어보브반도체 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제13기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
제12기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
회사명 : 어보브반도체 주식회사와 그 종속회사

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개 요 한국채택국제회계기준 제 1027호(별도재무제표)에 의한 지배회사인 어보브반도체 주식회사(이하 "당사")는 충청북도 청주시 청원구 오창읍 각리1길 93번지에 소재하고 있습니다. 2018년 03월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 비메모리반도체(MCU)를 개발하여 제조 및 판매하는 사업등을 영위하고 있습니다.당사는 2009년 6월 5일 주식을 KOSDAQ시장에 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

최원	3,315,643	18.99%

(주)그린칩스	444,648	2.55%

자기주식	756,837	4.33%

기타	12,942,525	74.13%

계	17,459,653	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요가. 2018년 03월 31일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기	전기

ABOV H.K.	100	100	중국	12월	비메모리반도체 판매

나. 연결대상 종속기업의 당기와 전기의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	ABOV H.K.

당분기	전기

자산	7,178,952	8,463,639

부채	8,650,299	9,959,469

자본	(1,471,347)	(1,495,830)

매출	9,558,267	40,736,837

당기순이익	113,542	97,335

2. 재무제표 작성 기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 측정기준

연결재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.① 유형자산 , 무형자산의 장부금액② 이연법인세자산의 실현가능성 검토③ 금융상품의 측정④ 충당부채와 우발부채

(5) 당기에 새로 도입된 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. (주석 30참고)

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(6) 제정 되었으나 차기 이후에 적용되는 기준서의 내용은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 금융상품2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사 업 모 형	계약상 현금흐름의 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주 1)	당기손익- 공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 17,436백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2018년 3월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 521백만원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

- 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2018년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 17,436백만원(대여금 및 수취채권) 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 177백만원을 설정하고 있습니다.

- 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정 또는 예상 계약 거래는 없습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.③ 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다

3. 중요한 회계정책(1) 연결① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(2) 사업결합

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.

그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(3) 관계기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

②만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용년수

설비자산	3년 ∼10년

시설장치	5년

기계장치	7년 ∼20년

차량운반구	5년

기구비품	4년 ∼5년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

특허권	10년

개발비 자본화	3년

소프트웨어	3년 ~ 5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(18) 외화① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.

(21) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융위험관리

회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 제도를 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산 등 금융자산에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금 및 수취채권	17,435,624	16,502,579

① 매출채권 등연결실체는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	16,453,902	-	15,692,632	-

0-30일	408,899	-	322,002	-

31일-120일	395,797	-	310,103	-

120일-1년	89	-	905	-

1년 이상 경과	176,937	176,937	176,937	176,937

합 계	17,435,624	176,937	16,502,579	176,937

당분기말과 전기말 현재 약정 회수기일이 지났으나, 추후에 회수가능할 것으로 보아 대손충당금을 설정하지 않은 매출채권 등의 연령은 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

1개월 미만	408,899	-	322,002	-

1 ~ 3 개월	395,797	-	310,103	-

3 ~ 6 개월	89	-	905	-

6개월 초과	-	-	-	-

합계	804,785	-	633,010	-

매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	176,937	176,937

손상차손 인식	-	-

손상차손 환입	-	-

제각	-	-

기말잔액	176,937	176,937

② 투자자산신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 회사는 신용등급을 가진 곳에만 투자를 하거나 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사 등은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당분기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구분	차입금	매입채무	합계

장부금액	-	8,614,405	8,614,405

계약상 현금흐름

3개월이내	-	8,614,405	8,614,405

3~12개월	-	-	-

1~5년	-	-	-

5년 이상	-	-	-

전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구분	차입금	매입채무	합계

장부금액	-	9,598,335	9,598,335

계약상 현금흐름

3개월이내	-	9,598,335	9,598,335

3~12개월	-	-	-

1~5년	-	-	-

5년 이상	-	-	-

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 회사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 일반적으로 회사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

① 환위험회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: US$, HK$)

구분	당분기말	전기말

USD	HKD	USD	HKD

매출채권 등	2,904,112.90	-	8,523,251.05	-

외화예금	3,762,055.99	-	7,215,762.36	-

담보부 은행차입금	-	-	-	-

매입채무 등	(3,987,682.49)	-	(5,700,863.51)	-

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	기말 환율

당분기말	전기말

USD	1,066.50	1,071.40

HKD	135.89	137.07

당분기말과 전기말 현재 USD대비 원화의 환율이 높았다면, 회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

환위험 노출 정도>

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

환율	자본	손익	환율	자본	손익

USD	10% 상승	-	285,661	10% 상승	-	1,075,487

② 이자율위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자 등에서 비롯한 이자수익의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취 자산에 대한 투자 등에서 비롯됩니다.

당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	12,166,276	12,166,495

금융부채	-	-

계	12,166,276	12,166,495

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	-	-

계	-	-

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손익	자본

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

당분기말

변동이자율 금융상품	-	-	-	-

이자율스왑	-	-	-	-

현금흐름민감도(순액)	-	-	-	-

전기말

변동이자율 금융상품	-	-	-	-

이자율스왑	-	-	-	-

현금흐름민감도(순액)	-	-	-	-

(4) 자본관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구분	당분기말	전기말

부채	15,212,145	15,899,415

자본	74,300,574	73,858,071

부채비율	20.47%	21.53%

5. 현금및현금성자산(1) 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	20,366	112,779

보통예금	6,553,638	4,239,226

국고보조금	-	-

외화예금	4,273,863	7,730,968

합 계	10,847,867	12,082,973

(2) 당분기말 현재 회사의 사용제한 예금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	사용제한금액	비 고

당기말	전기말

현금및현금성자산	-	-	국고보조금관련 보통예금

6. 금융상품(1) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2, 3에 상세히 기술되어있습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 장단기금융자산 12,004,077 12,004,077 12,004,112 12,004,112 매출채권 12,984,740 12,984,740 12,103,853 12,103,853 대여금및기타수취채권 4,273,947 4,273,947 4,221,789 4,221,789 합계 29,262,764 29,262,764 28,329,754 28,329,754 (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 단기차입금 - - - - (3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)당분기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기말 비파생금융자산 장단기금융자산 12,004,077 - - 12,004,077 주임종단기대여금 - 162,199 - 162,199 비파생금융부채 단기차입금 - - - - (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기말 비파생금융자산 장단기금융자산 12,004,112 - - 12,004,112 주임종단기대여금 - 162,383 - 162,383 비파생금융부채 단기차입금 - - - - (4) 당분기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 기타의 금융부채 장단기금융상품 - 12,004,077 - - - - 매출채권 - 12,984,740 - - - - 대여금및기타수취채권 - 4,273,947 - - - - 장단기차입금 - - - - - - 합계 - 29,262,764 - - - - (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 기타의금융부채 장단기금융상품 - 12,004,112 - - - - 매출채권 - 12,103,853 - - - - 대여금및기타수취채권 - 4,221,789 - - - - 장단기차입금 - - - - - - 합계 - 28,329,754 - - - - (5) 당분기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 기타의 금융부채 이자수익 60,972 5,337 - - - - 66,309 장기금융상품처분이익 - - - - - - - 외환차익 - 143,789 - - - - 143,789 외화환산이익 - 28,868 - - - - 28,868 이자비용 - - - - - - - 대손상각비 - - - - - - - 외환차손 - (108,093) - - - - (108,093) 외화환산손실 - (92,093) - - - - (92,093) 계 60,972 (22,192) - - - - 38,780 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후 원가로 측정하는 금융부채 이자수익 252,569 1,358 - - - - 253,927 장기금융상품처분이익 - - - - - - - 외환차익 - 1,341,066 - - - - 1,341,066 외화환산이익 - 122,793 - - - - 122,793 이자비용 - - - - - 37,730 37,730 대손상각비 - - - - - - - 외환차손 - (1,824,504) - - - - (1,824,504) 외화환산손실 - (566,832) - - - - (566,832) 계 252,569 (926,119) - - - 37,730 (635,820) 7. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 13,161,677 12,280,790 대손충당금 (176,937) (176,937) 소계 12,984,740 12,103,853 (2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 대손설정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 장기미회수채권 176,937 176,937 (3) 상기 매출채권은 주로 보고기간 종료일부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있으며, 매출채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 8. 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 회사의 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 미수금 2,036,657 1,772,323 미수수익 - 125,179 소 계 2,036,657 1,897,502 보증금 2,134,746 2,161,903 소 계 2,134,746 2,161,903 9. 대여금당기말과 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주임종단기채권 162,199 162,382 상기 대여금은 임 직원의 우리사주조합 대여금과 직원주택구입대여금으 로 구성되어 있습니다. 또한 보고기간 종료일로부터 1년이내에 만기가 도래하고 있으므로 대여금의 할인에 따른 효과가 중요하지 않아 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.10. 장기매도가능금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 장기금융상품 521,447 521,447 11.기타자산 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 선급금 958,136 201,298 선급비용 382,872 398,141 소 계 1,341,008 599,439 장기선급비용 406,379 422,550 12. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 167,436 (167,436) - 226,225 (167,436) 58,789 제품 4,180,589 (304,671) 3,875,918 4,686,362 (305,370) 4,380,992 재공품 8,936,025 (290,920) 8,645,105 8,976,316 (290,920) 8,685,396 원재료 2,206,262 (176,293) 2,029,969 3,408,937 (177,039) 3,231,898 미착품 28,374 - 28,374 - - - 합계 15,518,686 (939,320) 14,579,366 17,297,840 (940,765) 16,357,075 (2) 당분기와 전기말 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출원가: ―재고자산평가손실 - 764,961 ―재고자산평가손실환입 (746) (963,310) 13. 관계회사에 대한 투자주식 (1) 관계기업에 대한 지분내용① 2018년 03월 31일 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재지 사용재무제표일 업종 비고 당기말 전기말 화인칩스(주) 30.00% 30.00% 한국 서울 2018.03.31 제조 (주1) (주)실리콘인사이드 25.88% 25.88% 한국 서울 2018.03.31 제조 (주)로직뱅크 45.00% 45.00% 한국 서울 2018.03.31 제조 (주)다빈칩스 43.48% 43.48% 한국 서울 2018.03.31 제조 (주1) 결산이 확정되지 않아 가결산재무제표를 사용하였으며, 반영되어야 할 유의적인 사항을 고려하였습니다.② 2018년 03월 31일 현재 중요한 관계기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 매출총손익 영업손익 당분기순손익 화인칩스㈜ 6,320,763 255,639 6,065,124 1,199,370 1,121,713 169,446 185,425 (주)실리콘인사이드 2,581,471 1,330,644 1,250,827 280,000 280,000 212,609 208,155 (주)로직뱅크 304,593 265,980 38,613 151,624 151,624 29,335 28,430 (주)다빈칩스 1,363,583 302,532 1,061,051 - - (210,353) (210,227) ③ 2018년 03월31일 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부가액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 회사명 당분기말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 영업권 내부거래 기타조정사항 장부금액 화인칩스㈜ 6,065,124 30.00% 1,819,537 1,129,770 (7,022) - 2,942,285 (주)실리콘인사이드 1,250,827 25.88% 323,714 429,830 - - 753,544 (주)로직뱅크 38,613 45.00% 17,376 283,923 - - 301,299 (주)다빈칩스 1,061,051 43.48% 461,345 1,669,319 - - 2,130,664 합계 8,415,615 - 2,621,972 3,512,842 (7,022) - 6,127,792 ④ 당분기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원 회사명 기초 취득(처분) 지분법평가내역 지분법손익 지분법자본변동 기타 기말 화인칩스㈜ 2,886,249 - 56,036 - - 2,942,285 (주)실리콘인사이드 699,674 - 53,870 - - 753,544 (주)로직뱅크 289,301 - 11,998 - - 301,299 (주)다빈칩스 2,222,071 - (91,407) - - 2,130,664 합계 6,097,295 - 30,497 - - 6,127,792 ⑤ 관계기업의 지분에 대한 시장성 정보 (단위:천원) 구분 기업명 시장가치 장부가액 비상장주식 화인칩스㈜ - 2,942,285 비상장주식 (주)실리콘인사이드 - 753,544 비상장주식 (주)로직뱅크 - 301,299 비상장주식 다빈칩스 - 2,130,664 합 계 - 6,127,792 14. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 취득원가 또는 평가금액 5,990,605 5,965,252 감가상각누계액과 손상차손누계액 (2,974,061) (2,812,677) 국고보조금 (410,505) (426,286) 장부금액 2,606,039 2,726,289 (2) 당분기와 전기말 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각 기타(외화환산) 당분기말 건물 1,259,605 - - (19,478) - 1,240,127 기계장치 1,091,642 - - (45,454) - 1,046,188 사무비품 100,845 - - (15,839) (9) 84,997 설비자산 231,682 6,575 - (39,236) (23) 198,998 차량운반구 42,515 - - (6,786) - 35,729 계 2,726,289 6,575 - (126,793) (32) 2,606,039 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각 기타(외화환산) 기말 건물 1,337,516 - - (77,911) - 1,259,605 기계장치 1,163,398 128,044 (13,744) (186,056) - 1,091,642 사무비품 169,309 6,925 - (75,061) (328) 100,845 설비자산 367,355 59,143 - (194,059) (757) 231,682 차량운반구 51,307 14,056 - (22,848) - 42,515 계 3,088,885 208,168 (13,744) (555,935) (1,085) 2,726,289 15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당분기 전기 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 영업권 6,016,964 - 6,016,964 16,667,088 (10,650,124) 6,016,964 산업재산권 101,626 (54,482) 47,144 119,341 (76,123) 43,218 개발비 29,744,490 (18,247,357) 11,497,133 37,309,493 (27,049,886) 10,259,607 소프트웨어 1,984,354 (855,183) 1,129,171 3,747,099 (2,545,742) 1,201,357 회원권 171,300 - 171,300 312,880 (141,580) 171,300 합계 38,018,734 (19,157,022) 18,861,712 58,155,901 (40,463,455) 17,692,446 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 기초 증가/대체 상각 손상 당분기말 영업권 6,016,964 - - - 6,016,964 산업재산권 43,218 6,791 (2,865) - 47,144 개발비 10,259,607 1,860,267 (622,741) - 11,497,133 소프트웨어 1,201,357 25,250 (97,436) - 1,129,171 회원권 171,300 - - - 171,300 합계 17,692,446 1,892,308 (723,042) - 18,861,712 (단위:천원) 구분 기초 증가/대체 상각/대체 손상 당기말 영업권 15,570,783 - - (9,553,819) 6,016,964 산업재산권 54,384 - (11,166) - 43,218 개발비 9,103,756 5,448,648 (2,518,013) (1,774,784) 10,259,607 소프트웨어 1,422,342 153,473 (374,458) - 1,201,357 회원권 183,515 14,300 - (26,515) 171,300 합계 26,334,780 5,616,421 (2,903,637) (11,355,118) 17,692,446 (3) 당분기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 매출원가 622,741 2,518,013 판매비와관리비 100,301 385,624 합 계 723,042 2,903,637 (4) 당분기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 매출원가 1,007,218 9,807,859 판매비와관리비 547,718 958,860 합 계 1,554,936 10,766,719 (5) 영업권 ① 회사는 매 결산기 말 영업권의 회수가능가액을 평가하여 손상가능성을 검토하고고 있습니다. 당분기말 현재 영업권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손 회수가능액 당기 누계액 평가방법 무형자산 영업권 6,016,963 - (10,650,124) 사용가치 ② 영업권의 개별평가내용 (단위 : 천원) 구분 발생액 기초가액 증(감) 손상차손 기말가액 당기 누계 매그나 사업부인수 1,096,305 - - - (1,096,305) - 이타칩스 합병 15,570,783 15,570,783 - - (9,553,820) 6,016,963 합계 16,667,088 15,570,783 - - (10,650,125) 6,016,963 (6) 개발비① 개발비의 자산화 기준프로젝트는 M1~M5의 단계로 진행됩니다. 회사는 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식합니다. 이후 사용가능시점부터 추정내용년수 동안 상각하고 있습니다. 이 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발비는당기비용으로 처리하고 있습니다 ② 당분기 손상차손이 발생한 개발비 단위:천원 분 류 개별자산 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 개발비 - - 사용가치 개발비로 계상된 것 중 사용가치가 없는 자산은 손상차손을 인식하였습니다.③ 개발비의 주요 내용 단위:천원 분류 개별자산명 장부금액 상각기간 개발비 AC31R외 11,497,133 사용가능시점 후 3년 ④ 당분기와 전기에 인식한 연구개발 관련 지출총액 단위:천원 구 분 당 분 기 전 기 매출원가(제조원가) 1,629,959 10,224,236 판매비와 관리비 547,718 1,198,202 정부보조금 (622,741) (655,719) 합 계 1,554,936 10,766,719 16. 매입채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 4,867,260 6,387,454 미지급금 2,114,368 2,468,475 미지급비용 1,632,777 742,406 합계 8,614,405 9,598,335 (2) 연결실체의 매입채무 및 기타채무는 주로 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 17. 차입금 전기에 차입금 전액이 상환되었습니다. 18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 5,237 49,279 예수금 141,345 129,682 미지급법인세 83,798 70,988 소 계 230,380 249,949 장기미지급금 499,510 478,702 19. 