인화정공 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반적 사항 1.1 회사의 개요인화정공 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1999년 1월 8일에 설립되어, 2010년 10월 22일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 선박엔진, 발전설비, 기계설비 및 교량(현수교) 등의 대형부품의 제조판매를 주요 목적사업으로 하고 있으며, 경남 창원시 의창구 차룡로 14번길 55(팔용동) 등에본사 및 공장을 두고 있습니다.

1.2 기타사항회사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 납입자본금(보통주)은 4,940백만원이고, 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

이인(최대주주, 대표이사)	4,741,280	49.31

기 타 주 주	4,575,803	47.59

자기주식	298,650	3.10

합 계	9,615,733	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.(1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 외화환산재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산 되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산 되지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.(1) 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이 자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이(2) 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(3) 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채 권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차 이는 해외사업환산손익으로 인식하고 순투자 처분시점에서 손익으로 인식

2.4 현금및현금성자산

재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 회사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

2.5 금융상품1) 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2) 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 회계연도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량및 금액을 계산하고 정기적인 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있으며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.8 유형자산

회사의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여표시하고 있습니다. 역사적원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

건 물	40 년

구 축 물	20 년

기 계 장 치	10, 15 년

기타의유형자산	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산

(1) 영업권영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 지분법적용기업의 지분 취득과 관련한 영업권은 지분법적용투자주식에 포함되어 있습니다.

(2) 자산화된 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다.

자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다.개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 자산손상 검사를 하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(4) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.2.12 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한대가의 차이로 측정하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.14 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2.15 수익인식(1) 재화의 판매

회사는 조선기자재 장비를 제조하여 판매합니다. 제품이 거래처에게 인도되고, 거래처가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에게 이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.16 퇴직급여채무 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 평가일 현재 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

2.17 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가

능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.18 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고있습니다.

(2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산 ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.19 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.20 리스회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.21 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.22 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.23 사업결합회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리 하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

사업결합으로 인한 회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

2.24 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험요소

회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 가격위험 및 이자율변동위험 등으로 구분됨). 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 당사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품,매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY, CNH 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	715,570	-	307,563	-

JPY	1,272,620	-	1,076,930	-

합 계	1,988,190	-	1,384,493	-

회사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

손익효과	198,819	(198,819)	138,449	(138,449)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익률의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 가격위험 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 지분상품의 공정가치는 152,790백만원이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기에 세후 11,750백만원입니다.3) 이자율위험회사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 1,066,500천 원(전기: 918,000천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

(2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 신용위험과 관련하여 최대 노출된 채권 및 예적금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	7,075,176	25,821,188

매출채권및단기기타채권	25,861,763	21,280,372

기타유동금융자산	45,064,833	2,296,414

장기매출채권및장기기타채권	22,020	21,089

기타비유동금융자산	153,422,894	546,628

합 계	231,446,686	49,965,691

(3) 유동성위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 등 거래를 하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정등을 맺고 있으며, 회사 범위 내 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예 금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

1년 이하	2년 이하	5년 이하	합 계	1년 이하	2년 이하	5년 이하	합 계

차 입 금	94,834,259	14,139,739	-	108,973,998	93,922,904	-	-	93,922,904

전환사채	-	-	-	-	7,000,000	8,298,178	-	15,298,178

매입채무	6,325,069	-	-	6,325,069	5,725,442	-	-	5,725,442

기타채무	913,862	27,060	255	941,177	863,556	27,060	27,315	917,931

리스부채	35,880	35,880	7,875	79,635	33,342	38,418	43,755	66,505

금융보증계약	-	-	-	-	2,160,000	-	-	2,160,000

합 계	102,109,070	14,202,679	8,130	116,319,879	109,705,244	8,363,656	71,070	118,090,960

이자부부채의 경우 이자약정액이 포함되어 있습니다.

3.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	106,726,173	105,024,071

차감: 현금및현금성자산	7,078,569	25,822,998

순부채	99,647,605	79,201,073

자본총계	284,601,113	195,939,031

총자본	384,248,718	275,140,104

자본조달비율(%)	25.93%	28.79%

4. 금융상품의 범주 및 순손익 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,078,569	-	-	7,078,569	25,822,998	-	-	25,822,998

매출채권	13,331,882	-	-	13,331,882	14,335,666	-	-	14,335,666

단기기타채권	12,529,881	-	-	12,529,881	6,944,707	-	-	6,944,707

단기기타금융자산	45,064,833	-	-	45,064,833	2,094,405	-	202,009	2,296,414

장기기타채권	22,020	-	-	22,020	21,089	-	-	21,089

장기기타금융자산	633,387	152,789,507	-	153,422,894	546,628	-	-	546,628

합 계	78,660,572	152,789,507	-	231,450,079	49,765,493	-	202,009	49,967,502

(2) 금융부채의 범주(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

매입채무	-	6,325,069	-	-	5,725,442	-

단기기타채무	-	913,862	-	-	863,556	-

단기차입금	-	92,650,000	-	-	91,800,000	-

유동성장기부채	-	-	-	-	33,900	-

유동전환사채	-	-	-	-	6,540,948	-

유동리스부채	-	-	33,459	-	-	29,562

파생상품부채	-	-	-	1,097,401	-	-

장기기타채무	-	27,315	-	-	54,375	-

장기차입금	-	14,000,000	-	-	-	-

비유동전환사채	-	-	-	-	6,540,948	-

비유동리스부채	-	-	42,714	-	-	78,712

합 계	-	113,916,246	76,173	1,097,401	111,559,169	108,274

(3) 금융상품 범주별 순손익(당기) (단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익	이자수익(비용)	기타수익(비용)

