우양에이치씨 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 28(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 27(전) 기 2022년 12월 31일 현재
우양에이치씨 주식회사

1. 일반 사항 우양에이치씨 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1993년 3월에 설립되어 설치용 금속탱크 및 저장용기 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 평택시 포승읍에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 6,828백만원이며, 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

솔브레인홀딩스 주식회사	5,724,757	41.92%

씨제이더블유글로벌주식회사	2,689,083	19.69%

나우아이비캐피탈(주)	1,389,091	10.17%

머티리얼즈파크 주식회사	863,844	6.33%

나우턴어라운드성장사다리펀드1호	718,601	5.26%

(주)오디텍	431,922	3.16%

자기주식	2,905	0.02%

기타주주	1,835,431	13.45%

합계	13,655,634	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정치'의정의

이 개정사항은 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를인식하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기업회계기준서 제1007호 현금흐름표와 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시’공급자 금융약정 이 개정사항은 공급자금융약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 당사는 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. 약정에 대한 주석 공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하는 과정에 있습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 관계기업

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 포괄손익계산서에 '금융수익' 및 '금융비용'으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니 다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익과 외환손익및 손상차손은 각각 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(손상에 대한 회계정책은 주석 5 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	5년

기계장치	3년, 10년, 20년

차량운반구	5년

공구와기구	10년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 추정내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 포괄손익계산서상 '기타수익'으로 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무및기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사는 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채나 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품을 단기매매금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무','차입부채' 등으로 표시됩니다.

차입부채는 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입부채의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입부채는 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채, 공사손실충당부채, 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 임금피크제를 적용하는 임직원에 대하여는 확정기여제도를 운영하며, 이외 임직원에 대하여는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 부여됩니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식

당사는 고객이 주문한 금속탱크 등을 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년에서 2년의 제작 기간이 소요됩니다.

당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에서는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 존재할 경우 진행률을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 만약, 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 경우 한 시점에 수익을 인식합니다.

2.19 리스(1) 리스이용자

당사는 다양한 부동산, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로고정기간으로 체결되며, 연장선택권을 고려한 리스기간은 2년에서 34년입니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입부채의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행 가능한 기간 내에서 해지불능기간에 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상 기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 당사와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입부채 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 당사가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무기기 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

당사는 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 당사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.2.21 오류수정회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다 . 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우 , 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다 . 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우 , 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산 , 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다 .2.22 재무제표 재작성회사는 당기 중 사용권자산, 리스부채 및 관련 손익 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 7월 18일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

구분	내용

① 오류 계정과목	사용권자산, 리스부채 등

② 발생 경위	공시지가 * 10000분의 50 * 최근 10년 공시지가 변동률을 고려하여 변동리스료를 산정함에 따라 유효하지 않은 지수의 변동률만큼 리스료가 과대계상됨.

③ 오류의 내용	(재무상태표) 제27기 사용권자산 9,544백만원 과대계상(재무상태표) 제27기 리스부채 10,054백만원 과대계상(재무상태표) 제27기 이연법인세자산 107백만원 과대계상(재무상태표) 제27기 이익잉여금 403백만원 과소계상

(손익계산서) 제27기 매출원가 280백만원 과대계상(손익계산서) 제27기 이자비용 394백만원 과대계상(손익계산서) 제27기 기타비용 164백만원 과소계상(손익계산서) 제27기 법인세 107백만원 과소계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1116호 문단 42

(1) 오류수정의 영향을 받는 재무제표① 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	관련주석	2022년말(전기말)

이전 보고금액	관련 수정금액	재작성 금액

자 산

유동자산	97,953,704	-	97,953,704

비유동자산	167,952,554	(9,651,128)	158,301,426

이연법인세자산	30	5,670,034	(107,438)	5,562,596

사용권자산	13,14	39,299,555	(10,033,066)	29,266,489

감가상각누계액(사용권자산)	13,14	(2,856,712)	489,376	(2,367,336)

자산총계	265,906,258	(9,651,128)	256,255,130

부 채

유동부채	100,845,196	1,092,234	101,937,430

유동성리스부채	4,5,14	1,666,384	1,092,234	2,758,618

비유동부채	40,818,710	(11,146,286)	29,672,424

리스부채	4,5,14	35,174,931	(11,146,286)	24,028,645

부채총계	141,663,906	(10,054,052)	131,609,854

자 본

자본금	6,827,817	-	6,827,817

자본잉여금	112,593,412	-	112,593,412

기타자본	(9,514)	-	(9,514)

기타포괄손익누계액	-	-	-

이익잉여금	25	4,830,638	402,924	5,233,562

자본총계	124,242,353	402,924	124,645,277

② 손익계산서 및 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	관련주석	2022년말(전기말)

이전 보고금액	관련 수정금액	재작성 금액

매출원가	107,647,577	(280,103)	107,367,474

매출총이익	13,005,149	280,103	13,285,252

영업이익	4,947,015	280,103	5,227,118

기타비용	478,877	164,314	643,191

금융비용	27	12,598,378	(394,573)	12,203,805

법인세비용차감전순이익	3,432,825	510,362	3,943,187

법인세비용	30	1,699,969	107,438	1,807,407

당기순이익	1,732,856	402,924	2,135,780

총포괄이익	2,437,531	402,924	2,840,455

기본주당순이익	127	29	156

③ 자본변동표

(단위: 천원)

구 분	이전 보고금액	리스관련수정금액	법인세관련수정금액	재작성 금액

2022년초	121,804,822	-	-	121,804,822

당기순이익	1,732,856	510,362	(107,438)	2,135,780

총포괄이익	2,437,531	510,362	(107,438)	2,840,455

2022년말	124,242,353	510,362	(107,438)	124,645,277

④ 현금흐름표사용권자산 과대계상, 리스부채 과대계상 등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 31이 수정되었습니다.

2.23 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 3월 11일 이사회에서 승인됐으며, 향후 개최되는 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여

순확정급여부채와 기타장기종업원급여의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(4) 수익인식 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 수주변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석 9 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 당사가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 당사가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다.

