동성케미컬 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 동성케미컬 과 그 종속기업

1. 회사의 개요 1-1 지배기업의 개요

주식회사 동성케미컬 (구, 주식 회사 동성코퍼레이션, 이하 "지배기업" 또는 "당사")은 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 지주회사로서 2008년 5월 1일자로 주식회사 동성화학의 투자부문이 인적분할되어 종속기업에 대한 투자와 경영자문을 전문으로 하는 지주회사업을 영위할 목적으로 설립되었으며 2008년 5월 14일자로 설립등기를 완료하였습니다. 지배기업의 주식은 2008년 6월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장되었습니다. 또한 지배기업은 2015년 7월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 동성하이켐과의 합병을 통해 현재는 석유화학 제품 및 유기과산화물 제품 제조업 을 함께 영위하고 있습니다. 아울러 2021년 4월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 동성화학을 흡수 합병하였 으며, 상호를 동성케 미컬로 변경하였습니다. 지배기업은 부산광역시 사하구 신평동에 본사를 두고 있으며, 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수	지분율	비 고

(주)디에스티아이	20,432,110주	41.12%	최대주주

기타주주	28,853,724주	58.07%	-

자기주식	403,894주	0.81%	-

합 계	49,689,728주	100.00%

1-2 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

연결대상 종속기업	소재지	결산일	투자주식수	유효지분율	투자금액(원)

보통주	우선주	당분기말	전기말

(주)동성화인텍 (*1)	한국	12.31	11,078,299주	-	39.05%	39.50%	63,499,730,814

(주)제네웰	한국	12.31	2,540,639주	-	50.26%	50.26%	6,974,006,039

(주)동성티씨에스	한국	12.31	1,216,883주	-	100.00%	100.00%	37,633,317,599

(주)디앤엠파트너스	한국	12.31	440,000주	-	99.55%	99.55%	2,200,000,000

Guangzhou Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd.("GDJ") (*2)	중국	12.31	-	-	100.00%	50.00%	3,080,000,000

P.T.Dongsung Jakarta ("JDS")	인도네시아	12.31	2,625주	-	62.95%	62.95%	12,770,000,000

Dongsung Chemical(Vietnam) Co.,Ltd. ("VDS")	베트남	12.31	-	-	100.00%	100.00%	7,850,000,000

연운항도하복합재료제품유한공사	중국	12.31	-	-	100.00%	100.00%	451,649,108

Dongsung Finetec International ("DSFI")	미국	12.31	-	-	39.50%	39.50%	4,142,552,385

(*1) 지배기업이 소유하고 있는 종속기업 (주)동성화인텍에 대한 지분율은 50% 미만이지만 지배기업 외 기타주주는 모두 소액주주로서 넓게 분산되어 있고, 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 의결권을 행사할 수 있었던 상황과 지배기업이 재무정책과 영업정책 등을 결정할 수 있는 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판 단하여 연결대상에 포함하였습니다. 한편 (주)동성화인텍은 Dongsung Finetec International를 100% 소유하고 있습니다. 또한 2019년 (주)동성화인텍에 대한 주식 478,021주를 비지배주주로부터 추가 취득하였습니다. (*2) 전기 중 지배기업이 소유하고 있는 종속기업 GDJ에 대한 지분율은 50%이지만, 이사회 구성원 과반수 이상이 지배기업 구성원인점 등을 감안하여 지배력이 있는 것 으로 판단하여 종속기업에 포함하였 습니다. 또한 당분기 중 GDJ 의 나머지 50% 지분율을 추가 취득하였습니다.

(2) 종속기업이 영위하고 있는 주요 사업 등은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1USD, 1CNY, 1IDR, 1VND, 원화단위: 원)

연결대상 종속기업	설립년월	자본금	주요사업

(주)동성화인텍	1985년 7월	14,757,385,000	PU단열재 및 초저온보냉재 외 사업

(주)제네웰	2000년 7월	2,529,830,000	의료용품 연구개발 및 제조업

(주)동성티씨에스	1999년 3월	730,391,500	중장비부품 제조 및 판매업

(주)디앤엠파트너스	2016년 8월	2,210,000,000	석유화학제품 제조

Guangzhou Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd.("GDJ")	2003년 1월	CNY 41,881,120	화합물 및 화학제품 제조업

P.T.Dongsung Jakarta ("JDS")	1994년 12월	IDR 23,424,000,000	화합물 및 화학제품 제조업

Dongsung Chemical(Vietnam) Co.,Ltd ("VDS")	2006년 12월	VND 48,169,000,000	화합물 및 화학제품 제조업

연운항도하복합재료제품유한공사	2002년 8월	CNY 3,196,249	건설중장비 내외장 부품 제조 및 판매

Dongsung Finetec International ("DSFI")	2017년 12월	USD 3,784,172	PU단열재 및 초저온보냉재 외 사업

