엔시트론 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제16(당)기 (2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지)
제15(전)기 (2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지)
네오피델리티 주식회사와 그 종속기업

1.연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

네오피델리티 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 2000년 4월 1일에 설립되어 오디오 신호처리와 관련한 반도체 및 부품개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 35에 본사가 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2002년 11월 15일자로 중소기업청에 벤처기업으로 등록되었으며, 2009년 3월 31일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 설립시 자본금은 400백만원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 보통주 납입자본금은 6,719백만원입니다. 한편, 당기말 현재 당사의 최대주주는 (주)티알에스 (15.13%) 입니다. 2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간 에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율

당기말	전기말

NF Industries Company Limited	중국	12월	음향기기판매	100%	100%

NF China, INC.	중국	12월	음향기기제조 및 판매	100%	100%

NF Anhui, INC.	중국	12월	음향기기제조 및 판매	100%	100%

(주)디에스엠	국내	12월	음향기기개발	98.99%	98.99%

NEO FIDELITY S.R.O	슬로바키아	12월	음향기기판매	100%	100%

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손실

NF Industries Company Limited	1,095,791	1,228,860	(133,069)	2,727,331	17,481	8,717

NF China, INC.	1,249,223	397,918	851,305	3,322,982	(351,248)	(335,193)

NF Anhui, INC.	10,216,500	7,424,060	2,792,439	21,300,489	174,063	20,463

(주)디에스엠	305,802	614,266	(308,464)	1,330,000	(231,429)	(231,429)

NEO FIDELITY S.R.O	1,759,223	1,698,958	60,265	8,966,130	185,469	194,856

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손실

NF Industries Company Limited	916,400	1,058,186	(141,786)	1,627,554	(74,143)	(79,952)

NF China, INC.	3,705,004	2,513,933	1,191,071	11,837,163	34,204	42,148

NF Anhui, INC.	11,059,419	8,457,863	2,601,556	16,821,575	(115,047)	(100,822)

(주)디에스엠	587,027	664,062	(77,035)	1,274,378	(550,097)	(550,097)

NEO FIDELITY S.R.O	2,198,757	2,333,349	(134,592)	4,175,942	(49,900)	(46,843)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 20: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석 31: 법인세비용(수익)- 세무상 결손금의 사용 (5) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 33 : 위 험관리

(6) 제·개정된 기준서의 적용 ①연결실체는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

연결실체가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

② 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체가 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결실체는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. (7) 연결재무제표의 발행승인일연 결 실 체 의 연결재무제 표는 2016년 2월 29일 자 이사회에서 승인 되었으 며, 2016년 3월 30 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 제·개정된 기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	20년

기계장치	5년

공구와기구	5년

기타의유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

개발비	3년

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익 투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성 항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성 항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다.차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 주석 5에서 기술한 대로 전략적인 영업단위로 2개의보고부문을 가지고 있습니다.

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

5. 영업부문 연결실체는 전체 매출에서 신규사업부문의 매출이 차지하는 비중이 증가함에 따라 전기부터 전략적인 영업단위를 2개의 보고부문으로 변경하였습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정권자에게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다.

(1) 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 반도체칩: 디지털 오디오 앰프 솔루션 제품 제조 및 판매

② 스피커: 평면TV용 스피커 제조 및 판매

연결실체의 당기 및 전기 보고 부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. 1) 당기 및 전기

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액	매출액

반도체칩부문	33,259,351	33,042,858

스피커부문	23,241,404	30,110,718

합 계	56,500,755	63,153,576

(2) 매출액에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출	56,121,243	62,215,945

상품매출	149,112	893,038

기타매출	230,400	44,593

합 계	56,500,755	63,153,576

(3) 지역에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당기	전기

국내	37,595,031	47,009,043

해외	18,905,724	16,144,533

합 계	56,500,755	63,153,576

(4) 주요 고객에 대한 정보

연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 삼성전자㈜와 엘지전자㈜로, 당기 중 총매출에서 삼성전자㈜ 및 삼성전자 해외법인과 엘지전자㈜ 및 엘지전자 해외법인이 차지하는 비율은 각각 71.41% 및 14.7%입니다.

