월덱스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

* 아래의 재무제표 주석은 감사보고서의 재무제표 주석과 일치합니다.

1. 일반 사항주식회사 월덱스(이하 "회사")는 Silicon Cathode와 Silicon Ring 등의 반도체 및 전자부품 제조를 사업목적으로 하여 2000년에 설립되었고, 2007년에 상호를 주식회사 월덱스로 변경하였으며, 경상북도 구미시에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사는 2008년에 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 납입자본금은 8,255백만원으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일	비 고

소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)

배 종 식	5,744,992	34.8	5,744,992	36.3	대표이사

정 재 극	185,714	1.1	185,714	1.2	상무이사

이 용 호	593,214	3.6	722,870	4.5

기 타	9,987,073	60.5	9,188,372	58.0

계	16,510,993	100.0	15,841,948	100.0

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표 '에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 25).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 30,182백만원, 만기보유금융자산 59백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 30,182백만원, 만기보유금융자산 59백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관 련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 30,182백만원, 만기보유금융자산 59백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,936백만원을 설정하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기준서 제1115호의 최초 적용 관련하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무 영향을 분석할 예정입니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.(4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 채권입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(원재료 및 재공품: 선입선출법, 미착품: 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	20 ~ 40 년

구 축 물	20 년

기 계 장 치	5 년

기타유형자산	5 ~ 10 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

개발비	5년

2.14 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타지급채무", "차입금", "사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타유동부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.18 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여 - 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 반도체 및 전자부품 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

2.22 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2 018년 2월 26자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.2 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.3 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 회수가능액을 추정하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

4. 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.회사의 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품으로 분류되며, 상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 범주별 금융상품 내역

(단위:천원)

2017년 12월 31일	금융자산	금융부채

대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	계	상각후원가로측정하는금융부채	기 타	계

현금및현금성자산	8,636,316	-	8,636,316	-	-	-

단기금융상품	3,400,000	-	3,400,000	-	-	-

매출채권	16,854,260	-	16,854,260	-	-	-

기타수취채권	110,256	-	110,256	-	-	-

장기금융자산	818,985	-	818,985	-	-	-

유동성만기보유금융자산	-	52,495	52,495	-	-	-

비유동성만기보유금융자산	-	6,815	6,815	-	-	-

기타비유동자산	361,842	-	361,842	-	-	-

매입채무	-	-	-	2,834,680	-	2,834,680

기타지급채무	-	-	-	1,076,297	-	1,076,297

차입금(유동)	-	-	-	29,971,415	-	29,971,415

차입금(비유동)	-	-	-	3,023,977	-	3,023,977

금융보증계약	-	-	-	-	28,845	28,845

합 계	30,181,659	59,310	30,240,969	36,906,369	28,845	36,935,214

(단위:천원)

2016년 12월 31일	금융자산	금융부채

대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	계	상각후원가로측정하는금융부채	기 타	계

현금및현금성자산	4,309,231	-	4,309,231	-	-	-

단기금융상품	6,400,000	-	6,400,000	-	-	-

매출채권	16,016,941	-	16,016,941	-	-	-

기타수취채권	47,777	-	47,777	-	-	-

장기금융자산	572,833	-	572,833	-	-	-

장기매출채권	4,399,819	-	4,399,819	-	-	-

비유동성만기보유금융자산	-	52,495	52,495	-	-	-

기타비유동자산	481,842	-	481,842	-	-	-

매입채무	-	-	-	3,543,090	-	3,543,090

기타지급채무	-	-	-	1,151,517	-	1,151,517

차입금(유동)	-	-	-	37,358,375	-	37,358,375

차입금(비유동)	-	-	-	1,420,000	-	1,420,000

유동성사채	-	-	-	417,316	-	417,316

전환사채(유동)	-	-	-	3,212,779	-	3,212,779

금융보증계약	-	-	-	-	50,223	50,223

합 계	32,228,443	52,495	32,280,938	47,103,077	50,223	47,153,300

5.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

대여금 및 수취채권

이자수익	108,045	124,285

외환손익	(2,450,642)	624,555

대손상각비	(530,013)	(1,704,801)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,381,841)	(1,712,296)

외환손익	2,189,956	(990,064)

6. 금융자산의 신용건전성

6.1 매출채권의 신용건전성거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위:천원)

매 출 채 권	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

Group 1	11,894	-

Group 2	11,936,886	9,973,833

Group 3	-	-

손상되지 아니한 매출채권 합계	11,948,780	9,973,833

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨

6.2 기타금융자산의 신용건전성(단위:천원)

