케이옥션 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 16 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 케이옥션과 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 케이옥션과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 케이옥션(이하 "지배기업")은 2005년 9월에 설립되었으며, 지배기업의 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 소재지 : 서울 강남구 언주로 172길 23 아트타워

2) 주요사업 내용 : 미술품의 위탁판매 및 자기판매, 미술품 담보로 한 여신금융업

3) 대표이사 : 도현순4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당 기	전기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(보통주)

도현순	60,000	0.8	6,000	0.8

유로아트코리아(주)	900,000	11.9	90,000	11.9

티에이어드바이저유한회사	4,686,410	61.8	346,499	45.7

기타	1,935,010	25.5	157,501	20.8

보통주 계	7,581,420	100.0	600,000	79.2

(우선주)

카베자유한회사(주1)	-	-	158,142	20.8

우선주 계	-	-	158,142	20.8

합 계	7,581,420	100.0	758,142	100.0

(주1) 당 기 중 상환전환우선주 158,142주가 보통주로 전환되었으며, 전기 중 상환전환우선주 72,627주가 상환되었습니다. (주2) 2021년 7월 21일 지배기업은 보통주 주식 758,142주를 7,581,420주로 1:10 액면분할하였습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 당 기>

기업명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

아트네이티브(주) (주1)	100%	대한민국	2021.12.31	여신금융업	의결권과반수보유

아르떼케이(주) (주2)	100%	대한민국	2021.12.31	여신금융업	의결권과반수보유

아르떼크립토(주) (주3)	100%	대한민국	2021.12.31	여신금융업	의결권과반수보유

기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 아트네이티브(주) 100% 대한민국 2020.12.31 여신금융업 의결권과반수보유 아르떼케이(주) 100% 대한민국 2020.12.31 여신금융업 의결권과반수보유 아르떼크립토(주) 100% 대한민국 2020.12.31 여신금융업 의결권과반수보유 (주1) 2021년 9월 14일 종속기업인 케이아트대부 주식회사가 아트네이티브 주식회사로 사명 변경되었습니다.(주2) 2021년 9월 17일 종속기업인 케이아트론대부 주식회사가 아르떼케이 주식회사로 사명 변경되었습니다.(주3) 2021년 10월 19일 종속기업인 케이론대부 주식회사가 아르떼크립토 주식회사로 사명 변경되었습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 아트네이티브(주) 4,927,950 129,534 4,798,416 152,734 (41,372) (41,372) 아르떼케이(주) 3,437,871 210,646 3,227,226 93,611 (99,237) (99,237) 아르떼크립토(주) 4,375,483 197,932 4,177,551 337,723 226,712 226,712 기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 아트네이티브(주) 4,863,952 24,164 4,839,788 350,188 158,821 158,821 아르떼케이(주) 3,357,365 30,903 3,326,462 243,024 98,172 98,172 아르떼크립토(주) 5,601,025 1,650,186 3,950,839 891,496 476,143 476,143 3) 연 결범위의 변동당 기 중 연결범위의 변동내용은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기(2020년) 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음 과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) 연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ 리스료 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함) ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 연결실체는 당기에 '이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 연결실체는 동 개정사항을 도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율 또는 RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다. 동 제ㆍ개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 대출채권, 미 수금 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. 6) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 각각 분류하고있습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 금융부채입니다. 연결실체가 발행한 복합금융상품에 포함된 전환권옵션과 상환권옵션은 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 금융부채요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 전환권 및 상환권옵션의 가치를 차감한 금액으로 최초 인식되고, 동 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 기록되고 있습니다. 상환전환우선주의 발행과 관련한 거래원가는 기타금융부채요소의 장부금액에 포함하여 상환우선주의 존속기간 동안 유효이자율에 따라 상각하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개 별 법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 30 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 비 품 5 년 정액법 시 설 장 치 5 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으 며 , 재 평 가 된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 소프트웨어 5 년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (13) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 미술품의 판매 또는 미술품의 매매주선 용역을 제공하고 있습니다. 미술품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 미술품의 인도는 미술품이 특정 장소로 이전되고, 미술품의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 미술품의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 미술품의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 경매를 통한 주선용역의 경우, 연결실체는 위탁자로부터 미술품 판매를 위탁 받고 경매를 통해낙찰자와 위탁자를 주선하고 있으며, 위탁자의 독점 대리인 역할을 합니다. 위탁자와의 계약조건은 위탁계약서에, 낙찰자와의 계약조건은 경매약관에 명시되어 있으며, 서비스(매매주선)에 대한 보상으로 양측으로부터 경매수수료 를 수 취합니다. 경매에서 미술품이 낙찰이 되면, 최고가 입찰자는 법적으로 총 구매 가격(즉, 낙찰가격과 낙찰수수료의 합계)을 지불해야 하고, 위탁자는 순판매 대금(즉, 낙찰 가액에서 위탁수수료와 비용 부담분을 차감)과 자산을 교환합니다. 그러나 개별 미술품에 대한 입찰가격이 최소 입찰 가격(즉, 위탁자가 판매에 동의한 최소 낙찰가격)에 도달하지 못하면 판매가 완료되지 않으며 수수료를 징수할 수 없습니다. 경매 약관에 따라 연결실체는 낙찰자가 지불하지 않은 위탁품에 대한 대가를 위탁자에게 지불할 의무가 없습니다. 따라서 연결실체는 위탁자와 낙찰자 가 경매 서비스에 대한 효익을 제공받고, 매매주선이 완료 되었을 때, 즉 낙찰이 완료되었을 때에 경매수수료 수익을 인식합니다. 다만 낙찰자가 대금을 지불하지 않으면 경매낙찰이 취소되고 작품은 위탁자에게 반환될 수 있으므로, 경매 낙찰자로부터의 낙찰대금의 회수가능성을 지속적으로 평가하며, 낙찰대금의 회수가 가능하다고 판단된 경우에만 경매수수료 수익을 인식합니다. 3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체의 경매수수료는 낙찰가격이 백분율로 계산되나, 특정 상황에서는 위탁품 확보 목적이나 경매낙찰 목적으로 수수료가 조정될 수 있습니다. 연결실체의 경매수수료 수익은 실제 수취한 금액으로 계상합니다. 4 ) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객의 작품을 담보로 자금을 대여하고 이자를 수취하고 있습니다. 대여금에 대한 이자수익은 대여기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 5) 환불부채 연결실체는 미술품의 매매 또는 매매주선으로 고객으로부터 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 과거 경험률에 따라 환불부채를 인식하고 있습니다.연결실체는 경매에서 구입한 미술품에 대해서 낙찰자에게 3년간 진품보증을 제공하고 있습니다. 낙찰자가 진품보증서에 따라 유효한 청구를 하는 경우, 판매는 취소되고 연결실체는 낙찰 자에게 총매입가격을 환불할 의무가 있고, 위탁자는 순매각대금을 연결실체에 반환할 의 무가 있습니다. 유효한 진위청구를 제외하고 낙찰자는 경매 낙찰을 취소할 권리가 없으며, 낙찰자에게 제공하는 진품 보증은 연결실체 경매서비스의 제공과 관련된 보증으로 별도로 구입할 수 없습니다. 6) 본인 또는 대리인 기업회계기준서 제1115호에 따르면 연결실체는 약속의 성격이 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(기업이 본인) 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 수행의무인지(기업이 대리인)를 판단하여야 합니다. 고객에게 미술품 매매를 주선하는 경매매출과 중개매출에서 연결실체는 대리인의 역할을 수행한다고 판단합니다. (14) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금 융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의손상차손환입 은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (17) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 (18) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 이연법인세 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2) 재고자산 및 대출채권 담보물의 평가 미술품시장은 제품이 규격화되어 공정한 가격으로 거래가 많이 이루어지는 유동성이 높은 시장이 아니므로, 미술품에 대한 판매가치 평가는 본질적으로 주관적이며 시간에 따라 변동하는 경우가 많습니다. 재고자산 및 담보물의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산 및 담보물로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 해당 미술품의 과거 거래 가격 또는 유사 작품의 최근 거래가격, 또는 동일 작가 미술품의 거래 가격, 미술시장의 동향 등이 고려됩니다. 이러한 추정치는 미래 실제 판매로 실현되는 금액과 다를 수 있습니다. (19) 회계정책의 변경연결실체는 당기 중 토지에 대하여 재평가모델을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 20,392,067 20,392,067 단기금융자산 - 480,000 480,000 매출채권 - 639,191 639,191 대출채권 - 1,507,888 1,507,888 미수금 - 325,908 325,908 미수수익 - 82,433 82,433 장기금융자산 - 50,000 50,000 임차보증금 - 1,883,722 1,883,722 기타보증금 - 150,000 150,000 합계 - 25,511,209 25,511,209 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 12,617,778 12,617,778 단기금융자산 - 480,000 480,000 매출채권 - 239,007 239,007 대출채권 - 7,768,526 7,768,526 미수금 - 1,770,398 1,770,398 미수수익 - 290,710 290,710 장기대여금 - 123,383 123,383 임차보증금 - 1,788,704 1,788,704 합계 - 25,078,506 25,078,506 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 미지급금 - 6,026,371 6,026,371 미지급비용 - 225,731 225,731 임대보증금 - 30,000 30,000 장단기차입금 - 8,466,667 8,466,667 리스부채 - 1,115,103 1,115,103 합계 - 15,863,872 15,863,872 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 미지급금 - 3,441,408 3,441,408 미지급비용 - 585,320 585,320 임대보증금 - 90,000 90,000 장단기차입금 - 22,583,333 22,583,333 상환전환우선주부채 - 17,397,279 17,397,279 파생금융부채 3,905,317 - 3,905,317 리스부채 - 1,246,760 1,246,760 합계 3,905,317 45,344,100 49,249,417 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 평가/처분손익 외환손익 이자(대출이자)수익(비용) 대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 - (23,840) 89,489 (47,129) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합계 - (23,840) 89,489 (47,129) 당기손익-공정가치측정금융부채 586,248 - - - 상각후원가측정금융부채 - - (889,576) - 합계 586,248 - (889,576) - (단위: 천원) 구분 평가/처분손익 외환손익 이자(대출이자)수익(비용) 대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 - (6,136) 1,631,917 (675,302) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합계 - (6,136) 1,631,917 (675,302) 당기손익-공정가치측정금융부채 767,305 - - - 상각후원가측정금융부채 (1,093,097) - (3,590,137) - 합계 (325,792) - (3,590,137) - 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액은 공정가치 의 합리적인 근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다. 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 합계 파생금융부채 3,905,317 - - 3,905,317 3,905,317 (3) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시 1) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기 와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 2) 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류 된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 전환상환우선주의 내재파생금융상품 조기상환권 2,576,133 이항모형 변동성 : 25.89%할인율 : 7.71% 전환권 1,329,184 합계 3,905,317 3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결실체의 경영진에게 보고하며 매기말 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생금융상품이 있습니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분 석 결과는 다음과 같습니다. 전기말에는 상환전환우선주에 연관된 파생상품은 관련된 주요 관측 불가능한 투입 변수인주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산 출하였 습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 파생금융부채 15,972 15,972 (124,141) (124,141) 5. 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 150,000 - 보통예금 20,242,067 12,617,778 합계 20,392,067 12,617,778 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실 충당 금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 654,381 (15,190) 639,191 290,630 (51,623) 239,007 대출채권 1,852,681 (344,793) 1,507,888 8,118,789 (350,262) 7,768,527 미수금 490,887 (164,979) 325,908 1,986,349 (215,951) 1,770,398 미수수익 162,067 (79,634) 82,433 335,450 (44,741) 290,709 장기대여금 - - - 123,383 - 123,383 보증금 2,033,723 - 2,033,723 1,788,704 - 1,788,704 합계 5,193,739 (604,596) 4,589,143 12,643,305 (662,577) 11,980,728 (2) 신용위험 및 손실충당금 연결실체는 신규고객과의 거래 시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고, 미술품담보물의 내외부평가를 통해 신용한도를 결정하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 대손설정율을 적용하여, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험률을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 1) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 채권 발생일을 기준으로 구분한 매출채권 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 대출채권 미수금 미수수익 6개월 이하 638,087 50,000 326,696 36,998 6개월초과 12개월이하 1,920 25,000 - 28,464 12개월초과 18개월이하 - 60,000 - 18,808 18개월초과 24개월이하 - - 1,027 13,973 24개월 초과 14,374 1,474,799 163,164 - 손상채권분류 - 242,882 - 63,825 합계 654,381 1,852,681 490,887 162,068 전기말> (단위: 천원) 구 분 매출채권 대출채권 미수금 미수수익 6개월 이하 235,206 235,000 897,868 56,376 6개월초과 12개월이하 - 305,000 1,027 4,297 12개월초과 18개월이하 4,792 5,257,832 32,410 74,662 18개월초과 24개월이하 3,395 950,000 776,500 66,466 24개월 초과 47,237 1,223,308 278,544 123,995 손상채권분류 - 147,649 - 9,654 합계 290,630 8,118,789 1,986,349 335,450 2) 보고기간말 현재 대출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (51,623) - - 36,432 (15,190) 대출채권 (350,262) (80,730) 10,852 75,347 (344,793) 미수금 (215,951) - - 50,972 (164,979) 미수수익 (44,741) (46,142) - 11,250 (79,634) 합계 (662,577) (126,872) 10,852 174,001 (604,596) (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (181,613) - 16,953 113,037 (51,623) 대출채권 (351,000) (53,518) - 54,256 (350,262) 미수금 (798,268) - - 582,317 (215,951) 미수수익 (23,951) (21,518) - 728 (44,741) 합계 (1,354,832) (75,036) 16,953 750,338 (662,577) 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 평가전금액 21,354,307 19,921,696 평가충당금 (1,699,230) (1,460,934) 장부금액 19,655,077 18,460,762 8. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 43,129,240 - 43,129,240 23,750,971 - 23,750,971 건물 3,319,504 (733,610) 2,585,894 3,319,504 (620,747) 2,698,757 차량운반구 118,665 (90,971) 27,694 133,312 (82,042) 51,270 비품 1,025,843 (797,719) 228,124 929,680 (710,458) 219,222 시설장치 2,233,818 (1,183,472) 1,050,346 2,070,030 (885,570) 1,184,460 건설중인자산 22,000 - 22,000 48,000 - 48,000 사용권자산 2,494,206 (1,345,394) 1,148,813 2,113,634 (783,599) 1,330,035 합계 52,343,276 (4,151,166) 48,192,111 32,365,131 (3,082,416) 29,282,715 (2) 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각(주1) 재평가 기말 토지 23,750,971 - - - - 19,378,269 43,129,240 건물 2,698,757 - - - (112,863) - 2,585,894 차량운반구 51,270 - (1) - (23,575) - 27,694 비품 219,222 98,098 (1,129) - (88,067) - 228,124 시설장치 1,184,460 260,685 (40,320) 48,000 (402,479) - 1,050,346 건설중인자산 48,000 22,000 - (48,000) - - 22,000 사용권자산 1,330,035 456,792 (51,940) - (586,074) - 1,148,813 합계 29,282,715 837,575 (93,390) - (1,213,058) 19,378,269 48,192,111 (주1) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각(주1) 기말 토지 23,750,971 - - - - 23,750,971 건물 2,811,620 - - - (112,863) 2,698,757 차량운반구 54,043 4,348 (1,210) 20,796 (26,707) 51,270 비품 225,863 78,951 (5) - (85,587) 219,222 시설장치 711,744 431,076 - 388,810 (347,170) 1,184,460 건설중인자산 409,606 48,000 - (409,606) - 48,000 사용권자산 1,495,626 375,786 - - (541,377) 1,330,035 합계 29,459,473 938,161 (1,215) - (1,113,704) 29,282,715 (주1) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (3) 유형자산 중 토 지, 건물은 국민은행 차입금과 관련하여 케이비부동산투자신탁에 신탁, 담보로 제공되고 있습니다. ( 주석 26참조) (4) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근 시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실사하고 있습니다.1) 유형자산의 재평가내 용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2021.06.10 43,129,240 43,129,240 23,750,971 2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 - 19,378,269 - (4,263,219) 15,115,050 9. 