인바이오젠 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 인바이오젠(이하 당사, 구, 주식회사 비티원)은 주식회사 엘에스네트웍스의아티스 사업부문이 인적분할되어 2008년 3월 12일자로 설립되었으며, 2008년 4월 2일에 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 서울특별시 강남구 선릉로 803 6,7층(신사동, 이니셜타워Ⅱ)에 본사를 두고 있으며, 당사의 주요 사업내용은 신발류 제품의 개발 및 유통과 키오스크 사업입니다. 당사는 2020년 11월 30일 사명을 주식회사 비티원에서 주식회사 인바이오젠으로 변경하였습니다. 당사는 수차례 증자 및 감자를 통하여 당반기 보고기간종료일 현재 자본금은 우선주자본금 427천원 및 보통주자본금 25,780,699천원입니다.한편, 당반기 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

보통주	우선주	전환우선주	보통주	우선주	전환우선주

(주)버킷스튜디오	10,985,682	-	24,018,982	20.57%	0.00%	100.00%

자사주	1,055,087	430	-	1.98%	50.35%	0.00%

기타주주	41,356,051	424	-	77.45%	49.65%	0.00%

합 계	53,396,820	854	24,018,982	100.00%	100.00%	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향을 미치지 않음).동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 회계정책 공시에 중요성 정의 적용회계정책 정보 공시 시 유의적인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. 중요성 판단에 대한 구체적인 내용을 추가하였으며, 측정기준에 대한 공시의무는 삭제되었습니다(중요하다고 판단되는 측정기준만 공시하도록 함). 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제ㆍ개정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제ㆍ개정되었습니다. 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 관계기업

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

시설장치	2~5년

비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다

구분	내용년수

상표권	5~10년

소프트웨어	5년

전용실시권	5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환우선주입니다.전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.또한, 전환우선주는 기업회계기준서 제1109호에 따라 복합계약 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하여 인식하고 있습니다.2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여(1) 퇴직급여

당사는 확정기여 연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식

당사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.① 수행의무의 식별당사는 신발류, 목재 및 키오스크 상품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.

② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.24 리스(1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책당사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.25 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.26 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산과 장기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	600	600

보통예금	10,758,598	23,151,111

합 계	10,759,198	23,151,711

5. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품의 장부가액

① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

자산 :

현금및현금성자산	10,759,198	-	-	-	10,759,198

매출채권및기타채권	5,924,074	-	-	-	5,924,074

파생금융자산	2,859,953	-	-	-	2,859,953

장기매출채권	4,293,430	-	-	-	4,293,430

기타금융자산	3,005,562	128,441,701	-	-	131,447,263

합 계	26,842,217	128,441,701	-	-	155,283,918

부채 :

매입채무및기타채무	-	-	1,099,309	-	1,099,309

기타유동부채	-	-	284,075	-	284,075

전환사채	-	-	10,586,576	-	10,586,576

전환우선주부채	-	-	-	72,483,110	72,483,110

파생금융부채	-	-	-	8,070,853	8,070,853

리스부채	-	-	638,372	-	638,372

기타비유동부채	-	-	651,119	-	651,119

합 계	-	-	13,259,451	80,553,963	93,813,414

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

자산 :

현금및현금성자산	23,151,711	-	-	-	23,151,711

매출채권및기타채권	6,521,900	-	-	-	6,521,900

장기매출채권	4,363,281	-	-	-	4,363,281

기타금융자산	1,245,009	232,141,389	-	-	233,386,398

합 계	35,281,901	232,141,389	-	-	267,423,290

부채 :

매입채무및기타채무	-	-	1,250,197	-	1,250,197

기타유동부채	-	-	605,069	-	605,069

전환사채	-	-	11,630,836	-	11,630,836

전환우선주부채	-	-	-	49,931,326	49,931,326

파생금융부채	-	-	-	12,283,293	12,283,293

리스부채	-	-	1,779,202	-	1,779,202

기타비유동부채	-	-	660,234	-	660,234

합 계	-	-	15,925,538	62,214,619	78,140,157

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산

이자수익	3,831	10,761	3,520	5,571

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	6,506,654	11,079,031	(31,556,222)	9,971,332

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	(102,565,683)	(147,249,974)	-	-

