인바이오젠 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 18(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 17(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 인바이오젠

1. 일반사항

주식회사 인바이오젠(이하 "당사")은 주식회사 엘에스네트웍스의 아티스 사업부문이 인적분할되어 2008년 3월 12일자로 설립되었으며, 2008년 4월 2일에 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 서울특별시 강남구 언주로135번길 21, 2층(논현동)에 본사를 두고 있으며, 당사의 주요 사업내용은 키오스크 사업 및 F 사업입니다. 당사는 2020년 11월 30일 사명을 주식회사 비티원에서 주식회사 인바이오젠으로 변경하였습니다.

당사는 설립 후 수차례 증자 및 감자를 통하여 당기말 현재 자본금은 보통주자본금 5,022,108천원 및 우선주자본금 427천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

보통주	우선주	보통주	우선주

㈜버킷스튜디오	7,923,659	-	78.89%	-

자사주	59,444	430	0.59%	50.35%

기타주주	2,061,113	424	20.52%	49.65%

합 계	10,044,216	854	100.00%	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 관계기업

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

기계장치	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다

구분	내용년수

상표권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

당사는 확정기여 연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.

① 수행의무의 식별

당사는 키오스크 상품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별하였으며, 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.

② 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 반품

당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.18 리스

(1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스를 금융리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스개시일에 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 리스순투자 미회수분에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다.

당사는 제조자나 판매자인 리스제공자로 리스개시일에 기초자산의 공정가치와 리스제공자에게 귀속되는 리스료를 시장이자율로 할인한 현재가치 중 적은 금액으로 수익을 인식하며, 금융리스 체결과 관련하여 부담하는 원가는 리스개시일에 비용으로 인식합니다.

(2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책

당사는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.19 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.20 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.2.21 전기재무제표의 계정 재분류

당사는 당기 재무제표와 비교를 용이하게 하기 위하여 비교공시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상차손

비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석8 참조).

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석24참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 공정가치

당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	901,696	901,696	5,716,262	5,716,262

매출채권및기타채권	622,952	622,952	575,129	575,129

당기손익-공정가치측정 금융자산	448,663	448,663	475,518	475,518

기타비유동자산	306,580	306,580	729,272	729,272

금융리스채권	7,461,156	7,461,156	5,792,814	5,792,814

합 계	9,741,047	9,741,047	13,288,995	13,288,995

금융부채

매입채무및기타채무	400,083	400,083	822,757	822,757

기타유동부채	23,900	23,900	19,523	19,523

차입금	500,000	500,000	-	-

기타비유동부채	26,856	26,856	77,075	77,075

리스부채	667,764	667,764	894,790	894,790

합 계	1,618,603	1,618,603	1,814,145	1,814,145

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	448,663	448,663

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	475,518	475,518

한편, 당기 중 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.

(3) 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산	448,663	3	순자산가치법	순자산공정가치

(4) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

전기초	476,559

평가손익	(1,041)

전기말	475,518

당기초	475,518

평가손익	30,645

반환	(57,500)

당기말	448,663

(5) 당기와 전기 중 범주별 관련손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

평가손익-당기손익	-	30,645	-

이자수익(이자비용)	864,374	-	(4,028)

합 계	864,374	30,645	(4,028)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익-당기손익	-	(1,041)

이자수익(이자비용)	924,905	-

합 계	924,905	(1,041)

5. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,188,991	1,093,630

손실충당금	(703,451)	(661,517)

매출채권(순액)	485,540	432,113

미수금	153,903	20,764,878

손실충당금	(16,491)	(20,621,861)

미수금(순액)	137,412	143,017

합 계	622,952	575,130

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	(661,517)	(20,621,861)	(533,152)	(20,628,216)

대손상각비	(41,934)	-	(152,814)	-

환입	-	-	-	6,355

제각	-	20,605,370	24,449	-

기말금액	(703,451)	(16,491)	(661,517)	(20,621,861)

6. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	2,835,030	2,417,961

손실충당금	(2,807,740)	(2,312,982)

제품	-	5,695

원재료	2,640	360

합 계	29,930	111,034

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	505,349	406,886

7. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	82,444	1,182,974

손실충당금	-	(1,168,451)

선급비용	6,974	9,351

합 계	89,418	23,874

8. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국가	소유지분율	장부금액	결산일

당기말	전기말	당기말	전기말

㈜비덴트(*)	대한민국	34.25%	34.25%	150,132,521	147,928,296	12월 31일

(*) 2023년 4월 1일부터 매매거래정지되고 있습니다.

(2) 당기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	기초	지분법 평가내역	기타	기말

지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

㈜비덴트	147,928,296	2,978,617	(711,829)	(196,318)	133,755	150,132,521

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜비덴트	703,109,366	58,482,758	644,626,608	10,149,724	8,649,437	7,239,398

(4) 당기말 현재 관계기업투자주식의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	손상	장부금액

㈜비덴트	644,626,608	34.25%	220,763,991	767,146	(71,398,616)	150,132,521

(5) 당기 중 손상징후가 식별된 관계기업투자주식에 대한 손상검사수행 결과는 다음과 같습니다.

- 손상인식금액

(단위: 천원)

구 분	금액

㈜비덴트	-

- 손상평가에 사용된 주요 가정

(단위: 천원)

구 분	영구성장률	할인율

㈜비덴트	0%	12.67%

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	시설장치	차량운반구	비품	기타유형자산	합계

취득원가	6,739	17,539	329,389	82,539	436,206

감가상각누계액	(2,022)	(5,554)	(79,128)	(81,691)	(168,395)

손상차손누계액	(4,717)	(11,985)	(250,261)	(848)	(267,811)

장부금액	-	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	시설장치	차량운반구	비품	기계장치	기타유형자산	합계

취득원가	1,035,655	17,539	731,357	164,138	116,649	2,065,338

감가상각누계액	(647,648)	(2,923)	(349,182)	(105,579)	(109,996)	(1,215,328)

손상차손누계액	(382,279)	-	(288,394)	(58,559)	-	(729,232)

장부금액	5,728	14,616	93,781	-	6,653	120,778

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	시설장치	차량운반구	비품	기타유형자산	합계

기초	5,728	14,616	93,781	6,653	120,778

취득	-	-	42,503	-	42,503

처분	-	-	(3,568)	(24)	(3,592)

상각	(1,011)	(2,631)	(16,439)	(5,770)	(25,851)

손상	(4,717)	(11,985)	(116,277)	(859)	(133,838)

당기말	-	-	-	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	시설장치	차량운반구	비품	기계장치	기타유형자산	합계

기초	825,405	-	541,629	91,386	53,896	1,512,316

취득	6,739	17,539	-	-	-	24,278

처분	(196,154)	-	(42,415)	-	(15,314)	(253,883)

상각	(247,983)	(2,923)	(117,039)	(32,827)	(31,929)	(432,701)

손상	(382,279)	-	(288,394)	(58,559)	-	(729,232)

전기말	5,728	14,616	93,781	-	6,653	120,778

(3) 현금창출단위의 손상검사

당사는 보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지를 검토하고 있습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다.

손상징후가 식별된 현금창출단위의 손상검사수행 결과는 다음과 같습니다.

- 손상인식금액

(단위: 천원)

구 분	금액

유형자산	133,838

무형자산	77,628

사용권자산	841,007

합 계	1,052,473

- 손상평가에 사용된 주요 가정

(단위: 천원)

구 분	할인율	영구성장률

현금창출단위	12.16%	0%

- 주요 가정 변동이 손상금액에 미치는 영향

(단위: 백만원)

구 분	할인율 변동	금액

현금창출단위	1% 상승	3,060

1% 하락	(3,632)

10. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	전용실시권	합계

취득원가	311,757	935,237	100,000	1,346,994

감가상각누계액	(45,298)	(860,931)	(23,333)	(929,562)

손상차손누계액	(266,459)	(74,306)	(76,667)	(417,432)

장부금액	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	전용실시권	합계

취득원가	311,757	935,237	100,000	1,346,994

감가상각누계액	(44,791)	(748,247)	(23,333)	(816,371)

손상차손누계액	(263,137)	-	(76,667)	(339,804)

장부금액	3,829	186,990	-	190,819

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	합계

기초	3,829	186,990	190,819

상각	(507)	(112,684)	(113,191)

손상	(3,322)	(74,306)	(77,628)

당기말	-	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	합계

기초	303,525	345,853	649,378

상각	(36,558)	(158,863)	(195,421)

손상	(263,137)	-	(263,137)

전기말	3,830	186,990	190,820

11. 기타비유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타보증금	22,180	25,060

임차보증금	357,868	801,868

차감 : 현재가치할인차금	(73,468)	(97,656)

합 계	306,580	729,272

12. 리스(1) 리스이용자

당사는 건물 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건 물	1,097,507	1,097,507

감가상각누계액	(301,085)	(89,079)

손상차손누계액	(796,422)	-

차량운반구	104,930	104,930

감가상각누계액	(60,346)	(47,900)

손상차손누계액	(44,584)	-

합 계	-	1,065,458

리스부채

유동	241,400	227,026

비유동	426,364	667,764

합 계	667,764	894,790

2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건 물	212,006	374,756

차량운반구	12,447	54,407

합 계	224,453	429,163

사용권자산의 손상차손

건 물	802,646	-

차량운반구	38,361	-

합 계	841,007	-

리스부채에 대한 이자비용	71,403	37,787

단기리스 관련 비용	55,216	38,700

소액자산 리스 관련 비용	13,039	12,363

3) 당기말 및 전기말 현재 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급할 운용리스료	당기말	전기말

1년 이내	291,702	298,429

1년 초과~5년 이내	461,329	748,031

합 계	753,031	1,046,460

4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출액	366,684	456,251

(2) 리스제공자

1) 당사가 리스제공자인 리스계약에서 다음과 같은 리스수익이 발생하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융리스

키오스크 매출	5,546,288	4,288,053

2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년이내	4,321,685	3,676,902	3,690,856	2,853,203

1년초과 2년이내	3,136,232	2,866,528	2,467,661	2,027,625

2년초과 3년이내	953,871	917,726	1,042,316	909,830

3년초과	-	-	2,455	2,156

소 계	8,411,788	7,461,156	7,203,288	5,792,814

가감 : 미실현이자수익	-	950,632	-	1,410,474

합 계	8,411,788	8,411,788	7,203,288	7,203,288

13. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	273,026	684,252

미지급금	127,057	138,505

합 계	400,083	822,757

14. 차입금

(1) 당기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같으며, 전기말 차입금은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동	비유동

단기차입금	500,000	-

합 계	500,000	-

(2) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	만기일	상환방법	당기말

중소기업자금대출(*)	중소기업은행	4.98%(LIBOR 3M + 2.394%)	2026.11.03	만기일시상환	500,000

(*) 해당 차입금과 관련하여 당사의 특수관계자로부터 제공받은 연대보증 내역이 존재합니다(주석24, 25 참조).

15. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

미지급비용	286,380	403,381

예수금	22,792	24,913

선수금	1,643	1,556

환불부채	282,577	307,917

계약부채	126,726	329,125

합 계	720,118	1,066,892

기타비유동부채

키오스크보증금	26,855	77,075

복구충당부채	35,058	32,038

합 계	61,913	109,113

16. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채	35,058	32,038

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	32,038

상각	3,020

당기말	35,058

복구충당부채는 보고기간말 현재 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 임차건물의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

17. 퇴직급여제도

당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 241,490천원(전기: 382,493천원)입니다.

18. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	당기말	전기말

발행주식수	액면가액	자본금	발행주식수	액면가액	자본금

보통주	1,000,000,000주	10,044,216주	500원	5,022,108	10,044,216주	500원	5,022,108

우선주	854주	427	854주	427

합 계	1,000,000,000주	10,045,070주	5,022,535	10,045,070주	5,022,535

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(2,447,718)	(2,447,718)

자기주식처분이익	663,000	663,000

감자차익	19,045,272	19,045,272

전환권대가	96,597	96,597

지분법자본변동	490,509	1,068,583

합 계	17,847,660	18,425,734

(3) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	20,069,782	3,935,171

당기순이익	(1,418,663)	16,122,334

지분법이익잉여금변동	(196,318)	12,277

기말금액	18,454,801	20,069,782

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제18(당)기	제17(전)기

처분예정일 : 2026년 3월 31일	처분확정일 : 2025년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	18,454,801,179	20,069,782,108

1. 전기이월미처분이익잉여금	20,069,782,108	3,935,171,462

2. 당기순이익	(1,418,662,962)	16,122,333,887

3. 지분법이익잉여금변동	(196,317,967)	12,276,759

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금	18,454,801,179	20,069,782,108

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익원천

당기와 전기 중 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	107,154	935,327

제품매출	550,946	1,667,091

이외 수익(*)

리스매출	5,638,648	4,438,644

합계	6,296,748	7,041,062

(*) 리스매출은 K-IFRS 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 기준서에 적용되지 아니하므로 별도로 표시하였습니다.

(2) 수익의 구분

당기와 전기 중 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	6,296,748	7,041,062

(3) 계약 잔액

당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	126,726	329,125

기초의 계약부채 잔액 중 당기와 전기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

선수금 및 포인트	202,399	176,294

20. 판매관리비

당기와 전기 중 판매관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,496,314	2,252,032

퇴직급여	197,539	337,482

복리후생비	140,613	183,592

여비교통비	6,265	16,696

접대비	77,643	72,986

통신비	10,369	11,634

소모품비	32,603	43,443

세금과공과	39,612	59,693

감가상각비	113,880	773,983

무형자산상각비	113,191	195,421

지급임차료	55,216	174,381

관리비	51,325	127,982

보험료	31,363	48,123

차량유지비	37,062	31,562

지급수수료	1,214,111	1,876,453

판매수수료	239,503	324,902

광고선전비	72,437	26,657

대손상각	41,934	152,814

기타	14,549	43,447

합 계	3,985,529	6,753,283

21. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

키오스크매출원가	5,566,523	4,161,581

소믈리에/와인매출원가	84,525	789,840

원재료비, 식자재비	229,963	600,514

재고자산의 변동	524	11,928

급여	2,015,786	2,858,741

퇴직급여	241,490	382,493

복리후생비	163,355	205,345

감가상각비	250,303	861,865

무형자산상각비	113,191	195,421

지급수수료	1,217,214	1,885,540

판매수수료	239,503	324,902

외주용역비	4,343	11,276

기타	502,872	844,830

합 계	10,629,592	13,134,276

22. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

기타의대손상각비환입	-	6,355

유형자산처분이익	61,396	75,686

보상이익	-	800,000

잡이익	121,935	170,439

기타수익 합계	183,331	1,052,480

기타비용

유형자산처분손실	3	32,684

유형자산폐기손실	-	211,145

무형자산손상차손	77,628	263,137

유형자산손상차손	133,838	729,232

사용권자산손상차손	841,007	-

유가증권처분손실	-	13

잡손실 등	11,861	11,298

기타비용 합계	1,064,337	1,247,509

23. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	864,374	924,905

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	30,645	-

합 계	895,019	924,905

금융비용

이자비용	78,450	51,352

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	1,041

합 계	78,450	52,393

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 가감된 법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(1,418,663)	16,122,334

적용세율에 따른 법인세	(140,448)	3,347,568

조정사항

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,609)	(79,580)

- 세무상 차감되지 않는 비용	2,804,147	21,514

- 이연법인세자산 미인식 및 감액 효과	(2,461,184)	(1,538,046)

- 세율변동으로 인한 효과	13,882	(1,751,456)

- 기타	(214,788)	-

법인세비용(수익)	-	-

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

대손충당금	2,215,514	(2,170,047)	45,467

상품평가충당금	210,861	97,990	308,851

지분법손실	365,807	(365,807)	-

당기손익-공정가치금융자산	1,488,088	161,972	1,650,060

반품충당부채	30,483	600	31,083

미지급비용	13,633	1,237	14,870

사용권자산	(105,480)	105,480	-

리스부채	88,584	(15,130)	73,454

무형자산손상차손	26,051	1,686	27,737

유형자산손상차손	72,194	(51,855)	20,339

임차보증금현재가치할인차금	9,667	(1,586)	8,081

지분법적용투자주식	(2,144,881)	1,591,984	(552,897)

복구충당부채	3,172	686	3,858

평가충당금(선급리스자산)	18,124	(18,124)	-

이월결손금	2,340,316	411,317	2,751,633

합 계	4,632,133	(249,597)	4,382,536

차감 : 미인식한 이연법인세효과	(4,632,133)	249,597	(4,382,536)

차감 후 잔액	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

대손충당금	2,141,255	74,259	2,215,514

상품평가충당금	165,807	45,054	210,861

지분법손실	365,807	-	365,807

당기손익-공정가치금융자산	992,985	495,103	1,488,088

반품충당부채	35,391	(4,907)	30,484

미지급비용	15,293	(1,660)	13,633

사용권자산	(107,160)	1,680	(105,480)

리스부채	58,733	29,851	88,584

무형자산상각비	1,650	(1,650)	-

반환자산회수권	(7,079)	7,079	-

무형자산손상차손	-	26,051	26,051

유형자산손상차손	-	72,194	72,194

임차보증금현재가치할인차금	56,672	(47,004)	9,668

지분법적용투자주식	419,919	(2,564,800)	(2,144,881)

복구충당부채	-	3,172	3,172

평가충당금(선급리스자산)	-	18,124	18,124

이월결손금	2,030,908	309,408	2,340,316

합 계	6,170,179	(1,538,046)	4,632,133

차감 : 미인식한 이연법인세효과	(6,170,179)	1,538,046	(4,632,133)

차감 후 잔액	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

차감할일시적차이 및 이월결손금	19,735,901	46,789,226	미래과세소득의 불확실

(6) 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	금액

2036년	3,459,737

2037년	3,634,250

2038년	5,634,496

2039년	3,125,348

2040년	3,882,070

합 계	19,735,901

25. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공처	지급보증종류	보증금액

서울보증보험	이행지급	2,478

서울보증보험	공탁	68,745

(2) 소송사건 및 우발상황

원고	피고	소송내용	진행상황

㈜인바이오젠	㈜하임바이오 전 대표	위약벌 청구의 소(소가 : 8,750,000천원)	원고일부승(*)

(*) 피고가 항소 및 상고하였으나, 2024년 2월 27일 최종 상고 각하 결정이 선고되어 사건이 종결되었으며, 승소 금액의 회수가능성에 대해서는 현재 불분명한 상황입니다.(3) 당사의 차입금과 500백만원과 관련하여 대표이사로부터 600백만원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다.

26. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

최상위지배기업	이니셜1호투자조합

지배기업	㈜버킷스튜디오

관계기업	㈜비덴트

주요경영진	강지연

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	거래구분	당기	전기

지배기업	㈜버킷스튜디오	기타비용	-	439

관계기업	㈜비덴트	매출	21,044	142,776

이자수익	11,671	200,091

이자비용	22,282	39,588

기타수익	-	875,125

기타비용	29,768	150,012

합 계	84,765	1,408,031

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구분	계정과목	당기말	전기말

㈜비덴트	채권	임차보증금	139,701	128,030

채무	미지급금	12,188	12,235

단기리스부채	88,294	80,918

장기리스부채	121,771	210,066

합 계	361,954	431,249

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래구분	현금유출

관계기업	㈜비덴트	리스부채의 상환	103,200

(전기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래구분	현금유출

관계기업	㈜비덴트	리스부채의 상환	278,700

(5) 당기말 현재 당사의 차입금과 500,000천원과 관련하여 주요경영진(강지연)으로부터 600,000천원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조).

(6) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	858,329	852,490

퇴직급여	140,540	136,622

합 계	998,869	989,112

27. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융리스채권 유동성대체	4,821,023	3,605,003

미수금 제각	20,605,370	-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금	리스부채

기초	-	894,790

비금융변동(*)	-	-

현금흐름	500,000	(227,026)

기말	500,000	667,764

(*) 비금융변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

28. 영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문은 키오스크 영업부문 및 F 영업부문으로 구분하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 수익 및 성과에 대한 영업부문별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	키오스크	F	기타(*)	합계

매출액	5,638,648	658,099	-	6,296,747

매출총이익(손실)	72,126	(419,441)	-	(347,315)

영업이익(손실)	(772,533)	(805,731)	(2,754,580)	(4,332,844)

유무형자산, 사용권자산	-	-	-	-

유무형자산상각비	27,383	136,842	199,268	363,493

(*) 본사 경영지원관련 경비 등으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	키오스크	F	기타(*)	합계

매출액	4,438,644	2,602,418	-	7,041,062

매출총이익(손실)	4,161,581	2,219,412	-	6,380,993

영업이익(손실)	(869,135)	(2,013,979)	(3,210,101)	(6,093,215)

유무형자산, 사용권자산	113,188	755,654	508,214	1,377,056

유무형자산상각비	79,487	657,675	320,124	1,057,286

(*) 본사 경영지원관련 경비 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	키오스크	F	기타(*)	합계

유동자산	4,165,996	127,197	1,028,187	5,321,380

비유동자산	3,807,743	143,390	150,720,886	154,672,019

자산 총계	7,973,739	270,587	151,749,073	159,993,399

유동부채	554,307	329,343	977,951	1,861,601

비유동부채	35,220	325,432	127,625	488,277

부채 총계	589,527	654,775	1,105,576	2,349,878

(*) 현금및현금성자산, 투자주식 등으로 구성되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	키오스크	F	기타(*)	합계

유동자산	3,283,115	484,339	5,512,922	9,280,376

비유동자산	2,981,062	1,334,058	149,134,633	153,449,753

자산 총계	6,264,177	1,818,397	154,647,555	162,730,129

유동부채	966,895	626,078	523,702	2,116,675

비유동부채	92,761	455,112	229,004	776,877

부채 총계	1,059,656	1,081,190	752,706	2,893,552

(*) 투자주식, 사용권자산, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 고객으로부터의 매출액이 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

29. 보고기간 후 사건

(1) 당사의 최상위지배기업인 이니셜1호투자조합, 관계기업 ㈜비덴트 및 주요경영진 강지연은 ㈜와비사비홀딩스와 지배기업 ㈜버킷스튜디오의 보통주식 51,223,106주를 240,002백만원에 매각하는 계약을 2025년 12월 24일 체결하였습니다. 보고기간 종료일 이후인 2026년 3월 31일 잔금 지급 완료시, 당사의 최상위 지배기업은 ㈜와비사비홀딩스로 변경됩니다.

(2) 당사는 2026년 1월 23일, 최상위지배기업인 이니셜1호투자조합으로부터 3,000백만원(한도 5,000백만원)을 차입하였으며, 해당 차입금의 만기는 2027년 1월 22일입니다.