월덱스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 22 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 21 기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 월덱스

1. 일반 사항

주식회사 월덱스(이하 "회사")는 Silicon Cathode와 Silicon Ring 등의 반도체 및 전자부품 제조를 사업목적으로 하여 2000년에 설립되었고, 2007년에 상호를 주식회사 월덱스로 변경하였으며, 경상북도 구미시에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사는 2008년에 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 납입자본금은 8,255백만원으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

배 종 식	5,744,992	34.8	5,744,992	34.8	대표이사

우리사주조합	206	0.0	10,372	0.1

기 타	10,765,795	65.2	10,755,629	65.1

계	16,510,993	100.0	16,510,993	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의 하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산2.4.1 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시하고 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산2.6.1 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.6.2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

(2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.6.3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.6.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 채권입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(원재료 및 재공품: 선입선출법, 미착품: 개별법)에 따라 결정됩니다.2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

과목	추정내용연수

건물	20 ~ 40 년

구축물	20 년

기계장치	5 ~ 10 년

기타유형자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

개발비	5년

2.14 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채2.16.1 분류 및 측정당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또 한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.2.16.2 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여 - 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식 회사는 고객에게 반도체용 부품(실리콘 전극과 링)을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사가 고객과 체결한 재화판매계약은 단일 수행의무이며, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 인도시점에 수익이 인식됩니다.

2.22 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.23 재무제표 승인 회사의 재 무제표는 202 2년 2월 24일 자로 이사회 에서 승인되었으 며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 또한, 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히,이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.3.2 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

3.4 재고자산평가충당금

회사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 등의 재고자산에 대하여 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다. 3.5 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무소 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으 로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니 다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스 된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3.6 종속기업투자의 손상차손

종속기업투자의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사의 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

원/미국달러	3,892,110	(3,892,110)	4,340,260	(4,340,260)

원/일본엔	1,400,924	(1,400,924)	1,654,187	(1,654,187)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

- 금융상품의 주요 통화별 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	29,426,110	36,721,251

JPY	5,629,590	4,697,708

기타통화	1,797	1,653

매출채권

USD	11,056,149	9,385,499

JPY	8,389,383	11,953,593

매입채무

USD	1,300,623	2,474,610

JPY	9,730	109,426

기타지급채무

USD	260,537	229,535

상기 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험회사의 재무상태표상 공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권 등이 없으므로가격위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(3) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%p 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

이자비용	254,300	(254,300)	78,300	(78,300)

4.1.2 신용위험(1) 위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니 다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산 및 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권(장기성매출채권 포함)회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	6개월 이내정상채권	6개월~1년 이내	1년 초과~	합계

당기말

매출채권	25,986,169	-	426,505	26,412,674

기대 손실률	0.0%	-	100.0%

손실충당금	-	-	(426,505)	(426,505)

합계	25,986,169	-	-	25,986,169

전기말

매출채권	24,011,140	-	802,184	24,813,324

기대 손실률	2.2%	-	100.0%

손실충당금	(537,145)	-	(802,184)	(1,339,329)

합계	23,473,995	-	-	23,473,995

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	1,339,329	1,672,262

손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	(912,824)	(332,933)

기말 손실충당금	426,505	1,339,329

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함되며, 대여금에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금

당기	전기

기초 손실충당금	1,921,500	1,635,000

손익에 인식된 손실충당금의 증가	128,500	286,500

기말 손실충당금	2,050,000	1,921,500

(3) 신용위험에 대한 최대 노출 정도

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	44,218,419	44,323,489

단기금융자산	-	124,751

매출채권	25,986,169	23,473,995

기타수취채권	36,098	99,062

장기금융자산	1,209,674	1,083,292

유동성만기보유국채	6,815	-

비유동성만기보유국공채	9,660	7,465

기타비유동금융자산	74,380	112,034

금융보증계약(주석15 참조)	4,979,100	4,669,019

계	76,520,315	73,893,107

(주1) 보유 현금을 제외한 금액신용위험에 대한 최대 노출정도는 손상차손이 반영된 재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었으며, 금융보증을 제공한 경우에는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액으로 측정하였습니다.