금융자산

상각후원가측정금융자산	-	2,211,913	48,046

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	65,437,906	-	13,331,745

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	(95,840)

합 계	65,437,906	2,211,913	13,283,951

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	(4,683,301)	(479,197)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(5,974,555)

기타금융부채	-	(3,780)	-

합 계	-	(4,687,081)	(6,453,752)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	이자수익(비용)	기타수익(비용)

금융자산

상각후원가측정금융자산	627,222	(42,972)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(1,014,117)

합 계	627,222	(1,057,089)

금융부채

상각후원가측정금융부채	(5,947,394)	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	2,709,859

기타금융부채	(3,328)	-

합 계	(5,950,722)	2,709,859

(4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

2) 수준별 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

금융자산

기타포괄손익-공정가치측증금융자산	152,789,507	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	202,009

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	1,097,401

5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	13,442,401	(110,518)	13,331,883	14,446,184	(110,518)	14,335,666

단기기타채권

미수금	9,725	(9,725)	-	14,015	(9,725)	4,290

미수수익	1,212,941	-	1,212,941	123,477	-	123,477

단기대여금	11,833,720	(516,780)	11,316,940	7,333,720	(516,780)	6,816,940

소 계	13,056,386	(526,505)	12,529,881	7,471,212	(526,505)	6,944,707

장기기타채권

보증금	106,917	(84,897)	22,020	105,986	(84,897)	21,089

합 계	26,605,704	(721,920)	25,883,784	22,023,382	(721,920)	21,301,462

(2) 매출채권(장기 포함)의 연령분석 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

만기 미경과	13,331,883	14,335,666

만기 경과 후 3개월 이하	-	-

만기 경과 후 4~6개월	-	-

만기 경과 후 7~12개월	-	-

만기 경과 후 12개월 초과	-	-

사고채권	110,518	110,518

합 계	13,442,401	14,446,184

6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가금융자산

단기금융상품	45,064,833	2,094,405

당기손익-공정가치측정금융자산

내재파생상품(전환사채)	-	202,009

유동성 소계	45,064,833	2,296,414

상각후원가금융자산

장기금융상품	633,388	546,628

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	152,789,507	-

비유동성 소계	153,422,895	546,628

합 계	198,487,728	2,843,042

(2) 공정가치금융자산기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종 류	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	손상차손누계액	장부금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)미래이노텍(비상장)	18,000	-	-	(18,000)	-

한화엔진(주)	67,694,700	152,789,507	152,789,507	-	-

합 계	67,712,700	152,789,507	152,789,507	(18,000)	-

당기손익-공정가치측정금융자산

내재파생상품(전환사채)	-	-	-	-	202,009

합 계	-	-	-	-	202,009

7. 재고자산재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

제 품	1,669,976	-	1,669,976	402,977	-	402,977

재공품	9,443,622	(21,877)	9,421,745	7,661,486	(21,877)	7,639,609

원재료	1,340,318	-	1,340,318	1,385,758	-	1,385,758

합 계	12,453,916	(21,877)	12,432,039	9,450,221	(21,877)	9,428,344

8. 단기기타유동자산단기기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	30,113	26,607

9. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	34,837,471	-	-	34,837,471	34,837,471	-	-	34,837,471

건 물	28,681,682	(11,646,480)	-	17,035,202	28,200,975	(10,929,437)	-	17,271,538

구축물	1,422,202	(702,234)	-	719,968	1,057,686	(638,761)	-	418,925

기계장치	67,550,139	(61,565,062)	(133,202)	5,851,875	66,808,188	(59,823,750)	(152,695)	6,831,743

차량운반구	513,984	(376,918)	-	137,066	491,039	(331,937)	-	159,102

공구와기구	4,504,461	(3,939,912)	-	564,549	4,166,125	(3,793,336)	-	372,789

비 품	474,703	(384,790)	-	89,913	390,095	(373,476)	-	16,619

건설중인자산	1,122,980	-	-	1,122,980	704,790	-	-	704,790

합 계	139,107,622	(78,615,396)	(133,202)	60,359,024	136,656,369	(75,890,697)	(152,695)	60,612,977

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감	기 말

토 지	34,837,471	-	-	-	-	34,837,471

건 물	17,271,538	136,080	-	(717,043)	344,627	17,035,202

구 축 물	418,925	324,516	-	(63,473)	40,000	719,968

기 계 장 치	6,831,743	400,756	(3)	(2,095,621)	715,000	5,851,875

차량운반구	159,102	32,174	(1)	(54,209)	-	137,066

공구와기구	372,789	296,996	-	(146,576)	41,340	564,549

비 품	16,619	84,606	-	(11,312)	-	89,913

건설중인자산	704,790	1,559,157	-	-	(1,140,967)	1,122,980

합 계	60,612,977	2,834,285	(4)	(3,088,234)	-	60,359,024

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감	기 말

토 지	34,837,471	-	-	-	-	34,837,471

건 물	17,887,562	89,000	-	(705,024)	-	17,271,538

구 축 물	432,579	34,900	-	(48,554)	-	418,925

기 계 장 치	9,224,456	284,445	-	(2,677,158)	-	6,831,743

차량운반구	21,216	153,637	(1)	(15,750)	-	159,102

공구와기구	217,153	301,330	-	(145,694)	-	372,789

비 품	19,629	5,440	-	(8,450)	-	16,619

건설중인자산	-	704,790	-	-	-	704,790

합 계	62,640,066	1,573,542	(1)	(3,600,630)	-	60,612,977

10. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	상 각	기말장부금액

회원권	115,181	-	-	115,181

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득가액	상 각	기말장부금액

회원권	115,181	-	-	115,181

임직원의 복지를 위한 콘도 회원권으로서, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

11. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,552,056	-	4,552,056	4,552,056	-	4,552,056

