해태제과식품 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 15(당) 기 2015년 12월 31일 현재
제 14(전) 기 2014년 12월 31일 현재
해태제과식품주식회사

1. 회사의 개요

해태제과식품주식회사(이하 '당사')는 전국적인 유통조직을 갖춘 제과업체이며, 비스킷, 스낵, 껌, 초콜릿 및 사탕을 포함한 과자, 아이스크림 및 냉동식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 천흥리에 소재하고 있으며, 천안 이외에 3곳의 공장을 운영하고 있습니다. 당사는 과자, 아이스크림 및 냉동식품으로 판매조직을 구성하고 있습니다.

당사의 당기말 현재 보통주자본금은 7,752,450천원, 우선주자본금은 4,159,827천원이며, 보통주와 우선주에 대한 주식소유현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	보통주지분율(%)	우선주지분율(%)	비고

보통주	우선주

(주)크라운제과	7,557,000	8,315,650	48.74	99.95	무의결권부 전환우선주

기타	2,749,580	4,004	17.73	0.05

자기주식	5,198,320	-	33.53	-

합 계	15,504,900	8,319,654	100.00	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2016년 3 월 2일자 이사회에서 승인될 예정이며, 2016년 3 월 17일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정 치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 15 : 투자부동산 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14 : 영업권 - 영업권 손상검사시 현금창출단위(집단)의 회수가능액 추정의 주요가정

- 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 21 및 24 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 35: 위험관리 3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'의 개정사항의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 의 개정)회계정책 변경의 내용은 다음과 같으며, 동 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ① 종업원기여금기업회계기준서 제1019 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택할 수 있도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금 융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	34년	공기구비품	3 ~ 5년

구 축 물	15년	판 매 장 비	4 ~ 5년

기 계 장 치	15년	광고시설물	2 ~ 5년

차량운반구	4 ~ 5년	임차시설물	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 34년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우 선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(16) 외화 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

③ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보 고기간말 현재 추정할 수 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 고객과의 모든 계약에 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기	사용제한내용	금융기관

장기금융예치금	2,000	3,000	당좌개설보증금	(주)신한은행

2,500	2,500	당좌개설보증금	(주)한국스탠다드차타드은행

합 계	4,500	5,500

6. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	24,004,287	(257,314)	23,746,973	20,868,716	(571,704)	20,297,012

상품	7,947,182	(212,006)	7,735,176	8,231,073	(525,993)	7,705,080

원료	6,012,026	(233,374)	5,778,652	6,579,321	(327,903)	6,251,418

위탁원료	11,505	(3,245)	8,260	11,608	(3,245)	8,363

재료	1,134,390	(82,021)	1,052,369	2,049,011	(360,100)	1,688,911

위탁재료	487,306	(187,170)	300,136	464,650	(182,324)	282,326

저장품	228,181	(20,747)	207,434	441,219	(91,991)	349,228

미착원재료	6,502,055	-	6,502,055	6,214,348	-	6,214,348

합 계	46,326,932	(995,877)	45,331,055	44,859,946	(2,063,260)	42,796,686

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

재고자산평가손실환입	1,067,383	753,768

7. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

매도가능지분상품:

상장지분상품	46,860	33,917

비상장지분상품	2,485,000	2,485,000

소 계	2,531,860	2,518,917

매도가능채무상품	4,555	4,555

합 계	2,536,415	2,523,472

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

상장지분상품:

롯데제과(주)	20,511	16,020

롯데칠성음료(주)	13,314	8,910

오리온(주)	4,664	4,060

농심(주) 등	8,371	4,927

소 계	46,860	33,917

비상장지분상품:

한국식품공업협회 등	2,485,000	2,485,000

합 계	2,531,860	2,518,917

당사는 상장지분상품에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 상장지분상품을 제외한 매도가능금융자산에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

지역개발공채	2,605	2,605

도시철도공채	1,950	1,950

합 계	4,555	4,555

(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액	2,523,472	2,665,574

취득금액	-	360,000

처분금액	-	(500,000)

평가손익(법인세차감전)	12,943	(2,102)

기말금액	2,536,415	2,523,472

8. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	제 15(당) 기	제 14(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)빨라쪼(*)	대한민국	유제품 판매	100.00	9,570,000	100.00	8,876,931

(주)아트밸리	대한민국	문화관련 서비스	60.00	13,109,482	60.00	11,309,482

PALAZZO DEL FREDDOGIOVANNI FASSI S.R.L.	이탈리아	아이스크림 제조 및 판매	100.00	4,378,188	100.00	4,378,188

합 계	27,057,670	24,564,601

(*) 당기 중 (주)빨라쪼의 영업손실에 따른 회수가능액을 고려하여 1,307백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

9. 관계기업투자 및 공동지배기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	제 15(당) 기	제 14(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)영그린	대한민국	단미사료 제조 및 판매	12월 31일	50.00	237,066	50.00	237,066

글리코해태(주)	대한민국	스낵류판매	12월 31일	40.00	4,000,000	40.00	4,000,000

훼미리식품(주)	대한민국	스낵류판매	12월 31일	46.44	7,000,008	46.44	7,000,008

합 계	11,237,074	11,237,074

(2) 당기말과 전기말 현재 공동지배기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	제 15(당) 기	제 14(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

해태가루비(주)	대한민국	스낵류판매	12월 31일	50.00	20,600,000	50.00	11,600,000

10. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

보유현금	821,831	580,123

요구불예금	17,135,082	10,941,310

합 계	17,956,913	11,521,433

11. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	112,483,849	(11,198,534)	101,285,315	120,265,098	(10,290,000)	109,975,098

