에코앤드림 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에코앤드림

1. 일반 사항

주식회사 에코앤드림(이하 "회사")은 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치와 중대형이차전지 양극활물질 전구체 제조를 목적으로 2004년 9월 16일에 설립된 회사로서 충북 청주시 흥덕구 직지대로 409번길 37 (구, 송정동 140-39번지) 에 본사를 두고 있습니다. 2013년 7월 1일 코넥스 시장에 상장하였으며, 2020년 7월 30일 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 한편, 회사는 주주총회 결의를 통하여 2022년 12월 26일로 사명을 주식회사 이엔드디에서 주식회사 에코앤드림으로 변경하였습니다.설립 후 수차례 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 5,708백만원으로 김민용 대표이사와 그 특수관계자가 전체 발행주식의 23.11%인 2,637,981주를 보유하고 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김민용	2,039,556	17.87

이종섭 외 6명	325,556	2.85

자기주식	226,660	1.99

우리사주조합	46,209	0.40

이 외	8,777,302	76.89

합 계	11,415,283	100.00

2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 22에 공시하였습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(바) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ' 와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준이 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도 재무제표입니다.

2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 회사는 종속기업에 대한 투자자산은 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 회계처리하고 있으며, 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 반면 회사는 관계기업에 대한 투자자산은 한국채택국제회계기준 제1028호에서 규정하는 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

시 설 장 치	20년	정액법

기 계 장 치	5~10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비 품	3~5년	정액법

연구기자재	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

개 발 비	5년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

개발비로 인식된 무형자산은 주로 회사가 현재 진행중인 촉매 및 매연저감장치의 개발원가로 구성되어 있습니다. 회사는 개발과정에서 발생한 제품설계와 성능확보에 직접적으로 귀속되는 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 시스템의 유지 및 보수 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.

- 촉매 및 매연저감장치를 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 촉매 및 매연저감장치를 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 촉매 및 매연저감장치를 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 촉매 및 매연저감장치가 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 촉매 및 매연저감장치의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 촉매 및 매연저감장치 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '비유동자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동리스부채'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

회사는 일부 사무실, 숙소 및 창고 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 이러한 리스 계약을 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실비품 등으로 구성되어 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 복합금융상품

회사는 발행한 복합금융상품(전환사채 등)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 매연저감장치, 촉매 및 이차전지소재를 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

6) 재화의 판매회사는 매연저감장치, 촉매 및 이차전지소재를 제조하여 판매하고 있습니다. 매연저감장치 제품은 제품의 인도와 제품의 장착이 완료된 시점에 매출을 인식하고 있으며, 매연저감장치를 제외한 제품은 소비자에게 인도되는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

7) 기술제공수익회사는 계약기간 동안 고객에게 기술제공용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(26) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 35 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).(4) 충당부채회사는 매연저감장치 제품에 대하여 제품 장착 후 3년간 유지보수의무가 있으며, 보고기간말 현재 과거 유지보수 경험률 등을 고려하여 예상 지출액을 추정하였습니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 재무활동으로 인하여 외환위험, 이자율위험, 신용위험 그리고 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험회사는 판매대금의 외환수금과 해외원자재 수입에 따라 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 엔화 관련된 환율변동위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있는데 회사의 경영진은 이러한 기능통화에 대해 위험관리를 합니다.

보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	623,742	2,664,773	753	41,668

JPY	2,899,305	-	2,237,860	-

CNY	661,236	12,959	-	-

합 계	4,184,283	2,677,732	2,238,613	41,668

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 등에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(204,103)	204,103	(4,091)	4,091

JPY	289,931	(289,931)	223,786	(223,786)

CNY	64,828	(64,828)	-	-

합 계	150,656	(150,656)	219,695	(219,695)

2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는데 있습니다.회사는 외부차입금 최소화 및 보유 예금의 최적화를 추진하고 있으며, 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이자율 변동에 대한 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 변동금리부 차입금으로부터 12개월 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

이자비용	(403,623)	403,623	(285,663)	285,663

3) 가격위험회사의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 매우 낮습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 회사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	12,158,858	20,667,900

단기금융상품	605,300	13,605,300

단기당기손익-공정가치측정금융자산	9,007,943	-

매출채권	4,381,540	5,195,928

기타금융자산	511,212	389,320

장기당기손익-공정가치측정금융자산	1,092,473	5,436,300

기타비유동금융자산	881,208	589,310

합 계	28,638,534	45,884,058

회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 우리은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도(주석 24 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 총 차입금 한도 42,400백만원(전기말: 29,400백만원)을 확보하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 연도별 현금흐름은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	합 계

매입채무	2,994,432	-	-	-	2,994,432

기타유동금융부채	2,493,911	43,917	87,834	-	2,625,662

리스부채(유동)	35,463	29,463	49,007	-	113,933

단기차입금	36,689	36,689	3,070,154	-	3,143,532

유동성장기부채	409,544	405,841	2,235,273	-	3,050,658

장기차입금	353,998	356,864	782,426	38,875,299	40,368,587

기타비유동금융부채	-	-	-	352,406	352,406

리스부채(비유동)	-	-	-	114,967	114,967

합 계	6,324,037	872,774	6,224,694	39,342,672	52,764,177

상기 현금흐름은 명목가액 기준으로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	합 계

매입채무	911,422	-	-	-	911,422

기타유동금융부채	2,790,556	625,790	33,261	-	3,449,607

리스부채(유동)	32,525	24,654	32,437	-	89,616

유동성장기부채	118,577	449,230	890,748	-	1,458,555

장기차입금	149,605	175,985	357,541	30,768,012	31,451,143

전환사채	5,489	5,489	10,978	22,004,399	22,026,355

기타비유동금융부채	-	-	-	269,467	269,467

리스부채(비유동)	-	-	-	51,570	51,570

합 계	4,008,174	1,281,148	1,324,965	53,093,448	59,707,735

상기 현금흐름은 명목가액 기준으로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	48,410,865	57,895,331

