이연제약 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요이연제약주식회사와 그 종속기업(이하, "연결실체")의 지배기업인 이연제약주식회사는 1964년 11월 25일에 설립되어 전문의약품 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울 강남구 영동대로416,8층(대치동,코스모타워)에 본점과 충청북도 진천군 덕산면 한삼로 69-10에 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2010년 6월 10일 한국증권거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 분기말 현재 납입자본금은 8,385백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

유용환	5,321,680	31.73%	5,321,680	31.73%

정순옥	1,586,000	9.46%	1,586,000	9.46%

유정민	1,573,000	9.38%	1,573,000	9.38%

이애숙	1,560,000	9.30%	1,560,000	9.30%

정순희	793,000	4.73%	793,000	4.73%

기타	5,936,320	35.40%	5,936,320	35.40%

합계	16,770,000	100.00%	16,770,000	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자본금	지분율	업종	소재지	보고기간종료일	지배력판단근거

브라만인베스트먼트(주)	10,000,000	100%	기타금융	서울시 강남구	2018년 9월 30일	의결권 과반수보유

브라만투자조합1호	10,000,000	35.92%	신기술사업투자	서울시 강남구	2018년 9월 30일	의결권 과반수보유

(주1) 브 라만인베스트먼트(주)는 브라만투자조합1호의 지분 40 %를 보유하고 있습니다. 2) 요약재무정보연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

브라만인베스트먼트(주)	9,650,570	54,702	9,595,869	-	(286,325)	(286,325)

브라만투자조합1호	10,000,016	3,060	9,996,956	-	(3,044)	(3,044)

3) 연결범위의 변동 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

브라만투자조합1호	신규포함	신규설립

2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에
따른 분류	K-IFRS 제1109호에
따른 분류	K-IFRS
제1039호에
따른 금액	K-IFRS
제1109호에
따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	529,961	529,961

단기금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	83,108,400	83,108,400

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	53,649,988	53,649,988

기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	15,595	15,595

기타유동자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	2,630,879	2,630,879

장기금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	2,865,000	2,865,000

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	99,764,142	99,190,553

기타포괄손익-공정가치측정 채무증권	573,589

금융자산 합계	242,563,965	242,563,965

② 금융부채의 분류 및 측정 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채는 없습니다 . ③ 손상: 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연 결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용하였습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 개정 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2 ) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료 및 미착상품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	10-40년	정액법

시설장치	5-10년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

시험기구	3년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1)개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2)내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3)내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

개발비	5년	정액법

회 원 권	비한정	-

기타의무형자산	5년	정액법

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1)운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결기업은 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결기업이 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

