월덱스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 23기 2022년 12월 31일 현재
제 22기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 월덱스

1. 일반 사항

주식회사 월덱스(이하 "회사")는 Silicon Cathode와 Silicon Ring 등의 반도체 및 전자부품 제조를 사업목적으로 하여 2000년에 설립되었고, 2007년에 상호를 주식회사 월덱스로 변경하였으며, 경상북도 구미시에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사는 2008년에 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 납입자본금은 8,255백만원으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

배 종 식	5,744,992	34.8	5,744,992	34.8	대표이사

우리사주조합	206	0.0	206	0.0

기 타	10,765,795	65.2	10,765,795	65.2

합 계	16,510,993	100.0	16,510,993	100.0

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2022년 1월 1일로 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제 2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준, 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정 내용을 포함하여 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정 내용이 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행 승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스 부채, (2) 사후처리 및 복구 관련부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와가산할일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산2.4.1 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시하고 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산2.6.1 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.6.2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.6.3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.6.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 채권입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(원재료 및 재공품: 선입선출법, 미착품: 개별법)에 따라 결정됩니다.2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정내용연수(년)

건 물	20 ~ 40

구 축 물	20

기 계 장 치	5 ~ 10

기타유형자산	5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수(년)

산업재산권	5

소프트웨어	5

개 발 비	5

2.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채2.15.1 분류 및 측정당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또 한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.2.15.2 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기간 근무한 임직원은 매 10년, 20년마다 차등한 금액의 현금을 지급받을 수 있는 권리가 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식회사는 고객에게 반도체용 부품(실리콘 전극과 링)을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사가 고객과 체결한 재화판매 계약은 단일 수행의무이며, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 인도시점에 수익이 인식됩니다.

2.21 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는 지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 23일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.또한, 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히,이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

3.2 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

3.4 재고자산평가충당금

회사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 등의 재고자산에 대하여 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다. 3.5 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무소 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으 로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니 다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스 된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.3.6 종속기업투자의 손상차손

종속기업투자의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사의 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

원/미국 달러	2,834,807	(2,834,807)	3,892,110	(3,892,110)

원/일본 엔	822,351	(822,351)	1,400,924	(1,400,924)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

- 금융상품의 주요 통화별 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	12,739,286	29,426,110

JPY	1,588,198	5,629,590

기타 통화	1,779	1,797

매출채권

USD	19,774,547	11,056,149

JPY	6,961,224	8,389,383

매입채무

USD	4,165,766	1,300,623

JPY	325,911	9,730

기타지급채무

USD	-	260,537

상기 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험회사의 재무상태표상 공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권 등이 없으므로가격위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(3) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다.

회사는 이자율에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%p 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

이자비용	320,000	(320,000)	254,300	(254,300)

4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니 다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산 및 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권(장기성매출채권 포함)회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

보고기간 말 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월 이내정상채권	6개월~1년이내	1년 초과	합 계

당기말

매출채권	36,541,005	-	57,154	36,598,159

기대 손실률	0.0%	-	100.0%

손실충당금	-	-	(57,154)	(57,154)

합 계	36,541,005	-	-	36,541,005

전기말

매출채권	25,986,169	-	426,505	26,412,674

기대 손실률	0.0%	-	100.0%

손실충당금	-	-	(426,505)	(426,505)

합 계	25,986,169	-	-	25,986,169

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	426,505	1,339,329

대손상각비(환입)	(369,351)	(912,824)

기말 손실충당금	57,154	426,505

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함되며, 대여금 및미수금에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금	미수금	대여금	미수금

기초 손실충당금	2,050,000	-	1,921,500	-

손익에 인식된 손실충당금의 증가	95,000	17,990	128,500	-

기말 손실충당금	2,145,000	17,990	2,050,000	-

(3) 신용위험에 대한 최대 노출 정도

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산( *1)	35,551,723	44,218,419

매출채권	36,541,005	25,986,169

기타유동수취채권	133,986	36,098

장기금융자산	1,140,744	1,209,674

유동만기보유국채	650	6,815

만기보유국공채	9,690	9,660

기타비유동자산	191,316	74,380

금융보증계약(주석15 참조)	5,322,660	4,979,100

합 계	78,891,774	76,520,315

(*1) 보유 현금 및 국고보조금을 제외한 금액신용위험에 대한 최대 노출정도는 손상차손이 반영된 재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었으며, 금융보증을 제공한 경우에는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액으로 측정하였습니다.

