씨큐브 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 23 (당)기 반기 : 2022년 6월 30일 현재
제 22 (전)기 : 2021년 12월 31일 현재
씨큐브 주식회사

1. 일반 사항

씨큐브 주식회사(이하 "회사")는 2000년 10월 20일 설립되어 진주 안료와 운모제품의 제조 및 판매사업을 주요사업으로 영위하고 있으며 충청북도 진천군에 소재지를 두고 있습니다. 회사는 2020년 11월 15일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금으로부터 벤처기업으로 재지정받았으며, 2011년 11월 8일에 한국거래소 코스닥시장을 통하여 주식을 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 500백만원이었으며 수차의 증자 등을 거쳐 2022년 6월 30일 현재의 자본금은 5,069백만원입니다.

당반기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

대표이사	2,255,189	22.24

대표이사의 특수관계인	907,222	8.95

우리사주조합	19,153	0.19

자기주식	1,175,576	11.60

기타	5,781,044	57.02

합계	10,138,184	100.00

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약반기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 4. 공정가치 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,060,697	(*)	5,808,177	(*)

매출채권	8,693,360	(*)	8,388,025	(*)

기타금융자산

상각후 원가로 측정하는 금융자산	171,886	(*)	167,575	(*)

당기손익-공정가치 측정금융자산	126,890	126,890	115,772	115,772

소계	16,052,832	14,479,549

금융부채

매입채무	891,186	(*)	908,030	(*)

차입금	18,800,000	(*)	19,400,000	(*)

기타금융부채	2,542,678	(*)	2,438,897	(*)

소계	22,233,864	22,746,927

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 측정

가. 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

나. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.(단위 : 천원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	126,890	126,890

5. 영업부문 정보

가. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과 평가를 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 회사는 단일의 영업부문을 갖고 있습니다.

나. 당반기와 전반기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	3,524,655	7,783,056	4,154,413	8,636,937

미국	1,408,082	3,236,437	765,263	1,520,461

중국	1,084,948	2,447,757	1,002,065	2,301,159

대만	807,431	1,505,989	694,590	1,548,474

벨기에	731,579	1,296,955	472,110	1,115,713

일본	738,661	1,109,448	420,723	1,005,104

태국	440,965	877,415	519,171	917,935

독일	394,112	780,080	323,419	887,905

인도	301,810	625,798	23,288	342,273

기타	1,579,357	2,782,504	1,685,471	3,154,427

합 계	11,011,600	22,445,440	10,060,513	21,430,388

6. 범주별 금융상품

가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 금융자산

구 분	당반기말	전기말

상각후 원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	7,060,697	5,808,177

매출채권	8,693,360	8,388,025

기타금융자산-유동	9,501	6,171

기타금융자산-비유동	162,385	161,404

소 계	15,925,942	14,363,777

당기손익-공정가치측정금융자산

장기금융상품 - 기타금융상품(비유동)	126,890	115,772

합 계	16,052,832	14,479,549

(2) 금융부채(상각후 원가로 측정하는 금융부채)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	891,186	908,030

기타금융부채-유동	1,604,228	1,489,988

기타금융부채-비유동	938,451	948,909

차입금-유동	10,200,000	15,200,000

차입금-비유동	8,600,000	4,200,000

합 계	22,233,864	22,746,927

나. 당반기와 전반기의 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융자산 :

이자수익	3,339	6,623	3,251	7,439

외화환산이익	124,218	178,664	(42,595)	72,229

외환차익	440,183	597,669	54,373	214,670

대손상각비(환입)	(2,083)	(2,725)	89	(1,066)

외화환산손실	6,675	(22,424)	(1,907)	(4,139)

외환차손	(13,891)	(15,237)	(47,798)	(102,138)

합 계	558,441	742,569	(34,587)	186,995

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

외화환산이익	(2,578)	1,873	969	3,376

외환차익	7,126	18,374	18,072	24,868

이자비용	(121,820)	(221,467)	(92,833)	(185,663)