건물	15,093,937	(760,792)	14,333,145	15,077,937	(383,044)	14,694,893

합 계	19,645,993	(760,792)	18,885,201	19,629,993	(383,044)	19,246,949

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취 득	처 분	감가상각	기타증감	기말

토지	4,552,056	-	-	-	-	4,552,056

건물	14,694,893	16,000	-	(377,748)	-	14,333,145

합 계	19,246,949	16,000	-	(377,748)	-	18,885,201

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취 득	처 분	감가상각	기타증감(*)	기말

토지	4,552,056	-	-	-	-	4,552,056

건물	12,990,876	-	-	(376,948)	2,080,965	14,694,893

합 계	17,542,932	-	-	(376,948)	2,080,965	19,246,949

(*) 전기 기타증감액은 선급금에서 대체된 금액입니다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 감가상각비 외 당기손익으로 인식한 금액은 없습니다.보고기간종료일 현재 당사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 32,832,921천원 입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	업종	소재지	결산월

당기말	전기말

(주)해동산업	100%	100%	제조업	한국	12월

비앤피(주)	- (주2)	100%	부동산개발업	한국	12월

삼환종합기계공업(주)	37.37% (주1)	37.37% (주1)	제조업	한국	12월

(주1) 회사보유 지분율이며, 종속기업인 (주)해동산업과 함께 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(주2) 당기 중 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	손상차손누계액	취득원가	순자산지분가액	장부금액	손상차손누계액

(주)해동산업	13,561,834	7,045,536	13,561,834	-	13,561,834	7,146,451	13,561,834	-

삼환종합기계공업(주)	8,001,944	1,997,479	3,427,372	(4,574,573)	8,001,944	2,363,489	3,427,372	(4,574,573)

비앤피(주)	-	-	-	-	55,645	56,134	55,645	-

합 계	21,563,778	9,043,015	16,989,206	(4,574,573)	21,619,423	9,566,074	17,044,851	(4,574,573)

(3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손/환입	기말

(당기)

(주)해동산업	13,561,834	-	-	-	13,561,834

삼환종합기계공업(주)	3,427,372	-	-	-	3,427,372

비앤피(주)	55,645	-	(55,645)	-	-

합 계	17,044,851	-	(55,645)	-	16,989,206

(전기)

(주)대연정공	18,199,007	-	(18,199,007)	-	-

(주)해동산업	13,561,834	-	-	-	13,561,834

삼환종합기계공업(주)	-	8,001,944	-	(4,574,572)	3,427,372

비앤피(주)	-	-	-	55,645	55,645

합 계	31,760,841	8,001,944	(18,199,007)	(4,518,927)	17,044,851

(4) 손상검토 회사는 종속기업투자에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있으며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 전기 중 자산손상징후가 발생한 (주)해동산업 및 삼환종합기계공업(주)에 대하여 회수가능액을 추정하였으며, 삼환종합기계공업(주)의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 손상차손금액을 인식하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	당 기	전 기

지분율	취득원가	장부금액	손상차손누계액	지분율	취득원가	장부금액	손상차손누계액

소시어스한국투자제1호(*1)	대한민국	PEF	63.84%	92,500,000	92,500,000	-	25.26%	12,100,000	12,100,000	-

한화엔진(주) (구, HSD엔진(주))	대한민국	제조업	-	-	-	-	11.53%	54,362,956	54,362,956	-

합 계	92,500,000	92,500,000	-	66,462,956	66,462,956	-

(*1) 소시어스한국투자제1호 기업재무안정 사모투자합자회사(이하, '소시어스한국투자제1호') (구, 소시어스제5호 기업재무안정 사모투자합자회사)회사가 유한책임사원으로 지분을 보유하고 있는 소시어스한국투자제1호는 그 주요한 의사결정을 업무집행사원이 수행하고 있어, 회사가 피투자회사의 의사결정에 직접적으로 관여하고 있지는 않습니다. 이에 회사는 소시어스한국투자제1호에 대한 지배력이 없으며, 유의적인 영향력만 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하고 있습니다.

(6) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	기타	손상차손/환입	기말

(당기)

한화엔진(주)(*)	54,362,956	-	-	(54,362,956)	-	-

소시어스한국투자제1호	12,100,000	80,400,000	-	-	-	92,500,000

합 계	66,462,956	80,400,000	-	(54,362,956)	-	92,500,000

(전기)

한화엔진(주)(*)	155,681,162	-	-	(101,318,206)	-	54,362,956

소시어스한국투자제1호	-	11,800,000	-	300,000	-	12,100,000

합 계	155,681,162	11,800,000	-	(101,018,206)	-	66,462,956

(*) 회사는 한화엔진(주) 관계기업투자주식 보유 지분 33.17% 중 약 21.59%에 해당하는 지분을 한화임팩트(주)에 양도하기로 2023년 7월 6일 계약을체결하였으며, 이에 따라 해당 지분 상당액을 전기말 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다. 당기 중 매각을 완료함에 따라 유의적 영향력이 없다고 보아 잔여 지분을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 재분류시 장부가액과 공정가액과의 차이는 당기손익으로 인식하였습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 당기의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)해동산업	10,161,572	3,116,036	7,849,003	(142,292)	(100,915)

