월덱스 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 22 기 분기 2021년 03월 31일 현재
제 21 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 월덱스

1. 일반 사항

주식회사 월덱스(이하 "회사")는 Silicon Cathode와 Silicon Ring 등의 반도체 및 전자부품 제조를 사업목적으로 하여 2000년에 설립되었고, 2007년에 상호를 주식회사 월덱스로 변경하였으며, 경상북도 구미시에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사는 2008년에 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 납입자본금은 8,255백만원으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말	비 고

소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)

배 종 식	5,744,992	34.8	5,744,992	34.8	대표이사

우리사주조합	10,372	0.1	10,372	0.1

기 타	10,755,629	65.1	10,755,629	65.1

합 계	16,510,993	100.0	16,510,993	100.0

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함 하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 범주별금융상품(단위:천원)

당분기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

현금및현금성자산	45,021,405	-	-	-

단기금융상품	139,751	-	-	-

매출채권	26,026,182	-	-	-

기타수취채권	47,788	-	-	-

장기금융자산	1,124,531	-	-	-

비유동성만기보유국공채	8,055	-	-	-

기타비유동금융자산	42,037	-	-	-

매입채무	-	7,093,515	-	7,093,515

기타지급채무	-	2,068,955	-	2,068,955

차입금(유동)	-	26,600,000	-	26,600,000

차입금(비유동)	-	3,330,000	-	3,330,000

리스부채(유동)	-	108,670	-	108,670

리스부채(비유동)	-	153,533	-	153,533

금융보증계약	-	-	8,136	8,136

합 계	72,409,749	39,354,673	8,136	39,362,809

(단위:천원)

전기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

현금및현금성자산	44,328,472	-	-	-

단기금융상품	124,751	-	-	-

매출채권	23,473,995	-	-	-

기타수취채권	99,062	-	-	-

장기금융자산	1,083,292	-	-	-

비유동성만기보유국공채	7,465	-	-	-

기타비유동금융자산	112,034	-	-	-

매입채무	-	6,677,014	-	6,677,014

기타지급채무	-	1,814,055	-	1,814,055

차입금(유동)	-	26,600,000	-	26,600,000

차입금(비유동)	-	3,330,000	-	3,330,000

리스부채(유동)	-	84,078	-	84,078

리스부채(비유동)	-	92,589	-	92,589

금융보증계약	-	-	16,489	16,489

합 계	69,229,071	38,597,736	16,489	38,614,225

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.회사의 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품으로 분류되며, 상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 매출채권(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	26,563,328	24,011,140

대손충당금	(537,146)	(537,145)

소 계	26,026,182	23,473,995

비유동자산

매출채권	802,184	802,184

대손충당금	(802,184)	(802,184)

소 계	-	-

합 계	26,026,182	23,473,995

6. 재고자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	4,156,408	3,527,624

재 공 품	9,038,046	7,296,313

원 재 료	8,582,982	7,847,253

부 재 료	8,141	18,364

소 모 품	604,196	565,234

미 착 품	132,753	321,894

재고자산 평가충당금	(1,240,251)	(1,284,697)

합 계	21,282,275	18,291,985

당분기말 현재 순실현가능액이 취득원가에 미달하는 재고자 산에 대하여 1,240백만 원(전기말: 1,285백만원)의 재고자산평가충당금이 계상되어 있습니다.

7. 유형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	28,655,526	27,583,494

취 득	3,440,059	530,358

처 분	(2)	(6,939)

대 체	(49,500)	(2,974)

감가상각(*)	(948,469)	(794,151

분 기 말	31,097,614	27,309,788

(*) 상기 감가상각비는 관련 정부보조금 과 당분기에 570천원 (전분기: 570천원)이 상계된 후의 금액입니다.

당분기말 현재 회사의 토지를 포함한 유형자산의 대부분은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10).

8. 무형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	161,769	465,699

취 득	6,523	27,686

대 체	-	2,975

상 각	(14,947)	(129,801)

분 기 말	153,345	366,560

9. 종속기업투자(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	35,641,061	25,252,120

취 득	-	-

처 분	-	-

분 기 말	35,641,061	25,252,120

종속기업인 West Coast Quartz Corporation에 대한 투자주식 중 4,000,000주는 회사의 차입금과 관련하여 KDB산업은행 외 1개의 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 10).

