씨큐브 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 17 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 16 기 : 2015년 12월 31일 현재
씨큐브 주식회사

1. 일반 사항

씨큐브 주식회사(이하 "회사")는 2000년 10월 20일 설립되어 진주 안료와 운모제품의 제조 및 판매사업을 주요사업으로 영위하고 있으며 충청북도 진천군에 소재지를 두고 있습니다. 회사는 2014년 11월 15 일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조의 규정에 의하여 기술보증기금으로부터 벤처기업으로 재지정받았으며, 2011년 11월 8일에 한국거래소 코스닥시장을 통하여 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 500백만원이었으며 수차의 증자 등을 거쳐 2016년 12월 31일 현재의 자본금은 3,790백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

대표이사	1,499,079	19.78

대표이사의 특수관계인	721,797	9.52

우리사주조합	26,216	0.35

자기주식	943,571	12.45

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정’

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

다. 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과 평가를 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 회사는 단일의 영업부문을 갖고 있습니다.

라. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

마. 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류되며, 당기말 현재 회사에는 해당 사항이 없습니다.

바. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품 : 개별법)에 따라 결정됩니다.

사. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지와 수목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8년

기타의 유형자산	5~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

아. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

자. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 차감하여 인식됩니다.

차. 무형자산(1) 산업재산권과 소프트웨어

개별적으로 취득한 산업재산권과 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정 내용연수( 5~10년 )동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정 내용연수인 5년 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재 정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각합니다. 카. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

타. 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

파. 복합금융상품

회사는 보유자의 선택에 의해 지분상품을 인수할 수 있는 신주인수권부사채를 발행하여 당기 이전에 상환한 바 있습니다. 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 하. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.거. 종업원급여

(1) 확정급여부채

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 너. 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 회사는 제품 및 상품 매출에 대해서 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

더. 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

러. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2017년 2월 9일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조). 나. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율변동위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회계팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험(1) 외환위험

회사는 국내 매출 뿐 아니라 수출도 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 주요 통화별 금융상품의 원화환산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

화폐단위	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	6,791,695	513,175	5,055,160	954,646

JPY	357,668	-	246,251	938

EUR	1,871	7,646	443	-

GBP	1,236	34,121	-	40,829

CNY	1,678	-	2,314	-

합계	7,154,148	554,942	5,304,168	996,413

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화금융자산	357,707	(357,707)	265,208	(265,208)

외화금융부채	(27,747)	27,747	(49,821)	49,821

순효과	329,960	(329,960)	215,387	(215,387)

(2) 이자율위험

회사의 이자율위험은 차입금에서 발생하며, 이자율 변동이 회사의 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다.

당기와 전기 중 다른 변수가 일정하고 변동이자율 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시, 이자율 변동이 법인세비용차감전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(69,753)	69,753	(26,250)	26,250

나. 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, BIS 비율 등 은행 및 금융기관의 주요 안정성 지표 검토 후 거래를 하고 있으며 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

구 분	당기말	전기말

명목가액	손상누계액	최대노출액	명목가액	손상누계액	최대노출액

현금및현금성자산(주1)	4,724,361	-	4,724,361	4,185,103	-	4,185,103

매출채권	8,271,408	(310,638)	7,960,770	6,405,468	(298,273)	6,107,195

기타금융자산	1,498,223	-	1,498,223	754,794	-	754,794

( 주1) 현금시재액은 제외된 금액입니다. 다. 유동성위험

회사는 적정 유동성의 관리를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 원활한 자금운용을 할 수 있도록 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔여 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당 기말

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 초과	합 계

차입금	6,661,243	4,567,888	3,002,618	-	14,231,749

매입채무	583,334	-	-	-	583,334

기타금융부채	790,515	213,566	-	70,602	1,074,683

합 계	8,035,092	4,781,454	3,002,618	70,602	15,889,766

(2) 전기말

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 초과	합 계

차입금	9,597,900	2,019,467	-	-	11,617,367

매입채무	955,486	-	-	-	955,486

기타금융부채	950,636	187,603	-	34,008	1,172,247

합 계	11,504,022	2,207,070	-	34,008	13,745,100

금융부채는 잔여 만기별 현금흐름이 할인되지 아니한 명목금액으로서, 지급 을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	17,944,625	16,053,502

자본 (B)	42,779,307	40,716,650

현금및현금성자산 (C)	4,725,696	4,185,992

차입금 (D)	14,000,000	11,500,000

부채비율 (A/B)	42%	39%

순차입금비율 ((D-C) / B)	22%	18%

4.3 공정가치 측정

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,725,696	4,725,696	4,185,992	4,185,992

매출채권	7,960,770	7,960,770	6,107,195	6,107,195

기타금융자산	1,498,223	1,498,223	754,794	754,794

소계	14,184,689	14,184,689	11,047,981	11,047,981

금융부채

매입채무	583,334	583,334	955,486	955,486

차입금	14,000,000	14,000,000	11,500,000	11,500,000

기타금융부채	1,074,682	1,074,682	1,172,247	1,172,247

소계	15,658,016	15,658,016	13,627,733	13,627,733

나. 공정가치 측정

(1) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

5. 영업부문 정보

가. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과 평가를 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 회사는 단일의 영업부문을 갖고 있습니다.

