해태제과식품 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 20(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 19(전) 기 2019년 12월 31일 현재
해태제과식품주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요해태제과식품주식회사(이하 "지배기업")는 전국적인 유통조직을 갖춘 제과업체이며, 비스킷, 스낵, 껌, 초콜릿 및 사탕을 포함한 과자 및 냉동식품의 생산 및 판매를주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 천흥리에 소재하고 있으며, 천안 이외에 3곳의 공장을 운영하고 있습니다. 지배기업은 과자 및 냉동식품으로 판매조직을 구성하고 있습니다.

지배기업은 기업공개를 통하여 2016년 5월 11일 유가증권시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 자본금은 14,558,411천원이며, 당기말 현재 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)크라운해태홀딩스	17,460,078	59.97

기타	9,057,584	31.10

자기주식	2,599,160	8.93

합 계	29,116,822	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	자본금	결산월	업종	지분율

제 20(당) 기	제 19(전) 기

(주)빨라쪼	대한민국	3,350,000	12월 31일	아이스크림 제조 및 판매	100.00%	100.00%

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	이탈리아	403,888	12월 31일	아이스크림 제조 및 판매	100.00%	100.00%

훼미리식품(주)	대한민국	2,293,990	12월 31일	스낵류 제조 및 판매	95.67 %	95.67 %

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.1) 제 20(당) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	누적비지배지분	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)빨라쪼	4,024,376	3,832,050	192,326	-	3,118,346	(1,497,290)	(1,497,290)

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	1,019,885	529,388	490,497	-	1,279,523	(84,081)	(68,729)

훼미리식품(주)	54,982,605	36,760,292	18,222,313	802,338	57,730,471	1,524,887	1,524,887

2) 제 19(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	누적비지배지분	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)빨라쪼	4,440,967	2,751,351	1,689,616	-	4,530,391	(821,635)	(821,635)

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	1,184,916	629,270	555,645	-	2,255,181	115,328	144,504

훼미리식품(주)	63,642,396	46,944,970	16,697,426	732,512	58,146,242	581,584	581,584

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용해태제과식품 주식회사 및 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.

(4) 중요한 회계적 추정과 판단 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성 다 음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확 실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 15 : 영업권 - 영업권 손상검사시 현금창출단위(집단)의 회수가능액 추정의 주요가정 - 주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 23 및 25 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 36: 위험관리

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5 에서 기술한 대로 제과부문 및 기타의 보고부문이 있으며,각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 지배기업의 소유지분 변동지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑤ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.⑥ 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고, 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산 - 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 금융자산 - 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결실체는 단기매매목적이 아닌 상장지분상품 및 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 이 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 금융자산-제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부 담하고 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우연결실체는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산 - 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 9(매출채권및기타채권), 12(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)에서 제공하고 있습니다.

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면, 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

5) 금융부채 - 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 사채 및 차입금, 미지급금으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입채무와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 차입금 및 사채를 포함합니다.

6) 금융부채 - 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

ㆍ차입금 및 사채

최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

7) 금융부채 - 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(6) 금융상품의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	34년	공기구비품	3 ~ 5년

구 축 물	15년	판 매 장 비	4 ~ 5년

기 계 장 치	15년	광고시설물	2 ~ 5년

차량운반구	5 ~ 7년	임차시설물	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자부 부채 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5 ~ 20년, 비한정

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수인 34년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ영업권 연결실체는 매년 결산일 혹은 그에 근접한 시점과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.(12) 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

- 사용권 자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.ㆍ건물 2~15년ㆍ설비 및 기계장치 10~15년 ㆍ차량운반구 및 기타설비 3~5년

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이되며 주석 3.(11) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.- 리스부채

리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다(주석6,16,36 참조) .

- 단기리스 및 소액자산리스

연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채 및 우발부채

연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화 ① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 종합제과업체로서 과자, 아이스크림, 식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

① 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.-반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.2) 반품권에서 생기는 자산과 부채

① 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.② 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 3) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.4) 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익,배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 유동성ㆍ비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나

소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한

기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고

있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결실체는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율지표 개혁기업회계기준서 제1109호와 제1039호‘금융상품: 인식과 측정’ 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결기업의 연결재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' (개정) - 중요성의 정의기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다

(4) 재무보고를 위한 개념체계 (2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동 및 비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 의무이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결실체는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선

a. 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

b. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

c. 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’- 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

6) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 영업부문(1) 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

부 문	제품과 용역의 유형	주요 고객

제과부문	해태제과식품(주)에서 발생하는 과자,냉동식품 등의 매출	대형마트 및 할인점 등

기타부문	그 밖의 부문에서 발생하는 매출	개인소비자 등

(2) 당기 중 연결실체의 제과부문, 기타부문에서 발생한 외부매출액은 각각 548,569백만원, 62,128백만원이며, 연결조정 매출액은 (46,762)백만원입니다. 각 개별부문에서 발생한 영업이익은 각각 34,053백만원, 1,036백만원이며, 연결조정 영업이익은 (1,201)백만원입니다. 당기 중 기타부문에서 3,598백만원의 손상차손이 발생하였습니다.(3) 전기 중 연결실체의 제과부문, 기타부문에서 발생한 외부매출액은 각각 519,906백만원, 64,9 32 백만원이며, 연결조정 매출액은 (45,566) 백만원입니다. 각 개별부문에서 발생한 영업이익은 각각 25,883 백만원, 1,568 백만원이며, 연결조정 영업이익은 368 백만원입니다. 전기 중 각 개별부문에서 각각 28,056백만원, 1,500백만원의 손상차손이 발생하였습니다.

(4) 보고부문의 조정내역보고부문의 총 매출액 및 영업손익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보고부문의 총 매출액	610,697,457	584,837,374

부문간 손익 제거	(46,762,336)	(45,565,600)

부문간 손익 제거후 매출액	563,935,121	539,271,774

보고부문의 총 영업이익	35,088,671	27,451,713

부문간 손익 조정	(1,200,577)	367,711

부문간 손익 조정후 영업이익	33,888,094	27,819,424

6. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	12,151,033	13,352,959

매출채권	70,997,786	84,681,399

미수금	2,933,397	3,120,938

대여금	63,500	59,000

지급보증금	75,721	61,677

보증금	-	187,656

임차보증금	3,400,441	1,332,470

소 계	89,621,878	102,796,099

비유동자산:

장기금융예치금	544,947	2,000

대여금	5,000	5,000

지급보증금	-	1,450,000

보증금	232,320	3,331,138

임차보증금	5,146,063	5,598,110

채무상품	-	4,555

소 계	5,928,330	10,390,803

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	1,845,880	1,845,880

합 계	97,396,088	115,032,782

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

유동부채:

매입채무및기타채무	63,017,410	134,299,375

단기차입금	60,183,260	49,294,786

유동성장기부채	502,550	60,410,200

유동성사채	44,980,332	39,972,028

유동성리스부채	2,970,311	7,451,636

소 계	171,653,863	291,428,025

비유동부채:

장기차입금	-	502,550

사채	94,805,713	139,611,402

비유동성리스부채	5,140,650	5,513,029

소 계	99,946,363	145,626,981

합 계	271,600,226	437,055,006

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

보유현금	8,749	10,481

요구불예금	12,142,285	13,342,479

합 계	12,151,034	13,352,960

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말	사용제한내용	금융기관

장기금융예치금 등	544,947	344,201	당좌개설보증금, 우리사주보증금 등	신한은행,한국증권금융

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	75,536,470	(4,538,684)	70,997,786	95,386,673	(10,705,275)	84,681,398

