동성케미컬 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1.일반사항(1).회사의 개요

주식회사 동성코퍼레이션(구. 주식회사 동성홀딩스)(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 지주회사로서 2008년 5월 1일자로 주식회사 동성화학의 투자부문이 인적분할되어 종속기업에 대한 투자와 경영자문을 전문으로 하는 지주회사업을 영위할 목적으로 설립되었으며 2008년 5월 14일자로 설립등기를 완료하였습니다. 지배기업의 주식은 2008년 6월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에재상장되었습니다. 또한 지배기업은 2015년 7월 1일자로 종속기업인 주식회사 동성하이켐을 합병하였으며, 상호를 주식회사 동성코퍼레이션으로 변경하였습니다.

(2).주주구성

당기말 현재 지배기업의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)	비고

보통주	보통주

백정호	14,059,485	30.94	최대주주

백진우 외	5,982,865	13.17	특수관계자

기타주주	23,950,662	52.7

자기주식	1,451,958	3.19

합계	45,444,970	100

(3).종속기업의 개요

보고기간 종료일 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산일	투자주식수	유효지분율(%)	투자금액

보통주	우선주	당기말	전기말

(주)동성화학	한국	12.31	2,733,328주	51.52	51.52	27,542,312,057

(주)동성화인텍	한국	12.31	10,600,278주	39.28	39.28	60,107,034,154

(주)제네웰	한국	12.31	2,540,639주	50.21	51.54	6,104,240,738

(주)동성에코어	한국	12.31	320,000주	38,400주	100	100	6,560,883,657

(주)동성케멕스	한국	12.31	200,000주	100	100	9,675,208,162

(주)동성빅썸	한국	12.31	200,000주	100	100	1,000,000,000

(주)동성TCS	한국	12.31	1,610,238주	100	95.65	40,238,921,967

(주)디앤엠파트너스	한국	12.31	440,000주	100	100	2,200,000,000

Guangzhou Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd.(GDJ)	중국	12.31	25.76	25.76	3,080,000,000

Shandong Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd. (SDJ)	중국	12.31	25.76	25.76	-

P.T.Dongsung Jakarta (JDS)	인도네시아	12.31	2,625주	32.43	32.43	12,770,000,000

Dongsung Chemical(Vietnam) Co.,Ltd. (VDS)	베트남	12.31	51.52	51.52	7,850,000,000

US Dongsung Holdings Corporation (USDSH)	미국	12.31	3,800,000주	100	100	4,250,206,000

US Dongsung Ecore Corporation (USDSEC)	미국	12.31	36,862,614주	100	100	4,347,945,286

연운항도하복합재료제품유한공사	중국	12.31	100	95.65	451,649,108

Dongsung Finetec Vietnam Co., Ltd. (DSFV)	베트남	12.31	39.28	39.28	276,250,000

Dongsung Finetec American LLC(DSFA)	미국	12.31	19.64	19.64	113,570

(*1) (주)동성화학은 손자회사인 Guangzhou Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd.(GDJ, 구. GDS), P.T. Dongsung Jakarta(JDS) 및 Dongsung Chemical(Vietnam) Co., Ltd.(VDS) 를 소유하고 있는 종속기업입니다. (*2) 지배기업이 소유하고 있는 종속기업 (주)동성화인텍의 지분율이 50% 미만이지만 지배기업 외 기타주주는 모두 소액주주로서 넓게 분산되어 있고, 과거 5년간 지배기업 외 기타주주의 주주총회 참석율이 저조하여 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 의결권을 행사할 수 있었던 상황과 지배기업이 재무정책과 영업정책 등을 결정할 수 있는 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하여 연결대상에 포함하였습니다. 한편 (주)동성화인텍은 Dongsung Finetec Vietnam Co., Ltd.를100%, Dongsung Finetec American LLC를 50% 소유하고 있습니다. (*3) 종속기업인 US Dongsung Holdings Corporation은 손자회사인 US Dongsung Ecore Corporation 의 지분을 100% 소유하고 있습니다.

(4).종속기업의 주요 사업현황

종속기업이 영위하고 있는 주요 사업 등은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	설립년월	자본금	주요사업

(주)동성화학	1967년 9월	5,500,663,000	정밀화학제품 제조

(주)동성화인텍	1985년 7월	13,821,804,500	PU단열재 및 초저온보냉제외 사업

(주)제네웰	2000년 7월	2,529,830,000	의료용품 연구개발 및 제조업

(주)동성에코어	2008년 11월	3,200,000,000	환경에너지설비 엔지니어링

(주)동성케멕스	2007년 4월	1,000,000,000	의료용기기 제조

(주)동성빅썸	2013년 3월	1,000,000,000	수출입 및 판매업

(주)동성TCS	1999년 3월	927,069,000	중장비부품 제조 및 판매업

(주)디앤엠파트너스	2016년 8월	2,210,000,000	환경에너지설비 엔지니어링

Guangzhou Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd.(GDJ)	2003년 1월	CNY 83,761,120	화합물 및 화학제품 제조업

Shandong Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd.(SDJ)	2016년 10월	CNY 43,000,000	화합물 및 화학제품 제조업

P.T.Dongsung Jakarta (JDS)	1994년 12월	IDR 23,424,000,000	화합물 및 화학제품 제조업

Dongsung Chemical(Vietnam) Co.,Ltd (VDS)	2006년 12월	VND 48,169,000,000	화합물 및 화학제품 제조업

US Dongsung Holdings Corporation (USDSH)	2010년 7월	USD 3,800,000	환경에너지설비 엔지니어링

US Dongsung Ecore Corporation (USDSEC)	2010년 7월	USD 3,700,000	환경에너지설비 엔지니어링

연운항도하복합재료제품유한공사	2002년 8월	CNY 3,196,249	건설중장비 내외장 부품 제조 및 판매

Dongsung Finetec Vietnam Co., Ltd. (DSFV)	2014년 11월	USD 250,000	PU단열재 및 초저온보냉제외 사업

Dongsung Finetec American LLC (DSFA)	2015년 12월	USD 200	PU단열재 및 초저온보냉제외 사업

(5).종속기업의 주요 재무현황

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

연결대상 종속기업	재무상태	경영성과

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익

(주)동성화학	158,174,521,627	57,014,393,661	101,160,127,966	32,190,462,545	(1,123,019,742)

(주)동성화인텍	278,258,048,201	164,616,399,020	113,641,649,181	68,112,676,251	(5,230,279,130)

(주)제네웰	35,199,062,976	14,154,210,786	21,044,852,190	3,545,200,605	(249,770,891)

(주)동성에코어	554,719,175	13,330,979,166	(12,776,259,991)	-	(189,302,855)

(주)동성케멕스	6,449,023,619	440,000	6,448,583,619	-	49,772,108

(주)동성빅썸	575,308,711	440,000	574,868,711	-	5,338,444

(주)동성TCS	100,220,151,154	54,539,518,531	45,680,632,623	29,213,787,790	2,002,476,137

(주)디앤엠파트너스	2,196,501,650	550,000	2,195,951,650	-	(843,902)

GDJ	31,558,552,670	19,117,282,707	12,441,269,963	15,020,640,210	(168,724,335)

JDS	14,886,907,093	4,469,367,927	10,417,539,166	6,071,086,005	1,062,949,180

VDS	29,478,058,972	18,345,994,860	11,132,064,112	13,383,100,788	1,432,856,747

USDSH	4,165,023,166	8,415,180	4,156,607,986	-	-

USDSEC	302,352,976	43,112,728	259,240,248	-	-

연운항도하복합재료제품유한공사	2,506,769,530	2,778,217,619	(271,448,089)	-	(43,429,172)

DSFV	686,466,855	2,203,958,192	(1,517,491,337)	595,459,800	(593,764,873)

DSFA	3,121,671,130	5,721,167,355	(2,599,496,225)	-	(472,907,730)

합계	668,333,139,505	356,344,447,732	311,988,691,773	168,132,413,994	(3,518,650,014)

전기(단위:원)

회사명	재무상태	경영성과

자산총계	부채총계	자본총계	매출	당기순이익

(주)동성화학	147,271,670,606	51,812,508,993	95,459,161,613	32,500,635,352	1,719,287,605

(주)동성화인텍	267,917,515,704	153,029,281,643	114,888,234,061	101,971,967,878	5,030,809,107

(주)제네웰	36,681,293,080	16,475,859,229	20,205,433,851	4,924,419,611	686,996,911

(주)동성에코어	567,199,750	12,450,699,019	(11,883,499,269)	40,000,000	(318,652,915)

(주)동성케멕스	6,211,359,662	390,500	6,210,969,162	-	74,021,554

(주)동성빅썸	546,141,186	275,000	545,866,186	-	7,959,758

㈜동성TCS	95,424,355,912	49,743,600,018	45,680,755,894	24,076,045,727	2,216,295,142

㈜도하에이스	230,951,524	-	230,951,524	-	(14,368,590)

GDS	12,154,663,808	5,415,274,724	6,739,389,084	3,892,509,344	118,660,098

JDS	15,854,234,333	3,919,993,863	11,934,240,470	6,605,553,585	1,453,123,265

VDS	29,334,829,370	20,027,600,289	9,307,229,081	11,870,987,768	1,548,111,354

USDSH	4,295,354,692	8,678,507	4,286,676,185	-	-

USDSEC	312,091,018	44,461,807	267,629,211	-	(192,230)

연운항도하북합제품재료유한공사	2,944,361,927	3,071,917,905	(127,555,978)	-	(46,068,552)

DSFV	746,874,104	398,932,448	347,941,656	1,049,864,379	78,435,831

(6).종속기업의 주요 현금흐름

당기 및 전기의 중요한 종속기업의 주요 현금흐름 정보는 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

회사명	영업활동	투자활동	재무활동	현금및현금성자산의 순증감

(주)동성화학	(4,601,067,054)	7,236,659,915	(800,000,000)	1,835,592,861

(주)동성화인텍	6,268,646,119	(1,074,895,826)	2,861,096,235	7,720,672,839

(주)동성TCS	4,079,164,679	(2,199,970,601)	(2,508,998,000)	(629,803,922)

전기(단위:원)

회사명	영업활동	투자활동	재무활동	현금및현금성자산의 순증감

(주)동성화학	9,607,952,248	(14,058,542,961)	2,534,117,290	(1,916,473,423)

(주)동성화인텍	28,681,623,705	(316,611,033)	(21,642,507,790)	6,722,504,882

(주)동성TCS	870,029,892	(965,310,685)	(1,394,991,588)	(1,490,272,381)

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2-1 재무제표 작성기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.2-2 준수사실의 기재지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-3 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일부터 지배권을 상실한 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 계정잔액, 수익 및 비용, 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다.비지배지분은 종속기업의 지분 중 지배기업에게 직접 또는 간접으로 귀속되지 않는 지분으로 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서에 지배기업지분과는 구분하여 표시하고 있으며 종속기업의 손실 등으로 인하여 비지배지분이 부의 잔액이 되더라도 비지배지분에 계속하여 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익으로 재분류

2-4 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.

