에코앤드림 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제20(당) 기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제19(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에코앤드림과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에코앤드림(이하 "지배기업")과 1개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1) 지배기업의 개요

지배기업은 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치와 중대형이차전지 양극활물질 전구체 제조를 목적으로 2004년 9월 16일에 설립된 회사로서 충북 청주시 흥덕구 직지대로 409번길 37 (구, 송정동 140-39번지) 에 본사를 두고 있습니다. 2013년 7월 1일 코넥스 시장에 상장하였으며, 2020년 7월 30일 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 설립 후 수차례 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 5,708백만원으로 김민용대표이사와 그 특수관계자가 전체 발행주식의 23.11%인 2,637,981주를 보유하고 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김민용	2,039,556	17.87%

이종섭 외 6명	325,556	2.85%

자기주식	226,660	1.99%

우리사주조합	46,209	0.40%

이 외	8,777,302	76.89%

합 계	11,415,283	100.00%

2) 종속기업의 현황

가. 보고기간말 현재 지배기업이 보유한 종속기업현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산월	주요영업활동

당기말	전기말

(주)기련이엔씨	80%	80%	한국	12월	대기오염물질 저감설비 엔지니어링

나. 연결대상 종속기업의 주요 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)기련이엔씨	4,625,620	3,760,034	865,586	1,885,622	(152,997)

② 전기(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)기련이엔씨	3,249,853	2,231,270	1,018,583	7,027,179	199,048

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결실체의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정으로 인한 연결분기재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	16,050,327	16,050,327	21,913,496	21,913,496

단기금융상품	905,300	905,300	13,605,300	13,605,300

매출채권	8,467,413	8,467,413	5,732,464	5,732,464

기타금융자산(유동)	255,249	255,249	460,675	460,675

당기손익-공정가치측정금융자산	10,078,556	10,078,556	5,483,900	5,483,900

기타금융자산(비유동)	924,894	924,894	614,311	614,311

금융자산 합계	36,681,739	36,681,739	47,810,146	47,810,146

[금융부채]

매입채무	1,418,887	1,418,887	1,275,094	1,275,094

기타유동금융부채	2,215,917	2,215,917	3,567,407	3,567,407

단기차입금	330,000	330,000	330,000	330,000

유동성장기부채	2,241,530	2,241,530	1,204,020	1,204,020

전환사채(유동)	-	-	13,146,346	13,146,346

파생상품부채(유동)	-	-	8,763,448	8,763,448

장기차입금	35,499,920	35,499,920	27,362,320	27,362,320

기타비유동금융부채	318,673	318,673	252,467	252,467

금융부채 합계	42,024,927	42,024,927	55,901,102	55,901,102

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

신기술투자조합 등	-	-	10,026,666	10,026,666

기계설비건설공제조합	-	-	51,890	51,890

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

신기술투자조합	-	-	5,436,300	5,436,300

기계설비건설공제조합	-	-	47,601	47,601

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	8,763,448	8,763,448

5. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	16,050,327	-	-	16,050,327

단기금융상품	905,300	-	-	905,300

매출채권	8,467,413	-	-	8,467,413

기타금융자산(유동)	255,249	-	-	255,249

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,078,556	10,078,556

기타금융자산(비유동)	924,894	-	-	924,894

합 계	26,603,183	-	10,078,556	36,681,739

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	21,913,496	-	-	21,913,496

단기금융상품	13,605,300	-	-	13,605,300

매출채권	5,732,464	-	-	5,732,464

기타금융자산(유동)	460,675	-	-	460,675

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,483,900	5,483,900

기타금융자산(비유동)	614,310	-	-	614,310

합 계	42,326,245	-	5,483,900	47,810,145

2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

매입채무	1,418,887	-	1,418,887

기타유동금융부채	2,215,917	-	2,215,917

단기차입금	330,000	-	330,000

유동성장기부채	2,241,530	-	2,241,530

장기차입금	35,499,920	-	35,499,920

기타비유동금융부채	318,673	-	318,673

합 계	42,024,927	-	42,024,927

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

매입채무	1,275,094	-	1,275,094

기타유동금융부채	3,567,407	-	3,567,407

파생상품부채(비유동포함)	-	8,763,448	8,763,448

단기차입금	330,000	-	330,000

유동성장기부채	1,204,020	-	1,204,020

전환사채	13,146,346	-	13,146,346

장기차입금	27,362,320	-	27,362,320

기타비유동금융부채	252,467	-	252,467

합 계	47,137,654	8,763,448	55,901,102

(2) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	755,178	-	-	-	755,178

외환차익	94,614	-	3,084	-	97,698

외화환산이익	4,413	-	-	-	4,413

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	139,979	-	-	139,979

대손상각비	24,337	-	-	-	24,337

이자비용	-	-	(778,929)	-	(778,929)

외환차손	(97,180)	-	(17,824)	-	(115,004)

외화환산손실	(97,157)	-	(2,565)	-	(99,722)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(22,990)	-	-	(22,990)

파생상품평가손실	-	-	-	(9,352,276)	(9,352,276)

합 계	684,205	116,989	(796,234)	(9,352,276)	(9,347,316)

② 전분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	577,286	-	-	-	577,286

배당금수익	-	548	-	-	548

외환차익	45,193	-	10,604	-	55,797

외화환산이익	13,855	-	-	-	13,855

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	487	-	-	487

파생상품평가이익	-	-	-	1,105,875	1,105,875

대손상각비	(13,104)	-	-	-	(13,104)

이자비용	-	-	(1,592,537)	-	(1,592,537)

외환차손	(14,255)	-	(10,690)	-	(24,945)

외화환산손실	(34,923)	-	(13,224)	-	(48,147)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(86,670)	-	-	(86,670)

파생상품평가손실	-	(2,149,874)	-	(1,811,973)	(3,961,847)

합 계	574,052	(2,235,509)	(1,605,847)	(706,098)	(3,973,402)

6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	833	404

보통예금(*)	16,049,494	21,913,092

합 계	16,050,327	21,913,496

(*) 은행예금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

7. 장단기금융상품 보고기간 종료일 현재 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예.적금(*)	605,300	-	4,605,300	-

기타단기금융상품	300,000	-	9,000,000	-

합 계	905,300	-	13,605,300	-

(*) 당분기말 현재 사용제한예금은 605,300천원이며, 해당 장부금액에 담보 또는 질권 설정된 금액은 655,300천원 입니다(주석23 참조).

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익	취득원가	공정가액	평가손익

비유동자산 :

지분증권	신기술투자조합 등	10,049,800	10,026,666	(23,134)	5,549,800	5,436,300	(113,500)

출자금	기계설비건설공제조합	48,539	51,890	3,351	46,421	47,600	1,179

합 계	10,098,339	10,078,556	(19,783)	5,596,221	5,483,900	(112,321)

9. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	8,963,811	6,253,199

손실충당금	(496,398)	(520,735)

매출채권 순액	8,467,413	5,732,464

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 연령분석 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 초과	개별적으로 손상된 채권	합 계

총장부금액 - 매출채권	8,467,576	-	-	-	-	496,235	8,963,811

손실충당금	163	-	-	-	-	496,235	496,398

합 계	8,467,413	-	-	-	-	-	8,467,413

(*) 개별적으로 손상된 채권은 연령이 1년을 초과한 채권입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 초과	개별적으로 손상된 채권	합 계

총장부금액 - 매출채권	5,732,484	-	-	-	24,480	496,235	6,253,199

손실충당금	20	-	-	-	24,480	496,235	520,735

합 계	5,732,464	-	-	-	-	-	5,732,464

(*) 개별적으로 손상된 채권은 연령이 1년을 초과한 채권입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별적 손상	집합적 손상	합 계

전기초	494,271	2,994	497,265

설정(환입)	16,098	(2,994)	13,104

제각	(14,134)	-	(14,134)

전분기말	496,235	-	496,235

당기초	496,235	24,500	520,735

설정(환입)	-	(24,337)	(24,337)

제각	-	-	-

당분기말	496,235	163	496,398

10. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	85,894	-	85,894	-

대손충당금	(61,894)	-	(61,894)	-

미수수익	79,411	-	184,047	-

미수금	151,838	-	252,628	-

국공채	-	412,340	-	412,340

임차보증금	-	357,300	-	107,300

기타보증금	-	203,154	-	142,571

대손충당금	-	(47,900)	-	(47,900)