나. 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

국내	18,300,970	15,195,431

미국	4,663,003	2,265,482

벨기에	4,315,543	3,174,514

중국	2,775,989	1,851,156

일본	2,344,092	1,929,152

태국	1,867,957	2,012,018

대만	815,916	701,546

요르단	673,082	1,055,729

인도네시아	524,275	636,513

러시아	293,884	305,045

기타	1,304,892	1,517,438

합계	37,879,603	30,644,024

다. 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 해외 매출과 관련된 단일 고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 5,415백만원(전기 4,221백만원)입니다.

6. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 금융자산(대여금 및 수취채권)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,725,696	4,185,992

매출채권	7,960,770	6,107,195

기타금융자산-유동	1,259,506	515,904

기타금융자산-비유동	238,717	238,890

합 계	14,184,689	11,047,981

(2) 금융부채

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 기타금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무	583,334	955,486

기타금융부채-유동	1,004,081	1,138,239

기타금융부채-비유동	70,602	34,009

차입금-유동	11,000,000	11,500,000

차입금-비유동	3,000,000	-

합 계	15,658,017	13,627,734

나. 당기와 전기의 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권 :

이자수익	71,323	22,084

외화환산이익	270,592	99,427

외환차익	400,922	578,776

대손상각비	(12,365)	(1,684)

외화환산손실	(13,314)	(2,753)

외환차손	(458,715)	(186,397)

합 계	258,443	509,453

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

외화환산이익	753	739

외환차익	165,530	93,497

채무면제이익	116,173	-

이자비용	(356,227)	(293,703)

외화환산손실	(21,736)	(7,784)

외환차손	(101,385)	(89,573)

사채상환손실	-	(30,557)

합 계	(196,892)	(327,381)

7. 현금및현금성자 산 및 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과같습니다(단위 : 천원).

종 류	당기말	전기말

예치기관	연이자율(%)	금액	금액

1) 현금및현금성자산

현금	-	1,335	888

보통예금	신한은행 외	0~1.1	4,724,361	4,185,103

소 계	4,725,696	4,185,991

2) 단기금융상품 - 기타금융자산(유동)

정기적금	한국외환은행 외	1.15~1.45	115,000	182,509

금전신탁	대신증권	1,004,584	272,900

소 계	1,119,584	455,409

3) 장기금융상품 - 기타금융자산(비유동)

정기적금	하나은행	-	-	20,300

소 계	-	20,300

합 계	5,845,280	4,661,700

8. 매출채권

가. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,271,408	6,405,468

대손충당금	(310,638)	(298,273)

매출채권(순액)	7,960,770	6,107,195

회사는 매출채권에 대하여 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 담보부차입금으로 계상되어 있는 금액은 없습니다.

다. 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	298,273	296,589

손상된 채권에 대한 대손상각비	12,365	1,684

보고기간 말 금액	310,638	298,273

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 22 참조)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.보고기 간말 현재 매출채 권 의 신 용위험 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

라. 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	7,396,665	5,449,710

소 계	7,396,665	5,449,710

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 이하	555,115	638,085

3개월 초과 6개월 이하	2,029	660

6개월 이상	586	-

소 계	557,730	638,745

손상채권(주2)

6개월 이하	-	1,684

6개월 초과	317,013	315,329

소 계	317,013	317,013

합 계	8,271,408	6,405,468

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 311 백만 원(전기말: 298백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

9. 기타금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

유동자산

단기금융상품	115,000	182,509

금전신탁	1,004,584	272,900

미수수익	507	1,251

미수금	139,415	59,244

소 계	1,259,506	515,904

비유동자산

장기금융상품	-	20,300

보증금	238,717	218,590

소 계	238,717	238,890

합 계	1,498,223	754,794

나. 보고일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

유동자산

선급금	264,089	234,169

선급비용	208,193	214,616

부가세대급금	-	33,885

소 계	472,282	482,670

비유동자산

장기선급비용	303,429	370,857

소 계	303,429	370,857

합 계	775,711	853,527

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	1,272,654	(50,828)	1,221,826

제품	11,888,611	(842,534)	11,046,077

원재료	1,370,635	(71,732)	1,298,903

부재료	54,196	(1,639)	52,557

재공품	4,266,616	(257,336)	4,009,280

미착품	90,520	-	90,520

합 계	18,943,232	(1,224,069)	17,719,163

(2) 전기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	370,043	(38,485)	331,558

제품	10,872,039	(681,822)	10,190,217

원재료	1,383,080	(42,452)	1,340,628

부재료	37,828	(1,621)	36,207

재공품	4,002,503	(126,178)	3,876,325

미착품	523,048	-	523,048

합 계	17,188,541	(890,558)	16,297,983

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 22,192백만원(전기 : 19,402백만원) 입니다. 이는 재고자산평가손실 334백만원(전기 : 553백만원)을 포함합니다.

