에코앤드림 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 19(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 에코앤드림

1. 일반 사항

주식회사 에코앤드림(이하 "회사")은 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치와 중대형이차전지 양극활물질 전구체 제조를 목적으로 2004년 9월 16일에 설립된 회사로서 충북 청주시 흥덕구 직지대로 409번길 37 (구, 송정동 140-39번지) 에 본사를 두고 있습니다. 2013년 7월 1일 코넥스 시장에 상장하였으며, 2020년 7월 30일 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 한편, 회사는 주주총회 결의를 통하여 2022년 12월 26일로 사명을 주식회사 이엔드디에서 주식회사 에코앤드림으로 변경하였습니다.설립 후 수차례 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 5,707백만원으로 김민용 대표이사와 그 특수관계자가 전체 발행주식의 22.73%인 2,593,808주를 보유하고 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김민용	2,039,556	17.87

이종섭 외 8명	327,592	2.87

자기주식	226,660	1.99

우리사주조합	50,027	0.44

이 외	8,769,478	76.83

합 계	11,413,313	100.00

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	11,590,505	11,590,505	20,667,900	20,667,900

단기금융상품	19,605,300	19,605,300	13,605,300	13,605,300

매출채권	4,747,097	4,747,097	5,195,928	5,195,928

기타금융자산(유동)	624,636	624,636	389,320	389,320

당기손익-공정가치측정금융자산	4,979,077	4,979,077	5,436,300	5,436,300

기타금융자산(비유동)	599,311	599,311	589,310	589,310

금융자산 합계	42,145,926	42,145,926	45,884,058	45,884,058

[금융부채]

매입채무	637,431	637,431	911,422	911,422

기타유동금융부채	2,415,521	2,415,521	3,449,608	3,449,608

리스부채(유동)	102,174	102,174	86,361	86,361

유동성장기부채	1,516,520	1,516,520	1,204,020	1,204,020

파생상품부채(유동)	53,992	53,992	8,763,448	8,763,448

전환사채	34,299	34,299	13,146,346	13,146,346

장기차입금	26,983,190	26,983,190	27,362,320	27,362,320

기타비유동금융부채	272,712	272,712	269,467	269,467

리스부채(비유동)	38,156	38,156	49,894	49,894

금융부채 합계	32,053,995	32,053,995	55,242,886	55,242,886

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신기술투자조합	-	-	4,979,077	4,979,077

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	53,992	53,992

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신기술투자조합	-	-	5,436,300	5,436,300

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	8,763,448	8,763,448

5. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,590,505	-	-	11,590,505

단기금융상품	19,605,300	-	-	19,605,300

매출채권	4,747,097	-	-	4,747,097

기타금융자산(유동)	624,636	-	-	624,636

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,979,077	4,979,077

기타금융자산(비유동)	599,311	-	-	599,311

합 계	37,166,849	-	4,979,077	42,145,926

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	20,667,900	-	-	20,667,900

단기금융상품	13,605,300	-	-	13,605,300

매출채권	5,195,928	-	-	5,195,928

기타금융자산(유동)	389,320	-	-	389,320

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,436,300	5,436,300

기타금융자산(비유동)	589,310	-	-	589,310

합 계	40,447,758	-	5,436,300	45,884,058

2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

매입채무	637,431	-	637,431

기타유동금융부채	2,415,521	-	2,415,521

리스부채(비유동 포함)	140,330	-	140,330

파생상품부채(비유동 포함)	-	53,992	53,992

유동성장기부채	1,516,520	-	1,516,520

전환사채	34,299	-	34,299

장기차입금	26,983,190	-	26,983,190

기타비유동금융부채	272,712	-	272,712

합 계	32,000,003	53,992	32,053,995

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

매입채무	911,422	-	911,422

기타유동금융부채	3,449,608	-	3,449,608

리스부채(비유동 포함)	136,255	-	136,255

파생상품부채(비유동 포함)	-	8,763,448	8,763,448

유동성장기부채	1,204,020	-	1,204,020

전환사채	13,146,346	-	13,146,346

장기차입금	27,362,320	-	27,362,320

기타비유동금융부채	269,467	-	269,467

합 계	46,479,438	8,763,448	55,242,886

(2) 당분기와 전분기 중 범주별로 분석한 주요 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

이자수익	301,590	-	-	-	301,590

외환차익	36,373	-	1,486	-	37,859

외화환산이익	51,531	-	-	-	51,531

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	42,778	-	-	42,778

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	24,701	-	-	24,701

이자비용	-	-	(581,623)	-	(581,623)

