에코앤드림 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제19(당) 기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제18(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 이엔드디와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 이엔드디(이하 "지배기업")와 1개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1) 지배기업의 개요

지배기업은 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치와 중대형이차전지 양극활물질 전구체 제조를 목적으로 2004년 9월 16일에 설립된 회사로서 충북 청주시 흥덕구 직지대로 409번길 37 (구, 송정동 140-39번지) 에 본사를 두고 있습니다. 2013년 7월 1일 코넥스 시장에 상장하였으며, 2020년 7월 30일 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 설립 후 수차례 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 5,304백만원으로 김민용대표이사와 그 특수관계자가 전체 발행주식의 24.84%인 2,634,911주를 보유하고 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김민용	2,039,556	19.23%

이종섭 외 6명	317,592	2.99%

자기주식	226,660	2.14%

우리사주조합	51,103	0.48%

이 외	7,973,725	75.16%

합 계	10,608,636	100.00%

2) 종속기업의 현황

가. 보고기간말 현재 지배기업이 보유한 종속기업현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산월	주요영업활동

당기말	전기말

(주)기련이엔씨	80%	80%	한국	12월	대기오염물질 저감설비 엔지니어링

나. 연결대상 종속기업의 주요 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)기련이엔씨	4,933,343	4,094,137	839,206	3,722,939	19,671

② 전기(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액(*)	당기순손익(*)

(주)기련이엔씨	5,050,869	4,031,334	1,019,535	10,180	91,597

(*) 매출액과 당기순손익은 지배력 획득(2021.10.31) 이후의 금액입니다.다. 지배기업은 전기에 사업시너지효과 확대를 위하여 (주)기련이엔씨를 사업결합하였으며 연결 대상범위에 포함시켰습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	19,274,789	19,274,789	22,623,562	22,623,562

단기금융상품	17,605,300	17,605,300	22,605,300	22,605,300

매출채권	9,194,324	9,194,324	4,458,512	4,458,512

기타금융자산(유동)	283,063	283,063	424,736	424,736

당기손익-공정가치측정금융자산	2,487,289	2,487,289	473,671	473,671

기타금융자산(비유동)	599,710	599,710	611,560	611,560

금융자산 합계	49,444,475	49,444,475	51,197,341	51,197,341

[금융부채]

매입채무	800,770	800,770	2,502,666	2,502,666

기타유동금융부채	3,249,117	3,249,117	2,514,357	2,514,357

리스부채(유동)	131,513	131,513	163,112	163,112

단기차입금	330,000	330,000	15,000	15,000

유동성장기부채	891,520	891,520	428,381	428,381

전환사채(유동)	12,619,711	12,619,711	-	-

파생상품부채(유동)	10,865,118	10,865,118	5,036,479	5,036,479

장기차입금	27,741,450	27,741,450	10,566,340	10,566,340

전환사채(비유동)	-	-	15,255,200	15,255,200

기타비유동금융부채	283,166	283,166	217,625	217,625

리스부채(비유동)	62,129	62,129	118,665	118,665

파생상품부채(비유동)	-	-	6,290,023	6,290,023

금융부채 합계	56,974,494	56,974,494	43,107,848	43,107,848

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신기술투자조합 등	-	-	2,439,688	2,439,688

기계설비건설공제조합	-	-	47,601	47,601

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	10,865,118	10,865,118

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신기술투자조합	-	-	426,558	426,558

기계설비건설공제조합	-	-	47,113	47,113

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	11,326,503	11,326,503

5. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	19,274,789	-	-	19,274,789

단기금융상품	17,605,300	-	-	17,605,300

매출채권	9,194,324	-	-	9,194,324

기타금융자산(유동)	283,063	-	-	283,063

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,487,289	2,487,289

기타금융자산(비유동)	599,710	-	-	599,710

합 계	46,957,186	-	2,487,289	49,444,475

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,623,562	-	-	22,623,562

단기금융상품	22,605,300	-	-	22,605,300

매출채권	4,458,512	-	-	4,458,512

기타금융자산(유동)	424,736	-	-	424,736

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	473,671	473,671

기타금융자산(비유동)	611,560	-	-	611,560

합 계	50,723,670	-	473,671	51,197,341

2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

매입채무	800,770	-	800,770

기타유동금융부채	3,249,117	-	3,249,117

리스부채(비유동포함)	193,642	-	193,642

파생상품부채(비유동포함)	-	10,865,118	10,865,118

단기차입금	330,000	330,000

유동성장기부채	891,520	-	891,520

전환사채	12,619,711	-	12,619,711

장기차입금	27,741,450	-	27,741,450

기타비유동금융부채	283,166	-	283,166

합 계	46,109,376	10,865,118	56,974,494

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

매입채무	2,502,666	-	2,502,666

기타유동금융부채	2,514,357	-	2,514,357

리스부채(비유동포함)	281,777	-	281,777

파생상품부채(비유동포함)	-	11,326,502	11,326,502

단기차입금	15,000	-	15,000

유동성장기부채	428,381	-	428,381

전환사채	15,255,200	-	15,255,200

장기차입금	10,566,340	-	10,566,340

기타비유동금융부채	217,625	-	217,625

합 계	31,781,346	11,326,502	43,107,848

(2) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	577,286	-	-	-	577,286

배당금수익	-	548	-	-	548

외환차익	45,193	-	10,604	-	55,797

외화환산이익	13,855	-	-	-	13,855

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	487	-	-	487

파생상품평가이익	-	-	-	1,105,875	1,105,875

대손상각비	(13,104)	-	-	-	(13,104)

이자비용	-	-	(1,592,537)	-	(1,592,537)

외환차손	(14,255)	-	(10,690)	-	(24,945)

외화환산손실	(34,923)	-	(13,224)	-	(48,147)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(86,670)	-	-	(86,670)

파생상품평가손실	-	(2,149,874)	-	(1,811,973)	(3,961,847)

합 계	574,052	(2,235,509)	(1,605,847)	(706,098)	(3,973,402)

② 전분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	371,174	-	-	-	-	371,174

외환차익	6,307	-	1,175	-	-	7,482

외화환산이익	143,940	-	-	-	-	143,940

파생상품평가이익	-	-	-	107,174	-	107,174

대손상각비	(31,529)	-	-	-	-	(31,529)

이자비용	-	-	(1,557,472)	-	(5,209)	(1,562,681)

외환차손	(8,253)	-	(4,944)	-	-	(13,197)

외화환산손실	-	-	(4,462)	-	-	(4,462)

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	-	(3)	-	-	-	(3)

합 계	481,639	(3)	(1,565,703)	107,174	(5,209)	(982,102)

6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,123	420

보통예금(*)	19,273,666	22,623,142

합 계	19,274,789	22,623,562

(*) 은행예금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

7. 장단기금융상품 보고기간 종료일 현재 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예.적금(*)	605,300	-	3,605,300	-

기타단기금융상품	17,000,000	-	19,000,000	-

합 계	17,605,300	-	22,605,300	-

(*) 당분기말 현재 사용제한예금은 605,300천원이며, 해당 장부금액에 담보 또는 질권 설정된 금액은 655,300천원 입니다(주석23 참조).

8. 당기손익공정가치금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익	취득원가	공정가액	평가손익

비유동자산 :

지분증권	신기술투자조합 등	2,549,800	2,439,688	(110,112)	450,000	426,558	(23,442)

출자금	기계설비건설공제조합	46,421	47,601	1,180	46,421	47,113	692

합 계	2,596,221	2,487,289	(108,932)	496,421	473,671	(22,750)

9. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	9,690,559	4,955,777

손실충당금	(496,235)	(497,265)

매출채권 순액	9,194,324	4,458,512

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 내수매출의 경우 일반적으로 30일 이내, 수출매출의 경우 선수금을 수령하고 있습니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우 거래가격을 공정가치로 측정하며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 초과	개별적으로 손상된 채권	합 계

총장부금액 - 매출채권	9,143,594	-	-	29,480	21,250	496,235	9,690,559

손실충당금	-	-	-	-	-	496,235	496,235

합 계	9,143,594	-	-	29,480	21,250	-	9,194,324

(*) 개별적으로 손상된 채권은 연령이 1년을 초과한 채권입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 초과	개별적으로 손상된 채권	합 계

총장부금액 - 매출채권	4,427,279	-	-	-	34,227	494,271	4,955,777

손실충당금	1,707	-	-	-	1,287	494,271	497,265

합 계	4,425,572	-	-	-	32,940	-	4,458,512

(*) 개별적으로 손상된 채권은 연령이 1년을 초과한 채권입니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별적 손상	집합적 손상	합 계