12. 유형자산

가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	수목	건설중인자산	합계

기초	7,936,049	6,401,742	1,138,250	5,234,347	51,422	121,299	98,297	524,415	1,356,756	1,933,021	24,795,598

취득 및 자본적지출	22,734	35,071	35,450	82,845	-	25,100	53,708	73,524	212,663	1,482,084	2,023,179

처분	(95,149)	-	-	-	-	(1)	-	-	-	-	(95,150)

감가상각비	-	(186,157)	(67,837)	(1,772,381)	(12,777)	(72,627)	(44,786)	(149,502)	-	-	(2,306,067)

대체	-	-	91,962	1,604,607	-	-	-	150,558	-	(1,847,127)	-

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	(244,519)	-	(244,519)

기말	7,863,634	6,250,656	1,197,825	5,149,418	38,645	73,771	107,219	598,995	1,324,900	1,567,978	24,173,041

취득원가	7,863,634	7,453,940	1,424,891	17,002,539	170,578	771,572	660,840	1,490,986	1,324,900	1,567,978	39,731,858

상각누계액	-	(1,203,284)	(227,066)	(11,815,876)	(131,933)	(697,801)	(553,621)	(891,991)	-	-	(15,521,572)

정부보조금	-	-	-	(37,245)	-	-	-	-	-	-	(37,245)

(2) 전기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	수목	건설중인자산	합계

기초	7,862,083	6,182,004	859,018	6,359,791	15,227	226,412	120,093	358,205	1,162,756	270,871	23,416,460

취득 및자본적지출	73,966	10,500	-	58,579	-	1,100	16,833	11,296	194,000	3,177,105	3,543,379

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(3,000)	(3,000)

감가상각비	-	(183,762)	(51,238)	(1,656,168)	(10,305)	(106,213)	(41,759)	(111,796)	-	-	(2,161,241)

대체	-	393,000	330,470	472,145	46,500	-	3,130	266,710	-	(1,511,955)	-

기말	7,936,049	6,401,742	1,138,250	5,234,347	51,422	121,299	98,297	524,415	1,356,756	1,933,021	24,795,598

취득원가	7,936,049	7,418,869	1,297,478	15,315,087	170,579	747,922	607,132	1,266,905	1,356,756	1,933,021	38,049,798

상각누계액	-	(1,017,127)	(159,228)	(10,023,196)	(119,157)	(622,355)	(508,835)	(742,490)	-	-	(13,192,388)

정부보조금	-	-	-	(57,544)	-	(4,268)	-	-	-	-	(61,812)

당기 감가상각비 중 1,842,899 천원(전기: 1,665,636천원)은 매출원가에, 144,540천원(전기: 133,839천원)은 판매비와관리비에, 318,628천원(전기: 361,767천원)은 경상개발비에 각각 포함되어 있습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 없습니다. 다. 당기말 현재 회사는 유형자산 및 재고자산에 대하여 보험금액 39,780백만원(건물 및 기계장치 등: 31,280백만원, 재고자산: 8,500백만원)의 화재보험에 가입하고 있습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 토지 의 공시지가는 각각 4,704백만원과 2,915백만원 입니다. 마. 당기 중 회사는 사용가치가 장부가액에 미달하는 수목 일부에 대하여 245백만원의 유형자산손상차손을 인식하였습니다.

13. 무형자산 가. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기

구분	소프트웨어	산업재산권	개발비	합계

기초잔액	28,833	232,286	2,458,383	2,719,502

기중발생액	-	149,229	1,195,333	1,344,562

기중상각액	(13,859)	(47,716)	(690,158)	(751,733)

손상차손	-	-	(103,898)	(103,898)

정부보조금	-	-	(371,279)	(371,279)

기말잔액	14,974	333,799	2,488,381	2,837,154

취득원가	184,754	514,332	11,631,048	12,330,134

상각및손상차손누계액	(169,780)	(180,533)	(7,934,668)	(8,284,981)

정부보조금	-	-	(1,207,999)	(1,207,999)

(2) 전기

구분	소프트웨어	산업재산권	개발비	합계

기초잔액	31,760	182,923	2,400,083	2,614,766

기중발생액	10,975	79,722	1,002,606	1,093,303

기중상각액	(13,902)	(30,359)	(780,027)	(824,288)

정부보조금	-	-	(164,279)	(164,279)

기말잔액	28,833	232,286	2,458,383	2,719,502

취득원가	184,754	364,842	10,920,147	11,469,743

상각및손상차손누계액	(155,921)	(132,556)	(7,361,074)	(7,649,551)

정부보조금	-	-	(1,100,690)	(1,100,690)

나. 당기와 전기의 무형자산 상각비 중 690,158원(전기 : 780,027천원)은 매출원가 에61,575천원(전기 : 44,261천원)은 판매비와관리비에 각각 포함되어 있습니다.