6. 현금및현금성자산 당기말 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	21,886	54,677

요구불예금	1,220,832	4,558,906

합 계	1,242,718	4,613,583

7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,435,161	-	4,851,342	-

대손충당금	(38,655)	-	(17,500)	-

미수금	2,445,752	-	2,660,631	-

미수수익	5,553	-	12,212	-

대여금	48,000	-	-	20,000

보증금	-	360,548	-	336,785

합 계	6,895,811	360,548	7,506,685	356,785

(2) 당 기와 전기 중 매출채권및기 타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	17,500	10,847

대손상각(환입)	21,155	5,816

외환차이	-	837

기말	38,655	17,500

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일미도래	7,120,046	-	5,150,814	6,385

6개월 이하	135,767	639	2,601,282	285

6개월 초과 1년 이하	259	-	3,846	26

1년 초과	38,942	38,016	125,028	10,804

합 계	7,295,014	38,655	7,880,970	17,500

연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	232,433	(229,266)	3,167	229,528	(222,601)	6,927

제품	6,074,514	(1,454,383)	4,620,131	5,934,583	(1,423,069)	4,511,514

재공품	1,168,284	-	1,168,284	2,062,522	(14,891)	2,047,631

원재료	5,110,811	(1,339,145)	3,771,666	5,003,608	(1,178,975)	3,824,633

미착품	7,558	-	7,558	40,895	-	40,895

합계	12,593,600	(3,022,794)	9,570,806	13,271,136	(2,839,536)	10,431,600

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실	234,742	533,669

재고자산평가손실환입	(51,483)	(60,773)

합 계	183,259	472,896

9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	690,000	-	1,680,000	-

장기금융상품	-	162,771	-	30,193

합 계	690,000	162,771	1,680,000	30,193

당기말 현재 연결실체의 단기금융상품 중 담보제공 등으로 사용이 제한된 단기금융상품은 신용장 개설과 관련한 정기예금 680백만원입 니 다.

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	132,255	-	904,781	-

선급비용	88,948	1,507	115,131	89

합 계	221,203	1,507	1,019,912	89

11. 매도가능금융자산 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손	당기말장부가액

기초가액	당기평가액	기말잔액	기초가액	당기증가	기말가액

㈜유니테스트	99,655	192,991	(17,171)	175,820	53,990	-	53,990	221,485

리메드	810,305	-	286	286	-	47,424	47,424	763,167

(주)이지함화장품(주1)	600,000	-	-	-	-	-	-	600,000

이에스에스프리디지털콘텐츠창업초기투자조합(주1)	75,000	-	-	-	-	-	-	75,000

계	1,584,960	192,991	(16,885)	176,106	53,990	47,424	101,414	1,659,652

(주1)활성 시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손	당기말장부가액

기초가액	당기평가액	기말잔액	기초가액	당기증가	기말가액

㈜유니테스트	99,655	-	192,991	192,991	53,990	-	53,990	238,657

계	99,655	-	192,991	192,991	53,990	-	53,990	238,657

12. 특수관계자 (1) 연결실체의 지 배기업은 네오피델리티 주식회사이며, 당기말 현재 지배기업과 특수관계인 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	NF Industries Company Limited

NF China, INC.

NF Anhui, INC.

(주)디에스엠

NEO FIDELITY S.R.O

관계기업	(주)바이오닉스

(2) 당기와 전기 중 연결실체간의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	매출	매입	이자수익	자금대여

연결실체내 거래	11,152,953	18,741,208	179,631	-

2) 전기

(단위:천원)

구분	매출	매입	이자수익	자금대여	현금출자

연결실체내 거래	7,477,486	33,527,265	143,464	4,157,120	396,729

상기 연결실체간의 거래내역은 연결재무제표 작성 시 제거되어 본 연결재무제표 상에는 포함되지 아니하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체간의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	기타채권	매입채무

연결실체내 거래	2,967,141	189,086	3,716,000	272,975	3,550,122

2) 전기

(단위:천원)

구분	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	기타채권	매입채무

연결실체내 거래	3,409,469	335,279	4,866,040	147,489	3,191,648

상기 연결실체간의 채권ㆍ채무는 연결재무제표 작성 시 제거되어 본 연결재무제표 상에는 포함되지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 주 요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	546,700	592,893

퇴직급여	47,601	85,714

합계	594,301	678,607

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 가 포함되어 있습니다. (5) 연결실체는 임직원에 대한 우리사주 취득자금과 주택구입 및 전세자금을 대출 하고 있으며, 당기말 현재 48,000천원을 단기대여금으로 계상하고 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,235,191	-	1,235,191

건물	2,319,849	889,275	1,430,574

합계	3,555,040	889,275	2,665,765

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

전기초	-	-	-

취득금액	-	-	-

기타증감액(*)	1,235,191	2,319,849	3,555,040

전기말	1,235,191	2,319,849	3,555,040

취득금액	-	-	-

기타증감액(*)	-	-	-

당기말	1,235,191	2,319,849	3,555,040

감가상각누계액:

전기초	-	-	-

감가상각비	-	28,998	28,998

기타증감액(*)	-	744,285	744,285

전기말	-	773,283	773,283

감가상각비	-	115,992	115,992

기타증감액(*)	-	-	-

당기말	-	889,275	889,275

장부금액:

전기말	1,235,191	1,546,566	2,781,757

당기말	1,235,191	1,430,574	2,665,765

(*) 전기 중 자가사용을 중단하고 임대목적으로 전용한 토지와 건물을 유형자산에서 투자부동산으로 재분류 하였습니다.(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대료수익은 230,400천원입니다.

14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

전기초	9,114,553	2,545,975	1,016,347	1,735,497	2,121,208	24,097	16,557,677

취득금액	-	-	458,001	453,871	430,061	4,275	1,346,208

처분금액	(7,871,138)	-	(32,108)	-	(68,630)	-	(7,971,876)

기타증(감)액	(1,235,191)	(2,319,849)	7,424	(79,905)	(227,288)	(27,944)	(3,882,753)

순외환차이	-	-	31,748	12,397	18,085	(428)	61,802

전기말	8,224	226,126	1,481,412	2,121,860	2,273,436	-	6,111,058

취득금액	-	-	273,673	1,069,075	103,097	-	1,445,845

처분금액	-	-	(528,234)	(4,469)	(66,478)	-	(599,181)

기타증(감)액	-	-	-	-	-	-	-

순외환차이	-	-	3,393	152	5,404	-	8,949

당기말	8,224	226,126	1,230,244	3,186,618	2,315,459	-	6,966,671

감가상각누계액:

전기초	-	692,152	118,483	1,126,369	1,271,790	-	3,208,794

자산의 처분으로 인한 제거분	-	-	(6,050)	-	(31,929)	-	(37,979)

감가상각비	-	98,300	287,958	274,984	298,170	-	959,412

기타증(감)액	-	(744,285)	-	(79,877)	(246,460)	-	(1,070,622)

순외환차이	-	-	9,779	2,601	6,450	-	18,830

전기말	-	46,167	410,170	1,324,077	1,298,021	-	3,078,435

자산의 처분으로 인한 제거분	-	-	(207,225)	(1,413)	(23,871)	-	(232,509)

감가상각비	-	11,307	288,299	349,305	287,671	-	936,582

순외환차이	-	-	(551)	(546)	359	-	(738)

당기말	-	57,474	490,693	1,671,423	1,562,180	-	3,781,770

정부보조금:

전기초	-	-	-	40,689	25,335	-	66,024

증가액	-	-	-	-	15,678	-	15,678

상계액	-	-	-	(8,506)	(6,260)	-	(14,766)

전기말	-	-	-	32,183	34,753	-	66,936

증가액	-	-	-	-	-	-	-

상계액	-	-	-	(8,506)	(8,611)	-	(17,117)

당기말	-	-	-	23,677	26,142	-	49,819

장부금액:

전기초	9,114,553	1,853,823	897,864	568,439	824,083	24,097	13,282,859

전기말	8,224	179,959	1,071,242	765,600	940,662	-	2,965,687

당기말	8,224	168,652	739,551	1,491,518	727,137	-	3,135,082

15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

취득원가:

전기초	-	22,818,013	1,190,204	100,855	-	24,109,072

증가액	94,477	2,745,418	33,000	19,034	187,790	3,079,719

순외환차이	-	-	393	-	-	393

전기말	94,477	25,563,431	1,223,597	119,889	187,790	27,189,184

증가액	-	3,042,167	196,750	21,127	-	3,260,044

상계액(처분액)	-	-	-	-	(187,790)	(187,790)

순외환차이	-	-	156	-	-	156

당기말	94,477	28,605,598	1,420,503	141,016	-	30,261,594

상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	-	18,516,438	909,164	45,458	-	19,471,060

상각액	-	2,409,025	142,767	16,759	-	2,568,551

손상차손	94,477	21,337	-	-	-	115,814

순외환차이	-	-	176	-	-	176

전기말	94,477	20,946,800	1,052,107	62,217	-	22,155,601

상각액(처분액)	-	2,269,743	121,562	22,051	-	2,413,356

손상차손	-	1,310,475	-	-	-	1,310,475

순외환차이	-	-	(4)	-	-	(4)

당기말	94,477	24,527,018	1,173,665	84,268	-	25,879,428

정부보조금:

전기초	-	-	-	-	-	-

증가액	-	136,350	-	-	-	136,350

상계액	-	-	-	-	-	-

전기말	-	136,350	-	-	-	136,350

증가액	-	76,686	61,500	-	-	138,186

상계액	-	-	(5,125)	-	-	(5,125)

손상제거	-	(213,036)	-	-	-	(213,036)

당기말	-	-	56,375	-	-	56,375

장부금액:

전기초	-	4,301,575	281,040	55,397	-	4,638,012

전기말	-	4,480,281	171,490	57,672	187,790	4,897,233

당기말	-	4,078,580	190,463	56,748	-	4,325,791

16. 담보제공자산(1) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

단기금융상품	380,000	380,000	단기차입금	2,000,000	기업은행

300,000	300,000	1,360,814	우리은행

토지 및 건물	2,665,764	JPY 168,000,000 3,600,000	2,850,000

합 계	3,345,764	6,210,814

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 내용	관련 차입금

구분	제공자	내용	금액	종류	금액	담보권자

대출보증	무역보험공사	차입금 보증	2,500,000	단기차입금	1,000,000	외환은행

대출보증	기술보증기금	차입금 보증	2,376,000	단기차입금	2,640,000	국민은행

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,416,710	-	7,593,914	-

미지급금	1,049,419	84,374	1,150,590	106,044

미지급비용	102,288	-	127,569	-

예수금	39,492	-	38,546	-

임대보증금	-	192,000	-	192,000

합 계	6,607,909	276,374	8,910,619	298,044

18. 차입금 및 전환사채

(1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금(유동성장기차임금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	시설자금	2.30	1,360,814	1,288,196

기업은행	운영자금	2.19	-	1,000,000

한국산업은행	3.46	2,000,000	2,500,000

국민은행	4.75	2,640,000	3,300,000

한국수출입은행	포괄금융	5.05	280,000	2,200,000

우리은행	무역금융	5.95	2,850,000	2,750,000

외환은행	2.54	1,000,000	1,100,000

기업은행	3.68	2,000,000	1,600,000

우리은행	시설자금(유동성장기차입금)	4.00	-	156,200

합 계	12,130,814	15,894,396

(2) 장기차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	시설자금	4.00	-	195,250

한국산업은행	3.98	-	-

국민은행	운영자금	2.96	-	3,300,000

유동성장기차입금	-	(3,456,200)

합 계	-	39,050

(3) 전환사채당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제2회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	2014.09.24	2017.09.24	6.00	-	4,000,000

상환할증금	-	524,064

전환권조정	-	(1,437,288)

장부금액	-	3,086,776

제3회 무기명식 무보증 사모전환사채	2015.08.31	2018.08.31	1.00	700,000	-

상환할증금	21,211	-

전환권조정	(364,447)	-

장부금액	356,764	-

(*1)제2회 무기명식 무보증 사모전환사채는 사채권자의 전환청구권 행사로 2015년 10월 15일에 20억, 11월 10일에 20억을 2회에 걸쳐서 주식으로 전환하였습니다. 현재 해당 전환사채에 대한 남아있는 잔액은 없습니다.(4) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

전환사채명	제3회 무보증 사모전환사채

전환사채 권면 총액	\ 700,000,000

이자 및 원금 상환	표면이자는 없으며, 원금은 만기 일시상환

고정보장수익률	연 1.0%

전환청구가능기간	2016년 8월 31일부터 2018년 8월 16일

전환에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격	2,154원/1주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정 가능

투자자의 조기상환권	-

상기 전환사채에 부여된 전환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당기말 현재 전환권가치에 해당하는 금액으로 702 백만원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	21,145	47,722

합계	21,145	47,722

20. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	6,414,350	8,472,555

유급휴가에 대한 부채의 증가	(15,521)	(46,880)

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	216,870	393,247

합 계	6,615,699	8,818,922

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	774,949	1,101,762

사외적립자산의 공정가치	(614,212)	(985,725)

기타장기종업원급여	49,275	63,097

종업원급여부채	210,012	179,134

유급휴가에 대한 미지급비용	68,759	84,280

총 종업원급여부채	278,771	263,414

(3) 당기와 전기 중 종업원급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치	종업원급여부채

당기	전 기	당기	전 기	당기	전 기

기초 잔액	1,101,762	1,707,212	(985,725)	(1,386,445)	116,037	320,767

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	310,539	387,305	-	-	310,539	387,305

이자원가(수익)	29,686	63,444	(31,012)	(57,502)	(1,326)	5,942

소 계	340,225	450,749	(31,012)	(57,502)	309,213	393,247

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)	-	-	-	-	-	-

- 보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

(인구통계학적 가정)	-	-	-	-	-	-

(재무적 가정)	4,236	47,910	-	-	4,236	47,910

(경험조정)	18,016	111,213	-	-	18,016	111,213

- 사외적립자산 손익	-	-	19,323	30,655	19,323	30,655

소 계	22,252	159,123	19,323	30,655	41,575	189,778

기타 :