2-5 관계기업투자연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결손익계산서에 표시하고 있습니다.

관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-6 매각예정비유동자산과 중단영업매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 연결기업은 당기 및 전기 손익계산서에 중단영업의 수익 및 비용을 세후순이익의 수준까지 계속영업으로부터의 수익 및 비용과 구분하여 표시하고 있습니다. 매각 후 종전 종속기업에 대한 비지배지분을 소유하는 경우도 동일하게 구분하여 표시하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다

2-7 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-8 공정가치 측정연결기업은 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 29에 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간종료일 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.연결기업은 공정가치 공시 목적상 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2-9 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간종료일의 환율로 환산하고 있습니다.2-10 수익인식

연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액 총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.(3) 배당금수익연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2-11 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-12 금융상품(1) 금융자산ㆍ최초 인식과 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 연결기업의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.

ㆍ후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 연결기업은 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초 인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다.

ㆍ금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 6 (매출채권및기타채권), 주석 9 (매도가능금융자산), 주석 27 (재무위험관리의 목적 및 정책)에서 제공하고 있습니다.연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채ㆍ최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.

연결기업은 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 신주인수권부사채를 발행한 경우 연결기업은 금융감독원의질의회신 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리)에 따라신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 임대보증금, 차입금, 파생상품 등이 있습니다.

ㆍ후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-13 파생금융상품 및 위험회피연결기업은 파생상품을 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며, 현금흐름위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공 정가치 변동에 대한 위험회피 - 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회 피 - 해외사업장순투자의위험회피

연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.2-14 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-15 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산에 대해 총평균법으로 결정하고 있습니다.2-16 유형자산

연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 ∼ 60년	차량운반구	5 ∼ 8년

구 축 물	8 ∼ 60년	공구와기구	3 ∼ 11년

기 계 장 치	8 ∼ 11년	비 품	5 ∼ 8년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-17 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산 취득에사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

2-18 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-19 무형자산연결기업는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.(2) 산업재산권 등산업재산권 등은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수	내부창출 또는 취득

영업권(사업결합)	상각대상 아님	비한정	취득

회원권	상각대상 아님	비한정	취득

산업재산권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	5 년	취득

시설물이용권	10 ~ 20년	취득

기타의무형자산	10년	취득

개발비	관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상 판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각	5년	내부창출

소프트웨어	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	5년	취득

2-20 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(5년에서 40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 유형자산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 유형자산이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.2-21 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ영업권(사업결합)연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-22 퇴직급여

연결기업은 확정급여퇴직연금제도 및 확정기여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여퇴직연금제도는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정되며, 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순퇴직급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순퇴직급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2-23 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 금융비용으로 인식하고 있습니다.

2-24 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-25 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여부채는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 개발비연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.(5) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

2-26 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

기업회계기준서제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도: 종업원기여금개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 용역과 연계되는 경우 기여금은 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결기업은 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 기준서가 연결기업에 미치는 영향은 없습니다.

한편, 상기 기준서와 해석서의 제ㆍ개정이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-27 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용 할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정기준서는 현행수익인식과 관련된 모든 현행기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도 부터 완전 소급적용방법과 변형된 소급적용방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용 할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정기준서를 적용 할 계획입니다.

(3) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리개정된 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합회계에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가 취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

ㆍ 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

ㆍ 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

ㆍ 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(7) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용

개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다.

또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 2012 - 2014 연차개선

이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'

- 기업회계기준서 제1009호 '종업원급여'

- 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'

연결기업은 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3.영업부문 정보(1).주요 영업부문의 일반정보

연결기업은 영업부문을 총 5개의 사업부문으로 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

구분	영업의 성격

지주부문	경영자문, 부동산 임대 및 매매업 등

화학부문	화합물 및 화학제품 제조업

바이오부문	의료용품 연구개발 및 제조업, 의료용기기 제조판매

그린에너지부문	폐타이어열분해오일화사업, 환경에너지설비 엔지니어링

중장비 및 항공부문	건설중장비 및 항공분야 부품 제조 및 판매

(2).영업부문의 경영성과

당기 중 영업부문별의 손익은 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

구분	매출액	영업손익	순이익

지주부문	7,878,851,789	4,497,149,130	4,071,802,207

화학부문	201,907,401,189	6,063,455,160	2,897,489,891

바이오부문	3,545,200,605	(252,375,702)	(249,770,891)

그린에너지부문	-	(126,268,982)	(189,302,855)

중장비 및 항공부품부문	29,213,787,790	3,143,671,841	2,088,533,344

조정	(23,406,177,182)	(5,757,041,309)	(5,977,142,332)

합계	219,139,064,191	7,568,590,138	2,641,609,364

전기(단위:원)

구분	매출액	영업손익	순이익

지주 및 기타부문	62,178,686,162	10,072,152,352	9,390,914,478

화학부문	157,891,518,306	13,844,181,686	9,957,911,070

바이오부문	4,924,419,611	1,207,578,711	761,018,465

그린에너지부문	40,000,000	(215,826,321)	(318,845,145)

중장비 및 항공부품부문	24,076,045,727	2,472,247,845	1,989,836,783

조정	(18,440,167,385)	(4,260,221,782)	(4,558,622,377)

합계	230,670,502,421	23,120,112,491	17,222,213,274

(3).영업부문의 재무상태

보고기간종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

구분	총자산	총부채

지주부문	202,537,367,886	42,378,111,516

화학부문	700,001,327,234	361,988,396,881

바이오부문	41,648,086,595	14,154,650,786

그린에너지부문	857,428,796	13,356,290,553

중장비 및 항공부품부문	101,979,008,792	54,622,103,591

조정	(169,362,574,389)	(36,263,560,120)

합계	877,660,644,914	450,235,993,207

전기(단위:원)

구분	총자산	총부채

지주 및 기타부문	221,641,057,996	42,819,961,088

화학부문	669,380,734,576	340,897,578,814

바이오부문	41,167,235,203	11,101,611,611

그린에너지부문	949,434,729	13,236,672,807

중장비 및 항공부품부문	96,860,831,560	49,914,583,923

조정	(157,946,593,032)	(26,564,929,822)

합계	872,052,701,032	431,405,478,421

(4).지역별 손익정보

당기 중 지역별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

매출	영업손익	매출	영업손익

국내	208,070,414,370	10,421,652,286	226,741,619,109	23,551,659,242

해외	34,474,827,003	2,903,979,161	22,369,050,697	3,828,675,031

조정	(23,406,177,182)	(5,757,041,309)	(18,440,167,385)	(4,260,221,782)

합계	219,139,064,191	7,568,590,138	230,670,502,421	23,120,112,491

(5).주요고객으로부터의 매출

당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다

4.현금및현금성자산현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금	105,937,537	72,642,138

보통예금	49,457,314,813	29,563,463,905

당좌예금	6,291,596,567	4,859,019,466

기타(제예금)	7,612,648,982	16,086,320,570

국고보조금	(205,431,272)	(56,934,003)

합계	63,262,066,627	50,524,512,076

5.당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기매매금융자산	7,956,943,274	-	7,347,284,358	-

파생상품자산	427,249,657	233,177,327	315,540,100	1,056,902,112

ELS	8,405,780,445	-	9,474,769,670	-

DLS	-	-	17,784,052,997	-

특정금전신탁	7,495,214,252	-	-	-

합계	24,285,187,628	233,177,327	34,921,647,125	1,056,902,112

(*1) 파생상품자산은 전환상환우선주의 전환권, 통화스왑계약으로 구성되어 있습니다.

6.매출채권 및 기타채권(1).매출채권및기타채권의 장부금액

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

매출채권	150,983,594,215	157,678,350,818

(대손충당금)	(7,606,267,597)	(8,240,876,552)

미수금	29,409,342,308	25,142,438,680

(대손충당금)	(3,335,001,825)	(3,335,001,825)

합계	169,451,667,101	171,244,911,121

7.기타금융자산 및 부채(1).기타금융자산 및 부채 내역

보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

장ㆍ단기대여금	557,802,125	868,552,992	105,662,041	767,347,960

장ㆍ단기금융상품	17,421,200,000	592,970,800	19,744,000,000	651,038,000

미수수익	64,242,828	-	125,577,706	-

임차보증금	-	6,721,865,851	-	6,184,717,741

기타보증금	-	252,456,900	-	269,529,314

합계	18,043,244,953	8,435,846,543	19,975,239,747	7,872,633,015

기타금융부채:

임대보증금	716,815,391	285,100,000	644,897,582	285,100,000

미지급배당금	13,543,449,130	-	12,660,600	-

금융보증부채	-	-	-	10,981,763

금융리스부채	-	9,021,316

합계	14,260,264,521	294,121,316	657,558,182	296,081,763

(2).사용제한금융자산

보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금융기관	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	기업은행 외	130,000,000	115,000,000	차입금등담보

장기금융상품	우리은행 외	20,500,000	22,500,000	당좌개설보증금

장기금융상품	기업은행	-	590,000,000	차입금담보

장기금융상품	신한은행	254,470,800	-	예금담보설정

합계	404,970,800	727,500,000

8.매도가능금융자산매도가능금융자산의 내역

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치/ 순자산가액	장부금액	미실현손익	손상차손 (당기이전)	장부금액

시장성 있는 지분증권	6,773,834,020	4,500,719,000	4,523,884,940	(2,249,949,080)	-	7,137,335,715

시장성 없는 지분증권	10,189,387,586	7,496,623,687	7,496,623,687	35,492,300	(2,712,377,639)	4,645,091,927

채무증권	-	-	-	-	-	7,685,000

(차감: 유동성매도가능금융자산)	-	-	-	-	-	(7,685,000)

합계	16,963,221,606	11,997,342,687	12,020,508,627	(2,214,456,780)	(2,712,377,639)	11,782,427,642

