동성케미컬 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 동성코퍼레이션(구. 주식회사 동성홀딩스)(이하 "당사")는 2008년 5월 1일자로 주식회사 동성화학의 투자부문이 인적분할되어 자회사에 대한 투자와 경영자문을 전문으로 하는 지주회사업을 영위할 목적으로 설립되었으며 2008년 5월 14일자로 설립등기를 완료하였습니다. 당사의 주식은 2008년 6월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장되었습니다. 또한, 당사는 2015년 7월 1일을 합병기일로 하여종속기업인 주식회사 동성하이켐을 합병하였습니다.

주주구성

당사는 부산광역시 사하구 신평동에 본사를 두고 있으며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

주주명	보유주식수	지분율(%)	비고

보통주	보통주

백정호	14,059,485	30.94	최대주주

백진우 외	6,452,381	14.2	특수관계자

기타주주	23,034,791	50.68

자기주식	1,898,313	4.18

합계	45,444,970	100

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2-1 재무제표 작성기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 2-2 준수사실의 기재 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-3 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 2-4 유 동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-5 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 29ㆍ금융상품(상각후 원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 28 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일 현재 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.당사는 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-6 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.2-7 수익인식 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니 다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익 당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 기타의 수익 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2-8 법인세(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음 의 경 우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니 다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-9 금융상품(1) 금융자산ㆍ최초 인식과 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 당기손익인식금융자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 금융상품, 그리고 파생금융상품으로 구성되어 있습니다. ㆍ후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일 내에매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니 다.

ㆍ매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초 인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다.

ㆍ금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 6 (매출채권및기타채권), 주석 9 (매도가능금융자산), 주석 27 (재무위험관리의 목적 및 정책)에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초 인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 금융부채ㆍ최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.

당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무및기타채무, 임대보증금 등이 있습니다.ㆍ후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.ㆍ당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

ㆍ이자부차입금최초 인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ금융보증부채당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. ㆍ금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-10 파생상품당사는 파생상품을 계약체결일에 공정가치로 최초 인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

2-11 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-12 유형자산 당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	15 ~ 58년	공구와기구	5년

구축물	15 ∼ 38년	차량운반구	5년

기계장치	8 ~ 11년	비품	5 ∼ 20년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-14 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다 . 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 소프트웨어는 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

회원권	상각대상 아님	비한정

하수종말처리장이용권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	20년

소프트웨어	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	5년,10년, 30년

2-15 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대 해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각 하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 유형자산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다또한, 유형자산이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 2-16 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.무형자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-17 퇴직급여회사는 확정급여퇴직연금제도 및 확정기여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여퇴직연금제도는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는예측단위적립방식을 이용하여 결정되며, 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순퇴직급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순퇴직급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 2-18 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 금융비용으로 인식하고 있습니다. 2-19 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매 각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-20 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

2-21 계정재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2-22 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도: 종업원기여금개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제 3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 용역과 연계되는 경우 기여금은 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 종업원이나 제 3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 기준서가 당사에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 2010 - 2012 연차개선

이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상

이 개정사항은 전진적으로 적용되며 가득조건의 정의와 관련된 다음의 이슈를 명확히 하고 있습니다.

- 성과조건은 용역제공조건을 반드시 포함하여야 함

- 성과목표는 상대방이 용역을 제공하는 동안 반드시 충족되어야 함

- 성과목표는 기업 또는 연결실체의 다른 기업의 영업 또는 활동과 관련될 수 있음

- 성과조건은 시장 또는 비시장조건일 수 있음

- 만약 상대방이 가득기간 동안 용역제공을 중단한다면, 그 이유와 관계없이 용역 제공조건은 충족되지 않음

위 정의는 과거 당사가 가득조건인 성과조건과 용역제공조건을 식별한 방법과 일치하므로, 이 개정사항이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 사업결합

이 개정사항은 전진적으로 적용되며 모든 사업결합에서 발생한 부채(또는 자산)로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1039호의 적용범위와 관계없이, 당기손익인식금융자산으로 후속적으로 측정됩니다. 이는 당사의 현재 회계정책과 일치하며 이 개정사항이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1108호 영업부문

이 개정사항은 소급하여 적용하며 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 기업은 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합기준을 적용할 때 이루어진 경 영진의 판단과 이러한 방법으로 통합된 영업부문에 대한 간략한 설명과 통합된 영 업부문이 유사한 경제적 특성을 공유한다는 결정을 하면서 평가되었던 경제적 지 표를 포함하여 공시하여야 함

- 부문자산의 전체 자산으로의 조정은 부문부채의 공시 요구와 유사하게, 최고영업 의사결정자에 보고되는 경우에만 공시가 요구됨

4) 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산

이 개정사항은 소급하여 적용하며 재평가하는 자산의 총장부금액을 자산 장부금액의재평가와 일치하는 방식으로 조정할 때 총장부금액을 관측가능한 시장 자료를 기초로 수정하거나 장부금액의 변동에 비례하여 수정할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 감가상각누계액은 자산의 총장부금액과 장부금액의 차이임을 명확히 하였습니다.당사는 당기에 재평가조정을 수행하지 않았습니다.

5) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시

이 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. 당사는 다른 기업으로부터 경영인력용역을 제공받지 않으므로 동 개정사항은 당사와는 관련이 없습니다.

(3) 2011-2013 연차개선

이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 사업결합

이 개정사항은 전진적으로 적용되며 다음과 같이 기업회계기준서 제1103호의 적용범위 제외규정을 명확히 하였습니다.

- 공동기업 뿐만 아니라 공동약정도 기업회계기준서 제1103호의 적용범위에서 제외 됨

- 동 적용범위 제외규정은 공동약정 자체의 재무제표에서의 회계처리에만 적용됨

당사는 공동약정에 해당하지 않으므로 동 개정사항은 당사에 관련이 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1113호 공정가치측정

이 개정사항은 전진적으로 적용되며 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외의적용범위에 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 그 밖의 계약도 포함됨을 명확히 하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외를 적용하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산

기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술은 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산)을 구분짓고 있습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 투자부동산의 취득이 단일 자산의 취득인지 사업결합인지를 결정하는데 있어 기업회계기준서제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술이 아니라 기업회계기준서 제1103호가 사용되는 것을 명확히 하였습니다. 당사는 과거년도에 그 취득이 단일자산의 취득인지 아니면 사업결합인지를 결정하는데 기업회계기준서 제1040호가 아니라 기업회계기준서 제1103호를 적용해왔으므로 이 개정사항이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다.

2-22 공 표 되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용 할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정기준서는 현행수익인식과 관련된 모든 현행기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도 부터 완전 소급적용방법과 변형된 소급적용방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용 할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정기준서를 적용할 계획입니다.

