해태제과식품 사업보고서 (2023.12)
7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 관련(1) 당사는 영위하는 사업과 관련하여 공시작성일 기준 총 3,160건(상표권 2,963건, 의장권 187건, 특허권 7건, 실용신안권 3건)의 지적재산권을 보유하고 있으며, 각 지적재산권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용	총 건수	비 고

상 표 권	오예스,홈런볼 등	2,963	국내외 상표권

의 장 권	과자 포장용 상자 등	187	국내외 의장권

특 허 권	상품진열용 쇼케이스 등	7	국내외 특허권

실용신안권	원추형 식품포장용기 등	3	국내 실용신안권

합 계	3,160	-

- 지적재산권의 관리는 당사의 "총무팀"에서 총괄하고 있으며, 지식재산권 관리의 기본방침 수립, 출원/등록에 관한 사항, 보호 및 분쟁처리에 관한 사항, 유지관리 및 침해에 대한 조치사항, 지식재산권 홍보 및 교육에 관한 사항 등에 관한 업무를 수행하고 있습니다. 이러한 지적재산권과 관련하여 특이사항 발생시 변리사의 자문을 받아 업무를 수행하고 있습니다.(2) 합작법인의 상표권등에 관한 사항 합작법인(해태가루비, 글리코해태)에서 생산하는 제품 중 가루비, 글리코사가 소유한 상표권등은 원칙적으로 합작계약 종료시 라이센스 계약도 종료되며, 합작계약이 종료 되어도 별도의 라이센스 계약을 체결하면 계속적으로 사용이 가능합니다. 나. 영위하는 사업에 대한 규제사항 의식수준과 소득수준의 향상으로 건강에 대한 국민들의 관심이 높아짐에 따라 식품 안전에 대한 사회적 관심과 규제가 증가하고 있습니다. 이에 따라 정부는 식품 업체의 제품생산 과정에서 안전과 위생에 대한 규제 강화를 유도하기 위해 식품위해요소 중점관리기준(HACCP)의 적용확대, 음식점 원산지 표시대상 품목 확대 등 지속적으로 식품 안전대책을 마련하고 있으며, 이러한 규제 강화는 당사와 같은 식품 업체들에게 위생 설비 투자, 노후설비의 교체에 따른 투자소요, 위생점검 실시로 인한 제조비용 상승 등 각종 비용 부담으로 이어지고 있습니다. 하지만 식품 위생 및 안전 사고는 소비자의 건강에 직결되는 문제이기 때문에 당사는 꾸준한 안전 및 위생 관리로 안전사고 발생을 최소화 하기 위해 노력하고 있습니다. 다. 환경보호 정책 및 현황인증> 당사는 녹색경영 아래 환경보호를 실천하고자 국제 인증 규격인 ISO 14001(환경경영 시스템), ISO 45001(안전보건경영 시스템)을 취득하였습니다. 이에 따라 생산공정에서 노출될 수 있는 유해요인을 최소화하기 위해 체계적인 대응을 수행해나가고 있습니다. 당사는 환경 및 안전보건 분야의 적극적인 관리를 통해 지속 가능하고 안전한 생산환경을 유지해 나갈 것입니다. 트레이 전환> 당사는 플라스틱 쓰레기 배출 감소 필요성의 대두에 따라 플라스틱 사용 저감 노력을 적극적으로 추진하고 있습니다. 기존 홈런볼 패키지에 사용되어 왔던 플라스틱 용기를 친환경 종이 용기로 변경할 계획을 수립하여 2023년 기준으로 절감한 플라스틱 사용량은 약 401t 이며, 이후 매년 약 120t 추가 절감 계획을 가지고 있습니다. 전환> 당사는 플라스틱 쓰레기 배출 감소 필요성의 대두에 따라 플라스틱 사용 저감 노력을 적극적으로 추진하고 있습니다. 버터링 패키지에 사용되어 왔던 플라스틱 용기 포장 방식을 일매 포장 방식으로 변경 도입할 계획을 수립하여, 연간 126만개 사용하던 플라스틱 용기를 2024년까지 전량 일매 포장 형태로 전환함으로써 플라스틱 약 94t의 절감 계획을 가지고 있습니다. 당사는 ESG 경영의 중요성이 대두됨에 따라 태양광 발전설비 투자를 진행하게 되었습니다. 2022년 9월 자사 천안공장에서 설비 발전을 시작하였으며, 2023년에는 아산 신공장에서도 추가 발전을 시작하였습니다. 이를 통해 2022년에는 평균 131.96Mw의 전기 에너지를 절감하였으며, 2023년에는 평균 527.09Mw의 전기 에너지를 절감하였습니다. 당사는 향후 환경 관련 사회적 책임에 앞장서고자 자사 공장 내 운휴 부지 및 지붕 등에 추가 태양광 발전 설비 설치를 검토하여 연 500Mw 이상의 전기 에너지를 절감해 나갈 예정입니다. 당사는 ESG 경영의 중요성이 대두됨에 따라 친환경 폐수처리 시설을 설치하였습니다. 폐수 처리시설은 미생물을 이용하여 수중의 오염물질을 제거하는 생물학적 처리공법과 미생물을 처리수와 분리하기 위하여 분리막 필터로 여과하는 물리학적 처리공법이 결합된 첨단 기술입니다. 당사는 처리시설 도입을 통해 일 400t의 폐수를 처리할 수 있게 되었으며, 법적 기준 대비 BOD, TOC, SS등의 방류수 농도를 낮춰감으로써 사회적 책임에 앞장 설 계획입니다. 라. 사회공헌활동 당사는 2004년 10월부터 년 1회 우리의 전통문화인 국악의 발전과 대중화, 생활화에 기여하고자 다양한 분야(판소리, 민요, 풍물놀이 등)의 국악 명인들이 참여하는 창신제를 개최하여 현재에 이르고 있습니다. 비대중화 되어 있는 국악이라는 장르를 대중들에게 널리 알림으로써 전통 예술의 성장을 도울 수 있는 장을 마련하고자 노력하고 있습니다. 총 18회의 공연을 진행하였으며, 매년 약 4~5,000명의 관람객들이 창신제를 관람하고 있습니다. 매년 세종문화회관에서 정기 공연을 진행해 나감으로써 국악의 대중화에 지속적으로 기여할 계획입니다. 당사는 2015년 11월 제 1회 영재국악회를 시작으로 국 악 꿈나무들이 우리 전통 음악의 재능을 마음껏 펼칠 수 있도록 격려하고, 나아가 우수한 실력을 지니고 있는 영재들이 더 큰 꿈을 품고 도전할 수 있는 장을 마련하고 있습니다. 총 207회의 공연 을 진행하였으며, 매회 약 200명의 관람객들이 영재국악회를 관람하고 있습니다. 앞으로도 남산 국악당에서 년 40회 이상의 공연을 진행해 나감으로써 국내 국악 꿈나무들에 대한 아낌없는 지원을 지속할 계획입니다. 당사는 2010년 제 1회 양주풍류악회를 시작으로 최고의 실력과 명성으로 각 분야를 이끌어가는 양주풍류 16인의 국악 명인들이 우리 조상의 아름답고 소중한 전통을 계승할 수 있도록 후원하고 있습니다. 총 98회의 공연을 진행 하였으며, 앞으로도 남산 국악당에서 년 10회의 공연을 진행해 나감으로써 아름답고 소중한 우리 전통을 지속적으로 계승시켜 나갈 계획입니다. 당사는 2008년 2월 제 1회 대보름명인전을 시작으로 우리 민족 고유의 명절인 정월 대보름을 맞이하여 대보름명인전 공연을 진행하고 있습니다. 명인전은 이웃과 정을 나누고 한 해 평안을 기원하고자 하는 우리 조상들의 소중한 전통과 얼을 계승해 나가고자 하는 목적으로 시작되게 되었습니다. 총 15회의 공연 을 진행하였으며, 매년 정월대보름 시기에 해당 공연을 통해 민족의 전통과 얼을 지속해서 계승시켜 나갈 계획입니다. 당사는 2020년 크라운해태 '라온 빌리어드' 선수단 창단을 시작으로 매년 스폰서쉽 대회를 개최함으로써 프로스포츠 산업을 지원하고 있습니다. 당사는 스포츠를 통해 기쁨과 희망을 전달함과 동시에 스포츠의 공정성을 대중들에게 전달하고 있습니다. 향후, 국내 스포츠 발전에 기여하기 위한 후원을 지속할 것이며 건전한 스포츠 문화를 만들어 가는데 이바지 할 계획입니다. 당사는 헌신과 사랑의 기업 이미지를 제고하고자 신촌세브란스 병원에 기부활동을 하고 있습니다. 2013년 이후 5년간 소아 뇌전증(간질) 환자들을 위해 5억 원을 후원하였으며, 2022~23년 '중입자치료' 등 중증, 난치 질환 극복을 위한 첨단 의료체계 발전을 위해 5억 원을 후원하였습니다. 당사는 앞으로도 이와 같은 의료지원 활동을 계속해나갈 예정입니다. 당사는 2021년 제 1회 한강조각프로젝트를 시작으로 한강공원을 찾는 모든 관람객들에게 한국 현대 조각의 우수성을 알릴 수 있는 조각프로젝트를 실시하고 있습니다. 현재까지 총 3회의 한강조각프로젝트 를 진행하였으며, 한해 약 30만 명 수준의 관람객을 유치하고 있습니다. 향후 다양한 박람회 등과의 연계를 통해 프로젝트의 다양성을 확대하고, 예술 공헌 활동의 질을 향상시켜 나갈 계획입니다. 당사는 2016년 10월 서울광장 견생조각전을 시작으로 현대 조각의 저변확대의 일환으로 견생조각전을 개최하고 있습니다. 2021년 부터는 현대 조각의 적극적인 저변확대를 위해 연 평균 20회의 조각전을 개최하고 있으며 한해 약 100만 명 수준의 관람객을 유치하고 있습니다. 앞으로도 더욱 다양한 조각 전시를 통해 활동의 질을 향상시켜 나갈 예정입니다. 당사는 입주작가 총 20여명에게 작가들의 창작 활동에 도움을 줄 수 있는 후원을 지속적으로 진행하고 있습니다. 또한, 창작의 의지가 강하나 주변 여건이 어려운 작가들을 선별하여 장소 등을 지원하는 프로그램을 운영 중에 있습니다. 향후 입주 작가들에게 단순한 지원에만 국한되지 않는 다양한 지원 사업을 운영할 계획이며 다각적인 후원의 형태로 지속해서 조각가들을 양성할 계획입니다. 마. 업계의 현황(1) 산업의 특성 제과산업은 국내 소비자들의 독특한 기호와 고급과자를 중심으로 한 선진업체의 증가 추세로 신제품 개발의 기술 우위가 경쟁 요인으로 작용하고 있으며, 최근 제과 업체들은 제품의 고급화, 기능성화를 바탕으로 수익성 제고를 추구하고 있는 상태입니다.(2) 산업의 성장성 국내외 경제에 대한 불확실성과 소비심리 위축 등으로 경기 위축이 심화되고 있는 상황 하에 제과시장은 여타 산업에 비하여 상대적으로 탄력성이 낮은 편입니다. 하지만, 최근 건강식품류의 과자 등 신제품 개발을 통하여 시장의 영역을 넓혀 나가고 있으며 이를 통하여 지속적으로 성장할 수 있는 가능성을 가진 산업이라고 할 수 있습니다.(3) 경기변동의 특성 제과산업이 대체적으로 경기 변동에 민감하지 않았으나 패스트푸드를 비롯한 외식산업 등이 급신장하여 이에 따른 영향으로 제과산업의 신장폭이 상대적으로 낮아졌고, 최근 경제여건에 따른 소비심리가 정체되어 성장율이 다소 둔화되고 있으나 제과업체들은 소비자 기호에 맞춘 기능성 신제품 출시 및 품질개선 등의 노력을 하고 있습니다.(4) 계절성 국내 제과시장의 경우 비스킷, 캔디, 껌 등은 하절기를 제외하고는 꾸준한 실적을 올리고 있으며 스낵류는 하절기에 판매가 증가하는 현상을 보입니다.(5) 국내외 시장여건1) 시장의 안정성 국내 제과시장은 과자 4개사(해태제과식품, 롯데웰푸드, 크라운제과, 오리온) 위주의 과점적인 형태를 보이고 있으며 설비투자 및 유통망 구축이 중요한 사업으로서 진입장벽이 상당히 높아 사업의 안정성은 비교적 우수한 편입니다. 특히, 회사별로 거래처와의 거래관계가 안정적으로 지속되고 있고 프리미엄 제품 개발 및 장수 브랜드 리뉴얼 등 회사별 대표 브랜드에 대한 시장 수요가 꾸준히 유지되고 있어 시장점유율의 변화는 크게 나타나지 않고 있습니다. 2) 경쟁상황 제과산업은 대규모 설비투자가 요구되는 장치산업으로 규모의 경제가 작용하여 높은 진입장벽을 형성하고 있으며, 상위 4개업체가 시장의 대부분을 점유하고 있습니다. 하지만 기호 제품이라는 특성 때문에 경쟁업체간 모방제품이 있으며 광고 및 진열에 대한 경쟁이 높은 편이며 최근 대형할인점 증가에 따른 유통구조의 변화 및 수입브랜드들의 국내시장 진입 확대로 업체들간의 경쟁은 심화되고 있는 추세입니다.(6) 회사의 장단점 당사는 다양한 장수제품을 보유하고 있으며, 그 중에서도 연양갱은 당사의 역사와 함께 국내 최장수 브랜드로 자리 매김을 하였습니다. 또한 고향만두, 홈런볼, 오예스, 에이스, 맛동산, 자유시간, 버터링, 사브레 등의 장수 브랜드는 당사를 대표하는 것은 물론 국내 제과시장의 대표 브랜드로 그 위상을 더 높이고 있습니다. 또한, 2014년 8월에 출시된 "허니버터칩" 은 감자칩의 짭잘한 맛이라는 편견을 깨고, "단맛" 감자칩이라는 역발상으로 스낵 업계의 최고 히트 상품이 되었습니다.(7) 사업부문별 재무정보 당사의 재무정보는 당 보고서의 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"이나 감사보고서의 재무제표를 참조하시기 바랍니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제23기 제22기 제21기 (2023년 12월말) (2022년 12월말) (2021년 12월말) [유동자산] 133,508 130,960 120,149 ㆍ당좌자산 93,896 92,445 82,060 ㆍ재고자산 39,612 38,516 38,089 [비유동자산] 551,464 560,295 534,707 ㆍ투자자산 43,490 44,671 43,800 ㆍ유형자산 374,948 380,863 348,687 ㆍ무형자산 124,793 126,677 133,389 ㆍ기타비유동자산 8,232 8,083 8,832 자산총계 684,971 691,255 654,856 [유동부채] 250,629 272,667 252,506 [비유동부채] 166,044 164,722 142,596 부채총계 416,673 437,389 395,102 지배기업의 소유주지분 267,528 252,894 258,869 ㆍ자본금 14,558 14,558 14,558 ㆍ자본잉여금 120,337 120,337 120,337 ㆍ기타자본 (46,606) (46,777) (46,777) ㆍ기타포괄손익누계액 (122) (62) (286) ㆍ이익잉여금 179,361 164,838 171,037 비지배지분 771 972 885 자본총계 268,299 253,866 259,754 (2023.01.01.~(2023.12.31) (2022.01.01.~(2022.12.31.) (2021.01.01.~(2021.12.31.) 매출액 624,866 590,266 567,703 영업이익(영업손실) 45,724 23,171 26,022 당기순손익 21,704 (2,248) (307) ㆍ지배기업소유주지분 21,630 (2,326) (390) ㆍ비지배지분 74 77 83 기본 및 희석주당이익 (단위 : 원) 816 (88) (15) 연결에 포함된 회사수 3 3 3 * 상기 표는 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제23기 제22기 제21기 (2023년 12월말) (2022년 12월말) (2021년 12월말) [유동자산] 125,481 123,632 113,791 ㆍ당좌자산 88,021 87,107 77,442 ㆍ재고자산 37,460 36,525 36,349 [비유동자산] 516,896 524,900 497,142 ㆍ투자자산 60,320 61,462 60,027 ㆍ유형자산 326,826 332,288 299,080 ㆍ무형자산 122,454 124,344 130,718 ㆍ기타비유동자산 7,296 6,806 7,317 자산총계 642,377 648,532 610,933 [유동부채] 221,887 243,286 221,062 [비유동부채] 161,447 159,174 137,026 부채총계 383,335 402,459 358,088 ㆍ자본금 14,558 14,558 14,558 ㆍ자본잉여금 120,337 120,337 120,337 ㆍ기타자본 (47,009) (47,009) (47,009) ㆍ기타포괄손익누계액 (143) (50) (271) ㆍ이익잉여금 171,299 158,236 165,230 자본총계 259,042 246,073 252,845 종속 관계 공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2023.01.01.~2023.12.31) (2022.01.01.~2022.12.31) (2021.01.01.~2021.12.31) 매출액 586,285 555,798 536,006 영업이익 42,412 21,524 24,769 당기순손익 19,949 (2,918) (2,836) 주당손익 (단위 : 원) 752 (110) (107) * 상기 표는 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 23 기 2023.12.31 현재 제 22 기 2022.12.31 현재 제 21 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 133,507,764,188 130,960,147,832 120,148,929,170 현금및현금성자산 11,245,259,264 9,672,921,758 11,951,240,785 매출채권 및 기타채권 78,303,758,182 77,959,355,998 66,838,251,034 기타유동자산 2,135,604,932 2,460,346,771 3,270,103,018 재고자산 39,611,725,753 38,515,543,853 38,089,332,063 반품제품회수권 2,211,413,787 2,351,977,182 당기법인세자산 2,270 2,270 2,270 비유동자산 551,463,686,367 560,294,807,315 534,707,513,881 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,276,160,000 2,395,920,000 2,137,000,000 기타비유동금융자산 1,040,075,282 2,197,471,182 549,723,943 관계기업투자 4,663,758,897 3,933,510,189 3,514,150,532 공동지배기업투자 19,479,019,924 19,933,639,822 20,922,971,388 장기매출채권 및 기타채권 5,338,254,912 5,452,112,050 6,463,228,989 기타비유동자산 154,372,758 203,892,236 263,338,816 유형자산 374,948,071,864 380,863,389,821 348,687,333,523 영업권및무형자산 118,190,939,111 117,791,000,304 121,966,665,089 사용권자산 6,602,549,299 8,885,936,876 11,421,630,263 투자부동산 16,031,435,271 16,210,443,442 16,676,031,470 이연법인세자산 2,739,049,049 2,427,491,393 2,105,439,868 자산총계 684,971,450,555 691,254,955,147 654,856,443,051 부채 유동부채 250,628,648,726 272,667,311,688 252,505,720,952 단기차입금 79,294,259,800 86,630,261,455 63,918,254,176 매입채무 및 기타채무 105,583,161,806 110,067,419,760 117,664,680,763 기타유동부채 7,336,326,709 6,422,004,363 3,314,276,190 환불부채 9,124,175,034 9,945,412,404 7,544,992,897 유동성장기차입금 250,000,000 유동성사채 39,982,092,254 44,989,041,916 49,962,918,883 유동성리스부채 3,206,083,021 5,213,539,422 5,977,330,514 충당부채 2,250,000,000 3,890,000,000 당기법인세부채 3,602,550,102 5,509,632,368 4,123,267,529 비유동부채 166,044,056,159 164,721,999,981 142,596,410,102 장기차입금 750,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 사채 111,776,433,080 111,668,225,656 84,804,390,489 기타비유동부채 4,187,025,261 3,778,159,002 7,445,253,572 확정급여부채 43,613,696,286 42,170,847,115 42,178,049,932 비유동성리스부채 3,167,307,268 3,714,085,410 4,704,474,284 이연법인세부채 2,549,594,264 2,390,682,798 2,464,241,825 부채총계 416,672,704,885 437,389,311,669 395,102,131,054 자본 지배기업소유주지분 267,528,225,976 252,893,739,417 258,869,020,750 자본금 14,558,411,000 14,558,411,000 14,558,411,000 자본잉여금 120,336,971,364 120,336,971,364 120,336,971,364 기타자본 (46,606,129,121) (46,776,787,948) (46,776,787,948) 기타포괄손익누계액 (122,407,812) (62,356,285) (286,739,824) 이익잉여금 179,361,380,545 164,837,501,286 171,037,166,158 비지배지분 770,519,694 971,904,061 885,291,247 자본총계 268,298,745,670 253,865,643,478 259,754,311,997 자본과부채총계 684,971,450,555 691,254,955,147 654,856,443,051 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 624,865,973,087 590,266,473,598 567,703,451,336 매출원가 409,118,086,827 400,357,689,162 374,013,170,289 매출총이익 215,747,886,260 189,908,784,436 193,690,281,047 판매비와관리비 170,023,932,885 166,737,857,268 167,668,166,225 영업이익(손실) 45,723,953,375 23,170,927,168 26,022,114,822 기타영업외수익 1,978,205,201 15,622,256,702 19,268,622,435 기타영업외비용 8,159,681,923 24,614,528,767 35,053,784,793 금융수익 217,274,168 188,686,002 110,097,764 금융비용 12,099,695,298 8,489,404,818 4,923,532,324 관계기업투자 및 공동지배기업 투자손익 275,628,810 (569,971,909) 356,332,807 법인세비용차감전순이익(손실) 27,935,684,333 5,307,964,378 5,779,850,711 법인세비용(수익) 6,232,181,312 7,556,190,580 6,087,231,615 당기순손익 21,703,503,021 (2,248,226,202) (307,380,904) 법인세비용차감후기타포괄손익 (1,869,871,331) 1,663,090,083 1,649,685,367 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 (1,809,819,804) 1,438,706,544 1,421,183,972 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익 (93,412,800) 221,457,600 227,073,600 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 해외사업환산손익 33,361,273 2,925,939 1,427,795 총포괄손익 19,833,631,690 (585,136,119) 1,342,304,463 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 21,629,924,442 (2,325,725,446) (390,334,025) 비지배지분 73,578,579 77,499,244 82,953,121 총 포괄손익의 귀속 지배기업소유주지분 19,767,360,135 (671,748,933) 1,259,351,342 비지배지분 66,271,555 86,612,814 82,953,121 주당손익 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) 816 (88) (15) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 14,558,411,000 120,336,971,364 (46,776,787,948) (515,241,219) 175,309,848,611 262,913,201,808 802,338,126 263,715,539,934 당기순손익 (390,334,025) (390,334,025) 82,953,121 (307,380,904) 기타포괄손익 해외산업환산손익 1,427,795 1,427,795 1,427,795 공정가치측정금융자산평가손익 227,073,600 227,073,600 227,073,600 확정급여부채의 재측정요소 1,421,183,972 1,421,183,972 1,421,183,972 종속기업의 유상감자 연차배당 (5,303,532,400) (5,303,532,400) (5,303,532,400) 2021.12.31 (기말자본) 14,558,411,000 120,336,971,364 (46,776,787,948) (286,739,824) 171,037,166,158 258,869,020,750 885,291,247 259,754,311,997 2022.01.01 (기초자본) 14,558,411,000 120,336,971,364 (46,776,787,948) (286,739,824) 171,037,166,158 258,869,020,750 885,291,247 259,754,311,997 당기순손익 (2,325,725,446) (2,325,725,446) 77,499,244 (2,248,226,202) 기타포괄손익 해외산업환산손익 2,925,939 2,925,939 2,925,939 공정가치측정금융자산평가손익 221,457,600 221,457,600 221,457,600 확정급여부채의 재측정요소 1,429,592,974 1,429,592,974 9,113,570 1,438,706,544 종속기업의 유상감자 연차배당 (5,303,532,400) (5,303,532,400) (5,303,532,400) 2022.12.31 (기말자본) 14,558,411,000 120,336,971,364 (46,776,787,948) (62,356,285) 164,837,501,286 252,893,739,417 971,904,061 253,865,643,478 2023.01.01 (기초자본) 14,558,411,000 120,336,971,364 (46,776,787,948) (62,356,285) 164,837,501,286 252,893,739,417 971,904,061 253,865,643,478 당기순손익 21,629,924,442 21,629,924,442 73,578,579 21,703,503,021 기타포괄손익 해외산업환산손익 33,361,273 33,361,273 33,361,273 공정가치측정금융자산평가손익 (93,412,800) (93,412,800) (93,412,800) 확정급여부채의 재측정요소 (1,802,512,780) (1,802,512,780) (7,307,024) (1,809,819,804) 종속기업의 유상감자 170,658,827 170,658,827 (267,655,922) (96,997,095) 연차배당 (5,303,532,403) (5,303,532,403) (5,303,532,403) 2023.12.31 (기말자본) 14,558,411,000 120,336,971,364 (46,606,129,121) (122,407,812) 179,361,380,545 267,528,225,976 770,519,694 268,298,745,670 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동으로 인한 현금흐름 58,325,437,519 18,783,336,167 60,889,392,730 당기순손익 21,703,503,021 (2,248,226,202) (307,380,904) 현금의 유출입이 없는 비용(수익)등의 가산(차감) 59,342,303,775 54,860,205,041 37,681,336,482 