동성케미컬 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 1-1 지배기업의 개요

주식회사 동성코퍼레이션(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 지주회사로서 2008년 5월 1일자로 주식회사 동성화학의 투자부문이 인적분할되어 종속기업에 대한 투자와 경영자문을 전문으로 하는 지주회사업을 영위할 목적으로 설립되었으며 2008년 5월 14일자로 설립등기를 완료하였습니다. 지배기업의 주식은 2008년 6월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장되었습니다. 또한 지배기업은 2015년 7월 1일자로 종속기업인 주식회사 동성하이켐을 합병하였으며, 상호를 주식회사 동성코퍼레이션으로 변경하였습니다.지배기업은 부산광역시 사하구 신평동에 본사를 두고 있으며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율	비 고

(주)디에스티아이	19,421,130주	42.74%	최대주주

박영빈 외	42,367주	0.09%	특수관계자

기타주주	24,529,515주	53.98%	-

자기주식	1,451,958주	3.19%	-

합 계	45,444,970주	100.00%

1-2 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

연결대상 종속기업	소재지	결산일	투자주식수	유효지분율	투자금액(원)

보통주	우선주	당기말	전기말

(주)동성화학 (*1)	한국	12.31	2,733,328주	-	51.23%	51.52%	27,542,312,057

(주)동성화인텍 (*2)	한국	12.31	10,600,278주	-	39.28%	39.28%	60,107,034,154

(주)제네웰	한국	12.31	2,540,639주	-	50.21%	51.54%	6,104,240,738

(주)동성에코어	한국	12.31	320,000주	38,400주	100.00%	100.00%	6,560,883,657

(주)동성케멕스	한국	12.31	200,000주	-	100.00%	100.00%	9,675,208,162

(주)동성빅썸	한국	12.31	200,000주	-	100.00%	100.00%	1,000,000,000

(주)동성티씨에스	한국	12.31	1,216,883주	-	100.00%	95.65%	30,409,206,639

(주)디앤엠파트너스	한국	12.31	440,000주	-	99.55%	99.55%	2,200,000,000

Guangzhou Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd.(GDJ)(*4)	중국	12.31	-	-	25.61%	25.76%	3,080,000,000

Shandong Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd. (SDJ)(*5)	중국	12.31	-	-	25.61%	25.76%	-

P.T.Dongsung Jakarta (JDS) (*1)	인도네시아	12.31	2,625주	-	32.25%	32.43%	12,770,000,000

Dongsung Chemical(Vietnam) Co.,Ltd. (VDS) (*1)	베트남	12.31	-	-	51.23%	51.52%	7,850,000,000

US Dongsung Holdings Corporation (USDSH) (*3)	미국	12.31	3,800,000주	-	100.00%	100.00%	4,250,206,000

US Dongsung Ecore Corporation (USDSEC)	미국	12.31	36,862,614주	-	100.00%	100.00%	4,347,945,286

연운항도하복합재료제품유한공사	중국	12.31	-	-	100.00%	95.65%	451,649,108

Dongsung Finetec Vietnam Co., Ltd. (DSFV) (*2)	베트남	12.31	-	-	39.28%	39.28%	276,250,000

Dongsung Finetec American LLC(DSFA)	미국	12.31	-	-	19.64%	19.64%	113,570

Dongsung Finetec International(DSFI)	미국	12.31	-	-	39.28%	-	989,981,000

(주)화인텍피앤씨	한국	12.31	-	-	39.28%	-	5,840,956,938

(주)동성에이씨에스(구. 해양산업(주)) (*6)	한국	12.31	260,000주	-	100.00%	-	4,224,110,960

(주)동성엘티에스(*7)	한국	12.31	60,000주	-	66.67%	-	300,000,000

(*1) (주)동성화학은 손자 회사인 Guangzhou Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd. (GDJ, 구. GDS), P.T. Dongsung Jakarta(JDS) 및 Dongsung Chemical(Vietnam) Co., Ltd .(VDS) 를 소유하고 있는 종속기업입니다. 또한 당기 중 제3자 배정 신주인수권이 행사되어 (주)동성화학 및 종속기업에 대한 지배기업의 지분율이 감소하였습니다. (*2) 지배기업이 소유하고 있는 종속기업 (주)동성화인텍의 지분율이 50% 미만이지만 지배기업 외 기타주주는 모두 소액주주로서 넓게 분산되어 있고, 과거 5년간 지배기업 외 기타주주의 주주총회 참석율이 저조하여 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 의결권을 행사할 수 있었던 상황과 지배기업이 재무정책과 영업정책 등을 결정할 수 있는 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하여 연결대상에 포함하 였습니다. 한편 (주)동성화인텍은 Dongsung Finetec Vietnam Co., Ltd .를 100%, Dongsung Finetec American LLC를 50% 소유하고 있습니다.

(*3) 종속기업인 US Dongsung Holdings Corporation은 손 자회사인 US Dongsung Ecore Corporation 의 지분을 100% 소유하고 있습니다. (*4) 전기 중 손 자회사인 Guangzhou Dongsung Chemical Co.,Ltd.(GDS)는 산동길창화공 유한공사가 유상증자에 참여하여 50:50 지분비율의 합자회사로 전환되었으며, Guangzhou Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd.("GDJ") 로 사명을 변경하였습니다. (*5) 전기 중 합자회사로 전환된 지배기업의 손자회사인 Guangzhou Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd.("GDJ") 는 현물출자하여 증손자회사인 Shandong Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd.("SDJ") 를 설립하였습니다. (*6) 지배기업은 당기 중 주식회사 동성에이씨에스(구. 해양산업(주))를 인수하였으며,주식회사 동성에이씨에스는 종속기업인 주식회사 에이엠텍을 포함하고 있습니다. (*7) 지배기업은 당기 중 300,000,000원을 출자하여 (주)동성엘티에스를 신규 설립하였습니다. (2) 종속기업이 영위하고 있는 주요 사업 등은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 1CNY, 1IDR, 1VND, 원화단위: 원)

연결대상 종속기업	설립년월	자본금	주요사업

(주)동성화학	1967년 9월	5,531,244,000	정밀화학제품 제조

(주)동성화인텍	1985년 7월	13,821,804,500	PU단열재 및 초저온보냉제외 사업

(주)제네웰	2000년 7월	2,529,830,000	의료용품 연구개발 및 제조업

(주)동성에코어	2008년 11월	3,200,000,000	환경에너지설비 엔지니어링

(주)동성케멕스	2007년 4월	1,000,000,000	의료용기기 제조

(주)동성빅썸	2013년 3월	1,000,000,000	수출입 및 판매업

(주)동성티씨에스	1999년 3월	730,391,500	중장비부품 제조 및 판매업

(주)디앤엠파트너스	2016년 8월	2,210,000,000	석유화학제품 제조

Guangzhou Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd.(GDJ)	2003년 1월	CNY 83,761,120	화합물 및 화학제품 제조업

Shandong Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd.(SDJ)	2016년 10월	CNY 43,000,000	화합물 및 화학제품 제조업

P.T.Dongsung Jakarta (JDS)	1994년 12월	IDR 23,424,000,000	화합물 및 화학제품 제조업

Dongsung Chemical(Vietnam) Co.,Ltd (VDS)	2006년 12월	VND 48,169,000,000	화합물 및 화학제품 제조업

US Dongsung Holdings Corporation (USDSH)	2010년 7월	USD 3,800,000	환경에너지설비 엔지니어링

US Dongsung Ecore Corporation (USDSEC)	2010년 7월	USD 3,700,000	환경에너지설비 엔지니어링

연운항도하복합재료제품유한공사	2002년 8월	CNY 3,196,249	건설중장비 내외장 부품 제조 및 판매

Dongsung Finetec Vietnam Co., Ltd. (DSFV)	2014년 11월	USD 250,000	PU단열재 및 초저온보냉제외 사업

