엔시트론 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 22(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
엔시트론 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

엔시트론 주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 "연결회사")은 2000년 4월 1일에 설립되어 오디오 신호처리와 관련한 비메모리 반도체의 제조 및 판매를주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 강남구입니다. 또한, 회사는 2009년 3월 31일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.회사의 설립시 자본금은 400,000천원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 보통주 납입자본금은 23,601,989천원입니다. 한편, 당기말 현재 회사의 최대주주는 (주)티알에스 (7.7%)입니다.한편, 회사는 2017년 7월 25일에 개최된 주주총회를 통해 기업 이미지 제고 목적으로 사명을 네오피델리티 주식회사에서 엔시트론 주식회사로 변경하였습니다.(2) 연결대상 종속기업 개요당기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	지분율	주요 영업활동

NF Anhui, INC.	중국	12월말	100.0%	스피커 제조 및 판매

NF China, INC.	중국	12월말	100.0%

NF Industries Company Limited	홍콩	12월말	100.0%	반도체칩 판매

(주)엔시트론에이치앤비	대한민국	12월말	100.0%	헬스케어 제품 판매

(주)와이앤에이치메디	대한민국	12월말	68.2%	의료기기 판매

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 NF Anhui, INC. 425,380 912,480 - (49,897) (41,615) NF China, INC. - 382,801 - - 10,169 NF Industries Company Limited 2,310,034 1,609,761 12,224,790 57,777 98,217 (주)엔시트론에이치앤비 573,701 550,690 1,359,552 (397,907) (397,907) (주)와이앤에이치메디 576,369 223,326 1,231,736 (87,709) (87,709) 합 계 3,885,484 3,679,058 14,816,078 (477,736) (418,845) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 NF Anhui, INC. 541,909 993,434 - (65,222) (83,974) NF China, INC. - 392,970 - - (40,719) NF Industries Company Limited 3,358,779 2,756,722 7,241,788 (232,653) (256,868) (주)엔시트론에이치앤비 694,409 273,492 512,387 (785,341) (785,341) 합 계 4,595,097 4,416,618 7,754,175 (1,083,216) (1,166,902) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (4) 연결대상 범위의 변동당기 중 연결재무제표 작성대상의 범위에 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 사유 (주)와이앤에이치메디 대한민국 지분 신규취득에 따른 지배력 획득 (5) 비지배지분의 내역 및 비지배지분이 포함된 종속기업의 재무정보당기말 현재 연결회사의 주식소유비율이 100% 미만인 종속기업에 대한 비지배지분의 내역 및 비지배지분이 포함된 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.1) 소유지분율 현황 종속기업명 소재지 지배지분율 비지배지분율 (주)와이앤에이치메디 대한민국 68.2% 31.8% 2) 누적 비지배지분(단위: 천원) 종속기업명 당기말 전기말 (주)와이앤에이치메디 112,218 - 3) 비지배지분순이익(단위: 원) 종속기업명 당기 전기 (주)와이앤에이치메디 (27,879) - 4) 당기 중 비지배지분에 대하여 지급한 배당금은 없습니다. 2. 연결재무제표의 작성기준 (1) 연결재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (2) 연결회사는 2022년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 (3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 재무제표의 측정기준연결회사의 연결재무제표는 금융상품과 특정 비유동자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (5) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (6) 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (7) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 미사용 세무상결손금의 실현가능성연결회사는 미사용 세무상 결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 5) 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 3. 유의적인 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업종속기업은 연결회사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 연결회사사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 보고기간종료일 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다. 관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다.또한 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. (2) 현금 및 현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (3) 금융자산1) 금융자산의 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 금융자산의 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 금융자산의 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 금융자산의 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 6) 금융상품의 양도연결회사는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'의 개정사항을 적용하여, 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 연결재무제표에서 제거되었지만 연결회사가 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인공시를 하고 있습니다.7) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체,제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 20년 그 외 유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하여 당기손익으로 인식합니다. (6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 1) 상각방법 및 내용연수무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 개발비 3년 그 외 무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2) 개발비연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그 이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (7) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상비한정 내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (9) 금융부채1) 금융부채의 분류금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는 경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 2) 금융부채의 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 퇴직급여채무연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (12) 외화환산연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 한편, 자기 지분상품을 재취득하는 경우에는 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (14) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. (15) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결회사는 국외 매출 중 일부 고객에게 CIF조건으로 수출하고 있습니다. 동 조건에서는 수출되는 제품이 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)는 별도의 수행의무로 인식합니다.2) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용해야 하나, 이를 실무적으로 적용하기 어려운 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하여 거래가격을배분합니다. 3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하여 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(16) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (17) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 주석 4에서 기술한 대로 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고있습니다.(19) 연결재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2023년 3월 13일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 4. 영업부문의 정보연결회사는 전략적인 영업단위를 5개의 보고부문으로 구분하였습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정권자에게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다.(1) 사업부문 및 제품유형연결회사의 사업부문 및 주요 제품과 상품의 유형은 아래와 같습니다. 사업부문 제품유형 반도체칩 부문 디지털 오디오 앰프 솔루션 제품 제조 및 판매 유통 부문 양곡 및 음료 등 유통판매 헬스케어 부문 헬스케어용 및 미용기기 제조 및 판매 스피커 부문 스피커 제조 및 판매 기타 전자장비 및 전자부품, 의료용 소모품 등 판매 (2) 사업부문별 매출당기 및 전기 중요 사업부문에 대한 매출구성은 아래와 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 반도체칩 부문 12,463,642 8,059,864 유통 부문 10,627,284 5,603,079 헬스케어 부문 1,751,450 1,260,850 스피커 부문 - 500,000 기타 4,560 370,690 합 계 24,846,936 15,794,483 (3) 지역별 매출당기 및 전기 중 지역별 매출구성은 아래와 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 국내 12,478,857 7,853,134 중국 12,293,759 7,241,788 일본 - 319,572 기타 74,320 379,989 합 계 24,846,936 15,794,483 (4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 사업부문 당기 전기 A기업 반도체칩 부문 4,243,924 2,013,047 B기업 반도체칩 부문 3,427,297 2,060,141 C기업 유통 부문 9,808,984 1,304,995 D기업 유통 부문 - 2,353,588 합 계 17,480,205 7,731,771 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 7,104,169 - 4,113,635 - 대손충당금 (2,154,895) - (2,244,578) - 단기대여금 1,436,503 - 2,547,230 - 대손충당금 (1,212,184) - (2,018,255) - 미수금 1,489,166 43,098 1,470,596 220,909 대손충당금 (1,125,369) - (1,024,510) - 미수수익 176,651 - 42,662 - 대손충당금 (8,215) - (10,060) - 합 계 5,705,826 43,098 2,876,720 220,909 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 매출채권 기타채권 합 계 기초잔액 2,244,578 3,052,826 5,297,404 연결범위변동 2,068 - 2,068 설정(환입) (119,727) 519,152 399,425 제각 (288) (1,212,026) (1,212,314) 환율변동효과 28,264 (14,184) 14,080 기말잔액 2,154,895 2,345,768 4,500,663 구분 매출채권 기타채권 합 계 기초잔액 3,755,754 3,787,857 7,543,611 설정(환입) (447,977) 25,362 (422,615) 제각 (607,268) (817,187) (1,424,455) 회생채권 대체 (542,489) - (542,489) 환율변동효과 86,558 56,794 143,352 기말잔액 2,244,578 3,052,826 5,297,404 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 채권금액 손상금액 장부금액 미연체 4,392,321 - 4,392,321 30일이내 395,487 - 395,487 31~60일이내 9,285 - 9,285 61~90일이내 - - - 90일초과 2,307,076 2,154,895 152,181 합 계 7,104,169 2,154,895 4,949,274 구분 채권금액 손상금액 장부금액 미연체 1,662,431 - 1,662,431 30일이내 111,523 - 111,523 31~60일이내 80 - 80 61~90일이내 - - - 90일초과 2,339,601 2,244,578 95,023 합 계 4,113,635 2,244,578 1,869,057 연결회사는 채권 발생일로부터 정상회수기일 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 차주(매출처)의 신용력과 과거 손실경험을 고려하여 개별적으로 손상을 인식하고 있습니다. 매출채권과 기타 상각후원가 금융자산의 기대신용손실 측정 방법은 주석 37을 참고하시기 바랍니다. 6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 309,126 (1,623) 307,503 제품 2,591,300 (269,498) 2,321,802 재공품 - - - 원재료 719,605 - 719,605 합 계 3,620,031 (271,121) 3,348,910 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 543,028 (220,831) 322,197 제품 2,874,955 (1,133,300) 1,741,655 재공품 207,829 (207,829) - 원재료 864,054 (864,054) - 합 계 4,489,866 (2,426,014) 2,063,852 (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가 및 영업외손익으로 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 매출원가 재고자산평가손실 1,033 74,188 재고자산평가손실환입 (38,189) (229,946) 합 계 (37,156) (155,758) 영업외손익 재고자산폐기손실 3,259 - 합 계 3,259 - (3) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 20,140,747천원(전기: 11,952,444천원)입니다(주석 29 참조). 7. 계약자산 및 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 계약자산 계약부채 반품제품회수권 9,123 - 환불부채 - 9,784 구분 계약자산 계약부채 반품제품회수권 2,204 - 환불부채 - 2,204 (2) 당기와 전기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 계약자산 계약부채 기초잔액 2,204 2,204 설정 6,919 7,580 기말잔액 9,123 9,784 구분 계약자산 계약부채 기초잔액 9,448 9,448 환입 (7,244) (7,244) 기말잔액 2,204 2,204 8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 12,000,000 - 8,000,000 - 보증금 - 359,783 - 273,144 금융리스채권 - - - 3,857 합 계 12,000,000 359,783 8,000,000 277,001 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 612,280 - 572,175 - 선급비용 18,306 - 7,673 - 합 계 630,586 - 579,848 - 10. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 피투자회사명 당기말 전기말 채무상품(출자금) 이에스에스프리디지털콘텐츠 184,690 184,690 보광-VEP 반도체성장 1호 투자조합 345,000 - 채무상품(사채) (주)위노바 256,170 247,777 (주)고동컴퍼니(*) 900,000 - 에이치엘비글로벌(주) 5,347,736 - 합 계 7,033,596 432,467 (*) 채무상품에 대하여 신주인수권의 행사시 유의적인 영향력을 행사할 수 있기에 관계기업으로 분류하였으며, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기준서 1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 432,467 2,389,413 취득 6,245,000 730,000 처분 - (2,688,495) 평가 356,129 1,549 기말잔액 7,033,596 432,467 (3) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 인식한 평가이익은 356,129천원입니다. 11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 지분상품(비상장주식) 1,643,115 3,572,600 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 지분율 취득원가 당기말 전기말 (주)이지함화장품 - - - 141,390 로이투자파트너스(주) 5.19% 1,000,000 500,000 495,000 (주)웰랑 - - - 1,223,418 (주)티에이네트웍스 9.00% 558,293 59,642 59,642 (주)하임바이오텍 12.42% 1,450,560 155,255 1,359,900 (주)케이앤투자파트너스 1.82% 500,000 625,000 293,250 알파원인베스트먼트(주) 18.75% 600,000 303,218 - (주)티이씨씨 14.50% 1,394,972 - - 합 계 5,503,825 1,643,115 3,572,600 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 3,572,600 3,612,122 취득 - 1,242,000 대체 303,218 - 처분 (1,325,418) (1,292,240) 평가 (907,285) 10,718 기말잔액 1,643,115 3,572,600 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 (1,747,844) (1,758,562) 처분 611,373 - 평가 (907,285) 10,718 기말잔액 (2,043,756) (1,747,844) 12. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산일 지분율 주요 영업활동 Rowan beauty Co.,Ltd.(*1) 일본 3월말 50.0% IPL 판매 도토리생활건강(주)(*2) 대한민국 12월말 25.0% 건강기능식품 유통 및 판매 (*1) 피투자기업의 대표이사 및 그 특수관계자가 50%의 지분을 소유하고 있어 의결권의 과반수를 행사할 수 없는 등 피투자기업에 대하여 실질적인 지배력을 보유하고 있지 아니하여 종속기업으로 분류하지 아니하였습니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였으며, 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 취득원가 순자산지분금액 손상차손누계 장부금액 당기말 전기말 Rowan beauty Co.,Ltd. 101,647 - (101,647) - - 도토리생활건강(주) 300,000 289,617 - 289,617 - 알파원인베스트먼트(주)(*) - - - - 383,303 합 계 401,647 289,617 (101,647) 289,617 383,303 (*) 관계기업에서 당기 중 지분율 하락으로 유의적 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 383,303 549,465 취득 300,000 - 지분법평가 (223,907) (166,162) 지분변동효과 115,852 - 재분류 (285,631) - 기말잔액 289,617 383,303 (4) 당기말 현재 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 순자산금액 순자산지분금액(*) 영업권 장부금액 Rowan beauty Co.,Ltd. (611,775) - - - 도토리생활건강(주) 1,158,469 289,617 - 289,617 합 계 546,694 289,617 - 289,617 (*) 순자산금액이 부(-)의 금액일 경우 순자산지분금액을 기재하지 아니하였습니다. 13. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자명 관계내역 소재지 결산일 지분율 Rowan beauty Co.,ltd. 관계기업 일본 3월말 50.0% 도토리생활건강(주) 관계기업 대한민국 12월말 25.0% (주)고동컴퍼니(*1) 관계기업 대한민국 12월말 0.0% (주)에이티지그라운드(*2) 기타 특수관계자 대한민국 12월말 0.0% (*1) 연결회사는 (주)고동컴퍼니가 발행한 신주인수권이 부여된 채무증권을 보유하고 있으며, 신주인수권의 행사시 유의적인 영향력을 행사할 수 있기에 관계기업으로 분류하였으며, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기준서 1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로인식하고 있습니다.