에스앤에스텍 
정 정 신 고 (보고)

2016년 8월 16일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2016년 3월 3일

3. 정정사유 : 연결범위의 판단 변경에 따른 비지배지분 및 지분법투자주식 등 정정

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항	(주1)	(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항	(주2)	(주2)

재무상태표	(주3)	(주3)

포괄손익계산서	(주4)	(주4)

자본변동표	(주5)	(주5)

현금흐름표	(주6)	(주6)

주석	(주7)	(주7)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항기재사항 없음.감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기말 이전 연결범위의 판단 변경과 관련하여 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 및 2014년 1월 1일 현재의 재무상태표와 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 재작성 하였습니다. 연결범위 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.연결범위 변경으로 메디치1호투자조합이 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되어 당기 및 전기의 재무제표는 개별재무제표로 작성되었습니다. 이로 인해 회사의 당기와 전기 및 전전기의 비지배지분은 각각 2,188백만원과 1,869백만원 및 2,075백만원감소하였으며 동일로 종료되는 양 보고기간의 비지배지분순손익은 당기와 전기 각각113백만원 증가 및 517백만원 감소하였습니다. 또한, 당기와 전기에 각각 798백만원및 521백만원의 비지배지분총포괄손익이 감소하였습니다. (주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항기재사항 없음. 우리는 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2016년 3월 3일자 및 2015년 3월 2일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2015년도와 2014년도의 재무제표는 회사의 이사회가 2016년 1월 25일자로 발행승인한2015년 재무제표 및 2015년 2월 9일자로 발행승인한 2014년 재무제표와는 차이가있습니다. 위에서 설명한 바와 같이 회사의 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 2016년 3월 3일자 및 2015년 3월 2일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. (주3) 재무상태표 구 분 제15(당)기말 제14(전)기말 제14(전)기초 정정전 정정후 정정전 정정후 정정전 정정후 유동자산 37,928,224,053 37,874,434,814 25,331,509,528 25,262,617,944 35,537,284,629 35,523,890,800 비유동자산 60,574,285,498 58,439,683,749 60,967,907,309 59,167,953,063 93,112,923,932 93,105,194,093 자산 계 98,502,509,551 96,314,118,563 86,299,416,837 84,430,571,007 128,650,208,561 128,629,084,893 유동부채 22,875,826,095 22,875,631,095 18,287,687,841 18,287,687,841 50,091,906,556 49,870,229,843 비유동부채 7,857,166,377 7,857,166,377 18,826,163,275 18,826,163,275 25,157,933,968 25,157,933,968 부채 계 30,732,992,472 30,732,797,472 37,113,851,116 37,113,851,116 75,249,840,524 75,028,163,811 지배기업소유주지분 65,581,321,091 65,581,321,091 47,316,719,891 47,316,719,891 50,433,485,816 52,709,295,229 비지배지분 2,188,195,988 - 1,868,845,830 - 2,966,882,221 891,625,853 자본 계 67,769,517,079 65,581,321,091 49,185,565,721 47,316,719,891 53,400,368,037 53,600,921,082 (주4) 포괄손익계산서 구 분 제15(당)기 제14(전)기 정정전 정정후 정정전 정정후 매출액 51,783,909,563 51,210,649,038 45,730,573,604 44,426,845,913 매출원가 32,275,128,750 32,275,128,750 30,414,926,846 30,414,926,846 매출총이익 19,508,780,813 18,935,520,288 15,315,646,758 14,011,919,067 영업이익 10,040,863,593 10,304,129,623 6,696,712,966 5,490,157,498 법인세비용차감전계속영업이익(손실) 8,464,631,152 8,577,459,451 (4,532,337,517) (5,049,432,717) 계속영업법인세비용(수익) 1,204,221,349 1,204,221,349 (1,125,438,961) (1,125,438,961) 계속영업순이익(손실) 7,260,409,803 7,373,238,102 (3,406,898,556) (3,923,993,756) 중단영업순이익(손실) - - (1,261,089,020) (1,261,089,020) 당기순이익(손실) 7,260,409,803 7,373,238,102 (4,667,987,576) (5,185,082,776) - 지배기업소유주지분 7,373,238,102 7,373,238,102 (4,804,005,904) (4,804,005,904) - 비지배지분 (112,828,299) - 136,018,328 (381,076,872) 당기총포괄이익(손실) 9,235,002,673 8,437,366,800 (4,593,474,862) (5,114,588,022) - 지배기업소유주지분 8,437,366,800 8,437,366,800 (4,733,511,150) (4,733,511,150) - 비지배지분 797,635,873 - 140,036,288 (381,076,872) (주5) 자본변동표 구 분 정정 전 정정 후 기타자본항목 비지배지분 자본총계 기타자본항목 비지배지분 자본총계 2014. 1. 1 1,577,694,891 2,966,882,221 53,400,368,037 3,853,504,304 891,625,853 53,600,921,082 2014. 12. 31 2,032,309,662 1,868,845,830 49,185,565,721 2,032,309,662 - 47,316,719,891 2015. 1. 1 2,032,309,662 1,868,845,830 49,185,565,721 2,032,309,662 - 47,316,719,891 2015. 12. 31 299,197,633 2,188,195,988 67,769,517,079 299,197,633 - 65,581,321,091 (주6) 현금흐름표 구 분 제15(당)기 제14(전)기 정정전 정정후 정정전 정정후 영업활동으로 인한 현금흐름 15,436,794,154 14,325,151,929 513,207,151 1,016,428,996 투자활동으로 인한 현금흐름 (5,474,272,836) (4,836,558,551) (1,075,468,228) (2,474,010,053) 재무활동으로 인한 현금흐름 889,076,017 1,367,361,732 (3,329,833,318) (2,477,291,493) 현금및현금성자산의 증가(감소) 10,851,597,335 10,855,955,110 (3,892,094,395) (3,934,872,550) 기초 현금및현금성자산 8,659,878,355 8,603,706,371 12,514,032,294 12,500,638,465 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동 10,977,659 10,977,659 37,940,456 37,940,456 기말 현금및현금성자산 19,522,453,349 19,470,639,140 8,659,878,355 8,603,706,371 (주7) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동이 된 지분법투자주식 등 관련 주석사항들에 대하여 정정하여 재공시하였습니다. 주식회사 에스앤에스텍 재 무 제 표 에 대 한 감 사 보 고 서 제 15 기 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지 제 14 기 2014년 01월 01일 부터 2014년 12월 31일 까지 삼정회계법인 목 차 I. 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------------- 1 II. 재무제표 재무상태표 ---------------------------------------------- 5 포괄손익계산서 ---------------------------------------------- 7 자본변동표 ---------------------------------------------- 9 현금흐름표 ---------------------------------------------- 10 주석 ---------------------------------------------- 12 III. 내부회계관리제도 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ----------------------------- 82 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ----------------------------- 84 Ⅳ. 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- 85 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 에스앤에스텍 주주 및 이사회 귀중 2016년 3월 3일 우리는 별첨된 주식회사 에스앤에스텍의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 및 2014년 1월 1일 현재의 재무상태표와 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 에스앤에스텍의 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 및 2014년 1월 1일 현재의 재무상태, 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 강 조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 31에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기말 이전 연결범위의 판단 변경과 관련하여 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 및 2014년 1월 1일 현재의 재무상태표와 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 재작성 하였습니다. 연결범위 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.연결범위 변경으로 메디치1호투자조합이 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되어 당기 및 전기의 재무제표는 개별재무제표로 작성되었습니다. 이로 인해 회사의 당기와 전기 및 전전기의 비지배지분은 각각 2,188백만원과 1,869백만원 및 2,075백만원감소하였으며 동일로 종료되는 양 보고기간의 비지배지분순손익은 당기와 전기 각각113백만원 증가 및 517백만원 감소하였습니다. 또한, 당기와 전기에 각각 798백만원및 521백만원의 비지배지분총포괄손익이 감소하였습니다. 기 타사항우리는 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2016년 3월 3일자 및 2015년 3월 2일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2015년도와 2014년도의 재무제표는 회사의 이사회가 2016년 1월 25일자로 발행승인한2015년 재무제표 및 2015년 2월 9일자로 발행승인한 2014년 재무제표와는 차이가있습니다. 위에서 설명한 바와 같이 회사의 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 2016년 3월 3일자 및 2015년 3월 2일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) 삼정회계법인 대표이사 김교태 이 감사보고서는 감사보고서일(2016년 3월 3일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 에스앤에스텍 제 15 기 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지 제 14 기 2014년 01월 01일 부터 2014년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 에스앤에스텍 대표이사 남 기 수 본점 소재지 : (도로명주소) 대구광역시 달서구 호산동로 42 (전 화) 053-589-1600 ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl ※ IFRS 적용기업의 경우 : 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후, 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. 재 무 상 태 표 제 15(당) 기말 2015년 12월 31일 현재 제 14(전) 기말 2014년 12월 31일 현재 제 14(전) 기초 2014년 01월 01일 현재 주식회사 에스앤에스텍 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 15(당) 기말 제 14(전) 기말 제 14(전) 기초 자산 Ⅰ. 