케이옥션 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

(1) 지배기업의 개요주식회사 케이옥션과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 케이옥션(이하 "지배기업")은 2005년 9월에 설립되었으며, 지배기업의 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.
1) 본사 소재지 : 서울특별시 강남구 언주로 174길 26, 7층(신사동)
2) 주요사업 내용 : 미술품의 위탁판매 및 자기판매
3) 대표이사 : 도현순
4) 주요 주주 및 지분율지배기업은 2022년 1월 24일 코스닥 시장에 등록하였으며, 2025년 12월 31일 현재 지배기업의 발행주식수는 보통주 27,229,210주이며, 보통주 납입자본금은 13,615백만원입니다.지배기업의 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)투게더아트 50.4% 대한민국 2025.12.31 도매및소매업 의결권과반수보유 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)투게더아트 50.4% 대한민국 2024.12.31 도매및소매업 의결권과반수보유 (*) 전기 중 지배기업은 아트네이티브(주), 아르떼케이(주), 아트폼스(주)를 흡수합병하였으며, 이에 따라 피합병법인의 합병일까지 손익은 연결포괄손익계산서에 포함되어 있습니다. 동 흡수합병에 대한 이사회 결의일은 2024년 09월 10일이며, 합병기일은 2024년 11월 25일입니다. 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)투게더아트 6,432,035 6,394,119 37,915 976,700 (2,578,473) (2,578,473) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 아트네이티브(주)(*1) - - - 359,500 33,135 33,135 아르떼케이(주)(*1) - - - 254,315 (413,056) (413,056) 아트폼스(주)(*1) - - - - 21,674 21,674 (주)투게더아트 6,856,911 4,473,268 2,383,644 4,789,668 (2,201,240) (2,201,240) (*1) 전기 중 지배기업에 흡수합병되어 연결대상에서 제외되었으며, 매출액과 당기손익, 총포괄손익은 합병일까지의 재무정보입니다. 3) 연결범위의 변동 당기 중 연결범위의 변동내용은 없습니다. 기업명 변동내용 사유 아트네이티브(주) 제외 종속기업 합병 아르떼케이(주) 제외 종속기업 합병 아트폼스(주) 제외 종속기업 합병 2. 중요한 회계정책 (연결) 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가)기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다.연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속정산은 자본 내에서 회계처리하고,그 밖의 조건부 대가의경우 보고일에 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 미수금 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. 6) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와자본에 배분하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 30 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 비 품 5 년 정액법 시 설 장 치 5 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 상 표 권 5 년 정액법 특 허 권 5 년 정액법 소프트웨어 5 년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 미술품의 판매 또는 미술품의 매매주선 용역을 제공하고 있습니다. 미술품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 미술품의 인도는 미술품이 특정 장소로 이전되고, 미술품의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 미술품의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 미술품의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.경매를 통한 주선용역의 경우, 연결실체는 위탁자로부터 미술품 판매를 위탁 받고 경매를 통해낙찰자와 위탁자를 주선하고 있으며, 위탁자의 독점 대리인 역할을 합니다.위탁자와의 계약조건은 위탁계약서에, 낙찰자와의 계약조건은 경매약관에 명시되어 있으며, 서비스(매매주선)에 대한 보상으로 양측으로부터 경매수수료를 수취합니다.경매에서 미술품이 낙찰이 되면, 최고가 입찰자는 법적으로 총 구매 가격(즉, 낙찰가격과 낙찰수수료의 합계)을 지불해야 하고, 위탁자는 순판매 대금(즉, 낙찰 가액에서 위탁수수료와 비용 부담분을 차감)과 자산을 교환합니다. 그러나 개별 미술품에 대한입찰가격이 최소 입찰 가격(즉, 위탁자가 판매에 동의한 최소 낙찰가격)에 도달하지 못하면 판매가 완료되지 않으며 수수료를 징수할 수 없습니다. 경매 약관에 따라 연결실체는 낙찰자가 지불하지 않은 위탁품에 대한 대가를 위탁자에게 지불할 의무가 없습니다. 따라서 연결실체는 위탁자와 낙찰자가 경매 서비스에 대한 효익을 제공받고, 매매주선이 완료 되었을 때, 즉 낙찰이 완료되었을 때에 경매수수료 수익을 인식합니다. 다만 낙찰자가 대금을 지불하지 않으면 경매낙찰이 취소되고 작품은 위탁자에게 반환될 수 있으므로, 경매 낙찰자로부터의 낙찰대금의 회수가능성을 지속적으로 평가하며, 낙찰대금의 회수가 가능하다고 판단된 경우에만 경매수수료 수익을 인식합니다. 3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.연결실체의 경매수수료는 낙찰가격이 백분율로 계산되나, 특정 상황에서는 위탁품 확보 목적이나 경매낙찰 목적으로 수수료가 조정될 수 있습니다. 연결실체의 경매수수료 수익은 실제 수취한 금액으로 계상합니다.4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객의 작품을 담보로 자금을 대여하고 이자를 수취하고 있습니다. 대여금에 대한 이자수익은 대여기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 5) 환불부채연결실체는 미술품의 매매 또는 매매주선으로 고객으로부터 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 과거 경험률에 따라 환불부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 경매에서 구입한 미술품에 대해서 낙찰자에게 3년간 진품보증을 제공하고 있습니다. 낙찰자가 진품보증서에 따라 유효한 청구를 하는 경우, 판매는 취소되고 연결실체는 낙찰자에게 총매입가격을 환불할 의무가 있고, 위탁자는 순매각대금을 연결실체에 반환할 의무가 있습니다. 유효한 진위청구를 제외하고 낙찰자는 경매 낙찰을 취소할 권리가 없으며, 낙찰자에게 제공하는 진품 보증은 연결실체 경매서비스의 제공과 관련된 보증으로 별도로 구입할 수 없습니다. 6) 본인 또는 대리인 기업회계기준서 제1115호에 따르면 연결실체는 약속의 성격이 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(기업이 본인) 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록주선하는 수행의무인지(기업이 대리인)를 판단하여야 합니다. 고객에게 미술품 매매를 주선하는 경매매출과 중개매출에서 연결실체는 대리인의 역할을 수행한다고 판단합니다. (17) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 이연법인세이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.2) 재고자산 및 단기대여금 담보물의 평가 미술품시장은 제품이 규격화되어 공정한 가격으로 거래가 많이 이루어지는 유동성이높은 시장이 아니므로, 미술품에 대한 판매가치 평가는 본질적으로 주관적이며 시간에 따라 변동하는 경우가 많습니다. 재고자산 및 담보물의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산 및 담보물로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 해당 미술품의 과거 거래 가격 또는 유사 작품의 최근 거래가격, 또는 동일 작가 미술품의 거래 가격, 미술시장의 동향 등이 고려됩니다. 이러한 추정치는 미래 실제 판매로 실현되는 금액과 다를 수 있습니다.3) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (연결) 금융자산의 공시 금융자산의 범주별 공시 당기 (단위 : 천원) 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익인식금융자산 금융자산, 범주 합계 금융자산 15,364,886 631,417 7,217,334 23,213,637 금융자산 현금및현금성자산 11,546,013 11,546,013 매출채권 475,856 475,856 단기대여금 30,245 30,245 주임종단기채권 343,000 343,000 미수금 1,217,443 1,217,443 미수수익 27,754 27,754 장기금융상품 50,000 50,000 당기손익-공정가치측정금융자산 7,217,334 7,217,334 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 631,417 631,417 기타투자자산 623,676 623,676 임차보증금 900,899 900,899 기타보증금 150,000 150,000 전기 (단위 : 천원) 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익인식금융자산 금융자산, 범주 합계 금융자산 22,775,331 2,725,027 3,366,275 28,866,633 금융자산 현금및현금성자산 16,609,481 16,609,481 매출채권 522,944 522,944 단기대여금 1,328,995 1,328,995 주임종단기채권 443,000 443,000 미수금 1,229,884 1,229,884 미수수익 104,316 104,316 장기금융상품 50,000 50,000 당기손익-공정가치측정금융자산 3,366,275 3,366,275 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,725,027 2,725,027 기타투자자산 474,593 474,593 임차보증금 1,862,118 1,862,118 기타보증금 150,000 150,000 금융부채의 공시 금융부채의 범주별 공시 당기 (단위 : 천원) 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 금융부채, 범주 합계 금융부채 80,568,633 80,568,633 금융부채 미지급금 1,972,836 1,972,836 미지급비용 439,747 439,747 유동임대보증금 360,000 360,000 장단기차입금 49,000,000 49,000,000 유동전환사채 28,720,411 28,720,411 리스부채 75,639 75,639 전기 (단위 : 천원) 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 금융부채, 범주 합계 금융부채 79,839,788 79,839,788 금융부채 미지급금 2,184,601 2,184,601 미지급비용 426,095 426,095 유동임대보증금 360,000 360,000 장단기차입금 49,000,000 49,000,000 유동전환사채 27,500,587 27,500,587 리스부채 368,505 368,505 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익 당기 (단위 : 천원) 순외환이익(손실) 이자수익(비용) 대손상각비(대손충당금환입) 상환권 추정 변경이익 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 금융상품 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 172,909 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 120,345 403,990 19,135 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주 금융부채, 범주 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 (4,546,311) 1,199,465 전기 (단위 : 천원) 순외환이익(손실) 이자수익(비용) 대손상각비(대손충당금환입) 상환권 추정 변경이익 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 금융상품 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 56,095 646,445 21,626 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주 금융부채, 범주 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 (4,724,963) 4. 공정가치 (연결) 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다.경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 공정가치 서열체계 및 측정방법 (단위 : 천원) 공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산 공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치 서열체계 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 서열체계 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액 자산의 공정가치측정에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 자산 측정 전체 공정가치 자산 당기손익-공정가치측정기타금융자산 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 7,217,334 기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 631,417 자산 합계 7,848,751 장부금액 자산 당기손익-공정가치측정기타금융자산 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 7,217,334 기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 631,417 자산 합계 7,848,751 전기 (단위 : 천원) 자산 측정 전체 공정가치 자산 당기손익-공정가치측정기타금융자산 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 3,366,275 기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 2,725,027 자산 합계 6,091,302 장부금액 자산 당기손익-공정가치측정기타금융자산 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 3,366,275 기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 2,725,027 자산 합계 6,091,302 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다.당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역 당기 (단위 : 천원) 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 3 측정 전체 공정가치 기초 자산 6,091,302 취득 2,049,540 처분 (465,000) 평가 172,909 기말 자산 7,848,751 전기 (단위 : 천원) 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 3 측정 전체 공정가치 기초 자산 3,247,692 취득 2,843,610 처분 평가 기말 자산 6,091,302 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시 연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결실체의 경영진에게 보고하며 매 기말 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시 (단위 : 천원) 금융자산, 범주 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융자산, 분류 수익증권 비상장 주식 투자계약증권 수익증권 비상장 주식 투자계약증권 금융자산, 공정가치 2,185,955 2,307,909 2,723,470 631,417 수준 3 3 3 3 가치평가기법 시장가치법 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 측정하였습니다. 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 측정하였습니다. 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 측정하였습니다. 투입변수 편입자산의 공정가치 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 측정하였습니다. 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 측정하였습니다. 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 측정하였습니다. 5. 현금및현금성자산 (연결) 현금및현금성자산 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 현금및현금성자산 현금및현금성자산 보통예금 11,546,013 전기 (단위 : 천원) 공시금액 현금및현금성자산 현금및현금성자산 보통예금 16,609,481 6. 매출채권 및 기타채권 (연결) 매출채권 및 기타채권의 공시 당기 (단위 : 천원) 총장부금액 손상차손누계액 장부금액 합계 매출채권 및 기타채권 3,942,743 (797,546) 3,145,197 매출채권 및 기타채권 매출채권 581,390 (105,534) 475,856 단기대여금 364,717 (334,472) 30,245 미수금 1,488,941 (271,498) 1,217,443 미수수익 113,796 (86,042) 27,754 주임종단기채권 343,000 343,000 임차보증금 900,899 900,899 기타보증금 150,000 150,000 전기 (단위 : 천원) 총장부금액 손상차손누계액 장부금액 합계 매출채권 및 기타채권 6,440,594 (799,336) 5,641,258 매출채권 및 기타채권 매출채권 570,734 (47,789) 522,944 단기대여금 1,769,467 (440,472) 1,328,995 미수금 1,417,943 (188,059) 1,229,884 미수수익 227,332 (123,016) 104,316 주임종단기채권 443,000 443,000 임차보증금 1,862,118 1,862,118 기타보증금 150,000 150,000 신용위험 및 손실충당금 연결실체는 신규고객과의 거래 시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고, 미술품담보물의내외부평가를 통해 신용한도를 결정하고 있습니다.개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 대손설정율을 적용하여, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 금융자산 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 장부금액 총장부금액 금융상품의 신용손상 신용이 손상되지 않은 금융상품 연체상태 6개월 이하 462,072 1,014,684 13,381 6개월 초과 12개월 이하 68,850 48,631 12개월 초과 18개월이하 18개월 초과 24개월이하 11,050 136,058 24개월초과 39,418 70,831 284,598 31,382 손상채권분류 신용이 손상된 금융상품 6개월 이하 6개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 18개월이하 18개월 초과 24개월이하 24개월초과 손상채권분류 293,886 4,970 69,033 금융상품의 신용손상 합계 581,390 364,717 1,488,941 113,796 전기 (단위 : 천원) 금융자산 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 장부금액 총장부금액 금융상품의 신용손상 신용이 손상되지 않은 금융상품 연체상태 6개월 이하 326,323 1,204,750 572,038 49,822 6개월 초과 12개월 이하 64,630 218,765 3,281 12개월 초과 18개월이하 116,075 246,472 3,123 18개월 초과 24개월이하 23,100 85,100 22,903 24개월초과 40,606 270,831 295,568 79,170 손상채권분류 신용이 손상된 금융상품 6개월 이하 6개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 18개월이하 18개월 초과 24개월이하 24개월초과 손상채권분류 293,886 69,033 금융상품의 신용손상 합계 570,734 1,769,467 1,417,943 227,332 매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 장부금액 손상차손누계액 금융상품 금융상품 합계 매출채권 대여금 미수금 미수수익 기초금융자산 47,789 440,472 188,059 123,016 799,336 기대신용손실전(환)입, 금융자산 57,745 83,439 20,927 162,111 제거에 따른 감소, 금융자산 (20,927) (20,927) 기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산 (106,000) (36,974) (142,974) 기말금융자산 105,534 334,472 271,498 86,042 797,546 전기 (단위 : 천원) 장부금액 손상차손누계액 금융상품 금융상품 합계 매출채권 대여금 미수금 미수수익 기초금융자산 31,218 440,472 183,005 123,016 777,711 기대신용손실전(환)입, 금융자산 16,571 5,054 21,625 제거에 따른 감소, 금융자산 기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산 기말금융자산 47,789 440,472 188,059 123,016 799,336 7. 재고자산 (연결) 재고자산 세부내역 당기 (단위 : 천원) 총장부금액 재고자산 평가충당금 장부금액 합계 상품 32,971,024 (1,778,479) 31,192,545 전기 (단위 : 천원) 총장부금액 재고자산 평가충당금 장부금액 합계 상품 31,421,749 (1,505,007) 29,916,742 8. 투자부동산 (연결) 투자부동산의 장부금액에 대한 공시 투자부동산 토지, 건물은 국민은행 차입금과 관련하여 케이비부동산투자신탁에 신탁, 담보로 제공되고 있습니다. (주석 27참조)당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 투자부동산의 장부금액에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 자산 자산 합계 토지 건물 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 투자부동산 34,793,101 34,793,101 8,087,884 (500,531) 7,587,353 42,380,454 전기 (단위 : 천원) 자산 자산 합계 토지 건물 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 투자부동산 16,807,131 16,807,131 3,117,731 (282,674) 2,835,057 19,642,188 투자부동산에 대한 변동내역에 대한 공시 측정방법은 원가모형입니다. 투자부동산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 토지 건물 자산 합계 투자부동산의 변동에 대한 조정 투자부동산의 변동에 대한 조정 기초 투자부동산 16,807,131 2,835,057 19,642,188 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 합계, 투자부동산 25,000 25,000 처분, 투자부동산 기타 변동에 따른 증가(감소) (*1) 17,985,970 4,943,429 22,929,399 감가상각비 (*2) (216,134) (216,134) 기말 투자 부동산 34,793,101 7,587,353 42,380,454 투자부동산의 변동에 대한 기술 (*1) 유형자산의 투자부동산 대체와 투자부동산의 유형자산 대체가 포함되었습니다.