에코앤드림 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당) 기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 19(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 에코앤드림과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에코앤드림(이하 "지배기업")과 1개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1) 지배기업의 개요 지배기업은 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치와 중대형이차전지 양극활물질 전구체 제조를 목적으로 2004년 9월 16일에 설립된 회사로서 충북 청주시 흥덕구 직지대로 409번길 37 (구, 송정동 140-39번지) 에 본사를 두고 있습니다. 2013년 7월 1일 코넥스 시장에 상장하였으며, 2020년 7월 30일 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 한편, 회사는 주주총회 결의를 통하여 2022년 12월 26일로 사명을 주식회사 이엔드디에서 주식회사 에코앤드림으로 변경하였습니다.설립 후 수차례 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 5,707백만원으로 김민용 대표이사와 그 특수관계자가 전체 발행주식의 22.73%인 2,593,808주를 보유하고 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김민용	2,039,556	17.87

이종섭 외 6명	327,592	2.87

자기주식	226,660	1.99

우리사주조합	50,027	0.44

이 외	8,769,478	76.83

합 계	11,413,313	100.00

2) 종속기업의 현황

가. 보고기간말 현재 지배기업이 보유한 종속기업현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산월	주요영업활동

당기말	전기말

(주)기련이엔씨	80%	80%	한국	12월	대기오염물질 저감설비 엔지니어링

나. 연결대상 종속기업의 주요 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)기련이엔씨	2,584,815	1,759,546	825,269	418,382	(193,315)

② 전기(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액(*)	당기순손익(*)

(주)기련이엔씨	3,249,853	2,231,270	1,018,583	7,027,179	199,048

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	12,436,170	12,436,170	21,913,496	21,913,496

단기금융상품	19,605,300	19,605,300	13,605,300	13,605,300

매출채권	4,931,976	4,931,976	5,732,464	5,732,464

기타금융자산(유동)	712,416	712,416	460,675	460,675

당기손익-공정가치측정금융자산	5,030,967	5,030,967	5,483,900	5,483,900

기타금융자산(비유동)	624,311	624,311	614,311	614,311

금융자산 합계	43,341,140	43,341,140	47,810,146	47,810,146

[금융부채]

매입채무	833,866	833,866	1,275,094	1,275,094

기타유동금융부채	2,507,030	2,507,030	3,567,407	3,567,407

리스부채(유동)	109,570	109,570	101,000	101,000

파생상품부채	330,000	330,000	8,763,448	8,763,448

단기차입금	1,516,520	1,516,520	330,000	330,000

유동성장기부채	53,992	53,992	1,204,020	1,204,020

전환사채	26,983,190	26,983,190	13,146,346	13,146,346

장기차입금	34,299	34,299	27,362,320	27,362,320

기타비유동금융부채	255,712	255,712	252,467	252,467

리스부채(비유동)	38,156	38,156	49,893	49,893

금융부채 합계	32,662,335	32,662,335	56,051,995	56,051,995

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신기술투자조합	-	-	4,979,077	4,979,077

기계설비건설공제조합	-	-	51,890	51,890

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	53,992	53,992

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신기술투자조합 등	-	-	5,436,300	5,436,300

