에스앤에스텍 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

주식회사 에스앤에스텍(이하 "당사")은 2001년 2월 22일 설립되었으며, 대구광역시 달서구 호산동로 42에 소재하고 있습니다. 2016년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 반도체 및 LCD 관련 제품인 블랭크마스크의 제조 및 판매, 투자사업을 영위하 고 있습니다. 종속기업 등의 현황은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석9: 대손충당금 - 주석11: 관계기업 취득 - 공정가치 측정- 주석14: 개발비의 회수가능성- 주석16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석24: 이연법인세자산의 실현가능성

② 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있으 며, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다 - 주석28: 금융상품 3. 회계정책의 변경연결실체는 당기와 전기에 적용된 회계정책의 차이는 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 중단영업

연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하고 있습니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

건 물	40 년

구축물	20 년

기계장치	10 년, 20년

기타의유형자산	4 ~ 5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

개발비	10 년

소프트웨어	5 년

회원권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.

(15) 신주인수권부사채

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.

신주인수권부사채의 자본요소는 옵션가치평가모형을 적용하여 평가한 금액을 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않습니다. 부채요소는 신주인수권부사채의 공정가치에서 자본요소의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련한 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(16) 외화거래재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(19) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

재화의 판매의 경우 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을때 수익을 인식하고 있습니다.(20) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 복합금융상품과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 영업부문

(1) 연결실체는 영업활동의 성격에 따라 영업부문을 아래와 같이 구분하고 있으 며, 각 영업부문별 영업활동의 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 영업활동

㈜에스앤에스텍	반도체 및 LCD 관련 블랭크마스크 제조

메디치1호투자조합	투자활동

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜에스앤에스텍	메디치1호투자조합	연결조정	총 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

외부수익	14,110,798	11,411,189	96,598	95	-	-	14,207,396	11,411,284

법인세차감전부문수익	2,246,714	1,853,391	80,271	(26,329)	(53,970)	(76,985)	2,273,015	1,750,077

보고부문당기순손익	2,145,675	1,643,756	80,271	(26,329)	(53,970)	(76,985)	2,171,976	1,540,442

보고부문자산총액	97,801,710	88,697,249	5,118,290	4,334,311	(3,405,254)	(3,885,167)	99,514,746	89,146,393

보고부문부채총액	27,644,407	37,421,833	-	-	-	-	27,644,407	37,421,833

(3) 보고부문의 정보에서 연결재무제표 상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

(가) 수익

보고부문의 총 수익	14,207,396	11,411,284

부문간 수익 제거	-	-

중단영업 제거	-	-

수 익	14,207,396	11,411,284

(나) 계속영업손익

보고부문의 총 당기순손익	2,225,946	1,617,427

부문간 미실현손익 제거	-	-

종속기업투자주식 손상차손 환입	-	-

지분법손익 반영	(53,970)	(76,985)

중단영업처분손익 제거	-	-

중단영업손익 제거	-	-

계속영업손익	2,171,976	1,540,442

(4) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	국 내	국 외	총 계

대 만	중 국	기 타

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

외부수익	11,380,265	8,266,290	2,001,785	2,353,950	768,073	788,908	57,274	2,136	14,207,396	11,411,284

부문간수익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	소유지분율(%)

당분기말	전기말

메디치1호투자조합	서울시 강남구	투자활동	12월 31일	57.14	57.14

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	메디치1호투자조합

당분기말	전기말

자 산	5,118,290,082	5,105,985,639

부 채	-	195,000

자 본	5,118,290,082	5,105,790,639

매 출	96,598,403	573,260,525

당기순이익(손실)	80,271,373	(263,266,030)

총포괄이익	12,499,443	1,861,150,370

(3) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약이나 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

7. 비지배지분당분기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	메디치1호투자조합

당분기말	전기말

비지배지분 지분율	42.86%	42.86%

유동자산	168,093,682	53,789,239

비유동자산	4,950,196,400	5,052,196,400

유동부채	-	195,000

비유동부채	-	-

순자산	5,118,290,082	5,105,790,639

비지배지분의 장부금액	2,193,552,892	2,188,195,988

수익	96,598,403	573,260,525

당기순손익	80,271,373	(263,266,030)

