KS인더스트리 사업보고서 (2021.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

연결회사의 사업은 선박용 크레인ㆍ선박구성부분품 및 선박 의장품 등을 제조 및 판매하는 조선기자재 사업을 주요 사업으로 하고 당기 중 (주)제이피엘 지분인수를 통해 디스플레이기기 제조 장비 사업부문을 추가하였고 , 디엠씨인베스트먼트(주)를 신규 설립하여 투자, 컨설팅 사업부문을 추가하였습니다.

사업부문	회사	주요 제품

조선기자재 사업(선박용 크레인 등 선박구성부분품 및 선박 의장품 등 제조)	디엠씨(주)	마린크레인, 오프쇼어크레인, 데크머시너리, 머테리얼핸들링이큅먼트, 엔진케이싱

큐테크(주)	엔진케이싱

디스플레이기기 제조장비 사업	(주)제이피엘	마스크 프레임

기타	산업플랜트 사업	디엠씨(주)	원료 부두 하역기(CSU, Continuous Ship Unloader)

투자, 컨설팅 사업	디엠씨인베스트먼트(주)	각종 유가증권 및 부동산에 대한 투자업 및 컨설팅 사업

지배회사가 제조하는 주요 제품은 선박 정박시 수톤에서 수백톤의 운반 물품 및 항해에 필요한 소모품을 선적 및 하역하는 선박용 크레인(Marine Crane)에서부터 해양플랜트에 탑재되어 해상 작업을 지원하는 해양플랜트용 크레인(Offshore Crane)까지 다양한 종류의 크레인과 데크머시너리(Deck Machinery), 해양플랜트에 탑재되는 머테리얼핸들링이큅먼트(MaterialHandling Equipment)등 입니다.그리고 사업 다각화의 일환으로 산업플랜트분야에 진출을 추진하여 원료부두하역기를 수주하였습니다.종속회사 큐테크(주)가 제조하는 주요 제품은 선박 상층부에 탑재되는 필수 기자재 중 기관실 보호를 위해 기관실 상부를 덮는 엔진케이싱(Engine Casing), 내연기관의 폐기관류가 내장되어 운선회사의 마크가 부착된 선박의 연돌인 펀넬(Funnel) 입니다. 종속회사 (주)제이피엘이 제조하는 주요 제품은 OLED 증착기 마스크 프레임(Mask Frame) 입니다. 종속회사 디엠씨인베스트먼트(주)는 각종 유가증권 및 부동산에 대한 투자 및 컨설팅 사업을 추진하고 있습니다. 당사 및 종속회사의 단일 사업부문 요약 재무현황은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원)

구분	제14기	제13기	제12기

매출액	95,702	128,444	122,423

영업이익(손실)	(4,395)	15,108	7,271

자산총계	168,270	132,078	111,357

부문> 가. 시장여건(1) 산업의 특성 조선기자재 산업이란 선박의 건조 및 수리에 사용되는 모든 기계 및 자재류를 생산하는 조선산업의 후방산업 입니다. 따라서, 조선산업의 경쟁력 확보에 결정적인 역할을 하는 근간이 됩니다. 또한, 철강 및 화학 등 기초소재산업에서 기계, 전자산업에 이르기까지 타 산업에 대한 전후방 파급효과가 큰 산업이며, 수입효과가 큰 산업으로 외화가득에 공헌도가 매우 높습니다.조선기자재 산업은 1970년대 말 조선업계가 본격적으로 세계 조선시장에 진출하면서 하나의 산업으로서 생산 기반을 갖추기 시작했고 조선산업의 경기 변동의 흐름과 함께 성장하였습니다. 1990년대 이후 세계 조선시황의 호조로 국내 신조물량이 확대됨에 따라 조선기자재의 내수가 급증하였고, 그에 따라 조선기자재산업도 체계적인 생산기반을 갖추기 시작하였습니다. 과거 단순가공 조립제품에 속하는 의장품류를 생산하는 수준에서 시작하여 현재는 고부가가치 기계류, 부품, 소재 국산화를 통해 첨단기술이 필요한 기술 선도산업으로 성장하였습니다.조선기자재는 선박이라는 제한된 공간내에서 사용되므로 중량과 용적에 제한을 받고선박이 해상의 악조건(염수, 고온다습, 진동, 충격 등)속에서 운행해야 하므로 인명의안전을 위하여 내구성, 내식성, 안정성 등 고도의 신뢰성이 요구됩니다. 따라서 선박의 안전운항을 위해 국제협약에 의한 엄격한 품질관리 기준의 적용과 각국 선급 검사의 합격품이 요구됩니다. 선박의 선종과 선형이 다양하기 때문에 사양에 맞추어 부품을 생산하는 다품종 소량 주문생산체제로서 제품의 공기가 장기간 소요되고 제품공정상 단위당 생산면적이 타 업종에 비해 많이 차지합니다. 특히 품질과 성능이 선박의 기능에 매우 큰 영향을 미치게 되므로 조선산업의 생산기반 확충과 국제경쟁력 강화를 위해서는 조선기자재산업의 발전이 필수적입니다. (2) 산업의 성장성조선기자재 산업의 성장성은 전방산업인 조선산업의 성장과 밀접한 관련이 있습니다. 국내 조선산업은 고부가가치 상선 및 해양플랜트 부문에서 기술력과 건조능력을 바탕으로 세계시장을 선도하고 있습니다. 특히 LNG/LPG 운반선, 초대형 컨테이너선, 중대형 탱커 등 고부가가치 선종에서 세계 최고의 기술력을 보유하고 있으며 해양플랜트부문의 경우 세계 최고수준의 건조능력과 실적을 보유하고 있습니다. 이를 바탕으로 국내 조선산업은 글로벌 신조발주 침체와 중국 조선산업의 추격 등 악재에도 불구하고 매년 30~40% 안팎의 세계시장 점유를 유지하고 있습니다.조선산업의 구조가 과거 일반 상선에서 고부가가치 선종 및 해양플랜트로 변화함에 따라 조선기자재 산업 또한 점차 높은 기술과 생산시설이 요구되는 첨단 기자재의 비중이 높아지고 있습니다. 특히 2000년대 중반이후 해양플랜트 기자재의 국산화에 대한 필요성이 매우 높아지고 있습니다.연결회사는 국내 조선산업 및 조선기자재 산업의 변화에 발맞추어 기존 상선용 기자재 부문에서는 고부가가치화 및 시장점유율 확대를 추진하고 있으며, 해양플랜트 기자재 부문에서도 기존 실적제품군인 Burner Boom, MHE, Offshore Crane 등의 수주 확대와 함께 연구개발을 통한 신 제품군 시장진입을 위해 노력하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 조선기자재 산업의 전방산업은 조선산업, 조선산업의 전방산업은 해운산업이므로 세계 선박금융시장과 해운시장의 경기 변동, 각종 선박 관련 국제법규 및 기준의 변경에 따른 선주들의 수요 증감에 큰 영향을 받습니다.(4) 경쟁요소 연결회사가 영위하고 있는 대형 기계류 및 구조물 산업은 기술력은 물론이고 대규모 생산, 테스트 및 야적을 위한 설비와 부지를 필수적으로 갖추어야 하기 때문에 사업 초기 상당한 투자 자금이 필요합니다. 또한, 안정적인 제품을 생산하기까지 상당한 기간이 소요되며 조선사 및 선주사의 까다로운 품질테스트 및 인증을 통과할 수 있을 정도의 축적된 품질관리 노하우가 필요합니다. 게다가 선주가 특정 업체의 제품을 지정하는 경우가 많아 브랜드 인지도를 확보하기까지 장기간에 걸친 영업실적이 필요 합니다. 따라서, 신규 업체가 시장에 진입하기 매우 어려운 산업이며 소수 기업간의 경쟁이 치열한 상태입니다. (5) 자원조달상의 특성 주요 원자재는 강재와 형강으로 현 대제철과 대 한금속 에서 주로 조달하고 있습니다. 국제 원자재 가격 등의 변동에 따라 공급처인 철강회사의 제품 가격 변동이 고스란히 제품의 원가에 반영되어 외부 요인에 의한 제품의 가격변동성이 높습니다.(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등 선박은 막대한 재화와 인명을 수송하므로 염수, 고온다습, 진동, 충격 등 해상여건의 극복을 위해 내구성, 내식성, 안전성 등 고도의 품질 보장이 요구됩니다. 국제해사기구(IMO)에서는 해상인명안전협정(SOLAS), 해상오염방지협약(MARPOL) 등 국제협약을 제정하여 여러 기준과 규제를 생산자에게 부과하고 있습니다. 그리고 선주가 요구하는 각국 선급 검사 및 공업규격을 적용해야 하므로 당사는 철저한 품질관리시스템 및 테스트 장비를 완비하여 검사를 수행하고 있습니다.

(7) 시장점유율

객관적인 시장의 규모와 통계자료가 없어 시장점유율은 산출할 수 없습니다.

나. 영업개황2017년 세계 신조선시황은 2016년의 수주절벽은 벗어났으나 여전히 발주수요가 크게 부족한 수준이며, IMO의 평형수처리장치규제, 유가 상승 등은 아직까지 큰 영향을 나타내지 않고 있습니다. 2017년 발주량은 전년대비 크게 증가하였으나 증가폭은 전년도의 극심한 부진에 의한 기저효과이며 아직은 침체수준에 머물고 있는 상태로 국내 조선소들의 일감확보가 어려운 상황입니다.

불황의 여파로 인해 당사 또한 연결 재무제표 기준 2016년 1,284억원에서 2017년 957억원으로 전년 대비 매출액이 25.5% 감소하였고, 영업손실 44억원으로 실적 악화를 겪었습니다.2018년도 부터 조선, 해양산업의 수주시황은 점차 개선될 것으로 보이나 건조량 감소로 인한 일감 부족 현상으로 금융위기 이후에 시작된 국내 조선, 해양산업 위기는 2018~2019년에 걸쳐 최고조에 이를 것으로 전망하고 있습니다.이에 당사는 CR5 목표(원가절감, 모듈화, 월매출, ERP 구축, 예방 품질)를 심화하고 끊임없는 기술개발을 통해 시장의 변화에 적극적으로 대응해 나가며, 신시장 개척과 추진중인 사업 다각화를 성공적으로 이루어 경쟁력 있는 기업으로 거듭나고자 합니다.2018년 경영 방침을 '동행'으로 정하고 글로벌 경영, 원가절감, 무재해 지속, CR5 심화의 4가지 경영목표를 수립하여 재도약 할 수 있는 한 해가 되도록 최선의 노력을 다 하겠습니다.다. 조직도- 디엠씨(주)

- 큐테크(주)

디스플레이기기 제조 장비 사업부문> 가. 시장여건(1) 산업의 특성 디스플레이는 다양한 정보를 인간이 볼 수 있도록 시각적으로 구현해 주는 영상 표시장치이며, IT 기기의 시각화로 인간과 기계를 연결해 주는 핵심 역할을 수행하는 장치입니다. 디스플레이 장비산업은 평면 브라운관에서 LCD를 비롯하여 PDP, OLED 등으로 시장을 형성하며 발전해 나가고 있고 발전 속도가 빠른 만큼 시장의 환경 변화가 극심합니다. 따라서 동 사업은 지속적인 연구개발과 대규모 설비 투자가 필요함에 따라 최첨단 기술이 요구되는 기술집약적 고부가가치 산업으로서 우수한 기술인력과 대규모의 연구개발비가 투입되어야 하므로 타 산업과 비교해 볼 때 진입장벽이 높은 특성을 보이고 있습니다. 또한, 당사 고객사들의 증설 투자계획 및 가동률 조정에 따라 장비 수요가 결정되는 수주산업이므로 수요의 불균형이 주기적으로 반복되어 연도별 실적 편차가 큰 특성을 보입니다. 나. 영업개황LCD 및 PDP 시장은 2000년대 들어서 최근까지 성장을 거듭하여 이미 성숙기에 접어들었으나 점차 포화되어 투자가 정체된 반면, OLED 시장은 스마트폰과 TV, 태블릿 PC 등으로 영역을 확장해 나가며 성장을 지속하고 있습니다. OLED, 특히 AMOLED가 시장에서 각광을 받고 있는 이유는 기술적인 측면이 강합니다. 먼저 AMOLED는 자체 발광하기 때문에 LCD와 달리 후면에서 빛을 쏘아주는 백라이트 유닛이 필요 없고 이로 인해 두께와 무게가 1/3 수준으로 줄여집니다. 또한 반응속도가 LCD에 비해 천 배 이상 빨라 LCD의 잔상 문제를 근본적으로 해결할 수 있습니다. 여기에 색 재현율과 명암비도 LCD보다 우월하고 고온과 저온에서 색 재현성에 변함이 없어 휘도에 따른 명암비 변경 없이 야외에서도 탁월한 색감을 가집니다.이에 디스플레이 장비산업 선두업체가 2018년까지 대형 OLED 산업에 10조 원 이상을 투자할 계획이며 이는 LCD 중심이던 투자를 OLED 중심으로 방향 전환한다는 의미로 차세대 신성장동력으로 OLED를 선정하고 집중적으로 키우고 투자 예정입니다.

다. 조직도- (주)제이피엘

[연결회사의 주요 고객별 매출 증감 내역]

(단위 : 백만원)

거래처	제14기	제13기	매출액증감비율

금액	비중	금액	비중

현대삼호중공업	35,760	37%	54,518	42%	-34%

현대미포조선	14,462	15%	19,198	15%	-25%

현대중공업	14,515	15%	29,065	23%	-50%

대우조선해양	6,886	7%	4,835	4%	42%

기타	24,079	26%	20,828	16%	16%

합계	95,702	100%	128,444	100%	-25%

2. 주요 제품, 서비스 등

가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %)

구분	매출액	비율	제품 설명

조선기자재 사업부문	MARINE CRANES	42,935	44.9	선박에 장착되어 물건을 싣고 내리는 선박용 크레인으로 그 종류는 선실 양 옆에 설치되어 운항 중에 선원들에게 필요한 소모품을 부두에서 선상으로 선적하는 데 사용되는 PROVISION CRANE, 유조선 및 화학물 운반선에서 유류, 화학물류를 운반하는 HOSE HANDLING CRANE, 엔진룸 천장에 설치되어 엔진 실린더 작업 또는 기타 부품을 이동하는 데 사용되는 ENGINE ROOM CRANE 등이 있음

DECK MACHINERY	21,754	22.7	갑판 위에 설치되는 WINCH, WINDLASS 등의 기계장치로 닻을 바다속으로 투하ㆍ회수하거나 중량물을 들어올리기 위해 계선로프나 체인을 감아들이고 풀어내는데 사용됨

ENGINE CASING FUNNEL	18,696	19.5	ENGINE CASING은 선박엔진을 덮고 있는 구조물로, ENGINE ROOM으로부터 올라오는 각종 배관라인을 둘러싸고 있으며 비상발전기 및 각종 장비가 배치되어 있음. FUNNEL은 ENGINE CASING 상부에 위치한 구조물로 내연기관의 폐기관류가 내장되어 선박에서 연소된 각종 배기가스를 배출시키는 역할을 함

OFFSHORE	199	0.2	FPSO, Drilling Rig, Fixed Platform 등에 탑재되며 그 종류는 물품을들어올리고 이동 및 운반하는 기계류인 MATERIAL HANDLING EQUIPMENT, Oil-Gas 채굴 시 발생되는 유독가스나 폐가스가 대기 중에 방출되어 대기오염을 초래하지 않도록 폐가스를 소각시키는 장치인 BURNER BOOM, 높은 파도, 강한 풍압 등의 환경적 악조건에서 작업을 수행하는 데 사용되는 OFFSHORE CRANE 등이 있음

기타	3,044	3.2	-

산업플랜트사업부문	CSU	4,287	4.5	CSU는 석탄, 철광석, 석회석 등의 원자재를 연속적으로 하역하는 설비로 Swing 기능과 Catenary 기능을 이용하여 Hold 내부의 원료를 효율적으로 하역할 수 있어 Bull-dozer의 작업을 최소화할 수 있으며, 또한, Bulk Material의 이송경로가 밀폐형 구조로 되어 있어 먼지와 낙탄이 적게 발생하는 친환경 설비임

디스플레이기기 제조 장비 사업부문	4,787	5.0	OLED 등 디스플레이기기 제조시 필수 장비인 증착기 마스크 프레임

합계	95,702	100.0	-

나. 주요 제품 등의 가격변동 추이- 제품의 가격은 당사의 영업정책상의 사유로 기재하지 않습니다.