기계설비건설공제조합	-	-	47,601	47,601

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	8,763,448	8,763,448

5. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,436,170	-	-	12,436,170

단기금융상품	19,605,300	-	-	19,605,300

매출채권	4,931,976	-	-	4,931,976

기타금융자산(유동)	712,416	-	-	712,416

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,030,967	5,030,967

기타금융자산(비유동)	624,311	-	-	624,311

합 계	38,310,173	-	5,030,967	43,341,140

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	21,913,496	-	-	21,913,496

단기금융상품	13,605,300	-	-	13,605,300

매출채권	5,732,464	-	-	5,732,464

기타금융자산(유동)	460,675	-	-	460,675

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,483,900	5,483,900

기타금융자산(비유동)	614,310	-	-	614,310

합 계	42,326,245	-	5,483,900	47,810,145

2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

매입채무	833,866	-	833,866

기타유동금융부채	2,507,030	-	2,507,030

리스부채(비유동 포함)	147,726	-	147,726

파생상품부채(비유동 포함)	-	53,992	53,992

단기차입금	330,000	-	330,000

유동성장기부채	1,516,520	-	1,516,520

전환사채	34,299	-	34,299

장기차입금	26,983,190	-	26,983,190

기타비유동금융부채	255,712	-	255,712

합 계	32,608,343	53,992	32,662,335

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

매입채무	1,275,094	-	1,275,094

기타유동금융부채	3,567,407	-	3,567,407

리스부채(비유동 포함)	150,893	-	150,893

파생상품부채(비유동 포함)	-	8,763,448	8,763,448

단기차입금	330,000	-	330,000

유동성장기부채	1,204,020	-	1,204,020

전환사채	13,146,346	-	13,146,346

장기차입금	27,362,320	-	27,362,320

기타비유동금융부채	252,467	-	252,467

합 계	47,288,547	8,763,448	56,051,995

(2) 당분기와 전분기 중 범주별로 분석한 주요 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

이자수익	308,484	-	-	-	308,484

외환차익	36,373	-	1,486	-	37,859

외화환산이익	51,531	-	-	-	51,531

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	44,949	-	-	44,949

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	24,701	-	-	24,701

이자비용	-	-	(586,200)	-	(586,200)

외환차손	(4,866)	-	(20,415)	-	(25,281)

외화환산손실	-	-	(1,242)	-	(1,242)

대손상각비	24,489	-	-	-	24,489

파생상품평가손실	-	-	-	(9,352,276)	(9,352,276)

합 계	416,011	69,650	(606,371)	(9,352,276)	(9,472,986)

② 전분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

이자수익	191,332	-	-	-	191,332

외환차익	3,507	-	111	-	3,618

외화환산이익	10,742	-	-	-	10,742

파생상품평가이익	-	912,930	-	-	912,930

이자비용	-	-	(711,679)	-	(711,679)

외환차손	(70)	-	(672)	-	(742)

외화환산손실	(52,524)	-	(816)	-	(53,340)

대손상각비	(643)	-	-	-	(643)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(16,763)	-	-	(16,763)

파생상품평가손실	-	-	-	(281,454)	(281,454)

합 계	152,344	896,167	(713,056)	(281,454)	54,001

6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	798	404

보통예금	12,435,372	21,913,092

합 계	12,436,170	21,913,496

7. 장단기금융상품 보고기간 종료일 현재 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예적금(*)	8,605,300	-	4,605,300	-

기타단기금융상품	11,000,000	-	9,000,000	-

합 계	19,605,300	-	13,605,300	-

(*) 당기말 현재 사용제한예금은 605,300천원이며, 해당 장부금액에 담보 또는 질권 설정된 금액은 655,300천원 입니다(주석21 참조).

8. 당기손익공정가치금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익	취득원가	공정가액	평가손익

비유동자산 :

지분증권	신기술투자조합	5,049,800	4,979,077	(70,723)	5,549,800	5,436,300	(113,500)

출자금	기계설비건설공제조합	48,539	51,890	3,351	46,421	47,600	1,179

합 계	5,098,339	5,030,967	(67,372)	5,596,221	5,483,900	(112,321)

9. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,428,222	6,253,199

손실충당금	(496,246)	(520,735)

매출채권 순액	4,931,976	5,732,464

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 내수매출의 경우 일반적으로 30일 이내, 수출매출의 경우 선수금을 수령하고 있습니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우 거래가격을 공정가치로 측정하며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 초과	개별적으로 손상된 채권	합 계

총장부금액 - 매출채권	4,931,987	-	-	-	-	496,235	5,428,222

손실충당금	11	-	-	-	-	496,235	496,246

합 계	4,931,976	-	-	-	-	-	4,931,976

② 전기말(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 초과	개별적으로 손상된 채권	합 계

총장부금액 - 매출채권	5,732,484	-	-	-	24,480	496,235	6,253,199

손실충당금	20	-	-	-	24,480	496,235	520,735

합 계	5,732,464	-	-	-	-	-	5,732,464

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별적 손상	집합적 손상	합 계

전기초	494,271	2,994	497,265

설정(환입)	16,098	21,506	37,604

제각	(14,134)	-	(14,134)

