에코앤드림 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 12 기말 2015년 12월 31일 현재
제 11 기말 2014년 12월 31일 현재
제 11 기초 2014년 01월 01일 현재
회사명 : 주식회사 이엔드디

1. 회사의 개요

1.1 일반적인 사항

주식회사 이엔드디(이하 '회사')는 자동차배출가스 정화용 촉매와 시스템 및 중대형이차전지 양극활물질 전구체 제조를 목적으로 2004년 9월 16일에 설립된 회사로서 충북 청주시 흥덕구 직지대로 409번길 37 (구, 송정동 140-39번지) 에 본사를 두고 있으며, 2013년 7월 1일 코넥스 시장에 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 자본금은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 보통주 3,070,000천원로 구성되어 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주식수	지분율	보통주식수	지분율(*)

김민용 및 그 특수관계자	2,016,241	32.84%	2,014,310	32.81%

한국산업은행	285,720	4.65%	285,720	4.65%

자기주식	226,660	3.69%	226,660	3.69%

기타	3,611,379	58.82%	3,613,310	58.85%

합 계	6,140,000	100.00%	6,140,000	100.00%

(*) 회사는 상기 보통주 외에 2014년 12월 17일자로 전환우선주식 529,410주를 발행하였으며, 차입금으로 계상하고 있습니다(주석 21 참조).1.2 주식에 관한 사항회사의 정관에 의하면, 이익배당 및 주식의 전환에 관한 의결권부 종류주식을 발행주식총수의 1/4 범위 내에서 발행할 수 있는 바, 배당률은 액면가액을 기준으로 보통주에 대해 연 6% 이상 배당시에는 이사회가 정한 배당율에 따라 현금으로 배당하는 완전참가적ㆍ누적적 우선주식이며, 우선주식의 주주는 우선주 1주당 의결권 1표를 갖습니다. 우선주식의 존속기간은 발행시 이사회에서 결정하며, 다만 동 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장하도록 되어 있습니다. 전환으로 인하여 발행하는 신주의 발행가액은 전환전 우선주식의 발행가액으로 하고, 전환으로 발행할 주식의 수는 전환전 주식의 수와 동수로 합니다. 다만, 우선주식의전환비율 및 전환가격은 전환기준가액을 하회하는 발행가격으로 제3자에게 유상증자하는 경우 등 일정한 경우에 조정될 수 있습니다. 회사의 우선주식의 전환기간은 이사회에서 정하며, 전환권을 행사한 주식의 이익의 배당에 관하여는 그 청구를 한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로봅니다.한편, 회사의 정관에 의하면 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와기명식보통주식으로 발행되는 신주인수권부사채를 각각 100억원의 범위 내에서 이사회 결의에 의거 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 권면총액은 3,250백만원이며, 신주인수권부사채는 없습니다 (주석 21 참조) . 회사의 임직원에게 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 따라 보통주식을 교부받을 수 있는 주식선택권을 부여할 수 있으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 30,000주입니다 (주석 25 참조).

2. 중요한 회계정책2.1 한국채택 국제회계기준의 적용 회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2015년 1월 1일입니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 (주석 38 참조) 에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

한편, 2015년 12월 31일 이후 발표된 제ㆍ개정 기준서로 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서 2115호 '부동산건설약정'수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 회사는 해당 기준의 적용으로 인한 영향을 파악하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다(2) 손상회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고있습니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순 실현가치 중 작은금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	감가상각방법	추정내용연수

건물	정액법	40년

시설장치	정액법	20년

기계장치	정액법	10년

차량운반구	정액법	5년

비품	정액법	3 ~ 5년

연구기자재	정액법	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.7 관계기업 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적 효익등을 포함한 자산인식요건이 충족된 시점 이후에 발생된 지출금액의 합계입니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 한정된내용연수를 가지며, 다음의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

산업재산권	정액법	5년

개발비	정액법	5 ~ 10년

기타의무형자산	정액법	5 ~ 15년

2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 비금융자산에 대한 손상차손은매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매 금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 "금융비용"으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 복합금융상품 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채 및 전환우선주의전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다(주석 21 참조). 2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여회사는 확정급여제도와 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 경미하여 매년 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 기술제공수익기술제공수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다. 2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다 (주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2016년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 23 참조).(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 22 참조). 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 판매대금의 외환수금과 해외원자재 수입에 따라 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화 관련된 환율변동위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래,인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	80,070	1,867	62,455	1,456

하락시	(80,070)	(1,867)	(62,455)	(1,456)

유로화/원	상승시	(11,891)	-	(9,275)	-

하락시	11,891	-	9,275	-

일본화/원	상승시	(13,269)	-	(10,350)	-

하락시	13,269	-	10,350	-

(2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 또한, 회사는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세전이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(13,532)	(9,201)	(10,555)	(7,177)

하락시	13,532	9,201	10,555	7,177

4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터발생하고 있습니다. 거래처가 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. ( 신용위험과 관련된 공시 사항은 주석 7 참조). 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	551,428	3,054,239	1,478,661

단기금융상품	720,000	855,000	440,000

매출채권	2,661,672	2,619,098	1,211,546

기타금융자산	422,073	317,978	87,086

장기금융상품	116,797	87,679	264,301

만기보유금융자산	4,710	4,710	4,710

기타비유동금융자산	308,686	374,241	902,519

4.1.3 유동성위험 회사는 미사용 차입금한도 (주석 36 참조) 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요 를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

1년이하	1년~2년이하	2년~5년이하	5년초과

매입채무	714,659	-	-	-

기타금융부채	416,291	60,000	174,127	-

차입금	14,347,153	2,490,350	3,624,298	560,007

전환사채	3,574,247	-	-	-

구분	전기말

1년이하	1년~2년이하	2년~5년이하	5년초과

매입채무	290,382	-	-	-

기타금융부채	406,138	60,000	253,584	-

차입금	10,054,358	3,423,766	3,134,484	121,226

전환사채	10,989	3,574,247	-	-

구분	전기초

1년이하	1년~2년이하	2년~5년이하	5년초과

매입채무	305,284	-	-	-

기타금융부채	330,316	60,000	706,786	-

차입금	14,624,142	444,258	3,194,062

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

총차입금(주1) (a)	25,901,651	21,340,466	17,211,491

차감 : 현금및현금성자산(b)	551,428	3,054,239	1,478,661

순부채(c=a-b)	25,350,223	18,286,227	15,732,830

자본총계(d)	8,234,502	12,175,208	11,922,403

총자본(e=c+d)	33,584,725	30,461,435	27,655,233

자본조달비율(c/e)	75.48%	60.03%	56.89%

(주1) 장ㆍ단기차입금, 전환사채, 전환우선주부채 등 이자지급의무가 있는 모든 부채를 포함함. 5. 영업부문정보5.1 보고부문 회사는 기본적으로 소재사업을 영위하고 있으며, 자동차배출가스 정화용 촉매와 시스템(이하 "촉매")및 중대형 이차전지 양극활물질 전구체 (이하 "이차전지 소재") 개발 및 제 조를 주요영업으로 수행하고 있으며, 회사의 대표이사는 각각의 부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 5.2 영업부문별 재무현황 (1) 당기와 전기 중 각 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

촉매	이차전지	합계	촉매	이차전지	합계

매출	14,068,295	6,265,770	20,334,065	16,833,341	1,073,520	17,906,861

매출원가	12,300,042	7,337,919	19,637,961	12,234,135	1,024,434	13,258,569

매출총이익	1,768,253	(1,072,149)	696,104	4,599,206	49,086	4,648,292

(2) 주요고객에 대한 의존도(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 A사	6,641,272	33%	8,306,781	46%

주요고객 B사	6,265,770	31%	1,073,520	6%

주요고객 C사	2,263,349	11%	3,214,275	18%

기타고객(*)	5,163,674	25%	5,312,285	30%

합 계	20,334,065	100%	17,906,861	100%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다. 6. 범주별 금융상품 및 금융상품 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	551,428	551,428	3,054,239	3,054,239	1,478,661	1,478,661

단기금융상품	720,000	720,000	855,000	855,000	440,000	440,000

매출채권	2,661,672	2,661,672	2,619,098	2,619,098	1,211,546	1,211,546

기타금융자산	422,073	422,073	317,978	317,978	87,086	87,086

장기금융상품	116,797	116,797	87,679	87,679	264,301	264,301

만기보유금융자산	4,710	4,710	4,710	4,710	4,710	4,710

매도가능금융자산	142,649	142,649	-	-	-	-

기타비유동금융자산	308,686	308,686	374,241	374,241	902,519	902,519

소계	4,928,015	4,928,015	7,312,945	7,312,945	4,388,823	4,388,823

금융부채

매입채무	714,659	714,659	290,382	290,382	305,284	305,284

기타유동금융부채	416,291	416,291	406,138	406,138	330,316	330,316

차입금	25,901,651	25,901,651	21,340,466	21,340,466	17,211,491	17,211,491

기타비유동금융부채	234,127	234,127	313,584	313,584	766,786	766,786

소계	27,266,728	27,266,728	22,350,570	22,350,570	18,613,877	18,613,877

6.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산	142,649	-	-	142,649

6.3 금융상품 범주별 장부금액 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

[유동성항목]

현금및현금성자산	551,428	-	-	-	551,428

단기금융상품	720,000	-	-	-	720,000

매출채권	2,661,672	-	-	-	2,661,672

기타금융자산	422,073	-	-	-	422,073

소계	4,355,173	-	-	-	4,355,173

[비유동성항목]

장기금융상품	116,797	-	-	-	116,797

만기보유금융자산	-	-	-	4,710	4,710

매도가능금융자산	-	-	142,649	-	142,649

기타비유동금융자산	308,686	-	-	-	308,686

소계	425,483	-	142,649	4,710	572,842

합계	4,780,656	-	142,649	4,710	4,928,015

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	당기손익인식지정금융상품	합계

[유동성항목]

매입채무	714,659	-	714,659

기타유동금융부채	416,291	-	416,291

차입금	17,371,651	-	17,371,651

소계	18,502,601	-	18,502,601

[비유동성항목]

차입금	8,530,000	-	8,530,000

기타비유동금융부채	234,127	-	234,127

소계	8,764,127	-	8,764,127

합계	27,266,728	-	27,266,728

- 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

[유동성항목]

현금및현금성자산	3,054,239	-	-	-	3,054,239

단기금융상품	855,000	-	-	-	855,000

매출채권	2,619,098	-	-	-	2,619,098

기타금융자산	317,978	-	-	-	317,978

소계	6,846,315	-	-	-	6,846,315

[비유동성항목]

장기금융상품	87,679	-	-	-	87,679

만기보유금융자산	-	-	-	4,710	4,710

매도가능금융자산	-	-	-	-	-

기타비유동금융자산	374,241	-	-	-	374,241

소계	461,920	-	-	4,710	466,630

합계	7,308,235	-	-	4,710	7,312,945

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	당기손익인식지정금융상품	합계

[유동성항목]

매입채무	290,382	-	290,382

기타유동금융부채	406,138	-	406,138

차입금	9,500,129	-	9,500,129

소계	10,196,649	-	10,196,649

[비유동성항목]

차입금	11,840,337	-	11,840,337

기타비유동금융부채	313,584	-	313,584

소계	12,153,921	-	12,153,921

합계	22,350,570	-	22,350,570

- 전기초(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

[유동성항목]

현금및현금성자산	1,478,661	-	-	-	1,478,661

단기금융상품	440,000	-	-	-	440,000

매출채권	1,211,546	-	-	-	1,211,546

기타금융자산	87,086	-	-	-	87,086

소계	3,217,293	-	-	-	3,217,293

[비유동성항목]

