씨큐브 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

씨큐브 주식회사(이하 "회사")는 2000년 10월 20일 설립되어 진주 안료와 운모제품의 제조 및 판매사업을 주요사업으로 영위하고 있으며 충청북도 진천군에 소재지를 두고 있습니다. 회사는 2016년 11월 15일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금으로부터 벤처기업으로 재지정받았으며, 2011년 11월 8일에 한국거래소 코스닥시장을 통하여 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 500백만원이었으며 수차의 증자 등을 거쳐 2018년 6월 30일 현재의 자본금은 4,025백만원입니다.

당 반 기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

대표이사	1,734,761	21.55%

대표이사의 특수관계인	722,982	8.98%

우리사주조합	22,422	0.28%

자기주식	967,123	12.01%

기타	4,603,153	57.18%

합계	8,050,441	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 장부금액	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제 1109호에따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	7,332,547	상각후원가	7,332,547

매출채권	대여금및수취채권	8,044,415	상각후원가	8,044,415

기타금융자산-유동	대여금및수취채권	971,911	상각후원가	971,911

기타금융자산-비유동	대여금및수취채권	307,526	상각후원가	307,526

2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 그 결과 회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없다고 판단하였습니다.

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 회사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 회사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 회사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

이에 따라 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 회사의 당반기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

회사는 당반기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였습니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약내수행 의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

반면에 회사는 1) 회사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 회사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약반기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 4. 공정가치 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,151,601	8,151,601	7,332,547	7,332,547

매출채권	8,906,031	8,906,031	8,044,415	8,044,415

기타금융자산	1,012,029	1,012,029	1,279,437	1,279,437

소계	18,069,661	18,069,661	16,656,399	16,656,399

금융부채

매입채무	986,049	986,049	1,623,173	1,623,173

차입금	14,576,000	14,576,000	13,000,000	13,000,000

기타금융부채	1,570,964	1,570,964	1,312,462	1,312,462

소계	17,133,013	17,133,013	15,935,635	15,935,635

4.2 공정가치 측정

가. 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

나. 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

5. 영업부문 정보

가. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과 평가를 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 회사는 단일의 영업부문을 갖고 있습니다.

나. 당반기와 전반기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	4,878,156	9,434,030	4,601,506	9,846,463

벨기에	871,684	1,926,636	1,836,023	2,615,764

대만	945,728	1,889,420	253,310	522,285

미국	626,073	1,833,965	863,524	1,376,288

중국	794,217	1,409,455	774,188	1,506,914

태국	650,871	1,210,719	533,007	1,171,868

일본	542,498	1,184,741	554,242	1,231,763

이탈리아	144,777	411,469	67	67

브라질	112,756	384,328	173,335	219,479

기타	854,397	1,619,132	805,351	1,776,994

합계	10,421,157	21,303,895	10,394,553	20,267,885

다. 당반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 해외 매출과 관련된 단일 고객이며, 동 고객으로부터의 당반기 매출액은 3,328백만원(전반기 기준 3,493백만원)입니다.

6. 범주별 금융상품

가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 금융자산(상각후 원가로 측정하는 금융자산)

구 분	당 반 기말	전기말

현금및현금성자산	8,151,601	7,332,547

매출채권	8,906,031	8,044,415

기타금융자산-유동	694,203	971,911

기타금융자산-비유동	317,826	307,526

합 계	18,069,661	16,656,399

(2) 금융부채(상각후 원가로 측정하는 금융부채)

구 분	당 반 기말	전기말

매입채무	986,049	1,623,173

기타금융부채-유동	1,371,222	1,153,135

기타금융부채-비유동	199,742	159,326

차입금-유동	14,000,000	13,000,000

차입금-비유동	576,000	-

합 계	17,133,013	15,935,634

(주) 전기말 금융자산은 대여금및수취채권으로 재무제표에 대한 주석 2.1.(1)에서 설명하는 바와 같이 당기 중 금융자산의 범주가 변경되었습니다.

