케이옥션 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 18 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 케이옥션과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 케이옥션과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 케이옥션(이하 "지배기업")은 2005년 9월에 설립되었으며, 지배기업의 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 소재지 : 서울 강남구 언주로 172길 23 아트타워

2) 주요사업 내용 : 미술품의 위탁판매 및 자기판매

3) 대표이사 : 도현순

4) 주요 주주 및 지분율지배기업은 2022년 1월 24일 코스닥 시장에 등록하였으며, 2023년 12월 31일 현재 지배기업의 발행주식수는 보통주 27,174,135주이며, 보통주 납입자본금은 13,587백만원입니다. 지배기업의 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)(주1)	지분율(%)

도현순	180,000	0.7	180,000	0.7

유로아트코리아(주)	2,700,000	9.9	2,700,000	9.9

티에이어드바이저유한회사	13,253,730	48.8	13,099,230	48.2

자기주식	1,340,920	4.9	390,000	1.4

기타	9,699,485	35.7	10,804,905	39.8

합 계	27,174,135	100.0	27,174,135	100.0

(주1) 2022년 7월 6일 지배기업은 보통주 1주당 2주의 무상증자를 실시하였습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 아트네이티브(주) 100% 대한민국 2023.12.31 도매및소매업 의결권과반수보유 아르떼케이(주) 100% 대한민국 2023.12.31 도매및소매업 의결권과반수보유 아트폼스(주) (주1) 100% 대한민국 2023.12.31 도매및소매업 의결권과반수보유 (주)투게더아트 (주2) 45.8% 대한민국 2023.12.31 도매및소매업 사실상지배력 (주1) 2022년 12월 19일 종속기업인 아르떼크립토 주식회사가 아트폼스 주식회사로 사명 변경되었습니다.(주2) (주)투게더아트에 대한 연결실체의 지분율은 45.8%로 지분율이 50% 미만이나 해당 법인의 이사회 구성을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다. 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 아트네이티브(주) 100% 대한민국 2022.12.31 도매및소매업 의결권과반수보유 아르떼케이(주) 100% 대한민국 2022.12.31 도매및소매업 의결권과반수보유 아트폼스(주) (주1) 100% 대한민국 2022.12.31 도매및소매업 의결권과반수보유 (주1) 2022년 12월 19일 종속기업인 아르떼크립토 주식회사가 아트폼스 주식회사로 사명 변경되었습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 아트네이티브(주) 5,275,786 75,289 5,200,497 859,840 (54,224) (54,224) 아르떼케이(주) 2,875,664 453,818 2,421,846 150,532 (558,765) (558,765) 아트폼스(주) 5,653,045 95,992 5,557,053 - (14,891) 1,466,776 (주)투게더아트 3,511,784 2,159,896 1,351,888 77,729 (2,649,810) (2,649,810) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 아트네이티브(주) 5,450,712 195,991 5,254,721 4,789,486 456,305 456,305 아르떼케이(주) 3,149,295 168,684 2,980,611 268,501 (246,615) (246,615) 아트폼스(주) 4,207,179 116,901 4,090,278 42,656 (87,273) (87,273) 3) 연결범위의 변동당기 중 지배기업은 (주)투게더아트의 지배력을 획득하여 종속기업으로 연결편입 하였습니다. 2. 중요한 회계정책연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기(2022년) 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항을 당기 조기적용하여 조건을 충족하는 모든 복합금융상품에 대해서 회계정책을 변경하였습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 대출채권, 미수금 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. 6) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 30 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 비 품 5 년 정액법 시 설 장 치 5 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 소프트웨어 5 년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 미술품의 판매 또는 미술품의 매매주선 용역을 제공하고 있습니다. 미술품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 미술품의 인도는 미술품이 특정 장소로 이전되고, 미술품의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 미술품의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 미술품의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.경매를 통한 주선용역의 경우, 연결실체는 위탁자로부터 미술품 판매를 위탁 받고 경매를 통해낙찰자와 위탁자를 주선하고 있으며, 위탁자의 독점 대리인 역할을 합니다.위탁자와의 계약조건은 위탁계약서에, 낙찰자와의 계약조건은 경매약관에 명시되어 있으며, 서비스(매매주선)에 대한 보상으로 양측으로부터 경매수수료를 수취합니다.경매에서 미술품이 낙찰이 되면, 최고가 입찰자는 법적으로 총 구매 가격(즉, 낙찰가격과 낙찰수수료의 합계)을 지불해야 하고, 위탁자는 순판매 대금(즉, 낙찰 가액에서 위탁수수료와 비용 부담분을 차감)과 자산을 교환합니다. 그러나 개별 미술품에 대한입찰가격이 최소 입찰 가격(즉, 위탁자가 판매에 동의한 최소 낙찰가격)에 도달하지 못하면 판매가 완료되지 않으며 수수료를 징수할 수 없습니다. 경매 약관에 따라 연결실체는 낙찰자가 지불하지 않은 위탁품에 대한 대가를 위탁자에게 지불할 의무가 없습니다. 따라서 연결실체는 위탁자와 낙찰자가 경매 서비스에 대한 효익을 제공받고, 매매주선이 완료 되었을 때, 즉 낙찰이 완료되었을 때에 경매수수료 수익을 인식합니다. 다만 낙찰자가 대금을 지불하지 않으면 경매낙찰이 취소되고 작품은 위탁자에게 반환될 수 있으므로, 경매 낙찰자로부터의 낙찰대금의 회수가능성을 지속적으로 평가하며, 낙찰대금의 회수가 가능하다고 판단된 경우에만 경매수수료 수익을 인식합니다. 3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.연결실체의 경매수수료는 낙찰가격이 백분율로 계산되나, 특정 상황에서는 위탁품 확보 목적이나 경매낙찰 목적으로 수수료가 조정될 수 있습니다. 연결실체의 경매수수료 수익은 실제 수취한 금액으로 계상합니다.4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객의 작품을 담보로 자금을 대여하고 이자를 수취하고 있습니다. 대여금에 대한 이자수익은 대여기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 5) 환불부채연결실체는 미술품의 매매 또는 매매주선으로 고객으로부터 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 과거 경험률에 따라 환불부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 경매에서 구입한 미술품에 대해서 낙찰자에게 3년간 진품보증을 제공하고 있습니다. 낙찰자가 진품보증서에 따라 유효한 청구를 하는 경우, 판매는 취소되고 연결실체는 낙찰자에게 총매입가격을 환불할 의무가 있고, 위탁자는 순매각대금을 연결실체에 반환할 의무가 있습니다. 유효한 진위청구를 제외하고 낙찰자는 경매 낙찰을 취소할 권리가 없으며, 낙찰자에게 제공하는 진품 보증은 연결실체 경매서비스의 제공과 관련된 보증으로 별도로 구입할 수 없습니다. 6) 본인 또는 대리인 기업회계기준서 제1115호에 따르면 연결실체는 약속의 성격이 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(기업이 본인) 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록주선하는 수행의무인지(기업이 대리인)를 판단하여야 합니다. 고객에게 미술품 매매를 주선하는 경매매출과 중개매출에서 연결실체는 대리인의 역할을 수행한다고 판단합니다. (17) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 이연법인세이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.2) 재고자산 및 대출채권 담보물의 평가 미술품시장은 제품이 규격화되어 공정한 가격으로 거래가 많이 이루어지는 유동성이높은 시장이 아니므로, 미술품에 대한 판매가치 평가는 본질적으로 주관적이며 시간에 따라 변동하는 경우가 많습니다. 재고자산 및 담보물의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산 및 담보물로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 해당 미술품의 과거 거래 가격 또는 유사 작품의 최근 거래가격, 또는 동일 작가 미술품의 거래 가격, 미술시장의 동향 등이 고려됩니다. 이러한 추정치는 미래 실제 판매로 실현되는 금액과 다를 수 있습니다. 3) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 23,584,760 - - 23,584,760 매출채권 566,336 - - 566,336 대출채권 171,795 - - 171,795 주임종장단기채권 513,000 - - 513,000 미수금 2,471,801 - - 2,471,801 미수수익 121,939 - - 121,939 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 631,417 - 631,417 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,616,275 2,616,275 장기금융자산 50,000 - - 50,000 기타투자자산 457,394 - - 457,394 임차보증금 1,919,017 - - 1,917,417 기타보증금 150,000 - - 151,600 합계 30,006,042 631,417 2,616,275 33,253,734 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 21,741,458 - 21,741,458 단기금융자산 28,848,646 - 28,848,646 매출채권 435,735 - 435,735 대출채권 495,257 - 495,257 주임종단기채권 546,000 - 546,000 미수금 1,223,120 - 1,223,120 미수수익 382,476 - 382,476 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,045,892 1,045,892 장기금융자산 50,000 - 50,000 임차보증금 1,892,893 - 1,892,893 기타보증금 150,000 - 150,000 합계 55,765,585 1,045,892 56,811,477 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 미지급금 - 1,982,300 1,982,300 미지급비용 - 428,849 428,849 임대보증금 - 360,000 360,000 장단기차입금 - 49,000,000 49,000,000 전환사채 - 24,998,839 24,998,839 리스부채 - 372,236 372,236 합계 - 77,142,224 77,142,224 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 미지급금 - 5,531,588 5,531,588 미지급비용 - 309,508 309,508 임대보증금 - 460,000 460,000 장단기차입금 - 49,833,333 49,833,333 전환사채 - 22,725,346 22,725,346 금융리스부채 - 1,056,782 1,056,782 합계 - 79,916,557 79,916,557 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 평가/처분손익 외환손익 이자(대출이자)수익(비용) 대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 862 23,575 1,278,370 231,827 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합계 862 23,575 1,278,370 231,827 당기손익-공정가치측정금융부채 (62,756) - - - 상각후원가측정금융부채 - - (4,398,220) - 합계 (62,756) - (4,398,220) - (단위: 천원) 구분 평가/처분손익 외환손익 이자(대출이자)수익(비용) 대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 - 10,000 560,936 48,982 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합계 - 10,000 560,936 48,982 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - 상각후원가측정금융부채 - - (1,689,784) - 합계 - - (1,689,784) - 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다. 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,616,275 2,616,275 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 631,417 631,417 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,045,892 1,045,892 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연 결실체는 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다. 1) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,045,892 - 취득 2,821,031 1,045,892 전환 - - 평가 - - 대체(주1) (619,231) - 기말 3,247,692 1,045,892 (주1) 당기 중 (주)투게더아트에 대한 보통주를 추가취득하여 연결실체의 지분율은 45.8%이나, 해당 법인의 이사회 구성을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어종속기업으로 재분류하였습니다.(4) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시 1) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결실체의 경영진에게 보고하며 매 기말 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준3으로 분류된 항목은 기초자산이 되는 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 최선의 추정치로 보았습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 23,584,760 21,741,458 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 597,554 (31,218) 566,336 451,386 (15,652) 435,734 대출채권 612,267 (440,472) 171,795 867,295 (372,038) 495,257 미수금 2,654,806 (183,005) 2,471,801 1,395,747 (172,628) 1,223,119 미수수익 244,955 (123,016) 121,939 475,736 (93,260) 382,476 주임종단기채권 513,000 - 513,000 546,000 - 546,000 보증금 2,069,017 - 2,069,017 2,042,892 - 2,042,892 합계 6,691,599 (777,711) 5,913,888 5,779,056 (653,578) 5,125,478 (2) 신용위험 및 손실충당금 연결실체는 신규고객과의 거래 시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고, 미술품담보물의 내외부평가를 통해 신용한도를 결정하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 대손설정율을 적용하여, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 1) 보고기간말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 채권 발생일을 기준으로 구분한 매출채권 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 대출채권 미수금 미수수익 6개월 이하 526,368 - 2,271,848 66,822 6개월초과 12개월이하 30,580 - 87,391 20,177 12개월초과 18개월이하 3,188 - 42,985 20,188 18개월초과 24개월이하 9,316 - 32,848 23,944 24개월 초과 28,102 364,857 219,734 47,098 손상채권분류 - 247,410 - 66,726 합계 597,554 612,267 2,654,806 244,955 (단위: 천원) 구 분 매출채권 대출채권 미수금 미수수익 6개월 이하 325,723 - 469,543 298,408 6개월초과 12개월이하 97,561 - 717,732 28,377 12개월초과 18개월이하 13,728 - 38,611 28,547 18개월초과 24개월이하 - 50,000 - 25,471 24개월 초과 14,374 574,413 169,861 31,108 손상채권분류 - 242,882 - 63,825 합계 451,386 867,295 1,395,747 475,736 2) 보고기간말 현재 대출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (15,652) (15,566) - - (31,218) 대출채권 (372,038) (68,434) - - (440,472) 미수금 (172,628) (10,377) - - (183,005) 미수수익 (93,260) (29,756) - - (123,016) 합계 (653,578) (124,133) - - (777,711) (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (15,190) (462) - - (15,652) 대출채권 (344,793) (27,245) - - (372,038) 미수금 (164,979) (7,649) - - (172,628) 미수수익 (79,634) (13,626) - - (93,260) 합계 (604,596) (48,982) - - (653,578) 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 평가전금액 34,461,299 31,670,056 평가충당금 (1,721,650) (1,614,228) 장부금액 32,739,649 30,055,828 미착품 장부금액 - 6,000 합계 32,739,649 30,061,828 8. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 16,807,131 - 16,807,131 23,358,432 - 23,358,432 건물 3,732,791 (197,092) 3,535,699 4,322,061 (97,967) 4,224,094 합계 20,539,922 (197,092) 20,342,830 27,680,493 (97,967) 27,582,526 (2) 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정방법 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각(주2) 장부금액 토지 원가모형 23,358,432 - - (6,551,301) - 16,807,131 건물 원가모형 4,224,094 626,000 - (1,146,579) (167,817) 3,535,699 합계 27,582,526 626,000 - (7,697,880) (167,817) 20,342,830 (주1) 임대계약 종료로 인하여 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다. (주2) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. (단위: 천원) 구분 측정방법 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각(주2) 장부금액 토지 원가모형 - 33,792,891 - (10,434,459) - 23,358,432 건물 원가모형 - 6,252,771 - (1,919,770) (108,907) 4,224,094 합계 - 40,045,662 - (12,354,229) (108,907) 27,582,526 (주1) 임대계약 종료로 인하여 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(주2) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 521,300 358,405 운영비용 90,313 31,410 합계 430,987 326,995 (*) 운영비용은 투자부동산에서 발생한 건물관리비, 지급수수료 및 수도광열비 등으로 구성되어 있습니다. (4) 투자부동산 토지, 건물은 국민은행 차입금과 관련하여 케이비부동산투자신탁에 신탁, 담보로 제공되고 있습니다. (주석 28참조)(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 9. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 101,567,489 - 101,567,489 95,016,189 - 95,016,189 건물 6,454,543 (1,125,936) 5,328,607 5,239,274 (879,110) 4,360,164 차량운반구 118,665 (113,635) 5,030 118,665 (108,606) 10,059 비품 521,416 (297,252) 224,164 897,024 (693,211) 203,813 시설장치 3,492,038 (1,602,755) 1,889,283 2,512,976 (1,557,770) 955,206 건설중인자산 2,831,101 - 2,831,101 676,690 - 676,690 사용권자산 2,180,439 (1,823,108) 357,331 2,328,423 (1,249,736) 1,078,687 합계 117,165,691 (4,962,686) 112,203,005 106,789,241 (4,488,433) 102,300,808 (2) 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합을 통한 취득 처분 대체(주1) 감가상각(주2) 기말 토지 95,016,189 - - - 6,551,300 - 101,567,489 건물 4,360,164 - - - 1,146,578 (178,135) 5,328,607 차량운반구 10,059 - - - - (5,029) 5,030 비품 203,813 88,366 54,119 (22,480) - (99,654) 224,164 시설장치 955,206 1,075,402 157,948 (129,647) 449,000 (618,626) 1,889,283 건설중인자산 676,690 2,603,411 - - (449,000) - 2,831,101 사용권자산 1,078,687 - - (86,324) - (635,032) 357,331 합계 102,300,808 3,767,179 212,067 (238,451) 7,697,878 (1,536,476) 112,203,005 (주1) 임대계약 종료로 인하여 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다. (주2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각(주2) 재평가 기말 토지 43,129,240 16,434,126 - 10,434,459 - 25,018,364 95,016,189 건물 2,585,894 - - 1,919,770 (145,500) - 4,360,164 차량운반구 27,694 - - - (17,635) - 10,059 비품 228,124 55,865 (19) - (80,157) - 203,813 시설장치 1,050,346 257,158 - 22,000 (374,298) - 955,206 건설중인자산 22,000 676,690 - (22,000) - - 676,690 사용권자산 1,148,813 625,408 (12,084) (35,178) (648,272) - 1,078,687 합계 48,192,111 18,049,247 (12,103) 12,319,051 (1,265,862) 25,018,364 102,300,808 (주1) 임대계약 종료로 인하여 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(주2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.(3) 유형자산 중 토지, 건물은 국민은행 차입금과 관련하여 케이비부동산투자신탁에 신탁, 담보로 제공되고 있습니다. (주석 28참조)(4) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근 시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실사하고 있습니다. 1) 당기 재평가 내역은 없습니다. 