4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도(주석15 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금 등에 44,223백만원(전기말: 44,328백만원)을 투자하고 있습니다. - 회사의 유동성 위험 분석내역

(단위:천원)

당기말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	26,920,063	555,704	1,606,906	1,516,357

매입채무	6,899,881	-	-	-

기타지급채무	4,003,833	20,000	-	-

리스부채	113,884	70,149	66,930	-

금융보증계약	4,979,100	-	-	-

계	42,916,761	645,853	1,673,836	1,516,357

(단위:천원)

전기말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	26,836,748	60,474	1,578,306	2,005,893

매입채무	6,677,014	-	-	-

기타지급채무	1,814,055	-	-	-

리스부채	87,523	59,677	34,790	-

금융보증계약	4,669,019	-	-	-

계	40,084,359	120,151	1,613,096	2,005,893

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본' 에 순부채를 가산한 금액입니다.

- 보고기간말의 자본조달비율(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총 차입금(주석13 참조)	29,930,000	29,930,000

차감: 현금및현금성자산	44,222,896	44,328,472

순부채(A)	(14,292,896)	(14,398,472)

자본총계(B)	140,074,378	109,845,780

총자본(C=A+B)	140,074,378	109,845,780

자본조달비율(A/C)(주1)	-	-

(주1) 순부채가 없음에 따라 산출하지 않습니다.

5. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품으로 분류되며 상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 범주별 금융상품 내역

(단위:천원)

당기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기 타	계

현금및현금성자산	44,222,896	-	-	-

매출채권	25,986,169	-	-	-

기타수취채권	36,098	-	-	-

장기금융자산	1,209,674	-	-	-

유동만기보유국공채	6,815	-	-	-

비유동성만기보유국공채	9,660	-	-	-

기타비유동금융자산	74,380	-	-	-

매입채무	-	6,899,881	-	6,899,881

기타지급채무	-	4,003,833	-	4,003,833

기타비유동지급채무	-	20,000	-	20,000

단기차입금	-	26,600,000	-	26,600,000

장기차입금	-	3,330,000	-	3,330,000

유동성리스부채	-	111,142	-	111,142

리스부채	-	134,928	-	134,928

금융보증계약	-	-	15,509	15,509

합 계	71,545,692	41,099,784	15,509	41,115,293

(단위:천원)

전기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기 타	계

현금및현금성자산	44,328,472	-	-	-

단기금융자산	124,751	-	-	-

매출채권	23,473,995	-	-	-

기타수취채권	99,062	-	-	-

장기금융자산	1,083,292	-	-	-

비유동성만기보유국공채	7,465	-	-	-

기타비유동금융자산	112,034	-	-	-

매입채무	-	6,677,014	-	6,677,014

기타지급채무	-	1,814,055	-	1,814,055

단기차입금	-	26,600,000	-	26,600,000

장기차입금	-	3,330,000	-	3,330,000

유동성리스부채	-	84,078	-	84,078

리스부채	-	92,589	-	92,589

금융보증계약	-	-	16,489	16,489

합 계	69,229,071	38,597,736	16,489	38,614,225

6.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	142,662	325,648

외환손익	3,156,946	(3,282,303)

대손상각비환입(대손상각비)	912,824	332,933

기타의대손상각비환입(기타의대손상각비)	(128,500)	(286,500)

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(432,538)	(519,778)

외환손익	375,955	(164,562)

7. 현금및현금성자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	44,222,896	21,428,161

단기은행예치금	-	22,901,906

정부보조금	-	(1,595)

계	44,222,896	44,328,472

8. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산 8.1 매출채권 및 대손충당금

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	25,986,169	24,011,140

대손충당금	-	(537,145)

소 계	25,986,169	23,473,995

비유동자산

장기성매출채권	426,505	802,184

대손충당금	(426,505)	(802,184)

소 계	-	-

계	25,986,169	23,473,995

8.2 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

만기보유국공채	6,815	9,660	-	7,465

대여금	2,050,000	-	1,921,500	-

미수금	18,743	-	72,747	-

미수수익	17,355	-	26,315	-

보증금	-	74,379	-	112,034

총 장부금액	2,092,913	84,039	2,020,562	119,499

손실충당금	(2,050,000)	-	(1,921,500)	-

상각후원가	42,913	84,039	99,062	119,499

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

9. 재고자산 9.1 재고자산의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	4,151,129	3,527,624

재 공 품	12,380,427	7,296,313

원 재 료	17,579,139	7,847,253

부 재 료	11,971	18,364

소 모 품	534,487	565,234

미 착 품	368,914	321,894

재고자산평가충당금	(1,778,391)	(1,284,697)

계	33,247,676	18,291,985

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 74,826백만원(전기말: 57,396백만원)입니다(주석19 참조).

