어보브반도체 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 14 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 13 기 : 2018년 12월 31일 현 재
어보브반도체 주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개 요 어보브반도체 주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')는 비메모리반도체(MCU)를 개발하여 제조 및 판매하는 사업등을 영위하고 있습니다.당사는 2009년 6월 5일 주식을 KOSDAQ시장에 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

최원	3,315,643	18.99%

(주)그린칩스	444,648	2.55%

자기주식	1,006,837	5.77%

기타	12,692,525	72.69%

계	17,459,653	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요가. 2019년 12월 31일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산월	업종

당기	전기

ABOV SEMICONDUCTOR (HK) CO LTD	100	100	중국	12월	비메모리반도체 판매

나. 연결대상 종속기업의 당기와 전기의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	ABOV SEMICONDUCTOR (HK) CO LTD

당기	전기

자산	9,262,793	7,207,465

부채	10,516,790	8,873,433

자본	(1,253,997)	(1,665,968)

매출	47,635,947	39,487,016

당기순이익	526,823	4,402

2. 연결재무제표 작성 기준 ( 1) 연결재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.

① 리스회계당사의 당기 연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

②기업회계기준서 제1109호 금융상품 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'은 동 기준서로 대체됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

동 기준서의주요 사항별로 연결재무제표에 미치는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사 업 모 형	계약상 현금흐름의 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주 1)	당기손익- 공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회 계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매 목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않으며 처분손익은 이익잉여금으로 대체됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구 분 (주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에 서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기 간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 연결회사는 당기와 전기말 현재 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정 또는 예상 계약 거래는 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 기준서의 적용으로 인하여 변동되는 자산과 부채 및 이익잉여금은 없습니다.④ 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 동 기준서의 개정으로 인해 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 관계기업 투자

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 연결재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융자산

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용년수	감가상각방법

건 물	20년	정액법

설비자산	3년 ∼10년	정액법

시설장치	5년	정액법

기계장치	7년 ∼20년	정액법

차량운반구	5년	정액법

기구비품	4년 ∼5년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

특허권	10년

개발비 자본화	3년

소프트웨어	3년 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결회사는 2019년 부터 개정된 기준서를 적용할 예정이며 그 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 진행하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 재무적 영향은 당사의 2019년 1월 1일 현재의 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스 포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 정의를 적용

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법의 적용

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

③ 전환

리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

(11) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 금융부채

① 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 - 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

- 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

현재 연결회사는 확정급여제도를 운용하고 있습니다.

④ 해고급여

연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결회사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.(16) 외화

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용 금융수익은 금융자산에 대하여 인식하는 이자수익, 배당수익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융위험관리

연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 제도를 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산 등 금융자산에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	12,401,652	17,621,378

단기금융상품	12,504,459	12,004,283

매출채권 및 기타채권	19,332,545	15,510,566

유동성당기손익-공정가치금융자산	8,996,952	-

기타비유동금융자산	1,102,695	2,100,588

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,000,689	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,552,280	921,447

(주1) 현금시재액이 제외된 금액으로 연결재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.① 매출채권 및 기타채권연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	17,477,737	-	17,036,069	-

0-30일	1,645,996	-	2,065,947	-

31일-120일	463	236	1,794,968	-

120일-1년	18,675	3,886	26,517	-

1년 이상 경과	189,674	189,635	176,937	176,937

합 계	19,332,545	193,757	21,100,438	176,937

당기말과 전기말 현재 약정 회수기일이 지났으나, 추후에 회수가능할 것으로 보아 대손충당금을 설정하지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

1개월 미만	1,645,996	-	2,065,947	-

1 ~ 3 개월	227	-	1,794,968	-

3 ~ 6 개월	14,789	-	26,517	-

6개월 초과	39	-	-	-

합계	1,661,051	-	3,887,432	-

매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	176,937	176,937

대손상각비 인식	16,820	-

대손충당금 환입	-	-

제각	-	-

기말잔액	193,757	176,937

② 투자자산신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 연결회사는 신용등급을 가진 곳에만 투자를 하거나 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 연결회사 등은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구분	리스부채	매입채무 및 기타채무	기타비유동금융부채	합계

장부금액	617,742	13,560,916	448,386	14,627,045

계약상 현금흐름

3개월이내	132,465	13,560,916	-	13,693,382

3~12개월	299,454	-	-	299,455

1~5년	185,823	-	448,386	634,209

5년 이상	-	-	-	-

전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구분	리스부채	매입채무 및 기타채무	기타비유동금융부채	합계

장부금액	-	9,421,159	386,744	14,627,043

계약상 현금흐름

3개월이내	-	9,421,159	-	9,421,159

3~12개월	-	-	-	-

1~5년	-	-	386,744	386,744

5년 이상	-	-	-	-

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결회사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 일반적으로 연결회사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

① 환위험연결회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기말	전기말

USD	USD

외화표시 매출채권	9,111,655.39	2,670,256.58

외화예금	7,077,505.83	1,499,426.19

외화표시 매입채무	(5,812,532.59)	(4,282,419.91)

합계	10,376,628.63	(112,737.14)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	기말 환율

당기말	전기말

USD	1,157.80	1,118.10

당기말과 전기말 현재 USD대비 원화의 환율이 변동하였다면, 연결회사의 세전손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

환위험 노출 정도>

(단위: 천원)

구분	당기	전기

환율	세전손익	환율	세전손익

USD	10% 상승	1,201,406	10% 상승	(165,033)

10% 하락	(1,201,406)	10% 하락	165,033

② 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 연결회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(4) 자본관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구분	당기말	전기말

부채	20,116,225	16,294,805

자본	90,348,770	78,859,093

부채비율	22.27%	20.66%

5. 현금및현금성자산(1) 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	9,503	72,536

보통예금	4,258,526	15,989,870

국고보조금	(51,210)	(45,000)

외화예금	8,194,337	1,676,508

합 계	12,411,156	17,693,914

(2) 당기말 현재 연결회사의 사용제한 예금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	사용제한금액	비 고