(3) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리개정된 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합회계에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가 취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1027호 (개정) - 별도재무제표에서의 지분법개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

ㆍ 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

ㆍ 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

ㆍ 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 2012 - 2014 연차개선

이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'

- 기업회계기준서 제1009호 '종업원급여'

- 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'

당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 영업부문 정보주요 영업부문의 일반정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금	9,468,524	6,116,189

보통예금	885,309,838	1,662,991,081

당좌예금	299,678	137,486

기타(제예금)	15,670,566,771	7,415,029,437

합계	16,565,644,811	9,084,274,193

5. 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	7,265,740,000	524,286,876	7,265,740,000	714,020,317

특정금전신탁	6,864,117,811	7,776,296,386

합계	14,129,857,811	524,286,876	15,042,036,386	714,020,317

파생상품자산은 종속기업인 동성화학 신주인수권 및 환변동보험계약,통화선도계약,통화스왑계약으로 구성되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권매출채권및기타채권의 장부금액

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

매출채권	38,295,424,310	37,409,205,546

(대손충당금)	(401,430,920)	(401,430,920)

미수금	4,628,032,940	2,611,091,836

(대손충당금)	(277,425,943)	(277,425,943)

합계	42,244,600,387	39,341,440,519

대손충당금 변동내역

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	678,856,863	99,631,274

손상차손 인식	-	277,425,943

사업결합효과	-	301,799,646

환율변동효과	-	-

기말금액	678,856,863	678,856,863

전기말 대비 당분기말 현재 변동사항은 없습니다.

매출채권및기타채권의 연령별 장부금액

보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

만기미도래	41,967,174,444	39,145,891,809

만기경과 미손상금액:

90일 이내	-	44,965,775

90 ~ 180일 이내	-	150,582,935

365일 이상	277,425,943	-

소 계	277,425,943	195,548,710

합 계	42,244,600,387	39,341,440,519

7. 기타금융자산 및 부채기타금융자산 및 부채 내역

보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

장ㆍ단기대여금	14,728,000	382,500,147	20,475,000	380,500,117

장ㆍ단기금융상품	2,000,000,000	2,500,000	150,000,000	2,500,000

미수수익	11,207,914	-	4,945,573	-

임차보증금	1,580,113,938	1,956,029,433

기타보증금	150,094,957	150,094,957

합계	2,025,935,914	2,115,209,042	175,420,573	2,489,124,507

기타금융부채:

임대보증금	965,510,000	26,100,000	949,888,655	26,100,000

미지급배당금	8,709,322,000	222,000

예수보증금	-	-

금융보증부채	857,783,565	857,783,565

합계	10,532,615,565	26,100,000	1,807,894,220	26,100,000

사용제한금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금융기관	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	한국씨티은행	2,500,000	2,500,000	당좌개설보증금

합계	2,500,000	2,500,000

장단기금융상품 내역

보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금융기관	이자율(%)	당기말 금액	전기말 금액

단기금융상품

정기예금	신한은행	2.2	-	150,000,000

정기예금	국민은행	1.5	1,000,000,000	-

CP	대신증권	1.75	1,000,000,000	-

소계	2,000,000,000	150,000,000

장기금융상품

당좌개설보증금	씨티은행	-	2,500,000	2,500,000

소계	2,500,000	2,500,000

장단기대여금

보고기간종료일 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

종속기업대여금	4.6	500,000,000	-	500,000,000	-

일반대여금	4.6	1,000,000,000	-	1,000,000,000	-

임직원대여금	14,728,000	382,500,147	20,475,000	380,500,117

소계	1,514,728,000	382,500,147	1,520,475,000	380,500,117

대손충당금	(1,500,000,000)	-	(1,500,000,000)	-

합계	14,728,000	382,500,147	20,475,000	380,500,117

상각후원가로 측정한 기타금융자산

보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내역	당기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금	2.81	1,580,113,938	2.81	1,956,029,433

8. 매도가능금융자산매도가능금융자산의 내역

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치/ 순자산가액	장부금액	미실현손익	손상차손 (당기이전)	장부금액

시장성 있는 지분증권	5,869,758,058	8,734,836,440	8,734,836,440	2,865,078,382	-	11,431,567,736

시장성 없는 지분증권	5,007,415,328	2,561,815,810	2,551,618,540	10,197,270	(2,450,868,534)	2,234,909,313

채무증권	22,935,000	22,935,000	22,935,000	-	-	22,935,000

(차감: 유동성매도가능금융자산)	(22,935,000)	(22,935,000)	(22,935,000)	-	-	(15,250,000)

합계	10,877,173,386	11,296,652,250	11,286,454,980	2,875,275,652	(2,450,868,534)	13,674,162,049

시장성있는 지분증권

보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	미실현보유손익	공정가치	장부금액	장부금액

Toyo Tire Rubber Co., Ltd.	340,000	0.13	1,766,375,378	4,094,250,862	5,860,626,240	5,860,626,240	7,944,820,936

금호산업	235,591	0.67	4,103,382,680	(1,229,172,480)	2,874,210,200	2,874,210,200	3,486,746,800

소계	5,869,758,058	2,865,078,382	8,734,836,440	8,734,836,440	11,431,567,736

(차감: 유동성지분증권)	-	-	-	-	-	-

합계	5,869,758,058	2,865,078,382	8,734,836,440	8,734,836,440	11,431,567,736

시장성없는 지분증권

보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익	손상차손(당기이전)	장부금액

(주)매일방송	106,667주	0.19	800,002,500	800,002,500	800,002,500	-	-	800,002,500

CHEM CROSS	100,000주	0.64	110,910,000	-	-	-	(110,910,000)	-

미시간글로벌컬처투자조합	50좌	10	501,211,350	501,211,350	501,211,350	-	-	501,211,350

(주)GLOVEX	4주	40	66,117,828	66,117,828	66,117,828	-	-	66,117,828

(주)팍스넷	58,595주	0.71	439,462,755	79,103,250	79,103,250	-	(360,359,505)	79,103,250

(주)아시아경제티브이	8,070주	0.71	60,532,245	10,894,500	10,894,500	-	(49,637,745)	10,894,500

(주)에너솔라	37,000주	0.47	40,700,000	40,700,000	40,700,000	-	-	40,700,000

일간리더스(주) 전환사채	-	100,000,000	100,000,000	100,000,000	-	-	100,000,000

삼성생명변액보험	-	441,948,650	447,217,666	437,020,396	10,197,270	-	410,503,477

한국능률협회컨설팅	306좌	0.04	1,530,000	1,530,000	1,530,000	-	-	1,530,000

오토앤(주)	20,000주	11.49	2,000,000,000	70,038,716	70,038,716	-	(1,929,961,284)	70,038,716

우리성장파트너십	-	445,000,000	445,000,000	445,000,000	-	-	154,807,692

소계	5,007,415,328	2,561,815,810	2,551,618,540	10,197,270	(2,450,868,534)	2,234,909,313

(차감: 유동성지분증권)	-	-	-	-	-	-	-

합계	5,007,415,328	2,561,815,810	2,551,618,540	10,197,270	(2,450,868,534)	2,234,909,313

