해태제과식품 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 17(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 16(전) 기 2016년 12월 31일 현재
해태제과식품주식회사

1. 회사의 개요

해태제과식품주식회사(이하 '당사')는 전국적인 유통조직을 갖춘 제과업체이며, 비스킷, 스낵, 껌, 초콜릿 및 사탕을 포함한 과자, 빙과 및 냉동식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 천흥리에 소재하고 있으며, 천안 이외에 3곳의 공장을 운영하고 있습니다. 당사는 과자, 빙과 및 냉동식품으로 판매조직을 구성하고 있습니다.

당사는 2016년 5월 11일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 14,558,411천원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)크라운해태홀딩스	17,460,078	59.97

기타	9,057,584	31.11

자기주식	2,599,160	8.93

합 계	29,116,822	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이 매출, 재고자산의 과대(과소)계상 등 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 당기 재무제표는 2018년 2월 8일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 수정된 재무제표는 2024년 5월 16일 이사회에서 승인되었습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 15 : 투자부동산② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 14 : 영업권 - 영업권 손상검사시 현금창출단위(집단)의 회수가능액 추정의 주요가정

- 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 21 및 23 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으 며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 34 : 위험관리 (4) 오류수정 당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 기타유형자산, 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	34년	공기구비품	3 ~ 5년

구 축 물	15년	판 매 장 비	4 ~ 5년

기 계 장 치	15년	광고시설물	2 ~ 5년

차량운반구	5 ~ 7년	임차시설물	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처 리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5 ~ 10년, 비한정

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수에 따라 34년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인및환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

③ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

1) 한국채택국제회계기준 제1007호 '현금흐름표'(개정)

동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'(개정)

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기에 열거된 회계정책의 변경이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제 1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제 1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제 1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후 원가 측정(*1)	당기 손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치측정(*1)

매도 목적,기타	당기 손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 158,479,539천원, 매도가능금융자산 2,489,555천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 대여금 및수취채권 158,479,539천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 4,555천원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한선택을할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,485,000천원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 158,479,539천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 4,555천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 17,854,300천원을설정하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 당기중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 보고기간말 현재 상황및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. 다만, 아래 추정 결과는 감사받지 않은 사항으로 추후 감사과정에서 수정될 수 있습니다

(재무상태표)

기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 회사의 재무상태에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

(손익계산서) (단위 : 백만원)

계정과목	현행 회계기준에따른 금액(A)	K-IFRS 제1115호에따른 금액(B)	증감(B-A)

매출액	780,009	738,921	(41,088)

매출원가	492,297	496,293	3,996

매출총이익	287,712	242,628	(45,084)

판관비	271,826	226,742	(45,084)

영업이익	15,886	15,886	-

(현금흐름표)

기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 회사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별

회사는 고객에게 재화 판매, 부동산임대 용역, 위탁판매용역 등을 제공하고있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 재화 판매, (2) 임대용역 제공 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 매출원가가 증가할 것으로 예상합니다.

② 변동대가_ 장려금 및 판매촉진비

회사는 고객에게 제공하는 판매촉진비 중 일부를 판매비와 관리비로 기록하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 쿠폰이나 상품권을 포함한 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리 하도록 정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익과 관련 판매비와관리비가 각각 감소할 것으로 예상합니다.

③ 본인 대 대리인

회사는 특약매입 계약을 체결하고 있으며, 일부의 거래에 대하여 특약점에 납품하는 가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 동 거래에서 회사는 '본인', 특약점은 '대리인'에 해당하므로 기존 수익의 일부를 고객(최종소비자)에게 판매되는 가격으로 인식하게 됩니다.

기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익과 관련 판매비와관리비가 각각 증가할 것으로 예상합니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

5) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'(제정)

한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'는 한국채택국제회계기준 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 한국채택국제회계기준 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 한국채택국제회계기준 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 한국채택국제회계기준 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

6) 한국채택국제회계기준 제1040호 '투자부동산'(개정)

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 한국채택국제회계기준 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획이며 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'(제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 해석서를 적용할 예정이며 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다.

8) 연차개선 2014-2016

(i) 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

보유현금	1,114,062	1,457,945

요구불예금	10,083,474	10,719,411

합 계	11,197,536	12,177,356

6. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기	사용제한내용	금융기관

장기금융예치금	2,000	2,000	당좌개설보증금	신한은행

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	121,876,252	(12,705,650)	109,170,602	117,091,005	(10,265,372)	106,825,633

미수금	9,140,132	(2,111,061)	7,029,071	19,428,292	(2,111,061)	17,317,231

미수수익	46,666	-	46,666	47,244	-	47,244

단기대여금	101,500	-	101,500	151,000	-	151,000

지급보증금	1,265,966	-	1,265,966	1,494,217	-	1,494,217

소 계	132,430,516	(14,816,711)	117,613,805	138,211,758	(12,376,433)	125,835,325

비유동자산:

보증금	3,654,041	(85,000)	3,569,041	3,773,041	(85,000)	3,688,041

임차보증금	7,645,264	-	7,645,264	7,889,588	-	7,889,588

장기대여금	3,000	-	3,000	15,000	-	15,000

소 계	11,302,305	(85,000)	11,217,305	11,677,629	(85,000)	11,592,629

합 계	143,732,821	(14,901,711)	128,831,110	149,889,387	(12,461,433)	137,427,954

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초금액	12,461,434	10,938,358

대손상각비	3,897,277	2,520,989

채권제각	(1,457,000)	(997,914)

기말금액	14,901,711	12,461,433

(3) 당기말과 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

3개월 이하(만기미도래)	115,664,521	123,708,656

3개월 초과 ~ 6개월 이하	9,664,181	8,973,345

6개월 초과 ~ 1년 이하	2,889,896	1,438,683

1년 초과 ~ 2년 이하	612,511	3,307,269

합 계	128,831,109	137,427,953

8. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기타유동자산:

선급금	818,215	563,600

선급비용	4,309,820	6,428,339

소 계	5,128,035	6,991,939

기타비유동자산:

장기선급비용	939,098	1,552,408

합 계	6,067,133	8,544,347

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	25,021,270	(612,729)	24,408,541	23,172,071	(514,728)	22,657,343

상품	15,686,222	(723,200)	14,963,022	11,857,751	(729,894)	11,127,857

원료	6,123,010	(176,582)	5,946,428	6,222,970	(206,161)	6,016,809

위탁원료	4,235	-	4,235	19,992	(3,245)	16,747

재료	1,063,870	(91,915)	971,955	998,305	(89,788)	908,517

위탁재료	128,444	(29,746)	98,698	459,471	(180,595)	278,876

저장품	244,431	(24,510)	219,921	258,800	(25,822)	232,978

미착원재료	5,087,055	-	5,087,055	5,771,470	-	5,771,470

합 계	53,358,537	(1,658,682)	51,699,855	48,760,830	(1,750,233)	47,010,597

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

재고자산평가손실	(1,551)	776,920

10. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

매도가능지분상품:

상장지분상품	-	33,535

비상장지분상품	2,485,000	2,485,000

소 계	2,485,000	2,518,535

매도가능채무상품	4,555	4,555

합 계	2,489,555	2,523,090

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

상장지분상품:

롯데제과(주)	-	16,065

롯데칠성음료(주)	-	8,760

오리온(주)	-	2,620

농심(주) 등	-	6,090

소 계	-	33,535

비상장지분상품:

한국식품공업협회 등	2,485,000	2,485,000

합 계	2,485,000	2,518,535

당사는 비상장지분상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

지역개발공채	2,605	2,605

도시철도공채	1,950	1,950

합 계	4,555	4,555

(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초금액	2,523,090	2,536,415

처분금액	(33,535)	-

평가손익(법인세차감전)	-	(13,325)

기말금액	2,489,555	2,523,090

11. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	제 17(당) 기	제 16(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)빨라쪼(*1)	대한민국	유제품 판매	100.00	6,570,000	100.00	8,070,000

(주)아트밸리(*2)	대한민국	문화관련 서비스	-	-	60.00	13,109,482

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	이탈리아	아이스크림 제조 및 판매	100.00	4,378,188	100.00	4,378,188

훼미리식품(주)(*3)	대한민국	스낵류 판매	92.65	13,823,962	-	-

합 계	24,772,150	25,557,670

(*1) 당기 중 (주)빨라쪼의 영업손실에 따른 회수가능액을 고려하여 1,500백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 (주)아트밸리의 지분 전부를 크라운해태홀딩스(주)에 매각하였습니다.

(*3) 당기 중 훼미리식품(주)의 지분 46.21%를 추가 취득함에 따라 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류하였습니다.

12. 관계기업투자 및 공동지배기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	제 17(당) 기	제 16(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)영그린(*1)	대한민국	단미사료 제조 및 판매	12월 31일	-	-	50.00	237,066

글리코해태(주)	대한민국	스낵류판매	12월 31일	40.00	4,000,000	40.00	4,000,000

훼미리식품(주)(*2)	대한민국	스낵류판매	12월 31일	-	-	46.44	7,000,008

합 계	4,000,000	11,237,074

(*1) 당기 중 영그린 지분 전부를 크라운해태홀딩스(주)에 매각하였습니다.

(*2) 당기 중 훼미리식품(주)의 지분 46.21%를 추가 취득함에 따라 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공동지배기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	제 17(당) 기	제 16(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

해태가루비(주)	대한민국	스낵류판매	12월 31일	50.00	20,600,000	50.00	20,600,000

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	108,013,454	-	108,013,454	108,863,012	-	108,863,012

건물	68,496,562	(25,316,019)	43,180,543	67,993,256	(23,209,844)	44,783,412

구축물	4,200,151	(3,586,863)	613,288	4,110,416	(3,515,490)	594,926

기계장치	237,250,355	(127,849,278)	109,401,077	226,129,574	(121,529,447)	104,600,127

차량운반구	18,728,354	(5,674,069)	13,054,285	17,035,559	(3,198,440)	13,837,119

공기구비품	21,914,707	(15,743,719)	6,170,988	20,659,014	(15,113,918)	5,545,096

판매장비	73,980,676	(65,306,487)	8,674,189	70,967,130	(61,401,451)	9,565,679

광고시설물	2,076,232	(1,990,241)	85,991	2,043,287	(1,961,866)	81,421

임차시설물	1,367,019	(909,391)	457,628	1,445,559	(702,835)	742,724

미착기계	1,263,328	-	1,263,328	685,801	-	685,801

기타유형자산	1,198,121	-	1,198,121	1,076,151	-	1,076,151

건설중인자산	11,701,769	-	11,701,769	7,109,899	-	7,109,899

합 계	550,190,728	(246,376,067)	303,814,661	528,118,658	(230,633,291)	297,485,367

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각액	기타증(감)액(*)	기말금액

토지	108,863,012	-	-	-	(849,558)	108,013,454

건물	44,783,412	812,440	-	(2,202,493)	(212,816)	43,180,543

구축물	594,926	89,735	-	(71,373)	-	613,288

기계장치	104,600,127	13,739,027	(963)	(11,165,304)	2,228,190	109,401,077

차량운반구	13,837,119	2,005,877	(116,897)	(2,671,814)	-	13,054,285

공기구비품	5,545,096	2,733,078	(59,465)	(2,047,721)	-	6,170,988

판매장비	9,565,679	3,105,198	(219)	(3,996,469)	-	8,674,189

광고시설물	81,421	32,945	-	(28,375)	-	85,991

임차시설물	742,724	42,660	(78,925)	(248,831)	-	457,628

미착기계	685,801	2,382,017	-	-	(1,804,490)	1,263,328

기타유형자산	1,076,151	121,970	-	-	-	1,198,121

건설중인자산	7,109,899	5,015,570	-	-	(423,700)	11,701,769

합 계	297,485,367	30,080,517	(256,469)	(22,432,380)	(1,062,374)	303,814,661

(*) 기타증감은 건설중인자산 및 미착기계에서 기계장치로 대체된 금액과 임대비율 변동에 따른 유형자산과 투자부동산 간의 대체된 금액입니다.

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각액	기타증감액(*)	기말금액

토지	108,863,012	-	-	-	-	108,863,012

건물	46,044,186	851,018	-	(2,111,792)	-	44,783,412

구축물	745,352	97,632	-	(248,058)	-	594,926

기계장치	96,225,755	18,017,226	(29)	(10,481,329)	838,504	104,600,127

차량운반구	1,810,716	14,643,255	(158,963)	(2,457,889)	-	13,837,119

공기구비품	4,627,846	2,676,043	(61)	(1,758,732)	-	5,545,096

판매장비	10,715,185	3,342,179	-	(4,491,685)	-	9,565,679

광고시설물	75,580	28,875	-	(23,034)	-	81,421

임차시설물	855,481	236,389	(69,002)	(280,144)	-	742,724

미착기계	581,685	706,620	-	-	(602,504)	685,801

기타유형자산	1,076,151	-	-	-	-	1,076,151

건설중인자산	3,604,416	3,741,483	-	-	(236,000)	7,109,899

합 계	275,225,365	44,340,720	(228,055)	(21,852,663)	-	297,485,367

(*) 기타증감은 건설중인자산 및 미착기계에서 기계장치로 대체된 금액입니다.