미수금	6,318,694	(1,152,428)	5,166,266	5,190,784	(1,152,428)	4,038,356

미수수익	37,831	-	37,831	325,423	-	325,423

단기대여금	125,000	-	125,000	114,000	-	114,000

지급보증금	1,547,823	-	1,547,823	1,399,985	-	1,399,985

소 계	120,513,197	(12,350,962)	108,162,235	127,295,290	(11,442,428)	115,852,862

비유동자산:

보증금	3,900,041	(85,000)	3,815,041	4,419,041	(85,000)	4,334,041

임차보증금	7,351,536	-	7,351,536	4,631,136	-	4,631,136

장기대여금	36,000	-	36,000	5,521,000	-	5,521,000

소 계	11,287,577	(85,000)	11,202,577	14,571,177	(85,000)	14,486,177

합 계	131,800,774	(12,435,962)	119,364,812	141,866,467	(11,527,428)	130,339,039

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액	11,527,428	7,977,732

대손상각비	6,907,825	3,549,696

제각	(5,999,291)	-

기말금액	12,435,962	11,527,428

(3) 당기말과 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

3개월 이하(만기미도래)	105,812,801	110,572,890

3개월 초과 ~ 6개월 이하	7,845,214	8,994,098

6개월 초과 ~ 1년 이하	3,026,939	1,790,594

1년 초과	2,679,858	8,981,457

합 계	119,364,812	130,339,039

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기타유동자산:

선급금	896,574	1,036,480

선급비용	7,482,382	6,360,490

소 계	8,378,956	7,396,970

기타비유동자산:

장기선급비용	2,168,846	1,832,262

합 계	10,547,802	9,229,232

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	108,863,012	-	108,863,012	110,541,417	-	110,541,417

건물	67,142,238	(21,098,052)	46,044,186	65,485,931	(19,051,371)	46,434,560

구축물	4,012,784	(3,267,432)	745,352	3,952,404	(3,004,842)	947,562

기계장치	207,305,343	(111,079,588)	96,225,755	187,925,841	(102,595,465)	85,330,376

차량운반구	2,794,810	(984,094)	1,810,716	2,218,356	(961,831)	1,256,525

공기구비품	19,830,359	(15,202,513)	4,627,846	19,556,971	(15,558,747)	3,998,224

판매장비	67,624,951	(56,909,766)	10,715,185	63,577,534	(52,150,145)	11,427,389

광고시설물	2,014,412	(1,938,832)	75,580	1,980,647	(1,922,068)	58,579

임차시설물	1,397,182	(541,701)	855,481	1,292,621	(345,277)	947,344

미착기계	581,685	-	581,685	458,912	-	458,912

기타유형자산	1,076,151	-	1,076,151	1,076,151	-	1,076,151

건설중인자산	3,604,416	-	3,604,416	1,642,856	-	1,642,856

합 계	486,247,343	(211,021,978)	275,225,365	459,709,641	(195,589,746)	264,119,895

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각액	기타증(감)액(*)	기말금액

토지	110,541,417	-	(1,678,405)	-	-	108,863,012

건물	46,434,560	1,973,741	(281,010)	(2,186,777)	103,672	46,044,186

구축물	947,562	60,380	-	(262,590)	-	745,352

기계장치	85,330,376	18,899,514	(15,801)	(9,293,318)	1,304,984	96,225,755

차량운반구	1,256,525	1,258,181	(357,803)	(346,187)	-	1,810,716

공기구비품	3,998,224	2,010,404	(111)	(1,510,707)	130,036	4,627,846

판매장비	11,427,389	4,059,134	(530)	(4,770,808)	-	10,715,185

광고시설물	58,579	33,764	-	(16,763)	-	75,580

임차시설물	947,344	187,861	(62,915)	(216,809)	-	855,481

미착기계	458,912	900,607	-	-	(777,834)	581,685

기타유형자산	1,076,151	-	-	-	-	1,076,151

건설중인자산	1,642,856	2,678,546	-	-	(716,986)	3,604,416

합 계	264,119,895	32,062,132	(2,396,575)	(18,603,959)	43,872	275,225,365

(*) 건물의 기타증감액은 건설중인자산 및 임대비율 변동으로 인해 투자부동산에서 유형자산으로 대체 된 금액이며, 기계장치의 기타증감액은 건설중인자산 및 미착기계에서 기계장치로 대체된 내역입니다.② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각액	기타증(감)액(*)	기말금액

토지	117,592,834	-	(7,051,417)	-	-	110,541,417

건물	51,218,332	1,222,940	(3,863,236)	(2,143,476)	-	46,434,560

구축물	1,128,578	76,867	-	(257,883)	-	947,562

기계장치	76,385,100	15,193,021	(26,388)	(8,140,579)	1,919,222	85,330,376

차량운반구	450,621	1,176,884	(39,303)	(331,677)	-	1,256,525

공기구비품	3,397,671	2,031,472	(1,611)	(1,429,308)	-	3,998,224

판매장비	13,215,220	3,168,920	(465)	(4,956,286)	-	11,427,389

광고시설물	43,449	26,769	-	(11,639)	-	58,579

임차시설물	78,532	1,006,408	-	(137,596)	-	947,344

미착기계	213,941	1,316,093	-	-	(1,071,122)	458,912

기타유형자산	1,076,151	-	-	-	-	1,076,151

건설중인자산	1,773,970	716,986	-	-	(848,100)	1,642,856

합 계	266,574,399	25,936,360	(10,982,420)	(17,408,444)	-	264,119,895

(*) 기계장치의 기타증감액은 건설중인자산 및 미착기계에서 기계장치로 대체된 내역입니다.