전기말 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2022.12.31 95,016,189 95,016,189 40,185,097 2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 35,073,340 - - 44,397 35,117,737 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 15,115,050 25,018,364 - (5,060,074) 35,073,340 10. 리스 (1) 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 2,180,439 (1,823,108) 357,331 2,328,423 (1,249,736) 1,078,687 (2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 감가상각 기말 건물 1,078,686 - (86,323) - (635,032) 357,331 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 감가상각 기말 건물 1,148,812 625,408 (12,083) (35,178) (648,272) 1,078,687 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 이자비용 지급 기말 건물 1,056,782 - (88,481) - 19,970 (616,035) 372,236 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 이자비용 지급 기말 건물 1,115,103 577,161 (16,436) (35,178) 34,450 (618,318) 1,056,782 (4) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산감가상각비 635,032 648,272 리스부채이자비용 19,970 34,450 소액자산리스료 20,330 36,314 합 계 675,332 719,036 (5) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 280,436 273,702 617,716 596,065 1년 초과 5년 이내 100,407 98,534 472,741 460,717 합계 380,843 372,236 1,090,457 1,056,782 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각/손상누계액 장부금액 취득원가 상각/손상누계액 장부금액 소프트웨어 363,083 (295,778) 67,305 294,270 (247,896) 46,374 상표권 1,910 (454) 1,456 - - - 영업권(주1) 6,638,068 (158,091) 6,479,977 158,091 (158,091) - 합계 7,003,061 (454,323) 6,548,738 452,361 (405,987) 46,374 (주1) 영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합을 통한 취득 처분 감가상각 기말 소프트웨어 46,374 840 67,973 - (47,882) 67,305 상표권 - 1,424 486 - (454) 1,456 영업권 - - 6,479,977 - - 6,479,977 합계 46,374 2,264 6,548,436 - (48,336) 6,548,738 (주1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 전액 계상됩니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 소프트웨어 37,694 34,470 - (25,790) 46,374 합계 37,694 34,470 - (25,790) 46,374 (주1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 전액 계상됩니다. (3) 당기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 사업결합을 통한 취득 손상차손 기말 온라인경매사업 - - - - (주)투게더아트 - 6,479,977 - 6,479,977 합계 - 6,479,977 - 6,479,977 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정에는 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다 12. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 기업일반시설자금대출 국민은행 4.88% 5,000,000 5,000,000 기업운전일반자금대출 국민은행 5.26% 1,000,000 1,000,000 기업시설일반자금대출 국민은행 4.45% 3,000,000 3,000,000 합계 9,000,000 9,000,000 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기 연이자율 당기말 전기말 상환방법 기업일반운전자금대출 국민은행 2023-10-12 4.56% - 833,333 원금분할상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2025-04-19 4.45% 20,000,000 - 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2025-04-20 4.45% 20,000,000 20,000,000 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2023-05-19 3.19% - 9,000,000 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2023-05-19 3.40% - 8,000,000 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2023-05-19 3.40% - 3,000,000 일시상환 합계 40,000,000 40,833,333 유동성대체 - (833,333) 비유동부채 40,000,000 40,000,000 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년이내 - 1년초과 2년이내 40,000,000 합계 40,000,000 (4) 연결실체는 상기 단기차입금 및 장기차입금에 대해서 연결실체의 대주주, 임원으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 27참조). 13. 상환전환우선주부채(1) 당기말 연결실체가 발행한 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발행일 액면배당률 보장이자율 발행금액 장부금액 2022-04-25 1% 5% 1,500,025 - 2022-08-27 1% 5% 1,800,013 - 합계 3,300,038 - (주1) 당기 중 (주)투게더아트의 상환전환우선주 1,857,792주의 전환청구 행사로 인해 (주)투게더아트의 보통주 1,857,792주가 발행되었습니다.(2) 당기 중 보통주로 전환된 상환전환우선주부채의 전환권과 상환권을 포함한 주요내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 발행회사 (주)투게더아트 차입처 ㈜브이원프라이빗에쿼티(581,490주), 2021토니브릿지투자조합(562,965주) 우선주 발행주식수 844,455주 발행일 2022년 04월 25일 존속기간 발행일로부터 10년 발행가액 1,500,024,700원 의결권 우선주식 1주당 1개의 의결권 배당금에 관한 사항 발행가액기준 1% 누적적 참가적 우선배당 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 전환비율의 조정 - 상장시 전환비율 조정 : 기업공개를 통하여 상장되는 경우 공모단가의 70%에 해당 하는 금액이 전환가격을 하회 하는 경우, 공모단가의 70%에 해당 하는 금액만큼 조정됨- 유상증자시 전환비율 조정 : 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련차새(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식 전환 가능 사채)를 발행할 경우에는 그 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정됨- 무상증자시 전환비율 조정 : 주식배당, 무상증자 등을 실시하여 발행주식수가 증가하는 경우,(기발행 주식수×조정전 전환가액)/(기발행 주식수+신발행 주식수)에 따라 계산된 전환가액으로 하향 조정함- 합병시 전환비율 조정 : 회사가 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%가 그 당시 우선주식의 전환가격을 하회하는경우, 합병 평가가액의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 하여 전환비율을 조정함- 주식의 분할 또는 병합시 전환비율 조정 : 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라조정됨.- 후행투자와 전환비율 조정 : 우선주식의 투자 이후 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정함 전환에 관한 사항 발행일의 다음날로부터 우선주식의 존속기간 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있음존속기간 만료일까지 전환권 미행사시 만료일의 다음 날에 보통주로 자동 전환됨. 상환에 관한 사항 발행일의 다음날로부터 3년이 경과한 때부터 우선주 존속기간 만료일까지 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음본 우선주식의 발행가액 및 동 금액에 대한 납입기일의 다음날부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 계산한 이자 금액의 합계액을 상환하며, 기지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감함. 구분 2차 발행회사 (주)투게더아트 차입처 REPUBLIC ARTTOGETHER L.P., 우선주 발행주식수 1,013,337주 발행일 2022년 08월 27일 존속기간 발행일로부터 10년 발행가액 1,800,013,500원 의결권 우선주식 1주당 1개의 의결권 배당금에 관한 사항 발행가액기준 1% 누적적 참가적 우선배당 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 전환비율의 조정 - 상장시 전환비율 조정 : 기업공개를 통하여 상장되는 경우 공모단가의 70%에 해당 하는 금액이 전환가격을 하회 하는 경우, 공모단가의 70%에 해당 하는 금액만큼 조정됨- 유상증자시 전환비율 조정 : 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련차새(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식 전환 가능 사채)를 발행할 경우에는 그 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정됨- 무상증자시 전환비율 조정 : 주식배당, 무상증자 등을 실시하여 발행주식수가 증가하는 경우,(기발행 주식수×조정전 전환가액)/(기발행 주식수+신발행 주식수)에 따라 계산된 전환가액으로 하향 조정함- 합병시 전환비율 조정 : 회사가 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%가 그 당시 우선주식의 전환가격을 하회하는경우, 합병 평가가액의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 하여 전환비율을 조정함- 주식의 분할 또는 병합시 전환비율 조정 : 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라조정됨.- 후행투자와 전환비율 조정 : 우선주식의 투자 이후 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정함 전환에 관한 사항 발행일의 다음날로부터 우선주식의 존속기간 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있음존속기간 만료일까지 전환권 미행사시 만료일의 다음 날에 보통주로 자동 전환됨. 상환에 관한 사항 발행일의 다음날로부터 3년이 경과한 때부터 우선주 존속기간 만료일까지 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음본 우선주식의 발행가액 및 동 금액에 대한 납입기일의 다음날부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 계산한 이자 금액의 합계액을 상환하며, 기지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감함. (3) 상환전환우선주부채의 발행일, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 당기말 발행가액 3,300,038 - 우선주부채 장부금액 15,185 - 비유동파생상품부채 14,815 - 14. 충당부채 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 환불부채(주1) 복구충당부채(주2) 환불부채(주1) 복구충당부채(주2) 충당부채 변동내용: 기초 6,189 87,544 5,519 83,978 설정액 - 2,468 670 3,566 사용액 (2,457) - - - 환입액 (444) - - - 기말 3,288 90,012 6,189 87,544 유동성 3,288 - 6,189 - 비유동성 - 90,012 - 87,544 (주1) 연결실체는 주선한 미술품의 진위여부 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 환불부채를 설정하고 있습니다. (주2) 복구충당부채 설정액은 연결실체의 수장고의 내부 인테리어 공사와 관련하여 임차기간 종료시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인하여 산정하였습니다. 15. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표시이자율 당기말 전기말 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 2022-09-26 2027-09-26 0.00% 29,500,000 29,500,000 차감 : 전환권 조정 (4,473,610) (6,733,187) 차감 : 사채할인발행차금 (27,551) (41,467) 합 계 24,998,839 22,725,346 (2) 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 (원) 29,500,000,000 표시이자율(%) 0% 만기보장수익율(%) 0% 사채발행일 2022-09-26 사채만기일 2027-09-26 이자지급방법 별도의 이자지급 없음 사채발행방법 사모 원금상환방법 만기일시상환 전환비율(%) 100% 전환가액 6,564원 전환청구기간 시작일 2023-09-26 전환청구기간 종료일 2027-08-26 조기상환청구권 (Put Option) 사채권자는 발행일로부터 3년이 되는 2025년 09월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구가 가능 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며 발행시점의 조기상환권을 포함한 부채요소의 공정가치는 22,205백만원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수(주) 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수(주) 27,174,135 27,174,135 보통주자본금(원) 13,587,067,500 13,587,067,500 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2022-01-01 7,581,420 - 3,790,710 19,581,352 유상증자 2022-01-18 1,328,000 20,000 664,000 24,808,698 주식매수선택권 행사 2022-04-29 28,625 8,255 14,313 275,246 주식매수선택권 행사 2022-05-11 120,000 20,000 60,000 3,049,860 무상증자 2022-07-06 18,116,090 - 9,058,045 (9,115,360) 전기말 2022-12-31 27,174,135 - 13,587,068 38,599,796 당기초 2023-01-01 27,174,135 - 13,587,068 38,599,796 당기말 2023-12-31 27,174,135 - 13,587,068 38,599,796 (2)자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,599,796 38,599,796 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 38,599,796 - - 38,599,796 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 19,581,352 28,133,804 (9,115,360) 38,599,796 17. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 1,493,172 (45,085) 자기주식 (7,957,220) (2,655,282) 전환권대가 5,748,145 5,748,145 주식선택권 242,002 289,355 기타자본조정 289,994 239,180 재평가잉여금 35,117,737 35,073,340 합계 34,933,830 38,649,653 (2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타자본잉여금 (45,085) 1,538,257 - 1,493,172 자기주식 (2,655,282) (5,301,938) - (7,957,220) 전환권대가 5,748,145 - - 5,748,145 주식선택권 289,355 3,461 (50,814) 242,002 기타자본조정 239,180 50,814 - 289,994 재평가잉여금 35,073,340 44,397 - 35,117,737 합계 38,649,653 (3,665,009) (50,814) 34,933,830 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타자본잉여금 (45,085) - - (45,085) 자기주식 - (2,655,282) - (2,655,282) 전환권대가 - 5,748,145 - 5,748,145 주식선택권 1,032,888 36,452 (779,985) 289,355 기타자본조정 239,180 - - 239,180 재평가잉여금 15,115,050 19,958,290 - 35,073,340 합계 16,342,033 23,087,605 (779,985) 38,649,653 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 1) 당기말 현재 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 내용 신탁계약금액 3,000,000,000 원 5,000,000,000 원 신탁계약기간 2022년 8월 4일 ~ 2023년 8월 3일(만기해지) 2023년 2월 10일 ~ 2024년 2월 9일 신탁계약목적 주가안정 및 주주가치 제고 주가안정 및 주주가치 제고 신탁계약체결기관 신영증권 신영증권 보유주식수 438,000 902,920 2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 기초 390,000 2,655,282 - - 취득 950,920 5,301,938 390,000 2,655,282 처분 - - - - 기말 1,340,920 7,957,220 390,000 2,655,282 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 2차 3차 4차 부여일 2016년 3월 30일 2017년 3월 27일 2018년 3월 30일 부여대상자 임직원 임직원 임직원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 39,000주 기명식 보통주 75,000주 기명식 보통주 519,000주 약정의 유형 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격 1,690원/주당 3,033원/주당 3,033원/주당 행사가능기간 2019년 3월 30일~2024년 3월 29일 2020년 3월 27일~2025년 3월 24일 2021년 3월 30일~2026년 3월 30일 5차 6차 7차 부여일 2019년 03월 29일 2020년 03월 27일 2021년 12월 14일 부여대상자 임직원 임직원 상장 주관사 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 282,000주 기명식 보통주 234,000주 기명식 보통주 120,000주 약정의 유형 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격 3,033원/주당 3,033원/주당 20,000원/주당 행사가능기간 2022년 3월 29일~2027년 03월 28일 2023년 3월 27일~2028년 3월 26일 2022년 4월 24일~2023년 7월 24일 (주1) 지배기업은 전기 중 2022년 7월 6일에 무상증자를 실시하여, 행사기간이 만료되었거나 행사가 완료된 1차, 7차를 제외하고 주식선택권 수량, 행사가격에 무상증자 영향을 반영하였습니다. 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 기초 3,000 27,000 99,000 118,125 123,000 - 부여 - - - - - - 상실 (3,000) (7,500) (42,750) (31,875) - - 행사 - - - - - - 기말 - 19,500 56,250 86,250 123,000 - (단위: 주) 구분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 기초 21,000 45,000 129,000 138,000 150,000 120,000 부여 - - - - - - 상실 - - - - (27,000) (120,000) 행사 (18,000) (18,000) (30,000) (19,875) - - 기말 3,000 27,000 99,000 118,125 123,000 - (주1) 지 배기업은 전기 중 2022년 7월 6일에 무상증자를 실시하여, 행사기간이 만료되었거나 행사가 완료된 1차, 7차를 제외하고 주식선택권 수량, 행사가격에 무상증자 영향을 반영하였습니다. 3) 지배기업은 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원, %) 구분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 평가기준일 2016-03-30 2017-03-27 2018-03-30 2019-03-29 2020-03-27 2021-12-14 주가 3,555원 3,006원 2,889원 2,898원 2,927원 20,000원 행사가격 1,690원 3,033원 3,033원 3,033원 3,033원 20,000원 무위험수익률 1.73% 2.10% 2.58% 1.81% 1.45% 1.60% 적용변동성 27.92% 18.35% 20.16% 31.97% 31.04% 58.41% 적용신용등급 BB BB+ BB+ BB+ BB+ BB+ 공정가치 1,432원 459원 385원 1,029원 997원 5,950원 (주1) 지배기업은 전기 중 2022년 7월 6일에 무상증자를 실시하여, 행사기간이 만료되었거나 행사가 완료된 1차, 7차를 제외하고 주식선택권 수량, 행사가격에 무상증자 영향을 반영하였습니다. 18. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 396,457 302,712 미처분이익잉여금 30,430,481 35,039,403 합계 30,826,938 35,342,115 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 지배기업의 전기 배당금 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 전기 보통주 발행주식수 27,174,135 자기주식수 (390,000) 배당주식수 26,784,135 주당배당금 35 배당금 937,444,725 19. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 1,673,750 10,994,674 수수료수입 9,815,133 15,900,579 기타수입 666,044 820,941 합계 12,154,927 27,716,194 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 1,527,951 9,283,033 기초상품 31,670,056 21,354,307 당기상품매입원가 등 4,319,194 19,598,782 기말상품 (34,461,299) (31,670,056) 경매원가 2,700,981 2,907,733 기타원가 590,725 697,985 합계 4,819,657 12,888,751 20. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 6,402,893 5,273,734 퇴직급여 497,226 371,808 복리후생비 326,371 269,642 여비교통비 49,539 18,442 접대비 97,271 82,685 통신비 20,036 20,964 수도광열비 86,039 51,639 세금과공과 654,917 824,148 감가상각비 874,881 497,648 무형자산상각비 48,336 25,790 지급임차료 125,324 130 수선비 - 334 보험료 415,822 289,087 차량유지비 4,367 2,401 운반비 28,685 24,628 교육훈련비 20,199 6,666 도서인쇄비 26,025 20,620 회의비 152 3,038 소모품비 115,420 116,948 지급수수료 1,430,833 890,638 광고선전비 51,197 78,219 대손상각비 15,566 41,332 건물관리비 53,990 60,772 주식보상비 193,558 36,452 합계 11,538,647 9,007,765 21. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,278,370 560,936 외환차익 38,231 53,775 투자자산처분이익 862 - 파생상품평가이익 63 - 합계 1,317,526 614,711 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 4,398,220 1,689,784 외환차손 14,656 43,775 파생상품평가손실 62,820 - 합계 4,475,696 1,733,559 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 516,140 369,945 기타의대손충당금환입 - 6,417 유형자산처분이익 - 6,081 잡이익 255,532 158,778 합계 771,672 541,221 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 2,000 92,000 기타의대손상각비 216,261 14,066 유형자산처분손실 148,092 - 보상비 180,000 - 잡손실 8,282 5,617 복구충당부채전입액 2,469 1,351 합계 557,104 113,034 23. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 2,083 1,201,499 전기법인세조정사항 (93,183) 30,393 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (946,010) 6,461,909 자본에 직접 반영된 법인세비용 44,397 (6,591,985) 법인세비용 (992,713) 1,101,816 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 재평가적립금 - (5,253,857) 기초 토지재평가 세율변경 44,397 193,783 전환권대가 - (1,531,911) 합계 44,397 (6,591,985) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (7,146,977) 5,129,018 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 (1,493,718) 1,182,786 조정사항 : 단계적세율로 인한 효과 - (22,000) 비과세수익 7,245 9,495 비공제비용 - (105,135) 이연법인세미인식 595,199 10,357 기타 (101,439) 26,313 법인세비용 (992,713) 1,101,816 평균유효세율 (주1) 21.48% (주1) 당기는 법인세비용차감전순손실로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 1) 일시적차이 대손충당금 718,188 137,280 - 855,468 대손금(주2) 253,829 - - 253,829 무형자산(영업권포함)(주2) 158,091 - - 158,091 미지급비용(연차등) 204,917 91,842 - 296,759 업무용승용차 47,323 (8,000) - 39,323 리스자산부채 258,881 (164,169) - 94,712 환불부채 6,189 (2,901) - 3,288 전환권조정 (6,733,187) 2,259,577 - (4,473,610) 미수수익(예금이자) (261,061) 192,875 - (68,186) 토지재평가 (44,396,633) - - (44,396,633) 일시적차이 소계 (49,743,463) 2,506,504 - (47,236,959) 2) 이월결손금공제 이연법인세자산인식이월결손금 이월액 - 1,595,362 - 1,595,362 합 계 (49,743,463) 4,101,865 - (45,641,597) 이연법인세자산(주1) 22,573 20,217 - 42,790 이연법인세부채(주1) (10,593,768) 881,396 44,397 (9,667,975) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 396,890 321,298 - 718,188 대손금(주2) 253,829 - - 253,829 무형자산(영업권포함)(주2) 158,091 - - 158,091 미지급비용(연차등) 213,428 (8,511) - 204,917 업무용승용차 42,717 4,606 - 47,323 리스자산부채 137,296 121,585 - 258,881 환불부채 5,519 670 - 6,189 전환권조정 - (6,733,187) - (6,733,187) 미수수익(예금이자) (1,651) (259,410) - (261,061) 유형자산 감가상각 (2,047) 2,047 - - 토지재평가 (19,378,269) - (25,018,364) (44,396,633) 일시적차이 합계 (18,174,197) (6,550,902) (25,018,364) (49,743,463) 이연법인세자산(주1) 10,357 12,216 - 22,573 이연법인세부채(주1) (4,119,644) (1,414,050) (5,060,074) (10,593,768) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 16,886 61,262 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 571,561 159,629 소계 588,447 220,891 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (10,205,902) (10,737,263) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (7,730) (54,823) 소계 (10,213,632) (10,792,086) 이연법인세자산(부채) 순액 (9,625,185) (10,571,195) (6) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이 및 이월결손금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대손금 253,829 253,829 영업권 158,091 158,091 이월결손금 6,385,670 419,527 합계 6,797,590 831,447 (7) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 24. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품의 변동 (2,791,243) (10,315,749) 상품의 매입등 4,319,194 19,598,782 종업원 급여 7,570,540 6,338,137 외주용역비 190,570 303,097 복리후생비 352,843 295,573 여비교통비 61,338 27,481 감가상각 1,704,292 1,374,768 무형자산상각 48,336 25,777 도록비 115,897 147,806 감정료 122,235 125,135 소모품비 348,029 394,072 운반비 517,011 583,237 지급수수료 1,544,933 1,003,067 세금과공과 679,710 846,118 보험료 553,193 411,364 지급임차료 125,324 130 대손상각비(환입) 15,566 41,332 기타 880,535 696,388 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 16,358,303 21,896,515 25. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분순이익(손실) (5,059,398,987) 4,027,200,837 가중평균유통보통주식수(*1) 26,105,791 26,701,769 기본주당순이익(손실) (194) 151 (*1)가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 일자 주식수(주1) 가중치 유통보통주식수 당기 기초 2023-01-01 26,784,135 365/365 26,784,135 자기주식 취득 2023-02-14 (48,000) 321/365 (42,214) 자기주식 취득 2023-03-10 (30,000) 297/365 (24,411) 자기주식 취득 2023-03-13 (30,000) 294/365 (24,164) 자기주식 취득 2023-03-14 (82,291) 293/365 (66,058) 자기주식 취득 2023-04-12 (47,893) 264/365 (34,640) 자기주식 취득 2023-04-14 (100,000) 262/365 (71,781) 자기주식 취득 2023-04-24 (73,389) 252/365 (50,669) 자기주식 취득 2023-04-25 (81,629) 251/365 (56,134) 자기주식 취득 2023-04-26 (84,722) 250/365 (58,029) 자기주식 취득 2023-04-27 (108,250) 249/365 (73,847) 자기주식 취득 2023-04-28 (60,628) 248/365 (41,194) 자기주식 취득 2023-05-03 (84,597) 243/365 (56,321) 자기주식 취득 2023-05-04 (86,521) 242/365 (57,365) 자기주식 취득 2023-05-08 (33,000) 238/365 (21,517) 합계 25,833,215 26,105,791 전기 기초 2022-01-01 22,744,260 365/365 22,744,260 유상증자 2022-01-18 3,984,000 348/365 3,798,444 주식매수선택권 2022-04-29 85,875 247/365 58,113 주식매수선택권 2022-05-11 360,000 235/365 231,781 자기주식 취득 2022-08-05 (5,000) 149/365 (2,041) 자기주식 취득 2022-08-08 (15,000) 146/365 (6,000) 자기주식 취득 2022-08-09 (15,000) 145/365 (5,959) 자기주식 취득 2022-08-10 (15,000) 144/365 (5,918) 자기주식 취득 2022-08-11 (15,000) 143/365 (5,877) 자기주식 취득 2022-08-12 (15,000) 142/365 (5,836) 자기주식 취득 2022-08-16 (30,000) 138/365 (11,342) 자기주식 취득 2022-08-17 (20,000) 137/365 (7,507) 자기주식 취득 2022-08-18 (2,466) 136/365 (919) 자기주식 취득 2022-08-19 (37,534) 135/365 (13,882) 자기주식 취득 2022-08-22 (10,000) 132/365 (3,616) 자기주식 취득 2022-08-23 (10,000) 131/365 (3,589) 자기주식 취득 2022-08-24 (10,000) 130/365 (3,562) 자기주식 취득 2022-08-25 (10,000) 129/365 (3,534) 자기주식 취득 2022-08-26 (10,000) 128/365 (3,507) 자기주식 취득 2022-09-20 (85,000) 103/365 (23,986) 자기주식 취득 2022-09-21 (85,000) 102/365 (23,754) 합계 26,784,135 26,701,769 (주1) 지배기업은 전기 중 2022년 7월 6일에 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였으며 해당 주식 수는 무상증자 전 주식 수에 반영하였습니다.(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채와 주식선택권이 존재하나, 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분희석순이익(손실)(원) (5,059,398,987) 4,467,968,723 조정후 가중평균유통보통주식수(주)(*1) 26,105,791 31,566,104 희석주당순이익(원) (194) 142 (*1) 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분순이익(손실)(원) (5,059,398,987) 4,027,200,837 전환사채에 대한 이자비용(법인세효과차감후) - 440,767,886 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 (5,059,398,987) 4,467,968,723 당기말 현재 전환사채는 희석효과가 발생하지 아니합니다. (*2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수 26,105,791 26,701,769 가중평균 주식선택권 - 370,125 전환사채 - 4,494,210 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수 26,105,791 31,566,104 (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 청구기간 관련비용 (법인세효과 차감 후) 발행될보통주식수 전환사채 2023-09-26~2027-08-26 1,798,333 4,494,210 주식선택권 2019-03-30~2028-03-26 - 285,000 26. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리됩니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 (992,714) 1,101,817 이자수익 (1,278,370) (560,936) 이자비용 4,398,220 1,689,784 감가상각비 1,704,292 1,374,768 무형자산상각비 48,336 25,790 대손상각비 15,566 41,332 기타의대손상각비 216,261 7,649 재고자산평가손실 118,522 - 재고자산평가환입 (11,100) (85,002) 파생상품평가손실 62,819 - 유형자산처분손실 148,092 - 파생상품평가이익 (63) - 유형자산처분이익 - (6,081) 주식보상비 193,557 26,146 복구충당부채전입액 2,468 977 잡이익 (4,263) - 합계 4,621,623 3,626,924 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 변동 (145,459) (88,705) 대출채권의 변동 - 976,485 미수금의 변동 45,811 (32,586) 미수수익의 변동 (1,172,430) (843,440) 선급금의 변동 74,406 1,094,372 부가세대급금의 변동 (68,291) - 선급비용의 변동 (34,103) (36,477) 재고자산의 변동 (2,785,243) (10,276,520) 매입채무의 변동 (163) 72,000 미지급금의 변동 (3,577,195) (3,570,249) 예수금의 변동 150,767 (22,476) 부가세예수금의 변동 (64,391) (412,833) 미지급비용의 변동 (19,675) 23,177 선수금의 변동 1,151 (64,150) 선수수익의 변동 (62,277) (4,920) 환불부채의 변동 (2,901) 522 합계 (7,659,993) (13,185,800) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 시설장치 대체 449,000 22,000 사용권자산의 증가 및 처분 대체 (88,482) 465,815 임대보증금 유동성대체 200,000 - 임차보증금 유동 대체 1,895,400 - 장기차입금의 유동성대체 - 1,066,667 투자부동산의 유형자산 대체 - 12,365,169 전환사채에서 전환권대가로 대체 - 7,280,056 전환사채 전환권조정 이자비용인식 2,273,493 561,628 토지재평가 - 25,018,364 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 등 기말 단기차입금 9,000,000 - - 9,000,000 유동성장기차입금 833,334 (833,334) - - 장기차입금 40,000,000 - - 40,000,000 리스부채 1,056,782 (613,277) (71,269) 372,236 임대보증금 460,000 (100,000) - 360,000 전환사채 22,725,346 - 2,273,493 24,998,839 합계 74,075,462 (1,546,611) 2,202,224 74,731,075 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 등 기말 단기차입금 6,000,000 3,000,000 - 9,000,000 유동성장기차입금 1,400,000 (1,633,333) 1,066,667 833,334 장기차입금 1,066,667 40,000,000 (1,066,667) 40,000,000 리스부채 1,115,103 (618,318) 559,997 1,056,782 임대보증금 30,000 430,000 - 460,000 전환사채 - 29,440,315 (6,714,969) 22,725,346 합계 9,611,770 70,618,664 (6,154,972) 74,075,462 27. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 최상위지배기업 티에이매니지먼트(유) 티에이매니지먼트(유) 지배기업 티에이어드바이저(유) 티에이어드바이저(유) 지배기업의 종속기업(주1) 아트큐브플러스(주) 아트큐브플러스(주) 지배기업의 관계기업(주2) - 아이피스외국환중개(주) 기타 티에이파트너(유) (주)갤러리현대 티에이파트너(유) (주)갤러리현대 (주1) 전기 중에 청산으로 인해 아주컬렉션(유), 현대화랑이미지뱅크(주), (주)텔코, 선과점(유). 두가헌(유)가 지배기업의 종속기업에서 제외되었습니다.(주2) 지배기업인 티에이어드바이저(유)가 당기 중 그 관계기업인 아이피스외국환중개(주)의 지분증권 전부를 매각하여 아이피스외국환중개(주)는 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)갤러리현대 기타특수관계자 - - - 50 아트큐브플러스(주) 지배기업의 종속기업 54,261 - - - 합계 54,261 - - 50 (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)갤러리현대 기타특수관계자 398,682 20,620 - 50 아트큐브플러스(주) 지배기업의 종속기업 87,311 - 22,200 - 합계 485,993 20,620 22,200 50 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 임직원 주임종단기채권 2022 상환시 - 546,000 - 133,000 413,000 임직원 주임종장기채권 2023 3년 4.6% - 100,000 - 100,000 합 계 546,000 100,000 133,000 513,000 (단위: 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 임직원 주임종단기채권 2022 상환시 - - 636,000 90,000 546,000 합 계 - 636,000 90,000 546,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 임차보증금 미지급금 티에이어드바이저(유) 지배기업 76,000 7,410 합 계 76,000 7,410 (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 임차보증금 미지급금 (주)갤러리현대 기타특수관계자 - 1,458 티에이어드바이저(유) 지배기업 76,000 - 합 계 76,000 1,458 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 리스거래로 인한 리스부채 장부금액의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 계정과목 기초 증가/감소 대체 이자비용 지급 기말 티에이어드바이저(유) 지배기업 부동산리스 307,384 (88,482) - 6,946 (79,155) 146,693 (단위: 천원) 특수관계자 관계 계정과목 기초 증가/감소 대체 이자비용 지급 기말 티에이어드바이저(유) 지배기업 부동산리스 417,323 - (35,178) 8,770 (83,531) 307,384 (6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용연결실체는 차입금과 관련하여 연결실체의 임원 등으로부터 연대보증(주석28)을 제공받고 있으며, 총 보증금액은 2,400,000천원입니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,796,962 1,279,596 퇴직급여 156,199 78,211 주식기준보상 74,287 16,548 28. 우발상황과 약정사항 우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (1) 연결실체는 경매 종료 후 3년간 경매품의 작가와 작품명의 진실성에 대한 보증을 하고 있습니다. 연결실체는 경매약관으로 연결실체가 보증한 사항이 실제와 불일치할 경우에는 낙찰자는 경매의 구매를 철회할 수 있으며 연결실체로부터 낙찰대금과 수수료를 환급받을 수 있도록 규정하고 있습니다. 보고기간말 현재 이로 인한 경매 낙찰자와의 중요한 분쟁사항은 없습니다. 또한, 연결실체는 미술품 공동구매 물품소유자 회원과 미술품에 대한 관리위탁 서비스 제공을 약정하였으며, 당기말 현재 약정을 통해 총 112점의 미술품을 관리 중에 있습니다.연결실체는 관리 중인 미술품을 연결실체의 미술품 전문 시설에 보관하고 있습니다. 해당 전문 시설은 미술품의 도난 및 분실 방지 보안 설비, 화재 등 재난 대비 시설, 특수 소방시설을 갖추고 있으며, 미술품 전문보험에 가입되어 있습니다. (2) 사용이 제한된 예금 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 예금종류 금융기관명 금 액 사용제한내용 당기말 전기말 장기금융자산 정기예적금 농협은행 50,000 50,000 신용카드매출 기타투자자산 특정금전신탁 NH투자증권 457,394 - 투자자보호기금 (3) 담보제공자산 내용예금 이외에 담보제공(소유권제한 포함)한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 수혜자 설정권자 관련채무의 내용 과 목 차입금액 (자기를 위한 담보) 토지,건물(유형자산, 투자부동산) 127,238,926 69,600,000 국민은행 국민은행 장,단기차입금 49,000,000 연결실체는 케이비부동산신탁주식회사와 부동산담보신탁계약을 체결하고, 부동산담보신탁수익증서를 국민은행에 담보로 제공하고 있습니다. (4) 제공받은 보증연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 (특수관계자) 임원 차입금연대보증 600,000 2024-06-04 하나은행 임원 차입금연대보증 1,800,000 2024-06-04 하나은행 (기타) 서울보증보험 지급이행보증 2,500 2025-03-15 코원에너지㈜ 합 계 2,402,500 (5) 보험가입의 내용연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 박물관 및 문화재단 종합보험 경매/전시작품/자산/수장고 등 190,000,000 현대해상화재보험 연결실체는 상기 보험이외에 건물화재보험, 재산종합보험, 사고책임보험, 이행보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (6) 계류중인 소송사건당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. (7) 주요 약정사항금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 단기차입금 WORe-안심팩토링대출 하나은행 440,840 - 단기차입금 기업운전일반자금대출(통장) 하나은행 1,500,000 - 단기차입금 기업운전일반자금대출 하나은행 500,000 - 단기차입금 기업일반운전자금대출 국민은행 4,000,000 - 단기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 5,000,000 단기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 1,000,000 단기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 3,000,000 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 9,000,000 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 11,000,000 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 20,000,000 합계 6,440,840 49,000,000 29. 영업부문연결실체는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다. 30. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 23,584,760 21,741,458 단기금융자산 - 28,848,646 매출채권 566,336 435,735 대출채권 171,795 495,257 주임종장단기채권 513,000 546,000 미수금 2,471,801 1,223,120 미수수익 121,939 382,476 장기금융자산 50,000 50,000 기타투자자산 457,394 - 임차보증금 1,917,417 1,892,893 기타보증금 151,600 150,000 합계 30,006,042 55,765,585 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부가액 현금흐름합계 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 미지급금 1,982,300 1,982,300 1,823,041 159,260 - 미지급비용 428,849 428,849 82,728 346,121 - 임대보증금 360,000 360,000 - 360,000 - 장단기차입금 49,000,000 51,595,855 544,956 10,516,899 40,534,000 전환사채(주1) 24,998,839 29,500,000 - - 29,500,000 리스부채(주1) 372,236 606,961 154,429 279,939 172,593 합계 77,142,224 84,473,965 2,665,153 11,602,219 70,206,593 (주1) 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액입니다. (단위: 천원) 구분 장부가액 현금흐름합계 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 미지급금 5,531,588 5,531,868 5,399,980 131,888 - 미지급비용 309,508 309,508 49,892 259,616 - 임대보증금 460,000 460,000 200,000 160,000 100,000 장단기차입금 49,833,333 53,012,364 666,935 10,743,014 41,602,415 전환사채(주1) 22,725,346 29,500,000 - - 29,500,000 리스부채(주1) 1,056,782 1,090,457 151,790 465,926 472,741 합계 79,916,557 89,904,197 6,468,597 11,760,444 71,675,156 (주1) 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액입니다. 3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 금융부채 40,000,000 40,833,333 4) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 631백만원 및 1,046백만원이며, 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 2,616백만원 및 - 백만원입니다. 