삼환종합기계공업(주)	25,754,718	20,409,509	5,350,213	(987,496)	(979,436)

소시어스한국투자제1호(*)	261,563,437	170,143,226	67,292,264	(30,099,158)	(30,099,158)

(*) 소시어스한국투자제1호가 에어인천(주)의 지배를 목적으로 설립한 소시어스에비에이션(주)와의 연결재무제표 기준으로 공시하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄이익

(주)해동산업	11,792,602	4,646,151	7,365,358	(355,664)	(452,835)

삼환종합기계공업(주)	32,303,716	25,979,072	20,753,424	(6,940,918)	(7,021,967)

비앤피(주)	77,141	21,007	4,842,144	1,521,368	1,521,368

한화엔진(주)(구, HSD엔진(주))	1,136,858,165	912,709,874	854,384,414	(426,427)	2,522,463

소시어스한국투자제1호	47,244,670	200,615	798	(761,351)	(761,351)

13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,325,069	-	5,725,442	-

단기기타채무

미지급금	132,344	27,315	82,995	54,375

미지급비용	781,518	-	780,561	-

소 계	913,862	27,315	863,556	54,375

합 계	7,238,931	27,315	6,588,998	54,375

14. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당기말	전기말

경남은행	단기일반운전자금 외	317 ~ 4.00	30,000,000	59,000,000

신한은행	일반자금대출 외	3.87 ~ 3.92	30,650,000	5,800,000

KEB하나은행	시설자금대출	3.39	10,000,000	10,000,000

산업은행	일반자금대출	3.06 ~ 3.85	22,000,000	5,000,000

우리은행	정책자금 특별대출 외	-	-	12,000,000

합 계	92,650,000	91,800,000

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차 입 처	차입용도	연이자율(%)	당기말	전기말

신한은행	일반자금대출 외	3.68	14,000,000	33,900

유동성대체액	-	(33,900)

비유동성잔액	14,000,000	-

(3) 장기차입금은 2026년 내에 전액 상환될 예정입니다.

15. 기타유동부채기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	199,758	13,761,607

예수금	153,605	136,106

부가세예수금	66,544	157,466

합 계	419,907	14,055,179

16. 전환사채(1) 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종 류	만기일	당기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2025년 5월 6일	-	14,000,000

소 계	-	14,000,000

가산 : 상환할증금	-	1,298,178

차감 : 전환권조정	-	(2,216,281)

합 계	-	13,081,897

유동성대체	-	6,540,948

대체 후 잔액	-	6,540,949

당기 중 회사는 매도청구권을 전부 행사하여 액면가액 기준 70억원의 전환사채를 매입하였으며, 동 전환사채는 향후 소각할 예정입니다. 또한, 당기 중 액면가액 기준 70억원의 전환사채에 대한 전환청구권 행사로 당기말 현재 전환사채 잔액은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 제1회 전환사채 관련 내재파생상품의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	발생	평가	기타	기말

매도청구권	202,009	-	(95,840)	(106,169)	-

조기상환청구권	1,097,402	-	5,968,347	(7,065,749)	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	발생	평가	기말

매도청구권	1,316,820	-	(1,114,811)	202,009

조기상환청구권	3,807,261	-	(2,709,859)	1,097,402

당기 중 매도청구권과 관련하여 95,840천원(전기 1,114,811천원)의 평가손실을, 조기상환청구권과 관련하여 5,968,347천원 평가손실(전기 2,709,859천원 평가이익)을손익으로 인식하였습니다.

17. 사용권자산 및 리스부채(1) 회사는 차량운반구를 리스하였으며, 평균리스기간은 4년입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차량운반구

당기말	전기말

취득금액	135,824	135,824

감가상각누계액	(29,192)	(26,362)

장부금액	106,632	109,462

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	109,462	62,924

증가	-	62,269

감소	-	-

감가상각비	(2,830)	(15,731)

기말	106,632	109,462

(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	2,830	15,731

리스부채 이자비용	3,780	3,328

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

최소 리스료	리스료 현재가치	최소 리스료	리스료 현재가치

1년 이내	35,880	33,459	35,880	29,562

1년 초과 5년 이내	43,755	42,714	79,635	78,712

합 계	79,635	76,173	115,515	108,274

(6) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	33,459	29,562

비유동부채	42,714	78,712

합 계	76,173	108,274

18. 확정급여부채회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 미래에셋생명보험(주)에 의하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,359,151	6,542,491

사외적립자산의 공정가치	(7,296,775)	(6,492,451)

재무상태표상 부채(자산)	62,376	50,040

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초확정급여채무	6,542,491	5,674,935

당기근무원가	433,010	378,219

이자원가	231,082	274,388

퇴직급여지급액	(54,104)	(238,042)

확정급여제도의 재측정요소	206,672	452,991

기말확정급여채무	7,359,151	6,542,491

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	433,010	378,219

이자비용	231,082	274,388

사외적립자산의 기대수익	(229,314)	(295,367)

확정급여제도의 재측정요소	227,673	545,571

합 계	662,451	902,811

(4) 당기와 전기 중 사업적립자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초사외적립자산의 공정가치	6,492,451	6,089,533

사용자기여금	649,000	399,198

사외적립자산의 기대수익	229,314	295,367

확정급여제도의 재측정요소	(21,001)	(92,579)

지급액	(52,989)	(199,068)

기말사외적립자산의 공정가치	7,296,775	6,492,451

(5) 회사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.19%	3.70%

사외적립자산의 기대수익률	3.19%	3.70%

기대임금상승률	3.40%	3.90%

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 유형별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,296,775	6,492,452

