우양에이치씨 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 27 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 26 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

우양에이치씨 주식회사

1. 일반 사항 우양에이치씨 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1993년 3월에 설립되어 설치용 금속탱크 및 저장용기 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 평택시 포승읍에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 6,828백만원이며, 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

솔브레인홀딩스 주식회사	5,724,757	41.92%

씨제이더블유글로벌주식회사	2,689,083	19.69%

나우아이비캐피탈(주)	1,408,875	10.32%

머티리얼즈파크 주식회사	863,844	6.33%

나우턴어라운드성장사다리펀드1호	728,836	5.34%

(주)오디텍	431,922	3.16%

자기주식	2,905	0.02%

기타주주	1,805,412	13.22%

합계	13,655,634	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점이 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 관계기업

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 포괄손익계산서에 '금융수익' 및 '금융비용'으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니 다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익과 외환손익및 손상차손은 각각 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	5년

기계장치	10년, 20년

차량운반구	5년

공구와기구	10년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 추정내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 포괄손익계산서상 '기타수익'으로 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무및기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사는 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채나 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품을 단기매매금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무','차입부채' 등으로 표시됩니다.

차입부채는 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입부채의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입부채는 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입부채와 제공되지 않은 차입부채의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채, 공사손실충당부채, 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 임금피크제를 적용하는 임직원에 대하여는 확정기여제도를 운영하며, 이외 임직원에 대하여는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 부여됩니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

당사는 고객이 주문한 금속탱크 등을 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년에서 2년의 제작 기간이 소요됩니다.

당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에서는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 존재할 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 만약, 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 경우 한 시점에 수익을 인식합니다.

2.20 리스(1) 리스이용자

당사는 다양한 부동산, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로고정기간으로 체결되며, 연장선택권을 고려한 리스기간은 2년에서 35년입니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입부채의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행 가능한 기간 내에서 해지불능기간에 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상 기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 당사와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입부채 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입 이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 당사가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무기기 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

당사는 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 당사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

당사는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 당사의 재무제표는 2023년 3월 28일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 수정재무제표는 2023년 6월 30일 이사회에서 승인되었으며, 향후 개최되는 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.1 참조).

(3) 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여

순확정급여부채와 기타장기종업원급여의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(4) 수익인식 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 수주변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석 9 참조).(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 당사가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 당사가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화화는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 신용위험신용위험은 고객에 대한 신용거래와 매출채권 및 기타채권 뿐만 아니라 현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생합니다. (1) 위험관리당사는 신용위험을 고객 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 거래처들과 거래합니다. 기업고객은 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용위험을 최소화합니다.

(2) 금융자산의 손상

(가) 매출채권 및 계약자산당사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성되며, 금융자산 집합의 손실충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.

매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

정상채권	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권

대손설정률	0.21%	3.23%	-	-	19.66%

총장부금액	22,308,269	1,953,822	-	-	2,268,168	26,530,259

손실충당금	(46,903)	(63,143)	-	-	(446,035)	(556,081)

구 분	전기말

정상채권	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월 초과12개월 이하	12개월 초과(*)	대손충당금	합계

매출채권	15,517,515	1,380,627	5,492,087	417,438	956,267	(2,166,185)	21,597,749

(*) 만기가 경과된 채권 중 1,933,512천원은 하자보증 유보금으로 하자보증기간이 종료되는 기간 이후 회수될 예정입니다. 해당 금액은 기대손실율 산정시 연체되지 않은 채권으로 분류되어 계산됩니다.당기말 현재 계약자산 27,819,852천원에 대하여 68,944천원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	기초	설정(환입)	기말

당기	2,166,185	(1,541,160)	625,025

구분	기초	대손상각비	제각/환입	기말

전기(*)	2,941,591	(102,885)	(672,521)	2,166,185

(*) 계약자산이 제외되었습니다.

(나) 상각후원가로 측정되는 기타금융자산상각후원가로 측정되는 기타금융자산에는 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 당사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 기타금융자산에 대하여 개별 분석을 수행합니다. 이에 따라 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손실충당금으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	기초	설정	환입	기말

당기	8,351,384	890	(2,272)	8,350,002

구분	기초	대손상각비	제각/환입	기말

전기	9,023,247	4,325	(676,188)	8,351,384

4.1.2 유동성위험

유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	15,385,706	15,385,706	15,385,706	-

단기차입부채	48,300,000	49,803,019	49,803,019	-

유동성장기차입부채	1,600,000	1,676,151	1,676,151	-

장기차입부채	3,766,667	4,075,295	176,392	3,898,903

리스부채	36,841,315	69,997,417	2,914,557	67,082,860

합계	105,893,688	140,937,588	69,955,825	70,981,763

구 분	전기말

장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	15,128,781	15,170,304	15,170,304	-

단기차입부채	58,233,333	59,335,074	59,335,074	-

장기기타채무	30,614,403	63,832,752	-	63,832,752

장기차입부채	3,300,000	3,431,430	-	3,431,430

합계	107,276,517	141,769,560	74,505,378	67,264,182

상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 구분되었습니다. 유동성위험 분석에 포함된 현금흐름은 현재가치로 할인되지 않은 현금흐름입니다.4.1.3 시장위험(1) 외환위험당사는 외환 위험, 특히 주로 달러화 및 유로화 등과 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화기준 환산액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	61,344,698	3,994,431	55,829,174	1,793,707

EUR	2,320,609	-	3,927,206	-

JPY	-	-	-	3,768

SGD	-	11,506	-	-

합계	63,665,307	4,005,937	59,756,380	1,797,475

다른 모든 변수들이 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 당사의 당기 손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,735,027	(5,735,027)	5,403,547	(5,403,547)

EUR	232,061	(232,061)	392,721	(392,721)

JPY	-	-	(377)	377

SGD	(1,151)	1,151	-	-

(2) 가격위험당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 시장성 있는 지분증권을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 대한 노출이 유의적이지 않습니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입부채 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입부채에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

100bp 상승시	100bp 하락시

세전손익	(480,667)	480,667

4.2 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입부채에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입부채(*)	90,507,982	95,491,390

차감 : 현금및현금성자산	18,725,053	8,284,557

순부채	71,782,929	87,206,833

자본총계	124,242,353	121,804,822

총자본	196,025,282	209,011,655

자본조달비율	36.62%	41.72%

(*) 단기차입부채, 유동성장기차입부채, 장기차입부채 및 리스부채의 합계금액입니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	799,074	799,074	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	57,990	57,990