(1).시장성있는 지분증권

보고기간종료일 현재 연결기업의 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	미실현보유손익	공정가치	장부금액	장부금액

Toyo Tire Rubber Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	2,564,549,535

금호산업	235,591	0.67	4,103,382,680	(1,935,945,480)	2,167,437,200	2,167,437,200	2,280,520,880

팍스넷	58,595	0.53	439,462,755	50,977,395	490,440,150	490,440,150	449,423,650

Nike Inc.	30,000	-	2,230,988,585	(364,980,995)	1,842,841,650	1,866,007,590	1,842,841,650

소계	324,186	-	6,773,834,020	(2,249,949,080)	4,500,719,000	4,523,884,940	7,137,335,715

(차감: 유동성지분증권)	-	-	-	-	-	-	-

합계	324,186	-	6,773,834,020	(2,249,949,080)	4,500,719,000	4,523,884,940	7,137,335,715

(2).시장성없는 지분증권

보고기간종료일 현재 연결기업의 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익	손상차손(당기이전)	손상차손(당기)	장부금액

(주)매일방송	106,667주	0.19	800,002,500	178,133,890	-	(621,868,610)	178,133,890

CHEM CROSS	100,000주	0.64	110,910,000	-	-	(110,910,000)	-	-

(주)GLOVEX	4주	40	66,117,828	66,117,828	-	-	-	66,117,828

(주)아시아경제티브이	8,070주	0.71	60,532,245	10,894,500	-	(49,637,745)	-	10,894,500

(주)에너솔라	37,000주	0.47	40,700,000	40,700,000	-	-	-	40,700,000

삼성생명변액보험	-	548,016,326	548,016,326	35,492,300	-	-	541,113,147

한국능률협회컨설팅	306좌	0.04	1,530,000	1,530,000	-	-	-	1,530,000

오토앤(주)	20,000주	11.49	2,000,000,000	70,038,716	-	(1,929,961,284)	-	70,038,716

우리성장파트너십	3.85	2,526,000,000	2,526,000,000	-	-	-	2,267,000,000

부산면세점설립출자	20,000주	6.67	100,000,000	100,000,000	-	-	-	100,000,000

모노리스 RCPS	10,000주	4.65	684,459,900	684,459,900	-	-	-	684,459,900

포레트스파트너스	28.18	2,666,014,841	2,666,014,841

한국고무공업	-	100,000	100,000	-	-	-	100,000

신평장림공단관리	-	102,330,310	102,330,310	-	-	-	102,330,310

(주)신광	-	565,000	565,000	-	-	-	565,000

전문건설공제조합	450 좌수	0.01	400,836,858	400,836,858	-	-	-	400,836,858

한국소방기구공업협동조합	20 좌수	0.91	2,000,000	2,000,000	-	-	-	2,000,000

제일종합건설	14 좌수	0.49	122,546	122,546	-	-	-	122,546

남경알앤디㈜	4,000주	6.7	20,000,000	20,000,000	-	-	-	20,000,000

울산산업단지	-	8,000,000	8,000,000	-	-	-	8,000,000

경남조선기자재협동조합	10구좌	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	1,000,000

전문건설공제조합	56좌	-	50,149,232	50,149,232	-	-	-	50,149,232

소계	-	10,189,387,586	7,496,623,687	35,492,300	(2,712,377,639)	4,465,942,695

(차감: 유동성지분증권)	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	10,189,387,586	7,496,623,687	35,492,300	(2,712,377,639)	4,465,942,695

. (*1) (주)GLOVEX는 연결기업이 보유하고 있는 의결권이 20% 이상이지만 이사회나이에 준하는 의사결정기구에 참여할 수 없고, 정책결정과정에 참여할 수 없는 등의 유의적인 영향력이 없으므로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 한편, 연결기업은 비상장주식 및 출자금에 대하여 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

9.재고자산재고자산의 현황

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

기말 취득가액	기말 평가충당금	기말장부금액	기말 취득가	기말 평가충당금	기말장부금액

상품	4,351,518,849	(33,721,612)	4,317,797,237	4,034,814,940	(38,041,892)	3,996,773,048

제품	49,812,373,454	(1,575,913,700)	48,236,459,754	45,774,504,022	(2,382,763,970)	43,391,740,052

재공품	928,146,022	-	928,146,022	689,143,308	-	689,143,308

반제품	18,246,474,873	(4,479,198)	18,241,995,675	19,473,362,482	(4,479,198)	19,468,883,284

원재료	44,178,272,233	(3,390,844,669)	40,787,427,564	41,514,496,908	(3,749,698,300)	37,764,798,608

저장품	117,153,512	-	117,153,512	76,908,043	-	76,908,043

미착품	4,260,751,155	-	4,260,751,155	8,362,386,200	-	8,362,386,200

합계	121,894,690,098	(5,004,959,179)	116,889,730,919	119,925,615,903	(6,174,983,360)	113,750,632,543

10.기타자산기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역

보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,228,209,547	-	3,442,741,684	-

선급비용	1,410,428,788	195,235,896	1,880,060,466	65,986,225

선급법인세	499,859,145	-	116,070	-

미수법인세환급액	1,203,830	-	-	-

미수관세환급금	5,973,722	-	10,695,099	-

부가가치세환급금	5,594,976,422	-	6,219,436,618	-

합계	11,740,651,454	195,235,896	11,553,049,937	65,986,225

11.관계기업, 공동기업 및 종속기업투자

(1).관계기업의 현황

보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산일	당기말	전기말	주요사업

지분율(%)	지분율(%)

애디언트동성(주)	한국	12월 31일	40	40	자동차시트제조업

캐파코리아(주)	한국	12월 31일	49	49	크루즈 및 여객선인테리어엔지니어링

Sharaf Finetec Cylinders LLC	아랍에미레이트	12월 31일	31.01	31.01	가스실린더제조업

양주양자도하복합재료제품유한공사	중국	12월 31일	34	34	건설중장비 등의 내외장 부품 제조 및 판매

(2).관계기업의 요약재무정보

보고기간종료일 현재 관계기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

회사명	재무상태	경영성과

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익

캐파코리아(주)	47,547,150	172,110,427	(124,563,277)	-	6,294

Sharaf Finetec Cylinders LLC	17,133,608,581	24,397,342,981	(7,263,734,400)	2,429,060,882	(6,793,067,178)

양주양자도하복합재료제품유한공사	4,753,822,081	3,071,210,675	1,682,611,406	942,305,984	19,165,637

애디언트동성㈜	115,406,242,924	83,765,086,542	31,641,156,382	69,936,173,060	1,895,463,388

합계	137,341,220,736	111,405,750,625	25,935,470,111	73,307,539,926	(4,878,431,859)

전기(단위:원)

회사명	재무상태	경영성과

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익

존슨콘트롤즈동성(주)	75,874,924,550	61,616,567,278	14,258,357,272	56,945,719,816	3,293,964,132

캐파코리아(주)	47,521,985	172,110,427	(124,588,442)	-	2,288

Sharaf Finetec Cylinders LLC	27,042,913,543	17,739,989,565	9,302,923,978	-	-

Dongsung Finetec American LLC	344,711,225	869,440,036	(524,728,811)	-	(292,984,901)

양주양자도하복합재료제품유한공사	4,393,128,783	2,431,673,577	1,961,455,206	336,455,206	(76,778,096)

합계	107,703,200,086	82,829,780,883	24,873,419,203	57,282,175,022	2,924,203,423

12.유형자산(1).유형자산의 변동내역

당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

구분	기초금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	계정대체	감가상각	환율변동차이	기말금액

토지	-

취득금액	136,345,018,987	-	-	-	-	(54,517,891)	136,290,501,096

토지 소계	136,345,018,987	-	-	-	-	(54,517,891)	136,290,501,096

건물	-

취득금액	119,320,646,776	86,138,600	(2,489,655)	828,865,194	-	(588,990,923)	119,644,169,992

감가상각및손상차손누계액	(36,674,367,593)	-	746,892	-	(795,402,719)	196,404,799	(37,272,618,621)

정부보조금	(159,500,000)	-	-	-	1,450,000	-	(158,050,000)

건물 소계	82,486,779,183	86,138,600	(1,742,763)	828,865,194	(793,952,719)	(392,586,124)	82,213,501,371

구축물	-

취득금액	15,385,757,170	-	-	15,000,000	-	(12,367,033)	15,388,390,137

감가상각및손상차손누계액	(6,703,840,120)	-	-	-	(111,553,340)	7,009,835	(6,808,383,625)

구축물 소계	8,681,917,050	-	-	15,000,000	(111,553,340)	(5,357,198)	8,580,006,512

기계장치	-

취득금액	179,625,059,883	288,353,947	(1,180,038,856)	1,672,364,000	-	(975,805,816)	179,429,933,158

감가상각및손상차손누계액	(117,226,064,015)	-	551,256,150	-	(2,773,269,103)	44,672,145	(119,403,404,823)

정부보조금	(668,778,212)	(12,099,821)	-	-	32,363,476	-	(648,514,557)

기계장치 소계	61,625,034,683	276,254,126	(628,782,706)	1,672,364,000	(2,740,905,627)	(825,950,698)	59,378,013,778

차량운반구	-

취득금액	5,803,294,010	193,942,129	(128,477,262)	-	-	(236,885,388)	5,631,873,489

감가상각및손상차손누계액	(2,786,811,465)	-	105,286,876	-	(87,624,206)	467,293,503	(2,301,855,292)

차량운반구소계	3,016,482,545	193,942,129	(23,190,386)	-	(87,624,206)	230,408,115	3,330,018,197

공구와기구	-

취득금액	22,116,514,593	225,082,762	(3,300,000)	1,367,768,498	-	(95,199,616)	23,610,866,237

감가상각및손상차손누계액	(18,990,795,877)	-	3,298,000	-	(349,952,040)	68,772,844	(19,268,677,073)

정부보조금	(204,715,064)	(195,776,000)	-	-	51,699,517	-	(348,791,547)

공구와기구 소계	2,921,003,652	29,306,762	(2,000)	1,367,768,498	(298,252,523)	(26,426,772)	3,993,397,617

비품	-

취득금액	21,772,850,770	446,041,813	(9,454,545)	298,426,283	-	(182,769,843)	22,325,094,478

감가상각및손상차손누계액	(12,917,599,023)	-	9,451,545	-	(663,737,957)	25,296,669	(13,546,588,766)