전기말	496,235	24,500	520,735

당기초	496,235	24,500	520,735

설정(환입)	-	(24,489)	(24,489)

제각	-	-	-

당기말	496,235	11	496,246

10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	85,894	-	85,894	-

대손충당금	(61,894)	-	(61,894)	-

미수수익	273,175	-	184,047	-

미수금	415,241	-	252,628	-

국공채	-	412,340	-	412,340

임차보증금	-	107,300	-	107,300

기타보증금	-	152,571	-	142,571

대손충당금	-	(47,900)	-	(47,900)

합 계	712,416	624,311	460,675	614,311

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	979,319	-	2,788,163	-

대손충당금	(333,302)	-	(333,302)	-

선급비용	91,214	82,246	94,074	94,790

부가세대급금	161,359	-	-	-

합 계	898,590	82,246	2,548,935	94,790

12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	13,293,279	(154,451)	13,138,828	13,800,761	(124,098)	13,676,663

재공품	769,839	-	769,839	758,636	-	758,636

원재료	11,179,072	(282,092)	10,896,980	10,958,449	(312,445)	10,646,004

미착품	455,693	-	455,693	93,665	-	93,665

합 계	25,697,883	(436,543)	25,261,340	25,611,511	(436,543)	25,174,968

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	13,577,572	(1,715,000)	11,862,572

건물	25,243,517	(1,988,224)	23,255,293

기계장치	7,092,730	(5,146,262)	(2,089)	(291,611)	1,652,768

시설장치	4,558,739	(1,567,613)	(1,916,602)	1,074,524

차량운반구	428,737	(276,536)	152,201

비품	3,486,828	(2,989,068)	(35,469)	462,291

연구기자재	2,811,000	(2,336,914)	(126,119)	347,967

건설중인자산	21,218,869	(22,372)	21,196,497

합 계	78,417,992	(14,304,617)	(1,901,049)	(2,208,213)	60,004,113

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	13,577,572	-	(1,715,000)	-	11,862,572

건물	25,243,517	(1,830,453)	-	-	23,413,064

기계장치	7,075,396	(5,062,044)	(13,003)	(291,611)	1,708,738

시설장치	4,558,739	(1,543,734)	-	(1,916,602)	1,098,403

차량운반구	385,338	(263,931)	-	-	121,407

비품	3,417,790	(2,954,001)	(38,280)	-	425,509

연구기자재	2,714,100	(2,298,915)	(140,482)	-	274,703

건설중인자산	18,650,914	-	(22,372)	-	18,628,542

합 계	75,623,366	(13,953,078)	(1,929,137)	(2,208,213)	57,532,938

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	손상차손	기말

토지	11,862,572	11,862,572

건물	23,413,064	(157,771)	23,255,293

기계장치	1,708,738	17,334	(73,304)	1,652,768

시설장치	1,098,403	(23,879)	1,074,524

차량운반구	121,407	43,399	(12,605)	152,201

비품	425,509	25,538	43,500	(32,256)	462,291

연구기자재	274,703	96,900	(23,636)	347,967

건설중인자산	18,628,542	2,751,754	(183,799)	21,196,497

합 계	57,532,938	2,794,626	-	-	(323,451)	-	60,004,113

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	손상차손	기말

토지	11,630,374	-	-	-	-	-	11,630,374

건물	13,697,943	-	-	-	(93,885)	-	13,604,058

기계장치	2,187,363	11,000	-	99,000	(115,991)	-	2,181,372

시설장치	1,203,707	-	-	-	(18,591)	-	1,185,116

차량운반구	105,135	12,857	-	-	(10,936)	-	107,056

비품	364,899	4,218	-	-	(26,592)	-	342,525

연구기자재	341,904	-	-	-	(22,470)	-	319,434

건설중인자산	6,773,142	6,618,931	-	(594,733)	-	-	12,797,340

합 계	36,304,467	6,647,006	-	(495,733)	(288,465)	-	42,167,275

14. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	40,680	-	40,680

건물	303,370	(127,668)	175,702

합 계	344,050	(127,668)	216,382

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	40,680	-	40,680

건물	303,370	(125,772)	177,598

합 계	344,050	(125,772)	218,278

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	40,680	-	-	-	40,680

건물	177,598	-	-	(1,896)	175,702

합 계	218,278	-	-	(1,896)	216,382

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	260,191	-	-	-	260,191

건물	185,182	276,222	-	(2,472)	458,932

합 계	445,373	276,222	-	(2,472)	719,123

(3) 투자부동산 공정가치당분기말 현재 기준시가로 평가한 투자부동산의 공정가치는 701,154천원입니다.(4) 당분기에 투자부동산에서 발생한 임대수익은 9백만원(전분기: 9백만원)입니다.

