에코앤드림 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제19(당) 기 반기 2022년 06월 30일 현재
제18(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 이엔드디와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 이엔드디(이하 "지배기업")와 1개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1) 지배기업의 개요

지배기업은 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치와 중대형이차전지 양극활물질 전구체 제조를 목적으로 2004년 9월 16일에 설립된 회사로서 충북 청주시 흥덕구 직지대로 409번길 37 (구, 송정동 140-39번지) 에 본사를 두고 있습니다. 2013년 7월 1일 코넥스 시장에 상장하였으며, 2020년 7월 30일 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 설립 후 수차례 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 5,160백만원으로 김민용대표이사와 그 특수관계자가 전체 발행주식의 22.58%인 2,330,191주를 보유하고 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김민용	1,846,071	17.89%

이종섭 외 8명	257,460	2.49%

자기주식	226,660	2.20%

우리사주조합	55,269	0.54%

이 외	7,934,923	76.88%

합 계	10,320,383	100.00%

2) 종속기업의 현황

가. 보고기간말 현재 지배기업이 보유한 종속기업현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산월	주요영업활동

당기말	전기말

(주)기련이엔씨	80%	80%	한국	12월	대기오염물질 저감설비 엔지니어링

나. 연결대상 종속기업의 주요 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)기련이엔씨	7,227,748	6,626,666	601,082	381,191	(218,453)

② 전기(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액(*)	당기순손익(*)

(주)기련이엔씨	5,050,869	4,031,334	1,019,535	10,180	91,597

(*) 매출액과 당기순손익은 지배력 획득(2021.10.31) 이후의 금액입니다.다. 지배기업은 전기에 사업시너지효과 확대를 위하여 (주)기련이엔씨를 사업결합하였으며 연결 대상범위에 포함시켰습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	8,760,174	8,760,174	22,623,562	22,623,562

단기금융상품	19,605,300	19,605,300	22,605,300	22,605,300

매출채권	7,712,719	7,712,719	4,458,512	4,458,512

기타금융자산(유동)	212,844	212,844	424,736	424,736

당기손익-공정가치측정금융자산	2,018,822	2,018,822	473,671	473,671

기타금융자산(비유동)	643,611	643,611	611,560	611,560

파생상품자산(유동)	1,063,792	1,063,792	-	-

금융자산 합계	40,017,262	40,017,262	51,197,341	51,197,341

[금융부채]

매입채무	3,859,524	3,859,524	2,502,666	2,502,666

기타유동금융부채	3,154,082	3,154,082	2,514,357	2,514,357

리스부채(유동)	156,208	156,208	163,112	163,112

단기차입금	-	-	15,000	15,000

유동성장기부채	824,161	824,161	428,381	428,381

전환사채(유동)	16,553,480	16,553,480	-	-

파생상품부채(유동)	12,370,502	12,370,502	5,036,479	5,036,479

장기차입금	15,520,580	15,520,580	10,566,340	10,566,340

전환사채(비유동)	-	-	15,255,200	15,255,200

기타비유동금융부채	239,406	239,406	217,625	217,625

리스부채(비유동)	80,996	80,996	118,665	118,665

파생상품부채(비유동)	-	-	6,290,023	6,290,023

금융부채 합계	52,758,939	52,758,939	43,107,848	43,107,848

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신기술투자조합 등	-	-	1,971,221	1,971,221

기계설비건설공제조합	-	-	47,601	47,601

파생상품자산	-	-	1,063,792	1,063,792

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	12,370,502	12,370,502

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신기술투자조합	-	-	426,558	426,558

기계설비건설공제조합	-	-	47,113	47,113

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	11,326,503	11,326,503

5. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,760,174	-	-	8,760,174

단기금융상품	19,605,300	-	-	19,605,300

매출채권	7,712,719	-	-	7,712,719

기타금융자산(유동)	212,844	-	-	212,844

파생상품자산(유동)	-	-	1,063,792	1,063,792

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,018,822	2,018,822

기타금융자산(비유동)	643,611	-	-	643,611

합 계	36,934,648	-	3,082,614	40,017,262

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,623,562	-	-	22,623,562

단기금융상품	22,605,300	-	-	22,605,300

매출채권	4,458,512	-	-	4,458,512

기타금융자산(유동)	424,736	-	-	424,736

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	473,671	473,671

기타금융자산(비유동)	611,560	-	-	611,560

합 계	50,723,670	-	473,671	51,197,341

2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

매입채무	3,859,524	-	3,859,524

기타유동금융부채	3,154,082	-	3,154,082

리스부채(비유동포함)	237,204	-	237,204

파생상품부채(비유동포함)	-	12,370,502	12,370,502

유동성장기부채	824,161	-	824,161

전환사채	16,553,480	-	16,553,480

장기차입금	15,520,580	-	15,520,580

기타비유동금융부채	239,406	-	239,406

합 계	40,388,437	12,370,502	52,758,939

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

매입채무	2,502,666	-	2,502,666

기타유동금융부채	2,514,357	-	2,514,357

리스부채(비유동포함)	281,777	-	281,777

파생상품부채(비유동포함)	-	11,326,502	11,326,502

단기차입금	15,000	-	15,000

유동성장기부채	428,381	-	428,381

전환사채	15,255,200	-	15,255,200

장기차입금	10,566,340	-	10,566,340

기타비유동금융부채	217,625	-	217,625

합 계	31,781,346	11,326,502	43,107,848

(2) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	335,919	-	-	-	335,919

배당금수익	-	470	-	-	470

외환차익	41,513	-	10,472	-	51,985

외화환산이익	4,484	-	-	-	4,484

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	487	-	-	487

파생상품평가이익	-	-	-	1,105,875	1,105,875

대손상각비	(13,104)	-	-	-	(13,104)

이자비용	-	-	(1,023,637)	-	(1,023,637)

외환차손	(10,154)	-	(2,695)	-	(12,849)

외화환산손실	(110,195)	-	(3,860)	-	(114,055)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(55,136)	-	-	(55,136)

파생상품평가손실	-	(1,086,082)	-	-	(1,086,082)

합 계	248,463	(1,140,261)	(1,019,720)	1,105,875	(805,643)

② 전반기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	208,266	-	-	-	-	208,266

외환차익	4,211	-	947	-	-	5,158

외화환산이익	15,331	-	-	-	-	15,331

파생상품평가이익	-	-	-	5,573,841	-	5,573,841

대손상각비	(15,144)	-	-	-	-	(15,144)

이자비용	-	-	(890,129)	-	(3,679)	(893,808)

외환차손	(5,481)	-	(2,544)	-	-	(8,025)

외화환산손실	(11,644)	-	(2,340)	-	-	(13,984)

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	-	(3)	-	-	-	(3)

합 계	195,539	(3)	(894,066)	5,573,841	(3,679)	4,871,632

6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	1,090	420

보통예금(*)	8,759,084	22,623,142

합 계	8,760,174	22,623,562

(*) 은행예금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

7. 장단기금융상품 보고기간 종료일 현재 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예.적금(*)	3,605,300	-	3,605,300	-

기타단기금융상품	16,000,000	-	19,000,000	-

합 계	19,605,300	-	22,605,300	-

(*) 당반기말 현재 사용제한예금은 605,300천원이며, 해당 장부금액에 담보 또는 질권 설정된 금액은 655,300천원 입니다(주석23 참조).

8. 당기손익공정가치금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익	취득원가	공정가액	평가손익

비유동자산 :

지분증권	신기술투자조합 등	2,049,800	1,971,221	(78,579)	450,000	426,558	(23,442)

출자금	기계설비건설공제조합	46,421	47,601	1,180	46,421	47,113	692

합 계	2,096,221	2,018,822	(77,399)	496,421	473,671	(22,750)

9. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	8,208,954	4,955,777

손실충당금	(496,235)	(497,265)

매출채권 순액	7,712,719	4,458,512

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 내수매출의 경우 일반적으로 30일 이내, 수출매출의 경우 선수금을 수령하고 있습니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우 거래가격을 공정가치로 측정하며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 초과	개별적으로 손상된 채권	합 계

총장부금액 - 매출채권	7,683,239	-	-	29,480	-	496,235	8,208,954

손실충당금	-	-	-	-	-	496,235	496,235

합 계	7,683,239	-	-	29,480	-	-	7,712,719

(*) 개별적으로 손상된 채권은 연령이 1년을 초과한 채권입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 초과	개별적으로 손상된 채권	합 계

총장부금액 - 매출채권	4,427,279	-	-	-	34,227	494,271	4,955,777

손실충당금	1,707	-	-	-	1,287	494,271	497,265

합 계	4,425,572	-	-	-	32,940	-	4,458,512

(*) 개별적으로 손상된 채권은 연령이 1년을 초과한 채권입니다.

(3) 당반기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별적 손상	집합적 손상	합 계

전기초	457,489	20	457,509

연결범위변동	-	2,227	2,227

설정(환입)	36,782	747	37,529

전기말	494,271	2,994	497,265

당기초	494,271	2,994	497,265

설정(환입)	16,098	(2,994)	13,104

제각	(14,134)	-	(14,134)

당반기말	496,235	-	496,235

10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	85,894	-	111,894	-

대손충당금	(61,894)	-	(61,894)	-

미수수익	144,857	-	167,560	-

미수금	43,987	-	207,176	-

국공채	-	412,340	-	412,340

임차보증금	-	111,300	-	131,300

기타보증금	-	167,871	-	115,819

대손충당금	-	(47,900)	-	(47,900)

합 계	212,844	643,611	424,736	611,559

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,551,338	-	1,525,724	-

대손충당금	(333,303)	-	(333,302)	-

선급비용	51,968	123,724	43,376	165,428

부가세대급금	1,027,221	-	-	-

합 계	2,297,224	123,724	1,235,798	165,428

12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	15,293,787	(136,283)	15,157,504	13,249,230	(136,283)	13,112,947

재공품	2,170,503	-	2,170,503	1,748,416	-	1,748,416

원재료	12,519,056	(282,091)	12,236,965	10,924,149	(282,091)	10,642,058

미착품	650,307	-	650,307	55,351	-	55,351

합 계	30,633,653	(418,374)	30,215,279	25,977,146	(418,374)	25,558,772

13. 관계기업투자 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	업종	소재지	결산월	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

합비신주최화정화기유한공사	배기가스 후처리촉매 제조	중국	12월 31일	20.00%	1,089,308	20.00%	1,089,308

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	13,345,374	-	(1,715,000)	-	11,630,374

건물	15,084,077	(1,511,709)	-	-	13,572,368

기계장치	8,091,589	(5,710,626)	(21,042)	(294,540)	2,065,381

시설장치	4,558,739	(1,475,612)	-	(1,916,602)	1,166,525

차량운반구	329,462	(240,420)	-	-	89,042

비품	3,338,791	(2,907,383)	(44,999)	-	386,409

연구기자재	2,665,440	(2,223,115)	(144,881)	-	297,444

건설중인자산	23,545,223	-	-	-	23,545,223

합 계	70,958,695	(14,068,865)	(1,925,922)	(2,211,142)	52,752,766

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	13,345,374	-	(1,715,000)	-	11,630,374

건물	15,021,576	(1,323,633)	-	-	13,697,943

기계장치	8,012,053	(5,504,545)	(25,605)	(294,540)	2,187,363

시설장치	4,558,739	(1,438,430)	-	(1,916,602)	1,203,707

차량운반구	340,097	(234,962)	-	-	105,135

비품	3,249,183	(2,845,502)	(38,782)	-	364,899

연구기자재	2,645,440	(2,153,036)	(150,500)	-	341,904

건설중인자산	6,773,142	-	-	-	6,773,142

합 계	53,945,604	(13,500,108)	(1,929,887)	(2,211,142)	36,304,467

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*1)	감가상각비	기타(*2)	기말

토지	11,630,374	-	-	-	-	-	11,630,374

건물	13,697,943	62,500	-	-	(188,075)	-	13,572,368

기계장치	2,187,363	11,000	-	99,000	(231,982)	-	2,065,381

시설장치	1,203,707	-	-	-	(37,182)	-	1,166,525

차량운반구	105,135	12,857	(7,647)	-	(21,304)	-	89,041

비품	364,899	75,496	-	-	(53,986)	-	386,409

연구기자재	341,904	488	-	-	(44,948)	-	297,444

건설중인자산	6,773,142	16,905,386	-	(594,733)	-	461,428	23,545,223

합 계	36,304,467	17,067,727	(7,647)	(495,733)	(577,477)	461,428	52,752,765

(*1) 당반기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 495,733천원이 대체되었습니다.(*2) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 461,428천원입니다.

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말

토지	1,516,850	-	10,057,524	-	11,574,374

건물	3,612,662	-	-	9,283,868	(98,654)	12,797,876

기계장치	1,793,308	318,870	-	-	(212,281)	1,899,897

시설장치	1,289,427	-	-	-	(42,861)	1,246,566

차량운반구	134,682	3,659	(11,728)	-	(18,974)	107,639

비품	211,294	31,126	-	-	(50,735)	191,685

연구기자재	88,183	106,230	-	96,800	(29,316)	261,897

건설중인자산	1,948,179	17,987,552	(19,488,192)	-	447,539

합 계	10,594,585	18,447,437	(11,728)	(50,000)	(452,821)	28,527,473

15. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	272,878	-	272,878

건물	595,758	(124,394)	471,364

합 계	868,636	(124,394)	744,242

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	40,680	-	40,680

건물	303,370	(118,188)	185,182

합 계	344,050	(118,188)	225,862

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*)	처분	감가상각비	기말

토지	40,680	232,198	-	-	272,878

건물	185,182	292,388	-	(6,206)	471,364

합 계	225,862	524,586	-	(6,206)	744,242

(*) 당반기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 495,733천원이 대체되었습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	40,680	-	-	-	40,680

건물	192,766	-	-	(3,792)	188,974

합 계	233,446	-	-	(3,792)	229,654

(3) 보고기간종료일 현재 기준시가로 평가한 투자부동산의 공정가치는 931,050천원입니다.(4) 당반기에 투자부동산에서 발생한 임대수익은 20,741천원(전반기: 18,000천원)입니다.

16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

산업재산권	56,414	63,135

개발비	276,087	333,097

기타의무형자산	726,486	751,636

기술가치	411,551	459,037

영업권	721,333	721,333

합 계	2,191,871	2,328,238

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상차손	상각비	기말

산업재산권	63,135	-	-	(6,721)	56,414

개발비	333,097	-	-	(57,010)	276,087

기타의무형자산	751,636	-	-	(25,150)	726,486

기술가치	459,037	-	-	(47,486)	411,551

영업권	721,333	-	-	-	721,333

합 계	2,328,238	-	-	(136,367)	2,191,871

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*)	손상차손	상각비	기말

산업재산권	69,989	-	-	(8,028)	61,961

개발비	449,639	-	-	(60,577)	389,062

기타의무형자산	699,424	104,333	-	(33,099)	770,658

합 계	1,219,052	104,333	-	(101,704)	1,221,681

(*) 건설중인자산에서 대체된 50,000천원이 포함되어 있습니다.

17. 리스사용권자산 및 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 및 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	103,791	141,583

차량운반구	129,188	136,234

합 계	232,979	277,817

리스부채

리스유동부채	156,208	163,112

리스비유동부채	80,996	118,665

합 계	237,204	281,777

(2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	58,492	50,998

차량운반구	28,901	27,229

합 계	87,393	78,228

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,386	3,679

단기리스 및 소액자산 리스료(관리비에 포함)	131,228	5,031

당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출은 각각 224,906천원 및 85,562천원입니다.

18. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,979,771	179,406	1,750,758	157,624

미지급비용	1,174,311	-	763,599	-

임대보증금	-	60,000	-	60,000

합 계	3,154,082	239,406	2,514,357	217,624

19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	132,378	-	114,887	-

부가세예수금	-	-	475,839	-

선수금	2,911,377	-	976,057	-

유지보수비충당부채(*)	1,494,691	1,027,313	1,879,012	1,430,718

합 계	4,538,446	1,027,313	3,445,795	1,430,718

(*) 연결실체는 판매한 매연저감장치에 대해 36개월의 품질에 대한 유지보수의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 유지보수와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 유지보수비충당부채로 인식하고 있습니다.

20. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

임원	일반차입금	-	-	-	15,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

중소기업진흥공단	벤처창업자금 등	2.50%	2024-06-27	199,920	249,900

중소기업진흥공단	개발기술자금	1.97%	2025-06-23	500,000	500,000

한국산업은행	산업시설자금대출	1.75%	2031-02-04	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	산업시설자금대출	2.86%	2030-05-31	5,400,000	-

KB국민은행	중도금대출	-	2022-12-30	244,821	244,821

합 계	16,344,741	10,994,721

차감: 유동성장기부채	(824,161)	(428,381)

차감 계	15,520,580	10,566,340

21. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	만기이자율	당반기말	전기말

제5회 전환사채	2021-02-17	2026-02-17	0.10%	30,000,000	30,000,000

전환권 조정	(13,446,520)	(14,744,800)

합 계	16,553,480	15,255,200

유동성대체	(16,553,480)	-

차감후 잔액	-	15,255,200

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 전환사채(*1)(*2)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2021년 02월 17일

사채의 만기일	2026년 02월 17일

사채의 권면총액	30,000,000천원

표면이자율	연 0.1%

만기이자율	연 0.1%

전환청구기간	2022년 02월 17일~ 2026년 01월 17일

전환가격	주당 39,869원

조기상환청구권	사채권자는 2023년 02월 17일 및 이후 매 3개월 마다 행사 가능

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는2022년 02월 17일부터 2024년 02월 17일까지매 3개월 마다 발행금액의 30% 이내로 행사가능

(*1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식의 시가가 하락하는 경우 등의 사유발생시 약정조건에 따라 전환가격은 발행시 전환가격의 70%를 한도로 조정될 수 있습니다.

(*2) 2021년 5월 17일 시가하락의 사유로 전환가격이 주당 39,869원에서 주당 30,498원으로 조정되었으며, 2022년 2월 17일 시가하락의 사유로 전환가격이 주당 30,498원에서 주당27,909원으로 조정되었습니다.

(3) 파생상품1) 보고기간 종료일 현재 전환사채 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생상품자산(유동)	(1,063,792)	-

파생상품부채(유동)	12,370,502	5,036,479

파생상품부채(비유동)	-	6,290,023

2) 보고기간 종료일 현재 파생상품은 전환사채에 내재된 파생상품으로 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환권 및 Put Option	12,370,502	13,476,376

Call Option(*)	(1,063,792)	(2,149,874)

합 계	11,306,710	11,326,502

(*) 제3자 지정 콜옵션에 대하여 파생상품자산으로 분류하였습니다.3) 당반기와 전반기 중 파생상품으로부터 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당반기	전반기

전환사채	파생상품평가이익	1,105,875	5,573,841

파생상품평가손실	1,086,082	-

22. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,640,055	1,539,597

사외적립자산의 공정가치	1,330,181	1,311,951

순확정급여부채	309,874	227,646

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,539,597	1,122,005

당기근무원가	83,251	50,237

이자원가	17,207	12,200

기말금액	1,640,055	1,184,442

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,311,951	999,031

사용자기여금	4	150,000

이자수익	18,226	5,202

기말금액	1,330,181	1,154,233

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

활성시장 공시가격이 없는 자산

정기예금	1,330,181	1,311,951

(5) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	83,251	50,237

순이자원가	(1,020)	6,998

종업원 급여에 포함된 총 비용	82,231	57,235

23. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 타인에게 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	사유	장부금액	담보설정금액

부동산(청주공장)	한국산업은행	차입금	2,634,265	35,000,000

부동산(오창공장)	20,619,683

특허권	1	2,000,000

정기예금	중소기업은행	차입금	500,000	550,000

정기예금	우리은행	차입금	105,300	105,300

특허권	중소기업진흥공단	차입금	171	600,000

합 계	23,859,420	38,255,300

(2) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	이행보증	1,179,296

공탁보증	600,000

인허가보증	91,156

한국자동차환경협회	하자이행보증	15,128,859

합 계	16,999,311

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 우리사주조합의 대출 담보에 대해서 한국증권금융에 552,888천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	보증내용	보증금액

대표이사	산업은행 대출 지급보증	13,188,000

KB캐피탈 리스 지급보증	5,700

합 계	13,193,700

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 원고로 계류 중인 소송사건은 1건(부당이득금반환청구)으로서 소송가액은 1,013백만원이며, 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로, 이러한 불확실성으로 인하여 발생할 수 있는 조정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

한국산업은행	산업시설자금대출	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	산업시설자금대출	18,000,000	5,400,000

중소기업은행	중소기업자금대출	500,000	-

우리은행	기업운전자금대출	100,000	-

KB국민은행	중도금대출	244,821	244,821

중소벤처기업진흥공단	개발기술사업및운전자금대출	300,000	199,920

개발기술사업및운전자금대출	500,000	500,000

합 계	29,644,821	16,344,741

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

발행주식수	10,320,383	10,320,383

보통주	10,320,383	10,320,383

우선주	-	-

1주당 액면가	500	500

보통주 자본금	5,160,191,500	5,160,191,500

우선주 자본금	-	-

자본금 합계	5,160,191,500	5,160,191,500

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	48,459,119	48,459,119

기타자본잉여금	65,712	65,712

합 계	48,524,831	48,524,831

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식(*)	(409,320)	(409,320)

재평가적립금	48,275	48,275

주식매수선택권	137,940	120,698

합 계	(223,105)	(240,347)

(*) 당반기말 현재 보유중인 자기주식수는 226,660주 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분법자본변동	88,029	88,029

26. 주식매입선택권

(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 4차 주식선택권

부여시점	2020년 03월 30일

용역제공기간	2020년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일

행사가능기간	2022년 03월 31일 ~ 2024년 03월 30일

발행할 주식수	60,000주

행사가격	6,730원

행사방법	신주교부, 자기주식교부 중 행사 신청 시 이사회결의 결정

(2) 당반기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	60,000	6,730	60,000	6,730

부여	-	-	-	-

기말 잔여주	60,000	6,730	60,000	6,730

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 당반기 중 인식된 보상원가 및 당반기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기 보상원가	120,698

당반기 보상원가	17,242

잔여 보상원가	-

총 보상원가	137,940

(4) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항분포모형(Binomial Distribution Model)을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	적용

무위험이자율	1.317%

기대존속기간	4년

기대부여일의 주가(전일 종가)	7,000

기대주가변동성(*)	33.98%

배당수익률	0.78%

행사가격	6,730

주당공정가치	2,299

(*) 주가변동성은 평가기준일 이전 1개년간의 코스닥 화학업종의 주가변동성 입니다.

27. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	73,212	53,212

미처분이익잉여금	18,591,763	17,755,813

합 계	18,664,975	17,809,025

(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다.

28. 매출 당반기 및 전반기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출액	16,144,575	24,972,741	25,208,147	32,304,289

공사수익	153,165	153,165	-	-

기타매출액	1,015,091	1,922,454	637,773	1,090,773

합 계	17,312,831	27,048,360	25,845,920	33,395,062

29. 매출원가 당반기 및 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출원가	12,754,254	19,985,438	19,942,996	24,956,097

공사매출원가	142,466	166,459	-	-

기타매출원가	701,150	1,362,503	306,741	725,765

합 계	13,597,870	21,514,400	20,249,737	25,681,862

30. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	555,756	1,076,333	582,493	1,081,269

퇴직급여	66,838	126,691	61,590	86,034

복리후생비	117,437	232,673	123,595	215,413

여비교통비	13,107	31,701	13,543	21,163

접대비	62,771	100,296	30,830	58,985

통신비	5,029	9,339	6,286	10,384

수도광열비	3,653	8,623	2,531	6,581

감가상각비	46,160	91,303	48,713	101,169

무형자산상각비	15,845	31,871	19,667	41,125

사용권자산상각비	19,645	38,843	24,543	49,248

임차료	13,785	27,447	1,011	2,003

수선비	150	150	1,600	1,686

보험료	45,087	96,151	43,060	82,407

차량유지비	15,686	30,215	5,868	12,899

경상연구개발비	372,169	638,244	306,902	481,580

운반비	11,492	17,545	19,010	30,581

소모품비	52,904	61,000	60,600	135,808

지급수수료	261,108	519,179	482,291	781,892

대손상각비(환입)	12,460	13,105	15,144	15,144

해외시장개척비	4,084	8,053	3,370	7,702

협회비	114,677	121,697	800	13,884

유지보수비	53,380	51,216	866,410	892,313

주식보상비용	-	17,243	17,243	34,485

기타	96,209	120,423	25,384	29,053

합 계	1,959,432	3,469,341	2,762,484	4,192,808

31. 비용의 성격별분류 당반기 및 전반기 중 매출원가와 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	(3,337,476)	(5,294,802)	(2,198,246)	(7,647,666)

원재료 사용	11,739,305	19,579,392	16,709,126	24,850,543

종업원 급여	2,437,963	3,376,720	881,296	1,601,476

감가상각, 무형자산상각(*)	437,222	807,445	335,850	636,543

경상연구개발비	603,066	965,603	383,125	619,662

외주가공비	1,550,089	2,431,540	2,270,475	3,935,743

장착부대비	784,093	1,023,781	1,753,873	1,969,062

유지보수비	53,380	51,216	866,410	892,313

기타 비용	1,289,659	2,042,846	2,010,312	3,016,994

합 계	15,557,301	24,983,741	23,012,221	29,874,670

(*) 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

32. 기타수익 및 기타비용당반기 및 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외환차익	48,368	51,985	3,967	5,158

외화환산이익	(6,259)	4,484	15,331	15,331

임대료수익	9,000	18,000	9,000	18,000

기타	3,537	21,485	59,050	88,454

기타수익 합계	54,646	95,954	87,348	126,943

기타비용

외환차손	12,107	12,849	2,977	8,024

외화환산손실	60,715	114,055	5,543	13,984

기부금	3,150	6,300	150	300

유형자산처분손실	4,919	4,919	-	9,637

기타	659	1,489	2,057	5,712

기타비용 합계	81,550	139,612	10,727	37,657

33. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	144,586	335,919	137,789	208,266

배당금수익	-	470	-	-

파생상품평가이익	192,945	1,105,875	5,573,841	5,573,841

당기손익공정가치금융상품평가이익	487	487	-	-

금융수익 합계	338,018	1,442,751	5,711,630	5,782,107

금융비용

이자비용	311,958	1,023,637	877,676	906,008

당기손익공정가치금융자산평가손실	38,374	55,136	-	-

파생상품평가손실	804,628	1,086,082	-	-

금융비용 합계	1,154,960	2,164,855	877,676	906,008

34. 법인세비용법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 38.0% (전반기:18.1%)입니다.

35. 주당손익

(1) 당반기와 전반기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배주주 보통주 당기순이익	593,077,092	855,949,431	6,422,096,399	6,950,416,469

가중평균 유통보통주식수(*)	10,093,723	10,093,723	10,093,723	10,093,723

기본주당손익	59	85	636	689

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.- 당반기(3개월)

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	10,320,383	91	939,154,853

자기주식	(226,660)	91	(20,626,060)

적수(a)	918,528,793

일수(b)	91

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	10,093,723

- 당반기(누적)

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	10,320,383	181	1,867,989,323

자기주식	(226,660)	181	(41,025,460)

적수(a)	1,826,963,863

일수(b)	181

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	10,093,723

-전반기(3개월)

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	10,320,383	91	939,154,853

자기주식	(226,660)	91	(20,626,060)

적수(a)	918,528,793

일수(b)	91

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	10,093,723

-전반기(누적)

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	10,320,383	181	1,867,989,323

자기주식	(226,660)	181	(41,025,460)

적수(a)	1,826,963,863

일수(b)	181

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	10,093,723

(2) 당반기와 전반기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배주주 보통주 당기순이익(a)	593,077,092	855,949,431	6,422,096,399	6,950,416,469

전환사채관련비용(b)(*)	-	-	(3,697,824,623)	(3,680,582,475)

주식보상비용(c)(*)	-	-	13,449,150	26,898,300

희석주당순이익 산정을 위한 순이익(d=a+b+c)	593,077,092	855,949,431	2,737,720,926	3,296,732,294

가중평균유통보통주식수(e)	10,093,723	10,093,723	10,093,723	10,093,723

전환사채 행사 가정(f)(*)	-	-	752,464	752,464

주식매수선택권 행사 가정(f)(*)	-	-	47,156	48,668

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(g=e+f)	10,093,723	10,093,723	10,893,343	10,894,855

희석주당순이익(h=d/g)	59	85	251	303

(*) 당반기(3개월 및 누적) 희석주당순이익 계산 시 전환사채 및 주식매수선택권은 반희석효과로 희석주당순이익에 반영하지 않았습니다.

36. 영업부문 연결실체는 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치(이하 "촉매")와 중대형 이차전지 양극활물질 전구체(이하 "이차전지") 개발 및 제조를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.(1) 당반기와 전반기 중 각 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)