비품 소계	8,855,251,747	446,041,813	(3,000)	298,426,283	(663,737,957)	(157,473,174)	8,778,505,712

입목	-

취득금액	63,294,125	-	-	-	-	-	63,294,125

입목 소계	63,294,125	-	-	-	-	-	63,294,125

건설중인자산	-

취득금액	33,027,508,610	9,301,522,847	-	(4,197,423,975)	-	(344,840)	38,131,262,642

정부보조금	(378,370,481)	(85,448,626)	-	207,875,821	-	-	(255,943,286)

건설중인자산 소계	32,649,138,129	9,216,074,221	-	(3,989,548,154)	-	(344,840)	37,875,319,356

유형자산 합계	336,643,920,101	10,247,757,651	(653,720,855)	192,875,821	(4,696,026,372)	(1,232,248,582)	340,502,557,764

전기(단위:원)

구분	기초금액	취득 및 자본적지출	계정대체	처분 및 폐기	감가상각	환율변동차이	기말금액

토지	-

취득금액	136,402,709,785	-	-	-	-	(49,735,621)	136,352,974,164

토지 소계	136,402,709,785	-	-	-	-	(49,735,621)	136,352,974,164

건물	-

취득금액	115,616,641,810	115,241,386	1,815,800,000	-	-	(177,210,592)	117,370,472,604

감가상각및손상차손누계액	(33,598,270,551)	-	-	-	(789,953,658)	42,619,761	(34,345,604,448)

정부보조금	(165,300,000)	-	-	-	1,450,000	-	(163,850,000)

건물 소계	81,853,071,259	115,241,386	1,815,800,000	-	(788,503,658)	(134,590,831)	82,861,018,156

구축물	-

취득금액	16,011,973,175	41,300,000	10,000,000	-	-	(9,627,154)	16,053,646,021

감가상각및손상차손누계액	(6,489,885,974)	-	-	-	(121,138,734)	4,626,305	(6,606,398,403)

구축물 소계	9,522,087,201	41,300,000	10,000,000	-	(121,138,734)	(5,000,849)	9,447,247,618

기계장치	-

취득금액	176,433,143,392	801,317,693	764,529,037	(391,782,650)	-	(160,284,958)	177,446,922,514

감가상각및손상차손누계액	(113,785,492,681)	-	-	372,386,175	(2,724,455,255)	123,488,712	(116,014,073,049)

정부보조금	(798,579,434)	-	-	-	32,584,684	-	(765,994,750)

기계장치 소계	61,849,071,277	801,317,693	764,529,037	(19,396,475)	(2,691,870,571)	(36,796,246)	60,666,854,715

차량운반구	-

취득금액	5,686,968,744	34,027,834	18,056,662	(70,936,269)	-	(41,168,329)	5,626,948,642

감가상각및손상차손누계액	(2,298,108,624)	-	-	22,859,434	(88,113,079)	15,958,014	(2,347,404,255)

차량운반구소계	3,388,860,120	34,027,834	18,056,662	(48,076,835)	(88,113,079)	(25,210,315)	3,279,544,387

공구와기구	-

취득금액	20,941,643,868	59,950,000	180,000,000	(137,374,395)	-	(35,839,206)	21,008,380,267

감가상각및손상차손누계액	(17,726,566,026)	-	-	115,514,265	(376,268,929)	31,682,545	(17,955,638,145)

정부보조금	(423,206,231)	-	-	-	56,015,335	-	(367,190,896)

공구와기구 소계	2,791,871,611	59,950,000	180,000,000	(21,860,130)	(320,253,594)	(4,156,661)	2,685,551,226

비품	-

취득금액	18,504,323,136	388,198,764	44,485,000	(223,738,291)	-	90,373,744	18,803,642,353

감가상각및손상차손누계액	(10,743,575,214)	-	-	181,699,108	(616,228,244)	(989,265)	(11,179,093,615)

비품 소계	7,760,747,922	388,198,764	44,485,000	(42,039,183)	(616,228,244)	89,384,479	7,624,548,738

입목	-

취득금액	63,294,125	-	-	-	-	-	63,294,125

입목 소계	63,294,125	-	-	-	-	-	63,294,125

건설중인자산	-

취득금액	9,601,018,455	1,675,492,714	(2,832,870,699)	(561,166,383)	-	17,928,845	7,900,402,932

건설중인자산 소계	9,601,018,455	1,675,492,714	(2,832,870,699)	(561,166,383)	-	17,928,845	7,900,402,932

유형자산 합계	313,232,731,755	3,115,528,391	-	(692,539,006)	(4,626,107,880)	(148,177,199)	310,881,436,061

13.무형자산(1).무형자산의 변동내역

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

구분	기초금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	무형자산상각	환율변동차이	기말금액

고객관계	-

취득가액	2,630,558,146	-	-	-	-	2,630,558,146

감가상각및손상차손누계액	(635,718,222)	-	-	(65,763,954)	-	(701,482,176)

고객관계 소계	1,994,839,924	-	-	(65,763,954)	-	1,929,075,970

사업결합영업권	-

취득가액	33,104,062,164	-	-	-	-	33,104,062,164

감가상각및손상차손누계액	(3,562,219,427)	-	-	-	-	(3,562,219,427)

사업결합영업권 소계	29,541,842,737	-	-	-	-	29,541,842,737

기타산업재산권.	-

취득가액	1,162,482,025	-	(2,325,000)	-	-	1,160,157,025

감가상각및손상차손누계액	(946,550,062)	-	-	(16,511,596)	-	(963,061,658)

기타산업재산권 소계	215,931,963	-	(2,325,000)	(16,511,596)	-	197,095,367

토지사용권	-

취득가액	1,598,304,173	-	-	-	(107,516,479)	1,490,787,694

감가상각및손상차손누계액	(427,061,838)	-	-	(8,937,764)	28,886,406	(407,113,196)

토지사용권 소계	1,171,242,335	-	-	(8,937,764)	(78,630,073)	1,083,674,498

기타시설물이용권	-

취득가액	400,062,390	-	-	-	(4,575,200)	395,487,190

감가상각및손상차손누계액	(389,910,323)	-	-	(9,945,731)	4,369,864	(395,486,190)

기타시설물이용권 소계	10,152,067	-	-	(9,945,731)	(205,336)	1,000

소프트웨어	-

취득가액	5,847,759,813	217,183,637	(16,200,000)	-	(7,144,731)	6,041,598,719

감가상각및손상차손누계액	(3,397,613,896)	-	-	(163,197,272)	5,715,537	(3,555,095,631)

소프트웨어 소계	2,450,145,917	217,183,637	(16,200,000)	(163,197,272)	(1,429,194)	2,486,503,088

회원권	-

취득가액	5,731,233,756	-	-	-	(855,000)	5,730,378,756

감가상각및손상차손누계액	(28,000,000)	-	-	-	-	(28,000,000)

회원권 소계	5,703,233,756	-	-	-	(855,000)	5,702,378,756

기타무형자산	-

취득가액	6,464,200,000	-	-	-	-	6,464,200,000

감가상각및손상차손누계액	(5,171,360,000)	-	-	(161,605,000)	-	(5,332,965,000)

기타무형자산 소계	1,292,840,000	-	-	(161,605,000)	-	1,131,235,000

무형자산 합계	42,380,228,699	217,183,637	(18,525,000)	(425,961,317)	(81,119,603)	42,071,806,416

전기(단위:원)

구분	기초금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	무형자산상각	환율변동차이	기말금액

고객관계	-

취득가액	2,630,558,146	-	-	-	-	2,630,558,146

감가상각및손상차손누계액	(372,662,406)	-	-	(65,763,954)	-	(438,426,360)

고객관계 소계	2,257,895,740	-	-	(65,763,954)	-	2,192,131,786

사업결합영업권	-

취득가액	33,104,062,164	-	-	-	-	33,104,062,164

감가상각및손상차손누계액	(3,483,969,789)	-	-	-	-	(3,483,969,789)

사업결합영업권 소계	29,620,092,375	-	-	-	-	29,620,092,375

소프트웨어	-

취득가액	5,973,020,256	-	-	-	(719,008)	5,972,301,248

감가상각및손상차손누계액	(2,947,614,494)	-	-	(167,647,553)	701,156	(3,114,560,891)

소프트웨어 소계	3,025,405,762	-	-	(167,647,553)	(17,852)	2,857,740,357

토지사용권	-

취득가액	1,609,832,482	-	-	-	(9,405,629)	1,600,426,853

감가상각및손상차손누계액	(393,351,167)	-	-	(9,588,582)	2,432,788	(400,506,961)

토지사용권 소계	1,216,481,315	-	-	(9,588,582)	(6,972,841)	1,199,919,892

기타산업재산권	-

취득가액	2,754,325,782	1,418,800	-	-	(8,644,894)	2,747,099,688

감가상각및손상차손누계액	(2,489,190,792)	-	-	(24,090,573)	8,644,894	(2,504,636,471)

국고보조금	(4,716,039)	-	-	-	-	(4,716,039)

기타산업재산권 소계	260,418,951	1,418,800	-	(24,090,573)	-	237,747,178

기타시설물이용권	-

취득가액	402,306,990	-	-	-	(339,700)	401,967,290

감가상각및손상차손누계액	(367,996,527)	-	-	(6,038,585)	333,505	(373,701,607)

기타시설물이용권 소계	34,310,463	-	-	(6,038,585)	(6,195)	28,265,683

개발비	-

취득가액	1,797,076,589	-	-	-	-	1,797,076,589

감가상각및손상차손누계액	(1,707,663,962)	-	-	-	-	(1,707,663,962)

국고보조금	(89,412,627)	-	-	-	-	(89,412,627)

개발비 소계	-	-	-	-	-	-

회원권	-

취득가액	7,240,630,726	-	(1,277,500,000)	-	(1,716,000)	5,961,414,726

감가상각및손상차손누계액	(28,000,000)	-	-	-	-	(28,000,000)

회원권 소계	7,212,630,726	-	(1,277,500,000)	-	(1,716,000)	5,933,414,726

기타무형자산	-

취득가액	6,464,200,000	-	-	-	-	6,464,200,000

감가상각및손상차손누계액	(4,524,940,000)	-	-	(161,605,000)	-	(4,686,545,000)

기타무형자산 소계	1,939,260,000	-	-	(161,605,000)	-	1,777,655,000

무형자산 합계	45,566,495,332	1,418,800	(1,277,500,000)	(434,734,247)	(8,712,888)	43,846,966,997

(*1) 연결기업은 2008년에 일본 KAO사로부터 일본 내 신발창용 우레탄 원액 시스템 사업에 대한 권리를 매입하였고, 그 대가를 기타의무형자산으로 계상하였습니다.