(1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- 수준2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

공정가치측정금융자산	-	913,433	-	-	913,433	-	913,433	-	913,433

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	10,432,312	-	-	-	10,432,312	-	-	-	-

단기금융상품	2,542,608	-	-	-	2,542,608	-	-	-	-

매출채권및기타채권	7,543,068	-	-	-	7,543,068	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	2,469,688	-	-	-	2,469,688	-	-	-	-

금융자산 합계	22,987,676	913,433	-	-	23,901,109	-	913,433	-	913,433

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	18,671,476	-	18,671,476	-	-	-	-

단기차입부채	-	-	46,300,000	-	46,300,000	-	-	-	-

유동성장기차입부채	-	-	3,300,000	-	3,300,000	-	-	-	-

장기기타채무	-	-	201,222	-	201,222	-	-	-	-

장기차입부채	-	-	466,667	-	466,667	-	-	-	-

기타:

리스부채(*)	-	-	-	23,750,442	23,750,442	-	-	-	-

금융부채 및 기타 합계	-	-	68,939,365	23,750,442	92,689,807	-	-	-	-

(*) 리스부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않으나, 금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 표시하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

공정가치측정금융자산	-	799,074	-	-	799,074	-	799,074	-	799,074

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	18,725,053	-	-	-	18,725,053	-	-	-	-

단기금융상품	2,540,163	-	-	-	2,540,163	-	-	-	-

매출채권및기타채권	26,614,129	-	-	-	26,614,129	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	1,403,552	-	-	-	1,403,552	-	-	-	-

금융자산 합계	49,282,897	799,074	-	-	50,081,971	-	799,074	-	799,074

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	17,792,998	-	17,792,998	-	-	-	-

단기차입부채	-	-	48,300,000	-	48,300,000	-	-	-	-

유동성장기차입부채	-	-	1,600,000	-	1,600,000	-	-	-	-

장기기타채무	-	-	346,789	-	346,789	-	-	-	-

장기차입부채	3,766,667	-	3,766,667	-	-	-	-

기타:

리스부채(*)	-	-	-	26,787,263	26,787,263	-	-	-	-

금융부채 및 기타 합계	-	-	71,806,454	26,787,263	98,593,717	-	-	-	-

(*) 리스부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않으나, 금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 표시하였습니다.

(3) 공정가치의 측정① 가치평가기법

수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	투입변수

공정가치측정금융자산

출자금	407,105	2	시장접근법	비활성시장의 거래가격

저축성보험	506,328	2	해지환급금	해지공제액 등

(단위: 천원)

전 기	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	투입변수

공정가치측정금융자산

출자금	403,329	2	시장접근법	비활성시장의 거래가격

저축성보험	395,745	2	해지환급금	해지공제액 등

② 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.

③ 가치평가과정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

(4) 금융상품 범주별 순손익

금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익(손실)	(5,553)	(30,269)

배당금수익	2,700	-

상각후원가 금융자산

이자수익	368,377	221,277

외환관련손익	(894,752)	4,646,394

상각후원가 금융부채

이자비용	(3,130,576)	(2,163,656)

외환관련손익	(83,834)	(1,600,608)

기타금융부채

이자비용(*)	(1,059,313)	(1,469,852)

합 계	(4,802,951)	(396,714)

(*) 리스부채 이자비용 포함되어 있습니다.

5. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. ② 금융자산의 손상(가) 매출채권 및 계약자산당사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성되며, 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실 정보는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동

만기미도래	0.08%	6,360,470	(5,060)	6,355,410

3개월 초과 6개월 이하	4.16%	414,152	(17,235)	396,917

6개월 초과 9개월 이하	0.00%	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	82.65%	56,089	(46,357)	9,732

1년 초과	0.00%	-	-	-

비유동

만기미도래(*)	7.55%	1,163,311	(87,872)	1,075,439

합 계	7,994,022	(156,524)	7,837,498

(*) 만기미도래 채권 중 1,163,311천원은 하자보증 유보금으로 하자보증기간이 종료되는 기간 이후 회수될 예정으로 장기매출채권으로 분류하였습니다..- 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	0.21%	22,308,269	(46,903)	22,261,366

3개월 초과 6개월 이하	3.23%	1,953,822	(63,143)	1,890,679

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	19.66%	2,268,168	(446,035)	1,822,133

합 계	26,530,259	(556,081)	25,974,178

당기말 현재 계약자산 61,119,145천원(전기말: 27,819,852천원)에 대하여 50,433천원(전기말: 68,944천원)의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	625,025	2,166,185

손상차손 설정(환입)	(418,068)	(1,541,160)

기말잔액	206,957	625,025

(나) 상각후원가로 측정되는 기타금융자산상각후원가로 측정되는 기타금융자산에는 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산은 대부분 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.보고기간 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	8,350,002	8,351,384

손상차손 인식(환입)	(356)	(1,382)

기말잔액	8,349,646	8,350,002

(다) 현금성자산당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	20,517,269	20,517,269	20,517,269	-

단기차입부채	46,300,000	47,830,717	47,830,717	-

유동성장기차입부채	3,300,000	3,439,192	3,439,192	-

장기기타채무	422,524	422,524	-	422,524

장기차입부채	466,667	476,451	-	476,451

리스부채	23,750,442	42,297,074	2,773,392	39,523,682

합 계	94,756,902	114,983,227	74,560,570	40,422,657

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	17,792,998	17,792,998	17,792,998	-

단기차입부채	48,300,000	49,803,019	49,803,019	-

유동성장기차입부채	1,600,000	1,676,151	1,676,151	-

장기기타채무	346,789	346,789	-	346,789

장기차입부채	3,766,667	4,075,295	176,392	3,898,903

리스부채	26,787,262	46,165,509	2,880,620	43,284,889

합계	98,593,716	119,859,761	72,329,180	47,530,581

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.

가) 환위험에 대한 노출보고기간말 현재 외화표시 자산, 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	60,154,030	2,982,642	61,344,698	3,994,431

EUR	1,163,796	467,634	2,320,609	-

SGD	-	-	-	11,506

합 계	61,317,826	3,450,276	63,665,307	4,005,937

나) 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 당사가 보고기간말 현재 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,717,139	(5,717,139)	5,735,027	(5,735,027)

EUR	69,616	(69,616)	232,061	(232,061)

SGD	-	-	(1,151)	1,151

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

세전손익	(444,667)	444,667	(480,667)	480,667

(4) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(*)	73,817,108	80,453,930

차감 : 현금및현금성자산	10,432,312	18,725,053

순부채	63,384,796	61,728,877

자본총계	146,034,174	124,645,277

총자본	209,418,970	186,374,154

자본조달비율	30.27%	33.12%

(*) 장ㆍ단기차입부채, 리스부채의 합계금액 입니다.

6. 영업부문 정보

(1) 당사의 영업부문은 설치용 금속탱크 및 저장용기 제작을 주요 사업으로 하는 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

고객A	22,153,702	11,250,848

고객B	29,430,466	64,714

고객C	29,365,826	-

고객D	-	17,940,384

(3) 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	국내	아시아 및 오세아니아	미주	유럽 및 아프리카	중동	합계

당기	17,125,953	29,340,888	113,793,583	685,769	39,109,200	200,055,393

구분	국내	아시아 및 오세아니아	미주	유럽 및 아프리카	중동	합계

전기	7,667,950	26,011,715	24,209,330	7,955,234	54,808,498	120,652,727

7. 사용제한 금융상품

사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	비고

단기금융상품(*)	2,542,608	2,540,163	질권설정

(*) 당사의 단기금융상품은 국민은행의 외화지급보증 및 차입부채에 대하여 담보로 제공되었습니다(주석 32 참조).

