해태제과식품 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제22기반기	매출채권	60,735	2,945	4.8

미수금	4,174	2,129	51.0

단기대여금	55	-	-

지급보증금	109	-	-

보증금	232	-	-

임차보증금	7,964	-	-

장기대여금	28	-	-

합계	73,297	5,074	6.9

제21기	매출채권	63,970	3,174	5.0

미수금	5,890	2,129	36.1

단기대여금	60	-	-

지급보증금	109	-	-

보증금	232	-	-

임차보증금	8,319	-	-

장기대여금	25	-	-

합계	78,605	5,303	6.7

제20기	매출채권	75,536	4,539	6.0

미수금	5,065	2,131	42.1

단기대여금	64	-	-

지급보증금	76	-	-

보증금	232	-	-

임차보증금	8,547	-	-

장기대여금	5	-	-

합계	89,524	6,670	7.5

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제22기반기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,303	6,670	12,901

2. 순대손처리액(①－②±③)	(384)	(2,540)	(5,318)

① 대손처리액(상각채권액)	(384)	(2,540)	(3,540)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	(1,778)

3. 대손상각비 계상(환입)액	155	1,173	(914)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,074	5,303	6,670

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

- 채권의 연령분석을 통하여 각 구간별로 설정률 산정

(단, 선급금 및 미수금의 경우 개별 채권분석을 통해 과거 1년이상 회수실적이 없고 회수가능성이 없다고 판단되는 일부금액은 100%설정함)

(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	56,144	755	3,695	60,594

특수관계자	141	141

계	56,285	755	3,695	-	60,735

구성비율	92.67%	1.24%	6.08%	-	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제22기반기	제21기	제20기	비고

제과부문	상 품	10,110	8,224	7,017	-

제 품	22,478	17,680	16,222	-

원 료	4,350	4,513	3,890	-

저 장 품	270	233	191	-

미 착 원 자 재	6,399	5,698	3,857	-

합 계	43,607	36,348	31,177	-

기타부문	상 품	165	178	130	-

제 품	2,246	832	857	-

원 료	1,138	699	677	-

저 장 품	29	32	28	-

미 착 원 자 재	-	-	-	-

합 계	3,578	1,741	1,692	-

제과+기타부문	47,185	38,089	32,869	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	6.9%	5.8%	5.3%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷
{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.0회	10.5회	9.2회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자 : 2021년 12월 31일

- 당사는 자체적으로 매년 말일(보고기간종료일) 재고실사를 실시하고 있으며 전년도 감사인의 재고실사는 2022년 1월 3일에 실시하였습니다. 감사인의 재고실사시 보고기간 종료일과 차이내역은 당일의 입,출고 내역을 감안하여 장부상 금액과 대조 확인 하였습니다. 2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문 기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 2021년 12월 31일 회사 자체적으로 재고실사를 시행하였으며 외부감사인인 한영회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 2022년 1월 3일 별도의 재고실사를 실시하였습니다. 3) 장기체화재고 등 현황 - 재고실사 과정에서 장기체화 및 진부화 재고는 발견되지 않았습니다. 4) 기타사항 - 담보제공된 재고자산은 없으며 재고실사와 관련하여 특이점은 없습니다.

다. 공정가치평가 내역 (1)금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	제22(당)기반기	제21(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,112,000	2,112,000	2,137,000	2,137,000

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	15,362,915	(*1)	11,951,241	(*1)

매출채권및기타채권	61,829,284	(*1)	66,838,251	(*1)

장기금융예치금	552,551	(*1)	549,724	(*1)

장기매출채권및기타채권	6,393,011	(*1)	6,463,229	(*1)

채무상품	-	(*1)	-	(*1)

소 계	84,137,761	85,802,445

금융자산 합계	86,249,761	87,939,445

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

단기차입금	47,149,145	(*1)	63,918,254	(*1)

매입채무및기타채무	95,710,776	(*1)	117,664,681	(*1)

유동성장기차입금	-	(*1)

유동성사채	94,967,577	(*1)	49,962,919	(*1)

유동성리스부채	3,961,675	(*2)	5,977,331	(*2)

장기차입금	1,000,000	(*1)	1,000,000	(*1)

사채	111,588,298	(*1)	84,804,390	(*1)