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 324백만원 및 105백만원입니다.(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 87,940,453 91,373,432 차감: 현금및현금성자산 (B) 23,584,760 21,741,458 순부채 (C=A-B) 64,355,693 69,631,974 자본총계 (D) 118,409,687 126,178,633 총자본 (E=C+D) 182,765,380 195,810,607 순부채비율 (F=C/E) 35% 36% 31. 사업결합연결실체는 전기 중 (주)투게더아트의 지분 15.8%를 619,231천원에 취득하였으며, 당기중 30.5%를 3,766,000천원에 추가로 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 동 취득으로 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지 효과를 얻을 것으로 기대하고 있습니다.인수에서 발생한 6,479,977천원의 영업권은 연결실체와 (주)투게더아트의 영업을 결합하여 발생하는 사업 시너지 효과에 따른 것입니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. (주)투게더아트에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 (주)투게더아트에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가(현금) 3,766,000 사업결합전에 보유하고 있던 (주) 투게더아트 지분의 공정가치 2,100,897 합 계 5,866,897 인수한 부채의 계상액> 현금및현금성자산 1,362,797 매출채권 709 미수수익 328 미수금 86,628 선급금 111,348 주임종단기채권 100,000 당기법인세자산 3,684 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,500 유형자산 212,067 무형자산 68,459 보증금자산 300,300 매입채무 (163) 미지급금 (22,413) 예수금 (7,492) 부가세예수금 (1,288) 선수금 (500) 미지급비용 (100,655) 상환전환우선주부채 (826,493) 비유동파생금융상품 (2,298,147) 식별가능한 순자산의 공정가치 합계 (1,006,331) 비지배지분 393,251 영업권 6,479,977 합계 5,866,897 연결실체는 상기 종속기업의 회계처리와 관련하여 취득일로부터 1년까지 취득일에 회계처리에 조정을 요하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보가 존재하는지 검토하고 있습니다. 이러한 정보가 입수되는 경우, 사업결합과 관련하여 취득일에 동 정보를 알았더라면 인식하였을 추가적인 자산과 부채는 사업결합 회계처리에서 조정될 것입니다. 32. 재무제표의 승인연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2024년 2월 14일에 개최된 이사회에서 발행승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 19 기 2023.12.31 현재 제 18 기 2022.12.31 현재 제 17 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 54,685,310,393 73,343,243,023 32,805,373,542 현금및현금성자산 18,916,410,637 14,579,698,459 11,941,541,001 단기금융자산 28,348,646,045 480,000,000 매출채권 561,936,310 433,982,999 639,190,705 단기대출채권 주임종단기채권 356,000,000 479,000,000 미수금 2,441,043,024 1,221,729,937 323,213,761 미수수익 68,186,470 261,060,928 1,651,230 선급금 271,638,242 370,911,072 1,302,833,202 선급비용 137,774,687 129,231,464 108,029,795 기타보증금 150,000,000 150,000,000 150,000,000 임차보증금 1,873,668,448 유동성금융리스채권 63,496,481 당기법인세자산 620,591,270 185,357,110 재고자산 29,224,564,824 27,183,625,009 17,858,913,848 비유동자산 145,381,569,047 139,597,317,251 57,783,590,876 장기금융자산 50,000,000 50,000,000 50,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 1,866,274,745 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 204,756,545 종속기업투자주식 11,335,267,789 8,107,115,131 8,107,115,131 투자부동산 28,040,709,220 27,582,525,946 유형자산 103,856,991,697 101,988,508,587 47,771,946,666 무형자산 25,969,051 44,916,825 37,694,054 임차보증금 1,600,000 1,824,250,762 1,816,835,025 자산총계 200,066,879,440 212,940,560,274 90,588,964,418 부채 유동부채 12,605,353,662 17,158,254,829 17,910,605,411 미지급금 1,908,454,885 5,488,532,077 5,939,256,927 미지급비용 366,452,330 291,087,795 203,040,857 유동임대보증금 456,863,365 360,000,000 30,000,000 단기차입금 9,000,000,000 9,000,000,000 6,000,000,000 유동성장기차입금 833,333,350 1,399,999,992 유동 리스부채 227,224,284 522,174,446 288,641,556 예수금 244,137,767 144,601,539 285,331,376 부가가치세예수금 114,191,442 178,231,987 657,079,459 선수수익 284,741,746 334,104,761 275,718,552 선수금 64,700,000 당기법인세부채 2,761,317,223 환불부채 3,287,843 6,188,874 5,519,469 비유동부채 74,856,826,231 73,733,881,581 5,679,427,177 장기차입금 40,000,000,000 40,000,000,000 1,066,666,691 비유동임대보증금 100,000,000 100,000,000 비유동 리스부채 227,224,284 409,138,543 복구충당부채 90,012,386 87,543,867 83,977,988 전환사채 24,998,838,932 22,725,345,564 이연법인세부채 9,667,974,913 10,593,767,866 4,119,643,955 부채총계 87,462,179,893 90,892,136,410 23,590,032,588 자본 자본금 13,587,067,500 13,587,067,500 3,790,710,000 자본잉여금 38,599,795,768 38,599,795,768 19,581,351,701 기타자본구성요소 33,442,952,277 38,697,032,747 16,389,412,205 이익잉여금(결손금) 26,974,884,002 31,164,527,849 27,237,457,924 자본총계 112,604,699,547 122,048,423,864 66,998,931,830 자본과부채총계 200,066,879,440 212,940,560,274 90,588,964,418 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 18 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 17 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) 11,137,179,618 24,725,106,574 37,959,778,949 매출원가 4,001,435,132 10,748,823,169 15,929,689,579 매출총이익 7,135,744,486 13,976,283,405 22,030,089,370 판매비와관리비 8,641,163,434 8,302,774,883 8,467,295,580 영업이익(손실) (1,505,418,948) 5,673,508,522 13,562,793,790 금융수익 1,136,165,612 564,219,018 722,057,441 금융원가 4,320,610,299 1,724,789,062 966,934,961 기타수익 780,925,206 539,869,790 118,095,369 기타비용 313,987,423 112,119,343 107,968,348 법인세비용차감전순이익(손실) (4,222,925,852) 4,940,688,925 13,328,043,291 법인세비용(수익) (970,726,730) 1,013,619,000 2,855,604,533 당기순이익(손실) (3,252,199,122) 3,927,069,925 10,472,438,758 기타포괄손익 44,396,633 19,958,290,493 15,115,049,867 후석적으로 당기순이익으로 재분류되지 않는 항목 44,396,633 19,958,290,493 15,115,049,867 유형자산재평가이익 25,018,364,307 19,378,269,060 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 44,396,633 (5,060,073,814) (4,263,219,193) 총포괄손익 (3,207,802,489) 23,885,360,418 25,587,488,625 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (125) 147 476 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (125) 138 458 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 18 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 17 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,000,000,000 494,005,851 16,765,019,166 20,259,025,017 당기순이익(손실) 10,472,438,758 10,472,438,758 토지재평가 15,115,049,867 15,115,049,867 재평가적립금 세율변동 전환권의 행사 790,710,000 20,295,313,019 21,086,023,019 유상증자 무상증자 자기주식의 취득 전환권 대가 주식선택권 (713,961,318) 780,356,487 66,395,169 배당금지급 2021.12.31 (기말자본) 3,790,710,000 19,581,351,701 16,389,412,205 27,237,457,924 66,998,931,830 2022.01.01 (기초자본) 3,790,710,000 19,581,351,701 16,389,412,205 27,237,457,924 66,998,931,830 당기순이익(손실) 3,927,069,925 3,927,069,925 토지재평가 19,958,290,494 19,958,290,494 재평가적립금 세율변동 전환권의 행사 유상증자 664,000,000 24,808,698,361 25,472,698,361 무상증자 9,058,045,000 (9,115,360,610) (57,315,610) 자기주식의 취득 (2,655,281,920) (2,655,281,920) 전환권 대가 5,748,145,015 5,748,145,015 주식선택권 74,312,500 3,325,106,316 (743,533,047) 2,655,885,769 배당금지급 2022.12.31 (기말자본) 13,587,067,500 38,599,795,768 38,697,032,747 31,164,527,849 122,048,423,864 2023.01.01 (기초자본) 13,587,067,500 38,599,795,768 38,697,032,747 31,164,527,849 122,048,423,864 당기순이익(손실) (3,252,199,122) (3,252,199,122) 토지재평가 재평가적립금 세율변동 44,396,633 44,396,633 전환권의 행사 유상증자 무상증자 자기주식의 취득 (5,301,937,750) (5,301,937,750) 전환권 대가 주식선택권 3,460,647 3,460,647 배당금지급 (937,444,725) (937,444,725) 2023.12.31 (기말자본) 13,587,067,500 38,599,795,768 33,442,952,277 26,974,884,002 112,604,699,547 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 18 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 17 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 (7,479,602,551) (7,635,270,058) 18,819,131,425 영업에서 창출된 현금 (6,384,857,809) (2,695,843,058) 19,245,002,567 당기순이익(손실) (3,252,199,122) 3,927,069,925 10,472,438,758 당기순이익에 대한 조정 3,916,659,100 3,448,752,700 4,725,576,482 영업활동 자산 부채의 증감 (7,049,317,787) (10,071,665,683) 4,046,987,327 이자수취 1,237,000,739 187,857,502 48,870,248 이자지급(영업) (1,985,841,731) (1,049,130,053) (504,423,712) 법인세환급(납부) (345,903,750) (4,078,154,449) 29,682,322 투자활동현금흐름 19,325,910,554 (85,833,203,081) 1,091,629,212 단기금융상품의 감소 28,000,000,000 480,000,000 480,000,000 기타단기금융상품의 감소 5,348,646,045 2,658,980,550 단기대여금의 감소 1,515,000,000 장기금융상품의 감소 50,000,000 장기대여금의 감소 123,382,856 주임종단기채권의 감소 123,000,000 70,000,000 차량운반구의 처분 1,818,181 비품의 처분 6,100,000 181,818 시설장치의 처분 2,000,000 금융리스채권의 감소 59,200,000 임차보증금의 감소 30,000,000 기타보증금의 감소 400,000 30,000 단기금융상품의 증가 (28,000,000,000) (480,000,000) 기타단기금융상품의 증가 (5,000,000,000) (3,000,000,000) 장기금융상품의 증가 (50,000,000) (50,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,228,152,658) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (1,866,274,745) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (204,756,545) 주임종단기채권의 증가 (549,000,000) 투자부동산의 취득 (626,000,000) (40,045,661,425) 토지의 취득 (16,434,125,693) 비품의 취득 (70,400,691) (50,398,513) (98,098,424) 건설중인자산의 취득 (2,361,948,852) (676,690,000) (22,000,000) 시설장치의 취득 (847,402,000) (257,158,000) (260,685,219) 소프트웨어의 취득 (33,000,000) 임차보증금의 증가 (2,650,000) 기타보증금의 증가 (150,000,000) 재무활동현금흐름 (7,509,595,825) 96,106,630,597 (14,733,056,659) 단기차입금의 증가 3,002,000,000 9,404,865,591 22,356,967,279 장기차입금의 증가 20,000,000,000 40,000,000,000 임대보증금의 증가 200,000,000 660,000,000 유상증자 28,117,033,700 전환사채의 증가 29,500,000,000 단기차입금의 상환 (3,002,000,000) (6,404,865,591) (19,256,967,279) 유동성장기차입금의 상환 (833,333,350) (1,633,333,333) (16,666,666,659) 장기차입금의 상환 (20,000,000,000) (550,000,000) 자기주식의 취득 (5,301,937,750) (2,655,281,920) 신주발행비 지급 (57,315,610) 전환사채의 감소 (59,685,240) 임대보증금의 감소 (100,000,000) (230,000,000) (90,000,000) 리스부채의 상환 (536,880,000) (534,787,000) (526,390,000) 배당금지급 (937,444,725) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,336,712,178 2,638,157,458 5,177,703,978 기초현금및현금성자산 14,579,698,459 11,941,541,001 6,763,837,023 기말현금및현금성자산 18,916,410,637 14,579,698,459 11,941,541,001 5. 재무제표 주석 제 19 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 18 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 케이옥션 1. 일반사항 주식회사 케이옥션(이하 "회사"라 함)은 2005년 9월에 설립되었으며, 회사의 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 소재지 : 서울 강남구 언주로 172길 23 아트타워 (2) 주요사업 내용 : 미술품의 위탁판매 및 자기판매 (3) 대표이사 : 도현순 (4) 주요 주주 및 지분율회사는 2022년 1월 24일 코스닥 시장에 등록하였으며, 2023년 12월 31일 현재 회사의 발행주식수는 보통주 27,174,135주이며, 보통주 납입자본금은 13,587백만원입니다. 회사의 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기 전기 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 도현순 180,000 0.7 180,000 0.7 유로아트코리아(주) 2,700,000 9.9 2,700,000 9.9 티에이어드바이저유한회사 13,253,730 48.8 13,099,230 48.2 자기주식 1,340,920 4.9 390,000 1.4 기타 9,699,485 35.7 10,804,905 39.8 합 계 27,174,135 100.0 27,174,135 100.0 (주1) 2022년 7월 6일 지배기업은 보통주 1주당 2주의 무상증자를 실시하였습니다. 2. 중요한 회계정책 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한재무제표입니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기(2022년) 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항을 당기 조기적용하여 조건을 충족하는 모든 복합금융상품에 대해서 회계정책을 변경하였습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 미수금 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. 6) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 30 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 비 품 5 년 정액법 시 설 장 치 5 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 소프트웨어 5 년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 고객에게 미술품의 판매 또는 미술품의 매매주선 용역을 제공하고 있습니다. 미술품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 미술품의 인도는 미술품이 특정 장소로 이전되고, 미술품의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 미술품의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 미술품의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.경매를 통한 주선용역의 경우, 회사는 위탁자로부터 미술품 판매를 위탁 받고 경매를 통해낙찰자와 위탁자를 주선하고 있으며, 위탁자의 독점 대리인 역할을 합니다. 위탁자와의 계약조건은 위탁계약서에, 낙찰자와의 계약조건은 경매약관에 명시되어 있으며, 서비스(매매주선)에 대한 보상으로 양측으로부터 경매수수료를 수취합니다.경매에서 미술품이 낙찰이 되면, 최고가 입찰자는 법적으로 총 구매 가격(즉, 낙찰가격과 낙찰수수료의 합계)을 지불해야 하고, 위탁자는 순판매 대금(즉, 낙찰 가액에서 위탁수수료와 비용 부담분을 차감)과 자산을 교환합니다. 그러나 개별 미술품에 대한 입찰가격이 최소 입찰 가격(즉, 위탁자가 판매에 동의한 최소 낙찰가격)에 도달하지 못하면 판매가 완료되지 않으며 수수료를 징수할 수 없습니다. 경매 약관에 따라 회사는 낙찰자가 지불하지 않은 위탁품에 대한 대가를 위탁자에게 지불할 의무가 없습니다. 따라서 회사는 위탁자와 낙찰자가 경매 서비스에 대한 효익을 제공받고, 매매주선이 완료 되었을 때, 즉 낙찰이 완료되었을 때에 경매수수료 수익을 인식합니다. 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.회사의 경매수수료는 낙찰가격이 백분율로 계산되나, 특정 상황에서는 위탁품 확보 목적이나 경매낙찰 목적으로 수수료가 조정될 수 있습니다. 회사의 경매수수료 수익은 실제 수취한 금액으로 계상합니다. 4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객의 작품을 담보로 자금을 대여하고 이자를 수취하고 있습니다. 대여금에 대한 이자수익은 대여기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 5) 환불부채회사는 미술품의 매매 또는 매매주선으로 고객으로부터 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 과거 경험률에 따라 환불부채를 인식하고 있습니다. 회사는 경매에서 구입한 미술품에 대해서 낙찰자에게 3년간 진품보증을 제공하고 있습니다. 낙찰자가 진품보증서에 따라 유효한 청구를 하는 경우, 판매는 취소되고 회사는 낙찰자에게 총매입가격을 환불할 의무가 있고, 위탁자는 순매각대금을 회사에 반환할 의무가 있습니다.유효한 진위청구를 제외하고 낙찰자는 경매 낙찰을 취소할 권리가 없으며, 낙찰자에게 제공하는 진품 보증은 회사 경매서비스의 제공과 관련된 보증으로 별도로 구입할 수 없습니다. 6) 본인 또는 대리인 기업회계기준서 제1115호에 따르면 회사는 약속의 성격이 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(기업이 본인) 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 수행의무인지(기업이 대리인)를 판단하여야 합니다. 고객에게 미술품 매매를 주선하는 경매매출과 중개매출에서 회사는 대리인의 역할을 수행한다고 판단합니다. (16) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.2) 재고자산 및 대출채권 담보물의 평가 미술품시장은 제품이 규격화되어 공정한 가격으로 거래가 많이 이루어지는 유동성이 높은시장이 아니므로, 미술품에 대한 판매가치 평가는 본질적으로 주관적이며 시간에 따라 변동하는 경우가 많습니다. 재고자산 및 담보물의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산 및 담보물로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 해당 미술품의 과거 거래 가격 또는 유사 작품의 최근 거래가격, 또는 동일 작가 미술품의 거래 가격, 미술시장의 동향 등이 고려됩니다. 