우림피티에스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 :우림피티에스주식회사(이하 "회사")는 트랜스미션ㆍ감속기ㆍ풍력발전기 부품ㆍ기어 등의제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 주로 대한민국에서 영업을 수행하고있습니다.당기말 현재 회사는 경상남도 창원시 성산구 남면로에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2009년 4월에 코스닥시장에 상장되었습니다.회사의 설립시 자본금은 1,670,000천원이었으나, 설립 후 수차의 유상ㆍ무상증자 및액면분할을 통하여 당기말 현재 납입 자본금은 6,750,000천원입니다.당기말 현재 회사의 최대주주는 대표이사 한현석이며, 최대주주 및 그 특수관계자 소유의 회사 지분율은 약 51.99%입니다.

2. 중요한 회계정책 :다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'가 개정되었습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자는 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 '0'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한, 관계기업 투자에 대한객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 관계기업 투자의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

2.4.1 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산2.5.1 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치

변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2.5.2 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.2.5.3 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.5.4 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.5.5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

시 설 장 치	20년

기 계 장 치	10년

차 량 운 반 구	4년

공 구 와 기 구	5년

비 품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

산 업 재 산 권	10년

소 프 트 웨 어	4년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.15 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 채택하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

회사는 고객에게 트랜스미션ㆍ감속기ㆍ풍력발전기 부품ㆍ기어 등을 제작하여 판매하는 재화판매 등을 주요 원천으로 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

트랜스미션ㆍ감속기ㆍ풍력발전기 부품ㆍ기어 등의 경우 재화가 고객의 특정위치에 인도되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을때 수익을 인식합니다. 재화의 판매와 관련한 품질보증은 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 회사는 그러한 보증의 금액이 유의적일 경우 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사택과 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.3 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 :4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 현금흐름 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(수출 매출 및 재고자산의 매입)에서 발생하는 환율변동위험을 외화예금 보유 등을 통하여 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	통 화	당 기 말	전 기 말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금 및 현금성자산	미국 달러화	4,026,619	5,102,935	2,582,810	3,061,921

일본 엔화	271,620,743	2,589,035	155,549,577	1,602,534

유로화	98,311	132,838	-	-

중국 위안화	1,687	306	1,687	314

기타금융자산	미국 달러화	1,500,000	1,900,950	5,917,258	6,589,439

매출채권	미국 달러화	4,914,821	6,228,553	3,856,343	4,571,694

일본 엔화	81,353,106	775,442	28,803,446	296,745

유로화	3,949,556	5,336,640	-	-

금융부채

매입채무	미국 달러화	14,006	17,750	16,630	19,715

일본 엔화	31,013,936	295,619	22,634,001	233,185

유로화	-	-	1,308	1,756

스웨덴 크로나화	2,564,858	310,784	1,907,900	250,011

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

미국달러/원	상 승 시	1,030,746	1,107,860	1,030,746	1,107,860

하 락 시	(1,030,746)	(1,107,860)	(1,030,746)	(1,107,860)

일본엔화/원	상 승 시	239,371	129,955	239,371	129,955

하 락 시	(239,371)	(129,955)	(239,371)	(129,955)

유 로 화/원	상 승 시	426,619	(137)	426,619	(137)

하 락 시	(426,619)	137	(426,619)	137

중국위안화/원	상 승 시	24	24	24	24

하 락 시	(24)	(24)	(24)	(24)

스웨덴 크로나화/원	상 승 시	(24,241)	(19,500)	(24,241)	(19,500)

하 락 시	24,241	19,500	24,241	19,500

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.4.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다(주석 8참조).

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	8,555,858	17,461,832

당기손익-공정가치측정금융자산	4,346,336	-

기타금융자산(유동)	1,900,950	1,000,000

기타금융자산(비유동)	40,000	40,000

매출채권	21,151,646	11,248,852

기타수취채권(유동)	176,231	546,085

기타수취채권(비유동)	3,705,506	2,871,231

합 계	39,876,527	33,168,000

4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고, 영업자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	2,260,855	110,925	-	-	2,371,780

기타지급채무	2,185,018	663,907	-	200,000	3,048,925

합 계	4,445,873	774,832	-	200,000	5,420,705

(2) 전기말

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	3,983,511	78,854	-	-	4,062,365

기타지급채무	1,998,470	618,169	171,157	200,000	2,987,796

합 계	5,981,981	697,023	171,157	200,000	7,050,161

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

부 채	9,036,606	10,638,635

자 본	86,238,297	82,058,229

부 채 비 율	10.48%	12.96%

5. 영업부문 정보 :(1) 회사의 영업부문은 각종 감속기 부품 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

매출유형	품 목	당 기	전 기

제품매출	굴삭기용감속기	34,288,760	35,435,208

산업용감속기	34,173,947	25,109,173

합 계	68,462,707	60,544,381

(2) 국내에서 발생한 매출액과 해외에서 발생한 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

국 내	31,104,772	34,414,077

해 외	37,357,935	26,130,304

합 계	68,462,707	60,544,381

(3) 회사의 당기와 전기 매출액의 10% 이상 차지하는 거래처는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기	비 고

A 사	12,529,873	16,895,317	굴삭기용감속기

B 사	13,627,037	12,539,681	굴삭기용감속기

합 계	26,156,910	29,434,998

(4) 회사는 계절성이 없는 사업을 영위하고 있으며, 매출 및 영업손익은 계절성에 중요한 영향을 받지 아니합니다.

