에스앤에스텍 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 24기 3분기말 : 2024년 09월 30일 현재
제 23기 기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에스앤에스텍

1. 회사의 개요

주식회사 에스앤에스텍(이하 "당사")은 2001년에 설립되어 반도체 및 LCD 관련 제품인 블랭크마스크의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 호산동로 42에 소재하고 있습니다.당사는 2009년에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

정수홍 외	4,650,000 주	21.7%

삼성전자(주)	1,716,116 주	8.0%

자기주식	501,247 주	2.3%

기타	14,584,084 주	68.0%

합 계	21,451,447 주	100.0%

2. 재무제표 작성기준(1) 분기재무제표 작성 기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

분기재무제표는 보고기간 말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간 말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간 말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간 말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간 말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매 후 리스에서 생기는 리스부채

판매 후 리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2. (1) 1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있으며, 보고부문의 구분 및 측정기준은 전기 연차재무제표의 기준과 동일합니다.(1) 당사는 국내매출과 국외매출로 분류하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	재 화

국 내	-	블랭크 마스크의 제조 및 판매

국 외	대만, 중국, 기타	블랭크 마스크의 제조 및 판매

(2) 지역별부문의 매출현황 당3분기와 전3분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

국 내	국 외	합 계	국 내	국 외	합 계

매출액	60,890,730,227	60,137,100,417	121,027,830,644	62,996,089,374	42,581,548,774	105,577,638,148

(3) 당3분기와 전3분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

주요거래처(가)	20,149,635,581	18,531,506,392

주요거래처(나)	19,849,454,000	18,611,224,000

주요거래처(다)	19,463,152,000	20,164,486,000

주요거래처(라)	14,925,643,863	13,806,038,504

5. 현금및현금성자산 (1) 당3분기 말과 전기 말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기말	전기말

보유현금	3,218,100	-

요구불예금	65,418,268,682	57,073,436,764

소 계	65,421,486,782	57,073,436,764

(2) 당3분기말 현재 당사의 현금및현금성자산 중 특정목적 사용과 관련하여 사용이 제한된 금융상품은 118,221천원(전기말: 721,293천원)입니다.

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당3분기말 과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

( 당3분기말) (단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	34,670,660,880	(372,525,395)	34,298,135,485

미수금	876,363,908	-	876,363,908

합계	35,547,024,788	(372,525,395)	35,174,499,393

(전기말) (단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	33,675,283,374	(374,105,385)	33,301,177,989

미수금	307,610,533	-	307,610,533

합계	33,982,893,907	(374,105,385)	33,608,788,522

(2) 당3분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당3분기) (단위 : 원)

구 분	기초잔액	대손상각비	기말잔액

매출채권	374,105,385	(1,579,990)	372,525,395

합계	374,105,385	(1,579,990)	372,525,395

(전기) (단위 : 원)

구 분	기초잔액	대손상각비	기말잔액

매출채권	379,863,636	(5,758,251)	374,105,385

합계	379,863,636	(5,758,251)	374,105,385

(3) 기타채권의 대손충당금은 없습니다.

7. 재고자산 당3분기말 과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제 품	1,069,345,310	-	1,069,345,310	1,516,937,730	-	1,516,937,730

원재료	19,681,518,753	-	19,681,518,753	17,323,218,183	-	17,323,218,183

저장품	1,357,523,037	-	1,357,523,037	939,782,388	-	939,782,388

미착품	1,883,949,156	-	1,883,949,156	-	-	-

합 계	23,992,336,256	-	23,992,336,256	19,779,938,301	-	19,779,938,301

당3분기와 전기에 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.

8. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당3분기말 과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당3분기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	취득금액	장부금액

[종속기업]

에스앤에스인베스트먼트(주)	성남시	투자활동	100.00%	10,000,000,000	15,886,002,552	100.00%	10,000,000,000	11,781,548,651

에스앤에스 넥스트테크놀로지 1호	성남시	투자활동	81.63%	2,000,000,000	1,934,710,821	81.63%	2,000,000,000	1,962,171,647

(주)에스앤에스랩(*1)	서울	컨설팅	80.00%	5,000,000,000	5,643,863,461	100.00%	5,000,000,000	3,687,154,421

소계	17,000,000,000	23,464,576,834	17,000,000,000	17,430,874,719

[관계기업]

에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합	성남시	투자활동	13.64%	1,500,000,000	1,098,592,137	13.64%	1,500,000,000	1,581,265,687

코메스에스앤에스2024투자조합(*2)	서울	투자활동	3.75%	187,500,000	182,159,625	-	-	-

합계	18,687,500,000	24,745,328,596	18,500,000,000	19,012,140,406

(*1) 당기 중 불균등 유상증자로 인해 지분율이 80%로 변동되었습니다. 지배력의 변동은 없습니다. (*2) 당3분기 중 설립하였으며 지분율이 20%미만이지만, 종속기업인 에스앤에스인베스트먼트(주)가 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 존재하므로 당해 기업을관계기업투자주식으로 분류 하였습니다.(2) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위 : 원)

구 분	종속기업	종속기업	종속기업	관계기업	관계기업

에스앤에스인베스트먼트㈜	에스앤에스 넥스트테크놀로지 1호	(주)에스앤에스랩	에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합	코메스에스앤에스2024투자조합

유동자산	9,020,416,238	141,693,176	4,597,821,699	628,207,874	5,012,729,522

비유동자산	9,292,979,891	2,228,327,580	3,841,449,672	7,428,134,483	-

유동부채	2,163,114,104	-	873,312,713	-	155,139,533

비유동부채	264,279,473	-	511,129,332	-	-

순자산	15,886,002,552	2,370,020,756	7,054,829,326	8,056,342,357	4,857,589,989

매출액	8,603,481,415	-	1,172,569,790	5,483,602,161	-

당기순이익(손실)	4,104,453,901	(33,639,512)	(611,861,095)	5,294,529,587	(142,410,011)

(전기말) (단위 : 원)

구 분	종속기업	종속기업	종속기업	관계기업

에스앤에스인베스트먼트(주)	에스앤에스 넥스트테크놀로지 1호	(주)에스앤에스랩	에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합

유동자산	3,409,593,055	186,613,371	1,410,165,571	800,669,644

비유동자산	9,586,604,963	2,228,327,580	2,588,395,143	10,803,477,342

유동부채	963,634,419	11,280,683	219,116,472	8,198,616

비유동부채	251,014,948	-	92,289,821	-

순자산	11,781,548,651	2,403,660,268	3,687,154,421	11,595,948,370

매출액	5,233,666,894	583,782,936	1,571,645,724	854,946,259

당기순이익(손실)	2,744,798,906	533,737,360	(276,061,050)	2,392,856,056

(3) 당3분기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당3분기) (단위 : 원)

구분	기초	취득	처분(*1)	지분법손익	처분손익(*2)	기말

종속기업	에스앤에스인베스트먼트㈜	11,781,548,651	-	-	4,104,453,901	-	15,886,002,552

종속기업	에스앤에스 넥스트테크놀로지 1호	1,962,171,647	-	-	(27,460,826)	-	1,934,710,821

종속기업	(주)에스앤에스랩	3,687,154,421	-	-	(489,488,876)	2,446,197,916	5,643,863,461

관계기업	에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합	1,581,265,687	-	(1,204,654,855)	721,981,305	-	1,098,592,137

관계기업	코메스에스앤에스2024투자조합	-	187,500,000	-	(5,340,375)	-	182,159,625

합계	19,012,140,406	187,500,000	(1,204,654,855)	4,304,145,129	2,446,197,916	24,745,328,596

(*1) 당3분기 중 투자 원금을 일부 회수하였습니다.(*2) 당기 중 불균등 유상증자로 인한 지분율 감소로 처분손익이 발생하였습니다.

(전기) (단위 : 원)

구분	기초	처분(*1)	지분법손익	지분법자본변동	기말

종속기업	에스앤에스인베스트먼트(주)	9,079,621,371	-	2,744,798,906	(42,871,626)	11,781,548,651

종속기업	에스앤에스 넥스트테크놀로지 1호	1,526,467,680	-	435,703,967	-	1,962,171,647

종속기업	(주)에스앤에스랩	3,968,329,306	-	(276,061,050)	(5,113,835)	3,687,154,421

관계기업	에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합	1,455,996,452	(201,029,318)	326,298,553	-	1,581,265,687

합계	16,030,414,809	(201,029,318)	3,230,740,376	(47,985,461)	19,012,140,406

(*1) 전기 중 투자 원금을 일부 회수하였습니다.

9. 투자부동산

(1) 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 취득원가	346,475,247	807,778,703	1,154,253,950

기초 감가상각누계액	-	(215,407,655)	(215,407,655)

기초장부가액	346,475,247	592,371,048	938,846,295

감가상각	-	(20,194,468)	(20,194,468)

기타증감(*1)	(346,475,247)	(572,176,580)	(918,651,827)

기말 취득원가	-	-	-

기말 감가상각누계액	-	-	-

기말 장부가액	-	-	-

(*1) 해당 자산의 용도가 변경되어 유형자산으로 재분류하였습니다.(2) 당3분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익( 전3분기: 14,670천원 )과 임대비용( 전3분기: 29,575천원 )은 없습니다.

10. 유형자산 (1) 당3분기 와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당3분기) (단위 : 원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	리스이용권자산	합 계

기초 취득원가	18,072,782,361	28,071,661,499	160,446,049,707	9,153,587,688	12,095,282,164	392,307,614	228,231,671,033

기초 감가상각누계액	-	(9,601,302,708)	(95,301,539,538)	(6,856,654,315)	-	(243,714,100)	(112,003,210,661)

기초 정부보조금	-	(615,755,295)	(1,872,726,287)	(3,080,250)	-	-	(2,491,561,832)

기초 장부가액	18,072,782,361	17,854,603,496	63,271,783,882	2,293,853,123	12,095,282,164	148,593,514	113,736,898,540

취득	-	380,000,000	53,500,000	508,348,527	12,815,943,605	-	13,757,792,132

감가상각(*3,4)	-	(650,180,106)	(7,082,490,153)	(782,478,480)	-	(77,624,325)	(8,592,773,064)

처분(*1)	-	(43,431,419)	(3,000)	(1,749,282)	-	(14,125,025)	(59,308,726)

기타증감(*2)	-	15,729,079,117	2,599,105,000	182,299,240	(18,392,262,212)	257,564,022	375,785,167

정부보조금	-	(228,000,000)	-	-	-	-	(228,000,000)

기말 취득원가	18,072,782,361	44,105,751,116	162,929,654,707	9,676,576,926	6,518,963,557	427,675,364	241,731,404,031

기말 감가상각누계액	-	(10,242,375,940)	(102,443,319,815)	(7,473,972,798)	-	(113,267,178)	(120,272,935,731)

기말 정부보조금	-	(821,304,088)	(1,644,439,163)	(2,331,000)	-	-	(2,468,074,251)

기말 장부가액	18,072,782,361	33,042,071,088	58,841,895,729	2,200,273,128	6,518,963,557	314,408,186	118,990,394,049

(*1) 당3분기 중 유형자산 장부가액 59,309천원을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 유형자산처분이익 69,504천원 및 유형자산처분손실 43,434천원을 기타수익 및 기타비용으로 계상하였습니다.(*2) 당3분기 기타증감에 리스부채에서 대체된 170,097천원과 보증금에서 대체된 87,467천원, 기타충당부채에서 대체된 118,221천원이 포함되어 있습니다.(*3) 당3분기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금 금액은 251,488천원입니다.(*4) 당3분기 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액 3,835,268천원, 매출원가로 인식된 금액은 4,757,505천원입니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	리스이용권자산	합 계

기초 취득원가	17,726,307,114	27,164,776,937	136,567,601,512	8,268,246,524	21,144,763,673	392,307,614	211,264,003,374

기초 감가상각누계액	-	(8,549,686,819)	(87,530,422,463)	(6,155,327,103)	-	(160,499,429)	(102,395,935,814)

기초 정부보조금	-	(644,423,552)	(2,182,245,939)	-	-	-	(2,826,669,491)

기초 장부가액	17,726,307,114	17,970,666,566	46,854,933,110	2,112,919,421	21,144,763,673	231,808,185	106,041,398,069

취득	-	381,290	763,900,000	594,710,298	16,278,110,489	-	17,637,102,077

감가상각(*3,4)	-	(787,345,509)	(9,044,109,927)	(1,063,549,472)	-	(83,214,671)	(10,978,219,579)

처분(*1)	-	-	(22,043,668)	(12,306,497)	-	-	(34,350,165)

기타증감(*2)	346,475,247	670,901,149	24,709,548,195	666,075,373	(25,327,591,998)	-	1,065,407,966

정부보조금	-	-	9,556,172	(3,996,000)	-	-	5,560,172

기말 취득원가	18,072,782,361	28,071,661,499	160,446,049,707	9,153,587,688	12,095,282,164	392,307,614	228,231,671,033

기말 감가상각누계액	-	(9,601,302,708)	(95,301,539,538)	(6,856,654,315)	-	(243,714,100)	(112,003,210,661)

기말 정부보조금	-	(615,755,295)	(1,872,726,287)	(3,080,250)	-	-	(2,491,561,832)

기말 장부가액	18,072,782,361	17,854,603,496	63,271,783,882	2,293,853,123	12,095,282,164	148,593,514	113,736,898,540

(*1) 전기 중 유형자산 장부가액 34,350천원을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 유형자산처분이익 87,215천원 및 유형자산처분손실 32,212천원을 기타수익 및 기타비용으로 계상하였습니다.(*2) 전기 기타증감에 재고자산에서 대체된 146,756천원, 투자부동산에서 대체된 918,652천원이 포함되어 있습니다.(*3) 전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금 금액은 329,547천원입니다. (*4) 전기 감가상각비중 판매비와관리비로 인식된 금액 4,520,295천원, 매출원가로 인식된 금액은 6,457,925천원입니다. (2) 유형자산의 취득약정 당사는 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다 (주석 24 참고).

(3) 리스① 재무상태표에 인식된 금액 당3분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

리스이용권자산(*)

차량	314,408,186	148,593,514

합 계	314,408,186	148,593,514

리스부채

단기리스부채	62,151,120	57,597,477

장기리스부채	278,595,512	159,854,791

합 계	340,746,632	217,452,268

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. 당3분기 중 증가된 리스자산은 332,612천원이며, 감소된 리스자산은 297,245천원입니다(전기말: 없음).

② 손익계산서에 인식된 금액

당3분기와 전3분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

리스이용권자산의 감가상각비

차 량	22,572,057	77,624,325	20,803,668	62,411,004

소 계	22,572,057	77,624,325	20,803,668	62,411,004

리스이용권자산에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	(886,259)	(2,524,361)	(376,325)	(1,126,866)

리스부채와 관련한 이자비용(금융비용에 포함)	2,092,792	6,070,297	1,515,488	4,289,038

합 계	23,778,590	81,170,261	21,942,831	65,573,176

한편 단기리스 및 소액리스와 관련하여 당3분기와 전3분기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전 3분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	32,250,000	100,150,000	36,400,000	105,950,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	4,104,543	11,148,179	3,477,273	10,301,814

합계	36,354,543	111,298,179	39,877,273	116,251,814

당3분기 중 리스의 총 현금유출은 164,171천원(전3분기: 162,983천원)입니다.

11. 무 형자산 (1) 당3분기말 과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	25,310,277,320	25,048,067,843

상각누계액	(22,595,842,470)	(21,814,323,148)

정부보조금	(980,273,359)	(1,339,475,325)

장부가액	1,734,161,491	1,894,269,370

(2) 당3분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당3분기) (단위 : 원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산	건설중인무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	22,540,623,549	1,229,916,802	411,510,590	863,342,552	2,674,350	25,048,067,843

취득	-	4,250,000	-	-	46,900,000	51,150,000

처분	-	-	-	-	-	-

기타증감(*1)	-	8,624,350	-	211,059,477	(8,624,350)	211,059,477

기말금액	22,540,623,549	1,242,791,152	411,510,590	1,074,402,029	40,950,000	25,310,277,320

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(20,249,026,043)	(866,443,499)	-	(698,853,606)	-	(21,814,323,148)

무형자산상각비(*2,3)	(591,429,301)	(73,868,701)	-	(116,221,320)	-	(781,519,322)

기말금액	(20,840,455,344)	(940,312,200)	-	(815,074,926)	-	(22,595,842,470)

정부보조금 기말금액	(868,984,442)	(111,288,917)	-	-	-	(980,273,359)

기말 장부가액	831,183,763	191,190,035	411,510,590	259,327,103	40,950,000	1,734,161,491

(*1) 당3분기의 기타증감 내역은 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 8,624천원, 선급금에서 기타무형자산으로 대체된 211,059천원입니다.(*2) 당3분기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은 359,202천원입니다.(*3) 당3분기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산	건설중인무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	22,540,623,549	954,742,802	230,309,990	803,183,009	233,920,600	24,762,779,950

취득	-	10,554,000	-	214,574,350	225,128,350

처분	-	-	-	-	-	-

기타증감(*1)	-	264,620,000	181,200,600	60,159,543	(445,820,600)	60,159,543

기말금액	22,540,623,549	1,229,916,802	411,510,590	863,342,552	2,674,350	25,048,067,843

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(19,399,486,623)	(769,851,767)	-	(572,797,687)	-	(20,742,136,077)

무형자산상각비(*2,3)	(849,539,420)	(96,591,732)	-	(126,055,919)	-	(1,072,187,071)

기말금액	(20,249,026,043)	(866,443,499)	-	(698,853,606)	-	(21,814,323,148)

정부보조금 기말금액	(1,202,554,041)	(136,921,284)	-	-	-	(1,339,475,325)

장부가액	1,089,043,465	226,552,019	411,510,590	164,488,946	2,674,350	1,894,269,370

(*1) 전기의 기타증감 내역은 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 264,620천원, 선급금에서 기타무형자산으로 대체된 60,160천원, 건설중인자산에서 회원권으로 대체된 181,201천원입니다.(*2) 전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은 516,238천원입니다. (*3) 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. (3) 당3분기와 전3분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 9,918,069천원과 6,667,913천원 이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

12. 차입금 (1) 당3분기말 과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	통 화	조 건	내 역	만기일	이자율(%)	당3분기말	전기말

산업은행	JPY	무담보	USANCE	2025.01	0.66%	2,588,304,421	-

국민은행	JPY	무담보	USANCE	2025.01	0.47%	4,913,853,855	5,036,012,247

하나은행	JPY	무담보	USANCE	2025.01	0.49%	5,584,142,096	5,795,163,747

기업은행	JPY	무담보	USANCE	2025.01	0.52%	-	752,250,878

대구은행	JPY	무담보	USANCE	2025.01	0.72%	929,086,324	-

합 계	14,015,386,696	11,583,426,872

(2) 당3분기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 없습니다.

13. 종업원급여

(1) 당3분기와 전3분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	4,023,244,133	12,016,517,138	3,439,452,497	9,773,622,841

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	344,601,342	1,033,804,026	310,403,967	931,211,901

합 계	4,367,845,475	13,050,321,164	3,749,856,464	10,704,834,742

(2) 당3분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기말	전기말

확정급여부채	6,507,868,302	5,984,520,843

유급휴가에 대한 부채(미지급비용)	809,865,284	750,885,800

기타장기종업원급여(*)	165,828,093	102,766,430

총 종업원급여부채	7,483,561,679	6,838,173,073

(*) 당3분기와 전기 중 각각 유동성 대체로 인해 미지급비용으로 계상된 13,714천원과 7,837천원이 포함되어 있습니다.

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당3분기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기말	전기말

사외적립자산	-	(4,879,200)

확정급여채무의 현재가치	6,507,868,302	5,989,400,043

순확정급여부채(자산)	6,507,868,302	5,984,520,843

(4) 당3분기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전기

기초 사외적립자산	4,879,200	-

기여금납부액	2,998,000	4,879,200

퇴직급여지급액	(7,877,200)	-

기말 사외적립자산	-	4,879,200

(5) 당3분기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무

당3분기	전기

기초금액	5,989,400,043	5,279,215,631

당기 비용으로 인식:

- 당기근무원가	876,203,622	978,059,256

- 이자원가	157,600,404	263,556,612

소 계	1,033,804,026	1,241,615,868

기타포괄손익으로 인식(재측정손익):

- 확정급여의 재측정요소

(인구통계적 가정)	-	-

(재무적 가정)	-	279,893,166

(경험조정)	-	111,412,671

소 계	-	391,305,837

기타:

- 급여 지급(*)	(515,335,767)	(922,737,293)

소 계	(515,335,767)	(922,737,293)

기말금액	6,507,868,302	5,989,400,043

(*) 당3분기 중 미지급금으로 계상된 4,642천원(전기: 203,500천원)이 포함되어 있습니다.

14. 충당부채(기타유동부채) (1) 당3분기말 과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기말	전기말

판매보증충당부채	264,687,728	256,917,657

기타충당부채	118,221,145	-

합계	382,908,873	256,917,657

(2) 당3분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당3분기) (단위 : 원)

구 분	변동내역

기초금액	충당부채 전입액	기말금액

판매보증충당부채(*1)	256,917,657	7,770,071	264,687,728

기타충당부채 (*2)	-	118,221,145	118,221,145

(*1) 당사는 출고한 제품에 대한 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. (*2) 당사는 공공폐수처리시설 증설 관련 자금제공의무에 대해 당3분기말 118,221천원을 기타충당부채로 설정하고 있습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	변동내역

기초금액	충당부채 전입액	기말금액

판매보증충당부채	247,104,943	9,812,714	256,917,657

15. 자본금, 주식발행초과금, 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당3분기말 과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	21,451,447주	21,451,447주

보통주자본금	10,725,723,500	10,725,723,500

(2) 당3분기와 전기 중 당사의 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금은 변동이 없습니다.

(3) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기말	전기말

기타자본항목	6,087,900	6,087,900

기타자본잉여금	(33,853,015)	(33,853,015)

주식매수선택권	570,427,650	720,734,756

자기주식	(3,666,568,188)	(1,546,125,052)

자기주식처분이익	7,196,754,995	7,042,150,208

합 계	4,072,849,342	6,188,994,797

(4) 주식기준보상

① 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

·주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식·부여방법: 자기주식 교부, 차액보상·가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일(2021년 3월 18일) 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 3년 경과 시점부터 행사② 당3분기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

( 당3분기)

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

기초 잔여주	53,000	34,798

행사 수량	14,000	34,798

기말 잔여주	39,000	34,798

기말 행사가능한주식수	39,000	34,798

(전기)

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

기초 잔여주	53,000	34,798

기말 잔여주	53,000	34,798

기말 행사가능한주식수	-	-

③ 당사는 2021년에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	금액

공정가치	14,626.35원

주가변동성(*1)	52%

무위험수익률	1.65%

시가배당률	0.24%

평가기준일	2021.03.18

권리부여일 전일종가	33,200원

(*) 종가 1 년 영업일 기준 변동성을 사용하였습니다④ 주식선택권의 공정가치는 가득기간 동안 주식보상비용 및 자본으로 인식하였으며, 당3분기말 현재 가득기간 동안 누적 인식한 주식선택권 570,428천원(전기말: 720,735천원)이 기타자본항목으로 계상되어 있습니다.

(5) 자기주식 회사는 자사주 신탁계약을 통해 기명식보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	주식수	금액

전기초	621,177	2,280,317,590

처분	(200,000)	(734,192,538)

전기말	421,177	1,546,125,052

당기초	421,177	1,546,125,052

취득	81,084	2,124,165,500

처분	(1,014)	(3,722,364)

당기말	501,247	3,666,568,188

- 자사주 신탁체결(단위 : 원)

구 분	약정내용	비고

체결금액	10,000,000,000	-

계약기간	2024.08.08 - 2025.02.08	-

신탁체결기관	삼성증권	-

(6) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기말	전기말

지분법자본변동	(276,959,461)	(260,678,361)

16. 이익잉여금 (1) 당3분기말 과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기말	전기말

이익준비금	1,448,976,595	1,133,522,545

미처분이익잉여금	123,468,897,760	100,669,136,824

합 계	124,917,874,355	101,802,659,369

(2) 당3분기 와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전기

기초금액	101,802,659,369	79,350,068,227

당기순이익	26,269,755,486	25,886,654,559

확정급여제도의 재측정요소	-	(309,522,917)

배당금의 지급	(3,154,540,500)	(3,124,540,500)

기말금액	124,917,874,355	101,802,659,369

(3) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 150원과 3,154,541천원으로 2024년 4월에 지급되었습니다. (전기 주당배당금 및 총배당금은 각각 150원과 3,124,541천원).

17. 성격별 비용 당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

( 당3분기) (단위 : 원)

구 분	제조(매출)원가	판매비와관리비	성격별 비용

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(1,744,088,402)	(1,854,097,385)	-	-	(1,744,088,402)	(1,854,097,385)

원재료의 사용액	20,050,672,519	58,442,918,353	-	-	20,050,672,519	58,442,918,353

종업원급여	2,199,027,465	6,555,513,376	2,168,818,010	6,494,807,788	4,367,845,475	13,050,321,164

감가상각비와 기타상각비	1,605,800,071	4,757,505,085	1,425,856,834	4,257,585,335	3,031,656,905	9,015,090,420

기타비용	5,834,966,477	14,473,060,757	3,319,565,948	7,626,394,121	9,154,532,425	22,099,454,878

합 계	27,946,378,130	82,374,900,186	6,914,240,792	18,378,787,244	34,860,618,922	100,753,687,430

( 전3분기) (단위 : 원)

구 분	제조(매출)원가	판매비와관리비	성격별 비용

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	567,865,053	369,664,282	-	-	567,865,053	369,664,282

원재료의 사용액	19,550,573,545	53,956,294,062	-	-	19,550,573,545	53,956,294,062

종업원급여	1,801,899,985	5,380,193,358	1,948,643,679	5,325,328,584	3,750,543,664	10,705,521,942

감가상각비와 기타상각비	1,609,479,022	4,883,144,055	1,384,566,209	3,602,358,741	2,994,045,231	8,485,502,796

기타비용	3,268,386,401	9,933,517,295	1,753,431,851	4,941,041,159	5,021,818,252	14,874,558,454

합 계	26,798,204,006	74,522,813,052	5,086,641,739	13,868,728,484	31,884,845,745	88,391,541,536

18. 판매비와관리비 당3분기와 전3분기 의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	960,314,153	2,853,198,715	845,827,623	2,451,012,711

퇴직급여	103,134,722	318,047,445	96,313,796	285,682,321

복리후생비	184,860,594	574,167,015	191,403,268	565,521,224

여비교통비	44,049,453	154,222,886	37,755,762	147,380,656

접대비	28,017,260	62,639,491	25,540,943	57,421,633

통신비	9,664,822	28,213,441	9,535,094	28,513,121

세금과공과	78,240,402	232,930,209	70,863,080	215,181,660

감가상각비	202,999,921	548,384,963	165,846,667	456,168,827

지급임차료	4,104,543	11,148,179	3,477,273	10,301,814

수선비	1,466,184	20,046,640	61,891,819	62,091,819

보험료	10,871,569	31,722,946	9,484,872	28,632,891

차량유지비	44,161,120	151,067,797	54,045,810	174,424,693

경상연구개발비	4,089,106,829	9,918,068,731	2,529,794,161	6,667,912,980

운반비	462,914,528	1,349,186,820	428,272,938	1,081,237,413

교육훈련비	4,085,500	36,378,563	12,787,480	15,513,710

도서인쇄비	90,000	809,200	291,755	1,116,655

회의비	3,116,366	8,920,002	3,747,273	10,763,634

소모품비	12,659,922	37,071,172	14,385,886	38,900,607

지급수수료	288,307,658	818,845,608	234,716,881	707,976,721

광고선전비	5,872,131	25,672,131	17,929,690	35,220,418

대손상각비(대손충당금환입)	(1,579,990)	(1,579,990)	-	(2,727,272)

판매수수료	248,052,234	812,644,076	106,237,668	379,816,678

무형자산상각비	97,248,567	306,096,036	109,291,200	320,326,400

견본비	13,755,760	40,232,504	17,912,503	32,039,398

주식보상비용	-	32,882,593	39,288,297	116,583,753

판매보증충당부채전입액	18,726,544	7,770,071	-	(18,285,981)

합 계	6,914,240,792	18,378,787,244	5,086,641,739	13,868,728,484

19. 기타수익과 기타비용 당3분기와 전3분기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

잡이익	27,877,388	197,881,081	800,703,813	961,584,694

종속기업투자주식처분이익	-	2,446,197,916	-	-

유형자산처분이익	183,600	69,504,235	80,907,092	83,579,592

수입임대료	4,890,000	14,670,000	4,890,000	14,670,000

합 계	32,950,988	2,728,253,232	886,500,905	1,059,834,286

(2) 기타비용(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	10,000,000	10,000,000	-	-

잡손실	4	3,551	135,192	576,413

유형자산처분손실	1,000	43,434,419	2,000	22,048,668

임대비용	-	-	10,184,596	29,575,378

합 계	10,001,004	53,437,970	10,321,788	52,200,459

20. 금융수익과 금융비용 당3분기와 전3분기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

Ⅰ. 금융수익:

- 이자수익

대여금및수취채권	1,867,253	5,770,314	2,387,722	7,360,126

현금및현금성자산	556,553,637	1,661,021,739	400,915,233	1,010,545,187

소 계	558,420,890	1,666,792,053	403,302,955	1,017,905,313

- 외환차익	1,115,366,495	1,715,689,410	874,938,891	1,632,488,546

- 외화환산이익	(313,220,411)	989,424,638	(635,938,152)	541,200,792

금융수익 합계	1,360,566,974	4,371,906,101	642,303,694	3,191,594,651

Ⅱ. 금융비용:

- 이자비용

상각후원가측정금융부채	16,742,042	42,911,577	15,930,799	46,933,363

- 외환차손	459,494,433	1,230,935,341	906,806,061	1,549,126,278

- 외화환산손실	190,019,153	797,040,933	(1,029,094,134)	301,177,175

금융비용 합계	666,255,628	2,070,887,851	(106,357,274)	1,897,236,816

Ⅲ. 당기손익에 인식된 순금융손익	694,311,346	2,301,018,250	748,660,968	1,294,357,835

21. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당3분기 및 전3분기의 법인세비용차감전순이익은 각각 29,554,122천원 및 20,966,311천원이 발생하였으며, 당3분기 및 전3분기의 법인세비용의 평균유효세율은 각각 11.1% 및 4.3%입니다.

