월덱스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 월덱스(이하 "회사")는 Silicon Cathode와 Silicon Ring 등의 반도체 및 전자부품 제조를 사업목적으로 하여 2000년에 설립되었고, 2007년에 상호를 주식회사 월덱스로 변경하였으며, 경상북도 구미시에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사는 2008년에 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 납입자본금은 8,255백만원으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말	비 고

소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)

배 종 식	5,744,992	34.8	5,744,992	34.8	대표이사

정 재 극	185,714	1.1	185,714	1.1	상무이사

우리사주조합	87,306	0.5	87,306	0.5

기 타	10,492,981	63.6	10,492,981	63.6

합 계	16,510,993	100.0	16,510,993	100.0

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 23에 서 설 명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 범주별금융상품(단위:천원)

당분기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기 타	합 계

현금및현금성자산	24,186,595	-	-	-

단기금융상품	885,000	-	-	-

매출채권	19,110,144	-	-	-

기타수취채권	42,656	-	-	-

장기금융자산	874,410	-	-	-

비유동성만기보유국공채	7,465	-	-	-

기타비유동자산	361,842	-	-	-

매입채무	-	2,691,067	-	2,691,067

기타지급채무	-	1,134,489	-	1,134,489

차입금(유동)	-	28,110,103	-	28,110,103

차입금(비유동)	-	695,000	-	695,000

리스부채(유동)	-	94,415	-	94,415

리스부채(비유동)	-	106,580	-	106,580

금융보증계약	-	-	3,336	3,336

합 계	45,468,112	32,831,654	3,336	32,834,990

(단위:천원)

전기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기 타	합 계

현금및현금성자산	14,308,248	-	-	-

단기금융상품	1,085,526	-	-	-

매출채권	20,008,086	-	-	-

기타수취채권	41,365	-	-	-

장기금융자산	707,867	-	-	-

비유동성만기보유국공채	7,465	-	-	-

기타비유동자산	361,842	-	-	-

매입채무	-	2,608,637	-	2,608,637

기타지급채무	-	1,982,867	-	1,982,867

차입금(유동)	-	28,595,157	-	28,595,157

차입금(비유동)	-	1,202,500	-	1,202,500

금융보증계약	-	-	9,200	9,200

합 계	36,520,399	34,389,161	9,200	34,398,361

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.회사의 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품으로 분류되며, 상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 매출채권(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	19,647,289	20,545,231

대손충당금	(537,145)	(537,145)

소 계	19,110,144	20,008,086

비유동자산

매출채권	1,430,735	1,430,735

대손충당금	(1,430,735)	(1,430,735)

소 계	-	-

합 계	19,110,144	20,008,086

6. 재고자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	3,790,373	3,663,363

재 공 품	3,772,635	4,073,892

원 재 료	7,808,542	9,035,023

부 재 료	13,850	12,178

소 모 품	491,105	447,277

미 착 품	240,579	-

재고자산 평가충당금	(2,710,347)	(1,875,858)

합 계	13,406,737	15,355,875

당분기말 현재 순실현가능액이 취득원가에 미달하는 재고자산에 대하여 2,710백만원(전기말: 1,876백만원)의 재고자산평가충당금이 계상되어 있습니다.

7. 유형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	25,667,230	24,911,378

취 득	4,222,104	2,316,413

처 분	(71,587)	(31,742)

대 체	(272)	(5,188)

감가상각(*)	(2,262,746)	(2,078,338)

회계정책변경효과	251,355	-

분 기 말	27,806,084	25,112,524

(*) 상기 감가상각비는 관련 정부보조금과 당분기에 3,322천원(전분기: 7,319천원)이 상계된 후의 금액입니다.

당분기말 현재 회사의 토지를 포함한 유형자산의 대부분은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10).

8. 무형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	932,210	1,435,396

취 득	46,922	3,953

상 각	(385,004)	(384,578)

대 체	272	-

분 기 말	594,400	1,054,772

9. 종속기업투자(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	25,252,120	25,252,120

취 득	-	-

처 분	-	-

분 기 말	25,252,120	25,252,120

종속기업인 West Coast Quartz Corporation에 대한 투자주식 중 4,000,000주는 회사의 차입금과 관련하여 KDB산업은행 외 1개의 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 10).

10. 차입금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

단기차입금	27,100,000	26,700,000

유동성장기차입금	1,010,103	1,895,157

비유동

장기차입금	695,000	1,202,500

합 계	28,805,103	29,797,657

상기 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정액	관련 차입금	담보권자

토지, 건물, 종속기업투자	2,360,000	2,000,000	KEB하나은행

토지, 건물, 기계장치, 종속기업투자	29,057,075	15,405,103	KDB산업은행

또한, 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

11. 순확정급여부채11.1 순확정급여부채 산정 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,136,043	7,976,705

사외적립자산의 공정가치	(4,937,089)	(4,920,633)

재무상태표상 순확정급여부채	3,378,954	3,056,072

11.2 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	263,173	789,520	241,035	723,105

순이자원가	23,317	69,952	26,642	79,927

합 계	286,490	859,472	267,677	803,032

총 비용중 525백만원(전분기: 498백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 303백만원(전분기: 262백만원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 31백만원(전분기: 43백만원)은개발비를 포함한 경상연구개발비에 포함되었습니다.

12. 우발부채와 약정사항

당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10).당분기말 현재 회사는 종속기업인 West Coast Quartz Corporation의 차입금 US$ 3,500천 및 이에 대한 이자 발생액 등에 대하여 지급보 증( 보증한도: 4,205백 만원)을제공하고 있습니다. 당분기말 현재 회사는 우리사주조합의 대출금과 관련하여 한국증권금융에 담보(단기금융상품: 875백만원, 설정액: 875백만원) 및 지급보증(보증한도: 853백만원)을 제공하고 있습니다.당분기말 현재 회사는 금융기관과 6,007백만원(사용액: 2,000백만원)을 한도로 하는무역 및 일반금융약정을 체결하고 있습니다.

13. 자본금과 주식발행초과금

당분기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 100백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,510,993주(전기말: 16,510,993주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.14. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익누계액

순확정급여부채의 재측정 요소	-	(326,818)

합 계	-	(326,818)

기타자본항목

자기주식처분이익	693,319	693,319

합 계	693,319	693,319

15. 이익잉여금15.1 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정 적립금(주1)	473,599	391,044

임의 적립금

연구인력개발준비금(주2)	-	333,333

미처분이익잉여금	34,931,949	25,009,710

합 계	35,405,548	25,734,087

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 15.2 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 주당 배당금 및 총배당금은 각각 50원과 825,550천원으로 2019년 4월에 지급되었습니다(전기지급액 : 660,440천원).

16. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	816,575	2,704,521	790,348	2,410,262

퇴직급여	101,140	303,421	87,195	261,584

복리후생비	94,780	293,885	82,632	273,932

운반비	16,521	44,376	14,049	24,447

지급임차료	7,542	19,821	28,810	84,854

지급수수료	67,535	243,152	54,324	389,972

감가상각비	81,621	245,971	55,585	169,397

무형자산상각비	126,669	378,908	126,174	378,817

세금과공과	52,475	88,327	48,708	86,945

광고선전비	-	-	8	8

경상개발비	489,362	1,428,384	416,096	1,255,145

기 타	317,986	870,778	285,912	871,615

합 계	2,172,206	6,621,544	1,989,841	6,206,978

17. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

기 타 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	824,561	1,617,298	394,696	1,175,807

외화환산이익	8,483	565,908	-	101,655

유형자산처분이익	3,276	3,276	-	-

잡이익	113	419	355	3,094

합 계	836,433	2,186,901	395,051	1,280,556

기 타 비 용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	65,235	295,853	99,618	616,862

외화환산손실	-	50,841	700,504	228,024

기부금	-	-	-	50

기타의 대손상각비(주석 22)	105,000	235,000	105,000	245,000

유형자산처분손실	-	-	-	16,742

잡손실	-	-	8,207	8,207

합 계	170,235	581,694	913,329	1,114,885

18. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행예치금 등에 대한 이자수익	65,348	150,866	50,319	134,093

외환차익	90,330	292,969	52	21,446

외화환산이익	252,763	195,922	213,827	5,923

금융보증수익	2,601	8,417	7,677	24,983

합 계	411,042	648,174	271,875	186,445

금 융 비 용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금 등에 대한 이자비용	166,755	579,318	239,507	865,307

외환차손	25,715	48,498	183,533	368,711

외화환산손실	-	38,843	-	80,539

금융보증비용	-	2,552	-	4,012

합 계	192,470	669,211	423,040	1,318,569

19. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 주당순손익20.1 기본주당순손익기본주당순손익은 보통주분기순이익을 당분기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 보통주 1주에 대한 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손익	3,652,911 천원	10,835,960 천원	2,746,333 천원	8,011,655 천원

가중평균유통보통주식수	16,510,993 주	16,510,993 주	16,510,993 주	16,510,993 주

기본주당순손익	221 원	656 원	166 원	485 원

20.2 희석주당순손익회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

21. 영업으로부터 창출된 현금21.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	13,472,989	10,062,042

조 정:

감가상각비(주석 7)	2,333,908	2,078,338

무형자산상각비(주석 8)	385,004	384,578

퇴직급여(주석 11)	859,472	803,032

경상연구개발비	-	5,188

대손상각비	-	27,321

기타의 대손상각비	235,000	245,000

외화환산손실	89,684	308,563

이자비용	579,319	865,307

금융보증비용	2,552	4,012

유형자산처분손실	-	16,742

외화환산이익	(761,831)	(107,578)

이자수익	(150,866)	(134,093)

유형자산처분이익	(3,275)	-

금융보증수익	(8,417)	(24,983)

매출채권	1,435,247	(1,580,495)

기타수취채권	17,456	32,954

기타유동자산	(46,357)	153,423

재고자산	1,949,139	(3,177,341)

매입채무	77,744	1,931,411

기타지급채무	(858,740)	137,135

기타유동부채	21,153	(17,502)

퇴직금의 지급	(520,133)	(596,091)

사외적립자산	(16,456)	147,922

영업으로부터 창출된 현금	19,092,592	11,564,885

21.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 유형자산 대체	4,165	15,765

건설중인자산의 무형자산 대체	272	-

건설중인자산의 비용 대체	-	5,188

유형자산 취득 관련 미지급금/선급금 증감	41,301	(425,897)

사용권자산의 취득	266,314	-

장기차입금의 유동성 대체	507,500	1,366,107

리스부채의 유동성 대체	124,484	-

21.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

재무활동 관련 부채	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	유동성 대체	기타변동

단기차입금	26,700,000	400,000	-	-	-	27,100,000

유동성장기차입금	1,895,157	(1,421,368)	28,813	507,500	-	1,010,102

유동성리스부채	-	(32,069)	-	126,484	-	94,415

장기차입금	1,202,500	-	-	(507,500)	-	695,000

리스부채	-	(84,454)	-	(126,484)	317,518	106,580

합 계	29,797,657	(1,137,891)	28,813	-	317,518	29,006,097

22. 특수관계자 거래 22.1 당분기말 현재 회사의 종속기업은 West Coast Quartz Corporation, WCQ Taiwan Corporation, 주식회사 이코루미이며, 손자회사는 WCQ Asia-Pacific PTE LTD, WCQ Japan Corporation입니다.22.2 특수관계자 거래

(단위:천원)

당분기	회 사 명	매출 등	매입 등

매출(*)	기타 수익	재고자산 매입

종속기업	West Coast Quartz Corporation	9,091,749	-	8,925,783

WCQ Asia Pacific	7,317,736	-	-

WCQ Japan	12,720,235	-	6,542

WCQ Taiwan	2,757,445	-	-

(주)이코루미	2,463	35,631	-

합 계	31,889,628	35,631	8,932,325

전분기	회 사 명	매출 등	매입 등

매출(*)	기타 수익	재고자산 매입

종속기업	West Coast Quartz Corporation	5,587,454	-	9,782,380

WCQ Asia Pacific	4,681,398	-	-

WCQ Japan	9,715,602	-	-

WCQ Taiwan	2,780,659	-	-

(주)이코루미	-	33,361	-

합 계	22,765,113	33,361	9,782,380

(*) 매출에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.

22.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무

(단위:천원)

당분기말	회 사 명	채권	채무

매출채권(*)	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	West Coast Quartz Corporation	4,899,561	-	534,195	-

WCQ Asia Pacific	795,601	-	-	-

WCQ Japan	10,215,309	-	-	-

WCQ Taiwan	59,490	-	-	2,545

(주)이코루미	-	32,476	-	-

합 계	15,969,961	32,476	534,195	2,545

전기말	회 사 명	채권	채무

매출채권(*)	기타채권	매입채무

종속기업	West Coast Quartz Corporation	3,408,317	-	151,583

WCQ Asia Pacific	580,092	-	-

WCQ Japan	13,185,894	-	-

WCQ Taiwan	62,528	-	-

(주)이코루미	8,128	38,855	-

합 계	17,244,959	38,855	151,583

(*) 대손충당금 차감 후 금액특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 1,931백만원(전기말: 1,931백만원)입니다. 22.4 특수관계자와의 자금거래

(단위:천원)

당분기	기 초	증 가	감 소	당분기말

(주)이코루미	1,300,000	235,000	-	1,535,000

전분기	기 초	증 가	감 소	전분기말

(주)이코루미	995,000	265,000	20,000	1,240,000

상기 (주)이코루미에 대한 대여금에 대하여 당분기말 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 기타의 대손상각비 235백만원을 계상하였습니다.

22.5 지급보증 및 담보당분기말 현재 회사는 종속기업의 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며(주석 12), 대표이사로부터 회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석10, 12).22.6 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,033,606	1,073,198

퇴직급여	164,269	164,269

지급수수료	9,000	9,000

합 계	1,206,875	1,246,467

23. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자 율은 3.87%입니다.

(단위: 천원)

당기초

전기말에 공시된 운용리스약정	281,952

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	265,148

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(1,663)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	263,485

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	97,066

비유동 리스부채	166,419

합계	263,485

회사의 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	13,259	8,546

차량운반구	174,582	242,809

합계	187,841	251,355

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	94,415	97,066

비유동	106,580	166,419

합계	200,995	263,485

(*) 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 14,959천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	10,245	-

차량운반구	68,227	-

합계	78,472	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,004	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	4,020	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 84,454천원 입 니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 251,355천원 증가
­ 리스부채: 263,485 천원 증가

최초 적용일 현재 순액 12,130천원 의 이익잉여금을 감액 조정하였습니다.

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 부동산(기숙사), 자동차를 리스하 고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며 , 소액리스자산은 없 습 니다.