(*2) 회사의 사내이사가 100%의 지분을 소유하고 있어 특수관계자의 범위에 포함하였습니다. (2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자명 자본투자 채무상품 발행 채무상품 인수 도토리생활건강(주) 300,000 - - (주)고동컴퍼니 - - 900,000 (주)에이티지그라운드 - 12,000,000 - 합 계 300,000 12,000,000 900,000 (3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자명 채무상품 발행 채무상품 인수 (주)고동컴퍼니 - 900,000 (주)에이티지그라운드 12,000,000 - 합 계 12,000,000 900,000 (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 특수관계자명 단기대여금 대손충당금 채무상품 (주)고동컴퍼니 - - 900,000 특수관계자명 단기대여금 대손충당금 채무상품 Rowan beauty Co.,ltd. 211,636 211,636 - (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 단기급여 485,782 147,500 퇴직급여 68,418 20,226 합 계 554,200 167,726 상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. (6) 연결회사는 임직원에 대한 우리사주 취득자금 및 주택 전세자금 등을 대출하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 269,869원을 단기대여금으로 계상하고 있습니다. 14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 8,223 - - 8,223 건물 226,126 (136,618) - 89,508 기계장치 771,014 (272,472) (305,511) 193,031 차량운반구 196,681 (82,268) - 114,413 공구와기구 18,494 (3,209) (8,800) 6,485 비품 173,021 (151,823) - 21,198 사용권자산 425,061 (88,658) - 336,403 합 계 1,818,620 (735,048) (314,311) 769,261 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 8,223 - - 8,223 건물 226,126 (125,311) - 100,815 시설장치 1,536,939 (1,524,290) - 12,649 기계장치 1,751,720 (1,180,785) (305,511) 265,424 차량운반구 221,086 (76,293) - 144,793 공구와기구 2,607,648 (2,581,636) (8,800) 17,212 비품 690,436 (640,479) - 49,957 사용권자산 216,314 (90,602) - 125,712 합 계 7,258,492 (6,219,396) (314,311) 724,785 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액(정부보조금 포함)의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구분 당기초 취득 처분 감가상각 연결범위변동 환율변동효과 당기말 토지 8,223 - - - - - 8,223 건물 100,815 - - (11,307) - - 89,508 시설장치 12,649 - (5,263) (7,747) - 361 - 기계장치 265,424 - (784) (71,635) - 26 193,031 차량운반구 144,793 70,620 (58,761) (47,349) 5,110 - 114,413 공구와기구 17,212 6,394 (9,117) (8,469) - 465 6,485 비품 49,957 5,454 (8,202) (28,050) 1,805 234 21,198 사용권자산 125,712 442,283 (70,678) (163,052) - 2,138 336,403 합 계 724,785 524,751 (152,805) (337,609) 6,915 3,224 769,261 구분 전기초 취득 처분 감가상각 폐기 대체 환율변동효과 전기말 토지 4,681,831 - - - - (4,673,608) - 8,223 건물 1,082,855 - - (20,091) - (961,949) - 100,815 시설장치 304,177 - - (31,297) (115,135) (147,250) 2,154 12,649 기계장치 619,345 - (49,000) (149,525) (305,511) 150,000 115 265,424 차량운반구 16,997 154,753 (1) (27,046) - - 90 144,793 공구와기구 234,020 11,000 (162,472) (59,277) (8,800) - 2,741 17,212 비품 98,258 17,374 (6,174) (46,385) (14,152) - 1,036 49,957 건설중인자산 410,909 - - - - (410,909) - - 사용권자산 206,154 256,150 (170,624) (132,476) - (34,905) 1,413 125,712 합 계 7,654,546 439,277 (388,271) (466,097) (443,598) (6,078,621) 7,549 724,785 (3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비(정부보조금 포함)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 투자부동산 - 7,352 유형자산 337,609 466,097 합 계 337,609 473,449 15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기초 취득 상각 당기말 소프트웨어 1,835 40,300 (8,828) 33,307 산업재산권 9,805 - (3,926) 5,879 회원권 291,411 - - 291,411 합 계 303,051 40,300 (12,754) 330,597 구분 당기초 취득 상각 당기말 소프트웨어 4,159 - (2,324) 1,835 산업재산권 10,020 4,369 (4,584) 9,805 개발비 177,424 - (177,424) - 회원권 - 291,411 - 291,411 합 계 191,603 295,780 (184,332) 303,051 16. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 매입채무 700,668 863,468 미지급금 247,526 136,712 미지급비용 48,520 46,685 합 계 996,714 1,046,865 17. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제10회 무보증사모전환사채 2021.02.04 2026.02.04 0.0% - 652,646 제11회 무보증사모전환사채 2021.02.22 2024.02.22 2.0% 1,688,153 11,408,745 제12회 무보증사모전환사채 2021.02.22 2024.02.22 2.0% - 1,755,192 제13회 무보증사모전환사채 2022.01.28 2025.01.28 3.0% 4,570,565 - 합 계 6,258,718 13,816,583 (2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 전환사채명 제11회 무보증 사모전환사채 전환사채 권면 총액(*) 1,700,000,000원 액면이자율 2.0%(매3개월 단위 후급) 만기보장수익률 연 2.0%(매3개월 단위 복리계산) 이자 및 원금 상환 이자는 매 3개월 단위로 후급하며, 원금은 만기에 원금과 이자를 포함한 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환청구가능기간 2022년 2월 22일부터 2024년 1월 22일 전환에 따라 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가격 817원/주 전환가격의 조정 전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 02월 22일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능 (*) 상기 전환사채 권면 총액은 당기말 현재 전환권 행사 및 만기전 취득 후 전환사채 잔액입니다. 구분 발행조건 전환사채명 제13회 무보증사모전환사채 전환사채 권면 총액 5,000,000,000원 액면이자율 연 3.0%(매 3개월 단위 후급) 만기보장수익률 연 3.0%(연복리) 이자 및 원금 상환 이자는 매 3개월 단위로 후급하며, 원금은 만기에 원금과 이자를 포함한 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환청구가능기간 2023년 1월 28일부터 2025년 1월 14일 전환에 따라 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가격 628원/1주 전환가격의 조정 전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의감소, 주식분활 및 병합등 전환가격이 필요한 경우, 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 매 1개월마다 조정 가능 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 01월 28일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능 (*) 상기 전환사채 권면 총액은 당기말 현재 전환권 행사 및 만기전 취득 후 전환사채 잔액입니다.(3) 회사는 상기의 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 전환사채의 부채요소(일반사채현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 13,816,583 - 전환사채 발행(*) 12,524,496 13,449,682 전환사채 상환(*) (10,304,574) (379,446) 전환권 행사 (10,433,980) - 유효이자율에 의한 상각 656,193 746,347 기말잔액 6,258,718 13,816,583 (*) 상기 전환사채 발행 및 상환에는 당기 중 제11회 전환사채 2,000,000천원을 만기전 취득 후 동 금액을 재매각한 금액이 포함되어 있습니다.전환사채의 부채요소(일반사채현재가치)는 유효이자율을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 18. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임대보증금 - - - 30,000 리스부채 120,305 158,936 73,915 55,779 파생상품부채 161,325 - - - 합 계 281,630 158,936 73,915 85,779 (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 120,305 73,915 비유동 158,936 55,779 합 계 279,241 129,694 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 129,694 290,265 차입(신규계약) 369,059 226,977 상환 (219,512) (387,548) 기말잔액 279,241 129,694 유동 120,305 73,915 비유동 158,936 55,779 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 13,242 13,690 소액자산 리스료(*) 13,919 9,170 (*) 전액 판매비와 관리비에 계상하였습니다. (5) 당기 중 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 174,755천원입니다. 19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 20,115 - 6,024 - 선수금 114,554 - 176,178 - 선수수익 32,608 - - - 합 계 167,277 - 182,202 - 20. 종업원급여부채(1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 401,135 173,500 사외적립자산의 공정가치 (161,378) (172,511) 순확정급여부채 계 239,757 989 장기종업원급여부채 10,523 11,777 합 계 250,280 12,766 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 173,500 137,237 연결범위변동 129,227 - 당기근무원가 75,872 84,168 이자비용 2,635 2,535 퇴직금지급 (41,014) (65,635) 재측정요소(*) 60,915 15,195 기말잔액 401,135 173,500 (*) 법인세 효과 반영전 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 172,511 119,580 사외적립자산의 기대수익 5,666 3,177 기여금납부 16,420 434,448 퇴직금지급 (29,952) (382,025) 재측정요소(*) (3,267) (2,669) 기말잔액 161,378 172,511 (*) 법인세 효과 반영전 금액입니다. (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기근무원가 75,872 84,168 이자비용 2,635 2,535 사외적립자산의 기대수익 (5,666) (3,177) 합 계 72,841 83,526 (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 정기예금 161,378 172,511 (6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 할인율 5.34% 2.94% 임금상승율 3.04% 0.00% 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 연결회사는 확정급여제도의 운영으로 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(7) 당기말 현재 종업원이 근무용역을 제공하는 보고기간말부터 12개월 이내에 사용될 것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채는 19,326천원이며 유동부채에 계상하고 있습니다. 21. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 47,203,978주 32,295,909주 보통주자본금 23,601,989,000원 16,147,954,500원 (2) 당기말 및 전기말 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다(단위: 주). 구분 당기말 전기말 발행주식수 47,203,978 32,295,909 자기주식수 (1,167) (1,167) 유통보통주식수 47,202,811 32,294,742 (3) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원). 구분 당기 전기 주식수 보통주자본금 주식수 보통주자본금 기초잔액 32,295,909 16,147,955 32,295,909 16,147,955 전환청구권 행사 14,908,069 7,454,034 - - 기말잔액 47,203,978 23,601,989 32,295,909 16,147,955 22. 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 61,314,436 55,690,569 기타자본잉여금 1,312,419 4,083,720 합 계 62,626,855 59,774,289 (2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 55,690,569 55,690,569 전환사채 전환권 행사 5,623,867 - 기말잔액 61,314,436 55,690,569 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 전환권대가 492,357 3,371,309 기타자본잉여금 820,062 712,411 합 계 1,312,419 4,083,720 23. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (565,717) (624,608) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (2,043,756) (1,747,845) 합 계 (2,609,473) (2,372,453) (2) 당기 중 비지배지분으로 귀속된 기타포괄손익누계액의 내역은 없습니다. 24. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 자기주식 (2,357) (2,357) 주식기준보상 - 107,651 자기주식처분손실 (444,022) (444,022) 합 계 (446,379) (338,728) (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기초 취득 처분 당기말 자기주식 (2,357) - - (2,357) 주식기준보상 107,651 - (107,651) - 자기주식처분손실 (444,022) - - (444,022) 합 계 (338,728) - (107,651) (446,379) 구분 당기초 취득 처분 당기말 자기주식 (2,357) - - (2,357) 주식기준보상 107,651 - - 107,651 자기주식처분손실 (444,022) - - (444,022) 합 계 (338,728) - - (338,728) 25. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 이익준비금 109,984 109,984 임의적립금 1,420,000 1,420,000 미처리결손금 (55,735,423) (54,873,939) 합 계 (54,205,439) (53,343,955) 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본금 전입에만 사용될 수 있습니다.또한, 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 (54,873,939) (54,021,477) 당기순손실 (190,013) (840,191) 재측정요소(*) (60,098) (12,271) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 (611,373) - 기말잔액 (55,735,423) (54,873,939) (*) 법인세효과 반영후 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 처리예정일 : 2023.03.31 처리확정일 : 2022.03.25 I. 미처리결손금 (55,124,050) (54,873,939) 전기이월미처리결손금 (54,873,939) (54,021,477) 당기순손실 (190,013) (840,191) 재측정요소 (60,098) (12,271) II. 결손금처리액 611,373 - III. 차기이월미처리결손금 (55,735,423) (54,873,939) 26. 매출당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 제품매출 21,627,176 9,938,848 상품매출 3,215,200 5,347,174 기타매출 4,560 508,461 합 계 24,846,936 15,794,483 27. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 제품매출원가 18,245,918 7,610,032 상품매출원가 2,144,885 4,683,525 합 계 20,390,803 12,293,557 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 급여 1,829,157 1,029,114 퇴직급여 72,841 86,627 복리후생비 263,509 148,960 여비교통비 64,715 63,069 통신비 13,536 14,874 세금과공과 208,543 53,512 지급임차료 13,919 9,365 수도광열비 10,080 29,456 감가상각비 337,609 473,449 무형자산상각비 12,755 184,332 보험료 11,527 14,044 접대비 255,543 195,856 광고선전비 203,110 141,011 경상개발비 799 18,009 운반비 121,780 65,171 차량유지비 69,028 15,188 교육훈련비 801 964 도서인쇄비 1,576 1,767 소모품비 19,544 14,062 지급수수료 1,168,357 679,718 대손상각비 (119,727) (502,226) 건물관리비 51,402 61,265 수선비 1,509 21,153 견본비 15,346 25,345 협회비 4,255 4,500 합 계 4,631,514 2,848,585 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 재고자산의 변동 1,569,335 2,998,969 사용된 원재료 18,571,412 8,953,475 외주가공비 150,477 301,155 종업원급여 2,165,507 1,264,701 감가상각비 337,609 473,449 무형자산상각비 12,755 184,332 복리후생비 263,509 148,960 세금과공과 208,543 53,512 광고선전비 203,110 141,011 운반비 121,780 65,171 지급수수료 1,168,357 679,718 기타비용 249,923 (122,312) 합 계(*) 25,022,317 15,142,141 (*) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 30. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 이자수익 509,693 95,134 외환차익 651,091 220,765 외화환산이익 50,606 206,728 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 356,129 3,771 사채상환이익 522,293 28,811 기타의대손충당금환입 10,504 223,372 합 계 2,100,316 778,581 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 이자비용 1,088,955 1,135,917 외환차손 251,876 38,311 외화환산손실 153,388 28,093 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 42,943 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 2,223 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 5,699 216 파생상품평가손실 161,325 191,255 기타의대손상각비 529,656 248,733 합 계 2,190,899 1,687,691 31. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 유형자산처분이익 3,783 219,652 관계기업투자주식처분이익 133,439 - 잡이익 43,655 4,585 합 계 180,877 224,237 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 유형자산처분손실 11,310 161,621 유형자산폐기손실 23,379 129,288 유형자산손상차손 - 314,311 관계기업투자주식평가손실 223,906 166,163 재고자산폐기손실 3,259 - 잡손실 1,831 36,276 합 계 263,685 807,659 32. 