해태제과식품 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 16 기말 : 2016년 12월 31일 현재
제 15 기말 : 2015년 12월 31일 현재
제 15 기초 : 2015년 1월 1일 현재
해태제과식품주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

해태제과식품주식회사(이하 '지배기업')는 전국적인 유통조직을 갖춘 제과업체이며, 비스킷, 스낵, 껌, 초콜릿 및 사탕을 포함한 과자, 빙과 및 냉동식품의 생산 및 판매를주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 천흥리에 소재하고 있으며, 천안 이외에 3곳의 공장을 운영하고 있습니다. 지배기업은 과자, 빙과 및 냉동식품으로 판매조직을 구성하고 있습니다.

지배기업은 당기 중 기업공개를 통하여 2016년 5월 11일자로 (주)한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 지배기업의 당기말 현재 자본금은 14,558,411천원이며, 당기말 현재 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)크라운제과	17,460,078	59.97

기타	9,057,584	31.10

자기주식	2,599,160	8.93

합 계	29,116,822	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	자본금	결산일	업종	지분율(%)

제 16(당) 기	제 15(전) 기

(주)빨라쪼	대한민국	3,225,000	12월 31일	아이스크림 제조 및 판매	100.00	100.00

(주)아트밸리	대한민국	21,716,975	12월 31일	문화관련 서비스업	60.00	60.00

PALAZZO DEL FREDDOGIOVANNI FASSI S.R.L.	이탈리아	403,888	12월 31일	아이스크림 제조 및 판매	100.00	100.00

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 제 16 (당) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	누적비지배지분	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)빨라쪼	5,491,643	4,306,477	1,185,166	-	5,597,305	(798,409)	(813,617)

(주)아트밸리	22,377,764	1,814,392	20,563,372	8,225,349	6,785,324	438,291	438,291

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	1,415,829	652,383	763,446	-	2,113,858	110,180	102,211

2) 제 15 (전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	누적비지배지분	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)빨라쪼	5,892,049	3,893,266	1,998,783	-	5,280,095	(741,197)	(741,197)

(주)아트밸리	22,537,703	2,412,622	20,125,081	8,050,032	6,914,489	85,092	85,092

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	1,322,114	660,879	661,235	-	2,023,859	149,977	130,699

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 주석 36에서 기술하고 있는 바와 같이 매출, 재고자산의과대계상 등 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 당기 연결재무제표는 2017년 2월 23일 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며, 수정된 연결재무제표 는 2024년 5월 16일 이사회에서 승인되었습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 14: 투자부동산② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 13 : 영업권 - 영업권 손상검사시 현금창출단위(집단)의 회수가능액 추정의 주요가정

- 주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 20 및 22 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 34: 위험관리

(4) 오류수정연결실체는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는해당 후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 33에서 기술한 대로 제과부문 및 기타의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 지배기업의 소유지분 변동

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

④ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑤ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

⑥ 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	34년

구 축 물	15년

기 계 장 치	15년

차량운반구	4 ~ 5년

기타유형자산	2 ~ 5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을

차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5 ~ 20년, 비한정

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 34년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

③ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제 1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제 1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제 1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제 1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제 1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 연결재무제표에 일반적인 영향을 미칠수 있는 주요 계정과목은 금융상품에 대한 계정과목인 바, 2016년 12월 31일 현재 동 계정과목의 금액은 주석 34에 기술되어 있습니다. 한편, 연결실체는 2017년까지 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표주석에 공시할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018호 '수익', 제 1011호 건설계약', 기업회계기준해석서 제 2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제 2113호 '고객충성제도', 제 2115호 '부동산건설 약정', 제 2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제 1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 한편 연결실체는 2017년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말, 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

보유현금	1,608,883	828,466	580,123

요구불예금	12,759,323	18,781,410	12,715,667

합 계	14,368,206	19,609,876	13,295,790

6. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말, 전기초 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초	사용제한내용	금융기관

장기금융예치금	2,000	2,000	3,000	당좌개설보증금	(주)신한은행

-	2,500	2,500	당좌개설보증금	(주)한국스탠다드차타드은행

합 계	2,000	4,500	5,500

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	23,338,535	(514,728)	22,823,807	23,944,135	(242,537)	23,701,598	20,958,802	(564,478)	20,394,324

상품	12,061,038	(729,894)	11,331,144	8,096,814	(204,219)	7,892,595	8,249,862	(513,180)	7,736,682

원료	6,271,876	(206,161)	6,065,715	6,058,531	(233,374)	5,825,157	6,628,808	(327,903)	6,300,905

위탁원료	19,992	(3,245)	16,747	11,505	(3,245)	8,260	11,608	(3,245)	8,363

재료	998,305	(89,788)	908,517	1,134,390	(82,021)	1,052,369	2,049,011	(360,100)	1,688,911

위탁재료	459,471	(180,595)	278,876	487,306	(187,170)	300,136	464,650	(182,324)	282,326

저장품	258,800	(25,822)	232,978	228,181	(20,747)	207,434	441,219	(91,991)	349,228

미착원재료	5,771,470	-	5,771,470	6,502,055	-	6,502,055	6,214,348	-	6,214,348

합 계	49,179,487	(1,750,233)	47,429,254	46,462,917	(973,313)	45,489,604	45,018,308	(2,043,221)	42,975,087

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기	제 15(전) 기

재고자산평가손실(환입)	776,920	(1,069,908)

8. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

매도가능지분상품:

상장지분상품	33,535	46,860	33,917

비상장지분상품	2,485,000	2,485,000	2,485,000

소 계	2,518,535	2,531,860	2,518,917

매도가능채무상품	4,660	4,660	4,660

합 계	2,523,195	2,536,520	2,523,577

(2) 당기말과 전기말, 전기초 현재 매도가능지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

상장지분상품:

롯데제과(주)	16,065	20,511	16,020

롯데칠성음료(주)	8,760	13,314	8,910

오리온(주)	2,620	4,664	4,060

농심(주) 등	6,090	8,371	4,927

소 계	33,535	46,860	33,917

비상장지분상품:

한국식품공업협회 등	2,485,000	2,485,000	2,485,000

합 계	2,518,535	2,531,860	2,518,917

연결실체는 상장지분상품에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 상장지분상품을 제외한 매도가능지분상품에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 매도가능채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

지역개발공채	2,710	2,710	2,710

도시철도공채	1,950	1,950	1,950

합 계	4,660	4,660	4,660

(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	2,536,520	2,523,577

취득금액	-	-

처분금액	-	-

평가손익(법인세차감전)	(13,325)	12,943

기말금액	2,523,195	2,536,520

9. 관계기업투자 및 공동지배기업투자

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 관계기업투자 및 공동지배기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

관계기업투자	12,041,050	11,791,747	11,458,309

공동지배기업투자	23,689,404	23,810,774	12,245,419

합 계	35,730,454	35,602,521	23,703,728

(2) 당기말과 전기말, 전기초 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	결산일	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(주)영그린	대한민국	단미사료 제조 및 판매	12월 31일	50.00	1,891,815	50.00	1,688,750	50.00	1,456,852

글리코해태(주)	대한민국	스낵류판매	12월 31일	40.00	2,635,068	40.00	2,626,857	40.00	2,655,360

훼미리식품(주)	대한민국	스낵류판매	12월 31일	46.44	7,514,167	46.44	7,476,140	46.44	7,346,097

합 계	12,041,050	11,791,747	11,458,309

(3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 공동지배기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	결산일	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

해태가루비(주)	대한민국	스낵류판매	12월 31일	50.00	23,689,404	50.00	23,810,774	50.00%	12,245,419

(4) 관계기업투자와 공동지배기업투자는 모두 시장성 없는 주식입니다.

