엔시트론 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재
엔시트론 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

엔시트론 주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 "연결회사")은 2000년 4월 1일에 설립되어 오디오 신호처리와 관련한 비메모리 반도체의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 강남구입니다. 또한, 회사는 2009년 3월 31일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.

회사의 설립시 자본금은 400,000천원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 보통주 납입자본금은 35,225,365천원입니다. 한편, 당기말 현재 회사의 최대주주는 정인견(5.72%)입니다.

한편, 회사는 2017년 7월 25일에 개최된 주주총회를 통해 기업 이미지 제고 목적으로 사명을 네오피델리티 주식회사에서 엔시트론 주식회사로 변경하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요

당기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	지분율	주요 영업활동

NF Anhui, INC.	중국	12월말	100.00%	스피커 제조 및 판매

NF China, INC.	중국	12월말	100.00%

NF Industries Company Limited	홍콩	12월말	100.00%	반도체칩 판매

(주)엔시트론에이치앤비	대한민국	12월말	100.00%	식음료 판매

(주)와이앤에이치메디	대한민국	12월말	68.20%	의료기기 판매

제이케이엔터프라이즈(주)	대한민국	12월말	80.00%	식음료 판매

(주)고동컴퍼니(*)	대한민국	12월말	73.30%	식음료 판매 및 가맹사업

(*) 당기에 사업결합으로 종속기업에 편입되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 NF Anhui, INC. 469,591 892,065 - - 7,363 NF China, INC. - 432,002 - - (7,363) NF Industries Company Limited 2,352,813 1,310,034 15,744,740 (26,408) (52,803) (주)엔시트론에이치앤비 - - 584,814 (187,057) (187,057) (주)와이앤에이치메디 681,460 516,881 2,527,159 (8,387) (8,387) 제이케이엔터프라이즈(주) 9,386,429 7,464,779 11,861,572 (3,700,148) (3,700,148) (주)고동컴퍼니 5,023,648 3,867,511 3,205,113 43,223 43,223 합 계 17,913,941 14,483,272 33,923,398 (3,878,777) (3,905,172) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 NF Anhui, INC. 462,228 886,886 - 56,660 95,315 NF China, INC. - 424,638 - - (43,103) NF Industries Company Limited 4,366,738 3,271,155 20,860,228 84,817 214,779 (주)엔시트론에이치앤비 2,092,857 977,726 1,638,728 (294,442) (294,442) (주)와이앤에이치메디 535,467 362,501 2,174,056 (148,398) (148,398) 제이케이엔터프라이즈(주) 10,850,055 5,228,257 6,413,870 (1,368,144) (1,368,144) 합 계 18,307,345 11,151,163 31,086,882 (1,669,507) (1,543,993) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (4) 비지배지분의 내역 및 비지배지분이 포함된 종속기업의 재무정보 당기말 현재 연결회사의 주식소유비율이 100% 미만인 종속기업에 대한 비지배지분의 내역 및 비지배지분이 포함된 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 소유지분율 현황 종속기업명 소재지 지배지분율 비지배지분율 (주)와이앤에이치메디 대한민국 68.20% 31.80% 제이케이엔터프라이즈(주) 대한민국 80.00% 20.00% (주)고동컴퍼니 대한민국 73.33% 26.67% 2) 누적 비지배지분(단위: 천원) 종속기업명 당기말 전기말 (주)와이앤에이치메디 52,313 54,979 제이케이엔터프라이즈(주) 556,603 1,075,826 (주)고동컴퍼니 423,231 - 3) 비지배지분순이익(단위: 천원) 종속기업명 당기 전기 (주)와이앤에이치메디 (2,666) (47,170) 제이케이엔터프라이즈(주) (762,022) (273,629) (주)고동컴퍼니 11,526 - 4) 당기 중 비지배지분에 대하여 지급한 배당금은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 표시통화로의 환산 연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식 2.5 현금 및 현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. 2.6 금융자산 (1) 금융자산의 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 금융자산의 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 금융자산의 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 금융자산의 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 금융상품의 양도 연결회사는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'의 개정사항을 적용하여, 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 연결재무제표에서 제거되었지만 연결회사가 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시를 하고 있습니다. (7) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 선입선출법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체,제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 20년 시설장치 5~8년 기계장치 5년 공구와기구 5~8년 기타 유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하여 당기손익으로 인식합니다. 2.11 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. (1) 상각방법 및 내용연수 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 개발비 3년 기타 무형자산 4~5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (2) 개발비 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그 이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. 2.13 비금융자산의 손상 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. 2.14 금융부채 (1) 금융부채의 분류 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는 경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. (2) 금융부채의 인식과 측정 금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 금융부채의 최초인식 후 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.16 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별 연결회사는 국외 매출 중 일부 고객에게 CIF조건으로 수출하고 있습니다. 동 조건에서는 수출되는 제품이 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)는 별도의 수행의무로 인식합니다. (2) 재화의 판매 연결회사의 수익은 주로 재화의 판매에서 발생하고 있으며, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (3) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. (4) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 경험률에 기초한 기대값 방법으로 반품율을 예측하여 계약부채(환불부채)를 인식하고 있습니다. 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.20 리스 (1) 리스이용자 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 실무적 간편법을 적용하여, 계약에서리스요소와 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")를 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류하며, 리스부채는 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 연결회사는 현재가치 측정시 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2.21 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 주석 4에서 기술한 대로 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 2.22 연결재무제표의 승인 연결회사의 재무제표는 2026년 3월 12일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회(2026년 3월 31일)에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. (3) 미사용 세무상결손금의 실현가능성 연결회사는 미사용 세무상 결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (6) 순확정급여부채 확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. (7) 재고자산의 평가 재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다. 자세한 내역은 주석 6에 기술하였습니다. 4. 영업부문의 정보 연결회사는 전략적인 영업단위를 4개의 보고부문으로 구분하였습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정권자에게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다. (1) 사업부문 및 제품유형 연결회사의 사업부문 및 주요 제품과 상품의 유형은 아래와 같습니다. 사업부문 제품유형 반도체칩 부문 디지털 오디오 앰프 솔루션 제품 제조 및 판매, 로열티수익 양곡 부문 양곡 제조 및 판매 외식 부문 음식료품의 제조, 가공, 조리 및 판매 기타 미용기기 등 판매 (2) 사업부문별 매출 당기 및 전기 중요 사업부문에 대한 매출구성은 아래와 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 반도체칩 부문 16,070,241 21,559,346 양곡 부문 - 4,382,891 외식 부문 15,244,168 6,817,007 기타 3,053,608 3,552,318 합 계 34,368,017 36,311,562 (3) 지역별 매출 당기 및 전기 중 지역별 매출구성은 아래와 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 국내 18,623,277 15,450,098 중국 15,744,740 20,860,228 기타 - 1,236 합 계 34,368,017 36,311,562 (4) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 A기업 6,117,822 7,199,465 B기업 5,159,322 4,445,979 C기업 2,543,980 3,944,970 합 계 13,821,124 15,590,414 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 5,621,567 6,932,382 손실충당금 (800,008) (857,855) 단기대여금 1,266,631 1,446,631 손실충당금 (1,127,889) (1,113,594) 미수금 340,489 325,557 손실충당금 (265,000) (275,000) 미수수익 47,238 122,611 손실충당금 (12,215) (12,215) 합 계 5,070,813 6,568,517 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 매출채권 기타채권 합 계 기초잔액 857,855 1,400,809 2,258,664 설정(환입) 4,719 4,295 9,014 제각 (36,290) - (36,290) 환율변동효과 (26,276) - (26,276) 기말잔액 800,008 1,405,104 2,205,112 구분 매출채권 기타채권 합 계 기초잔액 1,104,045 1,752,902 2,856,947 설정(환입) 50,710 180,060 230,770 제각 (381,744) (532,153) (913,897) 환율변동효과 84,844 - 84,844 기말잔액 857,855 1,400,809 2,258,664 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 채권금액 손상금액 장부금액 미연체 4,585,261 - 4,585,261 30일이내 153,537 - 153,537 31~60일이내 7,361 - 7,361 61~90일이내 - - - 90일초과 875,408 (800,008) 75,400 합 계 5,621,567 (800,008) 4,821,559 구분 채권금액 손상금액 장부금액 미연체 5,025,544 - 5,025,544 30일이내 882,907 - 882,907 31~60일이내 6,500 - 6,500 61~90일이내 63,062 (6,706) 56,356 90일초과 954,369 (851,149) 103,220 합 계 6,932,382 (857,855) 6,074,527 연결회사는 채권 발생일로부터 정상회수기일 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 차주(매출처)의 신용력과 과거 손실경험을 고려하여 개별적으로 손상을 인식하고 있습니다. 매출채권과 기타 상각후원가 금융자산의 기대신용손실 측정 방법은 주석 38을 참고하시기 바랍니다. 6. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 317,433 - 317,433 제품 1,512,391 (399,059) 1,113,332 합 계 1,829,824 (399,059) 1,430,765 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 439,667 (19,578) 420,089 제품 2,321,781 (324,545) 1,997,236 합 계 2,761,448 (344,123) 2,417,325 (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가 및 영업외손익으로 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 매출원가 재고자산평가손실 90,617 - 재고자산평가손실환입 (35,680) 44,150 재고자산폐기손실 9,427 (21,495) 합 계 64,364 22,655 영업외손익 재고자산폐기손실 560 - 합 계 560 - (3) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 21,353,711천원(전기: 26,687,014천원)입니다(주석 30 참조). 7. 계약자산 및 계약부채 (1) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 계약자산 계약부채 유동 비유동 유동 비유동 고객충성제도 - - 2,275 - 상품권 - - - 21,330 합 계 - - 2,275 21,330 구분 계약자산 계약부채 유동 비유동 유동 비유동 로열티수익 - 434,072 - - 고객충성제도 - - 5,558 - 상품권 - - - 18,800 합 계 - 434,072 5,558 18,800 (2) 당기와 전기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 계약자산 계약부채 유동 비유동 유동 비유동 기초잔액 - 434,072 5,558 18,800 설정 21,542 10,227 3,000 4,800 감소 (465,841) - (6,283) (2,270) 유동성 대체 444,299 (444,299) - - 기말잔액 - - 2,275 21,330 구분 계약자산 계약부채 유동 비유동 유동 비유동 기초잔액 2,441 835,764 2,864 - 설정 - 71,792 5,558 18,800 감소 (475,925) - (2,864) - 유동성 대체 473,484 (473,484) - - 기말잔액 - 434,072 5,558 18,800 8. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 6,300,000 - 3,500,000 - 보증금 - 1,851,413 - 1,081,132 합 계 6,300,000 1,851,413 3,500,000 1,081,132 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 148,412 508,886 764,156 508,886 선급비용 265,469 - 161,803 - 합 계 413,881 508,886 925,959 508,886 10. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 피투자회사명 당기말 전기말 채무상품(출자금) 이에스에스프리디지털콘텐츠 118,410 119,184 루하바이아웃제1호사모투자 합자회사 1,664,232 1,805,557 채무상품(사채) (주)위노바 전환사채 50,000 263,935 (주)고동컴퍼니 신주인수권부사채 - 1,081,228 HLB파나진(주) 전환사채 - 1,454,216 합 계 1,832,642 4,724,120 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 4,724,120 6,056,764 취득 673,527 303,000 처분 (3,139,033) (1,150,920) 평가 (425,972) (484,724) 기말잔액 1,832,642 4,724,120 11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 지분상품(상장주식) 1,636,108 2,877,294 지분상품(비상장주식) 1,548,172 1,344,485 지분상품(MMW) 57,870 - 합 계 3,242,150 4,221,779 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 지분율 취득원가 당기말 전기말 로이투자파트너스(주) 3.42% 1,000,000 441,211 375,130 (주)티에이네트웍스 9.00% 558,293 59,642 59,642 (주)케이앤투자파트너스 1.82% 500,000 737,250 646,750 알파원인베스트먼트(주) 10.22% 600,000 210,069 262,963 에이치엘비글로벌(주) 1.39% 5,000,003 1,636,108 2,877,294 (주)티이씨씨 14.50% 1,394,972 - - 헤일로유니버스(주) 5.56% 100,000 100,000 유진투자증권 MMW - 50,000 57,870 - 합 계 9,203,268 3,242,150 4,221,779 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 4,221,779 1,864,112 취득 7,671,301 5,000,003 처분 (7,520,642) (199,996) 평가 (1,130,288) (2,442,340) 기말잔액 3,242,150 4,221,779 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 (3,139,735) (1,822,759) 처분 (7,010) 1,125,364 평가 (1,130,288) (2,442,340) 기말잔액 (4,277,033) (3,139,735) 12. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산일 지분율 주요 영업활동 Rowan beauty Co.,Ltd.(*) 일본 3월말 50.00% IPL 판매 (*) 피투자기업의 대표이사 및 그 특수관계자가 50%의 지분을 소유하고 있어 의결권의 과반수를 행사할 수 없는 등 피투자기업에 대하여 실질적인 지배력을 보유하고 있지 아니하여 종속기업으로 분류하지 아니하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 취득원가 순자산지분금액(*) 손상차손누계 장부금액 당기말 전기말 Rowan beauty Co.,Ltd. 101,647 - (101,647) - - (*) 순자산금액이 부(-)의 금액일 경우 순자산지분금액을 기재하지 아니하였습니다. 13. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자명 관계내역 소재지 결산일 지분율 Rowan beauty Co.,ltd. 관계기업 일본 3월말 50.00% (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자명 자금대여 기타비용 이자수익 (주)고동컴퍼니(*) - - 5,982 (*) 연결회사는 2025년 7월 1일 (주)고동컴퍼니가 발행한 제1회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 및 유상증자에 참여하여 지분 73.33%를 취득하였으며, 이에 따라 (주)고동컴퍼니는 연결회사에 편입되었습니다. 상기 주요 거래내역은 연결회사 편입 이전까지 발생한 거래내역을 기재하였습니다. 특수관계자명 자금대여 기타비용 이자수익 (주)고동컴퍼니 150,000 9,630 11,158 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자명 자금대여 자금차입 자금상환 황규철(*) - 497,500 427,500 (*) 종속기업인 (주)와이앤에이치메디의 대표이사이며, 동 종속기업과의 거래입니다. 특수관계자명 자금대여 자금회수 (주)고동컴퍼니 150,000 - (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 특수관계자명 채권 채무 단기대여금 채무상품 기타채권 단기차입금 파생상품 기타채무 황규철(*) - - - 70,000 - - (*) 종속기업인 (주)와이앤에이치메디의 대표이사입니다. 