에스앤에스텍 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 에스앤에스텍(이하 "당사")은 2001년 2월 22일 설립되어 반도체 및 LCD 관련 제품인 블랭크마스크의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 호산동로 42에 소재하고 있습니다.당사는 2009년 4월 14일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

정수홍 외	4,783,936 주	24.24%

(주)케이티지	998,000 주	5.06%

기타	13,953,395 주	70.70%

합 계	19,735,331 주	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당분기말 현재 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 재무제표 주석에 해당결과를 공시할 예정입니다.

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.재무제표 작성기준일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 관계기업 투자 및 조인트벤처투자지분관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하고 있습니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

건 물	40 년

구축물	20 년

기계장치	10 년, 20년

차량운반구	5 년

집기비품	4 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

개발비	10 년

소프트웨어	5 년

회원권	비한정 내용연수

기타의무형자산	7 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다.(15) 신주인수권부사채

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.

신주인수권부사채의 자본요소는 옵션가치평가모형을 적용하여 평가한 금액을 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않습니다. 부채요소는 신주인수권부사채의 공정가치에서 자본요소의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련한 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(16) 외화거래재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.재화의 판매의 경우 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을때 수익을 인식하고 있습니다.(20) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. ( 1) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (2 ) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용 하기 위해서는 사망율, 이직율 등의 인구통계적 가정과 할인율, 미래 임금상승률 등의 재무적 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 단일의 보고부문을 가지고 있으며, 보고부문의 구분 및 측정기준은 전기 연차재무제표의 기준과 동일합니다. (1) 당사는 국내매출과 국외매출로 분류하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	재 화

국 내	-	블랭크 마스크의 제조 및 판매

국 외	대만, 중국, 기타	블랭크 마스크의 제조 및 판매

(2) 지역별부문의 매출현황당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

국 내	국 외	합 계	국 내	국 외	합 계

매출액	9,469,437,459	2,718,187,998	12,187,625,457	11,283,666,360	2,827,131,725	14,110,798,085

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,272,330	6,174,040

요구불예금	4,913,547,079	7,024,955,264

소 계	4,916,819,409	7,031,129,304

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	9,054,464,671	9,667,962,418

대손충당금	(700,866,239)	(700,866,239)

순장부금액	8,353,598,432	8,967,096,179

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초잔액	700,866,239	911,479,309

대손상각비	-	362,166

제각	-	(210,975,236)

기말잔액	700,866,239	700,866,239

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제 품	1,537,623,863	-	1,537,623,863	1,281,167,316	-	1,281,167,316

원재료	4,860,409,153	-	4,860,409,153	4,667,992,726	-	4,667,992,726

저장품	1,270,795,011	-	1,270,795,011	1,225,004,456	-	1,225,004,456

미착품	-	-	-	418,839,528	-	418,839,528

합 계	7,668,828,027	-	7,668,828,027	7,593,004,026	-	7,593,004,026

당분기와 전기에 재고자산평가손실(환입)은 없으며, 전기에 재고자산폐기손실 23,107천원을 비용으로 인식하였습니다.8. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	취득금액	장부금액

[관계기업]

(주)에이피씨티(*1)	충청남도연기군	반도체 공정 Chemical 재료 제조	18.54%	1,987,044,600	877,146,360	18.54%	1,987,044,600	888,079,328

메디치1호투자조합 (*2)	서울시강남구	투자	57.14%	(208,000,000)	551,982,038	57.14%	512,000,000	1,247,184,848

합 계	1,779,044,600	1,429,128,398	2,499,044,600	2,135,264,176

(*1) 당분기말 현재 유의적인 영향력이 있어 관계기업투자로 분류 하였습니다.
(*2) 당분기와 전기 중 균등 유상감자를 통해 취득금액이 감소 하였으며, 실질적 지배력을 보유하지 않았다고 판단하여 관계기업투자로 분류 하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

구 분	(주)에이피씨티	메디치1호투자조합

유동자산	1,859,856,846	28,017,177

비유동자산	4,867,445,423	938,732,550

유동부채	1,367,229,516	781,160

비유동부채	1,707,655,326	-

순자산	3,652,417,427	965,968,567

매출액	1,158,369,122	484,130,616

당기순이익(손실)	(58,976,232)	(538,057,467)

(전기말) (단위 : 원)

구 분	(주)에이피씨티	메디치1호투자조합

유동자산	1,949,027,587	83,067,824

비유동자산	4,937,234,714	2,112,930,000

유동부채	1,284,390,197	13,424,340

비유동부채	1,890,478,445	-

순자산	3,711,393,659	2,182,573,484

매출액	3,459,705,968	2,536,691,099

당기순이익(손실)	(378,749,647)	2,274,549,245

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구분	기초	취득	처분(*1)	지분법손익	기타포괄손익	기말

(주)에이피씨티	888,079,328	-	-	(10,932,968)	-	877,146,360

메디치1호투자조합(*2)	1,247,184,848	-	(720,000,000)	(307,461,410)	332,258,600	551,982,038

합 계	2,135,264,176	-	(720,000,000)	(318,394,378)	332,258,600	1,429,128,398

(전기) (단위 : 원)

구분	기초	취득	처분(*1)	지분법손익	기타포괄손익	기말

(주)에이피씨티	995,760,619	-	-	(107,681,291)	-	888,079,328

메디치1호투자조합(*2)	2,917,594,651	-	(1,848,000,000)	1,299,742,426	(1,122,152,229)	1,247,184,848

합 계	3,913,355,270	-	(1,848,000,000)	1,192,061,135	(1,122,152,229)	2,135,264,176

(*1) 당분기와 전기에 메디치1호투자조합의 균등 유상감자에 따라 출자원금이 회수되었습니다.
(*2) 메디치1호투자조합은 조합규약에 정해진 존속기간이 만료되었으며 2017년 중 청산이 완료될 예정입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

구 분	(주)에이피씨티	메디치1호투자조합

관계기업 기말순자산(A)	3,652,417,427	965,968,567

지분율(B)	18.54%	57.14%

순자산 지분금액(A*B)	677,082,297	551,982,038

(+)영업권	200,064,063	-

기말 장부금액	877,146,360	551,982,038

(전기말) (단위 : 원)

구 분	(주)에이피씨티	메디치1호투자조합

관계기업 기말순자산(A)	3,711,393,659	2,182,573,484

지분율(B)	18.54%	57.14%

순자산 지분금액(A*B)	688,015,265	1,247,184,848

(+)영업권	200,064,063	-

기말 장부금액	888,079,328	1,247,184,848

9. 투자부동산

(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 취득원가	346,475,247	807,778,703	1,154,253,950

기초 감가상각누계액	-	(94,240,847)	(94,240,847)

기초장부가액	346,475,247	713,537,856	1,060,013,103

감가상각	-	(5,048,616)	(5,048,616)

기말 취득원가	346,475,247	807,778,703	1,154,253,950

기말 감가상각누계액	-	(99,289,463)	(99,289,463)

기말 장부가액	346,475,247	708,489,240	1,054,964,487

(전기) (단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 취득원가	346,475,247	807,778,703	1,154,253,950

기초 감가상각누계액	-	(74,046,379)	(74,046,379)

기초장부가액	346,475,247	733,732,324	1,080,207,571

감가상각	-	(20,194,468)	(20,194,468)

기말 취득원가	346,475,247	807,778,703	1,154,253,950

기말 감가상각누계액	-	(94,240,847)	(94,240,847)

기말 장부가액	346,475,247	713,537,856	1,060,013,103

(2) 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 8,000천원이고, 당분기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대비용은 8,707천원 및 34,786천원이며 각각 영업외수익과 영업외비용에 포함되어 있습니다.(3) 투자부동산의 공정가치당사는 당분기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였으며, 당분기말 현재 토지의 공시지가는 197,885천원입니다.

10. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	11,571,460,140	24,707,912,758	79,857,150,856	4,599,325,029	18,454,647,650	139,190,496,433

기초 감가상각누계액	-	(4,126,453,842)	(51,186,456,845)	(3,327,852,503)	-	(58,640,763,190)

기초 장부가액	-	(1,110,895,530)	(403,423,904)	-	(1,383,713,000)	(2,898,032,434)

취득	11,571,460,140	19,470,563,386	28,267,270,107	1,271,472,526	17,070,934,650	77,651,700,809

감가상각	-	27,000,000	-	166,842,199	187,200,000	381,042,199

처분(*1)	-	(171,145,134)	(1,228,249,234)	(119,345,238)	-	(1,518,739,606)

기타증감	-	-	-	(17,495,128)	-	(17,495,128)