15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

산업재산권	49,012	51,334

개발비	190,572	219,077

기타의무형자산	857,801	864,643

기술가치	340,321	364,064

영업권	721,333	721,333

합 계	2,159,039	2,220,451

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	51,334	55	(2,377)	49,012

개발비	219,077	-	(28,505)	190,572

기타의무형자산	864,643	6,000	(12,842)	857,801

기술가치	364,064	-	(23,743)	340,321

영업권	721,333	-	-	721,333

합 계	2,220,451	6,055	(67,467)	2,159,039

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	63,135	-	(3,360)	59,775

개발비	333,097	-	(28,505)	304,592

기타의무형자산	751,637	-	(12,666)	738,971

기술가치	721,333	-	(23,744)	697,589

영업권	459,037	-	-	459,037

합 계	2,328,239	-	(68,275)	2,259,964

16. 리스사용권자산 및 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 및 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	58,437	46,688

차량운반구	85,167	99,840

합 계	143,604	146,528

리스부채

리스유동부채	109,570	101,000

리스비유동부채	38,156	49,893

합 계	147,726	150,893

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	27,812	29,246

차량운반구	14,674	14,228

합 계	42,486	43,474

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,646	1,749

단기리스 및 소액자산 리스료(관리비에 포함)	4,973	9,903

당분기 중 리스의 총 현금유출은 50,993천원입니다.

17. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,767,818	195,712	2,695,810	192,467

미지급비용	739,212	-	871,597	-

임대보증금	-	60,000	-	60,000

합 계	2,507,030	255,712	3,567,407	252,467

18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	22,877	-	88,352	-

부가세예수금	-	-	229,523	-

선수금	791,930	-	1,351,789	-

유지보수비충당부채(*)	1,100,054	603,953	1,292,857	793,112

합 계	1,914,861	603,953	2,962,521	793,112

(*) 연결실체는 판매한 매연저감장치에 대해 36개월의 품질에 대한 유지보수의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 유지보수와 관련하여 장래에지출 될것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 유지보수비충당부채로 인식하고 있습니다.

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	4.43	2023-09-18	330,000	330,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	벤처창업자금 등	3.55	2024-06-27	124,950	149,940

중소벤처기업진흥공단	개발기술자금	3.02	2025-06-23	374,760	416,400

한국산업은행	산업시설자금대출	4.40	2031-02-04	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	산업시설자금대출	5.24	2030-05-31	12,600,000	12,600,000

한국산업은행	산업시설자금대출	4.35	2030-05-31	5,400,000	5,400,000

합 계(*)	28,499,710	28,566,340

차감: 유동성장기부채	(1,516,520)	(1,204,020)

차감 계	26,983,190	27,362,320

20. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	만기이자율	당분기말	전기말

제5회 전환사채	2021-02-17	2026-02-17	0.10%	55,000	21,955,000

전환권조정	(20,701)	(8,808,654)

합 계	34,299	13,146,346

유동성 대체	(34,299)	(13,146,346)

차감후 잔액	-	-

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 전환사채(*1)(*2)(*3)(*4)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2021년 02월 17일

사채의 만기일	2026년 02월 17일

사채의 권면총액	30,000,000천원

표면이자율	연 0.1%

만기이자율	연 0.1%

전환청구기간	2022년 02월 17일~ 2026년 01월 17일

전환가격	주당 39,869원

조기상환청구권	사채권자는 2023년 02월 17일 및 이후 매 3개월 마다 행사 가능

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는2022년 02월 17일부터 2024년 02월 17일까지매 3개월 마다 발행금액의 30% 이내로 행사가능

(*1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식의 시가가 하락하는 경우 등의 사유발생시 약정조건에 따라 전환가격은 발행시 전환가격의 70%를 한도로 조정될 수 있습니다.