기타포괄손익	(67,771,930)	2,124,416,400

총포괄손익	12,499,443	1,861,150,370

비지배지분에 배분된 당기순손익	34,402,017	(112,828,299)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	5,356,904	797,635,873

영업활동현금흐름	114,284,303	(4,357,775)

투자활동현금흐름	-	-

재무활동현금흐름	-	-

현금및현금성자산의 순증감	114,284,303	(4,357,775)

8. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	4,304,850	6,047,380

요구불예금	10,668,063,732	19,516,405,969

정부보조금	(15,719,000)	(77,218,000)

재무상태표 및 현금흐름표 상 현금및현금성자산	10,656,649,582	19,445,235,349

9. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	10,227,356,188	10,297,151,227

대손충당금	(911,479,309)	(911,479,309)

순장부금액	9,315,876,879	9,385,671,918

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	911,479,309	535,443,327

대손상각비	-	376,035,982

연결범위변동	-	-

기말잔액	911,479,309	911,479,309

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	1,180,799,139	1,128,119,286

원재료	5,922,202,937	6,004,169,607

저장품	791,332,443	700,267,755

미착품	-	291,603,000

합 계	7,894,334,519	8,124,159,648

당분기와 전분기 중 재고자산과 관련해 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.

11. 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜에이피씨티(*1)	충청남도 연기군	반도체 공정Chemical 재료 제조	21.30%	941,790,304	21.30%	995,760,619

㈜에스에이치이씨(*2)	대구광역시 달성군	반도체용 세라믹제조 가공	-	-	-	-

합계	941,790,304	995,760,619

(*1) 전기 중 유상증자에 참여하여 249,020주를 추가로 취득하였습니다.(*2) ㈜에스에이치이씨 주식은 전기 중 파산 선고로 관계기업투자주식에서 제외하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

㈜에이피씨티	㈜에이피씨티

유동자산	950,869,641	1,302,790,483

비유동자산	5,013,954,560	4,990,441,733

유동부채	890,618,490	817,839,590

비유동부채	1,732,861,362	1,880,723,320

순자산	3,341,344,349	3,594,669,306

매출액	622,355,600	1,522,204,746

당기순이익(손실)	(253,324,957)	(873,425,542)

(3) 당분기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	지분법처분손실	기 말

당 기	㈜에이피씨티	995,760,619	-	(53,970,315)	-	941,790,304

전 기	㈜에이피씨티(*1)	944,987,917	231,588,600	(180,815,898)	995,760,619

(*1) 전기 중 유상증자에 참여하여 249,020주를 추가로 취득하였습니다. (*2) 전기 초에 관계기업으로 분류되었던 ㈜에스에이치이씨의 경우 전기에 파산 선고로 관계기업에서 제외하였습니다.

12. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초순장부가액	346,475,247	733,732,324	1,080,207,571

기타증감(*1)	-	-	-

감가상각	-	(5,049,000)	(5,049,000)

기말 취득원가	346,475,247	807,778,703	1,154,253,950

기말 감가상각누계액	-	(79,095,379)	(79,095,379)

기말 장부가액	346,475,247	728,683,324	1,075,158,571

② 전기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초순장부가액	-	-	-

기타증감(*1)	346,475,247	753,926,791	1,100,402,038

감가상각	-	(20,194,467)	(20,194,467)

기말 취득원가	346,475,247	807,778,703	1,154,253,950

기말 감가상각누계액	-	(74,046,379)	(74,046,379)

기말 장부가액	346,475,247	733,732,324	1,080,207,571

(*1) 연결실체는 전기에 토지 및 건물 일부에 대하여 투자부동산으로 계정을 변경하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

영업외수익(임대료수익)	6,000,000	13,969,963

영업외비용(임대비용)	8,884,400	-

(3) 투자부동산의 공정가치연결실체는 당분기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.당분기말 및 전기말 현재 투자부동산에 포함된 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토 지	180,147,500	180,147,500

13. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	11,566,743,461	14,404,300,779	69,693,031,262	4,021,918,785	1,059,019,824	100,745,014,111

기초 감가상각누계액	-	(3,686,806,079)	(46,720,663,811)	(2,982,389,957)	-	(53,389,859,847)

기초 장부가액	11,566,743,461	10,717,494,700	22,972,367,451	1,039,528,828	1,059,019,824	47,355,154,264

취득	-	4,700,000	1,274,640,000	91,516,074	4,534,873,359	5,905,729,433

감가상각	-	(93,402,503)	(1,068,651,675)	(113,204,815)	-	(1,275,258,993)

처분(*1)	-	(10,491,913)	(91,404,627)	-	-	(101,896,540)

기타증감(*2)	-	801,212,108	-	76,197,824	(947,409,932)	(70,000,000)

기말 취득원가	11,566,743,461	15,193,300,897	70,738,923,953	4,189,632,683	4,646,483,251	106,335,084,245

기말 감가상각누계액	-	(3,773,788,505)	(47,651,972,804)	(3,095,594,772)	-	(54,521,356,081)

기말 장부가액	11,566,743,461	11,419,512,392	23,086,951,149	1,094,037,911	4,646,483,251	51,813,728,164

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	11,913,218,708	15,212,079,482	65,092,510,301	3,608,586,305	1,466,781,354	97,293,176,150

기초 감가상각누계액	-	(3,380,127,675)	(42,805,648,415)	(2,633,547,518)	-	(48,819,323,608)

기초 장부가액	11,913,218,708	11,831,951,807	22,286,861,886	975,038,787	1,466,781,354	48,473,852,542

취득	-	-	927,532,900	507,089,390	3,764,981,999	5,199,604,289

감가상각	-	(360,530,316)	(4,100,428,026)	(440,705,451)	-	(4,901,663,793)

처분(*3)	-	-	(314,342,838)	(1,893,898)	-	(316,236,736)

기타증감(*4)	(346,475,247)	(753,926,791)	4,172,743,529	-	(4,172,743,529)	(1,100,402,038)

기말 취득원가	11,566,743,461	14,404,300,779	69,693,031,262	4,021,918,785	1,059,019,824	100,745,014,111

기말 감가상각누계액	-	(3,686,806,079)	(46,720,663,811)	(2,982,389,957)	-	(53,389,859,847)

기말 장부가액	11,566,743,461	10,717,494,700	22,972,367,451	1,039,528,828	1,059,019,824	47,355,154,264

(*1) 당분기 중 유형자산 장부가액 101,897천원을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 유형자산처분손실 99,797천원을 기타비용으로 계상하였습니다. (*2) 당분기의 기타증감은 소프트웨어로 대체된 70,000천원이 포함되어 있습니다.

(*3) 전기 중 유형자산 장부가액 316,237천원을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 유형자산처분이익 6,002천원 및 유형자산처분손실 141,343천원을 각각 기타수익과 기타비용으로 계상하였습니다. (*4) 전기의 기타증감은 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 1,100,402천원이 포함되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	18,010,043,784	16,976,171,070

상각누계액과 손상차손누계액	(8,950,611,946)	(8,703,064,365)

정부보조금	(4,663,874,589)	(4,558,709,313)

장부가액	4,395,557,249	3,714,397,392

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	16,260,872,288	423,780,802	291,517,980	16,976,171,070

취득금액	963,872,714	-	-	963,872,714

기타증감(*1)	-	70,000,000	-	70,000,000

기말금액	17,224,745,002	493,780,802	291,517,980	18,010,043,784

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(8,278,213,548)	(244,582,837)	(180,267,980)	(8,703,064,365)

무형자산상각비(*2)	(231,510,195)	(16,037,386)	-	(247,547,581)

손상차손	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-

기말금액	(8,509,723,743)	(260,620,223)	(180,267,980)	(8,950,611,946)

정부보조금 기말금액:	(4,571,372,589)	(92,502,000)	-	(4,663,874,589)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	13,877,524,214	351,480,802	904,717,980	15,133,722,996

취득금액	2,383,348,074	72,300,000	-	2,455,648,074

기타증감(*3)	-	-	(613,200,000)	(613,200,000)

기말금액	16,260,872,288	423,780,802	291,517,980	16,976,171,070

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(7,248,502,839)	(190,985,791)	(464,717,980)	(7,904,206,610)

무형자산상각비(*2)	(1,029,710,709)	(53,597,046)	-	(1,083,307,755)

손상차손	-	-	(147,333,200)	(147,333,200)

기타증감(*3)	-	-	431,783,200	431,783,200

기말금액	(8,278,213,548)	(244,582,837)	(180,267,980)	(8,703,064,365)

정부보조금 기말금액:	(4,510,709,313)	(48,000,000)	-	(4,558,709,313)

(*1) 당분기의 기타증감 70,000은 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(*2) 당분기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은 115,808천원(전기 : 509,328천원)입니다.(*3) 전기의 기타증감 181,417천원은 기존회원권의 권리변경에 따라 입회금 변제액을 미수금 등으로 대체한 것입니다.(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 818,055천원 과 623,167천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.(4) 연결실체는 최첨단 블랭크 마스크 기술 개발 등과 관련하여 산업통상자원부 등과개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업들을 위하여 당분기와 전기 중 135,024천원 및 1,707,330천원의 정부보조금을 수취하였으며, 각 개발사업들은 현재 개발 진행 중에 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키고 있으며, 이와 관련된 부수조건이나 우발상황은 없습니다.

15. 차입부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	통 화	조건	내 역	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜신한은행	JPY	무담보	USANCE	2016.08	1.70%	755,418,511	323,022,251

KEB 하나은행	2016.08	1.42%	893,232,491	192,221,781

한국산업은행	2016.08	1.09%	1,281,583,113	2,021,975,202

㈜국민은행	2016.08	1.30%	2,797,194,720	2,281,172,360

㈜대구은행	-	1.42%	-	283,490,604

합 계	5,727,428,835	5,101,882,198

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	통 화	조 건	내 역	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	KRW	담 보	시설대	2018.10	2.82%~3.00%	2,812,500,000	3,130,000,000

USD	2019.09	3.40~4.25%	4,708,010,250	5,562,780,800

㈜국민은행	KRW	무담보	운영자금	2016.09	2.47%	750,000,000	1,125,000,000

KEB 하나은행	2016.09	2.82%	750,000,000	1,125,000,000

2016.06	2.97%	3,000,000,000	3,000,000,000

㈜신한은행	-	-	-	3,000,000,000

소 계	12,020,510,250	16,942,780,800

유동성대체	(7,737,559,850)	(11,962,502,000)

합 계	4,282,950,400	4,980,278,800

상기 차입부채는 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 담보부 차입금과 관련하여금융기관에 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	11,472,212,798	38,238,480,000	시설대 등	7,520,510,250	한국산업은행

건물	11,355,479,224

기계장치	12,610,466,218

합 계	35,438,158,240	38,238,480,000	7,520,510,250

(3) 신주인수권부사채 연결실체는 2011년 3월 7일자로 발행한 신주인수권부사채(액면금액 12,000백만원)를 전기 이전에 전액 조기상환하였습니다.신주인수권부사채는 분리형으로 신주인수권의 행사가격은 사채발행일로부터 최초 1개월 및 이후 매 3개월이 되는 날(이하 "행사가격 조정일")마다 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중높은 가격이 신주인수권부사채의 행사가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 행사가격으로 조정합니다. 2012년 중 행사가격이 3,085원으로 조정 되었으며, 조정 후 행사가격은 최초행사가격의 70%(3,085원)를 하회하지 못합니다.당분기 중 신주인수권이 행사된 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

행사일	행사금액	주식수

2016.01.06	1,000,000,000	324,149

2016.02.05	1,000,000,000	324,149

합 계	2,000,000,000	648,298

당분기 중 신주인수권의 행사로 인하여 자본금이 324,149천원 증가하였으며, 당분기말현재 행사되지 않은 신주인수권은 없습니다.

16. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,012,270,015	1,739,253,770

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	168,278,910	150,442,368

합 계	2,180,548,925	1,889,696,138

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채	2,763,227,979	2,623,018,449

유급휴가에 대한 부채(미지급비용)	225,119,800	289,128,300

총 종업원급여부채	2,988,347,779	2,912,146,749

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무

당분기	전 기

기초 잔액	2,623,018,449	2,135,367,436

당기 비용으로 인식:

- 당기근무원가	157,613,628	561,652,698

- 이자원가	10,665,282	40,116,790

소 계	168,278,910	601,769,488

기타포괄손익으로 인식(재측정손익):

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	-	15,565

(재무적 가정)	-	(5,279,983)

(경험조정)	-	197,345,866

소 계	-	192,081,448

기타:

- 급여 지급	(28,069,380)	(306,199,923)

- 연결범위 변동	-	-

소 계	(28,069,380)	(306,199,923)

기말 잔액	2,763,227,979	2,623,018,449

연결실체는 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산에 대한 기여금이 존재하지 않습니다.