6. 금융상품 공정가치 및 범주별 금융상품 :(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 장부금액은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 금융상품자산

구 분	상각후원가 측정 금융자산

당기말	전기말

현금및현금성자산	8,561,352	17,465,546

당기손익-공정가치측정금융자산	4,346,336	-

기타금융자산(유동)	1,900,950	1,000,000

기타금융자산(비유동)	40,000	40,000

매출채권	21,151,646	11,248,852

기타수취채권(유동)	176,231	546,085

기타수취채권(비유동)	3,705,507	2,871,231

합 계	39,882,022	33,171,714

2) 금융상품부채

구 분	상각후원가 측정 금융부채

당 기 말	전 기 말

매입채무	2,371,780	4,062,365

기타지급채무(유동)	2,848,925	2,787,796

기타지급채무(비유동)	200,000	200,000

합 계	5,420,705	7,050,161

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비	(225,388)	(287,074)

이자수익	376,448	220,302

외환차익	1,616,622	301,322

외환차손	(544,296)	(32,200)

외화환산이익	33	472,670

외화환산손실	(1,214,318)	(22,542)

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	62,138	-

상각후원가 측정 금융부채

외환차익	2,758	834,287

외환차손	(1,615)	(41,813)

외화환산이익	31,616	9,894

외화환산손실	(328)	(422)

이자비용	-	(28,217)

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채처분이익	4,441	-

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	(175,685)	-

(4) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역은 다음과같습니다(단위: 천원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,346,336	-	4,346,336

(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기말과 전기말 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(6) 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대한 가치평가기법

당기말 현재 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대한 가치평가기법은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가방법

당기손익-공정가치측정금융자산	4,346,336	2	외부공시가격

(7) 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말

MMF	4,346,336

당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치변동은 손익계산서상 기타수익과 기타비용으로 표시하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산 및 기타금융자산 : (1) 현금및현금성자산의 내역당기말과 전기말 현재 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

보유현금	5,494	3,714

보통예금	723,584	2,782,152

외화보통예금	6,557,813	4,664,769

외화RP	1,274,461	7,014,911

MMDA 등	-	3,000,000

합 계	8,561,352	17,465,546

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	내 역	당 기 말	전 기 말	담 보 권 자

단기금융상품	자사주 신탁	-	1,000,000	-

장기금융상품	원화정기예금	40,000	40,000	서울보증보험

8. 매출채권 및 기타수취채권 :(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

채 권 액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채 권 액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

매출채권	21,792,558	(640,913)	-	21,151,645	11,664,376	(415,524)	-	11,248,852

기타수취채권(유동)	176,231	-	-	176,231	546,085	-	-	546,085

기타수취채권(비유동)	7,421,901	(3,492,763)	(223,631)	3,705,507	6,433,082	(3,492,763)	(69,088)	2,871,231

합 계	29,390,690	(4,133,676)	(223,631)	25,033,383	18,643,543	(3,908,287)	(69,088)	14,666,168

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	당 기 말	전 기 말

기타수취채권(유동)

단기대여금	106,935	334,300

미수금	49,323	201,060

미수수익	19,973	10,725

소 계	176,231	546,085

기타수취채권(비유동)

장기매출채권	2,301,162	2,301,162

대손충당금	(2,301,162)	(2,301,162)

보증금	2,576,303	1,892,303

현재가치할인차금	(223,631)	(69,087)

장기대여금	2,544,435	2,239,616

대손충당금	(1,191,601)	(1,191,601)

소 계	3,705,506	2,871,231

합 계	3,881,737	3,417,316

보증금은 현금흐름을 유효이자율 4.35~8.48%에 근거하여 현재가치로 할인한 금액으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기말

구 분	연체되지않은 채권(주1)	연체되었으나 손상되지 않은 채권(주2)	손상채권(주3)	합 계

4 ~ 12개월	1 ~ 2년

매출채권	18,672,015	2,735,099	-	385,444	21,792,558

기타수취채권(유동)	176,231	-	-	-	176,231

기타수취채권(비유동)	3,929,138	-	-	3,492,763	7,421,901

합 계	22,777,384	2,735,099	-	3,878,207	29,390,690

2) 전기말

구 분	연체되지않은 채권(주1)	연체되었으나 손상되지 않은 채권(주2)	손상채권(주3)	합 계

4 ~ 12개월	1 ~ 2년

매출채권	11,041,281	197,250	10,321	415,524	11,664,376

기타수취채권(유동)	546,085	-	-	-	546,085

기타수취채권(비유동)	2,940,319	-	-	3,492,763	6,433,082

합 계	14,527,685	197,250	10,321	3,908,287	18,643,543

(주1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다.(주2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(주3) 당기말과 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 각각 3,878,207천원 및 3,908,287천원입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 부도 등 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 것입니다.