유동자산 37,874,434,814 25,262,617,944 35,523,890,800 현금및현금성자산 9,28 19,393,421,140 8,603,706,371 12,500,638,465 단기금융상품 28 - 2,000,000,000 3,220,000,000 매출채권 10,28,30 9,385,671,918 7,729,740,908 10,275,750,439 미수금 28,30 468,266,098 1,173,259,070 1,817,832,874 미수수익 28 6,343,908 43,802,080 27,241,705 선급비용 92,847,908 164,111,246 223,704,358 단기대여금 28,30 66,000,000 136,000,000 145,627,661 재고자산 11 8,124,159,648 5,115,428,134 6,469,841,627 당기법인세자산 25 24,225,590 - 2,712,530 기타유동금융자산 28 31,000,000 24,000,000 31,000,000 기타유동자산 282,498,604 272,570,135 809,541,141 Ⅱ. 비유동자산 58,439,683,749 59,167,953,063 93,105,194,093 장기투자증권 28 22,100 230,964,112 407,142,012 관계기업투자 12 3,913,355,270 3,436,782,356 2,845,863,378 투자부동산 13 1,080,207,571 - - 유형자산 14,16 47,355,154,264 48,473,852,542 78,847,435,574 무형자산 15 3,714,397,392 3,680,729,580 8,689,092,767 이연법인세자산 25 2,210,978,687 3,302,504,108 2,043,159,355 장기대여금 28,30 150,000,000 30,000,000 30,000,000 기타비유동금융자산 28 15,568,465 13,120,365 242,501,007 자산 총계 96,314,118,563 84,430,571,007 128,629,084,893 부채 Ⅰ. 유동부채 22,875,631,095 18,287,687,841 49,870,229,843 매입채무 28 3,495,493,022 874,763,290 3,355,744,808 단기차입부채 16,28,29 5,101,882,198 7,131,967,929 30,054,701,815 유동성장기부채 16,28,29 11,962,502,000 8,150,707,776 11,105,762,528 미지급금 28,30 1,298,220,359 852,803,373 4,143,293,689 예수금 210,079,848 115,666,308 105,724,374 미지급비용 28 797,453,668 735,089,128 939,571,203 당기법인세부채 25 - 214,300,245 155,431,426 기타유동금융부채 28 10,000,000 20,880,000 10,000,000 기타유동부채 - 191,509,792 - Ⅱ. 비유동부채 7,857,166,377 18,826,163,275 25,157,933,968 장기차입부채 16,28,29 4,980,278,800 16,597,242,880 21,060,749,654 장기미지급금 28 253,869,128 83,552,959 996,962,326 전환사채 28 - - 706,786,322 확정급여부채 17 2,623,018,449 2,135,367,436 2,393,435,666 기타비유동금융부채 28 - 10,000,000 - 부채 총계 30,732,797,472 37,113,851,116 75,028,163,811 자본 Ⅰ. 지배기업소유주지분 65,581,321,091 47,316,719,891 52,709,295,229 자본금 18 9,543,516,500 7,977,346,500 7,815,272,000 주식발행초과금 35,280,412,880 25,286,236,451 24,286,180,497 기타자본항목 18,20 299,197,633 2,032,309,662 3,853,504,304 기타포괄손익누계액 1,188,237,942 (25,714,286) (54,003,566) 이익잉여금 19 19,269,956,136 12,046,541,564 16,808,341,994 Ⅱ. 비지배지분 7 - - 891,625,853 자본 총계 65,581,321,091 47,316,719,891 53,600,921,082 부채 및 자본 총계 96,314,118,563 84,430,571,007 128,629,084,893 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 15(당) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 제 14(전) 기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 에스앤에스텍 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 15(당) 기 제 14(전) 기 Ⅰ. 매출액 5,30 51,210,649,038 44,426,845,913 Ⅱ. 매출원가 21 32,275,128,750 30,414,926,846 Ⅲ. 매출총이익 18,935,520,288 14,011,919,067 Ⅳ. 판매비와관리비 21,22 8,631,390,665 8,521,761,569 Ⅴ. 영업이익 10,304,129,623 5,490,157,498 Ⅵ. 영업외수익 1,248,265,550 1,732,791,898 기타수익 13,14,23,30 95,214,899 320,829,057 금융수익 24 1,153,050,651 1,411,962,841 Ⅶ. 영업외비용 2,643,682,093 12,669,119,640 기타비용 13,14,23,30 470,608,952 10,126,797,881 금융비용 24 2,173,073,141 2,542,321,759 Ⅷ. 지분법손익 12 (331,253,629) 396,737,527 Ⅸ. 법인세비용차감전계속영업이익(손실) 8,577,459,451 (5,049,432,717) Ⅹ. 계속영업법인세비용(수익) 25 1,204,221,349 (1,125,438,961) XI. 계속영업순이익(손실) 7,373,238,102 (3,923,993,756) XII. 중단영업순이익(손실) 8 - (1,261,089,020) XIII. 당기순이익(손실) 7,373,238,102 (5,185,082,776) XⅣ. 당기순이익(손실)의 귀속 7,373,238,102 (5,185,082,776) 지배기업소유주지분 7,373,238,102 (4,804,005,904) 계속영업이익 7,373,238,102 (3,923,993,756) 중단영업이익(손실) - (880,012,148) 비지배지분 - (381,076,872) 계속영업이익(손실) - - 중단영업이익(손실) - (381,076,872) XⅤ. 기타포괄손익 1,064,128,698 70,494,754 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: 확정급여제도의 재측정요소 17,25 (149,823,530) 42,205,474 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: 매도가능금융자산평가손익 25,28 - 22,932,000 지분법자본변동 1,213,952,228 5,357,280 XⅥ. 총포괄이익(손실) 8,437,366,800 (5,114,588,022) XⅦ. 총포괄손익의 귀속 8,437,366,800 (5,114,588,022) 지배기업소유주지분 8,437,366,800 (4,733,511,150) 비지배지분 - (381,076,872) XⅧ. 주당손익 26 기본주당이익(손실) 계속영업이익(손실) 427 (250) 당기순이익(손실) 427 (306) 희석주당이익(손실) 계속영업이익(손실) 395 (250) 당기순이익(손실) 395 (306) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 15(당) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 제 14(전) 기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 에스앤에스텍 (단위 : 원) 과 목 지배기업 소유주지분 비지배지분 합 계 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 소 계 2014.01.01(전기초) 7,815,272,000 24,286,180,497 3,853,504,304 (54,003,566) 16,808,341,994 52,709,295,229 891,625,853 53,600,921,082 총포괄손익 당기순이익(손실) - - - - (4,804,005,904) (4,804,005,904) (381,076,872) (5,185,082,776) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - 42,205,474 42,205,474 - 42,205,474 매도가능금융자산평가손익 - - - 22,932,000 - 22,932,000 - 22,932,000 지분법자본변동 - - - 5,357,280 - 5,357,280 - 5,357,280 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 신주인수권의 행사 162,074,500 1,000,055,954 (163,481,369) - - 998,649,085 - 998,649,085 연결대상기업 변동으로 인한 변동(지분율변동 포함) - - (1,663,350,811) - - (1,663,350,811) (512,995,164) (2,176,345,975) 주식선택권의 변동 - - 5,637,538 - - 5,637,538 2,446,183 8,083,721 2014.12.31(전기말) 7,977,346,500 25,286,236,451 2,032,309,662 (25,714,286) 12,046,541,564 47,316,719,891 - 47,316,719,891 2015.01.01(당기초) 7,977,346,500 25,286,236,451 2,032,309,662 (25,714,286) 12,046,541,564 47,316,719,891 - 47,316,719,891 총포괄손익 당기순이익 - - - - 7,373,238,102 7,373,238,102 - 7,373,238,102 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (149,823,530) (149,823,530) - (149,823,530) 지분법자본변동 - - - 1,213,952,228 - 1,213,952,228 - 1,213,952,228 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 신주인수권의 행사 1,458,670,000 9,000,488,722 (1,471,332,322) - - 8,987,826,400 - 8,987,826,400 주식선택권의 행사 107,500,000 993,687,707 (261,779,707) - - 839,408,000 - 839,408,000 2015.12.31(당기말) 9,543,516,500 35,280,412,880 299,197,633 1,188,237,942 19,269,956,136 65,581,321,091 - 65,581,321,091 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 15(당) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 제 14(전) 기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 에스앤에스텍 (단위 : 원) 과 목 제 15(당) 기 제 14(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 14,325,151,929 1,016,428,996 1. 영업활동에서 창출된 현금 15,197,446,932 2,763,778,399 (1) 연결당기순이익(손실) 7,373,238,102 (5,185,082,776) (2) 조정 9,648,787,198 7,737,497,877 계속영업법인세비용(수익) 1,204,221,349 (1,125,438,961) 지분법손실 331,253,629 (396,737,527) 이자비용 773,156,173 1,869,305,987 퇴직급여 601,769,488 806,258,119 감가상각비 4,901,663,793 6,622,313,667 대손상각비 376,035,982 766,755,917 외화환산손실 445,200,715 448,648,989 무형자산상각비 573,979,772 912,072,817 무형자산손상차손 147,333,200 395,442,324 주식보상비용 - 8,083,721 투자부동산상각비 20,194,467 - 유형자산처분손실 141,342,838 338,257,756 재고자산폐기손실 148,151,391 20,947,457 장기투자증권손상차손 230,942,012 - 장기투자증권처분손실 - 31,150,000 중단사업매각이익 - (2,366,208,823) 이자수익 (123,374,176) (201,524,249) 배당금수익 - (400,000) 외화환산이익 (117,081,106) (219,611,135) 유형자산처분이익 (6,002,329) - 채무면제이익 - (171,818,182) (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (1,824,578,368) 211,363,298 매출채권의 감소(증가) (1,935,048,155) 419,395,813 미수금의 감소(증가) 875,679,772 564,722,263 선금금의 감소(증가) 35,693,864 505,016,815 선급비용의 감소(증가) 3,448,049 52,626,922 부가세대급금의 감소(증가) (34,892,333) 57,748,191 재고자산의 감소(증가) (3,156,882,905) 1,045,579,831 매입채무의 증가(감소) 2,577,426,379 (1,107,131,036) 미지급금의 증가(감소) 132,918,541 (1,059,499,126) 예수금의 증가(감소) 94,413,540 17,060,364 부가세예수금의 증가(감소) (191,509,792) 191,509,792 미지급비용의 증가(감소) 80,374,595 (84,790,587) 장기미지급금의 증가(감소) - 83,552,959 퇴직금의 지급 (306,199,923) (474,428,903) 2. 이자의 수취 160,832,348 184,963,874 3. 이자의 지급 (791,978,795) (1,753,822,587) 4. 배당금의 수취 - 400,000 5. 