인바이오젠 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 인바이오젠

1. 일반사항주식회사 인바이오젠(이하 당사, 구, 주식회사 비티원)은 주식회사 엘에스네트웍스의아티스 사업부문이 인적분할되어 2008년 3월 12일자로 설립되었으며, 2008년 4월 2일에 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 서울특별시 강남구 선릉로 803 6, 7층(신사동, 이니셜타워Ⅱ)에 본사를 두고 있으며, 당사의 주요 사업내용은 키오스크 사업 및 F 사업입니다. 당사는 2020년 11월 30일 사명을 주식회사 비티원에서 주식회사 인바이오젠으로 변경하였습니다. 당사는 수차례 증자 및 감자를 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 보통주자본금 5,022,108천원 및 우선주자본금 427천원 입니다.한편, 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

보통주	우선주	보통주	우선주

㈜버킷스튜디오	7,923,659	-	78.89%	-

자사주	59,444	430	0.59%	50.35%

기타주주	2,061,113	424	20.52%	49.65%

합 계	10,044,216	854	100.00%	100.00%

당기 중 결손금 보전 및 재무구조 개선을 위하여 액면금액 500원의 기명식 보통주식 20주를 동일 액면금액 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였습니다.무상감자의 효력발생기준일은 2023년 9월 23일입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 승인되었습니다. 이후 당사는 당기 및 전기 회계기간에 대한 재무제표를 재작성하였으며, 따라서 당사의 주주총회에서 승인한 재무제표와 차이가 있습니다. 재작성한 당기의 재무제표는 2025년 1월 2일 이사회에서 승인되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 관계기업

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

시설장치	2 ~ 5년

비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다

구분	내용년수

상표권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환우선주입니다.전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.또한, 전환우선주는 기업회계기준서 제1109호에 따라 복합계약 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하여 인식하고 있습니다.2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여(1) 퇴직급여

당사는 확정기여 연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식

당사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.① 수행의무의 식별당사는 신발류, 목재 및 키오스크 상품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.

② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.24 리스(1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책당사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.25 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.26 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 2.27 매각예정비유동자산과 중단영업비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산을 "매각예정비유동자산"으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로측정하고 있습니다.당사는 처분 등의 이유로 지배력을 상실했거나 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	600	1,155

보통예금	6,088,315	9,288,416

합 계	6,088,915	9,289,571

5. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품의 장부가액

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

자산 :

현금및현금성자산	6,088,915	-	-	-	6,088,915

매출채권및기타채권	4,269,401	-	-	-	4,269,401

장기매출채권	2,129,802	-	-	-	2,129,802

당기손익-공정가치측정금융자산	-	476,559	-	-	476,559

기타금융자산	2,762,432	-	-	-	2,762,432

합 계	15,250,550	476,559	-	-	15,727,109

부채 :

매입채무및기타채무	-	-	604,623	-	604,623

기타유동부채	-	-	401,121	-	401,121

리스부채	-	-	593,265	-	593,265

기타비유동부채	-	-	176,957	-	176,957

합 계	-	-	1,775,966	-	1,775,966

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

자산 :

현금및현금성자산	9,289,571	-	-	-	9,289,571

매출채권및기타채권	5,649,533	-	-	-	5,649,533

장기매출채권	3,485,873	-	-	-	3,485,873

당기손익-공정가치측정금융자산	-	50,549,683	-	-	50,549,683

기타금융자산	3,064,328	-	-	-	3,064,328

합 계	21,489,305	50,549,683	-	-	72,038,988

부채 :

매입채무및기타채무	-	-	837,811	-	837,811

기타유동부채	-	-	346,014	-	346,014

전환사채	-	-	934,132	-	934,132

전환우선주부채	-	-	-	32,551,988	32,551,988

파생금융부채	-	-	-	164,168	164,168

리스부채	-	-	840,161	-	840,161

기타비유동부채	-	-	484,987	-	484,987

합 계	-	-	3,443,105	32,716,156	36,159,261

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산

이자수익	7,385	15,666

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	39,041,020	3,645,808

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	(9,444)	(182,621,641)

거래일손익조정이익	2,526,730	5,187,447

합계	41,558,306	(173,788,386)

상각후원가금융자산

이자수익	1,281,185	1,809,658

당기손익-공정가치측정 금융부채

당기손익-공정가치 금융부채 평가이익	8,440,175	15,030,855

당기손익-공정가치 금융부채 평가손실	-	(1,995,768)

파생금융부채평가이익	60,808	14,983,788

파생금융부채평가손실	-	(5,902,542)

파생금융부채거래손실	-	(7,076,265)

거래일손익조정손실	(404,318)	(3,695,992)

사채상환손실	(263,580)	(6,745,499)

합계	7,833,085	4,598,577

상각후원가금융부채

이자비용	(262,145)	(3,690,415)

6. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

국내 상장주식(*)	-	-

국내 비상장주식등(*)	476,559	50,549,683

합계	476,559	50,549,683

(*) 당사는 전기 중에 잠재적인 의결권의 행사가능시점 도래로 인하여 ㈜비덴트의 보통주식을 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다. 또한, 당기 중에 당사가 보유하고 있던 ㈜비덴트 발행 전환우선주의 전환권을 행사하여, 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다(주석10 참조). (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련손익	41,558,306	(174,334,713)

당기손익-공정가치 채무상품 관련손익	-	546,327

합계	41,558,306	(173,788,386)

