씨큐브 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 18 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 17 기 : 2016년 12월 31일 현재
씨큐브 주식회사

1. 일반 사항

씨큐브 주식회사(이하 "회사")는 2000년 10월 20일 설립되어 진주 안료와 운모제품의 제조 및 판매사업을 주요사업으로 영위하고 있으며 충청북도 진천군에 소재지를 두고 있습니다. 회사는 2014년 11월 15 일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조의 규정에 의하여 기술보증기금으로부터 벤처기업으로 재지정받았으며, 2011년 11월 8일에 한국거래소 코스닥시장을 통하여 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 500백만원이었으며 수차의 증자 등을 거쳐 2017년 12월 31일 현재의 자본금은 4,025백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

대표이사	1,734,761	21.55%

대표이사의 특수관계인	722,982	8.98%

우리사주조합	22,422	0.28%

자기주식	987,608	12.27%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 30 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니 다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스' , 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' 및 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 5백만원이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스' 의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 16,656백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 16,656백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 및 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 15,936백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 내역이 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 16,656백만원(대여금 및 수취채권 16,656백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 310백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

회사는 동 기준서의최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 중요한 변동은 없을 것으로 판단됩니다기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 진주 안료와 운모제품 등을 제작하여 고객에게 제공하고 있으며, 2017 회계연도 중 관련된 해외수출액은 20,983백만원으로 총 수익에서 차지하는 비중은 52.2%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 인도조건부 판매계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 운송용역 등과 같이 별도로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이변경될 수 있습니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 회사의 수익은 중요한 변동이 없을 것으로 예상합니다.

2) 거래가격의 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다.

다. 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과 평가를 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 회사는 단일의 영업부문을 갖고 있습니다. 라. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

마. 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류되며, 당기말 현재 회사에는 해당 사항이 없습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

바. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품 : 개별법)에 따라 결정됩니다.

사. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지와 수목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8년

기타의 유형자산	5~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

아. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

자. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 차감하여 인식됩니다.

차. 무형자산(1) 산업재산권과 소프트웨어

개별적으로 취득한 산업재산권과 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정 내용연수( 5~10년 )동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정 내용연수인 5년 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각합니다. 카. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

타. 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

파. 복합금융상품

회사는 보유자의 선택에 의해 지분상품을 인수할 수 있는 신주인수권부사채를 발행하여 당기 이전에 상환한 바 있으며, 동 신주인수권부사채와 관련하여 발행된 분리형신주인수권 미행사 잔량은 당기 중 전량 행사하여 당기말 현재 미행사 잔량은 없습니다. 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 하. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.거. 종업원급여

(1) 확정급여부채

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 너. 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 회사는 제품 및 상품 매출에 대해서 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

더. 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

러. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2018년 2월 8일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 법인세

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조). 나. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

다. 개발비의 손상차손

개발비의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율변동위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회계팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험(1) 외환위험

회사는 국내 매출 뿐 아니라 수출도 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 주요 통화별 금융상품의 원화환산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

화폐단위	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	8,914,238	848,603	6,791,695	513,175

JPY	291,866	-	357,668	-

EUR	16,683	460,186	1,871	7,646

GBP	2,116	183,819	1,236	34,121

CNY	335	-	1,678	-

합계	9,225,238	1,492,608	7,154,148	554,942

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화금융자산	461,262	(461,262)	357,707	(357,707)

외화금융부채	(74,630)	74,630	(27,747)	27,747

순효과	386,632	(386,632)	329,960	(329,960)

(2) 이자율위험

회사의 이자율위험은 차입금에서 발생하며, 이자율 변동이 회사의 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다.

당기와 전기 중 다른 변수가 일정하고 변동이자율 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시, 이자율 변동이 법인세비용차감전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(39,913)	39,913	(69,753)	69,753

나. 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, BIS 비율 등 은행 및 금융기관의 주요 안정성 지표 검토 후 거래를 하고 있으며 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

명목가액	손상누계액	최대노출액	명목가액	손상누계액	최대노출액

현금및현금성자산(*)	7,330,305	-	7,330,305	4,724,361	-	4,724,361

매출채권	8,354,287	(309,872)	8,044,415	8,271,408	(310,638)	7,960,770

기타금융자산	1,279,437	-	1,279,437	1,498,223	-	1,498,223

파생금융상품	589,270	-	589,270	664,675	-	664,675

( *) 현금시재액은 제외된 금액입니다. 다. 유동성위험

회사는 적정 유동성의 관리를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 원활한 자금운용을 할 수 있도록 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔여 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당 기말

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 초과	합 계

차입금	8,589,652	4,547,474	-	-	13,137,126

매입채무	1,623,173	-	-	-	1,623,173

기타금융부채	801,811	351,324	-	159,327	1,312,462

합 계	11,014,636	4,898,798	-	159,327	16,072,761

(2) 전기말

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 초과	합 계

차입금	6,661,243	4,567,888	3,002,618	-	14,231,749

매입채무	583,334	-	-	-	583,334

기타금융부채	790,515	213,566	-	70,602	1,074,683

합 계	8,035,092	4,781,454	3,002,618	70,602	15,889,766

금융부채는 잔여 만기별 현금흐름이 할인되지 아니한 명목금액으로서, 지급 을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	18,432,737	17,944,625