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	18,725,053	18,725,053	8,284,557	8,284,557

단기금융상품	2,540,163	2,540,163	2,531,116	2,531,116

매출채권및기타채권	26,614,129	26,614,129	21,974,991	21,974,991

장기금융상품	-	-	308,729	308,729

장기매출채권및기타채권	1,403,552	1,403,552	1,275,256	1,275,256

금융자산 합계	50,081,971	50,081,971	34,432,639	34,432,639

금융부채

상각후원가로 인식한 금융부채

매입채무및기타채무	15,385,706	15,385,706	15,028,861	15,028,861

단기차입부채	48,300,000	48,300,000	58,233,333	58,233,333

유동성장기차입부채	1,600,000	1,600,000	-	-

장기차입부채	3,766,667	3,766,667	3,300,000	3,300,000

장기기타채무	-	-	30,614,403	30,614,403

기타

리스부채	36,841,315	36,841,315	-	-

금융부채 및 기타 합계	105,893,688	105,893,688	107,176,597	107,176,597

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- 수준2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	799,074	-	799,074

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	57,990	-	57,990

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체 내역은 없습니다.5.4 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	403,329	2	시장접근법	비활성시장의 거래가격

저축성보험	395,745	2	해지환급금	해지공제액 등

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	57,990	2	시장접근법

5.5 금융상품 범주별 순손익금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익(평가손익)	(30,269)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익(평가손익)	-	222

상각후원가 금융자산

이자수익	221,277	70,858

외환관련손익	4,646,394	4,747,258

상각후원가 금융부채

이자비용	2,558,229	3,433,521

외환관련손익	(1,600,608)	(216,857)

기타

이자비용	1,469,851	-

합 계	7,264,874	8,035,002

6. 영업부문 정보

(1) 당사의 영업부문은 설치용 금속탱크 및 저장용기 제작을 주요 사업으로 하는 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

고객A	17,940,384

(3) 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	국내	아시아 및 오세아니아	미주	유럽 및 아프리카	중동	합계

당기	7,667,950	26,011,715	24,209,330	7,955,234	54,808,498	120,652,727

구 분	국내	해외	합 계

전기	1,972,899	97,879,084	99,851,983

7. 사용제한 금융상품

사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	비고

단기금융상품	2,540,163	2,531,116	질권설정

당사의 단기금융상품은 국민은행의 외화지급보증 및 차입부채에 대하여 담보 제공 되었습니다(주석 32 참조).

8. 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

채권잔액	손실충당금	현재가치할인차금	합 계

유동

매출채권	26,530,259	(556,081)	-	25,974,178

미수금	450,982	-	-	450,982

미수수익	24,629	-	-	24,629

단기대여금	166,000	(1,660)	-	164,340

소계	27,171,870	(557,741)	-	26,614,129

비유동

장기대여금	30,000	(300)	-	29,700

장기미수금(*)	5,145,620	(5,132,640)	-	12,980

장기미수수익(*)	3,215,402	(3,215,402)	-	-

임차보증금	1,428,180	-	(71,538)	1,356,642

기타보증금	4,230	-	-	4,230

소계	9,823,432	(8,348,342)	(71,538)	1,403,552

합계	36,995,302	(8,906,083)	(71,538)	28,017,681

(*) 전 대표이사에 대한 장기미수금과 (주)포승산단에 대한 장기미수금 및 장기미수수익에 대하여 회수가능성에 대한 불확실성이 높은 것으로 판단하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

구 분	전기말

채권잔액	대손충당금	계

매출채권및기타채권

매출채권(*1)	23,763,934	(2,166,185)	21,597,749

미수금	663,494	-	663,494

미수수익	6,783	-	6,783

단기대여금	291,400	(2,914)	288,486

합계	24,725,611	(2,169,099)	22,556,512

장기기타채권

장기대여금	42,800	(428)	42,372

장기미수금	5,132,640	(5,132,640)	-

장기미수수익	3,215,402	(3,215,402)	-

임차보증금(*2)	998,380	-	998,380

기타보증금(*3)	234,505	-	234,505

합계	9,623,727	(8,348,470)	1,275,257

(*1) 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.(*2) 현재가치 할인(할인율 3.22%)에 따른 차액 8,120천원이 반영된 순액입니다.(*3) 현재가치 할인(할인율 6.00~7.16%)에 따른 차액 128,725천원이 반영된 순액입니다. 9. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 수익인식시기에 따라 수익을 구분한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기간에 걸쳐 이행	한 시점에 이행	합계

당기	93,368,557	27,284,170	120,652,727

구 분	기간에 걸쳐 이행

전기	99,154,919

(2) 수주 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

기초	신규수주	계약변경	환율효과	기타(*)	공사수익인식	기말

기간에 걸쳐 이행	103,169,515	201,587,501	3,466,662	1,420,603	(49,742,882)	93,368,557	166,532,842

한 시점에 이행	25,250,247	15,517,644	111,760	865,418	-	27,284,170	14,460,899

합계	128,419,762	217,105,145	3,578,422	2,286,021	(49,742,882)	120,652,727	180,993,741

(*) 당기 중 계약의 해지 등으로 인하여 수주금액이 변동된 효과입니다.

구 분	전기

기초잔액	신규수주	기타증감(*)	공사수익인식	기말잔액

건설계약	125,760,343	66,167,674	10,396,417	99,154,919	103,169,515

(*) 기타증감은 도급계약의 계약금액 변경 및 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 제작기간인 2년 이내에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.(3) 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

누적계약수익	66,847,684	87,093,183

누적계약원가	53,817,534	84,617,394

누적손익	13,030,150	2,475,789

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채 등은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말

매출채권	26,530,260

대손충당금	(556,081)

계약자산

미청구공사	27,819,852

대손충당금	(68,944)

계약이행증분원가	3,349,007

계약부채

초과청구공사	26,093,670

선수금	4,233,996

공사손실충당부채	469,465

(5) 수익 및 비용 중 기초에서 이월된 계약부채(자산)과 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

