에스앤에스텍 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 에스앤에스텍(이하 "당사")은 2001년 2월 22일 설립되어 반도체 및 LCD 관련 제품인 블랭크마스크의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 호산동로 42에 소재하고 있습니다.당사는 2009년 4월 14일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

정수홍 외	4,783,936주	24.24%

현대인베스트먼트자산운용㈜	1,378,246주	6.98%

(주)케이티지	998,000주	5.06%

기타	12,575,149주	63.72%

합 계	19,735,331주	100.00%

2. 재무제표 작성기준

동 재무제표는 2017년 1월 16일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인 되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 재무제표 주석에 해당결과를 공시할 예정입니다.

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 관계기업 투자 및 조인트벤처투자지분관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하고 있습니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

건 물	40 년

구축물	20 년

기계장치	10 년, 20년

차량운반구	5 년

집기비품	4 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

개발비	10 년

소프트웨어	5 년

회원권	비한정 내용연수

기타의무형자산	7 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다.

(15) 신주인수권부사채

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.

신주인수권부사채의 자본요소는 옵션가치평가모형을 적용하여 평가한 금액을 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않습니다. 부채요소는 신주인수권부사채의 공정가치에서 자본요소의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련한 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(16) 외화거래재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.재화의 판매의 경우 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을때 수익을 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. ( 1) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (2 ) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용 하기 위해서는 사망율, 이직율 등의 인구통계적 가정과 할인율, 미래 임금상승률 등의 재무적 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 단일의 보고부문을 가지고 있으며, 보고부문의 구분 및 측정기준은 전기 연차재무제표의 기준과 동일합니다. (1) 당사는 국내매출과 국외매출로 분류하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	재 화

국 내	-	블랭크 마스크의 제조 및 판매

국 외	대만, 중국, 기타	블랭크 마스크의 제조 및 판매

(2) 지역별부문의 매출현황당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

국 내	국 외	합 계	국 내	국 외	합 계

매출액	41,792,008,977	12,220,859,283	54,012,868,260	37,192,424,281	14,018,224,757	51,210,649,038

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	6,174,040	6,047,380

요구불예금	7,024,955,264	19,464,591,760

소 계(*1)	7,031,129,304	19,470,639,140

정부보조금	-	(77,218,000)

재무상태표 상 현금및현금성자산	7,031,129,304	19,393,421,140

(*1) 현금흐름표 상 당기말 및 전기말의 현금및현금성자산입니다.

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	9,667,962,418	10,297,151,227

대손충당금	(700,866,239)	(911,479,309)

순장부금액	8,967,096,179	9,385,671,918

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	911,479,309	535,443,327

대손상각비	362,166	376,035,982

제각	(210,975,236)	-

기말잔액	700,866,239	911,479,309

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제 품	1,281,167,316	-	1,281,167,316	1,128,119,286	-	1,128,119,286

원재료	4,667,992,726	-	4,667,992,726	6,004,169,607	-	6,004,169,607

저장품	1,225,004,456	-	1,225,004,456	700,267,755	-	700,267,755

미착품	418,839,528	-	418,839,528	291,603,000	-	291,603,000

합 계	7,593,004,026	-	7,593,004,026	8,124,159,648	-	8,124,159,648

당기와 전기에 재고자산평가손실(환입)은 없으며, 재고자산폐기손실 23,107천원 및 148,151천원을 비용으로 인식하였습니다.

8. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	취득금액	장부금액

[관계기업]

(주)에이피씨티(*1)	충청남도연기군	반도체 공정 Chemical 재료 제조	18.54%	1,987,044,600	888,079,328	21.30%	1,987,044,600	995,760,619

메디치1호투자조합 (*2)	서울시강남구	투자	57.14%	512,000,000	1,247,184,848	57.14%	2,360,000,000	2,917,594,651

합 계	2,499,044,600	2,135,264,176	4,347,044,600	3,913,355,270

(*1) 당기 중 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 감소 하였으나, 유의적인 영향력이 있어 관계기업투자로 분류 하였습니다.
(*2) 당기 중 균등 유상감자를 통해 취득금액이 감소 하였으며, 실질적 지배력을 보유하지 않았다고판단하여 관계기업투자로 분류 하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	(주)에이피씨티	메디치1호투자조합

유동자산	1,949,027,587	83,067,824

비유동자산	4,937,234,714	2,112,930,000

유동부채	1,284,390,197	13,424,340

비유동부채	1,890,478,445	-

순자산	3,711,393,659	2,182,573,484

매출액	3,459,705,968	2,536,691,099

당기순이익(손실)	(378,749,647)	2,274,549,245

(전기말) (단위 : 원)

구 분	(주)에이피씨티	메디치1호투자조합

유동자산	1,302,790,483	53,789,239

비유동자산	4,990,441,733	5,052,196,400

유동부채	817,839,590	195,000

비유동부채	1,880,723,320	-

순자산	3,594,669,306	5,105,790,639

매출액	1,522,204,746	573,260,525

당기순이익(손실)	(873,425,542)	(263,266,030)