확정급여채무 (1) 연결실체의 당분기 및 전기말 현재 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,691,497 5,317,431 사외적립자산의 공정가치 - - 종업원급여의 부채 인식액 5,691,497 5,317,431 (2) 당분기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 당기 근무원가 235,472 956,018 부채에 대한 이자비용 40,240 138,799 사외적립자산의 기대수익액 - - (3) 당분기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 확정급여채무 5,317,431 5,133,241 당기 근무원가 235,472 956,018 이자비용 40,240 138,799 재측정 : 보험수리적손익 136,927 (207,069) - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (198,108) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 43,554 (8,961) - 기타사항에 의한 효과 93,373 - 지급액 (38,573) (703,558) 기말 확정급여채무 5,691,497 5,317,431 (4) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 누계액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 보험수리적 손실(이익) (593,326) (700,129) (5) 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.-할인율변동 (단위:천원) 구분 당분기말 할인율1%감소 할인율1%증가 할인율 3.28% 2.28% 4.28% 임금상승율 2.30% 2.30% 2.30% 확정급여채무 5,691,497 6,084,784 5,346,573 증감액 393,287 (344,924) 증감율 7.00% -6.00% -임금인상률 변동 (단위:천원) 구분 당분기말 임금인상율1%감소 임금인상율1%증가 할인율 3.28% 3.28% 3.28% 임금상승율 2.30% 1.30% 3.30% 확정급여채무 5,691,497 5,339,912 6,085,210 증감액 (351,585) 393,713 증감율 -6.00% 7.00% (6) 회사는 확정급여 채무에 대하여 사외적립자산을 적립하지 않고 있습니다.20. 담보제공자산 및 제공받은 지급보증 (1) 담보제공자산당분기말 현재 연결실체의 차입금은 전액 상환하였으며 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 없습니다. 21. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 17,459,653주 17,459,653주 보통주자본금 8,729,827 8,729,827 (2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 17,459,653 (756,837) 16,702,816 17,459,653 (638,907) 16,820,746 자기주식 (취득)처분 - - - - (117,930) (117,930) 기말 발행주식수 17,459,653 (756,837) 16,702,816 17,459,653 (756,837) 16,702,816 22. 기타불입자본과 기타자본구성요소 (1) 지배회사의 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 23,084,045 23,084,045 자기주식처분손익 305,134 305,134 자기주식 (4,318,904) (4,318,904) 주식매입선택권 337,996 316,674 지분법자본변동 (9,020) (9,020) 기타자본항목합계 (3,684,794) (3,706,116) (2) 자기주식 지배회사는 주가안정, 임직원에 대 한 성과급에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 756,837주(취득가액 : 4,318,903천원)의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 전체 발행주식의 4.33%에 해당합니다. (3) 주식매입선택권가. 주식매입선택권의 부여현황지배회사는 전기 이전에 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당분기말 현재 회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 부여시점 기초잔여주수 부여 주수 행사/소멸 주수 기말 잔여주수 행사가능기간 행사가격 부여방법 가득조건 2012.05.02 150,000 - - 150,000 2015.5.2 ~ 2020.5.1 3,170 주식교부 용역제공조건: 3년 2017.01.03 - 90,000 - 90,000 2020.1.3 ~2025.1.2 8,423 주식교부 용역제공조건: 3년 합계 150,000 90,000 - 240,000 - - - - 나. 당분기 중 지배회사의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권 수량 가중평균행사가격(원) 총행사가격(원) 기초 150,000 3,170 475,500,000 부여 90,000 8,423 758,070,000 행사 및 소멸 - - - 기말 240,000 5,140 1,233,570,000 당기말 현재 행사가능 240,000 5,140 1,233,570,000 다. 당분기 중 지배회사의 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 기초 316,674 231,384 비용인식분 21,322 85,290 행사 및 소멸분 - - 기말 337,996 316,674 라. 지배회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 기초자산의주가(원) 부여시 행사가격(원) 기대주가 변동성 무위험이자율 1차 2,930 3,170 57.14% 3.56% 2차 9,550 8,423 23.30% 1.79% 23. 기타포괄손익누계액(1)당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 재분류되는 항목> 해외사업환산손익 (274,202) (185,144) (2) 당분기말과 전기말 기타포괄손익의 변동내역기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 개정에 따라 기타포괄손익을 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분하였습니다. 다만, 보험수리적손익의 누계액은 이익잉여금에 표시되어 있습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 총증가액 법인세효과 순증가액(기타포괄손익) 않는 항목> 보험수리적손익 593,326 700,129 (106,803) 30,124 (136,927) 재분류되는 항목> 해외사업환산손익 (274,202) (185,144) (89,058) - (89,058) 합계 319,124 514,985 (195,861) 30,124 (225,985) (단위:천원) 구분 전기 전전기 총증가액 법인세효과 순증가액(기타포괄손익) 않는 항목> 보험수리적손익 700,129 538,615 161,514 (45,555) 207,069 재분류되는 항목> 해외사업환산손익 (185,144) (404,319) 219,175 - 219,175 합계 514,985 134,296 380,689 (45,555) 426,244 24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 608,485 483,214 보험수리적손익 593,326 700,129 미처분이익잉여금 45,243,888 44,752,117 합계 46,445,699 45,935,460 (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 45,935,460 51,567,759 당기순이익 1,869,753 (4,952,775) 배당금의지급 (1,252,711) (841,038) 보험수리적손익의변동 (106,803) 161,514 기타이익잉여금변동액 - - 기말금액 46,445,699 45,935,460 25. 비용의 성격별 분류 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (530,609) (1,271,181) 원재료와 소모품의 사용액 8,152,360 10,114,388 종업원급여 2,101,094 1,268,106 감가상각비 1,231 143,298 무형자산상각비 723,042 753,798 지급수수료 1,464,254 1,588,416 외주가공비 7,423,156 8,857,393 경상개발비 1,554,936 3,936,935 금융비용 - 22,725 기타비용(주1) 2,934,339 2,382,671 계 23,823,803 27,796,549 (주1)기타비용에는 영업외비용이 포함되어 있습니다.26. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 연결실체의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,404,183 1,576,115 상여금 142,924 90,028 퇴직급여 104,237 71,553 복리후생비 271,897 122,028 여비교통비 93,851 36,388 수도광열비 7,227 3,581 감가상각비 53,677 69,715 세금과공과금 194,276 71,079 지급임차료 99,050 49,150 수선비 1,905 - 보험료 34,822 20,595 운반비 109,703 40,838 차량유지비 86,532 53,002 교육훈련비 14,909 18,225 도서인쇄비 432 1,871 소모품비 27,893 13,192 광고선전비 21,865 32,405 판매촉진비 33,563 31,061 대손상각비 - (214,464) 건물관리비 26,833 29,215 외주비 12,000 43,086 무형고정자산상각비 99,151 93,330 하자보수비 (78,646) (4,433) 견본비 7,071 6,410 경상연구개발비 547,718 255,742 잡비 383 200 주식보상비용 2,369 2,369 접대비 49,890 51,618 통신비 16,722 8,240 지급수수료 1,344,282 1,578,231 계 4,730,719 4,150,370 27. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 외환차익 143,789 255,525 외화환산이익 28,868 288,901 지분법평가이익 121,905 잡이익 28,253 36,340 계 322,815 580,766 (2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 108,093 704,080 외화환산손실 92,093 301,922 기부금 4,000 14,977 재고자산감모손실 25,612 10,869 무형자산감액손실 - 555,723 지분법평가손실 91,407 - 잡손실 270 28,457 계 321,475 1,616,028 28. 금융수익 당분기 및 전분기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기타포괄손익 이자수익/비용(*) 당분기 전분기 당분기 전분기 당기손익인식금융자산 - - 60,972 75,736 매도가능금융자산 - - - - 대여금및 수취채권 - - 5,337 202 당기손익인식지정금융부채 - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (22,725) 합계 - - 66,309 53,213 (*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함29. 법인세비용법인세비용은 지배회사를 기준으로 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2018년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0.79%입니다. 30. 주당이익(1) 지배회사의 발행주식수를 기초로 한 당분기와 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당분기 전분기 보통주 당기순손실(이익) 1,869,753,253 1,056,212,341 가중평균 유통보통주식수 16,702,816 16,770,746 주당순손실(이익) 112 63 한편, 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 주식수 가중치 적수 기 초 17,459,653 90 1,571,368,770 자기주식 (756,837) 90 (68,115,330) 소 계 16,702,816 1,503,253,440 일 수 90 가중평균유통보통주식수 16,702,816 (단위:주) 구분 주식수 가중치 적수 기 초 17,459,653 90 1,571,368,770 자기주식 -688,907 90 -62,001,630 소 계 16,770,746 - 1,509,367,140 일 수 90 가중평균유통보통주식수 16,770,746 31. 현금흐름표 (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름연결실체의 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.(2) 조정내역 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 외화환산손실 92,093 301,922 금융비용 - 22,725 감가상각비 126,793 143,298 무형자산상각비 723,042 753,798 주식보상비용 - - 퇴직급여 275,720 239,401 대손상각비 - - 재고자산감모손실 25,611 10,869 재고자산평가손실 (746) 161,569 하자보수비 (78,646) (4,433) 무형자산감액손실 - 555,723 금융수익 (66,309) (75,938) 지분법평가이익 (30,498) - 외화환산이익 (28,868) (710,489) 법인세비용 14,856 20,678 현재가치할인차금 (4,763) - 계 1,048,285 1,419,123 (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 574,274 (68,244) 미수금의 감소(증가) (264,334) (2,404,823) 선급금의 감소(증가) (756,911) (84,793) 선급비용의 감소(증가) (14,372) 67,633 재고자산의 감소(증가) 2,417,198 (2,663,949) 매입채무의 증가(감소) (3,761,796) 1,905,033 미지급금의 증가(감소) (353,638) (11,743) 미지급비용의 증가(감소) 911,247 66,505 예수금의 증가(감소) 11,663 (461) 선수금의 증가(감소) (44,042) 8,301 퇴직금의지급 (38,572) (21,449) 품질보증부채의 증가(감소) - 26,763 계 (1,319,283) (3,181,227) (4) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 재무활동현금흐름변동 비현금변동 외화환산손익 기말잔액 단기차입금 - - - - - (5) 중요한 비현금흐름의 내용당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다. [단위 : 원] 적 요 당 분 기 전 분 기 미지급배당금 1,252,711 841,037 보험수리적이익 136,927 15,437 32. 특수관계자와의 거래(1) 지배,종속기업 등 현황 회사명 지분율(%) 비고 당분기말 전기말 ABOV H.K. 100% 100% - (2) 당분기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권,채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 비고 관계기업 화인칩스(주) 화인칩스(주) 지분법적용대상 (주)실리콘인사이드 (주)실리콘인사이드 지분법적용대상 (주)로직뱅크 (주)로직뱅크 지분법적용대상 다빈칩스 (주1) 다빈칩스 (주1) 지분법적용대상 기타 특수관계자 ( 주)그린칩스 ( 주)그린칩스 회사의 주주 및 대주주가 동일인 ㈜코텍세미컴 ㈜코텍세미컴 기타 특수관계 (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 매입 제품/상품 기타 원재료 기타 관계기업 화인칩스㈜ 59,938 - - 933,194 (주)실리콘인사이드 - - - - (주)로직뱅크 - - - 80,000 다빈칩스 - - - - 기타 ㈜그린칩스 3,078,298 - 12,094 49 ㈜코텍세미컴 107,221 - - - 주주임원종업원 - - - - 합 계 3,245,457 - 12,094 1,013,243 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 매입 제품/상품 기타 원재료 기타 관계기업 화인칩스㈜ 99,975 - - 1,446,756 (주)실리콘인사이드 - - - - (주)로직뱅크 - - - - 다빈칩스 - - - - 기타 ㈜그린칩스 4,641,889 - - 2,991 ㈜코텍세미컴 74,506 - - - 주주종업원 - - - - 합 계 4,816,370 - - 1,449,747 (4) 자금거래 (단위:천원) 구분 회사명 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 주주,임원,종업원 - - - - - 구분 회사명 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 주주,임원,종업원 100,000 - - - - (5) 특수관계자에 대한 채권 채무의 내용 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 선급금 기타 매입채무 기타 관계기업 화인칩스㈜ 14,245 - - - 661,992 - (주)실리콘인사이드 - - - - - - (주)로직뱅크 - - - - 36,801 - (주)다빈칩스 - - - - - - 기타특수관계자 (주)그린칩스 3,390,181 - - - 4,374 - ㈜코텍세미컴 92,592 - - - - - 주주,임원,종업원 - 141,000 - - - - 계 3,497,018 141,000 - - 703,167 - (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 선급금 기타 매입채무 기타 관계기업 화인칩스㈜ 27,923 - - - 1,107,294 - (주)실리콘인사이드 - - - - - - (주)로직뱅크 - - - - 39,593 - (주)다빈칩스 - - - - - - 기타특수관계자 (주)그린칩스 3,651,596 - - - 35 - ㈜코텍세미컴 62,005 - - - - - 주주,임원,종업원 - 141,000 - - - - 계 3,741,524 141,000 - - 1,146,922 - (6) 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 급여 435,359 110,837 퇴직급여 32,868 12,270 합계 468,227 123,107 (주1) 상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 33. 