4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도(주석15 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금 등에 35,555백만원(전기말: 44,223백만원)을 투자하고 있습니다.- 회사의 유동성 위험 분석내역

(단위:천원)

당기말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	19,500,417	1,506,457	7,083,254	8,827,536

매입채무	10,319,672	-	-	-

기타지급채무	4,755,370	147,870	-	-

리스부채	172,095	158,201	264,997	-

금융보증계약	5,322,660	-	-	-

합 계	40,070,214	1,812,528	7,348,251	8,827,536

(단위:천원)

전기말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	26,920,063	555,704	1,606,906	1,516,357

매입채무	6,899,881	-	-	-

기타지급채무	4,003,833	20,000	-	-

리스부채	113,884	70,149	66,930	-

금융보증계약	4,979,100	-	-	-

합 계	42,916,761	645,853	1,673,836	1,516,357

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

- 보고기간말의 자본조달비율(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총 차입금(주석13 참조)	33,500,000	29,930,000

차감: 현금및현금성자산	35,555,195	44,222,896

순부채(A)	(2,055,195)	(14,292,896)

자본총계(B)	180,393,904	140,074,378

총자본(C=A+B)	180,393,904	140,074,378

자본조달비율(A/C)( *1)	-	-

(*1) 순부채가 없음에 따라 산출하지 않습니다.5. 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품으로 분류되며 상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 범주별 금융상품 내역

(단위:천원)

당기말	금융자산	금융부채

상각후원가 측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

현금및현금성자산	35,555,195	-	-	-

매출채권	36,541,005	-	-	-

기타유동수취채권	133,986	-	-	-

장기금융자산	1,140,744	-	-	-

유동만기보유국공채	650	-	-	-

만기보유국공채	9,690	-	-	-

기타비유동자산	191,316	-	-	-

매입채무	-	10,319,672	-	10,319,672

기타유동지급채무	-	4,755,370	-	4,755,370

기타비유동지급채무	-	147,870	-	147,870

단기차입금	-	18,500,000	-	18,500,000

장기차입금	-	15,000,000	-	15,000,000

유동리스부채	-	158,173	-	158,173

비유동리스부채	-	401,486	-	401,486

금융보증계약	-	-	6,210	6,210

합 계	73,572,586	49,282,571	6,210	49,288,781

(단위:천원)

전기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

현금및현금성자산	44,222,896	-	-	-

매출채권	25,986,169	-	-	-

기타유동수취채권	36,098	-	-	-

장기금융자산	1,209,674	-	-	-

유동만기보유국공채	6,815	-	-	-

비유동성만기보유국공채	9,660	-	-	-

기타비유동자산	74,380	-	-	-

매입채무	-	6,899,881	-	6,899,881

기타지급채무	-	4,003,833	-	4,003,833

기타비유동지급채무	-	20,000	-	20,000

단기차입금	-	26,600,000	-	26,600,000

장기차입금	-	3,330,000	-	3,330,000

유동성리스부채	-	111,142	-	111,142

리스부채	-	134,928	-	134,928

금융보증계약	-	-	15,509	15,509

합 계	71,545,692	41,099,784	15,509	41,115,293

6.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	526,792	142,662

외환차손익	1,851,992	1,411,071

외화환산손익	(1,504,746)	1,745,875

대손상각비환입	369,351	912,824

기타의대손상각비	(112,990)	(220,953)

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(753,136)	(432,538)

외환차손익	(379,494)	394,310

외화환산손익	27,689	(18,355)

7. 현금및현금성자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금 등	35,555,195	44,222,896

8. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산8.1 매출채권 및 대손충당금

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	36,541,005	25,986,169

대손충당금	-	-

소 계	36,541,005	25,986,169

비유동자산

장기성매출채권	57,154	426,505

대손충당금	(57,154)	(426,505)