나. 당반기와 전반기의 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융자산 :

이자수익	6,282	11,474	4,112	9,038

외화환산이익	230,696	231,136	61,550	62,324

외환차익	214,793	313,198	18,223	18,503

손실충당금환입(상각비)	(8,620)	(8,495)	(544)	1,594

외화환산손실	52,641	(73)	302,960	(12,005)

외환차손	(18,529)	(34,936)	(194,121)	(479,606)

합 계	477,263	512,304	192,180	(400,152)

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

외화환산이익	(5,798)	-	(40,438)	159

외환차익	24,224	38,535	46,940	103,764

이자비용	(92,958)	(183,839)	(92,228)	(184,777)

외화환산손실	(18,437)	(18,437)	(16,551)	(16,552)

외환차손	(15,913)	(42,770)	(12,652)	(15,221)

합 계	(108,882)	(206,511)	(114,929)	(112,627)

7. 매출 채권

가. 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 반 기말	전기말

매출채권	9,224,398	8,354,287

손실충당금	(318,367)	(309,872)

매출채권(순액)	8,906,031	8,044,415

회사는 매출채권에 대하여 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 나. 당반기말과 전기말 현재 회사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 담보부차입금으로 계상되어 있는 금액은 없습니다 .

다. 당반기와 전반기의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	309,872	310,638

손상된 채권에 대한 대손상각비	8,495	-

손실충당금 환입	-	1,594

보고기간 말 금액	318,367	309,044

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 (주 석 17 참조)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채 권 의 신 용위험 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

라. 당반기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	연체된 일수

미연체	3개월 이하	6개월 이하	2년 이하	2년 초과	계

채무불이행률	0%	0%	0%	0%	100%

총장부금액	8,327,082	322,431	55,960	200,558	318,367	9,224,398

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	318,367	318,367

순장부금액	8,327,082	322,431	55,960	200,558	-	8,906,031

8. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당반기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	1,684,442	(37,285)	1,647,157

제품	9,581,814	(600,338)	8,981,476

원재료	1,649,627	(40,058)	1,609,569

부재료	41,561	(413)	41,148

재공품	5,520,923	(422,314)	5,098,609

미착품	118,429	-	118,429

합 계	18,596,796	(1,100,408)	17,496,388

(2) 전기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	1,752,156	(61,304)	1,690,852

제품	11,138,260	(1,006,709)	10,131,551

원재료	1,880,466	(34,821)	1,845,645

부재료	44,001	(388)	43,613

재공품	5,473,225	(339,224)	5,134,001

미착품	589,036	-	589,036

합 계	20,877,144	(1,442,446)	19,434,698

당반기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 13,188백만원(전반기 : 12,438백만원) 입니다. 이는 재고자산평가손실(환입) (342)백만원(전반기 : 161백만원)을 포함합니다.

9. 유형자산

가. 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

기초	23,681,813	24,173,041

취득및자본적지출	2,775,985	367,506

기타	939,594	-

손상차손	-	-

감가상각비	(858,415)	(1,179,599)

기말	26,538,977	23,360,948

취득원가	45,105,584	40,135,314

상각누계액	(18,530,936)	(16,713,520)

정부보조금	(35,671)	(60,846)

당반기 감가상각비 중 736백만원(전반기: 966백만원 ) 은 매출원가에, 82 백만원(전반기: 7 9 백만 원) 은 판매비와관리비에, 40백 만원(전반기: 135백만원 )은 경상개발비에 각각 포함되어 있습니다.

나. 당반기말과 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

토지	2,460,755	7,200,000	신한은행

다. 당반기말 현재 회사는 유형자산 및 재고자산에 대하여 보험금액 40,303백만원(건물 및 기계장치 등: 31,148백만원, 재고자산: 9,155백만원)의 화재보험에 가입하고 있습니다. 라. 당반기말과 전기말 현재 회사가 보유한 토지 의 공시지가는 각각 5,059백만원 과 4,994 백 만원입니다.