(5) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 공동지배기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기순손익지분	기말금액

관계기업투자:

(주)영그린	1,688,750	203,065	1,891,815

글리코해태(주)	2,626,857	8,211	2,635,068

훼미리식품(주)	7,476,140	38,027	7,514,167

소 계	11,791,747	249,303	12,041,050

공동지배기업투자:

해태가루비(주)	23,810,774	(121,370)	23,689,404

합 계	35,602,521	127,933	35,730,454

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득금액	당기순손익지분	기말금액

관계기업투자:

(주)영그린	1,456,852	-	231,898	1,688,750

글리코해태(주)	2,655,360	-	(28,503)	2,626,857

훼미리식품(주)	7,346,097	-	130,043	7,476,140

소 계	11,458,309	-	333,438	11,791,747

공동지배기업투자:

해태가루비(주)	12,245,419	9,000,000	2,565,355	23,810,774

합 계	23,703,728	9,000,000	2,898,793	35,602,521

(6) 당기말 현재 관계기업과 공동지배기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	총포괄손익

관계기업투자:

(주)영그린	1,151,880	4,209,359	332,574	1,245,037	3,369,675	413,435	413,435

글리코해태(주)	4,863,546	4,577,061	2,696,570	32,642	14,791,454	44,497	44,497

훼미리식품(주)	10,709,791	48,077,684	33,672,071	8,817,384	59,220,194	199,943	199,943

공동지배기업투자:

해태가루비(주)	21,271,236	40,291,323	12,283,210	1,500,673	57,708,559	(189,008)	(189,008)

(7) 당기말 현재 관계기업 및 공동지배기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말 순자산(a)	연결실체 지분율(b)	관계기업투자(a x b)	내부거래	장부금액

(주)영그린	3,783,629	50.00%	1,891,815	-	1,891,815

글리코해태(주)	6,711,395	40.00%	2,684,558	(49,490)	2,635,068

훼미리식품(주)	16,298,020	46.44%	7,568,800	(54,633)	7,514,167

해태가루비(주)	47,778,676	50.00%	23,889,338	(199,934)	23,689,404

10. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	118,218,358	(10,293,479)	107,924,879	105,899,959	(9,729,036)	96,170,923	111,676,434	(8,737,821)	102,938,613

미수금	19,553,817	(2,111,061)	17,442,756	6,405,336	(1,152,428)	5,252,908	5,320,295	(1,152,428)	4,167,867

미수수익	-	-	-	-	-	-	559,488	-	559,488

단기대여금	151,000	-	151,000	125,000	-	125,000	1,934,000	-	1,934,000

지급보증금	1,494,217	-	1,494,217	1,547,823	-	1,547,823	1,399,985	-	1,399,985

소 계	139,417,392	(12,404,540)	127,012,852	113,978,118	(10,881,464)	103,096,654	120,890,202	(9,890,249)	110,999,953

비유동자산:

보증금	12,221,820	(85,000)	12,136,820	12,339,220	(85,000)	12,254,220	9,857,796	(85,000)	9,772,796

임차보증금	8,350,658	-	8,350,658	8,131,506	-	8,131,506	5,447,004	-	5,447,004

장기대여금	15,000	-	15,000	36,000	-	36,000	5,521,000	-	5,521,000

소 계	20,587,478	(85,000)	20,502,478	20,506,726	(85,000)	20,421,726	20,825,800	(85,000)	20,740,800

합 계	160,004,870	(12,489,540)	147,515,330	134,484,844	(10,966,464)	123,518,380	141,716,002	(9,975,249)	131,740,753

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	10,966,464	9,975,249

대손상각비	2,520,990	6,990,506

제각	(997,914)	(5,999,291)

기말금액	12,489,540	10,966,464

(3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

3개월 이하(만기미도래)	133,704,707	112,952,966	110,329,908

3개월 초과 6개월 이하	8,973,345	6,279,566	7,426,169

6개월 초과 1년 이하	1,438,683	2,574,312	1,236,100

1년 초과	3,398,595	1,711,536	12,748,576

합 계	147,515,330	123,518,380	131,740,753

11. 기타자산

당기말과 전기말, 전기초 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

기타유동자산:

선급금	622,303	1,005,376	1,207,483

선급비용	6,428,339	7,482,382	6,360,490

소 계	7,050,642	8,487,758	7,567,973

기타비유동자산:

장기선급비용	1,554,120	2,171,289	1,832,262

합 계	8,604,762	10,659,047	9,400,235

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	113,980,435	-	113,980,435	113,980,435	-	113,980,435	113,197,899	-	113,197,899

건물	72,408,250	(23,824,608)	48,583,642	71,557,232	(21,602,441)	49,954,791	69,638,598	(19,446,873)	50,191,725

구축물	5,245,527	(3,642,358)	1,603,169	4,861,248	(3,345,346)	1,515,902	4,493,834	(3,046,511)	1,447,323

기계장치	226,910,533	(122,130,130)	104,780,403	208,075,454	(111,649,704)	96,425,750	188,616,672	(103,165,357)	85,451,315

차량운반구	17,861,842	(3,864,124)	13,997,718	3,587,849	(1,462,792)	2,125,057	2,975,651	(1,324,635)	1,651,016

기타유형자산	109,502,423	(87,334,433)	22,167,990	104,450,821	(81,179,618)	23,271,203	98,392,057	(75,077,246)	23,314,811

건설중인자산	7,521,051	-	7,521,051	3,834,116	-	3,834,116	1,918,413	-	1,918,413

합 계	553,430,061	(240,795,653)	312,634,408	510,347,155	(219,239,901)	291,107,254	479,233,124	(202,060,622)	277,172,502

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각액	기타증감액(*)	기말금액

토지	113,980,435	-	-	-	-	113,980,435

건물	49,954,791	851,018	-	(2,222,167)	-	48,583,642

구축물	1,515,902	387,278	(3,000)	(297,011)	-	1,603,169

기계장치	96,425,750	18,036,071	(29)	(10,518,083)	836,694	104,780,403

차량운반구	2,125,057	14,676,501	(158,964)	(2,644,876)	-	13,997,718

기타유형자산	23,271,203	7,857,054	(153,621)	(8,223,842)	(582,804)	22,167,990

건설중인자산	3,834,116	3,942,635	-	-	(255,700)	7,521,051

합 계	291,107,254	45,750,557	(315,614)	(23,905,979)	(1,810)	312,634,408

(*) 기타증감액은 건설중인자산 및 기타유형자산에서 기계장치 등으로 대체된 내역 및 환율변동효과 금액입니다.

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각액	기타증감액(*)	기말금액

토지	113,197,899	2,460,942	(1,678,406)	-	-	113,980,435

건물	50,191,725	2,236,066	(281,010)	(2,295,663)	103,673	49,954,791

구축물	1,447,323	308,086	-	(298,835)	59,328	1,515,902

기계장치	85,451,315	19,005,648	(15,800)	(9,316,952)	1,301,539	96,425,750

차량운반구	1,651,016	1,412,446	(406,641)	(531,764)	-	2,125,057

기타유형자산	23,314,811	8,452,530	(63,556)	(8,000,885)	(431,697)	23,271,203

건설중인자산	1,918,413	2,908,246	(128)	-	(992,415)	3,834,116

합 계	277,172,502	36,783,964	(2,445,541)	(20,444,099)	40,428	291,107,254

(*) 건물의 기타증감액은 건설중인자산 및 임대비율 변동으로 인해 투자부동산에서 유형자산으로 대체 된 금액이며, 기계장치의 기타증감액은 건설중인자산 및 미착기계에서 기계장치로 대체된 내역입니다. 13. 영업권및무형자산

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	10,308,888	(6,380,757)	3,928,131	7,720,837	(4,203,795)	3,517,042	6,850,933	(4,172,462)	2,678,471

소프트웨어	5,537,892	(4,975,850)	562,042	5,053,990	(4,503,917)	550,073	5,014,150	(4,613,504)	400,646

기타의무형자산	6,148,235	(1,643,620)	4,504,615	5,533,717	(665,235)	4,868,482	5,381,461	(605,944)	4,775,517

영업권	189,330,052	-	189,330,052	189,330,052	-	189,330,052	189,330,052	-	189,330,052

합 계	211,325,067	(13,000,227)	198,324,840	207,638,596	(9,372,947)	198,265,649	206,576,596	(9,391,910)	197,184,686

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	상각액	처분액	기타증감(*)	기말금액

산업재산권	3,517,042	1,677,141	(1,266,052)	-	-	3,928,131

소프트웨어	550,073	209,324	(197,355)	-	-	562,042

기타의무형자산	4,868,482	554,396	(644,048)	(271,088)	(3,127)	4,504,615

영업권	189,330,052	-	-	-	-	189,330,052

합 계	198,265,649	2,440,861	(2,107,455)	(271,088)	(3,127)	198,324,840

(*) 기타의무형자산의 기타증감액은 환율변동효과 금액입니다.