(3) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 연결대상 종속기업 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)동성화인텍 289,017,337,772 150,692,261,409 138,325,076,363 107,884,518,652 3,007,246,386 2,846,241,024 (주)제네웰 39,033,354,751 9,348,962,586 29,684,392,165 9,026,074,522 2,791,669,079 6,039,741,229 (주)동성티씨에스 73,950,455,489 57,026,267,238 16,924,188,251 22,539,377,414 (816,833,773) (807,706,444) (주)디앤엠파트너스 693,681,884 584,650 693,097,234 - (380,073) (380,073) GDJ 15,504,905,815 6,020,453,380 9,484,452,435 32,746,501,664 (241,123,596) (50,145,678) JDS 27,949,383,137 15,333,043,729 12,616,339,408 58,244,512,140 1,265,417,827 1,393,453,927 VDS 26,886,755,670 13,295,024,571 13,591,731,099 36,413,664,137 312,911,548 548,293,047 연운항도하복합재료제품유한공사 342,763,053 2,402,999,639 (2,060,236,586) - - - DSFI 181,514,334 20,155,740,694 (19,974,226,360) - (849,141,654) (849,141,654) 합 계 473,560,151,905 274,275,337,896 199,284,814,009 266,854,648,529 5,469,765,744 9,120,355,378 (단위: 원) 연결대상 종속기업 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)동성화학(*1) - - - 41,705,376,332 12,664,498,608 14,335,440,441 (주)동성화인텍 293,970,849,499 151,902,400,898 142,068,448,601 363,882,908,383 23,060,621,633 23,016,710,904 (주)제네웰 38,149,351,498 8,223,832,412 29,925,519,086 30,320,933,707 6,102,038,355 6,039,741,229 (주)동성에코어(*2) - - - - (10,435,124) (10,435,124) (주)동성티씨에스 71,648,609,999 46,844,019,272 24,804,590,727 83,668,418,310 (2,560,483,660) (2,515,292,563) (주)디앤엠파트너스 693,477,307 - 693,477,307 - 519,952,913 519,952,913 GDJ 15,504,905,815 6,020,453,380 9,484,452,435 32,746,501,664 2,854,336,402 3,668,669,989 JDS 27,949,383,137 15,333,043,729 12,616,339,408 58,244,512,140 5,142,106,100 5,942,415,917 VDS 26,886,755,670 13,295,024,571 13,591,731,099 36,413,664,137 1,028,279,814 2,550,272,642 연운항도하복합재료제품유한공사 315,380,971 2,211,032,822 (1,895,651,851) - - - DSFI 853,345,767 19,574,770,137 (18,721,424,370) 1,156,301,037 (1,916,777,649) (3,362,001,041) 합 계 475,972,059,663 263,404,577,221 212,567,482,442 648,138,615,710 46,884,137,392 50,185,475,307 (*1) 종속기업인 (주)동성화학은 지배기업과 합병되기 이전의 재무 정보입니다 . (*2) 종속기업인 (주)동성에코어는 파산으로 인한 지배력 상실 이전의 재무정보입니다. (4) 당기 및 전기의 중요한 종속기업의 주요 현금흐름 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 연결대상 종속기업 영업활동 투자활동 재무활동 현금및현금성자산의순증감 ( 주)동성화인텍 (9,044,704,529) (620,205,445) 54,227,939 (9,610,682,035) (주)동성티씨에스 171,169,659 (2,310,682,000) (34,909,372) (2,174,421,713) (단위: 원) 연결대상 종속기업 영업활동 투자활동 재무활동 현금및현금성자산의순증감 (주)동성화학(*1) (380,585,664) 20,704,050,121 (15,718,580,480) 4,604,883,977 ( 주)동성화인텍 (5,617,245,137) (5,048,927,641) 10,468,858,887 (197,313,891) (주)동성티씨에스 2,937,951,902 11,888,611,911 (9,570,984,341) 5,255,579,472 (*1) 종속기업인 (주)동성화학은 지배기업과 합병되기 이전의 재무 정보입니다 . 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2-1 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하 고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-26 에서 설명하고 있습니다. 2-2 준수사실의 기재당사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2-3 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일부터 지배권을 상실한 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 계정잔액, 수익 및 비용, 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다.비지배지분은 종속기업의 지분 중 지배기업에게 직접 또는 간접으로 귀속되지 않는 지분으로 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서에 지배기업지분과는 구분하여 표시하고 있으며 종속기업의 손실 등으로 인하여 비지배지분이 부의 잔액이 되더라도 비지배지분에 계속하여 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익으로 재분류2-4 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다.영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.2-5 관계기업투자 및 공동약정(1) 관계기업투자연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결손익계산서에 표시하고 있습니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.(2) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2-6 매각예정비유동자산과 중단영업매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다.2-7 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2-8 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 30ㆍ금융상품(상각후 원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 29 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 - 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간종료일 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.연결기업은 공정가치 공시 목적상 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2-9 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.(1) 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간종료일의 환율로 환산하고 있습니다.2-10 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하여 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액 총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결기업은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) (주)동성케미컬, (주)제네웰, (주)동성티씨에스1) 거래가격의 산정연결기업은 폴리우레탄수지 등 화학산업, 바이오산업, 중장비 및 항공부품산업 등을 영위하고 있습니다. 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분연결기업의 제품 판매 계약, 기간단위(Term-base) 공급계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 연결기업은 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.연결기업은 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하고 있습니다.(2) (주)동성화인텍과 그 종속기업1) 수행의무의 식별연결기업은 고객에게 PU단열재의 초저온 보냉재, PU시스템 제조 및 판매와 가스사업의 냉매, 방재 제품 제조, 상품 등을 납품하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의단열재 제작, 납품 계약에서 (1) 자재공급, (2) 시공용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결기업의 초저온 보냉재 사업인 PIPE와 해양플랜트 인슐레이션장비를 고객에게 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년에서 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 경우 한 시점에 수익을 인식합니다. 3) 변동대가연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가로 기댓값을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.4) 거래가격의 배분연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.2-11 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2-12 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산ㆍ최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.ㆍ후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 "금융상품 표시"에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.ㆍ제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.ㆍ금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채ㆍ최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.ㆍ후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.ㆍ대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.ㆍ제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2-13 파생금융상품연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.2-14 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-15 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산에 대해 총평균법으로 결정하고 있습니다. 2-16 유형자산연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물 16 ~ 40년 공구와기구 5년 구축물 10 ~ 40년 차량운반구 5년 기계장치 5 ~ 12년 비품 5년 2-17 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산 취득에사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 2-18 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.2-19 무형자산연결기업는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.(2) 산업재산권 등산업재산권 등은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 내부창출 또는 취득 영업권(사업결합) 상각대상 아님 비한정 취득 회원권 상각대상 아님 비한정 취득 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5 ~10 년 취득 시설물이용권 20년 취득 기타의무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 10년 취득 소프트웨어 5 ~10 년 취득 개발비 관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상 판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 5년 내부창출 2-20 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 유형자산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 유형자산이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.2-21 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결기업은 리스이용자에 해당하나 리스제공자에는 해당하지 않으므로 리스이용자 측면에서 아래 사항을 기재하였습니다.연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 기초자산의 소유권이 연결기업에 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-22 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에 해당됩니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2-22 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ영업권(사업결합)연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-23 퇴직급여연결기업은 확정급여퇴직연금제도 및 확정기여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여퇴직연금제도는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정되며, 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순퇴직급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순퇴직급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 2-24 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다.또한, 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 금융비용으로 인식하고 있습니다.2-25 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-26 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여부채는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 개발비연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. (5) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.(6) 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의규모는 상황과 미래경제환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 2-27 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결기업은 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-28 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 12월 31일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 12월 31일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 3. 영업부문정보당기와 전기의 연결기업의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다. 3-1 영업부문정보(1) 영업부문에 대한 일반정보연결기업은 영업부문을 총 5개 의 사업부문으로 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 영업의 성격 지주부문 경영자문, 부동산 임대 및 매매업 등 화학부문 화합물 및 화학제품 제조업 바이오부문 의료용품 연구개발 및 제조업, 의료용기기 제조판매 그린에너지부문 폐타이어열분해오일화사업, 환경에너지설비 엔지니어링 중장비부문 건설중장비 부품 제조 및 판매 (2) 영업부문의 재무현황 당분기와 전분기의 영업부문별의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지주부문 화학부문 바이오부문 그린에너지부문 중장비부문 연결조정 연결후금액 매출액 14,301,101,214 277,028,086,704 9,026,074,522 - 22,539,377,414 (45,837,990,451) 277,056,649,403 영업손익 11,495,477,145 6,394,076,036 2,749,729,954 (552,300) (551,904,351) (12,509,725,589) 7,577,100,895 감가상각비 등 (663,216,158) (3,936,859,529) (403,940,380) - (948,271,402) (65,763,954) (6,018,051,423) 당기손익 8,191,752,550 5,546,113,842 2,791,669,079 (380,073) (945,706,722) (13,791,076,628) 1,792,372,048 (단위: 원) 구 분 지주부문 화학부문 바이오부문 그린에너지부문 중장비 및 항공부품부문 연결조정 연결후금액 매출액 10,180,906,746 240,776,821,146 6,684,547,370 - 25,391,636,404 (34,532,776,459) 248,501,135,207 영업손익 6,821,232,025 17,477,753,194 1,394,224,785 (1,691,600) (1,244,925,833) (7,682,917,969) 16,763,674,602 감가상각비 등 (663,216,158) (4,217,521,864) (381,263,190) - (1,179,751,441) (32,338,954) (6,474,091,607) 당기손익 4,903,420,487 28,152,768,459 1,438,305,348 (13,212,753) (1,710,529,323) (22,217,473,704) 10,553,278,514 (3) 보고기간종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지주부문 화학부문 바이오부문 그린에너지부문 중장비부문 연결조정 연결후금액 총자산 290,589,372,174 584,011,472,035 39,033,354,751 693,681,884 75,072,386,394 (148,704,054,111) 840,696,213,127 총부채 76,591,008,580 278,888,769,563 9,348,962,586 584,650 57,654,976,963 (33,042,417,257) 389,441,885,085 (단위: 원) 구 분 지주부문 화학부문 바이오부문 그린에너지부문 중장비 및 항공부품부문 연결조정 연결후금액 총자산 290,589,372,174 539,098,822,527 38,149,351,498 693,477,307 72,842,737,431 (122,578,008,355) 818,795,752,582 총부채 76,591,008,580 239,703,772,117 8,223,832,412 - 47,425,179,904 (10,150,938,679) 361,792,854,334 3-2 수익정보 구분 연결기업의 당분기와 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 원) 구 분 고객과의 계약에서 생기는 수익 당분기 전분기 매출 유형 재화의 판매 266,781,645,344 240,691,155,667 용역의 제공 9,767,994,819 7,327,400,770 임대수익 507,009,240 482,578,770 합 계 277,056,649,403 248,501,135,207 지리적 시장 국내 279,786,243,588 251,332,317,135 해외 43,108,396,266 31,701,594,531 연결조정 (45,837,990,451) (34,532,776,459) 합 계 277,056,649,403 248,501,135,207 수익인식시기 한 시점에 인식 266,781,645,344 244,330,250,709 기간에 걸쳐 인식 10,275,004,059 4,170,884,498 합 계 277,056,649,403 248,501,135,207 3-3 주요 고객 정보당분기 및 전분기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 현금 25,577,142 13,365,312 보통예금 30,320,616,960 32,868,496,756 당좌예금 2,035,838,393 4,139,801,807 기타 17,082,276,402 22,843,372,716 정부보조금 (24,233,876) (24,233,876) 합 계 49,440,075,021 59,840,802,715 5. 매출채권및기타채권 5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 168,729,331,224 3,000 148,504,335,660 3,000 (대손충당금) (16,368,041,798) (3,000) (16,129,796,674) (3,000) 미수금 4,753,073,694 - 3,731,928,366 - (대손충당금) (1,663,907,489) - (1,663,907,489) - 합 계 155,450,455,631 - 134,442,559,863 - 5-2 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 17,405,206,157 16,312,009,011 상각채권추심 800,000 7,925,676 손상 774,395,575 3,068,706,599 환입 (178,268,957) (1,084,140,750) 제각 - (365,436,055) 환율변동효과 29,819,512 (145,357,318) 연결범위변동 - - 기말금액 18,031,952,287 17,793,707,163 6. 기타금융자산 및 기타금융부채 6-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타금융자산: 장ㆍ단기대여금 253,164,111 2,093,481,177 211,394,876 2,133,352,239 장ㆍ단기금융상품 2,000,000,000 33,740,056 - 1,841,042,415 미수수익 18,293,835 - 14,616,876 - 임차보증금 1,555,697,388 5,736,327,236 2,568,985,929 4,623,626,329 기타보증금 136,510,327 - 143,478,007 합 계 3,827,155,334 8,000,058,796 2,794,997,681 8,741,498,990 기타금융부채: 임대보증금 72,000,000 26,100,000 72,000,000 26,100,000 미지급배당금 18,904,986,490 - 13,137,090 - 합 계 18,976,986,490 26,100,000 85,137,090 26,100,000 6-2 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 금융기관 당분기말 전기말 제한내용 장기금융상품 한국시티은행 외 12,500,000 12,500,000 당좌개설보증금 장기금융상품 Bank of China 21,240,056 1,828,542,415 계좌동결 합 계 33,740,056 1,841,042,415 6-3 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 당분기말 이자율(%) 당분기말 전기말 단기금융상품 정기예금 신한금융투자 1.25~1.85% 2,000,000,000 - 소 계 2,000,000,000 - 장기금융상품 외화보통예금 Bank of China - 21,240,056 1,828,542,415 당좌개설보증금 우리은행 외 - 12,500,000 12,500,000 소 계 33,740,056 1,841,042,415 합 계 2,033,740,056 1,841,042,415 6 -4 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 이자율(%) 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 일반대여금 4.60 1,661,407,376 1,216,128,000 1,661,407,376 1,192,064,000 임직원대여금 - 253,164,111 877,353,177 211,394,876 941,288,239 소 계 1,914,571,487 2,093,481,177 1,872,802,252 2,133,352,239 대손충당금 (1,661,407,376) - (1,661,407,376) - 합 계 253,164,111 2,093,481,177 211,394,876 2,133,352,239 7. 재고자산, 기타유동자산 및 기타비유동자산7-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 5,992,757,597 (288,272,176) 5,704,485,421 5,181,355,520 (288,272,176) 4,893,083,344 제 품 68,255,835,356 (3,408,476,967) 64,847,358,389 77,158,630,984 (3,475,643,852) 73,682,987,132 반제품 25,647,099,040 (97,392,793) 25,549,706,247 25,745,179,718 (97,392,793) 25,647,786,925 재공품 1,607,937,599 - 1,607,937,599 1,041,884,089 - 1,041,884,089 원재료 54,645,842,202 (1,019,587,723) 53,626,254,479 47,147,479,098 (1,019,587,723) 46,127,891,375 미착품 9,590,151,450 - 9,590,151,450 8,602,473,660 - 8,602,473,660 합 계 165,739,623,244 (4,813,729,659) 160,925,893,585 164,877,003,069 (4,880,896,544) 159,996,106,525 7-2 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 7,389,572,058 127,769,769 7,218,320,687 109,740,815 선급비용 3,590,374,931 292,907,589 2,447,148,199 262,602,418 미수법인세환급액 1,002,715,916 - 600,260,370 - 부가세환급금 8,253,084,588 - 6,288,408,584 - 합 계 20,235,747,493 420,677,358 16,554,137,840 372,343,233 8. 공정가치측정금융자산 8-1 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 공정가치 장부금액 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품(유동) 40,290,957 40,290,957 331,011,658 특정금전신탁(유동) 15,353,939,085 15,353,939,085 15,355,733,789 수익증권(비유동) 4,201,500,353 4,201,500,353 4,247,441,014 지분증권(비유동) 10,975,061,201 10,975,061,201 10,051,812,088 소 계 30,570,791,596 30,570,791,596 29,985,998,549 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 14,894,908,100 14,894,908,100 5,574,127,600 시장성 없는 지분증권 1,084,957,238 1,084,957,238 5,544,730,593 소 계 15,979,865,338 15,979,865,338 11,118,858,193 합 계 46,550,656,934 46,550,656,934 41,104,856,742 8-2 시장성 있는 지분증권 보고기간종료일 현재 연결기업의 공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 공정가치 장부금액 미실현 보유손익 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금호건설 235,591주 0.65 2,615,060,100 2,615,060,100 (1,488,322,580) 2,732,855,600 한국석유 251,440주 1.98 4,199,048,000 4,199,048,000 2,999,476,892 2,841,272,000 오토앤(주) 336,000주 2.61 8,080,800,000 8,080,800,000 6,080,800,000 - 합 계 14,894,908,100 14,894,908,100 7,591,954,312 5,574,127,600 8-3 시장성 없는 지분증권 및 채무상품 보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권 및 채무상품의내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보유주식수/좌수 지분율(%) 공정가치 장부금액 미실현 보유손익 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 모노리스 RCPS 10,000주 4 459,460,000 459,460,000 (540,540,000) 459,460,000 삼성생명변액보험 - - 1,212,500,353 1,212,500,353 107,628,728 1,258,441,014 우리성장파트너십 - - 2,989,000,000 2,989,000,000 94,500,000 2,989,000,000 포레스트파트너스 - - 2,799,088,028 2,799,088,028 2,365,689,826 2,799,088,028 출자금-스마트그린뉴딜창업벤처펀드 - - 242,324,605 242,324,605 (7,675,395) 242,324,605 단기매매금융자산 - - 15,353,939,085 15,353,939,085 - 15,355,733,789 하이투자증권 PEF - - 978,370,000 978,370,000 - 978,370,000 파생상품자산 - - 40,290,957 40,290,957 - 331,011,658 출자금-디에스PrestigeII(PEF) - - 978,370,000 978,370,000 (21,630,000) 978,370,000 전문건설공제조합 162좌 - 144,301,434 144,301,434 - 144,301,434 한국소방기구공업협동조합 20좌 0.91 2,000,000 2,000,000 - 2,000,000 한국고무공업(협) - - 100,000 100,000 - 100,000 신평장림공업단지관리공단 - - 102,330,310 102,330,310 - 102,330,310 울산산업단지 - - 8,000,000 8,000,000 - 8,000,000 경남조선기자재협동조합 10좌 - 1,000,000 1,000,000 - 1,000,000 포레스트파트너스 5억좌 14.29 108,500,000 108,500,000 (391,500,000) 108,500,000 레버런트파트너스 5억좌 16.5 1,390,500,000 1,390,500,000 890,500,000 1,390,500,000 포레스트_파인트리2호 - - 3,405,066,824 3,405,066,824 486,551,137 2,837,467,711 SAV Opportunities Fund - 0.05 355,650,000 355,650,000 - - 소 계 30,570,791,596 30,570,791,596 2,983,524,296 29,985,998,549 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)매일방송 106,667주 0.19 184,533,910 184,533,910 (615,468,590) 191,467,265 CHEM CROSS 100,000주 0.64 - - (110,910,000) - (주)GLOVEX (*1) 4주 40 66,117,828 66,117,828 - 66,117,828 (주)팍스넷경제티브이 8,070주 0.67 10,894,500 10,894,500 (49,637,745) 10,894,500 (주)에너솔라 12,333주 0.02 40,700,000 40,700,000 - 40,700,000 한국능률협회컨설팅 306좌 0.04 1,530,000 1,530,000 - 1,530,000 오토앤(주) 336,000주 2.61 - - - 4,452,840,000 부산면세점설립출자 312,600주 8.68 761,181,000 761,181,000 (801,819,000) 761,181,000 (주)남경알앤디 4,000주 6.7 20,000,000 20,000,000 - 20,000,000 소 계 1,084,957,238 1,084,957,238 (1,577,835,335) 5,544,730,593 합 계 31,655,748,834 31,655,748,834 1,405,688,961 35,530,729,142 (*1) 연결기업이 보유하고 있는 (주)GLOVEX의 지분율이 20% 이상이지만 이사회나이에 준하는 의사결정기구에 참여할 수 없고, 정책결정과정에 참여할 수 없는 등 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다. 9. 