해태제과식품 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 19(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 18(전) 기 2018년 12월 31일 현재
해태제과식품주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

해태제과식품주식회사(이하 "지배기업")는 전국적인 유통조직을 갖춘 제과업체이며, 비스킷, 스낵, 껌, 초콜릿 및 사탕을 포함한 과자, 빙과 및 냉동식품의 생산 및 판매를주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 천흥리에 소재하고 있으며, 천안 이외에 3곳의 공장을 운영하고 있습니다. 지배기업은 과자, 빙과 및 냉동식품으로 판매조직을 구성하고 있습니다.

지배기업은 기업공개를 통하여 2016년 5월 11일 유가증권시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 자본금은 14,558,411천원이며, 당기말 현재 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)크라운해태홀딩스	17,460,078	59.97

기타	9,057,584	31.10

자기주식	2,599,160	8.93

합 계	29,116,822	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	자본금	결산월	업종	지분율

제 19(당) 기	제 18(전) 기

(주)빨라쪼	대한민국	3,350,000	12월 31일	아이스크림 제조 및 판매	100.00%	100.00%

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	이탈리아	403,888	12월 31일	아이스크림 제조 및 판매	100.00%	100.00%

훼미리식품(주)	대한민국	2,293,990	12월 31일	스낵류 제조 및 판매	95.67%	92.65%

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 제 19(당) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	누적비지배지분	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)빨라쪼	4,440,967	2,751,351	1,689,616	-	4,530,391	(821,635)	(821,635)

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	1,184,916	629,270	555,645	-	2,255,181	115,328	144,504

훼미리식품(주)	63,642,396	46,944,970	16,697,426	732,512	58,146,242	581,584	581,584

2) 제 18(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	누적비지배지분	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)빨라쪼	4,470,133	4,458,883	11,251	-	4,530,443	(391,388)	(391,388)

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	1,604,924	697,658	907,266	-	2,304,731	130,987	121,790

훼미리식품(주)	66,851,772	50,481,094	16,370,679	1,269,844	57,563,273	94,094	94,094

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체는 연결재무제표는 주석 40에서 기술하고 있는 바와 같이 매출, 재고자산의과대(과소) 계상 등 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 당기 연결재무제표는 2020년 2월 20일 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며, 수정된 연결재무제표는 2024년 5월 16일 이사회에서 승인되었습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 17: 투자부동산② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 15 : 영업권 - 영업권 손상검사시 현금창출단위(집단)의 회수가능액 추정의 주요가정

- 주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 23 및 25 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 36: 위험관리 (5) 오류수정당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 제과부문 및 기타의 보고부문이 있으며,각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 지배기업의 소유지분 변동

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

④ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑤ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

⑥ 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고, 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산 - 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 금융자산 - 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결실체는 단기매매목적이 아닌 상장지분상품 및 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 이 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 금융자산-제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부 담하고 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우

연결실체는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산 - 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 9(매출채권및기타채권), 12(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)에서 제공하고 있습니다.

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면, 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

5) 금융부채 - 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 사채 및 차입금, 미지급금으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결실체의 금융부채는 매입채무와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 차입금 및 사채를 포함합니다.

6) 금융부채 - 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

ㆍ차입금 및 사채

최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

7) 금융부채 - 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(6) 금융상품의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	34년

구 축 물	15년

기 계 장 치	15년

차량운반구	5 ~ 7년

기타유형자산	2 ~ 5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을

차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5 ~ 20년, 비한정

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수인 34년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ영업권

연결실체는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산

연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(11) 리스

연결실체가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 회계정책은 다음과 같습니다:

- 사용권 자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다.사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 연결실체가 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.

- 리스부채

연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

- 단기리스 및 소액자산리스

연결실체는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, 5백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결실체는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결실체는 리스 기간을 재평가 합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채 및 우발부채

연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 종합제과업체로서 과자, 아이스크림, 식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

① 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

-반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

2) 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

② 환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

3) 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

4) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익,배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 유동성ㆍ비유동성 분류

연결실체는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나

소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한

기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고

있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(21) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

지배기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호' 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결실체가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결실체는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결실체는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호의 채택으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 없으며, 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	증가(감소)

자산

사용권자산	15,526

선급비용	(1,299)

총자산	14,227

부채

리스부채(유동)	5,330

리스부채(비유동)	8,897

총부채	14,227

① 기업회계기준서 제1116호 채택 효과

연결실체는 건물, 기계장치, 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결실체는 연결실체가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다.

연결실체는 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결실체가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결실체가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스

연결실체는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 모든 리스에 대한 사용권자산은 최초적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것으로, 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결실체가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	증가(감소)

2018년 12월 31일의 운용리스 약정	16,019

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율	0.0298

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	14,664

감소:

단기리스 및 소액자산리스와 관련된 약정	(437)

2019년 1월 1일의 리스부채	14,227

2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결실체는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결실체는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 영업부문

(1) 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

부 문	제품과 용역의 유형	주요 고객

제과부문	해태제과식품(주)에서 발생하는 과자,아이스크림,냉동식품 등의 매출	대형마트 및 할인점 등

기타부문	그 밖의 부문에서 발생하는 매출	개인소비자 등

(2) 당기 중 연결실체의 제과부문, 기타부문에서 발생한 외부매출액은 각각 683,672백만원, 19,366백만원이며, 각 개별부문에서 발생한 영업이익은 각각 21,228백만원,1,936백만원입니다. 당기말 현재 각 개별부문별 유형자산은 각각 326,403백만원, 49,281백만원, 무형자산은 각각 156,872백만원, 5,568백만원입니다. 또한 당기 중 각 개별부문별 자산에서 발생한 감가상각비는 각각 32,979백만원, 3,186백만원이며, 무형자산상각비는 각각 2,211백만원, 54백만원입니다. 당기 중 각 개별부문에서 각각 28,056백만원,1,500백만원의 손상차손이 발생하였습니다.

(3) 전기 중 연결실체의 제과부문, 기타부문에서 발생한 외부매출액은 각각 709,380백만원, 19,012백만원이며, 각 개별부문에서 발생한 영업이익은 각각 24,598백만원,1,534백만원입니다. 전기말 현재 각 개별부문별 유형자산은 각각 320,373백만원, 50,814백만원, 무형자산은 각각 187,317백만원, 7,079백만원입니다. 또한 당기 중 각 개별부문별 자산에서 발생한 감가상각비는 각각 23,317백만원, 2,937백만원이며, 무형자산상각비는 각각 2,081백만원, 208백만원입니다.

(4) 보고부문의 조정내역

보고부문의 총 매출액 및 영업손익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보고부문의 총 매출액	748,604,237	773,778,717

부문간 손익 제거	(45,565,600)	(45,386,376)

부문간 손익 제거후 매출액	703,038,637	728,392,341

보고부문의 총 영업이익	22,796,680	25,932,128

부문간 손익 조정	367,711	199,984

부문간 손익 조정후 영업이익	23,164,391	26,132,112

6. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 현금성자산을 제외한 연결실체가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

유동자산:

매출채권	82,380,089	90,969,138

미수금	3,120,938	4,336,907

대여금	59,000	58,500

지급보증금	61,677	1,711,545

보증금	187,656	-

임차보증금	1,332,470	-

소 계	87,141,830	97,076,090

비유동자산:

장기금융예치금	2,000	479,000

대여금	5,000	14,000

지급보증금	1,450,000	-

보증금	3,331,138	3,757,111

임차보증금	5,598,110	8,309,653

채무상품	4,555	4,555

소 계	10,390,803	12,564,319

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	1,845,880	1,964,560

합 계	99,378,513	111,604,969

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

유동부채:

매입채무및기타채무	134,299,375	145,985,436

단기차입금	49,294,786	76,073,235

유동성리스부채	7,451,636	-

유동성장기차입금	60,410,200	1,135,190

유동성사채	39,972,028	29,961,838

소 계	291,428,025	253,155,699

비유동부채:

장기차입금	502,550	60,912,750

비유동성리스부채	5,513,029	-

사채	139,611,402	129,605,009

소 계	145,626,981	190,517,759

합 계	437,055,006	443,673,458

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

보유현금	10,481	1,079,615

요구불예금	13,342,479	12,176,681

합 계	13,352,960	13,256,296

8. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말	사용제한내용	금융기관

장기금융예치금	2,000	2,000	당좌개설보증금	신한은행

현금성자산	342,201	-	우리사주보증금	한국증권금융

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	89,738,812	(7,358,722)	82,380,090	100,202,283	(9,233,146)	90,969,137

미수금	5,231,999	(2,111,061)	3,120,938	6,447,968	(2,111,061)	4,336,907

단기대여금	59,000	-	59,000	58,500	-	58,500

지급보증금	61,677	-	61,677	1,711,545	-	1,711,545

보증금	187,656	-	187,656	-	-	-

임차보증금	1,332,470	-	1,332,470	-	-	-

소 계	96,611,614	(9,469,783)	87,141,831	108,420,296	(11,344,207)	97,076,089

비유동자산:

지급보증금	1,450,000	-	1,450,000	-	-	-

보증금	3,416,138	(85,000)	3,331,138	3,842,111	(85,000)	3,757,111

임차보증금	5,598,110	-	5,598,110	8,309,653	-	8,309,653

장기대여금	5,000	-	5,000	14,000	-	14,000

소 계	10,469,248	(85,000)	10,384,248	12,165,764	(85,000)	12,080,764

합 계	107,080,862	(9,554,783)	97,526,079	120,586,060	(11,429,207)	109,156,853

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

기초금액	11,429,207	14,966,243

대손상각비	(1,874,424)	1,546,262

제각	-	(5,083,298)

기말금액	9,554,783	11,429,207

(3) 보고기간종료일 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

3개월 이하(만기미도래)	77,023,561	96,812,360

3개월 초과 6개월 이하	5,115,414	6,507,162

6개월 초과 1년 이하	1,570,829	2,201,637

1년 초과 2년 이하	13,816,275	3,635,694

합 계	97,526,079	109,156,853

10. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	1,045,556	1,026,335

선급비용	2,421,007	2,758,259

소 계	3,466,563	3,784,594

기타비유동자산:

장기선급비용	567,670	516,146

합 계	4,034,233	4,300,740

11. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	25,121,731	(509,014)	24,612,717	25,451,333	(514,025)	24,937,308

상품	8,562,748	(615,808)	7,946,940	12,001,705	(651,926)	11,349,779

원재료	6,547,069	(307,181)	6,239,888	7,394,198	(332,491)	7,061,707

저장품	252,613	(14,273)	238,340	250,200	(18,582)	231,618

미착원재료	5,446,425	-	5,446,425	5,468,030	-	5,468,030

합 계	45,930,586	(1,446,276)	44,484,310	50,565,466	(1,517,024)	49,048,442

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	925,394	541,064

12. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장지분상품:

매일방송 등 지분상품	1,845,880	1,964,560

연결실체는 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,964,560	-

회계정책의 변경	-	2,485,000

취득	-	9,000

처분	(9,000)	-

평가(주석 36 참조)	(109,680)	(529,440)

기말금액	1,845,880	1,964,560

13. 관계기업투자 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

관계기업투자	3,008,968	2,749,928

공동기업투자	20,812,663	20,600,000

합 계	23,821,631	23,349,928

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

글리코해태(주)	대한민국	스낵류판매	12월 31일	40.00	3,008,968	40.00	2,749,928

(3) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

해태가루비(주)	대한민국	스낵류판매	12월 31일	50.00	20,812,663	50.00	20,600,000

(4) 관계기업투자와 공동기업투자는 모두 시장성 없는 주식입니다.

(5) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	지분법손익	기말금액

관계기업투자:

글리코해태(주)	2,749,928	259,040	3,008,968

공동기업투자:

해태가루비(주)	20,600,000	212,663	20,812,663

합 계	23,349,928	471,703	23,821,631

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	지분법손익	손상	기말금액

관계기업투자:

글리코해태(주)	2,660,470	89,458	-	2,749,928

공동기업투자:

해태가루비(주)	23,215,587	(273,484)	(2,342,103)	20,600,000

합 계	25,876,057	(184,026)	(2,342,103)	23,349,928

(6) 보고기간종료일 현재 관계기업과 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

관계기업투자:

글리코해태(주)	5,246,029	4,245,280	1,748,719	43,694	12,799,387	688,960	688,960

공동기업투자:

해태가루비(주)	22,612,768	33,637,777	7,600,519	2,256,252	43,923,723	138,979	138,979

② 전기

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

관계기업투자:

글리코해태(주)	7,093,830	4,325,539	4,328,558	75,524	14,016,824	80,065	80,065

공동기업투자:

해태가루비(주)	20,332,538	35,928,296	8,330,507	1,804,416	45,735,200	(622,537)	(622,537)

(7) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기말 순자산(a)	연결실체 지분율(%)(b)	관계기업투자(a x b)	내부거래	손상	장부금액

글리코해태(주)	7,698,896	40.00	3,079,558	(70,591)	-	3,008,968

해태가루비(주)	46,393,774	50.00	23,196,887	(42,121)	(2,342,103)	20,812,663

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기말 순자산(a)	연결실체 지분율(%)(b)	관계기업투자(a x b)	내부거래	손상	장부금액

글리코해태(주)	7,015,287	40.00	2,806,115	(56,187)	-	2,749,928

해태가루비(주)	46,125,911	50.00	23,062,956	(120,853)	(2,342,103)	20,600,000

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	128,597,314	-	128,597,314	128,880,064	-	128,880,064

건물	97,812,523	(46,445,306)	51,367,217	95,468,864	(43,491,904)	51,976,960

구축물	6,296,542	(4,740,892)	1,555,650	6,264,110	(4,628,943)	1,635,167

기계장치	315,603,450	(168,128,195)	147,475,255	286,933,015	(152,617,339)	134,315,676

차량운반구	21,809,317	(10,691,425)	11,117,892	19,288,632	(8,320,021)	10,968,611

기타유형자산	56,367,624	(39,150,651)	17,216,973	117,639,253	(97,358,703)	20,280,550

건설중인자산	18,353,501	-	18,353,501	23,129,760	-	23,129,760

합 계	644,840,271	(269,156,469)	375,683,802	677,603,698	(306,416,910)	371,186,788

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각액	기타증감액(*)	기말금액

토지	128,880,064	-	(282,750)	-	-	128,597,314

건물	51,976,960	2,079,540	-	(2,953,401)	264,118	51,367,217

구축물	1,635,167	13,501	-	(111,950)	18,932	1,555,650

기계장치	134,315,676	16,142,853	(42,525)	(16,000,062)	13,059,313	147,475,255

차량운반구	10,968,611	3,183,107	(204,328)	(2,829,498)	-	11,117,892

기타유형자산	20,280,550	6,722,716	(425,620)	(6,238,707)	(3,121,966)	17,216,973

건설중인자산	23,129,760	5,475,775	-	-	(10,252,034)	18,353,501

합 계	371,186,788	33,617,492	(955,223)	(28,133,618)	(31,637)	375,683,802

(*) 기타증감은 건설중인자산 및 기타유형자산에서 건물 및 기계장치로 대체된 금액, 임대비율 변동에 따라 유형자산과 투자부동산 간에 대체된 내역 및 환율변동효과입니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각액	기타증감액(*)	기말금액

토지	128,880,064	-	-	-	-	128,880,064

건물	53,686,606	680,750	-	(2,879,726)	489,330	51,976,960

구축물	1,716,982	34,600	-	(116,415)	-	1,635,167

기계장치	124,608,825	19,489,969	(11,212)	(13,990,960)	4,219,054	134,315,676

차량운반구	13,175,026	818,549	(287,899)	(2,737,065)	-	10,968,611

기타유형자산	20,532,302	6,992,448	(8,597)	(6,394,719)	(840,884)	20,280,550

건설중인자산	11,893,199	15,155,246	-	-	(3,918,685)	23,129,760

합 계	354,493,004	43,171,562	(307,708)	(26,118,885)	(51,185)	371,186,788

(*) 기타증감은 건설중인자산 및 기타유형자산에서 건물 및 기계장치로 대체된 금액, 임대비율 변동에 따라 유형자산과 투자부동산 간에 대체된 내역 및 환율변동효과입니다.

15. 영업권및무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	14,368,247	(11,019,074)	-	3,349,173	13,202,095	(9,324,488)	-	3,877,607

소프트웨어	5,576,437	(5,444,135)	-	132,302	5,576,438	(5,298,512)	-	277,926

기타의무형자산	7,118,405	(3,357,006)	(2,291,425)	1,469,974	5,650,234	(2,163,193)	(2,291,425)	1,195,616

영업권	189,244,431	-	(31,756,000)	157,488,431	189,244,431	-	(2,200,000)	187,044,431

합 계	216,307,520	(19,820,215)	(34,047,425)	162,439,880	213,673,198	(16,786,193)	(4,491,425)	192,395,580

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	상각액	기타증감(*)	기말금액

산업재산권	3,877,607	1,167,606	(1,696,040)	-	3,349,173

소프트웨어	277,926	-	(145,624)	-	132,302

기타의무형자산	1,195,616	662,158	(423,376)	35,576	1,469,974

영업권	187,044,431	-	-	(29,556,000)	157,488,431

합 계	192,395,580	1,829,764	(2,265,040)	(29,520,424)	162,439,880

(*) 기타의무형자산의 기타증감액은 손상차손 및 환율변동효과 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	상각액	처분액	기타증감(*)	기말금액

산업재산권	4,227,626	1,226,720	(1,576,739)	-	-	3,877,607

소프트웨어	422,250	-	(144,324)	-	-	277,926

기타의무형자산	4,026,706	65,967	(568,377)	(37,768)	(2,290,912)	1,195,616

영업권	189,244,431	-	-	-	(2,200,000)	187,044,431

합 계	197,921,013	1,292,687	(2,289,440)	(37,768)	(4,490,912)	192,395,580

(*) 기타의무형자산의 기타증감액은 환율변동효과 금액입니다.

(3) 영업권 손상검사

영업권은 연결실체의 경영진이 영업부문 내에서 영업권을 관리하는 가장 하위 수준의 현금창출단위에 배부되었습니다. 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배부된 영업권의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제과부문(*1)	152,168,055	180,224,055

기타부문(*2)	5,320,376	6,820,376

(*1) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다.

① 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

② 현금흐름은 각 현금흐름창출단위별 과거 손익에 적정 성장률을 적용하였습니다. 향후 5년 경과 후의 성장률은 0%로 추정하였습니다.

③ 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 지배기업의 가중평균자본비용을 사용하였으며 적용된 할인율은 6.26%입니다.

④ 사용가치의 계산에 사용된 매출액성장률 및 인건비 등 주요한 가정은 각 현금흐름창출단위가 속한 산업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하되 미래전망을 고려하여 결정하였습니다.

(*2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 세후 현금흐름추정치를 사용하였습니다.

① 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

② 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획 등을 근거로 추정하였으며 5개년 이후는 일정한 현금흐름이 지속된다고 가정하여 추정하였습니다.

③ 영업권 손상 검사를 위한 할인율은 9.02% ~ 9.29% 적용되었으며, 동종회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용과 연결실체가 부담하고 있는 차입금의 가중평균이자율을 적용하여 추정하였습니다.

④ 사용가치의 계산에 사용된 매출액성장률 및 인건비 등 주요한 가정은 각 현금흐름창출단위가 속한 산업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하되 미래전망을 고려하여 결정하였습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채(1) 리스활동의 특성

구 분	용 도

건물	업무용

기계장치	업무용

차량운반구	업무용

(2) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	17,281,721	(6,947,591)	10,334,130

기계장치	3,545,552	(595,649)	2,949,903

차량운반구	868,927	(353,162)	515,765

합 계	21,696,200	(7,896,402)	13,799,798

(3) 당기 중 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액(*)	취득액	조기종료	감가상각비	기말금액

건물	11,385,826	6,005,745	(109,850)	(6,947,591)	10,334,130

기계장치	3,545,552	-	-	(595,649)	2,949,903

차량운반구	595,307	273,620	-	(353,162)	515,765

합 계	15,526,685	6,279,365	(109,850)	(7,896,402)	13,799,798

(*) 기초금액은 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과입니다.(주석 2 참조)

(4) 당기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액(*)	취득액	이자비용	지급액	외화환산손익	기말금액

건물	9,262,983	6,710,417	337,323	(6,994,708)	-	9,316,015

기계장치	3,545,552	-	115,718	(726,232)	179,576	3,114,614

차량운반구	534,591	334,336	13,915	(348,805)	-	534,037

합 계	13,343,126	7,044,753	466,956	(8,069,745)	179,576	12,964,666

(*) 기초금액은 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과입니다.(주석 2 참조)

(5) 연결실체는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 682백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 268백만원, 변동리스에 따른 리스료 4,894백만원을 인식하였습니다.

17. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,809,191	-	11,809,191	11,809,191	-	11,809,191

건물	3,841,872	(1,554,675)	2,287,197	3,841,459	(1,419,528)	2,421,931

합 계	15,651,063	(1,554,675)	14,096,388	15,650,650	(1,419,528)	14,231,122

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

기초금액	감가상각	기타증감(*)	기말금액	기초금액	감가상각	기타증감(*)	기말금액

토지	11,809,191	-	-	11,809,191	11,809,191	-	-	11,809,191

건물	2,421,931	(135,146)	412	2,287,197	2,505,255	(134,826)	51,502	2,421,931

합 계	14,231,122	(135,146)	412	14,096,388	14,314,446	(134,826)	51,502	14,231,122

(*) 기타증감액은 임대비율 변동으로 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니 다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	1,219,520	1,206,811

임대원가	(206,180)	(207,830)

합 계	1,013,340	998,981

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	공정가액	장부금액

토지	14,698,502	11,809,191

건물	2,245,413	2,287,197

합 계	16,943,915	14,096,388

18. 담보제공자산 등

당기말 현재 연결실체의 채무를 위해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 투자부동산 등	115,369,113	85,800,000	장,단기차입금	63,262,750	우리은행 등

상기 차입금 중 우리은행 차입금 관련하여 연결실체의 보험수익권이 담보로 제공되어 있고, 차입금 조기상환약정에 따라 상기 담보제공자산을 매각하는 경우 매각에 따른 현금유입액은 해당 차입금의 상환에만 사용하도록 되어 있습니다.

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	당기말	전기말

산업은행(*1)	운영자금	22,350,000	22,350,000

신한은행	당좌차월	3,000,000	5,000,000

운영자금	1,000,000	1,800,000

매출채권매각 등(*2)	4,006,454	4,945,147

KEB하나은행	운영자금	13,492,600	25,251,100

매출채권매각 등(*2)	4,969,769	5,178,094

우리은행	운영자금	-	11,000,000

매출채권매각 등(*2)	475,963	548,894

합 계	49,294,786	76,073,235

(*1) 상기 차입금 관련하여 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 18 참조)

(*2) 연결실체는 담보책임을 부담하고 있는 매출채권 양도거래와 관련하여, 동 매출채권의 양도대가로 금융기관으로부터 수취한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

연결실체는 상기 단기차입금과 관련하여 연 2.92% ~ 5.17%의 이자율을 부담하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

우리은행(*)	일반자금대출	2020.06.02	3.87	39,900,000	39,900,000

KEB하나은행	2020.06.02	3.83	20,000,000	20,000,000

산업은행(*)	시설자금대출	2021.12.29	3.23	1,000,000	249,990

2019.09.30	-	-	375,000

2021.12.29	-	-	1,500,000

에너지시설	2021.03.15	1.50	12,750	22,950

소 계	60,912,750	62,047,940

유동성 대체	(60,410,200)	(1,135,190)

합 계	502,550	60,912,750

(*) 상기 차입금 관련하여 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 18 참조)

20. 사채

보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제13-1회 무보증공모사채	2019.07.20	-	-	30,000,000

제13-2회 무보증공모사채	2020.07.20	2.45	40,000,000	40,000,000

제14-1회 무보증공모사채	2021.04.10	2.83	45,000,000	45,000,000

제14-2회 무보증공모사채	2023.04.10	3.44	45,000,000	45,000,000

제15회 무보증공모사채	2022.07.10	2.17	50,000,000	-

소 계	180,000,000	160,000,000

사채할인발행차금	(416,570)	(433,153)

유동성 대체	(39,972,028)	(29,961,838)

합 계	139,611,402	129,605,009

21. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

유동부채:

매입채무	86,702,128	96,015,632

미지급금	21,531,511	24,476,926

미지급비용	23,615,164	23,160,698

수입보증금	2,450,572	2,332,180

합 계	134,299,375	145,985,436

22. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

유동부채 :

선수금	339,829	88,308

선수수익	80,363	-

예수금	599,196	545,804

부가가치세예수금	5,312,309	4,204,885

소 계	6,331,697	4,838,997

비유동부채 :

기타장기종업원급여부채	9,253,522	6,737,263

합 계	15,585,219	11,576,260

23. 환불부채

연결실체는 향후의 반품 예상액을 합리적으로 추정하여 동 금액을 환불부채로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	10,557,365	10,800,114

설정액	10,072,866	10,557,365

사용액	(10,557,365)	(10,800,114)

기말금액	10,072,866	10,557,365

24. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	103,750,984	100,996,209

복리후생비	21,076,685	18,861,545

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	10,863,725	11,795,196

합 계	135,691,394	131,652,950

(2) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	66,750,142	57,531,622

사외적립자산의 공정가치	(19,845,613)	(18,317,097)

차 감 계	46,904,529	39,214,525

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하여야 합니다. 연결실체의 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 임직원들은 우리은행, KEB하나은행, 신한은행, 삼성증권 등 다양한 퇴직연금 등에 가입하고 있으며, 당기말 기준 연 1.22%의 수익이 발생하고 있습니다.

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 기금 적립

퇴직연금의 기금은 연결실체에 의하여 제공됩니다. 연결실체는 미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정은 보유하고 있지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초 잔액	57,531,622	18,317,097	39,214,525	69,637,170	17,131,846	52,505,324

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	10,011,261	-	10,011,261	10,398,041	-	10,398,041

이자원가(수익)	1,244,199	391,734	852,465	1,842,355	445,200	1,397,155

소 계	11,255,460	391,734	10,863,726	12,240,396	445,200	11,795,196

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손실(이익)

(인구통계적 가정)	(1,554,565)	-	(1,554,565)	335,976	-	335,976

(재무적 가정)	714,729	-	714,729	187,313	-	187,313

(경험조정)	6,335,721	-	6,335,721	(762,705)	-	(762,705)

- 사외적립자산 비용	-	(166,892)	166,892	-	(240,097)	240,097

소 계	5,495,885	(166,892)	5,662,777	(239,416)	(240,097)	681

기타:

납부한 기여금	-	1,420,020	(1,420,020)	-	1,072,777	(1,072,777)

급여 지급	(7,558,002)	(169,075)	(7,388,927)	(24,106,000)	(92,629)	(24,013,371)

기타	25,177	52,729	(27,552)	(528)	-	(528)

소 계	(7,532,825)	1,303,674	(8,836,499)	(24,106,528)	980,148	(25,086,676)

기말 잔액	66,750,142	19,845,613	46,904,529	57,531,622	18,317,097	39,214,525

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융예치금	19,793,406	18,312,632

국민연금전환금	52,207	4,465

합 계	19,845,613	18,317,097

매 보고기간말 연금펀드의 자산관리자는 전략적 투자정책을 분석하여 자산부채 대응전략을 수립하며, 향후 투자정책에 따라 변동될 수 있습니다.

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율(%)	2.31~2.33	2.41~2.42

미래급여인상률(%)	1.50~3.31	1.88~3.97

② 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(4,723,195)	5,480,410

미래 급여인상율 (1% 변동)	5,468,485	(4,801,157)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

25. 우발부채와 약정사항

(1) 연결실체는 우리은행 및 산업은행과 체결한 차입계약에 따라 해당금융기관의 사전동의 없이는 담보제공된자산을 매각 또는 양도할 수 없습니다. (주석 18 참조)

(2) 기술도입계약

연결실체는 2003년 4월 1일자로 가루비식품주식회사(일본 소재)와 기술도입 및 라이센스계약을 체결하여, 동 회사로부터 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 아시아 지역에 대한 가루비식품주식회사 제품의 제조, 마케팅 및 판매에 대한 배타적 권리를 가지고 있습니다.

(3) 연결실체는 (주)크라운제과와 각 영업소내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 연결실체의 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. 연결실체의 경영진은 하기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

연결실체가 원고인 소송사건

서울중앙지방법원 외	연결기업	유상헌 외 90명	채권지급명령진행	966,947	1심 진행 중

연결실체가 피고인 소송사건

서울고등법원	한국양계축산업협동조합	연결실체	물품대금 지급	1,714,348	2심 진행 중

서울특허법원	박성수	연결실체	취영루 상표권 손해배상	2,100,000	2심 진행 중

서울중앙지방법원	이시복	연결실체	손해배상	1,310,554	1심 진행 중

서울남부지방법원	하누리티엔	연결실체	약정금	127,322	1심 진행 중

(5) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도액

신한은행	당좌차월	13,000,000

운영자금	5,000,000

전자외상매출채권담보(*)	22,000,000

KEB하나은행	운영자금	36,500,000

일반자금	20,000,000

매출채권할인약정	24,000,000

수입신용장 개설	USD 3,000,000

전자외상매출채권담보(*)	23,000,000

법인카드	2,600,000

우리은행	운영자금	20,000,000

일반자금	39,900,000

매입외환	USD 700,000

전자외상매출채권담보	25,000,000

수출채권매각	-

수입신용장개설	USD 5,892,000

국민은행	당좌차월	10,000,000

대구은행	당좌차월	10,000,000

농협은행	당좌차월	20,000,000

미쓰비시은행	운영자금	20,000,000

산업은행	운영자금	33,250,000

시설자금	1,012,750

(*) 종속회사인 훼미리식품이 할인한 지배회사의 매출채권이 포함되어 있으며, 이는 연결실체에서 약정에 따라 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