법인세 (1)당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기 법인세 부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금으로 인한 이연법인세변동액 - - 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (130,880) - 법인세비용(수익) (130,880) - (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (348,771) (840,191) 적용세율에 따른 세부담액 (76,730) (184,842) 조정사항: 세무상 차감되지 않는 비용(수익) (407,813) (291,590) 이연법인세미인식효과 484,543 476,432 자본에 직접 반영된 법인세효과 (130,880) - 법인세비용(수익) (130,880) - 유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 차감(가산)할 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 미수수익 (160,662) (160,662) (298,717) (298,717) (62,731) 퇴직급여충당부채 153,725 29,952 124,670 248,443 52,173 당기손익공정가치측정금융자산 18,155 972,341 616,212 (337,974) (70,974) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 3,142,816 948,123 1,244,035 3,438,728 722,133 종속기업투자주식 12,138,450 - 1,466,990 13,605,440 2,857,142 관계기업투자주식 318,344 - 80,085 398,429 83,670 감가상각비 192,661 55,717 18,568 155,512 32,658 소프트웨어 9,212 5,000 1 4,213 885 산업재산권 28,758 10,118 1,921 20,561 4,318 재고자산평가손실 2,295,452 2,295,452 260,542 260,542 54,714 개발비 658,126 109,010 - 549,116 115,314 퇴직연금운용자산 (145,002) (29,952) (46,328) (161,378) (33,889) 대손충당금 3,742,727 3,682,294 4,142,760 4,203,193 882,670 사채상환할증금 84,096 84,096 14,355 14,355 3,015 전환권조정 (2,509,513) (2,677,111) (623,236) (455,638) (95,684) 파생상품부채 - - 161,325 161,325 33,878 재고자산감모손실 393,474 - - 393,474 82,630 재고자산폐기손실 1,012,218 - 1,582 1,013,800 212,898 미지급비용(연차수당) 14,630 14,630 19,326 19,326 4,058 장기미지급비용(장기종업원급여) 11,777 11,777 10,523 10,523 2,210 반품충당부채 2,204 2,204 9,784 9,784 2,055 반품제품회수권 (2,204) (2,204) (9,123) (9,123) (1,916) 리스부채 110,130 110,130 202,598 202,598 42,545 사용권자산 (98,947) (98,947) (256,414) (256,414) (53,847) 현재가치할인차금(보증금) 3,066 3,066 56,738 56,738 11,915 급여(해외주재원) 499,933 - - 499,933 104,986 종속기업 일시적차이 172,588 133,602 25,319 64,305 13,504 소 계 22,086,214 5,498,636 7,223,516 23,811,094 5,000,330 이월결손금 47,789,352 3,367,809 1,969,930 46,391,473 9,742,209 이월세액공제 841,553 실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산 (15,584,092) 합 계 - 구분 차감(가산)할 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 미수수익 (130,674) (130,674) (160,662) (160,662) (35,346) 퇴직급여충당부채 137,237 33,435 49,923 153,725 33,819 당기손익공정가치측정금융자산 365,563 345,859 (1,549) 18,155 3,994 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,758,562 140,751 1,525,005 3,142,816 691,420 종속기업투자주식 9,915,650 10,000 2,232,800 12,138,450 2,670,459 관계기업투자주식 101,647 - 216,697 318,344 70,036 감가상각비 349,212 180,988 24,437 192,661 42,385 소프트웨어 14,212 5,000 - 9,212 2,027 산업재산권 38,689 11,951 2,020 28,758 6,327 재고자산평가손실 2,478,085 2,478,085 2,295,452 2,295,452 504,999 개발비 788,059 191,225 61,292 658,126 144,788 퇴직연금운용자산 (119,580) (382,025) (407,447) (145,002) (31,900) 대손충당금 9,337,156 9,276,723 3,682,294 3,742,727 823,400 장기미지급금(국고보조금) 5,775 5,775 - - - 사채상환할증금 - - 84,096 84,096 18,501 전환권조정 - - (2,509,513) (2,509,513) (552,093) 재고자산감모손실 393,474 - - 393,474 86,564 재고자산폐기손실 1,012,218 - - 1,012,218 222,688 미지급비용(연차수당) 13,079 13,079 14,630 14,630 3,219 장기미지급비용(장기종업원급여) 13,959 13,959 11,777 11,777 2,591 반품충당부채 9,448 9,448 2,204 2,204 485 반품제품회수권 - - (2,204) (2,204) (485) 복구충당부채 62,754 62,754 - - - 리스부채 275,561 275,561 110,130 110,130 24,229 사용권자산 (191,968) (191,968) (98,947) (98,947) (21,768) 현재가치할인차금(보증금) 46,655 46,655 3,066 3,066 674 급여(해외주재원) 499,933 - - 499,933 109,985 종속기업 일시적차이 - - 172,588 172,588 37,969 소 계 27,174,706 12,396,581 7,308,089 22,086,214 4,858,967 이월결손금 36,917,895 - 10,871,457 47,789,352 10,513,657 이월세액공제 1,162,765 실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산 (16,535,389) 합 계 - ( 4) 차감할 일시적차이와 미사용 세무상 결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 미래 과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 5,000,330 4,858,967 이월결손금 9,742,209 10,513,657 이월세액공제 841,553 1,162,765 합 계 15,584,092 16,535,389 (6) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 세전금액 이연법인세 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) (295,912) - 재측정요소 (60,098) - 전환권대가 623,236 (130,880) 합 계 267,226 (130,880) 구 분 세전금액 이연법인세 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 10,718 - 재측정요소 (12,272) - 합 계 (1,554) - (7) 보고기간 종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채와 자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산(*) 319,041 641,592 이연법인세부채(*) (319,041) (641,592) 당기법인세자산 57,669 8,848 당기법인세부채 - - (*) 당기말 현재 순액기준의 이연법인세자산의 실현가능성이 낮아 연결재무제표에는 인식하지 아니하였습니다. 33. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주). 구분 당기 전기 지배회사지분 보통주당기순손실 (190,012,824) (840,190,881) 가중평균유통보통주식수 44,383,582 32,294,742 기본주당손실 (4) (26) (*) 당기 및 전기 중 희석효과가 없어 희석주당손익을 산정하지 아니합니다. (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주). 구분 기간 보통주식수 유통주식수 적수 기초 발행주식 2022.01.01~2022.12.31 32,295,909 11,788,006,785 자기주식 2022.01.01~2022.12.31 (1,167) (425,955) 전환권행사 2022.02.04~2022.12.31 1,444,181 478,023,911 전환권행사 2022.02.25~2022.12.31 6,766,215 2,097,526,650 전환권행사 2022.03.17~2022.12.31 2,692,778 780,905,620 전환권행사 2022.04.07~2022.12.31 2,937,576 790,207,944 전환권행사 2022.04.27~2022.12.31 1,067,319 265,762,431 합 계 47,202,811 16,200,007,386 구분 기간 보통주식수 유통주식수 적수 기초 발행주식 2021.01.01~2021.12.31 32,295,909 11,788,006,785 자기주식 2021.01.01~2021.12.31 (1,167) (425,955) 합 계 32,294,742 11,787,580,830 (3) 당기 및 전기 중 희석효과가 없어 희석주당손익을 산정하지 아니합니다. (4) 당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 행사기간 발행될 보통주식수 행사가격 행사방법 제11회 무보증사모전환사채 2022.02.22~2024.01.22 2,080,783주 817원/주 전환권행사 제13회 무보증사모전환사채 2023.01.28~2025.01.14 7,961,783주 628원/주 전환권행사 주) 보고기간 종류 후 제13회 전환사채의 전환청구권 행사로 인하여 보통주식 5,135,347주를 발행하였습니다(주석 38 참조). 34. 담보제공 및 지급보증 (1) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 제공내역 보증처 제공받은금액 서울보증보험 이행(지급)보증 (주)신세계티비쇼핑 외 30,000 대표이사 연대보증 KB캐피탈(주) 198,384 35. 현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 현금 66,354 33,485 원화예금 3,409,620 11,802,236 외화예금 1,505,955 3,806,112 합 계 4,981,929 15,641,833 (2) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름으로 분류되는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기초 재무현금흐름 전환권행사 비현금거래 당기말 상각 기타 단기차입금 - (80,000) - - 80,000 - 전환사채 13,163,936 2,700,000 (9,770,821) 645,680 (480,077) 6,258,718 비유동 전환사채 652,646 - (663,159) 10,513 - - 리스부채 73,915 (149,723) - - 196,113 120,305 비유동 리스부채 55,779 - - - 103,157 158,936 구분 전기초 재무현금흐름 전환권행사 비현금거래 전기말 상각 기타 단기차입금 3,140,000 (3,140,000) - - - - 장기차입금 6,500,000 (6,500,000) - - - - 전환사채 - 15,000,000 - 659,381 (2,495,445) 13,163,936 비유동 전환사채 - 779,100 - 86,965 (213,419) 652,646 리스부채 241,026 (128,592) - - (38,519) 73,915 비유동 리스부채 49,239 - - - 6,540 55,779 (3) 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 매출채권 제각 288 607,268 매출채권의 회생채권 대체 - 542,489 매출채권의 단기대여금 대체 - 326,633 단기대여금 제각 1,200,223 - 미수금 제각 9,958 817,187 미수수익 제각 1,845 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)의 인식 (907,285) 10,718 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익의 이익잉여금 대체 611,373 - 관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체 303,218 - 건설중인자산의 미수금 대체 - 260,909 건설중인자산의 기계장치 대체 - 150,000 리스부채의 유동성 대체 125,949 132,505 주식기준보상의 자본잉여금 대체 107,651 - 전환권의 행사 10,433,980 - 36. 금융상품의 범주별 분류(1) 범주별 장부금액과 공정가치보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 금융자산 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 - - 4,981,929 4,981,929 - 매출채권및기타채권 - - 5,705,826 5,705,826 - 당기손익-공정가치측정금융자산 7,033,596 - - 7,033,596 7,033,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,643,115 - 1,643,115 1,643,115 기타유동금융자산 - - 12,000,000 12,000,000 - 장기매출채권및기타비유동채권 - - 43,098 43,098 - 기타비유동금융자산 - - 359,783 359,783 - 합 계 7,033,596 1,643,115 23,090,636 31,767,347 8,676,711 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 - - 15,641,832 15,641,832 - 매출채권및기타채권 - - 2,876,720 2,876,720 - 당기손익-공정가치측정금융자산 432,467 - - 432,467 432,467 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,572,600 - 3,572,600 3,572,600 기타유동금융자산 - - 8,000,000 8,000,000 - 장기매출채권및기타비유동채권 - - 220,909 220,909 - 기타비유동금융자산 - - 277,001 277,001 - 합 계 432,467 3,572,600 27,016,462 31,021,529 4,005,067 2) 금융부채 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 - 943,170 - 943,170 - 전환사채 - 6,258,718 - 6,258,718 - 파생상품부채 161,325 - - 161,325 161,325 기타유동금융부채 - - 120,305 120,305 - 기타비유동금융부채 - - 158,936 158,936 - 합 계 161,325 7,201,888 279,241 7,642,454 161,325 구분 상각후원가측정금융부채 기타 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 1,046,865 - 1,046,865 - 전환사채 13,163,936 - 13,163,936 - 기타유동금융부채 - 73,915 73,915 - 비유동전환사채 652,646 - 652,646 - 기타비유동금융부채 30,000 55,779 85,779 - 합 계 14,893,447 129,694 15,023,141 - 3) 공정가치로 측정되지 아니한 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 아니하였으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. (2) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). - (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 2) 공정가치에는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 3) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 7,033,596 7,033,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,643,115 1,643,115 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 161,325 161,325 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 장부금액 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 채무상품 7,033,596 BDT모형, T-F모형, 시장접근법 금리 및 주가변동성, 할인율, 순자산가치, 청산가치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 1,643,115 시장접근법 순자산가치 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채 161,325 BDT모형, T-F모형 금리 및 주가변동성, 할인율 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익-공정가치측정금융자산 140,701 140,701 (90,926) (90,926) 당기손익-공정가치측정금융부채 30,685 30,685 (36,970) (36,970) 주) 주요 투입변수인 주가 및 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 이동은 없었습니다. (3) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익 29,307 - 480,386 - - 509,693 외환차익 - - 417,175 - 233,916 651,091 외화환산이익 - - 50,606 - - 50,606 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 356,129 - - - - 356,129 대손충당금환입 - - 119,727 - - 119,727 기타의 대손충당금환입 - - 10,504 - - 10,504 사채상환이익 - - - - 522,293 522,293 이자비용 - - - - (1,088,955) (1,088,955) 외환차손 - - (215,601) - (36,275) (251,876) 외화환산손실 - - (153,388) - - (153,388) 기타포괄손익_공정가치측정금융자산처분손실 - (5,699) - - - (5,699) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (907,285) - - - (907,285) 기타의 대손상각비 - - (529,656) - - (529,656) 파생상품평가손실 - - - (161,325) - (161,325) 합 계 385,436 (912,984) 179,753 (161,325) (369,021) (878,141) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 - - 95,134 - - 95,134 외환차익 - - 219,317 - 1,448 220,765 외화환산이익 - - 206,728 - - 206,728 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 3,772 - - - - 3,772 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 10,718 - - - 10,718 대손충당금환입 - - 502,226 - - 502,226 기타의 대손충당금환입 - - 223,372 - - 223,372 시채상환이익 - - - - 28,811 28,811 이자비용 - - - - (1,135,917) (1,135,917) 외환차손 - - (38,311) - - (38,311) 외화환산손실 - - (28,093) - - (28,093) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (42,943) - - - - (42,943) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (2,223) - - - - (2,223) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (216) - - - (216) 기타의 대손상각비 - - (248,733) - - (248,733) 파생상품평가손실 - - - (191,256) - (191,256) 합 계 (41,394) 10,502 931,640 (191,256) (1,105,658) (396,166) 37. 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련해서 다음의 위험에 노출되어 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결회사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 1) 신용위험 최대 노출정도보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,915,575 15,608,348 매출채권및기타채권 5,705,826 2,876,720 당기손익-공정가치측정금융자산 7,033,596 432,467 기타유동금융자산 12,000,000 8,000,000 장기매출채권및기타채권 43,098 220,909 기타비유동금융자산 359,783 277,001 합 계 30,057,878 27,415,445 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기에는 매도가능금융자산) 중 지분상품의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 아니하였습니다.한편, 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 손실충당금연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. - 송장 발행 후 신용공여기한 내 매출채권의 지급 - 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(90일 초과 연체) (가) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 금액 기초잔액 2,244,578 연결범위의 변동 2,068 당기손익으로 인식된 평가 (119,727) 매출채권 제각 (288) 환율변동효과로 인식된 평가 28,264 기말잔액 2,154,895 (나) 회생채권당기 중 회생채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 금액 기초잔액 488,240 회생채권 회수 - 기말잔액 488,240 (다) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 특수관계자 기타 합 계 기초잔액 206,048 2,846,778 3,052,826 당기손익으로 인식된 평가 - 519,152 519,152 단기대여금 및 기타채권의 제각 (206,048) (1,005,978) (1,212,026) 환율변동효과로 인식된 평가 - (14,184) (14,184) 기말잔액 - 2,345,768 2,345,768 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며,유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액과 계약상 현금흐름(이자지급액 포함)은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 매입채무및기타채무(*1) 943,170 922,955 922,955 - 전환사채(*2) 6,258,718 7,094,425 184,000 6,910,425 파생상품부채 161,325 - - - 기타유동금융부채 120,305 146,782 146,782 - 기타비유동금융부채 158,936 187,130 - 187,130 합 계 7,642,454 8,351,292 1,253,737 7,097,555 (*1) 계약상 현금흐름에는 유급휴가에 대한 미지급비용을 제외하였습니다. (*2) 조기상환 청구기간을 고려하여 재무제표에 계상하였으나, 계약상 현금흐름은 만기 상환을 가정하여 추정하였습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결회사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험 연결회사는 해외매출 거래 등과 관련하여 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러(USD)이며, 기타의 통화로는 일본 엔(JPY), 중국 위안(CNY) 등이 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 원화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 화폐성자산 화폐성부채 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 USD 1,102,158 1,396,764 - - JPY 35 - - - CNY 399,546 72,494 - - EUR 265 358 - - HKD 95,329 15,496 - - 합 계 (*) 1,485,112 (*) - (*) 화폐종류가 상이하여 합계하지 아니하였습니다. 