외화환산손실	(3,991)	(9,430)	3,829	(1,557)

외환차손	(59,945)	(77,821)	(6,376)	(18,317)

합 계	(181,208)	(288,471)	(76,339)	(177,293)

7. 매출채권

가. 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기말	전기말

매출채권	9,016,071	8,708,011

손실충당금	(322,711)	(319,986)

매출채권(순액)	8,693,360	8,388,025

회사는 매출채권에 대하여 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.나. 당반기말과 전기말 현재 회사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 담보부차입금으로 계상되어 있는 금액은 없습니다.

다. 당반기와 전반기의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	319,986	317,512

손상된 채권에 대한 대손상각비	2,725	1,066

보고기간 말 금액	322,711	318,578

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 대손상각비로 계상되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권의 신용위험 최대노출금액은 채권금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

라. 당반기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	연체된 일수

미연체	3개월 이하	6개월 이하	1년 이하	2년 이하	2년 초과	계

채무불이행률	0%	0%	0%	0%	0%	100%

총장부금액	7,436,943	651,872	580,432	24,113	-	322,711	9,016,071

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-	322,711	322,711

순장부금액	7,436,943	651,872	580,432	24,113	-	-	8,693,360

8. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당반기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	2,061,731	(412,848)	1,648,883

제품	16,557,832	(1,819,125)	14,738,707

원재료	3,729,413	(131,127)	3,598,286

부재료	260,264	(1,819)	258,445

재공품	9,383,847	(1,676,164)	7,707,683

미착품	271,440	-	271,440

합 계	32,264,527	(4,041,083)	28,223,444

(2) 전기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	1,789,193	(451,392)	1,337,801

제품	16,146,099	(2,075,889)	14,070,210

원재료	3,215,432	(50,467)	3,164,965

부재료	405,080	(17,405)	387,675

재공품	9,435,443	(1,677,848)	7,757,595

미착품	359,894	-	359,894

합 계	31,351,141	(4,273,001)	27,078,140

당반기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 13,462백만원(전반기 : 13,318백만원) 입니다. 이는 재고자산평가손실(환입) (232)백만원(전반기 : 81백만원)을 포함합니다.

9. 유형자산

가. 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

기초	35,372,712	37,734,333

취득및자본적지출	320,655	207,780

기타	(3)	(5)

감가상각비	(1,371,277)	(1,431,111)

기말	34,322,087	36,510,997

취득원가	63,471,938	62,740,213

상각및손상누계액	(28,830,100)	(26,018,174)

정부보조금	(319,751)	(211,042)

당반기 감가상각비 중 1,235백만원(전반기: 1,286백만원)은 매출원가에, 83백만원(전반기: 90백만원)은 판매비와관리비에, 53백만원(전반기: 55백만원)은 경상개발비에 각각 포함되어 있습니다.

나. 당반기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

토지	2,572,955	10,800,000	신한은행

건물	5,830,279

기계장치 등	7,370,288

토지	136,212	699,380	한국토지주택공사

건물	693,338

다. 당반기말 현재 회사는 유형자산 및 재고자산에 대하여 보험금액 63,127백만원(건물 및 기계장치 등: 50,501백만원, 재고자산: 12,626백만원)의 화재보험에 가입하고 있습니다.

라. 당반기말과 전기말 현재 회사가 보유한 토지의 공시지가는 각각 5,914백만원과 5,903백만원입니다.

10. 사용권자산가. 당반기와 전반기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	328,843	240,255

취득	61,474	14,472

처분	-	(9,377)

사용권자산상각비	(76,849)	(76,822)

기말	313,469	168,528

취득원가	501,934	270,806

상각누계액	(188,465)	(102,278)

나. 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	76,849	76,822

리스부채 이자비용	2,867	2,405

단기리스 관련 비용	-	296

소액자산리스 관련 비용	8,201	7,470

합 계	87,918	86,993

당반기 및 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 87백만원 및 88백만원입니다.