8. 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

채권잔액	손실충당금	현재가치할인차금	합 계

유동

매출채권	6,830,711	(68,652)	-	6,762,059

미수금	509,130	-	-	509,130

미수수익	38,239	-	-	38,239

단기대여금	236,000	(2,360)	-	233,640

소계	7,614,080	(71,012)	-	7,543,068

비유동

장기매출채권	1,163,311	(87,872)	-	1,075,439

장기미수금(*)	5,131,884	(5,131,884)	-	-

장기미수수익(*)	3,215,402	(3,215,402)	-	-

임차보증금	1,431,180	-	(41,161)	1,390,019

기타보증금	4,230	-	-	4,230

소계	10,946,007	(8,435,158)	(41,161)	2,469,688

합계	18,560,087	(8,506,170)	(41,161)	10,012,756

(*) 전 대표이사에 대한 장기미수금과 (주)포승산단에 대한 장기미수금 및 장기미수수익에 대하여 회수가능성에 대한 불확실성이 높은 것으로 판단하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

구 분	전기말

채권잔액	손실충당금	현재가치할인차금	합 계

유동

매출채권	26,530,259	(556,081)	-	25,974,178

미수금	450,982	-	-	450,982

미수수익	24,629	-	-	24,629

단기대여금	166,000	(1,660)	-	164,340

소계	27,171,870	(557,741)	-	26,614,129

비유동

장기대여금	30,000	(300)	-	29,700

장기미수금(*)	5,145,620	(5,132,640)	-	12,980

장기미수수익(*)	3,215,402	(3,215,402)	-	-

임차보증금	1,428,180	-	(71,538)	1,356,642

기타보증금	4,230	-	-	4,230

소계	9,823,432	(8,348,342)	(71,538)	1,403,552

합계	36,995,302	(8,906,083)	(71,538)	28,017,681

(*) 전 대표이사에 대한 장기미수금과 (주)포승산단에 대한 장기미수금 및 장기미수수익에 대하여 회수가능성에 대한 불확실성이 높은 것으로 판단하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

9. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 수익인식시기에 따라 수익을 구분한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기간에 걸쳐 이행	한 시점에 이행	합계

당기	188,677,774	11,377,619	200,055,393

구 분	기간에 걸쳐 이행	한 시점에 이행	합계

전기	93,368,557	27,284,170	120,652,727

(2) 수주 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

기초	신규수주	계약변경	환율효과	공사수익인식	기말

기간에 걸쳐 이행	166,532,842	151,647,900	2,489,015	3,887,739	188,677,774	135,879,722

한 시점에 이행	14,460,899	4,359,374	-	115,090	11,377,619	7,557,744

합계	180,993,741	156,007,274	2,489,015	4,002,829	200,055,393	143,437,466

구 분	전기

기초	신규수주	계약변경	환율효과	기타(*)	공사수익인식	기말

기간에 걸쳐 이행	103,169,515	201,587,501	3,466,662	1,420,603	(49,742,882)	93,368,557	166,532,842

한 시점에 이행	25,250,247	15,517,644	111,760	865,418	-	27,284,170	14,460,899

합계	128,419,762	217,105,145	3,578,422	2,286,021	(49,742,882)	120,652,727	180,993,741

(*) 전기 중 계약의 해지 등으로 인하여 수주금액이 변동된 효과입니다.경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 제작기간인 2년 이내에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.(3) 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

계약수익	152,941,798	66,847,684

계약원가	119,982,659	53,817,534

당기손익	32,959,139	13,030,150

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채 등은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	6,830,711	26,530,260

대손충당금	(68,652)	(556,081)

장기매출채권	1,163,311	-

대손충당금	(87,872)	-

계약자산

미청구공사	61,119,145	27,819,852

대손충당금	(50,433)	(68,944)

계약체결증분원가	2,109,047	3,349,007

계약부채

초과청구공사	8,968,331	26,093,670

선수금	3,333,864	4,233,996

공사손실충당부채	6,411	469,465

(5) 수익 및 비용 중 기초에서 이월된 계약부채(자산)과 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초 계약부채 잔액 중 보고기간에 인식된 수익

초과청구공사	26,093,670	3,879,974

선수금	4,051,357	12,274,667

기초 계약자산 잔액 중 보고기간에 인식된 비용

계약체결증분원가	3,142,988	422,120

(6) 당사는 고객과의 계약과 관련하여 일정한 지급수수료를 지급하는 경우 이를 계약체결증분원가로 인식하고 기타자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 기타자산으로 인식한 계약체결증분원가와 당기 중 지급수수료로 인식한 상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가	2,109,047	3,349,007

당기 중 지급수수료로 인식한 상각비	4,941,774	792,722

(7) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약 중 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	계약일	인도(예정)일	당기말

진행률	계약자산(부채)	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

WHC-19-038	2019.07.11	2021.04.15	100.0%	-	-	692,362	(53,958)

WHC-19-049	2019.10.18	2022.04.15	100.0%	-	-	990,699	(816)

WHC-19-050	2019.10.18	2022.05.13	100.0%	2,732,871	(2,255)	-	-

WHC-21-001	2021.01.22	2022.01.25	100.0%	-	-	-	-

WHC-21-014	2021.04.26	2022.04.25	100.0%	327,166	(270)	-	-

WHC-21-037	2021.12.01	2023.05.04	100.0%	1,220,572	(1,007)	-	-

WHC-21-040	2021.11.26	2023.04.07	100.0%	283,668	(234)	-	-

WHC-21-045	2021.12.08	2023.02.07	100.0%	-	-	-	-

WHC-22-007	2022.01.31	2025.02.28	73.0%	3,587,756	(2,960)	-	-

WHC-22-017	2022.05.27	2023.12.30	93.3%	1,296,081	(1,069)	-	-

WHC-22-019	2022.03.31	2025.01.24	96.9%	3,280,056	(2,707)	-	-

WHC-22-021	2022.04.22	2023.12.22	100.0%	10,315,200	(8,512)	-	-

WHC-22-030	2022.07.29	2024.03.18	72.5%	3,741,915	(3,088)	-	-

WHC-22-031	2022.07.29	2023.10.29	100.0%	2,562,899	(2,115)	-	-

WHC-22-036	2022.08.05	2024.01.05	78.6%	5,083,813	(4,195)	-	-

WHC-22-037	2022.08.05	2024.02.05	85.9%	2,407,731	(1,987)	-	-

WHC-22-040	2022.11.24	2024.02.26	78.2%	5,250,705	(4,333)	-	-

WHC-23-002	2023.01.20	2024.03.05	78.2%	10,335,000	(8,528)	-	-

WHC-23-007	2023.02.14	2024.04.15	49.6%	1,267,107	(1,046)	-	-

WHC-23-014	2023.04.03	2024.12.31	23.7%	(542,666)	-	-	-

WHC-23-022	2023.05.25	2024.07.22	6.5%	(1,238,107)	-	-	-

WHC-23-023	2023.06.13	2024.08.15	18.4%	(1,030,876)	-	-	-

WHC-23-030	2023.07.20	2024.08.02	4.5%	(2,364,394)	-	-	-

WHC-23-031	2023.07.14	2024.10.10	8.4%	(1,703,224)	-	-	-

WHC-23-039	2023.10.11	2025.03.20	0.4%	27,641	(23)	-	-

WHC-23-042	2023.12.14	2025.01.31	0.0%	(795,000)	-	874,500	(722)