거래일손익조정이익	1,363,031	2,471,242	-	-

합계	(94,695,998)	(133,699,701)	(31,556,222)	9,971,332

상각후원가금융자산

이자수익	479,179	953,053	438,076	827,064

당기손익-공정가치측정 금융부채

당기손익-공정가치 금융부채 평가이익	18,455,416	18,455,416	-	-

당기손익-공정가치 금융부채 평가손실	(6,513,397)	(9,300,738)	(12,226,655)	(12,226,655)

파생상품평가이익	12,443,890	21,984,975	7,970	2,695,597

파생상품평가손실	(6,681,132)	(16,876,485)	-	-

거래일손익조정손실	(930,141)	(1,706,459)	-	-

사채상환손실	-	(3,108,945)	-	-

합계	16,774,636	9,447,764	(12,218,685)	(9,531,058)

상각후원가금융부채

이자비용	(1,012,259)	(2,066,080)	(739,016)	(1,388,586)

외환차손	-	-	(13,768)	(13,768)

합계	(1,012,259)	(2,066,080)	(752,784)	(1,402,354)

6. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

국내 상장주식	64,523,821	182,202,623

국내 비상장주식	52,070,256	30,010,120

해외 비상장주식	1,917,979	5,398,709

채무증권	9,929,645	14,529,937

합계	128,441,701	232,141,389

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 지분상품 관련손익	(129,099,409)	7,697,228

당기손익-공정가치 채무상품 관련손익	(4,600,292)	2,274,104

합계	(133,699,701)	9,971,332

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	11,452,109	12,026,659

손실충당금	(1,281,056)	(1,430,734)

매출채권(순액)	10,171,053	10,595,925

미수금	1,289,778	1,531,563

손실충당금	(1,243,327)	(1,242,307)

미수금(순액)	46,451	289,256

불법행위미수금	19,392,309	19,392,309

손실충당금	(19,392,309)	(19,392,309)

불법행위미수금(순액)	-	-

합계	10,217,504	10,885,181

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	미수금	불법행위미수금	매출채권	미수금	불법행위미수금

기초금액	(1,430,734)	(1,242,307)	(19,392,309)	(1,068,843)	(1,234,416)	(19,392,309)

대손상각비	149,678	(1,020)	-	(135,165)	-	-

환입	-	-	-	-	250	-

기말금액	(1,281,056)	(1,243,327)	(19,392,309)	(1,204,008)	(1,234,166)	(19,392,309)

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

정상채권	3,528,895	4,298,082

3개월초과 연체	2,051,585	2,488,867

6개월초과 연체	3,831,484	3,559,535

1년초과 연체	22,722,232	22,604,047

대손충당금	(21,916,691)	(22,065,350)

합계	10,217,505	10,885,181

(4) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	6,116,125	4,410,829	6,371,360	4,564,604

1년 초과 2년 이내	4,039,384	3,235,181	3,971,879	3,097,670

2년 초과 3년 이내	1,222,193	1,058,240	1,480,052	1,265,611

3년 초과 4년 이내	-	-	-	-

4년 초과 5년 이내	-	-	-	-

소계	11,377,702	8,704,250	11,823,291	8,927,885

가감: 미실현이자수익	-	2,673,452	-	2,895,406

합계	11,377,702	11,377,702	11,823,291	11,823,291

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	1,978,965	1,587,741

상품평가손실충당금	(256,469)	(121,152)

제품	6,425	2,906

원재료	7,312	12,322

합계	1,736,233	1,481,817

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,236,676	1,544,454

손실충당금	(1,168,778)	(1,268,778)

미수수익	13,333	13,333

선급비용	64,649	83,181

단기대여금	-	40,000

반환자산회수권	344,888	323,144

합계	490,768	735,334

10. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일

당반기말	전기말

(주)하임바이오	20.69%	20.69%	한국	12월 31일

초록뱀 신성장 신기술조합 1호	50.00%	-	한국	-

(2) 보고기간종료일 현재 소유지분율을 20% 이상 보유한 기업에 대해 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업은 없습니다.(3) 당반기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법 평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동	손상

(주)하임바이오	-	-	-	-	-	-	-

초록뱀 신성장 신기술조합 1호	-	550,000	-	-	-	-	550,000

합계	-	550,000	-	-	-	-	550,000

(4) 보고기간종료일 현재 시장성 있는 관계기업 투자주식은 없습니다.

11. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	시설장치	차량운반구	비품	기계장치	기타유형자산	합계

취득원가 :

기초	1,365,174	65,541	821,455	186,474	463,480	2,902,124

취득	24,184	-	7,182	4,664	-	36,030

처분	-	-	-	-	(15,912)	(15,912)

기말	1,389,358	65,541	828,637	191,138	447,568	2,922,242

감가상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초	(70,736)	(65,541)	(50,535)	(8,524)	(175,246)	(370,582)

처분	-	-	-	-	6,334	6,334

감가상각비	(138,234)	-	(62,520)	(19,036)	(45,287)	(265,077)

기말	(208,970)	(65,541)	(113,055)	(27,560)	(214,199)	(629,325)

장부금액 :

기초	1,294,438	-	770,920	177,950	288,234	2,531,542

기말	1,180,388	-	715,582	163,578	233,369	2,292,917

(2) 전반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	시설장치	차량운반구	비품	기타유형자산	합계

취득원가 :

기초	201,344	65,541	56,947	423,950	747,782

취득	-	-	9,215	26,010	35,225

처분	-	-	-	-	-

기말	201,344	65,541	66,161	449,960	783,006

감가상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초	(25,168)	(65,541)	(10,030)	(85,475)	(186,214)

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	(50,336)	-	(6,410)	(44,287)	(101,033)

기말	(75,504)	(65,541)	(16,440)	(129,761)	(287,246)

장부금액 :

기초	176,176	-	46,917	338,475	561,568

기말	125,840	-	49,721	320,199	495,760

12. 무형자산

(1) 당반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	전용실시권	합계

취득원가 :

기초	6,757	735,237	100,000	841,994

취득	-	200,000	-	200,000

처분	-	-	-	-

기말	6,757	935,237	100,000	1,041,994

감가상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초	(901)	(278,505)	(100,000)	(379,406)

처분	-	-	-	-

감가상각비	(338)	(70,970)	-	(71,308)

기말	(1,239)	(349,475)	(100,000)	(450,714)

장부금액 :

기초	5,856	456,732	-	462,588

기말	5,518	585,762	-	591,280

(2) 전반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	전용실시권	합계

취득원가 :

기초	6,757	694,091	100,000	800,848

취득	-	2,750	-	2,750

처분	-	-	-	-

기말	6,757	696,841	100,000	803,598

감가상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초	(225)	(164,749)	(100,000)	(264,974)

처분	-	-	-	-

감가상각비	(338)	(55,947)	-	(56,285)

기말	(563)	(220,696)	(100,000)	(321,259)

장부금액 :

기초	6,532	529,342	-	535,874

기말	6,194	476,145	-	482,339

13. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타보증금	532,942	569,942

임차보증금	2,472,620	675,067

합계	3,005,562	1,245,009

14. 리스당사는 사무실, 창고등을 만기 1년~2년의 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기 등을 포함하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

건 물	1,464,709	2,028,124

감가상각누계액	(167,785)	(452,619)

차량운반구	337,362	310,037

감가상각누계액	(110,662)	(56,173)

합계	1,523,624	1,829,369

리스부채

유동	229,975	714,789

비유동	408,397	1,064,413

합계	638,372	1,779,202

(2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건 물	360,152	183,214

차량운반구	54,488	5,775

합계	414,640	188,989

리스부채에 대한 이자비용	38,312	15,846

당반기 중 리스의 총 현금유출은 368,142천원 입니다.(3) 보고기간종료일 현재 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급할 운용리스료	당반기말	전기말

1년 이내	274,074	792,802

1년 초과~5년 이내	452,933	1,164,060

합계	727,007	1,956,862

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	527,843	646,109

미지급금	571,466	604,088

합계	1,099,309	1,250,197

16. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

액면가액	21,120,000	29,000,000

사채상환할증금	651,320	894,331

전환권조정	(11,184,744)	(18,263,495)

장부금액	10,586,576	11,630,836

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회차	인수자	만기일	표면이율(%)	당반기말	전기말

6회차	호연3호투자조합	2023-11-30	1.0	2,894,134	5,051,543

7회차	디비지더블유조합	2024-08-31	1.0	7,692,442	6,579,293

합계	10,586,576	11,630,836

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.① 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	호연3호투자조합

발행일	2020.11.30

만기일	2023.11.30

발행시 액면금액	20,000,000천원

잔여 액면금액	20,000,000천원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 1.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 2.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	Refixing 조항	발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 매 1개월마다 전환가액을 조정

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	3,733원

당반기말 현재 전환가격	2,598원

전환청구기간	2021.11.30 ~ 2023.10.30

② 제7회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	디비지더블유조합

발행일	2021.8.31

만기일	2024.8.31

발행시 액면금액	15,000,000천원

잔여 액면금액	15,000,000천원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 1.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 2.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	Refixing 조항	발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 매 1개월마다 전환가액을 조정