Dongsung Finetec American LLC (DSFA)	2015년 12월	USD 200	PU단열재 및 초저온보냉제외 사업

Dongsung Finetec International(DSFI)	2017년 12월	USD 880,000	PU단열재 및 초저온보냉제외 사업

(주)화인텍피앤씨	2017년 4월	1,000,000,000	샌드위치 판넬 외 사업

(주)동성에이씨에스(구. 해양산업(주))	1991년 5월	2,600,000,000	자동차부품제조업

(주)동성엘티에스	2017년 12월	450,000,000	선박용 액화천연가스 연료탱크 설계

(3) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 연결대상 종속기업 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)동성화학 158,269,865,882 52,537,111,452 105,732,754,430 129,944,857,010 3,059,631,982 2,956,121,049 (주)동성화인텍 220,559,176,353 139,729,457,821 80,829,718,532 212,626,848,870 (38,801,603,339) (38,049,407,778) (주)제네웰 38,080,929,615 15,261,623,119 22,819,306,496 19,315,541,485 1,771,440,598 1,524,683,415 (주)동성에코어 36,198,738 14,008,789,562 (13,972,590,824) - (1,385,633,688) (1,385,633,688) (주)동성케멕스 6,603,295,749 - 6,603,295,749 - 204,484,238 204,484,238 (주)동성빅썸 592,462,756 - 592,462,756 - 22,932,489 22,932,489 (주)동성티씨에스 76,594,558,911 41,652,407,980 34,942,150,931 70,188,519,419 2,253,726,972 2,469,847,642 GDJ 26,991,284,775 16,858,438,372 10,132,846,403 43,644,758,796 (2,610,933,752) (3,294,144,077) JDS 15,063,759,226 5,427,348,780 9,636,410,446 26,158,450,621 3,161,108,428 1,856,521,192 VDS 25,097,133,957 12,500,120,539 12,597,013,418 48,627,189,472 4,563,186,611 3,200,559,768 USDSH 285,671,186 24,245,525 261,425,661 - (4,529,422) (38,293,397) 연운항도하복합재료제품유한공사 1,344,662,415 2,845,647,969 (1,500,985,554) 519,961,887 (1,299,077,275) (1,255,928,793) DSFV 600,784,953 1,977,288,602 (1,376,503,649) 2,594,196,665 (173,444,195) 116,011,514 DSFA 1,133,231,426 5,517,933,602 (4,384,702,176) - (2,509,059,671) 301,603,120 DSFI 185,818,860 11,202,474 174,616,386 - (804,288,909) (11,075,705) (주)화인텍피앤씨 8,780,054,181 7,786,556,362 993,497,819 16,279,366,288 (4,992,427,803) (4,847,459,119) (주)동성에이씨에스 22,750,994,706 21,183,134,161 1,567,860,545 8,604,962,651 (92,075,723) (100,720,012) (주)동성엘티에스 397,356,246 5,753,858 391,602,388 - (58,397,612) (58,397,612) 합 계 603,367,239,935 337,327,060,178 266,040,179,757 578,504,653,164 (37,694,960,071) (36,388,295,754) (단위: 원) 연결대상 종속기업 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)동성화학 161,467,186,613 56,582,090,142 104,885,096,471 127,607,824,081 11,916,046,340 12,272,414,693 (주)동성화인텍 280,905,652,021 158,564,156,541 122,341,495,480 332,654,028,171 12,406,947,046 12,481,013,038 (주)제네웰 34,768,423,692 11,101,611,611 23,666,812,081 20,385,282,338 3,883,401,237 4,148,375,141 (주)동성에코어 622,367,606 13,209,324,742 (12,586,957,136) 40,000,000 (1,022,110,782) (1,022,110,782) (주)동성케멕스 6,398,811,511 - 6,398,811,511 - 261,863,903 261,863,903 (주)동성빅썸 569,530,267 - 569,530,267 - 31,623,839 31,623,839 (주)동성티씨에스 94,851,949,759 49,556,104,300 45,295,845,459 96,591,865,373 1,586,886,889 1,821,925,995 GDJ 28,941,816,081 15,514,825,601 13,426,990,480 20,557,372,876 (490,360,773) (678,196,510) JDS 13,447,631,300 3,427,529,245 10,020,102,055 25,811,872,024 5,597,913,568 6,229,260,267 VDS 27,279,316,285 16,762,562,635 10,516,753,650 41,562,731,810 3,840,220,673 3,990,564,946 USDSH 4,500,161,374 9,092,307 4,491,069,067 - - 9,047,735 USDSEC 326,681,780 46,581,790 280,099,990 - (456,908) (456,908) 연운항도하복합재료제품유한공사 2,753,497,772 2,998,554,533 (245,056,761) 11,705,728 (147,977,370) (144,005,106) DSFV 1,559,746,555 2,908,835,145 (1,349,088,590) 2,575,956,274 (1,568,643,555) (1,600,630,190) DSFA 3,304,619,032 5,580,748,841 (2,276,129,809) - (1,846,555,129) (1,945,439,313) 합 계 661,697,391,648 336,262,017,433 325,435,374,215 667,798,638,675 34,448,798,978 35,855,250,748 (4) 당기 및 전기의 중요한 종속기업의 주요 현금흐름 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 연결대상 종속기업 영업활동 투자활동 재무활동 현금및현금성자산의순증감 (주)동성화학 2,901,576,049 3,664,404,694 (4,808,405,590) 1,757,575,153 (주)동성화인텍 23,858,373,076 (6,355,757,884) (7,067,170,408) 10,435,444,784 (주)동성티씨에스 6,098,897,116 (9,027,475,557) (772,412,303) (3,700,990,744) (단위: 원) 연결대상 종속기업 영업활동 투자활동 재무활동 현금및현금성자산의순증감 (주)동성화학 27,640,006,122 (27,978,521,911) 1,471,154,380 1,132,638,591 (주)동성화인텍 12,972,025,427 (6,558,133,705) (9,628,593,528) (3,214,701,806) (주)동성티씨에스 9,555,192,772 (5,837,459,871) (2,849,490,000) 868,242,901 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2-1 재무제표 작성기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.2-2 준수사실의 기재 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2-3 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일부터 지배권을 상실한 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 계정잔액, 수익 및 비용, 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다.비지배지분은 종속기업의 지분 중 지배기업에게 직접 또는 간접으로 귀속되지 않는 지분으로 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서에 지배기업지분과는 구분하여 표시하고 있으며 종속기업의 손실 등으로 인하여 비지배지분이 부의 잔액이 되더라도 비지배지분에 계속하여 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익으로 재분류 2-4 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. 2-5 관계기업투자연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-6 매각예정비유동자산과 중단영업매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 연결기업은 당기 및 전기 손익계산서에 중단영업의 수익 및 비용을 세후순이익의 수준까지 계속영업으로부터의 수익 및 비용과 구분하여 표시하고 있습니다. 매각 후 종전 종속기업에 대한 비지배지분을 소유하는 경우도 동일하게 구분하여 표시하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다. 2-7 유 동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-8 공정가치 측정연결기업은 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 28에공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간종료일 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.연결기업은 공정가치 공시 목적상 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2-9 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간종료일의 환율로 환산하고 있습니다.2-10 수익인식연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액 총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2-11 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인 식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법 인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-12 금융상품(1) 금융자산ㆍ최초 인식과 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 연결기업의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다. ㆍ후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 연결기업은 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초 인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. ㆍ금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 6 (매출채권및기타채권), 주석 9 (매도가능금융자산), 주석 27 (재무위험관리의 목적 및 정책)에서 제공하고 있습니다.연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채ㆍ최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다. 연결기업은 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 신주인수권부사채를 발행한 경우 연결기업은 금융감독원의질의회신 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리)에 따라신주인수권부사채의 최초 장부금액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 임대보증금, 차입금, 파생상품 등이 있습니다. ㆍ후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ㆍ이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-13 파생금융상품 및 위험회피연결기업은 파생상품을 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며, 현금흐름위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공 정가치 변동에 대한 위험회피 - 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회 피 - 해외사업장순투자의위험회피 연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. 2-14 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-15 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산에 대해 총평균법으로 결정하고 있습니다.2-16 유형자산연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물 20 ∼ 60년 차량운반구 5 ∼ 8년 구축물 8 ∼ 60년 공구와기구 3 ∼ 11년 기계장치 8 ∼ 11년 비품 5 ∼ 8년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-17 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산 취득에사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 2-18 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-19 무형자산 연결기업는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다 . 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.(2) 산업재산권 등 산업재산권 등은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 내부창출 또는 취득 영업권(사업결합) 상각대상 아님 비한정 취득 회원권 상각대상 아님 비한정 취득 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5 년 취득 시설물이용권 10 ~ 20년 취득 기타의무형자산 10년 취득 개발비 관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상 판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 5년 내부창출 소프트웨어 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 취득 2-20 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대 해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(5년에서 40년 )에 따라 정액법으로 상각 하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 유형자산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 유형자산이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 2-21 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ영업권(사업결합)연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-22 퇴직급여연결기업은 확정급여퇴직연금제도 및 확정기여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여퇴직연금제도는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정되며, 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순퇴직급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순퇴직급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 2-23 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 금융비용으로 인식하고 있습니다. 2-24 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-25 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여부채는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 개발비연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.(5) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 2-26 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. ( 1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 주석 32에 공시하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 연결기업은 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 2014 - 2016 연차개선 이 연차개선은 2017년 1월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) : 공시규정의 범위구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호의 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.연결기업은 매각예정으로 분류된 타 기업에 대한 지분은 보유하고 있지 아니하므로 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-27 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다 . 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 동 기준서의 주요사항 별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 연결기업은 보유하고 있는 당기손익인식금융자산 대부분을 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 계획을 갖고 있어 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영 향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 197,232,362 천원, 매도가능금융자산 16,913,313천원 , 당 기손익인식금융자산 16,698,703천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 197,232,362천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 16,913,313 천 원 이고, 2017 회계연도 중 동 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목이 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 보 고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 197,232,362천 원 을 보유하고 있고, 9,037,473천원의 손실충당금은 설정되어 있습니다. ④ 위험회피회계연결기업은 보고기간종료일 현재 위험회피회계 적용 대상이 존재하지 않으며, 이로 인한 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 2015년11월6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서제2031호'수익:광고용역의 교환거래',제2113호'고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적 효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 중 외부컨설팅을 포함한 준비과정을 진행하고 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 거래가격의 산정 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 연결기업은 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 연결기업의 제품 판매 계약, 기간단위(Term-base) 공급계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다. 연결기업은 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.연결기업은 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 주식기준보상에 대한 관련사항이 없으므로 연결재무제표에 영향이 없을것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 연결기업은 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1116호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. (6) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정동 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.동 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(7) 연차개선 2014 - 2016 (i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 동 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다. (ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-28 건설계약건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 연결기업은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. 3. 영업부문정보당기와 전기의 연결기업의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다. 3-1 영업부문정보(1) 영업부문에 대한 일반정보연결기업은 영업부문을 총 5개의 사업부문으로 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 영업의 성격 지주부문 경영자문, 부동산 임대 및 매매업 등 화학부문 화합물 및 화학제품 제조업 바이오부문 의료용품 연구개발 및 제조업, 의료용기기 제조판매 그린에너지부문 폐타이어열분해오일화사업, 환경에너지설비 엔지니어링 중장비 및 항공부품부문 건설중장비 및 항공분야 부품 제조 및 판매 (2) 영업부문의 재무현황당기와 전기의 영업부문별의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지주부문 화학부문 바이오부문 그린에너지부문 중장비 및 항공부품부문 연결조정 연결후금액 매출액 14,310,009,495 757,733,465,839 19,315,541,485 - 103,442,167,100 (67,464,796,594) 827,336,387,325 영업손익 1,025,972,350 1,548,311,033 2,515,411,023 (598,739,743) 3,929,033,377 (4,765,478,172) 3,654,509,868 감가상각비 등 (1,055,619,199) (15,009,585,205) (1,305,820,640) (2,211,521) (4,505,397,851) (307,081,905) (22,185,716,321) 당기손익 917,939,329 (6,139,885,202) 1,975,924,836 (850,657,888) 2,651,221,570 (4,486,562,473) (5,932,019,828) (단위: 원) 구 분 지주부문 화학부문 바이오부문 그린에너지부문 중장비 및 항공부품부문 연결조정 연결후금액 매출액 12,513,242,740 777,603,582,285 20,385,282,338 40,000,000 96,593,199,101 (54,222,448,510) 852,912,857,954 영업손익 (2,385,200,381) 61,155,539,277 4,285,455,800 (662,425,086) 5,098,874,802 (2,452,720,881) 65,039,523,531 감가상각비 등 (4,034,198,073) (11,253,815,508) (1,353,575,857) (3,371,598) (4,505,378,524) - (21,150,339,560) 당기손익 (2,990,656,926) 54,088,615,517 4,145,265,140 (1,022,574,982) 3,237,496,973 (4,478,859,546) 52,979,286,176 (3) 보고기간종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지주부문 화학부문 바이오부문 그린에너지부문 중장비 및 항공부품부문 연결조정 연결후금액 총자산 204,063,631,961 656,312,762,801 44,684,225,364 857,309,924 101,210,497,408 (152,471,006,624) 854,657,420,834 총부채 41,857,797,578 334,590,492,707 15,261,623,119 14,033,035,087 62,773,457,323 (31,671,033,652) 436,845,372,162 (단위: 원) 구 분 지주부문 화학부문 바이오부문 그린에너지부문 중장비 및 항공부품부문 연결조정 연결후금액 총자산 221,641,057,996 669,380,734,576 41,167,235,203 949,434,729 96,860,831,560 (157,946,593,032) 872,052,701,032 총부채 42,819,961,088 340,897,578,814 11,101,611,611 13,236,672,807 49,914,583,923 (26,564,929,822) 431,405,478,421 3-2 지역에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 국 내 해 외 연결조정 연결후금액 매출액 776,370,785,030 118,430,398,889 (67,464,796,594) 827,336,387,325 영업손익 1,254,258,273 7,165,729,767 (4,765,478,172) 3,654,509,868 (단위: 원) 구 분 국 내 해 외 연결조정 연결후금액 매출액 819,203,329,754 87,931,976,710 (54,222,448,510) 852,912,857,954 영업손익 55,978,261,594 11,513,982,818 (2,452,720,881) 65,039,523,531 3-3 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금 128,016,205 72,642,138 보통예금 36,228,397,407 29,563,463,905 당좌예금 7,573,840,488 4,859,019,466 기타 14,922,690,152 16,029,386,567 합 계 58,852,944,252 50,524,512,076 5. 당기손익인식금융자산보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 파생상품자산(*1) 170,050,309 - 315,540,100 1,056,902,112 ELS 9,725,230,710 - 9,474,769,670 - DLS 5,124,214,213 - 17,784,052,997 - 단기매매금융자산 1,679,207,552 - 7,347,287,358 - 합 계 16,698,702,784 - 34,921,650,125 1,056,902,112 (*1) 파생상품자산은 전환상환우선주의 전환권, 통화스왑계약(주석 16-2 참조)으로 구성되어 있습니다. 6. 매출채권및기타채권 6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 142,795,897,269 157,678,350,818 (대손충당금) (9,037,475,829) (8,240,876,552) 미수금 33,039,557,914 25,142,438,680 (대손충당금) (1,388,560,063) (3,335,001,825) 합 계 165,409,419,291 171,244,911,121 6-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 11,575,878,377 10,479,851,245 상각채권추심 800,000 - 손상차손 1,112,918,882 3,466,358,831 제각 (2,206,943,961) (2,355,800,062) 환율변동효과 (69,587,708) (14,531,637) 연결범위변동 12,970,302 - 기말금액 10,426,035,892 11,575,878,377 6-3 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 만기미도래 146,886,764,034 155,476,912,156 만기경과 미손상금액: 90일 이내 5,361,195,037 7,014,793,624 90 ~ 180일 이내 2,316,526,843 3,521,461,460 180 ~ 365일 이내 8,206,879,181 1,652,492,537 365일 이상 2,638,054,196 3,579,251,344 소 계 18,522,655,257 15,767,998,965 합 계 165,409,419,291 171,244,911,121 당기말과 전기말 현재 연체기간이 365일을 초과하는 매출채권및기타채권에 대해 설정된 담보금액은 각각 315,440천원, 235,270천천원입니다. 7. 기타금융자산 및 기타금융부채 7-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타금융자산: 장ㆍ단기대여금 99,658,322 870,119,433 105,662,041 767,347,960 장ㆍ단기금융상품 23,594,649,106 867,279,200 19,744,000,000 651,038,000 미수수익 76,471,442 - 125,577,706 - 임차보증금 - 6,027,298,117 - 6,184,717,741 기타보증금 - 287,467,081 - 269,529,314 합 계 23,770,778,870 8,052,163,831 19,975,239,747 7,872,633,015 기타금융부채: 임대보증금 663,210,000 285,100,000 644,897,582 285,100,000 금융리스부채 2,874,664 - - 10,981,763 기타 12,838,100 - 12,660,600 - 합 계 678,922,764 285,100,000 657,558,182 296,081,763 7-2 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 기업은행 외 4,175,000,000 115,000,000 차입금등담보 장기금융상품 우리은행 외 24,000,000 25,500,000 당좌개설보증금 장기금융상품 기업은행 - 590,000,000 차입금담보 장기금융상품 신한은행 244,279,200 275,538,000 예금담보설정 합 계 4,443,279,200 1,006,038,000 7-3 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 이자율 당기말 전기말 단기금융상품 저축보험 - - - 2,750,000,000 정기예금 신한금융투자 외 1.18%~2.24% 22,213,800,000 15,502,000,000 정기적금 KEB하나은행 외 1.80%~2.55% 1,380,849,106 1,492,000,000 소 계 23,594,649,106 19,744,000,000 장기금융상품 외화정기예금 신한은행 1.36% 244,279,200 275,538,000 당좌개설보증금 우리은행 외 - 24,000,000 25,500,000 정기적금 기업은행 외 2.25%~3.80% 549,000,000 350,000,000 정기예금 KEB하나은행 - 50,000,000 - 소 계 867,279,200 651,038,000 7-4 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 이자율 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 일반대여금 4.60% 1,031,707,376 100,000,000 1,020,000,000 - 임직원대여금 - 90,682,130 770,119,433 96,701,130 767,347,960 소 계 1,122,389,506 870,119,433 1,116,701,130 767,347,960 대손충당금 (1,022,731,184) - (1,011,039,089) - 합 계 99,658,322 870,119,433 105,662,041 767,347,960 7-5 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유효이자율 장부금액 유효이자율 장부금액 임차보증금 2.81~4.83% 6,027,298,117 2.81~4.83% 6,184,717,741 8. 재고자산, 기타유동자산 및 기타비유동자산8-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 4,986,528,119 (8,496,315) 4,978,031,804 4,034,814,940 (38,041,892) 3,996,773,048 제 품 28,678,486,556 (806,890,884) 27,871,595,672 45,774,504,022 (2,382,763,970) 43,391,740,052 반제품 12,408,304,440 (47,602,309) 12,360,702,131 19,473,362,482 (4,479,198) 19,468,883,284 재공품 1,463,770,329 - 1,463,770,329 689,143,308 - 689,143,308 원재료 39,709,686,267 (3,617,128,210) 36,092,558,057 49,876,883,108 (3,749,698,300) 46,127,184,808 저장품 150,193,234 - 150,193,234 76,908,043 - 76,908,043 합 계 87,396,968,945 (4,480,117,718) 82,916,851,227 119,925,615,903 (6,174,983,360) 113,750,632,543 8-2 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 5,087,441,367 - 3,442,741,684 - 선급비용 2,313,202,488 165,368,738 1,880,060,466 65,986,225 선급법인세 1,247,434,357 - 116,070 - 부가세환급금 2,404,858,657 - 6,219,436,618 - 기타 174,138,025 - 10,695,099 - 합 계 11,227,074,894 165,368,738 11,553,049,937 65,986,225 9. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말장부 금액 취득원가 공정가치/순자산금액 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 시장성 있는 지분증권 6,773,834,020 4,807,605,010 4,807,605,010 (1,966,229,010) - - 7,137,335,715 시장성 없는 지분증권 14,747,310,830 12,105,708,465 12,105,708,465 70,775,274 (2,712,377,639) - 4,645,091,927 채무증권 - - - - - - 7,685,000 (유동성매도가능금융자산) - - - - - - (7,685,000) 합 계 21,521,144,850 16,913,313,475 16,913,313,475 (1,895,453,736) (2,712,377,639) - 11,782,427,642 9-1 시장성 있는 지분증권보고기간종료일 현재 연결기업의 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말장부 금액 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 공정가치 미실현보유손익 Toyo Tire Rubber Co., Ltd. - - - - - - 2,564,549,535 금호산업 235,591 0.65 4,103,382,680 2,240,470,410 2,240,470,410 (1,862,912,270) 2,280,520,880 팍스넷(*1) 58,595 0.53 439,462,755 556,652,500 556,652,500 117,189,745 449,423,650 Nike Inc. 30,000 - 2,230,988,585 2,010,482,100 2,010,482,100 (220,506,485) 1,842,841,650 합 계 6,773,834,020 4,807,605,010 4,807,605,010 (1,966,229,010) 7,137,335,715 (*1) 전기 중 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 대 체되었습니다. 9-2 시장성 없는 지분증권보고기간종료일 현재 연결기업의 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말장부 금액 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 미실현손익 손상차손 당기이전 당기 (주)매일방송 106,667 0.19 800,002,500 178,133,890 - (621,868,610) - 178,133,890 CHEM CROSS 100,000 0.64 110,910,000 - - (110,910,000) - - (주)GLOVEX (*1) 4 40.00 66,117,828 66,117,828 - - - 66,117,828 (주)아시아경제티브이 8,070 0.71 60,532,245 10,894,500 - (49,637,745) - 10,894,500 (주)에너솔라 37,000 0.47 40,700,000 40,700,000 - - - 40,700,000 오토앤(주) 20,000 11.49 2,000,000,000 70,038,716 - (1,929,961,284) - 70,038,716 우리성장파트너십 - - 4,805,500,000 4,805,500,000 - - - 2,267,000,000 부산면세점설립출자 20,000 6.67 1,563,000,000 1,563,000,000 - - - 100,000,000 모노리스 RCPS 10,000 4.65 684,459,900 684,459,900 - - - 684,459,900 포레스트파트너스 - - 3,401,808,252 3,401,808,252 - - - - 전문건설공제조합 55 - 50,228,310 50,228,310 - - - - 한국능률협회컨설팅 306 0.04 1,530,000 1,530,000 - - - 1,530,000 전문건설공제조합 450 좌 0.01 400,836,858 400,836,858 - - - 400,836,858 한국소방기구공업협동조합 20 좌 0.91 2,000,000 2,000,000 - - - 2,000,000 한국고무공업(협) - - 100,000 100,000 - - - 100,000 신평장림공업단지관리공단 - 0.00% 102,330,310 102,330,310 - - - 102,330,310 일간리더스 전환사채(*2) - - - - - - - 100,000,000 삼성생명변액보험 - - 627,567,081 698,342,355 70,775,274 - - 541,113,147 남경알앤디(주) 4,000주 6.70 20,000,000 20,000,000 - - - 20,000,000 울산산업단지 - 8,000,000 8,000,000 - - - 8,000,000 경남조선기자재협동조합 10구좌 - 1,000,000 1,000,000 - - - 1,000,000 전문건설공제조합 56좌 - - - - - - 50,149,232 (주)신광 - - 565,000 565,000 - - - 565,000 제일종합건설 14 주 0.49 122,546 122,546 - - - 122,546 합 계 14,747,310,830 12,105,708,465 70,775,274 (2,712,377,639) - 4,645,091,927 (*1) (주)GLOVEX는 연결기업이 보유하고 있는 의결권이 20% 이상이지만 이사회나이에 준하는 의사결정기구에 참여할 수 없고, 정책결정과정에 참여할 수 없는 등의 유의적인 영향력이 없으므로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 장기대여금으로 전환하였습니다. 한편, 연결기업은 비상장주식 및 출자금에 대하여 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 9-3 채무증권보고기간종료일 현재 연결기업의 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말장부금액 취득원가 손상차손 공정가치 장부금액 지방채, 공채 등 - - - - 7,685,000 (유동성매도가능금융자산) - - - - (7,685,000) 차 감 계 - - - - - 10. 관계기업투자 및 공동기업투자10-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재지 결산일 주요사업 당기말 전기말 애디언트동성(주) 40.00% 40.00% 한국 12월31일 자동차시트제조업 캐파코리아(주) 49.00% 49.00% 한국 12월31일 크루즈 및 여객선인테리어엔지니어링 Sharaf Finetec Cylinders LLC 31.01% 31.01% 아랍에미레이트 12월31일 가스실린더제조업 양주양자도하복합재료제품 유한공사 34.00% 34.00% 중국 12월31일 건설중장비 등의 내외장 부품 제조 및 판매 10-2 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자산총액 부채총액 자본총계 매출액 당기손익 애디언트동성(주) 97,636,552,513 88,638,538,585 8,998,013,928 284,957,661,903 13,552,320,934 캐파코리아(주) 47,547,150 172,110,427 (124,563,277) - 31,185 양주양자도하복합재료제품 유한공사 5,644,980,243 3,756,795,330 1,888,184,913 5,335,363,888 235,213,577 합 계 103,329,079,906 92,567,444,342 10,761,635,564 290,293,025,791 13,787,565,696 (단위: 원) 기업명 자산총액 부채총액 자본총계 매출액 당기손익 애디언트동성(주) 101,958,081,125 72,212,388,131 29,745,692,994 251,379,783,989 18,781,299,854 캐파코리아(주) 47,540,856 172,110,427 (124,569,571) - 21,159 양주양자도하복합재료제품 유한공사 4,704,105,212 2,927,296,032 1,776,809,180 1,978,218,105 (209,740,065) 합 계 106,709,727,193 75,311,794,590 31,397,932,603 253,358,002,094 18,571,580,948 10-3 보고기간종료일 현재 종목별 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 기초평가액 지분법손익 지분법자본변동 배당 기말평가액 애디언트동성(주) 11,690,302,694 5,420,928,374 - (13,720,000,000) 3,391,231,068 캐파코리아(주) (*1) - 15,281 - - - 양주양자도하복합재료제품유한공사 600,484,503 76,825,570 (35,327,204) - 641,982,869 합 계 12,290,787,197 5,497,769,225 (35,327,204) (13,720,000,000) 4,033,213,937 (단위: 원) 기업명 기초평가액 지분법손익 지분법자본변동 기말평가액 애디언트동성(주) 4,433,818,480 7,256,484,214 - 11,690,302,694 캐파코리아(주) (*1) - 10,368 - - 양주양자도하복합재료제품유한공사 684,976,447 (56,558,786) (27,933,158) 600,484,503 합 계 5,118,794,927 7,199,935,796 (27,933,158) 12,290,787,197 (*1) 전기 이전 중 연결기업의 관계기업인 캐파코리아(주)가 누적결손으로 자본이 완전히 잠식됨으로 인해 인식하지 못한 지분법손실에 대해 연결기업의 동 관계기업에 대한 단기대여금에 대해 대손충당금을 설정하고 상기 금액만큼 지분법손실을 인식하였으나, 전기부터 발생되는 이익은 상기 대손충당금을 상계하며 지분법이익을 인식하였습니다. 10-4 당기말 현재 관계기업 및 공동기업에 대한 미실현손익은 없습니다. 11. 유형자산11-1 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처 분 계정대체(*1) 감가상각비 손상차손 기타(*2) 연결범위변동 기 말 취득원가: 토지 136,345,018,987 364,440,022 (1,098,557,436) 6,488,203,632 - - (103,297,057) 1,825,200,990 143,821,009,138 건물 119,320,646,776 488,068,402 (2,031,672,977) 1,753,245,194 - - (796,281,161) 6,764,520,817 125,498,527,051 구축물 15,385,757,170 203,333,490 - 48,509,000 - - (20,842,482) 359,123,252 15,975,880,430 기계장치 179,625,059,883 5,049,742,312 (2,137,238,269) 9,539,364,873 - - (1,240,207,875) 9,146,218,649 199,982,939,573 차량운반구 5,803,294,010 349,937,079 (309,699,133) 18,942,341 - - (365,046,272) 183,434,806 5,680,862,831 공구와기구 22,116,514,593 2,813,796,867 (480,083,350) 2,089,948,498 - - (132,888,047) 257,386,417 26,664,674,978 비품 21,772,850,770 1,438,916,561 (442,551,831) 675,296,174 - - (299,865,855) 1,330,705,817 24,475,351,636 입목 63,294,125 - - - - - - - 63,294,125 건설중인자산 33,027,508,610 29,603,082,786 (261,000,000) (20,794,060,928) - - (1,560,732) - 41,573,969,736 소 계 533,459,944,924 40,311,317,519 (6,760,802,996) (180,551,216) - - (2,959,989,481) 19,866,590,748 583,736,509,498 감가상각누계액 및손상차손: 건물 (36,674,367,593) - 288,418,085 - (3,210,042,122) - 175,658,951 (990,404,027) (40,410,736,706) 구축물 (6,703,840,120) - - - (453,056,911) - 3,473,313 (123,442,556) (7,276,866,274) 기계장치 (117,331,246,988) - 1,491,407,219 - (11,721,176,769) (667,445,559) 363,981,686 (5,631,878,824) (133,496,359,235) 차량운반구 (2,786,811,465) - 282,612,620 - (343,697,137) (7,159,499) 452,873,343 (156,889,667) (2,559,071,805) 공구와기구 (18,990,795,877) - 459,537,017 - (1,598,014,524) (41,108,001) 87,725,445 (159,081,043) (20,241,736,983) 비품 (12,917,599,023) - 380,698,844 - (2,558,294,386) (1,791,505,658) 93,796,999 (1,115,965,340) (17,908,868,564) 소 계 (195,404,661,066) - 2,902,673,785 - (19,884,281,849) (2,507,218,717) 1,177,509,737 (8,177,661,457) (221,893,639,567) 정부보조금: 건물 (159,500,000) - - - 5,800,000 - - - (153,700,000) 기계장치 (668,778,212) (156,889,658) - (268,043,107) 146,302,079 - - (17,697,868) (965,106,766) 공구와기구 (204,715,064) (121,824,170) 14,584,827 (195,776,000) 182,239,333 - - - (325,491,074) 건설중인자산 (378,370,481) (85,448,626) - 463,819,107 - - - - - 소 계 (1,411,363,757) (364,162,454) 14,584,827 - 334,341,412 - - (17,697,868) (1,444,297,840) 장부금액: 토지 136,345,018,987 364,440,022 (1,098,557,436) 6,488,203,632 - - (103,297,057) 1,825,200,990 143,821,009,138 건물 82,486,779,183 488,068,402 (1,743,254,892) 1,753,245,194 (3,204,242,122) - (620,622,210) 5,774,116,790 84,934,090,345 구축물 8,681,917,050 203,333,490 - 48,509,000 (453,056,911) - (17,369,169) 235,680,696 8,699,014,156 기계장치 61,625,034,683 4,892,852,654 (645,831,050) 9,271,321,766 (11,574,874,690) (667,445,559) (876,226,189) 3,496,641,957 65,521,473,572 차량운반구 3,016,482,545 349,937,079 (27,086,513) 18,942,341 (343,697,137) (7,159,499) 87,827,071 26,545,139 3,121,791,026 공구와기구 2,921,003,652 2,691,972,697 (5,961,506) 1,894,172,498 (1,415,775,191) (41,108,001) (45,162,602) 98,305,374 6,097,446,921 비품 8,855,251,747 1,438,916,561 (61,852,987) 675,296,174 (2,558,294,386) (1,791,505,658) (206,068,856) 214,740,477 6,566,483,072 입목 63,294,125 - - - - - - - 63,294,125 건설중인자산 32,649,138,129 29,517,634,160 (261,000,000) (20,330,241,821) - - (1,560,732) - 41,573,969,736 합 계 336,643,920,101 39,947,155,065 (3,843,544,384) (180,551,216) (19,549,940,437) (2,507,218,717) (1,782,479,744) 11,671,231,423 360,398,572,091 (*1) 당기 중 165,551,216원은 무형자산으로 대체되었으며, 15,000,000원은 경상연구개발비로 대체되었습니다. (*2) 기타의 구성내역은 환율변동차이에 따른 차이내역입니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처 분 계정대체 (*1) 감가상각비 손상차손 기타(*2) 기 말 취득원가: 토지 136,402,709,785 - (103,600,601) - - - 45,909,803 136,345,018,987 건물 115,616,641,810 1,258,024,925 (289,485,606) 2,846,825,813 - - (111,360,166) 119,320,646,776 구축물 16,011,973,175 56,164,000 (789,573,177) 100,600,000 - - 6,593,172 15,385,757,170 기계장치 176,433,143,392 7,108,620,267 (8,500,690,277) 4,817,430,310 - - (233,443,809) 179,625,059,883 차량운반구 5,686,968,744 275,841,521 (281,219,832) 78,337,809 - - 43,365,768 5,803,294,010 공구와기구 20,941,643,868 857,675,186 (137,245,770) 453,000,000 - - 1,441,309 22,116,514,593 비품 18,504,323,136 3,460,715,769 (589,859,171) 499,198,540 - - (101,527,504) 21,772,850,770 입목 63,294,125 - - - - - - 63,294,125 건설중인자산 9,601,018,455 32,864,888,429 (348,087,709) (8,891,892,472) - - (198,418,093) 33,027,508,610 소 계 499,261,716,490 45,881,930,097 (11,039,762,143) (96,500,000) - - (547,439,520) 533,459,944,924 감가상각누계액 및손상차손: 건물 (33,598,270,551) - 39,107,430 - (3,169,154,759) - 53,950,287 (36,674,367,593) 구축물 (6,489,885,974) - 266,480,942 - (476,896,094) - (3,538,994) (6,703,840,120) 기계장치 (113,785,492,681) - 7,035,216,475 - (10,699,294,435) (105,182,973) 223,506,626 (117,331,246,988) 차량운반구 (2,298,108,624) - 188,352,708 - (677,832,371) - 776,822 (2,786,811,465) 공구와기구 (17,726,566,026) - 115,829,265 - (1,369,825,351) - (10,233,765) (18,990,795,877) 비품 (10,743,575,214) - 282,029,937 - (2,465,977,085) - 9,923,339 (12,917,599,023) 소 계 (184,641,899,070) - 7,927,016,757 - (18,858,980,095) (105,182,973) 274,384,315 (195,404,661,066) 정부보조금: 건물 (165,300,000) - - - 5,800,000 - - (159,500,000) 기계장치 (798,579,434) - - - 129,801,222 - - (668,778,212) 공구와기구 (423,206,231) - - (211,279) 218,702,446 - - (204,715,064) 건설중인자산 - (378,370,481) - - - - - (378,370,481) 소 계 (1,387,085,665) (378,370,481) - (211,279) 354,303,668 - - (1,411,363,757) 장부금액: 토지 136,402,709,785 - (103,600,601) - - - 45,909,803 136,345,018,987 건물 81,853,071,259 1,258,024,925 (250,378,176) 2,846,825,813 (3,163,354,759) - (57,409,879) 82,486,779,183 구축물 9,522,087,201 56,164,000 (523,092,235) 100,600,000 (476,896,094) - 3,054,178 8,681,917,050 기계장치 61,849,071,277 7,108,620,267 (1,465,473,802) 4,817,430,310 (10,569,493,213) (105,182,973) (9,937,183) 61,625,034,683 차량운반구 3,388,860,120 275,841,521 (92,867,124) 78,337,809 (677,832,371) - 44,142,590 3,016,482,545 공구와기구 2,791,871,611 857,675,186 (21,416,505) 452,788,721 (1,151,122,905) - (8,792,456) 2,921,003,652 비품 7,760,747,922 3,460,715,769 (307,829,234) 499,198,540 (2,465,977,085) - (91,604,165) 8,855,251,747 입목 63,294,125 - - - - - - 63,294,125 건설중인자산 9,601,018,455 32,486,517,948 (348,087,709) (8,891,892,472) - - (198,418,093) 32,649,138,129 합 계 313,232,731,755 45,503,559,616 (3,112,745,386) (96,711,279) (18,504,676,427) (105,182,973) (273,055,205) 336,643,920,101 (*1) 전기 중 96,711,279원은 비용으로 대체되었습니다. (*2) 기타의 구성내역은 환율변동차이에 따른 차이내역입니다. 11-2 차입원가 자본화 연결기업이 당기 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상한 금액 은 523,797,568원입니다. 12. 무형자산12-1 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 계정대체 상각비 손상차손 기타(*1) 연결범위변동 기 말 취득원가: 사업결합영업권 33,104,062,164 - - - - - - 3,980,741,304 37,084,803,468 고객관리 2,630,558,146 - - - - - - - 2,630,558,146 소프트웨어 6,048,884,698 510,043,936 (17,466,900) 115,551,216 - - (64,825,073) - 6,592,187,877 토지사용권 1,598,304,172 - - - - - (131,942,636) - 1,466,361,536 기타산업재산권 2,798,638,022 35,652,639 (34,397,562) 53,469,000 - - 24,351,600 - 2,877,713,699 기타시설물이용권 400,062,390 - - - - - (4,132,300) - 395,930,090 개발비 1,797,078,589 - - - - - - 27,989,814 1,825,068,403 회원권 5,731,233,756 75,280,000 - - - - (1,620,000) - 5,804,893,756 기타의무형자산(*2) 6,464,200,000 - - - - - - - 6,464,200,000 소 계 60,573,021,937 620,976,575 (51,864,462) 169,020,216 - - (178,168,409) 4,008,731,118 65,141,716,975 상각누계액 및 손상차손 : 사업결합영업권 (3,562,219,427) - - - - - - - (3,562,219,427) 고객관리 (635,718,222) - - - (263,055,816) - - - (898,774,038) 소프트웨어 (3,598,738,781) - 1,806,900 - (675,417,564) (33,806,364) 43,402,934 - (4,262,752,875) 토지사용권 (427,061,837) - - - (35,304,674) - 36,046,341 - (426,320,170) 기타산업재산권 (2,577,990,020) - 22,978,389 - (68,692,079) (4,533,333) (14,986,177) - (2,643,223,220) 기타시설물이용권 (389,910,323) - - - (9,922,478) - 3,903,711 - (395,929,090) 개발비 (1,707,665,962) - - - (13,994,907) - - (13,994,907) (1,735,655,776) 회원권 (28,000,000) - - - - - - - (28,000,000) 기타의무형자산 (5,171,360,000) - - - (646,420,000) - - - (5,817,780,000) 소 계 (18,098,664,572) - 24,785,289 - (1,712,807,518) (38,339,697) 68,366,809 (13,994,907) (19,770,654,596) 정부보조금: 기타산업재산권 (4,716,039) - - - - - - - (4,716,039) 개발비 (89,412,627) - - - - - - - (89,412,627) 소 계 (94,128,666) - - - - - - - (94,128,666) 장부금액: 사업결합영업권 29,541,842,737 - - - - - - 3,980,741,304 33,522,584,041 고객관리 1,994,839,924 - - - (263,055,816) - - - 1,731,784,108 소프트웨어 2,450,145,917 510,043,936 (15,660,000) 115,551,216 (675,417,564) (33,806,364) (21,422,139) - 2,329,435,002 토지사용권 1,171,242,335 - - - (35,304,674) - (95,896,295) - 1,040,041,366 기타산업재산권 215,931,963 35,652,639 (11,419,173) 53,469,000 (68,692,079) (4,533,333) 9,365,423 - 229,774,440 기타시설물이용권 10,152,067 - - - (9,922,478) - (228,589) - 1,000 개발비 - - - - (13,994,907) - - 13,994,907 - 회원권 5,703,233,756 75,280,000 - - - - (1,620,000) - 5,776,893,756 기타의무형자산 1,292,840,000 - - - (646,420,000) - - - 646,420,000 합 계 42,380,228,699 620,976,575 (27,079,173) 169,020,216 (1,712,807,518) (38,339,697) (109,801,600) 3,994,736,211 45,276,933,713 (*1) 기타의 구성내역은 환율변동차이에 따른 증가분입니다. (*2) 연결기업은 2008년에 일본 KAO사로부터 일본 내 신발창용 우레탄 원액 시스템사업에 대한 권리를 매입하였고, 그 대가를 기타의무형자산으로 계상하였습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기타(*1) 기 말 취득원가: 사업결합영업권 33,104,062,164 - - - - 33,104,062,164 고객관리 2,630,558,146 - - - - 2,630,558,146 소프트웨어 5,970,238,565 80,698,731 - - (2,052,598) 6,048,884,698 토지사용권 1,609,832,482 - - - (11,528,310) 1,598,304,172 기타산업재산권 2,754,325,781 44,312,241 - - - 2,798,638,022 기타시설물이용권 402,306,990 - - - (2,244,600) 400,062,390 개발비 1,797,078,589 - - - - 1,797,078,589 회원권 7,240,630,726 1,839,600,000 (3,334,416,970) - (14,580,000) 5,731,233,756 기타의무형자산(*2) 6,464,200,000 - - - - 6,464,200,000 소 계 61,973,233,443 1,964,610,972 (3,334,416,970) - (30,405,508) 60,573,021,937 상각누계액 및 손상차손 : 사업결합영업권 (3,562,219,427) - - - - (3,562,219,427) 고객관리 (372,662,406) - - (263,055,816) - (635,718,222) 소프트웨어 (2,944,832,803) - - (655,997,718) 2,091,740 (3,598,738,781) 토지사용권 (393,351,167) - - (36,673,965) 2,963,295 (427,061,837) 기타산업재산권 (2,489,190,791) - - (88,799,229) - (2,577,990,020) 기타시설물이용권 (367,996,527) - - (23,728,203) 1,814,407 (389,910,323) 개발비 (1,707,665,962) - - - - (1,707,665,962) 회원권 (28,000,000) - - - - (28,000,000) 기타의무형자산 (4,524,940,000) - - (646,420,000) - (5,171,360,000) 소 계 (16,390,859,083) - - (1,714,674,931) 6,869,442 (18,098,664,572) 정부보조금: 기타산업재산권 (4,716,039) - - - - (4,716,039) 개발비 (89,412,627) - - - - (89,412,627) 소 계 (94,128,666) - - - - (94,128,666) 장부금액: 사업결합영업권 29,541,842,737 - - - - 29,541,842,737 고객관리 2,257,895,740 - - (263,055,816) - 1,994,839,924 소프트웨어 3,025,405,762 80,698,731 - (655,997,718) 39,142 2,450,145,917 토지사용권 1,216,481,315 - - (36,673,965) (8,565,015) 1,171,242,335 기타산업재산권 260,418,951 44,312,241 - (88,799,229) - 215,931,963 기타시설물이용권 34,310,463 - - (23,728,203) (430,193) 10,152,067 회원권 7,212,630,726 1,839,600,000 (3,334,416,970) - (14,580,000) 5,703,233,756 기타의무형자산 1,939,260,000 - - (646,420,000) - 1,292,840,000 합 계 45,488,245,694 1,964,610,972 (3,334,416,970) (1,714,674,931) (23,536,066) 42,380,228,699 (*1) 기타의 구성내역은 환율변동차이에 따른 증가분입니다. (*2) 연결기업은 2008년에 일본 KAO사로부터 일본 내 신발창용 우레탄 원액 시스템사업에 대한 권리를 매입하였고, 그 대가를 기타의무형자산으로 계상하였습니다. 12-2 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권 및 사업결합영업권에 대하여손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권 및 사업결합영업권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 13. 투자부동산13-1 당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 감가상각비 손상차손 기 말 취득원가: 토지 32,881,531,847 - - 32,881,531,847 건물 37,495,678,150 - - 37,495,678,150 구축물 2,226,361,409 - - 2,226,361,409 기타자산 272,531,737 - - 272,531,737 소 계 72,876,103,143 - - 72,876,103,143 감가상각누계액및 손상차손: 건물 (14,319,856,500) (874,044,628) (629,767,672) (15,823,668,800) 구축물 (684,480,640) (48,923,738) (169,204,751) (902,609,129) 기타자산 (164,038,637) - - (164,038,637) 소 계 (15,168,375,777) (922,968,366) (798,972,423) (16,890,316,566) 장부금액: 토지 32,881,531,847 - - 32,881,531,847 건물 23,175,821,650 (874,044,628) (629,767,672) 21,672,009,350 구축물 1,541,880,769 (48,923,738) (169,204,751) 1,323,752,280 기타자산 108,493,100 - - 108,493,100 합 계 57,707,727,366 (922,968,366) (798,972,423) 55,985,786,577 (단위: 원) 구 분 기 초 감가상각비 기 말 취득원가: 토지 32,881,531,847 - 32,881,531,847 건물 37,495,678,150 - 37,495,678,150 구축물 2,226,361,409 - 2,226,361,409 기타자산 272,531,737 - 272,531,737 소 계 72,876,103,143 - 72,876,103,143 감가상각누계액 및손상차손: 건물 (13,445,811,871) (874,044,629) (14,319,856,500) 구축물 (635,556,901) (48,923,739) (684,480,640) 기타자산 (156,018,803) (8,019,834) (164,038,637) 소 계 (14,237,387,575) (930,988,202) (15,168,375,777) 장부금액: 토지 32,881,531,847 - 32,881,531,847 건물 24,049,866,279 (874,044,629) 23,175,821,650 구축물 1,590,804,508 (48,923,739) 1,541,880,769 기타자산 116,512,934 (8,019,834) 108,493,100 합 계 58,638,715,568 (930,988,202) 57,707,727,366 13-2 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 평가금액(*) 토지 32,881,531,847 28,855,428,320 건물 21,672,009,350 29,691,541,161 구축물 1,323,752,280 1,323,752,280 기타자산 108,493,100 108,493,100 합 계 55,985,786,577 59,979,214,861 (*) 토지와 건물의 평가금액은 2017년 5월 31일 공시지가 및 2018년 1월 1일 기준시가를 기준으로 산정하였습니다. 13-3 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 3,289,128,555 3,197,182,024 운영비용 (1,826,074,440) (1,941,054,543) 투자부동산손상차손 (798,972,423) - 합 계 664,081,692 1,256,127,481 14. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 87,927,365,362 - 89,390,072,744 - 미지급금 23,123,149,443 301,640,800 33,337,367,033 277,928,925 미지급비용 9,679,931,498 569,632,300 10,950,666,082 546,233,331 합 계 120,730,446,303 871,273,100 133,678,105,859 824,162,256 15. 차입금 및 사채15-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입금 종류 차입처 당기 이자율(%) 당기말 전기말 무역금융 기업은행 등 기준금리+(1.13%~1.4%) 8,040,000,000 9,500,000,000 유산스대출 한국산업은행 0.5%~2.85% 5,319,503,783 2,866,868,319 구매자금대출 농협은행 등 KOLIBOR 3M+1.56% 299,301,795 607,409,240 일반대출 우리은행 등 기준금리+(0.66~2.92%) 122,976,393,149 108,604,280,575 일반대출 한국수출입은행 등 Libor 3M + (1.6%~2.2%) 9,155,127,244 15,131,836,653 매입외환 씨티은행 - 341,540,892 - 합 계 146,131,866,863 136,710,394,787 15-2 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입금 종류 차입처 당기 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금대출 우리은행 등 기준금리+(0.54%~4.94%) 79,574,632,420 71,200,000,000 시설자금대출 한국산업은행 등 기준금리+(1.08%~3.88%) 38,034,676,761 30,719,805,260 소 계 117,609,309,181 101,919,805,260 유동성대체: 유동성 장기차입금 (33,899,486,360) (40,693,760,000) 차감계 83,709,822,821 61,226,045,260 연결기업은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의 매출채권, 토지, 건물, 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 25-1 참조). 16. 기타유동부채, 기타비유동부채 및 파생상품16-1 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 6,580,145,655 - 6,301,564,827 - 선수수익 1,289,826,818 6,868,174,508 1,289,826,818 8,215,225,225 예수금 2,885,860,943 - 2,020,584,977 - 부가가치세예수금 1,055,014,693 - 215,961,522 - 합 계 11,810,848,109 6,868,174,508 9,827,938,144 8,215,225,225 16-2 파생상품(1) 거래목적연결기업은 향후 발생할 매출에 대한 외화채권을 담보로 원화 대출을 받았으며 대출 금액의 상환 및 이자지급시 환율하락위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 연결기업은 외화 금액을 일정액의 원화금액으로 고정시키기 위해 통화스왑을 체결하였습니다.(2) 위험의 본질 및 원천 그리고 이에 대한 대응정책연결기업은 외화채권의 중도처분 및 만기외화금액 수령시 환율하락위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 외화금액을 일정액의 원화금액으로 고정시키기 위해 환변동보험계약을 체결하였습니다. (3) 통화스왑계약 당기말 현재 연결기업은 2015년 5월 4일에 외화변동금리차입금 USD 9,000,000를 3년 후에 상환하는 조건으로 차입하였으며, 원금 및 이자상환 시에 발생할 환율변동 및 이자율변동위험을 회피하기 위하여 신한은행과 2015년 5월 4일자로 통화스왑계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따르면 연결기업은 2015년 5월 4일부터 3년후 USD 9,000,000를 9,717,300,000원으로 교환하고 , 매월 동 차입금에 대한 약정 금리인 LIBOR 3M + 0.75%에 해당하는 이자금액을 수령하며 2.40%의 금리가 적용된 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 한편, 통화스왑의 공정가치는 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였으며, 당기말 현재 통화스왑의 공정가치는 (-)95,083,753원(전기: 1,056,902,11 2 원)으로서 당기손익인식금융부채(유동)으로 표시하고 있습니다. 또한, 연결기업은 당기 중 외화차입금의 이자율 및 환변동위험회피를 위해 이자율 통화스왑을 체결하였으며, 공정가치는 (-)363,278,349원입니다. 당기와 전기 중 상기 통화스왑으로 인한 손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평가손익 거래손익 기타포괄손익(*) 통화스왑 (1,233,900,000) - (63,893,025) (*) 법인세효과 18,021,110원을 반영한 금액입니다. (단위: 원) 구 분 평가손익 거래손익 기타포괄손익(*) 통화스왑 328,500,000 - 11,217,800 (*) 법인세효과 3,163,995원을 반영한 금액입니다. 17. 퇴 직급여부채17-1 확정급여형 퇴직급여제도연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기와 전기 중 순퇴직급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여부채의 변동: 기초금액 6,736,725,922 7,709,752,918 당기손익으로 인식하는 총비용 6,722,011,323 6,995,045,572 기여금 납입액 (6,782,506,896) (5,215,145,392) 퇴직급여 지급액 (938,741,592) (1,421,753,070) 확정급여제도의 재측정요소 - 인구통계적가정으로 인한 효과 (335,612,888) (30,878,825) - 재무적가정변동으로 인한 효과 (1,092,854,874) (1,049,977,208) - 경험조정으로 인한 효과 1,083,945,229 (446,884,740) - 사외적립자산의 수익 (25,193,606) 184,976,257 환율변동효과 (27,684,639) 11,590,410 사업결합 619,204,895 - 기말금액 5,959,292,874 6,736,725,922 연결재무상태표상 구성항목: 퇴직급여부채의 현재가치 37,269,827,972 32,482,766,420 사외적립자산의 공정가치 (31,310,535,098) (25,746,040,498) 합 계 5,959,292,874 6,736,725,922 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 6,487,020,026 6,770,017,888 순이자원가 234,991,297 225,027,684 합 계 6,722,011,323 6,995,045,572 (3) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 32,482,766,420 30,187,526,365 당기근무원가 6,487,020,026 6,770,017,888 이자원가 794,983,516 748,586,613 퇴직급여 지급액 (3,044,622,679) (3,707,214,083) 확정급여제도의 재측정요소 - 인구통계적가정으로 인한 효과 (335,612,888) (30,878,825) - 재무적가정변동으로 인한 효과 (1,092,854,874) (1,049,977,208) - 경험조정으로 인한 효과 1,083,945,229 (446,884,740) 환율변동효과 (27,684,639) 11,590,410 사업결합 921,887,861 - 기말금액 37,269,827,972 32,482,766,420 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 25,746,040,498 22,477,773,447 이자수익 559,992,219 523,558,929 기여금 납입액 6,782,506,896 5,215,145,392 퇴직급여 지급액 (2,105,881,087) (2,285,461,013) 확정급여제도의 재측정요소 25,193,606 (184,976,257) 사업결합 302,682,966 - 기말금액 31,310,535,098 25,746,040,498 연결기업은 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채 총액의 각각 84.01% 및 79.26%에 해당하는 금액을 (주)미래에셋대우 등에 퇴직연금으로 불입하였으며 이를 확정급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 퇴직급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. (5) 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 ELS(주가연계증권) 40.31% 44.66% 정기예금 30.43% 39.36% ELB 5.47% 2.75% 국공채 16.82% 7.54% 기타 6.97% 5.69% (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.58% ~ 3.11% 2.23% ~ 2.74% 미래임금상승율 4.38% ~ 5.47% 4.54% ~ 5.82% (7) 가정된 할인율이 1% 포인트 변동하는 경우 퇴직급여부채의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1% 포인트 하락 1% 포인트 상승 퇴직급여부채 현재가치 증감 2,715,521,142 (2,373,087,686) 변화율 7.55% (6.59%) (단위: 원) 구 분 1% 포인트 하락 1% 포인트 상승 퇴직급여부채 현재가치 증감 391,555,751 (179,987,099) 변화율 2.23% (1.03%) (8) 가정된 미래임금인상률이 1% 포인트 변동하는 경우 퇴직급여부채의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1% 포인트 하락 1% 포인트 상승 퇴직급여부채 현재가치 증감 (2,374,217,341) 2,661,809,661 변화율 (6.60%) 7.40% (단위: 원) 구 분 1% 포인트 하락 1% 포인트 상승 퇴직급여부채 현재가치 증감 (175,794,321) 354,652,225 변화율 (1.00%) 2.02% 17-2 확정기여형 퇴직급여제도 연결기업은 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 중 연결기업이 확정기여형퇴직급여로 인식한 금 액은 1,388,600,562 원 이며 전기 인식한 금액 1,728,270,065원 입니다. 18. 자본금과 잉여금18-1 자본금보고기간종료일 현재 지배기업이 발행 할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 45,444,970주 및 1,000원입니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 45,444,970,000 45,444,970,000 증가 - - 기말금액 45,444,970,000 45,444,970,000 18-2 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 162,976,413,733 162,976,413,733 자기주식처분이익 516,507,242 883,748,842 기타자본잉여금 (779,539,246) (779,539,246) 합 계 162,713,381,729 163,080,623,329 지배기업의 주식발행초과금은 지배기업이 (주)동성화학으로부터 인적분할되어 설립되는 시점에 이전받은 순자산금액과 지배기업이 발행한 자본금의 차이금액 등으로서결손보전 또는 자본전입 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.또한, 기타자본잉여금은 종속기업의 지분을 추가로 취득하거나 처분하는 경우에 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차액입니다. 18-3 기타자본 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (13,848,683,662) (15,511,703,862) 기타의자본조정 614,354,487 (85,959,753) 합 계 (13,234,329,175) (15,597,663,615) 한편, 기타자본에 계상되어 있는 신주인수권소각은 지배기업이 매입한 분리형 신주인수권의 취득금액과 매입된 신주인수권에 해당하는 신주인수권대가와의 차액이며, 기타의자본조정은 종속기업의 지분을 추가로 취득하거나 처분하는 경우에 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차액입니다.또한, 연결기업의 자기주식은 지배기업의 자기주식과 종속기업의 자기주식변동에 대한 지배지분으로 구성되어 있습니다. 18-4 기타포괄손익누계액당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 (801,664,512) 350,125,274 파생상품평가손익 (13,671,288) (77,564,313) 지분법자본변동 (10,178,982) 25,148,222 해외사업환산손익 (2,522,633,400) (865,381,631) 합 계 (3,348,148,182) (567,672,448) 18-5 법정적립금보고기간종료일 현재 연결기업의 법정적립금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 2,987,034,110 2,111,347,070 합 계 2,987,034,110 2,111,347,070 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 18-6 신주인수권 지배기업은 분할전 회사인 주식회사 동성화학이 1999년 6월에 발행한 분리형 신주인수권부사채(1999년에 원금은 전액 상환되었음)와 관련된 신주인수권을 인적분할시 승계하였습니다. 이에 따라 지배기업은 신주인수권 보유자가 신주인수권을 행사하는 경우 지배기업의 주식을 발행하여야 하며, 신주인수권의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 인적분할시 승계한 신주인수권수 1,897,233주 1,897,233주 전기이전 신주인수권 행사분 284,584주 284,584주 잔여 행사 가능 신주인수권 1,612,649주 1,612,649주 행사금액 주당 3,360원 주당 3,360원 행사시 발행할 주식의 종류 보통주식 보통주식 행사가능기간 2039년 6월 10일 2039년 6월 10일 18-7 이익잉여금 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 100,790,489,164 72,334,177,040 당기순이익 (5,932,019,828) 52,979,286,176 확정급여제도의 재측정요소 73,078,595 567,335,932 비지배지분순손실(이익) 15,744,527,495 (15,510,299,984) 연차배당 (8,756,870,400) (8,709,100,000) 이익준비금 적립 (875,687,040) (870,910,000) 기말금액 101,043,517,986 100,790,489,164 18-8 배당금지배기업의 주주에 대한 보통주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기(예정) 전 기 발행주식 총수 45,444,970주 45,444,970주 자기주식수 (1,451,958)주 (1,660,618)주 배당받을 주식수 43,993,012주 43,784,352주 1주당 배당금(배당률) 200원(20%) 200원(20%) 배당금총액 8,798,602,400 8,756,870,400원 18-9 비지배지분 및 비지배지분순이익(1) 당기와 전기 중 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 당기말 전기말 (주)동성화학 39,721,801,487 38,483,765,174 (주)동성화인텍 50,225,374,054 71,477,242,272 (주)제네웰 11,978,055,910 11,469,454,500 (주)동성티씨에스 - 2,108,480,606 JDS 6,510,933,526 6,770,178,457 GDJ 7,522,433,439 9,967,943,671 VDS 6,106,555,392 5,098,124,180 (주)디앤엠파트너스 9,934,267 9,940,251 동성LTS 130,534,129 - 합 계 122,205,622,204 145,385,129,111 (2) 당기 연결기업의 비지배지분순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 지분율 당기순이익 조정(*1) 비지배지분순이익 (주)동성화학 51.23% 3,059,631,982 163,833,447 1,647,242,414 (주)동성화인텍 39.28% (32,196,446,808) - (20,041,183,022) (주)제네웰 50.21% 1,771,440,598 - 1,485,992,742 JDS 32.43% 3,161,108,428 683,614,453 1,452,218,901 GDJ 25.76% (2,610,933,752) - (1,938,307,814) VDS 51.52% 4,563,186,611 543,079,044 1,668,981,139 (주)디앤엠파트너스 99.55% (1,322,478) - (5,984) (주)동성엘티에스 66.67% (58,397,612) - (19,465,871) 합 계 (22,311,733,031) 1,390,526,944 (15,744,527,495) (*1) 조정은 미실현손익 및 연차배당에 대한 중간지배기업의 비지배지분순손익 조정입니다. 19. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 매출액 매출원가 당 기 전 기 당 기 전 기 제품매출 595,083,167,795 639,270,711,046 549,581,324,379 513,689,788,270 상품매출 136,484,390,473 105,056,365,249 121,793,362,612 91,715,978,058 공사매출 89,025,843,918 103,453,062,405 62,400,891,190 91,146,407,486 기타매출 6,742,985,139 5,132,719,254 1,446,908,064 574,778,182 합 계 827,336,387,325 852,912,857,954 735,222,486,245 697,126,951,996 20. 영업이익20-1 당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 20,872,439,756 29,453,202,912 원재료와 소모품의 사용액 415,092,339,034 478,085,746,761 종업원급여 115,784,145,432 108,174,227,107 감가상각 및 상각비용 22,281,039,285 16,827,523,466 수도광열비 및 전력비 16,995,763,122 10,197,243,439 소모품비 21,021,963,511 19,571,852,598 수출경비 6,805,063,050 8,331,685,505 지급수수료 19,908,351,284 24,175,854,767 기타비용 184,920,772,983 93,055,997,868 영업비용 합계 823,681,877,457 787,873,334,423 20-2 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여, 상여 및 잡급 91,984,773,995 84,838,195,928 퇴직급여 8,926,201,761 8,827,230,100 복리후생비 14,873,169,676 14,508,801,079 합 계 115,784,145,432 108,174,227,107 20-3 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여및상여 32,000,949,608 29,682,654,092 퇴직급여 3,843,041,351 3,576,740,163 복리후생비 4,253,568,728 4,661,803,252 여비교통비 1,927,679,879 2,161,287,141 세금과공과 1,965,563,280 1,480,374,501 임차료 4,666,822,588 4,830,635,990 접대비 1,551,401,616 1,680,212,703 운반비 8,078,595,750 7,925,702,733 지급수수료 6,829,302,588 7,222,681,366 판매수수료 1,415,507,771 2,647,687,235 수출경비 4,799,718,871 6,624,529,210 경상개발비 1,452,571,900 1,697,996,856 감가상각비 2,706,427,080 2,531,098,828 수도광열비 364,009,039 401,795,854 무형자산상각비 1,630,176,542 1,626,632,123 교육훈련비 390,658,659 520,709,238 통신비 500,285,099 526,614,771 수선비 185,858,541 141,756,740 차량유지비 1,111,583,583 1,029,340,927 소모품비 1,044,719,857 813,936,530 보험료 799,499,193 733,006,432 판매촉진비 2,852,631 2,236,331 광고선전비 242,625,393 238,593,311 도서인쇄비 119,039,670 162,685,879 견본비 903,228,104 732,002,344 포장비 363,697,400 284,137,348 대손상각비 4,220,341,003 3,094,509,361 회의비 289,271,010 443,775,716 보관료 692,206,930 707,396,117 기타판매관리비 108,187,548 2,563,849,335 합 계 88,459,391,212 90,746,382,427 21. 영 업외손익 21-1 기타수익 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 임대료수익 335,315,055 295,978,181 기술료수익 16,127,290 16,238,067 수수료수익 72,621,065 45,430,922 외환차익 4,363,834,830 8,470,120,225 외화환산이익 2,340,031,689 3,777,218,348 유형자산처분이익 744,559,476 198,067,301 무형자산처분이익 - 72,843,636 기타대손충당금환입 200,000,000 52,971,640 파생상품거래이익 846,302,500 15,250,000 파생상품평가이익 639,686,990 328,500,000 합 계 9,558,478,895 13,272,618,320 21-2 기타비용 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 8,355,434,768 9,017,090,486 외화환산손실 4,570,403,885 1,195,880,361 매출채권처분손실 31,295,720 116,591,035 재고자산폐기손실 - 289,759,154 유형자산처분손실 714,365,739 2,319,996,249 유형자산손상차손 2,507,218,717 105,182,973 무형자산처분손실 - 1,056,582,758 무형자산손상차손 38,339,697 - 파생상품거래손실 - 3,400,000 파생상품평가손실 1,597,178,349 583,951,581 기타의대손상각비 (115,260,245) 371,849,467 운휴자산감가상각비 429,435,775 - 합 계 18,128,412,405 15,060,284,064 21-3 금융손익 (1) 당기와 전기 중 금융손익에 포함된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 829,399,104 617,241,364 금융원가: 이자비용 (6,244,786,613) (6,052,134,172) (2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금융기관예치금 811,908,831 599,330,829 장ㆍ단기대여금 - 691,589 기타 17,490,273 17,218,946 합 계 829,399,104 617,241,364 (3) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금융기관차입금 6,244,786,613 5,960,494,737 기타 - 91,639,435 합 계 6,244,786,613 6,052,134,172 21-4 투자손익 당기와 전기 중 투자손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 투자수익: 배당금수익 143,559,174 188,434,904 당기손익인식금융자산평가이익 3,906,643,834 2,894,148,532 당기손익인식금융자산처분이익 746,768,400 7,218,672 매도가능금융자산처분이익 1,934,715,573 1,755,973,499 지분법이익 5,497,769,225 7,256,494,582 소 계 12,229,456,206 12,102,270,189 투자원가: 당기손익인식금융자산평가손실 (201,225,200) (13,281,981) 당기손익인식금융자산처분손실 (642,221,605) - 관계기업투자주식처분손실 - (330,690,496) 매도가능금융자산처분손실 - (307,479,027) 매도가능금융자산손상차손 (93,583,342) (621,868,610) 투자부동산손상차손 (798,972,423) - 지분법손실 - (56,558,786) 소 계 (1,736,002,570) (1,329,878,900) 차감계 10,493,453,636 10,772,391,289 21-5 기타영업외손익 당기와 전기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 잡이익 2,410,537,465 3,049,746,366 잡손실 (764,579,088) (917,332,140) 기타 (445,694,391) (271,460,156) 합 계 1,200,263,986 1,860,954,070 21-6 당기와 전기 금융상품별 손익항목 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 기타부채 합 계 당기손익인식: 외환차익 - 2,998,535,678 - 1,365,299,152 4,363,834,830 외화환산이익 - 461,949,552 - 1,878,082,137 2,340,031,689 이자수익 25,097,508 747,013,856 - 3,076,359 775,187,723 배당금수익 - 4,500,000 139,059,174 - 143,559,174 평가이익 4,546,330,824 - - - 4,546,330,824 거래이익 1,593,070,900 - 1,934,715,573 - 3,527,786,473 외환차손 - (3,610,256,603) - (4,745,178,165) (8,355,434,768) 외화환산손실 - (4,551,521,605) - (18,882,280) (4,570,403,885) 이자비용 (3,941,120) (878,340,083) - (5,362,505,410) (6,244,786,613) 평가손실 (201,225,200) - - (1,597,178,349) (1,798,403,549) 거래손실 (642,221,605) (31,295,720) - - (673,517,325) 소 계 5,317,111,307 (4,859,414,925) 2,073,774,747 (8,477,286,556) (5,945,815,427) 기타포괄손익 : 평가손익 63,893,025 - (1,151,789,786) - (1,087,896,761) 합 계 5,381,004,332 (4,859,414,925) 921,984,961 (8,477,286,556) (7,033,712,188) (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 기타부채 합 계 당기손익인식: 외환차익 213,316,646 7,110,255,359 - - 1,146,548,220 8,470,120,225 외화환산이익 - 3,774,140,173 - - 3,078,175 3,777,218,348 이자수익 104,683,067 489,531,581 - - 23,026,716 617,241,364 배당금수익 - 4,500,000 183,934,904 - - 188,434,904 평가이익 2,894,148,532 - - 328,500,000 - 3,222,648,532 거래이익 22,468,672 - 1,755,973,499 - - 1,778,442,171 외환차손 (246,226,756) (3,628,089,426) - - (5,142,774,304) (9,017,090,486) 외화환산손실 (61,584,138) (532,738,840) - - (601,557,383) (1,195,880,361) 이자비용 - (486,943,289) - - (5,565,190,883) (6,052,134,172) 평가손실 (13,281,981) - - (583,951,581) - (597,233,562) 거래손실 (3,400,000) (116,591,035) (307,479,027) - - (427,470,062) 소 계 2,910,124,042 6,614,064,523 1,632,429,376 (255,451,581) (10,136,869,459) 764,296,901 기타포괄손익 : 평가손익 11,217,800 - (4,417,222,359) - - (4,406,004,559) 합 계 2,921,341,842 6,614,064,523 (2,784,792,983) (255,451,581) (10,136,869,459) (3,641,707,658) 22. 법인세비용22-1 당기와 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 세무상 법인세 부담액 7,237,616,069 17,119,138,411 일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액 2,395,774,284 (1,894,969,908) 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액 - 211,386,290 자본에 직접 반영된 이연법인세 306,336,876 1,340,466,154 확정급여제도의 재측정요소에 직접반영된 반영된 법인세비용 (182,433,424) (211,566,801) 법인세추납액(환급액) (2,462,367,506) 906,570,016 손익에 반영된 법인세비용 7,294,926,299 17,471,024,162 22-2 보고기간종료일 현재 자본에 직접 반영된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 (1,114,143,376) 245,111,543 (869,031,833) 60,731,622 (13,360,956) 47,370,666 해외사업환산이익(손실) (983,837,779) 216,444,311 (767,393,468) (1,110,651,427) 244,343,314 (866,308,113) 지분법자본변동 37,567,673 (8,264,888) 29,302,785 (3,147,747) 692,504 (2,455,243) 파생상품평가손익 (17,527,292) 3,856,004 (13,671,288) (99,441,427) 21,877,114 (77,564,313) 주식선택권 - - - 286,383,832 (63,004,443) 223,379,389 신주인수권대가 - - - 2,053,298,000 (451,725,560) 1,601,572,440 합 계 (2,077,940,774) 457,146,970 (1,620,793,804) 1,187,172,853 (261,178,027) 925,994,826 22-3 당기와 전기중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 1,362,906,471 70,450,310,338 연결기업의 법인세율로 계산된 법인세비용 413,607,951 17,062,390,468 조정사항: 비과세수익 (1,485,344,753) (423,411,340) 비공제비용 577,541,949 1,128,558,333 세액공제 (1,853,294,969) (898,490,155) 이연법인세미인식효과 12,343,709,668 1,347,324,896 법인세추납액(환급액) (2,529,877,030) 74,947,890 기타 (171,416,517) (820,295,930) 법인세비용 7,294,926,299 17,471,024,162 유효세율 535% 24.80% 22-4 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 차이> 퇴직급여부채 5,461,973,642 (2,325,682,309) 3,136,291,333 1,199,649,141 615,015,094 장ㆍ단기종업원급여 3,346,718,717 (617,976,995) 2,728,741,722 736,278,119 401,323,644 대손충당금 11,626,821,941 4,067,222,477 15,694,044,418 2,557,900,827 3,006,803,407 재고자산 5,706,043,886 (1,020,888,152) 4,685,155,734 1,255,329,655 995,645,172 유형자산 (32,644,351,428) 585,090,795 (32,059,260,633) (7,262,326,315) (6,742,221,787) 무형자산 (2,423,903,500) (45,586,275) (2,469,489,775) (416,175,542) (426,204,523) 파생상품평가손익 8,554,050,748 (8,662,035,049) (107,984,301) 1,881,891,164 (229,253,093) 관계기업 및 종속기업투자주식 (38,390,659,690) 58,367,177,761 19,976,518,071 (9,523,070,938) (9,135,198,188) 단기금융상품평가손실 2,044,104,330 (2,521,194,040) (477,089,710) 449,702,953 (104,959,736) 매도가능금융자산 2,668,325,960 1,649,493,552 4,317,819,512 587,031,712 949,920,294 선수수익 9,777,602,433 (1,344,779,353) 8,432,823,080 2,151,072,536 1,855,221,077 정부보조금 2,001,962,196 42,313,224 2,044,275,420 440,431,684 449,740,592 충당부채 1,899,572,160 576,794,062 2,476,366,222 100,106,514 499,095,505 기타 1,450,107,316 (127,546,531) 1,322,560,785 352,395,373 375,432,911 소 계 (18,921,631,289) 48,622,403,167 29,700,771,878 (5,489,783,117) (7,489,639,631) 차이> 미수수익 (156,751,441) 81,235,244 (75,516,197) (34,485,317) (16,613,563) 투자부동산 (1,415,218,590) - (1,415,218,590) (311,348,090) (311,348,090) 관계기업 및 종속기업투자주식 1,844,276,952 3,877,133,119 5,721,410,071 - - 토지재평가 (62,233,198,859) - (62,233,198,859) (13,691,303,749) (13,691,303,749) 연구인력개발준비금 (502,000,000) 331,000,000 (171,000,000) (110,440,000) (37,620,000) 압축기장충당금 (172,211,969) - (172,211,969) (37,886,633) (37,886,633) 외화환산손익 235,364,263 (1,227,778,563) (992,414,300) 51,780,138 (218,331,146) 기타 (36,353,643) 20,795,493 (15,558,150) (7,997,800) (11,845,661) 소 계 (62,436,093,287) 3,082,385,293 (59,353,707,994) (14,141,681,451) (14,324,948,842) 일시적차이 합계 (81,357,724,576) 51,704,788,460 (29,652,936,116) (19,631,464,568) (21,814,588,473) 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 1,282,246,214 1,290,081,195 2,572,327,409 1,282,246,214 1,460,966,882 합 계 (80,075,478,362) 52,994,869,655 (27,080,608,707) (18,349,218,354) (20,353,621,591) 이연법인세자산 274,408,126 247,089,341 이연법인세부채 (18,623,626,480) (20,600,710,932) (단위: 원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 차이> 퇴직급여부채 5,149,844,301 312,129,341 5,461,973,642 1,133,299,954 1,199,649,141 장ㆍ단기종업원급여 2,086,161,730 1,260,556,987 3,346,718,717 458,955,579 736,278,119 대손충당금 10,006,134,542 1,620,687,399 11,626,821,941 1,833,057,355 2,557,900,827 재고자산 1,980,718,329 3,725,325,557 5,706,043,886 435,758,032 1,255,329,655 유형자산 (3,668,812,611) (28,975,538,817) (32,644,351,428) (876,242,841) (7,262,326,315) 무형자산 (2,612,837,016) 188,933,516 (2,423,903,500) (457,740,915) (416,175,542) 파생상품평가손익 (2,597,667,680) 11,151,718,428 8,554,050,748 (522,510,420) 1,881,891,164 관계기업 및 종속기업투자주식 30,183,416,453 (68,574,076,143) (38,390,659,690) 230,883,639 (9,523,070,938) 단기금융상품평가손실 11,369,623,097 (9,325,518,767) 2,044,104,330 2,501,317,082 449,702,953 매도가능금융자산 (3,029,333,187) 5,697,659,147 2,668,325,960 (666,453,302) 587,031,712 선수수익 11,682,700,975 (1,905,098,542) 9,777,602,433 2,570,194,214 2,151,072,536 정부보조금 1,954,019,610 47,942,586 2,001,962,196 429,884,314 440,431,684 충당부채 59,267,862 1,840,304,298 1,899,572,160 13,038,930 100,106,514 기타 618,607,096 831,500,220 1,450,107,316 149,821,579 352,395,373 소 계 63,181,843,501 (82,103,474,790) (18,921,631,289) 7,233,263,200 (5,489,783,117) 차이> 미수수익 (93,808,345) (62,943,096) (156,751,441) (20,637,836) (34,485,317) 유형자산 (21,501,031,255) 21,501,031,255 - (4,730,226,876) - 투자부동산 (1,415,218,590) - (1,415,218,590) (311,348,090) (311,348,090) 관계기업 및 종속기업투자주식 (51,934,530,210) 53,778,807,162 1,844,276,952 (7,429,463,653) - 토지재평가 (70,141,464,161) 7,908,265,302 (62,233,198,859) (15,431,122,116) (13,691,303,749) 연구인력개발준비금 (833,000,000) 331,000,000 (502,000,000) (183,260,000) (110,440,000) 압축기장충당금 (172,211,969) - (172,211,969) (37,886,633) (37,886,633) 외화환산손익 436,424,460 (201,060,197) 235,364,263 96,013,382 51,780,138 기타 (422,662,557) 386,308,914 (36,353,643) (97,684,331) (7,997,800) 소 계 (146,077,502,627) 83,641,409,340 (62,436,093,287) (28,145,616,153) (14,141,681,451) 일시적차이 합계 (82,895,659,126) 1,537,934,550 (81,357,724,576) (20,912,352,953) (19,631,464,568) 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 399,346,767 882,899,447 1,282,246,214 606,072,415 1,282,246,214 이월결손금 1,515,650,591 (1,515,650,591) - 211,386,290 - 기부금공제 19,181,800 (19,181,800) - 4,219,996 - 소 계 1,934,179,158 (651,932,944) 1,282,246,214 821,678,701 1,282,246,214 합 계 (80,961,479,968) 886,001,606 (80,075,478,362) (20,090,674,252) (18,349,218,354) 이연법인세자산 190,113,770 274,408,126 이연법인세부채 (20,280,788,022) (18,623,626,480) 연결기업은 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 연결기업은 상기 일시적 차이 중 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이(관련 가산할 일시적차이 차감후) 10,048,448,379 원에 대해 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세를 인식하지 않았습니다. 