합 계	255,249	924,894	460,675	614,311

11. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,123,058	-	2,788,163	-

대손충당금	(333,303)	-	(333,302)	-

선급비용	53,136	62,411	94,074	94,790

부가세대급금	318,187	-	-	-

합 계	1,161,078	62,411	2,548,935	94,790

12. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	13,527,807	(154,451)	13,373,356	13,800,761	(124,098)	13,676,663

재공품	1,223,715	-	1,223,715	758,636	-	758,636

원재료	10,553,759	(282,092)	10,271,667	10,958,449	(312,445)	10,646,004

미착품	168,840	-	168,840	93,665	-	93,665

합 계	25,474,121	(436,543)	25,037,578	25,611,511	(436,543)	25,174,968

13. 관계기업투자 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	업종	소재지	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

합비신주최화정화기유한공사	배기가스 후처리촉매 제조	중국	12월 31일	20.00%	318,615	20.00%	557,657

14. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	13,577,572	-	(1,715,000)	-	11,862,572

건물	25,243,517	(2,303,768)	-	-	22,939,749

기계장치	7,107,730	(5,392,578)	(1,431)	(291,611)	1,422,110

시설장치	4,558,739	(1,615,369)	-	(1,916,602)	1,026,768

차량운반구	453,789	(305,204)	-	-	148,585

비품	3,546,581	(3,066,861)	(30,455)	-	449,265

연구기자재	4,105,826	(2,523,427)	(128,666)	-	1,453,733

건설중인자산	38,155,010	-	(59,398)	-	38,095,612

합 계	96,748,764	(15,207,207)	(1,934,950)	(2,208,213)	77,398,394

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	13,577,572	-	(1,715,000)	-	11,862,572

건물	25,243,517	(1,830,453)	-	-	23,413,064

기계장치	7,075,396	(5,062,044)	(13,003)	(291,611)	1,708,738

시설장치	4,558,739	(1,543,734)	-	(1,916,602)	1,098,403

차량운반구	385,338	(263,931)	-	-	121,407

비품	3,417,790	(2,954,001)	(38,280)	-	425,509

연구기자재	2,714,100	(2,298,915)	(140,482)	-	274,703

건설중인자산	18,650,914	-	(22,372)	-	18,628,542

합 계	75,623,366	(13,953,078)	(1,929,137)	(2,208,213)	57,532,938

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기타(*1)	기말

토지	11,862,572	-	-	-	-	-	11,862,572

건물	23,413,064	-	-	-	(473,315)	-	22,939,749

기계장치	1,708,738	32,334	-	-	(318,962)	-	1,422,110

시설장치	1,098,403	-	-	-	(71,635)	-	1,026,768

차량운반구	121,407	70,650	(1)	-	(43,471)	-	148,585

비품	425,509	116,447	-	12,344	(105,035)	-	449,265

연구기자재	274,703	252,715	-	1,106,416	(180,101)	-	1,453,733

건설중인자산	18,628,542	19,852,271	-	(1,118,760)	-	733,559	38,095,612

합 계	57,532,938	20,324,417	(1)	-	(1,192,519)	733,559	77,398,394

(*1) 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 733,559천원입니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*1)	감가상각비	기타(*2)	기말

토지	11,630,374	-	-	-	-	-	11,630,374

건물	13,697,943	85,500	-	-	(282,876)	-	13,500,567

기계장치	2,187,363	19,400	-	99,000	(348,043)	-	1,957,720

시설장치	1,203,707	-	-	-	(55,773)	-	1,147,934

차량운반구	105,135	57,839	(7,647)	-	(32,029)	-	123,298

비품	364,899	128,823	-	-	(86,455)	-	407,267

연구기자재	341,904	24,759	-	-	(68,252)	-	298,411

건설중인자산	6,773,142	21,356,274	(286,735)	(594,733)	-	599,093	27,847,041

합 계	36,304,467	21,672,595	(294,382)	(495,733)	(873,428)	599,093	56,912,612

(*1) 건설중인자산에서 투자부동산으로 495,733천원이 대체되었습니다.(*2) 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 599,093천원입니다.

15. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	40,680	-	40,680

건물	303,370	(131,461)	171,909

합 계	344,050	(131,461)	212,589

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	40,680	-	40,680

건물	303,370	(125,772)	177,598

합 계	344,050	(125,772)	218,278

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	40,680	-	-	-	40,680

건물	177,598	-	-	(5,689)	171,909

합 계	218,278	-	-	(5,689)	212,589

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*)	처분	감가상각비	기말

토지	40,680	232,198	-	-	272,878

건물	185,182	292,388	-	(9,941)	467,629

합 계	225,862	524,586	-	(9,941)	740,507

(*) 건설중인자산에서 투자부동산으로 495,733천원이 대체되었습니다.(3) 당분기말 현재 기준시가로 평가한 투자부동산의 공정가치는 701,154천원입니다.(4) 당분기에 투자부동산에서 발생한 임대수익은 28,000천원(전분기: 27,000천원)입니다.

16. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

산업재산권	49,601	51,334

개발비	133,562	219,077

기타의무형자산	832,589	864,643

기술가치	292,834	364,064

영업권	721,333	721,333

합 계	2,029,919	2,220,451

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상차손	상각비	기말

산업재산권	51,334	5,303	-	(7,036)	49,601

개발비	219,077	-	-	(85,515)	133,562

기타의무형자산	864,643	6,000	-	(38,054)	832,589

기술가치	364,064	-	-	(71,230)	292,834

영업권	721,333	-	-	-	721,333

합 계	2,220,451	11,303	-	(201,835)	2,029,919

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상차손	상각비	기말

산업재산권	63,135	-	-	(9,424)	53,711

개발비	333,097	-	-	(85,515)	247,582

기타의무형자산	751,636	-	-	(37,536)	714,100

기술가치	459,037	-	-	(71,230)	387,807

영업권	721,333	-	-	-	721,333

합 계	2,328,238	-	-	(203,705)	2,124,533

17. 사용권자산 및 리스부채 (1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	108,983	46,688

차량운반구	151,201	99,840

합 계	260,184	146,528

리스부채

리스유동부채	142,105	101,000

리스비유동부채	123,108	49,893

합 계	265,213	150,893

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	82,521	86,854

차량운반구	44,916	43,575

합 계	127,437	130,430

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,163	5,338

단기리스 및 소액자산 리스료(관리비에 포함)	45,960	149,279

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 189,060천원 및 288,555천원입니다.

18. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,370,531	258,673	2,695,810	192,467

미지급비용	845,385	-	871,597	-

임대보증금	-	60,000	-	60,000

합 계	2,215,916	318,673	3,567,407	252,467

19. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	56,586	-	88,352	-

부가세예수금	113,037	-	229,523	-

선수금	2,604,663	-	1,351,789	-

유지보수비충당부채(*)	918,043	402,243	1,292,857	793,112

합 계	3,692,329	402,243	2,962,521	793,112

(*) 연결실체는 판매한 매연저감장치에 대해 36개월의 품질에 대한 유지보수의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 유지보수와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 유지보수비충당부채로 인식하고 있습니다.

20. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

IBK기업은행	중소기업자금대출	5.18%	2024-09-13	330,000	330,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율	만기일	당분기말	전기말

중소기업진흥공단	벤처창업자금 등	3.25%	2024-06-27	74,970	149,940

중소기업진흥공단	개발기술자금	2.72%	2025-06-23	291,480	416,400

한국산업은행	시설자금대출	4.40%	2031-02-04	9,375,000	10,000,000

한국산업은행	시설자금대출	4.32%	2030-05-31	12,600,000	12,600,000

한국산업은행	시설자금대출	4.56%	2030-05-31	5,400,000	5,400,000

한국산업은행	시설자금대출	2.98%	2031-06-16	10,000,000	-

합 계	37,741,450	28,566,340

차감: 유동성장기부채	(2,241,530)	(1,204,020)

차감 계	35,499,920	27,362,320

21. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	만기이자율	당분기말	전기말

제5회 전환사채	2021-02-17	2026-02-17	0.10%	-	21,955,000

전환권 조정	-	(8,808,654)