당사가 보유하고 있는 Glovex의 지분율이 20%이상이지만 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에 참여할 수 없고, 정책결정과정에 참여할 수 없는 등의 유의적인 영향력이 없으므로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 당사는 비상장주식 및 출자금에 대하여 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

채무증권

보고기간 종료일 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말

취득원가	장부금액	공정가치

지역개발공채	22,935,000	22,935,000	22,935,000

소계	22,935,000	22,935,000	22,935,000

(차감: 유동성채무증권)	(22,935,000)	(22,935,000)	(22,935,000)

합계	-	-	-

9. 재고자산재고자산의 현황

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

기말 취득가액	기말 평가충당금	기말장부금액	기말 취득가	기말 평가충당금	기말장부금액

상품	1,842,234,201	-	1,842,234,201	1,693,252,631	-	1,693,252,631

제품	6,267,189,913	(205,038,380)	6,062,151,533	6,783,771,678	(205,038,380)	6,578,733,298

반제품	1,501,495,678	-	1,501,495,678	1,613,246,599	-	1,613,246,599

원재료	3,258,355,121	-	3,258,355,121	3,466,823,606	-	3,466,823,606

저장품	74,711,865	-	74,711,865	72,449,826	-	72,449,826

미착품	1,906,055,877	-	1,906,055,877	3,091,340,647	-	3,091,340,647

합계	14,850,042,655	(205,038,380)	14,645,004,275	16,720,884,987	(205,038,380)	16,515,846,607

10. 기타자산기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

선급금	1,732,192,861	1,722,769,580

선급비용	295,677,739	231,960,996

합계	2,027,870,600	1,954,730,576

11. 관계기업, 공동기업 및 종속기업투자

관계기업의 현황

보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	일반정보	소유지분율(%)

소재국가	결산일 (YYYY/MM/DD)

존슨콘트롤즈동성(주)	한국	9월 30일	40

종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

회사명	일반정보	소유지분율(%)	투자주식의 장부금액

소재국가	결산일

(주)동성화학	한국	12월31일	51.52	31,263,512,325

(주)동성화인텍	한국	12월31일	39.28	60,107,034,154

㈜동성TCS	한국	12월31일	86.13	37,094,535,967

(주)제네웰	한국	12월31일	51.54	6,974,006,039

(주)동성에코어	한국	12월31일	100	-

(주)동성케멕스	한국	12월31일	100	196,917,936

(주)동성빅썸	한국	12월31일	100	31,431,155

US Dongsung Holdings Corporation(USDSH)	미국	12월31일	100	255,263,039

합계	135,922,700,615

전기(단위:원)

회사명	일반정보	소유지분율(%)	투자주식의 장부금액

소재국가	결산일

(주)동성화학	한국	12월31일	53.05	31,263,512,325

(주)동성화인텍	한국	12월31일	39.28	60,107,034,154

㈜동성TCS	한국	12월31일	86.13	37,094,535,967

(주)제네웰	한국	12월31일	51.54	6,974,006,039

(주)동성에코어	한국	12월31일	100	-

(주)동성케멕스	한국	12월31일	100	196,917,936

(주)동성빅썸	한국	12월31일	100	31,431,155

US Dongsung Holdings Corporation(USDSH)	미국	12월31일	100	255,263,039

합계	135,922,700,615

12. 유형자산유형자산의 변동내역

당기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

구분	기초금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각	기말금액

토지

취득금액	21,295,247,640	-	-	-	21,295,247,640

토지 소계	21,295,247,640	-	-	-	21,295,247,640

건물

취득금액	14,666,836,783	-	-	-	14,666,836,783

감가상각및손상차손누계액	(4,981,564,053)	-	-	(93,698,340)	(5,075,262,393)

건물 소계	9,685,272,730	-	-	(93,698,340)	9,591,574,390

구축물

취득금액	5,763,101,055	-	-	-	5,763,101,055

감가상각및손상차손누계액	(4,085,460,132)	-	-	(32,395,807)	(4,117,855,939)

구축물 소계	1,677,640,923	-	-	(32,395,807)	1,645,245,116

기계장치

취득금액	42,120,452,112	489,500,000	-	-	42,609,952,112

감가상각및손상차손누계액	(29,653,189,793)	-	-	(429,154,725)	(30,082,344,518)

기계장치 소계	12,467,262,319	489,500,000	-	(429,154,725)	12,527,607,594

차량운반구

취득금액	1,135,503,949	-	(40,762,940)	-	1,094,741,009

감가상각및손상차손누계액	(875,200,563)	-	18,343,323	(35,543,544)	(892,400,784)

차량운반구소계	260,303,386	-	(22,419,617)	(35,543,544)	202,340,225

공구와기구

취득금액	3,058,904,766	22,800,000	-	-	3,081,704,766

감가상각및손상차손누계액	(2,166,790,955)	-	-	(68,335,201)	(2,235,126,156)

공구와기구 소계	892,113,811	22,800,000	-	(68,335,201)	846,578,610

비품

취득금액	2,800,142,823	78,280,000	-	-	2,878,422,823

감가상각및손상차손누계액	(1,611,657,860)	-	-	(86,428,647)	(1,698,086,507)

비품 소계	1,188,484,963	78,280,000	-	(86,428,647)	1,180,336,316

입목

취득금액	14,826,125	-	-	-	14,826,125

입목 소계	14,826,125	-	-	-	14,826,125

건설중인자산

취득금액	1,033,000,000	323,100,000	-	-	1,356,100,000

건설중인자산 소계	1,033,000,000	323,100,000	-	-	1,356,100,000

유형자산 합계	48,514,151,897	913,680,000	(22,419,617)	(745,556,264)	48,659,856,016

전기(단위:원)

구 분	전기초	취득 및자본적지출	처 분	감가상각비	계정대체	사업결합	전기말

장부금액:

토지	1,224,365,552	6,107,453,085	-	-	-	13,963,429,003	21,295,247,640

건물	2,125,151,083	995,265,044	-	(213,908,799)	-	6,778,765,402	9,685,272,730

구축물	-	7,141,600	-	(68,012,871)	-	1,738,512,194	1,677,640,923

기계장치	-	18,000,000	(3,751,000)	(836,323,482)	159,551,615	13,129,785,186	12,467,262,319

차량운반구	56,853,409	-	-	(81,058,066)	-	284,508,043	260,303,386

공구와기구	-	12,600,000	(1,000)	(134,187,069)	28,000,000	985,701,880	892,113,811

비품	640,093,313	661,474,728	(455,000)	(298,240,880)	-	185,612,802	1,188,484,963

입목	-	-	-	-	-	14,826,125	14,826,125

건설중인자산	-	825,187,766	-	-	(187,551,615)	395,363,849	1,033,000,000

합 계	4,046,463,357	8,627,122,223	(4,207,000)	(1,631,731,167)	-	37,476,504,484	48,514,151,897

13. 무형자산무형자산의 변동내역

당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

구분	기초금액	처분 및 폐기	무형자산상각	기말금액

사업결합영업권

취득가액	532,196,490	-	-	532,196,490

사업결합영업권 소계	532,196,490	-	-	532,196,490

소프트웨어

취득가액	1,345,929,514	-	-	1,345,929,514

감가상각및손상차손누계액	(368,082,576)	-	(49,939,805)	(418,022,381)

소프트웨어 소계	977,846,938	-	(49,939,805)	927,907,133

기타시설물이용권

취득가액	325,560,590	-	-	325,560,590

감가상각및손상차손누계액	(305,959,021)	-	(4,069,507)	(310,028,528)

기타시설물이용권 소계	19,601,569	-	(4,069,507)	15,532,062

회원권

취득가액	3,805,540,976	(766,500,000)	-	3,039,040,976

회원권 소계	3,805,540,976	(766,500,000)	-	3,039,040,976

무형자산 합계	5,335,185,973	(766,500,000)	(54,009,312)	4,514,676,661

전기(단위:원)

구 분	전기초	취 득	처 분	상각액	사업결합	전기말

장부금액:

기타시설물이용권	-	-	-	(8,139,015)	27,740,584	19,601,569

소프트웨어	279,267,637	189,366,000	-	(133,880,875)	643,094,176	977,846,938

영업권	-	-	-	-	532,196,490	532,196,490

회원권	1,940,262,820	531,440,000	-	-	1,333,838,156	3,805,540,976

합 계	2,219,530,457	720,806,000	-	(142,019,890)	2,536,869,406	5,335,185,973

14. 투자부동산투자부동산의 변동내역

당기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

구분	기초금액	감가상각	환율변동차이	기말금액

토지

취득원가	30,356,901,847	-	-	30,356,901,847

토지 소계	30,356,901,847	-	-	30,356,901,847

건물

취득금액	36,097,039,690	-	-	36,097,039,690

감가상각및손상차손누계액	(13,192,396,847)	(209,769,674)	-	(13,402,166,521)

건물 소계	22,904,642,843	(209,769,674)	-	22,694,873,169

구축물

취득금액	1,335,441,409	-	-	1,335,441,409

감가상각및손상차손누계액	(474,077,652)	(6,662,684)	-	(480,740,336)

구축물 소계	861,363,757	(6,662,684)	-	854,701,073

기타 투자부동산

취득금액	108,478,100	-	-	108,478,100

기타 투자부동산 소계	108,478,100	-	-	108,478,100

투자부동산 합계	54,231,386,547	(216,432,358)	-	54,014,954,189

전기(단위:원)

구 분	전기초	취득 및자본적지출	처 분	감가상각비	계정대체	전기말

장부금액:

토지	30,356,901,847	-	-	-	-	30,356,901,847

건물	23,743,721,509	-	-	(839,078,666)	-	22,904,642,843

구축물	888,014,495	-	-	(26,650,738)	-	861,363,757

입목	108,478,100	-	-	-	-	108,478,100

합 계	55,097,115,951	-	-	(865,729,404)	-	54,231,386,547

15. 매입채무 및 기타채무매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동항목

매입채무	19,594,918,612	19,325,818,302

미지급금	2,548,036,594	1,967,084,111

미지급비용	2,127,133,832	5,115,714,882

소계	24,270,089,038	26,408,617,295

비유동항목

장기미지급비용	321,789,251	321,789,251

소계	321,789,251	321,789,251

합계	24,591,878,289	26,730,406,546

16. 차입금단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	차입금 종류	차입일	최장만기일	이자율(%)	통화코드	당기말	전기말

차입금액 (거래통화)	차입금액 (장부금액)	차입금액 (장부금액)

우리은행	운전자금대출	2015.06.09	2016.06.09	6개월변동금리+1.16%	KRW	10,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000

우리은행	운전자금대출	2015.10.14	2016.10.14	0.0299	KRW	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

산업은행	산업운영대출	2015.08.27	2016.04.27	단기한도금리+1.14%	KRW	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

신한은행	운전자금대출	2015.07.15	2016.07.15	금융채1Y+1.03%	KRW	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

씨티은행	운전자금대출	2016.03.25	2017.03.25	0.025	KRW	10,000,000,000	10,000,000,000	-

우리은행	운전자금대출	2015.03.24	2016.03.24	3.11%	KRW	3,600,000,000	-	3,600,000,000

경남은행	운전자금대출	2015.03.25	2016.03.25	CD3M+1.39%	KRW	5,000,000,000	-	5,000,000,000

합계	43,600,000,000	35,000,000,000	33,600,000,000

장기차입금

보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	차입금 종류	차입일	최장만기일	이자율(%)	통화코드	당기말	전기말

차입금액 (거래통화)	차입금액 (장부금액)	차입금액 (장부금액)

우리은행	일반자금대출	2014.07.31	2016.07.31	6개월변동금리+1.10%	KRW	10,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000

신한은행	일반자금대출	2014.07.31	2016.07.31	금융채6M+1.15%	KRW	8,000,000,000	8,000,000,000	8,000,000,000

한국산업은행	시설자금대출	2008.10.28	2018.09.30	기금변동금리	KRW	883,300,000	803,000,000	883,300,000

한국산업은행	시설자금대출	2009.06.25	2019.03.31	기금변동금리	KRW	318,500,000	294,000,000	318,500,000

신한은행	외평기금차입금	2015.05.04	2018.05.04	3M LIBOR+0.75%	USD	9,000,000	10,381,500,000	10,548,000,000

소계	19,210,800,000	29,478,500,000	29,749,800,000

유동성 대체(-)	(18,419,200,000)	(18,419,200,000)	(18,419,200,000)

합계	791,600,000	11,059,300,000	11,330,600,000

17. 기타부채기타유동부채 및 기타비유동부채 내역

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

선수금	141,883,021	223,006,523

예수금	310,317,472	911,068,692

부가세예수금	866,974,484	1,162,879,719

합계	1,319,174,977	2,296,954,934

18. 퇴직급여부채순확정급여부채의 내역

당기와 전기 중 순퇴직급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

기초금액	1,560,333,442	329,896,384

당기손익으로 인식하는 총비용	384,138,504	1,428,499,237

기여금 납입액	-	(1,600,000,000)

퇴직급여 지급액	(13,056,202)	(700,566,878)

확정급여제도의 재측정요소	-	229,977,502

- 인구통계정가정으로 인한 효과	-	26,518,358

- 재무적가정변동으로 인한 효과	-	888,074,801

- 경험조정으로 인한 효과	-	(749,138,047)

- 사외적립자산의 수익	-	64,522,390

계열사로부터의 전출입	(6,093,511)	(6,310,912)

사업결합	-	1,878,838,109

환율변동효과	-	-

기말금액	1,925,322,233	1,560,333,442

재무상태표상 구성항목:

퇴직급여부채의 현재가치	8,584,138,115	8,329,809,430

사외적립자산의 공정가치	(6,658,815,882)	(6,769,475,988)

합계	1,925,322,233	1,560,333,442

19. 자본자본금의 변동

보고기간말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며,당분기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 45,444,970주 및 1,000원입니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	45,444,970,000	36,214,645,000

증가	-	9,230,325,000

기말금액	45,444,970,000	45,444,970,000

당사는 전기중에 종속기업인 (주)동성하이켐과의 합병을 위하여 9,230,325주를 (주)동성하이켐의 주주에게 발행하였습니다.

자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	163,171,741,733	163,171,741,733

기타자본잉여금	(3,278,603,124)	(3,278,603,124)

자기주식처분이익	1,251,580,922	1,251,580,922

합계	161,144,719,531	161,144,719,531

당사의 주식발행초과금은 당사가 (주)동성화학으로부터 인적분할되어 설립되는 시점에 이전받은 순자산가액과 당사가 발행한 자본금의 차이금액등으로서 결손보전 또는 자본전입이외에는 사용이 제한되어 있습니다.

기타자본

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(13,234,592,208)	(15,138,242,648)

자기주식처분손실	(367,832,080)	-

기타의자본조정	105,400,680	105,400,680

합계	(13,497,023,608)	(15,032,841,968)

기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융상품평가손익	1,637,636,215	4,334,367,511

파생상품평가손익	(112,015,554)	(88,782,113)

합계	1,525,620,661	4,245,585,398

기타적립금

보고기간종료일 현재 법정적립금과 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	2,111,347,070	1,240,437,070

임의적립금

기타적립금 계	2,111,347,070	1,240,437,070

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때가지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

종속기업 우선주주와의 계약주식매도선택권(풋옵션) 발행

당사는 종속기업인 (주)동성에코어가 2012년 5월 10일자로 발행한 전환상환우선주를 인수한 주주에게 주식매도선택권(풋옵션)을 부여하는 주주간 계약을 체결하였습니다. 상기 옵션계약과 관련된 조건은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	내용

대상주식	(주)동성에코어 전환상환우선주 38,400주

권리 부여일	2012년 5월 10일

행사기간	(주)동성에코어 신주납입일로부터 만3년이 경과한 날로부터 만 5년이 되는 시점까지

행사가격	(주)동성에코어 전환상환우선주 발행가격(62,500원)에 대하여 발행일로 부터 행사시점까지의 연간 10%를 복리로 가산하여 산출된 1주의 가격

당사는 상기 주식매도선택권(풋옵션)외에도 종속기업인 (주)동성에코어가 전환상환우선주 인수자와 체결한 우선주인수계약을 불이행할 경우, (주)동성에코어와 연대하여 우선주 인수자의 주식을 매수하도록 약정하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 상기 주주간 계약에 따라 종속기업인 (주)동성에코어의 전환상환우선주 28,800주(액면금액 1,800,000,000원)을 2,417,460,657원에 취득하였습니다.

신주인수권승계한 신주인수권의 상세내역

당사는 분할전 회사인 주식회사 동성화학이 1999년 6월에 발행한 분리형 신주인수권부사채(1999년에 원금은 전액 상환되었음)와 관련된 신주인수권을 인적분할시 승계하였습니다. 이에따라 당사는 신주인수권 보유자가 신주인수권을 행사하는 경우당사의 주식을 발행하여야 하며, 신주인수권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

인적분할시 승계한 신주인수권의 수	1,897,233주	1,897,233주

전기이전 신주인수권 행사분	284,584주	284,584주

기중 신주인수권 행사분	-주	-주

잔여 행사가능 신주인수권	1,612,649주	1,612,649주

행사가액	주당 3,360원	주당 3,360원

행사시 발행할 주식의 종류	보통주식	보통주식

행사가능기간	2039년 6월 10일	2039년 6월 10일

발행한 신주인수권의 상세내역

당사가 2009년 10월에 발행한 제1회 분리형 신주인수권부사채(2011년 10월에 원금은 전액 상환되었음)와 관련된 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

발행한 신주인수권수	18,832,390주	18,832,390주

전기이전 신주인수권 행사분	18,832,390주	18,832,390주

기중 신주인수권 행사분	0주	0주

잔여 행사가능 신주인수권	0주	0주

행사가액	주당 1,593원	주당 1,593원

행사시 발행할 주식의 종류	보통주식	보통주식

행사가능기간	2010년 10월 14일부터 2014년 10월 6일까지	2010년 10월 14일부터 2014년 10월 6일까지

당사가 보유한 종속기업의 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	(주)동성화학

권면금액	10,000,000,000원

공정가치 (만원당)	7,265.74원

행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사가능기간	2013년 11월 22일부터2017년 10월 22일까지

배당금

2016년 3월 25일 개최된 당사의 주주총회에서 승인된 배당금 8,709,100,000원은 2016년 4월에 지급되었습니다

20. 매출액 및 매출원가매출액

당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

제품매출	38,588,989,534	38,588,989,534	-	-

상품매출	17,132,875,676	17,132,875,676	-	-

기타매출	6,456,820,952	6,456,820,952	6,631,247,471	6,631,247,471

합계	62,178,686,162	62,178,686,162	6,631,247,471	6,631,247,471

매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기

3개월 손익	누적

제품매출원가	30,078,432,014	30,078,432,014

상품매출원가	15,465,707,177	15,465,707,177

기타매출원가	3,549,635,976	3,549,635,976

합계	49,093,775,167	49,093,775,167

21. 영업이익비용의성격별분류

보고기간 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기

3개월 손익	누적

재고자산의 변동	477,089,077	477,089,077

원재료와 소모품의 사용액	38,036,477,338	38,036,477,338

종업원급여	5,969,363,036	5,969,363,036

감가상각 및 상각비용	1,015,997,934	1,015,997,934

수도광열비 및 전력비	1,829,698,230	1,829,698,230

소모품비	419,276,417	419,276,417

수출경비	354,168,820	354,168,820

지급수수료	688,417,920	688,417,920

기타비용	3,316,045,038	3,316,045,038

합계	52,106,533,810	52,106,533,810

판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

급여및상여	839,420,064	839,420,064	1,170,895,526	1,170,895,526

퇴직급여	58,569,864	58,569,864	170,036,206	170,036,206

복리후생비	159,432,333	159,432,333	166,172,323	166,172,323

여비교통비	38,514,393	38,514,393	113,113,882	113,113,882

세금과공과	72,794,804	72,794,804	42,468,039	42,468,039

임차료	129,132,516	129,132,516	324,536,392	324,536,392

접대비	45,271,925	45,271,925	114,739,556	114,739,556

운반비	735,337,074	735,337,074	160,000	160,000

지급수수료	203,004,510	203,004,510	362,405,181	362,405,181

판매수수료	4,062,675	4,062,675	-	-

수출경비	354,168,820	354,168,820	-	-

경상개발비	496,060	496,060	-	-

감가상각비	47,341,373	47,341,373	293,461,562	293,461,562

수도광열비	-	-	86,431,774	86,431,774

무형자산상각비	19,164,534	19,164,534	19,903,556	19,903,556

교육훈련비	12,286,170	12,286,170	94,963,187	94,963,187

통신비	15,884,919	15,884,919	12,913,130	12,913,130

수선비	-	-	2,246,364	2,246,364

차량유지비	30,852,062	30,852,062	36,936,501	36,936,501

소모품비	38,248,292	38,248,292	37,257,216	37,257,216

보험료	8,839,717	8,839,717	17,559,568	17,559,568

광고선전비	5,500,000	5,500,000	64,219,330	64,219,330

도서인쇄비	9,781,244	9,781,244	9,919,103	9,919,103

견본비	20,629,236	20,629,236	-	-

포장비	5,026,800	5,026,800	-	-

회비	2,770,000	2,770,000	48,001,946	48,001,946

회의비	4,475,539	4,475,539	18,338,864	18,338,864

보관료	148,467,378	148,467,378	-	-

잡비	3,286,341	3,286,341	-	-

합계	3,012,758,643	3,012,758,643	3,206,679,206	3,206,679,206

22. 영업외손익기타수익

당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

임대료수익	15,900,000	15,900,000	-	-

외환차익	192,847,928	192,847,928	121,981	121,981

외화환산이익	366,983,321	366,983,321	2,608,408	2,608,408

유형자산처분이익	6,216,747	6,216,747	-	-

합계	581,947,996	581,947,996	2,730,389	2,730,389

기타비용

당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

외환차손	226,734,301	226,734,301	1,225,662	1,225,662

외환환산손실	89,049,111	89,049,111	2,817,158	2,817,158

파생상품평가손실	166,500,000	166,500,000	-	-

무형자산처분손실	104,962,333	104,962,333	-	-

합계	587,245,745	587,245,745	4,042,820	4,042,820

금융손익

당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

금융수익 :

이자수익	41,146,612	41,146,612	19,478,906	19,478,906

금융원가 :

이자비용	(423,534,138)	(423,534,138)	(570,644,277)	(570,644,277)

합계	(382,387,526)	(382,387,526)	(551,165,371)	(551,165,371)

투자손익

보고기간 중 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

투자수익:

배당금수익	153,000	153,000	211,199,671	211,199,671

당기손익인식금융자산평가이익	184,859,670	184,859,670	218,634,027	218,634,027

소계	185,012,670	185,012,670	429,833,698	429,833,698

투자원가:

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(135,757,166)	(135,757,166)

매도가능금융상품처분손실	-	-	(88,320,366)	(88,320,366)

소계	-	-	(224,077,532)	(224,077,532)

차감계	185,012,670	185,012,670	205,756,166	205,756,166

기타영업외손익

당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

보증수수료	(3,032,786)	(3,032,786)	-	-

기부금	(134,500,000)	(134,500,000)	(7,500,000)	(7,500,000)

기타영업외이익(잡이익)	57,597,441	57,597,441	2,170,791	2,170,791

기타영업외손실(잡손실)	(450,626,829)	(450,626,829)	(6,735,073)	(6,735,073)

합계	(530,562,174)	(530,562,174)	(12,064,282)	(12,064,282)

23. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용의 내역

당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

세무상 법인세 부담액	1,415,378,127	98,477,448

이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액	(453,896,257)	(263,743,688)

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	241,428,621

확정급여제도의 재측정요소에 직접 반영된 반영된 법인세비용	-	3,102,100

법인세추납액(환급액)	-	(76,121,582)

손익에 반영된 법인세비용(수익)	961,481,870	3,142,899

24. 주당순이익보통주기본주당순이익

주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 당기 및 전기 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

보통주 계속영업이익	8,377,435,703	8,377,435,703	3,062,639,448	3,062,639,448

보통주 당기순이익	8,377,435,703	8,377,435,703	3,062,639,448	3,062,639,448

가중평균 유통보통주식수(단위: 주)	43,545,500	43,545,500	36,205,970	36,205,970

기본주당순이익(단위: 원)	192	192	85	85

가중평균유통보통주식 산정내역

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식 산정내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당기	전기

기초 유통보통주식수	45,444,970	36,214,645

자기주식	(1,899,470)	(8,675)

가중평균유통보통주식수	43,545,500	36,205,970

보통주희석주당순이익

당사는 분할전 회사인 (주)동성화학이 1999년 6월에 발행한 분리형 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권을 인적분할시 승계하여 당기말 현재 보통주로전환될 수 있는 신주인수권 1,612,649주가 남아있습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

보통주 희석순이익	8,377,435,703	8,377,435,703	3,062,639,448	3,062,639,448

가중평균 유통보통주식수(단위: 주)	43,545,500	43,545,500	37,086,199	37,086,199

조정사항	771,399	771,399	-	-

합산주식수(단위: 주)	44,316,899	44,316,899	37,086,199	37,086,199

희석주당순이익(단위: 원)	189	189	83	83

가중평균희석성잠재적보통주식수 산정내역

당기 및 전기 가중평균희석성잠재적보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	43,545,500	36,205,970

신주인수권의 희석화 효과	771,399	880,229

가중평균희석석잠재적보통주식수	44,316,899	37,086,199

25. 특수관계자특수관계자 현황

보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명	비고

당기말	전기말

종속기업	(주)동성화학	(주)동성화학	당사 종속기업

(주)동성화인텍	(주)동성화인텍	당사 종속기업

(주)제네웰	(주)제네웰	당사 종속기업

(주)동성케멕스	(주)동성케멕스	당사 종속기업

(주)동성에코어	(주)동성에코어	당사 종속기업

(주)동성빅썸	(주)동성빅썸	당사 종속기업

(주)동성TCS	(주)동성TCS	당사 종속기업

(주)도하에이스	(주)도하에이스	(주)동성TCS 종속기업

P.T.Dongsung Jakarta(JDS)	P.T.Dongsung Jakarta(JDS)	(주)동성화학 종속기업

GuangZhou Dongsung Chemical Co., Ltd.(GDS)	GuangZhou Dongsung Chemical Co., Ltd.(GDS)	(주)동성화학 종속기업

Dongsung Chemical(Vietnam) Co.,Ltd.(VDS)	Dongsung Chemical(Vietnam) Co.,Ltd.(VDS)	(주)동성화학 종속기업

US Dongsung Holdings Corporation(USDSH)	US Dongsung Holdings Corporation(USDSH)	당사 종속기업

US Dongsung Ecore Corporation(USDSEC)	US Dongsung Ecore Corporation(USDSEC)	USDSH 종속기업

연운항도하복합재료제품유한공사	연운항도하복합재료제품유한공사(*)	(주)동성TCS 종속기업

Dongsung Finetec Vietnam Co., Ltd.(DSFV)	Dongsung Finetec Vietnam Co., Ltd.(DSFV)	(주)동성화인텍 종속기업

관계기업	존슨콘트롤즈동성(주)	존슨콘트롤즈동성(주)

양주양자도하복합재료제품유한공사	양주양자도하복합재료제품유한공사

특수관계자 채권 및 채무내역

보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

회사명	채권	채무

매출채권	미수금	미수수익	대여금	임차보증금	매입채무	미지급금

(주)동성화학	711,244,513	1,405,671,100	-	-	90,892,700	16,753,110	6,448,200

(주)동성화인텍	644,856,624	1,378,036,140	-	-	-	105,806,250	-

(주)제네웰	24,725,132	1,524,383,400	-	-	-	-	550,000

(주)동성TCS	101,803,021	-	-	-	-	-	-

(주)동성에코어	-	277,425,943	320,589,343	500,000,000	-	-	-

존슨콘트롤즈동성㈜	-	-	-	-	-	-	-

합계	1,482,629,290	4,585,516,583	320,589,343	500,000,000	90,892,700	122,559,360	6,998,200

전기(단위:원)

회사명	채권	채무

매출채권	미수금	미수수익	대여금	임차보증금	매입채무	미지급금

(주)동성화학	829,582,427	104,454,600	-	-	90,892,700	54,467,270	3,520,000

(주)동성하이켐	-	-	-	-	-	-	-

(주)동성화인텍	651,147,101	65,813,000	-	-	-	23,661,000	952,600

(주)제네웰	18,253,276	60,779,400	-	-	-	-	-

(주)동성TCS	80,482,356	59,441,800	-	-	-	-	-

(주)동성에코어	-	277,425,943	320,589,343	500,000,000	-	-	-

존슨콘트롤즈동성㈜	-	2,000,000,000	-	-	-	-	-

합계	1,579,465,160	2,567,914,743	320,589,343	500,000,000	90,892,700	78,128,270	4,472,600

특수관계자와의 거래내역

당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

회사명	매출	매입	용역수익	임차료	배당수익	소모품비	지급수수료	기타비용

(주)동성화학	709,511,380	17,555,700	308,486,326	50,084,560	1,366,664,000	-	-	1,462,000

(주)동성화인텍	79,432,040	162,247,500	830,448,775	-	1,378,036,140	350,000	-	-

(주)제네웰	22,575,200	-	39,395,357	-	1,524,383,400	-	500,000	-

(주)동성TCS	39,272,400	-	190,453,318	-	-	-	-	-

(주)동성에코어	-	-	-	-	-	-	-	-

존슨콘트롤즈동성㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	850,791,020	179,803,200	50,084,560	4,269,083,540	350,000	500,000	1,462,000

전기(단위:원)

회사명	용역수익	임대수익	임차료	이자수익	배당수익

(주)동성화학	332,169,407	-	9,600,000	-	683,332,000

(주)동성하이켐	486,788,142	-	-	-	1,088,413,200

㈜동성화인텍	571,058,114	-	-	-	1,378,036,140

㈜도하인더스트리	198,947,662	-	-	-	-

(주)제네웰	39,702,604	-	-	-	1,016,255,600

(주)동성에코어	-	-	-	8,509,849	-

존슨콘트롤즈동성㈜	-	467,187,000	-	-	-

합계	1,628,665,929	467,187,000	9,600,000	8,509,849	4,166,036,940

주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

급여 및 기타단기종업원급여	585,507,510	296,826,750

퇴직급여	152,543,546	90,831,688

합 계	738,051,056	387,658,438

상기의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

임직원에 대한 채권

보고기간종료일 현재 임직원에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	이자율	당기말	전기말	내역

주임종장.단기 대여금	0~2%	397,228,147	22,716,000	주택자금대여

26. 우발채무와 약정사항

당사는 지주회사로서 계열회사들과 경영지원업무 계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 지급받는 수수료를 용역수익으로 계상하고 있습니다.당사는 종속기업인 (주)동성화학, (주)동성화인텍, (주)동성TCS와 원재료구매대행계약을 체결하였으며, 원재료 구매대행용역의 제공대가로 수수한 금액을 용역수익으로 계상하고 있습니다

담보제공자산

보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공기업	채권자	담보제공자산	담보설정금액	담보제공사유

계정	금액	통화코드	금액

(주)동성코퍼레이션	우리은행	토지, 건물	39,275,659,613	KRW	16,320,000,000	차입금담보

(주)동성코퍼레이션	한국산업은행	토지	9,513,611,545	USD	5,800,000	시설자금대출

(주)동성코퍼레이션	한국산업은행	건물	3,318,434,530	KRW	10,900,000,000	시설자금대출

(주)동성코퍼레이션	한국산업은행	구축물	1,313,534,113	-	시설자금대출

(주)동성코퍼레이션	한국산업은행	기계기구	8,103,403,520	-	시설자금대출

KRW 합계	27,220,000,000

USD 합계	-	5,800,000

27. 현금흐름표상 현금현금의 유입 및 유출이 없는 거래

당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

유형자산 취득 관련 미지급금	252,538,000	(955,353,505)

매도가능금융자산의 평가손익	2,696,731,296	82,876,861

파생상품자산의 평가손익	189,733,441	-

28. 재무위험관리재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다 .

28-1. 시장위험시장위험의 구성

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 보고기간종료일과 관련되어 있습니다.

이자율위험변동이자율 적용 금융부채

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 당사의 이자율위험은 주로 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험에서 비롯됩니다. 이에 따라 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

변동이자율 적용 차입금	44,478,500,000	54,749,800,000

당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성을 해소하고자 통화스왑을 이용하고 있습니다. 이에 적용되는 변동이자율 적용 금융부채액은 10,548백만원입니다.

이자율 민감도

보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 금융부채의 이자율이 1% 변동시 금융원가(이자비용)이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

금융원가(이자비용)	(444,785,000)	444,785,000	(547,498,000)	547,498,000

환위험외화표시 화폐성 자산및부채

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	4,376,397,083	14,316,302,030	3,572,170,852	14,565,118,559

JPY	2,083,170,042	-	1,977,577,673	-

CNY	26,015,991	-	39,487,381	-

합계	6,485,583,116	14,316,302,030	5,589,235,906	14,565,118,559

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

환율변동이 당기손익에 미치는 영향

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

USD	(496,995,247)	496,995,247	(550,900,490)	550,900,490

JPY	104,158,502	(104,158,502)	98,878,884	(98,878,884)

CNY	1,300,800	(1,300,800)	1,974,369	(1,974,369)

합계	(391,535,945)	391,535,945	(450,047,237)	450,047,237

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 해당주식의 주가가 5% 변동시 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다

기타 가격위험(단위:원)

구분	당기

5%상승시	5%하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익	436,741,822	(436,741,822)

법인세효과	(96,083,201)	96,083,201

법인세효과 차감후 기타포괄손익	340,658,621	(340,658,621)