23. 주당손익23-1 기본주당순이익주당손익은 보통주 1주에 대한 지배기업지분순이익을 계산한 것으로 당기 및 전기 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 지배기업지분 당기순이익 9,812,507,667 37,468,986,192 가중평균유통주식수 43,985,580주 43,779,131주 기본주당순이익 223 856 23-2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 유통보통주식수 45,444,970 45,444,970 자기주식 (1,459,390) (1,665,839) 가중평균유통보통주식수 43,985,580 43,779,131 23-3 희석주당순이익 지배기업은 분할전 회사인 (주)동성화학이 1999년 6월에 발행한 분리형 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권을 인적분할시 승계하여 당기말 현재 보통주로 전환될 수 있는 신주인수권 1,612,649주가 남아있습니다(주석 18-6 참조). 지배기업의 주식의 평균시장가격이 보통주청구가능증권의 행사가격을 상회함에 따라 보통주청구가능증권으로 인한 희석화 효과를 반영하여 희석주당이익을 산정하였습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 지배기업지분 당기순이익 9,812,507,667 37,468,986,192 가중평균희석성잠재적보통주식수 44,700,429주 44,572,660주 희석주당순이익 220 841 23-4 당기 및 전기 가중평균희석성잠재적보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 43,985,580 43,779,131 신주인수권의 희석화 효과 714,849 793,529 가중평균희석석잠재적보통주식수 44,700,429 44,572,660 24. 특수관계자공 시 24-1 당기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 주요 기업은 다음과 같습니다. 기업명 연결기업과의 관계 (주)디에스티아이(*1) 지배기업 애디언트동성(주) 관계기업 Sharaf Finetec Cylinders LLC 관계기업 캐파코리아(주) 관계기업 양주양자도하복합재료제품유한공사 관계기업 (*1) 당기 중 지배기업의 최대주주는 2017년 6월 중 현물출자로 경영자문 및 컨설팅업체인 (주)디에스티아이를 설립하고 지분을 (주)디에스티아이로 이전하였습니다. 이에 따라 지배기업의 최대주주는 (주)디에스티아이로 변경되었습니다. 24-2 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 당기말 전기말 매출채권 미수금 대여금 임대보증금 매출채권 미수금 대여금 임대보증금 (주)디에스티아이 - - - 20,000,000 - - - - 애디언트동성(주) - 8,000,000,000 - - 776,464,452 - - - Sharaf Finetec Cylinders LLC - 2,192,317,677 - - - 2,192,317,677 - - 캐파코리아(주) - - 70,000,000 10,000,000 - - 70,000,000 10,000,000 양주양자도하복합재료제품 유한공사 2,149,063,800 14,719,750 - - 569,901,777 559,281,715 - - (*1) Sharaf Finetec Cylinders LLC 의 미수금 에 대하여 대손충당금이 전액 설정되어있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 관계기업 캐파코리아(주) 대여금에 대하여 대손충당금이 전액 설정되어 있습니다. 24-3 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 당 기 전 기 임대수익 배당금의 수취 매출 매입 임대수익 배당금의 수취 매출 애디언트동성(주) 2,087,290,920 13,720,000,000 - - 2,114,125,670 - - 양주양자도하복합재료제품 유한공사 - - 1,030,874,723 19,416,178 - - 264,008,892 24-4 당기와 전기 중 연결기업과 특수관계자 간의 주요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 내 역 당 기 전 기 임직원 자금 대여 523,474,000 259,650,410 자금 회수 526,721,527 242,429,617 24-5 당기와 전기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 8,271,794,845 8,056,007,928 퇴직급여 1,356,503,180 1,371,567,172 합 계 9,628,298,025 9,427,575,100 상기의 주요 경영진은 지배기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원으로 구성되어 있습니다. 24-6 보고기간종료일 현재 임직원에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 내 역 장ㆍ단기대여금 860,801,563 864,049,090 주택자금대여 25. 우발채무와 약정사항 25-1 담보제공자산보고기간종료일 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 원화단위: 원) 담보제공기업 채권자 담보제공자산 담보설정금액(채권최고액) 담보제공사유 당기말 전기말 (주)동성코퍼레이션 우리은행 토지, 건물 KRW 16,320,000,000 KRW 16,320,000,000 차입금 담보 한국산업은행 토지, 건물, 기계장치 등 KRW 27,700,000,000 KRW 18,900,000,000 시설자금대출 및 확정원화지급보증 한국산업은행 토지, 건물, 기계장치 등 USD 5,800,000 USD 5,800,000 기업은행 기계장치 KRW 1,854,000,000 KRW - 시설자금대출 (주)동성화학 우리은행 토지, 건물, 기계장치 등 KRW 6,300,000,000 KRW 6,300,000,000 차입금 담보 신한은행 토지, 건물, 기계장치 등 KRW 5,200,000,000 KRW 5,200,000,000 차입금 담보 (주)동성화인텍 한국산업은행 토지, 건물, 기계장치 등 KRW 62,000,000,000 KRW 62,000,000,000 차입금 담보 신한은행, 씨티은행 토지, 건물, 기계장치 등 KRW 55,000,000,000 KRW 49,000,000,000 차입금 담보 GS칼텍스 토지, 건물 KRW 400,000,000 KRW 400,000,000 매출채권 담보 건설공제조합 출자금 KRW 410,958,900 KRW 407,239,650 하자보증 등 VDS 한국수출입은행 토지, 건물, 기계장치 등 USD 3,972,650 USD 3,972,650 차입금 담보 (주)동성티씨에스 기업은행 토지, 건물 KRW 25,854,000,000 KRW 25,854,000,000 차입금 담보 KEB하나은행 토지, 건물 KRW - KRW 5,210,000,000 차입금 담보 합 계 KRW 201,038,958,900 KRW 189,591,239,650 USD 9,772,650 USD 9,772,650 25-2 보고기간종료일 현재 종속기업간의 지급보증제공내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 1VND, 원화단위: 원) 지급보증기업 지급보증 받은 기업 지급보증처 통 화 금 액 (주)동성화학 GDS 한국수출입은행 USD 3,200,000 VDS 한국수출입은행 USD 5,000,000 (주)동성화인텍 DSFV 서울보증보험 VND 3,530,236,000 DSFA Woori Bank New York Agency USD 1,200,000 (주)화인텍피앤씨 서울보증증권 KRW 1,200,000,000 (주)화인텍피앤씨 신한은행 KRW 3,600,000,000 (주)화인텍피앤씨 수협은행 USD 1,080,000 합 계 USD 10,480,000 VND 3,530,236,000 KRW 4,800,000,000 (외화단위: 1USD, 1VND, 원화단위: 원) 지급보증기업 지급보증 받은 기업 지급보증처 통 화 금 액 (주)동성화학 GDS 한국수출입은행 USD 3,200,000 VDS 한국수출입은행 USD 5,000,000 (주)동성화인텍 DSFV Shinhan Bank Vietnam Tran Duy Hung Branch VND 7,320,472,500 DSFV 서울보증보험 KRW 196,976,322 DSFA Woori Bank New York Agency USD 1,300,000 합 계 USD 9,500,000 VND 7,320,472,500 KRW 196,976,322 25-3 연결기업은 운영자금 조달 등의 목적으로 할인한 받을 어음 또는 수출환어음 중 보고기간종료일 현재 341,540,892원(전기말: 2,232,509,165원)이 만기 미도래하였습니다. 또한, 만기미도래어음 중 금융상품의 제거요건을 충족하지 못한 금액은 매출채권 또는 미수금으로 계속 인식하고 동일한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있는바, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 (주)동성코퍼레이션 341,540,892 - 25-4 보험가입자산 당기말 현재 연결기업의 주요 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험종류 보험가입자산 장부금액 부보금액 보험회사 재산종합보험및 화재보험 건물,기계장치 등 210,726,840,959 489,039,459,248 USD 1,300,000 삼성화재해상보험(주) 등 재고자산 40,887,312,297 합 계 251,614,153,256 489,039,459,248 USD 1,300,000 한편, 연결기업은 상기 보험 이외에 자동차종합보험, 산재보험 및 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 25-5 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 당기말 현재 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 원화단위: 원) 기업명 제공인 보증내용 단위 보증금액 (주)동성화인텍 서울보증보험 계약이행담보 등 KRW 27,424,523,808 USD 121,600 전문건설공제조합 하자이행보증 등 KRW 2,388,502,058 (주)동성티씨에스 서울보증보험 계약이행담보 등 KRW 1,462,047,930 합 계 KRW 31,275,073,796 USD 121,600 25-6 종속기업의 우선주 주주에게 부여한 주식매도선택권(풋옵션)과 기타약정(1) 지배기업은 종속기업인 (주)동성에코어가 2012년 5월 10일자로 발행한 전환상환우선주를 인수한 주주에게 주식매도선택권(풋옵션)을 부여하는 주주간 계약을 체결하였습니다. 상기 옵션계약과 관련된 주요 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 대상주식 (주)동성에코어 전환상환우선주 38,400주 발행금액 24억원 권리 부여일 2012년 5월 10일 행사기간 (주)동성에코어 신주납입일로부터 만 3년이 경과한 날로부터 만 5년이 되는 시점까지 행사가격 (주)동성에코어 전환상환우선주 발행가격(62,500원)에 대하여 발행일로부터 행사시점까지의 연간 10%를 복리로 가산하여 산출된 1주의 가격 (2) 지배기업은 상기 주식매도선택권(풋옵션)외에도 종속기업인 (주)동성에코어가 전환상환우선주 인수자와 체결한 우선주인수계약을 불이행할 경우, (주)동성에코어와 연대하여 우선주 인수자의 주식을 매수하도록 약정하였습니다. (3) 전기 중 전환상환우선주주로부터 9,600주, 전기 이전 중 28,800주의 주식매도선택권이 청구되어 전환상환우선주 6억원 및 18억원을 매입하고 부채의 상환으로 회계처리하였으며 전액 상환되어 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기부채로 계상된 금액은 없습니다. 26. 현금흐름표 26-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 26-2 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산대체 20,779,060,928 8,875,392,472 장기차입금 유동성대체 18,439,842,120 40,544,585,000 비지배주주에게 신주발행 - 7,451,456,800 유형자산의 취득 12,852,062,520 10,664,445,896 무형자산의 취득 1,439,205,808 2,720,000 27. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 27-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 연결기업의 이자율위험은 주로 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험에서 비롯됩니다. 이에 따라 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 변동이자율 적용 차입금 170,473,453,944 147,285,566,047 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 금융부채의 이자율이 1%포인트 변동시 금융비용이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1% 포인트 상승시 1% 포인트 하락시 1% 포인트 상승시 1% 포인트 하락시 금융원가(이자비용) (1,704,734,539) 1,704,734,539 (1,472,855,660) 1,472,855,660 연결기업의 변동차입금 중 14,356,760,000원은 통화스왑계약을 체결하였으며, 이에따라 이자율 1% 포인트 증가시 143,567,600원의 파생상품평가이익이 증가합니다(주석 16-2 참조). (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동에 대한 순투자로 인하여 USD 및 JPY 등의 환위험에 노출되어있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 70,752,626,703 31,806,027,216 90,725,024,119 32,138,888,549 EUR 1,582,983,270 2,074,921,420 2,285,258,004 1,787,395,960 JPY 18,862,870,156 60,546,764 5,122,600,334 99,549,872 VND - - 615,064,580 103,120,962 RMB - - 24,427,755 - HKD - - 42,250 - NOK - - 60 - CNY 723,334 - - 6,930,400 합 계 91,199,203,463 33,941,495,400 98,772,417,102 34,135,885,743 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 1,947,329,974 (1,947,329,974) 2,929,306,778 (2,929,306,778) EUR (24,596,908) 24,596,908 24,893,102 (24,893,102) JPY 940,116,170 (940,116,170) 251,152,523 (251,152,523) VND - - 25,597,181 (25,597,181) RMB - - 1,221,388 (1,221,388) HKD - - 2,113 (2,113) NOK - - 3 (3) CNY 36,167 (36,167) (346,520) 346,520 합 계 2,862,885,403 (2,862,885,403) 3,231,826,568 (3,231,826,568) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업의 매도가능지분상품 중상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 240,380,251 (240,380,251) 법인세효과 (52,883,655) 52,883,655 법인세효과 차감후 기타포괄손익 187,496,596 (187,496,596) (단위: 원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 356,866,786 (356,866,786) 법인세효과 (78,510,693) 78,510,693 법인세효과 차감후 기타포괄손익 278,356,093 (278,356,093) 27-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 133,758,421,440 149,437,474,266 기타채권 31,650,997,851 21,807,436,855 합 계 165,409,419,291 171,244,911,121 연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고있습니다. (2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 27-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년이후 합 계 매입채무및기타채무 91,908,396,518 28,822,049,785 871,273,100 121,601,719,403 기타금융부채 10,633,511 668,289,253 285,100,000 964,022,764 단기차입금 35,829,015,731 110,302,851,132 - 146,131,866,863 장기차입금 14,666,660,000 19,232,826,360 83,709,822,821 117,609,309,181 파생상품부채 363,278,349 95,083,753 - 458,362,102 합 계 142,777,984,109 159,121,100,283 84,866,195,921 386,765,280,313 (단위: 원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년이후 합 계 매입채무및기타채무 132,167,853,833 1,510,252,026 824,162,256 134,502,268,115 기타금융부채 12,318,600 645,239,582 296,081,763 953,639,945 단기차입금 30,074,277,560 106,636,117,228 - 136,710,394,788 장기차입금 20,323,630,000 20,370,130,000 61,226,045,260 101,919,805,260 파생상품부채 583,951,581 - - 583,951,581 합 계 183,162,031,574 129,161,738,836 62,346,289,279 374,670,059,689 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 27-4 자본관리자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총부채 436,845,372,162 431,405,478,421 차감: 현금및현금성자산 (58,852,944,252) (50,524,512,076) 순부채 377,992,427,910 380,880,966,345 자기자본 417,812,048,672 440,647,222,611 부채비율 90% 86% 28. 공정가치28-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 금융상품 범주별 장부금액 및 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익인식금융자산(유동) 16,698,702,784 16,698,702,784 34,921,650,125 34,921,650,125 - 매도가능금융자산(유동) - - 7,685,000 7,685,000 - 당기손익인식금융자산(비유동) - - 1,056,902,112 1,056,902,112 - 매도가능금융자산(비유동) 16,913,313,475 16,913,313,475 11,782,427,642 11,782,427,642 소 계 33,612,016,259 33,612,016,259 47,768,664,879 47,768,664,879 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 58,852,944,252 58,852,944,252 50,524,512,076 50,524,512,076 - 매출채권및기타채권(유동) 165,409,419,291 165,409,419,291 171,244,911,121 171,244,911,121 - 기타금융자산(유동) 23,770,778,870 23,770,778,870 19,975,239,747 19,975,239,747 - 기타금융자산(비유동) 8,052,163,831 8,052,163,831 7,872,633,015 7,872,633,015 소 계 256,085,306,244 256,085,306,244 249,617,295,959 249,617,295,959 금융자산 합계 289,697,322,503 289,697,322,503 297,385,960,838 297,385,960,838 금융부채: 공정가치로 인식된 금융부채 - 파생상품부채 458,362,102 458,362,102 583,951,581 583,951,581 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무(유동) 120,730,446,303 120,730,446,303 133,678,105,859 133,678,105,859 - 단기차입금 146,131,866,863 146,131,866,863 136,710,394,788 136,710,394,788 - 유동성장기차입금 33,899,486,360 33,899,486,360 40,693,760,000 40,693,760,000 - 기타금융부채(유동) 678,922,764 678,922,764 657,558,182 657,558,182 - 매입채무및기타채무(비유동) 871,273,100 871,273,100 824,162,256 824,162,256 - 기타금융부채(비유동) 285,100,000 285,100,000 296,081,763 296,081,763 - 장기차입금 83,709,822,821 83,709,822,821 61,226,045,260 61,226,045,260 소 계 386,306,918,211 386,306,918,211 374,086,108,108 374,086,108,108 금융부채 합계 386,765,280,313 386,765,280,313 374,670,059,689 374,670,059,689 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상하였습니다. 28-2 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 현금 및 단기예금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.(2) 매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다. 29. 공정가치 측정 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: - 당기손익인식금융자산(유동) - 16,698,702,784 - 16,698,702,784 - 매도가능금융자산(비유동) 4,807,605,010 - 12,105,708,465 16,913,313,475 소 계 4,807,605,010 16,698,702,784 12,105,708,465 33,612,016,259 공정가치가 공시되는 금융자산: - 현금및현금성자산 128,016,205 58,724,928,047 - 58,852,944,252 - 매출채권및기타채권 - - 165,409,419,291 165,409,419,291 - 기타금융자산(유동) - - 23,770,778,870 23,770,778,870 - 기타금융자산(비유동) - - 8,052,163,831 8,052,163,831 소 계 128,016,205 58,724,928,047 197,232,361,992 256,085,306,244 자산 합계 4,935,621,215 75,423,630,831 209,338,070,457 289,697,322,503 공정가치로 측정되는 금융부채: - 파생상품부채 - 458,362,102 - 458,362,102 공정가치가 공시되는 금융부채: - 매입채무및기타채무(유동) - - 120,730,446,303 120,730,446,303 - 단기차입금 - 146,131,866,863 - 146,131,866,863 - 유동성장기차입금 - 33,899,486,360 - 33,899,486,360 - 기타금융부채(유동) - - 678,922,764 678,922,764 - 매입채무및기타채무(비유동) - - 871,273,100 871,273,100 - 장기차입금 - 83,709,822,821 - 83,709,822,821 - 기타금융부채(비유동) - - 285,100,000 285,100,000 소 계 - 263,741,176,044 122,565,742,167 386,306,918,211 부채 합계 - 264,199,538,146 122,565,742,167 386,765,280,313 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: - 당기손익인식금융자산(유동) - 34,921,650,125 - 34,921,650,125 - 매도가능금융자산(유동) - - 7,685,000 7,685,000 - 당기손익인식금융자산(비유동) - 1,056,902,112 - 1,056,902,112 - 매도가능금융자산(비유동) 7,137,335,715 - 4,645,091,927 11,782,427,642 소 계 7,137,335,715 35,978,552,237 4,652,776,927 47,768,664,879 공정가치가 공시되는 금융자산: - 현금및현금성자산 72,642,138 50,451,869,938 - 50,524,512,076 - 매출채권및기타채권 - - 171,244,911,121 171,244,911,121 - 기타금융자산(유동) - - 19,975,239,747 19,975,239,747 - 기타금융자산(비유동) - - 7,872,633,015 7,872,633,015 소 계 72,642,138 50,451,869,938 199,092,783,883 249,617,295,959 자산 합계 7,209,977,853 86,430,422,175 203,745,560,810 297,385,960,838 공정가치로 측정되는 금융부채: - 파생상품부채 - 583,951,581 - 583,951,581 공정가치가 공시되는 금융부채: - 매입채무및기타채무(유동) - - 133,678,105,859 133,678,105,859 - 단기차입금 - 136,710,394,788 - 136,710,394,788 - 유동성장기차입금 - 40,693,760,000 - 40,693,760,000 - 기타금융부채(유동) - - 657,558,182 657,558,182 - 매입채무및기타채무(비유동) - - 824,162,256 824,162,256 - 장기차입금 - 61,226,045,260 - 61,226,045,260 - 기타금융부채(비유동) - - 296,081,763 296,081,763 소 계 - 238,630,200,048 135,455,908,060 374,086,108,108 부채 합계 - 239,214,151,629 135,455,908,060 374,670,059,689 30. 건설계약 (1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 35,630,021,900 62,686,485,806 증감액 77,518,115,480 76,396,598,499 공사수익인식 89,025,843,918 103,453,062,405 기말잔액 24,122,293,462 35,630,021,900 (2) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 누적계약수익 90,511,844,220 136,536,101,015 누적계약원가 84,148,656,398 123,178,304,150 누적손익 6,363,187,822 13,357,796,865 선수금 1,238,777,430 2,294,565,626 (3) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 미청구공사(*1) 18,958,494,699 21,077,467,139 초과청구공사(*2) 1,238,777,430 2,294,565,626 (*1) 재무상태표 상 전액 매출채권 및 기타채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다.(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계약명 계약일 납품기한 진행률 미청구공사 총 액 손상차손누계액 S15-7100 2015-04-08 2017-12-31 100% 5,833,928,581 - (5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 영업부문 공사손실충당부채 공사손익변동금액 추정총계약원가변동금액 미청구공사 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총 액 손상차손누계액 PU단열재사업부문 740,512,861 (4,614,752,876) - 7,333,439,267 - 18,958,494,699 - (6) 당기 중 총계약수익과 총계약원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 총계약수익의추정 변동 총계약원가의추정 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사 변동 PU단열재사업부문 2,718,686,391 7,333,439,267 (4,591,905,831) (22,847,045) (513,707,786) 31. 사업결합 (1) (주)동성에이씨에스(구.해양산업)의 지배력획득지배기업은 2017년 9월 1일자로 (주)동성에이씨에스(구. 해양산업(주))의 기명식 보통주식 260,000주(지분율 100%)를 4,224,110,960원에 취득하였습니다. (2) 종속기업의 개요 구 분 내 용 상호 (주)동성에이씨에스(구. 해양산업(주)) 본점소재지 전라북도 익산시 서동로 676 (팔봉동) 대표이사 문병현 법인구분 비상장법인 인수 후의 지배기업과의 관계 종속기업 (3) 식별가능한 취득자산 및 인수부채연결기업이 사업결합의 결과로 인식한 식별가능한 취득자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 Ⅰ. 총이전대가 현금및현금성자산 3,047,000,000 미지급금 1,177,110,960 합 계 4,224,110,960 Ⅱ. 식별가능한 취득 자산 및 인수부채 자산: 현금및현금성자산 207,522,100 매출채권및기타채권 1,284,059,961 재고자산 1,840,545,679 기타금융자산 734,625,330 기타유동자산 64,383,041 매각예정비유동자산 4,697,996,411 유형자산 11,671,231,423 무형자산 1,439,205,808 자산총계 21,939,569,753 부채: 매입채무및기타채무 4,262,794,755 차입금 14,926,253,396 기타유동부채 462,726,150 확정급여부채 619,214,895 부채총계 20,270,989,196 순자산 장부금액 1,668,580,557 이전대가와 순자산 장부금액의 차이인 2,555,530,403원은 영업권으로 반영되었습니다.