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	상각액	처분액	기타증감(*)	기말금액

산업재산권	2,678,471	1,780,814	(942,243)	-	-	3,517,042

소프트웨어	400,646	317,640	(168,213)	-	-	550,073

기타의무형자산	4,775,517	736,339	(575,943)	(52,509)	(14,922)	4,868,482

영업권	189,330,052	-	-	-	-	189,330,052

합 계	197,184,686	2,834,793	(1,686,399)	(52,509)	(14,922)	198,265,649

(*) 기타의무형자산의 기타증감액은 환율변동효과 금액입니다.

(3) 영업권 손상검사

영업권은 연결실체의 경영진이 영업부문 내에서 영업권을 관리하는 가장 하위 수준의 현금창출단위(집단)에 배부되었습니다. 당기말과 전기말, 전기초 현재 현금창출단위(집단)에 배부된 영업권의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

제과부문	182,424,055	182,424,055	182,424,055

기타부문	6,905,997	6,905,997	6,905,997

현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 세후 현금흐름추정치에 세후할인율을 적용하여 추정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 아래에 표시된 영구성장률을 이용하여 추정하였으며, 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

① 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였으며 5개년 이후는 일정한 현금흐름이 지속된다고 가정하여 추정하였습니다.

② 2017년~2021년의 매출액은 연결실체의 사업계획을 반영하고, 이후의 매출액은 사업이 안정적이라고 가정하여, 2021년의 매출액이 영구히 지속된다고 가정하였습니다.

③ 판매비와관리비는 인건비성 경비, 매출액연동 경비, 고정비성 경비 및 감가상각비로 구분하여 추정하였으며, 인건비성 경비는 연결실체의 임금상승계획을 적용하였고매출액연동 경비는 매출액의 일정 비율을 적용하였습니다. 고정비성 경비는 통계청 고시 소비자물가지수상승율을 반영하여 추정하였습니다.

④ 자본적지출은 유지보수투자를 가정하여 매년 감가상각비가 지출되는 금액이 재투자된다고 추정하였습니다.

⑤ 영업권 손상 검사를 위한 할인율은 12.18%가 적용되었으며, 동종회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용과 연결실체가 부담하고 있는 차입금과 사채의 가중평균이자율을 적용하여 추정하였습니다.

⑥ 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 하고 있습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	10,959,633	-	10,959,633	11,073,303	-	11,073,303	11,073,303	-	11,073,303

건 물	3,480,823	(1,060,547)	2,420,276	3,607,128	(948,336)	2,658,792	3,651,000	(851,556)	2,799,444

합 계	14,440,456	(1,060,547)	13,379,909	14,680,431	(948,336)	13,732,095	14,724,303	(851,556)	13,872,747

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	상각액	처분액	기말금액	기초금액	상각액	기타증감	기말금액

토 지	11,073,303	-	(113,670)	10,959,633	11,073,303	-	-	11,073,303

건 물	2,658,792	(204,536)	(33,980)	2,420,276	2,799,443	(96,779)	(43,872)	2,658,792

합 계	13,732,095	(204,536)	(147,650)	13,379,909	13,872,746	(96,779)	(43,872)	13,732,095

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니 다 .

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

임대수익	962,115	1,087,666

임대원가	(181,730)	(167,080)

합 계	780,385	920,586

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	공정가치	장부금액

토 지	12,994,886	10,959,633

건 물	2,414,661	2,420,276

합 계	15,409,547	13,379,909

15. 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 채무를 위해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 투자부동산 일부	80,239,410	131,800,000	유동성장기차입금,단기차입금	60,300,000	(주)우리은행 등

상기 차입금 관련하여 연결실체의 보험수익권이 담보로 제공되어 있고, 차입금 조기상환약정에 따라 상기 담보제공자산을 매각하는 경우 매각에 따른 현금유입액은 해당 차입금의 상환에만 사용하도록 되어 있습니다.

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

한국산업은행	운영자금(*1)	-	10,000,000	10,000,000

(주)신한은행	당좌차월	8,000,000	-	3,000,000

(주)하나은행	운영자금	12,992,100	2,854,100	4,289,100

수협중앙회	운영자금	3,000,000	-	-

농협은행(주)	운영자금	500,000	1,000,000	1,000,000

(주)우리은행	운영자금	20,000,000	-	-

당좌차월	-	-	20,000,000

매출채권 매각 등(*2)	450,241	486,735	604,119

합 계	44,942,341	14,340,835	38,893,219

(*1) 한국산업은행 차입금 10,000,000천원은 연결실체의 차입금 관리계획에 의거하여, 당기 중 조기상환하였습니다.

(*2) 연결실체는 담보책임을 부담하고 있는 매출채권 양도거래와 관련하여, 동 매출채권의 양도대가로 금융기관으로부터 수취한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

연결실체는 상기 단기차입금과 관련하여 연 2.76% ~ 5.81%의 이자율을 부담하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말, 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	만기일	이자율(%)	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

(주)우리은행(*1,2)	일반자금	2017.06.02	3.95	59,800,000	70,000,000	70,000,000

(주)하나은행(*2)	2017.06.02	4.90	-	30,000,000	30,000,000

(주)신한은행	2018.01.21	4.86	1,227,777	2,361,111	3,400,000

합 계	61,027,777	102,361,111	103,400,000

유동성 대체	(60,933,333)	(1,133,333)	(1,038,889)

장부금액	94,444	101,227,778	102,361,111

(*1) 상기 차입금 관련하여 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(*2) 상기차입금 중 (주)우리은행 차입금 10,200,000천원과 (주)하나은행 차입금 30,000,000천원은 연결실체의 차입금 관리계획에 의거하여, 당기 중 조기상환하였습니다.

17. 사채

당기말과 전기말, 전기초 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

제8회 무보증공모사채	2015.10.04	3.84	-	-	30,000,000

제 9회 무보증공모사채	2016.08.22	3.93	-	60,000,000	60,000,000

제10회 무보증공모사채	2017.07.30	3.49	70,000,000	70,000,000	70,000,000

제11회 무보증공모사채	2018.04.10	2.25	60,000,000	60,000,000	-

제12회 무보증공모사채	2018.10.05	2.51	30,000,000	30,000,000	-

소 계	160,000,000	220,000,000	160,000,000

사채할인발행차금	(240,654)	(535,671)	(497,939)

유동성사채	(69,933,479)	(59,933,351)	(29,954,800)

합 계	89,825,867	159,530,978	129,547,261

18. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말, 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

유동부채:

매입채무	111,544,054	110,467,180	104,632,929

미지급금	24,420,950	25,918,932	24,036,381

미지급비용	21,704,413	20,732,150	20,847,929

수입보증금	2,276,740	2,289,943	2,241,273

소 계	159,946,157	159,408,205	151,758,512

비유동부채:

임대보증금	201,000	201,000	200,000

합 계	160,147,157	159,609,205	151,958,512

19. 기타부채

당기말과 전기말, 전기초 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

기타유동부채 :

선수금	26,142	42,966	4,623

예수금	648,414	892,717	539,227

부가가치세예수금	4,913,392	4,948,541	4,768,803

소 계	5,587,948	5,884,224	5,312,653

기타비유동부채 :

기타장기종업원급여부채	5,012,907	4,505,271	4,226,560

합 계	10,600,855	10,389,495	9,539,213

20. 반품충당부채

연결실체는 향후의 반품 예상액을 합리적으로 추정하여 동 금액을 반품충당부채로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	10,438,234	12,208,177

설정액	10,449,729	10,438,234

사용액	(10,438,234)	(12,208,177)

기말금액	10,449,729	10,438,234

21. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

급 여	95,451,521	92,388,671

복리후생비	21,305,218	18,614,655

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	10,692,384	10,182,151

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	93,927	92,010

합 계	127,543,050	121,277,487

(2) 당기말과 전기말, 전기초 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

확정급여채무의 현재가치	65,520,423	62,690,396	58,866,035

사외적립자산의 공정가치	(15,488,023)	(14,510,423)	(13,278,457)

차 감 계	50,032,400	48,179,973	45,587,578

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하여야 합니다. 연결실체의 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 임직원들은 (주)우리은행, (주)신한은행, (주)삼성증권, (주)하나은행 등 다양한 퇴직연금 등에 가입하고 있으며, 당기말 기준 연 0.89%의 수익이 발생하고 있습니다.

