아이엠 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 아이엠(이하 "회사")은 2006년 1월 11일에 설립되어, 2006년 1월 25일에 삼성전기(주)의 OS사업부문에서 DVDP Pick-Up등의 영업을 인수받아 전자, 전기, 기계기구, 영상, 음향, 광원 응용기계기구 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 2008년 7월 23일 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

손을재	2,230,478	9.9%	2,230,478	9.9%

자기주식	297,100	1.3%	297,100	1.3%

기타주주	20,044,431	88.8%	20,044,431	88.8%

합계	22,572,009	100.0%	22,572,009	100.0%

2. 중요한 회계정책

요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 요약분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 요약분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 요약분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 요약분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 유의적인 재무적 영향은 없습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 9월 30일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.한편, 보고기간 말 현재 회사가 보유한 금융자산 및 금융부채의 측정방법과 장부금액은 다음과 같습니다.- 대여금 및 수취채권: 상각후 원가 측정, 60,669백만원(대손충당금 379백만원 포함)- 만기보유금융자산: 없음- 매도가능금융자산: 기타포괄손익-공정가치 측정, 624백만원- 당기손익인식금융자산: 없음- 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래: 없음(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 유의적인 재무적 영향은 없습니다. 2017년 9월 30일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 상기 주석 (1) 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약분기재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.회사의 금융상품 중 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였으며, 이를 제외하고는 공정가치 공시 대상이 되는 중요한 금융상품은 없습니다.

한편, 당분기말 현재 금융상품 중 매도가능금융자산 624백만원(전기말 319백만원)은 비상장주식 및 출자금으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

5. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 제품과 용역 정보

당분기와 전분기 중 회사의 주요 수익별로 외부고객으로부터 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	62,713,457	168,163,175	34,441,985	106,233,892

제품매출	290,809	2,054,155	720,883	1,943,432

기타매출	1,258,746	2,416,393	258,632	710,519

로열티매출	3,111,345	8,298,179	2,242,745	6,778,128

합계	67,374,357	180,931,902	37,664,245	115,665,971

(3) 주요 고객 정보

당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요고객 1	147,286,020	83,115,118

6. 종속기업 및 관계기업투자(단위: 천원)

당분기	전분기

기초	33,178,471	35,115,641

취득	4,620,379	-

처분/손상	-	-

분기말	37,798,850	35,115,641

7. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	31,262,725	26,374,405

취득	5,709,655	1,319,458

처분	(27,665)	(5)

감가상각비	(2,257,692)	(2,305,309)

보고기간말 장부금액	34,687,023	25,388,549

8. 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기	전기말

매출채권담보대출	KEB하나은행(*1)	Libor+0.55%	5,727,491	-

부동산담보대출	신한은행(*2)	2.75	1,259,672	-

부동산담보대출	신한은행(*2)	3.08	4,500,000	4,500,000

부동산담보대출	신한저축은행(*2)	5.9	500,000	500,000

부동산담보대출	우리은행(*2)	2.80~4.24	8,800,000	9,000,000

일반운전자금대출	기업은행	2.58~2.62	3,000,000	3,000,000

합 계	23,787,163	17,000,000

(*1) 회사가 은행에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 거래이며, 회사는 이 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다 .(*2) 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

9. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무 현재가치	5,286,728	4,934,436

합계	5,286,728	4,934,436

(2) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	606,161	600,189

이자원가	86,722	82,517

합계	692,883	682,706

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	100,854	50,839

판매비와관리비	592,029	631,867

합계	692,883	682,706

10. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 6.1% ( 2016년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 부의법인세비용) 입니다.

11. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말	비고

행사하는 기업>

종속기업	동관아이엠디지탈전자유한공사	동관아이엠디지탈전자유한공사

IM(HK) Company Limited	IM(HK) Company Limited

TIANJIN IM ELECTRONICS CO.,LTD	TIANJIN IM ELECTRONICS CO.,LTD

IM DIGITAL PHIL INC.	IM DIGITAL PHIL INC.

IM HOLDINGS, INC.	IM HOLDINGS, INC.

IM VINA CO.,LTD	-	신규설립

관계기업	(주)에스앤에이	(주)에스앤에이

샹탄아이엠디지탈전자유한공사	샹탄아이엠디지탈전자유한공사

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	동관아이엠디지탈전자유한공사	19,952	-	-	-

TIANJIN IM ELECTRONICS CO.,LTD	-	-	-	465,166

IM DIGITAL PHIL INC.	9,525,690	163,851,191	502,022	572,347

IM VINA CO.,LTD	742,870	-	-	-

합 계	10,288,512	163,851,191	502,022	1,037,513

- 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입	기타수익

종속기업	동관아이엠디지탈전자유한공사	248,063	474,871	-

IM DIGITAL PHIL INC.	6,530,065	100,639,223	815,454

합 계	6,778,128	101,114,094	815,454

(3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

회사명	구분	채 권	채 무

기타채권	매입채무	기타채무

동관아이엠디지탈전자유한공사	종속기업	46,095	3,526,364	576,037

IM DIGITAL PHIL INC.	종속기업	6,190,214	31,490,005	168,542

TIANJIN IM ELECTRONICS CO.,LTD	종속기업	-	-	60,770

IM VINA CO.,LTD	종속기업	670,044	-	-

합 계	6,906,353	35,016,369	805,349

- 전기말(단위: 천원)

회사명	구분	채 권	채 무

기타채권	매입채무	기타채무

동관아이엠디지탈전자유한공사	종속기업	159,574	3,736,942	592,955

IM DIGITAL PHIL INC.	종속기업	4,805,387	24,803,990	80,265

TIANJIN IM ELECTRONICS CO.,LTD	종속기업	-	-	50,054

합 계	4,964,961	28,540,932	723,274

(4) 특수관계자와의 자금거래당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같으며, 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

종속기업	IM VINA CO.,LTD	USD 2,000,000	-	4,620,380

합 계	USD 2,000,000	-	4,620,380

(5) 특수관계자와의 담보제공 및 지급보증 내용특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.

특수관계자	관계	보증금액	보증처	보증기간	내용