구분	계약일	인도(예정)일	전기말

진행률	계약자산(부채)	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

WHC-19-038	2019.07.11	2021.04.15	100.0%	-	-	1,290,631	(87,542)

WHC-19-049	2019.10.18	2022.04.15	100.0%	325,526	(684)	714,258	(1,502)

WHC-19-050	2019.10.18	2022.05.13	100.0%	1,409,358	(2,963)	1,276,672	(2,684)

WHC-20-008	2020.06.10	2021.11.09	100.0%	1,288,020	(2,708)	-	-

WHC-21-001	2021.01.22	2022.01.25	100.0%	700,788	(1,473)	-	-

WHC-21-014	2021.04.26	2022.04.25	100.0%	321,558	(676)	-	-

WHC-21-037	2021.12.01	2023.05.04	77.9%	3,990,875	(8,391)	-	-

WHC-21-040	2021.11.26	2023.04.07	89.4%	1,638,822	(3,446)	-	-

WHC-21-045	2021.12.08	2023.02.07	92.0%	2,448,424	(5,148)	-	-

WHC-22-007	2022.01.31	2025.02.28	24.6%	(2,127,805)	-	-	-

WHC-22-017	2022.05.27	2023.12.30	14.8%	(2,830,162)	-	-	-

WHC-22-019	2022.03.31	2025.01.24	60.0%	4,113,197	(8,648)	-	-

WHC-22-021	2022.04.22	2023.10.31	46.2%	3,290,925	(6,919)	-	-

WHC-22-030	2022.07.15	2024.03.18	11.3%	(4,996,996)	-	4,834,547	(10,165)

WHC-22-031	2022.07.29	2023.09.30	4.1%	(2,787,646)	-	-	-

WHC-22-036	2022.08.05	2024.01.05	0.2%	(5,492,609)	-	5,253,339	(11,045)

WHC-22-037	2022.08.05	2024.02.05	0.1%	(1,908,333)	-	1,820,545	(3,828)

WHC-22-040	2022.10.26	2024.02.26	0.1%	(1,844,013)	-	1,841,640	(3,872)

(8) 추정총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	추정총계약수익의 변동(A)(*)	추정총계약원가의 변동(B)	공사손익 변동금액(A-B)

당기영향	미래영향	합계

당기	3,584,557	9,031,049	(4,556,850)	(889,643)	(5,446,493)

(*) 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동한 계약에서 발생한 환율변동효과 1,095,542천원이 포함되어 있습니다.

구분	추정총계약수익의 변동(A)(*)	추정총계약원가의 변동(B)	공사손익 변동금액(A-B)

전기영향	미래영향	합계

전기	6,788,518	(838,745)	7,150,665	476,598	7,627,263

(*) 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동한 계약에서 발생한 환율변동효과 3,321,855천원이 포함되어 있습니다.

당기의 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

10. 재고자산(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원부재료	2,510,203	-	2,510,203	4,098,183	-	4,098,183

미착품	3,102,459	-	3,102,459	-	-	-

재공품	3,881,809	-	3,881,809	4,205,644	-	4,205,644

합계	9,494,471	-	9,494,471	8,303,827	-	8,303,827

(2) 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출원가로 인식된 재고자산	82,371,085	55,542,341

(3) 당사는 재고자산에 대하여 재산종합보험에 가입하고 있습니다(주석 13 참조).

11. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	7,313,602	7,263,631

선급비용	2,371,146	3,937,951

부가세미수금	850,565	1,730,182

과제예치금	893,599	870,538

소계	11,428,912	13,802,302

비유동

선급비용	523,333	344,383

소계	523,333	344,383

합계	11,952,245	14,146,685

12. 공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

출자금	407,105	403,329

저축성보험	506,328	395,745

합계	913,433	799,074

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	799,074	57,990

취득	119,912	462,624

대체	-	308,729

당기손익으로 인식한 평가손익	(5,553)	(30,269)

기말	913,433	799,074

13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	67,632,196	-	67,632,196

건물	53,969,874	(14,180,962)	39,788,912

구축물	7,511,221	(5,434,675)	2,076,546

기계장치	62,480,716	(52,668,265)	9,812,451

차량운반구	1,158,922	(699,337)	459,585

공구와기구	5,065,703	(4,612,890)	452,813

비품	2,079,854	(1,841,359)	238,495

건설중인자산	7,371	-	7,371

사용권자산	27,962,128	(4,519,605)	23,442,523

합계	227,867,985	(83,957,093)	143,910,892

구분	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	67,632,196	-	67,632,196

건물	53,969,874	(13,208,880)	40,760,994

구축물	5,946,517	(4,497,643)	1,448,874

기계장치	62,442,295	(50,152,301)	12,289,994

차량운반구	963,762	(957,134)	6,628

공구와기구	4,847,903	(4,525,466)	322,437

비품	2,024,879	(1,740,537)	284,342

건설중인자산	147,010	-	147,010

사용권자산	29,266,490	(2,367,336)	26,899,154

합계	227,240,926	(77,449,297)	149,791,629

(2) 유형자산 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

기초	취득	대체(*)	처분및폐기 등	감가상각	기말

토지	67,632,196	-	-	-	-	67,632,196

건물	40,760,994	-	-	-	(972,082)	39,788,912

구축물	1,448,874	-	1,564,704	-	(937,032)	2,076,546

기계장치	12,289,995	108,650	119,500	(69,671)	(2,636,023)	9,812,451

차량운반구	6,628	529,554	13,999	(1)	(90,595)	459,585

공구와기구	322,437	62,700	155,100	-	(87,424)	452,813

비품	284,342	54,975	-	-	(100,822)	238,495

건설중인자산	147,009	1,730,665	(1,870,303)	-	-	7,371

사용권자산	26,899,153	277,740	-	(1,536,193)	(2,198,177)	23,442,523

합계	149,791,628	2,764,284	(17,000)	(1,605,865)	(7,022,155)	143,910,892

(*) 건설중인자산의 대체 감소 17,000천원은 무형자산 중 소프트웨어로 대체되었습니다.

구 분	전기

기초	취득	대체(*)	처분및폐기 등	감가상각	기말

토지	67,632,196	-	-	-	-	67,632,196

건물	41,819,397	39,900	210,884	-	(1,309,187)	40,760,994

구축물	2,186,813	-	35,655	-	(773,594)	1,448,874

기계장치	10,823,098	472,336	3,141,836	(16,421)	(2,130,854)	12,289,995

차량운반구	10,410	-	-	(3)	(3,779)	6,628

공구와기구	345,866	124,120	-	(9)	(147,540)	322,437

비품	189,608	172,194	-	(29)	(77,431)	284,342

건설중인자산	1,517,021	2,047,554	(3,417,566)	-	-	147,009

사용권자산	34,209,488	5,560,127	(85,632)	(10,566,061)	(2,218,768)	26,899,154

합계	158,733,897	8,416,231	(114,823)	(10,582,523)	(6,661,153)	149,791,629

(*) 건설중인자산의 대체 감소 29,191천원은 취득중인 자산을 기부금 등으로 처리함에 따라 발생하였으며, 사용권자산의 대체 감소 85,632천원은 기타채권 등으로 대체되었습니다.

