모베이스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회 사의 개요

주식회사 모베이스(이하"당사")는 1999년 3월 17일에 설립되어 2004년에 주식회사 선화인텍 및 주식회사 아크테크놀러지코리아를 합병하고, 2006년 9월 6일 종속기업인 주식회사 모베이스를 합병하였습니다. 합병후 상호를 (주)손엔아크에서 주식회사 모베이스로 변경하였으며 금형과 전자부품의 제작 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 베트남 등에 10개의 종속기업을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2001년 12월 6일자로 외국인투자촉진법에 의거 외국인투자법인으로 재정경제부에 등록하였으나 2009년 3월 외국인투자법인에서 제외되었습니다. 그리고 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 자본금은 11,979백만원이며, 2010년 2월 4일자로 코스닥상장을 통해 기업공개를 하였습니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

손 병 준 외1	10,734,814	44.81%

기 타	12,223,374	55.19%

합 계	23,958,188	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거 하 여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호 및 제1109호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 중요한 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다. 동 개정사항이 2018년 9월 30일 기준 당사의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서 및 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않습니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정됩니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 한편, 금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초 자본에 미치는 영향은 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	차이

유동금융자산:

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	14,276,739,818	14,276,739,818	-

기타유동금융자산	상각후원가	상각후원가	10,186,373,287	10,186,373,287	-

매출채권및기타유동채권	상각후원가	상각후원가	24,711,809,226	24,711,809,226	-

소 계	49,174,922,331	49,174,922,331	-

비유동금융자산:

장기대여금및수취채권	상각후원가	상각후원가	15,913,566,390	15,913,566,390	-

당기손익-공정가치금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	-	-	-

소 계	15,913,566,390	15,913,566,390	-

합 계	65,088,488,721	65,088,488,721	-

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손상차손으로 인식하였습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2018년 중 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여그 결과를 2018년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차재무제표에서설명한 일반적인 영향분석 이외의 당분기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

4. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

토지	10,913,369,757	10,913,369,757

건물	13,984,138,530	13,984,138,530

감가상각누계액	(576,076,528)	(310,548,611)

구축물	139,000,000	377,900,000

감가상각누계액	(107,283,334)	(342,808,333)

기계장치	11,115,569,446	10,992,574,104

감가상각누계액	(9,480,033,713)	(9,325,517,881)

정부보조금	(5,000)	(5,000)

차량운반구	665,963,739	515,800,493

감가상각누계액	(362,135,286)	(278,249,525)

공구와기구	1,936,891,643	2,058,431,643

감가상각누계액	(1,422,335,545)	(1,411,016,700)

비품	1,670,731,750	1,797,138,478

감가상각누계액	(1,625,047,522)	(1,724,021,959)

합 계	26,852,747,937	27,247,184,996

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득	처분및대체	감가상각비	분기말

토 지	10,913,369,757	10,913,369,757

건 물	13,673,589,919	(265,527,917)	13,408,062,002

구 축 물	35,091,667	(3,375,001)	31,716,666

기 계 장 치	1,667,051,223	518,268,290	(109,385,916)	(440,402,864)	1,635,530,733

차량운반구	237,550,968	244,802,816	(86,752,939)	(91,772,392)	303,828,453

공구와기구	647,414,943	73,656,538	(17,295,275)	(189,220,108)	514,556,098

비 품	73,116,519	(27,432,291)	45,684,228

합 계	27,247,184,996	836,727,644	(213,434,130)	(1,017,730,573)	26,852,747,937

2) 전기(단위: 원)

구 분	기 초	취득및대체	처분및대체	감가상각비	기 말

토 지	19,816,241,549	183,466,790	(9,086,338,582)	-	10,913,369,757

건 물	6,075,465,678	13,639,800,329	(5,500,885,237)	(540,790,851)	13,673,589,919

구 축 물	39,591,667	-	-	(4,500,000)	35,091,667

기 계 장 치	2,570,183,966	1,922,933,620	(2,124,832,318)	(701,234,045)	1,667,051,223

차량운반구	261,971,944	97,547,592	(34,902,621)	(87,065,947)	237,550,968

공구와기구	664,939,563	320,788,500	(70,750,000)	(267,563,120)	647,414,943

비 품	92,365,406	21,250,000	-	(40,498,887)	73,116,519

건설중인자산	9,663,917,000	2,572,450,000	(12,236,367,000)	-	-

합 계	39,184,676,773	18,758,236,831	(29,054,075,758)	(1,641,652,850)	27,247,184,996

5. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

토지	7,445,615,383	8,416,753,443

손상차손누계액	-	-

건물	5,534,275,836	7,271,933,450

손상차손누계액	-	-

감가상각누계액	(1,736,256,412)	(2,307,158,467)

합 계	11,243,634,807	13,381,528,426

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득및대체	처분및대체	감가상각비	분기말

토 지	8,416,753,443	-	(971,138,060)	7,445,615,383

건 물	4,964,774,983	-	(1,037,038,000)	(129,717,559)	3,798,019,424

합 계	13,381,528,426	-	(2,008,176,060)	(129,717,559)	11,243,634,807

2) 전기(단위: 원)

구 분	기 초	취득및대체	처분및대체	감가상각비	기 말

토 지	-	8,416,753,443	-	-	8,416,753,443

건 물	-	4,964,774,983	-	-	4,964,774,983

합 계	-	13,381,528,426	-	-	13,381,528,426

(3) 투자부동산의 공정가치당분기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

토 지	7,445,615,383	7,445,615,383

건 물	3,798,019,424	3,798,019,424

합 계	11,243,634,807	11,243,634,807

(4) 투자부동산 관련손익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산 처분이익	1,053,417,560

투자부동산 처분손실	(160,860,292)

투자부동산에서 발생한 임대수익	370,000,000	-

임대수익을 얻는 투자부동산 관련 직접비용	-	-

차감계	1,262,557,268	-

6. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

산업재산권	45,871,272	45,871,272

상각누계액	(36,161,487)	(32,066,630)

회원권	1,457,484,428	1,457,484,428

손상차손누계액	(410,484,428)	(410,484,428)

소프트웨어	723,905,778	723,905,778

상각누계액	(723,875,778)	(722,086,464)

합 계	1,056,739,785	1,062,623,956

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처분및대체	상각비	손상차손	분기말

산업재산권	13,804,642	-	-	(4,094,857)	-	9,709,785

회원권	1,047,000,000	-	-	-	-	1,047,000,000

소프트웨어	1,819,314	-	-	(1,789,314)	-	30,000

합 계	1,062,623,956	-	-	(5,884,171)	-	1,056,739,785

2) 전기(단위: 원)

구 분	기 초	취득및대체	처분및대체	상각비	손상차손	기 말

산업재산권	17,208,418	1,762,300	-	(5,166,076)	-	13,804,642

회원권	1,047,000,000	-	-	-	-	1,047,000,000

소프트웨어	16,424,635	-	-	(14,605,321)	-	1,819,314

합 계	1,080,633,053	1,762,300	-	(19,771,397)	-	1,062,623,956

(3) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	172,017,624	503,925,081	249,013,188	809,662,204

7. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	주요영업활동	소재국	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

모베이스전자유한공사	전자부품 제조	중국	100%	9,325,892,844	-	9,325,892,844	-

MOBASE THAI COMPANY LIMITED	전자부품 제조	태국	100%	-	-	-	-

MOBASE VIETNAM COMPANY LIMITED	전자부품 제조	베트남	100%	3,265,600,718	3,265,600,718	3,265,600,718	3,265,600,718

썬스타주식회사	재봉기,자수기 제조	한국	100%	7,400,000,000	7,400,000,000	6,200,000,000	6,200,000,000

MOBASE INDIA PRIVATE LIMITED	전자부품 제조	인도	100%	3,602,064,060	3,602,064,060	3,602,064,060	3,602,064,060

산일테크 주식회사	자동차부품	한국	100%	4,850,239,000	4,850,239,000	-	-

종속기업투자 소계	28,443,796,622	19,117,903,778	22,393,557,622	13,067,664,778

당사는 한국채택국제회계기준 전환일(2010.1.1)현재 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 전환일 현재 장부금액을 간주원가로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	주요영업활동	소재국	지분율	당분기말	전기말

(주)소프트모션앤로보틱스	소프트웨어	한국	17.7%	1,948,990,500	1,948,990,500

* 당분기 유상증자로 인하여 지분율이 전기 지분율 26.4%에서 17.7%가 되었습니다.

(3) 변동내용당 분기 중 종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	기초	취득	처분	손상차손	분기말