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권과 장기매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(*)	6,845,116	10,437,144

손실충당금	(533,152)	(1,457,503)

매출채권(순액)	6,311,964	8,979,641

미수금	1,323,147	1,399,093

손실충당금	(1,235,907)	(1,243,327)

미수금(순액)	87,240	155,766

불법행위미수금	19,392,309	19,392,309

손실충당금	(19,392,309)	(19,392,309)

불법행위미수금(순액)	-	-

합 계	6,399,204	9,135,407

(*) 장기매출채권을 포함하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	불법행위미수금	매출채권	미수금	불법행위미수금

기초금액	(1,457,503)	(1,243,327)	(19,392,309)	(1,430,734)	(1,242,307)	(19,392,309)

대손상각비	(141,593)	(24,277)	-	-	(1,020)	-

환입	-	12,481	-	(26,768)	-	-

제각	1,065,944	19,216	-	-	-	-

기말금액	(533,152)	(1,235,907)	(19,392,309)	(1,457,503)	(1,243,327)	(19,392,309)

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권과 장기매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	1,981,187	2,892,020

3개월초과 연체	1,055,936	1,980,622

6개월초과 연체	2,164,144	3,447,041

1년초과 연체	22,359,305	22,908,862

대손충당금	(21,161,368)	(22,093,138)

합계	6,399,204	9,135,407

(4) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	4,017,457	3,147,610	5,638,977	4,186,327

1년 초과 2년 이내	1,967,535	1,623,811	3,356,458	2,743,243

2년 초과 3년 이내	583,391	505,975	858,507	742,631

소계	6,568,383	5,277,396	9,853,942	7,672,201

가감: 미실현이자수익	-	1,290,987	-	2,181,741

합계	6,568,383	6,568,383	9,853,942	9,853,942

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	2,515,749	2,343,759

상품평가손실충당금	(1,674,823)	(837,838)

제품	11,773	5,043

원재료	23,905	21,151

합계	876,604	1,532,115

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,173,679	1,277,262

손실충당금	(1,168,451)	(1,168,778)

선급비용	18,848	43,304

반환자산회수권	71,506	98,060

합계	95,582	249,848

10. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	장부금액	주된사업장	사용재무제표일

당기말	전기말	당기말	전기말

㈜비덴트(*1)	34.25%	13.67%	125,759,238	66,080,159	한국	12월 31일

㈜리케어랩(구, ㈜인바이오젠케어)(*2)	-	48.00%	-	168,195	한국	12월 31일

㈜하임바이오	18.70%	20.69%	-	-	한국	12월 31일

합 계	125,759,238	66,248,354

(*1) 당사는 전기 중에 잠재적인 의결권의 행사가능시점 도래로 인하여 ㈜비덴트의 보통주식을 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다. 또한, 당기 중에 당사가 보유하고 있던 ㈜비덴트 발행 전환우선주의 전환권을 행사하여, 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.한편, ㈜비덴트의 전기말 공정가치는 23,227백만원이나, 2023년 4월 1일부터 매매거래정지되고 있습니다. (*2) 당기 중 상기 회사에 대한 투자지분은 전량 매각되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 소유지분율을 20% 이상 보유한 기업에 대해 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득/대체(*1)	처분(*2)	지분법 평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	손상(*3)

㈜비덴트	66,080,159	91,631,429	(2,062,508)	41,107,302	401,471	-	(71,398,616)	125,759,238

㈜리케어랩(구, ㈜인바이오젠케어)	168,195	-	(64,429)	(103,766)	-	-	-	-

㈜하임바이오	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	66,248,354	91,631,429	(2,126,937)	41,003,537	401,471	-	(71,398,616)	125,759,238

(*1) 당사는 당기 중에 보유하고 있던 ㈜비덴트 발행 전환우선주의 전환권을 행사하여, 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다(*2) 당사는 당기 중에 타 회사가 보유하고 있던 ㈜비덴트 발행 전환우선주의 전환권 행사로 인하여 지분율이 하락하였으며, 이로 인한 순자산지분가액의 감소금액을 관계기업투자주식처분손실의 계정과목으로 하여 당기손익으로 인식하였습니다. (*3) 당사는 ㈜비덴트 투자주식에 대하여 지분법 회계처리 적용 후 장부가액과 외부평가받은 가액과의 차액을 관계기업투자주식손상차손의 계정과목으로 하여 당기손익으로 인식하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득/대체	처분	지분법 평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동	손상

㈜비덴트	-	23,227,070	-	42,853,089	-	-	66,080,159

㈜리케어랩(구, ㈜인바이오젠케어)	-	240,000	-	(71,805)	-	-	168,195

㈜하임바이오	-	-	-	-	-	-	-

초록뱀 신성장 신기술조합 1호	-	550,000	(550,000)	-	-	-	-

합 계	-	24,017,070	(550,000)	42,781,284	-	-	66,248,354

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜비덴트	648,609,707	79,849,263	568,760,444	10,016,940	(25,906,500)	(25,835,397)

(전기)

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜비덴트	773,462,233	182,000,584	591,461,650	15,845,457	(161,741,415)	(169,833,950)

㈜리케어랩(구, ㈜인바이오젠케어)	356,250	5,843	350,407	-	(149,593)	(149,593)

(5) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	손상	장부금액

㈜비덴트	568,760,444	34.25%	194,782,257	2,375,598	(71,398,616)	125,759,238

(전기)

