씨큐브 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 18 (당)기 반기 : 2017년 6월 30일 현재
제 17 (전)기 : 2016년 12월 31일 현재
씨큐브 주식회사

1. 일반 사항

씨큐브 주식회사(이하 "회사")는 2000년 10월 20일 설립되어 진주 안료와 운모제품의 제조 및 판매사업을 주요사업으로 영위하고 있으며 충청북도 진천군에 소재지를 두고 있습니다. 회사는 2014년 11월 15일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금으로부터 벤처기업으로 재지정받았으며, 2011년 11월 8일에 한국거래소 코스닥시장을 통하여 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 500백만원이었으며 수차의 증자 등을 거쳐 2017년 6월 30일 현재의 자본금은 3,790백만원입니다.

당 반 기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

대표이사	1,499,079	19.78

대표이사의 특수관계인	721,797	9.52

우리사주조합	26,216	0.35

자기주식	943,571	12.45

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니 다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다 .

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다 .

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약반기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,360,859	5,360,859	4,725,696	4,725,696

매출채권	8,352,871	8,352,871	7,960,770	7,960,770

기타금융자산	1,479,462	1,479,462	1,498,223	1,498,223

소계	15,193,192	15,193,192	14,184,689	14,184,689

금융부채

매입채무	1,179,761	1,179,761	583,334	583,334

차입금	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000

기타금융부채	1,202,480	1,202,480	1,074,682	1,074,682

소계	16,382,241	16,382,241	15,658,016	15,658,016

4.2 공정가치 측정

가. 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

나. 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

5. 영업부문 정보

가. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과 평가를 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 회사는 단일의 영업부문을 갖고 있습니다.

나. 당반기와 전반기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	4,601,506	9,846,463	4,780,268	9,124,735

벨기에	1,836,023	2,615,764	1,321,811	2,408,274

중국	774,188	1,506,914	582,720	1,446,099

미국	863,524	1,376,288	1,006,191	2,283,938

일본	554,242	1,231,763	536,741	1,145,636

태국	533,007	1,171,868	629,381	1,152,312

대만	253,310	522,285	187,965	391,980

인도네시아	168,750	352,077	139,238	290,561

요르단	133,686	321,758	409,819	409,819

기타	676,317	1,322,705	352,386	727,614

합 계	10,394,553	20,267,885	9,946,520	19,380,968

다. 당반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 해외 매출과 관련된 단일 고객이며, 동 고객으로부터의 당반기 매출액은 3,493백만원(전반기 기준 3,022백만원)입니다.

6. 범주별 금융상품

가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 금융자산

구 분	당 반 기말	전기말

현금및현금성자산	5,360,859	4,725,696

매출채권	8,352,871	7,960,770

기타금융자산-유동	1,239,715	1,259,506

기타금융자산-비유동	239,747	238,717

합 계	15,193,192	14,184,689

(2) 금융부채

구 분	당 반 기말	전기말

당기손익인식금융부채 (단기매매금융부채)	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	당기손익인식금융부채 (단기매매금융부채)	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무	-	1,179,761	-	583,334

기타금융부채-유동	-	1,098,268	-	1,004,081

기타금융부채-비유동	-	104,212	-	70,602

차입금-유동	-	14,000,000	-	11,000,000

차입금-비유동	-	-	-	3,000,000

합 계	-	16,382,241	-	15,658,017

나. 당반기와 전반기의 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

대여금 및 수취채권 :

이자수익	4,112	9,038	5,437	64,606

외화환산이익	61,550	62,324	25,481	25,493

외환차익	18,223	18,503	75,192	219,173

대손충당금환입(상각비)	(544)	1,594	169	169

외화환산손실	302,960	(12,005)	163,675	(35,479)

외환차손	(194,121)	(479,606)	(172,033)	(181,572)

합 계	192,180	(400,152)	97,921	92,390

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

외화환산이익	(40,438)	159	(18,960)	11,053

외환차익	46,940	103,764	46,103	67,689

채무면제이익	-	-	-	116,173

이자비용	(92,228)	(184,777)	(89,175)	(172,345)