외환차손	(4,866)	-	(20,415)	-	(25,281)

외화환산손실	-	-	(1,242)	-	(1,242)

대손상각비	(6)	-	-	-	(6)

파생상품평가손실	-	-	-	(9,352,276)	(9,352,276)

합 계	384,622	67,479	(601,794)	(9,352,276)	(9,501,969)

② 전분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

이자수익	190,524	-	-	-	190,524

외환차익	3,507	-	111	-	3,618

외화환산이익	10,742	-	-	-	10,742

파생상품평가이익	-	912,930	-	-	912,930

이자비용	-	-	(711,520)	-	(711,520)

외환차손	(70)	-	(672)	-	(742)

외화환산손실	(52,524)	-	(816)	-	(53,340)

대손상각비	(643)	-	-	-	(643)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(16,763)	-	-	(16,763)

파생상품평가손실	-	-	-	(281,454)	(281,454)

합 계	151,536	896,167	(712,897)	(281,454)	53,352

6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	697	-

보통예금(*)	11,589,808	20,667,900

7. 장단기금융상품 보고기간 종료일 현재 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예.적금	8,605,300	-	4,605,300	-

기타단기금융상품	11,000,000	-	9,000,000	-

합 계	19,605,300	-	13,605,300	-

8. 당기손익공정가치금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익	취득원가	공정가액	평가손익

비유동자산 :

지분증권	신기술투자조합	5,049,800	4,979,077	(70,723)	5,549,800	5,436,300	(113,500)

9. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,243,339	5,692,165

손실충당금	(496,243)	(496,237)

매출채권 순액	4,747,096	5,195,928

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 내수매출의 경우 일반적으로 30일 이내, 수출매출의 경우 선수금을 수령하고 있습니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우 거래가격을 공정가치로 측정하며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 초과	개별적으로 손상된 채권	합 계

총장부금액 - 매출채권	4,747,104	-	-	-	-	496,235	5,243,339

손실충당금	8	-	-	-	-	496,235	496,243

합 계	4,747,096	-	-	-	-	-	4,747,096

② 전기말(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 초과	개별적으로 손상된 채권	합 계

총장부금액 - 매출채권	5,195,930	-	-	-	-	496,235	5,692,165

손실충당금	2	-	-	-	-	496,235	496,237

합 계	5,195,928	-	-	-	-	-	5,195,928

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별적 손상	집합적 손상	합 계

전기초	494,271	1,287	495,558

설정(환입)	16,098	(1,285)	14,813

제각	(14,134)	-	(14,134)

전기말	496,235	2	496,237

당기초	496,235	2	496,237

설정(환입)	-	6	6

당분기말	496,235	8	496,243

10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	61,894	-	61,894	-

대손충당금	(61,894)	-	(61,894)	-

미수수익	261,450	-	172,593	-

미수금	363,186	-	216,727	-

국공채	-	412,340	-	412,340

임차보증금	-	65,300	-	65,300

기타보증금	-	169,571	-	159,570

대손충당금	-	(47,900)	-	(47,900)

합 계	624,636	599,311	389,320	589,310

11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	609,583	-	2,488,393	-

대손충당금	(333,303)	-	(333,302)	-

선급비용	86,374	81,151	89,734	93,612

부가세대급금	148,604	-	-	-

합 계	511,258	81,151	2,244,825	93,612

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	13,293,279	(154,451)	13,138,828	13,800,761	(124,098)	13,676,663

원재료	11,179,072	(282,092)	10,896,980	10,958,448	(312,445)	10,646,003

미착품	455,694	-	455,694	93,665	-	93,665

합 계	24,928,045	(436,543)	24,491,502	24,852,874	(436,543)	24,416,331

13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	13,345,374	-	(1,715,000)	-	11,630,374

건물	24,951,128	(1,980,305)	-	-	22,970,823

기계장치	7,018,662	(5,081,387)	(2,089)	(291,611)	1,643,575

시설장치	4,553,851	(1,562,727)	-	(1,916,602)	1,074,522

차량운반구	305,388	(182,244)	-	-	123,144

비품	3,194,645	(2,728,208)	(35,469)	-	430,968

연구기자재	2,811,000	(2,336,914)	(126,119)	-	347,967

건설중인자산	21,510,052	-	(22,372)	-	21,487,680

합 계	77,690,100	(13,871,785)	(1,901,049)	(2,208,213)	59,709,053

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	13,345,374	-	(1,715,000)	-	11,630,374