(4) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기

구 분	기 초	설 정	기 말

매출채권	415,524	225,389	640,913

비유동성 기타수취채권	3,492,763	-	3,492,763

합 계	3,908,287	225,389	4,133,676

2) 전기

구 분	기 초	설 정	기 말

매출채권	184,318	231,206	415,524

비유동성 기타수취채권	3,432,763	60,000	3,492,763

합 계	3,617,081	291,206	3,908,287

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비(주석 25참조)에 포함되어 있으며 손상된 기타수취채권에 대한 충당금 설정액은 기타비용(주석26참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 채권은 상각하고 있습니다.

9. 기타자산 :당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	당 기 말	전 기 말

기타자산(유동)

선급금	752,650	821,224

대손충당금	(30,000)	(30,000)

선급비용	235,106	89,879

부가가치세대급금	375,348	380,673

소 계	1,333,104	1,261,776

기타자산(비유동)

기타투자자산	18,500	18,500

합 계	1,351,604	1,280,276

10. 재고자산 :당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

제품	4,655,315	3,236,526

평가손실충당금	(1,281,718)	(484,431)

재공품	7,790,792	11,286,398

평가손실충당금	(1,300,287)	(531,062)

원재료	671,045	681,349

합 계	10,535,147	14,188,780

당기와 전기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 28,246,176천원 및 24,969,830천원입니다.

회사는 당기와 전기 중 각각 재고자산평가손실 1,566,512천원과 재고자산평가손실환입 192,483천원을 계상하였으며, 동 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

11. 종속기업 및 관계기업 투자 :(1) 회사의 종속기업 및 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	구 분	소 유 지 분 율	주 된사업장	보고기간종료일	주요 영업활동

당기말	전기말

WOORIM AMERICACORPORATION	종속기업투자	100%	100%	미 국	12월 31일	감속기등판매업

우림하이비스(주)	관계기업투자	15%	15%	한 국	12월 31일	외주가공업

(2) 당기와 전기 중 종속기업 투자의 변동은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

우림하이비스(주)	우림하이비스(주)

기 초 금 액	57,335	88,093

지 분 법 손 익	(57,335)	(30,758)

기 말 금 액	-	57,335

(4) 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기말

구 분	종속기업명	관계기업명

WOORIM AMERICA CORPORATION	우림하이비스(주)

자 산	295,279	648,222

부 채	153,001	948,683

자 본	142,278	(300,461)

매 출	-	12,076,070

당 기 순 손 익	(41,496)	(682,695)

총 포 괄 손 익	(28,894)	(682,695)

2) 전기말

구 분	종속기업명	관계기업명

WOORIM AMERICA CORPORATION	우림하이비스(주)

자 산	173,839	969,251

부 채	2,667	587,017

자 본	171,172	382,234

매 출	-	16,100,168

당 기 순 손 익	(41,387)	(205,052)

총 포 괄 손 익	(25,269)	(205,052)

(5) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기

구 분	관계기업명

우림하이비스(주)

기말 순자산(a)	(300,461)

지분율(b)	15%

순자산 지분금액(a×b)	(45,069)

장부금액	-

당기말 현재 우림하이비스(주)에 대한 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 45,069천원입니다.2) 전기

구 분	관계기업명

우림하이비스(주)