관계기업투자 및 공동기업투자 9-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 기업명 지분율(%) 소재지 결산일 주요사업 당기말 전기말 관계기업 애디언트동성(주) 40.00 40.00 한국 9월 30일 자동차시트제조업 공동기업 (주)디엔케이켐텍(*1) 50.00 50.00 한국 12월31일 건축 단열재 제조 및 판매 공동기업 양주양자도하복합재료제품 유한공사(*2) 51.15 51.15 중국 12월31일 건설중장비 등의 내외장 부품 제조 및 판매 (*1) 2020년 1월 9일에 지배기업과 금호피앤비화학(주)가 공동으로 설립, 운영하는 합작투자법인 (주)디엔케이켐텍(D Chemtech, Inc.)을 설립하였습니다.(*2) 2012년 7월 16일 중국 강소성 소재 양주시한강양자기차내식건유한공사와 합작회사 설립계약으로 설립되었습니다. 연결기업은 기업 운영의 주요 의사결정을 연결회사와 합작파트너사인 양주시한강양자기차내식건유한공사가 합의를 통해 진행하는 점을 고려하여 지배력이 없다고 판단하였습니다. 9-2 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기업명 자산총액 부채총액 자본총계 매출액 당기손익 관계기업 애디언트동성(주) 44,230,819,150 45,184,921,922 (954,102,772) 40,563,182,828 2,228,697,069 공동기업 (주)디엔케이켐텍 59,137,836,205 43,757,938,455 15,379,897,750 - (1,874,140,170) 공동기업 양주양자도하복합재료제품 유한공사 13,304,832,591 8,598,844,745 4,705,987,846 2,547,524,722 (251,951,025) (단위: 원) 구분 기업명 자산총액 부채총액 자본총계 매출액 당기손익 관계기업 애디언트동성(주) 41,105,245,015 44,293,174,607 (3,187,929,592) 129,403,797,535 (5,685,873,276) 공동기업 (주)디엔케이켐텍 58,432,418,079 41,140,676,241 17,291,741,838 - (7,207,249,760) 공동기업 양주양자도하복합재료제품 유한공사 13,230,799,410 8,370,405,084 4,860,394,326 12,565,980,130 (661,129,092) 9-3 보고기간종료일 현재 종목별 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기업명 기초평가액 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말평가액 공동기업 (주)디엔케이켐텍 8,645,870,919 - (937,070,085) - 7,708,800,834 공동기업 양주양자도하복합재료제품 유한공사 2,767,837,447 - (128,872,949) 49,894,035 2,688,858,533 합 계 11,413,708,366 - (1,065,943,034) 49,894,035 10,397,659,367 (단위: 원) 구분 기업명 기초평가액 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말평가액 관계기업 애디언트동성(주) 984,983,314 - (984,983,314) - - 공동기업 (주)디엔케이켐텍 12,249,495,799 - (3,603,624,880) - 8,645,870,919 공동기업 양주양자도하복합재료제품 유한공사 2,817,500,751 - (327,098,039) 277,434,735 2,767,837,447 합 계 16,051,979,864 - (4,915,706,233) 277,434,735 11,413,708,366 10. 유형자산 당분기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기초 취득 및 자본적지출 처 분 계정대체 감가상각비 손상차손 사업부매각 기타(*1) 당분기말 취득원가: 토지 131,273,434,490 - - - - - - 12,433,905 131,285,868,395 건물 128,023,895,127 110,500,000 - 66,125,000 - - - 174,947,016 128,375,467,143 구축물 26,869,230,880 - - 75,050,000 - - - 3,110,061 26,947,390,941 기계장치 218,715,294,487 507,361,702 (78,264,901) 2,360,522,153 - - - 292,938,744 221,797,852,185 차량운반구 3,196,937,249 - (23,920,021) 61,529,400 - - - 14,545,181 3,249,091,809 공구와기구 30,134,212,719 235,730,000 (317,100,000) - - - - 39,353,842 30,092,196,561 비품 24,676,021,146 421,389,760 (59,906,525) 122,584,390 - - (18,056,000) 10,837,658 25,152,870,429 입목 63,294,125 - - - - - - - 63,294,125 건설중인자산 11,329,512,957 2,110,999,059 (300,000) (4,231,810,943) - - - 32,201,817 9,240,602,890 소 계 574,281,833,180 3,385,980,521 (479,491,447) (1,546,000,000) - - (18,056,000) 580,368,224 576,204,634,478 감가상각누계액 및 손상차손: 건물 (51,825,269,446) - - - (855,384,917) - - (96,295,978) (52,776,950,341) 구축물 (10,945,045,962) - - - (256,391,292) - - (2,519,057) (11,203,956,311) 기계장치 (164,179,278,208) - 5,341,105 - (3,248,237,210) 65,341,342 - (68,825,474) (167,425,658,445) 차량운반구 (2,832,128,497) - 12,927,550 - (49,361,298) 9,935,463 - (11,861,971) (2,870,488,753) 공구와기구 (25,032,861,828) - 317,098,000 - (535,635,069) - - (29,762,817) (25,281,161,714) 비품 (19,234,489,795) - 50,305,916 - (410,802,597) 8,433,108 757,799 33,259,072 (19,552,536,497) 건설중인자산 (4,294,538,545) - - - - - - - (4,294,538,545) 소 계 (278,343,612,281) - 385,672,571 - (5,355,812,383) 83,709,913 757,799 (176,006,225) (283,405,290,606) 정부보조금: 건물 (130,500,000) - - - 1,450,000 - - - (129,050,000) 기계장치 (615,066,844) - - - 34,846,875 - - - (580,219,969) 공구와기구 (810,652,182) - - - 62,400,297 - - - (748,251,885) 비품 (52,409,303) - - - 6,192,423 - - - (46,216,880) 건설중인자산 - (77,000,000) - - - - - - (77,000,000) 소 계 (1,608,628,329) (77,000,000) - - 104,889,595 - - - (1,580,738,734) 장부금액: 토지 131,273,434,490 - - - - - - 12,433,905 131,285,868,395 건물 76,068,125,681 110,500,000 - 66,125,000 (853,934,917) - - 78,651,038 75,469,466,802 구축물 15,924,184,918 - - 75,050,000 (256,391,292) - - 591,004 15,743,434,630 기계장치 53,920,949,435 507,361,702 (72,923,796) 2,360,522,153 (3,213,390,335) 65,341,342 - 224,113,270 53,791,973,771 차량운반구 364,808,752 - (10,992,471) 61,529,400 (49,361,298) 9,935,463 - 2,683,210 378,603,056 공구와기구 4,290,698,709 235,730,000 (2,000) - (473,234,772) - - 9,591,025 4,062,782,962 비품 5,389,122,048 421,389,760 (9,600,609) 122,584,390 (404,610,174) 8,433,108 (17,298,201) 44,096,730 5,554,117,052 입목 63,294,125 - - - - - - - 63,294,125 건설중인자산 7,034,974,412 2,033,999,059 (300,000) (4,231,810,943) - - - 32,201,817 4,869,064,345 합 계 294,329,592,570 3,308,980,521 (93,818,876) (1,546,000,000) (5,250,922,788) 83,709,913 (17,298,201) 404,361,999 291,218,605,138 (*1) 기타는 환율변동차이에 따른 차이내역입니다. (단위: 원) 구 분 전분기초 취득 및 자본적지출 처 분 계정대체 감가상각비 기타(*1) 전분기말 취득원가: - 토지 137,243,873,563 - (6,699,046,633) - - 8,608,088 130,553,435,018 건물 127,120,808,249 - (58,004,129) - - 284,943,397 127,347,747,517 구축물 26,536,343,988 4,800,000 (1,827,857) 39,700,000 - 2,796,787 26,581,812,918 기계장치 228,032,098,465 219,964,000 (1,965,559,633) 1,033,280,600 - 541,461,435 227,861,244,867 차량운반구 3,320,225,989 - - 9,709,000 - 24,506,680 3,354,441,669 공구와기구 29,585,566,570 80,845,000 (86,907,350) 537,485,000 - 49,923,514 30,166,912,734 비품 27,083,129,283 267,317,317 (20,502,438) 14,970,000 - 13,891,714 27,358,805,876 입목 63,294,125 - - - - - 63,294,125 건설중인자산 8,824,672,605 2,696,767,849 - (1,635,144,600) - 65,597,119 9,951,892,973 소 계 587,810,012,837 3,269,694,166 (8,831,848,040) - - 991,728,734 583,239,587,697 감가상각누계액 및 손상차손: 건물 (48,035,021,692) - 39,532,946 - (846,813,768) (141,183,125) (48,983,485,639) 구축물 (9,930,987,444) - 1,824,857 - (250,871,524) (2,294,676) (10,182,328,787) 기계장치 (161,573,960,069) - 1,965,515,633 - (3,487,853,310) (395,368,724) (163,491,666,470) 차량운반구 (2,768,275,865) - - - (56,233,786) (17,438,959) (2,841,948,610) 공구와기구 (24,605,884,385) - 86,844,350 - (544,998,047) (34,425,607) (25,098,463,689) 비품 (20,948,016,566) - 20,448,194 - (436,987,902) (12,036,534) (21,376,592,808) 건설중인자산 (4,642,701,125) - - - - - (4,642,701,125) 소 계 (272,504,847,146) - 2,114,165,980 - (5,623,758,337) (602,747,625) (276,617,187,128) 정부보조금: 건물 (136,300,000) - - - 1,450,000 - (134,850,000) 기계장치 (658,990,518) - - - 32,861,683 - (626,128,835) 공구와기구 (352,781,982) (9,134,286) - - 35,466,198 - (326,450,070) 비품 (77,178,997) - - - 6,192,423 - (70,986,574) 소 계 (1,225,251,497) (9,134,286) - - 75,970,304 - (1,158,415,479) 장부금액: 토지 137,243,873,563 - (6,699,046,633) - - 8,608,088 130,553,435,018 건물 78,949,486,557 - (18,471,183) - (845,363,768) 143,760,272 78,229,411,878 구축물 16,605,356,544 4,800,000 (3,000) 39,700,000 (250,871,524) 502,111 16,399,484,131 기계장치 65,799,147,878 219,964,000 (44,000) 1,033,280,600 (3,454,991,627) 146,092,711 63,743,449,562 차량운반구 551,950,124 - - 9,709,000 (56,233,786) 7,067,721 512,493,059 공구와기구 4,626,900,203 71,710,714 (63,000) 537,485,000 (509,531,849) 15,497,907 4,741,998,975 비품 6,057,933,720 267,317,317 (54,244) 14,970,000 (430,795,479) 1,855,180 5,911,226,494 입목 63,294,125 - - - - - 63,294,125 건설중인자산 4,181,971,480 2,696,767,849 - (1,635,144,600) - 65,597,119 5,309,191,848 합 계 314,079,914,194 3,260,559,880 (6,717,682,060) - (5,547,788,033) 388,981,109 305,463,985,090 (*1) 기타는 환율변동차이에 따른 차이내역입니다. 11. 무형자산11-1 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기초 취 득 처분 계정대체 상각비 기타(*1) 당분기말 취득원가: 사업결합영업권 37,084,803,468 - - - - - 37,084,803,468 고객관리 2,630,558,146 - - - - - 2,630,558,146 소프트웨어 - - - - - - - 기타산업재산권 2,965,828,951 2,350,808 - 10,114,829 (5,578,789) - 2,972,715,799 기타시설물이용권 429,652,390 - - - - 1,616,800 431,269,190 개발비 7,288,460,269 1,552,000,000 - - (11,897,351) 5,772,019 8,834,334,937 회원권 1,825,068,403 - - - - - 1,825,068,403 기타의무형자산 4,790,012,181 - - - - 429,000 4,790,441,181 소 계 57,014,383,808 1,554,350,808 - 10,114,829 (17,476,140) 7,817,819 58,569,191,124 상각누계액 및 손상차손: 사업결합영업권 (8,784,558,780) - - - - - (8,784,558,780) 고객관리 (1,950,997,302) - - - (65,763,954) - (2,016,761,256) 소프트웨어 - - - - - - - 기타산업재산권 (1,925,770,354) - - (29,758,357) (4,541,796) - (1,960,070,507) 기타시설물이용권 (405,851,390) - - (600,000) - (1,616,800) (408,068,190) 개발비 (6,300,304,747) - - (126,061,771) (47,396,533) (5,335,089) (6,479,098,140) 회원권 (1,735,655,776) - - - - - (1,735,655,776) 기타의무형자산 (51,786,800) - - - - - (51,786,800) 소 계 (21,154,925,149) - - (156,420,128) (117,702,283) (6,951,889) (21,435,999,449) 정부보조금: 기타산업재산권 (4,716,039) - - - - - (4,716,039) 개발비 (89,412,627) - - - - - (89,412,627) 소 계 (94,128,666) - - - - (94,128,666) 장부금액: 사업결합영업권 28,300,244,688 - - - - - 28,300,244,688 고객관리 679,560,844 - - - (65,763,954) - 613,796,890 소프트웨어 - - - - - - - 기타산업재산권 1,035,342,558 2,350,808 - (19,643,528) (10,120,585) - 1,007,929,253 기타시설물이용권 23,801,000 - - (600,000) - - 23,201,000 개발비 988,155,522 1,552,000,000 - (126,061,771) (59,293,884) 436,930 2,355,236,797 회원권 - - - - - - - 기타의무형자산 4,738,225,381 - - - - 429,000 4,738,654,381 합 계 35,765,329,993 1,554,350,808 - (146,305,299) (135,178,423) 865,930 37,039,063,009 (*1) 기타는 환율변동차이에 따른 증가분입니다. (단위: 원) 구 분 전분기초 취 득 처 분 상각비 기타(*1) 전분기말 사업결합영업권 28,300,244,688 - - - 28,300,244,688 고객관리 942,616,660 - (65,763,954) - 876,852,706 소프트웨어 1,217,638,928 32,771,583 - (124,564,701) 1,640,254 1,127,486,064 토지사용권 - - - - - - 기타산업재산권 175,581,185 4,170,312 - (6,673,167) - 173,078,330 기타시설물이용권 1,000 - - - - 1,000 회원권 4,443,495,246 500,000,000 (33,726,000) - 297,000 4,910,066,246 합 계 35,079,577,707 536,941,895 (33,726,000) (236,642,820) 1,937,254 35,387,729,034 (*1) 기타의 구성내역은 환율변동차이에 따른 증가분입니다. 11-2 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 12. 투자부동산12-1 당분기 및 전분기 중 연결기업 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기초 처 분 감가상각비 당분기말 취득원가: 토지 29,248,178,000 - - 29,248,178,000 건물 26,639,040,908 - - 26,639,040,908 구축물 2,226,361,409 - - 2,226,361,409 기타자산 282,031,737 42,000,000 - 324,031,737 소 계 58,395,612,054 42,000,000 - 58,437,612,054 감가상각누계액: 건물 (13,492,663,157) - (150,657,173) (13,643,320,330) 구축물 (1,098,304,083) - (12,230,935) (1,110,535,018) 기타자산 (167,700,095) - (734,375) (168,434,470) 소 계 (14,758,667,335) - (163,622,483) (14,922,289,818) 장부금액: 토지 29,248,178,000 - - 29,248,178,000 건물 13,146,377,751 - (150,657,173) 12,995,720,578 구축물 1,128,057,326 - (12,230,935) 1,115,826,391 기타자산 114,331,642 42,000,000 (734,375) 155,597,267 합 계 43,636,944,719 42,000,000 (163,622,483) 43,515,322,236 (단위: 원) 구 분 전분기초 처 분 감가상각비 전분기말 취득원가: 토지말 37,441,615,555 - - 29,248,178,000 건물 26,639,040,908 - - 26,639,040,908 구축물 2,226,361,409 - - 2,226,361,409 기타자산 282,031,737 - - 282,031,737 소 계 66,589,049,609 - - 58,395,612,054 감가상각누계액: 건물 (12,890,034,459) - (150,657,173) (13,040,691,632) 구축물 (1,049,380,345) - (12,230,935) (1,061,611,280) 기타자산 (166,512,595) - (296,875) (166,809,470) 소 계 (14,105,927,399) - (163,184,983) (14,269,112,382) 장부금액: 토지 37,441,615,555 - - 37,441,615,555 건물 13,749,006,449 - (150,657,173) 13,598,349,276 구축물 1,176,981,064 - (12,230,935) 1,164,750,129 기타자산 115,519,142 - (296,875) 115,222,267 합 계 52,483,122,210 - (163,184,983) 52,319,937,227 12-2 투자부동산 관련 손익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 541,639,240 483,238,770 운영비용 (217,821,018) (169,210,176) 합 계 323,818,222 314,028,594 13. 사용권자산 및 리스부채 13-1 당분기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 기타(*1) 당분기말 취득원가: 건물 5,750,312,448 8,492,085 (221,445,856) - - 4,449,183 5,541,807,860 차량운반구 2,344,073,547 69,090,172 (116,025,187) - - 171,184 2,297,309,716 기타자산 1,634,219,297 6,524,285 - - - 20,887,374 1,661,630,956 소 계 9,728,605,292 84,106,542 (337,471,043) - - 25,507,741 9,500,748,532 상각비: 건물 (3,242,789,860) - 123,857,333 (299,690,431) 81,558,258 (3,904,526) (3,332,451,062) 차량운반구 (1,594,472,029) - 4,297,965 (137,305,712) 3,807,377 (150,729) (1,619,348,080) 기타자산 (421,694,314) - - (31,331,586) - (1,785,228) (454,811,128) 소 계 (5,258,956,203) - 128,155,298 (468,327,729) 85,365,635 (5,840,483) (5,406,610,270) 순장부금액: 건물 2,507,522,588 8,492,085 (89,070,359) (299,690,431) 81,558,258 544,657 2,209,356,798 차량운반구 749,601,518 69,090,172 (7,252,174) (137,305,712) 3,807,377 20,455 677,961,636 기타자산 1,212,524,983 6,524,285 - (31,331,586) - 19,102,146 1,206,819,828 합 계 4,469,649,089 84,106,542 (96,322,533) (468,327,729) 85,365,635 19,667,258 4,094,138,262 (*1) 기타는 환율변동차이 등 에 따른 차이분입니다. (단위 : 원) 구 분 전분기초 취득 처분 감가상각비 기타(*1) 전분기말 취득원가: 건물 8,367,625,651 366,660,433 (601,423,393) - 110,171,740 8,243,034,431 차량운반구 2,206,646,102 271,081,366 (62,890,663) - 1,299,452 2,416,136,257 기타자산 1,563,669,737 - (97,601,476) - 37,149,532 1,503,217,793 소 계 12,137,941,490 637,741,799 (761,915,532) - 148,620,724 12,162,388,481 상각비: 건물 (4,905,872,162) - 418,445,013 (327,228,144) (103,249,599) (4,917,904,892) 차량운반구 (1,238,596,009) - 48,870,402 (180,561,228) (1,235,496) (1,371,522,331) 기타자산 (459,794,014) - 97,601,476 (58,327,397) (2,160,016) (422,679,951) 소 계 (6,604,262,185) - 564,916,891 (566,116,769) (106,645,111) (6,712,107,174) 순장부금액: 건물 3,461,753,489 366,660,433 (182,978,380) (327,228,144) 6,922,141 3,325,129,539 차량운반구 968,050,093 271,081,366 (14,020,261) (180,561,228) 63,956 1,044,613,926 기타자산 1,103,875,723 - - (58,327,397) 34,989,516 1,080,537,842 합 계 5,533,679,305 637,741,799 (196,998,641) (566,116,769) 41,975,613 5,450,281,307 (*1) 기타는 환율변동차이에 따른 증가분입니다. 13-2 당분기와 전분기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초금액 3,293,015,306 5,889,250,325 리스부채의 증가 84,106,542 603,519,152 리스부채의 처분 (107,739,847) (175,261,575) 리스부채의 감소(지급) (385,366,429) (679,961,054) 이자비용 19,933,422 46,191,320 환율변동효과 55,488 73,930,600 합 계 2,904,004,482 5,757,668,768 14. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 107,013,198,345 - 88,700,011,139 - 미지급금 23,436,169,345 193,218,126 29,004,083,470 192,654,126 미지급비용 10,663,234,024 1,655,994,045 17,675,725,569 1,611,949,734 합 계 141,112,601,714 1,849,212,171 135,379,820,178 1,804,603,860 15. 차입금 및 전환사채 15-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입금 종류 차입처 당기 이자율(%) 당분기말 전기말 무역금융 기업은행 등 1.69 ~ 3.2 5,000,000,000 5,000,000,000 수입신용장인수 한국산업은행 등 0.26~ 1.14 22,986,054,958 21,777,214,318 일반자금대출 우리은행 등 1.69 ~ 4.11 61,854,000,000 61,727,500,000 시설자금대출 우리은행 등 KORIBOR 3M+1.21 16,084,400,000 15,957,635,000 합 계 105,924,454,958 104,462,349,318 1 5-2 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입금 종류 차입처 당기 이자율(%) 당분기말 전기말 운영자금대출 기업은행 등 1.99 ~ 2.81 12,708,100,000 11,578,250,000 시설자금대출 한국산업은행 2.01 - 18,900,000,000 소 계 12,708,100,000 30,478,250,000 유동성대체: 유동성 장기차입금 (10,708,100,000) (30,478,250,000) 차감계 2,000,000,000 - 연결기업은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물, 기계장치,재고자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 26 참조). 15-3 전환사채 및 교환사채 1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 발행일 만기일 당분기말 전기말 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.10.01 2024.10.01 6,170,002,075 9,170,000,000 차감 : 전환권조정 - - 차감: 사채할인발행차금 - - 순장부금액 6,170,002,075 9,170,000,000 유동성 대체 : 유동성장기차입금 (6,170,002,075) (9,170,000,000) 차 감 계 - - 2) 당분기말 현재 상기 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 사채의 명칭 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행금액(*1) 40,000백만원 발행일 2019년 10월 1일 만기일 2024년 10월 1일 액면이자율 및 만기보장수익율 0% 전환시 발행할 주식의 종류 (주)동성화인텍 기명식 보통주식 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) 2021년 10월 1일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 발행회사의 매도청구권(콜옵션) 2020년 10월 1일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날 전환가격 9,315원(*2) ( *1) 전기 중 상기 전환사채 액면금액 일부에 대하여 사채권자의 전환권 행사로 인하여 1,511,531주의 보통주로 전환하였습니다. (*2) 전환가격은 당기 중 시가하락에 의해 전환비율이 조정된 전환가액입니다. 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등이 발생하는 경우 사건 발생 전과 동일한 효과가 있도록 전환금액을 조정합니다. 또한, 발행일 이후 주가 하락이 발생하는 경우 최초 전환가액의 80%를 한도로 전환가액을 조정합니다. 3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 교환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 발행일 만기일 당분기말 전기말 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 2021.11.05 2026.11.05 12,316,500,000 12,316,500,000 차감 : 교환권조정 (2,220,571,436) (2,410,686,923) 차감: 교환사채할인발행차금 (4,302,338) (4,670,685) 순장부금액 10,091,626,226 9,901,142,392 4) 당기말 현재 상기 교환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 사채의 명칭 제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채 발행금액(*1) 12,316,500 천원 발행일 2021년 1월 5일 만기일 2026년 11월 5일 액면이자율 및 만기보장수익율 0% 교환시 발행할 주식의 종류 (주)동성화인텍 기명식 보통주식(자기주식) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) 2024년 11월 5일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 전환가격 13,685원 (*1) 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등이 발생하는 경우 사건 발생 전과 동일한 효과가 있도록 교환금액을 조정합니다. 16. 기타유동부채, 기타비유동부채 및 파생상품 16-1 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 19,735,342,726 - 19,612,178,809 - 선수수익 737,325,000 1,650,054,687 737,325,000 2,127,148,783 예수금 1,647,033,075 - 2,669,525,657 - 부가가치세예수금 609,743,492 - 453,441,253 - 합 계 22,729,444,293 1,650,054,687 23,472,470,719 2,127,148,783 16-2 파생상품 (1) 통화스왑계약연결기업은 향후 발생할 매출에 대한 외화채권을 담보로 원화 대출을 받았으며 대출 금액의 상환 및 이자지급시 환율하락위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 연결기업은 외화 금액을 일정액의 원화금액으로 고정시키기 위해 통화스왑을 체결하였습니다.(2) 통화옵션계약연결기업은 외화채권의 중도처분 및 만기외화금액 수령시 환율하락위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 외화금액을 일정액의 원화금액으로 고정시키기 위해 통화옵션 계약을 체결하였습니다.(3) 연결기업은 상기 통화스왑 및 옵션계약에 대한 미결제약정을 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융상품)으로 인식하고 있으며 보고기간 말 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 파생상품자산 40,290,957 - 파생상품부채 (2,147,463,499) 1,470,917,054 17. 