월덱스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

* 아래의 연결재무제표 주석은 연결감사보고서의 연결재무제표 주석과 일치합니다.

1. 일반 사항 주식회사 월덱스(이하 "회사")와 종속기업(이하 주식회사 월덱스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")은 Silicon Cathode와 Silicon Ring 등의 반도체 및 전자부품을 생산하여 판매하고 있습니다. 연결회사는 한국과 미국에 생산공장을 보유하고 있습니다.

회사는 2008년에 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 납입자본금은 8,255만원으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일	비 고

소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)

배 종 식	5,744,992	34.8	5,744,992	36.3	대표이사

정 재 극	185,714	1.1	185,714	1.2	상무이사

이 용 호	593,214	3.6	722,870	4.5

기 타	9,987,073	60.5	9,188,372	58.0

계	16,510,993	100.0	15,841,948	100.0

1.1 종속기업 현황

종속기업	지분율	소재지	결산월	업종

2017.12.31	2016.12.31

West Coast Quartz Corporation	100%	100%	미국	12월	반도체 및 전자부품 생산 판매

WCQ Asia Pacific(주1)	100%	100%	싱가포르	12월	반도체 및 전자부품 판매

WCQ Japan(주1)	100%	100%	일본	12월	반도체 및 전자부품 판매

WCQ Taiwan(주2)	100%	100%	대만	12월	반도체 및 전자부품 판매

(주)이코루미	88%	88%	한국	12월	LED조명 판매

(주1) 회사는 West Coast Quartz Corporation을 통해 WCQ Asia Pacific, WCQ Japan 지분의 100%를 보유하고 있습니다. (주2) 회사는 당기 중 매출채권 1,353백만원을 출자 전환하여 대만 소재 WCQ Taiwan의 지분 100%를 인수하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기와 전기의 연결대상 종속기업의 재무정 보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

2017년	West Coast QuartzCorporation(주1)	WCQ Taiwan	(주)이코루미

자 산	45,705,051	1,438,376	288,117

부 채	28,976,979	513,276	1,048,390

자 본	16,728,072	925,101	(760,273)

매 출	53,443,659	5,710,313	96,635

당기순이익(손실)	2,747,745	9,460	(361,641)

총포괄이익(손실)	419,102	19,602	(361,641)

(주1) WCQ Asia Pacific, WCQ Japan을 포함한 연결 재무정보입니다.

(단위:천원)

2016년	West Coast QuartzCorporation(주2)	(주)이코루미

자 산	51,747,151	180,130

부 채	35,438,181	578,761

자 본	16,308,970	(398,631)

매 출	52,184,009	20,550

당기순이익(손실)	464,663	(305,090)

총포괄이익(손실)	875,738	(305,090)

(주2) WCQ Asia Pacific, WCQ Japan, WCQ Taiwan을 포함한 연결 재무정보입니다. 1.3 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함되었거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연 결 회 사 의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석24).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2017년12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 28,575백만원, 만기보유금융자산 59백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 28,575백만원, 만기보유금융자산 59백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(Recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 28,575백만원, 만기보유금융자산 59백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 472백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기준서 제1115호의 최초 적용 관련하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무 영향을 분석할 예정입니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다 .

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 재무제표에 대해서 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 자본은 역사적 환율로 환산하고 있습니다.4) 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감 표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.(4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 채권입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(원재료 및 재공품: 선입선출법, 미착품: 개별법)에 따라 결정됩니다.2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	20 ~ 40 년

구 축 물	20 년

기 계 장 치	3 ~ 7 년

리스개량자산	계약기간

기타유형자산	3 ~ 10 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	5 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타지급채무", "차입금", "사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.17 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여 - 퇴직급여연결회사 내 회사들은 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 반도체부품 및 전자부품을 제조하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

2.21 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.22 연결재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 20 18년 2월 26일 자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3.2 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3,3 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 회수가능액을 추정하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

4. 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품으로 분류되며,상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 범주별 금융상품 내역

(단위:천원)

2017년 12월 31일	금융자산	금융부채

대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	계	상각후원가로 측정하는금융부채	기타	계

현금및현금성자산	9,988,576	-	9,988,576	-	-	-

단기금융자산	3,400,000	-	3,400,000	-	-	-

매출채권	13,358,787	-	13,358,787	-	-	-

기타수취채권	77,880	-	77,880	-	-	-

장기금융자산	818,985	-	818,985	-	-	-

유동성만기보유금융자산	-	52,495	52,495	-	-	-

비유동성만기보유금융자산	-	6,815	6,815	-	-	-

기타비유동자산	931,565	-	931,565	-	-	-

매입채무	-	-	-	4,594,437	-	4,594,437

기타지급채무	-	-	-	2,367,953	-	2,367,953

단기차입금	-	-	-	35,231,148	-	35,231,148

유동성장기차입금	-	-	-	6,270,028	-	6,270,028

장기차입금	-	-	-	3,023,977	-	3,023,977

전환사채(유동)	-	-	-	-	-	-

유동성사채	-	-	-	-	-	-

금융보증계약	-	-	-	-	3,994	3,994

계	28,575,793	59,310	28,635,103	51,487,543	3,994	51,491,537

(단위:천원)

2016년 12월 31일	금융자산	금융부채

대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	계	상각후원가로 측정하는금융부채	기타	계

현금및현금성자산	5,872,306	-	5,872,306	-	-	-

단기금융자산	6,400,000	-	6,400,000	-	-	-

매출채권	11,575,700	-	11,575,700	-	-	-

기타수취채권	85,184	-	85,184	-	-	-

장기금융자산	572,833	-	572,833	-	-	-

비유동성만기보유금융자산	-	52,495	52,495	-	-	-

기타비유동자산	1,178,442	-	1,178,442	-	-	-

매입채무	-	-	-	4,351,201	-	4,351,201

기타지급채무	-	-	-	2,790,128	-	2,790,128

단기차입금	-	-	-	40,505,205	-	40,505,205

유동성장기차입금	-	-	-	11,476,750	-	11,476,750

장기차입금	-	-	-	1,420,000	-	1,420,000

전환사채(유동)	-	-	-	3,212,779	-	3,212,779

유동성사채	-	-	-	417,316	-	417,316

금융보증계약	-	-	-	-	5,770	5,770

계	25,684,465	52,495	25,736,960	64,173,379	5,770	64,179,149

5.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

대여금 및 수취채권

이자수익	108,674	125,744

외환손익	(2,481,552)	678,256

대손상각비(환입)	(6,050)	9,240

상각후원가로 측정하는 금융부채	-

이자비용	(1,951,182)	(2,280,947)

외환손익	2,537,846	(811,280)

6. 금융자산의 신용건전성

6.1 매출채권의 신용건정성거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위:천원)

매 출 채 권	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

Group 1	11,894	-

Group 2	10,506,140	9,603,903

Group 3	-	-

손상되지 아니한 매출채권 합계	10,518,034	9,603,903

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨6.2 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위:천원)

기타금융자산	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

은행예금 및 금융기관 예치금(주1)(주2)	14,201,951	12,840,488

(주1) 시중 은행 및 금융기관에 대한 예치금으로 상환가능성 높음(주2) 현 금및현금성자산, 단기금융자산 및 장기금융자산을 포함하고 있습니다. 재무상태표 상 금액과의 차이는 현금및현금성자산으로 계상하고 있는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

6.3 신용위험에 대한 최대 노출 정도

(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

현금및현금성자산(주1)	9,982,966	5,867,656

단기금융자산	3,400,000	6,400,000

매출채권	13,358,787	11,575,700

기타수취채권	77,880	85,184

장기금융자산	818,985	572,833

유동성만기보유금융자산(주2)	52,495	-

비유동성만기보유금융자산(주2)	6,815	52,495

기타비유동자산	931,565	1,178,442

금융보증계약	855,974	905,974

계	29,485,467	26,638,284

(주1) 보유 현금을 제외한 금액(주2) 만기보유금융자산은 전액 국ㆍ공채임신용위험에 대한 최대 노출정도는 손상차손이 반영된 재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었으며, 금융보증을 제공한 경우에는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액으로 측정하였습니다.

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

은행예금 및 보유현금	9,988,576	5,872,306

8. 매출채권8.1 매출채권의 내역(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

매출채권	13,830,996	12,111,501

대손충당금	(472,209)	(535,801)

매출채권(순액)	13,358,787	11,575,700

8.2 매출채권의 연령분석(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

연체되지 않은 채권	10,518,034	9,603,903

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 이하	2,705,275	1,955,277

3개월 초과 6개월 이하	89,636	-

6개월 초과 12개월 이하	28,882	2,000

12개월 초과	16,960	14,520

소 계	2,840,753	1,971,797

손상채권(주2)

12개월 초과	472,209	535,801

계	13,830,996	12,111,501

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처와 관련되어 있습니다.

(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 472백만원(2016년: 536백만원)입니다.

8.3 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

기초	535,801	520,873

손상차손(환입)	(6,050)	9,240

매출채권 제각	-	(12,008)

기타증감	(57,542)	17,696

기말	472,209	535,801

매출채권에 대한 손상차손 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 해당 매출채권을 제각하고 있습니다.

