월덱스 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제21기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제20기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 월덱스와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 월덱스(이하 "회사")와 종속기업(이하 주식회사 월덱스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")은 Silicon Cathode와 Silicon Ring 등의 반도체 및 전자부품을 생산하여 판매하고 있습니다. 연결회사는 한국과 미국에 생산공장을 보유하고 있습니다. 회사는 2008년에 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 납입자본금은 8,255백만원으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말	비 고

소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)

배 종 식	5,744,992	34.8	5,744,992	34.8	대표이사

정 재 극	-	-	111,000	0.7	상무이사

우리사주조합	10,000	0.1	87,306	0.5

기 타	10,756,001	65.1	10,567,695	64.0

합 계	16,510,993	100.0	16,510,993	100.0

1.1 종속기업 현황

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

West Coast Quartz Corporation	100.0	100.0	미국	12월	반도체 및 전자부품 생산 판매

WCQ Asia Pacific(주1)	100.0	100.0	싱가포르	12월	반도체 및 전자부품 판매

WCQ Japan(주1)	100.0	100.0	일본	12월	반도체 및 전자부품 판매

WCQ Taiwan	100.0	100.0	대만	12월	반도체 및 전자부품 판매

( 주)이코루미	88.0	88.0	한국	12월	LED조명 판매

(주1) 회사는 West Coast Quartz Corporation을 통해 WCQ Asia Pacific, WCQ Japan 지분의 100%를 보유하고 있습니다.1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	West Coast QuartzCorporation(주1)	WCQ Taiwan	(주)이코루미

자 산	76,397,665	2,981,829	114,183

부 채	42,656,558	900,987	1,918,487

자 본	33,741,107	2,080,842	(1,804,304)

매 출	72,787,165	6,353,112	400

당기순이익(손실)	4,747,629	425,893	(242,239)

총포괄이익(손실)	5,148,379	500,722	( 242,239 )

전기(주2)	West Coast QuartzCorporation(주1)	WCQ Taiwan	(주)이코루미

자 산	66,141,193	1,733,579	156,318

부 채	37,548,465	153,458	1,718,382

자 본	28,592,728	1,580,121	(1,562,064)

매 출	41,455,296	2,907,289	2,586

당기순이익(손실)	3,193,428	252,853	(307,532)

총포괄이익(손실)	4,070,078	283,403	(307,532)

(주1) WCQ Asia Pacific, WCQ Japan을 포함한 연결 재무정보입니다.(주2) 재무상태표는 전기말, 포괄손익계산서는 전분기 기준 재무정보입니다.1.3 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함되었거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2020년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 09월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 범주별금융상품(단위:천원)

당분기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

현금및현금성자산	47,356,598	-	-	-

단기금융자산	109,751	-	-	-

매출채권	26,631,190	-	-	-

기타수취채권	12,317	-	-	-

장기금융자산	1,041,533	-	-	-

비유동성만기보유국공채	7,465	-	-	-

기타비유동금융자산	762,517	-	-	-

매입채무	-	5,428,768	-	5,428,768

기타지급채무	-	3,880,293	-	3,880,293

차입금(유동)	-	27,770,035	-	27,770,035

차입금(비유동)	-	14,163,034	-	14,163,034

리스부채(유동)	-	531,786	-	531,786

리스부채(비유동)	-	4,507,047	-	4,507,047

금융보증계약	-	-	557	557

합 계	75,921,371	56,280,964	557	56,281,521

전기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

현금및현금성자산	32,748,791	-	-	-

단기금융자산	900,000	-	-	-

매출채권	21,675,030	-	-	-

기타수취채권	10,617	-	-	-

장기금융자산	913,298	-	-	-

비유동성만기보유국공채	7,465	-	-	-

기타비유동금융자산	761,024	-	-	-

매입채무	-	4,682,933	-	4,682,933

기타지급채무	-	2,870,936	-	2,870,936

단기차입금	-	27,751,362	-	27,751,362

유동성장기차입금	-	1,145,481	-	1,145,481

장기차입금	-	12,046,018	-	12,046,018

유동성리스부채	-	487,908	-	487,908

리스부채	-	4,726,032	-	4,726,032

금융보증계약	-	-	1,143	1,143

합 계	57,016,225	53,710,670	1,143	53,711,813

4. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

연결회사의 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품으로 분류되며,상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 매출채권(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	27,205,732	22,249,218

대손충당금	(574,542)	(574,188)

소 계	26,631,190	21,675,030

비유동자산

매출채권	37,001	37,001

대손충당금	(37,001)	(37,001)

소 계	-	-

합 계	26,631,190	21,675,030

6. 재고자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	16,877,275	16,184,473

재 공 품	11,558,974	6,423,583

원 재 료	12,885,439	11,759,049

부 재 료	9,929	13,038

소 모 품	583,897	456,614

미 착 품	10,039	161,686

재고자산평가충당금	(7,493,279)	(8,271,779)

합 계	34,432,274	26,726,664

당분기말 현재 순실현가능액이 취득원가에 미달하는 재고자산에 대하여 7,493백만원(전기말: 8,272백만원)의 재고자산평가충당금이 계상되어 있습니다.당분기말 현재 연결회사의 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 9).

