KS인더스트리 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 20 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 케이에스인더스트리

1. 일반사항1-1. 지배회사의 개요

주식회사 케이에스인더스트리(이하 "당사")는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조, 판매 등을 주 사업목적으로 하여 대한민국에서 2004년 6월 3일에 설립되었으며, 2009년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 전라남도 광양시 광양읍 율촌산단3로 116에 소재하고 있으며, 당분기에 사명을 주식회사 상상인인더스트리에서 주식회사 케이에스인더스트리로 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자와 감자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 15,074,810천원 입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

(주)아크솔루션스(구.(주)스피어파워)	4,062,976	13%

주식회사 케이에이치이즈	1,001,916	3%

레드캣츠코리아3호조합	659,392	2%

라이트1호	380,000	1%

기타주주	24,776,596	80%

합 계	30,880,880	100

1-2 종속기업의 개요

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산월	지분율(%)

당분기말	전기말

디엠씨자산관리㈜	대한민국	철판도소매업, 소송수행	12월	100	100

㈜실리콘머티리얼즈(주1)	대한민국	배터리 사업	12월	100	-

(주1) 당기 중 신규설립 되었습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당분기손익

디엠씨자산관리㈜	11,556	-	11,556	-	(1,600)

㈜실리콘머티리얼즈	100,003	-	100,003	-	3

(3) 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결재무제표 작성대상 기업의 범위에서 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

(주)실리콘머티리얼즈	신규 포함	당기중 신규 설립

2. 중요한 회계정책

다음은 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '분기재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 분기보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 해당기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호' 한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.4 법인세비용

분기기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 분기기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

1년 이하	1년에서 5년 이하	계

매입채무	1,805,422	-	1,805,422

기타지급채무	1,503,893	1,503,893

리스부채	252,139	178,501	430,640

단기차입금	1,745,278	-	1,745,278

유동성장기차입금	101,659	-	101,659

상환전환우선주	-	1,999,999	1,999,999

장기차입금	70,221	8,080,053	8,150,274

전환사채	2,460,297	-	2,460,297

합 계	7,938,909	10,258,553	18,197,462

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

1년 이하	1년에서 5년 이하	계

매입채무	3,508,582	-	3,508,582

기타지급채무	1,877,354	-	1,877,354

리스부채	219,132	229,210	448,342

단기차입금	6,036,754	-	6,036,754

유동성장기차입금	96,774	-	96,774

장기차입금	-	157,075	157,075

전환사채	10,096,389	-	10,096,389

합 계	21,834,985	386,285	22,221,270

(3) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

부 채	18,663,042	27,926,975	(A)

자 본	36,936,975	15,629,927	(B)

부채비율	50.50%	178.70%	(A/B)

(4) 공정가치측정

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

분 류	투입변수의 내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

가. 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

기 말>

당기손익-공정가치측정금융자산	424,794	-	-	424,794

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	613	613

파생상품부채(유동)	-	-	1,773,085	1,773,085

파생상품부채(비유동)	-	-	1,664,873	1,664,873

말>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	613	613

파생상품부채	-	-	9,540,925	9,540,925

나. 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없으며 당분기 및 전분기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기 초	평가손익(주1)	전환사채의 전환	신규발행	합 계

파생상품부채	9,540,925	2,902,961	(12,239,774)	3,233,844	3,437,956

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	613	-	-	-	613

전분기	기 초	평가손익(주1)	조기상환	신규발행	합 계

파생상품부채	2,613,099	3,923,917	(2,613,099)	5,866,723	9,790,640

(주1) 중단영업으로 분류된 파생상품평가손실 1,473백만원(전분기: 2,872백만원)이 포함되어 있습니다.

다. 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

연결회사는 금융상품을 평가할 때, 유의적 위험을 내포한 관측 가능하지 않은 투입변수의 적정성을 판단하여 주기적으로 평가 조정을 검토하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	분기말 현재공정가치	수준	가치평가기법	투입변수