14. 영업권 및 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	11,937,556	(7,727,458)	4,210,098	10,272,888	(6,368,757)	3,904,131

소프트웨어	5,554,018	(5,146,018)	408,000	5,516,872	(4,973,015)	543,857

기타의무형자산	2,334,507	(1,028,374)	1,306,133	2,280,870	(691,601)	1,589,269

영업권	182,424,055	-	182,424,055	182,424,055	-	182,424,055

합 계	202,250,136	(13,901,850)	188,348,286	200,494,685	(12,033,373)	188,461,312

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	상각액	처분액	기말금액

산업재산권	3,904,131	1,664,668	(1,358,701)	-	4,210,098

소프트웨어	543,857	37,146	(173,003)	-	408,000

기타의무형자산	1,589,269	56,099	(336,773)	(2,462)	1,306,133

영업권	182,424,055	-	-	-	182,424,055

합 계	188,461,312	1,757,913	(1,868,477)	(2,462)	188,348,286

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	상각액	처분액	기말금액

산업재산권	3,485,843	1,677,141	(1,258,853)	-	3,904,131

소프트웨어	549,534	190,324	(196,001)	-	543,857

기타의무형자산	1,506,166	466,273	(321,082)	(62,088)	1,589,269

영업권	182,424,055	-	-	-	182,424,055

합 계	187,965,598	2,333,738	(1,775,936)	(62,088)	188,461,312

(3) 영업권 손상검사

영업권은 당사의 경영진이 영업부문 내에서 영업권을 관리하는 가장 하위 수준의 현금창출단위(집단)에 배부되었습니다. 당기말과 전기말 현재 현금창출단위(집단)에 배부된 영업권의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

제과부문	182,424,055	182,424,055

현금창출단위(집단)의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액인 순공정가치로 산정되었습니다. 순공정가치는 당기말 현재 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매매할때 지급하게 될 가격에서 처분에 직접 기인하는 증분원가를 차감하여 산정하였으며, 손상검사 결과 순공정가치가 장부금액을 초과하였습니다.

15. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,809,191	-	11,809,191	10,959,633	-	10,959,633

건물	3,789,957	(1,284,702)	2,505,255	3,480,823	(1,060,547)	2,420,276

합 계	15,599,148	(1,284,702)	14,314,446	14,440,456	(1,060,547)	13,379,909

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초금액	감가상각	기타증감	기말금액	기초금액	감가상각	처분액	기말금액

토지	10,959,633	-	849,558	11,809,191	11,073,303	-	(113,670)	10,959,633

건물	2,420,276	(127,837)	212,816	2,505,255	2,658,792	(204,536)	(33,980)	2,420,276

합 계	13,379,909	(127,837)	1,062,374	14,314,446	13,732,095	(204,536)	(147,650)	13,379,909

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

임대수익	1,205,280	1,079,715

임대원가	(198,173)	(181,730)

합 계	1,007,107	897,985

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	공정가치	장부금액

토지	13,872,941	11,809,191

건물	2,593,528	2,505,255

합 계	16,466,469	14,314,446

16. 담보제공자산 등

당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 투자부동산	70,745,012	52,000,000	장기차입금	40,000,000	우리은행

상기 차입금과 관련하여 당사의 보험수익권이 담보로 제공되어 있고 차입금 조기상환 약정에 따라 상기 담보제공자산을 매각하는 경우 매각에 따른 현금유입액은 해당 차입금의 상환에만 사용하도록 되어 있습니다.

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

신한은행	당좌차월	5,000,000	8,000,000

KEB하나은행	운영자금	10,000,000	10,000,000

수협중앙회	운영자금	-	3,000,000

우리은행	운영자금	10,000,000	20,000,000

매출채권 매각 등(*)	588,066	450,241

합 계	25,588,066	41,450,241

(*) 당사는 담보책임을 부담하고 있는 매출채권 양도거래와 관련하여, 동 매출채권의양도대가로 금융기관으로부터 수취한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

상기 단기차입금과 관련하여 연 3.44~3.78%의 이자율을 부담하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최종만기일	이자율(%)	제 17(당) 기	제 16(전) 기

우리은행(*)	일반자금대출	2020.06.02	3.87	40,000,000	59,800,000

신한은행	2018.01.21	4.86	94,444	1,227,777

KEB하나은행	2020.06.02	3.83	20,000,000	-

소 계	60,094,444	61,027,777

유동성 대체	(94,444)	(60,933,333)

합 계	60,000,000	94,444

(*) 상기 차입금 관련하여 당사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 16 참조)

18. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 17(당) 기	제 16(전) 기

제10회 무보증공모사채	2017.07.30	-	-	70,000,000

제11회 무보증공모사채	2018.04.10	2.26	60,000,000	60,000,000

제12회 무보증공모사채	2018.10.05	2.51	30,000,000	30,000,000

제13-1회 무보증공모사채	2019.07.20	2.21	30,000,000	-

제13-2회 무보증공모사채	2020.07.20	2.45	40,000,000	-

소 계	160,000,000	160,000,000

사채할인발행차금	(285,853)	(240,654)

유동성 대체	(89,945,550)	(69,933,479)

합 계	69,768,597	89,825,867

19. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

매입채무	118,059,727	111,431,412

미지급금	26,490,150	23,480,477

미지급비용	22,203,309	21,680,153

수입보증금	1,867,080	1,980,386

합 계	168,620,266	158,572,428

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기타유동부채 :

예수금	607,298	531,052

부가가치세예수금	3,722,819	4,714,998

선수금	470,645	-

소 계	4,800,762	5,246,050

기타비유동부채 :

기타장기종업원급여부채	5,290,707	5,012,907

합 계	10,091,469	10,258,957

21. 반품충당부채

당사는 향후의 반품 예상액을 합리적으로 추정하여 동 금액을 반품충당부채로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초금액	10,449,729	10,438,234

설정액	10,800,114	10,449,729

사용액	(10,449,729)	(10,438,234)

기말금액	10,800,114	10,449,729

22. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

급 여	90,700,462	91,520,340

복리후생비	18,472,589	20,814,214

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	11,059,656	10,559,281

합 계	120,232,707	122,893,835

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

확정급여채무의 현재가치	67,592,864	64,889,143

사외적립자산의 공정가치	(16,383,097)	(15,488,023)

차 감 계	51,209,767	49,401,120

당사는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하여야 합니다. 당사의 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 임직원들은 우리은행, KEB하나은행, 신한은행, 삼성증권 등 다양한 퇴직연금 등에 가입하고있으며, 당기말 기준 연 0.70%의 수익이 발생하고 있습니다.

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 기금 적립

퇴직연금의 기금은 당사에 의하여 제공됩니다. 당사는 미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정은 보유하고 있지 않습니다. 당사는 2018년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 약 772,927천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초 잔액	64,889,143	15,488,023	49,401,120	62,190,255	14,510,423	47,679,832

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	9,783,217	-	9,783,217	9,388,811	-	9,388,811

이자원가(수익)	1,580,504	304,065	1,276,439	1,446,699	276,229	1,170,470

소 계	11,363,721	304,065	11,059,656	10,835,510	276,229	10,559,281

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손실(이익)

(인구통계적 가정)	-	-	-	31,541	-	31,541

(재무적 가정)	(868,844)	-	(868,844)	(726,420)	-	(726,420)

(경험조정)	2,862,832	-	2,862,832	572,214	-	572,214

- 사외적립자산 비용	-	(196,703)	196,703	-	(148,201)	148,201

소 계	1,993,988	(196,703)	2,190,691	(122,665)	(148,201)	25,536

기타:

납부한 기여금	-	858,142	(858,142)	-	849,572	(849,572)

급여 지급	(10,653,988)	(70,431)	(10,583,557)	(8,013,957)	-	(8,013,957)

소 계	(10,653,988)	787,712	(11,441,700)	(8,013,957)	849,572	(8,863,529)

기말 잔액	67,592,864	16,383,097	51,209,767	64,889,143	15,488,023	49,401,120

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

단기금융예치금	16,333,617	15,413,566

국민연금전환금	49,480	74,457

합 계	16,383,097	15,488,023

매 보고기간말 연금펀드의 자산관리자는 전략적 투자정책을 분석하여 자산부채대응 전략을 수립하며, 향후 투자정책에 따라 변동될 수 있습니다.

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

할인율 (%)	2.90	2.58

미래급여인상률 (%)	4.14	4.31

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 7.26년 및 8.24년입니다.

② 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(4,455,919)	5,123,055

미래 급여인상율 (1% 변동)	5,144,413	(4,554,534)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23. 우발부채와 약정사항

(1) 당사는 장기차입금과 관련하여 2017년 6월 2일에 체결한 차입계약에 따라 해당금융기관의 사전동의 없이는 담보제공된자산을 매각 또는 양도할 수 없습니다. (주석16 참조)

(2) 기술도입계약

당사는 2003년 4월 1일자로 가루비식품주식회사(일본 소재)와 기술도입 및 라이센스계약을 체결하여, 동 회사로부터 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 아시아 지역에 대한 가루비 제품의 제조, 마케팅 및 판매에 대한 배타적 권리를 가지고 있습니다.

(3) 당사는 (주)크라운제과와 각 영업소내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴계약을 체결하고 있습니다.

(4) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 당사의 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. 당사의 경영진은 하기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 원고인 소송사건

서울중앙지방법원 외	당사	윤태근 외 95명	채권지급명령진행	1,043,183	1심 진행 중

당사가 피고인 소송사건

서울중앙지법	메리츠화재주식회사	당사	채무부존재확인(보험금지급)	2,936,500	1심 진행 중

의정부지방법원	박성수	당사	취영루 상표권 손해배상	2,100,000	1심 진행 중

대전고등법원 천안지원	송인웅 외 6명	당사	상호양수확인	-	1심 진행 중

(5) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	구 분	한도액	사용액

신한은행	당좌차월	13,000,000	5,000,000

일반자금	94,444	94,444

전자외상매출채권담보	15,000,000	12,249,489

KEB하나은행	운영자금	30,000,000	10,000,000

일반자금	20,000,000	20,000,000

매출채권할인약정	25,000,000	-

수입신용장개설	USD 3,000,000	-

전자외상매출채권담보	10,000,000	-

법인카드	2,600,000	427,092

우리은행	운영자금	20,000,000	10,000,000

일반자금	40,000,000	40,000,000

매입외환	USD 700,000	USD 407,741

전자외상매출채권담보	25,000,000	10,833,018

수출채권매각	-	USD 141,135

수입신용장개설	USD 5,892,000	USD 1,466,074

국민은행	당좌차월	10,000,000	-

대구은행	당좌차월	20,000,000	-

농협은행	당좌차월	10,000,000	-

수협중앙회	운영자금	8,000,000	-

산업은행	운영자금	10,000,000	-

24. 자본금 및 자본잉여금과 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

발행할 주식의 총수	40,000,000

발행한 주식의 수	29,116,822

1주당 금액	500

자본금	14,558,411,000

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

주 식 수(주)	금 액	주 식 수(주)	금 액

기초금액	29,116,822	14,558,411	15,504,900	7,752,450

전환우선주의 전환	-	-	9,907,082	4,953,541

유상증자	-	-	3,704,840	1,852,420

기말금액	29,116,822	14,558,411	29,116,822	14,558,411

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

주식발행초과금	120,336,971	120,336,971

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금(주식발행초과금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초금액	120,336,971	68,357,469

전환우선주의 전환	-	(840,522)

유상증자	-	52,820,024

기말금액	120,336,971	120,336,971

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

자기주식	(42,410,014)	(42,410,014)

자기주식처분손실	(4,599,332)	(4,599,332)

합 계	(47,009,346)	(47,009,346)

(6) 당기말과 전기말 현재 기타자본(자기주식)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

주 식 수(주)	금 액	주 식 수(주)	금 액

기초	2,599,160	(42,410,014)	5,198,320	(84,820,028)

자기주식의 처분	-	-	(2,599,160)	42,410,014

기말	2,599,160	(42,410,014)	2,599,160	(42,410,014)

25. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

매도가능금융자산평가이익	-	15,045

26. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

법정적립금	442,231	44,466

미처분이익잉여금	187,221,795	188,997,256

합 계	187,664,026	189,041,722

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초금액	189,041,722	168,076,852

당기순이익	4,308,691	20,984,788

확정급여제도의 재측정요소	(1,708,739)	(19,918)

연차배당	(3,977,649)	-

기말금액	187,664,026	189,041,722

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	187,221,794	188,997,256

1. 전기이월미처분이익잉여금	184,621,842	168,032,386

2. 당기순이익	4,308,691	20,984,788

3. 확정급여제도의 재측정요소	(1,708,739)	(19,918)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(4,375,414)	(4,375,414)

이익준비금	(397,765)	(397,765)

배당금 주당배당액(액면배당률) (당기 : 보통주150원(30%) 전기 : 보통주150원(30%))	(3,977,649)	(3,977,649)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	182,846,380	184,621,842

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 주석 38에서 설명하고 있는 조정사항을 반영하여 재작성되었으며, 2018년 3월 23일(당기) 및 2017년 3월 24일(전기) 주주총회에서 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

27. 매출액 및 매출원가

당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

매출액:

제상품매출액	817,612,163	816,621,301

기타매출액	8,971,386	9,631,201

매출할인 등(*)	(46,574,222)	(50,968,279)

합 계	780,009,327	775,284,223

매출원가:

제상품매출원가	492,296,923	474,483,911

합 계	492,296,923	474,483,911

(*) 매출할인 등에는 반품설정액이 포함되어 있습니다.