법인세의 납부 (241,148,556) (178,890,690) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (4,836,558,551) (2,474,010,053) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 5,828,771,412 7,626,608,428 단기금융상품의 감소 5,000,000,000 4,201,000,000 단기대여금의 감소 - 29,095,803 장기투자증권의 감소 - 174,450,000 임대보증금의 증가 - 10,000,000 임차보증금의 감소 10,160,900 153,680,000 지분법투자주식의 감소 637,714,285 1,002,285,715 유형자산의 처분 180,896,227 583,990,364 중단사업의 처분 - 1,472,106,546 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (10,665,329,963) (10,100,618,481) 단기금융상품의 증가 3,000,000,000 3,031,000,000 단기대여금의 증가 50,000,000 19,468,142 임대보증금의 감소 20,880,000 13,436,465 임차보증금의 증가 19,609,000 - 장기투자증권의 증가 - 22,100 지분법적용투자주식의 증가 231,588,600 2,400,827,540 유형자산의 취득 4,887,604,289 3,124,555,551 무형자산의 취득 2,455,648,074 1,511,308,683 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 1,367,361,732 (2,477,291,493) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 24,203,492,715 27,740,975,099 정부보조금의 수령 1,766,784,659 747,507,713 단기차입부채의 증가 12,609,473,656 20,051,343,566 장기차입부채의 증가 - 5,943,474,400 신주인수권의 행사 8,987,826,400 998,649,420 주식선택권의 행사 839,408,000 - 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (22,836,130,983) (30,218,266,592) 단기차입부채의 상환 14,685,423,207 17,838,595,064 유동성장기부채의 상환 8,150,707,776 12,379,671,528 Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 10,855,955,110 (3,934,872,550) Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 8,603,706,371 12,500,638,465 Ⅵ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 10,977,659 37,940,456 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) 19,470,639,140 8,603,706,371 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 15(당) 기말 2015년 12월 31일 현재 제 14(전) 기말 2014년 12월 31일 현재 제 14(전) 기초 2014년 01월 01일 현재 주식회사 에스앤에스텍 1. 회사의 개요주식회사 에스앤에스텍(이하 "당사")은 2001년 2월 22일 설립되어 반도체 및 LCD 관련 제품인 블랭크마스크의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 호산동로 42에 소재하고 있습니다. (1) 당사는 2009년 4월 14일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율(%) 정수홍 외 4,844,936주 25.38 ㈜케이티지 1,000,000주 5.24 기타 13,242,097주 69.38 합 계 19,087,033주 100.00 (2) 종속기업 현황 당사는 전기 중 (주)에스에스디와 (주)에이피씨티에 대한 지배력을 상실하여, 해당 기업을 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. (주)에이피씨티는 당기말 현재 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 당사는 전기부터 개별재무제표를 작성합니다. 따라서 당기와 전기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시 되는 2014년 1월 1일(전기초)에 대한 재무상태표는 연결기준으로 작성하였습니다. 전기초 연결범위에 포함되는 종속회사 현황은 주석 6에서 설명하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2016년 1월 25일자 이사회에서 승인되었으 며, 2016년 3월 17일자 주주총회에서 최종 승인 되었습니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석10: 대손충당금- 주석15: 개발비의 회수가능성- 주석17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석25: 이연법인세자산의 실현가능성 ② 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있으며, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다 - 주석28: 금융상품 3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'의 개정) 회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 당사는 회계정책 변경을 적용한 결과 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 소급하여 재작성하지 않았습니다. (1) 종업원기여금기업회계기준서 제1019 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업종속기업은 당사에 의해 지배되는 기업입니다. 당사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 당사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 중단영업 당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하고 있습니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용년수 건 물 40 년 구축물 20 년 기계장치 10 년, 20년 차량운반구 5 년 집기비품 4 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용년수 개발비 10 년 소프트웨어 5 년 회원권 비한정 내용연수 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. (15) 신주인수권부사채 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 신주인수권부사채의 자본요소는 옵션가치평가모형을 적용하여 평가한 금액을 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않습니다. 부채요소는 신주인수권부사채의 공정가치에서 자본요소의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련한 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. (16) 외화거래재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (19) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.재화의 판매의 경우 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을때 수익을 인식하고 있습니다. (20) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 다음의 제ㆍ개정 기준 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 5. 영업부문당사는 당기말과 전기말 현재 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. (1) 당사는 국내매출과 국외매출로 분류하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 지 역 재 화 국 내 - 'Blank Mask'의 제조 및 판매 국 외 대만, 중국 'Blank Mask'의 제조 및 판매 (2) 지역부문의 매출현황당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 국 내 국 외 합 계 대 만 중 국 기 타 매출액 37,192,424,281 10,078,535,299 3,832,435,589 107,253,869 51,210,649,038 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 국 내 국 외 합 계 대 만 중 국 기 타 매출액 27,958,742,233 12,390,168,685 4,029,397,695 48,537,300 44,426,845,913 6. 종속기업 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요 영업활동 결산일 소유지분율(%) 당기말 전기말 전기초 (주)에이피씨티(*) 충청남도 연기군 반도체 공정 Chemical 재료 제조 12월 31일 - - 70.14 (주)에스에스디 충청남도 연기군 터치스크린 패널 모듈 제조 12월 31일 - - 69.74 (*) 전기 중 (주)에스앤에스켐에서 (주)에이피씨티로 회사명이 변경되었습니다당기말과 전기말 현재 연결범위에 포함되는 종속기업은 존재하지 않습니다. (2) 전기초 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 (주)에이피씨티 (주)에스에스디 자 산 5,180,330,661 30,532,194,083 부 채 2,641,399,522 30,143,829,984 자 본 2,538,931,139 388,364,099 매 출 4,067,249,180 19,480,922,089 당기순이익(손실) 476,357,283 (10,110,481,818) 기타포괄손익 (23,620,835) 68,508,767 총포괄이익 452,736,448 (10,041,973,051) (3) 종속기업 변동내역전기 중 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 종속기업명 사 유 ㈜에이피씨티 지분일부 매각 및 제3자 유상증자로 인해 지분율이 하락하여 관계기업으로 분류 ㈜에스에스디 기업회생절차 개시에 따른 지배력 상실 7. 비지배지분 전기초 당사의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. 구 분 (주)에이피씨티 (주)에스에스디 내부제거 합 계 비지배지분 지분율 29.86% 30.26% 유동자산 1,417,844,939 4,285,422,358 - 5,703,267,297 비유동자산 3,762,485,722 26,246,771,725 - 30,009,257,447 유동부채 837,151,145 24,181,196,624 - 25,018,347,769 비유동부채 1,804,248,377 5,962,633,360 - 7,766,881,737 순자산 2,538,931,139 388,364,099 - 2,927,295,238 비지배지분의 장부금액 758,052,296 141,711,888 (8,138,331) 891,625,853 수익 4,067,249,180 19,480,922,089 (2,535,393,600) 21,012,777,669 당기순손익 476,357,283 (10,110,481,818) (19,459,504) (9,653,584,039) 기타포괄손익 (23,620,835) 68,508,767 - 44,887,932 총포괄손익 452,736,448 (10,041,973,051) (19,459,504) (9,608,696,107) 비지배지분에 배분된 당기순손익 142,226,674 (3,249,359,606) (5,810,052) (3,112,942,984) 비지배지분에 배분된 총포괄손익 135,174,168 (3,227,341,900) (5,810,052) (3,097,977,784) 영업활동현금흐름 703,933,976 (9,906,152,418) - (9,202,218,442) 투자활동현금흐름 (221,579,050) (7,721,411,088) - (7,942,990,138) 재무활동현금흐름 (16,670,000) 15,939,195,000 - 15,922,525,000 현금및현금성자산의 순증감 465,684,926 (1,688,368,506) - (1,222,683,580) 8. 중단영업 전기 중 당사는 ㈜에이피씨티 및 ㈜에스에스디 사업부문에 대하여 지배력을 상실하였습니다.(주석 6참조)(1) 전기 중 중단영업손익은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 전 기 중단영업손익: 수익 3,350,256,034 비용 (6,319,240,957) 영업손익 (2,968,984,923) 영업외손익 (658,312,920) 법인세비용 차감 후 영업부문손익 (3,627,297,843) 중단영업 매각이익 2,454,353,143 중단영업 매각이익에 대한 법인세비용 88,144,320 법인세비용 차감 후 중단영업매각이익 2,366,208,823 중단영업이익(손실) (1,261,089,020) 지배기업소유주지분 (880,012,148) 비지배지분 (381,076,872) 기본주당순이익(손실) (56) 희석주당순이익(손실) (56) 중단영업부문손익의 경우, 중단영업발생일 이전의 수익과 비용을 표시하였습니다. 기본 및 희석주당손익은 지배기업에 귀속된 중단영업손익을 기준으로 계산하였습니다. (2) 전기 중 중단영업 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 전 기 중단영업으로 인한 현금흐름: 영업활동으로 인한 순현금흐름 166,254,277 투자활동으로 인한 순현금흐름 (1,321,797,603) 재무활동으로 인한 순현금흐름 610,584,000 중단영업으로 인한 순현금흐름 (544,959,326) (3) 전기 중 중단영업 발생으로 인한 당사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 (99,093,454) 유형자산 (25,877,452,796) 무형자산 (4,514,649,016) 재고자산 (287,886,205) 대여금및수취채권 (1,528,594,412) 차입금및전환사채 27,100,520,530 기타금융부채 4,588,119,890 확정급여부채 535,787,865 기타자산부채 (227,580) 순자산 변동 (83,475,178) 관계기업투자주식 재분류 1,191,109,886 순자산 증가 1,107,634,708 처분대가 1,571,200,000 처분된 현금및현금성자산 (99,093,454) 순현금유입액 1,472,106,546 9. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 보유현금 6,047,380 1,191,870 11,425,970 요구불예금 19,464,591,760 8,602,514,501 12,489,212,495 정부보조금 (77,218,000) - - 재무상태표 및 현금흐름표 상 현금및현금성자산 19,393,421,140 8,603,706,371 12,500,638,465 10. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 총장부금액 10,297,151,227 8,265,184,235 10,365,389,228 대손충당금 (911,479,309) (535,443,327) (89,638,789) 순장부금액 9,385,671,918 7,729,740,908 10,275,750,439 (2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 535,443,327 89,638,789 대손상각비 376,035,982 766,755,917 연결범위변동 - (320,951,379) 기말잔액 911,479,309 535,443,327 11. 재고자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 제 품 1,128,119,286 1,009,809,071 1,079,377,541 상 품 - - 6,209,101 원재료 6,004,169,607 3,401,498,687 3,839,306,329 재공품 - - 514,593,029 저장품 700,267,755 704,120,376 1,030,355,627 미착품 291,603,000 - - 합 계 8,124,159,648 5,115,428,134 6,469,841,627 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없으며, 당기와 전기중 재고자산폐기손실 148,151천원 및 20,947 천원을 기타비용으로 인식하였습니다. 12. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 전기초 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 메디치1호투자조합(*1) 서울시 강남구 투자활동 57.14 2,917,594,651 57.14 2,491,794,439 57.14 2,799,262,606 ㈜에이피씨티(*2) 충청남도 연기군 반도체 공정 Chemical재료 제조 21.30 995,760,619 22.23 944,987,917 - - ㈜에스에이치이씨(*3) 대구광역시 달성군 반도체용 세라믹 제조가공 - - 16.60 - 16.60 46,600,772 합 계 3,913,355,270 3,436,782,356 2,845,863,378 (*1) 메디치1호투자조합 주식은 실질적인 지배력을 보유하지 않았다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 당기 및 전기에 메디치1호투자조합의 균등 유상감자에 따라 출자 원금 637,714천원 및 1,002,286천원을 회수하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜에스앤에스켐에서 ㈜에이피씨티로 회사명이 변경되었으며, ㈜에이피씨티의 주식 785,600주를 매각 후 제3자 유상증자로 인하여 지분율이 하락하여 지배력이 상실됨에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 당기 중 유상증자에 참여하여 249,020주를 추가로 취득하였습니다.(*3) ㈜에스에이치이씨 주식은 전기말 현재 의결권 있는 지분율이 20% 미만이나, 잠재적의결권을 고려하였을 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였으며, 당기 중 파산 선고로 관계기업투자주식에서 제외하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 메디치1호투자조합 ㈜에이피씨티 유동자산 53,789,239 1,302,790,483 비유동자산 5,052,196,400 4,990,441,733 유동부채 195,000 817,839,590 비유동부채 - 1,880,723,320 순자산 5,105,790,639 3,594,669,306 매출액 573,260,525 1,522,204,746 당기순이익(손실) (263,266,030) (873,425,542) ② 전기 (단위 : 원) 구 분 메디치1호투자조합 ㈜에이피씨티 ㈜에스에이치이씨 유동자산 68,891,584 1,411,435,354 1,905,602,505 비유동자산 4,291,748,685 3,973,233,476 9,154,750,753 유동부채 - 1,001,756,846 14,368,137,348 비유동부채 - 1,211,926,896 36,565,800 순자산 4,360,640,269 3,170,985,088 (3,344,349,890) 매출액 1,303,727,691 1,548,197,519 684,200,711 당기순이익(손실) 1,206,555,468 (1,025,800,453) (3,624,908,420) (3) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처분 지분법손익 지분법처분손실 지분법자본변동 기 말 당 기 메디치1호투자조합 2,491,794,439 - (637,714,285) (150,437,731) - 1,213,952,228 2,917,594,651 ㈜에이피씨티(*1) 944,987,917 231,588,600 - (180,815,898) - - 995,760,619 합 계 3,436,782,356 231,588,600 (637,714,285) (331,253,629) - 1,213,952,228 3,913,355,270 전 기 메디치1호투자조합 2,799,262,606 - (1,002,285,715) 689,460,268 - 5,357,280 2,491,794,439 ㈜에이피씨티(*1) - 1,191,109,886 - (17,787,117) (228,334,852) - 944,987,917 ㈜에스에이치이씨(*2) 46,600,772 - - (46,600,772) - - - 합 계 2,845,863,378 1,191,109,886 (1,002,285,715) 625,072,379 (228,334,852) 5,357,280 3,436,782,356 (*1) 전기 중 주식일부 매각 및 제3자 유상증자로 인해 지분율이 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었으며, 이로 인해 지분법처분손실을 인식하였습니다. (*2) 전기에 관계기업으로 분류되었던 ㈜에스에이치이씨의 경우 전기 중 결손 누적으로 인해 투자계정의 잔액이 '0'이 되어 지분법적용을 중지하였습니다. 한편 ㈜에스에이치이씨는 당기에 파산 선고로 관계기업에서 제외하였습니다. 13. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초순장부가액 - - - 기타증감(*1) 346,475,247 753,926,791 1,100,402,038 감가상각 - (20,194,467) (20,194,467) 기말 취득원가 346,475,247 807,778,703 1,154,253,950 기말 감가상각누계액 - (74,046,379) (74,046,379) 기말 장부가액 346,475,247 733,732,324 1,080,207,571 (*1) 당사는 당기에 토지 및 건물 일부에 대하여 투자부동산으로 계정을 변경하였습니다. (2) 당기 중 투자부동산 과 관련하여 발생한 임대수익 및 임대비용은 46,850천원 및 20,194천원이며 각각 영업외수익과 영업외비용에 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 토 지 180,148 14. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 원) 구 분 토 지 건물 및 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 취득원가 11,913,218,708 15,212,079,482 65,092,510,301 3,608,586,305 1,466,781,354 97,293,176,150 기초 감가상각누계액 - (3,380,127,675) (42,805,648,415) (2,633,547,518) - (48,819,323,608) 기초 장부가액 11,913,218,708 11,831,951,807 22,286,861,886 975,038,787 1,466,781,354 48,473,852,542 취득 - - 927,532,900 507,089,390 3,764,981,999 5,199,604,289 감가상각 - (360,530,316) (4,100,428,026) (440,705,451) - (4,901,663,793) 처분(*1) - - (314,342,838) (1,893,898) - (316,236,736) 기타증감(*2) (346,475,247) (753,926,791) 4,172,743,529 - (4,172,743,529) (1,100,402,038) 기말 취득원가 11,566,743,461 14,404,300,779 69,693,031,262 4,021,918,785 1,059,019,824 100,745,014,111 기말 감가상각누계액 - (3,686,806,079) (46,720,663,811) (2,982,389,957) - (53,389,859,847) 기말 장부가액 11,566,743,461 10,717,494,700 22,972,367,451 1,039,528,828 1,059,019,824 47,355,154,264 (2) 전기 (단위 : 원) 구 분 토 지 건물 및 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 취득원가 14,947,530,426 24,969,222,857 79,837,361,991 5,091,824,687 1,785,695,647 126,631,635,608 기초 감가상각누계액 - (3,509,053,903) (41,413,020,408) (2,862,125,723) - (47,784,200,034) 기초 장부가액 14,947,530,426 21,460,168,954 38,424,341,583 2,229,698,964 1,785,695,647 78,847,435,574 취득 - - 307,300,000 259,641,280 2,557,614,271 3,124,555,551 감가상각 - (507,420,038) (5,547,080,129) (567,813,500) - (6,622,313,667) 처분(*3) - - (911,257,756) (10,990,364) - (922,248,120) 기타증감(*4) - 445,616,520 1,546,902,694 - (2,068,643,214) (76,124,000) 연결범위변동 (3,034,311,718) (9,566,413,629) (11,533,344,506) (935,497,593) (807,885,350) (25,877,452,796) 기말 취득원가 11,913,218,708 15,212,079,482 65,092,510,301 3,608,586,305 1,466,781,354 97,293,176,150 기말 감가상각누계액 - (3,380,127,675) (42,805,648,415) (2,633,547,518) - (48,819,323,608) 기말 장부가액 11,913,218,708 11,831,951,807 22,286,861,886 975,038,787 1,466,781,354 48,473,852,542 (*1) 당기 중 유형자산 장부가액 316,237천원을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 유형자산처분이익 6,002천원 및 유형자산처분손실 141,343천원을 각각 기타수익과 기타비용으로 계상하였습니다. (*2) 당기의 기타증감은 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 1,100,402천원이 포함되어 있습니다. (*3) 전기 중 유형자산 장부가액 922,248천원을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 유형자산처분손실 338,258천원을 기타비용으로 계상하였습니다. (*4) 전기의 기타증감은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 50,000천원 및 타계정으로의 대체액 26,124천원이 포함되어 있습니다. 