10. 차입금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

단기차입금	26,600,000	26,600,000

비유동

장기차입금	3,330,000	3,330,000

합 계	29,930,000	29,930,000

상기 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정액	관련 차입금	담보권자

토지, 건물, 종속기업투자	2,360,000	3,000,000	KEB하나은행

토지, 건물, 기계장치, 종속기업투자	28,589,370	16,030,000	KDB산업은행

또한, 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

11. 순확정급여부채11.1 순확정급여부채 산정 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,084,682	8,010,686

사외적립자산의 공정가치	(6,946,584)	(7,178,235)

재무상태표상 순확정급여부채	1,138,098	832,451

11.2 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	259,344	259,344	265,419	265,419

순이자원가	43,883	43,883	23,465	23,465

합 계	303,227	303,227	288,884	288,884

총 비용중 169백만원 (전분기: 122백만원)은 매출원가에 포함되었으며 , 123백만원 (전분기: 150백만원)은 판매비와관리비에 포함되었으며 , 11백만원 (전분기: 17백만원)은개발비를 포함한 경상연구개발비에 포함되었습니다.

12. 우발부채와 약정사항

12.1 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10).12.2 제공한 지급보증

제공받는 회사	지급보증내역	당분기말	전기말	보증처

West Coast Quart Corporation	차입금 지급보증	USD 4,200천불	USD 4,200천불	한국씨티은행

12.3 당분기말 현재 회사는 우리사주조합의 대출금과 관련하여 한국증권금융에 단기금융상품 100 백만원(전기말 : 100백만원)을 담보로 제공하고 있으며, 99백만원(전기말 : 99백만원)의 지급보증을 제공하고 있습니다.12.4 금융기관과의 약정사항

(단위:천원)

구분	금융기관명	당분기말	전기말

한도	사용액	한도	사용액

무역금융 등	KEB하나은행	1,000,000	-	1,000,000	-

한국씨티은행	USD 3,500천불	1,500,000	USD 3,500천불	1,500,000

13. 자본금과 주식발행초과금

당분기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 100백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,510,993주(전기말: 16,510,993주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

14. 기타자본항목(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본항목

자기주식처분이익	693,319	693,319

합 계	693,319	693,319

15. 이익잉여금15.1 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정 적립금(주1)	671,731	556,154

미처분이익잉여금	74,699,625	68,742,890

합 계	75,371,356	69,299,044

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.15.2 배당금2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 주당 배당금 및 총배당금은 각각 70원과 1,155,770천원으로 2021년 4월에 지급될 예정입니다(전기지급액 : 825,550천원).

16. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,215,486	1,215,486	1,059,908	1,059,908

퇴직급여	124,105	124,105	123,113	123,113

복리후생비	115,987	115,987	124,982	124,982

운반비	31,915	31,915	13,440	13,440

지급임차료	9,094	9,094	7,094	7,094

지급수수료	102,189	102,189	94,313	94,313

감가상각비	82,410	82,410	79,396	79,396

무형자산상각비	4,311	4,311	127,425	127,425

세금과공과	18,101	18,101	20,040	20,040

경상개발비	593,420	593,420	549,388	549,388

기 타	334,864	334,864	262,512	262,512

합 계	2,631,882	2,631,882	2,461,611	2,461,611

17. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

기 타 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	778,338	778,338	450,218	450,218

외화환산이익	185,788	185,788	866,591	866,591

유형자산처분이익	1,498	1,498	9,999	9,999

잡이익	5,957	5,957	237	237

합 계	971,581	971,581	1,327,045	1,327,045

기 타 비 용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	556,590	556,590	89,049	89,049

외화환산손실	303,631	303,631	75,390	75,390

기타의 대손상각비	35,000	35,000	105,000	105,000

합 계	895,221	895,221	269,439	269,439

18. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행예치금 등에 대한 이자수익	27,488	27,488	106,703	106,703

외환차익	97,063	97,063	66,192	66,192

외화환산이익	1,378,841	1,378,841	1,197,504	1,197,504

금융보증수익	8,354	8,354	7,068	7,068

합 계	1,511,746	1,511,746	1,377,467	1,377,467

금 융 비 용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금 등에 대한 이자비용	108,342	108,342	157,585	157,585

외화환산손실	139,236	139,236	3,857	3,857

금융보증비용	-	-	24,185	24,185

합 계	247,578	247,578	185,627	185,627

19. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 주당순손익20.1 기본주당순손익기본주당순손익은 보통주분기순이익을 당분기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 보통주 1주에 대한 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손익	7,228,081 천원	7,228,081 천원	6,059,604 천원	6,059,604 천원

