에코앤드림 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제18(당) 기 3분기 2021년 09월 30일 현재
제17(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 이엔드디

1. 일반 사항

주식회사 이엔드디(이하 "회사")는 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치와 중대형이차전지 양극활물질 전구체 제조를 목적으로 2004년 9월 16일에 설립된 회사로서 충북 청주시 흥덕구 직지대로 409번길 37 (구, 송정동 140-39번지) 에 본사를 두고 있습니다. 2013년 7월 1일 코넥스 시장에 상장하였으며, 2020년 7월 30일 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 설립 후 수차례 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 5,160백만원으로 김민용 대표이사와 그 특수관계자가 전체 발행주식의 22.58 %인 2,330,191주 를 보유하고 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김민용	1,846,071	17.89%

이종섭 외 5명	257,460	2.49%

자기주식	226,660	2.20%

우리사주조합	58,009	0.56%

이 외	7,932,183	76.86%

합 계	10,320,383	100.00%

2. 중요한 회계정책 (1) 회 계 기준의 적용 회사의 분기재무제표 는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스 개정

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 개념체계의 인용 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 : 의도한 사용 전의 매각금액 - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업 인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기말	2020년말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	17,856,489	17,856,489	21,804,002	21,804,002

단기금융상품	23,605,300	23,605,300	15,870,288	15,870,288

매출채권	12,818,633	12,818,633	4,024,397	4,024,397

기타금융자산(유동)	134,529	134,529	465,836	465,836

당기손익-공정가치금융자산	450,000	450,000	-	-

기타금융자산(비유동)	560,560	560,560	175,277	175,277

금융자산 합계	55,425,511	55,425,511	42,339,800	42,339,800

[금융부채]

매입채무	2,326,531	2,326,531	2,290,895	2,290,895

기타유동금융부채	3,714,360	3,714,360	2,226,744	2,226,744

리스부채(유동)	139,983	139,983	86,081	86,081

파생상품부채(유동)	8,459,922	8,459,922	-	-

유동성장기부채	141,920	141,920	50,100	50,100

전환사채	12,917,329	12,917,329	-	-

장기차입금	10,632,970	10,632,970	749,900	749,900

기타비유동금융부채	217,624	217,624	245,429	245,429

리스부채(비유동)	136,390	136,390	101,940	101,940

파생상품부채(비유동)	9,960,373	9,960,373	-	-

금융부채 합계	48,647,402	48,647,402	5,751,089	5,751,089

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 2021년 3분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신기술투자조합	-	450,000	-	450,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매도가능금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	18,420,295	18,420,295

② 2020년말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기금융상품	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매도가능금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ③ 2021년 3분기말

(단위:천원)

과 목	공정가치금액	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	18,420,295	3	현금흐름할인법, 옵션평가모형	주가변동성, 할인율

5. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산① 2021년 3분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	17,856,489	-	-	17,856,489

단기금융상품	23,605,300	-	-	23,605,300

매출채권	12,818,633	-	-	12,818,633

기타금융자산(유동)	134,529	-	-	134,529

당기손익-공정가치금융자산	-	-	450,000	450,000

기타금융자산(비유동)	560,560	-	-	560,560

합 계	54,975,511	-	450,000	55,425,511

② 2020년말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	21,804,002	-	-	21,804,002

단기금융상품	15,870,288	-	-	15,870,288

매출채권	4,024,397	-	-	4,024,397

기타금융자산(유동)	465,836	-	-	465,836

기타금융자산(비유동)	175,277	-	-	175,277

합 계	42,339,800	-	-	42,339,800

2) 금융부채① 2021년 3분기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	2,326,531	-	-	2,326,531

기타유동금융부채	3,714,360	-	-	3,714,360

리스부채(비유동 포함)	-	-	276,372	276,372

파생상품부채(비유동 포함)	-	18,420,295	-	18,420,295

유동성장기부채	141,920	-	-	141,920

전환사채(비유동 포함)	12,917,329	-	-	12,917,329

장기차입금	10,632,970	-	-	10,632,970

기타비유동금융부채	217,624	-	-	217,624

합 계	29,950,734	18,420,295	276,372	48,647,401

② 2020년말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	2,290,895	-	-	2,290,895

기타유동금융부채	2,226,744	-	-	2,226,744

리스부채(비유동 포함)	-	-	188,021	188,021

유동성장기부채	50,100	-	-	50,100

장기차입금	749,900	-	-	749,900

기타비유동금융부채	245,429	-	-	245,429

합 계	5,563,068	-	188,021	5,751,089

(2) 금융상품 범주별 순손익① 2021년 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	371,174	-	-	-	-	371,174

외환차익	6,307	-	1,175	-	-	7,482

외화환산이익	143,940	-	-	-	-	143,940

파생상품평가이익	-	-	-	107,174	-	107,174

대손상각비	(31,529)	-	-	-	-	(31,529)

이자비용	-	-	(1,557,472)	-	(5,209)	(1,562,681)

외환차손	(8,253)	-	(4,944)	-	-	(13,197)

외화환산손실	-	-	(4,462)	-	-	(4,462)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(3)	-	-	-	(3)

합 계	481,639	(3)	(1,565,703)	107,174	(5,209)	(982,102)

② 2020년 3분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	9,046	-	-	-	-	9,046

외환차익	15,488	-	-	-	-	15,488

외화환산이익	13,337	-	-	-	-	13,337

대손상각비	(68,882)	-	-	-	-	(68,882)

이자비용	-	-	(598,622)	-	(3,903)	(602,525)

외환차손	(36,289)	-	-	-	-	(36,289)

외화환산손실	(9,101)	-	-	-	-	(9,101)

파생상품평가손실	-	-	-	(1,191,643)	-	(1,191,643)

기타포괄손익공정가치금융자산처분손실	-	(123)	-	-	-	(123)

장기금융상품평가손실	(4,710)	-	-	-	-	(4,710)

합 계	(81,111)	(123)	(598,622)	(1,191,643)	(3,903)	(1,875,402)

6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기말	2020년말

현금	501	-

보통예금(*)	17,855,989	21,804,002

합 계	17,856,490	21,804,002

(*) 은행예금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

7. 장단기금융상품 보고기간 종료일 현재 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기말	2020년말

유동	비유동	유동	비유동

정기예.적금(*)	3,605,300	-	10,860,000	-

기타단기금융상품	20,000,000	-	5,010,288	-

합 계	23,605,300	-	15,870,288	-

(*) 당분기말 현재 사용제한예금은 605,300천원이며, 해당 장부금액에 담보 또는 질권 설정된 금액은 655,300천원입니다.

8. 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 내역

(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기말	2020년말

매출채권	13,307,671	4,481,906

손실충당금	(489,038)	(457,509)

매출채권 순액	12,818,633	4,024,397

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 내수매출의 경우 일반적으로 30일 이내, 수출매출의 경우 선수금을 수령하고 있습니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우 거래가격을 공정가치로 측정하며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 매출채권 연령분석 및 손실충당금 내역① 2021년 3분기말

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 초과	개별적으로 손상된 채권(*)	합 계

총장부금액 - 매출채권	12,792,253	-	-	-	26,400	489,018	13,307,671

손실충당금	3	-	-	-	17	489,018	489,038

매출채권 순액	12,792,250	-	-	-	26,383	-	12,818,633

(*) 개별적으로 손상된 채권은 연령이 1년을 초과한 채권입니다.

② 2020년말(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 초과	개별적으로 손상된 채권(*)	합 계

총장부금액 - 매출채권	3,998,017	-	-	-	26,400	457,489	4,481,906

손실충당금	3	-	-	-	17	457,489	457,509

매출채권 순액	3,998,014	-	-	-	26,383	-	4,024,397

(*) 개별적으로 손상된 채권은 연령이 1년을 초과한 채권입니다.

(3) 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	개별적 손상	집합적 손상	합 계

전기초	459,524	-	459,524

설정(환입)	(2,035)	20	(2,015)

전기말	457,489	20	457,509

당기초	457,489	20	457,509

설정(환입)	31,529	-	31,529

당분기말	489,018	20	489,038

9. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기말	2020년말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	61,894	-	504,649	-

대손충당금	(61,894)	-	(61,894)	-

미수수익	120,307	-	17,173	-

미수금	14,222	-	5,908	-

국공채	-	412,340	-	-

임차보증금	-	85,300	-	85,300

기타보증금	-	112,820	-	139,877

대손충당금	-	(49,900)	-	(49,900)

합 계	134,529	560,560	465,836	175,277

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기말	2020년말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,775,005	-	622,782	-

대손충당금	(327,066)	-	(327,066)	-

선급비용	31,920	178,175	14,436	186,305

부가세대급금	299,031	-	-	-

합 계	1,778,890	178,175	310,152	186,305

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기말	2020년말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	14,433,564	(105,894)	14,327,670	7,415,594	(395,011)	7,020,583

원재료	10,842,502	(204,074)	10,638,428	7,411,846	(204,074)	7,207,772

미착품	757,886	-	757,886	768,460	-	768,460

합 계	26,033,952	(309,968)	25,723,984	15,595,900	(599,085)	14,996,815

재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 장부금액으로 하고 있으며, 이에 따라 당반기에 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실은 289백만원입니다.

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역 ① 2021년 3분기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	13,289,374	-	(1,715,000)	-	11,574,374

건물	14,081,586	(1,371,720)	-	-	12,709,866

기계장치	7,837,985	(5,313,868)	(28,031)	(294,540)	2,201,546

시설장치	4,553,851	(1,412,114)	-	(1,916,602)	1,225,135

차량운반구	246,360	(140,812)	-	-	105,548

비품	2,737,421	(2,549,211)	(5,506)	-	182,704

연구기자재	2,522,640	(2,118,029)	(162,937)	-	241,674

건설중인자산	2,624,088	-	-	-	2,624,088

합 계	47,893,305	(12,905,754)	(1,911,474)	(2,211,142)	30,864,935

② 2020년말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	3,231,850	-	(1,715,000)	-	1,516,850

건물	4,797,718	(1,185,056)	-	-	3,612,662

기계장치	7,097,615	(4,974,250)	(35,517)	(294,540)	1,793,308

시설장치	4,553,851	(1,347,822)	-	(1,916,602)	1,289,427

차량운반구	252,766	(118,083)	-	-	134,683

비품	2,691,531	(2,478,652)	(1,586)	-	211,293

연구기자재	2,319,610	(2,022,980)	(208,447)	-	88,183

건설중인자산	1,948,179	-	-	-	1,948,179

합 계	26,893,120	(12,126,843)	(1,960,550)	(2,211,142)	10,594,585

(2) 유형자산의 변동 ① 2021년 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말

토지	1,516,850	-	-	10,057,524	-	11,574,374

건물	3,612,662	-	-	9,283,868	(186,664)	12,709,866

기계장치	1,793,308	740,370	-	-	(332,132)	2,201,546

시설장치	1,289,427	-	-	-	(64,292)	1,225,135

차량운반구	134,682	11,187	(11,728)	-	(28,593)	105,548

비품	211,294	45,890	-	-	(74,479)	182,705

연구기자재	88,183	106,230	-	96,800	(49,539)	241,674

건설중인자산	1,948,179	20,581,601	-	(19,905,692)	-	2,624,088

합 계	10,594,585	21,485,278	(11,728)	(467,500)	(735,699)	30,864,936

② 2020년 3분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	1,347,015	-	-	-	1,347,015

건물	3,436,718	-	-	(56,334)	3,380,384

기계장치	2,292,493	22,300	-	(260,503)	2,054,290

시설장치	1,384,940	-	-	(47,757)	1,337,183

차량운반구	166,957	48,955	(1)	(21,218)	194,693

비품	221,606	73,794	-	(71,462)	223,938

연구기자재	131,144	9,546	-	(30,982)	109,708

합 계	8,980,873	154,595	(1)	(488,256)	8,647,211

13. 투 자부동산 (1) 투자부동산 내역

① 2021년 3분기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	40,680	-	40,680

건물	303,370	(116,292)	187,078

합 계	344,050	(116,292)	227,758

② 2020년말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	40,680	-	40,680

건물	303,370	(110,604)	192,766

합 계	344,050	(110,604)	233,446

(2) 투자부동산 변동내역① 2021년 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	40,680	-	-	-	40,680

건물	192,766	-	-	(5,688)	187,078

합 계	233,446	-	-	(5,688)	227,758

② 2020년 3분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	40,680	-	-	-	40,680

건물	200,350	-	-	(5,688)	194,662

합 계	241,030	-	-	(5,688)	235,342

(3) 투자부동산 공정가치당분기말 현재 기준시가로 평가한 투자부동산의 공정가치는 488,331천원입니다.(4) 당반기에 투자부동산에서 발생한 임대수익은 27,000천원(전반기: 27,000천원)입니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기말	2020년말

산업재산권	66,860	69,989

개발비	361,602	449,639

기타의무형자산	755,505	699,423

합 계	1,183,967	1,219,051

(2) 무형자산의 변동 내역① 2021년 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*)	손상차손	상각비	기말

산업재산권	69,989	4,650	-	(7,778)	66,861

개발비	449,639	-	-	(88,037)	361,602

기타의무형자산	699,424	104,983	-	(48,903)	755,504

합 계	1,219,052	109,633	-	(144,718)	1,183,967

(*) 건설중인자산에서 대체된 50,000천원이 포함되어 있습니다.② 2020년 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상차손	상각비	기말

산업재산권	85,436	2,970	-	(11,794)	76,612

개발비	878,067	55,865	-	(231,784)	702,148

기타의무형자산	62,007	120,994	-	(28,625)	154,376

합 계	1,025,510	179,829	-	(272,203)	933,136

15. 리스사용권자산 및 리스부채 (1) 사용권자산 및 리스부채 내역

① 사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기말	2020년말

사용권자산

부동산	143,631	40,312

차량운반구	129,255	145,836

합 계	272,886	186,148

(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기말	2020년말

리스부채

유동	139,983	86,081

비유동	136,390	101,940

합 계	276,372	188,021

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	76,338	38,624

차량운반구	40,499	19,258

합 계	116,837	57,882

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,208	3,903

단기리스 및 소액자산 리스료(관리비에 포함)	14,630	2,457

당분기 중 리스의 총 현금유출은 135,062천 원 입니다.

16. 기타금 융부채(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기말	2020년말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,223,671	157,624	1,404,672	185,429

미지급비용	490,689	-	822,072	-

임대보증금	-	60,000	-	60,000

합 계	3,714,360	217,624	2,226,744	245,429

17. 차입금 (1) 단기차입금당분기말과 전기말 단기차입금은 없습니다.

(2) 장기차입금(유동성장기부채 포함)

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	만기일	2021년 3분기말	2020년말

중소기업진흥공단	벤처창업자금 등	2.50%	2024-06-27	274,890	300,000

중소기업진흥공단	개발기술자금	1.97%	2025-06-23	500,000	500,000

한국산업은행	산업시설자금대출	1.75%	2031-02-04	10,000,000	-

합 계	10,774,890	800,000

차감: 유동성장기부채	(141,920)	(50,100)

차감 계	10,632,970	749,900

18. 기타 부채(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기말	2020년말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	62,551	-	204,489	-

부가세예수금	-	-	1,337,078	-

선수금	223,892	-	7,503	-

유지보수비충당부채	1,805,835	1,800,821	1,449,640	1,485,606

합 계	2,092,278	1,800,821	2,998,710	1,485,606

(*) 회사는 매 보고기간 종료일 현재 유지보수와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 유지보수비충당부채로 인식하고 있습니다.

19. 전환사채(1) 전환사채 내역(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	만기이자율	당분기말	전기말

제5회 전환사채	2021.02.17	2026.02.17	0.10%	30,000,000	-

전환권 조정	(17,082,671)	-

유동성대체	-	-

잔액	12,917,329	-

(2) 전환사채의 발행조건

구 분	제5회 전환사채(*1)(*2)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2021년 02월 17일

사채의 만기일	2026년 02월 17일

사채의 권면총액	30,000,000천원

표면이자율	연 0.1%

만기이자율	연 0.1%

전환청구기간	2022년 02월 17일~ 2026년 01월 17일

전환가격	주당 39,869원

조기상환청구권	사채권자는 2023년 02월 17일 및 이후 매 3개월 마다 행사 가능

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는2022년 02월 17일부터 2024년 02월 17일까지매 3개월 마다 발행금액의 30% 이내로 행사가능

(*1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식의 시가가 하락하는 경우 등의 사유발생시 약정조건에 따라 전환가격은 발행시 전환가격의 70%를 한도로 조정될 수 있습니다.

(*2) 시가하락의 사유로 약정조건에 따라 전환가격이 주당 39,869원에서 주당 30,498원으로 조정되었습니다. 이와 관련된 자세한 사항은 금융감독원 전자공시시스템에 공시된 2021.05.17 전환가액의 조정 (제5회차) 공시를 참고하시기 바랍니다.

20. 순확정급여부채(1) 확정급여채무의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기말	2020년말

확정급여채무의 현재가치	1,215,660	1,122,005

사외적립자산의 공정가치	1,157,877	999,031

순확정급여부채	57,783	122,974

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초금액	1,122,005	729,471

당기근무원가	75,355	39,580

이자원가	18,300	9,203

기말금액	1,215,660	778,254

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초금액	999,031	610,139

사용자기여금	150,000	-

이자수익	8,846	5,332

사외적립자산의 재측정요소	-	-

기말금액	1,157,877	615,471

(4) 사외적립자산의 구성항목(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기말	2020년말

활성시장 공시가격이 없는 자산

정기예금	1,157,877	999,031

(5) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

당기근무원가	75,355	39,580

순이자원가	9,454	3,871

합계	84,810	43,451

21. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 타인에게 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보자산	담보권자	사유	장부금액	담보설정금액

2021년 3분기말	2020년말	2021년 3분기말	2020년말

부동산(청주공장)	한국산업은행	차입금	3,130,807	3,183,101	11,300,000	11,300,000

부동산(청주공장)	19,244,685	-	13,200,000	-

특허권	1	1	2,000,000	2,000,000

기계장치/시설장치	3,426,682	3,082,735	8,700,000	8,700,000

정기예금	중소기업은행	차입금	500,000	500,000	550,000	550,000

정기예금	우리은행	차입금	105,300	360,000	105,300	105,200

특허권	중소기업진흥공단	차입금	325	478	600,000	600,000

합계	26,407,800	7,126,315	36,455,300	23,255,200

(2) 당분기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	사유	보증금액

2021년 3분기말	2020년말

서울보증보험(주)	하자이행보증 등	828,996	26,960

서울보증보험(주)	정보보호보증	-	100,000

한국자동차환경협회	하자이행보증	14,744,703	12,630,975

합계	15,573,699	12,757,935

(3) 보고기간 종료일 현재 회사는 우리사주조합의 대출 담보에 대해서 한국증권금융에 579,874천원 의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	2021년 3분기말	2020년말	보증내용

대표이사	500,000	500,000	IBK기업은행 대출 지급보증

100,000	100,000	우리은행 대출 지급보증

13,188,000	1,188,000	산업은행 대출 지급보증

-	25,880	KB캐피탈 리스 지급보증

합 계	13,788,000	1,813,880

(5) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 금융기 관과 체결하 고 있 는 약 정사항 은 다 음과 같습니다.

① 2021년 3분기말(단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

통화	금액	통화	금액

한국산업은행	산업운영자금대출	KRW	990,000	KRW	-

중소기업은행	중소기업자금대출	KRW	500,000	KRW	-

우리은행	기업운전자금대출	KRW	100,000	KRW	-

② 2020년말(단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

통화	금액	통화	금액

한국산업은행	산업운영자금대출	KRW	990,000	KRW	-

중소기업은행	중소기업자금대출	KRW	500,000	KRW	-

우리은행	기업운전자금대출	KRW	100,000	KRW	-

22. 자본금과 자본잉여금 당분기말 현재 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 10,320,383주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 자본잉여금은 48,524,830천원으로 주식발행초과금 48,459,118천원 과 기타자본잉여금 65,712천원으로 구성되어 있습니다.

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당 분 기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기말	2020년말

자기주식(*)	(409,320)	(409,320)

재평가적립금	48,275	48,275

주식매수선택권	103,455	51,728

합 계	(257,590)	(309,317)

(*) 현재 보유중인 자기주식수는 226,660주 입니다.

(2) 당분 기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기말	2020년말

지분법자본변동	(18,711)	(18,711)

합 계	(18,711)	(18,711)

24. 주식매입선택권

(1) 주식기준보상 부여내역당사가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	제 4차 주식선택권

권리부여일	2020년 03월 30일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주교부, 자기주식 교부

부여주식수	60,000주

행사가격	6,730원

행사가능기간	2022년 03월 31일 ~ 2024년 03월 30일

가득조건	부여일 이후 2년 이상 재직

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	2021년 3분기	2020년말

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	60,000	6,730	-	-

부여	-	-	60,000	6,730

기말 잔여주	60,000	6,730	60,000	6,730

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 당반기 중 인식된 보상원가 및 당분기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기 보상원가	51,728

당반기 보상원가	51,727

잔여 보상원가	34,485

총 보상원가	137,940

(4) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항분포모형(Binomial Distribution Model)을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	적용

무위험이자율	1.317%

기대존속기간	4년

기대부여일의 주가(전일 종가)	7,000

기대주가변동성(*)	33.98%

배당수익률	0.78%

행사가격	6,730

주당공정가치	2,299

(*) 주가변동성은 평가기준일 이전 1개년간의 코스닥 화학업종의 주가변동성 입니다.

25. 이익잉여금 당분기말과 전기말 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기말	2020년말

법정적립금(*)	53,212	53,212

미처분이익잉여금	10,820,808	7,746,326

합 계	10,874,019	7,799,538

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다.

26. 매출 당 분기와 전분기 중 발생한 매출 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기	2020년 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출액	22,746,085	55,050,374	19,088,361	68,189,916

기타매출액	817,365	1,908,138	240,818	545,409

합 계	23,563,450	56,958,512	19,329,179	68,735,325

27. 매출원가 당 분기와 전분기 중 발생한 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기	2020년 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출원가	17,535,000	42,491,096	12,888,810	43,695,303

기타매출원가	647,800	1,373,565	245,255	436,745

합 계	18,182,800	43,864,661	13,134,065	44,132,048

28. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기	2020년 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	529,763	1,611,031	413,920	1,386,902

퇴직급여	52,852	138,886	66,445	145,786

복리후생비	105,100	320,513	105,160	251,718

여비교통비	14,587	35,750	7,204	21,160

접대비	31,731	90,716	51,771	95,369

통신비	6,267	16,652	4,999	15,765

수도광열비	4,488	11,069	4,066	9,168

무형자산상각비	15,554	56,680	20,347	60,766

임차료	7,614	9,617	548	1,662

수선비	3,161	4,847	2,084	2,642

보험료	43,998	126,405	31,216	85,880

차량유지비	10,693	23,592	10,660	26,038

경상연구개발비	310,083	791,663	214,667	575,505

운반비	17,034	47,615	19,719	54,138

소모품비	46,224	182,032	71,396	314,703

지급수수료	313,634	1,095,526	277,828	691,662

대손상각비(환입)	16,385	31,529	-	68,882

판매수수료	-	-	1,068,695	4,032,520

해외시장개척비	3,503	11,205	7,128	37,543

협회비	300	14,184	150,585	543,345

유지보수비	1,029,164	1,921,476	457,788	1,447,267

주식보상비용	17,243	51,728	5,475	10,950

기타	102,366	281,840	112,320	297,512

합 계	2,681,744	6,874,556	3,104,021	10,176,883

29. 비용의 성격별분류(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기	2020년 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	(3,079,503)	(10,727,169)	1,534,780	(5,813,206)

원재료 매입액	14,485,457	39,336,000	7,926,052	33,792,328

종업원 급여	857,693	2,459,170	675,410	2,176,963

감가상각, 무형자산상각	366,397	1,002,940	422,545	1,244,678

경상연구개발비	386,606	1,006,268	270,914	757,463

외주가공비	3,494,587	7,430,329	1,010,101	8,023,913

장착부대비	1,807,775	3,776,837	1,323,155	4,414,605

판매수수료	-	-	1,068,695	4,032,520

유지보수비	1,029,164	1,921,476	457,788	1,447,267

기타 비용	1,516,371	4,533,365	1,548,647	4,232,404

합 계	20,864,547	50,739,216	16,238,087	54,308,935

30. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기	2020년 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	2,324	7,482	1,203	16,691

외화환산이익	128,609	143,940	-	13,337

유형자산처분이익	-	-	7,272	8,271

임대료수익	9,000	27,000	9,000	27,000

기타	38,123	126,577	36,390	145,352

합계	178,056	304,999	53,865	210,651

(2) 기타비 용(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기	2020년 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	5,172	13,197	23,519	59,808

외화환산손실	(9,522)	4,462	(7,519)	1,582

기부금	150	450	1,150	1,450

유형자산처분손실	-	9,637	8,554	8,554

기타	1,083	6,795	160	665

합 계	(3,117)	34,541	25,864	72,059

31. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	2021년 3분기	2020년 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	162,908	371,174	65,333	74,378

파생상품평가이익	(5,466,667)	107,174	-	-

금융수익 합계	(5,303,759)	478,348	65,333	74,378

금융비용

이자비용	674,973	1,580,981	110,840	722,567

파생상품평가손실	-	-	-	1,191,643

장기금융상품평가손실	-	-	-	4,710

금융비용 합계	674,973	1,580,981	110,840	1,918,920

32. 법인세비용 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 42.9% (전분기:19.4%) 입니다.

33. 주당손익

(1) 기본주당손익 당분기와 전분기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	2021년 3분기	2020년 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주당기순손익	(3,875,934,774)	3,074,481,695	1,439,477,708	10,119,497,050

가중평균 유통보통주식수(*)	10,093,723	10,093,723	8,994,369	7,289,193

기본주당손익	(384)	305	160	1,388

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.- 당분기(3개월)

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	10,320,383	92	949,475,236

자기주식	(226,660)	92	(20,852,720)

적수(a)	928,622,516

일수(b)	92

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	10,093,723

- 당분기(누적)

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	10,320,383	273	2,817,464,559

자기주식	(226,660)	273	(61,878,180)

적수(a)	2,755,586,379

일수(b)	273

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	10,093,723

-전분기(3개월)

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	6,896,300	23	158,614,900

일반공모 유상증자	9,353,300	7	65,473,100

전환사채의 전환	10,068,494	62	624,246,628

자기주식	(226,660)	92	(20,852,720)

적수(a)	827,481,908

일수(b)	92

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	8,994,369

-전분기(누적)

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	6,140,000	42	257,880,000

전환우선주의 전환	6,644,200	49	325,565,800

전환우선주의 전환	6,896,300	114	786,178,200

일반공모 유상증자	9,353,300	7	65,473,100

전환사채의 전환	10,068,494	62	624,246,628

자기주식	(226,660)	274	(62,104,840)

적수(a)	1,997,238,888

일수(b)	274

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	7,289,193

(2) 희석주당손익

당분기와 전분기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	2021년 3분기	2020년 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주당기순이익(a)	(3,875,934,774)	3,074,481,695	1,439,477,708	10,119,497,050

전환사채관련비용(b)	4,746,712,409	1,066,129,934	-	1,012,487,901

주식보상비용(c)	13,449,150	40,347,450	4,270,500	8,541,000

희석주당순이익 산정을 위한 순이익(d=a+b+c)	884,226,785	4,180,959,079	1,443,748,208	11,140,525,951

가중평균유통보통주식수(e)	10,093,723	10,093,723	8,994,369	7,289,193

전환사채 행사 가정(f)	752,464	752,464	379,187	379,187

전환우선주 행사 가정(f)	-	-	-	2,552,641

주식매수선택권 행사 가정(f)	48,634	48,651	43,264	43,134

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(g=e+f)	10,894,821	10,894,838	9,416,820	10,264,156

희석주당순이익(h=d/g)(*1)	81	384	153	1,085

34. 영업부문 회사는 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치(이하 "촉매")와 중대형 이차전지 양극활물질 전구체 (이하 "이차전지") 개발 및 제 조를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.(1) 당분기와 전분기 중 각 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)