건물	24,951,128	(1,824,361)	-	-	23,126,767

기계장치	7,001,328	(4,997,893)	(13,003)	(291,611)	1,698,821

시설장치	4,553,851	(1,538,848)	-	(1,916,602)	1,098,401

차량운반구	261,989	(172,107)	-	-	89,882

비품	3,125,608	(2,695,043)	(38,280)	-	392,285

연구기자재	2,714,101	(2,298,916)	(140,482)	-	274,703

건설중인자산	18,942,096	-	(22,372)	-	18,919,724

합 계	74,895,475	(13,527,168)	(1,929,137)	(2,208,213)	57,230,957

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	손상차손	기말

토지	11,630,374	-	-	-	-	-	11,630,374

건물	23,126,767	-	-	-	(155,944)	-	22,970,823

기계장치	1,698,821	17,334	-	-	(72,580)	-	1,643,575

시설장치	1,098,401	-	-	-	(23,879)	-	1,074,522

차량운반구	89,882	-	-	43,399	(10,137)	-	123,144

비품	392,285	25,537	-	43,500	(30,354)	-	430,968

연구기자재	274,703	-	-	96,900	(23,636)	-	347,967

건설중인자산	18,919,724	2,548,717	-	(183,799)	-	203,038	21,487,680

합 계	57,230,957	2,591,588	-	-	(316,530)	203,038	59,709,053

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	손상차손	기말

토지	11,630,374	-	-	-	-	-	11,630,374

건물	13,697,943	-	-	-	(93,885)	-	13,604,058

기계장치	2,174,546	11,000	-	99,000	(115,266)	-	2,169,280

시설장치	1,203,705	-	-	-	(18,591)	-	1,185,114

차량운반구	95,798	-	-	-	(9,520)	-	86,278

비품	359,986	4,218	-	-	(26,323)	-	337,881

연구기자재	341,904	-	-	-	(22,470)	-	319,434

건설중인자산	7,445,448	5,643,645	-	(594,733)	-	-	12,494,360

합 계	36,949,704	5,658,863	-	(495,733)	(286,055)	-	41,826,779

14. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	272,878	-	272,878

건물	595,758	(135,587)	460,171

합 계	868,636	(135,587)	733,049

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	272,878	-	272,878

건물	595,758	(131,863)	463,895

합 계	868,636	(131,863)	736,773

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	272,878	-	-	-	272,878

건물	463,895	-	-	(3,724)	460,171

합 계	736,773	-	-	(3,724)	733,049

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	260,191	-	-	-	260,191

건물	185,182	276,222	-	(2,472)	458,932

합 계	445,373	276,222	-	(2,472)	719,123

(3) 투자부동산 공정가치당분기말 현재 기준시가로 평가한 투자부동산의 공정가치는 1,090,785천원입니다.(4) 당분기에 투자부동산에서 발생한 임대수익은 14백만원(전분기: 9백만원)입니다.

15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

산업재산권	49,013	51,334

개발비	190,572	219,077

기타의무형자산	857,801	864,643

합 계	1,097,386	1,135,054

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상차손	상각비	기말

산업재산권	51,334	55	-	(2,376)	49,013

개발비	219,077	-	-	(28,505)	190,572

기타의무형자산	864,643	6,000	-	(12,842)	857,801

합 계	1,135,054	6,055	-	(43,723)	1,097,386

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상차손	상각비	기말

산업재산권	63,135	-	-	(3,360)	59,775

개발비	333,097	-	-	(28,505)	304,592

기타의무형자산	751,637	-	-	(12,666)	738,971

합 계	1,147,869	-	-	(44,531)	1,103,338

16. 리스사용권자산 및 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 및 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	51,267	32,349

차량운반구	85,167	99,840

합 계	136,434	132,189

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	102,174	86,361

비유동	38,156	49,894

합 계	140,330	136,255

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	20,643	21,951

차량운반구	14,674	14,228

합 계	35,317	36,179

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,389	1,590

단기리스 및 소액자산 리스료(관리비에 포함)	4,003	9,903

당기 중 리스의 총 현금유출은 42,266천원입니다.

17. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,748,454	195,712	2,684,456	192,467

미지급비용	667,067	-	765,152	-

임대보증금	-	77,000	-	77,000

합 계	2,415,521	272,712	3,449,608	269,467

18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	12,708	-	76,668	-

부가세예수금	-	-	155,528	-

선수금	-	-	334,281	-

유지보수비충당부채(*)	1,100,054	603,953	1,292,856	793,112

합 계	1,112,762	603,953	1,859,333	793,112

(*) 회사는 매 보고기간 종료일 현재 유지보수와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 유지보수비충당부채로 인식하고 있습니다.

19. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

중소기업벤처진흥공단	벤처창업자금 등	3.55	2024-06-27	124,950	149,940

중소기업벤처진흥공단	개발기술자금	3.02	2025-06-23	374,760	416,400

한국산업은행	산업시설자금대출	4.40	2031-02-04	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	산업시설자금대출	5.24	2030-05-31	12,600,000	12,600,000

한국산업은행	산업시설자금대출	4.35	2030-05-31	5,400,000	5,400,000

합 계	28,499,710	28,566,340

차감: 유동성장기부채	(1,516,520)	(1,204,020)

차감 계	26,983,190	27,362,320

20. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	만기이자율	당분기말	전기말

제5회 전환사채	2021-02-17	2026-02-17	0.10%	55,000	21,955,000

전환권조정	(20,701)	(8,808,654)

합 계	34,299	13,146,346

유동성 대체	(34,299)	(13,146,346)

차감후 잔액	-	-

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 전환사채(*1)(*2)(*3)(*4)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2021년 02월 17일

사채의 만기일	2026년 02월 17일

사채의 권면총액	30,000,000천원

표면이자율	연 0.1%

만기이자율	연 0.1%

전환청구기간	2022년 02월 17일~ 2026년 01월 17일

전환가격	주당 39,869원

조기상환청구권	사채권자는 2023년 02월 17일 및 이후 매 3개월 마다 행사 가능

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는2022년 02월 17일부터 2024년 02월 17일까지매 3개월 마다 발행금액의 30% 이내로 행사가능

(*1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식의 시가가 하락하는 경우 등의 사유발생시 약정조건에 따라 전환가격은 발행시 전환가격의 70%를 한도로 조정될 수 있습니다.

(*2) 2021년 5월 17일 시가하락의 사유로 전환가격이 주당 39,869원에서 주당 30,498원으로 조정되었으며, 2022년 2월 17일 시가하락의 사유로 전환가격이 주당 30,498원에서 주당 27,909원으로 조정되었습니다.

(*3) 2022년 8월 19일에 전환사채 중 일부(8,045,000,000원)가 전환청구되어 자본으로 대체되었으며, 전환청구로 인하여 288,253주가 추가 발행되었습니다.

(*4) 당분기에 전환사채 중 일부(21,900,000,000원)가 전환청구되어 자본으로 대체되었으며, 전환청구로 인하여 784,677주가 추가 발행되었습니다.

21. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 타인에게 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	사유	장부금액	담보설정금액

부동산(청주공장)	한국산업은행	차입금	12,333,756	35,000,000

건설중인자산(청주공장)	15,675,322

부동산(오창공장)	20,439,018

특허권	1	2,000,000

정기예금	중소기업은행	차입금	500,000	550,000

정기예금	우리은행	차입금	105,300	105,300

합 계	49,053,397	37,655,300

(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	이행보증 등	824,925

한국자동차환경협회	하자이행보증	12,128,589

합 계	12,953,514

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 우리사주조합의 대출 담보에 대해서 한국증권금융에 319,941천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	보증내용	보증금액

대표이사	산업은행 대출 지급보증	12,000,000

KB캐피탈 리스 지급보증	5,700

합 계	12,005,700

(5) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

한국산업은행	산업시설자금대출	5,400,000	5,400,000

산업시설자금대출	12,600,000	12,600,000

산업시설자금대출	10,000,000	10,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	500,000	-

우리은행	기업운전자금대출	100,000	-

중소벤처기업진흥공단	개발기술사업및운전자금대출	300,000	124,950

개발기술사업및운전자금대출	500,000	374,760

합 계	29,400,000	28,499,710

22. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

발행주식수(*1)(*2)	11,413,313	10,608,636

보통주	11,413,313	10,608,636

1주당 액면가	500	500

보통주 자본금	5,706,656,500	5,304,318,000

(*1) 당분기에 전환사채 중 일부(21,900,000,000원)가 전환청구되어 자본으로 대체되었으며, 전환청구로 인하여 784,677주가 추가 발행되었습니다.