기초 계약부채 잔액 중 보고기간에 인식된 수익

초과청구공사	3,879,974

선수금	12,274,667

기초 계약자산 잔액 중 보고기간에 인식된 비용

계약이행증분원가	422,120

(6) 당사는 고객과의 계약과 관련하여 일정한 지급수수료를 지급하는 경우 이를 계약이행증분원가로 인식하고 기타자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 기타자산으로 인식한 계약이행증분원가와 당기 중 지급수수료로 인식한 상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행증분원가	3,349,007

당기 중 지급수수료로 인식한 상각비	792,722

(7) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약 중 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	계약일	인도(예정)일	당기말

진행률	계약자산(부채)	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

WHC-19-038	2019.07.11	2021.04.15	100.0%	-	-	1,290,631	(87,542)

WHC-19-049	2019.10.18	2022.04.15	100.0%	325,526	(684)	714,258	(1,502)

WHC-19-050	2019.10.18	2022.05.13	100.0%	1,409,358	(2,963)	1,276,672	(2,684)

WHC-20-008	2020.06.10	2021.11.09	100.0%	1,288,020	(2,708)	-	-

WHC-21-001	2021.01.22	2022.01.25	100.0%	700,788	(1,473)	-	-

WHC-21-014	2021.04.26	2022.04.25	100.0%	321,558	(676)	-	-

WHC-21-037	2021.12.01	2023.05.04	77.9%	3,990,875	(8,391)	-	-

WHC-21-040	2021.11.26	2023.04.07	89.4%	1,638,822	(3,446)	-	-

WHC-21-045	2021.12.08	2023.02.07	92.0%	2,448,424	(5,148)	-	-

WHC-22-007	2022.01.31	2025.02.28	24.6%	(2,127,805)	-	-	-

WHC-22-017	2022.05.27	2023.12.30	14.8%	(2,830,162)	-	-	-

WHC-22-019	2022.03.31	2025.01.24	60.0%	4,113,197	(8,648)	-	-

WHC-22-021	2022.04.22	2023.10.31	46.2%	3,290,925	(6,919)	-	-

WHC-22-030	2022.07.15	2024.03.18	11.3%	(4,996,996)	-	4,834,547	(10,165)

WHC-22-031	2022.07.29	2023.09.30	4.1%	(2,787,646)	-	-	-

WHC-22-036	2022.08.05	2024.01.05	0.2%	(5,492,609)	-	5,253,339	(11,045)

WHC-22-037	2022.08.05	2024.02.05	0.1%	(1,908,333)	-	1,820,545	(3,828)

WHC-22-040	2022.10.26	2024.02.26	0.1%	(1,844,013)	-	1,841,640	(3,872)

구분	계약일	공사기한	계약금액	전기말

진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

WHC-19-038	2019.07.12	2020.09.04	13,105,658	100%	-	-	2,480,684	(47,402)

WHC-19-049	2019.10.18	2020.12.15	21,465,471	91%	2,508,220	-	2,223,599	(42,490)

WHC-19-050	2019.10.18	2020.12.15	38,429,445	93%	9,250,399	-	-	-

WHC-19-054	2019.11.25	2021.01.03	8,989,023	100%	472,066	-	-	-

WHC-20-008	2020.05.08	2021.07.17	22,817,785	100%	2,107,345	-	1,053,672	(20,134)

WHC-20-015	2020.09.11	2021.12.15	10,171,605	80%	1,466,858	-	-	-

WHC-20-020	2020.08.20	2021.06.25	13,602,576	100%	865,415	-	-	-

WHC-20-026	2020.11.30	2021.11.30	8,354,266	100%	1,532,771	-	5,620,162	(107,394)

WHC-21-037	2021.12.01	2023.01.23	9,864,385	0%	-	-	666,844	(12,742)

(8) 추정총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	추정총계약수익의 변동(A)(*)	추정총계약원가의 변동 (B)	공사손익 변동금액(A-B)

당기영향	미래영향	합계

당기	6,788,518	(838,745)	7,150,665	476,598	7,627,263

(*) 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동한 계약에서 발생한 환율변동효과 3,321,855천원이 포함되어 있습니다.

구분	추정총계약원가의변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	공사손익 변동금액

전기	2,871,923	(2,871,923)	19,254,749	(22,126,672)

당기의 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

10. 재고자산(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원부재료	4,098,183	-	4,098,183	691,215	-	691,215

재공품	4,205,644	-	4,205,644	12,162,319	-	12,162,319

합계	8,303,827	-	8,303,827	12,853,534	-	12,853,534

(2) 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

매출원가로 인식된 재고자산	55,542,341	31,037,101

(3) 당사는 재고자산에 대하여 재산종합보험에 가입하고 있습니다(주석 13 참조). 11. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	7,263,631	1,380,337

선급금대손충당금	-	(180,073)

선급비용	3,937,951	673,690

부가세미수금	1,730,182	-

과제예치금	870,538	5,500

소계	13,802,302	1,879,454

비유동

선급비용	344,383	280,061

소계	344,383	280,061

합계	14,146,685	2,159,515

12. 공정가치측정금융자산

(1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

출자금	403,329	57,990

저축성보험	395,745	-

합계	799,074	57,990

(2) 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	57,990	705,358

취득	462,624	-

처분	-	(647,590)

대체	308,729	-

기타포괄손익으로 인식한 평가손익	-	222

당기손익으로 인식한 평가손익	(30,269)	-

기말	799,074	57,990

13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	67,632,196	-	67,632,196

건물	53,969,874	(13,208,880)	40,760,994

구축물	5,946,517	(4,497,643)	1,448,874

기계장치	62,442,295	(50,152,301)	12,289,995

차량운반구	963,762	(957,134)	6,628

공구와기구	4,847,903	(4,525,466)	322,437

비품	2,024,879	(1,740,537)	284,342

건설중인자산	147,010	-	147,010

사용권자산	39,299,555	(2,856,712)	36,442,843

합계	237,273,992	(77,938,673)	159,335,318

(2) 유형자산 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

기초	취득	대체(*)	처분및폐기 등	감가상각	기말

토지	67,632,196	-	-	-	-	67,632,196

건물	41,819,397	39,900	210,884	-	(1,309,187)	40,760,994

구축물	2,186,813	-	35,655	-	(773,594)	1,448,874

기계장치	10,823,098	472,336	3,141,836	(16,421)	(2,130,854)	12,289,995

차량운반구	10,410	-	-	(3)	(3,779)	6,628

공구와기구	345,866	124,120	-	(9)	(147,540)	322,437

비품	189,608	172,194	-	(29)	(77,431)	284,342

건설중인자산	1,517,021	2,047,554	(3,417,566)	-	-	147,009

사용권자산	34,209,488	5,560,127	(85,632)	(742,269)	(2,498,871)	36,442,843

합계	158,733,897	8,416,231	(114,823)	(758,731)	(6,941,256)	159,335,318

(*) 건설중인자산의 대체 감소 29,191천원은 취득중인 자산을 기부금 등으로 처리함에 따라 발생하였으며, 사용권자산의 대체 감소 85,632천원은 기타채권 등으로 대체되었습니다.

구 분	전기

기 초	취 득	대체	처분및폐기 등	감가상각비	기 말

토지	67,632,196	-	-	-	-	67,632,196

건물	42,142,328	-	978,783	-	(1,301,714)	41,819,397

구축물	2,960,471	-	-	-	(773,658)	2,186,813

기계장치	12,759,299	66,600	267,925	(1)	(2,270,725)	10,823,098

차량운반구	14,951	-	-	(2)	(4,539)	10,410

공구와기구	502,178	51,600	-	(1,996)	(205,916)	345,866

비품	204,963	51,452	-	(30)	(66,777)	189,608

건설중인자산	1,157,588	1,546,618	(1,187,185)	-	-	1,517,021

사용권자산	7,325,498	29,145,790	-	(15,249)	(2,246,551)	34,209,488

합계	134,699,472	30,862,060	59,523	(17,278)	(6,869,880)	158,733,897

감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

매출원가	6,787,121

판매비와관리비	154,135

합계	6,941,256

(3) 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(외화단위: USD, 원화단위: 천원).

과 목	담보제공내역	장부가액	설정금액(담보)	설정권자

1공장	토지	차입부채담보	10,725,659	12,000,000 USD 12,000,000	국민은행

건물	5,985,647

2공장	건물	차입부채담보	18,786,454	12,000,000	하나은행

3공장	토지	차입부채담보	56,906,537	24,000,000	하나은행

건물	지급보증	15,988,892	USD 30,000,000

기계장치	차입부채담보	22,388	29,760

(4) 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보험의종류	부보자산	보험가입금액	보험회사

재산종합보험	재고자산 및 유형자산	109,298,072	삼성화재해상보험

상기 재산종합보험의 수익권 중 일부인 5,000백만원과 11,000백만원은 각각 국민은행과 하나은행 차입부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. 당사는 재산종합보험 이외에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험, 산업재해보상보험 및 임직원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

14. 리스

당사는 부동산 등을 리스하였습니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 당사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있습니다.(1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말

부동산	차량운반구	합계

취득원가	38,800,311	499,244	39,299,555

상각누계액	(2,672,841)	(183,871)	(2,856,712)

장부금액	36,127,470	315,373	36,442,843

(2) 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

사용권자산 감가상각비	2,498,871

리스부채 이자비용	1,469,851

단기리스 관련 비용	91,344

소액자산리스 관련 비용	9,840

당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 3,505,973천원입니다.

(3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

1년 이내	2,914,557	3,568,433

1년 초과 3년 이내	4,658,547	6,685,000

3년 초과	62,424,313	60,393,474

소 계	69,997,417	70,646,907

차감: 현재가치 조정금액	(33,156,102)	(36,688,851)

리스부채의 현재가치	36,841,315	33,958,056

(4) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동부채	1,666,384	3,343,653

비유동부채	35,174,931	30,614,403

합 계	36,841,315	33,958,056

(5) 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초	33,958,056	6,129,478

증가	5,466,175	28,626,251

이자비용	1,469,851	1,085,073

계약해지	(546,895)	(198,804)

상환	(3,505,872)	(1,683,942)

기말	36,841,315	33,958,056

15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말

취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	151,902	(148,620)	3,282

소프트웨어	1,204,875	(1,166,964)	37,911

회원권	359,000	-	359,000

합계	1,715,777	(1,315,584)	400,193

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

기초	취득	대체	처분	상각	기말

특허권	13,217	-	-	-	(9,935)	3,282

소프트웨어	35,083	18,200	-	-	(15,372)	37,911

회원권	95,067	-	359,000	(95,067)	-	359,000

합계	143,367	18,200	359,000	(95,067)	(25,307)	400,193

구분	전기

기초	취득	대체	손상환입	상각	기말

특허권	30,809	795	1,750	-	(20,137)	13,217

소프트웨어	34,559	15,000	-	-	(14,476)	35,083

회원권	82,000	-	-	13,067	-	95,067

합계	147,368	15,795	1,750	13,067	(34,613)	143,367

무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 112,190천원입니다.

16. 관계기업투자주식

(1) 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주요 영업활동	당기말	전기말	결산월

지분율	장부금액	지분율	장부금액

포승산단(주)	부동산 개발 및 공급업	49.80%	-	49.80%	-	12월

(2) 보고기간 중 관계기업투자주식의 변동은 없습니다.

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

당기	17,325,556	54,260,172	(36,934,616)	-	(2,691,129)

전기	20,445,938	54,689,424	(34,243,486)	29,683,031	(4,504,750)

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	투자차액	장부금액

당기말	(36,934,616)	49.80%	(18,393,438)	-	-	-

(5) 관계기업투자주식 중 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용이 중지됨으로써 인식하지 못한 관계기업투자손실의 누적된 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

포승산단(주)	18,393,438	17,053,256

17. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	8,094,391	3,138,739

미지급금	7,160,559	5,357,869

미지급비용	-	3,287,764

리스부채	-	3,343,653

예수보증금	130,000	-

출자전환예수금(*)	756	756

소계	15,385,706	15,128,781

비유동

리스부채	-	30,614,403

소계	-	30,614,403

합계	15,385,706	45,743,184

(*) 당사의 과거 회생절차 중 포승산단(주)에 대한 채무의 출자전환으로 인하여 자기주식 1,512주을 지급하여야 하나, 당기말 현재 지급이 완료되지 않아 부채로 인식하고 있습니다.

18. 기타부채 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	525,728	98,001

선수금	4,233,996	12,274,667

미지급비용	1,283,552	-

미지급급여	1,123,740	-

소 계	7,167,017	12,372,668

비유동

예수보증금	-	130,000

기타장기종업원급여	179,245	-

장기미지급비용	167,544	-

소 계	346,789	130,000

합 계	7,513,806	12,502,668

19. 차입부채 (1) 차입부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

단기차입부채	48,300,000	58,233,333

유동성장기차입부채(*)	1,600,000	-

장기차입부채	3,766,667	3,300,000

합계	53,666,667	61,533,333

(*) 전기말에는 단기금융부채에 포함하여 표시하였습니다.