(4) 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 금 액 취득한 종속기업이 보유한 현금 207,522,100 현금지급 이전대가 (3,047,000,000) 합 계 (2,839,477,900) 한편, (주)동성에이씨에스(구. 해양산업(주))가 2017년 1월 1일부터 사업결합 되었다고 가정할 경우, 연결포괄손익계산서에 추가로 포함될 매출액 및 당기순손실은 17,969,109,841원 및 1,977,372,000원이며, 사업결합 이후 (주)동성에이씨에스로부터 발생한 매출액 및 당기순손실은 8,604,962,651 원 및 92,075,723원입니다. 32. 매각예정비유동자산매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 당기 당기누계 토지 3,506,631,427 4,686,000,000 3,506,631,427 - - 건물 1,168,364,984 1,226,000,000 1,168,364,984 - - 기계장치 23,000,000 23,000,000 23,000,000 - - 합 계 4,697,996,411 5,935,000,000 4,697,996,411 - - 매각예정비유동자산은 화성시 팔탄면 지월리에 소재한 부동산 및 기계장치입니다. 토지 및 건물은 감정평가가액, 기계장치는 장부가액으로 처분예정입니다. 33. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 2017회계연도 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2018년 3월 13 일에 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 10 기 2017.12.31 현재 제 9 기 2016.12.31 현재 제 8 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 108,877,777,714 87,939,631,048 82,128,998,854 현금및현금성자산 17,212,632,243 15,768,188,617 9,084,274,193 당기손익인식금융자산 1,793,522,452 9,651,757,458 15,042,036,386 매출채권 및 기타채권 63,476,069,573 40,361,541,825 39,341,440,519 재고자산 23,435,086,969 19,563,024,535 16,515,846,607 기타금융자산 910,925,597 1,026,556,241 175,420,573 기타유동자산 2,049,540,880 1,560,877,372 1,954,730,576 매도가능금융자산 7,685,000 15,250,000 비유동자산 296,502,839,024 278,015,242,273 260,880,731,905 당기손익인식금융자산 1,056,902,112 13,674,162,049 매도가능금융자산 14,367,876,661 9,354,482,046 714,020,317 관계기업투자 및 공동기업투자 135,961,482,247 140,287,086,615 135,922,700,615 유형자산 85,894,248,010 67,156,546,823 48,514,151,897 무형자산 5,245,705,969 5,136,443,724 5,335,185,973 투자부동산 52,499,927,737 53,365,657,141 54,231,386,547 기타금융자산 2,533,598,400 1,658,123,812 2,489,124,507 자산총계 405,380,616,738 365,954,873,321 343,009,730,759 부채 유동부채 118,985,596,554 95,935,084,847 84,131,381,829 매입채무 및 기타채무 42,663,053,693 47,839,122,376 26,408,617,295 단기차입금 59,541,540,892 42,500,000,000 33,600,000,000 유동성장기차입금 10,275,900,000 419,200,000 18,419,200,000 기타금융부채 896,546,664 895,239,582 1,807,894,220 기타유동부채 2,272,976,585 1,258,283,185 2,296,954,934 당기손익인식금융부채 95,083,753 당기법인세부채 3,240,494,967 3,023,239,704 1,598,715,380 비유동부채 19,501,904,749 24,681,744,256 18,740,019,042 매입채무 및 기타채무 350,734,878 329,157,506 321,789,251 장기차입금 14,686,900,000 19,239,900,000 11,330,600,000 기타금융부채 20,100,000 31,081,763 26,100,000 퇴직급여부채 1,276,051,332 1,843,972,137 1,560,333,442 이연법인세부채 3,168,118,539 3,237,632,850 5,501,196,349 부채총계 138,487,501,303 120,616,829,103 102,871,400,871 자본 자본금 45,444,970,000 45,444,970,000 45,444,970,000 자본잉여금 162,454,507,195 160,776,887,451 161,144,719,531 기타자본 (11,466,171,328) (13,129,191,528) (15,032,841,968) 기타포괄손익누계 (1,039,049,730) 116,214,352 4,245,585,398 기타적립금 2,987,034,110 2,111,347,070 1,240,437,070 이익잉여금 68,511,825,188 50,017,816,873 43,095,459,857 자본총계 266,893,115,435 245,338,044,218 240,138,329,888 부채및자본총계 405,380,616,738 365,954,873,321 343,009,730,759 포괄손익계산서 제 10 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 9 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 8 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 매출액 306,417,725,536 239,571,735,327 128,809,331,246 매출원가 254,919,637,023 199,955,528,201 109,572,578,067 매출총이익 51,498,088,513 39,616,207,126 19,236,753,179 판매비와관리비 16,587,754,956 12,664,677,471 6,974,490,503 영업이익 34,910,333,557 26,951,529,655 12,262,262,676 기타수익 3,080,648,519 1,517,312,854 7,703,979,231 기타비용 2,998,870,325 9,095,973,887 2,791,517,006 금융수익 92,928,396 171,298,955 126,299,620 금융원가 1,442,978,774 1,689,181,215 2,081,503,644 투자손익 625,988,199 3,135,473,022 (11,294,664,339) 기타영업외손익 (472,481,358) (483,911,864) 1,757,839,670 법인세비용차감전순이익 33,795,568,214 20,506,547,520 5,682,696,208 법인세비용 5,436,797,437 3,901,266,545 2,622,387,508 당기순이익 28,358,770,777 16,605,280,975 3,060,308,700 기타포괄손익 (1,387,469,104) (4,232,285,005) (2,394,069,755) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (1,155,264,082) (4,129,371,046) (2,214,687,304) 매도가능금융자산평가손익 (1,219,157,107) (4,140,588,846) (2,259,876,344) 파생상품평가손익 63,893,025 11,217,800 45,189,040 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (232,205,022) (102,913,959) (179,382,451) 확정급여제도의 재측정요소 (232,205,022) (102,913,959) (179,382,451) 총포괄손익 26,971,301,673 12,372,995,970 666,238,945 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 645 379 77 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 634 373 75 자본변동표 제 10 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 9 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 8 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 기타적립금 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 36,214,645,000 103,765,146,164 (881,419,081) 6,594,243,855 624,935,580 32,574,929,586 178,892,481,104 당기순이익 3,060,308,700 3,060,308,700 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (2,259,876,344) (2,259,876,344) 파생상품평가손익 45,189,040 45,189,040 확정급여제도의 재측정요소 (179,382,451) (179,382,451) 총포괄손익 (2,214,687,304) 2,880,926,249 666,238,945 이익준비금의 적립 615,501,490 (615,501,490) 자기주식 거래로 인한 증감 (5,276,697,459) (5,276,697,459) 연차배당 (6,155,014,900) (6,155,014,900) 신주인수권의 행사로 인한 신주발행 9,230,325,000 64,427,668,500 (9,341,802,873) 64,316,190,627 사업결합효과(종속기업합병) (7,048,095,133) 467,077,445 (133,971,153) 14,410,120,412 7,695,131,571 2015.12.31 (기말자본) 45,444,970,000 161,144,719,531 (15,032,841,968) 4,245,585,398 1,240,437,070 43,095,459,857 240,138,329,888 2016.01.01 (기초자본) 45,444,970,000 161,144,719,531 (15,032,841,968) 4,245,585,398 1,240,437,070 43,095,459,857 240,138,329,888 당기순이익 16,605,280,975 16,605,280,975 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (4,140,588,846) (4,140,588,846) 파생상품평가손익 11,217,800 11,217,800 확정급여제도의 재측정요소 (102,913,959) (102,913,959) 총포괄손익 (4,129,371,046) 16,502,367,016 12,372,995,970 이익준비금의 적립 870,910,000 (870,910,000) 자기주식 거래로 인한 증감 (367,832,080) 1,903,650,440 1,535,818,360 연차배당 (8,709,100,000) (8,709,100,000) 신주인수권의 행사로 인한 신주발행 사업결합효과(종속기업합병) 2016.12.31 (기말자본) 45,444,970,000 160,776,887,451 (13,129,191,528) 116,214,352 2,111,347,070 50,017,816,873 245,338,044,218 2017.01.01 (기초자본) 45,444,970,000 160,776,887,451 (13,129,191,528) 116,214,352 2,111,347,070 50,017,816,873 245,338,044,218 당기순이익 28,358,770,777 28,358,770,777 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (1,219,157,107) (1,219,157,107) 파생상품평가손익 63,893,025 63,893,025 확정급여제도의 재측정요소 (232,205,022) (232,205,022) 총포괄손익 (1,155,264,082) 28,126,565,755 26,971,301,673 이익준비금의 적립 875,687,040 (875,687,040) 자기주식 거래로 인한 증감 (367,241,600) 1,663,020,200 1,295,778,600 연차배당 (8,756,870,400) (8,756,870,400) 신주인수권의 행사로 인한 신주발행 사업결합효과(종속기업합병) 2,044,861,344 2,044,861,344 2017.12.31 (기말자본) 45,444,970,000 162,454,507,195 (11,466,171,328) (1,039,049,730) 2,987,034,110 68,511,825,188 266,893,115,435 현금흐름표 제 10 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 9 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 8 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동현금흐름 20,038,316,008 30,698,366,812 5,741,402,405 당기순이익(손실) 28,358,770,777 16,605,280,975 3,060,308,700 비현금조정 (5,494,653,487) 11,215,844,030 5,622,227,465 퇴직급여 1,790,614,511 1,576,055,384 1,428,499,237 감가상각비 4,586,552,585 3,833,355,824 2,497,460,571 무형자산상각비 163,193,178 200,842,249 142,019,890 대손상각비 1,500,105,734 기타대손상각비 300,000,000 1,098,015,286 기타대손상각비환입 (200,000,000) (50,000,000) 외화환산이익 (1,274,526,783) (128,853,390) (29,813,159) 파생상품평가이익 (328,500,000) (7,148,820,000) 외화환산손실 282,096,205 377,404,141 467,270,495 유형자산처분이익 (677,025,354) (94,285,652) 유형자산처분손실 168,898,361 2,269,733,625 유형자산폐기손실 77,752,000 무형자산처분이익 (72,843,636) 무형자산처분손실 341,533,242 파생상품평가손실 1,233,900,000 5,276,810,000 459,875,000 당기손익인식금융자산평가이익 (590,719,994) (2,081,960,578) (76,748,727) 당기손익인식금융자산처분이익 (637,879,200) (41,319,994) 당기손익인식금융자산평가손실 201,225,200 13,281,981 3,383,610,814 당기손익인식금융자산처분손실 2,452,569,039 종속기업투자주식손상차손 12,260,741,512 매도가능금융자산처분손실 232,377,108 88,320,366 매도가능금융자산처분이익 (1,933,723,253) (1,755,972,383) (4,004,059,501) 매도가능금융자산손상차손 621,868,610 잡이익(손실) (3,076,250,786) 배당금수익 (19,646,781,531) (4,434,151,300) (6,481,917,071) 이자수익 (92,928,396) (171,298,955) (126,299,620) 이자비용 1,442,978,774 1,689,181,215 2,081,503,644 법인세비용 5,436,797,437 3,901,266,545 2,622,387,508 운전자본항목의 조정 (8,434,830,916) 5,498,494,483 (2,271,226,779) 매출채권 (6,829,169,826) (3,018,827,184) (1,941,347,568) 기타채권 (6,178,821) 4,125,426,254 1,728,075,023 재고자산 (648,823,717) (2,967,177,928) (465,824,883) 기타유동자산 (560,821,592) (415,521,296) (1,328,265,069) 매입채무(유동) (255,698,385) 10,631,864,756 (1,185,574,000) 기타채무(유동) 1,365,568,272 463,542,857 1,370,408,671 기타유동부채 1,190,759,382 (1,038,671,749) 1,000,395,272 기타금융부채 (857,783,565) 857,783,565 퇴직급여부채(기여금납입) (2,400,000,000) (1,300,000,000) (1,600,000,000) 퇴직금의 지급 (266,513,814) (89,516,570) (700,566,878) 관계사전출액 (23,952,415) (34,841,092) (6,310,912) 이자의 수취 88,787,767 145,137,415 121,279,925 이자의 지급 (953,946,336) (1,653,957,082) (1,853,270,540) 배당금의 수취 11,646,781,531 2,434,151,300 4,481,917,071 법인세의 납부 (5,172,593,328) (3,546,584,309) (3,419,833,437) 투자활동현금흐름 (26,070,503,945) (15,337,383,064) 23,024,722,768 당기손익인식금융자산의 증가 (1,680,000,000) 당기손익인식금융자산의 감소 6,433,039,961 2,497,687,625 6,832,453,879 기타금융자산의 감소 1,423,519,201 1,175,784,714 (231,392,700) 기타금융자산의 증가 (2,179,222,516) (1,120,000,000) 5,369,654,121 종속기업투자주식의 취득 (5,504,110,960) (4,364,386,000) (2,417,460,657) 매도가능금융자산의 증가 (7,693,765,770) (3,318,259,984) (4,258,190,372) 매도가능금융자산의 감소 3,302,622,301 2,923,244,314 7,359,533,117 유형자산의 처분 3,360,653,004 91,335,564 (73,545,000) 유형자산의 취득 (25,060,693,751) (12,891,008,618) (8,609,122,223) 무형자산의 처분 1,568,810,394 무형자산의 취득 (185,090,000) (1,839,600,000) (720,806,000) 기타금융부채의 증가 271,617,076 227,000,000 기타금융부채의 감소 (273,304,658) (287,991,073) (175,046,834) 사업결합으로 인한 순현금흐름 34,232,167 21,628,645,437 재무활동현금흐름 7,568,410,492 (8,692,361,640) (21,246,917,606) 단기차입금의 차입 31,626,813,058 28,000,000,000 15,000,000,000 단기차입금의 상환 (19,685,272,166) (19,100,000,000) (10,163,007,247) 장기차입금의 차입 8,153,980,000 8,000,000,000 유동성장기차입금의 상환 (3,770,360,000) (18,419,200,000) (9,709,600,000) 유동성장기부채의 상환 (4,942,700,000) 자기주식의 취득 (5,276,697,459) 자기주식의 처분 1,535,818,360 배당의 지급 (8,756,750,400) (8,708,980,000) (6,154,912,900) 현금및현금성자산의 증감 1,536,222,555 6,668,622,108 7,519,207,567 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (91,778,929) 15,292,316 (9,591,904) 기초 현금및현금성자산 15,768,188,617 9,084,274,193 1,574,658,530 기말 현금및현금성자산 17,212,632,243 15,768,188,617 9,084,274,193 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 동성코퍼레이션(이하 "당사")는 2008년 5월 1일자로 주식회사 동성화학의 투자부문이 인적분할되어 자회사에 대한 투자와 경영자문을 전문으로 하는 지주회사업을 영위할 목적으로 설립되었으며 2008년 5월 14일자로 설립등기를 완료하였습니다. 당사의 주식은 2008년 6월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장되었습니다. 또한, 당사는 2015년 7월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 동성하이켐을 합병하였습니다. 당사는 부산광역시 사하구 신평동에 본사를 두고 있으며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수 지분율 비 고 (주)디에스티아이 19,421,130주 42.74% 최대주주 박영빈 외 42,367주 0.09% 특수관계자 기타주주 24,529,515주 53.98% - 자기주식 1,451,958주 3.19% - 합 계 45,444,970주 100.00% 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2-1 재무제표 작성기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 2-2 준수사실의 기재 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2-3 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 2-4 유 동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-5 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 29ㆍ금융상품(상각후 원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 28 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일 현재 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.당사는 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-6 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.2-7 수익인식 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니 다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익 당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 기타의 수익 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2-8 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음 의 경 우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니 다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-9 금융상품(1) 금융자산ㆍ최초 인식과 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 당기손익인식금융자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 금융상품, 그리고 파생금융상품으로 구성되어 있습니다. ㆍ후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일 내에매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니 다. ㆍ매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초 인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. ㆍ금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 6 (매출채권및기타채권), 주석 9 (매도가능금융자산), 주석 27 (재무위험관리의 목적 및 정책)에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초 인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 금융부채ㆍ최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다. 당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무및기타채무, 임대보증금 등이 있습니다.ㆍ후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.ㆍ당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. ㆍ이자부차입금최초 인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ금융보증부채당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. ㆍ금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-10 파생상품당사는 파생상품을 계약체결일에 공정가치로 최초 인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다. 2-11 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-12 유형자산 당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물 15 ~ 58년 공구와기구 5년 구축물 15 ∼ 38년 차량운반구 5년 기계장치 8 ~ 11년 비품 5 ∼ 20년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-14 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다 . 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 소프트웨어는 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 회원권 상각대상 아님 비한정 하수종말처리장이용권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 20년 소프트웨어 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년, 10년, 30년 2-15 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대 해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각 하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 유형자산으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 유형자산이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 2-16 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.무형자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-17 퇴직급여당사는 확정급여퇴직연금제도 및 확정기여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여퇴직연금제도는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정되며, 보험수리적손익, 순이자에포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순퇴직급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순퇴직급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 2-18 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 금융비용으로 인식하고 있습니다. 2-19 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매 각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-20 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 2-21 계정재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 2-22 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. ( 1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 주석 26 에 공시하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그사실을 공시하여야 합니다. 당사는 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 당사는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 당사의재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 2014 - 2016 연차개선 이 연차개선은 2017년 1월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) : 공시규정의 범위구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호의 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.당사는 매각예정으로 분류된 타 기업에 대한 지분은 보유하고 있지 아니하므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-21 공 표 되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ( 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 동 기준서의 주요사항 별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 당사는 보유하고 있는 당기손익인식금융자산 대부분을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 계획을 갖고 있어 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취 채권 66,920,594 천원, 매도가능금융자산 14,367,877천원 , 당기손익인식금융자산 1,793,522 천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 66,920,594 천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회 계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재 순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 14,367,877 천원이고, 2017 회계연도 중 동 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가 치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목이 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 66,920,594 천원 을 보유하고 있고, 2,977,373천원의 손실충당금이 설정되어 있습니다. ④ 위험회피회계당사는 보고기간종료일 현재 위험회피회계 적용 대상이 존재하지 않으며, 이로 인한 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적 효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 중 외부컨설팅을 포함한 준비과정을 진행하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 거래가격의 산정당사는 폴리우레탄수지, 기타화학 제품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 90.85%가 상기 사업에서 발생하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분당사의 제품 판매 계약, 기간단위(Term-base) 공급계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다. 당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자 된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 주식기준보상거래가 존재하지 않으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115 호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1116호 적용 시 상기내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 6) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.동 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 동 개정사항이 당사 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.7) 연차개선 2014-2016 ① 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다. ② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 동 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 영업부문정보 3-1 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다. 3-2 지역별정보당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 매출액 당 기 전 기 국내 275,279,479,145 223,839,557,874 해외 31,138,246,391 15,732,177,453 합 계 306,417,725,536 239,571,735,327 3-3 주요 고객정보 당기 및 전기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상을 차지하는 거래처는 2곳으로 해당 거래처에 대한 당기 매출액은 34,426,902천원, 32,776,042천원, 전기 매출액은 42,147,179천원, 24,418,466천원 입니다. 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 9,952,425 12,269,963 보통예금 2,285,007,318 640,993,056 기타 14,917,672,500 15,114,925,598 합 계 17,212,632,243 15,768,188,617 5. 당기손익인식금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 파생상품자산(*1) 114,314,900 - 2,304,470,100 1,056,902,112 단기매매금융자산 1,679,207,552 - 7,347,287,358 - 합 계 1,793,522,452 - 9,651,757,458 1,056,902,112 (*1) 파생상품자산은 종속기업인 동성화학에 대한 신주인수권(주석 18-6 참조) 및 전환상환우선주의 전환권, 통화스왑계약(주석 16-2 참조)으로 구성되어 있습니다. 6. 