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구분	기초	취득	처분(*2)	지분법손익	기타포괄손익	기말

(주)에이피씨티	995,760,619	-	-	(107,681,291)	-	888,079,328

메디치1호투자조합(*3)	2,917,594,651	-	(1,848,000,000)	1,299,742,426	(1,122,152,229)	1,247,184,848

합 계	3,913,355,270	-	(1,848,000,000)	1,192,061,135	(1,122,152,229)	2,135,264,176

(전기) (단위 : 원)

구분	기초	취득	처분(*2)	지분법손익	기타포괄손익	기말

(주)에이피씨티(*1)	944,987,917	231,588,600	-	(180,815,898)	-	995,760,619

메디치1호투자조합(*3)	2,491,794,439	-	(637,714,285)	(150,437,731)	1,213,952,228	2,917,594,651

합 계	3,436,782,356	231,588,600	(637,714,285)	(331,253,629)	1,213,952,228	3,913,355,270

(*1) 전기 중 유상증자에 참여하여 249,020주를 추가로 취득하였습니다.
(*2) 당기와 전기에 메디치1호투자조합의 균등 유상감자에 따라 출자원금이 회수되었습니다.
(*3) 메디치1호투자조합은 조합규약에 정해진 존속기간이 만료되었으며 2017년 중 청산이 완료될 예정입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	(주)에이피씨티	메디치1호투자조합

관계기업 기말순자산(A)	3,711,393,659	2,182,573,484

지분율(B)	18.54%	57.14%

순자산 지분금액(A*B)	688,015,265	1,247,184,848

(+)영업권	200,064,063	-

기말 장부금액	888,079,328	1,247,184,848

(전기말) (단위 : 원)

구 분	(주)에이피씨티	메디치1호투자조합

관계기업 기말순자산(A)	3,594,669,306	5,105,790,639

지분율(B)	21.30%	57.14%

순자산 지분금액(A*B)	765,836,248	2,917,594,651

(+)영업권	229,924,371	-

기말 장부금액	995,760,619	2,917,594,651

9. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 취득원가	346,475,247	807,778,703	1,154,253,950

기초 감가상각누계액	-	(74,046,379)	(74,046,379)

기초장부가액	346,475,247	733,732,324	1,080,207,571

감가상각	-	(20,194,468)	(20,194,468)

기말 취득원가	346,475,247	807,778,703	1,154,253,950

기말 감가상각누계액	-	(94,240,847)	(94,240,847)

기말 장부가액	346,475,247	713,537,856	1,060,013,103

(전기) (단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초순장부가액	-	-	-

기타증감(*1)	346,475,247	753,926,791	1,100,402,038

감가상각	-	(20,194,467)	(20,194,467)

기말 취득원가	346,475,247	807,778,703	1,154,253,950

기말 감가상각누계액	-	(74,046,379)	(74,046,379)

기말 장부가액	346,475,247	733,732,324	1,080,207,571

(*1) 당사는 전기에 토지 및 건물 일부에 대하여 투자부동산으로 계정을 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 8,000천원 및 46,850천원이며, 임대비용은 34,786천원 및 20,194천원이며 각각 영업외수익과 영업외비용에 포함되어 있습니다.(3) 투자부동산의 공정가치당사는 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였으며, 당기말 현재 토지의 공시지가는 197,885천원입니다.

10. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	11,566,743,461	14,404,300,779	69,693,031,262	4,021,918,785	1,059,019,824	100,745,014,111

기초 감가상각누계액	-	(3,686,806,079)	(46,720,663,811)	(2,982,389,957)	-	(53,389,859,847)

기초 장부가액	11,566,743,461	10,717,494,700	22,972,367,451	1,039,528,828	1,059,019,824	47,355,154,264

취득	4,716,679	186,694,054	1,387,240,000	479,797,805	36,926,396,549	38,984,845,087

감가상각	-	(439,473,370)	(4,600,782,620)	(468,032,427)	-	(5,508,288,417)

처분(*1)	-	(10,491,913)	(91,404,627)	(29,340,585)	-	(131,237,125)

기타증감(*2)	-	10,133,829,915	9,005,626,903	249,518,905	(19,530,768,723)	(141,793,000)

정부보조금(*3)	-	(1,117,490,000)	(405,777,000)	-	(1,383,713,000)	(2,906,980,000)

기말 취득원가	11,571,460,140	24,707,912,758	79,857,150,856	4,599,325,029	18,454,647,650	139,190,496,433

기말 감가상각누계액	-	(4,126,453,842)	(51,186,456,845)	(3,327,852,503)	-	(58,640,763,190)

기말 정부보조금	-	(1,110,895,530)	(403,423,904)	-	(1,383,713,000)	(2,898,032,434)

