월덱스 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 월덱스(이하 "회사")는 Silicon Cathode와 Silicon Ring 등의 반도체 및 전자부품 제조를 사업목적으로 하여 2000년에 설립되었고, 2007년에 상호를 주식회사 월덱스로 변경하였으며, 경상북도 구미시에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사는 2008년에 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 납입자본금은 8,255백만원으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말	비 고

소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)

배 종 식	5,744,992	34.8	5,744,992	34.8	대표이사

정 재 극	111,000	0.7	111,000	0.7	상무이사

우리사주조합	87,306	0.5	87,306	0.5

기 타	10,567,695	64.0	10,567,695	64.0

합 계	16,510,993	100.0	16,510,993	100.0

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 범주별금융상품(단위:천원)

당분기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

현금및현금성자산	33,285,301	-	-	-

단기금융상품	915,000	-	-	-

매출채권	22,447,148	-	-	-

기타수취채권	48,946	-	-	-

장기금융자산	954,251	-	-	-

비유동성만기보유국공채	7,465	-	-	-

기타비유동자산	169,034	-	-	-

매입채무	-	4,704,115	-	4,704,115

기타지급채무	-	1,267,393	-	1,267,393

차입금(유동)	-	25,445,000	-	25,445,000

차입금(비유동)	-	2,672,000	-	2,672,000

리스부채(유동)	-	78,726	-	78,726

리스부채(비유동)	-	86,135	-	86,135

금융보증계약	-	-	23,518	23,518

합 계	57,827,145	34,253,369	23,518	34,276,527

(단위:천원)

전기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

현금및현금성자산	29,515,477	-	-	-

단기금융상품	900,000	-	-	-

매출채권	19,166,520	-	-	-

기타수취채권	43,068	-	-	-

장기금융자산	913,298	-	-	-

비유동성만기보유국공채	7,465	-	-	-

기타비유동자산	189,556	-	-	-

매입채무	-	3,599,593	-	3,599,593

기타지급채무	-	1,384,739	-	1,384,739

차입금(유동)	-	25,560,000	-	25,560,000

차입금(비유동)	-	2,672,000	-	2,672,000

리스부채(유동)	88,219	88,219

리스부채(비유동)	86,142	86,142

금융보증계약	-	-	6,041	6,041

합 계	50,735,384	33,390,693	6,041	33,396,734

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.회사의 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품으로 분류되며, 상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 매출채권(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	22,984,293	19,703,665

대손충당금	(537,145)	(537,145)

소 계	22,447,148	19,166,520

비유동자산

매출채권	1,135,117	1,135,117

대손충당금	(1,135,117)	(1,135,117)

소 계	-	-

합 계	22,447,148	19,166,520

6. 재고자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	4,091,491	3,507,166

재 공 품	4,693,903	3,522,555

원 재 료	5,597,148	6,517,235

부 재 료	16,584	12,449

소 모 품	472,385	456,286

미 착 품	175,908	282,444

재고자산 평가충당금	(1,878,754)	(2,216,493)

합 계	13,168,664	12,081,642

당분기말 현재 순실현가능액이 취득원가에 미달하는 재고자산에 대하여 1,878백만원(전기말: 2,216백만원)의 재고자산평가충당금이 계상되어 있습니다.

7. 유형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	27,583,494	25,667,230

취 득	530,358	1,441,631

처 분	(6,939)	-

대 체	(2,974)	(1,536)

감가상각(*)	(794,151)	(790,479)

분 기 말	27,309,788	26,316,846

(*) 상기 감가상각비는 관련 정부보조금과 당분기에 570천원(전분기: 1,998천원)이 상계된 후의 금액입니다.

당분기말 현재 회사의 토지를 포함한 유형자산의 대부분은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 11).

8. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	-	9,520

차량운반구	152,538	152,288

합계	152,538	161,808

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	78,726	88,219

비유동	86,135	86,142

합계	164,861	174,361

당기 중 증가된 사용권자산은 21,688천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,583	2,865

차량운반구	21,438	22,742

합계	24,021	25,607

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,636	2,548

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,590	840

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,265	1,343

당기 중 리스의 총 현금유출은 26백만원입니다.

9. 무형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	465,699	932,210

취 득	27,686	28,296

상 각	(129,801)	(127,939)

대 체	2,975	-

분 기 말	366,560	832,568

10. 종속기업투자(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	25,252,120	25,252,120

취 득	-	-

처 분	-	-

분 기 말	25,252,120	25,252,120

종속기업인 West Coast Quartz Corporation에 대한 투자주식 중 4,000,000주는 회사의 차입금과 관련하여 KDB산업은행 외 1개의 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 11).