차감: 현금및현금성자산	(12,158,858)	(20,667,900)

순부채	36,252,007	37,227,431

자본총계	100,769,412	79,625,413

부채비율	36.0%	46.8%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	12,158,858	12,158,858	20,667,900	20,667,900

단기금융상품	605,300	605,300	13,605,300	13,605,300

단기당기손익-공정가치측정금융자산	9,007,943	9,007,943	-	-

매출채권	4,381,540	4,381,540	5,195,928	5,195,928

기타금융자산(유동)	511,212	511,212	389,320	389,320

장기당기손익-공정가치측정금융자산	1,092,473	1,092,473	5,436,300	5,436,300

기타금융자산(비유동)	881,208	881,208	589,310	589,310

금융자산 합계	28,638,534	28,638,534	45,884,058	45,884,058

[금융부채]

매입채무	2,994,432	2,994,432	911,422	911,422

기타유동금융부채	2,625,662	2,625,662	3,449,608	3,449,608

리스부채(유동)	100,067	100,067	86,361	86,361

단기차입금	3,000,000	3,000,000	-	-

유동성장기부채	2,966,540	2,966,540	1,204,020	1,204,020

파생상품부채(유동)	-	-	8,763,448	8,763,448

전환사채(유동)	-	-	13,146,346	13,146,346

장기차입금	34,395,780	34,395,780	27,362,320	27,362,320

기타비유동금융부채	352,406	352,406	269,467	269,467

리스부채(비유동)	100,311	100,311	49,894	49,894

금융부채 합계	46,535,198	46,535,198	55,242,886	55,242,886

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

MMT	-	8,037,014	-	8,037,014

신기술투자조합 등	-	-	2,063,402	2,063,402

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

신기술투자조합 등	-	-	5,436,300	5,436,300

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	8,763,448	8,763,448

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	평가방법	주요투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	2,063,402	3	옵션모델	할인율, 주가변동성

회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,158,858	-	-	12,158,858

단기금융상품	605,300	-	-	605,300

단기당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,007,943	9,007,943

매출채권	4,381,540	-	-	4,381,540

기타금융자산(유동)	511,212	-	-	511,212

장기당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,092,473	1,092,473

기타금융자산(비유동)	881,208	-	-	881,208

합 계	18,538,118	-	10,100,416	28,638,534

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	20,667,900	-	-	20,667,900

단기금융상품	13,605,300	-	-	13,605,300

매출채권	5,195,928	-	-	5,195,928

기타금융자산(유동)	389,320	-	-	389,320

장기당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,436,300	5,436,300

기타금융자산(비유동)	589,310	-	-	589,310

합 계	40,447,758	-	5,436,300	45,884,058

2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	2,994,432	-	-	2,994,432

기타유동금융부채	2,625,662	-	-	2,625,662

리스부채(비유동 포함)	-	-	200,378	200,378

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

유동성장기부채	2,966,540	-	-	2,966,540

장기차입금	34,395,780	-	-	34,395,780

기타비유동금융부채	352,406	-	-	352,406

합 계	46,334,820	-	200,378	46,535,198

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	911,422	-	-	911,422

기타유동금융부채	3,449,608	-	-	3,449,608

리스부채(비유동 포함)	-	-	136,255	136,255

파생상품부채(비유동 포함)	-	8,763,448	-	8,763,448

유동성장기부채	1,204,020	-	-	1,204,020

전환사채	13,146,346	-	-	13,146,346

장기차입금	27,362,320	-	-	27,362,320

기타비유동금융부채	269,467	-	-	269,467

합 계	46,343,183	8,763,448	136,255	55,242,886

(2) 당기와 전기 중 범주별로 분석한 주요 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	816,292	-	-	-	-	816,292

외환차익	108,481	-	28,866	-	-	137,347

외화환산이익	7,098	-	22,689	-	-	29,787

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	188,568	-	-	-	188,568

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	126,814	-	-	-	126,814

이자비용	-	-	(1,015,208)	-	(11,363)	(1,026,571)

외환차손	(101,621)	-	(81,771)	-	-	(183,392)

외화환산손실	(83,917)	-	(777)	-	-	(84,694)

대손상각비	(3,067)	-	-	-	-	(3,067)

파생상품평가손실	-	-	-	(9,352,276)	-	(9,352,276)

합 계	743,266	315,382	(1,046,201)	(9,352,276)	(11,363)	(9,351,192)

② 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	727,653	-	-	-	-	727,653

배당수익	-	78	-	-	-	78

외환차익	46,628	-	11,876	-	-	58,504

외화환산이익	2,355	-	-	-	-	2,355

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	27,039	-	-	-	27,039

파생상품평가이익	-	-	-	1,395,573	-	1,395,573

이자비용	-	-	(2,719,095)	-	(5,780)	(2,724,875)

외환차손	(19,358)	-	(25,377)	-	-	(44,735)

외화환산손실	-	-	(109,124)	-	-	(109,124)

대손상각비	(14,813)	-	-	-	-	(14,813)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(117,097)	-	-	-	(117,097)

파생상품평가손실	-	(2,149,874)	-	-	-	(2,149,874)

합 계	742,465	(2,239,854)	(2,841,720)	1,395,573	(5,780)	(2,949,316)

7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	12,158,858	20,667,900

8. 장단기금융상품 보고기간 종료일 현재 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예적금(*)	605,300	-	4,605,300	-

기타단기금융상품	-	-	9,000,000	-

합 계	605,300	-	13,605,300	-

(*) 당기말 현재 사용제한예금은 605,300천원이며, 해당 장부금액에 담보 또는 질권 설정된 금액은 655,200천원 입니다(주석24 참조).