22. 주당손익 (1) 기본주당이익 당3분기와 전3분기 의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주에 귀속되는 순이익	8,207,824,100	26,269,755,486	6,286,780,782	20,068,590,242

가중평균유통보통주식수(*)	21,003,825주	21,021,446주	21,030,270주	20,936,497주

기본주당이익	391	1,250	299	959

(*) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초 발행보통주식수	21,451,447	21,451,447	21,451,447	21,451,447

자기주식 취득 효과	(447,622)	(430,001)	(421,177)	(514,950)

가중평균유통보통주식수	21,003,825	21,021,446	21,030,270	20,936,497

(2) 희석주당이익 당3분기와 전3분기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주에 귀속되는 희석주당순이익	8,207,824,100	26,269,755,486	6,286,780,782	20,068,590,242

희석가중평균유통보통주식수(*)	20,997,898주	21,027,320주	21,044,938주	20,945,861주

희석주당순이익	391	1,249	299	958

(*) 희석주당순이익 계산에 사용된 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	21,003,825	21,021,446	21,030,270	20,936,497

주식선택권 희석효과	(5,927)	5,874	14,668	9,364

희석가중평균유통보통주식수	20,997,898	21,027,320	21,044,938	20,945,861

23. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

① 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산

장기투자증권	923,057,612	923,057,612	923,057,612	923,057,612

상각후원가측정금융자산

단기금융상품	7,875,834,500	7,875,834,500	-	-

매출채권	34,298,135,485	34,298,135,485	33,301,177,989	33,301,177,989

미수금	876,363,908	876,363,908	307,610,533	307,610,533

미수수익	355,555,991	355,555,991	39,148,601	39,148,601

기타유동ㆍ비유동금융자산	178,459,219	178,459,219	195,174,099	195,174,099

장단기대여금	169,000,000	169,000,000	182,500,000	182,500,000

소 계	43,753,349,103	43,753,349,103	34,025,611,222	34,025,611,222

현금및현금성자산	65,421,486,782	65,421,486,782	57,073,436,764	57,073,436,764

금융자산 합계	110,097,893,497	110,097,893,497	92,022,105,598	92,022,105,598

상각후원가측정금융부채

매입채무	11,914,590,689	11,914,590,689	9,540,462,180	9,540,462,180

단기차입부채	14,015,386,696	14,015,386,696	11,583,426,872	11,583,426,872

미지급금	4,796,562,777	4,796,562,777	2,956,631,093	2,956,631,093

미지급비용	4,075,591,155	4,075,591,155	2,143,768,992	2,143,768,992

장기미지급금	1,250,000,000	1,250,000,000	-	-

금융부채 합계	36,052,131,317	36,052,131,317	26,224,289,137	26,224,289,137

한편, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.당사의 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당3분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당3분기말	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	923,057,612	923,057,612

전기말	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	923,057,612	923,057,612

한편, 당3분기 와 전기 중 수준간의 이동은 없었습니다.

③ 당3분기말과 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행처	당3분기말	전기말

시장성 없는 지분증권	코리아오메가-레드우드헬스케어투자조합	843,447,442	843,447,442

(주)에이피씨티	79,588,070	79,588,070

Aire USA	22,100	22,100

합계	923,057,612	923,057,612

④ 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초잔액	당기손익	기말잔액

당3분기 :

당기손익-공정가치 측정금융자산	923,057,612	-	923,057,612

전기 :

당기손익-공정가치 측정금융자산	1,579,926,613	(656,869,001)	923,057,612

(2) 금융위험관리당사의 금융위험 관리 목적 및 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

24. 우발부채 및 약정사항

(1) 당3분기말과 전기말 현재 당사가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액 및 실행 후 잔액은 다음과 같습니다.