기말 장부가액	11,571,460,140	19,470,563,386	28,267,270,107	1,271,472,526	17,070,934,650	77,651,700,809

(*1) 당기 중 유형자산 장부가액 131,237천원을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 유형자산처분손실 104,864천원을 기타비용으로 계상하였습니다.
(*2) 당기의 기타증감은 건설중인자산에서 무형자산 등으로 대체된 141,793천원이 포함되어 있습니다.
(*3) 당기 중 지방자치단체의 "지방투자기업 유치에 대한 국가의 재정자금 지원기준 전부개정령안"에 의거한 지방투자촉진보조금 2,907백만원을 국고보조금으로 인식하고 관련 자산에서 차감하여 표시 하였습니다.
(*4) 당기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금 금액은 8,948천원입니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	11,913,218,708	15,212,079,482	65,092,510,301	3,608,586,305	1,466,781,354	97,293,176,150

기초 감가상각누계액	-	(3,380,127,675)	(42,805,648,415)	(2,633,547,518)	-	(48,819,323,608)

기초 장부가액	11,913,218,708	11,831,951,807	22,286,861,886	975,038,787	1,466,781,354	48,473,852,542

취득	-	-	927,532,900	507,089,390	3,764,981,999	5,199,604,289

감가상각	-	(360,530,316)	(4,100,428,026)	(440,705,451)	-	(4,901,663,793)

처분(*1)	-	-	(314,342,838)	(1,893,898)	-	(316,236,736)

기타증감(*2)	(346,475,247)	(753,926,791)	4,172,743,529	-	(4,172,743,529)	(1,100,402,038)

기말 취득원가	11,566,743,461	14,404,300,779	69,693,031,262	4,021,918,785	1,059,019,824	100,745,014,111

기말 감가상각누계액	-	(3,686,806,079)	(46,720,663,811)	(2,982,389,957)	-	(53,389,859,847)

기말 장부가액	11,566,743,461	10,717,494,700	22,972,367,451	1,039,528,828	1,059,019,824	47,355,154,264

(*1) 전기 중 유형자산 장부가액 316,237천원을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 유형자산처분이익 6,002천원 및 유형자산처분손실 141,343천원을 각각 기타수익과 기타비용으로 계상하였습니다.
(*2) 전기의 기타증감은 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 1,100,402천원이 포함되어 있습니다.

11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	19,534,105,756	16,976,171,070

상각누계액	(9,667,544,139)	(8,522,796,385)

손상차손누계액	(189,267,980)	(180,267,980)

정부보조금	(5,193,226,905)	(4,558,709,313)

장부가액	4,484,066,732	3,714,397,392

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	16,260,872,288	423,780,802	291,517,980	-	16,976,171,070

취득금액	2,191,635,076	58,000,000	-	204,103,630	2,453,738,706

기타증감(*1)	-	70,000,000	-	34,195,980	104,195,980

기말금액	18,452,507,364	551,780,802	291,517,980	238,299,610	19,534,105,756

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(8,278,213,548)	(244,582,837)	(180,267,980)	-	(8,703,064,365)

무형자산상각비(*2)	(1,064,654,275)	(73,441,280)	-	(6,652,199)	(1,144,747,754)

손상차손	-	-	(9,000,000)	-	(9,000,000)

기말금액	(9,342,867,823)	(318,024,117)	(189,267,980)	(6,652,199)	(9,856,812,119)

정부보조금 기말금액	(5,091,110,238)	(102,116,667)	-	-	(5,193,226,905)

(*1) 당기의 기타증감 104,196천원은 건설중인자산 및 선급금에서 소프트웨어 등으로 대체된 금액입니다.
(*2) 당기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은 564,555천원(전기 : 509,328천원)입니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	13,877,524,214	351,480,802	904,717,980	15,133,722,996

취득금액	2,383,348,074	72,300,000	-	2,455,648,074

기타증감(*1)	-	-	(613,200,000)	(613,200,000)

기말금액	16,260,872,288	423,780,802	291,517,980	16,976,171,070

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(7,248,502,839)	(190,985,791)	(464,717,980)	(7,904,206,610)

무형자산상각비(*2)	(1,029,710,709)	(53,597,046)	-	(1,083,307,755)

손상차손	-	-	(147,333,200)	(147,333,200)

기타증감(*1)	-	-	431,783,200	431,783,200

기말금액	(8,278,213,548)	(244,582,837)	(180,267,980)	(8,703,064,365)

정부보조금 기말금액:	(4,510,709,313)	(48,000,000)	-	(4,558,709,313)

(*1) 전기의 기타증감 181,417천원은 기존회원권의 권리변경에 따라 입회금 변제액을 미수금 등으로 대체한 것입니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 3,283,221천원과 3,074,655천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

(4) 당사는 최첨단 블랭크 마스크 기술 개발 등과 관련하여 산업통상자원부 등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업들을 위하여 당기와 전기중 각각 1,159,978천원과 1,707,330천원의 정부보조금을 수취하였으며, 각 개발사업들은 현재 개발 진행중에 있습니다. 당사는 정부보조금을 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를감소시키고 있으며, 정부보조금과 관련된 부수조건이나 우발상황은 없습니다.

12. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	통 화	조 건	내 역	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	JPY	무담보	USANCE	2017.04	0.26%	1,573,048,132	2,021,975,202

(주)신한은행	2017.03	0.92%	274,478,858	323,022,251

(주)국민은행	2017.04	0.40%	1,249,180,829	2,281,172,360

KEB하나은행	2017.04	0.49%	464,786,370	192,221,781

(주)대구은행	-	-	-	283,490,604

합 계	3,561,494,189	5,101,882,198

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	통 화	조 건	내 역	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	KRW	담 보	시설대	2024.09	2.60 ~ 2.74	12,600,000,000	3,130,000,000

한국산업은행	USD	담 보	시설대	2019.09	3.87 ~ 4.03	3,073,094,650	5,562,780,800

(주)국민은행	KRW	무담보	운영자금	2019.09	2.57 ~ 2.63	6,000,000,000	1,125,000,000

KEB하나은행	2017.06	3.04	3,000,000,000	4,125,000,000

(주)신한은행	-	-	-	3,000,000,000

소 계	24,673,094,650	16,942,780,800

유동성대체	(6,785,873,200)	(11,962,502,000)

합 계	17,887,221,450	4,980,278,800

(3) 상기 차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 담보부 차입금과 관련하여 금융기관에 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금 내역	차입금액	담보권자

토지	11,472,212,798	37,016,240,000	시설대	15,673,094,650	한국산업은행

건물	10,402,522,712

기계장치	18,705,928,015

합 계	40,580,663,525

(4) 신주인수권부사채 당사는 2011년 3월 7일자로 발행한 신주인수권부사채(액면금액 12,000,000천원)을 전기 이전에 전액 조기상환하였습니다.신주인수권부사채는 분리형으로 신주인수권의 행사가격은 사채발행일로부터 최초 1개월 및 이후 매 3개월이 되는 날(이하 "행사가격 조정일")마다 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중높은 가격이 신주인수권의 행사가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 행사가격으로 조정합니다. 2012년 중 행사가격이 3,085원으로 조정 되었으며, 조정 후 행사가격은 최초행사가격의 70%(3,085원)를 하회하지 못합니다.

당기 중 신주인수권이 행사된 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원,주)

행사일	행사금액	주식수

2016.01.06	1,000,000,000	324,149

2016.02.05	1,000,000,000	324,149

합 계	2,000,000,000	648,298

신주인수권의 행사로 인하여 자본금이 324,149천원 증가하였으며, 당기말 현재 행사되지 않은 신주인수권은 없습니다.

13. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	8,036,793,718	7,482,071,004

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	673,115,649	601,769,488

합 계	8,709,909,367	8,083,840,492

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	3,382,492,234	2,623,018,449

유급휴가에 대한 부채(미지급비용)	346,306,400	289,128,300

기타장기종업원급여(*)	126,352,352	-

총 종업원급여부채	3,855,150,986	2,912,146,749

(*) 유동성 대체로 인해 미지급비용으로 계상된 13,700,000원이 포함되어 있습니다.

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무

당 기	전 기

기초 잔액	2,623,018,449	2,135,367,436

당기 비용으로 인식:

- 당기근무원가	630,454,514	561,652,698

- 이자원가	42,661,135	40,116,790

소 계	673,115,649	601,769,488

기타포괄손익으로 인식(재측정손익):

- 확정급여의 재측정요소

(인구통계적 가정)	30,693,528	15,565

(재무적 가정)	126,834,596	(5,279,983)

(경험조정)	174,301,129	197,345,866

소 계	331,829,253	192,081,448

기타:

- 급여 지급	(245,471,117)	(306,199,923)

소 계	(245,471,117)	(306,199,923)

기말금액	3,382,492,234	2,623,018,449

당사는 당기말과 전기말 현재 사외적립자산에 대한 기여금이 존재하지 않습니다.

(4) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.62	2.36

미래 급여인상율	3.00(사무직)	3.00

5.00(생산직)

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 증가(감소)

할인율	1% 감소	268,467,856

1% 증가	(229,206,816)

미래 급여인상율	1% 감소	(231,175,912)

1% 증가	265,443,494

(5) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년 미만	5년 이상	합 계

지급액	748,850,489	70,690,866	2,562,950,879	3,382,492,234

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.98년입니다.