17. 자본금 및 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	19,735,331주	19,087,033주

보통주자본금	9,867,665,500	9,543,516,500

(2) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기말	전기말

기초 발행주식수	19,087,033	15,954,693

신주인수권의 행사	648,298	2,917,340

주식선택권의 행사	-	215,000

기말 발행주식수	19,735,331	19,087,033

(3) 기타자본항목

당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

신주인수권대가	-	326,962,748

기타의자본항목(*1)	6,087,900	6,087,900

기타자본잉여금(*2)	(33,853,015)	(33,853,015)

합 계	(27,765,115)	299,197,633

(*1) 전기 중 퇴사자의 주식선택권 미행사로 인하여 5,000주가 소멸되었으며, 이로 인한 주식선택권 6,088천원이 기타의자본항목으로 계정대체되었습니다.(*2) 연결실체 내 지분율변동 등에 의한 발생액입니다.

18. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	156,305,440	156,305,440

미처분이익잉여금	21,251,224,630	19,113,650,696

합 계	21,407,530,070	19,269,956,136

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기분	전 기

기초금액	19,269,956,136	12,046,541,564

계속영업이익(손실)	2,171,975,951	7,260,409,803

(-)차감 : 비지배지분	(34,402,017)	112,828,299

중단영업이익(손실)	-	-

(-)차감 : 비지배지분	-	-

확정급여제도의 재측정요소	-	(149,823,530)

기말금액	21,407,530,070	19,269,956,136

19. 주식기준보상(1) 주식선택권 (주식결제형)

전기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다. 동 주식선택권은 전기 중 행사기간이 종료되어 전기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상은 없습니다.

부여일	2010년 12월 15일

부여형태	신주교부형

부여주식수	300,000주

전기말 소멸주식수	80,000주

전기 중 만기소멸된 주식수	5,000주

전기 행사주식수	215,000주

전기말 현재 잔여주식수	- 주

가득조건	2012년 12월 15일까지 근무

행사가격	3,910원

행사기간	2012년 12월 15일 부터 2015년 12월15일 까지.

공정가치 측정방법	블랙-숄즈 모형

(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료연결실체가 상기 주식선택권의 부여일 현재 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	주식선택권

부여일 현재 공정가치	1,561

부여일 현재 주가	3,900

행사가격	3,910

기대주가변동성	50.60%

계약기간(가중평균기대존속기간)	3.5년

기대 배당금	-%

무위험이자율(국채수익률)	3.30%

20. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	제조(매출)원가	판매비와관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	147,858,459	-	147,858,459

원재료의 사용액	5,901,614,581	-	5,901,614,581

종업원급여	1,112,886,505	1,067,662,420	2,180,548,925

감가상각비와 기타상각비	1,224,382,882	182,615,702	1,406,998,584

기타비용	1,041,673,871	868,583,643	1,910,257,514

합 계	9,428,416,298	2,118,861,765	11,547,278,063

(2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	제조(매출)원가	판매비와관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	120,794,754	-	120,794,754

원재료의 사용액	4,247,105,646	-	4,247,105,646

종업원급여	919,296,402	970,399,736	1,889,696,138

감가상각비와 기타상각비	1,206,520,360	196,094,037	1,402,614,397

기타비용	1,126,065,011	713,067,373	1,839,132,384

합 계	7,619,782,173	1,879,561,146	9,499,343,319

21. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	482,451,715	431,881,259

퇴직급여	41,761,957	31,783,352

복리후생비	92,955,250	83,973,898

여비교통비	37,519,304	24,292,929

접대비	51,119,331	46,596,349

통신비	9,473,572	9,075,973

세금과공과	26,058,620	26,243,247

감가상각비	47,951,114	50,478,432

지급임차료	9,559,569	8,970,879

수선비	-	250,000

보험료	4,972,721	4,240,333

차량유지비	42,310,237	42,750,740

경상연구개발비	818,054,879	623,165,660

운반비	82,778,490	99,614,305

교육훈련비	978,000	502,500

도서인쇄비	1,516,000	1,059,330

회의비	2,931,600	2,854,400

소모품비	10,938,598	7,508,516

지급수수료	177,679,713	167,116,423

광고선전비	4,352,000	4,098,750

대손상각비(대손충당금환입)	-	7,062,124

판매수수료	28,025,320	40,108,463

무형자산상각비	131,739,591	145,565,607

견본비	13,734,184	20,367,677

합 계	2,118,861,765	1,879,561,146

22. 기타수익과 기타비용당분기 및 전분기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	5,388,829