(*2) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. 전기 (단위 : 천원) 토지 건물 자산 합계 투자부동산의 변동에 대한 조정 투자부동산의 변동에 대한 조정 기초 투자부동산 16,807,131 3,535,699 20,342,830 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 합계, 투자부동산 처분, 투자부동산 기타 변동에 따른 증가(감소) (*1) (494,193) (494,193) 감가상각비 (*2) (206,449) (206,449) 기말 투자 부동산 16,807,131 2,835,057 19,642,188 투자부동산의 변동에 대한 기술 (*1) 유형자산의 투자부동산 대체와 투자부동산의 유형자산 대체가 포함되었습니다.(*2) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. 투자부동산과 관련하여 인식한 손익 투자부동산과 관련하여 인식한 손익 당기 (단위 : 천원) 공시금액 투자부동산에서 발생한 임대수익 477,387 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용 (24,964) 투자부동산과 관련하여 손익 합계 452,423 운용비용과 관련된 기술 운영비용은 투자부동산에서 발생한 건물관리비, 지급수수료 및 수도광열비 등으로 구성되어 있습니다. 전기 (단위 : 천원) 공시금액 투자부동산에서 발생한 임대수익 456,770 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용 (20,461) 투자부동산과 관련하여 손익 합계 436,309 운용비용과 관련된 기술 운영비용은 투자부동산에서 발생한 건물관리비, 지급수수료 및 수도광열비 등으로 구성되어 있습니다. 9. 유형자산 (연결) 유형자산의 장부금액에 대한 공시 유형자산 중 토지, 건물은 국민은행 차입금과 관련하여 케이비부동산투자신탁에 신탁, 담보로 제공되고 있습니다. (주석 27참조) 유형자산의 장부금액에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 장부금액 합계 유형자산 98,002,169 (5,899,413) 92,102,757 유형자산 토지 83,581,519 83,581,519 건물 7,175,393 (1,589,250) 5,586,143 차량운반구 270,750 (99,570) 171,180 사무용비품 510,463 (306,631) 203,832 시설장치 5,495,466 (3,163,227) 2,332,239 건설중인자산 154,000 154,000 사용권자산 814,578 (740,735) 73,843 전기 (단위 : 천원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 장부금액 합계 유형자산 120,120,596 (4,571,501) 115,549,095 유형자산 토지 101,567,489 101,567,489 건물 6,443,603 (1,365,827) 5,077,776 차량운반구 270,750 (50,449) 220,301 사무용비품 570,671 (390,930) 179,741 시설장치 4,275,999 (2,384,197) 1,891,802 건설중인자산 6,209,414 6,209,414 사용권자산 782,670 (380,098) 402,572 유형자산에 대한 세부 정보 공시 유형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 토지 건물 차량운반구 사무용비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 유형자산 합계 기초 유형자산 101,567,489 5,077,776 220,301 179,742 1,891,801 6,209,414 402,573 115,549,095 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산 40,902 12,680 897,498 31,909 982,989 유형자산의 처분 (3,662) (3,662) 기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산 (*1) (17,985,970) 754,769 69,182 1,185,533 (6,952,912) (22,929,398) 감가상각비, 유형자산 (*2) (246,401) (49,121) (82,332) (757,776) (360,637) (1,496,267) 기말 유형자산 83,581,519 5,586,144 171,180 203,831 2,332,239 154,000 73,844 92,102,757 유형자산 변동에 대한 기술 (*1) 건설중인자산의 본 계정 대체와 유형자산의 투자부동산 대체 및 투자부동산의 유형자산 대체가 포함되었습니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (*1) 건설중인자산의 본 계정 대체와 유형자산의 투자부동산 대체 및 투자부동산의 유형자산 대체가 포함되었습니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (*1) 건설중인자산의 본 계정 대체와 유형자산의 투자부동산 대체 및 투자부동산의 유형자산 대체가 포함되었습니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (*1) 건설중인자산의 본 계정 대체와 유형자산의 투자부동산 대체 및 투자부동산의 유형자산 대체가 포함되었습니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (*1) 건설중인자산의 본 계정 대체와 유형자산의 투자부동산 대체 및 투자부동산의 유형자산 대체가 포함되었습니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. 전기 (단위 : 천원) 토지 건물 차량운반구 사무용비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 유형자산 합계 기초 유형자산 101,567,489 5,328,607 5,030 224,164 1,889,283 2,831,101 357,331 112,203,006 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산 161,485 49,255 70,499 3,549,896 698,230 4,529,365 유형자산의 처분 (2) (76,507) (76,509) 기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산 (*1) (10,941) 84,121 592,595 (171,583) 494,192 감가상각비, 유형자산 (*2) (239,890) (30,333) (93,677) (660,576) (576,481) (1,600,957) 기말 유형자산 101,567,489 5,077,776 220,301 179,742 1,891,801 6,209,414 402,573 115,549,095 유형자산 변동에 대한 기술 (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (*1) 전기 건설중인자산의 대체와 투자부동산의 유형자산 대체를 포함한 내역입니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (*1) 전기 건설중인자산의 대체와 투자부동산의 유형자산 대체를 포함한 내역입니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (*1) 전기 건설중인자산의 대체와 투자부동산의 유형자산 대체를 포함한 내역입니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (*1) 전기 건설중인자산의 대체와 투자부동산의 유형자산 대체를 포함한 내역입니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. 유형자산의 재평가 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근 시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실사하고 있습니다. 유형자산의 재평가 (단위 : 천원) 유형자산 토지 재평가 항목 재평가 1 재평가 2 재평가기준일 2022-12-31 2021-06-10 재평가금액 95,016,189 43,129,240 유형자산, 재평가된 자산 95,016,189 43,129,240 유형자산, 재평가된 자산, 원가기준 50,619,556 23,750,971 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용 당기 (단위 : 천원) 토지 기초 35,117,737 증가 감소 법인세효과 (488,636) 기말 34,629,374 전기 (단위 : 천원) 토지 기초 35,117,737 증가 감소 법인세효과 기말 35,117,737 10. 리스 (연결) 사용권자산 합계 총장부금액에 대한 공시 사용권자산 합계 총장부금액에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 취득원가 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 합계 건물 814,578 (740,735) 73,843 전기 (단위 : 천원) 취득원가 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 합계 건물 782,670 (380,098) 402,572 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 건물 기초 사용권자산 402,572 사용권자산의 추가 31,908 기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산 감가상각비, 사용권자산 (360,637) 기말 사용권자산 73,843 전기 (단위 : 천원) 건물 기초 사용권자산 357,331 사용권자산의 추가 698,230 기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산 (76,507) 감가상각비, 사용권자산 (576,482) 기말 사용권자산 402,572 리스부채에 대한 양적 정보 공시 리스부채에 대한 양적 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기초 리스부채 368,505 리스부채의 증가 31,909 계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채 리스부채에 대한 이자비용 11,087 리스부채의 상환 (335,862) 기말 리스부채 75,639 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기초 리스부채 372,236 리스부채의 증가 621,432 계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채 (101,888) 리스부채에 대한 이자비용 23,694 리스부채의 상환 (546,970) 기말 리스부채 368,505 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 금액에 대한 공시 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 376백만원과 577백만원입니다. 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 금액에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 사용권자산감가상각비 360,637 리스부채에 대한 이자비용 11,087 인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용 40,776 전기 (단위 : 천원) 공시금액 사용권자산감가상각비 576,482 리스부채에 대한 이자비용 23,694 인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용 29,643 리스부채의 만기분석 공시 리스부채의 만기분석 공시 당기 (단위 : 천원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합계 구간 합계 최소리스료 65,818 12,074 77,892 최소리스료의 현재가치 63,856 11,783 75,639 전기 (단위 : 천원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합계 구간 합계 최소리스료 325,135 54,418 379,553 최소리스료의 현재가치 315,287 53,217 368,505 11. 무형자산 (연결) 무형자산의 장부금액에 대한 공시 영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 무형자산의 장부금액에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 자산 자산 합계 컴퓨터소프트웨어 특허권 상표권 영업권 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 무형자산 404,133 (355,539) 48,594 2,566 (770) 1,796 1,910 (1,266) 644 6,638,068 (1,175,616) 5,462,452 5,513,486 전기 (단위 : 천원) 자산 자산 합계 컴퓨터소프트웨어 특허권 상표권 영업권 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 무형자산 363,083 (337,864) 25,219 2,566 (257) 2,309 1,910 (867) 1,043 6,638,068 (158,091) 6,479,977 6,508,548 무형자산에 대한 세부 정보 공시 (주1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 전액 계상됩니다. 무형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 컴퓨터소프트웨어 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권 상표권 영업권 무형자산 및 영업권 합계 기초의 무형자산 및 영업권 25,219 2,309 1,043 6,479,977 6,508,548 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산 41,050 41,050 처분과 폐기, 무형자산 및 영업권 합계 당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권 (1,017,525) (1,017,525) 기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산(주1) (17,675) (513) (399) (18,587) 사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권 기말 무형자산 및 영업권 48,594 1,796 644 5,462,452 5,513,486 전기 (단위 : 천원) 컴퓨터소프트웨어 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권 상표권 영업권 무형자산 및 영업권 합계 기초의 무형자산 및 영업권 67,305 1,456 6,479,977 6,548,738 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산 2,566 2,566 처분과 폐기, 무형자산 및 영업권 합계 당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권 기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산(주1) (42,086) (257) (413) (42,756) 사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권 기말 무형자산 및 영업권 25,219 2,309 1,043 6,479,977 6,508,548 영업권에 대한 손상검사 연결실체는 영업권을 연결실체의 단일사업 전체에 귀속되는 것으로 판단하였으며, 당기말과 전기말의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.전기말 사용가치의 계산에 사용된 주요 가정에는 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다. 영업권 사용가치 추정에 사용된 주요 가정 할인율은 현금흐름창출단위의 가중평균자본비용을 사용하였습니다.향후 5년간 현금흐름 추정액은 종속기업의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 영업권 사용가치 추정에 사용된 주요 가정 현금창출단위 합계 (주)투게더아트 범위 하위범위 상위범위 미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율(*1) 0.1562 0.1562 영구성장률(*2) 0.0000 0.0000 매출액 성장율 0.1900 4.6300 영업이익률 0.1400 0.0300 영업권에 대한 손상검사 결과 손상검사 대상의 영업용 순자산 금액에 영업권 금액이 가산되었습니다.손상평가 수행결과 ㈜투게더아트의 회수가능액이 비교대상 장부금액을 하회함에 따라 영업권 손상차손 1,018백만원을 인식하였습니다. 영업권에 대한 손상검사 결과 (단위 : 천원) (주)투게더아트 자산의 회수가능액(A) 6,966,031 비교대상 장부가액(*) 7,983,556 12. 차입금 (연결) 차입금에 대한 세부 정보 당기 (단위 : 천원) 유동 차입금(사채 포함) 차입금, 이자율 차입금명칭 기업일반시설자금대출 거래상대방 국민은행 기업운전일반자금대출 기업시설일반자금대출 차입금명칭 합계 전기 (단위 : 천원) 유동 차입금(사채 포함) 차입금, 이자율 차입금명칭 기업일반시설자금대출 거래상대방 국민은행 5,000,000 0.0418 기업운전일반자금대출 1,000,000 0.0457 기업시설일반자금대출 3,000,000 0.0445 차입금명칭 합계 9,000,000 장기차입금에 대한 세부정보 장기차입금에 대한 세부정보 당기 (단위 : 천원) 장기차입금(사채 포함) 차입금, 이자율 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 장기차입금 만기 상환방법 차입금명칭 기업일반시설자금대출 거래상대방 국민은행 5,000,000 0.0318 5,000,000 2027-03-26 일시상환 기업일반시설자금대출 1,000,000 1,000,000 2027-03-26 일시상환 기업운전일반자금대출 11,000,000 0.0318 11,000,000 2027-03-26 일시상환 기업일반시설자금대출 20,000,000 0.0318 20,000,000 2027-03-26 일시상환 기업일반시설자금대출 3,000,000 0.0318 3,000,000 2027-03-26 일시상환 기업일반시설자금대출 9,000,000 0.0318 9,000,000 2027-03-26 일시상환 차입금명칭 합계 49,000,000 49,000,000 전기 (단위 : 천원) 장기차입금(사채 포함) 차입금, 이자율 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 장기차입금 만기 상환방법 차입금명칭 기업일반시설자금대출 거래상대방 국민은행 9,000,000 0.0446 9,000,000 2025-04-19 일시상환 기업일반시설자금대출 11,000,000 0.0418 11,000,000 2025-04-19 일시상환 기업운전일반자금대출 20,000,000 0.0443 20,000,000 2025-04-20 일시상환 기업일반시설자금대출 기업일반시설자금대출 기업일반시설자금대출 차입금명칭 합계 40,000,000 40,000,000 차입금의 만기분석에 대한 공시 (단위 : 천원) 1년 이내 1년 초과 2년 이내 합계 구간 합계 은행차입금, 미할인현금흐름 49,000,000 49,000,000 13. 충당부채 (연결) 기타충당부채에 대한 공시 기타충당부채에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 환불부채 복구충당부채 기타충당부채의 변동에 대한 조정 기타충당부채의 변동에 대한 조정 기초 기타충당부채 10,917 93,938 당기에 추가된 충당부채 합계, 기타충당부채 523 2,896 사용된 충당부채, 기타충당부채 환입된 충당부채, 기타충당부채 (6,236) 기말 기타충당부채 5,204 96,835 유동충당부채 5,204 비유동충당부채 96,835 충당부채의 성격에 대한 기술 연결실체는 주선한 미술품의 진위여부 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 환불부채를 설정하고 있습니다. 복구충당부채 설정액은 연결실체의 수장고의 내부 인테리어 공사와 관련하여 임차기간 종료시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인하여 산정하였습니다. 전기 (단위 : 천원) 환불부채 복구충당부채 기타충당부채의 변동에 대한 조정 기타충당부채의 변동에 대한 조정 기초 기타충당부채 3,288 90,012 당기에 추가된 충당부채 합계, 기타충당부채 7,984 3,926 사용된 충당부채, 기타충당부채 환입된 충당부채, 기타충당부채 (355) 기말 기타충당부채 10,917 93,938 유동충당부채 10,917 비유동충당부채 93,938 충당부채의 성격에 대한 기술 연결실체는 주선한 미술품의 진위여부 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 환불부채를 설정하고 있습니다. 복구충당부채 설정액은 연결실체의 수장고의 내부 인테리어 공사와 관련하여 임차기간 종료시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인하여 산정하였습니다. 14. 전환사채 (연결) 사채에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 전환사채 명목금액 29,500,000 전환사채전환권조정 사채할인발행차금 (779,589) 사채 28,720,411 차입금, 이자율 0.0000 차입금, 만기 2027-09-26 전기 (단위 : 천원) 전환사채 명목금액 29,500,000 전환사채전환권조정 (1,987,175) 사채할인발행차금 (12,238) 사채 27,500,587 차입금, 이자율 0.0000 차입금, 만기 2027-09-26 전환사채의 내역 당기 중 연결실체는 전환사채의 사채권자가 조기상환청구권(Put Option)을 행사하지 아니할 것임을 사전에 통지하는 경우, 사채권자에게 조정금리를 지급하는 것으로 계약 조건을 변경하였습니다.최초 발행시점의 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며 발행시점의 조기상환권을 포함한 부채요소의 공정가치는 22,205백만원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 전환사채의 내역 (단위 : 원) 전환사채 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 (원) 29,500,000,000 표시이자율(%) 0 만기보장수익률(%) 0 사채발행일 2022-09-26 사채만기일 2027-09-26 이자지급방법 표면이자율 0%, 만기이자율 0%, 조기상환불행사 통지 시 연 2.8% 사채발행방법 사모 원금상환방법 만기일시상환 전환비율(%) 100 전환가액(원) 6,564 전환청구기간 시작일 2023-09-26 전환청구기간 종료일 2027-08-26 조기상환청구권 (Put Option) 1) 사채권자는 발행일로부터 3년이 되는 2025년 09월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구가 가능2) 사채권자는 첫번째 조기상환청구기간 도래 2개월 전일인 2025년 07월 25일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날로부터 1개월 동안의 기간에 2회 단위로 조기상환청구권 불행사 사전 통지 가능3) 상기 2)의 조기상환청구권 불행사 시 연 2.8%의 이자를 지급함 15. 