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	3,639원

당반기말 현재 전환가격	2,495원

전환청구기간	2022.08.31 ~ 2024.07.31

17. 전환우선주부채(1) 보고기간종료일 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	72,483,110	49,931,326

(2) 보고기간종료일 현재 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.① 전환우선주 (2021.05.31 발행)

구분	내용

인수자	주식회사 버킷스튜디오

발행일	2021.05.31

존속기간	발행일로부터 10년

발행가액	23,300,002천원

주당 발행가액	2,750원

발행주식수	8,472,728주

배당률	액면가액 기준 0.0%(참가적, 누적적) 우선 배당

전환에 관한 사항	Refixing 조항	발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 매 1개월마다 전환가액을 조정

발행시 전환가격	2,750원

당반기말 현재전환가격	2,244원

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 1개월 전까지

② 전환우선주 (2021.12.30 발행)

구분	내용

인수자	주식회사 버킷스튜디오

발행일	2021.12.30

존속기간	발행일로부터 10년

발행가액	24,021,200천원

주당 발행가액	3,220원

발행주식수	7,460,000주

배당률	액면가액 기준 0.0%(참가적, 누적적) 우선 배당

전환에 관한 사항	Refixing 조항	발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 매 1개월마다 전환가액을 조정

발행시 전환가격	3,220원

당반기말 현재전환가격	1,677원

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 1개월 전까지

③ 전환우선주 (2022.04.26 발행)

구분	내용

인수자	주식회사 버킷스튜디오

발행일	2022.04.26

존속기간	발행일로부터 10년

발행가액	30,000,002천원

주당 발행가액	3,710원

발행주식수	8,086,254주

배당률	액면가액 기준 0.0%(참가적, 누적적) 우선 배당

전환에 관한 사항	Refixing 조항	발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 매 1개월마다 전환가액을 조정

발행시 전환가격	3,710원

당반기말 현재전환가격	1,610원

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 1개월 전까지

18. 파생금융상품(1) 보고기간종료일 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채 내재파생상품	378,697	-

전환우선주 내재파생상품	2,481,256	-

합계	2,859,953	-

(2) 보고기간종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채 내재파생상품	6,153,428	12,283,293

전환우선주 내재파생상품	1,917,425	-

합계	8,070,853	12,283,293

당반기 중 파생상품평가이익 21,984,975천원 및 파생상품평가손실 16,876,485천원이 발생하였습니다.

당사는 전환사채 및 전환우선주에 포함된 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도를 청구할 수 있는 매도청구권을 파생상품자산으로 인식하였으며, 당기손익-공정가치 금융자산에 포함된 매도청구권 및 전환사채에 포함된 전환권가치 및 상환권가치를 파생상품부채로 인식하였습니다. 추후 당사의 주가 변동에 따라 관련 파생상품평가손익 금액이 크게 발생할 수 있습니다.

19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채

미지급비용	284,075	605,069

예수금	-	185,697

선수금	3,020	7,442

환불부채(*)	420,490	404,161

계약부채	830,628	761,693

합계	1,538,213	1,964,062

기타비유동부채

예수보증금	81,169	77,284

키오스크보증금	569,950	582,950

합계	651,119	660,234

(*) 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

20. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

소송충당부채	-	-

(2) 당반기와 전반기중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	-	270,000

전입	-	23,497

환입	-	(270,000)

연중 사용액	-	(23,497)

기말	-	-

21. 보험가입내역보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	가입보험	가입목적물	보험가입금액	보험가입기간

DB손해보험	임원배상책임보험	임원및회사	5,000,000	2022.07.01 ~ 2023.07.01

DB손해보험	다중이용업소화재보험	회사	1,150,000	2021.09.03 ~ 2022.09.03

KB손해보험	영업배상책임보험	회사	1,800,000	2021.10.16 ~ 2022.10.16

22. 퇴직급여제도당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 134,951천원 입니다.

