우양에이치씨 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 29(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 28(전) 기 2023년 12월 31일 현재
우양에이치씨 주식회사

1. 일반 사항 우양에이치씨 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1993년 3월에 설립되어 설치용 금속탱크 및 저장용기 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 평택시 포승읍에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 6,828백만원이며, 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

솔브레인홀딩스 주식회사	5,724,757	41.92%

씨제이더블유글로벌주식회사	2,689,083	19.69%

나우아이비캐피탈(주)	1,182,105	8.66%

머티리얼즈파크 주식회사	863,844	6.33%

나우턴어라운드성장사다리펀드1호	611,523	4.48%

(주)오디텍	396,922	2.91%

자기주식	2,905	0.02%

기타주주	2,184,495	15.99%

합계	13,655,634	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융약정 이 개정사항은 공급자금융약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 교환가능성 결여 (기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과') - 금융상품 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품') - 연차개선 (기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표')

2.3 관계기업

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 포괄손익계산서에 '금융수익' 및 '금융비용'으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니 다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익과 외환손익및 손상차손은 각각 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(손상에 대한 회계정책은 주석 5 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	5년

기계장치	3년, 10년, 20년

차량운반구	5년

공구와기구	10년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 추정내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무및기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사는 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채나 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품을 단기매매금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입부채' 등으로 표시됩니다.

차입부채는 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입부채의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입부채는 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채, 공사손실충당부채, 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 임금피크제를 적용하는 임직원에 대하여는 확정기여제도를 운영하며, 이외 임직원에 대하여는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 부여됩니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식

당사는 고객이 주문한 금속탱크 등을 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년에서 2년의 제작 기간이 소요됩니다.

당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에서는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 존재할 경우 진행률을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 만약, 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 경우 한시점에 수익을 인식합니다.

2.19 리스(1) 리스이용자

당사는 다양한 부동산, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로고정기간으로 체결되며, 연장선택권을 고려한 리스기간은 2년에서 35년입니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입부채의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행 가능한 기간 내에서 해지불능기간에 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상 기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 당사와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입부채 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 당사가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무기기 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

당사는 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 당사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.2.21 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 06일 이사회에서 승인됐으며, 향후 개최되는 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사는 보고기간 종료일 현재 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 32 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여

순확정급여부채와 기타장기종업원급여의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(4) 수익인식 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 수주변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석 10 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 당사가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 당사가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다.

(1) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 - 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익- 공정가치 측정 금융부채	기타	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

공정가치측정금융자산	-	814,246	-	-	-	814,246	-	814,246	-	814,246

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	27,026,570	-	-	-	-	27,026,570	-	-	-	-

매출채권및기타채권	27,918,628	-	-	-	-	27,918,628	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	1,186,659	-	-	-	-	1,186,659	-	-	-	-

금융자산 합계	56,131,857	814,246	-	-	-	56,946,103	-	814,246	-	814,246

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	-	-	2,152,818	-	2,152,818	-	2,152,818	-	2,152,818

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	15,036,135	-	-	15,036,135	-	-	-	-

단기차입부채	-	-	23,500,000	-	-	23,500,000	-	-	-	-

장기기타채무	-	-	381,749	-	-	381,749	-	-	-	-

기타:

리스부채(*)	-	-	-	-	25,855,905	25,855,905	-	-	-	-

금융부채 및 기타 합계	-	-	38,917,884	2,152,818	25,855,905	66,926,607	-	2,152,818	-	2,152,818

(*) 리스부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않으나, 금액 측정의 성격을 고려하여 기타로 표시하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	기타	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

공정가치측정금융자산	-	913,433	-	-	913,433	-	913,433	-	913,433

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	10,432,312	-	-	-	10,432,312	-	-	-	-

단기금융상품	2,542,608	-	-	-	2,542,608	-	-	-	-

매출채권및기타채권	7,543,068	-	-	-	7,543,068	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	2,469,688	-	-	-	2,469,688	-	-	-	-

금융자산 합계	22,987,676	913,433	-	-	23,901,109	-	913,433	-	913,433

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	18,671,476	-	18,671,476	-	-	-	-

단기차입부채	-	-	46,300,000	-	46,300,000	-	-	-	-

유동성장기차입부채	-	-	3,300,000	-	3,300,000	-	-	-	-

장기기타채무	-	-	201,222	-	201,222	-	-	-	-

장기차입부채	-	-	466,667	-	466,667	-	-	-	-

기타:

리스부채(*)	-	-	-	23,750,442	23,750,442	-	-	-	-

금융부채 및 기타 합계	-	-	68,939,365	23,750,442	92,689,807	-	-	-	-

(*) 리스부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않으나, 금액 측정의 성격을 고려하여 기타로 표시하였습니다.

(3) 공정가치의 측정 ① 가치평가기법

수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	투입변수

공정가치측정금융자산

출자금	348,277	2	시장접근법	비활성시장의 거래가격

저축성보험	465,969	2	해지환급금	해지공제액 등

파생상품

파생상품부채	2,152,818	2	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

(단위: 천원)

전 기	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	투입변수

공정가치측정금융자산

출자금	407,105	2	시장접근법	비활성시장의 거래가격

저축성보험	506,328	2	해지환급금	해지공제액 등

② 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.

③ 가치평가과정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

(4) 금융상품 범주별 순손익

금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	724,961	368,377

외환관련손익	4,468,349	(894,752)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	(20,171)	(5,553)

처분손익	1,385	-

배당금수익	2,250	2,700

상각후원가 금융부채

이자비용	(2,735,513)	(3,130,576)

외환관련손익	(536,905)	(83,834)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손익	(2,152,818)	-

파생상품거래손익	(312,910)	-

기타금융부채

이자비용(*)	(965,407)	(1,059,313)

합 계	(1,526,779)	(4,802,951)

(*) 리스부채 이자비용이 포함되어 있습니다.

5. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

② 금융자산의 손상 (가) 매출채권 및 계약자산 당사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성되며, 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동

만기미도래	0.72%	26,479,198	(191,050)	26,288,148

3개월 초과 6개월 이하	10.18%	68,712	(6,995)	61,717

6개월 초과 9개월 이하	32.82%	2,060,461	(676,285)	1,384,176

9개월 초과 1년 이하	87.06%	286,329	(249,266)	37,063

1년 초과	100.00%	63,945	(63,945)	-

비유동

만기미도래(*)	-	1,202,021	(1,202,021)	-

합 계	30,160,666	(2,389,562)	27,771,104

(*) 만기미도래 채권 1,202,021천원은 하자보증 유보금으로 하자보증기간이 종료되는 기간 이후 회수될 것으로 예상하여 장기매출채권으로 분류하였으나, 회수 불확실성이 커짐에 따라 당기 중 전액 대손처리하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동

만기미도래	0.08%	6,360,470	(5,060)	6,355,410

3개월 초과 6개월 이하	4.16%	414,152	(17,235)	396,917

6개월 초과 9개월 이하	0.00%	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	82.65%	56,089	(46,357)	9,732

1년 초과	0.00%	-	-	-

비유동

만기미도래(*)	7.55%	1,163,311	(87,872)	1,075,439

합 계	7,994,022	(156,524)	7,837,498

(*) 만기미도래 채권 1,163,311천원은 하자보증 유보금으로 하자보증기간이 종료되는 기간 이후 회수될 예정으로 장기매출채권으로 분류하였습니다. 당기말 현재 계약자산 47,913,152천원(전기말: 61,119,145천원)에 대하여 3,219,670천원(전기말: 50,433천원)의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	206,957	625,025

손상차손 설정(환입)	5,402,274	(418,068)

기말잔액	5,609,231	206,957

(나) 상각후원가로 측정되는 기타금융자산 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에는 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산은 대부분 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

보고기간 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	8,349,646	8,350,002

손상차손 설정(환입)	(2,360)	(356)

기말잔액	8,347,286	8,349,646

(다) 현금성자산 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	15,036,135	15,036,135	15,036,135	-

단기차입부채	23,500,000	24,260,903	24,260,903	-

장기기타채무	381,749	381,749	-	381,749

리스부채	25,855,905	42,775,944	2,758,864	40,017,080

합 계	64,773,789	82,454,731	42,055,902	40,398,829

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	20,517,269	20,517,269	20,517,269	-

단기차입부채	46,300,000	47,830,717	47,830,717	-

유동성장기차입부채	3,300,000	3,439,192	3,439,192	-

장기기타채무	422,524	422,524	-	422,524

장기차입부채	466,667	476,451	-	476,451

리스부채	23,750,442	42,297,074	2,773,392	39,523,682

합계	94,756,902	114,983,227	74,560,570	40,422,657

(3) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.

가) 환위험에 대한 노출 보고기간말 현재 외화표시 자산, 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	GBP	USD	EUR

자산	75,667,357	1,202,950	-	60,154,030	1,163,796

부채	(3,887,790)	(25,224)	(621,885)	(2,982,642)	(467,634)

재무제표상 순액	71,779,567	1,177,726	(621,885)	57,171,388	696,162

파생상품계약	(2,152,818)	-	-	-	-

순 노출	69,626,749	1,177,726	(621,885)	57,171,388	696,162

나) 민감도분석 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 당사가 보고기간말 현재 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	6,962,675	(6,962,675)	5,717,139	(5,717,139)

EUR	117,773	(117,773)	69,616	(69,616)

GBP	(62,189)	62,189	-	-

② 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

세전손익	(235,000)	235,000	(444,667)	444,667

(4) 자본위험 당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(*)	49,355,905	73,817,108

차감 : 현금및현금성자산	27,026,570	10,432,312

순부채	22,329,335	63,384,796

자본총계	173,167,279	146,034,174

총자본	195,496,614	209,418,970

자본조달비율	11.42%	30.27%

(*) 장ㆍ단기차입부채, 리스부채의 합계금액 입니다.

6. 영업부문 정보

(1) 당사의 영업부문은 설치용 금속탱크 및 저장용기 제작을 주요 사업으로 하는 단일부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객A	25,842,972	22,153,702

고객B	6,903,202	29,430,466

고객C	33,434,684	29,365,826

고객D	31,183,652	-

(3) 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	국내	아시아 및 오세아니아	미주	유럽 및 아프리카	중동	합계

당기	6,332,043	9,050,838	98,329,498	32,390,768	37,145,782	183,248,929

(단위: 천원)

구분	국내	아시아 및 오세아니아	미주	유럽 및 아프리카	중동	합계

전기	17,125,953	29,340,888	113,793,583	685,769	39,109,200	200,055,393

7. 현금및현금성자산회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	6,677,865	4,101,647

현금등가물(*)	20,348,705	6,330,666

합계	27,026,570	10,432,313

(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하고 고지 후 24시간 내 이자에 대한 손실이나 패널티 없이 인출가능한 상품을 포함하고 있습니다. 8. 사용제한 금융상품

사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비고

단기금융상품(*)	-	2,542,608	질권설정

(*) 전기말 현재 당사의 단기금융상품은 국민은행의 외화지급보증 및 차입부채에 대하여 담보로 제공되었습니다.

9. 매출채권및기타채권 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

채권잔액	손실충당금	현재가치 할인차금	합 계

유동

매출채권	28,958,645	(1,187,541)	-	27,771,104

미수금	147,524	-	-	147,524

소계	29,106,169	(1,187,541)	-	27,918,628

비유동

장기매출채권	1,202,021	(1,202,021)	-	-

장기미수금(*)	5,131,884	(5,131,884)	-	-

장기미수수익(*)	3,215,402	(3,215,402)	-	-

임차보증금	1,342,180	-	(159,751)	1,182,429

기타보증금	4,230	-	-	4,230

소계	10,895,717	(9,549,307)	(159,751)	1,186,659

합계	40,001,886	(10,736,848)	(159,751)	29,105,287

(*) 전 대표이사에 대한 장기미수금과 (주)포승산단에 대한 장기미수금 및 장기미수수익에 대하여 회수가능성에 대한 불확실성이 높은 것으로 판단하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

채권잔액	손실충당금	현재가치 할인차금	합 계

유동

매출채권	6,830,711	(68,652)	-	6,762,059

미수금	509,130	-	-	509,130

미수수익	38,239	-	-	38,239

단기대여금	236,000	(2,360)	-	233,640

소계	7,614,080	(71,012)	-	7,543,068

비유동

장기매출채권	1,163,311	(87,872)	-	1,075,439

장기미수금(*)	5,131,884	(5,131,884)	-	-

장기미수수익(*)	3,215,402	(3,215,402)	-	-

임차보증금	1,431,180	-	(41,161)	1,390,019

기타보증금	4,230	-	-	4,230

소계	10,946,007	(8,435,158)	(41,161)	2,469,688

합계	18,560,087	(8,506,170)	(41,161)	10,012,756

(*) 전 대표이사에 대한 장기미수금과 (주)포승산단에 대한 장기미수금 및 장기미수수익에 대하여 회수가능성에 대한 불확실성이 높은 것으로 판단하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

10. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 수익인식시기에 따라 수익을 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기간에 걸쳐 이행	한 시점에 이행	합계

당기	173,864,687	9,384,241	183,248,928

(단위: 천원)

구 분	기간에 걸쳐 이행	한 시점에 이행	합계

전기	188,677,774	11,377,619	200,055,393

(2) 수주 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	신규수주	계약변경	환율효과	공사수익인식	기말

기간에 걸쳐 이행	135,879,722	134,126,086	3,595,229	(1,246,108)	173,864,687	98,490,242

한 시점에 이행	7,557,744	3,100,500	118,937	276,364	9,384,241	1,669,304

합계	143,437,466	137,226,586	3,714,166	(969,744)	183,248,928	100,159,546

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	신규수주	계약변경	환율효과	공사수익인식	기말

기간에 걸쳐 이행	166,532,842	151,647,900	2,489,015	3,887,739	188,677,774	135,879,722

한 시점에 이행	14,460,899	4,359,374	-	115,090	11,377,619	7,557,744

합계	180,993,741	156,007,274	2,489,015	4,002,829	200,055,393	143,437,466

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 제작기간인 2년 이내에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다. (3) 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계약수익	60,790,073	152,941,798

계약원가	50,425,646	119,982,659

당기손익	10,364,427	32,959,139

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	28,958,645	6,830,711

대손충당금	(1,187,541)	(68,652)

장기매출채권	1,202,021	1,163,311

대손충당금	(1,202,021)	(87,872)

계약자산

미청구공사	47,913,152	61,119,145

대손충당금(*)	(3,219,670)	(50,433)

계약체결증분원가	781,581	2,109,047

계약부채

초과청구공사	12,060,175	8,968,331

선수금	272,407	3,333,864

공사손실충당부채	-	6,411

(*) 특정 거래처와 시공문제로 분쟁중에 있으며, 분쟁의 결과를 예측할 수 없는 바 관련 프로젝트 WHC-22-030, WHC-22-030-1의 계약자산금액 2,797,961천원, 177,959천원을 전액 대손처리하였습니다. (5) 수익 및 비용 중 기초에서 이월된 계약부채(자산)과 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 계약부채 잔액 중 보고기간에 인식된 수익

초과청구공사	8,968,331	26,093,670

선수금	3,333,864	4,051,357

기초 계약자산 잔액 중 보고기간에 인식된 비용

계약체결증분원가	2,106,948	3,142,988

(6) 당사는 고객과의 계약과 관련하여 일정한 지급수수료를 지급하는 경우 이를 계약체결증분원가로 인식하고 기타자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 기타자산으로 인식한 계약체결증분원가와 당기 중 지급수수료로 인식한 상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가	781,581	2,109,047

당기 중 지급수수료로 인식한 상각비	2,307,311	4,941,774

(7) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약 중 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	인도(예정)일	당기말

진행률	계약자산(부채)	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

WHC-19-038	2019.07.11	2021.04.15	100.0%	-	-	715,400	(715,400)

WHC-21-014	2021.04.26	2022.04.25	100.0%	372,990	(1,194)	-	-

WHC-21-040	2021.11.26	2023.04.07	100.0%	323,400	(1,035)	-	-

WHC-22-007	2022.01.31	2025.02.28	99.5%	6,487,228	(20,759)	-	-

WHC-22-017	2022.05.27	2024.02.10	100.0%	-	-	745,217	(264,731)

WHC-22-019	2022.03.31	2024.06.28	100.0%	801,003	(5,767)	560,070	(4,041)

WHC-22-021	2022.04.22	2023.12.22	100.0%	-	-	2,352,000	(16,970)

WHC-22-030	2022.07.18	2024.04.09	100.0%	2,797,761	(2,797,761)	-	-

WHC-22-036	2022.08.05	2024.03.31	100.0%	1,116,126	(3,572)	-	-

WHC-22-037	2022.08.05	2024.02.05	100.0%	528,655	(1,692)	-	-

WHC-22-040	2022.10.27	2024.02.07	100.0%	-	-	-	-

WHC-23-002	2023.01.20	2024.03.25	100.0%	2,262,323	(16,289)	-	-

WHC-23-007	2023.02.14	2024.07.11	100.0%	1,242,209	(8,944)	-	-

WHC-23-014	2023.04.03	2024.12.31	100.0%	11,162,340	(35,719)	-	-

WHC-23-022	2023.05.25	2024.12.30	100.0%	2,196,956	(15,818)	112,242	(810)

WHC-23-023	2023.06.13	2024.09.30	100.0%	2,976,750	(21,433)	-	-

WHC-23-030	2023.07.20	2024.12.24	100.0%	5,065,620	(36,472)	-	-

WHC-23-031	2023.07.18	2024.12.10	100.0%	437,031	(3,147)	3,933,279	(28,379)

WHC-23-039	2023.11.20	2025.08.29	58.9%	1,354,304	(4,334)	2,148,552	(15,502)

WHC-23-042	2023.12.14	2025.01.31	93.7%	2,682,330	(8,583)	-	-

WHC-24-025	2024.06.26	2025.11.07	25.9%	(943,992)	-	4,821,600	(34,788)

WHC-24-034	2024.07.24	2025.11.30	0.3%	(1,405,719)	-	-	-

WHC-24-035	2024.08.14	2025.10.31	21.1%	(1,370,707)	-	-	-

(단위: 천원)

구분	계약일	인도(예정)일	전기말

진행률	계약자산(부채)	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

WHC-19-038	2019.07.11	2021.04.15	100.0%	-	-	692,362	(53,958)

WHC-19-049	2019.10.16	2022.04.15	100.0%	-	-	990,699	(816)

WHC-19-050	2019.10.15	2022.05.13	100.0%	2,732,871	(2,255)	-	-

WHC-21-001	2021.01.22	2022.01.25	100.0%	-	-	-	-

WHC-21-014	2021.04.26	2022.04.25	100.0%	327,166	(270)	-	-

WHC-21-037	2021.12.01	2023.05.04	100.0%	1,220,572	(1,007)	-	-

WHC-21-040	2021.11.26	2023.04.07	100.0%	283,668	(234)	-	-

WHC-21-045	2021.12.08	2023.02.07	100.0%	-	-	-	-

WHC-22-007	2022.01.31	2025.02.28	73.0%	3,587,756	(2,960)	-	-

WHC-22-017	2022.05.27	2024.02.10	93.3%	1,296,081	(1,069)	-	-

WHC-22-019	2022.03.31	2025.01.24	96.9%	3,280,056	(2,707)	-	-

WHC-22-021	2022.04.22	2023.12.22	100.0%	10,315,200	(8,512)	-	-

WHC-22-030	2022.07.18	2024.04.09	72.5%	3,741,915	(3,088)	-	-

WHC-22-031	2022.07.29	2023.10.29	100.0%	2,562,899	(2,115)	-	-

WHC-22-036	2022.08.05	2024.03.31	78.6%	5,083,813	(4,195)	-	-

WHC-22-037	2022.08.05	2024.02.05	85.9%	2,407,731	(1,987)	-	-

WHC-22-040	2022.10.27	2024.02.07	78.2%	5,250,705	(4,333)	-	-

WHC-23-002	2023.01.20	2024.03.25	78.2%	10,335,000	(8,528)	-	-

WHC-23-007	2023.02.14	2024.04.15	49.6%	1,267,107	(1,046)	-	-

WHC-23-014	2023.04.03	2024.12.31	23.7%	(542,666)	-	-	-

WHC-23-022	2023.05.25	2024.07.22	6.5%	(1,238,107)	-	-	-

WHC-23-023	2023.06.13	2024.08.15	18.4%	(1,030,876)	-	-	-

WHC-23-030	2023.07.20	2024.08.02	4.5%	(2,364,394)	-	-	-

WHC-23-031	2023.07.18	2024.10.10	8.4%	(1,703,224)	-	-	-

WHC-23-039	2023.11.20	2025.08.29	0.4%	27,641	(23)	-	-

WHC-23-042	2023.12.14	2025.01.31	0.0%	(795,000)	-	874,500	(722)

(8) 추정총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동(A)(*)	추정총계약원가의 변동(B)	공사손익 변동금액(A-B)

당기영향	미래영향	합계

당기	10,299,122	(1,207,776)	11,457,244	49,654	11,506,898

(*) 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동한 계약에서 발생한 환율변동효과 6,703,893천원이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동(A)(*)	추정총계약원가의 변동(B)	공사손익 변동금액(A-B)

전기영향	미래영향	합계

전기	3,584,556	9,031,049	(4,556,850)	(889,643)	(5,446,493)

(*) 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동한 계약에서 발생한 환율변동효과 1,095,542천원이 포함되어 있습니다.

당기의 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

11. 재고자산 (1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원부재료	4,462,265	-	4,462,265	2,510,203	-	2,510,203

미착품	-	-	-	3,102,459	-	3,102,459

재공품	30,776	-	30,776	3,881,809	-	3,881,809

합계	4,493,041	-	4,493,041	9,494,471	-	9,494,471

(2) 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가로 인식된 재고자산	54,927,311	82,371,085

(3) 당사는 재고자산에 대하여 재산종합보험에 가입하고 있습니다(주석 14 참조).

12. 기타자산 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	3,752,332	7,313,602

선급비용	1,121,829	2,371,146

부가세미수금	2,043,937	850,565

과제예치금	348,615	893,599

소계	7,266,713	11,428,912

비유동

선급비용	826,595	523,333

합계	8,093,308	11,952,245

13. 공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

출자금	348,277	407,105

저축성보험	465,969	506,328

합계	814,246	913,433

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	913,433	799,074

취득	139,921	119,912

처분	(218,937)	-

당기손익으로 인식한 평가손익	(20,171)	(5,553)

기말	814,246	913,433

14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	67,632,196	-	67,632,196

건물	53,994,874	(15,507,166)	38,487,708

구축물	7,765,398	(6,409,467)	1,355,931

기계장치	63,053,042	(54,415,574)	8,637,468

차량운반구	1,196,010	(679,383)	516,627

공구와기구	5,169,803	(4,619,258)	550,545

비품	2,191,532	(1,940,558)	250,974

건설중인자산	23,524	-	23,524

사용권자산	31,730,275	(6,352,257)	25,378,018

합계	232,756,654	(89,923,663)	142,832,991

(단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	67,632,196	-	67,632,196

건물	53,969,874	(14,180,962)	39,788,912

구축물	7,511,221	(5,434,675)	2,076,546

기계장치	62,480,716	(52,668,265)	9,812,451

차량운반구	1,158,922	(699,337)	459,585

공구와기구	5,065,703	(4,612,890)	452,813

비품	2,079,854	(1,841,359)	238,495

건설중인자산	7,371	-	7,371

사용권자산	27,962,128	(4,519,605)	23,442,523

합계	227,867,985	(83,957,093)	143,910,892

(2) 유형자산 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	취득	대체(*)	처분및폐기 등	감가상각	기말

토지	67,632,196	-	-	-	-	67,632,196

건물	39,788,912	25,000	-	-	(1,326,204)	38,487,708

구축물	2,076,546	82,320	171,857	-	(974,792)	1,355,931

기계장치	9,812,451	286,000	449,999	(2)	(1,910,980)	8,637,468

차량운반구	459,585	188,886	-	(5)	(131,839)	516,627

공구와기구	452,813	169,500	-	(3)	(71,765)	550,545

비품	238,495	111,678	-	-	(99,199)	250,974

건설중인자산	7,371	648,322	(632,169)	-	-	23,524

사용권자산	23,442,523	4,190,714	-	(113,442)	(2,141,777)	25,378,018

합계	143,910,892	5,702,420	(10,313)	(113,452)	(6,656,556)	142,832,991

(*) 건설중인자산의 대체 감소 10,313천원은 무형자산 중 특허권으로 대체되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	취득	대체(*)	처분및폐기 등	감가상각	기말

토지	67,632,196	-	-	-	-	67,632,196

건물	40,760,994	-	-	-	(972,082)	39,788,912

구축물	1,448,874	-	1,564,704	-	(937,032)	2,076,546

기계장치	12,289,995	108,650	119,500	(69,671)	(2,636,023)	9,812,451

차량운반구	6,628	529,554	13,999	(1)	(90,595)	459,585

공구와기구	322,437	62,700	155,100	-	(87,424)	452,813

비품	284,342	54,975	-	-	(100,822)	238,495

건설중인자산	147,009	1,730,665	(1,870,303)	-	-	7,371

사용권자산	26,899,153	277,740	-	(1,536,193)	(2,198,177)	23,442,523

합계	149,791,628	2,764,284	(17,000)	(1,605,865)	(7,022,155)	143,910,892

(*) 건설중인자산의 대체 감소 17,000천원은 무형자산 중 소프트웨어로 대체되었습니다.

감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	6,476,580	6,833,615

판매비와관리비	179,976	188,540

합계	6,656,556	7,022,155

(3) 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

과 목	담보제공내역	장부가액	설정금액(담보)	설정권자

2공장	건물	차입부채담보	18,041,997	12,000,000	하나은행

차입부채담보 지급보증	1,800,000 USD 5,040,000	신한은행

3공장	토지	차입부채담보 지급보증	56,906,537	24,000,000 USD 30,000,000	하나은행

건물	15,003,438

기계장치	차입부채담보	10,763	19,680

토지	차입부채담보 지급보증	56,906,537	1,800,000 USD 5,040,000	신한은행

건물	15,003,438

당기말 현재 당사가 유형자산으로 계상하고 있는 1공장 건물 및 토지는 부동산담보신탁계약에 의하여 KB부동산신탁㈜에 소유권 이전 등기가 되어 있습니다. 신탁계약에 따라 국민은행이 우선수익권자로 설정되어 있으며, 설정금액은 USD 18,000,000 입니다. (4) 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의종류	부보자산	보험가입금액	보험회사

재산종합보험	재고자산 및 유형자산	122,439,406	KB손해보험

상기 재산종합보험의 수익권 중 일부인 5,000백만원과 11,000백만원은 각각 국민은행과 하나은행 차입부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. 당사는 재산종합보험 이외에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험, 산업재해보상보험 및 임직원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

15. 리스

당사는 부동산 등을 리스하였습니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 당사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있습니다.

(1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부동산	차량운반구	합계	부동산	차량운반구	합계

취득원가	31,153,067	577,208	31,730,275	27,427,224	534,904	27,962,128

상각누계액	(6,031,417)	(320,840)	(6,352,257)	(4,224,351)	(295,254)	(4,519,605)

장부금액	25,121,650	256,368	25,378,018	23,202,873	239,650	23,442,523

(2) 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	2,141,777	2,198,177

리스부채 이자비용	965,407	1,059,313

단기리스 관련 비용	71,697	2,470

소액자산리스 관련 비용	21,469	65,466

보고기간 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 당기 2,983,723천원, 전기 2,928,260천원입니다.

(3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	2,758,864	2,773,392

1년 초과 3년 이내	5,231,288	2,970,709

3년 초과	34,785,792	36,552,974

소 계	42,775,944	42,297,075

차감: 현재가치 조정금액	(16,920,039)	(18,546,633)

리스부채의 현재가치	25,855,905	23,750,442

(4) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	2,679,867	2,709,320

비유동부채	23,176,038	21,041,122

합 계	25,855,905	23,750,442

(5) 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	이자비용	계약해지 등	상환	기말

당기	23,750,442	4,071,942	965,407	(41,329)	(2,890,557)	25,855,905

전기	26,787,263	277,343	1,059,313	(1,513,154)	(2,860,323)	23,750,442

16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	163,658	(151,465)	12,193

소프트웨어	1,266,875	(1,213,382)	53,493

회원권	359,000	-	359,000

합계	1,789,533	(1,364,847)	424,686

(단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	151,902	(149,852)	2,050

소프트웨어	1,266,875	(1,193,142)	73,733

회원권	359,000	-	359,000

합계	1,777,777	(1,342,994)	434,783

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	취득	대체	처분및폐기	상각	기말

특허권	2,050	1,446	10,313	(2)	(1,614)	12,193

소프트웨어	73,733	-	-	-	(20,240)	53,493

회원권	359,000	-	-	-	-	359,000

합계	434,783	1,446	10,313	(2)	(21,854)	424,686

(단위: 천원)

구분	전기

기초	취득	대체	상각	기말

특허권	3,282	-	-	(1,232)	2,050

소프트웨어	37,911	45,000	17,000	(26,178)	73,733

회원권	359,000	-	-	-	359,000

합계	400,193	45,000	17,000	(27,410)	434,783

무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,573,975천원(전기 : 523,708천원)입니다.

17. 관계기업투자주식

(1) 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	당기말	전기말	결산월

지분율	장부금액	지분율	장부금액

포승산단(주)	부동산 개발 및 공급업	49.80%	-	49.80%	-	12월

(2) 보고기간 중 관계기업투자주식의 변동은 없습니다.

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

당기	11,408,508	50,496,762	(39,088,254)	-	(289,024)

전기	16,319,150	55,118,379	(38,799,229)	-	(1,864,614)

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	투자차액	장부금액

당기	(39,088,254)	49.80%	(19,465,950)	-	-	-

전기	(38,799,229)	49.80%	(19,322,016)	-	-	-

(5) 관계기업투자주식 중 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용이 중지됨으로써 인식하지 못한 관계기업투자손실의 누적된 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

포승산단(주)	19,465,950	19,322,016

18. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	5,290,808	5,135,999

미지급금	6,225,019	8,639,827

미지급비용	3,308,708	4,765,650

미지급급여	1,257,820	1,845,793

예수보증금	211,600	130,000

소계	16,293,955	20,517,269

비유동

기타장기종업원급여	351,190	221,302

장기미지급비용	381,749	201,222

소계	732,939	422,524

합계	17,026,894	20,939,793

19. 기타부채 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	164,660	387,397

선수금	272,407	3,333,864

합계	437,067	3,721,261

20. 차입부채 (1) 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입부채	23,500,000	46,300,000

유동성장기차입부채	-	3,300,000

장기차입부채	-	466,667

합계	23,500,000	50,066,667

(2) 단기차입부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입용도	이자율	당기말	전기말	최종 만기일	상환방법

하나은행	운전자금	5.78%	16,000,000	16,000,000	2025.08.10	만기일시상환

하나은행	운전자금	5.71%	6,000,000	11,750,000	2025.07.27	분할상환

하나은행	운전자금	-	-	7,250,000	2024.12.23	분할상환

하나은행	운전자금	-	-	3,700,000	2024.11.28	만기일시상환

하나은행	운전자금	-	-	2,000,000	2024.12.24	만기일시상환

신한은행	운전자금	5.17%	1,500,000	-	2025.01.15	만기일시상환

국민은행	운전자금	-	-	5,000,000	2024.08.21	만기일시상환

국민은행	운전자금	-	-	600,000	2024.08.21	만기일시상환

합계	23,500,000	46,300,000

(3) 장기차입부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입용도	이자율	당기말	전기말	최종 만기일	상환방법

하나은행	시설자금	-	-	2,500,000	2024.12.23	분할상환

국민은행	운전자금	-	-	1,266,667	2024.08.21	분할상환

합계	-	3,766,667

차감: 유동성장기차입부채	-	(3,300,000)

장기차입부채	-	466,667

(4) 차입부채와 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

21. 종업원급여

(1) 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,580,590	6,604,604

사외적립자산의 공정가치	(8,321,694)	(6,265,607)

순확정급여부채(자산)	(741,104)	338,997

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	6,604,604	5,505,555

당기근무원가	630,612	577,085

과거근무원가	165,593	-

이자비용	312,665	303,849

재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	343,734	413,577

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(25,012)	27,106

인구통계적가정 변경으로 인한 보험수리적손익	630	-

급여의 지급	(156,119)	(222,568)

확정기여제도로의 전환	(296,117)	-

기말	7,580,590	6,604,604

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	6,265,607	4,983,982

이자수익	279,353	263,343

사용자의 기여금	2,223,706	1,300,000

재측정요소

사외적립자산의 손익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(44,087)	(99,934)

급여의 지급	(402,885)	(181,784)

기말	8,321,694	6,265,607

(4) 당기말 현재 사외적립자산은 채무상품 등으로 구성되어 있습니다. (5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.28%	4.91%

미래임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 보고기간 말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(519,506)	582,018	(472,646)	531,969

임금상승률	572,710	(521,082)	526,839	(476,823)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다. 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 623,467천원입니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.63년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

당기말	503,623	600,973	1,678,548	7,892,063	10,675,207

(8) 당기말 현재 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속포상에 대하여 인식한 351,190천원은 장기기타채무에 반영되어 있습니다.

