씨큐브 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 26 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재
씨큐브 주식회사

1. 일반 사항

씨큐브 주식회사(이하 "회사")는 2000년 10월 20일 설립되어 진주 안료와 운모제품의 제조 및 판매사업을 주요사업으로 영위하고 있으며 충청북도 진천군에 소재지를 두고 있습니다. 회사는 2025년 11월 15일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조의 규정에 의하여 (사)벤처기업협회로부터 벤처기업으로 재지정받았으며, 2011년 11월 8일에 한국거래소 코스닥시장을 통하여 주식을 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 500백만원이었으며 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재의 자본금은 5,431백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

스타치얼코퍼레이션(STAR CHEER CORPORATION LTD)	4,312,700	39.71

글로벌신소재 인터내셔널홀딩스
(Global New Material International Holdings Ltd)	1,199,087	11.04

한국증권금융(주)	79,198	0.73

자기주식	2,491	0.02

기타주주	5,267,914	48.50

합계	10,861,390	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. · 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전 에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 · 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 · 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최 초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격 의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 회사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다..

다. 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과 평가를 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 회사는 단일의 영업부문을 갖고 있습니다.라. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

마. 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

(1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 ㄷ. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ㄹ. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

ㄱ. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 4.3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

ㄷ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

ㄹ. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ㄷ. 참고)
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ㄱ. 및 ㄴ. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 4.3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

(2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

ㄱ. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. i) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 ii) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 iii) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

ㄴ. 채무불이행의 정의

회사는 차입자가 계약이행조선을 위반하는 경우 등과 같은 상황이 발생하면 해당 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다고 간주합니다.

ㄷ. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

ㄹ. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때(담보설정된 채권은 제외) 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

ㅁ. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

(4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

바. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품 : 개별법)에 따라 결정됩니다.

사. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지와 수목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8년

기타의 유형자산	5~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

아. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

자. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 차감하여 인식됩니다.

차. 무형자산

(1) 산업재산권과 소프트웨어개별적으로 취득한 산업재산권과 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정 내용연수(5~10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정 내용연수인 5년 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각합니다. 카. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

타. 금융부채

(1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 복합금융상품

회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 4.3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

(6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

(9) 금융부채의 제거

회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

파. 복합금융상품

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

하. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.거. 종업원급여

(1) 확정급여부채

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

너. 수익인식

(1) 한시점에 이행하는 수행의무 - 재화의 판매

회사는 진주광택안료 관련 제품을 제조하여 협력대리점을 통해 판매하거나, 일부 제품의 경우 직접 판매하고 있습니다. 제품 판매의 경우, 재화가 대리점 및 고객 등의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 대리점 및 고객 등에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 대리점 및 고객 등은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 또한, 회사는 재화가 대리점 및 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

(2) 거래가격의 산정

회사의 계약조건에 따르면 고객은 제품을 반품할 권리를 보유합니다. 이에 따라,판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 반품충당부채와 이에 상응하는매출총액의 조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에, 폐기 예상 제품이 아닌 경우, 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반품자산과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 회사는 기댓값을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 정보를 사용합니다.

이는 과거의 일관된 반품수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다.

더. 리스

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

1-1) 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책에 설명되어 있습니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

1-2) 회사가 리스제공자인 경우

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

2-1) 회사가 리스이용자인 경우

회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

2-2) 회사가 리스제공자인 경우

회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 법인세

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 34 참조).

나. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23참조).

다. 개발비의 손상차손

개발비의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율변동위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회계팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험(1) 외환위험

회사는 국내 매출 뿐 아니라 수출도 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 주요 통화별 금융상품의 원화환산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

화폐단위	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	10,908,791	527,324	12,306,630	500,236

JPY	1,710,096	980	1,074,487	-

EUR	8,532,853	1,648	861	93,643

GBP	2,165	152,315	2,065	-

CNY	4,292	-	3,009	-

합 계	21,158,197	682,267	13,387,052	593,879

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화금융자산	1,057,910	(1,057,910)	669,353	(669,353)

외화금융부채	(34,113)	34,113	(29,694)	29,694

순효과	1,023,797	(1,023,797)	639,659	(639,659)

(2) 이자율위험

회사의 이자율위험은 차입금에서 발생하며, 이자율 변동이 회사의 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다.

당기와 전기 중 다른 변수가 일정하고 변동이자율 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시, 이자율 변동이 법인세비용차감전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	82,478	(82,478)	113,564	(113,564)

이자비용	(50,000)	50,000	(60,000)	60,000

순효과	32,478	(32,478)	53,564	(53,564)

나. 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, BIS 비율 등 은행 및 금융기관의 주요 안정성지표 검토 후 거래를 하고 있으며 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

명목가액	손상누계액	최대노출액	명목가액	손상누계액	최대노출액

현금및현금성자산	8,247,836	-	8,247,836	11,356,352	-	11,356,352

매출채권	9,887,226	(434,849)	9,452,377	13,281,656	(402,875)	12,878,781

기타금융자산	8,964,837	-	8,964,837	316,926	-	316,926

다. 유동성위험

회사는 적정 유동성의 관리를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 원활한 자금운용을 할 수 있도록 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔여 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당기말

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 초과	합 계

차입금(*1)	5,068,219	-	-	-	5,068,219

매입채무	819,964	-	-	-	819,964

기타금융부채	2,600,352	799,418	94,639	404,303	3,898,712

전환사채(*1)	120,000	120,000	13,684,944	-	13,924,944

합 계	8,608,536	919,418	13,779,583	404,303	23,711,839

(2) 전기말

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 초과	합 계

차입금(*1)	3,105,044	3,003,093	-	-	6,108,137

매입채무	836,012	-	-	-	836,012

기타금융부채	3,561,761	743,945	85,051	399,470	4,790,227

전환사채(*1)	150,000	150,000	300,000	17,106,180	17,706,180

합 계	7,502,817	3,747,038	385,051	17,505,650	29,440,556

(*1) 차입금에는 관련 미지급이자비용이 포함된 금액입니다.