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 기금 적립

퇴직연금의 기금은 연결실체에 의하여 제공됩니다. 연결실체는 미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정은 보유하고 있지 않습니다. 연결실체는 2017년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 약 806,966천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초 잔액	62,690,396	14,510,423	48,179,973	58,866,035	13,278,457	45,587,578

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	9,516,598	-	9,516,598	8,969,319	-	8,969,319

이자원가(수익)	1,452,015	276,229	1,175,786	1,472,678	259,846	1,212,832

소 계	10,968,613	276,229	10,692,384	10,441,997	259,846	10,182,151

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손실(이익)

(인구통계적 가정)	31,541	-	31,541	6,714	-	6,714

(재무적 가정)	(728,728)	-	(728,728)	(27,785)	-	(27,785)

(경험조정)	589,729	-	589,729	1,597,008	-	1,597,008

- 사외적립자산 수익(비용)	-	(148,201)	148,201	-	(67,837)	67,837

소 계	(107,458)	(148,201)	40,743	1,575,937	(67,837)	1,643,774

기타:

납부한 기여금	-	849,572	(849,572)	-	1,039,957	(1,039,957)

퇴직금의 지급	(8,046,456)	-	(8,046,456)	(8,182,246)	-	(8,182,246)

기타	15,328	-	15,328	(11,327)	-	(11,327)

소 계	(8,031,128)	849,572	(8,880,700)	(8,193,573)	1,039,957	(9,233,530)

기말 잔액	65,520,423	15,488,023	50,032,400	62,690,396	14,510,423	48,179,973

(5) 당기말과 전기말, 전기초 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

단기금융예치금	15,413,566	14,415,330	13,156,778

국민연금전환금	74,457	95,093	121,679

합 계	15,488,023	14,510,423	13,278,457

매 보고기간말 연금펀드의 자산관리자는 전략적 투자정책을 분석하여 자산부채 대응전략을 수립하며, 향후 투자정책에 따라 변동될 수 있습니다.

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

할인율	2.55%~2.58%	2.41%	2.68%

미래급여인상률	4.31%~4.50%	3.24%	2.80%

당기말과 전기말, 전기초 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 7.88~8.24년 및 8.81년, 7.27년입니다.

② 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(4,864,673)	5,659,676

미래 급여인상율 (1% 변동)	5,663,536	(4,956,896)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 우발부채와 약정사항

(1) 연결실체는 2014년 6월 2일에 (주)우리은행과 체결한 차입계약에 따라 해당금융기관의 사전동의 없이는 담보제공된 자산을 매각 또는 양도할 수 없습니다.

(2) 기술도입계약

연결실체는 2003년 4월 1일자로 가루비식품주식회사(일본 소재)와 기술도입 및 라이센스계약을 체결하여, 동 회사로부터 기술 및 용역을 제공받고 있는 바, 이와 관련하여 당기 중 발생한 기술도입 및 라이센스 관련 사용료는 182,632천원이며 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 상기 계약에 따라 아시아 지역에 대한 가루비식품주식회사 제품의 제조, 마케팅 및 판매에 대한 배타적 권리를 가지고 있습니다.

(3) 연결실체는 (주)크라운제과와 각 영업소내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 연결실체의 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. 연결실체의 경영진은 하기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

연결실체가 원고인 소송사건

서울중앙지방법원 외	연결실체	권형준 외 81명	채권지급명령진행	1,088,500	1심 진행 중

서울북부지방법원	연결실체	주식회사 뉴스타운	정정보도 및 손해배상	150,000	1심 진행 중

연결실체가 피고인 소송사건

서울중앙지방법원	메리츠화재주식회사	연결실체	채무부존재확인(보험금지급)	2,936,500	1심 진행 중

의정부지방법원	박성수	연결실체	취영루 상표권 손해배상	2,100,000	1심 진행 중

대전고등법원	강명준 외 7명	연결실체	신주발행유지	87,450	2심 진행 중

대전지방법원	송인웅 외 5명	연결실체	신주식배정이행청구	30,588	2심 진행 중

(5) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	구 분	한도액	사용액

(주)신한은행	당좌차월	13,000,000	8,000,000

일반자금	7,827,777	1,227,777

전자외상매출채권담보	15,000,000	9,360,327

(주)하나은행	운영자금	30,000,000	10,000,000

매출채권할인약정	30,000,000	7,223,740

수입신용장 개설	USD 3,000,000	-

전자외상매출채권담보	11,000,000	-

법인카드	2,600,000	404,376

운영자금	4,500,000	2,992,100

(주)우리은행	운영자금	20,000,000	20,000,000

일반자금	59,800,000	59,800,000

매입외환	USD 700,000	USD 256,154

전자외상매출채권담보	25,000,000	11,368,418

수출채권매각	-	USD 116,408

수입신용장개설	USD 5,892,000	USD 1,548,891

(주)국민은행	당좌차월	10,000,000	-

(주)대구은행	당좌차월	10,000,000	-

농협은행(주)	당좌차월	10,000,000	-

매출채권할인약정	5,000,000	-

운영자금	1,500,000	500,000

수협중앙회	운영자금	10,000,000	3,000,000

한국산업은행	운영자금	10,000,000	-

23. 자본금 등

(1) 당기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구 분	보통주

발행할 주식의 총수	40,000,000주

발행한 주식의 수	29,116,822주

1주당 금액	500원

자본금	14,558,411,000원

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기	제 15(전) 기

주 식 수(주)	금 액	주 식 수(주)	금 액

기초	15,504,900	7,752,450	13,150,240	6,575,120

전환사채의 전환	-	-	2,354,660	1,177,330

전환우선주의 전환	9,907,082	4,953,541	-	-

유상증자	3,704,840	1,852,420	-	-

기말	29,116,822	14,558,411	15,504,900	7,752,450

(3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

주식발행초과금	120,336,971	68,357,469	29,428,084

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금(주식발행초과금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	68,357,469	29,428,084

전환사채의 전환	-	38,929,385

전환우선주의 전환	(840,522)	-

유상증자	52,820,024	-

기말금액	120,336,971	68,357,469

(5) 당기말과 전기말, 전기초 현재 기타자본의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

자기주식	(42,410,014)	(84,820,028)	(45,129,321)

자기주식처분손실	(4,599,332)	-	-

기타자본조정	(75,869)	(75,869)	(66,111)

합 계	(47,085,215)	(84,895,897)	(45,195,432)

(6) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기	제 15(전) 기

주 식 수(주)	금 액	주 식 수(주)	금 액

기초금액	5,198,320	(84,820,028)	2,843,660	(45,129,321)

자기주식의 취득	-	-	2,354,660	(39,690,707)

자기주식의 처분	(2,599,160)	42,410,014	-	-

기말금액	2,599,160	(42,410,014)	5,198,320	(84,820,028)

24. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말, 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

매도가능금융자산평가이익	15,045	25,438	15,343

해외사업환산손익	(51,578)	(43,609)	(24,331)

합 계	(36,533)	(18,171)	(8,988)