(*2) 2021년 5월 17일 시가하락의 사유로 전환가격이 주당 39,869원에서 주당 30,498원으로 조정되었으며, 2022년 2월 17일 시가하락의 사유로 전환가격이 주당 30,498원에서 주당 27,909원으로 조정되었습니다.

(*3) 2022년 8월 19일에 전환사채 중 일부(8,045,000,000원)가 전환청구되어 자본으로 대체되었으며, 전환청구로 인하여 288,253주가 추가 발행되었습니다.

(*4) 당분기에 전환사채 중 일부(21,900,000,000원)가 전환청구되어 자본으로 대체되었으며, 전환청구로 인하여 784,677주가 추가 발행되었습니다.

21. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 타인에게 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	사유	장부금액	담보설정금액

부동산(청주공장)	한국산업은행	차입금	12,333,756	35,000,000

건설중인자산(청주공장)	15,675,322

부동산(오창공장)	20,439,018

특허권	1	2,000,000

정기예금	중소기업은행	차입금	500,000	550,000

정기예금	우리은행	차입금	105,300	105,300

합 계	49,053,397	37,655,300

(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	사유	보증금액

서울보증보험(주)	이행보증	1,588,323

공탁보증	567,000

한국자동차환경협회	하자이행보증	12,128,589

합 계	14,283,912

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 우리사주조합의 대출 담보에 대해서 한국증권금융에 319,941천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	보증내용	보증금액

대표이사	산업은행 대출 지급보증	12,000,000

KB캐피탈 리스 지급보증	5,700

합 계	12,005,700

(5) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

한국산업은행	산업시설자금대출	5,400,000	5,400,000

산업시설자금대출	12,600,000	12,600,000

산업시설자금대출	10,000,000	10,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	500,000	-

중소기업자금대출	300,000	-

중소기업자금대출	330,000	330,000

우리은행	기업운전자금대출	100,000	-

중소벤처기업진흥공단	개발기술사업및운전자금대출	300,000	124,950

개발기술사업및운전자금대출	500,000	374,760

합 계	30,030,000	28,829,710

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

발행주식수(*1)(*2)	11,413,313	10,608,636

보통주	11,413,313	10,608,636

1주당 액면가	500	500

보통주 자본금	5,706,656,500	5,304,318,000

(*1) 당분기에 전환사채 중 일부(21,900,000,000원)가 전환청구되어 자본으로 대체되었으며, 전환청구로 인하여 784,677주가 추가 발행되었습니다.

(*2) 2023년 1월 26일에 주식매수선택권 중 일부(45,980,000원)가 청구되어 자본으로 대체되었으며, 주식매수선택권 청구로 인하여 20,000주가 추가 발행되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	87,594,069	56,165,176

기타자본잉여금	65,712	65,712

합 계	87,659,781	56,230,888

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(409,320)	(409,320)

재평가적립금	48,275	48,275

주식매수선택권	91,960	137,940

합 계	(269,085)	(223,105)

(*) 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 226,660주 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	159,366	159,366

24. 주식매입선택권

(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 4차 주식선택권

부여시점	2020년 03월 30일

용역제공기간	2020년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일

행사가능기간	2022년 03월 31일 ~ 2024년 03월 30일

발행할 주식수	60,000주

행사가격	6,730원

행사방법	신주교부, 자기주식교부 중 행사 신청시 이사회결의 결정

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	60,000	6,730	60,000	6,730

부여	-	-	-	-

행사	20,000	6,730	-	-

기말 잔여주	40,000	6,730	60,000	6,730

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 보고기간 중 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기 이전 보상원가	137,940

당기 보상원가	-

잔여 보상원가	-

총 보상원가	137,940

(4) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항분포모형(Binomial Distribution Model)을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

무위험이자율	1.317%

기대존속기간	4년

기대부여일의 주가(전일 종가)	7,000원

기대주가변동성(*)	33.98%

배당수익률	0.78%

행사가격	6,730원

주당공정가치	2,299원

(*) 주가변동성은 평가기준일 이전 1개년간의 코스닥 화학업종의 주가변동성 입니다.