14. 영업권및무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	8,595,747	(5,109,904)	3,485,843	6,850,933	(4,172,462)	2,678,471

소프트웨어	5,326,549	(4,777,015)	549,534	5,008,909	(4,609,205)	399,704

기타의무형자산	1,814,597	(308,431)	1,506,166	1,079,146	(89,654)	989,492

영업권	182,424,055	-	182,424,055	182,424,055	-	182,424,055

합 계	198,160,948	(10,195,350)	187,965,598	195,363,043	(8,871,321)	186,491,722

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	상각액	처분액	기말금액

산업재산권	2,678,471	1,744,814	(937,442)	-	3,485,843

소프트웨어	399,704	317,640	(167,810)	-	549,534

기타의무형자산	989,492	736,339	(218,777)	(888)	1,506,166

영업권	182,424,055	-	-	-	182,424,055

합 계	186,491,722	2,798,793	(1,324,029)	(888)	187,965,598

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	상각액	처분액	기말금액

산업재산권	1,813,332	1,539,244	(674,105)	-	2,678,471

소프트웨어	455,332	127,710	(183,338)	-	399,704

기타의무형자산	321,478	778,744	(89,654)	(21,076)	989,492

영업권	182,424,055	-	-	-	182,424,055

합 계	185,014,197	2,445,698	(947,097)	(21,076)	186,491,722

(3) 영업권 손상검사 영업권은 당사의 경영진이 영업부문 내에서 영업권을 관리하는 가장 하위 수준의 현금창출단위(집단)에 배부되었습니다. 당기말 현재 현금창출단위(집단)에 배부된 영업권의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

제과부문	182,424,055	182,424,055

현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 세후 현금흐름추정치에 세후할인율을 적용하여 추정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 아래에 표시된 영구성장률을 이용하여 추정하였으며, 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

① 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였으며 5개년 이후는 일정한 현금흐름이 지속된다고 가정하여 추정하였습니다.

② 2016년~2020년의 매출액은 당사의 사업계획을 반영하고, 이후의 매출액은 사업이 안정적이라고 가정하여, 2020년의 매출액이 영구히 지속된다고 가정하였습니다.

③ 판매비와관리비는 인건비성 경비, 매출액연동 경비, 고정비성 경비 및 감가상각비로 구분하여 추정하였으며, 인건비성 경비는 당사의 임금상승계획을 적용하였고 매출액연동 경비는 매출액의 일정 비율을 적용하였습니다. 고정비성 경비는 통계청 고시 소비자물가지수상승율을 반영하여 추정하였습니다.

④ 자본적지출은 유지보수투자를 가정하여 매년 감가상각비가 지출되는 금액이 재투자된다고 추정하였습니다.

⑤ 영업권 손상 검사를 위한 할인율은 9.38%가 적용되었으며, 동종회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용과 당사가 부담하고 있는 차입금과 사채의 가중평균이자율을 적용하여 추정하였습니다.

⑥ 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 하고 있습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.

15. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	11,073,303	-	11,073,303	11,073,303	-	11,073,303

건 물	3,607,128	(948,336)	2,658,792	3,651,000	(851,557)	2,799,443

합 계	14,680,431	(948,336)	13,732,095	14,724,303	(851,557)	13,872,746

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액	상각액	기타증감	기말금액	기초금액	취득액	상각액	기말금액

토 지	11,073,303	-	-	11,073,303	11,073,303	-	-	11,073,303

건 물	2,799,443	(96,779)	(43,872)	2,658,792	2,906,077	10,554	(117,188)	2,799,443

합 계	13,872,746	(96,779)	(43,872)	13,732,095	13,979,380	10,554	(117,188)	13,872,746

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

임대수익	1,087,666	1,050,738

임대원가	(167,080)	(189,093)

합 계	920,586	861,645

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	공정가치	장부금액

토 지	12,994,886	11,073,303

건 물	2,414,661	2,658,792

합 계	15,409,547	13,732,095

16. 담보제공자산 등

당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 투자부동산	72,115,849	130,000,000	장기차입금	70,000,000	(주)우리은행

상기 차입금과 관련하여 당사의 보험수익권이 담보로 제공되어 있고 차입금 조기상환 약정에 따라 상기 담보제공자산을 매각하는 경우 매각에 따른 현금유입액은 해당 차입금의 상환에만 사용하도록 되어 있습니다.

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

한국산업은행	운영자금대출	10,000,000	10,000,000

(주)우리은행	당좌차월	-	20,000,000

(주)신한은행	당좌차월	-	3,000,000

(주)우리은행	매출채권 매각 등(*)	486,735	604,119

합 계	10,486,735	33,604,119

(*) 당사는 담보책임을 부담하고 있는 매출채권 양도거래와 관련하여, 동 매출채권의양도대가로 금융기관으로부터 수취한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 당사는 상기 단기차입금과 관련하여 연 2.97%의 이자율을 부담하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	만기일	이자율(%)	제 15(당) 기	제 14(전) 기

(주)우리은행(*)	일반자금대출	2017.06.02	3.95	70,000,000	70,000,000

(주)하나은행	2017.06.02	4.90	30,000,000	30,000,000

(주)신한은행	2018.01.21	4.86	2,361,111	3,400,000

합 계	102,361,111	103,400,000

유동성 대체	(1,133,333)	(1,038,889)

장부금액	101,227,778	102,361,111

(*) 상기 차입금 관련하여 당사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 16 참조)

18. 사채 및 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 15(당) 기	제 14(전) 기

제8회 무보증공모사채	2015.10.04	3.84	-	30,000,000

제9회 무보증공모사채	2016.08.22	3.93	60,000,000	60,000,000

제10회 무보증공모사채	2017.07.30	3.49	70,000,000	70,000,000

제11회 무보증공모사채	2018.04.10	2.25	60,000,000	-

제12회 무보증공모사채	2018.10.05	2.51	30,000,000	-

소 계	220,000,000	160,000,000

사채할인발행차금	(535,671)	(497,939)

유동성사채	(59,933,351)	(29,954,800)

합 계	159,530,978	129,547,261

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채(상환전환우선주)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행일	만기일	이자율(%)(*)	구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

2010.03.26	2015.02.28	10.68	발행금액	-	33,085,327

상환할증금	-	5,522,167

전환권조정	-	(596,496)

합 계	-	38,010,998

(*) 상기 전환사채(상환전환우선주)는 당기 중 전환사채의 만기가 도래하여 전액 보통주로 전환되었으며, 2015년 4월 10일자로 자기주식매입방식에 따른 상환방법을 통해 상환완료되었습니다.

19. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

매입채무	110,364,100	104,522,613

미지급금	24,894,767	23,384,973

미지급비용	20,668,729	20,786,207

수입보증금	2,036,590	1,956,220

합 계	157,964,186	150,650,013

20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기타유동부채 :

예수금	767,848	489,186

부가가치세예수금	4,772,550	4,563,643

소 계	5,540,398	5,052,829

기타비유동부채 :

기타장기종업원급여부채	4,505,271	4,226,560

합 계	10,045,669	9,279,389

21. 반품충당부채당사는 향후의 반품 예상액을 합리적으로 추정하여 동 금액을 반품충당부채로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액	12,208,177	12,561,309

설정액	10,438,234	12,208,177

사용액	(12,208,177)	(12,561,309)

기말금액	10,438,234	12,208,177

22. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

급 여	88,666,868	81,621,560

복리후생비	18,145,351	17,574,144

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	10,041,630	9,527,101

합 계	116,853,849	108,722,805

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

확정급여채무의 현재가치	62,190,255	58,419,007

사외적립자산의 공정가치	(14,510,423)	(13,278,457)

차 감 계	47,679,832	45,140,550

당사는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하여야 합니다. 당사의 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 임직원들은 (주)우리은행, (주)하나은행, (주)신한은행, 삼성증권(주) 등 다양한 퇴직연금 등에 가입하고 있 으며, 당기말 기준 연 1.35 % 의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 기금 적립 퇴직연금의 기금은 당사에 의하여 제공됩니다. 당사는 미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정은 보유하고 있지 않습니다. 당사는 2016년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 약 537,562천 원을 납부 할 것으로 예상 하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초 잔액	58,419,007	13,278,457	45,140,550	55,470,466	12,295,557	43,174,909

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	8,828,798	-	8,828,798	8,048,494	-	8,048,494

이자원가(수익)	1,472,678	259,846	1,212,832	1,933,325	454,718	1,478,607

소 계	10,301,476	259,846	10,041,630	9,981,819	454,718	9,527,101

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손실(이익)

(인구통계적 가정)	6,713	-	6,713	693,648	-	693,648

(재무적 가정)	(27,785)	-	(27,785)	4,254,702	-	4,254,702

(경험조정)	1,597,008	-	1,597,008	(3,762,232)	-	(3,762,232)

- 사외적립자산 수익(비용)	-	(67,837)	67,837	-	(190,082)	190,082

소 계	1,575,936	(67,837)	1,643,773	1,186,118	(190,082)	1,376,200

기타:

납부한 기여금	-	1,039,957	(1,039,957)	-	775,412	(775,412)

퇴직금의 지급	(8,106,164)	-	(8,106,164)	(8,219,396)	(57,148)	(8,162,248)

소 계	(8,106,164)	1,039,957	(9,146,121)	(8,219,396)	718,264	(8,937,660)

기말 잔액	62,190,255	14,510,423	47,679,832	58,419,007	13,278,457	45,140,550

( 5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

단기금융예치금	14,415,330	13,156,778

국민연금전환금	95,093	121,679

합 계	14,510,423	13,278,457

매 보고기간말 연금펀드의 자산관리자는 전략적 투자정책을 분석하여 자산부채대응 전략을 수립 하며, 향후 투자정책에 따라 변동될 수 있습니다.

(6) 확 정 급 여 채 무 ① 보험수리적 가정

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

할인율	2.41%	2.68%

미래급여인상률	3.24%	2.80%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 8.81 년 및 7.27 년 입 니 다. ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(4,480,176)	5,139,834

미래 급여인상율 (1% 변동)	5,044,350	(4,487,495)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23. 운용리스

당사는 현대캐피탈(주) 및 삼성카드(주)로부터 차량과 관련하여 운용리스 계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	5,228,025

1년 초과 5년 이내	7,268,236

합 계	12,496,261

24. 우발부채와 약정사항

(1) 당사는 2014년 6월 2일에 (주)우리은행과 체결한 차입계약에 따라 해당금융기관의 사전동의 없이는 담보제공된자산을 매각 또는 양도할 수 없습니다.

(2) 기술도입계약당사는 2003년 4월 1일자로 가루비식품주식회사(일본 소재)와 기술도입 및 라이센스계약을 체결하여, 동 회사로부터 기술 및 용역을 제공받고 있는 바, 이와 관련하여 당기 중 발생한 기술도입 및 라이센스 관련 사용료는 228,816천원이며 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 상기 계약에 따라 아시아 지역에 대한 가루비 제품의 제조, 마케팅 및 판매에 대한 배타적 권리를 가지고 있습니다.

(3) 당사는 (주)크라운제과와 각 영업소내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다 른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴계약을 체결하고 있습니다.