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

법정적립금	48,835	48,835	48,835

미처분이익잉여금	189,620,405	168,382,637	151,458,862

합 계	189,669,240	168,431,472	151,507,697

상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	168,431,472	151,507,697

지배기업소유주지분순이익	21,272,892	18,205,919

확정급여제도의 재측정요소	(35,124)	(1,282,144)

기말금액	189,669,240	168,431,472

(3) 당기와 전기의 지배기업의 별도재무제표에 근거한 이익잉여금처분계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	188,997,257	168,032,386

1. 전기이월미처분이익잉여금	168,032,386	154,669,376

2. 당기순이익	20,984,788	14,645,153

3. 확정급여제도의 재측정요소	(19,917)	(1,282,143)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(4,375,414)

이익준비금	(397,765)	-

배당금 주당배당액(액면배당률) (당기 : 보통주150원(30%))	(3,977,649)	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	184,621,843	168,032,386

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 주석 36에서 설명하고 있는 조정사항을 반영하여 재작성되었으며, 2017년 3월 24일(당기) 및 2016년 3월 17일(전기) 주주총회에서 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

26. 매출액 및 매출원가

당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기

매출액:

제상품매출액	824,139,795	834,362,379

기타매출액	10,081,868	11,991,585

용역매출액	2,258,862	2,453,877

매출할인 등(*)	(50,968,279)	(49,187,808)

합 계	785,512,246	799,620,033

매출원가:

제상품매출원가	476,880,492	468,446,968

기타매출원가	50,973	60,704

용역매출원가	1,937,688	2,130,244

합 계	478,869,153	470,637,916

(*) 매출할인 등에는 반품설정액이 포함되어 있습니다.

27. 판매비와관리비 및 성격별 비용

(1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기

급여	62,705,433	60,845,439

퇴직급여	6,290,208	7,338,595

복리후생비	13,051,438	11,366,084

여비교통비	1,487,333	1,383,211

통신비	1,244,835	1,252,705

수도광열비	1,149,185	1,154,481

세금과공과	3,634,687	3,358,420

임차료	14,329,822	19,789,085

감가상각비	10,087,147	7,930,835

수선비	1,500,185	1,561,715

소모품비	2,125,967	2,025,072

사무용품비	251,624	251,012

도서구독료	40,213	41,115

교육공고료	791,460	662,267

지급수수료	76,483,199	74,271,706

보험료	1,969,800	1,835,570

교제비	421,606	417,704

기증비	257,310	302,762

광고선전비	19,078,063	19,694,693

견본비	39,107	30,627

물류비	27,484,015	26,702,885

차량유지비	8,941,445	7,000,716

위탁판매수수료	14,462,754	16,955,553

연구비	537,540	509,298

무형자산상각비	2,042,227	1,618,801

판매시상금	4,669,786	5,116,091

대손상각비	1,562,358	6,990,506

도서인쇄비	289	556

합 계	276,639,036	280,407,504

(2) 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

(단위: 천원)

과 목	매출원가	판매비와관리비	비용의 성격별 분류

재고자산의 변동	(1,939,650)	-	(1,939,650)

원재료와 상품의 매입액	396,482,885	-	396,482,885

종업원급여	45,495,971	82,047,079	127,543,050

감가상각비 및 무형자산상각비	14,088,595	12,129,374	26,217,969

물류비	9,444,859	27,484,015	36,928,874

수수료	10,288,420	90,945,953	101,234,373

기타비용	5,008,073	64,032,615	69,040,688

합 계	478,869,153	276,639,036	755,508,189

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

과 목	매출원가	판매비와관리비	비용의 성격별 분류

재고자산의 변동	(2,514,517)	-	(2,514,517)

원재료와 상품의 매입액	389,635,823	-	389,635,823

종업원급여	41,727,369	79,550,118	121,277,487

감가상각비 및 무형자산상각비	12,677,641	9,549,636	22,227,277

물류비	9,432,500	26,703,440	36,135,940

수수료	15,556,062	91,218,556	106,774,618

기타비용	4,123,038	73,385,754	77,508,792

합 계	470,637,916	280,407,504	751,045,420

28. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기

수입임대료	1,051,827	1,052,704

수입수수료	184,925	199,324

유형자산처분이익	69,039	223,780

무형자산처분이익	117,709	-

외환차익	375,294	373,926

외화환산이익	178,591	45,296

기타세무비용환급(*)	10,156,352	-

잡이익	693,512	1,041,619

합 계	12,827,249	2,936,649

(*) 당기 중 연결실체는 전기에 통보받은 원천세추징과 관련하여 조세불복절차에서 승소함에 따라 환급세액 10,156,352천원을 기타수익에 반영하였습니다.

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기타지급수수료	800,808	622,373

유형자산처분손실	128,827	103,437

외환차손	698,451	534,115

외화환산손실	26,204	16,744

기부금	1,992,371	1,765,614

잡손실	653,174	947,135

기타의 대손상각비	958,632	-

기타세무비용(*)	-	9,830,436

합 계	5,258,467	13,819,854

(*) 전기 중 연결실체는 2005년 발생한 주식양수도 거래와 관련하여 과세비율 증가에 따른 원천세 추징을 통보 받은 바, 이에 과세통지금액 9,830,436천원을 전기 중 기타세무비용에 반영하였습니다.

29. 금융수익과 금융원가

(1) 당기와 전기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기

금융수익:

이자수익	487,142	237,804

금융원가:

이자비용	(11,352,826)	(14,681,969)

순금융원가	(10,865,684)	(14,444,165)

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기

금융수익:

대여금및수취채권	487,142	237,804

금융원가:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(11,352,826)	(14,681,969)

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기	제 15(전) 기

당기법인세비용:

당기 법인세 부담액	6,183,558	7,676,297

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	627,516	134,686

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	(2,729,991)	(263,685)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	1,305,796	358,783

법인세비용	5,386,879	7,906,081

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기	제 15(전) 기

매도가능금융자산평가손익	2,931	(2,847)

확정급여제도의 재측정요소	5,618	361,630

자기주식처분손실	1,297,247	-

합 계	1,305,796	358,783

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기	제 15(전) 기

법인세비용차감전순이익	26,835,088	26,146,037

적용세율에 따른 세부담액	6,032,091	5,865,341

조정사항:

비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과	583,928	160,106

공제감면세액	(358,916)	(317,201)

이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	(1,516,538)	1,769,178

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	627,516	134,686

기타	18,798	293,971

법인세비용	5,386,879	7,906,081

유효세율	20.07%	30.24%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

(단위: 천원)

관련 계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

재고자산평가충당금	219,093	178,836	-	397,929

유형자산손상차손	871,026	-	-	871,026

무형자산	(863,409)	47,967	-	(815,442)

퇴직급여충당부채	13,066,133	1,187,480	5,618	14,259,231

퇴직보험	(3,171,373)	(219,611)	-	(3,390,984)

대손충당금	1,544,716	1,337,686	-	2,882,402

매출할인	557,898	12,782	-	570,680

즉시상각의제(기타)	84,743	(14,062)	-	70,681

즉시상각의제(실사수수료)	314,029	(3,945)	-	310,084

즉시상각의제(자본적지출)	94,416	(1,892)	-	92,524

반품충당부채	2,296,411	2,528	-	2,298,939

유가증권	(10,255)	-	2,931	(7,324)

토지	(2,033,281)	3,201	-	(2,030,080)

유형자산감가상각비	485,686	22,341	-	508,027

무형자산감가상각비	2,257	1,754	-	4,011

자산재평가적립금	(13,241,855)	4,217	-	(13,237,638)

대손금	(53,910)	18,187	-	(35,723)

미확정비용	1,569,433	112,310	-	1,681,743

압축기장충당금	(1,305,962)	-	-	(1,305,962)

관계기업투자주식	-	(809,780)	-	(809,780)

기타	1,416,883	1,423,712	-	2,840,595

합 계	1,842,679	3,303,711	8,549	5,154,939

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

관련 계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

재고자산평가충당금	453,917	(234,824)	-	219,093

유형자산손상차손	891,043	(20,017)	-	871,026

무형자산	(911,376)	47,967	-	(863,409)