자본 (B)	47,019,235	42,779,307

현금및현금성자산 (C)	7,332,547	4,725,696

차입금 (D)	13,000,000	14,000,000

부채비율 (A/B)	39%	42%

순차입금비율 ((D-C) / B)	12%	22%

4.3 공정가치 측정

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,332,547	7,332,547	4,725,696	4,725,696

매출채권	8,044,415	8,044,415	7,960,770	7,960,770

기타금융자산	1,279,437	1,279,437	1,498,223	1,498,223

소계	16,656,399	16,656,399	14,184,689	14,184,689

금융부채

매입채무	1,623,173	1,623,173	583,334	583,334

차입금	13,000,000	13,000,000	14,000,000	14,000,000

기타금융부채	1,312,462	1,312,462	1,074,682	1,074,682

소계	15,935,635	15,935,635	15,658,016	15,658,016

나. 공정가치 측정

(1) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 5. 영업부문 정보

가. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과 평가를 위하여 부문의 영업이익 을 기준으로 검토하고 있습니다. 회사는 단일의 영업부문을 갖고 있습니다.

나. 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	19,188,714	18,300,970

벨기에	5,646,320	4,315,543

미국	3,151,601	4,663,003

중국	2,919,655	2,775,989

일본	2,090,447	2,344,092

태국	1,907,516	1,867,957

대만	1,315,316	815,916

브라질	692,581	29,314

인도네시아	565,390	524,275

요르단	620,416	673,082

기타	2,073,686	1,569,462

합계	40,171,642	37,879,603

다. 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 해외 매출과 관련된 단일 고객이며, 동 고객으로부터의 당기 매출액은 7,883백만원(전기 5,415백만원)입니다.

6. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 금융자산(대여금 및 수취채권)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,332,547	4,725,696

매출채권	8,044,415	7,960,770

기타금융자산-유동	971,911	1,259,506

기타금융자산-비유동	307,526	238,717

합 계	16,656,399	14,184,689

(2) 금융부채(상각후원가로 측정하는 기타금융부채)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,623,173	583,334

기타금융부채-유동	1,153,135	1,004,081

기타금융부채-비유동	159,326	70,602

차입금-유동	13,000,000	11,000,000

차입금-비유동	-	3,000,000

합 계	15,935,634	15,658,017

나. 당기와 전기의 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권 :

이자수익	19,188	71,323

외화환산이익	58	270,592

외환차익	93,262	400,922

대손상각비(환입)	766	(12,365)

외화환산손실	(305,802)	(13,314)

외환차손	(677,893)	(458,715)

합 계	(870,421)	258,443

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

외화환산이익	30,491	753

외환차익	194,270	165,530

채무면제이익	-	116,173

이자비용	(366,695)	(356,227)

외화환산손실	-	(21,736)

외환차손	(51,142)	(101,385)

합 계	(193,076)	(196,892)

7. 현금및현금성자 산 및 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과같습니다(단위 : 천원).

종 류	당기말	전기말

예치기관	연이자율(%)	금액	금액

1) 현금및현금성자산

현금	-	2,242	1,335

보통예금	신한은행 외	0 ~ 0.1	7,330,305	4,724,361

소 계	7,332,547	4,725,696

2) 단기금융상품 - 기타금융자산(유동)

정기적금	KEB하나은행 외	0.9 ~ 1.5	110,000	115,000

금전신탁	대신증권	-	660,867	1,004,584

소 계	770,867	1,119,584

3) 장기금융상품 - 기타금융자산(비유동)

정기적금	KEB하나은행	-	100	-

소 계	100	-

합 계	8,103,514	5,845,280

8. 매출채권

가. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,354,287	8,271,408

대손충당금	(309,872)	(310,638)

매출채권(순액)	8,044,415	7,960,770

회사는 매출채권에 대하여 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 담보부차입금으로 계상되어 있는 금액은 없습니다.다. 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	310,638	298,273

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	12,365

대손충당금 환입	(766)	-

보고기간 말 금액	309,872	310,638

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.보고기 간말 현재 매출채 권 의 신 용위험 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

라. 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	6,797,550	7,396,665

소 계	6,797,550	7,396,665

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	1,128,065	555,115

3개월 초과 6개월 이하	94,195	2,029

6개월 이상	17,386	586

소 계	1,239,646	557,730

손상채권(*2)

6개월 이하	-	-

6개월 초과	317,091	317,013

소 계	317,091	317,013

합 계	8,354,287	8,271,408

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 310백만원(전기말: 311백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

9. 기타금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

유동자산

단기금융상품	110,000	115,000

금전신탁	660,867	1,004,584

미수수익	419	507

미수금	200,626	139,415

소 계	971,912	1,259,506

비유동자산

장기금융상품	100	-

보증금	307,426	238,717

소 계	307,526	238,717

합 계	1,279,438	1,498,223

나. 보고일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

유동자산

선급금	289,973	264,089

선급비용	232,816	208,193

부가세대급금	138,259	-

소 계	661,048	472,282

비유동자산

장기선급비용	236,000	303,429

소 계	236,000	303,429

합 계	897,048	775,711

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	1,752,156	(61,304)	1,690,852