25. 연결이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	73,212	73,212

연결미처분이익잉여금	6,638,057	17,718,167

합 계	6,711,269	17,791,379

(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다.

26. 매출 당분기와 전분기 중 발생한 매출 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	8,972,109	8,828,166

공사수익	418,382	-

기타매출액	220,364	907,364

합 계	9,610,855	9,735,530

27. 매출원가 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	8,550,024	7,231,184

공사매출원가	372,998	250

기타매출원가	201,808	661,353

합 계	9,124,830	7,892,787

28. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	721,521	520,578

퇴직급여	109,292	59,853

복리후생비	98,624	115,235

여비교통비	22,015	18,595

접대비	51,537	37,526

통신비	3,826	4,310

수도광열비	5,151	4,970

감가상각비	48,491	45,143

무형자산상각비	15,219	39,769

사용권자산상각비	19,745	19,199

임차료	1,101	13,661

수선비	10,300	-

보험료	50,368	51,064

차량유지비	8,834	14,529

경상연구개발비	369,582	266,075

운반비	4,324	6,053

소모품비	32,745	8,096

지급수수료	325,799	258,071

대손상각비(환입)	(24,489)	643

해외시장개척비	5,918	3,969

협회비(*2)	107,821	7,020

유지보수비	-	(2,164)

주식보상비용	-	17,243

기타	28,141	24,217

합 계	2,015,865	1,533,655

29. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	496,279	(3,705,742)

원재료 사용	6,461,530	8,651,652

종업원 급여	1,350,072	1,213,971

감가상각비, 무형자산상각비(*)	435,301	402,684

경상연구개발비	463,165	373,452

외주가공비	246,510	989,851

장착부대비	149,266	239,688

기타 비용	1,538,572	1,260,883

합 계	11,140,695	9,426,439

(*) 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

30. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	37,859	3,618

외화환산이익	51,531	10,742

임대료수익	9,000	9,000

기타	36,995	17,948

기타수익 합계	135,385	41,308

기타비용

외환차손	25,281	742

외화환산손실	1,242	53,340

기부금	3,150	3,150

기타	2,700	830

기타비용 합계	32,373	58,062

31. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	308,484	191,332

배당금수익	-	470

당기손익공정가치금융자산평가이익	44,949	-

당기손익공정가치금융자산처분이익	24,701	-

파생상품평가이익	-	912,930

금융수익 합계	378,134	1,104,732

금융비용

이자비용	586,200	711,679

당기손익공정가치금융자산평가손실	-	16,763

파생상품평가손실	9,352,276	281,454

금융비용 합계	9,938,476	1,009,896

32. 법인세비용 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였으며, 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 38.7% 입니다.

33. 주당손익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주 당기순이익	(11,080,110,192)	237,388,496

가중평균 유통보통주식수(*)	10,490,148	10,093,723

기본주당손익	(1,056)	24

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초	10,608,636	26	275,824,536

주식매수청구권의 행사	10,628,636	39	414,516,804

전환청구권의 행사	10,700,297	3	32,100,891

전환청구권의 행사	10,725,378	4	42,901,512

전환청구권의 행사	10,800,621	2	21,601,242

전환청구권의 행사	10,832,501	1	10,832,501

전환청구권의 행사	11,012,011	11	121,132,121

전환청구권의 행사	11,363,151	1	11,363,151

전환청구권의 행사	11,413,314	3	34,239,942

자기주식	(226,660)	90	(20,399,400)

적수(a)	944,113,300

일수(b)	90

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	10,490,148

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주 당기순이익(a)	(11,080,110,192)	237,388,496

전환사채관련비용(b)	-	5,917,004

주식보상비용(c)(*)	-	-

희석주당순이익 산정을 위한 순이익(d=a+b+c)	(11,080,110,192)	243,305,500

가중평균유통보통주식수(e)	10,490,148	10,093,723

전환사채 행사 가정(f)	-	1,074,922

주식매수선택권 행사 가정(f)(*1=)	-	-

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(g=e+f)	10,490,148	11,168,645

희석주당순이익(h=d/g)	(1,056)	22

(*) 당분기 희석주당순이익 계산 시 전환사채 및 주식매수선택권은 반희석효과로 희석주당순이익에 반영하지 않았습니다.

