아이엠 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 "별도재무제표"에따른 별도 재무제표 입니다.주식회사 아이엠(이하 "회사")는 2006년 1월 11일에 설립되어, 2006년 1월 25일에 삼성전기(주)의 OS사업부문에서 DVDP Pick-Up등의 영업을 인수받아 전자, 전기, 기계기구, 영상, 음향, 광원 응용기계기구 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다.회사는 2008년 7월 17일 기업을 공개하고, 2008년 7월 23일자로 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.2016년 3월 31일현재 회사는 경기도 화성시에 본사를 두고 중국, 홍콩 및 필리핀에 6개의 해외현지법인을 두고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정- 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정- 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 하기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.회사의 금융상품 중 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였으며, 이를 제외하고는 공정가치 공시 대상이 되는 중요한 금융상품은 없습니다.

한편, 당분기말 현재 금융상품 중 매도가능금융자산 319백만원(전기말 319백만원)은비상장주식 및 출자금으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

5. 영업부문 정보(1) 영업부문

경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 경영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영위원회는 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익의 상세 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	36,447,270	33,400,015

제품매출	996,630	2,002,543

기타매출	395,430	185,871

로열티매출	2,309,928	2,662,854

합계	40,149,258	38,211,283

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요고객 1	31,831,211	22,226,211

6. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	26,374,405	25,025,605

취득	870,676	848,780

처분/손상	(2)	(38,019)

감가상각비	(760,217)	(830,321)

보고기간말 장부금액	26,484,862	25,006,045

7. 종속기업 및 관계기업투자(단위: 천원)

당분기	전분기

기초	35,115,641	35,115,641

취득	-	-

처분/손상	-	-

분기말	35,115,641	35,115,641

8. 단기차입금(1) 차입금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	금액

전기초	9,000,000

차입	29,453,049

차입금의 상환	(17,453,049)

전분기말	21,000,000

당기초	18,263,796

차입	24,845,088

차입금의 상환	(23,608,884)

당분기말	19,500,000

9. 순확정급여부채(1) 확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	-	-

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	4,749,054	4,534,463

소 계	4,749,054	4,534,463

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	4,749,054	4,534,463

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	200,063	200,063	243,365	243,365

이자원가	27,506	27,506	32,062	32,062

종업원 급여에 포함된 총 비용	227,569	227,569	275,427	275,427

총 비용 중 12백만원(전분기: 21백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 215백만원(전분기: 254백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

10. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 30%(2015년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 79%) 입니다.

11. 우발채무와 약정사항

(1) 2016년 3월 31일 현재 회사는 하나은행과 USD 11,400,000(원화상당액 12,000백만원) 한도의 무역어음대출약정 및 USD 5,000,000 한도의 매출채권양도 약정을 체결하고 있습니다. 상기 약정 중 USD 5,000,000 대해서는 한국무역보험공사로부터 수출신용보증서를 제공 받고 있습니다.(2) 2016년 3월 31일 현재 회사는 하나은행과 1,000백만원 및 우리은행과 9,500백만원을 한도로 일반기업운전자금대출약정을 체결하고 있습니다. 상기 약정 중 우리은행과 9,000백만원의 일반기업운전자금대출약정에는 유형자산 12,000백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 2016년 3월 31일 현재 회사는 종속기업의 차입금과 관련하여 USD 14,700,000의 지급보증(Stand-by L/C)을 제공하고 있으며, 상기 약정과 관련하여 단기금융상품 600백만원이 담보로 제공되어 있으며, 특수관자계로부터 USD 5,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 2016년 3월 31일 현재 회사는 우리사주조합의 주식취득자금대출에 대하여 한국증권금융에 4,061백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(5) 2016년 3월 31일 현재 회사는 종속기업인 동관아이엠디지탈전자유한공사와 회사가 보유한 Pick-Up, Deck 등의 생산 및 관리 기술을 이전하고 동 기술을 이용하여판매한 총매출액의 2%에 해당하는 금액을 수령하기로 하는 기술이전계약을 체결하고 있습니다. 또한 보고기간 종료일 현재 회사는 종속기업인 IM DIGITAL PHIL INC.와 회사가 보유한 VCM 등의 생산 및 관리 기술을 이전하고 동 기술을 이용하여 판매한 총 매출액의 5%에 해당하는 금액을 수령하기로 하는 기술이전계약을 체결하고 있습니다. 회사는 이러한 기술이전 계약과 관련하여 당분기에 발생한 로열티금액 2,310백만원(전기: 2,623백만원)을 로열티매출로 인식하고 있습니다.

12. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황회사의 관계기업 중 (주)유니드일렉트로는 2016년 1월 중에 청산이 완료되어 특수관계자에서 제외하였습니다.상기 내용을 제외하고는 보고기간 종료일 현재 특수관계자는 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	기타수익	기타비용

종속기업	동관아이엠디지탈전자유한공사	114,920	415,741	-	-	-

IM DIGITAL PHIL INC.	2,581,737	33,393,752	-	260,291	-

TIANJIN IM ELECTRONICS CO.,LTD	-	-	-	-	402,034

관계기업	(주)아이엠헬스케어	-	-	-	-	37,728

합 계	2,696,657	33,809,493	-	260,291	439,762

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	기타수익	기타비용

종속기업	동관아이엠디지탈전자유한공사	221,039	340,186	-	-	-

IM DIGITAL PHIL INC.	2,544,616	31,782,456	-	199,991	-

TIANJIN IM ELECTRONICS CO.,LTD	-	-	-	-	245,468

관계기업	(주)아이엠헬스케어	-	-	-	9,863	-

합 계	2,765,655	32,122,642	-	209,854	245,468

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	동관아이엠디지탈전자유한공사	43,116	-	252,862	3,491,509	-	199,160

IM DIGITAL PHIL INC.	3,085,276	-	2,135,196	17,095,589	-	50,433

TIANJIN IM ELECTRONICS CO.,LTD	-	-	-	-	-	128,071

관계기업	(주)아이엠헬스케어	223,001	-	4,689	-	-	-

샹탄아이엠디지탈전자유한공사	4,476	-	-	-	-	-

합 계	3,355,869	-	2,392,747	20,587,098	-	377,664

2) 전분기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	동관아이엠디지탈전자유한공사	587,055	-	222,442	3,180,422	-	15,350

IM DIGITAL PHIL INC.	2,416,667	-	2,324,005	12,609,871	-	-

TIANJIN IM ELECTRONICS CO.,LTD	-	-	-	-	-	103,031

관계기업	(주)유니드일렉트로(*)	2,587,264	3,130,000	320,408	-	-	-

(주)아이엠헬스케어	223,001	400,000	39,603	-	-	-

샹탄아이엠디지탈전자유한공사	4,287	-	-	-	-	-

합 계	5,181,274	3,530,000	2,906,458	15,790,293	-	118,381

(*) 상기 채권 중 (주)유니드일렉트로에 대한 매출채권, 대여금 및 미수수익에 대하여는 전분기말 현재 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, (주)유니드일렉트로는 2016년 1월 중에 청산이 완료되었습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)아이엠헬스케어	-	400,000	-	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공1) 제공한 지급보증

(단위: USD)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	IM DIGITAL PHIL INC.	국민은행 외	14,700,000	-	Standard-by L/C