당기말 현재 회사는 경남은행, 미래에셋생명보험 등에 퇴직연금자산을 예치하고 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	341,064	(316,390)	315,597	(291,903)

할인율의 변동	(313,840)	344,912	(289,518)	319,095

(8) 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 512,065천 원입니다.(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 2년미만	2 ~ 5년미만	5년이상	합 계

퇴직급여지급액	798,050	858,938	5,167,315	6,828,815	13,653,118

19. 자본금 (1) 보통주 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 보통주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

전액납입된 보통주식수(주)	9,615,733	9,331,705

주당액면가액(원)	500	500

자본금(원) (주1)	4,940,082,500	4,665,852,500

(주1) 자기주식 이익소각으로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 상이합니다.(2) 당기 중 전환사채의 전환으로 인한 자본금 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

자본금	4,665,853	274,230	-	4,940,083

주식발행초과금	6,999,179	13,299,062	-	20,298,241

20. 기타불입자본(1) 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금 (주1)	20,298,241	6,999,179

자기주식	(7,110,508)	(2,976,629)

자기주식처분손실	(148,257)	(148,257)

합 계	13,039,476	3,874,293

(주1) 상법 제461조의2의 규정에 의거하여 회사는 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 이에 전기 중 배당재원의 확보를 위해 자본준비금인 주식발행초과금에서 자본금 4,665,852,500원의 1.5배를 초과하는 금액 40,279,000,000원을 감액하여 이를 2023년 12월 8일자로부터 이익잉여금으로 전환하였습니다.

(2) 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

취득경위	종류	당기말	전기말

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

경영권보호 및주식가격안정	보통주	298,650	7,110,508	264,432	2,976,629

회사는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의 2규정에 의거 경영권보호 및 자사 주식가격의 안정을 위해 취득하여 기타불입자본에 계상하고 있습니다.

21. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	65,437,906	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 당기 중 지분상품과 관련된 평가손익에서 처분에 의하여 이익잉여금으로 대체된 금액은 없습니다. 한편 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며, 동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

기초금액	-

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 관련손익	85,094,806

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 관련손익의 법인세효과	(19,605,900)

당기말금액	65,488,906

22. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	2,892,542	852,406

임의적립금	791,576	791,576

미처분이익잉여금	197,499,529	185,754,903

합 계	201,183,647	187,398,885

(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 미처분이익잉여금관련 내역은 아래와 같습니다.- 이익잉여금처분계산서 (단위 : 원)

구 분	제 26 기	제 25 기

처분예정일	2025-03-26	2024-03-21

미처분이익잉여금	197,499,529,181	185,754,903,157

전기이월미처분이익잉여금	163,313,402,482	138,105,873,196

자본준비금 이입액	-	40,279,000,000

자기주식 소각	(2,976,628,580)	-

당기순이익	37,337,835,771	7,788,111,957

보험수리적손익	(175,080,492)	(418,081,996)

이익잉여금처분액	7,178,773,910	22,441,500,675

이익준비금 적립액	652,615,810	2,040,136,425

현금배당금 주당배당금(률) 제26기 - 보통주: 700원(140%) 제25기 - 보통주: 2,250원(450%)	6,526,158,100	20,401,364,250

차기이월미처분이익잉여금	190,320,755,271	163,313,402,482

(3) 당기 및 전기 중 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %, 원)

구 분	당 기	전 기

배당받을 주식	9,323,083주	9,067,273주

배당률(액면가 기준)	140%	450%

배당금액	6,526,158,100	20,401,364,250원

23. 매출액 및 매출원가 (1) 회사의 당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제 품 매 출	78,031,119	69,630,651

부산물매출	2,142,862	2,252,912

합 계	80,173,981	71,883,563

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초제품	402,977	1,089,301

당기제품제조원가	64,665,244	61,425,015

기말제품	(1,669,976)	(402,977)

제품매출원가	63,398,245	62,111,339

24. 판매비와관리비회사의 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,487,506	1,202,095

퇴직급여	236,801	108,037

복리후생비	123,470	97,080

여비교통비	17,943	8,952

접대비	38,205	37,143

세금과공과	358,492	359,252

감가상각비	416,543	401,140

차량유지비	467	651

운반비	1,464,321	869,706

지급수수료	1,163,869	1,377,231

기타	137,789	118,921

합 계	5,445,406	4,580,208

25. 기타수익 회사의 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	20,655	6,119

외화환산이익	50,422	-

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	100,694

유형자산처분이익	89,996	817

종속기업투자주식처분이익	1,250	993

종속기업투자주식손상차손환입	-	55,645

매각예정비유동자산처분이익	34,063,373	-

금융자산공정가치평가이익	13,331,744	-

잡이익	61,569	662,231

합 계	47,619,009	826,499

26. 기타비용회사의 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	23,031	32,836

외화환산손실	-	16,254

기부금	103,200	6,300

종속기업투자주식손상차손	-	4,574,573

기타의대손상각비	-	1,057,188

사채상환손실	479,197	-

잡손실	12,610	47,487

합 계	618,038	5,734,638

27. 금융수익 회사의 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	2,211,913	627,222

배당금수익	-	11,800,250

파생상품평가이익	-	2,709,859

합 계	2,211,913	15,137,331

28. 금융원가회사의 당기와 전기 중 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	4,687,081	5,950,722

파생상품평가손실	6,064,187	1,114,811

파생상품거래손실	6,208	-

합 계	10,757,476	7,065,533

29. 기타포괄손익 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	(227,673)	(545,571)

