월덱스 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제22기 반기	매출채권	27,543,999	589,704	2.14%

제21기 기말	매출채권	28,249,015	572,613	2.03%

제20기 기말	매출채권	22,286,219	611,189	2.74%

* 당사는 연결기준 매출채권외 대여금 및 미수금 등에 대한 대손충당금 설정사항이 없습니다. 2) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	제22기 반기	제21기 기말	제20기 기말

기초 손실충당금	572,613	611,189	520,791

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	72,522

환입된 미사용 금액	-	(10,090)	-

기타증감	17,091	(28,486)	17,876

기말 손실충당금	589,704	572,613	611,189

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

보고기간 종료일 현재 매출채권등의 잔액에 대하여 미래의 회수가능성과 경제적인 불확실성등을 고려하여 충당금 설정비율을 산정함. 현재 당사는 특별한 조건하의 정상적인 매출채권을 제외한 1년이상 매출채권에 대하여 전액 충당금 설정을 원칙으로 하고 있음.

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이내정상채권	6개월~1년 이내	1년 초과~	계

매출채권금액	26,932,102	22,193	589,704	27,543,999

충당금	-	-	(589,704)	(589,704)

설정비율	-	-	100.00%	2.14%

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이내정상채권	6개월~1년 이내	1년 초과~	계

금액	일반	26,932,102	22,193	589,704	27,543,999

특수관계자	-	-	-	-

계	26,932,102	22,193	589,704	27,543,999

구성비율	97.78%	0.08%	2.14%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결재무제표 기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

계 정 과 목	제22기 반기	제21기 기말	제20기 기말	비고

반도체장비재료	상 품	-	-	-	-

제 품	12,703,944	11,479,394	11,476,709	-

재 공 품	12,429,991	10,221,116	6,266,850	-

원 재 료	13,577,983	12,297,024	8,351,767	-

부 재 료	8,730	18,952	13,038	-

소 모 품	604,524	565,562	456,614	-

미 착 품	551,728	110,633	161,686	-

소 계	39,876,900	34,692,682	26,726,664	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	21.78%	16.99%	17.85%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.10회	3.40회	2.90회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

1. 실사일자 당사는 재무제표를 작성함에 있어 2021년 06월 30일 시점에 재고조사를 실시하 였습니다. 종료 이후에는 재고자산의 이동이 없었으며, 대차대조표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 동일한 것으로 간주하였습니다. 2. 재고 실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인의 참여 및 입회여부 재고실사시에 당사의 내부회계관리자 및 감사팀 3인 입회하에 재고자산 실사를 실시 하였습니다. 종속회사의 경우 종속회사 내부회계관리자 및 당사 감사팀 1인 입회하에 재고자산 실사를 실시하였습니다.

(3)장기체화재고 등 현황 연결회사는 당기말과 전기말 순실현가능가액이 취득원가에 미달하는 재고자산에 대 하여 각각 7,631백만원 과 7, 2 7 0백 만원을 재고자산평가손실충당금 으로 인식하였습니다. 당기말 재고자산에 대한 충당금 설정내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초재고자산평가충당금	당기평가손실(환입)	기말재고자산평가충당금

상 품	-	-	-

제 품	5,627,268	274,310	5,901,578

재 공 품	219,858	196,687	416,545

원 재 료	1,422,853	(109,846)	1,313,007

부 재 료	-	-	-

소 모 품	-	-	-

미 착 품	-	-	-

소 계	7,269,979	361,151	7,631,130

라. 대손충당금 설정현황(별도재무제표 기준)

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제22기 반기	매출채권	27,365,512	1,339,329	4.89%

제21기 기말	매출채권	24,813,324	1,339,329	5.40%

제20기 기말	매출채권	20,838,782	1,672,262	8.02%

*상기의 매출채권 및 대손충당금은 별도재무제표의 유동자산과 비유동자산 매출채권의 합계 표시입니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제22기 반기	단기대여금	1,956,500	1,956,500	100.00%

제21기 기말	단기대여금	1,921,500	1,921,500	100.00%

제20기 기말	단기대여금	1,635,000	1,635,000	100.00%

*상기 단기대여금은 전액 당사의 종속회사인 (주)이코루미 에 대한 대여금으로 자본잠식에 따라 전액 충당금 설정되었습니다.2) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	제22기 반기	제21기 기말	제20기 기말