금융부채는 잔여 만기별 현금흐름이 할인되지 아니한 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	26,057,705	27,316,068

자본 (B)	115,503,166	88,472,909

현금및현금성자산 (C)	8,247,836	11,356,352

차입금 (D)	16,595,858	19,089,757

부채비율 (A/B)	23%	31%

순차입금비율 ((D-C) / B)	7%	9%

4.3 공정가치 측정

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	8,247,836	8,247,836	11,356,352	11,356,352

매출채권(*1)	9,452,377	9,452,377	12,878,781	12,878,781

기타금융자산

상각후 원가로 측정하는 금융자산(*1)	8,964,837	8,964,837	316,926	316,926

기타포괄손익_공정가치 측정금융자산(*3)	34,608,943	34,608,943	14,945,939	14,945,939

소 계	61,273,993	61,273,993	39,497,998	39,497,998

금융부채

매입채무(*1)	819,964	819,964	836,012	836,012

차입금(*1)	5,000,000	5,000,000	6,000,000	6,000,000

기타금융부채

상각후 원가로 측정하는 금융부채(*1)	15,483,394	15,483,394	17,861,724	17,861,724

당기손익-공정가치 측정금융부채(*2)	584,391	584,391	1,444,101	1,444,101

소 계	21,887,749	21,887,749	26,141,837	26,141,837

(*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 전환사채 발행과 관련한 파생상품금융부채에 대하여 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하였습니다.(*3) 전기이전에 회사가 보유하고 있는 자기주식의 매각대가로 취득한 관계기업의 주식에 대하여 기타포괄손익 공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

나. 공정가치 측정

(1) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.(단위:천원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

기타포괄손익_공정가치측정금융자산	34,608,943	-	-	34,608,943

금융부채 :

당기손익_공정가치측정금융부채	-	-	584,391	584,391

5. 영업부문 정보

가. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과 평가를 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있으며 회사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 회사 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

제품매출	52,334,594	55,387,238

상품매출	4,170,603	4,744,867

기타매출	14,209	14,621

합 계	56,519,406	60,146,726

회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 경영진에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

나. 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

국내	20,794,099	21,247,698

중국	6,962,604	9,231,475

미국	5,236,307	4,766,205

독일	4,517,856	4,129,139

일본	3,525,977	2,785,163

이탈리아	2,410,281	2,034,187

벨기에	2,246,654	2,590,449

태국	1,748,243	1,708,328

대만	1,638,029	3,231,936

기타	7,439,356	8,422,146

합 계	56,519,406	60,146,726

다. 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 금융자산

구 분	당기말	전기말

상각후 원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	8,247,836	11,356,352

매출채권	9,452,377	12,878,781

기타금융자산-유동	8,633,805	5,032

기타금융자산-비유동	331,032	311,895

소 계	26,665,050	24,552,060

기타포괄손익_공정가치측정금융자산

기타포괄손익_공정가치측정지분상품	34,608,943	14,945,939

합 계	61,273,993	39,497,999

(2) 금융부채

구 분	당기말	전기말

상각후 원가로 측정하는 금융부채 :

매입채무	819,964	836,012

기타금융부채-유동	3,397,903	4,255,782

기타금융부채-비유동	489,633	516,185

차입금-유동	5,000,000	6,000,000

전환사채	11,595,858	13,089,757

소 계	21,303,358	24,697,736

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품부채	584,391	1,444,101

합 계	21,887,749	26,141,837

나. 당기와 전기의 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

상각후 원가로 측정하는 금융자산 :

이자수익	298,487	104,798

외화환산이익	360,364	554,122

외환차익	913,395	1,606,675

대손상각비(환입)	(31,974)	(80,253)

외화환산손실	(202,036)	-

외환차손	(880,214)	(394,618)

소 계	458,022	1,790,724

기타포괄손익_공정가치측정금융자산 :

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	17,496,458	3,021,326

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	(2,159,315)	(577,339)

소 계	15,337,143	2,443,987

합 계	15,795,165	4,234,711

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

이자비용	(1,803,562)	(1,068,909)

외화환산이익	11,731	-

외환차익	93,554	57,287

외화환산손실	-	(23,944)

외환차손	(97,125)	(176,596)

사채상환이익	32,351	-

사채상환손실	(19,719)	-

소 계	(1,782,770)	(1,212,162)

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품부채평가이익	540,014	585,513

소 계	540,014	585,513

합 계	(1,242,756)	(626,649)

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과같습니다(단위 : 천원).

종 류	당기말	전기말

예치기관	연이자율(%)	금액	금액

1) 현금및현금성자산

현금	-	-

보통예금	신한은행외	0-0.1	8,247,836	7,356,352

단기금융상품	-	4,000,000

소 계	8,247,836	11,356,352

2) 단기금융상품-기타금융상품(유동)	국민은행	2.45%	100,000	-

소 계	100,000	-

3) 장기금융상품-기타금융상품(비유동)

저축성 보험	197,046	186,529

합 계	8,544,882	11,542,881

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산 가. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

회사명	Global New Material International Holdings Ltd	Global New Material International Holdings Ltd

보유주식수㈜	18,150,280	18,150,280

지분율(%)	1.47	1.47

취득원가	13,226,367	13,226,367

장부금액	34,608,943	14,945,939

나. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원).

구 분	당기	전기

기초	14,945,939	11,856,196

취득	-	-

평가이익(손실)	19,663,004	3,089,743

기말	34,608,943	14,945,939

9. 매출채권

가. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,887,226	13,281,656

손실충당금	(434,849)	(402,875)

매출채권(순액)	9,452,377	12,878,781

회사는 매출채권에 대하여 보고기간말에 집합적,개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

나. 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	402,875	322,622

손상된 채권에 대한 대손상각비	31,974	80,253

보고기간말 금액	434,849	402,875

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 대손상각비로 계상되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

당기말 현재 매출채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

다. 당기말과 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	경과된 일수

정상채권	6개월 이하	1년이하	2년 이하	2년 초과	계

채무불이행률	0.35%	1.72%	0.00%	100%	100%

총장부금액	9,382,503	104,319	-	78,672	321,732	9,887,226

전체기간 기대신용손실	32,646	1,799	-	78,672	321,732	434,849

순장부금액	9,349,857	102,520	-	-	-	9,452,377

(2) 전기말

구 분	경과된 일수

정상채권	6개월 이하	1년이하	2년 이하	2년 초과	계

채무불이행률	0.17%	2.09%	87.80%	100%	100%

총장부금액	12,101,049	809,046	48,939	561	322,062	13,281,657

전체기간 기대신용손실	20,379	16,905	42,969	561	322,062	402,876

순장부금액	12,080,670	792,141	5,970	-	-	12,878,781

10. 기타금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

유동자산

단기금융상품	100,000	-

미수수익	53,129	-

미수금	3,864	5,032

단기대여금	8,476,812	-

소 계	8,633,805	5,032

비유동자산

장기금융상품	197,046	186,529

보증금	133,986	125,366

소 계	331,032	311,895

합 계	8,964,837	316,927

나. 당기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

유동자산

선급금	269,596	444,921

선급비용	245,900	278,795

부가세대급금	131,250	154,489

합 계	646,746	878,205

12. 재고자산

가. 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	1,690,736	(602,024)	1,088,712

제품	16,692,471	(3,818,356)	12,874,115

원재료	3,544,376	(314,647)	3,229,729

부재료	307,626	(37,149)	270,477

재공품	9,043,721	(2,356,510)	6,687,211

미착품	396,292	-	396,292

합 계	31,675,222	(7,128,686)	24,546,537

(2) 전기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	2,191,430	(757,711)	1,433,719

제품	15,631,033	(3,832,660)	11,798,373

원재료	3,382,013	(283,040)	3,098,973

부재료	221,140	(27,628)	193,512

재공품	6,938,475	(1,976,240)	4,962,235

미착품	52,306	-	52,306

합 계	28,416,397	(6,877,279)	21,539,118

당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 32,193백만원과 35,997백만원이며, 이에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 251백만원과 563백만원입니다.나. 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산은 재산종합보험에 가입하고 있습니다 (주석 39참조).