26. 자본금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

발행할 주식의 총수	40,000,000

발행한 주식의 수	29,116,822

1주당 금액	500

자본금	14,558,411,000

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주 식 수(주)	금 액	주 식 수(주)	금 액

금액	29,116,822	14,558,411	29,116,822	14,558,411

(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금액	120,336,971	120,336,971

(4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

자기주식	(42,410,014)	(42,410,014)

자기주식처분손실	(4,599,332)	(4,599,332)

기타자본조정	232,558	(75,869)

합 계	(46,776,788)	(47,085,215)

(5) 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주 식 수(주)	금 액	주 식 수(주)	금 액

자기주식	2,599,160	(42,410,014)	2,599,160	(42,410,014)

27. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

기타포괄-공정가치금융자산 평가손실	(498,514)	(412,963)

해외사업환산손익	(35,661)	(53,701)

합 계	(534,175)	(466,664)

28. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

법정적립금	1,298,716	844,365

미처분이익잉여금	153,350,875	189,415,851

합 계	154,649,591	190,260,216

상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

기초금액	190,260,216	189,367,289

지배기업소유주지분순이익	(27,189,736)	4,871,108

확정급여제도의 재측정요소	(4,416,967)	(532)

종속기업유상감자	(26,273)	-

연차배당	(3,977,649)	(3,977,649)

기말금액	154,649,591	190,260,216

(3) 당기와 전기의 지배기업의 별도재무제표에 근거한 이익잉여금처분계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	151,436,382	189,290,118

1. 전기이월미처분이익잉여금	184,914,704	182,846,380

2. 당기순이익	(29,061,355)	6,444,269

3. 확정급여제도의 재측정요소	(4,416,967)	(531)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(4,375,414)	(4,375,414)

이익준비금	(397,765)	(397,765)

배당금 주당배당액(액면배당률) (당기 : 보통주150원(30%) 전기 : 보통주150원(30%))	(3,977,649)	(3,977,649)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	147,060,968	184,914,704

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 주석 40에서 설명하고 있는 조정사항을 반영하여 재작성되었으며, 2020년 3월 20일(당기) 및 2019년 3월 22일(전기) 주주총회에서 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

29. 매출액 및 매출원가

(1) 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 제품/용역

제상품매출	783,227,673	807,154,532

기타매출	9,147,387	9,230,862

매출할인 등	(89,336,423)	(87,993,053)

합 계	703,038,637	728,392,341

지리적 시장

국내매출	667,227,280	696,145,612

수출	35,811,357	32,246,729

합 계	703,038,637	728,392,341

(2) 연결실체의 당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가

제상품매출원가	460,362,431	476,313,791

기타매출원가	3,240,406	3,547,901

합 계	463,602,837	479,861,692

30. 판매비와관리비 및 성격별 비용

(1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여	60,628,416	60,892,688

퇴직급여	6,621,291	6,965,721

복리후생비	11,265,468	8,946,153

여비교통비	1,268,047	1,267,485

통신비	958,648	1,109,441

수도광열비	1,002,160	1,068,897

세금과공과	3,557,341	3,307,488

임차료	6,190,972	13,595,088

감가상각비	6,045,936	5,766,222

사용권자산상각비	6,832,710	-

투자부동산상각비	135,146	134,826

수선비	1,424,613	1,342,526

소모품비	1,829,449	1,736,476

사무용품비	263,940	263,240

도서구독료	25,215	31,438

교육공고료	403,793	477,698

지급수수료	42,751,212	41,809,514

보험료	1,975,353	1,753,075

교제비	247,780	206,201

기증비	134,479	159,841

광고선전비	10,984,912	12,827,929

견본비	36,468	39,190

물류비	27,023,671	28,370,210

차량유지비	7,124,135	8,328,926

위탁판매수수료	12,045,906	12,693,294

연구비	605,087	639,608

무형자산상각비	2,265,038	2,289,440

판매시상금	4,498,646	4,829,659

대손상각비(환입)	(1,874,423)	1,546,264

합 계	216,271,409	222,398,538

(2) 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

재고자산의 변동	5,923,760	5,267,680

원재료와 상품의 매입액	334,731,130	359,949,088

종업원급여	135,691,395	131,652,950

감가상각비 및 무형자산상각비	38,430,204	28,543,151

물류비	37,605,368	38,751,300

수수료	70,866,728	68,374,022

기타비용	56,625,661	69,722,039

합 계	679,874,246	702,260,230

31. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

수입임대료	1,134,608	1,258,507

수입수수료	181,917	222,812

유형자산처분이익	319,192	316,956

외환차익	217,400	249,094

외화환산이익	5,396	29,168

잡이익	1,155,656	804,132

합 계	3,014,169	2,880,669

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

기타지급수수료	402,664	415,911

유형자산처분손실	441,657	48,624

외환차손	315,828	244,635

외화환산손실	204,728	30,518

기부금	1,968,586	2,024,583

잡손실	1,711,306	1,655,732

무형자산손상차손(주석 15 참조)	29,556,000	4,491,425

공동기업손상차손	-	2,342,103

합 계	34,600,769	11,253,531

32. 금융수익과 금융원가

(1) 당기와 전기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

금융수익:

이자수익	287,628	20,792

금융원가:

이자비용	(10,361,207)	(10,268,379)

순금융원가	(10,073,579)	(10,247,587)

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

금융수익:

상각후원가측정 금융자산	287,628	20,792

금융원가:

상각후원가측정 금융부채	(10,361,207)	(10,268,379)

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

당기 법인세 부담액	1,114,806	728,431

과거기간 법인세와 관련하여 당기에 인식한 조정사항	4,967,295	5,427

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	1,784,587	1,599,127

자본에 직접 가감되는 당기법인세	1,269,941	116,627

법인세비용	9,136,629	2,449,612

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

기타포괄-공정가치금융자산 평가손실	24,130	116,477

확정급여제도의 재측정요소	1,245,811	150

합 계	1,269,941	116,627

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(18,024,085)	7,327,638

적용세율에 따른 세부담액	(3,943,299)	1,590,080

조정사항:

비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과	1,498,919	418,668

공제감면세액	(196,298)	(52,415)

이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	7,014,595	974,130

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	5,025,244	5,427

기타	(262,532)	(486,279)

법인세비용	9,136,629	2,449,612

유효세율(%)	(50.69%)	33.43%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

관련 계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

재고자산평가충당금	391,736	(157,894)	-	233,842

유형자산손상차손	797,066	-	-	797,066

유형자산	(183,639)	(59,267)	-	(242,906)

퇴직급여충당부채	12,773,352	509,058	1,245,811	14,528,221

퇴직보험	(4,028,779)	(325,770)	-	(4,354,549)

대손충당금	3,145,963	(595,950)	-	2,550,013

매출할인	539,044	65,039	-	604,083

즉시상각의제(기타)	53,581	(5,539)	-	48,042

즉시상각의제(실사수수료)	302,815	(4,562)	-	298,253

즉시상각의제(자본적지출)	89,014	(1,886)	-	87,128

반품부채	2,322,621	(106,591)	-	2,216,030

유가증권	116,477	-	24,130	140,607

토지	(4,518,080)	34,028	-	(4,484,052)