제품	11,138,260	(1,006,709)	10,131,551

원재료	1,880,466	(34,821)	1,845,645

부재료	44,001	(388)	43,613

재공품	5,473,225	(339,224)	5,134,001

미착품	589,036	-	589,036

합 계	20,877,144	(1,442,446)	19,434,698

(2) 전기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	1,272,654	(50,828)	1,221,826

제품	11,888,611	(842,534)	11,046,077

원재료	1,370,635	(71,732)	1,298,903

부재료	54,196	(1,639)	52,557

재공품	4,266,616	(257,336)	4,009,280

미착품	90,520	-	90,520

합 계	18,943,232	(1,224,069)	17,719,163

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 24,222백만원(전기 : 22,192백만원) 입니다. 이는 재고자산평가손실 218백만원(전기 : 334백만원)을 포함합니다.

12. 유형자산

가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	수목	건설중인자산	합계

기초	7,863,634	6,250,656	1,197,825	5,149,418	38,645	73,771	107,219	598,995	1,324,900	1,567,978	24,173,041

취득및자본적지출	-	8,400	-	131,360	13,314	2,200	33,780	50,239	-	1,382,904	1,622,197

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(186,528)	(74,790)	(1,612,897)	(15,149)	(32,091)	(54,921)	(137,049)	-	-	(2,113,425)

대체	7,150	-	283,642	283,872	-	-	57,050	1,959	-	(633,673)	-

기말	7,870,784	6,072,528	1,406,677	3,951,753	36,810	43,880	143,128	514,144	1,324,900	2,317,209	23,681,813

취득원가	7,870,784	7,462,341	1,708,533	17,417,771	183,892	773,772	787,619	1,543,185	1,324,900	2,317,209	41,390,006

상각누계액	-	(1,389,813)	(301,856)	(13,448,677)	(147,082)	(729,892)	(614,533)	(1,029,041)	-	-	(17,660,894)

정부보조금	-	-	-	(17,341)	-	-	(29,958)	-	-	-	(47,299)

(2) 전기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	수목	건설중인자산	합계

기초	7,936,049	6,401,742	1,138,250	5,234,347	51,422	121,299	98,297	524,415	1,356,756	1,933,021	24,795,598

취득 및 자본적지출	22,734	35,071	35,450	82,845	-	25,100	53,708	73,524	212,663	1,482,084	2,023,179

처분	(95,149)	-	-	-	-	(1)	-	-	-	-	(95,150)

감가상각비	-	(186,157)	(67,837)	(1,772,381)	(12,777)	(72,627)	(44,786)	(149,502)	-	-	(2,306,067)

대체	-	-	91,962	1,604,607	-	-	-	150,558	-	(1,847,127)	-

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	(244,519)	-	(244,519)

기말	7,863,634	6,250,656	1,197,825	5,149,418	38,645	73,771	107,219	598,995	1,324,900	1,567,978	24,173,041

취득원가	7,863,634	7,453,940	1,424,891	17,002,539	170,578	771,572	660,840	1,490,986	1,324,900	1,567,978	39,731,858

상각누계액	-	(1,203,284)	(227,066)	(11,815,876)	(131,933)	(697,801)	(553,621)	(891,991)	-	-	(15,521,572)

정부보조금	-	-	-	(37,245)	-	-	-	-	-	-	(37,245)

당기 감가상각비 중 1,756백만원(전기: 1,843백만원)은 매출원가에, 161백만원(전기: 145백만원)은 판매비와관리비에, 196백만원(전기: 319백만원)은 경상개발비에 각각 포함되어 있습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 없습니다. 다. 당기말 현재 회사는 유형자산 및 재고자산에 대하여 보험금액 40,303백만원(건물 및 기계장치 등: 31,148백만원, 재고자산: 9,155백만원)의 화재보험에 가입하고 있습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 토지의 공시지가는 각각 4,994백만원과 4,704백만원입니다.

13. 무형자산 가. 당기와 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기

구분	소프트웨어	산업재산권	개발비	합계

기초잔액	14,974	333,799	2,488,381	2,837,154

내부개발	-	-	1,698,162	1,698,162

개별취득	12,000	96,566	-	108,566

기중상각액	(12,522)	(61,599)	(568,936)	(643,057)

손상차손	-	-	(128,475)	(128,475)

정부보조금	-	-	(581,738)	(581,738)

기말잔액	14,452	368,766	2,907,394	3,290,612

취득원가	196,754	610,898	13,329,211	14,136,863

상각및감액손실누계액	(182,302)	(242,132)	(8,878,549)	(9,302,983)

정부보조금	-	-	(1,543,268)	(1,543,268)

(2) 전기

구분	소프트웨어	산업재산권	개발비	합계

기초잔액	28,833	232,286	2,458,383	2,719,502

내부개발	-	-	1,195,333	1,195,333

개별취득	-	149,229	-	149,229

기중상각액	(13,859)	(47,716)	(690,158)	(751,733)

손상차손	-	-	(103,898)	(103,898)

정부보조금	-	-	(371,279)	(371,279)

기말잔액	14,974	333,799	2,488,381	2,837,154

취득원가	184,754	514,332	11,631,048	12,330,134

상각및손상차손누계액	(169,780)	(180,533)	(7,934,668)	(8,284,981)

정부보조금	-	-	(1,207,999)	(1,207,999)

나. 당기와 전기의 무형자산 상각비 중 569백만원(전기 : 690백만원)은 매출원가에, 74백만원(전기: 62백만원)은 판매비와관리비에 각각 포함되어 있습니다.