13. 관계기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	Chesir Overseas Holdings Ltd	영국령 버진 아일랜드	20%	21,558,627	20%	19,386,302

합 계	21,558,627	19,386,302

나. 당기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당기말

구 분	회사명	기초	취득	처분	지분법손익	자본변동	당기말

관계기업	Chesir Overseas Holdings Ltd	19,386,302	-	-	1,773,576	398,749	21,558,627

합 계	19,386,302	-	-	1,773,576	398,749	21,558,627

(2) 전기말

구 분	회사명	기초	취득	처분	지분법손익	자본변동	전기말

관계기업	Chesir Overseas Holdings Ltd	-	19,341,126	-	(536,938)	582,114	19,386,302

합 계	-	19,341,126	-	(536,938)	582,114	19,386,302

14. 유형자산

가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	수목	건설중인자산	합계

기초	8,545,980	11,216,312	1,247,825	6,010,453	141,898	100,134	158,638	766,692	1,324,900	1,716,493	31,229,325

취득및지본적지출	-	380,595	15,900	19,857	-	57,600	247,854	10,300	-	2,545,902	3,278,008

처분	-	-	-	(1)	-	(1)	(1)	-	-	-	(3)

감가상각비	-	(408,552)	(115,905)	(1,538,388)	(31,971)	(46,174)	(79,539)	(185,381)	-	-	(2,405,910)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(206,826)	(206,826)

대체	-	1,934,758	-	175,350	-	-	-	100,460	-	(2,210,568)	-

기말	8,545,980	13,123,113	1,147,820	4,667,271	109,926	111,558	326,952	692,070	1,324,900	1,845,001	31,894,593

취득원가	8,545,980	17,385,971	2,319,781	25,418,501	455,729	1,917,352	966,485	3,125,914	1,324,900	3,005,001	64,465,615

상각누계액	-	(4,262,858)	(1,171,961)	(20,702,889)	(345,803)	(876,409)	(637,718)	(2,268,731)	-	-	(30,266,369)

손상누계액	-	-	-	-	-	(922,100)	-	-	-	-	(922,100)

정부보조금	-	-	-	(48,340)	-	(7,285)	(1,815)	(165,113)	-	(1,160,000)	(1,382,553)

(2) 전기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	수목	건설중인자산	합계

기초	8,545,980	11,597,667	1,350,714	7,226,485	5,404	109,409	152,076	911,113	1,324,900	673,202	31,896,950

취득및자본적지출	-	-	-	59,800	159,771	38,000	69,595	-	-	2,183,743	2,510,909

처분	-	-	-	(167)	(1)	(47)	(256)	(49)	-	-	(520)

감가상각비	-	(381,355)	(115,389)	(1,791,511)	(23,276)	(49,143)	(62,776)	(192,703)	-	-	(2,616,154)

정부보조금	-	(8,686)	-	-	(553,174)	(561,859)

대체	-	-	12,500	515,847	-	10,600	-	48,331	-	(587,278)	-

기말	8,545,980	11,216,312	1,247,825	6,010,453	141,898	100,134	158,638	766,692	1,324,900	1,716,493	31,229,325

취득원가	8,545,980	15,070,618	2,303,881	25,226,094	455,729	1,861,616	720,431	3,015,154	1,324,900	2,669,667	61,194,071

상각누계액	-	(3,854,306)	(1,056,056)	(19,150,239)	(313,832)	(829,873)	(559,338)	(2,040,391)	-	-	(27,804,036)

손상누계액	-	-	-	-	-	(922,100)	-	-	-	-	(922,100)

정부보조금	-	-	-	(65,401)	-	(9,509)	(2,455)	(208,072)	-	(953,174)	(1,238,611)

나. 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	2,074,543	2,323,273

판매비와관리비	174,314	168,504

경상개발비	157,053	124,377

합 계	2,405,910	2,616,154

다. 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 유형자산의 취득원가로 자본화한 금액은 59백만원이며, 전기 중 자본화한 금액은 41백만원입니다.라. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 토지의 공시지가는 각각 5,810백만원과 5,628백만원입니다.

마. 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로제공되어 있으며 또한, 회사의 유형자산은 재산종합보험에 가입하고 있습니다(주석 39참조).

15. 사용권자산

가. 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기말

구분	건물	차량운반구	장부가액

취득금액	45,135	321,450	366,585

감가상각누계액	(29,706)	(125,651)	(155,357)

장부금액	15,429	195,799	211,228

(2) 전기말

구분	건물	차량운반구	장부가액

취득금액	55,970	285,363	341,333

감가상각누계액	(22,925)	(51,303)	(74,228)

장부금액	33,045	234,060	267,105

나. 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기

구 분	건 물	차량운반구	합계

기초금액	33,045	234,060	267,105

취득액	10,178	36,087	46,265

감가상각비	(27,794)	(74,348)	(102,142)

기말금액	15,429	195,799	211,228

(2) 전기

구 분	건 물	차량운반구	합계

기초금액	27,835	56,526	84,361

취득액	34,957	254,626	289,583

감가상각비	(23,412)	(64,492)	(87,904)

리스계약 해지	(6,334)	(12,601)	(18,935)

기말금액	33,046	234,059	267,105

16. 무형자산 가. 당기와 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기

구분	소프트웨어	산업재산권	개발비	합계

기초잔액	546	242,859	1,158,618	1,402,022

내부개발	-	-	-	-

개별취득	55,164	-	55,164

기중상각액	(256)	(99,584)	(558,762)	(658,602)

손상차손	-	-	-	-

정부보조금	-	-	-	-

기말잔액	290	198,439	599,856	798,585

취득원가	271,830	1,431,455	17,001,839	18,705,124

상각및손상차손누계액	(271,540)	(1,233,016)	(16,151,744)	(17,656,300)

정부보조금	-	-	(250,239)	(250,239)

(2) 전기

구분	소프트웨어	산업재산권	개발비	합계

기초잔액	3,598	352,256	1,887,354	2,243,208

내부개발	-	-	-	-

개별취득	13,098	-	13,098

기중상각액	(3,052)	(122,496)	(728,736)	(854,284)

손상차손	-	-	-	-

정부보조금	-	-	-	-

기말잔액	546	242,858	1,158,618	1,402,022

취득원가	271,830	1,376,291	17,001,839	18,649,960

상각및손상차손누계액	(271,284)	(1,133,433)	(15,405,133)	(16,809,850)

정부보조금	-	-	(438,088)	(438,088)

나. 당기와 전기의 무형자산상각비 중 559백만원(전기: 729백만원)은 매출원가에, 100백만원(전기: 126백만원)은 판매비와관리비에 각각 포함되어 있습니다.

