KS인더스트리 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 19 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 상상인인더스트리와 그 종속기업

1. 일반사항1-1. 지배기업의 개요주식회사 상상인인더스트리(구, 디엠씨주식회사, 이하 "지배기업")는 선박용크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조, 판매 등을 주사업목적으로 하여 대한민국에서 2004년 6월 3일에 설립되었으며, 전라남도 광양시 광양읍 율촌산단3로 116에 소재하고 있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 9,389,724천원이며, 2009년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

(주)상상인선박기계	6,435,000	34.27%

(주)상상인	2,865,000	15.26%

유준원	841,750	4.48%

기 타 주 주	8,637,698	46.00%

계	18,779,448	100.00%

1-2 종속기업의 개요

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국	업종	결산월	연결회사가보유한소유지분율(%)	비지배지분이보유한소유지분율(%)

기>

디엠씨자산관리㈜	대한민국	철판도소매업, 소송수행	12월	100.00	-

말>

디엠씨자산관리㈜	대한민국	철판도소매업, 소송수행	12월	100.00	-

(2) 당분기말 현재 종속기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당분기손익

디엠씨자산관리㈜	14,638	1,483	13,155	-	(1,280)

(3) 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표의 작성대상 기업의 범위에서 신규로 포함된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성 및 중요한 회계정책

지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "분기재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 1) 사용권자산과 리스부채, 2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(2) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

1년이하	1년에서 5년이하	5년초과	계

매입채무 및 기타부채	7,214,509	-	-	7,124,509

리스부채	251,839	288,849	-	540,688

단기차입금	5,414,023	-	-	5,414,023

유동성장기차입금	2,046,863	-	-	2,046,863

전환사채	10,116,049	-	-	10,116,049

합 계	25,043,283	288,849	-	25,242,132

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

1년이하	1년에서 5년이하	5년초과	계

매입채무 및 기타부채	10,939,394	-	-	10,939,394

리스부채	266,572	448,075	714,647

단기차입금	7,043,875	-	-	7,043,875

유동성장기차입금	2,063,559	-	-	2,063,559

전환사채	11,033,973	-	-	11,033,973

합 계	31,347,373	448,075	-	31,795,448

위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

(3) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

부 채	39,589,996	43,162,428	(A)

자 본	13,673,510	11,013,492	(B)

부채비율	289.5%	391.9%	(A/B)

(4) 공정가치측정연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

분 류	투입변수의 내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 전환권대가 및 Put Option은 전환권 대가와 전환사채에 부여된 Put Option의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 회사의 과거 주가변동에 기초하여 추정

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

기 말>

공정가치측정금융자산	-	-	612	612

파생상품부채	-	-	9,790,640	9,790,640

말>

공정가치측정금융자산	-	-	612	612

파생상품부채	-	-	2,613,099	2,613,099

당분기중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	평가손익	조기상환	신규발행	합 계

파생상품부채	2,613,099	3,923,917	(2,613,099)	5,866,723	9,790,640

5. 현금 및 현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

보 유 현 금	422	1,130

보 통 예 금	1,095,668	422,577

외 화 예 금	294,119	294,119

합 계	1,390,209	717,826

6. 단기금융상품 및 장기금융상품

당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당 분 기 말	전 기 말	비 고

장기금융상품	퇴직연금	하나은행등	-	158,579	확정급여채무를 초과하는 사외적립자산

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	대손충당금	합 계

1개월~3개월	3개월초과~6개월	6개월초과~9개월	9개월초과~12개월

기>

매출채권	5,443,490	-	45,302	12,103	199,850	1,095,936	(1,095,936)	5,700,745

기타수취채권(유동)	단기대여금	-	-	-	-	-	4,398,728	(4,398,728)	-

미수금	27,031	-	-	-	-	91,309	(91,309)	27,031

미수수익	-	-	-	-	-	300,306	(300,306)	-

기타수취채권(비유동)	임차보증금	8,305,870	-	-	-	-	-	8,305,870

합 계	13,776,391	-	45,302	12,103	199,850	5,886,279	(5,886,279)	14,033,646

말>

매출채권	7,492,872	-	9,632	11,152	124,767	1,246,319	(1,246,319)	7,638,423

기타수취채권(유동)	단기대여금	-	-	-	-	-	4,398,728	(4,398,728)	-

미수금	468,020	-	-	-	-	118,809	(118,809)	468,020

미수수익	-	-	-	-	-	300,306	(300,306)	-

기타수취채권(비유동)	임차보증금	8,037,430	-	-	-	-	-	-	8,037,430

합 계	15,998,322	-	9,632	11,152	124,767	6,064,162	(6,064,162)	16,143,873

(2) 당분기와 전기 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손설정(환입)	제 각(회수)	기 말

기>

매출채권	1,246,319	21,702	(172,085)	1,095,936

기타수취채권(유동)	단기대여금	4,398,728	-	-	4,398,728

미수금	118,809	(27,500)	-	91,309

미수수익	300,306	-	-	300,306

합 계	6,064,162	(5,798)	(172,085)	5,886,279