당기말	전기말

현금및현금성자산	51,210	45,000	국고보조금관련 보통예금

6. 금융상품(1) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2, 3에 상세히 기술되어있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 단기금융상품 12,504,460 12,504,460 12,004,283 12,004,283 매출채권 및 기타채권 19,332,545 19,332,545 15,510,566 15,510,566 유동성당기손익-공정가치금융자산 8,996,952 8,996,952 - - 기타비유동금융자산 1,102,695 1,102,695 2,100,588 2,100,588 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,000,689 3,000,689 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,552,280 1,552,280 921,447 921,447 합계 46,489,621 46,489,621 30,536,884 30,536,884 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 매입채무 및 기타채무 13,560,916 13,560,916 9,421,159 9,421,159 기타비유동금융부채 448,386 448,386 386,744 386,744 유동성리스부채 431,918 431,918 - - 리스부채 185,823 185,823 - - 합계 14,627,043 14,627,043 9,807,903 9,807,903 (3) 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기말 유동성당기손익-공정가치측정 금융자산 - 8,996,952 - 8,996,952 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,552,280 1,552,280 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 3,000,689 - 3,000,689 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 921,447 921,447 (4) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 단기금융상품 12,504,460 - - - 매출채권 및 기타채권 19,332,545 - - - 유동성당기손익-공정가치금융자산 - 8,996,952 - - 기타비유동금융자산 1,102,695 - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 3,000,689 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,552,280 - 매입채무 및 기타채무 - - - 13,560,916 기타비유동금융부채 - - - 448,386 유동성리스부채 - - - 431,918 리스부채 - - - 185,823 합계 32,939,700 11,997,641 1,552,280 14,627,043 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 단기금융상품 12,004,283 - - - 매출채권 및 기타채권 15,510,566 - - - 기타비유동금융자산 2,100,588 - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 921,447 - 매입채무 및 기타채무 - - - 9,421,159 기타비유동금융부채 - - - 386,744 합계 29,615,437 - 921,447 9,807,903 (5) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 615,072 - - 615,072 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 2,138 - 2,138 외환차익 1,477,605 - - 1,477,605 외화환산이익 103,858 - - 103,858 이자비용 - - (23,871) (23,871) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - (4,496) - (4,496) 대손상각비 (16,821) - - (16,821) 외환차손 (876,440) - - (876,440) 외화환산손실 (289,693) - - (289,693) 합계 1,013,581 (2,358) (23,871) 987,352 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 343,155 - - 343,155 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - - - - 외환차익 1,143,023 - - 1,143,023 외화환산이익 28,756 - - 28,756 이자비용 - - (37,730) (37,730) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - - - - 대손상각비 - - - 외환차손 (703,981) - - (703,981) 외화환산손실 (110,579) - - (110,579) 합계 700,374 - (37,730) 662,644 (6) 기타포괄-공정가치측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 회사명 종류 주식수 지분율(%) 당기 전기 장부가액 공정가액 장부가액 공정가액 ETA.com 우선주 298,709 1.5 552,280 552,280 321,447 321,447 메가RS투자조합 지분 - - 1,000,000 1,000,000 600,000 600,000 합 계 1,552,280 1,552,280 921,447 921,447 지분으로 구성된 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 공정가액과 장부가액의 차이는 자본항목인 기타포괄손익누계액으로 계상되며 동 지분의 처분 시 처분손익은 당기손익에 반영되지않고 이익잉여금에서 조정됩니다. 연결회사는 위 지분증권을 기타포괄-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 7. 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 16,395,049 14,461,785 대손충당금 (193,757) (176,937) 미수금 1,859,473 1,013,939 미수수익 142,585 189,508 임차보증금 947,504 주임종단기채권 181,691 22,272 소 계 19,332,545 15,510,567 보증금 998,663 1,909,589 현재가치할인차금 (25,967) - 주임종장기채권 130,000 191,000 소계 1,102,696 2,100,589 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 대손설정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장기미회수채권 193,757 176,937 (3) 상기 매출채권은 주로 보고기간 종료일부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있으며, 매출채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 8.기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동자산 및 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 선급금 379,316 300,704 선급비용 447,678 351,532 선납세금 - - 소 계 826,994 652,236 장기선급비용 477,617 435,195 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상품 2,463 (2,463) - 2,463 - 2,463 제품 6,905,888 (376,341) 6,529,547 3,980,312 (434,306) 3,546,006 재공품 9,384,895 (260,744) 9,124,151 7,477,831 (206,488) 7,271,343 원재료 2,774,436 (49,076) 2,725,360 3,442,927 (198,415) 3,244,512 합계 19,067,682 (688,624) 18,379,058 14,903,533 (839,209) 14,064,324 (2) 당기와 전기말 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가: ―재고자산평가손실 91,069 565,010 ―재고자산평가손실환입 (149,339) (157,699) 10. 관계기업투자자산 (1) 관계기업에 대한 지분내용① 2019년12월31일 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재지 사용재무제표일 업종 비고 당기말 전기말 화인칩스(주) 29.61% 30.00% 한국 서울 2019.12.31 제조 (주)로직뱅크 45.00% 45.00% 한국 서울 2019.12.31 제조 다빈칩스㈜ 43.48% 43.48% 한국 서울 2019.12.31 제조 ㈜오토실리콘 50.00% 50.00% 한국 서울 2019.12.31 제조 관악아날로그테크놀러지㈜ 20.00% - 한국 서울 2019.12.31 ② 2019년 12월 31일 현재 중요한 관계기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 매출총손익 영업손익 당기순손익 화인칩스㈜ 9,574,632 1,080,307 8,494,325 6,043,773 5,623,071 1,955,611 2,084,306 (주)로직뱅크 241,419 177,468 63,951 367,560 360,914 7,961 9,044 (주)다빈칩스 1,470,676 549,770 920,906 1,635,749 42,875 (337,398) (337,724) ㈜오토실리콘 3,869,980 2,102,471 1,767,509 2,224,833 -6,655 (101,243) (91,997) 관악아날로그테크놀러지㈜ 1,330,720 263,574 1,067,146 345,000 345,000 (632,570) (632,556) ③ 2019년 12월31일 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부가액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 회사명 당기말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 영업권 내부거래 장부금액 화인칩스㈜ 8,494,325 29.61% 2,543,555 1,129,770 (12,054) 3,661,271 (주)로직뱅크 63,951 45.00% 28,778 283,923 - 312,701 (주)다빈칩스 920,906 43.48% 400,396 1,669,319 - 2,069,715 ㈜오토실리콘 1,767,509 50.00% 883,755 - - 883,755 관악아날로그테크놀러지㈜ 1,067,146 20.00% 213,429 860,062 - 1,073,491 합계 12,313,837 4,069,913 3,943,074 (12,054) 8,000,933 ④ 당기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원 회사명 기초 취득(처분) 지분법평가내역 지분법손익 기말 화인칩스㈜ 3,034,164 - 627,107 3,661,271 (주)로직뱅크 309,358 - 3,343 312,701 (주)다빈칩스 2,216,571 - (146,856) 2,069,715 ㈜오토실리콘 929,753 - (45,998) 883,755 관악아날로그테크놀러지㈜ - 1,200,002 (126,511) 1,073,491 합계 6,489,846 1,200,002 311,085 8,000,933 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 취득원가 또는 평가금액 6,408,039 6,112,443 감가상각누계액과 손상차손누계액 (3,621,418) (3,421,418) 국고보조금 (384,257) (338,809) 장부금액 2,402,364 2,352,216 (2) 당기와 전기말 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각 기타(외화환산) 기말 건물 1,181,693 - - (77,911) - 1,103,782 기계장치 937,693 39,800 - (161,368) - 816,125 사무비품 99,190 134,545 - (60,838) 6,627 179,524 설비자산 115,876 232,515 - (114,193) 29,449 263,647 차량운반구 17,764 39,595 - (18,073) - 39,286 계 2,352,216 446,455 - (432,383) 36,076 2,402,364 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각 기타 기말 건물 1,259,605 - - (77,912) - 1,181,693 기계장치 1,091,642 21,000 - (174,949) - 937,693 사무비품 100,845 58,363 (2,889) (57,388) 259 99,190 설비자산 231,682 37,065 - (152,871) 115,876 차량운반구 42,515 - (24,751) - 17,764 계 2,726,289 116,428 (2,889) (487,871) 259 2,352,216 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기 전기 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 영업권 15,570,783 (11,377,651) 4,193,132 16,667,088 (10,721,504) 5,945,584 산업재산권 161,188 (78,608) 82,580 125,683 (64,278) 61,405 개발비 36,498,525 (26,503,995) 9,994,530 31,761,823 (21,102,741) 10,659,082 소프트웨어 2,380,559 (1,595,569) 784,990 2,076,500 (1,149,749) 926,751 회원권 759,686 (304,469) 455,217 734,185 (401,219) 332,966 합계 55,370,741 (9,860,292) 15,510,449 51,365,279 (33,439,491) 17,925,788 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가/대체 상각/대체 손상 당기말 영업권 5,945,584 - - (1,752,451) 4,193,133 산업재산권 61,405 35,505 (14,329) - 82,581 개발비 10,659,082 5,480,796 (2,925,599) (3,219,750) 9,994,529 소프트웨어 926,751 274,012 (415,774) - 784,989 회원권 332,967 25,500 (1,250) 98,000 455,217 합계 17,925,789 5,815,813 (3,356,952) (4,874,201) 15,510,449 (단위:천원) 구분 기초 증가/대체 상각/대체 손상 전기말 영업권 6,016,963 - - (71,379) 5,945,584 산업재산권 43,218 30,847 (12,660) - 61,405 개발비 10,259,608 2,937,762 (2,538,288) - 10,659,082 소프트웨어 1,201,357 117,396 (392,002) - 926,751 회원권 171,300 162,000 (333) - 332,967 합계 17,692,446 3,248,005 (2,943,283) (71,379) 17,925,789 (3) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가 4,640,657 2,831,090 판매비와관리비 431,354 404,995 합 계 5,072,011 3,236,086 (4) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가 11,162,765 9,187,187 판매비와관리비 3,219,750 866,466 합 계 14,382,515 10,053,653 (5) 영업권 ① 연결회사는 매 결산기 말 영업권의 회수가능가액을 평가하여 손상가능성을 검토하고고 있습니다. 당기말 현재 영업권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손 회수가능액평가방법 당기 누계액 무형자산 영업권 4,193,132 (1,752,451) (12,473,955) 사용가치 연결회사는 영업권의 실현가능성을 평가 하고 회수가능성이 없는 프로젝트에 대하여 손상차손을 계상하였습니다.② 회수가능가액의 추정방법 - 영업권평가는 사업결합시 취득한 것으로 기말 현재 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 회수가능가액을 사용가치로 측정하였습니다. - 사용가치의 측정을 위한 미래현금흐름은 연결회사의 과거의 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 5개년 치를 근거로, 미래현금흐름을 가져오는 연수를 5년으로 추정하여 동 기간동안 연결회사의 할인율을 적용하여 사용가치를 추정하였습니다. - 사용가치의 측정을 위한 할인율은 관련 사업부 현금흐름에 대한 위험을 감안하여 조정한 가중평균자본이자율인 13.16% 로 추정하였습니다. ③ 영업권의 개별평가내용 (단위 : 천원) 구분 발생액 기초가액 증(감)액 손상차손 기말가액 당기 누계 매그나 사업부인수 1,096,305 - - - (1,096,305) - 이타칩스 합병 15,570,783 5,945,583 - (1,752,451) (11,377,651) 4,193,132 합계 16,667,088 5,945,583 - (1,752,451) (12,473,956) 4,193,132 (6) 개발비① 개발비의 자산화 기준프로젝트는 M1~M5의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식합니다. 이후 사용가능시점부터 추정내용년수 동안 상각하고 있습니다. 이 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발비는당기비용으로 처리하고 있습니다 ② 당기 손상차손이 발생한 개발비 단위:천원 분 류 개별자산 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 개발비 - - 사용가치 개발 로 계상된 것 중 사용가치가 없는 자산은 손상차손을 인식하였습니다.③ 개발비의 주요 내용 단위:천원 분류 개별자산명 장부금액 상각기간 개발비 AC31R외 9,994,529 사용가능시점 후 3년 ④ 당기 와 전기에 인식한 연구개발 관련 지출총액 단위:천원 구 분 당 기 전 기 매출원가(제조원가) 10,659,183 9,187,187 판매비와 관리비 3,219,750 866,466 정부보조금 (830,222) (826,734) 합 계 13,048,711 10,052,574 13. 매입채무 및 기타채무, 기타비유동금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 8,104,530 - 5,853,217 미지급금 1,815,117 448,386 1,567,313 386,745 미지급비용 3,641,270 - 2,000,629 합계 13,560,917 448,386 9,421,159 386,745 (2) 연결회사의 매입채무 및 기타채무는 주로 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 14. 기타유동부채 및 기타비유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채 및 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선수금 243,834 100,459 예수금 133,744 21,856 소 계 377,578 122,315 품질보증부채 147,616 165,052 소 계 147,616 165,052 ( 2) 당기 및 전기 중 기 타비유동부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 사용액 기말 품질보증충당부채 165,052 61,490 (78,926) 147,616 (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 사용액 기말 품질보증충당부채 254,999 20,091 (110,038) 165,052 연결회사는 출고한 제품에 대한 하자가 당사로 판정될 시 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간(1년~2년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다 15. 확정급여채무 (1) 연결회사의 당기 및 전기말 현재 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,777,836 6,077,746 사외적립자산의 공정가치 (2,000,675) - 종업원급여의 부채 인식액 4,777,161 6,077,746 (2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기 근무원가 1,067,843 941,914 부채에 대한 이자비용 155,139 160,958 사외적립자산의 기대수익액 - - (3) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 확정급여채무 6,077,746 5,317,431 당기 근무원가 1,067,843 941,914 이자비용 155,139 160,958 재측정 : 보험수리적손익 633,603 342,160 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 225,907 258,264 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 467,175 83,896 - 기타사항에 의한 효과 (59,479) - 지급액 (1,156,495) (684,717) 기말 확정급여채무 6,777,836 6,077,746 (4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 누계액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보험수리적 이익(손실) (60,440) 433,244 (5) 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.-할인율변동 (단위:천원) 구분 당기말 할인율1%감소 할인율1%증가 할인율 2.75% 1.75% 3.75% 임금상승율 2.30% 2.30% 2.30% 확정급여채무 6,777,836 7,030,365 6,018,223 증감액 252,529 (759,613) 증감율 3.90% (11.10%) -임금인상률 변동 (단위:천원) 구분 당기말 임금인상율1%증가 임금인상율1%감소 할인율 2.75% 2.54% 2.54% 임금상승율 2.30% 1.30% 3.30% 확정급여채무 6,777,836 6,011,794 7,027,562 증감액 (766,042) 249,726 증감율 (11.20%) 3.80% (6) 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 사외적립자산 - - 이자수익 - - 보험수리적손익 - 사외적립자산의 수익 675 - 기여금 - 사용자 2,000,000 - 제도에서의 지급 - 급여의 지급 및 정산 - - 기말 사외적립자산 2,000,675 - 16. 담보제공자산 및 제공받은 지급보증 (1) 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금은 없으며, 회사가 담보제공한 자산은 없습니다. (2) 제공받은 지급보증 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금은 없으며, 회사가 제공받은 지급보증은 없습니다. 17. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 17,459,653주 17,459,653주 보통주자본금 8,729,827 8,729,827 (2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 17,459,653 (1,056,837) 16,402,816 17,459,653 (756,837) 16,702,816 자기주식 (취득)처분 - 50,000 50,000 - (300,000) (300,000) 기말 발행주식수 17,459,653 (1,006,837) 16,452,816 17,459,653 (1,056,837) 16,402,816 18. 