자본금과 자본잉여금 (연결) 주식의 분류에 대한 공시 주식의 분류에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 보통주 납입완료 발행주식수 100,000,000 주당 액면가액 500 발행주식수 27,229,210 보통주자본금 13,614,605,000 전기 (단위 : 원) 보통주 납입완료 발행주식수 100,000,000 주당 액면가액 500 발행주식수 27,229,210 보통주자본금 13,614,605,000 주식수의 변동내역에 대한 공시 주식수의 변동내역에 대한 공시 당기 보통주 기초 발행주식수 27,229,210 발행된 보통주의 주식수 증가(감소) 기말 발행주식수 27,229,210 주당 발행금액 전기 보통주 기초 발행주식수 27,174,135 발행된 보통주의 주식수 증가(감소) 55,075 기말 발행주식수 27,229,210 주당 발행금액 3,040 자본 변동내역에 대한 공시 자본 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 장부금액 기초 자본금 13,614,605 자본금 증감-주식선택권 행사 기말 자본금 13,614,605 기초 주식발행초과금 38,769,344 주식발행초과금 증감-주식선택권 행사 기말 주식발행초과금 38,769,344 전기 (단위 : 천원) 장부금액 기초 자본금 13,587,067 자본금 증감-주식선택권 행사 27,538 기말 자본금 13,614,605 기초 주식발행초과금 38,599,796 주식발행초과금 증감-주식선택권 행사 169,548 기말 주식발행초과금 38,769,344 자본잉여금에 대한 공시 자본잉여금에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 주식발행초과금 38,769,344 전기 (단위 : 천원) 공시금액 주식발행초과금 38,769,344 자본잉여금 변동내역에 대한 공시 자본잉여금 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기초 주식발행초과금 38,769,344 주식발행초과금 증가 주식발행초과금 감소 기말 주식발행초과금 38,769,344 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기초 주식발행초과금 38,599,796 주식발행초과금 증가 169,548 주식발행초과금 감소 기말 주식발행초과금 38,769,344 16. 기타자본구성요소 (연결) 기타자본구성요소 당기 (단위 : 천원) 기타자본구성요소 기타자본잉여금 (17,557) 자기주식 (7,957,220) 전환권대가 5,748,145 주식선택권 207,893 기타자본조정 292,287 재평가잉여금 34,629,374 전기 (단위 : 천원) 기타자본구성요소 기타자본잉여금 (17,557) 자기주식 (7,957,220) 전환권대가 5,748,145 주식선택권 210,186 기타자본조정 289,994 재평가잉여금 35,117,737 기타자본구성요소의 변동내역 연결실체는 3차로 부여한 주식선택권의 행사가능기간이 만료되어 주식선택권을 기타자본조정항목으로 계상하였습니다. 기타자본구성요소의 변동내역 당기 (단위 : 천원) 기타자본잉여금 자기주식 전환권대가 주식선택권 기타자본조정 재평가잉여금 자본 합계 기초 기타자본구성요소 (17,557) (7,957,220) 5,748,145 210,186 289,994 35,117,737 33,391,285 증가 2,293 2,293 감소 (2,293) (488,363) (490,656) 기말 기타자본구성요소 (17,557) (7,957,220) 5,748,145 207,893 292,287 34,629,374 32,902,922 전기 (단위 : 천원) 기타자본잉여금 자기주식 전환권대가 주식선택권 기타자본조정 재평가잉여금 자본 합계 기초 기타자본구성요소 1,493,172 (7,957,220) 5,748,145 242,002 289,994 35,117,737 34,933,830 증가 감소 (1,510,729) (31,816) (1,542,545) 기말 기타자본구성요소 (17,557) (7,957,220) 5,748,145 210,186 289,994 35,117,737 33,391,285 자기주식수의 변동내역 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식수의 변동내역 당기 보통주 기초 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수 1,340,920 취득 처분 기말 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수 1,340,920 전기 보통주 기초 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수 1,340,920 취득 처분 기말 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수 1,340,920 자기주식금액의 변동내역 자기주식금액의 변동내역 당기 (단위 : 천원) 자기주식 기초 자기주식 7,957,220 자기주식의 취득 자기주식의 처분 및 발행 기말 자기주식 7,957,220 전기 (단위 : 천원) 자기주식 기초 자기주식 7,957,220 자기주식의 취득 자기주식의 처분 및 발행 기말 자기주식 7,957,220 주식기준보상약정의 조건에 대한 공시 주식기준보상약정의 조건에 대한 공시 3차 4차 5차 6차 주식기준보상약정에 대한 기술 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 주식기준보상약정의 부여일 2017-03-27 2018-03-30 2019-03-29 2020-03-27 주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량 75,000 519,000 282,000 234,000 행사가격, 부여한 주식선택권 3,033 3,033 3,033 3,033 행사가능기간 2020년 3월 27일~2025년 3월 24일 2021년 3월 30일~2026년 3월 30일 2022년 3월 29일~2027년 3월 28일 2023년 3월 27일~2028년 3월 26일 주식선택권의 변동내역 연결실체가 3차로 부여한 주식매수선택권의 행사가능기간(2025년 3월 24일)이 만료되어 소멸되었습니다. 주식선택권의 변동내역 당기 3차 4차 5차 6차 기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 5,000.00 30,500.00 71,425.00 123,000.00 주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량 주식기준보상약정에 따라 몰수된 주식선택권의 수량 (5,000.00) 주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량 기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 30,500.00 71,425.00 123,000.00 전기 3차 4차 5차 6차 기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 19,500.00 56,250.00 86,250.00 123,000.00 주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량 주식기준보상약정에 따라 몰수된 주식선택권의 수량 주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량 (14,500.00) (25,750.00) (14,825.00) 기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 5,000.00 30,500.00 71,425.00 123,000.00 공정가치 산정방법 지배기업은 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 공정가치 산정방법 (단위 : 원) 3차 4차 5차 6차 평가기준일 2017-03-27 2018-03-30 2019-03-29 2020-03-27 가중평균주가, 부여한 주식선택권 3,006 2,889 2,898 2,927 행사가격, 부여한 주식선택권 3,033 3,033 3,033 3,033 무위험이자율, 부여한 주식선택권 0.02 0.03 0.02 0.01 기대주가변동성, 부여한 주식선택권 0.18 0.20 0.32 0.31 측정기준일 현재 공정가치의 가중평균, 부여한 주식선택권 459 385 1,029 997 종속기업 주식기준보상약정의 조건에 대한 공시 종속기업 (주)투게더아트는 이사회 결의에 의거하여 종속기업 (주)투게더아트의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 종속기업 주식기준보상약정의 조건에 대한 공시 2차 3차 4차 주식기준보상약정의 부여일 2022년 08월 09일 2023년 08월 31일 2024년 09월 01일 부여대상자 임직원 임직원 임직원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 436,291주 기명식 보통주 315,000주 기명식 보통주 220,000주 약정의 유형 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격, 부여한 주식선택권 1,776원/주당 1,776원/주당 1,776원/주당 행사가능기간 2023년 08월 10일~ 2031년 08월 10일 2025년 09월 01일~ 2028년 08월 31일 2026년 09월 01일~ 2029년 08월 31일 종속기업 주식기준보상 공정가치 산정 종속기업 (주)투게더아트의 임직원에게 부여한 주식선택권은 전액 비지배지분으로 분류됩니다. 종속기업 주식기준보상 공정가치 산정 (단위 : 원) 2차 3차 4차 평가기준일 2022년 8월 9일 2023년 8월 31일 2024년 9월 1일 주가 1,578 1,243 3,030 행사가격 1,776 1,777 2,900 무위험수익률 0.0316 0.0376 0.0301 적용변동성 0.4914 0.5501 0.6441 공정가치 806 518 1,739 종속기업 주식선택권의 변동내용 종속기업 주식선택권의 변동내용 당기 2차 3차 4차 기초 193,904 315,000 220,000 부여 상실 (25,000) 행사 기말 193,904 290,000 220,000 전기 2차 3차 4차 기초 193,904 315,000 부여 220,000 상실 행사 기말 193,904 315,000 220,000 17. 이익잉여금 (연결) 이익잉여금에 대한 공시 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 이익잉여금에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 이익준비금 396,457 미처분이익잉여금 19,395,314 이익잉여금 합계 19,791,771 전기 (단위 : 천원) 공시금액 이익준비금 396,457 미처분이익잉여금 24,491,085 이익잉여금 합계 24,887,542 18. 매출액 및 매출원가 (연결) 매출액에 대한 공시 매출액에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 매출액 합계 12,286,946 매출액 합계 상품매출액 2,410,235 수수료매출 9,334,673 기타수입 542,038 전기 (단위 : 천원) 공시금액 매출액 합계 19,457,160 매출액 합계 상품매출액 10,111,471 수수료매출 8,528,424 기타수입 817,265 매출원가에 대한 공시 매출원가에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 매출원가 합계 5,615,123 매출원가 합계 상품매출원가 2,510,276 상품매출원가 기초 상품 31,421,749 당기상품매입원가 등 4,059,551 기말 상품 (32,971,024) 경매원가 2,645,432 기타원가 459,415 전기 (단위 : 천원) 공시금액 매출원가 합계 12,506,212 매출원가 합계 상품매출원가 9,405,851 상품매출원가 기초 상품 34,461,299 당기상품매입원가 등 6,366,301 기말 상품 (31,421,749) 경매원가 2,376,993 기타원가 723,368 19. 판매비와 관리비 (연결) 판매비와관리비에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 판매비와관리비 합계 10,737,103 판매비와관리비 합계 급여 6,666,410 퇴직급여 527,610 복리후생비 176,620 여비교통비 19,429 접대비 62,391 통신비 46,797 수도광열비 66,229 세금과공과 449,853 감가상각비 931,541 무형자산상각비 18,587 임차료 145,592 보험료 297,777 차량유지비 3,524 운반비 2,406 교육훈련비 9,060 도서인쇄비 14,017 소모품비 41,343 지급수수료 865,550 광고선전비 47,345 대손상각비 57,745 건물관리비 54,532 주식보상비용(환입) 232,745 전기 (단위 : 천원) 공시금액 판매비와관리비 합계 11,706,513 판매비와관리비 합계 급여 6,591,362 퇴직급여 575,940 복리후생비 238,296 여비교통비 34,767 접대비 82,426 통신비 25,179 수도광열비 88,452 세금과공과 836,861 감가상각비 1,055,730 무형자산상각비 42,756 임차료 49,209 보험료 358,992 차량유지비 2,072 운반비 3,719 교육훈련비 4,590 도서인쇄비 14,321 소모품비 62,728 지급수수료 1,129,509 광고선전비 247,565 대손상각비 16,572 건물관리비 54,520 주식보상비용(환입) 190,947 20. 금융수익 및 금융비용 (연결) 금융수익 및 금융비용 당기 (단위 : 천원) 공시금액 금융수익 합계 1,907,159 금융수익 합계 이자수익(금융수익) 403,990 외환차익(금융수익) 130,795 상환권추정변경이익 1,199,465 당기손익인식금융자산평가이익 172,909 금융비용 합계 4,556,761 금융비용 합계 이자비용(금융원가) 4,546,311 외환차손(금융원가) 10,450 전기 (단위 : 천원) 공시금액 금융수익 합계 709,514 금융수익 합계 이자수익(금융수익) 646,445 외환차익(금융수익) 63,069 상환권추정변경이익 당기손익인식금융자산평가이익 금융비용 합계 4,731,937 금융비용 합계 이자비용(금융원가) 4,724,963 외환차손(금융원가) 6,974 21. 기타수익 및 기타비용 (연결) 기타수익 및 기타비용 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기타수익 합계 688,990 기타수익 합계 수입임대료 493,387 기타의 대손충당금환입 142,974 사용권자산처분이익 유형자산처분이익 잡이익 52,629 기타비용 합계 1,138,330 기타비용 합계 기부금 7,000 기타의대손상각비 104,366 유형자산폐기손실 3,662 무형자산손상차손 1,017,525 잡손실 2,881 복구충당부채전입액 2,896 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기타수익 합계 588,892 기타수익 합계 수입임대료 468,770 기타의 대손충당금환입 사용권자산처분이익 7,274 유형자산처분이익 20,180 잡이익 92,667 기타비용 합계 37,537 기타비용 합계 기부금 2,000 기타의대손상각비 26,976 유형자산폐기손실 무형자산손상차손 잡손실 5,431 복구충당부채전입액 3,130 22. 법인세비용 (연결) 법인세비용(수익)의 주요 구성요소 법인세비용(수익)의 주요 구성요소 당기 (단위 : 천원) 공시금액 법인세부담액 전기법인세 조정사항 2,923 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (304,878) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (488,363) 법인세비용(수익) 합계 (790,318) 전기 (단위 : 천원) 공시금액 법인세부담액 2,530 전기법인세 조정사항 97,834 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,239,328) 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용(수익) 합계 (1,138,964) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기초 토지재평가 세율변경 (488,363) 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기초 토지재평가 세율변경 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정 (*1)당기는 법인세비용차감전순손실로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다. 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정 당기 (단위 : 천원) 공시금액 법인세비용차감전순손익 (7,164,220) 적용세율에 의한 법인세비용(수익) (1,497,322) 비과세수익 93,662 비공제비용 이연법인세미인식 694,315 기타 (80,973) 법인세비용(수익) 합계 (790,318) 평균유효세율 (*1) 전기 (단위 : 천원) 공시금액 법인세비용차감전순손익 (8,223,679) 적용세율에 의한 법인세비용(수익) (1,718,132) 비과세수익 254,235 비공제비용 (50,934) 이연법인세미인식 (287,281) 기타 663,765 법인세비용(수익) 합계 (1,138,964) 평균유효세율 (*1) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시 (*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 기초 당기손익 반영 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세 기말 일시적차이에 대한 기술 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 일시적차이 대손충당금 933,123 9,601 942,724 대손금(*2) 253,829 253,829 (*2) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 무형자산 손상(*2) 158,091 158,091 (*2) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 시설장치 51,932 (15,200) 36,732 사무용비품 858 858 미지급비용 292,243 49,822 342,065 업무용승용차 23,231 18,172 41,403 리스자산부채 100,053 1,426 101,479 반품충당부채 10,917 (5,713) 5,204 전환권조정 전환사채 이자 (1,987,175) 1,207,586 (779,589) 미수수익 (19,519) 6,165 (13,354) 기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산 (1,481,666) (1,481,666) 당기손익-공정가치측정금융자산 (172,909) (172,909) 토지재평가 (44,396,633) (44,396,633) 일시적차이 소계 (46,061,574) 1,099,808 (44,961,766) 미사용 세무상 결손금 6,427,040 744,594 7,171,634 미사용 세액공제 32,825 3,570 36,395 합계 (39,601,709) 1,847,972 (37,753,737) 이연법인세부채(*1) (8,385,857) 793,241 (488,363) (8,080,980) 이연법인세자산(*1) 전기 (단위 : 천원) 기초 당기손익 반영 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세 기말 일시적차이에 대한 기술 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 일시적차이 대손충당금 855,468 77,655 933,123 대손금(*2) 253,829 253,829 (*2) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 무형자산 손상(*2) 158,091 158,091 (*2) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 시설장치 51,932 51,932 사무용비품 미지급비용 296,759 (13,163) 283,596 업무용승용차 39,323 (16,092) 23,231 리스자산부채 94,712 5,341 100,053 반품충당부채 3,288 7,629 10,917 전환권조정 (4,473,610) 2,486,435 (1,987,175) 전환사채 이자 미수수익 (68,186) 48,673 (19,513) 기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 토지재평가 (44,396,633) (44,396,633) 일시적차이 소계 (47,236,959) 2,648,410 (44,588,549) 미사용 세무상 결손금 1,595,362 3,281,389 4,876,751 미사용 세액공제 합계 (45,641,597) 5,929,799 (39,711,798) 이연법인세부채(*1) (9,667,975) 1,282,118 (8,385,857) 이연법인세자산(*1) 42,790 (42,790) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 당기 (단위 : 천원) 자산과 부채 자산과 부채 합계 이연법인세자산 이연법인세부채 합계 구간 1년 이내 1년 초과 1년 이내 1년 초과 이연법인세부채(자산) 순액 1,858,872 1,854 (2,937) (9,938,769) (8,080,980) 전기 (단위 : 천원) 자산과 부채 자산과 부채 합계 이연법인세자산 이연법인세부채 합계 구간 1년 이내 1년 초과 1년 이내 1년 초과 이연법인세부채(자산) 순액 1,273,536 38,902 (4,078) (9,694,217) (8,385,857) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적차이 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적차이 당기 (단위 : 천원) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계 일시적차이 미사용 세무상 결손금 대손금 영업권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금 253,828 158,091 (1,481,666) 1,948,504 878,757 전기 (단위 : 천원) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계 일시적차이 미사용 세무상 결손금 대손금 영업권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금 253,829 158,091 7,417,655 7,829,575 미사용 이월결손금과 세액공제로 인한 차감할 일시적 차이의 소멸일에 대한 설명 당기말과 현재 미사용한 이월결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다.2030년: 40,372천원, 2029년: 96,055천원, 2035년 : 57,134천원, 2036년 : 66,242천원, 2037년 : 376,193천원, 2038년 : 485,110천원, 2039년 429,203천원. 2040년 : 398,195천원, 합계 : 1,948,504천원 이연법인세자산의 실현가능성 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 23. 비용의 성격별 분류 (연결) 비용의 성격별 분류 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 상품의 감소(증가) (1,549,276) 상품의 매입 4,059,551 종업원급여비용 7,857,174 외주용역비 256,256 복리후생비 190,532 여비교통비 31,301 감가상각비 1,712,399 무형자산상각비 18,587 도록비 60,093 감정료 99,829 소모품비 214,640 운반비 245,873 지급수수료 977,816 세금과공과 676,409 보험료 391,692 임차료 145,592 대손상각비(대손충당금환입) (85,230) 기타 비용 1,048,988 성격별 비용 합계 16,352,226 전기 (단위 : 천원) 공시금액 상품의 감소(증가) 3,039,550 상품의 매입 6,366,301 종업원급여비용 7,846,023 외주용역비 137,435 복리후생비 257,744 여비교통비 48,940 감가상각비 1,807,409 무형자산상각비 42,756 도록비 66,593 감정료 115,905 소모품비 294,601 운반비 370,620 지급수수료 1,327,484 세금과공과 863,128 보험료 484,008 임차료 49,209 대손상각비(대손충당금환입) 16,572 기타 비용 1,078,447 성격별 비용 합계 24,212,725 24. 주당이익 (연결) 주당이익 기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 주당이익 당기 (단위 : 원) 보통주 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) (5,095,771,443) 가중평균유통보통주식수 25,888,290 기본주당이익(손실) (197) 전기 (단위 : 원) 보통주 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) (5,939,395,482) 가중평균유통보통주식수 25,877,606 기본주당이익(손실) (230) 가중평균유통보통주식수의 산출근거 가중평균유통보통주식수의 산출근거 당기 (단위 : 천원) 주식 주식 합계 보통주 주식수 산정 내역［구성요소］ 기초가 되는 지분상품 주식매수선택권 행사 일자 2025-01-01 유통주식수의 수량 25,888,290 25,888,290 가중치 365 가중평균유통보통주식수 25,888,290 25,888,290 전기 (단위 : 천원) 주식 주식 합계 보통주 주식수 산정 내역［구성요소］ 기초가 되는 지분상품 주식매수선택권 행사 일자 2024-01-01 2024-03-12 유통주식수의 수량 25,833,215 55,075 25,888,290 가중치 366 295 가중평균유통보통주식수 25,833,215 44,391 25,877,606

