월덱스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24기 2023년 12월 31일 현재
제 23기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 월덱스와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 월덱스(이하 "회사")와 종속기업(이하 주식회사 월덱스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")은 Silicon Cathode와 Silicon Ring 등의 반도체 및 전자부품을 생산하여 판매하고 있습니다. 연결실체는 한국과 미국에 생산공장을 보유하고 있습니다.

회사는 2008년에 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 납입자본금은 8,255백만원으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

배 종 식	5,744,992	34.8	5,744,992	34.8	대표이사

우리사주조합	206	0.0	206	0.0

기 타	10,765,795	65.2	10,765,795	65.2

합계	16,510,993	100.0	16,510,993	100.0

1.1 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	소재국가	결산월	업종

당기말	전기말

West Coast Quartz Corporation	100	100	미국	12월	반도체 및 전자부품 생산 판매

WCQ Asia Pacific Pte. Ltd.(*1)	100	100	싱가포르	12월	반도체 및 전자부품 판매

WCQ Japan Corporation(*1)	100	100	일본	12월	반도체 및 전자부품 판매

WCQ Solar Corporation(*1)	100	100	미국	12월	실질적인 사업활동 없음

WCQ Taiwan Corporation(*2)	100	100	대만	12월	반도체 및 전자부품 판매

(주)이코루미(*3)	-	88	한국	12월	LED조명 판매

(*1) 회사는 West Coast Quartz Corporation을 통해 WCQ Asia Pacific Pte. Ltd., WCQ Japan Corporation, WCQ Solar Corporation 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(*2) 회사는 2017년에 매출채권 1,353백만원을 출자 전환하여 대만 소재 WCQ Taiwan Corporation의 지분 100%를 인수하였습니다.(*3) 당기말 현재 (주)이코루미는 파산절차 진행중에 있어 종속기업에서 제외되었습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 연결대상 종속기업의 내부거래 제거 전 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	West Coast QuartzCorporation(*1)	WCQ TaiwanCorporatoin

자 산	82,949,317	7,870,796

부 채	43,452,561	1,977,683

자 본	39,496,756	5,893,113

매 출	107,201,991	17,085,349

당기순이익(손실)	(169,162)	1,546,434

총포괄이익(손실)	409,572	1,622,124

(단위:천원)

전기	West Coast QuartzCorporation(*1)	WCQ TaiwanCorporatoin	(주)이코루미

자 산	80,317,202	7,186,022	67,178

부 채	41,230,018	2,915,032	2,183,023

자 본	39,087,184	4,270,990	(2,115,846)

매 출	108,713,622	15,461,349	-

당기순이익(손실)	(1,640,290)	1,583,889	(123,844)

총포괄이익(손실)	724,832	1,403,139	(123,844)

(*1) WCQ Asia Pacific Pte. Ltd., WCQ Japan Corporation, WCQ Solar Corporation을 포함한 연결 재무정보입니다.1.3 연결대상범위의 변동당기말 현재 (주)이코루미는 파산절차 진행중에 있어 종속기업에서 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.3.1 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산2.4.1 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다.회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4.3 표시통화로의 환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 연결재무제표에 대해서 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 자본은 역사적 환율로 환산하고 있습니다.4) 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산2.6.1 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.6.2 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.(2) 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.6.3 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.6.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 채권입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(원재료 및 재공품: 선입선출법, 미착품: 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

과목	추정내용연수

건 물	20 ~ 40 년

구 축 물	20 년

기 계 장 치	5 ~ 10 년

리스개량자산	계약기간

기타유형자산	3 ~ 10 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.12 무형자산

영업권은 주석 2.3.1에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	5 년

소프트웨어	5 년

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채2.15.1 분류 및 측정당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2.15.2 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

당기법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여연결실체 내 회사들은 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기간 근무한 임직원은 매 10년, 20년마다 차등한 금액의 현금을 지급받을 수 있는 권리가 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

연결실체는 고객에게 반도체용 부품(실리콘 전극과 링 등)을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체가 고객과 체결한 재화판매계약은 단일 수행의무이며, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 인도시점에 수익이 인식됩니다.

2.21 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.22 연결재무제표의 승인연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어집니다. 이러한 회계추정은실제 결과와 다를 수 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.또한, 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히,이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.3.2 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

3.4 재고자산평가충당금연결실체는 보고기간말 현재 제품, 재공품 등의 재고자산에 대하여 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다.