9. 당기손익공정가치측정금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익	취득원가	공정가액	평가손익

유동자산 :

수익증권	MMT	8,000,000	8,037,014	37,014	-	-	-

지분증권	신기술투자조합(메자닌)	1,050,000	970,929	(79,071)	-	-	-

소 계	9,050,000	9,007,943	(42,057)	-	-	-

비유동자산 :

지분증권	신기술투자조합(메자닌)	-	-	-	1,050,000	925,338	(124,662)

지분증권	신기술투자조합(티그리스)	499,800	491,369	(8,431)	499,800	491,322	(8,478)

수익증권	코스닥벤처펀드	500,000	601,104	101,104	500,000	495,187	(4,813)

수익증권	DLB 등	-	-	-	3,500,000	3,524,453	24,453

소 계	999,800	1,092,473	92,673	5,549,800	5,436,300	(113,500)

합 계	10,049,800	10,100,416	50,616	5,549,800	5,436,300	(113,500)

10. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,880,844	5,692,165

손실충당금	(499,304)	(496,237)

매출채권 순액	4,381,540	5,195,928

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 초과	개별적으로 손상된 채권	합 계

총장부금액 - 매출채권	4,381,540	-	-	-	-	499,304	4,880,844

손실충당금	-	-	-	-	-	499,304	499,304

합 계	4,381,540	-	-	-	-	-	4,381,540

② 전기말(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 초과	개별적으로 손상된 채권	합 계

총장부금액 - 매출채권	5,195,930	-	-	-	-	496,235	5,692,165

손실충당금	2	-	-	-	-	496,235	496,237

합 계	5,195,928	-	-	-	-	-	5,195,928

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별적 손상	집합적 손상	합 계

전기초	494,271	1,287	495,558

설정(환입)	16,098	(1,285)	14,813

제각	(14,134)	-	(14,134)

전기말	496,235	2	496,237

당기초	496,235	2	496,237

설정(환입)	3,069	(2)	3,067

당기말	499,304	-	499,304

11. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	61,894	-	61,894	-

대손충당금	(61,894)	-	(61,894)	-

미수수익	20,967	-	172,593	-

미수금	490,245	-	216,727	-

국공채	-	412,340	-	412,340

임차보증금	-	315,300	-	65,300

기타보증금	-	201,468	-	159,570

대손충당금	-	(47,900)	-	(47,900)

합 계	511,212	881,208	389,320	589,310

12. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	563,029	-	2,488,393	-

대손충당금	(333,302)	-	(333,302)	-

선급비용	119,381	32,697	89,734	93,612

합 계	349,108	32,697	2,244,825	93,612

13. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	11,444,130	(508,584)	10,935,546	13,800,761	(124,098)	13,676,663

원재료	12,066,219	(502,051)	11,564,168	10,958,448	(312,445)	10,646,003

미착품	-	-	-	93,665	-	93,665

합 계	23,510,349	(1,010,635)	22,499,714	24,852,874	(436,543)	24,416,331

재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 장부금액으로 하고 있으며, 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가에는 재고자산평가손실 574백만원(전기 : 재고자산평가손실 18백만원)이 포함되어 있습니다.

14. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업투자 1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	업종	소재지	결산월	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)기련이엔씨	대기오염물질저감촉매제조	대한민국	12월 31일	80.00%	1,760,000	80.00%	1,760,000

2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.

3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)기련이엔씨	6,291,841	4,978,336	1,313,505	4,822,602	337,586	294,921

② 전기말(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)기련이엔씨	3,249,854	2,231,270	1,018,584	7,027,179	199,048	-

(2) 관계기업투자

1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	업종	소재지	결산월	당기말(*)	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

합비신주최화정화기유한공사	배기가스 후처리촉매 제조	중국	12월 31일	-	-	20.00%	557,657

(*) 회사는 당기 중 합비신주최화정화기유한공사의 지분 전량을 처분하였으며, 관련 처분손익은 당기손익(처분이익 260,941천원)으로 인식하였습니다.

2) 당기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기타(*)	처분	기말

합비신주최화정화기유한공사	557,657	(290,212)	51,170	(318,615)	-

(*)피투자기업의 당기순손익을 제외한 순자산 변동에 대한 지분법평가로 인한 변동입니다.

② 전기(단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기타(*)	기말

합비신주최화정화기유한공사	1,089,308	(578,159)	46,508	557,657

(*)피투자기업의 당기순손익을 제외한 순자산 변동에 대한 지분법평가로 인한 변동입니다.

3) 전기말 현재 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

합비신주최화정화기유한공사	12,861,867	10,073,580	2,788,287	494,964	(2,890,797)	(2,658,255)

15. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	36,310,378	-	(1,715,000)	-	34,595,378

건물	24,951,128	(2,448,139)	(21,533)	-	22,481,456

기계장치	17,595,061	(5,267,219)	(1,102)	(291,611)	12,035,129

시설장치	18,916,832	(1,753,836)	-	(1,916,602)	15,246,394

차량운반구	275,092	(164,918)	-	-	110,174

비품	3,012,420	(2,591,233)	(27,001)	-	394,186

연구기자재	4,079,278	(2,566,796)	(147,848)	-	1,364,634

건설중인자산	2,375,499	-	-	-	2,375,499

합 계	107,515,688	(14,792,141)	(1,912,484)	(2,208,213)	88,602,850

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	13,345,374	-	(1,715,000)	-	11,630,374