장기금융상품	264,301	-	-	-	264,301

만기보유금융자산	-	-	-	4,710	4,710

매도가능금융자산	-	-	-	-	-

기타비유동금융자산	902,519	-	-	-	902,519

소계	1,166,820	-	-	4,710	1,171,530

합계	4,384,113	-	-	4,710	4,388,823

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	당기손익인식지정금융상품	합계

[유동성항목]

매입채무	305,284	-	305,284

기타유동금융부채	330,316	-	330,316

차입금	13,768,158	-	13,768,158

소계	14,403,758	-	14,403,758

[비유동성항목]

차입금	3,443,333	-	3,443,333

기타비유동금융부채	766,786	-	766,786

소계	4,210,119	-	4,210,119

합계	18,613,877	-	18,613,877

6.4 금융상품 범주별 순손익 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는부채	합계

수익

외환차익	7,410	-	-	-	15,913	23,323

외화환산이익	1	-	-	-	1,352	1,353

이자수익	22,659	-	-	-	-	22,659

소계	30,070	-	-	-	17,265	47,335

비용

외환차손	205	-	-	-	42,987	43,192

외화화산손실	2,609	-	-	-	17,891	20,500

이자비용	-	-	-	-	973,333	973,333

대손상각비(환입)	(746)	-	-	-	-	(746)

소계	2,068	-	-	-	1,034,211	1,036,279

당기손익 합계	32,138	-	-	-	1,051,476	1,083,614

매도가능금융자산평가손익	-	-	149	-	-	149

포괄손익합계	32,138	-	149	-	1,051,476	1,083,763

구분	전기

대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는부채	합계

수익

외환차익	33	-	-	-	10,122	10,155

외화환산이익	5,439	-	-	-	-	5,439

이자수익	50,421	-	-	-	-	50,421

소계	55,893	-	-	-	10,122	66,015

비용

외환차손	-	-	-	-	15,434	15,434

외화화산손실	13,849	-	-	-	-	13,849

이자비용	-	-	-	-	715,117	715,117

대손상각비(환입)	(5,686)	-	-	-	-	(5,686)

소계	8,163	-	-	-	730,551	738,714

당기손익 합계	64,056	-	-	-	740,673	804,729

7. 매출채권의 신용건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매출채권	당기말	전기말	전기초

Group 1	370,630	54,952	455,778

Group 2	2,284,701	2,499,162	615,441

Group 3	-	-	-

Group 4	6,341	64,984	140,327

소 계	2,661,672	2,619,098	1,211,546

Group 1 - 정부기관 및 공공기관
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객
Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객
Group 4 - 신규거래처 및 기타

8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당기말, 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

은행예금 및 보유현금	551,428	3,054,239	1,478,661

합계	551,428	3,054,239	1,478,661

(2) 당기 사용제한 현금 및 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

단기금융상품(*)	720,000	700,000	330,000

(*) 단기금융상품은 전액 정기예금으로 하나외환은행 및 우리은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조). 9. 매출채권9.1 매출채권 및 대손충당금 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

매출채권	2,667,626	2,625,798	1,223,932

대손충당금	(5,954)	(6,700)	(12,386)

매출채권(순액)	2,661,672	2,619,098	1,211,546

9.2 매출채권의 연령분석

당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

연체되지 않은 채권	2,661,672	2,619,098	1,211,546

소 계	2,661,672	2,619,098	1,211,546

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3 개월 이하	-	-	-

3 개월 초과 6 개월 이하	-	-	-

소 계	-	-	-

손상채권(*1)

3 개월 초과 6 개월 이하	-	-	-

6 개월 초과	5,954	6,700	12,386

소 계	5,954	6,700	12,386

합 계	2,667,626	2,625,798	1,223,932

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 5,954 천원 (전기말: 6,700 천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는거래처와 관련된 채권이며 이 매출채권은 전액 회수되지 못할 것으로 예상하고 있습니다.

9.3 매출채권 대손충당금의 변동내역 (단위 : 천원)

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	6,700	12,386

손상된 채권에 대한 대손상각비	(746)	(5,686)

보고기간말 금액	5,954	6,700

10. 기타금융자산 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

단기대여금	28,249	40,409	46,409

미수수익	9,922	28,624	15,049

미수금(*)	383,902	248,944	25,628

장기대여금(*)	195,000	245,000	245,000

보증금	113,686	78,241	177,541

장기미수금(*)	-	51,000	479,978

합계	730,759	692,218	989,605

차감 : 비유동항목	(308,686)	(374,240)	(902,519)

유동항목	422,073	317,978	87,086

(*) 특수관계자에 대한 기타금융자산이 포함되어 있습니다(주석 37 참조). 11. 기타자산 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

선급금	423,548	388,631	613,605

부가세대급금	195,827	-	-

선급비용	82,148	96,072	107,130

차감: 비유동항목	-	-	-

유동항목	701,523	484,703	720,735

12. 재고자산 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

제품	3,670,065	2,785,756	2,928,232

재공품	280,223	-	-

원재료	3,132,828	3,427,459	3,156,813

미착품	210,403	179,354	-

평가충당금	(367,294)	(5,861)	(1,094)

합 계	6,926,225	6,386,708	6,083,951

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 18,980,096천원 (전기: 12,715,438천원)입니다.당기에 비용으로 인식한 재고자산 평가손실은 361,433천원(전기: 4,767천원)입니다. 13. 매도가능금융자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

수익증권(*)	142,649	-	-

(*) 수익증권은 활성시장의 공시가격을 적용하여 측정하였습니다. 당기 매도가능증권 평가로 인한 이익 148천원은 기타포괄손익에 반영되어 있습니다. 14. 만기보유금융자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