재고자산평가손실(환입) (211,242,001) (264,468,762) 113,515,134 대손상각비(환입) 307,423,866 476,673,743 1,172,949,788 감가상각비 24,279,424,304 23,142,412,770 20,993,771,745 사용권자산상각비 5,407,783,026 6,972,831,913 4,522,417,318 투자부동산상각비 179,008,170 178,214,698 177,963,658 유형자산폐기손실 376,399,391 710,085,216 2,525,535,364 무형자산상각비 1,023,723,235 1,070,347,092 1,214,895,558 기타의 대손상각비(환입) (1,940,577) (4,775) (2,275,890) 퇴직급여 9,093,871,658 9,699,167,634 10,005,863,287 외화환산손실 174,559,769 5,952,806 이자비용 12,099,695,298 8,489,404,818 4,923,532,324 법인세비용 6,232,181,312 7,556,190,580 6,087,231,615 유형자산손상차손 1,408,449,499 1,619,427,821 1,214,000,000 무형자산손상차손 3,979,000,000 사용권자산손상차손 700,004,459 잡손실 25,000,000 580,930,627 관계기업투자 및 공동지배기업투자손익 (275,628,810) 569,971,909 (356,332,807) 유형자산처분이익 (382,404,323) (471,065,638) (313,292,479) 충당부채전입액 162,028,175 3,890,000,000 잡이익 (13,386,025,671) (15,000,000,000) 외화환산이익 (161,033,982) (82,836,533) (75,223,802) 배당금수익 (7,200,000) (23,400,000) 이자수익 (210,074,168) (165,286,002) (110,097,764) 지급수수료 21,839,702 운전자본의 변동 (14,965,268,705) (26,963,276,782) 45,305,651,136 재고자산의 감소(증가) (941,321,177) (161,243,563) (5,333,469,183) 매출채권의 감소(증가) (16,593,711,604) (8,317,315,521) 9,025,771,640 기타채권의 감소(증가) 867,158,985 (2,955,987,109) (883,484,842) 기타유동자산의 감소(증가) 185,177,113 680,039,552 (1,032,827,256) 기타비유동자산의 감소(증가) 49,631,583 59,538,626 46,103,416 매입채무의 증가(감소) 14,563,295,070 1,406,059,156 34,843,120,163 기타채무의 증가(감소) (1,864,107,705) (9,545,787,936) 19,679,219,883 기타유동부채의 증가(감소) 914,322,346 3,107,728,173 (2,220,649,528) 기타비유동부채의 증가(감소) 408,866,259 (3,667,094,570) (143,778,973) 환불부채의 증가(감소) (821,237,370) 2,400,419,507 (1,205,057,000) 반품제품회수권의 감소 140,563,395 (2,351,977,182) 충당부채의 증가(감소) (1,802,028,175) 퇴직금의 지급 (8,789,984,375) (6,246,117,570) (6,109,291,609) 사외적립자산의 감소(증가) (1,281,893,050) (1,371,538,345) (1,360,005,575) 법인세의 환급(납부) (7,755,100,572) (6,865,365,890) (21,790,213,984) 투자활동으로 인한 현금흐름 (21,267,523,096) (43,969,398,938) (43,259,385,804) 단기대여금의 감소 13,500,000 10,000,000 8,500,000 임차보증금의 감소 408,468,275 913,000,000 1,093,900,000 유형자산의 처분 460,633,550 896,256,544 491,727,275 무형자산의 처분 202,000 20,060,010 이자의 수취 59,284,092 16,365,612 34,865,599 배당금의 수취 7,200,000 23,400,000 보험금의 수취 13,386,025,671 15,000,000,000 장기금융상품의 감소 1,644,920,643 정부보조금의 수취 696,130,520 수입보증금의 증가 31,000,000 임차보증금의 증가 (105,000,000) (321,100,000) (1,270,000,000) 장기대여금의 증가(감소) (62,000,000) (3,000,000) (25,000,000) 장기금융상품의 증가 (487,524,743) (1,647,747,239) (4,777,067) 유형자산의 취득 (22,188,966,505) (56,253,547,387) (57,528,557,281) 무형자산의 취득 (1,393,085,878) (818,762,519) (975,532,016) 수입보증금의 감소 (273,285,050) (170,289,620) (135,572,324) 지급보증금의 증가 (48,000,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 (35,538,974,772) 22,904,356,868 (17,830,489,352) 단기차입금의 증가 37,741,259,800 92,387,995,096 59,293,845,310 사채의 발행 39,903,580,000 71,696,790,000 39,809,290,000 장기차입금의 증가 1,000,000,000 이자의 지급 (12,083,878,919) (9,118,764,349) (6,875,540,291) 유동성사채의 상환 (45,000,000,000) (50,000,000,000) (45,000,000,000) 단기차입금의 감소 (45,077,261,455) (69,675,987,817) (55,558,850,716) 유동성장기차입금의 감소 (502,550,000) 배당금의 지급 (5,303,532,403) (5,303,532,400) (5,303,532,400) 리스부채의 상환 (5,622,144,700) (7,082,143,662) (4,693,151,255) 종속기업의 유상감자 (96,997,095) 현금및현금성자산의증가(감소) 1,518,939,651 (2,281,705,903) (200,482,426) 기초의 현금및현금성자산 9,672,921,758 11,951,240,785 12,151,033,331 재무제표의 환산으로 인한 조정 53,397,855 3,386,876 689,880 기말의 현금및현금성자산 11,245,259,264 9,672,921,758 11,951,240,785 3. 연결재무제표 주석 주석 제 23 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 22 기 : 2022년 12월 31일 현재 해태제과식품주식회사와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 해태제과식품주식회사(이하 "지배기업")는 전국적인 유통조직을 갖춘 제과업체이며, 비스킷, 스낵, 껌, 초콜릿 및 사탕을 포함한 과자 및 냉동식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 천흥리에 소재하고 있으며, 천안 이외에 3곳의 공장을 운영하고 있습니다. 지배기업의 주요판매조직은 과자 및 식품 등으로 구성되어 있으며, 각각의 부문에서 고객의 수요와 선호의 변화에 부응하여 제품을 공급할 수 있는 선도기업으로 발전하여 왔습니다. 지배기업은 기업공개를 통하여 2016년 5월 11일 유가증권시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 자본금은 14,558,411천원이며, 당기말 현재 주요주주의 내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) (주)크라운해태홀딩스 17,460,078 59.97 기타 9,057,584 31.10 자기주식 2,599,160 8.93 합 계 29,116,822 100.00 (2) 연결대상 종속기업의 개요 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 자본금 결산월 업종 지분율 제 23(당) 기 제 22(전) 기 (주)빨라쪼 대한민국 3,600,000 12월 31일 아이스크림 제조 및 판매 100.00% 100.00% PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L. 이탈리아 403,888 12월 31일 아이스크림 제조 및 판매 100.00% 100.00% 훼미리식품(주) 대한민국 2,267,665 12월 31일 스낵류 제조 및 판매 96.79% 95.67% (3) 종속기업의 요약 재무정보 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. 1) 제 23(당) 기 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 누적비지배지분 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)빨라쪼 4,084,526 3,107,445 977,080 - 4,302,852 (1,132,760) (1,132,760) PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L. 1,197,425 514,885 682,541 - 2,621,058 62,546 95,908 훼미리식품(주) 59,297,110 35,927,072 23,370,038 770,520 67,656,075 1,739,804 1,512,523 2) 제 22(전) 기 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 누적비지배지분 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)빨라쪼 4,913,850 2,804,009 2,109,841 - 3,970,792 (1,392,896) (1,392,896) PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L. 1,275,106 688,473 586,633 - 2,220,094 83,093 86,019 훼미리식품(주) 61,748,515 39,794,003 21,954,512 971,904 67,550,003 1,693,153 1,903,839 2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 해태제과식품 주식회사 및 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결기업 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다. (4) 중요한 회계적 추정과 판단 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 15 : 영업권 - 영업권 손상검사시 현금창출단위(집단)의 회수가능액 추정의 주요가정 - 주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 23 및 25 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ② 공정가치 측정 연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 36: 위험관리 3. 유의적인 회계정책 연결기업은 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 제과부문 및 기타의 보고부문이 있으며,각 부문은 연결기업의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (2) 연결 ① 종속기업 종속기업은 연결기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ② 지배기업의 소유지분 변동 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결기업이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ④ 내부거래제거 연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑤ 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. ⑥ 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고, 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 - 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 금융자산 - 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 연결기업은 단기매매목적이 아닌 상장지분상품 및 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 이 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 금융자산-제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부 담하고 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산 - 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 9(매출채권및기타채권), 12(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면, 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 5) 금융부채 - 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 사채 및 차입금, 미지급금으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 차입금 및 사채를 포함합니다. 6) 금융부채 - 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ㆍ차입금 및 사채 최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 7) 금융부채 - 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (6) 금융상품의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 34년 공기구비품 3 ~ 5년 구 축 물 15년 판 매 장 비 4 ~ 5년 기 계 장 치 15년 광고시설물 2 ~ 5년 차량운반구 5 ~ 7년 임차시설물 5년 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자부 부채 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5 ~ 10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5 ~ 20년, 비한정 영업권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수인 34년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 연결기업은 매년 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ영업권 연결기업은 매년 1회, 그리고 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (12) 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. - 사용권 자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. ㆍ건물 1~15년 ㆍ설비 및 기계장치 2~15년 ㆍ차량운반구 및 기타설비 1~5년 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.(11) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. - 리스부채 리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다(주석6,16,36 참조). - 단기리스 및 소액자산리스 연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결기업은 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 및 우발부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다. (15) 외화 ① 외화거래 연결기업을 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결기업의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 종합제과업체로서 과자, 아이스크림, 식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. ① 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다. -반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. 2) 반품권에서 생기는 자산과 부채 ① 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. ② 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 3) 용역의 제공 용역의 제공에 따른 수익은 고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 얻고 동시에 소비할 때, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 4) 임대수익 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용 금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익,배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 유동성ㆍ비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다.이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 연결기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 연결기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결기업의 연결재무제표 항목의측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산.부채를 인식.공시하지 않는 예외 규정 - 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결기업의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동 및 비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시개정- 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화 와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 5. 영업부문 (1) 연결기업은 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 부 문 제품과 용역의 유형 주요 고객 제과부문 해태제과식품(주)에서 발생하는 과자,냉동식품 등의 매출 대형마트 및 할인점 등 기타부문 그 밖의 부문에서 발생하는 매출 개인소비자 등 (2) 당기 중 연결기업의 제과부문, 기타부문에서 발생한 외부매출액은 각각 586,285백만원, 74,580백만원이며, 연결조정 매출액은 (35,999)백만원입니다. 각 개별부문에서 발생한 영업이익은 각각 42,412백만원, 2,425백만원이며, 연결조정 영업이익은887백만원입니다. (3) 전기 중 연결기업의 제과부문, 기타부문에서 발생한 외부매출액은 각각 555,798백만원, 73,741백만원이며, 연결조정 매출액은 (39,273)백만원 입니다. 각 개별부문에서 발생한 영업이익은 각각 21,524백만원, 1,364백만원이며, 연결조정 영업이익은283백만원 입니다. 전기 중 기타부문에서 2,319백만원의 손상차손이 발생하였습니다. (4) 보고부문의 조정내역 보고부문의 총 매출액 및 영업손익의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보고부문의 총 매출액 660,864,490 629,539,128 부문간 손익 제거 (35,998,517) (39,272,655) 부문간 손익 제거후 매출액 624,865,973 590,266,473 보고부문의 총 영업이익 44,837,110 22,888,180 부문간 손익 조정 886,843 282,747 부문간 손익 조정후 영업이익 45,723,953 23,170,927 보고부문별 자산과 부채는 최고경영자에게 정기적으로 제공하지 않아 포함하지 않았습니다. (5) 당기 및 전기 중 연결기업의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 제과부문과 관련된 단일 고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 83,767백만원(전기 : 79,084백만원) 입니다. 6. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 유동자산: 현금및현금성자산 11,245,259 9,672,922 매출채권및기타채권 78,303,758 77,959,356 소 계 89,549,017 87,632,278 비유동자산: 기타비유동금융자산 1,040,075 2,197,471 장기매출채권및기타채권 5,338,255 5,452,112 소 계 6,378,330 7,649,583 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 2,276,160 2,395,920 합 계 98,203,507 97,677,781 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 유동부채: 매입채무및기타채무 105,583,162 110,067,420 단기차입금 79,294,260 86,630,261 유동성장기차입금 250,000 - 유동성사채 39,982,092 44,989,042 유동성리스부채 3,206,083 5,213,539 소 계 228,315,597 246,900,262 비유동부채: 장기차입금 750,000 1,000,000 사채 111,776,433 111,668,226 비유동성리스부채 3,167,307 3,714,085 소 계 115,693,740 116,382,311 합 계 344,009,337 363,282,573 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 보유현금 6,593 8,594 요구불예금 11,238,666 9,664,328 합 계 11,245,259 9,672,922 8. 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 사용제한내용 금융기관 기타비유동금융자산 1,040,075 2,197,471 당좌개설보증금,우리사주보증금,후순위채권 신한은행,한국증권금융,신보2023제2차유동화전문유한회사 9. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액 유동자산: 매출채권 72,122,779 (2,380,213) 69,742,566 71,282,019 (2,815,379) 68,466,640 미수금 6,778,535 (2,126,927) 4,651,608 7,488,427 (2,128,867) 5,359,560 단기대여금 64,500 - 64,500 75,000 - 75,000 지급보증금 1,367,139 - 1,367,139 1,428,211 - 1,428,211 임차보증금 2,477,944 - 2,477,944 2,629,944 - 2,629,944 소 계 82,810,897 (4,507,140) 78,303,757 82,903,601 (4,944,246) 77,959,355 비유동자산: 보증금 197,260 - 197,260 232,320 - 232,320 임차보증금 5,078,995 - 5,078,995 5,216,791 - 5,216,791 장기대여금 62,000 - 62,000 3,000 - 3,000 소 계 5,338,255 - 5,338,255 5,452,111 - 5,452,111 합 계 88,149,152 (4,507,140) 83,642,012 88,355,712 (4,944,246) 83,411,466 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 기초금액 4,944,246 5,303,281 대손상각비 305,483 476,669 제각 (742,590) (835,704) 기말금액 4,507,139 4,944,246 (3) 보고기간종료일 현재 충당금 설정율표를 사용하여 표시한 당사의 매출채권의 신용노출위험은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 과 목 3개월이하 6개월이하 9개월이하 12개월이하 12개월초과 계 대손충당금 설정율 0.29% 8.96% 30.04% 60.20% 67.07% 3.30% 매출채권 67,776,580 1,038,009 326,204 141,207 2,840,779 72,122,779 대손충당금 198,814 93,000 98,000 85,000 1,905,399 2,380,213 ② 전기 (단위: 천원) 과 목 3개월이하 6개월이하 9개월이하 12개월이하 12개월초과 계 대손충당금 설정율 0.35% 8.86% 31.45% 60.42% 65.05% 3.95% 매출채권 66,094,678 1,219,098 292,557 173,793 3,501,893 71,282,019 대손충당금 232,374 108,000 92,000 105,000 2,278,004 2,815,378 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 463,689 239,921 선급비용 1,671,916 2,220,426 소 계 2,135,605 2,460,347 기타비유동자산: 장기선급비용 154,373 203,892 합 계 2,289,978 2,664,239 11. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 19,640,224 (67,551) 19,572,673 18,354,990 (279,541) 18,075,449 상품 8,404,815 (110,944) 8,293,871 8,663,734 (39,459) 8,624,275 원재료 5,480,562 (104,193) 5,376,369 6,095,332 (175,326) 5,920,006 저장품 257,004 (11,485) 245,519 261,012 (11,089) 249,923 미착원재료 6,123,294 - 6,123,294 5,645,890 - 5,645,890 합 계 39,905,899 (294,173) 39,611,726 39,020,958 (505,415) 38,515,543 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 재고자산평가손실환입 (211,242) (264,469) 재고자산폐기손실 956,989 652,719 12. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비상장지분상품: 매일방송 등 지분상품 2,276,160 2,395,920 연결기업은 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,395,920 2,137,000 처분 - (25,000) 평가(주석 36 참조) (119,760) 283,920 기말금액 2,276,160 2,395,920 13. 관계기업투자 및 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 관계기업투자 4,663,759 3,933,510 공동기업투자 19,479,020 19,933,640 합 계 24,142,779 23,867,150 (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 글리코해태(주) 대한민국 스낵류판매 12월 31일 40 4,663,759 40 3,933,510 (3) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 해태가루비(주) 대한민국 스낵류판매 12월 31일 50 19,479,020 50 19,933,640 (4) 관계기업투자와 공동기업투자는 모두 시장성 없는 주식입니다. (5) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 지분법손익 기말금액 관계기업투자: 글리코해태(주) 3,933,510 730,249 4,663,759 공동기업투자: 해태가루비(주) 19,933,640 (454,620) 19,479,020 합 계 23,867,150 275,629 24,142,779 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 지분법손익 기말금액 관계기업투자: 글리코해태(주) 3,514,151 419,360 3,933,510 공동기업투자: 해태가루비(주) 20,922,971 (989,332) 19,933,640 합 계 24,437,122 (569,972) 23,867,150 (6) 보고기간종료일 현재 관계기업과 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 관계기업투자: 글리코해태(주) 10,734,800 3,495,631 2,136,428 66,524 19,094,127 1,994,304 1,994,304 공동기업투자: 해태가루비(주) 28,679,042 24,102,867 5,717,426 3,429,149 52,550,415 (871,915) (871,915) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 관계기업투자: 글리코해태(주) 8,575,376 3,580,368 2,132,776 47,178 16,350,448 915,146 915,146 공동기업투자: 해태가루비(주) 28,812,183 25,017,668 6,115,917 3,125,195 56,213,009 (2,011,388) (2,011,388) (7) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기말 순자산(a) 연결기업 지분율(%)(b) 관계기업투자(a x b) 내부거래 손상차손누계액 장부금액 글리코해태(주) 12,027,479 40 4,810,992 (147,233) - 4,663,759 해태가루비(주) 43,635,334 50 21,817,667 3,456 (2,342,103) 19,479,020 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 당기말 순자산(a) 연결기업 지분율(%)(b) 관계기업투자(a x b) 내부거래 손상차손누계액 장부금액 글리코해태(주) 9,975,790 40 3,990,316 (56,806) - 3,933,510 해태가루비(주) 44,588,740 50 22,294,370 (18,627) (2,342,103) 19,933,640 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액및 손상차손누계액 장부금액 토지 134,299,761 - 134,299,761 134,299,761 - 134,299,761 건물 123,348,684 (50,222,954) 73,125,730 122,847,171 (46,729,036) 76,118,135 구축물 4,334,849 (2,964,927) 1,369,922 4,246,119 (2,862,525) 1,383,594 기계장치 309,894,876 (164,782,703) 145,112,173 302,284,575 (156,169,068) 146,115,507 차량운반구 21,207,518 (9,521,985) 11,685,533 20,117,185 (10,468,203) 9,648,982 기타유형자산 46,626,291 (38,687,209) 7,939,082 44,000,869 (36,601,505) 7,399,364 미착기계 - - - 2,070,120 - 2,070,120 건설중인자산 1,415,871 - 1,415,871 3,827,926 - 3,827,926 합 계 641,127,850 (266,179,778) 374,948,072 633,693,726 (252,830,337) 380,863,389 (2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득액 처분액 상각액 손상차손 기타증감액(*) 기말금액 토지 134,299,761 - - - - - 134,299,761 건물 76,118,135 97,691 (51,014) (3,542,764) - 503,682 73,125,730 구축물 1,383,594 61,730 - (102,402) - 27,000 1,369,922 기계장치 146,115,507 10,242,553 (400,419) (16,290,221) (1,408,449) 6,853,202 145,112,173 차량운반구 9,648,982 4,205,970 (26,469) (2,142,950) - - 11,685,533 기타유형자산 7,399,364 2,729,374 (69) (2,201,087) - 11,500 7,939,082 미착기계 2,070,120 559,515 - - - (2,629,635) - 건설중인자산 3,827,926 2,350,677 - - - (4,762,732) 1,415,871 합 계 380,863,389 20,247,510 (477,971) (24,279,424) (1,408,449) 3,017 374,948,072 (*) 당기 기타증감액은 환율변동효과 3백만원, 건설중인자산 및 미착기계에서 본계정으로 대체된 7,392백만원으로 구성되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득액 처분액 상각액 기타증감액(*) 기말금액 토지 132,879,574 242,282 - - 1,177,905 134,299,761 건물 41,719,400 14,384,631 (104,880) (3,136,043) 23,255,027 76,118,135 구축물 1,272,107 97,905 - (100,968) 114,550 1,383,594 기계장치 121,365,913 25,730,636 (710,445) (14,942,452) 14,671,855 146,115,507 차량운반구 7,021,143 5,472,673 (320,741) (2,517,621) (6,472) 9,648,982 기타유형자산 7,957,908 3,177,543 (3) (2,445,328) (1,290,756) 7,399,364 미착기계 522,611 2,070,120 - - (522,611) 2,070,120 건설중인자산 35,948,678 6,610,349 - - (38,731,101) 3,827,926 합 계 348,687,334 57,786,139 (1,136,069) (23,142,412) (1,331,603) 380,863,389 (*) 전기 기타증감액은 임대비율 변동으로 인하여 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체된 287백만원 및 기타유형자산 손상차손 1,613백만원, 차량운반구 손상차손 6백만원, 환율변동효과 1백만원, 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 40,544백만원으로 구성되어 있습니다.(3) 당사는 스마트공장 구축 및 고도화 사업을 추진함에 따라 재무제표에 정부보조금 총액 696백만원과 감가상각비 71백만원을 유형자산에 반영하였습니다. 15. 영업권및무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 17,729,572 (15,421,414) - 2,308,158 17,036,085 (14,712,921) - 2,323,164 소프트웨어 5,957,438 (5,594,553) - 362,885 5,576,438 (5,576,436) - 2 기타의무형자산 6,479,987 (2,816,503) (3,055,233) 608,251 6,093,186 (2,481,764) (3,055,233) 556,189 영업권 154,244,431 - (39,332,786) 114,911,645 154,244,431 - (39,332,786) 114,911,645 합 계 184,411,428 (23,832,470) (42,388,019) 118,190,939 182,950,140 (22,771,121) (42,388,019) 117,791,000 (2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득액 상각액 처분액 기타증감(*) 기말금액 산업재산권 2,323,164 942,487 (957,493) - - 2,308,158 소프트웨어 2 381,000 (18,117) - - 362,885 기타의무형자산 556,189 91,973 (48,113) (202) 8,404 608,251 영업권 114,911,645 - - - - 114,911,645 합 계 117,791,000 1,415,460 (1,023,723) (202) 8,404 118,190,939 (*) 기타의무형자산의 기타증감액은 환율변동효과 금액입니다.② 전기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득액 상각액 손상 기타증감(*) 기말금액 산업재산권 2,483,302 872,335 (1,032,473) - - 2,323,164 소프트웨어 754 - (752) - - 2 기타의무형자산 591,964 - (37,122) - 1,347 556,189 영업권 118,890,645 - - (3,979,000) - 114,911,645 합 계 121,966,665 872,335 (1,070,347) (3,979,000) 1,347 117,791,000 (*) 기타의무형자산의 기타증감액은 환율변동효과 금액입니다. (3) 영업권 손상검사 영업권은 연결기업의 경영진이 영업부문 내에서 영업권을 관리하는 가장 하위 수준의 현금창출단위에 배부되었습니다. 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배부된 영업권의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제과부문(*1) 113,189,055 113,189,055 기타부문(*2) 1,722,590 1,722,590 (*1) 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. ① 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. ② 현금흐름은 각 현금흐름창출단위별 과거 손익에 적정 성장률을 적용하였습니다. 향후 5년 경과 후의 성장률은 0%로 추정하였습니다. ③ 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 당사의 가중평균자본비용을 사용하였으며 적용된 할인율은 9.37%입니다. ④ 사용가치의 계산에 사용된 매출액성장률 및 인건비 등 주요한 가정은 각 현금흐름창출단위가 속한 산업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하되 미래전망을 고려하여 결정하였습니다. (*2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. ① 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. ② 현금흐름은 각 현금창출단위별 과거 손익에 적정 성장률을 적용하였습니다. 향후 5년 경과 후의 성장률은 1%를 적용하였습니다. ③ 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 지배기업의 가중평균자본비용을 사용하였으며 적용된 할인율은 11.1%입니다. ④ 사용가치의 계산에 사용된 매출액성장률 및 인건비 등 주요한 가정은 각 현금창출단위가 속한 산업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하되 미래전망을 고려하여 결정하였습니다. 16. 사용권자산 및 리스부채 (1) 리스활동의 특성 구 분 용 도 건물 업무용 기계장치 업무용 차량운반구 업무용 (2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 및 손상차손누계액 장부금액 건물 8,315,403 (4,022,467) 4,292,936 17,127,297 (10,716,350) 6,410,947 기계장치 3,801,575 (1,779,676) 2,021,899 4,418,398 (2,254,282) 2,164,116 차량운반구 697,589 (409,875) 287,714 905,639 (594,766) 310,873 합 계 12,814,567 (6,212,018) 6,602,549 22,451,334 (13,565,398) 8,885,936 (3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 조기종료 감가상각비 기말금액 건물 6,410,947 4,264,954 (1,725,390) (4,657,575) 4,292,936 기계장치 2,164,116 319,289 - (461,506) 2,021,899 차량운반구 310,873 343,214 (77,671) (288,702) 287,714 합 계 8,885,936 4,927,457 (1,803,061) (5,407,783) 6,602,549 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 조기종료 감가상각비 손상 기말금액 건물 8,253,087 5,266,913 (294,961) (6,114,088) (700,004) 6,410,947 기계장치 2,728,541 - - (564,425) - 2,164,116 차량운반구 440,002 177,389 (12,199) (294,319) - 310,873 합 계 11,421,630 5,444,302 (307,160) (6,972,832) (700,004) 8,885,936 (4) 당기 및 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 조기종료 이자비용 지급액 외화환산손익 기말금액 건물 6,418,429 4,083,491 (1,732,188) 241,638 (4,847,221) - 4,164,149 기계장치 2,172,488 319,288 - 76,503 (482,630) (188,611) 1,897,038 차량운반구 336,710 343,215 (84,933) 9,505 (292,294) - 312,203 합 계 8,927,627 4,745,994 (1,817,121) 327,646 (5,622,145) (188,611) 6,373,390 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 조기종료 이자비용 지급액 외화환산손익 기말금액 건물 7,392,261 5,236,023 (289,296) 189,283 (6,109,842) - 6,418,429 기계장치 2,825,791 - - 99,080 (674,533) (77,850) 2,172,488 차량운반구 463,752 173,466 (12,888) 10,148 (297,768) - 336,710 합 계 10,681,804 5,409,489 (302,184) 298,511 (7,082,143) (77,850) 8,927,627 (5) 연결기업은 당기 및 전기 중 단기리스에 따른 리스료 18백만원과 96백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 232백만원과 188백만원, 변동리스에 따른 리스료 1,547백만원과 2,322백만원을 인식하였습니다. 17. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,458,503 - 13,458,503 13,458,503 - 13,458,503 건물 5,333,726 (2,760,794) 2,572,932 5,333,726 (2,581,786) 2,751,940 합 계 18,792,229 (2,760,794) 16,031,435 18,792,229 (2,581,786) 16,210,443 (2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 기초금액 감가상각 기말금액 기초금액 감가상각 기타(*) 기말금액 토지 13,458,503 - 13,458,503 13,784,225 - (325,722) 13,458,503 건물 2,751,940 (179,008) 2,572,932 2,891,806 (178,215) 38,349 2,751,940 합 계 16,210,443 (179,008) 16,031,435 16,676,031 (178,215) (287,373) 16,210,443 (*) 전기의 기타증감액은 임대비율 변동으로 인하여 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체된 287백만원으로 구성되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,483,040 1,508,008 임대원가 (250,191) (237,576) 합 계 1,232,849 1,270,432 (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 공정가액 장부금액 토지 18,491,784 13,458,503 건물 3,263,689 2,572,932 합 계 21,755,473 16,031,435 18. 담보제공자산 등 당기말 현재 연결기업의 채무를 위해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지, 건물 및 기계장치 등 45,130,652 33,800,000 장, 단기차입금 21,900,000 KDB산업은행 기타비유동금융자산 480,000 480,000 사채 40,000,000 신보2023제2차유동화전문유한회사 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 보험수익권이 담보로 제공되어 있고, 상기 담보제공자산을 매각할 수 없습니다. 19. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 당기말 전기말 KDB산업은행(*1) 운영자금 30,900,000 31,900,000 NH농협은행 운영자금 - 10,000,000 신한은행 운영자금 9,000,000 14,100,000 일반자금 15,000,000 - 하나은행 일반자금 10,000,000 10,000,000 운영자금 2,179,000 1,866,000 매출채권매각 등(*2) 1,956,000 3,336,734 우리은행 일반자금 10,000,000 10,000,000 운영자금 - 5,000,000 매출채권매각 등(*2) 259,260 427,528 합 계 79,294,260 86,630,262 (*1) 상기 차입금 관련하여 연결기업의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 18 참조) (*2) 연결기업은 매출채권 매각과 관련하여 금융기관이 소구권을 보유하고 있으며, 동 금융자산의 양도대가로 금융기관으로부터 수취한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.(주석 36 참조) 연결기업은 상기 단기차입금과 관련하여 연 4.35% ~ 7.00%의 이자율을 부담하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 KDB산업은행(*) 시설자금대출 2027.12.30 5.35 1,000,000 1,000,000 유동성 대체 (250,000) - 합 계 750,000 1,000,000 (*) 상기 차입금 관련하여 연결기업의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 18 참조) 20. 사채 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제14-2회 무보증공모사채 2023.04.10 - - 45,000,000 제16회 무보증공모사채 2024.04.09 1.78 40,000,000 40,000,000 제17회 무보증공모사채 2025.06.09 4.577 72,000,000 72,000,000 제18회 무보증사모사채(*) 2026.03.27 4.23 40,000,000 - 소 계 152,000,000 157,000,000 사채할인발행차금 (241,475) (342,732) 1년이내 만기도래분 (39,982,092) (44,989,042) 합 계 111,776,433 111,668,226 (*) 신용보증기금의 신용을 보증받아 사채를 발행하였습니다. 21. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 유동부채: 매입채무 63,267,479 63,683,669 미지급금 16,146,394 17,222,571 미지급비용 25,182,327 27,852,933 수입보증금 986,962 1,308,247 합 계 105,583,162 110,067,420 22. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 유동부채 : 선수수익 81,223 80,232 선수금 (*) 795,099 884,058 예수금 579,053 726,761 부가가치세예수금 5,880,951 4,730,953 소 계 7,336,326 6,422,004 비유동부채 : 기타장기종업원급여부채 4,187,025 3,778,159 합 계 11,523,351 10,200,163 (*) 계약부채를 포함하고 있습니다. 23. 환불부채 및 충당부채 (1) 연결기업은 향후의 반품 예상액을 합리적으로 추정하여 동 금액을 환불부채로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 9,945,412 7,544,993 설정액 16,700,924 22,159,858 사용액 (17,522,161) (19,759,439) 기말금액 9,124,175 9,945,412 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,890,000 - 전입액 162,028 3,890,000 사용액 (1,802,028) - 기말금액 2,250,000 3,890,000 24. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 84,514,129 83,095,851 복리후생비 21,540,927 12,727,578 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 9,093,872 9,699,168 합 계 115,148,928 105,522,597 (2) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 70,224,794 66,559,043 사외적립자산의 공정가치 (26,611,097) (24,388,196) 차 감 계 43,613,697 42,170,847 연결기업은 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하여야 합니다. 연결기업의 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 임직원들은 우리은행, 하나은행, 신한은행, 삼성증권 등 다양한 퇴직연금 등에 가입하고 있으며, 당기말 기준 연 3.08~5.29%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결기업은 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 기금 적립 퇴직연금의 기금은 연결기업에 의하여 제공됩니다. 연결기업은 미래기여금에 영향을미치는 기금적립약정은 보유하고 있지 않습니다. (4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초 잔액 66,559,043 24,388,196 42,170,847 65,046,902 22,868,852 42,178,050 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 7,214,653 - 7,214,653 8,486,350 - 8,486,350 이자원가(수익) 3,145,392 1,266,173 1,879,219 1,806,463 593,645 1,212,818 소 계 10,360,045 1,266,173 9,093,872 10,292,813 593,645 9,699,168 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실(이익) - 보험수리적손실(이익) (인구통계적 가정) (1,340) - (1,340) 1,703,488 - 1,703,488 (재무적 가정) 2,373,810 - 2,373,810 (7,042,080) - (7,042,080) (경험조정) (377,352) - (377,352) 3,048,257 - 3,048,257 - 사외적립자산 비용 - (325,164) 325,164 - (445,840) 445,840 소 계 1,995,118 (325,164) 2,320,282 (2,290,335) (445,840) (1,844,495) 기타: 납부한 기여금 - 1,809,170 (1,809,170) - 1,597,277 (1,597,277) 급여 지급 (8,715,982) (527,277) (8,188,705) (6,492,638) (225,739) (6,266,899) 기타 26,571 - 26,571 2,300 - 2,300 소 계 (8,689,411) 1,281,893 (9,971,304) (6,490,338) 1,371,538 (7,861,876) 기말 잔액 70,224,795 26,611,098 43,613,697 66,559,042 24,388,195 42,170,847 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융예치금 26,587,208 24,359,201 국민연금전환금 23,889 28,995 합 계 26,611,097 24,388,196 매 보고기간말 연금펀드의 자산관리자는 전략적 투자정책을 분석하여 자산부채 대응전략을 수립하며, 향후 투자정책에 따라 변동될 수 있습니다. (6) 확정급여채무 ① 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인율(%) 4.22~4.39 5.23~5.29 미래급여인상률(%) 2.00~3.85 2.00~3.81 ② 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1% 변동) (2,246,832) 2,459,640 미래 급여인상율 (1% 변동) 2,496,160 (2,319,786) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (7) 연결기업의 다음 연차 보고기간의 제도에 대한 예상기여금은 1,595백만원(전기 1,241백만원)입니다. (8) 확정급여채무의 가중평균 만기는 4.1~6.2년(전기 4.0~5.9년)입니다. 25. 