건물	24,951,128	(1,824,361)	-	-	23,126,767

기계장치	7,001,328	(4,997,893)	(13,003)	(291,611)	1,698,821

시설장치	4,553,851	(1,538,848)	-	(1,916,602)	1,098,401

차량운반구	261,989	(172,107)	-	-	89,882

비품	3,125,608	(2,695,043)	(38,280)	-	392,285

연구기자재	2,714,101	(2,298,916)	(140,482)	-	274,703

건설중인자산	18,942,096	-	(22,372)	-	18,919,724

합 계	74,895,475	(13,527,168)	(1,929,137)	(2,208,213)	57,230,957

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말

토지	11,630,374	22,965,004	-	-	-	34,595,378

건물	23,126,767	-	-	(22,372)	(622,939)	22,481,456

기계장치	1,698,821	2,454,752	(3,071)	8,505,151	(620,524)	12,035,129

시설장치	1,098,401	5,083,556	-	9,279,425	(214,988)	15,246,394

차량운반구	89,882	90,221	(20,504)	-	(49,425)	110,174

비품	392,285	123,815	(15)	12,344	(134,243)	394,186

연구기자재	274,703	214,881	(2)	1,145,176	(270,124)	1,364,634

건설중인자산	18,919,724	2,375,499	-	(18,919,724)	-	2,375,499

합 계	57,230,957	33,307,728	(23,592)	-	(1,912,243)	88,602,850

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	감가상각비	기말

토지	11,630,374	-	-	-	-	11,630,374

건물	13,697,943	-	-	9,929,552	(500,728)	23,126,767

기계장치	2,174,546	51,400	(28,867)	99,000	(597,258)	1,698,821

시설장치	1,203,705	-	-	-	(105,304)	1,098,401

차량운반구	95,798	39,121	(7,646)	-	(37,391)	89,882

비품	359,986	153,135	(1,195)	-	(119,641)	392,285

연구기자재	341,904	24,759	-	-	(91,960)	274,703

건설중인자산	7,445,448	21,998,561	-	(10,524,285)	-	18,919,724

합 계	36,949,704	22,266,976	(37,708)	(495,733)	(1,452,282)	57,230,957

(*) 전기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 495,733천원이 대체되었습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 473,875천원(전기말 금액: 602,200천원)입니다.(4) 보고기간 종료일 현재 유형자산에 대한 담보 내역은 주석 24을 참고하시기 바랍니다.

(5) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비(*)	351,324	168,367

매출원가	1,560,919	1,283,915

합 계	1,912,243	1,452,282

(*) 투자부동산상각비는 제외된 금액입니다.

16. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	272,878	-	272,878

건물	595,758	(146,757)	449,001

합 계	868,636	(146,757)	721,879

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	272,878	-	272,878

건물	595,758	(131,863)	463,895

합 계	868,636	(131,863)	736,773

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	대체	기말

토지	272,878	-	-	-	272,878

건물	463,895	-	(14,894)	-	449,001

합 계	736,773	-	(14,894)	-	721,879

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	대체	기말

토지	40,680	12,687	-	219,511	272,878

건물	185,182	16,167	(13,676)	276,222	463,895

합 계	225,862	28,854	(13,676)	495,733	736,773

(*) 전기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 495,733천원이 대체되었습니다.(3) 투자부동산 공정가치보고기간종료일 현재 기준시가로 평가한 투자부동산의 공정가치는 1,090,785천원입니다.(4) 당기에 투자부동산에서 발생한 임대수익은 58백만원(전기: 49백만원)입니다.

17. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

산업재산권	47,244	51,334

개발비	105,057	219,077

기타의무형자산	823,572	864,643

합 계	975,873	1,135,054

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	51,334	5,303	(9,393)	47,244

개발비	219,077	-	(114,020)	105,057

기타의무형자산	864,643	9,500	(50,571)	823,572

합 계	1,135,054	14,803	(173,984)	975,873

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	63,135	-	(11,801)	51,334

개발비	333,097	-	(114,020)	219,077

기타의무형자산	751,636	162,890	(49,883)	864,643

합 계	1,147,868	162,890	(175,704)	1,135,054

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	59,964	61,684

매출원가	114,020	114,020

합 계	173,984	175,704

(4) 보고기간종료일 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개발자산명	장부금액	잔여 상각기간

소형복합(변경인증)	7,493	8개월

건설기계엔진교체	18,582	9개월

중형복합	50,979	11개월

대형자연	27,989	1년 3개월

기타	14	상각종료

합 계	105,057

18. 리스사용권자산 및 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 및 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	73,170	32,349

차량운반구	121,601	99,840

합 계	194,771	132,189

리스부채

리스유동부채	100,067	86,361

리스비유동부채	100,311	49,894

합 계	200,378	136,255

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	80,472	85,909

차량운반구	59,550	58,249

합 계	140,022	144,158

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	11,363	5,780

단기리스 및 소액자산 리스료(관리비에 포함)	22,139	27,595

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 171,982천원 및 183,006천원입니다.

19. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,679,986	275,406	2,684,456	192,467

미지급비용	945,676	-	765,152	-

임대보증금	-	77,000	-	77,000

합 계	2,625,662	352,406	3,449,608	269,467

20. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	47,509	-	76,668	-

부가세예수금	496,606	-	155,528	-

선수금	-	-	334,281	-

유지보수비충당부채(*)	818,633	367,996	1,292,856	793,112

합 계	1,362,748	367,996	1,859,333	793,112

(*) 회사는 판매한 매연저감장치에 대해 36개월의 품질에 대한 유지보수의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 유지보수와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 유지보수비충당부채로 인식하고 있습니다.

21. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금대출	4.92	2024-12-21	3,000,000	-

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말

중소기업벤처진흥공단	벤처창업자금 등	3.25	2024-06-27	49,980	149,940

중소기업벤처진흥공단	개발기술자금	2.72	2025-06-23	249,840	416,400

한국산업은행	산업시설자금대출	4.40	2031-02-04	9,062,500	10,000,000

한국산업은행	산업시설자금대출	4.68	2030-05-31	12,600,000	12,600,000

한국산업은행	산업시설자금대출	4.72	2030-05-31	5,400,000	5,400,000

한국산업은행	산업시설자금대출	2.98	2031-06-16	10,000,000	-

합 계(*)	37,362,320	28,566,340

차감: 유동성장기부채	(2,966,540)	(1,204,020)

차감 계	34,395,780	27,362,320

(*) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2024년	2,966,540

2025년	4,333,280

2026년	5,250,000

2027년	6,250,000

2028년 이상	18,562,500

합 계	37,362,320

22. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	만기이자율	당기말	전기말

제5회 전환사채	2021-02-17	2026-02-17	0.10%	-	21,955,000

전환권조정	-	(8,808,654)

합 계	-	13,146,346

유동성 대체	-	(13,146,346)

차감후 잔액	-	-

당기 중 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가 전액 전환되었습니다.(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 전환사채(*1)(*2)(*3)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2021년 02월 17일

사채의 만기일	2026년 02월 17일

사채의 권면총액	30,000,000천원

표면이자율	연 0.1%

만기이자율	연 0.1%

전환청구기간	2022년 02월 17일~ 2026년 01월 17일

전환가격	주당 39,869원

조기상환청구권	사채권자는 2023년 02월 17일 및 이후 매 3개월 마다 행사 가능

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 2022년 02월 17일부터2024년 02월 17일까지 매 3개월 마다 발행금액의 30% 이내로 행사가능

(*1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식의 시가가 하락하는 경우 등의 사유발생시 약정조건에 따라 전환가격은 발행시 전환가격의 70%를 한도로 조정될 수 있습니다.

(*2) 2021년 5월 17일 시가하락의 사유로 전환가격이 주당 39,869원에서 주당 30,498원으로 조정되었으며, 2022년 2월 17일 시가하락의 사유로 전환가격이 주당 30,498원에서 주당27,909원으로 조정되었습니다.

(*3) 2022년 8월 19일에 전환사채 중 일부(8,045백만원)가 전환청구되어 자본으로 대체되었으며, 전환청구로 인하여 288,253주가 추가 발행되었습니다. 당기 중 전환사채 잔액(21,955백만원)이 전환청구되어 자본으로 대체되었으며, 전환청구로 인하여 786,647주가 추가 발행되었습니다.

(3) 파생상품1) 보고기간 종료일 현재 회사의 전환사채 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채(유동)	-	8,763,448

회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채 발행기업이 보유하고 있는 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 별도의 파생상품자산으로 인식한 콜옵션이 전기초 자본에 미치는 영향은 없습니다. 한편, 전기 중 콜옵션이 전액 행사되어 파생상품자산은 모두 손익에 반영되었습니다.

2) 보고기간 중 회사의 파생상품으로부터 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당 기	전 기

전환사채	파생상품평가이익	-	1,395,573

파생상품평가손실	9,352,276	2,149,874

23. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위한 퇴직급여로 확정기여형과 확정급여형제도를 사용합니다. 당기중 확정기여형으로 인식된 비용은 324백만원(전기 : 204백만원)입니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,793,681	1,432,145

사외적립자산의 공정가치	(1,648,758)	(1,596,750)

순확정급여부채(자산)	144,923	(164,605)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,432,145	1,235,303

당기근무원가	123,898	105,960

이자원가	74,553	34,413

확정급여채무의 재측정요소	163,085	93,635

지급액	-	(37,166)

기말금액	1,793,681	1,432,145

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,596,750	1,305,170

사용자기여금	-	350,000

지급액	-	(75,857)

이자수익	83,607	36,452

사외적립자산의 재측정요소	(31,599)	(19,015)

기말금액	1,648,758	1,596,750

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

활성시장 공시가격이 없는 자산

정기예금	1,648,758	1,596,750

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	123,898	105,960

순이자원가	(9,054)	(2,039)

종업원 급여에 포함된 총비용	114,844	103,921

(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.28%	5.50%

미래임금상승율	4.00%	4.00%

(7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1.00% 상승	1.00% 하락

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(68,344)	72,715

기대임금인상률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	72,312	(69,250)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(8) 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 재측정요소손실(이익)	163,085	93,635

재무적 가정	82,068	(101,193)

비재무적 가정	(234)	-

경험 조정	81,251	194,828

사외적립자산의 재측정요소손실(이익)	31,599	19,015

사외적립자산의 손실	31,599	19,015

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 결손이 발생하는 경우, 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 168백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 4.10년(전기 4.47년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	179,110	201,157	1,047,175	712,638	2,140,080

24. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 타인에게 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	사유	장부금액	담보설정금액

부동산(청주공장)	한국산업은행	차입금	12,079,953	35,000,000

기계및설비장치(청주공장)	24,602,543

부동산(오창공장)	20,236,117

부동산(군산공장)	22,965,004	12,000,000

특허권	1	2,000,000

정기예금	중소기업은행	차입금	500,000	550,000

정기예금	우리은행	차입금한도	105,300	105,200

합 계	80,488,918	49,655,200

(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	이행보증 등	1,013,360

한국자동차환경협회	하자이행보증	8,059,413

합 계	9,072,773

(3) 보고기간 종료일 현재 회사는 우리사주조합의 대출 담보에 대해서 한국증권금융에 319,941천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	보증내용	보증금액

대표이사	산업은행 대출 연대보증	12,000,000

기업은행 대출 연대보증	3,600,000

KB캐피탈 리스 지급보증	5,700

합 계	15,605,700

(5) 보고기간 종료일 현재 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

한국산업은행	산업시설자금대출	18,000,000	18,000,000

산업시설자금대출	10,000,000	9,062,500

산업시설자금대출	10,000,000	10,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	3,000,000	3,000,000

중소기업자금대출	500,000	-

우리은행	중소기업자금대출	100,000	-

중소벤처기업진흥공단	개발기술사업및운전자금대출	300,000	49,980

개발기술사업및운전자금대출	500,000	249,840

합 계	42,400,000	40,362,320

25. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

발행주식수(*1,2)	11,415,283	10,608,636

보통주	11,415,283	10,608,636

1주당 액면가	500	500

보통주 자본금	5,707,641,500	5,304,318,000

(*1) 당기 중 전환사채 잔액(21,955백만원)이 전환청구되어 자본으로 대체되었으며, 전환청구로 인하여 786,647주가 추가 발행되었습니다.

