케이옥션 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당)기 3분기말 2023년 9월 30일까지
제 18(전)기 말 2022년 12월 31일까지
주식회사 케이옥션과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 케이옥션과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 케이옥션(이하 "지배기업")은 2005년 9월에 설립되었으며, 지배기업의 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 소재지 : 서울 강남구 언주로 172길 23 아트타워

2) 주요사업 내용 : 미술품의 위탁판매 및 자기판매

3) 대표이사 : 도현순

4) 주요 주주 및 지분율지배기업은 2022년 1월 24일 코스닥 시장에 등록하였으며, 2023년 9월 30일 현재 지배기업의 발행주식수는 보통주 27,174,135주이며, 보통주 납입자본금은 13,587백만원입니다. 지배기업의 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)(주1)	지분율(%)

도현순	180,000	0.7	180,000	0.7

유로아트코리아(주)	2,700,000	9.9	2,700,000	9.9

티에이어드바이저유한회사	13,099,230	48.2	13,099,230	48.2

자기주식	1,340,920	4.9	390,000	1.4

기타	9,853,985	36.3	10,804,905	39.8

합 계	27,174,135	100.0	27,174,135	100.0

(주1) 2022년 7월 6일 지배기업은 보통주 1주당 2주의 무상증자를 실시하였습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 아트네이티브(주) 100% 대한민국 2023.09.30 도매및소매업 의결권과반수보유 아르떼케이(주) 100% 대한민국 2023.09.30 도매및소매업 의결권과반수보유 아트폼스(주) (주1) 100% 대한민국 2023.09.30 도매및소매업 의결권과반수보유 (주)투게더아트 (주2) 46.3% 대한민국 2023.09.30 도매및소매업 사실상지배력 (주1) 2022년 12월 19일 종속기업인 아르떼크립토 주식회사가 아트폼스 주식회사로 사명 변경되었습니다.(주2) (주)투게더아트에 대한 연결실체의 지분율은 46.3%로 지분율이 50% 미만이나 해당 법인의 이사회 구성을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다. 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 아트네이티브(주) 100% 대한민국 2022.12.31 도매및소매업 의결권과반수보유 아르떼케이(주) 100% 대한민국 2022.12.31 도매및소매업 의결권과반수보유 아트폼스(주) (주1) 100% 대한민국 2022.12.31 도매및소매업 의결권과반수보유 (주1) 2022년 12월 19일 종속기업인 아르떼크립토 주식회사가 아트폼스 주식회사로 사명 변경되었습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 아트네이티브(주) 5,356,612 77,243 5,279,369 859,840 24,648 24,648 아르떼케이(주) 2,861,227 248,956 2,612,272 101,199 (368,339) (368,339) 아트폼스(주) 5,675,598 101,593 5,574,005 - 2,061 1,483,727 (주)투게더아트 1,965,808 224,557 1,741,251 66,600 (1,922,693) (1,922,693) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 아트네이티브(주) 5,450,712 195,991 5,254,721 4,789,486 456,305 456,305 아르떼케이(주) 3,149,295 168,684 2,980,611 268,501 (246,615) (246,615) 아트폼스(주) 4,207,179 116,901 4,090,278 42,656 (87,273) (87,273) 3) 연결범위의 변동당분기 중 지배기업은 (주)투게더아트의 지배력을 획득하여 종속기업으로 연결편입 하였습니다. 2. 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기(2022년) 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 25,444,179 - - 25,444,179 단기금융자산 5,064,495 - - 5,064,495 매출채권 406,133 - - 406,133 대출채권 209,559 - - 209,559 주임종장단기채권 573,000 - - 573,000 미수금 3,143,736 - - 3,143,736 미수수익 394,013 - - 394,013 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 631,417 - 631,417 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 750,000 750,000 장기금융자산 50,000 - - 50,000 기타투자자산 453,961 - - 453,961 임차보증금 2,232,560 - - 2,232,560 기타보증금 150,000 - - 150,000 합계 38,121,636 631,417 750,000 39,503,053 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 21,741,458 - 21,741,458 단기금융자산 28,848,646 - 28,848,646 매출채권 435,735 - 435,735 대출채권 495,257 - 495,257 주임종단기채권 546,000 - 546,000 미수금 1,223,120 - 1,223,120 미수수익 382,476 - 382,476 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,045,892 1,045,892 장기금융자산 50,000 - 50,000 임차보증금 1,892,893 - 1,892,893 기타보증금 150,000 - 150,000 합계 55,765,585 1,045,892 56,811,477 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 757,013 757,013 미지급금 - 3,269,357 3,269,357 미지급비용 - 501,678 501,678 임대보증금 - 360,000 360,000 장단기차입금 - 49,083,333 49,083,333 전환사채 - 24,403,431 24,403,431 리스부채 - 611,265 611,265 합계 - 78,986,077 78,986,077 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 미지급금 - 5,531,588 5,531,588 미지급비용 - 309,508 309,508 임대보증금 - 460,000 460,000 장단기차입금 - 49,833,333 49,833,333 전환사채 - 22,725,346 22,725,346 금융리스부채 - 1,056,782 1,056,782 합계 - 79,916,557 79,916,557 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 평가/처분손익 외환손익 이자(대출이자)수익(비용) 대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 - 28,489 1,058,970 78,617 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합계 - 28,489 1,058,970 78,617 당기손익-공정가치측정금융부채 (62,756) - - - 상각후원가측정금융부채 - - (3,242,294) - 합계 (62,756) - (3,242,294) - (단위: 천원) 구분 평가/처분손익 외환손익 이자(대출이자)수익(비용) 대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 - 26,441 116,644 37,535 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합계 - 26,441 116,644 37,535 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - 상각후원가측정금융부채 - - (712,452) - 합계 - - (712,452) - 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다. 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 750,000 750,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 631,417 631,417 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,045,892 1,045,892 (3) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시 1) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당분기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다 2) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결실체의 경영진에게 보고하며 매 기말 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 현금 116,920 - 보통예금 25,327,259 21,741,458 합계 25,444,179 21,741,458 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 422,938 (16,805) 406,133 451,386 (15,652) 435,734 대출채권 614,717 (405,157) 209,560 867,295 (372,038) 495,257 미수금 3,327,114 (183,377) 3,143,737 1,395,747 (172,628) 1,223,119 미수수익 511,305 (117,292) 394,013 475,736 (93,260) 382,476 주임종장단기채권 573,000 - 573,000 546,000 - 546,000 보증금 2,382,560 - 2,382,560 2,042,892 - 2,042,892 합계 7,831,634 (722,631) 7,109,003 5,779,056 (653,578) 5,125,478 (2) 신용위험 및 손실충당금 연결실체는 신규고객과의 거래 시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고, 미술품담보물의 내외부평가를 통해 신용한도를 결정하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 대손설정율을 적용하여, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 1) 보고기간말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 채권 발생일을 기준으로 구분한 매출채권 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 대출채권 미수금 미수수익 6개월 이하 341,807 - 3,022,357 240,677 6개월초과 12개월이하 37,280 - 5,890 119,832 12개월초과 18개월이하 8,160 - 58,453 26,964 18개월초과 24개월이하 21,317 - 57,590 15,802 24개월 초과 14,374 371,835 182,824 44,206 손상채권분류 - 242,882 - 63,824 합계 422,938 614,717 3,327,114 511,305 (단위: 천원) 구 분 매출채권 대출채권 미수금 미수수익 6개월 이하 325,723 - 469,543 298,408 6개월초과 12개월이하 97,561 - 717,732 28,377 12개월초과 18개월이하 13,728 - 38,611 28,547 18개월초과 24개월이하 - 50,000 - 25,471 24개월 초과 14,374 574,413 169,861 31,108 손상채권분류 - 242,882 - 63,825 합계 451,386 867,295 1,395,747 475,736 2) 보고기간말 현재 대출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (15,652) (1,154) - - (16,806) 대출채권 (372,038) (33,118) - - (405,156) 미수금 (172,628) (10,749) - - (183,377) 미수수익 (93,260) (24,032) - - (117,292) 합계 (653,578) (69,053) - - (722,631) (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (15,190) (462) - - (15,652) 대출채권 (344,793) (27,245) - - (372,038) 미수금 (164,979) (7,649) - - (172,628) 미수수익 (79,634) (13,626) - - (93,260) 합계 (604,596) (48,982) - - (653,578) 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 상품 평가전금액 31,774,456 31,670,056 평가충당금 (1,601,628) (1,614,228) 장부금액 30,172,829 30,055,828 미착품 장부금액 - 6,000 합계 30,172,829 30,061,828 8. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 23,358,432 - 23,358,432 23,358,432 - 23,358,432 건물 4,322,061 (208,179) 4,113,882 4,322,061 (97,967) 4,224,094 합계 27,680,493 (208,179) 27,472,314 27,680,493 (97,967) 27,582,526 (2) 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정방법 기초 취득 처분 대체 감가상각(주1) 장부금액 토지 원가모형 23,358,432 - - - - 23,358,432 건물 원가모형 4,224,094 - - - (110,213) 4,113,882 합계 27,582,526 - - - (110,213) 27,472,314 (주1) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. (단위: 천원) 구분 측정방법 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각(주2) 장부금액 토지 원가모형 - 33,792,891 - (10,434,459) - 23,358,432 건물 원가모형 - 6,252,771 - (1,919,770) (108,907) 4,224,094 합계 - 40,045,662 - (12,354,229) (108,907) 27,582,526 (주1) 임대계약 종료로 인하여 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(주2) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대수익 119,450 394,070 136,230 222,175 운영비용 30,907 71,963 (9,388) 15,664 합계 88,543 322,107 145,618 206,511 (*) 운영비용은 투자부동산에서 발생한 건물관리비, 지급수수료 및 수도광열비 등으로 구성되어 있습니다. (4) 투자부동산 토지, 건물은 국민은행 차입금과 관련하여 케이비부동산투자신탁에 신탁, 담보로 제공되고 있습니다. (주석 28참조)(5) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 9. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 95,016,189 - 95,016,189 95,016,189 - 95,016,189 건물 5,239,274 (1,012,711) 4,226,563 5,239,274 (879,110) 4,360,164 차량운반구 118,665 (112,378) 6,287 118,665 (108,606) 10,059 비품 1,042,195 (788,239) 253,956 897,024 (693,211) 203,813 시설장치 4,055,578 (2,042,732) 2,012,846 2,512,976 (1,557,770) 955,206 건설중인자산 1,388,216 - 1,388,216 676,690 - 676,690 사용권자산 2,328,423 (1,725,550) 602,873 2,328,423 (1,249,736) 1,078,687 합계 109,188,540 (5,681,610) 103,506,930 106,789,241 (4,488,433) 102,300,808 (2) 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합을 통한 취득 처분 대체 감가상각(주1) 재평가 기말 토지 95,016,189 - - - - - - 95,016,189 건물 4,360,164 - - - - (133,601) - 4,226,563 차량운반구 10,059 - - - - (3,772) - 6,287 비품 203,813 69,100 54,119 - - (73,076) - 253,956 시설장치 955,206 881,002 157,948 - 449,000 (430,310) - 2,012,846 건설중인자산 676,690 1,160,526 - - (449,000) - - 1,388,216 사용권자산 1,078,687 - - - - (475,814) - 602,873 합계 102,300,808 2,110,628 212,067 - - (1,116,573) - 103,506,930 (주1) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각(주2) 재평가 기말 토지 43,129,240 16,434,126 - 10,434,459 - 25,018,364 95,016,189 건물 2,585,894 - - 1,919,770 (145,500) - 4,360,164 차량운반구 27,694 - - - (17,635) - 10,059 비품 228,124 55,865 (19) - (80,157) - 203,813 시설장치 1,050,346 257,158 - 22,000 (374,298) - 955,206 건설중인자산 22,000 676,690 - (22,000) - - 676,690 사용권자산 1,148,813 625,408 (12,084) (35,178) (648,272) - 1,078,627 합계 48,192,111 18,049,247 (12,103) 12,319,051 (1,265,862) 25,018,364 102,300,808 (주1) 임대계약 종료로 인하여 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(주2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.(3) 유형자산 중 토지, 건물은 국민은행 차입금과 관련하여 케이비부동산투자신탁에 신탁, 담보로 제공되고 있습니다. (주석 28참조)(4) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근 시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실사하고 있습니다. 1) 당분기 재평가 내역은 없습니다. 전기말 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2022.12.31 95,016,189 95,016,189 40,185,097 2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 35,073,340 - - 44,397 35,117,737 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 15,115,050 25,018,364 - (5,060,074) 35,073,340 10. 리스 (1) 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 2,328,423 (1,725,550) 602,873 2,328,423 (1,249,736) 1,078,687 (2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 감가상각 기말 건물 1,078,686 - - - (475,813) 602,873 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 감가상각 기말 건물 1,148,812 625,408 (12,083) (35,178) (648,272) 1,078,687 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 이자비용 지급 기말 건물 1,056,782 - - - 17,770 (463,287) 611,265 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 이자비용 지급 기말 건물 1,115,103 577,161 (16,436) (35,178) 34,450 (618,318) 1,056,782 (4) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 사용권자산감가상각비 475,813 648,272 리스부채이자비용 17,770 34,450 소액자산리스료 19,387 36,314 합 계 512,970 719,036 (5) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 434,368 423,586 617,716 596,065 1년 초과 5년 이내 196,802 187,679 472,741 460,717 합계 631,170 611,265 1,090,457 1,056,782 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각/손상누계액 장부금액 취득원가 상각/손상누계액 장부금액 소프트웨어 363,083 (282,544) 80,538 294,270 (247,896) 46,374 상표권 1,910 (325) 1,585 - - - 영업권(주1) 6,638,068 (158,091) 6,479,977 158,091 (158,091) - 합계 7,003,061 (440,960) 6,562,100 452,361 (405,987) 46,374 (주1) 영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합을 통한 취득 처분 감가상각 기말 소프트웨어 46,374 840 67,973 - (34,649) 80,538 상표권 - 1,424 486 - (325) 1,585 영업권 - - 6,479,977 - - 6,479,977 합계 46,374 2,264 6,548,436 - (34,974) 6,562,100 (주1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 전액 계상됩니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 소프트웨어 37,694 34,470 - (25,790) 46,374 합계 37,694 34,470 - (25,790) 46,374 (주1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 전액 계상됩니다. 12. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기말 전기말 기업일반시설자금대출 국민은행 4.88% 5,000,000 5,000,000 기업운전일반자금대출 국민은행 5.26% 1,000,000 1,000,000 기업시설일반자금대출 국민은행 4.45% 3,000,000 3,000,000 합계 9,000,000 9,000,000 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기 연이자율 당분기말 전기말 상환방법 기업일반운전자금대출 국민은행 2023-10-12 4.56% 83,333 833,333 원금분할상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2025-04-19 4.45% 20,000,000 - 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2025-04-20 4.45% 20,000,000 20,000,000 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2025-04-20 3.19% - 9,000,000 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2025-04-30 3.40% - 8,000,000 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2024-04-30 3.40% - 3,000,000 일시상환 합계 40,083,333 40,833,333 유동성대체 (83,333) (833,333) 비유동부채 40,000,000 40,000,000 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년이내 83,333 1년초과 2년이내 40,000,000 합계 40,083,333 (4) 연결실체는 상기 단기차입금 및 장기차입금에 대해서 연결실체의 대주주, 임원으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 27참조). 13. 상환전환우선주부채(1) 당분기말 연결실체가 발행한 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발행일 액면배당률 보장이자율 발행금액 장부금액 2022-04-25 1% 5% 1,500,025 - 2022-08-27 1% 5% 1,800,013 - 합계 3,300,038 - (주1) 당분기 중 (주)투게더아트의 상환전환우선주 1,857,792주의 전환청구 행사로 인해 (주)투게더아트의 보통주 1,857,792주가 발행되었습니다.(2) 당분기 중 보통주로 전환된 상환전환우선주부채의 전환권과 상환권을 포함한 주요내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 발행회사 (주)투게더아트 차입처 ㈜브이원프라이빗에쿼티(581,490주), 2021토니브릿지투자조합(562,965주) 우선주 발행주식수 844,455주 발행일 2022년 04월 25일 존속기간 발행일로부터 10년 발행가액 1,500,024,700원 의결권 우선주식 1주당 1개의 의결권 배당금에 관한 사항 발행가액기준 1% 누적적 참가적 우선배당 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 전환비율의 조정 - 상장시 전환비율 조정 : 기업공개를 통하여 상장되는 경우 공모단가의 70%에 해당 하는 금액이 전환가격을 하회 하는 경우, 공모단가의 70%에 해당 하는 금액만큼 조정됨- 유상증자시 전환비율 조정 : 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련차새(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식 전환 가능 사채)를 발행할 경우에는 그 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정됨- 무상증자시 전환비율 조정 : 주식배당, 무상증자 등을 실시하여 발행주식수가 증가하는 경우,(기발행 주식수×조정전 전환가액)/(기발행 주식수+신발행 주식수)에 따라 계산된 전환가액으로 하향 조정함- 합병시 전환비율 조정 : 회사가 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%가 그 당시 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우, 합병 평가가액의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 하여 전환비율을 조정함- 주식의 분할 또는 병합시 전환비율 조정 : 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정됨.- 후행투자와 전환비율 조정 : 우선주식의 투자 이후 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정함 전환에 관한 사항 발행일의 다음날로부터 우선주식의 존속기간 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있음존속기간 만료일까지 전환권 미행사시 만료일의 다음 날에 보통주로 자동 전환됨. 상환에 관한 사항 발행일의 다음날로부터 3년이 경과한 때부터 우선주 존속기간 만료일까지 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음본 우선주식의 발행가액 및 동 금액에 대한 납입기일의 다음날부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 계산한 이자 금액의 합계액을 상환하며, 기지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감함. 구분 2차 발행회사 (주)투게더아트 차입처 REPUBLIC ARTTOGETHER L.P., 우선주 발행주식수 1,013,337주 발행일 2022년 08월 27일 존속기간 발행일로부터 10년 발행가액 1,800,013,500원 의결권 우선주식 1주당 1개의 의결권 배당금에 관한 사항 발행가액기준 1% 누적적 참가적 우선배당 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 전환비율의 조정 - 상장시 전환비율 조정 : 기업공개를 통하여 상장되는 경우 공모단가의 70%에 해당 하는 금액이 전환가격을 하회 하는 경우, 공모단가의 70%에 해당 하는 금액만큼 조정됨- 유상증자시 전환비율 조정 : 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련차새(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식 전환 가능 사채)를 발행할 경우에는 그 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정됨- 무상증자시 전환비율 조정 : 주식배당, 무상증자 등을 실시하여 발행주식수가 증가하는 경우,(기발행 주식수×조정전 전환가액)/(기발행 주식수+신발행 주식수)에 따라 계산된 전환가액으로 하향 조정함- 합병시 전환비율 조정 : 회사가 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%가 그 당시 우선주식의 전환가격을 하회하는경우, 합병 평가가액의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 하여 전환비율을 조정함- 주식의 분할 또는 병합시 전환비율 조정 : 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라조정됨.- 후행투자와 전환비율 조정 : 우선주식의 투자 이후 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정함 전환에 관한 사항 발행일의 다음날로부터 우선주식의 존속기간 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있음존속기간 만료일까지 전환권 미행사시 만료일의 다음 날에 보통주로 자동 전환됨. 상환에 관한 사항 발행일의 다음날로부터 3년이 경과한 때부터 우선주 존속기간 만료일까지 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음본 우선주식의 발행가액 및 동 금액에 대한 납입기일의 다음날부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 계산한 이자 금액의 합계액을 상환하며, 기지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감함. (3) 상환전환우선주부채의 발행일, 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 당분기말 발행가액 3,300,038 - 우선주부채 장부금액 704,505 - 비유동파생상품부채 2,595,533 - 14. 충당부채 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 환불부채(주1) 복구충당부채(주2) 환불부채(주1) 복구충당부채(주2) 충당부채 변동내용: 기초 6,189 87,544 5,519 83,978 설정액 - 1,761 670 3,566 사용액 - - - - 환입액 (2,967) - - - 기말 3,222 89,305 6,189 87,544 유동성 3,222 - 6,189 - 비유동성 - 89,305 - 87,544 (주1) 연결실체는 주선한 미술품의 진위여부 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 환불부채를 설정하고 있습니다. (주2) 복구충당부채 설정액은 연결실체의 수장고의 내부 인테리어 공사와 관련하여 임차기간 종료시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인하여 산정하였습니다. 15. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표시이자율 당분기말 전기말 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 2022-09-26 2027-09-26 0.00% 29,500,000 29,500,000 차감 : 전환권 조정 (5,065,373) (6,733,187) 차감 : 사채할인발행차금 (31,196) (41,467) 합 계 24,403,431 22,725,346 (2) 당분기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 (원) 29,500,000,000 표시이자율(%) 0% 만기보장수익율(%) 0% 사채발행일 2022-09-26 사채만기일 2027-09-26 이자지급방법 별도의 이자지급 없음 사채발행방법 사모 원금상환방법 만기일시상환 전환비율(%) 100% 전환가액 6,564원 전환청구기간 시작일 2023-09-26 전환청구기간 종료일 2027-08-26 조기상환청구권 (Put Option) 사채권자는 발행일로부터 3년이 되는 2025년 09월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구가 가능 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며 발행시점의 조기상환권을 포함한 부채요소의 공정가치는 22,205백만원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수(주) 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수(주) 27,174,135 27,174,135 보통주자본금(원) 13,587,067,500 13,587,067,500 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2022-01-01 7,581,420 - 3,790,710 19,581,352 유상증자 2022-01-18 1,328,000 20,000 664,000 24,808,698 주식매수선택권 행사 2022-04-29 28,625 8,255 14,312 275,246 주식매수선택권 행사 2022-05-11 120,000 20,000 60,000 3,049,860 무상증자 2022-07-06 18,116,090 - 9,058,045 (9,115,360) 전기말 2022-12-31 27,174,135 - 13,587,068 38,599,796 당분기초 2023-01-01 27,174,135 - 13,587,068 38,599,796 당분기말 2023-09-30 27,174,135 - 13,587,068 38,599,796 (2)자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 38,599,796 38,599,796 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 38,599,796 - - 38,599,796 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 19,581,352 28,133,804 (9,115,360) 38,599,796 17. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타자본잉여금 1,364,273 (45,085) 자기주식 (7,957,220) (2,655,282) 전환권대가 5,748,145 5,748,145 주식선택권 244,317 289,355 기타자본조정 287,679 239,180 재평가잉여금 35,117,737 35,073,340 합계 34,804,931 38,649,653 (2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타자본잉여금 (45,085) 1,409,358 - 1,364,273 자기주식 (2,655,282) (5,301,938) - (7,957,220) 전환권대가 5,748,145 - - 5,748,145 주식선택권 289,355 3,461 (48,499) 244,317 기타자본조정 239,180 48,499 - 287,679 재평가잉여금 35,073,340 44,397 - 35,117,737 합계 38,649,653 (3,796,223) (48,499) 34,804,931 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타자본잉여금 (45,085) - - (45,085) 자기주식 - (2,655,282) - (2,655,282) 전환권대가 - 5,748,145 - 5,748,145 주식선택권 1,032,888 36,452 779,985 289,355 기타자본조정 239,180 - - 239,180 재평가잉여금 15,115,050 19,958,290 - 35,073,340 합계 16,342,033 23,087,605 779,985 38,649,653 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 1) 당분기말 현재 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 내용 신탁계약금액 3,000,000,000 원 5,000,000,000 원 신탁계약기간 2022년 8월 4일 ~ 2023년 8월 3일(만기해지) 2023년 2월 10일 ~ 2024년 2월 9일 신탁계약목적 주가안정 및 주주가치 제고 주가안정 및 주주가치 제고 신탁계약체결기관 신영증권 신영증권 보유주식수 438,000 902,920 2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 기초 390,000 2,655,282 - - 취득 950,920 5,301,938 390,000 2,655,282 처분 - - - - 기말 1,340,920 7,957,220 390,000 2,655,282 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 2차 3차 4차 부여일 2016년 3월 30일 2017년 3월 27일 2018년 3월 30일 부여대상자 임직원 임직원 임직원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 39,000주 기명식 보통주 75,000주 기명식 보통주 519,000주 약정의 유형 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격 1,690원/주당 3,033원/주당 3,033원/주당 행사가능기간 2019년 3월 30일~2024년 3월 29일 2020년 3월 27일~2025년 3월 24일 2021년 3월 30일~2026년 3월 30일 5차 6차 7차 부여일 2019년 03월 29일 2020년 03월 27일 2021년 12월 14일 부여대상자 임직원 임직원 상장 주관사 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 282,000주 기명식 보통주 234,000주 기명식 보통주 120,000주 약정의 유형 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격 3,033원/주당 3,033원/주당 20,000원/주당 행사가능기간 2022년 3월 29일~2027년 03월 28일 2023년 3월 27일~2028년 3월 26일 2022년 4월 24일~2023년 7월 24일 (주1) 지배기업은 전기 중 2022년 7월 6일에 무상증자를 실시하여, 행사기간이 만료되었거나 행사가 완료된 1차, 7차를 제외하고 주식선택권 수량, 행사가격에 무상증자 영향을 반영하였습니다. 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 기초 3,000 27,000 99,000 118,125 123,000 - 부여 - - - - - - 상실 (3,000) (7,500) (42,750) (29,625) - - 행사 - - - - - - 기말 - 19,500 56,250 88,500 123,000 - (단위: 주) 구분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 기초 21,000 45,000 129,000 138,000 150,000 120,000 부여 - - - - - - 상실 - - - - (27,000) (120,000) 행사 (18,000) (18,000) (30,000) (19,875) - - 기말 3,000 27,000 99,000 118,125 123,000 - (주1) 지 배기업은 전기 중 2022년 7월 6일에 무상증자를 실시하여, 행사기간이 만료되었거나 행사가 완료된 1차, 7차를 제외하고 주식선택권 수량, 행사가격에 무상증자 영향을 반영하였습니다. 3) 지배기업은 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원, %) 구분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 평가기준일 2016-03-30 2017-03-27 2018-03-30 2019-03-29 2020-03-27 2021-12-14 주가 3,555원 3,006원 2,889원 2,898원 2,927원 20,000원 행사가격 1,690원 3,033원 3,033원 3,033원 3,033원 20,000원 무위험수익률 1.73% 2.10% 2.58% 1.81% 1.45% 1.60% 적용변동성 27.92% 18.35% 20.16% 31.97% 31.04% 58.41% 적용신용등급 BB BB+ BB+ BB+ BB+ BB+ 공정가치 1,432원 459원 385원 1,029원 997원 5,950원 (주1) 지배기업은 전기 중 2022년 7월 6일에 무상증자를 실시하여, 행사기간이 만료되었거나 행사가 완료된 1차, 7차를 제외하고 주식선택권 수량, 행사가격에 무상증자 영향을 반영하였습니다. 18. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 이익준비금(주1) 396,457 302,712 미처분이익잉여금 32,096,728 35,039,403 합계 32,493,185 35,342,115 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 지배기업의 전기 배당금 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 전기 보통주 발행주식수 27,174,135 자기주식수 (390,000) 배당주식수 26,784,135 주당배당금 35 배당금 937,444,725 19. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 822,082 1,643,134 2,152,000 10,910,774 수수료수입 1,834,814 7,158,071 2,935,951 12,975,397 기타수입 164,886 516,721 186,418 628,808 합계 2,821,782 9,317,926 5,274,369 24,514,980 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 648,448 1,387,800 1,761,059 9,174,345 기초상품 31,773,688 31,670,056 25,964,045 21,354,307 당기상품매입원가 등 649,216 1,492,201 7,427,841 19,450,865 기말상품 (31,774,456) (31,774,456) (31,630,827) (31,630,827) 경매원가 665,551 2,023,615 650,428 2,175,825 기타원가 156,426 437,606 204,345 532,967 합계 1,470,425 3,849,021 2,615,832 11,883,137 20. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,720,202 4,413,268 1,123,987 3,419,460 퇴직급여 129,132 349,850 97,961 283,481 복리후생비 69,806 212,778 67,118 168,745 여비교통비 8,590 41,415 3,796 14,127 접대비 28,691 75,903 32,548 68,161 통신비 5,234 14,762 5,713 17,505 수도광열비 25,033 67,227 7,592 43,168 세금과공과 266,993 409,778 263,217 656,935 감가상각비 247,092 604,714 130,237 342,826 무형자산상각비 13,358 34,974 8,486 20,000 지급임차료 50,425 101,111 - - 수선비 - - 3,574 3,574 보험료 111,878 304,727 71,098 220,425 차량유지비 853 2,895 789 2,401 운반비 11,422 17,517 (4,368) 10,173 교육훈련비 5,583 18,240 3,083 4,929 도서인쇄비 5,392 18,034 5,553 17,427 회의비 27 152 447 2,966 소모품비 38,395 91,315 18,476 99,329 지급수수료 506,483 1,172,464 197,774 589,278 광고선전비 31,082 13,315 29,327 63,039 대손상각비(환입) (3,460) 1,154 (1,129) 31,368 건물관리비 11,436 42,382 12,807 45,062 주식보상비 96,398 153,619 10,306 26,146 합계 3,380,045 8,161,594 2,088,392 6,150,525 21. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 294,685 1,058,970 61,046 116,644 외환차익 23,632 35,504 14,917 43,995 외화환산이익 - - 297 297 투자자산처분이익 862 862 - - 파생상품평가이익 63 63 - - 합계 319,242 1,095,399 76,260 160,936 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 1,178,806 3,242,294 435,273 712,452 외환차손 2,329 7,016 2,273 17,851 외화환산손실 3,197 3,197 - - 파생상품거래손실 62,820 62,820 - - 합계 1,247,152 3,315,327 437,546 730,303 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 수입임대료 122,210 402,350 138,990 230,455 기타의대손충당금환입 - - 7,899 7,899 유형자산처분이익 - - - 6,081 잡이익 186,256 248,980 48,447 136,662 합계 308,466 651,330 195,336 381,097 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 - 2,000 2,000 92,000 기타의대손상각비 14,067 77,464 - 14,066 보상비 180,000 180,000 - - 잡손실 4,053 7,901 (3,835) 5,261 복구충당부채전입액 598 1,761 330 976 합계 198,718 269,126 (1,505) 112,303 23. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당사가 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과는 21%이며, 법인세에 부과되는 주민세(10%)의 납부의무가 있습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 -%(전분기 : 22.19%)입니다. 24. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품의 변동 (768) (104,401) 5,666,782 10,276,520 상품의 매입등 649,216 1,492,201 (3,905,723) (1,102,175) 종업원 급여 2,011,326 5,242,537 1,370,269 4,164,268 외주용역비 25,467 143,975 28,511 248,562 복리후생비 77,728 228,726 76,354 186,978 여비교통비 11,890 49,031 5,875 21,088 감가상각비 444,609 1,207,575 380,961 1,019,184 무형자산상각 13,358 34,974 8,486 20,000 도록비 32,888 95,590 35,965 112,685 감정료 28,753 85,700 22,982 89,252 소모품비 89,838 269,968 80,128 315,620 운반비 139,609 390,792 132,482 454,352 지급수수료 551,515 1,261,179 230,576 672,900 세금과공과 273,744 427,820 268,991 673,398 보험료 151,168 400,809 105,856 310,502 지급임차료 50,425 101,111 - - 대손상각비(환입) (3,460) 1,154 (1,129) 31,368 기타 303,165 681,876 196,858 539,160 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 4,850,471 12,010,617 4,704,224 18,033,662 25. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업소유주지분순이익(손실)(원) (2,256,641,190) (3,393,152,068) 328,715,461 4,809,244,634 가중평균유통보통주식수(주)(*1) 25,833,215 26,197,648 27,045,086 26,674,011 기본주당순이익(손실)(원) (87) (130) 12 180 (*1)가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 일자 주식수(주1) 가중치 유통보통주식수 당분기 기초 2023-01-01 26,784,135 273/273 26,784,135 자기주식 취득 2023-02-14 (48,000) 229/273 (40,264) 자기주식 취득 2023-03-10 (30,000) 205/273 (22,527) 자기주식 취득 2023-03-13 (30,000) 202/273 (22,198) 자기주식 취득 2023-03-14 (82,291) 201/273 (60,588) 자기주식 취득 2023-04-12 (47,893) 172/273 (30,174) 자기주식 취득 2023-04-14 (100,000) 170/273 (62,271) 자기주식 취득 2023-04-24 (73,389) 160/273 (43,012) 자기주식 취득 2023-04-25 (81,629) 159/273 (47,542) 자기주식 취득 2023-04-26 (84,722) 158/273 (49,033) 자기주식 취득 2023-04-27 (108,250) 157/273 (62,254) 자기주식 취득 2023-04-28 (60,628) 156/273 (34,645) 자기주식 취득 2023-05-03 (84,597) 151/273 (46,792) 자기주식 취득 2023-05-04 (86,521) 150/273 (47,539) 자기주식 취득 2023-05-08 (33,000) 146/273 (17,648) 합계 25,833,215 26,197,648 전분기 기초 2022-01-01 22,744,260 273/273 22,744,260 유상증자 2022-01-18 3,984,000 256/273 3,735,912 주식매수선택권 2022-04-29 85,875 155/273 48,757 주식매수선택권 2022-05-11 360,000 143/273 188,571 자기주식 취득 2022-08-05 (5,000) 57/273 (1,044) 자기주식 취득 2022-08-08 (15,000) 54/273 (2,967) 자기주식 취득 2022-08-09 (15,000) 53/273 (2,912) 자기주식 취득 2022-08-10 (15,000) 52/273 (2,857) 자기주식 취득 2022-08-11 (15,000) 51/273 (2,802) 자기주식 취득 2022-08-12 (15,000) 50/273 (2,747) 자기주식 취득 2022-08-16 (30,000) 46/273 (5,055) 자기주식 취득 2022-08-17 (20,000) 45/273 (3,297) 자기주식 취득 2022-08-18 (2,466) 44/273 (397) 자기주식 취득 2022-08-19 (37,534) 43/273 (5,912) 자기주식 취득 2022-08-22 (10,000) 40/273 (1,465) 자기주식 취득 2022-08-23 (10,000) 39/273 (1,429) 자기주식 취득 2022-08-24 (10,000) 38/273 (1,392) 자기주식 취득 2022-08-25 (10,000) 37/273 (1,355) 자기주식 취득 2022-08-26 (10,000) 36/273 (1,319) 자기주식 취득 2022-09-20 (85,000) 11/273 (3,425) 자기주식 취득 2022-09-21 (85,000) 10/273 (3,114) 합계 26,784,135 26,674,011 (주1) 지배기업은 전기 중 2022년 7월 6일에 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였으며 해당 주식 수는 무상증자 전 주식 수에 반영하였습니다.(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채와 주식선택권이 존재하나, 희석효과가 발생하지아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업소유주지분희석순이익(손실)(원) (2,256,641,190) (3,393,152,068) 336,754,140 4,829,638,568 조정후 가중평균유통보통주식수(주)(*1) 25,833,215 26,197,648 27,415,211 27,044,136 희석주당순이익(원) (87) (130) 12 179 (*1) 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업소유주지분순이익(손실)(원) (2,256,641,190) (3,393,152,068) 328,715,461 4,809,244,634 주식보상비 - - 8,038,679 20,393,934 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 (2,256,641,190) (3,393,152,068) 336,754,140 4,829,638,568 (*2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수 25,833,215 26,197,648 27,045,086 26,674,011 가중평균 주식선택권 - - 370,125 370,125 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수 25,833,215 26,197,648 27,415,211 27,044,136 (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 청구기간 관련비용 (법인세효과 차감 후) 발행될보통주식수 전환사채 2023-09-26~2027-08-26 1,327,366 4,494,210 주식선택권 2019-03-30~2028-03-26 2,737 287,250 26. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리됩니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 (436,241) 1,371,499 이자수익 (1,013,318) (116,644) 대출이자수입 (45,653) - 이자비용 3,242,294 712,453 감가상각비 1,226,786 1,019,184 무형자산상각비 34,974 20,000 대손상각비 1,154 31,368 기타의대손상각비 77,464 6,167 재고자산평가손실(환입) (12,600) (115,002) 유형자산처분이익 - (6,081) 파생상품평가이익 (63) - 파생상품평가손실 62,820 - 주식보상비 153,619 26,146 복구충당부채전입액 1,761 976 외화환산이익 - (297) 외화환산손실 3,197 - 합계 3,296,194 2,949,769 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 변동 17,497 (88,705) 대출채권의 변동 - 976,485 미수금의 변동 (1,844,738) (843,440) 미수수익의 변동 39,165 (32,586) 선급금의 변동 (1,669,697) 1,094,372 부가세대급금의 변동 (59,801) - 선급비용의 변동 (71,162) (36,477) 재고자산의 변동 (40,801) (10,276,520) 매입채무의 변동 699,250 72,000 미지급금의 변동 (2,272,984) (3,570,249) 예수금의 변동 43,186 (22,476) 부가세예수금의 변동 (106,709) (412,833) 미지급비용의 변동 69,279 23,177 선수금의 변동 (500) (64,150) 선수수익의 변동 (102,800) (4,920) 환불부채의 변동 (2,967) 522 합계 (5,303,782) (13,185,800) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 시설장치 대체 449,000 22,000 사용권자산의 증가 및 처분 대체 - 468,405 장기차입금의 유동성 대체 - 983,333 투자부동산의 유형자산 대체 - 12,354,228 전환사채에서 전환권대가로 대체 - 7,280,056 전환사채 전환권조정 이자비용인식 1,678,085 - 비유동임대보증금의 유동성대체 300,000 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 등 기말 단기차입금 9,000,000 - - 9,000,000 유동성장기차입금 833,334 (750,000) - 83,334 장기차입금 40,000,000 - - 40,000,000 리스부채 1,056,782 (463,287) 17,770 611,265 임대보증금 460,000 (100,000) - 360,000 전환사채 22,725,346 - 1,678,085 24,403,431 합계 74,075,462 (1,313,286) 1,695,855 74,458,030 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 등 기말 단기차입금 6,000,000 3,000,000 - 9,000,000 유동성장기차입금 1,400,000 (1,383,333) 983,333 1,000,000 장기차입금 1,066,667 40,000,000 (983,333) 40,083,334 리스부채 1,115,103 (464,344) 451,453 1,102,212 임대보증금 30,000 430,000 - 460,000 전환사채(*1) - 29,440,315 (7,303,558) 22,136,757 합계 9,611,770 71,022,638 (6,852,105) 73,782,303 (*1) 전환사채에서 이자비용 23,501천원이 발생하였으며, 전환권 대가로 7,280,056천원 대체되었습니다. 27. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전기 최상위지배기업 티에이매니지먼트(유) 티에이매니지먼트(유) 지배기업 티에이어드바이저(유) 티에이어드바이저(유) 지배기업의 종속기업(주1) 아트큐브플러스(주) 아트큐브플러스(주) 지배기업의 관계기업(주2) - 아이피스외국환중개(주) 기타 티에이파트너(유) (주)갤러리현대 티에이파트너(유) (주)갤러리현대 (주1) 전기 중에 청산으로 인해 아주컬렉션(유), 현대화랑이미지뱅크(주), (주)텔코, 선과점(유). 두가헌(유)가 지배기업의 종속기업에서 제외되었습니다.(주2) 지배기업인 티에이어드바이저(유)가 당분기 중 그 관계기업인 아이피스외국환중개(주)의 지분증권 전부를 매각하여 아이피스외국환중개(주)는 당분기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)갤러리현대 기타특수관계자 - - - 50 티에이어드바이저(유) 지배기업 - - - 66,690 아트큐브플러스(주) 지배기업의 종속기업 14,873 - - - 합계 14,873 - - 66,740 (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)갤러리현대 기타특수관계자 398,682 19,295 - 50 티에이어드바이저(유) 지배기업 - - - 66,690 아트큐브플러스(주) 지배기업의 종속기업 85,386 - 14,639 - 합계 484,068 19,295 14,639 66,740 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 임직원 주임종단기채권 2022 상환시 - 546,000 - 73,000 473,000 임직원 주임종장기채권 2023 3년 4.6% - 100,000 - 100,000 합 계 546,000 100,000 73,000 573,000 (단위: 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 임직원 주임종단기채권 2022 상환시 - - 636,000 90,000 546,000 합 계 - 636,000 90,000 546,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 임차보증금 미지급금 티에이어드바이저(유) 지배기업 76,000 7,410 합 계 76,000 7,410 (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 임차보증금 미지급금 (주)갤러리현대 기타특수관계자 - 1,458 티에이어드바이저(유) 지배기업 76,000 - 합 계 76,000 1,458 (5) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 리스거래로 인한 리스부채 장부금액의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 계정과목 기초 증가/감소 대체 이자비용 지급 기말 티에이어드바이저(유) 지배기업 부동산리스 307,383 - - 5,375 (60,627) 252,132 (단위: 천원) 특수관계자 관계 계정과목 기초 증가/감소 대체 이자비용 지급 기말 티에이어드바이저(유) 지배기업 부동산리스 417,323 - (35,178) 8,770 (83,531) 307,384 (6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용연결실체는 차입금과 관련하여 연결실체의 임원 등으로부터 연대보증(주석28)을 제공받고 있으며, 총 보증금액은 2,491,666천원입니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,314,338 1,058,996 퇴직급여 128,983 60,314 주식기준보상 2,266 9,510 28. 우발상황과 약정사항 우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (1) 연결실체는 경매 종료 후 3년간 경매품의 작가와 작품명의 진실성에 대한 보증을 하고 있습니다. 연결실체는 경매약관으로 연결실체가 보증한 사항이 실제와 불일치할 경우에는 낙찰자는 경매의 구매를 철회할 수 있으며 연결실체로부터 낙찰대금과 수수료를 환급받을 수 있도록 규정하고 있습니다. 보고기간말 현재 이로 인한 경매 낙찰자와의 중요한 분쟁사항은 없습니다. 또한, 연결실체는 미술품 공동구매 물품소유자 회원과 미술품에 대한 관리위탁 서비스 제공을 약정하였으며, 당분기말 현재 약정을 통해 총 112점의 미술품을 관리 중에 있습니다.연결실체는 관리 중인 미술품을 연결실체의 미술품 전문 시설에 보관하고 있습니다. 해당 전문 시설은 미술품의 도난 및 분실 방지 보안 설비, 화재 등 재난 대비 시설, 특수 소방시설을 갖추고 있으며, 미술품 전문보험에 가입되어 있습니다. (2) 사용이 제한된 예금 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 예금종류 금융기관명 금 액 사용제한내용 당분기말 전기말 장기금융자산 정기예적금 농협은행 50,000 50,000 신용카드매출 기타투자자산 특정금전신탁 NH투자증권 453,961 - 투자자보호기금 (3) 담보제공자산 내용예금 이외에 담보제공(소유권제한 포함)한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 수혜자 설정권자 관련채무의 내용 과 목 차입금액 (자기를 위한 담보) 토지,건물(유형자산, 투자부동산) 126,715,064 69,600,000 국민은행 국민은행 장,단기차입금 49,083,333 연결실체는 케이비부동산신탁주식회사와 부동산담보신탁계약을 체결하고, 부동산담보신탁수익증서를 국민은행에 담보로 제공하고 있습니다. (4) 제공받은 보증연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 (특수관계자) 임원 차입금연대보증 600,000 2024-06-04 하나은행 임원 차입금연대보증 1,800,000 2024-06-04 하나은행 임원 차입금연대보증 91,666 2023-10-12 국민은행 (기타) 서울보증보험 지급이행보증 2,500 2025-03-15 코원에너지㈜ 서울보증보험 지급이행보증 100,000 2023-10-31 나이스페이먼츠㈜ 합 계 2,594,166 (5) 보험가입의 내용연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 박물관 및 문화재단 종합보험 경매/전시작품/자산/수장고 등 190,000,000 현대해상화재보험 연결실체는 상기 보험이외에 건물화재보험, 재산종합보험, 사고책임보험, 이행보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (6) 계류중인 소송사건당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. (7) 주요 약정사항금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 단기차입금 WORe-안심팩토링대출 하나은행 440,840 - 단기차입금 기업운전일반자금대출(통장) 하나은행 1,500,000 - 단기차입금 기업운전일반자금대출 하나은행 500,000 - 단기차입금 기업일반운전자금대출 국민은행 4,000,000 - 단기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 5,000,000 단기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 1,000,000 단기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 3,000,000 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 83,333 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 9,000,000 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 11,000,000 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 20,000,000 합계 6,440,840 49,083,333 29. 영업부문연결실체는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다. 30. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 25,444,179 21,741,458 단기금융자산 5,064,495 28,848,646 매출채권 406,133 435,735 대출채권 209,560 495,257 주임종장단기채권 573,000 546,000 미수금 3,143,736 1,223,120 미수수익 394,013 382,476 장기금융자산 50,000 50,000 기타투자자산 453,961 - 임차보증금 2,230,660 1,892,893 기타보증금 151,900 150,000 합계 38,121,637 55,765,585 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 매입채무 757,013 757,013 - - 미지급금 3,269,357 3,133,863 135,494 - 미지급비용 501,678 127,758 373,920 - 임대보증금 360,000 60,000 300,000 - 장단기차입금 52,236,369 635,292 10,618,420 40,982,658 전환사채(주1) 29,500,000 - - 29,500,000 리스부채(주1) 631,170 154,429 279,939 196,802 합계 87,255,588 4,868,356 11,707,773 70,679,459 (주1) 전환사채와 리스부채는 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액입니다. (단위: 천원) 구분 합계 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 미지급금 5,531,868 5,399,980 131,888 - 미지급비용 309,508 49,892 259,616 - 임대보증금 460,000 200,000 160,000 100,000 장단기차입금 53,012,364 666,935 10,743,014 41,602,415 전환사채(주1) 29,500,000 - - 29,500,000 리스부채(주1) 1,090,457 151,790 465,926 472,741 합계 89,904,197 6,468,596 11,760,445 71,675,156 (주1) 전환사채와 리스부채는 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액입니다. 3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 변동금리부 금융부채 40,083,333 40,833,333 4) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 631백만원 및 1,046백만원이며, 당기손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 750백만원 및 - 백만원입니다. 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 63백만원 및 105백만원입니다.(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 (A) 89,796,993 91,373,432 차감: 현금및현금성자산 (B) 25,444,179 21,741,458 순부채 (C=A-B) 64,352,814 69,631,974 자본총계 (D) 120,465,454 126,178,633 총자본 (E=C+D) 184,818,269 195,810,607 순부채비율 (F=C/E) 35% 36% 31. 사업결합연결실체는 전기 중 (주)투게더아트의 지분 15.8%를 619,231천원에 취득하였으며, 당분기중 30.5%를 4,065,000천원에 추가로 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 동 취득으로 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지 효과를 얻을 것으로 기대하고 있습니다.인수에서 발생한 6,479,977천원의 영업권은 연결실체와 (주)투게더아트의 영업을 결합하여 발생하는 사업 시너지 효과에 따른 것입니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. (주)투게더아트에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 (주)투게더아트에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가(현금) 3,766,000 사업결합전에 보유하고 있던 (주) 투게더아트 지분의 공정가치 2,100,897 합 계 5,866,897 인수한 부채의 계상액> 현금및현금성자산 1,362,797 매출채권 709 미수수익 328 미수금 86,628 선급금 111,348 주임종단기채권 100,000 당기법인세자산 3,684 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,500 유형자산 212,067 무형자산 68,459 보증금자산 300,300 매입채무 (163) 미지급금 (22,413) 예수금 (7,492) 부가세예수금 (1,288) 선수금 (500) 미지급비용 (100,655) 상환전환우선주부채 (826,493) 비유동파생금융상품 (2,298,147) 식별가능한 순자산의 공정가치 합계 (1,006,331) 비지배지분 393,251 영업권 6,479,977 합계 5,866,897 연결실체는 상기 종속기업의 회계처리와 관련하여 취득일로부터 1년까지 취득일에 회계처리에 조정을 요하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보가 존재하는지 검토하고 있습니다. 