자본잉여금과 기타자본항목 (1) 지배회사의 당기말과 전기말 현재 자본잉여금과 기타자본항목 의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 23,084,045 23,084,045 자기주식처분손익 371,760 305,134 자기주식 (5,801,930) (5,952,140) 주식매입선택권 353,261 401,964 지분법자본변동 (9,020) (9,020) 기타자본항목합계 (5,085,929) (5,254,062) (2) 자기주식 연결회사는 주가안정, 임직원에 대 한 성과급에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있으 며, 당기에 주식 매 수선택권 행사에 따라 자기주식 50,000주를 처분하였습니다. 당기말 현재 1,006,837주(취득가액 : 5,801,930천원)의 자기주식을 보유하고 있으며, 이는 전체 발행주식의 5.77 %에 해당합니다. (3) 주식매입선택권가. 주식매입선택권의 부여현황지배회사는 전기 이전에 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 부여시점 기초잔여주수 부여 주수 행사/소멸 주수 기말 잔여주수 행사가능기간 행사가격 부여방법 가득조건 2012.05.02 150,000 - 50,000 100,000 2015.5.2 ~ 2020.5.1 3,170 주식교부 용역제공조건: 3년 2017.01.03 90,000 - 20,000 70,000 2020.1.3 ~2025.1.2 8,423 주식교부 용역제공조건: 3년 합계 240,000 - 70,000 170,000 - - - - 나. 당기 중 지배회사의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권 수량 가중평균행사가격(원) 총행사가격(원) 기초 240,000 5,140 1,233,570,000 부여 - - - 행사 및 소멸 (70,000) 4,671 (326,960,000) 기말 170,000 5,333 906,610,000 당기말 현재 행사가능 170,000 5,333 906,610,000 다. 당기 중 지배회사의 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초 401,964 316,674 비용인식분 28,424 85,290 행사 및 소멸분 (77,128) - 기말 353,260 401,964 라. 지배회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 기초자산의주가(원) 부여시 행사가격(원) 기대주가 변동성 무위험이자율 1차 2,930 3,170 57.14% 3.56% 2차 9,550 8,423 23.30% 1.79% 19. 기타포괄손익누계액 ( 1)당기 말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 않는 항목> 보험수리적손익 (60,440) 433,244 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 38,575 - 재분류되는 항목> 해외사업환산손익 (475,160) (360,307) (2) 당기말과 전기말 기타포괄손익의 변동내역기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 개정에 따라 기타포괄손익을 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분하였습니다. 다만, 보험수리적손익의 누계액은 이익잉여금에 표시되어 있습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 총증가액 법인세효과 순증가액(기타포괄손익) 않는 항목> 보험수리적손익 (60,440) 433,244 (632,928) 139,244 (493,684) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 38,575 - 49,455 (10,880) 38,575 재분류되는 항목> 해외사업환산손익 (475,160) (360,306) (114,854) - (114,854) 합계 (497,025) 72,938 (698,327) 128,364 (569,963) (단위:천원) 구분 당기 전기 총증가액 법인세효과 순증가액(기타포괄손익) 않는 항목> 보험수리적손익 433,244 700,129 342,160 (75,275) (266,885) 재분류되는 항목> 해외사업환산손익 (360,306) (185,144) (175,162) - (175,162) 합계 72,938 514,985 166,998 (75,275) (442,047) 20. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역 (단위:천원) 구 분 당기 전기 법정적립금 756,110 608,485 보험수리적손익 (60,440) 433,244 미처분이익잉여금 63,361,743 51,617,862 합계 64,057,413 52,659,591 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 52,659,591 45,935,460 보험수리적손익의 증감 (493,685) (266,885) 당기순이익 13,367,760 8,243,727 배당금의지급 (1,476,253) (1,252,711) 기말금액 64,057,413 52,659,591 21. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 4,732,485 4,179,437 원재료와 소모품의 사용액 39,893,177 34,202,563 종업원급여 17,819,158 7,982,773 감가상각비 997,902 488,003 무형자산상각비 3,361,110 2,943,284 지급수수료 8,044,876 6,648,686 외주가공비 34,960,350 29,766,454 경상개발비 3,487,772 3,662,150 금융비용 28,366 - 기타비용(주1) 2,910,023 13,206,158 계 116,235,219 103,079,508 (주1) 기타비용에는 영업외비용이 포함되어 있습니다.22. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 연결회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 6,149,247 4,882,570 상여금 1,000,682 917,576 퇴직급여 440,838 366,633 복리후생비 835,748 1,002,398 여비교통비 709,925 525,902 수도광열비 24,421 30,814 감가상각비 483,785 198,605 세금과공과금 936,105 807,669 지급임차료 178,260 416,159 수선비 3,643 8,406 보험료 104,772 83,932 운반비 641,594 568,745 차량유지비 225,689 292,564 교육훈련비 51,829 45,627 도서인쇄비 20,451 22,465 외주비 197,333 - 사무용품비 67,584 123,406 광고선전비 36,797 86,115 판매촉진비 32,174 164,887 대손상각비 16,821 - 건물관리비 115,504 116,780 무형고정자산상각비 317,880 400,396 하자보수비 61,490 (71,998) 견본비 28,336 29,050 경상연구개발비 3,219,750 866,466 잡비 7,970 8,479 주식보상비용 28,425 85,290 접대비 270,236 236,036 통신비 129,237 98,077 지급수수료 7,145,291 5,999,091 계 23,481,817 18,312,140 23. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 2,727 - 외환차익 1,477,605 1,143,023 외화환산이익 103,858 28,756 지분법평가이익 630,451 314,103 잡이익 22,354 246,916 무형자산손상차손환입 100,000 - 계 2,336,995 1,732,798 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차손 876,440 703,981 외화환산손실 289,693 110,579 기부금 74,788 21,258 재고자산감모손실 - 66,302 무형자산감액손실 1,754,451 71,380 지분법평가손실 319,366 75,747 지분법주식처분손실 11,884 245,964 잡손실 194 3,133 계 3,326,816 1,298,344 24. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 금융수익과 금융원가 의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 2,138 - 이자수익 617,209 343,155 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 (4,496) - 이자비용 (28,366) - (*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함 25. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 405,588 295,732 일시적차이이연법인세변동액 (120,107) (75,275) 자본에직접반영법인세비용 (128,364) 75,275 법인세비용 157,117 295,732 일시적차이 기말이연법인세자산 1,886,423 5,003,495 일시적차이 기초순이연법인세자산 2,295,820 4,928,220 기초이연법인세자산변동 (409,398) 1,305,389 기타 289,291 (1,154,839) 일시적 차이로인한 이연법인세변동액 (120,107) (75,275) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세차감전순이익 13,524,877 8,539,459 적용세율세부담액(주1) 2,975,473 1,856,681 조정사항 비공제비용 420,313 67,139 비과세수익 - (75,275) 세액공제/감면 (2,605,879) (1,564,062) 법인세추납액(환급액) (1,330) (2,832) 기타 (631,460) 14,081 법인세비용 157,117 295,732 유효세율(주2) 1.16% 3.46% (주1) 당기와 전기의 적용세율은 모두 22.00%입니다. (주2) 법인세비용이 부의 금액이므로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 차감할 일시적 차이 이연법인세자산 기초 증가 감소 기말 기초 기말 퇴직급여충당금 6,076,817 1,141,523 1,841,121 6,776,415 1,336,900 1,490,811 개발비손상차손 17,407 17,407 - - 3,830 - 경상연구개발비 - - 92,983 92,983 - 20,456 국고보조금 1,181,597 1,075,992 1,005,549 1,111,154 259,951 244,454 국고보조금(이타) 7,340 - - 7,340 1,615 1,615 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - - 4,496 4,496 - 989 대손충당금 1,650,569 1,650,569 1,191,284 1,191,284 363,125 262,083 리스부채 - - 85,290 85,290 - 18,764 품질보증부채 165,052 165,052 147,616 147,616 36,311 32,476 무형자산감액손실 1 - - 1 - - 무형자산감액손실 611,366 100,000 - 511,366 134,501 112,501 무형자산감액손실 - - 2,000 2,000 - 440 임차보증금 556 - - 556 122 122 원재료 9,865 - - 9,865 2,170 2,170 보증금(현가차금) 73,963 18,499 - 55,465 16,272 12,202 미지급금 - - 828 828 - 182 사용권자산 감가상각누계액 - - 565,354 565,354 - 124,378 유동성리스부채 - - 289,487 289,487 - 63,687 현재가치할인차금 - - 11,029 11,029 - 2,426 업무용차량감가비 42,921 - 17,772 60,693 9,443 13,352 연차수당 355,751 355,751 362,049 362,049 78,265 79,651 재고자산평가손실 676,181 676,181 615,911 615,911 148,760 135,500 소계 10,869,385 5,200,974 6,232,768 11,901,180 2,391,265 2,618,260 미수이자(미수이자) (189,508) (189,508) (142,585) (142,585) (41,692) (31,369) 감가상각비 (189,828) (25,401) - (164,427) (41,762) (36,174) 퇴직연금운용자산 - - (2,000,675) (2,000,675) - (440,148) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - - (2,138) (2,138) - (470) 선급금 - - (971) (971) - (214) 사용권자산 - - (947,572) (947,572) - (208,466) 장기선급비용 (54,501) (24,913) - (29,588) (11,990) (6,509) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - (38,575) (38,575) (8,487) 소계 (433,838) (239,823) (3,132,516) (3,326,531) (95,444) (731,837) 유보사항합계 10,435,547 4,961,151 3,100,252 8,574,649 2,295,820 1,886,423 이월세액공제 9,033,608 9,504,222 공제가능 이연법인세합계 11,329,428 11,390,644 이연법인세자산 실현가능성검토 6,325,933 6,030,437 이연법인세자산 5,003,495 5,360,208 26. 주당이익(1) 지배회사의 발행주식수를 기초로 한 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 13,367,759,542 8,243,727,320 가중평균 유통보통주식수 16,404,460 16,590,189 주당순이익(손실) 815 497 한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 주식수 가중치 적수 기 초 17,459,653 365 6,372,773,345 자기주식 (1,056,837) 365 (385,745,505) 자기주식 취득 50,000 12 600,000 소 계 16,452,816 5,987,627,840 일 수 365 가중평균유통보통주식수 16,404,460 (단위:주) 구분 주식수 가중치 적수 기 초 17,459,653 365 6,372,773,345 자기주식 (1,056,837) - (317,354,415) 소 계 16,402,816 6,055,418,930 일 수 365 가중평균유통보통주식수 16,590,189 (2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입권이 있습니다. 주식매입권으로 인한 주식수는 주식매입권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하여 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. (단위:주,원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 13,367,759,542 원 8,243,727,320 원 희석주당이익 산정을 위한 순이익 13,367,759,542 원 8,243,727,320 원 발행된 가중평균유통보통주식수 16,404,460 주 16,590,189 주 주식매입권의 행사 가정 49,264 주 67,177 주 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 16,453,724 주 16,657,366 주 희석주당순이익 812 원 495 원 27. 현금흐름표 (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름연결회사의 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다. ( 2) 조정내역 (단위:천원) 구분 당기 전기 외화환산손실 289,694 95,494 금융비용 - - 장기선급비용상각 - 383,420 지분법평가손실 319,366 75,747 지분법처분손실 11,884 245,964 감가상각비 1,176,831 488,098 무형자산상각비 3,361,110 2,505,289 주식보상비용 28,425 85,290 퇴직급여 1,532,159 629,158 재고자산감모손실 - 66,302 품질보증충당금전입 - (71,998) 무형자산감액손실 1,754,451 71,380 이자비용 23,871 - 이자수익 (615,072) (343,155) 지분법평가이익 (630,451) (314,103) 외화환산이익 (103,858) (28,755) 법인세비용 35,091 153,730 현재가치할인차금 (18,499) - 경상연구개발비의 국고보조금상계 - (672,555) 유형자산처분이익 (2,727) - 당기손익공정가치금융자산의 평가이익 (2,138) - 당기손익공정가치금융자산의 평가손실 4,496 - 재고자산평가손실환입 (58,270) - 무형자산손상환입 (100,000) - 계 7,006,363 3,369,306 (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (3,490,245) (1,035,992) 미수금의 감소(증가) (845,534) 758,384 선급금의 감소(증가) (77,940) (99,138) 선급비용의 감소(증가) (198,666) (86,486) 재고자산의 감소(증가) (4,190,193) 2,354,523 매입채무의 증가(감소) 3,610,142 (2,086,521) 미지급금의 증가(감소) 372,981 (901,163) 미지급비용의 증가(감소) 1,636,888 1,254,185 예수금의 증가(감소) 111,888 (107,826) 선수금의 증가(감소) 143,376 51,179 퇴직금의지급 (1,465,710) (211,040) 개발비의 증가(감소) 3,219,750 - 품질보증부채의 증가(감소) (17,437) (17,947) 미수수익의 감소(증가) (14,786) - 사외적립자산의 감소(증가) (2,000,000) - 계 (3,205,486) (127,842) (4) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 재무활동현금흐름변동 비현금변동 외화환산손익 기말잔액 단기차입금 - - - - - ( 5) 중 요한 비 현금흐름 의 내용 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다. [단위 : 천원] 적 요 당 기 전 기 보증금의 무형자산 대체 - 152,000 단기대여금의 유동성 재분류 - 141,000 선급비용의 유동성 대체 184,651 - 보증금의 유동성 대체 947,504 - 28. 특수관계자와의 거래 (1) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권,채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비 고 관계기업 화인칩스(주) 화인칩스(주) 지분법적용대상 (주)로직뱅크 (주)로직뱅크 지분법적용대상 (주)다빈칩스 (주)다빈칩스 지분법적용대상 (주)오토실리콘 (주)오토실리콘 지분법적용대상 관악아날로그테크놀러지㈜ - 지분법적용대상 기타 특수관계자 (주)그린칩스 (주)그린칩스 회사의 주주 및 대주주가 동일인 ㈜코텍세미컴 ㈜코텍세미컴 기타 특수관계 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역과 기말잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 매입 제품 기타 원재료 기타 관계기업 화인칩스(주) 425,720 2,847 - 5,581,884 (주)로직뱅크 - - - 317,740 (주)다빈칩스 - - - - (주)오토실리콘 - - - - 기타 (주)그린칩스 13,297,288 24,557 143,261 14,404 ㈜코텍세미컴 - - - - 합 계 13,723,008 27,404 143,261 5,964,028 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 매입 제품 기타 원재료 기타 관계기업 화인칩스(주) 362,697 3,891 - 4,220,688 (주)로직뱅크 - - - 342,780 (주)다빈칩스 - - - - (주)오토실리콘 - 2,928 - - 기타 (주)그린칩스 14,340,931 30,023 23,752 33,254 ㈜코텍세미컴 266,999 - - - 합 계 14,703,628 36,842 23,752 4,596,722 (3) 자금거래 (단위 : 천원) (단위:천원) 구분 회사명 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 종업원 163,500 66,000 - - - (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 종업원 191,000 - - - - (4) 특수관계자에 대한 채권 채무의 내용 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 매입채무 관계기업 화인칩스㈜ 128,509 1,101,072 로직뱅크 - 6,203 (주)다빈칩스 - - (주)오토실리콘 - - 기타특수관계자 (주)그린칩스 2,755,775 1,315 ㈜코텍세미컴 - - 계 2,884,284 1,108,590 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 매입채무 관계기업 화인칩스㈜ 79,136 908,863 로직뱅크 - 30,177 (주)다빈칩스 - - (주)오토실리콘 - - 기타특수관계자 (주)그린칩스 2,094,698 3,747 ㈜코텍세미컴 - - 계 2,173,834 942,787 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 2,082,973 2,124,113 퇴직급여 189,887 120,429 주식기준보상 28,430 42,645 합계 2,301,290 2,287,187 (주1) 상기의 주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 29. 기타약정사항연결회사는 중소기업청 등으로부터 국책과제 등과 관련하여 당기 및 전기 중 국고보조금의 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 45,000 당기수령액 836,451 1,124,482 당기사용액 (830,241) (826,734) 기타조정액 - (252,748) 기말 51,210 45,000 장기미지급금 448,386 386,745 30. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.70%입니다. 