(*2) 당기 중 주식매수선택권 중 일부(46백만원)가 청구되어 자본으로 대체되었으며, 주식매수선택권 청구로 인하여 20,000주가 추가 발행되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*)	87,681,374	56,165,176

기타자본잉여금	65,712	65,712

합 계	87,747,086	56,230,888

(*) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	56,165,176	48,459,119

주식매수선택권의 행사	170,580	-

전환사채의 전환	31,345,618	7,706,057

기말금액	87,681,374	56,165,176

26. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(409,320)	(409,320)

재평가적립금	48,275	48,275

주식매수선택권	91,960	137,940

합 계	(269,085)	(223,105)

(*) 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 226,660주 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	-	159,366

27. 주식매입선택권

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 4차 주식선택권

부여시점	2020년 03월 30일

용역제공기간	2020년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일

행사가능기간	2022년 03월 31일 ~ 2024년 03월 30일

발행할 주식수	60,000주

행사가격	6,730원

행사방법	신주교부, 자기주식교부 중 행사 신청시 이사회결의 결정

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	60,000	6,730	60,000	6,730

행사	(20,000)	-	-	-

기말 잔여주	40,000	6,730	60,000	6,730

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 보고기간 중 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 없습니다.

(4) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항분포모형(Binomial Distribution Model)을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

무위험이자율	1.317%

기대존속기간	4년

기대부여일의 주가(전일 종가)	7,000원

기대주가변동성(*)	33.98%

배당수익률	0.78%

행사가격	6,730원

주당공정가치	2,299원

(*) 주가변동성은 평가기준일 이전 1개년간의 코스닥 화학업종의 주가변동성 입니다.

28. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	53,212	53,212

미처분이익잉여금	7,530,558	18,100,733

합 계	7,583,770	18,153,945

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금 처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정이며, 주주총회의 승인과정에서 변경될 수 있습니다.(전기 처분 확정일: 2023년 3월 29일)

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	7,530,558,296	18,100,733,616

전기이월이익잉여금	18,100,733,616	17,692,413,043

순확정급여부채의 재측정요소	(153,994,554)	(87,867,530)

당기순이익(손실)	(10,416,180,766)	496,188,103

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	7,530,558,296	18,100,733,616

29. 매출 당기와 전기 중 발생한 매출 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	43,649,367	51,954,848

기타매출액	3,011,318	4,998,273

합 계	46,660,685	56,953,121

30. 매출원가 당기와 전기 중 발생한 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	40,715,055	44,000,658

기타매출원가	1,784,077	3,715,207

합 계	42,499,132	47,715,865

31. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,515,829	2,158,714

퇴직급여	316,748	257,294

복리후생비	362,561	342,147

여비교통비	66,991	59,755

접대비	207,521	219,017

통신비	15,119	17,069

수도광열비	17,098	17,356

감가상각비	366,218	182,042

무형자산상각비	59,964	61,684

사용권자산상각비	79,065	78,138

임차료	10,584	17,270

수선비	40,260	5,422

보험료	201,921	204,631

차량유지비	30,575	48,915

경상연구개발비	1,257,126	1,070,488

운반비	34,461	46,370

소모품비	107,022	151,378

지급수수료	951,630	988,070

대손상각비	3,067	14,813

해외시장개척비	27,296	20,300

협회비(*)	239,672	334,342

유지보수비	443,042	564,088

주식보상비용	-	17,242

기타	81,159	123,090

합 계	7,434,929	6,999,635

(*) 장치 부착 건수에 따라 한국자동차환경협회에 지급하는 협회비입니다.

32. 비용의 성격별분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 변동	2,741,116	(563,716)

원재료 사용	32,526,124	33,584,201

종업원 급여	4,632,738	3,866,867

감가상각비, 무형자산상각비(*)	2,241,143	1,785,820

경상연구개발비	1,775,666	1,510,402

외주가공비	779,433	3,272,058

장착부대비	1,616,597	2,651,832

유지보수비	443,042	564,088

기타 비용	3,178,202	8,043,948

합 계	49,934,061	54,715,500

(*) 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

33. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

외환차익	137,347	58,504

외화환산이익	29,787	2,355

유형자산처분이익	4,595	-

임대료수익	57,800	48,941

기타	39,649	114,886

기타수익 합계	269,178	224,686

기타비용

외환차손	183,392	44,735

외화환산손실	84,694	109,124

기부금	13,600	13,600

유형자산처분손실	3,344	34,981

기타	39,492	1,482

기타비용 합계	324,522	203,922

34. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	816,292	727,652

배당수익(*)	-	160,078

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	188,568	27,039

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	126,814	-

파생상품평가이익	-	1,395,573

금융수익 합계	1,131,674	2,310,342

금융비용

이자비용	1,026,571	2,724,875

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	117,097

파생상품평가손실	9,352,276	2,149,874

금융비용 합계	10,378,847	4,991,846

(*) 전기 배당수익 중 160백만원은 종속기업으로부터 수령한 배당금입니다.

35. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익에 대한 법인세부담액	-	33,944

전기법인세의 조정사항	(213)	20,000

이연법인세의 변동	(2,229,458)	(1,601,023)

기타포괄손익 법인세효과	40,689	49,612

법인세비용(수익)	(2,188,982)	(1,497,467)

(2) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)에 직접 가감한 당기법인세와 이연법인세의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

순확정급여부채 재측정요소	40,689	24,783

이연법인세

지분법자본변동	-	24,829

합 계	40,689	49,612

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익

미수수익	(36,245)	31,863	-	(4,382)

대손충당금	179,000	4,326	-	183,326

재고자산	91,674	119,549	-	211,223

지분법	139,784	(139,784)	-	-

지분법자본변동	(33,467)	33,467	-	-

정부보조금	406,074	10,516	-	416,590

장기미지급금	40,418	17,142	-	57,560

유형자산	277,699	16,015	-	293,714

기타무형자산	-	309	-	309

개발비	371,095	(60,028)	-	311,067

연차미지급수당	30,969	5,745	-	36,714

퇴직급여충당부채	300,749	33,441	40,689	374,879

퇴직연금운용자산	(300,749)	(43,841)	-	(344,590)

압축기장충당금	(360,150)	1,715	-	(358,435)

전환권조정	(1,849,817)	1,849,817	-	-

파생상품	1,840,324	(1,840,324)	-	-

충당부채	438,053	(190,048)	-	248,005

리스사용권	(27,759)	(12,948)	-	(40,707)

리스부채	28,613	13,266	-	41,879

미지급비용	27,880	3,217	-	31,097

국고보조금(선급금)	2,326	37	-	2,363

당기손익공정가치금융자산	23,835	(34,414)	-	(10,579)

이월세액공제	1,532,813	1,411,705	-	2,944,518

이월결손금	-	851,709	-	851,709

합 계	3,123,119	2,082,452	40,689	5,246,260

실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산	(106,317)	106,317	-	-

이연법인세자산	3,016,802	2,188,769	40,689	5,246,260

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익

미수수익	(34,623)	(1,622)	-	(36,245)

대손충당금	191,911	(12,911)	-	179,000

재고자산	92,042	(368)	-	91,674

지분법	19,246	120,538	-	139,784

지분법자본변동	(24,829)	1,594	(10,232)	(33,467)

정부보조금	426,010	(19,936)	-	406,074

장기미지급금	34,677	5,741	-	40,418

유형자산	386,476	(108,777)	277,699

개발비	450,094	(78,999)	-	371,095

연차미지급수당	26,798	4,171	-	30,969

퇴직급여충당부채	271,766	4,200	24,783	300,749

퇴직연금운용자산	(271,766)	(28,983)	-	(300,749)

압축기장충당금	(377,300)	17,150	-	(360,150)

전환권조정	(3,243,856)	1,394,039	-	(1,849,817)

파생상품	2,491,831	(651,507)	-	1,840,324

충당부채	728,140	(290,087)	-	438,053

리스사용권	(57,910)	30,151	-	(27,759)

리스부채	58,740	(30,127)	-	28,613

미지급비용	20,306	7,574	-	27,880

국고보조금(선급금)	1,025	1,301	-	2,326

당기손익공정가치금융자산	5,157	18,678	-	23,835

이월세액공제	221,844	1,310,969	-	1,532,813

합 계	1,415,779	1,692,789	14,551	3,123,119

실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산	-	(141,378)	35,061	(106,317)

이연법인세자산	1,415,779	1,551,411	49,612	3,016,802

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(12,605,163)	(1,001,279)

적용세율에 따른 법인세	(2,634,479)	(220,281)

조정사항

비과세비용	1,956,160	10,823

당기세액공제 인식액	-	(192,147)

이월세액공제 발생액	(1,411,705)	(1,310,968)

과거기간 법인세에 대한 당기 조정액	(213)	20,000

이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	(106,317)	106,317

기타	7,572	88,789

법인세비용(수익)	(2,188,982)	(1,497,467)

유효세율(*)	-	-

(*) 유효세율이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분법투자주식	-	(106,317)

36. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손익	(10,416,180,766)	496,188,103

가중평균 유통보통주식수(*)	11,018,574	10,200,337

기본주당손익	(945)	49

(*) 당기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초	10,608,636	365	3,872,152,140

자기주식	(226,660)	365	(82,730,900)

주식매수선택권의 행사	20,000	340	6,800,000

전환사채의 전환	71,661	301	21,569,961

전환사채의 전환	25,081	298	7,474,138

전환사채의 전환	75,243	294	22,121,442

전환사채의 전환	31,880	292	9,308,960

전환사채의 전환	179,510	291	52,237,410

전환사채의 전환	351,140	280	98,319,200

전환사채의 전환	50,163	279	13,995,477

전환사채의 전환	1,969	270	531,630

적수(a)	4,021,779,458

일수(b)	365

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	11,018,574

(2) 당기와 전기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기(*1)	전 기(*2)

보통주당기순이익(손실)(a)	(10,416,180,766)	496,188,103

전환사채관련비용(b)	-	-

주식보상비용(c)	-	-

희석주당순이익 산정을 위한 순이익(손실)(d=a+b+c)	(10,416,180,766)	496,188,103

가중평균유통보통주식수(e)	11,018,574	10,200,337

전환사채 행사 가정(f)	-	-

주식매수선택권 행사 가정(f)	-	44,933

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(g=e+f)	11,018,574	10,245,270

희석주당순이익(손실)(h=d/g)	(945)	48

(*1) 당기의 경우 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.(*2) 전기의 경우 희석주당순이익 계산 시 전환사채는 반희석효과로 희석주당순이익에 반영하지 않았습니다.

