아이엠 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 이 요약재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도 재무제표 입니다.주식회사 아이엠(이하 "회사")는 2006년 1월 11일에 설립되어, 2006년 1월 25일에 삼성전기(주)의 OS사업부문에서 DVDP Pick-Up등의 영업을 인수받아 전자, 전기, 기계기구, 영상, 음향, 광원 응용기계기구 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다.회사는 2008년 7월 17일 기업을 공개하고, 2008년 7월 23일자로 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.2015년 6월 30일 현재 회사는 경기도 화성시에 본사를 두고 중국, 홍콩 및 필리핀에 5개의 해외현지법인을 두고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 요약재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정 - 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 - 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선( 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 하기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.회사의 금융상품 중 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였으며, 이를 제외하고는 공정가치 공시 대상이 되는 중요한 금융상품은 없습니다.

한편, 당반기말 현재 금융상품 중 매도가능금융자산 319백만원(전기말 319백만원)은 비상장주식 및 출자금으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

5. 매출채권당반기말 현재 회사의 매출채권 중 13,390백만원(US$ 11,532,882)은 나노스주식회사의 해외종속기업인 Nanos Tech Electronics Corp.(필리핀) 및 Tianjin NanosTech Electronics Co., Ltd.(중국)에 대한 채권입니다. 나노스주식회사는 2016년 5월 18일에 수원지방법원으로부터 회생절차 개시결정을 받았으며, 2016년 6월 30일 현재 회생절차가 진행중에 있습니다. 한편 회사의 종속기업인 IM DIGITAL PHIL INC.는 당반기말 현재 나노스주식회사 및 Nanos Tech Electronics Corp.에 대하여 각각 매입채무 US$ 9,429,950 및 미지급금 US$ 4,262,393의 채무를 보유하고 있습니다.당반기말 현재 회사는 상기 매출채권에 대하여 채권채무 상계절차를 진행하고 있습니다. 회사의 채권 중 US$ 7,293,133에 대해서는 "IM DIGITAL PHIL INC.의 매입채무를 회사가 인수하고, Nanos Tech Electronics Corp. 및 Tianjin NanosTech Electronics Co., Ltd.의 매입채무를 나노스주식회사가 인수한 후 회사와 나노스주식회사간에 상계"하는 것을 주요내용으로 하여, 2016년 6월 7일에 나노스주식회사의 법정관리인이 수원지방법원에 "채무인수 및 회생채권 상계이행 허가 신청서"를 제출한 상태입니다. 또한 회사의 채권 중 나머지 US$ 4,239,749는 회사가 IM DIGITAL PHIL INC.에 양도한 후 IM DIGITAL PHIL INC.이 보유한 Nanos Tech Electronics Corp.에 대한 미지급금과 상계할 예정입니다. 이 채권양도와 관련하여 회사는 2016년 5월 23일에 Nanos Tech Electronics Corp.의 동의를 득하였습니다. 회사는 당반기말 현재 회사가 보유하고 있는 상기 채권이 나노스주식회사에 대한 회생채권이 아니며, 상계대상이 되는 충분한 채무가 존재하고 거래상대방이 적극적으로 상계를 추진하고 있는 상황 등을 고려하여 회사의 매출채권에 손상이 발생하지 않은 것으로 판단하여 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

6. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 제품과 용역 정보

당반기와 전반기 중 회사의 주요 수익별로 외부고객으로부터 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

상품매출	71,791,908	70,047,272

제품매출	1,222,549	3,405,018

기타매출	451,887	388,517

로열티매출	4,535,382	5,422,819

합계	78,001,726	79,263,626

(3) 주요 고객 정보

당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

주요고객 1	56,413,670	52,930,646

7. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	26,374,405	25,025,605

취득	1,306,703	3,547,344

처분	(4)	(38,019)

감가상각비	(1,532,261)	(1,700,741)