(2).비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

14.투자부동산(1).투자부동산의 변동내역

당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

구분	기초금액	감가상각	기말금액

토지

취득원가	32,881,531,847	-	32,881,531,847

토지 소계	32,881,531,847	-	32,881,531,847

건물

취득금액	37,495,678,150	-	37,495,678,150

감가상각및손상차손누계액	(14,319,856,500)	(218,511,164)	(14,538,367,664)

건물 소계	23,175,821,650	(218,511,164)	22,957,310,486

구축물

취득금액	2,226,361,409	-	2,226,361,409

감가상각및손상차손누계액	(684,480,640)	(12,230,935)	(696,711,575)

구축물 소계	1,541,880,769	(12,230,935)	1,529,649,834

기타 투자부동산

취득금액	272,531,737	-	272,531,737

감가상각및손상차손누계액	(164,038,637)	-	(164,038,637)

기타 투자부동산 소계	108,493,100	-	108,493,100

투자부동산 합계	57,707,727,366	(230,742,099)	57,476,985,267

전기(단위:원)

구분	기초금액	감가상각	기말금액

토지

취득원가	32,881,531,847	-	32,881,531,847

토지 소계	32,881,531,847	-	32,881,531,847

건물

취득금액	37,495,678,150	-	37,495,678,150

감가상각및손상차손누계액	(13,445,811,871)	(218,511,164)	(13,664,323,035)

건물 소계	24,049,866,279	(218,511,164)	23,831,355,115

구축물

취득금액	2,226,361,409	-	2,226,361,409

감가상각및손상차손누계액	(635,556,901)	(12,230,935)	(647,787,836)

구축물 소계	1,590,804,508	(12,230,935)	1,578,573,573

기타 투자부동산

취득금액	272,531,737	-	272,531,737

감가상각및손상차손누계액	(156,018,803)	(3,437,500)	(159,456,303)

기타 투자부동산 소계	116,512,934	(3,437,500)	113,075,434

투자부동산 합계	58,638,715,568	(234,179,599)	58,404,535,969

15.매입채무 및 기타채무매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동항목

매입채무	85,593,330,984	89,390,072,744

미지급금	27,933,728,081	33,337,367,033

미지급비용	8,362,851,355	10,950,666,082

소계	121,889,910,420	133,678,105,859

비유동항목

장기미지급금	285,340,339	277,928,925

장기미지급비용	562,215,313	546,233,331

소계	847,555,652	824,162,256

합계	122,737,466,072	134,502,268,115

16.차입금(1).단기차입금

보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

차입금액	차입금액

일반대출	우리은행 등	기준금리+(0.93%~2.01%)	128,531,733,099	108,604,280,575

무역금융	우리은행 등	기준금리+(0.96%~1.5%)	8,700,000,000	9,500,000,000

구매자금대출	농협은행 등	KOLIBOR 3M+1.56%	-	607,409,240

수입신용장인수	산업은행 등	0.15~2.22%	1,547,368,828	2,866,868,319

일반대출	한국수출입은행 등	Libor3M+(1.65%~1.69%)	8,886,549,168	15,131,836,653

합계	147,665,651,095	136,710,394,787

(2).장기차입금

보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

차입금액	차입금액

운영자금대출	우리은행 등	2.36%~2.91%	66,786,640,000	71,200,000,000

시설자금대출	산업은행 등	1.5%~2.81%	40,756,619,317	30,719,805,260

소계	107,543,259,317	101,919,805,260

유동성 대체(-)	(31,875,000,000)	(40,693,760,000)

합계	75,668,259,317	61,226,045,260

연결기업은 장단기차입금과 관련하여 연결기업의 매출채권, 토지, 건물, 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다

17.기타부채기타유동부채 및 기타비유동부채 내역

보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	10,169,096,030	-	6,301,564,827	-

선수수익	1,289,826,818	7,898,386,635	1,289,826,818	8,215,225,225

예수금	1,504,398,282	-	2,020,584,977	-

부가세예수금	(9,471,699)	-	215,961,522	-

합계	12,953,849,431	7,898,386,635	9,827,938,144	8,215,225,225

18.파생상품(1).파생상품의 거래목적

연결기업은 향후 발생할 매출에 대한 외화채권을 담보로 원화 대출을 받았으며 대출 금액의 상환 및 이자지급시 환율하락위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 연결기업은 외화 금액을 일정액의 원화금액으로 고정시키기 위해 통화스왑을 체결하였습니다

(2).파생상품 거래관련 위험과 대응정책

연결기업은 외화채권의 중도처분 및 만기외화금액 수령시 환율하락위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 외화가액을 일정액의 원화금액으로 고정시키기 위해 환변동보험계약을 체결하였습니다.

(3).통화스왑계약

당기말 현재 연결기업은 2015년 5월 4일에 외화변동금리차입금 USD 9,000,000를 3년 후에 상환하는 조건으로 차입하였으며, 원금 및 이자상환 시에 발생할 환율변동 및 이자율변동위험을 회피하기 위하여 신한은행과 2015년 5월 4일자로 통화스왑계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따르면 연결기업은 2015년 5월 4일부터 3년후 USD 9,000,000를 9,717,300,000원으로 교환하고, 매월 동 차입금에 대한 약정 금리인 LIBOR 3M + 0.75%에 해당하는 이자금액을 수령하며 2.40%의 금리가 적용된 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 한편, 통화스왑의 공정가치는 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였으며, 당기말 현재 통화스왑의 공정가치는 233,177,327원으로서 당기손익인식금융자산(비유동)으로 표시하고 있습니다. 통화스왑의 계약 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계약처	약정금액	공정가치	계약일	만기일	약정환율

통화코드	거래통화금액	통화코드	거래통화금액	표시통화금액

신한은행	USD	9,000,000	KRW	9,717,300,000	233,177,327	2015-05-04	2018-05-04	1,080

합계	9,000,000	9,717,300,000	233,177,327	1,080

19.퇴직급여퇴직급여부채

연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1).순확정급여부채의 내역

당기와 전기 중 퇴직급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

기초금액	6,736,725,922	7,709,752,918

당기손익으로 인식하는 총비용	1,670,509,238	6,995,045,572

기여금 납입액	(6,329,700)	(5,215,145,392)

퇴직급여 지급액	(194,541,186)	(1,421,753,070)

확정급여제도의 재측정요소	11,321,369	(1,342,764,516)

- 인구통계정가정으로 인한 효과	-	(30,878,825)

- 재무적가정변동으로 인한 효과	-	(1,049,977,208)

- 경험조정으로 인한 효과	-	(446,884,740)

- 사외적립자산의 수익	11,321,369	184,976,257

환율변동효과	(12,576,451)	11,590,410

기말금액	8,205,109,192	6,736,725,922

재무상태표상 구성항목:

퇴직급여부채의 현재가치	33,472,237,119	32,482,766,420

사외적립자산의 공정가치	(25,267,127,927)	(25,746,040,498)

합계	8,205,109,192	6,736,725,922

20.자본(1).자본금의 변동

보고기간종료일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 45,444,970주 및 1,000원입니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	45,444,970,000	45,444,970,000

기말금액	45,444,970,000	45,444,970,000

(2).자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	162,976,413,733	162,976,413,733

기타자본잉여금	364,563,472	(779,539,246)

자기주식처분이익	516,507,242	883,748,842

합계	163,857,484,447	163,080,623,329

지배기업의 주식발행초과금은 지배기업이 (주)동성화학으로부터 인적분할되어 설립되는 시점에 이전받은 순자산가액과 지배기업이 발행한 자본금의 차이금액 등으로서결손보전 또는 자본전입 이외에는 사용이 제한되어 있습니다. 또한, 기타자본잉여금은 종속기업의 지분을 추가로 취득하거나 처분하는 경우에 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차액입니다.

(3).기타자본

보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(13,848,683,662)	(15,511,703,862)

기타의자본조정	(167,831,004)	(85,959,753)

합계	(14,016,514,666)	(15,597,663,615)

한편, 기타자본에 계상되어 있는 신주인수권소각은 지배기업이 매입한 분리형 신주인수권의 취득가액과 매입된 신주인수권에 해당하는 신주인수권대가와의 차액이며, 기타의자본조정은 종속기업의 지분을 추가로 취득하거나 처분하는 경우에 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차액입니다. 또한, 연결기업의 자기주식은 지배기업의 자기주식과 종속기업의 자기주식변동에 대한 지배지분으로 구성되어 있습니다.

(4).기타포괄손익누계액

당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융상품평가손익	(1,008,239,994)	350,125,274

파생상품평가손익	(67,956,551)	(77,564,313)

지분법자본변동	(61,938,349)	25,148,222

부의지분법자본변동	50,218,570	-

해외사업환산손익	(1,512,387,423)	(865,381,631)

합계	(2,600,303,747)	(567,672,448)

(5).기타적립금

보고기간종료일 현재 연결기업의 법정적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	2,987,034,110	2,111,347,070

임의적립금

기타적립금 계	2,987,034,110	2,111,347,070

지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때가지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

21.신주인수권승계한 신주인수권의 상세내역

지배기업은 분할전 회사인 주식회사 동성화학이 1999년 6월에 발행한 분리형 신주인수권부사채(1999년에 원금은 전액 상환되었음)와 관련된 신주인수권을 인적분할시 승계하였습니다. 이에따라 지배기업은 신주인수권 보유자가 신주인수권을 행사하는 경우 지배기업의 주식을 발행하여야 하며, 신주인수권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

인적분할시 승계한 신주인수권의 수	1,897,233주	1,897,233주

전기이전 신주인수권 행사분	284,584주	284,584주

기중 신주인수권 행사분	-주	-주

잔여 행사가능 신주인수권	1,612,649주	1,612,649주

행사가액	주당 3,360원	주당 3,360원

행사시 발행할 주식의 종류	보통주식	보통주식

행사가능기간	2039년 6월 10일	2039년 6월 10일

발행한 신주인수권의 상세내역

종속기업이 2012년 11월 22일 발행한 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권 내역은 다음과 같습니다