정부보조금(*2)	-	-	-	-	-	-

기말 취득원가	-	-	-	-	-	-

기말 감가상각누계액	11,571,460,140	24,734,912,758	79,857,150,856	4,737,796,750	18,641,847,650	139,543,168,154

기말 정부보조금	-	(4,307,490,678)	(52,421,137,869)	(3,436,322,391)	-	(60,164,950,938)

기말 장부가액	-	(1,101,003,828)	(396,992,114)	-	(1,383,713,000)	(2,881,708,942)

11,571,460,140	19,326,418,252	27,039,020,873	1,301,474,359	17,258,134,650	76,496,508,274

(*1) 당분기 중 유형자산 장부가액 17,495천원을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 유형자산처분손실 13,404천원을 기타비용으로 계상하였습니다.
(*2) 당분기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금 금액은 16,323천원입니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	11,566,743,461	14,404,300,779	69,693,031,262	4,021,918,785	1,059,019,824	100,745,014,111

기초 감가상각누계액	-	(3,686,806,079)	(46,720,663,811)	(2,982,389,957)	-	(53,389,859,847)

기초 장부가액	11,566,743,461	10,717,494,700	22,972,367,451	1,039,528,828	1,059,019,824	47,355,154,264

취득	4,716,679	186,694,054	1,387,240,000	479,797,805	36,926,396,549	38,984,845,087

감가상각	-	(439,473,370)	(4,600,782,620)	(468,032,427)	-	(5,508,288,417)

처분(*1)	-	(10,491,913)	(91,404,627)	(29,340,585)	-	(131,237,125)

기타증감(*2)	-	10,133,829,915	9,005,626,903	249,518,905	(19,530,768,723)	(141,793,000)

정부보조금(*3,*4)	-	(1,117,490,000)	(405,777,000)	-	(1,383,713,000)	(2,906,980,000)

기말 취득원가	11,571,460,140	24,707,912,758	79,857,150,856	4,599,325,029	18,454,647,650	139,190,496,433

기말 감가상각누계액	-	(4,126,453,842)	(51,186,456,845)	(3,327,852,503)	-	(58,640,763,190)

기말 정부보조금	-	(1,110,895,530)	(403,423,904)	-	(1,383,713,000)	(2,898,032,434)

기말 장부가액	11,571,460,140	19,470,563,386	28,267,270,107	1,271,472,526	17,070,934,650	77,651,700,809

(*1) 전기 중 유형자산 장부가액 131,237천원을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 유형자산처분손실 104,864천원을 기타비용으로 계상하였습니다.
(*2) 전기의 기타증감은 건설중인자산에서 무형자산 등으로 대체된 141,793천원이 포함되어 있습니다.
(*3) 전기 중 지방자치단체의 "지방투자기업 유치에 대한 국가의 재정자금 지원기준 전부개정령안"에 의거한 지방투자촉진보조금 2,907백만원을 국고보조금으로 인식하고 관련 자산에서 차감하여 표시 하였습니다.
(*4) 전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금 금액은 8,948천원입니다.

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	19,986,547,772	19,534,105,756

상각누계액	(9,953,009,786)	(9,667,544,139)

손상차손누계액	(189,267,980)	(189,267,980)

정부보조금	(5,127,395,366)	(5,193,226,905)

장부가액	4,716,874,640	4,484,066,732

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	18,452,507,364	551,780,802	291,517,980	238,299,610	19,534,105,756

취득금액	432,280,236	-	-	5,558,694	437,838,930

기타증감(*1)	-	-	-	14,603,086	14,603,086

기말금액	18,884,787,600	551,780,802	291,517,980	258,461,390	19,986,547,772

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(9,342,867,823)	(318,024,117)	(189,267,980)	(6,652,199)	(9,856,812,119)

무형자산상각비(*2)	(256,578,135)	(20,072,109)	-	(8,815,403)	(285,465,647)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	(9,599,445,958)	(338,096,226)	(189,267,980)	(15,467,602)	(10,142,277,766)

정부보조금 기말금액	(5,032,178,699)	(95,216,667)	-	-	(5,127,395,366)

(*1) 당기의 기타증감 14,603천원은 선급금에서 기타무형자산으로 대체된 금액입니다
(*2) 당기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은 144,648천원입니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	16,260,872,288	423,780,802	291,517,980	-	16,976,171,070