구분 화폐성자산 화폐성부채 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 USD 1,331,684 1,578,711 - - JPY 20,461,888 210,807 - - CNY 206,641 38,489 - - EUR 265 356 - - HKD 16,251 2,471 - - 합 계 (*) 1,830,834 (*) - (*) 화폐종류가 상이하여 합계하지 아니하였습니다.연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우, 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 69,838 (69,838) 78,936 (78,936) JPY - - 10,540 (10,540) CNY 3,625 (3,625) 1,924 (1,924) EUR 18 (18) 18 (18) HKD 775 (775) 124 (124) 합 계 74,256 (74,256) 91,542 (91,542) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율 위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 고정이자율 조건 이자부 금융상품: 현금및현금성자산 4,915,575 15,608,348 단기대여금 1,436,503 2,547,230 단기금융상품 12,000,000 8,000,000 신주인수권부사채 5,900,000 - 금융자산 소계 24,252,078 26,155,578 전환사채 6,258,718 13,816,583 금융부채 소계 6,258,718 13,816,583 연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 통화스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자율 조건부 차입금은 없습니다. (4) 자본위험연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채총계 및 자본총계는 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 부채총계 8,123,340 15,220,313 자본총계 29,079,771 19,867,108 부채비율 27.9% 76.6% 38. 보고기간 후 사건 연결회사는 2023년 2월 3일(1,425,000천원) 및 2023년 2월 10일(1,800,000천원) 공시된 제13회 전환사채의 전환청구권 행사로 인하여 보통주식 5,135,347주를 발행하였으며, 동 주식은 2023년 2월 22일 2,269,106주 및 2023년 3월 3일 2,866,241주가 추가 상장되었으며, 이로 인하여 자본금은 2,567,674천원이 증가한 26,169,663천원으로 변경되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 25,208,378,336 28,054,603,321 9,056,184,098 현금및현금성자산 4,593,773,167 13,266,626,709 5,416,600,910 매출채권 및 기타유동채권 4,950,619,604 4,260,965,063 2,097,220,425 기타유동금융자산 12,000,000,000 8,000,000,000 20,000,000 재고자산 3,072,525,651 1,979,749,544 667,939,515 계약자산 9,122,985 2,204,211 9,448,048 기타유동자산 524,689,629 536,244,454 833,643,270 당기법인세자산 57,647,300 8,813,340 11,331,930 비유동자산 11,544,192,372 8,195,883,136 19,380,296,363 장기매출채권 및 기타비유동채권 43,098,181 220,909,090 0 당기손익-공정가치측정금융자산 7,033,595,827 432,467,022 2,389,412,690 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,643,115,076 3,572,600,100 3,612,122,200 종속기업투자 1,440,064,694 2,606,400,000 0 관계기업투자 300,000,000 383,302,690 600,000,000 기타비유동금융자산 268,120,614 278,472,002 295,332,881 투자부동산 0 0 4,723,656,988 유형자산 485,600,741 391,671,581 7,568,168,643 영업권 이외의 무형자산 330,597,239 303,051,387 191,602,961 종업원급여자산 0 7,009,264 0 자산총계 36,752,570,708 36,250,486,457 28,436,480,461 부채 유동부채 7,363,661,370 14,162,593,783 4,452,324,093 매입채무 및 기타유동채무 858,082,850 937,095,681 1,010,569,569 단기차입금 0 0 3,140,000,000 기타유동금융부채 215,346,880 54,350,907 226,322,012 유동성전환사채 6,258,717,785 13,163,936,424 0 기타유동부채 21,729,368 5,006,560 65,984,464 유동계약부채 9,784,487 2,204,211 9,448,048 비유동부채 246,164,400 738,424,888 6,703,639,739 장기차입금 0 0 6,500,000,000 기타비유동금융부채 148,575,869 85,778,728 109,268,975 전환사채 0 652,646,160 0 기타비유동부채 0 0 62,754,453 퇴직급여부채 97,588,531 0 31,616,311 부채총계 7,609,825,770 14,901,018,671 11,155,963,832 자본 자본금 23,601,989,000 16,147,954,500 16,147,954,500 자본잉여금 62,626,854,642 59,774,289,139 56,402,979,995 기타포괄손익누계액 (2,043,756,050) (1,747,844,510) (1,758,562,410) 기타자본구성요소 (446,378,975) (338,727,760) (338,727,760) 이익잉여금(결손금) (54,595,963,679) (52,486,203,583) (53,173,127,696) 자본총계 29,142,744,938 21,349,467,786 17,280,516,629 자본과부채총계 36,752,570,708 36,250,486,457 28,436,480,461 포괄손익계산서 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 21,650,032,646 15,058,601,276 10,346,899,164 매출원가 18,734,265,456 12,052,158,220 8,147,812,546 매출총이익 2,915,767,190 3,006,443,056 2,199,086,618 판매비와관리비 2,620,531,534 1,044,931,125 5,213,364,229 영업이익(손실) 295,235,656 1,961,511,931 (3,014,277,611) 금융수익 2,091,034,014 777,095,234 4,384,788,966 금융원가 2,431,848,053 1,677,365,349 2,215,721,800 기타이익 44,789,803 243,675,806 465,656,329 기타손실 1,568,380,043 605,721,950 6,546,746,902 법인세비용차감전순이익(손실) (1,569,168,623) 699,195,672 (6,926,301,018) 법인세비용 (130,879,644) 0 0 당기순이익(손실) (1,438,288,979) 699,195,672 (6,926,301,018) 기타포괄손익 (356,009,447) (1,553,659) 838,606,950 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (356,009,447) (1,553,659) 838,606,950 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (295,911,540) 10,717,900 798,151,303 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (60,097,907) (12,271,559) 40,455,647 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 총포괄손익 (1,794,298,426) 697,642,013 (6,087,694,068) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (32) 22 (249) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (32) 22 (249) 자본변동표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 13,539,648,000 52,980,045,841 (2,556,713,713) (336,370,420) (46,392,959,503) 17,233,650,205 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,926,301,018) (6,926,301,018) 유상증자 2,394,174,000 2,585,419,730 0 0 0 4,979,593,730 전환사채의 전환 214,132,500 837,514,424 0 0 0 1,051,646,924 주식기준보상의 소멸 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 (2,357,340) 0 (2,357,340) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 40,455,647 40,455,647 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 0 0 19,435,990 0 0 19,435,990 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 0 0 814,719,491 0 69,673,000 884,392,491 전환권대가 0 0 0 0 0 0 금융자산 재분류 0 0 (36,004,178) 0 36,004,178 0 2020.12.31 (기말자본) 16,147,954,500 56,402,979,995 (1,758,562,410) (338,727,760) (53,173,127,696) 17,280,516,629 2021.01.01 (기초자본) 16,147,954,500 56,402,979,995 (1,758,562,410) (338,727,760) (53,173,127,696) 17,280,516,629 당기순이익(손실) 0 0 0 0 699,195,672 699,195,672 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 주식기준보상의 소멸 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (12,271,559) (12,271,559) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 0 0 10,717,900 0 0 10,717,900 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 3,371,309,144 0 0 0 3,371,309,144 금융자산 재분류 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 16,147,954,500 59,774,289,139 (1,747,844,510) (338,727,760) (52,486,203,583) 21,349,467,786 2022.01.01 (기초자본) 16,147,954,500 59,774,289,139 (1,747,844,510) (338,727,760) (52,486,203,583) 21,349,467,786 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,438,288,979) (1,438,288,979) 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 7,454,034,500 5,623,866,676 0 0 0 13,077,901,176 주식기준보상의 소멸 0 107,651,215 0 (107,651,215) 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (60,097,907) (60,097,907) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 0 0 (907,284,750) 0 0 (907,284,750) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 0 0 611,373,210 0 (611,373,210) 0 전환권대가 0 (2,878,952,388) 0 0 0 (2,878,952,388) 금융자산 재분류 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 23,601,989,000 62,626,854,642 (2,043,756,050) (446,378,975) (54,595,963,679) 29,142,744,938 현금흐름표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (1,329,291,697) (657,146,276) (1,598,540,890) 당기순이익(손실) (1,438,288,979) 699,195,672 (6,926,301,018) 당기순이익조정을 위한 가감 2,249,834,311 730,485,711 6,697,229,957 외화환산손실 153,387,491 28,046,108 381,829,914 이자비용 1,083,060,410 1,132,724,782 1,141,104,325 대손상각비 (113,066,169) (985,633,927) 1,239,028,707 기타의 대손상각비 790,300,020 248,220,507 394,516,350 재고자산평가손실 (38,188,634) (182,633,309) (4,328,155) 재고자산감모손실 0 0 378,166,445 재고자산폐기손실 1,581,820 0 1,003,160,085 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 0 42,942,500 0 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 0 2,222,750 127,178,019 기타포괄손익-공정기치측정금융자산처분손실 5,699,297 216,030 0 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 80,084,964 0 43,200,000 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 1,466,989,413 216,697,310 3,483,400,000 유형자산처분손실 11,309,819 224,060,022 96,336,310 유형자산폐기손실 6,582,484 129,287,781 0 유형자산손상차손 0 0 216,093,445 경상연구개발비 0 0 50,602,763 감가상각비 151,755,368 264,592,794 857,032,886 무형자산상각비 12,754,548 184,331,564 553,732,531 무형자산손상차손 0 0 1,304,610,481 퇴직급여 58,089,618 31,551,649 88,152,560 법인세비용 (130,879,644) 외화환산이익 (50,542,709) (206,634,843) (1,693,985) 이자수익 (509,244,505) (93,741,278) (41,574,911) 당기손익인식금융자산평가이익 (356,128,805) (3,771,595) (20,646,246) 당기손익인식금융자산처분이익 0 0 (100,000,000) 기타의 대손충당금환입 (10,504,175) (223,371,875) (3,678,428,354) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 0 0 (384,800,000) 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손환입 0 (10,000,000) 0 유형자산처분이익 (2,238,235) (231,065,925) (65,436,029) 파생상품평가이익 0 0 (270,940,800) 파생상품평가손실 161,325,156 191,255,500 0 차입금(사채)상환이익 (522,293,221) (28,810,834) (93,066,384) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,027,233,117) (1,777,207,666) (985,926,652) 매출채권의 감소(증가) (1,045,924,282) (789,608,191) (396,689,922) 미수금의 감소(증가) 129,429,071 106,917,189 (16,016,997) 선급금의 감소(증가) 19,936,950 286,876,206 339,239,760 선급비용의 감소(증가) (9,102,205) 10,522,610 4,691,761 재고자산의 감소(증가) (1,056,169,293) (1,129,176,720) 264,624,071 계약자산의 증가(감소) (6,918,774) 7,243,837 89,893,198 금융리스채권의 감소(증가) 11,650,000 86,574,164 54,000,000 매입채무의 증가(감소) (142,779,292) 659,304,501 (1,168,631,811) 미지급금의 증가(감소) 61,931,354 (741,165,313) 328,963,537 장기미지급금의 증가(감소) 0 (5,774,579) 136,364 선수금의 증가(감소) (79,020) (58,074,801) 53,645,918 선수수익의 증가(감소) 7,792,068 (1,894,633) (2,463,157) 예수금의 증가(감소) 9,009,760 (1,008,470) (16,376,160) 계약부채의 증가(감소) 7,580,276 (7,243,837) (106,469,734) 임대보증금의 증가(감소) 0 (55,496,393) 0 복구충당부채의 증가(감소) 0 (62,754,453) 0 퇴직급여채무의 증가(감소) (29,952,200) (33,435,237) (485,147,564) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 13,532,098 (52,423,515) 61,845,985 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) 2,830,372 3,409,969 8,828,099 이자수취(영업) 360,262,647 54,112,504 42,323,799 이자지급(영업) (425,032,599) (366,251,087) (474,352,073) 법인세납부(환급) (48,833,960) 2,518,590 48,485,097 투자활동현금흐름 (9,894,194,865) 2,317,843,113 4,279,196,339 단기금융상품의 처분 18,400,000,000 10,120,000,000 120,000,000 대여금의 감소 10,504,175 83,320,575 830,000,000 당기손익 공정가치측정금융자산의 처분 0 2,645,552,013 127,496,564 기타포괄손익 공정가치측정금융자산의 처분 1,319,718,703 50,023,970 2,383,963,500 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 1,786,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 4,501,368,750 유형자산의 처분 48,181,819 11,279,826,545 113,907,887 무형자산의 처분 0 0 140,443,868 임대보증금의 증가 0 30,000,000 10,000,000 임차보증금의 감소 88,170,000 192,270,000 5,484,000 단기금융상품의 취득 (22,400,000,000) (18,100,000,000) (120,000,000) 대여금의 증가 (250,000,000) 0 (180,000,000) 당기손익 공정가치측정금융자산의 취득 (6,245,000,000) (730,000,000) (1,182,916,020) 기타포괄손익 공정가치측정금융자산의 취득 0 0 (2,072,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (300,654,107) (2,596,400,000) (10,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (300,000,000) 0 (600,000,000) 유형자산의 취득 (81,802,055) (180,380,000) (1,150,951,167) 무형자산의 취득 (40,300,400) (295,779,990) (413,601,043) 임차보증금의 증가 (143,013,000) (180,590,000) (10,000,000) 재무활동현금흐름 2,536,160,072 6,044,341,110 2,599,095,951 단기차입금의 증가 0 0 690,000,000 유상증자 0 0 4,977,014,260 전환사채의 발행 14,000,000,000 15,779,100,000 0 단기차입금의 상환 0 (3,140,000,000) (681,000,000) 장기차입금의 상환 0 (6,500,000,000) (500,000,000) 임대보증금의 감소 (30,000,000) 0 0 사채의 상환 (11,300,000,000) 0 (1,594,261,074) 금융리스부채의 지급 (71,904,078) (94,758,890) (290,299,895) 자기주식의 취득 0 0 (2,357,340) 신주발행비 지급 (61,935,850) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 14,472,948 144,987,852 (78,072,841) 현금및현금성자산의순증가(감소) (8,672,853,542) 7,850,025,799 5,201,678,559 기초현금및현금성자산 13,266,626,709 5,416,600,910 214,922,351 기말현금및현금성자산 4,593,773,167 13,266,626,709 5,416,600,910 5. 재무제표 주석 제 23(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 22(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 엔시트론 주식회사 1. 회사의 개요 엔시트론 주식회사(이하 "회사")는 2000년 4월 1일에 설립되어 오디오 신호처리와 관련한 비메모리 반도체의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 강남구입니다. 