퇴직급여충당부채	11,980,974	723,529	361,630	13,066,133

퇴직보험	(2,894,491)	(276,882)	-	(3,171,373)

대손충당금	2,241,815	(697,099)	-	1,544,716

매출할인	414,791	143,107	-	557,898

즉시상각의제(기타)	100,165	(15,422)	-	84,743

즉시상각의제(실사수수료)	320,147	(6,118)	-	314,029

즉시상각의제(자본적지출)	97,383	(2,967)	-	94,416

반품충당부채	2,685,799	(389,388)	-	2,296,411

유가증권	(7,408)	-	(2,847)	(10,255)

미수수익	(63,818)	63,818	-	-

토지	(2,144,385)	111,104	-	(2,033,281)

유형자산감가상각비	488,907	(3,221)	-	485,686

무형자산상각비	-	2,257	-	2,257

자산재평가적립금	(13,256,488)	14,633	-	(13,241,855)

대손금	(746,839)	692,929	-	(53,910)

미확정비용	1,440,665	128,768	-	1,569,433

압축기장충당금	(1,306,777)	815	-	(1,305,962)

기타	1,794,970	(378,087)	-	1,416,883

합 계	1,578,994	(95,098)	358,783	1,842,679

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기	제 15(전) 기

종속기업 및 관계기업투자	1,345,343	920,051

영업권	(182,368,292)	(182,368,292)

주식양도차익원천세	(325,916)	9,830,436

합 계	(181,348,865)	(171,617,805)

31. 주당이익(1) 기본주당이익

당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

지배기업소유주지분 순이익	21,272,892,342	18,205,918,831

전환우선주배당금	-	(7,556,184,383)

보통주순이익	21,272,892,342	10,649,734,448

가중평균유통보통주식수(*)	20,699,518주	10,571,076주

기본주당이익	1,028	1,007

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

일 자	적 요	주식수	가중치	적 수

2016-01-01	기 초	10,306,580	8	82,452,640

2016-01-08	자기주식처분	10,780,580	117	1,261,327,860

2016-05-04	자기주식처분 및 유상증자	16,610,580	16	265,769,280

2016-05-20	우선주 전환	26,517,662	225	5,966,473,950

합계	366	7,576,023,730

가중평균유통보통주식수 = 7,576,023,730 ÷ 366 = 20,699,518 주

② 제 15(전) 기

일 자	적 요	주식수	가중치	적 수

2015-01-01	기 초	10,306,580	59	608,088,220

2015-02-28	신주발행(전환사채)	12,661,240	41	519,110,840

2015-04-10	자기주식취득	10,306,580	265	2,731,243,700

합계	365	3,858,442,760

가중평균유통보통주식수 = 3,858,442,760 ÷ 365 = 10,571,076 주

(2) 희석주당이익

당기 중 전환우선주가 모두 전환되어 당기말 현재 희석성 잠재적 보통주는 없으며, 전기에는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

지배기업	(주)크라운제과

관계기업투자	(주)영그린, 글리코해태(주), (주)훼미리식품

공동지배기업투자	해태가루비(주)

기 타	(주)씨에이치테크, (주)해성농림, (주)코디서비스코리아, (주)두라푸드 등

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	유형자산취득	재고자산취득	위탁판매수수료	지급수수료	광고선전비	기타

지배기업	(주)크라운제과	11,229,107	-	120,795	14,074,132	1,275,458	-	70,776

관계기업투자	(주)영그린	236,292	-	-	-	336,865	-	-

글리코해태(주)(*)	12,348,514	-	14,791,454	-	-	-	-

(주)훼미리식품	34,121	-	48,953,935	-	75,381	4,562	40,025

공동지배기업투자	해태가루비(주)	2,503,554	-	57,690,947	-	-	18,761	137,109

기 타	(주)씨에이치테크	-	592,300	-	-	-	-	3,600

(주)해성농림	-	-	-	-	257,427	-	401

(주)코디서비스코리아	4,333	-	-	-	30,070,734	22,405	-

(주)두라푸드	224,992	-	7,971,426	-	-	-	691

합 계	26,580,913	592,300	129,528,557	14,074,132	32,015,865	45,728	252,602

(*) 상기 거래가액은 상계전 금액기준이며, 회사는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	이자수익	유형자산취득	재고자산취득	위탁판매수수료	지급수수료	광고선전비	기타

지배기업	(주)크라운제과	15,653,730	-	-	124,954	15,972,359	1,290,764	48,299	205,389

관계기업투자	(주)영그린	244,905	-	-	-	-	227,643	-	58,758

글리코해태(주)(*)	9,023,468	-	-	11,199,208	-	-	204,963	-

(주)훼미리식품	65,727	-	-	49,088,657	-	74,036	7,716	50,736

공동지배기업투자	해태가루비(주)	2,159,961	-	-	57,523,301	-	-	22,800	9,108

기 타	(주)씨에이치테크	-	-	1,102,300	-	-	-	-	-

(주)해성농림	-	69,482	-	-	-	260,291	-	638,153

(주)코디서비스코리아	1,099	-	-	-	-	28,255,357	-	-

(주)두라푸드	240,789	-	-	7,605,209	-	-	-	346

합 계	27,389,679	69,482	1,102,300	125,541,329	15,972,359	30,108,091	283,778	962,490

(*) 상기 거래가액은 상계전 금액기준이며, 회사는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무

매출채권및미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	수입보증금

지배기업	(주)크라운제과	4,989,578	-	925,289	339,452	200

관계기업투자	(주)영그린	23,316	-	-	74,599	10,000

글리코해태(주)	1,198,260	-	4,455,403	-	-

(주)훼미리식품	-	-	15,081,116	11,587	-

공동지배기업투자	해태가루비(주)	39,496	-	18,128,047	135,181	-

기 타	(주)씨에이치테크	-	-	-	346,555	-

(주)해성농림	-	3,980,615	-	23,525	-

(주)코디서비스코리아	-	-	-	2,682,253	-

(주)두라푸드	-	-	3,121,263	-	-

합 계	6,250,650	3,980,615	41,711,118	3,613,152	10,200

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무

매출채권및미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	수입보증금

지배기업	(주)크라운제과	2,539,460	-	362,194	215,894	200,000

관계기업투자	(주)영그린	20,844	-	-	56,965	-

글리코해태(주)	537,087	-	3,167,309	-	-

(주)훼미리식품	6,961	-	14,457,864	3,936	-

공동지배기업투자	해태가루비(주)	15,787	-	18,735,165	-	-

기 타	(주)씨에이치테크	-	-	-	-	-

(주)해성농림	330	12,426,000	-	137,825	-

(주)코디서비스코리아	-	-	-	-	-

(주)두라푸드	-	-	2,783,727	-	-

합 계	3,120,469	12,426,000	39,506,259	414,620	200,000

③ 제 15(전) 기초

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권 및 기타채권	기타유동자산	매입채무 및 기타채무

매출채권및미수금	미수수익	대여금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금	수입보증금

지배기업	(주)크라운제과	3,509,776	-	-	-	94,426	261,523	207,356	200,000

관계기업투자	(주)영그린	22,314	-	-	-	-	-	40,317	-

글리코해태(주)	9,757	-	-	-	-	755,081	146,930	-

(주)훼미리식품	8,296	-	-	-	-	16,900,263	3,540	-

공동지배기업투자	해태가루비(주)	15,070	-	-	-	-	14,659,996	-	-

기 타	(주)씨에이치테크	-	-	-	-	-	-	253,440	-

(주)코디서비스코리아	-	-	-	-	-	-	2,510,469	-

(주)해성농림	-	234,065	1,820,000	7,023,600	-	-	186,515	-

(주)두라푸드	-	290,084	5,500,000	-	-	2,811,626	-	-

합 계	3,565,213	524,149	7,320,000	7,023,600	94,426	35,388,489	3,348,567	200,000

(4) 연결실체는 경영진에게 단기종업원급여와 퇴직급여 등을 제공하고 있으며, 당기와 전기 중 경영진에게 각각 7,235,524천원과 5,855,568천원의 보상을 제공하였습니다.

