월덱스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 20 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 19 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 월덱스

1. 일반 사항

주식회사 월덱스(이하 "회사")는 Silicon Cathode와 Silicon Ring 등의 반도체 및 전자부품 제조를 사업목적으로 하여 2000년에 설립되었고, 2007년에 상호를 주식회사 월덱스로 변경하였으며, 경상북도 구미시에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사는 2008년에 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 납입자본금은 8,255백만원으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

배 종 식	5,744,992	34.8	5,744,992	34.8	대표이사

정 재 극	111,000	0.7	185,714	1.1	상무이사

우리사주조합	87,306	0.5	87,306	0.5

기 타	10,567,695	64.0	10,492,981	63.6

계	16,510,993	100.0	16,510,993	100.0

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변 경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리 스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 28에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일 부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측 정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산2.4.1 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시하고 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산2.6.1 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.6.2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

(2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.6.3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.6.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 채권입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(원재료 및 재공품: 선입선출법, 미착품: 개별법)에 따라 결정됩니다.2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

과목	추정내용연수

건물	20 ~ 40 년

구축물	20 년

기계장치	5 년

기타유형자산	5 ~ 10 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

개발비	5년

2.14 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채2.16.1 분류 및 측정당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또 한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.2.16.2 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.17 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여 - 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식 회사는 고객에게 반도체용 부품(실리콘 전극과 링)을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사가 고객과 체결한 재화판매계약은 단일 수행의무이며, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 인도시점에 수익이 인식됩니다.

2.22 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.87%입니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.23 재무제표 승인회사의 재 무제표는 2020년 2월 21일 자로 이사회에서 승인되었으 며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.3.2 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 재고자산평가충당금

회사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 등의 재고자산에 대하여 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다. 3.5 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무소 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사의 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

원/미국달러	2,619,394	(2,619,394)	730,115	(730,115)

원/일본엔	1,177,595	(1,177,595)	1,338,122	(1,338,122)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

- 금융상품의 주요 통화별 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	19,288,267	2,727,930

JPY	2,221,911	799,168

기타통화	1,688	1,602

매출채권

USD	8,284,070	5,357,014

JPY	9,554,037	13,749,970

차입금

JPY	-	1,165,157

매입채무

USD	1,130,457	547,909

기타지급채무

USD	247,942	235,885

JPY	-	2,761

상기 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.(2) 가격위험회사의 재무상태표상 공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권 등이 없으므로가격위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(3) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%p 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

이자비용	31,320	(31,320)	287,852	(287,852)

4.1.2 신용위험(1) 위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니 다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산 및 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	6개월 이내정상채권	6개월~1년 이내	1년 초과~	합계

당기말

매출채권	17,069,243	2,634,422	1,135,117	20,838,782

기대 손실률	0.0%	20.4%	100.0%

손실충당금	-	(537,145)	(1,135,117)	(1,672,262)

합계	17,069,243	2,097,277	-	19,166,520

전기말

매출채권	16,544,786	4,000,445	1,430,735	21,975,966

기대 손실률	0.0%	13.4%	100.0%

손실충당금	-	(537,145)	(1,430,735)	(1,967,880)

합계	16,544,786	3,463,300	-	20,008,086

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

전기초 기준서 제1039호	1,940,559

전기초 이익잉여금의 조정	-

기초 - 기준서 제1109호	1,967,880	1,940,559

손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	27,321

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	(295,618)	-

기말 손실충당금	1,672,262	1,967,880

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함되며, 대여금에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대여금

당기	전기

기초 손실충당금	1,300,000	995,000

손익에 인식된 손실충당금의 증가	335,000	305,000

기말 손실충당금	1,635,000	1,300,000

(3) 신용위험에 대한 최대 노출 정도

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	29,512,970	14,303,830

단기금융자산	900,000	1,085,526

매출채권	19,166,520	20,008,086

기타수취채권	43,068	41,365

장기금융자산	913,298	707,867

비유동성만기보유국공채	7,465	7,465

기타비유동금융자산	189,556	361,842

금융보증계약	4,905,274	4,769,324

계	55,638,151	41,285,305

(주1) 보유 현금을 제외한 금액신용위험에 대한 최대 노출정도는 손상차손이 반영된 재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었으며, 금융보증을 제공한 경우에는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액으로 측정하였습니다.