외화환산손실	(16,551)	(16,552)	(1,477)	(1,477)

외환차손	(12,652)	(15,221)	(17,279)	(55,028)

합 계	(114,929)	(112,627)	(80,788)	(33,935)

7. 매출 채권

가. 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 반 기말	전기말

매출채권	8,661,916	8,271,408

대손충당금	(309,044)	(310,638)

매출채권(순액)	8,352,872	7,960,770

회사는 매출채권에 대하여 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 나. 당반기말과 전기말 현재 회사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 담보부차입금으로 계상되어 있는 금액은 없습니다 .

다. 당반기와 전반기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	310,638	298,273

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	-

대손충당금 환입	1,594	169

보고기간 말 금액	309,044	298,104

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 (주 석 17 참조)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채 권 의 신 용위험 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

라. 당반기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 반 기말	전기말

연체되지 않은 채권	7,780,728	7,396,665

소 계	7,780,728	7,396,665

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 이하	496,287	555,115

3개월 초과 6개월 이하	66,193	2,029

6개월 초과	2,444	586

소 계	564,924	557,730

손상채권(주2)

6개월 이하	-	-

6개월 초과	316,264	317,013

소 계	316,264	317,013

합 계	8,661,916	8,271,408

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(주2) 당반기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 309백만원(전기말: 311백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

8. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당반기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	1,448,750	(72,108)	1,376,642

제품	10,459,717	(746,251)	9,713,466

원재료	1,774,927	(82,573)	1,692,354

부재료	42,544	(1,677)	40,867

재공품	5,815,317	(482,073)	5,333,244

미착품	152,797	-	152,797

합 계	19,694,052	(1,384,682)	18,309,370

(2) 전기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	1,272,654	(50,828)	1,221,826

제품	11,888,611	(842,534)	11,046,077

원재료	1,370,635	(71,732)	1,298,903

부재료	54,196	(1,639)	52,557

재공품	4,266,616	(257,336)	4,009,280

미착품	90,520	-	90,520

합 계	18,943,232	(1,224,069)	17,719,163

9. 유형자산

가. 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

기초	24,173,041	24,795,598

취득및자본적지출	367,506	1,492,582

기타(취득금액조정)	-	(95,149)

손상차손	-	(123,119)

감가상각비	(1,179,599)	(1,135,730)

기말	23,360,948	24,934,182

취득원가	40,135,314	39,324,111

상각누계액	(16,713,520)	(14,341,024)

정부보조금	(60,846)	(48,905)

당반기 감가상각비 중 966백만원(전반기: 886백만원 ) 은 매출원가에, 7 9백만원(전반기: 71백 만 원) 은 판매비와관리비에, 135백 만원(전반기: 178백만원 )은 경상개발비에각각 포함되어 있습니다.

나. 당반기말과 전기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

다. 당반기말 현재 회사는 유형자산 및 재고자산에 대하여 보험금액 39,780백만원(건물 및 기계장치 등: 31,280백만원, 재고자산: 8,500백만원)의 화재보험에 가입하고 있습니다. 라. 당반기말과 전기말 현재 회사가 보유한 토지 의 공시지가는 각각 4,994백만원 과 4,704백 만원입니다.

10. 무형자산 가. 당반기와 전반기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

기초	2,837,154	2,719,502

취득	576,035	488,601

무형자산상각비	(313,680)	(377,102)

기말	3,099,509	2,831,001

취득원가	13,135,890	12,013,615

상각누계액	(8,723,646)	(8,158,638)

정부보조금	(1,312,735)	(1,023,976)

나. 당반기와 전반기의 무형자산상각비 중 280백만원(전반기: 349백만원)은 매출원가에 , 33백만원(전반기: 2 8백만원)은 판매비와관리비에 각각 포함되어 있습니다.