취득금액	2,191,635,076	58,000,000	-	204,103,630	2,453,738,706

기타증감(*1)	-	70,000,000	-	34,195,980	104,195,980

기말금액	18,452,507,364	551,780,802	291,517,980	238,299,610	19,534,105,756

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(8,278,213,548)	(244,582,837)	(180,267,980)	-	(8,703,064,365)

무형자산상각비(*2)	(1,064,654,275)	(73,441,280)	-	(6,652,199)	(1,144,747,754)

손상차손	-	-	(9,000,000)	-	(9,000,000)

기말금액	(9,342,867,823)	(318,024,117)	(189,267,980)	(6,652,199)	(9,856,812,119)

정부보조금 기말금액	(5,091,110,238)	(102,116,667)	-	-	(5,193,226,905)

(*1) 전기의 기타증감 104,196천원은 건설중인자산 및 선급금에서 소프트웨어 등으로 대체된 금액입니다.
(*2) 전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은 564,555천원입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 692,587천원과 818,055천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

(4) 당사는 최첨단 블랭크 마스크 기술 개발 등과 관련하여 산업통상자원부 등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업들을 위하여 당분기와 전기중 각각 87,574천원과 1,159,978천원의 정부보조금을 수취하였으며, 각 개발사업들은 현재 개발 진행중에 있습니다. 당사는 정부보조금을 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를감소시키고 있으며, 정부보조금과 관련된 부수조건이나 우발상황은 없습니다.

12. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	통 화	조 건	내 역	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	JPY	무담보	USANCE	2017.07	0.2%	2,835,340,476	1,573,048,132

(주)신한은행	2017.07	0.8%	273,644,406	274,478,858

(주)국민은행	2017.07	0.40%	723,697,340	1,249,180,829

KEB하나은행	2017.07	0.32%	525,616,534	464,786,370

합 계	4,358,298,756	3,561,494,189

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	통 화	조 건	내 역	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	KRW	담 보	시설대	2024.09	2.60 ~ 2.74	12,282,500,000	12,600,000,000

한국산업은행	USD	담 보	시설대	2019.09	3.87 ~ 4.03	2,516,135,840	3,073,094,650

(주)국민은행	KRW	무담보	운영자금	2019.09	2.57 ~ 2.63	5,800,000,000	6,000,000,000

KEB하나은행	2017.06	3.04	3,000,000,000	3,000,000,000

소 계	23,598,635,840	24,673,094,650

유동성대체	(6,947,979,400)	(6,785,873,200)

합 계	16,650,656,440	17,887,221,450

(3) 상기 차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 담보부 차입금과 관련하여 금융기관에 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금 내역	차입금액	담보권자

토지	11,472,212,798	37,428,880,000	시설자금	14,798,635,840	한국산업은행

건물	10,200,106,235

기계장치	18,291,931,300

합 계	39,964,250,333

(4) 신주인수권부사채 당사는 2011년 3월 7일자로 발행한 신주인수권부사채(액면금액 12,000,000천원)을 전기 이전에 전액 조기상환하였습니다.신주인수권부사채는 분리형으로 신주인수권의 행사가격은 사채발행일로부터 최초 1개월 및 이후 매 3개월이 되는 날(이하 "행사가격 조정일")마다 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중높은 가격이 신주인수권의 행사가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 행사가격으로 조정합니다. 2012년 중 행사가격이 3,085원으로 조정 되었으며, 조정 후 행사가격은 최초행사가격의 70%(3,085원)를 하회하지 못합니다.

전기 중 신주인수권이 행사된 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원,주)

행사일	행사금액	주식수

2016.01.06	1,000,000,000	324,149

2016.02.05	1,000,000,000	324,149

합 계	2,000,000,000	648,298

신주인수권의 행사로 인하여 전기에 자본금이 324,149천원 증가하였으며, 당분기말 현재 행사되지 않은 신주인수권은 없습니다.

13. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,010,159,215	2,012,270,015

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	202,748,916	168,278,910

합 계	2,212,908,131	2,180,548,925

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채	3,499,064,673	3,382,492,234

유급휴가에 대한 부채(미지급비용)	258,904,100	346,306,400

기타장기종업원급여(*)	116,470,992	126,352,352

총 종업원급여부채	3,874,439,765	3,855,150,986

(*) 유동성 대체로 인해 미지급비용으로 계상된 13,700,000원이 포함되어 있습니다.