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가)기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정
기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다.연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속정산은 자본 내에서 회계처리하고,그 밖의 조건부 대가의경우 보고일에 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(7) 금융상품
1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 미수금 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.
6) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와자본에 배분하고 있습니다.
(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
(11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(16) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 미술품의 판매 또는 미술품의 매매주선 용역을 제공하고 있습니다.
미술품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 미술품의 인도는 미술품이 특정 장소로 이전되고, 미술품의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 미술품의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 미술품의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.경매를 통한 주선용역의 경우, 연결실체는 위탁자로부터 미술품 판매를 위탁 받고 경매를 통해낙찰자와 위탁자를 주선하고 있으며, 위탁자의 독점 대리인 역할을 합니다.위탁자와의 계약조건은 위탁계약서에, 낙찰자와의 계약조건은 경매약관에 명시되어 있으며, 서비스(매매주선)에 대한 보상으로 양측으로부터 경매수수료를 수취합니다.경매에서 미술품이 낙찰이 되면, 최고가 입찰자는 법적으로 총 구매 가격(즉, 낙찰가격과 낙찰수수료의 합계)을 지불해야 하고, 위탁자는 순판매 대금(즉, 낙찰 가액에서 위탁수수료와 비용 부담분을 차감)과 자산을 교환합니다. 그러나 개별 미술품에 대한입찰가격이 최소 입찰 가격(즉, 위탁자가 판매에 동의한 최소 낙찰가격)에 도달하지 못하면 판매가 완료되지 않으며 수수료를 징수할 수 없습니다. 경매 약관에 따라 연결실체는 낙찰자가 지불하지 않은 위탁품에 대한 대가를 위탁자에게 지불할 의무가 없습니다. 따라서 연결실체는 위탁자와 낙찰자가 경매 서비스에 대한 효익을 제공받고, 매매주선이 완료 되었을 때, 즉 낙찰이 완료되었을 때에 경매수수료 수익을 인식합니다. 다만 낙찰자가 대금을 지불하지 않으면 경매낙찰이 취소되고 작품은 위탁자에게 반환될 수 있으므로, 경매 낙찰자로부터의 낙찰대금의 회수가능성을 지속적으로 평가하며, 낙찰대금의 회수가 가능하다고 판단된 경우에만 경매수수료 수익을 인식합니다.
3) 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.연결실체의 경매수수료는 낙찰가격이 백분율로 계산되나, 특정 상황에서는 위탁품 확보 목적이나 경매낙찰 목적으로 수수료가 조정될 수 있습니다. 연결실체의 경매수수료 수익은 실제 수취한 금액으로 계상합니다.4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객의 작품을 담보로 자금을 대여하고 이자를 수취하고 있습니다. 대여금에 대한 이자수익은 대여기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 5) 환불부채연결실체는 미술품의 매매 또는 매매주선으로 고객으로부터 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 과거 경험률에 따라 환불부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 경매에서 구입한 미술품에 대해서 낙찰자에게 3년간 진품보증을 제공하고 있습니다. 낙찰자가 진품보증서에 따라 유효한 청구를 하는 경우, 판매는 취소되고 연결실체는 낙찰자에게 총매입가격을 환불할 의무가 있고, 위탁자는 순매각대금을 연결실체에 반환할 의무가 있습니다. 유효한 진위청구를 제외하고 낙찰자는 경매 낙찰을 취소할 권리가 없으며, 낙찰자에게 제공하는 진품 보증은 연결실체 경매서비스의 제공과 관련된 보증으로 별도로 구입할 수 없습니다.
6) 본인 또는 대리인
기업회계기준서 제1115호에 따르면 연결실체는 약속의 성격이 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(기업이 본인) 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록주선하는 수행의무인지(기업이 대리인)를 판단하여야 합니다. 고객에게 미술품 매매를 주선하는 경매매출과 중개매출에서 연결실체는 대리인의 역할을 수행한다고 판단합니다.
(17) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(19) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세
연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 이연법인세이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.2) 재고자산 및 단기대여금 담보물의 평가
미술품시장은 제품이 규격화되어 공정한 가격으로 거래가 많이 이루어지는 유동성이높은 시장이 아니므로, 미술품에 대한 판매가치 평가는 본질적으로 주관적이며 시간에 따라 변동하는 경우가 많습니다. 재고자산 및 담보물의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산 및 담보물로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 해당 미술품의 과거 거래 가격 또는 유사 작품의 최근 거래가격, 또는 동일 작가 미술품의 거래 가격, 미술시장의 동향 등이 고려됩니다. 이러한 추정치는 미래 실제 판매로 실현되는 금액과 다를 수 있습니다.3) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