다. 당기말 현재 개발비의 주요 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

프로젝트명	장부가액	잔존상각기간

Pilot 장비를 이용한 Al2O3 합성 및 TiO2 coating procedure Development	132,606	1년 1개월

나노 금속산화물 코팅 기술 및 고기능성 Alumina 기질 개발	129,343	2년 2개월

Chaos Trance Gold Development B	120,035	4년 6개월

천연 염료를 이용한 유색 제품 개발 C	115,397	4년 6개월

Glass Products Development C 등	504,115	4년 5개월

신제품 안료 개발 등	1,905,898	개발중

라. 당기와 전기 중 지출한 경상개발비는 2,853백만원 및 2,499백만원으로 전액 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

마. 당기와 전기의 개발비 손상내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 당기

구분	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

Automotive Coating Procedure Development B	1,336	-	26,769	사용가치추정

무전해도금 이용 New Effect Pigment 개발	70,831	56,199	56,199

천연 염료를 이용한 유색 제품 개발	25,704	16,788	16,788

Natural Mica 이용 제품 개발 F	8,539	11,930	11,930

Automotive Coating Procedure Development C	2,240	6,894	6,894

천연 염료를 이용한 유색 제품 개발 B	11,649	36,664	36,664

손상되지 않은 개발비	2,787,095	-	-

합계	2,907,394	128,475	155,244

(2) 전기

구분	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

전기	누계액

고상반응법을 이용한 Nano Size BT Powder 합성기술	26,956	42,920	42,920	사용가치추정

BT Powder capsulation	21,485	34,209	34,209

Automotive Coating Procedure Development B	9,354	26,769	26,769

손상되지 않은 개발비	2,430,586	-	-

합계	2,488,381	103,898	103,898

개발된 제품의 판매 저조로 사업성이 떨어지는 등 프로젝트별 손상검사 결과 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 각 프로젝트별 향후 잔존내용연수 기간 동안 추정하였습니다. 바. 당기 및 전기의 무형자산손상차손은 전액 기타비용으로 반영되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

1) 매입채무	1,623,173	583,334

2) 기타금융부채(유동)

미지급금	630,592	600,526

미지급비용	522,543	403,555

소 계	1,153,135	1,004,081

3) 기타금융부채(비유동)

장기미지급금	159,326	70,602

소 계	159,326	70,602

합 계	2,935,634	1,658,017

15. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

예수금	149,853	126,942

선수금	38,499	3,721

부가세예수금	-	48,897

당기법인세부채	125,024	572,271

합 계	313,376	751,831

16. 정부보조금 가. 당기와 전기 중 보안ㆍ안전 용 광기능성 진주광택안료 기술개발 등과 관련하여 사용한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	금액	재무제표상 표시

당 기	전 기

전기말 잔액	70,602	232,052

당기중 지원액	1,007,031	720,380

당기중 사용액	918,407	675,987

- 유형자산의 취득	35,950	-	유형자산 차감항목

- 무형자산의 취득	581,738	371,279	무형자산 차감항목

- 특정 비용과 상계	300,719	304,708	판매비와관리비 차감 등

당기중 상환액	-	89,670

당기중 상환의무면제액	-	116,173

미사용잔액	159,226	70,602

- 상환의무있음	159,226	70,602	기타금융부채 중 (장기)미지급금

- 상환의무없음	-	-	기타유동부채 중 선수금

나. 당기와 전기의 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기

구분	기초	증가	감소(*)	기말

유형자산	37,245	35,950	25,896	47,299

무형자산	1,207,999	581,738	246,469	1,543,268

합계	1,245,244	617,688	272,365	1,590,567

(*) 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 상각비와 상계되었습니다.(2) 전기

구분	기초	증가	감소(*)	기말

유형자산	61,812	-	24,567	37,245

무형자산	1,100,690	371,279	263,970	1,207,999

합계	1,162,502	371,279	288,537	1,245,244

(*) 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 상각비와 상계되었습니다.

17. 차입금

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처	당기말	전기말

종류	이자율(%)	금액	금액

(1)단기차입금

씨티은행	일반자금대출	2.92	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행 외	무역어음대출	2.51~2.95	8,000,000	9,000,000

신한은행	일반자금대출	2.39	3,000,000	-

소계	13,000,000	11,000,000

(2)장기차입금

신한은행	일반자금대출	-	-	3,000,000

합계	13,000,000	14,000,000

나. 당기와 전기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	14,000,000	11,500,000

장단기차입금의 차입	-	4,500,000

장단기차입금의 상환	(1,000,000)	(2,000,000)

기말 잔액	13,000,000	14,000,000

다. 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증(18,707백만원)을 제공받고 있습니다. 라. 2013년도 중 발행된 제2회 신주인수권부사채(권면액 6,000백만원)는 사채권자의조기상환 요청에 따라 전기 이전에 전액 만기전 상환되었습니다. 한편 동 신주인수권부사채와 관련하여 발행된 분리형 신주인수권 중 미행사 잔량(471천주)을 당기 중 전량 행사하여 당기말 현재 미행사 잔량은 없습니다.