서울도시철도	4,710	4,710	4,710

15. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,062,015	-	(1,715,000)	1,347,015

건물	4,506,682	(619,296)	-	3,887,386

기계장치	6,368,989	(1,810,138)	(137,865)	4,420,986

시설장치	4,553,851	(341,539)	-	4,212,312

차량운반구	390,352	(287,114)	(1,717)	101,521

비품	1,943,108	(1,527,132)	(21,398)	394,578

연구기자재	1,796,294	(1,174,156)	(177,564)	444,574

건설중인자산	-	-	-	-

합계	22,621,291	(5,759,375)	(2,053,544)	14,808,372

구분	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,062,015	-	(1,715,000)	1,347,015

건물	4,406,682	(508,087)	-	3,898,595

기계장치	4,468,536	(1,323,496)	(161,250)	2,983,790

시설장치	4,553,851	(113,846)	-	4,440,005

차량운반구	378,146	(231,216)	(5,502)	141,428

비품	1,602,635	(1,386,693)	(21,819)	194,123

연구기자재	1,557,301	(877,008)	(245,778)	434,515

건설중인자산	55,000	-	-	55,000

합계	20,084,166	(4,440,346)	(2,149,349)	13,494,471

구분	전기초

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,062,015	-	(1,715,000)	1,347,015

건물	4,400,512	(398,074)	-	4,002,438

기계장치	2,408,880	(996,299)	(87,430)	1,325,151

차량운반구	314,629	(159,599)	(9,287)	145,743

비품	1,556,890	(1,248,023)	(22,240)	286,627

연구기자재	1,447,848	(617,093)	(322,749)	508,006

건설중인자산	5,705,616	-	-	5,705,616

합계	18,896,390	(3,419,088)	(2,156,706)	13,320,596

(2) 유형자산의 변동 회사의 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	연구기자재	건설중인자산	합계

기초	1,347,015	3,898,595	2,983,790	4,440,005	141,428	194,123	434,515	55,000	13,494,471

취득	-	100,000	1,845,454	-	12,206	340,472	238,994	-	2,537,126

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(8,139)	-	(8,139)

감가상각비(*)	-	(111,209)	(463,258)	(227,693)	(52,113)	(140,017)	(220,796)	-	(1,215,086)

대체	-	-	55,000	-	-	-	-	(55,000)	-

기말	1,347,015	3,887,386	4,420,986	4,212,312	101,521	394,578	444,574	-	14,808,372

전기	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	연구기자재	건설중인자산	합계

기초	1,347,015	4,002,438	1,325,151	-	145,743	286,627	508,006	5,705,616	13,320,596

취득	-	6,170	589,124	-	63,518	45,745	109,453	373,766	1,187,776

정부보조금	-	-	(86,074)	-	-	-	-	-	(86,074)

감가상각비(*)	-	(110,013)	(314,942)	(113,846)	(67,833)	(138,249)	(182,944)	-	(927,827)

대체	-	-	1,470,531	4,553,851	-	-	-	(6,024,382)	-

기말	1,347,015	3,898,595	2,983,790	4,440,005	141,428	194,123	434,515	55,000	13,494,471

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	914,080	586,283

경상연구개발비	5,900	88,840

판매비와관리비	295,106	252,704

합계	1,215,086	927,827

16. 담보제공자산 당기말 현재 담보로 제공된 자산내역 및 관련 차입금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	채권채고액	차입금	관련계정과목	담보권자

토지(청주)(*)	1,070,957	11,300,000	7,830,724	차입금 (주석 21)	한국산업은행

건물(청주)	2,361,817	2,600,000

특허권	1	2,000,000

기계장치/시설장치	7,708,797	8,700,000

토지(서울사무소)	223,490	3,600,000	2,250,073	중소기업은행

건물(서울사무소	1,160,721

정기예금	360,000	378,900	1,861,814	우리은행

토지(투자부동산)	40,680	1,200,000

건물(투자부동산)	230,687

정기예금	360,000	468,000	2,000,000	하나외환은행

(*) 당기말 현재 청주 소재 공장토지는 수도권 이전기업 보조금 지원과 관련하여 청주시에 채권최고액 1,715,000천원의 근저당이 설정되어 있습니다. 17. 무형자산

(1) 무형자산의 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득가액	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득가액	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득가액	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

산업재산권	672,650	(561,573)	(95)	110,982	589,806	(572,344)	(209)	17,253	589,806	(570,714)	(324)	18,768

개발비	10,010,065	(3,387,216)	(1,740,635)	4,882,214	8,542,846	(1,683,240)	(1,971,668)	4,887,938	7,578,259	(1,236,384)	(1,573,759)	4,768,116

기타의무형자산	196,283	(89,033)	-	107,250	196,150	(72,013)	-	124,137	97,589	(59,030)	-	38,559

합 계	10,878,998	(4,037,822)	(1,740,730)	5,100,446	9,328,802	(2,327,597)	(1,971,877)	5,029,328	8,265,654	(1,866,128)	(1,574,083)	4,825,443

(*) 손상차손누계액이 포함된 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역(단위 : 천원)

당기	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	17,253	4,887,938	124,137	5,029,328

취득	99,520	1,475,712	133	1,575,365

정부보조금	-	(686,681)	-	(686,681)

손상차손	-	(188,476)	-	(188,476)

감가상각비	(5,791)	(606,279)	(17,020)	(629,090)

기말 순장부금액	110,982	4,882,214	107,250	5,100,446

전기	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	18,767	4,768,117	38,559	4,825,443

취득	-	964,588	98,561	1,063,149

정부보조금	-	(428,000)	-	(428,000)

감가상각비	(1,514)	(416,767)	(12,983)	(431,264)

기말 순장부금액	17,253	4,887,938	124,137	5,029,328

(3) 무형자산상각비의 상세내역(단위 : 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	606,420	417,896