다. 당기말 현재 개발비의 주요 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

프로젝트명	장부가액	잔존상각기간

Pilot 장비를 이용한 Al2O3 합성 및 TiO2 coating procedure Development	255,011	2년 1개월

나노 금속산화물 코팅 기술 및 고기능성 Alumina 기질 개발	189,006	3년 2개월

무전해도금 이용 New Effect Pigment 개발	183,649	3년 1개월

Glass Products Development C 등	559,760	3년 9개월

신제품 안료 개발 등	1,300,954	개발중

라. 당기와 전기 중 지출한 경상개발비는 2,498,995천원 및 2,230,610천원으로 전액판매비와관리비에 반영되어 있습니다. 마. 당기 중 회사는 사용가치가 장부가액에 미달하는 2건의 기개발 완료 프로젝트에 대하여 104백만원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

1) 매입채무	583,334	955,486

2) 기타금융부채(유동)

미지급금	600,526	783,828

미지급비용	403,555	354,411

소 계	1,004,081	1,138,239

3) 기타금융부채(비유동)

장기미지급금	70,602	34,009

소 계	70,602	34,009

합 계	1,658,017	2,127,734

15. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

예수금	126,942	108,473

선수금	3,721	20,094

부가세예수금	48,897	-

당기법인세부채	572,271	225,181

합 계	751,831	353,748

16. 정부보조금 가. 당기와 전기 중 보안·안전 용 광기능성 진주광택안료 기술개발 등과 관련하여 사용한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	금액	재무제표상 표시

당 기	전 기

전기말 잔액	232,052	339,310

당기중 지원액	720,380	224,784

당기중 사용액	675,987	327,708

- 유형자산의 취득	-	7,500	유형자산 차감항목

- 무형자산의 취득	371,279	164,279	무형자산 차감항목

- 특정 비용과 상계	304,708	155,929	판매비와관리비 차감 등

당기중 상환액	89,670	4,334

당기중 상환의무면제액	116,173	-

미사용잔액	70,602	232,052

- 상환의무있음	70,602	214,275	기타금융부채 중 (장기)미지급금

- 상환의무없음	-	17,777	기타유동부채 중 선수금

나. 당기와 전기의 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기

구분	기초	증가	감소(주1)	기말

유형자산	61,812	-	24,567	37,245

무형자산	1,100,690	371,279	263,970	1,207,999

합계	1,162,502	371,279	288,537	1,245,244

(주1) 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 상각비와 상계되었습니다.(2) 전기

구분	기초	증가	감소(주1)	기말

유형자산	86,727	7,500	32,415	61,812

무형자산	1,165,008	164,279	228,597	1,100,690

합계	1,251,735	171,779	261,012	1,162,502

(주1) 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 상각비와 상계되었습니다.

17. 차입금 및 사채

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처	당기말	전기말

종류	이자율(%)	금액	금액

(1) 단기차입금

씨티은행	일반자금대출	2.57	2,000,000	4,000,000

씨티은행 외	무역금융대출	2.49~2.92	9,000,000	7,500,000

소 계	11,000,000	11,500,000

(2) 장기차입금

신한은행	일반자금대출	2.45	3,000,000	-

합 계	14,000,000	11,500,000

나. 당기와 전기 중 차입금 및 사채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	11,500,000	14,364,027

신주인수권부사채의 상각	-	29,766

신주인수권부사채의 상환	-	(4,260,513)

장단기차입금의 차입	4,500,000	3,500,000

장단기차입금의 상환	(2,000,000)	(2,133,280)

기말 잔액	14,000,000	11,500,000

다. 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증(18,798백만원)을 제공받고 있습니다.

라. 2013년도 중 발행된 제2회 신주인수권부사채(권면액 6,000백만원)는 사채권자의조기상환 요청에 따라 전기 이전에 전액 만기전 상환되었습니다. 한편 동 신주인수권부사채와 관련하여 발행된 분리형 신주인수권 중 미행사 잔량은 당기말 현재 471천주입니다.

구 분	내 역

종류	무기명식 이권부 무보증 사모분리형 신주인수권부사채

발행회차	2회

최초 발행금액	6,000백만원

미상환금액	0원

신주인수권 관련 사항(주1)	최초 행사가액: 5,853원/주

현재 행사가액: 4,243원/주

행사가격 조정여부: 행사가 조정 가능(Refixing) (주2)

권리행사 가능기간: 2014년 7월 30일 ~ 2017년 12월 30일

인수권행사시 발행주식: 씨큐브주식회사 기명식 보통주

신주인수권 행사비율: 최초100%, 이후 행사가격 조정에 따라 비례 증가

신주대금 납입방법: 현금납입 또는 사채 대용납입

(주1) 상기 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권은 지분상품의 분류요건을 충족하므로 신주인수권부사채 발행시 총 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 금액을 자본잉여금으로 계상하였습니다.(주2) 신주인수권부사채의 행사가액은 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등의 조정사유가 발생하거나 사채 발행 후 3개월 단위를 기준으로 보통주의 시가하락이 되는 경우에 최초 행사가격의 70%를 한도로 조정될 수 있습니다.

