월덱스 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 월덱스(이하 "회사")는 Silicon Cathode와 Silicon Ring 등의 반도체 및 전자부품 제조를 사업목적으로 하여 2000년에 설립되었고, 2007년에 상호를 주식회사 월덱스로 변경하였으며, 경상북도 구미시에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사는 2008년에 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 납입자본금은 6,750백만원으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말	비 고

소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)

배 종 식	5,744,992	42.6	5,744,992	42.6	대표이사

정 재 극	185,714	1.4	185,714	1.4	상무이사

기 타	7,569,294	56.0	7,569,294	56.0

계	13,500,000	100	13,500,000	100

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표 '에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사는 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기 재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제.개정 기준서회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 일부 규정을 추가함..

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 ㆍ기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가함.ㆍ기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중당영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함 ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관계 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호 참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 12월에 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 2.2 회계정책중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제.개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,803,561	(*)	3,626,312	(*)

단기금융상품	6,475,000	(*)	6,460,000	(*)

매출채권	14,227,093	(*)	14,244,767	(*)

기타수취채권	91,083	(*)	75,460	(*)

장기금융상품	370,679	(*)	304,028	(*)

장기매출채권	4,482,555	(*)	3,872,647	(*)

기타비유동자산	458,842	(*)	458,842	(*)

유동성만기보유금융자산	168,410	(*)	168,410	(*)

비유동성만기보유금융자산	52,495	(*)	52,495	(*)

계	30,129,718	(*)	29,262,961	(*)

금융부채

매입채무	1,950,669	(*)	1,493,358	(*)

기타지급채무	731,489	(*)	934,808	(*)

차입금(유동)	32,831,483	(*)	31,861,539	(*)

차입금(비유동)	7,264,222	(*)	7,087,635	(*)

사채(유동)	1,651,892	(*)	1,564,936	(*)

사채(비유동)	-	(*)	381,234	(*)

전환사채(유동)	5,113,828	(*)	-	(*)

전환사채(비유동)	3,177,685	(*)	8,209,885	(*)

금융보증부채	37,282	37,282	53,232	53,232

계	52,758,550	37,282	51,596,627	53,232

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 재고자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상 품	-	-

제 품	1,820,773	1,590,229

재 공 품	1,685,517	1,037,332

원 재 료	5,423,492	4,902,262

부 재 료	4,675	12,411

소 모 품	536,031	496,436

미 착 품	188,805	305,601

계	9,659,293	8,344,271

당분기 및 전분기에 비용으로 인식된 재고자산의 금액은 포괄손익계산서 상의 매출원가와 일치합니다.

당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 재고자산은 현대해상보험(주)에 보험금 100백만원 의 화재보험에 가입되어 있으며, 동 보험금은 한국외환은행 을 보험금 수익자로 하고 있습니다. 또한, 회사의 재고자산 일체는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조). 회사는 당분기말과 전기말 순실현가능가액이 취득원가에 미달하는 재고자산에 대하여 각각 2,938백만원과 2,967백만원을 재고자산평가손실충당금으로 계상하고 있습니다.

6. 유형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	27,347,641	30,735,178

취 득	165,014	267,008

대 체	-	(104,445)

처 분	-	-

감가상각(*)	(905,497)	(1,008,058)

손상차손	-	-

분기말 순장부가액	26,607,158	29,809,682

취득원가	67,406,904	67,013,611

감가상각누계액	(40,687,213)	(37,083,915)

손상차손누계액	(90,353)	(90,353)

정부보조금	(22,181)	(29,660)

당분기말 현재 회사의 유형자산(토지 포함)은 차입금과 관련하여 한국외환은행에 2,360백만원, 한국산업은행에 JPY 2,450백만엔 및 2,760백만원을 각각 채권최고한도액으로 하여, 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).