23. 납입자본금(1) 보고기간종료일 현재 보통주자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수(1주당 액면)	200,000,000주(500원)	200,000,000주(500원)

발행한 주식의 수	53,396,820주	53,396,820주

자본금	26,698,410천원	26,698,410천원

(2) 보고기간종료일 현재 우선주자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

종류	누적적우선주	누적적우선주

1주당금액	500원	500원

배당율	3% 이상	3% 이상

발행주식수	854주	854주

우선주자본금	427천원	427천원

24. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	119,466,836	119,466,836

기타자본항목

자기주식	(2,385,227)	(2,385,227)

자기주식처분이익	663,000	663,000

감자차익	19,045,272	19,045,272

전환권대가	96,597	96,597

지분법자본변동	48,397	48,397

합계	17,468,039	17,468,039

25. 이익잉여금(결손금)

당반기와 전반기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	14,389,211	(79,735,739)

반기순손실	(110,613,505)	(7,778,641)

기말금액	(96,224,294)	(87,514,380)

26. 매출액과 매출원가(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	797,122	1,449,691	945,005	1,575,533

리스매출	1,790,444	3,383,650	1,607,712	2,650,617

제품매출	871,396	1,543,404	-	-

기타매출	-	-	18,758	45,960

합계	3,458,962	6,376,745	2,571,475	4,272,110

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	424,418	772,966	771,155	1,224,115

리스매출원가	1,517,409	2,918,671	1,261,339	2,190,709

제품매출원가	593,447	1,169,243	-	-

기타매출원가	-	-	-	-

합계	2,535,274	4,860,880	2,032,494	3,414,824

27. 판매관리비당반기와 전반기 중 판매관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	534,390	1,053,047	615,871	1,119,271

퇴직급여	51,935	134,951	15,476	26,571

복리후생비	94,927	189,843	89,007	205,191

여비교통비	5,514	9,261	7,222	17,093

접대비	35,576	73,631	57,237	99,091

통신비	3,128	6,396	1,709	4,286

소모품비	26,021	52,604	3,290	6,928

세금과공과	39,588	61,456	66,874	92,102

감가상각비	256,300	634,418	147,200	290,022

무형자산상각비	40,154	71,308	28,188	56,285

지급임차료	-	-	-	675

관리비	51,056	129,025	17,068	37,008

보험료	18,949	37,349	11,518	19,776

차량유지비	31,528	63,460	33,159	57,272

교육훈련비	2,999	3,025	2,129	3,848

사무용품비	792	1,594	644	2,142

수도광열비	240	3,244	343	1,164

지급수수료	318,705	602,951	470,327	1,068,880

판매수수료	223,605	344,260	528,562	865,814

A/S비	410	560	460	660

외주용역비	345,047	660,041	15,691	36,724

도서인쇄비	336	2,323	1,218	3,822

광고선전비	20,286	43,711	9,290	11,958

운반비	3,859	8,166	6,127	12,062

견본비	-	89	-	780

대손상각비(환입)	99,039	(149,678)	76,827	135,165

경상연구개발비	1,234	2,857	4,744	4,744

합 계	2,205,618	4,039,892	2,210,181	4,179,334

28. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품판매원가	1,941,827	3,691,637	2,032,494	3,414,824

종업원급여:

급여	534,390	1,053,047	615,871	1,119,271

퇴직급여원가	51,935	134,951	15,476	26,571

복리후생비	94,927	189,843	89,007	205,191

종업원급여 합계	681,252	1,377,841	720,354	1,351,033

감가상각비등:

감가상각비	301,598	679,717	147,200	290,022

무형자산상각비	40,154	71,308	28,188	56,285

감가상각비등 합계	341,752	751,025	175,388	346,307

29. 기타수익 및 비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

기타의대손상각비환입	100,000	100,000	-	250

소송충당부채환입	-	-	270,000	270,000

잡이익	81,819	219,840	37,260	80,396

합계	181,819	319,840	307,260	350,646

기타비용:

잡손실	4,648	6,985	1	2,325

소송충당부채전입	-	-	-	23,497

기타의대손상각비	1,020	1,020	-	-

사용권자산처분손실	-	-	1,786	1,786

관계기업투자주식손상차손	-	-	3,920,781	4,091,801

지분법손실	-	-	215,284	558,386

합계	5,668	8,005	4,137,852	4,677,795

30. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	483,011	963,814	441,596	832,635

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	6,506,654	11,079,031	(31,556,222)	9,971,332

당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익	18,455,416	18,455,416	-	-

거래일손익조정이익	1,363,031	2,471,242	-	-

파생상품평가이익	12,443,890	21,984,975	7,970	2,695,597

합계	39,252,002	54,954,478	(31,106,656)	13,499,564

금융비용

이자비용	1,012,259	2,066,080	739,015	1,388,586

외환차손	-	-	13,768	13,768

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실	102,565,683	147,249,974	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실	6,513,397	9,300,738	12,226,655	12,226,655