11. 무형자산가. 당반기와 전반기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

기초	3,978,171	3,933,931

취득	314,284	559,117

대체	41,277	88,916

정부보조금	(74,442)	(187,713)

무형자산상각비	(412,239)	(296,859)

기말	3,847,051	4,097,392

취득원가	18,751,086	18,042,644

상각누계액	(13,465,232)	(12,223,141)

정부보조금	(1,438,803)	(1,722,111)

나. 당반기와 전반기의 무형자산상각비 중 328백만원(전반기: 215백만원)은 매출원가에, 84백만원(전반기: 82백만원)은 판매비와관리비에 각각 포함되어 있습니다.

다. 당반기말 현재 개발비의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

프로젝트명	장부가액	잔존상각기간

미세먼지 및 자외선 차단 복합기능을 갖는 안티폴루션 화장품용 고기능성 세라믹 복합소재개발	156,996	1년 8개월

Multi Layer 구축이 가능한 고휘도 판상 Aluminum Flake 제조	194,162	2년 9개월

보안 안전용 광기능성 진주광택안료 개발/ATC 기술개발사업	407,208	2년 10개월

Colored Aluminum Flake 제품 개발	507,008	4년

Pilot 장비를 이용한 Al2O3 합성 및 TiO2 coating procedure Development F	133,335	4년 1개월

Glass Products Development D	271,823	4년 4개월

Coating Aluminum Pigment 제품 개발A 등	281,876	4년 10개월

무전해도금 이용 New Effect Pigment 개발 B	548,362	개발중

천연 염료를 이용한 유색 제품 개발 D	243,568	개발중

산업소재핵심기술개발사업(화학공정소재)	177,395	개발중

신제품 안료 개발 등	381,801	개발중

합 계	3,303,533

라. 당반기와 전반기 중 지출한 경상개발비는 922백만원 및 837백만원으로 전액판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

12. 정부보조금 가. 당반기와 전반기 중 자율주행 인지대응형 코팅소재 및 공정기술 개발 등과 관련하여 사용한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	금액	재무제표상 표시

당반기	전반기

기초 미사용잔액	274,331	329,734

반기중 지원액	108,824	261,917

반기중 사용액	100,471	270,996

- 유형자산의 취득	-	-	유형자산 차감항목

- 무형자산의 취득	74,442	187,713	무형자산 차감항목

- 특정비용과 상계	26,029	83,283	판매비와관리비 차감 등

반기중 상환액	-	-

반기중 상환의무면제액	-	5,000	기타수익

반기말 미사용잔액	282,684	315,655

- 상환의무있음	282,684	304,173	기타금융부채 중 (장기) 미지급금

- 상환의무없음	-	11,482	기타유동부채 중 선수금

나. 당반기와 전반기의 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당반기

구 분	기초	증가	감소(*)	반기말

유형자산	344,927	-	25,176	319,751

무형자산	1,580,285	74,442	215,924	1,438,803

합계	1,925,212	74,442	241,100	1,758,554

(*) 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 감가상각비와 상계되었습니다.

(2) 전반기

구 분	기초	증가	감소(*)	반기말

유형자산	229,050	-	18,008	211,042

무형자산	1,736,147	187,713	201,748	1,722,112

합계	1,965,197	187,713	219,756	1,933,154

(*) 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 감가상각비와 상계되었습니다.