28. 판매비와관리비 및 성격별 비용

(1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

급여	57,696,577	59,873,056

퇴직급여	6,648,931	6,122,696

복리후생비	11,028,527	12,708,591

여비교통비	1,446,355	1,453,736

통신비	1,189,038	1,216,367

수도광열비	1,138,803	1,140,575

세금과공과	3,481,097	3,616,465

임차료	13,410,917	13,868,268

감가상각비	9,516,660	9,515,856

수선비	1,412,625	1,443,362

소모품비	1,281,587	1,390,960

사무용품비	250,644	251,624

도서구독료	27,712	40,213

교육공고료	679,870	791,429

지급수수료	74,313,666	75,432,184

보험료	1,915,032	1,952,429

교제비	183,135	417,997

기증비	171,205	257,310

광고선전비	24,080,689	19,744,288

견본비	34,696	39,107

물류비	28,174,854	27,385,184

차량유지비	9,129,400	8,901,143

위탁판매수수료	13,751,933	14,462,754

연구비	585,228	537,539

무형자산상각비	1,868,477	1,775,937

판매시상금	4,511,079	4,669,786

대손상각비	3,897,277	1,562,357

합 계	271,826,014	270,571,213

(2) 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

과 목	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(4,784,579)	-	(4,784,579)

원재료와 상품 등의 매입액	414,459,777	-	414,459,777

종업원급여	44,858,672	75,374,035	120,232,707

감가상각비 및 무형자산상각비	13,043,557	11,385,137	24,428,694

물류비	10,082,826	28,174,854	38,257,680

수수료	12,800,545	88,065,599	100,866,144

기타비용	1,836,125	68,826,389	70,662,514

합 계	492,296,923	271,826,014	764,122,937

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

과 목	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(1,817,101)	-	(1,817,101)

원재료와 상품 등의 매입액	394,762,767	-	394,762,767

종업원급여	44,189,492	78,704,343	122,893,835

감가상각비 및 무형자산상각비	12,541,343	11,291,793	23,833,136

물류비	9,425,674	27,385,184	36,810,858

수수료	12,831,866	89,894,938	102,726,804

기타비용	2,549,870	63,294,955	65,844,825

합 계	474,483,911	270,571,213	745,055,124

29. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

수입임대료	1,291,018	1,169,427

수입수수료	242,942	245,945

매도가능증권처분이익	10,296	-

관계기업투자처분이익	3,489,059	-

유형자산처분이익	89,056	69,039

무형자산처분이익	-	11,709

외환차익	18,083	375,294

외화환산이익	2,033	178,591

기타세무비용환급(*)	-	10,156,352

잡이익	3,553,613	702,423

합 계	8,696,100	12,908,780

(*) 전기 중 당사는 조세불복절차에서 승소하여 환급세액 10,156,352천원을 기타수익에 반영하였습니다.

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기타지급수수료	445,419	800,808

종속기업투자처분손실	3,502,871	-

유형자산처분손실	79,120	69,090

외환차손	862,263	698,451

외화환산손실	308,122	26,204

기부금	2,197,905	1,992,370

종속기업투자손상차손	1,500,000	1,500,000

잡손실	1,633,719	593,461

기타의대손상각비	-	958,632

합 계	10,529,419	6,639,016

30. 금융수익과 금융원가

(1) 당사의 당기와 전기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

금융수익:

이자수익	33,451	484,719

금융원가:

이자비용	(8,901,044)	(11,176,522)

순금융원가	(8,867,593)	(10,691,803)

(2) 당사의 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

금융수익:

대여금및수취채권	33,451	484,719

금융원가:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(8,901,044)	(11,176,522)

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

당기법인세비용:

당기 법인세 부담액	3,020,507	6,671,898

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(562,585)	627,517

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	(2,063,088)	(3,782,939)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	481,953	1,305,796

법인세비용	876,786	4,822,272

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

매도가능금융자산평가손익	-	2,931

확정급여제도의 재측정요소	481,952	5,618

자기주식처분손실	-	1,297,247

합 계	481,952	1,305,796

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

법인세비용차감전순이익	5,185,477	25,807,061

적용세율에 따른 세부담액	1,118,804	5,783,308

조정사항:

비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과	41,919	583,979

공제감면세액	(67,255)	(358,916)

이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	374,950	(1,965,470)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(562,585)	627,516

기타	(29,048)	151,855

법인세비용	876,785	4,822,272

유효세율	16.91%	18.69%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

관련 계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

재고자산평가충당금	397,929	12,540	-	410,469

유형자산손상차손	871,026	-	-	871,026

퇴직급여충당부채	14,259,231	118,361	481,952	14,859,544

퇴직보험	(3,390,984)	(202,412)	-	(3,593,396)

대손충당금	2,882,402	679,278	-	3,561,680

매출할인	570,680	(15,620)	-	555,060

즉시상각의제(기타)	70,681	(10,056)	-	60,625

즉시상각의제(실사수수료)	310,084	(3,634)	-	306,450

즉시상각의제(자본적지출)	92,524	(1,755)	-	90,769

반품충당부채	2,298,939	77,086	-	2,376,025

유가증권	(7,324)	7,324	-	-

토지	(2,030,080)	-	-	(2,030,080)

유형자산감가상각비	508,027	110,776	-	618,803

무형자산감가상각비	4,011	2,850	-	6,861

자산재평가적립금	(13,237,638)	-	-	(13,237,638)

대손금	(35,723)	720	(35,003)

미확정비용	1,681,743	80,010	-	1,761,753

압축기장충당금	(1,305,962)	-	-	(1,305,962)

업무용승용차감가상각비	-	10,816	-	10,816

사용수익기부자산	-	131,455	-	131,455

기타	2,549,460	583,396	-	3,132,856

합 계	6,489,026	1,581,135	481,952	8,552,113

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

관련 계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

재고자산평가충당금	219,093	178,836	-	397,929

유형자산손상차손	871,026	-	-	871,026

퇴직급여충당부채	13,066,133	1,187,480	5,618	14,259,231

퇴직보험	(3,171,373)	(219,611)	-	(3,390,984)

대손충당금	1,544,716	1,337,686	-	2,882,402

매출할인	557,898	12,782	-	570,680

즉시상각의제(기타)	84,743	(14,062)	-	70,681

즉시상각의제(실사수수료)	314,029	(3,945)	-	310,084

즉시상각의제(자본적지출)	94,416	(1,892)	-	92,524

반품충당부채	2,296,411	2,528	-	2,298,939

유가증권	(10,255)	-	2,931	(7,324)

토지	(2,033,281)	3,201	-	(2,030,080)

유형자산감가상각비	485,686	22,341	-	508,027

무형자산감가상각비	2,257	1,754	-	4,011

자산재평가적립금	(13,241,855)	4,217	-	(13,237,638)

대손금	(53,910)	18,187	-	(35,723)

미확정비용	1,569,433	112,310	-	1,681,743

압축기장충당금	(1,305,962)	-	-	(1,305,962)

기타	1,416,883	1,132,577	-	2,549,460

합 계	2,706,088	3,774,389	8,549	6,489,026

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

종속기업 및 관계기업투자	5,555,000	4,180,073

영업권	(182,368,292)	(182,368,292)

주식양도차익원천세	-	(325,916)

합 계	(176,813,292)	(178,514,135)

32. 주당이익(1) 기본주당이익

당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

당기순이익	4,308,690,728	20,984,788,331

보통주순이익	4,308,690,728	20,984,788,331

가중평균유통보통주식수(*)	26,517,662주	20,699,518주

기본주당이익	162	1,014

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 제 17(당) 기

일 자	적 요	주식수	가중치	적 수

2017-01-01	기 초	26,517,662	365	9,678,946,630

가중평균유통보통주식수 = 9,678,946,630 ÷ 365 = 26,517,662 주

2) 제 16(전) 기

일 자	적 요	주식수	가중치	적 수

2016-01-01	기 초	10,306,580	8	82,452,640

2016-01-08	자기주식처분	10,780,580	117	1,261,327,860

2016-05-04	자기주식처분 및 유상증자	16,610,580	16	265,769,280

2016-05-20	우선주 전환	26,517,662	225	5,966,473,950

합 계	366	7,576,023,730

가중평균유통보통주식수 = 7,576,023,730 ÷ 366 = 20,699,518 주

(2) 희석주당이익

당기말 현재 희석성 잠재적 보통주는 없으며 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

지배기업	(주)크라운해태홀딩스

종속기업투자	(주)빨라쪼, (주)훼미리식품, PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.

관계기업투자	글리코해태(주)

공동지배기업투자	해태가루비(주)

기 타	(주)크라운제과, (주)씨에이치테크, (주)해성농림, (주)코디서비스코리아, (주)두라푸드, (주)아트밸리, (주)영그린

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	유형자산취득	재고자산취득	종속기업취득(*3)	위탁판매수수료	지급수수료	광고선전비	기타	종속기업처분(*4)	관계기업처분(*4)

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	2,574,249	-	22,286	-	2,515,701	2,052,223	-	2,630,151	9,606,611	3,726,125

종속기업투자	(주)빨라쪼	168,823	-	-	-	-	-	24,091	3,284	-	-

(주)훼미리식품	56,841	-	49,282,233	-	-	73,284	9,434	62,269	-	-

관계기업투자	글리코해태(주)(*1)	12,913,691	-	16,331,133	-	-	-	-	-	-	-

공동지배기업투자	해태가루비(주)	1,898,012	-	53,694,014	-	-	-	46,037	16,719	-	-

기 타	(주)크라운제과	8,249,589	-	87,075	-	10,920,847	1,072,044	-	52,842	-	-

(주)씨에이치테크	-	368,300	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)해성농림	-	-	-	-	-	255,771	-	-	-	-

(주)코디서비스코리아	3,002	-	-	-	-	29,403,771	181,349	-	-	-

(주)두라푸드	250,387	-	9,254,401	6,823,954	-	-	-	2,525	-	-

(주)아트밸리(*2)	55,721	-	-	-	-	36,000	3,864,837	2,520	-	-

(주)영그린(*2)	187,153	-	-	-	-	367,515	-	-	-	-

합 계	26,357,468	368,300	128,671,142	6,823,954	13,436,548	33,260,608	4,125,748	2,770,310	9,606,611	3,726,125

(*1) 상기 거래가액은 상계전 금액기준이며, 회사는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

(*2) 당기 중 당사가 보유한 (주)아트밸리, (주)영그린의 지분 전부를 매각하여 관계기업투자 및 종속기업투자에서 기타로 변경되었습니다.

(*3) 당사는 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이, (주)훼미리식품의 지분을 (주)두라푸드로부터 취득하였습니다.

(*4) 종속기업 (주)아트밸리와 관계기업 (주)영그린의 처분으로 발생한 종속기업투자처분손실 및 관계기업투자처분이익은 각각 3,502,871천원 및 3,489,059천원입니다.

2) 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	유형자산취득	재고자산취득	위탁판매수수료	지급수수료	광고선전비	기타

지배기업	(주)크라운제과(*1)	11,226,813	-	120,795	14,074,132	1,275,409	-	70,776

종속기업투자	(주)빨라쪼	188,984	-	-	-	-	28,576	3,371

(주)아트밸리	60,099	-	-	-	36,000	4,074,756	25,511

관계기업투자	(주)훼미리식품	34,121	-	48,953,935	-	75,381	4,562	40,025

(주)영그린	236,292	-	-	-	336,865	-	-

글리코해태(주)(*2)	12,348,514	-	14,791,454	-	-	-	-

공동지배기업투자	해태가루비(주)	2,503,554	-	57,690,947	-	-	18,761	137,109

기 타	(주)씨에이치테크	-	592,300	-	-	-	-	3,600

(주)해성농림	-	-	-	-	257,427	-	-

(주)코디서비스코리아	4,333	-	-	-	30,070,734	22,405	-

(주)두라푸드	224,961	-	7,971,426	-	-	-	691

합 계	26,827,671	592,300	129,528,557	14,074,132	32,051,816	4,149,060	281,083

(*1) 당기 중 (주)크라운제과는 (주)크라운해태홀딩스와 (주)크라운제과로 분할되었으며, 상기 거래는 분할 전 거래입니다.

(*2) 상기 거래가액은 상계전 금액기준이며, 회사는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권및미수금	미수수익	임차보증금	매입채무	미지급금	수입보증금

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	4,590	-	-	257,368	7,472	-

종속기업투자	(주)빨라쪼	9,167	46,666	-	-	1,866	-

(주)훼미리식품	-	-	-	15,212,690	8,740	-

관계기업투자	글리코해태(주)	627,267	-	-	6,735,751	-	-

공동지배기업투자	해태가루비(주)	15,334	-	-	19,551,904	844	-

기 타	(주)크라운제과	4,927,821	-	-	934,280	122,565	-

(주)씨에이치테크	-	-	-	-	188,650	-

(주)해성농림	-	-	3,971,968	-	24,515	-

(주)코디서비스코리아	-	-	-	-	2,612,715	-

(주)두라푸드	-	-	-	3,621,212	-	-

(주)아트밸리(*)	29,100	-	300,000	-	329,856	-

(주)영그린(*)	19,861	-	-	-	62,917	20,000

합 계	5,633,140	46,666	4,271,968	46,313,205	3,360,140	20,000

(*) 당기 중 당사가 보유한 (주)아트밸리, (주)영그린의 지분 전부를 매각하여 관계기업투자 및 종속기업투자에서 기타로 변경되었습니다.

