에코앤드림 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당) 기 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제 18(전) 기 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
제 18(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
주식회사 이엔드디와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 이엔드디(이하 "지배기업")와 1개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1) 지배기업의 개요 지배기업은 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치와 중대형이차전지 양극활물질 전구체 제조를 목적으로 2004년 9월 16일에 설립된 회사로서 충북 청주시 흥덕구 직지대로 409번길 37 (구, 송정동 140-39번지) 에 본사를 두고 있습니다. 2013년 7월 1일 코넥스 시장에 상장하였으며, 2020년 7월 30일 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 설립 후 수차례 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 5,160백만원으로 김민용 대표이사와 그 특수관계자가 전체 발행주식의 22.58%인 2,330,191주 를 보 유하고 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김민용	1,846,071	17.89

이종섭 외 8명	257,460	2.49

자기주식	226,660	2.20

우리사주조합	58,009	0.56

이 외	7,932,183	76.86

합 계	10,320,383	100.00

지배기업은 당기 중 사업결합을 통하여 최초로 종속기업을 취득하였습니다. 따라서 비교표시되는 전기 연결재무제표는 지배기업의 전기 개별재무제표입니다. 2) 종속기업의 현황

가. 보고기간말 현재 지배기업이 보유한 종속기업현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산월	주요영업활동

당기말	전기말

(주)기련이엔씨	80%	-	한국	12월	대기오염물질 저감설비 엔지니어링

나. 연결대상 종속기업의 주요 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)기련이엔씨	6,076,469	5,365,833	710,636	2,164	(108,899)

② 전기(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액(*)	당기순손익(*)

(주)기련이엔씨	5,050,869	4,031,334	1,019,535	10,180	91,597

(*) 매출액과 당기순손익은 지배력 획득(2021.10.31) 이후의 금액입니다.다. 지배기업은 당기에 사업시너지효과 확대를 위하여 (주)기련이엔씨를 사업결합하였으며 연결 대상범위에 포함시켰습니다.

2. 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	14,430,956	14,430,956	22,623,562	22,623,562

단기금융상품	19,605,300	19,605,300	22,605,300	22,605,300

매출채권	4,061,626	4,061,626	4,458,512	4,458,512

기타금융자산(유동)	332,176	332,176	424,736	424,736

당기손익-공정가치측정금융자산	2,056,709	2,056,709	473,671	473,671

기타금융자산(비유동)	601,711	601,711	611,560	611,560

금융자산 합계	41,088,478	41,088,478	51,197,341	51,197,341

[금융부채]

매입채무	1,278,265	1,278,265	2,502,666	2,502,666

기타유동금융부채	3,430,522	3,430,522	2,514,357	2,514,357

리스부채(유동)	147,634	147,634	163,112	163,112

파생상품부채(유동)	11,607,957	11,607,957	5,036,479	5,036,479

단기차입금	15,000	15,000	15,000	15,000

유동성장기부채	470,021	470,021	428,381	428,381

전환사채	-	-	15,255,200	15,255,200

장기차입금	10,499,710	10,499,710	10,566,340	10,566,340

기타비유동금융부채	223,372	223,372	217,625	217,625

리스부채(비유동)	104,771	104,771	118,665	118,665

파생상품부채(비유동)	-	-	6,290,023	6,290,023

금융부채 합계	27,777,252	27,777,252	43,107,848	43,107,848

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신기술투자조합	-	-	2,009,595	2,009,595

기계설비건설공제조합	-	-	47,113	47,113

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	11,607,957	11,607,957

5. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액 1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,430,956	-	-	14,430,956