13. 차입금

가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처	당반기말	전기말

종류	이자율(%)	금액	금액

(1)단기차입금

씨티은행	무역어음대출	2.68	5,000,000	5,000,000

국민은행	무역어음대출	2.74	1,000,000	1,000,000

우리은행	무역어음대출	2.43	2,000,000	2,000,000

신한은행	무역어음대출	2.36	1,000,000	1,000,000

신한은행	일반자금대출	-	5,000,000

소계	9,000,000	14,000,000

(2)장기차입금

신한은행	시설자금대출	2.93	4,800,000	5,400,000

신한은행	일반자금대출	2.79	5,000,000	-

유동성대체	(1,200,000)	(1,200,000)

소계	8,600,000	4,200,000

(3)유동성장기차입금	시설자금대출	2.93	1,200,000	1,200,000

합계	18,800,000	19,400,000

나. 당반기와 전반기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기초 잔액	19,400,000	23,000,000

신규 차입	5,000,000	1,000,000

차입금의 상환	(5,600,000)	(3,000,000)

반기말 잔액	18,800,000	21,000,000

다. 당반기말 현재 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증(30,300백만원)을 제공받고 있습니다.

14. 리스부채 가. 당반기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	146,557	145,166	142,338	141,034

1년 초과 5년 이내	172,618	167,002	191,805	185,813

합 계	319,175	312,168	334,143	326,847

나. 당반기말과 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기말	전기말

유동부채	145,166	141,034

비유동부채	167,002	185,813

합 계	312,168	326,847

15. 순확정급여부채

가. 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,017,320	9,683,533

사외적립자산의 공정가치	(9,524,106)	(8,832,283)

재무상태표상 부채	493,214	851,250

나. 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

기초 금액	9,683,533	8,771,443

당기근무원가	522,387	510,293

이자비용	89,476	69,793

현금흐름:	-	-

- 회사에서 직접 지급한 퇴직급여 지급액	(3,297)	(126,648)

- 사외적립자산에서 지급한 퇴직급여 지급액	(274,780)	-

보고기간말 금액	10,017,320	9,224,881

총 비용 중 270백만원(전반기: 272백만원)은 매출원가에 포함되었고, 153백만원(전반기: 155백만원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 83백만원(전반기: 86백만원)은개발비 취득원가에 포함되었습니다.다. 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	8,832,283	7,235,481

이자수익	106,189	67,269

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(39,586)	(22,711)

기여금:

- 사용자	900,000	750,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(274,780)	-

보고기간말 금액	9,524,106	8,030,039

16. 자본금과 자본잉여금가. 회사의 정관에 의하면 회사가 발행할 주식총수는 20,000,000주이고 1주당 금액은 500원이며, 당반기말 현재 회사가 발행한 보통주식수는 10,138,184주입니다. 당반기와 전반기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전반기초	10,138,184	5,069,092	16,172,841	21,241,933

전반기말	10,138,184	5,069,092	16,172,841	21,241,933

당반기초	10,138,184	5,069,092	16,172,841	21,241,933

당반기말	10,138,184	5,069,092	16,172,841	21,241,933

나. 회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있으며, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의 및 주주총회 승인으로 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있는 바, 당반기말 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 200,000주 입니다(주석 18 참조).다. 회사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면총액이 50,000백만원을 초과하지 않는범위 내에서 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당반기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부 사채는 없습니다.

라. 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	16,172,841	16,172,841

자기주식처분이익(주1)	323,880	323,880

합 계	16,496,721	16,496,721

(주1) 자기주식처분이익은 전기 이전에 처분한 자기주식으로 인한 처분이익을 기타자본으로 인식한 부분이며, 동 금액에는 법인세효과 91백만원이 차감되어 있습니다.

17. 기타자본과 이익잉여금가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(8,468,333)	(8,468,333)

주식선택권	868,678	868,678

합 계	(7,599,655)	(7,599,655)

나. 당반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기초 잔액	증 가	감 소	기말 잔액

주식수	장부가액	주식수	장부가액	주식수	장부가액	주식수	장부가액

1,175,576	8,468,333	-	-	-	-	1,175,576	8,468,333

다. 당반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기초 잔액	증가	감소	기말 잔액

868,678	-	-	868,678

라. 당반기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	757,755	650,204

미처분이익잉여금	46,972,161	44,995,172

합 계	47,729,916	45,645,376

마. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,076백만원은 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 896백만원).