보고기간말 장부금액	26,148,843	26,834,189

8. 종속기업 및 관계기업투자(단위: 천원)

당반기	전반기

기초	35,115,641	35,115,641

취득	-	-

처분/손상	-	-

반기말	35,115,641	35,115,641

9. 단기차입금(1) 차입금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	금액

전기초	9,000,000

차입	56,474,432

차입금의 상환	(45,974,432)

전반기말	19,500,000

당기초	18,263,796

차입	34,845,088

차입금의 상환	(30,608,884)

당반기말	22,500,000

10. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	-	-

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	4,944,908	4,534,463

소 계	4,944,908	4,534,463

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	4,944,908	4,534,463

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	200,063	400,126	372,939	616,304

이자원가	27,506	55,011	32,063	64,125

종업원 급여에 포함된 총 비용	227,569	455,137	405,002	680,429

총 비용 중 105백만원(전반기: 78백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 350백만원(전반기: 602백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

11. 신주인수권

당반기말 현재 회사가 발행한 신주인수권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내역

신주인수권 발행사유	제1회 무기명식 사모 분리형 신주인수권부사채 발행

발행일	2013년 2월 15일

권리행사기간	2014년 2월 16일~2016년 1월 15일

행사가액 (*1)	4,065원/주

신주대금 납입방법	현금납입 및 대용납입

행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

(*1) 신주인수권 행사가액은 회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계 사채를 발행하거나 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 등 기업가치가 희석화되는 경우 일정방법으로 조정됩니다. 신주인수권행사가액은 2014년 1월 15일 (4,154원 → 4,065원)으로 최종 조정되었습니다.회사는 신주인수권부사채의 발행일에 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치 696,302천원을 신주인수권대가의 과목으로 하여 자본으로 계상하였습니다. 이 중 당반기에 신주인수권 행사가 이루어져 발행된 주식수는 492천주이며, 이로 인하여 자본금 246,000천원과 주식발행초과금 1,893,240천원이 증가하였으며, 신주인수권대가 139,260천원이 주식발행초과금으로 대체되어 감소하였습니다.

12. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 부의법인세비용(2015년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 39%) 입니다.

13. 우발채무와 약정사항

(1) 2016년 6월 30일 현재 회사는 하나은행과 USD 11,400,000(원화상당액 12,000백만원) 한도의 무역어음대출약정 및 USD 5,000,000 한도의 매출채권양도 약정을 체결하고 있습니다. 상기 약정 중 USD 5,000,000 대해서는 한국무역보험공사로부터 수출신용보증서를 제공 받고 있습니다.

(2) 2016년 6월 30일 현재 회사는 하나은행과 1,000백만원, 우리은행과 9,500백만원 및 기업은행과 3,000백만원을 한도로 일반기업운전자금대출약정을 체결하고 있습니다. 상기 약정 중 우리은행과 9,000백만원의 일반기업운전자금대출약정에는 유형자산 12,000백만원이 담보로 제공되어 있으며, 기업은행에는 기술보증기금으로부터 수출신용보증서를 제공 받고 있습니다.(3) 2016년 6월 30일 현재 회사는 종속기업의 차입금과 관련하여 USD 16,200,000의 지급보증(Stand-by L/C)을 제공하고 있으며, 상기 약정과 관련하여 단기금융상품 600백만원이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자로부터 USD 5,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 2016년 6월 30일 현재 회사는 우리사주조합의 주식취득자금대출에 대하여 한국증권금융에 3,923백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(5) 2016년 6월 30일 현재 회사는 종속기업인 동관아이엠디지탈전자유한공사와 회사가 보유한 Pick-Up, Deck 등의 생산 및 관리 기술을 이전하고 동 기술을 이용하여판매한 총매출액의 2%에 해당하는 금액을 수령하기로 하는 기술이전계약을 체결하고 있습니다. 또한 보고기간 종료일 현재 회사는 종속기업인 IM DIGITAL PHIL INC.와 회사가 보유한 VCM 등의 생산 및 관리 기술을 이전하고 동 기술을 이용하여 판매한 총 매출액의 3~5%에 해당하는 금액을 수령하기로 하는 기술이전계약을 체결하고 있습니다. 회사는 이러한 기술이전 계약과 관련하여 당반기에 발생한 로열티금액 4,535백만원(전반기: 5,423백만원)을 로열티매출로 인식하고 있습니다.

14. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말	비고

행사하는 기업>

종속기업	동관아이엠디지탈전자유한공사	동관아이엠디지탈전자유한공사

TIANJIN IM ELECTRONICS CO.,LTD	TIANJIN IM ELECTRONICS CO.,LTD

IM(HK) Company Limited	IM(HK) Company Limited

IM DIGITAL PHIL INC.	IM DIGITAL PHIL INC.

IM HOLDINGS, INC.	IM HOLDINGS, INC.	(*1)

관계기업	-	(주)유니드일렉트로	(*2)

(주)에스앤에이	(주)에스앤에이

-	(주)아이엠헬스케어	(*3)

샹탄아이엠디지탈전자유한공사	샹탄아이엠디지탈전자유한공사

(*1) 보유지분율은 40%이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*2) 당반기 중 청산이 완료되었습니다. (*3) 전기까지 회사가 보유한 지분율은 20% 미만이나, 회사와 피투자자 사이의 중요한 거래(자금대여)로 인하여 유의적인 영향력을 보유한 것으로 보아 관계기업으로 분류하였으나, 당반기 중 중요한 거래(자금대여)가 해소되어 관계기업에서 제외하였습니다.(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용 1) 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입	유형자산 취득	기타수익	기타비용

종속기업	동관아이엠디지탈전자유한공사	517,334	483,276	-	-	-

천진아이엠디지탈전자유한공사	-	-	-	-	-

IM DIGITAL PHIL INC.	4,447,618	46,090,456	-	470,326	-

합 계	4,964,952	46,573,732	-	470,326	-

2) 전반기(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입	유형자산 취득	기타수익	기타비용

종속기업	동관아이엠디지탈전자유한공사	1,901,329	680,806	-	-	-

천진아이엠디지탈전자유한공사	-	-	-	-	569,066

IM DIGITAL PHIL INC.	4,823,758	48,801,319	-	632,493	-

합 계	6,725,087	49,482,125	-	632,493	569,066

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	동관아이엠디지탈전자유한공사	226,634	-	311,217	3,592,649	-	207,151

IM DIGITAL PHIL INC.	3,792,097	-	2,086,573	21,566,967	-	108,840

합 계	4,018,731	-	2,397,790	25,159,616	-	315,991

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	동관아이엠디지탈전자유한공사	68,963	-	144,755	3,132,399	-	176,364

IM DIGITAL PHIL INC.	5,076,931	-	4,545,499	26,137,728	-	1,746,531

TIANJIN IM ELECTRONICS CO.,LTD	-	-	-	-	-	125,467

관계기업	(주)아이엠헬스케어	223,001	400,000	69,740	-	-	-

(주)유니드일렉트로(*)	2,587,264	3,130,000	320,408	-	-	-

합 계	7,960,706	3,530,000	5,080,402	29,270,127	-	2,048,362

(*) 상기 채권 중 (주)유니드일렉트로에 대한 매출채권, 대여금 및 미수수익에 대하여는 전기말 현재 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, (주)유니드일렉트로는 2016년 1월 중에 청산이 완료되었습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래당반기 중 회사는 임원들에게 1,100백만원을 대여하였으며, 이 중 900백만원이 당반기 중에 상환되었습니다. 당반기말 현재 임원들에 대한 단기대여금은 200백만원입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증(단위: USD)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	IM DIGITAL PHIL INC	국민은행 외	16,200,000	-	Standard-by L/C 등