구 분	내 역

종류	무기명식 이권부 무보증 사모분리형 신주인수권부사채

발행회차	2회

최초 발행금액	6,000백만원

미상환금액	0원

신주인수권 관련 사항(주1)	최초 행사가액: 5,853원/주

현재 행사가액: 4,243원/주

행사가격 조정여부: 행사가 조정 가능(Refixing) (주2)

권리행사 가능기간: 2014년 7월 30일 ~ 2017년 12월 30일

인수권행사시 발행주식: 씨큐브주식회사 기명식 보통주

신주인수권 행사비율: 최초100%, 이후 행사가격 조정에 따라 비례 증가

신주대금 납입방법: 현금납입 또는 사채 대용납입

(주1) 상기 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권은 지분상품의 분류요건을 충족하므로 신주인수권부사채 발행시 총 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 금액을 자본잉여금으로 계상하였습니다.(주2) 신주인수권부사채의 행사가액은 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등의 조정사유가 발생하거나 사채 발행 후 3개월 단위를 기준으로 보통주의 시가하락이 되는 경우에 최초 행사가격의 70%를 한도로 조정될 수 있습니다.

18. 순확정급여부채

가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 의 산정내역 은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,519,958	4,834,893

사외적립자산의 공정가치	(4,336,232)	(3,300,115)

재무상태표상 부채	2,183,726	1,534,778

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

기초 금액	4,834,893	4,140,717

당기근무원가	768,938	693,832

이자비용	113,861	97,782

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	84,105	(65,315)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	225,347	-

- 경험적 조정에 따른 재측정 요소	570,099	127,157

제도에서의 지급액:

- 급여 지급액	(77,285)	(159,280)

보고기간말 금액	6,519,958	4,834,893

총 비용 중 359백만원(전기: 332백만원)은 매출원가에 포함되었고, 263백만원(전기: 230백만원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 206백만원(전기: 191백만원)은 개발비 취득원가 및 경상개발비에 포함되었습니다.

다. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,300,115	2,068,696

이자수익	54,301	38,372

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(18,184)	(6,953)

기여금:

- 사용자	1,000,000	1,359,280

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	(159,280)

보고기간말 금액	4,336,232	3,300,115

라. 회사의 사외적립자산은 당기말 현재 전액 예금으로 구성되어 있습니다.

마. 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.94%	2.50%

가중평균 임금인상률	6.06%	5.00%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	5.65% 감소	6.46% 증가

임금상승률	1.0%	6.20% 증가	5.55% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 사. 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.6년입니다.

19. 자본금과 자본잉여금 가. 회사의 정관에 의하면 회사가 발행할 주식 총수는 20,000,000주 이고 1주당 금액은 500원 이며, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식수는 8,050,441주 입니다 . 당기와전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	7,579,080	3,789,540	15,344,966	19,134,506

전기말	7,579,080	3,789,540	15,344,966	19,134,506

당기초	7,579,080	3,789,540	15,344,966	19,134,506

신주인수권의 행사	471,361	235,681	1,881,949	2,117,630

당기말	8,050,441	4,025,221	17,226,915	21,252,136

당기말 현재 회사의 발행주식 수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 988천주(전기: 944천주) 입니다.

나. 회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있으며, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의 및 주주총회 승인으로 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 200,000주 입니다 . 다. 회사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면총액이 50,000백만원을 초과하지 않는범위 내에서 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채는 없습니다.

마. 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	17,226,915	15,344,966

신주인수권대가(주1)	-	120,235

자기주식처분이익(주2)	289,280	289,279

합 계	17,516,195	15,754,480

(주1) 신주인수권대가는 당기 이전에 발행한 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권을 자본으로 인식한 부분이며, 전기말 금액에는 법인세효과 34백만원이 차감되어 있습니다. 또한, 당기 중 신주인수권이 행사되어 주식발행초과금으로 대체되었습니다.(주2) 자기주식처분이익은 당기 이전에 처분한 자기주식으로 인한 처분이익을 기타자본으로 인식한 부분이며, 동 금액에는 법인세효과 82백만원이 차감되어 있습니다.

20. 기타자본 과 이익잉여금

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당 기말	전기말

자기주식	(7,152,438)	(6,805,266)

주식선택권	513,274	213,046

합 계	(6,639,164)	(6,592,220)

나. 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기초 잔액	증 가	감 소	기말 잔액

주식수	장부가액	주식수	장부가액	주식수	장부가액	주식수	장부가액

943,571	6,805,266	44,037	347,172	-	-	987,608	7,152,438

다. 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기초 잔액	증가	감소	기말 잔액

213,046	300,228	-	513,274

라. 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2017년 3월 24일)

(단위 : 천원)

과 목	제 18 (당)기	제 17 (전)기

미처분 이익잉여금	31,904,975	29,695,124

전기이월이익잉여금	28,819,237	24,888,996

순확정급여부채의 재측정요소	(700,233)	(53,660)

당기순이익	3,785,971	4,859,788

임의적립금 등의 이입액	-	-

합 계	31,904,975	29,695,124

이익잉여금 처분액	1,009,985	875,887

이익준비금	91,817	79,626

배당금(현금배당주당배당금(율): 보통주: 당기 130원(26%) 전기 120원(24%))	918,168	796,261

차기이월 미처분이익잉여금	30,894,990	28,819,237

마. 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	212,009	132,383

미처분이익잉여금	31,904,975	29,695,124

합 계	32,116,984	29,827,507

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

바. 배당금 2017년 및 2016년에 지급된 배당금은 각각 796백만원(주당 120원) 및 687백만원(주당 100원)입니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 130원과 918백만원이며, 2018년 3월 16일로 이사회에서 승인되어 확정되었습니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

21. 주식기준보상 가. 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행

ㆍ 가득조건: 부여일 이후 3년 이상 재직ㆍ 행사 가능 시점: 부여일로부터 3년이 경과한 시점에서 4년 이내나. 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	200,000	-	9,540	-

부여	-	200,000	-	9,540

기말 잔여주	200,000	200,000	9,540	9,540

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없으며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 잔여만기는 5.25년이며 행사 가격은 9,540원입니다.

다. 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차 부여

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	4,343원

부여일의 가중평균 주가	9,540원

주가변동성(주1)	51.2%

배당수익률	1.0%

기대만기(주2)	5.0년

무위험수익률	1.6%

(주1) 주가변동성은 지난 5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려하였습니다.

라. 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 300백만원(전기:213백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당 기	전 기

급여	3,785,522	3,287,255

경상개발비	2,852,958	2,498,995

광고선전비	608,787	599,816

지급수수료	591,521	514,725

수출제비용	567,503	500,973

여비교통비	387,769	344,092

주식보상비용	300,228	213,046

복리후생비	272,652	352,013

퇴직급여	263,095	229,910

판매수수료	171,130	247,382

감가상각비	160,868	144,540

견본비	160,687	184,285

운반비	140,229	151,098

지급임차료	116,278	120,065

보험료	113,378	98,533

접대비	111,508	158,031

세금과공과	91,032	77,776

무형자산상각비	74,121	61,575

차량유지비	59,527	49,264

통신비	54,199	56,233

대손상각비	(766)	12,365

기타	100,189	98,038

합계	10,982,415	10,000,010

23. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

기타수익 :

외화환산이익	30,491	164,848

외환차익	252,193	406,709

수입수수료	143,202	175,589

채무면제이익	-	116,173

잡이익	67,893	30,530

합 계	493,779	893,849

기타비용 :

외화환산손실	176,064	22,005

외환차손	455,399	461,260

유형자산처분손실	-	1

유형자산손상차손	-	244,519

무형자산손상차손	128,475	103,898

기부금	26,229	10,490

잡손실	9,428	3,726

합 계	795,595	845,899

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

상품, 제품 및 재공품의 변동	(971,774)	(2,202,927)

상품의 매입	3,853,781	3,549,269

원재료의 사용	8,736,450	8,950,904

종업원급여(*)	9,823,025	8,844,781

경상개발비	2,852,958	2,498,995

감가상각비(*)	1,917,024	1,987,439

소모품비	1,250,290	1,485,795

전력비	1,376,993	1,379,039

지급수수료(*)	993,084	842,300

무형자산상각비	643,057	751,733

광고선전비	608,787	599,816

수출제비용	567,503	500,973

수도광열비	548,235	461,713

여비교통비	390,391	348,796

외주가공비	539,073	271,598

판매수수료	171,130	247,382

견본비	160,687	184,285

접대비	111,508	158,031

세금과공과금	145,906	131,166

보험료	144,723	128,844

주식보상비용	300,228	213,046

운반비	155,054	161,130

기타	886,755	698,360

매출원가 및 판매비와관리비 합계	35,204,868	32,192,468

(*) 개발비 및 경상개발비로 분류된 부분을 제외한 금액입니다.

25. 종업원급여

당기와 전기 중 발생한 종업원급여액(경상개발비 및 개발비 계상액 포함)은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

급여 (*)	10,583,905	9,216,633

복리후생비	1,362,987	1,345,974

퇴직급여	828,499	753,242

주식보상비용	300,228	213,046

합 계	13,075,619	11,528,895

(*) 회사는 15년도 중 임원 2인에 대해 자기주식 5만주를 근무 용역 대가로 부여하였습니다. 이 중 1만주는 과거 근무 용역에 대한 것으로, 수여받은 임원은 부여일로부터 1년 후부터 해당 주식을 처분할 권리를 가지게 됩니다. 한편 4만주는 미래 근무 용역에 대한 것으로 부여일로부터 7년간 재직하는 조건이며, 이후 재직기간 경과에 따라 해당 임원은 해당 주식을 처분할 권리를 가지게 됩니다. 회사는 부여일의 주식 시장가격인 주당 10,750원 및 11,800원으로 부여한 지분상품의 공정가치를 추정하였으며, 당기 중 67백만원의 급여를 인식하였습니다.

2 6. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 회사의 금융수익 및 비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

이자비용 :

- 차입금	366,695	356,227

외환차손	273,635	98,840

외화환산손실	129,738	13,045

금융비용 계	770,068	468,112

이자수익 :

- 예적금	11,205	12,920

- 금전신탁외	7,983	58,403

외환차익	35,339	159,743

외화환산이익	58	106,497

금융수익 계	54,585	337,563

순금융비용	715,483	130,549

27. 법인세비용 및 이연법인세가. 법인세비용 내역

당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	423,227	708,228

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(457,225)	21,385

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	197,502	15,135

법인세비용	163,504	744,748

(*) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(897,735)	197,502	(700,233)	(68,795)	15,135	(53,660)

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	3,949,475	5,604,536

적용세율에 따른 법인세	846,884	1,210,998

조정사항 :	(683,380)	(466,250)

비공제비용	21,272	78,129

비과세수익	192,501	14,867

세액공제	(718,173)	(554,688)

기타	(178,980)	(4,558)

법인세비용	163,504	744,748

유효세율	4.14%	13.29%

다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	1,941,495	1,444,258

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	443,520	370,706

2,385,015	1,814,964

이연법인세부채

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(954,078)	(728,692)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	60,464	(52,096)

(893,614)	(780,788)

이연법인세자산(부채) 순액	1,491,401	1,034,176

라. 회사의 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당기

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

확정급여채무	4,535,076	1,685,066	77,285	6,142,857	997,717	1,351,428

사외적립자산	(3,300,115)	(1,036,117)	-	(4,336,232)	(726,025)	(953,971)

대손충당금	227,404	221,736	226,908	222,232	50,029	48,891

미수수익	(507)	(419)	(507)	(419)	(111)	(92)

미지급비용	233,556	306,065	188,297	351,324	51,382	77,291

재고자산평가손실충당금	1,224,070	1,442,445	1,224,070	1,442,445	269,295	317,338

연구개발비	(1)	-	-	(1)	-	-

정부보조금	1,638,729	881,090	510,558	2,009,261	360,520	442,037

외화환산손익	(236,295)	275,253	(236,295)	275,253	(51,985)	60,556

유형자산	(12,120)	11,636	-	(484)	(2,667)	(107)

무형자산손상차손	177,959	128,475	146,849	159,584	39,151	35,109

주식보상비용	213,046	300,228	-	513,274	46,870	112,920

소계	4,700,801	4,215,458	2,137,165	6,779,094	1,034,176	1,491,401

이월세액공제	-	589,415	589,415	-	-	-

(2) 전기

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

확정급여채무	3,840,901	853,455	159,280	4,535,076	844,998	997,717

사외적립자산	(2,068,697)	(1,231,418)	-	(3,300,115)	(455,113)	(726,025)

대손충당금	232,890	226,908	232,394	227,404	51,236	50,029

미수수익	(1,251)	(507)	(1,251)	(507)	(275)	(111)

미지급비용	209,115	186,493	162,052	233,556	46,005	51,382

재고자산평가손실충당금	890,558	1,224,070	890,558	1,224,070	195,923	269,295

연구개발비	(1)	-	-	(1)	-	-

정부보조금	1,516,467	769,900	647,638	1,638,729	333,623	360,520

외화환산손익	(89,630)	(236,295)	(89,630)	(236,295)	(19,719)	(51,985)

유형자산	(23,757)	11,636	-	(12,121)	(5,227)	(2,667)

무형자산손상차손	291,410	103,898	217,349	177,959	64,110	39,151

주식보상비용	-	213,046	-	213,046	-	46,870

소계	4,798,005	2,121,186	2,218,390	4,700,801	1,055,561	1,034,176

이월세액공제	-	422,131	422,131	-	-	-

마. 회사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적 차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

28. 외화자산 및 부채의 환산 당기말과 전기말 현재 회사의 외화자산과 부채 및 환산내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

외화금액 (USD 상당액)	원화환산금액	외화환산이익	외화환산손실	원화환산금액

자산 :

현금및현금성자산	4,050,505	4,339,711	58	129,738	2,596,088

매출채권	4,383,845	4,696,852	-	169,301	4,430,324

미수금	176,101	188,674	-	6,763	127,737

부채 :

매입채무	1,345,462	1,441,528	28,945	-	415,403

미지급금	47,676	51,080	1,546	-	138,209

미지급비용	-	-	-	-	1,329

합 계	30,549	305,802

29. 주당순이익

가. 기본주당순이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 가중평균유통주식수(기본)

구 분	발행주식수	가중치	가중발행주식수

당기

기초	7,579,080	365	2,766,364,200

자기주식 보유 및 매입	(987,608)	355	(350,200,015)

신주인수권 행사	471,361	11	5,184,971

2,421,349,156

전기

기초	7,579,080	366	2,773,943,280

자기주식 보유	(943,571)	322	(304,168,647)

2,469,774,633

2017년 유통보통주식수 : 2,421,349,156주/365일=6,633,833주 2016년 유통보통주식수 : 2,469,774,633주/366일=6,748,018주(2) 기본주당순이익

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	3,785,971,019원	4,859,787,911원

÷ 가중평균유통주식수 (기본)	6,633,833주	6,748,018주

기본주당순이익	571원/주	720원/주

나. 희석주당순이익 당기와 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 가중평균유통주식수(희석)

구 분	가중발행주식수

당기

가중평균유통주식수(기본)	6,633,833

신주인수권 행사 효과 (*)	227,284

가중평균유통주식수(희석)	6,861,117

전기

가중평균유통주식수(기본)	6,748,018

신주인수권 행사 효과 (*)	270,446

가중평균유통주식수(희석)	7,018,464

(*) 신주인수권 행사시 발행가능한 주식수는 당기의 행사조건을 적용하였습니다. (2) 희석주당순이익

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	3,785,971,019원	4,859,787,911원

+ 희석주당이익 산정을 위한 순이익	-	-

희석주당기순이익	3,785,971,019원	4,859,787,911원

÷ 가중평균유통주식수 (희석)	6,861,117주	7,018,464주

희석주당순이익	552원/주	692원/주

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	3,785,971	4,859,788

조정:

법인세비용	163,504	744,748

금융비용	366,695	356,227

금융수익	(19,188)	(71,323)

퇴직급여	828,499	753,242

감가상각비	2,113,425	2,306,067

대손상각비	(766)	12,365

무형자산상각비	643,057	751,733

유형자산처분손실	-	1

외화환산손실	305,802	35,050

재고자산평가손실	218,376	333,512

주식보상비용	300,228	213,046

유형자산손상차손	-	244,519

무형자산손상차손	128,475	103,898

외화환산이익	(30,549)	(271,345)

채무면제이익	-	(116,173)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(252,180)	(1,703,441)

기타유동자산 등	(284,553)	(85,440)

재고자산	(1,933,911)	(1,754,691)

매입채무	1,068,783	(386,743)

기타유동부채 등	73,854	135,174

퇴직금의 지급	(77,285)	-

사외적립자산의 납입	(1,000,000)	(1,359,280)

영업으로부터 창출된 현금흐름	6,398,237	5,100,934

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 대체	633,673	1,847,127

미지급금의 유무형자산 대체	(27,500)	12,043

선급금의 유무형자산 대체	95,242	84,412

장기선급비용의 유동성 대체	67,428	67,428

장기차입금의 유동성 대체	3,000,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금

당기초	11,000,000	-	3,000,000	14,000,000

현금흐름	(1,000,000)	-	-	(1,000,000)

유동성대체	-	3,000,000	(3,000,000)	-

당기말	10,000,000	3,000,000	-	13,000,000

3 1. 특수관계자 거래 가. 당기말 현재 회사의 대표이사는 회사의 최대주주입니다. 나. 회사는 당기 중 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사 등 주요 경영진에게 단기급여 1,711백만원(전기:1,560백만원)과 퇴직급여 176백만원(전기:201백만원)을 계상하고 있습니다. 다. 당기 및 전기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고있습니다(주석 17 참조). 라. 회사의 주요 경영진(대표이사 및 부사장)은 당기 이전에 발행된 신주인수권부사채와 관련하여 신주인수권을 인수한 바 있으며, 신주인수권부사채와 관련하여 발행된 분리형 신주인수권 중 미행사 잔량을 당기 중 전량 행사하여 당기말 현재 미행사 잔량은 없습니다(주석 17 참조). 마. 회사는 전기 중 주주총회 특별결의에 의하여 임원에게 주식선택권을 부여한 바 있으며, 당기말 현재 부여된 미행사 주식선택권은 200천주입니다(주석 21 참조).바 . 회사는 15년도 중 임원 2인에 대해 자기주식 5만주를 근무 용역 대가로 부여하였습니다. 이 중 1만주는 과거 근무 용역에 대한 것으로, 수여받은 임원은 부여일로부터 1년 후부터 해당 주식을 처분할 권리를 가지게 됩니다. 한편 4만주는 미래 근무 용역에 대한 것으로 부여일로부터 7년간 재직하는 조건이며, 이후 재직기간 경과에 따라 해당 임원은 해당 주식을 처분할 권리를 가지게 됩니다. 회사는 부여일의 주식 시장가격인 주당 10,750원 및 11,800원으로 부여한 지분상품의 공정가치를 추정하였으며, 당기 중 67백만원의 급여를 인식하였습니다.

32. 우발채무 및 약정사항

가. 당 기말과 전기말 현재 회사는 우리은행과 전자외상매출채권 담보대출 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 당기말과 전기말 현재 실행 잔액은 없습니다. 나. 당기말 현재 회사는 KEB하나은행 등과 한도 10,000백만원의 무역 금융 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 무역 금융 약정 실행 잔액은 8,000백만원입니다.다. 당기말 현재 회사는 한국씨티은행과 한도 USD 550천불의 파생상품 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 실행 잔액은 없습니다.

라. 당기말 현재 회사는 국책사업이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 28백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 마. 당기와 전기말 현재 회사는 공장 임차 및 직원 기숙사와 관련하여 임대차계약을 맺고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당기말과 전기말 현재 각각 108백만원과 105백만원의 임차보증금을 예치하고 있으며, 이와 관련하여 당기와 전기의 지급임차료는 16백만원과 34백만원입니다. 바. 당기말 현재 회사는 롯데렌탈(주) 등으로부터 업무용 차량에 대한 임대차계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 당기에 지급한 임차료는 128백만입니다. 향후 임대차계약에 따른 대여료의 지급계획은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구 분	금 액

1년 이내	125

1년 초과 5년 이내	269

계	394

사. 당기말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정금액은 693백만원입니다.