특수관계자명 채권 채무 단기대여금 채무상품 기타채권 단기차입금 파생상품 기타채무 (주)고동컴퍼니 250,000 1,081,228 2,245 - 148,562 17,669 (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 단기급여 1,004,446 361,800 퇴직급여 181,523 71,589 합 계 1,185,969 433,389 상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. (6) 연결회사는 임직원에 대한 우리사주 취득자금 등을 대출하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 29,997천원을 단기대여금으로 계상하고 있습니다. (7) 연결회사는 연결회사가 발행한 2건의 분리형 신주인수권부사채(Bond with Warrant, BW)에 대하여 각각의 워런트(Warrant)를 분리하여 종속기업의 대표이사에게 매각하였습니다. 본 거래는 사채 부분은 연결회사가 계속 보유하고, 신주인수권에 해당하는 워런트만을 별도로 양도한 것으로 매각 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 발행회사 채권명 매각일자 권면총액 매각내용 매각금액 김옥상 제이케이엔터프라이즈(주) 제1회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 2024.08.01 900,000 신주인수권(Warrant)증권 분리 매각 9,000 노경봉 (주)고동컴퍼니 제2회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 2025.07.18 500,000 신주인수권(Warrant)증권 분리 매각 5,000 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 14,411 - - 14,411 건물 258,056 (171,202) - 86,854 시설장치 6,412,216 (2,193,383) (46,474) 4,172,359 차량운반구 897,384 (308,437) - 588,947 공구와기구 1,245,551 (380,527) (7,044) 857,980 비품 536,879 (275,986) (5,369) 255,524 건설중인자산 208,000 - - 208,000 사용권자산 3,001,698 (542,863) - 2,458,835 합 계 12,574,195 (3,872,398) (58,887) 8,642,910 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 8,223 - - 8,223 건물 226,126 (159,230) - 66,896 시설장치 5,524,466 (1,339,850) - 4,184,616 기계장치 771,014 (343,963) (427,051) - 차량운반구 817,891 (198,459) - 619,432 공구와기구 1,154,849 (237,949) (16,336) 900,564 비품 376,571 (216,775) - 159,796 사용권자산 1,702,342 (626,463) - 1,075,879 합 계 10,581,482 (3,122,689) (443,387) 7,015,406 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구분 당기초 취득 처분 감가상각 연결범위변동 손상 대체 환율변동효과 당기말 토지 8,223 6,188 - - - - - - 14,411 건물 66,896 31,930 - (11,972) - - - - 86,854 시설장치 4,184,616 653,141 (115,242) (761,537) 166,946 (46,474) 90,909 - 4,172,359 차량운반구 619,432 218,020 (78,634) (167,654) - - - (2,217) 588,947 공구와기구 900,564 108,175 (5,308) (145,315) - (136) - - 857,980 비품 159,796 153,675 (26,418) (60,557) 34,532 (5,369) - (135) 255,524 건설중인자산 - 208,000 - - 90,909 - (90,909) - 208,000 사용권자산 1,075,879 515,310 (186,054) (455,721) 1,510,888 - - (1,467) 2,458,835 합 계 7,015,406 1,894,439 (411,656) (1,602,756) 1,803,275 (51,979) - (3,819) 8,642,910 구분 전기초 취득 처분 감가상각 연결범위변동 손상 대체 환율변동효과 전기말 토지 8,223 - - - - - - - 8,223 건물 78,202 - - (11,306) - - - - 66,896 시설장치 134,666 366,660 (137,664) (372,024) 4,192,978 - - - 4,184,616 차량운반구 496,724 256,668 - (133,634) - - - (326) 619,432 공구와기구 6,912 91,135 (14,104) (72,961) 896,490 (6,908) - - 900,564 비품 66,945 51,748 (2) (32,408) 73,039 - - 474 159,796 사용권자산 521,079 715,052 (262,144) (463,959) 569,108 - - (3,257) 1,075,879 합 계 1,312,751 1,481,263 (413,914) (1,086,292) 5,731,615 (6,908) - (3,109) 7,015,406 15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 2,997,168 - (627,509) 2,369,659 소프트웨어 254,712 (226,480) (19,167) 9,065 산업재산권 103,651 (67,075) - 36,576 기타의무형자산 3,124,003 (1,264,921) - 1,859,082 회원권 498,126 - - 498,126 합 계 6,977,660 (1,558,476) (646,676) 4,772,508 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 2,102,177 - - 2,102,177 소프트웨어 254,712 (218,420) (19,167) 17,125 산업재산권 69,277 (66,783) - 2,494 기타의무형자산 3,129,003 (605,744) - 2,523,259 회원권 498,126 - - 498,126 합 계 6,053,295 (890,947) (19,167) 5,143,181 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기초 취득 처분 상각 연결범위변동 손상 당기말 영업권 2,102,177 - - - 894,991 (627,509) 2,369,659 소프트웨어 17,125 - - (8,060) - - 9,065 산업재산권 2,494 37,531 - (5,053) 1,604 - 36,576 기타의무형자산 2,523,259 - - (661,427) - (2,750) 1,859,082 회원권 498,126 - - - - - 498,126 합 계 5,143,181 37,531 - (674,540) 896,595 (630,259) 4,772,508 구분 전기초 취득 처분 상각 연결범위변동 손상 전기말 영업권 - 2,102,177 - - - - 2,102,177 소프트웨어 25,185 - - (8,060) - - 17,125 산업재산권 4,468 - - (1,974) - - 2,494 기타의무형자산 4,250 572,226 - (331,464) 2,278,247 - 2,523,259 회원권 498,126 249,174 (249,174) - - - 498,126 합 계 532,029 2,923,577 (249,174) (341,498) 2,278,247 - 5,143,181 (3) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기초 사업결합을 통한 취득 영업권손상차손 당기말 제이케이엔터프라이즈(주) 2,102,177 - (627,509) 1,474,668 (주)고동컴퍼니 - 894,991 - 894,991 합 계 2,102,177 894,991 (627,509) 2,369,659 구분 전기초 사업결합을 통한 취득 영업권손상차손 전기말 제이케이엔터프라이즈(주) - 2,102,177 - 2,102,177 (4) 영업권에 대한 손상검사 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정에는 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다. 1) 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 구분 할인율(*1) 영구성장률(*2) 제이케이엔터프라이즈(주) 10.62% 0.00% (주)고동컴퍼니 10.62% 0.00% (*1) 할인율은 각 현금흐름창출단위의 가중평균자본비용을 사용하였습니다. (*2) 향후 5년간 현금흐름 추정액은 제이케이엔터프라이즈(주) 및 (주)고동컴퍼니의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 2) 영업권의 손상평가 수행결과 회수가능액이 비교대상 장부금액을 미달하여 손상차손으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 사용가치 회수가능액 손상검사대상금액 손상차손인식액 제이케이엔터프라이즈(주) 9,489,084 9,489,084 10,116,593 (627,509) 3) 사용가치의 추정에 사용된 할인율이 변동될 경우, 추정 회수가능액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 할인율 9.62% 10.62% 11.62% 제이케이엔터프라이즈(주) 5,034,983 4,732,786 4,482,588 (주)고동컴퍼니 10,308,840 9,489,084 8,793,895 16. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 매입채무 2,474,296 1,889,494 미지급금 1,962,282 1,506,407 미지급비용 131,964 140,471 합 계 4,568,542 3,536,372 17. 차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차입처 차입회사명 내역 이자율 당기말 전기말 현대백화점 제이케이엔터프라이즈(주) 운영자금 - - 120,000 황규철(*) (주)와이앤에이치메디 운영자금 - 70,000 - 합 계 70,000 120,000 (*) 종속기업인 (주)와이앤에이치메디의 대표이사입니다. 18. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 발행회사 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제13회 무보증사모전환사채 엔시트론(주) 2022.01.28 2025.01.28 - - 1,274,138 제15회 무보증사모전환사채 엔시트론(주) 2024.05.07 2029.05.07 0.00% 536,834 890,715 제1회 무보증사모전환사채 제이케이엔터프라이즈(주) 2024.07.08 2029.07.08 2.00% 345,121 292,842 합 계 881,955 2,457,695 (2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 발행회사 엔시트론(주) 전환사채명 제15회 무보증사모전환사채 전환사채 권면 총액 1,000,000,000원 액면이자율 연 0.0% 만기보장수익률 연 0.0% 이자 및 원금 상환 별도의 이자는 지급하지 아니하며, 원금은 만기에 일시 상환 전환청구가능기간 2025년 5월 7일부터 2029년 4월 24일 전환에 따라 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가격 500원/주 전환가격의 조정 전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우, 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 매 3개월마다 조정 가능 구분 발행조건 발행회사 제이케이엔터프라이즈(주) 전환사채명 제1회 무보증사모전환사채 전환사채 권면 총액 600,000,000원 액면이자율 연 2.0%(매 3개월 단위 후급) 만기보장수익률 연 3.0%(연복리) 이자 및 원금 상환 이자는 매 3개월 단위로 후급하며, 원금은 만기에 원금과 이자를 포함한 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환청구가능기간 2024년 7월 9일부터 2029년 6월 24일 전환에 따라 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가격 48,829원/주 전환가격의 조정 전환권 청구전 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유가 발생시 전환가격의 조정 가능 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2026년 07월 08일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능 (3) 연결회사는 상기의 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 전환사채의 부채요소(일반사채현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 2,457,695 4,913,685 전환사채 발행 - 1,055,532 전환사채 상환 - (3,701,022) 전환권 행사 (1,806,350) - 유효이자율에 의한 상각 230,610 189,500 기말잔액 881,955 2,457,695 전환사채의 부채요소(일반사채현재가치)는 유효이자율을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 19. 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 448,741 1,251,493 160,333 230,800 파생상품부채 - 224,329 148,562 192,956 합 계 448,741 1,475,822 308,895 423,756 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 391,134 326,110 연결범위변동 1,454,262 9,347 차입(신규계약) 359,815 460,388 상환 (504,977) (404,711) 기말잔액 1,700,234 391,134 유동 448,741 160,333 비유동 1,251,493 230,801 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 73,726 42,196 단기 리스료(*) 811,555 439,930 소액자산 리스료(*) 8,752 9,895 (*) 전액 판매비와 관리비에 계상하였습니다. (4) 당기 중 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 1,241,170천원(전기: 760,837천원)입니다. 20. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 712,874 - 76,704 - 선수금 81,243 - 828,560 - 선수수익 116,667 - 256,667 - 복구충당부채 - 650,529 - 701,029 합 계 910,784 650,529 1,161,931 701,029 21. 종업원급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,297,390 994,319 사외적립자산의 공정가치 (873,046) (577,041) 순확정급여부채 계 424,344 417,278 장기종업원급여부채 9,913 11,540 합 계 434,257 428,818 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 994,319 807,953 연결범위변동 86,174 - 당기근무원가 315,148 319,238 이자비용 27,523 27,937 퇴직금지급 (296,702) (125,399) 재측정요소 170,928 (35,410) 기말잔액 1,297,390 994,319 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 577,041 408,756 사외적립자산의 기대수익 24,442 21,714 기여금납부 360,000 200,592 퇴직금지급 (79,254) (45,388) 재측정요소 (9,183) (8,633) 기말잔액 873,046 577,041 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도 및 확정기여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기근무원가 315,148 319,238 이자비용 27,523 27,937 사외적립자산의 기대수익 (24,442) (21,714) 퇴직급여(*) 272,733 177,029 합 계 590,962 502,490 (*) 확정기여제도와 관련하여 지급된 금액입니다. (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 정기예금 873,046 577,041 (6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 할인율 4.46% 3.90% 임금상승율 7.52% 6.46% 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 연결회사는 확정급여제도의 운영으로 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% P 3.8% 감소 4.4% 증가 임금상승율 1.0% P 4.3% 증가 3.7% 감소 할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다. 1) 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 227,895천원입니다. 2) 연결회사의 확정급여채무 가중평균만기는 9.16년(전기: 6.86년)이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원). 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 618,410 - - 398,939 1,017,349 (9) 당기말 현재 종업원이 근무용역을 제공하는 보고기간말부터 12개월 이내에 사용될 것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채는 132,558천원이며, 유동부채에 계상하고 있습니다. 22. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 200,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 70,450,730 62,162,413 보통주자본금 35,225,365,000 31,081,206,500 (2) 보고기간종료일 현재 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다(단위: 주). 구분 당기말 전기말 발행주식수 70,450,730 62,162,413 자기주식수 (1,167) (1,167) 유통보통주식수 70,449,563 62,161,246 (3) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주,천원). 구분 당기 전기 주식수 보통주자본금 주식수 보통주자본금 기초잔액 62,162,413 31,081,207 59,186,224 29,593,112 유상증자 - - 2,976,189 1,488,095 전환청구권 행사 8,288,317 4,144,158 - - 기말잔액 70,450,730 35,225,365 62,162,413 31,081,207 23. 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 63,271,263 63,039,482 신종자본증권 - 1,999,250 전환권대가 480,331 1,200,921 기타자본잉여금 864,380 1,041,446 합 계 64,615,974 67,281,099 (2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 63,039,482 63,042,002 유상증자 - (2,520) 전환사채 전환권 행사 231,781 - 기말잔액 63,271,263 63,039,482 (3) 보고기간종료일 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제14회 무보증 사모 영구전환사채 2024.05.07 2054.05.07 0.00% - 2,000,000 신종자본증권 할인발행차금 - (750) 합 계 - 1,999,250 주1) 상기 자본으로 분류된 신종자본증권은 2025년 5월 8일 전환청구권 행사되었습니다. 24. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (454,352) (427,957) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (4,277,033) (3,139,735) 합 계 (4,731,385) (3,567,692) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 (3,567,692) (2,376,229) 처분 (7,010) 1,125,364 공정가치평가 (1,130,288) (2,442,340) 해외사업환산손익 (26,395) 125,513 기말잔액 (4,731,385) (3,567,692) (3) 당기 중 비지배지분으로 귀속된 기타포괄손익누계액의 내역은 없습니다. 25. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 자기주식 (2,357) (2,357) 자기주식처분손실 (444,022) (444,022) 합 계 (446,379) (446,379) (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기초 취득 처분 당기말 자기주식 (2,357) - - (2,357) 자기주식처분손실 (444,022) - - (444,022) 합 계 (446,379) - - (446,379) 구분 전기초 취득 처분 전기말 자기주식 (2,357) - - (2,357) 자기주식처분손실 (444,022) - - (444,022) 합 계 (446,379) - - (446,379) 26. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 이익준비금 109,984 109,984 임의적립금 1,420,000 1,420,000 미처리결손금 (59,223,092) (57,805,205) 합 계 (57,693,108) (56,275,221) 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본금 전입에만 사용될 수 있습니다. 