충당부채 당분기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 사용액 기말 품질보증충당부채 254,999 (78,646) - 176,353 (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 사용액 기말 품질보증충당부채 247,861 134,870 (127,732) 254,999 회사는 출고한 제품에 대한 하자가 당사로 판정될 시 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간(1년~2년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다 34. 기타약정사항회사는 중소기업청 등으로부터 국책과제 등과 관련하여 당기 및 전기 중 국고보조금의 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 46,303 82,320 당기수령액 172,247 1,319,269 당기사용액 (44,943) (641,362) 기타조정액 (39,152) (713,924) 기말 134,455 46,303 장기미지급금 499,510 478,702 4. 재무제표 재무상태표 제 13 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 12 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 1분기말 제 12 기말 자산 유동자산 54,621,478,722 55,816,761,176 현금및현금성자산 10,554,894,750 10,624,978,478 단기금융자산 12,000,000,000 12,000,000,000 매출채권 16,441,712,615 16,611,592,411 기타수취채권 2,065,833,588 1,897,502,360 주.임.종단기채권 141,000,000 141,000,000 기타유동자산 727,855,247 592,986,401 재고자산 12,690,182,522 13,948,701,526 비유동자산 35,323,748,932 34,375,366,638 매도가능금융자산 521,447,000 521,447,000 종속기업과관계기업에대한투자자산 5,943,489,404 5,943,489,404 유형자산 2,602,376,366 2,721,362,234 무형자산 18,861,711,784 17,692,446,182 기타수취채권 2,030,001,685 2,145,852,156 기타비유동자산 406,378,978 422,549,845 이연법인세자산 4,958,343,715 4,928,219,817 자산총계 89,945,227,654 90,192,127,814 부채 유동부채 8,843,325,675 9,751,141,564 매입채무 4,867,259,586 6,387,454,146 기타지급채무 3,745,685,849 3,113,738,815 기타유동부채 230,380,240 249,948,603 비유동부채 6,366,476,833 6,050,255,621 확정급여채무의현재가치 5,690,613,842 5,316,554,641 품질보증충당부채 176,353,474 254,998,993 장기미지급금 499,509,517 478,701,987 부채총계 15,209,802,508 15,801,397,185 자본 자본금 8,729,826,500 8,729,826,500 자본잉여금 23,084,044,791 23,084,044,791 기타자본항목 (3,675,773,568) (3,697,096,068) 기타포괄손익누계액 0 0 이익잉여금(결손금) 46,597,327,423 46,273,955,406 자본총계 74,735,425,146 74,390,730,629 자본과부채총계 89,945,227,654 90,192,127,814 포괄손익계산서 제 13 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 12 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 1분기 제 12 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 23,959,361,845 23,959,361,845 27,969,417,720 27,969,417,720 제품매출액 23,854,859,125 23,854,859,125 27,969,417,720 27,969,417,720 상품매출액 104,502,720 104,502,720 매출원가 18,251,721,946 18,251,721,946 22,386,039,461 22,386,039,461 제품매출원가 18,149,610,664 18,149,610,664 22,230,742,894 22,230,742,894 상품매출원가 102,111,282 102,111,282 155,296,567 155,296,567 매출총이익 5,707,639,899 5,707,639,899 5,583,378,259 5,583,378,259 판매비와관리비 4,041,630,234 4,041,630,234 3,242,058,070 3,242,058,070 영업이익(손실) 1,666,009,665 1,666,009,665 2,341,320,189 2,341,320,189 금융수익 66,213,803 66,213,803 75,937,951 75,937,951 금융비용 0 0 22,724,885 22,724,885 기타이익 185,185,561 185,185,561 580,766,042 580,766,042 기타비용 219,667,047 219,667,047 1,616,027,671 1,616,027,671 법인세비용차감전순이익 1,697,741,982 1,697,741,982 1,359,271,626 1,359,271,626 법인세비용 14,855,856 14,855,856 20,677,688 20,677,688 당기순이익(손실) 1,682,886,126 1,682,886,126 1,338,593,938 1,338,593,938 기타포괄손익 (106,802,909) (106,802,909) (15,436,549) (15,436,549) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (106,802,909) (106,802,909) (15,436,549) (15,436,549) 순확정급여부채의 재측정요소 (106,802,909) (106,802,909) (15,436,549) (15,436,549) 당기총포괄손익 1,576,083,217 1,576,083,217 1,323,157,389 1,323,157,389 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 101 101 80 80 자본변동표 제 13 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 12 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 8,729,826,500 23,084,044,791 (2,740,371,128) 0 52,104,258,997 81,177,759,160 배당금지급 (841,037,300) (841,037,300) 순확정급여부채의 재측정요소 (15,436,549) (15,436,549) 자기주식의(취득)처분 170,878,400 170,878,400 주식선택권 21,322,500 21,322,500 당기순이익(손실) 1,338,593,938 1,338,593,938 2017.03.31 (기말자본) 8,729,826,500 23,084,044,791 (2,548,170,228) 0 52,586,379,086 81,852,080,149 2018.01.01 (기초자본) 8,729,826,500 23,084,044,791 (3,697,096,068) 0 46,273,955,406 74,390,730,629 배당금지급 (1,252,711,200) (1,252,711,200) 순확정급여부채의 재측정요소 (106,802,909) (106,802,909) 자기주식의(취득)처분 주식선택권 21,322,500 21,322,500 당기순이익(손실) 1,682,886,126 1,682,886,126 2018.03.31 (기말자본) 8,729,826,500 23,084,044,791 (3,675,773,568) 0 46,597,327,423 74,735,425,146 현금흐름표 제 13 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 12 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 1분기 제 12 기 1분기 영업활동현금흐름 2,915,898,655 (540,223,478) 당기순이익(손실) 1,682,886,126 1,338,593,938 조정 1,047,544,582 1,626,246,476 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 25,297,516 (3,604,658,811) 이자지급(영업) (22,218,660) 이자수취(영업) 162,216,381 121,813,579 법인세납부(환급) (2,045,950) 투자활동현금흐름 (1,732,457,699) (5,210,863,132) 금융상품의 감소 1,500,000,000 금융상품의 증가 (6,500,000,000) 보증금의 감소 150,000,000 1,000,000 보증금의 증가 (29,386,860) (30,000,000) 장기선급비용의 증가 (42,340,030) (17,210,417) 사무비품의 취득 (6,925,000) 계측기의 취득 (26,300,000) (17,700,000) 연구비품의 취득 (17,800,000) 소프트웨어의 취득 (44,000,000) (75,723,600) 특허권의 취득 (7,468,344) 개발비의 증가 (1,860,266,717) (76,864,171) 국고보조금의 증가 172,247,378 30,360,056 국고보조금의 감소 (44,943,126) 재무활동현금흐름 (1,231,388,700) 170,878,400 주식선택권행사로 인한 현금유입 21,322,500 자기주식의 처분 170,878,400 배당금지급 (1,252,711,200) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (47,947,744) (5,580,208,210) 기초현금및현금성자산 10,624,978,478 21,866,188,326 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (22,135,984) (22,186,120) 기말현금및현금성자산 10,554,894,750 16,263,793,996 5. 재무제표 주석 제13기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지 제12기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지 회사명 : 어보브반도체 주식회사 1. 회사의 개요어보브반도체 주식회사(이하 "회사")는 비메모리반도체(MCU)를 개발하여 제조 및 판매하는 사업등을 영위할 목적으로 2006년 1월 11일 설립되었으며, 본점의 소재지는 충청북도 청주시 청원구 오창읍 각리1길 93입니다. 회사는 2009년 6월 5일 주식을 KOSDAQ시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐2018년 3월 31일 현재 납입자본금은 8,730백만원입니다.2018년 3월 31일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 최원 3,315,643 18.99% 그린칩스(주) 444,648 2.55% 자기주식 756,837 4.33% 기타 12,942,525 74.13% 계 17,459,653 100.00% 2. 재무제표 작성기준회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업,공동기업 및 관계기업에대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 원가법을 적용하고 있습니다.당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다. (1) 당분기에 새로 도입된 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. (주석 30참고) - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. (2) 제정 되었으나 차기 이후에 적용되는 기준서의 내용은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 금융상품2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. - 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사 업 모 형 계약상 현금흐름의 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (주 1) 당기손익- 공정가치 측정 (주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 22,327 백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 5,044백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2018년 3월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 521백만원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2018년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. - 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. - 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 (주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 22,327백만원(대여금 및 수취채권) 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,648 백만원을 설정하고 있습니다. - 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 회사는 2018년 3월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정 또는 예상 계약 거래는 없습니다. ② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.③ 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다 3. 유의적인 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ①당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ②만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 당분기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 감가상각방법 건 물 20년 정액법 설비자산 3년 ∼10년 정액법 시설장치 5년 정액법 기계장치 7년 ∼20년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기구비품 4년 ∼5년 정액법 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용년수 특허권 10년 개발비 자본화 3년 소프트웨어 3년 ~ 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.(9) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스 회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (11) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 - 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. - 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. ④ 해고급여 회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 회사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. (16) 외화 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. (19) 금융 수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융위험관리 회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 제도를 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산 등 금융자산에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위; 천원) 구 분 당분기말 전기말 대여금 및 수취채권 22,326,831 22,468,714 ① 매출채권 등당사는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 17,282,691 - 18,285,127 - 0-30일 3,982,947 587,179 2,595,933 1,495,830 31일-120일 884,167 884,167 1,409,812 - 120일-1년 89 - 905 - 1년 이상 경과 176,937 176,937 176,937 176,937 계 22,326,831 1,648,283 22,468,714 1,672,767 당분기말과 전기말 현재 약정 회수기일이 지났으나, 추후에 회수가능할 것으로 보아 대손충당금을 설정하지 않은 매출채권 등의 연령은 다음과 같습니다. (단위; 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 1개월 미만 3,395,768 - 1,100,103 - 1 ~ 3 개월 - - 1,409,812 - 3 ~ 6 개월 89 - 905 - 6개월 초과 - - - - 합계 3,395,857 - 2,510,820 - 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위; 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 1,672,767 1,989,277 손상차손 인식 - - 손상차손 환입 (24,484) (316,510) 기타(채권 제각) - - 기말잔액 1,648,283 1,672,767 ② 투자자산신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 회사는 신용등급을 가진 곳에만 투자를 하거나 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사 등은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당분기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위; 천원) 구분 차입금 매입채무 합계 장부금액 - 8,612,945 8,612,945 3개월이내 - 8,612,945 8,612,945 3~12개월 - - - 1~5년 - - - 5년 이상 - - - 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위; 천원) 구분 차입금 매입채무 합계 장부금액 - 9,501,193 9,501,193 3개월이내 - 9,501,193 9,501,193 3~12개월 - - - 1~5년 - - - 5년 이상 - - - (3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 회사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 일반적으로 회사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다. ① 환위험회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: US$) 구분 당분기말 전기말 USD USD 외화표시 매출채권 등 14,774,894.76 17,727,517.68 은행차입금 - - 매입채무 (3,987,682.49) (5,700,863.51) 당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구분 기말 환율 당분기말 전기말 USD 1,066.50 1,071.40 당분기말과 전기말 현재 USD대비 원화의 환율이 높았다면, 회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 환율 자본 손익 환율 자본 손익 USD 10% 상승 - 1,150,456 10% 상승 - 1,288,536 ② 이자율위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자 등에서 비롯한 이자수익의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취 자산에 대한 투자 등에서 비롯됩니다. 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 고정이자율 금융자산 12,141,000 12,141,000 금융부채 - - 소 계 12,141,000 12,141,000 변동이자율 금융자산 - - 금융부채 - - 소 계 - - - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. - 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 손익 자본 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 당분기말 변동이자율 금융상품 - - - - 이자율스왑 - - - - 현금흐름민감도(순액) - - - - 전기말 변동이자율 금융상품 - - - - 이자율스왑 - - - - 현금흐름민감도(순액) - - - - (4) 자본관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, %) 구분 당분기말 전기말 부채 15,209,803 15,801,397 자본 74,735,425 74,390,731 부채비율 20.35% 21.24% 5. 현금및현금성자산(1) 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 1,792 18,394 보통예금 6,540,870 4,197,188 국고보조금 - - 외화예금 4,012,233 6,409,396 합 계 10,554,895 10,624,978 (2) 당분기말 현재 회사의 사용제한 예금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 사용제한금액 비 고 당분기말 전기말 현금및현금성자산 - - 국고보조금 관련 보통예금 6. 금융상품(1) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2, 3에 상세히 기술되어있습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부가액과 공정가액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 장단기금융상품 12,000,000 12,000,000 12,000,000 12,000,000 매출채권 16,441,713 16,441,713 16,611,592 16,611,592 대여금및기타수취채권 4,236,835 4,236,835 4,184,355 4,184,355 합계 32,678,548 32,678,548 32,795,947 32,795,947 (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 -기타의 금융부채 장단기차입금 - - - - (3) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)당분기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기말 비파생금융자산 장단기금융상품 12,000,000 - - 12,000,000 주임종단기채권 - 141,000 - 141,000 비파생금융부채 단기차입금 - - - - (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기말 비파생금융자산 장단기금융상품 12,000,000 - - 12,000,000 주임종단기채권 - 141,000 - 141,000 비파생금융부채 단기차입금 - - - - (4) 당분기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 기타의 금융부채 장단기금융상품 - 12,000,000 - - - - 매출채권 - 16,441,713 - - - - 대여금및기타수취채권 - 4,236,835 - - - - 장단기차입금 - - - - - 합계 - 32,678,548 - - - - (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 기타의 금융부채 장단기금융상품 - 12,000,000 - - - - 매출채권 - 16,611,592 - - - - 대여금및기타수취채권 - 4,184,355 - - - - 장단기차입금 - - - - - - 합계 - 32,795,947 - - - - (5) 당분기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 기타의 금융부채 이자수익 60,972 5,242 - - - - 66,214 장기금융상품처분이익 - - - - - - - 외환차익 - 128,065 - - - - 128,065 외화환산이익 - 28,868 - - - - 28,868 이자비용 - - - - - - 대손상각비 - 24,484 - - - - 24,484 외환차손 - (103,296) - - - - (103,296) 외화환산손실 - (86,489) - - - - (86,489) 합계 60,972 (3,126) - - - - 57,846 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 기타의 금융부채 이자수익 252,112 1,358 - - - - 253,470 장기금융상품처분이익 - - - - - - - 외환차익 - 1,119,783 - - - - 1,119,783 외화환산이익 - 122,793 - - - - 122,793 이자비용 - - - - (37,730) (37,730) 대손상각비 - 316,510 - - - - 316,510 외환차손 - (1,824,503) - - - - (1,824,503) 외화환산손실 - (541,478) - - - - (541,478) 합계 252,112 (805,537) - - - (37,730) (591,155) (6) 매도가능금융자산전기에 취득한 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주, %) 회사명 종류 주식수 지분율 당분기말 전기말 장부가액 공정가액 장부가액 공정가액 ETA.com 우선주 204,778 1.3 321,447 - 321,447 - 메가RS투자조합 지분 - - 200,000 - 200,000 - 합 계 521,447 - 521,447 - 7. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 18,089,996 18,284,359 대손충당금 (1,648,283) (1,672,767) 소계 16,441,713 16,611,592 (2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 대손설정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 A거래처 (주1) 1,471,347 1,495,831 P거래처 176,936 176,936 계 1,648,283 1,672,767 (주1) A에 대한 채권 중 회수가능한 순자산공정가액을 초과한 금액을 대손가능액으로 추정하고 있습니다.(3) 상기 매출채권은 주로 보고기간 종료일부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있으며, 매출채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 8. 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 회사의 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 미수수익 29,177 125,179 미 수 금 2,036,657 1,772,323 소 계 2,065,834 1,897,502 보증금 2,118,833 2,239,446 소 계 2,118,833 2,239,446 9. 대여금당분기말과 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주임종단기채권 141,000 141,000 상기 대여금은 임직원의 우리사주조합 대여금과 직원주택구입대여금으로 구성되어 있습니다. 또한 보고기간 종료일로부터 1년이내에 만기가 도래하고 있으므로 대여금의 할인에 따른 효과가 중요하지 않아 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.10.기타자산당분기말과 전기말 현재 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성 선 급 금 344,983 194,845 선급비용 382,872 398,141 소계 727,855 592,986 비유동성 장기선급비용 406,379 422,550 11. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 167,436 (167,436) - 226,225 (167,436) 58,789 제품 2,210,929 (224,194) 1,986,735 2,196,813 (224,194) 1,972,619 원재료 2,206,262 (176,293) 2,029,969 3,408,937 (177,039) 3,231,898 재공품 8,936,025 (290,920) 8,645,105 8,976,316 (290,920) 8,685,396 미착품 28,374 - 28,374 - - - 합계 13,549,026 (858,843) 12,690,183 14,808,291 (859,589) 13,948,702 (2) 당분기와 전기말 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출원가: ―재고자산평가손실 - 679,012 ―재고자산평가손실환입 (746) (963,310) 12. 종속회사 및 관계회사에 대한 투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속회사투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 ABOV H.K. - 100% 1,198 1,198 (단위:천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 ABOV H.K. - 100% 1,198 1,198 (2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 관계회사투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 화인칩스(주) 18,000 30% 2,249,935 2,249,935 (주)실리콘인사이드 188,570 26% 599,841 599,841 (주)로직뱅크 9,000 45% 450,000 450,000 다빈칩스(주 ) 61,539 44% 2,642,515 2,642,515 계 5,942,291 5,942,291 (단위:천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 화인칩스(주) 18,000 30% 2,249,935 2,249,935 (주)실리콘인사이드 188,570 26% 599,841 599,841 (주)로직뱅크 9,000 45% 450,000 450,000 다빈칩스(주 ) 61,539 44% 2,642,515 2,642,515 계 5,942,291 5,942,291 13. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 또는 평가금액 5,881,502 5,855,203 감가상각누계액과 손상차손누계액 (2,868,621) (2,707,555) 국고보조금 (410,505) (426,286) 장부금액 2,602,376 2,721,362 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각 당분기말 건물 1,259,605 - - (19,478) 1,240,127 기계장치 1,091,642 - - (45,454) 1,046,188 사무비품 99,444 - - (15,488) 83,956 설비자산 228,156 6,575 - (38,355) 196,376 차량운반구 42,515 - - (6,786) 35,729 계 2,721,362 6,575 - (125,561) 2,602,376 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각 당기말 건물 1,337,516 - - (77,911) 1,259,605 기계장치 1,163,398 128,044 (13,744) (186,056) 1,091,642 사무비품 165,739 6,925 - (73,220) 99,444 설비자산 359,339 59,143 - (190,326) 228,156 차량운반구 51,307 14,056 - (22,848) 42,515 계 3,077,299 208,168 (13,744) (550,361) 2,721,362 (3) 회사의 건물 및 집기비품등에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. 구분 상호명 보험내역 비고 보험종류 부보금액 (천원) 본사 동부+롯데손보 화재보험-오창본사 5,744,000 화재보험 서울사무소 삼성화재 화재보험-총회회관7,8,9층 1,085,000 오창지점 동부+롯데손보 화재보험-오창지점(CBTP) 9,200,000 계 16,029,000 - 14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당분기말 전기말 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 영업권 6,016,964 0 6,016,964 16,667,088 (10,650,124) 6,016,964 산업재산권 101,626 (54,482) 47,144 119,341 (76,123) 43,218 개발비 29,744,490 (18,247,357) 11,497,133 37,309,493 (27,049,886) 10,259,607 소프트웨어 1,984,354 (855,183) 1,129,171 3,747,099 (2,545,742) 1,201,357 회원권 171,300 0 171,300 312,880 (141,580) 171,300 합계 38,018,734 (19,157,022) 18,861,712 58,155,901 (40,463,455) 17,692,446 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 기초 증가/대체 상각 손상 당기말 영업권 6,016,964 - - - 6,016,964 산업재산권 43,218 6,791 (2,865) - 47,144 개발비 10,259,607 1,860,267 (622,741) - 11,497,133 소프트웨어 1,201,357 25,250 (97,436) - 1,129,171 회원권 171,300 - - - 171,300 합계 17,692,446 1,892,308 (723,042) - 18,861,712 (단위:천원) 계정과목 기초 증가/대체 상각 손상 당기말 영업권 15,570,783 - - (9,553,819) 6,016,964 산업재산권 54,384 - (11,166) - 43,218 개발비 9,103,756 5,448,648 (2,518,013) (1,774,784) 10,259,607 소프트웨어 1,422,342 153,473 (374,458) - 1,201,357 회원권 183,515 14,300 - (26,515) 171,300 합계 26,334,780 5,616,421 (2,903,637) (11,355,118) 17,692,446 (3) 당분기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 매출원가 622,741 2,518,013 판매비와 일반관리비 100,301 385,624 합 계 723,042 2,903,637 (4) 당분기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 당분기 전기 매출원가 1,007,218 9,807,859 경상연구개발비 547,718 958,860 합 계 1,554,936 10,766,719 (5) 영업권 ① 회사는 매 결산기 말 영업권의 회수가능가액을 평가하여 손상가능성을 검토하고고 있습니다. 당분기말 현재 영업권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손 회수가능액 당분기 누계액 평가방법 영업권 영업권 6,016,963 - (10,650,124) 사용가치 ② 영업권의 개별평가내용 (단위 : 천원) 구분 발생액 기초가액 증(감) 손상차손 기말가액 당기 누계 매그나 사업부인수 1,096,305 - - - (1,096,305) - 이타칩스 합병 15,570,783 15,570,783 - - (9,553,820) 6,016,963 합계 16,667,088 15,570,783 - - (10,650,125) 6,016,963 15. 개발비① 개발비의 자산화 기준프로젝트는 M1~M5의 단계로 진행됩니다. 회사는 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식합니다. 이후 사용가능시점부터 추정내용년수 동안 상각하고 있습니다. 이 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발비는 당기비용으로 처리하고 있습니다 ② 당분기 손상차손이 발생한 개발비 단위:천원 분 류 개별자산 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 개발비 - - 사용가치 개발비로 계상된 것 중 사용가치가 없는 자산은 손상차손을 인식하였습니다.③ 개발비의 주요 내용 단위:천원 분류 개별자산명 장부금액 상각기간 개발비 AC31R외 11,497,133 사용가능시점 후 3년 ④ 당분기와 전기에 인식한 연구개발 관련 지출총액 단위:천원 구 분 당 분 기 전 기 매출원가(제조원가) 1,629,959 10,224,236 판매비와 관리비 547,718 1,198,202 정부보조금 (622,741) (655,719) 합 계 1,554,936 10,766,719 16. 매입채무(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 4,867,260 6,387,454 미지급금 2,114,368 2,468,475 미지급비용 378,606 645,264 미지급배당금 1,252,711 - 합 계 8,612,945 9,501,193 (2) 회사의 매입채무 및 기타채무는 주로 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 17. 차입금회사는 전기에 차입금을 모두 상환하였으며 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당분기말 전기말 포괄수출금융 수출입은행 LIBOR(3개월) +0.93% - - 포괄수출금융 수출입은행 2.08% - - 계 - - (2) 회사의 차입금은 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.18. 기타유동 및 비유동부채당분기말과 전기말 현재 회사의 기타유동 및 비유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동성 선수금 5,237 49,279 예수금 141,345 129,682 미지급법인세 83,798 70,988 소계 230,380 249,949 비유동성 장기미지급금 499,510 478,702 19. 확정급여채무 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식하는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 5,690,614 5,316,555 사외적립자산 공정가치 - - 순 확정급여부채 5,690,614 5,316,555 회사는 확정급여 채무에 대하여 사외적립자산을 적립하지 않고 있습니다. (2) 당분기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기 근무원가 235,465 955,999 부채에 대한 이자비용 40,240 138,799 (3) 당분기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 확정급여채무 5,316,555 5,132,265 당기 근무원가 235,465 955,999 보험수리적손익 136,927 (207,069) 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적 손익 - - 재무적가정 변동에 의한 보험수리적 손익 43,554 (198,108) 기타 경험조정에 의한 보험수리적 손익 93,373 (8,961) 이자비용 40,240 138,799 지급액 (38,573) (703,439) 기말 확정급여채무 5,690,614 5,316,555 (4) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 보험수리적 이익(손실) 593,326 700,129 (5) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기말 전기말 할인율 3.28% 3.20% 기대임금상승률 2.30% + 승급률 2.10% + 승급률 (6) 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 할인율1%감소 할인율1%증가 할인율 3.28% 2.28% 4.28% 임금인상율 2.30% 2.30% 2.30% 확정급여채무 5,690,614 6,083,901 5,345,690 증감액 393,287 (344,924) 증감율 6.90% -6.10% (단위 : 천원) 구분 당분기말 임금인상율1%감소 임금인상율1%증가 할인율 3.28% 3.28% 3.28% 임금인상율 2.30% 1.30% 3.30% 확정급여채무 5,690,614 5,339,029 6,084,327 증감액 (351,585) 393,713 증감율 -6.20% 6.90% 20. 담보제공자산 및 제공받은 지급보증 (1) 담보제공자산당기말 및 전기말 현재 차입금은 없으며 회사에 담보제공한 자산은 없습니다. (2) 제공받은 지급보증당기말 및 전기말 현재 차입금은 없으며 회사에 제공받은 지급보증은 없습니다. 21. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 17,459,653주 17,459,653주 보통주자본금 8,729,827 8,729,827 (2) 당분기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 17,459,653 (756,837) 16,702,816 17,459,653 (638,907) 16,820,746 자기주식 취득/처분 - - - - (117,930) (117,930) 기말 발행주식수 17,459,653 (756,837) 16,702,816 17,459,653 (756,837) 16,702,816 22. 기타불입자본과 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 23,084,045 23,084,045 자기주식처분손익 305,134 305,134 자기주식 (4,318,904) (4,318,904) 주식매입선택권 337,996 316,674 기타자본항목합계 (3,675,774) (3,697,096) (2) 자기주식 회사는 주가안정, 임직원에 대 한 성과급에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 756,837주(취득가액 : 4,318,903천원)의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 전체 발행주식의 4.33 %에 해당합니다. (3) 주식매입선택권가. 주식매입선택권의 부여현황회사는 전기 이전에 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당분기말 현재 회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 부여시점 기초잔여주수 부여 주수 행사/소멸 주수 기말 잔여주수 행사가능기간 행사가격 부여방법 가득조건 2012.05.02 150,000 - - 150,000 2015.5.2 ~ 2020.5.1 3,170 주식교부 용역제공조건: 3년 2017.01.03 - 90,000 - 90,000 2020.1.3 ~2025.1.2 8,423 주식교부 용역제공조건: 3년 합계 150,000 90,000 - 240,000 - - - - 나. 당분기 중 회사의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권 수량 가중평균행사가격(원) 총행사가격(원) 기초 150,000 3,170 475,500,000 부여 90,000 8,423 758,070,000 행사 및 소멸 - - - 기말 240,000 5,140 1,233,570,000 당기말 현재 행사가능 240,000 5,140 1,233,570,000 다. 당분기 중 회사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 기초 316,674 231,384 비용인식분 21,322 85,290 행사 및 소멸분 - - 기말 337,996 316,674 라. 회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 기초자산의주가(원) 부여시 행사가격(원) 기대주가 변동성 무위험이자율 1차 2,930 3,170 57.14% 3.56% 2차 9,550 8,423 23.30% 1.79% 23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 608,484 483,213 보험수리적손익 593,326 700,129 미처분이익잉여금 45,395,517 45,090,613 합계 46,597,327 46,273,955 (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 46,273,955 52,104,259 보험수리적손익의 증감 (106,803) 161,513 당기순이익 1,682,886 (5,150,780) 배당금의지급 (1,252,711) (841,037) 기말금액 46,597,327 46,273,955 24. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 56,590 (1,800,880) 원재료와 소모품의 사용액 8,152,360 10,114,388 종업원급여 1,800,029 1,268,106 감가상각비 125,561 143,298 무형자산상각비 723,042 753,798 지급수수료 1,422,299 1,588,416 외주가공비 7,423,156 8,857,393 경상개발비 1,554,936 3,936,935 금융비용 0 22,725 기타비용 1,255,046 2,382,671 계 22,513,019 27,266,850 25. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,103,117 667,803 상여금 142,924 90,028 퇴직급여 104,237 71,553 복리후생비 221,715 122,030 여비교통비 46,140 36,388 수도광열비 5,740 3,581 감가상각비 52,446 69,715 세금과공과금 95,948 71,079 지급임차료 28,020 49,150 수선비 1,500 - 보험료 31,965 20,595 운반비 78,100 40,837 차량유지비 86,532 53,002 교육훈련비 14,909 18,225 도서인쇄비 (281) 1,871 소모품비 27,893 13,193 광고선전비 21,865 32,405 판매촉진비 33,563 31,061 대손상각비 (24,484) (214,464) 건물관리비 22,809 29,215 외주비 12,000 - 무형고정자산상각비 99,151 93,330 하자보수비 (78,646) (4,433) 견본비 7,071 6,409 경상연구개발비 547,718 255,742 잡비 300 200 주식보상비용 2,369 2,369 접대비 44,253 51,618 통신비 10,429 8,240 지급수수료 1,302,327 1,621,316 계 4,041,630 3,242,058 26.기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 외환차익 128,065 255,525 외화환산이익 28,868 288,901 잡이익 28,253 36,340 계 185,186 580,766 (2) 당분기와 전분기 중 회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 103,296 704,080 외화환산손실 86,489 301,922 기부금 4,000 14,977 재고자산감모손실 25,611 10,869 무형자산감액손실 - 555,723 잡손실 271 28,457 계 219,667 1,616,028 27. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기타포괄손익 이자수익/비용(*) 당분기 전분기 당분기 전분기 당기손익인식금융자산 - - 60,972 - 매도가능금융자산 - - - - 대여금및 수취채권 - - 5,242 53,213 당기손익인식지정금융부채 - - - - 기타금융부채 - - - - 합계 - - 66,214 53,213 (*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함 28. 법인세비용법인세비용은 지배회사를 기준으로 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2018년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0.88%입니다. 29. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같이 계산되었습니다. (단위:주,원) 구분 당분기 전분기 보통주 당기순이익(손실) 1,682,886,126 1,338,593,938 가중평균 유통보통주식수 16,702,816 16,830,506 주당순이익(손실) 101 80 한편, 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 주식수 가중치 적수 기 초 17,459,653 90 1,571,368,770 자기주식 (756,837) 90 (68,115,330) 소 계 16,702,816 1,503,253,440 일 수 90 가중평균유통보통주식수 16,702,816 (단위:주) 구분 주식수 가중치 적수 기 초 17,459,653 90 1,571,368,770 자기주식 (638,907) 90 (57,501,630) 자기주식처분 20,270 43 871,610 자기주식처분 170 40 6,800 소 계 16,841,186 - 1,514,745,550 일 수 90 가중평균유통보통주식수 16,830,506 (2) 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로, 희석주당순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당기말 희석증권으로 인하여 당기 중 발생한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산합니다. 이와 같이 계산된 희석주당순이익을 각각 가중평균한 유통보통주식수와 희석증권의 주식수를 합한 수로 나누어 희석주당순이익을 산정합니다. 한편 회사는 당기 및 전기말 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.30. 현금흐름표(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다 (2) 조정내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 외화환산손실 86,489 301,922 금융비용 - 22,725 감가상각비 125,561 143,298 무형자산상각비 723,042 753,798 퇴직급여 275,705 239,401 대손상각비 (24,484) (214,464) 재고자산감모손실 25,611 10,869 재고자산평가손실 (746) 161,569 하자보수비 (78,646) (4,433) 무형자산감액손실 - 555,723 금융수익 (66,214) (75,938) 외화환산이익 (28,868) (288,901) 법인세비용 14,856 20,678 현재가치할인차금 (4,763) - 계 1,047,543 1,626,247 (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위:천 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 130,011 (646,307) 미수금의 감소(증가) (264,334) (2,404,824) 선급금의 감소(증가) (150,138) (87,111) 선급비용의 감소(증가) (14,372) 67,633 재고자산의 감소(증가) 1,233,654 (2,586,776) 매입채무의 증가(감소) (1,491,798) 1,905,033 미지급금의 증가(감소) (353,638) (11,743) 미지급비용의 증가(감소) 1,006,862 146,282 예수금의 증가(감소) 11,663 (461) 선수금의 증가(감소) (44,042) 8,301 퇴직금의지급 (38,572) (21,449) 품질보증부채의 증가(감소) - 26,763 계 25,296 (3,604,659) (4) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 재무활동현금흐름변동 비현금변동 외화환산손익 기말잔액 단기차입금 - - - - - (5) 중요한 비현금흐름의 내용당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 적 요 당분기 전분기 미지급배당금 1,252,711 841,037 보험수리적이익 136,927 15,437 31. 특수관계자와의 거래 (1) 지배,종속기업 등 현황 1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 비고 당분기말 전기말 ABOV H.K. 100% 100% - 2) 당분기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권,채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 비 고 관계기업 화인칩스(주) 화인칩스(주) 지분법적용대상 (주)실리콘인사이드 (주)실리콘인사이드 지분법적용대상 (주)로직뱅크 (주)로직뱅크 지분법적용대상 (주)다빈칩스 (주)다빈칩스 지분법적용대상 기타 특수관계자 (주)그린칩스 (주)그린칩스 회사의 주주 및 대주주가 동일인 ㈜코텍세미컴 ㈜코텍세미컴 기타 특수관계 (2) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 413,583 110,837 퇴직급여 32,868 12,270 합계 446,451 123,107 (3) 기타특수관계자 주요거래 및 잔액당분기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역과 기말잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 매출 매입 제품/상품매출 기타 원재료매입 기타 ABOV H.K 8,198,341 - - - 화인칩스(주) 59,938 - - 933,194 (주)실리콘인사이드 - - - - (주)로직뱅크 - - - 80,000 (주)다빈칩스 - - - - (주)그린칩스 3,078,298 12,094 49 ㈜코텍세미컴 107,221 - - - 주주,임원,종업원 - - - - 계 11,443,798 - 12,094 1,013,243 (단위 : 천원) 특수관계자명 매출 매입 제품/상품매출 기타 원재료매입 기타 ABOV H.K 10,171,810 - - - 화인칩스(주) - - - - (주)실리콘인사이드 - - - - (주)로직뱅크 - - - - (주)다빈칩스 - - - - (주)그린칩스 4,641,889 ㈜코텍세미컴 - - - - 주주,임원,종업원 - - - - 계 14,813,699 - - - (4) 자금거래 (단위:천원) 구분 회사명 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 주주,임원,종업원 - - - - - (5) 특수관계자에 대한 채권채무의 내용 (단위:천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 종속기업 ABOV H.K 8,647,956 - - - - - 관계기업 화인칩스㈜ 14,245 - - 661,992 - - (주)실리콘인사이드 - - - - - - 로직뱅크 - - - 36,801 - - (주)다빈칩스 - - - - - - 기타특수관계자 (주)그린칩스 3,390,181 - - 4,374 - - ㈜코텍세미컴 92,592 - - - - - 주주,임원,종업원 - 141,000 - - - - 합 계 12,144,974 141,000 - 703,167 - - (단위:천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 종속기업 ABOV H.K 9,861,451 - - - - - 관계기업 화인칩스㈜ 27,923 - - 1,107,294 - - (주)실리콘인사이드 - - - - - - 로직뱅크 - - - 39,593 - - (주)다빈칩스 - - - - - - 기타특수관계자 (주)그린칩스 3,651,596 - - 35 - - ㈜코텍세미컴 62,005 - - - - - 주주,임원,종업원 - 141,000 - - - - 합 계 13,602,975 141,000 - 1,146,922 - - 32. 충당부채 회사는 출고한 제품에 대한 하자가 당사로 판정될 시 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간(1년~2년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 당분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 사용액 기말 품질보증충당부채 254,999 (78,646) - 176,353 (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 사용액 기말 품질보증충당부채 247,861 134,870 (127,732) 254,999 33. 기타약정사항 회사 는 중소기업청 등으로부터 국책과제 등과 관련하여 당분기 및 전기 중 국고보조금 국 고보조금의 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 46,303 82,320 당기수령액 172,247 551,187 당기사용액 (44,943) (1,140,519) 기타조정액 (39,152) 553,315 기말 134,455 46,303 장기미지급금 499,510 478,702 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준) 1) 대손충당금 설정 방침 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고, 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 약정일이 존재하는 채권의 경우 약정일이 경과한 채권은 연체 채권으로 구분하고 있으며, 약정일 미도래 채권은 정상채권으로 구분하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 보고 기간 종료 이후의 회수 내역 및 연체에 대한 과거 경험, 약정일을 초과하는 연체 지급 횟수, 당사의 구체적 회수 방안등을 고려하여 개별 채권에 대한 충당금 설정을 하고 있습니다. 정상채권의 경우에는 과거 대손 경험율을 근거하여 연령 분석 후 충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권 회수가 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금 계정에서 제각하고 있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금 계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금 계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 대손충당금 설정 근거 가. 대손 경험률 : 과거 채권 잔액에 대한 과거의 실제 대손발생 경험을 근거로 설정하고 있습니다.나. 대손예상액 산정 1) 집합 평가 : 보고 기간 종료일 현재의 매출채권 및 기타 채권에 대하여 대손 경험률을 근거로 산정하고 있습니다(단, 개별평가 대상은 제외). 2) 개별 평가 : 채권의 연령분석과 거래처별 결제 조건, 미회수 채권에 대한 거래처의 회수 가능성을 개별 판단 후 손상의 객관적 사유 발생시 충당금을 설정하고 있습니다.다. 대손처리 기준 : 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 대손처리 합니다. 1) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우 2) 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 3) 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 4) 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우 3) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제13기 1분기 매출채권 13,161,676 176,936 1.34% 합 계 13,161,676 176,936 1.34% 제 12기 매출채권 12,280,790 176,936 1.44% 합 계 12,280,790 176,936 1.44% 제11기 매출채권 12,662,689 176,936 1.40% 합 계 12,662,689 176,936 1.40% 4) 최근 사업연도의 대손충당금 변동 현황 (단위 : 천원) 구 분 제 13기 1분기 제 12기 제 11기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 176,936 176,936 176,936 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 176,936 176,936 176,936 (5) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 12,984,740 - 176,936 - 13,161,676 구성비율 98.66% - 1.34% - 100.00% 나. 재고자산의 보유 및 실사 내역등 (연결 기준)1) 재고자산의 부문별 보유 현황 (단위 : 천원) 구분 계정과목 제 13기 1분기 제 12기 제 11기 MCU부문 상품 - 58,789 167,468 제품 3,875,918 4,380,992 3,695,650 재공품 8,645,105 8,685,396 6,865,353 원재료 2,029,969 3,231,898 1,559,317 저장품 - - 137,614 미착품 28,374 - - 합계 14,579,366 16,357,075 12,425,402 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 16.3% 18.2 % 12.6% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4.85 회 5.61 회 6.00회 주1) 당사의 영업활동은 단일 사업부문으로 운영되고 있습니다. 2) 재고자산 실사 일자 및 방법 당사의 정기재물조사는 매 사업연도 종료일 기준 연1회 외부감사인의 입회하에 실시하고 있으며, 당사의 내부 재고관리 지침에 따라 연중 수시로 실시하는 정기재물 조사제도를 운영하고 있습니다.3) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부등 분기 재물조사는 당사 지침에 의거 자체 실시하고 있습니다.4) 실사 방법가. 사내보관재고 : 원재료의 경우 전수조사를 원칙으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사를 합니다.나. 사외보관재고 : 제 3자 보관재고에 대해서는 보관처의 '타처보관 확인서'를 통해 확인하며, 운송중인 재고에 대해서는 운송장등의 서류를 통하여 확인하고 있습니다.5) 장기체화 재고등 현황 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 순실현가능가치로 감액한 평가 손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현 가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가 손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 참가하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실충당금 기말 장부금액 상품 167,436 167,436 (167,436) - 제품 4,180,589 4,180,589 (304,671) 3,875,918 재공품 8,936,025 8,936,025 (290,920) 8,645,105 원재료 2,206,262 2,206,262 (176,293) 2,029,969 저장품 - - - - 미착품 28,374 28,374 - 28,374 합계 15,518,686 15,518,686 (939,320) 14,579,366 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 다. 공정가치평가 방법 및 내역 (1) 평가방법 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)당분기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기말 비파생금융자산 장단기금융자산 12,004,077 - - 12,004,077 주임종단기대여금 - 162,199 - 162,199 비파생금융부채 단기차입금 - - - - (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기말 비파생금융자산 장단기금융자산 12,004,112 - - 12,004,112 주임종단기대여금 - 162,383 - 162,383 비파생금융부채 단기차입금 - - - - (4) 당분기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 기타의금융부채 장단기금융상품 - 12,004,077 - - - - 매출채권 - 12,984,740 - - - - 대여금및기타수취채권 - 4,273,947 - - - - 장단기차입금 - - - - - - 합계 - 29,262,764 - - - - (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 기타의금융부채 장단기금융상품 - 12,004,112 - - - - 매출채권 - 12,103,853 - - - - 대여금및기타수취채권 - 4,221,789 - - - - 장단기차입금 - - - - - - 합계 - 28,329,754 - - - - (5) 당분기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 기타의금융부채 이자수익 60,972 5,337 - - - - 66,309 장기금융상품처분이익 - - - - - - - 외환차익 - 143,789 - - - - 143,789 외화환산이익 - 28,868 - - - - 28,868 이자비용 - - - - - - 대손상각비 - - - - - - - 외환차손 - (108,093) - - - - (108,093) 외화환산손실 - (92,093) - - - - (92,093) 합계 60,972 (22,192) - - - - 38,780 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 기타의금융부채 이자수익 252,569 1,358 - - - - 253,927 장기금융상품처분이익 - - - - - - - 외환차익 - 1,341,066 - - - - 1,341,066 외화환산이익 - 122,793 - - - - 122,793 이자비용 - - - - - 37,730 37,730 대손상각비 - - - - - - - 외환차손 - (1,824,504) - - - - (1,824,504) 외화환산손실 - (566,832) - - - - (566,832) 계 252,569 (926,119) - - - 37,730 (635,820) 라. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함) 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제 13 기 1분기 회계법인정연 - - 제 12 기 회계법인정연 적정 지적사항 없음 제 11 기 회계법인 정연 적정 지적사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제13기 회계법인 정연 연결 재무제표/재무제표 감사/세무 자문 80,000 - 제12기 회계법인 정연 연결 재무제표/재무제표 감사/세무 자문 80,000 802 제11기 회계법인 정연 연결 재무제표/재무제표 감사/세무 자문 80,000 762 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제13기 - - - - - 제12기 - - - - - 제11기 - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. [ 제12기 사업보고서('18.03.30 공시) 참조] VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성에 관한 사항 보고서 제출일 현재 당사의 최대주주는 최 원으로 18.99%의 지분을 소유하고 있습니다. 당사의 업무집행 의사결정을 위한 이사회는 등기이사 3명과 감사 1명으로 구성되어 있습니다. 또한, 감사는 상근으로 독립적 자문 역할을 수행하고 있습니다. (1) 이사회의 권한 내용 이사회는 이사로 구성하며 이 회사업무의 중요사항을 결의합니다. 이사회를 소집할 때에는 회의일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집합니다. 단 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략 할 수 있습니다.(2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 당사는 상법 제363조제2항의 규정에 의하여 이사후보자의 인적사항을 주주총회 소집통지시 주주에게 공지하고 있습니다.(3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 해당사항이 없습니다. (4) 사외이사 현황 해당사항이 없습니다. 나. 이사회의 운영에 관한 사항(1) 이사회 운영규정의 주요내용 1. 이사회의 결의 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 결의2. 이사회의 의장 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사인 소집권자3. 의결권의 행사에 관한 사항 이사회의 결의내용이 가부동수인 경우에는 부결된 안건으로 보며 결의안에 대해 이해관계가 있다고 인정되는 이사의 결의권은 제한.4. 이사회의 의사록에 관한 사항 이사회의 의사에 관하여 의사록을 작성하여 의장과 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명 받아 보존하고 있습니다. (2) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 2018년 2018.02.05 제 12기 감사 전 재무제표 보고의 건 가결 2018.02.14 제 12기 감사 전 연결재무제표 보고의 건 가결 2018.03.05 제 12기 재무제표와 연결재무제표 승인 및 현금배당 결의의 건 가결 2018.03.05 제 12기 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 가결 2018.03.28 대표이사 선임의 건 가결 2017년 2017.01.03 이사회결의에 의한 주식매수선택권 부여의 건 가결 2017.01.26 전자투표제도 도입의 건 가결 2017.02.16 임직원 실적급 지급에 따른 자기주식 처분 결정의 건 가결 2017.03.02 제 11기 재무제표와 연결재무제표 승인 및 현금배당 결의의 건 가결 2017.03.02 제 11기 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 가결 2017.08.16 임직원 실적급 지급에 따른 자기주식 처분 결정의 건 가결 2017.08.17 자기주식 신탁계약 체결의 건 가결 2017.11.24 ETA Compute 투자 승인에 관한 건 가결 2017.12.13 투자조합> 투자 승인에 관한 건 가결 2016년 2016.03.02 제 10기 재무제표와 연결재무제표 승인 및 현금배당 결의의 건 가결 2016.03.02 제 10기 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 가결 2016.05.02 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분결정의 건 가결 2016.05.23 기채에 관한 건(수출성장자금 대출) 가결 2016.10.19 (주)다빈칩스 투자 승인에 관한 건 가결 2016.10.19 자기주식 신탁계약 체결의 건 가결 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 상임감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 성 명 생년월일 주요경력 비 고 김홍식 1940년 08월 - 서울대학교 외교학과 졸업- (전)LG전자 미국법인 사장- (전)LG반도체(주) 영업본부장- (현)어보브반도체(주) 감사 - ※ 2017년 3월 24일자로 감사 김홍식을 정기주주총회를 통해 재선임하였습니다. 나. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 서면으로 의견을 진술할 수 있습니다. 당사는 회사의 회계와 업무에 대한 사항을 수시로 보고하고, 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견할 때에는 즉시 감사에게 보고하며, 감사업무가 효율적으로 수행되도록 회계, 정보, 총무, 기획 등의 관리자를 감사요원으로 지원하고 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 1 2018.02.05 제 12기 감사 전 재무제표 보고의 건 가결 2 2018.02.14 제 12기 감사 전 연결재무제표 보고의 건 가결 3 2018.03.05 제 12기 재무제표와 연결재무제표 승인 및 현금배당 결의의 건 가결 4 2018.03.05 제 12기 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 가결 5 2018.03.28 대표이사 선임의 건 가결 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도당사는 보고서 제출일 현재 서면에 의한 의결권의 행사는 가능하나, 전자투표제는 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 최 원 본 인 보통주 3,287,143 18.83 3,315,643 18.99 - 김영진 임 원 보통주 160,303 0.92 160,303 0.92 - (주)그린칩스 관계회사 보통주 444,648 2.55 444,648 2.55 - 최 석 친 인 척 보통주 10,000 0.06 10,000 0.06 - 김정훈 임 원 보통주 27,480 0.16 27,480 0.16 - 최재경 ABOV HK임원 보통주 42,970 0.25 42,970 0.25 - 최재하 임 원 보통주 24,000 0.13 24,000 0.13 - 이희연 임 원 보통주 990 0.01 990 0.01 - 홍석균 임 원 보통주 5,000 0.03 5,000 0.03 - 김사현 임 원 보통주 669 0.00 669 0.00 - 이병철 임 원 보통주 990 0.01 990 0.01 - 계 보통주 4,004,193 22.95 4,032,693 23.11 - - - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 주1) 당사의 최대주주(특수관계인 포함)는 총 23.11%를 보유하고 있습니다.주2) 최대주주에 대한 주요 경력에 관한 사항은 "Ⅷ.임원 및 직원등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 나. 주식 소유현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 최원 3,315,643 18.99% - 김석진 1,204,459 6.90% - 우리사주조합 - - - 다. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 5,905 99.73% 10,823,817 61.96% - 주1)상기 소액주주 현황에는 최대주주 및 특수관계인은 제외되었습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 최원 남 1963.02 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 - 한국항공대 전자통신공학-LG반도체 MCU영업팀 팀장-(주)그린칩스 대표이사-어보브반도체(주)대표이사 3,315,643 - 12.2년 2021.03.28 김영진 남 1964.02 부사장 등기임원 상근 CFO -연세대학교 행정학과-산동회계법인, 공인회계사-KPMG컨설팅(주)-어보브반도체(주) 경영본부장 160,303 - 11.7년 2019.03.25 이희연 남 1961.09 이사 미등기임원 상근 전략기획팀총괄 -서강대학교 전자공학 석사 -LG반도체(주) 책임연구원-(주)하이닉스반도체 수석연구원-어보브반도체(주) 서울연구소장 990 - 12.2년 - 김홍식 남 1940.08 감사 등기임원 상근 감사 -서울대학교 외교학과 -LG전자 미국법인 사장-LG반도체(주) 영업본부장-어보브반도체(주) 감사 - - 10.9년 2020.03.24 김정훈 남 1964.06 전무이사 미등기임원 상근 생산부문장 -성균관 대학교 전기공학 졸업-매그나칩반도체 생산관리 부장-어보브반도체(주)생산본부장 27,480 - 8.7년 - 채재호 남 1955.08 부사장 등기임원 상근 개발본부총괄 - 연세대학교 전자공학 학사- LG 반도체 수석부장- 하이닉스 반도체 상무- 동부하이텍 부사장- 어보브반도체(주) 개발본부 총괄 - - 5.0년 2019.03.25 최재하 남 1970.12 이사 미등기임원 상근 ACT부문 개발총괄 - LG반도체 상품기획팀- 하이닉스 DM 마케팅팀- 매그나칩반도체 AP 마케팅팀- 어보브반도체(주) A Group 개발 총괄 24,000 - 12.2년 - 최재경 남 1963.01 ABOV HK상무이사 미등기임원 상근 ABOV HK총괄 - 그린칩스 상해법인장- 어보브반도체(주) 홍콩법인장- 어보브반도체(주) 홍콩법인 영업상무 40,000 - 12.2년 - 홍석균 남 1970.12 상무이사 미등기임원 상근 B Group개발 총괄 - GCT Semiconductor, Principal Engineering Group. Director- GCT Semiconductor, Principal Engineering Group. Vice President- GCT Semiconductor, Mobile Platform- 어보브반도체(주) B Group 개발 총괄 5,000 - 3.4년 - 김사현 남 1970.04 이사 미등기임원 상근 L Group개발 총괄 - 한양대학교 전기공학과 학사- LG반도체 / 하이닉스 반도체 / 매그나칩 반도체 / 디스플레이칩스 근무- 어보브반도체 L Group 개발 총괄 669 - 9.6년 - 김창민 남 1975.03 이사 미등기임원 상근 F Group개발 총괄 - KAIST 전기공학과 박사- 매그나칩반도체 / 삼성전자 근무 - 어보브반도체 F Group 개발 총괄 - - 6.9년 - 이병철 남 1971.03 이사 미등기임원 상근 A Group개발총괄 - 광운대학교 제어계측공학 석사- LG반도체 / 현대전자 / 하이닉스 / 매그나칩반도체 근무- 어보브반도체 A Group 개발총괄 990 - 6.8년 - 채용재 남 1972.02 이사 미등기임원 상근 생산총괄 - 조선대 기계공학 학사- 시그네틱스 코리아- (주)티엘아이 베이징지사장- 어보브반도체㈜ 생산총괄 - - 9.7 년 - 김진균 남 1971.05 이사 미등기임원 상근 ABOV HK 지사장 - 서울대 전자공학 석사- LG반도체 / 현대전자 / 하이닉스 / 매그나칩반도체 근무 - 어보브반도체(주) 홍콩법인 지사장 - - 12.2 년 - 나. 직원 현황 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) MCU 남 144 - - - 144 5.8 2,431,087 16,883 - MCU 여 34 - 1 - 35 3.7 344,392 9,840 - 합 계 178 - 1 - 179 5.4 2,775,479 15,505 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 3명 1,500 - 감사 1명 300 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 125 31 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 118 39 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 8 8 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ※ 5억원 이상의 보수를 지급하는 등기임원이 없습니다. 2. 산정기준 및 방법- 해당사항 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> 가. 이사ㆍ감사에게 부여한 주식매수선택권 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - 나. 그 밖의 미등기임원 등에게 부여한 주식매수선택권 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 김정훈 미등기임원 2012.05.02 신주교부,자기주식교부,차액보상 보통주 100,000 50,000 - 100,000 2015.05.02~ 2020.05.01 3,170 김사현 미등기임원 2012.05.02 신주교부,자기주식교부,차액보상 보통주 50,000 - - 50,000 2015.05.02~ 2020.05.01 3,170 최재하 미등기임원 2017.01.03 신주교부,자기주식교부,차액보상 보통주 20,000 - - 20,000 2020.01.03~ 2025.01.02 8,423 홍석균 미등기임원 2017.01.03 신주교부,자기주식교부,차액보상 보통주 20,000 - - 20,000 2020.01.03~ 2025.01.02 8,423 김창민 미등기임원 2017.01.03 신주교부,자기주식교부,차액보상 보통주 20,000 - - 20,000 2020.01.03~ 2025.01.02 8,423 * 2016년 5월 3일 김정훈 외 1명 주식매수선택권 행사하였으며 회사는 자기주식 처분으로 보통주 100,000주를 교부하였습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 당사는 2018년 03월 31 현재 당사를 제외하고 4개의 계열회사를 가지고 있습니다. 회사의 명칭은 (주)그린칩스, (주)코텍세미컴, (주)코텍플러스, ABOV HK로 모두 비상장 회사입니다.(주)그린칩스는 MCU 전자부품을 제조 및 공급하고 있으며 당사의 최대주주(최원) 가 보유한 지분율은 90% 입니다. (주)코텍세미컴은 TTL등의 전자부품을 공급하는 회사이며 계열회사인 (주)그린칩스에서 100% 지분을 보유하고 있으며 (주)코텍플러스는 전자부품을 공급하는 회사로서 당사의 최대주주(최원) 가 100%지분을 보유하고 있습니다. ABOV HK는 당사의 자회사이며 당사에서 100% 지분투자 하여 설립된 법인입니다. 지분투자한 화인칩스(주)는 MCU를 설계하는 회사이며, (주)실리콘인사이드, (주)로직뱅크, (주)다빈칩스는 반도체 제품 및 IP를 설계 판매하는 회사입니다. 상기 회사 모두 당사와 공동 제품 개발관계에 있는 회사입니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 가. 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 ABOV HK / 비상장 2006.11.27 중국영업 1 10,000 100.00 1 - - - 10,000 100.00 1 7,179 114 화인칩스(주)/비상장 2009.09.01 업무제휴 1,500 18,000 30.00 2,250 - - - 18,000 30.00 2,250 6,321 185 (주)실리콘인사이드 / 비상장 2011.09.01 업무제휴 300 188,570 25.88 600 - - - 188,570 25.88 600 2,581 208 (주)로직뱅크/비상장 2013.08.26 업무제휴 450 9,000 45.00 450 - - - 9,000 45.00 450 305 28 (주)다빈칩스/비상장 2014.10.20 업무제휴 2,000 61,539 43.48 2,642 - - - 61,539 43.48 2,642 1,364 -210 합 계 287,109 - 5,943 - - - 287,109 - 5,943 17,750 325 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 최대주주등과의 거래내용가. 가지급금, 대여금(증권 대여 포함) 및 가수금 내역 * 해당사항 없음.나. 담보제공 내역 * 해당사항 없음.다. 채무보증 내역 * 해당사항 없음.라. 출자 및 출자지분 처분내역 * 해당사항 없음.마. 증권 매수 또는 매도 내역 * 해당사항 없음.사. 영업 양수ㆍ도 내역 * 해당사항 없음.아. 자산양수ㆍ도 내역 * 해당사항 없음.자. 장기공급계약 등의 내역 * 해당사항 없음. 2. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용가. 임직원대여금 현황 (연결 기준) (단위 : 천원) 구 분 성 명 관계 제13기 1분기 제12기 제11기 (2018년 1분기) (2017년) (2016년) 증가 감소 증가 감소 증가 감소 단기대여금 김진*외 1 인 직원 - - 100,000 2,791 228,500 256,700 합 계 - - 100,000 2,791 228,500 256,700 나. 관계회사 거래 현황(1) 특수관계자와의 중요한 거래내역 (연결 기준) (단위 : 천원) 구분 관계회사 제13기 1분기 제12기 제11기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 ABOV HK 8,198,341 - 38,204,325 - 34,514,620 - 관계기업 화인칩스(주) 59,938 933,194 396,813 5,978,913 396,813 4,304,681 (주)실리콘인사이드 - - - - - - (주)로직뱅크 - 80,000 - 66,978 - 96,000 (주)다빈칩스 - - - - - - 기타 (주)그린칩스 3,078,298 12,143 - - 17,416,173 12,956 ㈜코텍세미컴 107,221 - 345,599 - - - 주주,임원,종업원 - - - - - - 합 계 11,443,798 1,025,337 38,946,737 6,045,891 52,327,606 4,413,637 (2) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역 (연결 기준) (단위 : 천원) 구분 관계회사 제13기 1분기말 제12기말 제11기말 채권 채무 채권 채무 채권 채무 종속기업 ABOV HK 8,647,956 - 9,861,451 - 8,986,335 - 관계기업 화인칩스(주) 14,245 661,992 1,135,217 - 178,532 866,183 (주)실리콘인사이드 - - - - - - (주)로직뱅크 - 36,801 39,593 - - 947 (주)다빈칩스 - - - - 기타 (주)그린칩스 3,390,181 4,374 3,651,631 - 3,312,009 13,667 ㈜코텍세미컴 92,592 - 62,005 - 주주,임원,종업원 141,000 - 162,383 - 65,174 - 합 계 12,285,974 703,167 14,912,280 - 12,542,050 880,797 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행ㆍ변경상황- 해당사항 없음 2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안건 결의 내용 제 12기주주총회(2018.03.28) - 제 12기 재무제표 및 연결재무제표 승인 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건- 이사 중임의 건(중임 : 최원)- 이사보수 한도 승인의 건- 감사보수 한도 승인의 건 - 승인- 승인- 승인- 승인 제 11기주주총회(2017.03.24) - 제 11기 재무제표 및 연결재무제표 승인 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건- 감사 선임의 건(중임 : 김홍식)- 주식매수선택권 부여의 건- 이사보수 한도 승인의 건- 감사보수 한도 승인의 건- 2013년 주주총회 추인 안건 - 승인- 승인- 승인- 승인- 승인- 승인 제 10기주주총회(2016.03.25) - 제 10기 재무제표 및 연결재무제표 승인 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건- 정관 일부 변경의 건- 이사 중임의 건(중임 : 김영진)- 이사 중도사임의 건(사임 : 김석진,김성수)- 이사 선임의 건(선임:채재호)- 이사보수 한도 승인의 건- 감사보수 한도 승인의 건 - 승인- 승인- 승인- 승인- 승인- 승인- 승인 3. 우발부채 등연결재무제표 및 재무제표의 우발부채와 약정사항 주석을 참고하시기 바랍니다. 4. 중소기업검토기준표 2017-4q_중소기업기준검토표(어보브반도체)_페이지_1.jpg 2017-4q_중소기업기준검토표(어보브반도체)_페이지_1 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 -해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 -해당사항 없습니다.