10. 무형자산 가. 당반기와 전반기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

기초	3,290,612	2,837,154

취득	863,506	805,755

정부보조금	(290,526)	(229,720)

무형자산상각비	(273,757)	(313,680)

기말	3,589,835	3,099,509

취득원가	15,000,369	13,135,890

상각누계액	(9,698,225)	(8,723,646)

정부보조금	(1,712,309)	(1,312,735)

나. 당반기와 전반기의 무형자산상각비 중 224백만원(전반기: 280백만원)은 매출원가에 , 50백만원(전반기: 33백만원)은 판매비와관리비에 각각 포함되어 있습니다.

다. 당반기말 현재 개발비의 주요 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

프로젝트명	장부가액	잔존상각기간

Chaos Trance Gold Development B	106,751	4년

천연 염료를 이용한 유색 제품 개발 C	102,688	4년

Glass Products Development C 등	568,378	3년 11개월

신제품 안료 개발 등	2,340,703	개발중

라. 당반기와 전반기 중 지출한 경상개발비는 1,293 백만원 및 1,300 백만원 으로 전액판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

11. 정부보조금 가. 당반기와 전반기 중 적외선 차폐 안료 개발 및 소재 적용 기술 개발 등과 관련하여 사용한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	금액	재무제표상 표시

당반기	전반기

기초 미사용잔액	159,226	70,602

반기중 지원액	413,127	390,268

반기중 사용액	372,611	356,658

- 유형자산의 취득	-	35,950	유형자산 차감항목

- 무형자산의 취득	290,526	229,720	무형자산 차감항목

- 특정비용과 상계	82,085	90,988	판매비와관리비 차감 등

반기중 상환액	-	-

반기중 상환의무면제액	-	-	기타수익

반기말 미사용잔액	199,742	104,212

- 상환의무있음	199,742	104,212	기타금융부채 중 (장기) 미지급금

- 상환의무없음	-	-	기타유동부채 중 선수금

나. 당반기와 전반기의 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당반기

구분	기초	증가	감소(*)	반기말

유형자산	47,299	-	11,628	35,671

무형자산	1,543,268	290,526	121,485	1,712,309

합계	1,590,567	290,526	133,113	1,747,980

(*) 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 상각비와 상계되었습니다.

(2) 전반기

구분	기초	증가	감소(*)	반기말

유형자산	37,245	35,950	12,349	60,846

무형자산	1,208,000	229,720	124,985	1,312,735

합계	1,245,245	265,670	137,334	1,373,581

(*) 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 상각비와 상계되었습니다.

12. 차입금

가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처	당 반 기말	전기말

종류	이자율(%)	금액	금액

(1) 단기차입금(유동성장기차입금 포함)

씨티은행	일반자금대출	2.92	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행 외	무역어음대출	2.62~3.05	9,000,000	8,000,000

신한은행	일반자금대출	2.72	3,000,000	3,000,000

소 계	14,000,000	13,000,000

(2) 장기차입금

신한은행	일반자금대출	2.93	576,000	-

합 계	14,576,000	13,000,000

나. 당반기와 전반기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기초 잔액	13,000,000	14,000,000

신규 차입	1,576,000	-

차입금의 상환	-	-

반기말 잔액	14,576,000	14,000,000

다. 당반기말 현재 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증(25,940백만원)을 제공받고 있습니다.

13. 순 확정급여부채

가. 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 반 기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,685,061	6,519,958

사외적립자산의 공정가치	(4,548,993)	(4,336,232)

재무상태표상 부채	2,136,068	2,183,726

나. 당반기 및 전반기 중 손익계산서에 인식한 순확정급여부채 관련 세부 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	246,228	492,456	186,212	372,423

순이자원가	2,074	4,148	12,067	24,135

종업원 급여에 포함된 총 비용	248,302	496,604	198,279	396,558

총 비용 중 248백만원(전반기: 165 백만원 )은 매출원가에 포함되었고, 134백만원(전반기: 129백만원 ) 은 판매비와관리비에 포함되었으며, 115백만원(전반기 : 102백만원 ) 은 개발비 취득원가에 포함되었습니다.

14. 자본금 과 자 본 잉 여금 가. 회사의 정 관에 의하면 회사가 발행할 주식총수는 20,000,000주이고 1주당 금액은 500원이며, 당반기말 현재 회사가 발행한 보통주식수는 8,050,441주입니다. 당반기와 전반기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	7,579,080	3,789,540	15,344,966	19,134,506

전반기말	7,579,080	3,789,540	15,344,966	19,134,506

당기초	8,050,441	4,025,221	17,226,915	21,252,136

당반기말	8,050,441	4,025,221	17,226,915	21,252,136

나. 회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있으며, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의 및 주주총회 승인으로 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있는 바, 당반기말 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 200,000주 입니다(주석 16 참조).다. 회사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면총액이 50,000백만원을 초과하지 않는범위 내에서 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당반기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부 사채는 없습니다.

라. 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 반 기말	전기말

주식발행초과금	17,226,915	17,226,915

자기주식처분이익(주1)	323,880	289,280

합 계	17,550,795	17,516,195

(주1) 자기주식처분이익은 당반기 및 전기 이전에 처분한 자기주식으로 인한 처분이익을 기타자본으로 인식한 부분이며, 동 금액에는 법인세효과 91백만원이 차감되어 있습니다.

15. 기타자본 과 이익잉여금 가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당 반 기말	전기말

자기주식	(7,020,709)	(7,152,438)

주식선택권	656,864	513,274

합 계	(6,363,845)	(6,639,164)

나. 당반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기초 잔액	증 가	감 소	기말 잔액

주식수	장부가액	주식수	장부가액	주식수	장부가액	주식수	장부가액

987,608	7,152,438	25,815	202,183	46,300	333,912	967,123	7,020,709

다. 당반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기초 잔액	증가	감소	기말 잔액

513,274	143,590	-	656,864

라. 당반기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원) .

구 분	당 반 기말	전기말

이익준비금	303,826	212,009

미처분이익잉여금	33,319,751	31,904,975

합 계	33,623,577	32,116,984

마. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 918백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 796백만원).

16. 주식기준보상 가. 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행ㆍ 부여일: 2016년 3월 25일 ㆍ 가득조건: 부여일 이후 3년 이상 재직ㆍ 행사 가능 시점: 부여일로부터 3년이 경과한 시점에서 4년 이내

나. 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당반기	전반기	당반기	전반기

기초 잔여주	200,000	200,000	9,540	9,540

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	200,000	200,000	9,540	9,540

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없으며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.75년이며, 행사 가격은 9,540원입니다.

다. 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차 부여

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	4,343원

부여일의 주가	9,540원

주가변동성(주1)	51.2%

배당수익률	1.0%

기대만기(주2)	5.0년

무위험수익률	1.6%

(주1) 주가변동성은 지난 5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려하였습니다.

라. 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 144백만원(전반기: 137백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 한편, 총 주식보상비용은 869백만원이며, 당반기말 이후 인식해야할 주식보상비용은 212백만원입니다.

17. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	947,274	1,876,047	929,966	1,858,791

경상개발비	738,548	1,293,394	652,219	1,300,129

광고선전비	280,332	361,412	285,168	340,620

지급수수료	184,814	365,345	131,278	306,826

수출제비용	172,792	363,075	167,308	301,771

여비교통비	108,337	207,799	94,351	205,597

복리후생비	79,325	144,523	75,350	137,010

주식보상비용	72,192	143,590	68,749	136,742

퇴직급여	66,855	133,709	64,639	129,278

견본비	50,183	77,728	45,637	86,786

접대비	7,694	61,203	24,029	82,511

감가상각비	41,081	82,242	40,282	78,906

운반비	35,355	70,041	34,117	71,963

판매수수료	119,335	120,756	46,145	67,654

지급임차료	30,295	60,653	31,073	62,135

세금과공과금	52,060	73,186	43,248	58,462

보험료	26,941	54,028	26,600	52,649

통신비	14,973	29,048	14,159	26,901

차량유지비	15,393	28,588	12,957	26,201

대손상각비	8,620	8,495	544	(1,594)

기타	44,850	113,351	32,645	89,796

합 계	3,097,249	5,668,213	2,820,464	5,419,134

18. 법인세

(1) 당반기 및 전반기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전반기

당기 법인세 부담액	309,897	366,519

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	25,061	(208,533)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,669)	1,281

법인세비용	332,289	159,267

(2) 당반기 및 전반기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전반기

법인세비용차감전순이익	2,782,186	1,943,413

적용세율에 따른 법인세	600,081	405,551

조정사항 :	(267,792)	(246,284)

비공제비용	16,613	16,652

세액및감면공제	(284,405)	(262,936)

법인세비용	332,289	159,267

19. 주당순이익

가. 기본주당순이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 2018년과 2017년6월 30일로 종료되는 회계연도의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 가중평균유통주식수(기본)

구 분	발행주식수	일수	가중발행주식수

2018년 06월 30일

기초	8,050,441	181	1,457,129,821

자기주식 보유	(987,608)	181	(178,757,048)

자기주식취득	(24,815)	137	(3,399,655)

자기주식취득	(1,000)	132	(132,000)

자기주식처분	46,300	46	2,129,800

1,276,970,918

2017년 06월 30일

기초	7,579,080	181	1,371,813,480

자기주식 보유	(943,571)	181	(170,786,351)

1,201,027,129

2018년 반기 유통보통주식수 : 1,276,970,918주/181일=7,055,088주 2017년 반기 유통보통주식수 : 1,201,027,129주/181일=6,635,509주

(2) 기본주당순이익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	1,267,919,603 원	2,449,897,329 원	1,134,193,840 원	1,784,145,693 원

÷ 가중평균유통보통주식수	7,060,422 주	7,055,088 주	6,635,509 주	6,635,509 주

기본주당순이익	180 원/주	347 원/주	171 원/주	269 원/주

나. 희석주당순이익 2018년 과 2017년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다 .

(1) 가중평균유통주식수(희석)

구 분	가중발행주식수

2018년 06월 30일

가중평균유통주식수(기본)	7,055,088

가중평균유통주식수(희석)	7,055,088

2017년 06월 30일

가중평균유통주식수(기본)	6,635,509

신주인수권 행사 효과 (*)	236,693

가중평균유통주식수(희석)	6,872,202

(*) 신주인수권 행사시 발행가능한 주식수는 전반기말 현재의 행사조건을 적용하였습니다.

(2) 희석주당순이익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	1,267,919,603 원	2,449,897,329 원	1,134,193,840 원	1,784,145,693 원

+ 희석주당이익 산정을 위한 순이익	-	-	-	-

희석주반기순이익	1,267,919,603 원	2,449,897,329 원	1,134,193,840 원	1,784,145,693 원

÷ 가중평균유통주식수 (희석)	7,060,422 주	7,055,088 주	6,872,397 주	6,872,202 주

희석주당순이익 (단위: 원)	180 원/주	347 원/주	165 원/주	260 원/주

20. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	2,449,897	1,784,146

조정:

법인세비용	332,289	159,267

금융비용	183,839	184,777

금융수익	(12,935)	(9,038)

퇴직급여	496,604	396,558

감가상각비	858,415	1,179,599

대손상각비	8,495	(1,594)

무형자산상각비	273,757	313,680

외화환산손실	18,511	28,557

재고자산평가손실(환입)	(342,038)	160,612

주식보상비용	143,590	136,742

외화환산이익	(231,136)	(62,483)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(652,523)	(357,807)

기타유동자산 등	(214,132)	(309,521)

재고자산	1,340,754	(750,819)

매입채무	(651,632)	580,717

기타유동부채 등	203,473	67,712

퇴직금의 지급	(176,487)	(7,960)

사외적립자산의 납입	(400,000)	(400,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,628,741	3,093,145

(2) 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 유형자산 대체	1,458,415	226,870

재고자산의 유형자산 대체	939,594	-

장기선급비용의 유동성 대체	144,043	-

유무형자산 관련 미지급금 변동	-	13,850

무형자산 관련 선급금 변동	-	19,638

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기부채	장기차입금

당반기초	10,000,000	3,000,000	-	13,000,000

현금흐름	1,000,000	-	576,000	1,576,000

당반기말	11,000,000	3,000,000	576,000	14,576,000

21. 특수관계자 거래 가. 당반기말 현재 회사의 대표이사는 회사의 최대주주입니다. 나. 회사는 당반기 중 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사 등 주요 경영진에게 단기급여 1,001백만원(전반기: 829백만원)과 퇴직급여 62백만원(전반기: 68 백만원)을 계상하고 있습 니다. 다. 당반기말과 전기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 12 참조). 라. 회사는 전반기 중 주주총회 특별결의에 의하여 임원에게 주식선택권을 부여한 바있으며, 당반기말 현재 부여된 미행사 주식선택권은 200천주입니다(주석 16 참조).

마. 회사는 15년도 중 임원 2인에 대해 자기주식 5만주를 근무 용역 대가로 부여하였습니다. 이 중 1만주는 과거 근무 용역에 대한 것으로, 수여받은 임원은 부여일로부터 1년 후부터 해당 주식을 처분할 권리를 가지게 됩니다. 한편 4만주는 미래 근무 용역에 대한 것으로 부여일로부터 7년간 재직하는 조건이며, 이후 재직기간 경과에 따라 해당 임원은 해당 주식을 처분할 권리를 가지게 됩니다. 회사는 부여일의 주식 시장가격인 주당 10,750원 및 11,800원으로 부여한 지분상품의 공정가치를 추정하였으며, 당반기 중 34백만원의 급여를 인식하였습니다. 또한 당반기 중 기술고문 1인에 대해 자기주식 4.63만주를 근무 용역 대가로 부여하였으며, 부여일로부터 1년 후부터해당 주식을 처분할 권리를 가지게 됩니다. 이는 미래 근무 용역에 대한 것으로 부여일로부터 4년간 재직하는 조건이며, 이후 재직기간 경과에 따라 해당 임원은 해당 주식을 처분할 권리를 가지게 됩니다. 회사는 부여일의 주식 시장가격인 주당 8,170원으로 부여한 지분상품의 공정가치를 추정하였으며, 당반기 중 16백만원의 급여를 인식하였습니다.

22. 우발채무 및 약정사항 가. 당반기말과 전기말 현재 회사는 우리은행과 전자외상매출채권 담보대출 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 당반기말과 전기말 현재 실행 잔액은 없습니다.

나. 당반기말 현재 회사는 KEB하나은행 등과 한도 10,000백만원의 무역 금융 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당반기말 현재 무역 금융 약정 실행 잔액은 9,000백만원입니다. 다. 당반기말 현재 회사는 신한은행과 6,000백만원의 시설자금대출 약정을 체결하고있으며, 이와 관련하여 당반기말 현재 실행잔액은 576백만원입니다. 라. 당반기말 현재 회사는 한국씨티은행과 한도 USD 550천불의 파생상품 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당반기말 현재 실행 잔액은 없습니다. 마. 당반기말 현재 회사는 국책사업이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 28백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

바. 당반기말과 전기말 현재 회사는 직원 기숙사와 관련하여 임대차 계약을 맺고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당반기말과 전기말 현재 각각 118백만원과 108백만원의 임차보증금을 예치하고 있으며, 이와 관련된 당반기와 전반기의 지급임차료는 각각 19백 만원과 11백만원입니다. 사. 당반기말 현재 회사는 롯데렌탈(주) 등으로부터 업무용 차량에 대한 임대차 계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 당반기에 지급한 임차료는 67백만원입니다. 향후 임대차 계약에 따른 임차료의 지급계획은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	금 액

1년 이내	139,387

1년 초과 5년 이내	258,115

계	397,502