기말 순자산(a)	382,234

지분율(b)	15%

순자산 지분금액(a×b)	57,335

장부금액	57,335

12. 유형자산 :(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액

토지	20,205,251	-	-	(3,075,215)	17,130,036

건물	14,141,173	(3,842,111)	-	(1,400,504)	8,898,558

구축물	349,045	(208,635)	-	(3,017)	137,393

기계장치	59,854,663	(47,268,277)	(68,071)	(1,909,780)	10,608,535

차량운반구	1,535,047	(1,314,741)	-	(29,672)	190,634

공구와기구	6,269,909	(5,254,019)	(3,834)	(170,722)	841,334

비품	1,307,201	(1,178,098)	-	(11,124)	117,979

시설장치	681,993	(342,878)	(28,008)	(36,087)	275,020

건설중인자산	545,037	-	-	-	545,037

합 계	104,889,319	(59,408,759)	(99,913)	(6,636,121)	38,744,526

2) 전기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액

토지	20,205,251	-	-	(3,075,215)	17,130,036

건물	13,931,173	(3,532,111)	-	(1,400,504)	8,998,558

구축물	349,045	(191,443)	-	(3,017)	154,585

기계장치	58,582,379	(45,470,842)	(134,486)	(1,909,780)	11,067,271

차량운반구	1,516,525	(1,202,501)	-	(29,672)	284,352

공구와기구	5,995,788	(4,891,810)	(10,217)	(170,722)	923,039

비품	1,280,572	(1,116,488)	-	(11,124)	152,960

시설장치	681,993	(311,541)	(31,402)	(36,087)	302,963

건설중인자산	714,774	-	-	-	714,774

합 계	103,257,500	(56,716,736)	(176,105)	(6,636,121)	39,728,538

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기

구 분	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기말장부가액

토지	17,130,036	-	-	-	-	17,130,036

건물	8,998,557	210,000	-	-	(309,999)	8,898,558

구축물	154,586	-	-	-	(17,193)	137,393

기계장치	11,067,272	1,397,200	(13,125)	546,084	(2,388,896)	10,608,535

차량운반구	284,351	35,278	(9,076)	-	(119,919)	190,634

공구와기구	923,039	250,622	-	23,500	(355,827)	841,334

비품	152,960	26,629	-	-	(61,610)	117,979

시설장치	302,963	-	-	-	(27,943)	275,020

건설중인자산	714,774	399,847	-	(569,584)	-	545,037

합 계	39,728,538	2,319,576	(22,201)	-	(3,281,387)	38,744,526

2) 전기

구 분	기초장부가액	취 득	대 체(주1)	감가상각비	기말장부가액

토지	16,124,275	525,761	480,000	-	17,130,036

건물	9,257,907	45,400	-	(304,750)	8,998,557

구축물	152,715	18,300	-	(16,429)	154,586

기계장치	12,693,372	1,027,437	204,592	(2,858,129)	11,067,272

차량운반구	261,678	178,143	-	(155,470)	284,351

공구와기구	832,478	469,549	-	(378,988)	923,039

비품	85,845	124,036	-	(56,921)	152,960

시설장치	273,700	54,500	-	(25,237)	302,963

건설중인자산	1,118,827	496,800	(900,853)	-	714,774

합 계	40,800,797	2,939,926	(216,261)	(3,795,924)	39,728,538

(주1) 전기 중 무형자산으로 대체된 금액 180,761천원과 경상연구개발비 35,500천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비 중 각각 3,132,701천원 및 3,638,417천원은 매출원가에 포함되어 있으며, 각각 148,685천원 및 157,508천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

보험종류	부 보 자 산	부 보 금 액(천원)	부 보 처	보험수익자

당기말	전기말

화재보험	건물, 기계장치 등	6,780,074	6,780,074	현대해상화재보험(주)	우림피티에스(주)

13. 투자부동산 :(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

취득원가	1,585,017	345,673	1,930,689	1,585,017	345,673	1,930,690

감가상각누계액	-	(138,109)	(138,109)	-	(129,468)	(129,468)

장부금액	1,585,017	207,564	1,792,580	1,585,017	216,205	1,801,222

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초가액	1,801,222	1,809,864

대체	-	-

감가상각비	(8,642)	(8,642)

기말가액	1,792,580	1,801,222

상기 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 임대수익은 각각 204,000천원으로 기타수익으로 계상하고 있습니다.

(4) 투자부동산은 회사 사용 공장 일부를 임대하고 있는 부동산으로 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다. 다만, 당기말과 전기말 현재 개별공시지가에 의한 평가액은 각각 1,642,782천원 및 1,544,588천원입니다.

14. 무형자산 :(1) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	합 계

기 초	44,686	323,378	1,864,236	2,232,300

증 가	-	224,474	119,541	344,015

상 각	(7,371)	(205,963)	-	(213,334)

기 말	37,315	341,889	1,983,777	2,362,981

취 득 가 액	279,302	1,999,067	1,983,777	4,262,146

상각누계액	(240,655)	(1,657,178)	-	(1,897,833)

정부보조금	(1,332)	-	-	(1,332)

2) 전기

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	합 계

기 초	52,057	343,361	1,844,236	2,239,654

증 가	-	244,601	20,000	264,601

상 각	(7,371)	(264,584)	-	(271,955)

기 말	44,686	323,378	1,864,236	2,232,300

취 득 가 액	279,302	1,774,593	1,864,236	3,918,131

상각누계액	(232,051)	(1,451,215)	-	(1,683,266)

정부보조금	(2,565)	-	-	(2,565)

(2) 당기와 전기의 무형자산상각액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 836,289천원과 1,390,783천원입니다.

15. 정부보조금 :당기말과 전기말 현재 회사의 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	기 초 잔 액	증 가 액	감 소 액	기 말 잔 액

산업통상자원부 등	487,583	2,234,340	(2,261,904)	460,019

당기말 현재 회사는 사업 성공시 반환할 정부보조금 358,774천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 각각 99,913천원과 1,332천원을 유형자산 및 무형자산의 차감계정(주석 12와 14 참조)으로 계상하고 있습니다. 회사가 당기 중 경상연구개발비와 상계처리 한 금액은 1,689,230천원입니다.(2) 전기말

구 분	기 초 잔 액	증 가 액	감 소 액	기 말 잔 액

산업통상자원부 등	409,950	1,870,284	(1,792,651)	487,583

전기말 현재 회사는 사업 성공시 반환할 정부보조금 308,912천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 각각 176,105천원과 2,565천원을 유형자산 및 무형자산의 차감계정(주석 13과 15 참조)으로 계상하고 있습니다. 회사가 전기 중 경상연구개발비와 상계처리 한 금액은 1,561,533천원입니다.

