인바이오젠 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 18(당)기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 17(전)기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
주식회사 인바이오젠

1. 일반사항

주식회사 인바이오젠(이하 "당사")은 주식회사 엘에스네트웍스의 아티스 사업부문이 인적분할되어 2008년 3월 12일자로 설립되었으며, 2008년 4월 2일에 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 서울특별시 강남구 언주로135번길 21, 2층(논현동)에 본사를 두고 있으며, 당사의 주요 사업내용은 키오스크 사업 및 F 사업입니다. 당사는 2020년 11월 30일 사명을 주식회사 비티원에서 주식회사 인바이오젠으로 변경하였습니다.

당사는 설립 후 수차례 증자 및 감자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 보통주자본금 5,022,108천원 및 우선주자본금 427천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

보통주	우선주	보통주	우선주

㈜버킷스튜디오	7,923,659	-	78.89%	-

자사주	59,444	430	0.59%	50.35%

기타주주	2,061,113	424	20.52%	49.65%

합 계	10,044,216	854	100.00%	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,009,258	1,009,258	5,716,262	5,716,262

매출채권및기타채권	768,806	768,806	575,129	575,129

당기손익-공정가치측정 금융자산	508,970	508,970	475,518	475,518

기타비유동자산	301,580	301,580	729,272	729,272

금융리스채권	7,977,514	7,977,514	5,792,814	5,792,814

합 계	10,566,128	10,566,128	13,288,995	13,288,995

금융부채

매입채무및기타채무	864,989	864,989	822,757	822,757

기타비유동부채	34,519	34,519	77,075	77,075

합 계	899,508	899,508	899,832	899,832

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	508,970	508,970

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	475,518	475,518

한편, 당분기 중 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산	508,970	3	순자산가치법	순자산공정가치

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,199,309	1,093,630

손실충당금	(691,994)	(661,517)

매출채권(순액)	507,315	432,113

미수금	20,883,351	20,764,878

손실충당금	(20,621,861)	(20,621,861)

미수금(순액)	261,490	143,017

합 계	768,805	575,130

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	(661,517)	(20,621,861)	(533,152)	(20,628,216)

대손상각비	(30,476)	-	(125,383)	-

환입	-	-	-	6,355

제각	-	-	24,449	-

기말금액	(691,993)	(20,621,861)	(634,086)	(20,621,861)

6. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,687,884	2,417,961

손실충당금	(2,659,144)	(2,312,982)

제품	-	5,695

원재료	2,473	360

합 계	31,213	111,034

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	356,713	203,135

7. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,227,556	1,182,974

손실충당금	(1,168,451)	(1,168,451)

선급비용	11,963	9,351

합 계	71,068	23,874

8. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국가	소유지분율	장부금액	결산일

당분기말	전기말	당분기말	전기말

㈜비덴트(*)	대한민국	34.25%	34.25%	161,495,033	147,928,296	12월 31일

(*) 2023년 4월 1일부터 매매거래정지되고 있습니다.

(2) 당분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법 평가내역	분기말

지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

㈜비덴트	147,928,296	-	-	13,952,639	(189,583)	(196,318)	161,495,033

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜비덴트	745,253,046	67,515,710	677,737,336	7,189,555	40,638,890	39,694,750

(4) 당분기말 현재 관계기업투자주식의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	손상	장부금액

㈜비덴트	677,737,336	34.25%	232,103,356	790,293	(71,398,616)	161,495,033

9. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	시설장치	차량운반구	비품	기타유형자산	합계

취득원가	6,739	17,539	329,389	112,779	466,446

감가상각누계액	(2,021)	(5,554)	(79,128)	(111,922)	(198,625)

손상차손누계액	-	-	(133,984)	-	(133,984)

장부금액	4,718	11,985	116,277	857	133,837

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	시설장치	차량운반구	비품	기계장치	기타유형자산	합계

취득원가	1,035,656	17,539	731,357	164,138	116,649	2,065,339

감가상각누계액	(647,648)	(2,923)	(349,182)	(105,579)	(109,996)	(1,215,328)

손상차손누계액	(382,279)	-	(288,394)	(58,559)	-	(729,232)