리스 (1) 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 2,494,206 (1,345,394) 1,148,812 2,113,634 (783,599) 1,330,035 (2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건물 1,330,035 456,792 (51,940) (586,074) 1,148,812 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건물 1,495,626 375,786 - (541,377) 1,330,035 (3) 리스부채의 변동내역은 다 음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 건물 1,246,760 416,436 (50,776) 29,074 (526,390) 1,115,103 전기 > (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 이자비용 지급 기말 건물 1,352,525 342,121 40,010 (487,896) 1,246,760 (4) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전기 사용권자산감가상각비 586,074 541,377 리스부채이자비용 29,074 40,010 소액자산리스료 34,499 35,489 합 계 649,647 616,876 (5) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 393,527 367,843 549,950 520,522 1년 초과 5년 이내 775,680 747,260 753,407 726,238 합계 1,169,207 1,115,103 1,303,357 1,246,760 10. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각/손상누계액 장부금액 취득원가 상각/손상누계액 장부금액 소프트웨어 259,800 (222,106) 37,694 259,800 (188,045) 71,755 영업권(주1) 158,091 (158,091) - 158,091 (158,091) - 합계 417,891 (380,197) 37,694 417,891 (346,136) 71,755 (주1) 영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 소프트웨어 71,755 - - (34,061) 37,694 합계 71,755 - - (34,061) 37,694 (주1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 전액 계상됩니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 소프트웨어 109,157 - - (37,401) 71,755 합계 109,157 - - (37,401) 71,755 (주1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 전액 계상됩니다. 11. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당 기 말 전기말 기업시설일반자금대출 국민은행 2.54% 5,000,000 - 기업운전일반자금대출 국민은행 2.95% 1,000,000 1,000,000 기업운전일반자금대출 우리은행 4.05% - 1,000,000 기업운전일반자금대출 우리은행 3.75% - 900,000 합계 6,000,000 2,900,000 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기 연이자율 당 기 말 전기말 상환방법 기업일반시설자금대출 국민은행 2021-10-12 1.93% - 15,000,000 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2023-10-12 2.29% 1,833,333 2,833,333 원금분할상환 기업일반운전자금대출 국민은행 2023-10-12 2.31% - 850,000 원금분할상환 기업일반운전자금대출 국민은행 2023-07-15 3.74% 380,000 600,000 6개월거치 후 원금분할상환 기업일반운전자금대출 국민은행 2023-07-15 3.74% 253,333 400,000 6개월거치 후 원금분할상환 합계 2,466,666 19,683,333 유동성대체 (1,400,000) (16,666,667) 비유동부채 1,066,666 3,016,666 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년이내 1,400,000 1년초과 2년이내 1,066,666 2년초과 3년이내 - 합계 2,466,666 (4) 연결실체는 상기 단기차입금 및 장기차입금에 대해서 연결실체의 대주주, 임원으로부터 연대보증을 제공받고 있습 니다 (주석26참조). 12. 상환전환우선주부채(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발행일 액면배당률 보장이자율 발행금액 장부금액 2016.11.28 1% 5% - - (2) 상환전환우선주부채의 전환권과 상환권을 포함한 주요내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 차입처 카베자 유한회사 우선주 발행주식수 230,769주 발행일 2016년 11월 28일 존속기간 발행일로부터 8년 발행가액 29,999,970,000원 의결권 우선주식 1주당 1개의 의결권 배당금에 관한 사항 발행가액기준 1% 비누적적 참가적 우선배당 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 전환비율의 조정 - 유상증자시 전환비율 조정 : 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수 권부사채 또는 교환 사채)를 발행할 경우에는 그 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정됨- 유상증자시 전환비율 조정 : 한국거래소 증권시장에 상장한 후 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자 하는경우, (조정전전환가격X{(기발행주식수+신발행주식수X 1주당발행가격/시가)/(기발행주식수+신발행주시구)} - 무상증자시 전환비율 조정 : 주식배당, 무상증자 등을 실시하여 발행주식수가 증가하는 경우, (기발행 주식수×조정전 전환가액)/(기발행 주식수+신발행 주식수)에 따라 계산된 전환가액으로 하향 조정함 - 주식의 합병, 분할 또는 분할합병시 전환비율 조정 : 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율 에 따라 조정됨. - 후행투자와 전환비율 조정 : 조정사유가 수회 발생하는 경우, 각 사유별로 전환비율 또는 전환가격 중복하여 조정. 조정된 전환가격이 전환되는 보통주식의 액면금액 하회할 수 없음 전환에 관한 사항 발행일의 다음날로부터 우선주식의 존속기간 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있음존속기간 만료일까지 전환권 미행사시 만료일의 다음 날에 보통주로 자동 전환됨. 상환에 관한 사항 발행일의 다음날로부터 4년이 경과한 때부터 우선주 존속기간 만료일까지 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음본 우선주식의 발행가액 및 동 금액에 대한 납입기일의 다음날부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 계산한 이자 금액의 합계액을 상환하며, 기지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감함. 기한 전 상환에 관한 사항 투자자는 다음의 사유가 발생하는 경우에는 상환청구가능시작일 이전에도 주식 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음. - 회사가 기타 제3자와의 분쟁 또는 여하한 사유로 회사의 정상적인 영업 또는 사업추진이 사실상 불가능한 경우- 회사에 대하여 해산, 청산, 회생절차, 파산절차, 은행거래정지 등의 부실징후기업인정 및 그와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 개시되는 경우- 회사의 중요 자산에 대해 가압류, 압류, 경매 기타 강제집행의 개시 신청이 있거나 그와 유사한 절차의 개시신청이 있는 경우- 회사가 발행한 어음 또는 수표가 부도로 되거나 은행과 거래가 정지된 경우- 회사가 1개월 이상 계속하여 영업을 하지 아니한 경우 연결실체는 2016년 11월 28일 카베자 유한회사에 발행한 상환전환우선주 230,769주와 관련하여 2020년 12월 72,627주를 상환 및 소각을 완료하였고, 2021년 2월 113,142주, 2021년 4월 45,000주를 보통주로 전환하여 당기말 현재 상환전환우선주부채는 전량 상환 및 전환되었습니다. (3) 상환전환우선주부채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 29,999,970 - 20,558,460 장부금액 15,184,508 - 17,397,279 유동파생상품부채 14,815,462 - 3,905,317 13. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 환불부채(주1) 복구충당부채(주2) 환불부채(주1) 복구충당부채(주2) 충당부채 변동내용: 기초 3,498 51,963 4,326 35,437 설정액 2,021 32,015 - 16,526 사용액 - - - - 환입액 - - (828) - 기말 5,519 83,978 3,498 51,963 유동성 5,519 - 3,498 - 비유동성 - 83,978 - 51,963 (주1) 연결실체는 주선한 미술품의 진위여부 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 환불부채를 설정하고 있습니다. (주2) 복구충당부채 설정액은 연결실체의 수장고의 내부 인테리어 공사와 관련하여 임차기간 종료시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인하여 산정하였습니다. 14. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주/원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수(주) 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액(원) 500 5,000 발행한 주식수(주) 7,581,420 600,000 보통주자본금(원) 3,790,710,000 3,000,000,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주/천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2020-01-01 600,000 3,000,000 - 전기말 2020-12-31 600,000 3,000,000 - 당기초 2021-01-01 600,000 3,000,000 - 상환전환우선주부채의 보통주 전환 2021-02-08 113,142 131,122 565,710 14,269,693 상환전환우선주부채의 보통주 전환 2021-04-15 45,000 138,903 225,000 6,025,620 액면분할(1:10) 2021-07-21 6,823,278 - - 신규상장 시 주관사 주식매입선택권 2021-12-14 - (713,961) 당기말 7,581,420 3,790,710 19,581,352 (2)자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 19,581,352 - 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 - 20,295,313 (713,961) 19,581,352 15. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 (45,085) (45,085) 주식선택권 1,032,888 491,712 기타자본조정 239,180 - 재평가잉여금 15,115,050 - 합계 16,342,033 446,627 (2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타자본잉여금 (45,085) - - (45,085) 주식선택권 491,712 780,356 239,180 1,032,888 기타자본조정 - 239,180 - 239,180 재평가잉여금 - 15,115,050 - 15,115,050 합계 446,627 16,134,586 239,180 16,342,033 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타자본잉여금 (45,085) - - (45,085) 주식선택권 395,833 95,879 - 491,712 합계 350,749 95,879 - 446,627 (3) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 1차 2차 3차 부여일 2014년 3월 26일 2016년 3월 30일 2017년 3월 27일 부여대상자 임직원 임직원 임직원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 200,000주 기명식 보통주 13,000주 기명식 보통주 25,000주 약정의 유형 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격 2,400원/주당 5,070원/주당 9,100원/주당 행사가능기간 2016년 3월 26일~2021년 3월 25일 2019년 3월 30일~2024년 3월 29일 2020년 3월 27일~2025년 3월 24일 4차 5차 6차 7차 부여일 2018년 3월 30일 2019년 03월 29일 2020년 03월 27일 2021년 12월 14일 부여대상자 임직원 임직원 임직원 상장 주간사 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 173,000주 기명식 보통주 94,000주 기명식 보통주 78,000주 기명식 보통주 120,000주 약정의 유형 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격 9,100원/주당 9,100원/주당 9,100원/주당 20,000원/주당 행사가능기간 2021년 3월 30일~2026년 3월 30일 2022년 3월 29일~2027년 03월 28일 2023년 3월 27일~2028년 3월 26일 2022년 4월 24일~2023년 7월 24일 연결실체는 당기 중 2021년 7월 21일에 보통주 758,142주를 1:10으로 액면 분할하여, 2차 이후의 주식선택권 수량에 액면분할 영향을 반영하였습니다. 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 기초 20,000 7,000 15,000 43,000 61,000 60,000 - 부여 - - - - - - 120,000 상실 (20,000) - - - (15,000) (10,000) - 행사 - - - - - - - 기말 - 7,000 15,000 43,000 46,000 50,000 120,000 (단위: 주) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 기초 20,000 7,000 15,000 64,000 82,500 - 부여 - - - - - 78,000 상실 - - - (21,000) (21,500) (18,000) 행사 - - - - - - 기말 20,000 7,000 15,000 43,000 61,000 60,000 연결실체는 당기 중 2021년 7월 21일에 보통주 758,142주를 1:10으로 액면분할하여, 2차 이후의 주식선택권 수량에 액면분할 영향을 반영하였습니다 . 3) 연결실체는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원, %) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 평가기준일 2014-03-26 2016-03-30 2017-03-27 2018-03-30 2019-03-29 2020-03-27 2021-12-14 주가 36,017원 10,664원 9,017원 8,667원 8,695원 8,782원 20,000원 행사가격 24,000 원 5,070원 9,100원 9,100원 9,100원 9,100원 20,000원 무위험수익률 3.37% 1.73% 2.10% 2.58% 1.81% 1.45% 1.59% 적용변동성 19.86% 27.92% 18.35% 20.16% 31.97% 31.04% 58.40% 공정가치 11,959원 4,295원 1,376원 1,155원 3,087원 2,992원 5,950원 연결실체는 당기 중 2021년 7월 21일에 보통주 758,142주를 1:10으로 액면분할하여, 2차 이후의 주식선택권 주가 및 행사가격, 공정가치에 액면분할 영향을 반영하였습니다. 16. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 302,712 302,712 미처분이익잉여금 31,012,202 20,519,660 합계 31,314,914 20,822,372 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용 이 가능합니다. 17. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 12,491,373 12,572,360 수수료수입 24,545,914 9,727,631 대출이자수입 584,068 1,511,215 기타수입 678,892 381,250 합계 38,300,247 24,192,456 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 11,721,866 12,206,514 기초상품 19,921,696 25,080,330 당기상품매입원가 등 13,154,476 7,047,881 기말상품 (21,354,307) (19,921,696) 경매원가 3,355,397 2,256,566 기타원가 852,427 815,157 합계 15,929,690 15,278,237 18. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 5,818,812 4,930,456 퇴직급여 345,882 349,215 복리후생비 155,988 163,432 여비교통비 16,606 18,536 접대비 65,539 80,733 통신비 23,399 22,482 수도광열비 35,660 42,253 세금과공과 402,697 433,210 감가상각비 213,311 183,885 무형자산상각비 34,061 37,401 지급임차료 25,170 17,760 보험료 264,977 318,801 차량유지비 3,414 3,156 운반비 4,873 7,690 교육훈련비 9,212 7,179 도서인쇄비 19,721 7,595 회의비 565 1,591 소모품비 83,555 76,482 지급수수료 1,047,073 599,668 광고선전비 74,602 72,907 대손상각비(환입) 3,843 (92,985) 건물관리비 27,934 21,579 주식보상비 66,395 95,879 합계 8,743,289 7,398,905 19. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 89,489 120,703 외환차익 54,407 12,279 파생상품평가이익 586,248 767,305 합계 730,144 900,287 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 889,576 3,590,137 외환차손 78,247 18,415 파생상품거래손실 - 1,093,097 합계 967,823 4,701,649 20. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의대손충당금환입 50,972 582,317 유형자산처분이익 1,817 4,967 잡이익 65,313 46,199 합계 118,102 633,483 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 2,000 63,000 기타의대손상각비 70,802 30,305 유형자산처분손실 39,267 - 잡손실 1,165 15,015 복구충당부채전입액 914 566 합계 114,148 108,886 21 . 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 2,792,741 199,606 전기법인세조정사항 (22,053) (38,137) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 4,393,532 165,371 자본에 직접 반영된 법인세비용 (4,263,219) - 법인세비용 2,901,001 326,840 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 토지 재평가잉여금 (4,263,219) - 합계 (4,263,219) - (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 13,393,544 (1,761,453) 적용세율(11%, 22%)에 따른 법인세 2,975,293 (462,889) 조정사항 : 단계적세율로 인한 효과 (44,000) - 비과세수익 133,137 434,313 비공제비용 (5,337) 185 이연법인세미인식 (131,580) 396,725 기타 (26,511) (41,494) 법인세비용 2,901,001 326,840 평균유효세율(주1) 21.66% - (주1) 전기는 법인세비용차감전순손실로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 일 시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 553,351 (156,461) - 396,890 대손금(주3) 690,781 (436,952) - 253,829 무형자산(영업권포함)(주3) 158,091 - - 158,091 미지급비용(연차등) 164,205 49,223 - 213,428 업무용승용차 33,907 8,810 - 42,717 리스자산부채 104,763 32,533 - 137,296 환불부채 3,498 2,021 - 5,519 상환전환우선주_파생(주2) 3,905,317 (3,905,317) - - 상환전환우선주_이자(주2) (3,161,181) 3,161,181 - - 미수수익(예금이자) 157,827 (159,478) - (1,651) 유형자산 감가상각 (10,112) 8,065 - (2,047) 토지재평가 - - (19,378,269) (19,378,269) 일시적차이 합계 2,600,447 (1,396,375) (19,378,269) (18,174,197) 이연법인세자산(주1) 284,245 (273,888) - 10,357 이연법인세부채(주1) - 143,575 (4,263,219) (4,119,644) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 상환전환우선주는 회계상 부채로 인식되지만, 세무상 자본거래로 해석되어 전환 및 상환으로 인하여 미래에 과세되거나 공제되는 금액이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (주3) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금(주3) 1,817,118 (572,986) - 1,244,132 무형자산(영업권포함)(주3) 158,091 - - 158,091 미지급비용(연차) 201,576 (37,371) - 164,205 업무용승용차 26,133 7,774 - 33,907 리스자산부채 65,223 39,540 - 104,763 환불부채 4,326 (828) - 3,498 전환상환우선주_파생(주2) 6,818,532 (2,913,215) - 3,905,317 전환상환우선주_이자(주2) (7,306,911) 4,145,730 - (3,161,181) 미수수익 131,308 26,519 - 157,827 감가상각비 (696) 12,548 - 11,852 유형자산 상각법변경 (59,765) 37,801 - (21,964) 일시적차이 합계 1,854,935 745,512 - 2,600,447 이연법인세자산(주1) 449,616 (165,371) - 284,245 이연법인세부채(주1) - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 상환전환우선주는 회계상 부채로 인식되지만, 세무상 자본거래로 해석되어 전환 및 상환으로 인하여 미래에 과세되거나 공제되는 금액이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (주3) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 38,532 34,457 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 116,215 258,088 소계 154,747 292,545 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,263,670) (4,832) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (363) (3,468) 소계 (4,264,033) (8,300) 이연법인세자산(부채) 순액 (4,109,286) 284,245 (6) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대손금 253,829 270,781 영업권 158,091 158,091 상환전환우선주 - 744,136 합계 411,920 1,173,008 (7) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과할 것으로 예상되는 경우 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 22. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품의 변동 363,553 5,158,633 상품의 매입 등 11,358,313 7,047,881 종업원 급여 6,847,201 5,794,599 외주용역비 692,900 299,072 복리후생비 171,435 178,402 여비교통비 26,932 29,854 감가상각비 1,213,059 1,113,704 무형자산상각비 34,061 37,401 도록비 140,783 189,785 감정료 135,097 118,585 소모품비 451,620 248,177 운반비 594,146 231,584 지급수수료 1,164,905 715,001 세금과공과 422,558 452,666 보험료 361,465 414,284 지급임차료 25,170 76,016 대손상각비(환입) 3,843 (92,985) 기타 665,937 664,485 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 24,672,978 22,677,144 23. 