16. 기타지급채무 :당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

기타지급채무(유동)

미지급금	1,899,176	1,984,942

미지급비용	939,748	792,854

예수보증금	10,000	10,000

소 계	2,848,924	2,787,796

기타지급채무(비유동)

임대보증금	200,000	200,000

합 계	3,048,924	2,987,796

17. 기타부채 :당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

선수금	2,051,580	2,087,295

예수금	145,159	105,255

판매보증충당부채	372,290	540,231

합 계	2,569,029	2,732,781

18. 순확정급여부채(자산) :(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	3,558,306	3,622,011

사외적립자산의 공정가치	(3,927,650)	(3,015,915)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(369,344)	606,096

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,622,011	3,366,168

당기근무원가	686,621	593,001

이자비용	101,627	78,040

재측정요소 :

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(485,928)	(170,070)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	9,355	107,557

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(375,380)	(352,685)

보고기간말 금액	3,558,306	3,622,011

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,015,915	3,134,017

이자수익	84,029	72,356

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(50,443)	(49,631)

기여금 :

- 사용자	1,135,447	634,471

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(257,298)	(775,298)

보고기간말 금액	3,927,650	3,015,915

(4) 당기말과 전기말 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분	당 기 말	전 기 말

할인율	5.34	2.97

미래임금상승률	4.51	3.94

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

현 금	204,090	203,585

정 기 예 금	2,964,094	2,290,440

투 자 신 탁	759,466	521,890

합 계	3,927,650	3,015,915

(6) 당기말 현재 주요 가정 변동에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	1% 상승시	1% 하락시

기대임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	273,156	(240,343)

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(232,591)	268,544

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은 568,995천원입니다.당기말 현재 할인하기 전의 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10년이상	합 계

급여지급액	773,981	835,799	620,912	1,000,245	2,406,111	5,637,048

확정급여채무의 가중평균만기는 7.38년입니다.

19. 자본금 :(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

발행할보통주식수	40,000,000주	40,000,000주

1주당금액	500원	500원

발행한보통주식수	13,500,000주	13,500,000주

보통주자본금	6,750,000천원	6,750,000천원

(2) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 자기주식수는 각각 283,098주입니다.

20. 기타자본항목 :당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

자기주식처분이익	494,512	494,512

자기주식	(1,472,522)	(1,472,522)

주식매수선택권	62,705	-

합 계	(915,305)	(978,010)

21. 이익잉여금 :당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금	798,479	666,310

이익준비금(주1)	798,479	666,310

미처분이익잉여금	62,683,745	58,698,550

합 계	63,482,224	59,364,860

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 이익잉여금처분계산서 :당기와 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
제 23 기 2022년 01월 01일 부터 제 22 기 2021년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처분예정일 2023년 03월 31일 처분확정일 2022년 03월 31일

우림피티에스주식회사 (단위: 천원)

과 목	제 23(당) 기	제 22(전) 기

I.미처분이익잉여금	62,683,745	58,698,550

1.전기이월미처분이익잉여금	57,244,691	55,125,494

2.확정급여제도의 재측정요소	337,069	10,048

3.당기순이익(손실)	5,101,985	3,563,008

II.이익잉여금처분액	1,453,859	1,453,859

1.이익준비금	132,169	132,169

2.배당금(주석30)	1,321,690	1,321,690

가.현금배당 현금배당 주당배당금(률) : 제23기: 100원(20%) 제22기: 100원(20%)	1,321,690	1,321,690

III.차기이월미처분이익잉여금	61,229,886	57,244,691

23. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	3,643,329	1,310,428

사용된 원재료와 소모품	24,602,846	23,659,402

종업원급여	9,082,237	8,343,913

감가상각비와 기타상각비용	3,503,361	4,076,521

외주가공비	13,455,627	14,073,316

경상개발비	121,885	694,430

기타비용	8,665,573	6,317,191

합계(주1)	63,074,858	58,475,201

(주1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 종업원급여 :당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

급여	6,330,291	6,026,981

퇴직급여	815,949	616,779

경상개발비(급여등)	714,404	696,354

복리후생비	1,221,593	1,003,799

합 계	9,082,237	8,343,913

25. 판매비와관리비 :당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

급여	1,785,759	1,653,967

퇴직급여	260,593	170,458

복리후생비	519,472	325,847

여비교통비	261,120	80,120

접대비	396,088	251,545

세금과공과	140,462	142,456

감가상각비	157,327	166,150

무형자산상각비	213,334	271,954

임차료	140,946	111,963

경상개발비	668,635	1,173,440

운반비	373,298	334,506

소모품비	54,926	39,256

지급수수료	1,341,963	1,155,928

대손상각비	225,388	231,206

수출제비용	1,252,667	792,897

품질보증비	(88,044)	(101,118)