6) 계약체결 증분원가

연결실체는 건설계약 체결을 위해 투입한 관련 원가를 자산화하고 있습니다. 이러한 원가는 고객과 건설 계약을 체결하려고 투입한 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 투입하지 않았을 원가도 포함되어 있습니다.기업회계기준서 제 1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1)당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2)이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (23) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (24) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 1,113,500 - 1,113,500 단기금융자산 - 153,150,000 - 153,150,000 매출채권 - 52,349,287 - 52,349,287 기타채권 - 12,346 - 12,346 기타유동자산 - 2,966,920 - 2,966,920 장기금융자산 1,200,160 3,400,000 14,462,595 19,062,755 합계 1,200,160 212,992,053 14,462,595 228,654,808 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 529,961 - 529,961 단기금융자산 - - 83,108,400 - 83,108,400 매출채권 - - 53,649,988 - 53,649,988 기타채권 - - 15,595 - 15,595 기타유동자산 - - 2,630,879 - 2,630,879 장기금융자산 - - 2,865,000 99,764,142 102,629,142 합계 - - 142,799,823 99,764,142 242,563,965 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 3,022,861 - 3,022,861 단기기타채무 - 4,653,378 - 4,653,378 기타유동부채 - 773,354 - 773,354 전환사채 34,883,510 - 34,883,510 합계 - 43,333,103 - 43,333,103 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 3,469,624 - 3,469,624 단기기타채무 - 7,638,531 - 7,638,531 기타유동부채 - 712,797 - 712,797 전환사채 - 34,039,974 - 34,039,974 합계 - 45,860,926 - 45,860,926 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정금융자산 12,525 - 1,392,662 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (921,368) (4,892) - - - 합계 (908,843) (4,892) 1,392,662 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 (650) - (458,350) - - 합계 (650) - (458,350) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 35,580 - 664,826 - - 매도가능금융자산 742 6,306,607 - - - 합계 36,322 6,306,607 664,826 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 2,546 - - - - 합계 2,546 - - - - (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 자산 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 57,869 57,869 - - 57,869 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 자산 금융자산 매도가능금융자산 99,186,553 99,186,553 - - 99,186,553 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 11,266 9,887 예금 1,102,234 3,360,182 국고보조금 - (2,840,108) 합계 1,113,500 529,961 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 52,176,545 (3,564,422) 48,612,123 53,583,521 (3,808,657) 49,774,864 기타매출채권 미수금 3,737,164 - 3,737,164 3,875,123 - 3,875,123 합계 55,913,709 (3,564,422) 52,349,287 57,458,644 (3,808,657) 53,649,987 (2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 43,160,084 957,496 573,928 393,046 6,925,927 166,064 52,176,545 기타매출채권 미수금 3,737,164 3737164 합계 46,897,248 957,496 573,928 393,046 6,925,927 166,064 55,913,709 (주1) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 43,501,367 1,129,808 774,182 934,961 7,028,860 214,343 53,583,521 기타매출채권 미수금 3,875,123 - - - - - 3,875,123 합계 47,376,490 1,129,808 774,182 934,961 7,028,860 214,343 57,458,644 (주1) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 3,808,657 (244,235) - - - 3,564,422 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 3,948,992 (139,292) (1,043) - - 3,808,657 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 166,064 166,064 - - (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 214,343 214,343 - - 6. 단기 및 장기금융자산 (1) 단기 및 장기금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 단기금융자산 상각후원가측정금융자산 153,150,000 소계 153,150,000 장기금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,200,160 상각후원가측정금융자산 3,400,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 14,462,595 소계 19,062,755 합계 172,212,755 (단위 : 천원) 구분 금액 단기금융자산 대여금및수취채권 83,620,000 국고보조금 (511,600) 소계 83,108,400 장기금융자산 대여금및수취채권 2,865,000 매도가능금융자산 99,764,142 소계 102,629,142 합계 185,737,542 (2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 1,200,160 합계 1,200,160 (3) 당분기말 현재 상각후원가측정기타금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 단기금융상품 153,150,000 83,620,000 국고보조금 - (511,600) 소계 153,150,000 83,108,400 비유동항목 장기금융상품 3,400,000 2,865,000 소계 3,400,000 2,865,000 합계 156,550,000 85,973,400 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성있는지분증권 57,869 시장성없는지분증권 10,004,000 채무증권 600,719 합계 10,662,588 (단위 : 천원) 구분 금액 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 99,186,553 시장성없는지분증권 4,000 채무증권 573,589 합계 99,764,142 2) 당분기말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 있는 지분증권 바이로메드㈜ 10주 0.0% 163 2,408 2,408 2,245 삼성생명보험㈜ 570주 0.0% 62,700 55,461 55,461 (7,239) 소계 62,863 57,869 57,869 (4,994) 시장성 없는 지분증권 한국제약협동조합 40주 0.3% 4,000 4,000 4,000 - 뉴라클사이언스 125,000주 10.0% 10,000,000 10,000,000 10,000,000 - 소계 10,004,000 10,004,000 10,004,000 - 채무증권 지역개발공채 3 113,800 113,800 113,800 - 국민주택채권 8 440,610 477,854 477,854 37,244 도시철도공채 3 9,065 9,065 9,065 - 소계 563,475 600,719 600,719, 37,244 합계 10,630,338 10,662,588 10,662,588 32,250 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 있는 지분증권 바이로메드㈜ 606,954주 3.8% 9,887,912 99,115,588 99,115,588 89,227,676 삼성생명보험㈜ 570주 0.0% 62,700 70,965 70,965 8,265 소계 9,950,612 99,186,553 99,186,553 89,235,941 시장성 없는 지분증권 한국제약협동조합 40주 0.3% 4,000 4,000 4,000 - 소계 4,000 4,000 4,000 - 채무증권 지역개발공채 3 113,800 113,800 113,800 - 국민주택채권 2 427,800 456,769 456,769 28,969 도시철도공채 2 3,020 3,020 3,020 - 소계 544,620 573,589 573,589 28,969 합계 10,499,232 99,764,142 99,764,142 89,264,910 4) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 67,662,802 40,143,404 증(감) (89,232,661) 36,305,274 법인세효과 21,594,304 (8,785,876) 기말 24,445 67,662,802 5) 채무증권의 만기별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 361,800 399,601 399,601 399,601 1년초과 5년이내 1,401,835 1,401,278 1,401,278 1,401,278 5년초과 10년이내 - - - - 10년초과 - - - - 합계 1,763,635 1,800,879 1,800,879 1,800,879 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 - - - - 1년초과 5년이내 544,620 573,589 573,589 573,589 5년초과 10년이내 - - - - 10년초과 - - - - 합계 544,620 573,589 573,589 573,589 7. 재고자산 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 누계 상 품 4,918,273 4,918,273 67,548 - 제 품 7,407,867 7,094,609 (259,441) (313,258) 반제품 1,984,779 1,676,486 143,216 (308,293) 부재료 138,911 133,541 (2,805) (5,370) 재공품 6,204,267 6,204,267 - - 원재료 2,287,328 2,097,519 (134,065) (189,809) 미착품 72,048 72,048 - - 합계 23,013,473 22,196,743 (185,547) (816,730) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 누계 상 품 4,592,972 4,525,424 (67,548) (67,548) 제 품 8,012,761 7,958,944 (22,498) (53,817) 반제품 1,873,846 1,422,337 (311,799) (451,509) 부재료 128,693 126,128 12,099 (2,565) 재공품 4,510,933 4,510,933 - - 원재료 3,124,417 3,068,673 2,755 (55,744) 미착품 76,175 76,175 - - 합계 22,319,797 21,688,614 (386,991) (631,183) 8 . 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미수수익 889,240 553,199 선급금 194,149 17,160 선급비용 46,510 51,491 미수법인세 2,077,680 2,077,680 합계 3,207,579 2,699,530 9. 관계기업 (1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 회사명 주된사업장 관계의성격 측정방법 지분율 보고기간종료일 리온즈신약연구소주식회사 한국 연구 지분법 49.26% 2018년 09월 30일 ( 주) 에이비씨부라더스 한국 투자 공정가치 30.43% 2018년 09월 30일 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 리온즈신약연구소주식회사 167,500 - - 167,500 167,500 - - 167,500 (주) 에이비씨부라더스 3,800,007 3,800,007 3,800,007 - (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 리온즈신약연구소주식회사 - - - - - - (주) 에이비씨부라더스 - 3,800,007 - - - 3,800,007 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 리온즈신약연구소주식회사 - - - - - - (4) 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 리온즈신약연구소주식회사 1,930 79,387 - (952) 1,882 78,387 - (1,520) (주) 에이비씨부라더스 4,665,174 4,890 20,000 (68,078) 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 12,231,441 - 12,231,441 건물 8,829,653 (5,378,860) 3,450,793 시설장치 6,453,082 (5,960,827) 492,255 기계장치 25,224,606 (24,625,696) 598,910 차량운반구 112,443 (42,043) 70,400 공구와기구 1,381,336 (1,208,080) 173,256 비품 2,536,264 (1,464,952) 1,071,312 시험기구 5,101,604 (4,260,010) 841,594 건설중인자산 33,349,657 - (4,205,738) 29,143,919 합계 95,220,086 (42,940,468) (4,205,738) 48,073,880 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 12,012,382 - - 12,012,382 건물 7,797,099 (5,194,913) - 2,602,186 시설장치 6,453,082 (5,882,948) - 570,134 기계장치 25,057,605 (24,411,455) - 646,150 차량운반구 21,931 (21,929) - 2 공구와기구 1,353,280 (1,130,433) - 222,847 비품 2,473,912 (1,254,767) - 1,219,145 시험기구 4,999,647 (3,749,693) - 1,249,954 건설중인자산 3,026,842 - (848,400) 2,178,442 합계 63,195,780 (41,646,138) (848,400) 20,701,242 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시험기구 건설중인자산 합계 기초 12,012,382 2,602,186 570,134 646,150 2 222,847 1,219,145 1,249,954 2,178,442 20,701,242 증가 219,059 1,032,554 - 167,000 90,513 28,056 101,235 101,957 30,353,315 32,093,689 취득 219,059 1,029,054 - 140,000 90,513 28,056 101,235 101,957 30,353,315 32,063,189 대체 - 3,500 - 27,000 - - - - - 30,500 감소 - (183,947) (77,879) (214,240) (20,115) (77,647) (249,068) (510,317) (3,387,838) (4,721,051) 처분 - - - - - - (19) - - (19) 감가상각(주1) - (183,947) (77,879) (214,240) (20,115) (77,647) (249,049) (510,317) - (1,333,194) 대체 - - - - - - - - (30,500) (30,500) 국고보조금 (3,357,338) 기말 12,231,441 3,450,793 492,255 598,910 70,400 173,256 1,071,312 841,594 29,143,919 48,073,880 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 684백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시험기구 건설중인자산 합계 기초 11,520,044 2,833,108 483,949 1,131,672 4 275,971 1,246,518 761,140 618,563 18,870,969 증가 492,338 - 248,000 84,000 - 50,824 276,912 1,076,036 2,923,779 5,151,889 취득 492,338 - - 84,000 - 50,824 156,912 928,536 2,923,779 4,636,389 대체 - - 248,000 - - - 120,000 147,500 - 515,500 감소 - (230,922) (161,815) (569,522) (2) (103,948) (304,285) (587,222) (1,363,900) (3,321,616) 처분 - - - (5) (2) (16) (1) - - (24) 감가상각(주1) - (230,922) (161,815) (569,517) - (103,932) (304,284) (587,222) - (1,957,692) 대체 - - - - - - - - (515,500) (515,500) 국고보조금 - - - - - - - - (848,400) (848,400) 기말 12,012,382 2,602,186 570,134 646,150 2 222,847 1,219,145 1,249,954 2,178,442 20,701,242 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 724백만원입니다. (3) 보유토지의 공시지가 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 본사 및 공장 12,231,441 13,801,587 12,012,382 13,254,149 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 2,800,000 - - - 2,800,000 소프트웨어 410,093 (285,474) - - 124,619 회원권(주1) 1,622,401 - - - 1,622,401 기타의무형자산 500,000 (499,887) - - 113 합계 5,332,494 (785,361) - - 4,547,133 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 2,800,000 - - - 2,800,000 소프트웨어 386,893 (245,525) - - 141,368 회원권(주1) 1,622,401 - - - 1,622,401 기타의무형자산 500,000 (499,138) - - 862 합계 5,309,294 (744,663) - - 4,564,631 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개발비 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 기초 2,800,000 141,368 1,622,401 862 4,564,631 증가 - 23,200 - - 23,200 개별취득 - 23,200 - - 23,200 감소 - (39,949) - (749) (40,698) 처분 - - - - - 상각 - (39,949) - (749) (40,698) 기말 2,800,000 124,619 1,622,401 113 4,547,133 (단위 : 천원) 구분 개발비 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 기초 2,800,000 136,498 1,622,401 1,862 4,560,761 증가 - 51,247 - - 51,247 개별취득 - 51,247 - - 51,247 감소 - (46,377) - (1,000) (47,377) 처분 - - - - - 상각 - (46,377) - (1,000) (47,377) 기말 2,800,000 141,368 1,622,401 862 4,564,631 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 개발비 2,800,000 2,800,000 소프트웨어 124,619 5년 이내 141,368 5년 이내 기타의무형자산 113 5년 이내 862 5년 이내 회원권 1,622,401 1,622,401 합계 4,547,133 4,564,631 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 40,698 34,624 (5) 당분기 및 전분기에 발생한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 일반관리비 연구비 4,805,624 2,402,869 제조원가 경상개발비 181,849 193,264 합계 4,987,473 2,596,133 12. 정부보조금 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 회계처리 당분기 전기 정부보조금 농생명의학소재개발사업 경상개발비와 상계 - 60,009 충주시 자산차감 5,738 4,200,000 13. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 388,209 298,905 자본화이자율 2.77% 2.83% 14. 