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권및미수금	미수수익	임차보증금	매입채무	미지급금	수입보증금

지배기업	(주)크라운제과(*)	4,989,411	-	-	925,289	339,447	-

종속기업투자	(주)빨라쪼	11,307	47,244	-	-	1,650	-

(주)아트밸리	6,397	-	300,000	-	307,089	-

관계기업투자	(주)영그린	23,316	-	-	-	74,599	10,000

글리코해태(주)	1,198,260	-	-	4,455,403	-	-

(주)훼미리식품	-	-	-	15,081,116	11,587	-

공동지배기업투자	해태가루비(주)	39,496	-	-	18,128,047	135,181	-

기 타	(주)씨에이치테크	-	-	-	-	346,555	-

(주)해성농림	-	-	3,971,968	-	23,459	-

(주)코디서비스코리아	-	-	-	-	2,682,253	-

(주)두라푸드	-	-	-	3,121,263	-	-

합 계	6,268,187	47,244	4,271,968	41,711,118	3,921,820	10,000

(*) 당기 중 (주)크라운제과는 (주)크라운해태홀딩스와 (주)크라운제과로 분할되었으며, 상기 거래는 분할 전 거래입니다.

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	내용	지급보증액	지급보증처

(주)빨라쪼	차입금 연대보증	5,400,000	KEB하나은행

(5) 당사는 경영진에게 단기종업원급여와 퇴직급여 등을 제공하고 있으며, 당기와 전기 중 경영진에게 각각 5,392,341천원과 6,878,682천원의 보상을 제공하였습니다.

34. 위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다.

(1) 신용위험

당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 한편, 당사는 금융보증계약(주석 33 참조)체결 시에는 내부 의사결정 프로세스에 따라 계약의 필요성을 평가하고 신용위험 등 관련 리스크를 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

현금성자산	10,083,475	10,719,411

매출채권및기타채권	117,613,805	125,835,325

장기금융예치금	2,000	2,000

장기매출채권및기타채권	11,217,305	11,592,629

합 계	138,916,585	148,149,365

(2) 유동성위험

당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, 재무제표에 대한 주석 23에서 설명하고 있는 바와 같이 우리은행, KEB하나은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성된 만기분석은 다음과 같으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. 한편, 당사는 재무제표에 대한 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 특수관계자에 대하여 5,400,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	168,620,266	168,620,266	112,350,021	56,270,245	-

단기차입금	25,588,066	25,654,659	25,654,659	-	-

장기차입금(유동성 포함)	60,094,444	65,688,089	665,074	1,742,822	63,280,193

사채(유동성 포함)	159,714,147	164,482,969	924,682	91,656,322	71,901,965

금융보증부채	-	5,400,000	-	5,400,000	-

합 계	414,016,923	429,845,983	139,594,436	155,069,389	135,182,158

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	158,572,428	158,572,428	104,522,251	54,050,177	-

단기차입금	41,450,241	42,102,841	3,758,311	38,344,530	-

장기차입금(유동성 포함)	61,027,777	62,048,292	886,481	61,067,367	94,444

사채(유동성 포함)	159,759,345	164,470,537	1,138,575	72,386,854	90,945,108

금융보증부채	-	5,400,000	-	5,400,000	-

합 계	420,809,791	432,594,098	110,305,618	231,248,928	91,039,552

(3) 시장위험① 환위험

당사는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

USD	JPY	USD	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	115,305	1,292,081	703,456	974,814

매출채권	5,069,999	387,050	4,947,790	522,384

외화자산 합계	5,185,304	1,679,131	5,651,246	1,497,198

외화부채:

매입채무	95,322	50,933	87,532	-

단기차입금	588,066	-	450,241	-

외화부채 합계	683,388	50,933	537,773	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	450,192	(450,192)	511,347	(511,347)

JPY	162,820	(162,820)	149,720	(149,720)

합 계	613,012	(613,012)	661,067	(661,067)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험

당사는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

변동이자율:

단기차입금	25,000,000	8,000,000

고정이자율:

단기차입금	588,066	33,450,241

장기차입금(유동성 포함)	60,094,444	61,027,777

사채(유동성 포함)	159,714,147	159,759,346

소 계	220,396,657	254,237,364

합 계	245,396,657	262,237,364

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시

변동이자율 금융부채	250,000	(250,000)	80,000	(80,000)

(4) 자본위험

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

차입금 총계(A)	245,396,657	262,237,364

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B)	11,197,536	12,177,356

순 차입금(C=A-B)	234,199,121	250,060,008

자본 총계(D)	275,550,062	276,942,804

순차입금비율(E=C/D)	0.85	0.90

(5) 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	제 17(당) 기	제 16(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	33,535	33,535

취득원가로 인식된 금융자산(*1):

매도가능금융자산	2,489,555	2,489,555	2,489,555	2,489,555

상각후원가로 인식된 금융자산(*2):

현금및현금성자산	11,197,536	11,197,536	12,177,356	12,177,356

매출채권및기타채권	117,613,805	117,613,805	125,835,325	125,835,325

장기금융예치금	2,000	2,000	2,000	2,000

장기매출채권및기타채권	11,217,305	11,217,305	11,592,629	11,592,629

소 계	140,030,646	140,030,646	149,607,310	149,607,310

금융자산 합계	142,520,201	142,520,201	152,130,400	152,130,400

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*2):

단기차입금	25,588,066	25,588,066	41,450,241	41,450,241

매입채무및기타채무	168,620,266	168,620,266	158,572,428	158,572,428

유동성장기차입금	94,444	94,444	60,933,333	60,933,333

유동성사채	89,945,550	89,945,550	69,933,479	69,933,479

장기차입금	60,000,000	60,000,000	94,444	94,444

사채	69,768,597	69,768,597	89,825,867	89,825,867

금융부채 합계	414,016,923	414,016,923	420,809,792	420,809,792

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않는 비상장지분상품에 대하여는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

② 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산(부채) 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

매도가능금융자산	-	-	-	-

전기말:

매도가능금융자산	33,535	-	-	33,535

활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않는 비상장지분상품에 대하여는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 장부금액으로 계상하였으며, 공정가치에 해당금액을 반영하였습니다.

(6) 금융자산의 양도

당기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :

할인된 매출채권의 장부금액	588,066	450,241

관련 차입금의 장부금액	588,066	450,241

당사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 당사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다.

35. 비현금거래

당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

유형자산 취득액 중 미지급액	7,496,141	5,355,013

무형자산 취득액 중 미지급액	550,864	515,616

36. 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

유동성대체	할인차금상각

단기차입금	41,450,241	(15,862,175)	-	-	25,588,066

유동성장기차입금	60,933,333	(60,933,333)	94,444	-	94,444

장기차입금	94,444	60,000,000	(94,444)	-	60,000,000

유동성사채	69,933,479	(70,000,000)	89,945,550	66,521	89,945,550

사채	89,825,867	69,717,900	(89,945,550)	170,380	69,768,597

합 계	262,237,364	(17,077,608)	-	236,901	245,396,657

37. 재무제표의 발행승인일

당사의 재무제표는 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이 매출, 재고자산의 과대계상 등 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 당기 재무제표는 2018년 2월 8일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 수정된 재무제표는 2024년 5월 16일 이사회에서 승인되었습니다.