사채상환손실	-	3,108,945	-	-

파생상품평가손실	6,681,132	16,876,485	-	-

거래일손익조정손실	930,141	1,706,459	-	-

합계	117,702,612	180,308,681	12,979,438	13,629,009

31. 법인세비용일시적차이 및 세무상결손금으로 인하여 이연법인세자산이 발생하나 향후 과세소득 발생에 따른 법인세효과의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 당사는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

32. 주당손익1) 당반기와 전반기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순손실	(62,603,497,678)	(110,613,504,598)	(49,587,886,884)	(7,778,641,042)

가중평균유통보통주식수(*)	70,661,266	67,789,273	50,506,310	50,506,310

기본주당손익	(886)	(1,632)	(982)	(154)

(*) 당반기와 전반기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

구 분	일 자	주식수	일 수	적수

기초	2022-01-01	65,940,457	181	11,935,222,717

자기주식	2022-01-01	(1,055,087)	181	(190,970,747)

전환우선주 발행	2022-04-27	8,086,254	65	525,606,510

합계	72,971,624	12,269,858,480

가중평균유통보통주식수	67,789,273

② 전반기

구 분	일 자	주식수	일 수	적수

기초	2021-01-01	51,561,397	181	9,332,612,857

자기주식	2021-01-01	(1,055,087)	181	(190,970,747)

합계	50,506,310	9,141,642,110

가중평균유통보통주식수	50,506,310

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 및 전반기는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주반기순손익(A)	(62,603,497,678)	(110,613,504,598)	(49,587,886,884)	(7,778,641,042)

희석가중평균유통보통주식수(B)	70,661,266	67,789,273	50,506,310	50,506,310

희석주당순손익(A/B)	(886)	(1,632)	(982)	(154)

33. 약정사항당반기 보고기간종료일 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공처	지급보증종류	보증금액

서울보증보험	이행보증등	565,800

34. 특수관계자(1) 당사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자	소재국가

최대주주	㈜버킷스튜디오	대한민국

관계기업	㈜하임바이오	대한민국

관계기업	초록뱀 신성장 신기술조합 1호	대한민국

기타	㈜비덴트	대한민국

기타	이니셜 1호 투자조합	대한민국

기타	㈜빗썸홀딩스	대한민국

기타	㈜빗썸코리아	대한민국

기타	㈜옴니텔((주)티사이언티픽))	대한민국

기타	㈜코인스닥	대한민국

기타	㈜넥스토디아이	대한민국

기타	㈜이니셜	대한민국

기타	Tvlogic USA Inc.	미국

기타	Genoplan Inc.	미국

주요경영진	대표이사	대한민국

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	거래구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

최대주주	㈜버킷스튜디오	상품매출	-	-	-	900

기타수익	-	64,000	-	-

이자비용	1,500	3,000	-	-

기타비용	-	1,182	-	-

기타	㈜비덴트	이자수익	70,860	98,272	-	-

기타수익	24,654	26,388	-	-

관리비등	50,558	127,667	1,338	3,454

이자비용	9,106	28,015	189	457

합 계	156,678	348,524	1,527	4,811

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	채권잔액	채무잔액

당반기말	전기말	당반기말	전기말

최대주주	(주)버킷스튜디오	전환우선주부채	-	-	109,581,396	80,575,990

관계기업	(주)하임바이오	선급금	100,000	100,000	-	-

기타	(주)비덴트	미지급금	-	-	33,133	114,542

단기금융리스부채	-	-	98,560	561,410

장기금융리스부채	-	-	291,521	916,781

미수수익	13,333	13,333	-	-

임차보증금	2,337,470	544,439	-	-

당기손익-공정가치금융자산	124,052,480	265,611,334	-	-

기타	(주)빗썸코리아	매입채무	-	-	-	7,945

합 계	126,503,283	266,269,106	110,004,610	82,176,668

(4) 당반기 및 전기 중 특수관계자로부터의 주요 거래내역 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

최대주주	(주)버킷스튜디오	전환우선주부채	47,321,202	30,000,002	-	77,321,204

기타	(주)비덴트	당기손익-공정가치금융자산	48,000,010	30,000,013	-	78,000,023

합 계	95,321,212	60,000,015	-	155,321,227

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

최대주주	(주)버킷스튜디오	전환사채	-	47,321,202	-	47,321,202

기타	(주)비덴트	당기손익-공정가치금융자산	10,000,000	38,000,010	-	48,000,010

기타	호연3호투자조합	전환사채	20,000,000	-	(20,000,000)	-

합 계	30,000,000	85,321,212	(20,000,000)	95,321,212

(5) 당반기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당반기	전기

관계기업	(주)하임바이오	현금출자	-	-

관계기업	초록뱀 신성장 신기술조합 1호	현금출자	550,000	-

기타	Genoplan Inc.	현금출자	-	-

합 계	550,000	-

(6) 당반기와 전반기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	439,531	529,055

당사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.35. 소송사건 및 우발상황

(1) 당반기 보고기간종료일 현재 계류중인 주요 소송사건과 경과 등의 내역은 없습니다.(2) 당반기 보고기간종료일 현재 당사는 (주)하임바이오의 대표에 대하여 특정경제범죄가중처벌법위반(사기)의 혐의로 고소장을 접수하였습니다. (주)하임바이오의 대표는 지분 및 공동경영권 보장을 약속하였으나 공동경영권을 보장해줄 수 있는 의사나 능력이 없었고, 당사로부터 하임바이오 신주 3,974,562주에 대한 인수대금 명목으로총 4,999,998,996원을 하임바이오 명의의 은행계좌에 지급받았습니다.

36. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

금융리스채권 유동성대체	2,783,452	2,858,316

(2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	전환우선주부채	합계

기초	714,789	1,064,413	11,630,836	49,931,326	63,341,364

증가(감소)	(290,110)	(520,890)	5,072,847	-	4,261,847

현금흐름	(368,142)	-	(8,034,144)	30,000,003	21,597,717

상각	38,312	-	1,917,037	-	1,955,349

평가	-	-	-	(7,448,219)	(7,448,219)

유동성대체	135,126	(135,126)	-	-	-

기말	229,975	408,397	10,586,576	72,483,110	83,708,058

37. 영업부문별 정보당사의 경영진은 매출을 기준으로 영업부문을 결정하고 있고, 매출에 따라 구분된 영업부문은 신발류 영업부문 및 키오스크 영업부문, F 영업부문으로 구분하고 있습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 영업부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

신발사업	키오스크	F	소계	신발사업	키오스크	기타	소계

매출액	467,539	3,383,650	2,525,556	6,376,745	581,884	3,677,962	12,264	4,272,110

매출원가	368,495	2,918,671	1,573,714	4,860,880	443,652	2,971,172	-	3,414,824

매출총이익	99,044	464,979	951,842	1,515,865	138,232	706,790	12,264	857,286

판매비와관리비	318,418	1,552,679	2,168,795	4,039,892	601,857	3,463,013	114,464	4,179,334

영업이익(손실)	(219,374)	(1,087,700)	(1,216,953)	(2,524,027)	(463,625)	(2,756,223)	(102,200)	(3,322,048)

기타수익 및 비용	(8,002,335)	(56,953,530)	(43,133,613)	(108,089,478)	(517,164)	(3,923,384)	(16,045)	(4,456,593)

반기순이익(손실)	(8,221,709)	(58,041,230)	(44,350,566)	(110,613,505)	(980,789)	(6,679,607)	(118,245)	(7,778,641)

(2) 보고기간종료일 현재 영업부문별 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

신발사업	키오스크	F	기타	소계	신발사업	키오스크	F	기타	소계

유동자산	8,341,148	7,872,911	5,542,616	21,779	21,778,454	13,175,437	11,532,495	7,094,957	98,896	31,901,785

비유동자산	53,887,531	50,862,513	35,807,772	140,699	140,698,515	100,182,723	87,690,204	53,948,275	751,977	242,573,179

자산 총계	62,228,679	58,735,424	41,350,388	162,478	162,476,969	113,358,160	99,222,699	61,043,232	850,872	274,474,964

유동부채	36,085,077	33,983,905	23,925,045	14,008	94,008,035	32,350,870	28,115,483	17,297,050	11,101	77,774,504

비유동부채	406,854	383,015	269,647	-	1,059,516	7,771,723	6,751,930	4,153,884	-	18,677,537

부채 총계	36,491,931	34,366,920	24,194,692	14,008	95,067,551	40,122,593	34,867,413	21,450,934	11,101	96,452,041

(3) 당반기와 전반기 중 고객으로부터의 매출액이 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위 : 천원)