다. 당반기말 현재 개발비의 주요 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

프로젝트명	장부가액	잔존상각기간

Pilot 장비를 이용한 Al2O3 합성 및 TiO2 coating procedure Development	193,808	1년 7개월

나노 금속산화물 코팅 기술 및 고기능성 Alumina 기질 개발	159,175	2년 8개월

무전해도금 이용 New Efeect Pigment 개발	155,339	2년 7개월

Natural Mica 이용 제품 개발 G	100,660	4년 6개월

Glass Products Development C 등	538,928	4년 11개월 이내

신제품 안료 개발 등	1,613,533	개발중

라. 당반기와 전반기 중 지출한 경상개발비는 1,300 백만원 및 1,183 백만원 으로 전액판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

11. 정부보조금 가. 당반기와 전반기 중 적외선 차폐 안료 개발 및 소재 적용 기술 개발 등과 관련하여 사용한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	금액	재무제표상 표시

당반기	전반기

기초 미사용잔액	70,602	232,052

반기중 지원액	390,268	159,381

반기중 사용액	356,658	162,371

- 유형자산의 취득	35,950	-	유형자산 차감항목

- 무형자산의 취득	229,720	55,271	무형자산 차감항목

- 특정비용과 상계	90,988	107,100	판매비와관리비 차감 등

반기중 상환액	-	89,670

반기중 상환의무면제액	-	116,173	기타수익

반기말 미사용잔액	104,212	23,219

- 상환의무있음	104,212	23,219	기타금융부채 중 (장기) 미지급금

- 상환의무없음	-	-	기타유동부채 중 선수금

나. 당반기와 전반기의 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당반기

구분	기초	증가	감소(*)	반기말

유형자산	37,245	35,950	12,349	60,846

무형자산	1,208,000	229,720	124,985	1,312,735

합계	1,245,245	265,670	137,334	1,373,581

(*) 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 상각비와 상계되었습니다.(2) 전반기

구분	기초	증가	감소(*)	반기말

유형자산	61,812	-	12,907	48,905

무형자산	1,100,690	55,271	131,985	1,023,976

합계	1,162,502	55,271	144,892	1,072,881

(*) 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 상각비와 상계되었습니다.

12. 차입금

가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처	당 반 기말	전기말

종류	이자율(%)	금액	금액

(1) 단기차입금(유동성장기차입금 포함)

신한은행 외	일반자금대출	2.45 ~ 2.92	5,000,000	2,000,000

KEB하나은행 외	무역어음대출	2.40 ~ 2.97	9,000,000	9,000,000

소 계	14,000,000	11,000,000

(2) 장기차입금

신한은행	일반자금대출	-	-	3,000,000

합 계	14,000,000	14,000,000

나. 당반기와 전반기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기초 잔액	14,000,000	11,500,000

신규 차입	-	4,500,000

차입금의 상환	-	(2,000,000)

반기말 잔액	14,000,000	14,000,000

다. 당반기말 현재 단기차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증(18,752백만원)을 제공받고 있습니다.

라. 2013년도 중 발행된 제2회 신주인수권부사채(권면액 6,000백만원)는 사채권자의조기상환 요청에 따라 전기 이전에 전액 만기전 상환되었습니다. 한편 동 신주인수권부사채와 관련하여 발행된 분리형 신주인수권 중 미행사 잔량은 당반기말 현재 471천주입니다.

구 분	내 역

종류	무기명식 이권부 무보증 사모분리형 신주인수권부사채

발행회차	2회

최초 발행금액	6,000백만원

미상환금액	0원

신주인수권 관련 사항(주1)	최초 행사가액: 5,853원/주

현재 행사가액: 4,243원/주

행사가격 조정여부: 행사가 조정 가능(Refixing) (주2)

권리행사 가능기간: 2014년 7월 30일 ~ 2017년 12월 30일

인수권행사시 발행주식: 씨큐브주식회사 기명식 보통주

신주인수권 행사비율: 최초100%, 이후 행사가격 조정에 따라 비례 증가

신주대금 납입방법: 현금납입 또는 사채 대용납입

(주1) 상기 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권은 지분상품의 분류요건을 충족하므로 신주인수권부사채 발행시 총 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 금액을 자본잉여금으로 계상하였습니다.(주2) 신주인수권부사채의 행사가액은 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등의 조정사유가 발생하거나 사채 발행 후 3개월 단위를 기준으로 보통주의 시가하락이 되는 경우에 최초 행사가격의 70%를 한도로 조정될 수 있습니다.

13. 순 확정급여부채

가. 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 반 기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,256,288	4,834,893

사외적립자산의 공정가치	(3,727,086)	(3,300,115)

재무상태표상 부채	1,529,202	1,534,778

나. 당반기 및 전반기 중 손익계산서에 인식한 순확정급여부채 관련 세부 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	186,212	372,423	173,458	346,916

순이자원가	12,067	24,135	15,070	30,141

종업원 급여에 포함된 총 비용	198,279	396,558	188,528	377,057

총 비용 중 165 백만원(전반기: 166 백만원 )은 매출원가에 포함되었고, 129 백만원(전반기: 115 백만원 ) 은 판매비와관리비에 포함되었으며, 102백만원(전반기 : 96 백만원 ) 은 개발비 취득원가에 포함되었습니다.

14. 자본금 과 자 본 잉 여금 가. 회사의 정 관에 의하면 회사가 발행할 주식총수는 20,000,000주이고 1주당 금액은 500원이며, 당반기말 현재 회사가 발행한 보통주식수는 7,579,080주입니다. 당반기와 전반기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	7,579,080	3,789,540	15,344,966	19,134,506

전반기말	7,579,080	3,789,540	15,344,966	19,134,506

당기초	7,579,080	3,789,540	15,344,966	19,134,506

당반기말	7,579,080	3,789,540	15,344,966	19,134,506

나. 회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있으며, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의 및 주주총회 승인으로 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있는 바, 당반기말 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 200,000주 입니다(주석 16 참조). 다. 회사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면총액이 50,000백만원을 초과하지 않는범위 내에서 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당반기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채는 없습니다. 회사는 2012년 2월 27일 및 2013년 7월 29일자 이사회 결의에 따라 각각 액면총액 4,000백만원 및 6,000백만원의 신주인수권부사채를 발행하였습 니다. 회사는 이 중 액면총액 4,000백만원의 신주인수권부사채를 2013년 2월 28일을 지급일로 하여 전액을 만기전 상환하였으며, 액면총액 6,000백만원의 신주인수권부사채를 2015년 1월 30일을 최종 지급일로 하여 전액 만기전 상환하였습니다.

라. 당반기말 현재 회사의 신주인수권부사채와 관련하여 미행사된 신주인수권 수량은 2차 발행분 471천주입니다(주석 12 참조). 마. 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 반 기말	전기말

주식발행초과금	15,344,966	15,344,966

신주인수권대가(주1)	120,235	120,235

자기주식처분이익(주2)	289,279	289,279

합 계	15,754,480	15,754,480

(주1) 신주인수권대가는 전기 이전에 발행한 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권을 자본으로 인식한 부분이며, 동 금액에는 법인세효과 34백만원이 차감되어 있습니다.(주2) 자기주식처분이익은 전기 이전에 처분한 자기주식으로 인한 처분이익을 기타자본으로 인식한 부분이며, 동 금액에는 법인세효과 82백만원이 차감되어 있습니다.

15. 기타자본 과 이익잉여금 가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당 반 기말	전기말

자기주식(주1)	(6,805,266)	(6,805,266)

주식선택권(주2)	349,788	213,046

합 계	(6,455,478)	(6,592,220)

(주1) 당반기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(주2) 회사는 전기 중 주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하였으며, 이에 따른 주식선택권 349,788천원을 기타자본으로 계상하고 있습니다(주석16 참조).