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무

당 분 기	전 기

기초 잔액	3,382,492,234	2,623,018,449

당기 비용으로 인식:

- 당기근무원가	186,331,251	630,454,514

- 이자원가	16,417,665	42,661,135

소 계	202,748,916	673,115,649

기타포괄손익으로 인식(재측정손익):

- 확정급여의 재측정요소

(인구통계적 가정)	-	30,693,528

(재무적 가정)	-	126,834,596

(경험조정)	-	174,301,129

소 계	-	331,829,253

기타:

- 급여 지급	(86,176,477)	(245,471,117)

소 계	(86,176,477)	(245,471,117)

기말금액	3,499,064,673	3,382,492,234

당사는 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산에 대한 기여금이 존재하지 않습니다.

14. 자본금, 주식발행초과금, 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	19,735,331주	19,735,331주

보통주자본금	9,867,665,500	9,867,665,500

(2) 당분기와 전기 현재 당사의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 분 기	전 기

기초주식수	19,735,331	19,087,033

신주인수권의 행사	-	648,298

기말주식수	19,735,331	19,735,331

(3) 당분기와 전기 현재 당사의 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	37,279,843,838	35,280,412,880

신주인수권의 행사	-	1,999,430,958

기말금액	37,279,843,838	37,279,843,838

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본항목(*)	6,087,900	6,087,900

기타자본잉여금	(33,853,015)	(33,853,015)

합 계	(27,765,115)	(27,765,115)

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	310,708,564	51,546,856

15. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	156,305,440	156,305,440

미처분이익잉여금	28,061,030,273	27,816,308,717

합 계	28,217,335,713	27,972,614,157

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	27,972,614,157	19,269,956,136

당기순이익	244,721,556	8,961,484,839

확정급여제도의 재측정요소	-	(258,826,818)

기말금액	28,217,335,713	27,972,614,157

(3) 당분기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

처분확정일: 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	28,061,030,273	27,816,308,717

전기이월미처분이익잉여금	27,816,308,717	19,113,650,696

당기순이익	244,721,556	8,961,484,839

확정급여제도의 재측정요소	-	(258,826,818)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	28,061,030,273	27,816,308,717

16. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	제조(매출)원가	판매비와관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	116,592,426	-	116,592,426

원재료의 사용액	5,702,431,659	-	5,702,431,659

종업원급여	1,219,203,525	993,704,606	2,212,908,131

감가상각비와 기타상각비	1,454,097,942	205,459,314	1,659,557,256

기타비용	1,135,295,341	933,090,566	2,068,385,907

합 계	9,627,620,893	2,132,254,486	11,759,875,379

(전분기) (단위 : 원)

구 분	제조(매출)원가	판매비와관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	147,858,459	-	147,858,459

원재료의 사용액	5,901,614,581	-	5,901,614,581

종업원급여	1,112,886,505	1,067,662,420	2,180,548,925

감가상각비와 기타상각비	1,224,382,882	182,615,702	1,406,998,584

기타비용	1,041,673,871	852,256,613	1,893,930,484

합 계	9,428,416,298	2,102,534,735	11,530,951,033

17. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	529,587,543	482,451,715

퇴직급여	51,034,107	41,761,957

복리후생비	93,083,579	92,955,250

여비교통비	51,082,226	37,519,304

접대비	44,719,736	51,119,331

통신비	11,726,852	9,473,572

세금과공과	38,526,470	25,470,728

감가상각비	59,841,664	47,951,114

지급임차료	10,325,689	9,559,569

수선비	7,000,000	-

보험료	15,947,096	4,972,721

차량유지비	47,028,026	42,310,237

경상연구개발비	692,586,753	818,054,879

운반비	92,060,441	82,778,490

교육훈련비	694,000	978,000

도서인쇄비	1,462,450	1,516,000

회의비	2,648,900	2,931,600

소모품비	5,811,843	10,938,598

지급수수료	158,134,303	161,940,575

광고선전비	3,474,545	4,352,000

대손상각비	-	-

판매수수료	29,423,771	28,025,320

무형자산상각비	132,002,247	131,739,591

견본비	54,052,245	13,734,184

합 계	2,132,254,486	2,102,534,735

18. 기타수익과 기타비용당분기 및 전분기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

잡이익	2,075,724	79,757

채무면제이익	49,675,124	-

수입임대료	-	6,000,000

합 계	51,750,848	6,079,757

(2) 기타비용(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기부금	2,400,000	1,800,000