4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도(주석 15)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금 등에 29,515백만원(전기말: 14,308백만원)을 투자하고 있습니다. - 회사의 유동성 위험 분석내역

(단위:천원)

당기말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	25,891,257	66,265	944,375	2,028,626

매입채무	3,599,593	-	-	-

기타지급채무	1,384,739	-	-	-

리스부채	93,318	58,681	30,235	-

금융보증계약	4,905,274	-	-	-

계	35,874,181	124,946	974,610	2,028,626

(단위:천원)

전기말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	29,038,422	758,271	487,311	-

매입채무	2,608,637	-	-	-

기타지급채무	1,982,867	-	-	-

금융보증계약	4,769,324	-	-	-

계	38,399,250	758,271	487,311	-

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본' 에 순부채를 가산한 금액입니다.

- 보고기간말의 자본조달비율(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총 차입금(주석 13)	28,232,000	29,797,657

차감: 현금및현금성자산	29,515,477	14,308,248

순부채(A)	(1,283,477)	15,489,409

자본총계(B)	78,808,574	65,954,004

총자본(C=A+B)	77,525,098	81,443,413

자본조달비율(A/C)(주1)	-	19.0%

(주1) 자본조달비율이 (-)임에 따라 산출하지 않습니다. 5. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품으로 분류되며 상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 범주별 금융상품 내역

(단위:천원)

당기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기 타	계

현금및현금성자산	29,515,477	-	-	-

단기금융상품	900,000	-	-	-

매출채권	19,166,520	-	-	-

기타수취채권	43,068	-	-	-

장기금융자산	913,298	-	-	-

비유동성만기보유국공채	7,465	-	-	-

기타비유동금융자산	189,556	-	-	-

매입채무	-	3,599,593	-	3,599,593

기타지급채무	-	1,384,739	-	1,384,739

차입금(유동)	-	25,560,000	-	25,560,000

차입금(비유동)	-	2,672,000	-	2,672,000

리스부채(유동)	-	88,219	-	88,219

리스부채(비유동)	-	86,142	-	86,142

금융보증계약	-	-	6,041	6,041

합 계	50,735,384	33,390,693	6,041	33,396,734

(단위:천원)

전기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기 타	계

현금및현금성자산	14,308,248	-	-	-

단기금융상품	1,085,526	-	-	-

매출채권	20,008,086	-	-	-

기타수취채권	41,365	-	-	-

장기금융자산	707,867	-	-	-

비유동성만기보유국공채	7,465	-	-	-

기타비유동금융자산	361,842	-	-	-

매입채무	-	2,608,637	-	2,608,637

기타지급채무	-	1,982,867	-	1,982,867

차입금(유동)	-	28,595,157	-	28,595,157

차입금(비유동)	-	1,202,500	-	1,202,500

금융보증계약	-	-	9,200	9,200

합 계	36,520,399	34,389,161	9,200	34,398,361

6.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	186,906	128,381

외환손익	1,379,554	855,090

대손상각비	295,617	(27,301)

기타의대손상각비	(347,000)	(305,000)

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(743,232)	(1,057,121)

외환손익	(414,869)	(456,678)

7. 현금및현금성자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	27,206,503	14,308,248

단기은행예치금	2,324,167	-

정부보조금	(15,193)	-

계	29,515,477	14,308,248

8. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산 8.1 매출채권 및 대손충당금

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	19,703,665	20,545,231

대손충당금	(537,145)	(537,145)

소 계	19,166,520	20,008,086

비유동자산

장기성매출채권	1,135,117	1,430,735

대손충당금	(1,135,117)	(1,430,735)