우발부채와 약정사항 (1) 연결기업은 산업은행과 체결한 차입계약에 따라 해당금융기관의 사전동의 없이는 담보제공된 자산을 매각 또는 양도할 수 없습니다. (주석 18 참조) (2) 기술도입계약 연결기업은 2003년 4월 1일자로 가루비식품주식회사(일본 소재)와 기술도입 및 라이센스계약을 체결하여, 동 회사로부터 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 아시아 지역에 대한 가루비식품주식회사 제품의 제조, 마케팅 및 판매에 대한 배타적 권리를 가지고 있습니다. (3) 연결기업은 (주)크라운제과와 각 영업소내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴 계약을 체결하고 있습니다. (4) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 연결기업의 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. 연결기업의 경영진은 하기의 소송결과가 연결기업의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 연결기업이 원고인 소송사건 대전지법 천안지방법원 외 지배기업 남재근 외 24명 물품대금 72,166 1심 진행 중 서울고등법원 지배기업 공정거래위원회 과징금 납부명령 취소 1,000,000 2심 진행 중 서울중앙지방법원 지배기업,KB손해보험 CJ대한통운,SJ드림 외 손해배상 13,386,025 1심 진행 중 서울행정법원 지배기업 용산세무서장 부가가치세 부과처분 취소청구 484,287 1심 진행 중 서울중앙지방법원 지배기업 최영화,장소희 부당이득 반환청구 645,405 1심 진행 중 연결기업이 피고인 소송사건 서울고등법원 최영화 지배기업 손해배상 607,970 2심 진행 중 서울중앙지방법원 미쓰이스미토모 보험사 CJ대한통운, 지배기업 외 구상권 147,123 1심 진행 중 서울중앙지방법원 강흥준 지배기업 손해배상 30,000 1심 진행 중 (5) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, 단위: 천원) 금융기관 구 분 한도액 신한은행 일반자금 20,000,000 당좌차월 13,000,000 매출채권할인약정 5,000,000 전자외상매출채권담보 22,000,000 하나은행 운영자금 10,000,000 일반자금 14,500,000 매출채권할인약정 10,000,000 수입신용장 개설 USD 1,000,000 전자외상매출채권담보 21,000,000 우리은행 운영자금 20,000,000 일반자금 10,000,000 매입외환 USD 700,000 전자외상매출채권담보 9,000,000 수입신용장개설 USD 2,000,000 국민은행 당좌차월 10,000,000 DGB대구은행 당좌차월 10,000,000 NH농협은행 당좌차월 20,000,000 KDB산업은행 운영자금 41,800,000 시설자금 1,000,000 하나카드 법인카드 1,600,000 우리카드 법인카드 3,000,000 삼성카드 법인카드 1,000,000 신한카드 법인카드 500,000 현대카드 법인카드 500,000 26. 자본금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 발행한 주식의 수 29,116,822 29,116,822 1주당 금액 500 500 자본금 14,558,411,000 14,558,411,000 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 120,336,971 120,336,971 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (42,410,014) (42,410,014) 자기주식처분손실 (4,599,332) (4,599,332) 기타자본조정 403,217 232,558 합 계 (46,606,129) (46,776,788) (4) 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주 식 수(주) 금 액 주 식 수(주) 금 액 자기주식 2,599,160 (42,410,014) 2,599,160 (42,410,014) 27. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 기타포괄-공정가치금융자산 평가손실 (143,395) (49,982) 해외사업환산손익 20,987 (12,374) 합 계 (122,408) (62,356) 28. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 법정적립금 3,287,540 2,757,187 미처분이익잉여금 176,073,841 162,080,314 합 계 179,361,381 164,837,501 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기초금액 164,837,501 171,037,167 지배기업소유주지분순이익 21,629,924 (2,325,726) 확정급여제도의 재측정요소 (1,802,513) 1,429,592 연차배당 (5,303,532) (5,303,532) 기말금액 179,361,380 164,837,501 (3) 당기와 전기의 지배기업의 별도재무제표에 근거한 이익잉여금처분계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기(처분예정일 : 2024년 3월 28일) 전기(처분확정일 : 2023년 3월 31일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 168,072,856 155,540,237 1. 전기이월미처분이익잉여금 149,706,352 157,230,240 2. 당기순손익 19,949,043 (2,918,021) 3. 확정급여제도의 재측정요소 (1,582,539) 1,228,018 Ⅱ. 이익잉여금처분액 (5,833,885) (5,833,885) 이익준비금 (530,353) (530,353) 배당금 주당배당액(액면배당률) (당기 : 보통주200원(40%) 전기 : 보통주200원(40%)) (5,303,532) (5,303,532) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 162,238,971 149,706,352 29. 매출액 및 매출원가 (1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 이행: 제품매출 507,132,360 481,992,903 상품매출 177,267,397 172,535,229 매출할인 등 (72,776,393) (77,088,684) 소 계 611,623,364 577,439,448 기간에 걸쳐 이행: 기타매출 13,242,609 12,827,026 합 계 624,865,973 590,266,474 지리적 시장 국내매출 574,329,069 537,569,262 수출 50,536,904 52,697,212 합 계 624,865,973 590,266,474 (2) 연결기업의 당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 제품매출원가 312,037,163 298,999,266 상품매출원가 96,673,341 101,231,666 기타매출원가 407,583 126,757 합 계 409,118,087 400,357,689 (3) 계약잔액 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권및기타채권에 포함되어있는 수취채권 73,462,853 72,104,661 반환제품회수권 2,211,414 2,351,977 계약부채(선수금) (795,099) (884,058) (4) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결기업은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 수익 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 회계정책 반품권이 부여된제품 및 상품매출 제품 및 상품 매출은 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 고객이 환불할 것으로 예상하는 총액을 환불부채로 인식하고 매출을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 환불자산은 반품된 재고자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로 측정하였습니다. 변동대가(장려금 등) 제품 및 상품의 판매과정에서 고객에게 지급하는 장려금, 판매촉진비 등은 지급할 대가가 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 매출에서 차감합니다. 고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다. 위탁용역매출 기업이 약속한 용역을 수행하는 대로 고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비할 때, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 고객에게 별도로 구분되는 용역을 제공하고 있으며, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 30. 판매비와관리비 및 성격별 비용 (1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 급여 46,525,605 46,672,693 퇴직급여 4,551,216 5,275,164 복리후생비 12,657,947 6,127,403 감가상각비 4,335,302 5,050,496 사용권자산상각비 4,047,408 5,164,791 투자부동산상각비 179,008 178,215 지급수수료 31,568,268 32,813,356 광고선전비 7,046,710 6,935,281 물류비 23,014,220 23,242,026 차량유지비 4,934,889 5,054,649 위탁판매수수료 13,691,049 13,470,191 무형자산상각비 1,023,723 1,070,347 판매시상금 3,940,474 3,425,789 대손상각비 307,424 476,674 기타비용 12,200,690 11,780,780 합 계 170,023,933 166,737,855 (2) 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 재고자산의 변동 (1,096,182) (319,740) 원재료와 상품의 매입액 295,047,560 292,609,681 종업원급여 115,148,928 105,522,596 감가상각비 24,279,424 23,142,413 무형자산상각비 1,023,723 1,070,347 투자부동산상각비 179,008 178,215 사용권자산상각비 5,407,783 6,972,832 물류비 31,561,672 31,577,135 수수료 59,828,622 60,639,724 기타비용 47,761,482 45,702,341 합 계 579,142,020 567,095,544 31. 기타영업외손익 (1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 수입임대료 6,000 5,400 수입수수료 - 23,224 외환차익 544,563 624,037 외화환산이익 161,034 82,837 유형자산처분이익 382,404 471,066 기타의대손상각비환입 1,941 5 잡이익 882,263 14,415,688 합 계 1,978,205 15,622,257 (2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 기타지급수수료 1,568,560 805,194 유형자산폐기손실 376,399 710,085 유형자산손상차손 1,408,449 1,619,428 사용권자산손상차손 - 700,004 외환차손 581,529 691,663 외화환산손실 - 174,560 기부금 2,244,708 2,286,626 충당부채전입액 162,028 3,890,000 무형자산손상차손(주석 15 참조) - 3,979,000 잡손실 1,818,009 9,757,968 합 계 8,159,682 24,614,528 32. 금융수익과 금융원가 (1) 당기와 전기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 금융수익: 이자수익 210,074 165,286 배당금수익 7,200 23,400 소 계 217,274 188,686 금융원가: 이자비용 (12,099,695) (8,489,405) 순금융원가 (11,882,421) (8,300,719) (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 금융수익: 상각후원가측정 금융자산 210,074 165,286 기타포괄손익-공정가치금융자산 7,200 23,400 소 계 217,274 188,686 금융원가: 상각후원가측정 금융부채 (12,099,695) (8,489,405) 33. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 당기 법인세 부담액 5,637,960 4,431,914 과거기간 법인세와 관련하여 당기에 인식한 조정사항 210,058 3,988,138 일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 (152,646) (395,610) 자본에 직접 가감되는 당기법인세 536,809 (468,251) 법인세비용 6,232,181 7,556,191 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 510,462 (405,789) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실(이익) 26,347 (62,462) 합 계 536,809 (468,251) (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익 27,935,684 5,307,964 적용세율에 따른 세부담액 5,991,143 1,145,752 조정사항: 비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과 (259,396) 5,287,761 공제감면세액 (303,610) (684,737) 이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과 95,383 (1,334,192) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 210,058 3,988,138 기타 498,603 (846,531) 법인세비용 6,232,181 7,556,191 연결기업 유효세율 22.31% 142.36% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 관련 계정과목 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 재고자산평가충당금 106,137 (43,591) - 62,546 유형자산손상차손 353,463 305,050 - 658,513 유형자산 (345,845) (39,259) - (385,104) 퇴직급여충당부채 13,918,459 533,176 510,462 14,962,097 퇴직보험 (5,115,432) (533,426) - (5,648,858) 대손충당금 831,405 (74,985) - 756,420 매출할인 616,842 (6,819) - 610,023 즉시상각의제(기타) 71,880 (12,006) - 59,874 즉시상각의제(실사수수료) 253,385 822 - 254,207 즉시상각의제(자본적지출) 71,825 (325) - 71,500 반품부채 2,088,537 (145,087) - 1,943,450 유가증권 15,347 (655) 26,347 41,039 토지 (4,357,468) (17,001) - (4,374,469) 유형자산감가상각비 782,940 77,905 - 860,845 무형자산감가상각비 36,364 254 - 36,618 자산재평가적립금 (10,894,787) (155,640) - (11,050,427) 대손금 136,094 1,944 - 138,038 미확정비용 1,561,374 150,015 - 1,711,389 압축기장충당금 (933,671) (13,338) - (947,009) 기타 99,047 (71,252) - 27,795 업무용승용차감가상각비 32,497 (10,959) - 21,538 사용수익기부자산 166,283 (75,853) - 90,430 미수금(취영루) 99,719 (99,719) - - 판매수수료 113,386 17,242 - 130,628 리스자산 (1,783,849) 452,165 - (1,331,684) 리스부채 1,789,891 (452,971) - 1,336,920 반품제품회수권 (493,915) 22,884 - (471,031) 충당부채 816,900 (337,650) - 479,250 정부보조금 - 144,917 - 144,917 합 계 36,808 (384,162) 536,809 189,455 ② 전기 (단위: 천원) 관련 계정과목 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 재고자산평가충당금 169,374 (63,237) - 106,137 유형자산손상차손 455,042 (101,579) - 353,463 유형자산 (318,072) (27,773) - (345,845) 퇴직급여충당부채 14,278,460 45,788 (405,789) 13,918,459 퇴직보험 (5,024,535) (90,897) - (5,115,432) 대손충당금 942,618 (111,213) - 831,405 매출할인 420,732 196,110 - 616,842 즉시상각의제(기타) 38,966 32,914 - 71,880 즉시상각의제(실사수수료) 268,342 (14,957) - 253,385 즉시상각의제(자본적지출) 76,640 (4,815) - 71,825 반품부채 1,659,898 428,639 - 2,088,537 유가증권 78,541 (732) (62,462) 15,347 토지 (4,564,966) 207,498 - (4,357,468) 유형자산감가상각비 653,842 129,098 - 782,940 무형자산감가상각비 45,956 (9,592) - 36,364 자산재평가적립금 (11,413,586) 518,799 - (10,894,787) 대손금 - 136,094 - 136,094 미확정비용 2,364,001 (802,627) - 1,561,374 압축기장충당금 (978,132) 44,461 - (933,671) 기타 7,155 91,892 - 99,047 업무용승용차감가상각비 24,196 8,301 - 32,497 사용수익기부자산 146,774 19,509 - 166,283 미수금(취영루) 104,467 (4,748) - 99,719 판매수수료 165,440 (52,054) - 113,386 리스자산 (2,359,491) 575,642 - (1,783,849) 리스부채 2,399,536 (609,645) - 1,789,891 반품제품회수권 - (493,915) - (493,915) 충당부채 - 816,900 - 816,900 합 계 (358,802) 863,861 (468,251) 36,808 (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 공동기업 및 관계기업투자 18,612,792 19,564,575 소송채권 2,695,979 2,248,173 영업권 (114,855,882) (114,855,882) 합 계 (93,547,111) (93,043,134) 34. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분 순손익 21,629,924,442 (2,325,725,446) 가중평균유통보통주식수(*) 26,517,662 26,517,662 기본주당손익(원) 816 (88) (*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 29,116,822 29,116,822 가중평균자기주식수 (2,599,160) (2,599,160) 가중평균유통보통주식수 26,517,662 26,517,662 (2) 희석주당손익 당기와 전기에는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 35. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결기업과 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 지배기업 (주)크라운해태홀딩스 관계기업투자 글리코해태(주) 공동기업투자 해태가루비(주) 기 타 (주)크라운제과, (주)씨에이치테크, (주)코디서비스코리아, (주)두라푸드, (주)영그린, (주)아트밸리 (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 등 유형자산취득 재고자산취득 위탁판매수수료 지급수수료 광고선전비 기타 지배기업 (주)크라운해태홀딩스 708,302 - - - 2,443,062 - - 관계기업투자 글리코해태(주)(*) 14,363,040 - 19,566,096 - - - - 공동지배기업투자 해태가루비(주) 1,389,746 - 52,550,415 - - 2,040 - 기 타 (주)크라운제과 15,005,551 - 78,340 13,691,049 2,051,209 - 69,985 (주)씨에이치테크 1,683 166,200 - - - - - (주)아트밸리 229,975 - - - 385,303 3,446,305 13,876 (주)코디서비스코리아 1,736 - - - 17,547,426 - - (주)두라푸드 338,816 - 9,396,778 - 10,876 - - (주)영그린 229,265 - - - 187,901 - - 합 계 32,268,114 166,200 81,591,629 13,691,049 22,625,777 3,448,345 83,861 (*) 상기 거래가액은 상계전 금액기준이며, 연결기업은 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 등 유형자산취득 재고자산취득 위탁판매수수료 지급수수료 광고선전비 기타 지배기업 (주)크라운해태홀딩스 760,828 - - - 2,482,515 - - 관계기업투자 글리코해태(주)(*) 12,698,546 - 16,650,774 - - - - 공동지배기업투자 해태가루비(주) 1,499,555 - 56,212,665 - - 8,324 18,224 기 타 (주)크라운제과 15,582,276 - 72,240 13,470,191 1,782,127 - 61,854 (주)씨에이치테크 1,399 4,098,830 - - - - - (주)아트밸리 310,515 - 12,500 - 368,526 3,250,243 15,074 (주)코디서비스코리아 2,154 - - - 19,893,683 25,850 - (주)두라푸드 313,964 - 9,319,957 - 16,500 145 - (주)영그린 225,668 - - - 224,318 - 2,064 합 계 31,394,905 4,098,830 82,268,136 13,470,191 24,767,669 3,284,562 97,216 (*) 상기 거래가액은 상계전 금액기준이며, 연결기업은 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권및미수금 임차보증금 매입채무 미지급금 등(*) 선수수익 수입보증금 지배기업 (주)크라운해태홀딩스 4,289 - - 448,238 51,522 - 관계기업투자 글리코해태(주) 257,886 - 7,004,548 - - - 공동지배기업투자 해태가루비(주) 14,780 - 12,204,060 - - - 기 타 (주)크라운제과 4,523,379 - - 1,611,530 29,701 - (주)씨에이치테크 - - - - - - (주)아트밸리 173,734 4,230,278 - 1,706,221 - - (주)코디서비스코리아 - - - 1,614,963 - - (주)두라푸드 - - 2,656,003 2,654 - - (주)영그린 17,558 - - 31,724 - 25,000 합 계 4,991,626 4,230,278 21,864,611 5,415,330 81,223 25,000 (*) 미지급금등은 리스부채가 포함된 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권및미수금 임차보증금 매입채무 미지급금등(*) 선수수익 수입보증금 지배기업 (주)크라운해태홀딩스 5,701 - - 379,364 56,449 - 관계기업투자 글리코해태(주) 397,163 - 4,874,520 - - - 공동지배기업투자 해태가루비(주) 14,866 - 9,818,864 8,605 - - 기 타 (주)크라운제과 4,805,367 - - 1,771,511 23,783 - (주)씨에이치테크 - - - 118,360 - - (주)아트밸리 174,879 4,230,278 - 1,856,697 - - (주)코디서비스코리아 1,419 - - 1,569,446 - - (주)두라푸드 - - 2,731,466 2,385 - - (주)영그린 25,810 - - 43,534 - 25,000 합 계 5,425,205 4,230,278 17,424,850 5,749,902 80,232 25,000 (*) 미지급금등은 리스부채가 포함된 금액입니다. (4) 연결기업은 경영진에게 단기종업원급여와 퇴직급여 등을 제공하고 있으며, 당기와 전기 중 경영진에게 각각 4,153,152천원과 4,605,328천원의 보상을 제공하였습니다. (5) 연결기업은 (주)크라운해태홀딩스에게 당기와 전기 중 배당금을 각각 3,492,016천원과 3,492,016천원을 지급하였습니다. (6) 연결기업이 당기와 전기 중 특수관계자와 체결한 리스 이용 계약은 517백만원과 783백만이며, 특수관계자에게 지급한 리스료는 794백만원과 803백만원 입니다. (7) 연결기업은 우리사주조합에 대하여 542,947천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 36. 