미수금	5,064,545	(2,131,148)	2,933,397	5,231,999	(2,111,061)	3,120,938

단기대여금	63,500	-	63,500	59,000	-	59,000

지급보증금	75,721	-	75,721	61,677	-	61,677

보증금	-	-	-	187,656	-	187,656

임차보증금	3,400,441	-	3,400,441	1,332,470	-	1,332,470

소 계	84,140,677	(6,669,832)	77,470,845	102,259,475	(12,816,336)	89,443,139

비유동자산:

지급보증금	-	-	-	1,450,000	-	1,450,000

보증금	232,320	-	232,320	3,416,138	(85,000)	3,331,138

임차보증금	5,146,063	-	5,146,063	5,598,110	-	5,598,110

장기대여금	5,000	-	5,000	5,000	-	5,000

소 계	5,383,383	-	5,383,383	10,469,248	(85,000)	10,384,248

합 계	89,524,060	(6,669,832)	82,854,228	112,728,723	(12,901,336)	99,827,387

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

기초금액	12,901,337	15,918,660

대손상각비 환입	(913,528)	(3,017,323)

중단영업의 처분	(1,777,636)	-

제각	(3,540,342)	-

기말금액	6,669,832	12,901,337

(3) 보고기간종료일 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

3개월 이하(만기미도래)	73,682,133	77,809,754

3개월 초과 6개월 이하	1,580,881	5,495,158

6개월 초과 1년 이하	715,397	2,345,306

1년 초과 2년 이하	6,875,817	14,177,169

합 계	82,854,228	99,827,387

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	980,350	1,045,556

선급비용	1,231,537	2,421,007

소 계	2,211,887	3,466,563

기타비유동자산:

장기선급비용	309,416	567,670

합 계	2,521,303	4,034,233

11. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	17,502,730	(423,558)	17,079,172	24,199,777	(309,661)	23,890,116

상품	7,233,109	(86,016)	7,147,093	8,273,614	(431,802)	7,841,812

원재료	4,722,262	(154,875)	4,567,387	6,547,069	(307,181)	6,239,888

저장품	226,488	(7,501)	218,987	252,613	(14,273)	238,340

미착원재료	3,856,506	-	3,856,506	5,446,425	-	5,446,425

합 계	33,541,095	(671,950)	32,869,145	44,719,498	(1,062,917)	43,656,581

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	(322,429)	278,439

(*) 중단영업인 아이스크림사업부문에서 발생한 재고자산평가손실환입 40,073천원 (전기 : 56,882천원)이 포함된 금액입니다.

12. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장지분상품:

매일방송 등 지분상품	1,845,880	1,845,880

연결실체는 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,845,880	1,964,560

처분	-	(9,000)

평가(주석 36 참조)	-	(109,680)

기말금액	1,845,880	1,845,880

13. 관계기업투자 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

관계기업투자	3,257,708	3,008,968

공동기업투자	20,823,081	20,812,663

합 계	24,080,789	23,821,631

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

글리코해태(주)	대한민국	스낵류판매	12월 31일	40.00	3,257,708	40.00	3,008,968

(3) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

해태가루비(주)	대한민국	스낵류판매	12월 31일	50.00	20,823,081	50.00	20,812,663

(4) 관계기업투자와 공동기업투자는 모두 시장성 없는 주식입니다.

(5) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	지분법손익	기말금액

관계기업투자:

글리코해태(주)	3,008,968	248,740	3,257,708

공동기업투자:

해태가루비(주)	20,812,663	10,418	20,823,081

합 계	23,821,631	259,158	24,080,789

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	지분법손익	기말금액

관계기업투자:

글리코해태(주)	2,749,928	259,040	3,008,968

공동기업투자:

해태가루비(주)	20,600,000	212,663	20,812,663

합 계	23,349,928	471,703	23,821,631

(6) 보고기간종료일 현재 관계기업과 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

관계기업투자:

글리코해태(주)	6,459,973	3,872,264	1,995,711	28,241	13,932,221	617,183	617,183

공동기업투자:

해태가루비(주)	26,972,491	29,871,036	7,926,047	2,467,316	48,505,185	30,050	30,050

② 전기

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

관계기업투자:

글리코해태(주)	5,246,029	4,245,280	1,748,719	43,694	12,799,387	688,960	688,960

공동기업투자:

해태가루비(주)	22,612,768	33,637,777	7,600,519	2,256,252	43,923,723	138,979	138,979

(7) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기말 순자산(a)	연결실체 지분율(%)(b)	관계기업투자(a x b)	내부거래	손상	장부금액

글리코해태(주)	8,308,284	40.00	3,323,314	(65,605)	-	3,257,708

해태가루비(주)	46,450,165	50.00	23,225,083	(59,899)	(2,342,103)	20,823,081

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기말 순자산(a)	연결실체 지분율(%)(b)	관계기업투자(a x b)	내부거래	손상	장부금액

글리코해태(주)	7,698,896	40.00	3,079,558	(70,591)	-	3,008,968

해태가루비(주)	46,393,774	50.00	23,196,887	(42,121)	(2,342,103)	20,812,663

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	132,443,775	-	132,443,775	128,597,314	-	128,597,314

건물	84,087,959	(43,023,549)	41,064,410	97,812,523	(46,445,306)	51,367,217

구축물	4,583,707	(3,223,046)	1,360,661	6,296,542	(4,740,892)	1,555,650

기계장치	262,212,653	(143,825,856)	118,386,797	315,603,450	(168,128,195)	147,475,255

차량운반구	17,439,776	(9,718,172)	7,721,604	21,809,317	(10,691,425)	11,117,892

기타유형자산	40,831,950	(31,439,401)	9,392,549	56,367,624	(39,150,651)	17,216,973

건설중인자산	3,440,832	-	3,440,832	18,353,500	-	18,353,500

합 계	545,040,652	(231,230,024)	313,810,628	644,840,271	(269,156,469)	375,683,802

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각액 (*)	기타증감액(**)	연결범위변동	기말금액

토지	128,597,314	3,235,196	-	-	15,477,885	(14,866,620)	132,443,775

건물	51,367,217	663,312	-	(2,772,837)	(327,501)	(7,865,781)	41,064,410

구축물	1,555,650	73,835	(11,484)	(108,945)	-	(148,395)	1,360,661

기계장치	147,475,255	11,374,929	(80)	(15,879,461)	2,604,461	(27,188,307)	118,386,797

차량운반구	11,117,891	1,996,256	(98,202)	(2,806,241)	-	(2,488,100)	7,721,604

기타유형자산	17,216,974	5,534,182	(155,031)	(5,013,149)	(770,993)	(7,419,434)	9,392,549

건설중인자산	18,353,501	5,567,338	-	-	(20,251,106)	(228,900)	3,440,833

합 계	375,683,802	28,445,048	(264,797)	(26,580,633)	(3,267,254)	(60,205,537)	313,810,629

(*) 처분된 중단영업인 아이스크림사업부문 유형자산에 대한 상각비 5,837,445천원이 포함되어 있습니다.(**) 당기의 기타증감액은 임대비율 변동으로 인하여 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체된 1,544백만원 및, 처분한 중단영업인 아이스크림사업부문에 임대하였던 유형자산이 처분으로 인해 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체된 금액 4,815백만원과 환율변동효과 3백만원으로 구성되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각액	기타증감액(*)	기말금액

토지	128,880,064	-	(282,750)	-	-	128,597,314

건물	51,976,959	2,079,541	-	(2,953,401)	264,118	51,367,217

구축물	1,635,168	13,500	-	(111,950)	18,932	1,555,650

기계장치	134,315,674	16,142,856	(42,525)	(16,000,062)	13,059,313	147,475,255

차량운반구	10,968,611	3,183,107	(204,328)	(2,829,499)	-	11,117,891

기타유형자산	20,280,550	6,722,715	(425,620)	(6,238,706)	(3,121,966)	17,216,974

건설중인자산	23,129,761	5,475,774	-	-	(10,252,034)	18,353,501

합 계	371,186,788	33,617,493	(955,223)	(28,133,618)	(31,637)	375,683,802

(*) 기타증감은 건설중인자산 및 기타유형자산에서 건물 및 기계장치로 대체된 금액, 임대비율 변동에 따라 유형자산과 투자부동산 간에 대체된 내역 및 환율변동효과입니다.

15. 영업권및무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	14,855,403	(12,288,766)	-	2,566,637	14,368,247	(11,019,074)	-	3,349,173

소프트웨어	5,576,438	(5,542,429)	-	34,009	5,576,437	(5,444,135)	-	132,302

기타의무형자산	6,351,846	(2,649,276)	(3,055,233)	647,337	7,118,405	(3,357,006)	(2,291,425)	1,469,974

영업권	154,244,431	-	(35,353,786)	118,890,645	189,244,431	-	(31,756,000)	157,488,431

합 계	181,028,118	(20,480,471)	(38,409,019)	122,138,628	216,307,520	(19,820,215)	(34,047,425)	162,439,880

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각액(*)	기타증감(**)	연결범위변동	기말금액

산업재산권	3,349,173	930,640	-	(1,379,172)	-	(334,005)	2,566,636

소프트웨어	132,302	-	-	(98,293)	-	-	34,009

기타의무형자산	1,469,974	7,769	(75,000)	(205,290)	7,848	(557,964)	647,337

영업권	157,488,431	-	-	-	(3,597,786)	(35,000,000)	118,890,645

합 계	162,439,880	938,409	(75,000)	(1,682,755)	(3,589,938)	(35,891,969)	122,138,627

(*) 처분된 중단영업인 아이스크림사업부문 무형자산에 대한 상각비 274,495천원이포함되어 있습니다.(**) 기타의무형자산의 기타증감액은 손상차손 및 환율변동효과 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	상각액	기타증감(*)	기말금액

산업재산권	3,877,607	1,167,606	(1,696,040)	-	3,349,173

소프트웨어	277,926	-	(145,624)	-	132,302

기타의무형자산	1,195,616	662,157	(423,376)	35,575	1,469,974

영업권	187,044,431	-	-	(29,556,000)	157,488,431

합 계	192,395,580	1,829,763	(2,265,040)	(29,520,425)	162,439,880

(*) 기타의무형자산의 기타증감액은 손상차손 및 환율변동효과 금액입니다.

(3) 영업권 손상검사

영업권은 연결실체의 경영진이 영업부문 내에서 영업권을 관리하는 가장 하위 수준의 현금창출단위에 배부되었습니다. 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배부된 영업권의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제과부문(*1)	117,168,055	152,168,055

기타부문(*2)	1,722,590	5,320,376

(*1) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. ① 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.② 현금흐름은 각 현금창출단위별 과거 손익에 적정 성장률을 적용하였습니다. 향후 5년 경과 후의 성장률은 0%로 추정하였습니다.③ 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 지배기업의 가중평균자본비용을 사용하였으며 적용된 할인율은 7.48%입 니다.④ 사용가치의 계산에 사용된 매출액성장률 및 인건비 등 주요한 가정은 각 현금창출단위가 속한 산업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하되 미래전망을 고려하여 결정하였습니다. (*2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 세후 현금흐름추정치를 사용하였습니다.① 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.② 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획 등을 근거로 추정하였으며 5개년 이후는 일정한 현금흐름이 지속된다고 가정하여 추정하였습니다.

③ 영업권 손상 검사를 위한 할인율은 9.97% ~ 10.44% 적 용되 었으며, 동종회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용과 연결실체가 부담하고 있는 차입금의 가중평균이자율을 적용하여 추정하였습니다. ④ 사용가치의 계산에 사용된 매출액성장률 및 인건비 등 주요한 가정은 각 현금창출단위가 속한 산업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하되 미래전망을 고려하여 결정하였습니다. 16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 리스활동의 특성

구 분	용 도

건물	업무용

기계장치	업무용

차량운반구	업무용

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액	장부금액	취득원가	감가상각 누계액	장부금액

건물	13,520,036	(8,328,968)	5,191,068	17,281,721	(6,947,591)	10,334,130

기계장치	4,418,398	(1,125,432)	3,292,966	3,545,552	(595,649)	2,949,903

차량운반구	860,891	(574,276)	286,615	868,927	(353,162)	515,765

합 계	18,799,325	(10,028,676)	8,770,649	21,696,200	(7,896,402)	13,799,798

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	연결범위변동	조기종료	감가상각비	기말금액

건물	10,334,130	5,794,643	(1,794,969)	(2,806,742)	(6,335,994)	5,191,068

기계장치	2,949,903	872,847	-	-	(529,784)	3,292,966

차량운반구	515,765	222,518	(77,731)	(42,823)	(331,114)	286,615

합 계	13,799,798	6,890,008	(1,872,700)	(2,849,565)	(7,196,892)	8,770,649

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액(*)	취득	조기종료	감가상각비	기말금액

건물	11,385,826	6,005,745	(109,850)	(6,947,591)	10,334,130

기계장치	3,545,552	-	-	(595,649)	2,949,903

차량운반구	595,307	273,620	-	(353,162)	515,765

합 계	15,526,685	6,279,365	(109,850)	(7,896,402)	13,799,798

(*) 기초금액은 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과입니다.

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	연결범위변동	조기종료	이자비용	지급액	외화환산손익	기말금액

건물	9,316,015	4,655,880	(1,711,177)	(1,626,370)	169,269	(6,460,915)	-	4,342,702

기계장치	3,114,614	872,846	-	-	192,111	(743,878)	33,050	3,468,743

차량운반구	534,037	222,587	(80,021)	(43,974)	10,273	(343,387)	-	299,516

합 계	12,964,666	5,751,313	(1,791,198)	(1,670,344)	371,653	(7,548,180)	33,050	8,110,961

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액(*)	취득	이자비용	지급액	외화환산손익	기말금액

건물	9,262,983	6,710,417	337,323	(6,994,708)	-	9,316,015

기계장치	3,545,552	-	115,718	(726,232)	179,576	3,114,614

차량운반구	534,591	334,336	13,915	(348,805)	-	534,037

합 계	13,343,126	7,044,753	466,956	(8,069,745)	179,576	12,964,666

(*) 기초금액은 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과입니다. (5) 연결실체는 당기 및 전기 중 단기리스에 따른 리스료 1,436백만원(전기 : 682백만원), 소액자산리스에 따른 리스료 251백만원(전기 : 268백만원), 변동리스에 따른 리스료 4,735백만원(전기 : 4,894백만원)을 인식하였습니다. 17. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	14,101,873	-	14,101,873	11,809,191	-	11,809,191

건물	5,502,594	(2,421,363)	3,081,231	3,841,872	(1,554,675)	2,287,197

합 계	19,604,467	(2,421,363)	17,183,104	15,651,063	(1,554,675)	14,096,388

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

기초금액	감가상각	기타(*)	기말금액	기초금액	감가상각	기타(**)	기말금액

토지	11,809,191	-	2,292,682	14,101,873	11,809,191	-	-	11,809,191

건물	2,287,197	(183,967)	978,001	3,081,231	2,421,931	(135,146)	412	2,287,197

합 계	14,096,388	(183,967)	3,270,683	17,183,104	14,231,122	(135,146)	412	14,096,388