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 취득원가 16,976,171,070 15,133,722,996 20,527,401,001 상각누계액과 손상차손누계액 (8,703,064,365) (7,904,206,610) (8,460,889,752) 정부보조금 (4,558,709,313) (3,548,786,806) (3,377,418,482) 장부가액 3,714,397,392 3,680,729,580 8,689,092,767 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 13,877,524,214 351,480,802 904,717,980 15,133,722,996 취득금액 2,383,348,074 72,300,000 - 2,455,648,074 기타증감(*1) - - (613,200,000) (613,200,000) 기말금액 16,260,872,288 423,780,802 291,517,980 16,976,171,070 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (7,248,502,839) (190,985,791) (464,717,980) (7,904,206,610) 무형자산상각비(*2) (1,029,710,709) (53,597,046) - (1,083,307,755) 손상차손 - - (147,333,200) (147,333,200) 기타증감(*1) - - 431,783,200 431,783,200 기말금액 (8,278,213,548) (244,582,837) (180,267,980) (8,703,064,365) 정부보조금 기말금액: (4,510,709,313) (48,000,000) - (4,558,709,313) ② 전기 (단위 : 원) 구 분 영업권(*4) 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 2,029,924,360 17,378,687,859 214,070,802 904,717,980 20,527,401,001 취득금액 - 1,423,898,683 87,410,000 - 1,511,308,683 기타증감(*3) (2,029,924,360) (4,925,062,328) 50,000,000 (6,904,986,688) 기말금액 - 13,877,524,214 351,480,802 904,717,980 15,133,722,996 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (1,227,272,727) (6,920,569,466) (161,529,579) (151,517,980) (8,460,889,752) 무형자산상각비(*2) - (1,364,531,994) (29,456,212) - (1,393,988,206) 손상차손 - (82,242,324) - (313,200,000) (395,442,324) 연결범위변동 1,227,272,727 1,118,840,945 - - 2,346,113,672 기말금액 - (7,248,502,839) (190,985,791) (464,717,980) (7,904,206,610) 정부보조금 기말금액: - (3,548,786,806) - - (3,548,786,806) (*1) 당기의 기타증감 181,417천원은 기존회원권의 권리변경에 따라 입회금 변제액을 미수금 등으로 대체한 것입니다.(*2) 당기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은 509,328천원(전기 : 481,915천원)입니다.(*3) 전기 중 장부금액 50,000천원이 건설중인자산으로부터 대체되었으며, 연결범위변동으로 인한 증감내역이 포함되어 있습니다.(*4) 당사의 영업권은 관련 종속기업이 연결범위에서 제외됨에 따라 전액 중단영업부문의 처분 장부금액에 반영되었습니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 3,074,655천원 과 3,188,136천천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.(4) 당사는 최첨단 블랭크 마스크 기술 개발 등과 관련하여 산업통상자원부 등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업들을 위하여 당기와 전기 중 각각 1,707,330천원 및 830,564천원의 정부보조금을 수취하였으며, 각 개발사업들은 현재 개발 진행 중에 있습니다. 당사는 정부보조금을 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키고 있으며, 정부보조금과 관련된 부수조건이나 우발상황은 없습니다. 16. 차입부채(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 통 화 조건 내 역 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 전기초 ㈜신한은행 JPY 무담보 USANCE 2016.05 0.92 323,022,251 507,828,026 30,266,389 KEB 하나은행 2016.05 0.62 192,221,781 677,191,754 71,650,341 한국산업은행 2016.05 0.38 2,021,975,202 - 1,537,129,800 ㈜국민은행 2016.05 0.52 2,281,172,360 1,654,343,629 1,703,960,625 ㈜대구은행 2016.05 0.51 283,490,604 292,604,520 420,020,215 (주)한국씨티은행 - - - - 1,191,674,445 중소기업은행 KRW 운영자금 - - - 2,000,000,000 2,000,000,000 ㈜신한은행 - - - 2,000,000,000 3,000,000,000 KEB 하나은행 - - - - 100,000,000 (주)한국씨티은행 - - - - 1,000,000,000 한국산업은행 담보 - - - - 12,000,000,000 (주)전북은행 - - - - 5,000,000,000 KEB 하나은행 - - - - 2,000,000,000 합 계 5,101,882,198 7,131,967,929 30,054,701,815 (2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 통 화 조 건 내 역 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 전기초 한국산업은행 KRW 담 보 시설대 2018.10 2.82 ~ 3.00 3,130,000,000 4,301,500,000 8,037,500,000 USD 2019.09 3.40 ~ 4.19 5,562,780,800 8,446,450,656 8,162,682,182 KEB 하나은행 KRW - - - - 2,049,998,000 운영자금 - - - - 1,366,332,000 ㈜국민은행 무담보 2016.09 2.47 1,125,000,000 3,375,000,000 5,250,000,000 KEB 하나은행 2016.06 2.97 3,000,000,000 3,000,000,000 3,000,000,000 2016.09 2.82 1,125,000,000 2,625,000,000 2,300,000,000 ㈜신한은행 2016.02 2.90 3,000,000,000 3,000,000,000 2,000,000,000 소 계 16,942,780,800 24,747,950,656 32,166,512,182 유동성대체 (11,962,502,000) (8,150,707,776) (11,105,762,528) 합 계 4,980,278,800 16,597,242,880 21,060,749,654 상기 차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 담보부 차입금과 관련하여금융기관에 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 차입금종류 차입금액 담보권자 토 지 11,472,212,798 37,016,240,000 시설대 8,692,780,800 한국산업은행 건 물 10,646,980,286 기계장치 10,153,168,966 합 계 32,272,362,050 37,016,240,000 8,692,780,800 (3) 신주인수권부사채 당사는 2011년 3월 7일자로 발행한 신주인수권부사채(액면금액 12,000,000천원)를 전기 이전에 전액 조기상환하였습니다.신주인수권부사채는 분리형으로 신주인수권의 행사가격은 사채발행일로부터 최초 1개월 및 이후 매 3개월이 되는 날(이하 "행사가격 조정일")마다 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중높은 가격이 신주인수권의 행사가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 행사가격으로 조정합니다. 2012년 중 행사가격이 3,085원으로 조정 되었으며, 조정 후 행사가격은 최초행사가격의 70%(3,085원)를 하회하지 못합니다. 당기 중 신주인수권이 행사된 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원,주) 행사일 행사금액 주식수 2015.03.19 1,000,000,000 324,149 2015.04.06 1,000,000,000 324,149 2015.05.15 1,000,000,000 324,149 2015.06.18 1,000,000,000 324,149 2015.07.30 1,000,000,000 324,148 2015.08.12 1,000,000,000 324,149 2015.12.28 3,000,000,000 972,447 합 계 9,000,000,000 2,917,340 당기 중 신주인수권의 행사로 인하여 자본금이 1,458,670천원 증가하였으며, 당기말현재 행사되지 않은 신주인수권은 648,298주 입니다 (4) 전환사채당사의 전기초 현재 전환사채는 전액 전기 중 연결범위에서 제외된 종속기업과 관련한 전환사채로서 당기말 및 전기말 현재 당사의 전환사채는 없습니다.17. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 7,482,071,004 7,478,004,597 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 601,769,488 650,853,010 합 계 8,083,840,492 8,128,857,607 (2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 확정급여부채 2,623,018,449 2,135,367,436 2,393,435,666 유급휴가에 대한 부채(미지급비용) 289,128,300 239,995,400 287,054,315 총 종업원급여부채 2,912,146,749 2,375,362,836 2,680,489,981 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 확정급여채무 당 기 전 기 기초 잔액 2,135,367,436 2,393,435,666 당기 비용으로 인식: - 당기근무원가 561,652,698 754,976,746 - 이자원가 40,116,790 51,281,373 소 계 601,769,488 806,258,119 기타포괄손익으로 인식(재측정손익): - 보험수리적손익 (인구통계적 가정) 15,565 - (재무적 가정) (5,279,983) 147,639,097 (경험조정) 197,345,866 (201,748,678) 소 계 192,081,448 (54,109,581) 기타: - 급여 지급 (306,199,923) (474,428,903) - 연결범위변동 - (535,787,865) 소 계 (306,199,923) (1,010,216,768) 기말 잔액 2,623,018,449 2,135,367,436 당사는 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산에 대한 기여금이 존재하지 않습니다. (4) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 전기초 할인율 2.36% 2.65% 3.73% ~ 3.99% 미래 급여인상율 3.00% 3.00%, 4.00% 3.00% ~ 5.80% ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 주요 가정의 변동 부채금액의 증가(감소) 할인율 1% 감소 150,205,027 1% 증가 (131,123,151) 미래 급여인상율 1% 감소 (132,186,820) 1% 증가 148,399,291 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (5) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 미만 5년 이상 합 계 지급액 653,452,213 170,514,442 1,799,051,794 2,623,018,449 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.02년입니다 18. 자본금과 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 수권주식수 500,000,000주 500,000,000주 500,000,000주 주당금액 500 500 500 발행주식수 19,087,033주 15,954,693주 15,630,544주 보통주자본금 9,543,516,500 7,977,346,500 7,815,272,000 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초 발행주식수 15,954,693 15,630,544 신주인수권의 행사 2,917,340 324,149 주식선택권의행사 215,000 - 기말 발행주식수 19,087,033 15,954,693 (3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 주식선택권 - 267,867,607 316,278,184 신주인수권대가 326,962,748 1,798,295,070 1,961,776,439 전환권대가 - - 204,180,898 기타의자본항목(*) 6,087,900 - - 기타자본잉여금 (33,853,015) (33,853,015) 1,371,268,783 합 계 299,197,633 2,032,309,662 3,853,504,304 (*) 당기 중 퇴사자의 주식선택권 미행사로 인하여 5,000주가 소멸되었으며, 이로 인한 주식선택권 6,088천원이 기타의자본항목으로 계정대체되었습니다. 19. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 법정적립금 156,305,440 156,305,440 156,305,440 미처분이익잉여금 19,113,650,696 11,890,236,124 16,652,036,554 합 계 19,269,956,136 12,046,541,564 16,808,341,994 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 12,046,541,564 16,808,341,994 계속영업이익(손실) 7,373,238,102 (3,923,993,756) 중단영업이익(손실) - (1,261,089,020) (-)차감 : 비지배지분 - 381,076,872 확정급여제도의 재측정요소 (149,823,530) 42,205,474 기말금액 19,269,956,136 12,046,541,564 (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 처분확정일: 2016년 3월 17일 처분확정일: 2015년 3월 20일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 19,113,650,696 11,890,236,124 전기이월미처분이익잉여금 11,890,236,124 16,652,036,554 당기순이익(손실) 7,373,238,102 (4,804,005,904) 확정급여제도의 재측정요소 (149,823,530) 42,205,474 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 19,113,650,696 11,890,236,124 20. 주식기준보상(1) 주식선택권 (주식결제형) 전기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다. 