씨큐브 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 22 (당)기 3분기 : 2021년 9월 30일 현재
제 21 (전)기 : 2020년 12월 31일 현재
씨큐브 주식회사

1. 일반 사항

씨큐브 주식회사(이하 "회사")는 2000년 10월 20일 설립되어 진주 안료와 운모제품의 제조 및 판매사업을 주요사업으로 영위하고 있으며 충청북도 진천군에 소재지를 두고 있습니다. 회사는 2020년 11월 15일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금으로부터 벤처기업으로 재지정받았으며, 2011년 11월 8일에 한국거래소 코스닥시장을 통하여 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 500백만원이었으며 수차의 증자 등을 거쳐 2021년 9월 30일 현재의 자본금은 5,069백만원입니다.

당 분 기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

대표이사	2,255,189	22.24%

대표이사의 특수관계인	907,222	8.95%

우리사주조합	19,153	0.19%

자기주식	1,175,576	11.60%

기타	5,781,044	57.02%

합계	10,138,184	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처 리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포 함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 요약분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 요약분기재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 요약분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 요약분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 요약분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 요약분기재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,168,774	6,168,774	6,652,980	6,652,980

매출채권	7,895,018	7,895,018	8,409,795	8,409,795

기타금융자산	269,982	269,982	473,468	473,468

소계	14,333,774	14,333,774	15,536,243	15,536,243

금융부채

매입채무	793,351	793,351	353,093	353,093

차입금	19,700,000	19,700,000	23,000,000	23,000,000

기타금융부채	2,459,389	2,459,389	2,707,491	2,707,491

소계	22,952,740	22,952,740	26,060,584	26,060,584

4.2 공정가치 측정

가. 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

나. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.(단위 : 천원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	107,159	107,159

5. 영업부문 정보

가. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과 평가를 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 회사는 단일의 영업부문을 갖고 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	3,482,513	12,116,368	3,580,546	11,903,266

중국	1,063,247	3,364,406	1,400,019	3,025,086

미국	1,049,928	2,570,389	181,785	2,414,936

대만	560,131	2,108,605	710,631	2,537,555

벨기에	516,217	1,631,929	352,886	1,418,309

일본	564,700	1,569,804	406,334	1,558,299

이탈리아	619,776	1,436,871	148,604	522,771

태국	393,785	1,311,720	364,428	1,148,641

독일	177,645	1,065,551	119,135	497,807

기타	675,269	3,357,956	887,903	2,825,757

합 계	9,103,211	30,533,599	8,152,271	27,852,427

6. 범주별 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 금융자산

구 분	당 분 기말	전기말

상각후 원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	6,168,774	6,652,980

매출채권	7,895,018	8,409,795

기타금융자산-유동	2,127	96,296

기타금융자산-비유동	160,696	280,159

소 계	14,226,615	15,439,230

당기손익-공정가치측정금융자산

기타금융자산-비유동	107,159	97,013

합 계	14,333,774	15,536,243

(2) 금융부채(상각후 원가로 측정하는 금융부채)

구 분	당 분 기말	전기말

매입채무	793,351	353,093

기타금융부채-유동	1,337,633	1,688,360

기타금융부채-비유동	1,121,755	1,019,131

차입금-유동	15,200,000	17,600,000

차입금-비유동	4,500,000	5,400,000

합 계	22,952,740	26,060,584

나. 당분기와 전분기의 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융자산 :

이자수익	2,078	9,517	2,542	16,234

외화환산이익	76,678	148,908	(2,022)	3,313

외환차익	273,605	488,275	2,510	371,569

대손상각비(환입)	(1,393)	(2,459)	690	(398)

외화환산손실	3,239	(900)	982	(101,755)

외환차손	(4,037)	(106,175)	(218,641)	(304,392)

합 계	350,169	537,164	(213,939)	(15,428)

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

외화환산이익	(1,527)	1,849	(6,196)	7,436

외환차익	6,286	31,154	20,490	61,665

이자비용	(89,770)	(275,433)	(98,150)	(274,099)

외화환산손실	(3,980)	(5,538)	1,793	(150)

외환차손	(28,830)	(47,147)	(8,757)	(74,348)

합 계	(117,822)	(295,114)	(90,821)	(279,497)

7. 매출채권

가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기말	전기말

매출채권	8,214,989	8,727,307

손실충당금	(319,971)	(317,512)

매출채권(순액)	7,895,018	8,409,795

회사는 매출채권에 대하여 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 나. 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 담보부차입금으로 계상되어 있는 금액은 없습니다 .

다. 당분기와 전분기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	317,512	319,283

손상된 채권에 대한 대손상각비	2,459	398

보고기간 말 금액	319,971	319,682

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 대손상각비로 계 상되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채 권 의 신 용위험 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

라. 당분기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	연체된 일수

미연체	3개월 이하	6개월 이하	1년 이하	2년 이하	2년 초과	계

채무불이행률	0%	0%	0%	0%	0%	100%

총장부금액	6,716,037	716,753	414,682	47,547	-	319,971	8,214,989

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-	319,971	319,971

순장부금액	6,716,037	716,753	414,682	47,547	-	-	7,895,018

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당분기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	1,595,347	(449,959)	1,145,388

제품	16,269,038	(1,681,328)	14,587,709

원재료	3,184,584	(48,171)	3,136,414

부재료	141,925	(15,481)	126,443

재공품	8,863,599	(1,584,706)	7,278,893

미착품	230,511	-	230,511

합 계	30,285,005	(3,779,647)	26,505,358

(2 ) 전기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	2,140,354	(282,926)	1,857,428

제품	13,642,229	(1,736,976)	11,905,253

원재료	2,451,264	(55,010)	2,396,254

부재료	126,655	(1,353)	125,302

재공품	9,471,913	(1,378,116)	8,093,797

미착품	69,904	-	69,904

합 계	27,902,319	(3,454,381)	24,447,938

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 18,953만원(전분기 : 16,379백만원) 입니다. 이는 재고자산평가손실 325백만원(전분기 : 539백만원)을 포함합니다.

9. 유형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	37,734,333	38,042,668

취득및자본적지출	348,775	1,977,180

기타	(5)	-

감가상각비	(2,138,227)	(1,732,127)

기말	35,944,876	38,287,722

취득원가	62,881,208	62,183,775

상각및손상누계액	(26,734,294)	(23,883,638)

정부보조금	(202,038)	(12,416)

당분기 감가상각비 중 1,920백만원(전분기 : 1,509백만원)은 매출원가에, 135백만원(전분기 : 138백만원)은 판매비와관리비에, 83백만원(전분기 : 85백만원)은 경상개발비에 각각 포함되어 있습니다. 나. 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

토지	2,572,955	10,800,000	신한은행

건물	5,950,073

기계장치 등	8,134,659

토지	136,212	699,380	한국토지주택공사

건물	707,618

다. 당분기말 현재 회사는 유형자산 및 재고자산에 대하여 보험금액 63,127백만원(건물 및 기계장치 등: 50,501백만원, 재고자산: 12,626백만원)의 화재보험에 가입하고 있습니다. 라. 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유한 토지의 공시지가는 각각 5,903백만원과 5,444백만원입니다.

10. 사용권자산가. 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천 원)

구 분	당분기	전분기

기초	240,255	222,631

취득	245,836	194,624

처분	(9,377)	(17,505)

사용권자산상각비	(109,188)	(119,351)

기말	367,526	280,400

취득원가	497,091	478,798

상각누계액	(129,565)	(198,398)

나. 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	109,188	119,351

리스부채 이자비용	3,868	4,626

단기리스 관련 비용	3,451	333

소액자산리스 관련 비용	11,442	10,557

합 계	127,949	134,867

11. 무형자산 가. 당분기와 전분기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	3,933,931	3,798,576

취득	732,431	714,142

대체	98,809	-

정부보조금	(215,931)	(261,329)

무형자산상각비	(488,131)	(395,194)

기말	4,061,109	3,856,195

취득원가	18,225,851	17,197,900

상각누계액	(12,522,375)	(11,374,495)

정부보조금	(1,642,367)	(1,967,210)

나. 당분기와 전분기의 무형자산상각비 중 363백만원(전분기: 287백만원)은 매출원가에, 125백만원(전분기: 108백만원)은 판매비와관리비에 각각 포함되어 있습니다.

다. 당분기말 현재 개발비의 주요 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

프로젝트명	장부가액	잔존상각기간

미세먼지 및 자외선 차단 복합기능을 갖는 안티폴루션 화장품용 고기능성 세라믹 복합소재개발	227,644	2년 5개월

소목과 인디고를 코팅한 복합 기능성 진주광택 안료 개발	98,751	2년 3개월

Multi Layer 구축이 가능한 고휘도 판상 Aluminum Flake 제조	247,115	3년 6개월

보안 안전용 광기능성 진주광택안료 개발/ATC 기술개발사업	514,998	3년 7개월

Colored Aluminum Flake 제품 개발	602,072	4년 9개월

Pilot 장비를 이용한 Al2O3 합성 및 TiO2 coating procedure Development F	157,826	4년 10개월

Chaos Trance Gold Development C 등	161,229	4년 10개월

무전해도금 이용 New Effect Pigment 개발 B	506,058	개발중

Glass Products Development D	297,349	개발중

천연 염료를 이용한 유색 제품 개발 D	225,594	개발중

산업소재핵심기술개발사업(화학공정소재)	170,806	개발중

신제품 안료 개발 등	248,082	개발중

합계	3,457,524

라. 당분기와 전분기 중 지출한 경상개발비는 1,312백만원 및 1,857백만원으로 전액 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

12. 정부보조금 가. 당분기와 전분기 중 자율주행 인지 대응형 코팅 소재 및 공정기술 개발 등과 관련하여 사용한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	금액	재무제표상 표시

당분기	전분기

기초 미사용잔액	329,734	245,311

분기중 지원액	322,121	485,050

분기중 사용액	333,339	374,396

- 유형자산의 취득	-	-	유형자산 차감항목

- 무형자산의 취득	215,931	261,329	무형자산 차감항목

- 특정비용과 상계	117,408	113,067	판매비와관리비 차감 등

분기중 상환액	13,371	-

분기중 상환의무면제액	5,000	-	기타수익

분기말 미사용잔액	300,145	355,965

- 상환의무있음	294,104	355,965	기타금융부채 중 (장기)미지급금 등

- 상환의무없음	6,041	-	기타유동부채 중 선수금

나. 당분기와 전분기의 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당분기

구분	기초	증가	감소(*)	분기말

유형자산	229,050	-	27,012	202,038

무형자산	1,736,147	215,931	309,711	1,642,367

합계	1,965,197	215,931	336,723	1,844,405

(*) 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 상각비와 상계되었습니다.(2) 전분기

구분	기초	증가	감소(*)	분기말

유형자산	18,575	-	6,159	12,416

무형자산	1,884,398	261,329	281,784	1,863,943

합계	1,902,973	261,329	287,943	1,876,359

(*) 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 상각비와 상계되었습니다.

13. 차입금

가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처	당분기말	전기말

종류	이자율(%)	금액	금액

(1)단기차입금

씨티은행	무역어음대출	1.71	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	무역어음대출	-	2,000,000

국민은행	무역어음대출	2.14	1,000,000	1,000,000

우리은행	무역어음대출	1.71	2,000,000	2,000,000

신한은행	무역어음대출	1.50	1,000,000	2,000,000

신한은행	일반자금대출	1.71	5,000,000	5,000,000

소계	14,000,000	17,000,000

(2)장기차입금

신한은행	시설 자금대출	1.91	6,000,000	6,000,000

유동성대체	(1,500,000)	(600,000)

소계	4,500,000	5,400,000

(3)유동성장기차입금	시설 자금대출	1.91	1,200,000	600,000

합계	19,700,000	23,000,000

나. 당분기와 전분기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	23,000,000	21,000,000

신규 차입	1,000,000	4,500,000

차입금의 상환	(4,300,000)	(2,500,000)

분기말 잔액	19,700,000	23,000,000

다. 당분기말 현재 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증(30,300백만원)을 제공받고 있습니다.

14. 리스부채 가. 당분기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	148,548	147,159	124,216	122,890

1년 초과 5년 이내	224,665	217,192	125,485	119,736

합 계	373,213	364,351	249,701	242,626

나. 당분기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기말	전기말

유동부채	147,159	122,890

비유동부채	217,192	119,736

합 계	364,351	242,626

15. 순 확정급여부채

가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,430,915	8,771,443

사외적립자산의 공정가치	(8,430,546)	(7,235,481)

재무상태표상 부채	1,000,369	1,535,962

나. 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

기초 금액	8,771,443	8,688,000

당기근무원가	765,440	900,382

이자비용	104,690	100,880

현금흐름:

-사외적립자산으로부터 지급된 퇴직급여 지급액	-	-

-회사에서 직접 지급한 퇴직급여 지급액	(210,658)	(134,545)

보고기간말 금액	9,430,915	9,554,717

총 비용 중 408백만원(전분기: 506백만원)은 매출원가에 포함되었고, 233백만원(전분기: 238백만원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 129백만원(전분기: 170백만원)은 개발비 취득원가에 포함되었습니다.. 다. 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,235,481	6,820,583

이자수익	100,038	87,604

재측정요소:	-	-

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(29,973)	961

기여금:	-	-

- 사용자	1,125,000	300,000

제도에서의 지급:	-	-

- 급여의 지급	-	-

보고기간말 금액	8,430,546	7,209,148

16. 자본금 과 자 본 잉 여금 가. 회사의 정관에 의하면 회사가 발행할 주식총수는 20,000,000주이고 1주당 금액은 500원이며, 당분기말 현재 회사가 발행한 보통주식수는 10,138,184주입니다. 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전분기초	10,138,184	5,069,092	16,172,841	21,241,933

전분기말	10,138,184	5,069,092	16,172,841	21,241,933

당분기초	10,138,184	5,069,092	16,172,841	21,241,933

당분기말	10,138,184	5,069,092	16,172,841	21,241,933

나. 회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있도록 하고 있으며, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의 및 주주총회 승인으로 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있는 바, 당분기말 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 200,000주 입니다.

다. 회사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면총액이 50,000백만원을 초과하지 않는범위 내에서 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당분기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채는 없습니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,172,841	16,172,841

자기주식처분이익(주1)	323,880	323,880

합 계	16,496,721	16,496,721

(주1) 자기주식처분이익은 전기 이전에 처분한 자기주식으로 인한 처분이익을 기타자본으로 인식한 부분이며, 동 금액에는 법인세효과 91백만원이 차감되어 있습니다.

17. 기타자본 과 이익잉여금 가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당 분 기말	전기말

자기주식	(8,468,333)	(8,468,333)

주식선택권	868,678	868,678

합 계	(7,599,655)	(7,599,655)

나. 당분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기초잔액	증가	감소	기말 잔액

주식수	장부가액	주식수	장부가액	주식수	장부가액	주식수	장부가액

1,175,576	8,468,333	-	-	-	-	1,175,576	8,468,333

다. 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기초 잔액	증가	감소	기말 잔액

868,678	-	-	868,678

라. 당분기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원) .

구 분	당 분 기말	전기말

이익준비금	650,204	560,578

미처분이익잉여금	44,880,186	42,555,192

합 계	45,530,390	43,115,770

마. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 896백만원은 2021년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,524백만원).

18. 주식기준보상 가. 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행

ㆍ 가득조건: 부여일 이후 3년 이상 재직ㆍ 행사 가능 시점: 부여일로부터 3년이 경과한 시점에서 4년 이내

나. 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	200,000	200,000	7,575	7,575

부여	-	-	-	-

기말 잔여주	200,000	200,000	7,575	7,575

보고기간말 현재 주식선택권은 전량 행사가능하며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.5년이며, 행사 가격은 7,575원입니다.

다. 회사는 전기 이전에 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차 부여

최초부여일	2016년 03월 25일

최초 부여 주식총수	200,000주

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	4,343원

부여일의 가중평균 주가	9,540원

주가변동성(주1)	51.2%

배당수익률	1.0%

기대만기(주2)	5.0년

무위험수익률	1.6%

(주1) 주가변동성은 지난 5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려하였습니다.

라. 총 주식보상비용은 869백만원이며, 당분기말 이후 인식해야할 주식보상비용은 없습니다.

19. 매출액

가. 당분기 및 전분기의 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원 ) .

구 분	당 분 기	전분기

상품매출	2,977,115	2,646,850

제품매출	27,315,040	25,068,478

용역수익 등	241,444	137,099

소 계	30,533,599	27,852,427

수익의 인식시기:

한시점에 인식	30,292,155	27,715,328

기간에 걸쳐 인식	241,444	137,099

나. 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원 ) .

구 분	당 분 기	전기말

물품대	7,328	-

물품대의 경우, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 최초 구매하시는 시점에 회사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.다. 당분기 및 전기 중 발생한 계약체결 증분원가와 관련하여 회사는 실무적간편법을적용하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 인식한 인식한 계약자산은 없습니다.라. 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

20. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,185,726	3,413,500	1,004,565	3,085,689

경상개발비	475,107	1,312,068	592,679	1,856,743

지급수수료	173,880	871,088	147,358	560,623

수출제비용	162,927	522,715	108,686	361,272

복리후생비	85,684	248,440	77,628	235,665

퇴직급여	77,846	233,016	79,264	237,779

견본비	(1,705)	160,318	80,989	225,256

감가상각비	45,525	135,369	45,785	138,192

무형자산상각비	42,512	124,859	37,779	108,493

접대비	53,991	114,929	35,245	53,500

세금과공과금	23,319	105,095	22,824	97,307

보험료	32,122	103,048	37,354	96,933

운반비	31,770	99,744	26,610	88,972

광고선전비	48,312	96,639	24,478	132,180

사용권자산감가상각비	22,294	79,163	30,065	88,873

소모품비	26,659	68,581	12,515	54,163

판매수수료	-	37,380	82,756	215,542

통신비	12,690	36,973	11,828	37,824

수선비	15,826	33,600	1,031	4,358

차량유지비	6,890	24,535	12,909	34,718

기타	22,521	67,395	9,467	98,645

합계	2,543,897	7,888,455	2,481,815	7,812,727

21. 법인세 비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 15.61%(2020년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 5.96%) 입니다.

22. 주당순이익

가. 기본주당순이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 2021년과 2020년 9월 30일로 종료되는 회계연도의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 가중평균유통주식수(기본)

구 분	발행주식수	일수	가중발행주식수

2021년 09월 30일

기초	10,138,184	273	2,767,724,232

자기주식 보유	(1,175,576)	273	(320,932,248)

2,446,791,984

2020년 09월 30일

기초	10,138,184	274	2,777,862,416

자기주식 보유	(1,175,576)	274	(322,107,824)

2,455,754,592

2021년 분기 유통보통주식수 : 2,446,791,984주/273일=8,962,608주 2020년 분기 유통보통주식수 : 2,455,754,592주/274일=8,962,608주 (2) 기본주당순이익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	977,955,871원	3,334,259,116원	213,944,061원	3,048,465,150원

÷ 가중평균유통보통주식수	8,962,608주	8,962,608주	8,962,608주	8,962,608주

기본주당순이익	109원/주	372원/주	24원/주	340원/주

나. 희석주당순이익 2021년과 2020년 09월 30일로 종료되는 회계연도의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 가중평균유통주식수(희석)

구 분	가중발행주식수

2021년 09월 30일

가중평균유통보통주식수(기본)	8,962,608

(+) 주식선택권 행사 효과	14,079

(=) 가중평균유통보통주식수(희석)	8,976,687

2020년 09월 30일

가중평균유통보통주식수(기본)	8,962,608

(+) 주식선택권 행사 효과	5,753

(=) 가중평균유통보통주식수(희석)	8,968,361

당분기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가격(원)	행사 가능 보통주식수(주)

주식매수선택권	7,575	200,000

(2) 희석주당순이익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	977,955,871원	3,334,259,116원	213,944,061원	3,048,465,150원

+ 희석주당이익 산정을 위한 순이익	-	-	-	-

희석주분기순이익	977,955,871원	3,334,259,116원	213,944,061원	3,048,465,150원

÷ 가중평균유통주식수 (희석)	8,973,959주	8,976,687주	8,966,488주	8,968,361주

희석주당순이익	109원/주	371원/주	24원/주	340원/주

23. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	3,334,259	3,048,465

조정:

법인세비용	616,547	384,346

금융비용	288,144	470,055

금융수익	(223,253)	(103,969)

퇴직급여	870,129	1,001,261

감가상각비	2,165,242	1,769,135

사용권자산상각비	69,162	102,334

대손상각비	2,459	398

무형자산상각비	797,842	395,194

유형자산처분손실	4	-

외화환산손실	6,438	101,905

재고자산평가손실	325,267	539,392

재해손실	-	17,660

주식보상비용	-	-

외화환산이익	(150,756)	(10,749)

유형자산처분이익	(699)	-

채무면제이익	(5,000)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	633,262	1,014,108

기타유동자산 등	(586,619)	(758,575)

재고자산	(2,382,686)	(3,192,030)

매입채무	437,417	(650,226)

기타유동부채 등	(447,531)	(221,786)

퇴직금의 지급	(149,383)	(134,545)

사외적립자산의 납입	(1,125,000)	(300,000)

장기미지급금	23,168	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,498,412	3,472,376

(2) 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	213,211	10,461,440

장기차입금의 유동성 대체	600,000	-

선급금의 유무형자산 대체	106,069	-

사용권자산의 변동	245,836	194,624

장기선급비용의 유동성 대체	82,274	121,497

24. 특수관계자 거래 가. 당분기말 현재 회사의 대표이사는 회사의 최대주주입니다. 나. 회사는 당분기 중 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사 등 주요 경영진에게단기급여 1,857백만원(전분기:1,796백만원)과 퇴직급여 116백만원(전분기:122백만원)을 계상하고 있습니다. 다. 당분기말과 전기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13 참조). 라. 회사는 2016년도 중 주주총회 특별결의에 의하여 임원에게 주식선택권을 부여한 바있으며, 당분기말 현재 부여된 미행사 주식선택권은 200천주입니다(주석 18 참조).마. 회사는 2015년도 중 임원 2인에 대해 자기주식 5만주를 근무 용역 대가로 부여하였습니다. 이 중 1만주는 과거 근무 용역에 대한 것으로, 수여받은 임원은 부여일로부터 1년 후부터 해당 주식을 처분할 권리를 가지게 됩니다. 한편 4만주는 미래 근무 용역에 대한 것으로 부여일로부터 7년간 재직하는 조건이며, 이후 재직기간 경과에 따라 해당 임원은 해당 주식을 처분할 권리를 가지게 됩니다. 회사는 부여일의 주식 시장가격인 주당 10,750원 및 11,800원으로 부여한 지분상품의 공정가치를 추정하였으며, 당분기 중 51백만원의 급여를 인식하였습니다. 또한 2018년 중 기술고문 1인에 대해 자기주식 4.63만주를 근무 용역 대가로 부여하였으며, 부여일로부터 1년 후부터 해당 주식을 처분할 권리를 가지게 됩니다. 이는 미래 근무 용역에 대한 것으로 부여일로부터 4년간 재직하는 조건이며, 이후 재직기간 경과에 따라 해당 임원은 해당 주식을 처분할 권리를 가지게 됩니다. 회사는 부여일의 주식 시장가격인 주당 8,170원으로 부여한 지분상품의 공정가치를 추정하였으며, 당분기 중 71백만원의 급여를 인식하였습니다.

25. 우발채무 및 약정사항

가. 당분기말 현재 회사의 차입금 및 무역자금과 관련하여 약정한도 및 사용금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

금 융 기 관	구분	한도금액	사용금액

신한은행	시설자금대출(*)	5,700,000	5,700,000

신한은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000

신한은행	무역어음대출	3,000,000	1,000,000

국민은행	무역어음대출	5,000,000	1,000,000

한국씨티은행	무역어음대출	5,000,000	5,000,000

우리은행	무역어음대출	5,000,000	2,000,000

합계	28,700,000	19,700,000

(*) 동 대출과 관련하여 회사의 화재보험계약에 질권이 설정되어 있으며, 질권설정금액은 10,800백만원입니다. 나. 당분기말과 전기말 현재 회사는 우리은행과 전자외상매출채권 담보대출 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 당분기말과 전기말 현재 실행 잔액은 없습니다. 다. 당분기말 현재 회사는 국민은행과 무역자금과 관련하여 L/C에 대한 지급보증약정(한도금액 5,000백만원)을 맺고 있으며, 당분기말 현재 사용금액은 없습니다. 라. 당분기말 현재 회사는 국책사업이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 185백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.