(*2) 2023년 1월 26일에 주식매수선택권 중 일부(45,980,000원)가 청구되어 자본으로 대체되었으며, 주식매수선택권 청구로 인하여 20,000주가 추가 발행되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	87,594,069	56,165,176

기타자본잉여금	65,712	65,712

합 계	87,659,781	56,230,888

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(409,320)	(409,320)

재평가적립금	48,275	48,275

주식매수선택권	91,960	137,940

합 계	(269,085)	(223,105)

(*) 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 226,660주 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	159,366	159,366

24. 주식매입선택권 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 4차 주식선택권

부여시점	2020년 03월 30일

용역제공기간	2020년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일

행사가능기간	2022년 03월 31일 ~ 2024년 03월 30일

발행할 주식수	60,000주

행사가격	6,730원

행사방법	신주교부, 자기주식교부 중 행사 신청시 이사회결의 결정

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	60,000	6,730	60,000	6,730

부여	-	-	-	-

행사	20,000	6,730	-	-

기말 잔여주	40,000	6,730	60,000	6,730

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 보고기간 중 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기 이전 보상원가	137,940

당기 보상원가	-

잔여 보상원가	-

총 보상원가	137,940

(4) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항분포모형(Binomial Distribution Model)을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

무위험이자율	1.317%

기대존속기간	4년

기대부여일의 주가(전일 종가)	7,000원

기대주가변동성(*)	33.98%

배당수익률	0.78%

행사가격	6,730원

주당공정가치	2,299원

(*) 주가변동성은 평가기준일 이전 1개년간의 코스닥 화학업종의 주가변동성 입니다.

25. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	53,212	53,212

미처분이익잉여금	7,190,091	18,100,733

합 계	7,243,303	18,153,945

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다.

26. 매출 당분기와 전분기 중 발생한 매출 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	9,000,110	8,828,166

기타매출액	220,364	907,364

합 계	9,220,474	9,735,530

27. 매출원가 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	8,550,024	7,231,184

기타매출원가	201,808	661,353

합 계	8,751,832	7,892,537

28. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	639,038	477,627

퇴직급여	65,105	44,486

복리후생비	85,217	94,622

여비교통비	18,521	11,998

접대비	45,654	35,126

통신비	3,365	3,889

수도광열비	4,317	4,680

무형자산상각비	15,219	16,025

임차료	1,101	7,361

수선비	10,300	-

보험료	49,194	50,018

차량유지비	8,241	9,614

경상연구개발비	307,884	215,751

운반비	3,432	5,933

소모품비	32,531	6,196

지급수수료	301,278	238,999

대손상각비(환입)	6	643

해외시장개척비	5,918	3,969

협회비	107,821	7,020

주식보상비용	-	17,243

기타	90,854	85,414

합 계	1,794,996	1,336,614

29. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	507,482	(1,957,326)

원재료 매입액	6,307,925	7,840,086

종업원 급여	1,141,096	880,439

감가상각, 무형자산상각	399,294	369,236

경상연구개발비	401,467	312,215

외주가공비	234,510	881,451

장착부대비	149,266	239,688

기타 비용	1,405,788	663,362

합 계	10,546,828	9,229,151

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	37,859	3,618

외화환산이익	51,531	10,742

임대료수익	14,100	9,000

기타	36,994	16,241

합계	140,484	39,601

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	25,281	742

외화환산손실	1,242	53,340

기부금	3,150	3,150

기타	2,674	222

합 계	32,347	57,454

31. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	301,590	190,524

배당금수익	-	160,000

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	42,778	-

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	24,701	-

파생상품평가이익	-	912,930

금융수익 합계	369,069	1,263,454

금융비용

이자비용	581,623	711,520

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	-	16,763

파생상품평가손실	9,352,276	281,454

금융비용 합계	9,933,899	1,009,737

32. 법인세비용 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였으며, 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 29.3% 입니다.

33. 주당손익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손익	(10,910,642,682)	524,807,713

가중평균 유통보통주식수(*)	10,490,148	10,093,723

기본주당손익	(1,040)	52

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초	10,608,636	26	275,824,536

주식매수청구권의 행사	10,628,636	39	414,516,804

전환청구권의 행사	10,700,297	3	32,100,891

전환청구권의 행사	10,725,378	4	42,901,512

전환청구권의 행사	10,800,621	2	21,601,242

전환청구권의 행사	10,832,501	1	10,832,501

전환청구권의 행사	11,012,011	11	121,132,121

전환청구권의 행사	11,363,151	1	11,363,151

전환청구권의 행사	11,413,314	3	34,239,942

자기주식	(226,660)	90	(20,399,400)

적수(a)	944,113,300

일수(b)	90

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	10,490,148

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주 당기순이익(a)	(10,910,642,682)	524,807,713