9. 재고자산9.1 재고자산의 내역(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

제 품	13,227,537	13,684,419

재 공 품	5,058,013	5,349,483

원 재 료	11,899,515	13,309,320

부 재 료	5,268	3,329

소 모 품	515,898	435,396

미 착 품	41,795	80,777

재고자산평가충당금	(6,456,331)	(8,114,760)

계	24,291,695	24,747,964

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 36,460백 만원(전기: 23,337백만원) 입니다.

9.2 당기말 현재 순실현가능액이 취득원가에 미달하는 재고자산에 대하여 6,456백만원(2016년: 8,115백만원 )의 재고자 산평가충당금이 계상되어 있습니다.

9.3 당기말 현재 연 결 회사의 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12). 9.4 당기말 현재 연결회사의 재고자산은 보험금액 100백만원의 화재보험에 가입되어 있으며, 동 보험금은 KEB하나은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

10. 유형자산10.1 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

2017년	토 지	건 물	구축물	기계장치	리스개량자산	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초	8,155,830	14,990,474	3,177,680	11,919,980	9,874,759	640,234	58,450	48,817,407

취득	23,832	64,762	202,646	1,300,692	5,015	522,935	1,357,630	3,477,512

대체	-	-	-	612,426	-	18,257	(635,802)	(5,119)

처분	-	-	-	(162,775)	-	(15,329)	-	(178,104)

감가상각비(주1)	-	(738,975)	(246,706)	(3,405,486)	(462,814)	(296,503)	-	(5,150,484)

손상차손	-	-	-	-	-	-	(31,716)	(31,716)

환율변동효과	(271,458)	(506,294)	-	(936,376)	(1,119,057)	1,415	39,448	(2,792,322)

기말	7,908,204	13,809,967	3,133,620	9,328,461	8,297,903	871,009	788,010	44,137,174

취득원가	7,908,204	19,970,257	5,021,976	73,849,136	13,987,813	6,009,717	910,079	127,657,182

감가상각누계액	-	(6,160,290)	(1,888,356)	(64,226,064)	(5,689,910)	(5,129,778)	-	(83,094,398)

손상차손누계액	-	-	-	(284,098)	-	-	(122,069)	(406,167)

정부보조금	-	-	-	(10,513)	-	(8,930)	-	(19,443)

(단위:천원)

2016년	토 지	건 물	구축물	기계장치	리스개량자산	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초	8,083,560	15,591,903	3,368,821	15,096,323	11,098,566	721,975	131,299	54,092,447

취득	-	-	47,200	675,753	-	210,396	36,779	970,128

대체	-	-	1,249	32,807	-	2,337	(39,875)	(3,482)

처분	-	-	-	(72,897)	-	-	-	(72,897)

감가상각비(주1)	-	(736,901)	(239,590)	(4,019,209)	(738,162)	(295,572)	-	(6,029,434)

손상차손	-	-	-	-	(825,070)	-	(72,700)	(897,770)

환율변동효과	72,270	135,472	-	207,203	339,425	1,098	2,947	758,415

기말	8,155,830	14,990,474	3,177,680	11,919,980	9,874,759	640,234	58,450	48,817,407

취득원가	8,155,830	20,543,719	4,819,330	75,072,007	17,968,106	5,721,209	221,503	132,501,704

감가상각누계액	-	(5,553,245)	(1,641,650)	(62,857,818)	(7,268,278)	(5,069,765)	-	(82,390,756)

손상차손누계액	-	-	-	(273,632)	(825,069)	-	(163,053)	(1,261,754)

정부보조금	-	-	-	(20,577)	-	(11,210)	-	(31,787)

(주1) 상기 감가상각비 중 기계장치 및 기타의 유형자산 해당분은 관련 정부보조금 12백 만 원(2016년: 14백만원)과 상계된 후의 금액입니다.

10.2 감가상각비가 포함된 항목(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

매출원가	3,977,262	4,543,933

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	1,173,222	1,485,501

합계	5,150,484	6,029,434

10.3 당기말 현재 연결회사의 토지를 포함한 유형자산의 대부분은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12). 10.4 당기말 현재 건물과 기계장치 등은 보험금액 38,741백만원의 화재보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 4,590백만원은 KEB하나은행, 30,783백만원은 KDB산업은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

10.5 금융리스 이용내역 연결회사는 일부 기계장치에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하였습니다.리스기간은 7년 이며 자산의 소유권은 연결회사에 있습니다. - 금융리스로 분류된 기계장치의 내역

(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

원가- 자본화된 금융리스	2,821,944	3,183,050

감가상각누계액	(2,537,847)	(2,711,439)

손상차손누계액	(284,097)	(320,452)

순장부금액	-	151,159

11. 무형자산11.1 무형자산의 변동내역

(단위:천원)

2017년	개발비	산업재산권	소프트웨어	영업권	계

기초	3,982,918	10,535	50,409	7,323,397	11,367,259

취득	-	-	22,255	-	22,255

처분	-	-	(15,819)	-	(15,819)