## 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	15,364,886	631,417	7,217,334	23,213,637

금융자산	현금및현금성자산	11,546,013	11,546,013

매출채권	475,856	475,856

단기대여금	30,245	30,245

주임종단기채권	343,000	343,000

미수금	1,217,443	1,217,443

미수수익	27,754	27,754

장기금융상품	50,000	50,000

당기손익-공정가치측정금융자산	7,217,334	7,217,334

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	631,417	631,417

기타투자자산	623,676	623,676

임차보증금	900,899	900,899

기타보증금	150,000	150,000

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	22,775,331	2,725,027	3,366,275	28,866,633

금융자산	현금및현금성자산	16,609,481	16,609,481

매출채권	522,944	522,944

단기대여금	1,328,995	1,328,995

주임종단기채권	443,000	443,000

미수금	1,229,884	1,229,884

미수수익	104,316	104,316

장기금융상품	50,000	50,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,366,275	3,366,275

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,725,027	2,725,027

기타투자자산	474,593	474,593

임차보증금	1,862,118	1,862,118

기타보증금	150,000	150,000

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융부채, 범주 합계

금융부채	80,568,633	80,568,633

금융부채	미지급금	1,972,836	1,972,836

미지급비용	439,747	439,747

유동임대보증금	360,000	360,000

장단기차입금	49,000,000	49,000,000

유동전환사채	28,720,411	28,720,411

리스부채	75,639	75,639

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융부채, 범주 합계

금융부채	79,839,788	79,839,788

금융부채	미지급금	2,184,601	2,184,601

미지급비용	426,095	426,095

유동임대보증금	360,000	360,000

장단기차입금	49,000,000	49,000,000

유동전환사채	27,500,587	27,500,587

리스부채	368,505	368,505

금융자산 및 금융부채의 범주별 손익

금융자산 및 금융부채의 범주별 손익
당기 (단위 : 천원)

순외환이익(손실)	이자수익(비용)	대손상각비(대손충당금환입)	상환권 추정 변경이익	당기손익-공정가치 금융자산평가이익

금융상품	금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	172,909

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	120,345	403,990	19,135

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	(4,546,311)	1,199,465

전기 (단위 : 천원)

순외환이익(손실)	이자수익(비용)	대손상각비(대손충당금환입)	상환권 추정 변경이익	당기손익-공정가치 금융자산평가이익

금융상품	금융자산, 범주	당기손익인식금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	56,095	646,445	21,626

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	(4,724,963)

## 4. 공정가치 (연결)

금융상품의 종류별 공정가치
보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다.경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

공정가치 서열체계 및 측정방법
(단위 : 천원)

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

공정가치 서열체계 수준 2	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

공정가치 서열체계 수준 3	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다.	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

측정 전체	공정가치	자산	당기손익-공정가치측정기타금융자산	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3	7,217,334

기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산	공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3	631,417

자산 합계	7,848,751

장부금액	자산	당기손익-공정가치측정기타금융자산	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3	7,217,334

기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산	공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3	631,417

자산 합계	7,848,751

전기 (단위 : 천원)

자산

측정 전체	공정가치	자산	당기손익-공정가치측정기타금융자산	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3	3,366,275

기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산	공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3	2,725,027

자산 합계	6,091,302

장부금액	자산	당기손익-공정가치측정기타금융자산	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3	3,366,275

기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산	공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3	2,725,027

자산 합계	6,091,302

반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결실체는 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다.당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

측정 전체

공정가치

기초 자산	6,091,302

취득	2,049,540

처분	(465,000)

평가	172,909

기말 자산	7,848,751

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

측정 전체

공정가치

기초 자산	3,247,692

취득	2,843,610

처분

평가

기말 자산	6,091,302

공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시
연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결실체의 경영진에게 보고하며 매 기말 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시
(단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 분류

수익증권	비상장 주식	투자계약증권	수익증권	비상장 주식	투자계약증권

금융자산, 공정가치	2,185,955	2,307,909	2,723,470	631,417

수준	3	3	3	3

가치평가기법	시장가치법	비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 측정하였습니다.	비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 측정하였습니다.	비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 측정하였습니다.

투입변수	편입자산의 공정가치	비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 측정하였습니다.	비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 측정하였습니다.	비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 측정하였습니다.

## 5. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보통예금	11,546,013

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보통예금	16,609,481

## 6. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타채권	3,942,743	(797,546)	3,145,197

매출채권 및 기타채권	매출채권	581,390	(105,534)	475,856

단기대여금	364,717	(334,472)	30,245

미수금	1,488,941	(271,498)	1,217,443

미수수익	113,796	(86,042)	27,754

주임종단기채권	343,000	343,000

임차보증금	900,899	900,899

기타보증금	150,000	150,000

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타채권	6,440,594	(799,336)	5,641,258

매출채권 및 기타채권	매출채권	570,734	(47,789)	522,944

단기대여금	1,769,467	(440,472)	1,328,995

미수금	1,417,943	(188,059)	1,229,884

미수수익	227,332	(123,016)	104,316

주임종단기채권	443,000	443,000

임차보증금	1,862,118	1,862,118

기타보증금	150,000	150,000

신용위험 및 손실충당금
연결실체는 신규고객과의 거래 시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고, 미술품담보물의내외부평가를 통해 신용한도를 결정하고 있습니다.개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 대손설정율을 적용하여, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산

매출채권	단기대여금	미수금	미수수익

장부금액	총장부금액	금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	연체상태	6개월 이하	462,072	1,014,684	13,381

6개월 초과 12개월 이하	68,850	48,631

12개월 초과 18개월이하

18개월 초과 24개월이하	11,050	136,058

24개월초과	39,418	70,831	284,598	31,382

손상채권분류

신용이 손상된 금융상품	6개월 이하

6개월 초과 12개월 이하

12개월 초과 18개월이하

18개월 초과 24개월이하

24개월초과

손상채권분류	293,886	4,970	69,033

금융상품의 신용손상 합계	581,390	364,717	1,488,941	113,796

전기 (단위 : 천원)

금융자산

매출채권	단기대여금	미수금	미수수익

장부금액	총장부금액	금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	연체상태	6개월 이하	326,323	1,204,750	572,038	49,822

6개월 초과 12개월 이하	64,630	218,765	3,281

12개월 초과 18개월이하	116,075	246,472	3,123

18개월 초과 24개월이하	23,100	85,100	22,903

24개월초과	40,606	270,831	295,568	79,170

손상채권분류

신용이 손상된 금융상품	6개월 이하

6개월 초과 12개월 이하

12개월 초과 18개월이하

18개월 초과 24개월이하

24개월초과

손상채권분류	293,886	69,033

금융상품의 신용손상 합계	570,734	1,769,467	1,417,943	227,332

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액

손상차손누계액

금융상품	금융상품 합계

매출채권	대여금	미수금	미수수익

기초금융자산	47,789	440,472	188,059	123,016	799,336

기대신용손실전(환)입, 금융자산	57,745	83,439	20,927	162,111

제거에 따른 감소, 금융자산	(20,927)	(20,927)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(106,000)	(36,974)	(142,974)

기말금융자산	105,534	334,472	271,498	86,042	797,546

전기 (단위 : 천원)

장부금액

손상차손누계액

금융상품	금융상품 합계

매출채권	대여금	미수금	미수수익

기초금융자산	31,218	440,472	183,005	123,016	777,711

기대신용손실전(환)입, 금융자산	16,571	5,054	21,625

제거에 따른 감소, 금융자산

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산

기말금융자산	47,789	440,472	188,059	123,016	799,336

## 7. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	32,971,024	(1,778,479)	31,192,545

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	31,421,749	(1,505,007)	29,916,742

## 8. 투자부동산 (연결)

투자부동산의 장부금액에 대한 공시
투자부동산 토지, 건물은 국민은행 차입금과 관련하여 케이비부동산투자신탁에 신탁, 담보로 제공되고 있습니다. (주석 27참조)당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

투자부동산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	34,793,101	34,793,101	8,087,884	(500,531)	7,587,353	42,380,454

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	16,807,131	16,807,131	3,117,731	(282,674)	2,835,057	19,642,188

투자부동산에 대한 변동내역에 대한 공시
측정방법은 원가모형입니다.

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

투자부동산의 변동에 대한 조정

투자부동산의 변동에 대한 조정	기초 투자부동산	16,807,131	2,835,057	19,642,188

사업결합을 통한 취득 이외의 증가 합계, 투자부동산	25,000	25,000

처분, 투자부동산

기타 변동에 따른 증가(감소) (*1)	17,985,970	4,943,429	22,929,399

감가상각비 (*2)	(216,134)	(216,134)

기말 투자 부동산	34,793,101	7,587,353	42,380,454

투자부동산의 변동에 대한 기술	(*1) 유형자산의 투자부동산 대체와 투자부동산의 유형자산 대체가 포함되었습니다.(*2) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

투자부동산의 변동에 대한 조정

투자부동산의 변동에 대한 조정	기초 투자부동산	16,807,131	3,535,699	20,342,830

사업결합을 통한 취득 이외의 증가 합계, 투자부동산

처분, 투자부동산

기타 변동에 따른 증가(감소) (*1)	(494,193)	(494,193)

감가상각비 (*2)	(206,449)	(206,449)

기말 투자 부동산	16,807,131	2,835,057	19,642,188

투자부동산의 변동에 대한 기술	(*1) 유형자산의 투자부동산 대체와 투자부동산의 유형자산 대체가 포함되었습니다.(*2) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

투자부동산과 관련하여 인식한 손익

투자부동산과 관련하여 인식한 손익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	477,387

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(24,964)

투자부동산과 관련하여 손익 합계	452,423

운용비용과 관련된 기술	운영비용은 투자부동산에서 발생한 건물관리비, 지급수수료 및 수도광열비 등으로 구성되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	456,770

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(20,461)

투자부동산과 관련하여 손익 합계	436,309

운용비용과 관련된 기술	운영비용은 투자부동산에서 발생한 건물관리비, 지급수수료 및 수도광열비 등으로 구성되어 있습니다.

## 9. 유형자산 (연결)

유형자산의 장부금액에 대한 공시
유형자산 중 토지, 건물은 국민은행 차입금과 관련하여 케이비부동산투자신탁에 신탁, 담보로 제공되고 있습니다. (주석 27참조)

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

유형자산	98,002,169	(5,899,413)	92,102,757

유형자산	토지	83,581,519	83,581,519

건물	7,175,393	(1,589,250)	5,586,143

차량운반구	270,750	(99,570)	171,180

사무용비품	510,463	(306,631)	203,832

시설장치	5,495,466	(3,163,227)	2,332,239

건설중인자산	154,000	154,000

사용권자산	814,578	(740,735)	73,843

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

유형자산	120,120,596	(4,571,501)	115,549,095

유형자산	토지	101,567,489	101,567,489

건물	6,443,603	(1,365,827)	5,077,776

차량운반구	270,750	(50,449)	220,301

사무용비품	570,671	(390,930)	179,741

시설장치	4,275,999	(2,384,197)	1,891,802

건설중인자산	6,209,414	6,209,414

사용권자산	782,670	(380,098)	402,572

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	차량운반구	사무용비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	유형자산 합계

기초 유형자산	101,567,489	5,077,776	220,301	179,742	1,891,801	6,209,414	402,573	115,549,095

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	40,902	12,680	897,498	31,909	982,989

유형자산의 처분	(3,662)	(3,662)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산 (*1)	(17,985,970)	754,769	69,182	1,185,533	(6,952,912)	(22,929,398)

감가상각비, 유형자산 (*2)	(246,401)	(49,121)	(82,332)	(757,776)	(360,637)	(1,496,267)

기말 유형자산	83,581,519	5,586,144	171,180	203,831	2,332,239	154,000	73,844	92,102,757

유형자산 변동에 대한 기술	(*1) 건설중인자산의 본 계정 대체와 유형자산의 투자부동산 대체 및 투자부동산의 유형자산 대체가 포함되었습니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.	(*1) 건설중인자산의 본 계정 대체와 유형자산의 투자부동산 대체 및 투자부동산의 유형자산 대체가 포함되었습니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.	(*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.	(*1) 건설중인자산의 본 계정 대체와 유형자산의 투자부동산 대체 및 투자부동산의 유형자산 대체가 포함되었습니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.	(*1) 건설중인자산의 본 계정 대체와 유형자산의 투자부동산 대체 및 투자부동산의 유형자산 대체가 포함되었습니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.	(*1) 건설중인자산의 본 계정 대체와 유형자산의 투자부동산 대체 및 투자부동산의 유형자산 대체가 포함되었습니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.	(*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	차량운반구	사무용비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	유형자산 합계

기초 유형자산	101,567,489	5,328,607	5,030	224,164	1,889,283	2,831,101	357,331	112,203,006

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	161,485	49,255	70,499	3,549,896	698,230	4,529,365

유형자산의 처분	(2)	(76,507)	(76,509)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산 (*1)	(10,941)	84,121	592,595	(171,583)	494,192

감가상각비, 유형자산 (*2)	(239,890)	(30,333)	(93,677)	(660,576)	(576,481)	(1,600,957)

기말 유형자산	101,567,489	5,077,776	220,301	179,742	1,891,801	6,209,414	402,573	115,549,095

유형자산 변동에 대한 기술	(*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.	(*1) 전기 건설중인자산의 대체와 투자부동산의 유형자산 대체를 포함한 내역입니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.	(*1) 전기 건설중인자산의 대체와 투자부동산의 유형자산 대체를 포함한 내역입니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.	(*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.	(*1) 전기 건설중인자산의 대체와 투자부동산의 유형자산 대체를 포함한 내역입니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.	(*1) 전기 건설중인자산의 대체와 투자부동산의 유형자산 대체를 포함한 내역입니다. (*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.	(*2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.

유형자산의 재평가
토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근 시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실사하고 있습니다.

유형자산의 재평가
(단위 : 천원)

유형자산

토지

재평가 항목

재평가 1	재평가 2

재평가기준일	2022-12-31	2021-06-10

재평가금액	95,016,189	43,129,240

유형자산, 재평가된 자산	95,016,189	43,129,240

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	50,619,556	23,750,971

유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용

유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용
당기 (단위 : 천원)

토지

기초	35,117,737

증가

감소

법인세효과	(488,636)

기말	34,629,374

전기 (단위 : 천원)

토지

기초	35,117,737

증가

감소

법인세효과

기말	35,117,737

## 10. 리스 (연결)

사용권자산 합계 총장부금액에 대한 공시

사용권자산 합계 총장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액 합계

건물	814,578	(740,735)	73,843

전기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액 합계

건물	782,670	(380,098)	402,572

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

건물

기초 사용권자산	402,572

사용권자산의 추가	31,908

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산

감가상각비, 사용권자산	(360,637)

기말 사용권자산	73,843

전기 (단위 : 천원)

건물

기초 사용권자산	357,331

사용권자산의 추가	698,230

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(76,507)

감가상각비, 사용권자산	(576,482)

기말 사용권자산	402,572

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	368,505

리스부채의 증가	31,909

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채

리스부채에 대한 이자비용	11,087

리스부채의 상환	(335,862)

기말 리스부채	75,639

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	372,236

리스부채의 증가	621,432

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(101,888)

리스부채에 대한 이자비용	23,694

리스부채의 상환	(546,970)

기말 리스부채	368,505

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 금액에 대한 공시
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 376백만원과 577백만원입니다.

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산감가상각비	360,637

리스부채에 대한 이자비용	11,087

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	40,776

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산감가상각비	576,482

리스부채에 대한 이자비용	23,694

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	29,643

리스부채의 만기분석 공시

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

최소리스료	65,818	12,074	77,892

최소리스료의 현재가치	63,856	11,783	75,639

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

최소리스료	325,135	54,418	379,553

최소리스료의 현재가치	315,287	53,217	368,505

## 11. 무형자산 (연결)

무형자산의 장부금액에 대한 공시
영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

무형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

컴퓨터소프트웨어	특허권	상표권	영업권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

무형자산	404,133	(355,539)	48,594	2,566	(770)	1,796	1,910	(1,266)	644	6,638,068	(1,175,616)	5,462,452	5,513,486

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

컴퓨터소프트웨어	특허권	상표권	영업권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

무형자산	363,083	(337,864)	25,219	2,566	(257)	2,309	1,910	(867)	1,043	6,638,068	(158,091)	6,479,977	6,508,548

무형자산에 대한 세부 정보 공시
(주1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 전액 계상됩니다.

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

컴퓨터소프트웨어	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	상표권	영업권	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	25,219	2,309	1,043	6,479,977	6,508,548

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	41,050	41,050

처분과 폐기, 무형자산 및 영업권 합계

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	(1,017,525)	(1,017,525)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산(주1)	(17,675)	(513)	(399)	(18,587)

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권

기말 무형자산 및 영업권	48,594	1,796	644	5,462,452	5,513,486

전기 (단위 : 천원)

컴퓨터소프트웨어	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	상표권	영업권	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	67,305	1,456	6,479,977	6,548,738

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	2,566	2,566

처분과 폐기, 무형자산 및 영업권 합계

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산(주1)	(42,086)	(257)	(413)	(42,756)

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권

기말 무형자산 및 영업권	25,219	2,309	1,043	6,479,977	6,508,548

영업권에 대한 손상검사
연결실체는 영업권을 연결실체의 단일사업 전체에 귀속되는 것으로 판단하였으며, 당기말과 전기말의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.전기말 사용가치의 계산에 사용된 주요 가정에는 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.