로열티수익	-	38,404,951

수입임대료	6,000,000	13,969,963

잡이익	79,757	104,365,924

합 계	6,079,757	162,129,667

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	99,796,540	42,820,521

기부금	1,800,000	2,400,000

잡손실	6,264,305	137,540

투자부동산상각비	8,884,400	-

합 계	116,745,245	45,358,061

23. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 금융수익:

- 이자수익

대여금및수취채권	737,972	236,712

현금및현금성자산	43,525,428	33,831,306

소 계	44,263,400	34,068,018

- 외환차익	412,065,369	68,073,642

- 외화환산이익	146,829,273	48,879,097

금융수익 합계	603,158,042	151,020,757

Ⅱ. 금융비용:

- 이자비용

상각후원가측정금융부채	128,643,150	242,773,462

- 외환차손	501,941,214	60,307,750

- 외화환산손실	195,041,586	49,590,078

금융비용 합계	825,625,950	352,671,290

Ⅲ. 당기손익에 인식된 순금융손익	(222,467,908)	(201,650,533)

24. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법입세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순이익은 각각 2,273,015천원1,750,077천원이 발생하였으며 평균유효세율은 각각 4.45% 및 11.98%입니다.

25. 주당손익(1) 기본주당손익

당분기와 전분기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 순이익(손실)	2,137,573,934	1,551,726,325

가중평균유통보통주식수(*)	19,592,848주	16,001,515주

기본주당이익(손실)	109	97

(*)가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	19,087,033	15,954,693

신주인수권 행사의 효과	505,815	46,822

주식매입선택권 행사의 효과	-	-

가중평균유통보통주식수	19,592,848	16,001,515

(2) 희석주당순손익

당분기와 전분기의 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주지분 희석순이익(손실)	2,137,573,934	1,551,726,325

가중평균희석유통보통주식수(*)	19,680,331	16,887,347

희석주당이익(손실)	109	92

(*)가중평균희석유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	19,592,848	16,001,515

신주인수권 행사의 효과	87,483	875,527

주식선택권 행사의 효과	-	10,305

가중평균유통보통주식수	19,680,331	16,887,347

26. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 대여금및수취채권에서 발생합니다. 연결실체는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.ⅰ) 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결실체 수익의 26% 정도는 특수관계자인 ㈜피케이엘과 PKLT Co.,Ltd에 대해 발생하고 있지만, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.

대부분의 고객들이 연결실체와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 주거래 고객으로부터 발생합니다.

연결실체는 대여금및수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

ⅱ) 보증

연결실체는 종속기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공한 보증은 없습니다.

③ 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 실제원가로 제품에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 일반적으로 연결실체는 부채상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

④ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

ⅰ) 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

ⅱ) 이자율위험

연결실체는 변동이자율 조건의 차입금으로부터 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

ⅲ) 기타 시장가격 위험

연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.

(2) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다 연결실체의 당분기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	27,644,407,268	30,732,992,472

자본총계	71,870,338,310	67,769,517,079

부채비율	38.5%	45.3%

27. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 측정되는 금융자산]

매도가능금융자산

장기투자증권	4,194,546,400	4,194,546,400	4,296,546,400	4,296,546,400

[공정가치로 측정되지 않는 금융자산]

매도가능금융자산

장기투자증권	755,672,100	755,672,100	755,672,100	755,672,100

대여금및수취채권

단기금융상품	5,000,000,000	5,000,000,000	-	-

매출채권	9,315,876,879	9,315,876,879	9,385,671,918	9,385,671,918

미수금	310,736,813	310,736,813	470,241,128	470,241,128

미수수익	26,207,927	26,207,927	6,343,908	6,343,908

기타유동ㆍ비유동금융자산	46,568,465	46,568,465	46,568,465	46,568,465

장단기대여금	216,000,000	216,000,000	216,000,000	216,000,000

소 계	14,915,390,084	14,915,390,084	10,124,825,419	10,124,825,419

현금및현금성자산	10,656,649,582	10,656,649,582	19,445,235,349	19,445,235,349

금융자산 합계	30,522,258,166	30,522,258,166	34,622,279,268	34,622,279,268

[공정가치로 측정되지 않는 금융부채]