3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 주요 원재료 등의 사항 (단위 : 백만원) 매입유형 품 목 매입액 비율 원재료 강재 2,513 84.0% 형강 449 15.0% 데크머시너리 자재 30 1.0% 합계 2,992 100.0% 부재료 감속기 1,690 6.3% 유압부품 5,498 20.6% 베어링 1,577 5.9% 전기부품 1,227 4.6% 데크머시너리 자재 13,477 50.6% 기타 3,171 12.0% 합계 26,640 100.0% 총 합 계 29,632 - 나. 주요 원재료의 가격 변동 추이 (단위 : 원/KG) 구분 제14기 제13기 제12기 주요 매입처 원재료 강재 736.72 659.18 701.13 현대제철, 대한금속 형강 798.64 800.42 1,032.41 삼우강업 장비 사업부문> 가. 주요 원재료 등의 사항 (단위 : 백만원) 매입유형 품 목 매입액 비율 원재료 알루미늄 277 13.84% 스텐레스 1,192 59.57% 기타 532 26.59% 합 계 2,001 100.00% 나. 주요 원재료의 가격 변동 추이 구분 단위 제14기 제13기 제12기 주요 매입처 원재료 알루미늄 US$/KG 1,943 - - 무궁산업, 원일특강 스텐레스 천원/대 6,200 - - ㈜에스씨에이젝스 4. 생산 및 설비 가. 생산능력, 생산실적, 가동률 생산공장 품목 구 분 단위 제14기 제13기 제12기 디엠씨(주) 크레인(CRANE)/데크머시너리(DECK MACHINERY) 생산능력 대 2,160 2,160 2,160 생산실적 885 976 1,188 가동율 40.97% 45.19% 55.00% 큐테크(주) 엔진케이싱 펀넬(ENGINE CASING FUNNEL) 생산능력 TON 10,800 14,310 14,310 생산실적 9,226.15 16,737.00 17,436.22 가동율 85.43% 116.96% 121.85% 제이피엘(주) 디스플레이기기 제조 장비 사업부문 생산능력 시간 110,880 - - 생산실적 66,528 - - 가동율 60.00% - - 주) 상기 최대 생산능력은 생산능력의 저해요소를 모두 배제하고 산출하였습니다. (1) 산출근거1) 디엠씨(주)(지배회사) (단위 : 대) 구 분 제14기 제13기 제12기 시간당 생산량(A) 0.77 0.77 0.77 1일 평균작업시간(B) 9 9 9 월평균 작업일수(C) 26 26 26 연간생산능력(A*B*C)*월수 2,160 2,160 2,160 주) 크레인 등의 종류 및 사양에 따라 생산량 차이가 있어 정확한 생산량은 파악하기 어렵습니다. 2) 큐테크(주) (단위 : TON) 구 분 제14기 제13기 제12기 시간당 생산량(A) 4 5.3 5.3 1일 평균작업시간(B) 9 9 9 월평균 작업일수(C) 25 25 25 연간생산능력(A*B*C)*월수 10,800 14,310 14,310 3) (주)제이피엘 (단위 : 시간) 구 분 제14기 제13기 제12기 생산장비대수(A) 22 - - 1일 평균장비가동시간(B) 15 - - 월평균 작업일수(C) 28 - - 연간생산능력(A*B*C)*월수 110,880 - - 나. 생산설비의 현황 등 (단위 : 천원) 구 분 기 초 연결범위변동에의한증가 취 득 처분및대체 감가상각 기 말 디엠씨(주) 토 지 15,648,759 - 8,505,410 - 24,154,169 건 물 6,242,267 1,162,517 15,235,753 (504,452) 22,136,085 구축물 - - 14,277,126 (535,392) 13,741,734 기계장치 7,492,068 5,780,328 (48,736) (1,051,585) 12,172,075 차량운반구 64,120 18,300 24,578 (18,581) 88,417 공구와기구 384,273 156,460 (75,493) (175,142) 290,098 비품 368,638 81,711 - (102,531) 347,818 기타의유형자산 1,214,224 5,784,844 - (653,002) 6,346,066 건설중인자산 46,212,928 23,083,497 (39,322,657) - 29,973,768 정부보조금 (2,970,123) (165,198) - 228,511 (2,906,810) 계 74,657,154 35,902,459 (1,404,019) (2,812,174) 106,343,420 큐테크(주) 건물 2,271,578 - - (85,766) 2,185,812 구축물 1,135,254 15,000 - (154,551) 995,703 기계장치 1,818,974 - - (185,189) 1,633,785 차량운반구 44,361 - 57,123 (23,070) 78,414 공구와기구 220,933 8,725 - (94,442) 135,216 비품 162,187 854 - (30,170) 132,871 기타의유형자산 425,984 - - (42,232) - 정부보조금 (44,449) - - 9,041 (35,408) 계 6,034,822 24,579 57,123 (606,379) 5,510,145 (주)제이피엘 기계장치 - 1,689,721 2,987,000 - (273,854) 4,402,867 차량운반구 - 12,501 19,784 (12,501) (2,308) 17,476 공구와기구 - 26,536 342,847 - (53,545) 315,838 비품 - 36,499 57,800 - (19,272) 75,027 시설장치 - 800,876 111,314 - (89,359) 822,831 계 - 2,566,133 3,518,745 (12,501) (438,338) 5,634,039 합계 토 지 15,648,759 - - 8,505,410 - 24,154,169 건 물 8,513,846 - 1,162,517 15,235,753 (590,218) 24,321,898 구 축 물 1,135,254 - 15,000 14,277,126 (689,943) 14,737,437 기 계 장 치 9,311,042 1,689,721 10,457,049 (48,736) (1,510,628) 18,208,727 차량운반구 108,481 12,501 50,585 69,201 (43,959) 184,308 공구와기구 605,206 26,536 534,568 (75,493) (323,129) 741,152 비 품 530,825 36,499 176,864 - (151,973) 555,716 기타의유형자산 1,640,208 800,876 6,697,034 - (784,593) 7,552,649 건설중인자산 46,212,928 - 23,083,497 (39,322,657) - 29,973,768 정부보조금 (3,014,572) - (165,198) - 237,522 (2,942,218) 합 계 80,691,977 2,566,133 42,011,916 (1,359,396) (3,856,891) 117,487,606 다. 설비의 신설, 매입 계획 등 - 목적물 : 울산광역시 울주군 온산읍 강양, 우봉, 원산리 일원(획지번호 1-3)- 분양면적 : 129,919㎡ - 취득예정 금액 : 27,402 백만원 - 지급완료금액 : 23,570 백만원 - 투자목적 : 생산시설 및 사업규 모 확대를 위한 공장 부지 확보- 취득예정일자 : 2018년 8월 31일 - 기타 자세한 사항은 2016년 7월 15일자 유형자산취득결정 공시를 참조하시기 바랍니다. 5. 매출 가 . 매출실적연결회사의 영업부문은 선박용 크레인ㆍ선박구성부분품 및 선박의장품 등의 제조 및판매를 주요 사업으로 하는 조선기자재 사업과 OLED 디스플레이기기 제조 장비 사업부문으로 이루어져 있습니다.연결회사의 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 제14기 제13기 제12기 조선기자재 MARINE CRANES 내 수 5,902 14,938 8,846 수 출 37,033 48,826 36,478 소 계 42,935 63,764 45,324 DECK MACHINERY 내 수 - 564 130 수 출 21,754 24,867 29,175 소 계 21,754 25,431 29,305 ENGINE CASING,FUNNEL 내 수 - - - 수 출 18,696 34,505 36,099 소 계 18,696 34,505 36,099 OFFSHORE 내 수 91 771 1,180 수 출 108 482 3,766 소 계 199 1,253 4,946 기타 내 수 2,019 2,492 4,251 수 출 1,025 999 2,511 소 계 3,044 3,491 6,762 산업플랜트 CSU 내 수 4,287 - - 수 출 - - - 소 계 4,287 - - 디스플레이기기 제조 장비 내 수 4,787 - - 수 출 - - - 소 계 4,787 - - 합계 내 수 17,086 18,765 14,407 수 출 78,616 109,679 108,029 합 계 95,702 128,444 122,436 주) 상기 수출 매출액은 직수출, 구매확인서 및 LOCAL L/C 포함 금액입니다. 나. 판매경로 사업부문 품 목 판매경로 판매경로별매출비중 조선기자재 MARINE CRANES 국 내 14% 수 출 86% DECK MACHINERY 국 내 - 수 출 100% ENGINE CASING,FUNNEL 국 내 - 수 출 100% OFFSHORE 국 내 46% 수 출 54% 기 타 국 내 66% 수 출 34% 산업플랜트 CSU 국 내 100% 수 출 - 디스플레이기기 제조 장비 국 내 100% 수 출 - 다. 판매방법- 당사는 개별 주문 생산하여 납품하고 있습니다.라. 판매전략- 당사는 국내 주요 조선소로부터 적정 수주량을 확보하기 위하여 납기관리 및 품질 보증기간 연장 등을 통해 경쟁사 대비 우위를 점할 수 있도록 최선을 다하고 있습니다. 따라서, 기존 거래 조선소로부터의 신뢰를 받아 안정적 물량 확보 및 점진적 물량 증대에 주안점을 맞추고 있습니다. 일반 선박용 크레인 부문에서 독보적인 위치를 점하는 것 외에 사업품목 다각화의 일환으로 머테리얼핸들링이큅먼트, 오프쇼어크레인 등 해양플랜트용 기자재와 엔진케이싱, 데크머시너리 등의 신규 사업 부문 시장 확대에 노력하고 있습니다. 선주의 브랜드 인지도 열위를 극복하기 위해 외국선도기업과 전략적 기술제휴로 기술축적을 실현하고, 궁극적으로 국산화를 완료하는데 목표를 두고 있습니다. 6. 수주현황 (단위 : 백만원) 구분 수주총액 기납품액 수주잔고 금액 금액 금액 조선기자재 사업부문 MARINE CRANES 73,776 42,935 30,841 DECK MACHINERY 35,386 21,754 13,632 ENGINE CASING,FUNNEL 39,827 18,696 21,131 OFFSHORE 436 199 238 기타 3,894 3,044 849 산업플랜트 사업부문 CSU 8,140 4,287 3,853 디스플레이기기 제조 장비 사업부문 9,237 4,787 4,450 계 170,696 95,702 74,994 주1) 상기 수주상황은 본 보고서 작성기준일 현재 연결회사의 모든 수주에 관한 사항이며, 개별 수주 건의 영세성 및 다수성으로 인해 품목별로 정리한 내역입니다.주2) 상기 수주잔고의 원화금액은 외화(USD) 수주건에 대하여 환율 1,100원을 적용하여 환산한 금액이며 개별 건의 실제 원화금액은 납품시 기준환율에 따라 확정됩니다. 7. 시장위험과 위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 재경팀은 연결실체의 현업 부서들과 긴밀 히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 가. 시장위험(1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것으로서 환율변동위험을 헤지하기 위해선물환계약 등을 체결하고 있습니다. (2) 이자율위험연결실체의 현금흐름 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인한여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 또한, 고정이자율로 발행된 차입금 및 기타금융자산으로 분류된 고정이자부금융자산으로 인하여 연결실체는 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다.나. 신용위험 신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산및 은행예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결 실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으 로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 신용위험의 최대 노출금액은 현금및현금성자산(현금보유분 4,039천 원 제외), 기타금융자산, 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액입니다. 다. 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을고려하고 있습니다.연결실체 내 재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 단기예치금 및 기타 유동성 자 산에 7,137,489천원 (전기말: 5,038,110천원) 을 투 자하고 있습니다. 이와는별도로 유동성위험에 대비하여 연결실체는 일반자금대출 등의 한도를 확보하고 있습니다.라. 공정가치 측정 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 분 류 투입변수의 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 당 기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 당기손익인식금융자산 파생상품자산 - - - - 당기손익인식금융부채 파생상품부채 - - 5,736,167 5,736,167 (단위:천원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 당기손익인식금융자산 파생상품자산 - - - - 당기손익인식금융부채 파생상품부채 - 23,915 2,512,049 2,535,964 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 Level 3 투입변수 파생상품부채 5,736,167 3 이항옵션모형 무위험이자율 변동성 파생상품부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험수익률 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 연결실체는 당기말 현재 환율위험을 회피하기 위한 선물환계약이 존재하지 않으며, 전기말 평가내역은 다음과 같습니다. - 전기말 (원화단위: 천원) 계 약 처 계 약 금 액 최종만기일 약정환율 평가이익(손실) 파생상품자산(부채) 신한은행 USD 500,000 2017-01-31 1,203.70 (2,340) (2,340) 신한은행 USD 500,000 2017-02-28 1,203.40 (2,453) (2,453) 신한은행 USD 500,000 2017-03-31 1,202.90 (2,673) (2,673) 신한은행 USD 500,000 2017-04-28 1,202.55 (2,700) (2,700) 신한은행 USD 500,000 2017-05-31 1,202.05 (2,712) (2,712) 신한은행 USD 500,000 2017-06-30 1,201.50 (2,719) (2,719) 신한은행 USD 500,000 2017-07-31 1,200.90 (2,752) (2,752) 신한은행 USD 500,000 2017-08-31 1,200.25 (2,778) (2,778) 신한은행 USD 500,000 2017-09-29 1,199.60 (2,789) (2,789) 계 USD 4,500,000 (23,915) (23,915) 9. 경영상의 주요계약 등가. 전략적 제휴 계약 체결 내역 계약 상대방 계약 체결일 제휴 품목 제휴 목적 MacGregor Pusnes AS(노르웨이) 2011.10 데크 머시너리(Deck Machinery) 기술/영업/제작 관련Co-operationAgreement Cargotec Sweden AB(스웨덴) 2011.11 데크 크레인(Deck Crane) 10. 연구개발활동 가. 연구개발 조직총 인원 : 28 명 연구소조직도.jpg 연구소조직도 나. 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 제14기 제13기 제12기 연구개발비용 1,465 1,668 1,511 연구개발비/매출액[연구개발비용계/당기매출액*100] 1.53% 1.30% 1.23% 다. 연구개발 실적(1) 데크크레인(Deck Crane) 개발 연구과제 정격하중 30t × 26m Deck Crane 국산화 개발 연구기관 디엠씨(주) 기업부설 연구소 연구결과 2007년 이전까지 전세계의 Bulk, Container Vessel 등에 장착되는Deck Crane은 유럽, 미주 등 몇몇 제조사에 의하여 전량 공급되었습니다. 수입에 따른 가격 부담, 납기지연, A/S 불안 등의 배경에서본 장비의 국산화 개발을 촉진하게 되었으며, 2008년 2월 설계에 착수하여 2008년 9월 100% 국산화에 성공적으로 개발을 완료하였습니다. 기대효과 충분한 검증을 거친 후 수입품에 대하여 충분히 경쟁력을 가지고국내의 조선 산업발전에 일조를 기대합니다. 상품화 상품화하여 국내 조선소뿐만 아니라 중국, 베트남 등지의 해외조선소에납품하였습니다. (2) 모바일 하버 크레인(Mobile Harbor Crane) 개발 연구과제 모바일 하버용 경량 크레인 핵심기술개발 연구기관 디엠씨(주) 기업부설 연구소 연구결과 컨테이너 물동량 증가에 따라 부두 신, 증설에 따른 환경문제, 대규모SOC 투자비용문제, 테러로부터의 안전 문제 등의 배경으로 모바일하버에 대한 국산화 개발이 촉진되었으며, 카이스트 등과 함께2010년 5월경 연구개발에 착수하여 2011년 6월 시연회의 성공적 개최및 개발이 완료 되었습니다. 기대효과 모바일 하버크레인은 수심이 얕은 항구나 항만 시설 부족 등으로대형 컨테이너 선박이 항구에 접안할 수 없는 상황에서 항구를 대신하여물류를 이동시키는데 필요한 크레인입니다. 항만시설 비용감소 물류의이동거리를 단축시킴으로서 조선시장과 더불어 세계시장의 점유율 확보및 수요증대를 충족시킬 것으로 예상됩니다. 상품화 세계 컨테이너 물동량 8%대의 증가가 전망되고 있으며 매년 부산항의4~5개 규모에 해당하는 처리능력 증가가 필요합니다. 이로 인해 항구를대신하는 모바일 하버의 수요가 증대된다면 이번 국산화 개발의 성공으로 모바일하버 크레인의 수주를 기대할 수 있습니다. (3) 석유 시추선용(Drillship, FPSO, FSO) 크레인 및 장비 개발 연구과제 석유 시추선용(Drillship, FPSO, FSP) Crane 및 장비개발 연구기관 디엠씨(주) 기업부설 연구소 연구결과 2009년 10월 1일 동남광역경제권선도산업 R 과제 FPSO PedestalCrane 기술개발 주관기업으로 선정되었고 2012년 6월 29일개발사업을 성공적으로 완료하였습니다. 기대효과 자원의 고갈에 따른 심해 원유채취가 활발히 진행됨에 따라 그에맞는 고부가가치의 선박 및 장비 수요량이 증대하고 있습니다. 원양에서의 악조건에 적합한 장비를 국산화하고 개발함으로써 세계적인 수요증대를 충족할 것으로 기대합니다. 상품화 해양플랜트 기자재는 외국 기업이 시장을 거의 독점하고 있기 때문에선주 영업을 통해 당사 기술력을 알리고 수주할 수 있도록 할 예정입니다. (4) BOP Gantry Crane 기술개발 연구과제 BOP Gantry Crane 기술개발 연구기관 디엠씨(주) 기업부설 연구소 연구결과 2012년 5월 16일 동남광역경제권선도산업 R 과제 BOP GantryCrane 기술 개발 주관기업으로 선정되었고 2015년 6월 26일 개발사업을성공적으로 완료하였습니다. 기대효과 자원의 고갈에 따른 심해 원유채취가 활발히 진행됨에 따라 그에 맞는고부가가치의 선박 및 장비 수요량이 증대하고 있으나 관련 기자재국산화율이 매우 낮은 상황입니다. BOP Gantry Crane은 석유시추용Drillship/Rig 용 Drilling System Package의 필수 장비로 국내 개발 실적이전무한 상태이므로 국산화 개발 시 수입가 대비 가격 경쟁력을 갖출 수있을 것으로 예상되어 국내 대형조선소 공급을 기대합니다. 소요자금 및재원 조달방법 다양한 종류와 기능이 요구됨에 따라 소요자금의 변동이 매우 심하지만상선용 장비 대비 수십배의 소요자금이 필요하기에 다방면으로서의지원체계를 모색하고 활용할 계획입니다. 라. 연구개발 계획 (1) Lattice Boom Type Offshore Crane 기술개발 연구과제 해양플랜트용 60톤급 Lattice Boom Type Offshore Crane 기술개발 연구기관 디엠씨(주) 기업부설 연구소 진행상황 2015년 8월 17일 (재)경남지역사업평가단의 2015년 경제협력권사업비지니스협력형 R 과제 Lattice Boom Crane 기술개발 주관기업으로선정되었습니다. 기술개발기간은 2015년 8월 1일 부터 2018년 4월 30일(33개월) 입니다. 기대효과 본 개발 크레인은 FPSO, Drillship, Rig, Platform, OSV 등의 해양플랜트Topside main deck에 설치되어 중량물, Raiser rack, Pipe rack 등을Handling 또는 Supply vessel로부터의 중량물 이송을 Handling 하기 위한용도로 사용됩니다. 통상 FPSO 및 Drillship에 2~4기 이상 탑재되는필수장비로 전량수입되고 있는 고가장비로 반드시 국산화가 필요합니다.당사의 국산화 개발 시 수입가 대비 가격 경쟁력을 갖출 수 있을 것으로예상되어 국내 대형조선소 공급을 기대하고 있습니다. 소요자금 및재원 조달방법 다양한 종류와 기능이 요구됨에 따라 소요자금의 변동이 매우 심하지만상선용 장비 대비 수십배의 소요자금이 필요하기에 다방면으로서의지원체계를 모색하고 활용할 계획입니다. 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 소요기술명세 및 자체개발 정도 등선박용 크레인은 100% 주문생산이기에 고객의 니즈에 맞추어 제품을 만들어야 합니다. 그러기 위해서는 제관과 용접 및 가공기술 뿐만 아니라 기계, 유압, 전기 등의 설계 능력이 우수해야하고 제품에 대한 전문적인 지식과 노하우로 생산력을 높일 수 있어야 다양한 고객의 요구를 만족 할 수 있습니다. 또한, 30Ton 이상의 대형 크레인 제작과 해양플랜트 사업에는 인적 구성과 물적 설비 및 기술적인 설계능력이 반드시 필요합니다. 그리고 대형구조물의 특성상 그 제작 요건이 까다롭기 때문에 각종 인허가 및 인증을 획득하여야 하므로 당사는 설립 초기부터 지속적으로 노력해왔습니다. 개발내역 개발기간 DECK CRANE 2004.06~2005.06 다기능 크레인 2004.12~2005.09 전동식 버켓 크레인 2005.01~2005.10 FLOATING DOCK CRANE 2005.06~2006.02 고속단정 데빗 2005.03~2006.12 API-2C 인증획득 2006.08~2007.08 OHSAS 인증획득 2006.12~2008.05 MOBILE HARBOR CRANE 2010.05~2011.07 FPSO PEDESTAL CRANE 2009.10~2012.04 BOP GANTRY CRANE 2012.06~2015.06 나. 핵심 보유기술에 대한 기술 로드맵당사에서 개발 가능한 고부가가치 크레인 제품에 대한 시장성과 고객확보가 가능한지를 분석하고 검토합니다. 기술개발연구소에서 개발 가능한 제품에 대해서 추진전략을 수립하고 이에 대한 보고서를 작성합니다. 그리고 당사가 만든 기존 제품과 유사성과 차이점을 파악한 후 구체적인 개발 프로젝트 팀을 구성하여 설계의 난이도와 규격 및 중량에 따라서 역할 분담을 하여 검토 작업을 합니다. 또한, 크레인의 핵심보유기술인 전기, 유압, 기계 설계는 회사의 핵심 인물들이 서로간의 의견을 검토한 후 구체적인 개발 일정을 수립 합니다. 초안 작업을 위하여 크레인의 각 부분별(JIB, UPPER POST, PEDESTAL) 또는 대수별로 설계를 하고, 전기, 유압 및 시스템에서 구조적인 문제를 해결합니다. 연구프로젝트 전담팀은 각 부서와 초안 설계 도면을 검토합니다. 이 과정에서 당사에서 생산 가능 한지, 구매조달이 가능한지를 검토합니다. 그리고 제품 생산에 필요한 자격요건과 사후 문제점을 파악하고, 지적재산권 침해여부를 검토한 후 지속적인 판매처가 될 수 있는 고객을 만들 수 있는지 검토합니다.내부적 검토가 끝이 난 제품은 실용신안 및 특허등록을 준비하여 당사의 기술보유에 반독점적 지위를 누릴 수 있도록 합니다. 