기타금융자산	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

은행예금 및 금융기관 예치금(주1)(주2)	12,850,163	11,278,581

(주1) 시중 은행 및 금융기관에 대한 예치금으로 상환가능성 높음(주2) 현 금및현금성자산, 단기금융자산 및 장기금융자산을 포함하고 있습니다. 재무상태표 상 금액과의 차이는 현금및현금성자산으로 계상하고 있는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

6.3 신용위험에 대한 최대 노출 정도

(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

현금및현금성자산(주1)	8,631,178	4,305,748

단기금융자산	3,400,000	6,400,000

매출채권	16,854,260	16,016,941

기타수취채권	110,256	47,777

장기금융자산	818,985	572,833

장기매출채권	-	4,399,819

유동성만기보유금융자산(주2)	52,495	-

비유동성만기보유금융자산(주2)	6,815	52,495

기타비유동자산	361,842	481,842

금융보증계약	6,034,474	6,427,224

계	36,270,305	38,704,679

(주1) 보유 현금을 제외한 금액(주2) 만기보유금융자산은 전액 국ㆍ공채임신용위험에 대한 최대 노출정도는 손상차손이 반영된 재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었으며, 금융보증을 제공한 경우에는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액으로 측정하였습니다.

7 . 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

은행예금 및 보유현금	8,636,316	4,309,231

8. 매출채권8.1 매출채권의 내역(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

유동자산

매출채권	17,391,405	16,016,941

대손충당금	(537,145)	-

소 계	16,854,260	16,016,941

비유동자산

매출채권	1,403,414	6,315,365

대손충당금	(1,403,414)	(1,915,546)

소 계	-	4,399,819

계	16,854,260	20,416,760

8.2 매출채권의 연령 분석(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

연체되지 않은 채권	11,948,780	9,973,833

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 이하	3,309,440	3,236,594

3개월 초과 6개월 이하	1,568,719	2,806,514

6개월 초과 12개월 이하	27,321	3,074,637

12개월 초과	-	1,325,182

소 계	4,905,480	10,442,927

손상채권(주2)

3개월 초과 6개월 이하	537,145	-

12개월 초과	1,403,414	1,915,546

계	18,794,819	22,332,306

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처와 관련되어 있습니다.

(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,941백만원(2016년: 1,916백만원)입니다.

8.3 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

기초	1,915,546	420,745

손상차손	25,013	1,494,801

매출채권 제각	-	-

기말	1,940,559	1,915,546

매출채권에 대한 손상차손 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 해당 매출채권을 제각하고 있습니다.

9. 재고자산9.1 재고자산의 내역(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

제 품	3,033,687	2,661,492

재 공 품	2,839,757	1,976,549

원 재 료	7,482,025	8,291,939

부 재 료	3,300	3,329

소 모 품	515,523	435,397

미 착 품	118,349	318,045

재고자산평가충당금	(1,461,480)	(2,924,062)

계	12,531,161	10,762,689

비용으 로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 32,225백만원 (2016년: 22,100백만원) 입니다 .

9.2 당기말 현재 순실현가능액이 취득원가에 미달하는 재고자산에 대하여 1,461백만원(2016년: 2,924백만원 )의 재고자 산평가충당금이 계상되어 있습니다.

9.3 당 기 말 현재 회사의 재고자산 일체는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13). 9.4 당기말 현재 회사의 재고자산은 보험금액 100백만원의 화재보험에 가입되어 있으며, 동 보험금은 KEB하나은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

10. 유형자산10.1 유형자산의 변동 내역

(단위:천원)

2017년	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초	5,763,000	10,445,099	3,175,862	4,828,332	610,617	57,120	24,880,030

취득	23,832	64,762	202,046	1,332,507	453,182	810,351	2,886,680

대체	-	-	-	538,429	18,258	(561,805)	(5,118)

처분	-	-	-	(1,120)	(2)	-	(1,122)

감가상각비(주1)	-	(560,849)	(246,562)	(1,732,816)	(277,149)	-	(2,817,376)

손상차손	-	-	-	-	-	(31,716)	(31,716)

기말	5,786,832	9,949,012	3,131,346	4,965,332	804,906	273,950	24,911,378

취득원가	5,786,832	14,982,708	5,018,876	39,718,879	4,843,382	396,019	70,746,696

감가상각누계액	-	(5,033,696)	(1,887,530)	(34,744,455)	(4,029,546)	-	(45,695,227)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(122,069)	(122,069)

정부보조금	-	-	-	(9,092)	(8,930)	-	(18,022)