리스부채	3,921,080	(*2)	4,704,474	(*2)

금융부채 합계	358,298,551	328,032,049

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

당반기말	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	3	현금흐름할인법	장기 수익성장률 : 1%

가중평균자본비용 : 14.78%

(4) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산(부채) 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,112,000	2,112,000

전기말:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,137,000	2,137,000

라. 합병, 분할 등의 사후정보 당사는 2020년 01월 01일 아이스크림 사업부문을 분할하여 종속회사 해태아이스크림 주식회사를 설립하였습니다. 본 분할의 목적은 전문화된 사업영역에 역량을 집중하기 위함으로 상법 제530조의2 내지 제530조의12 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행되었습니다. ※ 자세한 사항은 관련 공시자료 2019.10.16 주요사항보고서「회사분할결정 」 , 2020.10.05 합병등 종료보고서「분할」을 참고하시기 바랍니다. 1. 분할에 관한 사항 1-1. 분할 사업부문

구분	회사명	사업부문

존속회사	해태제과식품 주식회사	과자, 냉동식품등 제조/판매

분할신설회사	해태아이스크림 주식회사	아이스크림 제조/판매

1-2. 분할 당사회사의 개요

존속회사	상호	해태제과식품 주식회사

소재지	충남 천안시 서북구 성거읍 천흥8길 67-26

대표이사	신정훈

법인구분	유가증권시장 상장법인

분할신설회사	상호	해태아이스크림 주식회사

소재지	경상북도 경산시 하양읍 대경로 541

대표이사	김경호

법인구분	비상장법인

분할기일	2020년 01월 01일

1-3. 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	해태아이스크림 주식회사

유동자산	30,003,556

비유동자산	106,623,768

합 계	136,627,324

유동부채	16,450,390

비유동부채	15,576,240

합 계	32,026,630

분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2019년 11월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.1-4. 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항 분할되는 회사에 속한 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치가 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 금융기관 계좌 등 금융기관과의 거래관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.1-5. 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항 상법 제530조의3 제1항, 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제2항에 의거 신설회사는 분할계획서에 별도로 정하지 않는 한 분할되는 회사의 채무 중에서 분할로 인해 신설회사에 이전되는 채무(책임을 포함함)만을 부담하고, 분할되는 회사의 채무 중 신설회사로 이전되지 아니하는 채무에 대해서는 연대하여 변제할 책임을 부담하지 아니합니다. 분할 후 존속하는 회사도 신설회사로 이전되는 채무에 대하여는 연대하여 변제할 책임을 부담하지 아니하고 신설회사로 이전되지 아니하는 채무만을 변제할 책임이 있습니다.

2. 종속회사의 타법인 주식 및 출자증권 양도 분할 신설회사인 해태아이스크림 주식회사는 2020년 10월 05일부로 주식회사 빙그레에 매각되었으며, 해당 내용은 다음과 같습니다.※ 자세한 사항은 관련 공시자료 2020.09.29 주요사항보고서「타법인주식및출자증권양도결정」, 2020.10.05 합병등 종료보고서「자산양수도」를 참고하시기 바랍니다.

발행회사	상호	해태아이스크림 주식회사

거래상대방	상호	주식회사 빙그레

소재지	경기도 남양주시 다산순환로 45 (다산동)

대표이사	전창원

법인구분	유가증권시장 상장법인

양도 종료일자	2020년 10월 05일

계약내용	① 양도배경- 분할신설회사 양도를 통한 존속회사의 현금유동성 확보, 재무구조 개선 및 과자사업 부문 효율성 제고② 법적형태- 해태제과식품 주식회사(이하 "양도인")는 주식회사 빙그레(이하 "양수인")와 주식양수도계약을 체결하고 양도인이 보유한 해태아이스크림 주식회사의 주식 100.00%를 양수인에 양도③ 주요내용- 양도주식수(주): 1,000,000- 양도금액(원)(A): 132,500,000,000

주요일정	외부평가기간: 2020년 03월 13일 ~ 2020년 03월 31일이사회결의일: 2020년 03월 31일계약금 지급일: 2020년 03월 31일주요사항보고서 제출일: 2020년 03월 31일양도예정일: 2020년 10월 05일잔금지급일: 2020년 10월 05일