동 주식선택권은 당기 중 행사기간이 종료되어 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상은 없습니다. 부여일 2010년 12월 15일 부여형태 신주교부형 부여주식수 300,000주 전기말 소멸주식수 80,000주 당기 중 만기소멸된 주식수 5,000주 당기 행사주식수 215,000주 당기말 현재 잔여주식수 - 주 가득조건 2012년 12월 15일까지 근무 행사가격 3,910원 행사기간 2012년 12월 15일 부터 2015년 12월15일 까지. 공정가치 측정방법 블랙-숄즈 모형 (2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료당사가 상기 주식선택권의 부여일 현재 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 주식선택권 부여일 현재 공정가치 1,561 부여일 현재 주가 3,900 행사가격 3,910 기대주가변동성 50.60% 계약기간(가중평균기대존속기간) 3.5년 기대 배당금 -% 무위험이자율(국채수익률) 3.30% 21. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 원) 구 분 판매비와관리비 제조(매출)원가 성격별 비용 재고자산의 변동 - (406,060,594) (406,060,594) 원재료의 사용액 - 18,609,889,984 18,609,889,984 종업원급여 3,924,444,193 4,159,396,299 8,083,840,492 감가상각비와 기타상각비 769,061,658 4,706,581,907 5,475,643,565 기타비용 3,937,884,814 5,205,321,154 9,143,205,968 합 계 8,631,390,665 32,275,128,750 40,906,519,415 (2) 전기 (단위 : 원) 구 분 판매비와관리비 제조(매출)원가 성격별 비용 재고자산의 변동 - 165,856,106 165,856,106 원재료의 사용액 - 17,829,105,737 17,829,105,737 종업원급여 2,104,748,059 3,052,289,136 5,157,037,195 감가상각비와 기타상각비 787,651,207 5,292,633,837 6,080,285,044 기타비용 5,629,362,303 4,075,042,030 9,704,404,333 합 계 8,521,761,569 30,414,926,846 38,936,688,415 22. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,647,580,890 1,719,031,780 퇴직급여 186,506,794 151,428,408 복리후생비 359,822,107 332,022,472 여비교통비 125,248,877 115,069,764 접대비 188,485,994 134,714,006 통신비 35,819,049 33,029,678 세금과공과 112,986,420 113,136,845 감가상각비 186,256,886 207,084,747 지급임차료 34,122,558 11,028,990 수선비 14,310,000 15,398,636 보험료 17,414,528 18,109,087 차량유지비 178,944,376 156,587,233 경상연구개발비 3,074,654,753 2,846,807,300 운반비 382,562,647 526,260,671 교육훈련비 5,715,460 2,028,000 도서인쇄비 2,726,330 4,686,940 회의비 11,273,900 10,824,400 소모품비 41,822,770 41,259,786 지급수수료 851,363,957 561,388,314 광고선전비 22,353,250 23,219,235 대손상각비 376,035,982 447,469,605 판매수수료 122,006,654 385,413,410 무형자산상각비 573,979,772 580,366,460 견본비 79,396,711 85,395,802 합 계 8,631,390,665 8,521,761,569 23. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 잡이익 42,362,542 111,542,121 로열티수익 - 161,509,840 유형자산처분이익 6,002,329 - 수입임대료 46,850,028 47,777,096 합 계 95,214,899 320,829,057 (2) 기타비용 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기부금 13,400,000 14,800,000 잡손실 148,338,447 21,214,374 유형자산처분손실 141,342,838 338,257,756 무형자산손상차손 147,333,200 313,200,000 보증비용 - 9,439,325,751 투자부동산상각비 20,194,467 - 합 계 470,608,952 10,126,797,881 24. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 금융수익: - 이자수익 대여금및수취채권 2,384,657 64,549,143 현금및현금성자산 120,989,519 136,577,973 소 계 123,374,176 201,127,116 - 배당금수익 매도가능금융자산 - 400,000 - 외환차익 912,595,369 990,824,590 - 외화환산이익 117,081,106 219,611,135 금융수익 합계 1,153,050,651 1,411,962,841 Ⅱ. 금융비용: - 이자비용 상각후원가측정금융부채 773,156,173 1,157,188,279 - 장기투자증권손상차손 매도가능금융자산 230,942,012 - - 장기투자증권처분손실 매도가능금융자산 - 31,150,000 - 외환차손 723,774,241 905,334,491 - 외화환산손실 445,200,715 448,648,989 금융비용 합계 2,173,073,141 2,542,321,759 Ⅲ. 당기손익에 인식된 순금융손익 (1,020,022,490) (1,130,358,918) 25. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 67,815,289 240,422,219 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 2,622,721 - 이연법인세: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세 1,091,525,421 (1,259,344,753) 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 42,257,918 (18,372,107) 법인세비용(수익) 1,204,221,349 (1,037,294,641) 계속영업이익에 대한 법인세비용(수익) 1,204,221,349 (1,125,438,961) 중단영업이익에 대한 법인세비용(수익) - 88,144,320 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 당기법인세: 확정급여제도의 재측정요소 (192,081,448) 42,257,918 (149,823,530) 54,109,581 (11,904,107) 42,205,474 이연법인세: 매도가능금융자산평가손익 - - - 29,400,000 (6,468,000) 22,932,000 합 계 (192,081,448) 42,257,918 (149,823,530) 83,509,581 (18,372,107) 65,137,474 (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 8,577,459,451 (6,222,377,417) - 계속영업법인세비용 차감 전 순이익(손실) 8,577,459,451 (5,049,432,717) - 중단영업법인세비용 차감 전 순이익(손실) - (1,172,944,700) 적용세율에 따른 세부담액 1,937,916,878 (1,233,162,088) 조정사항: - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 49,749,467 2,109,577,122 - 세액공제 (863,911,642) (551,436,055) - 연결종속기업의 미인식 이연법인세 변동 - (1,446,702,397) - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 2,622,721 - - 기타 77,843,925 84,428,777 법인세비용(수익) 1,204,221,349 (1,037,294,641) - 계속영업법인세비용(수익) 1,204,221,349 (1,125,438,961) - 중단영업법인세비용(수익 - 88,144,320 평균유효세율(*) 14.04% - (*) 전기의 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산출하지 않습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순 액 미인식이연법인세자산(부채) 이연법인세자산 이연법인세부채 확정급여채무 422,802,752 83,150,185 42,257,918 548,210,855 - 548,210,855 - 정부보조금 799,158,298 276,732,175 - 1,075,890,473 - 1,075,890,473 - 자산재평가(토지) (1,582,486,165) - - (1,582,486,165) - - (1,582,486,165) 장기투자증권 800,813,834 (800,813,834) - - - - - 관계기업투자주식 1,976,095,420 (2,281,138,698) (267,069,490) (572,112,768) 286,516,618 - (285,596,150) 기타 296,590,355 71,138,358 - 367,728,713 - 394,882,216 (27,153,503) 소 계 2,712,974,494 (2,650,931,814) (224,811,572) (162,768,892) 286,516,618 2,018,983,544 (1,895,235,818) 이월세액공제 536,986,185 863,911,641 - 1,400,897,826 - 1,400,897,826 - 이월결손금 - 686,333,135 - 686,333,135 - 686,333,135 - 미인식 이연법인세자산(부채) 52,543,429 (33,096,301) 267,069,490 286,516,618 - - (285,596,150) 상계 전 법인세자산(부채) 3,302,504,108 (1,133,783,339) 42,257,918 2,210,978,687 4,106,214,505 (1,895,235,818) 상계 효과 - (1,895,235,818) 1,895,235,818 순법인세자산(부채) 2,210,978,687 2,210,978,687 - ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 전기말 순 액 미인식이연법인세자산(부채) 이연법인세자산 이연법인세부채 감가상각비 129,350,617 (129,350,617) - - - - - 확정급여채무 376,425,938 46,376,814 - 422,802,752 - 422,802,752 - 정부보조금 722,455,578 76,702,720 - 799,158,298 - 799,158,298 - 자산재평가(토지) (1,582,486,165) - - (1,582,486,165) - - (1,582,486,165) 장기투자증권 797,029,664 10,252,170 (6,468,000) 800,813,834 - 1,331,212,352 (530,398,518) 종속및관계기업투자주식 491,855,450 1,485,418,572 (1,178,602) 1,976,095,420 52,543,429 3,449,882,247 (1,421,243,398) 기타 (220,521) 296,810,876 - 296,590,355 - 354,541,263 (57,950,908) 소 계 934,410,561 1,786,210,535 (7,646,602) 2,712,974,494 52,543,429 6,357,596,912 (3,592,078,989) 이월세액공제 1,209,065,226 (672,079,041) - 536,986,185 - 536,986,185 - 미인식 이연법인세자산(부채) (100,316,432) 151,681,259 1,178,602 52,543,429 - - - 상계전 이연법인세자산(부채) 2,043,159,355 1,265,812,753 (6,468,000) 3,302,504,108 6,894,583,097 (3,592,078,989) 상계효과 - (3,592,078,989) 3,592,078,989 순이연법인세자산(부채) 3,302,504,108 3,302,504,108 - 26. 주당손익(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 계속영업손익 당기순손익 지배기업 소유주지분 순이익(손실) 7,373,238,102 (3,923,993,756) (4,804,005,904) 가중평균유통보통주식수(*) 17,263,208주 15,681,165주 15,681,165주 기본주당이익(손실) 427 (250) (306) (*) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 15,954,693 15,630,544 신주인수권 행사의 효과 1,150,063 50,621 주식매수선택권 행사의 효과 158,452 - 가중평균보통주식수 17,263,208 15,681,165 (2) 희석주당이익(손실)당기와 전기의 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 계속영업손익 당기순손익 지배기업소유주지분 희석순이익(손실) 7,373,238,102 (3,923,993,756) (4,804,005,904) 가중평균희석유통보통주식수(*) 18,677,337주 15,681,165주 15,681,165주 희석주당이익(손실) 395 (250) (306) (*) 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균희석유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 17,263,208 15,681,165 신주인수권부의 효과 1,388,067 - 주식선택권의 효과 26,062 - 가중평균희석보통주식수 18,677,337 15,681,165 전기는 희석증권의 반희석 효과로 인하여 희석손익은 기본주당손익과 동일합니다. 27. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 ① 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. ② 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 대여금및수취채권에서 발생합니다. 