위험관리 연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 이사회에서승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결기업의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다. (1) 신용위험 연결기업은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 현금성자산 11,238,666 9,664,328 매출채권및기타채권 78,303,758 77,959,356 기타비유동금융자산 1,040,075 2,197,471 장기매출채권및기타채권 5,338,255 5,452,112 합 계 95,920,754 95,273,267 (2) 유동성위험 연결기업은 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 연결기업은 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여 연결기업은 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, 주석 25에서 설명하고 있는 바와 같이 우리은행, 하나은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성된 만기분석은 다음과 같으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. ① 당기 (단위: 천원) 과 목 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 3개월 이하 4개월~1년 1년 초과 매입채무및기타채무 105,583,162 105,583,162 104,972,955 610,207 - 단기차입금 79,294,260 80,309,946 52,964,517 27,345,429 - 장기차입금(유동성 포함) 1,000,000 1,113,573 75,802 222,664 815,107 사채(유동성 포함) 151,758,525 160,720,464 1,417,173 43,766,075 115,537,216 리스부채(유동성 포함) 6,373,390 7,149,100 1,068,197 2,284,412 3,796,491 합 계 344,009,337 354,876,245 160,498,644 74,228,787 120,148,814 ② 전기 (단위: 천원) 과 목 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 3개월 이하 4개월~1년 1년 초과 매입채무및기타채무 110,067,420 110,067,420 109,396,392 671,028 - 단기차입금 86,630,261 87,462,573 59,425,019 28,037,554 - 장기차입금(유동성 포함) 1,000,000 1,089,626 7,077 21,623 1,060,926 사채(유동성 포함) 156,657,268 166,361,119 1,369,982 48,060,860 116,930,277 리스부채(유동성 포함) 8,927,625 9,723,714 1,530,267 3,789,717 4,403,730 합 계 363,282,574 374,704,452 171,728,737 80,580,782 122,394,933 (3) 시장위험 ① 환위험 연결기업은 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 연결기업은 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 USD JPY EUR USD JPY EUR 외화자산: 현금및현금성자산 625,932 - 595,312 416,793 - 956,864 매출채권및기타채권 2,792,014 662,102 188,719 2,628,459 2,084,897 46,557 외화자산 합계 3,417,946 662,102 784,031 3,045,252 2,084,897 1,003,421 외화부채: 매입채무및기타채무 - - 383,108 - - 221,158 단기차입금 259,260 - - 427,528 - - 리스부채 - 1,897,038 - - 2,084,843 450,834 외화부채 합계 259,260 1,897,038 383,108 427,528 2,084,843 671,992 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 315,869 (315,869) 261,772 (261,772) JPY (123,494) 123,494 5 (5) EUR 40,092 (40,092) 33,143 (33,143) 합 계 232,467 (232,467) 294,920 (294,920) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율 위험 연결기업은 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결기업은 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결기업은 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 변동이자율: 단기차입금 19,000,000 42,100,000 고정이자율: 단기차입금 60,294,260 44,530,261 장기차입금 (유동성 포함) 1,000,000 1,000,000 사채 (유동성 포함) 151,758,525 156,657,268 리스부채(유동성 포함) 6,373,390 8,927,625 소 계 219,426,175 211,115,154 합 계 238,426,175 253,215,154 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 변동이자율 금융부채 190,000 (190,000) 421,000 (421,000) (4) 자본위험 연결기업의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 과 목 당기말 전기말 차입금 총계(A) 238,426,175 253,215,154 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B) 11,245,259 9,672,922 순 차입금(*)(C=A-B) 227,180,916 243,542,232 지배기업소유주지분 총계(D) 267,528,226 252,893,739 순차입금비율(E=C/D) 0.85 0.96 (*)리스부채를 포함하고 있습니다. (5) 공정가치 ① 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄손익-공정가치 금융자산 2,276,160 2,276,160 2,395,920 2,395,920 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 11,245,259 (*1) 9,672,922 (*1) 매출채권및기타채권 78,303,758 (*1) 77,959,356 (*1) 기타비유동금융자산 1,040,075 (*1) 2,197,471 (*1) 장기매출채권및기타채권 5,338,255 (*1) 5,452,112 (*1) 소 계 95,927,347 95,281,861 금융자산 합계 98,203,507 97,677,781 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채: 단기차입금 79,294,260 (*1) 86,630,261 (*1) 매입채무및기타채무 105,583,162 (*1) 110,067,420 (*1) 유동성사채 39,982,092 (*1) 44,989,042 (*1) 유동성리스부채 3,206,083 (*2) 5,213,539 (*2) 유동성차입금 250,000 (*1) - (*1) 장기차입금 750,000 (*1) 1,000,000 (*1) 사채 111,776,433 (*1) 111,668,226 (*1) 리스부채 3,167,307 (*2) 3,714,085 (*2) 금융부채 합계 344,009,337 363,282,573 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ③ 가치평가기법 및 투입변수 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: %) 구분 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치 금융자산 비상장주식 3 현금흐름할인법 장기 수익성장률 : 1% 가중평균자본비용 : 11.61% ④ 보고기간 종료일 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산(부채) 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말: 기타포괄손익-공정 가치금융자산 - - 2,276,160 2,276,160 전기말: 기타포괄손익-공정 가치금융자산 - - 2,395,920 2,395,920 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 측정하고 있으며, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품을 수준3으로 분류하고 있습니다. 연결기업은 수준3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대해 현금흐름할인법 등의 기타 기법을 사용하여 평가를 수행하였습니다. 당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 금융상품의 기타포괄손익으로 인식된 손익효과는 (119,760)천원 입니다. (6) 금융자산의 양도 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : 할인된 매출채권의 장부금액(*) 2,215,260 3,764,262 관련 차입금의 장부금액 2,215,260 3,764,262 (*) 할인된 매출채권의 장부금액은 내부거래 채권 조정전 금액입니다. 연결기업은 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결기업이 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결기업이 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다. 37. 현금흐름 (1) 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동과 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산 취득금액 미지급금의 증가(감소) (1,245,326) 1,009,138 무형자산 취득금액 미지급금의 증가 44,213 53,573 사채의 유동성대체 39,982,092 44,989,042 리스부채의 유동성대체 1,349,900 1,542,870 건설중인자산의 본계정대체 7,392,367 40,544,468 (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초장부금액 현금흐름 비현금흐름 기말장부금액 부채인식 상각 등 단기차입금 86,630,262 (7,336,002) - - 79,294,260 장기차입금(유동성포함) 1,000,000 - - - 1,000,000 사채(유동성포함) 156,657,268 (5,096,420) - 197,677 151,758,525 리스부채(유동성포함) 8,927,625 (5,622,145) 4,745,994 (1,678,084) 6,373,390 합 계 253,215,155 (18,054,567) 4,745,994 (1,480,407) 238,426,175 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초장부금액 현금흐름 비현금흐름 기말장부금액 부채인식 상각 등 단기차입금 63,918,254 22,712,008 - - 86,630,262 장기차입금(유동성포함) 1,000,000 - - - 1,000,000 사채(유동성포함) 134,767,309 21,696,790 - 193,169 156,657,268 리스부채(유동성포함) 10,681,804 (7,082,144) 5,409,488 (81,524) 8,927,625 합 계 210,367,367 37,326,654 5,409,488 111,645 253,215,155 38. 연결재무제표의 발행승인일 연결기업의 연결재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 23 기 2023.12.31 현재 제 22 기 2022.12.31 현재 제 21 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 125,481,268,475 123,632,073,213 113,791,322,206 현금및현금성자산 9,499,848,608 7,941,491,632 10,236,026,357 매출채권 및 기타채권 74,323,505,866 74,503,214,346 64,107,941,289 기타유동자산 1,986,446,179 2,310,736,029 3,098,609,638 재고자산 37,460,054,035 36,524,654,024 36,348,744,922 반품제품회수권 2,211,413,787 2,351,977,182 비유동자산 516,895,655,401 524,899,611,174 497,141,561,489 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,276,160,000 2,395,920,000 2,137,000,000 기타비유동금융자산 1,040,075,282 2,197,471,182 549,723,943 종속기업투자 16,655,168,133 16,655,168,133 16,655,168,133 관계기업투자 2,800,000,000 2,800,000,000 2,800,000,000 공동지배기업투자 20,600,000,000 20,600,000,000 20,600,000,000 장기매출채권 및 기타채권 4,402,216,839 4,176,845,926 4,962,022,704 기타비유동자산 154,372,758 201,883,002 249,393,246 유형자산 326,825,684,264 332,287,879,616 299,079,902,324 영업권및무형자산 116,273,373,103 115,925,698,163 120,065,588,408 사용권자산 6,180,471,984 8,418,110,898 10,652,023,892 투자부동산 16,949,083,989 16,813,142,861 17,285,298,971 이연법인세자산 2,739,049,049 2,427,491,393 2,105,439,868 자산총계 642,376,923,876 648,531,684,387 610,932,883,695 부채 유동부채 221,887,357,790 243,285,544,337 221,062,424,896 단기차입금 54,259,259,800 58,427,527,951 35,185,154,176 매입채무 및 기타채무 103,150,684,746 109,936,781,534 115,812,346,151 기타유동부채 6,749,081,036 5,817,477,411 2,900,819,933 환불부채 9,124,175,034 9,945,412,404 7,544,992,897 유동성사채 39,982,092,254 44,989,041,916 49,962,918,883 유동성리스부채 2,974,635,568 4,825,737,853 5,846,508,127 당기법인세부채 3,397,429,352 5,453,565,268 3,809,684,729 충당부채 2,250,000,000 3,890,000,000 비유동부채 161,447,483,387 159,173,617,126 137,025,859,447 사채 111,776,433,080 111,668,225,656 84,804,390,489 리스부채 2,413,720,806 2,773,369,908 4,092,582,887 기타비유동부채 4,187,025,261 3,778,159,002 7,445,253,572 확정급여부채 43,070,304,240 40,953,862,560 40,683,632,499 부채총계 383,334,841,177 402,459,161,463 358,088,284,343 자본 자본금 14,558,411,000 14,558,411,000 14,558,411,000 자본잉여금 120,336,971,364 120,336,971,364 120,336,971,364 기타자본 (47,009,345,859) (47,009,345,859) (47,009,345,859) 기타포괄손익누계액 (143,395,200) (49,982,400) (271,440,000) 이익잉여금 171,299,441,394 158,236,468,819 165,230,002,847 자본총계 259,042,082,699 246,072,522,924 252,844,599,352 자본과부채총계 642,376,923,876 648,531,684,387 610,932,883,695 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 586,284,505,279 555,798,238,227 536,005,807,387 매출원가 379,157,846,752 373,303,762,016 348,807,243,596 매출총이익 207,126,658,527 182,494,476,211 187,198,563,791 판매비와관리비 164,714,821,781 160,970,651,510 162,429,169,074 영업이익(손실) 42,411,836,746 21,523,824,701 24,769,394,717 기타영업외수익 1,776,344,727 15,623,281,635 19,089,935,541 기타영업외비용 7,904,076,387 25,195,825,535 36,863,541,194 금융수익 197,168,099 121,539,515 101,163,881 금융비용 10,868,217,204 7,581,253,178 4,285,168,748 법인세비용차감전순이익(손실) 25,613,055,981 4,491,567,138 2,811,784,197 법인세비용(수익) 5,664,011,666 7,409,588,627 5,647,376,411 당기순손익 19,949,044,315 (2,918,021,489) (2,835,592,214) 법인세비용차감후기타포괄손익 (1,675,952,137) 1,449,477,461 1,638,829,428 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 (1,582,539,337) 1,228,019,861 1,411,755,828 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (93,412,800) 221,457,600 227,073,600 총포괄손익 18,273,092,178 (1,468,544,028) (1,196,762,786) 주당손익 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) 752 (110) (107) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 14,558,411,000 120,336,971,364 (47,009,345,859) (498,513,600) 171,957,371,633 259,344,894,538 당기순손익 (2,835,592,214) (2,835,592,214) 기타포괄손익 확정급여부채의 재측정요소 1,411,755,828 1,411,755,828 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 227,073,600 227,073,600 연차배당 (5,303,532,400) (5,303,532,400) 2021.12.31 (기말자본) 14,558,411,000 120,336,971,364 (47,009,345,859) (271,440,000) 165,230,002,847 252,844,599,352 2022.01.01 (기초자본) 14,558,411,000 120,336,971,364 (47,009,345,859) (271,440,000) 165,230,002,847 252,844,599,352 당기순손익 (2,918,021,489) (2,918,021,489) 기타포괄손익 확정급여부채의 재측정요소 1,228,019,861 1,228,019,861 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 221,457,600 221,457,600 연차배당 (5,303,532,400) (5,303,532,400) 2022.12.31 (기말자본) 14,558,411,000 120,336,971,364 (47,009,345,859) (49,982,400) 158,236,468,819 246,072,522,924 2023.01.01 (기초자본) 14,558,411,000 120,336,971,364 (47,009,345,859) (49,982,400) 158,236,468,819 246,072,522,924 당기순손익 19,949,044,315 19,949,044,315 기타포괄손익 확정급여부채의 재측정요소 (1,582,539,337) (1,582,539,337) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (93,412,800) (93,412,800) 연차배당 (5,303,532,403) (5,303,532,403) 2023.12.31 (기말자본) 14,558,411,000 120,336,971,364 (47,009,345,859) (143,395,200) 171,299,441,394 259,042,082,699 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동으로 인한 현금흐름 51,717,888,207 16,564,592,376 58,876,415,241 당기순손익 19,949,044,315 (2,918,021,489) (2,835,592,214) 현금의 유출입이 없는 비용(수익)등의 가산(차감) 54,221,473,401 49,568,035,910 35,129,040,109 재고자산평가손실(환입) (219,530,187) (265,172,032) 113,224,810 종속기업투자손상차손 3,000,000,000 3,282,000,000 영업권손상차손 3,979,000,000 대손상각비(환입) 312,984,685 473,962,681 1,145,241,033 감가상각비 21,587,595,553 20,252,303,597 18,088,658,068 사용권자산상각비 5,166,126,826 6,413,432,629 4,406,067,030 투자부동산상각비 189,117,460 184,782,780 184,531,740 유형자산폐기손실 376,348,391 710,085,216 2,525,432,364 유형자산손상차손 1,408,449,499 무형자산상각비 975,609,779 1,033,225,464 1,173,087,317 퇴직급여 8,351,093,544 8,852,800,692 9,180,666,036 외화환산손실 30,867,414 174,559,769 5,952,806 이자비용 10,868,217,204 7,581,253,178 4,285,168,748 법인세비용 5,664,011,666 7,409,588,627 5,647,376,411 유형자산처분이익 (371,859,933) (468,741,853) (312,909,198) 충당부채전입액 162,028,175 3,890,000,000 지급수수료 21,839,702 잡손실 25,000,000 580,930,627 외화환산이익 (104,258,278) (170,479,652) (75,223,802) 수입배당금 (7,200,000) (23,400,000) 잡이익 (13,386,025,671) (15,000,000,000) 이자수익 (189,968,099) (98,139,515) (101,163,881) 운전자본의 변동 (14,893,628,719) (23,588,835,455) 48,126,277,936 재고자산의 감소(증가) (715,869,824) 89,262,930 (5,285,392,469) 매출채권의 감소(증가) (1,241,163,286) (7,557,166,935) 7,013,287,794 기타채권의 감소(증가) 856,739,525 (2,956,542,639) (876,889,357) 기타유동자산의 감소(증가) 385,361,578 787,873,609 (1,052,919,720) 기타비유동자산의 감소(증가) 47,510,244 47,510,244 47,510,244 반환제품회수권의 감소 140,563,395 (2,351,977,182) 매입채무의 증가(감소) (2,257,938,897) 2,766,462,080 39,314,710,875 기타채무의 증가(감소) (2,488,484,686) (9,302,574,591) 19,161,509,866 기타유동부채의 증가(감소) 931,603,625 2,916,657,478 (2,317,130,262) 기타비유동부채의 증가(감소) 408,866,259 (3,667,094,570) (143,778,973) 환불부채의 증가(감소) (821,237,370) 2,400,419,507 (1,205,057,000) 충당부채의 증가(감소) (1,802,028,175) 퇴직금의 지급 (7,671,722,813) (5,865,447,134) (5,646,184,843) 사외적립자산의 감소(증가) (665,828,294) (896,218,252) (883,388,219) 법인세의 환급(납부) (7,559,000,790) (6,496,586,590) (21,543,310,590) 투자활동으로 인한 현금흐름 (19,537,163,970) (43,673,953,223) (40,544,030,129) 단기대여금의 감소 13,500,000 10,000,000 8,500,000 임차보증금의 감소 110,000,000 618,000,000 1,003,000,000 유형자산의 처분 420,633,550 894,620,181 491,727,275 무형자산의 처분 202,000 20,060,010 정부보조금의 수취 696,130,520 배당금의 수취 7,200,000 23,400,000 보험금의 수취 13,386,025,671 15,000,000,000 이자의 수취 36,796,871 16,031,035 25,931,716 장기금융상품의 감소 1,644,920,643 임차보증금의 증가 (90,000,000) (321,100,000) (665,000,000) 장기대여금의 증가 (62,000,000) (3,000,000) (25,000,000) 유형자산의 취득 (20,274,624,766) (52,682,130,732) (53,332,045,976) 무형자산의 취득 (1,301,112,995) (818,762,519) (972,853,763) 종속기업투자주식의 취득 (3,000,000,000) (2,000,000,000) 장기금융상품의 증가 (1,647,747,239) (4,777,067) 기타비유동금융자산의 취득 (487,524,743) 수입보증금의 감소 (251,285,050) (149,289,620) (93,572,324) 재무활동으로 인한 현금흐름 (30,622,367,261) 24,814,826,122 (18,536,764,779) 단기차입금의 증가 15,259,259,800 23,427,527,951 3,185,154,176 사채의 발행 39,903,580,000 71,696,790,000 39,809,290,000 이자의 지급 (10,871,719,931) (8,256,278,002) (6,252,242,010) 단기차입금의 감소 (19,427,527,951) (185,154,176) (418,659,582) 유동성사채의 상환 (45,000,000,000) (50,000,000,000) (45,000,000,000) 리스부채의 상환 (5,182,426,776) (6,564,527,251) (4,556,774,963) 배당금의 지급 (5,303,532,403) (5,303,532,400) (5,303,532,400) 현금및현금성자산의증가(감소) 1,558,356,976 (2,294,534,725) (204,379,667) 기초의 현금및현금성자산 7,941,491,632 10,236,026,357 10,440,406,024 기말의 현금및현금성자산 9,499,848,608 7,941,491,632 10,236,026,357 5. 