(2) 단기차입부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	차입용도	이자율	당기말	전기말	최종 만기일	상환방법

하나은행	운전자금	6.31%	16,000,000	16,000,000	2023.08.10	만기일시상환

하나은행	운전자금	6.30%	12,750,000	13,750,000	2023.07.27	분할상환

하나은행	운전자금	6.14%	8,250,000	9,250,000	2023.02.09	만기일시상환

하나은행	운전자금	5.60%	3,700,000	3,700,000	2023.07.01	만기일시상환

하나은행	운전자금	5.62%	2,000,000	2,000,000	2023.07.01	만기일시상환

국민은행	운전자금	5.90%	5,000,000	5,000,000	2023.08.27	만기일시상환

국민은행	운전자금	5.90%	600,000	3,000,000	2023.08.27	만기일시상환

나우아이비캐피탈(주)	-	-	-	4,000,000	-	-

합계	48,300,000	56,700,000

(3) 장기차입부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	차입용도	이자율	당기말	전기말	최종 만기일	상환방법

하나은행	시설자금	5.21%	3,300,000	4,100,000	2024.07.01	분할상환

국민은행	운전자금	-	-	733,333	-	-

국민은행	운전자금	6.07%	2,066,667	-	2025.07.21	분할상환

합계	5,366,667	4,833,333

차감: 유동성장기차입부채	(1,600,000)	(1,533,333)

장기차입부채	3,766,667	3,300,000

(4) 차입부채와 관련하여 당사의 단기금융상품, 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 및 13 참조).

20. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,505,555	5,971,733

사외적립자산의 공정가치	(4,983,982)	(3,788,596)

순확정급여부채	521,573	2,183,137

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초	5,971,733	6,810,164

당기근무원가	675,753	891,226

이자비용	182,184	188,046

재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(891,043)	(467,750)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(24,358)

인구통계적가정 변경으로 인한 보험수리적손익	-

급여의 지급	(408,714)	(1,449,953)

기말	5,505,555	5,971,733

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초	3,788,596	3,833,344

이자수익	110,821	113,106

사용자의 기여금	1,387,288	807,422

재측정요소

사외적립자산의 손실(이자수익에 포함된 금액 제외)	(52,785)	(92,147)

급여의 지급	(249,938)	(873,129)

기말	4,983,982	3,788,596

(4) 당기말 현재 사외적립자산은 채무상품 등으로 구성되어 있습니다.(5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.76%	3.19%

미래임금상승률	5.00%	4.00%

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

1% 상승시	1% 하락시

할인율	(393,299)	443,784

임금상승률	443,290	(399,870)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 480,000천원입니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.05년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

당기말	418,275	489,446	1,598,027	11,529,153	14,034,901

(8) 당기말 현재 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속포상에 대하여 인식한 179,245천원은 기타부채에 반영되어 있으며 당기 전입액은 179,245천원입니다.

(9) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 719,948천원(전기: 780,274천원)입니다. 21. 충당부채충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기

기 초	전입(환입)	사용(상각)	유동성대체	기 말

유동

하자보수충당부채	-	10,927	(52,313)	204,341	162,955

공사손실충당부채	-	267,503	-	201,962	469,465

합계	-	278,430	(52,313)	406,303	632,420

비유동

하자보수충당부채	494,842	-	-	(204,341)	290,501

공사손실충당부채	201,962	-	-	(201,962)	-

복구충당부채	689,151	1,509	27,589	-	718,249

합계	1,385,955	1,509	27,589	(406,303)	1,008,750

구 분	전 기

기 초	전입(환입)	기 말

하자보수충당부채	187,504	307,338	494,842

공사손실충당부채	350,668	(148,706)	201,962

복구충당부채	162,893	526,258	689,151

합계	701,065	684,890	1,385,955

상기 공사손실충당부채 전입(환입)액은 매출원가에 반영되어 있습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	13,655,634주	13,655,634주

자본금	6,827,817,000원	6,827,817,000원

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	76,154,712	76,154,712

감자차익	35,578,178	35,578,178

신주인수권소각이익	860,522	860,522

합 계	112,593,412	112,593,412

23. 기타자본기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구 분	당기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,905	(9,514)	2,905	(9,514)

24. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

기초	증감	당기손익으로재분류	이익잉여금으로재분류	기말

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	6,232	-	-	(6,232)	-

25. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	4,830,638	2,386,875

(2) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	제27(당)기(처분예정일: 2023년 9월 1일)	제26(전)기(처분예정일: 2023년 9월 1일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	4,830,638,426	2,386,874,740

전기이월미처분이익잉여금	2,386,874,740	1,883,725,565

순확정급여부채의 재측정요소	704,675,331	292,969,605

공정가치측정금융자산	6,232,356	76,120,200

당기순이익	1,732,855,999	134,059,370

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	4,830,638,426	2,386,874,740

전기의 이익잉여금처분계산서에는 재무제표 수정에 따른 조정사항이 반영되어 있어 2022년 3월 11일 주주총회에서 처분확정한 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다. 당사는 변경된 이익잉여금처분계산서에 대하여 향후 개최되는 주주총회에서 추인을 받을 예정입니다.