다. 당기말 현재 개발비의 주요 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

프로젝트명	장부가액	잔존상각기간

무전해도금 이용 New Effect Pigment 개발 B	224,634	2년 2개월

산업소재핵심기술개발사업(화학공정소재)/자율주행 인지 ~	114,011	2년 7개월

Coating Aluminum Pigment 제품 개발A 등	261,211	1년 9개월

합 계	599,856

라. 당기와 전기 중 지출한 경상개발비는 3,187백만원 및 3,103백만원으로 전액 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

마. 당기와 전기의 개발비 손상내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당기

구 분	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

Automotive Coating Procedure Development B	1	-	26,769	사용가치추정

무전해도금 이용 New Effect Pigment 개발	1	-	56,199

천연 염료를 이용한 유색 제품 개발	1	-	16,788

Natural Mica 이용 제품 개발 F	1	-	11,930

Automotive Coating Procedure Development C	1	-	6,894

천연 염료를 이용한 유색 제품 개발 B	1	-	36,664

보안 안전용 광기능성 진주광택안료 개발/ATC 기술개발사업	63,376	-	8,801

Colored Aluminum Flake 제품 개발	-	-	57,773

Chaos Trance Gold Development B	-	-	79,773

Natural Mica 이용 제품 개발 G	-	-	12,770

천연 염료를 이용한 유색 제품 개발 C	-	-	45,480

Natural Mica 이용 제품 개발 H	-	-	150,400

Automotive Coating Procedure Development F	-	-	103,431

Chaos Trance Gold Development D	-	-	53,448

Non Coating Aluminum Pigment 제품 개발A	-	-	9,545

Colored Aluminum Flake 제품 개발 B	-	-	48,657

TiO2 Flake를 이용한 신규 Pearl 합성 및 coating procedure 공정 개발	-	-	210,914

Glass Products Development E	-	-	110,224

OVP Effect와 High Chroma 효과를 갖는 SiO2 base 유·무기 하이브리드 안료 개발	-	-	125,648

응력변형 및 피로파괴 감지용 색변환 소재 및 필름형 가시화 센서 개발	-	-	74,301

손상되지 않은 개발비	536,474	-	-

합 계	599,856	-	1,246,409

(2) 전기

구분	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

Automotive Coating Procedure Development B	1	-	26,769	사용가치추정

무전해도금 이용 New Effect Pigment 개발	1	-	56,199

천연 염료를 이용한 유색 제품 개발	1	-	16,788

Natural Mica 이용 제품 개발 F	1	-	11,930

Automotive Coating Procedure Development C	1	-	6,894

천연 염료를 이용한 유색 제품 개발 B	1	-	36,664

보안 안전용 광기능성 진주광택안료 개발/ATC 기술개발사업	47,907	-	79,773

Colored Aluminum Flake 제품 개발	190,128	-	8,801

Chaos Trance Gold Development B	-	-	57,773

Natural Mica 이용 제품 개발 G	-	-	12,770

천연 염료를 이용한 유색 제품 개발 C	-	-	45,480

Natural Mica 이용 제품 개발 H	-	-	150,400

Automotive Coating Procedure Development F	-	-	103,431

Chaos Trance Gold Development D	-	-	53,448

Non Coating Aluminum Pigment 제품 개발A	-	-	9,545

Colored Aluminum Flake 제품 개발 B	-	-	48,657

TiO2 Flake를 이용한 신규 Pearl 합성 및 coating procedure 공정 개발	-	-	210,914

Glass Products Development E	-	-	110,224

OVP Effect와 High Chroma 효과를 갖는 SiO2 base 유·무기 하이브리드 안료 개발	-	-	125,648

응력변형 및 피로파괴 감지용 색변환 소재 및 필름형 가시화 센서 개발	-	-	74,300

손상되지 않은 개발비	920,577	-	-

합 계	1,158,618	-	1,246,408

개발된 제품의 판매 저조로 사업성이 떨어지는 등 프로젝트별 손상검사 결과 회수 가능가액이 장부가액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 각 프로젝트별 향후 잔존내용연수 기간 동안 추정하였습니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

1) 매입채무	819,964	836,012

2) 기타금융부채(유동)

미지급금	1,715,248	1,509,950

미지급비용	1,590,817	2,649,957

리스부채	91,838	95,875

소 계	3,397,903	4,255,782

3) 기타금융부채(비유동)

리스부채	118,802	164,671

장기미지급금	83,182	77,998

장기미지급비용	287,649	273,516

소 계	489,633	516,185

합 계	4,707,500	5,607,979

18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

예수금	202,962	192,838

선수금	66,289	1,654

합 계	269,251	194,491

19. 정부보조금 가. 당기와 전기 중 자율주행 인지 대응형 코팅 소재 및 공정기술 개발 등과 관련하여 사용한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	금액	재무제표상 표시

당 기	전 기

전기말 잔액	103,339	110,444

당기중 지원액	298,756	829,315

당기중 사용액	293,572	811,078

- 유형자산의 취득	206,826	561,859	유형자산 차감항목

- 무형자산의 취득	-	-	무형자산 차감항목

- 특정 비용과 상계	86,746	249,219	판매비와관리비 차감 등

당기중 상환액	25,341	25,342

당기중 상환의무면제액	-	-

미사용잔액	83,182	103,339

- 상환의무있음	83,182	103,339	기타금융부채 중 (장기)미지급금

- 상환의무없음	-	-	기타유동부채 중 선수금

나. 당기와 전기의 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기

구분	기초	증가	감소(*)	기말

유형자산	1,238,611	206,826	62,884	1,382,553

무형자산	438,088	-	187,849	250,239

합 계	1,676,699	206,826	250,733	1,632,792

(*) 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 상각비와 상계되었습니다.(2) 전기

구분	기초	증가	감소(*)	기말

유형자산	738,333	561,859	61,581	1,238,611

무형자산	772,896	-	334,808	438,088

합 계	1,511,229	561,859	396,390	1,676,699

(*) 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 상각비와 상계되었습니다.

20. 차입금

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처	당기말	전기말

종류	이자율(%)	금액	금액

단기차입금

신한은행	온렌딩대출	3.00	5,000,000	-

국민은행	무역어음대출	-	-	3,000,000

신한은행	무역어음대출	-	-	3,000,000

합 계	5,000,000	6,000,000

나. 당기와 전기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	6,000,000	10,000,000

장단기차입금의 차입	8,000,000	9,000,000

장단기차입금의 상환	(9,000,000)	(13,000,000)

기말 잔액	5,000,000	6,000,000

다. 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 39참조).

21. 전환사채 가. 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

발행가액	12,000,000	15,000,000

전환권조정	(1,741,539)	(3,419,619)

사채할인발행차금	(227,548)	(446,804)

사채상환할증금	1,564,945	1,956,180

전환사채의 장부금액	11,595,858	13,089,757

파생상품부채	584,391	1,444,101

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채 요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다.나. 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원).