이러한 정보가 입수되는 경우, 사업결합과 관련하여 취득일에 동 정보를 알았더라면 인식하였을 추가적인 자산과 부채는 사업결합 회계처리에서 조정될 것입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 19 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 18 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 3분기말 제 18 기말 자산 유동자산 59,272,207,441 73,343,243,023 현금및현금성자산 19,137,471,327 14,579,698,459 단기금융상품 5,064,495,331 28,348,646,045 매출채권 409,333,137 433,982,999 단기대출채권 미수금 3,141,238,651 1,221,729,937 미수수익 321,551,722 261,060,928 선급금 2,113,950,793 370,911,072 선급비용 180,587,288 129,231,464 주임종단기채권 416,000,000 479,000,000 당기법인세자산 554,858,350 185,357,110 기타보증금 150,000,000 150,000,000 유동성금융리스채권 84,838,013 재고자산 27,697,882,829 27,183,625,009 비유동자산 143,757,890,250 139,597,317,251 장기금융자산 50,000,000 50,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 204,756,545 종속기업투자주식 11,335,267,789 8,107,115,131 투자부동산 27,472,313,397 27,582,525,946 유형자산 102,802,665,070 101,988,508,587 무형자산 30,611,698 44,916,825 임차보증금 1,862,275,751 1,824,250,762 기타비유동자산 자산총계 203,030,097,691 212,940,560,274 부채 유동부채 14,648,529,171 17,158,254,829 매입채무 754,313,112 미지급금 3,199,573,436 5,488,532,077 미지급비용 354,510,132 291,087,795 유동임대보증금 455,801,570 360,000,000 단기차입금 9,000,000,000 9,000,000,000 유동성장기차입금 83,333,353 833,333,350 유동 리스부채 348,265,871 522,174,446 예수금 126,788,849 144,601,539 부가가치세예수금 69,569,358 178,231,987 선수수익 253,151,813 334,104,761 환불부채 3,221,677 6,188,874 비유동부채 74,714,242,702 73,733,881,581 장기차입금 40,000,000,000 40,000,000,000 비유동임대보증금 100,000,000 비유동 리스부채 10,867,944 227,224,284 전환사채 24,403,431,335 22,725,345,564 복구충당부채 89,304,649 87,543,867 이연법인세부채 10,210,638,774 10,593,767,866 부채총계 89,362,771,873 90,892,136,410 자본 자본금 13,587,067,500 13,587,067,500 자본잉여금 38,599,795,768 38,599,795,768 기타자본구성요소 33,442,952,277 38,697,032,747 이익잉여금(결손금) 28,037,510,273 31,164,527,849 자본총계 113,667,325,818 122,048,423,864 자본과부채총계 203,030,097,691 212,940,560,274 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 19 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 18 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 19 기 3분기 제 18 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 1,953,520,042 8,353,772,106 3,763,954,623 21,646,503,671 매출원가 810,577,599 3,109,475,842 1,395,878,926 9,828,169,694 매출총이익 1,142,942,443 5,244,296,264 2,368,075,697 11,818,333,977 판매비와관리비 2,217,026,011 6,080,100,089 1,942,190,109 5,665,867,522 영업이익(손실) (1,074,083,568) (835,803,825) 425,885,588 6,152,466,455 금융수익 274,972,034 945,310,581 71,378,497 151,302,827 금융비용 1,139,635,338 3,160,750,838 435,375,812 723,584,940 기타수익 273,215,259 648,728,080 195,334,176 379,766,645 기타비용 185,452,280 215,119,718 (1,505,147) 111,681,322 법인세비용차감전순이익(손실) (1,850,983,893) (2,617,635,720) 258,727,596 5,848,269,665 법인세비용(수익) 162,201,535 428,062,869 47,888,233 (1,203,182,898) 분기순이익(손실) (1,688,782,358) (2,189,572,851) 306,615,829 4,645,086,767 기타포괄손익 총포괄손익 (1,688,782,358) (2,189,572,851) 306,615,829 4,645,086,767 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (65) (84) 11 174 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (65) (84) 11 173 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 19 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 18 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 3,790,710,000 19,581,351,701 16,389,412,205 27,237,457,924 66,998,931,830 분기순이익(손실) 4,645,086,767 4,645,086,767 유상증자 664,000,000 24,808,698,361 25,472,698,361 무상증자 9,058,045,000 (9,115,360,610) (57,315,610) 재평가적립금 세율변동 자기주식의 취득 (2,655,281,920) (2,655,281,920) 전환권대가 7,280,056,229 7,280,056,229 주식보상비용 26,146,069 26,146,069 배당급지급 주식선택권의 행사 74,312,500 3,325,106,316 (779,985,116) 2,619,433,700 2022.09.30 (기말자본) 13,587,067,500 38,599,795,768 20,260,347,467 31,882,544,691 104,329,755,426 2023.01.01 (기초자본) 13,587,067,500 38,599,795,768 38,697,032,747 31,164,527,849 122,048,423,864 분기순이익(손실) (2,189,572,851) (2,189,572,851) 유상증자 무상증자 재평가적립금 세율변동 44,396,633 44,396,633 자기주식의 취득 (5,301,937,750) (5,301,937,750) 전환권대가 주식보상비용 3,460,647 3,460,647 배당급지급 937,444,725 937,444,725 주식선택권의 행사 2023.09.30 (기말자본) 13,587,067,500 38,599,795,768 33,442,952,277 28,037,510,273 113,667,325,818 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 19 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 18 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 19 기 3분기 제 18 기 3분기 영업활동현금흐름 (6,154,344,226) (10,615,182,491) 분기순이익(손실) (2,189,572,851) 4,645,086,767 당기순이익에대한 조정 2,898,908,728 2,694,368,956 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (5,927,333,052) (13,320,943,571) 이자수취 779,915,931 56,134,980 이자지급(영업) (1,436,092,152) (631,974,584) 법인세환급(납부) (280,170,830) (4,057,855,039) 투자활동현금흐름 18,107,356,758 (67,312,491,711) 기타단기금융상품의 감소 5,313,593,481 2,655,281,920 정기예적금의 감소 23,000,000,000 480,000,000 주임종단기채권의 감소 63,000,000 50,000,000 비품의 처분 6,100,000 금융리스채권의 회수 37,000,000 기타보증금의 감소 400,000 정기예적금의 증가 (10,000,000,000) 기타단기금융상품의 증가 (5,000,000,000) (3,000,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,228,152,658) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (204,756,545) 주임종단기채권의 증가 (549,000,000) 투자부동산의 취득 (40,045,661,425) 토지의 취득 (16,434,125,693) 비품의 취득 (61,799,236) (50,398,513) 시설장치의 취득 805,002,000 239,158,000 건설중인자산의 취득 (1,006,526,284) (151,190,000) 소프트웨어의 취득 (33,000,000) 임차보증금의 증가 (1,740,000) 재무활동현금흐름 (7,392,042,472) 96,490,395,596 단기차입금의 차입 3,002,000,000 3,404,865,591 장기차입금의 차입 20,000,000,000 40,000,000,000 임대보증금의 증가 100,000,000 660,000,000 유상증자 28,117,033,700 전환사채의 발행 29,500,000,000 단기차입금의 상환 (3,002,000,000) (404,865,591) 유동성장기차입금의 상환 (749,999,997) (1,383,333,334) 장기차입금의 상환 (20,000,000,000) 자기주식의 취득 (5,301,937,750) (2,655,281,920) 신주발행비의 지급 (57,315,610) 전환사채발행비의 지급 (59,685,240) 임대보증금의 감소 (100,000,000) (230,000,000) 리스부채의 원금상환 (402,660,000) (401,022,000) 배당금지급 (937,444,725) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (3,197,192) 296,825 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,557,772,868 18,563,018,219 기초현금및현금성자산 14,579,698,459 11,941,541,001 기말현금및현금성자산 19,137,471,327 30,504,559,220 5. 재무제표 주석 제 19 기 3분기 2023년 9월 30일 현재 제 18 기 2022년12월 31일 현재 주식회사 케이옥션 1. 일반사항 주식회사 케이옥션(이하 "회사"라 함)은 2005년 9월에 설립되었으며, 회사의 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 소재지 : 서울 강남구 언주로 172길 23 아트타워 (2) 주요사업 내용 : 미술품의 위탁판매 및 자기판매, 미술품 담보로 한 여신금융업 (3) 대표이사 : 도현순 (4) 주요 주주 및 지분율회사는 2022년 1월 24일 코스닥 시장에 등록하였으며, 2023년 9월 30일 현재 회사의 발행주식수는 보통주 27,174,135주이며, 보통주 납입자본금은 13,587백만원입니다. 회사의 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당분기 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주)(주1) 지분율(%) 도현순 180,000 0.7 180,000 0.7 유로아트코리아(주) 2,700,000 9.9 2,700,000 9.9 티에이어드바이저유한회사 13,099,230 48.2 13,099,230 48.2 자기주식 1,340,920 4.9 390,000 1.4 기타 9,853,985 36.3 10,804,905 39.8 합 계 27,174,135 100.0 27,174,135 100.0 (주1) 2022년 7월 6일 회사는 보통주 1주당 2주의 무상증자를 실시하였습니다. 2. 중요한 회계정책분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 전기(2022년) 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 (2) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 19,137,471 - 19,137,471 단기금융자산 - 5,064,495 - 5,064,495 매출채권 - 409,333 - 409,333 미수금 - 3,141,239 - 3,141,239 미수수익 - 321,552 - 321,552 주임종단기채권 - 416,000 - 416,000 장기금융자산 - 50,000 - 50,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 204,757 204,757 금융리스채권 - 84,838 - 84,838 임차보증금 - 1,862,276 - 1,862,276 기타보증금 - 150,000 - 150,000 합계 - 30,637,204 204,757 30,841,961 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 14,579,698 - 14,579,698 단기금융자산 - 28,348,646 - 28,348,646 매출채권 - 433,983 - 433,983 미수금 - 1,221,730 - 1,221,730 미수수익 - 261,061 - 261,061 주임종단기채권 - 479,000 - 479,000 장기금융자산 - 50,000 - 50,000 임차보증금 - 1,824,251 - 1,824,251 기타보증금 - 150,000 - 150,000 합계 - 47,348,369 - 47,348,369 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 754,313 754,313 미지급금 - 3,199,573 3,199,573 미지급비용 - 354,510 354,510 임대보증금 - 455,802 455,802 장단기차입금 - 49,083,333 49,083,333 전환사채 - 24,403,431 24,403,431 리스부채 - 359,133 359,133 합계 - 78,610,095 78,610,095 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 미지급금 - 5,488,532 5,488,532 미지급비용 - 291,088 291,088 임대보증금 - 460,000 460,000 장단기차입금 - 49,833,333 49,833,333 전환사채 - 22,725,346 22,725,346 리스부채 - 749,398 749,398 합계 - 79,547,697 79,547,697 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 외환손익 이자수익(비용) 대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 상각후원가측정금융자산 25,291 909,806 21,466 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - 합계 25,291 909,806 21,466 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - 상각후원가측정금융부채 - (3,150,538) - 합계 - (3,150,538) - (단위 : 천원) 구분 외환손익 이자수익(비용) 대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 상각후원가측정금융자산 26,441 107,011 5,995 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - 합계 26,441 107,011 5,995 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - 상각후원가측정금융부채 - (705,734) - 합계 - (705,734) - 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다. 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 없으며, 당분기말 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 204,757 204,757 (3) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시 1) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당분기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.2) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 회사의 경영진에게 보고하며 매 기말 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 현금 116,437 - 보통예금 19,021,035 14,579,698 합계 19,137,471 14,579,698 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 426,138 (16,805) 409,333 449,635 (15,652) 433,983 대출채권 242,882 (242,882) - 242,882 (242,882) - 미수금 3,324,616 (183,377) 3,141,239 1,394,358 (172,628) 1,221,730 미수수익 385,376 (63,824) 321,552 324,885 (63,824) 261,061 주임종단기채권 416,000 - 416,000 479,000 - 479,000 금융리스채권 84,838 - 84,838 - - - 보증금 2,012,276 - 2,012,276 1,974,251 - 1,974,251 합계 6,892,126 (506,888) 6,385,238 4,865,011 (494,986) 4,370,025 (2) 신용위험 및 손실충당금회사는 신규고객과의 거래 시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고, 미술품담보물의 내외부평가를 통해 신용한도를 결정하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 대손설정율을 적용하며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 1) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 채권 발생일을 기준으로 구분한 매출채권 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 대출채권 미수금 미수수익 6개월 이하 345,007 - 3,019,859 219,293 6개월초과 12개월이하 37,280 - 5,890 101,925 12개월초과 18개월이하 8,160 - 58,453 220 18개월초과 24개월이하 21,317 - 57,590 114 24개월 초과 14,374 - 182,825 - 손상채권분류 - 242,882 - 63,824 합계 426,138 242,882 3,324,617 385,376 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 대출채권 미수금 미수수익 6개월 이하 323,972 - 468,154 260,822 6개월초과 12개월이하 97,561 - 717,732 239 12개월초과 18개월이하 13,728 - 38,611 - 18개월초과 24개월이하 - - - - 24개월 초과 14,374 - 169,861 - 손상채권분류 - 242,882 - 63,824 합계 449,635 242,882 1,394,358 324,885 2) 보고기간말 현재 대출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (15,652) (1,155) - - (16,807) 대출채권 (242,882) - - - (242,882) 미수금 (172,628) (10,749) - - (183,377) 미수수익 (63,824) - - - (63,824) 합계 (494,986) (11,904) - - (506,890) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (15,190) (462) - - (15,652) 대출채권 (242,882) - - - (242,882) 미수금 (164,979) (7,649) - - (172,628) 미수수익 (63,824) - - - (63,824) 합계 (486,875) (8,111) - - (494,986) 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 상품 평가전금액 29,297,950 28,785,193 평가충당금 (1,600,068) (1,601,568) 총 합계 27,697,882 27,183,625 8. 종속기업 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 주요영업 측정방법 아트네이티브(주) 100% 대한민국 2023.09.30 도매및소매업 원가법 아르떼케이(주) 100% 대한민국 2023.09.30 도매및소매업 원가법 아트폼스(주)(구, 아르떼크립토) (주1) 100% 대한민국 2023.09.30 도매및소매업 원가법 (주)투게더아트 (주2) 22.29% 대한민국 2023.09.30 도매및소매업 원가법 기업명 지분 주된사업장 보고기간종료일 주요영업 측정방법 아트네이티브(주) 100% 대한민국 2022.12.31 도매및소매업 원가법 아르떼케이(주) 100% 대한민국 2022.12.31 도매및소매업 원가법 아트폼스(주)(구, 아르떼크립토) (주1) 100% 대한민국 2022.12.31 도매및소매업 원가법 (주1) 2022년 12월 19일 아르떼크립토 주식회사가 아트폼스 주식회사로 사명 변경되었습니다.(주2) ㈜투게더아트에 대한 당사의 지분율은 22.29%이나, 종속기업을 통해 보유하는 지분율 46.3% 및 해당 법인의 이사회 구성을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.