소 계	-	-

합 계	36,541,005	25,986,169

8.2 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

만기보유국공채	650	9,690	6,815	9,660

장기금융자산	-	1,140,744	-	1,209,674

대여금	-	2,145,000	2,050,000	-

미수금	106,886	17,990	18,743	-

미수수익	27,100	-	17,355	-

보증금	-	191,316	-	74,379

총 장부금액	134,636	3,504,740	2,092,913	1,293,713

손실충당금	-	(2,162,990)	(2,050,000)	-

상각후원가	134,636	1,341,750	42,913	1,293,713

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

9. 재고자산9.1 재고자산의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	7,730,347	4,151,129

재 공 품	21,118,196	12,380,427

원 재 료	28,667,898	17,579,139

부 재 료	13,579	11,971

소 모 품	1,033,192	534,487

미 착 품	3,084,906	368,914

재고자산평가충당금	(4,049,926)	(1,778,391)

합 계	57,598,192	33,247,676

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 102,825백만원(전기: 74,826백만원)입니다(주석19 참조).

9.2 당기말 현재 순실현가능액이 취득원가에 미달하는 재고자산에 대하여 4,050백만원(전기말: 1,778백만원)의 재고자산평가충당금이 계상되어 있습니다.9.3 당기말 현재 회사의 재고자산 5,200백만원은 한국수출입은행의 무역금융 약정 4,000백만원과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

10. 유형자산10.1 유형자산의 변동 내역

(단위:천원)

당기	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	11,506,642	9,575,605	3,478,184	14,453,071	1,626,638	232,774	6,010,391	46,883,305

취득	-	7,680,600	1,168,000	15,089,489	1,277,022	434,390	4,208,555	29,858,056

대체(*1)	-	2,256,456	-	4,324,450	-	-	(6,588,629)	(7,723)

처분	-	(8,342)	-	(309,496)	-	(695)	-	(318,533)

감가상각비( *2)	-	(849,167)	(349,733)	(5,547,712)	(667,722)	(122,947)	-	(7,537,281)

기말	11,506,642	18,655,152	4,296,451	28,009,802	2,235,938	543,522	3,630,317	68,877,824

취득원가	11,506,642	26,850,193	7,646,181	70,911,844	8,608,386	724,212	3,750,670	129,998,128

감가상각누계액	-	(8,195,041)	(3,349,729)	(42,889,909)	(6,316,166)	(180,690)	-	(60,931,535)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	(120,353)	(120,353)

정부보조금	-	-	-	(12,133)	(56,282)	-	-	(68,415)

(*1) 건설중인자산에서 무형자산 및 경상개발비 등으로 대체되었습니다.(*2) 상기 감가상각비 중 기계장치와 기타의 유형자산 해당분은 관련 정부보조금 17 백만원(전기: 12백만원)과 상계된 후의 금액입니다.

(단위:천원)

전기	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	5,786,832	9,458,788	2,901,119	8,048,742	1,232,043	165,167	1,062,834	28,655,525

취득	5,719,810	743,478	839,800	7,856,017	898,957	208,748	6,483,902	22,750,712

대체( *1)	-	52,010	49,500	1,458,331	28,514	-	(1,536,345)	52,010

처분	-	(62,464)	-	(2)	-	(16,065)	-	(78,531)

감가상각비	-	(616,206)	(312,234)	(2,910,017)	(532,876)	(125,075)	-	(4,496,408)

기말	11,506,642	9,575,605	3,478,184	14,453,071	1,626,638	232,774	6,010,391	46,883,305

취득원가	11,506,642	16,939,137	6,478,181	54,850,097	7,331,364	464,714	6,130,744	103,700,879

감가상각누계액	-	(7,363,532)	(2,999,997)	(40,397,026)	(5,631,815)	(231,940)	-	(56,624,310)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	(120,353)	(120,353)

정부보조금	-	-	-	-	(72,911)	-	-	(72,911)

(*1) 임차보증금에서 건물로 대체되었습니다.

10.2 감가상각비가 포함된 항목(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	6,543,763	3,539,830

판매비와관리비(경상개발비포함)	993,518	956,578

합 계	7,537,281	4,496,408

10.3 당기말 현재 회사의 토지를 포함한 유형자산의 대부분은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).10.4 당기말 현재 건물과 기계장치 등은 보험금액 62,025백만원(전기말: 41,860백만원)의 화재보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 KDB산업은행 46,194백만원(전기말: 39,044백만원), KEB하나은행 전기말 2,531백만원을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

10.5 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	4,438	22,190

차량운반구	539,084	210,584

합 계	543,522	232,774

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	158,173	111,141

비유동	401,486	134,927

합 계	559,659	246,068

당기 중 증가된 사용권자산은 434,390천원입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	17,752	16,028

차량운반구	105,195	109,048

합 계	122,947	125,076

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,495	5,582

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	29,415	11,222

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	9,057	5,709

당기 중 리스의 총 현금유출은 161,666천원(전기: 144,106천원)입니다.

(3) 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	172,095	158,173	113,884	111,141

1년 초과 5년 이내	423,198	401,486	137,079	134,927

합 계	595,293	559,659	250,963	246,068

11. 무형자산11.1 무형자산의 변동 내역

(단위:천원)

당기	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초	5,713	150,328	156,041

취득	-	87,408	87,408

대체	-	5,000	5,000

무형자산상각비( *1)	(2,249)	(71,939)	(74,188)

기말	3,464	170,797	174,261

(단위:천원)

전기	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초	8,635	153,134	161,769

취득	-	58,052	58,052

대체	-	-	-

무형자산상각비( *1)	(2,922)	(60,858)	(63,780)

기말	5,713	150,328	156,041

(*1) 상기 무형자산상각비 중 소프트웨어 해당분은 관련 정부보조금과 상계된 후의 금액입니다.

11.2 무형자산상각비는 손익계산서상 28백만원(전기: 25백만원)은 매출원가에, 46백만원(전기: 38백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.11.3 경상개발활동과 관련하여 지출한 금액은 2,197백만원(전기: 2,455백만원)으로 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 종속기업투자12.1 투자 현황(단위:천원)

구 분	회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	West Coast Quartz Corporation( *1)	미국	100	34,288,287	100	34,288,287

WCQ Asia Pacific Pte., Ltd.( *2)	싱가포르	100	-	100	-

WCQ Japan Corporation( *2)	일본	100	-	100	-

WCQ Solar Corporation( *2)	미국	100	-	100	-

WCQ Taiwan Corporation	대만	100	1,352,774	100	1,352,774

(주)이코루미( *3)	한국	88	-	88	-

합 계	35,641,061	35,641,061

(*1) 회사는 과거 기간에 West Coast Quartz Corporation 지분에 대하여 13,634백만원의 손상차손을 인식한 바 있습니다.(*2)회사는 West Coast Quartz Corporation을 통해 WCQ Asia Pacific Pte., Ltd. WCQ Japan Corporation, WCQ Solar Corporation 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(*3) (주)이코루미에 대해 전기말 이전 전액 손상을 인식하였습니다.

12.2 West Coast Quartz Corporation에 대한 투자주식 중 4,000,000주는 회사의 차입금과 관련하여 KDB산업은행 외 1개의 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다 (주석13 참조).

13. 차입금13.1 차입금 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

단기차입금	18,500,000	26,600,000

비유동

장기차입금	15,000,000	3,330,000

합 계	33,500,000	29,930,000

상기 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, JPY)

담보제공자산	담보설정액	관련 차입금	담보권자

종속기업투자주식	3,600,000	3,000,000	KEB하나은행

토지, 건물, 기계장치,종속기업투자주식	JPY 2,450,000,000	22,000,000	KDB산업은행

22,760,000

재고자산	5,200,000	1,500,000	한국수출입은행

상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

13.2 은행차입금의 상세 내역(1) 단기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기	연이자율(%)(2022.12.31)	당기말	전기말

원화대출	우리은행	2023.5	4.5	4,000,000	4,000,000

원화대출	KDB산업은행	-	-	-	8,100,000

원화대출	KDB산업은행	2023.7	2.5	5,000,000	5,000,000

원화대출	KDB산업은행	2023.9	3.9	2,000,000	2,000,000

원화대출	KEB하나은행	2023.6	4.0~4.1	3,000,000	3,000,000

원화대출	신한은행	2023.4	4.0	3,000,000	3,000,000

원화대출	한국수출입은행	2023.6	4.3	1,500,000	1,500,000

단기차입금 합계	18,500,000	26,600,000

(2) 장기차입금(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기	연이자율(%)(2022.12.31)	당기말	전기말

원화대출	KDB산업은행	-	-	-	2,672,000

원화대출	KDB산업은행	-	-	-	658,000

원화대출	KDB산업은행	2029.9	4.7	15,000,000	-

소 계	15,000,000	3,330,000

1년이내 만기도래분	-	-

장기차입금 합계	15,000,000	3,330,000

14. 순확정급여부채(자산)14.1 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,529,032	8,461,366

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	9,529,032	8,461,366

사외적립자산의 공정가치	(10,079,063)	(8,075,708)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(550,031)	385,658

14.2 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,461,366	8,010,686

당기근무원가	1,133,378	1,037,377

이자비용	197,916	175,532

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	53,780	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(519,661)	(285,209)

- 기타사항에 의한 효과	662,115	1,042,922

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(459,862)	(1,012,015)

- DC 전환	-	(507,927)

기말금액	9,529,032	8,461,366

14.3 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,075,708	7,178,235

이자수익	188,082	139,257

사외적립자산의 재측정요소	(86,283)	(97,920)

사용자의 기여금	2,500,000	2,200,000

급여지급액	(598,444)	(1,343,864)

기말금액	10,079,063	8,075,708

14.4 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	673,246	666,498

판매비와관리비 (경상연구개발비 포함)	469,966	407,154

합 계	1,143,212	1,073,652

14.5 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	5.1%	2.6%

미래임금상승률	5.8%	4.0%

14.6 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가 / 감소	4.0% 감소 / 4.5% 증가

미래임금상승률	1% 증가 / 감소	4.5% 증가 / 4.1% 감소

14.7 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 4.489년입니다.14.8 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 253백만원(전기: 257백만원)입니다.14.9 기타장기종업원급여장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속포상에 대해 인식한 45백만원은 기타부채에 반영되어 있으며 당기 전입액은 45백만원입니다.

15. 우발부채와 약정사항15.1 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13 참조).15.2 당기말 현재 회사는 종속기업인 West Coast Quartz Corporation의 차입금 USD 3,500,000(CitiBank N. A.) 및 이에 대한 이자 발생액 등에 대하여 지급보증을제공하고 있으며, 보증한도는 USD 4,200,000입니다.15.3 당기말 현재 회사는 거래처 계약과 관련하여 서울보증보험으로부터 1백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.15.4 금융기관과의 약정사항

(단위:천원,USD)

구 분	금융기관명	당기말	전기말

한도	사용액	한도	사용액

무역금융 등	KEB하나은행	-	-	1,000,000	-

한국씨티은행	-	-	USD 3,500,000	-

한국수출입은행	4,000,000	1,500,000	4,000,000	1,500,000

16. 자본금과 자본잉여금

당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 100백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,510,993주(전기말: 16,510,993주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

17. 기타자본항목(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목

자기주식처분이익	693,319	693,319

18. 이익잉여금18.1 이익잉여금의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금( *1)	770,797	671,731

미처분이익잉여금	139,076,372	98,855,911

합 계	139,847,169	99,527,642

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

18.2 이익잉여금처분계산서(단위:천원)

과 목	당기	전기

미처분이익잉여금	139,076,372	98,855,911

전기이월미처분이익잉여금	97,766,186	67,471,543

보험수리적손익	(216,974)	(667,393)

당기순이익	41,527,160	32,051,761

이익잉여금 처분액	(908,105)	(1,089,725)

이익준비금	82,555	99,065

배당금
(현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 50원(10.0%) 전기 60원(12.0%))	825,550	990,660

차기이월미처분이익잉여금	138,168,267	97,766,186

당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 30일 주주총회에서 승인될 예정입니다 (전기 처분 확정일 : 2022년 3월 30일).18.3 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 총 배당금(주당 배당금)은 990,660천원(주당 60원)이며, 이는 2022년 4월에 지급되었습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 50원과 825,550천원이며, 2023년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금이 반영되어 있지 않습니다.

19. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	당기	전기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(10,839,045)	(5,226,812)

원ㆍ부재료 및 소모품 사용	113,663,898	79,512,526

종업원급여	21,506,719	19,200,739

감가상각비	7,537,281	4,496,409

무형자산상각비	74,187	63,781

대손상각비	(369,351)	(912,824)

운반비	171,272	133,729

외주가공비	23,976,591	18,997,560

기타	5,468,368	2,399,309

합 계( *1)	161,189,920	118,664,417

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 판매비와관리비(단위:천원)

계정과목	당기	전기

급여	5,526,145	5,008,181

퇴직급여	422,828	367,278

복리후생비	557,791	436,452

운반비	171,123	133,402

지급임차료	52,760	31,017

지급수수료	570,207	556,070

감가상각비	422,477	364,026

무형자산상각비	32,182	22,565

세금과공과	83,855	87,530

경상개발비	2,197,361	2,454,697

대손상각비환입	(369,351)	(912,824)

기타	1,940,105	1,457,488

합 계	11,607,483	10,005,882

21. 기타수익과 기타비용21.1 기타수익

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

외환차익	3,370,575	2,216,977

외화환산이익	42,055	84,425

유형자산처분이익	33,362	1,498

임대수익	13,200	7,223

잡이익	187,468	16,831

합 계	3,646,660	2,326,954

21.2 기타비용(단위:천원)

계정과목	당기	전기

외환차손	2,244,044	1,191,764

외화환산손실	1,259,941	142,025

유형자산처분손실	314,311	60,288

기타의 대손상각비	112,990	220,953

잡손실	187	105

합 계	3,931,473	1,615,135

22. 금융수익 및 금융비용22.1 금융수익

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

은행예치금 등에 대한 이자수익	526,792	142,662

외환차익	345,966	780,168

외화환산이익	158,936	1,849,852

금융보증수익	22,033	32,783

합 계	1,053,727	2,805,465

22.2 금융비용(단위:천원)

계정과목	당기	전기

은행차입금 등에 대한 이자비용	753,136	432,538

외화환산손실	418,108	64,732

금융보증비용	12,734	31,802

합 계	1,183,978	529,072

23. 법인세비용 및 이연법인세23.1 법인세비용의 구성 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	8,591,540	6,800,375

전기법인세의 조정사항	6,763	904,383

이연법인세

일시적차이의 증감	171,488	384,034

법인세비용	8,769,791	8,088,792

23.2 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	50,296,952	40,140,554

적용세율에 따른 법인세비용	11,709,862	9,252,014

법인세 효과:

- 비공제비용	19,431	3,243

- 비과세수익	(136,450)	-

- 이연법인세 미인식 효과	24,921	(231,126)

- 세액공제감면	(2,913,090)	(1,845,783)

- 기타	65,116	910,445

법인세비용	8,769,790	8,088,793

유효세율	17.4%	20.2%

23.3 이연법인세 자산(부채)의 증감 내역

(단위:천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

매출채권	(94,231)	94,231	-	-

감가상각비	(227,794)	(547,472)	-	(775,266)

미수수익	(4,200)	4,160	-	(40)

기타	(56,331)	(69,766)	-	(126,097)

소 계	(382,556)	(518,847)	-	(901,403)

이연법인세자산

대손충당금	62,054	(62,054)	-	-

순확정급여부채	93,330	(158,874)	65,544	-

재고자산평가손실	430,370	509,212	-	939,582

유형자산손상차손	29,125	(1,203)	-	27,922

무형자산손상차손	82,996	(82,996)	-	-

금융보증부채	3,753	(2,312)	-	1,441

정부보조금	-	46,523	-	46,523

기타	182,336	99,065	-	281,401

소 계	883,964	347,361	65,544	1,296,869

순 액	501,408	(171,486)	65,544	395,466

(단위:천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

매출채권	-	(94,231)	-	(94,231)

감가상각비	-	(227,794)	-	(227,794)

미수수익	(5,789)	1,589	-	(4,200)

기타	(35,091)	(21,240)	-	(56,331)

소 계	(40,880)	(341,676)	-	(382,556)

이연법인세자산

대손충당금	-	62,054	-	62,054

순확정급여부채	144,801	(239,709)	188,239	93,330

재고자산평가손실	282,633	147,737	-	430,370

유형자산손상차손	26,478	2,648	-	29,125

무형자산손상차손	150,902	(67,906)	-	82,996

금융보증부채	3,628	126	-	3,753

정부보조금	351	(351)	-	-

기타	129,292	53,044	-	182,336

소 계	738,085	(42,357)	188,239	883,964

순 액	697,205	(384,033)	188,239	501,408

23.4 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자손상차손	15,394,194	15,394,194	처분하지 않을 예정

이전가격	2,011,149	2,011,149	실현가능성 낮음

지급보증료	461,687	450,095	실현가능성 낮음

대손충당금	2,145,000	2,050,000	실현가능성 낮음

23.5 이연법인세자산, 부채의 장단기 구분

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,346,264	2,138,666

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,129,190	699,619

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,071,711)	(2,220,260)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(8,277)	(116,617)

이연법인세자산(부채) 순액	395,466	501,408

23.6 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위:천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의재측정요소	(282,518)	65,544	(216,974)	(855,633)	188,239	(667,394)

24. 주당순손익24.1 기본주당순손익기본주당순손익은 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 보통주 1주에 대한 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	41,527,161 천원	32,051,761 천원

가중평균유통보통주식수	16,510,993 주	16,510,993 주

기본주당순이익	2,515 원	1,941 원

24.2 희석주당순손익회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25. 현금흐름25.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	50,296,952	40,140,554

조 정:

감가상각비	7,537,281	4,496,409

무형자산상각비	74,187	63,781

퇴직급여	1,143,212	1,073,652

대손상각비환입	(369,351)	(912,824)

기타의 대손상각비	112,990	220,953

외화환산손실	1,678,048	206,757

유형자산처분손실	314,311	60,288

잡이익	(1,406)	(1,686)

유형자산처분이익	(33,362)	(1,498)

이자비용	753,136	432,538

금융보증비용	12,734	31,802

경상연구개발비	2,723	-

외화환산이익	(200,991)	(1,934,277)

이자수익	(526,792)	(142,662)

금융보증수익	(22,033)	(32,783)

조정 소계	10,474,687	3,560,450

운전자본의 변동:

매출채권	(11,431,060)	(1,638,595)

기타유동수취채권	(103,385)	54,004

기타유동자산	(23,339)	17,314

재고자산	(24,350,516)	(14,955,691)

매입채무	3,447,479	225,154

기타유동지급채무	821,379	2,158,373

기타유동부채	785,541	156,352

퇴직금의 지급	(459,862)	(1,519,942)

사외적립자산	(1,901,556)	(856,136)

운전자본의 변동 소계	(33,215,319)	(16,359,167)

영업으로부터 창출된 현금	27,556,320	27,341,837

25.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당기	전기

장기금융상품의 유동성 대체	184,184	-

만기보유금융자산의 유동성 대체	650	6,815

건설중인자산의 유형자산 대체	6,580,906	1,588,355

건설중인자산의 무형자산 대체	5,000	-

장기차입금의 유동성 대체	357,000	-

유형자산 취득관련 미지급금/선급금 증감	52,597	22,835

유형자산 처분으로 인한 미수금 증감	2,748	-

비유동리스부채의 유동성 대체	167,831	158,107

사용권자산의 취득	434,390	208,748

단기대여금의 장기대여금 대체	2,100,000	-

미수금의 장기미수금 대체	17,990	-

25.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성리스부채	리스부채

당기초 순부채	26,600,000	-	3,330,000	111,142	134,927	30,176,069

차입 및 상환	(8,100,000)	(357,000)	12,027,000	(123,194)	-	3,446,806

유동성대체	-	357,000	(357,000)	167,831	(167,831)	-

기타	-	-	-	2,394	434,390	436,784

당기말 순부채	18,500,000	-	15,000,000	158,173	401,486	34,059,659

(단위:천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성리스부채	리스부채

전기초 순부채	26,600,000	-	3,330,000	84,078	92,588	30,106,666

차입 및 상환	-	-	-	(127,175)	-	(127,175)

유동성대체	-	-	-	158,107	(158,107)	-

기타	-	-	-	(3,868)	200,446	196,578

전기말 순부채	26,600,000	-	3,330,000	111,142	134,927	30,176,069

26. 영업부문 정보회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.26.1 사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

반도체용 장비재료	실리콘 전극 및 링	삼성전자, SK하이닉스

26.2 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출	207,844,122	153,562,877

임가공매출	4,057,814	2,253,884

합 계	211,901,936	155,816,761

26.3 지역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당기	전기

한 국	118,435,035	83,231,846

미 국	23,010,769	16,980,382

중 국	29,753,165	19,812,640

기 타	40,702,967	35,791,893

합 계	211,901,936	155,816,761

26.4 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

구 분	당기	전기

A	75,781,950	60,613,081

B	62,976,307	52,152,776

C	41,543,067	17,451,224

외부고객은 회사가 인지하고 있는 동일 지배력하에 있는 기업들을 단일 외부고객으로 간주하였습니다.

27. 특수관계자 거래27.1 당기말 현재 회사의 종속기업은 West Coast Quartz Corporation, WCQ Taiwan Corporation, (주)이코루미이며, 손자회사는 WCQ Asia-Pacific Pte., Ltd., WCQ Japan Corporation, WCQ Solar Corporation입니다.27.2 특수관계자와의 거래

(단위:천원)

당기	회사명	매출 등	매입 등

매출( *1)	기타수익	재고자산 매입

종속기업	West Coast Quartz Corporation	22,990,646	3,252	16,533,175

WCQ Asia-Pacific Pte., Ltd.	15,406,706	-	-

WCQ Japan Corporation	12,743,559	-	4,213

WCQ Taiwan Corporation	11,835,396	-	5,471

(주)이코루미	-	38,945	-

합 계	62,976,307	42,197	16,542,859

(*1) 매출에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

전기	회사명	매출 등	매입 등

매출( *1)	기타수익	재고자산 매입

종속기업	West Coast Quartz Corporation	16,966,395	-	16,005,999

WCQ Asia-Pacific Pte., Ltd.	13,783,723	-	-

WCQ Japan Corporation	13,968,194	-	1,580

WCQ Taiwan Corporation	7,434,464	-	10,360

(주)이코루미	-	30,217	-

합 계	52,152,776	30,217	16,017,939

(*1) 매출에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.

27.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무

(단위:천원)

당기말	회사명	채권( *1)	채무

매출채권	기타 채권	매입채무	기타 채무

종속기업	West Coast Quartz Corporation	11,334,349	-	856,876	-

WCQ Asia-Pacific Pte., Ltd.	3,014,717	-	-	-

WCQ Japan Corporation	7,059,188	-	-

WCQ Taiwan Corporation	2,679,006	-	-	-

(주)이코루미	-	26,927	-	-

합 계	24,087,260	26,927	856,876	-

(*1) 대손충당금 차감 후 금액(단위:천원)

전기말	회사명	채권( *1)	채무

매출채권	기타 채권	매입채무	선수금

종속기업	West Coast Quartz Corporation	6,520,163	-	827,828	-

WCQ Asia-Pacific Pte., Ltd.	235,248	-	-	-

WCQ Japan Corporation	8,474,378	-	-

WCQ Taiwan Corporation	1,339,342	-	-	10,432

(주)이코루미	-	16,924	-	-

합 계	16,569,131	16,924	827,828	10,432

(*1) 대손충당금 차감 후 금액특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 설정된 충당금은 전기말 390백만원입니다.

27.4 특수관계자와의 자금거래(단위:천원)

당 기	기 초	증 가	감소	대 체	기 말

(주)이코루미	단기대여금	2,050,000	50,000	-	(2,100,000)	-

장기대여금	-	45,000	-	2,100,000	2,145,000

미수수익	16,924	35,287	(25,284)	-	26,927

(단위:천원)

전 기	기 초	증 가	감 소	기 말

(주)이코루미	단기대여금	1,921,500	128,500	-	2,050,000

미수수익	20,774	27,601	(31,451)	16,924

회사는 상기와 같이 (주)이코루미에 대해 대여금을 지급하고 있습니다. 동 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였으며, 당기 중 기타의 대손상각비 95백만원을 추가 인식하였습니다. 회사는 (주)이코루미에 대한 자금대여의 경우 자금회수 없이 지속적인 만기연장을 진행하고 있습니다.27.5 지급보증 및 담보당기말 현재 회사는 종속기업 등의 차입금에 대해 지급보증(주석15 참조)을 제공하고 있으며, 대표이사로부터 회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13 참조).

27.6 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,764,550	1,678,196

퇴직급여	346,488	264,023

지급수수료	18,614	16,961

합 계	2,129,652	1,959,180