(4) 계류 중인 소송사건당기말 현재 당사의 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. 당사의 경영진은 하기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 원고인 소송사건

대전지방법원	당사	천안세무서장	법인세(원천징수분) 징수처분 무효확인 청구	8,936,760	1심 진행 중

수원지방법원(광명시법원) 외	당사	송영진 외 29인	채권지급명령진행	932,918	1심 진행 중

당사가 피고인 소송사건

서울중앙지법	메리츠화재 주식회사	당사	채무부존재확인(보험금지급)	2,936,500	1심 진행 중

(5) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	구 분	한도액	사용액

(주)신한은행	당좌차월	13,000,000	-

시설자금대출	10,000,000	2,361,111

전자외상매출채권담보	15,000,000	11,169,119

(주)하나은행	일반자금대출	30,000,000	30,000,000

당좌차월	10,000,000	-

매출채권할인약정	10,000,000	3,584,275

수입신용장 개설	USD2,000,000	-

전자외상매출채권담보	1,000,000	-

(주)하나은행(구, (주)한국외환은행)	당좌차월	20,000,000	-

전자외상매출채권담보	10,000,000	-

매출채권할인약정	20,000,000	3,599,710

수입신용장개설	USD 1,000,000	-

법인카드	2,500,000	462,236

(주)한국스탠다드차타드은행	당좌차월	15,000,000	-

(주)우리은행	당좌차월	24,450,000	-

일반자금대출	70,000,000	70,000,000

매입외환	USD 700,000	USD 274,531

전자외상매출채권담보	25,000,000	9,542,507

수출채권매각	-	USD 140,772

수입신용장개설	USD 5,592,000	USD 1,936,119

중소기업은행	매출채권할인약정	-	2,402,818

수협	당좌차월	10,000,000	-

(주)국민은행	당좌차월	10,000,000	-

(주)대구은행	당좌차월	10,000,000	-

농협은행(주)	매출채권할인약정	10,000,000	-

당좌차월	10,000,000	-

한국산업은행	운영자금대출	10,000,000	10,000,000

당좌차월	10,000,000	-

25. 자본금 등(1) 당기말 현재 당사의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구 분	보통주	우선주(*)

발행할 주식의 총수	300,000,000주

발행한 주식의 수	15,504,900주	8,319,654주

1주당 금액	500원	500원

자본금	7,752,450,000원	4,159,827,000원

(*) 당사의 우선주는 참가적ㆍ누적적 무의결권부 전환우선주로서, 보통주 9,907,082주로 전환이 가능합니다.(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

주 식 수(주)	금 액	주 식 수(주)	금 액

기초	13,150,240	6,575,120	13,150,240	6,575,120

전환사채의 전환	2,354,660	1,177,330	-	-

기말	15,504,900	7,752,450	13,150,240	6,575,120

(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

주식발행초과금	주식발행초과금

기초금액	29,428,084	29,428,084

전환사채의 전환	38,929,385	-

기말금액	68,357,469	29,428,084

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

자기주식	(84,820,028)	(45,129,321)

(*) 보고기간 후 사건으로써 당사의 자기주식 중 474,000주는 2016년 1월 8일자로 임직원에게 처분되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

주 식 수(주)	금 액	주 식 수(주)	금 액

기초	2,843,660	(45,129,321)	2,843,660	(45,129,321)

자기주식의 취득	2,354,660	(39,690,707)	-	-

기말	5,198,320	(84,820,028)	2,843,660	(45,129,321)

26. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

매도가능금융자산평가이익	25,438	15,343

27. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

법정적립금	44,466	44,466

미처분이익잉여금	173,055,880	161,033,361

합 계	173,100,346	161,077,827

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액	161,077,827	157,476,490

당기순이익	13,304,662	4,674,773

확정급여제도의 재측정요소	(1,282,143)	(1,073,436)

기말금액	173,100,346	161,077,827

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기(처분예정일 : 2016년 3월 17일)	제 14(전) 기(처분확정일 : 2015년 3월 27일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	173,055,880	161,033,361

1. 전기이월미처분이익잉여금	161,033,361	157,432,024

2. 당기순이익	13,304,662	4,674,773

3. 확정급여제도의 재측정요소	(1,282,143)	(1,073,436)

Ⅱ. 합계	173,055,880	161,033,361

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	173,055,880	161,033,361

28. 매출액 및 매출원가

당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

매출액:

제품매출액	539,433,721	471,454,186

상품매출액	288,208,637	242,992,286

기타매출액	11,460,619	13,768,200

매출할인 등	(50,654,599)	(48,151,766)

합 계	788,448,378	680,062,906

매출원가:

제품매출원가	286,610,409	252,746,003

상품매출원가	179,401,648	152,806,487

합 계	466,012,057	405,552,490

29. 판매비와관리비 및 성격별 비용

(1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

급여	58,258,895	54,706,072

퇴직급여	7,171,948	6,617,242

복리후생비	11,082,787	10,493,720

여비교통비	1,346,844	1,423,176

통신비	1,218,284	1,232,635

수도광열비	1,143,233	1,189,206

세금과공과	3,339,467	3,224,681

임차료	19,294,335	18,362,793

감가상각비	7,416,057	7,470,267

수선비	1,522,753	1,412,184

소모품비	1,336,261	1,442,742

사무용품비	251,012	231,787

도서구독료	41,114	44,188

교육공고료	662,092	557,702

지급수수료	73,488,215	63,810,437

보험료	1,818,815	1,719,852

교제비	403,972	401,399

기증비	302,762	275,364

광고선전비	20,826,391	17,351,447

견본비	30,626	29,688

물류비	26,603,902	22,691,804

차량유지비	6,961,154	8,498,095

위탁판매수수료	16,955,553	16,140,242

연구비	509,298	517,813

무형자산상각비	1,324,029	947,097

판매시상금	5,116,091	4,836,962

대손상각비	6,907,825	3,549,696

합 계	275,333,715	249,178,291

(2) 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 제 15(당) 기

(단위: 천원)

과 목	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(2,534,369)	-	(2,534,369)