대체	-	5,118	-	-	5,118

무형자산상각비(주1)	(878,888)	(5,557)	(16,803)	-	(901,248)

손상차손	(1,714,790)	-	-	-	(1,714,790)

환율변동효과	-	-	(144)	-	(144)

기말	1,389,240	10,096	39,898	7,323,397	8,762,631

(단위:천원)

2016년	개발비	산업재산권	소프트웨어	영업권	계

기초	4,164,325	12,750	67,438	7,323,397	11,567,910

취득	312,528	1,564	13,700	-	327,792

대체	-	2,539	-	-	2,539

무형자산상각비(주1)	(493,935)	(6,318)	(31,564)	-	(531,817)

환율변동효과	-	-	835	-	835

기말	3,982,918	10,535	50,409	7,323,397	11,367,259

(주1) 상기 무형자산상각비 중 소프트웨어 해당분은 관련 정부보조금과 상계된 후의 금액입니다.11.2 무형자산상각비는 손익계산서상 9백만원(2016년: 22백만원)은 매출원가에, 892 백만원(2016년: 510백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11.3 경상개발활동과 관련하여 지출한 금액 은 1,701 백만원(2016년: 3,279백만원)으로 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11.4 당기중 개발비 손상차손으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

2017년	개별자산	장부금액	손상차손금액

당기	누계액

개발비	Mota Target	1,714,790	1,714,790	1,714,790

연결회사는 당기중 Mota Target과 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어져 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였습니다. 따라서 관련 장부금액 전액을 감액하였습니다.

11.5 영업권의 손상검사

연결회사의 영업권은 West Coast Quartz Corporation 인수시 발생한 영업권입니다.연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산 및 시장성장률에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액 성장율과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장율 등 당기말의 사용가치 계산에 사용된 주요가정치는 다음과 같습니다. (i) 할인율: 10.3 % (전기 9.8%)(ii) 매출성장률: 연평균 6.0% (전기 6.4%) (iii) 영업현금흐름 추정기간: 2018년 1월1일 ~ 2022년 12월 31일(iv) 영구성장율: 1.0% (전기 1.0%) 영업권에 대한 손상검사 결과, 영업권의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않았습니다.

12. 차입금 및 사채

12.1 차입금 및 사채 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

유 동

단기차입금	35,231,148	40,505,205

유동성장기차입금	6,270,028	11,476,750

유동성사채	-	417,316

유동성전환사채	-	3,212,779

비유동

장기차입금	3,023,977	1,420,000

계	44,525,153	57,032,050

상기 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정액	관련 차입금	담보권자

토지, 건물, 종속기업투자	2,360,000	2,517,790	KEB하나은행

토지, 건물, 기계장치, 종속기업투자	26,013,195	13,585,453	KDB산업은행

재고자산	8,378,348	7,285,520	한국수출입은행

단기금융자산	2,500,000	2,142,800	신한은행

유형자산, 재고자산	7,107,123	7,107,123	Bank of Hope

또한, 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(보증한도: 38,326백만원)을제공받고 있습니다.

12.2 은행차입금의 상세 내역(1) 단기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기년월	연이자율(%) (2017.12.31)	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

원화대출	기업은행	2018.7	4.3	2,700,000	3,000,000

원화대출	우리은행	2018.5	4.1	1,900,000	2,000,000

원화대출	KDB산업은행	2018.6~11	3.2~3.4	8,700,000	8,700,000

외화대출	우리은행	2018.1	4.4~4.9	1,552,934	2,358,480

외화대출	한국수출입은행	2018.3~6	3.4~3.7	7,285,520	8,217,800

외화대출	신한은행	2018.2	4.3~4.5	3,453,695	4,224,646

외화대출	KEB하나은행	2018.6	4.0	2,517,790	2,839,975

외화대출	신한은행	2018.10	2.9	1,644,599	2,417,000

외화대출	한국수출입은행	2018.12	3.9	2,678,500	3,021,250

외화대출	Bank of Hope	2018.1	5.5	2,698,572	3,564,724

외화대출	IPFS	2018.7	6.7	99,538	161,330

단기차입금 계	35,231,148	40,505,205

(2) 장기차입금(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기년월	연이자율(%) (2017.12.31)	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

원화대출	KDB산업은행	2020.11~12	2.0~2.4	1,420,000	1,840,000

원화대출	KDB산업은행	2022.8	3.4	1,282,500	-

외화대출	KDB산업은행	2019.11	2.5	2,182,953	5,597,474

외화대출	Bank of Hope	2018.2	5.0	4,408,551	5,459,276

소계	9,294,004	12,896,750

1년이내 만기도래분	(6,270,028)	(11,476,750)

장기 차입금 계	3,023,976	1,420,000

(3) 사채(단위:천원)