단기금융상품	19,605,300	-	-	19,605,300

매출채권	4,061,626	-	-	4,061,626

기타금융자산(유동)	332,176	-	-	332,176

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,056,709	2,056,709

기타금융자산(비유동)	601,711	-	-	601,711

합 계	39,031,769	-	2,056,709	41,088,478

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,623,562	-	-	22,623,562

단기금융상품	22,605,300	-	-	22,605,300

매출채권	4,458,512	-	-	4,458,512

기타금융자산(유동)	424,736	-	-	424,736

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	473,671	473,671

기타금융자산(비유동)	611,560	-	-	611,560

합 계	50,723,670	-	473,671	51,197,341

2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

매입채무	1,278,265	-	1,278,265

기타유동금융부채	3,430,522	-	3,430,522

리스부채(비유동 포함)	252,405	-	252,405

파생상품부채(비유동 포함)	-	11,607,957	11,607,957

단기차입금	15,000	-	15,000

유동성장기부채	470,021	-	470,021

전환사채	15,886,762	-	15,886,762

장기차입금	10,499,710	-	10,499,710

기타비유동금융부채	223,372	-	223,372

합 계	32,056,057	11,607,957	43,664,014

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

매입채무	2,502,666	-	2,502,666

기타유동금융부채	2,514,357	-	2,514,357

리스부채(비유동 포함)	281,777	-	281,777

파생상품부채(비유동 포함)	-	11,326,502	11,326,502

단기차입금	15,000	-	15,000

유동성장기부채	428,381	-	428,381

전환사채	15,255,200	-	15,255,200

장기차입금	10,566,340	-	10,566,340

기타비유동금융부채	217,625	-	217,625

합 계	31,781,346	11,326,502	43,107,848

(2) 당분기와 전분기 중 범주별로 분석한 주요 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

이자수익	191,332	-	-	-	191,332

외환차익	3,507	-	111	-	3,618

외화환산이익	10,742	-	-	-	10,742

파생상품평가이익	-	912,930	-	-	912,930

이자비용	-	-	(711,679)	-	(711,679)

외환차손	(70)	-	(672)	-	(742)

외화환산손실	(52,524)	-	(816)	-	(53,340)

대손상각비	(643)	-	-	-	(643)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(16,763)	-	-	(16,763)

파생상품평가손실	-	-	-	(281,454)	(281,454)

합 계	152,344	896,167	(713,056)	(281,454)	54,001

② 전분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

이자수익	70,476	-	-	-	70,476

외환차익	723	-	468	-	1,191

이자비용	-	-	(28,332)	-	(28,332)

외환차손	(4,580)	-	(467)	-	(5,047)

외화환산손실	(8,441)	-	-	-	(8,441)

투자자산처분손실	-	(3)	-	-	(3)

합 계	58,178	(3)	(28,331)	-	29,844

6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	588	420

보통예금	14,430,368	22,623,142

합 계	14,430,956	22,623,562

7. 장단기금융상품 보고기간 종료일 현재 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예적금(*)	3,605,300	-	3,605,300	-

기타단기금융상품	16,000,000	-	19,000,000	-

합 계	19,605,300	-	22,605,300	-

8. 당 기 손익공정가치금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익	취득원가	공정가액	평가손익

비유동자산 :

지분증권	신기술투자조합	2,049,800	2,009,595	(40,205)	450,000	426,558	(23,442)

출자금	기계설비건설공제조합	46,421	47,113	692	46,421	47,113	692

합 계	2,096,221	2,056,708	(39,513)	496,421	473,671	(22,750)

9. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,557,827	4,955,777

손실충당금	(496,201)	(497,265)

매출채권 순액	4,061,626	4,458,512

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 내수매출의 경우 일반적으로 30일 이내, 수출매출의 경우 선수금을 수령하고 있습니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우 거래가격을 공정가치로 측정하며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 초과	개별적으로 손상된 채권	합 계

총장부금액 - 매출채권	4,029,329	-	-	-	34,227	494,271	4,557,827

손실충당금	-	-	-	-	1,930	494,271	496,201

합 계	4,029,329	-	-	-	32,297	-	4,061,626

② 전기말(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 초과	개별적으로 손상된 채권	합 계

총장부금액 - 매출채권	4,427,279	-	-	-	34,227	494,271	4,955,777

손실충당금	1,707	-	-	-	1,287	494,271	497,265

합 계	4,425,572	-	-	-	32,940	-	4,458,512

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별적 손상	집합적 손상	합 계

전기초	457,489	20	457,509

연결범위변동	-	2,227	2,227

설정(환입)	36,782	747	37,529

전기말	494,271	2,994	497,265

당기초	494,271	2,994	497,265

연결범위변동	-	-	-

설정(환입)	-	(1,063)	(1,063)