재무제표 주석 주석 제 23(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 22(전) 기 2022년 12월 31일 현재 해태제과식품주식회사 1. 회사의 개요 해태제과식품주식회사(이하 '당사')는 전국적인 유통조직을 갖춘 제과업체이며, 비스킷, 스낵, 껌, 초콜릿 및 사탕을 포함한 과자 및 식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 천흥리에 소재하고 있으며, 천안 이외에 3곳의 공장을 운영하고 있습니다. 당사의 주요판매조직은 과자 및 식품 등으로 구성되어 있으며, 각각의 부문에서 고객의 수요와 선호의 변화에 부응하여 제품을 공급할 수 있는 선도기업으로 발전하여 왔습니다. 당사는 2016년 5월 11일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 14,558,411천원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) (주)크라운해태홀딩스 17,460,078 59.97 기타 9,057,584 31.10 자기주식 2,599,160 8.93 합 계 29,116,822 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. (3) 공정가치 측정 당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 38 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 6 (4) 현금및현금성자산 재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산 금액을 의미합니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고, 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산 - 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 금융자산 - 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 당사는 단기매매목적이 아닌 상장지분상품 및 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 이 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 금융자산-제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부 담하고 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산 - 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 9(매출채권및기타채권), 12(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)에서 제공하고 있습니다. 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면, 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 5) 금융부채 - 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 사채 및 차입금, 미지급금으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입채무와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 차입금 및 사채를 포함합니다. 6) 금융부채 - 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ㆍ차입금 및 사채 최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 7) 금융부채 - 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (7) 금융상품의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 취득시 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 취득원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있 습니다. 유형자산 중 토지와 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 34년 공기구비품 3 ~ 5년 구 축 물 15년 판 매 장 비 4 ~ 5년 기 계 장 치 15년 광고시설물 2 ~ 5년 차량운반구 5 ~ 7년 임차시설물 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자부 부채 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5 ~ 10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5 ~ 10년, 비한정 영업권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수에 따라 34년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ영업권 당사는 매년 1회,그리고 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (13) 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. - 사용권 자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.ㆍ건물 1~15년ㆍ설비 및 기계장치 2~15년ㆍ차량운반구 및 기타설비 1~5년 리스기간 종료시점에 당사 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이되며 주석 2.(12) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. - 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다(주석6,17,38 참조). - 단기리스 및 소액자산리스 당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 및 우발부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다. (16) 외화환산당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 종합제과업체로서 과자, 식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.① 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다. -반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. 2) 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반환제품회수권(환불자산)반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. ② 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 3) 용역의 제공 용역의 제공에 따른 수익은 고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 얻고 동시에 소비할 때, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 4) 임대수익 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 유동성ㆍ비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (22) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 16 : 영업권 - 영업권 손상검사시 현금창출단위(집단)의 회수가능액 추정의 주요가정- 주석 25 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 26 및 27 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 38: 위험관리3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다.이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 . 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 . 회계정책 공시이 개정사항은 당사의 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 당사는 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 . 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.- 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산.부채를 인식.공시하지 않는 예외 규정- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.당사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동 및 비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호'금융상품:공시'개정- 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.4)기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화 와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 5. 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 6. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 유동자산: 현금및현금성자산 9,499,849 7,941,492 매출채권및 기타채권 74,323,506 74,503,214 소 계 83,823,355 82,444,706 비유동자산: 기타비유동금융자산 1,040,075 2,197,471 장기매출채권및기타채권 4,402,217 4,176,846 소 계 5,442,292 6,374,317 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식 2,276,160 2,395,920 합 계 91,541,807 91,214,943 (2) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 유동부채: 매입채무및기타채무 103,150,685 109,936,782 단기차입금 54,259,260 58,427,528 유동성사채 39,982,092 44,989,042 유동성리스부채 2,974,636 4,825,738 소 계 200,366,673 218,179,090 비유동부채: 사채 111,776,433 111,668,226 리스부채 2,413,721 2,773,370 소 계 114,190,154 114,441,596 합 계 314,556,827 332,620,686 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 요구불예금 9,499,849 7,941,492 8. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 사용제한내용 금융기관 기타비유동금융자산 1,040,075 2,197,471 당좌개설보증금,우리사주보증금,후순위채권 신한은행,한국증권금융,신보2023제2차유동화전문유한회사 9. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액 유동자산: 매출채권 68,239,231 (2,291,399) 65,947,832 67,768,234 (2,721,004) 65,047,230 미수금 6,544,927 (2,111,061) 4,433,866 7,401,654 (2,111,061) 5,290,593 미수수익 4,318 - 4,318 4,330 - 4,330 단기대여금 64,500 - 64,500 75,000 - 75,000 지급보증금 1,367,139 - 1,367,139 1,428,211 - 1,428,211 임차보증금 2,505,850 - 2,505,850 2,657,850 - 2,657,850 소 계 78,725,965 (4,402,460) 74,323,505 79,335,279 (4,832,065) 74,503,214 비유동자산: 임차보증금 4,340,217 - 4,340,217 4,173,846 - 4,173,846 장기대여금 62,000 - 62,000 3,000 - 3,000 소 계 4,402,217 - 4,402,217 4,176,846 - 4,176,846 합 계 83,128,182 (4,402,460) 78,725,722 83,512,125 (4,832,065) 78,680,060 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 기초금액 4,832,065 5,193,807 대손상각비 312,985 473,963 채권제각 (742,590) (835,704) 기말금액 4,402,460 4,832,065 (3) 보고기간종료일 현재 충당금 설정율표를 사용하여 표시한 당사의 매출채권의 신용노출위험은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 과 목 3개월이하 6개월이하 9개월이하 12개월이하 12개월초과 계 대손충당금 설정율 0.17% 8.96% 30.04% 60.20% 67.07% 3.36% 매출채권 63,893,032 1,038,009 326,204 141,207 2,840,779 68,239,231 대손충당금 110,000 93,000 98,000 85,000 1,905,399 2,291,399 ② 전기 (단위: 천원) 과 목 3개월이하 6개월이하 9개월이하 12개월이하 12개월초과 계 대손충당금 설정율 0.22% 8.86% 31.45% 60.42% 65.05% 4.02% 매출채권 62,580,892 1,219,098 292,557 173,793 3,501,894 67,768,234 대손충당금 138,000 108,000 92,000 105,000 2,278,004 2,721,004 10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 354,473 129,253 선급비용 1,631,973 2,181,483 소 계 1,986,446 2,310,736 기타비유동자산: 장기선급비용 154,373 201,883 합 계 2,140,819 2,512,619 11. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 18,527,461 (39,217) 18,488,244 17,407,015 (259,495) 17,147,520 상품 8,259,200 (110,945) 8,148,255 8,501,516 (39,459) 8,462,057 원재료 4,600,845 (104,193) 4,496,652 5,218,796 (175,326) 5,043,470 저장품 215,094 (11,485) 203,609 236,806 (11,089) 225,717 미착원재료 6,123,294 - 6,123,294 5,645,890 - 5,645,890 합 계 37,725,894 (265,840) 37,460,054 37,010,023 (485,369) 36,524,654 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 재고자산평가환입 (219,530) (265,172) 재고자산폐기손실 855,250 652,719 12. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비상장지분상품: 매일방송 등 지분상품 2,276,160 2,395,920 당사는 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,395,920 2,137,000 평가 (119,760) 283,920 처분 - (25,000) 기말금액 2,276,160 2,395,920 13. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)빨라쪼 대한민국 유제품 제조.판매 100.00 - 100.00 - PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L. 이탈리아 아이스크림 제조 및 판매 100.00 2,831,206 100.00 2,831,206 훼미리식품(주) 대한민국 스낵류 판매 96.79 13,823,962 95.67 13,823,962 합 계 16,655,168 16,655,168 14. 관계기업투자 및 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 글리코해태(주) 대한민국 스낵류판매 12월 31일 40.00 2,800,000 40.00 2,800,000 (2) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 해태가루비(주) 대한민국 스낵류 제조.판매 12월 31일 50.00 20,600,000 50.00 20,600,000 15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 및손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 112,646,602 - 112,646,602 112,922,196 - 112,922,196 건물 94,364,706 (31,125,113) 63,239,593 94,511,645 (28,300,810) 66,210,835 구축물 2,273,408 (1,780,544) 492,864 2,211,678 (1,723,467) 488,211 기계장치 253,065,962 (123,416,630) 129,649,332 246,652,437 (116,770,588) 129,881,849 차량운반구 20,684,115 (9,092,589) 11,591,526 19,569,615 (10,033,321) 9,536,294 기타유형자산 35,334,225 (27,529,129) 7,805,096 32,783,595 (25,433,145) 7,350,450 미착기계 - - - 2,070,120 - 2,070,120 건설중인자산 1,400,671 - 1,400,671 3,827,926 - 3,827,926 합 계 519,769,689 (192,944,005) 326,825,684 514,549,212 (182,261,331) 332,287,881 (2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득액 처분액 상각액 손상차손 기타증(감)액(*) 기말금액 토지 112,922,196 - - - - (275,594) 112,646,602 건물 66,210,835 52,990 (51,014) (2,923,753) - (49,465) 63,239,593 구축물 488,211 61,730 - (57,077) - - 492,864 기계장치 129,881,848 10,018,102 (369,829) (14,322,372) (1,408,449) 5,850,032 129,649,332 차량운반구 9,536,294 4,198,021 (26,468) (2,116,321) - - 11,591,526 기타유형자산 7,350,450 2,622,737 (18) (2,168,073) - - 7,805,096 미착기계 2,070,120 559,515 - - - (2,629,635) - 건설중인자산 3,827,926 793,142 - - - (3,220,397) 1,400,671 합 계 332,287,880 18,306,237 (447,329) (21,587,596) (1,408,449) (325,059) 326,825,684 (*) 기타증감은 건설중인자산과 미착기계의 본계정대체 및 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득액 처분액 상각액 기타증(감)액(*) 기말금액 토지 111,502,009 242,282 - - 1,177,905 112,922,196 건물 31,690,886 14,320,911 (104,880) (2,530,110) 22,834,028 66,210,835 구축물 343,720 94,705 - (55,814) 105,600 488,211 기계장치 106,678,611 25,609,767 (710,446) (13,039,821) 11,343,737 129,881,848 차량운반구 7,001,475 5,355,886 (320,740) (2,500,327) - 9,536,294 기타유형자산 6,019,562 3,134,920 (2) (2,126,230) 322,200 7,350,450 미착기계 522,611 2,070,119 - - (522,610) 2,070,120 건설중인자산 35,321,028 3,480,385 - - (34,973,487) 3,827,926 합 계 299,079,902 54,308,975 (1,136,068) (20,252,302) 287,373 332,287,880 (*) 기타증감은 건설중인자산과 미착기계의 본계정대체 및 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.(3) 당사는 스마트공장 구축 및 고도화 사업을 추진함에 따라 재무제표에 정부보조금 총액 696백만원과 감가상각비 71백만원을 유형자산에 반영하였습니다. 16. 영업권및무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 17,693,571 (15,385,413) - 2,308,158 16,751,085 (14,427,921) - 2,323,165 소프트웨어 5,935,018 (5,572,134) - 362,884 5,554,018 (5,554,017) - 1 기타의무형자산 2,193,373 (1,780,097) - 413,276 2,193,575 (1,780,097) - 413,478 영업권 147,424,055 - (34,235,000) 113,189,055 147,424,055 - (34,235,000) 113,189,055 합 계 173,246,017 (22,737,644) (34,235,000) 116,273,373 171,922,733 (21,762,035) (34,235,000) 115,925,699 (2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득액 처분액 상각액 기말금액 산업재산권 2,323,165 942,486 - (957,493) 2,308,158 소프트웨어 1 381,000 - (18,117) 362,884 기타의무형자산 413,478 - (202) - 413,276 영업권 113,189,055 - - - 113,189,055 합 계 115,925,699 1,323,486 (202) (975,610) 116,273,373 ② 전기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득액 상각액 손상액 기말금액 산업재산권 2,483,302 872,335 (1,032,473) - 2,323,165 소프트웨어 753 - (752) - 1 기타의무형자산 413,478 - - - 413,478 영업권 117,168,055 - - (3,979,000) 113,189,055 합 계 120,065,588 872,335 (1,033,225) (3,979,000) 115,925,699 (3) 영업권 손상검사 영업권은 당사의 경영진이 영업부문 내에서 영업권을 관리하는 가장 하위 수준의 현금창출단위에 배부되었습니다. 보고기간종료일 현재 현금창출단위에 배부된 영업권의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제과부문 113,189,055 113,189,055 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다.① 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.② 현금흐름은 각 현금흐름창출단위별 과거 손익에 적정 성장률을 적용하였습니다. 향후 5년 경과 후의 성장률은 0%로 추정하였습니다.③ 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 당사의 가중평균자본비용을 사용하였으며 적용된 할인율은 9.37%입니다.④ 사용가치의 계산에 사용된 매출액성장률 및 인건비 등 주요한 가정은 각 현금흐름창출단위가 속한 산업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하되 미래전망을 고려하여 결정하였습니다. 17. 사용권자산 및 리스부채(1) 리스활동의 특성 구 분 용 도 건물 업무용 기계장치 업무용 차량운반구 업무용 (2) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 6,783,367 (2,880,385) 3,902,982 11,476,100 (5,510,998) 5,965,102 기계장치 3,801,575 (1,779,676) 2,021,899 4,418,397 (2,254,281) 2,164,116 차량운반구 639,613 (384,022) 255,591 691,382 (402,489) 288,893 합 계 11,224,555 (5,044,083) 6,180,472 16,585,879 (8,167,768) 8,418,111 (3) 당기와 전기 중 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득액 조기종료 감가상각비 기말금액 건물 5,965,101 4,097,988 (1,699,481) (4,460,627) 3,902,981 기계장치 2,164,117 319,289 - (461,506) 2,021,899 차량운반구 288,893 285,239 (74,547) (243,993) 255,592 합 계 8,418,111 4,702,515 (1,774,028) (5,166,127) 6,180,472 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득액 조기종료 감가상각비 기말금액 건물 7,536,026 4,330,480 (292,713) (5,608,692) 5,965,101 기계장치 2,728,542 - - (564,425) 2,164,117 차량운반구 387,456 145,676 (3,923) (240,316) 288,893 합 계 10,652,024 4,476,156 (296,636) (6,413,433) 8,418,111 (4) 당기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득액 조기종료 이자비용 지급액 외화환산손익 기말금액 건물 5,203,988 3,968,235 (1,706,672) 200,927 (4,452,803) - 3,213,675 기계장치 2,084,843 319289 - 76,503 (482,630) (100,968) 1,897,037 차량운반구 310,277 285,239 (78,611) 7,732 (246,994) - 277,643 합 계 7,599,108 4,572,763 (1,785,283) 285,162 (5,182,427) (100,968) 5,388,355 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득액 조기종료 이자비용 지급액 외화환산손익 기말금액 건물 6,707,258 4,288,674 (289,296) 140,757 (5,643,405) - 5,203,988 기계장치 2,825,792 - - 99,079 (674,533) (165,495) 2,084,843 차량운반구 406,041 145,676 (3,923) 9,072 (246,589) - 310,277 합 계 9,939,091 4,434,350 (293,219) 248,908 (6,564,527) (165,495) 7,599,108 (5) 당사는 당기와 전기 중 단기리스에 따른 리스료 6백만원과 93백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 232백만원과 164백만원, 변동리스에 따른 리스료 467백만원과 1,064백만원을 인식하였습니다. 18. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 14,245,052 - 14,245,052 13,969,458 - 13,969,458 건물 5,619,400 (2,915,368) 2,704,032 5,519,330 (2,675,645) 2,843,685 합 계 19,864,452 (2,915,368) 16,949,084 19,488,788 (2,675,645) 16,813,143 (2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 기초금액 감가상각 기타증감(*) 기말금액 기초금액 감가상각 기타증감(*) 기말금액 토지 13,969,458 - 275,594 14,245,052 14,295,180 - (325,722) 13,969,458 건물 2,843,685 (189,117) 49,464 2,704,032 2,990,119 (184,783) 38,349 2,843,685 합 계 16,813,143 (189,117) 325,058 16,949,084 17,285,299 (184,783) (287,373) 16,813,143 (*) 투자부동산과 유형자산간 계정대체로 인해 변동한 것입니다.(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,608,376 1,608,438 임대원가 (271,335) (253,398) 합 계 1,337,041 1,355,040 (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 공정가치 장부금액 토지 18,818,213 14,245,052 건물 3,322,022 2,704,032 합 계 22,140,235 16,949,084 19. 담보제공자산 등 당기말 현재 사채와 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담 보 권 자 기타비유동금융자산 480,000 480,000 사채 40,000,000 신보2023제2차유동화전문유한회사 20. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 당기말 전기말 하나은행 일반자금 10,000,000 10,000,000 우리은행 일반자금 10,000,000 10,000,000 운영자금 - 5,000,000 매출채권 매각 등(*) 259,260 427,528 KDB산업은행 운영자금 10,000,000 10,000,000 NH농협은행 운영자금 - 10,000,000 신한은행 일반자금 15,000,000 - 운영자금 9,000,000 13,000,000 합 계 54,259,260 58,427,528 (*) 당사는 매출채권 매각과 관련하여 금융기관이 소구권을 보유하고 있으며, 동 금융자산의 양도대가로 금융기관으로부터 수취한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.(주석 38 참조)상기 단기차입금과 관련하여 연 5.22%~5.44% 의 이자율을 부담하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금은 없습니다. 21. 사채 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제14-2회 무보증공모사채 2023.04.10 - - 45,000,000 제16회 무보증공모사채 2024.04.09 1.777 40,000,000 40,000,000 제17회 무보증공모사채 2025.06.09 4.577 72,000,000 72,000,000 제18회 무보증사모사채(*) 2026.03.27 4.234 40,000,000 - 소 계 152,000,000 157,000,000 사채할인발행차금 (241,475) (342,732) 1년이내 만기도래분 (39,982,092) (44,989,042) 합 계 111,776,433 111,668,226 (*) 신용보증기금의 신용을 보증받아 사채를 발행하였습니다.22. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 매입채무 64,237,393 66,495,332 미지급금 14,914,538 16,266,697 미지급비용 23,128,238 26,052,953 수입보증금 870,515 1,121,800 합 계 103,150,684 109,936,782 23. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 기타유동부채 : 선수금(*) 675,466 774,657 선수수익 81,223 80,232 예수금 478,393 639,839 부가가치세예수금 5,513,998 4,322,749 소 계 6,749,080 5,817,477 기타비유동부채 : 기타장기종업원급여부채 4,187,025 3,778,159 합 계 10,936,105 9,595,636 (*) 계약부채를 포함하고 있습니다. 24. 환불부채당사는 향후의 환불 예상액을 합리적으로 추정하여 동 금액을 환불부채로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 9,945,412 7,544,993 설정액 16,700,925 22,159,858 사용액 (17,522,162) (19,759,439) 기말금액 9,124,175 9,945,412 25. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 74,162,360 73,126,309 복리후생비 19,832,597 11,083,426 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 8,351,094 8,852,801 합 계 102,346,051 93,062,536 (2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 66,126,996 62,553,992 사외적립자산의 공정가치 (23,056,691) (21,600,129) 차 감 계 43,070,305 40,953,863 당사는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하여야 합니다. 당사의 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 임직원들은 우리은행및 하나은행, 신한은행, 삼성증권 등 다양한 퇴직연금 등에 가입하고 있으며, 당기말 기준 연 3.08%의 수익이 발생하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 기금 적립퇴직연금의 기금은 당사에 의하여 제공됩니다. 당사는 미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정은 보유하고 있지 않습니다. (4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초 잔액 62,553,992 21,600,129 40,953,863 61,094,590 20,410,958 40,683,632 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 6,494,089 - 6,494,089 7,663,859 - 7,663,859 이자원가(수익) 2,984,661 1,127,656 1,857,005 1,716,664 527,722 1,188,942 소 계 9,478,750 1,127,656 8,351,094 9,380,523 527,722 8,852,801 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실(이익) - 보험수리적손실(이익) (인구통계적 가정) (161) - (161) 1,703,488 - 1,703,488 (재무적 가정) 2,060,863 - 2,060,863 (6,662,698) - (6,662,698) (경험조정) (368,728) - (368,728) 3,150,057 - 3,150,057 - 사외적립자산 비용 - (336,922) 336,922 - (234,769) 234,769 소 계 1,691,974 (336,922) 2,028,896 (1,809,153) (234,769) (1,574,384) 기타: 납부한 기여금 - 909,169 (909,169) - 897,277 (897,277) 급여 지급 (7,597,720) (243,341) (7,354,379) (6,111,968) (1,059) (6,110,909) 소 계 (7,597,720) 665,828 (8,263,548) (6,111,968) 896,218 (7,008,186) 기말 잔액 66,126,996 23,056,691 43,070,305 62,553,992 21,600,129 40,953,863 (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융예치금 23,032,802 21,571,134 국민연금전환금 23,889 28,995 합 계 23,056,691 21,600,129 매 보고기간말 연금펀드의 자산관리자는 전략적 투자정책을 분석하여 자산부채대응 전략을 수립하며, 향후 투자정책에 따라 변동될 수 있습니다. (6) 확정급여채무① 보험수리적 가정 구 분 당기말 전기말 할인율 (%) 4.22 5.23 미래급여인상률 (%) 3.85 3.81 ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1% 변동) (2,042,506) 2,230,149 미래 급여인상율 (1% 변동) 2,263,151 (2,108,828) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(7) 당사의 다음 연차 보고기간의 제도에 대한 예상기여금은 895백만원입니다(8) 확정급여채무의 가중평균 만기는 4.1년입니다. 26. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,890,000 - 충당부채 전입액 162,028 3,890,000 충당부채 감소액 (1,802,028) - 기말금액 2,250,000 3,890,000 27. 우발부채와 약정사항 (1) 기술도입계약당사는 2003년 4월 1일자로 가루비식품주식회사(일본 소재)와 기술도입 및 라이센스계약을 체결하여, 동 회사로부터 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 아시아 지역에 대한 가루비 제품의 제조, 마케팅 및 판매에 대한 배타적 권리를 가지고 있습니다. (2) 당사는 (주)크라운제과와 각 영업소내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴계약을 체결하고 있습니다. (3) 계류 중인 소송사건당기말 현재 당사의 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. 당사의 경영진은 하기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 당사가 원고인 소송사건 대전지법 천안지방법원 외 당사 남재근 외 24명 물품대금 72,166 1심 진행 중 서울고등법원 당사 공정거래위원회 과징금 납부명령 취소 1,000,000 2심 진행 중 서울중앙지방법원 당사,KB손해보험 CJ대한통운,SJ드림 외 손해배상 13,386,025 1심 진행 중 서울행정법원 당사 용산세무서장 부가가치세 부과처분 취소청구 484,287 1심 진행 중 서울중앙지방법원 당사 최영화,장소희 부당이득 반환청구 645,405 1심 진행 중 당사가 피고인 소송사건 서울고등법원 최영화 당사 손해배상 607,970 2심 진행 중 서울중앙지방법원 미쓰이스미토모 보험사 CJ대한통운,당사 외 구상권 147,123 1심 진행 중 서울중앙지방법원 강흥준 당사 손해배상 30,000 1심 진행 중 (4) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (외화단위:USD, 원화단위: 천원) 금융기관 구 분 한도액 신한은행 일반자금 15,000,000 당좌차월 13,000,000 매출채권할인약정 5,000,000 전자외상매출채권담보 15,000,000 하나은행 운영자금 10,000,000 일반자금 10,000,000 매출채권할인약정 10,000,000 수입신용장 개설 USD 1,000,000 전자외상매출채권담보 10,000,000 우리은행 운영자금 20,000,000 일반자금 10,000,000 매입외환 USD 700,000 전자외상매출채권담보 9,000,000 수입신용장개설 USD 2,000,000 KB국민은행 당좌차월 10,000,000 DGB대구은행 당좌차월 10,000,000 NH농협은행 당좌차월 20,000,000 KDB산업은행 운영자금 20,000,000 하나카드 법인카드 1,600,000 우리카드 법인카드 3,000,000 삼성카드 법인카드 1,000,000 신한카드 법인카드 500,000 현대카드 법인카드 500,000 (5) 당사가 제공한 금융보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 내용 지급보증액 지급보증처 (주)빨라쪼 차입금 연대보증 5,400,000 하나은행 28. 자본금 및 자본잉여금과 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 발행한 주식의 수 29,116,822 29,116,822 1주당 금액 500 500 자본금 14,558,411,000 14,558,411,000 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 120,336,971 120,336,971 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 자기주식 (42,410,014) (42,410,014) 자기주식처분손실 (4,599,332) (4,599,332) 합 계 (47,009,346) (47,009,346) 29. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 누계액 (143,395) (49,982) 30. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 법정적립금 3,226,586 2,696,233 미처분이익잉여금 168,072,855 155,540,236 합 계 171,299,441 158,236,469 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기초금액 158,236,469 165,230,004 당기순손익 19,949,043 (2,918,021) 확정급여제도의 재측정요소 (1,582,539) 1,228,018 연차배당 (5,303,532) (5,303,532) 기말금액 171,299,441 158,236,469 (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기(처분예정일 : 2024년 3월 28일) 전기(처분확정일 : 2023년 3월 31일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 168,072,856 155,540,237 1. 전기이월미처분이익잉여금 149,706,352 157,230,240 2. 당기순손익 19,949,043 (2,918,021) 3. 확정급여제도의 재측정요소 (1,582,539) 1,228,018 Ⅱ. 이익잉여금처분액 (5,833,885) (5,833,885) 이익준비금 (530,353) (530,353) 배당금 주당배당액(액면배당률) (당기 : 보통주200원(40%) 전기 : 보통주200원(40%)) (5,303,532) (5,303,532) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 162,238,971 149,706,352 31. 매출액 및 매출원가 (1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 제품/용역 제품매출 439,897,397 406,776,210 상품매출 206,405,998 213,541,015 매출할인 등 (72,776,393) (77,088,684) 소 계 573,527,002 543,228,541 기간에 걸쳐 이행: 기타매출 12,757,503 12,569,697 합 계 586,284,505 555,798,238 지리적 시장 국내매출 538,368,658 505,321,120 수출 47,915,847 50,477,118 합 계 586,284,505 555,798,238 (2) 당사의 당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 제품매출원가 246,818,207 233,145,453 상품매출원가 132,339,640 140,158,309 합 계 379,157,847 373,303,762 (3) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권및기타채권에 포함되어있는 수취채권 69,668,119 68,685,251 반환제품회수권 2,211,414 2,351,977 계약부채(선수금) (675,466) (774,657) (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 수익 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 회계정책 반품권이 부여된제품 및 상품매출 제품 및 상품 매출은 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다 고객이 환불할 것으로 예상하는 총액을 환불부채로 인식하고 매출을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 환불자산은 반품된 재고자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로 측정하였습니다. 변동대가(장려금 등) 제품 및 상품의 판매과정에서 고객에게 지급하는 장려금, 판매촉진비 등은 지급할 대가가 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 매출에서 차감합니다. 고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다. 위탁용역매출 기업이 약속한 용역을 수행하는 대로 고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비할 때, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 고객에게 별도로 구분되는 용역을 제공하고 있으며, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 32. 판매비와관리비 및 성격별 비용(1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 급여 44,088,950 44,421,794 퇴직급여 4,351,828 5,040,064 복리후생비 12,357,171 5,855,993 감가상각비 4,511,894 4,936,928 사용권자산상각비 3,841,382 4,771,846 투자부동산상각비 189,117 184,783 지급수수료 30,494,193 31,624,783 광고선전비 7,040,315 6,937,441 물류비 22,591,777 22,894,811 차량유지비 4,886,062 5,005,249 위탁판매수수료 13,691,049 13,470,191 무형자산상각비 975,610 1,033,225 판매시상금 3,938,842 3,424,497 대손상각비 312,985 473,963 기타비용 11,443,647 10,895,084 합 계 164,714,822 160,970,652 (2) 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 재고자산의 변동 (935,400) (175,909) 원재료와 상품 등의 매입액 291,838,913 292,439,833 종업원급여 102,346,050 93,062,535 감가상각비 21,587,596 20,252,304 무형자산상각비 975,610 1,033,225 투자부동산상각비 189,117 184,783 사용권자산상각비 5,166,127 6,413,433 물류비 31,134,628 31,163,437 수수료 57,839,301 58,624,269 기타비용 33,730,727 31,276,504 합 계 543,872,669 534,274,414 33. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 수입임대료 6,000 5,400 수입수수료 20,694 23,266 외환차익 544,563 624,037 외화환산이익 104,258 170,480 유형자산처분이익 371,860 468,742 잡이익 728,968 14,331,357 합 계 1,776,343 15,623,282 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 기타지급수수료 1,568,560 805,194 외환차손 581,529 691,663 외화환산손실 30,867 174,560 기부금 2,244,708 2,286,626 유형자산폐기손실 376,348 710,085 종속기업투자손상차손 - 3,000,000 무형자산손상차손 - 3,979,000 유형자산손상차손 1,408,449 - 충당부채전입액 162,028 3,890,000 잡손실 1,531,586 9,658,698 합 계 7,904,075 25,195,826 34. 금융수익과 금융원가(1) 당사의 당기와 전기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 금융수익: 이자수익 189,968 98,140 수입배당금 7,200 23,400 소 계 197,168 121,540 금융원가: 이자비용 (10,868,217) (7,581,253) 순금융원가 (10,671,049) (7,459,713) (2) 당사의 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 금융수익: 상각후원가로 측정하는 금융자산 189,968 98,140 기타포괄손익-공정가치금융자산 7,200 23,400 소계 197,168 121,540 금융원가: 상각후원가로 측정하는 금융부채 (10,868,217) (7,581,253) 35. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 5,292,807 4,152,329 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 210,058 3,988,138 일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 (311,558) (322,051) 자본에 직접 가감되는 당기법인세 472,705 (408,827) 법인세비용 5,664,012 7,409,589 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 26,347 (62,462) 확정급여제도의 재측정요소 446,357 (346,365) 합 계 472,704 (408,827) (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익 25,613,056 4,491,567 적용세율에 따른 세부담액 5,454,616 966,145 조정사항: 비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과 (282,044) 5,287,761 공제감면세액 (251,286) (684,737) 이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과 95,383 (1,334,192) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 210,058 3,988,138 기타 437,285 (813,526) 법인세비용 5,664,012 7,409,589 유효세율 22.11% 164.97% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 관련 계정과목 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 재고자산평가충당금 101,927 (45,303) - 56,624 유형자산손상차손 353,463 305,050 - 658,513 퇴직급여충당부채 13,244,840 504,992 446,357 14,196,189 퇴직보험 (4,529,938) (376,049) - (4,905,987) 대손충당금 827,718 (74,508) - 753,210 대손금 136,094 1,944 - 138,038 매출할인 616,842 (6,818) - 610,024 즉시상각의제(기타) 71,880 (12,005) - 59,875 즉시상각의제(실사수수료) 253,385 822 - 254,207 즉시상각의제(자본적지출) 71,825 (325) - 71,500 환불부채 2,088,537 (145,088) - 1,943,449 반환제품회수권 (493,915) 22,884 - (471,031) 유가증권 13,457 (646) 26,347 39,158 토지 (1,981,937) (28,313) - (2,010,250) 유형자산감가상각비 708,728 78,257 - 786,985 무형자산감가상각비 36,364 254 - 36,618 자산재평가적립금 (10,894,787) (155,640) - (11,050,427) 미확정비용 1,501,852 146,215 - 1,648,067 압축기장충당금 (933,671) (13,338) - (947,009) 업무용승용차감가상각비 32,497 (10,959) - 21,538 사용수익기부자산 166,283 (75,853) - 90,430 미수금(취영루) 99,719 (99,719) - - 판매수수료 113,386 17,242 - 130,628 리스자산 (1,767,803) 451,362 - (1,316,441) 리스부채 1,773,845 (452,871) - 1,320,974 충당부채 816,900 (337,650) - 479,250 정부보조금 - 144,917 - 144,917 합 계 2,427,491 (161,146) 472,704 2,739,049 ② 전기 (단위: 천원) 관련 계정과목 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 재고자산평가충당금 165,119 (63,192) - 101,927 유형자산손상차손 455,043 (101,580) - 353,463 퇴직급여충당부채 13,554,245 36,960 (346,365) 13,244,840 퇴직보험 (4,483,799) (46,139) - (4,529,938) 대손충당금 938,756 (111,038) - 827,718 대손금 - 136,094 - 136,094 매출할인 420,732 196,110 - 616,842 즉시상각의제(기타) 38,966 32,914 - 71,880 즉시상각의제(실사수수료) 268,342 (14,957) - 253,385 즉시상각의제(자본적지출) 76,640 (4,815) - 71,825 환불부채 1,659,898 428,639 - 2,088,537 반환제품회수권 - (493,915) - (493,915) 유가증권 76,560 (641) (62,462) 13,457 토지 (2,076,315) 94,378 - (1,981,937) 유형자산감가상각비 576,096 132,632 - 708,728 무형자산감가상각비 45,956 (9,592) - 36,364 자산재평가적립금 (11,413,586) 518,799 - (10,894,787) 미확정비용 2,300,736 (798,884) - 1,501,852 압축기장충당금 (978,132) 44,461 - (933,671) 업무용승용차감가상각비 24,196 8,301 - 32,497 사용수익기부자산 146,774 19,509 - 166,283 미수금(취영루) 104,467 (4,748) - 99,719 판매수수료 165,440 (52,054) - 113,386 리스자산 (2,343,445) 575,642 - (1,767,803) 리스부채 2,382,751 (608,906) - 1,773,845 충당부채 - 816,900 - 816,900 합 계 2,105,440 730,878 (408,827) 2,427,491 (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 종속기업 및 관계기업투자 22,450,400 22,450,400 영업권 (113,133,292) (113,133,292) 소송채권 2,695,979 2,248,173 합 계 (87,986,913) (88,434,719) 36. 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순손익 19,949,044,315 (2,918,021,489) 계속영업 보통주순손익 19,949,044,315 (2,918,021,489) 가중평균유통보통주식수(*) 26,517,662주 26,517,662주 기본주당손익 752 (110) (*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 29,116,822 29,116,822 가중평균자기주식수 (2,599,160) (2,599,160) 가중평균유통보통주식수 26,517,662 26,517,662 (2) 희석주당이익당기말 현재 희석성 잠재적 보통주는 없으며 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 37. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 지배기업 (주)크라운해태홀딩스 종속기업투자 (주)빨라쪼(*), (주)훼미리식품, PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L. 관계기업투자 글리코해태(주) 공동지배기업투자 해태가루비(주) 기 타 (주)크라운제과, (주)씨에이치테크, (주)코디서비스코리아, (주)두라푸드, (주)영그린,(주)아트밸리 (*) 전기 중 당사는 (주)빨라쪼에 대한 유상증자로 장부금액이 3,000백만원 증가하였습니다. 또한 전기 중 당사는 (주)빨라쪼에 대해 3,000백만원의 손상차손을 인식하였으며, 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정하였습니다. 사용가치는 미래현금흐름추정치에 9.64%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 유형자산취득 재고자산취득 위탁판매수수료 지급수수료 광고선전비 기타 지배기업 (주)크라운해태홀딩스 708,302 - - - 2,443,062 - - 종속기업투자 (주)빨라쪼 154,485 - - - - 19,730 - (주)훼미리식품 545,015 - 35,843,501 - 34,662 438 9,202 관계기업투자 글리코해태(주)(*) 14,363,040 - 19,566,096 - - - - 공동지배기업투자 해태가루비(주) 1,389,746 - 52,550,415 - - 2,040 - 기 타 (주)크라운제과 10,727,516 - 78,340 13,691,049 2,043,979 - 64,053 (주)씨에이치테크 1,683 166,200 - - - - - (주)아트밸리 227,979 - - - 315,972 3,446,305 125 (주)코디서비스코리아 1,736 - - - 17,547,426 - - (주)두라푸드 338,816 - 9,396,778 - 10,876 - - (주)영그린 229,265 - - - 187,901 - - 합 계 28,687,583 166,200 117,435,130 13,691,049 22,583,878 3,468,513 73,380 (*) 상기 매출액 및 재고자산취득액은 상계전 금액기준이며, 당사는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 유형자산취득 재고자산취득 위탁판매수수료 지급수수료 광고선전비 기타 지배기업 (주)크라운해태홀딩스 760,828 - - - 2,482,515 - - 종속기업투자 (주)빨라쪼 155,999 - - - - 19,463 - (주)훼미리식품 402,801 - 39,119,622 - 33,620 393 1,573 관계기업투자 글리코해태(주)(*) 12,698,546 - 16,650,774 - - - - 공동지배기업투자 해태가루비(주) 1,499,555 - 56,212,665 - - 8,324 18,224 기 타 (주)크라운제과 10,751,395 - 72,240 13,470,191 1,774,896 - 56,090 (주)씨에이치테크 1,399 4,098,830 - - - - - (주)아트밸리 309,420 - 12,500 - 299,195 3,250,243 516 (주)코디서비스코리아 2,154 - - - 19,893,683 25,850 - (주)두라푸드 313,964 - 9,319,957 - 16,500 145 - (주)영그린 225,668 - - - 224,318 - 2,064 합 계 27,121,728 4,098,830 121,387,757 13,470,191 24,724,728 3,304,418 78,467 (*) 상기 매출액 및 재고자산취득액은 상계전 금액기준이며, 당사는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권및미수금 미수수익 임차보증금 매입채무 미지급금등(*) 선수수익 수입보증금 지배기업 (주)크라운해태홀딩스 4,289 - - - 448,238 51,522 - 종속기업투자 (주)빨라쪼 660 4,318 - - 1,650 - - (주)훼미리식품 - - - 7,489,743 36,796 - - 관계기업투자 글리코해태(주) 257,886 - - 7,004,548 - - - 공동지배기업투자 해태가루비(주) 14,780 - - 12,204,060 - - - 기 타 (주)크라운제과 3,792,253 - - - 1,610,867 29,701 - (주)씨에이치테크 - - - - - - - (주)아트밸리 173,734 - 4,013,618 - 1,127,674 - - (주)코디서비스코리아 - - - - 1,614,963 - - (주)두라푸드 - - - 2,656,003 2,654 - - (주)영그린 17,558 - - - 31,724 - 25,000 합 계 4,261,160 4,318 4,013,618 29,354,354 4,874,566 81,223 25,000 (*) 미지급금등은 리스부채가 포함된 금액입니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권및미수금 미수수익 임차보증금 매입채무 미지급금등(*) 선수수익 수입보증금 지배기업 (주)크라운해태홀딩스 5,701 - - - 379,364 56,449 - 종속기업투자 (주)빨라쪼 3,788 4,330 - - 1,737 - - (주)훼미리식품 - - - 9,946,835 1,355 - - 관계기업투자 글리코해태(주) 397,163 - - 4,874,520 - - - 공동지배기업투자 해태가루비(주) 14,866 - - 9,818,864 8,605 - - 기 타 (주)크라운제과 3,754,197 - - - 1,770,848 23,783 - (주)씨에이치테크 - - - - 118,360 - - (주)아트밸리 174,879 - 4,013,618 - 1,233,603 - - (주)코디서비스코리아 1,419 - - - 1,569,446 - - (주)두라푸드 - - - 2,731,466 2,385 - - (주)영그린 - - - - 43,534 - 25,000 합 계 4,352,013 4,330 4,013,618 27,371,685 5,129,237 80,232 25,000 (*) 미지급금등은 리스부채가 포함된 금액입니다. (4) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 내용 지급보증액 지급보증처 (주)빨라쪼 차입금 연대보증 5,400,000 하나은행 (5) 당사는 경영진에게 단기종업원급여와 퇴직급여 등을 제공하고 있으며, 당기와 전기 중 경영진에게 각각 3,720,500천원과 4,391,840천원의 보상을 제공하였습니다. (6) 당사는 (주)크라운해태홀딩스에게 당기와 전기 중 배당금을 각각 3,492,016천원과 3,492,016천원을 지급하였습니다. (7) 회사가 당기와 전기 중 특수관계자와 체결한 리스 이용 계약은 각각 539백만원과 805백만원이며, 특수관계자에게 지급한 리스료는 각각 745백만원과 755백만원입니다.(8) 당사는 우리사주조합에 대하여 542,947천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 38. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다. (1) 신용위험당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 한편, 당사는 금융보증계약(주석 27 참조)체결 시에는 내부 의사결정 프로세스에 따라 계약의 필요성을 평가하고 신용위험 등 관련 리스크를 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 현금성자산 9,499,849 7,941,492 매출채권및기타채권 74,323,505 74,503,214 기타비유동금융자산 1,040,075 2,197,471 장기매출채권및기타채권 4,402,217 4,176,846 금융보증부채 5,400,000 5,400,000 합 계 94,665,646 94,219,023 (2) 유동성위험당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, 재무제표에 대한 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이 우리은행, 하나은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성된 만기분석은 다음과 같으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. 한편, 당사는재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 특수관계자에 대하여 5,400,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 과 목 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 3개월 이하 4개월~1년 1년 초과 매입채무및기타채무 103,150,685 103,150,685 102,589,571 561,114 - 단기차입금 54,259,260 54,938,297 34,756,995 20,181,302 - 사채(유동성 포함) 151,758,525 160,720,463 1,417,173 43,766,074 115,537,216 리스부채(유동성포함) 5,388,356 6,019,311 987,560 2,100,528 2,931,223 금융보증계약 - 5,400,000 - 5,400,000 - 합 계 314,556,826 330,228,756 139,751,299 72,009,018 118,468,439 ② 전기말 (단위: 천원) 과 목 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 3개월 이하 4개월~1년 1년 초과 매입채무및기타채무 109,936,782 109,936,782 109,336,848 599,934 - 단기차입금 58,427,528 58,902,361 38,757,202 20,145,159 - 사채(유동성 포함) 156,657,268 166,361,119 1,369,982 48,060,860 116,930,277 리스부채(유동성포함) 7,599,108 8,203,451 1,414,574 3,512,154 3,276,723 금융보증계약 - 5,400,000 - 5,400,000 - 합 계 332,620,686 348,803,713 150,878,606 77,718,107 120,207,000 (3) 시장위험① 환위험당사는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 USD JPY USD JPY 외화자산: 현금및현금성자산 625,932 - 416,793 - 매출채권 2,792,014 662,102 2,628,459 2,084,897 외화자산 합계 3,417,946 662,102 3,045,252 2,084,897 외화부채: 단기차입금 259,260 - 427,528 - 리스부채 - 1,897,038 - 2,084,843 외화부채 합계 259,260 1,897,038 427,528 2,084,843 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 315,869 (315,869) 261,772 (261,772) JPY (123,494) 123,494 5 (5) 합 계 192,375 (192,375) 261,777 (261,777) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율 위험당사는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 변동이자율: 단기차입금 19,000,000 25,000,000 고정이자율: 단기차입금 35,259,260 33,427,528 사채(유동성 포함) 151,758,525 156,657,268 리스부채(유동성 포함) 5,388,357 7,599,108 소 계 192,406,142 197,683,904 합 계 211,406,142 222,683,904 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 변동이자율 금융부채 190,000 (190,000) 250,000 (250,000) (4) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 차입금 총계(A) 211,406,142 222,683,904 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B) 9,499,849 7,941,492 순 차입금(C=A-B) 201,906,293 214,742,412 자본 총계(D) 259,042,083 246,072,523 순차입금비율(E=C/D) 0.78 0.87 (5) 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 2,276,160 2,276,160 2,395,920 2,395,920 상각후원가로 측정하는 금융자산: 현금및현금성자산 9,499,849 (*1) 7,941,492 (*1) 매출채권및기타채권 74,323,505 (*1) 74,503,214 (*1) 기타비유동금융자산 1,040,075 (*1) 2,197,471 (*1) 장기매출채권및기타채권 4,402,217 (*1) 4,176,846 (*1) 소 계 89,265,646 88,819,023 금융자산 합계 91,541,806 91,214,943 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채: 단기차입금 54,259,260 (*1) 58,427,528 (*1) 매입채무및기타채무 103,150,685 (*1) 109,936,782 (*1) 유동성사채 39,982,092 (*1) 44,989,042 (*1) 유동성리스부채 2,974,636 (*2) 4,825,738 (*2) 사채 111,776,433 (*1) 111,668,226 (*1) 리스부채 2,413,721 (*2) 2,773,370 (*2) 금융부채 합계 314,556,827 332,620,686 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ③ 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: %) 구분 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치 금융자산 비상장주식 3 현금흐름할인법 장기 수익성장률 : 1% 가중평균자본비용 : 11.61% ④ 보고기간종료일 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산(부채) 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,276,160 2,276,160 전기말: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,395,920 2,395,920 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 측정하고 있으며, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품을 수준3으로 분류하고 있습니다. 당사는 수준3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대해 현금흐름할인법 등의 기타 기법을 사용하여 평가를 수행하였습니다. 당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 금융상품의 기타포괄손익으로 인식된 손익효과는 (119,760)천원 입니다. (6) 금융자산의 양도보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : 할인된 매출채권의 장부금액 259,260 427,528 관련 차입금의 장부금액 259,260 427,528 당사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 당사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다. 39. 비현금거래당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동과 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산취득금액 미지급금 대체 (1,272,257) 1,103,391 무형자산취득금액 미지급금 대체 44,213 53,573 사채의 유동성대체 39,982,092 44,989,042 리스부채의 유동성대체 1,267,428 1,479,267 미지급종업원급여의 증가 (74,003) (151,115) 40. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 현금흐름 비현금흐름 기말장부금액 부채인식 상각 등 단기차입금 58,427,528 (4,168,268) - - 54,259,260 사채(유동성 포함) 156,657,268 (5,096,420) - 197,677 151,758,525 리스부채(유동성포함) 7,599,108 (5,182,427) 4,572,764 (1,601,088) 5,388,357 합 계 222,683,904 (14,447,115) 4,572,764 (1,403,411) 211,406,142 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 현금흐름 비현금흐름 기말장부금액 부채인식 상각 등 단기차입금 35,185,154 23,242,374 - - 58,427,528 사채(유동성 포함) 134,767,309 21,696,790 - 193,169 156,657,268 리스부채(유동성포함) 9,939,091 (6,564,527) 4,434,349 (209,805) 7,599,108 합 계 179,891,554 38,374,637 4,434,349 (16,636) 222,683,904 41. 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 당사의 정책> 당사는 정관에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시하고 있으며, 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력을 기울이고 있습니다. 당사는 2016년 이후 5년간 매년 약 44억 원(주당 100원)의 배당총액을 지급해왔으며, 20기에는 배당총액이 약 53억 원(주당 200원)으로 배당수준을 확대하였습니다. 당사는 지속적인 주주가치 증대를 위해 안정적 수익 창출을 통하여, 기업 내부의 재무구조 개선 및 주주의 배당요구를 동시에 충족시킬 수 있는 배당 수준을 유지해 나아갈 계획입니다. 또한, 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영환경 및 재무건전성비율 등의 복합적인 요인들을 고려하여 배당가능이익 범위 내에서 주주이익 제고를 위해 배당목표를 결정할 계획입니다. 당사의 정관> 당사의 정관에 배당과 관련된 주요 내용은 아래와 같습니다.제42조(이익배당) ①이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록질권자에게 지급한다.제42조의2 (중간배당) ① 회사는 영업년도 중 1회에 한하여 이사회의 결의로 일정한 날을 정하여 그날의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 제43조(배당금지급청구권의 소멸시효) ①배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 가.최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 21,630 -2,326 -390 (별도)당기순이익(백만원) 19,949 -2,918 -2,836 (연결)주당순이익(원) 816 -88 -15 현금배당금총액(백만원) 5,304 5,304 5,304 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - 3.7 3.0 2.5 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - 200 200 200 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - * 상기 표의 당기(제23기) 현금 배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.* 주당순이익은 연결재무제표 기준의 보통주 기본주당 순이익이며, 산출근거는 Ⅲ.재무에 관한 사항의 3.연결재무제표 주석의 34.주당 손익을 참조하시기 바랍니다.* (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익입니다.* 현금배당성향=현금배당 총액/연결 당기순이익(지배기업 소유주지분)을 백분율로 반영하였습니다. 나.과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 8 3.1 2.7 * 당사는 2016년 이후 연속으로 결산 배당을 하고 있습니다. * 평균 배당수익률은 최근 3년(제21기 ~ 제23기), 최근 5년(제19기 ~ 제23기) 배당수익률의 단순 평균입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가.증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - * 당사는 공시대상기간 중 자본금 변동사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 해태제과식품(주) 회사채 공모 2018년 04월 10일 45,000 3.444 A(한국기업평가) A(한국신용평가) A(NICE신용평가) 2023년 04월 10일 상환 NH투자증권(주) 외 해태제과식품(주) 회사채 공모 2021년 04월 09일 40,000 1.777 A(한국기업평가) A(한국신용평가) A(NICE신용평가) 2024년 04월 09일 미상환 키움증권(주) 해태제과식품(주) 회사채 공모 2022년 06월 09일 72,000 4.577 A(한국기업평가) A(한국신용평가) A(NICE신용평가) 2025년 06월 09일 미상환 KB증권(주) 외 해태제과식품(주) 회사채 사모 2023년 03월 27일 40,000 4.234 A(NICE신용평가) 2026년 03월 27일 미상환 KB증권(주) 외 합 계 - - - 197,000 - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 40,000 72,000 - - - - - 112,000 사모 - - 40,000 - - - - 40,000 합계 40,000 72,000 40,000 - - - - 152,000 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제14-2차 공모사채 2018년 04월 10일 2023년 04월 10일 45,000 2018년 03월 29일 교보증권(주) 제16차 공모사채 2021년 04월 09일 2024년 04월 09일 40,000 2021년 03월 29일 DB금융투자(주) 제17차 공모사채 2022년 06월 09일 2025년 06월 09일 72,000 2022년 05월 26일 신한금융투자(주) (이행현황기준일 : 2023년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 500% 이하 유지 이행현황 155.3% 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 500% 이하 유지 이행현황 23.1% 자산처분 제한현황 계약내용 하나의 회계년도에 5천억원 이상 처분 금지 이행현황 34억 지배구조변경 제한현황 계약내용 지배구조 변경사유가 발생하지 않도록 함 이행현황 변동없음 - (주)크라운해태홀딩스 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2023년 08월 25일(*) * 이행상황보고서는 2023년 06월 30일 기준으로 작성하여 제출하였습니다.* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 제14-2회 회사채 2018년 04월 10일 채무상환자금 45,000 채무상환자금(제11,12회 공모사채 상환) 45,000 - 회사채 제16회 회사채 2021년 04월 09일 채무상환자금 40,000 채무상환자금(제14-1회 공모사채 상환) 40,000 - 회사채 제17회 회사채 2022년 06월 09일 채무상환자금 50,000 채무상환자금(제15회 공모사채 상환) 50,000 - 회사채 제17회 회사채 2022년 06월 09일 운영자금 22,000 운영자금(원재료 외 물품대금 결제 220억) 22,000 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 제18회 회사채 2023년 03월 27일 운영자금 40,000 운영자금(물품대금 결제 270억, 원재료 매입 외 130억) 40,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %)