에코앤드림 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 이엔드디

1. 일반 사항

주식회사 이엔드디(이하 "회사")는 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치와 중대형이차전지 양극활물질 전구체 제조를 목적으로 2004년 9월 16일에 설립된 회사로서 충북 청주시 흥덕구 직지대로 409번길 37 (구, 송정동 140-39번지) 에 본사를 두고 있으며, 2013년 7월 1일 코넥스 시장에 상장하였습니다.설립 후 수차례 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 보통주 3,070백만원으로 김민용 대표이사와 그 특수관계자가 전체 발행주식의 36.5%인 2,241,131주 를 보유하고 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김민용	1,846,071	30.07

산업은행	285,720	4.65

㈜현보	308,580	5.03

이 외	3,699,629	60.25

합 계	6,140,000	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 국제회계기준해석위원회 안건결정 - 리스기간국제회계기준해석위원회(IFRS IC)는 2019년 12월 16일 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간 결정 시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 회사는 해당 결정에 따라 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며 분석이 완료된이후 재무제표에 그 효과를 반영할 예정입니다. 2.3 관계기업투자 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

시설장치	20년

기계장치	5 ~ 10년

차량운반구	5년

비품	3 ~ 5년

연구기자재	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 투 자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

기타의 무형자산	5 ~ 15년

개발비로 인식된 무형자산은 주로 회사가 현재 진행중인 촉매 및 매연저감장치의 개발원가로 구성되어 있습니다. 회사는 개발과정에서 발생한 제품설계와 성능확보에 직접적으로 귀속되는 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 시스템의 유지 및 보수 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.

- 촉매 및 매연저감장치를 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 촉매 및 매연저감장치를 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 촉매 및 매연저감장치를 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 촉매 및 매연저감장치가 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 촉매 및 매연저감장치의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 촉매 및 매연저감장치 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.

2.16 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 유지보수충당부채을 인식하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 회사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 도매시장에서 매연저감장치, 촉매 및 이차전지소재를 제조하여 판매하고 있습니다. 매연저감장치 제품은 제품의 인도와 제품의 장착이 완료된 시점에 매출을 인식하고 있으 며, 매연저감장치를 제외한 제품은 소비자에게 인도되는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

(2) 기술제공수익회사는 계약기간 동안 고객에게 기술제공용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (3) 계약자산과 부채계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.21 리스(1) 리스의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시재무상태표에 인식되나, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 일부 사무실, 숙소 및 창고 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 이러한 리스 계약을 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2020년 3월 13 일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 현금창출단위의 손상차손

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 35 참 조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(5) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조). (7) 충당부채회사는 매연저감장치 제품에 대하여 제품 장착 후 3년간 유지보수의무가 있으며, 보고기간말 현재 과거 유지보수 경험률 등을 고려하여 예상 지출액을 추정하였습니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 재무활동으로 인하여 외환위험, 이자율위험, 신용위험 그리고 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. (1) 시장위험

1) 외환위험회사는 판매대금의 외환수금과 해외원자재 수입에 따라 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화 관련된 환율변동위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있는데 회사의 경영진은 이러한 기능통화에 대해 위험관리를 합니다.

보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	-	34	-	34,865

JPY	-	6,799	-	65

EUR	-	16,991	-	11,858

합 계	-	23,824	-	46,788

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 등에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(3)	3	(3,486)	3,486

JPY	(680)	680	(6)	6

EUR	(1,699)	1,699	(1,186)	1,186

합 계	(2,382)	2,382	(4,678)	4,678

2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는데 있습니다.회사는 외부차입금 최소화 및 보유 예금의 최적화를 추진하고 있으며, 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이자율 변동에 대한 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 예금 및 변동금리부 차입금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

이자비용	(160)	160	(173)	173

3) 가격위험회사의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 매우 낮습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 회사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,650,684	3,114,074

단기금융상품	372,000	372,000

매출채권	5,070,321	1,569,807

기타금융자산	22,212	39,960

장기금융상품	69,077	165,233

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	211	207

기타비유동금융자산	124,879	120,199

합 계	11,309,384	5,381,480

회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 산업은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도( 주석 23 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 총 차입금 한도 23,709백만원(전기말: 23,301백만원)을 확보하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 연도별 현금흐름은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	합 계

매입채무	2,210,026	-	-	-	2,210,026

기타유동금융부채	1,614,011	1,562	53,797	-	1,669,370

단기차입금	14,726,754	2,033,024	-	-	16,759,778

리스부채(유동)	25,284	25,284	34,509	-	85,077

유동성장기부채	581	436	95,439	-	96,456

전환사채	3,290,450	-	1,191,016	-	4,481,466

장기차입금	11,538	11,609	23,406	1,576,467	1,623,020

기타비유동금융부채	-	-	-	253,142	253,142

리스부채(비유동)	-	-	-	48,623	48,623

합 계	21,878,644	2,071,915	1,398,167	1,878,232	27,226,958

상기 현금흐름은 명목가액 기준으로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	합 계

매입채무	359,013	-	-	-	359,013

기타유동금융부채	626,174	24,279	164,445	-	814,898

단기차입금	9,769,037	3,926,719	6,783,381	-	20,479,137

유동성장기부채	1,875	1,406	337,462	-	340,743

전환사채	4,294,119	-	-	-	4,294,119

장기차입금	592	752	1,457	120,933	123,734

기타비유동금융부채	-	-	-	265,077	265,077

합 계	15,050,810	3,953,156	7,286,745	386,010	26,676,721

상기 현금흐름은 명목가액 기준으로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	27,658,254	25,299,760

차감: 현금및현금성자산	(5,650,684)	(3,114,074)

순부채	22,007,570	22,185,686

자본총계	10,486,457	4,303,746

부채비율	209.9%	515.5%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	5,650,684	5,650,684	3,114,074	3,114,074

단기금융상품	372,000	372,000	372,000	372,000

매출채권	5,070,321	5,070,321	1,569,807	1,569,807

기타금융자산(유동)	22,212	22,212	39,960	39,960

장기금융상품	69,077	69,077	165,233	165,233

매도가능금융자산	211	211	207	207

기타금융자산(비유동)	124,879	124,879	120,199	120,199

금융자산 합계	11,309,384	11,309,384	5,381,480	5,381,480

[금융부채]

매입채무	2,210,026	2,210,026	359,013	359,013

기타유동금융부채	1,669,370	1,669,370	589,898	589,898

단기차입금	15,947,828	15,947,828	19,445,951	19,445,951

리스부채(유동)	82,671	82,671	-	-

파생상품부채	599,401	599,401	-	-

유동성장기부채	95,000	95,000	332,720	332,720

전환사채	3,688,752	3,688,752	3,813,072	3,813,072

장기차입금	1,523,750	1,523,750	118,750	118,750

기타비유동금융부채	253,142	253,142	265,077	265,077

리스부채(비유동)	43,210	43,210	-	-

금융부채 합계	26,113,150	26,113,150	24,924,481	24,924,481

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기금융상품	-	69,077	-	69,077

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매도가능금융자산	-	211	-	211

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	599,401	599,401

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기금융상품	-	165,233	-	165,233

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매도가능금융자산	-	207	-	207

하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 파생상품부채는 현금흐름할인기법 및 주가, 전환가격, 할인률 및 주가변동성 등을 투입변수로 한 이항모형 등을 사용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	599,401	3	이항모형	주가변동성	16.39%~29.30%

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산 ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,650,684	-	-	5,650,684

단기금융상품	372,000	-	-	372,000

매출채권	5,070,321	-	-	5,070,321

기타금융자산(유동)	22,212	-	-	22,212

장기금융상품	-	-	69,077	69,077

매도가능금융자산	-	211	-	211

기타금융자산(비유동)	124,879	-	-	124,879

합 계	11,240,096	211	69,077	11,309,384

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,114,074	-	-	3,114,074

단기금융상품	372,000	-	-	372,000

매출채권	1,569,807	-	-	1,569,807

기타금융자산(유동)	39,960	-	-	39,960

장기금융상품	-	-	165,233	165,233

매도가능금융자산	-	207	-	207

기타금융자산(비유동)	120,199	-	-	120,199

합 계	5,216,040	207	165,233	5,381,480

2) 금융부채① 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	2,210,026	-	-	2,210,026

기타유동금융부채	1,669,370	-	-	1,669,370

단기차입금	15,947,828	-	-	15,947,828

리스부채(비유동 포함)	-	-	125,881	125,881

파생상품부채	-	599,401	-	599,401

유동성장기부채	95,000	-	-	95,000

전환사채(비유동 포함)	3,688,752	-	-	3,688,752

장기차입금	1,523,750	-	-	1,523,750

기타비유동금융부채	253,142	-	-	253,142

합 계	25,387,868	599,401	125,881	26,113,150

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	359,013	-	-	359,013

기타유동금융부채	589,898	-	-	589,898

단기차입금	19,445,951	-	-	19,445,951

유동성장기부채	332,720	-	-	332,720

전환사채	3,813,072	-	-	3,813,072

장기차입금	118,750	-	-	118,750

기타비유동금융부채	265,077	-	-	265,077

합 계	24,924,481	-	-	24,924,481

(2) 금융상품 범주별 순손익① 당기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	8,083	-	-	-	-	8,083

외환차익	28,908	-	12,000	-	-	40,908

외화환산이익	10,213	-	507	-	-	10,720

이자비용	-	-	(1,067,723)	-	(6,866)	(1,074,589)

외환차손	(18,860)	-	(31,328)	-	-	(50,188)

외화환산손실	-	-	(513)	-	-	(513)

대손상각비	(287,680)	-	-	-	-	(287,680)

파생상품평가손실	-	-	-	(325,413)	-	(325,413)

투자자산처분손실	(1,804)	-	-	-	-	(1,804)

매도가능증권평가이익(세전)	-	5	-	-	-	5

합 계	(261,140)	5	(1,087,057)	(325,413)	(6,866)	(1,680,471)

② 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	12,651	-	-	-	-	12,651

외환차익	29,065	-	11,280	-	-	40,345

외화환산이익	4,206	-	180	-	-	4,386

이자비용	-	-	(1,407,116)	-	-	(1,407,116)

외환차손	(24,893)	-	(24,966)	-	-	(49,859)

외화환산손실	(6,772)	-	(454)	-	-	(7,226)

대손상각비	(163,586)	-	-	-	-	(163,586)

매도가능처분손실	-	(9)	-	-	-	(9)

매도가능증권평가손실	-	(58)	-	-	-	(58)

합 계	(149,328)	(67)	(1,421,076)	-	-	(1,570,472)

7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금(*)	5,650,684	3,114,074

합 계	5,650,684	3,114,074

(*) 은행예금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 장단기금융상품 보고기간 종료일 현재 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예.적금	12,000	-	12,000	-

기타단기금융상품	360,000	-	360,000	-

장기금융상품	-	69,077	-	165,233

합 계	372,000	69,077	372,000	165,233

9. 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,529,845	1,741,651

손실충당금	(459,524)	(171,844)

매출채권 순액	5,070,321	1,569,807

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 내수매출의 경우 일반적으로 30일 이내, 수출매출의 경우 선수금을 수령하고 있습니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우 거래가격을 공정가치로 측정하며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 매출채권 연령분석 및 손실충당금 내역① 당기말

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 초과	개별적으로 손상된 채권

총장부금액 - 매출채권	5,070,321	-	-	-	-	459,524

손실충당금	-	-	-	-	-	459,524

② 전기말(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 초과	개별적으로 손상된 채권

총장부금액 - 매출채권	1,569,807	-	-	-	-	171,844

손실충당금	-	-	-	-	-	171,844

(3) 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	개별적 손상	집합적 손상	합 계

전기초	8,259	-	8,259

설정(환입)	163,586	-	163,586

제각	-	-	-

전기말	171,845	-	171,845

당기초	171,845	-	171,845

설정(환입)	287,680	-	287,680

제각	-	-	-

당기말	459,525	-	459,525

10. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	61,894	-	61,894	-

대손충당금	(61,894)	-	(61,894)	-

미수수익	4,468	-	3,062	-

미수금	21,744	-	40,898	-

대손충당금	(4,000)	-	(4,000)	-

임차보증금	-	48,300	-	30,000

기타보증금	-	126,479	-	105,199

대손충당금	-	(49,900)	-	(15,000)

합 계	22,212	124,879	39,960	120,199

11. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,146,629	-	365,267	-

대손충당금	(327,066)	-	(186,698)	-

선급비용	15,605	107,936	62,269	-

합 계	835,168	107,936	240,838	-

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	5,175,102	(313,245)	4,861,857	2,934,840	(37,955)	2,896,885

원재료	5,450,783	(48,428)	5,402,355	2,087,797	-	2,087,797

미착품	68,852	-	68,852	282,379	-	282,379

합 계	10,694,737	(361,673)	10,333,064	5,305,016	(37,955)	5,267,061

재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 장부금액으로 하고 있으며, 이에 따라 당기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 등은 각 324백만원입니다.

13. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	결산일	당기말	전기말

합비신주최화정화기유한공사	배기가스 후처리 촉매 제조	중국	12월 31일	1,697,690	1,482,832

(2) 지분법평가내역 ① 당기(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	기타(*)	기말

합비신주최화정화기유한공사	1,482,832	-	-	186,519	28,339	1,697,690

(*) 피투자기업의 당기순손익을 제외한 순자산 변동에 대한 지분법평가 등으로 인한 변동입니다.

② 전기(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	기타(*)	기말

합비신주최화정화기유한공사	1,760,202	-	-	(216,330)	(61,040)	1,482,832

(*) 피투자기업의 당기순손익을 제외한 순자산 변동에 대한 지분법평가 등으로 인한 변동입니다.

(3) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

회사명	당기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(=a×b)	가산:영업권	차감:내부거래	당기말장부금액

합비신주최화정화기유한공사	7,885,343	20%	1,577,069	120,621	-	1,697,690

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

합비신주최화정화기유한공사	17,964,494	10,079,151	7,885,343	12,080,114	31,551	173,246

② 전기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

합비신주최화정화기유한공사	17,229,670	10,418,617	6,811,053	11,927,614	(869,604)	(1,174,804)

(5) 당기 중 관계회사로부터 수령한 배당금은 없습니다.

14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	3,062,015	-	(1,715,000)	-	1,347,015

건물	4,506,682	(1,069,964)	-	-	3,436,718

기계장치	7,044,851	(4,403,662)	(54,156)	(294,540)	2,292,493

시설장치	4,553,851	(1,252,309)	-	(1,916,602)	1,384,940

차량운반구	352,678	(185,721)	-	-	166,957

비품	2,551,251	(2,324,479)	(5,166)	-	221,606

연구기자재	2,143,273	(1,921,098)	(91,030)	-	131,145

합 계	24,214,601	(11,157,233)	(1,865,352)	(2,211,142)	8,980,874

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	3,062,015	-	(1,715,000)	1,347,015

건물	4,506,682	(957,297)	-	3,549,385

기계장치	6,876,251	(3,739,011)	(74,494)	3,062,746

시설장치	4,553,851	(1,024,617)	-	3,529,234

차량운반구	260,975	(196,510)	-	64,465

비품	2,448,878	(2,114,874)	(11,504)	322,500

연구기자재	2,006,153	(1,803,366)	(26,221)	176,566

합 계	23,714,805	(9,835,675)	(1,827,219)	12,051,911

(2) 유형자산의 변동 ① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	감가상각비	손상차손	기말

토지	1,347,015	-	-	-	-	-	1,347,015

건물	3,549,385	-	-	-	(112,667)	-	3,436,718

기계장치	3,062,746	168,600	-	-	(644,313)	(294,540)	2,292,493

시설장치	3,529,235	-	-	-	(227,693)	(1,916,602)	1,384,940

차량운반구	64,465	157,445	(8,239)	(23,651)	(23,063)	-	166,957

비품	322,500	98,973	-	-	(199,867)	-	221,606

연구기자재	176,565	59,324	-	-	(104,745)	-	131,144

합 계	12,051,911	484,342	(8,239)	(23,651)	(1,312,348)	(2,211,142)	8,980,873

(*) 당기 중 사용권자산으로 대체되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	1,347,015	-	-	-	1,347,015

건물	3,662,052	-	-	(112,667)	3,549,385

기계장치	3,522,776	175,681	-	(635,711)	3,062,746

시설장치	3,756,927	-	-	(227,693)	3,529,234

차량운반구	42,340	55,629	(1,436)	(32,069)	64,464

비품	489,436	48,483	-	(215,419)	322,500

연구기자재	233,612	56,950	-	(113,997)	176,565

합 계	13,054,158	336,743	(1,436)	(1,337,556)	12,051,909

(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 당기말 현재 없습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 유형자산에 대한 담보 내역은 주석 23를 참고하시기 바랍니다.

(5) 감가상각비가 포함된 항목(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	270,405	280,950

제조원가	1,041,942	1,056,191

개발비	-	416

합 계	1,312,347	1,337,557

(6) 자산손상회사의 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 이차전지사업부는 영업손실의 누적 등으로 인하여 손상검사가 수행됐으며, 2,211백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산 중 기계장치와 시설장치에 배분하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.

15. 투 자부동산 (1) 투자부동산 내역

① 당기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	40,680	-	40,680

건물	303,370	(103,019)	200,351

합 계	344,050	(103,019)	241,031

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	40,680	-	40,680

건물	303,370	(95,435)	207,935

합 계	344,050	(95,435)	248,615

(2) 투자부동산 변동내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	40,680	-	-	-	40,680

건물	207,935	-	-	(7,584)	200,351

합 계	248,615	-	-	(7,584)	241,031

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	40,680	-	-	-	40,680

건물	215,519	-	-	(7,584)	207,935

합 계	256,199	-	-	(7,584)	248,615

(3) 투자부동산 공정가치당기말 현재 기준시가로 평가한 투자부동산의 공정가치는 564,845천원입니다. (4) 당기에 투자부동산에서 발생한 임대수익은 36백만원(전기: 36백만원)입니다.

16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

산업재산권	85,436	104,029

개발비	878,067	2,986,402

기타의무형자산	62,007	84,140

합 계	1,025,510	3,174,571

(2) 무형자산의 변동 내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상차손	상각비	기말

산업재산권	104,029	4,047	-	(22,640)	85,436

개발비	2,986,402	503,224	(1,867,404)	(744,154)	878,068

기타의무형자산	84,140	16,329	-	(38,461)	62,007

합 계	3,174,571	523,600	(1,867,404)	(805,255)	1,025,512

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상차손	상각비	기말

산업재산권	120,002	5,682	-	(21,655)	104,029

개발비	3,705,600	11,427	-	(730,625)	2,986,402

기타의무형자산	128,403	4,244	-	(48,508)	84,139

합 계	3,954,005	21,353	-	(800,788)	3,174,570

(3) 무형자산상각비가 포함된 항목(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	61,101	70,242

매출원가	744,154	730,545

합 계	805,255	800,787

(4) 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간

(단위: 천원)

개발자산명	장부금액	잔여 상각기간(*)

소형복합(변경인증)	79,940	4년 8개월

대형복합	166,781	8개월

삼원촉매	151,149	9개월

동시저감	34,034	8개월

건설기계엔진교체	116,639	4년 9개월

중형복합	273,434	4년 11개월

대형자연	56,090	-

합 계	878,067

(*) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 '-' 로만 표시하였습니다.