18. 주식기준보상가. 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행ㆍ 가득조건: 부여일 이후 3년 이상 재직ㆍ 행사 가능 시점: 부여일로부터 3년이 경과한 시점에서 4년 이내

나. 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당반기	전반기	당반기	전반기

기초 잔여주	200,000	200,000	7,575	7,575

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	200,000	200,000	7,575	7,575

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 0.75년이며, 행사 가격은7,575원입니다.

다. 회사는 전기 이전에 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차 부여

최초부여일	2016년 3월 25일

최초 부여 주식총수	200,000주

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	4,343원

부여일의 주가	9,540원

주가변동성(주1)	51.2%

배당수익률	1.0%

기대만기(주2)	5.0년

무위험수익률	1.6%

(주1) 주가변동성은 지난 5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려하였습니다.

라. 총 주식보상비용은 869백만원이며, 당반기말 이후 인식해야할 주식보상비용은 없습니다.

19. 매출액

가. 당반기 및 전반기의 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

상품매출	2,030,210	2,046,084

제품매출	20,198,141	19,218,493

용역수익 등	217,089	165,811

소 계	22,445,440	21,430,388

수익의 인식시기:

한시점에 인식	22,228,351	21,264,577

기간에 걸쳐 인식	217,089	165,811

나. 당반기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원).

구 분	당반기말	전기말

물품대	10,275	1

물품대의 경우, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 최초 구매하시는 시점에 회사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.다. 당반기 및 전기 중 발생한 계약체결 증분원가와 관련하여 회사는 실무적간편법을적용하고 있으며, 당반기말 및 전기말 현재 인식한 인식한 계약자산은 없습니다.라. 당반기 및 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

20. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,153,965	2,311,353	1,104,847	2,227,774

경상개발비	453,171	922,023	432,379	836,961

지급수수료	217,763	657,757	184,566	697,208

수출제비용	229,888	409,958	175,885	359,788

광고선전비	193,230	226,775	24,628	48,327

복리후생비	98,895	185,499	80,363	162,756

퇴직급여	77,226	153,536	77,670	155,169

여비교통비	68,121	126,271	4,732	8,278

무형자산상각비	41,701	84,615	42,342	82,347

감가상각비	40,606	83,423	45,665	89,844

세금과공과금	67,304	82,512	66,848	81,776

견본비	44,874	78,857	73,983	162,022

보험료	31,939	64,492	34,472	70,926

운반보관비	29,369	62,168	36,307	67,974

접대비	7,574	61,414	27,166	60,939

사용권자산감가상각비	28,291	56,901	26,804	56,869

소모품비	32,468	49,641	17,252	41,922

통신비	12,724	24,875	12,542	24,283

협회비	2,000	22,127	2,000	21,910

차량유지비	8,809	14,594	8,916	17,645

기타	19,945	27,130	40,463	69,839

합계	2,859,863	5,705,921	2,519,830	5,344,557

21. 기타수익과 기타비용 당반기 및 전반기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

외화환산이익	119,238	177,484	(69,428)	33,469

외환차익	329,190	427,916	71,333	175,560

유형자산처분이익	-	-	-	699

잡이익	7,974	9,605	15,013	18,177

채무면제이익	189	189	5,000	5,000

합계	456,591	615,194	21,918	232,905

기타비용 :

외화환산손실	(8,294)	9,617	(2,834)	4,054

외환차손	73,836	92,930	48,740	107,801

기부금	3,300	9,600	300	1,800

유형자산처분손실	3	3	3	4

사용권처분손실	-	-	6,267	6,267

잡손실	39	48	1,704	1,822

합계	68,885	112,198	54,179	121,748

22. 금융수익과 금융비용 당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	3,339	6,623	3,251	7,439

외화환산이익	2,402	3,053	27,802	42,136

외환차익	118,119	188,126	1,112	63,978

합계	123,860	197,802	32,165	113,553

금융비용 :