(단위:천원)

2016년	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초	5,763,000	10,999,202	3,366,878	6,509,712	663,133	45,716	27,347,641

취득	-	-	47,200	531,781	210,396	36,780	826,157

대체	-	-	1,249	19,250	2,338	(25,376)	(2,539)

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비(주1)	-	(554,103)	(239,465)	(2,232,411)	(265,250)	-	(3,291,229)

기말	5,763,000	10,445,099	3,175,862	4,828,332	610,617	57,120	24,880,030

취득원가	5,763,000	14,917,946	4,816,830	37,980,319	4,451,340	147,473	68,076,908

감가상각누계액	-	(4,472,847)	(1,640,968)	(33,135,416)	(3,829,513)	-	(43,078,744)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(90,353)	(90,353)

정부보조금	-	-	-	(16,571)	(11,210)	-	(27,781)

(주1) 상기 감가상각비 중 기타의 유형자산 해당분은 관련 정부보조금 10백만원(2016년: 8백만원)과 상계된 후의 금액입니다.

10.2 감가상각비가 포함된 항목(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

매출원가	2,147,433	1,947,567

판매비와관리비(경상개발비포함)	669,943	1,343,662

합계	2,817,376	3,291,229

10.3 당기말 현재 회사의 토지를 포함한 유형자산의 대부분은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13). 10.4 당기말 현재 건물과 기계장치 등은 보험 금액 38,741 백만원의 화재보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 4,590백만원은 KEB하나은행, 30,783백만원은 KDB산업은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

11. 무형자산11.1 무형자산의 변동 내역

(단위:천원)

2017년	개발비	산업재산권	소프트웨어	계

기초	3,982,917	4,843	32,918	4,020,678

취득	-	-	22,255	22,255

대체	-	5,118	-	5,118

무형자산상각비	(878,888)	(2,842)	(16,135)	(897,865)

손상차손	(1,714,790)	-	-	(1,714,790)

기말	1,389,239	7,119	39,038	1,435,396

(단위:천원)

2016년	개발비	산업재산권	소프트웨어	계

기초	4,164,324	5,872	31,923	4,202,119

취득	312,528	-	13,700	326,228

대체	-	2,539	-	2,539

무형자산상각비	(493,935)	(3,568)	(12,705)	(510,208)

기말	3,982,917	4,843	32,918	4,020,678

11.2 무형자산상각비는 손익계산서상 8백만원(2016년: 5백만원)은 매출원가에 890백만원(2016년: 505백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 11.3 경상개발활동과 관련하여 지출한 금액은 1,611백만원(2016년: 3,142백만원)으로 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11.4 당기중 개발비 손상차손으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

2017년	개별자산	장부금액	손상차손금액

당기	누계액

개발비	Mora Target	1,714,790	1,714,790	1,714,790

회사는 당기중 Mota Target과 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어져 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였습니다. 따라서 관련 장부금액 전액을 감액하였습니다.

12. 종속기업투자12.1 투자 현황(단위: 천원)

구 분	회사명	소재국가	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	West Coast Quartz Corporation	미국	100	23,899,346	100	23,899,346

WCQ Asia Pacific(주1)	싱가포르	100	-	100	-

WCQ Japan(주1)	일본	100	-	100	-

WCQ Taiwan(주2)	대만	100	1,352,774	100	-

(주)이코루미	한국	88	-	88	-

계	25,252,120	23,899,346

(주1) 회사는 West Coast Quartz Corporation을 통해 WCQ Asia Pacific, WCQ Japan 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주2) 회사는 당기 중 매출채권 1,353백만원을 출자 전환하여 대만 소재 WCQ Taiwan의 지분 100%를 인수하였습니다.

12.2 변동 내역(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

기초	23,899,346	23,899,346

취득(주석12.1)	1,352,774	-

기말	25,252,120	23,899,346

12.3 West Coast Quartz Corporation에 대한 투자주식 중 4,000,000 주는 회사의 차입금과 관련하여 KDB산업은행 외 1개의 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 13).

13. 차입금 및 사채

13.1 차입금 및 사채 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

유 동

단기차입금	28,109,939	31,340,901

유동성 장기차입금	1,861,477	6,017,474

유동성사채	-	417,316

유동성전환사채	-	3,212,779

비유동

장기차입금	3,023,977	1,420,000

계	32,995,393	42,408,470

상기 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정액	관련 차입금	담보권자

토지, 건물, 종속기업투자	2,360,000	2,517,790	KEB하나은행

토지, 건물, 기계장치, 종속기업투자	26,013,195	13,585,453	KDB산업은행

재고자산	8,378,348	7,285,520	한국수출입은행

상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(보증한도: 38,326백만원)을 제공받고 있습니다.

13.2 은행차입금의 상세 내역(1) 단기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기년월	연이자율(%) (2017.12.31)	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

원화대출	기업은행	2018.7	4.3	2,700,000	3,000,000

원화대출	우리은행	2018.5	4.1	1,900,000	2,000,000

원화대출	KDB산업은행	2018.6~11	3.2~3.4	8,700,000	8,700,000

외화대출	우리은행	2018.5	4.4~4.9	1,552,934	2,358,480

외화대출	한국수출입은행	2018.3~6	3.4~3.7	7,285,520	8,217,800

외화대출	신한은행	2018.8	4.3~4.5	3,453,695	4,224,646

외화대출	KEB하나은행	2018.6	4.0	2,517,790	2,839,975

단기 차입금 계	28,109,939	31,340,901

(2) 장기차입금(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기년월	연이자율(%) (2017.12.31)	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

원화대출	KDB산업은행	2020.11~12	2.0~2.4	1,420,000	1,840,000

원화대출	KDB산업은행	2022.8	3.4	1,282,500	-

외화대출	KDB산업은행	2019.11	2.5	2,182,953	5,597,474

소계	4,885,453	7,437,474

1년이내 만기도래분	(1,861,477)	(6,017,474)

장기 차입금 계	3,023,976	1,420,000

(3) 사채(단위:천원)

구 분	차입처	최장 만기년월	연이자율(%) (2017.12.31)	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

외화사채	KDB산업은행	2017.1	4.4	-	238,466(JPY23,000천)

외화사채	KDB산업은행	2017.1	4.4	-	178,850(JPY17,250천)

계	-	417,316(JPY40,250천)

(4) 전환사채(단위:천원)

구 분	1회차	2회차

사채의 종류	기명식 전환사채	무기명식 무보증 전환사채

발행일	2014.08.18	2015.08.11

만기일	2017.08.18	2018.08.11

표면이자율	2.00%	0.00%

보장수익율	4.91%, 대출전환옵션부 5.10%	4.50%

사채총액	3,000,000	5,000,000

사채잔액	-	-

전환일	발행일로부터 1년 후	발행일로부터 1년 후

행사가액	1,921 원 (주1)	2,242 원 (주2)

행사가능주식수	- (주1)	- (주2)

(주1) 2014년 10월 유상증자에 따른 희석화 반영으로 전환가격이 1,921원, 행사가능주식수가 1,561,686주로 조정되었으며, 2016년 12월 액면가액 15억원에 대한 전환청구권(발행주식수 780,843주)이 행사되었으며, 2017년 7월 액면가액 15억원에 대하여 대출전환옵션을 행사하여 대출전환되었습니다.(주2) 2015년 11월 시가 하락에 따라 전환가격이 2,242원, 행사가능주식수가 2,230,151주로 조정되었으며, 2016년 8월, 10월 및 2017년 1월, 6월 액면가액 50억원 전액에 대한 전환청구권(발행주식수 2,230,150주)이 행사되었습니다.

14. 순확정급여부채14.1 순확정급여부채 산정 내역

(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,577,047	7,341,506

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	7,577,047	7,341,506

사외적립자산의 공정가치	(4,735,156)	(4,114,441)

재무상태표상 순확정급여부채	2,841,891	3,227,065

14.2 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

기초금액	7,341,506	6,661,233

당기근무원가	1,055,999	995,004

이자비용	101,804	88,780

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(419,162)	(35,531)

- 기타사항에 의한 효과	(128,741)	67,449

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(374,359)	(435,429)

기말금액	7,577,047	7,341,506

14.3 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

기초금액	4,114,441	3,732,610

이자수익	100,858	88,628

사외적립자산의 재측정요소	(57,965)	(43,571)

사용자의 기여금	900,000	750,000

급여지급액	(322,178)	(413,226)

기말금액	4,735,156	4,114,441

14.4 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

매출원가	756,726	675,185

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	300,218	319,970

계	1,056,944	995,155

14.5 주요 보험수리적 가정

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

할인율	2.8%	2.4%

미래임금상승률	5.5%	6.5%

14.6 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가 / 감소	5.0% 감소 / 5.8% 증가

미래임금상승률	1% 증가 / 감소	5.7% 증가 / 5.1% 감소

14.7 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.14.8 확정급여채무의 가중평균만기는 8.42년입니다.