판매비와관리비	22,670	13,368

합계	629,090	431,264

18. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	40,680	-	40,680	40,680	-	40,680	40,680	-	40,680

건물	303,370	(72,683)	230,687	303,370	(65,099)	238,271	303,370	(57,514)	245,856

합계	344,050	(72,683)	271,367	344,050	(65,099)	278,951	344,050	(57,514)	286,536

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	40,680	238,271	278,951	40,680	245,856	286,536

감가상각	-	(7,584)	(7,584)	-	(7,585)	(7,585)

기말	40,680	230,687	271,367	40,680	238,271	278,951

(3) 상기 투자부동산은 해당 부동산의 특성과 비교가능한 시장 정보의 부족 등으로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 측정이 어려움에 따라 해당 정보를 공시하지 않았습니다.(4) 당기와 전기에 투자부동산에서 발생한 임대수익은 36백만원입니다. 19. 관계기업에 대한 지분

(1) 관계기업의 현황

기업명	소유지분율	주된 사업장	사용재무제표일

당기말	전기말

합비신주최화정화기유한공사	20%	20%	중국	2015년 12월 31일

회사는 관계회사의 상품 매출 및 기술개발과 관련하여 전략적 제휴관계에 있습니다. (2) 관계기업의 지분법 평가 내역

(단위 : 천원)

기업명	당기초	취득(처분)	지분법평가	당기말

지분법손익	기타포괄손익

합비신주최화정화기유한공사	1,030,937	-	25,383	11,152	1,067,472

기업명	전기초	취득(처분)	지분법평가	전기말

지분법손익	기타포괄손익

합비신주최화정화기유한공사	947,684	-	66,489	16,764	1,030,937

(3) 관계기업의 요약 재무정보(단위 : 천원)

구분	관계기업의 요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순이익	총포괄손익

당기말 및 당기	7,771,655	7,512,264	10,515,338	219,393	12,455,618	126,917	182,675

전기말 및 전기	6,514,903	5,072,000	7,194,902	-	5,800,980	332,445	416,265

(*) 상기 관계기업의 요약재무정보는 2015년 12월 31일 현재, 감사받지 아니한 재무정보입니다. 회사는 관계기업의 재무제표가 감사받은 재무제표와 중요한 차이가 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(4) 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말 순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	장부금액

당기말	4,549,188	20%	914,935	152,537	1,067,472

전기말	4,392,001	20%	878,400	152,537	1,030,937

전기초	3,975,735	20%	795,147	152,537	947,684

20. 기타금융부채 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

미지급금	235,635	242,979	180,237

미지급비용	180,656	163,159	150,079

임대보증금	60,000	60,000	60,000

장기미지급금	174,127	253,584	706,786

차감: 비유동항목	(234,127)	(313,584)	(766,786)

유동항목	416,291	406,138	330,316

21. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말	전기초

운영자금대출	한국산업은행	3.42%~6.75%	4,050,724	2,500,000	5,215,943

기업일반운전자금대출	(주)국민은행	3.69%~6.75%	1,447,917	1,200,000	1,550,275

일반자금대출	농협은행(주)	3.77%	500,000	500,000	500,000

기업일반운전자금대출	(주)하나외환은행	4.58%	2,000,000	2,000,000	2,000,000

구매자금대출	(주)우리은행	4.44%	1,888,301	1,000,796	873,515

수입-연지급	(주)우리은행	-	758,010	-	-

중소기업자금대출	중소기업은행	5.35%	34,072	-	-

중소기업자금대출	중소기업은행	5.10%	-	2,000,000	2,115,360

합계	10,679,024	9,200,796	12,255,093

(2) 장기차입금의 내역(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말	전기초

산업시설자금대출	한국산업은행	2.13%~4.55%	3,400,000	2,200,000	1,000,000

환경육성자금	한국산업은행	2.46%	380,000	380,000	166,400

운영자금대출	농협은행(주)	4.72%	3,000,000	3,000,000	3,000,000

중소기업진흥대출	(주)우리은행	-	-	83,333	-

벤처창업자금 등	중소기업진흥공단	3.16%	500,000	500,000	249,999

진흥기금시설자금대출	중소기업은행	2.72%~4.34%	2,216,000	432,000	540,000

소계	9,496,000	6,595,333	4,956,399

차감 : 유동성대체	(3,216,000)	(299,333)	(1,513,066)

잔액	6,280,000	6,296,000	3,443,333

(2) 전환사채 및 전환우선주부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말	전기초

제1회 전환사채(*1)	산업은행	6.70%	1,060,494	1,011,836	-

제2회 전환사채(*1)	현대기술투자 등	6.00%	2,416,134	2,282,500	-

전환우선주부채(*2)	현대기술투자 등	1.00%	2,250,000	2,250,000	-

소계	5,726,628	5,544,336	-

차감 : 유동성대체	(3,476,628)	-	-

잔액	2,250,000	5,544,336	-

(*1) 전환사채의 발행에 대한 주요사항

구 분	제1회 전환사채	제2회 전환사채

사채의 종류	기명식 사모 전환사채	기명식 사모 전환사채

사채의 발행일	2014년 09월 30일	2014년 11월 13일

사채의 만기일	2017년 09월 30일	2019년 11월 12일

사채의 권면총액	1,000,000천원	2,250,000천원

표면이자율(최저 배당율)	연 1.0%	-

만기이자율	연 5.7%	연 6.0%

전환청구기간	2015년 09월30일~ 2017년 08월31일	2015년 11월12일~ 2019년 11월12일

전환가격 및 전환비율(*)	주당 4,250원	주당 4,700원

조기상환청구권	발행자 : 발행일로부터 1년 경과시 행사가능채권자 : 발행일로부터 2년 경과시 또는 유가증권, 코스닥시장 상장요건 구비 후 상장하지 않을 경우 행사 가능	채권자 : 발행일로부터 1년 6개월 경과시 행사 가능

(*) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우, 주식의 시가가 하락 하는 경우 등의 사유 발생시 약정조건에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다. (*2) 전환우선주부채의 발행에 관한 주요사항

구 분	내 용

발행일	2014년 12월 17일

주식의 종류와 수	기명식 전환우선주식 529,410주

주당 발행가액	4,250원

배당금에 관한 사항	참가적ㆍ누적적 우선주

최저배당율	발행가액기준으로 2014년부터 2016년 연 1%, 2017년 연 3%, 2018년 연 5%,2019년부터 연 6%

전환에 관한 사항	전환기간 : 발행일 1년 경과일로부터 10년(발행일기준)이내전환비율(*) : 전환우선주 1주당 보통주 1주

의결권	의결권 있음

(*) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우, 주식의 시가가 하락 하는 경우 등의 사유 발생시 약정조건에 따라 전환비율은 조정될 수 있습니다. (4) 회사는 차입금에 대해서는 토지, 건물 및 기계장치 등을 담보로 제공하고 있으며,대표이사 및 기술신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 16 및 36 참조) 22.퇴직급여22.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	467,408	412,873	398,966

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-	-

소 계	467,408	412,873	398,966

사외적립자산의 공정가치	581,861	499,173	453,165

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(114,453)	(86,300)	(54,199)

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	412,873	398,966

당기근무원가	74,714	67,314

이자비용	9,388	8,801

재측정요소:

- 재무적가정으로 인한 보험수리적손익	(29,567)	32,865

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	-	(95,073)

보고기간말 금액	467,408	412,873

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	499,173	453,165

이자수익	13,387	16,930

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(10,699)	(275)

기여금:

- 사용자	80,000	140,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	110,647

보고기간말 금액	581,861	499,173

(4) 주요 보험수리적가정

당기	전기

할인율	2.60%	2.68%

임금상승률	0.70%	1.30%

물가상승률	0.70%	1.30%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	0.50%	0.06% 감소	6.49% 증가

임금상승률	0.50%	7.17% 증가	0.74% 감소

물가상승률	0.25%	5.12% 증가	1.17% 증가

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

급여지급액	15,475	15,800	52,293	442,933	526,501

확정급여채무의 가중평균만기는 8.97년입니다.

22.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 156,006천원(전기: 141,029천원)입니다. 23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	794

전기법인세의 조정사항	-	-

총당기법인세	-	794

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,107,704)	(163,079)

법인세비용	(1,107,704)	(163,079)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 법인세차감전순이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(5,088,369)	86,071

법인세율로 계산된 법인세비용	(1,119,441)	18,936

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용	26,537	11,132

기타	(14,800)	(193,147)

당기 조정항목	11,737	(182,015)

법인세비용	(1,107,704)	(163,079)

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채의 재측정요소	18,868	(4,151)	14,717	(33,140)	7,291	(25,849)

지분법자본변동	11,152	(2,454)	8,698	16,764	(3,688)	13,076

매도가능증권평가손익	148	(32)	116	-	-	-

합계	30,168	(6,637)	23,531	(16,376)	3,603	(12,773)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말	전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,778,703	1,120,978	830,664

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	441,745	104,598	-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(583,649)	(692,830)	(494,818)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(32,410)	(29,424)	-

이연법인세자산(부채) 순액	1,604,389	503,322	335,846

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

미수수익	(3,149)	2,057	-	(1,092)

대손충당금	4,420	(266)	-	4,154

정부보조금	805,770	(15,376)	-	790,394

압축기장충당금	(377,300)	-	-	(377,300)

개발비	-	217,971	-	217,971

기계장치	8,088	-	-	8,088

투자자산	3,300	-	-	3,300

장기미지급금	30,264	123	-	30,387

확정급여부채	(7,676)	11,827	(4,151)	-

재고자산평가손실	645	39,758	-	40,403

미지급비용	3,847	-	-	3,847

관계기업투자	20,682	(19,008)	(2,453)	(779)

사채상환할증금	160,794	40,198	-	200,992

전환권조정	(146,363)	10,343	-	(136,020)

기타	-	3,248	(33)	3,215

세무상결손금	-	816,829	-	816,829

합계	503,322	1,107,704	(6,637)	1,604,389

구분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

미수수익	-	(3,149)	-	(3,149)

대손충당금	-	4,420	-	4,420

정부보조금	646,741	159,029	-	805,770

압축기장충당금	(377,300)	-	-	(377,300)

기계장치	-	8,088	-	8,088

투자자산	3,300	-	-	3,300

장기미지급금	41,048	(10,784)	-	30,264

확정급여부채	(10,229)	(4,738)	7,291	(7,676)

재고자산평가손실	-	645	-	645

미지급비용	-	3,847	-	3,847

관계기업투자	32,286	(7,916)	(3,688)	20,682

사채상환할증금	-	160,794	-	160,794

전환권조정	-	(146,363)	-	(146,363)

합계	335,846	163,873	3,603	503,322

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초	사유

이월세액공제	2,265,686	2,127,162	2,942,220	실현가능성 불확실

(*) 미사용 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	전기초

2014년	-	-	91,178

2015년	-	292,855	324,808

2016년	552,082	552,082	552,082

2017년	624,673	624,673	1,974,152

2018년	424,636	424,636	-

2019년	232,915	232,916	-

2020년	431,380	-	-

합계	2,265,686	2,127,162	2,942,220

24. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,140,000주(전기: 6,140,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행 주식 중 226,660주는 회사가 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다. 25. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	제 3차 주식선택권

부여시점	2014년 03월 11일

용역제공기간	2014년 03월 11일 ~ 2016년 03월 10일

행사가능기간	2016년 03월 11일 ~ 2021년 03월 10일

발행할 주식수	30,000주

행사가격	2,644원

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상방법 중 행사 신청시 이사회 결정

(*) 제1차 및 제2차 주식선택권은 전기 중 전액 행사 및 소멸 되었습니다.(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구분	당기	전기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	30,000	2,644	-	-