리스 (1) 운용리스연결실체는 본사 사무실 및 차량운반구, 복사기 등에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당분기 전분기 1년초과 5년이내 - 55,368 2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 최소리스료 28,414 81,169 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 단기기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 3,022,860 3,469,624 단기기타채무 미지급금 4,283,978 7,206,386 예수금 238,400 301,145 예수보증금 131,000 131,000 소계 4,653,378 7,638,531 합계 7,676,238 11,108,155 16. 차입금 (1) 장기차입금가. 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기 전기 상환방법 전환사채 2017.7.21 2022.7.21 - 34,883,510 34,039,974 일시상환 나. 전환사채의 전환 등에 관한 사항은 다음과 같습니다. 1. 사채의 종류 회차 1 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2. 사채의 권면총액 (원) 40,000,000,000 2-1 (해외발행) 권면총액 (통화단위) - - 기준환율등 - 발행지역 - 해외상장시 시장의 명칭 - 3. 자금조달의 목적 시설자금 (원) 40,000,000,000 운영자금 (원) - 타법인 증권 취득자금 (원) - 기타자금 (원) - 4. 사채의 이율 표면이자율 (%) 0.0 만기이자율 (%) 0.0 5. 사채만기일 2022년 07월 21일 6. 이자지급방법 - 7. 원금상환방법 지배기업은 전환권이 행사되지 아니한 사채에 대하여 사채상환일인 2022년 7월 21일에 해당 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 다만, 상환 기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 만기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. 8. 사채발행방법 사모 9. 전환에 관한 사항 전환비율 (%) 100 전환가액 (원/주) 21,280 전환가액 결정방법 사채의 전환가액은 본 사채 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 소급하여 산정한 다음의 가격 중 가장 높은 가액에 해당하는 가액으로 하되 원단위 미만은 절상한다.가. 지배기업의 보통주의 1개월 가중산술평균주가(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다), 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액나. 지배기업의 보통주의 최근일 가중산술평균주가다. 지배기업의 보통주의 전환사채 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 전환에 따라발행할 주식 종류 이연제약(주) 기명식 보통주식 주식수 1,879,699 주식총수대비비율(%) 11.21 전환청구기간 시작일 2018년 07월 21일 종료일 2022년 06월 21일 전환가액 조정에 관한 사항 1. 유상증자 등에 따른 전환가액의 조정(Adjustment)가. 인수인이 전환청구를 하기 전에, 조정 전 전환가액을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 유상신주, 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식연계사채를 발행하는 경우, 본건 사채의 전환가액을 당해 유상신주 1주당 신주발행가액, 당해 전환사채의 전환가액 또는 당해 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액과 동일한 금액으로 하향 조정한다. 나. 인수인이 전환청구를 하기 전에, 지배기업이 그 당시의 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 유상신주, 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식연계사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가액을 조정한다. 단, 원단위 미만은 절사한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가액”은 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가액으로 한다. 그리고, “시가”라 함은 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 정하는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)를 의미하며, 시가 산정의 기초가 되는 주식과 발행되는 신주의 종류가 다른 경우에 본 계약의 취지를 고려하여 지배기업과 인수인이 합의한 소정의 계산방법에 따라 정한다.다. 본 호 가목 및 나목의 전환가액 조정 사유가 동시에 발생하는 경우 가장 낮은 가격을 조정 후 전환가액으로 한다. 라. 지배기업의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환가액은 그 분할 또는 합병의 비율에 따라 조정된다.마. 지배기업이 분할, 합병 또는 자본의 감소 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 분할, 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권을 행사하였다면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다.바. 지배기업은 전환가액 조정 사유가 발생한 경우 및 전환가액이 조정된 경우 이를 지체 없이 사채권자에게 통보한다.2. 시가 하락에 따른 전환가액 조정(Refixing)본 사채 발행일에서 6개월이 경과하는 날인 2018년 1월 21일부터 전환 기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가액 보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정한다. 다만, 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 80에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다.3. 전환가액 조정의 중복 적용 등상기 1호 및 2호에 따라 전환가액을 조정하여야 하는 사유가 수회 발생하는 경우에, 각 사유별로 전환가액을 조정한다. 어떠한 경우에도 조정된 전환가액이 발행되는 신주의 액면가액을 하회할 수 없다. 10. 합병 관련 사항 - 11. 청약일 2017년 07월 21일 12. 납입일 2017년 07월 21일 13. 대표주관회사 - 14. 보증기관 - 15. 이사회결의일(결정일) 2017년 07월 20일 - 사외이사 참석여부 참석 (명) 1 불참 (명) - - 감사(감사위원) 참석여부 참석 16. 증권신고서 제출대상 여부 아니오 17. 제출을 면제받은 경우 그 사유 사모발행에 따라 1년간 전환 금지, 사채권의 권면분할 및 병합금지 18. 당해 사채의 해외발행과 연계된 대차거래 내역 - 목적, 주식수, 대여자 및 차입자 인적사항,예정처분시기, 대차조건(기간, 상환조건, 이율),상환방식, 당해 전환사채 발행과의 연계성, 수수료 등 - 19. 공정거래위원회 신고대상 여부 미해당 17. 퇴직급여부채 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제조원가 463,114 391,991 판매비와관리비 1,347,402 650,575 경상개발비 69,079 50,444 합계 1,879,595 1,093,010 18. 반품충당부채 반품충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,441,359 1,697,766 설정 (52,857) (256,407) 환입 - - 기말 1,388,502 1,441,359 19. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미지급비용 773,355 712,797 반품충당부채 1,388,502 1,441,359 선수금 190,696 121,017 합계 2,352,553 2,275,173 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,770,000주 16,770,000주 보통주자본금 8,385,000천원 8,385,000천원 2) 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 10,738,307 10,738,307 재평가적립금 5,708 5,708 전환권대가 4,758,613 4,877,068 합계 15,502,628 15,621,083 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 4,897,086 26,792 주식할인발행차금 145,085 145,085 합계 5,042,171 171,877 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당분기말 자기주식 26,792 4,870,294 - 4,897,086 주식할인발행차금 145,085 - - 145,085 합계 171,877 4,870,294 - 5,042,171 (3) 자기주식무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,285 26,792 - - 취득 235,340 4,870,294 1,285 26,792 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 236,625 4,897,086 1,285 26,792 22. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 28,231 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (3,785) 합계 24,446 (단위 : 천원) 구분 금액 매도가능증권평가손익 67,662,802 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 21,959 8,275 - (2,003) 28,231 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 67,640,843 21,792,032 (111,032,966) 21,596,306 (3,785) 합계 67,662,802 21,800,306 (111,032,966) 21,594,303 24,446 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 매도가능증권평가손익 40,143,404 36,305,274 - (8,785,876) 67,662,802 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 3,034,471 2,447,566 소계 3,034,471 2,447,566 임의적립금 기업합리화적립금 1,569,461 1,569,461 연구및인력개발준비금 666,667 2,000,000 임의적립금 1,529,000 1,529,000 소계 3,765,128 5,098,461 미처분이익잉여금 205,137,135 120,621,301 합계 211,936,734 128,167,328 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 발행주식수 16,770,000주 12,900,000주 자기주식수 1,285주 - 배당주식수 16,768,715주 12,900,000주 주당배당금 350원 350원 배당금 5,869,050천원 4,515,000천원 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 66,114,647 70,046,621 상품매출액 26,974,155 26,445,417 합계 93,088,802 96,492,038 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. 1) 제품매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초제품재고액 9,886,608 10,271,868 당기제품제조원가 23,698,999 26,173,625 관세환급금 (20,360) - 계 33,565,247 36,445,493 타계정에서대체액 (173,486) (239,915) 타계정으로대체액 (44,844) (49,795) 재고자산평가손실 396,311 328,706 재고자산평가손실환입 (143,216) (13,676) 기말제품재고액(주1) (9,392,646) (11,104,853) 제품매출원가 24,207,366 25,365,960 (주1) 기말제품재고액은 평가손실충당금이 차감되기전 금액이며 반제품재고액이 포함되어 있습니다. 2) 상품매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초상품재고액 4,592,972 5,225,637 당기상품매입액 15,830,971 14,142,596 계 20,423,943 19,368,233 타계정으로대체액 (6,870) (91,043) 재고자산평가손실 - 70,082 재고자산평가손실환입 (67,548) - 기말상품재고액(주1) (4,918,273) (4,273,510) 상품매출원가 15,431,252 15,073,762 (주1) 기말상품재고액은 평가손실충당금이 차감되기전 금액입니다. 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 12,810,978 9,378,428 퇴직급여 1,347,402 650,575 복리후생비 1,749,737 1,896,975 통신비 27,922 145,943 수도광열비 12,126 12,337 세금과공과 481,236 565,206 감가상각비 264,739 210,991 지급임차료 1,230,441 1,163,804 수선비 17,217 14,665 보험료 9,432 9,382 차량유지비 634,133 581,609 경상개발비 4,805,624 2,402,869 운반비 276,670 266,816 교육훈련비 112,163 129,752 도서인쇄비 59,036 118,239 소모품비 105,162 454,974 지급수수료 15,301,694 15,091,180 광고선전비 111,925 90,013 수출제비용 36,404 5,410 견본비 46,610 50,810 무형자산상각비 40,698 34,624 대손상각비 (244,235) 62,240 기타 6,916,715 8,642,333 합계 46,153,829 41,979,175 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 95 9,090 수입수수료 37,280 47,215 잡이익 2,135 49,598 합계 39,510 105,903 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 1,108,439 500,899 잡손실 40 10,527 합 계 1,108,479 511,426 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 1,389,662 664,825 배당금수익 1,140 684 유가증권처분이익 - 58 외환차익 27,133 65,970 외환환산이익 1,241 1,431 합계 1,419,176 732,968 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 458,350 120,475 유가증권처분손실 922,508 - 외환차손 12,959 25,203 외환환산손실 3,540 4,072 합계 1,397,357 149,750 28. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 28,176,185 3,279,102 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (326,646) 3,234,528 기타이연법인세 변동액 (5,394,130) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (21,594,304) (3,485,891) 기타(법인세추납액 등) 31,821 법인세비용 892,926 3,027,739 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이연법인세 매도가능금융자산평가손익 (2,013,455) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (21,594,304) 전환권조정 (1,472,436) 합계 (21,594,304) (3,485,891) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 6,249,204 14,250,838 적용세율(21.8%)에 따른 법인세 1,235,692 3,119,304 조정사항 비공제비용 36,556 63,379 세액공제 (320,839) (158,592) 기타 (58,483) 3,648 법인세비용 892,926 3,027,739 평균유효세율 14.3% 21.2% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 분기말 대손충당금 3,234,071 190,991 3,425,062 재고자산평가충당금 631,183 185,547 816,730 반품추정부채 1,441,359 (52,857) 1,388,502 외화환산이익 (2,786) 1,545 (1,241) 외화환산손실 234 3,306 3,540 미수수익 (520,771) (368,469) (889,240) 감가상각비 659,505 - 659,505 부가가치세 (421) - (421) 정부보조금(현금차감) 3,351,708 (3,351,708) - 정부보조금(건설중인자산차감) 848,400 3,357,338 4,205,738 일시상각충당금 (4,200,000) (5,738) (4,205,738) 개발비 617,942 - 617,942 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (89,264,911) - 89,232,661 (32,250) 전환권조정 (5,788,367) 886,823 (4,901,544) 연구및인력개발준비금 (666,667) 500,000 (166,667) 관계기업투자주식 167,500 - 167,500 합계 (89,492,021) 1,346,778 89,232,661 1,087,418 이연법인세자산 - - - 346,592 이연법인세부채 (21,657,069) - - - (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 분기말 대손충당금 3,343,327 81,736 - 3,425,063 재고자산평가충당금 244,193 385,112 - 629,305 반품추정부채 1,697,766 (259,314) - 1,438,452 외화환산이익 (1,109) (322) - (1,431) 외화환산손실 4,323 (251) - 4,072 미수수익 (334,168) (121,714) - (455,882) 감가상각비 659,505 - - 659,505 부가가치세 (421) - - (421) 정부보조금 101 4,033 - 4,134 개발비 617,942 - - 617,942 매도가능증권 (52,959,636) - (8,320,062) (61,279,698) 전환권조정 - - (6,084,444) (6,084,444) 연구및인력개발준비금 (2,000,000) 1,000,000 - (1,000,000) 관계기업투자주식 167,500 - - 167,500 합계 (48,560,677) 1,089,280 (14,404,506) (61,875,903) 이연법인세자산 이연법인세부채 (11,751,684) - - (14,973,969) 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (508,128) 443,781 원재료 및 상품 등의 매입액 19,084,081 23,106,818 급여 19,375,868 14,797,819 퇴직급여 1,939,782 1,095,746 복리후생비 2,215,360 2,317,132 감가상각비 913,885 1,518,332 무형자산상각비 40,698 34,624 기타 42,730,902 39,104,645 합계(주1) 85,792,448 82,418,897 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 천원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 보통주분기순이익 448,560 5,356,278 3,065,395 11,223,099 가중평균유통보통주식수 16,662,946 16,662,946 12,900,000 12,900,000 기본주당순이익 28원 321원 386원 870원 2) 보통주분기순이익 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 분기순이익 443,560 5,356,278 3,065,395 11,223,099 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주분기순이익 443,560 5,356,278 3,065,395 11,223,099 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 16,770,000 16,770,000 12,900,000 12,900,000 차감 : 가중평균자기주식수 (107,054) (107,054) - - 가중평균유통보통주식수 16,662,946 16,662,946 12,900,000 12,900,000 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위 : 천원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 희석보통주분기순이익 687,973 6,068,513 3,250,600 11,408,304 희석가중평균유통보통주식수 18,542,646 18,542,646 13,281,053 13,281,053 희석주당순이익 28원 321원 375원 859원 2) 희석보통주분기순이익 (단위 : 천원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 443,560 5,356,278 3,065,395 11,223,099 가산 : 전환사채이자비용 313,350 913,122 235,270 235,270 차감 : 법인세효과 (68,937) (200,887) (50,065) (50,065) 희석보통주분기순이익 687,973 6,068,513 3,250,600 11,408,304 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 천원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 16,662,946 16,662,946 16,770,000 16,770,000 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 1,879,700 1,879,700 381,053 381,053 합계 18,542,646 18,542,646 13,281,053 13,281,053 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 1,333,196 1,518,332 무형자산상각비 40,698 34,624 대손상각비 (244,235) 62,240 유가증권처분손익 922,508 (58) 유형자산처분손익 (95) (9,090) 외화환산손익 (1,241) (1,431) 외화환산손익 3,540 4,072 이자수익 (1,373,648) (664,826) 이자비용 456,419 120,475 합계 1,137,142 1,064,338 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 국고보조금증가(감소) 3,357,338 매출채권의(증가)감소 1,541,396 1,949,601 미수금의감소(증가) (8,948) 421,005 선급금의증가 (654) 재고자산의 (증가)감소 (508,128) (443,781) 미수수익의감소(증가) 29,427 선급비용의(증가)감소 4,981 23,028 이연법인세자산의감소(증가) (346,592) 기타비유동자산의증가 22,080 95,017 매입채무의증가(감소) (446,638) 614,934 미지급금의증가(감소) (2,914,038) (1,317,145) 예수금의증가(감소) (62,744) 26,227 당기법인세부채의발생 27,167,605 2,490,340 미지급비용의증가(감소) 63,244 (868,887) 반품충당부채의증가(감소) (52,857) (259,314) 선수금의증가(감소) 69,680 21,022 비유동성이연법인세부채의증가 (27,859,175) (263,606) 합계 55,977 2,488,441 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 유형자산대체 (425,000) 매도가능증권평가손익 - 8,320,062 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 (22,722,814) - 3 2. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 당분기 전분기 회사가 영향력을 행사하는 기업 관계기업 리온즈신약연구소 리온즈신약연구소 (주)에이비씨부라더스 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 유형자산취득 기타거래 리온즈신약연구소 관계기업 - - - 900 (주)에이비씨부라더스 관계기업 - - - - 합계 - - - 900 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 유형자산취득 기타거래 리온즈신약연구소 관계기업 - - - - 합계 - - - - (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 리온즈신약연구소 관계기업 - - - - - 1,000 (주)에이비씨부라더스 관계기업 - - - - - - 합계 - - - - - 1,000 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 리온즈신약연구소 관계기업 - - - - - 1,000 합계 - - - - - 1,000 (4) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 2,965,032 2,469,157 퇴직급여 350,847 172,867 합계 3,315,879 2,642,024 33. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원,USD) 계정과목 장부금액 담보설정금액 설정권자 관련차입금 내용 토지/건물 4,169,729 \ 9,980,000 기업은행 - 서울본사/충북 진천공장 USD 6,390,200 충북진천공장 \ 900,000 국민은행 - 충북진천공장 (2) 제공받은 담보 및 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 대표이사 100,000 기업은행 2019.08.23 기한부수입신용장 500,000 하나은행 2019.04.23 기한부수입신용장 300,000 하나은행 2019.04.23 일람불수입신용장 500,000 기업은행 2019.08.23 일람불수입신용장 합계 1,400,000 (3) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 부보회사 화재보험 본사/연구소/공장/남양창고 83,463,079 롯데손해보험 가스배상 책임보험 공장 1,440,000 롯데손해보험 환경오염배상책임 보험 공장 10,000,000 동부화재 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 기표금액 한도대출 KEB하나은행 7,000,000 7,000,000 - 산업은행 1,000,000 1,000,000 - 무역금융 기업은행 USD 100,000 100,000 - 기업은행 USD 500,000 500,000 - 하나은행 USD 500,000 500,000 - 하나은행 USD 300,000 300,000 - 할인어음 하나은행 7,000,000 7,000,000 - (5) 기타약정사항1) 공동연구개발계약 ① VM202 지배기업은 2004년 1월 3일 (주)바이로메드와 VM202에 대한 공동연구개발계약을 체결하였습니다. 동 계약은 (주)바이로메드와 공동으로 상용화하는 계약으로, 지배기업이 기술료 및 국내 상용화 비용을 부담하고 개발 성공시 최종제품에 대한 대한민국 내에서의 생산 및 판매권과 전세계 독점 원료공급권을 소유하는 계약입니다. 지배기업은 최종제품의 매출이 발생한 시점부터 관련 지적재산권의 만료시까지 해당 제품 총매출액의 5%(단, 최종 제품의 연간매출액이 15억원을 초과한 해 이후에는 (총매출액의 10%)를 경상기술료로 (주) 바이로메드에게 지급하기로 되어 있습니다. ② VM206지배기업은 2008년 1월 24일 항암 유전자 치료제 VM206을 (주)바이로메드와 공동으로 상용화하는 계약을 체결하였습니다. 지배기업은 기술료 및 일본을 제외한 아시아 전역에서의 상용화 비용을 부담하고 개발성공시 최종제품을 동 지역에서 독점적으로 생산 및 판매할 권리와 독점 원료공급권을 소유합니다. 지배기업은 최종제품의 매출이 발생한 시점부터 관련 지적재산권의 만료시까지 해당 제품 총매출액의 10%를 경상기술료로 (주)바이로메드에게 지급하기로 되어 있습니다. (6) 계류중인 소송사건 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 구분 원고 피고 계류기관 진행상황 내용 중재 당사 (주)바이로메드 대한상사중재원 심리중 특허출원 명의변경 등 34. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 장단기금융상품 등 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석 및 검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 경기 민감도가 높은 산업의 특성으로 인한 불확실성에 대비하고 지속적인 연구개발투자에 대응하기 위해 안전자산에의 투자를 통한 현금성자산의 신용리스크를 최소화하고 있습니다. 또한, 예기치 못한 시장환경의 악화에 대응하기 위해 금융기관과 무역금융 및 시설자금 약정을 체결하고 자금 조달구조의 장기화, 신용등급 강화 등을 통한 안정적인 조달능력을 확보하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 3,022,860 - 2,938,416 84,444 - - 단기기타채무 4,650,692 - 4,519,692 131,000 - - 기타유동부채 776,040 - 776,040 - - - 전환사채 40,000,000 - - - 40,000,000 - 합계 48,449,592 - 8,234,148 215,444 40,000,000 - 주) 상기 만기분석에서 공시되는 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 3,469,625 - 3,190,711 278,914 - - 단기기타채무 7,638,531 - 7,507,531 131,000 - - 기타유동부채 712,797 - 712,797 - - - 전환사채 40,000,000 - - - 40,000,000 - 합계 51,820,953 - 11,411,039 409,914 40,000,000 - 주) 상기 만기분석에서 공시되는 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 25,723 (25,723) 26,820 (26,820) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 - - 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 - - - - (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매 목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가 하 는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 58 백만원으로 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 6백만원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채비율 부채 72,079,907 71,178,763 자본 233,213,823 219,664,336 부채비율 31% 32% 35. 재무제표 재작성 회사는 개발비 자산화 요건 적용의 회계처리 오류로 인하여 무형자산, 자기자본이 과소계상되었으며 경상연구개발비 등의 비용항목이 과대계상되었습니다. 회사는 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였으며, 비교표시된 재무제표는 2018년 8월 16일 공시 재무제표를 기준으로 재작성하였습니다. (1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2018 2017 2016 2015 2014 무형자산 과소계상 2,800,000 2,800,000 2,800,000 2,800,000 2,800,000 법인세자산 과대계상 (2,454,269) (2,454,269) (2,454,269) (2,454,269) (2,454,269) 자기자본 과소계상 345,731 345,731 345,731 345,731 345,731 경상연구개발비 과대계상 0 0 0 0 (600,000) (단위 : 천원) 구분 2013 2012 2011 2010 무형자산 과소계상 2,200,000 700,000 700,000 700,000 법인세자산 과대계상 (2,023,991) (1,797,108) (1,336,669) (1,048,413) 자기자본 과소계상 176,009 (1,097,108) (636,670) (348,413) 경상연구개발비 과대계상 (1,500,000) 0 0 (700,000) (2) 상기의 오류를 2018년 8월 16일 공시 재무제표에 반영하여 재작성 된 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 2018 2017 수정전 수정후 수정전 수정후 유동자산 157,794,558 155,340,289 164,146,359 161,692,089 비유동자산 176,282,909 179,082,909 126,351,010 129,151,010 자산총계 334,077,467 334,423,198 290,497,369 290,843,099 부채총계 80,340,873 80,340,873 71,178,763 71,178,763 자본총계 253,736,594 254,082,325 219,318,606 219,664,336 부채와 자본총계 334,077,467 334,423,198 290,497,369 290,843,099 (3) 재무제표의 재작성으로 인하여 보고기간 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 55 기 3분기말 2018.09.30 현재 제 54 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 55 기 3분기말 제 54 기말 자산 I. 유동자산 231,494,627,614 151,813,251,499 현금및현금성자산 586,083,118 482,785,119 단기금융자산 153,150,000,000 73,308,400,000 매출채권 52,349,287,065 53,649,987,516 기타채권 8,591,020 16,362,160 재고자산 22,196,742,558 21,688,614,879 기타유동자산 3,203,923,853 2,667,101,825 II. 비유동자산 71,766,894,092 139,151,010,280 장기금융자산 4,062,587,986 102,629,142,238 종속기업 및 관계기업투자주식 13,592,080,000 10,000,000,000 유형자산 48,067,297,652 20,701,242,983 무형자산 4,547,133,345 4,564,631,059 이연법인세자산 263,881,109 기타비유동자산 1,233,914,000 1,255,994,000 자산총계 303,261,521,706 290,964,261,779 부채 I. 유동부채 37,164,933,952 15,484,796,265 매입채무 및 기타유동채무 3,022,860,602 3,469,624,344 단기기타채무 4,621,914,547 7,645,531,078 당기법인세부채 27,167,605,466 2,094,468,276 기타유동부채 2,352,553,337 2,275,172,567 II. 비유동부채 34,883,509,765 55,697,043,049 전환사채 34,883,509,765 34,039,973,833 이연법인세부채 21,657,069,216 부채총계 72,048,443,717 71,181,839,314 자본 Ⅰ. 자본금 8,385,000,000 8,385,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 15,502,627,579 15,621,083,100 Ⅲ. 기타자본 (4,897,086,300) (26,792,250) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 24,445,558 67,662,802,242 Ⅴ. 이익잉여금 212,198,091,152 128,140,329,373 자본총계 231,213,077,989 219,782,422,465 자본과부채총계 303,261,521,706 290,964,261,779 포괄손익계산서 제 55 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 54 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 55 기 3분기 제 54 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 I. 매출액 30,710,223,084 93,088,802,408 31,796,182,738 96,492,038,749 II. 매출원가 13,523,416,739 39,638,618,880 13,112,846,111 40,439,722,662 III. 매출총이익 17,186,806,345 53,450,183,528 18,683,336,627 56,052,316,087 판매비와관리비 15,559,674,319 45,786,029,166 14,794,559,667 41,979,174,751 IV. 영업이익 1,627,132,026 7,664,154,362 3,888,776,960 14,073,141,336 기타수익 17,220,971 61,517,535 11,553,149 106,603,439 기타비용 740,806,667 1,108,479,424 154,134,950 511,426,369 금융수익 681,269,123 1,403,161,506 298,228,241 725,445,613 금융비용 1,008,327,036 1,395,425,749 129,780,168 149,750,137 V. 법인세비용차감전순이익 576,488,417 6,624,928,230 3,914,643,232 14,244,013,882 VI. 법인세비용 54,297,685 979,560,703 814,504,991 3,027,738,502 VII. 분기순이익 522,190,732 5,645,367,527 3,100,138,241 11,216,275,380 VIII. 기타포괄손익 (25,613,736,697) (4,892,171) 6,577,837,052 6,306,607,157 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 2,429,130 6,272,411 6,577,837,052 6,306,607,157 매도가능금융자산평가손익 6,577,837,052 6,306,607,157 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 2,429,130 6,272,411 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (25,616,165,827) (11,164,582) 지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 (25,616,165,827) (11,164,582) IX. 총포괄이익 (25,091,545,965) 5,640,475,356 9,677,975,293 17,522,882,537 X. 주당이익 기본주당순이익 (단위 : 원) 33 339 385 869 희석주당순이익 (단위 : 원) 33 339 374 858 자본변동표 제 55 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 54 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 6,450,000,000 12,706,444,920 40,143,404,378 119,795,427,582 179,095,276,880 분기순이익 11,216,275,380 11,216,275,380 기타포괄손익 6,306,607,157 6,306,607,157 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련손익 매도가능금융자산평가손익 6,306,607,157 6,306,607,157 소유주와의거래등 (4,515,000,000) (4,515,000,000) 연차배당 (4,515,000,000) (4,515,000,000) 전환권대가 4,805,417,758 4,805,417,758 자기주식 2017.09.30 (기말자본) 6,450,000,000 17,511,862,678 46,450,011,535 126,496,702,962 196,908,577,175 2018.01.01 (기초자본) 8,385,000,000 15,621,083,100 (26,792,250) 67,662,802,242 128,140,329,373 219,782,422,465 분기순이익 5,645,367,527 5,645,367,527 기타포괄손익 (67,638,356,684) 84,281,444,502 16,643,087,818 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련손익 (67,638,356,684) 84,281,444,502 16,643,087,818 매도가능금융자산평가손익 소유주와의거래등 (118,455,521) (5,869,050,250) (5,987,505,771) 연차배당 (5,869,050,250) (5,869,050,250) 전환권대가 (118,455,521) (118,455,521) 자기주식 (4,870,294,050) (4,870,294,050) 2018.09.30 (기말자본) 8,385,000,000 15,502,627,579 (4,897,086,300) 24,445,558 212,198,091,152 231,213,077,989 현금흐름표 제 55 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 54 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 55 기 3분기 제 54 기 3분기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 5,775,578,050 13,777,969,858 1. 영업에서 창출된 현금 6,861,819,821 14,782,890,445 가. 당기순이익 5,645,367,527 11,216,275,380 나. 당기순이익에 대한 조정 1,136,554,598 1,071,861,675 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 79,897,696 2,494,753,390 2. 이자수취 1,008,178,870 535,588,072 3. 이자지급 (1,092,365) (46,341,264) 4. 배당금 수취 1,140,000 684,000 5. 법인세 납부 (2,094,468,276) (1,494,851,395) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 5,065,948,604 (50,210,301,365) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 121,639,229,712 1,153,840,769 장기성예금의 처분 1,140,000,000 매도가능증권의 처분 503,479 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 120,920,715,712 집기비품의처분 114,000 차량운반구의 처분 9,090,910 선급금의 감소 4,246,380 종속기업투자주식의처분 718,400,000 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (116,573,281,108) (51,364,142,134) 단기금융자산의 취득 (79,841,600,000) (38,565,000,000) 장기성예금의 취득 (535,000,000) 선급금의지급 (176,334,400) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (18,855,000) (113,800,000) 종속기업투자주식의 취득 (4,310,480,000) (10,000,000,000) 토지의 취득 (219,059,012) (492,337,900) 건물의취득 (1,029,054,217) 차량운반구의취득 (90,512,640) 기계장치의 취득 (140,000,000) (84,000,000) 공구와기구의 취득 (28,056,000) (21,351,000) 집기비품의 취득 (94,067,045) (129,531,408) 시험기구의 취득 (101,957,048) (606,650,500) 건설중인자산의 취득 (29,965,105,746) (760,159,817) 무형자산의 취득 (23,200,000) (591,311,509) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (10,739,344,300) 36,502,700,760 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 41,017,700,760 전환사채의 발행 39,777,700,760 단기차입금의 차입 1,240,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (10,739,344,300) (4,515,000,000) 배당금의 지급 (5,869,050,250) (4,515,000,000) 자기주식의 취득 (4,870,294,050) Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 1,115,645 1,431,333 Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+IV) 103,297,999 71,800,586 Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 482,785,119 1,550,892,556 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 586,083,118 1,622,693,142 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 이연제약주식회사(이하 "회사")는 1964년 11월 25일에 설립되어 전문의약품 제조 및판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2016년 12월 서울 강남구 영동대로 416, 8층(대치동, 코스모타워)로 본사를 이전하였으며, 충청북도 진천군 덕산면 한삼로 69-10에 공장을 두고 있습니다. 