영업권 사용가치 추정에 사용된 주요 가정
할인율은 현금흐름창출단위의 가중평균자본비용을 사용하였습니다.향후 5년간 현금흐름 추정액은 종속기업의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

영업권 사용가치 추정에 사용된 주요 가정

현금창출단위 합계

(주)투게더아트

범위

하위범위	상위범위

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율(*1)	0.1562	0.1562

영구성장률(*2)	0.0000	0.0000

매출액 성장율	0.1900	4.6300

영업이익률	0.1400	0.0300

영업권에 대한 손상검사 결과
손상검사 대상의 영업용 순자산 금액에 영업권 금액이 가산되었습니다.손상평가 수행결과 ㈜투게더아트의 회수가능액이 비교대상 장부금액을 하회함에 따라 영업권 손상차손 1,018백만원을 인식하였습니다.

영업권에 대한 손상검사 결과
(단위 : 천원)

(주)투게더아트

자산의 회수가능액(A)	6,966,031

비교대상 장부가액(*)	7,983,556

## 12. 차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

유동 차입금(사채 포함)	차입금, 이자율

차입금명칭	기업일반시설자금대출	거래상대방	국민은행

기업운전일반자금대출

기업시설일반자금대출

차입금명칭 합계

전기 (단위 : 천원)

유동 차입금(사채 포함)	차입금, 이자율

차입금명칭	기업일반시설자금대출	거래상대방	국민은행	5,000,000	0.0418

기업운전일반자금대출	1,000,000	0.0457

기업시설일반자금대출	3,000,000	0.0445

차입금명칭 합계	9,000,000

장기차입금에 대한 세부정보

장기차입금에 대한 세부정보
당기 (단위 : 천원)

장기차입금(사채 포함)	차입금, 이자율	비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	장기차입금	만기	상환방법

차입금명칭	기업일반시설자금대출	거래상대방	국민은행	5,000,000	0.0318	5,000,000	2027-03-26	일시상환

기업일반시설자금대출	1,000,000	1,000,000	2027-03-26	일시상환

기업운전일반자금대출	11,000,000	0.0318	11,000,000	2027-03-26	일시상환

기업일반시설자금대출	20,000,000	0.0318	20,000,000	2027-03-26	일시상환

기업일반시설자금대출	3,000,000	0.0318	3,000,000	2027-03-26	일시상환

기업일반시설자금대출	9,000,000	0.0318	9,000,000	2027-03-26	일시상환

차입금명칭 합계	49,000,000	49,000,000

전기 (단위 : 천원)

장기차입금(사채 포함)	차입금, 이자율	비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	장기차입금	만기	상환방법

차입금명칭	기업일반시설자금대출	거래상대방	국민은행	9,000,000	0.0446	9,000,000	2025-04-19	일시상환

기업일반시설자금대출	11,000,000	0.0418	11,000,000	2025-04-19	일시상환

기업운전일반자금대출	20,000,000	0.0443	20,000,000	2025-04-20	일시상환

기업일반시설자금대출

기업일반시설자금대출

기업일반시설자금대출

차입금명칭 합계	40,000,000	40,000,000

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	합계 구간 합계

은행차입금, 미할인현금흐름	49,000,000	49,000,000

## 13. 충당부채 (연결)

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

환불부채	복구충당부채

기타충당부채의 변동에 대한 조정

기타충당부채의 변동에 대한 조정	기초 기타충당부채	10,917	93,938

당기에 추가된 충당부채 합계, 기타충당부채	523	2,896

사용된 충당부채, 기타충당부채

환입된 충당부채, 기타충당부채	(6,236)

기말 기타충당부채	5,204	96,835

유동충당부채	5,204

비유동충당부채	96,835

충당부채의 성격에 대한 기술	연결실체는 주선한 미술품의 진위여부 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 환불부채를 설정하고 있습니다.	복구충당부채 설정액은 연결실체의 수장고의 내부 인테리어 공사와 관련하여 임차기간 종료시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인하여 산정하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

환불부채	복구충당부채

기타충당부채의 변동에 대한 조정

기타충당부채의 변동에 대한 조정	기초 기타충당부채	3,288	90,012

당기에 추가된 충당부채 합계, 기타충당부채	7,984	3,926

사용된 충당부채, 기타충당부채

환입된 충당부채, 기타충당부채	(355)

기말 기타충당부채	10,917	93,938

유동충당부채	10,917

비유동충당부채	93,938

충당부채의 성격에 대한 기술	연결실체는 주선한 미술품의 진위여부 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 환불부채를 설정하고 있습니다.	복구충당부채 설정액은 연결실체의 수장고의 내부 인테리어 공사와 관련하여 임차기간 종료시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인하여 산정하였습니다.

## 14. 전환사채 (연결)

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

전환사채

명목금액	29,500,000

전환사채전환권조정

사채할인발행차금	(779,589)

사채	28,720,411

차입금, 이자율	0.0000

차입금, 만기	2027-09-26

전기 (단위 : 천원)

전환사채

명목금액	29,500,000

전환사채전환권조정	(1,987,175)

사채할인발행차금	(12,238)

사채	27,500,587

차입금, 이자율	0.0000

차입금, 만기	2027-09-26

전환사채의 내역
당기 중 연결실체는 전환사채의 사채권자가 조기상환청구권(Put Option)을 행사하지 아니할 것임을 사전에 통지하는 경우, 사채권자에게 조정금리를 지급하는 것으로 계약 조건을 변경하였습니다.최초 발행시점의 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며 발행시점의 조기상환권을 포함한 부채요소의 공정가치는 22,205백만원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

전환사채의 내역
(단위 : 원)

전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액 (원)	29,500,000,000

표시이자율(%)	0

만기보장수익률(%)	0

사채발행일	2022-09-26

사채만기일	2027-09-26

이자지급방법	표면이자율 0%, 만기이자율 0%, 조기상환불행사 통지 시 연 2.8%

사채발행방법	사모

원금상환방법	만기일시상환

전환비율(%)	100

전환가액(원)	6,564

전환청구기간 시작일	2023-09-26

전환청구기간 종료일	2027-08-26

조기상환청구권 (Put Option)	1) 사채권자는 발행일로부터 3년이 되는 2025년 09월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구가 가능2) 사채권자는 첫번째 조기상환청구기간 도래 2개월 전일인 2025년 07월 25일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날로부터 1개월 동안의 기간에 2회 단위로 조기상환청구권 불행사 사전 통지 가능3) 상기 2)의 조기상환청구권 불행사 시 연 2.8%의 이자를 지급함

## 15. 자본금과 자본잉여금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

납입완료 발행주식수	100,000,000

주당 액면가액	500

발행주식수	27,229,210

보통주자본금	13,614,605,000

전기 (단위 : 원)

보통주

납입완료 발행주식수	100,000,000

주당 액면가액	500

발행주식수	27,229,210

보통주자본금	13,614,605,000

주식수의 변동내역에 대한 공시주식수의 변동내역에 대한 공시
당기

보통주

기초 발행주식수	27,229,210

발행된 보통주의 주식수 증가(감소)

기말 발행주식수	27,229,210

주당 발행금액

전기

보통주

기초 발행주식수	27,174,135

발행된 보통주의 주식수 증가(감소)	55,075

기말 발행주식수	27,229,210

주당 발행금액	3,040

자본 변동내역에 대한 공시

자본 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액

기초 자본금	13,614,605

자본금 증감-주식선택권 행사

기말 자본금	13,614,605

기초 주식발행초과금	38,769,344

주식발행초과금 증감-주식선택권 행사

기말 주식발행초과금	38,769,344

전기 (단위 : 천원)

장부금액

기초 자본금	13,587,067

자본금 증감-주식선택권 행사	27,538

기말 자본금	13,614,605

기초 주식발행초과금	38,599,796

주식발행초과금 증감-주식선택권 행사	169,548

기말 주식발행초과금	38,769,344

자본잉여금에 대한 공시

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	38,769,344

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	38,769,344

자본잉여금 변동내역에 대한 공시

자본잉여금 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 주식발행초과금	38,769,344

주식발행초과금 증가

주식발행초과금 감소

기말 주식발행초과금	38,769,344

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 주식발행초과금	38,599,796

주식발행초과금 증가	169,548

주식발행초과금 감소

기말 주식발행초과금	38,769,344

## 16. 기타자본구성요소 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

기타자본잉여금	(17,557)

자기주식	(7,957,220)

전환권대가	5,748,145

주식선택권	207,893

기타자본조정	292,287

재평가잉여금	34,629,374

전기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

기타자본잉여금	(17,557)

자기주식	(7,957,220)

전환권대가	5,748,145

주식선택권	210,186

기타자본조정	289,994

재평가잉여금	35,117,737

기타자본구성요소의 변동내역
연결실체는 3차로 부여한 주식선택권의 행사가능기간이 만료되어 주식선택권을 기타자본조정항목으로 계상하였습니다.

기타자본구성요소의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기타자본잉여금	자기주식	전환권대가	주식선택권	기타자본조정	재평가잉여금	자본 합계

기초 기타자본구성요소	(17,557)	(7,957,220)	5,748,145	210,186	289,994	35,117,737	33,391,285

증가	2,293	2,293

감소	(2,293)	(488,363)	(490,656)

기말 기타자본구성요소	(17,557)	(7,957,220)	5,748,145	207,893	292,287	34,629,374	32,902,922

전기 (단위 : 천원)

기타자본잉여금	자기주식	전환권대가	주식선택권	기타자본조정	재평가잉여금	자본 합계

기초 기타자본구성요소	1,493,172	(7,957,220)	5,748,145	242,002	289,994	35,117,737	34,933,830

증가

감소	(1,510,729)	(31,816)	(1,542,545)

기말 기타자본구성요소	(17,557)	(7,957,220)	5,748,145	210,186	289,994	35,117,737	33,391,285

자기주식수의 변동내역
자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

자기주식수의 변동내역
당기

보통주

기초 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	1,340,920

취득

처분

기말 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	1,340,920

전기

보통주

기초 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	1,340,920

취득

처분

기말 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	1,340,920

자기주식금액의 변동내역

자기주식금액의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

자기주식

기초 자기주식	7,957,220

자기주식의 취득

자기주식의 처분 및 발행

기말 자기주식	7,957,220

전기 (단위 : 천원)

자기주식

기초 자기주식	7,957,220

자기주식의 취득

자기주식의 처분 및 발행

기말 자기주식	7,957,220

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

3차	4차	5차	6차

주식기준보상약정에 대한 기술	신주발행방식	신주발행방식	신주발행방식	신주발행방식

주식기준보상약정의 부여일	2017-03-27	2018-03-30	2019-03-29	2020-03-27

주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량	75,000	519,000	282,000	234,000

행사가격, 부여한 주식선택권	3,033	3,033	3,033	3,033

행사가능기간	2020년 3월 27일~2025년 3월 24일	2021년 3월 30일~2026년 3월 30일	2022년 3월 29일~2027년 3월 28일	2023년 3월 27일~2028년 3월 26일

주식선택권의 변동내역
연결실체가 3차로 부여한 주식매수선택권의 행사가능기간(2025년 3월 24일)이 만료되어 소멸되었습니다.