구 분	차입처	최장 만기년월	연이자율(%) (2017.12.31)	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

외화사채	KDB산업은행	2017.1	4.4	-	238,466(JPY23,000천)

외화사채	KDB산업은행	2017.1	4.4	-	178,850(JPY17,250천)

계	-	417,316(JPY40,250천)

(4) 전환사채(단위:천원)

구 분	1회차	2회차

사채의 종류	기명식 전환사채	무기명식 무보증 전환사채

발행일	2014.08.18	2015.08.11

만기일	2017.08.18	2018.08.11

표면이자율	2.00%	0.00%

보장수익율	4.91%, 대출전환옵션부 5.10%	4.50%

사채총액	3,000,000	5,000,000

사채잔액	-	-

전환일	발행일로부터 1년 후	발행일로부터 1년 후

행사가액	1,921 원 (주1)	2,242 원 (주2)

행사가능주식수	- 주	- 주

(주1) 2014년 10월 유상증자에 따른 희석화 반영으로 전환가격이 1,921원, 행사가능주식수가 1,561,686주로 조정되었으며, 2016년 12월 액면가액 15억원에 대한 전환청구권(발행주식수 780,843주)이 행사되었으며 2017년 7월 액면가액 15억원에 대하여 대출전환옵션을 행사하여 대출전환되었습니다.(주2) 2015년 11월 시가 하락에 따라 전환가격이 2,242원, 행사가능주식수가 2,230,151주로 조정되었으며, 2016년 8월, 10월 및 2017년 1월, 6월 액면가액 50억원 전액에 대한 전환청구권(발행주식수 2,230,150주)이 행사되었습니다.

13. 순확정급여부채13.1 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,577,048	7,341,506

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	7,568	55,800

소 계	7,584,616	7,397,306

사외적립자산의 공정가치	(4,735,156)	(4,114,441)

재무상태표상 순확정급여부채	2,849,460	3,282,865

13.2 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

기초금액	7,397,306	6,703,234

당기근무원가	1,064,540	1,008,802

이자비용	101,804	88,780

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(419,162)	(35,531)

- 기타사항에 의한 효과	(128,740)	67,450

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(431,132)	(435,429)

기말금액	7,584,616	7,397,306

13.3 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

기초금액	4,114,441	3,732,610

이자수익	100,858	88,629

사외적립자산의 재측정요소	(57,965)	(43,571)

사용자의 기여금	900,000	750,000

급여지급액	(322,178)	(413,227)

기말금액	4,735,156	4,114,441

13.4 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

매출원가	759,079	675,185

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	306,407	333,768

계	1,065,486	1,008,953

13.5 주요 보험수리적 가정

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

할인율	2.8%	2.4%

미래임금상승률	5.5%	6.5%

13.6 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가 / 감소	5.0% 감소 / 5.8% 증가

미래임금상승률	1% 증가 / 감소	5.7% 증가 / 5.1% 감소

13.7 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.

13.8 확정급여채무의 가중평균만기는 8.42년입니다.

14. 우발부채와 약정사항

14.1 당기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 12).14.2 당기말 현재 연결회사는 우리사주조합의 대출금과 관련하여 한국증권금융에 담보(단기금융상품: 875백만원, 설정액: 875백만원) 및 지급보증(보증한도: 856백만원)을 제공하고 있습니다.14.3 당기말 현재 연결회사는 금융기관과 1,900백만원(사용액: 1,900백만원), US$ 14,950천(사용액: US$: 13,823천)을 한도로 하는 무역 및 일반금융약정을 체결하고 있습니다.14.4 당기말 현재 종속기업인 West Coast Quartz Corporation은 취소불능 운용리스계약을 체결하고 사무실 건물을 임차하고 있으며, 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

구 분	2017년	2016년

1년 미만	304,372	582,512

1년 이상 ~ 5년 미만	2,809,201	78,965

5년 이상	3,822,230	-

계	6,935,803	661,477

14.5 당기말 현재 발생하지 아니한 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

유형자산	1,491,720	12,000

15. 자본금과 주식발행초과금

당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 100백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,510,993주(전기말: 15,841,948주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

2017년	주식수(단위: 주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

2016. 1. 1 (전기초)	13,500,000	6,750,000	26,213,169	32,963,169

전환사채의 보통주 전환(주석 12)	2,341,948	1,170,974	4,104,049	5,275,023

2016. 12. 31 (전기말)	15,841,948	7,920,974	30,317,218	38,238,192

2017. 1. 1 (당기초)	15,841,948	7,920,974	30,317,218	38,238,192

전환사채의 보통주 전환(주석 12)	669,045	334,523	1,280,702	1,615,225

2017. 12. 31 (당기말)	16,510,993	8,255,497	31,597,920	39,853,417

16. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

기타포괄손익누계액

순확정급여부채의 재측정요소	(362,925)	(745,076)

해외사업환산손익	(2,072,980)	(18,157)

계	(2,435,905)	(763,233)

기타자본항목

자기주식처분이익	693,319	693,319

전환권대가	87,141	87,141

지분변동차액	(895,866)	(895,866)

계	(115,406)	(115,406)

17. 이익잉여금 17.1 이익잉여금 내역

(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

법정 적립금(주1)	325,000	325,000

임의 적립금

연구인력개발준비금(주2)	666,666	1,600,000

미처분이익잉여금	14,999,809	7,117,070

계	15,991,475	9,042,070

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 17.2 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 40원과 660,440천원이며 2018년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금이 반영되어 있지 않습니다.

18. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	2017년	2016년

제품, 상품 및 재공품의 변동	(1,203,637)	(993,569)

원재료, 부재료 및 소모품 사용	36,050,834	24,828,610

상품의 매입	1,612,800	-

종업원급여	23,042,656	22,566,257

감가상각비	5,150,484	6,029,434

무형자산상각비	901,248	531,817

운반비	748,906	1,001,031

지급임차료 및 지급수수료	2,893,334	3,283,656

세금과공과	1,377,914	1,414,344

외주가공비	4,165,217	2,177,649

기타	2,662,056	4,908,264

계(주1)	77,401,812	65,747,493

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

19. 판매비와관리비(단위:천원)

계정과목	2017년	2016년

급여	5,971,368	5,920,218

퇴직급여	236,347	243,344

복리후생비	557,801	559,502

여비교통비	449,155	429,019

세금과공과	141,266	154,799

지급임차료	293,717	344,431

감가상각비	854,664	230,387

무형자산상각비	892,489	510,134

광고선전비	36,818	36,733

경상개발비	1,700,732	3,278,668

운반비	89,631	107,702

지급수수료	1,011,380	950,387

대손상각비(환입)	(6,050)	-

기타	1,130,123	1,023,122

계	13,359,441	13,788,446

20. 기타수익과 기타비용 20.1 기타수익

(단위:천원)

계정과목	2017년	2016년

외환차익	767,486	1,280,397

외화환산이익	457,118	1,314,033

유형자산처분이익	28,786	4,813

수입수수료	50,000	-

잡이익	597,826	61,338

계	1,901,216	2,660,581

20.2 기타비용(단위:천원)

계정과목	2017년	2016년

외환차손	1,950,700	1,162,046

외화환산손실	1,141,731	598,820

기부금	50	-

유형자산처분손실	48	-

유형자산손상차손	31,716	897,770

무형자산손상차손	1,714,790	-

잡손실	188,221	29,361

합 계	5,027,256	2,687,997

21. 금융수익 및 금융비용 21.1 금융수익

(단위:천원)

계정과목	2017년	2016년

은행예치금 등에 대한 이자수익	108,674	125,744

외환차익	1,513,788	530,279

외화환산이익	714,003	52,486

금융보증수익	10,720	13,584

계	2,347,185	722,093

21.2 금융비용(단위:천원)

계정과목	2017년	2016년

은행차입금 등에 대한 이자비용	1,951,182	2,280,947

외환차손	93,375	486,806

외화환산손실	178,342	1,062,610

금융보증비용	8,944	12,920

계	2,231,843	3,843,283

22. 법인세비용 및 이연법인세 22.1 법인세비용의 구성 내역

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,596,271	464,863

전기법인세의 조정사항	4,458	(23,850)

이연법인세

일시적차이의 증감	(155,529)	(361,783)

법인세비용(수익)	1,445,200	79,230

22.2 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

법인세비용차감전순이익	8,351,208	574,329

적용세율에 따른 법인세 비용	2,462,741	168,576

법인세 효과:

- 미인식이연법인세	177,187	269,038

- 비공제 비용	9,469	10,943

- 세액공제감면	(512,376)	(247,822)

- 기타	(691,821)	(121,505)

법인세비용	1,445,200	79,230

유효세율	17.3%	13.8%

22.3 이연법인세 자산(부채)의 증감 내역

(단위:천원)

구 분	2017년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2017년 12월 31일

이연법인세부채

감가상각비	(69,561)	69,561	-	-

미수수익	(7,886)	(412)	-	(8,298)

사외적립자산	(905,177)	(136,557)	-	(1,041,734)

연구인력개발준비금	(146,667)	73,334	-	(73,333)

소 계	(1,129,291)	5,926	-	(1,123,365)