18. 순확정급여부채

가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 의 산정내역 은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,834,893	4,140,717

사외적립자산의 공정가치	(3,300,115)	(2,068,696)

재무상태표상 부채	1,534,778	2,072,021

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

기초 금액	4,140,717	3,031,854

당기근무원가	693,832	561,217

이자비용	97,782	94,120

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(65,315)	(94,102)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	184,055

- 경험적 조정에 따른 재측정 요소	127,157	466,075

제도에서의 지급액:

- 급여 지급액	(159,280)	(102,502)

보고기간말 금액	4,834,893	4,140,717

총 비용 중 332백만원(전기 : 273백만원)은 제품제조원가에 포함되었고, 230백만원(전기 : 196백만원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 191백만원(전기 : 146백만원)은 개발비 취득원가에 포함되었습니다. 다. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,068,696	1,540,811

이자수익	38,372	40,041

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(6,953)	(13,023)

기여금:

- 사용자	1,359,280	603,369

제도에서의 지급:	-

- 급여의 지급	(159,280)	(102,502)

보고기간말 금액	3,300,115	2,068,696

라. 회사의 사외적립자산은 당기말 현재 전액 예금으로 구성되어 있습니다.

마. 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.50%	2.50%

가중평균 임금인상률	5.00%	5.00%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	0.5%	2.57% 감소	2.73% 증가

임금상승률	0.5%	2.65% 증가	2.52% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2017년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,291백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	560,795	1,196,181	864,887	3,778,221	6,400,084

확정급여채무의 가중평균잔여근속연수는 7.0년입니다.

19. 자본금과 자본잉여금 가. 회사의 정관에 의하면 회사가 발행할 주식 총수는 20,000,000주 이고 1주당 금액은 500원 이며, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식수는 7,579,080주 입니다 . 당기와전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	6,850,163	3,425,081	12,663,037	16,088,118

신주인수권의 행사	728,917	364,459	2,681,929	3,046,388

전기말	7,579,080	3,789,540	15,344,966	19,134,506

당기초	7,579,080	3,789,540	15,344,966	19,134,506

당기말	7,579,080	3,789,540	15,344,966	19,134,506

나. 회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있으며, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의 및 주주총회 승인으로 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 200,000주 입니다 . 다. 회사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면총액이 50,000백만원을 초과하지 않는범위 내에서 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채는 없습니다. 회사는 2012년 2월 27일 및 2013년 7월 29일자 이사회 결의에 따라 각각 액면총액 4,000백만원 및 6,000백만원의 신주인수권부사채를 발행하였습 니다. 회사는 이 중 액면총액 4,000백만원의 신주인수권부사채를 2013년 2월 28일을 지급일로 하여 전액을 만기전 상환하였으며, 액면총액 6,000백만원의 신주인수권부사채를 2015년 1월 30일을 최종 지급일로 하여 전액 만기전 상환하였습니다.

라. 당기말 현재 회사의 신주인수권부사채와 관련하여 미행사된 신주인수권 수량은 2차 발행분 471천주입니다(주석 17 참조).

마. 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	15,344,966	15,344,966

신주인수권대가(주1)	120,235	120,235

자기주식처분이익(주2)	289,279	289,279

합 계	15,754,480	15,754,480

(주1) 신주인수권대가는 당기 이전에 발행한 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권을 자본으로 인식한 부분이며, 동 금액에는 법인세효과 33,912천원이 차감되어 있습니다.(주2) 자기주식처분이익은 당기 이전에 처분한 자기주식으로 인한 처분이익을 기타자본으로 인식한 부분이며, 동 금액에는 법인세효과 81,592천원이 차감되어 있습니다.

20. 기타자본 과 이익잉여금

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당 기말	전기말

자기주식	(6,805,266)	(4,535,785)

주식선택권	213,046	-

합 계	(6,592,220)	(4,535,785)

나. 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기초 잔액	증 가	감 소	기말 잔액

주식수	장부가액	주식수	장부가액	주식수	장부가액	주식수	장부가액

708,732	4,535,785	234,839	2,269,481	-	-	943,571	6,805,266

다. 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기초 잔액	증가	감소	기말 잔액

-	213,046	-	213,046

라. 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 24일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2016년 3월 25일)

(단위 : 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

미처분 이익잉여금	29,695,124	25,644,734

전기이월이익잉여금	24,888,996	23,081,009

순확정급여부채의 재측정요소	(53,660)	(443,859)