이러한 추정치는 미래 실제 판매로 실현되는 금액과 다를 수 있습니다. (21) 회계정책의 변경회사는 전기 중 토지에 대하여 재평가모델을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄소익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 18,916,411 - 18,916,411 매출채권 - 561,936 - 561,936 미수금 - 2,441,043 - 2,441,043 미수수익 - 68,186 - 68,186 주임종단기채권 - 356,000 - 356,000 장기금융자산 - 50,000 - 50,000 당기손익-공정가치측정금융자산 1,866,275 - - 1,866,275 기타포관손익-공정가치측정금융자산 - - 204,757 204,757 금융리스채권 - 63,496 - 63,496 임차보증금 - 1,875,268 - 1,875,268 기타보증금 - 150,000 - 150,000 합계 1,866,275 24,482,340 204,757 26,553,372 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 14,579,698 14,579,698 단기금융자산 - 28,348,646 28,348,646 매출채권 - 433,983 433,983 미수금 - 1,221,730 1,221,730 미수수익 - 261,061 261,061 주임종단기채권 - 479,000 479,000 장기금융자산 - 50,000 50,000 임차보증금 - 1,824,251 1,824,251 기타보증금 - 150,000 150,000 합계 - 47,348,369 47,348,369 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 미지급금 - 1,908,455 1,908,455 미지급비용 - 366,452 366,452 임대보증금 - 556,863 556,863 장단기차입금 - 49,000,000 49,000,000 전환사채 - 24,998,839 24,998,839 리스부채 - 227,223 227,223 합계 - 77,057,832 77,057,832 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 미지급금 - 5,488,532 5,488,532 미지급비용 - 291,088 291,088 임대보증금 - 460,000 460,000 장단기차입금 - 49,833,333 49,833,333 전환사채 - 22,725,346 22,725,346 리스부채 - 749,398 749,398 합계 - 79,547,697 79,547,697 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 평가/처분손익 외환손익 이자수익(비용) 대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 - 23,575 1,097,934 133,637 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합계 - 23,575 1,097,934 133,637 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - 상각후원가측정금융부채 - - (4,305,954) - 합계 - - (4,305,954) - (단위 : 천원) 구분 평가/처분손익 외환손익 이자수익(비용) 대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 - 10,000 510,444 8,111 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합계 - 10,000 510,444 8,111 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - 상각후원가측정금융부채 - - (1,681,014) - 합계 - - (1,681,014) - 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다. 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 없으며, 당기말 현재 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,866,275 - - 1,866,275 1,866,275 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 204,757 - - 204,757 204,757 합계 2,071,032 - - 2,071,032 2,071,032 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다. (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 회사의 경영진에게 보고하며 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 2) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준3으로 분류된 항목은 기초자산이 되는 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 최선의 추정치로 보았습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 - - 보통예금 18,916,411 14,579,698 합계 18,916,411 14,579,698 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 593,154 (31,218) 561,936 449,635 (15,652) 433,983 대출채권 242,882 (242,882) - 242,882 (242,882) - 미수금 2,624,048 (183,005) 2,441,043 1,394,358 (172,628) 1,221,730 미수수익 132,011 (63,824) 68,187 324,885 (63,824) 261,061 주임종단기채권 356,000 - 356,000 479,000 - 479,000 금융리스채권 63,496 - 63,496 - - - 보증금 2,025,268 - 2,025,268 1,974,251 - 1,974,251 합계 6,036,859 (520,929) 5,515,930 4,865,011 (494,986) 4,370,025 (2) 신용위험 및 손실충당금회사는 신규고객과의 거래 시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고, 미술품담보물의 내외부평가를 통해 신용한도를 결정하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 대손설정율을 적용하며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 1) 보고기간말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 채권 발생일을 기준으로 구분한 매출채권 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 대출채권 미수금 미수수익 6개월 이하 521,968 - 2,241,090 61,727 6개월초과 12개월이하 30,580 - 87,390 - 12개월초과 18개월이하 3,188 - 42,985 - 18개월초과 24개월이하 9,316 - 32,848 6,459 24개월 초과 28,102 - 219,736 - 손상채권분류 - 242,882 - 63,824 합계 593,154 242,882 2,624,049 132,010 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 대출채권 미수금 미수수익 6개월 이하 323,972 - 468,154 260,822 6개월초과 12개월이하 97,561 - 717,732 239 12개월초과 18개월이하 13,728 - 38,611 - 18개월초과 24개월이하 - - - - 24개월 초과 14,374 - 169,861 - 손상채권분류 - 242,882 - 63,824 합계 449,635 242,882 1,394,358 324,885 2) 보고기간말 현재 대출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (15,652) (15,566) - - (31,218) 대출채권 (242,882) - - - (242,882) 미수금 (172,628) (10,377) - - (183,005) 미수수익 (63,824) - - - (63,824) 합계 (494,986) (25,943) - - (520,929) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (15,190) (462) - - (15,652) 대출채권 (242,882) - - - (242,882) 미수금 (164,979) (7,649) - - (172,628) 미수수익 (63,824) - - - (63,824) 합계 (486,875) (8,111) - - (494,986) 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상품 평가전금액 30,893,733 28,785,193 평가충당금 (1,669,168) (1,601,568) 장부금액 29,224,565 27,183,625 8. 종속기업 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 주요영업 측정방법 아트네이티브(주) 100% 대한민국 2023.12.31 도매및소매업 원가법 아르떼케이(주) 100% 대한민국 2023.12.31 도매및소매업 원가법 아트폼스(주) (구, 아르떼크립토)(주1) 100% 대한민국 2023.12.31 도매및소매업 원가법 (주)투게더아트 (주2) 22.06% 대한민국 2023.12.31 도매및소매업 원가법 기업명 지분 주된사업장 보고기간종료일 주요영업 측정방법 아트네이티브(주) 100% 대한민국 2022.12.31 도매및소매업 원가법 아르떼케이(주) 100% 대한민국 2022.12.31 도매및소매업 원가법 아트폼스(주)(구, 아르떼크립토) (주1) 100% 대한민국 2022.12.31 도매및소매업 원가법 (주1) 2022년 12월 19일 아르떼크립토 주식회사가 아트폼스 주식회사로 사명 변경되었습니다.(주2) ㈜투게더아트에 대한 회사의 지분율은 22.06%이나, 종속기업을 통해 보유하는 지분율 45.83% 및 해당 법인의 이사회 구성을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다. (2) 투자내용종속기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 아트네이티브(주) 3,000,000 5,200,497 3,107,115 3,000,000 5,254,721 3,107,115 아르떼케이(주) 2,000,000 2,421,846 2,000,000 2,000,000 2,980,611 2,000,000 아트폼스(주)(구, 아르떼크립토) 3,000,000 5,557,053 3,000,000 3,000,000 4,090,278 3,000,000 (주)투게더아트 3,228,153 1,351,888 3,228,153 - - - 합계 11,228,153 14,531,284 11,335,268 8,000,000 12,325,610 8,107,115 (3) 변동내용종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 아트네이티브(주) 3,107,115 - - 3,107,115 아르떼케이(주) 2,000,000 - - 2,000,000 아트폼스(주)(구, 아르떼크립토) 3,000,000 - - 3,000,000 (주)투게더아트 - 3,228,153 - 3,228,153 합계 8,107,115 3,228,153 - 11,335,268 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 아트네이티브(주)(구, 케이아트대부) 3,107,115 - - 3,107,115 아르떼케이(주)(구, 케이아트론대부) 2,000,000 - - 2,000,000 아트폼스(주)(구, 아르떼크립토) 3,000,000 - - 3,000,000 합계 8,107,115 - - 8,107,115 (4) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 아트네이티브(주) 5,275,786 75,289 5,200,497 859,840 (54,224) (54,224) 아르떼케이(주) 2,875,664 453,818 2,421,846 150,532 (558,765) (558,765) 아트폼스(주)( 구, 아르떼크립토) 5,653,045 95,992 5,557,053 - (14,891) 1,466,776 (주)투게더아트 3,511,784 2,159,896 1,351,888 77,729 (2,649,810) (2,649,810) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 아트네이티브 (구, 케이아트대부) 5,450,712 195,991 5,254,721 4,789,486 456,305 456,305 아르떼케이 (구, 케이아트론대부) 3,149,295 168,684 2,980,611 268,501 (246,615) (246,615) 아르떼크립토 (구,케이론대부) 4,207,179 116,901 4,090,278 42,656 (87,273) (87,273) 9. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 23,358,432 - 23,358,432 23,358,432 - 23,358,432 건물 4,948,061 (265,783) 4,682,278 4,322,061 (97,967) 4,224,094 합계 28,306,493 (265,783) 28,040,710 27,680,493 (97,967) 27,582,526 (2) 당기 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정방법 기초 취득 처분 대체 감가상각(주1) 기말 토지 원가모형 23,358,432 - - - - 23,358,432 건물 원가모형 4,224,094 626,000 - - (167,816) 4,682,278 합계 27,582,526 626,000 - - (167,816) 28,040,710 (주1) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. (단위 : 천원) 구분 측정방법 기초 취득 처분 대체 감가상각(주1) 기말 토지 원가모형 - 33,792,891 - (10,434,459) - 23,358,432 건물 원가모형 - 6,252,771 - (1,919,770) (108,907) 4,224,094 합계 - 40,045,662 - (12,354,229) (108,907) 27,582,526 (주1) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. (3) 당기 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 521,300 358,405 임대수익투자부동산 직접운영비용 90,313 31,410 합계 430,987 326,995 (*) 운영비용은 투자부동산에서 발생한 건물관리비, 지급수수료 및 수도광열비 등으로 구성되어 있습니다. (4) 투자부동산 토지, 건물은 국민은행 차입금과 관련하여 케이비부동산투자신탁에 신탁, 담보로 제공되고 있습니다. (주석28 참조)(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 95,016,189 - 95,016,189 95,016,189 - 95,016,189 건물 5,239,274 (1,057,245) 4,182,029 5,239,274 (879,110) 4,360,164 차량운반구 118,665 (113,635) 5,030 118,665 (108,606) 10,059 비품 445,659 (264,015) 181,644 883,063 (685,647) 197,416 시설장치 3,264,038 (1,561,924) 1,702,114 2,512,976 (1,557,770) 955,206 건설중인자산 2,589,639 - 2,589,639 676,690 - 676,690 사용권자산 1,618,038 (1,437,691) 180,347 1,937,910 (1,165,125) 772,785 합계 108,291,502 (4,434,510) 103,856,992 106,384,767 (4,396,258) 101,988,509 (2) 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각(주1) 재평가 기말 토지 95,016,189 - - - - - 95,016,189 건물 4,360,164 - - - (178,135) - 4,182,029 차량운반구 10,059 - - - (5,029) - 5,030 비품 197,416 70,401 (116) - (86,057) - 181,644 시설장치 955,206 847,402 (46) 449,000 (549,448) - 1,702,114 건설중인자산 676,690 2,361,949 - (449,000) - - 2,589,639 사용권자산 772,785 - (85,299) - (507,139) - 180,347 합계 101,988,509 3,279,752 (85,461) - (1,325,808) - 103,856,992 (주1) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각(주1) 재평가 기말 토지 43,129,240 16,434,126 - 10,434,459 - 25,018,364 95,016,189 건물 2,585,894 - - 1,919,770 (145,500) - 4,360,164 차량운반구 27,694 - - - (17,635) - 10,059 비품 226,556 50,399 (19) - (79,520) - 197,416 시설장치 1,050,346 257,158 - 22,000 (374,298) - 955,206 건설중인자산 22,000 676,690 - (22,000) - - 676,690 사용권자산 730,217 625,408 (12,084) - (570,756) - 772,785 합계 47,771,947 18,043,781 (12,103) 12,354,229 (1,187,709) 25,018,364 101,988,509 (주1) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.(3) 유형자산 중 토지, 건물은 국민은행 차입금과 관련하여 케이비부동산투자신탁에 신탁, 담보로 제공되고 있습니다. (주석 28 참조)(4) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근 시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실사하고 있습니다. 1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.당기 재평가 내역은 없습니다. 전기말 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2022.12.31 95,016,189 95,016,189 40,185,097 2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 35,073,340 - - 44,397 35,117,737 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 15,115,050 25,018,364 - (5,060,074) 35,073,340 11. 리스11-1. 리스이용자 (1) 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 1,618,038 (1,437,691) 180,347 1,937,910 (1,165,125) 772,785 (2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건물 772,785 - (85,299) (507,139) 180,347 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건물 730,217 625,408 (12,084) (570,756) 772,785 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 건물 749,398 - - 14,706 (536,880) 227,224 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 건물 697,780 577,161 (16,436) 25,680 (534,787) 749,398 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산감가상각비 507,139 570,756 리스부채이자비용 14,706 25,680 소액자산리스료 31,563 30,970 합계 553,408 627,406 (5) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 230,232 227,224 536,880 522,174 1년 초과 5년 이내 - - 230,232 227,224 합계 230,232 227,224 767,112 749,398 11-2. 리스제공자당사는 중간리스제공자로서 사용권자산 일부를 종속회사인 아르떼케이(주)에 전대하는 금융리스약정을 체결하였습니다. (1) 현재 기초자산 유형별 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 유동자산 64,627 63,496 - - 비유동자산 - - - - 합계 64,627 63,496 - - (2) 현재 금융리스채권의 할인되지 않은 계약상 만기분석 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 3개월이내 22,200 - 3개월~1년 42,427 - 1년~5년 - - 소계 : 최소리스료 64,627 - 차감 : 미실현이자수익 1,130 - 리스순투자 63,496 - (3) 금융리스채권의 손상 경영진은 보고기간말 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 추정하고 있습니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무 불이행 경험과 리스이용자와 당사의 특수관계자 관계를 고려할 때, 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각/손상누계액 장부금액 취득원가 상각/손상누계액 장부금액 소프트웨어 292,800 (266,831) 25,969 292,800 (247,883) 44,917 영업권(주1) 158,091 (158,091) - 158,091 (158,091) - 합계 450,891 (424,922) 25,969 450,891 (405,974) 44,917 (주1) 영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각(주1) 기말 소프트웨어 44,917 - - (18,948) 25,969 영업권 - - - - - 합계 44,917 - - (18,948) 25,969 (주1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 전액 계상됩니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각(주1) 기말 소프트웨어 37,694 33,000 - (25,777) 44,917 영업권 - - - - - 합계 37,694 33,000 - (25,777) 44,917 (주1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 전액 계상됩니다. 13. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 기업일반시설자금대출 국민은행 4.88% 5,000,000 5,000,000 기업운전일반자금대출 국민은행 5.26% 1,000,000 1,000,000 기업일반시설자금대출 국민은행 4.45% 3,000,000 3,000,000 합계 9,000,000 9,000,000 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 만기 기업일반운전자금대출 국민은행 4.56% - 833,333 원금분할상환 2023-10-12 기업일반운전자금대출 국민은행 4.45% 9,000,000 - 일시상환 2025-04-19 기업일반운전자금대출 국민은행 4.45% 11,000,000 - 일시상환 2025-04-19 기업일반시설자금대출 국민은행 4.45% 20,000,000 20,000,000 일시상환 2025-04-20 기업일반시설자금대출 국민은행 3.19% - 5,000,000 일시상환 2023-05-19 기업일반시설자금대출 국민은행 3.19% - 4,000,000 일시상환 2023-05-19 기업일반시설자금대출 국민은행 3.40% - 8,000,000 일시상환 2023-05-19 기업일반시설자금대출 국민은행 3.40% - 3,000,000 일시상환 2023-05-19 합계 40,000,000 40,833,333 유동성대체 - (833,333) 비유동부채 40,000,000 40,000,000 (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년이내 - 1년초과 2년이내 40,000,000 2년초과 3년이내 - 합계 40,000,000 (4) 회사는 상기 단기차입금 및 장기차입금에 대해서 회사의 대주주 및 임원으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다 (주석 28 참조). 14. 충당부채 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 환불부채(주1) 복구충당부채(주2) 환불부채(주1) 복구충당부채 (주2) 충당부채 변동내용: 기초 6,189 87,544 5,519 83,978 설정액 - 2,468 670 3,566 사용액 (2,457) - - - 환입액 (444) - - - 기말 3,288 90,012 6,189 87,544 유동성 3,288 - 6,189 - 비유동성 - 90,012 - 87,544 (주1) 회사는 주선한 미술품의 진위여부 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 환불부채를 설정하고 있습니다.(주2) 복구충당부채 설정액은 회사 수장고의 내부 인테리어 공사와 관련하여 임차기간 종료시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인하여 산정하였습니다. 15. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표시이자율 당기말 전기말 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 2022-09-26 2027-09-26 0.00% 29,500,000 29,500,000 차감 : 전환권 조정 (4,473,610) (6,733,187) 차감 : 사채할인발행차금 (27,551) (41,467) 합 계 24,998,839 22,725,346 (2) 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 (원) 29,500,000,000 표시이자율 0% 만기보장수익율 0% 사채발행일 2022-09-26 사채만기일 2027-09-26 이자지급방법 별도의 이자지급 없음 사채발행방법 사모 원금상환방법 만기일시상환 전환비율 100% 전환가액 6,564원 전환청구기간 시작일 2023-09-26 전환청구기간 종료일 2027-08-26 조기상환청구권 (Put Option) 사채권자는 발행일로부터 3년이 되는 2025년 09월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구가 가능 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며 발행시점의 조기상환권을 포함한 부채요소의 공정가치는 22,205백만원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수(주) 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수(주) 27,174,135 27,174,135 보통주자본금(원) 13,587,067,500 13,587,067,500 2) 자본금 및 주식발행초과금의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2022-01-01 7,581,420 - 3,790,710 19,581,352 유상증자 2022-01-18 1,328,000 20,000 664,000 24,808,698 주식선택권 행사 2022-04-29 28,625 8,255 14,312 275,246 주식선택권 행사 2022-05-11 120,000 20,000 60,000 3,049,860 무상증자 2022-07-06 18,116,090 - 9,058,045 (9,115,360) 전기말 27,174,135 - 13,587,067 38,599,796 당기초 2023-01-01 27,174,135 - 13,587,067 38,599,796 당기말 27,174,135 - 13,587,067 38,599,796 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,599,796 38,599,796 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 38,599,796 - - 38,599,796 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 19,581,352 28,133,804 (9,115,360) 38,599,796 17. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 2,294 2,294 자기주식 (7,957,220) (2,655,282) 전환권대가 5,748,145 5,748,145 주식선택권 242,002 289,355 기타자본조정 289,994 239,180 재평가잉여금 35,117,737 35,073,340 합계 33,442,952 38,697,032 (2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타자본잉여금 2,294 - - 2,294 자기주식 (2,655,282) (5,301,938) - (7,957,220) 전환권대가 5,748,145 - - 5,748,145 주식선택권 289,355 3,461 (50,814) 242,002 기타자본조정 239,180 50,814 - 289,994 재평가잉여금 35,073,340 44,397 - 35,117,737 합계 38,697,032 (5,203,266) (50,814) 33,442,952 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타자본잉여금 2,294 - - 2,294 자기주식 - (2,655,282) - (2,655,282) 전환권대가 - 5,748,145 - 5,748,145 주식선택권 1,032,888 36,452 (779,985) 289,355 기타자본조정 239,180 - - 239,180 재평가잉여금 15,115,050 19,958,290 - 35,073,340 합계 16,389,412 23,087,605 (779,985) 38,697,032 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 1) 당기말 현재 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 내용 신탁계약금액 3,000,000,000 원 5,000,000,000원 신탁계약기간 2022년 8월 4일 ~ 2023년 8월 3일(만기해지) 2023년 2월 10일 ~ 2024년 2월 9일 신탁계약목적 주가안정 및 주주가치 제고 주가안정 및 주주가치 제고 신탁계약체결기관 신영증권 신영증권 보유주식수 438,000 902,920 2) 당기 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 기초 390,000 2,655,282 - - 취득 950,920 5,301,938 390,000 2,655,282 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 1,340,920 7,957,220 390,000 2,655,282 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 1차 2차 3차 부여일 2014년 3월 26일 2016년 3월 30일 2017년 3월 27일 부여대상자 임직원 임직원 임직원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 20,000주 기명식 보통주 39,000주 기명식 보통주 75,000주 약정의 유형 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격 24,000원/주당 1,690원/주당 3,033원/주당 행사가능기간 2016년 3월 26일~2021년 3월 25일 2019년 3월 30일~2024년 3월 29일 2020년 3월 27일~2025년 3월 24일 4차 5차 6차 7차 부여일 2018년 3월 30일 2019년 03월 29일 2020년 03월 27일 2021년 12월 14일 부여대상자 임직원 임직원 임직원 상장 주간사 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 519,000주 기명식 보통주 282,000주 기명식 보통주 234,000주 기명식 보통주 120,000주 약정의 유형 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격 3,033원/주당 3,033원/주당 3,033원/주당 20,000원/주당 행사가능기간 2021년 3월 30일~2026년 3월 30일 2022년 3월 29일~2027년 3월 28일 2023년 3월 27일~2028년 3월 26일 2022년 4월 24일~2023년 7월 24일 (주1) 회사는 전기 중 2022년 7월 6일에 무상증자를 실시하여, 행사기간이 만료되었거나 행사가 완료된 1차, 7차를 제외하고 주식선택권 수량, 행사가격에 무상증자 영향을 반영하였습니다. 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 기초 3,000 27,000 99,000 118,125 123,000 - 부여 - - - - - - 상실 (3,000) (7,500) (42,750) (31,875) - - 행사 - - - - - - 기말 - 19,500 56,250 86,250 123,000 - (단위: 주) 구분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 기초 21,000 45,000 129,000 138,000 150,000 120,000 부여 - - - - - - 상실 - - - - (27,000) - 행사 (18,000) (18,000) (30,000) (19,875) - (120,000) 기말 3,000 27,000 99,000 118,125 123,000 - (주1) 회사는 전기 중 2022년 7월 6일에 무상증자를 실시하여, 행사기간이 만료되었거나 행사가 완료된 1차, 7차를 제외하고 주식선택권 수량, 행사가격에 무상증자 영향을 반영하였습니다. 3) 회사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원,%) 구분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 평가기준일 2016-03-30 2017-03-27 2018-03-30 2019-03-29 2020-03-27 2021-12-14 주가 3,555원 3,006원 2,889원 2,898원 2,927원 20,000원 행사가격 1,690원 3,033원 3,033원 3,033원 3,033원 20,000원 무위험수익률 1.73% 2.10% 2.58% 1.81% 1.45% 1.60% 적용변동성 27.92% 18.35% 20.16% 31.97% 31.04% 58.41% 적용신용등급 BB BB+ BB+ BB+ BB+ BB+ 공정가치 1,432원 459원 385원 1,029원 997원 5,950원 (주1) 회사는 전기 중 2022년 7월 6일에 무상증자를 실시하여, 행사기간이 만료되었거나 행사가 완료된 1차, 7차를 제외하고 주식선택권 수량, 행사가격에 무상증자 영향을 반영하였습니다. 18. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 396,457 302,712 미처분이익잉여금 26,578,427 30,861,816 합계 26,974,884 31,164,528 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 해당 이익준비금은 이익배당의 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서(안) 제19기 2023년 1월 1일 부터 제 18기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 3월 28일 처분확정일 2023년 3월 28일 (단위: 원) 과 목 제 19 (당) 기 제 18 (전) 기 미처분이익잉여금 26,578,427,293 30,861,815,613 전기이월미처분이익잉여금 29,830,626,415 26,934,745,688 당기순이익 (3,252,199,122) 3,927,069,925 임의적립금등의이입액 - - 이익잉여금처분액 - 1,031,189,198 이익준비금 - 93,744,473 배당금 현금배당 주당배당금(률)보통주 : 당기 - 전기 35원(7%) - 937,444,725 차기이월미처분이익잉여금 26,578,427,293 29,830,626,416 (3) 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 - 27,174,135 자기주식수 - (390,000) 배당주식수 - 26,784,135 주당배당금 - 35 배당금 - 937,444,725 19. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 720,818 8,093,742 수수료수입 9,741,275 15,923,089 기타수입 675,087 708,276 합계 11,137,180 24,725,107 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 728,027 7,143,106 기초상품 28,785,193 19,558,144 당기상품매입원가 등 2,836,567 16,370,155 기말상품 (30,893,733) (28,785,193) 경매원가 2,675,290 2,907,733 기타원가 598,119 697,985 합계 4,001,436 10,748,824 20. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 5,064,214 4,925,737 퇴직급여 370,541 356,714 복리후생비 291,687 265,403 여비교통비 34,671 15,566 접대비 67,971 79,313 통신비 18,117 20,008 수도광열비 78,050 49,798 세금과공과 555,295 789,874 감가상각비 693,058 419,495 무형자산상각비 18,948 25,777 수선비 - 334 보험료 381,871 272,367 차량유지비 3,722 2,401 운반비 1,905 18,763 교육훈련비 17,645 5,223 도서인쇄비 20,546 18,522 회의비 152 2,815 소모품비 80,808 86,805 지급수수료 818,681 774,037 광고선전비 50,265 76,139 대손상각비(환입) 15,566 461 건물관리비 53,990 60,771 주식보상비 3,461 36,452 합계 8,641,164 8,302,775 21. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,097,934 510,444 외환차익 38,231 53,775 파생상품평가이익 - - 합계 1,136,165 564,219 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 4,305,954 1,681,014 외환차손 14,656 43,775 합계 4,320,610 1,724,789 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대손충당금환입 - 6,417 수입임대료 532,340 369,945 유형자산처분이익 - 6,081 사용권자산처분이익 43,879 - 잡이익 204,706 157,427 합계 780,925 539,870 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 2,000 92,000 기타의대손상각비 118,071 14,066 유형자산처분손실 162 - 잡손실 7,942 4,702 인테리어복구충당부채전입 2,469 1,351 사용권자산처분손실 3,344 - 보상비 180,000 - 합계 313,988 112,119 23. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 1,099,622 전기법인세조정사항 (89,330) 31,858 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (925,793) 6,474,124 자본에 직접 반영된 법인세비용 44,397 (6,591,985) 법인세비용 (970,726) 1,013,619 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 재평가적립금 - (5,253,857) 기초 토지재평가 세율변경 44,397 193,783 전환권대가 - (1,531,911) 합계 44,397 (6,591,985) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (4,222,926) 4,940,689 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 (882,592) 1,086,952 조정사항 : 단계적세율로 인한 효과 - (22,000) 비과세수익 7,245 9,495 비공제비용 - (105,135) 이연법인세미인식 - - 기타 (95,380) 44,307 법인세비용 (970,727) 1,013,619 평균유효세율 (주1) 20.52% (주1) 당기는 법인세비용차감전순손실로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 1) 일시적차이 대손충당금 567,328 98,977 - 666,305 대손금 253,829 - - 253,829 무형자산(영업권) 손상 158,091 - - 158,091 미지급비용(연차) 186,619 97,291 - 283,910 업무용승용차 47,323 (8,000) - 39,323 리스자산부채 521,841 (429,853) - 91,988 환불부채 6,189 (2,901) - 3,288 전환권조정 (6,733,187) 2,259,577 - (4,473,610) 미수수익(예금이자) (261,061) 192,875 - (68,186) 지분법주식 (107,115) - - (107,115) 토지재평가 (44,396,633) - - (44,396,633) 일시적차이 소계 (49,756,776) 2,207,966 - (47,548,810) 2) 이월결손금공제 이월결손금 이월액 - 1,595,362 - 1,595,362 합 계 (49,756,776) 3,803,328 - (45,953,448) 이연법인세자산(주1) - - - - 이연법인세부채(주1) (10,593,768) 881,396 44,397 (9,667,975) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 지분법투자와 관련하여 발생한 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.(주3) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 287,882 279,446 - 567,328 대손금(주3) 253,829 - - 253,829 무형자산(영업권포함)(주3) 158,091 - - 158,091 미지급비용(연차) 190,739 (4,120) - 186,619 업무용승용차 42,717 4,606 - 47,323 리스자산부채 129,456 392,385 - 521,841 환불부채 5,519 670 - 6,189 전환권조정 - (6,733,187) - (6,733,187) 미수수익(예금이자) (1,651) (259,410) - (261,061) 종속기업투자주식(주2) (107,115) - - (107,115) 유형자산 감가상각 (2,047) 2,047 - - 토지재평가 (19,378,269) - (25,018,364) (44,396,633) 일시적차이 합계 (18,420,849) (6,317,563) (25,018,364) (49,756,776) 이연법인세자산(주1) - - - - 이연법인세부채(주1) (4,119,644) (1,414,050) (5,060,074) (10,593,768) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 상환전환우선주는 회계상 부채로 인식되지만, 세무상 자본거래로 해석되어 전환 및 상환으로 인하여 미래에 과세되거나 공제되는 금액이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (주3) 과거 지분법투자와 관련하여 발생한 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.(주4) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 28,131 38,689 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 532,026 159,629 소계 560,157 198,318 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (10,213,881) (10,737,263) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (14,251) (54,823) 소계 (10,228,132) (10,792,086) 이연법인세자산(부채) 순액 (9,667,975) (10,593,768) (6) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대손금 253,829 253,829 지분법적용투자주식 (107,115) (107,115) 영업권 158,091 158,091 합계 304,805 304,805 (7) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 24. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품의 변동 (2,108,540) (9,227,049) 상품의 매입등 2,836,567 16,370,155 종업원 급여 6,116,926 5,975,045 외주용역비 190,570 303,097 복리후생비 318,160 291,334 여비교통비 46,470 24,606 감가상각비 1,493,624 1,296,615 무형자산상각비 18,948 25,777 도록비 115,897 147,806 감정료 122,235 125,135 소모품비 313,773 363,929 운반비 490,231 577,371 지급수수료 946,433 900,408 세금과공과 580,114 811,844 보험료 514,671 394,644 대손상각비 15,566 461 기타 630,954 670,421 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 12,642,599 19,051,599 25. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 (3,252,199,122) 3,927,069,925 가중평균유통보통주식수(*1) 26,105,791 26,701,769 기본주당순이익 (125) 147 (*1)가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 일자 주식수(주1,2) 가중치 유통보통주식수 당기 기초 2023-01-01 26,784,135 365/365 26,784,135 자기주식 취득 2023-02-14 (48,000) 321/365 (42,214) 자기주식 취득 2023-03-10 (30,000) 297/365 (24,411) 자기주식 취득 2023-03-13 (30,000) 294/365 (24,164) 자기주식 취득 2023-03-14 (82,291) 293/365 (66,058) 자기주식 취득 2023-04-12 (47,893) 264/365 (34,640) 자기주식 취득 2023-04-14 (100,000) 262/365 (71,781) 자기주식 취득 2023-04-24 (73,389) 252/365 (50,669) 자기주식 취득 2023-04-25 (81,629) 251/365 (56,134) 자기주식 취득 2023-04-26 (84,722) 250/365 (58,029) 자기주식 취득 2023-04-27 (108,250) 249/365 (73,847) 자기주식 취득 2023-04-28 (60,628) 248/365 (41,194) 자기주식 취득 2023-05-03 (84,597) 243/365 (56,321) 자기주식 취득 2023-05-04 (86,521) 242/365 (57,365) 자기주식 취득 2023-05-08 (33,000) 238/365 (21,517) 합계 25,833,215 26,105,791 전기 기초 2022-01-01 22,744,260 365/365 22,744,260 유상증자 2022-01-18 3,984,000 348/365 3,798,444 주식매수선택권 2022-04-29 85,875 247/365 58,113 신주인수권 2022-05-11 360,000 235/365 231,781 자기주식 취득 2022-08-05 (5,000) 149/365 (2,041) 자기주식 취득 2022-08-08 (15,000) 146/365 (6,000) 자기주식 취득 2022-08-09 (15,000) 145/365 (5,959) 자기주식 취득 2022-08-10 (15,000) 144/365 (5,918) 자기주식 취득 2022-08-11 (15,000) 143/365 (5,877) 자기주식 취득 2022-08-12 (15,000) 142/365 (5,836) 자기주식 취득 2022-08-16 (30,000) 138/365 (11,342) 자기주식 취득 2022-08-17 (20,000) 137/365 (7,507) 자기주식 취득 2022-08-18 (2,466) 136/365 (919) 자기주식 취득 2022-08-19 (37,534) 135/365 (13,882) 자기주식 취득 2022-08-22 (10,000) 132/365 (3,616) 자기주식 취득 2022-08-23 (10,000) 131/365 (3,589) 자기주식 취득 2022-08-24 (10,000) 130/365 (3,562) 자기주식 취득 2022-08-25 (10,000) 129/365 (3,534) 자기주식 취득 2022-08-26 (10,000) 128/365 (3,507) 자기주식 취득 2022-09-20 (85,000) 103/365 (23,986) 자기주식 취득 2022-09-21 (85,000) 102/365 (23,754) 합계 26,784,135 26,701,769 (주1) 전기 중 2022년 7월 6일에 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였으며 해당 주식 수는 무상증자 전 주식 수에 반영하였습니다.(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채와 주식선택권이 존재하나, 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(원)(*1) (3,252,199,122) 4,367,837,811 조정후 가중평균유통보통주식수(주)(*2) 26,105,791 31,566,104 희석주당순이익(원) (125) 138 (*1) 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 (3,252,199,122) 3,927,069,925 전환사채에 대한 이자비용(법인세효과차감후) - 440,767,886 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 (3,252,199,122) 4,367,837,811 당기말 현재 전환사채는 희석효과가 발생하지 아니합니다. (*2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수 26,105,791 26,701,769 가중평균 주식선택권 - 370,125 전환사채 - 4,494,210 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수 26,105,791 31,566,104 (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 청구기간 관련비용 (법인세효과 차감 후) 발행될보통주식수 전환사채 2023-09-26~2027-08-26 1,798,333 4,494,210 주식선택권 2019-03-30~2028-03-26 - 285,000 26. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리됩니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 (970,727) 1,013,619 이자수익 (1,097,934) (510,444) 이자비용 4,305,954 1,681,014 감가상각비 1,493,624 1,296,615 무형자산상각비 18,948 25,777 대손상각비 15,566 461 기타의대손상각비 118,071 7,649 재고자산평가손실(환입) 67,601 (97,662) 유형자산처분손실 162 - 사용권자산처분이익 (43,879) - 사용권자산처분손실 3,344 - 유형자산처분이익 - (6,081) 주식보상비 3,461 36,452 복구충당부채전입액 2,469 1,351 합계 3,916,660 3,448,751 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (143,519) 204,746 미수금의 감소(증가) (1,229,690) (906,165) 선급금의 감소(증가) (8,421) 931,922 선급비용의 증가 (8,543) (46,103) 재고자산의 감소(증가) (2,108,540) (9,227,049) 미지급금의 증가(감소) (3,580,077) (450,725) 예수금의 증가(감소) 99,536 (140,730) 부가세예수금의 증가(감소) (64,041) (478,847) 선수금의 증가(감소) - (64,700) 미지급비용의 증가(감소) 46,242 46,930 선수수익의 증가 (49,363) 58,386 환불부채의 증가 (2,901) 669 합계 (7,049,317) (10,071,666) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 시설장치 대체 449,000 22,000 사용권자산의 증가 및 처분 대체 (79,372) 569,136 임대보증금 유동성대체 200,000 - 임차보증금 유동 대체 1,895,400 - 장기차입금의 유동성대체 - 1,066,667 투자부동산의 유형자산 대체 - 12,354,228 전환사채에서 전환권대가로 대체 - 7,280,056 전환사채 전환권조정 이자비용 인식 2,273,493 561,628 토지재평가 - 25,018,364 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 등 기말 단기차입금 9,000,000 - - 9,000,000 유동성장기차입금 833,334 (833,334) - - 장기차입금 40,000,000 - - 40,000,000 리스부채 749,399 (536,880) 14,706 227,225 전환사채 22,725,346 - 2,273,493 24,998,839 임대보증금 460,000 100,000 (3,137) 556,863 합계 73,768,079 (1,270,214) 2,285,062 74,782,927 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 등 기말 단기차입금 6,000,000 3,000,000 - 9,000,000 유동성장기차입금 1,400,000 (1,633,333) 1,066,667 833,334 장기차입금 1,066,667 40,000,000 (1,066,667) 40,000,000 리스부채 697,780 (534,787) 586,406 749,399 전환사채 - 29,440,315 (6,714,969) 22,725,346 임대보증금 30,000 430,000 - 460,000 합계 9,194,447 70,702,195 (6,128,563) 73,768,079 27. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 최상위지배기업 티에이매니지먼트(유) 티에이매니지먼트(유) 지배기업 티에이어드바이저(유) 티에이어드바이저(유) 종속기업 (주1) 아르떼케이(주)아트폼스(주)아트네이티브(주)(주)투게더아트 아르떼케이(주)아트폼스(주)아트네이티브(주) 지배기업의 종속기업 (주2) 아트큐브플러스(주) 아트큐브플러스(주) 지배기업의 관계기업 (주3) - 아이피스외국환중개(주) 기타 티에이파트너(유) (주)갤러리현대 티에이파트너(유) (주) 갤러리현대 (주1) ㈜투게더아트에 대한 당사의 지분율은 22.06%로 지분율이 50%미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.(주2) 전기 중에 청산으로 인해 아주컬렉션(유), 현대화랑이미지뱅크(주), (주)텔코, 선과점(유)가 지배기업의 종속기업에서 제외되었습니다.(주3) 회사의 지배기업인 티에이어드바이저(유)가 당기 중 그 관계기업인 아이피스외국환중개(주)의 지분증권 전부를 매각하여 아이피스외국환중개(주)는 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)갤러리현대 기타특수관계자 - - - 50 아트큐브플러스(주) 지배기업의 종속기업 54,261 - - - 아트네이티브(주) 종속기업 51,585 - - - 아르떼케이(주) 종속기업 2,777 - 65,400 - (주)투게더아트 종속기업 32,141 - 14,737 - 합계 140,764 - 80,137 50 (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)갤러리현대 기타특수관계자 398,682 20,620 - 50 아트큐브플러스(주) 지배기업의 종속기업 87,311 - 22,200 - 아트네이티브(주) 종속기업 1,757,593 350,000 - - 아르떼케이(주) 종속기업 976 - 986 - 합계 2,244,562 370,620 23,186 50 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생년도 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 임직원 임직원 주임종단기채권 2022 상환시 - 479,000 - 123,000 356,000 합계 479,000 - 123,000 356,000 (단위: 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생년도 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 임직원 임직원 주임종단기채권 2022 상환시 - - 549,000 70,000 479,000 합계 - 549,000 70,000 479,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 외상매출금 임대보증금 미지급금 아르떼케이(주) 종속기업 - - 140,000 - (주)투게더아트 종속기업 - - 60,000 - 합 계 - - 200,000 - (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 외상매출금 임대보증금 미지급금 (주)갤러리현대 기타특수관계자 - - - 1,458 아르떼케이(주) 종속기업 - 280 - - 합 계 280 - 1,458 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용회사는 차입금과 관련하여 회사의 임원 등으로부터 연대보증(주석28)을 제공받고 있으며,총 보증금액은 2,400,000천원 입니다. (6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,153,816 1,596,884 퇴직급여 76,114 78,211 주식기준보상 6,579 16,548 28. 우발상황과 약정사항 우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (1) 회사는 경매 종료 후 3년간 경매품의 작가와 작품명의 진실성에 대한 보증을 하고 있습니다. 회사는 경매약관으로 회사가 보증한 사항이 실제와 불일치할 경우에는 낙찰자는 경매의 구매를 철회할 수 있으며 회사로부터 낙찰대금과 수수료를 환급받을 수 있도록 규정하고 있습니다. 보고기간말 현재 이로 인한 경매 낙찰자와의 중요한 분쟁사항은 없습니다. (2) 사용이 제한된 예금사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 예금종류 금융기관명 금 액 사용제한내용 당기말 전기말 장기금융자산 정기예적금 농협은행 50,000 50,000 신용카드매출 (3) 담보제공자산 내용예금 이외에 담보제공(소유권제한 포함)한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 수혜자 설정권자 관련채무의 내용 과 목 차입금액 (자기를 위한 담보) 토지,건물(유형자산, 투자부동산) 127,238,926 69,600,000 국민은행 국민은행 장,단기차입금 49,000,000 회사는 케이비부동산신탁주식회사와 부동산담보신탁계약을 체결하고, 부동산담보신탁수익증서를 국민은행에 담보로 제공하고 있습니다. (4) 제공받은 보증회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 (특수관계자) 임원 차입금연대보증 600,000 2024-06-04 하나은행 임원 차입금연대보증 1,800,000 2024-06-04 하나은행 (기타) 서울보증보험 지급이행보증 2,500 2025-03-15 코원에너지(주) 합 계 2,402,500 (5) 보험가입의 내용회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 박물관 및 문화재단 종합보험 경매/전시작품/자산/수장고 등 190,000,000 현대해상화재보험 회사는 상기 보험이외에 건물화재보험, 재산종합보험, 사고책임보험, 임원배상책임보험, 이행보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (6) 계류중인 소송사건당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. (7) 주요 약정사항금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 단기차입금 WORe-안심팩토링대출 하나은행 440,840 - 단기차입금 기업운전일반자금대출(통장) 하나은행 1,500,000 - 단기차입금 기업운전일반자금대출 하나은행 500,000 - 단기차입금 기업일반운전자금대출 국민은행 4,000,000 - 단기차입금 기업일반운전자금대출 국민은행 - 1,000,000 단기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 5,000,000 단기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 3,000,000 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 9,000,000 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 11,000,000 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 20,000,000 합계 6,440,840 49,000,000 29. 영업부문회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다. 30. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 18,916,411 14,579,698 단기금융자산 - 28,348,646 매출채권 561,936 433,983 미수금 2,441,043 1,221,730 미수수익 68,186 261,061 주임종단기채권 356,000 479,000 장기금융자산 50,000 50,000 당기손익-공정가치측정금융자산 1,866,275 - 금융리스채권 63,496 - 임차보증금 1,875,268 1,824,251 기타보증금 150,000 150,000 합계 26,348,615 47,348,369 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부가액 현금흐름합계 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 미지급금 1,908,455 1,908,455 1,749,195 159,260 - 미지급비용 366,452 366,452 82,542 283,910 - 임대보증금 (주1) 556,863 560,000 - 460,000 100,000 장단기차입금 49,000,000 51,595,855 544,956 10,516,899 40,534,000 전환사채 (주1) 24,998,839 29,500,000 - - 29,500,000 리스부채(주1) 227,224 230,232 73,104 157,128 - 합계 77,057,833 84,160,994 2,449,797 11,577,196 70,134,000 (주1) 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액 입니다. (단위: 천원) 구분 장부가액 현금흐름합계 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 미지급금 5,488,532 5,488,532 5,356,644 131,888 - 미지급비용 291,088 291,088 49,770 241,318 - 임대보증금 460,000 460,000 100,000 260,000 100,000 장단기차입금 49,833,333 53,012,364 666,935 10,743,014 41,602,415 전환사채 (주1) 22,725,346 29,500,000 - - 29,500,000 리스부채(주1) 749,399 767,112 131,581 405,299 230,232 합계 79,547,698 89,519,096 6,304,930 11,781,519 71,432,647 ( 주1) 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액입니다. 3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 이자율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 금융부채 40,000,000 40,833,333 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 87,462,180 90,892,136 차감: 현금및현금성자산(B) 18,916,411 14,579,698 순부채 (C=A-B) 68,545,769 76,312,438 자본총계(D) 112,604,700 122,048,424 총자본(E=C+D) 181,150,469 198,360,862 순부채비율 (F=C/E) 38% 38% 31. 재무제표의 승인 회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2 024년 2월 14일에 개최된 이사회에서 발행승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책당사는 사업경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력을 기울이고 있습니다.향후 회사의 재무건전성 비율, 지속적인 성장을 위한 투자와 시장환경 등을 고려하여배당에 관한 사항을 결정할 계획입니다. 나. 정관 상 배당에 관한 사항당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제56조 (이익 배당)2021. 6. 18.> 2022. 01. 14> 2023. 08. 10> ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제53조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제57조 (중간 배당)2021. 6. 18.> ① 회사는 이사회의 결의로써 매년 7월 1일 오전 0시 현재 주주에게 상법 제462조의 3에 의한 중간 배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 그 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 「상법 시행령」제19조에서 정하는 미실현이익 4. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 중간배당은 중간배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제9조의2 종류주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제19기 제18기 제17기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -6,154 4,027 10,493 (별도)당기순이익(백만원) -3,252 3,927 10,472 (연결)주당순이익(원) -194 151 477 현금배당금총액(백만원) - 937 - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - 23.27 - 현금배당수익률(%) 보통주 - 0.7 - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 35 - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ 2021년 06월 18일 임시주주총회를 통해 회사의 주식 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경하는 1:10의 액면분할을 실시하였습니다.※ 2022년 6월 21일 이사회결의를 통하여, 2022년 7월 6일 보통주 1주당 2주의 무상증자를 실시하여 본 보고서 작성기준일 현재 보통주 발행주식 총 수는 27,174,135주 입니다.※ 상기표의 전기(18기), 전전기(17기) 주당액면가와 연결주당순이익은 비교의 편리를 위하여 2021년 액면분할 및 2022년 무상증자 후의 기준으로 작성하였습니다. 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 1 0.7 0.7 * 당사는 2022년 보통주를 대상으로 주당 35원 현금배당을 실시 하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2005년 09월 15일 - 보통주 600,000 5,000 5,000 납입자본금 2016년 11월 29일 유상증자(제3자배정) 우선주 230,769 5,000 130,000 RCPS발행 2021년 02월 08일 전환권행사 보통주 76,920 5,000 - RCPS전환 2021년 02월 09일 전환권행사 보통주 36,222 5,000 - RCPS전환 2021년 04월 15일 전환권행사 보통주 45,000 5,000 - RCPS전환 2021년 06월 18일 주식분할 보통주 6,823,278 500 - 액면분할(1:10) 2022년 01월 18일 유상증자(일반공모) 보통주 1,280,000 500 - 코스닥 상장 시 공모 2022년 01월 18일 유상증자(제3자배정) 보통주 48,000 500 - 상장주선인 3자 배정 2022년 04월 29일 주식매수선택권행사 보통주 28,625 500 - 스톡옵션 행사 2022년 05월 11일 신주인수권행사 보통주 120,000 500 - 상장주선인 신주인수권 2022년 07월 06일 무상증자 보통주 18,116,090 500 - 무상증자 ※ 당사는 상환전환우선주 230,769주를 아래와 같이 상환 및 전환 하였습니다.- 2020.12.11에 72,627주를 상환 하였습니다.- 2021.02.08에 76,920주를 보통주로 전환 하였습니다.- 2021.02.09에 36,222주를 보통주로 전환 하였습니다.- 2021.04.15에 45,000주를 보통주로 전환 하였습니다.※ 당사는 2022년 1월 코스닥 시장 신규 상장 시, 일반공모 1,328,000주(주당 액면가액 500원)를 주당 20,000에 발행하였고, 1,328,000주에는 코스닥시장 상장규정에 따른 상장주선인의 의무인수분 48,000주가 포함되어 있습니다.※ 2022년 4월 주식매수선택권 행사로 보통주 28,625주가 증가하였습니다.※ 2022년 5월 신주인수권 행사로 보통주 120,000주가 증가하였습니다.※ 2022년 6월 21일 이사회결의를 통하여, 2022년 7월 6일 보통주 1주당 2주의 무상증자를 실시하여 본 보고서 작성기준일 현재 보통주 발행 총 수는 27,174,135주 입니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 1 2022.09.26 2027.09.26 29,500,000,000 기명식 보통주 2023.09.26 ~ 2027.08.26 100 6,564 29,500,000,000 4,494,210 - 합 계 - - - 29,500,000,000 - - 100 - 29,500,000,000 4,494,210 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 29,500 - - - - 합계 - - - 29,500 - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개 (코스닥시장상장) 1 2022년 01월 18일 시설투자 10,000 시설자금 10,000 - 기업공개 (코스닥시장상장) 1 2022년 01월 18일 운영자금(미술품취득) 10,000 미술품 취득 10,000 - 기업공개 (코스닥시장상장) 1 2022년 01월 18일 운영자금(전산개발 등) 5,375 전산개발 5,375 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환상환우선주 1 2016년 12월 01일 운영자금 30,000 운영자금 등 30,000 - 전환사채 1 2022년 09월 26일 운영자금 29,500 운영자금 등 17,604 - ※ 2022년 9월 26일 발행한 전환사채 대금은 운영자금으로서, 적절한 시기에 사용할 계획입니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금(우리은행) 8,000 2023년 11월 ~ 2024년 02월 2개월 - MMDA(하나은행) 3,896 - - 계 11,896 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표 재작성 유의사항- 해당사항 없음. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없음. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항연결재무제표 및 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 등에 관한 자세한 사항은'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '3.연결재무제표 주석', '5. 재무제표 주석' 등을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 백만원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정률 2023년도 외상매출금 597 31 5.2% 미수금 2,655 183 6.9% 장단기대여금 612 440 71.9% 미수수익 245 123 50.2% 선급금 489 189 38.7% 합계 4,598 966 21.0% 2022년도 외상매출금 451 16 3.5% 미수금 1,396 173 12.4% 장단기대여금 867 372 42.9% 미수수익 476 93 19.6% 선급금 497 101 20.3% 합계 3,687 755 20.5% 2021년도 외상매출금 654 15 2.3% 미수금 491 165 33.6% 장단기대여금 1,853 345 18.6% 미수수익 162 80 49.1% 선급금 1,703 101 5.9% 합계 4,863 706 14.5% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 2023년 2022년 2021년 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 754,683 705,703 692,882 2. 순대손처리액(①-②±③) 7,042 - 10,852 ① 대손처리액(상각채권액) 7,042 - 10,852 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액(기타의 대손상각비 포함) 231,827 48,980 23,673 4. 기말 대손충당금 잔액합계 979,468 754,683 705,703 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무제표일 현재 매출채권에 대해 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은개별법으로 대손설정율을 적용하며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. (4) 대손경험률 및 개별분석 산정근거 - 대손경험률: 과거 5개년 평균 채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 대손충당금을 설정(손상된 채권 제외)- 개별분석: 손상의 객관적인 근거(채무자의 파산, 부도 등)가 파악될 경우 손상된 채권으로 분류하여 채권관리담당부서에서 기 실정된 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 회수가능액을 산정 후, 채권가액과 회수가능액의 차액을 대손충당금으로 설정 (5) 대손처리 기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생 시 대손처리 - 세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효가 완성된 채권- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (6) 경과기간별 매출채권 현황 - 당기말 (단위: 천원) 구분 매출처 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합계 2023년 일반 526,368 30,580 26,232 14,374 597,554 특수관계자 - - - - - 합계 526,368 30,580 26,232 14,374 597,554 구성비율 88.1% 5.1% 4.4% 2.4% 100.0% - 전기말 (단위: 천원) 구분 매출처 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합계 2022년 일반 325,723 97,561 13,728 14,374 451,386 특수관계자 - - - - - 합계 526,368 30,580 26,232 14,374 597,554 구성비율 72.2% 21.6% 3.0% 3.2% 100.0% 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유 현황 (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 2023년 2022년 2021년 비고 미술품 판매 상품 32,740 30,062 19,655 - 합계 32,740 30,062 19,655 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 15.9% 13.8% 20.7％ - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 0.15회 2.07회 0.84회 - ※ 상기 상품의 구성 내역은 당사의 주된 사업인 미술품 판매 관련 품목인 미술품과 악기 등으로 이루어져 있습니다. (2) 재고자산의 실사내역당사는 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산실사를 실시하고 있습니다.2020년 말 기준 재고자산에 대하여 2021년 1월 4일 당사의 외부감사인인 삼덕회계법인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다.2021년 재고자산에 대하여 반기 말 기준 2021년 7월 1일, 기말 기준 2022년 1월 3일 외부감사인인 안진회계법인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다.2022년 말 기준 재고자산에 대하여 2023년 1월 4일 당사의 외부감사인인 삼덕회계법인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다.2023년 말 기준 재고자산에 대하여 2024년 1월 4일 당사의 외부감사인인 삼덕회계법인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다. (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.2023년말 재고자산에 대한 보유현황 및 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가충당금잔액 기말 잔액 상품 34,461 34,461 1,721 32,740 합계 34,461 34,461 1,721 32,740 (4) 재고자산의 담보제공- 해당사항 없음. 