당분기말 현재 회사의 건물과 기계장치 등은 현 대해상보험(주) 외 2개의 금융기관에 보험금액 38,991백만원의 화재보험등에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 4,690백만원은 한국외환은행을, 30,783백만원은 한국산업은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

7. 무형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	4,202,119	6,156,348

취 득	204,012	580,099

상 각	(127,253)	(142,678)

분기말 순장부가액	4,278,879	6,593,769

8. 종속기업 투자(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	23,899,346	29,311,854

취 득	-	-

처 분	-	-

손 상	-	-

분기말	23,899,346	29,311,854

WCQ에 대한 투자주식 중 4,000,000주는 회사의 차입금과 관련하여 한국산업은행외 1개의 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).9. 차입금 및 사채

(1) 차입금 및 사채 장부금액의 내역가. 차입금

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

단기차입금 (*)	32,140,179	30,963,283

유동성장기차입금 (*)	691,304	898,256

유동성사채	1,651,892	1,564,936

비유동

장기차입금(*)	7,264,222	7,087,635

사채	-	391,234

전환사채	3,177,685	8,209,885

계	44,925,281	49,115,229

(*) 은행차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품 3,000백만원과 재고자산, 유형자산 및 종속기업 주식이 담보로 제공되어 있으며(주석 5,6 및 8 참조), 또한 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 11 참조).

(2) 전환사채의 상세내역(단위:천원)

구 분	1회차 (*1)	2회차 (*2)

사채의 종류	기명식 전환사채	무기명식 무보증 전환사채

발행일	2014.08.18	2015.08.11

만기일	2017.08.18	2018.08.11

표면이자율	2.00%	0.00%

보장수익율	4.91%, 대출전환옵션부 5.10%	4.50%

사채총액	3,000,000	5,000,000

전환일	발행일로부터 1년 후	발행일로부터 1년 후

행사가액 (*)	1,921 원	2,242 원

행사가능주식수 (*)	1,561,686 주	2,230,151 주

(*1) 2014년 10월 21일 유상증자에 따른 희석화 반영으로 행사가액 1,921원, 행사가능주식수 1,561,686주로 조정되었습니다.(*2) 2015년 11월 11일 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 행사가액 2,242원, 행사가능주식수 2,230,151주로 조정되었습니다.

10. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,855,996	6,661,233

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	6,855,996	6,661,233

사외적립자산의 공정가치	(3,634,198)	(3,732,610)

재무상태표상 순확정급여부채	3,221,798	2,928,623

11. 우발부채와 약정사항

당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 9 참조).

당분기말 현재 회사는 산업연수생 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2백만원의 지급보증을 받고 있습니다.현재 회사는 종속회사인 WCQ의 한국수출입은행 차입원금 US$3,000,000 및이에 대한 이자발 생액 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, WCQ 차입금에 대하여 단기금융상품 2,500백만원을 담보제공하고있습니다. 또한, 회사는 임직원의 우리사주대출금과 관련하여 한국증권금융에 875백만원 의 단기금융상품 담보 및 1,007백만원 한도의 지급보증을 제공하고 있으며, 차입금과 관련하여 유형자산과 재고자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).

당분기말 현재 회사는 우리은행외 3개 금융기관과 3,000백만원, US$17,350,000을 한도로 하는 무역 및 일반금융약정을 체결하고 있습니다.

12. 자본금

당분기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 100백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,500,000주(전기말: 13,500,000주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

13. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목당분기말 현재 기타포괄손익누계액은 모두 순확정급여부채의 재측정요소이며, 기타자본항목은 모두 자기주식처분이익 및 전환권대가입니다.

14. 이익잉여금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정 적립금(*1)	325,000	325,000

임의 적립금

연구인력개발준비금(*2)	1,600,000	2,700,000

기타 임의 적립금	-	11,000,000

미처분이익잉여금	6,599,819	(5,623,788)

계	8,524,819	8,401,212

( *1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금 으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전이 가 능합니다.

(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금 산입하는 연구인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

15. 배당금2015에 지급된 배당금은 업습니다.

16 . 판매비와관리비(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	703,345	698,195

퇴직급여	90,444	78,129

복리후생비	83,851	90,155

운반비	9,816	11,593

지급임차료	27,351	30,809

지급수수료	68,707	50,041

감가상각비	34,677	40,099

무형자산상각비	126,270	141,681

세금과공과	18,352	16,590

경상개발비	910,579	668,858

기타	345,455	277,247

계	2,418,847	2,103,397

17. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

기타수익	당분기	전분기

외환차익	359,445	200,774

외화환산이익	112,633	82,790

임대수익	2,100	-

수입수수료	10,067	-

잡이익	7,157	790

계	491,402	284,354

(단위:천원)

기타비용	당분기	전분기

외환차손	227,682	177,044

외화환산손실	356,538	25,050

기부금	-	100

대손상각비	60,000	80,000

잡손실	19,417	-

합 계	663,637	282,194

18. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

은행예치금 등에 대한 이자수익	32,467	53,372

외환차익	56,403	38,369

외화환산이익	355,389	14,204

금융보증수익	15,949	24,798

계	460,208	130,743

(단위:천원)

금 융 비 용	당분기	전분기

은행차입금 등에 대한 이자비용	434,962	396,241

외환차손	61,388	47,477

외화환산손실	483,458	110,070

금융보증비용	-	24,561

계	979,808	578,349

19. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 주당순손익

기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 보통주 1주에 대한 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배주주보통주당기순손실	123,607천원	682,161천원

가중평균유통보통주식수	13,500,000주	13,500,000주

기본주당순손실	9원	51원

회사는 당분기말 현재 희석성 잠재적 보통주가 없는 바, 희석주당순이익(손실)은 보통주기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

21. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	147,369	742,319

조 정:

감가상각비(주석6)	905,497	1,088,058

무형자산상각비(주석7)	127,253	142,678

퇴직급여	270,946	261,743

대손상각비	143,807	80,000

외화환산손실	839,996	135,120

금융이자비용	434,962	396,241

금융보증비용	-	24,561

외화환산이익	(468,021)	(96,994)

금융이자수익	(32,467)	(53,372)

금융보증수익	(15,949)	(24,798)

매출채권	(932,597)	(465,798)

기타수취채권	8,087	52,789

기타유동자산	(88,948)	67,732

재고자산	(1,315,022)	336,671

매입채무	466,261	(109,954)

기타지급채무	(198,245)	(251,157)

기타유동부채	7,714	(17,704)

퇴직금의 지급	22,229	42,893

영업으로부터 창출된 현금	322,872	2,351,029

22. 영업부문 정보회사는 한국채택기업회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(1) 사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

반도체용 장비재료	실리콘 전극 및 링	삼성전자, SK하이닉스

(2) 연결회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	10,177,026	10,477,543

상품매출	-	310,000

계	10,177,026	10,787,543

(3) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거 래	당분기	전분기

A	1,749,825	2,757,055

B	3,527,491	3,183,644

C	1,724,530	1,803,595

23. 특수관계자 거래

당기말 현재 회사의 종속기업은 West Coast Quartz Corporation, 주식회사 이코 루미이며, 손자회사는 WCQ Asia-Pacific PTE LTD, WCQ Taiwan Corporation, WCQ Japan Corporation입니다.

(1) 재화의 판매 등(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

종 속 기 업	3,532,749	3,184,642

(2) 재화의 구입 등(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

종 속 기 업	3,135,327	2,515,981

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

특수관계자에 대한 채권

종속기업	16,463,226	15,393,184

특수관계자에 대한 채무

종속기업	754,203	359,246

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 498,062천원(전기말 414,255천원)의 대손충당금을 설정하고 입습니다.

(4) 특수관계자에 대한 대여금(단위:천원)

당분기말	기 초	증 가	감 소	기 말

(주)이코루미	280,000	60,000	-	340,000

(단위:천원)

전기말	기 초	증 가	감 소	기 말

(주)이코루미	50,000	230,000	-	280,000

상기 (주)이코루미에 대한 대여금에 대하여 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 기타의 대손상각비 60,000천원을 계상하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	298,989	297,003

퇴직급여	45,279	35,584

지급수수료	3,000	2,500

계	347,268	335,087

24. 재무위험관리24.1 재무위험관리요소

회사의 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

24.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	(226,116)	226,116	(153,215)	153,215

일본엔/원	(412,113)	412,113	(504,288)	504,288

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표 시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험연결회사의 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권 등이 없으므로 가격위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사의 현금흐름 이자율 위험은 장단기 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 당분기말 연결회사의 차입금은 원화와 미국 달러화 및 일본 엔화로 표시된 변동 이자부 차입금 입니다.연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%p 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

이자비용	343,476	(343,476)	498,434	(498,434)

24.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니 다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

24.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

24.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

- 당분기말 및 전기말의 자본조달비율(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총 차입금 및 사채(주석12)	44,925,281	49,115,229

차감: 현금및현금성자산	3,803,561	3,626,312

순부채(A)	41,121,720	45,488,917

자본총계(B)	41,503,355	41,379,748

총자본(C=A+B)	82,625,075	86,868,665

자본조달비율(A/C)	49.8%	52.4%