합 계	-	13,146,346

유동성대체	-	(13,146,346)

차감후 잔액	-	-

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 전환사채(*1)(*2)(*3)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2021년 02월 17일

사채의 만기일	2026년 02월 17일

사채의 권면총액	30,000,000천원

표면이자율	연 0.1%

만기이자율	연 0.1%

전환청구기간	2022년 02월 17일~ 2026년 01월 17일

전환가격	주당 39,869원

조기상환청구권	사채권자는 2023년 02월 17일 및 이후 매 3개월 마다 행사 가능

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는2022년 02월 17일부터 2024년 02월 17일까지매 3개월 마다 발행금액의 30% 이내로 행사가능

(*1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식의 시가가 하락하는 경우 등의 사유발생시 약정조건에 따라 전환가격은 발행시 전환가격의 70%를 한도로 조정될 수 있습니다.

(*2) 2021년 5월 17일 시가하락의 사유로 전환가격이 주당 39,869원에서 주당 30,498원으로 조정되었으며, 2022년 2월 17일 시가하락의 사유로 전환가격이 주당 30,498원에서 주당27,909원으로 조정되었습니다.

(*3) 2022년 8월 19일에 전환사채 중 일부(8,045,000,000원)가 전환청구되어 자본으로 대체되었으며, 전환청구로 인하여 288,253주가 추가 발행되었습니다. 당분기 중 전환사채 잔액(21,955,000,000원)이 전환청구되어 자본으로 대체되었으며, 전환청구로 인하여 786,647주가 추가 발행되었습니다.

(3) 파생상품1) 보고기간 종료일 현재 전환사채 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채(유동)	-	8,763,448

연결실체는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채 발행기업이 보유하고 있는 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 별도의 파생상품자산으로 인식한 콜옵션이 전기초 자본에미치는 영향은 없습니다. 한편, 전기 중 콜옵션이 전액 행사되어 파생상품자산은 모두 손익에 반영되었습니다.2) 당분기와 전분기 중 파생상품으로부터 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당분기	전분기

전환사채	파생상품평가이익	-	1,105,875

파생상품평가손실	9,352,276	3,961,847

22. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,932,873	1,690,976

사외적립자산의 공정가치	(1,666,638)	(1,603,623)

순확정급여부채	266,235	87,353

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,690,976	1,539,597

당기근무원가	174,318	121,832

이자원가	67,579	25,810

기말금액	1,932,873	1,687,239

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,603,623	1,311,951

사용자기여금	-	42

퇴직급여 지급액	-	(75,858)

이자수익	63,015	27,339

기말금액	1,666,638	1,263,474

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

활성시장 공시가격이 없는 자산

정기예금	1,666,638	1,603,623

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	174,318	121,832

순이자원가	4,564	(1,529)

종업원 급여에 포함된 총 비용	178,882	120,303

23. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 타인에게 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	사유	장부금액	담보설정금액

부동산(청주공장)	한국산업은행	차입금	12,177,243	35,000,000

건설중인자산(청주공장)	17,047,704

부동산(오창공장)	20,303,751

건설중인자산(군산공장)	14,575,612	12,000,000

특허권	1	2,000,000

정기예금	중소기업은행	차입금	500,000	550,000

정기예금	우리은행	차입금	105,300	105,300

합 계	64,709,611	49,655,300

(2) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	이행보증 등	2,704,303

신용보증기금	차입금 지급보증	567,000

한국자동차환경협회	하자이행보증	9,640,644

합 계	12,911,947

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 우리사주조합의 대출 담보에 대해서 한국증권금융에 319,941천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	보증내용	보증금액

대표이사	산업은행 대출 지급보증	12,000,000

KB캐피탈 리스 지급보증	5,700

합 계	12,005,700

(5) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

한국산업은행	산업시설자금대출	10,000,000	9,375,000

한국산업은행	산업시설자금대출	18,000,000	18,000,000

한국산업은행	산업시설자금대출	10,000,000	10,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	500,000	-

중소기업은행	중소기업자금대출	300,000	-

중소기업은행	중소기업자금대출	330,000	330,000

우리은행	기업운전자금대출	100,000	-

중소벤처기업진흥공단	개발기술사업및운전자금대출	300,000	74,970

개발기술사업및운전자금대출	500,000	291,480

합 계	40,030,000	38,071,450

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

발행주식수(*1)(*2)	11,415,283	10,608,636

보통주	11,415,283	10,608,636

1주당 액면가	500	500

보통주 자본금	5,707,641,500	5,304,318,000

(*1) 당분기 중 전환사채 잔액(21,955,000,000원)이 전환청구되어 자본으로 대체되었으며, 전환청구로 인하여 786,647주가 추가 발행되었습니다.