38. 재무제표 재작성

당사는 2018년 2월 8일자 당사의 이사회에서 승인된 재무제표에 대하여 아래와 같은회계처리 오류를 발견하였습니다. 오류사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고판단하였고, 당기 재무제표와 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2018년 3월 15일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

(1) 오류의 성격

(가)	① 오류 계정과목	매출액, 매출채권 / 재고자산, 매출원가

② 발생 경위	매출액의 과대(과소) 계상

③ 오류의 내용	아래 (2)-1, (2)-2, (2)-3 참조

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1018호, 기업회계기준서 제1002호

(나)	① 오류 계정과목	매출맥, 매출채권

② 발생 경위	매출할인의 이연으로 인한 매출액의 과대(과소) 계상

③ 오류의 내용	아래 (2)-1, (2)-2, (2)-3 참조

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1018호

(다)	① 오류 계정과목	재고자산, 매출원가

② 발생 경위	재고자산의 과대계상

③ 오류의 내용	아래 (2)-1, (2)-2, (2)-3 참조

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1002호

(라)	① 오류 계정과목	매출채권, 판매비와관리비 / 재고자산, 매출원가 / 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)

② 발생 경위	(가) ~ (다) 항목 수정으로 인한 대손충당금, 재고자산평가충당금, 법인세비용 수정

③ 오류의 내용	아래 (2)-1, (2)-2, (2)-3 참조

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1002호, 기업회계기준서 제1039호, 기업회계기준서 제1012호

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표

(2) - 1 재무상태표

(단위: 천원)

과목	관련 주석	2017년말

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

매출채권	7	143,277,735	(10,811,410)	(10,590,072)	-	-	121,876,253

대손충당금	7	(15,658,239)	-	-	-	2,952,589	(12,705,650)

제품	9	22,039,318	4,109,554	-	(1,127,603)	-	25,021,269

제품평가충당금	9	(683,247)	-	-	-	70,517	(612,730)

상품	9	14,761,945	1,680,090	-	(755,813)	-	15,686,222

상품평가충당금	9	(859,765)	-	-	-	136,566	(723,199)

이연법인세자산	31	5,419,256	-	-	-	3,132,857	8,552,113

매입채무	19	118,155,049	(95,322)	-	-	-	118,059,727

이익잉여금	26	198,771,428	(4,926,444)	(10,590,072)	(1,883,416)	6,292,529	187,664,025

(단위: 천원)

과목	관련 주석	2016년말

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

매출채권	7	133,106,855	(7,027,161)	(8,988,689)	-	-	117,091,005

대손충당금	7	(12,533,359)	-	-	-	2,267,986	(10,265,373)

제품	9	22,120,882	1,697,860	-	(646,670)	-	23,172,072

제품평가충당금	9	(545,200)	-	-	-	30,472	(514,728)

상품	9	10,825,822	1,516,347	-	(484,418)	-	11,857,751

상품평가충당금	9	(757,955)	-	-	-	28,062	(729,893)

이연법인세자산	31	3,939,566	-	-	-	2,549,460	6,489,026

미지급금	19	23,498,233	-	(17,756)	-	-	23,480,477

이익잉여금	26	198,080,717	(3,812,954)	(8,970,933)	(1,131,088)	4,875,980	189,041,722

(2) - 2 포괄손익계산서

(단위: 천원)

과목	관련 주석	2017년

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

제상품매출	27	821,406,068	(3,793,905)	-	-	-	817,612,163

매출할인 등	27	(46,281,371)	-	(292,850)	-	-	(46,574,221)

제상품매출원가	27	494,363,903	(2,670,759)	-	752,328	(148,549)	492,296,923

광고선전비	28	22,754,401	-	1,326,289	-	-	24,080,690

대손상각비	28	4,581,880	-	-	-	(684,603)	3,897,277

외환차손	29	862,970	(708)	-	-	-	862,262

외화환산손실	29	317,070	(8,948)	-	-	-	308,122

법인세비용	31	1,460,184	-	-	-	(583,397)	876,787

당기순이익	6,377,099	(1,113,490)	(1,619,139)	(752,328)	1,416,549	4,308,691

총포괄손익	4,653,315	(1,113,490)	(1,619,139)	(752,328)	1,416,549	2,584,907

주당순이익(단위:원)	32	240	(42)	(61)	(28)	53	162

(단위: 천원)

과목	관련 주석	2016년

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

제상품매출	27	822,307,677	(5,686,376)	-	-	-	816,621,301

매출할인 등	27	(49,334,268)	-	(1,634,011)	-	-	(50,968,279)

제상품매출원가	27	476,763,122	(3,157,137)	-	913,897	(35,971)	474,483,911

광고선전비	28	18,867,776	-	876,512	-	-	19,744,288

대손상각비	28	2,332,740	-	-	-	(770,383)	1,562,357

외화환산손실	29	25,431	773	-	-	-	26,204

법인세비용	31	5,954,849	-	-	-	(1,132,577)	4,822,272

당기순이익	25,000,289	(2,530,010)	(2,510,525)	(913,897)	1,938,930	20,984,787

총포괄손익	24,969,978	(2,530,010)	(2,510,524)	(913,897)	1,938,930	20,954,477

주당순이익(단위:원)	32	1,208	(122)	(121)	(44)	94	1,014

(2) - 3 자본변동표

(단위: 천원)

과목	관련 주석	2017년

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

2017년초	285,981,799	(3,812,954)	(8,970,933)	(1,131,088)	4,875,980	276,942,804

당기순손익	26	6,377,099	(1,113,490)	(1,619,139)	(752,328)	1,416,549	4,308,691

총포괄손익	4,653,315	(1,113,490)	(1,619,139)	(752,328)	1,416,549	2,584,907

2017년말	286,657,465	(4,926,444)	(10,590,072)	(1,883,416)	6,292,529	275,550,062

(단위: 천원)

과목	관련 주석	2016년

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

2016년초	168,575,503	(1,282,944)	(6,460,409)	(217,191)	2,937,050	163,552,009

당기순손익	26	25,000,289	(2,530,010)	(2,510,524)	(913,897)	1,938,930	20,984,788

총포괄손익	24,969,978	(2,530,010)	(2,510,524)	(913,897)	1,938,930	20,954,477

2016년말	285,981,799	(3,812,954)	(8,970,933)	(1,131,088)	4,875,980	276,942,804

(2) - 4 현금흐름표

상기 오류수정이 현금흐름에 미치는 영향은 없으나, 영업활동으로 인한 현금흐름을 구성하고 있는 당기순이익, 비현금흐름조정, 운전자본의 변동이 수정되었습니다.