전기초	457,489	20	457,509

연결범위변동	-	2,227	2,227

설정(환입)	36,782	747	37,529

전기말	494,271	2,994	497,265

당기초	494,271	2,994	497,265

설정(환입)	16,098	(2,994)	13,104

제각	(14,134)	-	(14,134)

당분기말	496,235	-	496,235

10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	85,894	-	111,894	-

대손충당금	(61,894)	-	(61,894)	-

미수수익	247,011	-	167,560	-

미수금	12,052	-	207,176	-

국공채	-	412,340	-	412,340

임차보증금	-	107,300	-	131,300

기타보증금	-	127,971	-	115,819

대손충당금	-	(47,900)	-	(47,900)

합 계	283,063	599,711	424,736	611,559

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,265,142	-	1,525,724	-

대손충당금	(333,303)	-	(333,302)	-

선급비용	58,183	113,216	43,376	165,428

부가세대급금	51,556	-	-	-

합 계	1,041,578	113,216	1,235,798	165,428

12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	14,909,733	(136,283)	14,773,450	13,249,230	(136,283)	13,112,947

재공품	2,768,482	-	2,768,482	1,748,416	-	1,748,416

원재료	10,979,694	(282,091)	10,697,603	10,924,149	(282,091)	10,642,058

미착품	15,690	-	15,690	55,351	-	55,351

합 계	28,673,599	(418,374)	28,255,225	25,977,146	(418,374)	25,558,772

13. 관계기업투자 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	업종	소재지	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

합비신주최화정화기유한공사	배기가스 후처리촉매 제조	중국	12월 31일	20.00%	1,089,308	20.00%	1,089,308

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	13,345,374	-	(1,715,000)	-	11,630,374

건물	15,107,077	(1,606,510)	-	-	13,500,567

기계장치	8,099,989	(5,828,965)	(18,763)	(294,540)	1,957,721

시설장치	4,558,739	(1,494,204)	-	(1,916,602)	1,147,933

차량운반구	374,444	(251,146)	-	-	123,298

비품	3,392,118	(2,943,211)	(41,640)	-	407,267

연구기자재	2,714,100	(2,260,610)	(155,079)	-	298,411

건설중인자산	27,869,413	-	(22,372)	-	27,847,041

합 계	75,461,254	(14,384,646)	(1,952,854)	(2,211,142)	56,912,612

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	13,345,374	-	(1,715,000)	-	11,630,374

건물	15,021,576	(1,323,633)	-	-	13,697,943

기계장치	8,012,053	(5,504,545)	(25,605)	(294,540)	2,187,363

시설장치	4,558,739	(1,438,430)	-	(1,916,602)	1,203,707

차량운반구	340,097	(234,962)	-	-	105,135

비품	3,249,183	(2,845,502)	(38,782)	-	364,899

연구기자재	2,645,440	(2,153,036)	(150,500)	-	341,904

건설중인자산	6,773,142	-	-	-	6,773,142

합 계	53,945,604	(13,500,108)	(1,929,887)	(2,211,142)	36,304,467

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*1)	감가상각비	대체증감(*2)	기말

토지	11,630,374	-	-	-	-	-	11,630,374

건물	13,697,943	85,500	-	-	(282,876)	-	13,500,567

기계장치	2,187,363	19,400	-	99,000	(348,043)	-	1,957,720

시설장치	1,203,707	-	-	-	(55,773)	-	1,147,934

차량운반구	105,135	57,839	(7,647)	-	(32,029)	-	123,298

비품	364,899	128,823	-	-	(86,455)	-	407,267

연구기자재	341,904	24,759	-	-	(68,252)	-	298,411

건설중인자산	6,773,142	21,356,274	(286,735)	(594,733)	-	599,093	27,847,041

합 계	36,304,467	21,672,595	(294,382)	(495,733)	(873,428)	599,093	56,912,612

(*1) 당분기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 495,733천원이 대체되었습니다.(*2) 당분기말 건설중인자산의 대체증(감)은 차입원가의 자본화 금액입니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말