15. 우발부채와 약정사항

15.1 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13).15.2 당기말 현재 회사는 종속기업인 West Coast Quartz Corporation의 차입금 US$2,500천 및 이에 대한 이자 발생액 등에 대하여 지급보증(보증한도: 2,679백만원)을제공하고 있으며, 차입금 US$ 2,000천에 대하여 단기금융상품 2,500백만원을 담보 (설정액: 2,500백만원)로 제공하고있습니다. 15.3 당기말 현재 회사는 우리사주조합의 대출금과 관련하여 한국증권금융에 담보 (단기금융상품: 875백만원, 설정액: 875백만원) 및 지급보증(보증한도: 856백만원)을 제공하고 있습니다.15.4 당기말 현재 회사는 금융기 관과 1,900백만원(사용액: 1,900백만원) , US$ 14,950천(사용액: US$: 13,823천)을 한도로 하는 무역 및 일반금융약정을 체결하고 있습니다.15.5 당기말 현재 발생하지 아니한 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

유형자산유형자산	376,393	12,000

16. 자본금과 주식발행초과금

당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 100백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,510,993주(전기말: 15,841,948주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

2017년	주식수(단위: 주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

2016. 1. 1 (전기초)	13,500,000	6,750,000	26,213,169	32,963,169

전환사채의 보통주 전환(주석 13)	2,341,948	1,170,974	4,104,049	5,275,023

2016. 12. 31 (전기말)	15,841,948	7,920,974	30,317,218	38,238,192

2017. 1. 1 (당기초)	15,841,948	7,920,974	30,317,218	38,238,192

전환사채의 보통주 전환(주석 13)	669,045	334,523	1,280,702	1,615,225

2017. 12. 31 (당기말)	16,510,993	8,255,497	31,597,920	39,853,417

17. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

기타포괄손익누계액

순확정급여부채의 재측정요소	(362,925)	(745,076)

계	(362,925)	(745,076)

기타자본항목

자기주식처분이익	693,319	693,319

계	693,319	693,319

18. 이익잉여금18.1 이익잉여금의 내역

(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

법정 적립금(주1)	325,000	325,000

임의 적립금

연구인력개발준비금(주2)	666,666	1,600,000

미처분이익잉여금	14,105,121	7,264,167

계	15,096,787	9,189,167

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

18.2 이익잉여금처분계산서(단위:천원)

과 목	2017년	2016년

미처분 이익잉여금	14,105,121	7,264,168

전기이월이익잉여금	8,197,501	6,476,212

당기순이익	5,907,620	787,956

적립금 등의 이입액	333,333	933,333

연구및인력개발준비금 환입	333,333	933,333

이익잉여금 처분액	726,484	-

이익준비금	66,044	-

배당금
(현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 40원(8.0%))	660,440	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	13,711,970	8,197,501

당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 29일 주주총회에서 승인될 예정입니다 (전기 처분 확정일 : 2017년 3월 30일).

18.3 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 40원과 660,440천원이며 2018년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금이 반영되어 있지 않습니다.

19. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	2017년	2016년

제품, 상품 및 재공품의 변동	(2,116,409)	(567,839)

원재료, 부재료 및 소모품 사용	32,728,947	22,668,000

상품의 매입	1,612,800	-

종업원급여	11,993,799	10,240,025

감가상각비	2,817,376	3,291,228

무형자산상각비	897,864	510,208

대손상각비	25,013	1,494,801

운반비	52,108	47,302

외주가공비	4,163,188	1,950,126

기타	1,916,084	1,741,844

계(주1)	54,090,770	42,375,695

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 판매비와관리비(단위:천원)

계정과목	2017년	2016년

급 여	2,855,533	2,806,585

퇴직급여	230,671	236,880

복리후생비	324,564	316,028

운반비	30,827	46,846

지급임차료	108,285	106,655

지급수수료	153,966	154,374

감가상각비	394,708	137,684

무형자산상각비	889,719	505,024

세금과공과	92,692	106,272

광고선전비	793	5,000

경상개발비	1,610,998	3,142,356

대손상각비	25,013	1,494,801

기타	1,109,604	1,067,170

계	7,827,373	10,125,675

21. 기타수익과 기타비용 21.1 기타수익

(단위:천원)

계정과목	2017년	2016년

외환차익	479,038	1,114,802

외화환산이익	39,307	603,576

유형자산처분이익	14,686	-

임대수익	2,100	8,400

수입수수료	50,000	10,068

잡이익	16,240	19,713

계	601,371	1,756,559

21.2 기타비용(단위:천원)