또한, 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 (57,805,205) (54,956,423) 당기순이익(손실) (1,244,785) (1,750,195) 재측정요소 (180,111) 26,777 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 7,009 (1,125,364) 기말잔액 (59,223,092) (57,805,205) 27. 매출 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 제품매출 15,755,037 23,379,083 상품매출 3,053,608 5,431,077 음식수입 14,213,768 6,817,007 로열티수익 340,941 684,395 기타매출 1,004,663 - 합 계 34,368,017 36,311,562 28. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 제품매출원가 13,429,808 20,301,150 상품매출원가 2,021,769 4,267,372 음식매출원가 5,956,916 2,257,155 합 계 21,408,493 26,825,677 29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 급여 7,756,814 5,467,901 퇴직급여 590,962 512,024 복리후생비 1,015,544 757,846 여비교통비 204,919 159,390 통신비 15,957 10,301 세금과공과 63,015 87,344 지급임차료 820,307 449,825 수도광열비 287,350 144,158 감가상각비 1,602,756 1,086,292 무형자산상각비 674,540 341,498 보험료 46,681 26,292 접대비 365,798 292,622 광고선전비 233,549 228,490 경상개발비 31,405 4,120 운반비 67,335 69,055 차량유지비 74,044 75,977 교육훈련비 3,134 2,782 도서인쇄비 11,224 4,472 소모품비 506,858 229,017 지급수수료 3,310,701 1,758,104 대손상각비 4,719 50,710 건물관리비 290,914 158,071 수선비 30,315 14,731 견본비 653 9,730 협회비 5,300 4,800 합 계 18,014,794 11,945,552 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 재고자산의 변동 8,837,022 5,956,190 사용된 원재료 12,516,689 20,730,824 외주가공비 - 28,012 종업원급여 9,363,320 6,737,771 감가상각비 1,602,756 1,086,292 무형자산상각비 674,540 341,498 복리후생비 1,015,543 757,846 세금과공과 63,015 87,344 광고선전비 233,549 228,490 운반비 67,335 69,055 지급수수료 3,310,701 1,758,104 기타비용 1,738,818 989,803 합 계(*) 39,423,288 38,771,229 (*) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 31. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 이자수익 496,490 685,605 외환차익 360,798 1,033,583 외화환산이익 25,135 211,717 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 2,882 16,398 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 46,574 471,067 사채상환이익 - 210 파생상품평가이익 80,773 - 기타의대손충당금환입 10,000 - 합 계 1,022,652 2,418,580 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 이자비용 318,863 311,581 외환차손 285,577 199,887 외화환산손실 63,128 172,407 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 40,216 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 472,546 955,792 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 700 파생상품평가손실 31,374 160,774 파생상품처분손실 102,944 214,852 기타의대손상각비 14,295 180,060 합 계 1,328,943 2,196,053 32. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 유형자산처분이익 138,976 8,287 무형자산처분이익 4,000,000 - 매각예정비유동자산처분이익 - 12,986 부의영업권환입 20,254 - 잡이익 28,416 87,279 합 계 4,187,646 108,552 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기부금 - 5,244 유형자산처분손실 42,054 14,773 유형자산폐기손실 55,416 151,769 유형자산손상차손 51,979 6,908 무형자산처분손실 - 9,565 무형자산손상차손 2,750 - 영업권손상차손 627,509 - 복구충당부채전입액 49,374 34,707 재고자산폐기손실 560 - 잡손실 34,035 59,786 합 계 863,677 282,752 33. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기 법인세 부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (17,085) (8,543) 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 - - 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (22,560) (331,803) 법인세비용(수익) (39,645) (340,346) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,037,593) (2,411,340) 적용세율에 따른 세부담액 (425,857) (503,970) 조정사항: 세무상 차감되지 않는 비용(수익) (746,944) 509,967 이연법인세미인식효과 1,155,716 (14,540) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (22,560) (331,803) 법인세비용(수익) (39,645) (340,346) 유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 차감(가산)할 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 미수수익 (244,530) (244,530) (170,158) (170,158) (37,435) 퇴직급여충당부채 758,534 110,466 369,281 1,017,349 223,817 당기손익공정가치측정금융자산 (273,852) 467,798 522,175 (219,475) (48,285) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 4,534,707 354,243 1,491,541 5,672,005 1,247,842 파생상품자산 579,604 579,604 364,335 364,335 80,154 종속기업투자주식 14,742,637 2,714,959 891,542 12,919,220 2,842,228 관계기업투자주식 398,429 - - 398,429 87,654 감가상각비 163,377 14,661 72,752 221,468 48,723 산업재산권 10,088 4,916 895 6,067 1,335 재고자산평가손실 334,695 334,695 399,059 399,059 87,793 퇴직연금운용자산 (551,406) (79,254) (383,928) (856,080) (188,338) 대손충당금 2,249,777 2,189,344 2,175,992 2,236,425 492,013 사채상환할증금 3,477 3,477 - - - 전환권조정 (1,113,624) (47,913) 602,545 (463,166) (101,896) 파생상품부채 148,562 148,562 - - - 신종자본증권 (1,999,250) (1,999,250) - - - 재고자산감모손실 393,474 - - 393,474 86,564 재고자산폐기손실 1,012,218 - - 1,012,218 222,688 미지급비용(연차수당) 15,734 15,734 17,055 17,055 3,752 장기미지급비용(장기종업원급여) 11,540 11,540 9,913 9,913 2,181 복구충당부채 55,257 55,257 58,104 58,104 12,783 리스부채 313,126 313,126 171,134 171,134 37,650 사용권자산 (420,960) (420,960) (234,314) (234,314) (51,549) 현재가치할인차금(보증금) 103,771 103,771 58,282 58,282 12,822 급여(해외주재원) 499,933 - - 499,933 109,985 기타의 무형자산 (531,353) (81,747) - (449,606) (93,968) 종속기업 일시적차이 (125,725) (171,214) 343,217 388,706 85,516 소 계 21,068,240 4,377,285 6,759,422 23,450,377 5,164,029 이월결손금 45,848,812 5,994,178 4,269,171 44,123,805 9,707,237 이월세액공제 1,162,765 실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산 (16,127,999) 합 계 (93,968) 구분 차감(가산)할 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 미수수익 (193,872) (193,872) (244,530) (244,530) (51,107) 퇴직급여충당부채 639,167 72,005 191,372 758,534 158,534 당기손익공정가치측정금융자산 (777,764) 702,799 1,206,711 (273,852) (57,235) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 3,217,730 1,791,939 3,108,916 4,534,707 947,754 파생상품자산 - - 579,604 579,604 121,137 종속기업투자주식 13,628,450 - 1,114,187 14,742,637 3,081,211 관계기업투자주식 448,429 - (50,000) 398,429 83,272 감가상각비 129,408 36,828 70,797 163,377 34,146 소프트웨어 66 66 - - - 산업재산권 14,554 5,255 789 10,088 2,108 재고자산평가손실 312,025 312,025 334,695 334,695 69,951 개발비 32,362 32,362 - - - 퇴직연금운용자산 (408,756) (45,388) (188,038) (551,406) (115,244) 대손충당금 1,675,269 1,614,837 2,189,345 2,249,777 470,203 사채상환할증금 4,796 4,796 3,477 3,477 727 전환권조정 (66,110) (122,658) (1,170,172) (1,113,624) (232,747) 파생상품부채 258,318 258,318 148,562 148,562 31,049 신종자본증권 - - (1,999,250) (1,999,250) (417,843) 재고자산감모손실 393,474 - - 393,474 82,236 재고자산폐기손실 1,039,546 27,328 - 1,012,218 211,554 미지급비용(연차수당) 23,188 23,188 15,734 15,734 3,288 장기미지급비용(장기종업원급여) 8,940 8,940 11,540 11,540 2,412 반품충당부채 2,864 2,864 - - - 반품제품회수권 (2,441) (2,441) - - - 복구충당부채 26,079 26,079 55,257 55,257 11,549 리스부채 155,564 155,564 313,126 313,126 65,443 사용권자산 (310,268) (310,268) (420,960) (420,960) (87,980) 현재가치할인차금(보증금) 48,135 48,135 103,771 103,771 21,688 급여(해외주재원) 499,933 - - 499,933 104,486 기타의 무형자산 - (40,873) (572,226) (531,353) (111,053) 종속기업 일시적차이 181,666 84,511 (222,880) (125,725) (26,276) 소 계 20,980,752 4,492,339 4,579,827 21,068,240 4,403,263 이월결손금 43,954,011 2,038,779 3,933,580 45,848,812 9,582,402 이월세액공제 1,162,765 실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산 (15,259,483) 합 계 (111,053) (4) 차감할 일시적차이와 미사용 세무상 결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 미래 과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 5,257,997 4,384,977 이월결손금 9,707,237 9,186,389 이월세액공제 1,162,765 1,162,765 합 계 16,127,999 14,734,131 (6) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 세전금액 이연법인세 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) (1,137,298) - 재측정요소 (180,111) - 전환권대가 (602,545) - 신주인수권대가 (171,771) (22,560) 합 계 (2,091,725) (22,560) 구 분 세전금액 이연법인세 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) (1,316,976) - 재측정요소 26,777 - 전환권대가 1,319,407 (285,018) 신주인수권대가 223,852 (46,785) 합 계 253,060 (331,803) (7) 보고기간 종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채와 자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산(*) 427,503 988,432 이연법인세부채(*) (521,471) (1,099,485) 당기법인세자산 82,330 98,794 당기법인세부채 - - (*) 당기말 현재 순액기준의 이연법인세부채는 93,968천원 입니다. (8) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 비고 2025년 - 3,707,455 2015년 발생 2026년 2,645,846 2,645,846 2016년 발생 2027년 9,891,097 9,891,097 2017년 발생 2028년 5,047,705 5,047,705 2018년 발생 2029년 이후 26,539,157 24,556,709 2018년 이후 발생 합 계 44,123,805 45,848,812 34. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주). 구분 당기 전기 지배기업지분 보통주당기순이익(손실) (1,244,785,298) (1,750,195,238) 가중평균유통보통주식수 67,225,957 60,608,098 기본주당이익(손실) (19) (29) (*) 당기 및 전기 중 희석효과가 없어 희석주당손익을 산정하지 아니합니다. (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주). 구분 기간 보통주식수 유통주식수 적수 기초 발행주식 2025.01.01~2025.12.31 62,162,413 22,689,280,745 자기주식 2025.01.01~2025.12.31 (1,167) (425,955) 전환권행사 2025.01.08~2025.12.31 2,550,000 912,900,000 전환권행사 2025.05.08~2025.12.31 3,738,317 889,719,446 전환권행사 2025.12.09~2025.12.31 2,000,000 46,000,000 합 계 70,449,563 24,537,474,236 구분 기간 보통주식수 유통주식수 적수 기초 발행주식 2024.01.01~2024.12.31 59,186,224 21,662,157,984 자기주식 2024.01.01~2024.12.31 (1,167) (427,122) 유상증자 2024.07.10~2024.12.31 2,976,189 520,833,075 합 계 62,161,246 22,182,563,937 (3) 당기 및 전기 중 희석효과가 없어 희석주당손익을 산정하지 아니합니다. (4) 당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 행사기간 발행될 보통주식수 행사가격 행사방법 제15회 무보증사모전환사채 2025.05.07~2029.04.24 2,000,000주 500원/주 전환권행사 35. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 제공내역 보증처 제공받은금액 당기말 전기말 대표이사 연대보증 KB캐피탈(주) - 116,294 서울보증보험 이행(지급)보증 씨제이프레시웨이(주) 외 299,180 90,800 서울보증보험 이행(하자)보증 삼성의료재단 외 8,000 14,950 서울보증보험, 진경산업(주) 상환보증 현대백화점 - 120,000 (2) 연결회사는 2021년 6월 15일자로 GR SOUTH KOREA, LTD 와 라이선스 계약을 체결했습니다. 해당 계약에 따라 연결회사는 순 매출액의 7%를 기준으로 계산된 로열티를 지불할 것을 약정하였습니다. 단, 각 연도의 각 레스토랑에 대한 최소 로열티를 라이선스 제공자에게 분기별로 균등하게 분할하여 지급하고, 각 연도에 각 레스토랑의 총 수익의 7%에 해당하는 수수료가 최소 로열티보다 적으면 추가 로열티를 지급합니다. 상기 계약에 따라 연결회사는 당기 중 로열티로 발생한 1,403,000천원을 지급수수료 등으로 계상하였습니다. (3) 연결회사는 GR SOUTH KOREA, LTD 에게 2024년 6월부터 2028년 5월까지 개장하거나 개장할 예정인 각 레스토랑에 대해 미화 1,000,000를 2024년 7월 4일에 지급하였습니다. 36. 현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 현금 20,925 30,373 원화예금 11,881,330 10,604,467 외화예금 1,510,263 1,203,716 합 계 13,412,518 11,838,556 (2) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름으로 분류되는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기초 재무현금흐름 전환권행사 비현금거래 당기말 상각 기타 단기차입금 120,000 (335,000) - - 285,000 70,000 전환사채 1,274,138 - (1,275,378) 1,240 - - 리스부채 160,333 (341,652) - - 630,060 448,741 비유동전환사채 1,183,557 - (530,973) 229,371 - 881,955 비유동리스부채 230,800 - - - 1,020,692 1,251,492 구분 전기초 재무현금흐름 전환권행사 비현금거래 전기말 상각 기타 단기차입금 - (120,000) - - 240,000 120,000 전환사채 4,913,685 (3,700,812) - 61,475 (210) 1,274,138 리스부채 186,895 (264,954) - - 238,392 160,333 비유동전환사채 - 2,600,000 - 128,025 (1,544,468) 1,183,557 비유동리스부채 139,215 - - - 91,585 230,800 (3) 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 매출채권 제각 36,290 381,744 미수금 제각 - 532,153 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익(손실)의 인식 (1,130,288) (2,442,340) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익의 이익잉여금 대체 (7,010) 1,125,364 리스부채의 유동성 대체 277,555 188,042 계약자산의 유동성 대체 444,299 - 전환권의 행사 3,805,600 - 파생상품부채의 소멸 67,789 258,318 37. 금융상품의 범주별 분류 (1) 범주별 장부금액과 공정가치 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 1) 금융자산 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 장부금액 공정가치(*) 현금및현금성자산 - - 13,412,518 13,412,518 13,412,518 매출채권및기타채권 - - 5,070,813 5,070,813 5,070,813 당기손익-공정가치측정금융자산 1,832,642 - - 1,832,642 1,832,642 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,242,150 - 3,242,150 3,242,150 기타유동금융자산 - - 6,300,000 6,300,000 6,300,000 기타비유동금융자산 - - 1,851,413 1,851,413 1,851,413 합 계 1,832,642 3,242,150 26,634,744 31,709,536 31,709,536 (*) 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다. 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 장부금액 공정가치(*) 현금및현금성자산 - - 11,838,556 11,838,556 11,838,556 매출채권및기타채권 - - 6,568,517 6,568,517 6,568,517 당기손익-공정가치측정금융자산 4,724,120 - - 4,724,120 4,724,120 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 4,221,779 - 4,221,779 4,221,779 기타유동금융자산 - - 3,500,000 3,500,000 3,500,000 기타비유동금융자산 - - 1,081,132 1,081,132 1,081,132 합 계 4,724,120 4,221,779 22,988,205 31,934,104 31,934,104 (*) 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다. 2) 금융부채 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 장부금액 공정가치(*) 매입채무및기타채무 - 4,568,542 - 4,568,542 4,568,542 단기차입금 - 70,000 - 70,000 70,000 기타유동금융부채 - - 448,741 448,741 448,741 비유동전환사채 - 881,955 - 881,955 881,955 비유동파생상품부채 224,329 - - 224,329 224,329 기타비유동금융부채 - 1,251,493 - 1,251,493 1,251,493 합 계 224,329 6,771,990 448,741 7,445,060 7,445,060 (*) 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융부채에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다. 