아이엠 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 아이엠(이하 "회사")과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')은 2006년 1월 25일에 삼성전기(주)의 OS사업부문에서 DVDP Pick-Up등의 영업을 인수받아 전자, 전기, 기계기구, 영상, 음향, 광원 응용기계기구 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 2008년 7월 17일 기업을 공개하고, 2008년 7월 23일자로 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.1.1 종속기업 현황회사의 종속기업은 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정- 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정- 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 하기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.연결회사의 금융상품 중 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였으며, 이를 제외하고는 공정가치 공시 대상이 되는 중요한 금융상품은 없습니다.

한편, 당분기말 현재 금융상품 중 매도가능금융자산 319백만원(전기말 319백만원)은 비상장주식 및 출자금으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

5. 영업부문 정보(1) 영업부문 정보

경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 경영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영위원회는 연결회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	51,254,257	64,380,902

기타상품매출 등	395,430	185,871

합계	51,649,687	64,566,773

(3) 주요 고객에 대한 정보

매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기 매출액	전분기 매출액

주요고객 1	31,831,211	22,226,211

6. 유형자산(단위: 천원)

당분기	전분기

기초 순장부금액	60,399,595	58,785,559

취득	11,373,240	3,364,089

처분/손상	(13,248)	(603,969)

감가상각비	(3,634,447)	(4,427,862)

환율변동효과 등	(785,804)	160,883

보고기간말 장부금액	67,339,336	57,278,700

7. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당기말	당분기말	전기말

담보부차입금(*)	우리은행	2016-12-14	KORIBOR+1.36%	9,000,000	9,000,000

하나은행(해외)	2016-12-07	Libor+1.7%	12,342,450	12,804,196

신한은행(해외)	2016-09-24	Libor+1.5%	4,614,000	4,688,000

Security	2019-01-08	Libor+3.5%	20,432,313	15,166,831

일반차입금	하나은행	2016-08-10	무역금융+1.322%	9,500,000	6,500,000

하나은행	2016-08-10	3M CD+1.84%	1,000,000	2,500,000

합 계	56,888,763	50,659,027

차감 : 비유동항목	(2,076,300)	(2,373,300)

유동항목	54,812,463	48,285,727

(*) 담보부 차입금에 대해서는 매출채권 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

8. 확정급여부채(1) 확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	-	-

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	5,080,765	4,871,494

소 계	5,080,765	4,871,494

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	5,080,765	4,871,494

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	398,002	243,365

순이자손익	27,506	32,062

합계	425,508	275,427

총 비용 중 68백만원(전반기: 21백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 358백만원(전반기: 254백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

9. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 -11%(2015년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 13%)입니다.

10. 우발채무와 약정사항

(1) 2016년 3월 31일 현재 연결실체는 하나은행과 USD 11,400,000(원화상당액 12,000백만원) 한도의 무역어음대출약정 및 USD 5,000,000 한도의 매출채권양도 약정을 체결하고 있습니다. 상기 약정 중 USD 5,000,000 대해서는 한국무역보험공사로부터 수출신용보증서를 제공 받고 있습니다.(2) 2016년 3월 31일 현재 연결실체는 하나은행과 1,000백만원 및 우리은행과 9,500백만원을 한도로 일반기업운전자금대출약정을 체결하고 있습니다. 상기 약정 중 우리은행과 9,000백만원의 일반기업운전자금대출약정에는 유형자산 12,000백만원이 담보로 제공되어 있습니다.(3) 2016년 3월 31일 현재 연결실체는 Security은행과 USD 17,700,000을 한도로 건물담보차입약정을 체결하고 있습니다.(4) 2016년 3월 31일 현재 연결실체는 KEB Manila branch 및 SHINHAN BANK Singapore branch와 각각 USD 10,700,000과 USD 4,000,000의 일반자금대출약정을 체결하고 있으며 이와 관련하여 국민은행 외 3개은행과 USD 14,700,000의 Stand-by L/C를 체결하고 있습니다. 또한 상기 약정과 관련하여 단기금융상품 600백만원이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자로부터 USD 5,000,000 대해 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 2016년 3월 31일 현재 연결실체는 우리사주조합의 주식취득자금대출에 대하여 한국증권금융에 4,061백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

11. 특수관계자 거래(1) 관계기업 현황

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	(주)에스앤에이	(주)에스앤에이

(주)아이엠헬스케어	(주)아이엠헬스케어

-	(주)유니드일렉트로	(주1)

(주1) 유니드일렉트로는 2016년 1월 중에 청산이 완료되어 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전기에 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등 거래는 없습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

관계기업	샹탄아이엠디지탈전자유한공사(*1)	4,476	-	-	-	-	-

관계기업	(주)아이엠헬스케어	519,313	-	65,589	-	-	-

(*1) 상기 채권 중 샹탄아이엠디지탈전자유한공사에 대한 매출채권에 대하여는 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

관계기업	샹탄아이엠디지탈전자유한공사(*1)	4,547	-	-	-	-	-

관계기업	(주)유니드일렉트로(*2)	2,587,264	3,130,000	320,408	-	-	-

관계기업	(주)아이엠헬스케어	522,733	400,000	131,303	-	-	-

(*1) 상기 채권 중 샹탄아이엠디지탈전자유한공사에 대한 매출채권에 대하여는 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 상기 채권 중 (주)유니드일렉트로에 대한 매출채권, 대여금 및 미수수익에 대하여는 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 특수관계자와의 자금거래전기중 특수관계자와 자금거래는 없으며, 당분기중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)유니드일렉트로	-	-	-	-	-

관계기업	(주)아이엠헬스케어	-	400,000	-	-	-