원재료와 상품 등의 매입액	388,594,999	-	388,594,999

종업원급여	40,340,219	76,513,630	116,853,849

감가상각비 및 무형자산상각비	11,284,681	8,740,086	20,024,767

물류비	9,419,341	26,603,902	36,023,243

수수료	14,211,231	90,443,768	104,654,999

기타비용	4,695,955	73,032,329	77,728,284

합 계	466,012,057	275,333,715	741,345,772

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

과 목	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	1,352,098	-	1,352,098

원재료와 상품 등의 매입액	331,861,125	-	331,861,125

종업원급여	36,905,771	71,817,034	108,722,805

감가상각비 및 무형자산상각비	10,055,366	8,417,364	18,472,730

물류비	7,594,082	22,691,804	30,285,886

수수료	10,986,842	79,950,679	90,937,521

기타비용	6,797,206	66,301,410	73,098,616

합 계	405,552,490	249,178,291	654,730,781

30. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

수입임대료	1,175,920	1,146,834

수입수수료	225,126	200,056

유형자산처분이익	223,780	1,480,955

외환차익	373,927	418,402

외화환산이익	45,296	70,243

잡이익	1,032,187	2,140,645

합 계	3,076,236	5,457,135

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기타지급수수료	622,373	2,788,043

유형자산처분손실	64,998	1,227

외환차손	534,115	559,665

외화환산손실	16,744	56,852

기부금	1,765,614	1,145,802

종속기업투자손상차손	1,306,931	-

잡손실	922,786	1,020,390

기타세무비용(*)	9,830,436	-

합 계	15,063,997	5,571,979

(*) 당기 중 당사는 2005년 주식양수도 거래와 관련하여 과세비율 증가에 따른 원천세 추징을 통보 받은 바, 이에 과세통지금액 9,830,436천원을 당기 중 기타비용에 반영하였습니다. 이와 관련하여 당사는 조세불복절차를 진행 중에 있습니다.31. 금융수익과 금융원가(1) 당사의 당기와 전기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

금융수익:

이자수익	167,016	434,229

금융원가:

이자비용	(14,505,830)	(18,780,449)

순금융원가	(14,338,814)	(18,346,220)

(2) 당사의 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

금융수익:

대여금및수취채권	167,016	434,229

금융원가:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(14,505,830)	(18,780,449)

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

당기법인세비용:

당기 법인세 부담액	7,571,704	3,559,292

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	134,686	(41,393)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	(593,806)	(1,624,837)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	358,783	303,226

법인세비용	7,471,367	2,196,288

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

매도가능금융자산평가손익	(2,847)	462

확정급여제도의 재측정요소	361,630	302,764

합 계	358,783	303,226

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

법인세비용차감전순이익	20,776,029	6,871,061

적용세율에 따른 세부담액	4,565,799	1,489,633

조정사항:

비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과	160,106	133,337

공제감면세액	(317,201)	(165,194)

이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	2,578,667	763,365

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	134,686	(41,393)

기타	349,310	16,540

법인세비용	7,471,367	2,196,288

유효세율	35.96%	31.96%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위: 천원)

관련 계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

재고자산평가충당금	453,917	(234,824)	-	219,093

유형자산손상차손	891,043	(20,017)	871,026

퇴직급여충당부채	11,980,974	723,529	361,630	13,066,133

퇴직보험	(2,894,491)	(276,882)	-	(3,171,373)

대손충당금	2,241,815	(697,099)	-	1,544,716

매출할인	414,791	143,107	-	557,898

즉시상각의제(기타)	100,165	(15,422)	-	84,743

즉시상각의제(실사수수료)	320,147	(6,118)	-	314,029

즉시상각의제(자본적지출)	97,383	(2,967)	-	94,416

반품충당부채	2,685,799	(389,388)	-	2,296,411

유가증권	(7,408)	-	(2,847)	(10,255)

미수수익	(63,818)	63,818	-	-

토지	(2,144,385)	111,104	-	(2,033,281)

유형자산감가상각비	488,907	(3,221)	-	485,686

무형자산감가상각비	-	2,257	-	2,257

자산재평가적립금	(13,256,488)	14,633	-	(13,241,855)

대손금	(746,839)	692,929	-	(53,910)

미확정비용	1,440,665	128,768	-	1,569,433

압축기장충당금	(1,306,777)	815	-	(1,305,962)

합 계	695,400	235,022	358,783	1,289,205

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

관련 계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

재고자산평가충당금	619,746	(165,829)	-	453,917

유형자산손상차손	891,043	-	-	891,043

퇴직급여충당부채	11,362,535	315,675	302,764	11,980,974

퇴직보험	(2,669,241)	(225,250)	-	(2,894,491)

대손충당금	1,433,535	808,280	-	2,241,815

매출할인	899,800	(485,009)	-	414,791

즉시상각의제(기타)	121,374	(21,209)	-	100,165

즉시상각의제(실사수수료)	334,052	(13,905)	-	320,147

즉시상각의제(자본적지출)	102,947	(5,564)	-	97,383

반품충당부채	2,763,488	(77,689)	-	2,685,799

유가증권	(7,870)	-	462	(7,408)

미수수익	(58)	(63,760)	-	(63,818)

토지	(2,372,218)	227,833	-	(2,144,385)

유형자산감가상각비	571,874	(82,967)	-	488,907

외화환산손익	(48)	48	-	-

자산재평가적립금	(14,104,816)	848,328	-	(13,256,488)

대손금	(748,979)	2,140	-	(746,839)

미확정비용	1,180,176	260,489	-	1,440,665

압축기장충당금	(1,306,777)	-	-	(1,306,777)

합 계	(929,437)	1,321,611	303,226	695,400

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

종속기업 및 관계기업투자	2,680,073	1,373,141

영업권	(182,368,292)	(182,368,292)

전환사채	-	39,510,219

주식양도차익원천세	9,830,436	12,122,622

합 계	(169,857,783)	(129,362,310)

33. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

당기순이익	13,304,661,998	4,674,772,652

전환우선주배당금(*1)	(5,965,721,268)	(2,111,066,944)

보통주순이익	7,338,940,730	2,563,705,708

가중평균유통보통주식수(*2)	10,571,076주	10,306,580주

기본주당이익	694	249

(*1) 당사의 전환우선주는 참가적 우선주로 액면금액의 1%를 우선배당받고 나머지 금액에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 추가 배당을 받도록 되어 있습니다.