계정과목	2017년	2016년

외환차손	1,764,044	960,226

외화환산손실	971,062	160,678

기부금	50	-

기타의 대손상각비	505,000	210,000

유형자산손상차손	31,716	-

무형자산손상차손	1,714,790	-

잡손실	45,500	19,417

계	5,032,162	1,350,321

22. 금융수익 및 금융비용22.1 금융수익

(단위:천원)

계정과목	2017년	2016년

은행예치금 등에 대한 이자수익	139,683	140,002

외환차익	1,513,787	530,240

외화환산이익	714,003	52,486

금융보증수익	56,767	63,233

계	2,424,240	785,961

22.2 금융비용(단위:천원)

계정과목	2017년	2016년

은행차입금 등에 대한 이자비용	1,381,841	1,712,296

외환차손	93,375	486,806

외화환산손실	178,342	1,058,904

금융보증비용	35,389	60,224

계	1,688,947	3,318,230

23. 법인세비용 및 이연법인세 23.1 법인세비용의 구성 내역

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,194,535	395,216

전기법인세의 조정사항	4,458	(23,850)

이연법인세

일시적차이의 증감	235,507	126,058

법인세비용	1,434,500	497,424

23.2 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

법인세비용차감전순이익	7,342,120	1,285,379

적용세율에 따른 법인세비용	1,593,266	260,783

법인세 효과:

- 비공제비용	326	901

- 이연법인세 미인식 효과	213,541	479,102

- 세액공제감면	(376,885)	(247,822)

- 기타	4,252	4,460

법인세비용	1,434,500	497,424

유효세율	19.5%	38.7%

23.3 이연법인세 자산(부채)의 증감 내역

(단위:천원)

구 분	2017년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2017년 12월 31일

이연법인세부채

감가상각비	(69,561)	69,561	-	-

미수수익	(7,886)	(412)	-	(8,298)

사외적립자산	(905,177)	(136,557)	-	(1,041,734)

연구인력개발준비금	(146,667)	73,334	-	(73,333)

소 계	(1,129,291)	5,926	-	(1,123,365)

이연법인세자산

확정급여부채	1,546,743	171,085	(107,786)	1,610,042

재고자산평가손실	643,294	(321,768)	-	321,526

유형자산손상차손	19,878	6,978	-	26,855

무형자산손상차손	940,285	54,068	-	994,353

무형자산	38,387	(19,194)	-	19,194

금융보증부채	11,049	(4,703)	-	6,346

사채상환할증금	80,416	(80,416)	-	-

사채할인발행차금	(33,605)	33,605	-	-

기타	146,087	(81,088)	-	64,999

소 계	3,392,534	(241,433)	(107,786)	3,043,315

순 액	2,263,243	(235,507)	(107,786)	1,919,950

(단위:천원)

구 분	2016년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2016년 12월 31일

이연법인세부채

감가상각비	(171,599)	102,038	-	(69,561)

미수수익	(12,677)	4,791	-	(7,886)

사외적립자산	(821,174)	(84,003)	-	(905,177)

연구인력개발준비금	(352,000)	205,333	-	(146,667)

소 계	(1,357,450)	228,159	-	(1,129,291)

이연법인세자산

대손충당금	146,089	(146,089)	-	-

확정급여부채	1,392,198	137,937	16,608	1,546,743

재고자산평가손실	652,771	(9,477)	-	643,294

유형자산손상차손	19,878	-	-	19,878

무형자산손상차손	1,263,471	(323,186)	-	940,285

외화환산손익	30,153	(30,153)	-	-

무형자산	57,581	(19,194)	-	38,387

금융보증부채	11,711	(662)	-	11,049

사채상환할증금	222,068	(141,652)	-	80,416

사채할인발행차금	(175,894)	142,289	-	(33,605)

기타	110,117	35,970	-	146,087

소 계	3,730,143	(354,217)	16,608	3,392,534

순 액	2,372,693	(126,058)	16,608	2,263,243

23.4 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이

(단위: 천원)

구분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일	사유

종속기업투자손상차손	25,783,134	25,783,134	처분하지 않을 예정

지급보증료	403,840	-	실현가능성 낮음

대손충당금	2,744,534	2,177,734	실현가능성 낮음

23.5 이연법인세자산, 부채의 장단기 구분

(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,235,335	2,286,889

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	807,980	1,139,249

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,041,734)	(978,510)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(81,631)	(184,385)

이연법인세자산(부채) 순액	1,919,950	2,263,243

23.6 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의재측정요소	489,937	(107,786)	382,151	(75,490)	16,608	(58,882)