33. 영업부문

(1) 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

부 문	제품과 용역의 유형	주요 고객

제과부문	과자,아이스크림,냉동식품 등의 매출	대형마트 및 할인점 등

기타부문	프렌차이즈부문 및 공연 등의 매출	개인소비자 등

(2) 당기 중 연결실체의 제과부문, 기타부문에서 발생한 외부매출액은 각각 775,284백만원, 10,228백만원이며, 각 개별부문에서 발생한 영업이익(손실)은 각각 30,229백만원, (225)백만원입니다. 당기말 현재 각 개별부문별 유형자산은 각각 297,485백만원, 15,149백만원, 무형자산은 각각 188,461백만원, 9,864백만원입니다. 또한 당기 중 각 개별부문별 자산에서 발생한 감가상각비는 각각 22,057백만원, 2,053백만원이며, 무형자산상각비는 각각 1,776백만원, 331백만원입니다.

(3) 전기 중 연결실체의 제과부문, 기타부문에서 발생한 외부매출액은 각각 789,764백만원, 9,855백만원이며, 각 개별부문에서 발생한 영업이익(손실)은 각각 48,821백만원, (247)백만원입니다. 전기말 현재 각 개별부문별 유형자산은 각각 275,225백만원, 15,882백만원, 무형자산은 각각 187,966백만원, 10,300백만원입니다. 또한 전기중 각 개별부문별 자산에서 발생한 감가상각비는 각각 18,701백만원, 1,840백만원이며, 무형자산상각비는 각각 1,324백만원, 362백만원입니다.

(4) 보고부문의 조정내역

보고부문의 총 매출액 및 영업손익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

보고부문의 총 매출액	789,780,710	803,983,079

부문간 손익 제거	(4,268,464)	(4,363,046)

부문간 손익 제거후 매출액	785,512,246	799,620,033

보고부문의 총 영업이익	29,969,244	48,596,236

부문간 손익 제거	34,813	(21,623)

부문간 손익 제거후 영업이익	30,004,057	48,574,613

34. 위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다.

(1) 신용위험

연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.

당기말과 전기말, 전기초 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

현금성자산	12,759,323	18,781,410	12,715,667

매출채권및기타채권	127,012,853	103,096,654	110,999,954

장기금융예치금	2,000	4,500	5,500

장기매출채권및기타채권	20,502,478	20,421,726	20,740,800

합 계	160,276,654	142,304,290	144,461,921

(2) 유동성위험

연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여 연결실체는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, 주석 22에서 설명하고 있는 바와 같이 (주)우리은행, (주)하나은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말, 전기초 현재 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성된 만기분석은 다음과 같으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 제 16(당) 기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	160,147,157	160,147,157	105,595,977	54,050,236	500,944

단기차입금	44,942,341	45,643,052	3,789,597	41,853,455	-

장기차입금(유동성 포함)	61,027,777	62,048,292	886,481	61,067,367	94,444

사채(유동성 포함)	159,759,345	164,470,537	1,138,575	72,386,854	90,945,108

합 계	425,876,620	432,309,038	111,410,630	229,357,912	91,540,496

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	159,609,205	159,609,205	107,681,385	51,426,335	501,485

단기차입금	14,340,835	14,763,623	622,887	14,140,736	-

장기차입금(유동성 포함)	102,361,111	109,912,973	1,484,274	4,436,977	103,991,722

사채(유동성 포함)	219,464,329	229,997,854	1,709,175	64,280,691	164,007,988

합 계	495,775,480	514,283,655	111,497,721	134,284,739	268,501,195

③ 제 15(전) 기초

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	151,958,512	151,958,512	130,191,669	21,566,817	200,026

단기차입금	38,893,219	39,646,934	4,611,921	35,035,013	-

장기차입금(유동성 포함)	103,400,000	115,092,849	1,402,980	4,540,073	109,149,796

사채(유동성 포함)	197,513,060	210,613,870	40,096,620	34,467,375	136,049,875

합 계	491,764,791	517,312,165	176,303,190	95,609,278	245,399,697

(3) 시장위험① 환위험

연결실체는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 연결실체는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말, 전기초 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

USD	JPY	USD	JPY	USD	JPY	EUR

외화자산:

현금및현금성자산	703,456	974,814	667,786	260,417	464,317	12	-

매출채권및기타채권	4,947,790	522,384	2,877,918	284,977	3,358,034	885,517	-

외화자산 합계	5,651,246	1,497,198	3,545,704	545,394	3,822,351	885,529	-

외화부채:

매입채무및기타채무	87,532	-	205,978	-	164,379	-	3,074

단기차입금	450,241	-	486,735	-	604,119	-	-

외화부채 합계	537,773	-	692,713	-	768,498	-	3,074

당기말과 전기말, 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기	제 15(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	511,347	(511,347)	285,299	(285,299)

JPY	149,720	(149,720)	54,539	(54,539)

합 계	661,067	(661,067)	339,838	(339,838)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말, 전기초 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험

연결실체는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결실체는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말, 전기초 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

변동이자율:

단기차입금	8,000,000	-	23,000,000

고정이자율:

단기차입금	36,942,341	14,340,835	15,893,219

장기차입금 (유동성 포함)	61,027,777	102,361,111	103,400,000

사채 (유동성 포함)	159,759,346	219,464,329	159,502,061

전환사채 (유동성 포함)	-	-	38,010,999

소 계	257,729,464	336,166,275	316,806,279

합 계	265,729,464	336,166,275	339,806,279

당기말과 전기말, 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기

1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시

변동이자율 금융부채	80,000	(80,000)	-	-

(4) 자본위험

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말, 전기초 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

차입금 총계(A)	265,729,464	336,166,275	339,806,279

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B)	14,368,206	19,609,876	13,295,790

순 차입금(C=A-B)	251,361,258	316,556,399	326,510,489

지배기업소유주지분 총계(D)	277,442,874	163,787,151	146,466,308

순차입금비율(E=C/D)	0.91	1.93	2.23

(5) 공정가치

① 당기말과 전기말, 전기초 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	33,535	33,535	46,860	46,860	33,917	33,917

취득원가로 인식된 금융자산(*1):

매도가능금융자산	2,489,660	2,489,660	2,489,660	2,489,660	2,489,660	2,489,660

상각후원가로 인식된 금융자산(*2):

현금및현금성자산	14,368,206	14,368,206	19,609,876	19,609,876	13,295,790	13,295,790

매출채권및기타채권	127,012,853	127,012,853	103,096,654	103,096,654	110,999,954	110,999,954

장기금융예치금	2,000	2,000	4,500	4,500	5,500	5,500

장기매출채권및기타채권	20,502,478	20,502,478	20,421,726	20,421,726	20,740,800	20,740,800

소 계	161,885,537	161,885,537	143,132,756	143,132,756	145,042,044	145,042,044

금융자산 합계	164,408,732	164,408,732	145,669,276	145,669,276	147,565,621	147,565,621

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*2):

단기차입금	44,942,341	44,942,341	14,340,835	14,340,835	38,893,219	38,893,219

매입채무및기타채무	159,946,157	159,946,157	159,408,205	159,408,205	151,758,512	151,758,512

장기매입채무및기타채무	201,000	201,000	201,000	201,000	200,000	200,000

유동성장기차입금	60,933,333	60,933,333	1,133,333	1,133,333	1,038,889	1,038,889

유동성사채	69,933,479	69,933,479	59,933,351	59,933,351	29,954,800	29,954,800

장기차입금	94,444	94,444	101,227,778	101,227,778	102,361,111	102,361,111

사채	89,825,867	89,825,867	159,530,978	159,530,978	129,547,261	129,547,261

전환사채	-	-	-	-	38,010,999	38,010,999

금융부채 합계	425,876,621	425,876,621	495,775,480	495,775,480	491,764,791	491,764,791

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않는 비상장지분상품에 대하여는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 당기말과 전기말, 전기초 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산(부채) 범주	수준 1	합 계

당기말:

매도가능금융자산	33,535	33,535

전기말:

매도가능금융자산	46,860	46,860

전기초:

매도가능금융자산	33,917	33,917

(6) 금융자산의 양도

당기말과 전기말, 전기초 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 15(전) 기초

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :

할인된 매출채권의 장부금액	450,241	486,735	604,119

관련 차입금의 장부금액	450,241	486,735	604,119

연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결실체가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다.