주당이익 (1) 기본주당순이익(손실)기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실)(원) 10,492,541,949 (2,088,292,849) 가중평균유통보통주식수(주)(*1) 7,335,409 6,000,000 기본주당순이익(원) 1,430 (348) (*1)가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 당기 기초 2021-01-01 6,000,000 365/365 6,000,000 상환전환우선주부채 전환 2021-02-08 1,131,420 327/365 1,013,628 상환전환우선주부채 전환 2021-04-15 450,000 261/365 321,781 합 계 7,581,420 7,335,409 전기 기초 2020-01-01 6,000,000 365/365 6,000,000 합 계 6,000,000 6,000,000 (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 전기는 상환전환우선주가 존재하나, 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 당기 의 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원/ 주) 구분 당기 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(원)(*1) 10,558,937,118 조정후 가중평균유통보통주식수(주) (*2) 7,616,409 희석주당순이익(원) 1,386 (*1) 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원 ) 구 분 당기 보통주 당기순이익 10,492,541,949 주식보상비 66,395,169 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 10,558,937,118 (*2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위: 주 ) 구 분 당기 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수 7,335,409 가중평균 주식선택권 281,000 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수 7,616,409 (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 당기에는 없으며, 전기 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될보통주식수 전환상환우선주 2024년 11월 27일 1,581,420주 주식선택권 2028년까지 회차별 상이 386,000주 ( 4 ) 보 고기간 후 거래보고기간 후에 발생한 거래로서 보고기간말 이전에 발생했다면 당기말에 유통되는 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 유의적으로 변동시켰을 보통주나 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 주식수 내용 신주발행 1,328,000 2022년1월24일 코스닥상장 24. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 2,901,002 326,840 이자수익 (89,489) (120,703) 이자비용 889,576 3,590,137 감가상각비 1,213,059 1,113,704 무형자산상각비 34,061 37,401 대손상각비 3,843 (92 ,98 5 ) 기타의대손상각비 19,830 (552,012) 재고자산평가손실 238,295 409,883 유형자산처분이익 (1,817) (4,967) 유형자산처분손실 39,267 - 파생상품거래손실 - 1,093,097 파생상품평가이익 (586,248) (767,305) 주식보상비 66,395 95,880 복구충당부채전입액 914 56 6 합계 4,728,688 5,129,536 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증가 (325,801) (81,406) 대출채권의 감소 6,255,256 6,971,284 미수금의 감소 1,499,091 1,817,286 미수수익의 감소 161,200 40,016 선급금의 증가 (725,111) (22,656) 선급비용의 증가 (7,911) (6,409) 재고자산의 증가(감소) (1,432,610) 5,366,054 미지급금의 증가 2,543,383 1,846,333 예수금의 증가(감소) 99,819 (80,279) 부가세예수금의 증가 454,024 32,579 미지급비용의 감소 (358,256) (455,871) 선수금의 증가(감소) 62,200 (18,194) 선수수익의 증가 81,338 133,352 환불부채의 증가(감소) 2,022 (828) 합계 8,308,644 15,541,261 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 시설장치 대체 48,000 409,606 사용권자산의 증가 및 처분 대체 396,760 358,082 장기차입금의 유동성대체 1,400,000 16,666,667 미수금의 상품 대체 - 228,834 대출채권 제각 10,852 - 토지재평가 19,378,269 - 상환전환우선주부채의 보통주 전환 21,086,023 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 등 기말 단기차입금 2,900,000 3,100,000 - 6,000,000 유동성장기차입금 16,666,666 (16,666,667) 1,400,000 1,400,000 장기차입금 3,016,667 (550,000) (1,400,000) 1,066,666 리스부채 1,246,760 (526,390) 394,734 1,115,104 전환상환우선주부채 17,397,279 - (17,397,279) - 임대보증금 90,000 (60,000) - 30,000 합계 41,317,372 (14,703,057) (17,002,545) 9,611,770 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 등 기말 단기차입금 3,000,000 (100,000) - 2,900,000 유동성장기차입금 1,300,000 (1,300,000) 16,666,667 16,666,667 장기차입금 18,683,333 1,000,000 (16,666,667) 3,016,666 리스부채 1,352,525 (487,896) 382,131 1,246,760 전환상환우선주부채 22,393,059 (11,179,691) 6,183,911 17,397,279 임대보증금 190,000 60,000 (160,000) 90,000 합계 46,918,917 (12,007,587) 6,406,042 41,347,372 25. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 최상위지배기업 티에이매니지먼트(유) 티에이매니지먼트(유) 지배기업 티에이어드바이저(유) 티에이어드바이저(유) 지배기업의 종속기업(주1) 아트큐브플러스(주)선과점(유) 등 (주)현대화랑, 아트큐브플러스(주)두가헌(유)선과점(유) 등 지배기업의 관계기업 (주)진켐 등 (주)진켐 등 기타 티에이파트너(유) (주)갤러리현대 티에이파트너(유) (주)갤러리현대 (주1) 2021년 12월 30일 두가헌(유), 트리플씨(유)가, 2021년 12월 31일 현대화랑(주)가 지배지업의 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)갤러리현대 기타특수관계자 428,055 77,254 - - 티에이어드바이저(유) 지배기업 13,200 - - - 아트큐브플러스(주) 지배기업의 종속기업 44,074 - - 639 두가헌(유) 지배기업의 종속기업 - - - 178 (주)진켐 지배기업의 관계기업 6,007 7,170 - - 선과점(유) 지배기업의 종속기업 - 396,900 - - 합계 491,336 481,324 - 817 (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)갤러리현대 기타특수관계자 44,126 7,326 - 110 티에이어드바이저(유) 지배기업 13,200 - - - 아트큐브플러스(주) 지배기업의 종속기업 32,857 - - 250 두가헌(유) 지배기업의 종속기업 - - - 3,206 (주)진켐 지배기업의 관계기업 69,600 - 62,190 - 선과점(유) 지배기업의 종속기업 - 1,377,500 - - 합계 159,783 1,384,826 62,190 3,566 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 임직원 장기대여금 2018 상환시 4.60% 123,383 - 123,383 - 합 계 123,383 - 123,383 - (단위: 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 임직원 장기대여금 2018 상환시 4.60% 123,383 - - 123,383 합 계 123,383 - - 123,383 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 미수수익 임대보증금 미지급금 (주)갤러리현대 기타특수관계자 - - - 5,478 아주콜렉션(유) 기타특수관계자 - - 15,000 - 선과점(유) 기타특수관계자 - - 15,000 - 합 계 - - 30,000 5,478 (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 미수수익 임대보증금 미지급비용 (주)갤러리현대 기타특수관계자 - - - 220 티에이어드바이저 지배기업 - - 10,000 - (주)진켐 기타특수관계자 - - 50,000 - 아주콜렉션(유) 기타특수관계자 - - 15,000 - 선과점(유) 기타특수관계자 - - 15,000 - 임직원 임직원 123,383 10,335 - - 합 계 123,383 10,335 90,000 220 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 연결실체는 차입금과 관련하여 연결실체의 임원 등으로부터 연대보증( 주석26) 을 제공받고 있으며, 총 보증금액은 11,406,670 천 원입니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 850,809 1,353,768 퇴직급여 69,806 78,899 주식기준보상 56,433 71,994 26. 우발상황과 약정사항 우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (1) 연결실체는 경매 종료 후 3년간 경매품의 작가와 작품명의 진실성에 대한 보증을 하고 있습니다. 연결실체는 경매약관으로 연결실체가 보증한 사항이 실제와 불일치할 경우에는 낙찰자는 경매의 구매를 철회할 수 있으며 연결실체로부터 낙찰대금과 수수료를 환급받을 수 있도록 규정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이로 인한 경매 낙찰자와의 중요한 분쟁사항은 없습니다. (2) 사용이 제한된 예금 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 예금종류 금융기관명 금 액 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융자산 정기예적금 KEB하나은행 - 480,000 차입금담보 장 기금융자산 정기예적금 농협은행 50,000 - 신용카드매출 (3) 담보제공자산 내용예금 이외에 담보제공(소유권제한 포함)한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 수혜자 설정권자 관련채무의 내용 과 목 차입금액 (자기를 위한 담보) 토지,건물 45,715,134 28,200,000 국민은행 국민은행 장,단기차입금 7,833,333 연결실체는 케이비부동산신탁주식회사와 부동산담보신탁계약을 체결하고, 부동산담보신탁수익증서를 국민은행에 담보로 제공하고 있습니다. (4) 제공받은 보증연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 (특수관계자) 임원 차입금연대보증 600,000 2022-06-04 하나은행 임원 차입금연대보증 1,800,000 2022-06-04 하나은행 임원 차입금연대보증 5,500,000 2022-10-12 국민은행 임원 차입금연대보증 2,016,670 2023-10-12 국민은행 임원 차입금연대보증 410,000 2022-10-08 국민은행 임원 차입금연대보증 1,080,000 2022-06-25 산업은행 (기타) 서울보증보험 계약보증 730,000 2022-04-30 삼성생명보험(주) 서울보증보험 손해배상 지급보증 50,000 2021-12-31 파이브서브코리아(유) 서울보증보험 인허가보증 10,000 2023-01-08 서울특별시 서울보증보험 인허가보증 10,000 2024-04-27 서울특별시 서울보증보험 인허가보증 10,000 2024-06-19 서울특별시 서울보증보험 인허가보증 10,000 2027-04-27 서울특별시 합 계 12,226,670 (5) 보험가입의 내용연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 박물관 및 문화재단 종합보험 경매/전시작품/자산/수장고 등 145,000,000 현대해상화재보험 연결실체는 상기 보험 이외에 건물화재보험, 재산종합보험, 사고책임보험, 이행보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (6) 계류중인 소송사건 당기말 현재 계류 중인 소송사건은 연결실체가 피소된 1건(소송금액 11백만원 ) 이 있습니다. 연결실체의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하였으며, 2022년 2월 중 해당 사건은 기각되었습니다. (7) 주요 약정사항금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 단기차입금 WORe-안심팩토링대출 하나은행 440,840 - 단기차입금 기업운전일반자금대출(통장) 하나은행 1,500,000 - 단기차입금 기업운전일반자금대출 하나은행 500,000 - 단기차입금 기업통장대출 국민은행 4,000,000 - 단기차입금 기업일반운전자금대출 국민은행 - 1,000,000 단기차입금 산업운영자금대출 산업은행 900,000 - 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 5,000,000 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 1,833,333 장기차입금 기업일반운전자금대출 국민은행 - 380,000 장기차입금 기업일반운전자금대출 국민은행 - 253,333 합계 7,340,840 8,466,666 27. 영업부문 연결실체는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다. 28. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 20,392,067 12,617,778 단기금융자산 480,000 480,000 매출채권 639,191 239,007 대출채권 1,507,888 7,768,526 미수금 325,908 1,770,398 미수수익 82,433 290,710 장기금융자산 50,000 - 장기대여금 - 123,383 임차보증금 1,883,722 1,788,704 기타보증금 150,000 - 합계 25,511,209 25,078,506 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 미지급금 6,026,371 5,847,448 178,923 - 미지급비용 225,731 12,302 213,428 - 임대보증금 30,000 15,000 15,000 - 장단기차입금 8,657,056 404,754 7,173,980 1,078,322 금융리스부채(주1) 1,169,207 111,256 282,271 775,680 합계 16,108,365 6,390,761 7,863,603 1,854,002 (주1) 금융리스부채는 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액입니다. (단위: 천원) 구분 합계 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 미지급금 3,441,408 3,271,522 169,886 - 미지급비용 585,320 576,946 9,135 - 임대보증금 90,000 50,000 10,000 30,000 장단기차입금 23,069,668 516,617 19,464,236 3,088,815 상환전환우선주(주1) 17,397,279 12,446,807 - 4,950,472 파생금융부채(주1) 3,905,317 2,794,042 - 1,111,275 금융리스부채(주2) 1,303,357 124,748 425,202 753,407 합계 49,793,111 19,780,681 20,078,460 9,933,970 (주1) 상환전환우선주부채 및 연관된 파생금융상품부채 관련 유동성위험은 1년 뒤 보유 자의 조기상환권 행사를 가정하고 분석하였습니다.(주2) 금융리스부채는 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액입니다. 3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 금융부채 7,466,667 21,583,333 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 24,128,144 49,974,458 차감: 현금및현금성자산 (B) 20,392,067 12,617,778 순부채 (C=A-B) 3,736,078 37,356,680 자본총계 (D) 71,029,010 24,269,000 총자본 (E=C+D) 74,765,088 61,625,680 순부채비율 (F=C/E) 5% 61% 29. 재무제표의 승인연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2022년 2월 4일에 개최된 이사회에서 발행승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.30. 보고기간 후 사건 (1) 코스닥시장 상장연결실체는 보고기간 이후인 2022년 1월 중 공모를 통해 1,328,000주를 신주발행(공모가액 주당 20,000원)하여 26,560백만원을 유상증자하였습니다. 연결실체의 주식은 한국거래소 코스닥시장에서 2022년 1월 24일 거래개시되었습니다.(2) 유형자산 양수 결정연결실체는 2022년 2월 28일자로 매출 성장 및 수익성 증대를 위해 전시장 및 수장고 증설을 위한 부동산(양수금액 15,600백만원) 취득을 결정하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 2021.12.31 현재 제 16 기 2020.12.31 현재 제 15 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 32,805,373,542 30,549,986,000 39,904,101,918 현금및현금성자산 11,941,541,001 6,763,837,023 3,536,355,593 단기금융자산 480,000,000 480,000,000 480,000,000 매출채권 639,190,705 276,957,191 120,464,337 단기대출채권 145,730,056 316,096,740 단기대여금 1,515,000,000 7,230,000,000 미수금 323,213,761 1,769,982,805 3,014,156,698 미수수익 1,651,230 72,241,146 96,128,367 선급금 1,302,833,202 947,194,859 954,843,999 선급비용 108,029,795 100,118,372 93,709,282 기타보증금 150,000,000 미수법인세환급액 18,162,499 54,482,890 재고자산 17,858,913,848 18,460,762,049 24,007,864,012 비유동자산 57,783,590,876 39,577,088,112 39,992,872,828 장기금융자산 50,000,000 장기대여금 123,382,856 123,382,856 종속기업투자주식 8,107,115,131 8,107,115,131 8,107,115,131 유형자산 47,771,946,666 29,236,749,119 29,456,951,859 무형자산 37,694,054 71,755,116 109,156,569 임차보증금 1,816,835,025 1,788,703,519 1,769,261,720 이연법인세자산 249,382,371 427,004,693 자산총계 90,588,964,418 70,127,074,112 79,896,974,746 부채 유동부채 17,910,605,411 46,043,182,657 37,173,928,346 미지급금 5,939,256,927 3,440,756,781 1,474,475,535 미지급비용 203,040,857 575,103,630 1,317,106,312 유동임대보증금 30,000,000 90,000,000 160,000,000 단기차입금 6,000,000,000 2,900,000,000 3,000,000,000 유동성장기차입금 1,399,999,992 16,666,666,659 1,299,999,996 유동성전환상환우선주부채 17,397,279,233 22,393,059,221 유동파생금융부채 3,905,316,690 6,818,531,643 유동리스부채 288,641,556 520,522,612 362,823,427 예수금 285,331,376 144,103,734 94,185,104 부가가치세예수금 657,079,459 203,055,247 170,476,336 선수수익 275,718,552 194,380,253 58,251,234 선수금 64,700,000 2,500,000 20,694,000 당기법인세부채 2,761,317,223 환불부채 5,519,469 3,497,818 4,325,538 비유동부채 5,679,427,177 3,824,866,438 19,738,471,483 장기차입금 1,066,666,691 3,016,666,683 18,683,333,342 비유동임대보증금 30,000,000 30,000,000 비유동리스부채 409,138,543 726,237,112 989,701,754 복구충당부채 83,977,988 51,962,643 35,436,387 이연법인세부채 4,119,643,955 부채총계 23,590,032,588 49,868,049,095 56,912,399,829 자본 자본금 3,790,710,000 3,000,000,000 3,000,000,000 자본잉여금 19,581,351,701 기타자본구성요소 16,389,412,205 494,005,851 398,127,118 이익잉여금(결손금) 27,237,457,924 16,765,019,166 19,586,447,799 자본총계 66,998,931,830 20,259,025,017 22,984,574,917 자본과부채총계 90,588,964,418 70,127,074,112 79,896,974,746 포괄손익계산서 제 17 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 16 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 15 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 매출액 37,959,778,949 22,885,348,092 27,996,624,480 매출원가 15,929,689,579 15,278,237,300 18,388,262,653 매출총이익 22,030,089,370 7,607,110,792 9,608,361,827 판매비와관리비 8,467,295,580 7,151,837,720 8,257,410,262 영업이익(손실) 13,562,793,790 455,273,072 1,350,951,565 금융수익 722,057,441 1,093,417,103 4,191,057,280 금융비용 966,934,961 4,701,648,936 3,985,423,188 기타수익 118,095,369 631,361,575 67,630,432 기타비용 107,968,348 107,282,768 480,998,722 법인세비용차감전순이익(손실) 13,328,043,291 (2,628,879,954) 1,143,217,367 법인세비용 2,855,604,533 192,548,679 171,860,951 당기순이익(손실) 10,472,438,758 (2,821,428,633) 971,356,416 기타포괄손익 15,115,049,867 후속적으로 당기순이익으로 재문류되지 않는 항목 15,115,049,867 유형자산재평가이익 19,378,269,060 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (4,263,219,193) 총포괄손익 25,587,488,625 (2,821,428,633) 971,356,416 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,428 (470) 162 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,384 (470) 162 자본변동표 제 17 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 16 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 15 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 3,000,000,000 306,981,595 18,615,091,383 21,922,072,978 당기순이익(손실) 971,356,416 971,356,416 전환권의 행사 토지 재평가적립금 주식선택권 91,145,523 91,145,523 2019.12.31 (기말자본) 398,127,118 19,586,447,799 22,984,574,917 2020.01.01 (기초자본) 3,000,000,000 398,127,118 19,586,447,799 22,984,574,917 당기순이익(손실) (2,821,428,633) (2,821,428,633) 전환권의 행사 토지 재평가적립금 주식선택권 95,878,733 95,878,733 2020.12.31 (기말자본) 3,000,000,000 494,005,851 16,765,019,166 20,259,025,017 2021.01.01 (기초자본) 3,000,000,000 494,005,851 16,765,019,166 20,259,025,017 당기순이익(손실) 10,472,438,758 10,472,438,758 전환권의 행사 790,710,000 20,295,313,019 21,086,023,019 토지 재평가적립금 15,115,049,867 15,115,049,867 주식선택권 (713,961,318) 780,356,487 66,395,169 2021.12.31 (기말자본) 3,790,710,000 19,581,351,701 16,389,412,205 27,237,457,924 66,998,931,830 현금흐름표 제 17 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 16 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 15 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 18,819,131,425 10,113,248,645 (2,627,037,369) 당기순이익(손실) 10,472,438,758 (2,821,428,633) 971,356,416 당기순이익에대한 조정 4,725,576,482 4,795,552,333 1,280,282,737 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 4,046,987,327 8,758,899,713 (3,739,437,742) 이자수취(영업) 48,870,248 274,998,603 835,370,810 이자지급(영업) (504,423,712) (916,167,405) (1,327,292,630) 법인세납부(환급) 29,682,322 21,394,034 (647,316,960) 투자활동현금흐름 1,091,629,212 5,251,819,404 8,476,813,326 단기대여금의 감소 1,515,000,000 5,765,000,000 28,203,132,258 단기금융상품의 감소 480,000,000 장기대여금의 감소 123,382,856 94,235,774 장기금융상품의 감소 84,000,000 차량운반구의 처분 1,818,181 4,545,455 42,000,000 비품의 처분 181,818 1,636,364 시설장치의 처분 2,000,000 회원권 처분 30,000,000 기타투자자산의 감소 800,000,000 임차보증금의 감소 30,000,000 110,000,000 기타보증금의 감소 30,000 120,000 단기금융상품의 증가 (480,000,000) 단기대여금의 증가 (50,000,000) (18,588,000,000) 장기금융상품의 증가 (50,000,000) (18,000,000) 차량운반구의 취득 (4,348,151) 비품의 취득 (98,098,424) (76,505,690) (152,191,620) 건설중인자산의 취득 (22,000,000) (48,000,000) (409,605,541) 시설장치의 취득 (260,685,219) (357,878,574) (548,904,545) 소프트웨어의 취득 (59,853,000) 임차보증금의 증가 (92,750,000) (1,000,000,000) 기타보증금의 증가 (150,000,000) 재무활동현금흐름 (14,733,056,659) (12,137,586,619) (3,537,855,996) 단기차입금의 차입 22,356,967,279 19,608,067,707 45,209,596,227 장기차입금의 차입 1,000,000,000 임대보증금의 증가 90,000,000 단기차입금의 상환 (19,256,967,279) (19,708,067,707) (47,209,596,227) 유동성장기차입금의 상환 (16,666,666,659) (1,299,999,996) (1,299,999,996) 임대보증금의 감소 (90,000,000) (160,000,000) (30,000,000) 장기차입금의 상환 (550,000,000) 상환전환우선주의 상환 (11,179,690,623) 리스부채의 상환 (526,390,000) (487,896,000) (207,856,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,177,703,978 3,227,481,430 2,311,919,961 기초현금및현금성자산 6,763,837,023 3,536,355,593 1,224,435,632 기말현금및현금성자산 11,941,541,001 6,763,837,023 3,536,355,593 5. 재무제표 주석 제 17 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 16 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 케이옥션 1. 일반사항 주식회사 케이옥션(이하 "회사"라 함)은 2005년 9월에 설립되었으며, 회사의 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 소재지 : 서울 강남구 언주로 172길 23 아트타워 (2) 주요사업 내용 : 미술품의 위탁판매 및 자기판매, 미술품 담보로 한 여신금융업 (3) 대표이사 : 도현순 (4) 주요 주주 및 지분율 주 주 명 당 기 전기 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) (보통주) 도현순 60,000 0.8 6,000 0.8 유로아트코리아(주) 900,000 11.9 90,000 11.9 티에이어드바이저유한회사 4,686,410 61.8 346,499 45.7 기타 1,935,010 25.5 157,501 20.8 보통주 계 7,581,420 100.0 600,000 79.2 (우선주) 카베자유한회사(주1) - - 158,142 20.8 우선주 계 - - 158,142 20.8 합 계 7,581,420 100.0 758,142 100.0 (주1) 당 기 중 상환전환우선주 158,142주가 보통주로 전환되었으며, 전기 중 상환전환우선주 72,627주가 상환되었습니다. (주2) 2021년 07월 21일 회사는 보통주 주식 758,142주를 7,581,420주로 1:10 액면 분할하였습니다. 2. 중요한 회계정책 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기(2020년) 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) 회사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ 리스료 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함) ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 회사는 당기에 '이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 회사는 동 개정사항을 도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율 또는 RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다. 동 제ㆍ개정사항은 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 미 수금 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. 6) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 각각 분류하고 있습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 금융부채입니다. 회사가 발행한 복합금융상품에 포함된 전환권옵션과 상환권옵션은 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 금융부채요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 전환권 및 상환권옵션의 가치를 차감한 금액으로 최초 인식되고, 동 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 기록되고 있습니다. 상환전환우선주의 발행과 관련한 거래원가는 기타금융부채요소의 장부금액에 포함하여 상환우선주의 존속기간 동안 유효이자율에 따라 상각하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개 별 법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 30 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 비 품 5 년 정액법 시 설 장 치 5 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으 며 , 재 평 가 된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 소프트웨어 5 년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (13) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 회사는 고객에게 미술품의 판매 또는 미술품의 매매주선 용역을 제공하고 있습니다. 미술품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 미술품의 인도는 미술품이 특정 장소로 이전되고, 미술품의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 미술품의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 미술품의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 경매를 통한 주선용역의 경우, 회사는 위탁자로부터 미술품 판매를 위탁 받고 경매를 통해낙찰자와 위탁자를 주선하고 있으며, 위탁자의 독점 대리인 역할을 합니다. 위탁자와의 계약조건은 위탁계약서에, 낙찰자와의 계약조건은 경매약관에 명시되어 있으며, 서비스(매매주선)에 대한 보상으로 양측으로부터 경매수수료 를 수 취합니다. 경매에서 미술품이 낙찰이 되면, 최고가 입찰자는 법적으로 총 구매 가격(즉, 낙찰가격과 낙찰수수료의 합계)을 지불해야 하고, 위탁자는 순판매 대금(즉, 낙찰 가액에서 위탁수수료와 비용 부담분을 차감)과 자산을 교환합니다. 그러나 개별 미술품에 대한 입찰가격이 최소 입찰 가격(즉, 위탁자가 판매에 동의한 최소 낙찰가격)에 도달하지 못하면 판매가 완료되지 않으며 수수료를 징수할 수 없습니다. 경매 약관에 따라 회사는 낙찰자가 지불하지 않은 위탁품에 대한 대가를 위탁자에게 지불할 의무가 없습니다. 따라서 회사는 위탁자와 낙찰자 가 경매 서비스에 대한 효익을 제공받고, 매매주선이 완료 되었을 때, 즉 낙찰이 완료되었을 때에 경매수수료 수익을 인식합니다. 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사의 경매수수료는 낙찰가격이 백분율로 계산되나, 특정 상황에서는 위탁품 확보 목적이나 경매낙찰 목적으로 수수료가 조정될 수 있습니다. 회사의 경매수수료 수익은 실제 수취한 금액으로 계상합니다. 4 ) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 고객의 작품을 담보로 자금을 대여하고 이자를 수취하고 있습니다. 대여금에 대한 이자수익은 대여기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 5) 환불부채 회사는 미술품의 매매 또는 매매주선으로 고객으로부터 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 과거 경험률에 따라 환불부채를 인식하고 있습니다.회사는 경매에서 구입한 미술품에 대해서 낙찰자에게 3년간 진품보증을 제공하고 있습니다. 낙찰자가 진품보증서에 따라 유효한 청구를 하는 경우, 판매는 취소되고 회사는 낙찰 자에게 총매입가격을 환불할 의무가 있고, 위탁자는 순매각대금을 회사에 반환할 의 무가 있습니다. 유효한 진위청구를 제외하고 낙찰자는 경매 낙찰을 취소할 권리가 없으며, 낙찰자에게 제공하는 진품 보증은 회사 경매서비스의 제공과 관련된 보증으로 별도로 구입할 수 없습니다. 6) 본인 또는 대리인 기업회계기준서 제1115호에 따르면 회사는 약속의 성격이 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(기업이 본인) 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 수행의무인지(기업이 대리인)를 판단하여야 합니다. 고객에게 미술품 매매를 주선하는 경매매출과 중개매출에서 회사는 대리인의 역할을 수행한다고 판단합니다. (14) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금 융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의손상차손환입 은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (17) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2) 재고자산 및 대출채권 담보물의 평가 미술품시장은 제품이 규격화되어 공정한 가격으로 거래가 많이 이루어지는 유동성이 높은 시장이 아니므로, 미술품에 대한 판매가치 평가는 본질적으로 주관적이며 시간에 따라 변동하는 경우가 많습니다. 재고자산 및 담보물의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산 및 담보물로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 해당 미술품의 과거 거래 가격 또는 유사 작품의 최근 거래가격, 또는 동일 작가 미술품의 거래 가격, 미술시장의 동향 등이 고려됩니다. 이러한 추정치는 미래 실제 판매로 실현되는 금액과 다를 수 있습니다. (19) 회계정책의 변경회사는 당기 중 토지에 대하여 재평가모델을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 11,941,541 11,941,541 단기금융자산 - 480,000 480,000 매출채권 - 639,191 639,191 미수금 - 323,214 323,214 미수수익 - 1,651 1,651 장기금융자산 - 50,000 50,000 임차보증금 - 1,816,835 1,816,835 기타보증금 - 150,000 150,000 합계 - 15,402,432 15,402,432 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 6,763,837 6,763,837 단기금융자산 - 480,000 480,000 매출채권 - 276,957 276,957 대출채권 - 145,730 145,730 단기대여금 - 1,515,000 1,515,000 미수금 - 1,769,983 1,769,983 미수수익 - 72,241 72,241 장기대여금 - 123,383 123,383 임차보증금 - 1,788,704 1,788,704 합계 - 12,935,835 12,935,835 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 미지급금 - 5,939,257 5,939,257 미지급비용 - 203,041 203,041 임대보증금 - 30,000 30,000 장단기차입금 - 8,466,667 8,466,667 리스부채 - 697,779 697,779 합계 - 15,336,744 15,336,744 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 미지급금 - 3,440,757 3,440,757 미지급비용 - 575,104 575,104 임대보증금 - 120,000 120,000 장단기차입금 - 22,583,333 22,583,333 상환전환우선주부채 - 17,397,279 17,397,279 파생금융부채 3,905,317 - 3,905,317 리스부채 - 1,246,760 1,246,760 합계 3,905,317 45,363,233 49,268,550 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 평가/처분손익 외환손익 이자수익(비용) 대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 - (23,858) 81,420 39,468 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합계 - (23,858) 81,420 39,468 당기손익-공정가치측정금융부채 586,248 - - - 상각후원가측정금융부채 - - (888,688) - 합계 586,248 - (888,688) - (단위 : 천원) 구분 평가/처분손익 외환손익 이자수익(비용) 대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 - (6,136) 313,833 (649,665) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합계 - (6,136) 313,833 (649,665) 당기손익-공정가치측정금융부채 767,305 - - - 상각후원가측정금융부채 (1,093,097) - (3,590,137) - 합계 (325,792) - (3,590,137) - 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치 의 합리적인 근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다. 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산 ㆍ 부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산 ㆍ 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 ㆍ 부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 ㆍ 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 ㆍ 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 자산 ㆍ 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산 ㆍ 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 합계 파생금융부채 3,905,317 - - 3,905,317 3,905,317 (3) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시 1) 반 복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 2) 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 ㆍ 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 상환전환우선주의 내재파생금융상품 조기상환권 2,576,133 이항모형 변동성 : 25.89%할인율 : 7.71% 전환권 1,329,184 합계 3,905,317 3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 회사의 경영진에게 보고하며 매 기말 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생금융상품이 있습니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.전기말에는 상환전환우선주에 연관된 파생상품은 관련된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 파생금융부채 15,972 15,972 (124,141) (124,141) 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 150,000 - 보통예금 11,791,541 6,763,837 합계 11,941,541 6,763,837 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실 충당 금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 654,381 (15,190) 639,191 328,580 (51,623) 276,957 대출채권 242,882 (242,882) - 318,734 (173,004) 145,730 단기대여금 - - - 1,515,000 - 1,515,000 미수금 488,192 (164,979) 323,213 1,985,934 (215,951) 1,769,983 미수수익 65,476 (63,824) 1,652 89,923 (17,682) 72,241 장기대여금 - - - 123,383 - 123,383 보증금 1,966,835 - 1,966,835 1,788,704 - 1,788,704 합계 3,417,766 (486,875) 2,930,891 6,150,258 (458,260) 5,691,998 (2) 신용위험 및 손실충당금회사는 신규고객과의 거래 시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고, 미술품담보물의 내외부평가를 통해 신용한도를 결정하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 대손설정율을 적용하며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 1) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 채권 발생일을 기준으로 구분한 매출채권 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 대출채권 미수금 미수수익 6개월 이하 638,087 - 324,001 1,651 6개월초과 12개월이하 1,920 - - - 12개월초과 18개월이하 - - - - 18개월초과 24개월이하 - - 1,027 - 24개월 초과 14,374 - 163,164 - 손상채권분류 - 242,882 - 63,824 합계 654,381 242,882 488,192 65,475 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 대출채권 미수금 미수수익 6개월 이하 273,156 - 897,453 15,764 6개월초과 12개월이하 - - 1,027 - 12개월초과 18개월이하 4,792 - 32,410 - 18개월초과 24개월이하 3,395 - 776,500 10,335 24개월 초과 47,237 171,085 278,544 54,170 손상채권분류 - 147,649 - 9,654 합계 328,580 318,734 1,985,934 89,923 2) 보고기간말 현재 대출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (51,622) - - 36,432 (15,190) 대출채권 (173,004) (80,730) 10,852 - (242,882) 미수금 (215,951) - - 50,972 (164,979) 미수수익 (17,682) (46,142) - - (63,824) 합계 (458,259) (126,872) 10,852 87,404 (486,875) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (181,612) - 16,953 113,037 (51,622) 대출채권 (126,785) (46,219) - - (173,004) 미수금 (798,268) - - 582,317 (215,951) 미수수익 (18,212) - - 530 (17,682) 합계 (1,124,877) (46,219) 16,953 695,884 (458,259) 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상품 평가전금액 19,558,144 19,921,696 평가충당금 (1,699,230) (1,460,934) 장부금액 17,858,914 18,460,762 8. 종속기업 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 주요영업 측정방법 아트네이티브(주) (주1) 100% 대한민국 2021.12.31 여신금융업 원가법 아르떼케이(주) (주2) 100% 대한민국 2021.12.31 여신금융업 원가법 아르떼크립토(주) (주3) 100% 대한민국 2021.12.31 여신금융업 원가법 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 주요영업 측정방법 아트네이티브(주) 100% 대한민국 2020.12.31 여신금융업 원가법 아르떼케이(주) 100% 대한민국 2020.12.31 여신금융업 원가법 아르떼크립토(주) 100% 대한민국 2020.12.31 여신금융업 원가법 (주1) 2021년 9월 14일 종속기업인 케이아트대부 주식회사가 아트네이티브 주식회사로 사명 변경되었습니다.(주2) 2021년 9월 17일 종속기업인 케이아트론대부 주식회사가 아르떼케이 주식회사로 사명 변경 되었습니다.