11. 차입금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

단기차입금	25,100,000	25,100,000

유동성장기차입금	345,000	460,000

비유동

장기차입금	2,672,000	2,672,000

합 계	28,117,000	28,232,000

상기 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정액	관련 차입금	담보권자

토지, 건물, 종속기업투자	2,360,000	2,000,000	KEB하나은행

토지, 건물, 기계장치, 종속기업투자	33,137,335	16,717,000	KDB산업은행

또한, 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

12. 순확정급여부채12.1 순확정급여부채 산정 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,954,553	7,690,903

사외적립자산의 공정가치	(4,369,596)	(4,460,359)

재무상태표상 순확정급여부채	3,584,957	3,230,544

12.2 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	265,419	265,419	263,173	263,173

순이자원가	23,465	23,465	23,317	23,317

합 계	288,884	288,884	286,490	286,490

총 비용중 122백만원(전분기: 175백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 150백만원(전분기: 101백만원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 17백만원(전분기: 10백만원)은개발비를 포함한 경상연구개발비에 포함되었습니다.

13. 우발부채와 약정사항

당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11).당분기말 현재 회사는 종속기업인 West Coast Quartz Corporation의 차입금 US$ 3,500천 및 이에 대한 이자 발생액 등에 대하여 지급보증(보증한도: 4,279백만원)을제공하고 있습니다. 당분기말 현재 회사는 우리사주조합의 대출금과 관련하여 한국증권금융에 담보(단기금융상품: 875백만원, 설정액: 875백만원) 및 지급보증(보증한도: 853백만원)을 제공하고 있습니다.13.1금융기관과의 약정사항

(단위:천원)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말

한 도	사용액	한 도	사용액

무역금융등	하나은행	2,000,000	-	2,000,000	-

한국씨티은행	USD 5,000천불	-	USD 5,000천불	-

14. 자본금과 주식발행초과금

당분기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 100백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,510,993주(전기말: 16,510,993주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.15. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익누계액

순확정급여부채의 재측정 요소	-	-

합 계	-	-

기타자본항목

자기주식처분이익	693,319	693,319

합 계	693,319	693,319

16. 이익잉여금16.1 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정 적립금(주1)	556,154	473,599

임의 적립금

연구인력개발준비금(주2)	-	-

미처분이익잉여금	42,939,739	37,788,240

합 계	43,495,593	38,261,839

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 16.2 배당금2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 주당 배당금 및 총배당금은 각각 50원과 825,550천원으로 2020년 4월에 지급 예정입니다(전기지급액 : 825,550천원).

17. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,059,908	1,059,908	1,103,072	1,103,072

퇴직급여	123,113	123,113	101,140	101,140

복리후생비	124,982	124,982	91,674	91,674

운반비	13,440	13,440	12,334	12,334

지급임차료	7,094	7,094	5,710	5,710

지급수수료	94,313	94,313	84,762	84,762

감가상각비	79,396	79,396	82,814	82,814

무형자산상각비	127,425	127,425	125,907	125,907

세금과공과	20,040	20,040	23,300	23,300

경상개발비	549,388	549,388	579,292	579,292

기 타	262,512	262,512	274,175	274,175

합 계	2,461,611	2,461,611	2,484,180	2,484,180

18. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

기 타 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	450,218	450,218	190,314	190,314

외화환산이익	866,591	866,591	240,745	240,745

유형자산처분이익	9,999	9,999	-	-

잡이익	237	237	173	173

합 계	1,327,045	1,327,045	431,232	431,232

기 타 비 용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	89,049	89,049	109,292	109,292

외화환산손실	75,390	75,390	13,559	13,559

기타의 대손상각비(주석 22)	105,000	105,000	55,000	55,000

합 계	269,439	269,439	177,851	177,851

19. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행예치금 등에 대한 이자수익	106,703	106,703	40,132	40,132

외환차익	66,192	66,192	33,325	33,325

외화환산이익	1,197,504	1,197,504	68,719	68,719

금융보증수익	7,068	7,068	2,928	2,928

합 계	1,377,467	1,377,467	145,104	145,104

금 융 비 용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금 등에 대한 이자비용	157,585	157,585	211,926	211,926

외환차손	-	-	3,994	3,994

외화환산손실	3,857	3,857	12,989	12,989

금융보증비용	24,185	24,185	-	-

합 계	185,627	185,627	228,909	228,909

20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 주당순손익21.1 기본주당순손익기본주당순손익은 보통주분기순이익을 당분기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 보통주 1주에 대한 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손익	6,059,604 천원	6,059,604 천원	3,118,108 천원	3,118,108 천원

가중평균유통보통주식수	16,510,993 주	16,510,993 주	16,510,993 주	16,510,993 주

기본주당순손익	367 원	367 원	189 원	189 원

21.2 희석주당순손익회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

22. 영업으로부터 창출된 현금22.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	7,667,145	3,877,419

조 정:

감가상각비(주석 7)	794,151	790,479

무형자산상각비(주석 8)	129,801	127,939

퇴직급여(주석 11)	288,884	286,491

기타의 대손상각비	105,000	55,000

외화환산손실	79,247	26,548

유형자산처분이익	(9,999)	-

잡이익	(124)	-

이자비용	157,585	214,474

금융보증비용	24,186	-

외화환산이익	(2,064,095)	(309,463)

이자수익	(106,703)	(40,132)

금융보증수익	(7,068)	(2,928)

매출채권	(2,501,852)	(1,488,294)

기타수취채권	8,482	(7,001)

기타유동자산	(14,048)	23,246

재고자산	(1,087,022)	(292,121)

매입채무	1,130,616	962,696

기타지급채무	(104,765)	(399,373)

기타유동부채	(10,486)	23,852

퇴직금의 지급	(25,234)	(68,474)

사외적립자산	90,763	59,846

영업으로부터 창출된 현금	4,544,463	3,840,202

22.2 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

재무활동 관련 부채	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	유동성 대체	기타변동

단기차입금	25,100,000	-	-	-	-	25,100,000

유동성장기차입금	460,000	(115,000)	-	-	-	345,000

유동성리스부채	88,219	(32,225)	-	22,733	-	78,726

장기차입금	2,672,000	-	-	-	-	2,672,000

리스부채	-	(25,762)	-	(22,733)	134,629	86,135

합 계	28,320,219	(172,987)	-	-	134,629	28,281,861

23. 특수관계자 거래 23.1 당분기말 현재 회사의 종속기업은 West Coast Quartz Corporation, WCQ Taiwan Corporation, 주식회사 이코루미이며, 손자회사는 WCQ Asia-Pacific PTE LTD, WCQ Japan Corporation입니다.23.2 특수관계자 거래

(단위:천원)

당분기	회 사 명	매출 등	매입 등

매출(*)	기타 수익	재고자산 매입

종속기업	West Coast Quartz Corporation	3,636,301	-	3,105,729

WCQ Asia Pacific	3,099,846	-	-

WCQ Japan	4,290,784	-	442

WCQ Taiwan	1,205,731	-	7,295

(주)이코루미	-	10,017	-

합 계	12,232,662	10,017	3,113,466

전분기	회 사 명	매출 등	매입 등

매출(*)	기타 수익	재고자산 매입

종속기업	West Coast Quartz Corporation	2,876,158	-	2,760,455

WCQ Asia Pacific	2,078,244	-	-

WCQ Japan	5,053,193	-	-

WCQ Taiwan	1,064,442	-	-

(주)이코루미	2,463	13,239	-

합 계	11,074,500	13,239	2,760,455

(*) 매출에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.

23.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무

(단위:천원)

당분기말	회 사 명	채권	채무

매출채권(*)	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	West Coast Quartz Corporation	6,697,201	-	653,596	-

WCQ Asia Pacific	1,017,552	-	-	-

WCQ Japan	10,893,463	-	-	-

WCQ Taiwan	252,852	-	-	-

(주)이코루미	-	30,522	-	-

합 계	18,861,067	30,522	653,596	-

전기말	회 사 명	채권	채무

매출채권(*)	기타채권	매입채무	선수금

종속기업	West Coast Quartz Corporation	5,640,460	-	634,459	-

WCQ Asia Pacific	1,138,307	-	-	-

WCQ Japan	9,015,169	-	-	-

WCQ Taiwan	59,198	-	-	-

(주)이코루미	-	32,839	-	20

합 계	15,853,134	32,839	634,459	20

(*) 대손충당금 차감 후 금액특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 1,635백만원(전기말: 1,635백만원)입니다.23.4 특수관계자와의 자금거래

(단위:천원)

당분기	기 초	증 가	감 소	당분기말

(주)이코루미	1,635,000	105,000	-	1,740,000

전분기	기 초	증 가	감 소	전분기말

(주)이코루미	1,300,000	55,000	-	1,355,000

상기 (주)이코루미에 대한 대여금에 대하여 당분기말 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 기타의 대손상각비 105백만원을 계상하였습니다.

23.5 지급보증 및 담보당분기말 현재 회사는 종속기업의 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며(주석 13), 대표이사로부터 회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석11, 13).23.6 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	398,532	494,395

퇴직급여	61,771	54,623

지급수수료	3,000	3,000

합 계	463,303	552,018