당기순이익	4,859,788	3,007,584

임의적립금 등의 이입액	-	-

합 계	29,695,124	25,644,734

이익잉여금 처분액	875,887	755,738

이익준비금	79,626	68,703

배당금 (현금배당주당배당금(율) : 보통주: 당기 120원 (24%) 전기 100원 (20%))	796,261	687,035

차기이월 미처분이익잉여금	28,819,237	24,888,996

마. 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금	132,383	63,680

미처분이익잉여금	29,695,124	25,644,734

합 계	29,827,507	25,708,414

21. 주식기준보상 가. 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행

ㆍ 가득조건: 부여일 이후 3년 이상 재직ㆍ 행사 가능 시점: 부여일로부터 3년이 경과한 시점에서 4년 이내

나. 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	-	-	-	-

부여	200,000	-	9,540	-

행사	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	200,000	-	9,540	-

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없으며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.25년이며, 행사 가격은 9,540원입니다.

다. 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	9,540원	-

부여일의 가중평균 주가	9,540원	-

주가변동성(주1)	51.2%	-

배당수익률	1.0%	-

기대만기(주2)	5.0년	-

무위험수익률	1.6%	-

(주1) 주가변동성은 지난 5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려하였습니다. 라. 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 213백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당 기	전 기

급여	3,287,255	2,597,433

경상개발비	2,498,995	2,230,610

광고선전비	599,816	419,711

지급수수료	514,725	470,367

수출제비용	500,973	445,541

복리후생비	352,013	272,129

여비교통비	344,092	305,727

판매수수료	247,382	153,052

퇴직급여	229,910	195,834

견본비	184,285	196,859

접대비	158,031	161,120

운반비	151,098	123,147

감가상각비	144,540	133,839

지급임차료	120,065	116,335

보험료	98,533	94,380

세금과공과	77,776	69,266

무형자산상각비	61,575	44,261

통신비	56,233	52,589

차량유지비	49,264	51,383

대손상각비	12,365	1,684

주식보상비용	213,046	-

기타	98,038	74,575

합계	10,000,010	8,209,842

23. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

기타수익 :

외화환산이익	164,848	55,820

외환차익	406,709	356,856

수입수수료	175,589	48,105

채무면제이익	116,173	-

잡이익	30,530	9,830

합 계	893,849	470,611

기타비용 :

외화환산손실	22,005	10,461

외환차손	461,260	202,242

유형자산처분손실	1	3,000

유형자산손상차손	244,519	-

무형자산손상차손	103,898	-

기부금	10,490	12,400

잡손실	3,726	3,468

합 계	845,899	231,571

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

상품, 제품 및 재공품의 변동	(2,202,927)	(1,677,247)

상품의 매입	3,549,269	1,633,926

원재료의 사용	8,950,904	8,409,128

종업원급여(주1)	8,844,781	7,509,925

경상개발비	2,498,995	2,230,610

감가상각비(주1)	1,987,439	1,799,475

소모품비	1,485,795	1,183,135

전력비	1,379,039	1,266,547

지급수수료(주1)	842,300	949,254

무형자산상각비	751,733	824,288

광고선전비	599,816	419,711

수출제비용	500,973	445,541

수도광열비	461,713	476,993

여비교통비	348,796	313,992

외주가공비	271,598	272,872

판매수수료	247,382	153,052

견본비	184,285	196,859

접대비	158,031	161,120

세금과공과금	131,166	126,680

보험료	128,844	123,452

주식보상비용	213,046	-

기타	859,490	792,454

매출원가 및 판매비와관리비 합계	32,192,468	27,611,767

(주1) 개발비 및 경상개발비로 분류된 부분을 제외한 금액입니다.

25. 종업원급여

당기와 전기 중 발생한 종업원급여액(경상개발비 및 개발비 계상액 포함)은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

급여 (주1)	9,216,633	8,015,436

복리후생비	1,345,974	1,141,728

퇴직급여	753,242	615,296

주식보상비용	213,046	-

합 계	11,528,895	9,772,460

(주1) 회사는 전기 중 임원 2인에 대해 자기주식 5만주를 근무 용역 대가로 부여하였습니다. 이 중 1만주는 과거 근무 용역에 대한 것으로, 수여받은 임원은 부여일로부터 1년 후부터 해당 주식을 처분할 권리를 가지게 됩니다. 한편 4만주는 미래 근무 용역에 대한 것으로 부여일로부터 7년간 재직하는 조건이며, 이후 재직기간 경과에 따라 해당 임원은 해당 주식을 처분할 권리를 가지게 됩니다. 회사는 부여일의 주식 시장가격인 주당 10,750원 및 11,800원으로 부여한 지분상품의 공정가치를 추정하였으며, 당기 중 67백만원의 비용을 인식하였습니다.