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	85,094,807	-

법인세효과	(19,604,308)	127,489

합 계	65,262,826	(418,082)

30. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	10,635,810	142,367

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	21,416,399	297,706

총법인세효과	32,052,209	440,073

자본에직접반영된 법인세비용	(19,604,308)	127,489

법인세비용	12,447,901	567,562

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전계속사업손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구성내역	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	49,785,737	8,355,674

적용세율에 따른 법인세	11,038,505	1,722,536

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	-	(2,384,083)

세무상 공제되지 않는 비용	108,675	279,524

종속기업손상차손등 미인식	-	931,584

공제감면세액	(161,807)	(23,520)

기타포괄손익	1,671,188	-

법인세환급액	(237,173)	-

기타(세율차이 등)	28,513	41,521

법인세비용	12,447,901	567,562

유효세율	25.00%	6.79%

(3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	이연법인세자산(부채) (주1)

(차감할 일시적 차이)

확정급여채무	6,542,491	870,763	54,104	7,359,150	1,699,964

대손충당금	1,075,717	677,721	602,640	1,150,798	265,834

건설자금이자	1,684,171	-	1,007	1,683,164	388,811

부도어음과수표	1	-	-	1	-

세금과공과	1,222	-	-	1,222	282

직원급여	157,060	166,902	157,060	166,902	38,554

하자보수충당부채	60,000	-	-	60,000	13,860

재고자산평가손실충당금	21,877	-	-	21,877	5,054

종속기업투자주식손상차손	4,574,573	-	-	4,574,573	-

당기손익인식금융자산	18,000	-	-	18,000	4,158

국고보조금(기계장치)	168,939	-	19,493	149,446	34,522

상환할증금	1,298,178	-	1,298,178	-	-

파생상품부채	1,097,401	6,099,713	7,197,114	-	-

현재가치할인차금	3,050	-	931	2,119	489

리스부채	108,274	76,173	108,274	76,173	17,596

업무용승용차	-	1,637	-	1,637	378

소 계	16,810,954	7,892,909	9,438,801	15,265,062	2,469,502

(가산할 일시적 차이)

미수수익	123,477	1,212,941	123,477	1,212,941	280,189

사외적립자산	6,492,452	857,312	52,989	7,296,775	1,685,555

감가상각비	(46,453)	1,519	-	(44,934)	(10,380)

건물	34,500	-	1,500	33,000	7,623

기타포괄손익금융자산	11,581,596	98,426,551	7,537,370	102,470,777	23,670,750

일시상각충당금	168,939	-	19,493	149,446	34,522

전환권조정	2,216,281	-	2,216,281	-	-

파생상품자산	202,009	-	202,009	-	-

사용권자산	109,462	-	2,830	106,632	24,632

소 계	20,882,263	100,498,323	10,155,949	111,224,637	25,692,891

합 계	(4,071,309)	(92,605,414)	(717,148)	(95,959,575)	(23,223,389)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	이연법인세자산(부채) (주1)

(차감할 일시적 차이)

확정급여채무	7,047,111	(266,578)	238,042	6,542,491	1,367,381

대손충당금	1,150,605	537,640	612,528	1,075,717	224,825

건설자금이자	1,685,178	-	1,007	1,684,171	351,992

부도어음과수표	1	-	-	1	-

세금과공과	1,222	-	-	1,222	255

직원급여	140,091	157,060	140,091	157,060	32,826

하자보수충당부채	60,000	-	-	60,000	12,540

재고자산평가손실충당금	21,877	21,877	21,877	21,877	4,572

종속기업투자주식손상차손	55,645	4,574,573	55,645	4,574,573	-

당기손익인식금융자산	133,089	-	115,089	18,000	3,762

국고보조금(기계장치)	188,432	-	19,493	168,939	35,308

상환할증금	1,298,178	-	-	1,298,178	271,319

파생상품부채	3,807,261	1,097,401	3,807,261	1,097,401	229,357

현재가치할인차금	2,884	166	-	3,050	637

리스부채	60,040	108,274	60,040	108,274	22,629

소 계	15,651,614	6,230,413	5,071,073	16,810,954	2,557,403

(가산할 일시적 차이)

미수수익	2,399	123,477	2,399	123,477	25,807

사외적립자산	6,089,533	601,986	199,067	6,492,452	1,356,922

감가상각비	(46,453)	-	-	(46,453)	(9,709)

건물	36,000	-	1,500	34,500	7,211

기타포괄손익금융자산	11,581,596	-	-	11,581,596	2,420,554

일시상각충당금	188,432	-	19,493	168,939	35,308

전환권조정	3,607,427	-	1,391,146	2,216,281	463,203

파생상품자산	1,316,820	202,009	1,316,820	202,009	42,220

사용권자산	62,924	109,462	62,924	109,462	22,878

소 계	22,838,678	1,036,934	2,993,349	20,882,263	4,364,394

합 계	(7,187,064)	5,193,479	2,077,724	(4,071,309)	(1,806,991)

(주1) 당기와 전기의 일시적차이로 인한 법인세효과 산정시 적용한 미래예상세율은 각각 23.1%와 20.9%를 적용하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 용	금 액	미인식 사유

차감할일시적차이	종속기업손상차손	4,574,573	실현 가능성의 불확실

31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 변동	(1,266,999)	686,324

재공품의 변동	(1,782,136)	1,057,450

원재료와 부산물의 사용액	18,347,376	16,285,441

종업원급여	5,486,895	4,715,070

감가상각	3,468,812	3,993,310

전력비 및 연료비	2,152,773	1,930,254

외주가공비	30,374,246	27,439,734

소모품비	4,045,208	3,571,747

지급수수료	3,642,601	3,607,124

운반비	1,464,321	869,707

기타	2,910,554	2,535,389

매출원가 및 판매관리비의 합계	68,843,651	66,691,550

32. 주당이익 주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익 (단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	37,337,835,771	7,788,111,957