24. 주당순손익

24.1 기본주당순손익기본주당순손익은 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 보통주 1주에 대한 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2017년	2016년

보통주당기순손익	5,907,620 천원	787,956 천원

가중평균유통보통주식수	16,305,697 주	14,033,471 주

기본주당순손익	362 원	56 원

24.2 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 잠재적 보통주의 반희석 효과로 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2017년	2016년

보통주당기순손익	5,907,620 천원	787,956 천원

전환사채이자비용	43,471 천원	264,070 천원

보통주희석순이익	5,951,091 천원	1,052,026 천원

가중평균유통보통주식수	17,291,836 주	17,291,836 주

기본주당순손익	344 원	반희석 효과

25. 현금흐름25.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

법인세비용차감전순이익(손실)	7,342,120	1,285,379

조 정:

감가상각비	2,817,376	3,291,229

무형자산상각비	897,864	510,208

퇴직급여	1,056,944	995,155

대손상각비	25,013	1,494,801

기타의 대손상각비	505,000	210,000

외화환산손실	1,149,404	1,219,582

유형자산손상차손	31,716	-

무형자산손상차손	1,714,790	-

이자비용	1,381,841	1,712,296

금융보증비용	35,389	60,224

외화환산이익	(753,310)	(656,063)

유형자산처분이익	(14,686)	-

이자수익	(139,683)	(140,002)

금융보증수익	(56,766)	(63,233)

조정 계	8,650,892	8,634,197

운전자본의 변동:

매출채권	1,213,666	(3,321,863)

기타수취채권	(60,619)	5,937

기타유동자산	262,169	317,591

재고자산	(1,768,472)	(2,418,418)

매입채무	(698,027)	2,028,487

기타지급채무	(18,533)	130,491

기타유동부채	31,048	193,627

퇴직금의 지급	(374,359)	(435,429)

사외적립자산	(577,822)	(336,773)

운전자본의 변동 계	(1,990,949)	(3,836,350)

영업으로부터 창출된 현금	14,002,063	6,083,226

25.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

만기보유금융자산의 유동성 대체	52,495	-

건설중인자산의 본계정 대체	561,805	25,376

장기차입금의 유동성 대체	1,954,909	5,667,635

사채의 유동성 대체	-	391,234

전환사채의 보통주 전환	1,618,615	5,284,197

전환사채의 유동성 대체	-	3,212,779

전환사채의 차입금 전환	1,500,000	-

유형자산 구입으로 인한 미지급금/선급금 증감	117,979	74,451

매출채권의 출자전환(종속기업투자)	1,352,774	-

25.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	유동성전환사채

당기초 순부채	31,340,901	6,017,474	1,420,000	417,316	3,212,779	42,408,470

현재가치할인차금 상각	-	-	-	-	48,516	48,516

차입 및 상환	(2,718,824)	(6,084,974)	2,234,818	(417,316)	(142,680)	(7,128,976)

외화차이	(662,138)	(25,932)	(25,932)	-	-	(714,002)

유동성대체	-	1,954,909	(1,954,909)	-	-	-

전환사채의 보통주 전환	-	-	-	-	(1,618,615)	(1,618,615)

전환사채의 차입금 전환	150,000	-	1,350,000	-	(1,500,000)	-

당기말 순부채	28,109,939	1,861,477	3,023,977	-	-	32,995,393

26. 재무위험관리26.1 재무위험관리요소

회사의 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

26.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

원/미국달러	6,075	(6,075)	36,254	(36,254)

원/일본엔	444,467	(444,467)	(155,372)	155,372

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

- 금융상품의 주요 통화별 구성내역(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

현금및현금성자산

USD	4,856,648	2,763,975

JPY	456,077	706,877

기타통화	826	1,178

매출채권

USD	11,012,815	17,009,457

JPY	6,277,539	3,823,221

기타수취채권

USD	316	505

차입금

USD	14,809,939	17,640,901

JPY	2,182,953	5,597,474

사채

JPY	-	417,316

매입채무

USD	773,058	1,456,927

JPY	105,995	69,031

기타지급채무

USD	239,617	331,161

JPY	5,182	17,753

상기 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험회사의 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권 등이 없으므로 가격위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(3) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 장단기 차입금 에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금 으로 인하여 회사는 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다.

회사는 이자율에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%p 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

이자비용	230,129	(230,129)	304,957	(304,957)

26.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니 다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 6 참조).

26.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한 도( 주석 15) 를 적정 수준 으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금 등에 8,636백만원(전기말: 4,309백만원 )을 투자하고 있습니다.