시장과 고객확보가 이루어진 개발은 판매처에 당사의 기술을 소개하고 최초로 납품을 할 수 있는 고객을 확보하여 수주를 받습니다. 도면이 출도되면 생산에 돌입하여 전기, 유압, 기계 설계 도면의 문제점을 점검합니다. 그리고 각종 선급기관에 품질을 인증 받아 고객에게 납품을 합니다. 납품 후 문제점과 개선점을 찾아 각 부분별로 피드백 하여 설계도면 및 생산, 기술을 보완하여 자료보관 장치에 보관하여 업그레이드 해나갑니다. 다. 지적재산권 등 번호 구분 내용 출원일 등록일 적용제품 주무관청 1 상표권 Dongnam Marine Craneco., Ltd. 2004.09.30 2005.09.28 선박용크레인등 특허청 2 특허권 다기능크레인 2005.09.05 2006.09.15 크레인 특허청 3 특허권 고속단정용 데빗 2005.09.07 2007.02.22 크레인 특허청 4 특허권 전동식 버켓크레인 2005.10.19 2006.12.21 크레인 특허청 5 특허권 구명정 데비트 2008.09.05 2010.12.22 크레인 특허청 6 특허권 심해작업 크레인용 능동보상시스템 2010.09.02 2011.03.23 크레인 특허청 7 특허권 심해작업 크레인용 과부하보호장치 2010.09.08 2011.03.23 크레인 특허청 8 특허권 오프쇼어 크레인의 장력유지 시스템 2011.12.28 2012.07.16 크레인 특허청 9 특허권 오프쇼어 크레인의 장력유지시스템 및 그를 이용한 장력유지 방법 2011.12.28 2012.07.16 크레인 특허청 10 특허권 선박 엔진룸 크레인 접근용 대차 2010.11.04 2013.03.14 크레인 특허청 11 특허권 BOP 갠트리 오프쇼어 크레인용 권상 및 권하 동조 시스템 2014.11.24 2015.03.02 크레인 특허청 12 해외특허권 ACTIVE HEAVE COMPENSATION SYSTEM FOR CRANE OPERATING IN DEEP SEA 2011.06.30 2014.07.09 크레인 중국 13 특허권 유압 비례 밸브와 PLC를 이용한 래티스 붐 오프쇼어 크레인용 위치 유지 시스템 2017.03.22 2017.10.11 크레인 특허청 장비 사업부문> 번호 구분 발명의 명칭 출원일 등록일 1 특허권 철근결속장치 2008.06.05 2009.03.10 2 특허권 기초공사용 파일캔 2008.06.05 2011.03.04 3 특허권 디스플레이패널의 검사장치용 프로브블럭 2015.02.17 2015.08.27 4 특허권 RGB LED 조합구조 2015.01.06 2016.06.08 5 특허권 필름형태의 투명디스플레이 장치 2015.01.06 2016.07.14 6 특허권 기판 스테이지 승강유닛 및 이를 포함하는 기판 처리장치 2016.01.05 2017.03.09 라. 보유기술의 경쟁력 평가당사는 해상 크레인에서 설계, 구매, 생산, 품질, 납품, 사후관리까지 TOTAL QA 방식으로 납품을 하고 있어 고객의 요구에 맞는 제품을 생산하고 있습니다. 그 중 전기, 유압, 기계설계는 당사만의 핵심 기술로서 다양한 고객의 요구에 맞출 수 있는 시스템을 가지고 있고, 다년간의 축적된 생산력과 노하우는 타사에 비해 우수한 품질과 기능을 구사할 수 있어 업계 제일을 유지하고 있습니다. 또한, 기술연구소에서는 끊임 없는 기술개발과 교육으로 변화되는 고객의 요구에 맞추어 설계를 하고 있으며, 생산성 향상을 위하여 현장의 문제점을 개선하고 원가절감의 노력으로 경쟁업체보다 한발 앞서나가고 있습니다. 그리고 국산화 개발과 대형크레인을 제작하기 위한 생산능력을 확보, 기존시장에 안주하지 않고 새로운 시장을 개척하여 해양플랜트 사업에 납품이 가능한 각종인허가와 설계 개발을 하고 있어 동종 타사들 대비 경쟁력 있는 기술력을 가지고 나아가고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무제표 (단위 : 백만원) 구 분 제14기 제13기 제12기 (2017년 12월말) (2016년 12월말) (2015년 12월말) [유동자산] 38,289 43,133 45,747 ㆍ현금 및 현금성자산 7,141 5,041 10,132 ㆍ매출채권 6,818 8,653 13,184 ㆍ기타수취채권 10,244 1,511 309 ㆍ재고자산 12,705 20,771 20,094 ㆍ당기법인세자산 207 74 23 ㆍ기타자산 1,174 7,082 2,006 [비유동자산] 129,981 88,945 65,609 ㆍ보험상품자산 459 230 2,571 ㆍ관계기업투자 4,639 4,880 - ㆍ매도가능금융자산 65 21 - ㆍ유형자산 117,488 80,692 58,829 ㆍ무형자산 3,584 726 890 ㆍ기타수취채권 2,240 1,329 1,135 ㆍ이연법인세자산 1,506 1,067 2,184 자산총계 168,270 132,078 111,357 [유동부채] 118,274 85,940 46,903 [비유동부채] 2,708 1,275 28,674 부채총계 120,982 87,215 75,577 [지배기업의 소유지분] 47,779 44,863 34,529 ㆍ자본금 18,069 12,765 6,382 ㆍ자본잉여금 32,027 14,061 20,128 ㆍ이익잉여금 (2,496) 17,875 9,015 ㆍ기타자본구성요소 179 163 (996) [비지배지분] (491) - 1,251 자본총계 47,288 44,863 35,780 (2017년 1월 1일~2017년 12월 31일) (2016년 1월 1일~2016년 12월 31일) (2015년 1월 1일~2015년 12월 31일) 매출액 95,702 128,444 122,423 영업이익 (4,395) 15,108 7,271 법인세비용차감전순이익 (21,102) 11,801 5,562 당기순이익 (21,136) 9,486 5,717 지배기업 소유지분 (19,938) 9.146 5,243 비지배지분 (1,198) 340 473 당기총포괄이익 (21,042) 9,579 5,866 지배기업 소유지분 (19,844) 9,239 5,393 비지배지분 (1,198) 340 473 기본주당이익(원) (641) 360 206 연결에 포함된 회사수 3 1 1 【 ( )는 부(-)의 수치임】 주) 상기 요약 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성되 었으 며 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 나. 요약 별도재무제표 (단위 : 백만원) 구 분 제14기 제13기 제12기 (2017년 12월말) (2016년 12월말) (2015년 12월말) [유동자산] 32,362 36,329 39,640 ㆍ현금 및 현금성자산 7,089 4,405 8,636 ㆍ매출채권 6,086 8,653 13,184 ㆍ기타수취채권 9,523 230 3,323 ㆍ재고자산 8,846 16,518 13,364 ㆍ당기법인세자산 169 - 23 ㆍ기타자산 649 6,522 1,109 [비유동자산] 124,626 87,150 57,965 ㆍ보험상품자산 459 230 2,111 ㆍ관계기업투자 5,060 5,060 - ㆍ매도가능금융자산 65 21 - ㆍ종속기업투자 9,722 4,516 236 ㆍ유형자산 106,343 74,657 52,160 ㆍ무형자산 541 726 890 ㆍ기타수취채권 850 999 506 ㆍ이연법인세자산 1,584 943 2,062 자산총계 156,988 123,479 97,604 [유동부채] 103,348 79,268 36,065 [비유동부채] 1,340 1,145 28,238 부채총계 104,688 80,413 64,303 [자본금] 18,069 12,765 6,382 [자본잉여금] 32,027 14,060 20,128 [이익잉여금] 2,204 16,241 7,389 [기타자본구성요소] - - (597) 자본총계 52,300 43,066 33,301 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2017년 1월 1일~2017년 12월 31일) (2016년 1월 1일~2016년 12월 31일) (2015년 1월 1일~2015년 12월 31일) 매출액 90,812 128,444 122,436 영업이익 688 13,496 4,572 법인세비용차감전순이익 (13,847) 11,305 3,750 당기순이익 (13,620) 9,138 4,293 기본주당이익(원) (438) 360 168 【 ( )는 부(-)의 수치임】주) 상기 요약 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성되 었으 며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 14 기 2017.12.31 현재 제 13 기 2016.12.31 현재 제 12 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 자산 유동자산 38,289,162,664 43,133,080,126 45,747,436,210 현금및현금성자산 7,141,528,011 5,041,104,592 10,131,950,121 매출채권 6,818,346,558 8,653,490,358 13,183,860,920 기타수취채권 10,243,674,402 1,511,032,606 308,783,880 재고자산 12,704,892,571 20,771,172,588 20,094,315,934 당기법인세자산 207,044,156 73,982,002 22,784,970 기타자산 1,173,676,966 7,082,297,980 2,005,740,385 비유동자산 129,981,226,898 88,944,923,717 65,609,225,288 보험상품자산 459,262,068 229,631,004 2,570,549,559 관계기업에 대한 투자자산 4,639,061,870 4,880,338,706 비유동매도가능금융자산 65,418,570 20,660,000 400,000 유형자산 117,487,602,361 80,691,976,718 58,828,897,158 무형자산 3,583,890,947 725,676,363 890,353,197 기타수취채권 2,239,877,904 1,329,462,904 1,135,341,904 이연법인세자산 1,506,113,178 1,067,178,022 2,183,683,470 자산총계 168,270,389,562 132,078,003,843 111,356,661,498 부채 유동부채 118,273,662,241 85,939,709,400 46,903,007,711 매입채무 11,736,204,702 10,019,538,130 6,928,521,674 단기차입금 40,185,424,161 34,542,836,000 32,700,000,000 유동성장기차입금 19,917,743,000 24,542,673,000 833,240,000 유동성전환사채 19,285,283,356 8,724,335,090 유동성금융리스부채 1,274,196,966 262,448,331 기타지급채무 18,828,160,096 3,827,343,028 3,885,426,207 유동파생상품부채 5,736,167,000 2,535,963,923 596,315,802 당기법인세부채 332,769,673 444,943,128 기타유동부채 1,310,482,960 1,414,250,556 1,252,112,569 비유동부채 2,708,363,821 1,275,166,840 28,673,786,191 비유동금융리스부채 1,003,337,620 확정급여부채 1,420,416,201 1,083,046,840 1,531,586,068 기타지급채무 284,610,000 192,120,000 93,000,000 장기차입금 24,032,433,000 전환사채 3,016,767,123 부채총계 120,982,026,062 87,214,876,240 75,576,793,902 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 47,779,334,818 44,863,127,603 34,529,051,107 자본금 18,068,799,000 12,764,625,000 6,382,312,500 자본잉여금 32,027,115,803 14,060,527,276 20,127,768,959 이익잉여금(결손금) (2,495,889,295) 17,875,110,257 9,014,992,285 기타자본구성요소 179,309,310 162,865,070 (996,022,637) 비지배지분 (490,971,318) 1,250,816,489 자본총계 47,288,363,500 44,863,127,603 35,779,867,596 자본과부채총계 168,270,389,562 132,078,003,843 111,356,661,498 연결 손익계산서 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 수익(매출액) 95,702,435,981 128,443,781,572 122,422,515,205 매출원가 86,935,217,569 102,809,376,157 104,079,483,543 매출총이익 8,767,218,412 25,634,405,415 18,343,031,662 판매비와관리비 13,162,563,891 10,526,312,219 11,071,901,998 영업이익(손실) (4,395,345,479) 15,108,093,196 7,271,129,664 기타이익 867,289,213 1,427,082,548 1,719,409,931 기타비용 14,082,423,631 3,189,740,975 1,560,458,298 금융수익 388,325,204 208,050,228 96,773,656 금융원가 3,638,622,512 1,573,209,782 1,964,865,311 지분법이익(손실) (241,276,836) (179,757,156) 법인세비용차감전순이익(손실) (21,102,054,041) 11,800,518,059 5,561,989,642 법인세비용 (33,770,289) 2,314,176,609 (154,512,406) 당기순이익(손실) (21,135,824,330) 9,486,341,450 5,716,502,048 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (19,938,104,670) 9,145,891,397 5,243,481,023 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (1,197,719,660) 340,450,053 473,021,025 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (641) 360 206 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (641) 307 193 연결 포괄손익계산서 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 당기순이익(손실) (21,135,824,330) 9,486,341,450 5,716,502,048 기타포괄손익 94,134,358 92,819,975 149,112,514 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 94,134,358 92,819,975 149,112,514 확정급여제도의 보험수리적손익 94,134,358 92,819,975 149,112,514 총포괄손익 (21,041,689,972) 9,579,161,425 5,865,614,562 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (19,843,970,312) 9,238,711,372 5,392,593,537 총 포괄손익, 비지배지분 (1,197,719,660) 340,450,053 473,021,025 연결 자본변동표 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 6,382,312,500 20,127,768,959 3,941,514,373 2,680,083 30,454,275,915 268,358,149 30,722,634,064 유상증자 전환청구권행사 연결자본변동 배당금지급 (319,115,625) (319,115,625) (12,000,000) (331,115,625) 당기순이익(손실) 5,243,481,023 5,243,481,023 473,021,025 5,716,502,048 확정급여제도의 보험수리적손익 149,112,514 149,112,514 149,112,514 연결대상범위의 변동 (401,437,315) (401,437,315) 521,437,315 120,000,000 무상증자 자기주식의 취득 (597,265,405) (597,265,405) (597,265,405) 자기주식의 처분 비지배지분 취득 매도가능증권평가손익 2015.12.31 (기말자본) 6,382,312,500 20,127,768,959 9,014,992,285 (996,022,637) 34,529,051,107 1,250,816,489 35,779,867,596 2016.01.01 (기초자본) 6,382,312,500 20,127,768,959 9,014,992,285 (996,022,637) 34,529,051,107 1,250,816,489 35,779,867,596 유상증자 전환청구권행사 연결자본변동 (16,444,240) (16,444,240) (16,444,240) 배당금지급 (378,593,400) (378,593,400) (13,200,000) (391,793,400) 당기순이익(손실) 9,145,891,397 9,145,891,397 340,450,053 9,486,341,450 확정급여제도의 보험수리적손익 92,819,975 92,819,975 92,819,975 연결대상범위의 변동 854,937,253 854,937,253 (854,937,253) 무상증자 6,382,312,500 (6,382,312,500) 자기주식의 취득 (300,026,965) (300,026,965) (300,026,965) 자기주식의 처분 315,070,817 897,292,370 1,212,363,187 1,212,363,187 비지배지분 취득 (276,870,711) (276,870,711) (723,129,289) (1,000,000,000) 매도가능증권평가손익 2016.12.31 (기말자본) 12,764,625,000 14,060,527,276 17,875,110,257 162,865,070 44,863,127,603 44,863,127,603 2017.01.01 (기초자본) 12,764,625,000 14,060,527,276 17,875,110,257 162,865,070 44,863,127,603 44,863,127,603 유상증자 2,693,741,500 8,291,438,315 10,985,179,815 10,985,179,815 전환청구권행사 2,610,432,500 9,675,150,212 12,285,582,712 12,285,582,712 연결자본변동 (16,444,240) 16,444,240 배당금지급 (510,585,000) (510,585,000) (510,585,000) 당기순이익(손실) (19,938,104,970) (19,938,104,970) (1,197,719,660) (21,135,824,330) 확정급여제도의 보험수리적손익 94,134,358 94,134,358 94,134,358 연결대상범위의 변동 706,748,342 706,748,342 무상증자 자기주식의 취득 자기주식의 처분 비지배지분 취득 매도가능증권평가손익 2017.12.31 (기말자본) 18,068,799,000 32,027,115,803 (2,495,889,295) 179,309,310 47,779,334,818 (490,971,318) 47,288,363,500 연결 현금흐름표 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 영업활동현금흐름 13,525,967,799 15,474,378,930 5,482,903,122 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 17,692,808,170 18,399,127,870 7,445,691,705 이자수취(영업) 168,201,423 142,589,271 97,211,156 이자지급(영업) (3,369,953,806) (1,591,250,441) (1,953,694,263) 법인세의 환급(납부) (965,087,988) (1,476,087,770) (106,305,476) 투자활동현금흐름 (39,864,998,580) (21,427,694,007) (5,303,270,016) 유동기타금융상품의 감소 1,800,000,000 120,000,000 유동기타수취채권의 감소 6,000,000 13,698,060 비유동기타수취채권의 감소 474,790,000 679,529,000 311,161,970 파생상품거래로 인한 현금유입 324,690,423 유형자산의 처분 1,180,879,228 177,475,312 38,510,546 매도가능금융자산의 처분 303,524,060 무형자산의 처분 41,818,182 정부보조금의 증가 308,300,000 375,602,500 310,000,000 단기대여금의 회수 25,156,744,712 10,400,000,000 보험상품자산의 해지 51,906,842 3,223,637,311 유동기타금융상품의 증가 (1,800,000,000) (60,000,000) 비유동보험상품자산의 증가 (235,629,639) (882,718,756) (896,766,364) 비유동기타수취채권의 증가 (869,059,383) (873,650,000) (73,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (344,759,791) 파생상품거래로 인한 현금유출 (23,915,423) (397,227,033) (763,700,000) 단기대여금의 증가 (29,907,161,040) (11,600,000,000) 관계회사주식의 취득 (400,000,000) 선급금(지분증권취득)의 증가 (5,000,000,000) 유형자산의 취득 (36,155,975,908) (16,848,219,688) (3,953,932,020) 무형자산의 취득 (5,693,200) (157,856,600) 정부보조금의 감소 (165,457,643) (288,122,653) (191,385,608) 재무활동현금흐름 28,438,253,855 850,352,379 1,119,582,431 단기차입금의 증가 26,164,813,967 8,892,836,000 금융리스부채의 증가 2,075,000,000 장기차입금의 증가 510,240,000 6,605,401,000 전환사채의 증가 19,000,000,000 3,000,000,000 유상증자 10,985,179,815 자기주식의 처분 1,301,229,315 비지배지분의 증자 120,000,000 종속기업투자주식(비지배지분)의 취득 (1,000,000,000) 단기차입금의 상환 (23,831,976,864) (7,050,000,000) (7,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 (4,624,930,000) (833,240,000) (520,740,000) 배당금지급 (510,585,000) (391,793,400) (331,115,625) 금융리스부채의 지급 (819,248,063) (262,448,331) (156,697,539) 자기주식의 취득 (300,026,965) (597,265,405) 신주발행비 지급 (16,444,240) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (148,895) 12,117,169 38,889,749 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,099,074,179 (5,090,845,529) 1,338,105,286 기초현금및현금성자산 5,042,453,832 10,131,950,121 8,793,844,835 기말현금및현금성자산 7,141,528,011 5,041,104,592 10,131,950,121 3. 연결재무제표 주석 제 14 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 13 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 디엠씨 주식회사와 그 종속회사 1. 일반사항 1-1. 