부여	-	-	30,000	2,644

행사	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	30,000	2,644	30,000	2,644

기말 현재 행사가능	30,000	2,644	30,000	2,644

(*) 2014 년 3 월 11 일에 실시한 제 3 자 배정에 의한 유상증자시 3차로 부여됨.(3) 당기와 전기 중 주식기준보상거래의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

총보상원가	50,771	50,771

기인식 보상원가	16,428	-

당기 인식 보상원가(*)	16,428	16,428

잔여보상원가	17,915	34,343

(*) 당기 인식 보상원가는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.(4) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형(Black Sholes Model)을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	적용

기대행사기간	5년

주가변동성(*1)	46.90%

무위험수익률	2.90%

(*1) 주가변동성은 지난 3 년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 16,428천원이며, 전액주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매도가능금융자산평가손익	116	-	-

지분법자본변동	33,214	24,516	11,440

합계	33,330	24,516	11,440

(2) 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

자기주식	(409,320)	(409,320)	(409,320)

주식선택권	32,856	16,428	-

기타자본잉여금	48,275	48,275	48,275

합계	(328,189)	(344,617)	(361,045)

27. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

법정 적립금(*1)	53,212	53,212	53,212

미처분이익잉여금	4,436,401	8,402,350	8,179,049

합 계	4,489,613	8,455,562	8,232,261

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금 처분계산서(안)

당기의 이익잉여금처분계산서는 2016년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정이며, 주주총회의 승인과정에서 변경될 수 있습니다.(전기 처분 확정일: 2015년 3월 27일)

(단위: 원)

과 목	당기	전기

미처분이익잉여금	4,436,401,430	8,402,349,911

전기이월이익잉여금	8,402,349,911	7,791,792,703

한국채택국제회계기준 도입효과	-	387,256,156

순확정급여부채의 재측정요소	14,716,744	(25,849,078)

당기순이익(손실)	(3,980,665,225)	249,150,130

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	4,436,401,430	8,402,349,911

28. 매출액(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출액	18,549,322	16,548,201

기타매출액	1,784,743	1,358,660

합계	20,334,065	17,906,861

29. 매출원가(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	18,980,096	12,715,438

기타매출원가	657,865	543,130

합계	19,637,961	13,258,568

30. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	944,707	1,008,852

퇴직급여	73,865	52,756

복리후생비	170,422	183,989

여비교통비	10,988	26,162

접대비	99,020	121,420

통신비	14,471	13,400

수도광열비	11,192	11,196

세금과공과	38,695	82,849

감가상각비	302,690	260,288

무형자산상각비	22,670	13,368

임차료	10,348	9,784

수선비	227	-

보험료	87,420	97,215

차량유지비	43,709	55,656

경상연구개발비	1,100,258	928,816

운반비	4,306	9,552

교육훈련비	395	2,260

도서인쇄비	5,800	3,621

회의비	284	8,127

사무용품비	263	1,215

소모품비	6,998	7,259

지급수수료	413,667	217,867

광고선전비	-	4,200

대손상각비(환입)	(746)	(5,686)

건물관리비	8,387	8,693

판매수수료	847,191	710,800

해외시장개척비	176,270	58,591

주식보상비용	16,428	16,428

협회비	18,130	33,928

유지보수비	547,506	470,448

합계	4,975,561	4,413,054

31. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(642,175)	147,243

원재료 사용	13,320,519	8,023,516

종업원 급여	2,560,627	1,988,120

감가상각, 무형자산상각	1,851,760	1,366,675

경상연구개발비	1,478,153	1,301,964

외주가공비	1,740,045	1,663,398

장착부대비	678,911	694,215

기타 비용	3,625,683	2,486,492

합계	24,613,523	17,671,623

32. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	23,323	10,155

외화환산이익	1,353	5,439

채무면제이익	125,736	377,006

임대료수익	36,000	39,000

기타	221,791	101,581

합 계	408,203	533,181

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	43,192	15,434

외화환산손실	20,500	13,849

기부금	600	600

무형자산손상차손	188,476	-

기타	39,057	54,258

합 계	291,825	84,141

33. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	22,659	50,421

금융비용

이자비용	973,333	715,117

34. 주당손익 (1) 주당손익기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(3,980,665,225)	249,150,130

가중평균 유통보통주식수	5,913,340	5,913,340

기본주당손익	(673)	42

(2) 희석주당손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	2015	2014

보통주당기순이익(손실)	(3,980,665,225)	249,150,130

조정효과	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)	(3,980,665,225)	249,150,130

가중평균 유통보통주식수	5,913,340	5,913,340

조정내역

주식선택권	-	24,329

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(B)	5,913,340	5,937,669

희석주당순이익(A/B)	(673)	42

당기의 경우 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(3) 당기말 현재 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적보통주와 관련된 내역은다음과 같습니다.

구분	전환(행사)가능 주식수(*)

전환사채	714,017

주식선택권	30,000

전환우선주	529,410

(*) 향후 전환가격, 전환비율 및 주식의 시가 변동 등에 따라 변동될 수 있습니다. 35. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	(3,980,665)	249,150

조정:

법인세비용(이익)	(1,107,704)	(163,079)

감가상각비	1,222,670	935,411

무형자산상각비	629,090	431,264

주식보상비용	16,428	16,428

대손상각비(환입)	(746)	(5,687)

퇴직급여	70,714	59,185

잡손실	14,761	-

무형자산손상차손	188,476	-

지분법손익	(25,383)	(66,489)

외화환산손익	19,147	8,410

금융수익	(22,659)	(50,421)

금융비용	973,333	715,117

매출채권	(41,828)	(1,410,275)

재고자산	(539,517)	(302,756)