납부한 기여금	-	-	(319,752)	(454,066)	(319,752)	(454,066)

급여 지급	(689,290)	(1,215,322)	702,954	881,633	13,664	(333,689)

소 계	(689,290)	(1,215,322)	383,202	427,567	(306,088)	(787,755)

기말 잔액	774,949	1,101,762	(614,212)	(985,725)	160,737	116,037

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	614,212	985,725

(5) 보험수리적가정① 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.64%	2.96%

임금상승율	1.50%	1.76%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다. 또한, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.66년입니다. ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무

할인율	1% 증가	(31,700)

1% 감소	36,609

임금상승률	1% 증가	37,268

1% 감소	-

당기말 현재 당사의 과거 평균임금인상률이 0%이므로, 임금상승률 감소에 따른 민감도를 산정하지 아니하였습니다. 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다

(단위:원,주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	13,437,938	8,404,690

보통주자본금	6,718,969,000	4,202,345,000

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기말	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

주식수	13,437,938	(122,765)	13,315,173	8,404,690	(122,765)	8,281,925

(3) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금 변동 내역 은 다 음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기	전 기

주 식 수(주)	금 액	주 식 수(주)	금 액

기초잔액	8,404,690	4,202,345	8,404,690	4,202,345

주식선택권 행사	-	-	-	-

유상증자(*1)	2,500,000	1,250,000	-	-

전환청구권(*2)	2,533,248	1,266,624	-	-

기말잔액	13,437,938	6,718,969	8,404,690	4,202,345

(*1) 당사는 2015년 8월 27일자 이사회 결의에 따라 2015년 9월 1일에 제3자 배정 유상증자를 통해 2,500,000주의 보통주를 발행하였습니다.(*2) 당사는 2014년 9월 24일 발행한 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채 40억에 대한 사채권자의 전환청구권 행사로 2회에 걸쳐서 총 2,533,248주의 보통주로 전환하였습니다. 22. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	14,544,409	7,460,484

기타자본잉여금	208,279	208,279

합 계	14,752,688	7,668,763

23. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	137,362	150,533

해외사업환산손익	(264,614)	(127,692)

합 계	(127,252)	22,841

24. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,002,315)	(1,002,315)

기타자본조정	(12,441)	(12,441)

주식선택권	129,092	-

합 계	(885,664)	(1,014,756)

지배기업은 자기주식 122,765주를 보유하고 있으며, 향후 시장 상황 및 연결실체의 사정에 따라 처분할 예정입니다.

25. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식선택권 부여현황은 다음과 같습니다.

구 분	내용

부여일	2015년 3월 30일

부여대상자	네오피델리티(주) 임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 400,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격	2,224원/주당

행사가능기간	2017년 3월 30일부터 2022년 3월 29일까지

가득조건	용역제공조건: 2년

(2) 당기말 현재 주식선택권의 수량 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	내용

부여수량	400,000

행사	-

소멸	(29,000)

당기말 잔여수량	371,000

(3) 연결실체는 주식선택권을 블랙-숄즈모형으로 측정하였으며, 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치 측정을 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

내용

선택권의 공정가치	917 원

부여일의 주가	2,090 원

주가변동성	53.96 %

배당수익률	- %

기대행사기간	4.5 년

무위험이자율	1.85 %

(4) 연결실체는 당기 중 주식보상기준과 관련하여 129,092천원의 비용을 인식하였습니다.

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	109,984	109,984

임의적립금	1,420,000	1,420,000

미처분이익잉여금	(9,571,295)	(2,017,477)

기말금액	(8,041,311)	(487,493)

상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본금 전입에만 사용될 수 있습니다. 또한, 지배기업은 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(2,017,477)	1,806,679

당기순이익(손실)	(7,521,390)	(3,676,130)

확정급여채무의 재측정요소	(32,428)	(148,026)

기말금액	(9,571,295)	(2,017,477)

27. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,431,223	2,725,600

퇴직급여	129,876	206,448

복리후생비	594,024	866,216

여비교통비	245,226	513,512

통신비	58,448	68,815

세금과공과	98,847	217,721

지급임차료	393,204	359,089

감가상각비	647,732	671,611

무형자산상각비	2,408,230	2,568,551

보험료	29,587	122,622

접대비	234,122	459,304

광고선전비	-	12,195

경상개발비	1,267,829	1,403,652

운반비	1,347,618	2,418,515

차량유지비	75,768	100,088

교육훈련비	7,679	41,400

도서인쇄비	12,483	6,797

소모품비	66,708	83,109

지급수수료	958,597	819,675

대손상각비(환입)	24,892	25,822

건물관리비	77,106	82,901

수선비	24,584	47,660

협회비	19,214	13,582

주식보상비용	129,092	-

합 계	11,282,089	13,834,885

28. 비용의 성격별 공시 당기와 전기 중 발생 한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	839,162	(3,425,532)

사용된 원재료	30,128,695	41,334,159

종업원급여	5,675,478	7,378,452

감가상각비와 무형자산상각비	3,292,933	3,542,195

외주가공비	14,322,055	10,612,465

기타비용	5,651,056	8,226,240

합 계	59,909,379	67,667,979

29. 기타영업외손익당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	64,353	833,350

잡이익	319,807	149,903

수입임대료	-	6,271

기타영업외수익 합계	384,160	989,524

기타영업외비용:

기부금	-	15,000

유형자산처분손실	-	-

무형자산처분손실	1,004	-

무형자산손상차손	1,097,439	115,814

유형자산폐기손실	-	1,376

잡손실	126,789	82,558

기타영업외비용 합계	1,225,232	214,748

30. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익

- 대여금및수취채권	53,021	70,591

외환차익

- 대여금및수취채권	824,292	340,789

- 상각후원가로 평가하는 금융부채	195,074	271,596

외화환산이익

- 대여금및수취채권	225,424	151,821

- 상각후원가로 평가하는 금융부채	4,072	126,026

배당금수익

- 매도가능금융자산	1,991	-

파생상품평가이익

- 당기손익인식금융부채	-	156,944

금융수익 소계	1,303,874	1,117,767

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 평가하는 금융부채	1,134,857	875,222

외환차손

- 대여금및수취채권	414,924	583,754

- 상각후원가로 평가하는 금융부채	406,558	236,775

외화환산손실

- 대여금및수취채권	41,548	21,993

- 상각후원가로 평가하는 금융부채	123,758	1,993

매도가능금융자산손상차손

- 매도가능금융자산	47,424	-

파생상품평가손실

- 상각후원가로 평가하는 금융부채	326,041	-

매도가능금융자산처분손실

- 매도가능금융자산	182,451	-

금융비용 소계	2,677,561	1,719,737

순금융손익	(1,373,687)	(601,970)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익

- 매도가능금융자산	137,362	150,533

총금융포괄손익	(1,236,325)	(451,437)

31. 법인세비용(이익)

(1)당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	15,106	-

법인세추납액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,872,377	(659,203)

자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)	12,861	(707)

법인세비용(이익)	1,900,344	(659,910)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익	3,715	(42,458)

보험수리적손익	9,146	41,751

자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)	12,861	(707)

보험수리적손익 및 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(5,623,383)	(4,341,596)

적용세율에 따른 세부담액	(1,237,144)	(955,151)

조정사항:

- 비공제비용	164,735	206,381

- 세액공제에 대한 이연법인세 감소	-	-

- 법인세추납액	-	-

- 기타(세율차이 등)	2,972,753	88,860

법인세비용(이익)	1,900,344	(659,910)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산	1,309,156	3,181,533

사업결합으로 승계한 이연법인세자산	-	25,420

기초 이연법인세자산	3,181,533	2,496,910

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(이익)	1,872,377	(659,203)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

재고자산평가손실	691,878	40,317	-	732,195

대손충당금	-	88,981	-	88,981

매도가능금융자산	(30,580)	-	14,148	(16,432)

유형자산	82,302	(15,675)	-	66,627

무형자산	892,727	61,370	-	954,097

미수수익	(3,762)	(23,181)	-	(26,943)

종업원급여부채	220,529	(120,615)	9,146	109,060

사외적립자산	(216,859)	102,949	-	(113,910)

전환사채	-	(75,512)	-	(75,512)

파생상품부채	-	154,507	-	154,507

미지급비용	18,542	(3,415)	-	15,127

장기미지급비용	13,881	(3,041)	-	10,840

외화환산이익	(40,370)	-	-	(40,370)

외화환산손실	41,352	-	-	41,352

연구및인력개발준비금	(208,268)	104,135	-	(104,133)

기타	3,045	-	-	3,045

소 계	1,464,417	310,820	23,294	1,798,531

이월결손금	1,717,116	444,497	-	2,161,613

이월세액공제	2,138,143	392,638	-	2,530,781

합 계	5,319,676	1,147,955	23,294	6,490,925

인식하지 않은 이연법인세자산	(2,138,143)	(3,043,626)	-	(5,181,769)