(주3) 2021년 10월 19일 종속기업인 케이론대부 주식회사가 아르떼크립토 주식회사로 사명 변경되었습니다. (2) 투자내용 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 아트네이티브(주) 3,000,000 4,798,416 3,107,115 3,000,000 4,839,788 3,107,115 아르떼케이(주) 2,000,000 3,227,226 2,000,000 2,000,000 3,326,462 2,000,000 아르떼크립토(주) 3,000,000 4,177,551 3,000,000 3,000,000 3,950,839 3,000,000 합계 8,000,000 12,203,193 8,107,115 8,000,000 12,117,089 8,107,115 (3) 변동내용 종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 아트네이티브(주) 3,107,115 - - 3,107,115 아르떼케이(주) 2,000,000 - - 2,000,000 아르떼크립토(주) 3,000,000 - - 3,000,000 합계 8,107,115 - - 8,107,115 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 아트네이티브(주) 3,107,115 - - 3,107,115 아르떼케이(주) 2,000,000 - - 2,000,000 아르떼크립토(주) 3,000,000 - - 3,000,000 합계 8,107,115 - - 8,107,115 (4) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 아트네이티브(주) 4,927,950 129,534 4,798,416 152,734 (41,372) (41,372) 아르떼케이(주) 3,437,871 210,646 3,227,226 93,611 (99,237) (99,237) 아르떼크립토(주) 4,375,483 197,932 4,177,551 337,723 226,712 226,712 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 아트네이티브(주) 4,863,952 24,164 4,839,788 350,188 158,821 158,821 아르떼케이(주) 3,357,365 30,903 3,326,462 243,024 98,172 98,172 아르떼크립토(주) 5,601,025 1,650,186 3,950,839 891,496 476,143 476,143 9. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 43,129,240 - 43,129,240 23,750,971 - 23,750,971 건물 3,319,504 (733,610) 2,585,894 3,319,504 (620,747) 2,698,757 차량운반구 118,665 (90,971) 27,694 133,312 (82,042) 51,270 비품 1,017,347 (790,791) 226,556 921,185 (705,230) 215,955 시설장치 2,233,818 (1,183,472) 1,050,346 1,996,832 (855,071) 1,141,761 건설중인자산 22,000 - 22,000 48,000 - 48,000 사용권자산 2,068,515 (1,338,298) 730,217 2,113,634 (783,599) 1,330,035 합계 51,909,089 (4,137,142) 47,771,947 32,283,438 (3,046,689) 29,236,749 (2) 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각(주1) 재평가 기말 토지 23,750,971 - - - - 19,378,269 43,129,240 건물 2,698,757 - - - (112,863) - 2,585,894 차량운반구 51,270 - (1) - (23,575) - 27,694 비품 215,955 98,098 (1,129) - (86,368) - 226,556 시설장치 1,141,761 260,685 (34,220) 48,000 (365,880) - 1,050,346 건설중인자산 48,000 22,000 - (48,000) - - 22,000 사용권자산 1,330,035 31,101 (51,940) - (578,979) - 730,217 합계 29,236,749 411,884 (87,290) - (1,167,665) 19,378,269 47,771,947 (주1) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각(주1) 기말 토지 23,750,971 - - - - 23,750,971 건물 2,811,620 - - - (112,863) 2,698,757 차량운반구 54,043 4,348 (1,210) 20,796 (26,707) 51,270 비품 223,342 76,506 (5) - (83,888) 215,955 시설장치 711,744 357,878 - 388,810 (316,671) 1,141,761 건설중인자산 409,606 48,000 - (409,606) - 48,000 사용권자산 1,495,626 375,786 - - (541,377) 1,330,035 합계 29,456,952 862,518 (1,215) - (1,081,506) 29,236,749 (주1) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (3) 유형자산 중 토 지, 건물은 국민은행 차입금과 관련하여 케이비부동산투자신탁에 신탁, 담보로 제공되고 있습니다. ( 주석 27참조) (4) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근 시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실사하고 있습니다. 1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2021.06.10 43,129,240 43,129,240 23,750,971 2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 - 19,378,269 - (4,263,219) 15,115,050 10. 리스 (1) 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 2,068,515 (1,338,298) 730,217 2,113,634 (783,599) 1,330,035 (2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건물 1,330,035 31,101 (51,940) (578,980) 730,217 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건물 1,495,626 375,786 - (541,377) 1,330,035 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 건물 1,246,760 - (50,776) 28,187 (526,390) 697,780 전기 > (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 이자비용 지급 기말 건물 1,352,525 342,121 40,010 (487,896) 1,246,760 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전기 사용권자산감가상각비 578,980 541,377 리스부채이자비용 28,187 40,010 소액자산리스료 29,856 32,761 합 계 637,022 614,148 (5) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 304,607 288,642 549,950 520,522 1년 초과 5년 이내 420,000 409,138 753,407 726,238 합계 724,607 697,780 1,303,357 1,246,760 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각/손상누계액 장부금액 취득원가 상각/손상누계액 장부금액 소프트웨어 259,800 (222,106) 37,694 259,800 (188,045) 71,755 영업권(주1) 158,091 (158,091) - 158,091 (158,091) - 합계 417,891 (380,197) 37,694 417,891 (346,136) 71,755 (주1) 영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 소프트웨어 71,755 - - (34,061) 37,694 영업권 - - - - - 합계 71,755 - - (34,061) 37,694 (주1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 전액 계상됩니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 소프트웨어 109,156 - - (37,401) 71,755 영업권 - - - - - 합계 109,156 - - (37,401) 71,755 (주1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 전액 계상됩니다. 12. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당 기 말 전기말 기업시설일반자금대출 국민은행 2.54% 5,000,000 - 기업운전일반자금대출 국민은행 2.95% 1,000,000 1,000,000 기업운전일반자금대출 우리은행 4.05% - 1,000,000 기업운전일반자금대출 우리은행 3.75% - 900,000 합계 6,000,000 2,900,000 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기 연이자율 당 기 말 전기말 상환방법 기업일반시설자금대출 국민은행 2021-10-12 1.93% - 15,000,000 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2023-10-12 2.29% 1,833,333 2,833,333 원금분할상환 기업일반운전자금대출 국민은행 2023-10-12 2.31% - 850,000 원금분할상환 기업일반운전자금대출 국민은행 2023-07-15 3.74% 380,000 600,000 6개월거치 후 원금분할상환 기업일반운전자금대출 국민은행 2023-07-15 3.74% 253,333 400,000 6개월거치 후 원금분할상환 합계 2,466,666 19,683,333 유동성대체 (1,400,000) (16,666,667) 비유동부채 1,066,666 3,016,666 (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년이내 1,400,000 1년초과 2년이내 1,066,667 합계 2,466,667 (4) 회사는 상기 단기차입금 및 장기차입금에 대해서 회사의 대주주 및 임원으로부터 연대보증을 제공받고 있습 니다 (주석27 참조). 13. 상환전환우선주부채(1) 당기말 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발행일 액면배당률 보장이자율 발행금액 장부금액 2016.11.28 1% 5% - - (2) 상환전환우선주부채의 전환권과 상환권을 포함한 주요내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 차입처 카베자 유한회사 우선주 발행주식수 230,769주 발행일 2016년 11월 28일 존속기간 발행일로부터 8년 발행가액 29,999,970,000원 의결권 우선주식 1주당 1개의 의결권 배당금에 관한 사항 발행가액기준 1% 비누적적 참가적 우선배당 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 전환비율의 조정 - 유상증자시 전환비율 조정 : 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수 권부사채 또는 교환 사채)를 발행할 경우에는 그 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정됨- 유상증자시 전환비율 조정 : 한국거래소 증권시장에 상장한 후 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자 하는경우, (조정전전환가격X{(기발행주식수+신발행주식수X 1주당발행가격/시가)/(기발행주식수+신발행주시구)} - 무상증자시 전환비율 조정 : 주식배당, 무상증자 등을 실시하여 발행주식수가 증가하는 경우, (기발행 주식수×조정전 전환가액)/(기발행 주식수+신발행 주식수)에 따라 계산된 전환가액으로 하향 조정함 - 주식의 합병, 분할 또는 분할합병시 전환비율 조정 : 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율 에 따라 조정됨. - 후행투자와 전환비율 조정 : 조정사유가 수회 발생하는 경우, 각 사유별로 전환비율 또는 전환가격 중복하여 조정. 조정된 전환가격이 전환되는 보통주식의 액면금액 하회할 수 없음 전환에 관한 사항 발행일의 다음날로부터 우선주식의 존속기간 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있음존속기간 만료일까지 전환권 미행사시 만료일의 다음 날에 보통주로 자동 전환됨. 상환에 관한 사항 발행일의 다음날로부터 4년이 경과한 때부터 우선주 존속기간 만료일까지 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음본 우선주식의 발행가액 및 동 금액에 대한 납입기일의 다음날부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 계산한 이자 금액의 합계액을 상환하며, 기지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감함. 기한 전 상환에 관한 사항 투자자는 다음의 사유가 발생하는 경우에는 상환청구가능시작일 이전에도 주식 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음. - 회사가 기타 제3자와의 분쟁 또는 여하한 사유로 회사의 정상적인 영업 또는 사업추진이 사실상 불가능한 경우- 회사에 대하여 해산, 청산, 회생절차, 파산절차, 은행거래정지 등의 부실징후기업인정 및 그와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 개시되는 경우- 회사의 중요 자산에 대해 가압류, 압류, 경매 기타 강제집행의 개시 신청이 있거나 그와 유사한 절차의 개시신청이 있는 경우- 회사가 발행한 어음 또는 수표가 부도로 되거나 은행과 거래가 정지된 경우- 회사가 1개월 이상 계속하여 영업을 하지 아니한 경우 회사 는 2016년 11월 28일 카베자 유한회사에 발행한 상환전환우선주 230,769주와 관련하여 2020년 12월 72,627주를 상환 및 소각을 완료하였고, 2021년 2월 113,142주, 2021년 4월 45,000주를 보통주로 전환하여 당기말 현재 상환전환우선주부채는 전량 상환 및 전환되었습니다. (3) 상환전환우선주부채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 29,999,970 - 20,558,460 장부금액 15,184,508 - 17,397,279 유동파생상품부채 14,815,462 - 3,905,317 14. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 환불부채(주1) 복구충당부채(주2) 환불부채(주1) 복구충당부채(주2) 충당부채 변동내용: 기초 3,498 51,963 4,326 35,437 설정액 2,022 32,015 - 16,526 사용액 - - - - 환입액 - - (828) - 기말 5,519 83,978 3,498 51,963 유동성 5,519 - 3,498 - 비유동성 - 83,978 - 51,963 (주1) 회사는 주선한 미술품의 진위여부 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 환불부채를 설정하고 있습니다. (주2) 복구충당부채 설정액은 회사 수장고의 내부 인테리어 공사와 관련하여 임차기간 종료시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인하여 산정하였습니다. 15. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주/원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수(주) 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액(원) 500 5,000 발행한 주식수(주) 7,581,420 600,000 보통주 자본금(원) 3,790,710,000 3,000,000,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주/천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2020-01-01 600,000 3,000,000 - 전기말 2020-12-31 600,000 3,000,000 - 당기초 2021-01-01 600,000 3,000,000 - 상환전환우선주부채의 보통주 전환 2021-02-08 113,142 131,122 565,710 14,269,693 상환전환우선주부채의 보통주 전환 2021-04-15 45,000 138,903 225,000 6,025,620 액면분할(1:10) 2021-07-21 6,823,278 - - - 신규상장 시 주관사주식매입선택권 2021-12-14 - (713,961) 당기말 7,581,420 3,790,710 19,581,352 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 19,581,352 - 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 - 20,295,313 (713,961) 19,581,352 16. 기타자본 구성요소 (1) 기타자본 구성요소 의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 2,294 2,294 주식선택권 1,032,888 491,712 기타자본조정 239,180 - 재평가잉여금 15,115,050 - 합계 16,389,412 494,006 (2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타자본잉여금 2,294 - - 2,294 주식선택권 491,712 780,356 239,180 1,032,888 기타자본조정 - 239,180 - 239,180 재평가잉여금 - 15,115,050 - 15,115,050 합계 494,006 16,134,586 239,180 16,389,412 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타자본잉여금 2,294 - - 2,294 주식선택권 395,833 95,879 - 491,712 합계 398,127 95,879 - 494,006 (3) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 부여일 2014년 3월 26일 2016년 3월 30일 2017년 3월 27일 부여대상자 임직원 임직원 임직원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 20,000주 기명식 보통주 13,000주 기명식 보통주 25,000주 약정의 유형 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격 24,000원/주당 5,070원/주당 9,100원/주당 행사가능기간 2016년 3월 26일~2021년 3월 25일 2019년 3월 30일~2024년 3월 29일 2020년 3월 27일~2025년 3월 24일 구분 4차 5차 6차 7차 부여일 2018년 3월 30일 2019년 03월 29일 2020년 03월 27일 2021년 12월 14일 부여대상자 임직원 임직원 임직원 상장 주간사 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 173,000주 기명식 보통주 94,000주 기명식 보통주 78,000주 기명식 보통주 120,000주 약정의 유형 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격 9,100원/주당 9,100원/주당 9,100원/주당 20,000원/주당 행사가능기간 2021년 3월 30일~2026년 3월 30일 2022년 3월 29일~2027년 03월 28일 2023년 3월 27일~2028년 3월 26일 2022년 4월 24일~ 2023년 07월 24일 회사는 당기 중 2021년 7월 21일에 보통주 758,142주를 1:10으로 액면 분할하여, 2차 이후의 주식선택권 수량에 액면분할 영향을 반영하였습니다. 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 기초 20,000 7,000 15,000 43,000 61,000 60,000 - 부여 - - - - - - 120,000 상실 (20,000) - - - (15,000) (10,000) - 행사 - - - - - - - 기말 - 7,000 15,000 43,000 46,000 50,000 120,000 (단위: 주) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 기초 20,000 7,000 15,000 64,000 82,500 - 부여 - - - - - 78,000 상실 - - - (21,000) (21,500) (18,000) 행사 - - - - - - 기말 20,000 7,000 15,000 43,000 61,000 60,000 회사는 당기 중 2021년 7월 21일에 보통주 758,142주를 1:10으로 액면분할하여, 2차 이후의 주식선택권 수량에 액면분할 영향을 반영하였습니다 . 3) 회사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원,%) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 평가기준일 2014-03-26 2016-03-30 2017-03-27 2018-03-30 2019-03-29 2020-03-27 2021-12-14 주가 36,017원 10,664원 9,017원 8,667원 8,695원 8,782원 20,000원 행사가격 24,000원 5,070원 9,100원 9,100원 9,100원 9,100원 20,000원 무위험수익률 3.37% 1.73% 2.10% 2.58% 1.81% 1.45% 1.60% 적용변동성 19.86% 27.92% 18.35% 20.16% 31.97% 31.04% 58.41% 공정가치 11,959원 4,295원 1,376원 1,155원 3,087원 2,992원 5,950원 회사는 당기 중 2021년 7월 21일에 보통주 758,142주를 1:10으로 액면분할하여, 2차 이후의 주식선택권 수량에 액면분할 영향을 반영하였습니다 . 17. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 302,712 302,712 미처분이익잉여금 26,934,746 16,462,307 합계 27,237,458 16,765,019 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 해당 이익준비금은 이익배당의 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 이익잉여금처분계산서(안) 제17기 2021년 1월 1일 부터 제 16기 2020년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 3월 30일 처분확정일 2021년 3월 31일 (단위: 원) 과 목 제 17 기 제 16 기 미처분이익잉여금 26,934,745,688 16,462,306,930 전기이월미처분이익잉여금 16,462,306,930 19,283,735,563 회계정책변경효과 - - 당기순이익 10,472,438,758 (2,821,428,633) 임의적립금등의이입액 - - 이익잉여금처분액 - - 이익준비금 - - 배당금 - - 차기이월미처분이익잉여금 26,934,745,688 16,462,306,930 (3) 회사의 당기와 전기의 배당금의 산정내용은 없습니다. 18. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 12,491,373 12,572,360 수수료수입 24,611,914 9,727,631 대출이자수입 - 26,507 기타수입 856,492 558,850 합계 37,959,779 22,885,348 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 11,721,866 12,206,514 기초상품 19,921,696 25,080,330 당기상품매입원가 등 11,358,313 7,047,881 기말상품 (19,558,144) (19,921,696) 경매원가 3,355,397 2,256,566 기타원가 852,427 815,157 합계 15,929,690 15,278,237 19. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 5,653,690 4,793,448 퇴직급여 332,328 338,956 복리후생비 153,958 160,906 여비교통비 15,885 15,035 접대비 64,894 77,900 통신비 22,957 22,026 수도광열비 32,407 39,484 세금과공과 392,346 419,611 감가상각비 167,919 151,687 무형자산상각비 34,061 37,401 보험료 257,426 313,800 차량유지비 3,414 3,156 운반비 4,175 7,690 교육훈련비 8,924 6,729 도서인쇄비 19,237 7,555 회의비 549 1,591 소모품비 72,429 69,063 지급수수료 971,327 562,784 광고선전비 74,602 72,907 대손상각비(환입) 90,440 (67,348) 건물관리비 27,933 21,579 주식보상비 66,395 95,878 합계 8,467,296 7,151,838 20. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 81,419 313,833 외환차익 54,390 12,279 파생상품평가이익 586,248 767,305 합계 722,057 1,093,417 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 888,688 3,590,137 외환차손 78,247 18,415 파생상품거래손실 - 1,093,097 합계 966,935 4,701,649 21. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의대손충당금환입 50,972 582,317 유형자산처분이익 1,817 4,967 잡이익 65,306 44,078 합계 118,095 631,362 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 2,000 63,000 기타의대손상각비 70,803 30,305 유형자산처분손실 33,167 - 잡손실 1,084 13,412 복구충당부채전입 914 566 합계 107,968 107,283 22 . 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 2,768,414 53,063 전기법인세조정사항 (18,617) (38,137) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 4,369,026 177,623 자본에 직접 반영된 법인세비용 (4,263,219) - 법인세비용 2,855,604 192,549 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 재평가잉여금 (4,263,219) - (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 13,328,043 (2,628,880) 적용세율(22%)에 따른 법인세 2,932,169 (600,354) 조정사항 : 단계적세율로 인한 효과 (22,000) - 비과세수익 133,136 434,313 비공제비용 (5,337) - 이연법인세미인식 (163,710) 396,725 기타 (18,654) (38,136) 법인세비용 2,855,605 192,549 평균유효세율(주1) 21% - (주1) 전기는 법인세비용차감전순손실로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 444,911 (157,029) - 287,882 대손금(주4) 690,781 (436,952) - 253,829 무형자산(영업권포함)(주4) 158,091 - - 158,091 미지급비용(연차) 164,204 26,535 - 190,739 업무용승용차 33,907 8,810 - 42,717 리스자산부채 104,763 24,693 - 129,456 환불부채 3,498 2,021 - 5,519 상환전환우선주_파생(주2) 3,905,317 (3,905,317) - - 상환전환우선주_이자(주2) (3,161,181) 3,161,181 - - 미수수익(예금이자) (15,763) 14,112 - (1,651) 종속기업투자주식(주3) (107,115) - - (107,115) 유형자산 감가상각 (21,964) 19,917 - (2,047) 토지재평가 - - (19,378,269) (19,378,269) 일시적차이 합계 2,199,449 (1,242,029) (19,378,269) (18,420,849) 이연법인세자산(주1) 249,382 (249,382) - - 이연법인세부채(주1) - 143,575 (4,263,219) (4,119,644) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 상환전환우선주는 회계상 부채로 인식되지만, 세무상 자본거래로 해석되어 전환 및 상환으로 인하여 미래에 과세되거나 공제되는 금액이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (주3) 지분법투자와 관련하여 발생한 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.(주4) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 1,071,891 (626,980) - 444,911 대손금(주4) 673,829 16,952 - 690,781 무형자산(영업권포함)(주4) 158,091 - - 158,091 미지급비용(연차) 201,575 (37,371) - 164,204 업무용승용차 26,133 7,774 - 33,907 리스자산부채 65,223 39,540 - 104,763 환불부채 4,326 (828) - 3,498 상환전환우선주_파생(주2) 6,818,532 (2,913,215) - 3,905,317 상환전환우선주_이자(주2) (7,306,911) 4,145,730 - (3,161,181) 미수수익(예금이자) (42,282) 26,519 - (15,763) 종속기업투자주식(주3) (107,115) - - (107,115) 유형자산 감가상각 (59,765) 37,801 - (21,964) 일시적차이 합계 1,503,527 695,922 - 2,199,449 이연법인세자산(주1) 427,005 (177,623) - 249,382 이연법인세부채 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 상환전환우선주는 회계상 부채로 인식되지만, 세무상 자본거래로 해석되어 전환 및 상환으로 인하여 미래에 과세되거나 공제되는 금액이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (주3) 과거 지분법투자와 관련하여 발생한 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.(주4) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 37,878 30,508 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 106,511 227,175 소계 144,389 257,683 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,263,670) (4,832) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (363) (3,468) 소계 (4,264,033) (8,300) 이연법인세자산(부채) 순액 (4,119,644) 249,383 (6) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대손금 253,829 270,781 종속기업투자주식 (107,115) (107,115) 영업권 158,091 158,091 상환전환우선주 - 744,136 합계 304,805 1,065,893 (7) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 23. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품의 변동 363,553 5,158,633 상품의 매입 등 11,358,313 7,047,881 종업원 급여 6,668,525 5,647,331 외주용역비 692,900 299,072 복리후생비 169,406 175,876 여비교통비 26,211 26,353 감가상각비 1,167,666 1,081,506 무형자산상각비 34,061 37,401 도록비 140,783 189,785 감정료 135,097 118,585 소모품비 440,494 240,757 운반비 593,448 231,584 지급수수료 1,089,159 678,116 세금과공과 412,207 439,067 보험료 353,915 409,283 지급임차료 - 58,256 대손상각비 90,440 (67,348) 기타 660,808 657,937 매출원가 및 판매비와관리비 합계 24,396,986 22,430,075 24. 주당이익(손실) (1) 기본주당순이익(손실) 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원/ 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실)(원) 10,472,438,758 (2,821,428,633) 가중평균유통보통주식수(주) (*1) 7,335,409 6,000,000 기본주당순이익(손실)(원) 1,428 (470) (*1)가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 일자 주식수(주1) 가중치 유통보통주식수 당기 기초 2021-01-01 6,000,000 365/365 6,000,000 상환전환우선주부채의 전환 2021-02-08 1,131,420 327/365 1,013,628 상환전환우선주부채의 전환 2021-04-15 450,000 261/365 321,781 합 계 7,581,420 7,335,409 전기 기초 2020-01-01 6,000,000 365/365 6,000,000 합 계 6,000,000 6,000,000 (주1) 회사는 2021년 7월 21일 보통주 758,142주를 1:10으로 액면 분할하여 7,581,420주로 변경하여 가중평균유통보통주식수 산정에 반영하였습니다. (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 전기는 상환전환우선주가 존재하나, 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 당기의 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원/ 주) 구분 당기 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(원)(*1) 10,538,833,927 조정후 가중평균유통보통주식수(주) (*2) 7,616,409 희석주당순이익(원) 1,384 (*1) 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원 ) 구 분 당기 보통주 당기순이익 10,472,438,758 주식보상비 66,395,169 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 10,538,833,927 (*2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위: 주 ) 구 분 당기 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 7,335,409 가중평균 주식선택권 281,000 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 7,616,409 ( 3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 당기에는 없으며, 전기는 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될보통주식수 상환전환우선주 2024년 11월 27일 1,581,420주 주식선택권 2028년까지 회차별 상이 386,000주 ( 4 ) 보 고기간 후 거래보고기간 후에 발생한 거래로서 보고기간말 이전에 발생했다면 당기말에 유통되는 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 유의적으로 변동시켰을 보통주나 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 주식수 내용 신주발행 1,328,000 2022년1월24일 코스닥상장 25. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리됩니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 2,855,605 192,549 이자수익 (81,420) (313,833) 이자비용 888,688 3,590,137 감가상각비 1,167,666 1,081,506 무형자산상각비 34,061 37,401 대손상각비 90,440 (67,348) 기타의대손상각비 19,830 (552,012) 재고자산평가손실 238,296 409,882 유형자산처분손실 33,167 - 파생상품평가이익 (586,248) (767,305) 파생상품거래손실 - 1,093,097 유형자산처분이익 (1,817) (4,967) 주식보상비 66,395 95,879 복구충당부채전입액 914 566 합계 4,725,577 4,795,552 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증가 (325,801) (43,456) 대출채권의 감소 65,000 124,148 미수금의 감소 1,497,741 1,597,657 미수수익의 감소 - 8,736 선급금의 증가 (426,441) (22,656) 선급비용의 증가 (7,911) (6,409) 재고자산의 감소 363,553 5,366,054 미지급금의 증가 2,498,500 1,966,281 예수금의 증가 141,228 49,919 부가세예수금의 증가 454,024 32,579 미지급비용의 감소 (358,466) (431,060) 선수금의 증가(감소) 62,200 (18,194) 선수수익의 증가 81,338 136,129 환불부채의 증가(감소) 2,022 (828) 합계 4,046,987 8,758,900 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 시설장치 대체 48,000 409,606 사용권자산의 증가 및 처분 대체 (19,675) 358,082 장기차입금의 유동성 대체 1,400,000 16,666,667 미수금의 상품 대체 - 228,834 대출채권 제 각 10,852 - 토지재평가 19,378,269 - 상환전환우선주부채의 보통주 전환 21,086,023 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 등 기말 단기차입금 2,900,000 3,100,000 - 6,000,000 유동성장기차입금 16,666,667 (16,666,667) 1,400,000 1,400,000 장기차입금 3,016,666 (550,000) (1,400,000) 1,066,666 리스부채 1,246,760 (526,390) (22,590) 697,780 상환전환우선주부채 17,397,279 - (17,397,279) - 임대보증금 120,000 (90,000) - 30,000 합계 41,347,372 (14,733,057) (17,419,869) 9,194,446 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 등 기말 단기차입금 3,000,000 (100,000) - 2,900,000 유동성장기차입금 1,300,000 (1,300,000) 16,666,667 16,666,667 장기차입금 18,683,333 1,000,000 (16,666,667) 3,016,666 리스부채 1,352,525 (487,896) 382,131 1,246,760 상환전환우선주부채 22,393,059 (11,179,691) 6,183,911 17,397,279 임대보증금 190,000 (70,000) - 120,000 합계 46,918,917 (12,137,587) 6,566,042 41,347,372 26. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 최상위지배기업 티에이매니지먼트(유) 티에이매니지먼트(유) 지배기업 티에이어드바이저(유) 티에이어드바이저(유) 종속기업 아르떼케이(주)아르떼크립토(주)아트네이티브(주) 아르떼케이(주)아르떼크립토(주)아트네이티브(주) 지배기업의 종속기업(주1) 아트큐브플러스(주)선과점(유) 등 (주)현대화랑, 아트큐브플러스(주)두가헌(유)선과점(유) 등 지배기업의 관계기업 (주)진켐 등 (주)진켐 등 기타 티에이파트너(유) (주)갤러리현대 티에이파트너(유) (주)갤러리현대 (주1) 2021년 12월 30일 두가헌(유), 트리플씨(유)가, 2021년 12월 31일 현대화랑(주)가 지배지업의 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)갤러리현대 기타특수관계자 428,055 77,254 - - 티에이어드바이저(유) 지배기업 13,200 - - - 아트큐브플러스(주) 지배기업의 종속기업 44,074 - - 639 두가헌(유) 지배기업의 종속기업 - - - 178 (주)진켐 지배기업의 관계기업 6,007 7,170 - - 선과점(유) 지배기업의 종속기업 - 396,900 - - 아트네이티브(주) 종속기업 125,200 - - - 아르떼케이(주) 종속기업 59,200 - - - 아르떼크립토(주) 종속기업 59,200 - 1,337 - 합계 734,936 481,324 1,337 817 (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)갤러리현대 기타특수관계자 44,126 7,326 - 110 티에이어드바이저(유) 지배기업 13,200 - - - 아트큐브플러스(주) 지배기업의 종속기업 32,857 - - 250 두가헌(유) 지배기업의 종속기업 - - - 3,448 (주)진켐 지배기업의 관계기업 69,600 - 62,190 - 선과점(유) 지배기업의 종속기업 - 1,377,500 - - 아트네이티브(주) 종속기업 59,200 - 24,474 - 아르떼케이(주) 종속기업 59,200 - 22,181 - 아르떼크립토(주) 종속기업 59,200 - 222,512 - 합계 337,383 1,384,826 331,357 3,808 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생년도 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 아르떼크립토(주) 종속법인 단기대여금 2019 상환시 4.6% 1,515,000 - 1,515,000 - 임직원 임직원 장기대여금 2018 상환시 4.6% 123,383 - 123,383 - 합 계 1,638,383 - 1,638,383 - (단위: 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생년도 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 아트네이티브(주) 종속법인 단기대여금 2019 상환시 4.6% 1,000,000 - 1,000,000 - 아르떼크립토(주) 종속법인 단기대여금 2019 상환시 4.6% 6,230,000 50,000 4,765,000 1,515,000 임직원 임직원 장기대여금 2018 상환시 4.6% 123,383 - - 123,383 합 계 7,353,383 50,000 5,765,000 1,638,383 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 외상매출금 임대보증금 미지급금 (주)갤러리현대 기타특수관계자 - - - 5,478 아주콜렉션(유) 기타특수관계자 - - 15,000 - 선과점(유) 기타특수관계자 - - 15,000 - 합 계 - - 30,000 5,478 (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 미수수익 미수금 외상매출금 임대보증금 미지급비용 (주)갤러리현대 기타특수관계자 - - - - - 220 티에이어드바이저(유) 지배기업 - - - - 10,000 - ㈜진켐 기타특수관계자 - - - - 50,000 - 아주콜렉션(유) 기타특수관계자 - - - - 15,000 - 선과점(유) 기타특수관계자 - - - - 15,000 - 아트네이티브(주) 종속법인 - - 1,210 12,650 10,000 - 아르떼케이(주) 종속법인 - - 1,210 12,650 10,000 - 아르떼크립토(주) 종속법인 1,515,000 12,264 1,210 12,650 10,000 - 임직원 임직원 123,383 10,335 - - - - 합 계 1,638,383 22,599 3,630 37,950 120,000 220 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용회사는 차입금과 관련하여 회사의 임원 등으로부터 연대보증( 주석27) 을 제공받고 있으며, 총 보증금액은 11,406,670천원입니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 850,809 1,353,768 퇴직급여 69,806 78,899 주식기준보상 56,433 71,994 27. 우발상황과 약정사항 우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (1) 회사는 경매 종료 후 3년간 경매품의 작가와 작품명의 진실성에 대한 보증을 하고 있습니다. 회사는 경매약관으로 회사가 보증한 사항이 실제와 불일치할 경우에는 낙찰자는 경매의 구매를 철회할 수 있으며 회사로부터 낙찰대금과 수수료를 환급받을 수 있도록 규정하고 있습니다. 보고기간말 현재 이로 인한 경매 낙찰자와의 중요한 분쟁사항은 없습니다. (2) 사용이 제한된 예금사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 예금종류 금융기관명 금 액 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융자산 정기예적금 KEB하나은행 - 480,000 차입금담보 장기금융자산 정기예적금 농협은행 50,000 - 신용카드매출 ( 3) 담보제공 자산 내용예금 이외에 담보제공(소유권제한 포함)한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 수혜자 설정권자 관련채무의 내용 과 목 차입금액 (자기를 위한 담보) 토지,건물 45,715,134 28,200,000 국민은행 국민은행 장,단기차입금 7,833,333 회사는 케이비부동산신탁주식회사와 부동산담보신탁계약을 체결하고, 부동산담보신탁수익증서를 국민은행에 담보로 제공하고 있습니다. ( 4 ) 제 공받은 보증회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 (특수관계자) 임원 차입금연대보증 600,000 2022-06-04 하나은행 임원 차입금연대보증 1,800,000 2022-06-04 하나은행 임원 차입금연대보증 5,500,000 2022-10-12 국민은행 임원 차입금연대보증 2,016,670 2023-10-12 국민은행 임원 차입금연대보증 410,000 2023-10-12 국민은행 임원 차입금연대보증 1,080,000 2022-06-25 산업은행 (기타) 서울보증보험 계약 보증 730,000 2022-04-30 삼성생명보험㈜ 서울보증보험 손해배상 지급보증 50,000 2021-12-31 파이브서브코리아 합 계 12,186,670 ( 5 ) 보험 가입의 내용회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 박물관 및 문화재단 종합보험 경매/전시작품/자산/수장고 등 145,000,000 현대해상화재보험 회사는 상기 보험 이외에 건물화재보험, 재산종합보험, 사고책임보험, 이행보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. ( 6 ) 계류중인 소송사건 당 기말 현재 계류 중인 소송사건은 회사가 피소된 1건(관련금액 11백만원 )이 있습니다. 회사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하였으며, 2022년 2월 중 해당 사건은 기각되었습니다. ( 7 ) 주요 약정사 항금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 단기차입금 WORe-안심팩토링대출 하나은행 440,840 - 단기차입금 기업운전일반자금대출(통장) 하나은행 1,500,000 - 단기차입금 기업운전일반자금대출 하나은행 500,000 - 단기차입금 기업일반운전자금대출 국민은행 - 1,000,000 단기차입금 기업일반운전자금대출 국민은행 4,000,000 - 단기차입금 산업운영자금대출 산업은행 900,000 - 단기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 5,000,000 단기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 - 1,833,333 단기차입금 기업일반운전자금대출 국민은행 - 380,000 장기차입금 기업일반운전자금대출 국민은행 - 253,333 합계 7,340,840 8,466,666 28. 영업부문 회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다. 29. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 11,941,541 6,763,837 단기금융자산 480,000 480,000 매출채권 639,191 276,957 대출채권 - 145,730 단기대여금 - 1,515,000 미수금 323,214 1,769,983 미수수익 1,651 72,241 장기금융자산 50,000 - 장기대여금 - 123,383 임차보증금 1,816,835 1,788,704 기타보증금 150,000 - 합계 15,402,432 12,935,835 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 미지급금 5,939,257 5,760,367 178,890 - 미지급비용 203,041 12,302 190,739 - 임대보증금 30,000 15,000 15,000 - 장단기차입금 8,657,056 404,754 7,173,980 1,078,322 금융리스부채(주1) 724,607 89,026 215,581 420,000 합계 15,553,961 6,281,449 7,774,190 1,498,322 (주1) 금융리스부채는 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액입니다. (단위: 천원) 구분 합계 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 미지급금 3,440,757 3,270,871 169,886 - 미지급비용 575,104 575,104 - - 임대보증금 120,000 50,000 40,000 30,000 장단기차입금 23,069,668 516,617 19,464,236 3,088,815 상환전환우선주부채(주1) 17,397,279 12,446,807 - 4,950,472 파생금융상품(주1) 3,905,317 2,794,042 - 1,111,275 금융리스부채(주2) 1,303,357 124,748 425,202 753,407 합계 49,811,482 19,778,189 20,099,324 9,933,969 (주1) 상환전환우선주부채 및 연관된 파생금융상품부채 관련 유동성위험은 1년 뒤 보유자의 조기상환권 행사를 가정하고 분석하였습니다.(주2) 금융리스부채는 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액입니다. 3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 이자율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 금융부채 7,466,667 21,583,333 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 23,590,033 49,868,049 차감: 현금및현금성자산 (B) 11,941,541 6,763,837 순부채 (C=A-B) 11,648,492 43,104,212 자본총계 (D) 66,998,932 20,259,025 총자본 (E=C+D) 78,647,424 63,363,237 순부채비율 (F=C/E) 15% 68% 30. 재무제표의 승인회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2022년 2월 4일에 개최된 이사회에서 발행승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.31. 