라. 수주계약 현황- 해당사항 없음. 마. 공정가치평가 내역(1) 금융자산의 범주금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 23,584,760 - - 23,584,760 매출채권 566,336 - - 566,336 대출채권 171,795 - - 171,795 주임종장단기채권 513,000 - - 513,000 미수금 2,471,801 - - 2,471,801 미수수익 121,939 - - 121,939 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 631,417 - 631,417 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,616,275 2,616,275 장기금융자산 50,000 - - 50,000 기타투자자산 457,394 - - 457,394 임차보증금 1,917,417 - - 1,917,417 기타보증금 151,600 - - 151,600 합계 30,006,042 631,417 2,616,275 33,253,734 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 21,741,458 - 21,741,458 단기금융자산 28,848,646 - 28,848,646 매출채권 435,735 - 435,735 대출채권 495,257 - 495,257 주임종단기채권 546,000 - 546,000 미수금 1,223,120 - 1,223,120 미수수익 382,476 - 382,476 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 1,045,892 1,045,892 장기금융자산 50,000 - 50,000 임차보증금 1,892,893 - 1,892,893 기타보증금 150,000 - 150,000 합계 55,765,585 1,045,892 56,811,477 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 미지급금 - 1,982,300 1,982,300 미지급비용 - 428,849 428,849 임대보증금 - 360,000 360,000 장단기차입금 - 49,000,000 49,000,000 전환사채 - 24,998,839 24,998,839 리스부채 - 372,236 372,236 합계 - 77,142,224 77,142,224 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 미지급금 - 5,531,588 5,531,588 미지급비용 - 309,508 309,508 임대보증금 - 460,000 460,000 장단기차입금 - 49,833,333 49,833,333 전환사채 - 22,725,346 22,725,346 금융리스부채 - 1,056,782 1,056,782 합계 - 79,916,557 79,916,557 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 평가/처분손익 외환손익 이자(대출이자)수익(비용) 대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 862 23,575 1,278,370 231,827 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합계 862 23,575 1,278,370 231,827 당기손익-공정가치측정금융부채 (62,756) - - - 상각후원가측정금융부채 - - (4,398,220) - 합계 (62,756) - (4,398,220) - (단위: 천원) 구분 평가/처분손익 외환손익 이자(대출이자)수익(비용) 대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 - 10,000 560,936 48,982 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합계 - 10,000 560,936 48,982 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - 상각후원가측정금융부채 - - (1,689,784) - 합계 - - (1,689,784) - (4) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다.경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 당기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,616,275 2,616,275 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 631,417 631,417 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,045,892 1,045,892 (5) 유형자산 재평가 당사는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근 시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실사하고 있습니다. 유형자산 의 재평가 내역은 없습니다. 전기말 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지(주1) 2022.12.31 95,016,189 95,016,189 40,185,097 (주1) 당사는 2022년 12월 31일자로 외부기관을 통한 재평가를 실시하였으며, 당기말 기준으로 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않아 외부평가를 진행하지 않았습니다. 바. 채무증권의 발행실적 등- 해당사항 없음. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당 해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서 상 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요회사가 영위하는 사업의 특성과 경쟁요소 등은 본 사업보고서의 「Ⅱ.사업의 내용」을 참고해주시기 바랍니다.2023년 당사의 연결기준 매출액은 122억원으로 전기 277억원 대비 56% 감소하였고 영업이익은 전기 58억에서 당기 영업손실 42억으로 100억원 감소 하였으며, 당기순이익은 전년도 40억원에서 당기순손실 61억으로 전자전환 하였습니다.별도 기준 매출액은 전년동기대비 55% 감소한 111억원이고, 영업이익은 71억 감소하여 영업손실 15억원 입니다.미술품 경매 시장은 2022년 하반기 부터 시작된 글로벌 유동성 긴축으로 인하여 하락세를 보이고 있습니다. 미술품 관련 기사에 따르면, 미술품 경매시장의 연 낙찰총액 규모는 아래와 같습니다. 연도 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 낙찰총액 1,565억원 1,153억원 3,294억원 2,360억원 1,535억원 미술품 경매시장이 2021년을 정점으로 낙찰총액 하락에도 불구하고, 당사는 2023년낙찰총액 581억으로, 시장점유율 38%로 1위를 차지 하였습니다.경기 침체 여파로 미술품 경매 시장은 하락세를 보였지만, 아트페어를 통한 미술품 직접거래 시장 규모는 크게 증가하였습니다.또한 2023년 말 부터 당사의 종속회사를 포함한 미술품 관련 업체들이 투자계약증권증권신고서를 금융감독원에 제출하여 청약을 진행하였습니다.아트페어와 투자계약증권을 통해 거래된 품목들이 다시 경매시장에 재출품 되어 시장이 활성화 될 것으로 예측되지만, 정확한 시기는 예측하기 어렵습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결 기준)가. 재무 상태 (단위:천원) 구분 제19기 제18기 증감액 [유동자산] 63,312,342 84,611,000 (21,298,658) 현금및현금성자산 23,584,760 21,741,458 1,843,302 단기금융자산 - 28,848,646 (28,848,646) 매출채권 566,336 435,734 130,602 재고자산 32,739,649 30,061,828 2,677,821 기타유동자산 6,421,597 3,523,334 2,898,263 [비유동자산] 143,037,798 132,941,065 10,096,733 투자자산 31,895,795 28,678,418 3,217,377 유형자산 104,505,126 102,300,808 2,204,318 무형자산 6,548,738 46,374 6,502,364 기타비유동자산 88,139 1,915,465 (1,827,326) 자산총계 206,350,140 217,552,065 (11,201,925) [유동부채] 12,751,662 17,406,058 (4,654,396) [비유동부채] 74,855,360 73,967,374 887,986 부채총계 87,607,022 91,373,432 (3,766,410) [지배기업 소유주지분] 117,947,631 126,178,632 (8,231,001) 자본금 13,587,067 13,587,067 - 자본잉여금 38,599,796 38,599,796 - 기타의자본구성요소 34,933,830 38,649,654 (3,715,824) 이익잉여금 30,826,938 35,342,115 (4,515,177) [비지배부분] 795,487 - 795,487 자본총계 118,743,118 126,178,632 (7,435,514) ※ 상기 금액은 K-IFRS에 따라 작성된 수치입니다.(1) 자산전기 대비 자산 총액이 약 112억 감소하였습니다. 주요 증감원인은 업황 악화와, 투자활동(타법인 주식 취득) 으로 인하여 자산이 감소하였습니다.(2) 부채전기 대비 부채 총액이 914억에서 876억으로 약 37억 감소하였습니다.주요 증감내용은 경매채무인 미지급금 35억 감소 입니다. (3) 자본 전 기 대비 자본 총액이 74억 감소하였습니다.주요 증감원인은 자기주식 취득(53억)으로 인한 기타자본 37억 감소, 및 이익잉여금 45억 감소, 비지배지분 8억 증가 입니다. 나. 영업실적 (단위:천원) 구분 제19기 제18기 증감액 매출액 12,154,927 27,716,194 (15,561,267) 매출원가 4,819,658 12,888,750 (8,069,092) 매출총이익 7,335,269 14,827,444 (7,492,175) 판매비와 관리비 11,538,646 9,007,766 2,530,880 영업이익(손실) (4,203,377) 5,819,678 (10,023,055) 영업외손익 (2,943,600) (690,661) (2,252,939) - 금융수익 1,317,527 614,712 702,815 - 금융비용 4,475,695 1,733,559 2,742,136 - 기타수익 771,672 541,221 230,451 - 기타비용 557,104 113,035 444,069 당기순이익(손실) (6,154,263) 4,027,201 (10,181,464) 지배기업의 소유주지분 (5,059,399) 4,027,201 (9,086,600) 비지배지분 (1,094,864) - (1,094,864) 기본주당순이익(손실)(원) (194) 151 (345) (1) 매출액 2022년 글로벌 유동성 긴축으로 인하여, 2022년 하반기 부터 2023년 하반기까지 미술품 시장에도 하락세를 보인 결과, 전년 대비하여 약 155억 감소하였습니다.(2) 금융비용2022년 9월 발행한 전환사채의 이자비용이 2023년도에 22억이 발생하였습니다. 전환사채의 이자비용은 사외로 유출되지 않고, 장부상 전환사채의 금액을 변동시키는 효과가 있습니다. (3) 당기순이익 및 주당순이익 미 술품 시장의 업황악화와 당기에 종속회사로 편입한 (주)투게더아트의 손실이 반영되어, 전기 대비 약 101억의 당기순이익이 감소하였고, 그에 따라 주당순이익도 약 345원 감소하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 가. 유동성 현황(연결기준) (단위 : 천원) 구분 제19기 제18기 증감액 증감율 현금 및 현금성자산 23,584,760 21,741,458 1,843,302 8.48% 단기금융상품 - 28,848,646 (28,848,646) -100.00% 합계 23,584,760 50,590,104 (27,005,344) -53.38% 당기의 만기 3개월 이내의 현금 및 현금성 자산은 235억입니다.전년도 기준 현금 및 현금성자산과 1년 이내에 도래하는 금융기관의 단기금융상품 합계액은 506억으로, 전기 대비 270억 감소하였습니다. 나. 차입금 현황(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 기업일반시설자금대출 국민은행 4.88% 5,000,000 5,000,000 기업운전일반자금대출 국민은행 5.26% 1,000,000 1,000,000 기업일반시설자금대출 국민은행 4.45% 3,000,000 3,000,000 합계 9,000,000 9,000,000 ※ 단기차입금은 전기 대비 변동 없습니다. (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기 연이자율 당기말 전기말 상환방법 기업일반운전자금대출 국민은행 2023-10-12 4.56% - 833,333 원금분할상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2025-04-19 4.45% 20,000,000 - 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2025-04-20 4.45% 20,000,000 20,000,000 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2023-05-19 3.19% - 9,000,000 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2023-05-19 3.40% - 8,000,000 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2023-05-19 3.40% - 3,000,000 일시상환 합계 40,000,000 40,833,333 유동성대체 - (833,333) 비유동부채 40,000,000 40,000,000 ※ 장기차입금은 전기 대비 변동 없습니다. ※ 유동성 대체된 유동성장기부채 약 8억원은 당기에 상환하였습니다. (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년이내 - 1년초과 2년이내 40,000,000 합계 40,000,000 다. 자금 조달에 관한 사항(사채) - 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표시이자율 당기말 전기말 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 2022-09-26 2027-09-26 0.00% 29,500,000 29,500,000 차감 : 전환권 조정 (4,473,610) (6,733,187) 차감 : 사채할인발행차금 (27,551) (41,467) 합 계 24,998,839 22,725,346 (2) 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 (원) 29,500,000,000 표시이자율(%) 0% 만기보장수익율(%) 0% 사채발행일 2022-09-26 사채만기일 2027-09-26 이자지급방법 별도의 이자지급 없음 사채발행방법 사모 원금상환방법 만기일시상환 전환비율(%) 100% 전환가액 6,564원 전환청구기간 시작일 2023-09-26 전환청구기간 종료일 2027-08-26 조기상환청구권 (Put Option) 사채권자는 발행일로부터 3년이 되는 2025년 09월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구가 가능 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며 발행시점의 조기상환권을 포함한 부채요소의 공정가치는 22,205백만원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 5. 부외거래 - 해당사항 없음. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 2023년 2월 10일 연결실체는 경영참여 목적으로 (주)투게더아트 주식 4,718,914주(발행주식 총수의 44.07%)를 양수하였습니다. 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항_3.연결재무제표 주석 2.중요한 회계정책'의 내용을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항본 보고서 작성기준일 현재 당사와 관련된 환경관련 이슈와 당사 인력의 중요한 변동은 해당사항 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항본 보고서 작성기준일 현재 당사와 관련된 법규상의 규제에 관한 사항의 중요한 변동은 해당사항 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항본 보고서 작성기준일 현재 당사가 체결한 파생상품계약은 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견등 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제19기(당기) 삼덕회계법인 적정 해당 사항 없음 (연결재무제표)수익인식의 적정성(별도재무제표)수익인식의 적정성 제18기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당 사항 없음 (연결재무제표)수익인식의 적정성(별도재무제표)수익인식의 적정성 제17기(전전기) 안진회계법인 적정 해당 사항 없음 해당 사항 없음 나. 감사용역 체결현황 (단위: 백만원,시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제19기(당기) 삼덕회계법인 회계감사 170 1,708 170 1,697 제18기(전기) 삼덕회계법인 회계감사 135 1,398 135 1,302 제17기(전전기) 안진회계법인 회계감사 250 2,000 250 2,131 다. 비감사용역 계약체결 현황 (단위: 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제19기(당기) 2024.01.05 FY2023 법인세 세무조정 2024.01-2024.03 5 삼덕회계법인 제18기(전기) 2023.01.05 FY2022 법인세 세무조정 2023.01-2023.03 5 삼덕회계법인 제17기(전전기) 2021.11.30 IPO관련 재무확인서 작성 2021년 12월 25 안진회계법인 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 08월 10일 감사, 업무수행이사 서면회의 반기검토결과보고 및내부회계관리제도 등 2 2023년 12월 11일 감사, 업무수행이사 서면회의 중간감사결과보고 외 3 2024년 02월 27일 감사, 업무수행이사 서면회의 기말감사결과보고 외 마. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 - 해당사항 없음. 바. 회계감사인의 변경당사의 공시대상기간 동안 회계감사인 변경내역은 아래와 같습니다.당사는 코스닥 상장을 위한 지정감사 계약으로, 제 17기(2021.01.01~2021.12.31) 재무제표는 안진회계법인으로 부터 적정의견을 표명받았습니다.2022년 1월 코스닥 상장으로, 제 18기(2022년) 회계감사인을 안진회계법인에서 삼덕회계법인으로 변경하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제당사의 감사는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되어 있다고 판단하였습니다. 나. 내부회계관리제도(1) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등- 해당사항 없음.(2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 감사 및 검토 의견 사업연도 감사인 감사 또는 검토의견 지적사항 제19기(당기) 삼덕회계법인 [감사의견]회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. - 제18기(전기) 삼덕회계법인 [검토의견]경영자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제17기(전전기) 해당사항 없음. 다. 회계감사인의 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조의 평가- 해당사항 없음. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 수 및 이사회의 구성 현황본 보고서 작성기준일 현재, 당사의 이사회는 사내이사 3인, 사외이사 2인, 총 5인의 이사로 구성되어 있으며, 의장은 대표이사인 도현순이 수행하고 있습니다. 이사회 내 위원회는 설치되어 있지 않습니다. 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무의 집행을 감독하고 있습니다.(2) 이사회 운영규정의 주요내용 구 분 주요내용 권한 제 3조 (권한) ① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은사항, 본 규정에 열거된 업무집행에 관한 사항을 의결한다. ② 이사회는 이사의 직무 집행을 감독한다. 이사회의 구성과 소집 제4조 (구성) ① 이사회는 이사 전원(사외이사, 기타 비상무이사 포함)으로 구성한다.② 이사회의 구성원은 3인 이상 8인 이내로 한다.③ 이사회에는 총 이사수의 4분의 1이상의 사외이사를 둔다. 제5조 (의장) ① 이사회의 의장은 대표이사로 한다. 공동대표이사인 경우에는 선임자가 의장이 된다. ② 대표이사가 유고로 인하여 직무를 수행할 수 없을 때에는 정관 제36조에서 정한 순서에 따라 이사회의 의장 직무를 대행한다.③ 의장은 이사회의 질서를 유지하고 의사를 정리한다. 제6조 (소집권자) ① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. ② 각 이사는 대표이사에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사가 정당한 사유없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 제7조 (소집절차) ① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 3일전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지하여야 한다. ② 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차없이 언제든지 회의를 열수 있다. 결의방법 제8조 (결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송·수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 나. 이사회 주요 의결 사항이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다. 구분 일시 주요안건 가결여부 사내이사 사외이사 도현순 김정임 김병수 박용준 유복환 출석률100% 출석률100% 출석률100% 출석률100% 출석률100% 찬반여부 1 2023.01.12 1. 상여금 지급 결정에 관한 건2. 경영보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2023.02.10 1. 제18기 재무제표 승인의 건2. 제18기 현금배당의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2023.02.10 1. 자기주식취득신탁계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2023.02.10 1. 타법인 주식 취득의 건2. 자회사 주요경영사항에 대한 보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2023.02.14 1. 제18기 정기주총 전자투표제도 등 도입2. 제18기 정기주총 소집 및 의안 결정의 건3. 사내이사 후보자 결정4. 비상근 이재경 감사의 상근 전환의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2023.03.14 1. 제18기 정기주총 의안 정정 및 확정 건2. 사내이사 후보자 결정 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2023.03.29 1. 대표이사 도현순 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2023.05.02 1. 사외이사 직무규정 개정의 건2. 감사 직무규정 개정의 건3. 경영보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2023.05.09 1. 겸직승인의 건2. 타법인 증권취득 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2023.05.18 1. 주식매수선택권 취소의 건2. 기채의 건3. 경영보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2023.06.15 1. 규정 보완의 건2. 경영보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 12 2023.06.29 1. 임시주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 13 2023.10.13 1. 주식매수선택권 취소의 건2. 경영보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 14 2023.10.13 1. 규정 보완의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 15 2023.10.13 1. 기채의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 16 2023.10.13 1. 자기주식신탁계약해지의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 17 2023.12.14 1. 규정 보완의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 18 2023.12.14 1. (제19기 정기주주총회 개최를 위한) 기준일 설정의 건2. (이익배당을 위한) 기준일 설정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성