지배회사 개요 디엠씨 주식회사(이하 "당사")와 종속기업(이하 당사와 당사의 종속기업을 "연결실체")은 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) 지앰씨 5,523,548 15.28% 기 타 주 주 30,614,050 84.72% 계 36,137,598 100% 1-2. 종속기업 현황 당 기말 및 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종 속 기 업 소유지분율(%) 소재지 결산월 업 종 당 기말 전기말 큐 테 크(주) 100.00% 100.00% 대한민국 12월 선박구성부분품 제조 및 판매 (주) 제이피엘 80.00% - " " OLED 장비 제조 외 디엠씨인베스트먼트(주) 100.00% - " " 창업자에 대한 투자 ,컨설팅 외 1-3. 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당 기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같으며, 한국채택국제회계기준을 적용한 것입니다. - 당기말 (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 큐 테 크(주) 14,315,169 8,777,726 5,537,442 18,332,683 (880,225) (주) 제이피엘 9,129,653 11,584,510 (2,454,857) 4,786,661 (5,988,598) 디엠씨인베스트먼트(주) 2,732,242 2,692,893 39,349 - 29,349 - 전기말 (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 큐 테 크(주) 15,009,315 8,591,647 6,417,668 33,641,931 557,561 1-4. 비지배지분에 대한 정보1-4-1. 비지배지분과의 거래로 인해 회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기(*) 종속기업 지분의 추가취득(*) - (276,871) 자본에 미치는 영향 - (276,871) (*) 2016년 9월 6일 연결실체는 1,000,000천원을 지불하고 종속기업 큐테크(주)의 남아있던 지분 30.14%를 취득하였으며, 이에 따라 연결실체는 큐테크(주)의 지분 100%를 보유하게 되었습니다. 취득 당시 연결실체가 계상하고 있던 큐테크(주)에 대한비지배지분의 장부가액 723,129천원은 상기 거래로 제거되었고 연결실체의 소유주에 귀속되는 자본은 276,871천원 감소하였습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 취득한 비지배지분의 장부가액 - 723,129 취득대가 - (1,000,000) 지배지분 자본의 순변동 - (276,871) 1-4-2. 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구 분 비지배지분율 기초 당기순이익 배당금 기타 기말 제이피엘 20.00% 706,748 (1,197,720) - - (490,972) - 전기 (단위:천원) 구 분 비지배지분율 기초 당기순이익 배당금 기타 기말 큐테크(주) - 1,250,816 340,450 (13,200) (1,578,066) - 1-4-3. 보고기간종료일 현재 종속기업의 누적 비지배지분 중 중요한 부분의 요약 재무상태(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 제이피엘 1,441,325 7,688,328 11,067,956 516,554 (2,454,857) (1,963,886) (490,971) - 전기 (단위:천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 큐테크(주) 8,498,177 6,539,905 8,461,665 158,751 6,417,668 6,417,668 - 1-4-4. 당기 및 전기중 종속기업의 비지배지분에 배부된 당기순이익 중 중요한 부분의 내역(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구 분 매출액 영업손익 당기순손익 지배기업 귀속 당기순손익 비지배지분 귀속 당기순손익 제이피엘 4,786,661 (4,024,757) (5,988,598) (4,790,878) (1,197,720) - 전기 (단위:천원) 구 분 매출액 영업손익 당기순손익 지배기업 귀속 당기순손익 비지배지분 귀속 당기순손익 큐테크(주) 33,641,931 1,611,991 557,561 217,111 340,450 1-4-5. 당기 및 전기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름(내부거래 제거전)의 내용은 아래와 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구 분 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 순증감 기초현금 외화표시 환율변동효과 기말현금 제이피엘 (1,645,668) (3,434,124) 5,086,901 7,109 1,349 - 8,458 - 전기 (단위:천원) 구 분 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 순증감 기초현금 외화표시 환율변동효과 기말현금 큐테크(주) 451,252 (615,676) (695,333) (859,757) 1,495,898 - 636,141 1-5. 관계기업투자 현황 1-5-1. 당기말 현재 연결실체의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 기 업 소유지분율(%) 소재지 결산월 업 종 스틸플로워(주) 50.00 한 국 12월 선박구성부분품 제조 및 판매 외 1-5-2. 연결실체는 전기 중 스틸플로워(주)의 주식을 신규 취득하였으며, 상기 주식은 의결권 있는 주식 20% 이상을 보유하고 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 스틸플로워(주) 5,060,096 4,639,062 5,060,096 4,880,339 1-5-3. 당기 및 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구 분 당기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 당기말 스틸플로워(주) 5,060,096 - - (421,034) - 4,639,062 - 전기 (단위:천원) 구 분 당기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 당기말 스틸플로워(주) - 5,060,096 - (179,757) - 4,880,339 1-5-4. 당기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 스틸플로워(주) 13,077,851 13,017,324 60,527 - (482,554) 1-5-5. 당기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 순자산(a) 연결실체 지분율(b) 순자산 지분금액(a×b) 투자제거차액(*) 내부거래 기타변동 장부금액 스틸플로워(주) 60,527 50.00% 30,263 4,608,799 - - 4,639,062 (*) 관계기업투자의 취득원가와 취득시 순자산 지분해당액과의 차이금액은 유형자산의 장부가액과 공정가치와의 차이 부분입니다. 2. 중요한 회계정책 2-1. 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2-1-1. 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.2-1-2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,443백만원 , 매도가능금융자산 65백만원 을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,443백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 23,549는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 65백만원을 보유하고 있으나, 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 및 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 자산을 보유하고 있지 않습니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 65백만원 이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손실 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없 습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보 유하고 있지 않으며,기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 없습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 79,388백만원 중 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채는 없으며, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 공정가치 상승(하락)을 당기손실(이익)로 인식한 금융부채도 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 보유하고 있지않아 금융부채의 신용위험 변동이 없으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금 및 수취채권은 26,443백만원 , 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권은 보유하고 있지 않으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 762백만원 을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였으며, 연결실체의 제무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-2. 연결기준연결실체는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 2-3. 영업부문 영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2-4. 외화환산 2-4-1. 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다. 2-4-2. 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 손익계산서상 '금융수익(원가)'으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 손익계산서상 '기타수익(비용)' 으로 표시됩니다.2-5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2-6. 금융자산 2-6 -1. 분류연결실체는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품도 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. ( 2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결실체의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 '현금및현금성자산', '기타금융자산', '매출채권', '기타수취채권'으로 분류되어 있습니다. ( 3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 연결실체가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류 변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다. ( 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되었거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. 2-6-2. 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결실체는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 손익계산서상 '기타수익(비용)' 으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결실체가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 '기타수익(비용)' 으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 '금융수익' 으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결실체의 배당금수취권리가 확정되는 시점에 '기타수익'으로 인식하고 있습니다. 2-6-3. 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2-6-4. 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다. 연결실체가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 '단기차입금' 으로 분류하고 있습니다. 2-7. 금융자산의 손상 2-7-1. 상각후원가로 측정하는 자산연결실체는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입 조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 연결실체는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-7-2. 매도가능금융자산 연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 '2-7-1'에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하 는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2-8. 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익은 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 2-9. 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2-10. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 제품, 재공품 및 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 2-11. 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 건 물 20~40년 구 축 물 10~40년 기 계 장 치 15년 차 량 운 반 구 5년 공 구 와 기 구 5년 비 품 5년 기타의유형자산 3~20년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다. 2-12. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2-13. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.2-14. 무형자산 2-14-1. 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 신제품, 신기술 등의개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.(1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성 (2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도(3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 (4) 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 (5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성(6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수를 초과하지 않는 기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2-14-2. 산업재산권 및 특허권개별적으로 취득한 산업재산권과 특허권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 특허권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 특허권은 추정내용연수(5년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.2-14-3. 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.2-14-4. 토지사용권토지사용권은 연결실체가 한국산업단지공단으로부터 공장부지를 저리로 임차함에 따라 발생한 권리를 비화폐성 정부보조금으로 보아 비화폐성자산의 공정가치를 평가한 금액에서 정부보조금을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 토지사용권은 추정내용연수(10년)동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2-15. 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2-16. 금융부채 2-16-1. 당기손익인식금융부채연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.2-16-2. 상각후원가로 측정하는 금융부채연결실체는 당기손익인식금융 부채, 금융보증계약 , 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '단기차입금', '유동성장기차입금', '장기차입금' 및 '기타지급채무' 등 으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. 2-17. 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2-18. 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원 가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2-19. 전환사채 회사는 전환사채에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하며, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 전환사채의 계약상 미래현금흐름에 대하여, 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 시장이자율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다. 전환권은 전환사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다.최초 인식 이후, 부채요소는 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정합니다. 전환권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 당기손익인식금융부채에 해당하므로 공정가치로 후속측정합니다. 단, 전환권이 최초 인식시 파생상품부채로 분류되더라도, 이후 계약조건의 이행, 취소 또는 만료 등으로 금융부채의 정의를 충족하지 못할 경우에는재무상태표에서 제거됩니다. 2-20. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2-21 . 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능 한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-22. 확정급여부채 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 2-23 . 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있고, 상환의무가 있는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 당사 가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다. 2-24 . 수익인식 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 2-24-1. 재화의 판매연결실체는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 2-24-2. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.2-24-3. 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-25 . 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 지급 의무는 '금 융리스부채'로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간 동안 손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 2-26 . 배당금 배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3-1. 법인세 연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 3-2. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3-3. 확정급여부채 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화 로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4-1. 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 재경팀은 연결실체의 현업 부서들과 긴밀 히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 4-1-1. 시장위험(1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것으로서 환율변동위험을 헤지하기 위해선물환계약 등을 체결하고 있습니다. 당 기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구 분 당기말 전기말 외 화 금 액 원화환산액 외 화 금 액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 318,210 340,930 USD 109,312 132,105 매 출 채 권 USD 200,655 214,981 USD 264,031 319,081 매 입 채 무 EUR 57,423 73,458 EUR 7,465 9,463 USD 410,648 439,968 USD 400,880 484,464 미 지 급 비 용 USD 821,966 880,654 USD 983,000 1,187,955 당 기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외 화 자 산 55,591 (55,591) 45,118 (45,118) 외 화 부 채 (139,408) 139,408 (168,188) 168,188 순 효 과 (83,817) 83,817 (123,070) 123,070 ( 2) 이자율위험연결실 체의 현금흐름 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인한여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 또한, 고정이자율로 발행된 차입금 및 기타금융자산으로 분류된 고정이자부금융자산으로 인하여 연결실체는 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당 기말 및 전기말 현재 연결실체의 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 고 정 금 리 변 동 금 리 고 정 금 리 변 동 금 리 차 입 금 29,839,183 32,541,519 27,217,275 31,868,234 당기와 전기 중 변동금리차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 세전손익의 변동금액은 각 각 325,415천원 과 318,682천원 입 니다 . 