주식선택권의 변동내역
당기

3차	4차	5차	6차

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	5,000.00	30,500.00	71,425.00	123,000.00

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량

주식기준보상약정에 따라 몰수된 주식선택권의 수량	(5,000.00)

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	30,500.00	71,425.00	123,000.00

전기

3차	4차	5차	6차

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	19,500.00	56,250.00	86,250.00	123,000.00

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량

주식기준보상약정에 따라 몰수된 주식선택권의 수량

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	(14,500.00)	(25,750.00)	(14,825.00)

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	5,000.00	30,500.00	71,425.00	123,000.00

공정가치 산정방법
지배기업은 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

공정가치 산정방법
(단위 : 원)

3차	4차	5차	6차

평가기준일	2017-03-27	2018-03-30	2019-03-29	2020-03-27

가중평균주가, 부여한 주식선택권	3,006	2,889	2,898	2,927

행사가격, 부여한 주식선택권	3,033	3,033	3,033	3,033

무위험이자율, 부여한 주식선택권	0.02	0.03	0.02	0.01

기대주가변동성, 부여한 주식선택권	0.18	0.20	0.32	0.31

측정기준일 현재 공정가치의 가중평균, 부여한 주식선택권	459	385	1,029	997

종속기업 주식기준보상약정의 조건에 대한 공시
종속기업 (주)투게더아트는 이사회 결의에 의거하여 종속기업 (주)투게더아트의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

종속기업 주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

2차	3차	4차

주식기준보상약정의 부여일	2022년 08월 09일	2023년 08월 31일	2024년 09월 01일

부여대상자	임직원	임직원	임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 436,291주	기명식 보통주 315,000주	기명식 보통주 220,000주

약정의 유형	신주발행방식	신주발행방식	신주발행방식

행사가격, 부여한 주식선택권	1,776원/주당	1,776원/주당	1,776원/주당

행사가능기간	2023년 08월 10일~ 2031년 08월 10일	2025년 09월 01일~ 2028년 08월 31일	2026년 09월 01일~ 2029년 08월 31일

종속기업 주식기준보상 공정가치 산정
종속기업 (주)투게더아트의 임직원에게 부여한 주식선택권은 전액 비지배지분으로 분류됩니다.

종속기업 주식기준보상 공정가치 산정
(단위 : 원)

2차	3차	4차

평가기준일	2022년 8월 9일	2023년 8월 31일	2024년 9월 1일

주가	1,578	1,243	3,030

행사가격	1,776	1,777	2,900

무위험수익률	0.0316	0.0376	0.0301

적용변동성	0.4914	0.5501	0.6441

공정가치	806	518	1,739

종속기업 주식선택권의 변동내용종속기업 주식선택권의 변동내용
당기

2차	3차	4차

기초	193,904	315,000	220,000

부여

상실	(25,000)

행사

기말	193,904	290,000	220,000

전기

2차	3차	4차

기초	193,904	315,000

부여	220,000

상실

행사

기말	193,904	315,000	220,000

## 17. 이익잉여금 (연결)

이익잉여금에 대한 공시
상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

이익잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	396,457

미처분이익잉여금	19,395,314

이익잉여금 합계	19,791,771

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	396,457

미처분이익잉여금	24,491,085

이익잉여금 합계	24,887,542

## 18. 매출액 및 매출원가 (연결)

매출액에 대한 공시

매출액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출액 합계	12,286,946

매출액 합계	상품매출액	2,410,235

수수료매출	9,334,673

기타수입	542,038

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출액 합계	19,457,160

매출액 합계	상품매출액	10,111,471

수수료매출	8,528,424

기타수입	817,265

매출원가에 대한 공시

매출원가에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출원가 합계	5,615,123

매출원가 합계	상품매출원가	2,510,276

상품매출원가	기초 상품	31,421,749

당기상품매입원가 등	4,059,551

기말 상품	(32,971,024)

경매원가	2,645,432

기타원가	459,415

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출원가 합계	12,506,212

매출원가 합계	상품매출원가	9,405,851

상품매출원가	기초 상품	34,461,299

당기상품매입원가 등	6,366,301

기말 상품	(31,421,749)

경매원가	2,376,993

기타원가	723,368

## 19. 판매비와 관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비 합계	10,737,103

판매비와관리비 합계	급여	6,666,410

퇴직급여	527,610

복리후생비	176,620

여비교통비	19,429

접대비	62,391

통신비	46,797

수도광열비	66,229

세금과공과	449,853

감가상각비	931,541

무형자산상각비	18,587

임차료	145,592

보험료	297,777

차량유지비	3,524

운반비	2,406

교육훈련비	9,060

도서인쇄비	14,017

소모품비	41,343

지급수수료	865,550

광고선전비	47,345

대손상각비	57,745

건물관리비	54,532

주식보상비용(환입)	232,745

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비 합계	11,706,513

판매비와관리비 합계	급여	6,591,362

퇴직급여	575,940

복리후생비	238,296

여비교통비	34,767

접대비	82,426

통신비	25,179

수도광열비	88,452

세금과공과	836,861

감가상각비	1,055,730

무형자산상각비	42,756

임차료	49,209

보험료	358,992

차량유지비	2,072

운반비	3,719

교육훈련비	4,590

도서인쇄비	14,321

소모품비	62,728

지급수수료	1,129,509

광고선전비	247,565

대손상각비	16,572

건물관리비	54,520

주식보상비용(환입)	190,947

## 20. 금융수익 및 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익 합계	1,907,159

금융수익 합계	이자수익(금융수익)	403,990

외환차익(금융수익)	130,795

상환권추정변경이익	1,199,465

당기손익인식금융자산평가이익	172,909

금융비용 합계	4,556,761

금융비용 합계	이자비용(금융원가)	4,546,311

외환차손(금융원가)	10,450

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익 합계	709,514

금융수익 합계	이자수익(금융수익)	646,445

외환차익(금융수익)	63,069

상환권추정변경이익

당기손익인식금융자산평가이익

금융비용 합계	4,731,937

금융비용 합계	이자비용(금융원가)	4,724,963

외환차손(금융원가)	6,974

## 21. 기타수익 및 기타비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익 합계	688,990

기타수익 합계	수입임대료	493,387

기타의 대손충당금환입	142,974

사용권자산처분이익

유형자산처분이익

잡이익	52,629

기타비용 합계	1,138,330

기타비용 합계	기부금	7,000

기타의대손상각비	104,366

유형자산폐기손실	3,662

무형자산손상차손	1,017,525

잡손실	2,881

복구충당부채전입액	2,896

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익 합계	588,892

기타수익 합계	수입임대료	468,770

기타의 대손충당금환입

사용권자산처분이익	7,274

유형자산처분이익	20,180

잡이익	92,667

기타비용 합계	37,537

기타비용 합계	기부금	2,000

기타의대손상각비	26,976

유형자산폐기손실

무형자산손상차손

잡손실	5,431

복구충당부채전입액	3,130

## 22. 법인세비용 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세부담액

전기법인세 조정사항	2,923

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(304,878)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(488,363)

법인세비용(수익) 합계	(790,318)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세부담액	2,530

전기법인세 조정사항	97,834

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,239,328)

자본에 직접 반영된 법인세비용

법인세비용(수익) 합계	(1,138,964)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 토지재평가 세율변경	(488,363)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 토지재평가 세율변경

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
(*1)당기는 법인세비용차감전순손실로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순손익	(7,164,220)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(1,497,322)

비과세수익	93,662

비공제비용

이연법인세미인식	694,315

기타	(80,973)

법인세비용(수익) 합계	(790,318)

평균유효세율	(*1)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순손익	(8,223,679)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(1,718,132)

비과세수익	254,235

비공제비용	(50,934)

이연법인세미인식	(287,281)

기타	663,765

법인세비용(수익) 합계	(1,138,964)

평균유효세율	(*1)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
(*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	당기손익 반영	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	기말	일시적차이에 대한 기술

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	대손충당금	933,123	9,601	942,724

대손금(*2)	253,829	253,829	(*2) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

무형자산 손상(*2)	158,091	158,091	(*2) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

시설장치	51,932	(15,200)	36,732

사무용비품	858	858

미지급비용	292,243	49,822	342,065

업무용승용차	23,231	18,172	41,403

리스자산부채	100,053	1,426	101,479

반품충당부채	10,917	(5,713)	5,204

전환권조정

전환사채 이자	(1,987,175)	1,207,586	(779,589)

미수수익	(19,519)	6,165	(13,354)

기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산	(1,481,666)	(1,481,666)

당기손익-공정가치측정금융자산	(172,909)	(172,909)

토지재평가	(44,396,633)	(44,396,633)

일시적차이 소계	(46,061,574)	1,099,808	(44,961,766)

미사용 세무상 결손금	6,427,040	744,594	7,171,634

미사용 세액공제	32,825	3,570	36,395

합계	(39,601,709)	1,847,972	(37,753,737)

이연법인세부채(*1)	(8,385,857)	793,241	(488,363)	(8,080,980)

이연법인세자산(*1)

전기 (단위 : 천원)

기초	당기손익 반영	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	기말	일시적차이에 대한 기술

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	대손충당금	855,468	77,655	933,123

대손금(*2)	253,829	253,829	(*2) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

무형자산 손상(*2)	158,091	158,091	(*2) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

시설장치	51,932	51,932

사무용비품

미지급비용	296,759	(13,163)	283,596

업무용승용차	39,323	(16,092)	23,231

리스자산부채	94,712	5,341	100,053

반품충당부채	3,288	7,629	10,917

전환권조정	(4,473,610)	2,486,435	(1,987,175)

전환사채 이자

미수수익	(68,186)	48,673	(19,513)

기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

토지재평가	(44,396,633)	(44,396,633)

일시적차이 소계	(47,236,959)	2,648,410	(44,588,549)

미사용 세무상 결손금	1,595,362	3,281,389	4,876,751

미사용 세액공제

합계	(45,641,597)	5,929,799	(39,711,798)

이연법인세부채(*1)	(9,667,975)	1,282,118	(8,385,857)

이연법인세자산(*1)	42,790	(42,790)

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기
이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

이연법인세자산	이연법인세부채

합계 구간

1년 이내	1년 초과	1년 이내	1년 초과

이연법인세부채(자산) 순액	1,858,872	1,854	(2,937)	(9,938,769)	(8,080,980)

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

이연법인세자산	이연법인세부채

합계 구간

1년 이내	1년 초과	1년 이내	1년 초과

이연법인세부채(자산) 순액	1,273,536	38,902	(4,078)	(9,694,217)	(8,385,857)

이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적차이

이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적차이
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세무상 결손금

대손금	영업권	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금	253,828	158,091	(1,481,666)	1,948,504	878,757

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세무상 결손금

대손금	영업권	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금	253,829	158,091	7,417,655	7,829,575

미사용 이월결손금과 세액공제로 인한 차감할 일시적 차이의 소멸일에 대한 설명
당기말과 현재 미사용한 이월결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다.2030년: 40,372천원, 2029년: 96,055천원, 2035년 : 57,134천원, 2036년 : 66,242천원, 2037년 : 376,193천원, 2038년 : 485,110천원, 2039년 429,203천원. 2040년 : 398,195천원, 합계 : 1,948,504천원

이연법인세자산의 실현가능성
연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

## 23. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

상품의 감소(증가)	(1,549,276)

상품의 매입	4,059,551

종업원급여비용	7,857,174

외주용역비	256,256

복리후생비	190,532

여비교통비	31,301

감가상각비	1,712,399

무형자산상각비	18,587

도록비	60,093

감정료	99,829

소모품비	214,640

운반비	245,873

지급수수료	977,816

세금과공과	676,409

보험료	391,692

임차료	145,592

대손상각비(대손충당금환입)	(85,230)

기타 비용	1,048,988

성격별 비용 합계	16,352,226

전기 (단위 : 천원)

공시금액

상품의 감소(증가)	3,039,550

상품의 매입	6,366,301

종업원급여비용	7,846,023

외주용역비	137,435

복리후생비	257,744

여비교통비	48,940

감가상각비	1,807,409

무형자산상각비	42,756

도록비	66,593

감정료	115,905

소모품비	294,601

운반비	370,620

지급수수료	1,327,484

세금과공과	863,128

보험료	484,008

임차료	49,209

대손상각비(대손충당금환입)	16,572

기타 비용	1,078,447

성격별 비용 합계	24,212,725

## 24. 주당이익 (연결)

주당이익
기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(5,095,771,443)

가중평균유통보통주식수	25,888,290

기본주당이익(손실)	(197)

전기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(5,939,395,482)

가중평균유통보통주식수	25,877,606

기본주당이익(손실)	(230)

가중평균유통보통주식수의 산출근거

가중평균유통보통주식수의 산출근거
당기 (단위 : 천원)

주식	주식 합계

보통주

주식수 산정 내역［구성요소］

기초가 되는 지분상품	주식매수선택권 행사

일자	2025-01-01

유통주식수의 수량	25,888,290	25,888,290

가중치	365

가중평균유통보통주식수	25,888,290	25,888,290

전기 (단위 : 천원)

주식	주식 합계

보통주

주식수 산정 내역［구성요소］

기초가 되는 지분상품	주식매수선택권 행사

일자	2024-01-01	2024-03-12

유통주식수의 수량	25,833,215	55,075	25,888,290

가중치	366	295

가중평균유통보통주식수	25,833,215	44,391	25,877,606