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 전기말에 공시된 운용리스약정 - 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 697,742 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 - (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 - 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 - 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 - 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 697,742 인식된 리스부채의 유동분류: 유동 리스부채 515,220 비유동 리스부채 182,522 합계 697,742 리스계약에 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산: 부동산 494,745 618,348 차량운반구 123,733 107,524 합계 618,478 725,872 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채: 유동 431,918 451,784 비유동 188,877 245,958 합계 620,795 697,742 ② 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 647,684 차량운반구 96,607 합계 744,291 리스부채에 대한 이자비용 23,870 단기리스료 69,846 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 13,438 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 726백만원 증가 ­ 리스부채: 698백만원 증가 ③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연 결회사는 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), ­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ­ 리스부채의 최초 측정금액 ­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 14 기 2019.12.31 현재 제 13 기 2018.12.31 현재 제 12 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 자산 유동자산 73,471,224,069 60,280,955,746 55,816,761,176 현금및현금성자산 11,658,161,535 16,258,133,274 10,624,978,478 단기금융상품 12,500,000,000 12,000,000,000 12,000,000,000 매출채권 및 기타유동채권 23,675,059,773 18,516,285,250 18,650,094,771 기타유동자산 807,434,520 635,932,928 592,986,401 재고자산 15,833,615,965 12,870,604,294 13,948,701,526 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 8,996,952,276 비유동자산 37,248,735,347 35,049,433,742 34,375,366,638 기타비유동금융자산 1,062,169,781 2,083,869,769 2,667,299,156 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,552,280,313 921,447,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 7,543,650,444 6,343,648,234 5,943,489,404 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 3,000,689,974 유형자산 2,359,453,332 2,335,990,611 2,721,362,234 무형자산 15,510,449,028 17,925,788,406 17,692,446,182 사용권자산 382,217,671 기타비유동자산 477,617,084 435,194,698 422,549,845 이연법인세자산 5,360,207,720 5,003,495,024 4,928,219,817 자산총계 110,719,959,416 95,330,389,488 90,192,127,814 부채 유동부채 14,299,994,951 9,574,316,468 9,751,141,564 매입채무 및 기타유동채무 13,446,104,706 9,330,213,037 9,501,192,961 당기법인세부채 186,824,769 121,788,720 70,987,750 기타유동부채 377,578,227 122,314,711 178,960,853 유동리스부채 289,487,249 비유동부채 5,457,032,285 6,628,613,536 6,050,255,621 확정급여채무 4,775,740,106 6,076,816,835 5,316,554,641 기타비유동금융부채 448,386,285 386,744,623 478,701,987 기타비유동부채 147,616,012 165,052,078 254,998,993 비유동리스부채 85,289,882 부채총계 19,757,027,236 16,202,930,004 15,801,397,185 자본 자본금 8,729,826,500 8,729,826,500 8,729,826,500 자본잉여금 23,084,044,791 23,084,044,791 23,084,044,791 기타자본항목 (5,076,908,902) (5,245,041,668) (3,697,096,068) 기타포괄손익누계액 38,575,084 이익잉여금(결손금) 64,187,394,707 52,558,629,861 46,273,955,406 자본총계 90,962,932,180 79,127,459,484 74,390,730,629 자본과부채총계 110,719,959,416 95,330,389,488 90,192,127,814 포괄손익계산서 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 수익(매출액) 124,723,167,779 104,878,233,573 103,291,889,705 제품매출액 124,487,581,394 104,716,240,813 103,291,889,705 상품매출액 235,586,385 161,992,760 매출원가 90,783,425,550 82,175,922,812 80,990,881,076 제품매출원가 90,589,808,600 82,019,776,263 80,966,331,372 상품매출원가 193,616,950 156,146,549 24,549,704 매출총이익 33,939,742,229 22,702,310,761 22,301,008,629 판매비와관리비 19,312,309,361 15,537,682,105 14,366,891,417 영업이익(손실) 14,627,432,868 7,164,628,656 7,934,117,212 금융수익 615,528,125 342,243,435 253,469,746 금융원가 19,543,296 37,730,099 기타이익 1,405,942,512 1,403,435,531 1,469,765,324 기타손실 2,995,566,608 952,306,792 14,809,094,326 법인세비용차감전순이익(손실) 13,633,793,601 7,958,000,830 (5,189,472,143) 법인세비용 35,091,301 153,730,350 (38,692,163) 당기순이익(손실) 13,598,702,300 7,804,270,480 (5,150,779,980) 기타포괄손익 (455,108,930) (266,884,825) 161,513,689 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (455,108,930) (266,884,825) 161,513,689 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (493,684,014) (266,884,825) 161,513,689 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(세후기타포괄손익) 38,575,084 총포괄손익 13,143,593,370 7,537,385,655 (4,989,266,291) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 829 470 (307) 자본변동표 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 8,729,826,500 23,084,044,791 (2,740,371,128) 52,104,258,997 81,177,759,160 순확정급여부채의 재측정요소 161,513,689 161,513,689 당기순이익(손실) (5,150,779,980) (5,150,779,980) 배당금지급 (841,037,300) (841,037,300) 자기주식의(취득)처분 (1,042,014,940) (1,042,014,940) 주식선택권 85,290,000 85,290,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 2017.12.31 (기말자본) 8,729,826,500 23,084,044,791 (3,697,096,068) 46,273,955,406 74,390,730,629 2018.01.01 (기초자본) 8,729,826,500 23,084,044,791 (3,697,096,068) 46,273,955,406 74,390,730,629 순확정급여부채의 재측정요소 (266,884,825) (266,884,825) 당기순이익(손실) 7,804,270,480 7,804,270,480 배당금지급 (1,252,711,200) (1,252,711,200) 자기주식의(취득)처분 (1,633,235,600) (1,633,235,600) 주식선택권 85,290,000 85,290,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 2018.12.31 (기말자본) 8,729,826,500 23,084,044,791 (5,245,041,668) 52,558,629,861 79,127,459,484 2019.01.01 (기초자본) 8,729,826,500 23,084,044,791 (5,245,041,668) 52,558,629,861 79,127,459,484 순확정급여부채의 재측정요소 (493,684,014) (493,684,014) 당기순이익(손실) 13,598,702,300 13,598,702,300 배당금지급 (1,476,253,440) (1,476,253,440) 자기주식의(취득)처분 216,835,891 216,835,891 주식선택권 (48,703,125) (48,703,125) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 38,575,084 38,575,084 2019.12.31 (기말자본) 8,729,826,500 23,084,044,791 (5,076,908,902) 38,575,084 64,187,394,707 90,962,932,180 현금흐름표 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 영업활동현금흐름 18,028,223,001 11,684,664,372 6,176,611,720 당기순이익(손실) 13,598,702,300 7,804,270,480 (5,150,779,980) 조정 6,729,785,887 3,356,916,461 16,609,361,414 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,754,704,400) 368,123,192 (5,317,361,010) 이자지급(영업) (37,730,099) 이자수취(영업) 652,843,105 258,283,619 196,789,240 법인세납부(환급) (198,403,891) (102,929,380) (123,667,845) 투자활동현금흐름 (21,412,186,672) (4,246,460,683) (12,411,828,672) 단기금융상품의 처분 31,000,000,000 1,500,000,000 단기금융상품의 취득 (31,500,000,000) (6,500,000,000) 보증금의 감소 394,000,000 150,000,000 13,339,466 보증금의 증가 (373,334,109) (29,386,860) (681,000,000) 대여금의 감소 61,000,000 장기선급비용의 증가 (396,064,730) (63,036,584) 장기미지급금의 증가 사무비품의 취득 (134,504,232) (38,984,728) (6,925,000) 계측기의 취득 (109,106,900) (51,000,000) (71,540,000) 시설장치의취득 (71,700,000) 연구비품의 취득 (192,175,173) (14,860,000) (108,010,000) 연구설비의 취득 (4,349,084) 특허권의 취득 (37,677,039) (31,525,192) 개발비의 증가 (5,480,795,719) (2,441,653,952) (4,850,102,533) 차량운반구의 취득 (39,595,226) (14,056,025) 차량운반구의 처분 2,727,273 회원권의 취득 (25,500,000) (10,000,000) (14,300,000) 회원권의 처분 소프트웨어의 취득 (212,545,942) (300,216,135) (181,111,400) 국고보조금의 감소 (651,659,714) (641,362,211) 기계장치의 취득 (39,800,000) (21,000,000) (128,043,846) 기타유형자산의 처분 주임종단기채권의감소 대여금의 증가 (158,500,000) (50,000,000) (100,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 취득 (581,378,077) (400,000,000) (521,447,000) 장기미지급금의 감소 (61,639,604) (211,610,256) (39,884,455) 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 (12,000,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,200,002,210) (1,000,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 599,841,170 재무활동현금흐름 (1,102,132,613) (1,806,464,729) (4,885,964,725) 단기차입금의 증가 184,800,000 단기차입금의 상환 (4,601,800,000) 국고보조금의 증가 788,971,996 1,079,482,071 1,319,269,315 주식선택권행사 (10,501,433) 자기주식의 취득 (1,633,235,600) (1,553,182,940) 리스부채의 감소 (554,559,060) 자기주식의 처분 150,209,324 605,986,200 배당금지급 (1,476,253,440) (1,252,711,200) (841,037,300) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (4,486,096,284) 5,631,738,960 (11,121,181,677) 기초현금및현금성자산 16,258,133,274 10,624,978,478 21,866,188,326 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (113,875,455) 1,415,836 (120,028,171) 기말현금및현금성자산 11,658,161,535 16,258,133,274 10,624,978,478 이익잉여금처분계산서 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위: 원) 구 분 제 14 기 제 13 기 제 12 기 I. 미처분이익잉여금 63,491,724,543 51,516,901,027 45,090,612,867 1.전기이월미처분이익잉여금(결손금) 49,893,022,243 43,712,630,547 50,241,392,847 2.당기순이익(손실) 13,598,702,300 7,804,270,480 (5,150,779,980) II. 임의 적립금등의 이입액 - III. 합계(I+II) 63,491,724,543 51,516,901,027 45,090,612,867 1. 이익잉여금처분액 (3,619,619,520) (1,623,878,784) (1,377,982,320) 이익준비금 329,056,320 147,625,344 125,271,120 배당금 3,290,563,200 1,476,253,440 1,252,711,200 IV. 차기이월미처분이익잉여금 59,872,105,023 49,893,022,243 43,712,630,547 5. 재무제표 주석 2019년 12월 31일 현재 2018년 12월 31일 현재 회사명 : 어보브반도체 주식회사 1. 회사의 개요 어보브반도체 주식회사(이하 "회사")는 비메모리반도체(MCU)를 개발하여 제조 및 판매하는 사업등을 영위할 목적으로 2006년 1월 11일 설립되었으며, 본점의 소재지는 충청북도 청주시 청원구 오창읍 각리1길 93입니다. 회사는 2009년 6월 5일 주식을 KOSDAQ시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 납입자본금은 8,730백만원입니다. 2019년 12월 31일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주, %) 주주명 주식수 지분율 최원 3,315,643 18.99% 그린칩스(주) 444,648 2.55% 자기주식 1,006,837 5.77% 기타주주 12,692,525 72.69% 합계 17,459,653 100.00% 2. 중요한 회계처리방침( 1) 재무제표 작성기준 회사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업,공동기업 및 관계기업에대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 원가법을 적용하 고 있습니다. (2) 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다. ① 리스회계당사의 당기 재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. ②기업회계기준서 제1109호 금융상품 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'은 동 기준서로 대체됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 동 기준서의주요 사항별로 재무제표에 미치는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. - 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사 업 모 형 계약상 현금흐름의 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (주 1) 당기손익- 공정가치 측정 (주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회 계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매 목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않으며 처분손익은 이익잉여금으로 대체됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 손상: 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구 분 (주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에 서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기 간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. - 위험회피회계 기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 회사는 당기와 전기말 현재 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정 또는 예상 계약 거래는 없습니다.- 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호에따른 금액 제1109호에따른 금액 기타유동금융자산 대여금 및 수취채권 당기손익-공정가치 12,000,000 12,000,000 매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 18,516,285 18,516,285 기타비유동금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 3,004,395 3,004,395 기타비유동금융자산 매도가능금융자산(지분상품) 기타포괄손익-공정가치 921,447 921,447 합 계 34,442,128 34,442,128 ③ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 기준서의 적용으로 인하여 변동되는 자산과 부채 및 이익잉여금은 없습니다.④ 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 동 기준서의 개정으로 인해 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 유의적인 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융자산 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 감가상각방법 건 물 20년 정액법 설비자산 3년 ∼10년 정액법 시설장치 5년 정액법 기계장치 7년 ∼20년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기구비품 4년 ∼5년 정액법 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용년수 특허권 10년 개발비 자본화 3년 소프트웨어 3년 ~ 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.(9) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스 회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 회사는 2019년 부터 개정된 기준서를 적용할 예정이며 그 내용은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 진행하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 재무적 영향은 당사의 2019년 1월 1일 현재의 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스 포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. ② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 정의를 적용 - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법의 적용 당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. ③ 전환 리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. - 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. (11) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (12) 금융부채 ① 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 - 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. - 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 현재 회사는 확정급여제도를 운용하고 있습니다. ④ 해고급여 회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. (16) 외화 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용 금융수익은 금융자산에 대하여 인식하는 이자수익, 배당수익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융위험관리 회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 제도를 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산 등 금융자산에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 11,658,162 16,258,133 장단기금융상품 12,500,000 12,000,000 매출채권 및 기타채권 23,675,060 22,441,162 유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산 8,996,952 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,000,689 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,552,280 921,447 ① 매출채권 및 기타채권 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 23,604,651 - 15,686,419 - 0-30일 1,272,701 1,217,308 4,683,522 1,664,070 31일-120일 463 236 1,867,767 - 120일-1년 18,675 3,886 26,517 - 1년 이상 경과 189,635 189,635 176,937 176,937 계 25,086,125 1,411,065 22,441,162 1,841,007 당기말과 전기말 현재 약정 회수기일이 지났으나, 추후에 회수가능할 것으로 보아 대손충당금을 설정하지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 1개월 미만 55,393 - 3,019,452 - 1 ~ 3 개월 227 - 1,867,767 - 3 ~ 6 개월 14,789 - 26,517 - 6개월 초과 - - - - 계 70,409 - 4,913,736 - 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초잔액 1,841,007 1,672,767 대손상각비 인식 - 168,240 대손충당금 환입 (429,942) - 기말잔액 1,411,065 1,841,007 ② 투자자산 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 회사는 신용등급을 가진 곳에만 투자를 하거나 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사 등은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.