기타	352,334	173,865

합 계	8,056,268	6,974,440

26. 기타수익 및 기타비용 :(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

외화환산이익	31,616	46,705

외환차익	1,217,347	301,322

임대료수익	204,000	204,000

유형자산처분이익	62,523	13,036

당기손익-공정가치측정금융부채처분이익	4,441	-

관계기업투자처분이익	-	147,113

잡이익	417,484	178,896

합 계	1,937,411	891,072

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

외화환산손실	520,699	3,800

외환차손	268,605	32,200

매출채권처분손실	-	21,205

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	175,685	-

기부금	7,500	7,000

기타의대손상각비	-	55,868

잡손실	55,774	37,824

합 계	1,028,263	157,897

27. 금융수익 및 금융비용 :

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

이자수익	438,587	220,302

외화환산이익	32	435,859

외환차익	402,033	834,287

합 계	840,652	1,490,448

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

이자비용	-	28,217

외화환산손실	693,947	19,164

외환차손	277,305	41,814

합 계	971,252	89,195

28. 법인세비용 및 이연법인세 :(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	1,096,138	591,311

당기손익에 대한 당기법인세	1,096,138	98,765

법인세 추납액	-	492,546

자본에 직접 반영된 법인세비용(주1)	(89,061)	18,531

법인세비용	1,007,077	609,842

(주1) 자본에 직접 반영된 법인세비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

일시적차이 등	법인세효과	일시적차이 등	법인세효과

순확정급여부채의 재측정요소	426,130	(89,061)	12,883	(2,834)

지분법자본변동	-	-	(97,113)	21,365

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	6,109,062	4,172,850

적용세율에 따른 법인세비용	1,321,994	896,027

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용	83,810	51,784

세액공제 및 세액감면	(391,686)	(486,877)

법인세 추납액	-	492,546

이월결손금 공제	-	(367,750)

이연법인세미인식효과 등	(72,539)	(28,722)

기타(세율차이 등)	65,498	52,834

법인세비용	1,007,077	609,842

유효세율	16.48%	14.61%

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분	차감할(가산할) 일시적차이의 변동내역	이연법인세자산(부채)

기초잔액	손 익	기타포괄손익	기말잔액	기 초	기 말

확정급여부채	3,622,011	412,868	(476,573)	3,558,306	-	-

미지급비용	159,380	32,584	-	191,964	-	-

대손충당금	2,701,530	126,547	-	2,828,077	-	-

재고자산평가충당금	1,015,493	1,566,512	-	2,582,005	-	-

보증금	1,141	1,969	-	3,110	-	-

정부보조금	346,724	118,539	-	465,263	-	-

퇴직급여	59,067	6,848	-	65,915	-	-

관계기업투자	194,665	57,335	-	252,000	-	-

관계사대여금	1,084,742	-	-	1,084,742	-	-

감가상각비	117,821	(76,543)	-	41,278	-	-

손상차손	6,636,354	(1,070,239)	-	5,566,115	-	-

미수금	213,712	(213,712)	-	-	-	-

업무용승용차	155,023	13,014	-	168,037	-	-

판매보증충당부채	540,231	(167,941)	-	372,290	-	-

이연법인세자산 계	16,847,894	807,781	(476,573)	17,179,102	-	-

사외적립자산	(3,015,915)	(592,834)	50,443	(3,558,306)	-	-

일시상각충당금	(346,724)	(118,539)	-	(465,263)	-	-

단기대여금	(30,000)	-	-	(30,000)	-	-

이연법인세부채 계	(3,392,639)	(711,373)	50,443	(4,053,569)	-	-

합 계	13,455,255	96,408	(426,130)	13,125,533	-	-

2) 전기

구 분	차감할(가산할) 일시적차이의 변동내역	이연법인세자산(부채)

기초잔액	손 익	기타포괄손익	기말잔액	기 초	기 말

확정급여부채	3,366,168	268,726	(12,883)	3,622,011	-	-

미지급비용	188,080	(28,700)	-	159,380	-	-

대손충당금	2,454,082	247,448	-	2,701,530	-	-

재고자산평가충당금	1,207,975	(192,482)	-	1,015,493	-	-

보증금	(87,830)	88,971	-	1,141	-	-

정부보조금	388,139	(41,415)	-	346,724	-	-

퇴직급여	52,237	6,830	-	59,067	-	-

관계기업투자	313,907	(216,355)	97,113	194,665	-	-

관계사대여금	1,084,742	-	-	1,084,742	-	-

감가상각비	367,165	(249,344)	-	117,821	-	-

손상차손	6,636,354	-	-	6,636,354	-	-

미수금	213,712	-	-	213,712	-	-

업무용승용차	155,198	(175)	-	155,023	-	-

판매보증충당부채	709,044	(168,813)	-	540,231	-	-

이연법인세자산 계	17,048,973	(285,309)	84,230	16,847,894	-	-

사외적립자산	(3,134,017)	167,733	(49,631)	(3,015,915)	-	-

일시상각충당금	(299,144)	(47,580)	-	(346,724)	-	-

단기대여금	(30,000)	-	-	(30,000)	-	-

이연법인세부채 계	(3,463,161)	120,153	(49,631)	(3,392,639)	-	-

합 계	13,585,812	(165,156)	34,599	13,455,255	-	-

(4) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.회사는 이월결손금 및 이월세액공제를 포함한 차감할 일시적차이에 대해 실현가능한미래에 소멸할 가능성이 거의 확실한 경우에만 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 각각 13,125,533천원과 13,455,255천원입니다.

29. 주당이익 :(1) 기본주당순이익당기와 전기의 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	5,101,984,957	3,563,007,957

가중평균유통보통주식수(주1)	13,216,902	13,216,902

기본주당순이익(손실)	386	270

(주1) 가중평균유통보통주식수

구 분	당 기	전 기

기초발행주식적수	4,927,500,000주	4,927,500,000주

차감: 자기주식적수	(103,330,770)주	(103,330,770)주

유통보통주식적수	4,824,169,230주	4,824,169,230주

일수	365일	365일

가중평균유통보통주식수	13,216,902주	13,216,902주

(2) 희석주당순이익당기말 현재 주식매수선택권으로 인한 잠재적 보통주식수의 반희석효과로 인하여 당기 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

30. 주식기준보상 :(1) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	부여일	부여 주식수	행사기간	행사가격	부여일의 공정가치

1차	2022-01-03	37,500	2027.01.04 ~ 2027.01.24	4,115	1,313.85

2차	2022-01-03	37,500	2032.01.04 ~ 2032.01.24	4,115	1,730.97

3차	2022-01-20	140,000	2027.01.21 ~ 2027.02.10	5,320	1,838.10

(2) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	1차	2차	3차

부여일의 주식가격	4,115	4,115	5,320

행사가격	4,115	4,115	5,320

기대변동성	37.00%	37.00%	38.60%

무위험이자율	2.17%	2.33%	2.43%

(3) 당기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구 분	부여 주식수	평가금액

기초	증가	소멸	기말	기초	증가	소멸	기말

1차	-	37,500	(7,500)	30,000	-	9,854	(1,971)	7,883

2차	-	37,500	(7,500)	30,000	-	6,491	(1,298)	5,193

3차	-	140,000	(5,000)	135,000	-	51,467	(1,838)	49,629

계	-	215,000	(20,000)	195,000	-	67,812	(5,107)	62,705

31. 배당금 :전기에 지급된 배당금은 1,321,690천원(주당 100원)입니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 1,321,690천원(주당 100원)으로, 동 배당금은 주주총회에서 승인 후 2023년 4월에 지급될 예정입니다.

32. 현금흐름표 :(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

당기순이익 :	5,101,985	3,563,008

조정 :

법인세비용	1,007,077	609,842

이자수익	(438,587)	(220,302)

이자비용	-	28,217

재고자산평가손실	1,566,512	(192,482)

감가상각비	3,290,027	3,804,567

무형자산상각비	213,334	271,954

퇴직급여	704,219	598,687

대손상각비	225,388	231,206

기타의대손상각비	-	55,868

외화환산이익	(31,649)	(482,563)

외화환산손실	1,214,645	22,964

유형자산처분이익	(62,523)	(13,036)

당기손익-공정가치측정금융부채처분이익	(4,441)	-

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	175,685	-

경상연구개발비	-	35,500

임차료	110,946	80,966

지분법손실	57,335	30,758

관계기업투자처분이익	-	(147,113)

판매보증비	(88,044)	(101,118)

주식보상비용	62,705	-

소 계	8,002,629	4,613,915

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

정부보조금의 수령	2,234,340	1,691,487

정부보조금의 사용	(1,689,230)	(1,561,533)

매출채권의 증가	(10,648,553)	(3,088,520)

미수금의 감소(증가)	151,737	(105,340)

선급금의 증가	(426,674)	(477,660)

선급비용의 감소	7,348	736

부가가치세대급금의 감소(증가)	5,324	(330,392)

재고자산의 감소	2,087,121	2,263,188

매입채무의 증가(감소)	(1,659,297)	818,287

미지급금의 감소	(141,747)	(220,281)

미지급비용의 증가(감소)	146,894	(492,963)

예수보증금의 감소	-	(10,000)

선수금의 감소	(35,714)	(781,670)

예수금의 증가(감소)	39,904	(30,007)

판매보증충당부채의 감소	(79,897)	(67,694)

퇴직금의 지급	(375,380)	(352,685)

사외적립자산의 감소(증가)	(878,149)	140,827

소 계	(11,261,973)	(2,604,220)

합 계	1,842,641	5,572,703

(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	569,584	684,592

건설중인자산의 무형자산 본계정 대체	-	180,761

장기대여금의 단기대여금 대체	200,965	329,300

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	6,120	91,054

33. 우발채무와 주요 약정사항 :(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

1) 당기말

구 분	금 액(원화: 천원)