당기말	494,271	1,931	496,202

10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	111,894	-	111,894	-

대손충당금	(61,894)	-	(61,894)	-

미수수익	169,759	-	167,560	-

미수금	112,417	-	207,176	-

국공채	-	412,340	-	412,340

임차보증금	-	111,300	-	131,300

기타보증금	-	125,971	-	115,819

대손충당금	-	(47,900)	-	(47,900)

합 계	332,176	601,711	424,736	611,559

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,808,321	-	1,525,724	-

대손충당금	(333,303)	-	(333,302)	-

선급비용	52,288	135,889	43,376	165,428

부가세대급금	841,148	-	-	-

합 계	2,368,454	135,889	1,235,798	165,428

12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	15,206,556	(136,283)	15,070,273	13,249,230	(136,283)	13,112,947

재공품	2,097,023	-	2,097,023	1,748,416	-	1,748,416

원재료	11,785,341	(282,091)	11,503,250	10,924,149	(282,091)	10,642,058

미착품	54,269	-	54,269	55,351	-	55,351

합 계	29,143,189	(418,374)	28,724,815	25,977,146	(418,374)	25,558,772

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	13,345,374	-	(1,715,000)	-	11,630,374

건물	15,021,577	(1,417,518)	-	-	13,604,059

기계장치	8,122,053	(5,622,815)	(23,326)	(294,540)	2,181,372

시설장치	4,558,739	(1,457,021)	-	(1,916,602)	1,185,116

차량운반구	352,954	(245,899)	-	-	107,055

비품	3,253,401	(2,874,748)	(36,128)	-	342,525

연구기자재	2,645,440	(2,187,909)	(138,097)	-	319,434

건설중인자산	12,797,340	-	-	-	12,797,340

합 계	60,096,878	(13,805,910)	(1,912,551)	(2,211,142)	42,167,275

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	13,345,374	-	(1,715,000)	-	11,630,374