유형자산감가상각비	756,050	27,793	-	783,843

무형자산감가상각비	3,851	41,328	-	45,179

자산재평가적립금	(13,237,638)	(21,622)	-	(13,259,260)

대손금	675,283	(707,851)	-	(32,568)

미확정비용	2,212,436	684,183	-	2,896,619

압축기장충당금	(1,305,962)	-	-	(1,305,962)

업무용승용차감가상각비	19,923	9,106	-	29,029

사용수익기부자산	146,989	12,371	-	159,360

종속기업이월세액공제액	68,834	(68,834)	-	-

종속기업이월결손금	345,757	(148,445)	-	197,312

미수금(취영루)	-	104,467	-	104,467

판매유지비	-	(77,303)	-	(77,303)

리스자산	-	(2,857,913)	-	(2,857,913)

리스부채	-	2,925,461	-	2,925,461

기타	2,422,373	(2,121,385)	-	300,988

합 계	3,909,067	(2,847,978)	1,269,941	2,331,030

② 전기

(단위: 천원)

관련 계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

재고자산평가충당금	422,750	(31,014)	-	391,736

유형자산손상차손	871,026	(73,960)	-	797,066

무형자산	(767,475)	767,475	-	-

유형자산	(192,060)	8,421	-	(183,639)

퇴직급여충당부채	15,182,938	(2,409,736)	150	12,773,352

퇴직보험	(3,758,121)	(270,658)	-	(4,028,779)

대손충당금	3,561,680	(415,717)	-	3,145,963

매출할인	555,060	(16,016)	-	539,044

즉시상각의제(기타)	60,625	(7,044)	-	53,581

즉시상각의제(실사수수료)	306,450	(3,635)	-	302,815

즉시상각의제(자본적지출)	90,769	(1,755)	-	89,014

반품부채	2,376,025	(53,404)	-	2,322,621

유가증권	-	-	116,477	116,477

토지	(4,517,799)	(281)	-	(4,518,080)

유형자산감가상각비	711,744	44,306	-	756,050

무형자산감가상각비	6,861	(3,010)	-	3,851

자산재평가적립금	(13,237,638)	-	-	(13,237,638)

대손금	(35,003)	710,286	-	675,283

미확정비용	1,816,146	396,290	-	2,212,436

압축기장충당금	(1,305,962)	-	-	(1,305,962)

공동기업투자	(402,800)	402,800	-	-

업무용승용차감가상각비	10,913	9,010	-	19,923

사용수익기부자산	131,455	15,534	-	146,989

종속기업이월세액공제액	108,211	(39,377)	-	68,834

종속기업이월결손금	392,171	(46,414)	-	345,757

기타	3,120,228	(697,854)	-	2,422,374

합 계	5,508,194	(1,715,753)	116,627	3,909,068

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

공동기업 및 관계기업투자	(1,250,072)	(1,250,072)

영업권	(150,612,292)	(180,168,292)

합 계	(151,862,364)	(181,418,364)

34. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 순이익	(27,189,736,467)	4,871,107,982

가중평균유통보통주식수(*)	26,517,662주	26,517,662주

기본주당이익	(1,025)	184

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

일 자	적 요	주식수	가중치	적 수

2019-01-01	기 초	26,517,662	365	9,678,946,630

가중평균유통보통주식수 = 9,678,946,630 ÷ 365 = 26,517,662 주

2) 전기

일 자	적 요	주식수	가중치	적 수

2018-01-01	기 초	26,517,662	365	9,678,946,630

가중평균유통보통주식수 = 9,678,946,630 ÷ 365 = 26,517,662 주

(2) 희석주당이익

당기와 전기에는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

지배기업	(주)크라운해태홀딩스

관계기업투자	글리코해태(주)

공동기업투자	해태가루비(주)

기 타	(주)크라운제과, (주)씨에이치테크, (주)해성농림, (주)코디서비스코리아,(주)두라푸드, (주)아트밸리, (주)영그린

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	재고자산취득	위탁판매수수료	지급수수료	광고선전비	기타

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	577,959	-	-	2,575,564	-	-

관계기업투자	글리코해태(주)(*)	10,089,821	12,799,387	-	-	-	-

공동기업투자	해태가루비(주)	1,548,327	43,922,240	-	-	1,483	8,344

기 타	(주)크라운제과	13,354,810	94,744	12,045,906	1,401,034	-	62,303

(주)씨에이치테크	-	-	-	-	-	-

(주)해성농림	-	-	-	346,818	-	-

(주)코디서비스코리아	1,395	-	-	28,653,308	6,242	-

(주)두라푸드	341,855	10,457,459	-	-	-	6,940

(주)아트밸리	56,606	-	-	12,364	4,072,729	18,575

(주)영그린	183,041	-	-	400,975	-	-

합 계	26,153,814	67,273,830	12,045,906	33,390,063	4,080,454	96,162

(*) 상기 거래가액은 상계전 금액기준이며, 연결실체는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	유형자산취득	재고자산취득	위탁판매수수료	지급수수료	광고선전비	기타

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	573,761	-	-	-	2,339,640	-	-

관계기업투자	글리코해태(주)(*)	11,440,002	-	14,016,824	-	-	-	-

공동기업투자	해태가루비(주)	1,629,073	-	45,734,160	-	-	2,063	22,982

기 타	(주)크라운제과	13,201,181	-	112,125	12,671,770	1,332,712	1,000	61,552

(주)씨에이치테크	-	771,000	-	-	-	-	-

(주)해성농림	-	-	-	-	348,093	-	-

(주)코디서비스코리아	1,895	-	-	-	28,158,814	224,626	-

(주)두라푸드	297,605	-	10,301,923	-	-	-	9,346

(주)아트밸리	52,889	-	-	-	36,000	3,902,312	15,742

(주)영그린	213,016	-	-	-	449,208	-	-

합 계	27,409,422	771,000	70,165,032	12,671,770	32,664,467	4,130,001	109,622

(*) 상기 거래가액은 상계전 금액기준이며, 연결실체는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무

매출채권 및미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	선수수익	수입보증금

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	3,687	-	-	297,833	48,550	-

관계기업투자	글리코해태(주)	233,259	-	4,588,398	-	-	-

공동기업투자	해태가루비(주)	14,865	-	14,202,706	9,178	-	-

기 타	(주)크라운제과	2,807,598	-	307,722	138,124	31,812	-

(주)씨에이치테크	-	-	-	-	-	-

(주)해성농림	-	4,188,628	-	32,430	-	-

(주)코디서비스코리아	-	-	-	2,410,976	-	-

(주)두라푸드	-	-	3,801,919	549	-	-

(주)아트밸리	5,166	-	-	369,263	-	-

(주)영그린	14,379	-	-	78,653	-	20,000

합 계	3,078,954	4,188,628	22,900,745	3,337,006	80,362	20,000

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무

매출채권 및미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	수입보증금

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	4,837	-	-	316,040	-

관계기업투자	글리코해태(주)	579,935	-	6,754,028	-	-

공동기업투자	해태가루비(주)	15,013	-	15,956,202	194	-

기 타	(주)크라운제과	2,793,327	-	336,388	182,650	-

(주)씨에이치테크	-	-	-	10,230	-

(주)해성농림	-	4,188,628	-	31,080	-

(주)코디서비스코리아	-	-	-	2,674,704	-

(주)두라푸드	-	-	4,080,320	858	-

(주)아트밸리	8,188	300,000	-	322,346	-

(주)영그린	20,627	-	-	74,613	20,000

합 계	3,421,927	4,488,628	27,126,938	3,612,715	20,000

(4) 연결실체는 경영진에게 단기종업원급여와 퇴직급여 등을 제공하고 있으며, 당기와 전기 중 경영진에게 각각 5,029,875천원과 4,780,779천원의 보상을 제공하였습니다.