이연법인세자산

대손충당금	-	-	-	-

확정급여부채	1,546,743	171,085	(107,786)	1,610,042

재고자산평가손실	643,294	(321,768)	-	321,526

유형자산손상차손	19,878	6,978	-	26,856

무형자산손상차손	940,285	54,068	-	994,353

외화환산손익	-	-	-	-

무형자산	38,387	(19,194)	-	19,193

금융보증부채	11,049	(4,703)	-	6,346

사채상환할증금	80,416	(80,416)	-	-

사채할인발행차금	(33,605)	33,605	-	-

기타	146,086	16,359	-	162,445

소 계	3,392,533	(143,986)	(107,786)	3,140,761

연결조정으로 인한 이연법인세	586,925	293,588	880,513

순 액	2,850,167	155,528	(107,786)	2,897,910

(단위:천원)

구 분	2016년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2016년 12월 31일

이연법인세부채

감가상각비	(171,599)	102,038	-	(69,561)

미수수익	(12,677)	4,791	-	(7,886)

사외적립자산	(821,174)	(84,003)	-	(905,177)

연구인력개발준비금	(352,000)	205,333	-	(146,667)

소 계	(1,357,450)	228,159	-	(1,129,291)

이연법인세자산

대손충당금	146,089	(146,089)	-	-

확정급여부채	1,392,198	137,937	16,608	1,546,743

재고자산평가손실	652,771	(9,477)	-	643,294

유형자산손상차손	19,878	-	-	19,878

무형자산손상차손	1,263,471	(323,186)	-	940,285

외화환산손익	30,153	(30,153)	-	-

무형자산	57,581	(19,194)	-	38,387

금융보증부채	11,711	(662)	-	11,049

사채상환할증금	222,068	(141,652)	-	80,416

사채할인발행차금	(175,894)	142,289	-	(33,605)

기타	110,117	35,969	-	146,086

소 계	3,730,143	(354,218)	16,608	3,392,533

연결조정으로 인한 이연법인세	99,083	487,842	-	586,925

순 액	2,471,776	361,783	16,608	2,850,167

22.4 이연법인세 자산, 부채의 장단기 구분

(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,500,796	2,243,505

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,520,479	1,735,953

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,041,734)	(944,906)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(81,631)	(184,385)

이연법인세자산(부채) 순액	2,897,910	2,850,167

22.5 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의재측정요소	489,937	(107,786)	382,151	(75,490)	16,608	(58,882)

23. 주당순손익

23.1 기본주당순손익기본주당순손익은 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 보통주 1주에 대한 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2017년	2016년

지배주주보통주당기순손익	6,949,405 천원	531,710 천원

가중평균유통보통주식수	16,305,697 주	14,033,471 주

기본주당순손익	426 원	38 원

23.2 희석주당순손익

희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 잠재적 보통주의 반희석 효과로 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2017년	2016년

지배주주보통주당기순손익	6,949,405 천원	531,710 천원

전환사채이자비용	43,471 천원	264,070 천원

보통주희석순이익	6,992,875 천원	795,780 천원

가중평균유통보통주식수	17,291,836 주	17,291,836 주

기본주당순손익	404 원	반희석 효과

24. 현금흐름24.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

법인세비용차감전순손이익(손실)	8,351,208	574,329

조 정:

감가상각비(주석10)	5,150,484	6,029,434

무형자산상각비(주석11)	901,248	531,817

대손상각비(환입)	(6,050)	9,240

퇴직급여 (주석 13)	1,065,486	1,008,953

외화환산손실	1,320,072	1,661,429

유형자산손상차손	31,716	897,770

무형자산손상차손	1,714,790	-

이자비용	1,951,182	2,280,947

금융보증비용	8,945	12,920

외화환산이익	(1,171,121)	(1,366,519)

경상연구개발비	380	-

유형자산처분이익	(28,786)	(4,813)

유형자산처분손실	48	-

이자수익	(108,674)	(125,744)

금융보증수익	(10,720)	(13,583)

조정 계	10,819,000	10,921,851

운전자본의 변동:

매출채권	(3,706,808)	(3,392,619)

기타수취채권	(61,001)	25,125

기타유동자산	405,722	271,665

재고자산	(1,346,736)	(1,625,285)

매입채무	2,079,402	1,478,165

기타지급채무	(85,629)	307,002

기타유동부채	372,780	290,328

사외적립자산	(577,822)	(336,773)

퇴직금의 지급	(431,132)	(435,429)

운전자본의 변동 계	(3,351,224)	(3,417,821)