4-1-2. 신용위험신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산및 은행예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결 실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으 로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 신용위험의 최대 노출금액은 현금및현금성자산(현금보유분 4,039천 원 제외), 기타금융자산, 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액입니다. 4-1-3. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을고려하고 있습니다. 연결실체 내 재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 단기예치금 및 기타 유동성 자 산에 7,137,489천원 (전기말: 5,038,110천원) 을 투 자하고 있습니다. 이와는별도로 유동성위험에 대비하여 연결실체는 일반자금대출 등의 한도를 확보하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 당기말 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 계 차 입 금 7,641,989 52,461,179 - - - 60,103,168 매 입 채 무 11,736,205 - - - - 11,736,205 기타지급채무 8,717,910 10,110,250 - 284,610 - 19,112,770 파생상품부채 - 5,736,167 - - - 5,736,167 전 환 사 채 - 19,285,283 - - - 19,285,283 금융리스부채 271,320 1,002,877 1,003,337 - - 2,277,534 계 28,367,424 88,595,756 1,003,337 284,610 - 118,251,127 (단위:천원) 구 분 전기말 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 계 차 입 금 6,342,275 52,743,234 - - - 59,085,509 매 입 채 무 10,019,538 - - - - 10,019,538 기타지급채무 3,827,343 - - 192,120 - 4,019,463 파생상품부채 7,466 2,528,498 - - - 2,535,964 전 환 사 채 - 8,724,335 - - - 8,724,335 계 20,196,622 63,996,067 - 192,120 - 84,384,809 위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. 4-2. 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당 기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 120,982,026 87,214,876 자 본 47,288,364 44,863,128 부 채 비 율 255.8% 194.4% 당기말 현재 연결실체의 부채비율은 유상증자 등의 원인으로 감소 하였습니다. 연결실체는 해외선도 기업과의 전략적 제휴를 통한 영업력 강화에 따른 지속적인 이익의 확보로 차입금을 상환하여 부채비율을 낮추고자 노력하고 있습니다. 4-3. 공정가치 측정연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 분 류 투입변수의 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 당 기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 당기손익인식금융자산 파생상품자산 - - - - 당기손익인식금융부채 파생상품부채 - - 5,736,167 5,736,167 (단위:천원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 당기손익인식금융자산 파생상품자산 - - - - 당기손익인식금융부채 파생상품부채 - 23,915 2,512,049 2,535,964 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 Level 3 투입변수 파생상품부채 5,736,167 3 이항옵션모형 무위험이자율 변동성 파생상품부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험수익률 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다(주석10 참조). 5. 기업전체수준에서의 공시5-1. 연결실체의 영업부문은 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 매 출 유 형 구 분 당 기 전 기 제 품 매 출 Engine Room 및Hose Handling Crane 등 71,814,689 92,849,710 Engine Room Casing Funnel 18,696,136 34,504,544 OLED Display 장비 외 4,786,661 - 기 타 매 출 임대 및 기타수익 등 404,950 1,089,528 계 95,702,436 128,443,782 5-2. 연결실체의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다. 5-3. 연결실체의 당기와 전기 매출액의 10% 이상 차지하는 거래처는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 현대삼호중공업 35,759,884 54,518,173 현대미포조선 14,462,040 19,198,261 현대중공업 14,515,179 29,064,827 계 64,737,103 102,781,261 6. 범주별 금융상품6-1. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위:천원) 재무상태표상 자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 계 현금및현금성자산 7,141,528 - - 7,141,528 매 출 채 권 6,818,347 - - 6,818,347 기타수취채권(유동) 10,243,674 - - 10,243,674 기타수취채권(비유동) 2,239,878 - - 2,239,878 매도가능금융자산 - 65,419 - 65,419 계 26,443,427 65,419 - 26,508,846 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 기 타 계 매 입 채 무 11,736,205 - - 11,736,205 단 기 차 입 금 40,185,424 - - 40,185,424 유동성장기차입금 19,917,743 - - 19,917,743 유동성전환사채 19,285,283 - - 19,285,283 기타지급채무(유동) 18,828,160 - - 18,828,160 기타지급채무(비유동) 284,610 - - 284,610 파생상품부채 - 5,736,167 - 5,736,167 계 110,237,425 5,736,167 - 115,973,592 - 전기말 (단위:천원) 재무상태표상 자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 계 현금및현금성자산 5,041,104 - - 5,041,104 매 출 채 권 8,653,490 - - 8,653,490 기타수취채권(유동) 1,511,033 - - 1,511,033 기타수취채권(비유동) 1,329,463 - - 1,329,463 매도가능금융자산 - 20,660 - 20,660 계 16,535,090 20,660 - 16,555,750 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 기 타 계 매 입 채 무 10,019,538 - - 10,019,538 단 기 차 입 금 34,542,836 - - 34,542,836 유동성장기차입금 24,542,673 - - 24,542,673 유동성전환사채 8,724,335 - - 8,724,335 기타지급채무(유동) 3,827,343 - - 3,827,343 기타지급채무(비유동) 192,120 - - 192,120 파생상품부채 - 2,535,964 - 2,535,964 계 81,848,845 2,535,964 - 84,384,809 7. 현금및현금성자산 7-1. 현금및현금성자산의 내역재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일하며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기말 전기말 보 유 현 금 4,039 2,994 보 통 예 금 7,137,489 5,038,110 계 7,141,528 5,041,104 7-2. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산(현금보유분 제외)은 시중은행 등에 예치하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타수취채권 8-1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기말 전기말 채 권 액 대손충당금 장 부 금 액 채 권 액 대손충당금 장 부 금 액 매 출 채 권 7,580,834 (762,488) 6,818,346 9,396,860 (743,370) 8,653,490 유동성 기타수취채권 10,243,674 - 10,243,674 1,511,033 - 1,511,033 비유동성 기타수취채권 2,239,878 - 2,239,878 1,329,463 - 1,329,463 계 20,064,386 (762,488) 19,301,898 12,237,356 (743,370) 11,493,986 8-2 . 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당 기말 전기말 유동성 기타수취채권 단기대여금 6,737,500 1,200,000 미수금 3,201,725 230,284 미수수익 304,449 80,749 소 계 10,243,674 1,511,033 비유동성 기타수취채권 보증금 2,239,878 1,329,463 합 계 12,483,552 2,840,496 8-3. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위:천원) 구 분 연체되지 않은 채권(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2) 손상채권(*3) 계 3개월 이하 4 ~ 6개월 6개월 초과 매 출 채 권 6,818,347 - - - 762,488 7,580,835 유동성 기타수취채권 10,243,674 - - - - 10,243,674 비유동성 기타수취채권 2,239,878 - - - - 2,239,878 계 19,301,899 - - - 762,488 20,064,387 - 전기말 (단위:천원) 구 분 연체되지 않은 채권(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2) 손상채권(*3) 계 3개월 이하 4 ~ 6개월 6개월 초과 매 출 채 권 8,644,336 9,154 - - 743,370 9,396,860 유동성 기타수취채권 1,511,033 - - - - 1,511,033 비유동성 기타수취채권 1,329,463 - - - - 1,329,463 계 11,484,832 9,154 - - 743,370 12,237,356 (*1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다. (*2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (*3) 당 기말 현재 손 상채권과 관련하여 설정된 충당금 은 762,488 천원 (전기말: 743,370천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 부도 등 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 담보 설정 등의 사유로 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 8-4. 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체되지 않은 매출채권과 기타수취채권의 신용 건전성을 측정한 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 매출채권 및 기타수취채권 당 기말 전기말 Group 1 1,307 - Group 2 19,300,592 11,484,832 Group 3 - - 연체되지 아니한 매출채권 및기타수취채권 합계 19,301,899 11,484,832 Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상)Group 3 - 특수관계자 8-5. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 대손충당금 증감 기 말 기 초 대손충당금 증감 기 말 매 출 채 권 743,370 19,118 762,488 1,637,877 (894,507) 743,370 미수금 - - - 3,302 (3,302) - 합 계 743,370 19,118 762,488 1,641,179 (897,809) 743,370 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 8-6. 단기대여금 8-6-1. 당기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래처 이자율 대여기간 금액 대성엠씨(주) 4.6% 2017년 01월 ~ 2018년 01월 1,943,000 디에스중공업(주) 4.6% 2017년 04월 ~ 2018년 03월 1,420,000 (주)빌드온글로벌 7.0% 2017년 03월 ~ 2018년 03월 500,000 장원영 7.0% 2017년 04월 ~ 2018년 04월 2,583,000 스틸플로워(주) 4.18 2017년07월~2018년07월 291,500 합계 6,737,500 8-6-2. 전기말 현재 단기대여금은 없습니다. 9 . 매도가능금융자산 9-1 . 당기말 및 전기말 현재 연결실 체의 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기말 전기말 시장성 없는 지분증권(*) 65,419 20,660 (*) 상기 매도가능금융자산은 출자금으로서, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있습니다. 9-2 . 매 도가 능금융자산 중 손상된 자산은 없습니다. 10. 파생상품10-1. 연결실체는 당기말 현재 환율위험을 회피하기 위한 선물환계약이 존재하지 않으며, 전기말 평가내역은 다음과 같습니다. - 전기말 (원화단위:천원) 계 약 처 계 약 금 액 최종만기일 약정환율 평가이익(손실) 파생상품자산(부채) 신한은행 USD 500,000 2017-01-31 1,203.70 (2,340) (2,340) 신한은행 USD 500,000 2017-02-28 1,203.40 (2,453) (2,453) 신한은행 USD 500,000 2017-03-31 1,202.90 (2,673) (2,673) 신한은행 USD 500,000 2017-04-28 1,202.55 (2,700) (2,700) 신한은행 USD 500,000 2017-05-31 1,202.05 (2,712) (2,712) 신한은행 USD 500,000 2017-06-30 1,201.50 (2,719) (2,719) 신한은행 USD 500,000 2017-07-31 1,200.90 (2,752) (2,752) 신한은행 USD 500,000 2017-08-31 1,200.25 (2,778) (2,778) 신한은행 USD 500,000 2017-09-29 1,199.60 (2,789) (2,789) 계 USD 4,500,000 (23,915) (23,915) 10-2. 연결실체가 발행한 전환사채와 관련된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전기말 증 가 감 소 당기말 전환사채의 내재파상생품(*) 2,512,049 16,350,905 13,126,787 5,736,167 (*) 당기 중 당기손익에 인식된 총 손실은 1,245,494천원으로서 기타비용에 계상되어 있습니다. 11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 99,000 - 99,000 - - - 제품 1,147,557 - 1,147,557 3,228,930 - 3,228,930 재공품 7,730,286 - 7,730,286 12,046,988 (426,681) 11,620,307 원재료 1,322,788 - 1,322,788 1,884,928 (4,376) 1,880,552 부재료 2,137,216 (1,012,963) 1,124,253 3,159,199 (1,247,726) 1,911,473 저장품 38,620 - 38,620 41,838 - 41,838 미착품 1,242,388 - 1,242,388 2,088,073 - 2,088,073 계 13,717,855 (1,012,963) 12,704,892 22,449,956 (1,678,783) 20,771,173 연결실체는 당기 중 재고자산평가손실충 당금 665,821 천원을 환입하였으며, 동 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 12. 유형자산 12-1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 연결범위변동에 의한 증가 취 득 처분및대체 감가상각 기 말 토 지 15,648,759 - - 8,505,410 - 24,154,169 건 물 8,513,846 - 1,162,517 15,235,753 (590,219) 24,321,897 구 축 물 1,135,254 - 15,000 14,277,126 (689,943) 14,737,437 기 계 장 치 9,311,042 1,689,721 8,767,328 (48,736) (1,510,627) 18,208,728 차량운반구 108,481 12,501 95,207 37,013 (68,895) 184,307 공구와기구 605,206 26,536 508,032 (75,494) (323,129) 741,151 비 품 530,825 36,499 140,365 - (151,974) 555,715 기타의유형자산 1,640,208 800,876 5,896,158 - (784,594) 7,552,648 건설중인자산 46,212,928 - 23,083,497 (39,322,657) - 29,973,768 정부보조금 (3,014,572) - (165,198) - 237,552 (2,942,218) 계 80,691,977 2,566,133 39,502,906 (1,391,585) (3,881,829) 117,487,602 - 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처분및대체(*) 감가상각 기 말 토 지 15,940,830 - (292,071) - 15,648,759 건 물 7,739,334 1,044,023 (5,988) (263,523) 8,513,846 구 축 물 1,280,306 - - (145,052) 1,135,254 기 계 장 치 9,900,058 415,411 (54,601) (949,826) 9,311,042 차량운반구 242,561 3,641 (10,129) (127,592) 108,481 공구와기구 923,919 92,275 (737) (410,251) 605,206 비 품 502,766 189,436 (7,329) (154,048) 530,825 기타의유형자산 1,785,287 102,972 (1,154) (246,897) 1,640,208 건설중인자산 23,427,291 22,785,637 - - 46,212,928 정부보조금 (2,913,458) (330,378) - 229,264 (3,014,572) 계 58,828,894 24,303,017 (372,009) (2,067,925) 80,691,977 12-2. 연결실체는 2012년 4월 12일에 울산광역시도시공사와 온산국가산업단지 강양ㆍ우봉1지구 분양계약(면적: 129,919㎡, 약정액: 30,969,831천원)을 체결하였으며, 당기말 현재 동 계약과 관련하여 지 급한 28,676,185천원 을 건설중인자산으로 계상하고 있으며, 당사는 2018년에 완공될 것으로 예상하고 있습니다. 12-3. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 는 834,841천원(전기 : 740,044천원 )입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율 은 3.66~3.89% (전 기: 3.49~ 3.82 % ) 입니다. 12-4. 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담 보 제 공 처 담보제공자산 채권최고액 한국수출입은행 토지, 건물, 기계장치 15,000,000 한국산업은행 토지, 건물, 기계장치 10,200,000 광주은행 건물, 기계장치 1,200,000 계 26,400,000 상기 유형자산 이외에 장기차입금에 대한 담보로 공장용 토지에 대한 분양대금 반환채권(건설중인자산)을 경남은행에 질권제공(채권최고액 32,760,000천원)하고 있습니다. 12-5. 당반기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다. -소재지: 전남 영암군 삼호읍 대불산단3로 36 외 담 보 제 공 처 채 무 자 담 보 제 공 자 산 채권최고액(천원) 한국산업은행 디에스중공업(주) 토지, 건물, 기계장치 20,640,000 KEB하나은행 대성중공업(주) 2,600,000 한국산업은행 디에스중공업(주) 8,000,000 광주은행 디에스중공업(주) 3,600,000 한국산업은행 디에스중공업(주) 15,000,000 (주)포스코플랜텍 디에스중공업(주) 1,716,000 한국산업은행 디에스중공업(주) 4,200,000 큐테크(주) 디에스중공업(주) 6,760,000 (주)세종상호저축은행 (주)제이피엘 1,000,000 계 63,516,000 12-6. 당 기말 현재 연결실체의 유형자산 등에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 보험가입자산 부보가액 부 보 처 질 권 자 화재보험 건물, 기계장치 등 45,254,989 동부화재 한국수출입은행 건물, 구축물, 기계장치 3,923,000 한화손해보험㈜ 한국산업은행 건물, 구축물, 기계장치 6,486,000 삼성화재 - 계 55,663,989 상기 화재보험에 대하여 질권이 설정되어 있는바 , 한 국수출입은행에 12,000,000천원 , 한국산업은행에 3, 923,000천 원 을 채무의 담보로 제공하였으며 보험금 지불시 보험금 중 질권금액을 한도로 질권자에게 직접 지불하도록 약정되어 있습니다. 12-7. 보유토지의 공시지가당기말 현재 연결실체가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 소 재 지 면적(㎡) 장부가액 공시지가 토지 경남 김해시 한림면 명동리 외 70,131 14,400,107 8,175,166 토지 전남 영암군 삼호읍 나불리 외 87,722 9,754,062 8,146,466 합 계 157,853 24,154,169 16,321,632 13. 무형자산 13-1. 당 기와 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 연결범위변동에 의한 증가 대 체 상 각 손상및처분 기 말 회 원 권 371,332 - - - (68,678) 302,654 영 업 권(*) - 2,120,982 - - (604,049) 1,516,933 개 발 비 - 912,724 - (136,909) - 775,815 산 업 재 산 권 16,052 14,354 - (7,859) - 22,547 기타의무형자산 347,419 862,687 - (237,872) - 972,234 정 부 보 조 금 (9,126) - - 2,835 - (6,291) 계 725,677 3,910,747 - (379,805) (672,727) 3,583,892 (*) 연결범위 변동에 의해 발생한 영업권에 대해 현금흐름창출단위의 장부가액과 현금흐름창출단위로부터의 회수가능가액과의 차액 604,049천원을 영업권손상차손으로 인식하였습니다. - 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 상 각 손상및처분 기 말 회 원 권 371,332 - - - - 371,332 토지사용권 465,095 - - - (465,095) - 정부보조금 (465,095) - - - 465,095 - 산 업 재 산 권 22,521 - - (6,470) - 16,052 기타의무형자산 508,883 - - (161,463) - 347,419 정 부 보 조 금 (12,382) - - 3,256 - (9,126) 계 890,354 - - (164,677) - 725,677 13-2. 