보통주당기순이익	37,337,835,771	7,788,111,957

가중평균유통보통주식수	9,558,513	9,257,306

기본주당순이익	3,906	841

1) 당기 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원, 주)

구 분	주식수	일 수	적 수

기 초	9,067,273	366	3,318,621,918

전환주식(*)	548,460	366	200,736,360

자기주식	(298,650)	(20,942,650)

소 계	9,317,083	3,498,415,628

일 수	366

가중평균유통보통주식수	9,558,513

(*) 전환사채의 보통주로의 전환으로 인해 증가된 유통보통주식수를 산정하였습니다.

2) 전기 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원, 주)

구 분	주식수	일 수	적 수

기 초	9,331,705	365	3,406,072,325

자기주식	(264,432)	(27,155,584)

소 계	9,067,273	3,378,916,741

일 수	365

가중평균유통보통주식수	9,257,306

(2) 기본희석주당순이익 (단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	37,337,835,771	7,788,111,957

조정 :

전환사채 이자비용(세후)	-	1,296,652,126

내재파생상품평가손익(세후)	-	(1,486,704,539)

보통희석당기순이익	37,337,835,771	7,598,059,543

희석가중평균유통보통주식수	9,558,513	10,450,216

기본희석주당순이익	3,906	727

1) 당기와 전기 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	9,558,513	9,257,306

전환사채	-	1,192,910

희석가중평균유통보통주식수	9,558,513	10,450,216

33. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	1,140,967	-

전환사채의 주식 전환	13,573,292	-

관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체	54,362,956	-

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	85,094,807	-

자기주식 소각	2,976,629	-

선급금의 투자부동산 대체	-	2,080,965

관계기업투자주식의 매각예정비유동자산 대체	-	101,318,207

당기손익공정가치금융자산의 관계기업투자주식 대체	-	300,000

장기차입금의 유동성대체	-	33,900

미지급금의 유동성대체	27,060	27,060

주식발행초과금의 이익잉여금 전입	-	40,279,000

단기대여금의 출자전환	-	8,000,000

(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

(3) 당기와 전기 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다 (당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	리스계약	기타

단기차입금	91,800,000	104,150,000	(103,300,000)	-	-	92,650,000

장기차입금(유동성장기부채 포함)	33,900	14,000,000	(33,900)	-	-	14,000,000

전환사채	13,081,897	-	(7,547,645)	-	(5,534,252)	-

리스부채	108,274	-	(32,100)	-	-	76,174

재무활동으로부터의 총부채	105,024,071	118,150,000	(110,913,645)	-	(5,534,252)	106,726,174

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	리스계약	기타

단기차입금	86,000,000	21,800,000	(16,000,000)	-	-	91,800,000

장기차입금(유동성장기부채 포함)	101,700	-	(67,800)	-	-	33,900

전환사채	11,690,751	-	-	-	1,391,146	13,081,897

리스부채	60,040	-	(13,652)	61,886	-	108,274

재무활동으로부터의 총부채	97,852,491	21,800,000	(16,081,452)	61,886	1,391,146	105,024,071

34. 특수관계자 거래 (1) 종속기업 등 현황

특수관계	회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

종속기업	(주)해동산업	100.00%	100.00%

삼환종합기계공업(주)	100.00%	100.00%	(주1)

비앤피(주)	-	100.00%	(주2)

관계기업	소시어스한국투자제1호	63.84%	25.26%

한화엔진(주)(구, HSD엔진(주))	-	33.17%	(주4)

기타의 특수관계자	소시어스에비에이션(주)	-	-	(주3)

에어인천(주)	-	-	(주3)

HSDMI	-	-	(주5)

(주1) 전기 중 회사는 삼환종합기계공업(주)에 유상증자를 하였으며, 이에 따라 당기말과 전기말 현재 (주)해동산업과 함께 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(주2) 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다. (주3) 소시어스 제5호가 100%의 지분을 보유하고 있는 소시어스에비에이션(주)가 에어인천(주)의 지분 중 80.3%를 보유하고 있습니다. (주4) 당기 중 지분매각으로 유의적 영향력이 없다고 판단되어 관계기업에서 제외되었습니다. (주5) 한화엔진(주)의 종속기업으로 한화엔진(주) 지분매각에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	592,476	592,347

퇴직급여	116,159	115,998

합 계	708,635	708,345

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명	당 기	전 기

매출	매입	기타수익	기타비용	금융수익	유상증자	매출	매입	기타수익	기타비용	금융수익	유상증자

(주)해동산업	-	-	-	-	-	-	6,000	-	-	-	-	-

삼환종합기계공업(주)	-	130,220	20,000	-	4,036	-	118,350	450,533	249,472	-	-	8,001,944

소시어스한국투자제1호	-	-	-	-	-	80,400,000	-	-	-	-	-	11,800,000

소시어스에비에이션㈜	-	-	-	-	213,742	-	-	-	-	-	-	-

에어인천(주)	-	-	-	-	290,244	-	-	-	-	-	-

비앤피(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,057,188	-	-

한화엔진(주) (*)	5,965,846	486,774	32,700	-	-	-	33,096,412	4,256,086	25,000	4,011	-	-

(주)대연정공	-	-	-	-	-	-	-	-	18,791	-	11,800,250	-

(*) 당기 중 지분매각전까지 발생한 거래내역을 기재하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무(자금거래 제외)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매입채무	매출채권	기타채권	매입채무