가중평균유통보통주식수	16,510,993 주	16,510,993 주	16,510,993 주	16,510,993 주

기본주당순손익	438 원	438 원	367 원	367 원

20.2 희석주당순손익회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

21. 영업으로부터 창출된 현금21.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	9,204,854	7,667,145

조 정:

감가상각비	948,469	794,151

무형자산상각비	14,947	129,801

퇴직급여	303,227	288,884

기타의 대손상각비	35,000	105,000

외화환산손실	442,866	79,247

이자비용	108,342	157,585

금융보증비용	24,186

외화환산이익	(1,564,629)	(2,064,095)

이자수익	(27,487)	(106,703)

금융보증수익	(8,354)	(7,068)

유형자산처분이익	(1,498)	(9,999)

잡이익	-	(124)

매출채권	(2,657,302)	(2,501,852)

기타수취채권	48,128	8,482

기타유동자산	(294,206)	(14,048)

재고자산	(2,990,290)	(1,087,022)

매입채무	413,374	1,130,616

기타지급채무	372,891	(104,765)

기타유동부채	(42,512)	(10,486)

퇴직금의 지급	(229,231)	(25,234)

사외적립자산	231,650	90,763

영업으로부터 창출된 현금	4,308,239	4,544,463

22. 특수관계자 거래22.1 당분기말 현재 회사의 종속기업은 West Coast Quartz Corporation, WCQ Taiwan Corporation, 주식회사 이코루미이며, 손자회사는 WCQ Asia-Pacific PTE LTD, WCQ Japan Corporation입니다.22.2 특수관계자 거래

(단위:천원)

당분기	회 사 명	매출 등	매입 등

매출(*)	기타 수익	재고자산 매입

종속기업	West Coast Quartz Corporation	3,983,454	-	3,572,923

WCQ Asia Pacific	3,829,098	-	-

WCQ Japan	4,322,438	-	-

WCQ Taiwan	1,385,893	-	-

(주)이코루미	-	8,085	-

합 계	13,520,883	8,085	3,572,923

전분기	회 사 명	매출 등	매입 등

매출(*)	기타 수익	재고자산 매입

종속기업	West Coast Quartz Corporation	3,636,301	-	3,105,729

WCQ Asia Pacific	3,099,846	-	-

WCQ Japan	4,290,784	-	442

WCQ Taiwan	1,205,731	-	7,295

(주)이코루미	-	10,017	-

합 계	12,232,662	10,017	3,113,466

(*) 매출에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.

22.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무

(단위:천원)

당분기말	회 사 명	채권	채무

매출채권(*)	기타채권	매입채무	선수금

종속기업	West Coast Quartz Corporation	5,873,898	-	946,929	-

WCQ Asia Pacific	1,701,201	-	-	-

WCQ Japan	10,864,811	-	-	-

WCQ Taiwan	982,401	-	-	-

(주)이코루미	-	17,359	-	-

합 계	19,422,311	17,359	946,929	-

전기말	회 사 명	채권	채무

매출채권(*)	기타채권	매입채무	선수금

종속기업	West Coast Quartz Corporation	5,331,415	-	1,006,565	-

WCQ Asia Pacific	1,179,285	-	-	-

WCQ Japan	11,408,066	-	-	-

WCQ Taiwan	914,412	-	-	-

(주)이코루미	-	20,774	-	-

합 계	18,833,178	20,774	1,006,565	-

(*) 대손충당금 차감 후 금액특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 1,302백만원 (전기말: 1,302백만원)입니다.22.4 특수관계자와의 자금거래

(단위:천원)

당분기	기 초	증 가	감 소	당분기말

(주)이코루미	1,921,500	35,000	-	1,956,500

전분기	기 초	증 가	감 소	전분기말

(주)이코루미	1,635,000	105,000	-	1,740,000

상기 (주)이코루미에 대한 대여금에 대하여 당분기말 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 기타 의 대손상각비 35백만원을 계상하였습니다.

22.5 지급보증 및 담보당분기말 현재 회사는 종속기업의 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며(주석 12), 대표이사로부터 회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석10, 12).22.6 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	470,097	398,532

퇴직급여	44,555	61,771

지급수수료	3,000	3,000

합 계	517,652	463,303