충당부채 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공사손실충당부채 하자보수충당부채 환불부채 복구충당부채 합 계 기초금액 236,991,415 489,554,312 329,708,474 552,888,560 1,609,142,761 증가 818,381,286 - - - 1,304,077,818 감소 674,720,577 3,857,780 - - 1,164,274,889 기말금액 380,652,124 485,696,532 329,708,474 552,888,560 1,748,945,690 유동충당부채 380,652,124 485,696,532 329,708,474 - 1,199,914,910 비유동충당부채 - - - 552,888,560 552,888,560 (단위: 원) 구 분 공사손실충당부채 하자보수충당부채 환불부채 소송충당부채(*) 복구충당부채 합 계 기초금액 341,780,232 566,141,387 195,469,509 4,039,763,597 552,888,560 5,696,043,285 증가 674,720,577 - 134,238,965 - - 808,959,542 감소 (779,509,394) (76,587,075) - (4,039,763,597) - (4,895,860,066) 기말금액 236,991,415 489,554,312 329,708,474 - 552,888,560 1,609,142,761 유동충당부채 236,991,415 489,554,312 329,708,474 - - 1,056,254,201 비유동충당부채 - - - - 552,888,560 552,888,560 (*) 연결실체 내 종속기업인 Guangzhou Dongsung Jichang New Material Co., Ltd.("GDJ")에 제기된 소송과 관련되어 추정한 금액입니다. 18. 퇴 직급여부채 18-1 확정급여형 퇴직급여제도연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1)당분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여부채의 변동: 기초금액 7,872,897,811 11,289,333,247 당기손익으로 인식하는 총비용 1,666,423,917 7,047,680,783 기여금 납입액 - (8,600,000,000) 퇴직급여 지급액 606,884,344 (1,151,824,284) 확정급여제도의 재측정요소 - 인구통계적가정으로 인한 효과 - (11,718,126) - 재무적가정변동으로 인한 효과 - (1,452,782,354) - 경험조정으로 인한 효과 - 1,789,880,848 - 사외적립자산의 손익 92,395,527 115,925,645 사업결합효과 - (1,070,686,950) 환율변동효과 4,159,782 (82,910,998) 기말금액 10,085,092,923 7,872,897,811 연결재무상태표 퇴직급여부채의 현재가치 53,156,983,935 52,329,690,754 사외적립자산의 공정가치 (43,071,891,012) (44,456,792,943) 퇴직급여부채 10,085,092,923 7,872,897,811 (2) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 당기근무원가 1,617,121,653 6,794,380,229 순이자원가 313,530,576 253,300,554 합 계 1,666,423,917 7,047,680,783 (3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 52,329,690,754 51,207,919,617 당기근무원가 1,617,121,653 6,794,380,229 이자원가 313,530,576 1,063,940,178 퇴직급여 지급액 (804,644,030) (4,634,644,063) 확정급여제도의 재측정요소 - 305,735,694 계열사로부터의 전입(전출) (302,874,800) 149,575,053 사업양도효과 - (2,113,342,266) 환율변동 4,159,782 (82,910,998) 기타 - (360,962,690) 기말금액 53,156,983,935 52,329,690,754 (4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 44,456,792,943 39,918,586,370 이자수익 264,228,312 839,957,692 기여금 납입액 - 8,600,000,000 퇴직급여 지급액 (1,375,069,982) (3,807,324,077) 확정급여제도의 재측정요소 (92,395,527) (135,570,319) 운용관리원가 - (25,299,935) 계열사로부터의 전입(전출) (181,664,734) 109,098,528 사업양도효과 - (1,042,655,316) 기말금액 43,071,891,012 44,456,792,943 연결기업은 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여부채 총액의 각각 81.03% 및 84.73% 에 해 당하는 금액을 미래에셋대우(주) 등에 퇴직연금으로 불입하였으며 이를 확정급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 퇴직급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 18-2 확정기여형 퇴직급여제도 연결기업은 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사 외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기 중 연결기업이 확정기여형 퇴직급여로 인 식한 금액은 1,217,652천원 (전기 2 ,438,238천원) 입니다. 19. 자본금과 잉여금19-1 자본금보고기간종료일 현재 지배기업이 발행 할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 당분기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통 주 49,689,728주 및 1,000 원입니다. 당분기와 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 49,689,728,000 43,993,012,000 증가(*1) - 5,696,716,000 기말금액 49,689,728,000 49,689,728,000 (*1) 전기 중 종속기업인 (주)동성화학과의 합병으로 인하여 합병신주 5,696,716주 가 신규 발행되었습니다. 19-2 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 196,515,806,433 196,132,930,200 자기주식처분이익 518,136,472 518,136,472 전환권대가 (2,312,094,669) (1,929,218,436) 교환권대가 1,969,733,377 1,969,733,377 기타자본잉여금 2,853,002,365 2,853,002,365 합 계 199,544,583,978 199,544,583,978 지배기업의 주식발행초과금은 지배기업이 (주)동성화학으로부터 인적분할되어 설립되는 시점에 이전받은 순자산금액과 지배기업이 발행한 자본금의 차이금액 등으로서결손보전 또는 자본전입 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.또한, 기타자본잉여금은 종속기업의 지분을 추가로 취득하거나 처분하는 경우에 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차액입니다. 19-3 기타자본 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (3,060,821,401) (1,607,559,126) 감자차손 (10,119,614,008) (10,119,614,008) 기타의자본조정(*1) 21,025,302,684 16,958,728,779 합 계 7,844,867,275 5,231,555,645 (*1) 전기 중 종속기업 합병으로 인하여 비지배지분 금액이 감소함에 따라 증가된 기타의 자본조정 11,097,058,638원이 포함되어 있습니다. 연결기업의 자기주식은 지배기업의 자기주식과 종속기업의 자기주식변동에 대한 지배지분으로 구성되어 있습니다. 19-4 기타포괄손익누계액 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 10,519,657,316 608,395,007 지분법자본변동 327,394,630 277,500,595 해외사업환산손익 (499,249,152) (851,872,601) 합 계 10,347,802,794 34,023,001 19-5 기타적립금 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타적립금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금 7,718,381,470 6,726,440,130 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 19-6 신주인수권 지배기업은 분할전 회사인 주식회사 동성화학이 1999년 6월에 발행한 분리형 신주인수권부사채(1999년에 원금은 전액 상환되었음)와 관련된 신주인수권을 인적분할시 승계하였습니다. 이에 따라 지배기업은 신주인수권 보유자가 신주인수권을 행사하는 경우 지배기업의 주식을 발행하여야 하며, 신주인수권의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 인적분할시 승계한 신주인수권수 1,897,233주 1,897,233주 전기이전 신주인수권 행사분 284,584주 284,584주 잔여 행사 가능 신주인수권 1,612,649주 1,612,649주 행사금액 주당 3,360원 주당 3,360원 행사시 발행할 주식의 종류 보통주식 보통주식 행사가능기간 2039년 6월 10일 2039년 6월 10일 19-7 비지배지분 및 비지배지분순이익 (1) 당분기와 전기 중 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 당분기말 전기말 (주)동성화인텍 81,873,724,818 85,940,276,637 (주)제네웰 14,764,036,607 14,883,965,176 JDS 5,218,548,283 4,674,353,751 GDJ - 4,742,226,218 (주)디앤엠파트너스 3,136,185 3,137,906 합 계 101,859,445,893 110,243,959,688 (2) 당분기와 전기 연결기업의 비지배지분순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 지분율 당분기말 전기말 (주)동성화학 - 6,414,544,687 (주)동성화인텍 37.77% 257,290,802 16,011,524,816 (주)제네웰 50.21% 1,388,484,031 3,034,952,414 JDS 62.95% 468,837,305 382,081,547 GDJ (*1) 100.00% - 1,386,375,962 VDS 100.00% - (2,753,164,258) (주)디앤엠파트너스 99.55% (1,721) 2,352,727 합 계 2,114,610,417 24,478,667,895 * 당기 중 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인해 비지배지분순이익은 발생하지 않습니다. 20. 매출액 및 매출원가 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 매출액 매출원가 당 분 기 전 분 기 당 분 기 전 분 기 제품매출 238,494,637,262 218,634,760,460 213,347,702,365 184,872,315,282 상품매출 28,287,008,082 23,108,517,110 23,029,986,281 18,726,396,981 공사매출 9,286,714,797 5,975,391,168 8,807,693,403 5,837,107,081 기타매출(*1) 988,289,262 782,466,469 269,705,992 60,523,727 합 계 277,056,649,403 248,501,135,207 245,455,088,041 209,496,343,071 (*1) 당분기 및 전분기 기타매출액에는 지주사업과 관련한 공동경비 매출 1,186,307천원, 1,479,048천원이 포함되어 있습니다. 21. 영업이익 21-1 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 재고자산의 변동 (20,517,013,465) 7,878,308,306 원재료와 소모품의 사용액 194,197,132,310 131,337,710,327 종업원급여 31,145,297,088 31,934,076,328 감가상각 및 상각비용 6,018,051,423 6,474,091,607 수도광열비 및 전력비 6,538,883,825 5,249,299,405 소모품비 3,986,416,622 3,742,244,273 수출경비 3,446,419,114 1,917,482,166 지급수수료 9,157,729,675 8,641,035,258 운반비 8,984,272,430 7,837,238,660 임차료 1,442,049,935 1,257,941,540 경상연구개발비 737,579,063 643,411,383 기타 24,342,730,488 24,824,621,352 영업비용 합계 269,479,548,508 231,737,460,605 21-2 종업원급여.당분기와 전분기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 및 상여 24,716,572,382 25,434,006,681 퇴직급여 2,329,100,018 2,573,621,439 복리후생비 4,099,624,688 3,926,448,208 합 계 31,145,297,088 31,934,076,328 21-3 판매비와관리비당기와 전기중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 및 상여 7,253,048,223 7,730,639,230 퇴직급여 904,408,624 1,118,169,127 복리후생비 1,131,654,541 1,102,194,961 여비교통비 214,956,126 183,056,666 세금과공과 520,826,243 653,828,543 임차료 1,512,141,558 500,536,850 접대비 354,078,809 319,739,757 운반비 2,905,253,558 2,362,742,523 지급수수료 2,017,126,107 2,701,801,580 판매수수료 99,120,506 119,283,326 수출경비 3,626,638,775 2,051,376,784 경상개발비 622,920,680 602,024,420 감가상각비 963,466,345 966,382,867 수도광열비 52,824,424 44,822,882 무형자산상각비 291,711,596 197,646,559 교육훈련비 22,915,047 11,021,367 통신비 84,846,784 104,680,119 수선비 55,854,479 52,584,151 차량유지비 255,510,419 284,166,005 소모품비 238,360,447 237,437,575 보험료 299,571,630 288,767,007 광고선전비 34,597,852 14,660,000 도서인쇄비 30,811,782 44,090,943 견본비 195,460,261 178,586,087 포장비 - 97,339,215 대손상각비 12,158,729 229,422,401 회비 18,392,987 59,689,375 회의비 54,633,319 8,221,583 보관료 (27,000,000) 157,249,906 잡비 278,170,616 (181,044,275) 합 계 24,024,460,467 22,241,117,534 22. 영 업외손익 22-1 기타수익 당분기와 전분기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 임대료수익 75,210,000 64,590,000 기술료수익 3,945,346 2,681,706 수수료수익 15,927,272 63,362,650 외환차익 2,924,578,907 2,932,506,142 외화환산이익 1,184,615,195 2,399,994,243 유형자산처분이익 42,203,857 894,034,263 사용권자산처분이익 - 928,864 파생상품거래이익 216,958,739 125,920,000 파생상품평가이익 43,925,817 - 기타대손충당금환입 - 17,600,000 합 계 4,507,365,133 6,501,617,868 22-2 기타비용 당분기와 전분기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차손 1,061,255,596 1,450,338,055 외화환산손실 916,030,150 1,046,419,575 유형자산처분손실 28,108 - 사용권자산폐기손실 2,238,674 - 파생상품거래손실 131,319,823 266,090,761 파생상품평가손실 1,034,641,880 469,882,936 합 계 3,145,514,231 3,232,731,327 . 22-3 금융손익(1) 당분기와 전분기 중 금융손익에 포함된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 금융수익: 이자수익 124,343,922 193,119,678 금융원가: 이자비용 (940,531,985) (1,469,734,644) (2) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 발생원천은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 금융기관예치금 82,826,820 169,406,368 기타 41,517,102 23,713,310 합 계 124,343,922 193,119,678 (3) 당분기와 전분기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 발생원천은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 금융기관차입금 920,598,563 1,423,543,324 리스부채 19,933,422 46,191,320 합 계 940,531,985 1,469,734,644 22-4 투자손익 당분기와 전분기 중 투자손익 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 투자수익: 배당금수익 3,717,000 153,000 당기손익인식금융자산평가이익 - 49,053,619 당기손익인식금융자산처분이익 - 43,424,419 지분법이익 - 170,471,142 소 계 3,717,000 263,102,180 투자원가: 당기손익인식금융자산평가손실 (54,779,634) - 지분법손실 (1,065,943,034) (2,807,330,430) 소 계 (1,120,722,668) (2,807,330,430) 차감계 (1,117,005,668) (2,544,228,250) 22-5 기타영업외손익 당분기와 전기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 잡이익 533,750,429 380,111,703 잡손실 (493,203,315) (56,315,399) 채무면제이익 175,363,328 337,462,456 기부금 (85,044,400) (17,015,700) 합 계 130,866,042 644,243,060 22-6 당분기와 전분기의 금융상품별 손익항목 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익인식: 외환차익 814,540,288 1,454,359,213 - - 655,679,406 2,924,578,907 외화환산이익 485,976,958 558,818,318 - - 139,819,919 1,184,615,195 이자수익 64,378,378 58,952,142 - - 1,013,402 124,343,922 배당금수익 3,564,000 - 153,000 - - 3,717,000 평가이익 267,248 - - - 43,658,569 43,925,817 거래이익 14,200,000 - - 202,758,739 - 216,958,739 외환차손 (97,409,715) (218,585,476) - (745,260,405) (1,061,255,596) 외화환산손실 (207,835,028) (293,525,346) - (414,669,776) (916,030,150) 이자비용 - - - (940,531,985) (940,531,985) 평가손실 - (54,779,634) - (706,500,045) (328,141,835) (1,089,421,514) 거래손실 - - - (131,319,823) - (131,319,823) 소 계 1,077,682,129 1,505,239,217 153,000 (635,061,129) (1,588,432,705) 359,580,512 기타포괄손익 : 6,061,007,145 - - 6,061,007,145 평가손익 6,061,007,145 - - 6,061,007,145 합 계 1,077,682,129 1,505,239,217 6,061,160,145 (635,061,129) (1,588,432,705) 6,420,587,657 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익인식: 외환차익 2,687,519,337 1,590,000 - - 243,396,805 2,932,506,142 외화환산이익 2,455,101,852 (66,075,000) - - 10,967,391 2,399,994,243 이자수익 178,410,456 4,555,955 - - 10,153,267 193,119,678 배당금수익 - - 153,000 - - 153,000 파생상품평가이익 - 49,053,619 - - - 49,053,619 파생상품거래이익 - 125,920,000 - - - 125,920,000 외환차손 519,812,456 (4,929,398) - - - (1,450,338,055) 외화환산손실 (637,365,503) (220,625,000) - - - (1,046,419,575) 이자비용 - - - - -- (1,469,734,644) 파생상품평가손실 - (191,279,377) - (74,811,384) - (266,090,761) 소 계 5,203,478,598 (301,789,201) 153,000 (74,811,384) (3,358,867,366) 1,468,163,647 기타포괄손익 : 평가손익 24,231,308 - 131,670,540 - - 155,901,848 합 계 5,227,709,906 (301,789,201) 131,823,540 (74,811,384) (3,358,867,366) 1,624,065,495 23. 법인세비용 (수익) 23-1 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 세무상 법인세 부담액 4,716,945,000 7,131,334,472 일시적차이로 인한 이연법인세 변동내역 중당기손익 반영액 1,693,108,635 (860,347,963) 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (100,246,073) - 자본에 직접 반영된 이연법인세 (985,882,517) (46,790,991) 확정급여제도의 재측정요소에 직접 반영된법인세비용 20,327,015 2,710,283 법인세추납액(환급액) - 75,776,672 손익에 반영된 법인세비용 5,344,252,060 6,302,682,473 24. 주당손익 24-1 기본주당손익 주당손익은 보통주 1주에 대한 지배기업지분순이익을 계산한 것으로 당분기 및 전분기 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 보통주 지배기업지분 당기순이익(손실) (322,238,369) 10,553,278,514 가중평균유통주식수 49,466,119주 43,993,012주 기본주당손익 (7) 240 24-2 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초 유통보통주식수 49,597,067 43,993,012 자기주식 (130,948) - 가중평균유통보통주식수 49,466,119 43,993,012 24-3 희석주당손익 지배기업은 분할전 회사인 (주)동성화학이 1999년 6월에 발행한 분리형 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권을 인적분할시 승계하여 당기말 현재 보통주로 전환될수 있는 신주인수권 1,612,649주가 남아 있습니다(주석 19-6 참조). 당분기 및 전분기 중 지배기업의 주식의 평균시장가격이 보통주청구가능증권의 행사가격을 상회함에 따라 보통주청구가능증권으로 인한 희석화 효과를 반영하여 희석주당이익을 산정하였습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 보통주 지배기업지분 당기순이익(손실) (322,238,369) 10,553,278,514 가중평균희석성잠재적보통주식수 49,932,038주 44,521,401주 희석주당손익 (6) 237 24-4 당분기 및 전분기가중평균희석성잠재적보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 가중평균유통보통주식수 49,466,119 43,993,012 신주인수권의 희석화 효과 465,919 528,389 가중평균희석성잠재적보통주식수 49,932,038 44,521,401 25. 특수관계자 공 시25-1 당분기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 주요 기업은 다음과 같습니다. 기업명 연결기업과의 관계 (주)디에스티아이 지배기업 애디언트동성(주) 관계기업 양주양자도하복합재료제품유한공사 관계기업 (주)디엔케이켐텍 공동기업 BAEK PTE. LTD. 기타특수관계자 EAGLE VINA COMPANY LIMITED 기타특수관계자 25-2 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 내 역 당 분 기 전 기 (주)디에스티아이 매출채권 4,675,000 4,675,000 임대보증금 20,000,000 20,000,000 (주)디엔케이켐텍 매출채권 49,209,600 - 미수금 - 4,763,000 미수수익 18,293,835 12,930,821 EAGLE VINA COMPANY LIMITED 매출채권 461,750,688 222,067,860 양주양자도하복합재료제품유한공사 매출채권 422,363,262 413,051,005 미수금(*1) 366,835,135 366,835,135 미수금(대손충당금) (366,835,135) (366,835,135) 장기대여금 1,192,064,000 1,192,064,000 매입채무 103,221,236 82,643,398 장기미수수익 148,647,388 134,435,929 합 계 채권 합계 2,297,003,773 1,983,987,615 채무 합계 123,221,236 102,643,398 (*1) 양주양자도하복합재료제품 유한공사에 대한 미수금 366,835,135원은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. 25-3 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 내 역 당 분 기 전 분 기 (주)디에스티아이 매출 4,250,000 7,000,000 애디언트동성(주) 임대수익 509,139,240 471,088,770 양주양자도하복합재료제품유한공사 매출 60,749,998 648,161,551 매입 19,706,821 18,947,950 이자수익 14,211,459 12,883,187 (주)디엔케이켐텍 매출 176,016,000 - 이자수익 18,293,835 - EAGLE VINA COMPANY LIMITED 매출 458,387,731 - 합 계 수익 합계 1,241,048,263 1,139,133,508 비용 합계 19,706,821 18,947,950 25-4 당분기와 전분기 중 연결기업과 특수관계자 간의 주요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 내 역 당 분 기 전 분 기 임직원 자금 대여 554,095,000 30,000,000 자금 회수 217,027,803 113,386,630 25-5 당분기와 전분기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 1,568,407,656 1,696,794,251 퇴직급여 357,688,833 392,909,872 합 계 1,926,096,489 2,089,704,123 상기의 주요 경영진은 연결기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원으로 구성되어 있습니다. 25-6 당분기말 현재 임직원에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 내 역 장ㆍ단기대여금 1,130,517,288 1,152,683,115 주택자금대여 26. 우발채무와 약정사항 26-1 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 원화단위: 원) 금융기관 내 역 통화 한도금액 실행금액 신한은행 무역금융 등 USD 13,500,00 7,999,078 일반자금대출 등 KRW 47,000,000,000 20,601,220,000 산업은행 수입신용장 등 USD 37,500,000 27,526,375 운영자금대출 등 KRW 43,900,000,000 36,900,000,000 우리은행 수입신용장 등 USD 3,800,000 872,822 운영자금대출 등 KRW 27,300,000,000 21,800,000,000 씨티은행 일반자금대출 등 KRW 7,000,000,000 - 하나은행 무역금융 등 USD 3,000,000 2,057,965 원화 등 KRW 3,500,000,000 1,800,000,000 기업은행 등 무역금융 등 USD 93,552,612 25,716,523 지급보증 등 KRW 43,251,657,295 21,492,579,475 한국수출입은행 수입자금대출 KRW 5,000,000,000 1,000,000,000 합 계 USD 151,352,612 64,172,763 KRW 176,951,657,295 103,593,799,475 26-2 담보제공자산 당분기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 원화단위: 원) 담보제공기업 채권자 담보제공자산 담보설정금액(채권최고액) 담보제공사유 당분기말 전기말 (주)동성케미컬 우리은행 토지, 건물 KRW 24,320,000,000 KRW 24,320,000,000 차입금 담보 한국산업은행 토지, 건물, 기계장치 등 KRW 30,900,000,000 KRW 30,900,000,000 시설자금대출 및 확정원화지급보증 한국산업은행 토지, 건물, 기계장치 등 USD 5,800,000 USD 5,800,000 (주)동성화인텍 한국산업은행 토지, 건물, 기계장치 등 KRW 62,000,000,000 KRW 62,000,000,000 차입금 담보 신한은행, 씨티은행 토지, 건물, 기계장치 등 KRW 42,000,000,000 KRW 42,000,000,000 차입금 담보 건설공제조합 출자금 KRW 146,301,434 KRW 146,301,434 하자보증 등 (주)동성티씨에스 기업은행 토지, 건물 KRW 24,000,000,000 KRW 24,000,000,000 차입금 담보 우리은행 토지, 건물, 기계장치 등 KRW 3,355,000,000 KRW 3,355,000,000 차입금 담보 부산은행 토지, 건물, 기계장치 등 KRW 5,115,600,000 KRW 5,115,600,000 차입금 담보 합 계 KRW 191,836,901,434 KRW 191,836,901,434 USD 5,800,000 USD 5,800,000 26-3 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업간의 지급보증제공내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 원) 구분 지급보증기업 지급보증 받은 기업 지급보증처 통 화 금 액 관계기업 (주)동성케미컬 (주)디엔케이켐텍 우리은행 KRW 9,000,000,000 연결회사는 전기 중 관계기업인 (주)디엔케이켐텍의 운영자금 차입을 위해 금호피앤비화학과 연대보증 조건으로 보증제공수수료지급계약을 체결하였습니다. (외화단위: 1USD,) 구분 지급보증기업 지급보증 받은 기업 지급보증처 통 화 금 액 관계기업 (주)동성케미컬 (주)디엔케이켐텍 우리은행 KRW 9,000,000,000 26-4 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 당분기말 현재 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 1JPY, 1EUR, 원화단위: 원) 기업명 제공인 보증내용 단위 보증금액 (주)동성화인텍 서울보증보험 계약이행담보 KRW 7,751,657,295 USD 65,455,344 신한은행 수입신용장개설등 JPY 53,300,000 산업은행 등 수입신용장개설등 EUR 13,193,882 (주)동성케미컬 KEB하나은행 계약이행지급보증 KRW 1,800,000,000 서울보증보험 하자이행지급보증외 KRW 4,291,260,637 (주)동성티씨에스 서울보증보험 계약이행담보 KRW 81,990,890 합 계 KRW 13,924,908,822 JPY 53,300,000 USD 65,455,344 EUR 13,193,882 26-5 당분기말 현재 연결기업의 주요 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험종류 보험가입자산 장부가액 부보금액 보험회사 패키지보험 건물, 기계장치, 재고자산 등 310,560,847,345 945,589,455,994 KB손해보험(주) 등 27. 현금흐름표 27-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 27-2 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 건설중인자산의 본계정 대체 4,231,810,943 1,635,144,600 장기차입금 유동성 대체 - 816,000,000 유형자산의 취득 관련 미지급금 (198,530,200) 816,863,600 종속기업의 전환권 행사 2,999,997,925 - 재고자산평가손실(환입) 67,166,885 (103,809,532) 28. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 28-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 연결기업의 이자율위험은 주로 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험에서 비롯됩니다. 