삼환종합기계공업(주)	-	-	-	5,989	46,252	64,852

소시어스에비에이션(주)	-	213,742	-	-	-	-

에어인천(주)	-	76,359	-	-	-	-

한화엔진(주)	-	-	-	8,590,859	-	551,940

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	계정과목	기초	자금대여	자금회수	대손상각	기말

삼환종합기계공업(주)	단기대여금	6,500,000	-	(6,500,000)	-	-

소시어스에비에이션㈜	단기대여금	-	8,000,000	-	-	8,000,000

에어인천(주)	단기대여금	-	30,000,000	(27,000,000)	-	3,000,000

(전기) (단위 : 천원)

회사명	계정과목	기초	자금대여	자금회수	대손상각	기말

(주)대연정공	단기대여금	-	7,550,000	(7,550,000)	-	-

삼환종합기계공업(주)	단기대여금	-	14,920,000	(8,420,000)	-	6,500,000

비앤피(주)	단기대여금	-	1,057,188	-	(1,057,188)	-

주요 경영진	단기대여금	-	4,010,000	(4,010,000)	-	-

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	보증제공처	담보 및 지급보증금액	비 고

당기말	전기말

종속기업	삼환종합기계공업(주)	경남은행	2,000,000	2,000,000	차입금 담보

(7) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 금융기관 차입금 등에 대해 20,797백 만원(전기말 53,515백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

35. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 회사는 백지수표 1매를 거래담보 목적으로 한화엔진(주)에 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	종 류	금융기관 등	당기말	전기말	사용제한내용

단기기타금융자산	단기금융상품	HD현대중공업(주)	49,196	8,675	지급보증 담보

우리은행	68,000	-	지급보증 담보

경남은행	2,000,000	2,000,000	종속기업 차입금 담보

경남은행	10,000,000	-	차입금 담보

장기기타금융자산	장기금융상품	우리은행 외	2,000	3,500	당좌개설보증금

합 계	12,119,196	2,012,175

(3) 보고기간말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산(금융자산 제외)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액

당기말	전기말

우리은행	창원시 의창구 팔용동 58-1, 58-2소재토지, 건물, 기계장치	-	13,342,000

경남은행	창원시 성산구 성산동 76-1, 창원시 의창구 팔용동 20-29 소재토지, 건물, 기계장치	24,000,000	70,772,900

KEB하나은행	창원시 성산구 성산동 76-1 소재토지, 건물, 기계장치	13,000,000	13,000,000

산업은행	창원시 의창구 팔용동 58-1, 58-2소재토지, 건물, 기계장치경북 구미시 공단동 253 소재토지, 건물	50,400,000	16,800,000

신한은행	창원시 성산구 성산동 76-1 소재토지, 건물, 기계장치	46,800,000	-

합 계	134,200,000	113,914,900

(4) 당기말 현재 회사는 한화손해보험(주) 등에 건물 및 기계장치에 대해 화재보험(부보금액 49,222,279천원)에 가입하고 있으며, 동 부보금액 중 34,175,021천원은 회사의 차입금 등과 관련하여 경남은행, 신한은행 및 산업은행에 질권이 설정되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

금융회사	내 용	보증처	지급보증금액

당기말	전기말

서울보증보험	체불임금보증 등	외국인 근로자	56,000	44,000

우리은행	선수금 지급보증	바르질라(Wartsila)	EUR 38,481	-

경남은행	이행하자보증 등	HD현대중공업(주)	49,196	8,675

(6) 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 약정하고 있는 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금융기관	한도약정액	미사용액	사용액

전자방식외담대	KEB하나은행	50,000	50,000	-

기업시설일반자금대출	KEB하나은행	10,000,000	-	10,000,000

산업운영자금대출	산업은행	38,000,000	16,000,000	22,000,000

일반자금대출 외	신한은행	44,650,000	-	44,650,000

일반자금대출 외	경남은행	30,049,196	-	30,049,196

합 계	122,749,196	16,050,000	106,699,196

(7) 계류중인 소송사건보고기간말 현재 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

원고	피고	소송금액	계류법원	진행상황	내용

개인	회사	710,709	창원지방법원	1심 승소 2심 진행중	손해배상(산) 청구

Christina michelle	회사	$ 25,722,644	Hall County State Court(State of Georgia)	미국 소송 패소. 향후 미국 소송에기초하여 한국에서 집행소송절차가 개시될 지 불분명	제조물 배상 책임

회사는 소송에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

36. 부문 정보 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 선박엔진부품의 제조 및 판매부문을 단일부문으로 구분하고 있습니다.

(1) 지역에 대한 정보당기와 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	69,682,850	63,552,005

아시아	4,443,627	3,131,120

유럽	6,047,504	5,200,437

합 계	80,173,981	71,883,562

한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사의 영업수익(매출액)의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 H사 등으로, 관련 영업수익(매출액)은 당기 및 전기에 각각 55,279백만원 및 43,667백만원입니다.

37. 보고기간후 사건회사는 회사가 보유한 한화엔진(주) 5,300,000주를 2025년 1월 16일에 시간외대량매매의 방식으로 장내매도하였습니다. 해당 주식의 양도대금은 121,211백만원입니다.

38. 재무제표의 사실상 확정일회사의 2024 회계연도 재무제표는 2025년 2월 10일에 개최된 이사회에서 사실상 승인되었습니다.