당사는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다. ⅰ) 매출채권 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사 수익의 32% 정도 는 특수관계자인 ㈜피케이엘과 PKLT Co.,Ltd.에대해 발생하고 있지만, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다. 대부분의 고객들이 당사와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 주거래고객으로부터 발생합니다.당사는 대여금및수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. ⅱ) 보증 당사는 종속기업에만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다. 당기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 보증은 없습니다. ③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 실제원가로 제품에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. ④ 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ⅰ) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다. ⅱ) 이자율위험 당사는 변동이자율 조건의 차입금으로부터 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. ⅲ) 기타 시장가격 위험 당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다. (2) 자본관리 당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.당사의 당기말과 전기말 및 전기초의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 부채총계 30,732,797,472 37,113,851,116 75,028,163,811 자본총계 65,581,321,091 47,316,719,891 53,600,921,082 부채비율 46.86% 78.44% 139.98% 28. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 당기말과 전기말 및 전기초 현 재 당사의 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 측정되는 금융자산] 매도가능금융자산 장기투자증권 - - - - 176,200,000 176,200,000 [공정가치로 측정되지 않는 금융자산] 매도가능금융자산 장기투자증권 22,100 22,100 230,964,112 230,964,112 230,942,012 230,942,012 대여금및수취채권 단기금융상품 - - 2,000,000,000 2,000,000,000 3,220,000,000 3,220,000,000 매출채권 9,385,671,918 9,385,671,918 7,729,740,908 7,729,740,908 10,275,750,439 10,275,750,439 미수금 468,266,098 468,266,098 1,173,259,070 1,173,259,070 1,817,832,874 1,817,832,874 미수수익 6,343,908 6,343,908 43,802,080 43,802,080 27,241,705 27,241,705 기타유동ㆍ비유동금융자산 46,568,465 46,568,465 37,120,365 37,120,365 273,501,007 273,501,007 장단기대여금 216,000,000 216,000,000 166,000,000 166,000,000 175,627,661 175,627,661 소 계 10,122,850,389 10,122,850,389 11,149,922,423 11,149,922,423 15,789,953,686 15,789,953,686 현금및현금성자산 19,393,421,140 19,393,421,140 8,603,706,371 8,603,706,371 12,500,638,465 12,500,638,465 금융자산 합계 29,516,293,629 29,516,293,629 19,984,592,906 19,984,592,906 28,697,734,163 28,697,734,163 [공정가치로 측정되지 않는 금융부채] 매입채무 3,495,493,022 3,495,493,022 874,763,290 874,763,290 3,355,744,808 3,355,744,808 단기차입부채 5,101,882,198 5,101,882,198 7,131,967,929 7,131,967,929 30,054,701,815 30,054,701,815 유동성장기부채 11,962,502,000 11,962,502,000 8,150,707,776 8,150,707,776 11,105,762,528 11,105,762,528 미지급금 1,298,220,359 1,298,220,359 852,803,373 852,803,373 4,143,293,689 4,143,293,689 미지급비용 797,453,668 797,453,668 735,089,128 735,089,128 939,571,203 939,571,203 장기차입부채 4,980,278,800 4,980,278,800 16,597,242,880 16,597,242,880 21,060,749,654 21,060,749,654 장기미지급금 253,869,128 253,869,128 83,552,959 83,552,959 996,962,326 996,962,326 전환사채 - - - - 706,786,322 706,786,322 기타유동ㆍ비유동금융부채 10,000,000 10,000,000 30,880,000 30,880,000 10,000,000 10,000,000 금융부채 합계 27,899,699,175 27,899,699,175 34,457,007,335 34,457,007,335 72,373,572,345 72,373,572,345 당사의 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다. 당사가 당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 전기초 차입부채 2.47% ~ 4.19% 2.87% ~ 4.13% 3.00% ~ 7.20% 전환사채 - - 5.72% ② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 매도가능금융자산 176,200,000 - - 176,200,000 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준은 없으며, 활성시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해결정됩니다. ③ 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 역 당기말 전기말 전기초 시장성 있는 지분증권 삼성증권(주) - - 176,200,000 시장성 없는 지분증권 ㈜에어라이브코리아(*1) - 22,100 - Aire USA (*1) 22,100 - - 소 계 22,100 22,100 176,200,000 신주인수권부사채 ㈜이엠솔루션스(*2) - 230,942,012 230,942,012 합 계 22,100 230,964,112 407,142,012 (*1) 상기 주식과 관련하여 전기에 ㈜에어라이브코리아 주식 2,210주가 Aire USA 주식 40,816주로 교환되었습니다.(*2) 상기 법인이 당기에 파산선고를 받음에 따라 손상차손 230,942천원을 당기에 인식하였습니다. (2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 매도가능금융자산 22,100 230,964,112 407,142,012 대여금및수취채권 10,122,850,389 11,149,922,423 15,789,953,686 현금및현금성자산(*) 19,464,591,760 8,602,514,501 12,489,212,495 합 계 29,587,464,249 19,983,401,036 28,686,308,193 (*) 당사의 보고기간말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 국 내 6,938,070,499 6,750,329,152 10,739,799,539 대 만 2,275,588,994 2,952,047,079 2,965,208,589 중 국 904,620,096 887,874,115 1,676,924,449 일 본 - 511,856,877 408,021,109 기 타 4,570,800 47,815,200 - 합 계 10,122,850,389 11,149,922,423 15,789,953,686 당기말과 전기말 및 전기초 현재 대여금및수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 도매업체 9,385,671,918 7,729,740,908 10,275,750,439 기 타 737,178,471 3,420,181,515 5,514,203,247 합 계 10,122,850,389 11,149,922,423 15,789,953,686 대여금및수취채권의 잔액 중 당사의 주요 고객인 ㈜피케이엘이 차지하는 금액은 당기말과 전기말 및 전기초 현재 각각 993,517천원과 1,143,237천원 및 1,091,709입니다. ② 손상차손당기말과 전기말 및 전기초 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 737,178,471 - 3,710,141,515 - 5,514,203,247 - 0-30일 5,002,789,747 - 3,339,045,005 - 7,265,188,509 (58,636,782) 31일-180일 4,195,868,171 - 3,485,094,488 (84,105,928) 2,673,193,739 (26,731,938) 180일-1년 1,098,493,309 (911,479,309) 1,151,084,742 (451,337,399) 427,006,980 (4,270,069) 합 계 11,034,329,698 (911,479,309) 11,685,365,750 (535,443,327) 15,879,592,475 (89,638,789) 대여금및수취채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다. (3) 유동성위험당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 비파생금융부채 담보부 은행차입금 8,692,780,800 9,133,714,003 2,267,141,331 1,688,283,691 2,481,888,867 2,696,400,114 무담보부 은행차입금 8,250,000,000 8,344,012,500 7,590,993,750 753,018,750 - - 무담보부 은행차입금(USANCE) 5,101,882,198 5,106,956,634 5,106,956,634 - - - 매입채무 3,495,493,022 3,495,493,022 3,495,493,022 - - - 미지급금 1,298,220,359 1,298,220,359 1,298,220,359 - - - 미지급비용 797,453,668 797,453,668 797,453,668 - - - 장기미지급금 253,869,128 253,869,128 - - 150,938,823 102,930,305 기타유동금융부채 10,000,000 10,000,000 10,000,000 - - - 합 계 27,899,699,175 28,439,719,314 20,566,258,764 2,441,302,441 2,632,827,690 2,799,330,419 당기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 당기말과 전기말 및 전기초 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 JPY USD JPY USD JPY USD 외화예금 458,745,135 3,584,956,576 592,468,466 2,654,481,040 202,619,808 580,726,017 매출채권 4,099,255,078 2,011,382,884 1,823,047,939 2,953,349,246 1,145,860,752 3,579,334,881 미수금 - - 511,856,877 - 408,021,109 - 담보부 은행차입금 - (5,562,780,800) - (8,446,450,656) - (8,162,682,182) 은행차입금(유산스) (5,101,882,198) - (3,131,967,929) - (4,954,701,815) - 매입채무 (3,122,265,830) - (626,583,870) - (1,655,074,873) - 미지급금 (34,446,730) (4,175,601) (5,390,732) - (6,131,239) (36,787) 미지급비용 (41,071,447) (12,166,104) (39,924,842) (128,911,866) (24,893,540) (108,645,984) 합 계 (3,741,665,992) 17,216,955 (876,494,091) (2,967,532,236) (4,884,299,798) (4,111,304,055) 당기와 전기 및 전기초에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당기말 전기말 전기초 USD 1,131.49 1,053.22 1,172.00 1,099.20 1,055.30 JPY 9.3456 9.9619 9.7201 9.2014 10.0466 ② 민감도분석 당기와 전기 중 현재 USD, JPY의 환율이 상승할 경우, 당사의 자본과 손익은 증가 (감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 자 본 손 익 자 본 손 익 JPY 10% 상승 (374,166,599) (374,166,599) (87,649,409) (87,649,409) JPY 10% 하락 374,166,599 374,166,599 87,649,409 87,649,409 USD 10% 상승 1,721,696 1,721,696 (296,753,224) (296,753,224) USD 10% 하락 (1,721,696) (1,721,696) 296,753,224 296,753,224 (5) 이자율 위험① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 고정이자율 금융자산 216,000,000 2,166,000,000 12,489,212,495 금융부채 - - (7,706,786,322) 소 계 216,000,000 2,166,000,000 4,782,426,173 변동이자율 금융자산 19,464,591,760 8,602,514,501 3,395,627,661 금융부채 (22,044,662,998) (31,879,918,585) (54,514,427,675) 소 계 (2,580,071,238) (23,277,404,084) (51,118,800,014) 합 계 (2,364,071,238) (21,111,404,084) (46,322,980,012) ② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 손익 자본 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 당 기 변동이자율 금융상품 (25,800,712) 25,800,712 (25,800,712) 25,800,712 전 기 변동이자율 금융상품 (232,774,041) 232,774,041 (232,774,041) 232,774,041 29. 