구 분	(주)동성하이켐(*1)	(주)동성화학

발행일	2012년 9월 20일	2012년 11월 22일

발행한 신주인수권수	4,244,482주	1,223,241주

전기이전 신주인수권 행사분	2,122,241주	-

기중 신주인수권 행사분	-	275,229주

잔여 행사 가능 신주인수권	2,122,241주	948,012주

행사금액 (원/주)	5,890원	16,650원

행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사가능기간	2013년 9월 20일부터 2017년 8월 20일까지	2013년 11월 22일부터 2017년 10월 22일까지

(*1) 종속기업인 (주)동성하이켐이 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권은 지배기업이 보유하고 있으며 2015년 7월 1일 합병에 따라 지배기업의 신주인수권으로 변경되었습니다

22.비지배지분에 대한 정보누적비지배지분의 변동내역

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

회사명	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타변동	기말 누적비지배지분

(주)동성화학	48.48	38,483,765,174	(583,804,250)	(1,273,005,535)	11,580,775	36,638,536,164

(주)동성화인텍	60.72	71,477,242,272	(3,915,913,650)	(2,102,207,464)	360,097,501	65,819,218,659

(주)제네웰	49.79	11,469,454,500	(121,044,434)	(1,431,958,734)	697,731,854	10,614,183,186

(주)동성TCS	-	2,108,480,606	88,562,450	(70,000,000)	(2,127,043,056)	-

JDS	67.6	6,770,178,457	718,191,851	-	(449,659,639)	7,038,710,669

GDJ	74.24	9,967,943,671	(125,257,754)	-	(606,522,507)	9,236,163,410

VDS	48.48	5,098,124,180	694,594,727	-	(396,315,500)	5,396,403,407

(주)디앤엠파트너스	0.45	9,940,251	(3,819)	-	-	9,936,432

전기(단위:원)

회사명	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타변동	기말 누적비지배지분

(주)동성화학	48.48	31,883,762,566	807,155,267	(1,208,598,026)	401,442,759	31,883,762,566

(주)동성화인텍	60.72	68,797,752,353	3,103,047,708	(2,102,207,464)	(1,000,840,244)	68,797,752,353

(주)제네웰	48.46	10,891,019,956	332,933,721	-	(332,933,721)	10,891,019,956

㈜동성TCS	13.87	6,277,202,830	305,662,307	-	(305,662,307)	6,277,202,830

JDS	67.57	7,541,190,387	967,829,145	-	(967,829,145)	7,541,190,387

GDS	48.48	3,123,731,802	55,707,447	-	(55,707,447)	3,123,731,802

VDS	48.48	3,698,034,692	726,793,022	-	(726,793,022)	3,698,034,692

23.매출액 및 매출원가(1).매출액

당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

제품매출	163,831,125,828	163,831,125,828	194,909,299,575	194,909,299,575

상품매출	32,739,455,147	32,739,455,147	25,229,450,105	25,229,450,105

공사매출	21,035,045,952	21,035,045,952	9,335,514,601	9,335,514,601

기타매출	1,533,437,264	1,533,437,264	1,196,238,140	1,196,238,140

합계	219,139,064,191	219,139,064,191	230,670,502,421	230,670,502,421

(2).매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

제품매출원가	133,585,367,333	133,585,367,333	157,723,699,087	157,723,699,087

상품매출원가	28,309,691,884	28,309,691,884	21,771,607,011	21,771,607,011

공사매출원가	29,862,579,758	29,862,579,758	8,434,465,408	8,434,465,408

기타매출원가	321,422,027	321,422,027	37,831,296	37,831,296

합계	192,079,061,002	192,079,061,002	187,967,602,802	187,967,602,802

24.영업이익(1).비용의성격별분류

당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

재고자산의 변동	(4,177,858,996)	(4,177,858,996)	12,219,768,455	12,219,768,455

원재료와 소모품의 사용액	131,509,618,000	131,509,618,000	115,853,530,203	115,853,530,203

종업원급여	26,265,372,337	26,265,372,337	26,194,324,127	26,194,324,127

감가상각 및 상각비용	5,352,729,788	5,352,729,788	14,879,092,623	14,879,092,623

수도광열비 및 전력비	5,099,863,390	5,099,863,390	4,677,030,453	4,677,030,453

소모품비	5,031,709,669	5,031,709,669	5,170,161,146	5,170,161,146

수출경비	1,637,149,122	1,637,149,122	2,525,858,386	2,525,858,386

지급수수료	5,661,336,769	5,661,336,769	5,464,536,454	5,464,536,454

기타비용	35,190,553,974	35,190,553,974	20,566,088,083	20,566,088,083

합계	211,570,474,053	211,570,474,053	207,550,389,930	207,550,389,930

(2).종업원급여

당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

급여,상여 및 잡급	20,910,579,136	20,910,579,136	19,347,474,551	19,347,474,551

퇴직급여	1,993,263,057	1,993,263,057	1,853,825,686	1,853,825,686

복리후생비	3,361,530,144	3,361,530,144	3,298,572,081	3,298,572,081

합계	26,265,372,337	26,265,372,337	24,499,872,318	24,499,872,318

(3).판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

급여및상여	7,314,532,470	7,314,532,470	6,487,495,611	6,487,495,611

퇴직급여	766,566,162	766,566,162	624,331,089	624,331,089

복리후생비	1,029,373,808	1,029,373,808	1,123,067,603	1,123,067,603

여비교통비	538,508,314	538,508,314	577,126,296	577,126,296

세금과공과	645,545,064	645,545,064	481,901,708	481,901,708

임차료	1,212,894,003	1,212,894,003	1,053,480,415	1,053,480,415

접대비	425,290,076	425,290,076	466,513,585	466,513,585

운반비	1,981,044,967	1,981,044,967	2,239,630,315	2,239,630,315

시공비	233,789,031	233,789,031	401,099,459	401,099,459

지급수수료	1,349,337,044	1,349,337,044	1,396,710,522	1,396,710,522

판매수수료	418,578,244	418,578,244	294,682,501	294,682,501

수출경비	1,201,260,863	1,201,260,863	1,257,384,064	1,257,384,064

경상개발비	270,814,236	270,814,236	385,736,926	385,736,926

감가상각비	630,325,303	630,325,303	623,679,024	623,679,024

수도광열비	115,498,484	115,498,484	115,985,005	115,985,005

무형자산상각비	399,780,551	399,780,551	413,414,558	413,414,558

교육훈련비	114,512,735	114,512,735	148,831,865	148,831,865

통신비	130,617,094	130,617,094	135,247,289	135,247,289

수선비	16,083,976	16,083,976	24,516,588	24,516,588

차량유지비	248,563,529	248,563,529	264,488,160	264,488,160

소모품비	230,203,997	230,203,997	188,970,276	188,970,276

보험료	162,686,506	162,686,506	156,528,664	156,528,664

판매촉진비	-	-	2,281,016	2,281,016

광고선전비	118,236,256	118,236,256	46,021,993	46,021,993

도서인쇄비	19,363,640	19,363,640	43,016,323	43,016,323

견본비	148,594,606	148,594,606	166,616,307	166,616,307

포장비	84,626,700	84,626,700	80,616,500	80,616,500

대손상각비	(502,666,210)	(502,666,210)	(25,978,284)	(25,978,284)

회비	42,874,328	42,874,328	58,834,871	58,834,871

회의비	27,225,801	27,225,801	121,516,654	121,516,654

보관료	182,038,510	182,038,510	148,467,378	148,467,378

잡비	(64,687,037)	(64,687,037)	80,572,847	80,572,847

합계	19,491,413,051	19,491,413,051	19,582,787,128	19,582,787,128

25.영업외손익(1).기타수익

당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

임대료수익	68,590,000	68,590,000	75,840,000	75,840,000

기술료수익	3,630,806	3,630,806	4,101,887	4,101,887

수수료수익	9,310,000	9,310,000	2,400,000	2,400,000

외환차익	1,493,789,846	1,493,789,846	2,346,888,627	2,346,888,627

외화환산이익	1,142,748,789	1,142,748,789	648,608,801	648,608,801

파생상품거래이익	272,500,000	272,500,000	-	-

파생상품평가이익	695,661,138	695,661,138	-	-

유형자산처분이익	30,115,405	30,115,405	11,577,968	11,577,968

기타대손충당금환입	50,000,000	50,000,000	-	-

합계	3,766,345,984	3,766,345,984	3,089,417,283	3,089,417,283

(2).기타비용

당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

외환차손	3,066,252,616	3,066,252,616	1,620,417,971	1,620,417,971

외환환산손실	5,039,439,560	5,039,439,560	2,108,403,298	2,108,403,298

매출채권처분손실	32,530,940	32,530,940	92,113,027	92,113,027

파생상품평가손실	831,600,000	831,600,000	166,500,000	166,500,000

재고자산폐기손실	-	-	63,326,445	63,326,445

유형자산처분손실	517,116,469	517,116,469	19,104,523	19,104,523

무형자산처분손실	-	-	464,783,583	464,783,583

합계	9,486,939,585	9,486,939,585	4,534,648,847	4,534,648,847

(3).금융손익

당기와 전기 중 금융손익에 포함된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

금융수익 :	-	-

이자수익	167,035,463	167,035,463	141,304,838	141,304,838

금융원가 :	-	-

이자비용	(1,608,582,507)	(1,608,582,507)	(1,535,821,441)	(1,535,821,441)

합계	(1,441,547,044)	(1,441,547,044)	(1,394,516,603)	(1,394,516,603)

(4).투자손익

당기와 전기 중 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

투자수익:	-	-

배당금수익	10,144,476	10,144,476	9,484,944	9,484,944

당기손익인식금융자산평가이익	1,525,172,469	1,525,172,469	210,230,189	210,230,189

당기손익인식금융자산처분이익	108,889,200	108,889,200	-	-

매도가능금융상품처분이익	1,933,723,253	1,933,723,253	-	-

지분법이익	803,791,716	803,791,716	1,317,586,774	1,317,586,774

소계	4,381,721,114	4,381,721,114	1,537,301,907	1,537,301,907

투자원가:	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	(396,124,000)	(396,124,000)	(656,054,149)	(656,054,149)

지분법손실	(4,053,878)	(4,053,878)	(26,104,553)	(26,104,553)

소계	(400,177,878)	(400,177,878)	(682,158,702)	(682,158,702)

차감계	3,981,543,236	3,981,543,236	855,143,205	855,143,205

(5).기타영업외손익

당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

보증수수료	-	-	(3,032,786)	(3,032,786)

기부금	(130,053,060)	(130,053,060)	(136,900,000)	(136,900,000)

기타영업외이익(잡이익)	616,657,200	616,657,200	1,048,061,258	1,048,061,258

기타영업외손실(잡손실)	(93,039,816)	(93,039,816)	(767,053,865)	(767,053,865)

합계	393,564,324	393,564,324	141,074,607	141,074,607

26.법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2017년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 27.0% 입니다.

