에스앤에스텍 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스앤에스텍

1. 회사의 개요

주식회사 에스앤에스텍(이하 "당사")은 2001년에 설립되어 반도체 및 LCD 관련 제품인 블랭크마스크의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 호산동로 42에 소재하고 있습니다.당사는 2009년에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

정수홍 외	4,671,000 주	21.8%

삼성전자(주)	1,716,116 주	8.0%

자기주식	621,843 주	2.9%

기타	14,442,488 주	67.3%

합 계	21,451,447 주	100.0%

2. 재무제표 작성기준

동 재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간 말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간 말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간 말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간 말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매 후 리스에서 생기는 리스부채

판매 후 리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'-제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 종속기업투자, 관계기업투자 및 조인트벤처투자지분1) 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업 및 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업 및 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 20 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손 익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치의 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 24에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익·금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(6) 금융부채 및 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.5) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

6) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융수익ㆍ금융비용' 항목으로 인식합니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하고 있습니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

건 물	40 년

구축물	20 년

기계장치	10 년, 20 년

차량운반구	5 년

집기비품	4 년

리스이용권자산	경제적 내용연수

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

개발비	10 년

소프트웨어	5 년

회원권	비한정 내용연수

기타의무형자산	7 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다.

(14) 외화거래재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 수익당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.ㆍ블랭크마스크 제조 및 판매당사는 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 '1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로)수익인식' 를 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 리스① 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 숙소, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 이용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 이용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

이용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

이용권자산은 리스개시일부터 이용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 이용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품등으로 구성되어 있습니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

③ 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 24 참조).

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 24 참조).

4) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 사망율, 이직율 등의 인구통계적 가정과 할인율, 미래 임금상승률 등의 재무적 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스기간 산정과 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 영업부문 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있으며, 보고부문의 구분 및 측정기준은 전기 연차재무제표의 기준과 동일합니다.(1) 당사는 국내매출과 국외매출로 분류하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	재 화

국 내	-	블랭크 마스크의 제조 및 판매

국 외	대만, 중국, 기타	블랭크 마스크의 제조 및 판매

(2) 지역별부문의 매출현황당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

국 내	국 외	합 계	국 내	국 외	합 계

매출액	83,521,732,821	83,087,990,283	166,609,723,104	81,021,505,874	62,003,396,617	143,024,902,491

(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

주요거래처(가)	28,140,269,000	23,903,644,000

주요거래처(나)	27,506,929,000	25,760,366,000

주요거래처(다)	27,305,182,373	27,231,962,117

주요거래처(라)	19,971,394,826	18,775,026,836

5. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	-

요구불예금	71,245,294,836	57,073,436,764

소 계	71,245,294,836	57,073,436,764

(2) 당기말 현재 당사의 현금및현금성자산 중 특정목적 사용과 관련하여 사용이 제한된 금융상품은 5,392,645천원(전기말: 721,293천원)입니다.

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

( 당기말) (단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	36,855,890,778	(370,547,473)	36,485,343,305

미수금	397,166,176	-	397,166,176

합계	37,253,056,954	(370,547,473)	36,882,509,481

(전기말) (단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	33,675,283,374	(374,105,385)	33,301,177,989

미수금	307,610,533	-	307,610,533

합계	33,982,893,907	(374,105,385)	33,608,788,522

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당기) (단위 : 원)

구 분	기초잔액	대손상각비	기말잔액

매출채권	374,105,385	(3,557,912)	370,547,473

합계	374,105,385	(3,557,912)	370,547,473

(전기) (단위 : 원)

구 분	기초잔액	대손상각비	기말잔액

매출채권	379,863,636	(5,758,251)	374,105,385

합계	379,863,636	(5,758,251)	374,105,385

(3) 기타채권의 대손충당금은 없습니다.

7. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

제 품	1,631,703,064	1,631,703,064	1,516,937,730	1,516,937,730

원재료	27,678,309,113	27,678,309,113	17,323,218,183	17,323,218,183

저장품	1,679,534,768	1,679,534,768	939,782,388	939,782,388

미착품	404,727,697	404,727,697	-	-

합 계	31,394,274,642	31,394,274,642	19,779,938,301	19,779,938,301

당기와 전기중 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.

8. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	취득금액	장부금액

[종속기업]

에스앤에스인베스트먼트(주)	성남시	투자활동	100.00%	10,000,000,000	13,699,575,106	100.00%	10,000,000,000	11,781,548,651

에스앤에스 넥스트테크놀로지 1호	성남시	투자활동	81.63%	2,000,000,000	887,334,344	81.63%	2,000,000,000	1,962,171,647

(주)에스앤에스랩(*1)	서울	컨설팅	80.00%	5,000,000,000	5,502,554,835	100.00%	5,000,000,000	3,687,154,421

소계	17,000,000,000	20,089,464,285	17,000,000,000	17,430,874,719

[관계기업]

에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합 (*2)	성남시	투자활동	13.64%	94,315,827	767,155,954	13.64%	1,500,000,000	1,581,265,687

코메스에스앤에스2024투자조합(*2)	서울	투자활동	3.75%	187,500,000	174,689,971	-	-	-

소계	281,815,827	941,845,925	1,500,000,000	1,581,265,687

합계	17,281,815,827	21,031,310,210	18,500,000,000	19,012,140,406

(*1) 당기 중 불균등 유상증자로 인해 지분율이 80%로 변동되었습니다. 지배력의 변동은 없습니다.(*2) 지분율이 20%미만이지만, 종속기업인 에스앤에스인베스트먼트(주)가 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 존재하므로 당해 기업을 관계기업투자주식으로 분류 하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	종속기업	종속기업	종속기업	관계기업	관계기업

에스앤에스인베스트먼트㈜	에스앤에스 넥스트테크놀로지 1호	(주)에스앤에스랩	에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합	코메스에스앤에스2024투자조합

유동자산	7,829,768,351	125,319,409	4,125,269,282	560,211,418	3,688,365,015

비유동자산	7,556,220,965	961,665,162	3,984,911,018	5,065,598,922	1,200,034,200

유동부채	1,637,943,525	-	852,748,870	-	230,000,000

비유동부채	48,470,685	-	379,237,886	-	-

순자산	13,699,575,106	1,086,984,571	6,878,193,544	5,625,810,340	4,658,399,215

매출액	7,782,819,428	-	1,541,188,190	4,925,681,861	-

당기순이익(손실)	1,918,026,455	(1,316,675,697)	(829,705,276)	2,863,997,570	(341,600,785)

(전기말) (단위 : 원)

구 분	종속기업	종속기업	종속기업	관계기업

에스앤에스인베스트먼트(주)	에스앤에스 넥스트테크놀로지 1호	(주)에스앤에스랩	에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합

유동자산	3,409,593,055	186,613,371	1,410,165,571	800,669,644

비유동자산	9,586,604,963	2,228,327,580	2,588,395,143	10,803,477,342

유동부채	963,634,419	11,280,683	219,116,472	8,198,616

비유동부채	251,014,948	-	92,289,821	-

순자산	11,781,548,651	2,403,660,268	3,687,154,421	11,595,948,370

매출액	5,233,666,894	583,782,936	1,571,645,724	854,946,259

당기순이익(손실)	2,744,798,906	533,737,360	(276,061,050)	2,392,856,056

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당기) (단위 : 원)

구분	기초	취득	처분(*1)	지분법손익	처분손익(*2)	지분법자본변동	기말

종속기업	에스앤에스인베스트먼트㈜	11,781,548,651	-	-	1,918,026,455	-	-	13,699,575,106

에스앤에스 넥스트테크놀로지 1호	1,962,171,647	-	-	(1,074,837,303)	-	-	887,334,344

(주)에스앤에스랩	3,687,154,421	-	-	(663,764,221)	2,446,197,916	32,966,719	5,502,554,835

관계기업	에스앤에스 2022 펀더멘탈투자조합	1,581,265,687	-	(1,204,654,855)	390,545,122	-	-	767,155,954

코메스에스앤에스2024투자조합	-	187,500,000	-	(12,810,029)	-	-	174,689,971

합계	19,012,140,406	187,500,000	(1,204,654,855)	557,160,024	2,446,197,916	32,966,719	21,031,310,210

(*1) 당기 중 투자 원금을 일부 회수하였습니다.(*2) 당기 중 불균등 유상증자로 인한 지분율 감소로 처분손익이 발생하였습니다.

(전기) (단위 : 원)

구분	기초	처분(*1)	지분법손익	지분법자본변동	기말

종속기업	에스앤에스인베스트먼트(주)	9,079,621,371	-	2,744,798,906	(42,871,626)	11,781,548,651

에스앤에스넥스트테크놀로지 1호	1,526,467,680	-	435,703,967	-	1,962,171,647

(주)에스앤에스랩	3,968,329,306	-	(276,061,050)	(5,113,835)	3,687,154,421

관계기업	에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합	1,455,996,452	(201,029,318)	326,298,553	-	1,581,265,687

합계	16,030,414,809	(201,029,318)	3,230,740,376	(47,985,461)	19,012,140,406

(*1) 전기 중 투자 원금을 일부 회수하였습니다.

9. 투자부동산

(1) 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 취득원가	346,475,247	807,778,703	1,154,253,950

기초 감가상각누계액	-	(215,407,655)	(215,407,655)

기초장부가액	346,475,247	592,371,048	938,846,295

감가상각	-	(20,194,468)	(20,194,468)

기타증감(*1)	(346,475,247)	(572,176,580)	(918,651,827)

기말 취득원가	-	-	-

기말 감가상각누계액	-	-	-

기말 장부가액	-	-	-

(*1) 해당 자산의 용도가 변경되어 유형자산으로 재분류하였습니다.(2) 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 19,560천원이며, 임대비용은 39,583천원으로 각각 영업외수익과 영업외비용에 포함되어 있습니다.

10. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당기) (단위 : 원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	리스이용권자산	합 계

기초 취득원가	18,072,782,361	28,071,661,499	160,446,049,707	9,153,587,688	12,095,282,164	392,307,614	228,231,671,033

기초 감가상각누계액	-	(9,601,302,708)	(95,301,539,538)	(6,856,654,315)	-	(243,714,100)	(112,003,210,661)

기초 정부보조금	-	(615,755,295)	(1,872,726,287)	(3,080,250)	-	-	(2,491,561,832)

기초 장부가액	18,072,782,361	17,854,603,496	63,271,783,882	2,293,853,123	12,095,282,164	148,593,514	113,736,898,540

취득	-	449,000,000	83,500,000	737,736,937	18,422,572,084	-	19,692,809,021

감가상각(*3,4)	-	(963,624,201)	(9,555,390,220)	(1,017,188,542)	-	(100,196,375)	(11,636,399,338)

처분(*1)	-	(43,431,419)	(4,000)	(7,135,112)	-	(14,125,025)	(64,695,556)

기타증감(*2)	-	17,415,037,541	5,926,548,995	301,862,414	(23,404,250,970)	257,564,022	496,762,002

정부보조금	-	(228,000,000)	-	-	-	-	(228,000,000)

기말 취득원가	18,072,782,361	45,860,709,540	165,167,098,702	10,011,588,510	7,113,603,278	427,675,364	246,653,457,755

기말 감가상각누계액	-	(10,565,837,085)	(103,872,316,586)	(7,700,378,440)	-	(135,839,228)	(122,274,371,339)

기말 정부보조금	-	(811,287,038)	(1,568,343,459)	(2,081,250)	-	-	(2,381,711,747)

기말 장부가액	18,072,782,361	34,483,585,417	59,726,438,657	2,309,128,820	7,113,603,278	291,836,136	121,997,374,669

(*1) 당기 중 유형자산 장부가액 64,696천원을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 유형자산처분이익 69,504천원 및 유형자산처분손실 44,584천원을 기타수익 및 기타비용으로 계상하였습니다.(*2) 당기 기타증감에 재고자산에서 대체된 120,353천원, 리스부채에서 대체된 170,097천원, 임차보증금에서 대체된 87,467천원과 기타충당부채에서 대체된 118,845천원이 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금 금액은 337,850천원입니다.(*4) 당기 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액 5,192,342천원, 매출원가로 인식된 금액은 6,444,057천원입니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	리스이용권자산	합 계

기초 취득원가	17,726,307,114	27,164,776,937	136,567,601,512	8,268,246,524	21,144,763,673	392,307,614	211,264,003,374

기초 감가상각누계액	-	(8,549,686,819)	(87,530,422,463)	(6,155,327,103)	-	(160,499,429)	(102,395,935,814)

기초 정부보조금	-	(644,423,552)	(2,182,245,939)	-	-	-	(2,826,669,491)

기초 장부가액	17,726,307,114	17,970,666,566	46,854,933,110	2,112,919,421	21,144,763,673	231,808,185	106,041,398,069

취득	-	381,290	763,900,000	594,710,298	16,278,110,489	-	17,637,102,077

감가상각(*3,4)	-	(787,345,509)	(9,044,109,927)	(1,063,549,472)	-	(83,214,671)	(10,978,219,579)

처분(*1)	-	-	(22,043,668)	(12,306,497)	-	-	(34,350,165)

기타증감(*2)	346,475,247	670,901,149	24,709,548,195	666,075,373	(25,327,591,998)	-	1,065,407,966

정부보조금	-	-	9,556,172	(3,996,000)	-	-	5,560,172

기말 취득원가	18,072,782,361	28,071,661,499	160,446,049,707	9,153,587,688	12,095,282,164	392,307,614	228,231,671,033

기말 감가상각누계액	-	(9,601,302,708)	(95,301,539,538)	(6,856,654,315)	-	(243,714,100)	(112,003,210,661)

기말 정부보조금	-	(615,755,295)	(1,872,726,287)	(3,080,250)	-	-	(2,491,561,832)

기말 장부가액	18,072,782,361	17,854,603,496	63,271,783,882	2,293,853,123	12,095,282,164	148,593,514	113,736,898,540

(*1) 전기 중 유형자산 장부가액 34,350천원을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 유형자산처분이익 87,215천원 및 유형자산처분손실 32,212천원을 기타수익 및 기타비용으로 계상하였습니다.(*2) 전기 기타증감에 재고자산에서 대체된 146,756천원, 투자부동산에서 대체된 918,652천원이 포함되어 있습니다.(*3) 전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금 금액은 329,547천원입니다.(*4) 전기 감가상각비중 판매비와관리비로 인식된 금액 4,520,295천원, 매출원가로 인식된 금액은 6,457,925천원입니다.(2) 유형자산의 취득약정 당사는 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 25 참고).

(3) 리스① 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

리스이용권자산(*)

차량	291,836,136	148,593,514

합 계	291,836,136	148,593,514

리스부채

단기리스부채	61,551,714	57,597,477

장기리스부채	264,918,122	159,854,791

합 계	326,469,836	217,452,268

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.당기 중 증가된 리스자산은 332,612천원이며, 감소된 리스자산은 89,173천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

리스이용권자산의 감가상각비

차 량	100,196,375	83,214,671

소 계	100,196,375	83,214,671

리스부채와 관련한 이자비용(금융비용에 포함)	8,285,539	5,877,998

합 계	108,481,914	89,092,669

한편 단기리스 및 소액리스와 관련하여 당기와 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	132,400,000	140,750,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	15,432,722	13,779,087

합계	147,832,722	154,529,087

당기 중 리스의 총 현금유출은 217,198천원(전기: 220,704천원)입니다.

11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	25,436,865,571	25,048,067,843

상각누계액	(22,836,199,443)	(21,814,323,148)

정부보조금	(868,596,291)	(1,339,475,325)

장부가액	1,732,069,837	1,894,269,370

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당기) (단위 : 원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산	건설중인무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	22,540,623,549	1,229,916,802	411,510,590	863,342,552	2,674,350	25,048,067,843

취득	-	7,000,000	-	-	95,350,000	102,350,000

처분	-	-	-	-	-	-

기타증감(*1)	-	90,524,350	-	286,447,728	(90,524,350)	286,447,728

기말금액	22,540,623,549	1,327,441,152	411,510,590	1,149,790,280	7,500,000	25,436,865,571

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(20,249,026,043)	(866,443,499)	-	(698,853,606)	-	(21,814,323,148)

무형자산상각비(*2,3)	(776,373,643)	(98,968,630)	-	(146,534,022)	-	(1,021,876,295)

기말금액	(21,025,399,686)	(965,412,129)	-	(845,387,628)	-	(22,836,199,443)

정부보조금 기말금액	(765,575,674)	(103,020,617)	-	-	-	(868,596,291)

기말 장부가액	749,648,189	259,008,406	411,510,590	304,402,652	7,500,000	1,732,069,837

(*1) 당기의 기타증감 내역은 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 90,524천원, 선급금에서 기타무형자산으로 대체된 286,448천원입니다.(*2) 당기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은 470,879천원입니다.(*3) 당기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산	건설중인무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	22,540,623,549	954,742,802	230,309,990	803,183,009	233,920,600	24,762,779,950

취득	-	10,554,000	-	214,574,350	225,128,350

처분	-	-	-	-	-	-

기타증감(*1)	-	264,620,000	181,200,600	60,159,543	(445,820,600)	60,159,543

기말금액	22,540,623,549	1,229,916,802	411,510,590	863,342,552	2,674,350	25,048,067,843

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(19,399,486,623)	(769,851,767)	-	(572,797,687)	-	(20,742,136,077)

무형자산상각비(*2,3)	(849,539,420)	(96,591,732)	-	(126,055,919)	-	(1,072,187,071)

기말금액	(20,249,026,043)	(866,443,499)	-	(698,853,606)	-	(21,814,323,148)

정부보조금 기말금액	(1,202,554,041)	(136,921,284)	-	-	-	(1,339,475,325)

장부가액	1,089,043,465	226,552,019	411,510,590	164,488,946	2,674,350	1,894,269,370

(*1) 전기의 기타증감 내역은 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 264,620천원, 선급금에서 기타무형자산으로 대체된 60,160천원, 건설중인자산에서 회원권으로 대체된 181,201천원입니다.(*2) 전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은 516,238천원입니다.(*3) 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 13,814,472천원과 9,318,058천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

12. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

산업은행	USANCE	2025.04	0.93	2,219,850,921	-

국민은행	2025.04	0.79	3,890,559,336	5,036,012,247

하나은행	2025.04	0.82	4,813,863,062	5,795,163,747

기업은행	-	-	-	752,250,878

대구은행	2025.04	0.92	4,401,352,987	-

합 계	15,325,626,306	11,583,426,872

13. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	16,145,328,741	13,778,215,949

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,378,405,378	1,241,615,868

합 계	17,523,734,119	15,019,831,817

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	7,191,289,558	5,984,520,843

유급휴가에 대한 부채(미지급비용)	827,934,800	750,885,800

기타장기종업원급여(*)	185,354,798	102,766,430

총 종업원급여부채	8,204,579,156	6,838,173,073

(*) 당기와 전기 중 각각 유동성 대체로 인해 미지급비용으로 계상된 13,714천원과 7,837천원이 포함되어 있습니다.

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

사외적립자산	-	(4,879,200)

확정급여채무의 현재가치	7,191,289,558	5,989,400,043

순확정급여부채(자산)	7,191,289,558	5,984,520,843

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초 사외적립자산	4,879,200	-

이자수익	233,045	-

기여금납부액	2,998,000	4,879,200

퇴직급여지급액	(7,877,200)	-

사외적립자산의 수익 (순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)	(233,045)	-

기말 사외적립자산	-	4,879,200

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무

당기	전기

기초금액	5,989,400,043	5,279,215,631

당기 비용으로 인식:

- 당기근무원가	1,168,271,504	978,059,256

- 이자원가	210,366,919	263,556,612

소 계	1,378,638,423	1,241,615,868

기타포괄손익으로 인식(재측정손익):

- 확정급여의 재측정요소

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익)	10,413,490	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익)	256,536,391	279,893,166

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손실(이익)	270,398,833	111,412,671

소 계	537,348,714	391,305,837

기타:

- 급여 지급(*)	(714,097,622)	(922,737,293)

소 계	(714,097,622)	(922,737,293)

기말금액	7,191,289,558	5,989,400,043

(*) 당기 중 미지급금으로 계상된 금액(전기: 203,500천원)은 없습니다.

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.03	4.57

미래 급여인상율	3.70	3.70

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 증가(감소)

할인율	1% 감소	517,805,611

1% 증가	(445,307,409)

미래 급여인상율	1% 감소	(450,841,000)

1% 증가	514,802,017

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년 미만	5년 이상	합 계

지급액	516,572,428	1,496,016,158	5,178,700,972	7,191,289,558

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.03년입니다.

14. 기타유동부채 (1) 당기말과 전기말 현재 유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선수금	24,548,509	-

판매보증충당부채	305,150,694	256,917,657

기타충당부채	118,844,542	-

합계	448,543,745	256,917,657

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	변동내역

기초금액	충당부채 전입액	기말금액

판매보증충당부채(*1)	256,917,657	48,233,037	305,150,694

기타충당부채 (*2)	-	118,844,542	118,844,542

(*1) 당사는 출고한 제품에 대한 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. (*2) 당사는 공공폐수처리시설 증설 관련 자금제공의무에 대해 당기말 118,845천원을 기타충당부채로 설정하고 있습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	변동내역

기초금액	충당부채 전입액	기말금액

판매보증충당부채	247,104,943	9,812,714	256,917,657

15. 자본금, 주식발행초과금, 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	21,451,447주	21,451,447주

보통주자본금	10,725,723,500	10,725,723,500

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금은 변동이 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목	6,087,900	6,087,900

기타자본잉여금	(33,853,015)	(33,853,015)

주식매수선택권	570,427,650	720,734,756

자기주식	(6,268,602,218)	(1,546,125,052)

자기주식처분이익	7,196,754,995	7,042,150,208

합 계	1,470,815,312	6,188,994,797

(4) 주식기준보상

① 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

·주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식·부여방법: 자기주식 교부, 차액보상·가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일(2021년 3월 18일) 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 3년 경과 시점부터 행사② 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

( 당기)

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

기초 잔여주	53,000	34,798

행사 수량	14,000	34,798

기말 잔여주	39,000	34,798

기말 행사가능한주식수	39,000	34,798

(전기)

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

기초 잔여주	53,000	34,798

기말 잔여주	53,000	34,798

기말 행사가능한주식수	-	-

③ 당사는 2021년에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	금액

공정가치	14,626.35원

주가변동성(*1)	52%

무위험수익률	1.65%

시가배당률	0.24%

평가기준일	2021.03.18

권리부여일 전일종가	33,200원

(*1) 1 년 영업일 기준 종가의 변동성을 사용하였습니다.④ 주식선택권의 공정가치는 가득기간 동안 주식보상비용 및 자본으로 인식하였으며, 당기말 현재 가득기간 동안 누적 인식한 주식선택권 570,428천원(전기말: 720,735천원)이 기타자본항목으로 계상되어 있습니다.

(5) 자기주식회사는 자사주 신탁계약을 통해 기명식보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	주식수	금액

전기초	621,177	2,280,317,590

처분	(200,000)	(734,192,538)

전기말	421,177	1,546,125,052

당기초	421,177	1,546,125,052

취득	201,680	4,726,199,530

처분	(1,014)	(3,722,364)

당기말	621,843	6,268,602,218

- 자사주 신탁체결(단위 : 원)

구 분	약정내용

체결금액	10,000,000,000

계약기간	2024.08.08 - 2025.02.08

신탁체결기관	삼성증권

(6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	(243,992,742)	(260,678,361)

16. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	1,448,976,595	1,133,522,545

미처분이익잉여금	129,727,809,592	100,669,136,824

합 계	131,176,786,187	101,802,659,369

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	101,802,659,369	79,350,068,227

당기순이익	32,942,067,691	25,886,654,559

확정급여제도의 재측정요소	(413,400,373)	(309,522,917)

배당금의 지급	(3,154,540,500)	(3,124,540,500)

기말금액	131,176,786,187	101,802,659,369

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2025년 3월 26일	처분확정일: 2024년 3월 28일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	129,727,809,592	100,669,136,824

전기이월미처분이익잉여금	97,199,142,274	75,092,005,182

당기순이익	32,942,067,691	25,886,654,559

확정급여제도의 재측정요소	(413,400,373)	(309,522,917)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(3,436,884,660)	(3,469,994,550)

이익준비금	312,444,060	315,454,050

배당금 (주당배당금(액면배당률) 당기: 150원(30%) 전기: 150원(30%)	3,124,440,600	3,154,540,500

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	126,290,924,932	97,199,142,274

17. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	제조(매출)원가	판매비와관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	(1,259,245,411)	-	(1,259,245,411)

원재료의 사용액	80,264,921,381	991,671,429	81,256,592,810

종업원급여	8,790,825,452	8,732,908,667	17,523,734,119

감가상각비와 기타상각비	6,444,057,117	5,743,339,482	12,187,396,599

기타비용	17,645,293,589	9,799,507,222	27,444,800,811

합 계	111,885,852,128	25,267,426,800	137,153,278,928

(전기) (단위 : 원)

구 분	제조(매출)원가	판매비와관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	788,861,659	-	788,861,659

원재료의 사용액	73,697,287,989	-	73,697,287,989

종업원급여	7,519,214,585	7,500,617,232	15,019,831,817

감가상각비와 기타상각비	6,457,924,788	5,076,243,602	11,534,168,390

기타비용	13,351,288,904	6,748,177,525	20,099,466,429

합 계	101,814,577,925	19,325,038,359	121,139,616,284

18. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,782,794,574	3,502,330,133

퇴직급여	419,849,294	382,344,166

복리후생비	786,423,660	765,863,688

여비교통비	203,582,544	214,573,577

접대비	74,527,011	68,364,091

통신비	37,666,835	37,660,811

전력비	7,255,079	-

세금과공과	276,223,907	266,069,860

감가상각비	809,013,892	620,617,733

지급임차료	14,892,722	13,779,087

수선비	20,800,277	113,131,366

보험료	43,631,536	36,589,901

차량유지비	203,514,675	233,070,439

경상연구개발비	13,814,472,034	9,318,058,485

운반비	1,829,782,475	1,573,285,200

교육훈련비	41,413,763	15,909,670

도서인쇄비	1,059,800	1,254,473

회의비	11,703,460	13,913,634

소모품비	57,665,197	55,813,205

지급수수료	1,077,739,558	832,447,029

광고선전비	31,172,916	40,320,418

대손상각비(대손충당금환입)	(3,557,912)	(5,758,251)

판매수수료	1,180,919,293	590,288,006

무형자산상각비	404,463,239	429,892,892

견본비	59,301,341	39,533,982

주식보상비용	32,882,593	155,872,050

판매보증충당부채전입액	48,233,037	9,812,714

합 계	25,267,426,800	19,325,038,359

19. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

잡이익	272,292,810	1,024,990,160

종속기업투자주식처분이익	2,446,197,916	-

유형자산처분이익	69,504,235	87,214,956

수입임대료	19,560,000	19,560,000

합 계	2,807,554,961	1,131,765,116

(2) 기타비용(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기부금	10,000,000	-

잡손실	3,559	631,985

유형자산처분손실	44,583,749	32,211,665

임대비용	-	39,583,388

합 계	54,587,308	72,427,038

20. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 금융수익:

- 이자수익

대여금및수취채권	7,569,593	9,747,223

현금및현금성자산	2,132,706,434	1,667,268,878

소 계	2,140,276,027	1,677,016,101

- 공정가치-당기손익

장기투자증권	-	26,852,163

- 외환차익	2,892,075,470	2,186,459,655

- 외화환산이익	1,609,834,538	431,186,848

금융수익 합계	6,642,186,035	4,321,514,767

Ⅱ. 금융비용:

- 이자비용

상각후원가측정금융부채	78,299,848	60,546,719

- 공정가치-당기손익

장기투자증권	352,130,380	683,721,164

- 외환차손	1,814,074,433	2,015,474,787

- 외화환산손실	506,810,357	496,156,664

금융비용 합계	2,751,315,018	3,255,899,334

Ⅲ. 당기손익에 인식된 순금융손익	3,890,871,017	1,065,615,433

21. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	1,604,949,992	1,517,637,660

이연법인세:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세	2,298,872,737	1,647,402,950

세율변동	(249,906,087)	-

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세	107,900,286	49,979,480

자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세	(46,441,749)	(1,860,694,555)

법인세비용(수익)	3,715,375,179	1,354,325,535

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	(537,581,759)	124,181,386	(413,400,373)	(391,305,837)	81,782,920	(309,522,917)

지분법자본변동	32,966,719	(16,281,100)	16,685,619	(47,985,461)	(31,803,440)	(79,788,901)

합 계	(504,615,040)	107,900,286	(396,714,754)	(439,291,298)	49,979,480	(389,311,818)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자기주식처분이익	201,046,536	(46,441,749)	154,604,787	8,902,844,763	(1,860,694,555)	7,042,150,208

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	36,657,442,870	27,240,980,094

적용세율에 따른 세부담액	8,005,869,302	5,830,666,401

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	95,755,660	75,723,943

- 세무상 비과세 수익의 법인세 효과	(171,483,002)	(91,811,881)

- 세액감면 및 공제	(3,498,327,348)	(4,287,355,728)

- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	(862,421,607)	(372,343,668)

- 세율변동	(249,906,087)	-

- 기타	395,888,261	199,446,468

법인세비용	3,715,375,179	1,354,325,535

평균유효세율	10.14%	4.97%

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순 액	미인식 이연법인세자산(부채)	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여채무	1,251,784,609	285,221,893	124,181,386	1,661,187,888	-	1,661,187,888	-

정부보조금	930,548,041	483,616,360	-	1,414,164,401	-	1,414,164,401	-

자산재평가(토지)	(1,503,361,856)	(158,248,617)	-	(1,661,610,473)	-	-	(1,661,610,473)

매도가능증권	719,444,205	157,073,086	-	876,517,291	-	1,175,487,442	(298,970,151)

관계기업투자주식	223,291,196	(1,073,143,297)	(16,281,100)	(866,133,201)	(970,692,016)	259,984,884	(155,426,069)

기타	456,358,890	(227,162,896)	-	229,195,994	-	686,567,570	(457,371,576)

소 계	2,078,065,085	(532,643,471)	107,900,286	1,653,321,900	(970,692,016)	5,197,392,185	(2,573,378,269)

이월세액공제	4,064,057,764	(2,594,915,481)	-	1,469,142,283	-	1,469,142,283	-

상계 전 법인세자산(부채)	6,142,122,849	(3,127,558,952)	107,900,286	3,122,464,183	(970,692,016)	6,666,534,468	(2,573,378,269)

상계 효과	-	-	-	-	-	(2,573,378,269)	2,573,378,269

순법인세자산(부채)	-	-	-	3,122,464,183	(970,692,016)	4,093,156,199	-

(전기) (단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여채무	1,108,635,283	61,366,406	81,782,920	1,251,784,609	1,251,784,609	-

정부보조금	1,116,288,391	(185,740,350)	-	930,548,041	930,548,041	-

자산재평가(토지)	(1,510,554,975)	7,193,119	-	(1,503,361,856)	-	(1,503,361,856)

매도가능증권	585,334,165	134,110,040	-	719,444,205	989,941,007	(270,496,802)

관계기업투자주식	518,612,890	(263,518,254)	(31,803,440)	223,291,196	223,291,196	-

기타	443,101,519	13,257,371	-	456,358,890	628,679,892	(172,321,002)

소 계	2,261,417,273	(233,331,668)	49,979,480	2,078,065,085	4,024,244,745	(1,946,179,660)

이월세액공제	5,528,108,526	(1,464,050,762)	-	4,064,057,764	4,064,057,764	-

상계 전 법인세자산(부채)	7,789,525,799	(1,697,382,430)	49,979,480	6,142,122,849	8,088,302,509	(1,946,179,660)

상계 효과	-	-	-	-	(1,946,179,660)	1,946,179,660

순법인세자산(부채)	-	-	-	6,142,122,849	6,142,122,849	-

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,621,810,568	7,390,312,059

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,044,723,900	697,990,450

소계	6,666,534,468	8,088,302,509

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,119,165,218)	(1,840,294,496)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(454,213,051)	(105,885,164)

소계	(2,573,378,269)	(1,946,179,660)

이연법인세자산(부채) 순액	4,093,156,199	6,142,122,849

(7) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자	(970,692,016)	(372,343,668)

22. 주당손익 (1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 순이익	32,942,067,691	25,886,654,559

가중평균유통보통주식수(*1)	20,989,060주	20,960,133주

기본주당이익	1,569	1,235

(*1) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	21,451,447	21,451,447

자기주식 취득 효과	(462,387)	(491,314)

가중평균유통보통주식수	20,989,060	20,960,133

(2) 희석주당이익당기에는 희석효과가 없어 기본주당이익과 동일하며 전기 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전 기

보통주에 귀속되는 희석주당순이익	25,886,654,559

희석가중평균유통보통주식수(*1)	20,971,263주

희석주당순이익	1,234

(*1) 희석주당순이익 계산에 사용된 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	전 기

가중평균유통보통주식수	20,960,133

주식선택권 희석효과	11,130

희석가중평균유통보통주식수	20,971,263

23. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 대여금및수취채권에서 발생합니다. 당사는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.

ⅰ) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않으며, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.

대부분의 고객들이 당사와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 주거래고객으로부터 발생합니다.

당사는 대여금및수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

ⅱ) 보증

당사는 종속기업에만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다. 당기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 보증은 없습니다.

③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 실제원가로 제품에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

④ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

ⅰ) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

ⅱ) 이자율위험

당사는 변동이자율 조건의 차입금으로부터 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

ⅲ) 기타 시장가격 위험

당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.