잡손실	3,600	6,264,305

유형자산처분손실	13,404,218	99,796,540

무형자산손상차손	-	-

임대비용	8,707,286	8,884,400

합 계	24,515,104	116,745,245

19. 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

Ⅰ. 금융수익:

- 이자수익

대여금및수취채권	897,535	737,972

현금및현금성자산	9,590,372	43,525,428

소 계	10,487,907	44,263,400

- 외환차익	128,227,421	412,065,369

- 외화환산이익	350,471,833	146,829,273

금융수익 합계	489,187,161	603,158,042

Ⅱ. 금융비용:

- 이자비용

상각후원가측정금융부채	175,317,581	128,643,150

- 장기투자증권손상차손

매도가능금융자산	-	-

- 외환차손	189,736,116	501,941,214

- 외화환산손실	201,255,227	195,041,586

금융비용 합계	566,308,924	825,625,950

Ⅲ. 당기손익에 인식된 순금융손익	(77,121,763)	(222,467,908)

20. 법인세비용(수익) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 법인세비용차감전순이익은 59,470천원이 발생하였으며, 당분기 중 법인세수익이 발생하여 평균유효세율은 산출하지 않습니다.(전분기 유효세율은 4.5%입니다.)

21. 주당손익(1) 기본주당이익당분기 및 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주에 귀속되는 순이익	244,721,556	2,137,573,934

가중평균유통보통주식수(*)	19,735,331주	19,592,848주

기본주당이익(손실)	12	109

(*) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. 구 분 당 분 기 전 분 기 기초 발행보통주식수 19,735,331 19,087,033 신주인수권 행사의 효과 - 505,815 가중평균보통주식수 19,735,331 19,592,848

(2) 희석주당이익당분기 및 전분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주 당기순이익	244,721,556	2,137,573,934

가중평균희석유통보통주식수(*)	19,735,331주	19,680,331주

희석주당이익(손실)	12	109

(*) 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균희석유통보통주식수는 다음과 같습니다.

전분기의 회사 평균 주가가 주식선택권 및 신주인수권의 행사가액을 초과함에 따라 희석효과를 가중평균희석유통보통주식수 계산에 반영하였습니다.

22. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 ① 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 대여금및수취채권에서 발생합니다. 당사는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.

ⅰ) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사 수익의 22.6% 정도 는 ㈜피케이엘과 PKLT Co.,Ltd.에대해 발생하고 있지만, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.

대부분의 고객들이 당사와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 주거래고객으로부터 발생합니다. 당사는 대여금및수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

ⅱ) 보증

당사는 종속기업에만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다. 당분기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 보증은 없습니다.

③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 실제원가로 제품에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

④ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

ⅰ) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

ⅱ) 이자율위험

당사는 변동이자율 조건의 차입금으로부터 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

ⅲ) 기타 시장가격 위험

당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.

(2) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.

당사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	36,345,975,812	45,829,794,479