(2) 투자내용종속기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 아트네이티브(주) 3,000,000 5,279,369 3,107,115 3,000,000 5,254,721 3,107,115 아르떼케이(주) 2,000,000 2,612,271 2,000,000 2,000,000 2,980,611 2,000,000 아트폼스(주)(구, 아르떼크립토) 3,000,000 5,574,005 3,000,000 3,000,000 4,090,278 3,000,000 (주)투게더아트 2,824,500 1,741,251 3,228,153 - - - 합계 10,824,500 15,206,896 11,335,268 8,000,000 12,325,610 8,107,115 (3) 변동내용종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 아트네이티브(주) 3,107,115 - - 3,107,115 아르떼케이(주) 2,000,000 - - 2,000,000 아트폼스(주)(구, 아르떼크립토) 3,000,000 - - 3,000,000 ㈜투게더아트 - 3,228,153 - 3,228,153 합계 8,107,115 3,228,153 - 11,335,268 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 아트네이티브(주) 3,107,115 - - 3,107,115 아르떼케이(주) 2,000,000 - - 2,000,000 아트폼스(주)(구, 아르떼크립토) 3,000,000 - - 3,000,000 합계 8,107,115 - - 8,107,115 (4) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 아트네이티브(주) 5,356,612 77,243 5,279,369 859,840 24,648 24,648 아르떼케이(주) 2,861,227 248,956 2,612,271 101,199 (368,339) (368,339) 아트폼스(주)(구,아르떼크립토(주)) 5,675,598 101,593 5,574,005 - 2,061 1,483,727 (주)투게더아트 1,965,808 224,557 1,741,251 66,600 (1,922,693) (1,922,693) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 아트네이티브(주) 5,450,712 195,991 5,254,721 4,789,486 456,305 456,305 아르떼케이(주) 3,149,295 168,684 2,980,611 268,501 (246,615) (246,615) 아트폼스(주)(구,아르떼크립토(주)) 4,207,179 116,901 4,090,278 42,656 (87,273) (87,273) 9. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 23,358,432 - 23,358,432 23,358,432 - 23,358,432 건물 4,322,061 (208,179) 4,113,882 4,322,061 (97,967) 4,224,094 합계 27,680,493 (208,179) 27,472,314 27,680,493 (97,967) 27,582,526 (2) 당분기 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정방법 기초 취득 처분 대체 감가상각(주1) 기말 토지 원가모형 23,358,432 - - - - 23,358,432 건물 원가모형 4,224,094 - - - (110,213) 4,113,882 합계 27,582,526 - - - (110,213) 27,472,314 (주1) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. (단위 : 천원) 구분 측정방법 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각(주2) 기말 토지 원가모형 - 33,792,891 - (10,434,459) - 23,358,432 건물 원가모형 - 6,252,771 - (1,919,770) (108,907) 4,224,094 합계 - 40,045,662 - (12,354,229) (108,907) 27,582,526 (주1) 임대계약 종료로 인하여 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(주2) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대수익 119,450 394,070 136,230 222,175 운영비용 30,907 71,963 (9,388) 15,664 합계 88,543 322,107 145,618 206,511 (*) 운영비용은 투자부동산에서 발생한 건물관리비, 지급수수료 및 수도광열비 등으로 구성되어 있습니다. (4) 투자부동산 토지, 건물은 국민은행 차입금과 관련하여 케이비부동산투자신탁에 신탁, 담보로 제공되고 있습니다. (주석 28참조) (5) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 95,016,189 - 95,016,189 95,016,189 - 95,016,189 건물 5,239,273 (1,012,711) 4,226,562 5,239,274 (879,110) 4,360,164 차량운반구 118,665 (112,378) 6,287 118,665 (108,606) 10,059 비품 944,862 (749,330) 195,532 883,063 (685,647) 197,416 시설장치 3,766,978 (1,944,467) 1,822,511 2,512,976 (1,557,770) 955,206 건설중인자산 1,234,216 - 1,234,216 676,690 - 676,690 사용권자산 1,618,038 (1,316,671) 301,367 1,937,910 (1,165,125) 772,785 합계 107,938,221 (5,135,557) 102,802,664 106,384,767 (4,396,258) 101,988,509 (2) 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각(주1) 재평가 기말 토지 95,016,189 - - - - - 95,016,189 건물 4,360,164 - - - (133,601) - 4,226,562 차량운반구 10,059 - - - (3,772) - 6,287 비품 197,416 61,799 - - (63,683) - 195,532 시설장치 955,206 805,002 - 449,000 (386,697) - 1,822,511 건설중인자산 676,690 1,006,526 - (449,000) - - 1,234,216 사용권자산 772,785 - (85,299) - (386,119) - 301,367 합계 101,988,509 1,873,327 (85,299) - (973,872) - 102,802,664 (주1) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각(주2) 재평가 기말 토지 43,129,240 16,434,126 - 10,434,459 - 25,018,364 95,016,189 건물 2,585,894 - - 1,919,770 (145,500) - 4,360,164 차량운반구 27,694 - - - (17,635) - 10,059 비품 226,556 50,399 (19) - (79,520) - 197,416 시설장치 1,050,346 257,158 - 22,000 (374,298) - 955,206 건설중인자산 22,000 676,690 - (22,000) - - 676,690 사용권자산 730,217 625,408 (12,084) - (570,756) - 772,785 합계 47,771,947 18,043,781 (12,103) 12,354,229 (1,187,709) 25,018,364 101,988,509 (주1) 임대계약 종료로 인하여 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(주2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다(3) 유형자산 중 토지, 건물은 국민은행 차입금과 관련하여 케이비부동산투자신탁에 신탁, 담보로 제공되고 있습니다. (주석 28참조)(4) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근 시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실사하고 있습니다. 1) 당분기 재평가 내역은 없습니다. 전기말 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2022.12.31 95,016,189 95,016,189 40,185,097 2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 35,073,340 - - 44,397 35,117,737 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 15,115,050 25,018,364 - (5,060,074) 35,073,340 11. 리스11-1. 리스이용자 (1) 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 1,618,038 (1,316,671) 301,367 1,937,910 (1,165,125) 772,785 (2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소(주1) 감가상각 기말 건물 772,785 - (85,299) (386,119) 301,367 (주1) 회사는 건물리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건물 730,217 625,408 (12,084) (570,756) 772,785 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 건물 749,399 - - 12,395 (402,660) 359,134 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 건물 697,780 577,161 (16,436) 25,680 (534,787) 749,398 (4) 당분기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 사용권자산감가상각비 386,119 570,756 리스부채이자비용 12,395 25,680 소액자산리스료 23,844 30,970 합 계 422,358 627,406 (5) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 353,532 348,266 536,880 522,174 1년 초과 5년 이내 10,920 10,868 230,232 227,224 합계 364,452 359,134 767,112 749,398 11-2 리스제공자당사는 중간리스제공자로서 사용권자산 일부를 종속회사인 아르떼케이(주)에 전대하는 금융리스약정을 체결하였습니다. (1) 현재 기초자산 유형별 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 유동자산 86,827 84,838 - - 비유동자산 - - - - 합계 86,827 84,838 - - (2) 현재 금융리스채권의 할인되지 않은 계약상 만기분석 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 3개월이내 22,200 - 3개월~1년 64,627 - 1년~5년 - - 소계 : 최소리스료 86,827 - 차감 : 미실현이자수익 1,989 - 리스순투자 84,838 - 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각/손상누계액 장부금액 취득원가 상각/손상누계액 장부금액 소프트웨어 292,800 (262,188) 30,612 292,800 (247,883) 44,917 영업권(주1) 158,091 (158,091) - 158,091 (158,091) - 합계 450,891 (420,279) 30,612 450,891 (405,974) 44,917 (주1) 영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각(주1) 기말 소프트웨어 44,917 - - (14,305) 30,612 영업권 - - - - - 합계 44,917 - - (14,305) 30,612 (주1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 전액 계상됩니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각(주1) 기말 소프트웨어 37,694 33,000 - (25,777) 44,917 영업권 - - - - - 합계 37,694 33,000 - (25,777) 44,917 (주1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 전액 계상됩니다. 13. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기말 전기말 기업일반시설자금대출 국민은행 4.88% 5,000,000 5,000,000 기업운전일반자금대출 국민은행 5.26% 1,000,000 1,000,000 기업일반시설자금대출 국민은행 4.45% 3,000,000 3,000,000 합계 9,000,000 9,000,000 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기 연이자율 당분기말 전기말 상환방법 기업일반운전자금대출 국민은행 2023-10-12 4.56% 83,333 833,333 원금분할상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2025-04-19 4.45% 9,000,000 - 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2025-04-19 4.45% 11,000,000 - 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2025-04-20 4.45% 20,000,000 20,000,000 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2025-04-20 3.19% - 9,000,000 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2025-04-30 3.40% - 8,000,000 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2024-04-30 3.40% - 3,000,000 일시상환 합계 40,083,333 40,833,333 유동성대체 (83,333) (833,333) 비유동부채 40,000,000 40,000,000 (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년이내 83,333 1년초과 2년이내 40,000,000 합계 40,083,333 (4) 회사는 상기 단기차입금 및 장기차입금에 대해서 회사의 대주주 및 임원으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다 (주석27 참조). 14. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 환불부채(주1) 복구충당부채(주2) 환불부채(주1) 복구충당부채(주2) 충당부채 변동내용: 기초 6,189 87,544 5,519 83,978 설정액 - 1,761 670 3,566 사용액 - - - - 환입액 (2,967) - - - 기말 3,222 89,305 6,189 87,544 유동성 3,222 - 6,189 - 비유동성 - 89,305 - 87,544 (주1) 회사는 주선한 미술품의 진위여부 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 환불부채를 설정하고 있습니다. (주2) 복구충당부채 설정액은 회사 수장고의 내부 인테리어 공사와 관련하여 임차기간 종료시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인하여산정하였습니다. 15. 전환사채(1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표시이자율 당분기말 전기말 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 2022-09-26 2027-09-26 0.00% 29,500,000 29,500,000 차감 : 전환권 조정 (5,065,373) (6,733,187) 차감 : 사채할인발행차금 (31,196) (41,467) 합 계 24,403,431 22,725,346 (2) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 (원) 29,500,000,000 표시이자율 0% 만기보장수익율 0% 사채발행일 2022-09-26 사채만기일 2027-09-26 이자지급방법 별도의 이자지급 없음 사채발행방법 사모 원금상환방법 만기일시상환 전환비율 100% 전환가액 6,564원 전환청구기간 시작일 2023-09-26 전환청구기간 종료일 2027-08-26 조기상환청구권 (Put Option) 사채권자는 발행일로부터 3년이 되는 2025년 09월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구가 가능 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며 발행시점의 조기상환권을 포함한 부채요소의 공정가치는 22,205백만원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주/원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수(주) 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수(주) 27,174,135 27,174,135 보통주자본금(원) 13,587,067,500 13,587,067,500 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주/천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2022-01-01 7,581,420 - 3,790,710 19,581,352 유상증자 2022-01-18 1,328,000 20,000 664,000 24,808,698 주식선택권 행사 2022-04-29 28,625 8,255 14,312 275,246 주식선택권 행사 2022-05-11 120,000 20,000 60,000 3,049,860 무상증자 2022-07-06 18,116,090 - 9,058,045 (9,115,360) 전기말 27,174,135 - 13,587,067 38,599,796 당분기초 2023-01-01 27,174,135 - 13,587,067 38,599,796 당분기말 27,174,135 - 13,587,067 38,599,796 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 38,599,796 38,599,796 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 38,599,796 - - 38,599,796 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 19,581,352 28,133,804 (9,115,360) 38,599,796 17. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타자본잉여금 2,294 2,294 자기주식 (7,957,220) (2,655,282) 전환권대가 5,748,145 5,748,145 주식선택권 244,317 289,355 기타자본조정 287,679 239,180 재평가잉여금 35,117,737 35,073,340 합계 33,442,952 38,697,032 (2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타자본잉여금 2,294 - - 2,294 자기주식 (2,655,282) (5,301,938) - (7,957,220) 전환권대가 5,748,145 - - 5,748,145 주식선택권 289,355 3,461 (48,499) 244,317 기타자본조정 239,180 48,499 - 287,679 재평가잉여금 35,073,340 44,397 - 35,117,737 합계 38,697,032 (5,205,581) (48,499) 33,442,952 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타자본잉여금 2,294 - - 2,294 자기주식 - (2,655,282) - (2,655,282) 전환권대가 - 5,748,145 - 5,748,145 주식선택권 1,032,888 36,452 779,985 289,355 기타자본조정 239,180 - - 239,180 재평가잉여금 15,115,050 19,958,290 - 35,073,340 합계 16,389,412 23,087,606 779,985 38,697,032 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 1) 당분기말 현재 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 내용 신탁계약금액 3,000,000,000 5,000,000,000 신탁계약기간 2022년 8월 4일 ~ 2023년 8월 3일(만기해지) 2023년 2월 10일 ~ 2024년 2월 9일 신탁계약목적 주가안정 및 주주가치 제고 주가안정 및 주주가치 제고 신탁계약체결기관 신영증권 신영증권 보유주식수 438,000 902,920 2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수㈜ 금액 주식수㈜ 금액 기초 390,000 2,655,282 - - 취득 950,920 5,301,938 390,000 2,655,282 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 1,340,920 7,957,220 390,000 2,655,282 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 2차 3차 4차 부여일 2016년 3월 30일 2017년 3월 27일 2018년 3월 30일 부여대상자 임직원 임직원 임직원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 13,000주 기명식 보통주 25,000주 기명식 보통주 173,000주 약정의 유형 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격 5,070원/주당 9,100원/주당 9,100원/주당 행사가능기간 2019년 3월 30일~2024년 3월 29일 2020년 3월 27일~2025년 3월 24일 2021년 3월 30일~2026년 3월 30일 5차 6차 7차 부여일 2019년 03월 29일 2020년 03월 27일 2021년 12월 14일 부여대상자 임직원 임직원 상장 주간사 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 94,000주 기명식 보통주 78,000주 기명식 보통주 120,000주 약정의 유형 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격 9,100원/주당 9,100원/주당 20,000원/주당 행사가능기간 2022년 3월 29일~2027년 03월 28일 2023년 3월 27일~2028년 3월 26일 2022년 4월 24일~2023년 7월 24일 (주1) 회사는 전기 중 2022년 7월 6일에 무상증자를 실시하여, 행사기간이 만료되었거나 행사가 완료된 1차, 7차를 제외하고 주식선택권 수량, 행사가격에 무상증자 영향을 반영하였습니다. 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 기초 3,000 27,000 99,000 118,125 123,000 - 부여 - - - - - - 상실 (3,000) (7,500) (42,750) (29,625) - - 행사 - - - - - - 기말 - 19,500 56,250 88,500 123,000 - (단위: 주) 구분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 기초 21,000 45,000 129,000 138,000 150,000 120,000 부여 - - - - - - 상실 - - - - (27,000) - 행사 (18,000) (18,000) (30,000) (19,875) - (120,000) 기말 3,000 27,000 99,000 118,125 123,000 - (주1) 회사는 전기 중 2022년 7월 6일에 무상증자를 실시하여, 행사기간이 만료되었거나 행사가 완료된 1차, 7차를 제외하고 주식선택권 수량, 행사가격에 무상증자 영향을 반영하였습니다. 