매입채무	2,101,248,193	2,101,248,193	3,495,493,022	3,495,493,022

단기차입부채	5,727,428,835	5,727,428,835	5,101,882,198	5,101,882,198

유동성장기부채	7,737,559,850	7,737,559,850	11,962,502,000	11,962,502,000

미지급금	3,846,226,222	3,846,226,222	1,298,415,359	1,298,415,359

미지급비용	831,931,122	831,931,122	797,453,668	797,453,668

장기차입부채	4,282,950,400	4,282,950,400	4,980,278,800	4,980,278,800

장기미지급금	266,144,041	266,144,041	253,869,128	253,869,128

기타유동금융부채	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

금융부채 합계	24,803,488,663	24,803,488,663	27,899,894,175	27,899,894,175

상기 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 연결실체의 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

연결실체가 당분기말과 전기말 현재 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

차입부채	2.47%~4.25%	2.87~4.13%

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	4,194,546,400	-	-	755,672,100

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	4,296,546,400	-	-	755,672,100

활성시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해결정됩니다.한편, 당기와 전기 중 수준간의 이동은 없었으며, 공정가치평가를 하지 않은 매도가능금융자산의 경우 공정가치 서열체계에서 제외하였습니다.

③ 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	데브시스터즈	597,000,000	597,000,000

민앤지	792,546,400	792,546,400

㈜케어젠	2,805,000,000	2,907,000,000

소 계	4,194,546,400	4,296,546,400

시장성 없는 지분증권	Aire USA	22,100	22,100

㈜에어라이브코리아(*1)	-	-

마이크로프렌드	755,650,000	755,650,000

소 계	755,672,100	755,672,100

신주인수권부사채	㈜이엠솔루션스(*2)	-	-

합 계	4,950,218,500	5,052,218,500

(*1) 연결실체는 상기 주식에 대하여 주식 발행자의 재무상태가 심각하게 악화됨에 따라 전기에 손상차손 749,999천원을 인식하였습니다.(*2) 상기 법인이 전기에 파산선고를 받음에 따라 손상차손 230,942천원을 전기에 인식하였습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대 한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금 및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	4,950,218,500	5,052,218,500

대여금및수취채권	14,915,390,084	10,124,825,419

현금및현금성자산(*)	10,668,063,732	19,516,405,969

합 계	30,533,672,316	34,693,449,888

(*) 연결실체의 보고기간말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

국 내	12,368,149,818	6,940,045,529

대 만	1,871,928,094	2,275,588,994

중 국	584,214,510	904,620,096

기 타	91,097,662	4,570,800

합 계	14,915,390,084	10,124,825,419

당분기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

도매업체	9,315,876,879	9,385,671,918

기 타	5,599,513,205	739,153,501

합 계	14,915,390,084	10,124,825,419

대여금및수취채권의 잔액 중 연결실체의 가장 중요한 고객인 ㈜피케이엘이 차지하는 금액은 당분기말과 전기말 현재 각각 1,399,295천원 및 993,517천원입니다.

② 손상차손

당분기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	5,599,513,205	-	739,153,501	-

0-30일	4,666,707,259	-	5,002,789,747	-

31일-180일	4,468,621,315	-	4,195,868,171	-

180일-1년	1,092,027,614	(911,479,309)	1,098,493,309	(911,479,309)

합 계	15,826,869,393	(911,479,309)	11,036,304,728	(911,479,309)

대여금및수취채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

(3) 유동성위험

당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

비파생금융부채

담보부 은행차입금	7,520,510,250	7,880,626,455	2,129,438,244	1,319,218,913	2,502,088,381	1,929,880,918

무담보부 은행차입금	4,500,000,000	4,607,353,125	4,577,728,125	29,625,000	-	-

무담보부 은행차입금(USANCE)	5,727,428,835	5,733,612,252	5,733,612,252	-	-	-

매입채무	2,101,248,193	2,101,248,193	2,101,248,193	-	-	-

미지급금	3,846,226,222	3,846,226,222	3,846,226,222	-	-	-

미지급비용	831,931,122	831,931,122	831,931,122	-	-	-

장기미지급금	266,144,041	266,144,041	-	-	266,144,041	-

기타유동금융부채	10,000,000	10,000,000	10,000,000	-	-	-

합 계	24,803,488,663	25,277,141,410	19,230,184,158	1,505,211,076	2,611,865,259	1,929,880,918