(2) 유동성위험 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 리스부채 매입채무 및 기타채무 기타비유동금융부채 합계 장부금액 374,777 13,446,105 448,386 14,269,268 계약상 현금흐름 3개월이내 126,251 13,446,105 13,572,356 3~12개월 163,236 54,331 1~5년 85,290 448,386 642,581 5년 이상 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 리스부채 매입채무 및 기타채무 기타비유동금융부채 합계 장부금액 - 9,330,213 386,745 9,716,958 계약상 현금흐름 3개월이내 - 9,330,213 9,330,213 3~12개월 - - - 1~5년 - - 386,745 386,745 5년 이상 - - - (3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 회사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 일반적으로 회사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다. ① 환위험 회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: US$) 구분 당기말 전기말 USD USD 외화표시 매출채권 등 18,094,689.63 10,821,477.12 무담보 은행차입금 매입채무 (5,812,532.59) (4,282,419.91) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구분 기말 환율 당기말 전기말 USD 1,157.80 1,118.10 당기말과 전기말 현재 USD대비 원화의 환율이 변동하였다면, 회사의 세전손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 환율 세전손익 환율 세전손익 USD 10% 상승 1,422,028 10% 상승 731,132 10% 하락 (1,422,028) 10% 하락 (731,132) ② 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다. (4) 자본관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, %) 구분 당기말 전기말 부채 19,757,027 16,202,930 자본 90,962,932 79,127,459 부채비율 21.72% 20.48% 5. 현금및현금성자산(1) 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 - - 보통예금 4,240,903 15,970,811 국고보조금 (51,210) (45,000) 외화예금 7,468,469 332,322 합 계 11,658,162 16,258,133 (2) 당기말 현재 회사의 사용제한 예금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 사용제한금액 비 고 당기말 전기말 현금및현금성자산 51,210 45,000 국고보조금관련 보통예금 6. 금융상품(1) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포 함)은 주석 2, 3에 상세 히 기술되어있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 장단기금융상품 12,500,000 12,500,000 12,000,000 12,000,000 매출채권 및 기타채권 23,675,059 23,675,059 18,516,285 18,516,285 기타비유동금융자산 1,062,170 1,062,170 2,083,869 2,083,869 유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산 8,996,952 8,996,952 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,552,280 1,552,280 921,447 921,447 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,000,690 3,000,690 - - 합계 50,787,152 50,787,152 33,521,602 33,521,602 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 매입채무 및 기타채무 13,446,105 13,446,105 9,330,213 9,330,213 유동리스부채 289,487 289,487 - - 기타비유동금융부채 448,386 448,386 386,745 386,745 리스부채 85,290 85,290 - - 합계 14,269,268 14,269,268 9,716,958 9,716,958 (3) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정 에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기말 유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 8,996,952 8,996,952 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,552,280 1,552,280 당기손익-공정가치금융자산 - 3,000,690 3,000,690 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 921,447 921,447 (4) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기말 금융자산 장단기금융상품 12,500,000 - - 12,500,000 매출채권 20,566,998 20,566,998 대여금및기타수취채권 4,170,232 4,170,232 유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산 8,996,952 8,996,952 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,552,280 1,552,280 당기손익-공정가치금융자산 3,000,690 3,000,690 금융부채 - 매입채무 및 기타채무 13,446,105 13,446,105 유동리스부채 289,487 289,487 기타비유동금융부채 448,386 448,386 리스부채 85,290 85,290 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 원가측정 금융부채 단기금융상품 12,500,000 - - - 매출채권 20,566,998 - - - 대여금및기타수취채권 4,170,232 - - - 유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 8,996,952 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 1,552,280 - - 당기손익-공정가치금융자산 - - 3,000,690 - 매입채무 및 기타채무 - - - 13,446,105 유동리스부채 - - - 289,487 기타비유동금융부채 - - - 448,386 리스부채 - - - 85,290 합계 37,237,230 1,552,280 11,997,642 14,269,268 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 원가 측정 금융부채 장단기금융상품 12,000,000 - - - 매출채권 17,312,838 - - - 대여금및기타수취채권 3,287,317 - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 921,447 - - 매입채무 및 기타채무 - - - 9,330,213 기타비유동금융부채 - - 386,745 합계 32,600,155 921,447 - 9,716,958 (5) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 원가측정 금융부채 이자수익 613,390 - - - 613,390 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - - 2,138 - 2,138 외환차익 1,228,140 - - - 1,228,140 외화환산이익 1,818 - - 51,555 53,373 이자비용 - - - (15,048) (15,048) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - - (4,496) - (4,496) 대손상각비 429,942 - - - 429,942 외환차손 (876,440) - - - (876,440) 외화환산손실 (289,694) - - - (289,694) 합계 1,107,156 - (2,358) 36,507 1,141,305 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 원가측정 금융부채 이자수익 342,243 - - - 342,243 외환차익 1,127,763 - - - 1,127,763 외화환산이익 28,756 - - - 28,756 대손상각비 (168,240) - - - (168,240) 외환차손 (694,740) - - - (694,740) 외화환산손실 (95,494) - - - (95,494) 합계 540,288 - - - 540,288 (6) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주, %) 회사명 종류 주식수 지분율 당기말 전기말 장부가액 공정가액 장부가액 공정가액 ETA.com 우선주 298,709 1.5% 552,280 552,280 321,447 321,447 메가RS투자조합 지분증권 1,000,000 1,000,000 600,000 600,000 합 계 1,552,280 1,552,280 921,447 921,447 지분으로 구성된 기타포괄-공정가치측정 금융자산 의 공정가액과 장부가액의 차이는 자본항목인 기타포괄손익누계액으로 계상되며 동 지분의 처분 시 처분손익은 당기손익에 반영되지않고 이익잉여금에서 조정됩니다. 회사는 위 지분증권을 기타포괄-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 , 기타비유동금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산 의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 매출채권 21,978,063 19,153,845 대손충당금 (1,411,065) (1,841,007) 미수수익 142,585 189,508 미 수 금 1,859,473 1,013,939 보 증 금 947,504 - 주임종단기채권 158,500 - 소 계 23,675,060 18,516,285 비유동성 보 증 금 932,170 1,892,870 주임종장기채권 130,000 191,000 소 계 1,062,170 2,083,870 (2) 당기말과 전기말 현재 회사의 대손설정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 A거래처 (주1) 1,202,755 1,664,071 P거래처 208,310 176,936 계 1,411,065 1,841,007 (주1) A거래처에 대한 채권 중 회수가능한 순자산공정가액을 초과한 당사의 채권을 대손가능액으로 추정하고 있습니다.(3) 상기 매출채권은 주로 보고기간 종료일부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있으며, 매출채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 8. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동자산 및 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 선 급 금 359,757 284,401 선급비용 447,678 351,532 소계 807,435 635,933 비유동성 장기선급비용 477,617 435,195 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상품 2,463 (2,463) - 2,463 - 2,463 제품 4,289,733 (305,628) 3,984,105 2,623,565 (271,278) 2,352,287 원재료 2,774,436 (49,076) 2,725,360 3,442,926 (198,415) 3,244,511 재공품 9,384,895 (260,744) 9,124,151 7,477,831 (206,488) 7,271,343 합계 16,451,527 (617,911) 15,833,616 13,546,785 (676,181) 12,870,604 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가: ―재고자산평가손실 91,069 404,711 ―재고자산평가손실환입 (149,339) (157,699) 10. 종속회사 및 관계회사에 대한 투자자 산 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속회사 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 ABOV SEMICONDUCTOR (HK) CO LTD - 100% 1,198 1,198 (단위:천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 ABOV SEMICONDUCTOR (HK) CO LTD - 100% 1,198 1,198 (2) 당기말과 전기말 현재 회사의 관계회사 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 화인칩스(주) 18,000 30% 2,249,935 2,249,935 (주)로직뱅크 9,000 45% 450,000 450,000 다빈칩스(주) 61,539 44% 2,642,515 2,642,515 (주)오토실리콘 400,000 50% 1,000,000 1,000,000 관악아날로그테크놀러지㈜ 11,110 20% 1,200,002 1,200,002 계 7,542,452 7,542,452 (단위:천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 화인칩스(주) 18,000 30% 2,249,935 2,249,935 (주)로직뱅크 9,000 45% 450,000 450,000 다빈칩스(주) 61,539 44% 2,642,515 2,642,515 (주)오토실리콘 400,000 50% 1,000,000 1,000,000 계 6,342,450 6,342,450 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 또는 평가금액 6,235,416 5,981,047 감가상각누계액과 손상차손누계액 (3,491,706) (3,306,247) 국고보조금 (384,257) (338,809) 장부금액 2,359,453 2,335,991 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각 당기말 건물 1,181,693 - - (77,911) 1,103,782 기계장치 937,693 39,800 - (161,368) 816,125 사무비품 82,965 134,504 - (55,023) 162,446 설비자산 115,876 232,314 - (110,376) 237,814 차량운반구 17,764 39,595 - (18,073) 39,286 계 2,335,991 446,213 - (422,751) 2,359,453 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각 당기말 건물 1,259,604 - (77,911) 1,181,693 기계장치 1,091,642 21,000 - (174,949) 937,693 사무비품 99,444 41,874 (2,889) (55,464) 82,965 설비자산 228,157 37,065 (149,346) 115,876 차량운반구 42,515 0 - (24,751) 17,764 계 2,721,362 99,939 (2,889) (482,421) 2,335,991 (3) 회사의 건물 및 집기비품등에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 상호명 보험내역 비고 보험종류 부보금액 본사 동부+롯데손보 화재보험-오창본사 6,744,000 화재보험 서울사무소 삼성화재 화재보험-총회회관7,8,9층 2,085,000 오창지점 동부+롯데손보 화재보험-오창지점(CBTP) 10,200,000 계 19,029,000 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 영업권 15,570,784 (11,377,651) 4,193,133 16,667,088 (10,721,504) 5,945,584 특허권 161,188 (78,607) 82,581 125,683 (64,278) 61,405 개발비 36,498,525 (26,503,996) 9,994,529 31,761,823 (21,102,741) 10,659,082 소프트웨어 2,380,559 (1,595,570) 784,989 2,076,500 (1,149,749) 926,751 회원권 759,686 (304,469) 455,217 734,185 (401,219) 332,966 합계 55,370,742 (39,860,293) 15,510,449 51,365,279 (33,439,491) 17,925,788 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 기초 증가/대체 상각 손상환입(손상) 당기말 영업권 5,945,584 - - (1,752,451) 4,193,133 특허권 61,405 35,505 (14,329) - 82,581 개발비 10,659,082 5,480,796 (2,925,599) (3,219,750) 9,994,529 소프트웨어 926,751 274,012 (415,774) - 784,989 회원권 332,967 25,500 (1,250) 98,000 455,217 합계 17,925,789 5,815,813 (3,356,952) (4,874,201) 15,510,449 (단위:천원) 계정과목 기초 증가/대체 상각 손상 당기말 영업권 6,016,964 - - (71,379) 5,945,585 특허권 43,218 30,847 (12,660) - 61,405 개발비 10,259,607 2,937,762 (2,538,288) - 10,659,081 소프트웨어 1,201,357 117,396 (392,002) - 926,751 회원권 171,300 162,000 (333) - 332,967 합계 17,692,446 3,248,005 (2,943,283) (71,379) 17,925,789 (3) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가 3,039,072 2,538,288 판매비와 일반관리비 317,880 404,995 합 계 3,356,952 2,943,283 (4) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 당기 전기 매출원가 11,162,765 9,187,187 판매비와 관리비 3,219,750 866,466 합 계 14,382,515 10,053,653 (5) 영업권 ① 회사는 매 결산기 말 영업권의 회수가능가액을 평가하여 손상가능성을 검토하고고 있습니다. 당기말 현재 영업권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손 회수가능액 당기 누계액 평가방법 영업권 영업권 4,193,132 (1,752,451) (12,473,955) 사용가치 회사는 S사의 스마트폰에 합병 당시 이타칩스가 보유한 터치 키 인식관련 기술 이 적용되어 향후 많은 매출을 가져올 것으로 판단하였으나, 금년 이후 S사의 스마 트폰 모델에 새로운 기술이 적용됨으로 인하여 향후에는 대체 기술이 적용될 것으로 판단되어 향후 매출을 수정하여 추정하고 영업현금흐름을 할인한 가액으로 평가한 결과 약 17.5 억원의 손상차손을 계상하였습니다. ② 회수가능가액의 추정방법 - 영업권평가는 사업결합시 취득한 것으로 기말 현재 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 회수가능가액을 사용가치로 측정하였습니다. - 사용가치의 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거의 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 5개년 치를 근거로, 미래현금흐름을 가져오는 연수를 5년으로 추정하여 동 기간동안 회사의 할인율을 적용하여 사용가치를 추정하였습니다.- 사용가치의 측정을 위한 할인율은 관련 사업부 현금흐름에 대한 위험을 감안하여 조정한 가중평균자본이자율인 13.16% 로 추정하였습니다. ③ 영업권의 개별평가내용 (단위 : 천원) 구분 발생액 기초가액 증(감)액 손상차손 기말가액 당기 누계 매그나 사업부인수 1,096,305 - - - (1,096,305) - 이타칩스 합병 15,570,783 5,945,583 - (1,752,451) (11,377,651) 4,193,132 합계 16,667,088 5,945,583 - (1,752,451) (12,473,956) 4,193,132 (6) 개발비① 개발비의 자산화 기준프로젝트는 M1~M5의 단계로 진행됩니다. 회사는 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식합니다. 이후 사용가능시점부터 추정내용년수 동안 상각하고 있습니다. 이 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발비는당기비용으로 처리하고 있습니다 ② 당기 손상차손이 발생한 개발비 단위:천원 분 류 개별자산 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 개발비 - - 사용가치 ③ 개발비의 주요 내용 단위:천원 분류 개별자산명 장부금액 상각기간 개발비 AC31R외 9,994,529 사용가능시점 후 3년 ④ 당기와 전기에 인식한 연구개발 관련 지출총액 단위:천원 구 분 당 기 전 기 매출원가(제조원가) 10,659,183 9,187,187 판매비와 관리비 3,219,750 866,466 정부보조금 (830,222) (826,734) 합 계 13,048,711 10,052,574 13. 매입채무 및 기타채무 , 기타비유동금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무 , 기타비유동금융부채 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 8,104,530 - 5,853,217 - 미지급금 1,815,117 448,386 1,567,313 386,745 미지급비용 3,526,458 - 1,909,683 - 합 계 13,446,105 448,386 9,330,213 386,745 (2) 회사의 매입채무 및 기타채무는 주로 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 14. 기타유동부채 및 기타비유동부채 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동부채 및 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동성 선수금 243,834 100,459 예수금 133,744 21,856 소계 564,403 244,104 비유동성 품질보증부채 147,616 165,052 소계 147,616 165,052 (2) 당기 및 전기 중 기타비유동부채 변동내역은 다음과 같습니다. 회사는 출고한 제품에 대한 하자가 당사로 판정될 시 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간(1년~2년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 당기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 사용액 기말 품질보증충당부채 165,052 61,490 (78,926) 147,616 (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 사용액 기말 품질보증충당부채 254,999 20,091 (110,038) 165,052 15. 확정급여채무 (1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식하는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 6,776,415 6,076,817 사외적립자산 공정가치 (2,000,675) - 순 확정급여부채 4,775,740 6,076,817 (2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기 근무원가 1,052,378 941,861 부채에 대한 이자비용 155,139 160,958 (3) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 확정급여채무 6,076,817 5,316,555 당기 근무원가 1,052,378 941,861 보험수리적손익 633,603 342,160 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적 손익 225,907 - 재무적가정 변동에 의한 보험수리적 손익 467,175 258,264 기타 경험조정에 의한 보험수리적 손익 (59,479) 83,896 이자비용 155,139 160,958 지급액 (1,141,523) (684,717) 기말 확정급여채무 6,776,415 6,076,817 (4) 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 사외적립자산 - - 이자수익 - - 보험수리적손익 - 사외적립자산의 수익 675 - - 사외적립자산의 재측정요소 - - 기여금 - 사용자 2,000,000 - 제도에서의 지급 - 급여의 지급 및 정산 - - 기말 사외적립자산 2,000,675 - (5) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보험수리적 이익(손실) (60,440) 433,244 (6) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 2.75% 2.70% 기대임금상승률 2.30% + 승급률 2.30% + 승급률 (7) 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 할인율1%감소 할인율1%증가 할인율 2.75% 1.75% 3.75% 임금인상율 2.30% 2.30% 2.30% 확정급여채무 6,776,415 7,030,365 6,018,223 증감액 253,950 (758,192) 증감율 3.7% -11.2% (단위 : 천원) 구분 당기말 임금인상율1%감소 임금인상율1%증가 할인율 2.75% 2.75% 2.75% 임금인상율 2.30% 1.30% 3.30% 확정급여채무 6,776,415 6,011,794 7,027,562 증감액 (764,621) 251,147 증감율 -11.3% 3.7% 16. 담보제공자산 및 제공받은 지급보증 (1) 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 차입금은 없으며 회사가 담보제공한 자산은 없습니다. (2) 제공받은 지급보증 당기말 및 전기말 현재 차입금은 없으며 회사가 제공받은 지급보증은 없습니다. . 17. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 17,459,653주 17,459,653주 보통주자본금 8,729,827 8,729,827 (2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 17,459,653 (1,056,837) 16,402,816 17,459,653 (756,837) 16,702,816 자기주식 취득/처분 50,000 50,000 (300,000) (300,000) 기말 발행주식수 17,459,653 (1,006,837) 16,452,816 17,459,653 (1,056,837) 16,402,816 18. 자본잉여금과 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본항목의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 23,084,045 23,084,045 자기주식처분손익 371,760 305,134 자기주식 (5,801,930) (5,952,140) 주식매입선택권 353,261 401,964 기타자본항목합계 (5,076,909) (5,245,042) (2) 자기주식 회사는 주가안정, 임직원에 대 한 성과급에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 1,006,837주(취득가액 : 5,801,930천원)의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 전체 발행주식의 5.77 %에 해당합니다. (3) 주식매입선택권가. 주식매입선택권의 부여현황 회사는 전기 이전에 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 부여시점 기초잔여주수 부여 주수 행사/소멸 주수 기말 잔여주수 행사가능기간 행사가격 부여방법 가득조건 2012.05.02 150,000 - 50,000 100,000 2015.5.2 ~ 2020.5.1 3,170 주식교부 용역제공조건: 3년 2017.01.03 90,000 - 20,000 70,000 2020.1.3 ~2025.1.2 8,423 주식교부 용역제공조건: 3년 합계 240,000 - 70,000 170,000 나. 당기 중 회사의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권 수량 가중평균행사가격(원) 총행사가격(원) 기초 240,000 5,140 1,233,570,000 부여 - - - 행사 및 소멸 (70,000) 4,671 (326,960,000) 기말 170,000 5,333 906,610,000 당기말 현재 행사가능 170,000 5,333 906,610,000 다. 당기 중 회사의 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초 401,964 316,674 비용인식분 28,424 85,290 행사 및 소멸분 (77,128) - 기말 353,260 401,964 라. 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 기초자산의주가(원) 부여시 행사가격(원) 기대주가 변동성 무위험이자율 1차 2,930 3,170 57.14% 3.56% 2차 9,550 8,423 23.30% 1.79% 19. 기타포괄손익누계액 (1)당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 않는 항목> 보험수리적손익 (60,440) 433,244 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 38,575 - (2) 당기말과 전기말 기타포괄손익의 변동내역기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 개정에 따라 기타포괄손익을 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분하였습니다. 다만, 보험수리적손익의 누계액은 이익잉여금에 표시되어 있습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 총증가액 법인세효과 순증가액(기타포괄손익) 않는 항목> 보험수리적손익 (60,440) 433,244 (632,928) 139,244 (493,684) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 38,575 - 49,455 (10,880) 38,575 계 (21,865) 433,244 (583,473) 128,364 (455,109) (단위:천원) 구분 당기 전기 총증가액 법인세효과 순증가액(기타포괄손익) 않는 항목> 보험수리적손익 433,244 700,129 342,160 (75,275) (266,885) 20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 756,110 608,485 보험수리적손익 (60,440) 433,244 미처분이익잉여금 63,491,725 51,516,901 합계 64,187,395 52,558,630 (2) 법정적립금 회사의 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용이 가능합니다. (3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 52,558,630 46,273,955 보험수리적손익의 증감 (493,684) (266,884) 당기순이익 13,598,702 7,804,270 배당금의지급 (1,476,253) (1,252,711) 기말금액 64,187,395 52,558,630 (4) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기말 전기 I. 미처분이익잉여금 63,491,724 51,516,901 1.전기이월미처분이익잉여금(결손금) 49,893,022 43,712,631 2.당기순이익(손실) 13,598,702 7,804,270 II. 임의 적립금등의 이입액 - - III. 합계(I+II) 63,491,724 51,516,901 1. 이익잉여금처분액 (3,619,619) (1,623,879) 이익준비금 329,056 147,625 배당금 3,290,563 1,476,253 IV. 차기이월미처분이익잉여금 59,872,105 49,893,022 (5) 배당 가. 배당금 산정내역 (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 1주당배당금 200 90 유통주식수(주) 16,452,816 16,402,816 배당금총액 3,290,563,200 1,476,253,440 나. 배당성향 (단위: 원) 구 분 당기 전기 배당액 3,290,563,200 1,476,253,440 당기순이익(손실) 13,598,702,300 7,804,270,480 배당성향(%) 24.20% 18.92% 다. 배당수익률 (단위: 원) 구 분 당기 전기 주당배당액 200 90 기준주가 6,875 4,210 배당수익률 2.91% 2.11% (6) 재무제표 확정일 회사의 재무제표는 2020년 3월 3 일 이사회에서 확정되었습니다 21. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 3,482,163 1,090,711 원재료와 소모품의 사용액 39,893,177 34,202,171 종업원급여 16,226,034 13,559,405 감가상각비 988,105 482,421 무형자산상각비 3,361,110 2,943,284 지급수수료 7,782,568 6,426,397 외주가공비 34,960,350 29,766,454 경상개발비 3,487,772 3,662,150 금융비용 19,543 - 기타비용(주1) 2,910,023 6,532,919 합계 113,110,845 98,665,912 (주1) 기타비용에는 영업외비용이 포함되어 있습니다. 22. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 4,556,123 3,810,287 상여금 1,000,682 917,576 퇴직급여 440,838 366,633 복리후생비 670,209 838,045 여비교통비 427,489 299,821 수도광열비 12,724 15,778 감가상각비 295,051 193,024 세금과공과금 231,536 188,681 지급임차료 20,441 128,825 수선비 3,643 6,287 보험료 92,916 72,198 운반비 413,575 361,406 차량유지비 225,689 292,564 교육훈련비 51,829 45,627 도서인쇄비 17,499 19,199 소모품비 67,584 110,969 광고선전비 36,797 78,465 판매촉진비 32,174 164,887 대손상각비 (429,942) 168,240 건물관리비 92,728 96,472 무형고정자산상각비 317,880 400,396 하자보수비 61,490 (71,998) 견본비 28,336 29,050 경상연구개발비 3,219,750 866,466 잡비 1,208 2,820 주식보상비용 28,425 85,290 접대비 209,550 205,870 통신비 105,769 68,001 지급수수료 6,882,984 5,776,803 외주비 197,332 - 합계 19,312,309 15,537,682 23. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차익 1,228,140 1,127,763 외화환산이익 53,373 28,756 유형자산처분이익 2,727 - 잡이익 21,703 246,916 무형자산손상차손환입 100,000 - 계 1,405,943 1,403,434 (2) 당기와 전기 중 회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차손 876,440 694,740 외화환산손실 289,694 95,494 기부금 74,788 21,259 재고자산감모손실 - 66,302 무형자산감액손실 1,754,451 71,380 잡손실 194 3,132 계 2,995,567 952,307 24. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 2,138 - 이자수익 613,390 342,243 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 (4,496) - 이자비용 (15,048) - 합계 595,984 342,243 (*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함 25. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 283,562 153,730 일시적차이이연법인세변동액 (120,107) (75,275) 자본에직접반영법인세비용 (128,364) 75,275 법인세비용 35,091 153,730 일시적차이 기말이연법인세자산 1,886,423 5,003,495 일시적차이 기초순이연법인세자산 2,295,820 4,928,220 기초이연법인세자산변동 (409,398) 1,305,389 기타 289,291 (1,154,839) 일시적 차이로인한 이연법인세변동액 (120,107) (75,275) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세차감전순이익 13,633,794 7,958,000 적용세율세부담액 (주1) 2,999,435 1,728,760 조정사항 비공제비용 420,313 67,139 비과세수익 - (75,275) 세액공제/감면 (2,605,879) (1,564,062) 법인세추납액(환급액) (1,330) (2,832) 기타 (777,448) 법인세비용 35,091 153,730 유효세율 (주2) 0.26% 1.93% (주1) 당기와 전기의 적용세율은 모두 22.00%입니다. (주2) 법인세비용이 부의 금액이므로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 차감할 일시적 차이 이연법인세자산 기초 증가 감소 기말 기초 기말 퇴직급여충당금 6,076,817 1,141,523 1,841,121 6,776,415 1,336,900 1,490,811 개발비손상차손 17,407 17,407 - - 3,830 - 경상연구개발비 - - 92,983 92,983 - 20,456 국고보조금 1,181,597 1,075,992 1,005,549 1,111,154 259,951 244,454 국고보조금(이타) 7,340 - - 7,340 1,615 1,615 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - - 4,496 4,496 - 989 대손충당금 1,650,569 1,650,569 1,191,284 1,191,284 363,125 262,083 리스부채 - - 85,290 85,290 - 18,764 품질보증부채 165,052 165,052 147,616 147,616 36,311 32,476 무형자산감액손실 1 - - 1 - - 무형자산감액손실 611,366 100,000 - 511,366 134,501 112,501 무형자산감액손실 - - 2,000 2,000 - 440 임차보증금 556 - - 556 122 122 원재료 9,865 - - 9,865 2,170 2,170 보증금(현가차금) 73,963 18,499 - 55,465 16,272 12,202 미지급금 - - 828 828 - 182 사용권자산 감가상각누계액 - - 565,354 565,354 - 124,378 유동성리스부채 - - 289,487 289,487 - 63,687 현재가치할인차금 - - 11,029 11,029 - 2,426 업무용차량감가비 42,921 - 17,772 60,693 9,443 13,352 연차수당 355,751 355,751 362,049 362,049 78,265 79,651 재고자산평가손실 676,181 676,181 615,911 615,911 148,760 135,500 소계 10,869,385 5,200,974 6,232,768 11,901,180 2,391,265 2,618,260 미수이자(미수이자) (189,508) (189,508) (142,585) (142,585) (41,692) (31,369) 감가상각비 (189,828) (25,401) 0 (164,427) (41,762) (36,174) 퇴직연금운용자산 - - (2,000,675) (2,000,675) - (440,148) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - - (2,138) (2,138) - (470) 선급금 - - (971) (971) - (214) 사용권자산 - - (947,572) (947,572) - (208,466) 장기선급비용 (54,501) (24,913) - (29,588) (11,990) (6,509) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - (38,575) (38,575) - (8,487) 소계 (433,838) (239,823) (3,132,516) (3,326,531) (95,444) (731,837) 유보사항합계 10,435,547 4,961,151 3,100,252 8,574,649 2,295,820 1,886,423 이월세액공제 9,033,608 9,504,222 공제가능 이연법인세합계 11,329,428 11,390,644 실현가능성 없는 이연법인세자산 (6,325,933) (6,030,437) 이연법인세자산 5,003,495 5,360,208 26. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같이 계산되었습니다. (단위:주, 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 13,598,702,300 7,804,270,480 가중평균 유통보통주식수 16,404,460 16,590,189 주당순이익(손실) 829 470 * 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 주식수 가중치 적수 기 초 17,459,653 365 6,372,773,345 자기주식 (1,056,837) 365 (385,745,505) 자기주식 처분 50,000 12 600,000 소 계 16,452,816 5,987,627,840 일 수 365 가중평균유통보통주식수 16,404,460 (단위:주) 구분 주식수 가중치 적수 기 초 17,459,653 365 6,372,773,345 자기주식 (1,056,837) - (317,354,415) 소 계 16,402,816 6,055,418,930 일 수 365 가중평균유통보통주식수 16,590,189 (2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입권이 있습니다. 주식매입권으로 인한 주식수는 주식매입권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하여 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. (단위:주,원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 13,598,702,300 7,804,270,480 희석주당이익 산정을 위한 순이익 13,598,702,300 7,804,270,480 발행된 가중평균유통보통주식수 16,404,460 16,590,189 주식매입권의 행사 가정 49,264 67,177 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 16,453,724 16,657,366 희석주당순이익 826 원 469 원 27. 현금흐름표 (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다(2) 조정내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 외화환산손실 289,694 95,494 이자비용 15,048 - 장기선급비용상각 - 383,419 감가상각비 565,354 482,421 사용권자산상각비 422,751 - 무형자산상각비 3,361,111 2,505,289 주식보상비용 28,424 85,290 퇴직급여 1,531,705 629,141 대손상각비환입 (429,942) - 재고자산평가손실환입 (58,270) - 재고자산감모손실 - 66,302 품질보증충당금전입 - (71,997) 유형자산처분이익 (2,727) - 무형자산감액손실 1,754,451 71,380 이자수익 (613,390) (342,243) 외화환산이익 (53,373) (28,755) 법인세비용 35,091 153,730 경상연구개발비의 국고보조금상계 - (672,555) 무형자산손상환입 (100,000) - 현재가치할인차금 (18,499) 19,631 당기손익공정가치금융자산의 평가이익 (2,138) - 당기손익공정가치금융자산의 평가손실 4,496 - 계 6,729,786 3,376,547 (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위:천 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (2,998,218) (796,566) 미수금의 감소(증가) (845,534) 758,384 선급금의 감소(증가) (75,356) (89,556) 선급비용의 감소(증가) (198,666) (86,486) 재고자산의 감소(증가) (2,904,741) 1,011,795 매입채무의 증가(감소) 2,300,973 (507,072) 미지급금의 증가(감소) 372,981 (901,163) 미지급비용의 증가(감소) 1,616,774 1,264,420 예수금의 증가(감소) 111,888 (107,826) 선수금의 증가(감소) 143,376 51,179 순확정급여부채의 증가(감소) (1,465,710) (211,040) 품질보증부채의 증가(감소) (17,436) (17,947) 사외적립자산의 감소(증가) (2,000,000) - 개발비의 감소(증가) 3,219,750 - 미수수익의 감소(증가) (14,784) - 계 (2,754,703) 368,122 (4) 중요한 비현금흐름의 내용 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 적 요 당 기 전 기 보증금의 무형자산 대체 - 152,000 단기대여금의 유동성 재분류 - 141,000 선급비용의 유동성 대체 184,651 - 보증금의 유동성 대체 947,504 - 사용권자산 및 리스부채 914,289 - 28. 특수관계자와의 거래 (1) 지배,종속기업 등 현황 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 비고 당기말 전기말 ABOV SEMICONDUCTOR (HK) CO LTD 100% 100% - 2) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권,채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비 고 관계기업 화인칩스(주) 화인칩스(주) 지분법적용대상 (주)로직뱅크 (주)로직뱅크 지분법적용대상 (주)다빈칩스 (주)다빈칩스 지분법적용대상 관악아날로그테크놀러지㈜ - 지분법적용대상 (주)오토실리콘 (주)오토실리콘 지분법적용대상 기타 특수관계자 (주)그린칩스 (주)그린칩스 회사의 주주 및 대주주가 동일인 ㈜코텍세미컴 ㈜코텍세미컴 기타 특수관계 (2) 주요 경영진에 대한 보상 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,924,667 1,873,715 퇴직급여 189,887 132,626 주식기준보상 28,425 56,860 합계 2,142,979 2,063,201 (3) 기타특수관계자 주요거래 및 잔액 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 매출 매입 제품/상품매출 기타 원재료매입 기타 ABOV SEMICONDUCTOR (HK) CO LTD 45,553,226 83,452 - - 화인칩스(주) 425,720 2,847 - 5,581,884 (주)로직뱅크 - - - 317,740 (주)오토실리콘 - - - - (주)그린칩스 13,297,288 24,557 143,261 14,404 (주)코텍세미컴 - - - - 관악아날로그테크놀러지(주) - - - - 계 59,276,234 110,856 143,261 5,914,028 (단위 : 천원) 특수관계자명 매출 매입 제품/상품매출 기타 원재료매입 기타 ABOV SEMICONDUCTOR (HK) CO LTD 34,822,236 15,864 - 화인칩스(주) 362,697 3,891 4,220,688 (주)로직뱅크 - - - 342,780 (주)오토실리콘 2,928 (주)그린칩스 14,340,931 30,023 23,752 33,254 (주)코텍세미컴 266,999 - - 계 49,792,863 52,706 23,752 4,596,722 (4) 자금거래 (단위:천원) 구분 회사명 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 주주,임원,종업원 163,500 66,000 - - - (5) 특수관계자에 대한 채권채무의 내용 (단위:천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 종속기업 ABOV SEMICONDUCTOR (HK) CO LTD 10,400,557 - - - - - 관계기업 화인칩스㈜ 128,509 - - 1,101,072 - - 로직뱅크 - - - 6,203 - - (주)다빈칩스 - - - - - - 관악아날로그테크놀러지㈜ - - - - - - (주)오토실리콘 - - - - - - 기타특수관계자 (주)그린칩스 2,755,775 - - 1,315 - - ㈜코텍세미컴 - - - - - - 합 계 13,284,841 - - 1,108,590 - - 29. 