구 분	내 역

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면금액	12,000,000천원

발행가액	사채 전자등록총액의 100%(할인율 0.00%)

인수권자	주식회사 상상인증권 외 6

발행일	2024년 06월 28일

만기일	2027년 06월 28일

표면이자율	2%

만기이자율	연복리 6%

이자지급방법	매 3개월마다 표면이자율을 적용한 이자금액의 1/4씩 후급

원금상환방법	만기일시상환(원금의 113.0412%)

전환가격	4,270(원/주)

전환권의 행사기간	2025년 06월 28일 ~ 2027년 05월 28일

발행할 주식의 종류	씨큐브 주식회사 기명식 보통주(2,810,304주)

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	(1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70%를 하회하지 못함)

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 30일 전까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능

중도상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 날로부터 매달에 해당되는 날의 15일 전부터 5일전까지 본 사채 원금 기준 40%를 초과하지 않는 범위 이내의 전환사채를 원금 및 그에 대한 만기보장수익률 7%에 해당하는 상황 예정일까지의 이자에 해당하는 금액을 지급함으로써 본 건 전환사채를 상환할수 있음

다. 당기말 및 전기말 현재 전환사채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

전환사채	파생상품부채	전환사채	파생상품부채

기초금액	13,089,757	1,444,101	-	-

발행	-	-	12,449,606	2,029,614

전환 및 상환	(2,782,101)	(319,696)	-	-

이자비용	1,288,202	-	640,151	-

평가이익	-	540,014	-	585,513

기말금액	11,595,858	584,391	13,089,757	1,444,101

라. 당기말 현재 회사가 자기사채로 보유하고 있는 액면가 4억원은 추후 이사회 결의를 통해 재매각 또는 소각할 예정입니다.

22. 리스부채

가. 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	93,705	91,838	97,957	95,875

1년 초과 5년 이내	128,111	118,802	180,848	164,671

합 계	221,816	210,640	278,805	260,546

나. 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

유동부채	91,838	95,875

비유동부채(*)	118,802	164,671

합 계	210,640	260,546

(*) 보고기간종료일 현재 현재 비유동항목으로 분류되는 리스부채의 공정가치는 장부금액과의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

다. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	102,142	87,904

리스부채 이자비용	8,036	6,629

단기리스 관련 비용	4,175	6,981

소액자산리스 관련 비용	21,836	18,479

합 계	136,189	119,993

라.당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 144백만원과 125백만입니다.

23. 순확정급여부채(자산)

가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,698,306	10,166,464

사외적립자산의 공정가치	(11,328,868)	(10,311,930)

순확정급여부채(자산)	(630,562)	(145,466)

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

기초 금액	10,166,464	9,298,746

당기근무원가	1,067,686	1,003,060

이자비용	278,709	284,119

과거근무원가	-	7,901

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	4,956

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(180,601)	103,939

-경험적 조정에 따른 재측정 요소	530,551	798,845

현금흐름:

-회사에서 직접 지급한 퇴직급여 지급액	(207,821)	(599,790)

-사외적립자산으로부터 지급된 퇴직급여 지급액	(956,682)	(735,312)

보고기간말 금액	10,698,306	10,166,464

총 비용 중 591백만원(전기: 509백만원)은 매출원가에 포함되었고, 261백만원(전기: 247백만원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 146백만원(전기: 136백만원)은 경상개발비에 포함되었습니다.

다. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,311,930	10,252,367

이자수익	347,953	403,315

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	25,667	(8,440)

기여금:

- 사용자	1,600,000	400,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(956,682)	(735,312)

보고기간말 금액	11,328,868	10,311,930

라. 회사의 사외적립자산은 당기말 현재 전액 예금 등으로 구성되어 있습니다.

마. 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.15%	3.81%

가중평균 임금인상률	3.77%	3.80%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	4.32% 감소	4.84% 증가

임금상승률	1.0%	4.81% 증가	4.37% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

사. 확정급여채무의 가중평균 만기는 6.76년입니다.아. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 152백만원과 89백만원입니다.

자. 당기말과 전기말 기타종업원급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장기종업원급여(*)	287,649	273,516

(*) 당기중 최초로 회사는 종업원에 대한 장기근속 포상제도를 시행하였고 장기종업원급여부채의 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

24. 자본금과 자본잉여금 가. 회사의 정관에 의하면 회사가 발행할 주식총수는 40,000,000주이고 1주당 금액은 500원이며, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식수는 10,861,390주입니다. 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	10,138,184	5,069,092	16,172,841	21,241,933

주식배당	202,763	101,382	(4,827)	96,554

전기말	10,340,947	5,170,474	16,168,014	21,338,488

당기초	10,340,947	5,170,474	16,168,014	21,338,488

전환권 청구(*1)	520,443	260,222	1,924,243	2,184,465

당기말	10,861,390	5,430,695	18,092,257	23,522,952

(*1) 당기 전환청구권 행사로 자본금과 주식발행초과금이 증가하였으며, 전환청구권 행사내역은 다음과 같습니다.

구 분	일자	주식수㈜	전환가액(원)

보통주	2025-07-01	133,828	4,035

보통주	2025-07-02	14,869	4,035

보통주	2025-07-10	123,915	4,035

보통주	2025-08-27	247,831	4,035

합계	520,443

나. 회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있도록 하고 있으며, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의 및 주주총회 승인으로 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 주식선택권은 없습니다.

다. 회사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 전기중 회사는 150억원의 전환사채를 발행하였습니다(주석 21 참조).

라. 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	18,092,257	16,168,014

자기주식처분이익(*1)	4,042,647	4,042,647

합 계	22,134,905	20,210,662

(*1) 자기주식처분이익은 당기 이전에 처분한 자기주식으로 인한 처분이익(법인세효과 1,074백만원 차감후)을 자본잉여금으로 인식하고 있습니다.

25. 기타자본과 이익잉여금

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(11,746)	(11,746)

기타자본잉여금	868,678	868,678

합 계	856,932	856,932

(*1) 전기 중 주식배당시 단수주 취득에 대하여 자기주식으로 인식하였습니다.나. 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기초 잔액	증 가	감 소	기말 잔액

주식수	장부가액	주식수	장부가액	주식수	장부가액	주식수	장부가액

2,491	11,746	-	-	-	-	2,491	11,746

다. 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2026년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2025년 3월 26일)

(단위 : 천원)

과 목	제 26 (당)기	제 25 (전)기

미처분 이익잉여금	68,692,751	59,495,126

전기이월이익잉여금	59,495,126	50,955,136

순확정급여부채의 재측정요소	(252,941)	(724,698)

당기순이익	9,450,565	9,264,688

임의적립금 등의 이입액	-	-

합 계	68,692,751	59,495,126

이익잉여금 처분액	-	-

이익준비금	-	-

배당금(주식배당주당배당금(율): 보통주: 당기 - 전기 -	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	68,692,751	59,495,126

라. 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	919,082	919,082

미처분이익잉여금	68,692,751	59,495,126

합 계	69,611,833	60,414,208

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

마. 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

기초	60,414,208	51,975,600

당기순이익	9,450,565	9,264,688

순확정급여부채의 재측정요소	(252,941)	(724,698)

주식배당금	-	(101,382)

기말	69,611,833	60,414,208

바. 배당금 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에는 배당 계획이 없으며, 2026년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 해당 기간의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 26. 기타포괄손익누계액 가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	16,697,324	1,360,181

지분법자본변동	771,477	460,452

합 계	17,468,801	1,820,633

나. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	1,820,633	(1,083,806)