토지	1,516,850	-	-	10,057,524	-	11,574,374

건물	3,612,662	-	-	9,283,868	(186,664)	12,709,866

기계장치	1,793,308	740,370	-	-	(332,132)	2,201,546

시설장치	1,289,427	-	-	-	(64,292)	1,225,135

차량운반구	134,682	11,187	(11,728)	-	(28,593)	105,548

비품	211,294	45,890	-	-	(74,479)	182,705

연구기자재	88,183	106,230	-	96,800	(49,539)	241,674

건설중인자산	1,948,179	20,581,601	-	(19,905,692)	-	2,624,088

합 계	10,594,585	21,485,278	(11,728)	(467,500)	(735,699)	30,864,936

15. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	272,878	-	272,878

건물	595,758	(128,129)	467,629

합 계	868,636	(128,129)	740,507

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	40,680	-	40,680

건물	303,370	(118,188)	185,182

합 계	344,050	(118,188)	225,862

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*)	처분	감가상각비	기말

토지	40,680	232,198	-	-	272,878

건물	185,182	292,388	-	(9,941)	467,629

합 계	225,862	524,586	-	(9,941)	740,507

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 495,733천원이 대체되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	40,680	-	-	-	40,680

건물	192,766	-	-	(5,688)	187,078

합 계	233,446	-	-	(5,688)	227,758

(3) 보고기간종료일 현재 기준시가로 평가한 투자부동산의 공정가치는 931,050천원입니다.(4) 당분기에 투자부동산에서 발생한 임대수익은 27,000천원(전분기: 27,000천원)입니다.

16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

산업재산권	53,711	63,135

개발비	247,582	333,097

기타의무형자산	714,100	751,636

기술가치	387,807	459,037

영업권	721,333	721,333

합 계	2,124,533	2,328,238

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상차손	상각비	기말

산업재산권	63,135	-	-	(9,424)	53,711

개발비	333,097	-	-	(85,515)	247,582

기타의무형자산	751,636	-	-	(37,536)	714,100

기술가치	459,037	-	-	(71,230)	387,807

영업권	721,333	-	-	-	721,333

합 계	2,328,238	-	-	(203,705)	2,124,533

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*)	손상차손	상각비	기말

산업재산권	69,989	4,650	-	(7,778)	66,861

개발비	449,639	-	-	(88,037)	361,602

기타의무형자산	699,424	104,983	-	(48,903)	755,504

합 계	1,219,052	109,633	-	(144,718)	1,183,967

(*) 건설중인자산에서 대체된 50,000천원이 포함되어 있습니다.

17. 리스사용권자산 및 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 및 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	74,671	141,583

차량운반구	114,514	136,234

합 계	189,185	277,817

리스부채

리스유동부채	131,513	163,112

리스비유동부채	62,129	118,665

합 계	193,642	281,777

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	86,854	76,338

차량운반구	43,575	40,499

합 계	130,430	116,837

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,338	5,208

단기리스 및 소액자산 리스료(관리비에 포함)	149,279	14,630

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 288,555천원 및 135,062천원입니다.

18. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,625,432	223,166	1,750,758	157,624

미지급비용	623,685	-	763,599	-

임대보증금	-	60,000	-	60,000

합 계	3,249,117	283,166	2,514,357	217,624

19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	96,567	-	114,887	-

부가세예수금	86,479	-	475,839	-

선수금	3,053,000	-	976,057	-

유지보수비충당부채(*)	1,339,633	894,960	1,879,012	1,430,718

합 계	4,575,679	894,960	3,445,795	1,430,718

(*) 연결실체는 판매한 매연저감장치에 대해 36개월의 품질에 대한 유지보수의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 유지보수와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 유지보수비충당부채로 인식하고 있습니다.

20. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

임원	일반차입금	-	-	-	15,000

IBK기업은행	중소기업자금대출	4.43%	2023-09-18	330,000	-

합 계	330,000	15,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

중소기업진흥공단	벤처창업자금 등	2.50%	2024-06-27	174,930	249,900

중소기업진흥공단	개발기술자금	1.97%	2025-06-23	458,040	500,000

한국산업은행	산업시설자금대출	1.75%	2031-02-04	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	산업시설자금대출	2.86%	2030-05-31	18,000,000	-

KB국민은행	중도금대출	-	-	-	244,821

합 계	28,632,970	10,994,721

차감: 유동성장기부채	(891,520)	(428,381)