3) 회사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원,%) 구분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 평가기준일 2016-03-30 2017-03-27 2018-03-30 2019-03-29 2020-03-27 2021-12-14 주가 3,555원 3,006원 2,889원 2,898원 2,927원 20,000원 행사가격 1,690원 3,033원 3,033원 3,033원 3,033원 20,000원 무위험수익률 1.73% 2.10% 2.58% 1.81% 1.45% 1.60% 적용변동성 27.92% 18.35% 20.16% 31.97% 31.04% 58.41% 적용신용등급 BB BB+ BB+ BB+ BB+ BB+ 공정가치 1,432원 459원 385원 1,029원 997원 5,950원 (주1) 회사는 전기 중 2022년 7월 6일에 무상증자를 실시하여, 행사기간이 만료되었거나 행사가 완료된 1차, 7차를 제외하고 주식선택권 수량, 행사가격에 무상증자 영향을 반영하였습니다. 18. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 이익준비금(주1) 396,457 302,712 미처분이익잉여금 27,641,054 30,861,816 합계 28,037,510 31,164,528 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 해당 이익준비금은 이익배당의 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 전기 배당금 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 전기 보통주 발행주식수 27,174,135 자기주식수 (390,000) 배당주식수 26,784,135 주당배당금 35 배당금 937,444,725 19. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 - 717,302 632,000 8,093,742 수수료수입 1,787,537 7,120,829 2,960,453 13,021,574 기타수입 165,983 515,641 171,501 531,188 합계 1,953,520 8,353,772 3,763,954 21,646,504 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 - 655,058 541,106 7,119,378 기초상품 28,860,156 28,785,193 22,330,726 19,558,144 당기상품매입원가 등 437,795 1,167,816 7,001,961 16,352,815 기말상품 (29,297,950) (29,297,950) (28,791,580) (28,791,580) 경매원가 655,916 2,007,558 650,428 2,175,825 기타원가 154,661 446,859 204,345 532,967 합계 810,577 3,109,475 1,395,879 9,828,170 20. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 급여 1,222,704 3,517,148 1,046,677 3,167,943 퇴직급여 90,772 265,966 93,761 274,263 복리후생비 59,415 190,685 66,115 166,433 여비교통비 2,850 30,799 3,136 12,085 접대비 19,271 55,324 31,403 66,410 통신비 4,643 13,570 5,396 16,703 수도광열비 22,218 61,958 7,184 41,614 세금과공과 243,600 348,064 251,817 633,240 감가상각비 189,938 481,224 110,590 284,368 무형자산상각비 4,643 14,305 8,486 20,000 수선비 - - 3,574 3,574 보험료 103,417 285,801 66,429 207,316 차량유지비 853 2,250 789 2,401 운반비 401 1,471 (4,335) 8,464 교육훈련비 2,589 15,001 1,765 3,610 도서인쇄비 4,991 16,206 4,932 15,330 회의비 27 152 447 2,743 소모품비 25,132 62,719 13,982 74,854 지급수수료 182,034 630,252 178,064 531,323 광고선전비 29,552 40,211 29,327 62,159 대손상각비 (3,460) 1,154 (461) (172) 건물관리비 11,436 42,382 12,807 45,062 주식보상비 - 3,461 10,306 26,146 합계 2,217,026 6,080,103 1,942,191 5,665,869 21. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 이자수익 251,340 909,806 56,164 107,010 외환차익 23,632 35,504 14,917 43,995 외화환산이익 - - 297 297 합계 274,972 945,310 71,378 151,302 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 이자비용 1,134,109 3,150,538 433,103 705,734 외환차손 2,329 7,016 2,273 17,850 외화환산손실 3,197 3,197 - - 합계 1,139,635 3,160,751 435,376 723,584 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 대손충당금환입 - - 7,899 7,899 수입임대료 122,210 402,350 138,990 230,455 유형자산처분이익 - - - 6,081 사용권자산처분이익 - 43,879 - - 잡이익 151,005 202,499 48,445 135,332 합계 273,214 648,728 195,334 379,767 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 기부금 - 2,000 2,000 92,000 기타의대손상각비 801 20,313 - 14,066 잡손실 4,053 7,702 (3,835) 4,639 인테리어복구충당부채전입 598 1,761 330 976 사용권자산처분손실 - 3,344 - - 보상비 180,000 180,000 - - 합계 185,452 215,120 (1,505) 111,681 23. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당사가 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과는 21%이며, 법인세에 부과되는 주민세(10%)의 납부의무가 있습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 16.35%(전분기 : 20.57%)입니다. 24. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 상품의 변동 (437,795) (512,758) (6,460,855) (9,233,437) 상품의 매입등 437,795 1,167,816 7,001,961 16,352,815 종업원 급여 1,475,467 4,274,282 1,292,734 3,903,532 외주용역비 25,467 143,975 28,511 248,562 복리후생비 67,337 206,633 75,352 184,666 여비교통비 6,150 38,414 5,215 19,046 감가상각 387,454 1,084,084 361,313 960,726 무형자산상각 4,643 14,305 8,486 20,000 도록비 32,888 95,590 35,965 112,685 감정료 28,753 85,700 22,982 89,252 소모품비 76,575 241,729 75,634 291,146 운반비 128,588 374,745 132,515 452,642 지급수수료 235,200 732,541 219,633 624,167 세금과공과 250,350 366,133 257,591 649,703 보험료 140,943 379,172 101,187 297,393 대손상각비 (3,460) 1,154 (14,528) (172) 기타 171,249 496,060 194,374 521,311 매출원가 및 판매비와관리비 합계 3,027,604 9,189,575 3,338,070 15,494,037 25. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원/주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익(손실)(원) (1,688,782,358) (2,189,572,851) 306,615,829 4,645,086,767 가중평균유통보통주식수(주)(*1) 25,833,215 26,197,648 27,045,086 26,674,011 기본주당순이익(원) (65) (84) 11 174 (*1)가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 당분기 기초 2023-01-01 26,784,135 273/273 26,784,135 자기주식 취득 2023-02-14 (48,000) 229/273 (40,264) 자기주식 취득 2023-03-10 (30,000) 205/273 (22,527) 자기주식 취득 2023-03-13 (30,000) 202/273 (22,198) 자기주식 취득 2023-03-14 (82,291) 201/273 (60,588) 자기주식 취득 2023-04-12 (47,893) 172/273 (30,174) 자기주식 취득 2023-04-14 (100,000) 170/273 (62,271) 자기주식 취득 2023-04-24 (73,389) 160/273 (43,012) 자기주식 취득 2023-04-25 (81,629) 159/273 (47,542) 자기주식 취득 2023-04-26 (84,722) 158/273 (49,033) 자기주식 취득 2023-04-27 (108,250) 157/273 (62,254) 자기주식 취득 2023-04-28 (60,628) 156/273 (34,645) 자기주식 취득 2023-05-03 (84,597) 151/273 (46,792) 자기주식 취득 2023-05-04 (86,521) 150/273 (47,539) 자기주식 취득 2023-05-08 (33,000) 146/273 (17,648) 합계 25,833,215 26,197,648 전분기 기초 2022-01-01 7,581,420 273/273 7,581,420 유상증자 2022-01-18 1,328,000 256/273 1,245,304 주식매수선택권 2022-04-29 28,625 155/273 16,252 신주인수권 2022-05-11 120,000 143/273 62,857 무상증자 2022-07-05 18,116,090 88/273 17,811,667 자기주식 취득 2022-08-05 (5,000) 57/273 (1,044) 자기주식 취득 2022-08-08 (15,000) 54/273 (2,967) 자기주식 취득 2022-08-09 (15,000) 53/273 (2,912) 자기주식 취득 2022-08-10 (15,000) 52/273 (2,857) 자기주식 취득 2022-08-11 (15,000) 51/273 (2,802) 자기주식 취득 2022-08-12 (15,000) 50/273 (2,747) 자기주식 취득 2022-08-16 (30,000) 46/273 (5,055) 자기주식 취득 2022-08-17 (20,000) 45/273 (3,297) 자기주식 취득 2022-08-18 (2,466) 44/273 (397) 자기주식 취득 2022-08-19 (37,534) 43/273 (5,912) 자기주식 취득 2022-08-22 (10,000) 40/273 (1,465) 자기주식 취득 2022-08-23 (10,000) 39/273 (1,429) 자기주식 취득 2022-08-24 (10,000) 38/273 (1,392) 자기주식 취득 2022-08-25 (10,000) 37/273 (1,355) 자기주식 취득 2022-08-26 (10,000) 36/273 (1,319) 자기주식 취득 2022-09-20 (85,000) 11/273 (3,425) 자기주식 취득 2022-09-21 (85,000) 10/273 (3,114) 합계 26,784,135 26,674,011 (주1) 전기 중 2022년 7월 6일에 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였으며 해당 주식 수는 무상증자 전 주식 수에 반영하였습니다. (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는희석성 잠재적 보통주로는 전환사채와 주식선택권이 존재하나, 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원/주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(원) (1,688,782,358) (2,189,572,851) 314,654,508 4,665,480,701 조정후 가중평균유통보통주식수(주)(*1) 25,833,215 26,197,648 27,415,211 27,044,136 희석주당순이익(원) (65) (84) 11 173 (*1) 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 당기순이익 (1,688,782,358) (2,189,572,851) 306,615,829 4,645,086,767 주식보상비 - - 8,038,679 20,393,934 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 (1,688,782,358) (2,189,572,851) 314,654,508 4,665,480,701 (*2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수 25,833,215 26,197,648 27,045,086 26,674,011 가중평균 주식선택권 - - 370,125 370,125 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수 25,833,215 26,197,648 27,415,211 27,044,136 (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 청구기간 관련비용(법인세효과 차감 후) 발행될보통주식수 전환사채 2023-09-26~2027-08-26 1,327,366 4,494,210 주식선택권 2019-03-30~2028-03-26 2,737 287,250 26. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리됩니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 (428,063) 1,203,183 이자수익 (909,806) (107,011) 이자비용 3,150,538 705,734 감가상각비 1,084,084 960,726 무형자산상각비 14,305 20,000 대손상각비 1,154 (172) 기타의대손상각비 20,313 6,167 재고자산평가손실(환입) (1,500) (115,002) 사용권자산처분이익 (43,879) - 사용권자산처분손실 3,344 - 외화환산손실 3,197 - 유형자산처분이익 - (6,081) 외화환산이익 - (297) 주식보상비 3,461 26,145 복구충당부채전입액 1,761 976 합계 2,898,909 2,694,369 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소 23,496 71,945 미수금의 증가 (1,930,258) (846,134) 선급금의 감소(증가) (1,752,603) 795,702 선급비용의 증가 (51,356) (35,598) 재고자산의 증가 (512,758) (9,233,437) 외상매입금의 증가 754,313 - 미지급금의 감소 (2,288,959) (3,583,791) 예수금의 감소 (17,813) (24,091) 부가세예수금의 감소 (108,663) (412,833) 선수금의 감소 - (64,150) 미지급비용의 증가 41,186 11,526 선수수익의 감소 (80,953) (605) 환불부채의 증가(감소) (2,967) 522 합계 (5,927,335) (13,320,944) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 시설장치 대체 449,000 22,000 사용권자산의 증가 및 처분 대체 (79,372) 465,815 임대보증금 유동성대체 200,000 - 장기차입금의 유동성대체 - 983,333 투자부동산의 유형자산 대체 - 12,365,169 전환사채에서 전환권대가로 대체 - 7,280,056 전환사채 전환권조정 이자비용인식 1,678,086 23,501 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 등 기말 단기차입금 9,000,000 - - 9,000,000 유동성장기차입금 833,333 (750,000) - 83,333 장기차입금 40,000,000 - - 40,000,000 리스부채 749,399 (402,660) 12,395 359,134 전환사채 22,725,346 - 1,678,086 24,403,432 임대보증금 460,000 - (4,198) 455,802 합계 73,768,078 (1,152,660) 1,686,283 74,301,701 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 등 기말 단기차입금 6,000,000 3,000,000 - 9,000,000 유동성장기차입금 1,400,000 (1,383,333) 983,333 1,000,000 장기차입금 1,066,667 40,000,000 (983,333) 40,083,334 리스부채 697,780 (401,022) 479,913 776,671 전환사채(*1) - 29,440,315 (7,256,554) 22,183,761 임대보증금 30,000 430,000 - 460,000 합계 9,194,447 71,085,960 (6,776,641) 73,503,766 (*1) 전환사채에서 이자비용 23,501천원이 발생하였으며, 전환권 대가로 7,280,056천원 대체되었습니다. 27. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전기 최상위지배기업 티에이매니지먼트(유) 티에이매니지먼트(유) 지배기업 티에이어드바이저(유) 티에이어드바이저(유) 종속기업(주1) 아르떼케이(주)아트폼스(주)아트네이티브(주)(주)투게더아트 아르떼케이(주)아트폼스(주)아트네이티브(주) 지배기업의 종속기업(주2) 아트큐브플러스(주) 아트큐브플러스(주) 지배기업의 관계기업(주3) - 아이피스외국환중개(주) 기타 티에이파트너(유) (주)갤러리현대 티에이파트너(유) (주) 갤러리현대 (주1) ㈜투게더아트에 대한 당사의 지분율은 22.29%로 지분율이 50%미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.(주2) 전기 중에 청산으로 인해 아주컬렉션(유), 현대화랑이미지뱅크(주), (주)텔코, 선과점(유)가 지배기업의 종속기업에서 제외되었습니다.(주3) 회사의 지배기업인 티에이어드바이저(유)가 당분기 중 그 관계기업인 아이피스외국환중개(주)의 지분증권 전부를 매각하여 아이피스외국환중개(주)는 당분기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)갤러리현대 기타특수관계자 - - - 50 아트큐브플러스(주) 지배기업의 종속기업 14,873 - - - 아트네이티브(주) 종속기업 12,843 - - - 아르떼케이(주) (주1) 종속기업 708 - 14,800 - ㈜투게더아트 종속기업 4,754 - - - 합계 33,178 - 14,800 50 (주1) 당사는 리스제공자로서 종속기업인 아르떼케이(주)에 전대리스를 제공하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기말 현재 재무상태표에 전대리스채권 84,838천원을 인식하고 있으며, 당분기 중 전대리스채권 37,000천원을 수취하고 이자수익 1,932천원을 인식하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)갤러리현대 기타특수관계자 398,682 19,295 - 50 아트큐브플러스(주) 지배기업의 종속기업 85,386 - 14,639 - 아트네이티브(주) 종속기업 1,754,002 350,000 - - 아르떼케이(주) 종속기업 1,325 - 732 - 합계 2,239,395 369,295 15,371 50 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생년도 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 임직원 임직원 주임종단기채권 2022 상환시 - 479,000 - 63,000 416,000 (단위: 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생년도 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 임직원 임직원 주임종단기채권 2022 상환시 - - 549,000 70,000 479,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 외상매출금 임대보증금 미지급금 아르떼케이(주) 종속기업 - - 100,000 - (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 외상매출금 임대보증금 미지급금 (주)갤러리현대 기타특수관계자 - - - 1,458 아르떼케이(주) 종속기업 - 280 - - 합계 - 280 - 1,458 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용회사는 차입금과 관련하여 회사의 임원 등으로부터 연대보증(주석28)을 제공받고 있으며,총 보증금액은 2,491,666천원입니다. (6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 단기종업원급여 918,206 841,396 퇴직급여 56,857 42,416 주식기준보상 - 2,472 28. 우발상황과 약정사항 우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (1) 회사는 경매 종료 후 3년간 경매품의 작가와 작품명의 진실성에 대한 보증을 하고 있습니다. 회사는 경매약관으로 회사가 보증한 사항이 실제와 불일치할 경우에는 낙찰자는 경매의 구매를 철회할 수 있으며 회사로부터 낙찰대금과 수수료를 환급받을 수 있도록 규정하고 있습니다. 보고기간말 현재 이로 인한 경매 낙찰자와의 중요한 분쟁사항은 없습니다. (2) 사용이 제한된 예금사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 예금종류 금융기관명 금 액 사용제한내용 당기말 전기말 장기금융자산 정기예적금 농협은행 50,000 50,000 신용카드매출 (3) 담보제공자산 내용예금 이외에 담보제공(소유권제한 포함)한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 수혜자 설정권자 관련채무의 내용 과 목 차입금액 (자기를 위한 담보) 토지,건물(유형자산, 투자부동산) 126,715,064 69,600,000 국민은행 국민은행 장,단기차입금 49,083,333 회사는 케이비부동산신탁주식회사와 부동산담보신탁계약을 체결하고, 부동산담보신탁수익증서를 국민은행에 담보로 제공하고 있습니다. (4) 제공받은 보증회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 (특수관계자) 임원 차입금연대보증 600,000 2024-06-04 하나은행 임원 차입금연대보증 1,800,000 2024-06-04 하나은행 임원 차입금연대보증 91,666 2023-10-12 국민은행 (기타) 서울보증보험 지급이행보증 2,500 2025-03-15 코원에너지㈜ 합 계 2,494,166 (5) 보험가입의 내용회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 박물관 및 문화재단 종합보험 경매/전시작품/자산/수장고 등 190,000,000 현대해상화재보험 회사는 상기 보험이외에 건물화재보험, 재산종합보험, 사고책임보험, 이행보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (6) 계류중인 소송사건당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. (7) 주요 약정사항금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 단기차입금 WORe-안심팩토링대출 하나은행 440,840 - 단기차입금 기업운전일반자금대출(통장) 하나은행 1,500,000 - 단기차입금 기업운전일반자금대출 하나은행 500,000 - 단기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 4,000,000 - 단기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 5,000,000 단기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 1,000,000 단기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 3,000,000 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 83,333 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 9,000,000 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 11,000,000 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 20,000,000 합계 6,440,840 49,083,333 29. 