27.주당순이익(1).보통주기본주당순이익

주당손익은 보통주 1주에 대한 지배기업지분순이익을 계산한 것으로 당기 및 전기 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

보통주 당기순이익	5,886,284,243	5,886,284,243	17,436,211,401	17,436,211,401

가중평균 유통보통주식수(단위: 주)	43,965,191	43,965,191	43,545,500	43,545,500

기본주당순이익(단위: 원)	134	134	400	400

(2).가중평균유통보통주식 산정내역

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초 유통보통주식수	45,444,970	45,444,970

자기주식	(1,479,779)	(1,899,470)

가중평균유통보통주식수	43,965,191	43,545,500

(3).보통주희석주당순이익

지배기업은 분할전 회사인 (주)동성화학이 1999년 6월에 발행한 분리형 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권을 인적분할시 승계하여 당기말 현재 보통주로 전환될수 있는 신주인수권 1,612,649주가 남아있습니다 당기 중 지배기업의 주식의 평균시장가격이 보통주청구가능증권의 행사가격을 상회함에 따라 보통주청구가능증권으로 인한 희석화 효과를 반영하여 희석주당이익을 산정하였습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

3개월 손익	누적	3개월 손익	누적

보통주 당기순이익	5,886,284,243	5,886,284,243	17,436,211,401	17,436,211,401

가중평균 유통보통주식수(단위: 주)	44,686,490	44,686,490	44,316,899	44,316,899

희석주당순이익(단위: 원)	132	132	393	393

(4).가중평균희석성잠재적보통주식수 산정내역

당기 및 전기 가중평균희석성잠재적보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	43,965,191	43,545,500

신주인수권의 희석화 효과	721,299	771,399

가중평균희석석잠재적보통주식수	44,686,490	44,316,899

28.특수관계자(1).특수관계자 현황

보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 주요 기업은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

관계기업	애디언트동성㈜

Sharaf Finetec Cylinders LLC

캐파코리아(주)

양주양자도하복합재료제품유한공사

(2).특수관계자 채권 및 채무내역

보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	임대보증금

애디언트동성㈜	934,695,245	-	-	-

양주양자도하복합재료유한공사	853,447,617	516,519,919	-	-

Sharaf Finetec Cylinders LLC	-	2,192,317,677	-	-

캐파코리아(주)	-	-	70,000,000	10,000,000

합계	1,788,142,862	2,708,837,596	70,000,000	10,000,000

전기(단위:원)

회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	임대보증금

에디언트동성㈜	776,464,452	-	-	-

양주양자도하복합재료제품유한공사	569,901,777	559,281,715	-	-

Sharaf Finetec Cylinders LLC	-	2,192,317,677	-	-

캐파코리아(주)	-	-	70,000,000	10,000,000

합계	1,346,366,229	2,751,599,392	70,000,000	10,000,000

(*1) Sharaf Finetec Cylinders LLC의 미수금에 대하여 대손충당금이 전액 설정되어있습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 관계기업 캐파코리아(주) 대여금에 대하여 대손충당금이 전액 설정되어 있습니다.

(3).특수관계자와의 거래내역

당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

회사명	매출	임대수익

애디언트동성㈜	-	521,822,730

양주양자도하복합재료제품유한공사	326,134,792	-

합계	326,134,792	521,822,730

전기(단위:원)

회사명	매출	임대수익

애디언트동성㈜	-	512,157,480

양주양자도하복합재료제품유한공사	264,008,892	-

합계	264,008,892	521,822,730

주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

급여 및 기타단기종업원급여	1,806,838,476	1,757,282,389

해고급여	11,663,190	-

퇴직급여	327,087,787	222,998,037

주식기준보상	10,919,250	-

합 계	2,156,508,703	1,980,280,426

상기의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원으로 구성되어 있습니다.

임직원에 대한 채권

보고기간 종료일 현재 임직원에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	이자율(%)	당기말	전기말	내역

장단기대여금	4.96%	864,802,122	864,049,090	주택자금대여

29.우발약정사항(1).담보제공자산

보고기간종료일 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

담보제공기업	채권자	담보제공자산	담보설정금액	담보제공사유

계정	통화코드	금액

(주)동성코퍼레이션	우리은행	토지, 건물	KRW	16,320,000,000	차입금담보

(주)동성코퍼레이션	한국산업은행	토지, 건물, 기계장치 등	USD	5,800,000	시설자금대출

(주)동성코퍼레이션	한국산업은행	토지, 건물, 기계장치 등	KRW	34,900,000,000	시설자금대출

㈜동성화학	우리은행	토지, 건물, 기계장치 등	KRW	6,300,000,000	차입금 담보

㈜동성화학	신한은행	토지, 건물, 기계장치 등	KRW	5,200,000,000	차입금 담보

(주)동성화인텍	한국산업은행	토지, 건물, 기계장치 등	KRW	62,000,000,000	차입금 담보

(주)동성화인텍	신한은행	토지, 건물, 기계장치 등	KRW	49,000,000,000	차입금 담보

(주)동성화인텍	GS칼텍스	토지, 건물	KRW	400,000,000	매출채권담보

(주)동성TCS	기업은행	토지,건물	KRW	25,854,000,000	차입금 담보

(주)동성TCS	하나은행	토지,건물	KRW	5,210,000,000	차입금 담보

VDS	한국수출입은행	토지, 건물, 기계장치 등	USD	3,972,650	차입금 담보

전기(단위:원)

담보제공기업	채권자	담보제공자산	담보설정금액	담보제공사유

계정	통화코드	금액

(주)동성코퍼레이션	우리은행	토지, 건물	KRW	16,320,000,000	차입금담보

(주)동성코퍼레이션	한국산업은행	토지, 건물, 기계장치 등	USD	5,800,000	시설자금대출

(주)동성코퍼레이션	한국산업은행	토지, 건물, 기계장치 등	KRW	18,900,000,000	시설자금대출

㈜동성화학	우리은행	토지, 건물, 기계장치 등	KRW	6,300,000,000	차입금담보

㈜동성화학	신한은행	토지, 건물, 기계장치 등	KRW	5,200,000,000	차입금담보

㈜동성화인텍	한국산업은행	토지, 건물, 기계장치 등	KRW	62,000,000,000	차입금담보

㈜동성화인텍	신한은행	토지, 건물, 기계장치 등	KRW	49,000,000,000	차입금담보

㈜동성화인텍	GS칼텍스(주)	토지, 건물	KRW	400,000,000	매출채권담보

VDS	한국수출입은행	토지, 건물, 기계장치 등	USD	3,972,650	차입금담보

동성TCS㈜	기업은행	토지,건물	KRW	25,854,000,000	차입금 담보

동성TCS㈜	하나은행	토지,건물	KRW	5,210,000,000	차입금 담보

(2).종속기업간 지급보증제공내역

보고기간종료일 현재 종속기업간의 지급보증제공내역은 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

지급보증기업	지급보증받은기업	지급보증처	통화	금액

㈜동성화학	GDJ	한국수출입은행	USD	3,200,000

㈜동성화학	VDS	한국수출입은행	USD	5,000,000

㈜동성화인텍	DSFV	Shinhan Bank Vietnam Tran Duy Hung Branch	VND	7,320,472,500

㈜동성화인텍	DSFV	서울보증보험	VND	3,530,236,000

㈜동성화인텍	DSFA	Woori Bank New York Agency	USD	1,300,000

전기(단위:원)

지급보증기업	지급보증받은기업	지급보증처	통화	금액

㈜동성화학	GDS	한국수출입은행	USD	3,200,000

㈜동성화학	VDS	한국수출입은행	USD	5,000,000

㈜동성화인텍	DSFV	Shinhan Bank Vietnam Tran Duy Hung Branch	VND	7,320,472,500

㈜동성화인텍	DSFV	서울보증보험	KRW	196,976,322

㈜동성화인텍	DSFA	Woori Bank New York Agency	USD	1,300,000

(3).특관자 이외의 자로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증을 제공하는자	채권자	통화코드	보증대상	계약내용

실행 및 여신액

서울보증보험	동성화인텍	KRW	8,312,387,381	계약이행담보 등

서울보증보험	동성화인텍	USD	24,930,443	계약이행담보 등

전문건설공제조합	동성화인텍	KRW	2,950,298,465	하자이행보증 등

외환은행	동성화인텍	KRW	4,444,690,000	물품대지급보증 등

외환은행	동성화인텍	USD	1,550,000	이행보증증권등

산업은행	동성화인텍	USD	8,087,000	이행보증증권등

산업은행 등	동성화인텍	USD	61,410	수입신용장개설등

산업은행 등	동성화인텍	EUR	44,398	수입신용장개설등

서울보증보험	동성TCS	KRW	1,216,015,730	계약이행담보 등

30.현금흐름표현금흐름표상 현금

현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

현금의 유입 및 유출이 없는 거래

연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

건설중인자산 계정대체	4,197,423,975	8,875,392,472

장기차입금 유동성대체	7,000,000,000	40,544,585,000

비지배주주에게 신주발행	-	7,451,456,800

유형자산의 취득	-	10,664,445,896

매도가능금융자산 평가손익	1,744,347,509	-

자기주식 처분	1,663,020,200	-

31.재무위험관리재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

(1).시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1)-1.이자율위험변동이자율 적용 금융부채

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 연결기업의 이자율위험은 주로 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험에서 비롯됩니다. 이에 따라 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

변동이자율 적용 차입금	179,397,294,107	147,285,566,047

이자율 민감도

보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 금융부채의 이자율이 1% 변동시 금융비용이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

금융원가(이자비용)	(1,793,972,941)	1,793,972,941	(1,472,855,660)	1,472,855,660

연결기업의 변동차입금 중 10,044,900,000원은 통화스왑계약을 체결하였으며, 이에따라 이자율 1% 포인트 증가시 100,449,000원의 파생상품평가이익이 증가합니다