( 당3분기말) (단위 : 원)

금융회사	약정내용	한도금액(외화)	한도금액(원화)	차입금액	지급보증

산업은행	USANCE 및 포괄외화지급보증	USD 2,000,000	2,639,200,000	2,588,304,421	-

국민은행	USD 5,000,000	6,598,000,000	4,913,853,855	1,269,426,190

하나은행	USD 5,000,000	6,598,000,000	5,584,142,096	908,007,495

대구은행	USD 5,000,000	6,598,000,000	929,086,324	618,034,935

기업은행	산업시설자금대출	KRW 55,000,000,000	55,000,000,000	-	-

합 계	77,433,200,000	14,015,386,696	2,795,468,620

(전기말) (단위 : 원)

금융회사	약정내용	한도금액(외화)	한도금액(원화)	차입금액	지급보증

국민은행	USANCE 및 포괄외화지급보증	USD 5,000,000	6,447,000,000	5,036,012,247	-

하나은행	USD 5,000,000	6,447,000,000	5,795,163,747	58,866,569

기업은행	USD 3,000,000	3,868,200,000	752,250,878	925,765,798

산업은행	USD 2,000,000	2,578,800,000	-	17,431,806

산업은행	산업시설자금대출	KRW 55,000,000,000	55,000,000,000	-	-

합 계	74,341,000,000	11,583,426,872	1,002,064,173

(2) 당3분기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

( 당3분기말) (단위 : 원)

제공하는 기업	지급보증내역	금액	지급보증처

서울보증보험	이행보증 등	77,868,000	용인시 등

(전기말) (단위 : 원)

제공하는 기업	지급보증내역	금액	지급보증처

서울보증보험	이행보증 등	216,748,000	용인시 등

(3) 당3분기말과 전기말 당사의 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기말	전기말

유형자산	8,479,905,975	15,129,380,920

무형자산	40,950,000	2,250,000

합 계	8,520,855,975	15,131,630,920

25. 특수관계자 (1) 당3분기말 과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니 다.

구 분	당3분기말	전기말

종속기업	에스앤에스인베스트먼트(주)	에스앤에스인베스트먼트(주)

에스앤에스 넥스트테크놀로지 1호	에스앤에스 넥스트테크놀로지 1호

(주)에스앤에스랩(*1)	(주)에스앤에스랩

관계기업	에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합	에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합

코메스에스앤에스2024투자조합(*2)	-

(*1) 당기 중 불균등 유상증자로 인해 지분율이 80%로 변동되었습니다. 지배력의 변동은 없습니다.(*2) 당3분기 중 설립하였으며 지분율이 20%미만이지만, 종속기업인 에스앤에스인베스트먼트(주)가 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 존재하므로 당해 기업을 관계기업투자주식으로 분류 하였습니다.(2) 당사의 기업 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 모든 이사 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였습니다. 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당3분기	전3분기

단기종업원급여	1,683,529,405	1,825,219,990

퇴직급여	160,052,730	161,400,128

주식보상비용	54,461,794	193,091,843

합계	1,898,043,929	2,179,711,961

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자의 거래내역은 다음과 같습니다.

( 당3분기) (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수입임대료

종속기업	에스앤에스인베스트먼트(주)	12,870,000

( 전3분기) (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수입임대료

종속기업	에스앤에스인베스트먼트(주)	12,870,000

(4) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(5) 당3분기와 전기 중 특수관계자의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

( 당3분기) (단위 : 원)

특수관계 구분	회사명	출자금 회수	현금 출자

관계기업	에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합	1,204,654,855	-

관계기업	코메스에스앤에스2024투자조합	-	187,500,000

(전기) (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	출자금 회수

관계기업	에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합	201,029,318

( 당3분기) (단위 : 원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	기말

임직원	대여금	182,500,000	40,000,000	(53,500,000)	169,000,000

(전기) (단위 : 원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	기말

임직원	대여금	225,000,000	30,000,000	(72,500,000)	182,500,000

(6) 당3분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

26. 현금흐름표 (1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전기

유형자산 및 무형자산 취득관련 미지급금	2,627,770,853	3,054,421,628

건설중인자산의 유형자산 대체	18,510,483,357	25,327,591,998

건설중인자산의 무형자산 대체	8,624,350	445,820,600

선급금에서 무형자산 대체	211,059,477	60,159,543

사용권자산의 취득	332,612,392	-

재고자산 유형자산 대체	-	146,756,139

투자부동산 유형자산 대체	-	918,651,827

기타충당부채 전입	118,221,145	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당3분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당3분기) (단위: 원)

구 분	기 초	재무활동
현금흐름	비현금 변동	기 말

리스이용권자산의취득	유동성대체	환율변동	리스부채상각

단기차입부채	11,583,426,872	2,088,663,987	-	-	343,295,837	-	14,015,386,696

단기리스부채	57,597,477	(52,872,914)	6,374,756	49,263,495	-	1,788,306	62,151,120

장기리스부채	159,854,791	-	163,722,225	(49,263,495)	-	4,281,991	278,595,512

합 계	11,800,879,140	2,035,791,073	170,096,981	-	343,295,837	6,070,297	14,356,133,328

(전기) (단위: 원)

구 분	기 초	재무활동
현금흐름	비현금 변동	기 말

리스이용권자산의취득	유동성대체	환율변동	리스부채상각

단기차입부채	9,525,146,421	1,843,127,759	-	-	215,152,692	-	11,583,426,872

단기리스부채	58,990,246	(62,296,425)	-	57,597,477	-	3,306,179	57,597,477

장기리스부채	214,880,449	-	-	(57,597,477)	-	2,571,819	159,854,791

합 계	9,799,017,116	1,780,831,334	-	-	215,152,692	5,877,998	11,800,879,140