쌍방울 분기보고서 (2026.03)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제19기(당기)	감사보고서	삼일회계법인	-	-	-	-	-

연결감사보고서	삼일회계법인	-	-	-	-	-

제18기(당기)	감사보고서	삼일회계법인	적정의견	해당사항없음	해당사항없음	주1)	-

연결감사보고서	삼일회계법인	적정의견	해당사항없음	해당사항없음	주1)	-

제17기(전기)	감사보고서	삼일회계법인	적정의견	해당사항없음	해당사항없음	주2)	(주)퓨처코어 관계기업투자주식의 손상검사

연결감사보고서	삼일회계법인	적정의견	해당사항없음	해당사항없음	주2)	(주)퓨처코어 관계기업투자주식의 손상검사

주1) (1) 횡령ㆍ배임주석33의 (3)에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 전 임원의 횡령, 배임 및 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반 등의 혐의로 공소 제기된 사실을 인지하고 2023년 7월 11일 한국거래소에 해당 사실을 공시하였습니다. 총 혐의발생금액은 13,481백만원이며 이 중 부당대여금 3,000백만원은 2020년 1월 20일 대여 후 2020년 4월 14일 전액 회수되었으며, 2023년 7월 5일 기소된 2,000백만원(횡령)은 2020년 3월 23일 대여 후 2020년 9월 4일 전액 회수하여,미회수된 기타 배임, 횡령 관련금액은 8,481백만원입니다. 2024년 7월 12일 상기 미회수된 기타 배임, 횡령 관련 금액 8,481백만원 중 334백만원에 대한 1심 판결이 있었으며, 이 중 유죄 판결된 326백만원에 대하여 2025년 1월 17일 회수하였습니다. 나머지 금액은 소송 진행 중입니다. 이로 인하여 회사의 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 불확실성이 존재합니다.주2) (1) 횡령ㆍ배임주석33의 (3)에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 전 임원의 횡령, 배임 및 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반 등의 혐의로 공소 제기된 사실을 인지하고 2023년 7월 11일 한국거래소에 해당 사실을 공시하였습니다. 총 혐의발생금액은 13,481백만원이며 이 중 부당대여금 3,000백만원은 2020년 1월 20일 대여 후 2020년 4월 14일 전액 회수되었으며, 2023년 7월 5일 기소된 2,000백만원(횡령)은 2020년 3월 23일 대여 후 2020년 9월 4일 전액 회수하여,미회수된 기타 배임, 횡령 관련금액은 8,481백만원입니다. 2024년 7월 12일 상기 미회수된 기타 배임, 횡령 관련 금액 8,481백만원 중 334백만원에 대한 1심 판결이 있었으며, 이 중 유죄 판결된 326백만원에 대하여 2025년 1월 17일 회수하였습니다. 나머지 금액은 소송 진행 중입니다.(2) 상장폐지 결정 및 효력정지 가처분 신청주석41의 (4)에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 횡령, 배임 사건으로 인한 한국거래소의 상장폐지 결정(2023년 9월 15일)에 대하여 상장폐지 관련 이의신청(2023년 10월 13일)을 하였습니다. 한국증권거래소는 유가증권시장 상장공시위원회의 심의(2023년 12월 22일)를 거쳐 개선기간을 부여하였으며, 당사는 2025년 1월 2일에 개선계획 이행내역서 등을 제출하였습니다. 한국증권거래소는 2025년 1월 23일 및 2월 11일 유가증권시장 상장공시위원회를 개최하여 개선계획 이행 및 상장폐지 여부를 심의하였으며, 2025년 2월 11일에 상장폐지가 결정되었습니다. 거래소의 상장폐지 결정에 대하여 당사는 2025년 2월 12일 효력정지 가처분 신청을 접수하였습니다.주3) (1) 횡령ㆍ배임회사는 전 임원의 횡령, 배임 및 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반 등의 혐의로 공소 제기된 사실을 인지하고 2023년 7월 11일 한국거래소에 해당 사실을 공시하였습니다. 총 혐의발생금액은 13,481백만원이며 이 중 부당대여금 3,000백만원은 2020년 1월 20일 대여 후 2020년 4월 14일 전액 회수되었으며, 2023년 7월 5일 기소된 2,000백만원(횡령)은 2020년 3월 23일 대여 후 2020년 9월 4일 전액 회수하여,미회수된 기타 배임, 횡령 관련금액은 8,481백만원입니다. 회사의 전 임원 횡령, 배임 사건으로 인해 법원에 공소가 제기된 상태이며, 소송절차가 진행 중에 있습니다. 이로 인하여 회사의 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 불확실성은 존재합니다.(2) 주권 매매거래정지 및 개선기간의 부여상기 횡령, 배임 사건으로 인한 한국거래소의 상장폐지 결정(2023년 09월 15일)에 대하여 회사는 상장폐지 관련 이의신청(2023년 10월 13일)을 하였으며, 한국증권거래소는 유가증권시장 상장공시위원회의 심의(2023년 12월 22일)를 거쳐 2024년 12월 22일까지 개선기간 부여를 결정하였으며, 동 개선기간 중에는 회사 발행 주권의 매매거래정지가 지속됨을 결정하였습니다. 이로 인하여 회사의 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 불확실성은 존재합니다.

주3) 재무제표에 대한 주석 42에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 전 임원의 횡령, 배임 및특정경제범죄가중처벌등에관한법률 위반 등의 혐의로 공소 제기된 사실을 인지하고 2023년 2월 9일 및 2023년 3월 7일에 한국거래소에 해당 사실을 공시하였습니다. 총혐의발생금액은 3,641백만원이며 이 중 부당대여금 3,000백만원은 2020년 1월 20일 대여 후 2020년 4월14일 전액 회수되었습니다. 미회수된 기타 배임, 횡령 관련 금액은 641백만원입니다. 회사의 전 임원 횡령, 배임 사건으로 인해 법원에 소장이 제기된 상태이며,소송절차가 진행 중에 있습니다. 이에 따른 자원의 유출 금액 및 시기는 불확실하여 회사의 재무제표상 반영하지 않았습니다. 한편, 회사는 상기 횡령, 배임 사건과 관련하여 주주 및 이해관계자들로부터 추가적인 소송이 제기될 수 있는 불확실성이 존재하고 있습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제19기(당기)	삼일회계법인	개별,연결감사,내부회계감사	320	2,140	-	-

제18기(전기)	삼일회계법인	개별,연결감사,내부회계감사	420	2,860	420	2,304

제17기(전전기)	삼일회계법인	개별,연결감사,내부회계감사	420	2,860	420	3,725

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제19기(당기)	-	-	-	-	-

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제18기(전기)	2025년6월	세무조정	2025.01~12	20	-

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제17기(전전기)	2024년9월	세무조정	2024.01~12	20	-

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4. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	네트워크회계법인명	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제××기(당기)	-	-	-	-	-	-

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제××기(전기)	-	-	-	-	-	-

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제××기(전전기)	-	-	-	-	-	-

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5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2026년 03월 22일	회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인	서면회의	유의적 발견사항, 후속사건, 자금 관련 부정위험 통제에 대한 내부통제 검토 결과보고, 감사인의 독립성 등