구분	금액	비율

A사	-	0.00%

② 전반기

(단위 : 천원)

구분	금액	비율

A사	522,851	12.24%

38. 위험관리(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 금융위험관리① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	10,759,198	23,151,711

매출채권및기타채권	5,924,074	6,521,900

파생금융자산	2,859,953	-

장기매출채권	4,293,430	4,363,281

당기손익-공정가치 금융자산	9,929,645	14,529,937

기타금융자산	3,005,562	1,245,009

합계	36,771,862	49,811,838

② 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

한편 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	10,759,198	-	10,759,198

매출채권및기타채권	5,924,074	-	5,924,074

파생금융자산	2,859,953	-	2,859,953

장기매출채권	-	4,293,430	4,293,430

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,929,645	-	9,929,645

기타금융자산	-	3,005,562	3,005,562

합 계	29,472,870	7,298,992	36,771,862

금융부채 :

매입채무및기타채무	1,099,309	-	1,099,309

전환사채	21,771,320	-	21,771,320

전환우선주부채	109,581,396	-	109,581,396

파생금융부채	8,070,853	-	8,070,853

리스부채	274,074	452,933	727,007

기타유동부채	1,538,213	-	1,538,213

기타비유동부채	-	651,119	651,119

합 계	142,335,165	1,104,052	143,439,217

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	23,151,711	-	23,151,711

매출채권및기타채권	6,521,900	-	6,521,900

장기매출채권	-	4,363,281	4,363,281

당기손익-공정가치 측정 금융자산	14,529,937	-	14,529,937

기타금융자산	-	1,245,009	1,245,009

합 계	44,203,548	5,608,290	49,811,838

금융부채 :

매입채무및기타채무	1,250,197	-	1,250,197

전환사채	29,894,331	-	29,894,331

전환우선주부채	80,575,990	-	80,575,990

파생금융부채	12,283,293	-	12,283,293

리스부채	792,802	1,164,060	1,956,862

기타유동부채	605,069	-	605,069

기타비유동부채	-	660,234	660,234

합 계	125,401,682	1,824,294	127,225,976

③ 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융수익에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

총부채	95,067,551	96,452,041

총자본	67,409,418	178,022,923

부채비율	141.03%	54.18%

(4) 금융상품의 공정가치

① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	10,759,198	10,759,198	23,151,711	23,151,711

매출채권및기타채권	5,924,074	5,924,074	6,521,900	6,521,900

파생금융자산	2,859,953	2,859,953	-	-

장기매출채권	4,293,430	4,293,430	4,363,281	4,363,281

당기손익-공정가치 금융자산	128,441,701	128,441,701	232,141,389	232,141,389

기타금융자산	3,005,562	3,005,562	1,245,009	1,245,009

합 계	155,283,918	155,283,918	267,423,290	267,423,290

금융부채:

매입채무및기타채무	1,099,309	1,099,309	1,250,197	1,250,197

전환사채	10,586,576	10,586,576	11,630,836	11,630,836

전환우선주부채	72,483,110	72,483,110	49,931,326	49,931,326

파생금융부채	8,070,853	8,070,853	12,283,293	12,283,293

리스부채	638,372	638,372	1,779,202	1,779,202

기타유동부채	284,075	284,075	605,069	605,069

기타비유동부채	651,119	651,119	660,234	660,234

합 계	93,813,414	93,813,414	78,140,157	78,140,157

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액과 유사합니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당반기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	64,523,821	-	63,917,880	128,441,701

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	72,483,110	72,483,110

파생금융자산	-	-	2,859,953	2,859,953

파생금융부채	-	-	8,070,853	8,070,853

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	182,202,623	-	49,938,766	232,141,389

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	49,931,326	49,931,326

파생금융부채	-	-	12,283,293	12,283,293

당사는 수준 3의 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

금융부채	현금흐름할인법	기초자산가격

이항모형	행사가격

Black-Derman-Toy모형	무위험이자율

39. 계속기업에 관한 불확실성당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자본과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 보고기간에영업손실과 부(-)의 영업활동 현금흐름이 발생하였으며, 보고기간 종료일 현재 누적 결손금이 96,224백만원, 당반기순손실은 110,614백만원입니다. 이러한 사실은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.당사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업 가정에 대한 중요한 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 이익달성을 위한 재무 및 경영개선 계획이 매우 중요하며 그 계획의 성패에 따라 계속기업 가정의 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당 반기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.