에코앤드림 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한사항해당사항 없음(3) 소송 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없음(4) 기타 제무제표 이용에 유의하여야할 사항해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

2020년 3분기말제17기	매출채권	12,033	528	4.39%

기타금융자산	587	66	68.75%

기타유동자산	655	330	50.38%

합계	13,275	924	6.96%

2019년제16기말	매출채권	5,530	460	8.32%

기타금융자산	88	66	77.00%

기타유동자산	1,165	330	28.33%

합계	6783	856	12.62%

2018년제15기말	매출채권	1742	172	9.87%

기타금융자산	106	66	62.26%

기타유동자산	431	190	44.08%

합계	2278	428	18.79%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구분	제17기 3분기	제16기	제15기

1. 기초대손충당금 잔액합계	856	856	120

2. 순대손처리액(①－②＋③)	856	856	308

① 대손처리액(상각채권액) 등	68	68	308

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	924	856	428

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 대손예상액을 고려해서 충당금 설정2) 대손예상액 산정근거회수가 불투명한채권의 경우 회수가능성 등과 미래 전망을 고려하여 대손예상액 설정(4) 경과기간별 매출채권 잔액현황 (기준일 : 2020.09.30)

(단위: 백만원)

구분	6월 이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년 초과	계

금액	11,474	3	28	-	11,505

구성비율	99.73%	0.03%	0.24%	0.00%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제17기3분기말	제16기말	제15기말	비고

환경사업	제품	7,321,323	4,530,082	2,333,373

원재료	7,108,765	5,272,918	1,905,242

미착품	599,939	68,852	282,379

소 계	15,030,027	9,871,852	4,520,994

이차전지 소재	제품	963,265	331,775	563,512

원재료	152,978	129,437	182,555

미착품	0	-	-

소 계	1,116,243	461,212	746,067

총 계	제품	8,284,588	4,861,857	2,896,885

원재료	7,261,743	5,402,355	2,087,797

미착품	599,939	68,852	282,379

소 계	16,146,270	10,333,064	5,267,061

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.9%	27.1%	17.8%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.3회	5.0회	4.6회

(2) 재고자산의 실사내용

2019년 기말 재고자산의 경우 지정감사인 삼일회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다 . 2020년 3분기말 재고자산의 경우 자체조 사를 실시하였습니다.

2020년재고자산실사(자체실사)	실사(입회)시기	2020.10.05	1일

실사(입회)장소	청주공장, 서울창고, 화성 타처보관창고

실사(입회)대상	제품, 상품, 재공품, 원재료

2019년재고자산실사(외부감사인입회)	실사(입회)시기	2019.12.31	1일

실사(입회)장소	청주본사, 서울창고, 화성 타처보관창고

실사(입회)대상	제품, 원재료

(3) 장기체화재고 등 내역

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2020년 3분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020년 3분기말	2019년말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	8,597,833	(313,245)	8,284,588	5,175,102	(313,245)	4,861,857

원재료	7,310,171	(48,428)	7,261,743	5,450,783	(48,428)	5,402,355

미착품	599,939	-	599,939	68,852	-	68,852

합 계	16,507,943	(361,673)	16,146,270	10,694,737	(361,673)	10,333,064

라. 공정가치평가 내역

(1) 평가방법 산> (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다ㄹ의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

>(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다 (2) 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산 ① 2020년 3분기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,093,540 - - 5,093,540 단기금융상품 19,381,897 - - 19,381,897 매출채권 11,504,922 - - 11,504,922 기타금융자산(유동) 521,318 - - 521,318 장기금융상품 - - - - 매도가능금융자산 - - - - 기타금융자산(비유동) 548,654 - - 548,654 합 계 37,050,331 - - 37,050,331 ② 2019년말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,650,684 - - 5,650,684 단기금융상품 372,000 - - 372,000 매출채권 5,070,321 - - 5,070,321 기타금융자산(유동) 22,212 - - 22,212 장기금융상품 - - 69,077 69,077 매도가능금융자산 - 211 - 211 기타금융자산(비유동) 124,879 - - 124,879 합 계 11,240,096 211 69,077 11,309,384 2) 금융부채① 2020년 3분기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 637,314 - - 637,314 기타유동금융부채 3,167,176 - - 3,167,176 단기차입금 - - - - 리스부채(비유동 포함) 176,936 - - 176,936 파생상품부채 - 927,724 - 927,724 유동성장기부채 - - - - 전환사채(비유동 포함) 781,434 - - 781,434 장기차입금 800,000 - - 800,000 기타비유동금융부채 222,395 - - 222,395 합 계 5,785,255 927,724 - 6,712,979 ② 2019년말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 2,210,026 - - 2,210,026 기타유동금융부채 1,669,370 - - 1,669,370 단기차입금 15,947,828 - - 15,947,828 리스부채(비유동 포함) 125,881 - - 125,881 파생상품부채 - 599,401 - 599,401 유동성장기부채 95,000 - - 95,000 유동성전환사채 3,688,752 - - 3,688,752 장기차입금 1,523,750 - - 1,523,750 기타비유동금융부채 253,142 - - 253,142 합 계 25,513,749 599,401 - 26,113,150 (2) 금융상품 범주별 순손익① 2020년 3분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 기타금융부채 합 계 이자수익 74,378 - - - - 74,378 이자비용 - - (722,567) - - (722,567) 파생상품평가손실 - - - (1,191,643) - (1,191,643) 투자자산처분손실 - - - (4,710) - (4,710) 합 계 74,378 - (722,567) (1,196,353) - (1,844,542) ② 2019년 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 기타금융부채 합 계 이자수익 12,148 - - - - 12,148 이자비용 - - (958,724) - - (958,724) 합 계 12,148 - (958,724) - - (946,576) (3)공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2020년 3분기말 2019년말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 현금및현금성자산 5,093,540 5,093,540 5,650,684 5,650,684 단기금융상품 19,381,897 19,381,897 372,000 372,000 매출채권 11,504,922 11,504,922 5,070,321 5,070,321 기타금융자산(유동) 521,318 521,318 22,212 22,212 장기금융상품 - - 69,077 69,077 매도가능금융자산 - - 211 211 기타금융자산(비유동) 548,654 548,654 124,879 124,879 금융자산 합계 37,050,331 37,050,331 11,309,384 11,309,384 [금융부채] 매입채무 637,314 637,314 2,210,026 2,210,026 기타유동금융부채 3,167,176 3,167,176 1,669,370 1,669,370 단기차입금 - - 15,947,828 15,947,828 리스부채(유동) 89,848 89,848 82,671 82,671 파생상품부채 927,724 927,724 599,401 599,401 유동성장기부채 - - 95,000 95,000 전환사채 781,434 781,434 3,688,752 3,688,752 장기차입금 800,000 800,000 1,523,750 1,523,750 기타비유동금융부채 222,395 222,395 253,142 253,142 리스부채(비유동) 87,088 87,088 43,210 43,210 금융부채 합계 6,712,979 6,712,979 26,113,150 26,113,150 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 2020년 3분기 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기금융상품 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 매도가능금융자산 - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 - - 927,724 927,724 ② 2019년말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기금융상품 - 69,077 - 69,077 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 매도가능금융자산 - 211 - 211 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 - - 599,401 599,401 마. 채무증권 발행실적 등 1) 채무증권 발행실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 이엔드디 회사채 사모 2019년 11월 26일 1,000 표면 0.0%만기 6.0% - 2022년 11월 26일 미상환 - 합 계 - - - 1,000 - - - - - 2) 기업어음증권 미상환 잔액 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 1,000 - - - - - 합계 - - 1,000 - - - - - 5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -