인바이오젠 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성에 관한 사항 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석 부분을 참조하시기 바랍니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해 당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제14기반기	매출채권	10,722,309	1,204,008	11.23

미수금	1,405,782	1,234,166	87.79

불법행위미수금	19,392,309	19,392,309	100.00

선급금	2,068,074	1,062,451	51.37

합계	33,588,474	22,892,934	68.16

제13기	매출채권	9,653,254	1,068,843	11.07

미수금	1,816,880	1,234,416	67.94

불법행위미수금	19,392,309	19,392,309	100.00

선급금	1,346,333	1,062,451	78.91

합계	32,208,776	22,758,019	70.66

제12기	매출채권	4,918,425	1,068,263	21.72

미수금	1,398,073	1,233,061	88.20

불법행위미수금	19,392,309	19,392,309	100.00

선급금	1,069,059	1,062,451	99.38

합계	26,777,866	22,756,084	84.98

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제14기 반기(2021.06.30)	제13기(2020.12.31)	제12기(2019.12.31)

기초잔액	22,758,019	22,756,084	23,233,521

손상차손인식	135,165	1,935	112,614

제각	-	-	-

환입	(250)	-	(590,051)

기말잔액	22,892,934	22,758,019	22,756,084

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당사는 재무상태표일 현재 매출채권에 대한 대손충당금을 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액현황

(단위 : 천원, %)

경과기간	6월이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년 초과	계

구분

금액	일반	3,648,808	2,514,557	3,851,252	2,113,473	12,128,090

특수관계자	-	-	-	-	-

계	3,648,808	2,514,557	3,851,252	2,113,473	12,128,090

구성비율	30.09	20.73	31.75	17.43	100.00

주) 상기 채권금액은 대손충당금을 감안하지 않은 총액기준으로 작성 되었습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원, %)

사업부문	계정과목	제14기 반기	제13기	제12기	비고

신발사업	상품	298,543	436,224	1,213,950	-

소계	298,543	436,224	1,213,950	-

키오스크사업	상품	598,642	577,301	915,303	-

소계	598,642	577,301	915,303	-

합계	상품	897,185	1,013,525	2,129,253	-

합계	897,185	1,013,525	2,129,253	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계x100]	0.73%	1.05%	2.34%	-

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가/{(기초재고+기말재고)/2)}]	7.15회	5.99회	4.52회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

구 분	적 요

1. 실사일자	2021.01.06 ~ 2021.01.08

2. 외부감사인 참석여부	참석

3. 실사장소	김해물류센터 및 키오스크 보관처

4. 실사내용	신발, 키오스크

라. 공정가치 평가내역 (1) 금융상품의 공정가치

① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	28,419,308	28,419,308	9,114,103	9,114,103

매출채권및기타채권	5,981,441	5,981,441	5,436,497	5,436,497

장기매출채권	3,708,475	3,708,475	3,730,378	3,730,378

당기손익-공정가치 금융자산	79,891,469	79,891,469	69,920,441	69,920,441

기타금융자산	1,009,954	1,009,954	649,077	649,077

합 계	119,010,647	119,010,647	88,850,496	88,850,496

금융부채:

매입채무및기타채무	1,136,392	1,136,392	1,307,857	1,307,857

전환사채	5,514,161	5,514,161	4,241,046	4,241,046

전환우선주부채	35,526,657	35,526,657

파생금융부채	8,605,287	8,605,287	11,300,884	11,300,884

리스부채	1,161,030	1,161,030	530,026	530,026

기타유동부채	545,426	545,426	488,938	488,938

기타비유동부채	659,311	659,311	596,442	596,442

합 계	53,148,264	53,148,264	18,465,193	18,465,193

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액과 유사합니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당반기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	55,673,800	-	24,217,669	79,891,469

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	35,526,657	35,526,657

파생금융부채	-	-	8,605,287	8,605,287

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	48,148,660	-	21,771,781	69,920,441

파생금융부채	-	-	11,300,884	11,300,884

당사는 수준 3의 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

금융부채	현금흐름할인법	기초자산가격

이항모형	행사가격

Black-Derman-Toy모형	무위험이자율