기타약정사항 회사 는 중소기업청 등으로부터 국책과제 등과 관련하여 당기 및 전기 중 국 고 보조금의 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 45,000 당기수령액 836,451 1,124,482 당기사용액 (830,241) (826,734) 기타조정액 - (252,748) 기말 51,210 45,000 장기미지급금 448,386 386,745 (주1) 국고보조금 수령 시 약정사항의 성공여부에 따라 기술료 등의 명목으로 지출될 금액으로 차기이후에 지출될 금액의 합계액입니다. 30. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.70%입니다. 당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 전기말에 공시된 운용리스약정 - 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 647,977 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 - (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 - 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 - 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 - 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 647,977 인식된 리스부채의 유동분류: 유동 리스부채 471,668 비유동 리스부채 176,308 합계 647,977 리스계약에 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산: 부동산 258,485 540,453 차량운반구 123,733 107,524 합계 382,218 647,977 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채: 유동 289,487 471,668 비유동 85,290 176,309 합계 374,777 647,977 ② 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 468,747 차량운반구 96,607 합계 565,354 리스부채에 대한 이자비용 15,048 단기리스료 69,846 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 13,438 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 647백만원 증가 ­ 리스부채: 647백만원 증가 ③ 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 당사의 리스활동과 회계정책 당사는 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), ­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ­ 리스부채의 최초 측정금액 ­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다. 32. 결산일 이후 주요사항 (1) 주식매수선택권행사에 따른 자기주식의 처분회사는 2012년 5월 12일자로 부여된 주식매입선택권의 행사로 2020년 3월 2일자로 자기주식 100,000주가 교부될 예정입니다.(2) 주식매수선택권 의 부여회사는 2020년 2월 24일자 이사회 결의에 의해 회사의 임직원에게 2023년 2월부터 3년간 행사할수 있는 권리로 회사 주식 100,000주를 취득할 수 있는 주식매수선택권을 부여하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 대손충당금 설정 방침개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고, 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한 약정일이 존재하는 채권의 경우 약정일이 경과한 채권은 연체 채권으로 구분하고 있으며, 약정일 미도래 채권은 정상채권으로 구분하고 있습니다.연체된 채권에 대해서는 보고 기간 종료 이후의 회수 내역 및 연체에 대한 과거 경험, 약정일을 초과하는 연체 지급 횟수, 당사의 구체적 회수 방안등을 고려하여 개별 채권에 대한 충당금 설정을 하고 있습니다. 정상채권의 경우에는 과거 대손 경험율에 근거하여 연령 분석 후 충당금을 설정하고 있습니다.매출채권 회수가 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금 계정에서 제각하고 있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금 계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금 계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 대손충당금 설정 근거(가) 대손 경험률 : 과거 채권 잔액에 대한 과거의 실제 대손발생 경험을 근거로 설정하고 있습니다.(나) 대손예상액 산정1) 집합 평가 : 보고 기간 종료일 현재의 매출채권 및 기타 채권에 대하여 대손 경험률을 근거로 산정하고 있습니다.(단, 개별평가 대상은 제외.) 2) 개별 평가 : 채권의 연령분석과 거래처별 결제 조건, 미회수 채권에 대한 거래처의 회수 가능성을 개별 판단 후 손상의 객관적 사유 발생시 충당금을 설정하고 있습니다.(다) 대손처리 기준 : 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 대손처리 합니다. 1) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우 2) 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 3) 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 4) 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우 (3) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원 ) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제 14기 매출채권 16,395,049 193,757 1.18% 합 계 16,395,049 193,757 1.18% 제 13기 매출채권 14,461,785 176,937 1.22% 합 계 14,461,785 176,937 1.22% 제 12기 매출채권 12,280,790 176,937 1.44% 합 계 12,280,790 176,937 1.44% ( 4) 최근 사업연도의 대손충당금 변동 현황 (단위 : 천원 ) 구 분 제 14기 제 13기 제 12기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 176,937 176,937 176,937 2. 순대손처리액(①-②±③) - - ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 16,820 - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 193,757 176,937 176,937 (5) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 16,186,237 19,138 189,674 - 16,395,049 구성비율 98.72% 0.12% 1.16% - 100.00% 나. 재고자산의 보유 및 실사 내역등 (연결 기준) (1) 재고자산의 부문별 보유 현황 (단위:천원) 구분 계정과목 제 14기 제 13기 제 12기 MCU부문 상 품 - 2,463 58,789 제 품 6,529,547 3,546,006 4,380,992 재공품 9,124,151 7,271,343 8,685,396 원재료 2,725,360 3,244,512 3,231,898 합 계 18,379,058 14,064,324 16,357,075 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 16.6% 14.8 % 18.2 % [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 5.51 회 5.49 회 5.61 회 [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 주1) 당사의 영업활동은 단일 사업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 재고자산 실사 일자 및 방법당사의 정기재고실사는 매 사업연도 종료일 기준 연1회 외부감사인의 입회하에 실시하고 있으며, 분, 반기말에는 자체적인 재고실사를 실시하고 있습니다.연1회 외부감사인의 입회하에 실시한 당기(2019년말 현재) 재고실사 일자는 2020년 1월 3일 입니다.(3) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부등매 사업연도 종료일 기준 재물조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.(4) 실사 방법가. 사내보관재고 : 원재료의 경우 전수조사를 원칙으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사를 합니다.나. 사외보관재고 : 제 3자 보관재고에 대해서는 보관처의 '타처보관 확인서'를 통해 확인하며, 운송중인 재고에 대해서는 운송장등의 서류를 통하여 확인하고 있습니다.(5) 장기체화 재고등 현황재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 순실현가능가치로 감액한 평가 손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.또한 재고자산의 순실현 가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가 손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.당기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실충당금 당기말 장부금액 상 품 2,463 2,463 (2,463) - 제 품 6,905,888 6,905,888 (376,341) 6,529,547 재공품 9,384,895 9,384,895 (260,744) 9,124,151 원재료 2,774,436 2,774,436 (49,076) 2,725,360 합 계 19,067,682 19,067,682 (688,624) 18,379,058 다. 공정가치평가 방법 및 내역 (1) 평가방법 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기말 유동성당기손익-공정가치측정 금융자산 - 8,996,952 - 8,996,952 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,552,280 1,552,280 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 3,000,689 - 3,000,689 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 921,447 921,447 (2) 범주별 금융상품- 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 단기금융상품 12,504,460 - - - 매출채권 및 기타채권 19,332,545 - - - 유동성당기손익-공정가치금융자산 - 8,996,952 - - 기타비유동금융자산 1,102,695 - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 3,000,689 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,552,280 - 매입채무 및 기타채무 - - - 13,560,916 기타비유동금융부채 - - - 448,386 유동성리스부채 - - - 431,918 리스부채 - - - 185,823 합계 32,939,700 11,997,641 1,552,280 14,627,043 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 단기금융상품 12,004,283 - - - 매출채권 및 기타채권 15,510,566 - - - 기타비유동금융자산 2,100,588 - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 921,447 - 매입채무 및 기타채무 - - - 9,421,159 기타비유동금융부채 - - - 386,744 합계 29,615,437 - 921,447 9,807,903 (3) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 615,072 - - 615,072 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 2,138 - 2,138 외환차익 1,477,605 - - 1,477,605 외화환산이익 103,858 - - 103,858 이자비용 - - (23,871) (23,871) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - (4,496) - (4,496) 대손상각비 (16,821) - - (16,821) 외환차손 (876,440) - - (876,440) 외화환산손실 (289,693) - - (289,693) 합계 1,013,581 (2,358) (23,871) 987,352 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 343,155 - - 343,155 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - - - - 외환차익 1,143,023 - - 1,143,023 외화환산이익 28,756 - - 28,756 이자비용 - - (37,730) (37,730) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - - - - 대손상각비 - - - 외환차손 (703,981) - - (703,981) 외화환산손실 (110,579) - - (110,579) 합계 700,374 - (37,730) 662,644 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다 3. 재무상태 및 영업실적 1) 재무상태 당사의 지난 2사업연도의 연결재무상태는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제14기말 제13기말 전기대비 증감 증감율 자산 [유동자산] 72,451,165,363 59,925,323,872 12,525,841,491 20.9% 1. 현금및현금성자산 12,411,155,576 17,693,914,626 (5,282,759,050) -29.9% 2. 단기금융상품 12,504,459,800 12,004,283,100 500,176,700 4.2% 3. 매출채권 및 기타유동채권 19,332,545,161 15,510,566,787 3,821,978,374 24.6% 4. 기타유동자산 826,994,132 652,235,602 174,758,530 26.8% 5. 재고자산 18,379,058,418 14,064,323,757 4,314,734,661 30.7% 6. 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 8,996,952,276 [비유동자산] 38,013,829,787 35,228,574,353 2,785,255,434 7.9% 1. 기타비유동금융자산 1,102,695,298 2,100,588,571 (997,893,273) -47.5% 2. 관계기업에 대한 투자자산 7,989,047,787 6,489,844,934 1,499,202,853 23.1% 3. 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 3,000,689,974 0 3,000,689,974 4. 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,552,280,313 921,447,000 630,833,313 68.5% 5. 유형자산 2,402,364,203 2,352,215,720 50,148,483 2.1% 6. 무형자산 15,510,449,028 17,925,788,406 (2,415,339,378) -13.5% 7. 사용권자산 618,478,380 618,478,380 8. 기타비유동자산 477,617,084 435,194,698 42,422,386 9.7% 9. 이연법인세자산 5,360,207,720 5,003,495,024 356,712,696 7.1% 자산총계 110,464,995,150 95,153,898,225 15,311,096,925 16.1% 부채 [유동부채] 14,557,238,030 9,665,262,601 4,891,975,429 50.6% 1. 매입채무 및 기타유동채무 13,560,916,667 9,421,159,170 4,139,757,497 43.9% 2. 당기법인세부채 186,824,769 121,788,720 65,036,049 53.4% 3. 기타유동부채 377,578,227 122,314,711 255,263,516 208.7% 4. 유동리스부채 431,918,367 431,918,367 [비유동부채] 5,558,986,857 6,629,542,398 (1,070,555,541) -16.1% 1. 확정급여채무 4,777,161,296 6,077,745,697 (1,300,584,401) -21.4% 2. 기타비유동금융부채 448,386,285 386,744,623 61,641,662 15.9% 3. 기타비유동부채 147,616,012 165,052,078 (17,436,066) -10.6% 4. 비유동리스부채 185,823,264 185,823,264 부채총계 20,116,224,887 16,294,804,999 3,821,419,888 23.5% 자본 [자본금] 8,729,826,500 8,729,826,500 - 0.0% [자본잉여금] 23,084,044,791 23,084,044,791 - 0.0% [기타자본항목] (5,085,928,863) (5,254,061,629) 168,132,766 -3.2% [기타포괄손익누계액] (436,585,175) (360,307,358) (76,277,817) 21.2% [이익잉여금(결손금)] 64,057,413,010 52,659,590,922 11,397,822,088 21.6% 자본총계 90,348,770,263 78,859,093,226 11,489,677,037 14.6% 부채및자본총계 110,464,995,150 95,153,898,225 15,311,096,925 16.1% ① 자산 - 현금및현금성자산 과 무형자산의 주요 감소가 있었으나, 재고자산 과 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 증가로 전년 대비 16% 증가하였습니다. ② 부채 - 당사의 2019년말 현재 유동비율, 부채비율 및 차입금의존도는 다음과 같습니다. 구 분 산 식 비율 제14기말 제13기말 유동비율 유동자산 ────── ×100 유동부채 497.7% 620.0% 부채비율 부채총계 ────── ×100 자기자본 22.3% 20.7% 차입금의존도 차입금 ────── ×100 총자산 - - 회사의 유동비율은 전년도에 비해 감소하였으며, 부채비율은 증가하였습니다. 또한 차입금 의존도는 없습니다. 2) 경영성과당사의 지난 2사업연도의 연결경영성과는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제14기 제13기 전기대비 증감 증감율 매출액 126,805,889,661 109,543,013,517 17,262,876,144 15.8% 영업이익 13,925,854,599 7,761,849,694 6,164,004,905 79.4% 법인세비용차감전순이익(손실) 13,524,876,683 8,539,459,382 4,985,417,301 58.4% 당기순이익(손실) 13,367,759,542 8,243,727,320 5,124,032,222 62.2% 지배기업의 소유지분 13,367,759,542 8,243,727,320 5,124,032,222 62.2% 총포괄손익 12,797,797,711 7,801,679,499 4,996,118,212 64.0% 지배기업의 소유지분 12,797,797,711 7,801,679,499 4,996,118,212 64.0% 주당순이익 815 497 318 64.0% 연결기준으로 매출액은 전기 대비 173억 증가(15.8%)하였으며, 영업이익도 62억 증가(79.4%) 증가하였습니다. 이에따라, 전기 대비 당기순이익이 51억(62%) 증가하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달1) 유동성 지표 (단위:원) 구 분 제14기 제13기 전기대비 증감 증감율 Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 17,624,758,469 11,641,457,070 5,983,301,399 51.4% Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 (21,441,302,585) (4,263,230,589) (17,178,071,996) 402.9% Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 (1,283,188,343) (1,806,464,729) 523,276,386 -29.0% Ⅳ.현금의 증가 (5,099,732,459) 5,571,761,752 (10,671,494,211) -191.5% Ⅴ.기초의현금 17,693,914,626 12,082,972,131 5,610,942,495 46.4% Ⅵ.외화표시 현금의 환율변동 효과 (183,026,591) 39,180,743 (222,207,334) -567.1% Ⅶ.기말의현금 12,411,155,576 17,693,914,626 (5,282,759,050) -29.9% 기말 현재 유동비율은 498%로 이는 회사의 지급능력과 신용능력의 관점에서 매우양호한 것으로 판단하고 있으며, 추후에도 이러한 기조는 변함이 없을것으로 판단하고 있습니다. 당사의 현금은 영업활동을 통하여 176억원이 유입되었고, R 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득등으로 인해 214억의 투자활동으로 인한 유출이 있었습니다. 재무활동으로 인한 유출은 13억원이었으며, 이 는 당기의 배당금 지급 등으로 인한 영향이었습니다.2) 자금조달 - 회사의 2019년도 외부자금의 조달 및 상환 내역은 없습니다. 5.부외거래- 당사는 보고서제출일 현재 해당사항이 없습니다6.그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항- 당사는 보고서제출일 현재 해당사항이 없습니다 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제14기(당기) 회계법인정연 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제13기(전기) 회계법인정연 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제12기(전전기) 회계법인정연 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제14기(당기) 회계법인정연 연결 재무제표/재무제표 감사/세무 자문 80,000 856 제13기(전기) 회계법인정연 연결 재무제표/재무제표 감사/세무 자문 80,000 852 제12기(전전기) 회계법인정연 연결 재무제표/재무제표 감사/세무 자문 80,000 802 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제14기(당기) - - - - - - - - - - 제13기(전기) - - - - - - - - - - 제12기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 04월 29일 감사, 회계팀장, 임원담당이사 대면회의 - 감사계획 및 감사환경변화 2 2019년 08월 02일 감사, 회계팀장, 임원담당이사 및 참여회계사 대면회의 - 반기검토 후 유의적인 사항 3 2019년 11월 01일 감사, 회계팀장, 임원담당이사 및 참여회계사 대면회의 - 내부통제제도 보완 및 업데이트 시기- 종속회사 감사일정 협의 4 2020년 02월 14일 감사담당이사 대면회의 - 결산감사 중 유의적인 사항- 회계감사제도 변경내용 5. 