(9) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 809,759천원(전기: 687,299천원)입니다.

22. 충당부채 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기 초	전입(환입)	사용(상각)	유동성대체	기말

유동

하자보수충당부채	173,238	-	(360,027)	558,693	371,904

공사손실충당부채	6,411	(6,411)	-	-	-

합계	179,649	(6,411)	(360,027)	558,693	371,904

비유동

하자보수충당부채	363,900	652,978	-	(558,693)	458,185

복구충당부채	747,175	(31,478)	30,041	-	745,738

합계	1,111,075	621,500	30,041	(558,693)	1,203,923

(단위: 천원)

구 분	전기

기 초	전입(환입)	사용(상각)	유동성대체	기 말

유동

하자보수충당부채	162,955	-	(154,545)	164,828	173,238

공사손실충당부채	469,465	(463,054)	-	-	6,411

합계	632,420	(463,054)	(154,545)	164,828	179,649

비유동

하자보수충당부채	290,501	238,227	-	(164,828)	363,900

복구충당부채	718,249	-	28,926	-	747,175

합계	1,008,750	238,227	28,926	(164,828)	1,111,075

상기 공사손실충당부채 전입(환입)액은 매출원가에 반영되어 있습니다.

23. 파생금융상품 당사는 당기말 현재 매매목적으로 국민은행 및 신한은행과 통화선도계약을 체결하고있으며, 모든 통화선도의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역서를 활용하여 평가하였습니다.

(1) 당기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(외화:USD)

거래목적	종 류	계약통화	계약금액 (USD)	약정환율(원)	만기일	계약

매도	매입	건수(건)

매매목적	통화선도	USD	KRW	1,500,000	1,371.00	2025-01-10	1

1,500,000	1,368.50	2025-02-10	1

1,500,000	1,366.50	2025-03-10	1

1,500,000	1,364.10	2025-04-10	1

1,500,000	1,361.80	2025-05-12	1

1,500,000	1,359.80	2025-06-10	1

1,500,000	1,357.80	2025-07-10	1

6,000,000	1,351.00	2025-04-16	1

1,000,000	1,361.70	2025-02-17	1

1,000,000	1,359.60	2025-03-17	1

1,000,000	1,364.30	2025-01-15	1

1,000,000	1,357.30	2025-04-15	1

(2) 당기와 전기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	당기	전기

파생상품평가이익(손실)	파생상품거래이익(손실)	파생상품평가이익(손실)	파생상품거래이익(손실)

통화선도	(2,152,818)	(312,910)	-	-

24. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	13,655,634주	13,655,634주

자본금	6,827,817,000원	6,827,817,000원

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	76,154,712	76,154,712

감자차익	35,578,178	35,578,178

신주인수권소각이익	860,522	860,522

합 계	112,593,412	112,593,412

25. 기타자본 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,905	(9,514)	2,905	(9,514)

26. 기타포괄손익누계액 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동은 없습니다.

27. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	53,755,565	26,622,459

(2) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제29(당)기 (처분예정일: 2025년 3월 21일)	제28(전)기 (처분확정일: 2024년 3월 27일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	53,755,564,668	26,622,459,399

전기이월미처분이익잉여금	26,622,459,399	5,233,562,579

순확정급여부채의 재측정요소	(298,541,323)	(416,566,752)

당기순이익	27,431,646,592	21,805,463,572

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	53,755,564,668	26,622,459,399

28. 판매비와관리비 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	3,434,153	3,141,862

퇴직급여	340,139	306,198

복리후생비	492,895	445,074

여비교통비	193,631	85,855

접대비	181,388	193,736

세금과공과	500,324	476,542

감가상각비	179,976	188,540

무형자산상각비	21,854	27,410

보험료	880,862	1,040,877

운반비	1,950,088	771,038

포장비	809,188	950,662

소모품비	124,746	132,630

지급수수료	3,610,230	7,002,865

대손상각비(대손충당금환입)	5,596,100	(418,067)

하자보수충당부채전입	652,978	238,227

지급임차료	32,549	10,462

수선비	27,573	7,150

경상연구개발비	1,573,976	523,708

기타	154,157	163,891

합계	20,756,807	15,288,660

29. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익

기타의대손충당금환입	2,360	3,546

유형자산처분이익	22,295	95,298

수입임대료	16,300	-

계약해지이익	18	2,547

잡이익	416,126	2,591,795

합계	457,099	2,693,186

기타비용

기타의대손상각비	-	3,190

유형자산처분손실	5	3,343

무형자산처분손실	2	-

계약해지손실	682	-

기부금	101,000	-

잡손실	450,067	13,452

합계	551,756	19,985

30. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	724,961	368,377

배당금수익	2,250	2,700

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	1,385	-

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	469	9,540

외환차익	6,528,111	3,524,028

외화환산이익	4,583,255	211,927

합계	11,840,431	4,116,572

금융비용

이자비용	3,700,920	4,189,889

당기손익공정가치측정금융상품평가손실	20,640	15,093

외환차손	1,729,366	2,437,112

외화환산손실	288,868	2,037,116

파생상품평가손실	2,152,818	-

파생상품거래손실	312,910	-

합계	8,205,522	8,679,210

31. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의변동	5,001,430	(1,190,643)

원부재료매입액	49,925,882	83,758,208

종업원급여	23,418,922	22,397,103

외주가공비	37,629,733	39,663,287

지급수수료	8,077,687	10,623,142

소모품비	2,165,086	1,823,806

지급임차료	88,158	31,352

운반비	3,323,731	2,054,456

세금과공과금	1,165,763	1,029,109

보험료	1,193,872	1,342,812

포장비	816,084	950,662

전력비	2,169,171	1,893,527

가스수도료	1,391,228	1,333,109

수선비	2,352,198	1,099,184

대손상각비(대손충당금환입)	5,596,100	(418,067)

감가상각비와 무형자산상각비	6,678,410	7,049,565

공사손실충당부채전입(환입)	(6,411)	(463,054)

기타	1,173,595	1,806,418

합계	152,160,639	174,783,976

32. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	5,491,576	176,302

전기법인세의 조정사항	469	61,743

총당기법인세	5,492,045	238,045

이연법인세

일시적차이의 증감 등	1,639,951	1,214,421

총이연법인세	1,639,951	1,214,421

자본에 직접 반영된 법인세비용	64,898	124,050

법인세비용	7,196,894	1,576,516

(2) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	34,628,541	23,381,980

적용세율에 따른 법인세비용	7,537,193	4,939,237

조정 사항

비과세수익과 비공제비용	142,090	124,728

이월세액공제	(23,630)	(166,621)

미인식 이연법인세자산의 변동	(158,467)	(3,231,346)

전기법인세	(76,502)	61,743

세율 변동효과	(63,552)	86,800

기타	(160,238)	(238,025)