(2) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	47,168,631,888	34,243,445,056

자본총계	245,471,410,145	220,798,777,193

부채비율	19.22%	15.51%

24. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산

장기투자증권	570,927,232	570,927,232	923,057,612	923,057,612

상각후원가측정금융자산

매출채권	36,485,343,305	36,485,343,305	33,301,177,989	33,301,177,989

미수금	397,166,176	397,166,176	307,610,533	307,610,533

미수수익	320,163,596	320,163,596	39,148,601	39,148,601

기타유동ㆍ비유동금융자산	179,326,403	179,326,403	195,174,099	195,174,099

장단기대여금	146,000,000	146,000,000	182,500,000	182,500,000

소 계	37,527,999,480	37,527,999,480	34,025,611,222	34,025,611,222

현금및현금성자산	71,245,294,836	71,245,294,836	57,073,436,764	57,073,436,764

금융자산 합계	109,344,221,548	109,344,221,548	92,022,105,598	92,022,105,598

상각후원가측정금융부채

매입채무	13,592,505,854	13,592,505,854	9,540,462,180	9,540,462,180

단기차입부채	15,325,626,306	15,325,626,306	11,583,426,872	11,583,426,872

미지급금	3,167,519,897	3,167,519,897	2,956,631,093	2,956,631,093

미지급비용	3,057,872,316	3,057,872,316	2,143,768,992	2,143,768,992

장기미지급금	2,354,950,077	2,354,950,077	-	-

금융부채 합계	37,498,474,450	37,498,474,450	26,224,289,137	26,224,289,137

한편, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.당사의 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	570,927,232	570,927,232

전기말	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	923,057,612	923,057,612

한편, 당기와 전기 중 수준간의 이동은 없었습니다.

③ 당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행처	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	코리아오메가-레드우드헬스케어투자조합	491,317,062	843,447,442

(주)에이피씨티	79,588,070	79,588,070

Aire USA	22,100	22,100

합계	570,927,232	923,057,612

④ 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초잔액	당기손익	기말잔액

당기 :

당기손익-공정가치 측정금융자산	923,057,612	(352,130,380)	570,927,232

전기 :

당기손익-공정가치 측정금융자산	1,579,926,613	(656,869,001)	923,057,612

⑤ 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

⑥ 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당기말) (단위: 원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

금융자산

시장성없는 지분증권	570,927,232	순자산가치접근법, 현재가치할인법	편입자산의 영구성장률 가중평균자본비용 등	0% 13.57%

(전기말) (단위: 원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

금융자산

시장성없는 지분증권	923,057,612	순자산가치접근법 , 현재가치할인법	편입자산의 영구성장률 가중평균자본비용 등	1% 14.17% ~ 15.63%

⑦ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 와 협의합니다.⑧ 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

시장성 없는 지분증권	76,166,630	(65,084,500)	103,020,194	(89,025,089)

소계	76,166,630	(65,084,500)	103,020,194	(89,025,089)

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	37,527,999,480	34,025,611,222

현금및현금성자산	71,245,294,836	57,073,436,764

합 계	108,773,294,316	91,099,047,986

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

국 내	15,931,643,242	13,378,820,572

대 만	3,264,183,818	3,032,555,836

중 국	17,506,693,920	17,222,450,624

일 본	114,586,500	118,721,505

기 타	710,892,000	273,062,685

합 계	37,527,999,480	34,025,611,222

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 각 지역별 신용의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

도매업체	36,485,343,305	33,301,177,989

기 타	1,042,656,175	724,433,233

합 계	37,527,999,480	34,025,611,222

② 손상차손당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 각 지역별 신용의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

0-30일	14,588,581,851	-	13,696,856,795

31일-180일	22,901,115,102	-	20,290,009,812	-

180일초과	408,850,000	(370,547,473)	412,850,000	(374,105,385)

합 계	37,898,546,953	(370,547,473)	34,399,716,607	(374,105,385)

상각후원가측정금융자산의 각 지역별 신용의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

(3) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1~5년

비파생금융부채

무담보부 은행차입금(USANCE)	15,325,626,306	15,349,919,759	15,349,919,759	-

매입채무	13,592,505,854	13,592,505,854	13,592,505,854	-

미지급금	3,167,519,897	3,167,519,897	3,167,519,897	-

미지급비용	3,057,872,316	3,057,872,316	3,057,872,316	-

장기미지급금	2,354,950,077	2,354,950,077	-	2,354,950,077

리스부채	326,469,836	371,930,595	65,968,152	305,962,443

합 계	37,824,944,286	37,894,698,498	35,233,785,978	2,660,912,520

(전기말) (단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1~5년

비파생금융부채

무담보부 은행차입금(USANCE)	11,583,426,872	11,591,058,319	11,591,058,319	-

매입채무	9,540,462,180	9,540,462,180	9,540,462,180	-

미지급금	2,956,631,093	2,956,631,093	2,956,631,093	-

미지급비용	2,143,768,992	2,143,768,992	2,143,768,992	-

리스부채	217,452,268	231,308,205	62,244,700	169,063,505

합 계	26,441,741,405	26,463,228,789	26,294,165,284	169,063,505

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

JPY	USD	JPY	USD

외화예금	17,671,726,203	6,941,540,682	3,320,160,401	7,994,314,890

매출채권	26,750,744,110	4,016,907,300	25,391,754,909	2,076,316,951

미수수익	-	19,640,833	-	18,933,048

미수금	14,047,200	-	15,058,890	-

은행차입금(유산스)	(15,325,626,306)	-	(11,583,426,872)	-

매입채무	(12,466,094,927)	-	(8,698,313,302)	-

미지급금	(18,120,888)	(712,950)	(7,311,501)	-

미지급비용	(234,099,633)	(115,201,842)	(273,386,442)	(56,285,197)

합 계	16,392,575,759	10,862,174,023	8,164,536,083	10,033,279,692

② 민감도분석

당기와 전기 중 현재 USD, JPY, EUR의 환율이 상승할 경우, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

JPY 10% 상승	1,639,257,576	1,639,257,576	816,453,608	816,453,608

JPY 10% 하락	(1,639,257,576)	(1,639,257,576)	(816,453,608)	(816,453,608)

USD 10% 상승	1,086,217,402	1,086,217,402	1,003,327,969	1,003,327,969

USD 10% 하락	(1,086,217,402)	(1,086,217,402)	(1,003,327,969)	(1,003,327,969)

(5) 이자율 위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	146,000,000	182,500,000

금융부채	-	-

소 계	146,000,000	182,500,000

변동이자율

금융자산	71,245,294,836	57,073,436,764

금융부채	(15,325,626,306)	(11,583,426,872)

소 계	55,919,668,530	45,490,009,892

합 계	56,065,668,530	45,672,509,892

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당 기

변동이자율 금융상품	559,196,685	(559,196,685)	559,196,685	(559,196,685)

전 기

변동이자율 금융상품	454,900,099	(454,900,099)	454,900,099	(454,900,099)

25. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액 및 실행 후 잔액은 다음과 같습니다.

( 당기말) (단위 : 원)

금융회사	약정내용	한도금액(외화)	한도금액(원화)	차입금액	지급보증

산업은행	USANCE 및 포괄외화지급보증	USD 2,000,000	2,940,000,000	2,219,850,921	144,920,280

국민은행	USD 5,000,000	7,350,000,000	3,890,559,336	1,643,288,280

하나은행	USD 5,000,000	7,350,000,000	4,813,863,062	-

대구은행	USD 5,000,000	7,350,000,000	4,401,352,987	408,773,520

산업은행	산업시설자금대출	KRW 55,000,000,000	55,000,000,000	-	-

합 계	79,990,000,000	15,325,626,306	2,196,982,080

(전기말) (단위 : 원)

금융회사	약정내용	한도금액(외화)	한도금액(원화)	차입금액	지급보증

국민은행	USANCE 및 포괄외화지급보증	USD 5,000,000	6,447,000,000	5,036,012,247	-

하나은행	USD 5,000,000	6,447,000,000	5,795,163,747	58,866,569

기업은행	USD 3,000,000	3,868,200,000	752,250,878	925,765,798

산업은행	USD 2,000,000	2,578,800,000	-	17,431,806

산업은행	산업시설자금대출	KRW 55,000,000,000	55,000,000,000	-	-

합 계	74,341,000,000	11,583,426,872	1,002,064,173

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

( 당기말) (단위 : 원)

제공하는 기업	지급보증내역	금액	지급보증처

서울보증보험	이행보증 등	77,868,000	용인시 등

(전기말) (단위 : 원)

제공하는 기업	지급보증내역	금액	지급보증처

서울보증보험	이행보증 등	216,748,000	용인시 등

(3) 당기말과 전기말 당사의 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유형자산	46,530,798,578	15,129,380,920

무형자산	142,500,000	2,250,000

합 계	46,673,298,578	15,131,630,920

26. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	에스앤에스인베스트먼트(주)	에스앤에스인베스트먼트(주)

에스앤에스 넥스트테크놀로지 1호	에스앤에스 넥스트테크놀로지 1호

(주)에스앤에스랩(*1)	(주)에스앤에스랩

관계기업	에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합 (*2)	에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합 (*2)

코메스에스앤에스2024투자조합(*2)	-

(*1) 당기 중 불균등 유상증자로 인해 지분율이 80%로 변동되었습니다. 지배력의 변동은 없습니다.(*2) 지분율이 20%미만이지만, 종속기업인 에스앤에스인베스트먼트(주)가 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 존재하므로 당해 기업을 관계기업투자주식으로 분류 하였습니다.(2) 당사의 기업 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 모든 이사 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였습니다. 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기

단기종업원급여	2,180,039,405	2,324,289,990

퇴직급여	212,290,816	228,812,941

주식보상비용	54,461,794	258,163,087

합계	2,446,792,015	2,811,266,018

(3) 당기와 전기 중 특수관계자의 거래내역은 다음과 같습니다.

( 당기) (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수입임대료

종속기업	에스앤에스인베스트먼트(주)	17,160,000

( 전기) (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수입임대료

종속기업	에스앤에스인베스트먼트(주)	17,160,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

( 당기) (단위 : 원)

특수관계 구분	회사명	출자금 회수	출자

관계기업	에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합	1,204,654,855	-

관계기업	코메스에스앤에스2024투자조합	-	187,500,000

(전기) (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	출자금 회수

관계기업	에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합	201,029,318

( 당기) (단위 : 원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	기말

임직원	대여금	182,500,000	40,000,000	(76,500,000)	146,000,000

(전기) (단위 : 원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	기말

임직원	대여금	225,000,000	30,000,000	(72,500,000)	182,500,000

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

27. 현금흐름표 (1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유형자산 및 무형자산 취득관련 미지급금	439,036,500	3,054,421,628

건설중인자산의 유형자산 대체	23,523,095,512	25,327,591,998

건설중인자산의 무형자산 대체	90,524,350	445,820,600

선급금에서 무형자산 대체	286,447,728	60,159,543

사용권자산 증감	257,564,022	-

재고자산 의 유형자산 대체	120,353,438	146,756,139

기타충당부채 전입	118,844,542	-

투자부동산의 유형자산 대체	-	918,651,827

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당기) (단위: 원)

구 분	기 초	재무활동
현금흐름	비현금 변동	기 말

리스이용권자산의취득	유동성대체	환율변동	리스부채상각

단기차입부채	11,583,426,872	3,479,685,831	-	-	262,513,603	-	15,325,626,306

단기리스부채	57,597,477	(69,364,952)	6,374,756	64,428,051	-	2,516,382	61,551,714

장기리스부채	159,854,791	-	163,722,225	(64,428,051)	-	5,769,157	264,918,122

합 계	11,800,879,140	3,410,320,879	170,096,981	-	262,513,603	8,285,539	15,652,096,142

(전기) (단위: 원)

구 분	기 초	재무활동
현금흐름	비현금 변동	기 말

리스이용권자산의취득	유동성대체	환율변동	리스부채상각

단기차입부채	9,525,146,421	1,843,127,759	-	-	215,152,692	-	11,583,426,872

단기리스부채	58,990,246	(62,296,425)	-	57,597,477	-	3,306,179	57,597,477

장기리스부채	214,880,449	-	-	(57,597,477)	-	2,571,819	159,854,791

합 계	9,799,017,116	1,780,831,334	-	-	215,152,692	5,877,998	11,800,879,140