이자비용	121,820	221,467	92,833	185,663

외화환산손실	5,609	22,238	912	1,642

외환차손	-	127	5,434	12,654

합계	127,430	243,832	99,179	199,960

23. 법인세비용

가. 당반기 및 전반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

당기 법인세 부담액	355,899	134,834

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	176,479	295,881

자본에 직접 반영된 법인세비용	8,709	4,996

법인세비용	541,087	435,711

나. 당반기 및 전반기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	3,732,017	2,792,014

적용세율에 따른 법인세	810,044	603,244

조정사항 :	(268,957)	(167,533)

비공제비용	4,255	4,649

비과세수익	(2)	-

세액공제 및 감면	(273,210)	(210,182)

농어촌특별세	-	38,000

법인세비용	541,087	435,711

24. 주당순이익

가. 기본주당순이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 2022년과 2021년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 가중평균유통주식수(기본)

구 분	발행주식수	일수	가중발행주식수

2022년 06월 30일

기초	10,138,184	181	1,835,011,304

자기주식 보유	(1,175,576)	181	(212,779,256)

1,622,232,048

2021년 06월 30일

기초	10,138,184	181	1,835,011,304

자기주식 보유	(1,175,576)	181	(212,779,256)

1,622,232,048

2022년 반기 유통보통주식수 : 1,622,232,048주/181일=8,962,608주2021년 반기 유통보통주식수 : 1,622,232,048주/181일=8,962,608주

(2) 기본주당순이익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	1,934,314,628 원	3,190,930,273 원	1,021,822,808 원	2,356,303,245 원

÷ 가중평균유통보통주식수	8,962,608 주	8,962,608 주	8,962,608 주	8,962,608 주

기본주당순이익	216원/주	356/주	114원/주	263원/주

나. 희석주당순이익 2022년과 2021년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 가중평균유통주식수(희석)

구 분	가중평균발행주식수

2022년 06월 30일

가중평균유통주식수(기본)	8,962,608

(+) 주식매수선택권행사효과	-

(=) 가중평균유통주식수(희석)	8,962,608

2021년 06월 30일

가중평균유통주식수(기본)	8,962,608

(+) 주식매수선택권행사효과	15,467

(=) 가중평균유통주식수(희석)	8,978,075

당반기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가격(원)	행사 가능 보통주식수(주)

주식매수선택권	7,575	200,000

(2) 희석주당순이익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	1,934,314,628 원	3,190,930,273 원	1,021,822,808 원	2,356,303,245 원

+ 희석주당이익 산정을 위한 순이익	-	-	-	-

희석주반기순이익	1,934,314,628 원	3,190,930,273 원	1,021,822,808 원	2,356,303,245 원

÷ 가중평균유통주식수 (희석)	8,962,608 주	8,962,608 주	8,982,960 주	8,978,075 주

희석주당순이익	216원/주	356/주	114원/주	262원/주

25. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	3,190,930	2,356,303

조정:

법인세비용	541,087	435,711

금융비용	221,467	185,663

금융수익	(6,623)	(7,439)

퇴직급여	505,675	512,818

감가상각비	1,371,277	1,431,110

사용권자산상각비	76,849	76,822

대손상각비	2,725	1,066

무형자산상각비	412,239	296,859

유형자산처분손실	3	4

사용권자산처분손실	-	6,267

외화환산손실	31,855	5,697

재고자산평가손실	(231,919)	81,434

유형자산처분이익	-	(699)

외화환산이익	(180,537)	(75,605)

채무면제이익	(189)	(5,000)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(133,106)	(53,134)

기타유동자산 등	(26,370)	35,824

재고자산	(913,386)	(884,813)

매입채무	(22,908)	962,650

기타유동부채 등	105,417	(315,541)

퇴직금의 지급	(3,297)	(126,648)

사외적립자산의 납입	(900,000)	(750,000)