이에 따라 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 변동이자율 적용 차입금 56,938,400,000 61,734,849,318 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 금융부채의 이자율이 1%포인트 변동시 금융비용이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 1% 포인트 상승시 1% 포인트 하락시 1% 포인트 상승시 1% 포인트 하락시 금융원가(이자비용) (569,384,000) 569,384,000 (617,348,493) 617,348,493 (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동에 대한 순투자로 인하여 USD 및 JPY 등의 환위험에 노출되어있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 113,378,750,962 52,727,529,258 132,519,273,035 55,740,289,199 EUR 10,516,241,010 8,081,791,324 6,061,010,483 10,673,838,989 JPY 1,153,239,593 31,870,925 690,222,267 45,330,560 CNY 387,703,110 1,362,228,297 373,738,291 27,939,000 합 계 125,435,934,674 62,203,419,804 139,644,244,076 66,487,397,748 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 3,032,561,085 (3,032,561,085) 3,838,949,192 (3,838,949,192) EUR 121,722,484 (121,722,484) (230,641,425) 230,641,425 JPY 56,068,433 (56,068,433) 32,244,585 (32,244,585) CNY (48,726,259) 48,726,259 17,289,965 (17,289,965) 합 계 3,161,625,743 (3,161,625,743) 3,657,842,317 (3,657,842,317) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 해당주식의 주가가 5% 변동시 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 744,745,405 (744,745,405) 법인세효과 (163,843,989) 163,843,989 법인세효과 차감후 기타포괄손익 580,901,416 (580,901,416) (단위: 원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 284,454,281 (284,454,281) 법인세효과 (62,579,942) 62,579,942 법인세효과 차감후 기타포괄손익 221,874,339 (221,874,339) 28-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 매출채권및기타채권 연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 152,361,289,426 132,374,538,986 기타채권 3,089,166,205 2,068,020,877 합 계 155,450,455,631 134,442,559,863 (2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 28-3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이후 합 계 매입채무및기타채무 130,646,362,630 10,456,312,084 1,859,139,171 142,961,813,885 기타금융부채 11,834,870,090 7,142,116,400 26,100,000 19,003,086,490 단기차입금(유동성장기차입금 포함) 30,880,594,788 104,651,960,170 - 135,532,554,958 장기차입금 - - 2,000,000,000 2,000,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융부채 279,338,615 1,796,390,475 71,734,409 2,147,463,499 리스부채 324,222,444 1,158,476,717 1,380,922,048 2,863,621,209 전환사채 - 6,170,002,075 - 6,170,002,075 교환사채 - - 12,316,500,000 12,316,500,000 합 계 173,965,388,567 131,375,257,921 17,654,395,628 322,995,042,116 (단위: 원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이후 합 계 매입채무및기타채무 126,597,712,930 8,766,216,445 1,820,494,663 137,184,424,038 기타금융부채 942,090 84,195,000 26,100,000 111,237,090 단기차입금(유동성장기차입금 포함) 71,317,399,120 63,623,200,198 - 134,940,599,318 장기차입금 - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 118,606,001 1,116,826,935 235,484,119 1,470,917,054 리스부채 418,159,357 1,248,682,155 1,719,713,983 3,386,555,495 전환사채 - 9,170,000,000 - 9,170,000,000 교환사채 - - 12,316,500,000 12,316,500,000 합 계 198,452,819,498 84,009,120,733 16,118,292,765 298,580,232,995 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 28-4 자본관리자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 총부채 389,441,885,085 361,792,854,334 차감: 현금및현금성자산 (49,440,075,021) (59,840,802,715) 순부채 340,001,810,064 301,952,051,619 자기자본 451,254,328,042 457,002,898,248 부채비율 75.35% 66.07% 29. 공정가치29-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 금융상품 범주별 장부금액 및 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치 측정금융자산(유동) 15,394,230,042 15,394,230,042 15,686,745,447 15,686,745,447 - 당기손익-공정가치 측정금융자산(비유동) 15,176,561,554 15,176,561,554 14,299,253,102 14,299,253,102 - 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 15,979,865,338 15,979,865,338 11,118,858,193 11,118,858,193 소 계 46,550,656,934 46,550,656,934 41,104,856,742 41,104,856,742 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 49,440,075,021 49,440,075,021 59,840,802,715 59,840,802,715 - 매출채권및기타채권(유동) 155,450,455,631 155,450,455,631 134,442,559,863 134,442,559,863 - 기타금융자산(유동) 3,827,155,334 3,827,155,334 2,794,997,681 2,794,997,681 - 기타금융자산(비유동) 8,000,058,796 8,000,058,796 8,741,498,990 8,741,498,990 소 계 216,717,744,782 216,717,744,782 205,819,859,249 205,819,859,249 금융자산 합계 263,268,401,716 263,268,401,716 246,924,715,991 246,924,715,991 금융부채: 공정가치로 인식된 금융부채 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 2,147,463,499 2,147,463,499 1,470,917,054 1,470,917,054 소 계 2,147,463,499 2,147,463,499 1,470,917,054 1,470,917,054 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무(유동) 141,112,601,714 141,112,601,714 135,379,820,178 135,379,820,178 - 매입채무및기타채무(비유동) 1,849,212,171 1,849,212,171 1,804,603,860 1,804,603,860 - 단기차입금 105,924,454,958 105,924,454,958 104,462,349,318 104,462,349,318 - 유동성장기차입금 29,608,100,000 29,608,100,000 30,478,250,000 30,478,250,000 - 장기차입금 2,000,000,000 2,000,000,000 - - - 전환사채 6,170,002,075 6,170,002,075 9,170,000,000 9,170,000,000 - 교환사채 10,091,626,226 10,091,626,226 9,901,142,392 9,901,142,392 - 기타금융부채(유동) 18,976,986,490 18,976,986,490 85,137,090 85,137,090 - 기타금융부채(비유동) 26,100,000 26,100,000 26,100,000 26,100,000 - 리스부채(유동) 1,486,736,169 1,486,736,169 1,607,358,172 1,607,358,172 - 리스부채(비유동) 1,417,268,313 1,417,268,313 1,685,657,134 1,685,657,134 소 계 318,663,088,116 318,663,088,116 294,600,418,144 294,600,418,144 금융부채 합계 320,810,551,615 320,810,551,615 296,071,335,198 296,071,335,198 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상하였습니다. 29-2 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 현금 및 단기예금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (2) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (3) 연결기업은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 일부 시장성 없는지분상품에 대해 다음 조건을 만족하므로 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다. - 피투자기업들이 스타트업 및 벤처기업들로서 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없음 - 전기 및 당기에 해당 금융자산들의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없음 또한, 동 금융자산들은 아래 중 하나 이상의 요건에 해당하고 있습니다. - 전기말 자산 총액이 12,000백만원 미만 - 설립 이후 5년을 경과하지 않음 - 연결기업이 취득한 이후 2년을 경과하지 않음 (4) 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상하였습니다. 30. 공정가치 측정 30-1 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계와 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: - 당기손익-공정가치 측정금융자산(유동) - 15,394,230,042 - 15,394,230,042 - 당기손익-공정가치 측정금융자산(비유동) - 978,370,000 14,198,191,554 15,176,561,554 - 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 15,079,442,010 - 900,423,328 15,979,865,338 소 계 15,079,442,010 16,372,600,042 15,098,614,882 46,550,656,934 공정가치가 공시되는 금융자산: - 현금및현금성자산 25,577,142 49,414,497,879 - 49,440,075,021 - 매출채권및기타채권(유동) - - 155,450,455,631 155,450,455,631 - 기타금융자산(유동) - - 3,827,155,334 3,827,155,334 소 계 25,577,142 49,414,497,879 167,277,669,761 216,717,744,782 자산 합계 15,105,019,152 65,787,097,921 182,376,284,643 263,268,401,716 공정가치로 측정되는 금융부채: - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 2,147,463,499 - 2,147,463,499 공정가치가 공시되는 금융부채: - 매입채무및기타채무(유동) - - 141,112,601,714 141,112,601,714 - 매입채무및기타채무(비유동) - - 1,849,212,171 1,849,212,171 - 단기차입금 - 105,924,454,958 - 105,924,454,958 - 유동성장기차입금 - 29,608,100,000 - 29,608,100,000 - 전환사채 - 6,170,002,075 - 6,170,002,075 - 교환사채 - 10,091,626,226 - 10,091,626,226 - 기타금융부채(유동) - - 18,976,986,490 18,976,986,490 - 기타금융부채(비유동) - - 26,100,000 26,100,000 - 리스부채(유동) - - 1,486,736,169 1,486,736,169 - 리스부채(비유동) - - 1,417,268,313 1,417,268,313 소 계 - 153,794,183,259 164,868,904,857 318,663,088,116 부채 합계 - 155,941,646,758 164,868,904,857 320,810,551,615 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: - 당기손익-공정가치 측정금융자산(유동) - 15,686,745,447 - 15,686,745,447 - 당기손익-공정가치 측정금융자산(비유동) - 978,370,000 13,320,883,102 14,299,253,102 - 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(비유동) 5,765,594,865 - 5,353,263,328 11,118,858,193 소 계 5,765,594,865 16,665,115,447 18,674,146,430 41,104,856,742 공정가치가 공시되는 금융자산: - 현금및현금성자산 13,365,312 59,827,437,403 - 59,840,802,715 - 매출채권및기타채권(유동) - - 134,442,559,863 134,442,559,863 - 기타금융자산(유동) - - 2,794,997,681 2,794,997,681 - 기타금융자산(비유동) - - 8,741,498,990 8,741,498,990 소 계 13,365,312 59,827,437,403 145,979,056,534 205,819,859,249 자산 합계 5,778,960,177 76,492,552,850 164,653,202,964 246,924,715,991 공정가치로 측정되는 금융부채: - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 1,470,917,054 - 1,470,917,054 공정가치가 공시되는 금융부채: - 매입채무및기타채무(유동) - - 135,379,820,178 135,379,820,178 - 매입채무및기타채무(비유동) - - 1,804,603,860 1,804,603,860 - 단기차입금 - 104,462,349,318 - 104,462,349,318 - 유동성장기차입금 - 30,478,250,000 - 30,478,250,000 - 장기차입금 - 9,170,000,000 - 9,170,000,000 - 전환사채 - 9,901,142,392 - 9,901,142,392 - 기타금융부채(유동) - - 85,137,090 85,137,090 - 기타금융부채(비유동) - - 26,100,000 26,100,000 - 리스부채(유동) - - 1,607,358,172 1,607,358,172 - 리스부채(비유동) - - 1,685,657,134 1,685,657,134 소 계 - 154,011,741,710 140,588,676,434 294,600,418,144 부채 합계 - 155,482,658,764 140,588,676,434 296,071,335,198 4. 재무제표 재무상태표 제 15 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 14 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 1분기말 제 14 기말 자산 유동자산 167,432,064,436 135,393,419,205 현금및현금성자산 13,974,105,117 19,950,621,203 당기손익-공정가치측정금융자산 0 0 매출채권 및 기타채권 104,002,265,473 75,069,476,957 재고자산 42,868,895,784 35,429,497,069 기타금융자산 1,103,617,946 1,456,685,697 기타유동자산 5,483,180,116 3,487,138,279 비유동자산 335,995,453,719 329,140,578,577 당기손익-공정가치측정금융자산 30,002,755,458 13,165,581,668 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 0 11,098,858,193 관계기업 및 종속기업투자 134,791,769,508 132,888,569,508 매출채권 및 기타채권 0 0 유형자산 119,044,453,685 121,049,947,649 무형자산 7,331,478,714 5,941,273,842 투자부동산 40,225,624,818 40,374,203,185 사용권자산 1,850,363,440 2,084,664,700 기타금융자산 2,749,008,096 2,537,479,832 자산총계 503,427,518,155 464,533,997,782 부채 유동부채 146,731,649,798 120,427,700,861 매입채무 및 기타채무 74,430,731,377 63,112,112,603 단기차입금 36,000,000,000 34,000,000,000 유동성장기차입금 18,900,000,000 18,900,000,000 기타금융부채 9,992,355,490 72,942,090 리스부채 862,165,742 880,124,545 기타유동부채 1,862,210,416 2,135,083,763 유동파생상품부채 864,487,080 558,654,333 충당부채 329,708,474 329,708,474 당기법인세부채 3,489,991,219 439,075,053 비유동부채 10,555,190,366 8,447,605,888 매입채무및기타채무 1,198,582,531 1,168,782,310 장기차입금 0 0 기타금융부채 20,100,000 20,100,000 리스부채 844,066,128 1,037,236,397 기타비유동부채 974,173,437 1,266,936,283 충당부채 444,888,560 444,888,560 퇴직급여부채 5,081,608,910 3,758,946,345 이연법인세부채 1,991,770,800 750,715,993 부채총계 157,286,840,164 128,875,306,749 자본 자본금 49,689,728,000 49,689,728,000 자본잉여금 202,594,104,981 202,594,104,981 기타자본 (6,751,053,829) (5,297,791,554) 기타포괄손익누계액 10,810,689,545 899,427,236 기타적립금 7,718,381,470 6,726,440,130 이익잉여금 82,078,827,824 81,046,782,240 자본총계 346,140,677,991 335,658,691,033 부채및자본총계 503,427,518,155 464,533,997,782 포괄손익계산서 제 15 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 14 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 1분기 제 14 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 140,336,273,000 140,336,273,000 67,324,066,017 67,324,066,017 매출원가 116,201,478,427 116,201,478,427 54,278,894,333 54,278,894,333 매출총이익 24,134,794,573 24,134,794,573 13,045,171,684 13,045,171,684 판매비와관리비 9,635,555,895 9,635,555,895 4,343,563,642 4,343,563,642 영업이익 14,499,238,678 14,499,238,678 8,701,608,042 8,701,608,042 기타수익 2,216,202,936 2,216,202,936 1,498,333,020 1,498,333,020 기타비용 1,037,883,081 1,037,883,081 154,675,471 154,675,471 금융수익 37,072,735 37,072,735 101,975,294 101,975,294 금융원가 286,538,316 286,538,316 423,304,765 423,304,765 투자손익 (54,626,634) (54,626,634) 49,206,619 49,206,619 기타영업외손익 (75,190,709) (75,190,709) 27,329,597 27,329,597 법인세비용차감전순이익 15,298,275,609 15,298,275,609 9,800,472,336 9,800,472,336 법인세비용 3,326,040,376 3,326,040,376 2,121,799,427 2,121,799,427 당기순이익(손실) 11,972,235,233 11,972,235,233 7,678,672,909 7,678,672,909 기타포괄손익 9,882,427,400 9,882,427,400 102,703,022 102,703,022 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 9,882,427,400 9,882,427,400 102,703,022 102,703,022 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 9,911,262,309 9,911,262,309 102,703,022 102,703,022 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (28,834,909) (28,834,909) 0 0 총포괄손익 21,854,662,633 21,854,662,633 7,781,375,931 7,781,375,931 주당이익 기본주당손익 (단위 : 원) 242 242 175 175 희석주당손익 (단위 : 원) 240 240 172 172 자본변동표 제 15 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 14 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 기타적립금 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 43,993,012,000 162,454,507,195 10,014,213,328 4,101,728,069 5,626,614,830 36,637,818,242 234,596,010,870 오류수정에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 7,678,672,909 7,678,672,909 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 102,703,022 0 0 102,703,022 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 0 0 0 102,703,022 7,678,672,909 7,781,375,931 이익준비금의 적립 0 0 0 0 1,099,825,300 (1,099,825,300) 0 자기주식의 증감 0 0 482,256 0 0 0 482,256 연차배당 0 0 0 0 0 (10,998,253,000) (10,998,253,000) 2021.03.31 (기말자본) 43,993,012,000 162,454,507,195 10,014,695,584 3,999,025,047 6,726,440,130 32,218,412,851 231,378,651,545 2022.01.01 (기초자본) 49,689,728,000 202,594,104,981 (5,297,791,554) 899,427,236 6,726,440,130 81,046,782,240 335,658,691,033 오류수정에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 11,972,235,233 11,972,235,233 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 9,911,262,309 0 0 9,911,262,309 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 (28,834,909) 28,834,909 총포괄손익 0 0 0 9,911,262,309 0 11,943,400,324 21,854,662,633 이익준비금의 적립 0 0 0 0 991,941,340 (991,941,340) 0 자기주식의 증감 0 0 (1,453,262,275) 0 0 0 (1,453,262,275) 연차배당 0 0 0 0 (9,919,413,400) (9,919,413,400) 2022.03.31 (기말자본) 49,689,728,000 202,594,104,981 (6,751,053,829) 10,810,689,545 7,718,381,470 82,078,827,824 346,140,677,991 현금흐름표 제 15 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 14 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 1분기 제 14 기 1분기 영업활동현금흐름 (8,084,384,399) (164,734,975) 비현금조정 (5,398,238,280) (3,623,986,324) 퇴직급여 930,952,614 801,990,482 감가상각비 2,446,988,078 1,994,857,503 무형자산상각비 156,420,128 67,634,722 대손상각비(대손충당금환입) (65,335,917) 197,288,057 기타대손충당금환입 0 (17,600,000) 외화환산이익 (589,640,420) (212,286,316) 외화환산손실 244,772,675 20,537,892 유형자산처분이익 (890,000) (891,150,193) 사용권자산폐기손실 2,238,674 0 파생상품평가손실 305,832,747 0 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 54,779,634 0 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 0 (49,053,619) 배당금수익 (12,459,862,450) (7,979,333,750) 이자수익 (37,072,735) (101,975,294) 이자비용 286,538,316 423,304,765 법인세비용 3,326,040,376 2,121,799,427 당기순이익(손실) 11,972,235,233 7,678,672,909 운전자본항목의 조정 (14,267,360,110) (5,869,951,388) 매출채권 (16,241,147,887) (6,321,311,736) 기타채권 25,516,453 414,382,164 재고자산 (7,439,398,715) (3,433,437,794) 기타유동자산 (450,041,837) (1,309,404,216) 매입채무(유동) 14,607,241,397 6,744,448,485 기타채무(유동) (4,750,986,658) (1,194,766,688) 기타유동부채의 증가(감소) (272,873,347) (875,635,487) 기타비유동부채의 증가(감소) (292,762,846) 0 퇴직금의 지급 547,093,330 105,773,884 이자의 수취 23,962,395 125,532,644 이자의 지급 (311,525,624) (409,015,676) 배당금수취 0 2,323,481,800 법인세의 납부 (103,458,013) (389,468,940) 투자활동현금흐름 1,709,425,464 3,358,251,467 기타금융자산의 증가 (345,000,000) (10,000,000) 기타금융자산의 감소 501,566,156 315,772,630 종속기업투자주식의 취득 (570,960,000) 0 유형자산의 취득 (1,782,036,342) (48,927,000) 유형자산의 처분 892,000 938,949,317 무형자산의 취득 (1,546,625,000) (500,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 0 35,043,655,030 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (932,088,086) (32,381,198,510) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 6,383,676,736 0 재무활동현금흐름 312,259,634 (341,414,159) 단기차입금의 차입 2,000,000,000 0 유동성장기차입금의 상환 0 (73,600,000) 리스부채의 상환 (245,024,382) (267,814,159) 리스부채의 이자비용 10,546,291 0 자기주식의 취득 (1,453,262,275) 0 현금및현금성자산의 증가(감소) (6,062,699,301) 2,852,102,333 현금및현금성자산의 환율변동효과 86,183,215 42,299,740 기초 현금및현금성자산 19,950,621,203 5,099,423,850 기말 현금및현금성자산 13,974,105,117 7,993,825,923 5. 재무제표 주석 제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지 제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 동성케미컬 1. 회사의 개요 주식회사 동성케미컬(구. 주식회사 동성코퍼레이션)(이하 "당사")은 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 지주회사로서 2008년 5월 1일자로 주식회사 동성화학의 투자부문이 인적분할되어 자회사에 대한 투자와 경영자문을 전문으로 하는 지주회사업을 영위할 목적으로 설립되었으며 2008년 5월 14일자로 설립등기를 완료하였습니다. 당사의 주식은 2008년 6월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장되었습니다. 또한, 당사는 2015년 7월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 동성하이켐과의 합병을 통해 현재는 석유화학제품 및 유기과산화물 제품 제 조업을 함께 영위하고 있습니다. 아울러 2021년 4월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 동성화학을 흡수 합병하 였으며, 상호를 동성케미컬로 변경하였습니다.당사는 부산광역시 사하구 신평동에 본사를 두고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수 지분율 비 고 (주)디에스티아이 20,432,110주 41.12% 최대주주 기타주주 28,853,724주 58.07% - 자기주식 403,894주 0.81% - 합 계 49,689,728주 100.00% 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 2-2 준수사실의 기재당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2-3 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-4 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-5 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 31ㆍ금융상품(상각후 원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 30공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일 현재 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.당사는 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2-6 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2-7 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을통제하여 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액 총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 거래가격의 산정당사는 폴리우레탄수지, 기타화학 제품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당사는받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.