14. 자본금, 주식발행초과금, 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	19,735,331주	19,087,033주

보통주자본금	9,867,665,500	9,543,516,500

(2) 당기와 전기 현재 당사의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초주식수	19,087,033	15,954,693

신주인수권의 행사	648,298	2,917,340

주식선택권의행사	-	215,000

기말주식수	19,735,331	19,087,033

(3) 당기와 전기 현재 당사의 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	35,280,412,880	25,286,236,451

신주인수권의 행사	1,999,430,958	9,000,488,722

주식선택권의행사	-	993,687,707

기말금액	37,279,843,838	35,280,412,880

(4) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권대가	-	326,962,748

기타자본항목(*)	6,087,900	6,087,900

기타자본잉여금	(33,853,015)	(33,853,015)

합 계	(27,765,115)	299,197,633

(*1) 전기 중 퇴사자의 주식선택권 미행사로 인하여 5,000주가 소멸되었으며, 이로 인한 주식선택권 6,088천원이 기타의기타자본항목으로 계정대체되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	51,546,856	1,188,237,942

15. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	156,305,440	156,305,440

미처분이익잉여금	27,816,308,717	19,113,650,696

합 계	27,972,614,157	19,269,956,136

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	19,269,956,136	12,046,541,564

당기순이익	8,961,484,839	7,373,238,102

확정급여제도의 재측정요소	(258,826,818)	(149,823,530)

기말금액	27,972,614,157	19,269,956,136

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2017년 3월 24일	처분확정일: 2016년 3월 17일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	27,816,308,717	19,113,650,696

전기이월미처분이익잉여금	19,113,650,696	11,890,236,124

당기순이익	8,961,484,839	7,373,238,102

확정급여제도의 재측정요소	(258,826,818)	(149,823,530)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	27,816,308,717	19,113,650,696

16. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	제조(매출)원가	판매비와관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	(805,021,259)	-	(805,021,259)

원재료의 사용액	23,569,440,178	-	23,569,440,178

종업원급여	4,459,915,590	4,249,993,777	8,709,909,367

감가상각비와 기타상각비	5,305,335,594	783,145,456	6,088,481,050

기타비용	5,570,723,165	3,574,477,666	9,145,200,831

합 계	38,100,393,268	8,607,616,899	46,708,010,167

(전기) (단위 : 원)

구 분	제조(매출)원가	판매비와관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	(406,060,594)	-	(406,060,594)

원재료의 사용액	18,609,889,984	-	18,609,889,984

종업원급여	4,159,396,299	3,924,444,193	8,083,840,492

감가상각비와 기타상각비	4,706,581,907	769,061,658	5,475,643,565

기타비용	5,205,321,154	3,937,884,814	9,143,205,968

합 계	32,275,128,750	8,631,390,665	40,906,519,415

17. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,977,870,832	1,647,580,890

퇴직급여	179,787,544	186,506,794

복리후생비	346,060,227	359,822,107

여비교통비	182,194,608	125,248,877

접대비	170,730,212	188,485,994

통신비	39,669,780	35,819,049

세금과공과	117,790,180	112,986,420

감가상각비	188,044,490	186,256,886

지급임차료	33,307,901	34,122,558

수선비	8,637,500	14,310,000

보험료	52,267,291	17,414,528

차량유지비	183,477,657	178,944,376

경상연구개발비	3,283,220,927	3,074,654,753

운반비	315,326,544	382,562,647

교육훈련비	2,643,040	5,715,460

도서인쇄비	3,742,000	2,726,330

회의비	10,781,380	11,273,900

소모품비	42,685,677	41,822,770

지급수수료	640,442,055	851,363,957

광고선전비	28,819,363	22,353,250

대손상각비	362,166	376,035,982

판매수수료	124,522,875	122,006,654

무형자산상각비	573,540,434	573,979,772

견본비	101,692,216	79,396,711

합 계	8,607,616,899	8,631,390,665

18. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

잡이익	6,600,526	42,362,542

채무면제이익	15,943,559	-

유형자산처분이익	-	6,002,329

수입임대료	8,000,000	46,850,028

합 계	30,544,085	95,214,899

(2) 기타비용(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기부금	12,800,000	13,400,000

잡손실	6,264,344	187,056

재고자산폐기손실	-	148,151,391

유형자산처분손실	104,864,398	141,342,838

무형자산손상차손	9,000,000	147,333,200

임대비용	34,786,358	20,194,467

합 계	167,715,100	470,608,952

19. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 금융수익:

- 이자수익

대여금및수취채권	3,305,648	2,384,657

현금및현금성자산	168,197,746	120,989,519

소 계	171,503,394	123,374,176

- 외환차익	1,215,673,059	912,595,369

- 외화환산이익	301,317,710	117,081,106

금융수익 합계	1,688,494,163	1,153,050,651

Ⅱ. 금융비용:

- 이자비용

상각후원가측정금융부채	566,238,281	773,156,173

- 장기투자증권손상차손

매도가능금융자산	-	230,942,012

- 외환차손	1,493,929,273	723,774,241

- 외화환산손실	228,117,199	445,200,715

금융비용 합계	2,288,284,753	2,173,073,141

Ⅲ. 당기손익에 인식된 순금융손익	(599,790,590)	(1,020,022,490)

20. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	167,386,894	67,815,289

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	2,622,721

이연법인세:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세	(1,427,377,689)	1,091,525,421

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세	58,463,579	42,257,918

법인세비용(수익)	(1,201,527,216)	1,204,221,349

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	(331,829,253)	73,002,435	(258,826,818)	(192,081,448)	42,257,918	(149,823,530)

지분법자본변동	(1,122,152,229)	(14,538,857)	(1,136,691,086)	1,213,952,228	-	1,213,952,228

합 계	(1,453,981,482)	58,463,578	(1,395,517,904)	1,021,870,780	42,257,918	1,064,128,698

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	7,759,957,623	8,577,459,451

적용세율에 따른 세부담액	1,685,190,677	1,937,916,878

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	59,158,870	49,749,467

- 세무상 비과세 수익의 법인세 효과	(1,037,943,192)	-

- 세액공제	(1,931,524,301)	(863,911,642)

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	2,622,721

- 기타	23,590,730	77,843,925

법인세비용(수익)	(1,201,527,216)	1,204,221,349

평균유효세율(*)	-	14.04%

(*) 당기의 평균유효세율은 법인세수익이 발생하여 산출하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순 액	미인식이연법인세자산(부채)	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여채무	548,210,855	122,935,001	73,002,435	744,148,291	-	744,148,291	-

정부보조금	1,075,890,473	677,270,489	-	1,753,160,962	-	1,753,160,962	-

자산재평가(토지)	(1,582,486,165)	-	-	(1,582,486,165)	-	-	(1,582,486,165)

관계기업투자주식	(285,596,150)	94,570,550	(14,538,857)	(205,564,457)	-	241,772,360	(447,336,817)

기타	367,728,713	(147,704,036)	-	220,024,677	-	300,918,500	(80,893,823)

소 계	123,747,726	747,072,004	58,463,578	929,283,308	-	3,040,000,113	(2,110,716,805)

이월세액공제	1,400,897,826	1,308,175,241	-	2,709,073,067	-	2,709,073,067	-

이월결손금	686,333,135	(686,333,135)	-	-	-	-	-

상계 전 법인세자산(부채)	2,210,978,687	1,368,914,110	58,463,578	3,638,356,375	5,749,073,180	(2,110,716,805)

상계 효과	-	(2,110,716,805)	2,110,716,805

순법인세자산(부채)	3,638,356,375	3,638,356,375	-

(전기) (단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순 액	미인식이연법인세자산(부채)	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여채무	422,802,752	83,150,185	42,257,918	548,210,855	-	548,210,855	-

정부보조금	799,158,298	276,732,175	-	1,075,890,473	-	1,075,890,473	-

자산재평가(토지)	(1,582,486,165)	-	-	(1,582,486,165)	-	-	(1,582,486,165)

장기투자증권	800,813,834	(800,813,834)	-	-	-	-	-

관계기업투자주식	1,976,095,420	(2,281,138,698)	(267,069,490)	(572,112,768)	286,516,618	-	(285,596,150)

기타	296,590,355	71,138,358	-	367,728,713	-	394,882,216	(27,153,503)

소 계	2,712,974,494	(2,650,931,814)	(224,811,572)	(162,768,892)	286,516,618	2,018,983,544	(1,895,235,818)

이월세액공제	536,986,185	863,911,641	-	1,400,897,826	-	1,400,897,826	-

이월결손금	-	686,333,135	-	686,333,135	-	686,333,135	-

미인식 이연법인세자산(부채)	52,543,429	(33,096,301)	267,069,490	286,516,618	-	-	-

상계 전 법인세자산(부채)	3,302,504,108	(1,133,783,339)	42,257,918	2,210,978,687	4,106,214,505	(1,895,235,818)

상계 효과	-	(1,895,235,818)	1,895,235,818

순법인세자산(부채)	2,210,978,687	2,210,978,687	-

21. 주당손익(1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 순이익(손실)	8,961,484,839	7,373,238,102

가중평균유통보통주식수(*)	19,699,905주	17,263,208주

기본주당이익(손실)	455	427

(*) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 19,087,033 15,954,693 신주인수권 행사의 효과 612,872 1,150,063 주식매수선택권 행사의 효과 - 158,452 가중평균보통주식수 19,699,905 17,263,208

(2) 희석주당이익당기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분 희석순이익(손실)	8,961,484,839	7,373,238,102

가중평균희석유통보통주식수(*)	19,722,203주	18,677,337주

희석주당이익(손실)	454	395

(*) 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균희석유통보통주식수는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 19,699,905 17,263,208 신주인수권부의 효과 22,298 1,388,067 주식선택권의 효과 - 26,062 가중평균희석보통주식수 19,722,203 18,677,337

당기 및 전기의 회사 평균 주가가 주식선택권 및 신주인수권의 행사가액을 초과함에 따라 희석효과를 가중평균희석유통보통주식수 계산에 반영하였습니다.

22. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 ① 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 대여금및수취채권에서 발생합니다. 당사는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.

ⅰ) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사 수익의 26% 정도 는 특수관계자인 ㈜피케이엘과 PKLT Co.,Ltd.에대해 발생하고 있지만, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.

대부분의 고객들이 당사와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 주거래고객으로부터 발생합니다. 당사는 대여금및수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

ⅱ) 보증

당사는 종속기업에만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다. 당기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 보증은 없습니다.

③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 실제원가로 제품에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

④ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

ⅰ) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

ⅱ) 이자율위험

당사는 변동이자율 조건의 차입금으로부터 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

ⅲ) 기타 시장가격 위험

당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.

(2) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.

당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	45,829,794,479	30,732,797,472

자본총계	75,143,905,236	65,581,321,091

부채비율	61.0%	46.9%

23. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산

장기투자증권	22,100	22,100	22,100	22,100

대여금및수취채권

단기금융상품	5,000,000,000	5,000,000,000	-	-

매출채권	8,967,096,179	8,967,096,179	9,385,671,918	9,385,671,918

미수금	604,793,662	604,793,662	468,266,098	468,266,098

미수수익	66,381,486	66,381,486	6,343,908	6,343,908

기타유동ㆍ비유동금융자산	127,418,465	127,418,465	46,568,465	46,568,465

장단기대여금	241,000,000	241,000,000	216,000,000	216,000,000

소 계	15,006,689,792	15,006,689,792	10,122,850,389	10,122,850,389

현금및현금성자산	7,031,129,304	7,031,129,304	19,393,421,140	19,393,421,140

금융자산 합계	22,037,841,196	22,037,841,196	29,516,293,629	29,516,293,629

매입채무	2,908,837,901	2,908,837,901	3,495,493,022	3,495,493,022

단기차입부채	3,561,494,189	3,561,494,189	5,101,882,198	5,101,882,198

유동성장기부채	6,785,873,200	6,785,873,200	11,962,502,000	11,962,502,000

미지급금	9,902,446,943	9,902,446,943	1,298,220,359	1,298,220,359

미지급비용	791,601,120	791,601,120	797,453,668	797,453,668

장기차입부채	17,887,221,450	17,887,221,450	4,980,278,800	4,980,278,800

장기미지급금	207,147,201	207,147,201	253,869,128	253,869,128

기타유동ㆍ비유동금융부채	-	-	10,000,000	10,000,000

금융부채 합계	42,044,622,004	42,044,622,004	27,899,699,175	27,899,699,175

당사의 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

당사가 당기말 및 전기말 현재 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

차입부채	2.57%~4.03%	2.47% ~ 4.19%

② 당기말 및 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	Aire USA	22,100	22,100

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	22,100	22,100

대여금및수취채권	15,006,689,792	10,122,850,389

현금및현금성자산(*)	7,024,955,264	19,464,591,760

합 계	22,031,667,156	29,587,464,249

(*) 당사의 보고기간말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

국 내	12,200,850,236	6,938,070,499

대 만	2,132,241,069	2,275,588,994

중 국	616,073,887	904,620,096

일 본	39,397,100	-

기 타	18,127,500	4,570,800

합 계	15,006,689,792	10,122,850,389

당기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

도매업체	8,967,096,179	9,385,671,918

기 타	6,039,593,613	737,178,471

합 계	15,006,689,792	10,122,850,389

대여금및수취채권의 잔액 중 당사의 주요 고객인 ㈜피케이엘이 차지하는 금액은 당기말과 전기말 현재 각각 2,002,533천원과 993,517천원 입니다.

② 손상차손당기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	6,039,593,613	-	737,178,471	-

0-30일	3,616,284,555	-	5,002,789,747	-

31일-180일	5,157,973,624	-	4,195,868,171	-

180일-1년	893,704,239	(700,866,239)	1,098,493,309	(911,479,309)

합 계	15,707,556,031	(700,866,239)	11,034,329,698	(911,479,309)

대여금및수취채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

(3) 유동성위험당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1~5년	5년 이상

비파생금융부채

담보부 은행차입금	15,673,094,650	17,085,690,329	2,807,190,419	9,928,980,192	4,349,519,718

무담보부 은행차입금	9,000,000,000	9,322,875,000	4,592,295,000	4,730,580,000	-

무담보부 은행차입금(USANCE)	3,561,494,189	3,564,153,912	3,564,153,912	-	-

매입채무	2,908,837,901	2,908,837,901	2,908,837,901	-	-

미지급금	9,902,446,943	9,902,446,943	9,902,446,943	-	-

미지급비용	791,601,120	791,601,120	791,601,120	-	-

장기미지급금	207,147,201	207,147,201	1,342,295	205,804,906	-

합 계	42,044,622,004	43,782,752,406	24,567,867,590	14,865,365,098	4,349,519,718

당기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말 및 전기말 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