또한, 회사는 2009년 3월 31일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.회사의 설립시 자본금은 400,000천원이었으나, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 보통주 납입자본금은 23,601,989천원입니다. 한편, 당기말 현재 회사의 최대주주는 (주)티알에스 (7.7%)입니다. 한편, 회사는 2017년 7월 25일에 개최된 주주총회를 통해 기업 이미지 제고 목적으로 사명을 네오피델리티 주식회사에서 엔시트론 주식회사로 변경하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용회사의 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 시행일이 도래하여 적용한 회계기준회사는 2022년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 라) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2) 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 회계기준 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(3) 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 금융상품과 특정 비유동자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로측정하고 있습니다.(4) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.(5) 유동성/비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (6) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 미사용 세무상결손금의 실현가능성회사는 미사용 세무상 결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.5) 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 회사가 한국채택국제회계기준에 따라 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 당기 및 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금 및 현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산1) 금융자산의 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 금융자산의 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 금융자산의 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 금융자산의 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 6) 금융상품의 양도회사는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'의 개정사항을 적용하여, 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및위험과 보상에 대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 회사가 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시를 하고 있습니다.7) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 회사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업은 회사에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다.관계기업 및 공동기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50% 사이의 의결권을 보유하고 있을 때 유의적 영향력이 있는 것으로 봅니다.또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체,제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 20년 그 외 유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하여 당기손익으로 인식합니다. (6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 1) 상각방법 및 내용연수무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 개발비 3년 그 외 무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2) 개발비회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그 이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (7) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상비한정 내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (9) 금융부채1) 금융부채의 분류금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는 경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 2) 금융부채의 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 퇴직급여채무회사는 임직원의 선택에 따라 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (12) 외화환산회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 한편, 자기 지분상품을 재취득하는 경우에는 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (14) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. (15) 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 국외 매출 중 일부 고객에게 CIF조건으로 수출하고 있습니다. 동 조건에서는 수출되는 제품이 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)는 별도의 수행의무로 인식합니다.2) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용해야 하나, 이를 실무적으로 적용하기 어려운 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하여 거래가격을 배분합니다. 3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하여 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(16) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (17) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 주석 4에서 기술한 대로 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다.(19) 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 13일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 4. 사업부문의 정보회사는 전략적인 영업단위를 5개의 보고부문으로 구분하였습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 한편, 부문별 정보 중 부문자산및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정권자에게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다. (1) 사업부문 및 제품유형회사의 사업부문 및 주요 제품 유형은 아래와 같습니다. 사업부문 제품유형 반도체칩 부문 디지털 오디오 앰프 솔루션 제품 제조 및 판매 유통 부문 양곡 및 음료 등 유통판매 헬스케어 부문 헬스케어 제품 및 미용기기 제조 및 판매 스피커 부문 스피커 제품 제조 및 판매 기타 전자장비 및 전자부품, 의료용소모품 등 판매 (2) 사업부문별 매출당기 및 전기 중 주요 사업부문에 대한 매출구성은 아래와 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 반도체칩 부문 11,807,654 7,727,624 유통 부문 9,796,264 5,239,256 헬스케어 부문 27,455 1,210,476 스피커 부문 - 500,000 기타 18,660 381,245 합 계 21,650,033 15,058,601 (3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 사업부문 당기 전기 A기업 반도체칩 부문 11,568,802 6,909,548 B기업 유통 부문 9,050,957 - C기업 유통 부문 - 2,353,588 합 계 20,619,759 9,263,136 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 5,540,890 - 4,623,216 - 손실충당금 (1,247,945) - (1,361,299) - 단기대여금 1,736,503 - 2,697,230 - 손실충당금 (1,612,184) - (2,168,255) - 미수금 1,117,210 43,098 1,068,141 220,909 손실충당금 (756,356) - (630,670) - 미수수익 298,717 - 160,662 - 손실충당금 (126,215) - (128,060) - 합 계 4,950,620 43,098 4,260,965 220,909 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 매출채권 기타채권 합 계 기초잔액 1,361,299 2,926,985 4,288,284 설정(환입) (113,066) 779,796 666,730 제각 (288) (1,212,026) (1,212,314) 기말잔액 1,247,945 2,494,755 3,742,700 구분 매출채권 기타채권 합 계 기초잔액 5,675,240 3,719,325 9,394,565 설정(환입) (931,385) 24,848 (906,537) 제각 (2,840,067) (817,188) (3,657,255) 회생채권 대체 (542,489) - (542,489) 기말잔액 1,361,299 2,926,985 4,288,284 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 채권금액 손상금액 장부금액 미연체 4,128,383 20 4,128,363 30일이내 3,117 - 3,117 31~60일이내 9,285 - 9,285 61~90일이내 - - - 90일초과 1,400,105 1,247,925 152,180 합 계 5,540,890 1,247,945 4,292,945 구분 채권금액 손상금액 장부금액 미연체 3,208,907 47 3,208,860 30일이내 4,320 - 4,320 31~60일이내 80 - 80 61~90일이내 - - - 90일초과 1,409,909 1,361,252 48,657 합 계 4,623,216 1,361,299 3,261,917 회사는 채권 발생일로부터 정상회수기일 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 차주(매출처)의 신용력과 과거 손실경험을 고려하여 개별적으로 손상을 인식하고 있습니다. 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 38을 참고하시기 바랍니다. 6. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 78,602 - 78,602 제품 2,534,860 (260,541) 2,274,319 재공품 - - - 원재료 719,605 - 719,605 합 계 3,333,067 (260,541) 3,072,526 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 471,713 (220,831) 250,882 제품 2,825,399 (1,096,532) 1,728,867 재공품 155,663 (155,663) - 원재료 822,426 (822,426) - 합 계 4,275,201 (2,295,452) 1,979,749 (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 재고자산평가손실 - 47,313 재고자산평가손실환입 (38,189) (229,946) 합 계 (38,189) (182,633) (3) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 18,583,788천원(전기: 11,751,003천원)입니다(주석 30 참조). 7. 계약자산 및 계약부채 (1) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 계약자산 계약부채 반품제품회수권 9,123 - 환불부채 - 9,784 구분 계약자산 계약부채 반품제품회수권 2,204 - 환불부채 - 2,204 (2) 당기와 전기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 계약자산 계약부채 기초잔액 2,204 2,204 설정 6,919 7,580 기말잔액 9,123 9,784 구분 계약자산 계약부채 기초잔액 9,448 9,448 환입 (7,244) (7,244) 기말잔액 2,204 2,204 8. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 12,000,000 - 8,000,000 - 보증금 - 268,121 - 266,950 금융리스채권 - - - 11,522 합 계 12,000,000 268,121 8,000,000 278,472 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 508,886 - 529,543 - 선급비용 15,804 - 6,701 - 합 계 524,690 - 536,244 - 10. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 피투자회사명 당기말 전기말 채무상품(출자금) 이에스에스프리디지털콘텐츠 184,690 184,690 보광-VEP 반도체성장 1호 투자조합 345,000 - 채무상품(사채) (주)위노바 256,170 247,777 (주)고동컴퍼니(*) 900,000 - 에이치엘비글로벌(주) 5,347,736 - 합 계 7,033,596 432,467 (*) 채무상품에 대하여 신주인수권의 행사시 유의적인 영향력을 행사할 수 있기에 관계기업으로 분류하였으며, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기준서 1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 432,467 2,389,413 취득 6,245,000 730,000 처분 - (2,688,495) 평가 356,129 1,549 기말잔액 7,033,596 432,467 (3) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 인식한 평가이익은 356,129천원입니다. 11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 지분상품(비상장주식) 1,643,115 3,572,600 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 지분율 취득원가 당기말 전기말 (주)이지함화장품 - - - 141,390 로이투자파트너스(주) 5.19% 1,000,000 500,000 495,000 (주)웰랑 - - - 1,223,418 (주)티에이네트웍스 9.00% 558,293 59,642 59,642 (주)하임바이오텍 12.42% 1,450,560 155,255 1,359,900 (주)케이앤투자파트너스 1.82% 500,000 625,000 293,250 알파원인베스트먼트(주) 18.75% 600,000 303,218 - (주)티이씨씨 14.50% 1,394,972 - - 합 계 5,503,825 1,643,115 3,572,600 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 3,572,600 3,612,122 취득 - 1,242,000 대체 303,218 - 처분 (1,325,418) (1,292,240) 평가 (907,285) 10,718 기말잔액 1,643,115 3,572,600 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 (1,747,844) (1,758,562) 처분 611,373 - 평가 (907,285) 10,718 기말잔액 (2,043,756) (1,747,844) 12. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산일 지분율 주요 영업활동 NF Anhui, INC. 중국 12월말 100.0% 음향기기 제조 및 판매 NF China, INC. 중국 12월말 100.0% NF Industries Company Limited 홍콩 12월말 100.0% 반도체칩 판매 (주)엔시트론에이치앤비 대한민국 12월말 100.0% 헬스케어 제품 판매 (주)와이앤에이치메디 대한민국 12월말 68.2% 의료기기 판매 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 취득원가 순자산지분금액 손상차손누계 장부금액 당기말 전기말 NF Anhui, INC. 6,828,320 (487,100) (6,828,320) - - NF China, INC. 1,756,080 (382,801) (1,756,080) - - NF Industries Company Limited 4,663,720 700,274 (3,547,320) 1,116,400 1,116,400 (주)엔시트론에이치앤비 1,490,000 23,011 (1,466,989) 23,011 1,490,000 (주)와이앤에이치메디 300,654 240,825 - 300,654 - 합 계 15,038,774 94,209 (13,598,709) 1,440,065 2,606,400 (3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 2,606,400 - 취득 300,654 2,596,400 손상차손 인식 (1,466,989) - 손상차손 환입 - 10,000 기말잔액 1,440,065 2,606,400 13. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산일 지분율 주요 영업활동 Rowan beauty Co.,Ltd.(*1) 일본 3월말 50.0% IPL 판매 도토리생활건강(주)(*2) 대한민국 12월말 25.0% 건강기능식품 유통 및 판매 (*1) 피투자기업의 대표이사 및 그 특수관계자가 50%의 지분을 소유하고 있어 의결권의 과반수를 행사할 수 없는 등 회사는 피투자기업에 대하여 실질적인 지배력을 보유하고 있지 아니하여 종속기업으로 분류하지 아니하였습니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였으며, 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 취득원가 순자산지분금액 손상차손누계 장부금액 당기말 전기말 Rowan beauty Co.,Ltd. 101,647 - (101,647) - - 도토리생활건강(주) 300,000 289,617 - 300,000 - 알파원인베스트먼트㈜(*) - - - - 383,303 합 계 401,647 289,617 (101,647) 300,000 383,303 (*) 관계기업에서 당기 중 지분율 하락으로 유의적 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 383,303 600,000 취득 300,000 - 손상차손 - (216,697) 대체 (383,303) - 기말잔액 300,000 383,303 14. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자명 관계내역 소재지 결산일 지분율 NF Anhui, INC. 종속기업 중국 12월말 100.0% NF China, INC. 종속기업 중국 12월말 100.0% NF Industries Company Limited 종속기업 홍콩 12월말 100.0% (주)엔시트론에이치앤비 종속기업 대한민국 12월말 100.0% (주)와이앤에이치메디 종속기업 대한민국 12월말 68.2% Rowan beauty Co.,ltd. 관계기업 일본 3월말 50.0% 도토리생활건강(주) 관계기업 대한민국 12월말 25.0% (주)고동컴퍼니(*1) 관계기업 대한민국 12월말 0.0% (주)에이티지그라운드(*2) 기타 특수관계자 대한민국 12월말 0.0% (*1) 회사는 (주)고동컴퍼니가 발행한 신주인수권이 부여된 채무증권을 보유하고 있으며, 신주인수권의 행사시 유의적인 영향력을 행사할 수 있기에 관계기업으로 분류하였으며, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기준서 1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하고 있습니다.(*2) 회사의 사내이사가 100%의 지분을 소유하고 있어 특수관계자의 범위에 포함하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자명 채무상품 발행 채무상품 인수 매출 매입 대손상각비(환입) 기타의 대손상각비(환입) NF Anhui, INC. - - - - 4,619 10,644 NF Industries Company Limited - - 11,568,802 - - - (주)엔시트론에이치앤비 - - 33,213 17,158 (26) 250,000 (주)고동컴퍼니 - 900,000 - - - - (주)에이티지그라운드 12,000,000 - - - - - 합 계 12,000,000 900,000 11,602,015 17,158 4,593 260,644 특수관계자명 자본투자 매출 매입 임대료수입 자산매각 대손상각비(환입) 기타의 대손상각비(환입) NF Anhui, INC. - - - - - 5,506 12,687 NF Industries Company Limited 1,116,400 6,909,548 - - - (317,397) - (주)엔시트론에이치앤비 1,480,000 107,788 925 15,849 636,913 (171,517) (13,200) Rowan beauty Co.,ltd. - - - - - - (4,804) 합 계 2,596,400 7,017,336 925 15,849 636,913 (483,408) (5,317) (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자명 자본투자 자금대여 채무상품 발행 채무상품 인수 (주)엔시트론에이치앤비 - 250,000 - - (주)와이앤에이치메디 300,654 - - - 도토리생활건강(주) 300,000 - - - (주)고동컴퍼니 - - - 900,000 (주)에이티지그라운드 - - 12,000,000 - 합 계 600,654 250,000 12,000,000 900,000 특수관계자명 자본투자 자금대여 채무상품 발행 채무상품 인수 NF Industries Company Limited 1,116,400 - - - (주)엔시트론에이치앤비 1,480,000 - - - 합 계 2,596,400 - - - (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 단기대여금 대손충당금 매출채권 대손충당금 기타채권 대손충당금 채무상품 기타채무 NF Anhui, INC. - - 71,566 71,566 282,907 282,907 - - NF Industries Company Limited - - 1,514,136 - - - - - (주)엔시트론에이치앤비 400,000 400,000 6,632 20 4,056 - - 452 (주)고동컴퍼니 - - - - - - 900,000 - 합 계 400,000 400,000 1,592,334 71,586 286,963 282,907 900,000 452 특수관계자명 단기대여금 대손충당금 매출채권 대손충당금 기타채권 대손충당금 NF Anhui, INC. - - 66,946 66,946 272,262 272,262 NF Industries Company Limited - - 2,692,828 - - - ㈜엔시트론에이치앤비 150,000 150,000 5,170 47 - - Rowan beauty Co.,ltd. 206,048 206,048 - - - - 합 계 356,048 356,048 2,764,944 66,993 272,262 272,262 (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 단기급여 485,782 147,500 퇴직급여 68,418 20,226 합 계 554,200 167,726 상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.