- 회사의 유동성 위험 분석내역(단위:천원)

2017년 12월 31일	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	30,617,746	1,960,071	1,244,853	-

매입채무	2,834,680	-	-	-

기타지급채무	1,076,297	-	-	-

금융보증계약	6,034,474	-	-	-

계	40,563,197	1,960,071	1,244,853	-

(단위:천원)

2016년 12월 31일	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	38,080,478	527,754	942,312	-

사채	3,444,733	-	-	-

매입채무	3,543,090	-	-	-

기타지급채무	1,151,517	-	-	-

금융보증계약	6,427,224	-	-	-

계	52,647,042	527,754	942,312	-

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

26.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본' 에 순부채를 가산한 금액입니다.

- 보고기간말의 자본조달비율(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

총 차입금 및 사채(주석 13)	32,995,393	42,408,470

차감: 현금및현금성자산	8,636,316	4,309,231

순부채(A)	24,359,077	38,099,239

자본총계(B)	55,280,598	47,375,603

총자본(C=A+B)	79,639,675	85,474,842

자본조달비율(A/C)	30.6%	44.6%

27. 특수관계자 거래

27.1 당기말 현재 회사의 종속기업은 West Coast Quartz Corporation, WCQ Taiwan Corporation, 주식회사 이코루미이며, 손자회사는 WCQ Asia-Pacific PTE LTD, WCQ Japan Corporation입니다.

27.2 특수관계자와의 거래(단위:천원)

2017년	회사명	매출 등	매입 등

매출(주1)	유형자산 매각	기타 수익	재고자산 매입	유형자산 매입	기타 매입

종속기업	West Coast Quartz Corporation	7,371,914	-	-	11,912,520	-	-

WCQ Asia Pacific	4,314,438	-	-	-	-	-

WCQ Japan	7,438,309	-	-	-	-	-

WCQ Taiwan	2,304,554	-	-	146,740	667,181	1,149,346

(주)이코루미	-	-	33,737	-	-	--

합 계	21,429,215	-	33,737	12,059,260	667,181	1,149,346

(단위:천원)

2016년	회사명	매출 등	매입 등

매출(주1)	유형자산 매각	기타 수익	재고자산 매입	유형자산 매입	기타 매입

종속기업	West Coast Quartz Corporation	5,213,706	-	10,067	12,852,383	-	-

WCQ Asia Pacific	3,953,681	-	-	-	-	19,417

WCQ Japan	3,915,839	-	-	166,347	-	-

WCQ Taiwan	1,983,349	-	-	435,932	85,057	-

(주)이코루미	-	-	24,117	-	-	-

합 계	15,066,575	-	34,184	13,454,662	85,057	19,417

(주1) 매출에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.

27.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무

(단위:천원)

2017년 12월 31일	회사명	채권	채무

매출채권(주1)	기타 채권	매입채무	기타 채무

종속기업	West Coast Quartz Corporation	6,875,507	316	358,045	-

WCQ Asia Pacific	318,479	-	-	-

WCQ Japan	5,725,046	-	-	-

WCQ Taiwan	314,156	-	-	-

(주)이코루미	-	32,419	-	-

계	13,233,188	32,735	358,045	-

(단위:천원)

2016년 12월 31일	회사명	채권	채무

매출채권(주1)	기타 채권	매입채무	기타 채무

종속기업	West Coast Quartz Corporation	7,587,040	505	968,223	-

WCQ Asia Pacific	420,993	-	-	-

WCQ Japan	3,787,845	-	-	-

WCQ Taiwan	4,639,980	-	397,009	58,612

(주)이코루미	-	21,172	-	-

계	16,435,858	21,677	1,365,232	58,612

(주1) 대손충당금 차감 후 금액

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 설정된 충당금은1,931백만원(2016년: 1,900백만원)이며, 당기 중 31백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

27.4 특수관계자와의 자금거래(단위:천원)

2017년	기 초	증 가	감 소	기 말

(주)이코루미	490,000	505,000	-	995,000

(단위:천원)

2016년	기 초	증 가	감 소	기 말

(주)이코루미	280,000	210,000	-	490,000

상기 (주)이코루미에 대한 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 505백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

27.5 지급보증 및 담보당기말 현재 회사는 종속기업의 차입금에 대해 담보 및 지급보증(주석 15)을 제공하고 있으며, 대표이사로부터 회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13).

27.6 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,343,168	1,226,061

퇴직급여	143,966	183,842

지급수수료	12,000	12,000

계	1,499,134	1,421,903