35. 비현금거래

당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

전환사채(상환전환우선주)의 전환	-	40,106,715

유형자산 취득액 중 미지급액 등	5,399,078	9,856,180

무형자산 취득액 중 미지급액 등	515,616	732,382

36. 연결재무제표 재작성

연결실체는 2017년 2월 23일자 당사의 이사회에서 승인된 연결재무제표에 대하여 아래와 같은 회계처리 오류를 발견하였습니다. 오류사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하였고, 당기 연결재무제표와 비교표시된 전기의 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 연결실체의 최초 공시가 이루어졌던 2017년 3월 13일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.) (1) 오류의 성격

(가)	오류 계정과목	매출액, 매출채권 / 재고자산, 매출원가

발생 경위	매출액의 과대(과소) 계상

오류의 내용	아래 (2)-①, (2)-②, (2)-③ 참조

관련 기준서	기업회계기준서 제1018호, 기업회계기준서 제1002호

(나)	오류 계정과목	매출액, 매출채권

발생 경위	매출할인의 이연으로 인한 매출액의 과대(과소) 계상

오류의 내용	아래 (2)-①, (2)-②, (2)-③ 참조

관련 기준서	기업회계기준서 제1018호

(다)	오류 계정과목	재고자산, 매출원가

발생 경위	재고자산의 과대계상

오류의 내용	아래 (2)-①, (2)-②, (2)-③ 참조

관련 기준서	기업회계기준서 제1002호

(라)	오류 계정과목	매출채권, 판매비와관리비 / 재고자산, 매출원가 / 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)

발생 경위	(가) ~ (다) 항목 수정으로 인한 대손충당금, 재고자산평가충당금, 법인세비용 수정

오류의 내용	아래 (2)-①, (2)-②, (2)-③ 참조

관련 기준서	기업회계기준서 제1002호, 기업회계기준서 제1039호, 기업회계기준서 제1012호

(2) 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표

① 재무상태표- 제 16(당) 기

(단위: 천원)

과목	관련 주석	이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

매출채권	10	134,234,207	(7,027,160)	(8,988,689)	-	-	118,218,358

대손충당금	10	(12,561,464)	-	-	-	2,267,986	(10,293,478)

제품	7	22,287,346	1,697,859	-	(646,670)	-	23,338,535

제품평가충당금	7	(545,201)	-	-	-	30,473	(514,728)

상품	7	11,029,109	1,516,347	-	(484,418)	-	12,061,038

상품평가충당금	7	(757,955)	-	-	-	28,061	(729,894)

이연법인세자산	30	4,230,701	-	-	-	2,549,460	6,780,161

미지급금	18	24,438,707	-	(17,757)	-	-	24,420,950

이익잉여금	25	198,708,234	(3,812,954)	(8,970,932)	(1,131,088)	4,875,980	189,669,240

- 제 15(전) 기말

(단위: 천원)

과목	관련 주석	이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

매출채권	10	113,545,917	(1,340,013)	(6,305,945)	-	-	105,899,959

대손충당금	10	(11,226,639)	-	-	-	1,497,604	(9,729,035)

제품	7	24,103,694	1,598	-	(161,157)	-	23,944,135

제품평가충당금	7	(257,314)	-	-	-	14,777	(242,537)

상품	7	8,097,377	55,472	-	(56,035)	-	8,096,814

상품평가충당금	7	(212,006)	-	-	-	7,787	(204,219)

이연법인세자산	30	1,289,205	-	-	-	1,416,883	2,706,088

미지급금	18	25,764,468	-	154,464	-	-	25,918,932

이익잉여금	25	173,454,966	(1,282,944)	(6,460,409)	(217,192)	2,937,051	168,431,472

- 제 15(전) 기초

(단위: 천원)

과목	관련 주석	이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

매출채권	10	121,299,543	(1,189,479)	(8,433,630)	-	-	111,676,434

대손충당금	10	(10,290,000)	-	-	-	1,552,179	(8,737,821)

제품	7	20,931,877	-	-	26,925	-	20,958,802

제품평가충당금	7	(571,704)	-	-	-	7,226	(564,478)

상품	7	8,364,946	-	-	(115,084)	-	8,249,862

상품평가충당금	7	(525,993)	-	-	-	12,813	(513,180)

이연법인세자산	30	695,400	-	-	-	1,794,970	2,490,370

미지급금	18	24,016,475	-	19,906	-	-	24,036,381

이익잉여금	25	157,871,681	(1,189,479)	(8,453,535)	(88,159)	3,367,189	151,507,697

② 포괄손익계산서- 제 16(당) 기

(단위: 천원)

과목	관련 주석	이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

제상품매출	26	829,826,171	(5,686,376)	-	-	-	824,139,795

매출할인 등	26	(49,334,268)	-	(1,634,011)	-	-	(50,968,279)

제상품매출원가	26	479,159,703	(3,157,137)	-	913,897	(35,971)	476,880,492

광고선전비	27	18,201,552	-	876,511	-	-	19,078,063

대손상각비	27	2,332,740	-	-	-	(770,382)	1,562,358

외화환산손실	28	25,431	773	-	-	-	26,204

법인세비용	30	6,519,457	-	-	-	(1,132,578)	5,386,879

당기순이익	25,463,710	(2,530,010)	(2,510,524)	(913,897)	1,938,930	21,448,209

총포괄손익	25,410,222	(2,530,010)	(2,510,524)	(913,897)	1,938,930	21,394,721

주당순이익(단위:원)	31	1,222	(122)	(121)	(44)	93	1,028

- 제 15(전) 기

(단위: 천원)

과목	관련 주석	이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

제상품매출	26	834,512,913	(150,534)	-	-	-	834,362,379

매출할인 등	26	(50,654,599)	-	1,466,791	-	-	(49,187,808)

제상품매출원가	26	468,377,531	(57,069)	-	129,032	(2,526)	468,446,968

광고선전비	27	20,221,027	-	(526,334)	-	-	19,694,693

대손상각비	27	6,935,931	-	-	-	54,575	6,990,506

법인세비용	30	7,527,994	-	-	-	378,087	7,906,081

당기순이익	16,899,465	(93,465)	1,993,126	(129,032)	(430,138)	18,239,956

총포괄손익	15,608,139	(93,465)	1,993,126	(129,032)	(430,138)	16,948,630

주당순이익(단위:원)	31	881	(9)	189	(12)	(42)	1,007

③ 자본변동표- 제 16(당) 기

(단위: 천원)

과목	관련 주석	이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

당기초	176,860,677	(1,282,944)	(6,460,409)	(217,192)	2,937,051	171,837,183

당기순손익	25	25,463,710	(2,530,010)	(2,510,524)	(913,897)	1,938,930	21,448,209

총포괄손익	25,410,222	(2,530,010)	(2,510,524)	(913,897)	1,938,930	21,394,721

당기말	294,707,217	(3,812,954)	(8,970,932)	(1,131,088)	4,875,980	285,668,223

- 제 15(전) 기

(단위: 천원)

과목	관련 주석	이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성 금액

당기초	159,652,794	(1,189,479)	(8,453,535)	(88,160)	3,367,189	153,288,809

당기순손익	25	16,899,465	(93,465)	1,993,126	(129,032)	(430,138)	18,239,956

총포괄손익	15,608,139	(93,465)	1,993,126	(129,032)	(430,138)	16,948,630

당기말	176,860,677	(1,282,944)	(6,460,409)	(217,192)	2,937,051	171,837,183

④ 현금흐름표상기 오류수정이 현금흐름에 미치는 영향은 없으나, 영업활동으로 인한 현금흐름을 구성하고 있는 당기순이익, 비현금흐름조정, 운전자본의 변동이 수정되었습니다.