(6) 회사는 임직원에 대한 우리사주 취득자금 및 주택 전세자금을 대출하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 269,869천원을 단기대여금으로 계상하고 있습니다. 15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 8,223 - 8,223 건물 226,126 (136,618) 89,508 차량운반구 147,171 (36,165) 111,006 공구와기구 7,494 (1,009) 6,485 비품 93,034 (79,069) 13,965 사용권자산 282,669 (26,255) 256,414 합 계 764,717 (279,116) 485,601 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 8,223 - 8,223 건물 226,126 (125,311) 100,815 시설장치 869,748 (869,726) 22 차량운반구 181,785 (37,005) 144,780 공구와기구 2,434,590 (2,433,688) 902 비품 425,692 (387,709) 37,983 사용권자산 155,511 (56,564) 98,947 합 계 4,301,675 (3,910,003) 391,672 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액(정부보조금 포함)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기초 취득 처분 감가상각 당기말 토지 8,223 - - - 8,223 건물 100,815 - - (11,307) 89,508 시설장치 22 - (22) - - 차량운반구 144,780 70,620 (58,748) (45,646) 111,006 공구와기구 902 6,394 (150) (661) 6,485 비품 37,983 4,788 (6,410) (22,396) 13,965 사용권자산 98,947 299,890 (70,678) (71,745) 256,414 합 계 391,672 381,692 (136,008) (151,755) 485,601 구분 전기초 취득 처분 감가상각 폐기 대체 전기말 토지 4,681,831 - - - - (4,673,608) 8,223 건물 1,082,855 - - (20,091) - (961,949) 100,815 시설장치 279,355 - - (16,948) (115,135) (147,250) 22 기계장치 618,186 - (731,319) (36,867) - 150,000 - 차량운반구 15,572 154,753 (1) (25,544) - - 144,780 공구와기구 202,631 11,000 (172,922) (39,807) - - 902 비품 84,862 14,627 (12,916) (34,438) (14,152) - 37,983 사용권자산 191,968 196,698 (171,268) (83,546) - (34,905) 98,947 건설중인자산 410,909 - - - - (410,909) - 합 계 7,568,169 377,078 (1,088,426) (257,241) (129,287) (6,078,621) 391,672 (3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 투자부동산 - 7,352 유형자산 151,755 257,241 합 계 151,755 264,593 16. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액(정부보조금 포함)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기초 취득 상각 당기말 소프트웨어 1,835 40,300 (8,828) 33,307 산업재산권 9,805 - (3,926) 5,879 회원권 291,411 - - 291,411 합 계 303,051 40,300 (12,754) 330,597 구분 전기초 취득 상각 전기말 소프트웨어 4,159 - (2,324) 1,835 산업재산권 10,020 4,369 (4,584) 9,805 개발비 177,424 - (177,424) - 회원권 - 291,411 - 291,411 합 계 191,603 295,780 (184,332) 303,051 17. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 매입채무 700,177 842,956 미지급금 109,386 47,455 미지급비용 48,520 46,685 합 계 858,083 937,096 18. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제10회 무보증사모전환사채 2021.02.04 2026.02.04 0.0% - 652,646 제11회 무보증사모전환사채 2021.02.22 2024.02.22 2.0% 1,688,153 11,408,745 제12회 무보증사모전환사채 2021.02.22 2024.02.22 2.0% - 1,755,192 제13회 무보증사모전환사채 2022.01.28 2025.01.28 3.0% 4,570,565 - 합 계 6,258,718 13,816,583 (2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 전환사채명 제11회 무보증 사모전환사채 전환사채 권면 총액(*) 1,700,000,000원 액면이자율 2.0%(매3개월 단위 후급) 만기보장수익률 연 2.0%(매3개월 단위 복리계산) 이자 및 원금 상환 이자는 매 3개월 단위로 후급하며, 원금은 만기에 원금과 이자를 포함한 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환청구가능기간 2022년 2월 22일부터 2024년 1월 22일 전환에 따라 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가격 817원/주 전환가격의 조정 전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 02월 22일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능 (*) 상기 전환사채 권면 총액은 당기말 현재 전환권 행사 및 만기전 취득 후 전환사채 잔액입니다. 구분 발행조건 전환사채명 제13회 무보증사모전환사채 전환사채 권면 총액 5,000,000,000원 액면이자율 연 3.0%(매 3개월 단위 후급) 만기보장수익률 연 3.0%(연복리) 이자 및 원금 상환 이자는 매 3개월 단위로 후급하며, 원금은 만기에 원금과 이자를 포함한 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환청구가능기간 2023년 1월 28일부터 2025년 1월 14일 전환에 따라 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가격 628원/1주 전환가격의 조정 전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의감소, 주식분활 및 병합등 전환가격이 필요한 경우, 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 매 1개월마다 조정 가능 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 01월 28일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능 (*) 상기 전환사채 권면 총액은 당기말 현재 전환권 행사 및 만기전 취득 후 전환사채 잔액입니다.(3) 회사는 상기의 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 전환사채의 부채요소(일반사채현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 13,816,583 - 전환사채 발행(*) 12,524,496 13,449,682 전환사채 상환(*) (10,304,574) (379,446) 전환권 행사 (10,433,980) - 유효이자율에 의한 상각 656,193 746,347 기말잔액 6,258,718 13,816,583 (*) 상기 전환사채 발행 및 상환에는 당기 중 제11회 전환사채 2,000,000천원을 만기전 취득 후 동 금액을 재매각한 금액이 포함되어 있습니다.전환사채의 부채요소(일반사채현재가치)는 유효이자율을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 19. 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임대보증금 - - - 30,000 리스부채 54,022 148,576 54,351 55,779 파생상품부채 161,325 - - - 합 계 215,347 148,576 54,351 85,779 (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 54,022 54,351 비유동 148,576 55,779 합 계 202,598 110,130 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 110,130 275,561 차입(신규계약) 236,290 188,284 상환 (143,822) (353,715) 기말잔액 202,598 110,130 유동 54,022 54,351 비유동 148,576 55,779 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 7,348 10,499 소액자산 리스료(*) 9,034 9,170 (*) 전액 판매비와 관리비에 계상하였습니다.(5) 당기 중 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 88,286천원 입니다. 20. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 - - 79 - 선수수익 7,792 - - - 예수금 13,937 - 4,928 - 합 계 21,729 - 5,007 - 21. 종업원급여부채(자산) (1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 248,443 153,725 사외적립자산의 공정가치 (161,378) (172,511) 순확정급여부채(자산) 계 87,065 (18,786) 장기종업원급여부채 10,524 11,777 합 계 97,589 (7,009) (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 153,725 137,237 당기근무원가 61,120 32,193 이자비용 2,635 2,535 퇴직금지급 (29,952) (33,435) 재측정요소(*) 60,915 15,195 기말잔액 248,443 153,725 (*) 법인세 효과 반영전 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 172,511 119,580 사외적립자산의 기대수익 5,666 3,177 기여금납부 16,420 434,448 퇴직금지급 (29,952) (382,025) 재측정요소(*) (3,267) (2,669) 기말잔액 161,378 172,511 (*) 법인세 효과 반영전 금액입니다. (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기근무원가 61,120 32,193 이자비용 2,635 2,535 사외적립자산의 기대수익 (5,665) (3,176) 합 계 58,090 31,552 (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 정기예금 161,378 172,511 (6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.34% 2.94% 임금상승율 3.04% 0.00% 회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.회사는 확정급여제도의 운영으로 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(7) 당기말 현재 종업원이 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 사용될것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채는 19,326천원이며, 유동부채에 계상하고 있습니다. 22. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 47,203,978주 32,295,909주 보통주자본금 23,601,989,000원 16,147,954,500원 (2) 당기말 및 전기말 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다(단위: 주) 구분 당기말 전기말 발행주식수 47,203,978 32,295,909 자기주식수 (1,167) (1,167) 유통보통주식수 47,202,811 32,294,742 (3) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주,천원). 구분 당기 전기 주식수 보통주자본금 주식수 보통주자본금 기초잔액 32,295,909 16,147,955 32,295,909 16,147,955 전환청구권 행사 14,908,069 7,454,034 - - 기말잔액 47,203,978 23,601,989 32,295,909 16,147,955 23. 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 61,314,436 55,690,569 기타자본잉여금 1,312,419 4,083,720 합 계 62,626,855 59,774,289 (2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 55,690,569 55,690,569 전환사채 전환권 행사 5,623,867 - 기말잔액 61,314,436 55,690,569 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 전환권대가 492,357 3,371,309 기타자본잉여금 820,062 712,411 합 계 1,312,419 4,083,720 24. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (2,043,756) (1,747,845) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 (1,747,845) (1,758,562) 처분 611,373 - 공정가치 평가 (907,284) 10,717 기말잔액 (2,043,756) (1,747,845) 25. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 자기주식 (2,357) (2,357) 주식기준보상 - 107,651 자기주식처분손실 (444,022) (444,022) 합 계 (446,379) (338,728) (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기초 취득 처분 당기말 자기주식 (2,357) - - (2,357) 주식기준보상 107,651 - (107,651) - 자기주식처분손실 (444,022) - - (444,022) 합 계 (338,728) - (107,651) (446,379) 구분 당기초 취득 처분 당기말 자기주식 (2,357) - - (2,357) 주식기준보상 107,651 - - 107,651 자기주식처분손실 (444,022) - - (444,022) 합 계 (338,728) - - (338,728) 26. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 이익준비금 109,984 109,984 임의적립금 1,420,000 1,420,000 미처리결손금 (56,125,948) (54,016,188) 합 계 (54,595,964) (52,486,204) 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때`까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본금 전입에만 사용될 수 있습니다.또한, 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 (54,016,188) (54,703,112) 당기순이익(손실) (1,438,289) 699,196 재측정요소(*) (60,098) (12,272) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 (611,373) - 기말잔액 (56,125,948) (54,016,188) (*) 법인세효과 반영후 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 처리예정일 : 2023.03.31 처리확정일 : 2022.03.25 I. 미처리결손금 (55,514,575) (54,016,188) 전기이월미처리결손금 (54,016,188) (54,703,112) 당기순이익(손실) (1,438,289) 699,196 재측정요소 (60,098) (12,272) II. 결손금처리액 611,373 - III. 차기이월미처리결손금 (56,125,948) (54,016,188) 27. 매출 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 제품매출 20,957,086 9,613,100 상품매출 674,287 4,926,484 기타매출 18,660 519,017 합 계 21,650,033 15,058,601 28. 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 제품매출원가 18,246,349 7,620,603 상품매출원가 487,916 4,431,555 합 계 18,734,265 12,052,158 (2) 당기 및 전기 중 제품매출원가의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초재고 2,825,400 1,767,419 당기제품제조원가 18,721,891 8,848,700 소 계 21,547,291 10,616,119 타계정대체 (804,979) (5,894) 재고자산평가 (38,189) (225,030) 반품충당부채 (6,919) 7,244 CIF조건경비 84,005 53,564 기말재고 (2,534,860) (2,825,400) 합 계 18,246,349 7,620,603 (3) 당기 및 전기 중 상품매출원가의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초재고 471,713 237,975 당기매입 319,387 4,203,885 소 계 791,100 4,441,860 타계정대체 (224,582) 466,324 재고자산평가 - (4,916) 기말재고 (78,602) (471,713) 합 계 487,916 4,431,555 29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 급여 1,084,209 571,873 퇴직급여 58,090 31,552 복리후생비 182,913 103,633 교육훈련비 540 944 여비교통비 24,029 30,924 통신비 9,734 11,859 차량유지비 56,316 15,188 접대비 84,480 19,274 견본비 9,346 22,456 운반비 93,781 46,431 수도광열비 4,286 29,455 수선비 1,310 21,153 도서인쇄비 240 1,575 소모품비 9,444 12,533 세금과공과 155,289 10,757 지급임차료 9,034 9,169 보험료 5,805 14,014 지급수수료 731,365 549,125 감가상각비 151,755 264,593 대손상각비 (113,066) (985,634) 광고선전비 9,377 24,826 경상연구개발비 - 2,995 협회비 3,800 4,500 건물관리비 35,700 47,404 무형자산상각비 12,755 184,332 합 계 2,620,532 1,044,931 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (810,050) 2,720,175 사용된 원재료 19,393,838 9,030,828 외주가공비 150,477 301,155 종업원급여 1,142,299 603,425 감가상각비 151,755 264,593 무형자산상각비 12,755 184,332 복리후생비 182,913 103,633 운반비 93,781 46,431 세금과공과 155,289 10,757 지급수수료 731,365 549,125 기타비용 150,375 (717,364) 합 계(*) 21,354,797 13,097,090 (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 31. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 이자수익 509,244 93,741 외환차익 642,321 220,765 외화환산이익 50,543 206,635 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 356,129 3,771 사채상환이익 522,293 28,811 기타의대손충당금환입 10,504 223,372 합 계 2,091,034 777,095 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 이자비용 1,083,060 1,132,725 외환차손 238,076 31,737 외화환산손실 153,388 28,046 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 42,943 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 2,223 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 5,699 216 파생상품평가손실 161,325 191,255 기타의대손상각비 790,300 248,220 합 계 2,431,848 1,677,365 32. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 유형자산처분이익 2,238 231,066 종속기업투자주식손상차손환입 - 10,000 잡이익 42,552 2,610 합 계 44,790 243,676 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 유형자산처분손실 11,310 224,060 유형자산폐기손실 6,582 129,288 재고자산폐기손실 1,582 - 종속기업투자주식손상차손 1,466,989 - 관계기업투자주식손상차손 - 216,697 관계기업투자주식처분손실 80,085 - 잡손실 1,832 35,677 합 계 1,568,380 605,722 33. 