3.5 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무소 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것(종료선택권을 행사하지 않는 것)이 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것(종료선택권을 행사하지 않는 것)이 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결실체의 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결실체는 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 연결실체 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결실체는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

원/미국달러	7,882,083	(7,882,083)	1,537,569	(1,537,569)

원/일본엔	(45,779)	45,779	127,958	(127,958)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 각 기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

- 금융상품의 주요 통화별 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	74,755,995	13,377,633

JPY	52,051	1,588,198

기타통화	369,337	340,350

매출채권

USD	5,123,920	5,441,335

JPY	1,597	17,291

기타수취채권

기타통화	35,485	38,336

매입채무

USD	1,059,089	3,443,274

JPY	511,436	325,911

기타통화	49,270	114

기타지급채무

기타통화	32,960	83,393

상기 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 각 기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험연결실체의 재무상태표상 공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권 등이 없으므로 가격위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(3) 이자율 위험

연결실체의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발생된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다.

연결실체는 이자율 위험에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%p 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

이자비용	347,095	(347,095)	352,573	(352,573)

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니 다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산 및 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권(장기성매출채권 포함)연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

보고기간 말 현재 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월 이내정상채권	6개월~1년 이내	1년 초과~	합계

당기말

매출채권	30,462,600	311,474	643,474	31,417,548

기대 손실률	0.0%	4.4%	100.0%

손실충당금	-	(13,794)	(643,474)	(657,268)

합계	30,462,600	297,680	-	30,760,280

전기말

매출채권	37,227,010	130,714	623,871	37,981,595

기대 손실률	0.0%	49.6%	100.0%

손실충당금	-	(64,803)	(623,871)	(688,674)

합계	37,227,010	65,911	-	37,292,921

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	688,674	672,635

대손상각비(환입)	5,575	(18,286)

기타증감	(36,981)	34,325

기말 손실충당금	657,268	688,674

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함되며,대여금 및 미수금, 미수수익에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

대여금	미수금	미수수익	대여금	미수금	미수수익

기초 손실충당금	-	17,990	-	-	-	-

손익에 인식된 손실충당금의 증가	30,000	-	26,653	-	17,990	-

연결범위의 변동으로 인한 증가	2,145,000	-	-	-	-	-

기말 손실충당금	2,175,000	17,990	26,653	-	17,990	-

(3) 신용위험에 대한 최대 노출 정도

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	109,713,014	42,466,779

단기금융자산	585,497	-

매출채권	30,760,280	37,292,921

기타유동수취채권	15,963	107,060

장기금융자산	670,544	1,140,744

유동만기보유국공채	-	650

만기보유국공채	9,690	9,690

기타비유동자산	1,114,147	810,016

합계	142,869,135	81,827,860

(*1) 보유 현금 및 국고보조금을 제외한 금액

신용위험에 대한 최대 노출정도는 손상차손이 반영된 연결재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었으며, 금융보증을 제공한 경우에는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액으로 측정하였습니다.

4.1.3 유동성 위험연결실체는 미사용 차입금한도(주석14 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금 등에 109,716백만원(전기말: 42,471백만원)을 투자하고 있습니다.

- 연결실체의 유동성 위험 분석내역(단위:천원)

당기말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합계

차입금	23,762,230	10,145,024	6,777,697	5,487,747	46,172,698

매입채무	6,530,093	-	-	-	6,530,093

기타지급채무	8,007,792	20,000	-	-	8,027,792

리스부채	1,418,014	1,266,927	2,850,721	765,569	6,301,231

합계	39,718,129	11,431,951	9,628,418	6,253,316	67,031,814

(단위:천원)

전기말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합계

차입금	22,738,751	2,775,020	13,666,688	8,827,536	48,007,995

매입채무	10,807,358	-	-	-	10,807,358

기타지급채무	6,938,598	147,870	-	-	7,086,468

리스부채	1,286,808	1,292,597	2,458,365	2,327,048	7,364,818

합계	41,771,515	4,215,487	16,125,053	11,154,584	73,266,639

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

- 보고기간말의 자본조달비율(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총 차입금(주석12 참조)	43,022,402	43,810,713

차감: 현금및현금성자산	109,716,173	42,470,799

순부채(A)	(66,693,771)	1,339,914

자본총계(B)	239,510,376	185,892,025

총자본(C=A+B)	239,510,376	187,231,939

자본조달비율(A/C)(*1)	-	0.72%

(*1) 당기말은 순부채가 없음에 따라 산출하지 않습니다.5. 공정가치당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품으로 분류되며,상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 범주별 금융상품 내역

(단위:천원)

당기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	109,716,173	-

단기금융자산	585,497	-

매출채권	30,760,280	-

기타유동수취채권	15,964	-

장기금융자산	670,544	-

만기보유국공채	9,690	-

기타비유동자산	1,114,146	-

매입채무	-	6,530,093

기타유동지급채무	-	8,007,792

기타비유동지급채무	-	20,000

단기차입금	-	20,434,100

유동성장기차입금	-	1,785,164

장기차입금	-	20,803,138

유동리스부채	-	1,373,918

비유동리스부채	-	4,122,536

합계	142,872,294	63,076,741

(단위:천원)

전기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	42,470,799	-

매출채권	37,292,921	-

기타유동수취채권	107,060	-

장기금융자산	1,140,744	-

유동만기보유국공채	650	-

만기보유국공채	9,690	-

기타비유동자산	810,016	-

매입채무	-	10,807,358

기타유동지급채무	-	6,938,598

기타비유동지급채무	-	147,870

단기차입금	-	20,400,950

유동성장기차입금	-	965,099

장기차입금	-	22,444,664

유동리스부채	-	1,237,519

비유동리스부채	-	5,038,547

합계	81,831,880	67,980,605

6.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	2,481,068	505,451

외환차손익	758,193	1,750,510

외환환산손익	(1,310,174)	(1,496,180)

대손상각비환입(대손상각비)	(5,575)	18,286

기타의대손상각비	(56,653)	(17,990)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(2,110,576)	(1,444,400)

외환차손익	157,467	(379,494)

외환환산손익	(1,306)	27,231

7. 현금및현금성자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금 등	109,716,173	42,470,799

8. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산

8.1 매출채권(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	31,360,394	37,924,441

손실충당금	(600,114)	(631,520)

소계	30,760,280	37,292,921

비유동자산

장기성매출채권	57,154	57,154

손실충당금	(57,154)	(57,154)

소계	-	-

합계	30,760,280	37,292,921

8.2 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

만기보유국공채	-	9,690	650	9,690

장단기금융자산	585,497	670,544	-	1,140,744

미수금	15,726	17,990	106,886	17,990

미수수익	26,890	-	174	-

보증금	-	1,114,146	-	810,016

총 장부금액	628,113	1,812,370	107,710	1,978,440

손실충당금	(26,652)	(17,990)	-	(17,990)

상각후원가	601,461	1,794,380	107,710	1,960,450

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2 를 참고하시기 바랍니다.

9. 재고자산9.1 재고자산의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	29,686,020	26,209,789

재 공 품	17,908,868	24,977,168

원 재 료	34,414,219	37,637,025

부 재 료	24,197	14,167

소 모 품	643,356	1,033,520

미 착 품	1,317,693	2,800,628

재고자산평가충당금	(10,630,634)	(11,694,947)

합계	73,363,719	80,977,350

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 120,160백만원(전기: 105,673백만원) 입니다(주석18 참조).

9.2 당기말 현재 순실현가능액이 취득원가에 미달하는 재고자산에 대하여 10,631백만원(전기: 11,695백만원)의 재고자산평가충당금이 계상되어 있습니다.

9.3 당기말 현재 연결실체의 재고자산은 한국수출입은행의 무역금융 약정 4,000백만원과 Bank of Hope의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

10. 유형자산10.1 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

당기	토 지	건 물	구축물	기계장치	리스개량자산	사용권자산	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	14,015,896	22,223,955	4,296,452	32,078,638	8,652,596	5,208,896	2,271,014	3,853,488	92,600,935

취득	-	484,944	84,000	9,185,322	101,548	219,246	444,463	778,128	11,297,651

대체(*1)	-	568,696	-	2,302,000	-	-	1,749	(2,872,774)	(329)

처분	-	-	-	(3)	-	-	(2,256)	-	(2,259)

감가상각비(*2)	-	(1,318,458)	(379,042)	(10,180,082)	(488,719)	(1,162,394)	(748,665)	-	(14,277,360)

연결범위의 변동(*3)	-	-	-	(23,056)	-	(3,385)	(19,346)	-	(45,787)

환율변동효과	43,758	64,757	-	88,622	153,951	93,803	(7)	1,848	446,732

기말	14,059,654	22,023,894	4,001,410	33,451,441	8,419,376	4,356,166	1,946,952	1,760,690	90,019,583

취득원가	14,059,654	33,906,209	7,730,181	127,171,291	18,299,967	8,182,305	7,337,719	1,881,043	218,568,369

감가상각누계액	-	(11,882,315)	(3,728,771)	(93,710,317)	(9,880,591)	(3,826,139)	(5,351,115)	-	(128,379,248)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	(120,353)	(120,353)

정부보조금	-	-	-	(9,533)	-	-	(39,652)	-	(49,185)

(단위:천원)

전기	토 지	건 물	구축물	기계장치	리스개량자산	사용권자산	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	13,853,932	13,100,790	3,478,185	19,247,247	8,313,640	5,307,293	1,699,735	6,809,750	71,810,572

취득	-	7,680,600	1,168,000	15,406,944	124,736	636,001	1,278,961	4,440,718	30,735,960

대체(*1)	-	2,256,456	-	5,049,953	110,753	-	-	(7,464,415)	(47,253)

처분	-	(8,342)	-	(309,496)	-	(694)	-	-	(318,532)

감가상각비(*2)	-	(1,052,671)	(349,733)	(7,667,911)	(469,865)	(1,086,274)	(709,683)	-	(11,336,137)

환율변동효과	161,964	247,122	-	351,901	573,332	352,570	2,001	67,435	1,756,325

기말	14,015,896	22,223,955	4,296,452	32,078,638	8,652,596	5,208,896	2,271,014	3,853,488	92,600,935

취득원가	14,015,896	32,749,690	7,646,181	115,803,032	17,889,882	7,995,776	10,104,872	3,973,841	210,179,170

감가상각누계액	-	(10,525,735)	(3,349,729)	(83,712,261)	(9,237,286)	(2,786,880)	(7,777,576)	-	(117,389,467)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	(120,353)	(120,353)

정부보조금	-	-	-	(12,133)	-	-	(56,282)	-	(68,415)

(*1) 건설중인자산에서 무형자산 및 경상개발비 등으로 대체되었습니다.(*2) 상기 감가상각비 중 기계장치와 기타의 유형자산 해당분은 관련 정부보조금 19백만원(전기: 17백만원)과 상계된 후의 금액입니다.(*3) 당기 중 (주)이코루미의 파산절차 진행으로 유형자산에 대하여 기타비용(종속기업투자처분손실)을 인식하였습니다.

10.2 감가상각비가 포함된 항목(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	13,182,834	10,076,247

판매비와관리비(경상개발비 포함)	1,094,526	1,259,890

합계	14,277,360	11,336,137

10.3 당기말 현재 연결실체의 토지를 포함한 유형자산의 대부분은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).10.4 당기말 현재 건물과 기계장치 등은 보험금액 57,484백만원(전기말: 62,025백만원)의 화재보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 46,941백만원(전기말: 46,194백만원)은 KDB산업은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

10.5 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	3,975,035	4,669,812

차량운반구	381,131	539,084

합계	4,356,166	5,208,896

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,373,918	1,237,519

비유동	4,122,536	5,038,547

합계	5,496,454	6,276,066

당기 중 증가된 사용권자산은 219,246천원(전기: 636,001천원)입니다.(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,004,440	981,078

차량운반구	157,953	105,196

합계	1,162,393	1,086,274

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	313,178	336,044

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	60,524	48,996

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	14,892	30,147

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,493,630천원(전기: 1,367,247천원)입니다.

(3) 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	1,418,014	1,373,918	1,286,808	1,237,519

1년 초과 5년 이내	4,117,648	3,378,760	3,750,962	2,905,984

5년 초과	765,569	743,776	2,327,048	2,132,563

합계	6,301,231	5,496,454	7,364,818	6,276,066

11. 무형자산11.1 무형자산의 변동내역

(단위:천원)

당기	산업재산권	소프트웨어	합계

기초	3,392	211,419	214,811

취득	1,281	419,713	420,994

처분	-	-	-

대체	1,749	-	1,749

무형자산상각비(*1)	(1,746)	(126,913)	(128,659)

연결범위의 변동(*2)	73	(861)	(788)

환율변동효과	(1)	501	500

기말	4,748	503,859	508,607

(단위:천원)

전기	산업재산권	소프트웨어	합계

기초	5,923	163,526	169,449

취득	-	122,975	122,975

대체	-	5,000	5,000

무형자산상각비(*1)	(2,531)	(80,417)	(82,948)

환율변동효과	-	335	335

기말	3,392	211,419	214,811

(*1) 상기 무형자산상각비 중 소프트웨어 해당분은 관련 정부보조금과 상계된 후의 금액입니다.(*2) 당기 중 (주)이코루미의 파산절차 진행으로 무형자산에 대하여 기타비용(종속기업투자처분손실)을 인식하였습니다.

11.2 무형자산상각비는 손익계산서상 31백만원(전기: 28백만원)은 매출원가에, 98백만원(전기: 55백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11.3 경상개발활동과 관련하여 지출한 금액은 2,596백만원(전기: 2,219백만원)으로 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 차입금12.1 차입금 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

단기차입금	20,434,100	20,400,950

유동성장기차입금	1,785,164	965,099

비유동

장기차입금	20,803,138	22,444,664

합계	43,022,402	43,810,713

상기 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,JPY)

담보제공자산	담보설정액	관련 차입금	담보권자

토지, 건물, 기계장치,종속기업투자	JPY 2,450,000,000	22,000,000	KDB산업은행

22,760,000

재고자산	5,200,000	1,500,000	한국수출입은행

유형자산, 재고자산	7,588,302	7,588,302	Bank of Hope

상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석26 참조).

12.2 은행차입금의 상세 내역(1) 단기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기년월	연이자율(%)(2023.12.31)	당기말	전기말

원화대출	우리은행	2024.5	4.1	4,000,000	4,000,000

원화대출	KDB산업은행	2024.7	2.6	5,000,000	5,000,000

원화대출	KDB산업은행	2024.9	3.4	2,000,000	2,000,000

원화대출	KEB하나은행	2024.11	2.7	3,000,000	3,000,000

원화대출	신한은행	2024.4	4.2	3,000,000	3,000,000

원화대출	한국수출입은행	2024.12	3.2	1,500,000	1,500,000

외화대출	CitiBank N.A.	2024.6	6.6	1,934,100	1,900,950

단기차입금 합계	20,434,100	20,400,950

(2) 장기차입금(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기년월	연이자율(%)(2023.12.31)	당기말	전기말

원화대출	KDB산업은행	2029.9	4.5	15,000,000	15,000,000

외화대출	Bank of Hope	2025.2	9.0	775,419	1,356,378

외화대출	Bank of Hope	2025.1	3.5	6,812,883	7,053,385

소계	22,588,302	23,409,763

1년이내 만기도래분	(1,785,164)	(965,099)

장기차입금 합계	20,803,138	22,444,664

13. 순확정급여부채(자산)13.1 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	11,271,813	9,529,032

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	3,569

소계	11,271,813	9,532,601

사외적립자산의 공정가치	(11,656,290)	(10,079,063)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(384,477)	(546,462)

13.2 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	9,532,601	8,461,366

당기근무원가	1,396,959	1,136,947

이자비용	444,293	197,916

연결범위의 변동	(3,569)	-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	53,780

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	673,715	(519,661)

- 기타사항에 의한 효과	(337,414)	662,115

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(407,457)	(459,862)

- DC 전환	(27,315)	-

기말금액	11,271,813	9,532,601

13.3 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	10,079,063	8,075,708

이자수익	478,914	188,082

사외적립자산의 재측정요소	(51,967)	(86,283)

사용자의 기여금	1,500,000	2,500,000

급여지급액	(349,720)	(598,444)

기말금액	11,656,290	10,079,063

13.4 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	817,185	673,246

판매비와관리비(경상개발비 포함)	545,153	473,534

합계	1,362,338	1,146,780

13.5 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	4.3%	5.1%

미래임금상승률	6.2%	5.8%

13.6 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가 / 감소	4.4% 감소 / 5.1% 증가

미래임금상승률	1% 증가 / 감소	5.0% 증가 / 4.5% 감소

13.7 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 5.001년입니다.

13.8 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 231백만원(전기: 256백만원)입니다.13.9 기타장기종업원급여장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속포상에 대해 인식한 55백만원은 기타부채에 반영되어 있으며 당기 전입액은 10백만원(전기: 45백만원)입니다.

14. 우발부채와 약정사항14.1 당기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12 참조).14.2 당기말 현재 연결실체는 법원 공탁 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 661백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.14.3 금융기관과의 약정사항

(단위:천원,USD)

구 분	금융기관명	당기말	전기말

한도	사용액	한도	사용액

무역금융 등	KEB하나은행	6,000,000	3,000,000	-	-

CitiBank N. A.	USD 3,500,000	USD 1,500,000	USD 3,500,000	USD 1,500,000

한국수출입은행	4,000,000	1,500,000	4,000,000	1,500,000

14.4 당기말 현재 연결실체가 피소된 소송사건은 1건이며, 소송에 대한 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.15. 자본금과 자본잉여금

당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 100백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,510,993주(전기말: 16,510,993주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

16. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	2,679,330	2,036,580

합계	2,679,330	2,036,580

기타자본항목

자기주식처분이익	693,319	693,319

전환권대가	87,141	87,141

지분변동차액	(895,866)	(895,866)

합계	(115,406)	(115,406)

17. 이익잉여금17.1 이익잉여금 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	853,352	770,797

미처분이익잉여금	196,239,684	143,596,611

합계	197,093,036	144,367,408

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.17.2 배당금전기 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 총 배당금(주당 배당금)은 825,550천원(주당 50원)이며, 이는 2023년 4월에 지급되었습니다. 당기 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 60원과 990,660천원이며, 2024년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금이 반영되어 있지 않습니다.

18. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	당기	전기

제품, 상품 및 재공품의 변동	2,317,298	(11,002,378)

원재료, 부재료 및 소모품 사용	117,843,042	116,675,032

종업원급여	40,771,249	37,933,924

감가상각비	14,277,360	11,336,137

무형자산상각비	128,658	82,948

운반비	1,799,307	2,089,132

지급임차료 및 지급수수료	5,212,329	4,381,067

세금과공과	1,740,605	1,737,738

외주가공비	24,307,800	24,825,950

기타	14,860,667	17,168,274

합계(*1)	223,258,315	205,227,824

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

19. 판매비와관리비(단위:천원)

계정과목	당기	전기

급여	10,763,004	10,126,704

퇴직급여	487,327	426,397

복리후생비	1,306,520	951,640

여비교통비	647,689	529,915

세금과공과	185,049	134,267

지급임차료	94,487	117,546

감가상각비	730,500	672,886

무형자산상각비	80,560	40,943

광고선전비	43,836	94,302

경상개발비	2,596,013	2,218,544

운반비	245,163	258,832

지급수수료	2,109,320	1,385,269

대손상각비(환입)	5,575	(18,286)

기타	2,430,869	2,296,692

합계	21,725,912	19,235,651

20. 기타수익과 기타비용20.1 기타수익

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

외환차익	2,747,771	3,749,291

외화환산이익	370,105	272,666

유형자산처분이익	11,385	33,362

임대수익	13,200	13,200

잡이익	2,311,708	454,302

합계	5,454,169	4,522,821

20.2 기타비용(단위:천원)

계정과목	당기	전기

외환차손	1,832,111	2,724,241

외화환산손실	807,652	1,481,986

기부금	10,000	-

유형자산처분손실	2,255	314,312

종속기업투자처분손실	281,128	-

기타의대손상각비	56,653	17,990

잡손실	1,777	190

합계	2,991,576	4,538,719

21. 금융수익 및 금융비용21.1 금융수익

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

은행예치금 등에 대한 이자수익	2,481,068	505,451

외환차익	-	345,966

외화환산이익	59,663	172,913

합계	2,540,731	1,024,330

21.2 금융비용(단위:천원)

계정과목	당기	전기

은행차입금 등에 대한 이자비용	2,110,576	1,444,400

외화환산손실	933,598	432,542

합계	3,044,174	1,876,942

22. 법인세비용 및 이연법인세22.1 법인세비용의 구성 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	13,420,855	8,919,137

전기법인세의 조정사항	(20,029)	6,763

이연법인세

일시적차이의 증감	(462,552)	(589,919)

법인세비용	12,938,274	8,335,981

22.2 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	66,788,029	49,833,441

적용세율에 따른 법인세 비용	14,526,092	11,340,053

법인세 효과:

- 비공제 비용 등	424,038	168,460

- 비과세 수익 등	-	(203,533)

- 이연법인세 미인식 효과	-	24,921

- 세액공제감면	(1,659,973)	(2,918,766)

- 기타	(351,883)	(75,155)

법인세비용	12,938,274	8,335,980

유효세율	19.4%	16.7%

22.3 이연법인세 자산(부채)의 증감 내역

(단위:천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

감가상각비	(775,267)	(188,744)	-	(964,011)

미수수익	(40)	(15)	-	(55)

기타	(126,097)	30,654	-	(95,443)

소계	(901,404)	(158,105)	-	(1,059,509)

이연법인세자산

대손충당금	-	406,560	-	406,560

순확정급여부채	-	(89,690)	89,690	-

재고자산평가손실	939,583	(219,880)	-	719,703

유형자산손상차손	27,921	(120)	-	27,801

금융보증부채	1,441	467	-	1,908

정부보조금	46,523	11,094	-	57,617

기타	281,401	(9,808)	-	271,593

종속기업보유 이연법인세자산	2,704,715	(58,767)	-	2,645,948

소계	4,001,584	39,856	89,690	4,131,130

연결조정으로 인한 이연법인세	1,086,691	580,801	-	1,667,492

순 액	4,186,871	462,552	89,690	4,739,113

(단위:천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

매출채권	(94,231)	94,231	-	-

감가상각비	(227,794)	(547,472)	-	(775,267)

미수수익	(4,200)	4,160	-	(40)

기타	(56,331)	(69,766)	-	(126,097)

소계	(382,556)	(518,848)	-	(901,404)

이연법인세자산

대손충당금	62,054	(62,054)	-	-

순확정급여부채	93,329	(158,874)	65,545	-

재고자산평가손실	430,371	509,212	-	939,583

유형자산손상차손	29,125	(1,204)	-	27,921

무형자산손상차손	82,996	(82,996)	-	-

금융보증부채	3,753	(2,312)	-	1,441

정부보조금	-	46,523	-	46,523

기타	182,336	99,065	-	281,401

종속기업보유 이연법인세자산	2,002,622	702,093	-	2,704,715

소계	2,886,586	1,049,453	65,545	4,001,584

연결조정으로 인한 이연법인세	1,027,380	59,311	-	1,086,691

순 액	3,531,410	589,919	65,545	4,186,871

22.4 이연법인세 자산, 부채의 장단기 구분

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	6,623,671	6,686,505

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,033,869	2,026,275

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,529,987)	(4,525,867)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(388,440)	(42)

이연법인세자산(부채) 순액	4,739,113	4,186,871

22.5 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위:천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(388,268)	89,690	(298,578)	(282,518)	65,544	(216,974)

23. 주당순손익23.1 기본주당순손익기본주당순손익은 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 보통주 1주에 대한 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배주주보통주당기순이익	53,849,755 천원	41,512,322 천원

가중평균유통보통주식수	16,510,993 주	16,510,993 주

기본주당순이익	3,261 원	2,514 원

23.2 희석주당순손익연결실체는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

24. 현금흐름24.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	66,788,029	49,833,441

조 정:

감가상각비	14,277,360	11,336,137

무형자산상각비	128,658	82,948

대손상각비(환입)	5,575	(18,286)

기타의대손상각비	56,652	17,990

퇴직급여	1,362,338	1,146,780

외화환산손실	1,741,250	1,914,528

이자비용	2,110,576	1,444,400

외화환산이익	(429,769)	(445,579)

경상개발비	328	2,723

종속기업투자처분손실	281,128	-

유형자산처분이익	(11,385)	(33,362)

유형자산처분손실	2,256	314,311

이자수익	(2,481,068)	(505,451)

잡이익	-	(1,406)

조정 소계	17,043,899	15,255,733

운전자본의 변동:

매출채권	6,148,481	(11,628,502)

기타유동수취채권	88,412	(93,381)

기타유동자산	(424,476)	1,028,929

재고자산	7,952,298	(24,336,345)

매입채무	(4,215,447)	2,570,002

기타유동지급채무	434,900	1,087,819

기타유동부채	(303,291)	497,453

기타비유동지급채무	121,554	-

기타부채	10,474	-

퇴직금의 지급	(434,772)	(459,862)

사외적립자산	(1,150,280)	(1,901,556)

운전자본의 변동 소계	8,227,853	(33,235,444)

영업으로부터 창출된 현금	92,059,781	31,853,730

24.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당기	전기

장기금융상품의 유동성 대체	568,735	184,184

만기보유금융자산의 유동성 대체	-	650

건설중인자산의 본계정 대체	2,870,696	7,417,162

건설중인자산의 무형자산 대체	1,749	5,000

유형자산 취득 관련 미지급금/선급금 증감	364,273	52,597

사용권자산의 취득	219,246	636,001

유형자산 처분으로 인한 미수금 증감	(2,748)	2,748

장기차입금의 유동성 대체	1,784,032	1,340,871

비유동리스부채의 유동성 대체	1,431,468	1,268,233

미수금의 장기미수금 대체	-	17,990

장기미지급금의 미지급금 대체	249,424	-

24.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동리스부채	리스부채

당기초 순부채	20,400,950	965,099	22,444,664	1,237,519	5,038,547	50,086,779

차입 및 상환	-	(980,137)	-	(1,418,214)	-	(2,398,351)

환율변동효과	33,150	16,170	142,506	17,771	91,562	301,159

유동성대체	-	1,784,032	(1,784,032)	1,431,468	(1,431,468)	-

기타	-	-	-	105,374	423,895	529,269

당기말 순부채	20,434,100	1,785,164	20,803,138	1,373,918	4,122,536	48,518,856

(단위:천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동리스부채	리스부채

전기초 순부채	28,378,250	869,991	11,188,780	1,100,871	5,085,750	46,623,642

차입 및 상환	(8,100,000)	(1,296,217)	12,027,000	(1,288,104)	-	1,342,679

환율변동효과	122,700	59,348	560,861	64,254	353,539	1,160,702

유동성대체	-	1,340,871	(1,340,871)	1,268,233	(1,268,233)	-

기타	-	(8,894)	8,894	92,265	867,491	959,756

전기말 순부채	20,400,950	965,099	22,444,664	1,237,519	5,038,547	50,086,779

25. 영업부문 정보연결실체는 한국채택기업회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

25.1 사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

반도체용 장비재료	실리콘 전극 및 링 등	삼성전자(주), SK하이닉스(주)

25.2 연결실체 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출	287,084,864	255,488,805

임가공매출	1,002,329	440,971

합계	288,087,193	255,929,776

25.3 지역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당기	전기

한 국	112,903,656	118,435,024

미 국	47,457,598	53,106,018

중 국	78,310,759	34,758,452

기 타	49,415,180	49,630,282

합계	288,087,193	255,929,776

25.4 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거 래 처	당기	전기

A	74,554,581	75,781,950

B	67,097,037	41,543,067

C	29,571,954	23,651,901

외부고객은 회사가 인지하고 있는 동일 지배력하에 있는 기업들을 단일 외부고객으로 간주하였습니다.26. 특수관계자 거래

26.1 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 내역

구 분	당기	전기

기타의 특수관계자	(주)이코루미(*1)	-

(*1) 당기말 현재 (주)이코루미는 파산절차 진행중에 있습니다.

26.2 특수관계자와의 거래(단위:천원)

회사명	기타수익

당기	전기

(주)이코루미	15,662	-

26.3 특수관계자와의 자금거래(단위:천원)

당기	기 초	연결범위의 변동	증 가	감 소	기 말

(주)이코루미	장기대여금	-	2,145,000	30,000	-	2,175,000

미수수익	-	26,927	13,886	(14,161)	26,652

연결실체는 상기와 같이 (주)이코루미에 대해 대여금을 지급하고 있습니다. 동 대여금 및 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였으며, 당기 중 기타의대손상각비 57백만원을 추가 인식하였습니다. 당기말 현재 (주)이코루미는 파산절차 진행중에 있습니다.26.4 지급보증당기말 및 전기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12 참조).

26.5 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,547,724	2,827,631

퇴직급여	477,554	346,488

지급수수료	18,614	18,614

합계	3,043,892	3,192,733

27. 소유주와의 거래27.1 누적비지배지분의 변동

연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	연결범위의 변동	기말 누적비지배지분

(주)이코루미	-	(249,973)	-	249,973	-

(단위:천원)

전기	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	기말 누적비지배지분

(주)이코루미	12.0%	(235,112)	(14,861)	(249,973)