(5) 개발비의 손상회사는 당기 중 2차전지 프로젝트 손상평가를 수행하였으며, 평가결과 사업성이 낮은 것으로 판단하여 2차전지 프로젝트와 관련된 개발비 1,433백만원 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 온실가스저감 프로젝트 및 디젤엔진 SCR프로젝트 관련 개 발비 각 218백만원 및 216백만원 전액 손상처리하고 포괄손익계산서 상 '기타비 용'에 포함하였습니다. 개발자산별 손상차손 내역 및 회수가능가액 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개발자산명	손상 전 장부금액	손상차손 금액	회수가능가액 평가방법

당기	누계액

온실저감	218,582	(218,582)	(218,582)	사용가치

디젤엔진SCR	216,054	(216,054)	(216,054)	사용가치

이차전지	1,432,768	(1,432,768)	(1,432,768)	사용가치

합 계	1,867,404	(1,867,404)	(1,867,404)

17. 리스사용권자산 및 리스부채 (1) 사용권자산 및 리스부채 내역

① 사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	55,234	72,816

차량운반구	71,225	49,567

합 계	126,459	122,383

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	82,671	62,212

비유동	43,210	60,172

합 계	125,881	122,384

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	38,930

차량운반구	31,334

합 계	70,264

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,639

단기리스 및 소액자산 리스료(관리비에 포함)	4,122

당기 중 리스의 총 현금유출은 78,480 천원입니다.

18. 기타금 융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	939,241	193,142	274,416	205,077

미지급비용	730,129	-	315,482	-

임대보증금	-	60,000	-	60,000

합 계	1,669,370	253,142	589,898	265,077

19. 차입금 (1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	2.46~6.35%	2020-02-10	6,831,433	8,991,357

국민은행	기업일반운전자금대출	5.08%	2020-02-10	1,200,000	1,978,074

농협은행㈜	일반자금대출	7%	2020-03-18	3,150,000	3,150,000

KEB하나은행	기업일반운전자금대출	7%	2020-02-10	671,267	671,267

우리은행	구매자금대출	7%	2020-02-10	1,737,921	1,779,280

우리은행	기업일반운전자금대출	-	-	-	46,205

우리은행	수입-연지급	-	2020-02-10	357,207	337,485

중소기업은행	중소기업자금대출	-	-	-	492,283

중소기업은행	운영자금대출	7%	2020-10-31	2,000,000	2,000,000

합 계	15,947,828	19,445,951

(2) 장기차입금(유동성장기부채 포함)

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말

한국산업은행	환경육성자금	2.46%	2021-03-15	31,250	93,750

한국산업은행	환경육성자금	2.46%	2021-03-15	87,500	262,500

한국산업은행	산업시설자금대출	3.32%	2022-08-18	1,200,000	-

중소기업진흥공단	벤처창업자금 등	2.50%	2024-06-27	300,000	95,220

합 계	1,618,750	451,470

차감: 유동성장기부채	(95,000)	(332,720)

차감 계	1,523,750	118,750

20. 기타 부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	105,879	-	31,363	-

부가세예수금	749,366	-	343,916	-

선수금	103,772	-	-	-

유지보수비충당부채(*)	277,249	189,506	-	-

합 계	1,236,266	189,506	375,279	-

(*) 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 36개월의 품질에 대한 유지보수의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 유지보수와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 유지보수비충당부채로 인식하고 있습니다.

21. 전환사채(1) 전환사채 내역(단위: 천원)

구분	차입처	만기이자율(%)	만기일	당기말	전기말

제2회 전환사채(*)	산은캐피탈 주식회사	6.00%	2019년 11월 12일	-	890,592

제2회 전환사채(*)	KB인베스트먼트 주식회사	6.00%	2020년 11월 09일	1,011,551	890,592

제2회 전환사채(*)	현대기술투자 주식회사	6.00%	2022년 11월 12일	1,011,551	890,592

제3회 전환사채	IBK미래성장투자조합	6.00%	2021년 05월 17일	928,092	1,141,296

제4회 전환사채	주식회사 머스트홀딩스	6.00%	2022년 11월 26일	737,558	-

합 계	3,688,752	3,813,072

(*) 당사가 발행한 제2회 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있으며, 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다.

(2) 전환사채의 발행조건

구 분	제2회 전환사채(*1)(*3)	제3회 전환사채(*1)(*2)(*3)	제4회 전환사채(*2)(*3)

사채의 종류	기명식 사모 전환사채	무기명식 사모 전환사채	기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2014년 11월 13일	2016년 05월 17일	2019년 11월 26일

사채의 만기일	2019년 11월 12일	2021년 05월 17일	2022년 11월 26일

사채의 권면총액	2,250,000천원	1,000,000천원	1,000,000천원

표면이자율	-	연 1.0%	-

만기이자율	연 6.0%	연 6.0%	연 6.0%

전환청구기간	2015년 11월 12일~ 2019년 11월 12일	2017년 05월 17일~ 2021년 05월 16일	2020년 11월 26일~ 2022년 10월 16일

전환가격	주당 4,700원	주당 5,510원	주당 3,970원

조기상환청구권	채권자 : 발행일로부터 1년 6개월 경과시 행사 가능	채권자 : 발행일로부터 12개월 경과시 행사 가능	채권자 : 발행일로부터 18개월 경과시 행사 가능

(*1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식의 시가가 하락하는 경우 등의 사유발생시 약정조건에 따라 전환가격은 발행시 전환가격의 70%를 한도로 조정될 수 있습니다.
(*2) 유가증권 및 코스닥 시장으로의 이전 상장에 따른 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 해당 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정될 수 있습니다.
(*3) 대표이사가 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도 등 처분행위를 할 경우 전환사채권자는 회사에게 전환사채 일부 또는 전부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있습니다.

22. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위한 퇴직급여로 확정기여형과 확정급여형제도를 사용합니다. 당기중 확정기여형으로 인식된 비용은 166 백만원입니다.

(1) 확정급여채무의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	729,471	496,843

사외적립자산의 공정가치	610,139	533,856

순확정급여부채(자산)(*)	119,331	(37,013)

(*) 전기말 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 동 금액을 순확정급여자산으로 표시하였습니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	496,843	451,137

당기근무원가	180,280	65,232

이자원가	18,083	9,722

확정급여채무의 재측정요소	34,264	5,735

지급액	-	(34,983)

기말금액	729,470	496,843

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	533,856	553,163

사용자기여금	70,000	10,000

퇴직급여 지급액	-	(34,983)

이자수익	14,914	5,676

사외적립자산의 재측정요소	(8,630)	-

기말금액	610,140	533,856

(4) 사외적립자산의 구성항목(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

활성시장 공시가격이 있는 자산	-	-

활성시장 공시가격이 없는 자산	-	-

정기예금	610,140	533,856

합 계	610,140	533,856

(5) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기근무원가	180,280	65,232

과거근무원가	-	-

순이자원가	3,170	9,722

종업원 급여에 포함된 총비용	-	-

(6) 보험수리적 주요 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.62%	2.56%

미래임금상승율	2.43%	1.50%

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

감소	증가

미래임금인상률(1% 변동)	774,497	687,492

할인율(1% 변동)	686,860	776,025

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(8) 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 재측정요소손실	34,264	5,735

재무적 가정	21,346	-

비재무적 가정(인구통계학 가정)	-	-

경험 조정	12,918	5,735

사외적립자산의 재측정요소손실	8,630	-

사외적립자산의 손실	8,630	-

재무적 가정	-	-

( 9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 결손이 발생하는 경우, 이를 보전하는 정책을 보유하 고 있습니다. 2020년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 82백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 6.26년(전기6.73년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다 (단위 : 천원)

구분	1년 미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	54,968	63,202	247,584	1,134,456	1,500,210

23. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 타인에게 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보자산	담보권자	사유	담보설정금액

당기말	전기말

부동산(청주공장)(*)	청주시	보조금	1,715,000	1,715,000

부동산(청주공장)	한국산업은행	차입금	11,300,000	11,300,000

특허권	2,000,000	2,000,000

기계장치/시설장치	8,700,000	8,700,000

부동산(서울사무소)	중소기업은행	차입금	1,200,000	1,200,000

정기예금	13,200	13,200

정기예금	우리은행	차입금	378,900	378,900

부동산(투자부동산)	1,200,000	1,200,000

부동산(청주공장)	KEB하나은행	차입금	432,000	432,000

합계	26,939,100	26,939,100

(*) 당기말 현재 청주 소재 공장토지는 수도권 이전기업 보조금 지원과 관련하여 청주시에 채권최고액 1,715,000천원의 근저당이 설정되어 있으 며, 2020년 1월 9일부로 해지되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	사유	보증금액

당기	전기

기술신용보증기금	한국산업은행 차입금	595,000	595,000

기술신용보증기금	국민은행 차입금	1,080,000	1,080,000

서울보증보험(주)	하자이행보증	65,120	55,910

서울보증보험(주)	정보보호보증	100,000	-

한국자동차환경협회	하자이행보증	6,531,000	3,237,000

합계	8,371,120	4,967,910

(3) 보고기간 종료일 현재 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	당기말	전기말	보증내용

대표이사	6,840,000	5,640,000	IBK기업은행 대출 지급보증

3,317,594	3,279,959	우리은행 대출 지급보증

10,751,000	10,751,000	산업은행 대출 지급보증

1,019,500	1,019,500	국민은행 대출 지급보증

3,780,000	3,780,000	농협은행 대출 지급보증

805,520	805,520	하나은행 대출 지급보증

1,000,000	1,000,000	IBK캐피탈 전환사채 지급보증

25,880	25,880	KB캐피탈 리스 지급보증

합 계	27,539,494	26,301,859

(5) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 금융기 관과 체결하 고 있 는 약 정사항 은 다 음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

통화	금액	통화	금액

한국산업은행	산업운영자금대출	KRW	2,300,000	KRW	1,093,933

중소기업은행	중소기업자금대출	KRW	2,500,000	KRW	2,000,000

할인어음	KRW	100,000	KRW	-

외상매출채권담보대출	KRW	100,000	KRW	-

우리은행	소매금융일반자금대출	KRW	70,000	KRW	-

구매자금대출	KRW	1,780,000	KRW	1,737,921

수입-연지급수입	USD	330,000	USD	308,769

국민은행	기업일반운전자금대출	KRW	785,000	KRW	-

KEB하나은행	기업일반자금대출	KRW	671,267	KRW	671,267

WR상생외담대	KRW	1,000,000	KRW	-

② 전기말(단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

통화	금액	통화	금액

한국산업은행	산업운영자금대출	KRW	2,300,000	KRW	2,291,357

중소기업은행	중소기업자금대출	KRW	2,500,000	KRW	2,492,282

할인어음	KRW	100,000	KRW	-

외상매출채권담보대출	KRW	100,000	KRW	-

우리은행	소매금융일반자금대출	KRW	70,000	KRW	46,205

구매자금대출	KRW	1,780,000	KRW	1,779,280

수입-연지급수입	USD	330,000	USD	301,830

국민은행	기업일반운전자금대출	KRW	785,000	KRW	778,074

KEB하나은행	기업일반자금대출	KRW	671,267	KRW	671,267

WR상생외담대	KRW	1,000,000	KRW	-

24. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금과 자본잉여금당기말 현재 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,140,000주, 우선주 529,410주(전기: 보통주 6,140,000주, 전환우선주 529,410주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 자본잉여금은 3,021백만원으로주식발행초과금 2,955백만원과 기타자본잉여금 66백만원으로 구성되어 있습니다. (2) 전환우선주 ① 전환우선주 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환우선주(*)	2,250,000	2,250,000

합 계	2,250,000	2,250,000

(*) 전환우선주는 2019-I-KQA007에 의거 당기 중 자본으로 분류하였으며, 이로 인하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다(주석 39 참조).

② 전환우선주의 발행조건

구 분	내 용

주식의 종류	참가적, 누적적

1주당 액면금액	500원

1주당 발행금액	4,250원

발행일	2014-12-17

의결권	의결권 있음

배당률	발행가액기준으로 2014년부터 2016년 연 1%, 2017년 연 3%, 2018년 연 5%, 2019년부터 연 6%

전환가격	2,975원

전환청구기간	발행일 1년 경과일로부터 10년(발행일기준) 이내

전환주식수	529,410주

상환청구기간	-

상환청구금액	-

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당 기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(409,320)	(409,320)

재평가적립금	48,275	48,275

합 계	(361,045)	(361,045)

(*) 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 226,660주 입니다.

(2) 당 기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	98	94

지분법자본변동	20,130	(1,974)

합 계	20,228	(1,881)

26. 주식매입선택권

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	제 3차 주식선택권

부여시점	2014년 03월 11일

용역제공기간	2014년 03월 11일 ~ 2016년 03월 10일

행사가능기간	2016년 03월 11일 ~ 2021년 03월 10일

발행할 주식수	30,000주

행사가격	2,644원

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상방법 중 행사 신청시 이사회 결정

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	-	-	30,000	2,644

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

소멸(*)	-	-	30,000	2,644

기말 잔여주	-	-	-	-

(*) 전기 중 해당 임직원의 퇴사로 인해 주식선택권은 모두 소멸되었습니다.

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형(Black Sholes Model)을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	적용

기대행사기간	5년

주가변동성(*)	46.90%

무위험수익률	2.90%

(*) 주가변동성은 지난 3 년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

27. 이익잉여금 (1) 이익잉여금 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	53,212	53,212

미처분이익잉여금	4,418,602	(1,742,000)

합 계	4,471,814	(1,688,788)

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금 처분계산서(결손금 처리계산서) 안

당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정이며, 주주총회의 승인과정에서 변경될 수 있습니다(전기 처리 확정일: 2019년 3월 25일) .

(단위: 원)

과 목	당기	전기(*)

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	4,418,602,443	(1,966,999,939)

회계정책의 변경	224,999,495	-

전기이월이익잉여금	(1,966,999,939)	(808,762,310)

확정급여제도의 재측정요소	(33,457,745)	(4,473,670)

당기순이익(손실)	6,194,060,632	(1,153,763,959)

Ⅱ. 이익잉여금 처분액(결손금처리액)	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	4,418,602,443	(1,966,999,939)

(*) 전기 이익잉여금처분계산서는 전기 확정금액으로 회계정책변경으로 인한 효과 반영전 금액입니다.

28. 매출 당 기와 전기 중 발생한 매출 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	57,592,389	27,360,571

기타매출액	720,955	737,182

합 계	58,313,344	28,097,753

29. 매출원가 당 기와 전기 중 발생한 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	38,515,725	21,437,905

기타매출원가	695,514	490,644

합 계	39,211,239	21,928,549

30. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,458,057	988,948

퇴직급여	248,862	142,692

복리후생비	223,195	127,439

여비교통비	16,205	11,248

접대비	83,760	89,157

통신비	13,048	8,423

수도광열비	10,455	10,607

무형자산상각비	61,101	70,242

임차료	5,645	23,363

보험료	76,681	73,632

차량유지비	32,196	31,850

경상연구개발비	841,521	651,893

운반비	56,433	35,070

소모품비	212,116	93,144

지급수수료	381,385	342,742

대손상각비	287,680	303,954

판매수수료	3,608,380	1,401,770

해외시장개척비	128,694	145,646

협회비	144,775	42,910

유지보수비	1,092,982	495,650

기타	328,663	328,437

합 계	9,311,834	5,418,817

31. 비용의 성격별분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(5,389,721)	351,580

원재료 사용	30,084,871	14,258,752

종업원 급여	2,423,519	1,663,713

감가상각, 무형자산상각	2,195,450	2,145,928

경상연구개발비	1,187,869	946,017

외주가공비	6,406,732	3,199,783

장착부대비	3,498,070	1,079,760

판매수수료	3,608,380	1,401,770

유지보수비	1,092,982	495,650

기타 비용	3,414,920	1,804,413

합 계	48,523,072	27,347,366

32. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	40,908	40,345

외화환산이익	10,721	4,386

유형자산처분이익	908	2,837

채무면제이익	-	49,668

임대료수익	36,000	36,000

기타	69,300	29,369

합계	157,837	162,605

(2) 기타비 용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	50,189	49,859

외화환산손실	513	7,225

기부금	600	600

유형자산처분손실	7,229	-

투자자산처분손실	1,804	-

기타의대손상각비	175,268	-

무형자산손상차손	1,867,404	-

유형자산손상차손	2,211,142	-

기타	140	10,318

합 계	4,314,289	68,002

33. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	8,083	12,651

금융수익 합계	8,083	12,651

금융비용

이자비용	1,074,589	1,407,116

파생상품평가손실	325,413	-

금융비용 합계	1,400,002	1,407,116

34. 법인세비용 (1) 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 법인세부담액	-	-

전기 법인세부담액 조정사항	-	-

손익과 관련된 이연법인세자산의 변동	(1,765,642)	260,751

기타포괄손익 법인세효과	-	14,707

법인세비용	(1,765,642)	275,458

(2) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)에 직접 가감한 당기법인세와 이연법인세의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

순확정급여부채의 재측정요소	9,437	1,262

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(1)	16

지분법자본변동	(6,235)	13,429

합 계	3,201	14,707

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익

미수수익	(674)	(309)	-	(983)

대손충당금	91,510	94,189	-	185,699

재고자산	8,350	71,218	-	79,568

장기금융상품	983	(983)	-	-

매도가능증권평가이익	(21)	-	(1)	(22)

지분법	(92,715)	(39,646)	-	(132,361)

지분법자본변동	557	-	(6,235)	(5,678)

정부보조금	833,406	(397,742)	-	435,664

장기미지급금	45,117	(2,626)	-	42,491

개발비	100,593	410,829	-	511,422

기계장치	-	64,799	-	64,799

시설장치	8,088	421,652	-	429,740

투자자산평가손실	3,300	-	-	3,300

연차미지급수당	-	12,292	-	12,292

퇴직급여충당부채	109,305	41,741	9,437	160,484

퇴직연금운용자산	(109,305)	(24,925)	-	(134,231)