(단위 : 천원)

구분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	손상	장부금액

㈜비덴트	591,461,650	13.67%	80,839,906	(14,759,746)	-	66,080,159

㈜리케어랩(구, ㈜인바이오젠케어)	350,407	48.00%	168,195	-	-	168,195

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	시설장치	차량운반구	비품	기계장치	기타유형자산	합계

취득원가 :

기초	1,446,428	65,541	866,217	191,138	433,635	3,002,959

취득	22,000	-	3,960	-	-	25,960

처분	-	-	(33,205)	(27,000)	(251,224)	(311,429)

기말	1,468,428	65,541	836,972	164,138	182,411	2,717,490

감가상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초	(353,004)	(65,541)	(178,128)	(46,674)	(251,061)	(894,408)

처분	-	-	14,144	7,650	181,365	203,159

감가상각비	(290,019)	-	(131,359)	(33,728)	(58,819)	(513,925)

기말	(643,023)	(65,541)	(295,343)	(72,752)	(128,515)	(1,205,174)

장부금액 :

기초	1,093,424	-	688,089	144,464	182,574	2,108,552

기말	825,405	-	541,629	91,386	53,896	1,512,317

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	시설장치	차량운반구	비품	기계장치	기타의유형자산	합계

취득원가 :

기초	1,365,174	65,541	821,455	186,474	463,480	2,902,124

취득	81,254	-	44,762	4,664	-	130,680

처분	-	-	-	-	(29,845)	(29,845)

대체	-	-	-	-	-	-

기말	1,446,428	65,541	866,217	191,138	433,635	3,002,959

감가상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초	(70,736)	(65,541)	(50,535)	(8,524)	(175,246)	(370,582)

처분	-	-	-	-	13,765	13,765

감가상각비	(282,268)	-	(127,593)	(38,150)	(89,580)	(537,591)

대체	-	-	-	-	-	-

기말	(353,004)	(65,541)	(178,128)	(46,674)	(251,061)	(894,408)

장부금액 :

기초	1,294,438	-	770,920	177,950	288,234	2,531,542

기말	1,093,424	-	688,089	144,464	182,574	2,108,552

12. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	전용실시권	합계

취득원가 :

기초	6,757	935,237	100,000	1,041,994

취득	305,000	-	-	305,000

처분	-	-	-	-

기말	311,757	935,237	100,000	1,346,994

감가상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초	(1,577)	(429,445)	(100,000)	(531,022)

처분	-	-	-	-

감가상각비	(6,656)	(159,939)	-	(166,595)

기말	(8,233)	(589,384)	(100,000)	(697,617)

장부금액 :

기초	5,180	505,792	-	510,973

기말	303,525	345,853	-	649,377

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	전용실시권	합계

취득원가 :

기초	6,757	735,237	100,000	841,994

취득	-	200,000	-	200,000

처분	-	-	-	-

기말	6,757	935,237	100,000	1,041,994

감가상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초	(901)	(278,505)	(100,000)	(379,406)

처분	-	-	-	-

감가상각비	(676)	(150,940)	-	(151,616)

손상차손	-	-	-	-

기말	(1,577)	(429,445)	(100,000)	(531,022)

장부금액 :

기초	5,856	456,732	-	462,588

기말	5,180	505,792	-	510,973

13. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타보증금	24,352	500,442

임차보증금	2,738,080	2,563,886

합계	2,762,432	3,064,328

14. 리스당사는 사무실, 창고등을 만기 1년 ~ 2년의 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기 등을 포함하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건 물	1,764,524	1,787,838

감가상각누계액	(771,979)	(354,162)

차량운반구	326,427	295,368

감가상각누계액	(236,546)	(146,458)

합계	1,082,426	1,582,586

리스부채

유동	263,690	286,902

비유동	329,575	553,259

합계	593,265	840,161

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건 물	441,131	645,756

차량운반구	102,362	103,116

합계	543,493	748,872

리스부채에 대한 이자비용	66,647	88,042

당기 중 리스의 총 현금유출은 356,407천원(전기 : 610,903천원)입니다.(3) 보고기간종료일 현재 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급할 운용리스료	당기말	전기말

1년 이내	305,562	349,123

1년 초과 ~ 5년 이내	351,758	609,484

합계	657,320	958,607

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	317,898	308,801

미지급금	286,725	529,010

합계	604,623	837,811

16. 전환사채보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

액면가액	-	1,500,000

사채상환할증금	-	46,259

전환권조정	-	(612,126)

장부금액	-	934,132

(*) 당사가 발행하고 있던 상기 전환사채(제6회 전환사채)는 당기 중에 전액 조기상환되었습니다.

17. 전환우선주부채보고기간종료일 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

전환우선주부채	-	32,551,988

(*) 당사가 발행하고 있던 상기 전환우선주식은 당기 중에 전액 전환권이 행사되어 보통주식으로 전환되었습니다.

18. 파생금융상품보고기간종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채 파생상품	-	164,168

(*) 당사가 발행하고 있던 전환사채(제6회 전환사채)가 당기 중에 전액 만기전 조기상환되어, 관련 파생상품부채도 없어졌습니다.

당기 중 파생상품평가이익 60,808천원이 발생하였습니다.