당기 와 전기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당 기 전 기 판매비와관리비 379,805 164,678 13-3. 당기와 전기 중 연결실체가 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 1,464,637천원과 1,667,932원 입니다.13-4. 연결실체는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 장 부가액 이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 14. 정부보조금 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원) 지 원 처 기초잔액 증가액 정산액 비용상계액 기말잔액 한국산업기술진흥원 등 3,333,801 352,749 (260) (240,386) 3,445,904 당기말 현재 연결실체는 사 업성공시 반환할 정부보조금 284,610천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 중 비용상계 후의 잔액에 대하여 각각 2,942,218천원 과 6,291천 원 을 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로, 212,785천원 을 기타부채로 계상하고 있 습니다. - 전기말 (단위:천원) 지 원 처 기초잔액 증가액 정산액 비용상계액 기말잔액 한국산업기술진흥원 등 3,703,211 330,400 (468,043) (231,767) 3,333,801 전기말 현재 연결실체는 사 업성공시 반환할 정부보조금 192,120 천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 중 비용상계 후의 잔액에 대하여 각각 2,970,123천원 과 9,126천 원 을 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로, 162,432 천원 을 기타부채로 계상하고 있 습니다. 15. 차입금 15-1. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당 기말 전기말 유동부채 단기차입금 40,185,424 34,542,836 유동성장기차입금 19,917,743 24,542,673 유동성전환사채 19,285,283 8,724,335 금융리스부채 1,274,197 - 소 계 81,295,647 67,809,844 비유동부채 금융리스부채 1,003,337 - 소 계 1,003,337 - 합 계 81,665,984 67,809,844 15-2. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 차 입 종 류 연이자율(%) 당기말 전기말 한국수출입은행 시설자금 3.30 9,000,000 10,000,000 운전자금 5.50 1,500,000 3,000,000 한국산업은행 운전자금 3.72~4.26 9,875,000 7,650,000 신한은행 운전자금 3.13 3,500,000 3,500,000 운전자금 3.23 350,000 - 신용장매입 3.52 4,818 - 경남은행 운전자금 4.67 7,300,000 7,500,000 시설자금 3.87 2,533,775 1,055,561 신용장매입 3.77 337,171 - 국민은행 운전자금 4.48 290,000 295,000 운전자금 4.67 1,000,000 - 우리은행 신용장매입 3.16 - 1,542,275 기업은행 시설자금 4.06 110,000 - 시설자금 3.73 400,000 - 시설자금 9.00 14,400 - 시설자금 8.59 270,000 - 시설자금 8.71 76,500 - 하나은행 운전자금 3.91 300,000 - 세종저축은행 운전자금 18.00 2,500,000 - ㈜유양디앤유 운전자금 6.00 600,000 - 김영식 운전자금 - 3,760 - 이석호(*) 운전자금 24.00 220,000 - 계 40,185,424 34,542,836 (*) 당초 차입이자율은 1.2%이나 이자지급 약정일에 이자가 지급되지 않아 차입약정서에 의거 연체이자율 24.00%가 적용되었으며, 차입금 상환기일에 상환되지 않아 약정위약금 100,000천원이 발생(미지급금에 계상)하였습니다. 15-3. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 차 입 종 류 연이자율(%) 당 기말 전기말 한국산업은행 시설자금 4.40 - 4,375,000 경 남 은 행 시설자금 3.76 19,917,743 19,917,743 광 주 은 행 시설자금 3.77 - 249,930 소 계 19,917,743 24,542,673 차감: 1년이내 상환기일 도래분 (19,917,743) (24,542,673) 차 감 계 - - 15-4. 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연 도 상환예정액 2018년 19,917,743 15-5. 차입금과 관련하여 당사소유의 유형자산 및 견질어음(경남은행, 80억원 ), 보험상품자산(감정가액 480백만원) 이 담보로 제공되고 있습 니다, 16. 전환사채 16-1. 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 만기일 액면 이자율 보장이자율 당기말 전기말 제1차 사모전환사채 2015-08-18 2018-08-18 3.50% 5.00% - 3,000,000 제2차 사모전환사채 2017-03-27 2020-03-27 1.00% 5.00% 8,000,000 - 제3차 사모전환사채 2016-12-08 2019-12-08 - 4.00% - 7,500,000 제4차 사모전환사채 2017-01-09 2020-01-09 - 4.00% 4,000,000 - 제5차 사모전환사채 2017-03-24 2020-03-24 1.00% 5.00% 4,000,000 - 제6차 사모전환사채 2017-07-18 2020-07-18 1.00% 5.00% 5,000,000 - 제7차 사모전환사채 2017-12-15 2020-12-15 1.00% 5.00% 2,000,000 - 합 계 23,000,000 10,500,000 가산: 상환할증금 2,950,759 1,095,865 차감: 전환권조정 (6,665,476) (2,871,530) 차가감계 19,285,283 8,724,335 16-2 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 회차 전환행사에 따라발행할 주식의 종류 전환가액(*) 전환권행사기간 조기상환기간 제2차 사모전환사채 보통주 2,550원 2018-03-27~2020-02-27 2018년 03월 27일로부터 매 3개월마다 제4차 사모전환사채 보통주 2,325원 2018-01-09~2019-12-09 2018년 01월 09일로부터 매 3개월마다 제5차 사모전환사채 보통주 2,560원 2018-03-24~2020-02-24 2018년 03월 24일로부터 매 3개월마다 제6차 사모전환사채 보통주 2,745원 2018-07-18~2020-06-18 2018년 07월 18일로부터 매 3개월마다 제7차 사모전환사채 보통주 3,171원 2018-12-15~2020-11-15 2018년 12월 15일로부터 매 1개월마다 17. 리스 17-1. 금융리스17-1-1. 당기말 및 전기말 현재 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기말 전기말 취 득 원 가 3,310,765 - 감가상각누계액 (538,956) - 장 부 금 액 2,771,809 - 17-1-2. 당기말 현재 금융리스에 따른 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연 간 리 스 료 원 금 이 자 1년이내 1,363,171 1,274,197 88,974 1년초과 5년이내 1,042,991 1,003,337 39,654 계 2,406,162 2,277,534 128,628 17-2. 운용리스 17-2-1. 당 기말 및 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1 년 이 내 24,972 40,979 1년초과 5년이내 39,294 64,513 계 64,266 105,492 1 7-2-2. 당기와 전기 중 운용리스와 관련하여 비용으로 인식된 리스료 는 각각 40,722 천원과 42,540천원 입니다. 18. 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당 기말 전기말 유동성 기타지급채무 미지급금 15,896,815 1,265,349 미지급비용 2,931,345 2,561,994 소 계 18,828,160 3,827,343 비유동성 기타지급채무 장기미지급금 284,610 192,120 합 계 19,112,770 4,019,463 19. 기타자산과 기타부채 19-1 . 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당 기말 전기말 유동성 기타자산 선급금 40,506 5,038,643 선급비용 103,595 92,479 부가가치세대급금 1,029,576 1,951,175 계 1,173,677 7,082,297 19-2 . 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당 기말 전기말 유동성 기타부채 선수금 946,381 1,034,159 예수금 151,317 217,659 정부보조금 212,785 162,432 계 1,310,483 1,414,250 20. 확정급여부채 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.20-1. 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,803,672 2,544,775 사외적립자산의 공정가치 (1,383,256) (1,461,729) 재무상태표에 인식되는 부채 1,420,416 1,083,046 20-2. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,105,978 1,078,937 이 자 비 용 59,837 54,398 사외적립자산의 기대수익 (42,473) (30,960) 종업원급여에 포함된 총 비용 1,123,342 1,102,375 20-3. 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액 은 각 각 371,200천 원 (법인세차감 후 금액: 289,536천원)과 6491,885 천원( 법인세차감 후 금액: 383,671천원 )입니다 . 20-4. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 2,544,775 3,150,322 당기근무원가 1,105,978 1,078,937 이 자 비 용 59,837 54,398 퇴직급여 지급액 (755,474) (1,606,125) 보험수리적손익 (151,444) (132,757) 기 말 금 액 2,803,672 2,544,775 20-5. 당 기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 1,479,395 1,618,736 사외적립자산의 기대수익 42,473 30,960 사용자의 기여금 77,910 660,157 퇴직급여 지급액 (185,763) (834,367) 보험수리적손익 (30,759) (13,757) 기 말 금 액 1,383,256 1,461,729 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 운용하고 있습니다. 20-6 . 당기와 전기에 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할 인 율 3.35% 2.99% 사외적립자산의 기대수익률 2.75% 2.75% 미래임금상승률 4.00% 4.00% 20-7. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 변동비율 금액 할인율: 1% 증가 92.48% 2,592,836 1% 감소 108.74% 3,048,713 임금상승률: 1% 증가 108.60% 3,044,788 1% 감소 92.45% 2,591,995 21. 자본금 및 자본잉여금 21-1. 당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기말 전기말 발행할 보통주식수 200,000,000주 50,000,000주 1 주 의 금 액 500원 500원 발행한 보통주식수 36,137,598주 25,529,250주 자 본 금 18,068,799천원 12,764,625천원 21-2. 당기와 전기 중 연결실체 의 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 일 자 구 분 자 본 금 자 본 잉 여 금 계 주식발행초과금 자기주식처분이익 2017.01.01 전기말 12,764,625 13,745,456 315,071 26,825,152 2017.01.11 전환사채 전환 611,621 1,388,379 - 2,000,000 2017.03.15 유상증자 248,756 751,244 - 1,000,000 2017.03.20 전환사채 전환 305,810 1,514,122 - 1,819,932 2017.04.25 유상증자 2,444,986 7,540,195 - 9,985,181 2017.12.14 전환사채 전환 1,693,001 6,772,650 - 8,465,651 2017.12.31 당기말 18,068,799 31,712,046 315,071 50,095,916 21-3. 당기말 및 전기말 현 재 연결실체 의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 31,712,046 13,745,456 자기주식처분이익 315,071 315,071 계 32,027,117 14,060,527 22. 이익잉여금(결손금)당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당 기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 120,829 69,771 미처분이익잉여금(미처리결손금) (2,616,719) 17,805,339 계 (2,495,890) 17,875,110 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 23. 기타자본구성요소23-1. 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금 2,680 2,680 연결자본변동 176,629 160,185 합 계 179,309 162,865 24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 7,237,075 492,319 사용된 원재료와 소모품 39,916,591 53,801,141 외 주 가 공 비 26,867,629 34,191,934 종 업 원 급 여 11,153,321 9,646,576 감가상각비와 기타상각비용 4,251,331 2,218,870 기 타 비 용 10,671,833 12,984,847 계(*) 100,097,780 113,335,687 (*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 25. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,460,283 3,394,777 퇴직급여 572,099 618,662 복리후생비 634,549 1,060,279 여비교통비 405,675 193,703 감가상각비 1,773,973 189,843 임차료 238,396 148,480 경상개발비 1,464,637 1,667,932 지급수수료 1,109,187 1,464,505 기타 2,503,765 1,788,131 계 13,162,564 10,526,312 26. 기타수익 및 기타비용 26-1. 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 264,483 747,326 외화환산이익 143,752 22,258 유형자산처분이익 11,270 2,238 매도가능증권처분이익 12,348 - 파생상품거래이익 324,690 277,970 파생상품평가이익 - 133,313 잡이익 110,745 243,977 계 867,288 1,427,082 26-2. 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 438,832 1,391,414 외화환산손실 17,372 49,826 유형자산처분손실 221,976 196,774 무형자산처분손실 26,860 - 재고자산폐기손실 108,627 - 파생상품거래손실 - 128,644 파생상품평가손실 1,245,495 782,081 매도가능금융자산손상차손 1,120,000 - 매도가능금융자산처분손실 8,826 - 영업권손상차손 604,049 - 기부금 13,000 12,000 기타의대손상각비 10,110,250 - 잡손실 167,136 629,001 계 14,082,423 3,189,740 27. 금융수익과 금융원가27-1. 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 388,325 208,050 계 388,325 208,050 27-2. 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 3,638,623 1,573,210 계 3,638,623 1,573,210 28. 법인세비용 28-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - 1,312,717 법인세추납액 499,256 - (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (438,935) 1,116,506 (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (26,551) (115,046) 법인세비용(수익) 33,770 2,314,177 28-2. 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (10,991,804) 11,800,518 국내법인세율로 계산된 법인세비용 - 2,574,114 조정사항 비공제비용 - 107,425 이월결손금, 세액공제 및 감면 499,256 - 법인세추납액 (434,173) - 기타 (31,313) (367,362) 법인세비용 33,770 2,314,177 28-3. 당기와 전기의 일시적차이의 증감내역 및 재무제표일 현재 이연법인세자산 (부채)의 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 계 정 과 목 차감할(가산할) 일시적차이의 변동내역 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감소 증가 기말잔액 기 초 기 말 확정급여채무 2,525,465 521,753 627,138 2,630,850 555,602 578,787 퇴직연금운용자산 (1,461,729) (175,392) (89,624) (1,375,961) (321,580) (302,711) 미지급비용 1,327,673 508,421 188,662 1,007,914 292,088 221,741 미수수익 (80,749) (80,749) (351,588) (351,588) (17,764) (77,349) 감가상각비 (495,536) 122,925 632,928 14,467 (109,018) 3,183 정부보조금 3,333,801 489,294 565,988 3,410,495 733,436 750,309 일시상각충당금 (3,333,801) (489,294) (565,988) (3,410,495) (733,436) (750,309) 대손충당금 596,602 596,602 642,667 642,667 131,252 141,387 재고자산평가충당부채 1,678,784 665,821 - 1,012,963 369,333 222,851 파생상품평가손실 2,535,964 13,150,702 16,350,905 5,736,167 557,912 1,261,957 전환사채상환할증금 1,095,866 1,095,866 2,950,759 2,950,759 241,090 649,167 전환권조정 (2,871,531) (3,726,588) (7,520,533) (6,665,476) (631,737) (1,466,405) 기타무형자산 - (121,718) (852,025) (730,307) - (160,668) 계 4,850,809 12,557,643 12,579,289 4,872,455 1,067,178 1,071,940 이월결손금 - - 434,173 434,173 - 434,173 합 계 1,067,178 1,506,113 - 전기 (단위:천원) 계 정 과 목 차감할(가산할) 일시적차이의 변동내역 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감소 증가 기말잔액 기 초 기 말 확정급여채무 2,974,461 1,416,145 967,149 2,525,465 654,381 555,602 퇴직연금운용자산 (1,618,736) (749,677) (592,670) (1,461,729) (356,122) (321,580) 미지급비용 1,600,203 624,923 352,393 1,327,673 352,045 292,088 미수수익 (15,288) (15,288) (80,749) (80,749) (3,363) (17,764) 감가상각비 (640,090) 8,329 152,883 (495,536) (140,820) (109,018) 정부보조금 3,703,211 1,084,105 714,695 3,333,801 814,706 733,436 일시상각충당금 (3,703,211) (1,084,105) (714,695) (3,333,801) (814,706) (733,436) 대손충당금 1,489,905 1,489,905 596,602 596,602 327,779 131,252 재고자산평가충당부채 1,721,212 1,319,453 1,277,025 1,678,784 378,667 369,333 파생상품평가손실 596,316 596,316 2,669,276 2,535,964 131,189 557,912 전환사채상환할증금 - - 1,095,866 1,095,866 - 241,090 전환권조정 - (94,763) (2,966,294) (2,871,531) - (631,737) 계 6,107,983 5,198,953 3,829,812 4,850,809 1,343,756 1,067,178 이월결손금 5,527,111 5,527,111 - - 839,927 - 이월세액공제 757,523 757,523 - - - - 합 계 - - - - 2,183,683 1,067,178 28-4. 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 등 연결실체는 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 없습니다. 29. 주당손익 기본주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당손익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 29-1. 기본주당손익당기와 전기 중 연결실체의 기본주당손익은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 지배기업의 당기순이익(손실) (19,938,104,670)원 9,145,891,397원 가중평균유통보통주식수(*1) 31,127,578주 25,415,485주 기본주당이익(손실) (641)원 360원 (주1) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초발행주식적수 9,318,176,250주 9,234,307,368주 차감: 자기주식 2,043,389,792주 67,760,252주 유통보통주식적수 11,361,566,042주 9,302,067,620주 일수 365일 366일 가중평균유통보통주식수 31,127,578주 25,415,485주 29-2. 