우림피티에스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

우림기계주식회사(이하 "당사")는 트랜스미션ㆍ감속기ㆍ풍력발전기 부품ㆍ기어 등의제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 주로 대한민국에서 영업을 수행하고있습니다. 당분기말 현재 당사는 경상남도 창원시 성산구 남면로에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2009년 4월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 설립시 자 본금은 1,670,000 천원이었으나, 설립 후 수차의 유상ㆍ무상증자 및액면분할을 통하여 당 분기말 현재 납입 자본금은 6,750,000천원이 며, 당사의 대표이사 및 최대주주는 한현석(지 분율 52.85 % )입니다 .

2. 중요한 회계정책가. 재무제표 작성기준

당사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 당분기말 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2 ) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석 서 당사는 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

나. 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5. 기업전체수준에서의 공시

가. 당사의 영업부문은 각종 감속기 부품 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

매출유형	품 목	당분기	전분기

제 품	굴삭기용 감속기	9,946,361	9,254,669

제 품	산업용 감속기	5,630,407	4,997,706

합 계	15,576,768	14,252,375

나. 국내에서 발생한 매출액과 외국에서 발생한 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

국 내	9,072,653	10,402,040

외 국	6,504,115	3,850,335

합 계	15,576,768	14,252,375

다. 당사의 당분기와 전분기 매출액의 10% 이상 차지하는 거래처는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기	비 고

A 사	7,364,390	7,359,643	굴삭기용 감속기

B 사	2,922,113	2,357,000	산업용 감속기

합 계	10,286,503	9,716,643

라. 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다. 마. 당사는 계절성이 없는 사업을 영위하고 있으며, 매출 및 영업손익은 계절성에 중요한 영향을 받지 아니합니다.

6. 재고자산

당분기말과 전기말 현 재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2019.03.31	2018.12.31

제품	2,604,160	2,522,326

평가손실충당금	(821,144)	(699,611)

재공품	8,856,516	8,000,724

평가손실충당금	(285,237)	(389,836)

원재료	1,367,528	1,487,879

합 계	11,721,823	10,921,482

당분기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 4,698,487천원(전분기: 3,940,574천원)입니다.

7. 관계기업투자

당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	357,359	-

지분법손익	(53,552)	-

기타변동	-	-

기말금액	303,807	-

8. 유형자산, 투자부동산과 무형자산

당분기와 전분기 중 유형자산, 투자부동산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산	투자부동산	무형자산	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	52,067,527	1,110,829	1,415,404	51,832,825	1,115,870	931,131

취득	1,776,776	-	160000	2,708,399	-	-

처분	-	-	-	(77,583)	-	-

상각비	(1,353,781)	(1,261)	(73,157)	(1,269,137)	(1,260)	(26,294)

기말금액	52,490,522	1,109,568	1,502,247	53,194,504	1,114,610	904,837

9. 차입금

당분기와 전분기 중 당사의 차입금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	1,900,000

차입	1,830,000	3,000,000

상환	(1,830,000)	-

기말금액	-	4,900,000

10. 순확정급여부채

가. 당 분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2019.03.31	2018.12.31

확정급여채무의 현재가치	3,587,269	3,448,363

사외적립자산의 공정가치	(2,216,808)	(2,193,926)

재무상태표에 인식되는 부채	1,370,461	1,254,437

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	215,783	173,449

순이자원가	7,632	3,253

종업원급여에 포함된 총 비용	223,415	176,702

총 비용 중 161,217천원(전분기: 120,489천원)은 매출원가에 포함되었으며, 62,198천원(전분기: 56,213천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

11. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	657,128	479,198

퇴직급여	62,198	56,213

복리후생비	83,541	70,001

여비교통비	109,904	57,979

접대비	59,642	72,605

감가상각비	54,411	42,319

무형자산상각비	73,157	26,294

임차료	21,400	22,764

경상개발비	352,243	370,576

운반비	47,387	37,624

지급수수료	278,247	211,781

수출제비용	171,077	133,876

기타	833,053	50,515

합 계	2,803,388	1,631,745

12. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사의 당분기 법인세비용차감전순손실은 570,117천원이며, 퇴직급여충당부채 등의 손익금 조정과 이월결손금 및 세액공제를 적용한 결과 당기의 과세소득 및 법인세비용은 계상되지 아니합니다.

13. 배당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 793,014천원은 당분기말 현재 미지급배당금으로 계상되어 있으며, 이는 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 330,645천원).

14. 우발채무와 주요 약정사항

당 분기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관	구 분	금 액(원화: 천원)

한도/약정액	잔 액

우리은행	기타외화지급보증	573,500	189,461

KB국민은행	기타외화지급보증	USD	70,000	USD	60,000

무역금융	2,400,000	-

경남은행	수입신용장	EUR	217,500	277,848

서울보증보험	계약이행보증 등	-	1,107,359

15. 특수관계자와의 거래

가. 당분기말과 전기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	2019.03.31	2018.12.31

관계기업	우림하이비스(주)	우림하이비스(주)

우림에이치에스(주)	우림에이치에스(주)

기타의특수관계자	태성이엔지	태성이엔지

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

관계기업	우림하이비스(주)	외주가공비	1,940,215	1,881,551

임대료수익	51,000	51,089

기타수익	116,342	83,978

기타비용	27,307	25,788

우림에이치에스(주)	매 입	186,000	-

외주가공비	214,400	-

기타의특수관계자	태성이엔지	외주가공비	192,600	30,594

다 . 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

특수관계자 구분	특수관계자명	거래내역	2019.03.31	2018.12.31

관계기업	우림하이비스(주)	미수금	21,858	15,045

매입채무	780,324	641,557

임대보증금	200,000	200,000

우림에이치에스(주)	단기대여금	2,589,742	2,589,742

매입채무	57,215	7,375

기타의특수관계자	태성이엔지	매출채권	58,300	58,300

매입채무	968	968

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금대여 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기

구 분	계정과목	기초금액	대여	회수	기말금액

임직원(*)	단기대여금	1,106,890	251,277	(29,077)	1,329,090

우림에이치에스(주)	단기대여금	2,589,742	-	-	2,589,742

(2) 전분기

구 분	계정과목	기초금액	대여	회수	기말금액

임직원(*)	단기대여금	1,184,565	87,000	(9,358)	1,262,207

우림에이치에스(주)	단기대여금	2,619,742	-	-	2,619,742

(*) 당사는 생활안정지원규정에 따라 임직원에 대한 전세자금대여 등을 실시하고 있습니다. 마. 당분기와 전분기 중 회사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	310,671	263,322

퇴직급여	19,605	24,414

합 계	330,276	287,736

상기 주요 경영진에는 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사를 포함하고 있습니다.