19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

미지급비용	401,121	346,013

예수금	2,741	70,140

선수금	1,336	5,737

환불부채(*)	357,480	477,347

계약부채	483,017	687,335

합계	1,245,695	1,586,572

기타비유동부채

예수보증금	-	72,143

키오스크보증금	176,957	412,844

합계	176,957	484,987

(*) 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.20. 보험가입내역보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	가입보험	가입목적물	보험가입금액	보험가입기간

DB손해보험	다중이용업소화재보험	회사	1,150,000	2023.09.03 ~ 2024.09.03

KB손해보험	영업배상책임보험	회사	600,000	2023.10.17 ~ 2024.10.17

21. 퇴직급여제도당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와관련해 비용으로 인식한 금액은 482,854천원 입니다.

22. 납입자본금(1) 보고기간종료일 현재 보통주자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(1주당 액면)	1,000,000,000주(500원)	200,000,000주(500원)

발행한 주식의 수	10,044,216주	140,884,330주

자본금	5,022,108천원	70,442,165천원

당기 중 결손금 보전 및 재무구조 개선을 위하여 액면금액 500원의 기명식 보통주식 20주를 동일 액면금액 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였습니다.무상감자의 효력발생기준일은 2023년 9월 23일입니다.(2) 보고기간종료일 현재 우선주자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종류	누적적우선주	누적적우선주

1주당금액	500원	500원

배당율	3% 이상	3% 이상

발행주식수	854주	854주

우선주자본금	427천원	427천원

23. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	116,318,525	121,802,396

기타자본항목

자기주식	(2,447,718)	(2,385,227)

자기주식처분이익	663,000	663,000

감자차익	19,045,272	19,045,272

전환권대가	96,597	96,597

지분법자본변동	449,868	48,396

기타자본항목 합계	17,807,019	17,468,038

24. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(102,828,997)	14,389,211

당기순이익(손실)	11,344,110	(117,218,208)

무상감자 결손금 보전	95,420,059	-

기말금액	3,935,171	(102,828,997)

(2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제16(당)기	제15(전)기

처리확정일 : 2024년 3월 29일	처리확정일 : 2023년 4월 12일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금)	3,935,171,462	(102,828,997,170)

1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(102,828,997,170)	14,389,211,006

2. 당기순이익(손실)	11,344,109,632	(117,218,208,176)

3. 무상감자 결손금 보전	95,420,059,000	-

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금)	3,935,171,462	(102,828,997,170)

(*) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 당기 및 전기 회계기간에 대한 재무제표 재작성 효과가 반영되어 있습니다. 따라서 당사의 주주총회에서 승인한 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)와 차이가 있습니다.

25. 매출액과 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	1,186,842	1,966,235

리스매출	2,433,830	5,215,418

제품매출	2,620,133	3,237,870

합 계	6,240,805	10,419,522

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	419,889	764,745

리스매출원가	2,620,686	5,240,475

제품매출원가	1,868,872	2,355,162

합 계	4,909,447	8,360,382

26. 판매관리비

당기와 전기 중 판매관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,027,163	2,016,890

퇴직급여	475,472	138,580

복리후생비	246,742	377,101

여비교통비	10,641	24,030

접대비	36,141	113,169

통신비	29,528	13,890

소모품비	55,029	94,127

세금과공과	577,862	124,042

감가상각비	979,547	1,142,298

무형자산상각비	166,596	150,897

지급임차료	57,100	16,600

관리비	109,544	142,237

보험료	49,402	68,817

차량유지비	23,778	86,863

교육훈련비	289	4,148

사무용품비	2,764	5,314

수도광열비	1,723	4,822

지급수수료	1,356,251	1,561,036

판매수수료	244,438	611,936

A/S비	2,640	4,135

외주용역비	988,164	1,374,501

도서인쇄비	1,360	3,294

광고선전비	31,434	65,863

운반비	1,205	2,849

대손상각	336	(23,644)

경상연구개발비	8,191	3,667

합 계	7,483,338	8,127,463

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

키오스크매출원가	2,620,686	5,240,475

소믈리에/와인매출원가	397,506	740,434

상품매출원가	22,382	24,311

원재료비, 식자재비	826,410	1,035,980

재고자산의 변동	6,604	5,647

급여	2,113,986	2,016,890

퇴직급여	482,854	138,580

복리후생비	246,742	386,699

감가상각비	1,057,418	1,225,237

무형자산상각비	166,596	150,897

지급수수료	1,447,940	1,697,940

판매수수료	244,438	611,936

외주용역비	1,729,022	2,428,743

기타	1,030,201	784,076

합 계	12,392,785	16,487,845

28. 기타수익 및 비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

기타의대손상각비환입	12,481	100,000

유형자산처분이익	570	-

관계기업투자주식처분이익	571	-

지분법이익	41,107,303	42,853,089

잡이익	155,791	349,597

합 계	41,276,717	43,302,686

기타비용:

기타의대손상각비	24,277	1,020

유형자산처분손실	65,357	-

관계기업투자주식처분손실	2,062,508	4,252

관계기업투자주식손상차손	71,398,616	-

지분법손실	103,766	71,805

잡손실	29,218	5,960

합 계	73,683,743	83,037

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,288,570	1,822,623

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	39,041,020	3,645,808

당기손익-공정가치 금융부채 평가이익	8,440,175	15,030,855

거래일손익조정이익	2,526,730	5,187,447

파생상품부채평가이익	60,808	14,983,788

합 계	51,357,303	40,670,521

금융비용

이자비용	262,145	3,686,455

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	9,444	182,621,641

당기손익-공정가치 금융부채 평가손실	-	1,995,768

사채상환손실	263,580	6,745,499

파생상품평가손실	-	5,902,542

파생상품부채거래손실	-	7,076,265

거래일손익조정손실	404,318	3,695,992

합 계	939,488	211,724,162

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

이연법인세 변동액	-	(16,952,891)

자본에 직접 가감된 법인세	-	-

법인세비용	-	(16,952,891)

계속사업과 관련된 법인세비용	-	(16,952,891)

중단사업과 관련된 법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	11,344,110	(134,171,099)

계속사업 법인세비용차감전순이익(손실)	11,858,809	(133,902,315)

중단사업 법인세비용차감전순손실	(514,699)	(268,784)

적용세율에 따른 법인세	2,348,919	(29,517,642)

조정사항

- 세무상 과세되지 않는 수익	(3,917,677)	(1)

- 세무상 차감되지 않는 비용	211,378	38,676

- 이연법인세자산 미인식 및 감액 효과	(5,722,389)	11,936,320

- 세율변동효과	6,918,079	589,756

- 기타	161,690	-

법인세비용(수익)	-	(16,952,891)

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

대손충당금	4,861,984	(2,720,729)	2,141,255

상품평가충당금	175,946	(10,139)	165,807

지분법손실	775,953	(410,146)	365,807

당기손익-공정가치금융자산	4,190,980	(3,197,995)	992,985

반품충당부채	100,243	(64,852)	35,391

미지급비용	8,969	6,324	15,293

파생금융부채	34,475	(34,475)	-

사용권자산	(332,343)	225,183	(107,160)

리스부채	176,434	(117,701)	58,733

상환할증금	9,714	(9,714)	-

전환권조정	(128,546)	128,546	-

무형자산상각비	7,700	(6,050)	1,650

반환자산회수권	(20,592)	13,513	(7,079)

전환우선주	(2,244,880)	2,244,880	-

임차보증금현재가치할인차금	167,294	(110,622)	56,672

지분법적용투자주식	838,418	(418,499)	419,919

이월결손금	3,763,128	(1,732,221)	2,030,907

합 계	12,384,876	(6,214,697)	6,170,179

차감 : 미인식한 이연법인세효과	(12,384,876)	6,214,697	(6,170,179)

차감 후 잔액	-	-	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	기말

대손충당금	5,105,017	(243,033)	4,861,984

상품평가충당금	26,653	149,293	175,946

지분법손실	812,904	(36,951)	775,953

당기손익-공정가치측정금융자산	(27,716,923)	31,907,903	4,190,980

반품충당부채	88,915	11,328	100,243

미수수익	(2,933)	2,933	-

미지급비용	29,635	(20,666)	8,969

파생금융부채	2,702,324	(2,667,849)	34,475

사용권자산	(402,461)	70,118	(332,343)

리스부채	391,424	(214,990)	176,434

상환할증금	196,753	(187,039)	9,714

전환권조정	(4,017,969)	3,889,423	(128,546)

무형자산상각비	12,467	(4,767)	7,700

반환자산회수권	(71,091)	50,499	(20,592)

전환우선주	574,227	(2,819,107)	(2,244,880)

임차보증금현재가치할인차금	16,458	150,836	167,294

지분법적용투자주식(FVPL)	2,607,475	(1,769,057)	838,418

이월결손금	3,268,461	494,666	3,763,127

합 계	(16,378,664)	28,763,540	12,384,876

차감 : 미인식한 이연법인세효과	(574,228)	(11,810,648)	(12,384,876)

차감 후 잔액	(16,952,892)	16,952,892	-

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

차감할일시적차이	-	(10,689,903)	과세효과 미존재

차감할일시적차이 및 이월결손금	(62,325,039)	69,665,502	미래과세소득의 불확실

(6) 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만료시기	금액

2025년	2,506,778

2027년	963,378

2028년	145,266

2029년	844,193

2036년	6,785,848

2037년	3,634,250

2038년	5,634,496

합 계	20,514,209

31. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

보통주당기순이익(손실)	11,858,808,912	(514,699,280)	11,344,109,632	(116,949,424,043)	(268,784,133)	(117,218,208,176)

가중평균유통보통주식수(*)	8,510,177	8,510,177	8,510,177	2,722,955	2,722,955	2,722,955

기본주당이익(손실)	1,393	(60)	1,333	(42,949)	(99)	(43,048)

(*) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 당기 중 실시한 20:1 주식병합 효과는 비교표시되는 최초기간의 개시일부터 소급하여 인식하였습니다.

① 당기

구 분	일 자	주식수	일 수	적수

기초	2023-01-01	7,044,216	365	2,571,138,840

자기주식	2023-01-01	(52,754)	365	(19,255,210)

전환우선주의 전환	2023-06-30	3,000,000	185	555,000,000

무상감자 단주 자기주식	2023-09-23	(6,690)	100	(669,000)

합계	9,984,772	3,106,214,630

가중평균유통보통주식수	8,510,177

② 전기

구 분	일 자	주식수	일 수	적수

기초	2022-01-01	2,669,841	365	974,491,965

자기주식	2022-01-01	(52,754)	365	(19,255,210)

유상증자	2022-11-18	711,743	44	31,316,692

보통주전환	2022-12-30	3,662,632	2	7,325,264

합계	6,991,462	993,878,711

가중평균유통보통주식수	2,722,955

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 약정사항보고기간종료일 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공처	지급보증종류	보증금액

서울보증보험	이행보증등	625

33. 특수관계자(1) 보고기간말 현재 당사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자	소재국가

지배기업	㈜버킷스튜디오	대한민국

관계기업	㈜비덴트(*1)	대한민국

관계기업	㈜리케어랩(구, ㈜인바이오젠케어)(*2)	대한민국

관계기업	㈜하임바이오	대한민국

관계기업	초록뱀 신성장 신기술조합 1호(*4)	대한민국

기타	㈜지아이홀딩스(*2)	대한민국

기타	㈜비타엔터테인먼트(*3)	대한민국

기타	㈜빗썸라이브(*3)	대한민국

기타	㈜메타커머스	대한민국

기타	아카라라이프㈜ (구, 아카라코리아㈜)	대한민국

기타	이니셜1호 투자조합	대한민국

기타	㈜이니셜	대한민국

기타	㈜엔아이지씨	대한민국

기타	㈜아이티	대한민국

기타	기타특수관계개인	대한민국

주요경영진	주요 경영진	대한민국

지배기업의 주요경영진	㈜버킷스튜디오 주요 경영진	대한민국

(*1) 전기 중 기타특수관계자에서 관계기업으로 재분류되었습니다.(*2) 당기 중 처분되었습니다.(*3) 당기 중 각각 청산완료 및 파산선고가 결정됨에 따라 제외되었습니다.(*4) 전기 중 해산하여 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	거래구분	당기	전기

지배기업	㈜버킷스튜디오	기타수익	-	64,000

이자비용	41,855	6,000

기타비용	-	1,182

관계기업	㈜비덴트	이자수익	218,722	217,881

기타수익	-	26,388

관리비등	162,705	255,494

이자비용	54,217	44,389

기타	㈜빗썸라이브	상품매출	-	2,000

기타비용	-	17,678

기타	㈜아이티	기타비용	-	7,200

합 계	477,499	642,212

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	채권잔액	채무잔액

당기말	전기말	당기말	전기말

지배기업	㈜버킷스튜디오	전환우선주부채	-	-	-	40,155,852

전환사채	-	-	-	600,000

관계기업	㈜비덴트	미지급금	-	-	35,666	34,400

단기금융리스부채	-	-	209,697	93,556

장기금융리스부채	-	-	289,877	243,699

임차보증금	2,660,251	2,441,645	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	-	96,286,389	-	-

관계기업	㈜하임바이오	선급금	100,000	100,000	-	-

합 계	2,760,251	98,828,034	535,240	41,127,507

(*) 상기 금액은 보고기간종료일 현재 ㈜비덴트 관련 당기손익-공정가치측정금융자산에서 거래일손익조정금액을 공제하기 전 총액입니다. 당기 중에 당사가 보유하고 있던 ㈜비덴트 발행 전환우선주의 전환권을 행사하여, 당기손익-공정가치측정금융자산에서 보통주로 전환되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 주요 거래내역 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	전환	기말

지배기업	㈜버킷스튜디오	전환우선주부채	30,000,002	-	(30,000,002)	-

지배기업	㈜버킷스튜디오	전환사채	600,000	-	(600,000)	-

관계기업	㈜비덴트	당기손익-공정가치측정금융자산	60,000,023	-	(60,000,023)	-

합 계	90,600,025	-	(90,600,025)	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소/전환	기말

지배기업	㈜버킷스튜디오	전환우선주부채	47,321,202	30,000,002	(47,321,202)	30,000,002

유상증자	-	12,000,000	-	12,000,000

관계기업	㈜비덴트	당기손익-공정가치측정금융자산	48,000,010	30,000,013	(18,000,000)	60,000,023

기타	기타특수관계개인	전환사채	1,000,000	-	(1,000,000)	-

합 계	96,321,212	72,000,015	(66,321,202)	102,000,025

(주) 투자 또는 발행 원금으로 기재하였으며 평가손익은 포함하지 아니하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

지배기업	㈜버킷스튜디오	유상증자	-	12,000,000

관계기업	㈜리케어랩(구, ㈜인바이오젠케어)	현금출자	-	240,000

관계기업	초록뱀 신성장 신기술조합 1호	현금출자	-	550,000

합 계	-	12,790,000

(6) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,476,625	1,160,779

당사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

34. 소송사건 및 우발상황

당사는 ㈜하임바이오의 전 대표가 지분 및 공동경영권 보장을 약속하였으나 공동경영권을 보장해줄 수 있는 의사나 능력이 없었고 담보제공의무 및 현물출자의무를 이행하지 않은 사유로 ㈜하임바이오의 전 대표에 대하여 고소장을 접수하여 이와 관련하여 민사소송이 진행 중이었습니다(서울동부지방법원 2021가합106546, 위약벌청구의 소).상기 소송은 1심에서 일부 승소하여 피고가 항소 및 상고하였으나, 2024년 2월 27일최종 상고 각하 결정이 선고되어 사건이 종결되었으나, 승소 금액의 회수가능성에 대해서는 현재 불분명한 상황입니다.

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융리스채권 유동성대체	3,853,156	356,941

당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체	91,631,429	23,227,070

전환우선주의 보통주 전환	24,516,131	38,040,247

지분법자본변동의 증감	401,471	-

무상감자 결손금 보전	95,420,059	-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	전환우선주부채	합계

기초	286,902	553,259	934,132	32,551,988	34,326,281

증가(감소)	2,834	40,030	366,941	-	409,805

현금흐름	(356,407)	-	(1,538,355)	-	(1,894,762)

상각	66,647	-	237,282	-	303,929

평가	-	-	-	(8,035,857)	(8,035,857)

유동성 대체	263,714	(263,714)	-	-	-

보통주 전환	-	-	-	(24,516,131)	(24,516,131)

기말	263,690	329,575	-	-	593,266

36. 영업부문별 정보당사의 경영진은 매출을 기준으로 영업부문을 결정하고 있고, 매출에 따라 구분된 영업부문은 키오스크 영업부문 및 F 영업부문으로 구분하고 있습니다.신발 외 영업부문은 당기부터 중단영업으로 분류되어 관련 주석에서 별도로 표시하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 영업부문별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	키오스크	F	기타	소계

매출액	2,433,830	3,806,975	-	6,240,805

매출원가	2,620,686	2,288,761	-	4,909,447

매출총이익(손실)	(186,856)	1,518,214	-	1,331,358

판매비와관리비	821,139	2,352,350	4,309,849	7,483,338

영업이익(손실)	(1,007,995)	(834,136)	(4,309,849)	(6,151,980)

기타수익 및 비용	1,148,860	188,432	16,673,497	18,010,789

계속영업당기순이익(손실)	140,865	(645,704)	12,363,648	11,858,809

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	키오스크	F	기타	소계

매출액	5,215,418	5,204,105	-	10,419,523

매출원가	5,240,475	3,119,907	-	8,360,382

매출총이익(손실)	(25,057)	2,084,198	-	2,059,141

판매비와관리비	1,327,703	2,857,294	3,942,467	8,127,464

영업이익(손실)	(1,352,760)	(773,096)	(3,942,467)	(6,068,323)

기타수익 및 비용	1,699,414	228,746	(112,809,261)	(110,881,101)

계속영업당기순이익(손실)	346,654	(544,350)	(116,751,728)	(116,949,425)

(2) 보고기간종료일 현재 영업부문별 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	키오스크	F	기타	소계

유동자산	3,695,756	959,683	6,676,199	11,331,638

비유동자산	2,330,706	4,770,868	127,270,578	134,372,152

자산 총계	6,026,462	5,730,551	133,946,777	145,703,790

유동부채	620,174	704,357	789,476	2,114,007

비유동부채	185,895	106,053	214,584	506,532

부채 총계	806,069	810,410	1,004,060	2,620,539

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	키오스크	F	기타	소계

유동자산	5,280,587	1,780,203	9,672,709	16,733,499

비유동자산	3,905,927	5,083,285	118,561,137	127,550,349

자산 총계	9,186,514	6,863,488	128,233,846	144,283,848

유동부채	1,062,818	1,161,118	34,137,637	36,361,573

비유동부채	428,777	182,771	426,698	1,038,246

부채 총계	1,491,595	1,343,889	34,564,335	37,399,819

(3) 당기 및 전기 중 고객으로부터의 매출액이 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

37. 위험관리(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 금융위험관리① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,088,915	9,289,571

매출채권및기타채권	4,269,401	5,649,533

장기매출채권	2,129,802	3,485,873

기타금융자산	2,762,432	3,064,328

합계	15,250,550	21,489,305

② 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

한편 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	6,088,915	-	6,088,915

매출채권및기타채권	4,269,401	-	4,269,401

장기매출채권	-	2,129,802	2,129,802

기타금융자산	-	2,762,432	2,762,432

합 계	10,358,316	4,892,234	15,250,550

금융부채 :

매입채무및기타채무	604,623	-	604,623

리스부채(*1)	305,562	351,758	657,320

기타유동부채	401,121	-	401,121

기타비유동부채	-	176,957	176,957

합 계	1,311,306	528,715	1,840,021

(*1) 최소리스료 할인 전 금액임2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	9,289,571	-	9,289,571

매출채권및기타채권	5,649,533	-	5,649,533

장기매출채권	-	3,485,873	3,485,873

기타금융자산	-	3,064,328	3,064,328

합 계	14,939,104	6,550,201	21,489,305

금융부채 :

매입채무및기타채무	837,811	-	837,811

전환사채(*1)	1,546,259	-	1,546,259

전환우선주부채(*2)	40,155,852	-	40,155,852

파생금융부채	164,168	-	164,168

리스부채(*3)	349,123	609,484	958,607

기타유동부채	346,014	-	346,014

기타비유동부채	-	484,987	484,987

합 계	43,399,227	1,094,471	44,493,698

(*1) 전환사채 권면금액에 상환할증금을 가산한 금액임(*2) 거래일손익조정 차감전 총액임(*3) 최소리스료 할인 전 금액임

③ 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융수익에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	2,620,540	37,399,819

총자본	143,083,250	106,884,029

부채비율	1.83%	34.99%

(4) 금융상품의 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	6,088,915	6,088,915	9,289,571	9,289,571

매출채권및기타채권	4,269,401	4,269,401	5,649,533	5,649,533

장기매출채권	2,129,802	2,129,802	3,485,873	3,485,873

당기손익-공정가치 금융자산	476,559	476,559	50,549,683	50,549,683

기타금융자산	2,762,432	2,762,432	3,064,328	3,064,328

합 계	15,727,109	15,727,109	72,038,988	72,038,988

금융부채:

매입채무및기타채무	604,623	604,623	837,811	837,811

전환사채	-	-	934,132	934,132

전환우선주부채	-	-	32,551,988	32,551,988

파생금융부채	-	-	164,168	164,168

리스부채	593,265	593,265	840,161	840,161

기타유동부채	401,121	401,121	346,014	346,014

기타비유동부채	176,957	176,957	484,987	484,987

합 계	1,775,966	1,775,966	36,159,261	36,159,261

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액과 유사합니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	476,559	476,559

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	50,549,683	50,549,683

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	32,551,988	32,551,988

파생금융부채	-	-	164,168	164,168

당사는 수준 3의 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

금융자산

보통주	현금흐름할인모형	가중평균자본비용

시장성장률

물가상승률

전환금융상품	이항모형	기초자산가격

행사가격

주가변동성

무위험이자율

조합에 대한 지분투자	순자산가치	해당사항 없음

금융부채

전환금융상품	이항모형	기초자산가격

행사가격

주가변동성

무위험이자율

38. 중단영업당사는 2023년 11월 16일 경영진과 이사회의 승인에 의하여, 2023년 12월 20일 신발 외 사업부의 영업을 중단하기로 결정하였습니다. 이로 인하여 당사의 포괄손익계산서는 계속영업과 중단영업으로 구분하여 표시하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	1,012,460	984,209

매출원가	904,503	780,155

매출총이익	107,957	204,054

판매비와관리비	604,144	468,647

영업이익	(496,187)	(264,593)

기타수익	3,895	1,487

기타비용	15,358	4,418

금융수익	-	2,701

금융비용	7,049	3,961

세전 중단영업순이익(손실)	(514,699)	(268,784)

법인세비용	-	-

세후 중단영업순이익(손실)	(514,699)	(268,784)

(2) 당기와 전기 중 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

영업현금흐름	218,203	(282,961)

투자현금흐름	-	-

재무현금흐름	-	-

총현금흐름	218,203	(282,961)

39. 주권매매거래 정지 및 상장폐지사유 발생 당사는 2023년 3월 31일 및 2024년 3월 21일 감사보고서 제출 공시에서 최근 사업연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 감사의견이 의견거절임을 공시하였습니다. 한국거래소는 동 사항이 유가증권시장 상장규정 제48조 상장폐지 규정상의 상장폐지기준에 해당됨을 당사에 통보하였으며, 통보시점 이후 주권은 즉시 매매거래정지되었습니다. 당사는 감사보고서상 감사의견거절사유로 인한 상장폐지 사유와 관련하여 유가증권시장 상장규정 제48조 제3항에 따라 2023년 4월 20일 및 2024년 4월 12일에 주권 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였습니다. 이와 관련하여 한국거래소는 몇차례 유가증권시장 상장공시위원회를 개최하여 개선기간을 부여하기로 결정하였으며, 2024년 12월 5일에 추가적으로 개선계획 이행 여부 등을 심의하여 2025년 1월 31일까지 추가 개선기간을 부여하기로 결정하였습니다. 동 개선기간중에는 당사 주권은 매매거래정지가 지속되고 있습니다.40. 계속기업의 불확실성

당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자본과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 3개년 연속영업손실과 부(-)의 영업활동 현금흐름이 발생하였습니다. 이러한 사실은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

당사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업 가정에 대한 중요한 의문이 제기되는 상황하에서는, 안정적인 이익달성을 위한 재무 및 경영개선 계획, 자금흐름에 대한 면밀한 모니터링 및 필요한 자금조달계획이 매우 중요하며 그 계획의 성패에 따라 계속기업 가정의 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 당사는 이를 위해 키오스크 무인화 사업 시장 진출, F 사업의 전문화 등을 추진하고 있으며, 자금조달이 필요한 경우를 대비하기 위해 관계기업인 ㈜비덴트, 지배기업인 ㈜버킷스튜디오 등과 긴밀하게 협의하고 있습니다.

만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나상환하지 못 할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 상기 재무제표 반영되어 있지 않습니다.

41. 재무재표의 재작성당사는 당기 및 전기 회계처리와 관련하여 2023년 12월 31일 과 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재작성으로 인하여 2023년 12월 31일 현재 당사의 이익잉여금은 5,015백만원 감소, 자본총계는 5,602백만원 감소하였고, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순 이익은 7,513백만원 감 소하였습니다. 또한, 2022년 12월 31일 현재 당 사의 결손금은 2,469백만원 감소, 자본총계는 2,469백만원 증가하였고, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 2,469백만원 감소하였습니다.한편, 상기 수정사항이 당기 및 전기 재무제표에 미치는 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분	수정전	수정후	차이금액

자산총계	151,305,409	145,703,789	(5,601,620)

부채총계	2,620,540	2,620,540	-

자본총계	148,684,869	143,083,250	(5,601,619)

당기순이익	18,857,055	11,344,110	(7,512,945)

총포괄손이익	19,684,084	11,745,581	(7,938,503)

(전기)

(단위 : 천원)

구분	수정전	수정후	차이금액

자산총계	141,814,848	144,283,848	2,469,000

부채총계	37,399,819	37,399,819	-

자본총계	104,415,029	106,884,029	2,469,000

당기순손실	(119,687,208)	(117,218,208)	2,469,000

총포괄손실	(119,687,208)	(117,218,208)	2,469,000