(1)-2.환위험외화표시 화폐성 자산및부채

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 USD 및 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	58,490,077,100	25,546,172,458	90,725,024,119	32,138,888,549

JPY	13,034,244,779	84,185,221	5,122,600,334	99,549,872

EUR	599,926,041	5,257,937	2,285,258,004	1,787,395,960

CNY	439,751	-	24,427,755	6,930,400

VND	10,343,389,135	11,339,348,548	615,064,580	103,120,962

HKD	43,759	-	42,250	-

NOK	-	-	60	-

합계	82,468,120,565	36,974,964,164	98,772,417,102	34,135,885,743

환율변동이 당기손익에 미치는 영향

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

USD	1,647,195,232	(1,647,195,232)	2,929,306,778	(2,929,306,778)

JPY	647,502,978	(647,502,978)	251,152,523	(251,152,523)

EUR	29,733,405	(29,733,405)	24,893,102	(24,893,102)

CNY	21,988	(21,988)	874,868	(874,868)

VND	(49,797,971)	49,797,971	25,597,181	(25,597,181)

HKD	2,188	(2,188)	2,113	(2,113)

NOK	3	(3)	3	(3)

합계	2,274,657,823	(2,274,657,823)	3,231,826,568	(3,231,826,568)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(1)-3.기타 가격위험기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업의 매도가능지분상품 중상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익	318,336,330	(318,336,330)	356,866,786	(356,866,786)

법인세효과	(70,033,993)	70,033,993	(78,510,693)	78,510,693

법인세효과 차감후 기타포괄손익	248,302,337	(248,302,337)	278,356,093	(278,356,093)

(2).신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(2)-1.매출채권및기타채권의 신용위험

연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

매출채권	143,377,326,618	149,437,474,266

기타채권	26,074,340,483	21,807,436,855

합계	169,451,667,101	171,244,911,121

연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고있습니다.

(2)-2.기타 자산의 신용위험

현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3).유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

당기(단위:원)

구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이후	합계

매입채무 및 기타채무	94,841,687,581	26,510,071,493	1,385,706,998	122,737,466,072

기타금융부채	13,372,827,707	1,137,436,814	44,121,316	14,554,385,837

단기차입금	19,147,368,828	128,518,282,267	-	147,665,651,095

장기차입금	10,000,000,000	20,758,626,901	76,784,632,416	107,543,259,317

합계	137,361,884,116	176,924,417,475	78,214,460,730	392,500,762,321

전기(단위:원)

구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이후	합계

매입채무 및 기타채무	132,167,853,833	1,510,252,026	824,162,256	134,502,268,115

기타금융부채	12,318,600	645,239,582	296,081,763	953,639,945

단기차입금	30,074,277,560	106,636,117,228	-	136,710,394,788

장기차입금	20,323,630,000	20,370,130,000	61,226,045,260	101,919,805,260

파생상품부채	583,951,581	-	-	583,951,581

합계	183,162,031,574	129,161,738,836	62,346,289,279	374,670,059,689

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4).자본관리

자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

총부채	450,235,443,206	431,404,768,421

(차감: 현금및현금성자산)	(63,070,114,975)	(50,407,233,001)

순부채	387,165,328,231	380,997,535,420

자기자본	427,424,651,707	440,195,329,171

부채비율	90.58	86.55

35.공정가치(1).금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 금융상품 범주별 장부금액 및 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산(유동)	24,285,187,628	24,285,187,628	34,921,650,125	34,921,650,125

매도가능금융자산(유동)	-	-	7,685,000	7,685,000

당기손익인식금융자산(비유동)	233,177,327	233,177,327	1,056,902,112	1,056,902,112

매도가능금융자산(비유동)	12,020,508,627	12,020,508,627	11,782,427,642	11,782,427,642

공정가치로 인식된 자산 소계	36,538,873,582	36,538,873,582	47,768,664,879	47,768,664,879

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	63,262,066,625	63,262,066,625	50,524,512,076	50,524,512,076

기타금융자산(유동)	18,043,244,953	18,043,244,953	19,975,239,747	19,975,239,747

매출채권및기타채권(유동)	169,451,667,101	169,451,667,101	171,244,911,121	171,244,911,121

기타금융자산(비유동)	8,435,846,543	8,435,846,543	7,872,633,015	7,872,633,015

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	259,192,825,222	259,192,825,222	249,617,295,959	249,617,295,959

금융자산 합계	295,731,698,804	295,731,698,804	297,385,960,838	297,385,960,838

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

파생금융상품부채(유동)	-	-	583,951,581	583,951,581

공정가치로 인식된 금융부채 소계	-	-	583,951,581	583,951,581

상각후원가로 인식된 금융부채

단기차입금	147,665,651,095	147,665,651,095	136,710,394,788	136,710,394,788

매입채무및기타채무(유동)	121,889,910,420	121,889,910,420	133,678,105,859	133,678,105,859

기타금융부채(유동)	14,260,264,521	14,260,264,521	657,558,182	657,558,182

유동성장기차입금	31,875,000,000	31,875,000,000	40,693,760,000	40,693,760,000

매입채무및기타채무(비유동)	847,555,652	847,555,652	824,162,256	824,162,256

기타금융부채(비유동)	294,121,316	294,121,316	296,081,763	296,081,763

장기차입금	75,668,259,317	75,668,259,317	61,226,045,260	61,226,045,260

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	392,500,762,321	392,500,762,321	374,086,108,108	374,086,108,108

금융부채 합계	392,500,762,321	392,500,762,321	374,670,059,689	374,670,059,689

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상하였습니다.

(2).공정가치 추정에 사용된 방법

상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 현금 및 단기예금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 2) 매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.

(3).공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

당기(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-

공정가치로 인식된 금융자산	-

당기손익인식금융자산(유동)	-	24,285,187,628	-	24,285,187,628

당기손익인식금융자산(비유동)	-	233,177,327	-	233,177,327

매도가능금융자산(비유동)	4,523,884,940	-	7,496,623,687	12,020,508,627

공정가치로 인식된 자산 소계	4,523,884,940	24,518,364,955	7,496,623,687	36,538,873,582

상각후원가로 인식된 금융자산	-

현금및현금성자산	105,937,537	63,156,129,088	-	63,262,066,625

기타금융자산(유동)	-	-	18,043,244,953	18,043,244,953

매출채권및기타채권(유동)	-	-	169,451,667,101	169,451,667,101

기타금융자산(비유동)	-	-	8,435,846,543	8,435,846,543

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	105,937,537	63,156,129,088	195,930,758,597	259,192,825,222

금융자산 합계	4,629,822,477	87,674,494,043	203,427,382,284	295,731,698,804

금융부채	-

공정가치로 인식된 금융부채	-

공정가치로 인식된 금융부채 소계	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채	-

단기차입금	-	147,665,651,095	-	147,665,651,095

매입채무및기타채무(유동)	-	-	121,889,910,421	121,889,910,421

기타금융부채(유동)	-	-	14,260,264,521	14,260,264,521

유동성장기차입금	-	31,875,000,000	-	31,875,000,000

매입채무및기타채무(비유동)	-	-	847,555,652	847,555,652

기타금융부채(비유동)	-	-	294,121,316	294,121,316

장기차입금	-	75,668,259,317	-	75,668,259,317

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	-	255,208,910,412	137,291,851,910	392,500,762,322

금융부채 합계	-	255,208,910,412	137,291,851,910	392,500,762,322

전기(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-

공정가치로 인식된 금융자산	-

당기손익인식금융자산(유동)	-	34,921,650,125	-	34,921,650,125

매도가능금융자산(유동)	-	-	7,685,000	7,685,000

당기손익인식금융자산(비유동)	-	1,056,902,112	-	1,056,902,112

매도가능금융자산(비유동)	7,137,335,715	-	4,645,091,927	11,782,427,642

공정가치로 인식된 자산 소계	7,137,335,715	35,978,552,237	4,652,776,927	47,768,664,879

상각후원가로 인식된 금융자산	-

현금및현금성자산	72,642,138	50,451,869,938	-	50,524,512,076

기타금융자산(유동)	-	-	19,975,239,747	19,975,239,747

매출채권및기타채권(유동)	-	-	171,244,911,121	171,244,911,121

기타금융자산(비유동)	-	-	7,872,633,015	7,872,633,015

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	72,642,138	50,451,869,938	199,092,783,883	249,617,295,959

금융자산 합계	7,209,977,853	86,430,422,175	203,745,560,810	297,385,960,838

금융부채	-

공정가치로 인식된 금융부채	-

파생금융상품부채(유동)	583,951,581	-	-	583,951,581

공정가치로 인식된 금융부채 소계	583,951,581	-	-	583,951,581

상각후원가로 인식된 금융부채	-

단기차입금	-	136,710,394,788	-	136,710,394,788

매입채무및기타채무(유동)	-	-	133,678,105,859	133,678,105,859

기타금융부채(유동)	-	-	657,558,182	657,558,182

유동성장기차입금	-	40,693,760,000	-	40,693,760,000

매입채무및기타채무(비유동)	-	-	824,162,256	824,162,256

기타금융부채(비유동)	-	-	296,081,763	296,081,763

장기차입금	-	61,226,045,260	-	61,226,045,260

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	-	238,630,200,048	135,455,908,060	374,086,108,108

금융부채 합계	583,951,581	238,630,200,048	135,455,908,060	374,670,059,689

36. 건설계약 (1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초잔액	35,630,021,900	62,686,485,806

증감액	27,611,884,958	76,396,598,499

공사수익인식	26,965,500,446	103,453,062,405

기말잔액	36,276,406,412	35,630,021,900

(2) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

누적계약수익	123,929,049,233	72,644,688,827

누적계약원가	113,242,453,676	62,986,934,603

누적손익	10,686,595,557	9,657,754,224

선수금	2,709,703,279	3,417,928,455

( 3) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미청구공사(*1)	24,705,634,285	20,174,632,295

초과청구공사(*2)	2,709,703,279	2,294,565,626

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권 및 기타채권 으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 기타유동부채 로 계상되어 있습니다.

(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다. (5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

영업부문	공사손실충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

PU단열재사업부문	1,247,557,884	(6,006,341,302)	-	4,685,752,278	-	17,468,240,932	-

(6) 당기 중 총계약수익과 총계약원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사 변동

PU단열재사업부문	(1,320,589,024)	4,685,752,278	(5,555,746,691)	(450,594,611)	5,553,685,473