(*) 당기의 기타증감액은 임대비율 변동으로 인하여 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체된 1,544백만원 및, 처분한 중단영업인 아이스크림사업부문에 임대하였던 유형자산이 처분으로 인해 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체된 금액 4,815백만원으로 구성되어 있습니다.(**) 전기의 기타증감액은 임대비율 변동으로 인하여 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니 다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	1,297,778	1,219,520

임대원가	(194,116)	(206,180)

합 계	1,103,662	1,013,340

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	공정가액	장부금액

토지	18,986,194	14,101,873

건물	3,455,132	3,081,231

합 계	22,441,326	17,183,104

18. 담보제공자산 등

당기말 현재 연결실체의 채무를 위해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치 등	45,287,546	33,800,000	단기차입금	22,852,550	KDB산업은행

상기 차입금과 관련하여 연결실체의의 보험수익권이 담보로 제공되어 있고 차입금 조기상환약정에 따라 상기 담보제공자산을 매각하는 경우 매각에 따른 현금유입액은해당 차입금의 상환에만 사용하도록 되어 있습니다.

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	당기말	전기말

KDB산업은행(*1)	운영자금	22,350,000	22,350,000

신한은행	당좌차월	-	3,000,000

운영자금	-	1,000,000

매출채권매각 등(*2)	450,000	4,006,454

하나은행	일반자금	10,000,000	-

운영자금	4,964,600	13,492,600

매출채권매각 등(*2)	-	4,969,769

우리은행	일반자금	10,000,000	-

운영자금	12,000,000	-

매출채권매각 등(*2)	418,660	475,963

합 계	60,183,260	49,294,786

(*1) 상기 차입금 관련하여 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 18 참조) (*2) 연결실체는 담보책임을 부담하고 있는 매출채권 양도거래와 관련하여, 동 매출채권의 양도대가로 금융기관으로부터 수취한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 연결실체는 상기 단기차입금과 관련하 여 연 1.83% ~ 4.24 % 의 이자율을 부담하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	일반자금대출	2020.06.02	-	-	39,900,000

하나은행	2020.06.02	-	-	20,000,000

KDB산업은행(*)	시설자금대출	2021.12.29	-	-	1,000,000

2021.12.29	2.76	500,000	-

에너지시설	2021.03.15	1.50	2,550	12,750

소 계	502,550	60,912,750

유동성 대체	(502,550)	(60,410,200)

합 계	-	502,550

(*) 상기 차입금 관련하여 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 18 참조)

20. 사채 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제13-2회 무보증공모사채	2020.07.20	-	-	40,000,000

제14-1회 무보증공모사채	2021.04.10	2.83	45,000,000	45,000,000

제14-2회 무보증공모사채	2023.04.10	3.44	45,000,000	45,000,000

제15회 무보증공모사채	2022.07.10	2.17	50,000,000	50,000,000

소 계	140,000,000	180,000,000

사채할인발행차금	(213,955)	(416,570)

유동성 대체	(44,980,332)	(39,972,028)

합 계	94,805,713	139,611,402

21. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

유동부채:

매입채무	27,434,358	86,702,128

미지급금	8,712,533	21,531,511

미지급비용	25,287,410	23,615,164

수입보증금	1,583,109	2,450,572

합 계	63,017,410	134,299,375

22. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

유동부채 :

선수금	470,968	339,829

선수수익	80,363	80,363

예수금	636,978	599,196

부가가치세예수금	4,346,617	5,312,309

소 계	5,534,926	6,331,697

비유동부채 :

기타장기종업원급여부채	7,589,033	9,253,522

합 계	13,123,959	15,585,219

23. 환불부채연결실체는 향후의 반품 예상액을 합리적으로 추정하여 동 금액을 환불부채로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	10,072,866	10,557,365

설정액	8,750,050	10,072,866

사용액	(10,072,866)	(10,557,365)

기말금액	8,750,050	10,072,866

24. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 계속영업부문의 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	85,060,507	80,375,963

복리후생비	19,579,544	16,272,084

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	9,451,785	7,957,344

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	19,487	-

합 계	114,111,323	104,605,391

(2) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	63,207,242	66,750,142

사외적립자산의 공정가치	(21,346,839)	(19,845,613)

차 감 계	41,860,403	46,904,529

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하여야 합니다. 연결실체의 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을사용하여 적격 성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 임직원들은 우리은행,하나은행, 신한은행, 삼성증권 등 다양한 퇴직연금 등에 가입하고 있으며 , 당기말 기준 연 1.22% 의 수익이 발생하고 있습니 다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 기금 적립 퇴직연금의 기금은 연결실체에 의하여 제공됩니다. 연결실체는 미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정은 보유하고 있지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초 잔액	66,750,142	19,845,613	46,904,529	57,531,622	18,317,097	39,214,525

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	10,151,869	-	10,151,869	10,011,261	-	10,011,261

이자원가(수익)	1,352,586	422,279	930,307	1,244,199	391,734	852,465

소 계	11,504,455	422,279	11,082,176	11,255,460	391,734	10,863,726

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손실(이익)

(인구통계적 가정)	-	-	-	(1,554,565)	-	(1,554,565)

(재무적 가정)	(180,846)	-	(180,846)	714,729	-	714,729

(경험조정)	5,030,166	-	5,030,166	6,335,721	-	6,335,721

- 사외적립자산 비용	-	(225,054)	225,054	-	(166,892)	166,892

소 계	4,849,320	(225,054)	5,074,374	5,495,885	(166,892)	5,662,777

기타:

납부한 기여금	-	1,494,119	(1,494,119)	-	1,420,020	(1,420,020)

급여 지급	(6,472,975)	(99,821)	(6,373,154)	(7,558,002)	(169,075)	(7,388,927)

사업부문 매각	(13,435,444)	(90,297)	(13,345,147)	-	-	-

기타	11,744	-	11,744	25,177	52,729	(27,552)

소 계	(19,896,675)	1,304,001	(21,200,676)	(7,532,825)	1,303,674	(8,836,499)

기말 잔액	63,207,242	21,346,839	41,860,403	66,750,142	19,845,613	46,904,529

( 5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융예치금	21,310,380	19,793,406

국민연금전환금	36,458	52,207

합 계	21,346,838	19,845,613

매 보고기간말 연금펀드의 자산관리자는 전략적 투자정책을 분석하여 자산부채 대응전략을 수립 하며, 향후 투자정책에 따라 변동될 수 있습니다.

(6) 확 정 급 여 채 무 ① 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율(%)	2.32~2.37	2.31~2.33

미래급여인상률(%)	2.83~3.32	1.50~3.31

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(4,238,315)	4,917,713

미래 급여인상율 (1% 변동)	4,909,149	(4,309,905)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (7) 연결실체의 다음 연차 보고기간의 제도에 대한 예상기여금은 1,490백만원 (전 기 1,466백만원)입니다.(8) 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.2~8.5년 (전기 7.3~8.5년)입니다.