압축기장충당금	(377,300)	-	-	(377,300)

전환권조정	(65,551)	(108,296)	-	(173,847)

상환할증금	189,427	25,946	-	215,372

파생상품평가손실	-	71,591	-	71,591

전환우선주	49,500	(49,500)	-	-

리스사용권	-	27,821	-	27,821

리스부채	-	(27,694)	-	(27,694)

충당부채	-	102,686	-	102,686

이월결손금	923,591	(295,651)	-	627,940

이월세액공제	-	1,368,250	-	1,368,250

합 계	1,718,161	1,765,642	3,201	3,487,004

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익

미수수익	(1,396)	722	-	(674)

대손충당금	24,769	66,741	-	91,510

정부보조금	890,271	(56,865)	-	833,406

장기미지급금	55,021	(9,904)	-	45,117

개발비	100,593	-	-	100,593

시설장치	8,088	-	-	8,088

투자자산평가손실	3,300	-	-	3,300

퇴직급여충당부채	99,250	10,055	-	109,305

퇴직연금운용자산	(99,250)	(10,055)	-	(109,305)

압축기장충당금	(377,300)	-	-	(377,300)

재고자산	73,971	(65,621)	-	8,350

미지급비용	7,487	(7,487)	-	-

지분법	(153,180)	61,022	-	(92,158)

상환할증금	207,912	(18,485)	-	189,427

전환권조정	(112,173)	46,622	-	(65,551)

전환우선주	14,850	34,650	-	49,500

매도가능증권손익	(43)	-	22	(21)

장기금융상품	3,247	(2,264)	-	983

이월결손금	1,233,495	(309,904)	-	923,591

합 계	1,978,912	(260,773)	22	1,718,161

(4) 당기와 전기 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,428,419	(765,806)

적용세율에 따른 법인세	974,252	(168,477)

조정사항

비과세비용	1,629	15,135

당기발생 일시적차이 이연법인세 미인식	-	476,353

전기미인식이월결손금의 인식	(1,382,036)	-

당기세액공제 인식액	(1,001,677)	-

이월세액공제 발생액	(366,573)	-

기타	8,763	(47,553)

법인세비용	(1,765,642)	275,458

유효세율	-	-

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이월결손금	-	6,281,983

이월세액공제	-	1,169,861

35. 주당손익

(1) 기본주당손익 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순손익	6,194,060,632	(1,041,264,084)

가중평균 유통보통주식수(*)	5,913,340	5,913,340

기본주당손익	1,047	(176)

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	6,140,000	365	2,241,100,000

자기주식	(226,660)	365	(82,730,900)

적수(a)	2,158,369,100

일수(b)	365

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	5,913,340

(2) 희석주당손익

당기와 전기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(a)	6,194,060,632	(1,041,264,084)

전환사채관련비용(b)	690,944,519	244,141,332

희석주당순이익 산정을 위한 순이익(c=a+b)	6,885,005,151	(797,122,752)

가중평균유통보통주식수(d)	5,913,340	5,913,340

전환사채 행사 가정	739,346	-

전환우선주 행사 가정	529,410	-

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(f=d+e)	7,182,096	5,913,340

희석주당순이익(g=c/f)	959	(135)

36. 영업부문 회사는 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치(이하 "촉매")와 중대형 이차전지 양극활물질 전구체 (이하 "이차전지") 개발 및 제 조를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 각 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

촉매	이차전지	촉매	이차전지

매출	58,168,447	144,897	23,154,802	4,942,951

매출총이익	20,796,436	(1,694,331)	6,736,705	(567,501)

감가상각비(제조)	354,004	687,938	374,932	681,258

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	56,289,255	20,611,442

해외	2,024,089	7,486,311

합 계	58,313,344	28,097,753

(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객으 로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요고객A사	34,897,674	12,665,052

주요고객B사	5,842,431	4,650,101

주요고객C사	4,455,684	3,568,040

37. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동현금흐름

1. 당기순이익(손실)	6,194,061	(1,041,264)

2. 비현금항목의 조정

외화환산손실	513	7,225

재고자산평가손실	323,718	37,955

무형자산상각비	805,255	800,788

감가상각비	1,390,195	1,345,141

퇴직급여	183,450	74,954

이자비용	1,074,589	1,407,116

법인세비용(수익)	(1,765,642)	275,458

대손상각비	287,680	303,954

기타의대손상각비	175,268	-

유형자산처분손실	7,229	-

투자자산처분손실	1,804	-

파생상품평가손실	325,413	-

무형자산손상차손	1,867,404	-

유형자산손상차손	2,211,142	-

관계기업투자자산처분이익	-	216,330

이자수익	(8,083)	(12,651)

외화환산이익	(10,721)	(4,386)

유형자산처분이익	(908)	(2,837)

지분법이익	(186,519)	-

소 계	6,681,787	4,449,047

3. 영업활동 자산부채의 변동

매출채권의 증가	(3,781,101)	(78,622)

미수금의 감소	19,155	38,736

선급금의 증가	(781,361)	(12,519)

선급비용의 증가	(61,271)	(11,182)

재고자산의 증가	(5,389,720)	(1,078,369)

매입채무의 증가(감소)	1,850,501	(318,464)

미지급금의 증가(감소)	688,982	(66,744)

예수금의 증가	479,965	91,559

선수금의 증가(감소)	103,772	(115,411)

미지급비용의 증가	374,565	156,744

퇴직연금운용자산의 증가	(70,000)	(99,562)

충당부채의 증가(감소)	466,755	-

장기미지급금의 감소	(11,936)	(10,000)

소 계	(6,111,694)	(1,503,834)

영업으로부터 창출된 현금흐름	6,764,154	1,903,949

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성장기부채로의 대체	95,000	95,000

단기차입금의 장기차입금으로 대체	1,105,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름변동	비현금변동	기말