회계감사인의 변경당사는 제14기 사업연도로 정연회계법인과의 감사계약이 종료됨에 따라 2020년 2월 14일 감사인선임위원회를 개최하고 2020년부터 2022년까지 연속하는 3개 사업연도의 외부감사인으로 대주회계법인을 선임하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 당사의 업무집행 의사결정을 위한 이사회는 2019년 12월 31일 현재 사내이사 3명과 사외이사 1명으로 구성되어 있습니다. 또한, 감사는 상근으로 독립적 자문 역할을 수행하고 있습니다. 이사회 내 별도의 위원회가 구성되어 있지는 않습니다. 각 이사의 주요이력 및 업무분장은 본 보고서 하단의 "VIII. 임원 및 직원 현황"을 참조하시기 바랍니다. (1) 이사회의 권한 내용 이사회는 이사로 구성하며 이 회사업무의 중요사항을 결의합니다. 이사회를 소집할 때에는 회의일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집합니다. 단 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략 할 수 있습니다.(2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 당사는 상법 제363조제2항의 규정에 의하여 이사후보자의 인적사항을 주주총회 소집통지시 주주에게 공지하고 있습니다.(3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 해당사항이 없습니다. (4) 사외이사 현황 당사 사외이사는 1명입니다. 나. 이사회의 운영에 관한 사항(1) 이사회 운영규정의 주요내용 1. 이사회의 결의 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 결의2. 이사회의 의장 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사인 소집권자3. 의결권의 행사에 관한 사항 이사회의 결의내용이 가부동수인 경우에는 부결된 안건으로 보며 결의안에 대해 이해관계가 있다고 인정되는 이사의 결의권은 제한.4. 이사회의 의사록에 관한 사항 이사회의 의사에 관하여 의사록을 작성하여 의장과 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명 받아 보존하고 있습니다. 다. 주요의결사항 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 최원(출석률 100%) 김영진(출석률 100%) 채재호(출석률 100%) 찬반여부 찬반여부 찬반여부 2019.01.31 - 제 13기 감사 전 재무제표와 연결재무제표 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2019.02.28 - 제 13기 재무제표와 연결재무제표 승인 및 현금배당 결의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2019.02.28 - 제 13기 정기주주총회 소집의 건 1) 보고사항 ⓛ 감사의 감사보고 ② 영업보고 ③ 내부회계관리제도 운영실태보고 2) 제 1호 : 제 13기 재무제표와 연결재무제표 승인 및 현금배당의 건 3) 제 2호 : 사내이사 중임의 건(김영진 이사) 4) 제 3호 : 사내이사 선임의 건(한대근 이사) 5) 제 4호 : 사외이사 선임의 건(김경호 이사) 6) 제 5호 : 사내이사 퇴임의 건(채재호 이사) 7) 제 6호 : 이사보수 한도 승인의 건 8) 제 7호 : 감사보수 한도 승인의 건 9) 제 8호 : 정관 일부 변경의 건 가결보고보고보고가결가결가결가결가결가결가결 찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성 ※ 2019년 2월 28일 채재호 사내이사가 퇴임하였습니다. 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 사외이사 최원(출석률 100%) 김영진(출석률 100%) 한대근(출석률 100%) 김경호(출석률 100%) 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 2019.03.21 - 관악아날로그테크놀러지스(주) 지분투자 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019.12.18 - 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 ※ 2019년 2월 28일 한대근 사내이사와 김경호 사외이사가 신규 선임되었습니다 라. 이사회 내 위원회- 해당 사항 없음 마. 사외이사의 전문성 회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도의 설명회를 개최하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회 안건 사전 자료 제공 및 설명으로 대체 함 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 상임감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 성 명 생년월일 주요경력 비 고 김홍식 1940년 08월 - 서울대학교 외교학과 졸업- (전)LG전자 미국법인 사장- (전)LG반도체(주) 영업본부장- (현)어보브반도체(주) 감사 - ※ 당사는 2020년 3월 18일(수) 제14기 정기주주총회 시 감사 재선임 안건 통과를 위해 전자투표 및 의결권대리 권유 공시 등 의결권 확보를 위해 노력하였지만 부결된 바, 상법 368조에 의거 새로 선임된 감사가 취임할 때까지 감사의 권리가 있으므로 현 감사가 다음 주주총회때까지 업무를 이행할 것입니다. 나. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 서면으로 의견을 진술할 수 있습니다. 당사는 회사의 회계와 업무에 대한 사항을 수시로 보고하고, 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견할 때에는 즉시 감사에게 보고하며, 감사업무가 효율적으로 수행되도록 회계, 정보, 총무, 기획 등의 관리자를 감사요원으로 지원하고 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 1 2019.01.31 제 13기 감사 전 재무제표와 연결재무제표 보고의 건 가결 2 2019.02.28 제 13기 재무제표와 연결재무제표 승인 및 현금배당 결의의 건 가결 3 2019.02.28 제 13기 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 가결 4 2019.03.21 관악아날로그테크놀러지스(주) 지분투자 승인의 건 가결 5 2019.12.18 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분결정의 건 가결 라 . 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 직무수행을 위한 자료 수시 제공 함 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원팀 5 팀장 등 직무수행을 위한 자료 제공 바. 준법지원인 지원조직 현황해당사항이 없습니다. ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_03_감사위원회_교육_미실시내역 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 해당사항 없음 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도당사는 보고서 제출일 현재 전자투표제를 채택하고 있습니다. 나. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 최 원 본 인 보통주 3,315,643 18.99 3,315,643 18.99 - 김영진 임 원 보통주 160,303 0.92 160,303 0.92 - (주)그린칩스 관계회사 보통주 444,648 2.55 444,648 2.55 - 최 석 친 인 척 보통주 10,000 0.06 10,000 0.06 - 김정훈 임 원 보통주 27,480 0.16 27,480 0.16 - 최재경 ABOV HK임원 보통주 42,970 0.25 42,970 0.25 - 최재하 임 원 보통주 24,000 0.14 24,000 0.14 - 이희연 임 원 보통주 990 0.01 990 0.01 - 김사현 임 원 보통주 669 0.00 50,669 0.29 - 이병철 임 원 보통주 990 0.01 990 0.01 - 계 보통주 4,027,693 23.09 4,077,693 23.38 - - - - - - - 주1) 당사의 최대주주(특수관계인 포함)는 총 23.38%를 보유하고 있습니다.주2) 최대주주에 대한 주요 경력에 관한 사항은 "Ⅷ.임원 및 직원등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.주3) ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 나. 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 최원 3,315,643 18.99% - 김석진 1,204,459 6.90% - 우리사주조합 - - - 다. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 9,270 99.80% 9,863,055 56.49% - 주1)상기 소액주주 현황에는 최대주주 및 특수관계인은 제외되었습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 최원 남 1963.02 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 - 한국항공대 전자통신공학-LG반도체 MCU영업팀 팀장-(주)그린칩스 대표이사-어보브반도체(주)대표이사 3,315,643 - 본인 14.2년 2021.03.28 김영진 남 1964.02 부사장 등기임원 상근 CFO -연세대학교 행정학과-산동회계법인, 공인회계사-KPMG컨설팅(주)-어보브반도체(주) 경영본부장 160,303 - 해당없음 14.2년 2022.03.21 이희연 남 1961.09 이사 미등기임원 상근 전략기획팀총괄 -서강대학교 전자공학 석사 -LG반도체(주) 책임연구원-(주)하이닉스반도체 수석연구원-어보브반도체(주) 서울연구소장 990 - 해당없음 14.2년 - 김홍식 남 1940.08 감사 등기임원 상근 감사 -서울대학교 외교학과 -LG전자 미국법인 사장-LG반도체(주) 영업본부장-어보브반도체(주) 감사 - - 해당없음 12.6년 2021.03.24 김정훈 남 1964.06 전무이사 미등기임원 상근 생산부문장 -성균관 대학교 전기공학 졸업-매그나칩반도체 생산관리 부장-어보브반도체(주)생산본부장 27,480 - 해당없음 10.4년 - 최재하 남 1970.12 상무이사 미등기임원 상근 ACT부문 개발총괄 - LG반도체 상품기획팀- 하이닉스 DM 마케팅팀- 매그나칩반도체 AP 마케팅팀- 어보브반도체(주) A Group 개발 총괄 24,000 - 해당없음 13.9년 - 최재경 남 1963.01 ABOV HK상무이사 미등기임원 상근 ABOV HK총괄 - 그린칩스 상해법인장- 어보브반도체(주) 홍콩법인장- 어보브반도체(주) 홍콩법인 영업상무 42,970 - 해당없음 13.9년 - 김사현 남 1970.04 상무이사 미등기임원 상근 L Group개발 총괄 - 한양대학교 전기공학과 학사- LG반도체 / 하이닉스 반도체 / 매그나칩 반도체 / 디스플레이칩스 근무- 어보브반도체 L Group 개발 총괄 669 - 해당없음 10.4년 - 김창민 남 1975.03 이사 미등기임원 상근 F Group개발 총괄 - KAIST 전기공학과 박사- 매그나칩반도체 / 삼성전자 근무 - 어보브반도체 F Group 개발 총괄 - - 해당없음 9.1년 - 이병철 남 1971.03 이사 미등기임원 상근 A Group개발총괄 - 광운대학교 제어계측공학 석사- LG반도체 / 현대전자 / 하이닉스 / 매그나칩반도체 근무- 어보브반도체 A Group 개발총괄 990 - 해당없음 8.6년 - 채용재 남 1972.02 이사 미등기임원 상근 생산총괄 - 조선대 기계공학 학사- 시그네틱스 코리아- (주)티엘아이 베이징지사장- 어보브반도체㈜ 생산총괄 - - 해당없음 11.5년 - 김진균 남 1971.05 이사 미등기임원 상근 ABOV HK지사장 - 서울대 전자공학 석사- LG반도체 / 현대전자 / 하이닉스 / 매그나칩반도체 근무- 어보브반도체(주) 홍콩법인 지사장 - - 해당없음 14.0년 - 한대근 남 1960.05 이사 미등기임원 비상근 고문 - LG반도체 근무 - 실리콘웍스 대표이사 - 현 어보브반도체 고문 - - 해당없음 1.0년 2022.03.21 김경호 남 1961.02 사외이사 미등기임원 비상근 - - 현 연세대 교수 - - 해당없음 1.0년 2022.03.21 오제훈 남 1967.02 이사 미등기임원 상근 IP Group개발 총괄 - LG반도체 근무- 이디텍/제퍼로직 근무- 어보브반도체 IP그룹 총괄 - - 해당없음 4.7년 - 주1) 당사는 2020년 3월 18일 제14기 정기주주총회 시 김홍식 감사 재선임 안건 통과를 위해 전자투표 및 의결권대리 권유 공시 등 의결권 확보를 위해 노력하였지만 부결된 바, 상법 368조에 의거 새로 선임된 감사가 취임할 때까지 감사의 권리가 있으므로 현 감사가 다음 주주총회때까지 업무를 이행할 것입니다.주2) 2020년 3월 18일 주주총회 기준으로 작성하였습니다. 나. 직원 현황 직원 등 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) MCU 남 144 - - - 144 7.3 11,126,996 77,271 - - - - MCU 여 50 - - - 50 3.7 2,169,734 43,395 - 합 계 194 - - - 194 5.7 13,296,730 68,540 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 10 1,456,247 145,625 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 3명 1,500 - 감사 1명 300 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 468 94 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 415 138 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 23 23 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 30 30 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법- 해당사항 없습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법- 해당사항 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 김정훈 미등기임원 2012.05.02 신주교부,자기주식교부,차액보상 보통주 100,000 50,000 - 50,000 2015.05.02~2020.05.01 3,170 김사현 미등기임원 2012.05.02 신주교부,자기주식교부,차액보상 보통주 50,000 50,000 - - 2015.05.02~2020.05.01 3,170 최재하 미등기임원 2017.01.03 신주교부,자기주식교부,차액보상 보통주 20,000 - - 20,000 2020.01.03~2025.01.02 8,423 김창민 미등기임원 2017.01.03 신주교부,자기주식교부,차액보상 보통주 20,000 - - 20,000 2020.01.03~2025.01.02 8,423 IX. 계열회사 등에 관한 사항 당사는 2019년 12월 31일 현재 당사를 제외하고 4개의 계열회사를 가지고 있습니다. 회사의 명칭은 (주)그린칩스, (주)코텍세미컴, (주)코텍플러스, ABOV HK로 모두 비상장 회사입니다.(주)그린칩스는 MCU 전자부품을 제조 및 공급하고 있으며 당사의 최대주주(최원)가 보유한 지분율은 90% 입니다. (주)코텍세미컴은 TTL등의 전자부품을 공급하는 회사이며 계열회사인 (주) 그린칩스에서 100% 지분을 보유하고 있으며 (주)코텍플러스는 전자부품을 공급하는 회사로서 당사의 최대주주(최원) 가 100%지분을 보유하고 있습니다. ABOV HK는 당사의 자회사이며 당사에서 100% 지분투자 하여 설립된 법인입니다.지분투자한 화인칩스(주)는 MCU를 설계하는 회사이며, (주)로직뱅크, (주)다빈칩스는 반도체 제품 및 IP를 설계 판매하는 회사입니다. 상기 회사 모두 당사와 공동 제품 개발관계에 있는 회사입니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 ABOV HK / 비상장 2006.11.27 중국영업 1 10,000 100.00 1 - - - 10,000 100.00 1 9,263 527 화인칩스(주)/비상장 2009.09.01 업무제휴 1,500 18,000 30.00 2,250 - - - 18,000 29.61 2,250 9,575 2,084 관악아날로그테크놀러지㈜/비상장 2019.03.25 업무제휴 1,200 - - - 11,110 1,200 - 11,110 20.00 1,200 1,331 -632 (주)로직뱅크/비상장 2013.08.26 업무제휴 450 9,000 45.00 450 - - - 9,000 45.00 450 241 9 (주)다빈칩스/비상장 2014.10.20 업무제휴 2,000 61,539 43.48 2,642 - - - 61,539 43.48 2,642 1,471 -338 (주)오토실리콘/비상장 2018.07.25 업무제휴 1,000 400,000 50.00 1,000 - - - 400,000 50.00 1,000 3,870 -92 합 계 498,539 - 6,343 11,110 1,200 - 509,649 - 7,543 25,751 1,558 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 최대주주등과의 거래내용가. 가지급금, 대여금(증권 대여 포함) 및 가수금 내역 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.나. 담보제공 내역 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.다. 채무보증 내역 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.라. 출자 및 출자지분 처분내역 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.마. 증권 매수 또는 매도 내역 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.사. 영업 양수ㆍ도 내역 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.아. 자산양수ㆍ도 내역- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.자. 장기공급계약 등의 내역- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.2. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용가. 임직원대여금 현황(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 성 명 관계 제14기 제13기 제12기 (2019년) (2018년) (2017년) 증가 감소 증가 감소 증가 감소 단기대여금 김**외 1 인 직원 163,500 66,000 50,000 - 100,000 2,791 합 계 163,500 66,000 50,000 - 100,000 2,791 나. 관계회사 거래 현황(1) 특수관계자와의 중요한 거래내역 (단위:천원) 구분 관계회사 제14(당)기 제13(전)기 제12(전전)기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 ABOV HK 45,636,678 34,838,100 38,204,325 - 관계기업 화인칩스(주) 428,567 5,581,884 366,588 4,220,688 304,361 5,978,913 파워칩스(주) - - (주)로직뱅크 317,740 342,780 - 66,978 (주)다빈칩스 - - (주)오토실리콘 2,928 관악아날로그테크놀러지㈜ 기타 (주)그린칩스 13,321,845 157,665 14,370,954 57,006 16,618,274 17,836 ㈜코텍세미컴 266,999 345,599 - 합 계 59,387,090 6,057,289 49,845,569 4,620,474 55,472,559 6,063,727 (2) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역 (단위:천원) 구분 관계회사 제14(당)기말 제13(전)기말 제12(전전)기말 채권 채무 채권 채무 채권 채무 종속기업 ABOV HK 10,400,557 8,781,558 9,861,451 - 관계기업 화인칩스(주) 128,509 1,101,072 79,136 908,863 27.923 1,107,294 파워칩스(주) - - (주)로직뱅크 6,203 30,177 - 39,593 (주)다빈칩스 - - (주)오토실리콘 관악아날로그테크놀러지㈜ 기타 (주)그린칩스 2,755,775 1,315 2,094,698 3,747 3,651,596 35 ㈜코텍세미컴 62,005 - 합 계 13,284,841 1,108,590 11,146,392 942,787 13,602,975 1,146,922 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행ㆍ변경상황- 해당사항 없음2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안건 결의 내용 제 14기주주총회(2020.03.18) - 제 14기 재무제표 및 연결재무제표 승인 및 현금배당의 건 - 감사 선임의 건 - 주식매수선택권부여 승인의 건- 이사 보수한도 승인의 건- 감사 보수한도 승인의 건 - 승인- 승인- 승인- 승인- 승인 제 13기주주총회(2019.03.21) - 제 13기 재무제표 및 연결재무제표 승인 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건- 사내이사 중임의 건(중임: 김영진)- 사내이사 선임의 건(선임: 한대근)- 사외이사 선임의 건(선임: 김경호)- 사내이사 퇴임의 건(퇴임: 채재호)- 이사보수 한도 승인의 건- 감사보수 한도 승인의 건- 정관 일부 변경의 건 - 승인- 승인- 승인- 승인- 승인- 승인- 승인- 승인 제 12기주주총회(2018.03.28) - 제 12기 재무제표 및 연결재무제표 승인 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건- 이사 중임의 건(중임 : 최원)- 이사보수 한도 승인의 건- 감사보수 한도 승인의 건 - 승인- 승인- 승인- 승인 제 11기주주총회(2017.03.24) - 제 11기 재무제표 및 연결재무제표 승인 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건- 감사 선임의 건(중임 : 김홍식)- 주식매수선택권 부여의 건- 이사보수 한도 승인의 건- 감사보수 한도 승인의 건- 2013년 주주총회 추인 안건 - 승인- 승인- 승인- 승인- 승인- 승인 제 10기주주총회(2016.03.25) - 제 10기 재무제표 및 연결재무제표 승인 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건- 정관 일부 변경의 건- 이사 중임의 건(중임 : 김영진)- 이사 중도사임의 건(사임 : 김석진,김성수)- 이사 선임의 건(선임:채재호)- 이사보수 한도 승인의 건- 감사보수 한도 승인의 건 - 승인- 승인- 승인- 승인- 승인- 승인- 승인 3. 우발부채 등연결재무제표 및 재무제표의 우발부채와 약정사항 주석을 참고하시기 바랍니다. 4. 중소기업검토기준표 19년 중소기업등 기준검토표 1.jpg 19년 중소기업등 기준검토표 1 19년 중소기업등 기준검토표 2.jpg 19년 중소기업등 기준검토표 2 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 -해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 -해당사항 없습니다.