감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출원가	6,833,615	6,507,018

판매비와관리비	188,540	154,135

합계	7,022,155	6,661,153

(3) 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(외화단위: USD, 원화단위: 천원).

과 목	담보제공내역	장부가액	설정금액(담보)	설정권자

1공장	토지	차입부채담보	10,725,659	12,000,000 USD 12,000,000	국민은행

건물	5,668,552

2공장	건물	차입부채담보	18,626,292	12,000,000	하나은행

3공장	토지	차입부채담보	56,906,537	24,000,000	하나은행

건물	지급보증	15,494,068	USD 30,000,000

기계장치	차입부채담보	19,288	29,760

(4) 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보험의종류	부보자산	보험가입금액	보험회사

재산종합보험	재고자산 및 유형자산	105,665,573	KB손해보험

상기 재산종합보험의 수익권 중 일부인 5,000백만원과 11,000백만원은 각각 국민은행과 하나은행 차입부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. 당사는 재산종합보험 이외에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험, 산업재해보상보험 및 임직원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

14. 리스

당사는 부동산 등을 리스하였습니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 당사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있습니다.(1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

부동산	차량운반구	합계	부동산	차량운반구	합계

취득원가	27,427,224	534,904	27,962,128	28,767,245	499,244	29,266,489

상각누계액	(4,224,351)	(295,254)	(4,519,605)	(2,183,464)	(183,871)	(2,367,335)

장부금액	23,202,873	239,650	23,442,523	26,583,781	315,373	26,899,154

(2) 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	2,198,177	2,218,769

리스부채 이자비용	1,059,313	1,075,278

단기리스 관련 비용	2,470	91,344

소액자산리스 관련 비용	65,466	9,840

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 2,928,260천원, 3,607,157천원입니다.

(3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

1년 이내	2,773,392	2,880,620

1년 초과 3년 이내	2,970,709	5,817,339

3년 초과	36,552,974	37,467,551

소 계	42,297,075	46,165,510

차감: 현재가치 조정금액	(18,546,633)	(19,378,247)

리스부채의 현재가치	23,750,442	26,787,263

(4) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동부채	2,709,320	2,758,618

비유동부채	21,041,122	24,028,645

합 계	23,750,442	26,787,263

(5) 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	기초	증가	이자비용	계약해지 등	상환	기말

당기	26,787,263	277,343	1,059,313	(1,513,154)	(2,860,323)	23,750,442

전기	33,958,056	5,466,175	1,075,278	(10,206,374)	(3,505,872)	26,787,263

15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말

취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	151,902	(149,852)	2,050

소프트웨어	1,266,875	(1,193,142)	73,733

회원권	359,000	-	359,000

합계	1,777,777	(1,342,994)	434,783

구분	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	151,902	(148,620)	3,282

소프트웨어	1,204,875	(1,166,964)	37,911

회원권	359,000	-	359,000

합계	1,715,777	(1,315,584)	400,193

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

기초	취득	대체	상각	기말

특허권	3,282	-	-	(1,232)	2,050

소프트웨어	37,911	45,000	17,000	(26,178)	73,733

회원권	359,000	-	-	-	359,000

합계	400,193	45,000	17,000	(27,410)	434,783

구분	전기

기초	취득	대체	처분	상각	기말

특허권	13,217	-	-	-	(9,935)	3,282

소프트웨어	35,083	18,200	-	-	(15,372)	37,911

회원권	95,067	-	359,000	(95,067)	-	359,000

합계	143,367	18,200	359,000	(95,067)	(25,307)	400,193

무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 523,708천원(전기 : 112,190천원)입니다.

16. 관계기업투자주식

(1) 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주요 영업활동	당기말	전기말	결산월

지분율	장부금액	지분율	장부금액

포승산단(주)	부동산 개발 및 공급업	49.80%	-	49.80%	-	12월

(2) 보고기간 중 관계기업투자주식의 변동은 없습니다.

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

당기	16,319,150	55,118,379	(38,799,229)	-	(1,864,614)

전기	17,325,556	54,260,172	(36,934,616)	-	(2,691,129)

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	투자차액	장부금액

당기	(38,799,229)	49.80%	(19,322,016)	-	-	-

전기	(36,934,616)	49.80%	(18,393,438)	-	-	-

(5) 관계기업투자주식 중 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용이 중지됨으로써 인식하지 못한 관계기업투자손실의 누적된 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

포승산단(주)	19,322,016	18,393,438

17. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	5,135,999	8,094,391

미지급금	8,639,827	7,160,559

미지급비용	4,765,650	1,283,552

미지급급여	1,845,793	1,123,740

예수보증금	130,000	130,000

출자전환예수금	-	756

소계	20,517,269	17,792,998

비유동

기타장기종업원급여	221,302	179,245

장기미지급비용	201,222	167,544

소 계	422,524	346,789

합계	20,939,793	18,139,787

18. 기타부채 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	387,397	525,728

선수금	3,333,864	4,233,996

합 계	3,721,261	4,759,724

19. 차입부채 (1) 차입부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

단기차입부채	46,300,000	48,300,000

유동성장기차입부채	3,300,000	1,600,000

장기차입부채	466,667	3,766,667

합계	50,066,667	53,666,667

(2) 단기차입부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	차입용도	이자율	당기말	전기말	최종 만기일	상환방법

하나은행	운전자금	6.33%	16,000,000	16,000,000	2024.08.10	만기일시상환

하나은행	운전자금	6.26%	11,750,000	12,750,000	2024.07.27	분할상환

하나은행	운전자금	6.20%	7,250,000	8,250,000	2024.02.09	분할상환

하나은행	운전자금	6.39%	3,700,000	3,700,000	2024.08.10	만기일시상환

하나은행	운전자금	6.35%	2,000,000	2,000,000	2024.08.10	만기일시상환

국민은행	운전자금	5.94%	5,000,000	5,000,000	2024.08.27	만기일시상환

국민은행	운전자금	5.93%	600,000	600,000	2024.08.27	만기일시상환

합계	46,300,000	48,300,000

(3) 장기차입부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	차입용도	이자율	당기말	전기말	최종 만기일	상환방법

하나은행	시설자금	6.31%	2,500,000	3,300,000	2024.07.01	분할상환

국민은행	운전자금	6.29%	1,266,667	2,066,667	2025.07.21	분할상환

합계	3,766,667	5,366,667

차감: 유동성장기차입부채	(3,300,000)	(1,600,000)

장기차입부채	466,667	3,766,667

(4) 차입부채와 관련하여 당사의 단기금융상품, 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 및 13 참조).

20. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,604,604	5,505,555

사외적립자산의 공정가치	(6,265,607)	(4,983,982)

순확정급여부채(자산)	338,997	521,573

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	5,505,555	5,971,733

당기근무원가	577,085	675,753

이자비용	303,849	182,184

재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	413,577	(891,043)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	27,106	(24,358)

인구통계적가정 변경으로 인한 보험수리적손익	-	-

급여의 지급	(222,568)	(408,714)

기말	6,604,604	5,505,555

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	4,983,982	3,788,596

이자수익	263,343	110,821

사용자의 기여금	1,300,000	1,387,288

재측정요소

사외적립자산의 손익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(99,934)	(52,785)

급여의 지급	(181,784)	(249,938)

기말	6,265,607	4,983,982

(4) 당기말 현재 사외적립자산은 채무상품 등으로 구성되어 있습니다.(5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.91%	5.76%

미래임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

1% 상승시	1% 하락시

할인율	(472,646)	531,969

임금상승률	526,839	(476,823)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 567,243천원입니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.02년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

당기말	437,559	469,046	1,438,895	7,718,053	10,063,553

(8) 당기말 현재 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속포상에 대하여 인식한 221,302천원은 기타채무에 반영되어 있습니다.

(9) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 687,299천원(전기: 719,948천원)입니다.

21. 충당부채충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

기 초	전입(환입)	사용(상각)	유동성대체	기말

유동

하자보수충당부채	162,955	-	(154,545)	164,828	173,238

공사손실충당부채	469,465	(463,054)	-	-	6,411

합계	632,420	(463,054)	(154,545)	164,828	179,649

비유동

하자보수충당부채	290,501	238,227	-	(164,828)	363,900

복구충당부채	718,249	-	28,926	-	747,175

합계	1,008,750	238,227	28,926	(164,828)	1,111,075

구 분	전기

기 초	전입(환입)	사용(상각)	유동성대체	기 말

유동

하자보수충당부채	-	10,927	(52,313)	204,341	162,955

공사손실충당부채	-	267,503	-	201,962	469,465

합계	-	278,430	(52,313)	406,303	632,420

비유동

하자보수충당부채	494,842	-	-	(204,341)	290,501

공사손실충당부채	201,962	-	-	(201,962)	-

복구충당부채	689,151	1,509	27,589	-	718,249

합계	1,385,955	1,509	27,589	(406,303)	1,008,750

상기 공사손실충당부채 전입(환입)액은 매출원가에 반영되어 있습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	13,655,634주	13,655,634주

자본금	6,827,817,000원	6,827,817,000원

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	76,154,712	76,154,712

감자차익	35,578,178	35,578,178

신주인수권소각이익	860,522	860,522

합 계	112,593,412	112,593,412

23. 기타자본기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구 분	당기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,905	(9,514)	2,905	(9,514)

24. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

기초	증감	당기손익으로재분류	이익잉여금으로재분류	당기말

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	6,232	-	-	(6,232)	-

25. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	26,622,459	5,233,563

(2) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	제28(당)기(처분예정일: 2024년 3월 27일)	제27(전)기(처분확정일: 2023년 9월 1일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	26,622,459,399	5,233,562,578

전기이월미처분이익잉여금	5,233,562,578	2,386,874,740

순확정급여부채의 재측정요소	(416,566,752)	704,675,331

공정가치측정금융자산	-	6,232,356

당기순이익	21,805,463,572	2,135,780,151

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	26,622,459,399	5,233,562,578

26. 판매비와관리비판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	3,141,862	2,789,219

퇴직급여	306,198	297,745

복리후생비	445,074	478,371

여비교통비	85,855	71,314

접대비	193,736	177,103

세금과공과	476,542	500,703

감가상각비	188,540	154,135

무형자산상각비	27,410	25,307

보험료	1,040,877	547,174

운반비	771,038	882,969

포장비	950,662	1,027,008

소모품비	132,630	151,638

지급수수료	7,002,865	2,152,778

대손충당금환입	(418,067)	(1,541,161)

하자보수충당부채전입	238,227	10,927

지급임차료	10,462	29,650

수선비	7,150	55,699

경상연구개발비	523,708	112,190

기타	163,891	135,365

합계	15,288,660	8,058,134

27. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기타수익

기타의대손충당금환입	3,546	2,272

유형자산처분이익	95,298	156,578

정부보조금수익	828,549	1,331,791

계약해지이익	2,547	1,325

잡이익	1,763,246	1,435,799

합계	2,693,186	2,927,765

기타비용

기타의대손상각비	3,190	890

유형자산처분손실	3,343	40

무형자산처분손실	-	35,976

기부금	-	190,700

계약해지손실	-	361,013

잡손실	13,452	54,572

합계	19,985	643,191

28. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	368,377	221,277

배당금수익	2,700	-

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	9,540	2,596

외환차익	3,524,028	7,924,517

외화환산이익	211,927	486,910

합계	4,116,572	8,635,300

금융비용

이자비용	4,189,889	3,633,508

당기손익공정가치측정금융상품평가손실	15,093	32,865

외환차손	2,437,111	5,818,318

외화환산손실	2,037,116	2,719,114

합계	8,679,209	12,203,805

29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재고자산의변동	(1,190,643)	4,549,707

원부재료매입액	83,758,208	50,992,635

종업원급여	22,397,103	19,646,087

외주가공비	39,663,287	20,461,628

지급수수료	10,623,142	4,397,644

소모품비	1,823,806	1,267,595

지급임차료	31,352	46,789

운반비	2,054,456	1,976,464

세금과공과금	1,029,109	991,013

보험료	1,342,812	827,962

포장비	950,662	1,027,008

전력비	1,893,527	1,327,126

가스수도료	1,333,109	981,115

수선비	1,099,184	871,612

대손충당금환입	(418,067)	(1,541,161)

감가상각비와 무형자산상각비	7,049,565	6,686,460

공사손실충당부채전입(환입)	(463,054)	267,503

기타	1,806,418	648,421

합계	174,783,976	115,425,608

30. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	176,302	-

전기법인세의 조정사항	61,743	(325,737)

세무조사결과로 인한 효과	-	(58,640)

총당기법인세	238,045	(384,377)

이연법인세

일시적차이의 증감 등	1,214,421	2,349,724

총이연법인세	1,214,421	2,349,724

자본에 직접 반영된 법인세비용	124,050	(157,940)

법인세비용	1,576,516	1,807,407

(2) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	23,381,980	3,943,187

적용세율에 따른 법인세비용	4,939,237	802,126

조정 사항

비과세수익과 비공제비용	124,728	108,418

이월세액공제	(166,621)	-

미인식 이연법인세자산의 변동	(3,231,346)	1,063,718

전기법인세	61,743	(384,377)

세율 변동효과	86,800	156,988

기타	(238,025)	60,534

소 계	(3,362,721)	1,005,281

법인세비용	1,576,516	1,807,407

유효세율	6.74%	45.84%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	(540,617)	124,050	(416,567)