7. 유형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	54,446,627	48,295,448

취 득	3,744,159	5,037,564

처 분	(6,939)	(71,587)

대 체	(167,822)	(272)

감가상각(*)	(4,863,974)	(4,031,180)

회계정책변경효과	-	5,023,886

환율조정	406,407	1,828,813

분 기 말	53,558,458	56,082,672

(*) 상기 감가상각비는 관련 정부보조금과 당분기 및 전분기 각각 1,710천원 및 3,322천원이 상계된 후의 금액입니다.

당분기말 현재 연결회사의 토지를 포함한 유형자산의 대부분은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 9).8. 무형자산

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	7,793,597	8,260,086

취 득	64,573	48,902

상 각	(402,505)	(386,428)

대 체	76,367	272

환율조정	39	88

분 기 말	7,532,072	7,922,920

9. 차입금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

단기차입금	26,860,250	27,751,362

유동성장기차입금	909,785	1,145,481

비유동

장기차입금	14,163,034	12,046,018

합 계	41,933,069	40,942,861

상기 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정액	관련 차입금	담보권자

토지, 건물, 종속기업투자	2,360,000	3,000,000	KEB하나은행

토지, 건물, 기계장치, 종속기업투자	32,775,225	15,602,000	KDB산업은행

유형자산, 재고자산	9,639,692	9,639,692	Bank of Hope

또한, 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

10. 순확정급여부채10.1 순확정급여부채 산정 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,435,443	7,690,903

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	4,145

소 계	8,435,443	7,695,048

사외적립자산의 공정가치	(4,272,717)	(4,460,359)

재무상태표상 순확정급여부채	4,162,725	3,234,689

10.2 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	262,475	799,134	264,351	793,555

순이자원가	23,465	70,394	23,317	69,952

합 계	285,940	869,528	287,668	863,507

총 비용중 457백만원 (전분기: 526백만원)은 매출원 가에 포 함되었으며, 366백만원 (전분기: 306백만원)은 판 매비와관리비에 포함되었으며, 50백만원 (전분기: 31백만원) 은개발비를 포함한 경상개발비에 포함되었습니다.10.3 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 168백만원입니다.

11. 우발부채와 약정사항11.1 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9).11.2 당분기말 현재 회사는 우리사주 조합의 대출금과 관련하여 한국증권금융에 단기금융상품 100 백만원 (전기말 : 875백만원)을 담보로 제공하고 있으며, 100백만원 (전기말 : 853백만원)의 지급보증을 제공하고 있습니다. 11.3 금융기관과의 약정사항

(단위:천원)

구분	금융기관명	당분기말	전기말

한도	사용액	한도	사용액

무역금융 등	KEB하나은행	1,000,000	-	2,000,000	-

한국씨티은행	USD 3,500천불	-	USD 5,000천불	-

12. 자본금과 주식발행초과금당분기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 100백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,510,993주(전기말: 16,510,993주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

13. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	(513,427)	(999,316)

합 계	(513,427)	(999,316)

기타자본항목

자기주식처분이익	693,319	693,319

전환권대가	87,141	87,141

지분변동차액	(895,866)	(895,866)

합 계	(115,406)	(115,406)

14. 이익잉여금14.1 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정 적립금(주1)	556,154	473,599

미처분이익잉여금	71,807,509	50,490,229

합 계	72,363,663	50,963,828

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.14.2 배당금2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 주당 배당금 및 총배당금은 각각 50원과 825,550천원으로 2020년 4월에 지급되었습니다(전기지급액 : 825,550천원).

15. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	1,781,681	5,918,776	1,700,932	5,422,392

퇴직급여	120,894	372,169	101,815	306,023

복리후생비	178,004	581,517	182,641	516,815

운반비	33,523	82,082	23,731	63,305

지급임차료	37,143	114,933	37,986	112,135

지급수수료	202,932	686,848	207,935	673,385

감가상각비	141,253	428,722	146,311	349,479

무형자산상각비	127,618	382,809	126,903	379,714

세금과공과	45,570	103,923	62,493	115,387

광고선전비	30,789	67,131	31,823	48,178

경상개발비	588,469	1,703,055	520,685	1,524,348

기 타	453,770	1,269,183	511,679	1,465,856

합 계	3,741,646	11,711,148	3,654,934	10,977,017

16. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

기타수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	215,036	1,291,508	835,621	1,643,476

외화환산이익	-	100,183	7,749	613,204

유형자산처분이익	-	9,999	5,600	5,600

잡이익	17,590	60,095	743,411	756,947

합 계	232,626	1,461,785	1,592,381	3,019,227

기타비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	293,262	511,547	81,053	332,224

외화환산손실	252,599	387,255	-	87,790

기타의대손상각비	-	-	-	100,000

잡손실	-	-	5,514	5,514

합 계	545,861	898,802	86,567	525,528

17. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행예치금 등에 대한 이자수익	87,938	268,178	58,403	118,546

외환차익	55,646	167,743	90,330	292,968

외화환산이익	-	113,015	252,999	197,482

금융보증수익	582	1,967	641	2,559

합 계	144,166	550,903	402,373	611,555

금 융 비 용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금 등에 대한 이자비용	297,935	1,061,083	448,117	1,357,407

외환차손	-	-	25,715	48,496

외화환산손실	730,598	239,266	-	39,325

금융보증비용	(3,512)	1,381	-	2,552

합 계	1,025,021	1,301,730	473,832	1,447,780

18. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

19. 주당순손익

19.1 기본주당순손익기본주당순손익은 지배주주 보통주분기순손익을 당분기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 보통주 1주에 대한 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주보통주분기순손익	6,467,609천원	22,225,385천원	5,333,418 천원	15,913,847 천원

가중평균유통보통주식수	16,510,993 주	16,510,993 주	16,510,993 주	16,510,993 주

기본주당순손익	392 원	1,346 원	323 원	964 원

19.2 희석주당순손익회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	26,013,193	18,873,507

조 정:

감가상각비(주석 7)	4,863,974	4,094,711

무형자산상각비(주석 8)	402,505	386,428

퇴직급여(주석 10)	869,528	863,507

대손상각비	(8,689)	-

기타의대손상각비	-	172,628

외화환산손실	626,520	127,115

이자비용	1,061,083	1,357,407

금융보증비용	1,381	2,552

유형자산처분이익	(9,999)	(5,600)

외화환산이익	(213,198)	(810,686)

이자수익	(268,178)	(118,546)

금융보증수익	(1,967)	(2,559)

잡이익	(124)	(722,267)

조정 계	7,322,837	5,344,690

운전자본의 변동:

매출채권	(4,723,712)	7,296,183

기타수취채권	9,524	(1,530)

기타유동자산	(51,481)	(28,462)

재고자산	(7,364,550)	(143,231)

매입채무	221,433	(3,983,059)

기타지급채무	1,590,757	(613,309)

기타유동부채	146,514	66,240

기타비유동부채	-	-

퇴직금의 지급	58,508	(548,552)

사외적립자산	-	-

운전자본의 변동 계	(10,113,008)	2,044,280

영업으로부터 창출된 현금	23,223,022	26,262,477

21. 영업부문 정보연결회사는 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

21.1 사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

반도체용 장비재료	실리콘 전극 및 링	삼성전자(주), SK하이닉스(주)

21.2 연결회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제 품 매 출	39,585,555	112,917,485	28,954,359	85,875,883

임 가 공 매 출	19,940	25,285	1,885	1,885

상 품 매 출	-	-	-	2,586

합 계	39,605,495	112,942,770	28,956,244	85,880,354

21.3 지역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 국	13,812,558	32,856,178	6,646,135	18,808,530

중 국	3,205,906	10,026,395	2,485,885	8,724,054

미 국	9,455,634	30,814,218	9,858,955	27,636,981

일 본	5,541,411	16,562,898	3,861,297	14,236,359

기 타	7,589,986	22,683,081	6,286,973	16,474,430

합 계	39,605,495	112,942,770	28,956,244	85,880,354

21.4 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거래처	당분기	전분기

A	23,313,481	14,504,790

B	14,023,990	12,398,004

22. 특수관계자 거래

22.1 지급보증당분기말 현재 연결회사는 회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9).22.2 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,641,481	1,632,656

퇴직급여	185,315	164,269

지급수수료	9,000	9,000

합 계	1,835,796	1,805,925