전환사채관련비용(b)	-	5,917,004

주식보상비용(c)(*)	-	-

희석주당순이익 산정을 위한 순이익(d=a+b+c)	(10,910,642,682)	530,724,717

가중평균유통보통주식수(e)	10,490,148	10,093,723

전환사채 행사 가정(f)	-	1,074,922

주식매수선택권 행사 가정(f)(*1=)	-	-

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(g=e+f)	10,490,148	11,168,645

희석주당순이익(h=d/g)	(1,040)	48

(*) 당분기 희석주당순이익 계산 시 전환사채 및 주식매수선택권은 반희석효과로 희석주당순이익에 반영하지 않았습니다.

34. 영업부문 회사는 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치(이하 "촉매")와 중대형 이차전지 양극활물질 전구체(이하 "이차전지") 개발 및 제조를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.(1) 당분기와 전분기 중 각 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

촉매	이차전지	합 계	촉매	이차전지	합 계

매출	8,945,243	275,230	9,220,473	9,521,755	213,774	9,735,529

매출총이익	1,391,771	(923,129)	468,642	2,080,198	(237,205)	1,842,993

감가상각비(제조)	140,813	134,273	275,086	78,243	166,128	244,371

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	8,257,510	9,231,656

해외	962,963	503,874

합 계	9,220,473	9,735,530

(3) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요고객A사	2,449,322	4,338,940

주요고객B사	2,033,010	-

주요고객C사	1,085,723	1,806,108

35. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동현금흐름

1. 당기순이익	(10,910,643)	524,808

2. 비현금항목의 조정

외화환산손실	1,242	53,340

무형자산상각비	43,724	44,530

감가상각비	355,570	324,706

퇴직급여	28,711	20,063

이자비용	581,623	711,520

법인세비용	127,594	217,434

대손상각비(환입)	6	643

파생상품평가손실	9,352,276	281,454

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	16,763

주식보상비용	-	17,243

이자수익	(301,590)	(190,524)

배당금수익	-	(160,000)

외화환산이익	(51,531)	(10,742)

파생상품평가이익	-	(912,930)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(42,778)	-

소 계	10,094,847	413,500

3. 영업활동 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	450,938	311,115

미수금의 감소(증가)	(146,459)	(66,061)

선급금의 감소(증가)	1,878,811	(330,834)

선급비용의 감소(증가)	15,821	20,942

부가세대급금의 감소(증가)	(148,604)	(738,910)

선납세금의 감소(증가)	-	(28,442)

재고자산의 감소(증가)	(75,169)	(2,817,435)

매입채무의 증가(감소)	(275,233)	(627,727)

미지급금의 증가(감소)	(1,544,102)	(225,431)

예수금의 증가(감소)	(219,488)	(394,319)

선수금의 증가(감소)	(334,281)	(48,579)

미지급비용의 증가(감소)	(38,038)	(232,947)

충당부채의 증가(감소)	(381,961)	(477,243)

장기미지급금의 증가(감소)	3,245	5,747

리스부채의 증가(감소)	-	-

소 계	(814,520)	(5,650,124)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,630,316)	(4,711,816)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성장기부채로의 대체	379,130	66,630

전환사채의 전환	39,961,733	-

주식매수선택권의 행사	45,980	-

사용권자산과 리스부채 인식	39,562	13,878

건설중인자산 유형자산 대체	178,399	594,733

유형자산 취득관련 미지급금 조정	608,100	1,136,000

유형자산 금융비용 자본화	203,038	-

장기선급비용의 선급비용 대체	12,461	29,539

36. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	(주)기련이엔씨

관계기업	합비신주최화정화기유한공사

기타특수관계자	임원, 우리사주조합

(2) 당분기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	건설중인자산 취득

종속기업	(주)기련이엔씨	33,100	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	선급금	미수금	미지급금	임대보증금

종속기업	(주)기련이엔씨	-	-	1,870	-	17,000

관계기업	합비신주최화정화기유한공사(*)	369,013	280,736	-	13,347	-

합 계	369,013	280,736	1,870	13,347	17,000

(*) 관계기업 매출채권 및 선급금에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	선급금	미수금	미지급금	임대보증금

종속기업	(주)기련이엔씨	-	-	19,132	-	17,000

관계기업	합비신주최화정화기유한공사(*)	369,013	280,736	-	13,347	-

합 계	369,013	280,736	19,132	13,347	17,000

(*) 관계기업 매출채권 및 선급금에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.