구 분	전기

세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	862,616	(157,940)	704,675

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,460,600	2,370,028

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	13,602,937	15,889,215

소 계	15,063,537	18,259,243

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,173,373)	(1,658,078)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(9,541,988)	(11,038,569)

소 계	(10,715,361)	(12,696,647)

이연법인세자산(부채) 순액	4,348,176	5,562,596

(5) 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

하자보수충당부채	453,456	83,682	537,138	94,772	109,737

미지급급여(연차수당)	693,062	89,490	782,552	144,850	159,875

퇴직급여충당부채	5,505,555	1,099,049	6,604,604	1,150,661	1,349,321

퇴직연금운용자산	(4,983,982)	(1,617,938)	(6,601,921)	(1,041,652)	(1,348,772)

대손상각비	219,007	-	219,007	45,773	44,743

지분법투자주식	2,491,000	-	2,491,000	520,619	508,911

매도가능증권평가이익	(10,586)	5,553	(5,033)	(2,212)	(1,028)

공사손실충당부채	469,465	(463,054)	6,411	98,118	1,310

복구충당부채	718,249	28,926	747,175	150,114	152,648

감가상각비	3,343,590	1,260,642	4,604,233	698,035	944,203

미수수익	(3,240,031)	(13,609)	(3,253,640)	(677,166)	(664,719)

재평가차익	(5,937,482)	-	(5,937,482)	(1,240,934)	(1,213,028)

기타장기종업원급여	179,245	42,057	221,302	37,462	45,212

기계장치 손상차손	697,859	(674,950)	22,909	145,853	4,680

사용권자산	(26,899,153)	3,456,630	(23,442,524)	(5,621,923)	(4,789,308)

리스부채	26,787,263	(3,036,822)	23,750,442	5,598,538	4,852,215

공정가치측정금융상품평가손실	32,865	(32,865)	-	6,869	-

미지급비용(확정기여형)	436,755	46,615	483,370	91,282	98,752

장기미지급비용	167,544	33,678	201,222	35,017	41,110

즉시상각의제	55,716	(7,480)	48,236	11,645	9,855

현재가치할인차금	(71,538)	79,770	8,232	(14,951)	1,682

세무상결손금	32,314,926	(18,181,407)	14,133,520	6,753,820	2,887,478

합 계	33,422,785	(17,802,033)	15,620,753	6,984,590	3,194,877

고용증대이월세액공제	43,570	43,570

사실과다른회계처리이월세액공제	2,264,822	1,618,640

이연법인세미인식액	(3,730,386)	(508,911)

이연법인세자산(부채)	5,562,596	4,348,176

(*) 당사는 실현가능성이 낮은 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

구 분	전기

일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

대손충당금	10,441,393	(10,441,393)	-	2,297,106	-

하자보수충당부채	494,841	(41,386)	453,456	108,865	94,772

미지급급여(연차수당)	618,694	74,368	693,062	136,113	144,850

퇴직급여충당부채	6,548,558	(1,043,003)	5,505,555	1,440,683	1,150,661

퇴직연금운용자산	(3,788,907)	(1,195,075)	(4,983,982)	(833,560)	(1,041,652)

대손상각비	4,383,326	(4,164,318)	219,007	964,332	45,773

지분법투자주식	2,491,000	-	2,491,000	548,020	520,619

매도가능증권평가이익	(7,990)	(2,596)	(10,586)	(1,758)	(2,212)

공사손실충당부채	201,963	267,502	469,465	44,432	98,118

복구충당부채	689,151	29,098	718,249	151,613	150,114

감가상각비	1,044,299	2,299,291	3,343,590	229,746	698,035

유가증권감액손실	45,000	(45,000)	-	9,900	-

무형자산(개발비)	1,356,035	(1,356,035)	-	298,328	-

미수수익	(3,222,185)	(17,846)	(3,240,031)	(708,881)	(677,166)

재평가차익	(5,937,482)	-	(5,937,482)	(1,306,246)	(1,240,934)

기타장기종업원급여	-	179,245	179,245	-	37,462

우발채무확정손실	14,616,770	(14,616,770)	-	3,215,689	-

유형자산처분이익	3,578,752	(3,578,752)	-	787,326	-

회원권 손상차손	13,067	(13,067)	-	2,875	-

기타보증금 손상차손	310,000	(310,000)	-	68,200	-

기계장치 손상차손	1,302,434	(604,575)	697,859	286,536	145,853

사용권자산	(34,209,488)	7,310,335	(26,899,153)	(7,526,087)	(5,621,923)

리스부채	33,958,056	(7,170,793)	26,787,263	7,470,772	5,598,538

공정가치측정금융상품평가손실	-	32,865	32,865	-	6,869

미지급비용(확정기여형)	-	436,755	436,755	-	91,282

장기미지급비용	-	167,544	167,544	-	35,017

즉시상각의제	-	55,716	55,716	-	11,645

현재가치할인차금	-	(71,538)	(71,538)	-	(14,951)

기타	3,512,986	(3,512,986)	-	772,857	-

세무상결손금	39,301,027	(6,986,101)	32,314,926	8,646,226	6,753,820

합계	77,741,300	(44,318,515)	33,422,785	17,103,087	6,984,590

이월세액공제	-	43,570

사실과다른회계처리이월세액공제	2,826,693	2,264,822

이연법인세미인식액(*)	(12,017,459)	(3,730,386)

이연법인세자산(부채)	7,912,320	5,562,596

(*) 당사는 실현가능성이 낮은 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(7) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	사유

기타 일시적차이	2,491,000	2,491,000	실현가능성 불확실

(8) 법인세 처리의 불확실성당사는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때, 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.

31. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	21,805,464	2,135,780

조정	14,236,820	14,141,953

외화환산손실	2,037,116	2,719,114

대손충당금환입	(418,067)	(1,541,161)

기타의대손상각비	3,190	890

감가상각비	7,022,155	6,661,153

유형자산처분손실	3,343	40

무형자산상각비	27,410	25,307

법인세비용	1,576,516	1,807,407

이자비용	4,189,889	3,633,508

퇴직급여	617,591	747,117

공사손실충당부채전입(환입)	(463,054)	267,503

하자보수충당부채전입(환입)	238,226	10,927

계약해지손실	-	361,013

기타의대손충당금환입	(3,546)	(2,272)

외화환산이익	(211,927)	(486,910)

이자수익	(368,377)	(221,277)

유형자산처분이익	(95,298)	(156,578)

무형자산처분손실	-	35,976

당기손익공정가치측정금융상품평가손실	15,094	32,865

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	(9,540)	(2,596)

계약해지이익	(2,547)	(1,325)

배당금수익	(2,700)	-

기부금	-	19,070

잡손실	195	52,937

급여	81,151	179,245

운전자본의 변동	(31,546,601)	10,417,811

매출채권의 변동	18,595,777	(4,241,290)

미수금의 변동	(19,576)	(360,832)

미청구공사의 변동	(34,197,350)	3,168,472

재고자산의 변동	(1,190,644)	4,549,707

선급금의 변동	(49,972)	(6,063,367)