장부금액	5,729	14,616	93,781	-	6,653	120,779

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	시설장치	차량운반구	비품	기타유형자산	합계

기초	5,728	14,616	93,781	6,653	120,778

취득	-	-	42,503	-	42,503

처분	-	-	(3,568)	(24)	(3,592)

상각	(1,011)	(2,631)	(16,439)	(5,770)	(25,851)

당분기말	4,717	11,985	116,277	859	133,838

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	시설장치	차량운반구	비품	기계장치	기타유형자산	합계

기초	825,405	-	541,629	91,386	53,896	1,512,316

취득	6,739	17,539	-	-	-	24,278

처분	(145,567)	-	(21,824)	-	(12,693)	(180,084)

상각	(194,211)	(2,046)	(90,230)	(24,621)	(26,213)	(337,321)

전분기말	492,366	15,493	429,575	66,765	14,990	1,019,189

10. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	전용실시권	합계

취득원가	311,757	935,237	100,000	1,346,994

감가상각누계액	(45,298)	(860,931)	(23,333)	(929,562)

손상차손누계액	(263,137)	-	(76,667)	(339,804)

장부금액	3,322	74,306	-	77,628

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	전용실시권	합계

취득원가	311,757	935,237	100,000	1,346,994

감가상각누계액	(44,791)	(748,247)	(23,333)	(816,371)

손상차손누계액	(263,137)	-	(76,667)	(339,804)

장부금액	3,829	186,990	-	190,819

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	합계

기초	3,829	186,990	190,819

상각	(507)	(112,683)	(113,190)

당분기말	3,322	74,307	77,629

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	합계

기초	303,525	345,853	649,378

상각	(27,419)	(119,652)	(147,071)

전분기말	276,106	226,201	502,307

11. 기타비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타보증금	23,430	25,060

임차보증금	357,868	801,868

차감 : 현재가치할인차금	(79,718)	(97,656)

합 계	301,580	729,272

12. 리스(1) 리스이용자

당사는 건물 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건 물	1,097,507	1,097,507

감가상각누계액	(301,084)	(89,079)

차량운반구	104,930	104,930

감가상각누계액	(60,346)	(47,900)

합 계	841,007	1,065,458

리스부채

유동	238,024	227,026

비유동	488,421	667,764

합 계	726,445	894,790

2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건 물	212,006	310,282

차량운반구	12,447	48,184

합 계	224,452	358,466

리스부채에 대한 이자비용	55,476	37,787

단기리스 관련 비용	49,216	38,700

소액자산 리스 관련 비용	11,122	12,363

3) 당분기말 및 전기말 현재 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급할 운용리스료	당분기말	전기말

1년 이내	293,720	298,429

1년 초과~5년 이내	533,918	748,031

합 계	827,638	1,046,460

4) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출액	284,160	262,121

(2) 리스제공자

1) 당사가 리스제공자인 리스계약에서 다음과 같은 리스수익이 발생하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융리스

키오스크 매출	5,030,349	2,730,346

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년이내	4,830,775	3,694,045	3,690,856	2,853,203

1년초과 2년이내	3,659,387	3,010,112	2,467,661	2,027,625

2년초과 3년이내	1,463,276	1,273,357	1,042,316	909,830

3년초과	-	-	2,455	2,156

소 계	9,953,438	7,977,514	7,203,288	5,792,814

가감 : 미실현이자수익	-	1,975,922	-	1,410,474

합 계	9,953,438	9,953,436	7,203,288	7,203,288

13. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	737,308	684,252

미지급금	127,681	138,505

합 계	864,989	822,757

14. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

미지급비용	316,685	403,381

예수금	24,852	24,913

선수금	2,000	1,556

환불부채	298,412	307,917

계약부채	137,431	329,125

합 계	779,380	1,066,892

기타비유동부채

키오스크보증금	34,519	77,075

복구충당부채	34,277	32,038

합 계	68,796	109,113

15. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	34,277	32,038

(2) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초	32,038

상각	2,239

당분기말	34,277

복구충당부채는 보고기간말 현재 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 임차건물의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

16. 퇴직급여제도

당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 182,528천원(전분기: 275,553천원)입니다.