(2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분당사의 제품 판매 계약, 기간단위(Term-base) 공급계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 당사는 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다. 당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하고 있습니다.2-8 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-9 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산ㆍ최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.ㆍ후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 "금융상품 표시"에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. ㆍ제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. ㆍ금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채ㆍ최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. ㆍ후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ㆍ대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. ㆍ제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2-10 파생금융상품당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 2-11 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2-12 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산에 대해 총평균법으로 결정하고 있습니다. 2-13 유형자산당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물 16, 20, 38, 40년 공구와기구 5년 구축물 11, 20년 차량운반구 5년 기계장치 9, 11년 비품 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.2-14 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.2-15 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 소프트웨어는 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 회원권 상각대상 아님 비한정 하수종말처리장이용권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 20년 특허권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 10년 소프트웨어 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년,10년 2-16 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수를 적용하여 건물은 25년~50년, 구축물은 34년~42년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 유형자산으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 유형자산이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 2-17 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 리스이용자에 해당하나 리스제공자에는 해당하지 않으므로 리스이용자 측면에서 아래 사항을 기재하였습니다.당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 기초자산의 소유권이 당사에 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-18 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에해당됩니다. (2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2-18 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.무형자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2-19 퇴직급여당사는 확정급여퇴직연금제도 및 확정기여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여퇴직연금제도는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정되며, 보험수리적손익, 순이자에포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순퇴직급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순퇴직급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 2-20 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 금융비용으로 인식하고 있습니다. 2-21 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매 각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2-22 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.(4) 매출채권의 기대손실충당금 당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실 경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (5) COVID-19 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 2-23 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-24 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 12월 31일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 12월 31일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 3. 영업부문정보 3-1 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다. 3-2 수익정보 구분 당사의 당분기와 전 분기 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분되며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 고객과의 계약에서 생기는 수익 당 분 기 전 분 기 매출 유형 재화의 판매 126,035,171,786 57,143,159,271 용역의 제공 1,320,762,524 1,681,751,690 배당금수익(*1) 12,459,709,450 7,979,180,750 임대수익 520,629,240 519,974,306 합 계 140,336,273,000 67,324,066,017 지리적 시장 국내 83,838,971,370 56,986,905,414 해외 56,497,301,630 10,337,160,603 합 계 140,336,273,000 67,324,066,017 수익인식시기 한 시점에 인식 138,494,881,236 65,122,340,021 기간에 걸쳐 인식 1,841,391,764 2,201,725,996 합 계 140,336,273,000 67,324,066,017 (*1) 당사는 투자와 경영자문을 전문으로 하는 지주회사업을 영위하고 있으므로 배당수익을 매출로 회계처리하고 있습니다. 3-3 주요 고객정보 당분기와 전분기 중 당사의 매출액에서 차지하는 비중이 10% 이상을 차지하는 거래처는 당기에는 1곳으로 14,807,037천원 이며, 전기 해당 거래처에 대한 내용은 없습니다. 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 현금 8,712,733 - 보통예금 1,234,011,479 3,423,113,471 당좌예금 786,436,356 1,461,188,358 기타 11,944,944,547 15,066,319,374 합 계 13,974,105,115 19,950,621,203 5. 매출채권및기타채권 5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 88,378,113,605 - 71,978,700,591 - (대손충당금) (1,184,140,400) - (1,248,676,317) - 미수금 17,305,793,274 - 4,836,953,689 - (대손충당금) (497,501,006) - (497,501,006) - 합 계 104,002,265,473 - 75,069,476,957 - 5-2 당분기와 전기말 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 1,746,177,323 1,177,853,982 상각채권추심 800,000 7,325,676 손상차손 112,933,040 760,849,266 환입 (178,268,957) (675,748,689) 제각 - (84,411,996) 합병 - 560,309,084 기말금액 1,681,641,406 1,746,177,323 6. 기타금융자산 및 부채 6-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타금융자산: 장ㆍ단기대여금 209,824,111 818,693,177 168,254,876 894,428,239 장ㆍ단기금융상품 - 8,000,000 - 8,000,000 미수수익 18,293,835 - 12,930,821 - 임차보증금 875,500,000 1,915,183,876 1,275,500,000 1,627,436,550 기타보증금 - 7,131,043 - 7,615,043 합 계 1,103,617,946 2,749,008,096 1,456,685,697 2,537,479,832 기타금융부채: 임대보증금 72,000,000 20,100,000 72,000,000 20,100,000 미지급배당금 9,920,355,490 - 942,090 - 합 계 9,992,355,490 20,100,000 72,942,090 20,100,000 6-2 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 금융기관 당분기말 전기말 제한내용 장기금융상품 한국씨티은행 등 8,000,000 8,000,000 당좌개설보증금 6-3 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 종속기업대여금 4.60 169,700,000 - 169,700,000 - 일반대여금 2.50 100,000,000 - 100,000,000 - 임직원대여금 - 209,824,111 818,693,177 168,254,876 894,428,239 소 계 479,524,111 818,693,177 437,954,876 894,428,239 대손충당금 (269,700,000) - (269,700,000) - 합 계 209,824,111 818,693,177 168,254,876 894,428,239 6-4 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 금융기관 이자율(%) 당분기말 전기말 장기금융상품 (당좌개설보증금) 한국씨티은행 - 1,500,000 1,500,000 우리은행 - 2,500,000 2,500,000 부산은랭 - 2,000,000 2,000,000 하나은행 - 2,000,000 2,000,000 합 계 8,000,000 8,000,000 7. 재고자산, 기타유동자산7-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 3,442,113,485 - 3,442,113,485 2,737,366,498 - 2,737,366,498 제품 20,567,581,186 (1,992,082,510) 18,575,498,676 16,456,899,403 (1,992,082,510) 14,464,816,893 반제품 4,230,465,526 - 4,230,465,526 3,021,659,655 - 3,021,659,655 원재료 12,562,131,897 - 12,562,131,897 11,614,274,788 - 11,614,274,788 미착품 4,058,686,200 - 4,058,686,200 3,591,379,235 - 3,591,379,235 합 계 44,860,978,294 (1,992,082,510) 42,868,895,784 37,421,579,579 (1,992,082,510) 35,429,497,069 7-2 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 1,904,509,827 1,493,459,490 선급비용 798,031,265 520,641,634 부가가치세환급금 2,780,639,024 1,473,037,155 합 계 5,483,180,116 3,487,138,279 8. 공정가치측정금융자산 8-1 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 공정가치 장부금액 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 저축성예금(유동) - - 파생상품(유동) - - 특정금전신탁(유동) - - 수익증권(비유동) 1,212,500,353 1,212,500,353 4,247,441,014 지분증권(비유동) 12,830,389,767 12,830,389,767 8,918,140,654 소 계 14,042,890,120 14,042,890,120 13,165,581,668 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 14,894,908,100 14,894,908,100 5,574,127,600 시장성 없는 지분증권 1,064,957,238 1,064,957,238 5,524,730,593 소 계 15,959,865,338 15,959,865,338 11,098,858,193 합 계 30,002,755,458 30,002,755,458 24,264,439,861 8-2 시장성 있는 지분증권보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 공정가치 장부금액 미실현 보유손익 장부금액 금호산업 235,591 0.65 2,615,060,100 2,615,060,100 (1,488,322,580) 2,732,855,600 한국석유공업 251,440 1.98 4,199,048,000 4,199,048,000 2,999,476,892 2,841,272,000 오토앤(주) 336,000 2.61 8,080,800,000 8,080,800,000 7,280,800,000 - 합 계 823,031 - 14,894,908,100 14,894,908,100 8,791,954,312 5,574,127,600 8-3 시장성 없는 지분증권 및 채무상품보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권 및 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 보유주식수/좌수 지분율(%) 공정가치 장부금액 미실현 보유손익 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 모노리스 RCPS 10,000주 4.29 459,460,000 459,460,000 (540,540,000) 459,460,000 삼성생명변액보험 1좌 1,212,500,353 1,212,500,353 107,628,728 1,258,441,014 우리성장파트너십 2,989,000,000좌 3.85 2,989,000,000 2,989,000,000 94,500,000 2,989,000,000 포레스트파트너스 894,563,128좌 13.72 2,799,088,028 2,799,088,028 2,365,689,826 2,799,088,028 출자금-신평장림공단 1좌 102,330,310 102,330,310 0 102,330,310 출자금-대한고무공업 1좌 100,000 100,000 0 100,000 오크트리포레스트 500,000,000좌 14.29 108,500,000 108,500,000 (391,500,000) 108,500,000 레버런트프론티어 500,000,000좌 16.5 1,390,500,000 1,390,500,000 890,500,000 1,390,500,000 출자금-디에스PrestigeII(PEF) 1,000,000,000주 978,370,000 978,370,000 (21,630,000) 978,370,000 출자금-스마트그린뉴딜창업벤처펀드 1,000좌 4.35 242,324,605 242,324,605 (7,675,395) 242,324,605 SAV Opportunities Fund 5.00 355,650,000 355,650,000 0 0 포레스트_파인트리2호 2,702,350,201좌 8.1 3,405,066,824 3,405,066,824 486,551,137 2,837,467,711 소 계 14,042,890,120 14,042,890,120 2,027,278,554 13,165,581,668 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)매일방송 106,667주 0.19 184,533,910 184,533,910 (615,468,590) 191,467,265 CHEM CROSS 100,000주 0.64 - - (110,910,000) 0 (주)GLOVEX (*2) 4주 40 66,117,828 66,117,828 - 66,117,828 (주)아시아경제티브이 8,070주 0.43 10,894,500 10,894,500 (49,637,745) 10,894,500 (주)에너솔라 12,333주 0.02 40,700,000 40,700,000 - 40,700,000 한국능률협회컨설팅 306좌 0.04 1,530,000 1,530,000 - 1,530,000 오토앤(주) 336,000주 2.61 - - - 4,452,840,000 부산면세점설립출자 312,600주 - 761,181,000 761,181,000 - 801,819,000 761,181,000 소 계 - - 1,064,957,238 1,064,957,238 (1,577,835,335) 5,524,730,593 합 계 15,107,847,358 15,107,847,358 449,443,219 18,690,312,261 (*1) 당사가 보유하고 있는 (주)GLOVEX의 지분율이 20% 이상이지만 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에 참여할 수 없고, 정책결정과정에 참여할 수 없는 등 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다. 9. 관계기업 , 공동기업 및 종속기업투자9-1 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업: 애디언트동성(주) 40.00 - 40.00 - 공동기업: (주)디엔케이켐텍(*1) 50.00 13,000,000,000 50.00 13,000,000,000 (*1) 2020년 1월 9일에 당사와 금호피앤비화학(주)가 공동으로 설립, 운영하는 합작투자법인 (주)디앤케이켐텍(DK Chemtech, Inc.)을 설립하였습니다. 9-2 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 소재지 결산일 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)동성화학(*1) 한국 12월 31일 - - - - (주)동성화인텍(*2) 한국 12월 31일 39.77 63,499,730,814 38.191 63,499,730,814 (주)제네웰 한국 12월 31일 50.21 6,974,006,039 50.21 6,974,006,039 (주)동성티씨에스 한국 12월 31일 100.00 27,402,229,858 100.00 27,402,229,858 (주)디앤엠파트너스(*5) 한국 12월 31일 99.55 690,356,659 99.55 690,356,659 P.T Dongsung Jakarta 인도네시아 12월 31일 62.95 5,601,869,927 62.95 5,601,869,927 Guangzhou Dongsung Jichang New Material Co., Ltd. (GDJ) (*3) 중국 12월 31일 100.00 4,817,823,773 50.00 2,914,623,773 Dongsung Chemical(Vietnam) Co., Ltd. 베트남 12월 31일 100.00 12,805,752,438 100.00 12,805,752,438 합 계 121,791,769,508 119,888,569,508 (*1) 당 기 중 종속기업인 (주)동성화학을 흡수합병하였습니 다 (*2) 당사가 소유하고 있는 종속기업 (주)동성화인텍에 대한 지분율은 50% 미만이지만 당사 외 기타주주는 모두 소액주주로서 넓게 분산되어 있고, 당사의 지분율만으로도 의사결정과정에서 의결권을 행사할 수 있었던 상황과 당사가 재무정책과 영업정책 등을 결정할 수 있는 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하 였습니다 . (*3) 당사가 소유하고 있는 종속기업 GDJ에 대한 전기에 지분율은 50% 였으나, 길창화공으로 부터 추가지분을 취득하여 당기말 현재 100%로 변경되었습니다. 10. 유형자산당분기와 전분기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비 계정대체 당분기말 취득원가: 토지 57,679,161,373 - - - 57,679,161,373 건물 34,181,532,797 110,500,000 - - 34,292,032,797 구축물 17,550,577,909 - - 75,050,000 17,625,627,909 기계장치 91,430,514,151 146,100,000 - 108,100,000 91,684,714,151 차량운반구 1,066,530,862 - - - 1,066,530,862 공구와기구 16,997,943,325 198,820,000 (317,100,000) - 16,879,663,325 비품 5,954,986,069 39,955,273 - - 5,994,941,342 입목 63,294,125 - - - 63,294,125 건설중인자산 4,078,229,752 1,088,130,869 - (1,729,150,000) 3,437,210,621 소 계 229,002,770,363 1,583,506,142 (317,100,000) - (1,546,000,000) 228,723,176,505 손상 및 감가상각누계액: 건물 (16,772,093,037) - (223,952,110) (16,996,045,147) 구축물 (7,361,129,801) - (177,193,997) (7,538,323,798) 기계장치 (63,050,575,811) - (1,255,658,281) (64,306,234,092) 차량운반구 (1,008,753,205) - (13,549,410) (1,022,302,615) 공구와기구 (13,827,933,669) 317,098,000 (365,674,092) (13,876,509,761) 비품 (3,630,163,024) - (66,965,106) (3,697,128,130) 건설중인자산 (1,455,103,105) (1,455,103,105) 소 계 (107,105,751,652) - 317,098,000 (2,102,992,996) - (108,891,646,648) 정부보조금 기계장치 (44,111,419) 4,470,467 (39,640,952) 공구와기구 (802,959,643) 55,524,423 - (747,435,220) 건설중인자산 - - - - - - 소 계 (847,071,062) - - 59,994,890 - (787,076,172) 장부금액: 토지 57,679,161,373 - - - - 57,679,161,373 건물 17,409,439,760 110,500,000 - (223,952,110) - 17,295,987,650 구축물 10,189,448,108 - - (177,193,997) 75,050,000 10,087,304,111 기계장치 28,335,826,921 146,100,000 - (1,251,187,814) 108,100,000 27,338,839,107 차량운반구 57,777,657 - - (13,549,410) - 44,228,247 공구와기구 2,367,050,013 198,820,000 (2,000) (310,149,669) - 2,255,718,344 비품 2,324,823,045 39,955,273 - (66,965,106) - 2,297,813,212 입목 63,294,125 - - - - 63,294,125 건설중인자산 2,623,126,647 1,088,130,869 - - (1,729,150,000) 1,982,107,516 합 계 121,049,947,649 1,583,506,142 (2,000) (2,042,998,106) (1,546,000,000) 119,044,453,685 (단위: 원) 구 분 전분기초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비 계정대체 전분기말 취득원가: 토지 23,331,122,115 (29,327,941) 23,301,794,174 건물 20,072,654,482 (58,004,129) 20,014,650,353 구축물 15,249,416,565 - 15,249,416,565 기계장치 65,553,295,819 - 439,000,000 65,992,295,819 차량운반구 933,543,637 - - 933,543,637 공구와기구 9,164,571,472 42,500,000 - - 9,207,071,472 비품 3,058,426,180 26,900,000 - - 3,085,326,180 입목 14,826,125 - - - 14,826,125 건설중인자산 1,558,417,505 645,720,000 - (439,000,000) 1,765,137,505 소 계 138,936,273,900 715,120,000 (87,332,070) - - 139,564,061,830 손상 및 감가상각누계액: 건물 (6,981,532,677) 39,532,946 (119,273,676) (7,061,273,407) 구축물 (5,546,485,060) - (151,496,057) (5,697,981,117) 기계장치 (38,235,585,299) - (992,221,095) (39,227,806,394) 차량운반구 (848,440,183) - (14,433,842) (862,874,025) 공구와기구 (7,036,504,399) - (247,908,556) (7,284,412,955) 비품 (2,375,405,495) - (37,215,942) (2,412,621,437) 건설중인자산 (1,455,103,105) (1,455,103,105) 소 계 (62,479,056,218) - 39,532,946 (1,562,549,168) - (64,002,072,440) 장부금액: 토지 23,331,122,115 - (29,327,941) - - 23,301,794,174 건물 13,091,121,805 - (18,471,183) (119,273,676) - 12,953,376,946 구축물 9,702,931,505 - - (151,496,057) - 9,551,435,448 기계장치 27,317,710,520 - - (992,221,095) 439,000,000 26,764,489,425 차량운반구 85,103,454 - - (14,433,842) - 70,669,612 공구와기구 2,128,067,073 42,500,000 - (247,908,556) - 1,922,658,517 비품 683,020,685 26,900,000 - (37,215,942) - 672,704,743 입목 14,826,125 - - - - 14,826,125 건설중인자산 103,314,400 645,720,000 - - (439,000,000) 310,034,400 합 계 76,457,217,682 715,120,000 (47,799,124) (1,562,549,168) - 75,561,989,390 11. 무형자산11-1 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기초 취 득 처 분 상각비 당분기말 취득원가: 기타시설물이용권 349,560,590 - - - 349,560,590 소프트웨어 2,855,180,507 1,546,000,000 - - 4,401,180,507 기타의무형자산 1,282,938,286 625,000 - - 1,283,563,286 영업권 532,196,490 - - - 532,196,490 회원권 4,606,903,381 - - - 4,606,903,381 소 계 9,626,779,254 1,546,625,000 - - 11,173,404,254 감가상각 및 손상차손: 기타시설물이용권 (325,759,590) - - (600,000) (326,359,590) 소프트웨어 (2,401,512,689) - - (126,061,771) (2,527,574,460) 기타의무형자산 (374,249,843) - - (29,758,357) (404,008,200) 영업권 (532,196,490) - - - (532,196,490) 회원권 (51,786,800) - - - (51,786,800) 소 계 (3,685,505,412) - - (156,420,128) (3,841,925,540) 순장부금액: 기타시설물이용권 23,801,000 - - (600,000) 23,201,000 소프트웨어 453,667,818 1,546,000,000 - (126,061,771) 1,873,606,047 기타의무형자산 908,688,443 625,000 - (29,758,357) 879,555,086 영업권 - - - - - 회원권 4,555,116,581 - - - 4,555,116,581 합 계 5,941,273,842 1,546,625,000 - (156,420,128) 7,331,478,714 (단위: 원) 구 분 전분기초 취 득 상각비 전분기말 취득원가: 기타시설물이용권 325,560,590 - - 325,560,590 소프트웨어 1,694,088,514 - - 1,694,088,514 기타의무형자산 1,106,251,600 - - 1,106,251,600 영업권 532,196,490 - - 532,196,490 회원권 3,319,419,176 500,000,000 - 3,819,419,176 소 계 6,977,516,370 500,000,000 - 7,477,516,370 상각누계액: 기타시설물이용권 (325,559,590) - - (325,559,590) 소프트웨어 (1,383,556,454) - (40,587,222) (1,424,143,676) 기타의무형자산 (125,629,933) - (27,047,500) (152,677,433) 영업권 (532,196,490) - - (532,196,490) 소 계 (2,366,942,467) - (67,634,722) (2,434,577,189) 장부금액: 기타시설물이용권 1,000 - - 1,000 소프트웨어 310,532,060 - (40,587,222) 269,944,838 기타의무형자산 980,621,667 - (27,047,500) 953,574,167 영업권 - - - - 회원권 3,319,419,176 500,000,000 - 3,819,419,176 합 계 4,610,573,903 500,000,000 (67,634,722) 5,042,939,181 11-2 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 12. 투자부동산12-1 당분기와 전분기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기초 처 분 감가상각비 당분기말 취득원가: 토지 26,723,548,000 - - 26,723,548,000 건물 25,240,402,448 - - 25,240,402,448 구축물 1,335,441,409 - - 1,335,441,409 입목 108,478,100 - - 108,478,100 소 계 53,407,869,957 - - 53,407,869,957 감가상각누계액: 건물 (12,399,684,689) - (141,915,683) (12,541,600,372) 구축물 (633,982,083) - (6,662,684) (640,644,767) 소 계 (13,033,666,772) - (148,578,367) (13,182,245,139) 장부금액: 토지 26,723,548,000 - - 26,723,548,000 건물 12,840,717,759 - (141,915,683) 12,698,802,076 구축물 701,459,326 - (6,662,684) 694,796,642 입목 108,478,100 - - 108,478,100 합 계 40,374,203,185 - (148,578,367) 40,225,624,818 (단위: 원) 구 분 전분기초 감가상각비 전분기말 취득원가: 토지 26,723,548,000 26,723,548,000 건물 25,240,402,448 25,240,402,448 구축물 1,335,441,409 1,335,441,409 입목 108,478,100 108,478,100 소 계 53,407,869,957 53,407,869,957 감가상각누계액: 건물 (11,832,021,953) (141,915,683) (11,973,937,636) 구축물 (607,331,345) (6,662,684) (613,994,029) 소 계 (12,439,353,298) (148,578,367) (12,587,931,665) 장부금액: 토지 26,723,548,000 26,723,548,000 건물 13,408,380,495 (141,915,683) 13,266,464,812 구축물 728,110,064 (6,662,684) 721,447,380 입목 108,478,100 108,478,100 합 계 40,968,516,659 (148,578,367) 40,819,938,292 12-2 당분기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 평가금액(*) 토지 26,723,548,000 35,288,830,931 건물 12,840,717,759 13,059,001,737 구축물 701,459,326 701,459,326 입목 108,478,100 108,478,100 합 계 40,374,203,185 49,157,770,094 (*) 토지의 평가금액은 공시지가 및 주변시세비교를 바탕으로 산정하였으며,건물의 평가금액은 과거 감정평가 금액 및 공시지가 변동금액을 바탕으로 산정하였습니다. 