28-2. 신용위험신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

매출채권및기타채권의 신용위험

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가 하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

매출채권	37,893,993,390	37,007,774,626

기타채권	4,350,606,997	2,333,665,893

합계	42,244,600,387	39,341,440,519

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

28-3. 유동성위험유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

당기(단위:원)

구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이후	합계

매입채무 및 기타채무	24,270,089,038	-	321,789,251	24,591,878,289

기타금융부채	8,709,322,000	1,823,293,565	26,100,000	10,558,715,565

단기차입금	15,000,000,000	20,000,000,000	-	35,000,000,000

장기차입금	-	18,419,200,000	11,059,300,000	29,478,500,000

합계	47,979,411,038	40,242,493,565	11,407,189,251	99,629,093,854

전기(단위:원)

구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이후	합계

매입채무 및 기타채무	26,408,617,295	-	321,789,251	26,730,406,546

기타금융부채	857,783,565	950,110,655	26,100,000	1,833,994,220

단기차입금	8,600,000,000	25,000,000,000	-	33,600,000,000

장기차입금	-	18,419,200,000	11,330,600,000	29,749,800,000

합계	35,866,400,860	44,369,310,655	11,678,489,251	91,914,200,766

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

자본관리자본관리

자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

총부채	110,077,467,963	102,871,400,871

(차감: 현금및현금성자산)	(16,565,644,811)	(9,084,274,193)

순부채	93,511,823,152	93,787,126,678

자기자본	238,622,519,214	240,138,329,888

부채비율	39.18%	39.06%

29. 공정가치금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품 범주별 장부금액 및 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	14,129,857,811	14,129,857,811	15,042,036,386	15,042,036,386

매도가능금융자산(유동)	22,935,000	22,935,000	15,250,000	15,250,000

매도가능금융자산(비유동)	11,286,454,980	11,286,454,980	13,674,162,049	13,674,162,049

공정가치로 인식된 자산 소계	25,439,247,791	25,439,247,791	28,731,448,435	28,731,448,435

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	16,565,644,811	16,565,644,811	9,084,274,193	9,084,274,193

기타금융자산(유동)	2,025,935,914	2,025,935,914	175,420,573	175,420,573

매출채권및기타채권(유동)	42,244,600,387	42,244,600,387	39,341,440,519	39,341,440,519

기타금융자산(비유동)	2,115,209,042	2,115,209,042	2,489,124,507	2,489,124,507

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	62,951,390,154	62,951,390,154	51,090,259,792	51,090,259,792

금융자산 합계	88,390,637,945	88,390,637,945	79,821,708,227	79,821,708,227

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

단기차입금	35,000,000,000	35,000,000,000	33,600,000,000	33,600,000,000

매입채무및기타채무(유동)	24,270,089,038	24,270,089,038	26,408,617,295	26,408,617,295

기타금융부채(유동)	10,532,615,565	10,532,615,565	1,807,894,220	1,807,894,220

유동성장기차입금	18,419,200,000	18,419,200,000	18,419,200,000	18,419,200,000

매입채무및기타채무(비유동)	321,789,251	321,789,251	321,789,251	321,789,251

기타금융부채(비유동)	26,100,000	26,100,000	26,100,000	26,100,000

장기차입금	11,059,300,000	11,059,300,000	11,330,600,000	11,330,600,000

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	99,629,093,854	99,629,093,854	91,914,200,766	91,914,200,766

금융부채 합계	99,629,093,854	99,629,093,854	91,914,200,766	91,914,200,766

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상하였습니다.

공정가치 추정에 사용된 방법

(1) 현금 및 단기예금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.(2) 매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.

(3) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

예상현금흐름을 할인하기 위해 사용된 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

파생상품자산	9.13%~11.18%	8.74%~10.38%

가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 항목의 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산 :

파생상품자산(종속기업 (주)동성화학의 신주인수권)	7,265,740,000	2	이항모형

30. 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다

당기(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	-	14,129,857,811	-	14,129,857,811

매도가능금융자산(유동)	-	-	22,935,000	22,935,000

매도가능금융자산(비유동)	8,734,836,440	-	2,551,618,540	11,286,454,980

공정가치로 인식된 자산 소계	8,734,836,440	14,129,857,811	2,574,553,540	25,439,247,791

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	9,468,524	16,556,176,287	-	16,565,644,811

기타금융자산(유동)	-	2,000,000,000	25,935,914	2,025,935,914

매출채권및기타채권(유동)	-	-	42,244,600,387	42,244,600,387

기타금융자산(비유동)	-	-	2,115,209,042	2,115,209,042

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	9,468,524	18,556,176,287	44,385,745,343	62,951,390,154

금융자산 합계	8,744,304,964	32,686,034,098	46,960,298,883	88,390,637,945

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

단기차입금	-	-	35,000,000,000	35,000,000,000

매입채무및기타채무(유동)	-	-	24,270,089,038	24,270,089,038

기타금융부채(유동)	-	-	10,532,615,565	10,532,615,565

유동성장기차입금	-	-	18,419,200,000	18,419,200,000

매입채무및기타채무(비유동)	-	-	321,789,251	321,789,251

기타금융부채(비유동)	-	-	26,100,000	26,100,000

장기차입금	-	-	11,059,300,000	11,059,300,000

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	-	-	99,629,093,854	99,629,093,854

금융부채 합계	-	-	99,629,093,854	99,629,093,854

전기(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	-	15,042,036,386	-	15,042,036,386

매도가능금융자산(유동)	-	-	15,250,000	15,250,000

매도가능금융자산(비유동)	11,431,567,736	-	2,242,594,313	13,674,162,049

공정가치로 인식된 자산 소계	11,431,567,736	15,042,036,386	2,257,844,313	28,731,448,435

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	6,116,189	9,078,158,004	-	9,084,274,193

기타금융자산(유동)	-	150,000,000	25,420,573	175,420,573

매출채권및기타채권(유동)	-	-	39,341,440,519	39,341,440,519

기타금융자산(비유동)	-	-	2,489,124,507	2,489,124,507

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	6,116,189	9,228,158,004	41,855,985,599	51,090,259,792

금융자산 합계	11,437,683,925	24,270,194,390	44,113,829,912	79,821,708,227

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

단기차입금	-	-	33,600,000,000	33,600,000,000

매입채무및기타채무(유동)	-	-	26,408,617,295	26,408,617,295

기타금융부채(유동)	-	-	1,807,894,220	1,807,894,220

유동성장기차입금	-	-	18,419,200,000	18,419,200,000

매입채무및기타채무(비유동)	-	-	321,789,251	321,789,251

기타금융부채(비유동)	-	-	26,100,000	26,100,000

장기차입금	-	-	11,330,600,000	11,330,600,000

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	-	-	91,914,200,766	91,914,200,766

금융부채 합계	-	-	91,914,200,766	91,914,200,766