월덱스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 월덱스(이하 "회사")는 Silicon Cathode와 Silicon Ring 등의 반도체 및 전자부품 제조를 사업목적으로 하여 2000년에 설립되었고, 2007년에 상호를 주식회사 월덱스로 변경하였으며, 경상북도 구미시에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사는 2008년에 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 납입자본금은 8,225백만원 으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말	비 고

소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)

배 종 식	5,744,992	34.8	5,744,992	36.3	대표이사

정 재 극	185,714	1.1	185,714	1.2	상무이사

기 타	10,580,287	64.1	9,911,242	62.5

합계	16,510,993	100.0	15,841,948	100.0

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표 '에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니 다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초 로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다 .

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 33,673백만원, 만기보유금융자산 53백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 33,673백만원, 만기보유금융자산 53백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 33,673백만원, 만기보유금융자산 53백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,965백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.회사의 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품으로 분류되며, 상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5. 매출채권

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	17,338,446	16,016,941

대손충당금	-	-

소 계	17,338,446	16,016,941

비유동자산

매출채권	2,134,834	6,315,365

대손충당금	(1,915,546)	(1,915,546)

소 계	219,288	4,399,819

계	17,557,734	20,416,760

6. 재고자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	1,946,679	1,376,573

재 공 품	2,821,613	1,818,826

원 재 료	6,149,678	6,810,519

부 재 료	3,812	3,329

소 모 품	439,250	435,397

미 착 품	107,322	318,045

계	11,468,354	10,762,689

당분기말 현재 순실현가능액이 취득원가에 미달하는 재고자산에 대하여 2 , 842백만원(전기말: 2,924백만원 )의 재고자 산평가충당금이 계상되어 있습니다.

당분기말 현재 회사의 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10).

7. 유형자산(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부가액	24,880,030	27,347,641

취득	2,422,012	673,018

처분	(1,121)	-

대체	-	(9,315)

감가상각(주1)	(2,132,579)	(2,589,046)

손상차손	(33,717)	-

분기말 순장부가액	25,134,625	25,422,298

(주1) 상기 감가상각비는 관련 정부보조금과 당분기 및 전분기 각각 7,319천원 및 5,610천원이 상계된 후의 금액입니다.

당분기말 현재 회사의 토지를 포함한 유형자산의 대부분은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10).

8. 무형자산(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부가액	4,020,678	4,202,119

취득	22,255	748,437

상각	(664,168)	(382,317)

분기말 순장부가액	3,378,765	4,568,239

9. 종속기업투자(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	23,899,346	23,899,346

취득 (주1)	1,352,774	-

처분	-	-

분기말	25,252,120	23,899,346

(주1) 회사는 당기중 매출채권 US$1,199,800을 출자 전환하여 대만 소재 WCQ Taiwan의 지분 100%를 인수하였습니다.종속기업인 West Coast Quartz Corporation에 대한 투자주식 중 4,000,000주는 회사의 차입금과 관련하여 KDB산업은행 외 1개의 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 10).

10. 차입금 및 사채10.1 차입금 및 사채 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

단기차입금(주1)	28,805,222	31,340,901

유동성장기차입금(주1)	6,238,989	6,017,474

유동성사채(주1)	-	417,316

유동성 전환사채	-	3,212,779

비유동

장기차입금(주1)	2,155,000	1,420,000

계	37,199,211	42,408,470

(주1) 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정액	관련 차입금	담보권자

토지, 건물, 종속기업투자	2,360,000	2,694,745	KEB하나은행

토지, 건물, 기계장치, 종속기업투자, 단기금융자산(주2)	31,289,975	17,093,989	KDB산업은행

재고자산	9,964,850	7,797,560	한국수출입은행

(주2) 단기금융상품 3,000백만원이 담보로 제공되어 있습니다.또한, 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(보증한도: 43,323백만원)을제공받고 있습니다.

10.2 전환사채(단위:천원)

구 분	1회차	2회차

사채의 종류	기명식 전환사채	무기명식 무보증 전환사채

발행일	2014.08.18	2015.08.11

만기일	2017.08.18	2018.08.11

표면이자율	2.00%	0.00%

보장수익율	4.91%, 대출전환옵션부 5.10%	4.50%

사채총액	3,000,000	5,000,000

사채잔액	-	-

전환일	발행일로부터 1년 후	발행일로부터 1년 후

행사가액	1,921 원 (주1)	2,242 원 (주2)

행사가능주식수	- 주 (주1)	- 주 (주2)

(주1) 2014년 10월 21일 유상증자에 따른 희석화 반영으로 행사가액 1,921원, 행사가능주식수 1,561,686주로 조정되었으며, 2016년 12월 액면가액 15억원에 대한 전환청구권(발행주식수 780,843주) 행사, 2017년 7월 액면가액 15억원에 대하여 대출전환옵션을 행사하여 대출전환되었습니다..(주2) 2015년 11월 11일 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 행사가액 2,242원, 행사가능주식수 2,230,151주로 조정되었으며, 2016년 8월, 10월 및 2017년 1월, 6월 액면가액 50억원 전액에 대한 전환청구권(발행주식수 2,230,150주)이 행사되었습니다.

11 . 순확정급여부채11.1 순확정급여부채 산정 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,957,493	7,341,506

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	7,957,493	7,341,506

사외적립자산의 공정가치	(4,117,065)	(4,114,441)

재무상태표상 순확정급여부채	3,840,428	3,227,065

11.2 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	264,000	791,999	248,751	746,253

순이자원가	236	709	38	113

계	264,236	792,708	248,789	746,366

총 비용중 525 백만원(전분기 : 470백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 229 백만원(전분기: 215 백만원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 39 백 만원(전분기: 61백 만원)은개발비를 포함한 경상개발비에 포함되었습니다.

12. 우발부채와 약정사항

12.1 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10).12.2 당분기말 현재 회사는 종속기업인 West Coast Quartz Corporation의 차입금 US$2,500천 및 이에 대한 이자 발생액 등에 대하여 지급보증(보증한도: 2,867백만원)을제공하고 있으며, 차입금 US$ 2,000천에 대하여 단기금융상품 2,500백만원을 담보(설정액: 2,500백만원)로 제공하고있습니다. 12.3 당분기말 현재 회사는 우리사주조합의 대출금과 관련하여 한국증권금융에 담보(단기금융상품: 875백만원, 설정액: 875백만원) 및 지급보증(보증한도: 906백만원)을 제공하고 있습니다.12.4 당분기말 현재 회사는 금융기관과 1,900백만원(사용액: 1,900백만원), US$ 15,050천(사용액: US$ 13,522천)을 한도로 하는 무역 및 일반금융약정을 체결하고 있습니다.

13. 자본금과 주식발행초과금

당분기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 100백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,510,993주(전기말: 15,841,948주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

2017년	주식수(단위: 주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

기초	15,841,948	7,920,974	30,317,218	38,238,192

전환사채의 보통주 전환	669,045	334,523	1,280,702	1,615,225

기말	16,510,993	8,255,497	31,597,920	39,853,417

14. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익누계액

순확정급여부채의 재측정 요소	(745,076)	(745,076)

계	(745,076)	(745,076)

기타자본항목

자기주식처분이익	693,319	693,319

계	693,319	693,319

15. 이익잉여금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정 적립금(주1)	325,000	325,000

임의 적립금

연구인력개발준비금(주2)	666,667	1,600,000

미처분이익잉여금	13,921,639	7,264,167

계	14,913,306	9,189,167

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

16. 판매비와관리비(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	696,863	2,186,932	700,574	2,077,355

퇴직급여	73,642	229,008	78,833	215,406

복리후생비	80,809	247,105	78,829	241,124

운반비	5,706	26,210	10,998	33,367

지급임차료	28,148	80,249	26,069	80,630

지급수수료	31,696	139,164	31,791	126,115

감가상각비	35,486	109,038	34,460	103,677

무형자산상각비	231,277	658,477	126,277	378,777

세금과공과	47,823	78,829	54,740	89,268

광고선전비	338	793	0	5,000

경상개발비	361,634	1,482,908	454,037	1,975,340

기 타	247,671	858,399	215,274	886,358

계	1,841,093	6,097,112	1,811,882	6,212,417

17. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

기 타 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	116,480	418,655	170,322	809,276

외화환산이익	209,821	137,507	0	148,981

유형자산처분이익	2,145	8,778	0	0

임대수익	0	2,100	2,100	6,300

수입수수료	0	50,000	0	10,067

잡이익	648	2,447	5,889	19,297

계	329,094	619,487	178,311	993,922

(단위:천원)

기 타 비 용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	232,210	1,282,696	312,722	818,977

외화환산손실	0	246,346	889,085	841,549

기부금	0	50	0	0

기타의 대손상각비	140,000	435,000	50,000	160,000

유형자산손상차손	0	33,716	0	0

잡손실	5,000	45,500	0	19,416

계	377,210	2,043,309	1,251,807	1,839,942

18. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행예치금 등에 대한 이자수익	36,846	100,829	32,723	98,405

외환차익	90,652	853,223	335,421	412,698

외화환산이익	0	304,874	1,009,744	839,891

금융보증수익	14,178	43,846	15,772	47,602

계	141,675	1,302,773	1,393,660	1,398,596

(단위:천원)

금 융 비 용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금 등에 대한 이자비용	335,129	1,071,421	417,465	1,282,910

외환차손	64,294	82,660	81,710	251,971

외화환산손실	105,601	102,014	0	712,538

금융보증비용	0	8,945	0	12,920

계	505,025	1,265,041	499,175	2,260,339

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대 해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 주당순손익

20.1 기본주당순손익기본주당순손익은 회사의 보통주분기순이익을 당분기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 보통주 1주에 대한 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손익	2,555,725 천원	5,724,139 천원	833,357 천원	1,623,440 천원

가중평균유통보통주식수	16,510,993 주	16,236,512 주	14,110,866 주	13,933,842 주

기본주당순손익	155 원	353 원	59 원	117 원

21. 영업으로부터 창출된 현금(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	7,009,874	1,854,469

조 정:

감가상각비(주석 7)	2,132,579	2,589,046

무형자산상각비(주석 8)	664,168	382,317

퇴직급여(주석 11)	792,708	746,366

기타의 대손상각비	435,000	265,642

외화환산손실	348,360	1,554,087

이자비용	1,071,421	1,282,910

금융보증비용	8,945	12,920

유형자산손상차손	33,716	-

외화환산이익	(442,382)	(988,872)

유형자산처분이익	(8,778)	-

이자수익	(100,829)	(98,405)

금융보증수익	(43,846)	(47,602)

조정 계	4,891,062	5,698,409

운전자본의 변동:

매출채권	1,391,623	(1,747,323)

기타수취채권	(31,839)	6,039

기타유동자산	258,897	283,411

재고자산	(705,665)	(2,351,920)

매입채무	(862,060)	323,986

기타지급채무	(22,313)	(200,592)

기타유동부채	253,876	1,691

퇴직금의 지급	(179,345)	23,985

운전자본의 변동 계	103,174	(3,660,723)

영업으로부터 창출된 현금	12,004,109	3,892,157

22. 특수관계자 거래

22.1 당분기말 현재 회사의 종속기업은 West Coast Quartz Corporation, WCQ Taiwan Corporation, 주식회사 이코루미이며, 손자회사는 WCQ Asia-Pacific PTE LTD, WCQ Japan Corporation입니다.22.2 특수관계자 거래

(단위:천원)

당분기	회사명	매출 등	매입 등

매출(주1)	유형자산 매각	기타 수익	재고자산 매입	유형자산 매입	기타 매입

종속기업	West Coast Quartz Corporation	5,196,990	115,200	-	9,278,964	-	-

WCQ Asia Pacific	3,197,938	-	-	-	-	-

WCQ Japan	5,459,122	-	-	-	-	-

WCQ Taiwan	1,745,819	-	-	714,529	1,241,936	-

(주)이코루미	-	-	15,144	-	-	-

합 계	15,599,869	115,200	15,144	9,993,493	1,241,936	-

(단위:천원)

전분기	회사명	매출 등	매입 등

매출(주1)	유형자산 매각	기타 수익	재고자산 매입	유형자산 매입	기타 매입

종속기업	West Coast Quartz Corporation	3,990,246	-	10,067	9,156,718	-	-

WCQ Asia Pacific	2,569,990	-	-	-	-	19,417

WCQ Japan	2,796,369	-	-	165,575	-	-

WCQ Taiwan	1,440,876	-	-	39,769	-	-

(주)이코루미	-	-	17,300	-	-	-

합 계	10,797,479	-	27,368	9,362,062	-	19,417

(주1) 매출에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 22.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무

(단위:천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권(주1)	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	West Coast Quartz Corporation	7,137,955	-	231,563	-

WCQ Asia Pacific	303,054	-	-	-

WCQ Japan	6,181,220	-	-	-

WCQ Taiwan	516,906	-	-	-

(주)이코루미	-	26,917	-	-

합 계	14,139,135	26,917	231,563	-

(단위:천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권(주1)	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	West Coast Quartz Corporation	7,587,040	505	968,223	-

WCQ Asia Pacific	420,993	-	-	-

WCQ Japan	3,787,845	-	-	-

WCQ Taiwan	4,639,980	-	397,009	58,612

(주)이코루미	-	21,272	-	-

합 계	16,435,858	21,777	1,365,232	58,612

(주1) 대손충당금 차감 후 금액 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 1,900백만원(전기말 1,900백만원)입니다. 22.4 특수관계자와의 자금거래

(단위:천원)

당분기	기 초	증 가	감 소	당분기말

(주)이코루미	490,000	435,000	-	925,000

(단위:천원)

전분기	기 초	증 가	감 소	전분기말

(주)이코루미	280,000	160,000	-	440,000

상기 (주)이코루미에 대한 대여금에 대하여 당분기말 현재 전액 대손충당금 을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 기타의 대손상각비 435백만원을 계상하였습니다.

22.5 지급보증 및 담보당분기말 현재 회사는 종속기업의 차입금에 대해 지급보증 및 담보를 제공하고 있으며(주석 12), 대표이사로부터 회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10, 12).22.6 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	983,235	889,987

퇴직급여	107,974	110,244

지급수수료	9,000	9,000

계	1,100,209	1,009,231