영업부문회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다. 30. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 19,137,471 14,579,698 단기금융자산 5,064,495 28,348,646 매출채권 409,333 433,983 미수금 3,141,239 1,221,730 미수수익 321,552 261,061 주임종단기채권 416,000 479,000 장기금융자산 50,000 50,000 금융리스채권 84,838 - 임차보증금 1,862,276 1,824,251 기타보증금 150,000 150,000 합계 30,637,204 47,348,369 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 외상매입금 754,313 754,313 - - 미지급금 3,199,573 3,064,080 135,494 - 미지급비용 354,510 117,099 237,411 - 임대보증금 460,000 60,000 400,000 - 장단기차입금 52,236,369 635,292 10,618,420 40,982,658 전환사채(주1) 29,500,000 - - 29,500,000 금융리스부채(주1) 364,452 131,581 221,951 10,920 합계 86,869,218 4,762,365 11,613,275 70,493,578 (주1) 전환사채와 금융리스부채는 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액 입니다. (단위: 천원) 구분 합계 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 미지급금 5,488,532 5,356,644 131,888 - 미지급비용 291,088 49,770 241,318 - 임대보증금 460,000 100,000 260,000 100,000 장단기차입금 53,012,364 666,935 10,743,014 41,602,415 전환사채(주1) 29,500,000 - - 29,500,000 금융리스부채(주1) 767,112 131,581 405,299 230,232 합계 89,519,096 6,304,930 11,781,519 71,432,647 (주1) 전환사채와 리스부채는 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액입니다. 3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 회사의 이자율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 변동금리부 금융부채 40,083,333 40,833,333 4) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 204백만원 및 -백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 20백만원 및 -백만원입니다.(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 (A) 89,362,772 90,892,136 차감: 현금및현금성자산(B) 19,137,471 14,579,698 순부채 (C=A-B) 70,225,301 76,312,438 자본총계(D) 113,667,326 122,048,424 총자본(E=C+D) 183,892,626 198,360,862 순부채비율 (F=C/E) 38% 38% 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책당사는 사업경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력을 기울이고 있습니다.향후 회사의 재무건전성 비율, 지속적인 성장을 위한 투자와 시장환경 등을 고려하여배당에 관한 사항을 결정할 계획입니다. 나. 정관 상 배당에 관한 사항당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제56조 (이익 배당)2021. 6. 18.> 2022. 01. 14> 2023. 08. 10> ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제53조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제57조 (중간 배당)2021. 6. 18.> ① 회사는 이사회의 결의로써 매년 7월 1일 오전 0시 현재 주주에게 상법 제462조의 3에 의한 중간 배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 그 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 「상법 시행령」제19조에서 정하는 미실현이익 4. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 중간배당은 중간배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제9조의2 종류주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제19기 3분기 제18기 제17기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -2,690 4,027 10,493 (별도)당기순이익(백만원) -4,094 3,927 10,472 (연결)주당순이익(원) -130 151 477 현금배당금총액(백만원) - 937 - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - 23.27 - 현금배당수익률(%) 보통주 - 0.7 - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 35 - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ 2021년 06월 18일 임시주주총회를 통해 회사의 주식 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경하는 1:10의 액면분할을 실시하였습니다.※ 2022년 6월 21일 이사회결의를 통하여, 2022년 7월 6일 보통주 1주당 2주의 무상증자를 실시하여 본 보고서 작성기준일 현재 보통주 발행주식 총 수는 27,174,135주 입니다.※ 상기표의 전기(18기), 전전기(17기) 주당액면가와 연결주당순이익은 비교의 편리를 위하여 2021년 액면분할 및 2022년 무상증자 후의 기준으로 작성하였습니다. 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 1 0.7 0.7 * 당사는 2022년 보통주를 대상으로 주당 35원 현금배당을 실시 하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2005년 09월 15일 - 보통주 600,000 5,000 5,000 납입자본금 2016년 11월 29일 유상증자(제3자배정) 우선주 230,769 5,000 130,000 RCPS발행 2021년 02월 08일 전환권행사 보통주 76,920 5,000 - RCPS전환 2021년 02월 09일 전환권행사 보통주 36,222 5,000 - RCPS전환 2021년 04월 15일 전환권행사 보통주 45,000 5,000 - RCPS전환 2021년 06월 18일 주식분할 보통주 6,823,278 500 - 액면분할(1:10) 2022년 01월 18일 유상증자(일반공모) 보통주 1,280,000 500 - 코스닥 상장 시 공모 2022년 01월 18일 유상증자(제3자배정) 보통주 48,000 500 - 상장주선인 3자 배정 2022년 04월 29일 주식매수선택권행사 보통주 28,625 500 - 스톡옵션 행사 2022년 05월 11일 신주인수권행사 보통주 120,000 500 - 상장주선인 신주인수권 2022년 07월 06일 무상증자 보통주 18,116,090 500 - 무상증자 ※ 당사는 상환전환우선주 230,769주를 아래와 같이 상환 및 전환 하였습니다.- 2020.12.11에 72,627주를 상환 하였습니다.- 2021.02.08에 76,920주를 보통주로 전환 하였습니다.- 2021.02.09에 36,222주를 보통주로 전환 하였습니다.- 2021.04.15에 45,000주를 보통주로 전환 하였습니다.※ 당사는 2022년 1월 코스닥 시장 신규 상장 시, 일반공모 1,328,000주(주당 액면가액 500원)를 주당 20,000에 발행하였고, 1,328,000주에는 코스닥시장 상장규정에 따른 상장주선인의 의무인수분 48,000주가 포함되어 있습니다.※ 2022년 4월 주식매수선택권 행사로 보통주 28,625주가 증가하였습니다. ※ 2022년 5월 신주인수권 행사로 보통주 120,000주가 증가하였습니다.※ 2022년 6월 21일 이사회결의를 통하여, 2022년 7월 6일 보통주 1주당 2주의 무상증자를 실시하여 본 보고서 작성기준일 현재 보통주 발행 총 수는 27,174,135주 입니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식무이권부무보증사모전환사채 1 2022.09.26 2027.09.26 29,500,000,000 기명식보통주 2023.09.26 ~2027.08.26 100 6,564 29,500,000,000 4,494,210 - 합 계 - - - 29,500,000,000 - - 100 6,564 29,500,000,000 4,494,210 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥시장상장) 1 2022년 01월 18일 시설투자 10,000 시설자금 10,000 - 기업공개(코스닥시장상장) 1 2022년 01월 18일 운영자금(미술품취득) 10,000 미술품취득 10,000 - 기업공개(코스닥시장상장) 1 2022년 01월 18일 운영자금(전산개발) 5,375 전산개발 4,367 - ※ 상기 자금사용계획 금액은 본 보고서 작성기준일 현재까지 일부만 사용중이며, 당기 중 운영자금 등으로 적절한 시기에 사용할 계획 입니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환상환우선주 1 2016년 12월 01일 운영자금 30,000 운영자금 등 30,000 - 전환사채 1 2022년 09월 26일 운영자금 29,500 운영자금 등 12,240 - ※ 2022년 9월 26일 발행한 전환사채 대금은 운영자금으로서, 적절한 시기에 사용할 계획입니다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금(우리은행) 3,000 2022년 06월 ~ 2023년 09월 3개월 예ㆍ적금 정기예금(우리은행) 5,000 2022년 09월 ~ 2023년 09월 12개월 예ㆍ적금 정기예금(우리은행) 4,000 2023년 08월 ~ 2023년 11월 3개월 예ㆍ적금 정기예금(우리은행) 3,000 2023년 08월 ~ 2023년 11월 3개월 예ㆍ적금 정기예금(우리은행) 3,000 2023년 08월 ~ 2023년 11월 3개월 예ㆍ적금 정기예금(우리은행) 3,000 2023년 08월 ~ 2023년 11월 3개월 기타 MMDA(기업)(하나은행) 2,371 - - 계 23,371 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표 재작성 유의사항- 해당사항 없음.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없음.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항연결재무제표 및 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 등에 관한 자세한 사항은'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '3.연결재무제표 주석', '5. 재무제표 주석' 등을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 백만원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정률 2023년도3분기 외상매출금 423 17 4.0% 미수금 3,327 183 5.5% 장단기대여금 615 405 65.9% 미수수익 511 117 22.9% 선급금 2,249 107 4.7% 합계 7,125 829 11.6% 2022년도 외상매출금 451 16 3.5% 미수금 1,396 173 12.4% 장단기대여금 867 372 42.9% 미수수익 476 93 19.6% 선급금 497 101 20.3% 합계 3,687 755 20.5% 2021년도 외상매출금 654 15 2.3% 미수금 491 165 33.6% 장단기대여금 1,853 345 18.6% 미수수익 162 80 49.1% 선급금 1,703 101 5.9% 합계 4,863 706 14.5% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 2023년 3분기 2022년 2021년 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 754,683 705,703 692,882 2. 순대손처리액(①-②±③) - - 10,852 ① 대손처리액(상각채권액) - - 10,852 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액(기타의 대손상각비 포함) 76,302 48,980 23,673 4. 기말 대손충당금 잔액합계 829,170 754,683 705,703 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무제표일 현재 매출채권에 대해 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은개별법으로 대손설정율을 적용하며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. (4) 대손경험률 및 개별분석 산정근거 - 대손경험률 : 과거 5개년 평균 채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 대손충당금을 설정(손상된 채권 제외)- 개별분석 : 손상의 객관적인 근거(채무자의 파산, 부도 등)가 파악될 경우 손상된 채권으로 분류하여 채권관리담당부서에서 기 실정된 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 회수가능액을 산정 후, 채권가액과 회수가능액의 차액을 대손충당금으로 설정 (5) 대손처리 기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생 시 대손처리 - 세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효가 완성된 채권- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (6) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 - 2023년 3분기말 (단위: 천원) 구분 매출처 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 매출채권잔액 2023년 3분기말 일반 341,807 37,280 8,160 35,691 422,938 구성비율 80.82% 8.81% 1.93% 8.44% 100.00% - 2022년말 (단위: 천원) 구분 매출처 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 매출채권잔액 2022년 말 일반 325,723 97,561 13,728 14,374 451,386 구성비율 72.16% 21.61% 3.04% 3.18% 100.00% 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유 현황 (단위: 백만원) 구분 2023년 3분기 2022년 2021년 비고 상품 30,173 30,062 19,655 - 합계 30,173 30,062 19,655 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.4% 13.8% 20.7％ - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 0.13회 2.07회 0.84회 - ※ 상기 상품의 구성 내역은 당사의 주된 사업인 미술품 판매 관련 품목인 미술품과 악기 등으로 이루어져 있습니다. (2) 재고자산의 실사내역당사는 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산실사를 실시하고 있습니다.2020년 말 기준 재고자산에 대하여 2021년 1월 4일 당사의 외부감사인인 삼덕회계법인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다.2021년 재고자산에 대하여 반기 말 기준 2021년 7월 1일, 기말 기준 2022년 1월 3일 외부감사인인 안진회계법인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다.2022년 말 기준 재고자산에 대하여 2023년 1월 4일 당사의 외부감사인인 삼덕회계법인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다. (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.2023년 3분기말 재고자산에 대한 보유현황 및 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가충당금잔액 기말 잔액 상품 31,774 31,774 1,602 30,173 합계 31,774 31,774 1,602 30,173 (4) 재고자산의 담보제공- 해당사항 없음. 라. 수주계약 현황- 해당사항 없음. 마. 공정가치평가 내역(1) 금융자산의 범주금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 25,444,179 - - 25,444,179 단기금융자산 5,064,495 - - 5,064,495 매출채권 406,133 - - 406,133 대출채권 209,559 - - 209,559 주임종단기채권 573,000 - - 573,000 미수금 3,143,736 - - 3,143,736 미수수익 394,013 - - 394,013 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 631,417 - 631,417 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 750,000 750,000 장기금융자산 50,000 - - 50,000 기타투자자산 453,961 - - 453,961 임차보증금 2,232,560 - - 2,232,560 기타보증금 150,000 - - 150,000 합계 38,121,636 631,417 750,000 39,503,053 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 21,741,458 - 21,741,458 단기금융자산 28,848,646 - 28,848,646 매출채권 435,735 - 435,735 대출채권 495,257 - 495,257 주임종단기채권 546,000 - 546,000 미수금 1,223,120 - 1,223,120 미수수익 382,476 - 382,476 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 1,045,892 1,045,892 장기금융자산 50,000 - 50,000 임차보증금 1,892,893 - 1,892,893 기타보증금 150,000 - 150,000 합계 55,765,585 1,045,892 56,811,477 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 757,013 757,013 미지급금 - 3,269,357 3,269,357 미지급비용 - 501,678 501,678 임대보증금 - 360,000 360,000 장단기차입금 - 49,083,333 49,083,333 전환사채 - 24,403,431 24,403,431 리스부채 - 611,265 611,265 합계 - 78,986,077 78,986,077 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 미지급금 - 5,531,588 5,531,588 미지급비용 - 309,508 309,508 임대보증금 - 460,000 460,000 장단기차입금 - 49,833,333 49,833,333 전환사채 - 22,725,346 22,725,346 금융리스부채 - 1,056,782 1,056,782 합계 - 79,916,557 79,916,557 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 평가/처분손익 외환손익 이자(대출이자)수익(비용) 대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 - 28,489 1,058,970 78,617 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합계 - 28,489 1,058,970 78,617 당기손익-공정가치측정금융부채 (62,756) - - - 상각후원가측정금융부채 - - (3,242,294) - 합계 (62,756) - (3,242,294) - (단위: 천원) 구분 평가/처분손익 외환손익 이자(대출이자)수익(비용) 대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 - 26,441 116,644 37,535 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합계 - 26,441 116,644 37,535 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - 상각후원가측정금융부채 - - (712,452) - 합계 - - (712,452) - (4) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다.경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 당분기 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 750,000 750,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 631,417 631,417 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,045,892 1,045,892 (5) 유형자산 재평가 당사는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근 시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실사하고 있습니다. 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2022.12.31 95,016,189 95,016,189 40,185,097 바. 채무증권의 발행실적 등- 해당사항 없음. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 기업공시서식 작성기준에 따라 분ㆍ반기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제19기(당기) 삼덕회계법인 - - - 제18기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당 사항 없음 (연결재무제표)수익인식의 적정성(별도재무제표)수익인식의 적정성 제17기(전전기) 안진회계법인 적정 해당 사항 없음 해당 사항 없음 나. 