합 계	3,181,533	(1,895,671)	23,294	1,309,156

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

재고자산평가손실	587,841	104,037	-	691,878

대손충당금	1,188	(1,188)	-	-

매도가능금융자산	11,878	-	(42,458)	(30,580)

유형자산	74,903	7,399	-	82,302

무형자산	925,186	(32,459)	-	892,727

미수수익	(10,613)	6,851	-	(3,762)

종업원급여부채	311,980	(133,202)	41,751	220,529

사외적립자산	(305,018)	88,159	-	(216,859)

미지급비용	28,855	(10,313)	-	18,542

장기미지급비용	22,205	(8,324)	-	13,881

외화환산이익	(40,370)	-	-	(40,370)

외화환산손실	41,352	-	-	41,352

연구및인력개발준비금	(312,400)	104,132	-	(208,268)

기타	3,045	-	-	3,045

소 계	1,340,032	125,092	(707)	1,464,417

이월결손금	1,156,878	560,238	-	1,717,116

이월세액공제	1,913,077	225,066	-	2,138,143

합 계	4,409,987	910,396	(707)	5,319,676

인식하지 않은 이연법인세자산	(1,913,077)	(225,066)	-	(2,138,143)

합 계	2,496,910	685,330	(707)	3,181,533

(7) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산	1,686,456	3,681,372

이연법인세부채	(377,300)	(499,839)

상계후 금액	1,309,156	3,181,533

32. 주당이익

(1) 주당이익의 계산 내역 은 다음과 같습니다.① 기본주당이익

(단위:주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	(7,521,389,544)	(3,676,129,577)

가중평균유통보통주식수	9,568,668	8,281,925

기본주당이익	(786)	(444)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역ⅰ) 당기

(단위:주)

구분	기간	유통보통주식수(*)	적수

기초	2015.01.01~2015.12.31	8,404,690	3,067,711,850

자기주식 취득	2015.01.01~2015.12.31	(122,765)	(44,809,225)

유상증자	2015.09.01~2015.12.31	2,500,000	305,000,000

전환권청구	2015.10.15~2015.12.31	1,266,624	98,796,672

전환권청구	2015.11.10~2015.12.31	1,266,624	65,864,448

계	3,492,563,745

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,492,563,745 ÷ 365 = 9,568,668 주ⅱ) 전기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수(*)	적 수

기초	2014.01.01~2014.12.31	8,404,690	3,067,711,850

자기주식 취득	2014.01.01~2014.12.31	(122,765)	(44,809,225)

계	3,022,902,625

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,022,902,625 ÷ 365 = 8,281,925주

(2)희석주당손익당기와 전기 모두 희석효과가 없어 희석주당이익을 산정하지 아니합니다.

(3) 잠재적 보통주당기 중에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	행사기간	발핼될 보통주식수	행사가격	행사방법

주식선택권	2017.3.30~2022.3.29	371,000	2,224원/주당	신주교부등(*1)

전환사채	2016.8.31~2018.8.31	324,977	2,154원/주당	전환권행사

(*1) 주석 25참조

33. 위험관리 (1) 금융위험 관리① 신용위험 관리금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 다만, 현금및현금성자산 중 현금시재액과 매도가능금융자산 중 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함되지 않았습니다. 당당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,242,718	4,558,906

매출채권및기타채권	6,895,811	7,506,685

기타유동금융자산	690,000	1,680,000

장기매출채권및기타채권	360,548	356,785

기타비유동금융자산	162,771	30,193

합 계	9,351,848	14,132,569

② 유동성위험 관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. ⅰ) 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무(*1)	6,539,150	6,539,150	6,539,150	-

단기차입금	12,130,814	12,130,814	12,130,814	-

장기매입채무및기타채무	276,374	-	-	276,374

장기차입금	-	-	-	-

전환사채(*2)	356,764	707,692	7,692	700,000

파생상품부채(*2)	702,303	702,303	-	702,303

합 계	20,005,405	20,079,959	18,677,656	1,678,677

(*1) 매입채무및기타채무 중 유급휴가에 대한 미지급비용 금액은 제외하였습니다. (*2) 조기상환 청구기간 및 전환 청구기간을 고려하여 전환사채 및 파생상품부채를 유동성부채로 분류하였으나, 계약상 현금흐름은 만기 상환을 가정하여 추정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있으며, 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무(*)	8,826,339	8,826,339	8,826,339	-

단기차입금	15,894,396	16,189,013	16,189,013	-

장기매입채무및기타채무	298,044	298,044	-	298,044

장기차입금	39,050	39,439	-	39,439

전환사채	3,086,776	4,240,000	80,000	4,160,000

파생상품부채	870,844	870,844	-	870,844

합 계	29,015,449	30,463,679	25,095,352	5,368,327

(*) 매입채무및기타채무 중 유급휴가에 대한 미지급비용 금액은 제외하였습니다.