37. 영업부문 회사는 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치(이하 "촉매")와 중대형 이차전지 양극활물질 전구체(이하 "이차전지") 개발 및 제조를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 각 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

촉매	이차전지	합 계	촉매	이차전지	합 계

매출	43,461,758	3,198,927	46,660,685	56,610,776	342,345	56,953,121

매출총이익	7,115,872	(2,954,319)	4,161,553	10,483,694	(1,246,438)	9,237,256

감가상각비(제조)	615,845	945,074	1,560,919	612,142	671,773	1,283,915

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	44,265,162	54,973,856

해 외	2,395,523	1,979,265

합 계	46,660,685	56,953,121

(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요고객A사	10,953,245	18,755,083

주요고객B사	8,887,303	16,190,107

주요 고객C사	8,309,474	3,408,112

38. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동현금흐름

1. 당기순이익(손실)	(10,416,181)	496,188

2. 비현금항목의 조정

재고자산평가손실	574,092	18,169

외화환산손실	84,694	109,124

무형자산상각비	173,984	175,704

감가상각비(*)	2,067,159	1,610,116

퇴직급여	114,844	103,921

이자비용	1,026,571	2,724,875

법인세수익	(2,188,982)	(1,497,467)

대손상각비	3,067	14,813

유형자산처분손실	3,344	34,981

파생상품평가손실	9,352,276	2,149,874

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	117,097

지분법손실	290,212	578,159

주식보상비용	-	17,242

이자수익	(816,292)	(727,652)

배당수익	-	(160,078)

잡이익	-	(14)

외화환산이익	(29,787)	(2,355)

파생상품평가이익	-	(1,395,573)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(188,568)	(27,039)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(126,814)	-

관계기업투자주식처분이익	(260,941)	-

유형자산처분이익	(4,595)	-

소 계	10,074,264	3,843,897

3. 영업활동 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	810,358	(871,560)

미수금의 감소(증가)	95,501	(180,370)

선급금의 감소(증가)	1,925,364	(991,461)

선급비용의 감소(증가)	31,268	22,316

재고자산의 감소(증가)	1,342,526	(624,144)

매입채무의 증가(감소)	2,104,533	(323,805)

미지급금의 증가(감소)	(875,756)	991,355

예수금의 증가(감소)	311,919	(205,919)

선수금의 증가(감소)	(334,281)	197,099

미지급비용의 증가(감소)	155,010	(49,775)

퇴직금의 지급	-	(37,167)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)	-	(274,142)

충당부채의 증가(감소)	(899,339)	(1,223,761)

장기미지급금의 증가(감소)	82,939	34,842

소 계	4,750,042	(3,536,492)

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,408,125	803,593

(*) 사용권자산상각비 및 투자부동산상각비가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성장기부채로의 대체	2,966,540	1,204,020

전환사채의 전환	31,738,941	7,850,184

주식매수선택권의 행사	45,980	-

사용권자산과 리스부채 인식	202,604	4,386

건설중인자산 유형자산 대체	18,919,724	10,028,552

건설중인자산 투자부동산 대체	-	495,733

유형자산 취득관련 미지급금 조정	(128,325)	71,250

유형자산 금융비용 자본화	871,030	260,613

관계기업투자주식 처분관련 미수금	369,020	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름변동	비현금변동	기말

유동성대체	기타(*)

리스부채(비유동 포함)	136,255	(149,843)	-	213,966	200,378

전환사채	13,146,346	-	-	(13,146,346)	-

단기차입금	-	3,000,000	-	-	3,000,000

유동성장기부채	1,204,020	(1,204,020)	2,966,540	-	2,966,540

장기차입금	27,362,320	10,000,000	(2,966,540)	-	34,395,780

합 계	41,848,941	11,646,137	-	(12,932,380)	40,562,698

(*) 전환사채 전환 및 상각으로 인한 전환권조정, 리스계약으로 인한 리스부채의 변동금액 및 이자비용 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름변동	비현금변동	기말

유동성대체	기타(*)

리스부채(비유동 포함)	267,000	(149,631)	-	18,886	136,255

전환사채	15,255,200	-	-	(2,108,854)	13,146,346

유동성장기부채	183,560	(183,560)	1,204,020	-	1,204,020

장기차입금	10,566,340	18,000,000	(1,204,020)	-	27,362,320

합 계	26,272,100	17,666,809	-	(2,089,968)	41,848,941

(*) 전환사채 전환 및 전환사채의 상각으로 인한 전환권조정, 리스계약으로 인한 리스부채의 변동금액 및 이자비용 등으로 구성되어 있습니다.

39. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	(주)기련이엔씨	(주)기련이엔씨

관계기업(*)	-	합비신주최화정화기유한공사

기타특수관계자	임원, 우리사주조합	임원, 우리사주조합

(*) 당기 중 합비신주최화정화기유한공사 지분 전부를 매각하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라, 합비신주최화정화기유한공사는 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	배당수익	기타수익	기타비용	유형자산 취득

종속기업	(주)기련이엔씨	28,000	-	53,777	-	-

② 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	배당수익	기타수익	기타비용	유형자산 취득

종속기업	(주)기련이엔씨	-	160,000	44,326	4,474	2,419,700

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	선급금	미수금	미지급금	임대보증금

종속기업	(주)기련이엔씨	-	-	20,227	-	17,000

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	선급금	미수금	미지급금	임대보증금

종속기업	(주)기련이엔씨	-	-	19,132	-	17,000

관계기업	합비신주최화정화기유한공사(*)	369,013	280,736	-	13,347	-

합 계	369,013	280,736	19,132	13,347	17,000

(*) 관계기업 매출채권 및 선급금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 및 투자주식 거래내역은 없습니다.

(5) 회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,427,422	1,111,889

퇴직급여	114,844	103,921

주식기준보상비용	-	17,243

합 계	1,542,266	1,233,053

(6) 보고기간 종료일 현재 회사는 금융기관 차입금 및 차량리스와 관련하여 대표이사로부터 지급보증 등을 제공받고 있습니다(주석 24참조).

40. 보고기간 후 사건 (1) 주식매수선택권 행사2024년 1월 4일 주식매수선택권 행사로 보통주 40,000주가 추가발행되었습니다. (2) 교환사채 발행2024년 3월 7일자로 제 6회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채를 130억원 발행하였습니다.

(3) 주식매수선택권 부여2024년 2월 29일 보통주식 33,550주의 주식매수선택권 부여에 관한 사항이 이사회에서 결의되었으며, 주주총회에서 승인 받을 예정입니다.