차감 계	27,741,450	10,566,340

21. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	만기이자율	당분기말	전기말

제5회 전환사채	2021-02-17	2026-02-17	0.10%	21,955,000	30,000,000

전환권 조정	(9,335,289)	(14,744,800)

합 계	12,619,711	15,255,200

유동성대체	(12,619,711)	-

차감후 잔액	-	15,255,200

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 전환사채(*1)(*2)(*3)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2021년 02월 17일

사채의 만기일	2026년 02월 17일

사채의 권면총액	30,000,000천원

표면이자율	연 0.1%

만기이자율	연 0.1%

전환청구기간	2022년 02월 17일~ 2026년 01월 17일

전환가격	주당 39,869원

조기상환청구권	사채권자는 2023년 02월 17일 및 이후 매 3개월 마다 행사 가능

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는2022년 02월 17일부터 2024년 02월 17일까지매 3개월 마다 발행금액의 30% 이내로 행사가능

(*1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식의 시가가 하락하는 경우 등의 사유발생시 약정조건에 따라 전환가격은 발행시 전환가격의 70%를 한도로 조정될 수 있습니다.

(*2) 2021년 5월 17일 시가하락의 사유로 전환가격이 주당 39,869원에서 주당 30,498원으로 조정되었으며, 2022년 2월 17일 시가하락의 사유로 전환가격이 주당 30,498원에서 주당27,909원으로 조정되었습니다.

(*3) 2022년 8월 19일 제5회 전환사채 전환청구권 행사로 보통주 288,253주가 발행 되었습니다.

(3) 파생상품1) 보고기간 종료일 현재 전환사채 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채(유동)	10,865,118	5,036,479

파생상품부채(비유동)	-	6,290,023

2) 보고기간 종료일 현재 파생상품은 전환사채에 내재된 파생상품으로 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권 및 Put Option	10,865,118	13,476,376

Call Option(*)	-	(2,149,874)

합 계	10,865,118	11,326,502

(*) 제3자 지정 콜옵션에 대하여 파생상품자산으로 분류하였으며, 당분기 중 행사되었습니다.3) 당분기와 전분기 중 파생상품으로부터 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당분기	전분기

전환사채	파생상품평가이익	1,105,875	5,573,841

파생상품평가손실	3,961,847	-

22. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,687,239	1,539,597

사외적립자산의 공정가치	1,263,474	1,311,951

순확정급여부채	423,765	227,646

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,539,597	1,122,005

당기근무원가	121,832	75,355

이자원가	25,810	18,300

기말금액	1,687,239	1,215,660

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,311,951	999,031

사용자기여금	42	150,000

퇴직급여 지급액	(75,858)	-

이자수익	27,339	8,846

기말금액	1,263,474	1,157,877

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

활성시장 공시가격이 없는 자산

정기예금	1,263,474	1,311,951

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	121,832	75,355

순이자원가	(1,529)	9,455

종업원 급여에 포함된 총 비용	120,303	84,810

23. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 타인에게 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	사유	장부금액	담보설정금액

부동산(청주공장)	한국산업은행	차입금	2,620,659	35,000,000

부동산(오창공장)	20,574,668

특허권	1	2,000,000

정기예금	중소기업은행	차입금	500,000	550,000

정기예금	우리은행	차입금	105,300	105,300

특허권	중소기업진흥공단	차입금	120	600,000

합 계	23,800,747	38,255,300

(2) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	이행보증	1,046,796

공탁보증	600,000

인허가보증	91,156

한국자동차환경협회	하자이행보증	15,538,574

합 계	17,276,526

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 우리사주조합의 대출 담보에 대해서 한국증권금융에 409,912천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	보증내용	보증금액

대표이사	산업은행 대출 지급보증	13,188,000

KB캐피탈 리스 지급보증	5,700

합 계	13,193,700

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 원고로 계류 중인 소송사건은 1건(부당이득금반환청구)으로서 소송가액은 1,013백만원이며, 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로, 이러한 불확실성으로 인하여 발생할 수 있는 조정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

한국산업은행	산업시설자금대출	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	산업시설자금대출	18,000,000	18,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	500,000	-

중소기업은행	중소기업자금대출	300,000	-

중소기업은행	중소기업자금대출	330,000	330,000

우리은행	기업운전자금대출	100,000	-

중소벤처기업진흥공단	개발기술사업및운전자금대출	300,000	174,930

개발기술사업및운전자금대출	500,000	458,040

합 계	30,030,000	29,029,920

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

발행주식수	10,608,636	10,320,383

보통주	10,608,636	10,320,383

우선주	-	-

1주당 액면가	500	500

보통주 자본금	5,304,318,000	5,160,191,500

우선주 자본금	-	-

자본금 합계	5,304,318,000	5,160,191,500

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	56,165,176	48,459,119

기타자본잉여금	65,712	65,712

합 계	56,230,888	48,524,831

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(409,320)	(409,320)

재평가적립금	48,275	48,275

주식매수선택권	137,940	120,698

합 계	(223,105)	(240,347)

(*) 당분기말 현재 보유중인 자기주식수는 226,660주 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	88,029	88,029

26. 주식매입선택권

(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 4차 주식선택권

부여시점	2020년 03월 30일

용역제공기간	2020년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일

행사가능기간	2022년 03월 31일 ~ 2024년 03월 30일

발행할 주식수	60,000주

행사가격	6,730원

행사방법	신주교부, 자기주식교부 중 행사 신청 시 이사회결의 결정

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	60,000	6,730	60,000	6,730

부여	-	-	-	-

기말 잔여주	60,000	6,730	60,000	6,730

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기 중 인식된 보상원가 및 당분기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기 보상원가	120,698

당분기 보상원가	17,242

잔여 보상원가	-

총 보상원가	137,940

(4) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항분포모형(Binomial Distribution Model)을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	적용

무위험이자율	1.317%

기대존속기간	4년

기대부여일의 주가(전일 종가)	7,000

기대주가변동성(*)	33.98%

배당수익률	0.78%

행사가격	6,730

주당공정가치	2,299

(*) 주가변동성은 평가기준일 이전 1개년간의 코스닥 화학업종의 주가변동성 입니다.

27. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	73,212	53,212

미처분이익잉여금	17,170,532	17,755,813

합 계	17,243,744	17,809,025

(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다.

28. 매출 당분기 및 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출액	15,941,642	40,914,383	22,746,085	55,050,374

공사수익	111,800	264,965	-	-

기타매출액	996,000	2,918,454	817,365	1,908,138

합 계	17,049,442	44,097,802	23,563,450	56,958,512

29. 매출원가 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출원가	12,968,903	32,954,341	17,535,000	42,491,096

공사매출원가	18,187	184,646	-	-

기타매출원가	703,256	2,065,758	647,800	1,373,565

합 계	13,690,346	35,204,745	18,182,800	43,864,661

30. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	606,281	1,682,614	529,763	1,611,031

퇴직급여	147,350	274,041	52,852	138,886

복리후생비	179,172	411,845	105,100	320,513

여비교통비	18,382	50,083	14,587	35,750

접대비	77,071	177,367	31,731	90,716

통신비	5,166	14,505	6,267	16,652

수도광열비	5,954	14,577	4,488	11,069

감가상각비	47,584	138,887	54,908	156,076

무형자산상각비	15,090	46,960	15,554	56,680

사용권자산상각비	19,647	58,490	24,119	73,367

임차료	3,045	30,492	7,614	9,617

수선비	5,285	5,435	3,161	4,847

보험료	45,540	141,691	43,998	126,405

차량유지비	16,214	46,429	10,693	23,592

경상연구개발비	319,557	957,801	310,083	791,663

운반비	16,399	33,944	17,034	47,615

소모품비	53,175	114,174	46,224	182,032

지급수수료	333,777	852,956	313,634	1,095,526

대손상각비(환입)	-	13,104	16,385	31,529

해외시장개척비	6,877	14,930	3,503	11,205

협회비	121,469	243,165	300	14,184

유지보수비	137,256	188,472	1,029,164	1,921,476

주식보상비용	-	17,243	17,243	51,728

기타	(36,029)	84,398	23,339	52,397

합 계	2,144,262	5,613,603	2,681,744	6,874,556

31. 비용의 성격별분류 당분기 및 전분기 중 매출원가와 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	2,614,232	(2,680,570)	(3,079,503)	(10,727,169)