기중 변동액(세후)	15,648,168	2,904,439

기말	17,468,801	1,820,633

27. 매출액

가. 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

상품매출	4,162,319	4,731,911

제품매출	51,962,010	55,030,297

용역수익 등	395,077	384,518

소계	56,519,406	60,146,726

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객매출	56,519,406	60,146,726

내부고객매출	-	-

내수/수출:

내수매출	20,794,099	21,247,698

수출매출	35,725,307	38,899,028

수익의 인식시기:

한시점에 인식	56,124,329	59,762,209

기간에 걸쳐 인식	395,077	384,518

나. 당기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

물품대(*)	66,289	1,654

리베이트	135,147	84,677

합계	201,436	86,331

(*) 물품대의 경우 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는시점에 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 최초 구매하시는 시점에 회사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.다. 당기 및 전기 중 발생한 계약체결 증분원가와 관련하여 회사는 실무적간편법을 적용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 인식한 계약자산은 없습니다.라. 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

28. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당 기	전 기

급여	4,527,293	5,569,152

경상연구개발비	3,193,918	3,103,258

지급수수료	2,240,318	1,312,701

수출제비용	740,205	726,538

광고선전비	657,619	539,421

복리후생비	431,937	419,490

여비교통비	385,801	391,331

퇴직급여	304,018	270,434

견본비	258,286	241,139

세금과공과	189,162	130,387

감가상각비	174,314	168,504

접대비	163,119	152,064

보험료	143,392	143,216

운반보관비	138,791	134,950

소모품비	133,458	117,781

무형자산상각비	99,840	125,548

수선비	77,134	63,064

사용권자산감가상각비	55,206	48,621

교육훈련비	53,574	59,509

통신비	53,443	58,008

기타	101,917	79,270

합 계	14,122,745	13,854,386

29. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

기타수익 :

외화환산이익	12,119	498,473

외환차익	587,162	928,585

잡이익	25,485	79,710

사용권자산처분이익	-	330

합 계	624,766	1,507,098

기타비용 :

외화환산손실	107,384	23,944

외환차손	890,375	401,380

기부금	15,100	16,300

유형자산처분손실	3	520

잡손실	26,527	2,275

사용권자산처분손실	-	2,078

합 계	1,039,389	446,496

30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

상품, 제품 및 재공품의 변동	(2,745,729)	(1,495,754)

상품의 매입	2,267,578	3,631,627

원재료의 사용	12,459,409	12,850,023

종업원급여(*)	15,626,659	16,840,477

경상개발비	3,193,918	3,103,258

전력비	2,827,069	2,589,539

지급수수료(*)	2,723,507	1,889,097

감가상각비(*)	2,248,857	2,491,777

소모품비	2,095,486	2,395,299

수도광열비	948,587	970,571

수출제비용	740,205	726,538

무형자산상각비	658,602	854,284

광고선전비	657,619	539,421

여비교통비	399,164	482,108

세금과공과금	276,963	221,581

견본비	258,286	241,139

보험료	180,590	181,341

외주가공비	170,709	103,176

접대비	163,119	152,064

운반비	143,394	148,417

사용권자산 감가상각비(*)	82,529	70,122

판매수수료	33,283	5,785

기타	937,581	940,156

매출원가 및 판매비와관리비 및 대손상각비 합 계	46,347,384	49,932,047

(*) 개발비 및 경상개발비로 분류된 부분을 제외한 금액입니다.

31. 종업원급여

당기와 전기 중 발생한 종업원급여액(경상개발비 및 개발비 계상액 포함)은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

급여	14,650,967	16,054,507

복리후생비	2,293,591	2,088,978

퇴직급여	1,150,140	981,196

장기종업원급여	61,056	273,516

합 계	18,155,754	19,398,197

32. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	298,487	104,798

외화환산이익	359,976	55,649

외환차익	419,787	735,378

사채상환이익	32,351	-

파생상품부채평가이익	540,014	585,513

금융수익 계	1,650,615	1,481,338

금융비용 :

이자비용	1,803,562	1,068,909

외화환산손실	94,652	-

외환차손	86,965	169,836

사채상환손실	19,719	-

금융비용 계	2,004,898	1,238,745

순금융비용	354,283	(242,593)

33. 지분법수익 및 지분법비용

당기와 전기의 지분법수익 및 지분법비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당 기	전 기

지분법수익 :

지분법이익	1,773,576

지분법수익 계	1,773,576	-

지분법비용 :

지분법손실	-	536,938

지분법비용 계	-	536,938

순지분법수익(비용)	1,773,576	(536,938)

34. 법인세비용 및 이연법인세가. 법인세비용 내역

당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기 법인세 부담액	1,662,167	1,509,136

전기 법인세 조정액	28,269	4,885

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	4,377,936	778,161

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	(4,342,244)	(575,937)

법인세비용	1,726,128	1,716,246

(*) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(324,283)	71,342	(252,941)	(916,180)	191,482	(724,698)

기타포괄손익_공정가치측정지분상품 평가손익	19,663,004	(4,325,861)	15,337,143	3,089,743	(645,756)	2,443,987

지분법_평가손익	398,749	(87,725)	311,024	582,114	(121,662)	460,452

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	11,176,693	10,980,934

적용세율에 따른 법인세	2,313,929	2,273,015

조정사항 :	(587,801)	(556,769)

비공제비용	9,822	4,588

비과세수익	-	(5)

세액공제	(526,745)	(561,352)

전기 법인세 조정액	28,269	4,885

기타	(99,147)	(4,885)

법인세비용	1,726,128	1,716,246

유효세율	15.44%	15.63%

다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	3,795,084	2,972,884

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,342,157	2,483,796

6,137,241	5,456,680

이연법인세부채

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(8,139,003)	(2,972,692)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(932,738)	(1,040,552)

(9,071,741)	(4,013,244)

이연법인세자산(부채) 순액	(2,934,500)	1,443,436

라. 회사의 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당기

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	전기조정	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

확정급여채무	10,166,466	-	1,696,345	1,164,504	10,698,306	2,124,791	2,353,627

사외적립자산	(10,311,931)	134,503	(2,498,771)	(1,977,892)	(10,698,306)	(2,155,193)	(2,353,627)

대손충당금	271,090	-	332,211	270,594	332,707	56,658	73,195

미수수익	-	-	(53,129)	-	(53,129)	-	(11,688)

미지급비용	670,727	-	645,449	559,168	757,008	140,182	166,542

재고자산평가손실충당금	6,877,279	-	7,128,686	6,877,279	7,128,686	1,437,351	1,568,311

연구개발비	(1)	-	-	-	(1)	(0)	(0)

정부보조금	554,463	-	51,837	262,926	343,374	115,883	75,542

외화환산손익	(530,179)	-	146,597	(530,179)	146,597	(110,807)	32,251

공정가치측정지분상품(기타포괄손익)	(1,719,571)	-	(19,663,004)	-	(21,382,576)	(359,390)	(4,704,167)

파생상품부채(내재파생상품)	1,444,101	-	154,378	1,014,088	584,391	301,817	128,566

사채상환할증금	1,956,180	-	-	391,236	1,564,944	408,842	344,288

전환권조정	(3,419,619)	-	-	(1,678,080)	(1,741,539)	(714,700)	(383,138)

사채할인발행차금	(446,804)	-	-	(219,256)	(227,548)	(93,382)	(50,061)

관계기업투자주식	536,938	-	-	1,773,576	(1,236,638)	112,220	(272,060)

지분법자본변동	(582,114)	-	(398,749)	-	(980,863)	(121,662)	(215,790)

유형자산손상차손	922,100	-	-	-	922,100	192,719	202,862

감가상각비	239,727	-	9,316	40,000	209,044	50,103	45,990

리스부채	4,026	-	7,160	4,026	7,160	841	1,575

장기미지급비용	273,516	-	61,056	46,923	287,649	57,163	63,283

이자수익	-	754	-	754	-	-	-

합계	6,906,392	135,257	(12,380,618)	7,999,665	(13,338,635)	1,443,436	(2,934,500)

(2) 전기

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

확정급여채무	9,298,747	2,202,821	1,335,102	10,166,466	1,943,438	2,124,791

사외적립자산	(9,446,582)	(1,600,661)	(735,312)	(10,311,931)	(1,974,335)	(2,155,193)

대손충당금	189,837	270,594	187,935	271,090	39,676	56,658

미지급비용	558,446	559,736	447,455	670,727	116,715	140,182

재고자산평가손실충당금	6,288,713	6,877,279	6,288,713	6,877,279	1,314,341	1,437,351

연구개발비	(1)	-	-	(1)	(0)	(0)

정부보조금	889,469	182,364	517,370	554,463	185,899	115,883

외화환산손익	292,976	(530,179)	292,976	(530,179)	61,232	(110,807)

공정가치측정지분상품(기타포괄손익)	1,370,172	(3,089,743)	-	(1,719,571)	286,366	(359,390)

파생상품부채(내재파생상품)	-	2,029,614	585,513	1,444,101	-	301,817

사채상환할증금	-	1,956,180	-	1,956,180	-	408,842

전환권조정	-	(3,985,794)	(566,175)	(3,419,619)	-	(714,700)

사채할인발행차금	-	(520,780)	(73,976)	(446,804)	-	(93,382)

관계기업투자주식	-	536,938	-	536,938	-	112,220

지분법자본변동	-	(582,114)	-	(582,114)	-	(121,662)

유형자산손상차손	922,100	-	-	922,100	192,719	192,719

감가상각비	263,123	8,604	32,000	239,727	54,993	50,103

리스부채	2,656	4,026	2,656	4,026	555	841

장기미지급비용	-	273,516	-	273,516	-	57,163

합 계	10,629,656	4,592,401	8,339,033	6,906,392	2,221,599	1,443,436

마. 회사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적 차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

35. 외화자산 및 부채의 환산

당기말과 전기말 현재 회사의 외화자산과 부채 및 환산내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

외화금액 (USD 상당액)	원화환산금액	외화환산이익	외화환산손실	원화환산금액

자산 :

현금및현금성자산	168,912	5,571,535	103	94,652	3,278,552

매출채권	25,074	7,056,898	388	107,384	10,107,955

미수금	-	-	-	-	545

미수수익	31	52,951	76	-	-

단기대여금	5,091	8,476,812	359,796	-	-

부채 :

매입채무	341	528,489	11,503	-	467,789

미지급금	213	153,778	228	1	41,413

36. 주당순이익

가. 기본주당순이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	9,450,565	9,264,688

÷ 가중평균유통주식수(기본)(*1)	10,559,018주	10,339,245주

기본주당순이익	895원/주	896원/주

(*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위 : 주).

구 분	발행주식수	가중치	가중발행주식수

당기말 발행주식수	10,340,947	365	3,774,445,655

자기주식수(보유)	(2,491)	365	(909,215)

전환권 행사	133,828	184	24,624,352

전환권 행사	14,869	183	2,721,027

전환권 행사	123,915	175	21,685,125

전환권 행사	247,831	127	31,474,537

당기말 유통보통주식수(*1)	3,854,041,481

전기말 발행주식수	10,340,947	366	3,784,786,602

주식배당단주취득	(2,491)	250	(622,750)

전기말 유통보통주식수(*2)	3,784,163,852

(*1) 당기말 유통보통주식수 : 3,854,041,481주/365일=10,559,018주(*2) 전기말 유통보통주식수 : 3,784,163,852주/366일=10,339,245주

나. 희석주당순이익

당기와 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	9,450,565	9,264,688

희석주당이익 산정을 위한 순이익	1,277,370	625,009

희석주당기순이익(손실)	10,727,935	9,889,698

÷ 가중평균유통주식수(희석)(*1)	12,642,351주	11,669,789주

희석주당기순이익(손실)	849원/주	847원/주

(*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위 : 주).

구 분	발행주식수

당기말

가중평균유통보통주식수(기본)	10,559,018

(+) 전환청구권행사효과	2,083,333

(=) 가중평균유통주식수(희석)	12,642,351

전기말

가중평균유통보통주식수(기본)	10,339,245

(+) 전환청구권행사효과	1,330,544

(=) 가중평균유통주식수(희석)	11,669,789

37. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	9,450,565	9,264,688

조정:

법인세비용	1,726,128	1,716,246

금융비용	1,803,562	1,068,909

금융수익	(298,487)	(104,798)

퇴직급여	998,442	981,196

감가상각비	2,405,910	2,616,154

사용권자산상각비	102,142	87,904

대손상각비	31,974	80,253

무형자산상각비	658,602	854,284

유형자산처분손실	3	520

사용권자산처분손실	-	2,078

외화환산손실	202,036	(100,813)

재고자산평가손실	251,406	563,790

잡손실(투자관련)	-	1,930

정부보조금	-	(561,859)

잡이익	-	(1,800)

사채발행지급수수료	-	82,297

지분법이익	(1,773,576)	-

지분법손실	-	536,938

외화환산이익	(372,095)	(55,346)

사용권자산처분이익	-	(330)

파생상품부채평가이익	(540,014)	(585,513)

파생상품부채평가손실	-	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	3,659,038	(575,969)

기타유동자산 등	168,398	267,902

재고자산	(3,258,825)	(1,486,803)

매입채무	(16,048)	(646,738)

기타유동부채 등	1,299,276	2,762,054

기타비유동부채등	(1,952,796)	(294,555)

퇴직금의 지급	(463,748)	(325,182)

장기종업원급여지급	(46,923)	-

사외적립자산의 납입	(1,600,000)	(400,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	12,434,971	15,747,437

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	2,210,568	587,278

장기차입금의 유동성 대체	-	300,000

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	15,337,143	2,443,987

파생상품부채평가손익	540,014	585,513

사용권자산 취득	46,265	289,581

선급금의 특허권 대체	51,531	9,792

유형자산의 취득과 관련된 미지급금	27,655	28,750

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(단위 : 천원)