자본총계	75,647,788,500	75,143,905,236

부채비율	48.0%	61.0%

23. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산

장기투자증권	22,100	22,100	22,100	22,100

대여금및수취채권

단기금융상품	2,000,000,000	2,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

매출채권	8,353,598,432	8,353,598,432	8,967,096,179	8,967,096,179

미수금	544,705,940	544,705,940	604,793,662	604,793,662

미수수익	4,359,319	4,359,319	66,381,486	66,381,486

기타유동ㆍ비유동금융자산	150,677,465	150,677,465	127,418,465	127,418,465

장단기대여금	241,000,000	241,000,000	241,000,000	241,000,000

소 계	11,294,341,156	11,294,341,156	15,006,689,792	15,006,689,792

현금및현금성자산	4,916,819,409	4,916,819,409	7,031,129,304	7,031,129,304

금융자산 합계	16,211,182,665	16,211,182,665	22,037,841,196	22,037,841,196

매입채무	2,466,388,913	2,466,388,913	2,908,837,901	2,908,837,901

단기차입부채	4,358,298,756	4,358,298,756	3,561,494,189	3,561,494,189

유동성장기부채	6,947,979,400	6,947,979,400	6,785,873,200	6,785,873,200

미지급금	1,170,556,392	1,170,556,392	9,902,446,943	9,902,446,943

미지급비용	690,793,264	690,793,264	791,601,120	791,601,120

장기차입부채	16,650,656,440	16,650,656,440	17,887,221,450	17,887,221,450

장기미지급금	219,771,101	219,771,101	207,147,201	207,147,201

금융부채 합계	32,504,444,266	32,504,444,266	42,044,622,004	42,044,622,004

당사의 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

당사가 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

차입부채	2.57%~4.03%	2.57%~4.03%

② 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권	Aire USA	22,100	22,100

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	22,100	22,100

대여금및수취채권	11,294,341,156	15,006,689,792

현금및현금성자산(*)	4,913,547,079	7,024,955,264

합 계	16,207,910,335	22,031,667,156

(*) 당사의 보고기간말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

국 내	8,682,265,033	12,200,850,236

대 만	1,887,724,172	2,132,241,069

중 국	526,188,396	616,073,887

일 본	195,987,160	39,397,100

기 타	2,176,395	18,127,500

합 계	11,294,341,156	15,006,689,792

당분기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

도매업체	8,353,598,432	8,967,096,179

기 타	2,940,742,724	6,039,593,613

합 계	11,294,341,156	15,006,689,792

대여금및수취채권의 잔액 중 당사의 주요 고객인 ㈜피케이엘이 차지하는 금액은 당분기말과 전기말 현재 각각 1,747,904천원과 2,002,533천원 입니다.

② 손상차손당분기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	2,940,742,724	6,039,593,613	-

0-30일	3,638,903,717	-	3,616,284,555	-

31일-180일	4,537,517,037	-	5,157,973,624	-

180일-1년	878,043,917	(700,866,239)	893,704,239	(700,866,239)

합 계	11,995,207,395	(700,866,239)	15,707,556,031	(700,866,239)

대여금및수취채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

(3) 유동성위험당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1~5년	5년 이상

비파생금융부채

담보부 은행차입금	14,798,635,840	16,116,071,208	2,757,973,374	9,416,449,548	3,941,648,286

무담보부 은행차입금	8,800,000,000	9,065,775,000	4,765,885,000	4,299,890,000	-

무담보부 은행차입금(USANCE)	4,358,298,756	4,361,063,044	4,361,063,044	-	-

매입채무	2,466,388,913	2,466,388,913	2,466,388,913	-	-

미지급금	1,170,556,392	1,170,556,392	1,170,556,392	-	-

미지급비용	690,793,264	690,793,264	690,793,264	-	-

장기미지급금	219,771,101	219,771,101	5,208,813	214,562,288	-

합 계	32,504,444,266	34,090,418,922	16,217,868,800	13,930,901,836	3,941,648,286

당분기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

당분기말 및 전기말 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

JPY	USD	JPY	USD

외화예금	221,401,180	1,685,427,698	28,781,627	1,235,606,073

매출채권	2,961,972,642	1,718,128,804	3,553,927,819	1,904,637,089

담보부 은행차입금	-	(2,516,135,840)	-	(3,073,094,650)

은행차입금(유산스)	(4,358,298,756)	-	(3,561,494,189)	-

매입채무	(2,112,661,225)	-	(2,459,132,913)	-

미지급금	-	(2,996,773)	(245,205,565)	(6,714,147)

미지급비용	(37,257,264)	(6,574,339)	(35,783,332)	(8,199,307)

합 계	(3,324,843,423)	877,849,550	(2,718,906,553)	52,235,058

당분기와 전기 에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균환율	기말환율

당 분 기	전 기	당분기말	전기말

USD	1,154.28	1,160.50	1,116.10	1,208.50

JPY	10.1523	10.6817	9.9852	10.3681

② 민감도분석

당분기와 전기 중 현재 USD, JPY의 환율이 상승할 경우, 당사의 자본과 손익은 증가 (감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

JPY 10% 상승	(332,484,342)	(332,484,342)	(271,890,655)	(271,890,655)

JPY 10% 하락	332,484,342	332,484,342	271,890,655	271,890,655

USD 10% 상승	87,784,955	87,784,955	5,223,506	5,223,506

USD 10% 하락	(87,784,955)	(87,784,955)	(5,223,506)	(5,223,506)

(5) 이자율 위험① 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	2,241,000,000	5,241,000,000

변동이자율

금융자산	4,913,547,079	7,024,955,264

금융부채	(27,956,934,596)	(28,234,588,839)

소 계	(23,043,387,517)	(21,209,633,575)

합 계	(20,802,387,517)	(15,968,633,575)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당분기

변동이자율 금융상품	(230,433,875)	230,433,875	(230,433,875)	230,433,875

전 기

변동이자율 금융상품	(212,096,336)	212,096,336	(212,096,336)	212,096,336

24. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액 및 실행 후잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융회사	약정내용	한도금액(외화)	한도금액(원화)	실행금액

㈜신한은행	USANCE	USD 900,000	1,004,490,000	273,644,406

한국산업은행	USD 5,400,000	6,026,940,000	2,835,340,476

㈜국민은행	USD 2,000,000	2,232,200,000	723,697,340

KEB하나은행	USD 2,000,000	2,232,200,000	525,616,534

외화대출	JPY 150,000,000	1,497,780,000	-

㈜국민은행	전자외상매출채권담보대출	KRW 1,000,000,000	1,000,000,000	-

합 계	13,993,610,000	4,358,298,756

(2) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

제공하는 기업	지급보증내역	금액	지급보증처

서울보증보험	이행보증	2,695,000	대구광역시

서울보증보험	공탁	100,000

25. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	메디치1호투자조합, ㈜에이피씨티

기타	-

당분기 중 당사의 최대주주가 (주)피케이엘의 대표이사를 사임함에 따라 (주)피케이엘이 특수관계자에서 제외되었으며, 이에 따라 (주)피케이엘의 100% 자회사인 PKLT Co.,Ltd.도 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있으며 단기종업원급여, 퇴직급여, 주식기준보상을 제공받고 있습니다. 당사는 당분기 중 318,317천원(전분기는 298,576천원)의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.

(3) 특수관계자거래당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	매 출	출자금회수(*)

관계기업	메디치1호투자조합(*1)	-	720,000,000

기 타	㈜피케이엘(*2)	1,660,678,900	-

PKLT Co., Ltd.(*2)	268,982,884	-

합 계	1,929,661,784	720,000,000

(*1) 당기에 메디치1호투자조합의 균등 유상감자함에 따라 출자원금이 회수되었습니다
(*2) 당분기 중 당사의 최대주주가 (주)피케이엘의 대표이사를 사임함에 따라 (주)피케이엘 및 PKLT Co.,Ltd.가 특수관계자에서 제외되었으며, (주)피케이엘 및 PKLT Co.,Ltd.에 대한 특수관계자의 거래 내역은 최대주주가 (주)피케이엘의 대표이사에 재직한 기간 동안의 거래만 포함하였습니다.

(전분기) (단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	매 출	출자금회수

관계기업	메디치1호투자조합	-	-

기타	㈜피케이엘	3,432,920,600	-

PKLT Co.,Ltd.	265,517,930	-

합 계	3,698,438,530	-

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	채 권

매출채권	장단기대여금

임 원	-	50,000,000

(전기말) (단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	채 권

매출채권	장단기대여금

기 타	㈜피케이엘	2,002,532,840	-

PKLT Co.,Ltd.	391,316,002	-

임 원	-	50,000,000

합 계	2,393,848,842	50,000,000

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

26. 현금흐름표 (1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 당분기 및 전기에 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 분 기	전 기

건설중인자산의 본계정대체	-	19,466,769,723

유형자산취득 미지급 대체	26,690,000	7,957,737,920

미지급금의 유형자산 취득 대체	7,957,737,920	312,000,000

(2) 당분기 및 전기에 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	환율변동

단기차입부채	3,561,494,189	895,325,906	-	(98,521,339)	4,358,298,756

유동성장기부채	6,785,873,200	(866,152,250)	1,134,888,050	(106,629,600)	6,947,979,400

장기차입부채	17,887,221,450	-	(1,134,888,050)	(101,676,960)	16,650,656,440

재무활동으로부터의 총부채	28,234,588,839	29,173,656	-	(306,827,899)	27,956,934,596

(전기) (단위 : 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	환율변동

단기차입부채	5,101,882,198	(1,432,461,249)	-	(107,926,760)	3,561,494,189

유동성장기부채	11,962,502,000	(8,962,502,000)	3,747,942,400	37,930,800	6,785,873,200

장기차입부채	4,980,278,800	16,600,000,000	(3,747,942,400)	54,885,050	17,887,221,450

재무활동으로부터의 총부채	22,044,662,998	6,205,036,751	-	(15,110,910)	28,234,588,839