소 계	(340,299)	(3,362,721)

법인세비용	7,196,894	1,576,516

유효세율	20.78%	6.74%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	(363,439)	64,898	(298,541)

(단위:천원)

구 분	전기

세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	(540,617)	124,050	(416,567)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,820,288	1,460,600

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	8,689,240	13,602,937

소 계	11,509,528	15,063,537

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(767,339)	(1,173,373)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(8,033,963)	(9,541,988)

소 계	(8,801,302)	(10,715,361)

이연법인세자산(부채) 순액	2,708,226	4,348,176

(5) 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

하자보수충당부채	537,138	292,951	830,089	109,737	173,489

미지급급여(연차수당)	782,552	120,120	902,672	159,875	188,659

퇴직급여충당부채	6,604,604	975,985	7,580,589	1,349,321	1,584,343

퇴직연금운용자산	(6,601,921)	(978,669)	(7,580,590)	(1,348,772)	(1,584,343)

대손상각비	219,007	4,833,413	5,052,420	44,743	1,055,956

지분법투자주식	2,491,000	-	2,491,000	508,911	520,619

공정가치측정금융상품	(5,033)	30,757	25,724	(1,028)	5,376

공사손실충당부채	6,411	(6,411)	-	1,310	-

복구충당부채	747,175	(1,437)	745,738	152,648	155,859

감가상각비	4,604,233	587,628	5,191,861	944,203	1,085,099

미수수익	(3,253,640)	38,239	(3,215,401)	(664,719)	(672,019)

재평가차익	(5,937,482)	-	(5,937,482)	(1,213,028)	(1,240,934)

기타장기종업원급여	221,302	129,888	351,190	45,212	73,399

기계장치 손상차손	22,909	(22,909)	-	4,680	-

사용권자산	(23,442,524)	(1,935,494)	(25,378,018)	(4,789,308)	(5,304,006)

리스부채	23,750,442	2,105,463	25,855,905	4,852,215	5,403,884

미지급비용(확정기여형)	483,370	(341,042)	142,328	98,752	29,746

장기미지급비용	201,222	180,527	381,749	41,110	79,786

즉시상각의제	48,236	(7,480)	40,756	9,855	8,518

현재가치할인차금	8,232	151,519	159,751	1,682	33,388

파생상품평가손실	-	2,152,818	2,152,818	-	449,939

세무상결손금	14,133,520	(14,133,520)	-	2,887,478	-

합 계	15,620,753	(5,827,654)	9,793,099	3,194,877	2,046,758

고용증대이월세액공제	43,570	-

사실과다른회계처리이월세액공제	1,618,640	1,182,088

이연법인세미인식액	(508,911)	(520,620)

이연법인세자산(부채)	4,348,176	2,708,226

(*) 당사는 실현가능성이 낮은 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	전기

일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

하자보수충당부채	453,456	83,682	537,138	94,772	109,737

미지급급여(연차수당)	693,062	89,490	782,552	144,850	159,875

퇴직급여충당부채	5,505,555	1,099,049	6,604,604	1,150,661	1,349,321

퇴직연금운용자산	(4,983,982)	(1,617,938)	(6,601,921)	(1,041,652)	(1,348,772)

대손상각비	219,007	-	219,007	45,773	44,743

지분법투자주식	2,491,000	-	2,491,000	520,619	508,911

매도가능증권평가이익	(10,586)	5,553	(5,033)	(2,212)	(1,028)

공사손실충당부채	469,465	(463,054)	6,411	98,118	1,310

복구충당부채	718,249	28,926	747,175	150,114	152,648

감가상각비	3,343,590	1,260,642	4,604,233	698,035	944,203

미수수익	(3,240,031)	(13,609)	(3,253,640)	(677,166)	(664,719)

재평가차익	(5,937,482)	-	(5,937,482)	(1,240,934)	(1,213,028)

기타장기종업원급여	179,245	42,057	221,302	37,462	45,212

기계장치 손상차손	697,859	(674,950)	22,909	145,853	4,680

사용권자산	(26,899,153)	3,456,630	(23,442,524)	(5,621,923)	(4,789,308)

리스부채	26,787,263	(3,036,822)	23,750,442	5,598,538	4,852,215

공정가치측정금융상품평가손실	32,865	(32,865)	-	6,869	-

미지급비용(확정기여형)	436,755	46,615	483,370	91,282	98,752

장기미지급비용	167,544	33,678	201,222	35,017	41,110

즉시상각의제	55,716	(7,480)	48,236	11,645	9,855

현재가치할인차금	(71,538)	79,770	8,232	(14,951)	1,682

세무상결손금	32,314,926	(18,181,407)	14,133,520	6,753,820	2,887,478

합 계	33,422,785	(17,802,033)	15,620,753	6,984,590	3,194,877

고용증대이월세액공제	43,570	43,570

사실과다른회계처리이월세액공제	2,264,822	1,618,640

이연법인세미인식액	(3,730,386)	(508,911)

이연법인세자산(부채)	5,562,596	4,348,176

(*) 당사는 실현가능성이 낮은 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(7) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

기타 일시적차이	2,491,000	2,491,000	실현가능성 불확실

(8) 법인세 처리의 불확실성 당사는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때, 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.

33. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	27,431,647	21,805,464

조정	21,946,878	14,236,820

외화환산손실	288,868	2,037,116

대손상각비(대손충당금환입)	5,596,100	(418,067)

기타의대손상각비	-	3,190

감가상각비	6,656,556	7,022,155

유형자산처분손실	5	3,343

무형자산상각비	21,854	27,410

법인세비용	7,196,894	1,576,516

이자비용	3,700,920	4,189,889

퇴직급여	829,517	617,591

공사손실충당부채전입(환입)	(6,411)	(463,054)

하자보수충당부채전입(환입)	652,978	238,226

계약해지손실	682	-

기타의대손충당금환입	(2,360)	(3,546)

외화환산이익	(4,583,255)	(211,927)

이자수익	(724,961)	(368,377)

유형자산처분이익	(22,295)	(95,298)

무형자산처분손실	2	-

당기손익공정가치측정금융상품평가손실	20,640	15,094

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	(469)	(9,540)

당기손익공정가치측정금융상품처분이익	(1,385)	-

계약해지이익	(18)	(2,547)

배당금수익	(2,250)	(2,700)

잡손실	-	195

급여	172,448	81,151

파생상품평가손실	2,152,818	-

운전자본의 변동	(2,712,633)	(31,546,601)

매출채권의 변동	(21,118,308)	18,595,777

미수금의 변동	433,057	(19,576)

미청구공사의 변동	16,439,014	(34,197,350)

재고자산의 변동	5,001,430	(1,190,644)

선급금의 변동	3,561,271	(49,972)

선급비용의 변동	1,725,536	5,089,671

과제예치금의 변동	544,985	(23,062)

매입채무의 변동	146,484	(2,962,348)

미지급금의 변동	(2,717,117)	1,445,413

예수금의 변동	(141,138)	(138,331)

미지급비용의 변동	(2,998,819)	550,421

초과청구공사의 변동	3,091,844	(17,125,339)

선수금의 변동	(3,061,456)	(900,133)

퇴직금의 지급	(383,163)	(222,568)

사외적립자산의 변동	(1,820,821)	(1,118,217)

부가세미수금의 변동	(1,193,372)	879,618

기타장기종업원급여의 변동	(42,560)	(39,094)

장기미지급비용의 변동	180,527	33,678

하자보수충당부채의 변동	(360,027)	(154,545)

영업으로부터 창출된 현금	46,665,892	4,495,683

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

차입부채의 유동성 대체	-	3,300,000

리스부채의 유동성 대체	1,851,003	3,264,867

장기미수금의 유동성 대체	-	12,980

건설중인자산의 본계정 대체	632,169	1,870,303

사용권자산의 인식	4,190,714	277,740

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	180,446	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	기말

유동성대체	증감	기타 비금융변동(*)

단기차입부채	46,300,000	(22,800,000)	-	-	-	23,500,000

유동성장기차입부채	3,300,000	(3,300,000)	-	-	-	-

장기차입부채	466,667	(466,667)	-	-	-	-

유동리스부채	2,709,320	(2,890,456)	1,851,003	44,593	965,407	2,679,867

비유동리스부채	21,041,122	-	(1,851,003)	3,985,919	-	23,176,038

합 계	73,817,109	(29,457,123)	-	4,030,512	965,407	49,355,905

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	전기

기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	기말

유동성대체	증감	기타 비금융변동 (*)

단기차입부채	48,300,000	(2,000,000)	-	-	-	46,300,000

유동성장기차입부채	1,600,000	(1,600,000)	3,300,000	-	-	3,300,000

장기차입부채	3,766,667	-	(3,300,000)	-	-	466,667

유동리스부채	2,758,618	(2,860,324)	3,264,866	(1,513,153)	1,059,313	2,709,320

비유동리스부채	24,028,645	-	(3,264,866)	277,343	-	21,041,122

합 계	80,453,930	(6,460,324)	-	(1,235,810)	1,059,313	73,817,109

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

34. 우발상황 및 약정사항

(1) 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정금액 또는 한도금액	사용액

하나은행	외화지급보증	USD 25,000,000	USD 20,681,713

일반대출	23,000,000	22,000,000

국민은행	외화지급보증	USD 15,000,000	USD 11,913,029

신한은행	일반대출	1,500,000	1,500,000

외화지급보증	USD 4,200,000	USD 3,996,253

선물환	USD 6,000,000	USD 4,000,000

한국수출입은행	외화지급보증	USD 431,250	USD 431,250

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내역	보증한도	보증처

서울보증보험	지급보증	6,126,598	거래처

USD 9,699,250

CGB	USD 431,250	한국수출입은행

인허가보증	64,000	한국산업인력공단

솔브레인홀딩스(주)	여신거래 보증	7,180,320	하나은행

(3) 당기말 현재 제공받은 연대보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	연대보증의 내용	소유자(제공자)	보증금액	관련 차입금액	담보권자

연대보증	일반보증약정	개인	3,600,000	-	기업은행

연대보증	일반보증약정	개인	91,200	-	기업은행

연대보증	일반보증약정	개인	3,360,000	-	기업은행

35. 특수관계자 거래 당기말 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 솔브레인홀딩스 주식회사이며, 솔브레인홀딩스 주식회사의 최상위 지배자는 정지완입니다. 솔브레인홀딩스 주식회사는 당기말 현재 당사에 대하여 41,92%(전기말: 41.92%)의 지분을 보유하고 있습니다.

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스(주)

당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업	포승산단(주)

기타특수관계자	씨제이더블유글로벌(주)

킹스데일(주)

나우아이비캐피탈(주)

나우턴어라운드성장사다리펀드1호

머티리얼즈파크(주)

(주)비즈네트웍스

주요 임직원

솔브레인홀딩스(주)의 관계기업	솔브레인 주식회사

(주)제닉

구분	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스(주)

당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업	포승산단(주)

기타특수관계자	씨제이더블유글로벌(주)

킹스데일(주)

나우아이비캐피탈(주)

나우턴어라운드성장사다리펀드1호

머티리얼즈파크(주)

(주)비즈네트웍스

주요 임직원

솔브레인홀딩스(주)의 관계기업	솔브레인 주식회사

(2) 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래상대방	당기

매출	대여금지급	대여금회수	기타매입

기타특수관계자	(주)비즈네트웍스	-	-	-	159,779

킹스데일(주)	-	-	-	15,859

주요 임직원	-	-	6,000	-

기타	솔브레인 주식회사	11,300	-	-	-

(주)제닉	-	-	-	8,750

합계	11,300	-	6,000	184,388

(단위:천원)

구분	거래상대방	전기

매출	대여금지급	대여금회수	기타매입

기타특수관계자	(주)비즈네트웍스	-	-	-	266,161

주요 임직원	-	10,000	35,000	-

기타	솔브레인 주식회사	22,907	-	-	-

합계	22,907	10,000	35,000	266,161

3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래상대방	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

관계기업	포승산단(주)(*)	5,453,342	-	5,453,342	-

기타특수관계자	(주)비즈네트웍스	-	-	-	56,394

주요 임직원	-	-	6,000	-

(*) 포승산단(주)에 대한 채권 전액에 대하여 회수가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 전액 대손충당금이 설정되어 있으며, 수취할 이자가 지속적으로 발생하고 있으나 수익으로 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

(5) 당사는 당사에 관한 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여 및 상여	680,580	558,198

퇴직급여	69,296	62,942

합계	749,876	621,140

36. 주당손익 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	27,431,646,592	21,805,463,572

가중평균유통보통주식수	13,652,729	13,652,729

기본주당순이익(손실)	2,009	1,597

가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균발행주식수	13,655,634	13,655,634

가중평균자기주식수	(2,905)	(2,905)

가중평균유통보통주식수	13,652,729	13,652,729

당기말 현재 당사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

37. 보고기간 후 사건 당사는 2024년 11월 07일자 이사회 결의에 따라 동 일자로 상장법인인 케이비제26호기업인수목적(주)와 합병계약(당사와 케이비제26호기업인수목적(주)의 합병 비율 1: 0.1620483)을 체결하였으며, 2025년 3월 11일을 합병기일로 하여 합병절차가 완료되었습니다. 당사와 케이비제26호기업인수목적(주)의 합병이 완료되면 당사가 존속법인이 되고 케이비제26호기업인수목적(주)는 소멸법인이 되며, 존속법인인 당사가 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다.