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 장부금액 공정가치(*) 매입채무및기타채무 - 3,536,372 - 3,536,372 3,536,372 단기차입금 - 120,000 - 120,000 120,000 전환사채 - 1,274,138 - 1,274,138 1,274,138 파생상품부채 148,562 - - 148,562 148,562 기타유동금융부채 - - 160,333 160,333 160,333 비유동전환사채 - 1,183,557 - 1,183,557 1,183,557 비유동파생상품부채 192,955 - - 192,955 192,955 기타비유동금융부채 - 230,800 - 230,800 230,800 합 계 341,517 6,344,867 160,333 6,846,717 6,846,717 (*) 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융부채에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다. 3) 공정가치로 측정되지 아니한 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 아니하였으므로 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. (2) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). - (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 2) 공정가치에는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 3) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,832,642 1,832,642 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,693,978 - 1,548,172 3,242,150 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 224,329 224,329 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 장부금액 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 채무상품 1,832,642 T-F모형, H-W모형, 시장접근법 금리 및 주가변동성, 할인율, 순자산가치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 1,548,172 현금흐름할인법, 유사기업비교법, 순자산가치법 유사 상장기업의 주가배수, 순자산가치 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채 224,329 T-F모형, H-W모형, 이항모형 주가, 행사가격, 할인율, 변동성 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익-공정가치측정금융자산 27,157 27,157 (7,726) (7,726) 주) 주요 투입변수인 주가 및 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 이동은 없었습니다. (3) 금융상품의 범주별 순손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 4,488 - 435,176 - - 439,664 외환차익 - - 357,897 - 2,900 360,797 외화환산이익 - - 25,135 - - 25,135 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 2,882 - - - - 2,882 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 46,574 - - - - 46,574 기타의대손충당금환입 - - 10,000 - - 10,000 파생상품평가이익 - - - 80,773 - 80,773 이자비용 - - - - (245,137) (245,137) 외환차손 - - (269,416) - (16,161) (285,577) 외화환산손실 - - (63,128) - - (63,128) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (40,216) - - - - (40,216) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (472,546) - - - - (472,546) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (1,130,288) - - - (1,130,288) 파생상품처분손실 (102,944) - - - - (102,944) 파생상품평가손실 - - - (31,374) - (31,374) 대손상각비 - - (4,719) - - (4,719) 기타의대손상각비 - - (14,295) - - (14,295) 합 계 (561,762) (1,130,288) 476,650 49,399 (258,398) (1,424,399) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 9,025 - 609,208 - - 618,233 외환차익 - - 1,030,286 - 3,297 1,033,583 외화환산이익 - - 211,717 - - 211,717 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 16,398 - - - - 16,398 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 471,067 - - - - 471,067 사채상환이익 - - - - 210 210 이자비용 - - - - (269,449) (269,449) 외환차손 - - (182,730) - (17,157) (199,887) 외화환산손실 - - (172,407) - - (172,407) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (955,792) - - - - (955,792) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (700) - - - (700) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (2,442,340) - - - (2,442,340) 파생상품처분손실 (214,852) - - - - (214,852) 파생상품평가손실 - - - (160,775) - (160,775) 대손상각비 - - (50,710) - - (50,710) 기타의대손상각비 - - (180,060) - - (180,060) 합 계 (674,154) (2,443,040) 1,265,304 (160,775) (283,099) (2,295,764) 38. 금융위험관리 연결회사는 금융상품과 관련해서 다음의 위험에 노출되어 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결회사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 1) 신용위험 최대 노출정도 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 13,391,593 11,808,183 매출채권및기타채권 5,070,813 6,568,517 당기손익-공정가치측정금융자산 1,832,642 4,724,120 기타유동금융자산 6,300,000 3,500,000 기타비유동금융자산 1,851,413 1,081,132 비유동계약자산 - 434,072 합 계 28,446,461 28,116,024 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 지분상품의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 아니하였습니다. 한편, 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 손실충당금 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. - 송장 발행 후 신용공여기한 내 매출채권의 지급 - 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(90일 초과 연체) (가) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 금액 기초잔액 857,855 당기손익으로 인식된 평가 4,719 매출채권 제각 (36,290) 환율변동효과로 인식된 평가 (26,276) 기말잔액 800,008 (나) 회생채권 당기 중 회생채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 금액 기초잔액 433,991 회생채권 회수 - 기말잔액 433,991 (다) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 특수관계자 기타 합 계 기초잔액 - 1,400,809 1,400,809 당기손익으로 인식된 평가 - 4,295 4,295 기말잔액 - 1,405,104 1,405,104 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며,유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액과 계약상 현금흐름(이자지급액 포함)은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 매입채무및기타채무(*) 4,568,542 4,435,983 4,435,983 - 단기차입금 70,000 70,000 70,000 - 기타유동금융부채 448,741 587,379 587,379 - 비유동전환사채 881,955 1,678,564 12,000 1,666,564 비유동파생상품부채 224,329 - - - 기타비유동금융부채 1,251,493 1,467,581 - 1,467,581 합 계 7,445,060 8,239,507 5,105,362 3,134,145 (*) 계약상 현금흐름에는 유급휴가에 대한 미지급비용을 제외하였습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결회사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 연결회사는 해외매출 거래 등과 관련하여 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러(USD)이며, 기타의 통화로는 일본 엔(JPY), 중국 위안(CNY), 유로(EUR), 홍콩 달러(HKD)가 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 원화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 화폐성자산 화폐성부채 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 USD 1,000,888 1,436,175 - - JPY 1,435,535 13,173 - - CNY 223,661 45,797 - - EUR 265 447 - - HKD 14,241 2,626 - - 합 계 (*) 1,498,218 - - (*) 화폐종류가 상이하여 합계하지 아니하였습니다. 구분 화폐성자산 화폐성부채 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 USD 322,468 474,028 - - JPY 35 - - - CNY 290,091 58,387 - - EUR 265 405 - - HKD 5,812 1,100 - - 합 계 (*) 533,920 - - (*) 화폐종류가 상이하여 합계하지 아니하였습니다. 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우, 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 71,809 (71,809) 23,701 (23,701) JPY 659 (659) - - CNY 2,290 (2,290) 2,919 (2,919) EUR 22 (22) 20 (20) HKD 131 (131) 55 (55) 합 계 74,911 (74,911) 26,695 (26,695) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 고정이자율 조건 이자부 금융상품: 현금및현금성자산 13,391,593 11,808,183 단기대여금 1,266,631 1,446,631 단기금융상품 6,300,000 3,500,000 신주인수권부사채 - 1,081,228 금융자산 소계 20,958,224 17,836,042 단기차입금 70,000 120,000 전환사채 881,955 2,457,695 금융부채 소계 951,955 2,577,695 연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 통화스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자율 조건부 차입금은 없습니다. (4) 자본위험 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채총계 및 자본총계는 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 부채총계 9,558,203 9,273,907 자본총계 38,002,614 39,203,820 부채비율 25.15% 23.66% 39. 보고기간 후 사건 연결회사는 2026년 2월 9일 (주)고동컴퍼니의 지분 16.7%를 추가 취득하여 지분율이 100%로 증가하였습니다. 40. 사업결합 (1) 일반사항 연결회사는 2025년 7월 1일에 (주)고동컴퍼니(이하 피취득자)의 지분 73.3%를 신규 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다. (2) 취득일에 인식된 피취득자의 자산, 부채 및 지배력 획득을 위한 이전대가 등은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 금액 현금및현금성자산 963,231 유형자산 201,478 사용권자산 71,649 무형자산 1,604 매출채권및기타채권 577,598 보증금 693,562 기타자산 58,921 매입채무및기타채무 (576,113) 차입금 (250,000) 충당부채 (86,174) 리스부채 (60,833) 기타부채 (567,392) 피취득자 순자산의 공정가치 1,027,531 취득으로 인한 영업권(*1) 894,991 차감: 비지배지분(*2) (274,008) 현금으로 지급한 이전대가(*3) 1,648,514 (*1) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지 효과 등의 가치로 이루어져 있습니다. (*2) 피취득자의 식별할 수 있는 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하였습니다. (*3) 이전대가에는 (주)고동컴퍼니가 발행한 신주인수권이 부여된 채무증권(발행가액 900,000천원)의 신주인수권의 행사에 따른 대용납입 900,000천원이 포함되어 있습니다. (3) 지분의 취득일의 공정가치를 산정하기 위하여 현금흐름할인법을 사용하였으며, 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 (주)고동컴퍼니 가중평균자본비용 10.22% 영구성장률 0.00% (4) 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 금액 현금으로 지급한 대가 1,648,514 차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (963,231) 순현금흐름유출 685,283 (5) 취득한 사업의 기여수익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 금액 매출 3,205,113 당기순이익 46,696 한편, (주)고동컴퍼니가 2025년 1월 1일부터 연결범위에 포함되었다고 가정할 경우, 연결포괄손익계산서에는 매출액 2,231,594천원 및 당기순손실 201,822천원이 추가로 반영되었을 것으로 추정됩니다. (6) 사업결합 관련 비용 당기 중 사업결합과 관련하여 발생한 실사 수수료 7,500천원은 연결회사의 손익계산서상 판매비와관리비로 인식되었으며, 현금흐름표상 영업활동의 일부로 포함되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 2025.12.31 현재 제 25 기 2024.12.31 현재 제 24 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 23,156,440,184 20,185,515,182 32,957,549,278 현금및현금성자산 12,292,952,641 9,642,106,716 22,921,745,404 매출채권 및 기타유동채권 3,649,767,039 4,873,339,334 4,719,956,868 기타유동금융자산 6,000,000,000 3,500,000,000 2,000,000,000 재고자산 1,104,401,170 1,977,789,754 2,631,778,195 계약자산 0 0 2,440,752 기타유동자산 27,668,364 95,347,938 529,351,019 당기법인세자산 81,650,970 96,931,440 152,277,040 매각예정비유동자산 0 0 250,000,000 비유동자산 20,787,155,220 24,697,652,347 11,936,872,964 당기손익-공정가치측정금융자산 5,178,056,131 7,209,679,566 6,056,764,450 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,142,149,909 4,221,778,598 1,864,112,300 종속기업투자 9,711,765,390 9,882,867,418 1,417,054,107 비유동계약자산 0 434,072,350 835,763,861 기타비유동금융자산 903,499,019 944,292,015 366,723,932 기타비유동자산 508,886,215 508,886,215 0 유형자산 833,736,866 978,331,596 868,675,487 영업권 이외의 무형자산 509,061,690 517,744,589 527,778,827 자산총계 43,943,595,404 44,883,167,529 45,144,422,242 부채 유동부채 2,005,327,744 4,346,434,687 7,024,093,691 매입채무 및 기타유동채무 1,873,322,981 2,111,540,233 1,669,043,938 기타유동금융부채 50,119,243 230,887,956 315,179,211 유동성전환사채 0 1,274,137,778 4,913,684,512 기타 유동부채 81,885,520 729,868,720 123,322,380 계약부채 0 0 2,863,650 비유동부채 870,168,586 1,369,806,039 364,132,786 기타비유동금융부채 121,014,877 230,800,451 98,702,475 전환사채 536,833,935 890,714,985 0 기타 비유동 부채 58,104,203 55,257,401 26,079,298 퇴직급여부채 154,215,571 193,033,202 239,351,013 부채총계 2,875,496,330 5,716,240,726 7,388,226,477 자본 자본금 35,225,365,000 31,081,206,500 29,593,112,000 자본잉여금 64,615,973,557 66,985,987,907 64,028,596,091 기타포괄손익누계액 (4,277,033,196) (3,139,735,238) (1,822,758,826) 기타자본구성요소 (446,378,975) (446,378,975) (446,378,975) 이익잉여금(결손금) (54,049,827,312) (55,314,153,391) (53,596,374,525) 자본총계 41,068,099,074 39,166,926,803 37,756,195,765 자본과부채총계 43,943,595,404 44,883,167,529 45,144,422,242 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 수익(매출액) 15,581,394,276 25,341,237,312 30,968,935,288 매출원가 13,542,035,469 22,212,471,115 26,797,266,044 매출총이익 2,039,358,807 3,128,766,197 4,171,669,244 판매비와관리비 3,826,623,542 4,077,209,765 3,412,885,132 영업이익(손실) (1,787,264,735) (948,443,568) 758,784,112 금융수익 1,532,680,133 2,699,095,380 2,684,339,371 금융원가 1,380,160,348 2,278,375,434 2,050,641,703 기타이익 4,011,361,581 5,065,799 15,103,545 기타손실 939,189,157 350,362,162 120,625,616 법인세비용차감전순이익(손실) 1,437,427,474 (873,019,985) 1,286,959,709 법인세비용(수익) 0 (253,828,410) (11,696,267) 당기순이익(손실) 1,437,427,474 (619,191,575) 1,298,655,976 기타포괄손익 (1,317,409,305) (2,415,563,703) (78,069,598) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,317,409,305) (2,415,563,703) (78,069,598) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (1,137,297,958) (2,442,340,452) 220,997,224 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (180,111,347) 26,776,749 (299,066,822) 총포괄손익 120,018,169 (3,034,755,278) 1,220,586,378 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 21 (10) 23 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 21 (10) 23 