회사는 2010년 6월 10일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 8,385백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 유용환 5,321,680 31.73% 5,321,680 31.73% 정순옥 1,586,000 9.46% 1,586,000 9.46% 유정민 1,573,000 9.38% 1,573,000 9.38% 이애숙 1,560,000 9.30% 1,560,000 9.30% 정순희 793,000 4.73% 793,000 4.73% 기타 5,936,320 35.40% 5,936,320 35.40% 합계 16,770,000 100.00% 16,770,000 100.00% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 482,785 482,785 단기금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 73,308,400 73,308,400 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 53,649,988 53,649,988 기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 16,362 16,362 기타유동자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 2,598,451 2,598,451 장기금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 2,865,000 2,865,000 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 99,764,142 99,190,553 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권 573,589 금융자산 합계 232,685,218 232,685,218 ② 금융부채의 분류 및 측정 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채는 없습니다 . ③ 손상: 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회 사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용하였습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 개정 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2 ) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료 및 미착상품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 10-40년 정액법 시설장치 5-10년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시험기구 3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 개발비 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이 를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (20) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (21) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 586,083 - 586,083 단기금융자산 - 153,150,000 - 153,150,000 매출채권 - 52,349,287 - 52,349,287 기타채권 - 8,591 - 8,591 기타유동자산 - 2,963,919 - 2,963,919 장기금융자산 - 3,400,000 662,588 4,062,588 합계 - 212,457,880 662,588 213,120,468 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 482,785 - 482,785 단기금융자산 - - 73,308,400 - 73,308,400 매출채권 - - 53,649,988 - 53,649,988 기타채권 - - 16,362 - 16,362 기타유동자산 - - 2,598,451 - 2,598,451 장기금융자산 - - 2,865,000 99,764,142 102,629,142 합계 - - 132,920,986 99,764,142 232,685,128 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 3,022,861 - 3,022,861 단기기타채무 - 4,621,915 - 4,621,915 기타유동부채 - 773,354 - 773,354 전환사채 - 34,883,510 - 34,883,510 합계 - 43,301,640 - 43,301,640 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 3,469,624 - 3,469,624 단기기타채무 - 7,645,531 - 7,645,531 기타유동부채 - 712,797 - 712,797 전환사채 - 34,039,974 - 34,039,974 합계 - 45,867,926 - 45,867,926 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정금융자산 12,525 - 1,373,648 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (921,368) (4,892) - - - 합계 (908,843) (4,892) 1,373,648 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 (650) - (456,419) - - 합계 (650) - (456,419) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 35,580 - 657,302 - - 매도가능금융자산 742 6,306,607 - - - 합계 36,322 6,306,607 657,302 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 2,546 - - - - 합계 2,546 - - - - (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 자산 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 57,869 57,869 - - 57,869 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 자산 금융자산 매도가능금융자산 99,186,553 99,186,553 - - 99,186,553 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 11,045 9,887 예금 575,038 3,313,006 국고보조금 - (2,840,108) 합계 586,083 482,785 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 52,176,545 (3,564,422) 48,612,123 53,583,521 (3,808,657) 49,774,864 기타매출채권 미수금 3,737,164 - 3,737,164 3,875,123 - 3,875,123 합계 55,913,709 (3,564,422) 52,349,287 57,458,644 (3,808,657) 53,649,987 (2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 43,160,084 957,496 573,928 393,046 6,925,927 166,064 52,176,545 기타매출채권 미수금 3,737,164 3,737,164 합계 46,897,248 957,496 573,928 393,046 6,925,927 166,064 55,913,709 (주1) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 43,501,367 1,129,808 774,182 934,961 7,028,860 214,343 53,583,521 기타매출채권 미수금 3,875,123 - - - - - 3,875,123 합계 47,376,490 1,129,808 774,182 934,961 7,028,860 214,343 57,458,644 (주1) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 3,808,657 (244,235) - - - 3,564,422 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 3,948,992 (139,292) (1,043) - - 3,808,657 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 166,064 166,064 - - (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 214,343 214,343 - - 6. 단기 및 장기금융자산 (1) 단기 및 장기금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 단기금융자산 상각후원가측정금융자산 153,150,000 소계 153,150,000 장기금융자산 상각후원가측정금융자산 3,400,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 662,588 소계 4,062,588 합계 157,212,588 (단위 : 천원) 구분 금액 단기금융자산 대여금및수취채권 73,820,000 국고보조금 (511,600) 소계 73,308,400 장기금융자산 대여금및수취채권 2,865,000 매도가능금융자산 99,764,142 소계 102,629,142 합계 175,937,542 (2) 당분기말 현재 상각후원가측정기타금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 단기금융상품 153,150,000 73,820,000 국고보조금 - (511,600) 소계 153,150,000 73,308,400 비유동항목 장기금융상품 3,400,000 2,865,000 소계 3,400,000 2,865,000 합계 156,550,000 76,173,400 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성있는지분증권 57,869 시장성없는지분증권 4,000 채무증권 600,719 합계 662,588 (단위 : 천원) 구분 금액 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 99,186,553 시장성없는지분증권 4,000 채무증권 573,589 합계 99,764,142 2) 당분기말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 있는 지분증권 바이로메드㈜ 10주 0.0% 163 2,408 2,408 2,245 삼성생명보험㈜ 570주 0.0% 62,700 55,461 55,461 (7,239) 소계 62,863 57,869 57,869 (4,994) 시장성 없는 지분증권 한국제약협동조합 40주 0.3% 4,000 4,000 4,000 - 소계 4,000 4,000 4,000 - 채무증권 지역개발공채 3 113,800 113,800 113,800 - 국민주택채권 8 440,610 477,854 477,854 37,244 도시철도공채 3 9,065 9,065 9,065 - 소계 563,475 600,719 201,118 37,244 합계 630,338 662,588 662,588 32,250 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 있는 지분증권 바이로메드㈜ 606,954주 3.8% 9,887,912 99,115,588 99,115,588 89,227,676 삼성생명보험㈜ 570주 0.0% 62,700 70,965 70,965 8,265 소계 9,950,612 99,186,553 99,186,553 89,235,941 시장성 없는 지분증권 한국제약협동조합 40주 0.3% 4,000 4,000 4,000 - 소계 4,000 4,000 4,000 - 채무증권 지역개발공채 3 113,800 113,800 113,800 - 국민주택채권 2 427,800 456,769 456,769 28,969 도시철도공채 2 3,020 3,020 3,020 - 소계 544,620 573,589 573,589 28,969 합계 10,499,232 99,764,142 99,764,142 89,264,910 4) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 67,662,802 40,143,404 증(감) (89,232,661) 36,305,274 법인세효과 21,594,304 (8,785,876) 기말 24,445 67,662,802 5) 채무증권의 만기별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 361,800 399,601 399,601 399,601 1년초과 5년이내 201,675 201,118 201,118 201,118 5년초과 10년이내 - - - - 10년초과 - - - - 합계 563,475 600,719 600,719 600,719 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 - - - - 1년초과 5년이내 544,620 573,589 573,589 573,589 5년초과 10년이내 - - - - 10년초과 - - - - 합계 544,620 573,589 573,589 573,589 7. 재고자산 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 누계 상 품 4,918,273 4,918,273 67,548 - 제 품 7,407,867 7,094,609 (259,441) (313,258) 반제품 1,984,779 1,676,486 143,216 (308,293) 부재료 138,911 133,541 (2,805) (5,370) 재공품 6,204,267 6,204,267 - - 원재료 2,287,328 2,097,519 (134,065) (189,809) 미착품 72,048 72,048 - - 합계 23,013,473 22,196,743 (185,547) (816,730) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 누계 상 품 4,592,972 4,525,424 (67,548) (67,548) 제 품 8,012,761 7,958,944 (22,498) (53,817) 반제품 1,873,847 1,422,338 (311,799) (451,509) 부재료 128,693 126,128 12,099 (2,565) 재공품 4,510,933 4,510,933 - - 원재료 3,124,417 3,068,673 2,755 (55,744) 미착품 76,175 76,175 - - 합계 22,319,798 21,688,615 (386,991) (631,183) 8 . 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미수수익 886,240 520,771 선급금 193,494 17,160 선급비용 46,510 51,491 미수법인세 2,077,679 2,077,679 합계 3,203,923 2,667,101 9. 종속기업, 관계기업투자 (1) 종속기업, 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 회사명 자본금 주된사업장 관계의성격 측정방법 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 브라만인베스트먼트㈜ 10,000,000 한국 투자 원가법 2,000,000 100.00% 기타금융 서울시 강남구 2018년 09월 30일 브라만투자조합1호 10,000,000 한국 투자 원가법 44,901 35.92% 신기술사업투자 서울시 강남구 2018년 09월 30일 리온즈신약연구소주식회사 340,000 한국 연구 원가법 335,000 49.26% 바이오신약개발 서울시 용산구 2018년 09월 30일 (주1) 브 라만인베스트먼트(주)는 브라만투자조합1호의 지분 40 %를 보유하고 있습니다. (2) 종속기업, 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 브라만인베스트먼트(주) 10,000,000 10,000,000 10,000,000 - 10,000,000 10,000,000 10,000,000 - 브라만투자조합1호 3,592,080 3,592,080 3,592,080 - 리온즈신약연구소주식회사 167,500 - - 167,500 167,500 - - 167,500 (3) 종속기업, 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 브라만인베스트먼트(주) 1,000,000 - - - - 10,000,000 브라만투자조합1호 - 4,310,480 718,400 - - 3,592,080 리온즈신약연구소주식회사 - - - - - - (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 브라만인베스트먼트(주) - 10,000,000 - - - 10,000,000 리온즈신약연구소주식회사 - - - - - - (4) 종속기업, 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 브라만인베스트먼트(주) 9,650,570 54,702 - (286,325) 9,886,887 4,693 - 27,278 브라만투자조합1호 10,000,016 3,060 - (3,044) 리온즈신약연구소주식회사 1,930 79,387 - (952) 1,882 78,387 - (1,520) 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 12,231,441 - 12,231,441 건물 8,829,653 (5,378,860) 3,450,793 시설장치 6,453,082 (5,960,827) 492,255 기계장치 25,224,606 (24,625,696) 598,910 차량운반구 112,443 (42,043) 70,400 공구와기구 1,381,336 (1,208,080) 173,256 비품 2,529,094 (1,464,365) 1,064,729 시험기구 5,101,604 (4,260,010) 841,594 건설중인자산 33,349,657 - (4,205,738) 29,143,919 합계 95,212,916 (42,939,881) (4,205,738) 48,067,297 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 12,012,382 - - 12,012,382 건물 7,797,099 (5,194,913) - 2,602,186 시설장치 6,453,082 (5,882,948) - 570,134 기계장치 25,057,605 (24,411,455) - 646,150 차량운반구 21,931 (21,929) - 2 공구와기구 1,353,280 (1,130,433) - 222,847 비품 2,473,912 (1,254,767) - 1,219,145 시험기구 4,999,647 (3,749,693) - 1,249,954 건설중인자산 3,026,842 - (848,400) 2,178,442 합계 63,195,780 (41,646,138) (848,400) 20,701,242 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시험기구 건설중인자산 합계 기초 12,012,382 2,602,186 570,134 646,150 2 222,847 1,219,145 1,249,954 2,178,442 20,701,242 증가 219,059 1,032,554 - 167,000 90,513 28,056 94,066 101,957 30,353,315 32,086,520 취득 219,059 1,029,054 - 140,000 90,513 28,056 94,066 101,957 30,353,315 32,056,020 대체 - 3,500 - 27,000 - - - - - 30,500 감소 - (183,947) (77,879) (214,240) (20,115) (77,647) (248,482) (510,317) (3,387,838) (4,720,465) 처분 - - - - - - (19) - - (19) 감가상각(주1) - (183,947) (77,879) (214,240) (20,115) (77,647) (248,463) (510,317) - (1,332,608) 대체 - - - - - - - - (30,500) (30,500) 국고보조금 - - - - - - - - (3,357,338) - 기말 12,231,441 3,450,793 492,255 598,910 70,400 173,256 1,064,729 841,594 29,143,919 48,067,297 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 683백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시험기구 건설중인자산 합계 기초 11,520,044 2,833,108 483,949 1,131,672 4 275,971 1,246,518 761,140 618,563 18,870,969 증가 492,338 - 248,000 84,000 - 50,824 276,912 1,076,036 2,923,779 5,151,889 취득 492,338 - - 84,000 - 50,824 156,912 928,536 2,923,779 4,636,389 대체 - - 248,000 - - - 120,000 147,500 - 515,500 감소 - (230,922) (161,815) (569,522) (2) (103,948) (304,285) (587,222) (1,363,900) (3,321,616) 처분 - - - (5) (2) (16) (1) - - (24) 감가상각(주1) - (230,922) (161,815) (569,517) - (103,932) (304,284) (587,222) - (1,957,692) 대체 - - - - - - - - (515,500) (515,500) 국고보조금 - - - - - - - - (848,400) (848,400) 기말 12,012,382 2,602,186 570,134 646,150 2 222,847 1,219,145 1,249,954 2,178,442 20,701,242 (주1) 감가상각비 중 전기손익으로 인식된 감가상각비는 724백만원입니다. (3) 보유토지의 공시지가 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 본사 및 공장 12,231,441 13,801,587 12,012,382 13,254,149 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 2,800,000 - - - 2,800,000 소프트웨어 410,093 (285,474) - - 124,619 회원권(주1) 1,622,401 - - - 1,622,401 기타의무형자산 500,000 (499,887) - - 113 합계 5,332,494 (785,361) - - 4,547,133 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 2,800,000 - - - 2,800,000 소프트웨어 386,893 (245,525) - - 141,368 회원권(주1) 1,622,401 - - - 1,622,401 기타의무형자산 500,000 (499,138) - - 862 합계 5,309,294 (744,663) - - 4,564,631 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개발비 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 기초 2,800,000 141,368 1,622,401 862 4,564,631 증가 - 23,200 - - 23,200 개별취득 - 23,200 - - 23,200 감소 - (39,949) - (749) (40,698) 처분 - - - - - 상각 - (39,949) 0 (749) (40,698) 기말 2,800,000 124,619 1,622,401 113 4,547,133 (단위 : 천원) 구분 개발비 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 기초 2,800,000 136,498 1,622,401 1,862 4,560,761 증가 - 51,247 - - 51,247 개별취득 - 51,247 - - 51,247 감소 - (46,377) - (1,000) (47,377) 처분 - - - - - 상각 - (46,377) - (1,000) (47,377) 기말 2,800,000 141,368 1,622,401 862 4,564,631 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 개발비 2,800,000 2,800,000 소프트웨어 124,619 5년 이내 141,368 5년 이내 기타의무형자산 113 5년 이내 862 5년 이내 회원권 1,622,401 1,622,401 합계 4,547,133 4,564,631 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 40,698 34,624 (5) 당분기 및 전분기에 발생한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 일반관리비 연구비 4,805,624 2,402,869 제조원가 경상개발비 181,849 193,264 합계 4,987,473 2,596,133 12. 