구축물과 기타자산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하였습니다. 12-3 투자부동산 관련 손익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 임대수익 516,279,240 478,228,770 운영비용 (156,668,728) (154,474,462) 합 계 359,610,512 323,754,308 13. 사용권자산 및 리스부채 13-1 당분기와 전분기 중 당사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기초 취 득 처 분 감가상각비 당분기말 취득원가: 건물 4,182,723,947 - - 4,182,723,947 차량운반구 1,116,689,134 23,349,019 (80,592,302) - 1,059,445,851 기타자산 295,135,807 - - - 295,135,807 소 계 5,594,548,888 23,349,019 (80,592,302) - 5,537,305,605 감가상각누계액: 건물 (2,438,110,285) - - (198,638,264) (2,636,748,549) 차량운반구 (790,352,012) - 78,353,628 (50,895,948) (762,894,332) 기타자산 (281,421,891) - - (5,877,393) (287,299,284) 소 계 (3,509,884,188) - 78,353,628 (255,411,605) (3,686,942,165) 장부금액: 건물 1,744,613,662 - - (198,638,264) 1,545,975,398 차량운반구 326,337,122 23,349,019 (2,238,674) (50,895,948) 296,551,519 기타자산 13,713,916 - - (5,877,393) 7,836,523 합 계 2,084,664,700 23,349,019 (2,238,674) (255,411,605) 1,850,363,440 (단위: 원) 구 분 전분기초 감가상각비 전분기말 취득원가: 건물 4,202,417,308 4,202,417,308 차량운반구 748,097,458 748,097,458 기타자산 295,135,807 295,135,807 소 계 5,245,650,573 5,245,650,573 감가상각누계액: 건물 (1,658,478,858) (202,893,724) (1,861,372,582) 차량운반구 (520,792,302) (48,603,279) (569,395,581) 기타자산 (178,845,604) (32,232,965) (211,078,569) 소 계 (2,358,116,764) (283,729,968) (2,641,846,732) 장부금액: 건물 2,543,938,450 (202,893,724) 2,341,044,726 차량운반구 227,305,156 (48,603,279) 178,701,877 기타자산 116,290,203 (32,232,965) 84,057,238 합 계 2,887,533,809 (283,729,968) 2,603,803,841 13-2 당분기말와 전기말 중 당사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 1,917,360,942 2,617,606,561 합병 - 183,421,696 리스부채의 증가 23,349,019 284,790,850 리스부채의 지급 (245,024,382) (1,110,748,490) 리스부채의 감소 - (112,133,684) 이자비용 10,546,291 54,424,009 합 계 1,706,231,870 1,917,360,942 13-3 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채(할인전 금액) 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 3개월 이내 233,332,382 243,684,382 3개월 ~ 1년 658,579,327 670,732,600 1년 이후 814,320,161 1,053,956,011 합 계 1,706,231,870 1,968,372,993 14. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 61,174,896,484 - 46,632,862,873 - 미지급금 7,750,617,010 - 9,038,518,799 - 미지급비용 5,505,217,883 1,198,582,531 7,440,730,931 1,168,782,310 합 계 74,430,731,377 1,198,582,531 63,112,112,603 1,168,782,310 15. 차입금 15-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입금의 종류 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 운전자금대출 우리은행 온렌딩+1.11 - - 시설자금대출 우리은행 KORIBOR 3M+1.05 10,000,000,000 10,000,000,000 일반자금대출 신한은행 CD 3M + 1.15 8,000,000,000 8,000,000,000 일반자금대출 신한은행 금융채6M+0.65 - - 운전자금대출 한국산업은행 고정금리(1.72%) 15,000,000,000 15,000,000,000 수입자금대출 한국수출입은행 고정금리(1.82%) 1,000,000,000 1,000,000,000 운전자금대출 산업은행 고정금리(1.38%) 2,000,000,000 - 시설대 산업은행 고정금리(2.01%) 18,900,000,000 합 계 54,900,000,000 34,000,000,000 15-2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입금의 종류 차입처 이자율(%) 만기일자 당분기말 전기말 시설자금대출 한국산업은행 2.01 2022.09.09 - 8,000,000,000 시설자금대출 한국산업은행 2.01 2022.09.09 - 6,000,000,000 시설자금대출 한국산업은행 2.01 2022.09.09 - 4,900,000,000 소 계 - 18,900,000,000 유동성대체: 유동성장기차입금 - (18,900,000,000) 차감계 - 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물, 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 27-3 참조). 16. 기타부 채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 859,203,544 - 413,911,673 - 선수수익 - 974,173,437 - 1,266,936,283 예수금 1,003,006,872 - 1,721,172,090 - 합 계 1,862,210,416 974,173,437 2,135,083,763 1,266,936,283 17. 충당부채당분기말와 전기중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 유동 비유동 환불부채 복구충당부채 기초금액 329,708,474 444,888,560 증가 - - 감소 - - 기말금액 329,708,474 444,888,560 (단위: 원) 구 분 유동 비유동 환불부채 복구충당부채 기초금액 195,469,509 444,888,560 증가 134,238,965 - 감소 - - 기말금액 329,708,474 444,888,560 18. 퇴직급여부채 18-1 확정급여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1)당분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 기 순확정급여부채의 변동: 기초금액 3,758,946,345 3,756,215,128 기초수정 - - 기초금액(수정후) 3,758,946,345 3,756,215,128 당기손익으로 인식하는 총비용 738,601,404 2,751,842,427 기여금 납입액 - (3,900,000,000) 퇴직급여 지급액 634,762,560 (748,385,974) 확정급여제도의 재측정요소 - 인구통계적가정으로 인한 효과 - (11,718,126) - 재무적가정변동으로 인한 효과 - (578,666,386) - 경험조정으로 인한 효과 - 928,746,850 - 사외적립자산의 손익 36,967,831 67,426,182 계열사로부터의 전입(전출) (87,669,230) 18,589,200 사업결합효과(합병) - 1,474,897,044 기말금액 5,081,608,910 3,758,946,345 재무상태표 : 확정급여채무의 현재가치 28,092,528,058 27,870,689,656 사외적립자산의 공정가치 (23,010,919,148) (24,111,743,311) 합계 5,081,608,910 3,758,946,345 (2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 기 당기근무원가 715,737,513 462,085,170 순이자원가 22,863,891 19,713,675 합 계 738,601,404 481,798,845 (3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 27,870,689,656 16,357,937,859 기초수정 - - 기초금액(수정후) 27,870,689,656 16,357,937,859 당기근무원가 715,737,513 2,658,096,981 이자원가 179,032,719 496,900,182 퇴직급여 지급액 (418,016,030) (2,372,574,350) 확정급여제도의 재측정요소 - 인구통계적가정으로 인한 효과 - (11,718,126) - 재무적가정변동으로 인한 효과 - (578,666,386) - 경험조정으로 인한 효과 - 928,746,850 사업결합효과(합병) - 10,172,612,729 계열사로부터의 전입(전출) (254,915,800) 219,353,917 기말금액 28,092,528,058 27,870,689,656 (4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 24,111,743,311 12,601,722,731 이자수익 156,168,828 403,154,736 기여금 납입액 - 3,900,000,000 퇴직급여 지급액 (1,052,778,590) (1,624,188,376) 확정급여제도의 재측정요소 (36,967,831) (67,426,182) 사업결합효과(합병) - 8,697,715,685 계열사로부터의 전입(전출) (167,246,570) 200,764,717 기말금액 23,010,919,148 24,111,743,311 18-2 확정기여형 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여로 인식한 금액은 390,370천원 입니다.19. 파생상품부채 (1) 당사는 외화채권의 중도처분 및 만기외화금액 수령시 환율하락위험에 노출되어 있습니다. 해당 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화옵션 매도 계약을 체결하였으며 동 통화옵션계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 당분기말 통화옵션계약은 다음과 같습니다. 종류 금융기관 약정환율 계약기간 거래유형 계약금액 공정가치(원화) 통화옵션 부산은행 1,149.00 2021.02.17 ~ 2023.02.24 USD 매도계약 USD 2,800,000 (128,794,697) 통화옵션 부산은행 1,169.00 2021.03.03 ~ 2023.03.29 USD 매도계약 USD 3,000,000 (103,988,480) 통화옵션 부산은행 1,160.50 2021.05.04 ~ 2023.05.29 USD 매도계약 USD 3,400,000 (138,150,900) 통화옵션 부산은행 1,161.00 2021.06.15 ~ 2023.06.28 USD 매도계약 USD 3,600,000 (147,552,689) 통화옵션 부산은행 1,194.00 2021.07.27 ~ 2023.08.29 USD 매도계약 USD 4,000,000 (96,358,406) 통화옵션 씨티은행 1,210.50 2021.09.08 ~ 2023.09.08 USD 매도계약 USD 4,200,000 (76,387,217) 통화옵션 씨티은행 1,224.00 2021.11.03 ~ 2023.10.27 USD 매도계약 USD 4,400,000 (60,563,998) 통화옵션 씨티은행 1,243.50 2022.01.06 ~ 2023.12.27 USD 매도계약 USD 4,200,000 (40,843,226) 통화옵션 부산은행 1,237.50 2022.02.15 ~ 2024.01.29 USD 매도계약 USD 4,400,000 (48,243,708) 통화옵션 부산은행 1,255.30 2022.03.04 ~ 2024.02.28 USD 매도계약 USD 4,600,000 (23,603,759) 합 계 USD 38,600,000 (864,487,080) 당사는 당분기말에 통화옵션계약에 대한 파생상품의 공정가치 864,487천원을 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하고 있습니다. 20. 자본금과 잉여금 20-1 자본금 보고기간종료일 현재 당사가 발행 할 주식의 총수는 200,000,000 주이며, 당분기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 49,689,728주 및 1,000원입니다. 당분기와 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 49,689,728,000 43,993,012,000 증가(*1) - 5,696,716,000 기말금액 49,689,728,000 49,689,728,000 (*1) 전기 중 종속기업인 (주)동성화학과의 합병으로 인하여 합병신주 5,696,716주 가 신규 발행되었습니다. 20-2 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 (*1) 194,269,854,677 194,269,854,677 자기주식처분이익 518,136,472 518,136,472 기타자본잉여금 (*2) 7,806,113,832 7,806,113,832 합 계 202,594,104,981 202,594,104,981 (*1) 전기 중 종속기업인 (주)동성화학과의 합병으로 인하여 합병신주 발행시 주식발행초과금 29,053,252천원이 증가하였습니다. (*2) 전기 중 종속기업인 (주)동성화학과의 합병으로 인하여 11,084,716천원이 증가하였습니다. 20-3 기타자본 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식(*1) (1,981,786,046) (528,523,771) 감자차손 (10,119,614,008) (10,119,614,008) 기타자본조정 (*2) 5,350,346,225 5,350,346,225 합 계 (6,751,053,829) (5,297,791,554) (*1) 당기 중 주주가치제고 목적으로 자사주 311,233주를 매입하였습니다. (*2) 전기 중 종속기업인 (주)동성화학과의 합병으로 인하여 기타자본조정 5,244,945,545원이 증가하였습니다. 20-4 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산평가손익 (*1) 10,810,689,545 899,427,236 20-5 기타 적립금 보고기간종료일 현재 당사의 기타 적립금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금 7,718,381,470 6,726,440,130 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 20-6 신주인수권 당사는 분할전 회사인 주식회사 동성화학이 1999년 6월에 발행한 분리형 신주인수권부사채(1999년에 원금은 전액 상환되었음)와 관련된 신주인수권을 인적분할시 승계하였습니다. 이에 따라 당사는 신주인수권 보유자가 신주인수권을 행사하는 경우 당사의 주식을 발행하여야 하며, 신주인수권의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 인적분할시 승계한 신주인수권수 1,897,233주 1,897,233주 인적분할시 행사한 신주인수권 284,584주 284,584주 잔여 행사 가능 신주인수권 1,612,649주 1,612,649주 행사가액 주당 3,360원 주당 3,360원 행사시 발행할 주식의 종류 보통주식 보통주식 행사가능기간 2039년 6월 10일 2039년 6월 10일 21. 매출액 및 매출원가 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 매출액 매출원가 당 분 기 전 분 기 당 분 기 전 분 기 제품매출 78,273,547,502 38,161,160,798 70,355,109,892 34,536,490,601 상품매출 47,761,624,284 18,981,998,473 43,040,744,466 16,382,729,011 기타매출 14,301,101,214 10,180,906,746 2,805,624,069 3,359,674,721 합 계 140,336,273,000 67,324,066,017 116,201,478,427 54,278,894,333 22. 영업이익 22-1 비용의 성 격별분류당분기와 전분기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 재고자산의변동 (6,125,940,559) (1,169,864,898) 원재료와소모품의사용액 101,695,517,175 40,112,179,600 종업원급여 13,117,804,208 8,085,195,316 감가상각및상각비용 2,603,408,206 2,062,492,225 수도광열비 및 전력비 3,549,684,935 1,913,517,586 소모품비 1,177,973,906 549,014,589 수출경비 3,388,033,219 1,138,179,647 지급수수료 2,250,056,576 1,153,119,042 운반비 814,733,485 586,275,070 임차료 831,721,251 412,866,130 경상연구개발비 322,724,432 117,976,655 기타비용 2,211,317,488 3,661,507,013 영업비용합계 125,837,034,322 58,622,457,975 22-2 종업원급여당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 및 상여 10,082,423,031 6,091,542,981 퇴직급여 1,131,741,130 914,582,852 복리후생비 1,903,640,047 1,079,069,483 합 계 13,117,804,208 8,085,195,316 22-3 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 2,380,739,114 897,003,238 퇴직급여 209,158,196 140,589,952 복리후생비 443,727,382 147,469,423 여비교통비 75,845,623 33,148,663 세금과공과 157,125,740 167,486,883 임차료 399,209,090 20,935,860 접대비 80,742,962 24,164,780 운반비 788,842,485 555,789,050 지급수수료 840,243,823 24,164,780 수출경비 3,388,033,219 1,138,166,129 감가상각비 192,214,100 216,769,908 무형자산상각비 116,515,141 9,266,600 교육훈련비 7,070,600 2,975,380 차량유지비 100,740,857 69,073,012 소모품비 114,617,361 51,916,985 견본비 90,592,699 62,297,009 대손상각비 (64,902,888) 197,721,086 보관료 (27,000,000) 157,249,906 기타판매비와관리비 342,040,391 427,374,998 합 계 9,635,555,895 4,343,563,642 23. 영 업외손익 23-1 기타수익 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차익 1,037,689,615 365,746,511 외화환산이익 589,640,420 212,286,316 임대료수익 75,210,000 11,550,000 기술료수익 456,132,901 - 기타의대손충당금환입액 - 17,600,000 파생상품거래이익 56,640,000 - 유형자산처분이익 890,000 891,150,193 합 계 2,216,202,936 1,498,333,020 23-2 기타비용 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차손 (426,458,985) (134,137,579) 외화환산손실 (244,772,675) (20,537,892) 사용권자산폐기손실 (2,238,674) - 파생상품거래손실 (58,580,000) - 파생상품평가손실 (305,832,747) - 합 계 (1,037,883,081) (154,675,471) 23-3 금융손익 (1) 당분기와 전분기 중 금융손익에 포함된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 금융수익: 이자수익 37,072,735 101,975,294 금융원가: 이자비용 (286,538,316) (423,304,765) (2) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 발생원천은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 금융기관예치금 37,072,735 1,557,008 기타 - 100,418,286 합 계 37,072,735 101,975,294 (3) 당분기와 전분기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 발생원천은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 금융기관 차입금 275,992,025 408,758,778 리스부채 10,546,291 14,545,987 합 계 286,538,316 423,304,765 23-4 투자손익 당분기와 전분기 중 투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 투자수익: 배당금수익 153,000 153,000 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 49,053,619 소 계 153,000 49,206,619 투자원가: 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (54,779,634) - 소 계 (54,779,634) - 차 감 계 (54,626,634) 49,206,619 23-5 기타영업외손익 당분기와 전분기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기부금 (77,200,000) - 잡이익 20,395,452 27,376,071 잡손실 (18,386,161) (46,474) 합 계 (75,190,709) 27,329,597 23-6 당분기와 전분기 중 금융상품별 손익항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익인식: 외환차익 795,520,288 - - - 242,169,327 1,037,689,615 외화환산이익 485,976,958 - - - 103,663,462 589,640,420 이자수익 37,072,735 - - - - 37,072,735 배당금수익 - - 153,000 - - 153,000 평가이익 - - - - - 거래이익 - - - 56,640,000 - 56,640,000 외환차손 (83,062,035) - - (343,396,950) (426,458,985) 외화환산손실 (207,835,028) - - (36,937,647) (244,772,675) 이자비용 - - - (286,538,316) (286,538,316) 평가손실 - (54,779,634) - (305,832,747) (360,612,381) 소 계 1,027,672,918 (54,779,634) 153,000 (249,192,747) (321,040,124) 402,813,413 기타포괄손익: 평가손익 - - 8,324,156,133 - - 8,324,156,133 합 계 1,027,672,918 (54,779,634) 8,324,309,133 (249,192,747) (321,040,124) 8,726,969,546 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익인식: 외환차익 138,977,437 - - - 226,769,074 365,746,511 외화환산이익 211,629,751 - - - 656,565 212,286,316 이자수익 101,975,294 - - - - 101,975,294 배당금수익 - - 153,000 - - 153,000 평가이익 - 49,053,619 - - 49,053,619 거래이익 - - - 56,640,000 - 56,640,000 외환차손 (2,456,105) - - (131,681,474) (134,137,579) 외화환산손실 (4,234,833) - - (16,303,059) (20,537,892) 이자비용 - - - (423,304,765) (423,304,765) 평가손실 - - - - - - 소 계 445,891,544 49,053,619 153,000 - (343,863,659) 151,234,504 기타포괄손익: 평가손익 - - 131,670,540 - - 131,670,540 합 계 445,891,544 49,053,619 131,823,540 - (343,863,659) 282,905,044 24. 법인세비용 (수익) 24-1. 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 기 당기 법인세 부담액 3,510,520,292 2,287,090,618 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,241,054,807 (207,426,635) 자본에 직접 반영된 법인세 효과 (1,325,288,650) (28,967,518) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (100,246,073) 71,102,962 손익에 반영된 법인세비용(수익) 3,326,040,376 2,121,799,427 25. 주당손익 25-1 기본주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 당분기 및 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기순이익(손실) 11,972,235,233 7,678,672,909 가중평균유통보통주식수(주) 49,466,119 43,993,012 기본주당이익 242 175 25-2 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초 유통보통주식수 49,597,067 43,993,012 자기주식 (130,948) - 합병 - - 가중평균유통보통주식수 49,466,119 43,993,012 25-3 희석주당손익 당사는 분할전 회사인 (주)동성화학이 1999년 6월에 발행한 분리형 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권을 인적분할시 승계하여 당기말 현재 보통주로 전환될 수 있는 신주인수권 1,612,649주가 남아 있습니다(주석 20-6 참조). 당분기 및 전분기 중 당사 주식의 평균시장가격이 보통주청구가능증권의 행사가격을상회함에 따라 보통주청구가능증권으로 인한 희석화 효과를 반영하여 희석주당손익을 산정하였습니다. (단위 :원) 구 분 당 분 기 전 분 기 희석순이익 11,972,235,233 7,678,672,909 가중평균희석성잠재보통주식수 49,932,038주 44,521,401주 희석주당순이익 240 172 25-4 당분기 및 전분기의 가중평균희석보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 가중평균유통보통주식수 49,466,119 43,993,012 신주인수권의 희석화 효과 465,919 528,389 가중평균희석성잠재적보통주식수 48,934,766 44,521,401 26. 특수관계자 공시 26-1 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배기업 및 종속기업 그리고 관계기업 은 다음과 같습니다. 기업명 지배기업 당사와의 관계 국내법인: (주)디에스티아이 - 지배기업 (주)동성화인텍 당사 종속기업 (주)제네웰 당사 종속기업 (주)동성티씨에스 당사 종속기업 (주)디앤엠파트너스 당사 종속기업 애디언트동성(주) - 관계기업 (주)디엔케이켐텍 - 관계기업 해외법인: P.T.Dongsung Jakarta(JDS) 당사 종속기업 Guangzhou Dongsung Jichang New Material Co.,Ltd.(GDJ) 당사 종속기업 Dongsung Chemical(Vietnam) Co.,Ltd.(VDS) 당사 종속기업 연운항도하복합재료제품유한공사 (주)동성티씨에스 종속기업 Dongsung Finetec International (주)동성화인텍 종속기업 양주양자도하복합재료제품유한공사 - 관계기업 BAEK PTE. LTD. (주)디에스티아이 기타특수관계자 EAGLE VINA COMPANY LIMITED BAEK PTE. LTD. 기타특수관계자 26-2 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 내 역 당분기말 전기말 (주)동성화인텍 매출채권 773,876,040 770,431,793 미수금 761,693,376 1,184,374,713 임차보증금 250,000,000 250,000,000 매입채무 92,251,500 57,513,500 (주)제네웰 매출채권 7,814,125 990,000 미수금 27,044,347 67,716,235 미지급금 550,000 110,000 (주)동성티씨에스 매출채권 657,818,246 407,236,390 미수금 350,440,744 355,276,060 (주)디엔케이켐텍 매출채권 49,209,600 - 미수금 - 4,763,000 미수수익 18,293,835 12,930,821 (주)디에스티아이 매출채권 4,675,000 4,675,000 임대보증금 20,000,000 20,000,000 Eagle Vina 매출채권 461,750,688 222,067,860 GDJ 매출채권 4,856,442,471 3,662,212,753 미수금 677,727,053 528,223,841 JDS 매출채권 14,905,674,420 11,543,029,639 미수금 655,528,500 530,502,833 VDS 매출채권 11,711,162,154 6,074,659,296 미수금 202,312,269 399,058,530 매입채무 - 20,094,225 합 계 채권 합계 36,371,462,868 26,018,148,764 채무 합계 112,801,500 97,717,725 26-3 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기 업 명 내 역 당 분 기 전 분 기 (주)동성화학 매출 - 755,916,100 용역수익 - 432,058,886 배당수익 - 2,323,328,800 매입 - 104,871,200 임차료 - 4,926,000 (주)동성화인텍 매출 1,201,114,500 86,481,120 용역수익 85,922,921 984,320,244 임대수익 13,620,000 26,359,282 배당수익 3,877,404,650 3,877,404,650 임차료 123,080,000 - 기타비용 150,000,000 - (주)제네웰 제품매출 8,003,750 3,400,000 용역수익 77,557,960 53,852,110 임대수익 - 11,036,254 배당수익 1,524,383,400 1,778,447,300 기타비용 1,000,000 400,000 (주)동성티씨에스 매출 625,946,826 234,424,500 용역수익 181,734,950 204,520,450 배당수익 7,057,921,400 - 이자수익 - 22,823,562 (주)디엔케이켐텍 매출 176,016,000 - 이자수익 18,293,835 - 애디언트동성(주) 임대수익 509,139,240 471,088,770 (주)디에스티아이 용역수익 4,250,000 7,000,000 Eagle Vina 매출 458,387,731 - GDJ 매출 3,363,259,812 1,702,562,337 기술료수익 137,642,076 - JDS 매출 14,807,037,396 - 기술료수익 113,362,807 - VDS 매출 11,799,609,073 - 기술료수익 201,182,672 - 합 계 수익 합계 33,782,081,549 4,791,323,165 배당 합계 12,459,709,450 8,183,701,200 비용 합계 274,080,000 110,197,200 26-4 당분기와 전기 중 당사와 특수관계자 간의 주요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 내 역 당 분 기 전 기 임직원 자금 대여 60,000,000 554,095,000 자금 회수 94,165,827 217,027,803 (주)동성티씨에스 자금 회수 - 2,000,000,000 26-5 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 818,912,550 611,050,020 퇴직급여 217,397,169 178,958,870 합 계 1,036,309,719 790,008,890 상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.26-6 보고기간종료일 현재 임직원 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 내 역 장ㆍ단기대여금 1,028,517,288 1,062,683,115 주택자금대여 27. 