나. 당반기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원) .

구 분	당 반 기말	전기말

이익준비금	212,009	132,383

미처분이익잉여금	30,598,839	29,695,124

합 계	30,810,848	29,827,507

다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 796백만원은 2017년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 687백만원).

16. 주식기준보상 가. 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행

ㆍ 가득조건: 부여일 이후 3년 이상 재직ㆍ 행사 가능 시점: 부여일로부터 3년이 경과한 시점에서 4년 이내

나. 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당반기	전반기	당반기	전반기

기초 잔여주	200,000	-	9,540	-

부여	-	200,000	-	9,540

행사	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	200,000	200,000	9,540	9,540

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없으며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.75년이며, 행사 가격은 9,540원입니다.

다. 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차 부여

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	9,540원

부여일의 가중평균 주가	9,540원

주가변동성(주1)	51.2%

배당수익률	1.0%

기대만기(주2)	5.0년

무위험수익률	1.6%

(주1) 주가변동성은 지난 5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려하였습니다.

라. 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 137백만원(전반기: 25백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

17. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	929,966	1,858,791	864,430	1,614,973

경상개발비	652,219	1,300,129	590,048	1,183,170

광고선전비	285,168	340,620	208,331	267,434

지급수수료	131,278	306,826	132,914	262,600

수출제비용	167,308	301,771	136,650	264,162

여비교통비	94,351	205,597	104,382	182,938

복리후생비	75,350	137,010	80,614	165,692

주식보상비용	68,749	136,742	25,010	25,733

퇴직급여	64,639	129,278	57,564	115,128

견본비	45,637	86,786	55,259	95,657

접대비	24,029	82,511	16,686	68,895

감가상각비	40,282	78,906	35,928	71,364

운반비	34,117	71,963	39,834	75,249

판매수수료	46,145	67,654	122,112	130,283

지급임차료	31,073	62,135	27,921	57,992

세금과공과금	43,248	58,462	40,795	50,317

보험료	26,600	52,649	23,326	46,689

통신비	14,159	26,901	16,391	28,089

차량유지비	12,957	26,201	12,408	23,889

대손상각비	544	(1,594)	(169)	(169)

기타	32,645	89,796	38,846	75,137

합 계	2,820,464	5,419,134	2,629,280	4,805,222

18. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 8.2%(2016년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 13.5%) 입니다.

19. 주당순이익

가. 기본주당순이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 2017년과 2016년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 가중평균유통주식수(기본)

구 분	발행주식수	일수	가중발행주식수

2017년 06월 30일

기초	7,579,080	181	1,371,813,480

자기주식 보유	(943,571)	181	(170,786,351)

1,201,027,129

2016년 06월 30일

기초	7,579,080	182	1,379,392,560

자기주식 보유	(854,037)	165	(141,161,563)

1,238,230,997

2017년 반기 유통보통주식수 : 1,201,027129주/181일=6,635,509주 2016년 반기 유통보통주식수 : 1,238,230,997주/182일=6,803,467주

(2) 기본주당순이익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	1,134,193,840 원	1,784,145,693 원	1,086,068,284 원	2,568,856,409 원

÷ 가중평균유통보통주식수	6,635,509 주	6,635,509 주	6,756,801 주	6,803,467 주

기본주당순이익	171 원/주	269 원/주	161 원/주	378 원/주

나. 희석주당순이익 2017년 과 2016년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다 .

(1) 가중평균유통주식수(희석)

구 분	가중발행주식수

2017년 06월 30일

가중평균유통주식수(기본)	6,635,509

신주인수권 행사 효과 (*)	236,693

가중평균유통주식수(희석)	6,872,202

2016년 06월 30일

가중평균유통주식수(기본)	6,803,467

신주인수권 행사 효과 (*)	271,506

주식선택권 행사 효과 (*)	1,618

가중평균유통주식수(희석)	7,076,591

(*) 신주인수권 및 주식선택권 행사시 발행가능한 주식수는 당반기말 현재의 행사조건을 적용하였습니다.