9.2 당기말 현재 순실현가능액이 취득원가에 미달하는 재고자산에 대하여 1,778백만원(전기말: 1,285백만원)의 재고자산평가충당금이 계상되어 있습니다. 9.3 당기말 현재 회사의 재고자산은 보험금액 100백만원(전기: 100백만원)의 화재보험에 가입되어 있으며, 동 보험금은 KEB하나은행을 보험금 수익자로 하고 있습니 다. 9.4. 당기말 현재 회사의 재고자산 5,200백만원은 한국수출입은행의 무역금융 약정 4,000백만원과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

10. 유형자산10.1 유형자산의 변동 내역

(단위:천원)

당기	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	계

기초	5,786,832	9,458,788	2,901,119	8,048,742	1,232,043	165,167	1,062,834	28,655,525

취득(주1)	5,719,810	743,478	839,800	7,856,017	898,957	208,748	6,483,902	22,750,712

대체(주2)	-	52,010	49,500	1,458,331	28,514	-	(1,536,345)	52,010

처분	-	(62,464)	-	(2)	-	(16,065)	-	(78,531)

감가상각비(주3)	-	(616,206)	(312,234)	(2,910,017)	(532,876)	(125,075)	-	(4,496,408)

기말	11,506,642	9,575,605	3,478,184	14,453,071	1,626,638	232,774	6,010,391	46,883,305

취득원가	11,506,642	16,939,137	6,478,181	54,850,097	7,331,364	464,714	6,130,744	103,700,879

감가상각누계액	-	(7,363,532)	(2,999,997)	(40,397,026)	(5,631,815)	(231,940)	-	(56,624,310)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	(120,353)	(120,353)

정부보조금	-	-	-	-	(72,911)	-	-	(72,911)

(단위:천원)

전기	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	계

기초	5,786,832	10,067,661	3,062,135	5,637,678	1,089,580	161,808	1,777,799	27,583,493

취득	-	-	114,840	2,822,096	512,182	105,498	1,005,234	4,559,850

대체	-	-	-	1,600,000	42,628	-	(1,720,199)	(77,571)

처분	-	-	-	(22,590)	-	(6,938)	-	(29,528)

감가상각비(주3)	-	(608,873)	(275,856)	(1,988,442)	(412,347)	(95,201)	-	(3,380,719)

기말	5,786,832	9,458,788	2,901,119	8,048,742	1,232,043	165,167	1,062,834	28,655,525

취득원가	5,786,832	16,235,061	5,588,881	45,563,249	6,320,744	307,723	1,183,187	80,985,677

감가상각누계액	-	(6,776,273)	(2,687,762)	(37,514,507)	(5,086,609)	(142,556)	-	(52,207,707)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	(120,353)	(120,353)

정부보조금	-	-	-	-	(2,092)	-	-	(2,092)

(주1) 회사는 2021년 6월 구미국가산업단지 하이테크밸리 공장용지 25,586㎡에 대하여 한국수자원공사와 토지매입약정을 체결하였으며, 당기말 현재 토지대금 전액 5,399백만원을 납부 완료하였습니다. 회사는 해당 토지를 목적사업 생산량 증대를 위한 공장 건설에 사용할 예정입니다.(주2) 임차보증금에서 52,010천원이 건물로 대체되었습니다.(주3) 상기 감가상각비 중 기계장치와 기타의 유형자산 해당분은 관련 정부보조금 12백만원(전기: 2백만원)과 상계된 후의 금액입니다.

10.2 감가상각비가 포함된 항목(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	3,539,830	2,521,246

판매비와관리비(경상개발비포함)	956,578	859,473

합계	4,496,408	3,380,719

10.3 당기말 현재 회사의 토지를 포함한 유형자산의 대부분은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). 10.4 당기말 현재 건물과 기계장치 등은 보험금액 41,860백만원(전기말: 41,404백만원)의 화재보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 2,531 백만원 (전기말: 2,531백만원)은 KEB하나은행, 39,044만원(전기말: 38,587백만원)은 KDB산업은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

10.5 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	22,190	18,319

차량운반구	210,584	146,848

합계	232,774	165,167

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	111,141	84,078

비유동	134,927	92,588

합계	246,068	176,666

당기 중 증가된 사용권자산은 208,748천원입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	16,028	8,689

차량운반구	109,048	86,512

합계	125,076	95,201

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,582	5,956

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	11,222	7,410

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	5,709	5,113

당기 중 리스의 총 현금유출은 127,175천원(전기: 102,087천원)입니다.

11. 무형자산11.1 무형자산의 변동 내역

(단위:천원)

당기	개발비	산업재산권	소프트웨어	계

기초	-	8,635	153,134	161,769

취득	-	-	58,052	58,052

대체	-	-	-	-

무형자산상각비(주1)	-	(2,922)	(60,858)	(63,780)

기말	-	5,713	150,328	156,041

(단위:천원)

전기	개발비	산업재산권	소프트웨어	계

기초	401,368	5,151	59,180	465,699

취득	-	2,236	62,450	64,686

대체	-	4,179	73,392	77,571

무형자산상각비(주1)	(401,368)	(2,931)	(41,888)	(446,187)

기말	-	8,635	153,134	161,769

(주1) 상기 무형자산상각비 중 소프트웨어 해당분은 관련 정부보조금과 상계된 후의 금액입니다. 11.2 무형자산상각비는 손익계산서상 38백만원(전기: 19백만원)은 매출원가에, 25백만원(전기: 427백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 11.3 경상개발활동과 관련하여 지출한 금액은 2,455 백만원(전기: 2,253백만원)으로 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 종속기업투자 12.1 투자 현황

(단위:천원)

구 분	회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	West Coast Quartz Corporation(주1)	미국	100	34,288,287	100	34,288,287

WCQ Asia Pacific(주2)	싱가포르	100	-	100	-

WCQ Japan(주2)	일본	100	-	100	-

WCQ Taiwan	대만	100	1,352,774	100	1,352,774

(주)이코루미	한국	88	-	88	-

계	35,641,061	35,641,061

(주1) 회사는 과거 기간에 West Coast Quartz Corporation 지분에 대하여 24,023백만원의 손상차손을 인식한 바 있으며, 전기에 손상차손의 감소를 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 회수가능액을 추정하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 결정되었으며, 회수가능액 추정 결과, 회수가능액이 장부금액을 유의적으로 초과하여 10,389백만원의 손상차손환입(기타수익)을 인식하였습니다.(주2) 회사는 West Coast Quartz Corporation을 통해 WCQ Asia Pacific, WCQ Japan 지분의 100%를 보유하고 있습니다.

12.2 종속기업투자의 손상차손(환입)

전기말 종속기업투자의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산 및 시장성장률에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액 성장율과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률 등 전기말의 사용가치 계산에 사용된 주요가정치는 다음과 같습니다.

(i) 할인율: 10.79%(ii) 매출성장률: 연평균 2.61%(iii) 영업현금흐름 추정기간: 2021년 1월1일 ~ 2025년 12월 31일 (iv) 영구성장률: 0.0%

12.3 West Coast Quartz Corporation에 대한 투자주식 중 4,000,000주는 회사의 차입금과 관련하여 KDB산업은행 외 1개의 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다 (주석13 참조).

13. 차입금13.1 차입금 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

단기차입금	26,600,000	26,600,000

유동성 장기차입금	-	-

비유동

장기차입금	3,330,000	3,330,000

계	29,930,000	29,930,000

상기 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정액	관련 차입금	담보권자

토지, 건물, 종속기업투자	2,360,000	3,000,000	KEB하나은행

토지, 건물, 기계장치, 종속기업투자	JPY 2,450,000천	18,430,000	KDB산업은행

4,760,000

재고자산	5,200,000	1,500,000	한국수출입은행

상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

13.2 은행차입금의 상세 내역(1) 단기차입금

(단위:천원)

구분	차입처	최장만기년월	연이자율(%)(2021.12.31)	당기말	전기말

원화대출	중소기업은행	2021.7	1.2	-	2,400,000

원화대출	우리은행	2022.5	2.1	4,000,000	4,000,000

원화대출	KDB산업은행	2022.7	1.8	8,100,000	10,700,000

원화대출	KDB산업은행	2022.7	1.2	5,000,000	-

원화대출	KDB산업은행	2022.9	1.6	2,000,000	2,000,000

원화대출	KEB하나은행	2022.6	1.9~2.0	3,000,000	3,000,000

원화대출	신한은행	2022.5	1.4	3,000,000	3,000,000

원화대출	씨티은행	2021.6	1.4	-	1,500,000

원화대출	한국수출입은행	2022.6	1.8	1,500,000	-

단기차입금 계	26,600,000	26,600,000

(2) 장기차입금(단위:천원)

구분	차입처	최장만기년월	연이자율(%)(2021.12.31)	당기말	전기말

원화대출	KDB산업은행	2029.11	2.6	2,672,000	2,672,000

원화대출	KDB산업은행	2029.11	2.3	658,000	658,000

소계	3,330,000	3,330,000

1년이내 만기도래분	-	-

장기차입금 계	3,330,000	3,330,000

14. 순확정급 여부채 14.1 순확정급여부채 산정 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,461,366	8,010,686

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	8,461,366	8,010,686

사외적립자산의 공정가치	(8,075,708)	(7,178,235)

재무상태표상 순확정급여부채	385,658	832,451

14.2 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,010,686	7,690,903

당기근무원가	1,037,377	1,061,677

이자비용	175,532	181,282

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(285,209)	(326,025)

- 기타사항에 의한 효과	1,042,922	(320,658)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,012,015)	(257,837)

- DC 전환	(507,927)	(18,656)

기말금액	8,461,366	8,010,686

14.3 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,178,235	4,460,359

이자수익	139,257	87,423

사외적립자산의 재측정요소	(97,920)	(34,004)

사용자의 기여금	2,200,000	3,000,000

급여지급액	(1,343,864)	(335,543)

기말금액	8,075,708	7,178,235

14.4 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	666,498	860,105

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	407,154	295,431

계	1,073,652	1,155,536

14.5 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.6%	1.9%

미래임금상승률	4.0%	4.8%

14.6 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가 / 감소	4.3% 감소 / 5.0% 증가

미래임금상승률	1% 증가 / 감소	5.0% 증가 / 4.4% 감소

14.7 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 4.748년입니다.

14.8 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액 은 257백 만원 (전기: 221백만원)입니다.

15. 우발부채와 약정사항 15.1 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석1 3 참조). 15.2 당기말 현재 회사는 인 허가 등과 관련하여 서 울보증보험으로부터 72백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 15.3 당기말 현재 회사는 종속기업인 West Coast Quartz Corporation의 차입금 US$3,500천 및 이에 대한 이자 발생액 등에 대하여 지급보증(보증한도: $4,200천) 을 제공하고 있습니다. 15.4 금융기관과의 약정사항

(단위:천원)

구분	금융기관명	당기말	전기말

한도	사용액	한도	사용액

무역금융 등	KEB하나은행	1,000,000	-	1,000,000	-

한국씨티은행	USD 3,500천불	-	USD 3,500천불	1,500,000

한국수출입은행	4,000,000	1,500,000	-	-

16. 자본금과 주식발행초과금

당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 100백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,510,993주(전기말: 16,510,993주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

17. 기타자본항목(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	693,319	693,319

계	693,319	693,319

18. 이익잉여금 18.1 이익잉여금의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정 적립금(주1)	671,731	556,154

미처분이익잉여금	98,855,911	68,742,890

계	99,527,642	69,299,044

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

18.2 이익잉여금처분계산서(단위:천원)

과 목	당기	전기

미처분 이익잉여금	98,855,911	68,742,890

전기이월 미처분이익잉여금	67,471,543	36,880,135

보험수리적손익	(667,393)	477,890

당기순이익	32,051,761	31,384,865

이익잉여금 처분액	1,089,725	1,271,347

이익준비금	99,065	115,577

배당금
(현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 60원(12.0%) 전기 70원(14.0%))	990,660	1,155,770

차 기이월 미처분이익잉여금	97,766,186	67,471,543

당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 30일 주주총회에서 승인될 예정입니다 (전기 처분 확정일 : 2021년 3월 26일). 18.3 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 총 배당금은 1,155,770천원(주당 70원)이며, 이는 2021년 4월 에 지급되었습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 60원과 990,660천원이며, 2022년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금이 반영되어 있지 않습니다.

19. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	당기	전기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(5,226,812)	(4,008,065)

원재료, 부재료 및 소모품 사용	79,512,526	61,404,165

종업원급여	19,200,739	14,795,149

감가상각비	4,496,409	3,380,719

무형자산상각비	63,781	446,187

대손상각비	(912,824)	(332,933)

운반비	133,729	87,232

외주가공비	18,997,560	9,749,194

기타	2,399,309	2,344,100

계(주1)	118,664,417	87,865,748

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 판매비와관리비(단위:천원)

계정과목	당기	전기

급 여	5,008,181	3,585,622

퇴직급여	367,278	441,912

복리후생비	436,452	436,526

운반비	133,402	86,820

지급임차료	31,017	28,067

지급수수료	556,070	286,111

감가상각비	364,026	318,984

무형자산상각비	22,565	417,264

세금과공과	87,530	90,606

경상개발비	2,454,697	2,252,881

대손상각비(환입)	(912,824)	(332,933)

기타	1,457,488	1,299,024

계	10,005,882	8,910,884

21. 기타수익과 기타비용21.1 기타수익

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

외환차익	2,216,977	1,306,488

외화환산이익	84,425	50,022

유형자산처분이익	1,498	76,668

건물임대수익	7,223	-

종속기업투자손상환입	-	10,388,941

잡이익	16,831	2,521

계	2,326,954	11,824,640

21.2 기타비용(단위:천원)

계정과목	당기	전기

외환차손	1,191,764	1,528,917

외화환산손실	142,025	852,196

기부금	-	10,000

유형자산처분손실	60,288	-

기타의 대손상각비	220,953	286,500

잡손실	105	-

계	1,615,135	2,677,613

22. 금융수익 및 금융비용22.1 금융수익

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

은행예치금 등에 대한 이자수익	142,662	325,648

외환차익	780,168	167,743

외화환산이익	1,849,852	17

금융보증수익	32,783	35,462

계	2,805,465	528,870

22.2 금융비용(단위:천원)

계정과목	당기	전기

은행차입금 등에 대한 이자비용	432,538	519,778

외화환산손실	64,732	2,590,022

금융보증비용	31,802	45,911

계	529,072	3,155,711

23. 법인세비용 및 이연법인세 23.1 법인세비용의 구성 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	6,800,375	4,563,039

전기법인세의 조정사항	904,383	(77,268)

이연법인세

일시적차이의 증감	384,034	796,836

법인세비용	8,088,793	5,282,607

23.2 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	40,140,554	36,667,472

적용세율에 따른 법인세비용	9,252,014	8,411,528

법인세 효과:

- 비과세수익	-	-

- 비공제비용	3,243	4,209

- 이연법인세 미인식 효과	(231,126)	(2,400,819)

- 세액공제감면	(1,845,783)	(443,726)

- 기타	910,445	(288,585)

법인세비용	8,088,793	5,282,607

유효세율	20.2%	14.4%

23.3 이연법인세 자산(부채)의 증감 내역

(단위:천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

매출채권	-	(94,231)	-	(94,231)

감가상각비	-	(227,794)	-	(227,794)

미수수익	(5,789)	1,589	-	(4,200)

사외적립자산	(1,579,211)	(375,109)	-	(1,954,321)

기타	(35,091)	(21,240)	-	(56,331)

소 계	(1,620,092)	(716,785)	-	(2,336,877)

이연법인세자산

대손충당금	-	62,054	-	62,054

확정급여부채	1,724,012	135,400	188,239	2,047,651

재고자산평가손실	282,633	147,737	-	430,370

유형자산손상차손	26,478	2,648	-	29,125

무형자산손상차손	150,902	(67,906)	-	82,996

금융보증부채	3,628	126	-	3,753

정부보조금	351	(351)	-	-

기타	129,292	53,044	-	182,336

소 계	2,317,295	332,751	188,239	2,838,285

순 액	697,203	(384,034)	188,239	501,408

(단위:천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

미수수익	(5,288)	(501)	-	(5,789)

사외적립자산	(965,942)	(613,269)	-	(1,579,211)

기타	-	(35,091)	-	(35,091)

소 계	(971,230)	(648,861)	-	(1,620,092)

이연법인세자산

확정급여부채	1,651,314	207,487	(134,790)	1,724,012

재고자산평가손실	487,628	(204,995)	-	282,633

유형자산손상차손	26,478	-	-	26,478

무형자산손상차손	349,461	(198,559)	-	150,902

금융보증부채	1,329	2,299	-	3,628

정부보조금	3,342	(2,991)	-	351

기타	80,507	48,785	-	129,292

소 계	2,600,059	(147,975)	(134,790)	2,317,295

순 액	1,628,829	(796,836)	(134,790)	697,203

23.4 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자손상차손	15,394,194	15,394,194	처분하지 않을 예정

이전가격	2,011,149	-	실현가능성 낮음

지급보증료	450,095	434,667	실현가능성 낮음

대손충당금	2,050,000	3,009,829	실현가능성 낮음

23.5 이연법인세자산, 부채의 장단기 구분

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,138,666	1,855,267

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	699,619	462,028

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,220,260)	(1,608,289)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(116,617)	(11,803)

이연법인세자산(부채) 순액	501,408	697,203

23.6 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위:천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의재측정요소	(855,633)	188,239	(667,394)	612,680	(134,790)	477,890

24. 주당순손익24.1 기본주당순손익기본주당순손익은 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 보통주 1주에 대한 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순손익	32,051,761 천원	31,384,865 천원

가중평균유통보통주식수	16,510,993 주	16,510,993 주

기본주당순손익	1,941 원	1,901 원

24.2 희석주당순손익회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25. 현금흐름25.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	40,140,554	36,667,472

조 정:

감가상각비	4,496,409	3,380,719

무형자산상각비	63,781	446,187

퇴직급여	1,073,652	1,155,536

대손상각비(환입)	(912,824)	(332,933)

기타의 대손상각비	220,953	286,500

외화환산손실	206,757	3,442,218

유형자산처분손실	60,288	-

종속기업투자손상환입	-	(10,388,941)

잡이익	(1,686)	(123)

유형자산처분이익	(1,498)	(76,668)

이자비용	432,538	519,778

금융보증비용	31,802	45,910

외화환산이익	(1,934,277)	(50,039)

이자수익	(142,662)	(325,648)

금융보증수익	(32,783)	(35,462)

조정 계	3,560,450	(1,932,966)

운전자본의 변동:

매출채권	(1,638,595)	(4,818,246)

기타수취채권	54,004	11,285

기타유동자산	17,314	175,750

재고자산	(14,955,691)	(6,210,342)

매입채무	225,154	3,104,225

기타지급채무	2,158,373	291,834

기타유동부채	156,352	90,402

퇴직금의 지급	(1,519,942)	(276,493)

사외적립자산	(856,136)	(2,664,457)

운전자본의 변동 계	(16,359,167)	(10,296,042)

영업으로부터 창출된 현금	27,341,837	24,438,464

25.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당기	전기

만기보유금융자산의 유동성 대체	6,815	-

건설중인자산의 본계정 대체	1,588,355	1,642,628

건설중인자산의 무형자산 대체	-	77,571

유형자산 구입으로 인한 미지급금 증감	22,835	165,530

유형자산 처분으로 인한 미수금 증감	-	65,000

리스부채의 유동성 대체	158,107	98,454

사용권자산의 취득	208,748	105,498

25.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성리스부채	리스부채

당기초 순부채	26,600,000	-	3,330,000	84,078	92,588	30,106,666

차입 및 상환	-	-	-	(127,175)	-	(127,175)

유동성대체	-	-	-	158,107	(158,107)	-

기타	-	-	-	(3,868)	200,446	196,578

당기말 순부채	26,600,000	-	3,330,000	111,142	134,927	30,176,069

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성리스부채	리스부채

전기초 순부채	25,100,000	460,000	2,672,000	88,219	86,142	28,406,361

차입 및 상환	1,500,000	(460,000)	658,000	(102,087)	-	1,595,913

유동성대체	-	-	-	98,454	(98,454)	-

기타	-	-	-	(508)	104,900	104,392

전기말 순부채	26,600,000	-	3,330,000	84,078	92,588	30,106,666

26. 영업부문 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 26.1 사업부문의 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

반도체용 장비재료	실리콘 전극 및 링	삼성전자, SK하이닉스

26.2 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출	153,562,877	116,248,112

임가공매출	2,253,884	1,764,921

계	155,816,761	118,013,033

26.3 지역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당기	전기

한 국	83,231,846	49,216,130

미 국	16,980,382	15,228,804

중 국	19,812,640	12,512,477

기 타	35,791,893	41,055,622

계	155,816,761	118,013,033

26.4 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

구 분	당기	전기

A	60,613,081	35,031,019

B	52,152,776	55,321,713

C	17,451,224	15,861,411

(*) 외부고객은 회사가 인지하고 있는 동일 지배력하에 있는 기업들을 단일 외부고객으로 간주하였습니다.

27. 특수관계자 거래27.1 당기말 현재 회사의 종속기업은 West Coast Quartz Corporation, WCQ Taiwan Corporation, 주식회사 이코루미이며, 손자회사는 WCQ Asia-Pacific PTE LTD, WCQ Japan Corporation, WCQ Solar입니다.27.2 특수관계자와의 거래

(단위:천원)

당기	회사명	매출 등	매입 등

매출	이자수익	재고자산 매입

종속기업	West Coast Quartz Corporation	16,966,395	-	16,005,999

WCQ Asia Pacific	13,783,723	-	-

WCQ Japan	13,968,194	-	1,580

WCQ Taiwan	7,434,464	-	10,360

(주)이코루미	-	30,217	-

합 계	52,152,776	30,217	16,017,939

(단위:천원)

전기	회사명	매출 등	매입 등

매출	이자수익	재고자산 매입

종속기업	West Coast Quartz Corporation	15,198,414	-	12,381,381

WCQ Asia Pacific	14,255,593	-	-

WCQ Japan	19,834,833	-	442

WCQ Taiwan	6,032,873	-	10,134

(주)이코루미	-	38,297	-

합 계	55,321,713	38,297	12,391,957

27.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무

(단위:천원)

당기말	회사명	채권	채무

매출채권(주1)	기타 채권	매입채무	선수금

종속기업	West Coast Quartz Corporation	6,520,163	-	827,828	-

WCQ Asia Pacific	235,248	-	-	-

WCQ Japan	8,474,378	-	-

WCQ Taiwan	1,339,342	-	-	10,432

(주)이코루미	-	16,924	-	-

계	16,569,131	16,924	827,828	10,432

(단위:천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권(주1)	기타 채권	매입채무	선수금

종속기업	West Coast Quartz Corporation	5,331,415	-	1,006,565	-

WCQ Asia Pacific	1,179,285	-	-	-

WCQ Japan	11,408,066	-	-	-

WCQ Taiwan	914,412	-	-	-

(주)이코루미	-	20,774	-	-

계	18,833,178	20,774	1,006,565	-

(주1) 대손충당금 차감 후 금액특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 설정된 충당금은390백만원(전기말: 1,302백만원)입니다.

27.4 특수관계자와의 자금거래(단위:천원)

당기	기 초	증 가	감 소	기 말

(주)이코루미	1,921,500	128,500	-	2,050,000

(단위:천원)

전기	기 초	증 가	감 소	기 말

(주)이코루미	1,635,000	286,500	-	1,921,500

상기 (주)이코루미에 대한 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 129백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 27.5 지급보증 및 담보당기말 현재 회사는 종속기업 등의 차입금에 대해 지급보증(주석15 참조)을 제공하고 있으며, 대표이사로부터 회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13 참조).27.6 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,678,196	1,321,762

퇴직급여	264,023	247,087

지급수수료	16,961	12,000

계	1,959,180	1,580,849