JPY	USD	JPY	USD

외화예금	28,781,627	1,235,606,073	458,745,135	3,584,956,576

매출채권	3,553,927,819	1,904,637,089	4,099,255,078	2,011,382,884

담보부 은행차입금	-	(3,073,094,650)	-	(5,562,780,800)

은행차입금(유산스)	(3,561,494,189)	-	(5,101,882,198)	-

매입채무	(2,459,132,913)	-	(3,122,265,830)	-

미지급금	(245,205,565)	(6,714,147)	(34,446,730)	(4,175,601)

미지급비용	(35,783,332)	(8,199,307)	(41,071,447)	(12,166,104)

합 계	(2,718,906,553)	52,235,058	(3,741,665,992)	17,216,955

당기와 전기 에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.5	1,172.00

JPY	10.6817	9.3456	10.3681	9.7201

② 민감도분석

당기와 전기 중 현재 USD, JPY의 환율이 상승할 경우, 당사의 자본과 손익은 증가 (감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

JPY 10% 상승	(271,890,655)	(271,890,655)	(374,166,599)	(374,166,599)

JPY 10% 하락	271,890,655	271,890,655	374,166,599	374,166,599

USD 10% 상승	5,223,506	5,223,506	1,721,696	1,721,696

USD 10% 하락	(5,223,506)	(5,223,506)	(1,721,696)	(1,721,696)

(5) 이자율 위험① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	5,241,000,000	216,000,000

변동이자율

금융자산	7,024,955,264	19,464,591,760

금융부채	(28,234,588,839)	(22,044,662,998)

소 계	(21,209,633,575)	(2,580,071,238)

합 계	(15,968,633,575)	(2,364,071,238)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당 기

변동이자율 금융상품	(212,096,336)	212,096,336	(212,096,336)	212,096,336

전 기

변동이자율 금융상품	(25,800,712)	25,800,712	(25,800,712)	25,800,712

24. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액 및 실행 후잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융회사	약정내용	한도금액(외화)	한도금액(원화)	실행금액

㈜신한은행	USANCE	USD 900,000	1,087,650,000	274,478,858

한국산업은행	USD 5,400,000	6,525,900,000	1,573,048,132

㈜국민은행	USD 2,000,000	2,417,000,000	1,249,180,829

KEB하나은행	USD 2,000,000	2,417,000,000	464,786,370

외화대출	JPY 150,000,000	1,555,215,000	-

㈜국민은행	전자외상매출채권담보대출	KRW 2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000

합 계	16,002,765,000	5,561,494,189

(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

제공하는 기업	지급보증내역	금액	지급보증처

서울보증보험	이행보증	2,695,000	매입거래처

서울보증보험	공탁	100,000

25. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	메디치1호투자조합, ㈜에이피씨티

기타	㈜피케이엘, PKLT Co., Ltd.

(2) 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있으며 단기종업원급여, 퇴직급여, 주식기준보상을 제공받고 있습니다. 당사는 당기 중 1,171,870천원(전기는 1,309,014천원)의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.

(3) 특수관계자거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	매 출	출자금회수(*)

관계기업	메디치1호투자조합	-	1,848,000,000

기 타	㈜피케이엘	12,764,592,600	-

PKLT Co., Ltd.	1,135,548,167	-

합 계	13,900,140,767	1,848,000,000

(*) 당기에 메디치1호투자조합의 균등 유상감자함에 따라 출자원금이 회수되었습니다

(전기) (단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	매 출	기타매입	출자금회수(*1)	유상증자(*2)

관계기업	메디치1호투자조합	-	-	637,714,285	-

㈜에이피씨티	-	-	-	231,588,600

기타	㈜피케이엘	14,780,386,300	-	-	-

PKLT Co.,Ltd.	1,571,905,469	8,969,027	-	-

합 계	16,352,291,769	8,969,027	637,714,285	231,588,600

(*1) 전기에 메디치1호투자조합의 균등 유상감자함에 따라 출자원금이 회수되었습니다
(*2) ㈜에이피씨티의 유상증자에 참여하여 249,020주를 추가로 취득하였습니다..

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	채 권

매출채권	장단기대여금

기 타	㈜피케이엘	2,002,532,840	-

PKLT Co.,Ltd.	391,316,002	-

임 원	-	50,000,000

합 계	2,393,848,842	50,000,000

(전기말) (단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	채 권

매출채권	장단기대여금

기 타	㈜피케이엘	993,517,140	-

PKLT Co.,Ltd.	457,251,029	-

임 원	-	50,000,000

합 계	1,450,768,169	50,000,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

26. 현금흐름표 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정대체	19,466,769,723	4,172,743,529

유형자산취득 미지급 대체	7,957,737,920	312,000,000

미지급금의 유형자산 취득 대체	312,000,000	-