34. 영업부문 연결실체는 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치(이하 "촉매")와 중대형 이차전지 양극활물질 전구체(이하 "이차전지") 개발 및 제조를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.(1) 당분기와 전분기 중 각 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

촉매	이차전지	기타	합 계	촉매	이차전지	기타	합 계

매출	8,945,243	275,230	390,382	9,610,855	9,521,755	213,775	-	9,735,530

매출총이익	1,391,771	(923,130)	17,384	486,025	2,079,698	(237,205)	250	1,842,743

감가상각비(제조)	140,813	134,273	1,769	276,855	78,243	166,128	1,423	245,794

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	8,647,892	9,231,656

해외	962,963	503,874

합 계	9,610,855	9,735,530

(3) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요고객A사	2,449,322	4,338,940

주요고객B사	2,033,010	-

주요고객C사	1,085,723	1,806,108

35. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동현금흐름

1. 당기순이익	(11,488,419)	237,388

2. 비현금항목의 조정

외화환산손실	1,242	53,340

무형자산상각비	67,467	68,274

감가상각비	367,834	334,411

퇴직급여	86,096	45,416

이자비용	581,880	711,679

법인세비용	112,485	149,784

대손상각비(환입)	(24,489)	(1,063)

파생상품평가손실	9,352,276	281,454

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	16,763

주식보상비용	-	17,243

이자수익	(301,966)	(191,332)

외화환산이익	(51,531)	(10,742)

파생상품평가이익	-	(912,930)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(44,949)	-

소 계	10,146,345	562,297

3. 영업활동 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	835,232	413,164

미수금의 감소(증가)	(145,352)	94,759

선급금의 감소(증가)	1,808,844	(282,597)

선급비용의 감소(증가)	15,404	20,628

부가세대급금의 감소(증가)	(161,359)	(841,148)

선납세금의 감소(증가)	-	(28,442)

재고자산의 감소(증가)	(86,372)	(3,166,043)

기타보증금의 감소(증가)	-	(1,100)

매입채무의 증가(감소)	(442,470)	(1,225,216)

미지급금의 증가(감소)	(1,561,495)	(166,251)

예수금의 증가(감소)	(221,002)	(381,257)

부가세예수금의 증가(감소)	(73,996)	(145,020)

선수금의 증가(감소)	473,941	1,592,801

미지급비용의 증가(감소)	(72,339)	(107,052)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	-	(19)

충당부채의 증가(감소)	(381,961)	(477,243)

장기미지급금의 증가(감소)	3,245	5,747

소 계	(9,680)	(4,694,289)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,351,754)	(3,894,604)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성장기부채로의 대체	379,130	66,630

전환사채의 전환	40,560,525	-

주식매수선택권의 행사	45,980	-

사용권자산과 리스부채 인식	39,562	13,878

건설중인자산 유형자산 대체	178,399	594,733

유형자산 취득관련 미지급금 조정	608,100	1,136,000

유형자산 금융비용 자본화	203,038	-

장기선급비용의 선급비용 대체	12,461	29,539

36. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	합비신주최화정화기유한공사

기타특수관계자	임원, 우리사주조합

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래내용	당분기	전분기

기타	임원	이자수익	272	397

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	선급금	미지급금

관계기업	합비신주최화정화기유한공사(*)	369,013	-	280,736	13,347

기타	임원	-	24,000	-	-

합 계	369,013	24,000	280,736	13,347

(*) 관계기업 매출채권 및 선급금에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	선급금	미지급금

관계기업	합비신주최화정화기유한공사(*)	369,013	-	280,736	13,347

기타	임원	-	24,000	-	-

합 계	369,013	24,000	280,736	13,347

(*) 관계기업 매출채권 및 선급금에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.

37. 비지배지분에 대한 정보

연결재무제표에 포함된 종속기업의 총포괄손익 중 비지배지분에 배분된 내역 및 보고기간 종료일 현재 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	비지배지분율	기초 비지배지분	비지배지분에 배분된 순손익	배당금 지급	기말 비지배지분

(주)기련이엔씨	20%	260,511	(42,367)	-	218,144