2 6. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 회사의 금융수익 및 비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

이자비용 :

- 차입금	356,227	263,938

- 신주인수권부사채	-	29,766

사채상환손실	-	30,557

외환차손	98,840	73,728

외화환산손실	13,045	75

금융비용 계	468,112	398,064

이자수익 :

- 예적금	12,920	19,484

- 금전신탁외	58,403	2,600

외환차익	159,743	315,416

외화환산이익	106,497	44,346

금융수익 계	337,563	381,846

순금융비용	130,549	16,218

27. 법인세비용 및 이연법인세가. 법인세비용 내역

당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	708,228	350,047

전기 법인세 조정액	-	4,101

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	21,385	(150,252)

자본에 직접 반영된 법인세비용(주1)	15,135	43,599

법인세비용	744,748	247,495

(주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(68,795)	15,135	(53,660)	(569,051)	125,191	(443,860)

자기주식처분이익	-	-	-	370,871	(81,592)	289,279

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	5,604,536	3,255,079

적용세율에 따른 법인세	1,210,998	694,117

조정사항 :	(466,250)	(446,622)

비공제비용	78,129	51,531

비과세수익	14,867	-

세액공제	(554,688)	(511,675)

기타	(4,558)	13,522

법인세비용	744,748	247,495

유효세율	13.29%	7.60%

다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	1,444,258	1,242,731

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	370,706	293,164

1,814,964	1,535,895

이연법인세부채

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(728,692)	(460,340)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(52,096)	(19,994)

(780,788)	(480,334)

이연법인세자산(부채) 순액	1,034,176	1,055,561

라. 회사의 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당기

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

확정급여채무	3,840,901	853,455	159,280	4,535,076	844,998	997,717

사외적립자산	(2,068,697)	(1,231,418)	-	(3,300,115)	(455,113)	(726,025)

대손충당금	232,890	226,908	232,394	227,404	51,236	50,029

미수수익	(1,251)	(507)	(1,251)	(507)	(275)	(111)

미지급비용	209,115	186,493	162,052	233,556	46,005	51,382

재고자산평가손실충당금	890,558	1,224,070	890,558	1,224,070	195,923	269,295

연구개발비	(1)	-	-	(1)	-	-

정부보조금	1,516,467	769,900	647,638	1,638,729	333,623	360,520

외화환산손익	(89,630)	(236,295)	(89,630)	(236,295)	(19,719)	(51,985)

유형자산	(23,757)	11,636	-	(12,121)	(5,227)	(2,667)

무형자산손상차손	291,410	103,898	217,349	177,959	64,110	39,151

주식보상비용	-	213,046	-	213,046	-	46,870

소계	4,798,005	2,121,186	2,218,390	4,700,801	1,055,561	1,034,176

이월세액공제	-	422,131	422,131	-	-	-

(2) 전기

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

확정급여채무	2,728,669	1,211,364	99,132	3,840,901	600,307	844,998

사외적립자산	(1,540,811)	(627,018)	(99,132)	(2,068,697)	(338,979)	(455,113)

대손충당금	231,898	232,394	231,402	232,890	51,018	51,236

미수수익	(1,591)	(1,251)	(1,591)	(1,251)	(350)	(275)

재고자산평가손실충당금	337,251	890,558	337,251	890,558	74,195	195,923

연구개발비	(1)	-	-	(1)	-	-

정부보조금	1,590,234	296,500	370,267	1,516,467	349,851	333,623

외화환산손익	(122,454)	(89,630)	(122,454)	(89,630)	(26,940)	(19,719)

미지급비용	209,131	175,986	176,002	209,115	46,010	46,005

무형자산손상차손	679,241	-	387,831	291,410	149,433	64,110

유형자산	-	(23,757)	-	(23,757)	-	(5,227)

신주인수권부사채	(1,059,253)	-	(1,059,253)	-	(233,036)	-

파생금융부채	1,062,727	-	1,062,727	-	233,800	-

소계	4,115,041	2,065,146	1,382,182	4,798,005	905,309	1,055,561

이월세액공제	-	427,949	427,949	-	-	-

마. 회사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적 차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

28. 외화자산 및 부채의 환산 당기말과 전기말 현재 회사의 외화자산과 부채 및 환산내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금액 (USD 상당액)	원화환산금액	외화환산이익	외화환산손실	원화환산금액

자산 :

현금및현금성자산	USD 2,148,190	\ 2,596,088	\ 106,497	\ 13,045	\ 2,193,004

매출채권	3,665,969	4,430,324	162,768	269	3,077,021

미수금	105,699	127,737	1,327	-	34,143

부채 :

매입채무	USD 343,735	\ 415,403	\ 705	\ 15,296	\ 787,260

미지급금	114,364	138,209	48	6,440	207,864

미지급비용	1,100	1,329	-	-	1,289

합 계	271,345	35,050

29. 주당순이익

가. 기본주당순이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 가중평균유통주식수(기본)

구 분	발행주식수	가중치	가중발행주식수

당기

기초	7,579,080	366	2,773,943,280

자기주식 보유	(943,571)	322	(304,168,647)