원재료 사용	7,695,120	27,274,512	14,485,457	39,336,000

종업원 급여	(29,623)	3,347,096	857,693	2,459,170

감가상각, 무형자산상각(*)	410,059	1,217,504	366,397	1,002,940

경상연구개발비	444,699	1,410,303	386,606	1,006,268

외주가공비	424,606	2,856,145	3,494,587	7,430,329

장착부대비	974,054	1,997,835	1,807,775	3,776,837

유지보수비	141,610	192,826	1,029,164	1,921,476

기타 비용	3,159,850	5,202,697	1,516,371	4,533,365

합 계	15,834,607	40,818,348	20,864,547	50,739,216

(*) 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

32. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외환차익	3,812	55,797	2,324	7,482

외화환산이익	9,371	13,855	128,609	143,940

임대료수익	9,000	27,000	9,000	27,000

유형자산처분이익	160,000	160,000	-	-

기타	11,786	33,271	38,123	126,577

기타수익 합계	193,969	289,923	178,056	304,999

기타비용

외환차손	12,097	24,946	5,172	13,197

외화환산손실	(65,908)	48,147	(9,522)	4,462

기부금	3,650	9,950	150	450

유형자산처분손실	-	4,919	-	9,637

기타	26	1,516	1,083	6,795

기타비용 합계	(50,135)	89,478	(3,117)	34,541

33. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	241,368	577,287	162,908	371,174

배당금수익	78	548	-	-

파생상품평가이익	-	1,105,875	(5,466,667)	107,174

당기손익공정가치금융상품평가이익	-	487	-	-

금융수익 합계	241,446	1,684,197	(5,303,759)	478,348

금융비용

이자비용	568,901	1,592,537	674,973	1,580,981

당기손익공정가치금융자산평가손실	31,533	86,670	-	-

파생상품평가손실	2,875,764	3,961,847	-	-

금융비용 합계	3,476,198	5,641,054	674,973	1,580,981

34. 법인세비용 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였으며, 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 42.9%입니다.

35. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배주주 보통주 당기순이익	(1,421,230,882)	(565,281,451)	(3,875,934,774)	3,074,481,695

가중평균 유통보통주식수(*)	10,228,450	10,139,125	10,093,723	10,093,723

기본주당손익	(139)	(56)	(384)	305

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.- 당분기(3개월)

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	10,320,383	92	949,475,236

전환사채의 전환	288,253	43	12,394,879

자기주식	(226,660)	92	(20,852,720)

적수(a)	941,017,395

일수(b)	92

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	10,228,450

- 당분기(누적)

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	10,320,383	273	2,817,464,559

전환사채의 전환	288,253	43	12,394,879

자기주식	(226,660)	273	(61,878,180)

적수(a)	2,767,981,258

일수(b)	273

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	10,139,125

-전분기(3개월)

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	10,320,383	92	949,475,236

자기주식	(226,660)	92	(20,852,720)

적수(a)	928,622,516

일수(b)	92

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	10,093,723

-전분기(누적)

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	10,320,383	273	2,817,464,559

자기주식	(226,660)	273	(61,878,180)

적수(a)	2,755,586,379

일수(b)	273

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	10,093,723

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배주주 보통주 당기순이익(a)	(1,421,230,882)	(565,281,451)	(3,875,934,774)	3,074,481,695

전환사채관련비용(b)(*)	-	-	4,746,712,409	1,066,129,934

주식보상비용(c)(*)	-	-	13,449,150	40,347,450

희석주당순이익 산정을 위한 순이익(d=a+b+c)	(1,421,230,882)	(565,281,451)	884,226,785	4,180,959,079

가중평균유통보통주식수(e)	10,228,450	10,139,125	10,093,723	10,093,723

전환사채 행사 가정(f)(*)	-	-	752,464	752,464

주식매수선택권 행사 가정(f)(*)	-	-	48,634	48,651

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(g=e+f)	10,228,450	10,139,125	10,894,821	10,894,838

희석주당순이익(h=d/g)	(139)	(56)	81	384

(*) 당분기(3개월 및 누적) 희석주당순이익 계산 시 전환사채 및 주식매수선택권은 반희석효과로 희석주당순이익에 반영하지 않았습니다.

36. 영업부문 연결실체는 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치(이하 "촉매")와 중대형 이차전지 양극활물질 전구체(이하 "이차전지") 개발 및 제조를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.(1) 당분기와 전분기 중 각 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)