③ 시장위험ⅰ) 환위험 관리연결실체는 해외 매출 거래 등과 관련하여 주로 USD와 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 원화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

USD	JPY	CNY	EUR	HKD	USD	JPY	CNY	EUR	HKD

현금및현금성자산	15,603	1,944	7,257	2,095	383	121,348	-	9,716	3,435	451

매출채권및기타채권	2,136,892	-	-	1,670,545	-	2,001,765	-	-	2,309,770	-

외화자산 합계	2,152,495	1,944	7,257	1,672,640	383	2,123,113	-	9,716	2,313,205	451

매입채무및기타채무	3,313,742	-	-	3,201	-	2,087,725	-	-	4,029	-

단기차입금	-	1,360,814	-	-	-	-	1,288,196	-	-	-

외화부채 합계	3,313,742	1,360,814	-	3,201	-	2,087,725	1,288,196	-	4,029	-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말 환율

당기	전 기	당기말	전기말

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

JPY	9.3456	9.96	9.7201	9.20

CNY	180.06	171.00	178.48	177.23

EUR	1,255.16	1,398.82	1,280.53	1,336.52

당기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(58,062)	58,062	1,769	(1,769)

JPY	(67,943)	67,943	(64,410)	64,410

CNY	363	(363)	486	(486)

EUR	83,472	(83,472)	115,459	(115,459)

HKD	19	(19)	23	(23)

합계	(42,151)	42,151	53,327	(53,327)

ⅱ) 이자율위험 관리

가. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	4,445,533	6,289,099

금융부채	(5,276,764)	(15,232,026)

합 계	(831,231)	(8,942,927)

변동이자율

금융부채	(7,210,814)	(3,788,196)

나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 통화스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(36,054)	36,054	(18,941)	18,941

ⅲ) 가격위험 관리연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산으로부터 시장의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

세후 기타포괄손익	8,638	(8,638)

(2) 공 정 가치

① 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부 금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ⅰ) 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가 측정부채	당기손익인식금융부채	합계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	1,659,652	-	-	1,659,652	1,659,652	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	1,242,718	-	-	-	1,242,718	-	-	-

매출채권및기타채권	6,895,811	-	-	-	6,895,811	-	-	-

기타유동금융자산	690,000	-	-	-	690,000	-	-	-

장기매출채권및기타채권	360,548	-	-	-	360,548	-	-	-

기타비유동금융자산	162,771	-	-	-	162,771	-	-	-

소 계	9,351,848	1,659,652	-	-	11,011,500	1,659,652	-	-

금융자산 합계	9,351,848	1,659,652	-	-	11,011,500	1,659,652	-	-

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	702,303	702,303	-	-	702,303

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	6,607,909	-	6,607,909	-	-	-

단기차입금	-	-	12,130,814	-	12,130,814	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	276,374	-	276,374	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-	-	-	-	-

전환사채	-	-	356,764	-	356,764	-	-	-

소 계	-	-	19,371,861	702,303	20,074,164	-	-	702,303

금융부채 합계	-	-	19,371,861	702,303	20,074,164	-	-	702,303

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가 측정부채	당기손익인식금융부채	합계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	238,657	-	-	238,657	238,657	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	4,613,583	-	-	-	4,613,583	-	-	-

매출채권및기타채권	7,506,685	-	-	-	7,506,685	-	-	-

기타유동금융자산	1,680,000	-	-	-	1,680,000	-	-	-

장기매출채권및기타채권	356,785	-	-	-	356,785	-	-	-

기타비유동금융자산	30,193	-	-	-	30,193	-	-	-

소 계	14,187,246	238,657	-	-	14,425,903	-	-	-

금융자산 합계	14,187,246	238,657	-	-	14,425,903	238,657	-	-

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	870,844	870,844	-	-	870,844

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	8,826,339	-	8,826,339	-	-	-

단기차입금	-	-	15,894,396	-	15,894,396	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	298,044	-	298,044	-	-	-

장기차입금	-	-	39,050	-	39,050	-	-	-

전환사채	-	-	3,086,776	-	3,086,776	-	-	-

소 계	-	-	28,144,605	870,844	29,015,449	-	-	-

금융부채 합계	-	-	28,144,605	870,844	29,015,449	-	-	870,844

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(3) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	20,309,009	29,326,585

자본총계	12,414,315	10,390,921

부채비율	163.59%	282.23%