(1) 당기

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	전환사채

당기초	6,000,000	-	-	260,546	13,089,757	19,350,303

대체	-	-	-	58,436	(1,493,899)	(1,435,463)

현금흐름	(1,000,000)	-	-	(108,342)	-	(1,108,342)

당기말	5,000,000	-	-	210,640	11,595,858	16,806,498

(2) 전기

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	전환사채

당기초	2,000,000	1,200,000	6,800,000	82,374	-	10,082,374

대체	-	300,000	(300,000)	271,261	(1,909,973)	(1,638,712)

현금흐름	4,000,000	(1,500,000)	(6,500,000)	(93,089)	14,999,730	10,906,641

당기말	6,000,000	-	-	260,546	13,089,757	19,350,303

38. 특수관계자 거래

가. 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	Global New Material International Holdings Ltd	Global New Material International Holdings Ltd

유의적인영향력을 행사하는 기업	Chesir International Holdings Ltd	Chesir International Holdings Ltd

Star Cheer Corporation Ltd	Star Cheer Corporation Ltd

관계기업	Chesir Overseas Holdings Ltd	Chesir Overseas Holdings Ltd

기타	Generous Fortune Ltd	Generous Fortune Ltd

GlobalNew Material (China) Ltd	GlobalNew Material (China) Ltd

Shenzhen Chesir Technology Co. Ltd	Shenzhen Chesir Technology Co. Ltd

Liuzhou Global New Material Co. Ltd	Luizhou Global New Material Co. Ltd

Guangxi Chesir Pearl Material Co. Ltd	Guangxi Chesir Pearl Material Co. Ltd

Shenzhen Chesir Material Co. Ltd	Shenzhen Chesir Material Co. Ltd

Luzhai Chesir Pearl Mica Material Co. Ltd	Luzhai Chesir Pearl Mica Material Co. Ltd

Shanghai Multicolor Pearl Effect Material Co. Ltd	Shanghai Multicolor Pearl Effect Material Co. Ltd

Chesir S.A.S	Chesir S.A.S

Zhejiang Hongzun Technology Co., Ltd.	Zhejiang Hongzun Technology Co., Ltd.

Zhejiang Hongzun New Materials Co., Ltd.	Zhejiang Hongzun New Materials Co., Ltd.

Zhejiang Honglu Trading Co., Ltd.	Zhejiang Honglu Trading Co., Ltd.

-	코너스톤나인 주식회사

Vast World Corporation Ltd	Vast World Corporation Ltd

Chesir Global Holdings Ltd	-

Global New Materials International Management Limited	-

Wealth Max Corporation Ltd	-

Zhejiang Lu Mi New Material Technology Co., Ltd	-

Guangxi Yunjing New Material Technology Co., Ltd.	-

SURFACE SOLUTIONS BRASIL LTDA	-

Susonity, S. de R.L. de C.V.	-

SUSONITY LLC	-

Surface Solutions Materials (Shanghai) Ltd.	-

SUSONITY Holdings G.K.	-

SUSONITY Japan G.K.	-

Surface Solutions, Inc.	-

Surface Solutions Sdn. Bhd.	-

Surface Materials (Thailand) Ltd.	-

Surface Solutions S.A.S.	-

SUSONITY Production GmbH	-

SUSONITY Commercial GmbH	-

SUSONITY Services GmbH	-

SUSONITY S.r.l.	-

SUSONITY sp. z o.o.	-

SURFACE MATERIALS LTD	-

GNMI Netherlands B.V	-

GNMI Germany Holding GmbH	-

GNMI Germany Intermediate Holding GmbH	-

GNMI Germany GmbH	-

GNMI US Holding GmbH	-

GNMI US, Inc.	-

GNMI Japan G.K.	-

나. 당기와 전기 중 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함) 등 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

단기급여	2,427,525	2,489,236

퇴직급여	81,547	73,502

기타장기급여	354	3,664

합 계	2,509,426	2,566,402

다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분	특수관계자명	상품 매입	원재료 매입	기타 매입

기타	Guangxi Chesir Pearl Material Co., Ltd	408,322	-	-

기타	Luzhai Chesir Pearl Mica Material Co., LTD	-	418,542	-

기타	Liuzhou Global New Materials Co., LTD	-	220,483	-

기타	코너스톤나인 주식회사	-	-	60,000

(2) 전기

구 분	특수관계자명	상품 매입	원재료 매입	기타 매입

기타	Guangxi Chesir Pearl Material Co., Ltd	357,665	-	-

기타	Luzhai Chesir Pearl Mica Material Co., LTD	-	72,853	-

기타	Liuzhou Global New Materials Co., LTD	-	-	-

기타	코너스톤나인 주식회사	-	-	120,000

라. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등 잔액은 없습니다.

마. 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원).

(1) 당기

구 분	회사명	자금대여 거래

기초	대여	상환	환산손익	기말

지배기업	Global New Material International Holdings Ltd	-	-	-	-	-

관계기업	Chesir Overseas Holdings Ltd	-	8,117,016	-	359,796	8,476,812

(2) 전기

구 분	회사명	자금대여 거래

기초	대여	상환	환산손익	기말

지배기업	Global New Material International Holdings Ltd	-	5,050,228	5,050,228	-	-

관계기업	Chesir Overseas Holdings Ltd	-	-	-	-	-

39. 우발채무 및 약정사항

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 및 무역금융과 관련한 약정한도 및 사용금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당기말

금융기관	약정내용	한도금액	사용금액

신한은행	온렌딩대출	5,000,000	5,000,000

신한은행	무역금융대출	3,000,000	-

국민은행	무역금융대출	10,000,000	-

합 계	18,000,000	5,000,000

(2) 전기말

금융기관	약정내용	한도금액	사용금액

신한은행	무역금융대출	3,000,000	3,000,000

국민은행	무역금융대출	10,000,000	3,000,000

합 계	13,000,000	6,000,000

나. 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

구 분	담보제공자산내역	장부가액	담보설정금액	담보권자

유형자산	토지	2,575,690	10,800,000	신한은행

건물	5,271,237

기계장치 등	3,424,393

(2) 전기말

구 분	담보제공자산내역	장부가액	담보설정금액	담보권자

유형자산	토지	2,575,690	10,800,000	신한은행

건물	5,430,963

기계장치 등	4,445,540

다. 당기말과 전기말 현재 회사는 국책사업이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 413백만원과 438백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 회사는 유형자산 및 재고자산에 대하여 MG손해보험에 재산종합보험에 가입하고 있으며, 보험가입금액은 각각 71,132백만원(건물 및 기계장치 등: 59,627백만원, 재고자산: 11,505백만원)이며, 상기 보험금액에 대하여 신한은행에 각각 6,200백만원의 질권설정이 되어 있습니다.

마. 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

소송내역	원고	피고	소송가액	진행상태

특허권침해금지 등 청구의 소(2022가합560632)	메르크 파텐트 게엠베하	씨큐브(주)	200,000	1심 진행중

회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다. 40. 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 3월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일에 개최될 정기주주총회에서 최종 승인 예정입니다.