한도/약정액	잔 액

우리은행	기타외화지급보증	USD	54,520	USD	54,520

기타외화지급보증	JPY	1,521,500	JPY	1,521,500

기타외화지급보증	JPY	1,708,500	JPY	1,708,500

매출채권담보대출	5,000,000	-

매출채권담보대출(발행자입장)	2,000,000	-

무역금융	100,000	-

서울보증보험	계약이행보증 등	-	3,665,309

한국산업은행	무역어음대출	1,500,000	-

원화지급보증	1,500,000	-

기타외화지급보증	USD	2,400,000	-

2) 전기말

구 분	금 액(원화: 천원)

한도/약정액	잔 액

우리은행	기타외화지급보증	USD	54,520	USD	54,520

기타외화지급보증	USD	36,708	USD	36,708

기타외화지급보증	JPY	1,521,500	JPY	1,521,500

기타외화지급보증	JPY	1,708,500	JPY	1,708,500

기타외화지급보증	EUR	136,000	EUR	136,000

매출채권담보대출	5,000,000	-

매출채권담보대출(발행자입장)	2,000,000	-

무역금융	100,000	-

KB국민은행	기타외화지급보증	USD	70,000	USD	46,000

무역금융	2,000,000	-

경남은행	무역금융	1,500,000	-

서울보증보험	계약이행보증 등	-	6,780,250

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 회사의 자산내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말	담보제공처	담보제공사유

기타금융자산(정기예금)	40,000	40,000	서울보증보험	계약이행보증등

(3) 당기말과 전기말 현재 기술신용보증기금으로부터 무역금융 차입금 한도와 관련하여 85,000천원의 근보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사가 해외에서 원고로 계류중인 소송사건은 계약위반 관련 소송 1건으로 소송가액은 USD 7,190,753입니다. 당기말 현재 동 소송사건의 결과를 현재로서는 예측할 수 없습니다.

34. 특수관계자와의 거래 :(1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지 분 율

당 기 말	전 기 말

WOORIM AMERICA CORPORATION	100%	100%

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

관계기업	우림하이비스(주)	우림하이비스(주)

기타의특수관계자	우림에이치에스(주)	우림에이치에스(주)

태성이엔지	태성이엔지

주요 경영진	대표이사	대표이사

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자 구분	특수관계자명	거 래 내 역	당 기	전 기

종속기업	WOORIM AMERICA CORPORATION	매 출	141,169	-

관계기업	우림하이비스(주)	매 입	3,629,100	4,477,170

임대료수익	204,000	204,000

기 타 수 익	214,203	201,660

기 타 비 용	30,613	40,813

기타의특수관계자	우림에이치에스(주)	매 입	996,236	823,020

태성이엔지	매 출	23,000	-

매 입	261,678	193,615

주요 경영진	대표이사	유형자산 취득	-	480,000

관계기업투자 처분	-	50,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자 구분	특수관계자명	거 래 내 역	당기말	전기말

종속기업	WOORIM AMERICA CORPORATION	매 출 채 권	141,169	-

관계기업	우림하이비스(주)	선 급 금	161,553	10,980

임대보증금	200,000	200,000

기타의특수관계자	우림에이치에스(주)	장기대여금	1,084,742	1,084,742

매 입 채 무	47,533	5,879

태성이엔지	매 입 채 무	7,091	30,617

(5) 당기말과 전기말 현재 회사는 회사의 차입금 및 이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(원화단위: 천원).

지급보증처	지급보증 내역	금 액

국민은행	지급보증	USD 330,000

한국산업은행	무역어음대출	1,800,000

원화지급보증	1,800,000

기타외화지급보증	USD 2,880,000

(6) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금대여 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구 분	계정과목	기초잔액	대 여	회 수	기말잔액

임직원(주1)	장단기대여금	1,342,315	105,000	(257,546)	1,189,769

우림에이치에스(주)	장기대여금	1,084,742	-	-	1,084,742

2) 전기

구 분	계정과목	기초잔액	대 여	회 수	기말잔액

임직원(주1)	장단기대여금	1,679,524	85,000	(375,350)	1,389,174

우림에이치에스(주)	장기대여금	1,084,742	-	-	1,084,742

(주1) 회사는 생활안정지원규정에 따라 임직원에 대한 전세자금대여 등을 실시하고 있으며, 당기말 기준 퇴사자에 대한 자금대여 내역은 제외되었습니다.

(7) 회사는 당기말 현재 WOORIM AMERICA CORPORATION 매출채권 잔액에 대하여 34,565천원의 대손충당금을 설정하고 있고, 당기말과 전기말 현재 우림에이치에스(주) 대여금 잔액에 대하여 각각 1,084,742천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (8) 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

급여	1,605,194	1,332,127

퇴직급여	108,657	105,461

주식보상비용	28,185	-

합 계	1,742,036	1,437,588

상기 주요 경영진에는 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사를 포함하고 있습니다.