정부보조금 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 회계처리 당분기 전기 정부보조금 농생명의학소재개발사업 경상개발비와 상계 - 60,009 충주시 자산차감 5,738 4,200,000 13. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 388,209 298,905 자본화이자율 2.77% 2.83% 14. 리스 (1) 운용리스회사는 본사 사무실 및 차량운반구, 복사기 등에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당분기 전분기 1년초과 5년이내 - 55,368 2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 최소리스료 28,414 81,169 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 단기기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 3,022,861 3,469,624 단기기타채무 미지급금 4,232,514 7,206,386 예수금 238,400 301,145 예수보증금 151,000 138,000 소계 4,621,914 7,645,531 합계 7,644,775 11,115,155 16. 차입금 (1) 장기차입금가. 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기 전기 상환방법 전환사채 2017-07-21 2022-07-21 - 34,883,510 34,039,974 일시상환 나. 전환사채의 전환 등에 관한 사항은 다음과 같습니다. 1. 사채의 종류 회차 1 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2. 사채의 권면총액 (원) 40,000,000,000 2-1 (해외발행) 권면총액 (통화단위) - - 기준환율등 - 발행지역 - 해외상장시 시장의 명칭 - 3. 자금조달의 목적 시설자금 (원) 40,000,000,000 운영자금 (원) - 타법인 증권 취득자금 (원) - 기타자금 (원) - 4. 사채의 이율 표면이자율 (%) 0.0 만기이자율 (%) 0.0 5. 사채만기일 2022년 07월 21일 6. 이자지급방법 - 7. 원금상환방법 회사는 전환권이 행사되지 아니한 사채에 대하여 사채상환일인 2022년 7월 21일에 해당 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 다만, 상환 기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 만기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. 8. 사채발행방법 사모 9. 전환에 관한 사항 전환비율 (%) 100 전환가액 (원/주) 21,280 전환가액 결정방법 사채의 전환가액은 본 사채 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 소급하여 산정한 다음의 가격 중 가장 높은 가액에 해당하는 가액으로 하되 원단위 미만은 절상한다.가. 회사의 보통주의 1개월 가중산술평균주가(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다), 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액나. 회사의 보통주의 최근일 가중산술평균주가다. 회사의 보통주의 전환사채 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 전환에 따라발행할 주식 종류 이연제약(주) 기명식 보통주식 주식수 1,879,699 주식총수대비비율(%) 11.21 전환청구기간 시작일 2018년 07월 21일 종료일 2022년 06월 21일 전환가액 조정에 관한 사항 1. 유상증자 등에 따른 전환가액의 조정(Adjustment)가. 인수인이 전환청구를 하기 전에, 조정 전 전환가액을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 유상신주, 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식연계사채를 발행하는 경우, 본건 사채의 전환가액을 당해 유상신주 1주당 신주발행가액, 당해 전환사채의 전환가액 또는 당해 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액과 동일한 금액으로 하향 조정한다. 나. 인수인이 전환청구를 하기 전에, 회사가 그 당시의 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 유상신주, 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식연계사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가액을 조정한다. 단, 원단위 미만은 절사한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가액”은 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가액으로 한다. 그리고, “시가”라 함은 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 정하는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)를 의미하며, 시가 산정의 기초가 되는 주식과 발행되는 신주의 종류가 다른 경우에 본 계약의 취지를 고려하여 회사와 인수인이 합의한 소정의 계산방법에 따라 정한다.다. 본 호 가목 및 나목의 전환가액 조정 사유가 동시에 발생하는 경우 가장 낮은 가격을 조정 후 전환가액으로 한다. 라. 회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환가액은 그 분할 또는 합병의 비율에 따라 조정된다.마. 회사가 분할, 합병 또는 자본의 감소 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 분할, 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권을 행사하였다면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다.바. 회사는 전환가액 조정 사유가 발생한 경우 및 전환가액이 조정된 경우 이를 지체 없이 사채권자에게 통보한다.2. 시가 하락에 따른 전환가액 조정(Refixing)본 사채 발행일에서 6개월이 경과하는 날인 2018년 1월 21일부터 전환 기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가액 보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정한다. 다만, 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 80에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다.3. 전환가액 조정의 중복 적용 등상기 1호 및 2호에 따라 전환가액을 조정하여야 하는 사유가 수회 발생하는 경우에, 각 사유별로 전환가액을 조정한다. 어떠한 경우에도 조정된 전환가액이 발행되는 신주의 액면가액을 하회할 수 없다. 10. 합병 관련 사항 - 11. 청약일 2017년 07월 21일 12. 납입일 2017년 07월 21일 13. 대표주관회사 - 14. 보증기관 - 15. 이사회결의일(결정일) 2017년 07월 20일 - 사외이사 참석여부 참석 (명) 1 불참 (명) - - 감사(감사위원) 참석여부 참석 16. 증권신고서 제출대상 여부 아니오 17. 제출을 면제받은 경우 그 사유 사모발행에 따라 1년간 전환 금지, 사채권의 권면분할 및 병합금지 18. 당해 사채의 해외발행과 연계된 대차거래 내역 - 목적, 주식수, 대여자 및 차입자 인적사항,예정처분시기, 대차조건(기간, 상환조건, 이율),상환방식, 당해 전환사채 발행과의 연계성, 수수료 등 - 19. 공정거래위원회 신고대상 여부 미해당 17. 퇴직급여부채 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제조원가 463,114 391,991 판매비와관리비 1,347,402 650,575 경상개발비 69,079 50,444 합계 1,879,595 1,093,010 18. 반품충당부채 반품충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,441,359 1,697,766 설정 (52,857) (256,407) 환입 - - 기말 1,388,502 1,441,359 19. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미지급비용 773,355 712,797 반품충당부채 1,388,502 1,441,359 선수금 190,696 121,017 합계 2,352,553 2,275,173 2 0. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,770,000주 16,770,000주 보통주자본금 8,385,000천원 8,385,000천원 2) 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 10,738,307 10,738,307 재평가적립금 5,708 5,708 전환권대가 4,758,613 4,877,068 합계 15,502,628 15,621,083 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 4,897,086 26,792 (2) 기타자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당분기말 자기주식 26,792 4,870,294 - 4,897,086 (3) 자기주식무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,285 26,792 취득 235,340 4,870,294 1,285 26,792 처분 - - 소각 - - 기말 236,625 4,897,086 1,285 26,792 22. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 28,231 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (3,785) 합계 24,446 (단위 : 천원) 구분 금액 매도가능증권평가손익 67,662,802 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 21,959 8,275 - (2,003) 28,231 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 67,640,843 21,792,032 (111,032,966) 21,596,306 (3,785) 합계 67,662,802 21,800,306 (111,032,966) 21,594,303 24,446 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 매도가능증권평가손익 40,143,404 36,305,274 - (8,785,876) 67,662,802 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 3,034,471 2,447,566 소계 3,034,471 2,447,566 임의적립금 기업합리화적립금 1,569,461 1,569,461 연구및인력개발준비금 666,667 2,000,000 임의적립금 1,529,000 1,529,000 소계 3,765,128 5,098,461 미처분이익잉여금 205,398,492 120,594,302 합계 212,198,091 128,140,329 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 발행주식수 16,770,000주 12,900,000주 자기주식수 1,285주 - 배당주식수 16,768,715주 12,900,000주 주당배당금 350원 350원 배당금 5,869,050천원 4,515,000천원 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 66,114,647 70,046,621 상품매출액 26,974,155 26,445,417 합계 93,088,802 96,492,038 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. 1) 제품매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초제품재고액 9,886,608 10,271,868 당기제품제조원가 23,698,999 26,173,625 관세환급금 (20,360) 0 계 33,565,247 36,445,493 타계정에서대체액 (173,486) (239,915) 타계정으로대체액 (44,844) (49,795) 재고자산평가손실 396,311 328,706 재고자산평가손실환입 (143,216) (13,676) 기말제품재고액(주1) (9,392,646) (11,104,853) 제품매출원가 24,207,366 25,365,960 (주1) 기말제품재고액은 평가손실충당금이 차감되기전 금액이며 반제품재고액이 포함되어 있습니다. 2) 상품매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초상품재고액 4,592,972 5,225,637 당기상품매입액 15,830,971 14,142,596 계 20,423,943 19,368,233 타계정으로대체액 (6,870) (91,043) 재고자산평가손실 - 70,082 재고자산평가손실환입 (67,548) - 기말상품재고액(주1) (4,918,273) (4,273,510) 상품매출원가 15,431,252 15,073,762 (주1) 기말상품재고액은 평가손실충당금이 차감되기전 금액입니다. 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 12,540,721 9,378,428 퇴직급여 1,347,402 650,575 복리후생비 1,739,176 1,896,975 통신비 27,630 145,943 수도광열비 12,126 12,337 세금과공과 473,781 565,206 감가상각비 264,152 210,991 지급임차료 1,228,241 1,163,804 수선비 17,217 14,665 보험료 9,432 9,382 차량유지비 634,133 581,609 경상개발비 4,805,624 2,402,869 운반비 276,569 266,816 교육훈련비 111,728 129,752 도서인쇄비 58,416 118,239 소모품비 101,811 454,974 지급수수료 15,255,750 15,091,180 광고선전비 111,925 90,013 수출제비용 36,404 5,410 견본비 46,610 50,810 무형자산상각비 40,698 34,624 대손상각비 (244,235) 62,240 기타 6,890,718 8,642,333 합계 45,786,029 41,979,175 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 95 9,090 수입수수료 37,280 47,215 잡이익 24,143 50,298 합계 61,518 106,603 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 1,108,439 500,899 잡손실 40 10,527 합 계 1,108,479 511,426 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 1,373,648 657,302 배당금수익 1,140 684 유가증권처분이익 - 58 외환차익 27,133 65,970 외환환산이익 1,241 1,431 합계 1,403,162 725,445 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 456,419 120,475 유가증권처분손실 922,508 - 외환차손 12,959 25,203 외환환산손실 3,540 4,072 합계 1,395,426 149,750 28. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 28,176,185 3,279,102 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (326,646) 3,234,528 기타이연법인세 변동액 (5,394,130) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (21,594,304) (3,485,891) 기타(법인세추납액 등) 118,456 - 법인세비용 979,561 3,027,739 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이연법인세 매도가능금융자산평가손익 (2,013,455) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 (21,594,304) - 전환권조정 (1,472,436) 합계 (21,594,304) (3,485,891) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 6,624,928 14,244,014 적용세율(21.8%)에 따른 법인세 1,309,986 2,833,803 조정사항 비공제비용 36,556 63,379 세액공제 (320,839) (158,592) 기타 (46,142) 289,149 법인세비용 979,561 3,027,739 평균유효세율 14.8% 21.3% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 분기말 대손충당금 3,234,071 190,991 3,425,062 재고자산평가충당금 631,183 185,547 816,730 반품추정부채 1,441,359 (52,857) 1,388,502 외화환산이익 (2,786) 1,545 (1,241) 외화환산손실 234 3,306 3,540 미수수익 (520,771) (365,469) (886,240) 감가상각비 659,505 - 659,505 부가가치세 (421) - (421) 정부보조금(현금차감) 3,351,708 (3,351,708) - 정부보조금(건설중인자산차감) 848,400 3,357,338 4,205,738 일시상각충당금 (4,200,000) (5,738) (4,205,738) 개발비 617,942 - 617,942 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (89,264,911) - 89,232,661 (32,250) 전환권조정 (5,788,367) 886,823 (4,901,544) 연구및인력개발준비금 (666,667) 500,000 (166,667) 관계기업투자주식 167,500 - 167,500 합계 (89,492,021) 1,349,778 89,232,661 1,090,418 이연법인세자산 - - - 263,881 이연법인세부채 (21,657,069) - - - (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 분기말 대손충당금 3,343,327 81,736 - 3,425,063 재고자산평가충당금 244,193 385,112 - 629,305 반품추정부채 1,697,766 (259,314) - 1,438,452 외화환산이익 (1,109) (322) - (1,431) 외화환산손실 4,323 (251) - 4,072 미수수익 (334,168) (121,714) - (455,882) 감가상각비 659,505 - - 659,505 부가가치세 (421) - - (421) 정부보조금 101 4,033 - 4,134 개발비 617,942 - - 617,942 매도가능증권 (52,959,636) - (8,320,062) (61,279,698) 전환권조정 - - (6,084,444) (6,084,444) 연구및인력개발준비금 (2,000,000) 1,000,000 - (1,000,000) 관계기업투자주식 167,500 - - 167,500 합계 (48,560,677) 1,089,280 (14,404,506) (61,875,903) 이연법인세자산 - - 이연법인세부채 (11,751,684) - - (14,973,969) 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (508,128) 443,781 원재료 및 상품 등의 매입액 19,084,081 23,106,818 급여 19,105,611 14,797,819 퇴직급여 1,939,782 1,095,746 복리후생비 2,204,799 2,317,132 감가상각비 913,298 1,518,332 무형자산상각비 40,698 34,624 기타 42,644,507 39,104,645 합계(주1) 85,424,648 82,418,897 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 천원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 보통주분기순이익 522,191 5,645,368 3,100,138 11,216,275 가중평균유통보통주식수 16,662,946 16,662,946 12,900,000 12,900,000 기본주당순이익 33원 339원 385원 869원 2) 보통주분기순이익 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 분기순이익 522,191 5,645,368 3,100,138 11,216,275 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주분기순이익 522,191 5,645,368 3,100,138 11,216,275 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 16,770,000 16,770,000 12,900,000 12,900,000 차감 : 가중평균자기주식수 (107,054) (107,054) - - 가중평균유통보통주식수 16,662,946 16,662,946 12,900,000 12,900,000 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위 : 천원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 희석보통주분기순이익 766,604 6,357,603 3,285,343 11,401,480 희석가중평균유통보통주식수 18,542,646 18,542,646 13,281,053 13,281,053 희석주당순이익 33원 339원 374원 858원 2) 희석보통주분기순이익 (단위 : 천원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 522,191 5,645,368 3,100,138 11,216,275 가산 : 전환사채이자비용 313,350 913,122 235,270 235,270 차감 : 법인세효과 (68,937) (200,887) (50,065) (50,065) 희석보통주분기순이익 766,604 6,357,603 3,285,343 11,401,480 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 천원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 16,662,946 16,662,946 16,770,000 16,770,000 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 1,879,700 1,879,700 381,053 381,053 합계 18,542,646 18,542,646 13,281,053 13,281,053 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 1,332,609 1,518,332 무형자산상각비 40,698 34,624 대손충당금환입 (244,235) 62,240 유가증권처분이익 922,508 (58) 유형자산처분이익 (95) (9,090) 유형자산처분손실 - - 외화환산이익 (1,241) (1,431) 외화환산손실 3,540 4,072 이자수익 (1,373,648) (657,302) 이자비용 456,419 120,475 잡이익 - - 합계 1,136,555 1,071,862 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 정부보조금의증감 3,357,338 - 매출채권의증감 1,541,396 1,949,601 미수금의증감 6,631 421,844 재고자산의증감 (508,128) (443,781) 선급비용의증감 4,981 23,028 이연법인세자산의증감 (263,881) - 기타비유동자산의증감 22,080 95,030 매입채무의증감 (446,638) 614,934 미지급금의증감 (2,973,872) (1,318,685) 예수금의증감 (62,744) 26,227 예수보증금의증감 13,000 7,000 당기법인세부채의발생 27,167,605 2,490,340 미지급비용의증감 60,558 (868,887) 반품충당부채의증감 (52,857) (259,314) 선수금의증감 69,680 21,022 비유동성이연법인세부채의증감 (27,855,251) (263,606) 합계 79,898 2,494,753 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 유형자산대체 (30,500) (425,000) 매도가능증권평가손익 - 8,320,062 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 (22,722,814) - 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 당분기 전분기 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 브라만인베스트먼트(주), 브라만인베스트먼트(주), 브라만투자조합1호 - 관계기업 리온즈신약연구소 리온즈신약연구소 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 유형자산취득 기타거래 브라만인베스트먼트(주) 종속기업 - - - 22,008 브라만투자조합1호 종속기업 리온즈신약연구소 관계기업 - - - 900 합계 - - - 22,908 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 유형자산취득 기타거래 브라만인베스트먼트㈜ 종속기업 - - - 700 리온즈신약연구소 관계기업 - - - 900 합계 - - - 1,600 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 브라만인베스트먼트(주) 종속기업 - - 3,238 - - 20,000 브라만투자조합1호 종속기업 - - - - - - 리온즈신약연구소 관계기업 - - - - - 1,000 합계 - - 3,238 - - 21,000 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 브라만인베스트먼트(주) 종속기업 - - 770 - - 7,000 리온즈신약연구소 관계기업 - - - - - 1,000 합계 - - 770 - - 8,000 (4) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 2,722,012 2,469,157 퇴직급여 350,847 172,867 합계 3,072,859 2,642,024 33. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원,USD) 계정과목 장부금액 담보설정금액 설정권자 관련차입금 내용 토지/건물 4,169,729 \ 9,980,000 기업은행 - 서울본사/충북 진천공장 USD 6,390,200 충북진천공장 \ 900,000 국민은행 - 충북진천공장 (2) 제공받은 담보 및 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 대표이사 100,000 기업은행 2019.08.23 기한부수입신용장 500,000 하나은행 2019.04.23 기한부수입신용장 300,000 하나은행 2019.04.23 일람불수입신용장 500,000 기업은행 2019.08.23 일람불수입신용장 합계 1,400,000 (3) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 부보회사 화재보험 본사/연구소/공장/남양창고 83,463,079 롯데손해보험 가스배상 책임보험 공장 1,440,000 롯데손해보험 환경오염배상책임 보험 공장 10,000,000 동부화재 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 기표금액 한도대출 KEB하나은행 7,000,000 7,000,000 - 무역금융 기업은행 USD 100,000 100,000 - 기업은행 USD 500,000 500,000 - 하나은행 USD 500,000 500,000 - 하나은행 USD 300,000 300,000 - 할인어음 하나은행 7,000,000 7,000,000 - (5) 기타약정사항1) 공동연구개발계약 ① VM202 회사는 2004년 1월 3일 (주)바이로메드와 VM202에 대한 공동연구개발계약을 체결하였습니다. 동 계약은 (주)바이로메드와 공동으로 상용화하는 계약으로, 회사가 기술료 및 국내 상용화 비용을 부담하고 개발 성공시 최종제품에 대한 대한민국 내에서의 생산 및 판매권과 전세계 독점 원료공급권을 소유하는 계약입니다. 회사는 최종제품의 매출이 발생한 시점부터 관련 지적재산권의 만료시까지 해당 제품 총매출액의 5%(단, 최종 제품의 연간매출액이 15억원을 초과한 해 이후에는 (총매출액의 10%)를 경상기술료로 (주) 바이로메드에게 지급하기로 되어 있습니다. ② VM206회사는 2008년 1월 24일 항암 유전자 치료제 VM206을 (주)바이로메드와 공동으로 상용화하는 계약을 체결하였습니다. 회사는 기술료 및 일본을 제외한 아시아 전역에서의 상용화 비용을 부담하고 개발성공시 최종제품을 동 지역에서 독점적으로 생산 및 판매할 권리와 독점 원료공급권을 소유합니다. 회사는 최종제품의 매출이 발생한 시점부터 관련 지적재산권의 만료시까지 해당 제품 총매출액의 10%를 경상기술료로 (주)바이로메드에게 지급하기로 되어 있습니다. (6) 계류중인 소송사건 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 구분 원고 피고 계류기관 진행상황 내용 중재 당사 (주)바이로메드 대한상사중재원 심리중 특허출원 명의변경 등 34. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 장단기금융상품 등 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 2) 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석 및 검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 경기 민감도가 높은 산업의 특성으로 인한 불확실성에 대비하고 지속적인 연구개발투자에 대응하기 위해 안전자산에의 투자를 통한 현금성자산의 신용리스크를 최소화하고 있습니다. 또한, 예기치 못한 시장환경의 악화에 대응하기 위해 금융기관과 무역금융 및 시설자금 약정을 체결하고 자금 조달구조의 장기화, 신용등급 강화 등을 통한 안정적인 조달능력을 확보하고 있습니다.한편, 당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 3,022,860 - 2,938,416 84,444 - - 단기기타채무 4,621,915 - 4,470,915 151,000 - - 기타유동부채 773,354 - 773,354 - - - 전환사채 40,000,000 - - - 40,000,000 - 합계 48,418,129 - 8,182,685 235,444 40,000,000 - 주) 상기 만기분석에서 공시되는 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 3,469,625 - 3,190,711 278,914 - - 단기기타채무 7,645,531 - 7,507,531 138,000 - - 기타유동부채 712,797 - 712,797 - - - 전환사채 40,000,000 - - - 40,000,000 - 합계 51,827,953 - 11,411,039 416,914 40,000,000 - 주) 상기 만기분석에서 공시되는 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다. 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 60,898 (60,898) 26,820 (26,820) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 - - 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 - - - - (다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매 목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가 하 는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 58 백만원으로 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 6백만원입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채비율 부채 72,048,444 71,181,839 자본 231,213,078 219,782,422 부채비율 31% 32% 35. 재무제표 재작성 회사는 개발비 자산화 요건 적용의 회계처리 오류로 인하여 무형자산, 자기자본이 과소계상되었으며 경상연구개발비 등의 개발비관련 비용항목이 과대계상되었습니다. 회사는 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였으며, 비교표시된 재무제표는 2018년 8월 16일 공시 재무제표를 기준으로 재작성하였습니다. (1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011 2010 무형자산 과소계상 2,800,000 2,800,000 2,800,000 2,800,000 2,800,000 2,200,000 700,000 700,000 700,000 법인세자산 과대계상 (2,454,269) (2,454,269) (2,454,269) (2,454,269) (2,454,269) (2,023,991) (1,797,108) (1,336,669) (1,048,413) 자기자본 과소계상 345,731 345,731 345,731 345,731 345,731 176,009 (1,097,108) (636,670) (348,413) 경상연구개발비 과대계상 - - - - (600,000) (1,500,000) - - (700,000) (2) 재무제표의 재작성으로 인하여 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 2018 2017 2016 2015 2014 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 유동자산 157,098,964 154,644,694 154,267,521 151,813,251 119,222,340 116,768,071 123,892,371 121,438,101 128,518,121 126,063,852 비유동자산 174,871,092 177,671,092 136,351,010 139,151,010 89,967,268 92,767,268 123,458,945 126,258,945 51,872,415 54,672,415 자산총계 331,970,056 332,315,786 290,618,531 290,964,262 209,189,608 209,535,338 247,351,316 247,697,046 180,390,537 180,736,267 부채총계 80,312,836 80,312,836 71,181,839 71,181,839 30,440,061 30,440,061 43,100,990 43,100,990 35,739,934 35,739,934 자본총계 251,657,220 252,002,950 219,436,692 219,782,422 178,749,546 179,095,277 204,250,326 204,596,056 144,650,603 144,996,333 부채와 자본총계 331,970,056 332,315,786 290,618,531 290,964,262 209,189,608 209,535,338 247,351,316 247,697,046 180,390,537 180,736,267 계정과목 2013 2012 2011 2010 비 고 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 유동자산 122,441,623 120,417,633 111,635,945 109,838,837 109,748,561 108,411,892 103,123,625 102,075,212 비유동자산 47,369,597 49,569,597 39,070,198 39,770,198 19,830,127 20,530,127 16,821,298 17,521,298 자산총계 169,811,221 169,987,230 150,706,143 149,609,035 129,578,688 128,942,018 119,944,923 119,596,510 부채총계 38,005,207 38,005,207 30,567,413 30,567,413 28,732,413 28,732,413 37,287,111 37,287,111 자본총계 131,806,014 131,982,023 120,138,729 119,041,621 100,846,275 100,209,605 82,657,812 82,309,399 부채와 자본총계 169,811,221 169,987,230 150,706,143 149,609,035 129,578,688 128,942,018 119,944,923 119,596,510 (3) 재무제표의 재작성으로 인하여 각 연도별 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (2015년~ 2018년 기간에는 포괄손익계산서에 미치는 영향이 없습니다) (단위 : 천원) 계정과목 2014 2013 2012 2011 2010 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 판매관리비 49,671,884 49,071,884 49,120,846 47,620,846 48,146,379 48,146,379 56,129,121 56,129,121 55,586,674 54,886,674 영업손익 13,744,789 14,344,789 14,374,337 15,874,337 19,171,687 19,171,687 23,080,902 23,080,902 22,368,894 23,068,894 세전손익 12,113,823 12,713,823 15,212,206 16,712,206 20,603,150 20,603,150 23,522,089 23,522,089 22,165,850 22,865,850 법인세비용 2,787,766 3,218,045 6,290,683 6,517,565 5,205,334 5,665,772 4,739,848 5,028,104 5,910,265 6,958,679 당기순손익 9,326,056 10,356,335 8,921,523 10,648,406 15,397,816 15,858,255 18,782,241 19,070,498 16,255,584 18,003,998 기타포괄손익 5,453,532 5,453,532 5,325,761 5,325,761 6,474,638 6,474,638 1,511,935 1,511,935 (785,880) (785,880) 총포괄손익 14,779,589 15,809,868 14,247,285 15,974,167 21,872,454 22,332,892 20,294,176 20,582,433 15,469,705 17,218,118 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (1) 감사보고서상 특기사항 사업연도 특기사항 2018년도3분기 당사는 회계감사인으로부터 2018년 3분기 분기검토를 받지 않아 기재할 특기사항이 없습니다. 2017년도 감사보고서상 유의하여야 할 특기사항은 없습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다. 2016년도 감사보고서상 유의하여야 할 특기사항은 없습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다. (2) 결산일 이후에 발생한 중요사항 당사는 공시서류 작성기준일 이후 회사의 재무상태와 경영손익에 중요한 변동을 초래하는 사항으로써 사업보고서에 기재된 내용 이외의 사항은 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 대손충당금 설정방침 회사는 매출이 발생한 후 만기전까지는 정상채권으로 분류하여 손상평가를 수행하지 않으며 만기경과(연체 등)로 손상징후가 포착되는 경우 집합평가를, 손상이 확정되면 개별평가를 수행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 집합평가는 과거 36개월의 채권잔액을 연체구간별로 나누어 13개월이 초과한 채권을 대손확정으로 간주하여 대손경험율을 계산하고 연체구간별 채권잔액에 대손경험율을 곱하여 집합평가로 인한 대손충당금을 산정하고 있습니다. 그리고 부도 등으로 손상발생의 객관적 증거가 명백해지는 경우 개별평가를 통해 충당금을 설정하고 있으며 두 평가를 합산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (2) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 사업연도 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 장부금액 제55기 3분기(2018년 3분기) 매출채권 52,176,545 (3,564,422) 6.83% 48,612,123 미수금 3,737,164 - 3,737,164 합 계 55,913,709 (3,564,422) 6.37% 52,349,287 제54기(2017년) 매출채권 53,583,521 (3,808,657) 7.11% 49,774,864 미수금 3,875,123 - - 3,875,123 합 계 57,458,644 (3,808,657) 6.63% 53,649,987 제53기(2016년) 매출채권 57,160,204 (3,948,992) 6.91% 53,211,212 미수금 3,406,301 - - 3,406,301 합 계 60,566,505 (3,948,992) 6.52% 56,617,513 (3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 43,160,084 957,496 573,928 393,046 6,925,927 166,064 52,176,545 미수금 3,737,164 - - - - - 3,737,164 합계 46,897,248 957,496 573,928 393,046 6,925,927 166,064 55,913,709 ( 4) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 천원) 사업연도 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 제55기 3분기(2018년 3분기) 매출채권 3,808,657 (244,235) - - - 3,564,422 합계 3,808,657 (244,235) - - - 3,564,422 제54기(2017년) 매출채권 3,948,992 (139,292) (1,043) - - 3,808,657 합계 3,948,992 (139,292) (1,043) - - 3,808,657 제53기(2016년) 매출채권 3,583,865 365,127 - - - 3,948,992 합계 3,583,865 365,127 - - - 3,948,992 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2018년 3분기 2017년 2016년 비고 의약품 상품 4,918,273 4,525,424 5,225,637 - 제품 7,094,609 7,958,944 6,910,899 - 반제품 1,676,486 1,422,337 3,189,938 - 부재료 133,541 126,128 225,290 - 재공품 6,204,267 4,510,933 3,040,371 - 원재료 2,097,519 3,068,673 2,404,378 - 미착품 72,048 76,175 5,949 - 합 계 22,196,743 21,688,614 21,002,462 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.27% 7.09% 9.38% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 2.41회 2.51회 2.40회 - (2) 재고자산의 실사내용 (가) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 회사는 2017 사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 12월 31일을 기준으로 2018년 1월 4일 외부감사인인 삼덕회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 재고실사를 실시하였습니다. 