26. 판매비와관리비판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

급여	2,789,219	2,472,331

퇴직급여	297,745	280,501

복리후생비	478,371	345,008

여비교통비	71,314	24,871

접대비	177,103	115,347

세금과공과	500,703	504,078

감가상각비	154,135	139,792

무형자산상각비	25,307	34,613

보험료	547,174	496,370

운반비	882,969	621,281

포장비	1,027,008	1,069,982

소모품비	151,638	74,618

지급수수료	2,152,778	2,386,264

대손상각비환입	(1,541,161)	(102,885)

하자보수충당부채전입액	10,927	785,324

지급임차료	29,650	62,265

수선비	55,699	9,745

경상연구개발비	112,190	-

기타	135,365	148,294

합계	8,058,134	9,467,799

27. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기타수익

대손충당금환입	2,272	3,070

유형자산처분이익	156,578	20,997

국고보조금수익	1,331,791	149,369

무형자산손상차손환입	-	13,067

계약해지이익	1,325	-

잡이익	1,435,799	1,366,881

합계	2,927,765	1,553,384

기타비용

기타의대손상각비	890	184,651

유형자산처분손실	40	2,026

무형자산처분손실	35,976	-

기부금	190,700	-

계약해지손실	196,699	2,381

잡손실	54,572	15,615

합계	478,877	204,673

28. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	221,277	70,858

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	2,596	-

외환차익	7,924,517	2,173,541

외화환산이익	486,910	3,481,092

합계	8,635,300	5,725,491

금융비용

이자비용	4,028,081	3,433,521

당기손익공정가치측정금융상품평가손실	32,865	-

외환차손	5,818,318	527,572

외화환산손실	2,719,114	596,660

합계	12,598,378	4,557,753

29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기

재고자산의변동	4,549,707

원부재료매입액	50,992,635

종업원급여	19,646,087

외주가공비	20,458,328

지급수수료	4,357,644

소모품비	1,267,361

지급임차료	46,789

운반비	1,976,464

세금과공과금	991,013

보험료	827,962

포장비	1,027,008

전력비	1,327,126

가스수도료	981,115

경상연구개발비	112,190

수선비	871,612

대손상각비환입	(1,541,161)

감가상각비와 무형자산상각비	6,966,563

공사손실충당부채전입액	267,503

기타	579,765

합계	115,705,711

구 분	전 기

재고자산의 변동	(5,346,853)

원부재료 매입액	36,383,955

종업원급여	18,638,870

외주비	27,372,528

지급수수료	5,215,953

소모품비	1,060,989

지급임차료	86,834

운반비	1,894,687

대손상각비	(102,885)

감가상각비/무형자산상각비	7,017,902

공사손실충당부채전입액(환입액)	(148,706)

기타	7,562,745

합계	99,636,019

30. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	341,371

전기법인세의 조정사항	(325,737)	(191,295)

세무조사결과로 인한 효과	(58,640)	-

총당기법인세	(384,377)	150,076

이연법인세

일시적차이의 증감 등	2,242,286	2,530,959

총이연법인세	2,242,286	2,530,959

자본에 직접 반영된 법인세비용	(157,940)	(82,681)

법인세비용	1,699,969	2,598,354

(2) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	3,432,825	2,732,413

적용세율에 따른 법인세비용	755,221	601,131

조정 사항

비과세수익과 비공제비용	108,418	258,462

미인식 이연법인세자산의 변동	1,063,718	1,930,056

전기법인세	(384,377)	(191,295)

세율 변동효과	156,988	-

소 계	944,747	1,997,223

법인세비용	1,699,969	2,598,354

유효세율	49.5%	95.1%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	862,616	(157,940)	704,675

구 분	전기

세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	375,602	(82,632)	292,970

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	222	(49)	173

합계	375,824	(82,681)	293,143

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

이연법인세자산:

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,370,028

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	13,894,584

소 계	16,264,612

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,658,078)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(8,936,500)

소 계	(10,594,578)

이연법인세자산(부채) 순액	5,670,034

(5) 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

대손충당금	10,441,393	(10,441,393)	-	2,297,106	-

하자보수충당부채	494,841	(41,386)	453,456	108,865	94,772

미지급급여(연차수당)	618,694	74,368	693,062	136,113	144,850

퇴직급여충당부채	6,548,558	(1,043,003)	5,505,555	1,440,683	1,150,661

퇴직연금운용자산	(3,788,907)	(1,195,075)	(4,983,982)	(833,560)	(1,041,652)

대손상각비	4,383,326	(4,164,318)	219,007	964,332	45,773

지분법투자주식	2,491,000	-	2,491,000	548,020	520,619

매도가능증권평가이익	(7,990)	(2,596)	(10,586)	(1,758)	(2,212)

공사손실충당부채	201,963	267,502	469,465	44,432	98,118

복구충당부채	689,151	29,098	718,249	151,613	150,114

감가상각비	1,044,299	2,299,291	3,343,590	229,746	698,810

유가증권감액손실	45,000	(45,000)	-	9,900	-

무형자산(개발비)	1,356,035	(1,356,035)	-	298,328	-

미수수익	(3,222,185)	(17,846)	(3,240,031)	(708,881)	(677,166)

재평가차익	(5,937,482)	-	(5,937,482)	(1,306,246)	(1,240,934)

기타장기종업원급여	-	179,245	179,245	-	37,462

우발채무확정손실	14,616,770	(14,616,770)	-	3,215,689	-

유형자산처분이익	3,578,752	(3,578,752)	-	787,326	-

회원권 손상차손	13,067	(13,067)	-	2,875	-

기타보증금 손상차손	310,000	(310,000)	-	68,200	-

기계장치 손상차손	1,302,434	(604,575)	697,859	286,536	145,853

사용권자산	(34,209,488)	(2,233,355)	(36,442,843)	(7,526,087)	(7,616,554)

리스부채	33,958,056	2,883,259	36,841,315	7,470,772	7,699,835

공정가치측정금융상품평가손실	-	32,865	32,865	-	6,869

미지급비용(확정기여형)	-	436,755	436,755	-	91,282

장기미지급비용	-	167,544	167,544	-	35,017

즉시상각의제	-	55,716	55,716	-	11,645

현재가치할인차금	-	(71,538)	(71,538)	-	(14,951)

기타	3,512,986	(3,512,986)	-	772,857	-

세무상결손금	39,301,027	(6,986,101)	32,314,926	8,646,226	6,753,820

합계	77,741,300	(43,808,152)	33,933,148	17,103,086	7,092,028

이월세액공제	-	43,570

사실과다른회계처리이월세액공제	2,826,693	2,264,822

이연법인세미인식액	(12,017,459)	(3,730,386)

이연법인세자산(부채)	7,912,320	5,670,034

구 분	전기

일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

대손충당금	18,118,428	(7,677,035)	10,441,393	3,986,054	2,297,106

하자보수충당부채	187,504	307,337	494,841	41,251	108,865

미지급급여	671,391	(52,697)	618,694	147,706	136,113

퇴직급여충당부채	7,610,732	(1,062,174)	6,548,558	1,674,361	1,440,683

퇴직연금운용자산	(3,833,344)	44,437	(3,788,907)	(843,336)	(833,560)