(*2) 당분기 중 주식매수선택권 중 일부(45,980,000원)가 청구되어 자본으로 대체되었으며, 주식매수선택권 청구로 인하여 20,000주가 추가 발행되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	87,681,374	56,165,176

기타자본잉여금	65,712	65,712

합 계	87,747,086	56,230,888

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(409,320)	(409,320)

재평가적립금	48,275	48,275

주식매수선택권	91,960	137,940

합 계	(269,085)	(223,105)

(*) 당분기말 현재 보유중인 자기주식수는 226,660주 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	210,536	159,366

26. 주식매입선택권

(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 4차 주식선택권

부여시점	2020년 03월 30일

용역제공기간	2020년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일

행사가능기간	2022년 03월 31일 ~ 2024년 03월 30일

발행할 주식수	60,000주

행사가격	6,730원

행사방법	신주교부, 자기주식교부 중 행사 신청 시 이사회결의 결정

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	60,000	6,730	60,000	6,730

부여	(20,000)	-	-	-

기말 잔여주	40,000	6,730	60,000	6,730

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기 중 인식된 보상원가 및 당분기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 없습니다.

(4) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항분포모형(Binomial Distribution Model)을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	적용

무위험이자율	1.317%

기대존속기간	4년

기대부여일의 주가(전일 종가)	7,000원

기대주가변동성(*)	33.98%

배당수익률	0.78%

행사가격	6,730원

주당공정가치	2,299원

(*) 주가변동성은 평가기준일 이전 1개년간의 코스닥 화학업종의 주가변동성 입니다.

27. 연결이익잉여금 보고기간 종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	73,212	73,212

연결미처분이익잉여금	6,394,937	17,718,167

합 계	6,468,149	17,791,379

(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다.

28. 매출 당분기 및 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출액	14,725,669	32,740,499	15,941,642	40,914,383

공사수익	1,228,310	1,885,622	111,800	264,965

기타매출액	1,521,000	1,960,091	996,000	2,918,454

합 계	17,474,979	36,586,212	17,049,442	44,097,802

29. 매출원가 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출원가	10,344,245	26,870,872	12,968,903	32,954,341

공사매출원가	896,528	1,473,375	18,187	184,646

기타매출원가	4,003,817	4,445,167	703,256	2,065,758

합 계	15,244,590	32,789,414	13,690,346	35,204,745

30. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	651,614	2,003,240	606,281	1,682,614

퇴직급여	102,834	327,004	147,350	274,041

복리후생비	114,375	308,514	179,172	411,845

여비교통비	16,630	56,343	18,382	50,083

접대비	76,422	193,197	77,071	177,367

통신비	4,561	12,314	5,166	14,505

수도광열비	6,536	15,467	5,954	14,577

감가상각비	118,068	261,095	47,584	138,887

무형자산상각비	14,939	45,090	15,090	46,960

사용권자산상각비	21,201	59,821	19,647	58,490

임차료	1,301	8,768	3,045	30,492

수선비	-	19,270	5,285	5,435

보험료	55,915	161,190	45,540	141,691

차량유지비	20,962	37,726	16,214	46,429

경상연구개발비	216,986	1,168,134	319,557	957,801

운반비	19,095	25,984	16,399	33,944

소모품비	16,844	95,491	53,175	114,174

지급수수료	242,307	714,293	333,777	852,956

대손상각비(환입)	117	(24,337)	-	13,104

해외시장개척비	360	12,600	6,877	14,930

협회비	64,973	196,323	121,469	243,165

유지보수비	241,750	243,033	137,256	188,472

주식보상비용	-	-	-	17,243

기타	(49,161)	65,572	(36,029)	84,398

합 계	1,958,629	6,006,132	2,144,262	5,613,603

31. 비용의 성격별분류 당분기 및 전분기 중 매출원가와 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	(657,079)	(161,771)	2,614,232	(2,680,570)

원재료 사용	8,743,869	21,137,728	7,695,120	27,274,512

종업원 급여	1,315,519	3,907,651	(29,623)	3,347,096

감가상각, 무형자산상각(*)	559,828	1,527,479	410,059	1,217,504

경상연구개발비	360,661	1,512,687	444,699	1,410,303

외주가공비	196,779	753,389	424,606	2,856,145

장착부대비	763,986	1,097,433	974,054	1,997,835

유지보수비	241,750	243,033	141,610	192,826

기타 비용	5,677,906	8,777,916	3,159,850	5,202,697

합 계	17,203,219	38,795,545	15,834,607	40,818,348

(*) 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

32. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외환차익	47,215	97,698	3,812	55,797

외화환산이익	4,413	4,413	9,371	13,855

임대료수익	9,000	28,400	9,000	27,000

유형자산처분이익	-	569	160,000	160,000

기타	64	630	11,786	33,271

기타수익 합계	60,692	131,710	193,969	289,923

기타비용

외환차손	40,646	115,004	12,097	24,946

외화환산손실	9,013	99,722	(65,908)	48,147

기부금	3,650	9,950	3,650	9,950

유형자산처분손실	-	-	-	4,919

기타	325	3,100	26	1,516

기타비용 합계	53,634	227,776	(50,135)	89,478

33. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	178,898	755,178	241,368	577,287

배당금수익	-	-	78	548

파생상품평가이익	-	-	-	1,105,875

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	25,859	139,979	-	487

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	18,400	71,669	-	-

금융수익 합계	223,157	966,826	241,446	1,684,197

금융비용

이자비용	90,812	778,929	568,901	1,592,537

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	22,990	31,533	86,670

파생상품평가손실	-	9,352,276	2,875,764	3,961,847

금융비용 합계	90,812	10,154,195	3,476,198	5,641,054

34. 법인세비용 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 중 회사는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

35. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배주주 보통주 당기순이익	209,445,446	(11,323,230,074)	(1,421,230,882)	(565,281,451)

가중평균 유통보통주식수(*)	11,188,623	10,961,268	10,228,450	10,139,125

기본주당손익	19	(1,033)	(139)	(56)

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.- 당분기(3개월)

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	11,415,283	92	1,050,206,036

자기주식	(226,660)	92	(20,852,720)

적수(a)	1,029,353,316

일수(b)	92

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	11,188,623

- 당분기(누적)

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	10,608,636	273	2,896,157,628

자기주식	(226,660)	273	(61,878,180)

주식매수청구권의 행사	20,000	248	4,960,000

전환청구권의 행사	71,661	209	14,977,149

전환청구권의 행사	25,081	206	5,166,686

전환청구권의 행사	75,243	202	15,199,086

전환청구권의 행사	31,880	200	6,376,000

전환청구권의 행사	179,510	199	35,722,490

전환청구권의 행사	351,139	188	66,014,132

전환청구권의 행사	50,163	187	9,380,481

전환청구권의 행사	1,970	178	350,660

적수(a)	2,992,426,142

일수(b)	273

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	10,961,268

-전분기(3개월)

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	10,320,383	92	949,475,236

전환사채의 전환	288,253	43	12,394,879

자기주식	(226,660)	92	(20,852,720)

적수(a)	941,017,395

일수(b)	92

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	10,228,450

-전분기(누적)

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	10,320,383	273	2,817,464,559

전환사채의 전환	288,253	43	12,394,879

자기주식	(226,660)	273	(61,878,180)

적수(a)	2,767,981,258

일수(b)	273

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	10,139,125

(2) 당분기 및 전분기 중 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 연결실체의 희석주당손실은 기본주당손실과 일치합니다.

36. 영업부문 연결실체는 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치(이하 "촉매")와 중대형 이차전지 양극활물질 전구체(이하 "이차전지") 개발 및 제조를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.(1) 당분기와 전분기 중 각 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)