당분기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

JPY	USD	JPY	USD

외화예금	179,963,384	1,064,422,853	458,745,135	3,584,956,576

매출채권	3,998,356,292	1,932,241,691	4,099,255,078	2,011,382,884

담보부 은행차입금	-	(4,708,010,250)	-	(5,562,780,800)

은행차입금(유산스)	(5,727,428,835)	-	(5,101,882,198)	-

매입채무	(1,790,455,173)	-	(3,122,265,830)	-

미지급금	(2,547,482,165)	(8,397,825)	(34,446,730)	(4,175,601)

미지급비용	(46,157,288)	(10,217,847)	(41,071,447)	(12,166,104)

합 계	(5,933,203,785)	(1,729,961,378)	(3,741,665,992)	17,216,955

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,201.44	1,131.49	1,153.50	1,172.00

JPY	10.4281	9.3456	10.2602	9.7201

② 민감도분석

당분기말과 전기말 현재 USD, JPY의 환율이 상승할 경우, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자 본	손 익	자 본	손 익

JPY 10% 상승	(593,320,379)	(593,320,379)	(374,166,599)	(374,166,599)

JPY 10% 하락	593,320,379	593,320,379	374,166,599	374,166,599

USD 10% 상승	(172,996,138)	(172,996,138)	1,721,696	1,721,696

USD 10% 하락	172,996,138	172,996,138	(1,721,696)	(1,721,696)

(5) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

비 고	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	5,216,000,000	216,000,000

변동이자율

금융자산	10,668,063,732	19,516,405,969

금융부채	(17,747,939,085)	(22,044,662,998)

소 계	(7,079,875,353)	(2,528,257,029)

합 계	(1,863,875,353)	(2,312,257,029)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당분기

변동이자율 금융상품	(70,798,754)	70,798,754	(70,798,754)	70,798,754

전 기

변동이자율 금융상품	(25,282,570)	25,282,570	(25,282,570)	25,282,570

28. 약정사항

당분기말 현재 연결실체가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액 및 실행 후 잔액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

금융회사	약정내용	한도금액	실행후 잔액

㈜신한은행	USANCE	1,038,150,000	282,731,489

한국산업은행	6,228,900,000	4,947,316,887

㈜국민은행	3,460,500,000	663,305,280

㈜대구은행	1,153,500,000	1,153,500,000

KEB 하나은행	2,307,000,000	1,413,767,509

외화대출	1,539,030,000 (JPY 150,000,000)	1,539,030,000(JPY 150,000,000)

㈜국민은행	전자외상매출채권담보대출	1,000,000,000	1,000,000,000

합 계	16,727,080,000	10,999,651,165

29. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	㈜에이피씨티

기 타	㈜피케이엘, PKLT Co.,Ltd.

(*) 전기 이전에 특수관계자로 분류되었던 ㈜에스에스디와 ㈜에스에이치이씨는 전기 중 파산선고를 받아 전기말 현재 특수관계자의 범위에서 제외하였습니다.

(2) 주요 경영진과의 거래 주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여, 주식기준보상을 제공받고 있습니다. 연결실체는 당분기 중 298,576천원(전분기는 278,574천원)의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.

(3) 특수관계자거래당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	매 출	자본거래

기타	㈜피케이엘	3,432,920,600	-

PKLT Co.,Ltd.	265,517,930	-

합 계	3,698,438,530	-

② 전분기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	매 출	자본거래

기타	㈜피케이엘	3,110,079,000	-

PKLT Co.,Ltd.	410,775,878	-

합 계	3,520,854,878	-

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	채 권

매출채권	장단기대여금

기 타	㈜피케이엘	1,399,295,150	-

PKLT Co.,Ltd.	297,301,874	-

임 원	-	50,000,000

합 계	1,696,597,024	50,000,000

② 전기말

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	채 권

매출채권	장단기대여금

기 타	㈜피케이엘	993,517,140	-

PKLT Co.,Ltd.	457,251,029	-

임 원	-	50,000,000

합 계	1,450,768,169	50,000,000

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.