월덱스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 21 기 분기 2020년 09월 30일 현재
제 20 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 월덱스

1. 일반 사항

주식회사 월덱스(이하 "회사")는 Silicon Cathode와 Silicon Ring 등의 반도체 및 전자부품 제조를 사업목적으로 하여 2000년에 설립되었고, 2007년에 상호를 주식회사 월덱스로 변경하였으며, 경상북도 구미시에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사는 2008년에 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 납입자본금은 8,255백만원으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말	비 고

소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)

배 종 식	5,744,992	34.8	5,744,992	34.8	대표이사

정 재 극	-	-	111,000	0.7	상무이사

우리사주조합	10,000	0.1	87,306	0.5

기 타	10,756,001	65.1	10,567,695	64.0

합 계	16,510,993	100.0	16,510,993	100.0

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 09월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 범주별금융상품(단위:천원)

당분기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

현금및현금성자산	40,048,614	-	-	-

단기금융상품	109,751	-	-	-

매출채권	25,114,855	-	-	-

기타수취채권	31,680	-	-	-

장기금융자산	1,041,533	-	-	-

비유동성만기보유국공채	7,465	-	-	-

기타비유동금융자산	167,034	-	-	-

매입채무	-	4,890,625	-	4,890,625

기타지급채무	-	1,832,196	-	1,832,196

차입금(유동)	-	25,255,000	-	25,255,000

차입금(비유동)	-	3,330,000	-	3,330,000

리스부채(유동)	-	80,788	-	80,788

리스부채(비유동)	-	84,080	-	84,080

금융보증계약	-	-	25,029	25,029

합 계	66,520,932	35,472,690	25,029	35,497,718

(단위:천원)

전기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

현금및현금성자산	29,515,477	-	-	-

단기금융상품	900,000	-	-	-

매출채권	19,166,520	-	-	-

기타수취채권	43,068	-	-	-

장기금융자산	913,298	-	-	-

비유동성만기보유국공채	7,465	-	-	-

기타비유동금융자산	189,556	-	-	-

매입채무	-	3,599,593	-	3,599,593

기타지급채무	-	1,384,739	-	1,384,739

차입금(유동)	-	25,560,000	-	25,560,000

차입금(비유동)	-	2,672,000	-	2,672,000

리스부채(유동)	-	88,219	-	88,219

리스부채(비유동)	-	86,142	-	86,142

금융보증계약	-	-	6,041	6,041

합 계	50,735,384	33,390,693	6,041	33,396,734

4. 공정가치분반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.회사의 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품으로 분류되며, 상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 매출채권(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	25,652,000	19,703,665

대손충당금	(537,146)	(537,145)

소 계	25,114,855	19,166,520

비유동자산

매출채권	1,135,117	1,135,117

대손충당금	(1,135,117)	(1,135,117)

소 계	-	-

합 계	25,114,855	19,166,520

6. 재고자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	2,726,086	3,507,166

재 공 품	8,134,368	3,522,555

원 재 료	7,012,966	6,517,235

부 재 료	9,341	12,449

소 모 품	583,569	456,286

미 착 품	-	282,444

재고자산 평가충당금	(1,290,105)	(2,216,493)

합 계	17,176,224	12,081,642

당분기말 현재 순실현가능액이 취득원가에 미달하는 재고자산에 대하여 1,290백만원(전기말: 2,216백만원)의 재고자산평가충당금이 계상되어 있습니다.

7. 유형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	27,583,494	25,667,230

취 득	2,971,785	4,222,104

처 분	(6,939)	(71,587)

대 체	(76,367)	(272)

감가상각(*)	(2,498,499)	(2,262,746)

회계정책변경효과	-	251,355

분 기 말	27,973,474	27,806,084

(*) 상기 감가상각비는 관련 정부보조금 과 당분기에 1,710천원 (전분기: 3,322천원 )이상계된 후의 금액입니다.

당분기말 현재 회사의 토지를 포함한 유형자산의 대부분은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10).

8. 무형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	465,699	932,210

취 득	63,486	46,922

대 체	76,367	272

상 각	(400,730)	(385,004)

분 기 말	204,823	594,400

9. 종속기업투자(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	25,252,120	25,252,120

취 득	-	-

처 분	-	-

분 기 말	25,252,120	25,252,120

종속기업인 West Coast Quartz Corporation에 대한 투자주식 중 4,000,000주는 회사의 차입금과 관련하여 KDB산업은행 외 1개의 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 10).

10. 차입금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

단기차입금	25,100,000	25,100,000

유동성장기차입금	155,000	460,000

비유동

장기차입금	3,330,000	2,672,000

합 계	28,585,000	28,232,000

상기 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정액	관련 차입금	담보권자

토지, 건물, 종속기업투자	2,360,000	3,000,000	KEB하나은행

토지, 건물, 기계장치, 종속기업투자	32,775,225	15,602,000	KDB산업은행

또한, 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

11. 순확정급여부채11.1 순확정급여부채 산정 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,435,443	7,690,903

사외적립자산의 공정가치	(4,272,717)	(4,460,359)

재무상태표상 순확정급여부채	4,162,725	3,230,544

11.2 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	265,419	796,258	263,173	789,520

순이자원가	23,465	70,394	23,317	69,952

합 계	288,884	866,652	286,490	859,472

총 비용중 451백만원 (전분기: 525백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 366백만원 (전분기: 303백만원) 은 판매비와관리비에 포함되었으며, 50백만원 (전분 기: 31백만원 )은개발비를 포함한 경상연구개발비에 포함되었습니다.

11.3 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액 은 1 68백 만원 입니다.

12. 우발부채와 약정사항

12.1 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10).12.2 제공한 지급보증

제공받는 회사	지급보증내역	당분기말	전기말	보증처

West Coast QuartzCorporation	차입금 지급보증	-	USD 1,500천불	한국수출입은행

West Coast Quart Corporation	차입금 지급보증	-	USD 2,000천불	신한은행

West Coast Quart Corporation	차입금 지급보증	USD 3,500천불	-	한국씨티은행

12.3 당분기말 현재 회사는 우리사주조합의 대출금과 관련하여 한국증권금융에 단기금융상품 100백만원(전기말 : 875백만원)을 담보로 제공하고 있으며, 100백만원(전기말 : 853백만원)의 지급보증을 제공하고 있습니다. 12.4 금융기관과의 약정사항

(단위:천원)

구분	금융기관명	당분기말	전기말

한도	사용액	한도	사용액

무역금융 등	KEB하나은행	1,000,000	-	2,000,000	-

한국씨티은행	USD 3,500천불	-	USD 5,000천불	-

13. 자본금과 주식발행초과금

당분기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 100백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,510,993주(전기말: 16,510,993주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

14. 기타자본항목(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본항목

자기주식처분이익	693,319	693,319

합 계	693,319	693,319

15. 이익잉여금15.1 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정 적립금(주1)	556,154	473,599

미처분이익잉여금	54,155,762	37,788,240

합 계	54,711,916	38,261,839

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.15.2 배당금2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 주당 배당금 및 총배당금은 각각 50원과 825,550천원으로 2020년 4월에 지급되었습니다(전기지급액 : 825,550천원).

16. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	886,571	2,746,893	816,575	2,704,521

퇴직급여	123,192	369,575	101,140	303,421

복리후생비	102,841	335,952	94,780	293,885

운반비	25,166	55,139	16,521	44,376

지급임차료	6,437	20,530	7,542	19,821

지급수수료	59,837	213,674	67,535	243,152

감가상각비	80,451	239,962	81,621	245,971

무형자산상각비	127,469	382,363	126,669	378,908

세금과공과	34,017	68,614	52,475	88,327

경상개발비	567,673	1,600,139	489,362	1,428,384

기 타	371,987	951,349	317,986	870,778

합 계	2,385,640	6,984,190	2,172,206	6,621,544

17. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

기 타 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	203,206	1,259,512	824,561	1,617,298

외화환산이익	-	33,862	8,483	565,908

유형자산처분이익	-	9,999	3,276	3,276

잡이익	122	2,362	113	419

합 계	203,317	1,305,736	836,433	2,186,901

기 타 비 용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	254,529	422,164	65,235	295,853

외화환산손실	273,109	348,572	-	50,841

기타의 대손상각비(주석 22)	70,000	251,500	105,000	235,000

합 계	597,638	1,022,235	170,235	581,694

18. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행예치금 등에 대한 이자수익	96,110	293,169	65,348	150,866

외환차익	55,646	167,743	90,330	292,969

외화환산이익	-	109,427	252,763	195,922

금융보증수익	8,942	26,923	2,601	8,417

합 계	160,699	597,262	411,042	648,174

금 융 비 용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금 등에 대한 이자비용	111,568	412,187	166,755	579,318

외환차손	-	-	25,715	48,497

외화환산손실	732,605	237,181	-	38,843

금융보증비용	16,832	45,911	-	2,552

합 계	861,005	695,278	192,470	669,210

19. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 주당순손익20.1 기본주당순손익기본주당순손익은 보통주분기순이익을 당분기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 보통주 1주에 대한 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손익	5,335,097 천원	17,275,627 천원	3,652,911 천원	10,835,960 천원

가중평균유통보통주식수	16,510,993 주	16,510,993 주	16,510,993 주	16,510,993 주

기본주당순손익	323 원	1,046 원	221 원	656 원

20.2 희석주당순손익회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

21. 영업으로부터 창출된 현금21.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	22,002,598	13,472,989

조 정:

감가상각비(주석 7)	2,498,499	2,333,908

무형자산상각비(주석 8)	400,730	385,004

퇴직급여(주석 11)	866,652	859,472

기타의 대손상각비	251,500	235,000

외화환산손실	585,751	89,684

이자비용	412,187	579,319

금융보증비용	45,910	2,552

외화환산이익	(143,289)	(761,831)

이자수익	(293,169)	(150,866)

유형자산처분이익	(9,999)	(3,275)

금융보증수익	(26,922)	(8,417)

잡이익	(124)	-

매출채권	(6,250,622)	1,435,247

기타수취채권	16,077	17,456

기타유동자산	(297,677)	(46,357)

재고자산	(5,094,582)	1,949,139

매입채무	1,281,922	77,744

기타지급채무	531,589	(858,740)

기타유동부채	34,288	21,153

퇴직금의 지급	(122,112)	(520,133)

사외적립자산	187,641	(16,456)

영업으로부터 창출된 현금	16,876,849	19,092,592

21.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 유형자산 대체	1,642,628	4,165

건설중인자산의 무형자산 대체	126,367	272

건설중인자산의 비용 대체	-

유형자산 취득 관련 미지급금/선급금 증감	(77,726)	41,301

사용권자산의 취득	70,247	266,314

장기차입금의 유동성 대체	-	507,500

리스부채의 유동성 대체	71,711	124,484

21.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

재무활동 관련 부채	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	유동성 대체	기타변동

단기차입금	25,100,000	-	-	-	-	25,100,000

유동성장기차입금	460,000	(305,000)	-	-	-	155,000

유동성리스부채	88,219	(77,396)	-	71,711	(1,747)	80,788

장기차입금	2,672,000	658,000	-	-	-	3,330,000

리스부채	86,142	70,247	-	(71,711)	(598)	84,080

합 계	28,406,361	345,852	-	-	(2,345)	28,749,866

22. 특수관계자 거래22.1 당분기말 현재 회사의 종속기업은 West Coast Quartz Corporation, WCQ Taiwan Corporation, 주식회사 이코루미이며, 손자회사는 WCQ Asia-Pacific PTE LTD, WCQ Japan Corporation입니다.22.2 특수관계자 거래

(단위:천원)

당분기	회 사 명	매출 등	매입 등

매출(*)	기타 수익	재고자산 매입

종속기업	West Coast Quartz Corporation	11,693,699	-	8,866,596

WCQ Asia Pacific	10,313,162	-	-

WCQ Japan	14,903,038	-	442

WCQ Taiwan	4,612,734	-	7,295

(주)이코루미	-	29,272	-

합 계	41,522,633	29,272	8,874,334

전분기	회 사 명	매출 등	매입 등

매출(*)	기타 수익	재고자산 매입

종속기업	West Coast Quartz Corporation	9,091,749	-	8,925,783

WCQ Asia Pacific	7,317,736	-	-

WCQ Japan	12,720,235	-	6,542

WCQ Taiwan	2,575,445	-	-

(주)이코루미	2,463	35,631	-

합 계	31,889,628	35,631	8,932,325

(*) 매출에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.

22.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무

(단위:천원)

당분기말	회 사 명	채권	채무

매출채권(*)	기타채권	매입채무	선수금

종속기업	West Coast Quartz Corporation	5,534,066	-	565,855	-

WCQ Asia Pacific	1,649,772	-	-	-

WCQ Japan	12,778,732	-	-	-

WCQ Taiwan	741,161	-	-	-

(주)이코루미	-	19,368	-	-

합 계	20,703,731	19,368	565,855	-

전기말	회 사 명	채권	채무

매출채권(*)	기타채권	매입채무	선수금

종속기업	West Coast Quartz Corporation	5,640,460	-	634,459	-

WCQ Asia Pacific	1,138,307	-	-	-

WCQ Japan	9,015,169	-	-	-

WCQ Taiwan	59,198	-	-	-

(주)이코루미	-	32,839	-	20

합 계	15,853,134	32,839	634,459	20

(*) 대손충당금 차감 후 금액특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 1,635백만원(전기말: 1,635백만원)입니다.22.4 특수관계자와의 자금거래

(단위:천원)

당분기	기 초	증 가	감 소	당분기말

(주)이코루미	1,635,000	251,500	-	1,886,500

전분기	기 초	증 가	감 소	전분기말

(주)이코루미	1,300,000	235,000	-	1,535,000

상기 (주)이코루미에 대한 대여금에 대하여 당분기말 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 기타의 대손상각비 252백만원을 계상하였습니다.

22.5 지급보증 및 담보당분기말 현재 회사는 종속기업의 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며(주석 12), 대표이사로부터 회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석10, 12).22.6 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,017,712	1,033,606

퇴직급여	185,315	164,269

지급수수료	9,000	9,000

합 계	1,212,027	1,206,875