법인세 (1)당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기 법인세 부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금으로 인한 이연법인세변동액 - - 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (130,880) - 법인세비용(수익) (130,880) - (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,569,169) 699,196 적용세율에 따른 세부담액 (345,217) 131,823 조정사항: 세무상 차감되지 않는 비용(수익) (408,386) (291,590) 이연법인세미인식효과 753,603 159,767 자본에 직접 반영된 법인세효과 (130,880) - 법인세비용(수익) (130,880) - 유효세율 - - (3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 차감(가산)할 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 미수수익 (160,662) (160,662) (298,717) (298,717) (62,731) 퇴직급여충당부채 153,725 29,952 124,670 248,443 52,173 당기손익공정가치측정금융자산 18,155 972,341 616,212 (337,974) (70,974) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 3,142,816 948,123 1,244,035 3,438,728 722,133 종속기업투자주식 12,138,450 - 1,466,990 13,605,440 2,857,142 관계기업투자주식 318,344 - 80,085 398,429 83,670 감가상각비 192,661 55,717 18,568 155,512 32,658 소프트웨어 9,212 5,000 1 4,213 885 산업재산권 28,758 10,118 1,921 20,561 4,318 재고자산평가손실 2,295,452 2,295,452 260,542 260,542 54,714 개발비 658,126 109,010 - 549,116 115,314 퇴직연금운용자산 (145,002) (29,952) (46,328) (161,378) (33,889) 대손충당금 3,742,727 3,682,294 4,142,760 4,203,193 882,670 사채상환할증금 84,096 84,096 14,355 14,355 3,015 전환권조정 (2,509,513) (2,677,111) (623,236) (455,638) (95,684) 파생상품부채 - - 161,325 161,325 33,878 재고자산감모손실 393,474 - - 393,474 82,630 재고자산폐기손실 1,012,218 - 1,582 1,013,800 212,898 미지급비용(연차수당) 14,630 14,630 19,326 19,326 4,058 장기미지급비용(장기종업원급여) 11,777 11,777 10,523 10,523 2,210 반품충당부채 2,204 2,204 9,784 9,784 2,055 반품제품회수권 (2,204) (2,204) (9,123) (9,123) (1,916) 리스부채 110,130 110,130 202,598 202,598 42,545 사용권자산 (98,947) (98,947) (256,414) (256,414) (53,847) 현재가치할인차금(보증금) 3,066 3,066 56,738 56,738 11,915 급여(해외주재원) 499,933 - - 499,933 104,986 소 계 21,913,626 5,365,034 7,198,197 23,746,789 4,986,826 이월결손금 46,894,182 3,367,809 1,466,344 44,992,717 9,448,470 이월세액공제 841,553 실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산 (15,276,849) 합 계 - 구분 차감(가산)할 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 미수수익 (130,674) (130,674) (160,662) (160,662) (35,346) 퇴직급여충당부채 137,237 33,435 49,923 153,725 33,819 당기손익공정가치측정금융자산 365,563 345,859 (1,549) 18,155 3,994 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,758,562 140,751 1,525,005 3,142,816 691,420 종속기업투자주식 9,915,650 10,000 2,232,800 12,138,450 2,670,459 관계기업투자주식 101,647 - 216,697 318,344 70,036 감가상각비 349,212 180,988 24,437 192,661 42,385 소프트웨어 14,212 5,000 - 9,212 2,027 산업재산권 38,689 11,951 2,020 28,758 6,327 재고자산평가손실 2,478,085 2,478,085 2,295,452 2,295,452 504,999 개발비 788,059 191,225 61,292 658,126 144,788 퇴직연금운용자산 (119,580) (382,025) (407,447) (145,002) (31,900) 대손충당금 9,337,156 9,276,723 3,682,294 3,742,727 823,400 장기미지급금(국고보조금) 5,775 5,775 - - - 사채상환할증금 - - 84,096 84,096 18,501 전환권조정 - - (2,509,513) (2,509,513) (552,093) 재고자산감모손실 393,474 - - 393,474 86,564 재고자산폐기손실 1,012,218 - - 1,012,218 222,688 미지급비용(연차수당) 13,079 13,079 14,630 14,630 3,219 장기미지급비용(장기종업원급여) 13,959 13,959 11,777 11,777 2,591 반품충당부채 9,448 9,448 2,204 2,204 485 반품제품회수권 - - (2,204) (2,204) (485) 복구충당부채 62,754 62,754 - - - 리스부채 275,561 275,561 110,130 110,130 24,229 사용권자산 (191,968) (191,968) (98,947) (98,947) (21,768) 현재가치할인차금(보증금) 46,655 46,655 3,066 3,066 674 급여(해외주재원) 499,933 - - 499,933 109,985 소 계 27,174,706 12,396,581 7,135,501 21,913,626 4,820,998 이월결손금 36,917,895 - 9,976,287 46,894,182 10,316,720 이월세액공제 1,162,765 실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산 (16,300,483) 합 계 - ( 4) 차감할 일시적차이와 미사용 세무상 결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 미래 과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 4,986,826 4,820,998 이월결손금 9,448,470 10,316,720 이월세액공제 841,553 1,162,765 합 계 15,276,849 16,300,483 (6) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 세전금액 이연법인세 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) (295,912) - 재측정요소 (60,098) - 전환권대가 623,236 (130,880) 합 계 267,226 (130,880) 구 분 세전금액 이연법인세 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 10,718 - 재측정요소 (12,272) - 합 계 (1,554) - (7) 보고기간 종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채와 자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산(*) 319,041 641,592 이연법인세부채(*) (319,041) (641,592) 당기법인세자산 57,647 8,813 당기법인세부채 - - (*) 당기말 현재 순액기준의 이연법인세자산의 실현가능성이 낮아 재무제표에는 인식하지아니하였습니다. 34. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주). 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (1,438,288,979) 699,195,672 가중평균유통보통주식수 44,383,582 32,294,742 기본주당이익(손실) (32) 22 (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주). 구분 기간 보통주식수 유통주식수 적수 기초 발행주식 2022.01.01~2022.12.31 32,295,909 11,788,006,785 자기주식 2022.01.01~2022.12.31 (1,167) (425,955) 전환권행사 2022.02.04~2022.12.31 1,444,181 478,023,911 전환권행사 2022.02.25~2022.12.31 6,766,215 2,097,526,650 전환권행사 2022.03.17~2022.12.31 2,692,778 780,905,620 전환권행사 2022.04.07~2022.12.31 2,937,576 790,207,944 전환권행사 2022.04.27~2022.12.31 1,067,319 265,762,431 합 계 47,202,811 16,200,007,386 구분 기간 보통주식수 유통주식수 적수 기초 발행주식 2021.01.01~2021.12.31 32,295,909 11,788,006,785 자기주식 2021.01.01~2021.12.31 (1,167) (425,955) 합 계 32,294,742 11,787,580,830 (3) 당기 및 전기 중 희석효과가 없어 희석주당손익을 산정하지 아니합니다. (4) 당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 행사기간 발행될 보통주식수 행사가격 행사방법 제11회 무보증사모전환사채 2022.02.22~2024.01.22 2,080,783주 817원/주 전환권행사 제13회 무보증사모전환사채 2023.01.28~2025.01.14 7,961,783주 628원/주 전환권행사 주) 보고기간 종류 후 제13회 전환사채의 전환청구권 행사로 인하여 보통주식 5,135,347주를 발행하였습니다(주석 39 참조). 35. 담보제공 및 지급보증 (1) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 제공내역 보증처 제공받은금액 서울보증보험 이행(지급)보증 (주)신세계티비쇼핑 외 30,000 대표이사 연대보증 KB캐피탈(주) 198,384 36. 현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 현금 12 13 원화예금 3,238,842 11,533,304 외화예금 1,354,919 1,733,310 합 계 4,593,773 13,266,627 (2) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름으로 분류되는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기초 재무현금흐름 전환권행사 비현금거래 당기말 상각 기타 전환사채 13,163,936 2,700,000 (9,770,821) 645,680 (480,077) 6,258,718 비유동 전환사채 652,646 - (663,159) 10,513 - - 리스부채 54,351 (71,904) - - 71,575 54,022 비유동 리스부채 55,779 - - - 92,797 148,576 구분 전기초 재무현금흐름 전환권행사 비현금거래 전기말 상각 기타 단기차입금 3,140,000 (3,140,000) - - - - 장기차입금 6,500,000 (6,500,000) - - - - 전환사채 - 15,000,000 - 659,381 (2,495,445) 13,163,936 비유동 전환사채 - 779,100 - 86,965 (213,419) 652,646 리스부채 226,322 (94,759) - - (77,212) 54,351 비유동 리스부채 49,239 - - - 6,540 55,779 (3) 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 매출채권 제각 288 2,840,068 매출채권의 회생채권 대체 - 542,489 매출채권의 단기대여금 대체 - 326,633 단기대여금 제각 1,200,223 - 미수금 제각 9,958 817,187 미수수익 제각 1,845 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)의 인식 (907,285) 10,718 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익의이익잉여금 대체 611,373 - 관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체 303,218 - 건설중인자산의 미수금 대체 - 260,909 건설중인자산의 기계장치 대체 - 150,000 주식기준보상의 자본잉여금 대체 107,651 - 전환권의 행사 10,433,980 - 37. 금융상품의 범주별 분류 (1) 범주별 장부금액과 공정가치보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 금융자산 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 - - 4,593,773 4,593,773 - 매출채권및기타채권 - - 4,950,620 4,950,620 - 당기손익-공정가치측정금융자산 7,033,596 - - 7,033,596 7,033,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,643,115 - 1,643,115 1,643,115 기타유동금융자산 - - 12,000,000 12,000,000 - 장기매출채권및기타비유동채권 - - 43,098 43,098 - 기타비유동금융자산 - - 268,121 268,121 - 합 계 7,033,596 1,643,115 21,855,612 30,532,323 8,676,711 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 - - 13,266,627 13,266,627 - 매출채권및기타채권 - - 4,260,965 4,260,965 - 당기손익-공정가치측정금융자산 432,467 - - 432,467 432,467 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,572,600 - 3,572,600 3,572,600 기타유동금융자산 - - 8,000,000 8,000,000 - 장기매출채권및기타비유동채권 - - 220,909 220,909 - 기타비유동금융자산 - - 278,472 278,472 - 합 계 432,467 3,572,600 26,026,973 30,032,040 4,005,067 2) 금융부채 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 - 858,083 - 858,083 - 전환사채 - 6,258,718 - 6,258,718 - 파생상품부채 161,325 - - 161,325 161,325 기타유동금융부채 - - 54,022 54,022 - 기타비유동금융부채 - - 148,576 148,576 - 합 계 161,325 7,116,801 202,598 7,480,724 161,325 구분 상각후원가측정금융부채 기타 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 937,096 - 937,096 - 전환사채 13,163,936 - 13,163,936 - 비유동전환사채 652,646 - 652,646 - 기타유동금융부채 - 54,351 54,351 - 기타비유동금융부채 30,000 55,778 85,778 - 합 계 14,783,678 110,129 14,893,807 - 3) 공정가치로 측정되지 아니한 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 아니하였으므로 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치를 공시하지 아니하였습니다. (2) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). - (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 특히, 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다. - 비상장주식 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 2) 공정가치에는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 3) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 7,033,596 7,033,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,643,115 1,643,115 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 161,325 161,325 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 장부금액 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 채무상품 7,033,596 BDT모형, T-F모형, 시장접근법 금리 및 주가변동성, 할인율, 순자산가치, 청산가치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 1,643,115 시장접근법 순자산가치 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채 161,325 BDT모형, T-F모형 금리 및 주가변동성, 할인율 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익-공정가치측정금융자산 140,701 140,701 (90,926) (90,926) 당기손익-공정가치측정금융부채 30,685 30,685 (36,970) (36,970) 주) 주요 투입변수인 주가 및 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 이동은 없었습니다. (3) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위: 천원). 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익 29,307 - 479,937 - - 509,244 외환차익 - - 408,405 - 233,916 642,321 외화환산이익 - - 50,543 - - 50,543 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 356,129 - - - - 356,129 대손충당금환입 - - 113,066 - - 113,066 기타의 대손충당금환입 - - 10,504 - - 10,504 사채상환이익 - - - - 522,293 522,293 이자비용 - - - - (1,083,060) (1,083,060) 외환차손 - - (201,800) - (36,276) (238,076) 외화환산손실 - - (153,388) - - (153,388) 파생상품평가손실 - - - (161,325) - (161,325) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (5,699) - - - (5,699) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (907,285) - - - (907,285) 기타의 대손상각비 - - (790,300) - - (790,300) 합 계 385,436 (912,984) (83,033) (161,325) (363,127) (1,135,033) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익 - - 93,741 - - 93,741 외환차익 - - 219,317 - 1,448 220,765 외화환산이익 - - 206,635 - - 206,635 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 3,772 - - - - 3,772 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 10,718 - - - 10,718 대손충당금환입 - - 985,634 - - 985,634 기타의 대손충당금환입 - - 223,372 - - 223,372 사채상환이익 - - - 28,811 28,811 이자비용 - - - - (1,132,725) (1,132,725) 외환차손 - - (31,737) - - (31,737) 외화환산손실 - - (28,046) - - (28,046) 파생상품평가손실 - - - (191,256) - (191,256) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (42,943) - - - - (42,943) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (2,223) - - - - (2,223) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (216) - - - (216) 기타의 대손상각비 - - (248,221) - - (248,221) 합 계 (41,394) 10,502 1,420,695 (191,256) (1,102,466) 96,081 38. 금융위험관리 회사는 금융상품과 관련해서 다음의 위험에 노출되어 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 회사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며,손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한, 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재검토하고 있습니다. 1) 신용위험 최대 노출정도보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,593,761 13,266,614 매출채권및기타채권 4,950,620 4,260,965 당기손익-공정가치측정금융자산 7,033,596 432,467 기타유동금융자산 12,000,000 8,000,000 장기매출채권및기타비유동채권 43,098 220,909 기타비유동금융자산 268,121 278,472 합 계 28,889,196 26,459,427 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기에는 매도가능금융자산) 중 지분상품의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 아니하였습니다.한편, 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 손실충당금회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. - 송장 발행 후 신용공여기한 내 매출채권의 지급 - 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(90일 초과 연체) (가) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 금액 당기초 1,361,299 당기손익으로 인식된 평가 (113,066) 매출채권 제각 (288) 당기말 1,247,945 (나) 회생채권당기 중 회생채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 금액 당기초 488,240 회생채권 회수 - 당기말 488,240 (다) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 특수관계자 기타 합 계 당기초 628,310 2,298,675 2,926,985 당기 중 기타비용으로 인식된 손실충당금의 증가 260,644 519,152 779,796 단기대여금 및 기타채권의 제각 (206,048) (1,005,978) (1,212,026) 당기말 682,906 1,811,849 2,494,755 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액과 계약상 현금흐름(이자지급액 포함)은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 매입채무및기타채무(*1) 858,083 838,757 838,757 - 전환사채(*2) 6,258,718 7,094,425 184,000 6,910,425 파생상품부채 161,325 - - - 기타유동금융부채 54,022 77,365 77,365 - 기타비유동금융부채 148,576 176,630 - 176,630 합 계 7,480,724 8,187,177 1,100,122 7,087,055 (*1) 계약상 현금흐름에는 유급휴가에 대한 미지급비용을 제외하였습니다.