희석주당손익당기와 전기 중 연결실체의 희석주당손익은 다음과 같습니다. 구 분 당 기(*1) 전 기 조정 후 지배기업 당기순이익(손실)(*2) (19,938,104,670)원 9,262,891,397원 조정 후 가중평균유통보통주식수(*3) 31,127,578주 30,157,323주 희석주당이익(손실) (641)원 307원 (*1) 당기는 희석화효과 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다. (*2) 조정 후 지배기업 당기순이익 구분 당 기 전 기 지배기업 당기순이익(손실) - 9,145,891,397원 전환사채 이자비용 - 117,000,000원 조정 후 지배기업 당기순이익(손실) - 9,262,891,397원 (*3) 조정 후 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 - 25,415,485주 전환사채 잠재적보통주 - 4,741,838주 조정 후 가중평균유통보통주식수 - 30,157,323주 30. 주식매수선택권 30-1. 연결실체는 당기말 현재 주식기준보상 약정을 보유하고 있으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 부여일 부여 수량 가득조건 약정기간 2017년 6월 22일 1,400,000주 부여일로 부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내에 행사 가능 7년 주식매수선택권의 추정공정가치는 단위당 1,886원이며, 동 공정가치는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형에 따라 산정한 것입니다. 블랙-숄즈 모형의 가격결정요소는 부여일 현재 주가 3,875원, 행사가격 3,675원, 기대주가변동성 50.15% , 기대배당금 0원,약정만기 7년, 그리고 무위험이자율 1.854%입니다. 30-2. 권리부여일 이후 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 주식 수 당기초 - 부여 1,400,000 당기 행사 - 당기 소멸 - 당기말 1,400,000 30-3. 주식기준보상거래에서 발생한 비용 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 주식기준보상거래에서 발생한 비용 694,438 주식기준보상거래 관련 부채의 기말잔액 694,438 31. 현금흐름표 31-1. 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실): (21,135,824) 9,486,341 조정: 법인세비용 33,770 2,314,177 이자수익 (475,459) (208,050) 이자비용 3,725,756 1,573,210 대손상각비 3,060 121,744 기타의대손상각비 10,110,250 - 감가상각비 3,881,830 2,067,927 무형자산상각비 379,805 164,677 퇴직급여 1,123,342 1,102,376 재고자산폐기손실 108,627 - 외화환산손실 17,372 49,826 파생상품거래손실 - 128,644 파생상품평가손실 1,245,494 782,081 유형자산처분손실 221,976 196,774 외화환산이익 (143,752) (22,258) 파생상품거래이익 (324,690) (277,970) 파생상품평가이익 - (133,313) 유형자산처분이익 (11,270) (2,238) 지분법손실 241,277 179,757 무형자산처분손실 26,860 - 매도가능금융자산손상차손 1,120,000 - 매도가능금융자산처분이익 (12,348) - 매도가능금융자산처분손실 8,826 - 영업권손상차손 604,049 - 소 계 21,884,775 8,037,364 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 3,906,484 (261,685) 미수금의 감소 228,558 72,500 선급금의 감소(증가) 258,910 (38,311) 선급비용의 감소 7,740 17,214 부가가치세대급금의 감소(증가) 921,599 (55,461) 재고자산의 감소(증가) 9,448,077 (676,857) 매입채무의 증가 109,001 3,077,838 미지급금의 증가 1,212,011 235,493 미지급비용의 증가(감소) 1,692,512 (282,374) 선수금의 증가(감소) (87,778) 314,692 예수금의 감소 (105,636) (95,712) 퇴직금의 지급 (755,474) (1,606,124) 사외적립자산의 감소 107,853 174,210 소 계 16,943,857 875,423 합 계 17,692,808 18,399,128 31-2. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 연결범위변동증가 대체 환율변동 공정가치변동 단기차입금 34,542,836 2,332,837 3,309,751 - - - 40,185,424 유동성장기차입금 24,542,673 (4,624,930) - - - - 19,917,743 유동성전환사채 8,724,335 19,000,000 - (8,439,052) - - 19,285,283 유동성금융리스부채 - - - 1,274,197 - - 1,274,197 금융리스부채 - 1,255,752 1,021,783 (1,274,197) - - 1,003,338 재무활동으로부터의 총부채 67,809,844 17,963,659 4,331,534 (8,439,052) - - 81,665,985 31-3. 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 유형자산 본계정 대체 39,322,657 1,106,050 정부보조금의 장기미지급금으로의 대체 - 99,120 장기차입금의 유동성 대체 - 24,292,743 전환사채 발행으로 건설중인자산 취득 - 7,500,000 전환사채의 유동성전환사채 대체 - 3,039,144 매출채권과 상계로 관계회사 주식 취득 - 4,660,096 자본잉여금의 자본전입에 의한 무상증자 - 6,382,313 유형자산 취득에 의한 미지급금 증가 3,000,911 - 종속기업투자 취득에 의한 선급금의 감소 5,000,000 - 전환사채 발행에 의한 종속기업투자 취득 4,000,000 - 전환권 행사로 인한 자본금의 증가 2,610,432 - 전환권 행사로 인한 자본잉여금의 증가 7,889,564 - 파생상품부채의 자본잉여금 대체 3,314,466 - 전환권조정의 파생상품 부채 대체 5,293,090 - 전환사채상환할증금의 전환권조정 대체 2,950,759 - 종속기업투자 취득대금 반환에 의한 미수금 증가 3,200,000 - 금융리스부채의 유동성 대체 1,274,197 - 3 2. 우발채무 및 약정사항 32-1. 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구 분 운전자금대출 시설자금대출 무역금융대출 매출채권담보대출 수입신용장 기타선수금지급보증외 신한은행 3,850,000 - 4,818 2,000,000 USD 1,000,000 - 한국산업은행 9,875,000 - - - - 1,000,000 경남은행 7,300,000 24,334,000 337,171 200,000 USD 3,000,000 - 한국수출입은행 10,500,000 - - - - - 국민은행 290,000 - - 1,000,000 - - 기업은행 870,900 - - - - - 하나은행 300,000 - - - - - 세종저축은행 2,500,000 - - - - - 32-2. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 보증제공자 보 증 내 역 보 증 제 공 처 금 액 서울보증보험 선수금 환급보증등 에스엠에이치(주)외 1,820,206 한국산업은행 계약이행보증 현대제철/대한금속 1,000,000 기술보증기금 차입금 지급보증 신한은행 2,975,000 기업은행 340,000 하나은행 270,000 상기 지급보증외에 대표이사로부터 경남은행 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다. 32-3. 당기말 현재 연결실체가 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보 증 제 공 처 보 증 내 역 피 보 증 인 보증금액 경남은행 차입금 지급보증 스틸플로워(주) 7,560,600 32-4 . 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 경남은행에 견질어음(채권 최고액 8,000,000천원)이 제공되어 있으며, 타인의 부채에 대하여 당사는 전남 영암군 삼호읍 대불산단 3로 36 외의 토지 및 건물을 담보로 제공(채권최고액 63,516백만원)하고 있습니다 (주석 12-5 참조). 33. 특수관계자와의 거래 33-1. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기말 지배기업 지앰씨(주) 지앰씨(주) 관계기업 스틸플로워(주) 스틸플로워(주) 33-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 없습니다. 33-3. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 영업상의 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다. 33-4. 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같으 며, 전기 중 유상증자를 통하여 스틸플로워(주)에 400,000천원의 현금출자를 하였습니 다. 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 스틸플로워(주) 단기대여금 - 291,500 - 291,500 미수이자 - 974 340 634 33-5. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보 증 제 공 처 보 증 내 역 피 보 증 인 보증금액 경남은행 차입금 지급보증 스틸플로워(주) 7,560,600 33-6. 당기말 현재 연결실체는 대표이사로부터 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다. 33-7. 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,671,569 1,649,922 퇴 직 급 여 250,435 719,110 주식보상비용 694,438 - 계 2,616,442 2,369,032 상기 주요 경영진에는 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사를 포함하고 있습니다. 34. 보고기간 후 사건연결실체는 2018년 3월 8일에 (주)비져스의 지분 100.00%를 취득금액 5,200,000천원, (주)메인앤케이엠의 지분 100.00%를 취득금액 4,100,000천원에 취득하여 지배권을 획득하였으며, 취득금액 5,200,000천원 및 4,100,000천원은 '제8회 무기명식 무보증사모전환사채'를 발행하여 대용납입하였습니다. 35. 재무제표 재작성연결실체는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 불법행위미수금과 관련된 오류수정에 따른 영향을 반영하여 해당 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.35-1. 조정사항이 당사의 순자산과 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당 기 순자산 당기순이익 기타의대손상각비 (10,110,250) (10,110,250) 계 (10,110,250) (10,110,250) 35-2. 조정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ( 1) 연결재 무상태표 (단위:천원) 항 목 당 기 정정 전 조정사항 정정 후 Ⅰ. 유동부채 108,163,412 (10,110,250) 118,273,662 4. 기타지급채무 8,717,910 (10,110,250) 18,828,160 부채총계 110,871,776 (10,110,250) 120,982,026 Ⅰ. 지배기업의 소유지분 57,889,585 (10,110,250) 47,779,335 3.이익잉여금(결손금) 7,614,361 (10,110,250) (2,495,889) 자본총계 57,398,614 (10,110,250) 47,288,364 (2 ) 연결손익계산 서 (단위:천원) 항 목 당 기 정정 전 조정사항 정정 후 VII. 기타비용 3,972,174 (10,110,250) 14,082,424 기타의대손상각비 - (10,110,250) 10,110,250 XI. 법인세비용차감전순이익(손실) (10,991,804) (10,110,250) (21,102,054) XIII. 당기순이익(손실) (11,025,574) (10,110,250) (21,135,824) 지배기업 소유지분 (9,827,855) (10,110,250) (19,938,105) (3 ) 연결포괄손익계산 서 (단위:천원) 항 목 당 기 정정 전 조정사항 정정 후 Ⅰ. 당기순이익(손실) (11,025,574) (10,110,250) (21,135,824) Ⅲ. 당기총포괄이익(손실) (10,931,440) (10,110,250) (21,041,690) 지배기업 소유지분 (9,733,720) (10,110,250) (19,843,970) (4) 자본변동표연결(포괄)손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다. (5) 현금흐름표연결재무상태표, 연결(포괄)손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 영업활동현금흐름에 반영되었습니다. 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름의 총액은 이전 보고금액과 동일합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 14 기 2017.12.31 현재 제 13 기 2016.12.31 현재 제 12 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 자산 유동자산 32,362,364,732 36,328,964,965 39,639,526,490 현금및현금성자산 7,089,467,401 4,404,962,611 8,636,051,628 매출채권 6,085,643,158 8,653,490,358 13,183,860,920 기타수취채권 9,523,384,284 230,283,978 3,323,367,331 재고자산 8,846,293,152 16,518,055,705 13,364,339,541 당기법인세자산 168,648,016 22,784,970 기타자산 648,928,721 6,522,172,313 1,109,122,100 비유동자산 124,625,624,810 87,150,424,091 57,964,582,456 보험상품자산 459,262,068 229,631,004 2,110,549,559 관계기업에 대한 투자자산 5,060,095,862 5,060,095,862 비유동매도가능금융자산 65,418,570 20,660,000 400,000 종속기업에 대한 투자자산 9,721,733,977 4,515,783,346 235,783,346 유형자산 106,343,418,787 74,657,154,238 52,159,600,833 무형자산 541,185,975 725,676,363 890,353,197 기타수취채권 850,370,000 998,780,000 505,659,000 이연법인세자산 1,584,139,571 942,643,278 2,062,236,521 자산총계 156,987,989,542 123,479,389,056 97,604,108,946 부채 유동부채 103,348,247,497 79,268,002,876 36,064,637,417 매입채무 8,266,057,922 10,066,975,537 3,835,153,687 단기차입금 31,560,764,661 28,692,836,000 26,500,000,000 유동성장기차입금 19,917,743,000 24,292,743,000 500,000,000 기타지급채무 17,246,470,625 3,154,400,402 3,369,036,038 유동성전환사채 19,285,283,356 8,724,335,090 당기법인세부채 332,769,673 유동금융보증부채 71,129,983 95,896,175 108,636,861 유동파생상품부채 5,736,167,000 2,535,963,923 596,315,802 기타유동부채 1,264,630,950 1,372,083,076 1,155,495,029 비유동부채 1,339,707,940 1,145,184,868 28,238,073,245 확정급여부채 1,055,097,940 953,064,868 1,320,463,851 기타지급채무 284,610,000 192,120,000 93,000,000 장기차입금 23,782,503,000 전환사채 3,016,767,123 비유동금융보증부채 25,339,271 부채총계 104,687,955,437 80,413,187,744 64,302,710,662 자본 자본금 18,068,799,000 12,764,625,000 6,382,312,500 자본잉여금 32,027,115,803 14,060,527,276 20,127,768,959 이익잉여금(결손금) 2,204,119,302 16,241,049,036 7,388,582,230 기타자본구성요소 (597,265,405) 자본총계 52,300,034,105 43,066,201,312 33,301,398,284 자본과부채총계 156,987,989,542 123,479,389,056 97,604,108,946 손익계산서 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 수익(매출액) 90,811,825,439 128,443,781,572 122,436,215,205 매출원가 80,049,328,708 106,184,564,052 108,547,293,558 매출총이익 10,762,496,731 22,259,217,520 13,888,921,647 판매비와관리비 10,074,255,016 8,763,115,611 9,316,575,008 영업이익(손실) 688,241,715 13,496,101,909 4,572,346,639 기타이익 816,864,237 1,385,172,551 1,675,741,703 기타비용 12,921,209,703 2,640,511,500 1,559,877,757 금융수익 275,101,200 420,374,915 397,647,496 금융원가 2,706,243,034 1,355,897,750 1,335,671,138 법인세비용차감전순이익(손실) (13,847,245,585) 11,305,240,125 3,750,186,943 법인세비용 226,766,493 2,166,999,895 (542,664,028) 당기순이익(손실) (13,620,479,092) 9,138,240,230 4,292,850,971 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (438) 360 168 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (438) 307 159 포괄손익계산서 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 당기순이익(손실) (13,620,479,092) 9,138,240,230 4,292,850,971 기타포괄손익 94,134,358 92,819,976 149,112,514 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 94,134,358 92,819,976 149,112,514 확정급여제도의 보험수리적손익 94,134,358 92,819,976 149,112,514 총포괄손익 (13,526,344,734) 9,231,060,206 4,441,963,485 자본변동표 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 6,382,312,500 20,127,768,959 3,265,734,370 29,775,815,829 유상증자 전환청구권행사 배당금지급 (319,115,625) (319,115,625) 당기순이익(손실) 4,292,850,971 4,292,850,971 확정급여제도의 보험수리적손익 149,112,514 149,112,514 무상증자 자기주식의 취득 (597,265,405) (597,265,405) 자기주식처분 2015.12.31 (기말자본) 6,382,312,500 20,127,768,959 7,388,582,230 (597,265,405) 33,301,398,284 2016.01.01 (기초자본) 6,382,312,500 20,127,768,959 7,388,582,230 (597,265,405) 33,301,398,284 유상증자 전환청구권행사 배당금지급 (378,593,400) (378,593,400) 당기순이익(손실) 9,138,240,230 9,138,240,230 확정급여제도의 보험수리적손익 92,819,976 92,819,976 무상증자 6,382,312,500 (6,382,312,500) 자기주식의 취득 (300,026,965) (300,026,965) 자기주식처분 315,070,817 897,292,370 1,212,363,187 2016.12.31 (기말자본) 12,764,625,000 14,060,527,276 16,241,049,036 43,066,201,312 2017.01.01 (기초자본) 12,764,625,000 14,060,527,276 16,241,049,036 43,066,201,312 유상증자 2,693,741,500 8,291,438,315 10,985,179,815 전환청구권행사 2,610,432,500 9,675,150,212 12,285,582,712 배당금지급 (510,585,000) (510,585,000) 당기순이익(손실) (13,620,479,092) (13,620,479,092) 확정급여제도의 보험수리적손익 94,134,358 94,134,358 무상증자 자기주식의 취득 자기주식처분 2017.12.31 (기말자본) 18,068,799,000 32,027,115,803 2,204,119,302 52,300,034,105 현금흐름표 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 영업활동현금흐름 11,958,147,803 15,023,126,854 487,732,821 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 15,441,760,016 16,796,990,512 1,618,390,274 이자수취(영업) 25,183,269 335,707,965 136,350,972 이자지급(영업) (2,566,097,276) (1,302,673,493) (1,252,983,845) 법인세의 환급(납부) (942,698,206) (806,898,130) (14,024,580) 투자활동현금흐름 (37,241,017,594) (22,092,017,990) (8,080,674,579) 유동기타금융상품의 감소 1,800,000,000 120,000,000 유동기타수취채권의 감소 6,000,000 13,698,060 유형자산의 처분 1,178,679,228 174,748,039 28,056,000 비유동기타수취채권의 감소 211,030,000 380,529,000 31,161,970 정부보조금의 증가 308,300,000 330,400,000 310,000,000 단기대여금의 회수 20,538,000,000 13,500,000,000 보험상품자산의 해지 2,663,637,311 파생상품거래로 인한 현금유입 324,690,423 무형자산의 처분 41,818,182 유동기타금융상품의 증가 (1,800,000,000) (60,000,000) 비유동보험상품자산의 증가 (229,631,064) (782,718,756) (776,766,364) 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (10,000,000) (4,280,000,000) 선급금(지분증권취득)의 증가 (5,000,000,000) 관계회사주식의 취득 (400,000,000) 유형자산의 취득 (32,612,652,727) (16,625,613,898) (3,610,882,037) 비유동기타수취채권의 증가 (62,620,000) (873,650,000) (23,000,000) 파생상품거래로 인한 현금유출 (23,915,423) (397,227,033) (763,700,000) 단기대여금의 증가 (26,694,500,000) (10,500,000,000) (3,000,000,000) 정부보조금의 감소 (165,457,643) (288,122,653) (191,385,608) 매도가능금융자산의 취득 (44,758,570) 무형자산의 취득 (157,856,600) 재무활동현금흐름 27,967,523,476 2,825,684,950 8,501,519,970 단기차입금의 증가 21,125,609,427 2,892,836,000 장기차입금의 증가 510,240,000 6,605,401,000 전환사채의 증가 19,000,000,000 3,000,000,000 자기주식의 처분 1,301,229,315 유상증자 10,985,179,815 단기차입금의 상환 (18,257,680,766) (700,000,000) 유동성장기부채의 상환 (4,375,000,000) (500,000,000) (187,500,000) 배당금지급 (510,585,000) (378,593,400) (319,115,625) 자기주식의 취득 (300,026,965) (597,265,405) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (148,895) 12,117,169 38,889,749 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,684,504,790 (4,231,089,017) 947,467,961 기초현금및현금성자산 4,404,962,611 8,636,051,628 7,688,583,667 기말현금및현금성자산 7,089,467,401 4,404,962,611 8,636,051,628 5. 