(5) 연결실체는 (주)크라운해태홀딩스에게 당기와 전기 중 배당금을 각각 2,619,012천원과 2,619,012천원을 지급하였습니다.

(6) 연결실체는 우리사주조합에 대하여 338,002천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

36. 위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다.

(1) 신용위험

연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

현금성자산	13,342,479	12,176,681

매출채권및기타채권	87,141,831	97,076,090

장기금융예치금	2,000	479,000

장기매출채권및기타채권	10,384,248	12,080,764

합 계	110,870,558	121,812,535

(2) 유동성위험

연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여 연결실체는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, 주석 25에서 설명하고 있는 바와 같이 우리은행, KEB하나은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성된 만기분석은 다음과 같으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	134,299,375	134,299,375	90,395,223	43,904,152	-

단기차입금	49,294,786	49,462,626	23,538,166	25,924,460	-

장기차입금(유동성 포함)	60,912,750	62,524,222	816,956	60,692,125	1,015,141

사채(유동성 포함)	179,583,430	189,960,396	1,215,123	43,230,454	145,514,819

리스부채(유동성 포함)	12,964,665	13,995,410	1,406,950	2,398,602	10,189,858

합 계	437,055,006	450,242,029	117,372,418	176,149,793	156,719,818

② 전기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	145,985,436	145,985,436	97,045,652	48,939,784	-

단기차입금	76,073,235	76,456,908	65,192,828	11,264,080	-

장기차입금(유동성 포함)	62,047,940	65,416,237	922,965	2,577,374	61,915,898

사채(유동성 포함)	159,566,847	171,418,025	1,101,329	33,087,759	137,228,937

합 계	443,673,458	459,276,606	164,262,774	95,868,997	199,144,835

(3) 시장위험① 환위험

연결실체는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 연결실체는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

USD	JPY	EUR	USD	JPY	EUR

외화자산:

현금및현금성자산	927,653	-	715,162	1,343,294	507,082	997,191

매출채권 및 기타채권	1,318,401	98,101	35,700	2,225,671	162,156	473,809

외화자산 합계	2,246,054	98,101	750,862	3,568,965	669,238	1,471,000

외화부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	262,052	360,910	-	14,173

단기차입금	475,963	-	-	548,894	-	-

리스부채	-	3,114,614	-	-	-	-

외화부채 합계	475,963	3,114,614	262,052	909,804	-	14,173

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	177,009	(177,009)	265,916	(265,916)

JPY	(301,651)	301,651	66,924	(66,924)

EUR	48,881	(48,881)	145,683	(145,683)

합 계	(75,761)	75,761	478,523	(478,523)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험

연결실체는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결실체는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

변동이자율:

단기차입금	21,392,600	43,051,100

고정이자율:

단기차입금	27,902,186	33,022,135

장기차입금 (유동성 포함)	60,912,750	62,047,940

사채 (유동성 포함)	179,583,430	159,566,847

리스부채(유동성 포함)	12,964,665	-

소 계	281,363,031	254,636,922

합 계	302,755,631	297,688,022

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시

변동이자율 금융부채	213,926	(213,926)	430,511	(430,511)

(4) 자본위험

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

차입금 총계(A)	302,755,631	297,688,022

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B)	13,352,960	13,256,296

순 차입금(C=A-B)	289,402,671	284,431,726

지배기업소유주지분 총계(D)	242,234,012	277,603,719

순차입금비율(E=C/D)	1.19	1.02

(5) 공정가치

① 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,845,880	1,845,880	1,964,560	1,964,560

소 계	1,845,880	1,845,880	1,964,560	1,964,560

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	13,352,959	13,352,959	13,256,296	13,256,296

매출채권및기타채권	87,141,831	87,141,831	97,076,090	97,076,090

장기금융예치금	2,000	2,000	479,000	479,000

장기매출채권및기타채권	10,384,248	10,384,248	12,080,764	12,080,764

채무상품	4,555	4,555	4,555	4,555

소 계	110,885,593	110,885,593	122,896,705	122,896,705

금융자산 합계	112,731,473	112,731,473	124,861,265	124,861,265

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

단기차입금	49,294,786	49,294,786	76,073,235	76,073,235

매입채무및기타채무	134,299,375	134,299,375	145,985,437	145,985,437

유동성장기차입금	60,410,200	60,410,200	1,135,190	1,135,190

유동성사채	39,972,028	39,972,028	29,961,838	29,961,838

유동성리스부채	7,451,636	7,451,636	-	-

장기차입금	502,550	502,550	60,912,750	60,912,750

사채	139,611,402	139,611,402	129,605,009	129,605,009

리스부채	5,513,029	5,513,029	-	-

금융부채 합계	437,055,006	437,055,006	443,673,459	443,673,459

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	3	현금흐름할인법	장기 수익성장률

가중평균자본비용

④ 보고기간 종료일 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산(부채) 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

기타포괄손익-공정 가치금융자산	-	-	1,845,880	1,845,880

전기말:

기타포괄손익-공정 가치금융자산	-	-	1,964,560	1,964,560

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 측정하고 있으며, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품을 수준3으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 수준3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대해 현금흐름할인법 등의 기타 기법을 사용하여 평가를 수행하였습니다.

(6) 금융자산의 양도

보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :

할인된 매출채권의 장부금액	9,452,186	10,672,135

관련 차입금의 장부금액	9,452,186	10,672,135

연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결실체가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다.

37. 현금흐름

(1)당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득금액 미지급금 대체	(2,630,677)	(1,315,885)

무형자산 취득금액 미지급금 대체	(90,715)	(105,493)

장기차입금의 유동성대체	60,410,200	1,135,190

사채의 유동성대체	39,972,028	29,961,838

리스부채의 유동성대체	6,936,874	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

이자비용 등	사용권자산	유동성대체

단기차입금	76,073,235	(25,558,500)	(1,219,949)	-	-	49,294,786

유동성장기차입금	1,135,190	(1,135,190)	-	-	60,410,200	60,410,200

장기차입금	60,912,750	-	-	-	(60,410,200)	502,550

유동성사채	29,961,838	(30,000,000)	38,162	-	39,972,028	39,972,028

사채	129,605,009	50,000,000	(21,579)	-	(39,972,028)	139,611,402

유동성리스부채	5,330,747	(8,069,745)	209,112	3,044,648	6,936,874	7,451,636

리스부채	8,896,508	-	437,419	3,115,976	(6,936,874)	5,513,029

합 계	311,915,277	(14,763,435)	(556,835)	6,160,623	-	302,755,630

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

유동성대체	할인차금상각

단기차입금	64,746,970	11,326,265	-	-	76,073,235

유동성장기차입금	1,469,964	(1,469,964)	1,135,190	-	1,135,190

장기차입금	62,147,940	(100,000)	(1,135,190)	-	60,912,750

유동성사채	89,945,550	(90,000,000)	29,961,838	54,450	29,961,838

사채	69,768,597	89,609,440	(29,961,838)	188,810	129,605,009

합 계	288,079,021	9,365,741	-	243,260	297,688,022

38. 재무제표의 발행승인일

연결실체의 연결재무제표는 주석 40에서 기술하고 있는 바와 같이 매출, 재고자산의과대계상 등 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 당기 연결재무제표는 2020년 2월 20일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 수정된 재무제표는 2024년 5월 16일 이사회에서 승인되었습니다.