평가손익	대체	기타

단기차입금	19,445,951	(2,437,503)	(3,120)	(1,057,500)	-	15,947,828

리스부채(비유동 포함)	-	(78,480)	-	-	204,362	125,882

전환사채	3,813,072	250,000	-	-	(374,320)	3,688,752

유동성장기부채	332,720	(190,220)	-	(47,500)	-	95,000

장기차입금	118,750	300,000	-	1,105,000	-	1,523,750

합 계	23,710,493	(2,156,203)	(3,120)	-	(169,958)	21,381,212

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름변동	비현금변동	기말

평가손익	대체	기타

단기차입금	14,019,215	5,343,343	(180)	-	83,572	19,445,951

유동성장기부채	5,780,560	(5,542,840)	-	95,000	-	332,720

전환사채	3,685,177	-	-	-	127,895	3,813,072

장기차입금	308,970	(95,220)	-	(95,000)	-	118,750

합 계	23,793,922	(294,717)	(180)	-	211,467	23,710,493

38. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자내역

구 분	회사명

관계기업	합비신주최화정화기유한공사

기타특수관계자	주주, 임원, 종업원

(2) 특수관계자 거래내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

합비신주최화정화기유한공사	-	-	7,528	-

합 계	-	-	7,528	-

(3) 특수관계자와의 채권채무 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 등	매입채무 등	매출채권 등	매입채무 등

합비신주최화정화기유한공사(*)	615,001	11,877	607,907	12,384

합 계	615,001	11,877	607,907	12,384

(*) 관계회사에 대한 매출채권에 대한 손실충당금을 당기말과 전기말 현재 각 334백만원 및 164백만원을 설정하였으며, 선급금에 대한 손실충당금은 당기말과 전기말 현재 각 281백만원 및 140백만원을 설정하였습니다.

(4) 회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	765,948	550,170

퇴직급여	183,450	74,953

합 계	949,398	625,123

39. 회계정책의 변경 (1) 전환우선주의 분류변경회사는 당기 중 전환우선주를 한국회계기준원 질의회신 '2019-I-KQA007'(*)에 의거 부채에서 자본으로 재분류하였습니다. 이 변경으로 인하여 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(*) 기한이익 상실조항이 포함된 전환사채를 발행하는 경우 기한이익의 상실 및 계약의 해지사유가 발생하지 않아서 채권자의 지급요청을 회사가 즉시 이행해야 하는 무조건적인 의무가 없다면 기업회계기준서 제1113호 문단 47에 따른 요구불 특성을 갖는 금융부채로 보기 어렵다고 규정하여 회사는 당기 중 부채에서 자본으로 재분류하였습니다.

1) 재무상태표에 미치는 영향(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

종전 기준	회계정책변경	재작성 금액	종전 기준	회계정책변경	재작성 금액	종전 기준	회계정책변경	재작성 금액

유동자산	22,284,041	-	22,284,041	10,604,765	-	10,604,765	9,856,695	-	9,856,695

비유동자산	15,860,670	-	15,860,670	18,998,740	-	18,998,740	21,330,684	-	21,330,684

유동부채	25,866,812	(337,499)	25,529,313	25,140,932	(224,999)	24,915,933	25,283,661	(67,500)	25,171,162

비유동부채	4,378,941	(2,250,000)	2,128,941	2,633,827	(2,250,000)	383,827	2,869,065	(2,250,000)	619,065

자본금	3,070,000	264,705	3,334,705	3,070,000	264,705	3,334,705	3,070,000	264,705	3,334,705

자본잉여금	1,035,460	1,985,295	3,020,755	1,035,460	1,985,295	3,020,755	969,748	1,985,295	2,955,043

기타자본항목	(361,045)	-	(361,045)	(361,045)	-	(361,045)	(295,333)	-	(295,333)

기타포괄손익누계액	20,228	-	20,228	(1,881)	-	(1,881)	45,788	-	45,788

이익잉여금(결손금)	4,134,315	337,499	4,471,814	(1,913,788)	224,999	(1,688,789)	(755,551)	112,500	(643,051)

2) 손익계산서에 미치는 영향(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종전 기준	회계정책변경	재작성 금액	종전 기준	회계정책변경	재작성 금액

매출액	58,313,344	-	58,313,344	28,097,753	-	28,097,753

매출원가	39,211,239	-	39,211,239	21,928,549	-	21,928,549

매출총이익	19,102,105	-	19,102,105	6,169,204	-	6,169,204

판관비	9,311,834	-	9,311,834	5,418,817	-	5,418,817

영업이익	9,790,272	-	9,790,272	750,387	-	750,387

기타수익	157,837	-	157,837	162,605	-	162,605

기타비용	(4,314,289)	-	(4,314,289)	(68,002)	-	(68,002)

금융수익	8,083	8,083	12,651	-	12,651

금융비용	(1,512,502)	(112,500)	(1,400,002)	(1,519,616)	(112,500)	(1,407,116)

지분법손익	186,519	186,519	(216,330)	-	(216,330)

법인세차감전순이익(손실)	4,315,919	-	4,428,419	(878,306)	-	(765,806)

법인세비용	(1,765,642)	-	(1,765,642)	275,458	-	275,458

당기순이익	6,081,561	(112,500)	6,194,061	(1,153,764)	(112,500)	(1,041,264)

총포괄손익	6,070,211	(112,500)	6,182,711	(1,205,907)	(112,500)	(1,093,407)

3) 현금흐름표에 미치는 영향(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종전 기준	회계정책변경	재작성 금액	종전 기준	회계정책변경	재작성 금액

영업활동현금흐름	5,644,066	-	5,644,066	601,389	-	601,389

투자활동현금흐름	(951,252)	-	(951,252)	(355,583)	-	(355,583)

재무활동현금흐름	(2,156,204)	-	(2,156,204)	(294,717)	-	(294,717)

현금및현금성자산의 증가(감소)	2,536,611	-	2,536,611	(48,911)	-	(48,911)

(2) 리스회계

주석 2.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019

리스부채

유동	62,212

비유동	60,172

합 계	122,384

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 6.19%입니다.

회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하나, 해당사항이 없습니다.

1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.

- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

구 분	2019

전기말 할인되지 않은 운용리스약정	130,797

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	122,384

가산) 전기말에 인식된 금융리스부채	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	122,384

인식된 리스부채의 유동분류

유동	62,212

비유동	60,172

합 계	122,384

3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약을 포함한 사용권자산 은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초

사용권자산

부동산	72,816

차량운반구	49,567

합 계	122,383

4) 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

40. 보고기 간 후 사건 2020년 2월 12일 중 전환우선주 352,940주가 전환우선주 1주당 보통주 1.4285714286주의 비율로 전환되어 전환청구 이전 보통주 자본금 3,070백만원에서 전환청구 이후 보통주 자본금 3,322백만원으로 변경되었습니다.