(*2) 조기상환 청구기간을 고려하여 재무제표에 계상하였으나, 계약상 현금흐름은 만기 상환을 가정하여 추정하였습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 회사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 회사는 해외매출 거래 등과 관련하여 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러(USD)이며, 기타의 통화로는 일본 엔(JPY), 중국 위안(CNY) 등이 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 원화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 화폐성자산 화폐성부채 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 USD 2,296,399 2,910,227 - - JPY 35 - - - CNY 1,044 189 - - EUR 265 358 - - 합 계 (*) 2,910,774 (*) - (*) 화폐종류가 상이하여 합계하지 아니하였습니다. 구분 화폐성자산 화폐성부채 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 USD 3,789,217 4,492,117 - - JPY 20,461,888 210,807 - - CNY 1,044 194 - - EUR 265 356 - - 합 계 (*) 4,703,474 (*) - (*) 화폐종류가 상이하여 합계하지 아니하였습니다. 회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우, 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 145,511 (145,511) 224,606 (224,606) JPY - - 10,540 (10,540) CNY 10 (10) 10 (10) EUR 18 (18) 18 (18) 합 계 145,539 (145,539) 235,174 (235,174) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율 위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 고정이자율 조건 이자부 금융상품: 현금및현금성자산 4,593,761 13,266,614 단기대여금 1,736,503 2,697,230 단기금융상품 12,000,000 8,000,000 신주인수권부사채 5,900,000 - 금융자산 소계 24,230,264 23,963,844 전환사채 6,258,718 13,816,583 금융부채 소계 6,258,718 13,816,583 회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 통화스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 변동이자율 조건부 차입금은 없습니다. (4) 자본위험회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 부채총계 7,609,826 14,901,019 자본총계 29,142,745 21,349,468 부채비율 26.11% 69.80% 39. 보고기간 후 사건 회사는 2023년 2월 3일(1,425,000천원) 및 2023년 2월 10일(1,800,000천원) 공시된 제13회 전환사채의 전환청구권 행사로 인하여 보통주식 5,135,347주를 발행하였으며, 동 주식은 2023년 2월 22일 2,269,106주 및 2023년 3월 3일 2,866,241주가 추가 상장되었으며, 이로 인하여 자본금은 2,567,674천원이 증가한 26,169,663천원으로 변경되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 회사의 정책 등당사는 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 인식하고 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원확보, 재무구조 건정성 유지 등을 종합적으로 고려하여 결정하고 있으며, 보고서 제출일 현재 당사가 보유하고 있는 자사주의 소각 및 추가적인 자사주 매입 계획은 없습니다.한편, 당사의 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. 제 46조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제 1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제43조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회결의로 이익배당을 정한다. 2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -218 -840 -6,879 (별도)당기순이익(백만원) -1,438 699 -6,926 (연결)주당순이익(원) -4 -26 -247 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 3. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 3 - - 주) 제10기~12기(2009년도~2011년도) 사업연도에 결산 배당을 지급하였으며, 최근 5년간 배당을 지급하지 않아 평균 배당수익률은 기재하지 않습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.04.14 주식매수선택권행사 보통주 129,640 500 2,224 - 2017.05.25 유상증자(제3자배정) 보통주 333,889 500 2,995 - 2017.08.26 주식분할 보통주 56,905,772 100 - - 2017.09.21 유상증자(제3자배정) 보통주 10,033,440 100 598 - 2018.02.08 주식매수선택권행사 보통주 330,800 100 445 - 2018.04.28 유상증자(제3자배정) 보통주 9,146,340 100 656 - 2018.06.04 전환권행사 보통주 4,528,985 100 552 - 2018.06.18 전환권행사 보통주 6,340,578 100 552 - 2018.06.21 주식매수선택권행사 보통주 126,025 100 445 - 2018.10.06 유상증자(제3자배정) 보통주 1,845,018 100 542 - 2019.05.03 전환권행사 보통주 4,409,171 100 567 - 2019.06.01 유상증자(제3자배정) 보통주 9,836,065 100 610 - 2019.10.21 전환권행사 보통주 2,120,141 100 566 - 2019.11.13 전환권행사 보통주 2,296,819 100 566 - 2019.12.05 전환권행사 보통주 13,250,883 100 566 - 2020.03.24 유상증자(제3자배정) 보통주 3,086,420 100 324 - 2020.05.23 - 보통주 110,786,320 500 - 1:5 주식병합 2020.09.11 전환권행사 보통주 428,265 500 2,335 - 2020.12.05 유상증자(일반공모) 보통주 1,036,269 500 965 - 2020.12.22 유상증자(제3자배정) 보통주 3,134,795 500 957 - 2022.02.25 전환권행사 보통주 6,766,215 500 817 - 2022.03.17 전환권행사 보통주 2,692,778 500 817 - 2022.04.07 전환권행사 보통주 2,937,576 500 817 - 2022.04.27 전환권행사 보통주 1,067,319 500 817 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 11 2021.02.22 2024.02.22 13,000,000,000 기명식보통주 2022.02.22~2024.01.22 100 817 4,000,000,000 4,895,960 - 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 13 2022.01.28 2025.01.28 12,000,000,000 기명식보통주 2023.01.28~2025.01.14 100 628 12,000,000,000 19,108,280 - 합 계 - - - 25,000,000,000 - - - - 16,000,000,000 24,004,240 - 주1) 공시서류작성기준일 현재 11회차 전환사채 중 권면총액 2,300백만원에 대하여 만기 전 사채취득을 하였으며, 취득 한 사채에 대하여 이사회를 통해 소각 또는 재매각 할 예정입니다.주2) 공시서류작성기준일 현재 13회차 전환사채 중 권면총액 7,000백만원에 대하여 만기 전 사채취득을 하였으며, 취득 한 사채에 대하여 이사회를 통해 소각 또는 재매각 할 예정입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 4,000 12,000 - - - - - 합계 - 4,000 12,000 - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2020.12.04 운영자금 1,000 운영자금 1,000 - 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 8 2019.04.26 - - - - - 유상증자 - 2019.05.31 운영자금 6,000 운영자금 5,000타법인 주식 취득 및 투자 1,000 6,000 사업다각화를 위한일부 자금사용 용도 변경 전환사채 9 2020.03.17 타법인 증권 취득자금 9,600 타법인 증권 취득자금 9,600 - 유상증자 - 2020.03.23 운영자금 1,000 운영자금 1,000 - 유상증자 - 2020.12.21 시설자금 400운영자금 2,599 2,999 운영자금 2,999 시설투자 취소에 따라자금사용 용도 변경 전환사채 10 2021.02.04 타법인 증권 취득자금 1,242 타법인 증권 취득자금 1,242 - 전환사채 11 2021.02.22 운영자금 13,000 운영자금 5,000 미사용자금 예금보관 전환사채 12 2021.02.22 운영자금 2,000 채무상환 1,690운영자금 310 2,000 - 전환사채 13 2022.01.28 운영자금 12,000 운영자금 - 미사용자금 예금보관 주) 제8회 전환사채(납입일 : 2019년 4월 26일)는 2019년 12월 30일 전환사채인수계약서 제10조 특약사항의 실적달성 조항에 따라 전환사채인수계약의 취소를 합의하여 전환사채발행취소를 하였기에 기재를 생략합니다. 3. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 7,000 2022.01 ~ 2023.01 12개월 예ㆍ적금 정기예금 5,000 2022.12 ~ 2023.01 1개월 계 12,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 최근 3개 사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제23기 매출채권 7,104,169 2,154,895 30.3% 회생채권 488,240 488,240 100.0% 미수수익 176,651 8,215 4.7% 미수금 1,489,166 1,125,369 75.6% 단기대여금 1,436,503 1,212,184 84.4% 합 계 10,694,729 4,988,903 46.6% 제22기 매출채권 4,113,635 2,244,578 54.6% 회생채권 488,240 488,240 100.0% 미수수익 42,662 10,060 23.6% 미수금 1,470,596 1,024,510 69.7% 단기대여금 2,547,230 2,018,255 79.2% 합 계 8,662,363 5,785,643 66.8% 제21기 매출채권 5,454,209 3,755,754 68.9% 미수수익 12,674 10,060 79.4% 미수금 1,775,898 1,608,520 90.6% 단기대여금 2,308,721 2,169,277 94.0% 합 계 9,551,502 7,543,611 79.0% (2) 최근 3개 사업연도 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제23기 제22기 제21기 1.기초 대손충당금 잔액합계 2,244,578 3,755,754 3,807,433 2.연결범위의 변동 2,068 - - 3.순대손처리액(①-②±③) (288) (1,149,757) (130,587) ①대손처리액(상각채권액) (288) (607,268) (130,587) ②상각채권회수액 - - - ③기타증감액(*) - (542,489) - 4.대손상각비 계상(환입)액 (119,727) (447,977) 116,321 5.회계정책 및 환율변동효과 28,264 86,558 (37,413) 6.기말 대손충당금 잔액합계 2,154,895 2,244,578 3,755,754 (*)회생채권 대체(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침- 대손충당금 설정방침유의적인 매출채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적 증거가 있는지를 개별적 으로 검토하고, 유의적이지 아니한 매출채권의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권에서 손상발생의 객관적 근거가 없을 경우 그 매출채권의 유의성에 관계없이 집합평가 대상 채권에 포함시켜 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.개별적으로 손상검토를 하여 대손충당금을 설정한 경우 해당 매출채권은 집합평가 대상 채권에 포함하지 아니합니다.- 설정방법ㆍ개별평가: 개별평가 대상 채권은 개별적으로 회수가능액을 산정하여 장부금액과 의 차이를 대손충당금으로 설정하고 있습니다.ㆍ집합평가: 개별적으로 손상사건이 발생하지 아니한 매출채권에 대하여는 집합적인 평가방법에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 집합평가 대상 채권은 매출 채권 발생 건별로 신용공여기간(채권발생일로부터 대금결제시 까지의 기간) 경과 후 일정기간이 경과하는 구간에 따라 대손충당금 설정률을 정하여 평가한 후 대손 충당금을 설정하고 있습니다.- 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 4,862,892 62,75 98,870 2,079,653 7,104,169 구성비율 68.5% 0.9% 1.4% 29.3% 100.0% 2. 연결 재고자산 현황등(1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 구분 계정과목 제23기 제22기 제21기 반도체칩 상품 - 217,815 218,083 상품평가손실충당금 - (217,815) (217,815) 제품 2,531,611 2,691,309 1,436,709 제품평가손실충당금 (256,280) (964,313) (1,002,192) 원재료 - 614,903 615,316 원재료평가손실충당금 - (614,903) (615,316) 소 계 2,275,331 1,726,996 434,785 스피커 제품 - 26,985 24,189 제품평가손실충당금 - (26,985) (24,189) 재공품 - 52,167 47,047 재공품평가손실충당금 - (52,167) (46,761) 원재료 - 36,522 118,957 원재료평가손실충당금 - (36,522) (32,737) 소 계 - - 86,506 헬스케어 상품 184,818 74,331 31,605 상품평가손실충당금 (1,623) (3,016) (7,932) 제품 22,851 156,621 357,402 제품평가손실충당금 (13,218) (142,002) (319,370) 재공품 - 155,663 155,663 재공품평가손실충당금 - (155,663) (155,663) 원재료 - 212,628 283,145 원재료평가손실충당금 - (212,628) (159,796) 소 계 192,828 85,934 185,054 유통 상품 124,308 250,882 5,696 상품평가손실충당금 - - - 제품 36,838 40 - 제품평가손실충당금 - - - 원재료 719,605 - - 원재료평가손실충당금 - - - 소 계 880,751 250,922 5,696 합 계 상품 309,126 543,028 255,384 상품평가손실충당금 (1,623) (220,831) (225,747) 제품 2,591,300 2,874,955 1,818,300 제품평가손실충당금 (269,498) (1,133,300) (1,345,751) 재공품 - 207,830 202,710 재공품평가손실충당금 - (207,830) (202,424) 원재료 719,605 864,053 1,017,418 원재료평가손실충당금 - (864,053) (807,849) 총 계 3,348,910 2,063,852 712,041 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말총자산총계×100] 9.0% 5.9% 2.5% 재고자산회전율(횟수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 7.5회 8.9회 3.7회 (2) 재고자산실사내역1) 실사일자회사의 정기재고조사는 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 독립적인 외부감사인의 입회하에 실시하고 있습니다.(2022년 12월 29일)(3) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등1) 회사는 매 사업연도 종료일 기준 재물조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 회사의 외부감사인의 입회하에 제품, 재공품, 원재료, 현금 등에 대하여 실질수량 및 금액을 파악하였습니다. (4) 장기체화 재고등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표 가액을 결정하고 있으며, 2022년 기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 당기말잔액 비고 상품 309,126 309,126 (1,623) 307,503 - 제품 2,591,300 2,591,300 (269,498) 2,321,802 - 재공품 - - - - - 원재료 719,605 719,605 - 719,605 - 합계 3,620,031 3,620,031 (271,121) 3,348,910 - 3. 공정가치평가 내역(1) 범주별 장부금액과 공정가치보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).1) 금융자산 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 - - 4,981,929 4,981,929 - 매출채권및기타채권 - - 5,705,826 5,705,826 - 당기손익-공정가치측정금융자산 7,033,596 - - 7,033,596 7,033,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,643,115 - 1,643,115 1,643,115 기타유동금융자산 - - 12,000,000 12,000,000 - 장기매출채권및기타비유동채권 - - 43,098 43,098 - 기타비유동금융자산 - - 359,783 359,783 - 합 계 7,033,596 1,643,115 23,090,636 31,767,347 8,676,711 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 - - 15,641,832 15,641,832 - 매출채권및기타채권 - - 2,876,720 2,876,720 - 당기손익-공정가치측정금융자산 432,467 - - 432,467 432,467 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,572,600 - 3,572,600 3,572,600 기타유동금융자산 - - 8,000,000 8,000,000 - 장기매출채권및기타비유동채권 - - 220,909 220,909 - 기타비유동금융자산 - - 277,001 277,001 - 합 계 432,467 3,572,600 27,016,462 31,021,529 4,005,067 2) 금융부채 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 - 943,170 - 943,170 - 전환사채 - 6,258,718 - 6,258,718 - 파생상품부채 161,325 - - 161,325 161,325 기타유동금융부채 - - 120,305 120,305 - 기타비유동금융부채 - - 158,936 158,936 - 합 계 161,325 7,201,888 279,241 7,642,454 161,325 구분 상각후원가측정금융부채 기타 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 1,046,865 - 1,046,865 - 전환사채 13,163,936 - 13,163,936 - 기타유동금융부채 - 73,915 73,915 - 비유동전환사채 652,646 - 652,646 - 기타비유동금융부채 30,000 55,779 85,779 - 합 계 14,893,447 129,694 15,023,141 - 3) 공정가치로 측정되지 아니한 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 아니하였으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. (2) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정 하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 특히, 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.- 비상장주식 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 2) 공정가치에는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 3) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 7,033,596 7,033,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,643,115 1,643,115 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 161,325 161,325 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 장부금액 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 채무상품 7,033,596 BDT모형, T-F모형, 시장접근법 금리 및 주가변동성, 할인율, 순자산가치, 청산가치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 1,643,115 시장접근법 순자산가치 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채 161,325 BDT모형, T-F모형 금리 및 주가변동성, 할인율 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익-공정가치측정금융자산 140,701 140,701 (90,926) (90,926) 당기손익-공정가치측정금융부채 30,685 30,685 (36,970) (36,970) 주) 주요 투입변수인 주가 및 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 이동은 없었습니다. (3) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익 29,307 - 480,386 - - 509,693 외환차익 - - 417,175 - 233,916 651,091