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 23,601,989,000 62,626,854,642 (2,043,756,050) (446,378,975) (54,595,963,679) 29,142,744,938 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,298,655,976 1,298,655,976 유상증자 3,025,360,500 942,708,816 0 0 0 3,968,069,316 전환사채의 전환 2,965,762,500 784,856,987 0 0 0 3,750,619,487 신종자본증권의 발행 0 0 0 0 0 0 신종자본증권의 전환 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 0 0 220,997,224 0 0 220,997,224 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (299,066,822) (299,066,822) 전환권대가 0 (325,824,354) 0 0 0 (325,824,354) 2023.12.31 (기말자본) 29,593,112,000 64,028,596,091 (1,822,758,826) (446,378,975) (53,596,374,525) 37,756,195,765 2024.01.01 (기초자본) 29,593,112,000 64,028,596,091 (1,822,758,826) (446,378,975) (53,596,374,525) 37,756,195,765 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (619,191,575) (619,191,575) 유상증자 1,488,094,500 (2,519,774) 0 0 0 1,485,574,726 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 신종자본증권의 발행 0 1,999,250,000 0 0 0 1,999,250,000 신종자본증권의 전환 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 0 0 (2,442,340,452) 0 0 (2,442,340,452) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 1,125,364,040 0 (1,125,364,040) 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 26,776,749 26,776,749 전환권대가 0 960,661,590 0 0 0 960,661,590 2024.12.31 (기말자본) 31,081,206,500 66,985,987,907 (3,139,735,238) (446,378,975) (55,314,153,391) 39,166,926,803 2025.01.01 (기초자본) 31,081,206,500 66,985,987,907 (3,139,735,238) (446,378,975) (55,314,153,391) 39,166,926,803 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,437,427,474 1,437,427,474 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 2,275,000,000 115,992,109 0 0 0 2,390,992,109 신종자본증권의 발행 0 0 0 0 0 0 신종자본증권의 전환 1,869,158,500 (1,883,460,985) 0 0 0 (14,302,485) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 0 0 (1,137,297,958) 0 0 (1,137,297,958) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 0 0 7,009,952 7,009,952 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (180,111,347) (180,111,347) 전환권대가 0 (602,545,474) 0 0 0 (602,545,474) 2025.12.31 (기말자본) 35,225,365,000 64,615,973,557 (4,277,033,196) (446,378,975) (54,049,827,312) 41,068,099,074 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 2,110,228,616 2,286,659,846 2,763,057,196 당기순이익(손실) 1,437,427,474 (619,191,575) 1,298,655,976 당기순이익조정을 위한 가감 (2,623,919,506) 1,086,396,384 (89,621,976) 외화환산손실 조정 70,052,999 166,889,356 261,768,293 이자비용 조정 202,578,571 269,617,565 227,632,676 대손상각비 조정 (5,063,477) 50,709,956 (54,268,793) 기타의 대손상각비 조정 14,295,200 340,060,000 335,222,400 재고자산평가손실 조정 64,363,916 22,670,555 51,492,904 재고자산폐기손실 조정 0 0 25,745,998 당기손익인식금융자산처분손실 조정 40,216,400 0 0 당기손익인식금융자산평가손실 조정 472,546,095 955,792,194 347,735,555 기타포괄손익인식금융자산처분손실 0 699,985 0 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 891,541,659 234,186,689 73,010,587 파생상품처분손실 102,944,000 214,851,600 0 유형자산처분손실 조정 37,721,705 14,772,727 5,065,602 유형자산폐기손실 조정 0 34,703,667 0 유형자산손상차손 조정 0 6,907,519 0 무형자산처분손실 조정 0 9,564,909 0 감가상각비에 대한 조정 260,899,331 310,718,135 217,371,038 무형자산상각비에 대한 조정 9,850,275 10,034,238 11,488,565 파생상품평가손실 215,268,900 148,562,100 628,200,000 퇴직급여 조정 173,910,354 214,602,091 104,750,610 복구충당부채전입액 2,846,802 2,544,032 2,045,329 기부금 0 5,243,800 0 법인세비용 조정 0 (253,828,410) (11,696,267) 외화환산이익 조정 (34,035,099) (211,628,658) (31,984,943) 이자수익에 대한 조정 (532,720,794) (680,490,061) (705,265,130) 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (514,372,363) (702,799,310) (787,526,019) 당기손익인식금융자산처분이익 조정 (2,881,853) (16,398,000) (242,795,545) 기타의 대손충당금환입 (10,000,000) 0 0 유형자산처분이익 조정 (3,108,927) (4,096,539) (7,928,495) 무형자산처분이익 조정 (4,000,000,000) 0 0 파생상품평가이익 (80,773,200) (57,283,800) (531,207,156) 사채상환이익 0 (209,956) (8,479,185) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 2,766,302,872 1,370,985,416 1,006,260,080 매출채권의 감소(증가) 1,975,410,810 144,031,818 695,590,727 미수금의 감소(증가) 13,211,592 78,753,210 127,730,610 선급금의 감소(증가) 67,003,213 (75,000,000) (1,167,376) 선급비용의 감소 (증가) 774,985 116,866 (3,494,014) 재고자산의 감소(증가) 809,024,668 626,074,086 363,508,554 계약자산의 감소(증가) 473,228,863 475,924,548 (829,081,628) 매입채무의 증가(감소) (570,577,713) (63,233,343) 824,743,170 미지급금의 증가(감소) 337,727,500 522,232,767 (4,187,188) 미지급비용의 증가(감소) 1,321,486 (7,454,073) 0 선수금의 증가(감소) (1,650,000) 1,650,000 0 선수수익의 증가(감소) 0 0 (7,792,068) 예수금의 증가(감소) 53,666,800 (95,103,660) 109,385,080 반품충당부채의 증가(감소) 0 (2,863,650) (6,920,837) 퇴직급여채무의 증가(감소) (110,466,043) (81,538,693) (18,376,053) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (280,746,240) (155,204,384) (242,095,903) 종업원급여충당부채의 증가(감소) (1,627,049) 2,599,924 (1,582,994) 이자수취 546,072,915 505,110,769 786,834,694 이자지급(영업) (30,935,609) (111,986,748) (144,441,838) 법인세환급(납부) 15,280,470 55,345,600 (94,629,740) 투자활동현금흐름 654,781,575 (17,131,213,952) 9,864,089,740 단기금융상품의 처분 3,500,000,000 12,000,000,000 10,000,000,000 단기대여금의 감소 1,180,000,000 1,889,400,000 200,000,000 매각예정비유동자산의 처분 0 250,000,000 0 당기손익인식금융자산의 처분 1,435,395,073 909,000,000 6,659,417,386 기타포괄손익인식금융자산의 처분 7,520,642,376 199,295,975 0 종속기업투자주식의 처분 928,074,469 0 0 파생상품의 처분 5,000,000 9,000,000 0 유형자산의 처분 30,409,091 0 95,636,363 사용권자산의 처분 60,580,751 92,727,273 0 무형자산의 처분 4,000,000,000 239,609,091 0 임차보증금의 감소 45,000,000 20,000,000 30,000,000 선수금의 증가 0 700,000,000 0 단기금융상품의 취득 (6,000,000,000) (13,500,000,000) 0 단기대여금의 증가 (2,046,300,000) (3,639,400,000) (1,180,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (1,065,582,917) (2,556,828,000) (5,000,000,000) 기타포괄손익인식금융자산의 취득 (7,571,301,693) (5,000,002,710) 0 파생상품의 취득 (107,944,000) (746,172,000) 0 종속기업투자주식의 취득 (750,000,000) (7,500,000,000) 0 유형자산의 취득 (220,925,575) (175,069,581) (483,293,856) 사용권자산의 증가 0 0 (129,000,000) 무형자산의 취득 0 (249,174,000) (208,670,153) 임차보증금의 증가 (287,000,000) (73,600,000) (120,000,000) 선급금의 증가 (1,266,000) 0 0 재무활동현금흐름 (105,792,247) 1,659,939,144 5,885,968,432 유상증자 0 1,499,999,256 3,999,997,776 전환사채의 발행 0 2,000,000,000 3,541,250,000 신종자본증권의 발행 0 1,999,250,000 0 전환사채의 상환 0 (3,700,811,666) (1,500,000,000) 리스부채의 감소 (73,586,082) (124,073,916) (89,252,464) 신주발행비 지급 (32,205,760) (14,424,530) (66,026,880) 신종자본증권의 상환 (405) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (8,372,019) (95,023,726) (185,143,131) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,650,845,925 (13,279,638,688) 18,327,972,237 기초현금및현금성자산 9,642,106,716 22,921,745,404 4,593,773,167 기말현금및현금성자산 12,292,952,641 9,642,106,716 22,921,745,404 5. 재무제표 주석 제 26 기 : 2025년 12월 31일 현재 제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재 엔시트론 주식회사 1. 회사의 개요 엔시트론 주식회사(이하 "회사")는 2000년 4월 1일에 설립되어 오디오 신호처리와 관련한 비메모리 반도체의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 강남구입니다. 또한, 회사는 2009년 3월 31일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사의 설립시 자본금은 400,000천원이었으나, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 보통주 납입자본금은 35,225,365천원입니다. 한편, 당기말 현재 회사의 최대주주는 정인견 (5.72%)입니다. 한편, 회사는 2017년 7월 25일에 개최된 주주총회를 통해 기업 이미지 제고 목적으로 사명을 네오피델리티 주식회사에서 엔시트론 주식회사로 변경하였습니다. 2. 중요한 회계정책 (1) 회계기준의 적용 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 회사의 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 시행일이 도래하여 적용한 회계기준 회사는 2025년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 회계기준 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (3) 재무제표의 측정기준 회사의 재무제표는 금융상품과 특정 비유동자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (5) 유동성/비유동성 분류 회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (6) 현금 및 현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (7) 금융자산 1) 금융자산의 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 금융자산의 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 금융자산의 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 6) 금융상품의 양도 회사는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'의 개정사항을 적용하여, 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 회사가 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시를 하고 있습니다. 7) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (8) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. (9) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (10) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 회사는 선입선출법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (11) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업은 회사에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 관계기업 및 공동기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50% 사이의 의결권을 보유하고 있을 때 유의적 영향력이 있는 것으로 봅니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (12) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체,제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 20년 그 외 유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하여 당기손익으로 인식합니다. (13) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 1) 상각방법 및 내용연수 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 개발비 3년 그 외 무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2) 개발비 회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그 이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (14) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (15) 비금융자산의 손상 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (16) 금융부채 1) 금융부채의 분류 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는 경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 2) 금융부채의 인식과 측정 금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 금융부채의 최초인식 후 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 퇴직급여채무 회사는 임직원의 선택에 따라 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (19) 외화환산 회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 한편, 자기 지분상품을 재취득하는 경우에는 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (21) 주식기준보상 회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. (22) 수익인식 회사는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 국외 매출 중 일부 고객에게 CIF조건으로 수출하고 있습니다. 동 조건에서는 수출되는 제품이 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)는 별도의 수행의무로 인식합니다. 2) 재화의 판매 회사의 수익은 주로 재화의 판매에서 발생하고 있으며, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 3) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 4) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 경험률에기초한 기대값 방법으로 반품율을 예측하여 계약부채(환불부채)를 인식하고 있습니다. 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (23) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (24) 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 영업부문 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 주석 4에서 기술한 대로 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. (26) 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2026년 3월 12일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회(2026년 3월 31일)에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세비용 당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. (2) 미사용 세무상결손금의 실현가능성 회사는 미사용 세무상 결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. (6) 재고자산의 평가 재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다. 자세한 내역은 주석 7에 기술하였습니다. (7) 종속기업 및 관계기업투자의 손상차손 회사는 종속기업 및 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업 및 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다.그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 4. 사업부문의 정보 회사는 전략적인 영업단위를 3개의 보고부문으로 구분하였습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 기단위로 검토하고 있습니다. 한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정권자에게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다. (1) 사업부문 및 제품유형 회사의 사업부문 및 주요 제품 유형은 아래와 같습니다. 