우발채무와 약정사항 27-1 당사는 종속기업인 (주)동성화인텍과 원재료 구매대행계약을 체결하였으며, 원재료 구매대행용역의 제공대가로 수수한 금액을 용역수익으로 계상하고 있습니다. 27-2 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 원화단위: 원) 금융기관 내 역 통화 한도금액 실행금액 신한은행 무역금융 KRW 3,500,000,000 - 무역금융 USD 2,500,000 - 일반자금대출 KRW 8,000,000,000 8,000,000,000 산업은행 산업시설자금대출 KRW 18,900,000,000 18,900,000,000 산업운영자금대출 KRW 15,000,000,000 15,000,000,000 단기한도대출 KRW 7,000,000,000 2,000,000,000 우리은행 무역금융 KRW 5,500,000,000 - 운전자금대출 KRW 10,000,000,000 10,000,000,000 씨티은행 외국환거래 KRW 1,000,000,000 - 일반자금대출 KRW 6,000,000,000 - KEB하나은행 원화지급보증 KRW 2,000,000,000 1,800,000,000 한국수출입은행 수입자금대출 KRW 5,000,000,000 1,000,000,000 부산은행 무역금융 KRW 6,000,000,000 - 합 계 KRW 87,900,000,000 56,700,000,000 USD 2,500,000 - 27-3 담보제공자산 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 원화단위: 원) 채권자 담보제공자산 장부가액 담보설정금액(채권최고액) 담보제공사유 당분기말 전기말 우리은행 토지, 건물 40,225,624,818 KRW 24,320,000,000 KRW 24,320,000,000 차입금담보 한국산업은행 토지, 건물 38,087,991,924 USD 5,800,000 USD 5,800,000 시설자금대출 및확정원화지급보증 구축물, 기계기구 KRW 30,900,000,000 KRW 30,900,000,000 합 계 KRW 55,220,000,000 KRW 55,220,000,000 USD 5,800,000 USD 5,800,000 27-4 보고기간종료일 현재 지급보증제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 지급보증기업 지급보증 받은 기업 지급보증처 통 화 금 액 관계기업 (주)동성케미컬 (주)디엔케이켐텍 우리은행 KRW 9,000,000,000 당사는 당분기 중 관계기업인 (주)디엔케이켐텍의 운영자금 차입을 위해 금호피앤비화학과 연대보증 조건으로 보증제공수수료지급계약을 체결하였습니다. 27-5 당분기말 현재 당사의 주요 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험종류 보험가입자산 장부가액 부보금액 보험회사 패키지보험 건물 및 구축물 27,383,291,761 418,016,918,080 KB손해보험(주) 기계장치 등 27,338,839,107 재고자산 42,868,895,784 합 계 97,591,026,652 418,016,918,080 한편, 당사는 상기 보험 이외에 자동차종합보험, 산재보험 및 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.27-6 공동경비 약정당분기말 현재 당사는 특수관계자인 (주)동성화인텍 외 3개사와 공동경비 배부에 대한 약정을 체결하고 있습니다. 28. 현금흐름표 28-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 28-2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 장기차입금의 유동성 대체 (18,900,000,000) - 유형자산 취득 관련 미지급금 (198,530,200) 666,193,000 건설중인자산의 본계정 대체 1,729,150,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (6,061,007,145) (131,670,540) 29. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다 . 29-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당분기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 당사의 이자율위험은 주로 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험에서 비롯됩니다. 이에 따라 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 변동이자율 적용 차입금 18,000,000,000 22,000,000,000 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 금융부채의 이자율이 1% 포인트 변동시 금융원가(이자비용)이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 1% 포인트 상승시 1% 포인트 하락시 1% 포인트 상승시 1% 포인트 하락시 금융원가(이자비용) (180,000,000) 180,000,000 (220,000,000) 220,000,000 (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 61,437,119,119 12,043,081,192 49,447,182,662 7,663,718,256 JPY 1,151,845,687 31,870,925 688,775,708 - EUR 1,097,435,752 - 363,597,187 CNY 10,178,716 1,330,140,000 - - 합 계 63,696,579,274 13,405,092,117 50,499,555,557 7,663,718,256 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 2,469,701,896 (2,469,701,896) 2,089,173,220 (2,089,173,220) JPY 55,998,738 (55,998,738) 34,438,785 (34,438,785) EUR 54,871,788 (54,871,788) 18,179,859 (18,179,859) CNY (65,998,064) 65,998,064 - - 합 계 2,514,574,358 (2,514,574,358) 2,141,791,864 (2,141,791,864) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 해당주식의 주가가 5% 변동시 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 744,745,405 (744,745,405) 법인세효과 (163,843,989) 163,843,989 법인세효과 차감후 기타포괄손익 580,901,416 (580,901,416) (단위: 원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 278,706,380 (278,706,380) 법인세효과 (61,315,404) 61,315,404 법인세효과 차감후 기타포괄손익 217,390,976 (217,390,976) 29-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 매출채권및기타채권 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 87,193,973,205 70,730,024,274 기타채권 16,808,292,268 4,339,452,683 합 계 104,002,265,473 75,069,476,957 (2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 29-3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이후 합 계 매입채무및기타채무 74,430,731,377 1,198,582,531 75,629,313,908 단기차입금 9,920,355,490 72,000,000 20,100,000 10,012,455,490 기타금융부채 36,000,000,000 36,000,000,000 윳동성장기차입금 18,900,000,000 18,900,000,000 리스부채 233,332,382 658,579,327 814,320,161 1,706,231,870 파생상품부채 - 864,487,080 864,487,080 합 계 84,584,419,249 56,495,066,407 2,033,002,692 143,112,488,348 (단위: 원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이후 합 계 매입채무및기타채무 63,112,112,603 - 1,168,782,310 64,280,894,913 단기차입금 - 34,570,200,000 - 34,570,200,000 기타금융부채 942,090 72,000,000 20,100,000 93,042,090 장기차입금 - 19,153,260,000 - 19,153,260,000 리스부채 243,684,382 670,732,600 1,053,956,011 1,968,372,993 파생상품부채 - 558,654,333 - 558,654,333 합 계 116,572,561,575 1,809,024,433 2,242,838,321 120,624,424,329 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 그리고 장,단기차입금 및 리스부채는 계약상 현금흐름에 금융원가가 포함되어 있습니다. 29-4 자본관리 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 총부채 157,286,840,164 136,165,321,127 차감: 현금및현금성자산 (13,974,105,117) (7,993,825,923) 순부채 143,312,735,047 128,171,495,204 자기자본 346,140,677,991 231,378,651,545 부채비율 41.40% 55.39% 30. 공정가치 30-1 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품 범주별 장부금액 및공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 14,042,890,120 14,042,890,120 13,165,581,668 13,165,581,668 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) 15,959,865,338 15,959,865,338 11,098,858,193 11,098,858,193 소 계 30,002,755,458 30,002,755,458 24,264,439,861 24,264,439,861 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 13,974,105,117 13,974,105,117 19,950,621,203 19,950,621,203 - 매출채권및기타채권(유동) 104,002,265,473 104,002,265,473 75,069,476,957 75,069,476,957 - 매출채권및기타채권(비유동) - - - - - 기타금융자산(유동) 1,103,617,946 1,103,617,946 1,456,685,697 1,456,685,697 - 기타금융자산(비유동) 2,749,008,096 2,749,008,096 2,537,479,832 2,537,479,832 소 계 121,828,996,632 121,828,996,632 99,014,263,689 99,014,263,689 금융자산 합계 151,831,752,090 151,831,752,090 123,278,703,550 123,278,703,550 금융부채: 공정가치로 인식된 금융부채 - 파생상품부채 864,487,080 864,487,080 558,654,333 558,654,333 소 계 864,487,080 864,487,080 558,654,333 558,654,333 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무(유동) 74,430,731,377 74,430,731,377 63,112,112,603 63,112,112,603 - 단기차입금 36,000,000,000 36,000,000,000 34,000,000,000 34,000,000,000 - 유동성장기차입금 18,900,000,000 18,900,000,000 18,900,000,000 18,900,000,000 - 기타금융부채(유동) 9,992,355,490 9,992,355,490 72,942,090 72,942,090 - 매입채무및기타채무(비유동) 1,198,582,531 1,198,582,531 1,168,782,310 1,168,782,310 - 장기차입금 - - - - - 기타금융부채(비유동) 20,100,000 20,100,000 20,100,000 20,100,000 - 리스부채(유동) 862,165,742 862,165,742 880,124,545 880,124,545 - 리스부채(비유동) 844,066,128 844,066,128 1,037,236,397 1,037,236,397 소 계 142,248,001,268 142,248,001,268 119,191,297,945 119,191,297,945 금융부채 합계 143,112,488,348 143,112,488,348 119,749,952,278 119,749,952,278 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상하였습니다. 30-2 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 현금 및 단기예금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (2) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 31. 공정가치 측정31-1 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계와 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: - 당기손익-공정가치 측정금융자산(비유동) - - 14,042,890,120 14,042,890,120 - 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(비유동) 15,079,442,010 - 880,423,328 15,959,865,338 소 계 15,079,442,010 - 14,923,313,448 30,002,755,458 공정가치가 공시되는 금융자산: - 현금및현금성자산 8,712,733 13,965,392,384 - 13,974,105,117 - 매출채권및기타채권(유동) - - 104,002,265,473 104,002,265,473 - 기타금융자산(유동) - - 1,103,617,946 1,103,617,946 - 기타금융자산(비유동) - - 2,749,008,096 2,749,008,096 소 계 8,712,733 13,965,392,384 107,854,891,515 121,828,996,632 자산 합계 15,088,154,743 13,965,392,384 122,778,204,963 151,831,752,090 공정가치로 측정되는 금융부채: - - 파생상품부채 - 864,487,080 - 864,487,080 소 계 - 864,487,080 - 864,487,080 공정가치가 공시되는 금융부채: - 매입채무및기타채무(유동) - - 74,430,731,377 74,430,731,377 - 매입채무및기타채무(비유동) - - 1,198,582,531 1,198,582,531 - 단기차입금 - 36,000,000,000 - 36,000,000,000 - 유동성장기차입금 - 18,900,000,000 - 18,900,000,000 - 기타금융부채(유동) - - 9,992,355,490 9,992,355,490 - 기타금융부채(비유동) - - 20,100,000 20,100,000 - 리스부채(유동) - 862,165,742 862,165,742 - 리스부채(비유동) - 844,066,128 844,066,128 소 계 - 54,900,000,000 87,348,001,268 142,248,001,268 부채 합계 - 55,764,487,080 87,348,001,268 143,112,488,348 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: - 당기손익-공정가치 측정금융자산(비유동) - - 13,165,581,668 13,165,581,668 - 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(비유동) 5,765,594,865 - 5,333,263,328 11,098,858,193 소 계 5,765,594,865 - 18,498,844,996 24,264,439,861 공정가치가 공시되는 금융자산: - 현금및현금성자산 - 19,950,621,203 - 19,950,621,203 - 매출채권및기타채권(유동) - - 75,069,476,957 75,069,476,957 - 기타금융자산(유동) - - 1,456,685,697 1,456,685,697 - 기타금융자산(비유동) - - 2,537,479,832 2,537,479,832 소 계 - 19,950,621,203 79,063,642,486 99,014,263,689 자산 합계 5,765,594,865 19,950,621,203 97,562,487,482 123,278,703,550 공정가치로 측정되는 금융부채: - - 파생상품부채 - 558,654,333 - 558,654,333 소 계 558,654,333 - 558,654,333 공정가치가 공시되는 금융부채: - 매입채무및기타채무(유동) - - 63,112,112,603 63,112,112,603 - 매입채무및기타채무(비유동) - - 1,168,782,310 1,168,782,310 - 단기차입금 - 34,000,000,000 - 34,000,000,000 - 유동성장기차입금 - 18,900,000,000 - 18,900,000,000 - 기타금융부채(유동) - - 72,942,090 72,942,090 - 기타금융부채(비유동) - - 20,100,000 20,100,000 - 리스부채(유동) - 880,124,545 880,124,545 - 리스부채(비유동) - 1,037,236,397 1,037,236,397 소 계 - 52,900,000,000 66,291,297,945 119,191,297,945 부채 합계 - 53,458,654,333 66,291,297,945 119,749,952,278 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 지급하고 있으며, 주주가치 제고를 기본 원칙으로 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적인 성장을위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지, 경영환경 등의 다양한 요소 등을 고려하여 매년 배당규모를 결정하고 있습니다. 당사의 정관은 배당에 관한 사항을 다음과 같이 정하고 있습니다. 제45조 (이익배당)① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제45조의2(분기배당) ① 이 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행법령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 ④ 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다 ⑤ 분기배당을 할 때에는 제8조의2의 종류주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제15기 1분기 제14기 제13기 주당액면가액(원) 1,000 1,000 1,000 (연결)당기순이익(백만원) 1,792 42,932 6,673 (별도)당기순이익(백만원) 11,972 14,663 -494 (연결)주당순이익(원) 36 371 152 현금배당금총액(백만원) - 9,919 11,998 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - 23.1 179.8 현금배당수익률(%) - - 4.1 5 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - 200 250 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다.과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 10 4.3 4.1 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020.04.28 무상감자 보통주 1,451,958 1,000 - 주주가치 제고를 위한기보유 자기주식 전량 임의/무상소각 2021.04.16 유상증자(주주배정) 보통주 5,696,716 1,000 - 주식회사 동성화학 흡수합병으로 인한합병신주교부 2) 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제24회(주)동성화학 무보증신주인수권부사채 제24회 1999.06.11 2039.06.10 6,375 보통주 2000.6.10 ~2039.6.10 100 3,360 5,418 1,612,648 분리형 제3회차무기명식 무보증사모 전환사채 3 2019.10.01 2024.10.01 40,000 주식회사 동성화인텍기명식 보통주 2020.10. 1 ~ 2024.9.1 100 9,315 6,170 662,373 - 합 계 - - - 46,375 - - - - 11,588 2,275,021 - 주1) 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환가액은 3회차 계약서에 따라 시가하락으로 조정되었습니다. 자세한 사항은 2020년 4월 1일 공시된 「전환가액의 조정」보고서를 참고바랍니다. 주2) 연결회사는 2019년 9월 24일 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였으며 2022년 3월 31일까지 사채권자로부터의 권면총액 40,000백만원 중 21,830백만원의 전환권 행사 청구에 따라 2,343,515주(1주당 전환가 액 9,315원)의 신주를 발행하고 사채권 일부가 말소되었습니다. 2-1) 연결실채의 미상환 전환사채 (단위 : 백만원, 주, 원) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020년 전환권행사 보통주 509,924 500 9,315 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 2021년 전환권행사 보통주 1,511,531 500 9,315 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022년 전환권행사 보통주 322,060 500 9,315 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 합계 - 보통주 2,343,515 500 9,315 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 3) 연결실체의 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)동성화인텍 회사채 사모 2019년 10월 01일 40,000 0.0% - 2024년 10월 01일 미상환 미래에셋대우,대신증권 (주)동성화인텍 회사채 사모 2021년 11월 05일 12,317 0.0% - 2026년 11월 05일 미상환 대신증권 합 계 - - - 52,317 - - - - - 1. 회사채 400억원은 2019년 10월 1일 발행한 동성화인텍 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채이며, 회사채 123억원은 2021년 11월 5일 발행한 동성화인텍 제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채 입니다.2. 연결회사는 2019년 9월 24일 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였으며 2021년 12월 31일까지 사채권자로부터의 권면총액 40,000백만원 중 18,830백만원의 전환권 행사 청구에 따라 2,021,455주(1주당 전환가 액 9,315원)의 신주를 발행하고 사채권 일부가 말소되었습니다. 한편, 연결회사는 2021년 10월 1일 매도청구권을 행사하여 12,000백만원을 취득한 후 소각하였습니다. 이에 따라 2022년 3월 31일 현재 제3회차 전환사채 미상환 권면총액은 6,170백만원입니다. 3. 연결회사는 2021년 11월 3일 이사회에서 당사가 보유중인 자기주식 900,000주를 교환 대상으로 하는 제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채 발행을 결정하였습니다(청약일 2021년 11월 5일, 발행일 2021년 11월 5일). 교환사채의 교환권 행사 시점에 자기주식 처분이 확정되며, 자세한 내용은 동일자 공시된 '주요사항보고서(교환사채권 발행결정)'을 참고하여 주시기 바랍니다. 4) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 5) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6) 연결실체의 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 6,170 - 12,317 - - - 18,487 합계 - 6,170 - 12,317 - - - 18,487 1. 회사채 61.7억원은 2019년 10월 1일 발행한 동성화인텍 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채이며, 회사채 123.2억원은 2021년 11월 5일 발행한 동성화인텍 제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채 입니다. 2. 연결회사는 2019년 9월 24일 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였으며 2022년 3월 31일까지 사채권자로부터의 권면총액 40,000백만원 중 21,830백만원의 전환권 행사 청구에 따라 2,343,515주(1주당 전환가 액 9,315원)의 신주 를 발행하고 사채권 일부가 말소되었습니다. 한편, 연결회사는 2021년 10월 1일 매도청구권을 행사하여 12,000백만원을 취득한 후 소각하였습니다. 이에 따라 2022년 3월 31일 현재 제3회차 전환사채 미상환 권면총액은 6,170백만원입니다. 3. 연결회사는 2021년 11월 3일 이사회에서 당사가 보유중인 자기주식 900,000주를 교환 대상으로 하는 제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채 발행을 결정하였습니다(청약일 2021년 11월 5일, 발행일 2021년 11월 5일). 교환사채의 교환권 행사 시점에 자기주식 처분이 확정되며, 자세한 내용은 동일자 공시된 '주요사항보고서(교환사채권 발행결정)'을 참고하여 주시기 바랍니다. 7) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 8) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1) 연결실체의 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식 무보증사모 전환사채 제3회차 2019.10.01 운영자금 30,000시설자금 10,000 40,000 운영자금 30,000시설자금 10,000 40,000 - 무기명식 무보증사모 교환사채 제4회차 2021.11.05 운영자금 7,000시설자금 5,317 12,317 운영자금 7,000시설자금 5,317 12,317 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1. (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없습니다. 2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (1) 2013년 5월 2일 : 회사는 자회사인 (주)동성에이엠과의 합병을 완료하였습니다. (관련공시: 2013년 2월 15일 , 회사합병결정) - 합병 당사회사의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 합병 후 존속회사 합병회사 (주)동성홀딩스 피합병회사 (주)동성에이엠 피합병회사의 주요사업 부동산임대업 합병승인기관 이사회 합병승인을 위한 이사회(주주총회 갈음) 2013년 3월 21일 합병기일 2013년 4월 30일 합병비율 1:0 - 지배기업이 사업결합의 결과로 인식한 식별가능한 취득자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 I. 총이전대가 사업결합이전에 보유한 지분 11,119,423,971 합계 II.식별가능한 취득 자산 및 인수부채 자산: 현금및현금성자산 276,017,225 매출채권및기타채권 128,547,281 유형자산 24,879,695 투자부동산 47,501,082,862 매도가능금융자산 540,695,000 기타금융자산 244,199,716 기타자산 17,503,310 자산총계 48,732,925,089 부채: 매입채무및기타채무 775,726,351 차입금 16,100,000,000 기타유동부채 254,881,674 퇴직급여부채 106,149,967 이연법인세부채 5,156,148,127 부채총계 22,392,906,119 순자산 장부금액 26,340,018,970 (2) 2015년 7월 1일 : 회사는 자회사인 (주)동성하이켐과의 합병을 완료하였습니다. (관련공시: 2015년 7월 1일 , 회사합병결정) 당사는 경영효율화를 목적으로 2015년 7월1일자로 종속기업인 (주)동성하이켐을 흡수합병하였습니다. 합병 후 존속회사는 (주)동성홀딩스이고 (주)동성하이켐은 소멸하였습니다. 합병비율은 1:0.8340478로서 소멸회사 주주들은 소유하던 기명식 보통주 1주당 존속회사의 기명식 보통주 0.8340478주를 배정 받았습니다. 합병비율에 따라 신주 9,230,325 주가 발행되어 합병 후 (주)동성코퍼레이션의 발행주식수는 45,444,970주입니다. 합병과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 합병방법 흡수합병 합병회사 주식회사 동성홀딩스 (존속회사) 주식회사 동성하이켐 (소멸회사) 합병신주 보통주식 9,230,325 주 합병일정 합병기일 2015년 7월 1일 합병등기일 2015년 7월 6일 주권교부일 2015년 7월 17일 신주상장일 2015년 7월 20일 (주)동성홀딩스와 (주)동성하이켐의 합병 전 재무상태표, 합병분개 및 2015년 7월 1일자 합병 후 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 동성홀딩스(합병 전) 동성하이켐(합병 전) 합병분개 동성코퍼레이션(합병 후) 자산 총계 251,854,564,880 129,583,966,758 (14,824,540,051) 366,613,991,587 부채 총계 78,407,191,811 43,127,610,604 (721,267,845) 120,813,534,570 자본금 36,214,645,000 8,124,911,000 1,105,414,000 45,444,970,000 자본잉여금 103,765,146,164 21,000,058,134 36,818,184,782 161,583,389,080 기타자본 (6,149,191,129) (8,588,828,398) (410,893,200) (15,148,912,727) 기타포괄손익누계액 7,366,447,187 (96,184,418) - 7,270,262,769 기타적립금 1,240,437,070 56,788,333,334 (56,788,333,334) 1,240,437,070 이익잉여금 28,693,740,493 9,228,066,502 5,172,355,546 43,094,162,541 자본 총계 171,131,224,785 86,456,356,154 (14,103,272,206) 243,484,308,733 기타 합병에 관한 자세한 사항은 아래의 공시 자료를 참조하시기 바랍니다. 주요 공시자료 제출일 회사합병결정 2015.04.01 주요사항보고서(합병결정) 2015.04.01,2015.04.13(정정),2015.04.22(정정),2015.04.30(정정),2015.05.11(정정),2015.06.19(정정) 증권신고서(합병) 2015.04.02,2015.04.13(정정),2015.04.22(정정),2015.04.30(정정),2015.05.11(정정),2015.05.13(정정) 증권발행실적보고(합병등) 2015.07.01 (3) 2017년 7월 1일 : 회사는 자회사인 (주)동성TCS의 건자재 사업부문과 합병을 완료하였습니다. (관련공시: 2017년 4월 19일 , 회사합병결정)당사는 경영효율화 및 사업경쟁력 강화를 목적으로 2017년 7월1일자로 종속기업인 (주)동성TCS의 건자재 사업부문을 흡수합병하였습니다.(주)동성코퍼레이션(분할합병 상대회사)는 (주)동성TCS(분할되는 회사) 의 발행주식 총수를 100% 보유하고 있으며, 본 합병을 함에 있어 신주를 발행하지 않습니다. 따라서, 본 합병으로 인한 최대주주 변경은 없으며, (주)동성TCS는 존속회사로 계속 남아있게 됩니다. 합병과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 합병방법 (주)동성TCS의 건자재 사업부문을 (주)동성TCS로부터 인적분할한 후 (주)동성코퍼레이션에 합병하여 (주)동성코퍼레이션과 (주)동성TCS를 모두 존속시키는 방법 합병형태 소규모합병 합병대상 주식회사 동성코퍼레이션 (존속회사) 주식회사 동성TCS 건자재 사업부문 (피흡수합병) 합병일정 합병기일 2017년 7월 1일 합병등기일 2017년 7월 3일 합병 전후 재무제표는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 분할합병 전 분할합병 후 (주)동성코퍼레이션 (주)동성TCS건자재 사업부문 (주)동성코퍼레이션 Ⅰ. 유동자산 87,479,244,401 13,229,739,691 100,708,984,092 Ⅱ. 비유동자산 290,479,547,929 648,696,868 291,128,244,797 자산총계 377,958,792,330 13,878,436,559 391,837,228,889 Ⅰ. 유동부채 102,590,515,330 9,309,959,123 111,900,474,453 Ⅱ. 비유동부채 20,534,915,142 2,523,616,092 23,058,531,234 부채총계 123,125,430,472 11,833,575,215 134,959,005,687 Ⅰ. 자본금 45,444,970,000 - 45,444,970,000 Ⅱ. 이익잉여금 58,242,149,402 - 58,242,149,402 Ⅲ. 기타자본구성요소 151,146,242,456 2,044,861,344 153,191,103,800 자본총계 254,833,361,858 2,044,861,344 256,878,223,202 부채와자본총계 254,833,361,858 137,003,867,031 391,837,228,889 주1) 상기 요약재무정보는 2017년 7월 1일 합병기일 현재 K-IFRS 에 의해 작성 된 별도 재무상태표를 기준으로 작성하였습니다. 기타 합병에 관한 자세한 사항은 아래의 공시 자료를 참조하시기 바랍니다. 주요 공시자료 제출일