매출채권및기타채권 6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 57,927,923,001 40,572,549,734 (대손충당금) (2,698,881,888) (432,447,548) 미수금 8,525,519,203 499,930,385 (대손충당금) (278,490,743) (278,490,746) 합 계 63,476,069,573 40,361,541,825 6-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 710,938,294 678,856,863 손상차손 인식 1,405,760,931 32,081,431 사업결합 860,673,406 - 기말금액 2,977,372,631 710,938,294 6 -3 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 만기미도래 61,844,668,447 39,399,483,100 만기경과 미손상금액: 90일 이내 1,438,286,520 875,106,468 90일 ~ 180일 이내 141,546,104 10,352,179 180일 ~ 365일 이내 17,031,510 52,375,174 365일 초과 34,536,992 24,224,904 소 계 1,631,401,126 962,058,725 합 계 63,476,069,573 40,361,541,825 7. 기타금융자산 및 부채 7-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타금융자산: 장ㆍ단기대여금 910,206,000 507,000,433 12,487,000 366,666,960 장ㆍ단기금융상품 - 1,500,000 1,000,000,000 2,500,000 미수수익 719,597 - 14,069,241 - 임차보증금 - 1,933,792,251 - 1,282,593,652 기타보증금 - 91,305,716 - 6,363,200 합 계 910,925,597 2,533,598,400 1,026,556,241 1,658,123,812 기타금융부채: 임대보증금 893,210,000 20,100,000 894,897,582 20,100,000 미지급배당금 462,000 - 342,000 - 금융리스부채 2,874,664 - - 10,981,763 합 계 896,546,664 20,100,000 895,239,582 31,081,763 7-2 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 한국씨티은행 1,500,000 2,500,000 당좌개설보증금 7-3 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 종속기업대여금 4.60 1,700,000,000 - 500,000,000 - 일반대여금 4.60 750,000,000 100,000,000 950,000,000 - 임직원대여금 - 10,206,000 407,000,433 12,487,000 366,666,960 소 계 2,460,206,000 507,000,433 1,462,487,000 366,666,960 대손충당금 (1,550,000,000) - (1,450,000,000) - 합 계 910,206,000 507,000,433 12,487,000 366,666,960 7-4 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 금융기관 이자율(%) 당기말 전기말 단기금융상품: 정기예금 국민은행 1.30 - 1,000,000,000 장기금융상품: 당좌개설보증금 한국씨티은행 - 1,500,000 2,500,000 합 계 1,500,000 1,002,500,000 7-5 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기말 전기말 유효이자율(%) 장부금액 유효이자율(%) 장부금액 임차보증금 2.81 1,933,792,251 2.81 1,282,593,652 8. 재고자산, 기타유동자산 및 기타비유동자산8-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 1,618,159,955 - 1,618,159,955 1,800,153,717 - 1,800,153,717 제품 10,312,463,504 (35,457,842) 10,277,005,662 8,178,936,304 (205,038,380) 7,973,897,924 반제품 2,796,793,596 - 2,796,793,596 1,759,410,484 - 1,759,410,484 원재료 5,551,973,501 - 5,551,973,501 4,453,556,881 - 4,453,556,881 저장품 3,191,154,255 - 3,191,154,255 3,576,005,529 - 3,576,005,529 합 계 23,470,544,811 (35,457,842) 23,435,086,969 19,768,062,915 (205,038,380) 19,563,024,535 8-2 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,710,854,877 991,017,385 선급비용 338,686,003 305,181,640 부가가치세환급금 - 264,678,347 합 계 2,049,540,880 1,560,877,372 9. 매도가능금융자산9-1 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말장부 금액 취득원가 공정가치/순자산가액 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기 이전 당기 시장성 있는 지분증권 4,542,845,435 2,797,122,910 2,797,122,910 (1,745,722,525) - - 5,294,494,065 시장성 없는 지분증권 14,212,356,116 11,570,753,751 11,570,753,751 70,775,274 (2,712,377,639) - 4,059,987,981 채무증권 - - - - - - 7,685,000 (유동성매도가능금융자산) - - - - - - (7,685,000) 합 계 18,755,201,551 14,367,876,661 14,367,876,661 (1,674,947,251) (2,712,377,639) - 9,354,482,046 9-2 시장성 있는 지분증권보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말장부 금액 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치/순자산가액 미실현보유손익 장부금액 Toyo Tire Rubber Co., Ltd. - - - - - - 2,564,549,535 금호산업 235,591 0.65 4,103,382,680 2,240,470,410 (1,862,912,270) 2,240,470,410 2,280,520,880 (주)팍스넷 58,595 0.53 439,462,755 556,652,500 117,189,745 556,652,500 449,423,650 합 계 4,542,845,435 2,797,122,910 (1,745,722,525) 2,797,122,910 5,294,494,065 9-3 시장성 없는 지분증권보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말장부 금액 보유주식수/좌수 지분율(%) 취득원가 공정가치/순자산가액 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 (주)매일방송 106,667주 0.19 800,002,500 178,133,890 178,133,890 - (621,868,610) - 178,133,890 CHEM CROSS 100,000주 0.64 110,910,000 - - - (110,910,000) - - (주)GLOVEX (*1) 4주 40.00 66,117,828 66,117,828 66,117,828 - - - 66,117,828 (주)아시아경제티브이 8,070주 0.71 60,532,245 10,894,500 10,894,500 - (49,637,745) - 10,894,500 (주)에너솔라 37,000주 0.47 40,700,000 40,700,000 40,700,000 - - - 40,700,000 일간리더스 전환사채 - - - - - - - - 100,000,000 삼성생명변액보험 - - 627,567,081 698,342,355 698,342,355 70,775,274 - - 541,113,147 한국능률협회컨설팅 306좌 0.04 1,530,000 1,530,000 1,530,000 - - - 1,530,000 오토앤(주) 20,000주 11.49 2,000,000,000 70,038,716 70,038,716 - (1,929,961,284) - 70,038,716 우리성장파트너십 - - 4,805,500,000 4,805,500,000 4,805,500,000 - - - 2,267,000,000 부산면세점설립출자 20,000주 6.67 1,563,000,000 1,563,000,000 1,563,000,000 - - - 100,000,000 모노리스 RCPS (*2) 10,000주 4.65 684,459,900 684,459,900 684,459,900 - - - 684,459,900 포레트스파트너스 - - 3,401,808,252 3,401,808,252 3,401,808,252 - - - - 전문건설공제조함 55주 0.00 50,228,310 50,228,310 50,228,310 - - - - 합 계 14,212,356,116 11,570,753,751 11,570,753,751 70,775,274 (2,712,377,639) - 4,059,987,981 (*1) 당사가 보유하고 있는 Glovex의 지분율이 20% 이상이지만 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에 참여할 수 없고, 정책결정과정에 참여할 수 없는 등의 유의적인 영향력이 없으므로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 전환상환우선주로 우선주에 해당하는 부분은 매도가능금융자산, 전환권에 해당하는 부분은 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다. 당사는 비상장주식 및 출자금에 대하여 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 9-4 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산인 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말장부금액 취득원가 손상차손 공정가액 장부가액 지방채, 공채 등 - - - - 7,685,000 (유동성매도가능금융자산) - - - - (7,685,000) 차 감 계 - - - - - 9-5 당기 및 전기의 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 증 감 처 분 이연법인세부채 기 말 매도가능금융자산평가손익 193,778,665 118,339,914 (1,681,361,846) 343,864,825 (1,025,378,442) (단위: 원) 구 분 기 초 증 감 처 분 이연법인세부채 기 말 매도가능금융자산평가손익 4,334,367,511 (2,219,224,459) (3,089,222,779) 1,167,858,392 193,778,665 10. 관계기업투자 및 종속기업투자10-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 애디언트동성(주) 40.00 - 40.00 - 10-2 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 소재지 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)동성화학 한국 12월 31일 51.23 31,263,512,325 51.52 31,263,512,325 (주)동성화인텍 한국 12월 31일 39.28 60,107,034,154 39.28 60,107,034,154 (주)제네웰 한국 12월 31일 51.54 6,974,006,039 51.54 6,974,006,039 (주)동성에코어 (*1) 한국 12월 31일 100.00 - 100.00 - (주)동성케멕스 한국 12월 31일 100.00 196,917,936 100.00 196,917,936 (주)동성빅썸 한국 12월 31일 100.00 31,431,155 100.00 31,431,155 US Dongsung Holdings Corporation(USDSH) 미국 12월 31일 100.00 255,263,039 100.00 255,263,039 (주)동성티씨에스(*2) 한국 12월 31일 100.00 30,409,206,639 95.65 39,258,921,967 (주)디앤엠파트너스 (*3) 한국 12월 31일 99.55 2,200,000,000 99.55 2,200,000,000 (주)동성에이씨에스(구. 해양산업(주)) (*4) 한국 12월 31일 100.00 4,224,110,960 - - (주)동성엘티에스 (*5) 한국 12월 31일 66.67 300,000,000 - - 합 계 135,961,482,247 140,287,086,615 (*1) 당사는 전기 중 (주)동성에코어의 우선주 9,600주를 943,423,000원 에 추가 취득하였습니다. (*2) 당사는 전기 중 (주)동성티씨에스의 보통주 153,333주를 2,164,386,000원에 추가 취득하였 으며, 당기 중 보통주 70,000주를 980,000,000원에 추가 취득하였습니다. 또한, 당기 중 (주)동성티씨에스는 보통주 393,355주를 소각하였습니다. (*3) 당사는 전기 중 (주)디앤엠파트너스를 2,200,000,000원을 출자하여 설립하였습니다. (*4) 당사는 당기 중 (주)동성에이씨에스(구. 해양산업(주))의 보통주 260,000주를 4,224,110,960원에 신규 취득하였습니다. (*5) 당사는 당기 중 (주)동성엘티에스의 보통주 60,000주를 300,000,000원에 신규 취득하였습니다. 11. 유형자산11-1 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비 계정대체 사업결합 당기말 취득원가: 토지 21,275,262,965 76,261,122 (1,098,557,436) - - 3,179,389,913 23,432,356,564 건물 14,718,536,783 373,744,402 (2,029,183,322) - 870,000,000 3,369,131,830 17,302,229,693 구축물 4,973,527,878 168,400,000 - - - 21,600,000 5,163,527,878 기계장치 39,389,804,590 3,707,545,200 (302,822,756) - 2,322,080,324 4,476,666,433 49,593,273,791 차량운반구 1,125,796,584 221,095,496 (141,616,145) - - 12,500,000 1,217,775,935 공구와기구 3,557,451,584 2,359,005,132 - - 267,300,000 2,296,109,000 8,479,865,716 비품 2,856,622,823 193,516,900 (162,078,813) - - 385,269,363 3,273,330,273 입목 14,826,125 - - - - - 14,826,125 건설중인자산 22,323,242,508 8,003,435,354 (261,000,000) - (3,459,380,324) - 26,606,297,538 소 계 110,235,071,840 15,103,003,606 (3,995,258,472) - - 13,740,666,539 135,083,483,513 감가상각누계액: 건물 (5,356,895,959) - 287,671,193 (429,737,336) - (263,491,783) (5,762,453,885) 구축물 (3,938,692,746) - - (92,861,729) - (1,170,000) (4,032,724,475) 기계장치 (28,506,529,330) - 302,815,756 (2,085,700,971) - (1,091,990,453) (31,381,404,998) 차량운반구 (924,594,021) - 132,911,934 (150,634,641) - (7,916,664) (950,233,392) 공구와기구 (2,492,435,275) - - (624,170,612) - (1,759,617,681) (4,876,223,568) 비품 (1,859,377,686) - 158,333,578 (337,717,892) - (147,433,185) (2,186,195,185) 소 계 (43,078,525,017) - 881,732,461 (3,720,823,181) - (3,271,619,766) (49,189,235,503) 장부금액: 토지 21,275,262,965 76,261,122 (1,098,557,436) - - 3,179,389,913 23,432,356,564 건물 9,361,640,824 373,744,402 (1,741,512,129) (429,737,336) 870,000,000 3,105,640,047 11,539,775,808 구축물 1,034,835,132 168,400,000 - (92,861,729) - 20,430,000 1,130,803,403 기계장치 10,883,275,260 3,707,545,200 (7,000) (2,085,700,971) 2,322,080,324 3,384,675,980 18,211,868,793 차량운반구 201,202,563 221,095,496 (8,704,211) (150,634,641) - 4,583,336 267,542,543 공구와기구 1,065,016,309 2,359,005,132 - (624,170,612) 267,300,000 536,491,319 3,603,642,148 비품 997,245,137 193,516,900 (3,745,235) (337,717,892) - 237,836,178 1,087,135,088 입목 14,826,125 - - - - - 14,826,125 건설중인자산 22,323,242,508 8,003,435,354 (261,000,000) - (3,459,380,324) - 26,606,297,538 합 계 67,156,546,823 15,103,003,606 (3,113,526,011) (3,720,823,181) - 10,469,046,773 85,894,248,010 (단위: 원) 구 분 전기초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비 계정대체 전기말 취득원가: 토지 21,295,247,640 - (19,984,675) - - 21,275,262,965 건물 14,666,836,783 51,700,000 - - - 14,718,536,783 구축물 5,763,101,055 - (789,573,177) - - 4,973,527,878 기계장치 42,120,452,112 839,500,000 (4,262,147,522) - 692,000,000 39,389,804,590 차량운반구 1,135,503,949 117,735,555 (127,442,920) - - 1,125,796,584 공구와기구 3,058,904,766 498,546,818 - - - 3,557,451,584 비품 2,800,142,823 400,280,000 (343,800,000) - - 2,856,622,823 입목 14,826,125 - - - - 14,826,125 건설중인자산 1,033,000,000 22,062,242,508 - - (772,000,000) 22,323,242,508 소 계 91,888,015,253 23,970,004,881 (5,542,948,294) - (80,000,000) 110,235,071,840 감가상각누계액: 건물 (4,981,564,053) - - (375,331,906) - (5,356,895,959) 구축물 (4,085,460,132) - 266,480,942 (119,713,556) - (3,938,692,746) 기계장치 (29,653,189,793) - 2,812,052,132 (1,665,391,669) - (28,506,529,330) 차량운반구 (875,200,563) - 104,211,683 (153,605,141) - (924,594,021) 공구와기구 (2,166,790,955) - - (325,644,320) - (2,492,435,275) 비품 (1,611,657,860) - 80,220,000 (327,939,826) - (1,859,377,686) 소 계 (43,373,863,356) - 3,262,964,757 (2,967,626,418) - (43,078,525,017) 장부금액: 토지 21,295,247,640 - (19,984,675) - - 21,275,262,965 건물 9,685,272,730 51,700,000 - (375,331,906) - 9,361,640,824 구축물 1,677,640,923 - (523,092,235) (119,713,556) - 1,034,835,132 기계장치 12,467,262,319 839,500,000 (1,450,095,390) (1,665,391,669) 692,000,000 10,883,275,260 차량운반구 260,303,386 117,735,555 (23,231,237) (153,605,141) - 201,202,563 공구와기구 892,113,811 498,546,818 - (325,644,320) - 1,065,016,309 비품 1,188,484,963 400,280,000 (263,580,000) (327,939,826) - 997,245,137 입목 14,826,125 - - - - 14,826,125 건설중인자산 1,033,000,000 22,062,242,508 - - (772,000,000) 22,323,242,508 합 계 48,514,151,897 23,970,004,881 (2,279,983,537) (2,967,626,418) (80,000,000) 67,156,546,823 11-2 차입원가의 자본화 당사가 당기 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상한 금액 은 468,316,691원입니다. 12. 무형자산12-1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기초 취 득 처 분 상각액 사업결합 당기말 취득원가: 기타시설물이용권 325,560,590 - - - - 325,560,590 소프트웨어 1,345,929,514 187,810,000 - - - 1,533,739,514 기타의무형자산 - - - - 24,351,600 24,351,600 영업권 532,196,490 - - - - 532,196,490 회원권 3,807,640,976 75,280,000 - - - 3,882,920,976 소 계 6,011,327,570 263,090,000 - - 24,351,600 6,298,769,170 상각비: 기타시설물이용권 (322,237,051) - - (3,322,539) - (325,559,590) 소프트웨어 (552,646,795) - - (158,584,719) - (711,231,514) 기타의무형자산 - - - (1,285,920) (14,986,177) (16,272,097) 소 계 (874,883,846) - - (163,193,178) (14,986,177) (1,053,063,201) 순장부금액: 기타시설물이용권 3,323,539 - - (3,322,539) - 1,000 소프트웨어 793,282,719 187,810,000 - (158,584,719) - 822,508,000 기타의무형자산 - - - (1,285,920) 9,365,423 8,079,503 영업권 532,196,490 - - - - 532,196,490 회원권 3,807,640,976 75,280,000 - - - 3,882,920,976 합 계 5,136,443,724 263,090,000 - (163,193,178) 9,365,423 5,245,705,969 (단위: 원) 구 분 전기초 취 득 처 분 상각액 전기말 취득원가: 기타시설물이용권 325,560,590 - - - 325,560,590 소프트웨어 1,345,929,514 - - - 1,345,929,514 영업권 532,196,490 - - - 532,196,490 회원권 3,805,540,976 1,839,600,000 (1,837,500,000) - 3,807,640,976 소 계 6,009,227,570 1,839,600,000 (1,837,500,000) - 6,011,327,570 상각비: 기타시설물이용권 (305,959,021) - - (16,278,030) (322,237,051) 소프트웨어 (368,082,576) - - (184,564,219) (552,646,795) 소 계 (674,041,597) - - (200,842,249) (874,883,846) 순장부금액: 기타시설물이용권 19,601,569 - - (16,278,030) 3,323,539 소프트웨어 977,846,938 - - (184,564,219) 793,282,719 영업권 532,196,490 - - - 532,196,490 회원권 3,805,540,976 1,839,600,000 (1,837,500,000) - 3,807,640,976 합 계 5,335,185,973 1,839,600,000 (1,837,500,000) (200,842,249) 5,136,443,724 12-2 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 13. 투자부동산13-1 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기초 감가상각비 당기말 취득원가: 토지 30,356,901,847 - 30,356,901,847 건물 36,097,039,690 - 36,097,039,690 구축물 1,335,441,409 - 1,335,441,409 입목 108,478,100 - 108,478,100 소 계 67,897,861,046 - 67,897,861,046 감가상각누계액: 건물 (14,031,475,514) (839,078,666) (14,870,554,180) 구축물 (500,728,391) (26,650,738) (527,379,129) 소 계 (14,532,203,905) (865,729,404) (15,397,933,309) 장부금액: 토지 30,356,901,847 - 30,356,901,847 건물 22,065,564,176 (839,078,666) 21,226,485,510 구축물 834,713,018 (26,650,738) 808,062,280 입목 108,478,100 - 108,478,100 합 계 53,365,657,141 (865,729,404) 52,499,927,737 (단위: 원) 구 분 전기초 감가상각비 전기말 취득원가: 토지 30,356,901,847 - 30,356,901,847 건물 36,097,039,690 - 36,097,039,690 구축물 1,335,441,409 - 1,335,441,409 입목 108,478,100 - 108,478,100 소 계 67,897,861,046 - 67,897,861,046 감가상각누계액: 건물 (13,192,396,847) (839,078,667) (14,031,475,514) 구축물 (474,077,652) (26,650,739) (500,728,391) 소 계 (13,666,474,499) (865,729,406) (14,532,203,905) 장부금액: 토지 30,356,901,847 - 30,356,901,847 건물 22,904,642,843 (839,078,667) 22,065,564,176 구축물 861,363,757 (26,650,739) 834,713,018 입목 108,478,100 - 108,478,100 합 계 54,231,386,547 (865,729,406) 53,365,657,141 13-2 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 평가금액(*) 토지 30,356,901,847 27,708,375,520 건물 21,226,485,510 29,246,017,321 구축물 808,062,280 808,062,280 입목 108,478,100 108,478,100 합 계 52,499,927,737 57,870,933,221 (*) 토지와 건물의 평가금액은 2017년 5월 31일 공시지가 및 2018년 1월 1일 기준시가를 기준으로 산정하였습니다. 13-3 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 3,285,528,555 3,193,582,024 운영비용 (1,761,472,916) (1,841,426,204) 합 계 1,524,055,639 1,352,155,820 14. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 33,794,994,959 - 30,006,284,648 - 미지급금 4,626,427,245 - 13,008,844,943 - 미지급비용 4,241,631,489 350,734,878 4,823,992,785 329,157,506 합 계 42,663,053,693 350,734,878 47,839,122,376 329,157,506 15. 차입금 및 사채15-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입금의 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금대출 우리은행 변동6M + 1.05 4,500,000,000 4,500,000,000 운전자금대출 우리은행 KORIBOR + 1.13 10,000,000,000 10,000,000,000 운전자금대출 신한은행 2.56 8,000,000,000 8,000,000,000 운전자금대출 신한은행 2.66 3,000,000,000 5,000,000,000 운전자금대출 신한은행 금융채6M + 0.66 2,000,000,000 - 일반자금대출 씨티은행 2.55 15,000,000,000 10,000,000,000 무역어음대출 씨티은행 2.50 5,000,000,000 - 산업운영대출 한국산업은행 단기한도금리 + 1.05 - 5,000,000,000 수입자금대출 한국수출입은행 2.41 8,000,000,000 - 일반자금대출 기업은행 2.88 3,700,000,000 - 매입외환 씨티은행 - 341,540,892 합 계 59,541,540,892 42,500,000,000 15-2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입금의 종류 차입처 이자율(%) 만기일자 당기말 전기말 시설자금대출 한국산업은행 기금변동금리 2018.09.30 240,900,000 562,100,000 시설자금대출 한국산업은행 기금변동금리 2019.03.31 122,500,000 220,500,000 외평기금차입금 신한은행 2.40 2018.05.04 9,642,600,000 10,876,500,000 시설자금대출 한국산업은행 1.98 2019.09.09 8,000,000,000 8,000,000,000 시설자금대출 한국산업은행 2.41 2019.09.09 6,000,000,000 - 시설자금대출 기업은행 고시금리 2021.03.15 956,800,000 - 소 계 24,962,800,000 19,659,100,000 유동성대체 : 유동성장기차입금 (10,275,900,000) (419,200,000) 차감계 14,686,900,000 19,239,900,000 당사는 장단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물, 기계장치 등을 담보로 제공하고있습니다(주석 25-3 참조). 16. 기타유동부 채 및 파생상품16-1 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 200,416,836 475,245,429 예수금 1,488,098,880 783,037,756 부가가치세예수금 584,460,869 - 합 계 2,272,976,585 1,258,283,185 16-2 통화스왑계약당사는 2015년 5월 4일에 외화변동금리차입금 USD 9,000,000를 3년 후에 상환하는조건으로 차입하였으며, 원금 및 이자상환 시에 발생할 환율변동 및 이자율변동위험을 회피하기 위하여 신한은행과 2015년 5월 4일자로 통화스왑계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따르면 당사는 2015년 5월 4일부터 3년후 USD 9,000,000를 9,717,300,000원으로 교환하고, 매월 동 차입금에 대한 약정 금리인 LIBOR 3M + 0.75%에 해당하는 이자금액을 수령하며 2.40%의 금리가 적용된 금액을 지급하도록 되어 있습니다.한편, 통화스왑의 공정가치는 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였으며, 당기말 현재 통화스왑의 공정가치는 (-)95,083,753원(전기: 1,056,902,112원)으로서 당기손익인식금융부채(유동)으로 표시하고 있습니다.당기 중 상기 통화스왑으로 인한 손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평가손익 거래손익 기타포괄손익(*) 통화스왑 (1,233,900,000) - (63,893,025) (*) 법인세효과 18,021,110원을 반영한 금액입니다. (단위: 원) 구 분 평가손익 거래손익 기타포괄손익(*) 통화스왑 328,500,000 - 11,217,800 (*) 법인세효과 3,163,995원을 반영한 금액입니다.17. 퇴직급여부채 17-1 확정급여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기와 전기 중 순퇴직급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여부채의 변동: 기초금액 1,843,972,137 1,560,333,442 당기손익으로 인식하는 총비용 1,790,614,511 1,576,055,384 기여금 납입액 (2,400,000,000) (1,300,000,000) 퇴직급여 지급액 (266,513,814) (89,516,570) 확정급여제도의 재측정요소 - 인구통계적가정으로 인한 효과 47,351,115 - - 재무적가정변동으로 인한 효과 (358,724,990) (42,706,086) - 경험조정으로 인한 효과 676,936,422 145,849,061 - 사외적립자산의 수익 (67,863,801) 28,797,998 계열사로부터의 전입(전출) (23,952,415) (34,841,092) 사업결합으로 인한 전입액 34,232,167 - 기말금액 1,276,051,332 1,843,972,137 재무상태표상 구성항목: 퇴직급여부채의 현재가치 11,590,704,998 9,386,372,545 사외적립자산의 공정가치 (10,314,653,666) (7,542,400,408) 합 계 1,276,051,332 1,843,972,137 확정급여제도의 재측정요소 297,698,746원(전기: 131,940,973원)에서 법인세효과 65,493,724원(전기: 29,027,014원)을 차감한 232,205,022원(전기: 102,913,959원) 을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다 . (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,708,684,714 1,494,287,763 순이자원가 81,929,797 81,767,621 합 계 1,790,614,511 1,576,055,384 (3) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,386,372,545 8,329,809,430 당기근무원가 1,708,684,714 1,494,287,763 이자원가 255,550,613 218,366,806 퇴직급여 지급액 (685,286,246) (630,057,661) 확정급여제도의 재측정요소 - 인구통계적가정으로 인한 효과 47,351,115 - - 재무적가정변동으로 인한 효과 (358,724,990) (42,706,086) - 경험조정으로 인한 인한효과 676,936,422 145,849,061 계열사로부터의 전입(전출) 53,243,673 (129,176,768) 사업결합으로 인한 전입액 506,577,152 - 기말금액 11,590,704,998 9,386,372,545 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 7,542,400,408 6,769,475,988 이자수익 173,620,816 136,599,185 기여금 납입액 2,400,000,000 1,300,000,000 퇴직급여 지급액 (418,772,432) (540,541,091) 확정급여제도의 재측정요소 67,863,801 (28,797,998) 계열사로부터의 전입(전출) 77,196,088 (94,335,676) 사업결합으로 인한 전입액 472,344,985 - 기말금액 10,314,653,666 7,542,400,408 당사는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무 총액의 각각 88.99% 및 80.35%에 해당하는 금액을 (주)미래에셋대우 등에 퇴직연금으로 가입하고 있으며, 이를 확정급여채무에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 퇴직급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. (5) 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 ELS 70.58% 66.15% 정기예금 17.58% 14.58% 기타 11.84% 19.27% 합 계 100.00% 100.00% (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.11% 2.74% 미래임금상승율 4.85% 4.78% 가정된 할인율이 1% 포인트 변동하는 경우 퇴직급여부채의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1% 포인트 하락 1% 포인트 상승 퇴직급여부채 현재가치 증감 1,146,891,686 (983,256,833) 변화율 9.9% (8.5%) (단위: 원) 구 분 1% 포인트 하락 1% 포인트 상승 퇴직급여부채 현재가치 증감 939,286,016 (807,441,019) 변화율 10.0% (8.6%) 가정된 미래임금인상률이 1% 포인트 변동하는 경우 퇴직급여부채의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1% 포인트 하락 1% 포인트 상승 퇴직급여부채 현재가치 증감 (976,225,428) 1,114,242,681 변화율 (8.4%) 9.6% (단위: 원) 구 분 1% 포인트 하락 1% 포인트 상승 퇴직급여부채 현재가치 증감 (799,073,703) 909,185,907 변화율 (8.5%) 9.7% 17-2 확정기여형 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 중 당사가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 842,672,562원이며 전기 중 인식한 금액은 787,344,650원 입니다. 18. 