해태제과식품 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기반기	매출채권	75,494	4,183	5.5

미수금	14,999	2,129	14.2

단기대여금	62	-	-

지급보증금	44	-	-

보증금	232	-	-

임차보증금	8,579	-	-

장기대여금	-	-	-

합계	99,410	6,312	6.3

제20기	매출채권	75,536	4,539	6.0

미수금	5,065	2,131	42.1

단기대여금	64	-	-

지급보증금	76	-	-

보증금	232	-	-

임차보증금	8,547	-	-

장기대여금	5	-	-

합계	89,524	6,670	7.5

제19기	매출채권	95,387	10,705	11.2

미수금	5,232	2,111	40.3

단기대여금	59	-	-

지급보증금	1,512	-	-

보증금	3,604	85	2.4

임차보증금	6,931	-	-

장기대여금	5	-	-

합계	112,729	12,901	11.4

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제21기반기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,670	12,901	15,919

2. 순대손처리액(①－②±③)	(571)	(5,318)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(571)	(3,540)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(1,778)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	213	(914)	(3,017)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,312	6,670	12,901

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

- 채권의 연령분석을 통하여 각 구간별로 설정률 산정

(단, 선급금 및 미수금의 경우 개별 채권분석을 통해 과거 1년이상 회수실적이 없고 회수가능성이 없다고 판단되는 일부금액은 100%설정함)

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	79,827	902	4,476	85,205

특수관계자	297	297

계	80,125	902	4,476	-	85,503

구성비율	93.71%	1.06%	5.23%	-	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제21기반기	제20기	제19기	비고

제과부문	상 품	6,346	7,017	7,709	-

제 품	16,836	16,222	22,675	-

원 료	4,103	3,890	5,600	-

저 장 품	252	191	210	-

미 착 원 자 재	4,593	3,857	5,446	-

합 계	32,130	31,177	41,640	-

기타부문	상 품	139	130	133	-

제 품	1,621	857	1,215	-

원 료	907	677	640	-

저 장 품	33	28	28	-

미 착 원 자 재	-	-	-	-

합 계	2,700	1,692	2,016	-

제과+기타부문	34,830	32,869	43,656	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	5.6%	5.3%	5.8%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.7회	9.2회	10.2회	-

* 비교표시되는 제19기 재고자산에는 아이스크림 실적이 포함되어 있습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자 : 2020년 12월 31일

- 당사는 자체적으로 매년 말일(보고기간종료일) 재고실사를 실시하고 있으며 전년도 감사인의 재고실사는 2021년 1월 4일에 실시하였습니다. 감사인의 재고실사시 보고기간 종료일과 차이내역은 당일의 입,출고 내역을 감안하여 장부상 금액과 대조 확인 하였습니다.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문 기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 2020년 12월 31일 회사 자체적으로 재고실사를 시행하였으며 외부감사인인 한영회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 2021년 1월 4일 별도의 재고실사를 실시하였습니다.3) 장기체화재고 등 현황- 재고실사 과정에서 장기체화 및 진부화 재고는 발견되지 않았습니다.4) 기타사항- 담보제공된 재고자산은 없으며 재고실사와 관련하여 특이점은 없습니다. 다. 공정가치평가 내역(1)금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	제21(당)기반기	제20(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,845,880	1,845,880	1,845,880	1,845,880

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	1,699,771	(*1)	12,151,033	(*1)

매출채권및기타채권	87,964,485	(*1)	77,470,845	(*1)

장기금융예치금	549,724	(*1)	544,947	(*1)

장기매출채권및기타채권	5,133,393	(*1)	5,383,383	(*1)

채무상품	-	(*1)	-	(*1)

소 계	95,347,373	95,550,208

금융자산 합계	97,193,253	97,396,088

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

단기차입금	56,328,823	(*1)	60,183,260	(*1)

매입채무및기타채무	91,286,963	(*1)	63,017,410	(*1)

유동성장기차입금	250,000	(*1)	502,550	(*1)

유동성사채	-	(*1)	44,980,332	(*1)

유동성리스부채	3,375,075	(*2)	2,970,311	(*2)

장기차입금	-	(*1)	-	(*1)

사채	134,682,163	(*1)	94,805,713	(*1)

리스부채	5,512,186	(*2)	5,140,650	(*2)

금융부채 합계	291,435,210	271,600,226

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산(부채) 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,845,880	1,845,880

전기말:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,845,880	1,845,880

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 측정하고 있으며, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품을 수준3으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 수준3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대해 현금흐름할인법 등의 기타 기법을 사용하여 평가를 수행하였습니다.