장기미지급금	8,353	20,237

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,049,542	4,189,586

(2) 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 유형자산 대체	67,083	32,600

유형자산의 취득과 관련된 미지급금	33,728	-

사용권자산의 변동	61,474	5,095

장기차입금의 유동성 대체	600,000	600,000

장기선급비용의 유동성 대체	-	82,274

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채(유동/비유동)

당반기초	14,000,000	1,200,000	4,200,000	326,847	19,726,847

비현금흐름

대체	-	600,000	(600,000)	61,044	61,044

현금흐름	(5,000,000)	(600,000)	5,000,000	(75,723)	(675,723)

당반기말	9,000,000	1,200,000	8,600,000	312,168	19,112,168

26. 특수관계자 거래가. 당반기말 현재 회사의 대표이사는 회사의 최대주주입니다. 나. 회사는 당반기 중 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사 등 주요 경영진에게 단기급여 1,245백만원(전반기: 1,218백만원)과 퇴직급여 71백만원(전반기: 77백만원)을 계상하고 있습니다.다. 당반기말과 전기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13 참조). 라. 회사는 2016년 중 주주총회 특별결의에 의하여 임원에게 주식선택권을 부여한 바있으며, 당반기말 현재 부여된 미행사 주식선택권은 200천주입니다(주석 18 참조).

마. 회사는 2015년도 중 임원 2인에 대해 자기주식 5만주를 근무 용역 대가로 부여하였습니다. 이 중 1만주는 과거 근무 용역에 대한 것으로, 부여받은 임원은 부여일로부터 1년 후부터 해당 주식을 처분할 권리를 가지게 됩니다. 한편 4만주는 미래 근무 용역에 대한 것으로 부여일로부터 7년간 재직하는 조건이며, 이후 재직기간 경과에 따라 해당 임원은 해당 주식을 처분할 권리를 가지게 됩니다. 회사는 부여일의 주식 시장가격인 주당 10,750원 및 11,800원으로 부여한 지분상품의 공정가치를 추정하였으며, 당반기 중 34백만원의 급여를 인식하였습니다. 또한 2018년 중 기술고문 1인에 대해 자기주식 4.63만주를 근무 용역 대가로 부여하였으며, 부여일로부터 1년 후부터 해당 주식을 처분할 권리를 가지게 됩니다. 이는 미래 근무 용역에 대한 것으로 부여일로부터 4년간 재직하는 조건이며, 이후 재직기간 경과에 따라 해당 임원은 해당 주식을 처분할 권리를 가지게 됩니다. 회사는 부여일의 주식 시장가격인 주당 8,170원으로 부여한 지분상품의 공정가치를 추정하였으며, 당반기 중 32백만원의 급여를 인식하였습니다.

27. 우발채무 및 약정사항

가. 당반기말 현재 회사의 차입금 및 무역자금과 관련하여 약정한도 및 사용금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

금 융 기 관	구분	한도금액	사용금액

신한은행	시설자금대출(*)	4,800,000	4,800,000

신한은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000

신한은행	무역금융대출	3,000,000	1,000,000

국민은행	무역금융대출	5,000,000	1,000,000

한국씨티은행	무역금융대출	5,000,000	5,000,000

우리은행	무역금융대출	5,000,000	2,000,000

합계	27,800,000	18,800,000

(*) 동 대출과 관련하여 회사의 화재보험계약에 질권이 설정되어 있으며, 질권설정금액은 10,800백만원입니다.나. 당반기말과 전기말 현재 회사는 우리은행과 전자외상매출채권 담보대출 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 당반기말과 전기말 현재 실행 잔액은 없습니다.

다. 당반기말 현재 회사는 국민은행과 무역자금과 관련하여 L/C에 대한 지급보증약정(한도금액 5,000백만원)을 맺고 있으며, 당반기말 현재 사용금액은 없습니다.라. 당반기말 현재 회사는 국책사업이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 103백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.