39. 보고기간 후 사건

지배기업은 2019년 10월 16일자 이사회 결의에 의해 2020년 01월 01일을 기준일로 아이스크림사업부문을 분할하여 해태아이스크림 주식회사를 설립하고, 분할되는 회사가 존속하면서 신설회사 발행주식의 100%를 배정받는 단순ㆍ물적분할의 방식으로 분할하였습니다. 아이스크림사업부문의 분리를 통해 사업부문별로 사업의 전문성을 제고하고, 시장환경 및 제도 변화에 신속히 대응할 계획입니다. 이에 대한 분할계획안은 2019년 11월 28일에 개최한 임시주주총회에서 통과되었습니다.

40. 재무제표 재작성연결실체는 2020년 2월 20일자 당사의 이사회에서 승인된 연결재무제표에 대하여 아래와 같은 회계처리 오류를 발견하였습니다. 오류사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하였고, 당기 연결재무제표와 비교표시된 전기의 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 연결실체의 최초 공시가 이루어졌던 2020년 3월 12일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.)(1) 오류의 성격

(가)	① 오류 계정과목	매출액, 매출채권 / 재고자산, 매출원가

② 발생 경위	매출액의 과대(과소) 계상

③ 오류의 내용	아래 (2)-1, (2)-2, (2)-3 참조

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1115호, 기업회계기준서 제1002호

(나)	① 오류 계정과목	매출맥, 매출채권

② 발생 경위	매출할인의 이연으로 인한 매출액의 과대(과소) 계상

③ 오류의 내용	아래 (2)-1, (2)-2, (2)-3 참조

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1115호

(다)	① 오류 계정과목	재고자산, 매출원가

② 발생 경위	재고자산의 과대(과소)계상

③ 오류의 내용	아래 (2)-1, (2)-2, (2)-3 참조

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1002호

(라)	① 오류 계정과목	매출채권, 판매비와관리비 / 재고자산, 매출원가 / 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)

② 발생 경위	(가) ~ (다) 항목 수정으로 인한 대손충당금, 재고자산평가충당금, 법인세비용 수정

③ 오류의 내용	아래 (2)-1, (2)-2, (2)-3 참조

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1002호, 기업회계기준서 제1109호, 기업회계기준서 제1012호

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표

(2) - 1 재무상태표

(단위: 천원)

과목	관련 주석	2019년말

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

매출채권	9	95,386,673	(3,170,951)	(2,476,911)	-	-	89,738,811

대손충당금	9	(10,705,275)	-	-	-	3,346,552	(7,358,723)

제품	11	24,199,777	1,217,976	-	(296,023)	-	25,121,730

제품평가충당금	11	(309,661)	-	-	-	(199,353)	(509,014)

상품	11	8,273,614	641,501	-	(352,368)	-	8,562,747

상품평가충당금	11	(431,802)	-	-	-	(184,006)	(615,808)

이연법인세자산	33	4,285,383	-	-	-	324,188	4,609,571

이익잉여금	28	155,798,985	(1,311,473)	(2,476,911)	(648,391)	3,287,381	154,649,591

(단위: 천원)

과목	관련 주석	2018년말

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

매출채권	9	118,832,165	(8,218,880)	(10,411,000)	-	-	100,202,285

대손충당금	9	(13,722,599)	-	-	-	4,489,452	(9,233,147)

제품	11	23,577,926	2,882,179	-	(1,008,773)	-	25,451,332

제품평가충당금	11	(670,077)	-	-	-	156,052	(514,025)

상품	11	11,475,429	1,214,550	-	(688,274)	-	12,001,705

상품평가충당금	11	(759,470)	-	-	-	107,543	(651,927)

이연법인세자산	33	3,515,807	-	-	-	2,445,573	5,961,380

매입채무	21	96,376,543	(360,910)	-	-	-	96,015,633

이익잉여금	28	198,930,884	(3,761,241)	(10,411,000)	(1,697,047)	7,198,620	190,260,216

(2) - 2 포괄손익계산서

(단위: 천원)

과목	관련 주석	2019년

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

제상품매출	29	778,182,231	5,045,441	-	-	-	783,227,672

매출할인 등	29	(97,309,954)	-	7,934,090	39,441	-	(89,336,423)

제상품매출원가	29	457,130,386	2,598,162	-	(13,072)	646,955	460,362,431

대손상각비	30	(3,017,324)	-	-	-	1,142,900	(1,874,424)

외화환산이익	31	183	5,212	-	-	-	5,395

외화환산손실	31	202,004	2,724	-	-	-	204,728

잡손실	31	2,707,447	-	-	(996,142)	-	1,711,305

법인세비용	33	7,015,244	-	-	-	2,121,385	9,136,629

당기순이익	(34,681,988)	2,449,768	7,934,090	1,048,656	(3,911,240)	(27,160,714)

총포괄손익	(39,166,464)	2,449,768	7,934,090	1,048,656	(3,911,240)	(31,645,190)

주당순이익(단위:원)	34	(1,309)	92	299	40	(147)	(1,025)

(단위: 천원)

과목	관련 주석	2018년

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

제상품매출	29	804,560,136	2,594,396	-	-	-	807,154,532

매출할인 등	29	(88,409,989)	-	179,072	237,864	-	(87,993,053)

제상품매출원가	29	474,891,481	1,427,327	-	51,495	(56,513)	476,313,790

대손상각비	30	3,083,126	-	-	-	(1,536,863)	1,546,263

외환차익	31	248,562	532	-	-	-	249,094

외화환산이익	31	34,381	(5,212)	-	-	-	29,169

외환차손	31	252,553	(7,917)	-	-	-	244,636

외화환산손실	31	25,415	5,102	-	-	-	30,517

법인세비용	33	1,762,328	-	-	-	687,284	2,449,612

당기순이익	2,441,290	1,165,204	179,072	186,369	906,091	4,878,026

총포괄손익	2,018,598	1,165,204	179,072	186,369	906,091	4,455,334

주당순이익(단위:원)	34	92	44	7	7	34	184

(2) - 3 자본변동표

(단위: 천원)

과목	관련 주석	2019년

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

2019년초	287,544,231	(3,761,241)	(10,411,000)	(1,697,047)	7,198,620	278,873,563

당기순손익	28	(34,681,988)	2,449,768	7,934,090	1,048,656	(3,911,240)	(27,160,714)

총포괄손익	(39,166,464)	2,449,768	7,934,090	1,048,656	(3,911,240)	(31,645,190)

2019년말	244,115,918	(1,311,473)	(2,476,911)	(648,391)	3,287,381	242,966,524

(단위: 천원)

과목	관련 주석	2018년

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

2018년초	289,503,281	(4,926,444)	(10,590,072)	(1,883,416)	6,292,529	278,395,878

당기순손익	28	2,441,290	1,165,204	179,072	186,369	906,091	4,878,026

총포괄손익	2,018,598	1,165,204	179,072	186,369	906,091	4,455,334

2018년말	287,544,231	(3,761,241)	(10,411,000)	(1,697,047)	7,198,620	278,873,563

(2) - 4 현금흐름표

상기 오류수정이 현금흐름에 미치는 영향은 없으나, 영업활동으로 인한 현금흐름을 구성하고 있는 당기순이익, 비현금흐름조정, 운전자본의 변동이 수정되었습니다.