우림피티에스 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 : 우림기계주식회사(이하 "회사")는 트랜스미션ㆍ감속기ㆍ풍력발전기 부품ㆍ기어 등의제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 주로 대한민국에서 영업을 수행하고있습니다. 2016 년 9월 30일 현재 회사는 경상남도 창원시 성산구 남면로에 본사 및 공장을 두고 있 으 며 , 2009년 4월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사의 설립시 자본금은 1,670,000천원이었으나, 설립 후 수차의 유상ㆍ무상증자 및액면분할을 통 하여 2016년 9월 30일 현재 납입 자본금은 6,750,000천원이며, 회사의 대표 이사 및 최대주주 는 한현석(지분율 59.4%) 입니 다. 2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하 도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

2.1. 2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석 서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5. 기업전체수준에서의 공시 : 가. 회사의 영업부문은 각종 감속기 부품 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

매출유형	품 목	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제 품	굴삭기용 감속기	4,041,081	11,766,381	3,954,214	15,471,080

제 품	산업용 감속기	5,968,643	21,182,615	7,640,052	23,055,312

계	10,009,724	32,948,996	11,594,266	38,526,392

나. 국내에서 발생한 매출액과 외국에서 발생한 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

국 내	5,976,202	22,071,906	6,939,455	23,919,761

외 국	4,033,522	10,877,090	4,654,811	14,606,631

계	10,009,724	32,948,996	11,594,266	38,526,392

다. 회사의 당분기와 전분기 매출액의 10% 이상 차지하는 거래처는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기	비 고

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

A 사	2,321,916	8,072,767	1,880,589	9,896,512	굴삭기용 감속기

B 사	504,893	1,232,801	1,407,495	4,732,293	산업용 감속기

C 사	325,775	6,497,985	1,407,495	4,732,293	산업용 감속기

계	3,152,584	15,803,553	4,695,579	19,361,098

라. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다. 마. 회사는 계절성이 없는 사업을 영위하고 있으며, 매출 및 영업손익은 계절성에 중요한 영향을 받지 아니합니다.

6. 재고자산 : 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현 재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016. 9. 30	2015. 12. 31

제 품	896,974	2,994,352

재 공 품	6,573,139	5,380,509

원 재 료	841,672	523,778

평 가 충 당 금	(376,731)	(266,993)

계	7,935,054	8,631,646

당분기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원 가 는 11,456,666천 원 입니다.

회사는 당분기 중 재고자산평가손실 109,738 천 원을 계상하였으며, 동 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 7. 관계기업 투자 :당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	275,300	468,023

지 분 법 손 익	(56,402)	(174,744)

기 타 감 소 (*)	(23,934)	-

분 기 말	194,964	293,279

(*) 금융보증부채 환입으로 인한 장부가액 변동액입니다.

8. 유형자산, 투자부동산과 무형자산 : 당분기와 전분기 중 유형자산, 투자부동산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	유 형 자 산	투 자 부 동 산	무 형 자 산

2016. 1. 1	54,884,692	1,125,954	1,129,459

취 득	1,547,568	-	-

보 조 금 취 득	(8,180)	-	-

대 체	(2,106)	-	2,106

처 분	(3,331)	-	-

감가상각 및 상각	(3,752,485)	(3,781)	(161,125)

2016. 9. 30	52,666,158	1,122,173	970,440

구 분	유 형 자 산	투 자 부 동 산	무 형 자 산

2015. 1. 1	58,993,369	726,094	1,197,387

취 득	2,145,566	-	190,460

대 체	(3,673)	-	3,673

처 분	-	-	-

감가상각 및 상각	(3,786,664)	(6,072)	(228,071)

2015. 9. 30	57,348,598	720,022	1,163,449

9. 차입금 및 전환사채:

가. 당분기와 전분기 중 회사의 차입금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	-	-

차 입	6,000,000	4,000,000

상 환	-	-

분 기 말	6,000,000	4,000,000

나 . 당분기와 전분기 중 회사의 전환사채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	-	2,468,209

전환권조정 상각	-	12,391

상 환	-	(2,480,600)

분 기 말	-	-

10. 순확정급여부채 : 가. 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016. 9. 30	2015. 12. 31

확정급여채무의 현재가치	2,540,495	2,325,515

사외적립자산의 공정가치	(1,728,814)	(1,926,584)

재무상태표에 인식되는 부채	811,681	398,931

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	448,952	449,035

순 이 자 원 가	-	279

종업원급여에 포함된 총 비용	448,952	449,314

총 비용 중 294,430천원(전반기: 316,536천원)은 매출원가에 포함되었으며, 154,522천원(전반기: 132,778천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 11. 판매비와관리비 :당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급 여	336,745	970,010	331,107	881,561

퇴 직 급 여	51,507	154,522	44,259	132,778

복 리 후 생 비	73,135	193,251	65,549	203,551

여 비 교 통 비	25,540	119,727	39,786	150,153

접 대 비	51,362	179,333	42,219	175,622

감 가 상 각 비	35,429	109,832	49,107	123,877

무형자산상각비	33,957	161,125	79,414	228,071

경 상 개 발 비	332,861	967,340	315,684	659,250

운 반 비	71,725	228,608	30,368	90,302

지 급 수 수 료	226,398	864,938	337,920	1,181,900

대 손 상 각 비	44,917	184,210	24,401	73,371

수 출 제 비 용	92,539	236,815	98,800	362,941

기 타	93,404	327,970	87,532	335,842

계	1,469,519	4,697,681	1,546,146	4,599,219

12. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016 년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.0% ( 2015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 16.1 %) 입니다.

13. 배당금 :2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 660,845천원은 2016년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 991,268천원).14. 우발채무와 주요 약정사항 :

가. 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 2016년 9월 30일

금 융 기 관	구 분	금 액(원화: 천원)

한도/약정액	잔 액

우 리 은 행	매출채권담보대출(발행자입장)	3,000,000	-

수 입 신 용 장	USD	2,500,000	-

기타외화지급보증	USD	1,000,000	USD	173,100

KEB하나은행	매출채권담보대출	2,000,000	-

팩 토 링	40,000	-

계약이행지급보증	3,000,000	-

신 한 은 행	원화지급보증	3,000,000	1,071,427

서울보증보험	계약이행보증 등	10,000,000	2,647,102

(2) 2015년 12월 31일

금 융 기 관	구 분	금 액(원화: 천원)

한도/약정액	잔 액

우 리 은 행	매출채권담보대출(발행자입장)	3,000,000	755,978

기타외화지급보증	USD	1,000,000	USD	183,400

KEB하나은행	매출채권담보대출	2,000,000	-

팩 토 링	40,000	-

계약이행지급보증	3,000,000	-

신 한 은 행	원화지급보증	3,000,000	70,950

서울보증보험	계약이행보증 등	10,000,000	2,658,765

나 . 2016년 9 월 30일 현재 타인에게 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공처	보 증 내 역	피 보 증 인	보 증 금 액	금융보증부채

우 리 은 행	차입금 지급보증	우림하이비스(주)	600,000	300,000

우림에이치에스(주)	2,760,000	101,365

다. 2016년 9월 30일 현재 기타금융자산으로 계상되어 있는 정기예금 40,000천원이 서울보증보험에 담보로 제공되어 있습니다.라. 회사는 2015년 중 컴퓨터프로그램 복제권 침해와 관련한 법률소송에 피소되어 소송절차가 진행중 입니다. 소송가액은 111,000천원이며, 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.15. 특수관계자와의 거래 :

가. 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업은 다음과 같습니다.

구 분	2016. 9. 30	2015. 12. 31

관 계 기 업	우림하이비스(주)	우림하이비스(주)

우림에이치에스(주)	우림에이치에스(주)

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회 사 명	거 래 내 역	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

관 계 기 업	우림하이비스(주)	외주가공비	624,678	2,319,676	609,900	2,564,523

임대료수익	31,200	93,600	50,700	152,100

기 타 수 익	32,738	115,704	63,605	182,903

매 출	-	39,545	-	-

우림에이치에스(주)	외주가공비	157,549	305,260	-	-

다 . 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현 재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회 사 명	거 래 내 역	2016. 9. 30	2015. 12. 31

관 계 기 업	우림하이비스(주)	매 입 채 무	275,706	472,997

임대보증금	200,000	200,000

선 수 금	-	19,773

우림에이치에스(주)	미 수 금	-	-

매 입 채 무	72,139	-

단기대여금	300,000	-

라 . 2016년 9월 30일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있 으 며, 관계기업인 우림하이비스(주) 및 우림에이치에스(주)의 차입금에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 14참조). 마. 특수관계자에 대한 자금대여 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기

구 분	계정과목	기초잔액	대 여	회 수	기말잔액

임 직 원(*)	단기대여금	1,118,714	35,000	(174,153)	979,561

우림에이치에스(주)	단기대여금	-	300,000	-	300,000

(2) 전분기

구 분	계정과목	기초잔액	대 여	회 수	기말잔액

임 직 원(*)	단기대여금	807,273	356,634	(170,272)	993,635

(*) 회사는 생활안정지원규정에 따라 임직원에 대한 전세자금대여 등을 실시하고 있습니다. 바. 당분기와 전분기 중 회사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급 여	256,000	742,366	245,407	630,798

퇴 직 급 여	23,200	69,601	19,514	58,542

계	279,200	811,967	264,921	689,340

상기 주요 경영진에는 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사를 포함하고 있습니다.