(*2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일하며, 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 제 15(당) 기

일 자	적 요	주식수	가중치	적 수

2015-01-01	기 초	10,306,580	59	608,088,220

2015-02-28	신주발행(전환사채)	12,661,240	41	519,110,840

2015-04-10	자기주식취득	10,306,580	265	2,731,243,700

합계	365	3,858,442,760

가중평균유통보통주식수 = 3,858,442,760 ÷ 3 65 = 10,571,076 주2) 제 14(전) 기

일 자	적 요	주식수	가중치	적 수

2014-01-01	기 초	10,306,580	365	3,761,901,700

가중평균유통보통주식수 = 3,761,901,700 ÷ 365 = 10,306,580 주(2) 희석주당이익당기와 전기에는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

지배기업	(주)크라운제과

종속기업투자	(주)빨라쪼, (주)아트밸리, PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.

관계기업투자	(주)영그린, 글리코해태(주), (주)훼미리식품

공동지배기업투자	해태가루비(주)

기 타	(주)씨에이치테크, 씨에이치판매(주), (주)해성농림, (주)코디서비스코리아,(주)두라푸드, BAKERY CREATIONS, INC., 북경가래운식품유한공사

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 제 15(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	유형자산취득	재고자산취득	위탁판매수수료	지급수수료	광고선전비	기타

지배기업	(주)크라운제과	13,119,992	-	124,954	15,972,359	1,251,764	48,299	175,668

종속기업투자	(주)빨라쪼	169,884	-	-	-	-	47,439	3,360

(주)아트밸리	61,320	-	-	-	36,000	4,062,642	65,191

관계기업투자	(주)훼미리식품	65,727	-	49,088,657	-	74,036	7,716	50,736

(주)영그린	244,905	-	-	-	227,643	-	58,758

글리코해태(주)(*)	9,023,468	-	11,199,208	-	-	204,963	-

공동지배기업투자	해태가루비(주)	2,159,961	-	57,523,301	-	-	22,800	9,108

기 타	(주)씨에이치테크	-	1,102,300	-	-	-	-	-

(주)코디서비스코리아	1,099	-	-	-	28,255,357	-	-

(주)해성농림	-	-	-	-	190,960	-	-

(주)두라푸드	240,789	-	7,605,209	-	-	-	346

합 계	25,087,145	1,102,300	125,541,329	15,972,359	30,035,760	4,393,859	363,167

(*) 상기 거래가액은 상계전 금액기준이며, 회사는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.2) 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	유형자산취득	재고자산취득	위탁판매수수료	지급수수료	광고선전비	기타

지배기업	(주)크라운제과	15,959,093	-	116,164	15,360,149	1,246,411	149,531	458,232

종속기업투자	(주)빨라쪼	137,081	-	-	-	-	85,534	3,731

(주)아트밸리	242,527	-	-	-	36,000	4,403,331	27,489

관계기업투자	(주)훼미리식품	41,414	271,500	49,555,243	-	69,771	-	43,518

(주)영그린	241,067	-	-	-	241,201	-	-

글리코해태(주)(*)	7,633,881	-	8,600,486	-	540,255	251,451	-

공동지배기업투자	해태가루비(주)	1,096,474	-	29,876,712	-	-	36,649	23,571

기 타	(주)씨에이치테크	-	706,100	-	-	-	-	2,900

(주)코디서비스코리아	-	-	-	-	26,796,181	-	-

(주)두라푸드	216,685	-	6,573,882	-	-	-	300

합 계	25,568,222	977,600	94,722,487	15,360,149	28,929,819	4,926,496	559,741

(*) 상기 거래가액은 상계전 금액기준이며, 회사는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 15(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무

매출채권및미수금	미수수익	임차보증금	매입채무	미지급금

지배기업	(주)크라운제과	2,319,788	-	-	362,194	203,003

종속기업투자	(주)빨라쪼	11,104	37,832	-	-	9,399

(주)아트밸리	5,459	-	300,000	-	366,118

관계기업투자	(주)영그린	20,844	-	-	-	56,965

글리코해태(주)	537,087	-	-	3,167,309	-

(주)훼미리식품	6,961	-	-	14,457,864	3,936

공동지배기업투자	해태가루비(주)	15,787	-	-	18,735,165	-

기 타	(주)씨에이치테크	-	-	-	-	135,366

(주)해성농림	-	-	3,779,340	-	22,516

(주)코디서비스코리아	-	-	-	-	2,668,608

(주)두라푸드	-	-	-	2,783,727	-

합 계	2,917,030	37,832	4,079,340	39,506,259	3,465,911

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권및기타채권	기타유동자산	매입채무및기타채무

매출채권및미수금	미수수익	장기대여금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금

지배기업	(주)크라운제과	3,234,197	-	-	-	94,426	261,523	199,221

종속기업투자	(주)빨라쪼	7,314	-	-	-	-	-	22,070

(주)아트밸리	3,805	-	-	300,000	-	-	467,123

관계기업투자	(주)영그린	22,314	-	-	-	-	-	40,317

글리코해태(주)	9,757	-	-	-	-	755,081	146,930

(주)훼미리식품	8,296	-	-	-	-	16,900,263	3,540

공동지배기업투자	해태가루비(주)	15,070	-	-	-	-	14,659,996	-

기 타	(주)씨에이치테크	-	-	-	-	-	-	253,440

(주)해성농림	-	-	-	1,376,940	-	-	-

(주)코디서비스코리아	-	-	-	-	-	-	2,510,469

(주)두라푸드	-	290,084	5,500,000	-	-	2,811,626	-

합 계	3,300,753	290,084	5,500,000	1,676,940	94,426	35,388,489	3,643,110

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	내용	지급보증액	지급보증처

(주)빨라쪼	차입금 연대보증	5,850,000	(주)하나은행(구, (주)한국외환은행) 등

(5) 당기 중 특수관계자인 (주)두라푸드의 대여금 5,500,000천원을 회수하였으며, 이외의 자금거래는 없습니다.