2,469,774,633

전기

기초	6,850,163	365	2,500,309,495

자기주식 보유	(708,732)	272	(193,126,747)

신주인수권 행사	728,917	289	210,533,743

2,517,716,491

2016년 유통보통주식수 : 2,469,774,633주/366일=6,748,018주 2015년 유통보통주식수 : 2,517,716,491주/365일=6,897,853주(2) 기본주당순이익

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	4,859,787,911원	3,007,584,103원

÷ 가중평균유통주식수 (기본)	6,748,018주	6,897,853주

기본주당순이익	720원/주	436원/주

나. 희석주당순이익 당기와 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 가중평균유통주식수(희석)

구 분	가중발행주식수

당기

가중평균유통주식수(기본)	6,748,018

신주인수권 행사 효과 (주1)	270,446

가중평균유통주식수(희석)	7,018,464

전기

가중평균유통주식수(기본)	6,897,853

신주인수권 행사 효과 (주1)	351,120

가중평균유통주식수(희석)	7,248,973

(주1) 신주인수권 행사시 발행가능한 주식수는 당기말 현재의 행사조건을 적용하였습니다. (2) 희석주당순이익

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	4,859,787,911원	3,007,584,103원

+ 희석주당이익 산정을 위한 순이익	-	-

희석주당기순이익	4,859,787,911원	3,007,584,103원

÷ 가중평균유통주식수 (희석)	7,018,464주	7,248,973주

희석주당순이익	692원/주	415원/주

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	4,859,788	3,007,584

조정:

법인세비용	744,748	247,495

금융비용	356,227	324,261

금융수익	(71,323)	(22,084)

퇴직급여	753,242	615,296

감가상각비	2,306,067	2,161,241

대손상각비	12,365	1,684

무형자산상각비	751,733	824,288

유형자산처분손실	1	3,000

외화환산손실	35,050	10,536

재고자산평가손실	333,512	553,307

주식보상비용	213,046	-

유형자산손상차손	244,519	-

무형자산손상차손	103,898	-

외화환산이익	(271,345)	(100,166)

채무면제이익	(116,173)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(1,703,441)	(72,302)

기타유동자산 등	(85,440)	83,621

재고자산	(1,754,691)	(2,468,894)

매입채무	(386,743)	413,897

기타유동부채 등	135,174	51,736

사외적립자산의 납입	(1,359,280)	(603,369)

영업으로부터 창출된 현금흐름	5,100,934	5,031,131

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 대체	1,847,127	1,511,955

신주인수권대가의 행사	-	139,213

미지급금의 유무형자산 대체	12,043	15,457

선급금의 유무형자산대체	84,412	(84,412)

3 1. 특수관계자 거래 가. 당기말 현재 회사의 대표이사는 회사의 최대주주입니다. 나. 회사는 당기 중 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사 등 주요 경영진에게 단기급여 1,560백만원(전기:1,384백만원)과 퇴직급여 201백만원(전기:293백만원)을 계상하고 있습니다. 다. 당기 및 전기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고있습니다(주석 17 참조). 라. 회사의 주요 경영진(대표이사 및 부사장)은 당기 및 전기 중 발행된 신주인수권부사채와 관련하여 신주인수권을 인수한 바 있으며, 2016년 12월 31일 현재 이들이 보유한 미행사 신주인수권은 총 471천주입니다(주석 17 참조).마. 회사는 당기 중 주주총회 특별결의에 의하여 임원에게 주식선택권을 부여한 바 있으며, 당기말 현재 부여된 미행사 주식선택권은 200천주입니다(주석 21 참조).

32. 우발채무 및 약정사항

가. 당 기말과 전기말 현재 회사는 우리은행과 전자외상매출채권 담보대출 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 당기말과 전기말 현재 실행 잔액은 없습니다. 나. 당기말 현재 회사는 KEB하나은행 등과 한도 10,000백만원의 무역 금융 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 무역 금융 약정 실행 잔액은 9,000백만원입니다.다. 당기말 현재 회사는 한국씨티은행과 한도 USD 550천불의 파생상품 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 실행 잔액은 없습니다.

라. 당기말 현재 회사는 국책사업이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 8백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 마. 당기말과 전기말 현재 회사는 공장 임차 및 직원 기숙사와 관련하여 임대차계약을 맺고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당기말과 전기말 현재 각각 105백만원과 102백만원의 임차보증금을 예치하고 있으며, 이와 관련하여 당기와 전기의 지급임차료는 34백만과 40백만원입니다. 바. 당기말 현재 회사는 롯데렌탈(주) 등으로부터 업무용 차량에 대한 임대차계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 당기에 지급한 임차료는 132백만원입니다. 향후 임대차계약에 따른 대여료의 지급계획은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	금 액

1년 이내	111,070

1년 초과 5년 이내	73,640

계	184,710