약정사항 당기말 현재 당사가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액 및 실행 후 잔액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 원) 금융회사 약정내용 한도금액 실행후 잔액 ㈜신한은행 USANCE 1,054,800,000 731,777,749 한국산업은행 6,328,800,000 4,306,824,798 ㈜국민은행 3,516,000,000 1,234,827,640 ㈜대구은행 1,172,000,000 888,509,396 KEB 하나은행 2,344,000,000 2,151,778,219 외화대출 1,458,015,000 (JPY 150,000,000) 1,458,015,000 (JPY 150,000,000) ㈜국민은행 전자외상매출채권담보대출 1,000,000,000 1,000,000,000 합 계 16,873,615,000 11,771,732,802 30. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 메디치1호투자조합, ㈜에이피씨티(*1) 기 타 ㈜피케이엘, PKLT Co.,Ltd. (*1) ㈜에이피씨티의 경우 전기 중 지분율 감소에 의해 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.(*2) 전기말까지 특수관계자로 분류되었던 ㈜에스에스디와 ㈜에스에이치이씨는 당기 중 파산선고를 받아 당기말 현재 특수관계자의 범위에서 제외하였습니다. (2) 주요 경영진과의 거래 (단위 : 원) 내 역 당 기 전 기 급여 1,150,466,590 1,055,150,680 퇴직급여 158,547,679 94,154,847 합 계 1,309,014,269 1,149,305,527 당사는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였습니다. (3) 특수관계자거래당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 특수관계자 구분 회사명 매 출 기타매입 출자금회수(*1) 유상증자(*2) 관계기업 메디치1호투자조합 - - 637,714,285 - ㈜에이피씨티 - - - 231,588,600 기타 ㈜피케이엘 14,780,386,300 - - - PKLT Co.,Ltd. 1,571,905,469 8,969,027 - - 합 계 16,352,291,769 8,969,027 637,714,285 231,588,600 (*1) 당기에 메디치1호투자조합의 균등 유상감자함에 따라 출자원금이 회수되었습니다.(*2) ㈜에이피씨티의 유상증자에 참여하여 249,020주를 추가로 취득하였습니다. ② 전기 (단위 : 원) 특수관계자 구분 회사명 매 출 잡이익 원재료 매입 지급임차료 보증비용 출자금회수(*) 관계기업 메디치1호투자조합 - - - - - 1,002,285,714 ㈜에이피씨티 - 23,819,500 279,862,400 - - - ㈜에스에이치이씨 33,911,515 - - 33,292,000 - - 기 타 ㈜피케이엘 12,470,199,600 - - - - - PKLT Co.,Ltd. 1,622,174,081 - - - - - ㈜에스에스디 - - - - 9,439,325,751 - 합 계 14,126,285,196 23,819,500 279,862,400 33,292,000 9,439,325,751 1,002,285,714 (*) 전기에 메디치1호투자조합의 균등 유상감자함에 따라 출자원금이 회수되었습니다. (4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 특수관계자 구분 회사명 채 권 매출채권 장단기대여금 기 타 ㈜피케이엘 993,517,140 - PKLT Co.,Ltd. 457,251,029 - 임 원 - 50,000,000 합 계 1,450,768,169 50,000,000 ② 전기말 (단위 : 원) 특수관계자 구분 회사명 채 권 매출채권 미수금 장단기대여금 관계기업 ㈜에이피씨티 - 24,901,750 - ㈜에스에이치이씨 257,436,107 - - 기 타 ㈜피케이엘 1,143,237,040 - - PKLT Co.,Ltd. 442,732,124 - - 임직원 - - 166,000,000 합 계 1,843,405,271 24,901,750 166,000,000 ③ 전기초 (단위 : 원) 특수관계자 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 장단기대여금 미지급금 관계기업 ㈜에스에이치이씨 262,254,641 - 5,500,000 기 타 ㈜피케이엘 1,091,708,640 - - PKLT Co.,Ltd. 465,669,765 - - 임직원 - 175,627,661 - 합 계 1,819,633,046 175,627,661 5,500,000 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다. 31. 재무제표 재작성당사는 2015년 12월 31일 이전 연결범위의 판단 변경과 관련하여 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 및 2014년 1월 1일 현재의 재무상태표와 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 재작성 하였습니다. 그리고 2014년 1월 1일 이전의 수정효과는 2014년 1월 1일의 재무상태표상 전기이월이익잉여금에 반영하였습니다. 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2015년말 2014년말 2014년초 정정전 정정후 차이 정정전 정정후 차이 정정전 정정후 차이 현금및현금성자산 19,445,235 19,393,421 (51,814) 8,659,878 8,603,706 (56,172) 12,514,032 12,500,638 (13,394) 미수금 470,240 468,266 (1,974) 1,185,978 1,173,259 (12,719) 1,817,834 1,817,834 - 장기투자증권 5,052,219 22 (5,052,197) 4,522,713 230,964 (4,291,749) 3,214,134 407,142 (2,806,992) 지분법투자주식 995,761 3,913,355 2,917,594 944,988 3,436,782 2,491,794 46,601 2,845,863 2,799,262 유동자산 기타 18,012,748 18,012,748 - 15,485,653 15,485,653 - 21,205,419 21,205,419 - 비유동자산 기타 54,526,306 54,526,306 - 55,500,207 55,500,207 - 89,852,189 89,852,189 - 자산계 98,502,509 96,314,118 (2,188,391) 86,299,417 84,430,571 (1,868,846) 128,650,209 128,629,085 (21,124) 미지급금 1,298,415 1,298,220 (195) 852,803 852,803 - 4,143,294 4,143,294 - 미지급비용 797,454 797,454 - 735,089 735,089 - 961,248 939,571 (21,677) 기타유동부채 - - - 191,510 191,510 - 200,000 - (200,000) 유동부채 기타 20,779,957 20,779,957 - 16,508,286 16,508,286 - 44,787,365 44,787,365 - 비유동부채 기타 7,857,166 7,857,166 - 18,826,163 18,826,163 - 25,157,934 25,157,934 - 부채계 30,732,992 30,732,797 (195) 37,113,851 37,113,851 - 75,249,841 75,028,164 (221,677) 기타자본항목 299,198 299,198 - 2,032,310 2,032,310 - 1,577,695 3,853,504 2,275,809 비지배지분 2,188,196 - (2,188,196) 1,868,846 - (1,868,846) 2,966,882 891,626 (2,075,256) 자본 기타 65,282,123 65,282,123 - 45,284,410 45,284,410 - 48,855,791 48,855,791 - 자본계 67,769,517 65,581,321 (2,188,196) 49,185,566 47,316,720 (1,868,846) 53,400,368 53,600,921 200,553 (2) 재무제표 재작성으로 인하여 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2015년 2014년 정정전 정정후 차이 정정전 정정후 차이 매출액 51,783,910 51,210,649 (573,261) 45,730,574 44,426,846 (1,303,728) 매출원가 32,275,129 32,275,129 - 30,414,927 30,414,927 - 매출총이익(손실) 19,508,781 18,935,520 (573,261) 15,315,647 14,011,919 (1,303,728) 영업이익(손실) 10,040,864 10,304,130 263,266 6,696,713 5,490,157 (1,206,555) 법인세비용차감전계속영업이익 8,464,631 8,577,459 112,828 (4,532,338) (5,049,433) (517,095) 계속영업법인세비용(수익) 1,204,221 1,204,221 - (1,125,439) (1,125,439) - 계속영업순이익 7,260,410 7,373,238 112,828 (3,406,899) (3,923,994) (517,095) 중단영업순이익 - - - (1,261,089) (1,261,089) - 당기순이익(손실) 7,260,410 7,373,238 112,828 (4,667,988) (5,185,083) (517,095) - 지배기업소유주지분 7,373,238 7,373,238 - (4,804,006) (4,804,006) - - 비지배지분 (112,828) - 112,828 136,018 (381,077) (517,095) 당기총포괄이익(손실) 9,235,003 8,437,367 (797,636) (4,593,475) (5,114,588) (521,113) - 지배기업소유주지분 8,437,367 8,437,367 - (4,733,511) (4,733,511) - - 비지배지분 797,636 - (797,636) 140,036 (381,077) (521,113) 기본주당이익(손실) - 계속영업이익(손실) 427원 427원 - (250)원 (250)원 - - 당기순이익(손실) 427원 427원 - (306)원 (306)원 - 희석주당이익(손실) - 계속영업이익(손실) 395원 395원 - (250)원 (250)원 - - 당기순이익(손실) 395원 395원 - (306)원 (306)원 - ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에스앤에스텍의 2015년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 에스앤에스텍 주주 및 이사회 귀중 2016년 3월 3일 우리는 첨부된 주식회사 에스앤에스텍의 2015년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 에스앤에스텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2015년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2015년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.우리의 검토는 2015년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2015년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼정회계법인 대표이사 김교태 1) 운영실태평가보고서.jpg 1) 운영실태평가보고서 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 ㈜에스앤에스텍 감사대상 사업연도 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 2 2 2 1 3 6 4 2 3 - - - 14 11 투입시간 분ㆍ반기검토 - 4 16 8 272 330 180 48 35 - - - 503 390 감사 16 4 22 10 382 588 218 120 17 - - - 655 722 합계 16 8 38 18 654 918 398 168 52 - - - 1,158 1,112 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2015-10-08 ~2015-10-09 2 일 주요내용 감사절차 계획 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2015.10.27 ~ 2015.10.29 4 일 3 명 2 명 통제의 설계 및 운영의 효과성 평가 2016.01.25 ~ 2016.01.29 5 일 4 명 2 명 기말재무제표에 대한 입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2015년 12월 31일 1 일 실사(입회)장소 ㈜에스앤에스텍 본사 공장 실사(입회)대상 원재료, 저장품, 제품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2015년12월 31일 1 일 실사(입회)장소 ㈜에스앤에스텍 본사 공장 실사(입회)대상 현금시재, 미사용수표어음, 받을어음, 유가증권, 회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2015년 10월 29일, 2016년 1월 29일