대손상각비	2,222,147	2,161,179	4,383,326	488,872	964,332

지분법투자주식	2,491,000	-	2,491,000	548,020	548,020

매도가능증권평가이익	(398,401)	390,411	(7,990)	(87,648)	(1,758)

공사손실충당부채	350,668	(148,705)	201,963	77,147	44,432

복구충당부채	162,893	526,258	689,151	35,836	151,613

감가상각비	658,394	385,905	1,044,299	144,847	229,746

유가증권감액손실	45,000	-	45,000	9,900	9,900

개발비손상	1,356,035	-	1,356,035	298,328	298,328

미수수익	(3,216,749)	(5,436)	(3,222,185)	(707,685)	(708,881)

재평가차익	(5,937,482)	-	(5,937,482)	(1,306,246)	(1,306,246)

우발채무확정손실	14,616,770	-	14,616,770	3,215,689	3,215,689

유형자산처분이익	3,578,752	-	3,578,752	787,325	787,325

회원권손상차손	13,067	-	13,067	2,875	2,875

기타보증금손상차손	310,000	-	310,000	68,200	68,200

기계장치손상차손	1,302,434	-	1,302,434	286,535	286,535

사용권자산	(1,611,610)	(32,597,878)	(34,209,488)	(354,554)	(7,526,087)

리스부채	1,348,485	32,609,571	33,958,056	296,667	7,470,772

기타	1,245,837	2,267,149	3,512,986	274,084	772,858

세무상결손금	38,008,043	1,292,984	39,301,027	8,361,769	8,646,226

합 계	79,299,994	(1,558,694)	77,741,300	17,445,997	17,103,086

이월세액공제	3,069,085	2,826,693

이연법인세미인식액(*)	(10,087,403)	(12,017,459)

이연법인세자산(부채)	10,427,679	7,912,320

(*) 당사는 실현가능성이 낮은 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(7) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	사유

지분법투자주식에 대한 일시적차이	2,491,000	실현가능성 불확실

미사용결손금	15,357,737	실현가능성 불확실

미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

2028년	-

2029년	15,357,737

(8) 법인세 처리의 불확실성당사는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때, 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.

31. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

당기순이익	1,732,856	134,059

조정	14,544,877	10,808,052

외화환산손실	2,719,114	596,660

대손상각비환입	(1,541,161)	(102,885)

기타의대손상각비	890	184,651

감가상각비	6,941,256	6,869,881

유형자산처분손실	40	2,026

무형자산상각비	25,307	34,613

법인세비용	1,699,969	2,256,983

이자비용	4,028,081	3,433,521

퇴직급여	747,117	961,644

공사손실충당부채전입(환입)	267,503	(148,706)

하자보수충당부채전입	10,927	307,337

계약해지손실	196,699	1,411

기타의대손충당금환입	(2,272)	(3,070)

무형자산손상차손환입	-	(13,067)

외화환산이익	(486,910)	(3,481,092)

이자수익	(221,277)	(70,858)

유형자산처분이익	(156,578)	(20,997)

무형자산처분손실	35,976	-

당기손익공정가치측정금융상품평가손실	32,865	-

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	(2,596)	-

계약해지이익	(1,325)	-

기부금 등	251,252	-

운전자본의 변동	10,417,811	(1,265,244)

매출채권의 변동	(4,241,290)	1,768

미수금의 변동	(360,832)	464,771

미청구공사의 변동	3,168,472	992,923

재고자산의 변동	4,549,707	(3,594,546)

선급금의 변동	(6,063,367)	(673,991)

선급비용의 변동	103,230	1,180,773

과제예치금의 변동	(865,038)	(4,886)

매입채무의 변동	4,955,656	(1,182,371)

미지급금의 변동	(1,748,428)	870,530

예수금의 변동	427,727	(33,641)

미지급비용의 변동	(775,344)	(666,476)

초과청구공사의 변동	22,213,696	(7,919,123)

선수금의 변동	(8,040,671)	10,341,901

당기법인세부채의 변동	-	341,371

이연법인세자산의 변동	(158,668)	-

퇴직금의 지급	(408,714)	(1,449,954)

사외적립자산의 변동	(1,137,350)	73,129

퇴직보험예치금의 변동	-	(7,422)

부가세미수금의 변동	(1,148,662)	-

하자보수충당부채의 변동	(52,313)	-

영업으로부터 창출된 현금	26,695,544	9,676,870

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

차입부채의 유동성 대체	1,933,333	800,000

리스부채의 유동성 대체	1,502,481	2,111,493

장기미수금의 유동성 대체	-	1,125,744

건설중인자산의 본계정 대체	3,417,566	1,187,185

사용권자산의 인식	5,560,127	29,145,790

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기

기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

유동성대체	증감	기타 비금융변동

단기차입부채	56,700,000	(8,400,000)	-	-	-	48,300,000

유동성장기차입부채	1,533,333	(1,866,667)	1,933,333	-	-	1,600,000

장기차입부채	3,300,000	2,400,000	(1,933,333)	-	-	3,766,667

유동리스부채	3,343,653	(3,505,872)	1,502,481	(1,143,730)	1,469,851	1,666,384

비유동리스부채	30,614,403	-	(1,502,481)	6,063,009	-	35,174,931

합 계	95,491,390	(11,372,539)	-	4,919,280	1,469,851	90,507,982

구 분	전 기

기초	재무현금흐름에서 생기는 변동	기말

차입	발생	현재가치변동	상환	기타증감	유동성대체

단기차입부채	45,250,000	24,700,000	-	-	(13,250,000)	-	-	56,700,000

유동성사채	18,100,000	-	-	-	(18,100,000)	-	-	-

유동성장기차입부채	6,766,680	-	-	-	(6,033,347)	-	800,000	1,533,333

장기차입부채	3,649,983	4,300,000	-	-	(3,849,983)	-	(800,000)	3,300,000

유동리스부채	1,232,160	-	-	-	-	-	2,111,493	3,343,653

비유동리스부채	4,897,318	-	28,626,251	1,085,073	(1,683,942)	(198,804)	(2,111,493)	30,614,403

합 계	79,896,141	29,000,000	28,626,251	1,085,073	(42,917,272)	(198,804)	-	95,491,389

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(외화단위: USD, EUR, 원화단위: 천원).