(6) 당사는 경영진에게 단기종업원급여와 퇴직급여 등을 제공하고 있으며, 당기와 전기 중 경영진에게 각각 5,492, 122 천 원 과 4,951, 720 천 원의 보상을 제공하였습니다.

35. 위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다.

(1) 신용위험당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 한편, 당사는 금융보증계약(주석 34 참조)체결 시에는 내부 의사결정 프로세스에 따라 계약의 필요성을 평가하고 신용위험 등 관련 리스크를 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

현금성자산	17,135,082	10,941,310

매출채권및기타채권	108,162,235	115,852,861

장기금융예치금	4,500	5,500

장기매출채권및기타채권	11,202,577	14,486,177

합 계	136,504,394	141,285,848

(2) 유동성위험당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, 주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이, (주)우리은행, (주)하나은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성된 만기분석은 다음과 같으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. 한편, 당사는 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 특수관계자에 대하 여 5,850,000 천 원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

① 제 15(당) 기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	157,964,186	157,964,186	106,587,620	51,376,566	-

단기차입금	10,486,735	10,831,512	580,485	10,251,027	-

장기차입금(유동성 포함)	102,361,111	109,912,973	1,484,274	4,436,977	103,991,722

사채(유동성 포함)	219,464,329	229,997,854	1,709,175	64,280,691	164,007,988

금융보증부채	-	5,850,000	-	5,850,000	-

합 계	490,276,361	514,556,525	110,361,554	136,195,261	267,999,710

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	150,650,013	150,650,013	129,086,021	21,563,992	-

단기차입금	33,604,119	34,281,027	865,123	33,415,904	-

장기차입금(유동성 포함)	103,400,000	115,092,849	1,402,980	4,540,073	109,149,796

사채(유동성 포함)	197,513,060	210,613,870	40,096,620	34,467,375	136,049,875

금융보증부채	-	5,850,000	-	5,850,000	-

합 계	485,167,192	516,487,759	171,450,744	99,837,344	245,199,671

(3) 시장위험① 환위험당사는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

USD	JPY	USD	JPY	EUR

외화자산:

현금및현금성자산	667,786	260,417	464,317	12	-

매출채권및기타채권	2,877,918	284,977	3,358,034	885,517	-

외화자산 합계	3,545,704	545,394	3,822,351	885,529	-

외화부채:

매입채무및기타채무	205,978	-	164,379	-	3,074

단기차입금	486,735	-	604,119	-	-

외화부채 합계	692,713	-	768,498	-	3,074

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	285,299	(285,299)	305,385	(305,385)

JPY	54,539	(54,539)	88,553	(88,553)

EUR	-	-	(307)	307

합 계	339,838	(339,838)	393,631	(393,631)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험당사는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

변동이자율:

단기차입금	-	23,000,000

고정이자율:

단기차입금	10,486,735	10,604,119

장기차입금(유동성 포함)	102,361,111	103,400,000

사채(유동성 포함)	219,464,329	159,502,061

전환사채(유동성 포함)	-	38,010,998

소 계	332,312,175	311,517,178

합 계	332,312,175	334,517,178

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시

변동이자율 금융부채	-	-	230,000	(230,000)

(4) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

차입금 총계(A)	332,312,175	334,517,178

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B)	17,956,913	11,521,433

순 차입금(C=A-B)	314,355,262	322,995,745

자본 총계(D)	168,575,503	156,126,880

순차입금비율(E=C/D)	1.86	2.07

(5) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	제 15(당) 기	제 14(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	46,860	46,860	33,917	33,917

취득원가로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	2,489,555	2,489,555	2,489,555	2,489,555

상각후원가로 인식된 금융자산(*):

현금및현금성자산	17,956,913	17,956,913	11,521,433	11,521,433

매출채권및기타채권	108,162,235	108,162,235	115,852,862	115,852,862

장기금융예치금	4,500	4,500	5,500	5,500

장기매출채권및기타채권	11,202,577	11,202,577	14,486,177	14,486,177

소 계	137,326,225	137,326,225	141,865,972	141,865,972

금융자산 합계	139,862,640	139,862,640	144,389,444	144,389,444

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

단기차입금	10,486,735	10,486,735	33,604,119	33,604,119

매입채무및기타채무	157,964,186	157,964,186	150,650,013	150,650,013

유동성장기차입금	1,133,333	1,133,333	1,038,889	1,038,889

유동성사채	59,933,351	59,933,351	29,954,800	29,954,800

장기차입금	101,227,778	101,227,778	102,361,111	102,361,111

사채	159,530,978	159,530,978	129,547,261	129,547,261

전환사채	-	-	38,010,999	38,010,999

금융부채 합계	490,276,361	490,276,361	485,167,192	485,167,192

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

② 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산(부채) 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

매도가능금융자산	46,860	-	-	46,860

전기말:

매도가능금융자산	33,917	-	-	33,917

활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않는 비상장지분상품에 대하여는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 장부금액으로 계상하였으며, 공정가치에 해당금액을 반영하였습니다.

(6) 금융자산의 양도당기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :

할인된 매출채권의 장부금액	486,735	604,119

관련 차입금의 장부금액	486,735	604,119

당사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 당사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다.36. 비현금거래당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

전환사채(상환전환우선주)의 전환	40,106,715	-

유형자산 취득액 중 미지급액	7,675,509	5,376,990

무형자산 취득액 중 미지급액	732,382	546,785