소 계	-	-

계	19,166,520	20,008,086

8.2 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

만기보유국공채	-	7,465	-	7,465

대여금	1,635,000	-	1,300,000	-

미수금	19,032	-	11,109	-

미수수익	24,036	-	30,256	-

보증금	-	189,556	-	361,842

총 장부금액	1,678,068	197,021	1,341,365	369,307

손실충당금	(1,635,000)	-	(1,300,000)	-

상각후원가	43,068	197,021	41,365	369,307

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

9. 재고자산9.1 재고자산의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	3,507,166	3,663,363

재 공 품	3,522,555	4,073,892

원 재 료	6,517,235	9,035,023

부 재 료	12,449	12,178

소 모 품	456,286	447,277

미 착 품	282,444	-

재고자산평가충당금	(2,216,493)	(1,875,858)

계	12,081,642	15,355,875

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 38,950백만원(전기말: 35,046백만원)입니다.

9.2 당기말 현재 순실현가능액이 취득원가에 미달하는 재고자산에 대하여 2,216백만원(전기말: 1,876백만원)의 재고자산평가충당금이 계상되어 있습니다.9.3 당기말 현재 회사의 재고자산은 보험금액 100백만원(전기: 100백만원)의 화재보험에 가입되어 있으며, 동 보험금은 KEB하나은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

10. 유형자산10.1 유형자산의 변동 내역

(단위:천원)

당기	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	계

기초	5,786,832	9,393,290	3,134,626	6,079,174	1,078,685	-	194,622	25,667,229

회계정책변경효과	-	-	-	-	-	251,355	-	251,355

취득	-	1,248,187	195,312	1,387,699	366,366	14,959	1,587,614	4,800,137

대체	-	4,165	-	-	-	-	(4,437)	(272)

처분	-	-	-	(425)	-	-	-	(425)

감가상각비(주1)	-	(577,982)	(267,803)	(1,828,770)	(355,471)	(104,506)	-	(3,134,532)

기말	5,786,832	10,067,661	3,062,135	5,637,678	1,089,580	161,808	1,777,799	27,583,493

취득원가	5,786,832	16,235,061	5,474,041	43,630,983	5,765,934	261,378	1,898,152	79,052,381

감가상각누계액	-	(6,167,400)	(2,411,906)	(37,993,305)	(4,671,983)	(99,570)	-	(51,344,164)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	(120,353)	(120,353)

정부보조금	-	-	-	-	(4,371)	-	-	(4,371)

(단위:천원)

전기	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초	5,786,832	9,949,012	3,131,346	4,965,332	804,906	273,950	24,911,378

취득	-	-	259,853	2,765,135	598,672	302	3,623,962

대체	-	-	-	73,242	-	(79,630)	(6,388)

처분	-	-	-	(31,742)	(2)	-	(31,744)

감가상각비(주1)	-	(555,722)	(256,573)	(1,692,793)	(324,891)	-	(2,829,979)

기말	5,786,832	9,393,290	3,134,626	6,079,174	1,078,685	194,622	25,667,229

취득원가	5,786,832	14,982,708	5,278,729	42,314,871	5,399,568	314,975	74,077,683

감가상각누계액	-	(5,589,418)	(2,144,103)	(36,234,085)	(4,314,232)	-	(48,281,838)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(120,353)	(120,353)

정부보조금	-	-	-	(1,612)	(6,651)	-	(8,263)

(주1) 상기 감가상각비 중 기계장치와 기타의 유형자산 해당분은 관련 정부보조금 4백만원(전기: 10백만원)과 상계된 후의 금액입니다.

10.2 감가상각비가 포함된 항목(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	2,418,124	2,245,020

판매비와관리비(경상개발비포함)	716,408	584,959

합계	3,134,532	2,829,979

10.3 당기말 현재 회사의 토지를 포함한 유형자산의 대부분은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13). 10.4 당기말 현재 건물과 기계장치 등은 보험금액 41,237백만원(전기말: 36,642백만원)의 화재보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 2,531백만원(전기말: 2,531백만원)은 KEB하나은행, 35,070백만원(전기말: 32,029백만원)은 KDB산업은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

10.5 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	9,520	8,546

차량운반구	152,288	242,809

합계	161,808	251,355

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	88,219	103,369

비유동	86,142	160,116

합계	174,361	263,485

당기 중 증가된 사용권자산은 14,959천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	13,984	-

차량운반구	90,522	-

합계	104,506	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,855	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	5,610	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	6,448	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 112,938천원입니다.

11. 무형자산11.1 무형자산의 변동 내역

(단위:천원)

당기	개발비	산업재산권	소프트웨어	계

기초	895,303	6,208	30,699	932,210

취득	-	1,264	45,658	46,922

대체	-	272	-	272

무형자산상각비	(493,935)	(2,593)	(17,177)	(513,705)

기말	401,368	5,151	59,180	465,699

(단위:천원)

전기	개발비	산업재산권	소프트웨어	계

기초	1,389,239	7,119	39,038	1,435,396

취득	-	-	8,085	8,085

대체	-	1,268	-	1,268

무형자산상각비	(493,936)	(2,179)	(16,424)	(512,539)

기말	895,303	6,208	30,699	932,210

11.2 무형자산상각비는 손익계산서상 7백만원(전기: 7백만원)은 매출원가에 506백만원(전기: 505 백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.11.3 경상개발활동과 관련하여 지출한 금액은 2,107백만원(전기: 1,828백만원)으로 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 12. 종속기업투자12.1 투자 현황

(단위:천원)

구 분	회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	West Coast Quartz Corporation	미국	100	23,899,346	100	23,899,346

WCQ Asia Pacific(주1)	싱가포르	100	-	100	-

WCQ Japan(주1)	일본	100	-	100	-

WCQ Taiwan(주2)	대만	100	1,352,774	100	1,352,774

(주)이코루미	한국	88	-	88	-

계	25,252,120	25,252,120

(주1) 회사는 West Coast Quartz Corporation을 통해 WCQ Asia Pacific, WCQ Japan 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주2) 회사는 2017년에 매출채권 1,353백만원을 출자 전환하여 대만 소재 WCQ Taiwan의 지분 100%를 인수하였습니다.

12.2 West Coast Quartz Corporation에 대한 투자주식 중 4,000,000주는 회사의 차입금과 관련하여 KDB산업은행 외 1개의 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 13).

13. 차입금13.1 차입금 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

단기차입금	25,100,000	26,700,000

유동성 장기차입금	460,000	1,895,157

비유동

장기차입금	2,672,000	1,202,500

계	28,232,000	29,797,657

상기 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정액	관련 차입금	담보권자

토지, 건물, 종속기업투자	2,360,000	2,000,000	KEB하나은행

토지, 건물, 기계장치, 종속기업투자	31,487,015	16,832,000	KDB산업은행

상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

13.2 은행차입금의 상세 내역(1) 단기차입금

(단위:천원)

구분	차입처	최장만기년월	연이자율(%)(2019.12.31)	당기말	전기말

원화대출	중소기업은행	2020.7	1.4	2,400,000	2,400,000

원화대출	우리은행	2020.6	2.1	4,000,000	3,800,000

원화대출	KDB산업은행	2020.6	2.3	13,700,000	13,700,000

원화대출	KEB하나은행	2020.7	1.5~1.7	2,000,000	2,000,000

원화대출	신한은행	2020.5	2.2	3,000,000	3,000,000

원화대출	씨티은행	-	-	-	1,800,000

단기 차입금 계	25,100,000	26,700,000

(2) 장기차입금(단위:천원)

구분	차입처	최장만기년월	연이자율(%)(2019.12.31)	당기말	전기말

원화대출	KDB산업은행	2020.11~12	2.2	460,000	920,000

원화대출	KDB산업은행	2029.11	2.5	2,672,000	-

원화대출	KDB산업은행	-	-	-	1,012,500

외화대출	KDB산업은행	-	-	-	1,165,157

소계	3,132,000	3,097,657

1년이내 만기도래분	(460,000)	(1,895,157)

장기 차입금 계	2,672,000	1,202,500

14. 순확정급여부채 14.1 순확정급여부채 산정 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,690,903	7,976,705

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	7,690,903	7,976,705

사외적립자산의 공정가치	(4,460,359)	(4,920,633)

재무상태표상 순확정급여부채	3,230,544	3,056,072

14.2 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,976,705	7,577,047

당기근무원가	975,687	964,140

이자비용	204,967	239,155

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	87,850	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	774,766	(150,346)

- 기타사항에 의한 효과	(594,071)	24,998

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(308,886)	(678,289)

- DC 전환	(1,426,114)	-

기말금액	7,690,903	7,976,705

14.3 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,920,633	4,735,156

이자수익	111,698	132,585

사외적립자산의 재측정요소	(43,187)	(79,057)

사용자의 기여금	1,100,000	850,000

급여지급액	(1,628,785)	(718,051)

기말금액	4,460,359	4,920,633

14.4 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	767,931	746,567

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	301,024	324,142

계	1,068,955	1,070,709

14.5 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.0%	2.3%

미래임금상승률	5.8%	4.6%

14.6 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가 / 감소	6.1% 감소 / 7.2% 증가

미래임금상승률	1% 증가 / 감소	7.0% 증가 / 6.1% 감소

14.7 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9.82년입니다. 14.8 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 77백만원 (전기: 1백만원)입니다.

15. 우발부채와 약정사항15.1 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13).15.2 당기말 현재 회사는 종속기업인 West Coast Quartz Corporation의 차입금 US$3,500천 및 이에 대한 이자 발생액 등에 대하여 지급보증(보증한도: 4,052백만원)을제공하고 있습니다. 15.3 당기말 현재 회사는 우리사주조합의 대출금과 관련하여 한국증권금융에 담보 (단기금융상품: 875백만원, 설정액: 875백만원) 및 지급보증(보증한도: 853백만원)을제공하고 있습니다.

15.4 금융기관과의 약정사항(단위:천원)

구분	금융기관명	당기말	전기말

한도	사용액	한도	사용액

무역금융 등	KEB하나은행	2,000,000	-	3,000,000	2,000,000

한국씨티은행	USD 5,000천불	-	USD 5,000천불	1,800,000

우리은행	-	-	3,800,000	3,800,000

16. 자본금과 주식발행초과금

당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 100백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,510,993주(전기말: 16,510,993주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

17. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액

순확정급여부채의 재측정요소	-	(326,818)

계	-	(326,818)

기타자본항목

자기주식처분이익	693,319	693,319

계	693,319	693,319

18. 이익잉여금18.1 이익잉여금의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정 적립금(주1)	473,599	391,044

임의 적립금

연구인력개발준비금(주2)	-	333,333

미처분이익잉여금	37,788,240	25,009,710

계	38,261,839	25,734,087

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

18.2 이익잉여금처분계산서(단위:천원)

과 목	당기	전기

미처분 이익잉여금	37,788,240	25,009,710

전기이월 미처분이익잉여금	24,434,938	13,711,971

회계정책변경 누적효과	(12,131)	-

보험수리적손익	(569,969)	-

당기순이익	13,935,402	11,297,739

적립금 등의 이입액	-	333,333

연구및인력개발준비금 환입	-	333,333

이익잉여금 처분액	908,105	908,105

이익준비금	82,555	82,555

배당금
(현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 50원(10.0%) 전기 50원(10.0%))	825,550	825,550

차기이월 미처분이익잉여금	36,880,135	24,434,938

당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 26일 주주총회에서 승인될 예정입니다 (전기 처분 확정일 : 2019년 3월 28일).18.3 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 총 배당금(주당 배당금)은 825,550천원(주당 50원)이며, 이는 2019년 4월에 지급되었습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 50원과 825,550천원이며, 2020년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금이 반영되어 있지 않습니다.

19. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	당기	전기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(767,173)	(1,976,794)

원재료, 부재료 및 소모품 사용	39,716,952	37,023,248

종업원급여	13,375,205	12,705,127

감가상각비	3,134,532	2,829,979

무형자산상각비	513,705	512,539

대손상각비	(295,617)	27,321

운반비	57,098	49,914

외주가공비	4,489,395	4,945,794

기타	5,371,230	4,461,791

계(주1)	65,595,327	60,578,919

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 판매비와관리비(단위:천원)

계정과목	당기	전기

급 여	3,515,079	3,213,178

퇴직급여	332,296	259,383

복리후생비	385,702	350,670

운반비	56,731	37,649

지급임차료	26,301	114,438

지급수수료	322,420	463,633

감가상각비	327,158	225,866

무형자산상각비	505,576	504,823

세금과공과	104,985	101,874

광고선전비	-	8

경상개발비	2,106,999	1,827,738

대손상각비	(295,617)	27,321

기타	1,186,236	1,183,655

계	8,573,866	8,310,236

21. 기타수익과 기타비용21.1 기타수익

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

외환차익	1,993,886	1,407,885

외화환산이익	6,300	186,567

유형자산처분이익	3,275	8,503

잡이익	1,553	3,199

계	2,005,014	1,606,154

21.2 기타비용(단위:천원)

계정과목	당기	전기

외환차손	488,960	696,583

외화환산손실	394,853	53,941

기부금	10,000	50

유형자산처분손실	-	16,742

기타의 대손상각비	347,000	305,000

잡손실	-	8,208

계	1,240,813	1,080,524

22. 금융수익 및 금융비용22.1 금융수익

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

은행예치금 등에 대한 이자수익	232,944	174,637

외환차익	318,708	21,456

외화환산이익	35	14,621

금융보증수익	10,907	31,518

계	562,594	242,232

22.2 금융비용(단위:천원)

계정과목	당기	전기

은행차입금 등에 대한 이자비용	743,232	1,057,121

외환차손	70,024	392,272

외화환산손실	400,407	89,321

금융보증비용	7,748	11,873

계	1,221,411	1,550,587

23. 법인세비용 및 이연법인세23.1 법인세비용의 구성 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	3,408,490	2,808,089

전기법인세의 조정사항	(216,917)	7,036

이연법인세

일시적차이의 증감	217,626	131,891

법인세비용	3,409,199	2,947,016

23.2 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	17,344,601	14,244,755

적용세율에 따른 법인세비용	3,793,812	3,111,846

법인세 효과:

- 비과세수익	(2,669)

- 비공제비용	1,105	1,370

- 이연법인세 미인식 효과	13,666	69,520

- 세액공제감면	(245,797)	(242,765)

- 기타	(150,918)	7,045

법인세비용	3,409,199	2,947,016

유효세율	19.7%	20.7%

23.3 이연법인세 자산(부채)의 증감 내역

(단위:천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

미수수익	(6,656)	1,368	-	(5,288)

사외적립자산	(1,082,539)	116,597	-	(965,942)

소 계	(1,089,195)	117,965	-	(971,230)

이연법인세자산

확정급여부채	1,754,875	(172,142)	68,581	1,651,314

재고자산평가손실	412,689	74,939	-	487,628

유형자산손상차손	26,478	-	-	26,478

무형자산손상차손	595,716	(246,255)	-	349,461

금융보증부채	2,024	(695)	-	1,329

정부보조금	-	3,342	-	3,342

기타	75,288	5,219	-	80,507

소 계	2,867,070	(335,592)	68,581	2,600,059

순 액	1,777,875	(217,627)	68,581	1,628,829

(단위:천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

미수수익	(8,298)	1,642	-	(6,656)

사외적립자산	(1,041,734)	(40,805)	-	(1,082,539)

연구인력개발준비금	(73,333)	73,333	-	-

소 계	(1,123,365)	34,170	-	(1,089,195)

이연법인세자산

확정급여부채	1,610,042	155,017	(10,184)	1,754,875

재고자산평가손실	321,526	91,163	-	412,689

유형자산손상차손	26,855	(377)	-	26,478

무형자산손상차손	994,353	(398,637)	-	595,716

무형자산	19,194	(19,194)	-	-

금융보증부채	6,346	(4,322)	-	2,024

기타	64,999	10,289	-	75,288

소 계	3,043,315	(166,061)	(10,184)	2,867,070

순 액	1,919,950	(131,891)	(10,184)	1,777,875

23.4 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자손상차손	25,783,134	25,783,134	처분하지 않을 예정

지급보증료	425,285	413,128	실현가능성 낮음

대손충당금	3,095,902	3,045,941	실현가능성 낮음

23.5 이연법인세자산, 부채의 장단기 구분

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,788,384	1,981,185

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	811,675	885,885

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(965,942)	(1,082,539)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,288)	(6,656)

이연법인세자산(부채) 순액	1,628,829	1,777,875

23.6 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위:천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의재측정요소	(311,732)	68,581	(243,151)	46,291	(10,184)	36,107

24. 주당순손익24.1 기본주당순손익기본주당순손익은 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 보통주 1주에 대한 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순손익	13,935,402 천원	11,297,739 천원

가중평균유통보통주식수	16,510,993 주	16,510,993 주

기본주당순손익	844 원	684 원

24.2 희석주당순손익회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25. 현금흐름25.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	17,344,601	14,244,755

조 정:

감가상각비	3,134,532	2,829,979

무형자산상각비	513,705	512,539

퇴직급여	1,068,955	1,070,709

대손상각비	(295,617)	27,321

기타의 대손상각비	347,000	305,000

외화환산손실	795,260	143,262

유형자산처분이익	(3,275)	(8,503)

유형자산처분손실	-	16,742

이자비용	743,232	1,057,121

금융보증비용	7,748	11,873

경상연구개발비	-	5,118

외화환산이익	(6,335)	(201,188)

이자수익	(232,944)	(174,637)

금융보증수익	(10,907)	(31,518)

조정 계	6,061,354	5,563,818

운전자본의 변동:

매출채권	751,676	(3,040,917)

기타수취채권	(7,922)	61,428

기타유동자산	189,739	(370,099)

재고자산	3,274,233	(2,824,714)

매입채무	996,276	(223,794)

기타지급채무	216,950	132,485

기타유동부채	22,610	(10,647)

퇴직금의 지급	(1,735,001)	(678,289)

사외적립자산	528,785	(131,949)

운전자본의 변동 계	4,237,346	(7,086,496)

영업으로부터 창출된 현금	27,643,301	12,722,077

25.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당기	전기

장기금융자산의 유동성 대체	-	183.505

건설중인자산의 본계정 대체	4,165	73,243

건설중인자산의 무형자산 대체	272	1,268

장기차입금의 유동성 대체	662,500	1,821,477

유형자산 구입으로 인한 미지급금 증감	(800,344)	762,272

리스부채의 유동성 대체	80,787	-

25.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성리스부채	리스부채

당기초 순부채	26,700,000	1,895,158	1,202,500	-	-	29,797,658

차입 및 상환	(1,600,000)	(2,097,658)	2,132,000	(112,938)	-	(1,678,596)

유동성대체	-	662,500	(662,500)	80,787	(80,787)	-

회계정책변경효과	-	-	-	103,369	160,116	263,485

기타	-	-	-	17,001	6,813	287,299

당기말 순부채	25,100,000	460,000	2,672,000	88,219	86,142	28,406,361

26. 영업부문 정보회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.26.1 사업부문의 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

반도체용 장비재료	실리콘 전극 및 링	삼성전자, SK하이닉스

26.2 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출	80,677,124	74,119,955

상품매출	-	5,937

임가공매출	2,157,419	1,480,507

계	82,834,543	75,606,399

26.3 지역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당기	전기

한 국	25,835,904	26,267,459

미 국	13,237,755	9,435,782

중 국	11,685,770	12,813,085

기 타	32,075,114	27,090,073

계	82,834,543	75,606,399

26.4 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

구 분	당기	전기

A	19,675,961	19,337,126

B	43,833,626	34,154,225

C	7,786,665	7,389,875

27. 특수관계자 거래27.1 당기말 현재 회사의 종속기업은 West Coast Quartz Corporation, WCQ Taiwan Corporation, 주식회사 이코루미이며, 손자회사는 WCQ Asia-Pacific PTE LTD, WCQ Japan Corporation입니다.27.2 특수관계자와의 거래

(단위:천원)

당기	회사명	매출 등	매입 등

매출(주1)	기타 수익	재고자산 매입

종속기업	West Coast Quartz Corporation	13,054,975	-	11,529,202

WCQ Asia Pacific	10,837,014	-	-

WCQ Japan	16,271,476	-	6,542

WCQ Taiwan	3,670,160	-	5,009

(주)이코루미	2,463	46,038	-

합 계	43,836,088	46,038	11,540,753

(단위:천원)

전기	회사명	매출 등	매입 등

매출(주1)	기타 수익	재고자산 매입

종속기업	West Coast Quartz Corporation	8,273,869	-	12,604,338

WCQ Asia Pacific	6,774,998	-	-

WCQ Japan	15,462,282	-	50

WCQ Taiwan	3,643,075	-	4,612

(주)이코루미	7,389	46,256	-

합 계	34,161,613	46,256	12,609,000

27.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무

(단위:천원)

당기말	회사명	채권	채무

매출채권(주1)	기타 채권	매입채무	선수금

종속기업	West Coast Quartz Corporation	5,640,460	-	634,459	-

WCQ Asia Pacific	1,138,307	-	-	-

WCQ Japan	9,015,169	-	-	-

WCQ Taiwan	59,198	-	-	-

(주)이코루미	-	32,839	-	20

계	15,853,134	32,839	634,459	20

(단위:천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권(주1)	기타 채권	매입채무

종속기업	West Coast Quartz Corporation	3,408,317	-	151,583

WCQ Asia Pacific	580,092	-	-

WCQ Japan	13,185,894	-	-

WCQ Taiwan	62,528	-	-

(주)이코루미	8,128	38,855	-

계	17,244,959	38,855	151,583

(주1) 대손충당금 차감 후 금액특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 설정된 충당금은1,635백만원(전기말: 1,931백만원)입니다. 27.4 특수관계자와의 자금거래

(단위:천원)

당기	기 초	증 가	감 소	기 말

(주)이코루미	1,300,000	355,000	20,000	1,635,000

(단위:천원)

전기	기 초	증 가	감 소	기 말

(주)이코루미	995,000	325,000	20,000	1,300,000

상기 (주)이코루미에 대한 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 335백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 27.5 지급보증 및 담보당기말 현재 회사는 종속기업의 차입금에 대해 담보 및 지급보증(주석 15)을 제공하고 있으며, 대표이사로부터 회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13).27.6 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,337,007	1,401,244

퇴직급여	218,493	219,025

지급수수료	12,000	12,000

계	1,567,500	1,632,269

28. 회계정책의 변경

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자 율은 3.87 %입니 다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	281,952

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	265,148

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	(1,663)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	263,485

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	103,369

비유동 리스부채	160,116

합계	263,485

(3) 사용권자산의 측정

회사의 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 251,355천원 증가
- 리스부채: 263,485 천원 증가

최초 적용일 현재 순액 12,130천원의 이익잉여금을 감액 조정하였습니다.

(5) 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.