기초 손실충당금	1,339,329	1,672,262	1,967,880

손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	-	-

환입된 미사용 금액	-	(332,933)	(295,618)

보고기간 말 금액	1,339,329	1,339,329	1,672,262

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

보고기간종료일 현재 매출채권등의 잔액에 대하여 미래의 회수가능성과 경제 적인 불확실성등을 고려하여 충당금 설정비율을 산정함. 현재 당사는 특별한 조건하의 정상적인 매출채권을 제외한 1년이상 매출채권에 대하여 전액 충당금 설정을 원칙으로 하고 있음.

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이내정상채권	6개월~1년 이내	1년 초과~	합 계

매출채권금액	26,563,328	-	802,184	27,365,512

충당금	(537,145)	-	(802,184)	(1,339,329)

설정비율	2.02%	-	100.00%	4.89%

*정상채권~1년 이내 충당금(537,145천원)의 경우 전액 종속회사인 WCQ JP에 대한 충당금으로 과거 WCQ JP의 자본잠식에 따라 외부감사인과의 협의에 따라 설정된 금액임.

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이내정상채권	6개월~1년 이내	1년 초과~	합 계

금액	일반	6,603,871	-	37,001	6,640,872

특수관계자	19,959,457	-	765,183	20,724,640

계	26,563,328	-	802,184	27,365,512

구성비율	97.07%	-	2.93%	100.00%

특수관계자는 당사가 지분 100%를 소유하고 있는 미국의 WCQ 및 그 자회사인 WCQ ASIA-PACIFIC PTE LTD. WCQ Japan 와 WCQ Taiwan 입니다.

마. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(별도재무제표 기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

계 정 과 목	제22기 반기	제21기 기말	제20기 기말	비고

반도체장비재료	상 품	-	-	-	-

제 품	3,856,773	3,271,040	3,039,826	-

재 공 품	8,962,671	7,258,455	3,481,604	-

원 재 료	7,717,740	6,856,998	4,809,033	-

부 재 료	8,141	18,364	12,450	-

소 모 품	604,196	565,234	456,286	-

미 착 품	132,753	321,894	282,443	-

소 계	21,282,274	18,291,985	12,081,642	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	12.49%	10.73%	10.21%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.99회	5.20회	4.63회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

1. 실사일자 당사는 재무제표를 작성함에 있어 2021년 06월 30일 시점에 재고조사를 실시하 였습니다. 종료 이후에는 재고자산의 이동이 없는것으로 가정하였으며, 대차대조 표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 동일한 것으로 간주하였습니다. 2. 재고 실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인의 참여 및 입회여부 재고실사시에 당사의 내부회계관리자 및 감사팀 3인 입회하에 재고자산 실사를 실시 하였습니다. 종속회사의 경우 종속회사 내부회계관리자 및 당사 감사팀 1인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였습니다. (3) 장기체화재고 등 현황 당사는 당반기말과 전기말 현재 순실현가능액이 취득원가에 미달하는 재고자산에 대하 여 각각 1,240백만 원 과 1,285백만원을 재고자산평가손실충당금으로 계상하고 있습니다. 당기말 재고자산에 대한 충당금 설정내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초재고자산평가충당금	당기평가손실(환입)	기말재고자산평가충당금

상 품	-	-	-

제 품	256,584	43,051	299,635

재 공 품	37,858	37,516	75,374

원 재 료	990,255	(125,013)	865,242

부 재 료	-	-	-

소 모 품	-	-	-

미 착 품	-	-	-

소 계	1,284,697	(44,446)	1,240,251

바. 금 융상품의 공정가치와 그 평가방법 당사의 금융상품의 분류 및 인식과 측정의 자세한 사항은 " Ⅲ. 재무에 관한 사항" 의 "3.연결재무제표주석"과 "5.재무제표 주석" 의 '공정가치추정' 을 참조하시기 바랍니다. 보고서 기준일 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 공정가치로 측정된 금융부채 는 없습니다. 사. 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 전기 및 당기보고서 작성 회계기간중 유형자산 재평가 사항이 없으며, 보고서 기준일 현재 공정가치로 평가된 유형자산은 없습니다.