건물	15,021,576	(1,323,633)	-	-	13,697,943

기계장치	8,012,053	(5,504,545)	(25,605)	(294,540)	2,187,363

시설장치	4,558,739	(1,438,430)	-	(1,916,602)	1,203,707

차량운반구	340,097	(234,962)	-	-	105,135

비품	3,249,183	(2,845,502)	(38,782)	-	364,899

연구기자재	2,645,440	(2,153,036)	(150,500)	-	341,904

건설중인자산	6,773,142	-	-	-	6,773,142

합 계	53,945,604	(13,500,108)	(1,929,887)	(2,211,142)	36,304,467

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	손상차손	기말

토지	11,630,374	-	-	-	-	-	11,630,374

건물	13,697,943	-	-	-	(93,885)	-	13,604,058

기계장치	2,187,363	11,000	-	99,000	(115,991)	-	2,181,372

시설장치	1,203,707	-	-	-	(18,591)	-	1,185,116

차량운반구	105,135	12,857	-	-	(10,936)	-	107,056

비품	364,899	4,218	-	-	(26,592)	-	342,525

연구기자재	341,904	-	-	-	(22,470)	-	319,434

건설중인자산	6,773,142	6,618,931	-	(594,733)	-	-	12,797,340

합 계	36,304,467	6,647,006	-	(495,733)	(288,465)	-	42,167,275

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	손상차손	기말

토지	1,516,850	-	-	-	-	-	1,516,850

건물	3,612,662	-	-	-	(29,986)	-	3,582,676

기계장치	1,793,308	18,870	-	-	(105,459)	-	1,706,719

시설장치	1,289,427	-	-	-	(21,431)	-	1,267,996

차량운반구	134,682	3,659	(11,728)	-	(9,603)	-	117,010

비품	211,294	7,660	-	-	(21,806)	-	197,148

연구기자재	88,183	180,000	-	-	(17,787)	-	250,396

건설중인자산	1,948,179	17,219,639	-	(146,800)	-	-	19,021,018

합 계	10,594,585	17,429,828	(11,728)	(146,800)	(206,072)	-	27,659,813

14. 투 자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	260,191	-	260,191

건물	579,591	(120,659)	458,932

합 계	839,782	(120,659)	719,123

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	40,680	-	40,680

건물	303,370	(118,188)	185,182

합 계	344,050	(118,188)	225,862

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	260,191	-	-	-	260,191

건물	185,182	276,222	-	(2,472)	458,932

합 계	445,373	276,222	-	(2,472)	719,123

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	40,680	-	-	-	40,680

건물	192,766	-	-	(1,896)	190,870

합 계	233,446	-	-	(1,896)	231,550

(3) 투자부동산 공정가치당분기말 현재 기준시가로 평가한 투자부동산의 공정가치는 931,050천원입니다.(4) 당분기에 투자부동산에서 발생한 임대수익은 9백만원(전분기: 9백만원)입니다.

15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

산업재산권	59,774	63,135

개발비	304,592	333,097

기타의무형자산	738,972	751,636

기술가치	435,294	459,037

영업권	721,333	721,333

합 계	2,259,965	2,328,238

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위변동	대체	상각비	기말

산업재산권	63,135	-	-	-	(3,360)	59,775

개발비	333,097	-	-	-	(28,505)	304,592

기타의무형자산	751,637	-	-	-	(12,666)	738,971

기술가치	721,333	-	-	-	(23,744)	697,589

영업권	459,037	-	-	-	-	459,037

합 계	2,328,239	-	-	-	(68,275)	2,259,964

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	상각비	기말

산업재산권	69,989	-	-	(4,014)	65,975

개발비	449,639	-	-	(32,072)	417,567

기타의무형자산	699,424	104,333	-	(17,446)	786,311

합 계	1,219,052	104,333	-	(53,532)	1,269,853

16. 리스사용권자산 및 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 및 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	104,361	141,583

차량운반구	143,861	136,234

합 계	248,222	277,817

리스부채

리스유동부채	147,634	163,112

리스비유동부채	104,771	118,665

합 계	252,405	281,777

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	29,246	25,824

차량운반구	14,228	13,370

합 계	43,474	39,194

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,749	1,959

단기리스 및 소액자산 리스료(관리비에 포함)	9,903	2,346

당분기 중 리스의 총 현금유출은 95,359천원입니다.

17. 기타금 융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,765,570	163,372	1,750,758	157,624

미지급비용	664,953	763,599	-

임대보증금	60,000	-	60,000

합 계	3,430,523	223,372	2,514,357	217,624

18. 기타 부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	67,529	-	114,887	-

부가세예수금	-	-	475,839	-

선수금	2,568,858	-	976,057	-

유지보수비충당부채(*)	1,684,258	1,148,228	1,879,012	1,430,718

합 계	4,320,645	1,148,228	3,445,795	1,430,718

(*) 연결실체는 판매한 매연저감장치 에 대해 36개월의 품질에 대한 유지보수의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 유지보수와 관련하여 장래에지출 될것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 유지보수비충당부채로 인식하고 있습니다.