보고기간 후 사건 (1) 코스닥시장 상장회사는 보고기간 이후인 2022년 1월 중 공모를 통해 1,328,000주를 신주발행(공모가액 주당 20,000원)하여 26,560백만원을 유상증자하였습니다. 회사의 주식은 한국거래소 코스닥시장에서 2022년 1월 24일 거래개시되었습니다.(2) 유형자산 양수 결정회사는 2022년 2월 28일자로 매출 성장 및 수익성 증대를 위해 전시장 및 수장고 증설을 위한 부동산(양수금액 15,600백만원) 취득을 결정하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책당사는 사업경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력을 기울이고 있습니다.향후 회사의 재무건전성 비율, 지속적인 성장을 위한 투자와 시장환경 등을 고려하여배당에 관한 사항을 결정할 계획입니다. 나. 정관 상 배당에 관한 사항당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제56조 (이익 배당)2021. 6. 18.> 2022. 01. 14> ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제57조 (중간 배당)2021. 6. 18.> ① 회사는 이사회의 결의로써 매년 7월 1일 오전 0시 현재 주주에게 상법 제462조의 3에 의한 중간 배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 그 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 「상법 시행령」제19조에서 정하는 미실현이익 4. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 중간배당은 중간배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제9조의2 종류주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제17기 제16기 제15기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 10,493 -2,088 2,645 (별도)당기순이익(백만원) 10,472 -2,821 971 (연결)주당순이익(원) 1,430 -348 441 현금배당금총액(백만원) - - 300 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - 11.3 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - ※ 당사는 2021년 06월 18일 임시주주총회를 통해 회사의 주식 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경하는 1:10의 액면분할을 실시하였습니다. 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 4 - - ※ 당사는 과거 2016년부터 2019년까지 우선주를 대상으로 4년 연속 배당을 실시 하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2005.09.15 - 보통주 600,000 5,000 5,000 납입자본금 2016.11.29 유상증자(제3자배정) 우선주 230,769 5,000 130,000 RCPS발행 2021.02.08 전환권행사 보통주 76,920 5,000 - RCPS전환 2021.02.09 전환권행사 보통주 36,222 5,000 - RCPS전환 2021.04.15 전환권행사 보통주 45,000 5,000 - RCPS전환 2021.06.18 주식분할 보통주 6,823,278 500 - 액면분할(1:10) ※ 당사는 상환전환우선주 230,769주를 아래와 같이 상환 및 전환 하였습니다. - 2020.12.11에 72,627주를 상환 하였습니다. - 2021.02.08에 76,920주를 보통주로 전환 하였습니다. - 2021.02.09에 36,222주를 보통주로 전환 하였습니다. - 2021.04.15에 45,000주를 보통주로 전환 하였습니다.※ 당사의 2021년 12월 말 보통주 발행 총 수는 7,581,420주 입니다.※ 당사는 2022년 1월 코스닥 시장 신규 상장 시, 일반공모 1,328,000주(주당 액면가액 500원)를 주당 20,000에 발행하였고, 1,328,000주에는 코스닥시장 상장규정에 따른 상장주선인의 의무인수분 48,000주가 포함되어 있습니다. 그에 따라 사업보고서 작성 제출일 현재 보통주 발행 총 수는 8,909,420주 입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022.03.22 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥시장상장) 1 2022.01.18 시설투자 10,000 시설자금 4,500 - 기업공개(코스닥시장상장) 1 2022.01.18 운영자금(미술품취득) 10,000 미술품취득 3,659 - 기업공개(코스닥시장상장) 1 2022.01.18 운영자금(전산개발) 5,375 전산개발 - - ※ 상기 자금사용계획 금액은 사업보고서 작성일 현재까지 일부만 사용중이며, 당기 중 시설 및 운영자금 등으로 적절한 시기에 사용할 계획 입니다. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환상환우선주 1 2016.12.01 운영자금 30,000 운영자금 등 30,000 - 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022.03.22 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 하나은행기업자유예금 17,216 - 3개월 계 17,216 - ※ 2022년 1월 상장으로 유입된 공모자금 중 미사용자금은 하나은행 계약기간이 없는 기업자유예금에 예치되어 있습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재 무제표 재작성 유의사항 - 해당사항 없음 . (2) 합병, 분할 , 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없음 . (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음 . (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 연결재무제표 및 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 등에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '3.연결재무제표 주석', '5. 재무제표 주석' 등을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황 ( 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 백만원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정률 2021년도 외상매출금 654 15 2.3% 미수금 491 165 33.6% 장단기대여금 1,853 345 18.6% 미수수익 162 80 49.1% 선급금 1,703 101 5.9% 합계 4,863 706 14.5% 2020년도 외상매출금 291 52 17.8% 미수금 1,986 216 10.9% 장단기대여금 8,242 350 4.2% 미수수익 336 45 13.3% 선급금 977 30 3.1% 합계 11,833 693 5.9% 2019년도 외상매출금 302 182 60.1% 미수금 3,812 798 20.9% 장단기대여금 15,213 351 2.3% 미수수익 362 24 6.6% 선급금 955 - 0.0% 합계 20,645 1,355 6.6% (2) 최 근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 2021년 2020년 2019년 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 692,882 1,354,832 1,358,526 2. 순대손처리액(①-②±③) 10,852 16,953 - ① 대손처리액(상각채권액) 10,852 16,953 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (기타의 대손상각비 포함) 23,673 (644,997) (3,694) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 705,703 692,882 1,354,832 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 재무제표일 현재 매출채권에 대해 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은개별법으로 대손설정율을 적용하며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 - 2021년말 (단위: 천원) 구분 매출처 3개월미만 3개월이상 6개월미만 6개월이상 12개월미만 1년이상 매출채권잔액 2021년 말 일반 572,879 65,208 1,920 14,374 654,381 구성비율 87.55% 9.96% 0.29% 2.20% 100.00% - 2020년말 (단위: 천원) 구분 매출처 3개월미만 3개월이상 6개월미만 6개월이상 12개월미만 1년이상 매출채권잔액 2020년 말 일반 137,903 97,304 - 55,423 290,630 구성비율 47.45% 33.48% 0.00% 19.07% 100.00% 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유 현황 (단위: 백만원) 구분 제17기 제16기 제15기 비고 상품 19,655 18,461 24,008 - 합계 19,655 18,461 24,008 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 20.7％ 24.8％ 28.7% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 0.84회 0.72회 0.92회 - (2) 재고자산의 실사내역 당사는 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산실사를 실시하고 있습니다.2020년 말 기준 재고자산에 대하여 2021년 1월 4일 당사의 외부감사인인 삼덕회계법인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다. 2021년 재고자산에 대하여 반기 말 기준 2021년 7월 1일, 기말 기준 2022년 1월 3일 외부감사인인 안진회계법인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다. ( 3) 재고자산 보유내역 및 평가내역재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2021년 말 재고자산에 대한 보유현황 및 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가충당금잔액 기말 잔액 상품 21,354,306,649 21,354,306,649 1,699,229,770 19,655,076,879 합계 21,354,306,649 21,354,306,649 1,699,229,770 19,655,076,879 (4) 재고자산의 담보제공 - 해당사항 없음 . 라. 수주계약 현황 - 해당사항 없음 . 마. 공정가치평가 내역 (1) 금융자산의 범주 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 20,392,067 20,392,067 단기금융자산 - 480,000 480,000 매출채권 - 639,191 639,191 대출채권 - 1,507,888 1,507,888 미수금 - 325,908 325,908 미수수익 - 82,433 82,433 장기금융자산 - 50,000 50,000 임차보증금 - 1,883,722 1,883,722 기타보증금 - 150,000 150,000 합계 - 25,511,209 25,511,209 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 12,617,778 12,617,778 단기금융자산 - 480,000 480,000 매출채권 - 239,007 239,007 대출채권 - 7,768,526 7,768,526 미수금 - 1,770,398 1,770,398 미수수익 - 290,710 290,710 장기대여금 - 123,383 123,383 임차보증금 - 1,788,704 1,788,704 합계 - 25,078,506 25,078,506 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 미지급금 - 6,026,371 6,026,371 미지급비용 - 225,731 225,731 임대보증금 - 30,000 30,000 장단기차입금 - 8,466,667 8,466,667 리스부채 - 1,115,103 1,115,103 합계 - 15,863,872 15,863,872 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 미지급금 - 3,441,408 3,441,408 미지급비용 - 585,320 585,320 임대보증금 - 90,000 90,000 장단기차입금 - 22,583,333 22,583,333 상환전환우선주부채 - 17,397,279 17,397,279 파생금융부채 3,905,317 - 3,905,317 리스부채 - 1,246,760 1,246,760 합계 3,905,317 45,344,100 49,249,417 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 평가/처분손익 외환손익 이자(대출이자)수익(비용) 대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 - (23,840) 89,489 (47,129) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합계 - (23,840) 89,489 (47,129) 당기손익-공정가치측정금융부채 586,248 - - - 상각후원가측정금융부채 - - (889,576) - 합계 586,248 - (889,576) - (단위: 천원) 구분 평가/처분손익 외환손익 이자(대출이자)수익(비용) 대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 - (6,136) 1,631,917 (675,302) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합계 - (6,136) 1,631,917 (675,302) 당기손익-공정가치측정금융부채 767,305 - - - 상각후원가측정금융부채 (1,093,097) - (3,590,137) - 합계 (325,792) - (3,590,137) - (4) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액은 공정가치 의 합리적인 근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다. 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (5) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생금융부채 3,905,317 - - 3,905,317 3,905,317 (6) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당분기 와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 2) 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류 된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 전환상환우선주의 내재파생금융상품 조기상환권 2,576,133 이항모형 변동성 : 25.89%할인율 : 7.71% 전환권 1,329,184 합계 3,905,317 3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결실체의 경영진에게 보고하며 매기말 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생금융상품이 있습니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분 석 결과는 다음과 같습니다. 전기말에는 상환전환우선주에 연관된 파생상품은 관련된 주요 관측 불가능한 투입 변수인주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산 출하였 습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 파생금융부채 15,972 15,972 (124,141) (124,141) (7) 유형자산 재평가 당사는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근 시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실사하고 있습니다. 당분기 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2021.06.10 43,129,240 43,129,240 23,750,971 바. 채무증권의 발행실적 등 - 해당사항 없음 . IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당 해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서 상 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요회사가 영위하는 사업의 특성과 경쟁요소 등은 본 사업보고서의 「Ⅱ.사업의 내용」을 참고해주시기 바랍니다.2021년 당사의 연결기준 매출액은 383억원으로 전기 241억원 대비 58% 증가하였고영업이익은 전기 대비 121억원, 799%가 증가 하였으며, 당기순이익은 전년도 21억원의 손실에서 10,492백만원의 이익을 달성하였습니다.별도 기준 매출액은 전년동기대비 65% 증가한 379억원이고, 영업이익은 2,880% 증가한 135억원 입니다.2021년 미술품 시장의 호황으로 인하여, 미술품 경매 및 판매 모두 전년대비하여 실적 개선을 이루어냈습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결 기준) 가. 재무 상태 (단위:천원) 구분 제17기 제16기 제15기 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 12월말 [유동자산] 44,983,270 38,207,470 46,496,461 현금및현금성자산 20,392,067 12,617,778 7,693,414 매출채권 639,191 239,007 120,464 재고자산 19,655,077 18,460,762 24,007,864 기타유동자산 4,296,936 6,889,923 14,674,720 [비유동자산] 50,173,884 36,035,988 36,910,890 투자자산 50,000 4,608,569 5,123,383 유형자산 48,192,111 29,282,715 29,459,473 무형자산 37,694 71,755 109,157 기타비유동자산 1,894,079 2,072,949 2,218,877 자산총계 95,157,154 74,243,458 83,407,466 [유동부채] 18,110,595 46,179,592 37,407,466 [비유동부채] 6,017,549 3,794,866 19,738,471 부채총계 24,128,144 49,974,458 57,145,937 [지배기업 소유주지분] 71,029,010 24,269,299 26,261,414 자본금 3,790,710 3,000,000 3,000,000 자본잉여금 19,581,352 - - 기타의자본구성요소 16,342,034 446,927 350,749 이익잉여금 31,314,914 20,822,372 22,910,665 [비지배부분] - - - 자본총계 71,029,010 24,269,299 26,261,414 ※ 상기 요약 연결재무상태표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.※ 자산총계는 전년대비 209억원, 약 28% 증가하였으며, 부채총계는 전년대비 258억원, 약 51% 감소하였으며, 연결 당기순이익 증가 및 전환상환우선주의 보통주 전환으로 자본총계는 467억원, 192% 증가하였습니다. 나. 영업실적 구분 제17기 제16기 제15기 2021년 1월 1일 ~2021년 12월 31일 2020년 1월 1일 ~2020년 12월 31일 2019년 1월 1일 ~2019년 12월 31일 [매출액] 38,300,247 24,192,456 30,578,670 [영업이익(손실)] 13,627,268 1,515,312 4,062,025 [당기순이익(손실)] 10,492,542 (2,088,293) 2,644,842 [지배기업의 소유주지분] 10,492,542 (2,088,293) 2,644,842 [비지배지분] - - - [기본주당순이익(손실)](원) 1,430 (348) 441 ※ 2021년 연결 매출액은 383억으로 전년대비 58% 증가하였고, 영업이익은 전년대비 799% 증가한 121억입니다. 연결 매출액, 영업이익 증가 주요요인은 2021년 미술품 경매 시장의 호황으로 실적 개선 요인을 들 수 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 가. 유동성 현황 만기 3개월 이내의 현금 및 현금성 자산은 204억이며, 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 단기금융상품은 5억입니다. 나. 차입금 현황(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당 기 말 전기말 기업시설일반자금대출 국민은행 2.54% 5,000,000 - 기업운전일반자금대출 국민은행 2.95% 1,000,000 1,000,000 기업운전일반자금대출 우리은행 4.05% - 1,000,000 기업운전일반자금대출 우리은행 3.75% - 900,000 합계 6,000,000 2,900,000 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기 연이자율 당 기 말 전기말 상환방법 기업일반시설자금대출 국민은행 2021-10-12 1.93% - 15,000,000 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 2023-10-12 2.29% 1,833,333 2,833,333 원금분할상환 기업일반운전자금대출 국민은행 2023-10-12 2.31% - 850,000 원금분할상환 기업일반운전자금대출 국민은행 2023-07-15 3.74% 380,000 600,000 6개월거치 후 원금분할상환 기업일반운전자금대출 국민은행 2023-07-15 3.74% 253,333 400,000 6개월거치 후 원금분할상환 합계 2,466,666 19,683,333 유동성대체 (1,400,000) (16,666,667) 비유동부채 1,066,666 3,016,666 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년이내 1,400,000 1년초과 2년이내 1,066,666 2년초과 3년이내 - 합계 2,466,666 5. 부외거래 - 해당사항 없음. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항_3.연결재무제표 주석 2.중요한 회계정책'의 내용을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항본 보고서 작성기준일 현재 당사와 관련된 환경관련 이슈와 당사 인력의 중요한 변동은 해당사항 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항본 보고서 작성기준일 현재 당사와 관련된 법규상의 규제에 관한 사항의 중요한 변동은 해당사항 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항본 보고서 작성기준일 현재 당사가 체결한 파생상품계약은 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제17기(당기) 안진회계법인 적정 해당 사항 없음 해당 사항 없음 제16기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당 사항 없음 해당 사항 없음 제15기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당 사항 없음 해당 사항 없음 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원,시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제17기(당기) 안진회계법인 회계감사 250 2,000 250 2,131 제16기(전기) 삼덕회계법인 회계감사 50 692 50 692 제15기(전전기) 삼덕회계법인 회계감사 55 579 55 579 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원,시간) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제17기(당기) 2021.11.30 IPO관련 재무확인서 작성 2021년 12월 25 안진회계법인 제16기(전기) 2021.04.19 재무제표 작성내부회계관리제도 구축 등 2021년 6월~2022년 3월 156 삼덕회계법인 제15기(전전기) 2018.12.27 세무조사 수검 대행 2019년 1월~2019년 2월 30 삼덕회계법인 4. 내부감사기구와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2019회계년도 2019년 10월 25일 감사, 업무수행이사 서면회의 중간감사결과보고 외 2019년 11월 20일 감사, 업무수행이사 서면회의 반기검토결과보고 외 2020년 02월 18일 감사, 업무수행이사 서면회의 기말감사결과보고 외 2020회계년도 2020년 11월 12일 감사, 업무수행이사 서면회의 중간감사결과보고 외 2021년 02월 26일 감사, 업무수행이사 서면회의 기말감사결과보고 외 2021회계년도 2021년 12월 30일 감사, 업무수행이사 서면회의 중간감사결과보고 외 2022년 03월 13일 감사, 업무수행이사 서면회의 기말감사결과보고 외 5. 회계감사인의 변경당사는 2021년 코스닥시장 상장을 위하여 『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』 제11조 제1항 및 동법 시행령 제14조 제6항에 의거, 2021년 03월 31일에 금융감독원에 감사인 지정 신청을 하였으며, 안진회계법인이 지정감사인으로 선임되어 동 회계법인과 2021년 05월 18일 감사계약을 체결하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가 . 내 부통제 당사는 2021년 8월 삼덕회계법인과 용역 계약을 체결하여 내부회계관리제도를 구축하였습니 다. 다 만, 당사는 2021년말 기준 자산총액 1천억원 미만 비상장법인으로 내 부 회계관리제도의 관리 및 운영에 대해 별도의 평가 또는 검토는 수행되지 않았습니다. 따라서 당사의 내부회계관리자가 보고한 내용, 감사가 보고한 내용, 감사인이 감사보고서에 표명한 종합의견 등은 없습니다.향후 주권상장법인으로서 기업의 투명성과 재무보고의 신뢰성을 확보하여 선진수준의 내부통제 프로세스를 확립하고, 체계적인 공시 통제 절차를 수립 및 운영함으로써사업보고서 등의 중요한 사항에 대한 기재 및 표시 누락, 허위 기재 등의 오류가 발생하지 않도록 할 예정입니다. 또한 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 의거, 내부회계관리자가 사업연도별로 이사회 및 감사에게 내부회계관리제도의 운영실태를 보고하고, 감사는 외부감사인에게 이를 제시하여 외부감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견을 표명하도록 할 예정입니다. 나. 내부회계관리제도 (1) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등- 해당사항 없음(2)회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견- 해당사항 없음 다 . 내부통제구조의 평가 - 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 ( 1 ) 이사의 수 및 이사회의 구성 현황사업보고서 제출일 현재, 당사의 이사회는 사내이사 3인, 사외이사 2인, 총 5인의 이사로 구성되어 있으며, 의장은 대표이사인 도현순이 수행하고 있습니다. 이사회 내 위원회는 설치되어 있지 않습니다. 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로 부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무의 집행을 감독하고 있습니다. 사외 이사 2인 중 1인은 2022년 1월 14일 임시주주총회에서 선임 하였습니다. (2) 이사회 운영규정의 주요내용 구 분 주요내용 권한 제 3조 (권한) ① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은사항, 본 규정에 열거된 업무집행에 관한 사항을 의결한다. ② 이사회는 이사의 직무 집행을 감독한다. 이사회의 구성과 소집 제4조 (구성) ① 이사회는 이사 전원(사외이사, 기타 비상무이사 포함)으로 구성한다② 이사회의 구성원은 3인 이상 8인 이내로 한다.③ 이사회에는 총 이사수의 4분의 1이상의 사외이사를 둔다 제5조 (의장) ① 이사회의 의장은 대표이사로 한다. 공동대표이사인 경우에는 선임자가 의장이 된다. ② 대표이사가 유고로 인하여 직무를 수행할 수 없을 때에는 정관 제36조에서 정한 순서에 따라 이사회의 의장 직무를 대행한다.③ 의장은 이사회의 질서를 유지하고 의사를 정리한다. 제6조 (소집권자) ① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. ② 각 이사는 대표이사에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사가 정당한 사유없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 제7조 (소집절차) ① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 3일전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지하여야 한다. ② 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차없이 언제든지 회의를 열수 있다. 결의방법 제8조 (결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송·수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 나. 이사회 주요 의결 사항 이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다. 구분 일시 주요안건 가결여부 사내이사 기타비상무이사 사외이사 도현순 박종하 - 윤원기 정진욱 출석률100% 출석률100% - 출석률100% 출석률100% 찬반여부 1 2021.01.04 1. 미술품 거래 승인의 건(특수관계인) 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 2 2021.01.04 1. 자회사 자금 대여 연 한도 (100억원)의 건2. 임(직)원 성과 상여금 지급 승인 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 3 2021.03.16 1. 제16기 정기주주총회 소집에 관한 건2. 제16기 정기주주총회 부의안건 결정에 관한 건3. 이사 보수한도 승인의 건4. 감사 보수한도 승인의 건 가결 찬성 찬성 - - 찬성 구분 일시 주요안건 가결여부 사내이사 - 사외이사 도현순 박종하 김정임 - 정진욱 출석률100% 출석률 100% 출석률 100% - 출석률 100% 찬반여부 4 2021.03.31 1.기업공개(IPO) 추진의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 5 2021.03.31 1.주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 6 2021.03.31 1.주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 7 2021.04.12 1.자산 매수 및 판매에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 8 2021.05.11 1.임시주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 9 2021.05.14 1.임직원 복리후생제도 정비 등에 관한 건2.선지급 기간 연장3.기업공개(IPO) 진행상황 보고 등 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 10 2021.05.21 1.EPT 승인의 건2.규정 보완의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 11 2021.06.04 1.규정 보완의 건2.규정 개정의 건3.유형자산 재평가 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 구분 일시 주요안건 가결여부 사내이사 - 사외이사 도현순 박종하 김정임 - 박용준 출석률 100% 출석률 100% 출석률 100% - 출석률 100% 찬반여부 12 2021.07.02 1.자산운용계획 승인의 건2.낙찰 특별 수수료 제도 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 13 2021.09.06 1.자산 처분계획 승인의 건2.주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 14 2021.09.08 1.우리사주조합 지원안의 건2.주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 15 2021.09.10 1.상장예비심사청구서 제출 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 16 2021.10.05 1.임시주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 17 2021.10.05 1.개인정보내부관리계획 전면 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 18 2021.10.08 1.신규 차입(대환)에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 19 2021.10.14 1.내부회계관리제도 도입의 건2.자산 관련의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 20 2021.11.26 1.자산운용계획에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 21 2021.11.26 1.임시주주총회 소집에 관한 건2.규정 보완의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 22 2021.12.06 1.임시주주총회 의안 일부 변경의 건2.확약서 제출의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 23 2021.12.08 1.규정 보완의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 24 2021.12.14 1. 코스닥상장을 위한 신주모집 및 구주매출의건2. 신주인수권 부여 계약 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 25 2021.12.31 1. 자금계획에 관한 건2. 상여금 지급의 건3. 경영보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 ※ 윤원기 기타비상무이사는 2021년 2월 9일 일신상의 사유로 사임하여, 2021년 3월 16일 이사회에 참석하지 않았습니다. 다. 이사회내 위원회당사는 이사회 내 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성 (1) 이사회 구성원의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 또한 사외이사의 선임에 있어서는 공정성과 독립성을 확보하기 위하여, 상법 및 관련 법령에 근거하여 적격 여부를 판단하여 선임하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 임기 연임횟수 추천인 활동분야(담당업무) 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 도현순 20.03~23.03 2회 이사회 경영총괄 최대주주의 특수관계인 사내이사 박종하 20.03~23.03 - 이사회 재무총괄 해당없음 사내이사 김정임 21.03~24.03 - 이사회 기획총괄 해당없음 사외이사 박용준 21.06~23.06 - 이사회 경영자문 해당없음 ※ 당사는 2022년 1월 14일 임시주주총회에서 유복환 사외이사를 추가로 선임하였습니다※ 2022년 3월 30일 박종하 사내이사가 일신상의 이유로 사임 할 예정이며, 2022년 3월 30일 제17기 정기주주총회에서 김병수 사내이사 후보자가 선임될 예정입니다 (2) 사외이사후보추천위원회당사는 사외이사후보추천위원회를 운영하고 있지 않습니다. 마. 사외이사의 전문성 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 2 - 1 ※ 2021년 6월 18일 임시주주총회 결과 정진욱 사외이사가 사임하고 박용준 사외이사가 신규 선임되었습니다.※ 상기 이사의 수 및 사외이사 수는 2022년 1월 14일 임시주주총회에서 선임된 유복환 사외이사 포함 입니다. (2) 사외이사의 전문성당사는 사외이사의 직무수행을 위한 별도의 지원조직은 없으나, 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 당사의 재무그룹(자금팀, 회계팀)이 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 대한 통제 규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회당사는 최근 사업연도말 자산총액 2조원 이상의 대형 상장법인이 아니므로 감사위원회를 설치 하여야 할 의무가 없으며, 주주총회 결의에 의해 선임된 비상근 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성명 주요경력 비고 결격요건 여부 최대주주등과의이해관계 이재경 - 96.02 사법연수원 제25기 수료 - 99.05~00.08 법무법인 율촌 변호사 - 00.09~05.05 법무법인광장 변호사 - 05.09~06.07 숭실대학교 조교수 - 07.10~16.04 건국대 법학전문대학원 조교수/부교수 - 16.05~18.03 건국대 글로벌융합대학 공공인재학부 교수 - 18.08~현재 건국대학교 상허교약대학 교수(겸직) - 08.09~현재 국립현대미술관 법률자문위원 - 09.06~현재 대한상사중재원 중재인 - 11.08~현재 경상북도 문화재위원회 전문위원 - 12.01~현재 미술산업발전협의회 위원 - 13.06~현재 서울시 문화재 전문위원 - 20.03~현재 (주)케이옥션 감사 2020.03.27(신규선임) 부 없음 다. 감사의 독립성선임된 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 자회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 관련 정관은 다음과 같습니다. 구분 내용 정관 제49조(감사의 직무 등) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. 이를 위하여 감사는 언제라도 회계 장부, 계산서류, 기타 서류를 조사할 수 있다.② 감사는 회의의 목적 사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.④ 감사에 대해서는 제37조 제3항의 규정을 준용한다.⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다.⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 라. 감사의 주요 활 동 내용 구분 일시 주요안건 가결여부 감사 이재경 출석률100% 1 2021.01.04 1. 미술품 거래 승인의 건(특수관계인) 가결 O 2 2021.01.04 1. 자회사 자금 대여 연 한도 (100억원)의 건2. 임(직)원 성과 상여금 지급 승인 가결 O 3 2021.03.16 1. 제16기 정기주주총회 소집에 관한 건2. 제16기 정기주주총회 부의안건 결정에 관한 건3. 이사 보수한도 승인의 건4. 감사 보수한도 승인의 건 가결 O 4 2021.03.31 1.기업공개(IPO) 추진의 건 가결 O 5 2021.03.31 1.주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 O 6 2021.03.31 1.주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 O 7 2021.04.12 1.자산 매수 및 판매에 관한 건 가결 O 8 2021.05.11 1.임시주주총회 소집에 관한 건 가결 O 9 2021.05.14 1.임직원 복리후생제도 정비 등에 관한 건2.선지급 기간 연장3.기업공개(IPO) 진행상황 보고 등 가결 O 10 2021.05.21 1.EPT 승인의 건2.규정 보완의 건 가결 O 11 2021.06.04 1.규정 보완의 건2.규정 개정의 건3.유형자산 재평가 가결 O 12 2021.07.02 1.자산운용계획 승인의 건2.낙찰 특별 수수료 제도 승인의 건 가결 O 13 2021.09.06 1.자산 처분계획 승인의 건2.주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 O 14 2021.09.08 1.우리사주조합 지원안의 건2.주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 O 15 2021.09.10 1.상장예비심사청구서 제출 승인의 건 가결 O 16 2021.10.05 1.임시주주총회 소집에 관한 건 가결 O 17 2021.10.05 1.개인정보내부관리계획 전면 개정의 건 가결 O 18 2021.10.08 1.신규 차입(대환)에 관한 건 가결 O 19 2021.10.14 1.내부회계관리제도 도입의 건2.자산 관련의 건 가결 O 20 2021.11.26 1.자산운용계획에 관한 건 가결 O 21 2021.11.26 1.임시주주총회 소집에 관한 건2.규정 보완의 건 가결 O 22 2021.12.06 1.임시주주총회 의안 일부 변경의 건2.확약서 제출의 건 가결 O 23 2021.12.08 1.규정 보완의 건 가결 O 24 2021.12.14 1. 코스닥상장을 위한 신주모집 및 구주매출의 건2. 신주인수권 부여 계약 승인의 건 가결 O 25 2021.12.31 1. 자금계획에 관한 건2. 상여금 지급의 건3. 경영보고의 건 가결 O 마. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 - - 감사에 대한 별도의 교육을 실시하고 있지 않으나 추후 감사의 전문성 강화를 위하여 교육이 필요할 경우 교육을 실시할 예정입니다. 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - 당사는 보고서 작성일 현재 별도의 감사 지원조직은 없으나 당사의 재무그룹이 감사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 사. 준법지원인 등- 해당사항 없음. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 나. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁 여부-당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 발생되지 않았습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 7,581,420 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 7,581,420 - 우선주 - - 마. 주식사무 구 분 내용 결산일 12월 31일 정기주주총회 시기 3월 중 주주명부 폐쇄시기 이사회 결의 주권의 종류 주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률에 따라 신주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않음 주식업무 대행기관 대리인의 명칭 하나은행 사무취급 장소 하나은행 증권대행부(서울특별시 영등포구 여의도동) 공고게재 홈페이지 www.k-auction.com 공고게재 신문 매일경제신문 정관상 신주인수권의 내용 제10조 (신주 인수권) ① 회사의 주주는 신주의 발행에 있어 그가 소유한 주식 수에 비례하여 회사가 발행하는 신주를 인수할 권리를 가진다. ② 주주가 신주 인수권을 포기 또는 상실하거나 신주 배정에서 단주가 발생하는 경우 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. ③ 제2항 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 근로복지기본법 제38조 제2항에 따라 발행 주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의16의 규정에 따라 예탁증서(DR)를 발행함으로써 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자, 전문투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산 판매 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서 외국인 합작법인 또는 기타 회사의 경영상 관련이 있는 자에게 신주를 발행하는 경우 8. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 9. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 우리사주조합을 대상으로 사전배정하는 경우 10. 상장시 대표주관사에게 증권 인수업무 등에 관한 규정 제10조의 2에 따라 신주인수권을 부여하는 경우 주주에 대한 특전 해당 없음 바. 주주총회 의사록 요약 개최일자 의안내용 결의내용 정기주주총회(2015.03.25) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 자회사 설립의 건 가결가결가결가결 정기주주총회(2016.03.30) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 자기주식 취득 승인의 건제3호 의안 : 임직원 주식매수선택권 부여의 건제4호 의안 : 재무제표 승인의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 임시주주총회(2016.11.23) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 유상증자(의결권 있는 상환전환우선주 발행)의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건 가결가결가결 정기주주총회(2017.03.27) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 임직원 주식매수선택권 부여의 건 가결가결가결가결가결가결 정기주주총회(2018.03.30) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 임직원 주식매수선택권 부여의 건 가결가결가결가결가결가결 정기주주총회(2019.03.29) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결 정기주주총회(2020.03.27) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 임원퇴직금규정 승인의 건제4호 의안 : 이사 선임의 건제5호 의안 : 감사 선임의 건제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제7호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제8호 의안 : 임직원 주식매수선택권 부여의 건 가결가결가결가결가결가결가결가결 정기주주총회(2021.03.31) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결 임시주주총회(2021.06.18) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건(액면분할)제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건(증권 전자등록 등 표준 정관을 반영한 정관 정비)제3호 의안 : 사외이사 선임(후보자:박영준) 가결가결가결 임시주주총회(2021.11.12) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건(전자증권 전환에 따르는 정관 정비) 가결 ※ 당사는 2022년 1월 14일, 임시주주총회를 개최하였습니다. 제1호 의안으로 정관 변경의 건(정관 제38조의2(이사 등의 내부 통제)의 추가, 정관 제56조 제3항 이익배당의 기산점 정비, 정관 제8장 공시의무의 추가)과 제2호 의안으로 사외이사 1인 추가(후보자:유복환)의 건으로 가결되었습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 티에이어드바이저(유) 본인 보통주 346,499 45.7 4,686,410 61.8 (주1,2) 도현순 특수관계인 보통주 6,000 0.8 60,000 0.8 - 도정희 특수관계인 보통주 5,000 0.7 50,000 0.7 - 이정자 특수관계인 보통주 4,100 0.5 41,000 0.5 - 계 보통주 361,599 47.7 4,837,410 63.8 - - - - - - - ※ 2021년 2월 및 4월 상환전환우선주 전량 1,581,420주(분할 전 158,142주)가 보통주로 전환되어 최대주주에게 양수도되었습니다.※ 2021년 7월까지 신영증권(주)등 투자자 14인에게 360,000주(분할 전 36,000주)를 매각하였습니다. ※ 2021년 7월 18일 1:10 액면분할로 주식수가 증가하였습니다. 나. 최대주주에 관한 사항 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 티에이어드바이저(유) 2 강수진 - - - 티에이매니지먼트(유) 51.0 - - - - - - ※ 티에이어드바이저(유)는 2010년 12월 6일 설립되었으며, 설립 이후 대표자 이사도현순이 재임하였으나 2019년 12월 6일 현재 대표자 이사인 강수진이 취임하였습니다. (1)-1 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 티에이어드바이저(유) 자산총계 31,290 부채총계 8,329 자본총계 22,961 매출액 16,998 영업이익 15,519 당기순이익 11,482 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 티에이매니지먼트(유) 3 강수진 - - - 도현순 52 - - - - - - (1)-1 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 티에이매니지먼트(유) 자산총계 2,724 부채총계 2,001 자본총계 723 매출액 - 영업이익 -1 당기순이익 -1 (2) 최대주주의 차상위주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 티에이파트너(유) 3 강수진 - - - 도영준 49 - - - - 도영진 49 (2)-1 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 티에이파트너(유) 자산총계 2,622 부채총계 1,885 자본총계 737 매출액 - 영업이익 -1 당기순이익 -1 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항 없음. 2. 최대주주 변동 내역 - 해당사항 없음. 3. 주식의 분포 가. 5% 이상 주주 및 우리사주조합 등의 주식소유현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 티에이어드바이저(유) 4,686,410 61.8 유로아트코리아(주) 900,000 11.9