실사일과 대차대조표일(보고기간종료일) 사이의 재고자산 차이는 입, 출고현황을 비교하여 실사일의 실지재고와 비교하여 실사를 하였습니다. (나) 실사빈도 당사는 재고자산 전산시스템에 의해 재고가 유지, 관리되고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계년도에 자체 실지재고조사를 실시하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 공 정가치평가 내역 금융상품의 공정가치평가 내역은 '재무제표 주석 '의 '3. 금융자산의 범주 (4) 금융상품 공정가치'를 참조하시기 바랍니다. 마. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 이연제약 회사채 사모 2017.07.21 40,000 표면 : 0%만기 : 0% - 2022.07.21 - - 합 계 - - - 40,000 표면 : 0%만기 : 0% - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2017.07.21 2022.07.21 40,000 2017.07.20 - (이행현황기준일 : 2018년 09월 30일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2018. 8. 1. 제출 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 40,000 - - - - 합계 - - - 40,000 - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 가. 연결재무제표 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제55기 3분기(당분기) 삼덕회계법인 - 당사는 회계감사인으로부터 2018년 3분기 분기검토를 받지 않아 기재할 특기사항이 없습니다. 제54기(전기) 삼덕회계법인 적정 유의하여야 할 특기사항은 없습니다. 나. 별도재무제표 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제55기 3분기(당분기) 삼덕회계법인 - 당사는 회계감사인으로부터 2018년 3분기 분기검토를 받지 않아 기재할 특기사항이 없습니다. 제54기(전기) 삼덕회계법인 적정 유의하여야 할 특기사항은 없습니다. 제53기(전전기) 삼덕회계법인 적정 유의하여야 할 특기사항은 없습니다. 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제55기 3분기(당분기) 삼덕회계법인 반기, 중간 및연말재무제표 감사,내부통제구조 평가 45,000 235 제54기(전기) 삼덕회계법인 반기, 중간 및연말재무제표 감사,내부통제구조 평가 45,000 560 제53기(전전기) 삼덕회계법인 반기, 중간 및연말재무제표 감사,내부통제구조 평가 45,000 495 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제55기 3분기(당분기) - - - - - 제54기(전기) - - - - - 제53기(전전기) - - - - - 4. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리자가 보고한 내용 본 내부회계관리자는 2017년 12월 31일 현재 동일자로 종료하는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하였습니다.내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 책임은 본 내부회계관리자를 포함한 회사의 경영진에 있습니다. 본 내부회계관리자는 회사의 내부회계관리제도가 신뢰할 수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지의 여부에 대하여 평가하였습니다.본 내부회계관리자는 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가함에 있어 내부회계관리제도 모범규준 을 평가기준으로 사용하였습니다.본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다. 나. 회사의 감사가 보고한 내용 본 감사는 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지의 회계기간에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하였습니다.내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 책임은 내부회계관리자를 포함한 회사의 경영진에 있습니다. 본 감사는 내부회계관리자가 본 감사에게 제출한 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서를 참고로, 회사의 내부회계관리제도가 신뢰할 수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지의 여부에 대하여 평가하였습니다. 본 감사는 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가함에 있어 내부회계관리제도 모범규준을 평가기준으로 사용하였습니다.본 감사의 의견으로는 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다. 다. 독립된 감사인의 내부회계관리제도에 대한 의견표명 내용 우리는 첨부된 이연제약주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 이연제약주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다.”고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당분기 이사의 경영진단 및 분석의견에 대한 기재는 생략합니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 (1) 이사의 수 당사는 작성기준일 현재 주주총회에서 선임된 이사 2명과 사외이사 2명을 두고 있으 며, 당사 정관에 규정된 이사의 수는 다음과 같습니다. 제28조 (이사의 수)회사의 이사는 삼(參)인 이상으로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 한다. (2) 정관상 이사회 관련 규정 당사 정관에 명시된 이사회 관련 규정의 내용은 다음과 같습니다. 제34조 (이사회의 구성과 소집) ① 이사회 는 이사로 구성하며, 회사업무의 중요사항을 결의한다. ② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 별도로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1주 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생 략할 수 있다. ③ 이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. 제35조 (이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. 다만, 상법 제397조의 2 (회사기회유용금지) 및 제398조 (자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 제36조 (이사회의 의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대하는 이유를 기재하고, 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. (3) 이사회의 권한 내용 당사의 이사회가 상법 및 정관 등을 근거로 제정된 이사회규정상 부여된 이사회의 권한 내용은 다음과 같습니다. 이사회규정 제9조 (부의사항) 이사회에 부의할 결의사항은 다음과 같다. 1. 주주총회의 소집 2. 재무제표와 그 부속명세서 및 영업보고서의 승인. 단 재무제표 승인의 경우 상법 제4 49조의2 제1항 단서의 요건을 구비한 경우 이사회 결의만으로 재무제표 승인이 가능 한 경우를 포함한다. 3. 기타 주주총회 부의 의안 4. 회장, 부회장, 대표이사의 선임 및 해임 5. 지배인의 선임 및 해임 6. 증자 및 신주의 발행 7. 사채의 발행 8. 주식매수선택권부여 9. 주식의 소각 10. 이사와 회사간 거래의 승인 11. 이사의 타회사의 임원 겸임 12. 회사와 이사간의 소송에 관한 대표자의 선정 13. 전년 매출액의 5%를 초과하는 투자나 계약에 관한 사항 14. 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임받은 사항 및 이사회에서 필요하다고 인정하는 사항 15. 정관 및 사규에서 규정하지 않은 최대주주 및 특수관계인과의 자금대여 및 부동산, 매출, 매입 등의 거래 사항 (4) 이사회의 운영에 관한 사항 구 분 내 용 목 적 이사회의 효율적인 운영을 위하여 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다. 권 한 ① 이사회는 법령 또는 회사 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다.② 이사회는 이사의 직무 집행을 감독한다. 구 성 이사회는 이사 전원(사외이사 및 기타 비상근이사 포함)으로 구성한다. 의 장 ① 이사 회 의장은 대표이사로 한다. 다만, 대표이사가 수인인 경우에는 이사회에서 정한다. ② 대표이사가 사고로 인하 여 의장의 직무를 수행할 수 없을 때에는 부사장 , 전무, 상무 등의 순서로 그 직무를 대행한다. 소집권자 ① 이사회는 의장 인 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 유고로 직무를 수행할 수 없을 경우에는 제5조 제2항의 순서에 따라 그 직무를 대행한다.② 각 이사 또는 감사는 의장인 대표이사에게 의안과 그 사유를 서면으로 제출하고 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사가 정당한 사유 없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사 또는 감사가 이사회 소집을 할 수 있다. 소집절차 ① 이사회를 소집하는 경우 이사회 일정을 정하고 회의일자 7일전에 각 이 사 및 감사에 대하여 유선, 메일, 서면 등의 방법으로 사전 통지하는 것 으로 한다.② 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 경우 제1항의 절차와 관계없 이 언제든지 회의를 개최할 수 있다. 결의방법 ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. 다만 , 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해 당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다.② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가 하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회 결의에 관한여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하 지 못한다.④ 제3항에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수 에 산입하지 아니한다. 의사록 ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다.② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과 반대하는 자와 그 반대이유 를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다.③ 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있 다.④ 회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 주주 는 법원의 허가를 얻어 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다. 나. 중요의결사항 등 (1) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 18-1 2018.02.01 산업운영자금 증액의 건 가결 - 18-2 2018.02.05 내부회계관리 운영실태 보고 가결 - 18-3 2018.02.05 제54기(2017년) 재무제표(안) 등 승인의 건 가결 - 18-4 2018.02.22 제54기(2017년) 정기주주총회 소집의 건 가결 - 18-5 2018.05.28 우리사주 취득자금대출 연대보증의 건 가결 - 18-6 2018.07.05 타법인 주식 처분의 건 가결 - 18-7 2018.07.06 자기주식 취득 신탁계약 체결의 건 가결 - 18-8 2018.08.09 재무제표 수정의 건 가결 - 18-9 2018.10.01 산업시설자금 차입의 건 가결 - 18-10 2018.10.25 투자계약 체결의 건 가결 - 18-11 2018.10.25 재무제표 수정의 건 가결 - (2) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회 차 개최일자 사외이사 참석인원 사외이사 등의 성명 김중협 이석호 18-1 2018.02.01 총원 2명 / 출석 2명 찬성 찬성 18-2 2018.02.05 총원 2명 / 출석 2명 찬성 찬성 18-3 2018.02.05 총원 2명 / 출석 2명 찬성 찬성 18-4 2018.02.22 총원 2명 / 출석 2명 찬성 찬성 18-5 2018.05.28 총원 2명 / 출석 2명 찬성 찬성 18-6 2018.07.05 총원 2명 / 출석 2명 찬성 찬성 18-7 2018.07.06 총원 2명 / 출석 2명 찬성 찬성 18-8 2018.08.09 총원 2명 / 출석 2명 찬성 찬성 18-9 2018.10.01 총원 2명 / 출석 2명 찬성 찬성 18-10 2018.10.25 총원 2명 / 출석 2명 찬성 찬성 18-11 2018.10.25 총원 2명 / 출석 2명 찬성 찬성 다. 이사회내 위원회 당사는 사업보고서 제출일 현재 이사회내의 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성 (1) 이 사회 구성원 성명 선임배경 추천인 담당직무 회사와의거래 최대주주와의이해관계 정순옥 책임경영 강화 이사회 경영 총괄 - 친인척 유용환 책임경영 강화 이사회 경영 총괄 - 본인 김중협 경영투명성 확보 이사회 사외이사 - 제3자 이석호 경영투명성 확보 이사회 사외이사 - 제3자 (2) 정관상 이사 관련 규정 당사 정관에 명시된 이사 관련 규정의 내용은 다음과 같습니다. 제29조 (이사의 선임) ① 이사는 주주총회에서 선임한다. ② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되, 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. ③ 당 회사는 집중투표의 방법으로 이사를 선임하지 아니한다. 제30조 (이사의 임기) 이사의 임기는 취임 후 3년내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다. 제31조 (이사의 보선) ① 이사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 정관에서 정하는 원수를 결하지 아니하고, 업무수행 상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다. ② 사외이사가 사망, 사임 등의 사유로 인하여 정관에서 정하는 원수를 결한 경우에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도록 하여야 한다. 제33조 (이사의 직무) ① 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄한다. ② 부사장, 전무, 상무 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장, 집행하며 대표이사의 유고 시에는 위 순서로 그 직무를 대행한다. 제33조의3 (이사의 보고의무) ① 이사는 3월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. ② 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. 제37조 (이사의 보수와 퇴직금) ① 이사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다. ② 이사의 퇴직금의 지급은 주주총회 결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 의한다. (3) 이사후보의 인적사항에 관한 주총전 공시여부 및 주주의 추천여부 당사는 정관의 규정에 따라 주주총회 소집시 일시, 장소 및 회의의 목적사항을 총회의 2주전에 주주에게 서면 또는 전자문서로 통지하고 있으며, 회의 목적사항이 이사의 선임에 관한 사항일 경우에는 이사후보자의 성명, 약력 등 상법 제542조의4 제2항이 정하는 후보자에 관한 사항을 통지하고 있습니다. 한편, 주주제안권에 의해 이사 선임 의안이 제출된 경우는 없었습니다.당사 정관에 명시된 주주총회 소집통지 및 공고에 관한 규정은 다음과 같습니다. 제18조 (소집통지 및 공고) ① 주주총회를 소집함에는 그 일시, 장소 및 회의의 목적사항을 총회일 2주전에 주주에게 서면 또는 전자문서로 통지를 발송하여야 한다. ② 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 2주전에 주주총회를 소집한다는 뜻과 회의목적사항을 서울특별시 내에서 발행하는 일간 매일경제신문과 한국경제신문에 2회 이상 공고하거나 금융감독원 또는 한국거래소가 운용하는 전자공시시스템에 공고함으로써 제1항의 소집통지에 갈음할 수 있다. (4) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 사업보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 두고 있지 않습니다. 마. 사외이사의 전문성 당사 내 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직은 없으나, 당사의 전략기획팀이 경영분석 업무를 통해 사외이사가 이사회 내에서 전문적으로 직무수행을 할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한, 이사회 개최 전에 사외이사가 해당 안건의 내용을 충분히 검토 가능하도록 사전에 자료를 제공하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 당사는 신고서 제출일 현재 감사위원회를 설치하여 운영하고 있지 않습니다. 나. 감사 (1) 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 재임기간 결격요건 여부 비 고 홍 성 창 ○ 1968 연세대학교 상학과○ 1978 현대건설 이사○ 2000 프라임산업(주) 상무이사○ 現) 명지기업(주) 대표이사 ○ 現) 이연제약(주) 감사 10년2개월 없음 - (2) 감사의 독립성 당사의 감사 홍성창은 감사로서의 요건을 갖추고 있으며 당사의 주식을 소유하고 있지 아니 합니다. 또한 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다.당사 정관에 명시된 감사 관련 규정의 내용은 다음과 같습니다. 제39조 (감사의 수와 선임) ① 회사의 감사는 1명 이상으로 한다. ② 감사는 주주총회에서 선임하며, 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 구분하여 의결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되, 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 제1항의 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식 수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. 제40조 (감사의 임기) 감사의 임기는 취임 후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다. 제41조 (감사의 보선) 감사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 정관에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행 상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다. 제42조 (감사의 직무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ④ 제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ⑤ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여, 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ⑥ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우, 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑦ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 제43조 (감사록) 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고, 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.