금융기관	약정내용	약정금액 또는한도금액	사용액

하나은행	외화지급보증	USD 22,000,000	USD 21,534,812

일반대출	49,000,000	46,000,000

외상매출담보채권	50,000	-

국민은행	외화지급보증	USD 10,000,000	USD 9,069,485

EUR 16,000

외화지급보증	USD 110,600	USD 110,600

일반대출	10,400,000	7,666,667

한국수출입은행	외화지급보증	USD 7,846,770	USD 1,725,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: USD, 원화단위: 천원).

보증제공자	제공받은 보증내역	보증한도	보증처

서울보증보험	지급보증	4,479,204	거래처

USD 11,882,078

CGB	USD 7,846,770	한국수출입은행

인허가보증	28,000	한국산업인력공단

공탁금보증(*)	360,000	수원지방법원

킹스데일(주)	여신거래 보증	25,170,240	하나은행

(*) 당사는 전 대표이사를 상대로 구상금 청구의 소를 제기하였으며 당기 중 1심 승소하였습니다. 본 소송과 관련하여 당사는 서울보증보험에 공탁보증보험을 가입하였습니다. 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당사는 과거 회생절차에 따라 회생채권자에게 지급하여야 할 미확정 구상채무 30,580천원을 당기말 현재 미지급금으로 인식하고 있습니다. 당사는 회생채권자에 대한 정보가 충분하지 않아 이를 변제하지 못하였으며, 향후 회생채권자가 당사에 대하여 해당 채무에 대한 지급을 청구하는 경우 변제할 예정입니다.

33. 특수관계자 거래 당기말 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 솔브레인홀딩스 주식회사이며, 솔브레인홀딩스 주식회사의 최상위 지배자는 정지완입니다. 솔브레인홀딩스 주식회사는 당기말 현재 당사에 대하여 41.92% (전기말: 34.16%)의 지분을 보유하고 있습니다.

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스(주)

당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업	포승산단(주)

기타특수관계자	씨제이더블유글로벌(주)

킹스데일(주)

나우아이비캐피탈(주)

나우턴어라운드성장사다리펀드1호

머티리얼즈파크(주)

주요 임직원

기타	솔브레인 주식회사(*)

(*) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 솔브레인홀딩스(주)의 관계기업입니다.

구분	전기말

최대주주	솔브레인홀딩스(주)

씨제이더블유글로벌(주)

나우아이비캐피탈(주)

머티리얼즈파크(주)

나우턴어라운드성장사다리펀드1호

나우1호 유한회사

관계기업	포승산단(주)

기타특수관계자	킹스데일(주)

주요 임직원

(2) 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	거래상대방	당기

매출	이자지급	차입금상환	대여금회수

기타특수관계자	나우아이비캐피탈(주)	-	26,849	4,000,000	-

주요 임직원	-	-	-	38,200

기타	솔브레인 주식회사	184,900	-	-	-

합계	184,900	26,849	4,000,000	38,200

구분	거래상대방	전기

이자지급	사채	차입금상환	대여	회수

최대주주	나우1호 유한회사(*)	228,792	(18,100,000)	-	-	-

나우아이비캐피탈(주)	383,288	-	1,500,000	-	-

기타특수관계자	주요 임직원	-	-	-	100,000	124,400

합계	612,080	(18,100,000)	1,500,000	100,000	124,400

(*) 합병 전까지의 거래 내역입니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	거래상대방	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

관계기업	포승산단(주)(*)	5,454,098	-	5,454,098	-

기타특수관계자	나우아이비캐피탈(주)	-	-	-	4,004,383

주요 임직원	31,000	-	69,200	-

(*) 포승산단(주)에 대한 채권 전액에 대하여 회수가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 전액 대손충당금이 설정되어 있으며, 수취할 이자가 지속적으로 발생하고 있으나 수익으로 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).(5) 당사는 당사에 관한 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여 및 상여	545,066	379,556

퇴직급여	65,874	47,669

합계	610,940	427,225

34. 주당손익기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당기	전기

당기순이익	1,732,855,999	134,059,370

가중평균유통보통주식수	13,652,729	13,653,870

기본주당순이익	127	10

가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분	당기	전기

가중평균발행주식수	13,655,634	13,655,634

가중평균자기주식수	(2,905)	(1,764)

가중평균유통보통주식수	13,652,729	13,653,870

당기말 현재 당사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 35. 재무제표의 재작성당사는 2023년 4월 7일 감사인의 의견거절 이후 재무제표를 수정하여 재작성 하였습니다. 재작성한 재무제표는 주석 2.22에 기재된 바와 같이 2023년 6월 30일자로 이사회에서 승인되었습니다. 재무제표 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원)(1) 재무상태표

과목	최초 보고금액	조정	재작성금액

자산	263,357,746	2,548,512	265,906,258

유동자산	95,461,214	2,492,491	97,953,704

매출채권및기타채권	25,844,555	769,574	26,614,129

미청구공사	27,621,307	129,602	27,750,909

기타유동자산	41,995,353	1,593,315	43,588,667

비유동자산	167,896,532	56,022	167,952,554

유형자산	158,361,289	974,030	159,335,318

이연법인세자산	6,769,222	(1,099,187)	5,670,034

기타비유동자산	2,766,021	181,181	2,947,202

부채	139,052,572	2,611,333	141,663,905

유동부채	100,689,670	155,526	100,845,196

매입채무및기타채무	17,588,005	(2,202,299)	15,385,706

초과청구공사	25,178,055	915,615	26,093,670

유동리스부채	2,698,432	(1,032,048)	1,666,384

기타유동부채	55,225,178	2,474,258	57,699,436

비유동부채	38,362,902	2,455,807	40,818,709

비유동리스부채	32,854,055	2,320,877	35,174,931

기타비유동부채	5,508,847	134,931	5,643,778

자본	124,305,174	(62,821)	124,242,353

(2) 포괄손익계산서

과목	최초 보고금액	조정	재작성금액

매출액	122,414,076	(1,761,349)	120,652,727

영업이익(손실)	1,186,630	3,760,385	4,947,015

법인세비용차감전순이익(손실)	2,721,797	711,028	3,432,825

당기순이익(손실)	1,754,210	(21,354)	1,732,856

기타포괄손익	746,142	(41,467)	704,675

당기총포괄손익	2,500,352	(62,821)	2,437,531

상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 자본변동표, 현금흐름표 및 주석의 관련 금액들도 정정하였습니다.