영업으로부터 창출된 현금	15,818,984	8,078,359

24.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

만기보유금융자산의 유동성 대체	52,495	-

건설중인자산의 본계정 대체	561,805	25,376

장기차입금의 유동성 대체	6,363,460	5,667,635

사채의 유동성 대체	-	391,234

전환사채의 보통주 전환	1,618,615	5,284,197

전환사채의 유동성 대체	-	3,212,779

전환사채의 차입금 전환	1,500,000	-

유형자산 구입으로 인한 미지급금/선급금 증감	117,979	15,840

매출채권의 출자전환(종속기업투자)	1,352,774	-

25.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	유동성전환사채

당기초 순부채	40,505,205	6,352,057	6,544,693	417,316	3,212,779	57,032,050

현재가치할인차금 상각	-	-	-	-	48,516	48,516

차입 및 상환	(3,777,932)	(6,398,056)	2,138,480	(417,316)	(142,680)	(8,597,504)

외화차이	(1,646,125)	(47,433)	(645,736)	-	-	(2,339,294)

유동성대체	-	6,363,460	(6,363,460)	-	-	-

전환사채의 보통주 전환	-	-	-	-	(1,618,615)	(1,618,615)

전환사채의 차입금 전환	150,000	-	1,350,000	-	(1,500,000)	-

당기말 순부채	35,231,148	6,270,028	3,023,977	-	-	44,525,153

25. 재무위험관리25.1 재무위험관리요소

연결회사의 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

25.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

원/미국달러	(814,520)	814,520	(1,446,809)	1,446,809

원/일본엔	(181,752)	181,752	(534,157)	534,157

원/싱가폴달러	8,097	(8,097)	8,170	(8,170)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 각 기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.- 금융상품의 주요 통화별 구성내역

(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

현금및현금성자산

USD	4,867,870	2,807,499

JPY	456,077	706,877

기타통화	128,718	120,855

매출채권

USD	2,461,987	4,608,284

JPY	15,347	35,376

기타수취채권

기타통화	9,196	10,373

차입금

USD	14,809,939	17,640,901

JPY	2,182,953	5,597,474

사채

JPY	-	417,316

매입채무

USD	439,057	336,012

JPY	105,995	69,031

기타통화	48,404	38,603

기타지급채무

USD	239,617	332,221

JPY	5,182	17,753

기타통화	8,384	10,227

상기 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 각 기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.(2) 가격위험연결회사의 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권 등이 없으므로 가격위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(3) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 장단기 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발생된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다.

연결회사는 이자율 위험에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%p 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

이자비용	327,985	(327,985)	442,023	(442,023)

25.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니 다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 7 참조).

25.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도(주석 14)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고 기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금 등 에 9,989 백만원(전기말: 5,872백만원 )을 투자하고 있습니다.

- 연결회사의 유동성 위험 분석내역(단위:천원)

2017년 12월 31일	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금	42,294,935	1,960,071	1,244,853	-

매입채무	4,593,941	-	142	-

기타지급채무	2,366,232	-	1,721	-

금융보증계약	855,974	-	-	-

계	50,111,082	1,960,071	1,246,716	-

(단위:천원)

2016년 12월 31일	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금	53,088,114	527,754	942,312	-

사채	3,444,733	-	-	-

매입채무	4,351,201	-	-	-

기타지급채무	2,790,128	-	-	-

금융보증계약	905,974	-

계	64,580,150	527,754	942,312	-

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

25.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본' 에 순부채를 가산한 금액입니다.

- 보고기간말의 자본조달비율(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

총 차입금 및 사채(주석12)	44,525,153	57,032,051

차감: 현금및현금성자산	9,988,576	5,872,306

순부채(A)	34,536,577	51,159,745

자본총계(B)	53,206,276	46,357,716

총자본(C=A+B)	87,742,853	97,517,461

자본조달비율(A/C)	39.3%	52.5%

26. 영업부문 정보연결회사는 한국채택기업회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

26.1 사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

반도체용 장비재료	실리콘 전극 및 링	삼성전자, SK하이닉스

26.2 연결회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

제품매출	87,090,439	69,436,057

상품매출	1,673,280	15,460

임가공매출	-	18,911

계	88,763,719	69,470,428

26.3 지역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

한 국	28,841,622	15,825,483

미 국	25,040,083	22,093,689

중 국	13,249,597	11,698,019

기 타	21,632,417	19,853,237

계	88,763,719	69,470,428

26.4 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거 래	2017년	2016년

A	20,472,007	8,481,166

B	6,284,175	6,228,670

27. 특수관계자 거래

27.1 지급보증당기말 현재 연결회사는 회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 12).27.3 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,017,889	1,998,207

퇴직급여	145,040	190,306

지급수수료	12,000	12,000

계	2,174,929	2,200,513

28. 소 유주와의 거래28.1 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017년	비지배지분율(%)	당기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	지분변동차액	당기말 누적 비지배지분

(주)이코루미	12.0%	(43,908)	(43,397)	-	(87,305)

(단위: 천원)

2016년	비지배지분율(%)	당기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	지분변동차액	당기말 누적 비지배지분

(주)이코루미	12.0%	(7,297)	(36,611)	-	(43,908)