선급비용의 변동	5,089,671	103,230

과제예치금의 변동	(23,062)	(865,038)

매입채무의 변동	(2,962,348)	4,955,656

미지급금의 변동	1,445,413	(1,748,428)

예수금의 변동	(138,331)	427,727

미지급비용의 변동	550,421	(942,888)

초과청구공사의 변동	(17,125,339)	22,213,696

선수금의 변동	(900,133)	(8,040,671)

이연법인세자산의 변동	-	(158,668)

퇴직금의 지급	(222,568)	(408,714)

사외적립자산의 변동	(1,118,217)	(1,137,350)

부가세미수금의 변동	879,618	(1,148,662)

기타장기종업원급여의 변동	(39,094)	-

장기미지급비용의 변동	33,678	167,544

하자보수충당부채의 변동	(154,545)	(52,313)

영업으로부터 창출된 현금	4,495,683	26,695,544

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

차입부채의 유동성 대체	3,300,000	1,933,333

리스부채의 유동성 대체	3,264,867	1,502,481

장기미수금의 유동성 대체	12,980	-

건설중인자산의 본계정 대체	1,870,303	3,417,566

사용권자산의 인식	277,740	5,560,127

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

유동성대체	증감	기타 비금융변동

단기차입부채	48,300,000	(2,000,000)	-	-	-	46,300,000

유동성장기차입부채	1,600,000	(1,600,000)	3,300,000	-	-	3,300,000

장기차입부채	3,766,667	-	(3,300,000)	-	-	466,667

유동리스부채	2,758,618	(2,860,324)	3,264,866	(1,513,154)	1,059,313	2,709,320

비유동리스부채	24,028,645	-	(3,264,866)	277,343	-	21,041,121

합 계	80,453,930	(6,460,324)	-	(1,235,810)	1,059,313	73,817,108

구 분	전기

기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

유동성대체	증감	기타 비금융변동

단기차입부채	56,700,000	(8,400,000)	-	-	-	48,300,000

유동성장기차입부채	1,533,333	(1,866,667)	1,933,333	-	-	1,599,999

장기차입부채	3,300,000	2,400,000	(1,933,333)	-	-	3,766,667

유동리스부채	3,343,653	(3,505,872)	1,502,481	343,078	1,075,278	2,758,618

비유동리스부채	30,614,403	-	(1,502,481)	(5,083,277)	-	24,028,645

합 계	95,491,390	(11,372,539)	-	(4,740,199)	1,075,278	80,453,929

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(외화단위: USD, EUR, 원화단위: 천원).

금융기관	약정내용	약정금액 또는한도금액	사용액

하나은행	외화지급보증	USD 22,000,000	USD 20,341,918

일반대출	46,000,000	43,200,000

국민은행	외화지급보증	USD 10,000,000	USD 9,483,729

EUR 16,000

외화지급보증	USD 110,600	USD 110,600

일반대출	10,400,000	6,866,667

한국수출입은행	외화지급보증	USD 11,496,700	USD 11,496,700

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: USD, 원화단위: 천원).

보증제공자	제공받은 보증내역	보증한도	보증처

서울보증보험	지급보증	12,223,847	거래처

USD 24,117,983

CGB	USD 11,496,700	한국수출입은행

인허가보증	48,000	한국산업인력공단

공탁금보증(*)	360,000	수원지방법원

킹스데일(주)	여신거래 보증	22,770,240	하나은행

(*) 당사는 전 대표이사를 상대로 구상금 청구의 소를 제기하였으며 전기 중 1심 승소하였습니다. 본 소송과 관련하여 당사는 서울보증보험에 공탁보증보험을 가입하였습니다. 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.(3) 당기말 현재 제공받은 연대보증 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원)

구분	연대보증의 내용	소유자
(제공자)	보증금액	관련 차입금액	담보권자

연대보증	일반보증약정	개인	3,600,000	-	기업은행

연대보증	일반보증약정	개인	91,200	-	기업은행

연대보증	일반보증약정	개인	3,360,000	-	기업은행

(4) 당사는 2021년 1월 이전에 발생한 하자에 대하여 과거 회생절차에 따라 회생채권자에게 지급하여야 할 미확정 구상채무 30,580천원이 당기말 현재 존재합니다.

33. 특수관계자 거래 당기말 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 솔브레인홀딩스 주식회사이며, 솔브레인홀딩스 주식회사의 최상위 지배자는 정지완입니다. 솔브레인홀딩스 주식회사는 당기말 현재 당사에 대하여 41.92% (전기말: 41.92%)의 지분을 보유하고 있습니다.

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스(주)

당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업	포승산단(주)

기타특수관계자	씨제이더블유글로벌(주)

킹스데일(주)

나우아이비캐피탈(주)

나우턴어라운드성장사다리펀드1호

머티리얼즈파크(주)

(주)비즈네트웍스

주요 임직원

기타	솔브레인 주식회사(*)

(*) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 솔브레인홀딩스(주)의 관계기업입니다.

구분	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스(주)

당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업	포승산단(주)

기타특수관계자	씨제이더블유글로벌(주)

킹스데일(주)

나우아이비캐피탈(주)

나우턴어라운드성장사다리펀드1호

머티리얼즈파크(주)

주요 임직원

기타	솔브레인 주식회사(*)

(*) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 솔브레인홀딩스(주)의 관계기업입니다.

(2) 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	거래상대방	당기

매출	대여금지급	대여금회수	기타매입

기타특수관계자	(주)비즈네트웍스	-	-	-	266,161

주요 임직원	-	10,000	35,000	-

기타	솔브레인 주식회사	22,907	-	-	-

합계	22,907	10,000	35,000	266,161

구분	거래상대방	전기

매출	이자지급	차입금상환	대여금회수

기타특수관계자	나우아이비캐피탈(주)	-	26,849	4,000,000	-

주요 임직원	-	-	-	38,200

기타	솔브레인 주식회사	184,900	-	-	-

합계	184,900	26,849	4,000,000	38,200

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	거래상대방	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

관계기업	포승산단(주)(*)	5,453,342	-	5,454,098	-

기타특수관계자	(주)비즈네트웍스	-	56,394	-	-

주요 임직원	6,000	-	31,000	-

(*) 포승산단(주)에 대한 채권 전액에 대하여 회수가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 전액 대손충당금이 설정되어 있으며, 수취할 이자가 지속적으로 발생하고 있으나 수익으로 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(5) 당사는 당사에 관한 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여 및 상여	558,198	545,066

퇴직급여	62,942	65,874

합계	621,140	610,940

34. 주당손익기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	21,805,463,572	2,135,780,152

가중평균유통보통주식수	13,652,729	13,652,729

기본주당순이익(손실)	1,597	156

가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분	당기	전기

가중평균발행주식수	13,655,634	13,655,634

가중평균자기주식수	(2,905)	(2,905)

가중평균유통보통주식수	13,652,729	13,652,729

당기말 현재 당사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.