사업부문 제품유형 반도체칩 부문 디지털 오디오 앰프 솔루션 제품 제조 및 판매, 로열티수익 양곡 부문 양곡 제조 및 판매 기타 식음료 및 의료용 소모품 등 판매 (2) 사업부문별 매출 당기 및 전기 중 주요 사업부문에 대한 매출구성은 아래와 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 반도체칩 부문 15,453,737 20,790,775 양곡 부문 - 4,382,891 기타 127,658 167,571 합 계 15,581,395 25,341,237 (3) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 A기업 15,128,236 20,091,657 B기업 - 599,982 합 계 15,128,236 20,691,639 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 1,776,668 3,817,165 손실충당금 (197,290) (238,644) 단기대여금 3,014,081 2,146,631 손실충당금 (1,027,889) (1,013,594) 미수금 474,162 487,373 손실충당금 (429,906) (439,906) 미수수익 170,158 244,530 손실충당금 (130,215) (130,215) 합 계 3,649,769 4,873,340 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 매출채권 기타채권 합 계 기초잔액 238,644 1,583,715 1,822,359 설정(환입) (5,064) 4,295 (769) 제각 (36,290) - (36,290) 기말잔액 197,290 1,588,010 1,785,300 구분 매출채권 기타채권 합 계 기초잔액 187,934 2,123,655 2,311,589 설정(환입) 50,710 340,060 390,770 제각 - (880,000) (880,000) 기말잔액 238,644 1,583,715 1,822,359 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 채권금액 손상금액 장부금액 미연체 1,503,978 - 1,503,978 30일이내 - - - 31~60일이내 - - - 61~90일이내 - - - 90일초과 272,690 (197,290) 75,400 합 계 1,776,668 (197,290) 1,579,378 구분 채권금액 손상금액 장부금액 미연체 3,422,228 - 3,422,228 30일이내 - - - 31~60일이내 - - - 61~90일이내 59,780 (6,707) 53,073 90일초과 335,157 (231,937) 103,220 합 계 3,817,165 (238,644) 3,578,521 회사는 채권 발생일로부터 정상회수기일 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 차주(매출처)의 신용력과 과거 손실경험을 고려하여 개별적으로 손상을 인식하고 있습니다. 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 38을 참고하시기 바랍니다. 6. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 3,772 - 3,772 제품 1,499,688 (399,059) 1,100,629 합 계 1,503,460 (399,059) 1,104,401 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 19,061 (19,061) - 제품 2,293,424 (315,634) 1,977,790 합 계 2,312,485 (334,695) 1,977,790 (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가 및 영업외손익으로 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 매출원가 재고자산평가손실 90,617 44,150 재고자산평가손실환입 (26,253) (21,479) 합 계 64,364 22,671 (3) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 13,542,036천원(전기: 22,184,459천원)입니다(참조 주석30). 7. 계약자산 및 계약부채 (1) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 해당사항 없습니다. 구분 계약자산 계약부채 유동 비유동 유동 로열티수익 - 434,072 - 합 계 - 434,072 - (2) 당기와 전기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 계약자산 계약부채 유동 비유동 유동 기초잔액 - 434,072 - 설정 28,930 10,227 - 감소 (473,229) - - 유동성 대체 444,299 (444,299) - 기말잔액 - - - 구분 계약자산 계약부채 유동 비유동 유동 기초잔액 2,441 835,764 2,864 설정 - 71,792 - 감소 (475,925) - (2,864) 유동성 대체 473,484 (473,484) - 기말잔액 - 434,072 - 8. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 9,263 508,886 76,167 508,886 선급비용 18,406 - 19,181 - 합 계 27,669 508,886 95,348 508,886 9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 6,000,000 - 3,500,000 - 보증금 - 539,164 - 364,688 파생상품자산 - 364,335 - 579,604 합 계 6,000,000 903,499 3,500,000 944,292 10. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 피투자회사명 당기말 전기말 채무상품(출자금) 이에스에스프리디지털콘텐츠 118,410 119,184 루하바이아웃제1호사모투자 합자회사 1,664,232 1,805,557 채무상품(사채) (주)위노바 전환사채 50,000 263,935 (주)고동컴퍼니 신주인수권부사채(*) 427,086 1,081,228 HLB파나진(주) 전환사채 - 1,454,216 제이케이엔터프라이즈(주) 신주인수권부사채 2,918,328 2,485,560 합 계 5,178,056 7,209,680 (*) 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기준서 1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 7,209,680 6,056,764 취득 1,065,583 2,556,828 처분 (3,139,033) (1,150,920) 평가 41,826 (252,992) 기말잔액 5,178,056 7,209,680 11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 지분상품(상장주식) 1,636,108 2,877,294 지분상품(비상장주식) 1,448,172 1,344,485 지분상품(MMW) 57,870 - 합 계 3,142,150 4,221,779 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 지분율 취득원가 당기말 전기말 로이투자파트너스(주) 3.42% 1,000,000 441,211 375,130 (주)티에이네트웍스 9.00% 558,293 59,642 59,642 (주)케이앤투자파트너스 1.82% 500,000 737,250 646,750 알파원인베스트먼트(주) 10.22% 600,000 210,069 262,963 에이치엘비글로벌(주) 1.39% 5,000,003 1,636,108 2,877,294 (주)티이씨씨 14.50% 1,394,972 - - 유진투자증권 MMW - 50,000 57,870 - 합 계 9,103,268 3,142,150 4,221,779 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 4,221,779 1,864,112 취득 7,571,302 5,000,003 처분 (7,520,643) (199,996) 평가 (1,130,288) (2,442,340) 기말잔액 3,142,150 4,221,779 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 (3,139,735) (1,822,759) 처분 (7,010) 1,125,364 평가 (1,130,288) (2,442,340) 기말잔액 (4,277,033) (3,139,735) 12. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산일 지분율 주요 영업활동 NF Anhui, INC. 중국 12월말 100.00% 음향기기 제조 및 판매 NF China, INC. 중국 12월말 100.00% NF Industries Company Limited 홍콩 12월말 100.00% 반도체칩 판매 (주)엔시트론에이치앤비 대한민국 12월말 100.00% 식음료 판매 제이케이엔터프라이즈(주) 대한민국 12월말 80.00% 외식 사업 (주)고동컴퍼니(*) 대한민국 12월말 73.33% 외식 사업 (주)와이앤에이치메디 대한민국 12월말 68.21% 의료기기 판매 (*) 회사는 2025년 7월 1일 (주)고동컴퍼니 제1회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 및 유상증자에 참여하여 지분 73.33%를 취득하였으며, 이에 따라 회사의 종속기업으로 편입되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 취득원가 순자산지분금액 손상차손누계 처분 장부금액 당기말 전기말 NF Anhui, INC. 6,828,320 (422,474) (6,828,320) - - - NF China, INC. 1,756,080 (432,002) (1,756,080) - - - NF Industries Company Limited 4,663,720 1,042,779 (3,547,320) - 1,116,400 1,116,400 (주)엔시트론에이치앤비(*1) 2,690,000 - (1,761,926) (928,074) - 1,148,481 제이케이엔터프라이즈(주)(*2) 7,500,000 1,537,320 (665,414) - 6,834,586 7,500,000 (주)고동컴퍼니 1,648,514 940,906 - - 1,648,514 - (주)와이앤에이치메디 300,654 112,266 (188,388) - 112,266 117,987 합 계 25,387,288 2,778,795 (14,747,448) (928,074) 9,711,766 9,882,868 (*1) 당기 중 손상검토 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 220,406천원의 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액의 측정은 순자산가치평가법을 활용하였으며, 종속기업의 재무제표 상 자산과 부채 항목 중 공정가치와 장부금액의 차이가 유의적일 것으로 판단되는 항목에 대하여는 별도의 조정을 반영하였습니다. 또한, 종속기업의 계속기업으로서의 존속 가능성이 없다고 판단되어, 당기 중 해당 종속기업에 대한 청산 및 해산 절차를 완료하였습니다. (*2) 종속기업인 제이케이엔터프라이즈(주)에 대하여 현금흐름할인법을 적용하여 사용가치를 추정하였습니다. 이 평가에는 추정기간의 미래현금흐름, 할인율, 영구성장률 등의 가정들이 사용됩니다. 할인율은 관련 산업의 특수한 위험을 반영하여 10.62%로 예측되었으며, 영구성장률은 산업의 특성, 경제성장률 및 물가 등을 고려하여 0%로 추정하였습니다. 해당 추정에 근거하여 회사는 당기 중 제이케이엔터프라이즈(주) 투자주식과 관련하여 공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 기준으로 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 9,882,867 1,417,054 취득 1,648,514 7,500,000 출자전환 - 1,200,000 손상차손 인식 (891,541) (234,187) 처분 (928,074) - 기말잔액 9,711,766 9,882,867 13. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산일 지분율 주요 영업활동 Rowan beauty Co.,Ltd.(*) 일본 3월말 50.00% IPL 판매 (*) 피투자기업의 대표이사 및 그 특수관계자가 50%의 지분을 소유하고 있어 의결권의 과반수를 행사할 수 없는 등 회사는 피투자기업에 대하여 실질적인 지배력을 보유하고 있지 아니하여 종속기업으로 분류하지 아니하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 취득원가 순자산지분금액(*) 손상차손누계 장부금액 당기말 전기말 Rowan beauty Co.,Ltd. 101,647 - (101,647) - - (*) 순자산금액이 부(-)의 금액일 경우 순자산지분금액을 기재하지 아니하였습니다. 14. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자명 관계내역 소재지 결산일 지분율 NF Anhui, INC. 종속기업 중국 12월말 100.00% NF China, INC. 종속기업 중국 12월말 100.00% NF Industries Company Limited 종속기업 홍콩 12월말 100.00% (주)엔시트론에이치앤비 종속기업 대한민국 12월말 100.00% 제이케이엔터프라이즈(주) 종속기업 대한민국 12월말 80.00% (주)고동컴퍼니(*) 종속기업 대한민국 12월말 73.33% (주)와이앤에이치메디 종속기업 대한민국 12월말 68.20% Rowan beauty Co.,ltd. 관계기업 일본 3월말 50.00% (*) 회사는 전기말 (주)고동컴퍼니가 발행한 신주인수권이 부여된 채무증권을 보유하고 있었으며, 신주인수권의 행사시 유의적인 영향력을 행사할 수 있기에 관계기업으로 분류하였으며, 당기 중 신주인수권 행사 및 유상증자에 참여하여 지분 73.33%를 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자명 채무상품 인수 매출 매입 이자수익 NF Industries Company Limited - 15,128,236 - - (주)엔시트론에이치앤비 - - 3,959 6,378 제이케이엔터프라이즈(주) - - - 68,308 (주)고동컴퍼니 500,000 - - 8,252 (주)와이앤에이치메디 - - - 3,000 합 계 500,000 15,128,236 3,959 85,938 특수관계자명 채무상품 인수 매출 기타의 대손상각비 이자수익 NF Industries Company Limited - 20,091,657 - - (주)엔시트론에이치앤비 - - 200,000 27,359 제이케이엔터프라이즈(주) 3,000,000 18,900 - 15,846 (주)와이앤에이치메디 - - - 6,000 (주)고동컴퍼니 - - - 11,158 합 계 3,000,000 20,110,557 200,000 60,363 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자명 자금대여 자금회수 유상증자 채무상품 인수 (주)엔시트론에이치앤비 - (800,000) - - 제이케이엔터프라이즈(주) 1,916,300 - - - (주)와이앤에이치메디 100,000 (100,000) - - (주)고동컴퍼니(*) - (1,150,000) 1,650,000 500,000 합 계 2,016,300 (2,050,000) 1,650,000 500,000 (*) (주)고동컴퍼니의 자금회수 및 유상증자에는 (주)고동컴퍼니가 발행한 신주인수권이 부여된 채무증권(발행가액 900,000천원)의 신주인수권의 행사에 따른 대용납입 900,000천원이 포함되어 있습니다. 특수관계자명 자금대여 자금회수 유상증자 채무상품 인수 (주)엔시트론에이치앤비 1,600,000 (1,200,000) 1,200,000 - 제이케이엔터프라이즈(주) 1,689,400 (1,689,400) - 3,000,000 (주)와이앤에이치메디 200,000 (200,000) - - (주)고동컴퍼니 150,000 - - - 합 계 3,639,400 (3,089,400) 1,200,000 3,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 채권 채무 단기대여금 매출채권 대손충당금 기타채권 대손충당금 채무상품 파생상품 파생상품 NF Anhui, INC. - 71,566 71,566 282,907 282,907 - - - NF Industries Company Limited - 1,293,653 - - - - - - 제이케이엔터프라이즈(주) 1,917,450 - - 8,308 - 2,918,328 364,335 - (주)고동컴퍼니 - - - - - 427,086 - - 합 계 1,917,450 1,365,219 71,566 291,215 282,907 3,345,414 364,335 - 특수관계자명 채권 채무 단기대여금 매출채권 대손충당금 기타채권 대손충당금 채무상품 파생상품 파생상품 NF Anhui, INC. - 71,566 71,566 282,907 282,907 - - - NF Industries Company Limited - 3,123,912 - - - - - - (주)엔시트론에이치앤비 800,000 - - 3,918 - - - - 제이케이엔터프라이즈(주) - - - - - 2,485,560 579,604 - (주)고동컴퍼니 250,000 - - 2,245 - 1,081,228 - 148,562 합 계 1,050,000 3,195,478 71,566 289,070 282,907 3,566,788 579,604 148,562 (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 단기급여 1,004,446 1,144,433 퇴직급여 181,523 21,786 합 계 1,185,969 1,166,219 상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. (6) 회사는 임직원에 대한 우리사주 취득자금 등을 대출하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 29,997천원을 단기대여금으로 계상하고 있습니다. (7) 회사는 보유 중인 2건의 분리형 신주인수권부사채(Bond with Warrant, BW)에 대하여 각각의 워런트(Warrant)를 분리하여 종속회사 대표이사에게 매각하였습니다. 본 거래는 사채 부분은 회사가 계속 보유하고, 신주인수권에 해당하는 워런트만을 별도로 양도한 것으로 매각 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 발행회사 채권명 매각일자 권면총액 매각내용 매각금액 김옥상 제이케이엔터프라이즈(주) 제1회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 2024.08.01 900,000 신주인수권(Warrant)증권 분리 매각 9,000 노경봉 (주)고동컴퍼니 제2회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 2025.07.18 500,000 신주인수권(Warrant)증권 분리 매각 5,000 15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 14,411 - - 14,411 건물 258,056 (171,202) - 86,854 시설장치 104,020 (33,884) - 70,136 차량운반구 575,881 (191,994) - 383,887 공구와기구 13,676 (5,847) (6,908) 921 비품 156,432 (113,220) - 43,212 사용권자산 336,145 (101,831) - 234,314 합 계 1,458,621 (617,978) (6,908) 833,735 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 8,223 - - 8,223 건물 226,126 (159,230) - 66,896 시설장치 94,070 (14,075) - 79,995 차량운반구 457,525 (105,920) - 351,605 공구와기구 13,676 (5,344) (6,908) 1,424 비품 145,570 (96,342) - 49,228 사용권자산 587,839 (166,879) - 420,960 합 계 1,533,029 (547,790) (6,908) 978,331 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기초 취득 처분 감가상각 당기말 토지 8,223 6,188 - - 14,411 건물 66,896 31,930 - (11,972) 86,854 시설장치 79,995 9,950 - (19,809) 70,136 차량운반구 351,605 161,995 (27,638) (102,075) 383,887 공구와기구 1,424 - - (503) 921 비품 49,228 10,862 - (16,878) 43,212 사용권자산 420,960 37,729 (114,712) (109,663) 234,314 합 계 978,331 258,654 (142,350) (260,900) 833,735 구분 전기초 취득 처분 감가상각 손상 전기말 토지 8,223 - - - - 8,223 건물 78,202 - - (11,306) - 66,896 시설장치 56,182 75,470 (34,702) (16,955) - 79,995 차량운반구 369,470 72,433 - (90,298) - 351,605 공구와기구 6,911 4,037 - (2,616) (6,908) 1,424 비품 39,419 23,130 (2) (13,319) - 49,228 사용권자산 310,268 453,776 (166,860) (176,224) - 420,960 합 계 868,675 628,846 (201,564) (310,718) (6,908) 978,331 16. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기초 취득 상각 당기말 소프트웨어 17,125 - (8,060) 9,065 산업재산권 2,494 1,167 (1,790) 1,871 회원권 498,126 - - 498,126 합 계 517,745 1,167 (9,850) 509,062 구분 전기초 취득 처분 상각 전기말 소프트웨어 25,185 - - (8,060) 17,125 산업재산권 4,468 - - (1,974) 2,494 회원권 498,126 249,174 (249,174) - 498,126 합 계 527,779 249,174 (249,174) (10,034) 517,745 17. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 매입채무 891,109 1,461,686 미지급금 965,159 627,432 미지급비용 17,055 22,422 합 계 1,873,323 2,111,540 18. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제13회 무보증사모전환사채 2022.01.28 2025.01.28 3.00% - 1,274,138 제15회 무보증사모전환사채 2024.05.07 2029.05.07 0.00% 536,834 890,715 합 계 536,834 2,164,853 (2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 전환사채명 제15회 무보증사모전환사채 전환사채 권면 총액(*) 1,000,000,000원 액면이자율 연 0.0% 만기보장수익률 연 0.0% 이자 및 원금 상환 별도의 이자는 지급하지 아니하며, 원금은 만기에 일시상환 전환청구가능기간 2025년 5월 7일부터 2029년 4월 24일 전환에 따라 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가격 500원/주 전환가격의 조정 전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의감소, 주식분할 및 병합등 전환가격이 필요한 경우, 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 매 3개월마다 조정 가능 (*) 상기 전환사채 권면 총액은 당기말 현재 전환권 행사 및 만기전 취득 후 전환사채 잔액입니다. (3) 회사는 상기의 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 전환사채의 부채요소(일반사채현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 2,164,853 4,913,685 전환사채 발행 - 785,510 전환사채 상환 - (3,701,022) 전환권 행사 (1,806,350) - 유효이자율에 의한 상각 178,331 166,680 기말잔액 536,834 2,164,853 전환사채의 부채요소(일반사채현재가치)는 유효이자율을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 19. 