25. 우발부채와 약정사항

(1) 연결실체는 산업은행과 체결한 차입계약에 따라 해당금융기관의 사전동의 없이는 담보제공된자산을 매각 또는 양도할 수 없습니다. (주석 18 참조)(2) 기술도입계약연결실체는 2003년 4월 1일자로 가루비식품주식회사(일본 소재)와 기술도입 및 라이센스계약을 체결하여, 동 회사로부터 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 아시아 지역에 대한 가루비식품주식회사 제품의 제조, 마케팅 및 판매에 대한 배타적 권리를 가지고 있습니다.

(3) 연결실체는 (주)크라운제과와 각 영업소내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다 른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 연결실체의 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. 연결실체의 경영진은 하기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

연결실체가 원고인 소송사건

서울중앙지방법원 외	지배기업	권형준 외 63명	채권지급명령진행	719,661	1심 진행 중

대전지법	지배기업	이왕근	임대차보증금 반환	50,000	2심 진행 중

연결실체가 피고인 소송사건

서울고등법원	한국양계축산 협동조합	연결실체	물품대금	2,031,663	2심 진행 중

서울특허법원	박성수	지배기업	취영루 상표권 손해배상	2,100,000	2심 진행 중

서울중앙지방법원	이시복	지배기업	손해배상	1,310,554	1심 진행 중

서울중앙지방법원	최영화	지배기업	손해배상	607,970	1심 진행 중

서울중앙지방법원	김석윤	지배기업	손해배상	71,540	1심 진행 중

광주지법	정서인	지배기업, 건하기업	손해배상	48,640	1심 진행 중

대전지법 천안지원	이재명	지배기업	손해배상	84,072	1심 진행 중

대전지법 천안지원	이왕근	지배기업	채무부존재	25,000	1심 진행 중

(5) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도액

신한은행	당좌차월	13,000,000

운영자금	5,000,000

전자외상매출채권담보(*)	22,000,000

하나은행	운영자금	26,500,000

일반자금	20,000,000

매출채권할인약정	20,000,000

수입신용장 개설	USD 1,000,000

전자외상매출채권담보(*)	21,000,000

우리은행	운영자금	20,000,000

일반자금	10,000,000

매입외환	USD 700,000

전자외상매출채권담보	15,000,000

수입신용장개설	USD 3,000,000

국민은행	당좌차월	10,000,000

DGB대구은행	당좌차월	10,000,000

NH농협은행	당좌차월	15,000,000

KDB산업은행	운영자금	33,250,000

시설자금	502,550

MUFG은행	운영자금	20,000,000

하나카드	법인카드	1,600,000

우리카드	법인카드	2,500,000

삼성카드	법인카드	1,000,000

(*) 종속회사인 훼미리식품이 할인한 지배회사의 매출채권이 포함되어 있으며, 이는 연결실체에서 약정에 따라 단기차입금으로 계상하고 있습니다.(6) 연결실체는 현금유동성 확보, 재무구조 개선 및 과자공장 효율성 제고를 위하여 연결실체의 종속기업인 해태아이스크림(주)을 빙그레(주)에 양도하였습니다. 최초 계약시 매매대금은 금 140,000,000,000원이었으나, 2020년 9월 중 매매대금이 조정되었습니다.① 매매대금 : 금132,500,000,000원② 계약금 (2020.03.31) : 금14,000,000,000원③ 잔금지급일 : 2020.10.05(7) COVID-19 영향의 불확실성COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.연결실체가 영위하고 있는 식품산업은 소비 이연이 불가능한 생필품으로 영향은 미미한 상황입니다. COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성(주석 9), 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상(주석 15), 충당부채의 인식(주석 23) 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID19 종식시점 및 COVID19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

26. 자본금 등(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 원, 주)

발행할 주식의 총수	40,000,000

발행한 주식의 수	29,116,822

1주당 금액	500

자본금	14,558,411,000

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주 식 수(주)	금 액	주 식 수(주)	금 액

금액	29,116,822	14,558,411	29,116,822	14,558,411

(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금액	120,336,971	120,336,971

(4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

자기주식	(42,410,014)	(42,410,014)

자기주식처분손실	(4,599,332)	(4,599,332)

기타자본조정	232,558	232,558

합 계	(46,776,788)	(46,776,788)

(5) 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주 식 수(주)	금 액	주 식 수(주)	금 액

자기주식	2,599,160	(42,410,014)	2,599,160	(42,410,014)

27. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

기타포괄-공정가치금융자산 평가손실	(498,514)	(498,514)

해외사업환산손익	(16,728)	(35,661)

합 계	(515,242)	(534,175)

28. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

법정적립금	1,696,481	1,298,716

미처분이익잉여금	173,613,368	154,500,270

합 계	175,309,849	155,798,986

상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

기초금액	155,798,985	198,930,884

지배기업소유주지분순이익	27,446,526	(34,711,010)

확정급여제도의 재측정요소	(3,958,013)	(4,416,967)

종속기업유상감자	-	(26,272)

연차배당	(3,977,649)	(3,977,649)

기말금액	175,309,849	155,798,986

(3) 당기와 전기의 지배기업의 별도재무제표에 근거한 이익잉여금처분계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 (처분예정일 : 2021년 3월 25일 )	전기(처분확정일 : 2020년 3월 20일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	170,321,846	152,585,776

1. 전기이월미처분이익잉여금	148,210,362	193,585,372

2. 당기순이익	26,026,908	(36,582,629)

3. 확정급여제도의 재측정요소	(3,915,425)	(4,416,967)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(5,833,885)	(4,375,414)

이익준비금	(530,353)	(397,765)

배당금 주당배당액(액면배당률) (당기 : 보통주200원(40%) 전기 : 보통주150원(30%))	(5,303,532)	(3,977,649)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	164,487,961	148,210,362

29. 매출액 및 매출원가(1) 연결실체의 계속영업부문의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이행:

제품매출	423,473,115	438,738,540

상품매출	193,937,070	157,140,46 1

매출할인 등	(64,282,112)	(65,754,614)

소 계	553,128,073	530,124,38 7

기간에 걸쳐 이행:

기타매출	10,807,049	9,147,38 7

합 계	563,935,122	539,271,77 4

지리적 시장

국내매출	523,118,532	503,702,1 06

수출	40,816,590	35,569,668

합 계	563,935,122	539,271,7 74

(2) 연결실체의 당기 및 전기의 계속영업부문 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가

제품매출원가	263,572,472	250,032,591

상품매출원가	90,195,292	93,816,309

기타매출원가	42,980	3,240,406

합 계	353,810,745	347,089,306

30. 판매비와관리비 및 성격별 비용

(1) 당기와 전기의 계속영업부문 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여	48,511,690	45,430,556

퇴직급여	4,937,565	4,648,615

복리후생비	12,311,271	8,563,504

여비교통비	660,689	839,765

통신비	1,075,980	773,643

수도광열비	488,477	499,843

세금과공과	3,189,983	2,409,976

임차료	2,539,631	3,589,637

감가상각비	5,023,695	2,692,792

사용권자산상각비	3,476,087	2,910,870

투자부동산상각비	183,967	135,146

수선비	780,519	700,080

소모품비	1,240,344	1,710,027

사무용품비	230,919	210,765

도서구독료	25,934	20,979

교육공고료	149,214	306,622

지급수수료	37,910,808	38,873,032

보험료	1,474,825	1,391,084

교제비	218,046	171,856

기증비	100,185	134,479

광고선전비	10,036,946	9,143,012

견본비	25,439	32,177

물류비	19,865,539	19,399,174

차량유지비	4,428,527	4,869,513

위탁판매수수료	11,690,370	12,045,906

연구비	392,923	221,649

무형자산상각비	1,408,260	2,265,038

판매시상금	4,050,044	3,508,480

대손상각비환입	(191,595)	(3,135,176)

합 계	176,236,282	164,363,044

(2) 당기와 전기의 계속영업부문의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

재고자산의 변동	1,204,434	3,148,969

원재료와 상품의 매입액	253,033,243	260,990,864

종업원급여	114,091,838	104,605,393

감가상각비	20,574,158	17,252,093

무형자산상각비	1,408,260	2,265,038

투자부동산상각비	183,967	135,147

사용권자산상각비	4,953,496	3,749,902

물류비	27,847,840	27,155,002

수수료	64,055,461	66,177,359

기타비용	42,694,329	25,972,583

합 계	530,047,026	511,452,350

31. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기의 계속영업부문의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

수입임대료	5,676	1,134,608

수입수수료	65,867	181,917

외환차익	241,912	217,400

외화환산이익	274	184

유형자산처분이익	119,334	261,253

무형자산처분이익	375,000	-

잡이익	667,473	1,155,656

합 계	1,475,536	2,951,018

(2) 당기와 전기의 계속영업부문의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

기타지급수수료	240,209	269,124

유형자산처분손실	28,533	417,786

외환차손	613,368	315,828

외화환산손실	60,300	202,004

기부금	1,078,244	1,968,586

기타의대손상각비	20,087	-

무형자산손상차손(주석 15 참조)	3,597,786	29,556,000

잡손실	1,501,158	2,707,447

합 계	7,139,685	35,436,775

32. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기의 계속영업부문의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

금융수익:

이자수익	95,438	189,798

금융원가:

이자비용	8,310,001	10,361,207

순금융원가	(8,214,563)	(10,171,409)

(2) 당기와 전기의 계속영업부문의 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

금융수익:

상각후원가측정 금융자산	95,438	189,798

금융원가:

상각후원가측정 금융부채	(8,310,001)	(10,361,207)

33. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

당기 법인세 부담액	20,886,602	1,114,806

과거기간 법인세와 관련하여 당기에 인식한 조정사항	(687,005)	4,967,295

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(1,301,465)	(336,798)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	1,116,363	1,269,941

법인세비용	20,014,495	7,015,244

차감 : 중단영업 관련 법인세비용	(13,028,356)	-

계속영업 관련 법인세비용	6,986,139	7,015,244

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

기타포괄-공정가치금융자산 평가손실	-	24,130

확정급여제도의 재측정요소	1,116,363	1,245,811

합 계	1,116,363	1,269,941

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	47,530,847	(27,666,744)

계속영업	20,268,542	(14,366,040)

중단영업	27,262,305	(13,300,704)

적용세율에 따른 세부담액	11,040,465	(6,529,526)

조정사항:

비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과	(234,837)	1,498,919

공제감면세액	(90,165)	(196,298)

이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	8,747,024	7,014,595

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(687,005)	5,025,244

기타	1,239,013	202,310

법인세비용	20,014,495	7,015,244

계속영업	6,986,139	7,015,244

중단영업	13,028,356	-

연결기업 유효세율(%)	42.11	(25.36)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

관련 계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위변동	기말금액

재고자산평가충당금	233,842	(86,012)	-	-	147,830

유형자산손상차손	797,066	(17,357)	-	-	779,709

유형자산	(242,906)	(49,967)	-	-	(292,873)

퇴직급여충당부채	14,528,221	1,065,840	1,116,363	(2,833,730)	13,876,694

퇴직보험	(4,354,549)	(354,425)	-	16,165	(4,692,809)

대손충당금	2,550,013	(1,127,139)	-	(518,692)	904,182

매출할인	604,083	(239,146)	-	-	364,937

즉시상각의제(기타)	48,042	(3,557)	-	-	44,485

즉시상각의제(실사수수료)	298,253	(27,021)	-	-	271,232

즉시상각의제(자본적지출)	87,128	(9,092)	-	-	78,036

반품부채	2,216,030	(291,018)	-	-	1,925,011

유가증권	140,607	1,980	-	-	142,587

토지	(4,484,052)	(80,826)	-	-	(4,564,878)

유형자산감가상각비	783,843	(197,905)	-	-	585,938

무형자산감가상각비	45,179	(1,224)	-	-	43,955

자산재평가적립금	(13,259,260)	1,838,699	-	-	(11,420,561)

대손금	(32,568)	32,568	-	-	-

미확정비용	2,896,619	(482,393)	-	-	2,414,227

압축기장충당금	(1,305,962)	327,830	-	-	(978,132)

기타	(23,200)	3,116	-	-	(20,084)

업무용승용차감가상각비	29,029	9,614	-	-	38,642

사용수익기부자산	159,360	9,057	-	-	168,417

종속기업이월결손금	197,312	(197,312)	-	-	-

미수금(취영루)	104,467	-	-	-	104,467

판매유지비	(77,303)	77,303	-	-	-

리스자산	(2,857,913)	1,099,997	-	-	(1,757,916)

리스부채	2,925,461	(1,116,507)	-	-	1,808,954

합 계	2,006,842	185,103	1,116,363	(3,336,257)	(27,950)

② 전기

(단위: 천원)

관련 계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

재고자산평가충당금	391,736	(157,894)	-	233,842

유형자산손상차손	797,066	-	-	797,066

유형자산	(183,639)	(59,267)	-	(242,906)

퇴직급여충당부채	12,773,352	509,058	1,245,811	14,528,221

퇴직보험	(4,028,779)	(325,770)	-	(4,354,549)

대손충당금	3,145,963	(595,950)	-	2,550,013

매출할인	539,044	65,039	-	604,083

즉시상각의제(기타)	53,581	(5,539)	-	48,042

즉시상각의제(실사수수료)	302,815	(4,562)	-	298,253

즉시상각의제(자본적지출)	89,014	(1,886)	-	87,128

반품부채	2,322,621	(106,591)	-	2,216,030

유가증권	116,477	-	24,130	140,607

토지	(4,518,080)	34,028	-	(4,484,052)

유형자산감가상각비	756,050	27,793	-	783,843

무형자산감가상각비	3,851	41,328	-	45,179

자산재평가적립금	(13,237,638)	(21,622)	-	(13,259,260)

대손금	675,283	(707,851)	-	(32,568)

미확정비용	2,212,436	684,183	-	2,896,619

압축기장충당금	(1,305,962)	-	-	(1,305,962)

기타	(23,200)	-	-	(23,200)

업무용승용차감가상각비	19,923	9,106	-	29,029

사용수익기부자산	146,989	12,371	-	159,360

종속기업이월세액공제액	68,834	(68,834)	-	-

종속기업이월결손금	345,757	(148,445)	-	197,312

미수금(취영루)	-	104,467	-	104,467

판매유지비	-	(77,303)	-	(77,303)

리스자산	-	(2,857,913)	-	(2,857,913)

리스부채	-	2,925,461	-	2,925,461

합 계	1,463,494	(726,592)	1,269,941	2,006,842

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

공동기업 및 관계기업투자	16,605,912	(1,250,072)

영업권	(118,834,882)	(150,612,292)

합 계	(102,228,970)	(151,862,364)

34. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 순이익	27,446,525,612	(34,711,010,065)

지배기업소유주지분 계속영업당기순이익	13,212,577,116	(21,410,305,832)

지배기업소유주지분 중단영업당기순이익	14,233,948,496	(13,300,704,233)

가중평균유통보통주식수(*)	26,517,662	26,517,662

기본주당이익	1,035	(1,309)

계속영업기본주당이익	498	(807)

중단영업기본주당이익	537	(502)

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

일 자	적 요	주식수	가중치	적 수

2020-01-01	기 초	26,517,662	366	9,705,464,292

가중평균유통보통주식수 = 9,705,464,292÷ 366 = 26,517,662 주 2) 전기

일 자	적 요	주식수	가중치	적 수

2019-01-01	기 초	26,517,662	365	9,678,946,630

가중평균유통보통주식수 = 9,678,946,630 ÷ 365 = 26,517,662 주 (2) 희석주당이익당기와 전기에는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

지배기업	(주)크라운해태홀딩스

관계기업투자	글리코해태(주)

공동기업투자	해태가루비(주)

기 타	(주)크라운제과, (주)씨에이치테크, 구.(주)아트밸리(*), (주)코디서비스코리아, (주)두라푸드, (주)영그린, (주)아트밸리(구.(주)해성농림)(*)

(*) 당기 중 (주)해성농림은 (주)아트밸리를 흡수합병하였으며, 상호를 (주)아트밸리로 변경하였습니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	유형자산취득	재고자산취득	위탁판매수수료	지급수수료	광고선전비	기타

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	616,990	-	-	-	2,404,276	-	-

관계기업투자	글리코해태(주)(*)	10,822,364	-	13,912,221	-	-	-	-

공동지배기업투자	해태가루비(주)	1,645,776	-	48,502,419	-	-	-	74,141

기 타	(주)크라운제과	13,475,719	-	74,187	11,690,370	1,579,114	4,300	59,797

(주)씨에이치테크	-	366,600	-	-	-	-	-

㈜아트밸리(구.(주)해성농림)	179,496	-	-	-	183,997	586,481	156,707

(주)코디서비스코리아	2,425	-	-	-	26,072,426	-	-

(주)두라푸드	299,668	-	9,796,712	-	-	-	-

구. (주)아트밸리	25,592	-	-	-	-	1,664,709	10,964

(주)영그린	173,783	-	-	-	284,103	-	-

합 계	27,241,813	366,600	72,285,539	11,690,370	30,523,916	2,255,490	301,609

(*) 상기 거래가액은 상계전 금액기준이며, 연결실체는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	재고자산취득	위탁판매수수료	지급수수료	광고선전비	기타

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	577,959	-	-	2,575,564	-	-

관계기업투자	글리코해태(주)(*)	10,089,821	12,799,387	-	-	-	-

공동기업투자	해태가루비(주)	1,548,327	43,922,240	-	-	1,483	8,344

기 타	(주)크라운제과	13,354,810	94,744	12,045,906	1,401,034	-	62,303

(주)씨에이치테크	-	-	-	-	-	-

(주)해성농림	-	-	-	346,818	-	-

(주)코디서비스코리아	1,395	-	-	28,653,308	6,242	-

(주)두라푸드	341,855	10,457,459	-	-	-	6,940

(주)아트밸리	56,606	-	-	12,364	4,072,729	18,575

(주)영그린	183,041	-	-	400,975	-	-

합 계	26,153,814	67,273,830	12,045,906	33,390,064	4,080,454	96,162

(*) 상기 거래가액은 상계전 금액기준이며, 연결실체는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무

매출채권및미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	선수수익	수입보증금

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	2,820	-	-	600,409	48,550	-

관계기업투자	글리코해태(주)	676,814	-	229,924	-	-	-

공동지배기업투자	해태가루비(주)	14,809	-	5,386,813	2,867	-	-

기 타	(주)크라운제과	2,314,327	-	-	460,625	31,812	-

(주)씨에이치테크	-	-	-	85,690	-	-

㈜아트밸리(구.(주)해성농림)	138,739	4,230,278	-	223,127	-	-

(주)코디서비스코리아	-	-	-	2,193,097	-	-

(주)두라푸드	542	-	1,070,458	754	-	-

(주)영그린	15,324	-	-	50,459	-	20,000

합 계	3,163,375	4,230,278	6,687,195	3,617,028	80,362	20,000

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무

매출채권및미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	선수수익	수입보증금

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	3,687	-	-	297,833	48,550	-

관계기업투자	글리코해태(주)	233,259	-	4,588,398	-	-	-

공동기업투자	해태가루비(주)	14,865	-	14,202,706	9,178	-	-

기 타	(주)크라운제과	2,807,598	-	307,722	138,124	31,812	-

(주)씨에이치테크	-	-	-	-	-	-

(주)해성농림	-	4,188,628	-	32,430	-	-

(주)코디서비스코리아	-	-	-	2,410,976	-	-

(주)두라푸드	-	-	3,801,919	549	-	-

(주)아트밸리	5,166	-	-	369,263	-	-

(주)영그린	14,379	-	-	78,653	-	20,000

합 계	3,078,955	4,188,628	22,900,746	3,337,007	80,363	20,000

(4) 연결실체는 경영진에게 단기종업원급여와 퇴직급여 등을 제공하고 있으며, 당기와 전기 중 경영진에게 각각 6,458,902천원과 5,029,875 천 원의 보상을 제공하였습니다.

(5) 연결실체는 (주)크라운해태홀딩스에게 당기와 전 기 중 배당금을 각각 2,619,012 천 원 과 2,619,012천 원을 지급하였습니다. (6) 연결실체가 당기 중 해태아이스크림㈜을 제외하기 전 특수관계자와 체결한 리스 이용 계약은 811백만, 제외후에는 705백만원이며, 해태아이스크림㈜을 제외하기 전 특수관계자에게 지급한 리스료는 757백만원, 제외후에는 750백만원 입니다. (7) 연결실체는 우 리사주조합에 대하 여 542,947천원 의 지급보증을 제공하고 있습니다. 36. 위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다.

(1) 신용위험연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

현금성자산	12,142,285	13,342,479

매출채권및기타채권	77,470,845	89,443,140

장기금융예치금	544,947	2,000

장기매출채권및기타채권	5,383,383	10,384,248

합 계	95,541,460	113,171,867

(2) 유동성위험연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여 연결실체는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, 주석 25에서 설명하고 있는 바와 같이 우리은행, 하나은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성된 만기분석은 다음과 같으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	63,017,410	63,017,410	62,391,182	626,228	-

단기차입금	60,183,260	60,626,532	29,607,713	31,018,819	-

장기차입금(유동성 포함)	502,550	511,131	130,961	380,170	-

사채(유동성 포함)	139,786,045	145,514,819	963,518	47,014,685	97,536,616

리스부채(유동성 포함)	8,110,962	9,186,982	1,688,911	1,321,773	6,176,298

합 계	271,600,226	278,856,875	94,782,286	80,361,675	103,712,914

② 전기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	134,299,375	134,299,376	90,395,224	43,904,152	-

단기차입금	49,294,786	49,462,627	23,538,166	25,924,460	-

장기차입금(유동성 포함)	60,912,750	62,524,222	816,956	60,692,125	1,015,141

사채(유동성 포함)	179,583,430	189,960,396	1,215,123	43,230,454	145,514,819

리스부채(유동성 포함)	12,964,665	13,995,409	1,406,950	2,398,602	10,189,858

합 계	437,055,006	450,242,029	117,372,419	176,149,793	156,719,818

(3) 시장위험① 환위험연결실체는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 연결실체는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

USD	JPY	EUR	USD	JPY	EUR

외화자산:

현금및현금성자산	182,372	-	528,116	927,653	-	715,162

매출채권및기타채권	1,332,244	131,314	109,657	1,448,654	98,101	35,700

외화자산 합계	1,514,616	131,314	637,773	2,376,307	98,101	750,862

외화부채:

매입채무및기타채무	-	-	167,673	-	-	262,052

단기차입금	418,660	-	-	475,963	-	-

리스부채	-	3,468,744	-	-	3,114,614	-

외화부채 합계	418,660	3,468,744	167,673	475,963	3,114,614	262,052

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	109,596	(109,596)	190,034	(190,034)

JPY	(333,743)	333,743	(301,651)	301,651

EUR	47,010	(47,010)	48,881	(48,881)

합 계	(177,137)	177,137	(62,736)	62,736

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험

연결실체는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결실체는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

변동이자율:

단기차입금	36,350,000	21,392,600

고정이자율:

단기차입금	23,833,260	27,902,186

장기차입금 (유동성 포함)	502,550	60,912,750

사채 (유동성 포함)	139,786,045	179,583,430

리스부채(유동성 포함)	8,110,962	12,964,665

소 계	172,232,817	281,363,031

합 계	208,582,817	302,755,631

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시

변동이자율 금융부채	363,500	(363,500)	213,926	(213,926)

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

차입금 총계(A)	208,582,817	302,755,631

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B)	12,151,033	13,352,960

순 차입금(C=A-B)	196,431,784	289,402,671

지배기업소유주지분 총계(D)	262,913,202	243,383,406

순차입금비율(E=C/D)	0.75	1.19

(5) 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,845,880	1,845,880	1,845,880	1,845,880

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	12,151,033	(*1)	13,352,959	(*1)

매출채권및기타채권	77,470,845	(*1)	89,443,140	(*1)

장기금융예치금	544,947	(*1)	2,000	(*1)

장기매출채권및기타채권	5,383,383	(*1)	10,384,248	(*1)

채무상품	-	(*1)	4,555	(*1)

소 계	95,550,208	113,186,902

금융자산 합계	97,396,088	115,032,782

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

단기차입금	60,183,260	(*1)	49,294,786	(*1)

매입채무및기타채무	63,017,410	(*1)	134,299,375	(*1)

유동성장기차입금	502,550	(*1)	60,410,200	(*1)

유동성사채	44,980,332	(*1)	39,972,028	(*1)

유동성리스부채	2,970,311	(*2)	7,451,636	(*2)

장기차입금	-	(*1)	502,550	(*1)

사채	94,805,713	(*1)	139,611,402	(*1)

리스부채	5,140,650	(*2)	5,513,029	(*2)

금융부채 합계	271,600,226	437,055,006

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	3	현금흐름할인법	장기 수익성장률

가중평균자본비용

④ 보고기간 종료일 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산(부채) 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

기타포괄손익-공정 가치금융자산	-	-	1,845,880	1,845,880

전기말:

기타포괄손익-공정 가치금융자산	-	-	1,845,880	1,845,880

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 측정하고 있으며, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품을 수준3으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 수준3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대해 현금흐름할인법 등의 기타 기법을 사용하여 평가를 수행하였습니다.

(6) 금융자산의 양도 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :

할인된 매출채권의 장부금액	868,660	9,452,186

관련 차입금의 장부금액	868,660	9,452,186

연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결실체가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다.

37. 현금흐름(1) 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동과 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득금액 미지급금 대체	169,060	(2,630,677)

무형자산 취득금액 미지급금 대체	(221,424)	(90,715)

장기차입금의 유동성대체	502,550	60,410,200

사채의 유동성대체	44,980,332	39,972,028

리스부채의 유동성대체	963,762	6,936,874

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	중단영업처분	기말장부금액

부채인식	상각 등

단기차입금	49,294,786	10,888,474	-	-	-	60,183,260

장기차입금(유동성포함)	60,912,750	(60,410,200)	-	-	-	502,550

사채(유동성포함)	179,583,430	(40,000,000)	-	202,615	-	139,786,045

리스부채(유동성포함)	12,964,664	(7,548,180)	5,751,313	(1,265,639)	(1,791,198)	8,110,960

합 계	302,755,630	(97,069,906)	5,751,313	(1,063,024)	(1,791,198)	208,582,815

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

부채인식	상각등

단기차입금	76,073,235	(26,778,449)	-	-	49,294,786

장기차입금(유동성포함)	62,047,940	(1,135,190)	-	-	60,912,750

사채(유동성포함)	159,566,847	20,000,000	-	16,583	179,583,430

리스부채(유동성포함)	14,227,255	(8,069,745)	6,160,623	646,531	12,964,664

합 계	311,915,277	(15,983,384)	6,160,623	663,114	302,755,630

38. 회사분할 및 중단영업

(1) 분할회사 및 분할신설회사연결실체는 2019년 11월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2020년 1월 1일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다.

구 분	회 사 명	사업부문

분할되는 회사	해태제과식품 주식회사	분할대상부문을 제외한
모든 사업부문

신설회사	해태아이스크림 주식회사	아이스크림사업부문

(2) 분할관련 일반내용① 분할방법에 대한 설명상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 아이스크림사업부문을 분할하여 신설회사를 설립하고, 분할되는 회사가 존속하면서 신설회사 발행주식의 100%를 배정받는 단순ㆍ물적분할의 방식으로 분할하였습니다. 분할 후 분할되는 회사는 상장법인으로 존속하고 신설회사는 비상장법인으로 합니다.

② 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	해태아이스크림 주식회사

유동자산	30,003,556

비유동자산	105,223,768

합 계	135,227,324

유동부채	16,450,390

비유동부채	15,576,240

합 계	32,026,630

분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2019년 11월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.③ 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사에 속한 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치가 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 금융기관 계좌 등 금융기관과의 거래관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.④ 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항, 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제2항에 의거 신설회사는 분할계획서에 별도로 정하지 않는 한 분할되는 회사의 채무 중에서 분할로 인해 신설회사에 이전되는 채무(책임을 포함함)만을 부담하고, 분할되는 회사의 채무 중 신설회사로 이전되지 아니하는 채무에 대해서는 연대하여 변제할 책임을 부담하지 아니합니다. 분할 후 존속하는 회사도 신설회사로 이전되는 채무에 대하여는 연대하여 변제할 책임을 부담하지 아니하고 신설회사로 이전되지 아니하는 채무만을 변제할 책임이 있습니다.

(3) 중단영업연결실체는 해태아이스크림 주식회사의 경영성과가 중단영업의 요건을 충족한다고 판단하여, 해태아이스크림 주식회사의 손익을 중단영업손익으로 구분표시하였습니다. 중단영업의 구분표시로 인하여 전기 손익계산서는 재작성되었습니다.① 당기 및 전기 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	129,242,159	150,747,890

매출원가	(90,930,963)	(113,281,486)

판매비와관리비	(30,780,604)	(50,765,465)

영업손익	7,530,592	(13,299,061)

영업외손익	19,731,712	(1,643)

세전손익	27,262,304	(13,300,704)

세후중단영업손익	14,233,948	(13,300,704)

기본주당손익 (원)	537	(502)

희석주당손익 (원)	537	(502)

② 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	34,262,115	18,785,166

투자활동으로 인한 현금흐름	(38,697,949)	(11,992,201)

재무활동으로 인한 현금흐름	(2,364,166)	-

중단영업 현금및현금성자산의 증가	(6,800,000)	6,792,965

(4) 해태아이스크림 주식회사의 지분(100%)에 관한 일체의 권리와 의무가 2020년 10월 05일자로 양수인 주식회사 빙그레에 매각이 완료되었습니다. 39. 재무제표의 발행승인일 연결실체의 재무제표는 2021년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3 월 25 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.