자본금과 잉여금 18-1 자본금 보고기간종료일 현재 당사가 발행 할 주식의 총수는 100,000,000 주이며, 당기말 현재발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 45,444,970주 및 1,000원입니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 45,444,970,000 45,444,970,000 증가 - - 기말금액 45,444,970,000 45,444,970,000 18-2 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 165,216,603,077 163,171,741,733 자기주식처분이익 516,507,242 883,748,842 기타자본잉여금 (3,278,603,124) (3,278,603,124) 합 계 162,454,507,195 160,776,887,451 당사의 주식발행초과금은 당사가 (주)동성화학으로부터 인적분할되어 설립되는 시점에 이전받은 순자산가액과 당사가 발행한 자본금의 차이금액 등으로서 결손보전 또는 자본전입 이외에는 사용이 제한되어 있습니다. 18-3 기타자본 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (11,571,572,008) (13,234,592,208) 기타자본조정 105,400,680 105,400,680 합 계 (11,466,171,328) (13,129,191,528) 18-4 기타포괄손익누계보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (1,025,378,442) 193,778,665 파생상품평가손익 (13,671,288) (77,564,313) 합 계 (1,039,049,730) 116,214,352 18-5 기타적립금보고기간종료일 현재 당사의 법정적립금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 2,987,034,110 2,111,347,070 합 계 2,987,034,110 2,111,347,070 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 18-6 신주인수권 (1) 당사는 분할전 회사인 주식회사 동성화학이 1999년 6월에 발행한 분리형 신주인수권부사채(1999년에 원금은 전액 상환되었음)와 관련된 신주인수권을 인적분할시 승계하였습니다. 이에 따라 당사는 신주인수권 보유자가 신주인수권을 행사하는 경우 당사의 주식을 발행하여야 하며, 신주인수권의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 인적분할시 승계한 신주인수권수 1,897,233주 1,897,233주 전기이전 신주인수권 행사분 284,584주 284,584주 기중 신주인수권 행사분 -주 -주 잔여 행사 가능 신주인수권 1,612,649주 1,612,649주 행사가액 주당 3,360원 주당 3,360원 행사시 발행할 주식의 종류 보통주식 보통주식 행사가능기간 2039년 6월 10일 2039년 6월 10일 (2) 당사가 보유한 종속기업의 신주인수권은 당기 중 행사가능기간의 만료로 소멸되었습니다. 파생금융상품의 평가는 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형을 평가기법으로 하여 외부평가기관에 의해 평가되었으며, 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 파생금융자산 - 1,988,930,000 18-7 이익잉여금처분계산서 당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기(예정) 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 68,511,825,188 50,017,816,873 전기이월미처분이익잉여금 40,385,259,433 33,515,449,857 당기순이익 28,358,770,777 16,605,280,975 확정급여제도의 재측정요소 (232,205,022) (102,913,959) Ⅱ. 합 계 68,511,825,188 50,017,816,873 Ⅲ. 이익잉여금처분액 9,678,462,640 9,632,557,440 이익준비금 879,860,240 875,687,040 배당금 8,798,602,400 8,756,870,400 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 58,833,362,548 40,385,259,433 상 기 이익잉여금처분의 당기 처분예정 일 은 2018년 3월 28 일 이며 전기 처분확정일은 2 017년 3월 23일 이었 습니다. 18-8 배당금 당사의 주주에 대한 보통주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기(예정) 전 기 발행주식 총수 45,444,970주 45,444,970주 자기주식수 (1,451,958)주 (1,660,618)주 배당받을 주식수 43,993,012주 43,784,352주 1주당 배당금(배당률) 200원(20%) 200원(20%) 배당금총액 8,798,602,400 8,756,870,400원 19. 매출액 및 매출원가 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 매출액 매출원가 당 기 전 기 당 기 전 기 제품매출액 184,398,922,814 159,154,745,889 154,261,974,619 124,029,695,081 상품매출액 93,988,793,227 67,777,612,858 85,477,678,263 60,938,150,299 기타매출액 28,030,009,495 12,639,376,580 15,179,984,141 14,987,682,821 합 계 306,417,725,536 239,571,735,327 254,919,637,023 199,955,528,201 20. 영업이익 20-1 비용의 성 격별분류당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (3,158,497,088) (1,648,229,597) 원재료와 소모품의 사용액 192,909,786,670 148,169,216,241 종업원급여 31,962,118,753 27,345,874,783 감가상각 및 상각비용 4,749,745,763 4,034,198,073 전력비 7,968,759,305 2,059,273,512 소모품비 2,443,007,444 1,956,210,314 수출경비 1,416,843,026 1,329,424,450 지급수수료 3,209,587,731 2,726,590,435 기타 30,006,040,375 26,647,647,461 영업비용 합계 271,507,391,979 212,620,205,672 20-2 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 상여금 25,094,205,497 21,307,013,930 퇴직급여 2,633,287,073 2,389,464,866 복리후생비 4,234,626,183 3,649,395,987 합 계 31,962,118,753 27,345,874,783 20-3 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여및상여 4,618,558,434 3,801,163,140 퇴직급여 507,412,412 350,371,048 복리후생비 857,326,965 693,533,330 교육훈련비 37,661,729 60,247,712 여비교통비 268,695,777 152,561,323 세금과공과 189,068,422 151,491,218 임차료 654,605,561 575,141,537 차량유지비 173,253,390 121,040,916 소모품비 311,982,876 153,788,768 접대비 190,328,719 162,543,819 감가상각비 212,794,172 204,199,979 무형자산상각비 87,089,688 76,658,135 협회비 12,460,000 3,920,000 지급수수료 822,982,506 769,969,539 기타판매비와관리비 7,643,534,305 5,388,047,007 합 계 16,587,754,956 12,664,677,471 21. 영 업외손익 21-1 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 871,739,627 784,811,995 외화환산이익 1,274,526,783 128,853,390 임대료수익 57,356,755 58,018,181 파생상품평가이익 - 328,500,000 기타의대손충당금환입액 200,000,000 50,000,000 유형자산처분이익 677,025,354 94,285,652 무형자산처분이익 - 72,843,636 합 계 3,080,648,519 1,517,312,854 21-2 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 1,013,975,759 830,492,879 외화환산손실 282,096,205 377,404,141 유형자산처분손실 168,898,361 2,269,733,625 기타의대손상각비 300,000,000 - 파생상품평가손실 1,233,900,000 5,276,810,000 무형자산처분손실 - 341,533,242 합 계 2,998,870,325 9,095,973,887 21-3 금융손익 (1) 당기와 전기 중 금융손익에 포함된 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 92,928,396 171,298,955 금융원가: 이자비용 (1,442,978,774) (1,689,181,215) (2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 발생원천은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금융기관예치금 75,438,123 154,261,083 기타 17,490,273 17,037,872 합 계 92,928,396 171,298,955 (3) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 발생원천은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금융기관차입금 1,442,978,774 1,603,541,780 금융보증부채 등 - 85,639,435 합 계 1,442,978,774 1,689,181,215 21-4 투자손익 당기와 전기 중 투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 투자수익: 배당금수익 117,459,991 165,067,760 당기손익인식금융자산평가이익 590,719,994 2,081,960,578 당기손익인식금융자산처분이익 637,879,200 - 매도가능금융자산처분이익 1,933,723,253 1,755,972,383 소 계 3,279,782,438 4,003,000,721 투자원가: 당기손익인식금융자산평가손실 (201,225,200) (13,281,981) 당기손익인식금융자산처분손실 (2,452,569,039) - 매도가능금융자산처분손실 - (232,377,108) 매도가능금융자산손상차손 - (621,868,610) 소 계 (2,653,794,239) (867,527,699) 차감계 625,988,199 3,135,473,022 21-5 기타영업외손익 당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기부금 (397,856,235) (228,666,000) 보증비용 (5,293,849) (11,851,156) 잡이익 154,942,622 208,806,626 잡손실 (224,273,896) (452,201,334) 합 계 (472,481,358) (483,911,864) 21-6 당기와 전기 중 금융상품별 손익항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 기타부채 합 계 당기손익인식: 외환차익 - 422,029,397 - - 449,710,230 871,739,627 외화환산이익 - 2,084,358 - - 1,272,442,425 1,274,526,783 이자수익 - 92,928,396 - - - 92,928,396 배당금수익 - - 117,459,991 - - 117,459,991 평가이익 590,719,994 - - - - 590,719,994 거래이익 637,879,200 - 1,933,723,253 - - 2,571,602,453 외환차손 - (851,039,710) - - (162,936,049) (1,013,975,759) 외화환산손실 - (280,995,343) - - (1,100,862) (282,096,205) 이자비용 - - - - (1,442,978,774) (1,442,978,774) 평가손실 (201,225,200) - - - (1,233,900,000) (1,435,125,200) 거래손실 (2,452,569,039) - - - - (2,452,569,039) 소 계 (1,425,195,045) (614,992,902) 2,051,183,244 - (1,118,763,030) (1,107,767,733) 기타포괄손익 : 평가손익 63,893,025 - (1,219,157,107) - - (1,155,264,082) 합 계 (1,361,302,020) (614,992,902) 832,026,137 - (1,118,763,030) (2,263,031,815) (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 기타부채 합 계 당기손익인식: 외환차익 - 465,643,015 - - 319,168,980 784,811,995 외화환산이익 - 128,853,390 - - - 128,853,390 이자수익 - 171,298,955 - - - 171,298,955 배당금수익 - - 165,067,760 - - 165,067,760 평가이익 2,081,960,578 - - 328,500,000 - 2,410,460,578 거래이익 - - 1,755,972,383 - - 1,755,972,383 외환차손 - (467,713,663) - - (362,779,216) (830,492,879) 외화환산손실 - (302,550) - - (377,101,591) (377,404,141) 이자비용 - - - - (1,689,181,215) (1,689,181,215) 평가손실 (13,281,981) - - (5,276,810,000) - (5,290,091,981) 거래손실 - - (232,377,108) - - (232,377,108) 소 계 2,068,678,597 297,779,147 1,688,663,035 (4,948,310,000) (2,109,893,042) (3,003,082,263) 기타포괄손익 : 평가손익 11,217,800 - (4,140,588,846) - - (4,129,371,046) 합 계 2,079,896,397 297,779,147 (2,451,925,811) (4,948,310,000) (2,109,893,042) (7,132,453,309) 22. 법인세비용 22-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 세무상 법인세 부담액 5,114,974,309 4,971,108,632 일시적차이로 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액 (69,514,311) (2,263,563,499) 자본에 직접 반영된 이연법인세 325,843,715 1,164,694,398 보험수리적손익에 직접 반영된 법인세비용 65,493,724 29,027,014 손익에 반영된 법인세비용 5,436,797,437 3,901,266,545 22-2 보고기간종료일 현재 자본에 직접 반영된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능금융자산평가이익 (1,314,587,746) 289,209,304 (1,025,378,442) 248,434,187 (54,655,522) 193,778,665 파생상품평가손익 (17,527,292) 3,856,004 (13,671,288) (99,441,427) 21,877,114 (77,564,313) 합 계 (1,332,115,038) 293,065,308 (1,039,049,730) 148,992,760 (32,778,408) 116,214,352 22-3 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 33,795,568,214 20,506,547,520 적용세율에 따른 세부담액 7,714,527,508 4,500,584,500 조정사항: 비과세수익 (1,485,343,715) (423,411,340) 비공제비용 198,640,818 212,041,991 세액공제 (888,605,876) (194,902,424) 기타 (102,421,298) (193,046,182) 법인세비용 5,436,797,437 3,901,266,545 유효세율 16.19% 19.02% 22-4 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 차감할일시적차이: 확정급여부채 814,086,544 (428,814,515) 385,272,029 179,099,040 84,759,846 파생상품평가손실 (2,054,432,112) 2,640,915,865 586,483,753 (451,975,065) 129,026,426 대손충당금 2,149,388,343 2,033,210,190 4,182,598,533 472,865,435 920,171,677 감가상각비 1,174,957,292 25,265,074 1,200,222,366 258,490,605 264,048,921 무형자산 (105,567,527) 127,714,192 22,146,665 93,858,372 4,872,266 관계기업및종속기업 투자주식 72,599,599,483 - 72,599,599,483 1,199,772,597 1,199,772,597 매도가능금융자산 2,458,265,572 1,568,699,815 4,026,965,387 540,818,426 885,932,386 재고자산 205,038,380 35,457,842 240,496,222 45,108,444 52,909,169 기타 1,431,797,439 156,823,579 1,588,621,018 314,995,437 349,496,624 소 계 78,673,133,414 6,159,272,042 84,832,405,456 2,653,033,291 3,890,989,912 가산할일시적차이: 미수수익 (14,069,241) 13,349,644 (719,597) (3,095,233) (158,311) 외화환산이익 248,550,751 (1,240,965,051) (992,414,300) 54,681,165 (218,331,146) 당기손익인식금융자산평가손실 4,152,712,642 (4,331,920,194) (179,207,552) 913,596,781 (39,425,661) 매도가능금융자산평가이익 (248,434,187) 248,434,187 - (54,655,521) - 유형자산 (29,409,296,557) - (29,409,296,557) (6,470,045,243) (6,470,045,243) 투자부동산 (1,415,218,590) - (1,415,218,590) (311,348,090) (311,348,090) 관계기업및종속기업투자주식 (53,153,908,713) - (53,153,908,713) (19,800,000) (19,800,000) 소 계 (79,839,663,895) (5,311,101,414) (85,150,765,309) (5,890,666,141) (7,059,108,451) 합 계 (1,166,530,481) 848,170,628 (318,359,853) (3,237,632,850) (3,168,118,539) (단위: 원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 차감할일시적차이: 확정급여부채 292,926,342 521,160,202 814,086,544 64,443,795 179,099,040 외화환산이익 437,457,336 (188,906,585) 248,550,751 96,240,614 54,681,165 당기손익인식금융자산평가손실 7,080,952,864 (2,928,240,222) 4,152,712,642 1,557,809,630 913,596,781 대손충당금 1,768,653,890 380,734,453 2,149,388,343 20,811,611 472,865,435 감가상각비 1,654,479,322 (479,522,030) 1,174,957,292 363,985,451 258,490,605 무형자산 (387,536,986) 281,969,459 (105,567,527) 31,825,091 93,858,372 관계기업및종속기업 투자주식 72,599,599,483 - 72,599,599,483 1,199,772,597 1,199,772,597 매도가능금융자산 2,452,993,534 5,272,038 2,458,265,572 539,658,577 540,818,426 재고자산 205,038,380 - 205,038,380 45,108,444 45,108,444 기타 642,647,201 789,150,238 1,431,797,439 141,382,384 314,995,437 소 계 86,747,211,366 (1,618,382,447) 85,128,828,919 4,061,038,194 4,073,286,302 가산할일시적차이: 미수수익 (4,945,573) (9,123,668) (14,069,241) (1,088,026) (3,095,233) 파생상품평가손실 (6,988,360,317) 4,933,928,205 (2,054,432,112) (1,537,439,270) (451,975,065) 매도가능금융자산평가이익 (5,556,881,425) 5,308,447,238 (248,434,187) (1,222,513,914) (54,655,521) 유형자산 (29,409,296,557) - (29,409,296,557) (6,470,045,243) (6,470,045,243) 투자부동산 (1,415,218,590) - (1,415,218,590) (311,348,090) (311,348,090) 관계기업및종속기업투자주식 (53,153,908,713) - (53,153,908,713) (19,800,000) (19,800,000) 소 계 (96,528,611,175) 10,233,251,775 (86,295,359,400) (9,562,234,543) (7,310,919,152) 합 계 (9,781,399,809) 8,614,869,328 (1,166,530,481) (5,501,196,349) (3,237,632,850) 당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 당사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 관계기업및종속기업투자 14,082,178,964 14,082,178,964 23. 주당손익 23-1 기본주당순이익주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 당기 및 전기 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 28,358,770,777 16,605,280,975 가중평균유통주식수 43,985,580주 43,779,131주 기본주당순이익 645 379 23-2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 유통보통주식수 45,444,970 45,444,970 자기주식 (1,459,390) (1,665,839) 가중평균유통보통주식수 43,985,580 43,779,131 23-3 희석주당순이익 당사는 분할전 회사인 (주)동성화학이 1999년 6월에 발행한 분리형 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권을 인적분할시 승계하여 당기말 현재 보통주로 전환될 수 있는 신주인수권 1,612,649주가 남아있습니다(주석 18-6 참조). 당기 및 전기에 당사 주식의 평균시장가격이 보통주청구가능증권의 행사가격을 상회함에 따라 보통주청구가능증권으로 인한 희석화 효과를 반영하여 희석주당이익을 산정하였습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 희석순이익 28,358,770,777 16,605,280,975 가중평균희석성잠재적보통주식수 44,700,429주 44,572,660주 희석주당순이익 634 373 23-4 당기 및 전기의 가중평균희석보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 43,985,580 43,779,131 신주인수권의 희석화 효과 714,849 793,529 가중평균희석성잠재적보통주식수 44,700,429 44,572,660 24. 특수관계자 공시 24-1 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배기업 및 종속기업 그리고 관계기업은다음과 같습니다. 기업명 지배기업 당사와의 관계 국내법인: (주)디에스티아이 (*1) - 지배기업 (주)동성화학 당사 종속기업 (주)동성화인텍 당사 종속기업 (주)제네웰 당사 종속기업 (주)동성케멕스 당사 종속기업 (주)동성에코어 당사 종속기업 (주)동성빅썸 당사 종속기업 (주)디앤엠파트너스 당사 종속기업 (주)동성티씨에스 당사 종속기업 (주)동성에이씨에스(구. 해양산업(주)) (*2) 당사 종속기업 (주)에이엠텍 (*2) (주)동성에이씨에스 종속기업 (주)동성엘티에스 (*3) 당사 종속기업 (주)화인텍피앤씨 (*4) (주)동성화인텍 종속기업 애디언트동성(주) - 관계기업 캐파코리아(주) - 관계기업 해외법인: P.T.Dongsung Jakarta(JDS) (주)동성화학 종속기업 Guangzhou Dongsung Jichang New Material Co., L td.("GDJ") ((구. Guangzhou Dongsung Chemical C o ., Ltd.("GDS") (*5)) (주)동성화학 종속기업 Dongsung Chemical(Vietnam) Co.,Ltd.(VDS) (주)동성화학 종속기업 Shandong Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd. ("SDJ") (*6) GDJ 종속기업 US Dongsung Holdings Corporation(USDSH) 당사 종속기업 US Dongsung Ecore Corporation(USDSEC) USDSH 종속기업 연운항도하복합재료제품유한공사 (주)동성티씨에스 종속기업 Dongsung Finetec Vietnam Co., Ltd. (주)동성화인텍 종속기업 Dongsung Finetec American LLC (주)동성화인텍 종속기업 Dongsung Finetec International (*7) (주)동성화인텍 종속기업 양주양자도하복합재료제품유한공사 - 관계기업 Sharaf Finetec Cylinders LLC - 관계기업 (*1) 당기 중 당사의 최대주주는 2017년 6월 중 현물출자로 경영자문 및 컨설팅업체인 (주)디에스티아이를 설립하고 지분을 (주)디에스티아이로 이전하였습니다. 이에 따라 당사의 최대주주는 (주)디에스티아이로 변경되었습니다. (*2) 당기 중 당사는 자동차부품제조업체인 (주)동성에이씨에스(구. 해양산업(주))의 지분율 100%인 260,000주를 4,224,110,960원에 인수하였으며, (주)에이엠텍은 (주)동성에이씨에스(구. 해양산업(주))의 100%자회사입니다. .(*3) 당기 중 당사는 선박용 LNG Fuel Tank 설계 및 엔지니어링 서비스업체인 (주)동성엘티에스의 설립에 참여(지분율 66.67%)하여 300,000,000원을 투자하였습니다.(*4) 당기 중 당사의 특수관계자인 (주)동성화인텍은 판넬사업부문을 물적분할하여 (주)화인텍피앤씨를 설립하였습니다. (*5) 전기 중 종 속기업인 Guangzhou Dongsung Chemical Co.,Ltd.("GDS")는 산동길창화공 유한공사가 유상증자에 참여하여 50:50 지분비율의 합자회사로 전환되었으며, Guangzhou Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd.("GDJ") 로 사명을 변경하였습니다. (*6) 전기 중 합자회사로 전환된 당사의 종속기업인 Guangzhou Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd.("GDJ") 는 현물출자하여 Shandong Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd.("SDJ") 를 설립하였습니다. (*7) 당기 중 당사의 특수관계자인 (주)동성화인텍은 Dongsung Finetec International을 설립하였습니다. 24-2 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 내 역 당기말 전기말 (주)동성화학 매출채권 873,977,760 1,178,580,806 미수금 31,698,806 63,492,605 임차보증금 90,892,700 90,892,700 매입채무 203,816,250 53,130,660 미지급금 4,840,000 3,740,000 (주)동성화인텍 매출채권 851,830,740 561,911,975 미수금 14,980,900 51,584,500 매입채무 4,510,000 23,842,500 미지급금 5,566,784 712,800 (주)제네웰 매출채권 130,507,378 11,536,289 미수금 7,833,100 17,952,000 (주)동성에코어 미수금 278,490,743 277,425,943 대손충당금 (278,490,743) (277,425,943) 단기대여금 800,000,000 500,000,000 대손충당금 (800,000,000) (500,000,000) 미수수익 320,589,343 320,589,343 대손충당금 (320,589,343) (320,589,343) (주)동성티씨에스 매출채권 214,776,137 137,172,979 미수금 12,380,925 5,186,500 GDJ 매출채권 1,497,335,567 - SDJ 매출채권 - 850,728,409 VDS 매출채권 34,817,500 - 미수금 26,383,722 - 애디언트동성(주) 미수금 8,000,000,000 - (주)동성에이씨에스 (구. 해양산업(주)) 단기대여금 900,000,000 - 합 계 채권 합계 14,086,495,321 4,067,054,049 대손충당금 합계 (1,099,080,086) (1,098,015,286) 채무 합계 218,733,034 81,425,960 24-3 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 내 역 당 기 전 기 (주)동성화학 매출 1,883,188,080 3,009,209,530 용역수익 1,463,136,954 1,335,786,498 배당수익 1,366,664,000 1,366,664,000 매입 468,673,600 163,788,800 지급수수료 - 4,050,000 임차료 52,800,000 50,400,000 기타비용 2,396,500 - (주)동성화인텍 매출 232,718,571 369,789,817 용역수익 2,562,443,085 2,888,799,004 배당수익 1,378,036,140 1,378,036,140 매입 128,825,000 355,895,000 임차료 39,160,000 기타비용 4,898,000 2,982,000 (주)제네웰 제품매출 17,375,800 63,712,000 용역수익 364,048,407 163,082,259 배당수익 1,524,383,400 1,524,383,400 매입 3,600,000 - 지급수수료 800,000 - 기타비용 800,000 1,686,100 (주)동성티씨에스 제품매출 187,595,200 170,037,000 용역수익 727,777,655 771,643,255 배당수익 1,540,238,000 - GDJ 매출 6,111,236,551 - SDJ 매출 2,393,496,624 834,059,126 VDS 매출 34,817,500 - 애디언트동성(주) 임대수익 2,087,290,920 2,114,125,670 배당수익 13,720,000,000 - (주)동성에이씨에스 (구. 해양산업(주)) 매출 6,489,000 합 계 수익 합계 18,071,614,347 11,720,244,159 배당 합계 19,529,321,540 4,269,083,540 매입 및 비용 합계 701,953,100 578,801,900 24-4 당기와 전기 중 당사와 특수관계자 간의 주요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 내 역 당 기 전 기 임직원 자금 대여 140,000,000 100,000,000 자금 회수 99,666,527 121,821,157 (주)동성에코어 자금 대여 300,000,000 - (주)동성에이씨에스 (구. 해양산업(주)) 자금 대여 900,000,000 - 당사는 (주)동성에이씨에스에 보고기간 후 2018년 1월 18일에 1,100,000,000원을 추가로 대여하였습니다(주석 32 참조). 24-5 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,734,558,190 2,770,369,800 퇴직급여 618,941,700 604,990,335 합 계 3,353,499,890 3,375,360,135 상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 24-6 보고기간종료일 현재 임직원에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 내 역 장ㆍ단기대여금 417,206,433 379,153,960 주택자금대여 24-7 특수관계자들에 대한 우발채무와 약정사항은 주석 25에 기재되어 있습니다. 25. 우발채무와 약정사항 25-1 당사는 지주회사로서 계열회사들과 경영지원업무 계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 지급받는 수수료를 용역수익으로 계상하고 있습니다.25-2 당사는 종속기업인 (주)동성화학, (주)동성화인텍, (주)동성티씨에스와 원재료구매대행계약을 체결하였으며, 원재료 구매대행용역의 제공대가로 수수한 금액을 용역수익으로 계상하고 있습니다. 25-3 담보제공자산 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 원화단위: 원)