(2) 희석주당순이익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	1,134,193,840 원	1,784,145,693 원	1,086,068,284 원	2,568,856,409 원

+ 희석주당이익 산정을 위한 순이익	-	-	-	-

희석주반기순이익	1,134,193,840 원	1,784,145,693 원	1,086,068,284 원	2,568,856,409 원

÷ 가중평균유통주식수 (희석)	6,872,397 주	6,872,202 주	7,042,776 주	7,076,591 주

희석주당순이익 (단위: 원)	165 원/주	260 원/주	154 원/주	363 원/주

20. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	1,784,146	2,568,856

조정:

법인세비용	159,267	400,936

금융비용	184,777	172,345

금융수익	(9,038)	(64,606)

퇴직급여	396,558	377,057

감가상각비	1,179,599	1,135,730

대손상각비	(1,594)	(169)

무형자산상각비	313,680	377,102

외화환산손실	28,557	36,957

재고자산평가손실(환입)	160,612	(7,662)

주식보상비용	136,742	25,733

유형자산손상차손	-	123,119

외화환산이익	(62,483)	(36,546)

채무면제이익	-	(116,173)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(357,807)	(1,940,591)

기타유동자산 등	(309,521)	(239,227)

재고자산	(750,819)	(889,451)

매입채무	580,717	309,758

기타유동부채 등	67,712	137,694

퇴직금의 지급	(7,960)	(71,460)

사외적립자산의 납입	(400,000)	(600,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,093,145	1,699,402

(2) 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 유형자산 대체	226,870	1,640,883

유무형자산 관련 미지급금 변동	13,850	55,274

무형자산 관련 선급금 변동	19,638	60,374

21. 특수관계자 거래 가. 당반기말 현재 회사의 대표이사는 회사의 최대주주입니다. 나. 회사는 당반기 중 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사 등 주요 경영진에게 단기급여 829백만원(전반기: 742백만원)과 퇴직급여 68백만원(전반기: 64백만원)을 계상하고 있습 니다. 다. 당반기말과 전기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 12 참조). 라. 회사의 주요 경영진(대표이사 및 부사장)은 당기 이전에 발행된 신주인수권부사채와 관련하여 신주인수권을 인수한 바 있으며, 당반기말 현재 이들이 보유한 미행사신주인수권은 총 471천주입니다. 마. 회사는 전반기 중 주주총회 특별결의에 의하여 임원에게 주식선택권을 부여한 바있으며, 당반기말 현재 부여된 미행사 주식선택권은 200천주입니다(주석 16 참조).

22. 우발채무 및 약정사항 가. 당반기말과 전기말 현재 회사는 우리은행과 전자외상매출채권 담보대출 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 당반기말과 전기말 현재 실행 잔액은 없습니다.

나. 당반기말 현재 회사는 KEB하나은행 등과 한도 10,000백만원의 무역 금융 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당반기말 현재 무역 금융 약정 실행 잔액은 9,000백만원입니다. 다. 당반기말 현재 회사는 한국씨티은행과 한도 USD 550천불의 파생상품 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당반기말 현재 실행 잔액은 없습니다. 라. 당반기말 현재 회사는 국책사업이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 8백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

마. 당반기말과 전기말 현재 회사는 공장 임차 및 직원 기숙사와 관련하여 임대차 계약을 맺고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당반기말과 전기말 현재 각각 106백만원과 105백만원의 임차보증금을 예치하고 있으며, 이와 관련된 당반기와 전반기의 지급임차료는 각각 11백 만원과 17백만원입니다. 바. 당반기말 현재 회사는 롯데렌탈(주) 등으로부터 업무용 차량에 대한 임대차 계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 당반기에 지급한 임차료는 68백만원입니다. 향후 임대차 계약에 따른 임차료의 지급계획은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	금 액

1년 이내	88,420

1년 초과 5년 이내	92,930

계	181,350