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

임원	일반차입금	-	2022-12-31	15,000	15,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

중소기업진흥공단	벤처창업자금 등	2.50%	2024-06-27	224,910	249,900

중소기업진흥공단	개발기술자금	1.97%	2025-06-23	500,000	500,000

한국산업은행	산업시설자금대출	1.75%	2031-02-04	10,000,000	10,000,000

KB국민은행	중도금대출	-	2022-04-30	244,821	244,821

합 계	10,969,731	10,994,721

차감: 유동성장기부채	(470,021)	(428,381)

차감 계	10,499,710	10,566,340

20. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	만기이자율	당분기말	전기말

제5회 전환사채	2021-02-17	2026-02-17	0.10%	30,000,000	30,000,000

전환권조정	(14,113,238)	(14,744,800)

합 계	15,886,762	15,255,200

유동성 대체	(15,886,762)	-

차감후 잔액	-	15,255,200

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 전환사채(*1)(*2)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2021년 02월 17일

사채의 만기일	2026년 02월 17일

사채의 권면총액	30,000,000천원

표면이자율	연 0.1%

만기이자율	연 0.1%

전환청구기간	2022년 02월 17일~ 2026년 01월 17일

전환가격	주당 39,869원

조기상환청구권	사채권자는 2023년 02월 17일 및 이후 매 3개월 마다 행사 가능

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는2022년 02월 17일부터 2024년 02월 17일까지매 3개월 마다 발행금액의 30% 이내로 행사가능

(*1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식의 시가가 하락하는 경우 등의 사유발생시 약정조건에 따라 전환가격은 발행시 전환가격의 70%를 한도로 조정될 수 있습니다.

(*2) 2021년 5월 17일 시가하락의 사유로 전환가격이 주당 39,869원에서 주당 30,498원으로 조정되었으며, 2022년 2월 17일 시가하락의 사유로 전환가격이 주당 30,498원에서 주당 27,909원으로 조정되었습니다.

21. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 타인에게 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	사유	장부금액	담보설정금액

부동산(청주공장)	한국산업은행	차입금	2,593,871	35,000,000

부동산(오창공장)	20,624,588

특허권	1	2,000,000

정기예금	중소기업은행	차입금	500,000	550,000

정기예금	우리은행	차입금	105,300	105,300

특허권	중소기업진흥공단	차입금	222	600,000

합 계	23,823,982	38,255,300

(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	사유	보증금액

서울보증보험(주)	이행보증	225,361

공탁보증	600,000

한국자동차환경협회	하자이행보증	15,467,175

합 계	16,292,536

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 우리사주조합의 대출 담보에 대해서 한국증권금융에 532,886천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	보증내용	보증금액

대표이사	산업은행 대출 지급보증	13,188,000

KB캐피탈 리스 지급보증	5,680

합 계	13,193,680

(5) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 금융기 관과 체결하 고 있 는 약 정사항 은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

한국산업은행	산업운영자금대출	990,000	-

산업시설자금대출	10,000,000	10,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	500,000	-

우리은행	기업운전자금대출	100,000	-

KB국민은행	중도금대출	244,821	244,821

중소벤처기업진흥공단	개발기술사업및운전자금대출	300,000	224,910

개발기술사업및운전자금대출	500,000	500,000

합 계	12,634,821	10,969,731

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

발행주식수	10,320,383	10,320,383

1주당 액면가	500	500

보통주자본금	5,160,191,500	5,160,191,500

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	48,459,119	48,459,119

기타자본잉여금	65,712	65,712

합 계	48,524,831	48,524,831

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(409,320)	(409,320)

재평가적립금	48,275	48,275

주식매수선택권	137,940	120,698

합 계	(223,105)	(240,347)

(*) 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 226,660주 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	88,029	88,029

24. 주식매입선택권

(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 4차 주식선택권

부여시점	2020년 03월 30일

용역제공기간	2020년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일

행사가능기간	2022년 03월 31일 ~ 2024년 03월 30일

발행할 주식수	60,000주

행사가격	6,730원

행사방법	신주교부, 자기주식교부 중 행사 신청시 이사회결의 결정

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	60,000	6,730	60,000	6,730

부여	-	-	-	-

기말 잔여주	60,000	6,730	60,000	6,730

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 보고기간 중 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기 이전 보상원가	120,698

당기 보상원가	17,242

잔여 보상원가	-

총 보상원가	137,940

(4) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항분포모형(Binomial Distribution Model)을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

무위험이자율	1.317%

기대존속기간	4년

기대부여일의 주가(전일 종가)	7,000원

기대주가변동성(*)	33.98%

배당수익률	0.78%

행사가격	6,730원

주당공정가치	2,299원

(*) 주가변동성은 평가기준일 이전 1개년간의 코스닥 화학업종의 주가변동성 입니다.

25. 연결이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	73,212	53,212

연결미처분이익잉여금	17,998,686	17,755,813

합 계	18,071,898	17,809,025

(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다.

26. 매출 당 분기와 전분기 중 발생한 매출 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	8,828,166	7,096,142

기타매출액	907,364	453,000

합 계	9,735,530	7,549,142

27. 매출원가 당분 기와 전분기 중 발생한 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	7,231,184	5,013,100

공사매출원가	250	-

기타매출원가	661,353	419,024

합 계	7,892,787	5,432,124

28. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	520,578	498,776

퇴직급여	59,853	24,444

복리후생비	115,235	91,818

여비교통비	18,595	7,620

접대비	37,526	28,155

통신비	4,310	4,098

수도광열비	4,970	4,050

감가상각비	45,143	52,456

무형자산상각비	39,769	21,459

사용권자산상각비	19,199	24,704

임차료	13,661	991

수선비	-	86

보험료	51,064	39,346

차량유지비	14,529	7,030

경상연구개발비	266,075	174,678

운반비	6,053	11,571

소모품비	8,096	75,209

지급수수료	258,071	299,601

대손상각비(환입)	643	-

해외시장개척비	3,969	4,331

협회비(*2)	7,020	13,084

유지보수비	(2,164)	25,903

주식보상비용	17,243	17,243

기타	24,217	3,671

합 계	1,533,655	1,430,324

29. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(3,705,742)	(5,449,420)

원재료 사용	8,651,652	8,141,417

종업원 급여	1,213,971	720,180

감가상각비, 무형자산상각비(*)	402,684	300,693

경상연구개발비	373,452	236,537

외주가공비	989,851	1,665,268

장착부대비	239,688	215,189

유지보수비	-	25,903

기타 비용	1,260,883	1,006,683

합 계	9,426,439	6,862,450

(*) 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

30. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	3,618	1,191

외화환산이익	10,742	-

임대료수익	9,000	9,000

기타	17,948	29,403

기타수익 합계	41,308	39,594

기타비용

외환차손	742	5,047

외화환산손실	53,340	8,441

기부금	3,150	150

유형자산처분손실	-	9,637

기타	830	3,655

기타비용 합계	58,062	26,930

31. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	191,332	70,476

파생상품평가이익	912,930	-

배당금수익	470	-

금융수익 합계	1,104,732	70,476

금융비용

이자비용	711,679	28,332

당기손익공정가치금융자산평가손실	16,763	-

파생상품평가손실	281,454	-

금융비용 합계	1,009,896	28,332

32. 법인세비용 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 38.7% (전분기:28.8%) 입니다.

33. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주 당기순이익	237,388,496	528,320,070

가중평균 유통보통주식수(*)	10,093,723	10,093,723

기본주당손익	24	52

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초	10,320,383	90	928,834,470

자기주식	(226,660)	90	(20,399,400)

적수(a)	908,435,070

일수(b)	90

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	10,093,723

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주 당기순이익(a)	237,388,496	528,320,070

전환사채관련비용(b)	5,917,004	17,242,148

주식보상비용(c)(*)	-	13,449,150

희석주당순이익 산정을 위한 순이익(d=a+b+c)	243,305,500	559,011,368

가중평균유통보통주식수(e)	10,093,723	10,093,723

전환사채 행사 가정(f)	1,074,922	752,464

주식매수선택권 행사 가정(f)(*1=)	-	49,289

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(g=e+f)	11,168,645	10,895,476

희석주당순이익(h=d/g)	22	51

(*) 당분기 희석주당순이익 계산 시 주식매수선택권은 반희석효과로 희석주당순이익에 반영하지 않았습니다.

34. 영업부문 연결실체는 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치(이하 "촉매")와 중대형 이차전지 양극활물질 전구체 (이하 "이차전지") 개발 및 제 조를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.(1) 당분기와 전분기 중 각 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

촉매	이차전지	기타	연결조정	합 계	촉매	이차전지	합 계

매출	9,521,755	213,775	2,164	(2,164)	9,735,530	7,549,142	-	7,549,142

매출총이익	2,079,698	(237,205)	250	1,842,743	2,093,750	23,267	2,117,018

감가상각비(제조)	78,243	166,128	1,423	-	245,794	56,207	99,304	155,511

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	9,231,656	5,259,941

해외	503,874	2,289,201

합 계	9,735,530	7,549,142

(3) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객으 로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요고객A사	4,338,940	3,039,057

주요고객B사	1,806,108	1,623,419

35. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동현금흐름

1. 당기순이익	237,388	528,320

2. 비현금항목의 조정

외화환산손실	53,340	8,441

무형자산상각비	68,274	53,531

감가상각비	334,411	247,162

퇴직급여	45,416	-

이자비용	711,679	28,332

법인세비용	149,784	213,182

대손상각비(환입)	(1,063)	-

유형자산처분손실	-	9,637

파생상품평가손실	281,454	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	16,763	-

주식보상비용	17,243	17,243

이자수익	(191,332)	(70,476)

외화환산이익	(10,742)	-

파생상품평가이익	(912,930)	-

소 계	562,297	507,052

3. 영업활동 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	413,164	(283,166)

미수금의 감소(증가)	94,759	(3,347)

선급금의 감소(증가)	(282,597)	(1,424,264)

선급비용의 감소(증가)	20,628	(100,819)

부가세대급금의 감소(증가)	(841,148)	(557,326)

선납세금의 감소(증가)	(28,442)	(6,750)

재고자산의 감소(증가)	(3,166,043)	(5,449,421)

유형자산의 감소(증가)	-	(76,370)

기타보증금의 감소(증가)	(1,100)	-

매입채무의 증가(감소)	(1,225,216)	(896,317)

미지급금의 증가(감소)	(166,251)	(491,285)

예수금의 증가(감소)	(381,257)	(1,487,544)

선수금의 증가(감소)	1,592,801	898,999

부가세예수금의 증가(감소)	(145,020)	-

미지급비용의 증가(감소)	(107,052)	(401,198)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(19)	-

충당부채의 증가(감소)	(477,243)	(349,302)

장기미지급금의 증가(감소)	5,747	(25,300)

리스부채의 증가(감소)	-	(1,959)

소 계	(4,694,289)	(10,655,369)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,894,604)	(9,619,998)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성장기부채로의 대체	66,630	24,990

사용권자산과 리스부채 인식	13,878	-

건설중인자산 유형자산 대체	594,733	-

유형자산 취득관련 미지급금 조정	1,136,000	-

장기선급비용의 선급비용 대체	29,539	20,839

36. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	합비신주최화정화기유한공사

기타특수관계자	임원, 우리사주조합

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래내용	당분기	전분기

기타	임원	이자수익	397	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	선급금	미지급금	단기차입금

관계기업	합비신주최화정화기유한공사(*)	369,013	-	280,736	13,347	-

기타	임원	-	50,000	-	-	15,000

합 계	369,013	50,000	280,736	13,347	15,000

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	선급금	미지급금	단기차입금

관계기업	합비신주최화정화기유한공사(*)	369,013	-	280,736	13,347	-

기타	임원	-	50,000	-	-	15,000

합 계	369,013	50,000	280,736	13,347	15,000

(*) 관계기업 매출채권 및 선급금에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.

37. 비지배지분에 대한 정보

연결재무제표에 포함된 종속기업의 총포괄손익 중 비지배지분에 배분된 내역 및 보고기간 종료일 현재 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	비지배지분율	기초 비지배지분	비지배지분에 배분된 순손익	배당금 지급	기말 비지배지분

(주)기련이엔씨	20%	275,517	(25,484)	(40,000)	210,033