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 50,119 121,015 82,326 230,800 파생상품부채(*) - - 148,562 - 합 계 50,119 121,015 230,888 230,800 (*) 회사가 취득한 (주)고동컴퍼니 신주인수권부사채에 포함된 제3자지정 콜옵션입니다(주석 10 참조). (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 313,126 155,563 차입(신규계약) 31,793 334,147 상환 (173,785) (176,584) 기말잔액 171,134 313,126 유동 50,119 82,326 비유동 121,015 230,800 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 23,411 29,508 소액자산 리스료(*) 5,610 7,061 (*) 전액 판매비와 관리비에 계상하였습니다. (4) 당기 중 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 102,607천원(전기 : 160,642천원)입니다. 20. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 - - 701,650 - 예수금 81,886 - 28,219 - 복구충당부채 - 58,104 - 55,257 합 계 81,886 58,104 729,869 55,257 21. 종업원급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,017,349 758,534 사외적립자산의 공정가치 (873,046) (577,041) 순확정급여부채 계 144,303 181,493 장기종업원급여부채 9,913 11,540 합 계 154,216 193,033 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 758,534 639,167 당기근무원가 170,830 198,845 이자비용 27,523 27,937 퇴직금지급 (110,466) (72,005) 재측정요소 170,928 (35,410) 기말잔액 1,017,349 758,534 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 577,041 408,756 사외적립자산의 기대수익 24,442 21,713 기여금납부 360,000 200,593 퇴직금지급 (79,254) (45,388) 재측정요소 (9,183) (8,633) 기말잔액 873,046 577,041 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기근무원가 170,830 198,845 이자비용 27,523 27,937 사외적립자산의 기대수익 (24,442) (21,713) 합 계 173,911 205,069 (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 정기예금 873,046 577,041 (6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.46% 3.90% 임금상승율 7.52% 6.46% (7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% P 3.79% 감소 4.42% 증가 임금상승율 1.0% P 4.25% 증가 3.73% 감소 할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다. (가) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 227,895천원입니다. (나) 회사의 확정급여채무 가중평균만기는 9.16년(전기: 6.86년)이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원). 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 618,410 - - 398,939 1,017,349 (9) 당기말 현재 종업원이 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 사용될것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채는 17,055천원이며, 유동부채에 계상하고 있습니다. 22. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원). 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 200,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 70,450,730 62,162,413 보통주자본금 35,225,365,000 31,081,206,500 (2) 보고기간종료일 현재 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다(단위: 주). 구분 당기말 전기말 발행주식수 70,450,730 62,162,413 자기주식수 (1,167) (1,167) 유통보통주식수 70,449,563 62,161,246 (3) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주,천원). 구분 당기 전기 주식수 보통주자본금 주식수 보통주자본금 기초잔액 62,162,413 31,081,207 59,186,224 29,593,112 유상증자 - - 2,976,189 1,488,094 전환청구권 행사 8,288,317 4,144,158 - - 기말잔액 70,450,730 35,225,365 62,162,413 31,081,206 23. 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 63,271,263 63,039,482 신종자본증권 - 1,999,250 전환권대가 480,331 1,082,876 기타자본잉여금 864,380 864,380 합 계 64,615,974 66,985,988 (2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 63,039,482 63,042,002 유상증자 - (2,520) 전환사채 전환권 행사 231,781 - 기말잔액 63,271,263 63,039,482 (3) 보고기간종료일 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제14회 무보증 사모 영구전환사채 2024.05.07 2054.05.07 0.00% - 2,000,000 신종자본증권 할인발행차금 - (750) 합 계 - 1,999,250 주1) 상기 자본으로 분류된 신종자본증권은 2025년 5월 8일 전환청구권 행사되었습니다. 24. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (4,277,033) (3,139,735) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 (3,139,735) (1,822,759) 처분 (7,010) 1,125,364 공정가치 평가 (1,130,288) (2,442,340) 기말잔액 (4,277,033) (3,139,735) 25. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 자기주식 (2,357) (2,357) 자기주식처분손실 (444,022) (444,022) 합 계 (446,379) (446,379) (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기초 취득 처분 당기말 자기주식 (2,357) - - (2,357) 자기주식처분손실 (444,022) - - (444,022) 합 계 (446,379) - - (446,379) 구분 전기초 취득 처분 전기말 자기주식 (2,357) - - (2,357) 자기주식처분손실 (444,022) - - (444,022) 합 계 (446,379) - - (446,379) 26. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 이익준비금 109,984 109,984 임의적립금 1,420,000 1,420,000 미처리결손금 (55,579,811) (56,844,137) 합 계 (54,049,827) (55,314,153) 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본금 전입에만 사용될 수 있습니다. 또한, 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 (56,844,137) (55,126,359) 당기순이익(손실) 1,437,427 (619,192) 재측정요소 (180,111) 26,777 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 7,010 (1,125,363) 기말잔액 (55,579,811) (56,844,137) (3) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 처리예정일 : 2026.03.31 처리확정일 : 2025.03.28 I. 미처분이익잉여금 (55,579,811) (56,844,137) 전기이월미처리결손금 (56,844,137) (55,126,357) 당기순이익(손실) 1,437,427 (619,192) 재측정요소 (180,111) 26,776 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 7,010 (1,125,364) II. 이익잉여금처분액 64,801,247 - 연구인력개발준비금 환입 1,420,000 - 이익준비금 환입 109,984 - 주식발행초과금 대체 63,271,263 - III. 차기이월미처분이익잉여금 9,221,436 (56,844,137) 27. 매출 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 제품매출 15,138,532 22,610,471 상품매출 127,658 2,027,471 로열티수익 315,204 684,395 기타매출 - 18,900 합 계 15,581,394 25,341,237 28. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 제품매출원가 13,462,969 20,265,648 상품매출원가 79,066 1,946,823 합 계 13,542,035 22,212,471 29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 급여 2,194,398 2,154,291 퇴직급여 173,910 214,602 복리후생비 309,313 339,813 교육훈련비 886 1,024 여비교통비 80,184 68,786 통신비 3,689 3,756 차량유지비 37,994 45,132 접대비 224,231 193,399 견본비 - 8,227 운반비 6,688 38,018 수도광열비 9,276 8,767 수선비 117 1,882 도서인쇄비 475 461 소모품비 19,820 22,187 세금과공과 5,529 16,326 지급임차료 5,610 7,061 보험료 6,826 6,928 지급수수료 406,466 500,697 감가상각비 260,899 310,718 대손상각비(환입) (5,063) 50,710 광고선전비 2,151 3,725 협회비 5,300 4,800 건물관리비 68,075 65,866 무형자산상각비 9,850 10,034 합 계 3,826,624 4,077,210 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 재고자산의 변동 1,025,347 1,453,635 사용된 원재료 12,516,689 20,730,824 외주가공비 - 28,012 종업원급여 2,368,308 2,368,893 감가상각비 260,899 310,718 무형자산상각비 9,850 10,034 복리후생비 309,313 339,813 운반비 6,688 38,018 세금과공과 5,529 16,326 지급수수료 406,466 500,697 기타비용 459,570 492,711 합 계(*) 17,368,659 26,289,681 (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 31. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 이자수익 532,721 680,490 외환차익 357,897 1,030,285 외화환산이익 34,035 211,629 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 514,372 702,799 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 2,882 16,398 사채상환이익 - 210 파생상품평가이익 80,773 57,284 기타의대손충당금환입 10,000 - 합 계 1,532,680 2,699,095 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 이자비용 202,579 269,617 외환차손 262,258 181,903 외화환산손실 70,053 166,889 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 472,546 955,792 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 40,216 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 700 파생상품평가손실 215,269 148,562 파생상품처분손실 102,944 214,852 기타의대손상각비 14,295 340,060 합 계 1,380,160 2,278,375 32. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 유형자산처분이익 3,109 4,097 무형자산처분이익 4,000,000 - 잡이익 8,253 969 합 계 4,011,362 5,066 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 유형자산처분손실 37,722 14,772 유형자산폐기손실 - 34,704 유형자산손상차손 - 6,907 무형자산처분손실 - 9,565 기부금 - 5,244 종속기업투자주식손상차손 891,542 234,187 복구충당부채전입액 2,847 2,544 잡손실 7,079 42,439 합 계 939,190 350,362 33. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기 법인세 부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 - - 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - (253,828) 법인세비용(수익) - (253,828) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,437,427 (873,020) 적용세율에 따른 세부담액 278,422 (182,461) 조정사항: 세무상 차감되지 않는 비용(수익) (790,137) 360,843 이연법인세미인식효과 511,715 (178,382) 자본에 직접 반영된 법인세효과 - (253,828) 법인세비용(수익) - (253,828) 유효세율 - - (3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 차감(가산)할 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 미수수익 (244,530) (244,530) (170,158) (170,158) (37,435) 퇴직급여충당부채 758,534 110,466 369,281 1,017,349 223,817 당기손익공정가치측정금융자산 (273,852) 467,798 522,175 (219,475) (48,285) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 4,534,707 354,243 1,491,541 5,672,005 1,247,842 파생상품자산 579,604 579,604 364,335 364,335 80,154 종속기업투자주식 14,742,637 2,714,959 891,542 12,919,220 2,842,228 관계기업투자주식 398,429 - - 398,429 87,654 감가상각비 163,377 14,661 72,752 221,468 48,723 산업재산권 10,088 4,916 895 6,067 1,335 재고자산평가손실 334,695 334,695 399,059 399,059 87,793 퇴직연금운용자산 (551,406) (79,254) (383,928) (856,080) (188,338) 대손충당금 2,249,777 2,189,344 2,175,992 2,236,425 492,013 사채상환할증금 3,477 3,477 - - - 전환권조정 (1,113,624) (47,913) 602,545 (463,166) (101,896) 파생상품부채 148,562 148,562 - - - 신종자본증권 (1,999,250) (1,999,250) - - - 재고자산감모손실 393,474 - - 393,474 86,564 재고자산폐기손실 1,012,218 - - 1,012,218 222,688 미지급비용(연차수당) 15,734 15,734 17,055 17,055 3,752 장기미지급비용(장기종업원급여) 11,540 11,540 9,913 9,913 2,181 복구충당부채 55,257 55,257 58,104 58,104 12,783 리스부채 313,126 313,126 171,134 171,134 37,650 사용권자산 (420,960) (420,960) (234,314) (234,314) (51,549) 현재가치할인차금(보증금) 103,771 103,771 58,282 58,282 12,822 급여(해외주재원) 499,933 - - 499,933 109,985 소 계 21,725,318 4,630,246 6,416,205 23,511,277 5,172,481 이월결손금 39,940,530 3,707,455 368,145 36,601,220 8,052,268 이월세액공제 1,162,766 실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산 (14,387,515) 합 계 - 구분 차감(가산)할 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 미수수익 (193,872) (193,872) (244,530) (244,530) (51,107) 퇴직급여충당부채 639,167 72,005 191,372 758,534 158,534 당기손익공정가치측정금융자산 (777,764) 702,799 1,206,711 (273,852) (57,235) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 3,217,730 1,791,939 3,108,916 4,534,707 947,754 파생상품자산 - - 579,604 579,604 121,137 종속기업투자주식 13,628,450 - 1,114,187 14,742,637 3,081,211 관계기업투자주식 448,429 - (50,000) 398,429 83,272 감가상각비 129,408 36,828 70,797 163,377 34,146 소프트웨어 66 66 - - - 산업재산권 14,554 5,255 789 10,088 2,108 재고자산평가손실 312,025 312,025 334,695 334,695 69,951 개발비 32,362 32,362 - - - 퇴직연금운용자산 (408,756) (45,388) (188,038) (551,406) (115,244) 대손충당금 1,675,269 1,614,837 2,189,345 2,249,777 470,203 사채상환할증금 4,796 4,796 3,477 3,477 727 전환권조정 (66,110) (122,658) (1,170,172) (1,113,624) (232,747) 파생상품부채 258,318 258,318 148,562 148,562 31,049 신종자본증권 - - (1,999,250) (1,999,250) (417,843) 재고자산감모손실 393,474 - - 393,474 82,236 재고자산폐기손실 1,039,546 27,328 - 1,012,218 211,554 미지급비용(연차수당) 23,188 23,188 15,734 15,734 3,288 장기미지급비용(장기종업원급여) 8,940 8,940 11,540 11,540 2,412 반품충당부채 2,864 2,864 - - - 반품제품회수권 (2,441) (2,441) - - - 복구충당부채 26,079 26,079 55,257 55,257 11,549 리스부채 155,564 155,564 313,126 313,126 65,443 사용권자산 (310,268) (310,268) (420,960) (420,960) (87,980) 현재가치할인차금(보증금) 48,135 48,135 103,771 103,771 21,688 급여(해외주재원) 499,933 - - 499,933 104,486 소 계 20,799,086 4,448,701 5,374,933 21,725,318 4,540,592 이월결손금 41,979,338 2,038,808 - 39,940,530 8,347,571 이월세액공제 1,162,765 실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산 (14,050,928) 합 계 - (4) 차감할 일시적차이와 미사용 세무상 결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 미래 과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 5,172,481 4,540,592 이월결손금 8,052,268 8,347,571 이월세액공제 1,162,766 1,162,765 합 계 14,387,515 14,050,928 (6) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 세전금액 이연법인세 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) (1,137,298) - 재측정요소 (180,111) - 전환권대가 (602,545) - 합 계 (1,919,954) - 구 분 세전금액 이연법인세 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) (1,316,976) - 재측정요소 26,777 - 전환권대가 1,170,172 (253,828) 합 계 (120,027) (253,828) (7) 보고기간 종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채와 자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산(*) 427,503 962,156 이연법인세부채(*) (427,503) (962,156) 당기법인세자산 81,651 96,931 당기법인세부채 - - (*) 당기말 현재 순액기준의 이연법인세자산의 실현가능성이 낮아 재무제표에는 인식하지 아니하였습니다. (8) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 비고 2025년 - 3,707,455 2015년 발생 2026년 2,645,846 2,645,846 2016년 발생 2027년 9,891,097 9,891,097 2017년 발생 2028년 5,047,705 5,047,705 2018년 발생 2029년 이후 19,016,572 18,648,427 2019년 이후 발생 합 계 36,601,220 39,940,530 34. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주). 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 1,437,427,474 (619,191,575) 가중평균유통보통주식수 67,225,957 60,608,098 기본주당이익(손실) 21 (10) (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주). 구분 기간 보통주식수 유통주식수 적수 기초 발행주식 2025.01.01~2025.12.31 62,162,413 22,689,280,745 자기주식 2025.01.01~2025.12.31 (1,167) (425,955) 전환권행사 2025.01.08~2025.12.31 2,550,000 912,900,000 전환권행사 2025.05.08~2025.12.31 3,738,317 889,719,446 전환권행사 2025.12.09~2025.12.31 2,000,000 46,000,000 합 계 70,449,563 24,537,474,236 구분 기간 보통주식수 유통주식수 적수 기초 발행주식 2024.01.01~2024.12.31 59,186,224 21,662,157,984 자기주식 2024.01.01~2024.12.31 (1,167) (427,122) 유상증자 2024.07.10~2024.12.31 2,976,189 520,833,075 합 계 62,161,246 22,182,563,937 (3) 당기 및 전기 중 희석효과가 없어 희석주당손익을 산정하지 아니합니다. (4) 당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 행사기간 발행될 보통주식수 행사가격 행사방법 제15회 무보증사모전환사채 2025.05.07~2029.04.24 2,000,000 500원/주 전환권행사 35. 우발부채와 약정사항 보고기간종료일 현재 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 제공내역 보증처 제공받은금액 당기말 전기말 대표이사 연대보증 KB캐피탈(주) - 116,294 36. 현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 현금 8 1,356 원화예금 10,878,258 9,166,327 외화예금 1,414,687 474,424 합 계 12,292,953 9,642,107 (2) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름으로 분류되는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기초 재무현금흐름 전환권행사 비현금거래 당기말 상각 기타 전환사채 1,274,138 - (1,275,378) 1,240 - - 리스부채 82,326 (73,586) - - 41,379 50,119 비유동 전환사채 890,715 - (530,973) 177,092 - 536,834 비유동 리스부채 230,800 - - - (109,785) 121,015 구분 당기초 재무현금흐름 전환권행사 비현금거래 당기말 상각 기타 전환사채 4,913,685 (3,700,812) - 61,475 (210) 1,274,138 리스부채 56,861 (124,074) - - 149,539 82,326 비유동 전환사채 - 2,000,000 - 105,205 (1,214,490) 890,715 비유동 리스부채 98,702 - - - 132,098 230,800 (3) 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 전환권의 행사 3,805,600 - 매출채권의 제각 36,290 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)의 인식 (1,130,288) (2,442,340) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익의 이익잉여금 대체 - 1,125,364 리스부채의 유동성 대체 42,297 91,540 계약자산의 유동성 대체 444,299 258,318 단기대여금 제각 - 880,000 단기대여금에서 종속기업투자로 대체 - 1,200,000 37. 금융상품의 범주별 분류 (1) 범주별 장부금액과 공정가치 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 1) 금융자산 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 장부금액 공정가치(*) 현금및현금성자산 - - 12,292,953 12,292,953 12,292,953 매출채권및기타채권 - - 3,649,767 3,649,767 3,649,767 당기손익-공정가치측정금융자산 5,178,056 - - 5,178,056 5,178,056 파생상품자산 364,335 - - 364,335 364,335 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,142,150 - 3,142,150 3,142,150 기타유동금융자산 - - 6,000,000 6,000,000 6,000,000 기타비유동금융자산 - - 539,164 539,164 539,164 합 계 5,542,391 3,142,150 22,481,884 31,166,425 31,166,425 (*) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다. 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 장부금액 공정가치(*) 현금및현금성자산 - - 9,642,107 9,642,107 9,642,107 매출채권및기타채권 - - 4,873,339 4,873,339 4,873,339 당기손익-공정가치측정금융자산 7,209,680 - - 7,209,680 7,209,680 파생상품자산 579,604 - - 579,604 579,604 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 4,221,779 - 4,221,779 4,221,779 기타유동금융자산 - - 3,500,000 3,500,000 3,500,000 기타비유동금융자산 - - 364,688 364,688 364,688 합 계 7,789,284 4,221,779 18,380,134 30,391,197 30,391,197 (*) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다. 2) 금융부채 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 장부금액 공정가치(*) 매입채무및기타채무 - 1,873,323 - 1,873,323 1,873,323 기타유동금융부채 - - 50,119 50,119 50,119 비유동전환사채 - 536,834 - 536,834 536,834 기타비유동금융부채 - - 121,015 121,015 121,015 합 계 - 2,410,157 171,134 2,581,291 2,581,291 (*) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융부채에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다. 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 장부금액 공정가치(*) 매입채무및기타채무 - 2,111,540 - 2,111,540 2,111,540 전환사채 - 1,274,138 - 1,274,138 1,274,138 파생상품부채 148,562 - - 148,562 148,562 기타유동금융부채 - - 82,326 82,326 82,326 비유동전환사채 - 890,715 - 890,715 890,715 기타비유동금융부채 - - 230,800 230,800 230,800 합 계 148,562 4,276,393 313,126 4,738,081 4,738,081 (*) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융부채에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다. 3) 공정가치로 측정되지 아니한 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 아니하였으므로 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치를 공시하지 아니하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). - (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 2) 공정가치에는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 3) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 5,178,056 5,178,056 파생상품자산 - - 364,335 364,335 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,693,978 - 1,448,172 3,142,150 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 장부금액 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 채무상품 5,178,056 T-F모형, H-W모형, 시장접근법 금리 및 주가변동성, 할인율, 순자산가치 파생상품자산 364,335 H-W모형, 이항모형 금리 및 주가변동성, 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 1,448,172 현금흐름할인법, 유사기업비교법, 순자산가치법 유사 상장기업의 주가배수, 순자산가치 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채 - T-F모형, H-W모형, 이항모형 주가, 행사가격, 할인율, 변동성 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익-공정가치측정금융자산 : 채무상품 - - - - 파생상품자산 131,573 131,573 (122,212) (122,212) 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채 - - - - 주) 주요 투입변수인 주가 및 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 이동은 없었습니다. (3) 금융상품의 범주별 순손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위: 천원). 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 67,008 - 443,849 - - 510,857 외환차익 - - 357,897 - - 357,897 외화환산이익 - - 34,035 - - 34,035 기타의대손충당금환입 - - 10,000 - - 10,000 이자비용 - - - - (179,168) (179,168) 외환차손 - - (262,197) - (61) (262,258) 외화환산손실 - - (70,053) - - (70,053) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (40,216) - - - - (40,216) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (472,546) - - - - (472,546) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (1,130,288) - - - (1,130,288) 파생상품평가손실 - - - (215,269) - (215,269) 기타의대손상각비 - - (14,295) - - (14,295) 합 계 (445,754) (1,130,288) 499,236 (215,269) (179,229) (1,471,304) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 24,148 - 629,930 - - 654,078 외환차익 - - 1,030,286 - - 1,030,286 외화환산이익 - - 211,629 - - 211,629 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 702,799 - - - - 702,799 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 16,398 - - - - 16,398 파생상품평가손익 57,284 - - - - 57,284 사채상환이익 - - - - 210 210 이자비용 - - - - (240,110) (240,110) 외환차손 - - (181,879) - (24) (181,903) 외화환산손실 - - (166,889) - - (166,889) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (955,792) - - - - (955,792) 기타포괄손익-공정가치측정금웅자산처분손실 - (700) - - - (700) 파생상품처분손실 (214,852) - - - - (214,852) 파생상품평가손실 - - - (148,562) - (148,562) 대손상각비 - - (50,710) - - (50,710) 기타의 대손상각비 - - (340,060) - - (340,060) 합 계 (370,015) (700) 1,132,307 (148,562) (239,924) 373,106 38. 금융위험관리 회사는 금융상품과 관련해서 다음의 위험에 노출되어 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 회사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한, 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재검토하고 있습니다. 1) 신용위험 최대 노출정도 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 12,292,945 9,640,751 매출채권및기타채권 3,649,767 4,873,339 당기손익-공정가치측정금융자산 5,178,056 7,209,680 기타유동금융자산 6,000,000 3,500,000 기타비유동금융자산 903,499 944,292 비유동계약자산 - 434,072 합 계 28,024,267 26,602,134 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 지분상품의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 아니하였습니다. 한편, 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 손실충당금 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. - 송장 발행 후 신용공여기한 내 매출채권의 지급 - 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(90일 초과 연체) (가) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 금액 당기초 238,644 당기손익으로 인식된 평가 (5,064) 매출채권 제각 (36,290) 당기말 197,290 (나) 회생채권 당기 중 회생채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 금액 당기초 433,991 회생채권 회수 - 당기말 433,991 (다) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 특수관계자 기타 합 계 당기초 282,907 1,300,809 1,583,716 당기 중 기타비용으로 인식된 손실충당금의 증가 - 4,295 4,295 당기말 282,907 1,305,104 1,588,011 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액과 계약상 현금흐름(이자지급액 포함)은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 매입채무및기타채무(*) 1,873,323 1,856,268 1,856,268 - 기타유동금융부채 50,119 64,388 64,388 - 비유동전환사채 536,834 1,000,000 - 1,000,000 기타비유동금융부채 121,015 136,416 - 136,416 합 계 2,581,291 3,057,072 1,920,656 1,136,416 (*) 계약상 현금흐름에는 유급휴가에 대한 미지급비용을 제외하였습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 회사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 회사는 해외매출 거래 등과 관련하여 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러(USD)이며, 기타의 통화로는 일본 엔(JPY), 유로(EUR)가 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 원화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 화폐성자산 화폐성부채 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 USD 1,877,990 2,694,728 - - JPY 1,435,535 13,173 - - EUR 265 447 - - 합 계 (*) 2,708,348 - - (*) 화폐종류가 상이하여 합계하지 아니하였습니다. 구분 화폐성자산 화폐성부채 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 USD 2,447,577 3,597,938 - - JPY 35 - - - CNY 6,700 1,349 - - EUR 265 405 - - 합 계 (*) 3,599,692 - - (*) 화폐종류가 상이하여 합계하지 아니하였습니다. 회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우, 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 134,736 (134,736) 179,897 (179,897) JPY 659 (659) - - CNY - - 67 (67) EUR 22 (22) 20 (20) 합 계 135,417 (135,417) 179,984 (179,984) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 고정이자율 조건 이자부 금융상품: 현금및현금성자산 12,292,945 9,640,751 단기대여금 3,014,081 2,146,631 단기금융상품 6,000,000 3,500,000 신주인수권부사채 3,345,414 3,566,788 금융자산 소계 24,652,440 18,854,170 전환사채 536,834 2,164,853 금융부채 소계 536,834 2,164,853 회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 통화스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 변동이자율 조건부 차입금은 없습니다. (4) 자본위험 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 부채총계 2,875,496 5,716,241 자본총계 41,068,099 39,166,927 부채비율 7.00% 14.59% 39. 보고기간 후 사건 회사는 2026년 2월 9일 (주)고동컴퍼니의 지분 16.7%를 추가로 취득함으로써 회사의 완전자회사(지분율 100% 보유)로 전환되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 인식하고 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원확보, 재무구조 건정성 유지 등을 종합적으로 고려하여 결정하고 있으며, 보고서 제출일 현재 당사가 보유하고 있는 자사주의 소각 및 추가적인 자사주 매입 계획은 없습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 없음 없음 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - 2025년 12월 31일 X - 결산배당 2024년 12월 X - 2024년 12월 31일 X - 결산배당 2023년 12월 X - 2023년 12월 31일 X - 3. 기타 참고사항 가. 회사 정관에서 규정한 배당에 관한 사항 제 46조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제 1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제43조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회결의로 이익배당을 정한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제26기 제25기 제24기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -1,998 -2,071 1,068 (별도)당기순이익(백만원) 1,437 -619 1,299 (연결)주당순이익(원) -19 -29 19 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 3 - - 주) 제10기~12기(2009년도~2011년도)사업연도에 결산 배당을 지급하였으며, 최근 5년간 배당을 지급하지 않아 평균 배당수익률은 기재하지 않습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022.02.25 전환권행사 보통주 6,766,215 500 817 - 2022.03.17 전환권행사 보통주 2,692,778 500 817 - 2022.04.07 전환권행사 보통주 2,937,576 500 817 - 2022.04.27 전환권행사 보통주 1,067,319 500 817 -