기타유동금융자산	(134,958)	(223,316)

기타유동자산	(216,820)	236,032

기타비유동금융자산	15,555	528,278

매입채무	423,699	(14,902)

기타유동금융부채	9,881	80,634

기타비유동금융부채	(79,458)	(453,201)

기타유동부채	635,000	138,135

퇴직금의 지급	-	(95,073)

사외적립자산의 불입	(80,000)	(29,353)

영업으로부터 창출된 현금	(2,010,984)	583,492

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	3,216,000	299,333

단기차입금의 장기차입금 대체	2,000,000	-

건설중인자산의 본자산 대체	55,000	6,024,382

유형자산취득 관련 미지급금의 감소	17,225	17,892

36. 우발 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사는 기술신용보증기금으로부터 한국산업은행의 차입금과 관련하여 595,000천원, (주)국민은행의 차입금과 관련하여 1,080,000천원의 신용 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 서울보증보험(주)와 한국자동차환경협 회로부터 하자이행보증 등과 관련하여 각각 150,524천원과 1,638,000천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보 증은 없습니다.(2) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

통화	금액	통화	금액

한국산업은행	산업운영자금대출	KRW	2,300,000	KRW	1,550,724

중소기업은행	중소기업자금대출	KRW	2,500,000	KRW	2,034,073

진흥기금시설자금대출	KRW	540,000	KRW	216,000

(주)우리은행	소매금융일반자금대출	KRW	90,000	KRW	26,487

구매자금대출	KRW	2,000,000	KRW	1,861,814

수입-연지급수입	USD	900,000	USD	646,765

(주)국민은행	기업일반운전자금대출	KRW	1,225,000	KRW	247,917

(주)하나외환은행	기업일반자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

37. 특수관계자(1) 특수관계자 거래내역

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명칭	계정과목	당기	전기

관계기업	합비신주최화정화기유한공사	매출	52,025	73,235

기타영업외수익(*)	150,114	95,589

매입	23,028	-

기타특수관계자	대표이사	이자수익	-	7,384

(*) 보고기간말 현재 회사는 특수관계자인 합비신주최화정화기유한공사에 기술제공계약을 체결하고 있으며, 약정에 따라 합비신주최화정화기유한공사의 총매출액 중 일정비율에 해당하는 로열티 수익을 제공받고 있습니다.(2) 특수관계자와의 채권내역

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명칭	계정과목	당기말	전기말

관계기업	합비신주최화정화기유한공사	매출채권	83,604	77,615

미수금	327,647	177,752

선급금	280,736	280,736

미지급금	12,697	12,697

기타특수관계자	대표이사	장기미수금(*1)	-	51,000

기타 임원	장기대여금(*2)	175,000	245,000

(*1) 당기 중 대표이사에 대한 장기미수금 전액을 회수하였습니다.(*2) 당기 및 전기의 장기대여금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	245,000	245,000

회수	(70,000)	-

기말	175,000	245,000

(3) 주요경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	643,700	700,660

퇴직급여	70,714	112,918

주식보상비용	16,428	16,428

합 계	730,842	830,005

(4) 회사는 당기말 현재 대표이사로부터 차입금과 관련하여 포괄근보증을 제공받고 있습니다. 38. 한국채택국제회계기준으로의 전환 38.1 한국채택국제회계기준의 적용 회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2015년 1월 1일입니다.회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

38.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 사업결합

회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용하였습니다. 이에 따라 2014년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다.

(2) 차입원가회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.

38.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 (1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향 1) 전환일 시점인 2014년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전환일	총 자산	총 부채	총 자본

과거회계기준	30,876,584	19,341,437	11,535,147

조정사항

관계기업투자주식 투자차액(*1)	30,507	-	30,507

확정급여부채(자산)(*2)	46,497	-	46,497

기타(*3)	45,522	(264,730)	310,252

조정사항 합계	122,526	(264,730)	387,256

한국채택국제회계기준	30,999,111	19,076,707	11,922,404

(*1) 관계기업투자주식의 투자차액 중 영업권상각비를 취소함.(*2) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 이익잉여금으로 반영함.(*3) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 등 2) 2014년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총 자산	총 부채	총 자본

과거회계기준	34,546,497	20,371,647	14,174,850

조정사항

관계기업투자주식 투자차액(*1)	61,015	-	61,015

확정급여부채(자산)(*2)	34,891	-	34,891

전환우선주부채(*3)	-	2,272,500	(2,272,500)

전환사채(*4)	-	150,617	(150,617)

기타(*5)	(29,732)	(357,301)	327,569

조정사항 합계	66,174	2,065,816	(1,999,642)

한국채택국제회계기준	34,612,671	22,437,463	12,175,208

(*1) 관계기업투자주식의 투자차액 중 영업권상각비를 취소함.(*2) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함.(*3) 자본의 분류요건을 충족하지 못하는 전환우선주의 부채요소 재분류 및 금융비용 인식함.(*4) 전환사채의 부채요소의 재평가 후 재분류 및 금융비용 인식함. (*5) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 등

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2014년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기순이익	총포괄이익

과거회계기준	223,072	236,148

조정사항

관계기업투자주식 투자차액(*1)	30,507	30,507

확정급여부채(자산)(*2)	21,534	(4,315)

전환우선주부채(*3)	(22,500)	(22,500)

전환사채(*4)	(10,245)	(10,245)

기타(*5)	6,782	6,782

조정사항 합계	26,078	229

한국채택국제회계기준	249,150	236,377

(*1) 관계기업투자주식의 투자차액 중 영업권상각비를 취소함.(*2) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함.(*3) 자본의 분류요건을 충족하지 못하는 전환우선주의 부채요소 재분류 및 금융비용 인식함.(*4) 전환사채의 부채요소의 재평가 후 재분류 및 금융비용 인식함. (*5) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 등 (2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세납부액을 현금흐름표에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다.