17. 자본금 및 기타자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	당분기말	전기말

발행주식수	액면가액	자본금	발행주식수	액면가액	자본금

보통주	1,000,000,000주	10,044,216주	500원	5,022,108	10,044,216주	500원	5,022,108

우선주	854주	427	854주	427

합 계	1,000,000,000주	10,045,070주	5,022,535	10,045,070주	5,022,535

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(2,447,718)	(2,447,718)

자기주식처분이익	663,000	663,000

감자차익	19,045,272	19,045,272

전환권대가	96,597	96,597

지분법자본변동	879,000	1,068,583

합 계	18,236,151	18,425,734

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익원천

당분기와 전분기 중 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	4,617	102,762	480,784	768,248

제품매출	135,876	434,699	377,029	1,252,653

이외 수익(*)

리스매출	2,006,415	5,098,684	1,222,980	2,852,767

합계	2,146,908	5,636,145	2,080,793	4,873,668

(*) 리스매출은 K-IFRS 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 기준서에 적용되지 아니하므로 별도로 표시하였습니다.

(2) 수익의 구분

당분기와 전분기 중 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기:

한 시점에 이행	2,146,909	5,636,144	2,080,793	4,873,667

(3) 계약 잔액

당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	137,431	329,125

기초의 계약부채 잔액 중 당분기와 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선수금 및 포인트	191,697	113,914

19. 판매관리비

당분기와 전분기 중 판매관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	375,535	1,141,279	575,355	1,715,793

퇴직급여	48,114	148,110	65,180	243,155

복리후생비	40,244	111,306	48,685	143,390

여비교통비	2,257	5,306	4,055	11,739

접대비	22,029	51,881	17,393	51,932

통신비	2,290	7,621	2,316	8,931

소모품비	6,324	27,677	10,517	32,320

세금과공과	10,570	29,926	16,486	44,971

감가상각비	36,701	113,880	190,359	637,564

무형자산상각비	36,162	113,191	48,825	147,070

지급임차료	6,000	49,216	12,900	38,700

관리비	10,134	43,063	29,034	82,058

보험료	7,245	24,170	12,041	36,886

차량유지비	11,084	30,255	9,458	22,397

지급수수료	209,942	931,951	260,833	1,129,779

판매수수료	87,708	217,149	76,845	257,227

광고선전비	14,590	62,448	7,901	22,149

대손상각비	8,884	30,477	36,388	125,383

기타	4,763	11,650	7,545	32,184

합 계	940,576	3,150,556	1,432,116	4,783,628

20. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

기타의대손상각비환입	-	-	-	6,355

유형자산처분이익	727	61,146	-	25,580

지분법이익	8,965,361	13,952,638	(3,322,712)	4,615,899

잡이익	18,650	93,914	27,560	132,958

기타수익 합계	8,984,738	14,107,698	(3,295,152)	4,780,791

기타비용

유형자산처분손실	3	3	7,693	29,402

유형자산폐기손실	-	-	-	142,882

유가증권처분손실	-	-	-	13

잡손실 등	5,318	7,487	110	7,160

기타비용 합계	5,321	7,490	7,803	179,456

21. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	230,806	629,482	234,195	721,804

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	31,878	33,452	(1,019)	576

합 계	262,684	662,934	233,176	722,380

금융비용

이자비용	17,992	57,715	11,867	37,787

합 계	17,992	57,715	11,867	37,787

22. 법인세비용

(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

(2) 당사는 일시적차이 및 세무상결손금으로 인하여 이연법인세자산이 발생하나 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하지 아니하여 이연법인세 자산의 실현가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

23. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공처	지급보증종류	보증금액

서울보증보험	이행보증등	2,478

(2) 소송사건 및 우발상황

원고	피고	소송내용	진행상황

㈜인바이오젠	㈜하임바이오 전 대표	위약벌 청구의 소(소가 : 8,750,000천원)	원고일부승(*)

(*) 피고가 항소 및 상고하였으나, 2024년 2월 27일 최종 상고 각하 결정이 선고되어 사건이 종결되었으며, 승소 금액의 회수가능성에 대해서는 현재 불분명한 상황입니다.

24. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

최상위지배기업	이니셜1호투자조합

지배기업	㈜버킷스튜디오

관계기업	㈜비덴트

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	거래구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업	㈜비덴트	매출	1,425	19,710	91,025	118,757

이자수익	2,949	8,657	60,129	177,730

기타수익	-	-	-	25,019

기타비용	7,444	22,601	41,934	125,655

합 계	11,818	50,968	193,087	447,161

(3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구분	계정과목	당분기말	전기말

㈜비덴트	채권	임차보증금	136,687	128,030

채무	미지급금	12,171	12,235

단기금융리스부채	86,389	80,918

장기금융리스부채	144,572	210,066

합 계	379,819	431,249

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래구분	현금유출

관계기업	㈜비덴트	리스부채의 상환	77,400

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래구분	현금유출

관계기업	㈜비덴트	리스부채의 상환	223,900

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	643,029	643,190

퇴직급여	106,087	101,190

합 계	749,116	744,380

25. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융리스채권 유동성대체	3,790,217	2,544,199

지분법자본변동의 증감	(189,583)	(110,659)

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스부채

기초	894,790

비금융변동(*)	-

현금흐름	(168,346)

기말	726,444

(*) 비금융변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

26. 영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문은 키오스크 영업부문 및 F 영업부문으로 구분하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 수익 및 성과에 대한 영업부문별 손익은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	키오스크	F	기타(*)	합계

매출액	5,098,684	537,460	-	5,636,144

매출총이익(손실)	108,306	(337,145)	-	(228,839)

영업이익(손실)	(573,502)	(711,897)	(2,093,996)	(3,379,395)

유무형자산, 사용권자산	19,508	695,072	337,894	1,052,474

유무형자산상각비	27,383	136,842	199,268	363,493

(*) 본사 경영지원관련 경비 등으로 구성되어 있습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	키오스크	F	기타(*)	합계

매출액	2,852,767	2,020,900	-	4,873,667

매출총이익(손실)	2,447,726	1,630,417	-	4,078,143

영업이익(손실)	1,306,382	1,966,766	(7,261,252)	(3,988,104)

유무형자산, 사용권자산	47,399	1,682,305	653,685	2,383,389

유무형자산상각비	62,089	524,286	256,482	842,857

(*) 본사 경영지원관련 경비 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	키오스크	F	기타(*)	합계

유동자산	4,547,838	188,159	838,796	5,574,793

비유동자산	4,323,901	794,935	162,522,688	167,641,524

자산 총계	8,871,740	983,094	163,361,484	173,216,317

유동부채	1,062,108	333,576	486,710	1,882,394

비유동부채	44,437	358,957	153,822	557,216

부채 총계	1,106,545	692,533	640,532	2,439,610

(*) 투자주식, 사용권자산, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	키오스크	F	기타(*)	합계

유동자산	3,283,115	484,339	5,512,922	9,280,376

비유동자산	2,981,062	1,334,058	149,134,633	153,449,753

자산 총계	6,264,177	1,818,397	154,647,555	162,730,129

유동부채	966,895	626,078	523,702	2,116,675

비유동부채	92,761	455,112	229,004	776,877

부채 총계	1,059,656	1,081,190	752,706	2,893,552

(*) 투자주식, 사용권자산, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 고객으로부터의 매출액이 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

27. 전분기 재무제표 재작성당사는 2023년말 및 이전 회계연도의 재무제표를 재작성하여 공시한 바 있습니다. 이와 관련하여 비교표시된 전분기 재무제표도 이러한 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.(1) 전분기말 재무상태표상 각 항목별 주요 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수정전	수정후	증감

유동자산	8,522,562	8,267,378	(255,184)

비유동자산	143,821,498	138,450,127	(5,371,371)

자산총계	152,344,060	146,717,505	(5,626,555)

유동부채	2,037,977	2,037,977	-

비유동부채	409,112	409,112	-

부채총계	2,447,089	2,447,089	-

자본총계	149,896,971	144,270,416	(5,626,555)

부채와자본총계	152,344,060	146,717,505	(5,626,555)

(2) 전분기 포괄손익계산서상 각 항목별 주요 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수정전	수정후	증감

매출액	4,873,667	4,873,667	-

매출원가	4,067,302	4,078,141	10,839

매출총이익	806,365	795,526	(10,839)

영업손익	(3,977,263)	(3,988,104)	(10,841)

지분법손익	4,629,994	4,615,899	(14,095)

분기순손익	1,322,761	1,297,825	(24,936)

분기포괄손익	1,212,102	1,187,166	(24,936)