감사용역 체결현황 (단위: 백만원,시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제19기(당기) 삼덕회계법인 회계감사 170 1,708 - - 제18기(전기) 삼덕회계법인 회계감사 135 1,398 135 1,302 제17기(전전기) 안진회계법인 회계감사 250 2,000 250 2,131 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위: 백만원,시간) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제19기(당기) 2023.01.17 2023년 법인세조정 2023.01 ~ 2023.12 6 - 제18기(전기) - - - - - 제17기(전전기) 2021.11.30 IPO관련 재무확인서 작성 2021.12 25 안진회계법인 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 12월 30일 감사, 업무수행이사 서면회의 중간감사결과보고 외 2 2022년 03월 13일 감사, 업무수행이사 서면회의 기말감사결과보고 외 3 2022년 12월 16일 감사, 업무수행이사 서면회의 중간감사결과보고 외 4 2023년 02월 27일 감사, 업무수행이사 서면회의 기말감사결과보고 외 5 2023년 08월 10일 감사, 업무수행이사 서면회의 중간감사결과보고 및 내부회계관리제도 등 마. 회계감사인의 변경당사의 공시대상기간 동안 회계감사인 변경내역은 아래와 같습니다.당사는 코스닥 상장을 위한 지정감사 계약으로, 제 17기(2021.01.01~2021.12.31) 재무제표는 안진회계법인으로 부터 적정의견을 표명받았습니다.2022년 1월 코스닥 상장으로, 제 18기(2022년) 회계감사인을 안진회계법인에서 삼덕회계법인으로 변경하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제- 해당사항 없음. 나. 내부회계관리제도(1) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등- 해당사항 없음. (2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 감사 및 검토 의견 사업연도 감사인 감사 또는 검토의견 지적사항 제 19기(당기) 삼덕회계법인 - - 제18기(전기) 삼덕회계법인 [검토의견] 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제17기(전전기) - 해당사항 없음. - 다. 회계감사인의 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조의 평가- 해당사항 없음. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 수 및 이사회의 구성 현황본 보고서 작성기준일 현재, 당사의 이사회는 사내이사 3인, 사외이사 2인, 총 5인의 이사로 구성되어 있으며, 의장은 대표이사인 도현순이 수행하고 있습니다. 이사회 내 위원회는 설치되어 있지 않습니다. 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무의 집행을 감독하고 있습니다. (2) 이사회 운영규정의 주요내용 구 분 주요내용 권한 제 3조 (권한) ① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은사항, 본 규정에 열거된 업무집행에 관한 사항을 의결한다. ② 이사회는 이사의 직무 집행을 감독한다. 이사회의 구성과 소집 제4조 (구성) ① 이사회는 이사 전원(사외이사, 기타 비상무이사 포함)으로 구성한다.② 이사회의 구성원은 3인 이상 8인 이내로 한다.③ 이사회에는 총 이사수의 4분의 1이상의 사외이사를 둔다. 제5조 (의장) ① 이사회의 의장은 대표이사로 한다. 공동대표이사인 경우에는 선임자가 의장이 된다. ② 대표이사가 유고로 인하여 직무를 수행할 수 없을 때에는 정관 제36조에서 정한 순서에 따라 이사회의 의장 직무를 대행한다.③ 의장은 이사회의 질서를 유지하고 의사를 정리한다. 제6조 (소집권자) ① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. ② 각 이사는 대표이사에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사가 정당한 사유없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 제7조 (소집절차) ① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 3일전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지하여야 한다. ② 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차없이 언제든지 회의를 열수 있다. 결의방법 제8조 (결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송·수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 나. 이사회 주요 의결 사항이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다. 구분 일시 주요안건 가결여부 사내이사 사외이사 도현순 김정임 김병수 박용준 유복환 출석률100% 출석률100% 출석률100% 출석률100% 출석률100% 찬반여부 1 2023.01.12 1. 상여금 지급 결정에 관한 건2. 경영보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2023.02.10 1. 제18기 재무제표 승인의 건2. 제18기 현금배당의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2023.02.10 1. 자기주식취득신탁계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2023.02.10 1. 타법인 주식 취득의 건2. 자회사 주요경영사항에 대한 보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2023.02.14 1. 제18기 정기주총 전자투표제도 등 도입2. 제18기 정기주총 소집 및 의안 결정의 건3. 사내이사 후보자 결정4. 비상근 이재경 감사의 상근 전환의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2023.03.14 1. 제18기 정기주총 의안 정정 및 확정 건2. 사내이사 후보자 결정 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2023.03.29 1. 대표이사 도현순 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2023.05.02 1. 사외이사 직무규정 개정의 건2. 감사 직무규정 개정의 건3. 경영보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2023.05.09 1. 겸직승인의 건2. 타법인 증권취득 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2023.05.18 1. 주식매수선택권 취소의 건2. 기채의 건3. 경영보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2023.06.15 1. 규정 보완의 건2. 경영보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 12 2023.06.29 1. 임시주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사회내 위원회당사는 이사회 내 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성(1) 이사회 구성원의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 또한 사외이사의 선임에 있어서는 공정성과 독립성을 확보하기 위하여, 상법 및 관련 법령에 근거하여 적격 여부를 판단하여 선임하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 임기 연임횟수 추천인 활동분야(담당업무) 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 도현순 23.03~26.03 4회 이사회 경영총괄 최대주주의 특수관계인 사내이사 김정임 21.03~24.03 - 이사회 기획총괄 해당없음 사내이사 김병수 23.03~26.03 1회 이사회 재무총괄 해당없음 사외이사 박용준 21.06~24.06 - 이사회 경영자문 해당없음 사외이사 유복환 22.01~25.01 - 이사회 경영자문 해당없음 (2) 사외이사후보추천위원회당사는 사외이사후보추천위원회를 운영하고 있지 않습니다. 마. 사외이사의 전문성(1) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 - - - (2) 사외이사의 전문성당사는 사외이사의 직무수행을 위한 별도의 지원조직은 없으나, 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 당사의 재무그룹(자금팀, 회계팀)이 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 대한 통제 규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. (3) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 주주총회 결의에 의해 선임된 비상근 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성명 주요경력 비고 결격요건여부 최대주주등과의이해관계 이재경 - 96.02 사법연수원 제25기 수료- 99.05~00.08 법무법인 율촌 변호사- 00.09~05.05 법무법인광장 변호사- 05.09~06.07 숭실대학교 조교수- 07.10~16.04 건국대 법학전문대학원 조교수/부교수- 16.05~18.03 건국대 글로벌융합대학 공공인재학부 교수- 18.08~현재 건국대학교 상허교약대학 교수(겸직)- 08.09~현재 국립현대미술관 법률자문위원- 09.06~현재 대한상사중재원 중재인- 11.08~현재 경상북도 문화재위원회 전문위원- 12.01~현재 미술산업발전협의회 위원- 13.06~현재 서울시 문화재 전문위원- 20.03~현재 (주)케이옥션 감사 2023.03.29(재선임) 없음 없음 다. 감사의 독립성선임된 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 자회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 관련 정관은 다음과 같습니다. 구분 내용 정관 제49조(감사의 직무 등) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. 이를 위하여 감사는 언제라도 회계 장부, 계산서류, 기타 서류를 조사할 수 있다.② 감사는 회의의 목적 사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.④ 감사에 대해서는 제37조 제3항의 규정을 준용한다.⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다.⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 라. 감사의 주요 활동 내용 구분 일시 주요안건 가결여부 감사 이재경 출석률100% 1 2023.01.12 1. 상여금 지급 결정에 관한 건2. 경영보고 가결 참석 2 2023.02.10 1. 제18기 재무제표 승인의 건2. 제18기 현금배당의 건 가결 참석 3 2023.02.10 1. 자기주식취득신탁계약 체결의 건 가결 참석 4 2023.02.10 1. 타법인 주식 취득의 건2. 자회사 주요경영사항에 대한 보고 가결 참석 5 2023.02.14 1. 제18기 정기주총 전자투표제도 등 도입2. 제18기 정기주총 소집 및 의안 결정의 건3. 사내이사 후보자 결정4. 비상근 이재경 감사의 상근 전환의 건 가결 참석 6 2023.03.14 1. 제18기 정기주총 의안 정정 및 확정 건2. 사내이사 후보자 결정 가결 참석 7 2023.03.29 1. 대표이사 도현순 선임의 건 가결 참석 8 2023.05.02 1. 사외이사 직무규정 개정의 건2. 감사 직무규정 개정의 건3. 경영보고 가결 참석 9 2023.05.09 1. 겸직승인의 건2. 타법인 증권취득 가결 참석 10 2023.05.18 1. 주식매수선택권 취소의 건2. 기채의 건3. 경영보고 가결 참석 11 2023.06.15 1. 규정 보완의 건2. 경영보고 가결 참석 12 2023.06.29 1. 임시주주총회 소집에 관한 건 가결 참석 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행 할 예정입니다. 바. 감사 교육 실시 계획당사는 보고서 작성일 현재 기준 감사 교육 실시 계획을 별도로 수립하지 않았으나, 향후 교육 실시 계획이 수립되는대로 그에 따라 필요한 교육을 실시 할 예정입니다. 사. 감사 지원조직 현황당사는 보고서 작성일 현재 별도의 감사 지원조직은 없으나 당사의 재무그룹이 감사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 아. 준법지원인 등- 해당사항 없음. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제18기(22년도)정기주총 ※ 회사는 2023년 2월 14일 이사회에서 주주 의결권 행사의 편의성을 제고하고자 전자투표제 도입 및 시행을 결의하였으며, 제18기(2022년도) 정기주주총회에서 전자투표제를 시행하였습니다. 나. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 27,174,135 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 1,340,920 자기주식 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 25,833,215 - - - - 다. 소수주주권의 행사 여부당사는 최근 3사업연도에 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 라. 경영권 경쟁당사는 최근 3사업연도에 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. 마. 주식사무 구 분 내용 결산일 12월 31일 정기주주총회 시기 3월 중 주주명부 폐쇄시기 12월 31일 주권의 종류 주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률에 따라 신주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않음 주식업무 대행기관 대리인의 명칭 하나은행 사무취급 장소 하나은행 증권대행부(서울특별시 영등포구 여의도동) 공고게재 홈페이지 www.k-auction.com 공고게재 신문 매일경제신문 정관상신주인수권의 내용 제10조 (신주 인수권) ① 회사의 주주는 신주의 발행에 있어 그가 소유한 주식 수에 비례하여 회사가 발행하는 신주를 인수할 권리를 가진다. ② 주주가 신주 인수권을 포기 또는 상실하거나 신주 배정에서 단주가 발생하는 경우 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. ③ 제2항 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 근로복지기본법 제38조 제2항에 따라 발행 주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의16의 규정에 따라 예탁증서(DR)를 발행함으로써 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자, 전문투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산 판매 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서 외국인 합작법인 또는 기타 회사의 경영상 관련이 있는 자에게 신주를 발행하는 경우 8. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 9. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 우리사주조합을 대상으로 사전배정하는 경우 10. 상장시 대표주관사에게 증권 인수업무 등에 관한 규정 제10조의 2에 따라 신주인수권을 부여하는 경우 주주에 대한 특전 해당 없음 바. 주주총회 의사록 요약 개최일자 의안내용 결의내용 정기주주총회(2021.03.31) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결 임시주주총회(2021.06.18) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건(액면분할)제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건(증권 전자등록등 표준 정관을 반영한 정관 정비)제3호 의안 : 사외이사 선임(후보자:박영준) 가결가결가결 임시주주총회(2021.11.12) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건(전자증권 전환에 따르는 정관 정비) 가결 임시주주총회(2022.01.14) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건(공시의무 등)제2호 의안 : 사외이사 선임의 건(후보자:유복환) 가결가결 정기주주총회(2022.03.30) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 이사 선임의 건 가결가결가결가결 정기주주총회(2023.03.29) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사선임의 건제3호 의안 : 비상근감사의 상근감사 전환의 건제4호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 가결가결가결가결가결 임시주주총회(2023.08.10) 제1호 의안 : 정관일부 변경의 건제2호 의안 : 주식매수선택권 계약 변경의 건 가결가결 VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 티에이어드바이저(유) 본인 보통주 13,099,230 48.2 13,099,230 48.2 - 도현순 특수관계인 보통주 180,000 0.7 180,000 0.7 - 도정희 특수관계인 보통주 150,000 0.6 150,000 0.6 - 이정자 특수관계인 보통주 108,000 0.4 108,674 0.4 - 계 보통주 13,537,230 49.82 13,537,904 49.82 - - - - - - - ※ 당사의 최대주주인 티에이어드바이저유한회사는 2023.10.23~2023.11.07 동안 장내매수를 통해 154,500주를 취득하여 본 분기보고서 공시일 현재 보유주식수는 13,253,730주이며 지분율은 발행주식 총수(27,174,135주)의 48.77% 입니다.특수관계자 포함하여 보유주식수는 13,691,730주이며 지분율은 50.38% 입니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 티에이어드바이저(유) 2 강수진 - - - 티에이매니지먼트(유) 51.0 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 티에이어드바이저(유) 자산총계 75,046 부채총계 17,016 자본총계 58,030 매출액 2,263 영업이익 -1,905 당기순이익 -563 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항 없음. 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1-1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 티에이매니지먼트(유) 3 강수진 - - - 도현순 52 - - - - - - (1-2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 티에이매니지먼트(유) 자산총계 2,739 부채총계 2,032 자본총계 707 매출액 - 영업이익 -13 당기순이익 -13 (2-1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 티에이파트너(유) 3 강수진 - - - 도영준 49 - - - - 도영진 49 (2-2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 티에이파트너(유) 자산총계 2,636 부채총계 1,915 자본총계 721 매출액 - 영업이익 -13 당기순이익 -13 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 티에이어드바이저(유) 13,099,230 48.20 - 유로아트코리아(주) 2,700,000 9.93 - 우리사주조합 28,638 0.11 - 소액주주현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 18,915 18,920 99.97 9,561,222 25,833,215 37.01 - ※총발행주식수는 의결권 없는 주식(자기주식 1,340,920주)을 제외한 수량 입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 도현순 남 1967.01 대표이사 사내이사 상근 CEO - 89.02 서울대학교 국제경제학과 학사- 89.02~93.09 한국은행 외화자금과- 93.10~94.04 리만브라더스 홍콩- 94.05~98.02 페레그린증권 홍콩/서울- 98.03~11.06 맥킨지 서울 외- 11.03~현재 (주)케이옥션 대표이사 180,000 - 특수관계인 12년7개월 2026.03.28 김정임 여 1974.02 사내이사 사내이사 상근 기획 - 96.02 서울대학교 식품공학과 학사- 98.02 서울대학교 생물화학공학 석사- 04.05 Fashion Institute of Technology A.A.S- 98.02~98.07 한국식품개발연구원 연구원- 98.08~01.01 Watson Wyatt Worldwide 컨설턴트- 01.01~03.01 Accneture 컨설턴트- 04.08~14.06 DETAIL 대표- 16.10~현재 (주)케이옥션 경영기획그룹장 상무 - - - 6년10개월 2024.03.31 박용준 남 1972.01 사외이사 사외이사 비상근 경영자문 - 98.02 서울대학교 인문대학 언어학과 학사- 13.08 홍익대학교 경영대학원 세무학 석사- 99.03~04.10 (주)중앙엠앤비 재무팀- 04.10~06.06 삼덕회계법인 감사팀 회계사- 06.06~09.06 다산회계법인 감사팀 회계사- 09.06~10.10 안진회계법인 감사4본부 매니저- 10.10~16.06 삼덕회계법인 감사24본부 회계사- 16.06~현재 다산회계법인 1본부 이사 회계사- 21.06 (주)케이옥션 사외이사 - - - 2년 3개월 2024.06.18 유복환 남 1959.04 사외이사 사외이사 비상근 경영자문 - 83.10 제 27회 행정고시 합격- 05.09~07.01 재정경재부 재정기획관- 09.01~10.01 환경부 감사관- 10.01~11.01 기획재정부 성장기반정책국장- 11.01~12.01 기획재정부 정책조정국장- 12.01~13.02 대통령 직속 녹색성장위원회 단장- 13.08~14.10 세계은행 한국이사- 15.02~17.05 아시아개발은행(ADB) 연구소 부소장- 20.01~현재 수출입은행 사외이사- 22.01(주)케이옥션 사외이사 - - - 1년9개월 2025.01.14 이재경 남 1968.04 감사 감사 상근 감사 - 90.02 서울대학교 법학 학사- 99.02 서울대학교 법학 석사- 07.05 Columbia Law School LLM- 13.02 서울대학교 법학 박사- 14.10 City University, London 문화정책 석사- 96.02 사법연수원 제25기 수료- 99.05~00.08 법무법인 율촌 변호사- 00.09~05.05 법무법인광장 변호사- 05.09~06.07 숭실대학교 조교수- 07.10~16.04 건국대 법학전문대학원 조교수/부교수- 16.05~18.03 건국대 글로벌융합대학 공공인재학부 교수- 18.08~현재 건국대학교 상허교양대학 교수- 08.09~현재 국립현대미술관 법률자문위원- 09.06~현재 대한상사중재원 중재인- 11.08~현재 경상북도 문화재위원회 전문위원- 12.01~현재 미술산업발전협의회 위원- 13.06~현재 서울시 문화재 전문위원- 20.03~현재 (주)케이옥션 감사 - - - 3년7개월 2026.03.28 김병수 남 1977.04 이사 사내이사 상근 회계 - 03.02 한남대학교 회계학과 학사- 02.11~09.06 (주)아난티 경영지원부- 09.06~12.06 (주)풍인무역 경영지원본부 회계팀장- 12.09~15.05 (주)콤텍시스템 재경팀- 15.07~20.02 (주)디앤제이트레이딩 관리부장- 20.03~ 현재 (주)케이옥션 재무그룹장 이사 11,862 - - 3년7개월 2026.03.28