재무제표 주석 제 14 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 13 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 디엠씨주식회사 1. 일반사항 디엠씨주식회사(이하 "당사")는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조, 판매 등을 주사업목적으로 하여 대한민국에서 2004년 6월 3일에 설립되었으며, 경상남도 김해시 한림면 김해대로 1102-171에 소재하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 납입자 본금은 18,068,799천원이며, 2009년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다 . 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) 지앰씨 5,523,548 15.28% 기 타 주 주 30,614,050 84.72% 계 36,137,598 100.00% 2. 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표 이며, 당사는 원가법을 적용하였습니다. 별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2-1-1. 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.2-1-2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 23,549백만원 , 매도가능금융자산 65백만원 을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 23,549백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품65백만원을 보유하고 있으나, 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 및 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 자산을 보유하고 있지 않습니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 65백만원 이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손실 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없 습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보 유하고 있지 않으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 없습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 70,764백만원 중 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채는 없으며, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 공정가치 상승(하락)을 당기손실(이익)로 인식한 금융부채도 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 보유하고 있지않아 금융부채의 신용위험 변동이 없으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금 및 수취채권은 23,549백만원 , 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권은 보유하고 있지 않으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 743백만원 을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였으며, 당사의 제무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-2. 영업부문 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2-3. 외화환산 2-3-1. 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다. 2-3-2. 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 손익계산서상 '금융수익(원가)'으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 손익계산서상 '기타수익(비용)' 으로 표시됩니다. 2-4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2-5. 금융자산 2-5 -1. 분류당사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품도 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. ( 2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 '현금및현금성자산', '기타금융자산', '매출채권', '기타수취채권'으로 분류되어 있습니다. ( 3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 당사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류 변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다. ( 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되었거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. 2-5-2. 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 손익계산서상 '기타수익(비용)' 으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 당사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 '기타수익(비용)' 으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 '금융수익' 으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금수취 권리가 확정되는 시점에 '기타수익'으로 인식하고 있습니다. 2-5-3. 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2-5-4. 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다. 당사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 '단기차입금' 으로 분류하고 있습니다. 2-6. 금융자산의 손상 2-6-1. 상각후원가로 측정하는 자산당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입 조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 당사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-6-2. 매도가능금융자산 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하 는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2-7. 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익은 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 2-8. 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-9. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 제품, 재공품 및 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 2-10. 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 건 물 20년, 40년 구 축 물 20년 기 계 장 치 15년 차 량 운 반 구 5년 공 구 와 기 구 5년 비 품 5년 기타의유형자산 3년, 10년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다. 2-11. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.2-12. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2-13. 무형자산 2-13-1. 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.(1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성 (2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도(3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 (4) 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 (5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성(6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수를 초과하지 않는 기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.2-13-2. 산업재산권 및 특허권개별적으로 취득한 산업재산권과 특허권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 특허권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 특허권은 추정내용연수(5년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.2-13-3. 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.2-14. 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2-15. 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-16. 금융부채 2-16-1. 당기손익인식금융부채당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한,위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 2-16-2. 상각후원가로 측정하는 금융부채당사는 당기손익인식금융 부채, 금융보증계약 , 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '단기차입금', '유동성장기차입금', '장기차입금' 및 '기타지급채무' 등 으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. 2-17. 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2-18 . 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액 으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각 누계액을 차감한 금액 2-19. 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원 가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2-20. 전환사채 회사는 전환사채에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하며, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 전환사채의 계약상 미래현금흐름에 대하여, 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 시장이자율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다. 전환권은 전환사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다.최초 인식 이후, 부채요소는 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정합니다. 전환권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 당기손익인식금융부채에 해당하므로 공정가치로 후속측정합니다. 단, 전환권이 최초 인식시 파생상품부채로 분류되더라도, 이후 계약조건의 이행, 취소 또는 만료 등으로 금융부채의 정의를 충족하지 못할 경우에는재무상태표에서 제거됩니다. 2-21. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2-22 . 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능 한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-23 . 확정급여부채 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 2-24 . 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있고, 상환의무가 있는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다. 2-25. 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매당사는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. (2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(3) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-26 . 운용리스 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 2-27. 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3-1. 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.3-2. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3-3. 확정급여부채 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며,이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화 로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 20에 기술하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4-1. 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관 리 정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재경팀은 당사의 현업 부서 들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 4-1-1. 시장위험(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것으로서 환율변동위험을 헤지하기 위해 선물환계약등을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구 분 당기말 전기말 외 화 금 액 원화환산액 외 화 금 액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 318,210 340,930 USD 109,312 132,105 매 출 채 권 USD 200,655 214,981 USD 264,031 319,081 매 입 채 무 EUR 57,423 73,458 EUR 7,465 9,463 USD 410,648 439,968 USD 400,880 484,464 미 지 급 비 용 USD 821,966 880,654 USD 983,000 1,187,955 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외 화 자 산 55,591 (55,591) 45,118 (45,118) 외 화 부 채 (139,408) 139,408 (168,188) 168,188 순 효 과 (83,817) 83,817 (123,070) 123,070 ( 2) 이자율위험당사 의 현금흐름 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있 습니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금 및 기타금융자산으로 분류된 고정이자부금융자산으로 인하여 당사는 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 고 정 금 리 변 동 금 리 고 정 금 리 변 동 금 리 차 입 금 21,436,989 30,041,519 24,217,275 28,768,304 당기와 전기 중 변동금리차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 세전손익의 변동금액은 각 각 300,415천 원과 287,683천원 입 니다. 4-1-2. 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 신용위험의 최대 노출금액은 현금및현금성자 산 ( 현 금보유분 1,652 천원 제외 ), 기타금융자산, 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액입니다. 또한, 당사는 종속기업차입금 등에 대한 금융보증계약 15,720,500천 원 ( 전기말: 7,619,916 천원) 에 대하여도 신용위험을 부담하고 있습니다. 4-1-3. 유동성위험(1) 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사 의 유동성 위험 분석내역은다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 말 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년초과 계 차 입 금 3,841,989 47,636,519 - - - 51,478,508 매 입 채 무 8,266,058 - - - - 8,266,058 기타지급채무 7,136,221 10,110,250 - 284,610 - 17,531,081 금융보증계약 - 15,357,580 225,964 136,956 - 15,720,500 파생상품부채 - 5,736,167 - - - 5,736,167 전 환 사 채 - 19,285,283 - - - 19,285,283 계 19,244,268 98,125,799 225,964 421,566 - 118,017,597 (단위:천원) 구 분 전 기 말 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년초과 계 차 입 금 6,342,275 46,643,304 - - - 52,985,579 매 입 채 무 10,066,975 - - - - 10,066,975 기타지급채무 3,154,400 - - 192,120 - 3,346,520 금융보증계약 8,220,000 - - - - 8,220,000 파생상품부채 7,466 2,528,498 - - - 2,535,964 전 환 사 채 - 8,724,335 - - - 8,724,335 계 27,791,116 57,896,137 - 192,120 - 85,879,373 위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 104,687,955 80,413,188 자 본 52,300,034 43,066,201 부 채 비 율 200.2% 186.7% 당기말 현재 당사의 부채비율은 유상증자 등의 원인으로 감소 하였습니다. 당사는 해외 선도 기업과의 전략적 제휴를 통한 영업력 강화에 따른 지속적인 이익의 확보로 차입금을 상환하여 부채비율을 낮추고자 노력하고 있습니다. (3) 공정가치측정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 분 류 투입변수의 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 말 수준 1 수준 2 수준 3 계 당기손익인식금융자산 파생상품자산 - - - - 당기손익인식금융부채 파생상품부채 - - 5,736,167 5,736,167 (단위:천원) 구 분 전 기 말 수준 1 수준 2 수준 3 계 당기손익인식금융자산 파생상품자산 - - - - 당기손익인식금융부채 파생상품부채 - 23,915 2,512,049 2,535,964 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 Level 3 투입변수 파생상품부채 5,736,167 3 이항옵션모형 무위험이자율 주가변동성 파생상품부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험수익률 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다(주석10 참조). 5. 기업전체수준에서의 공시5-1. 당사의 영업부문은 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. 당기 및 전기의매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 매 출 유 형 구 분 당 기 전 기 제 품 매 출 Engine Room 및Hose Handling Crane 등 71,814,689 92,849,710 Engine Room Casing Funnel 18,696,136 34,504,544 기 타 매 출 용역 및 임대수입 등 301,000 1,089,528 계 90,811,825 128,443,782 5-2. 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다. 5-3. 당사의 당기와 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 현대삼호중공업 35,759,884 54,518,173 현대미포조선 14,462,040 19,198,261 현대중공업 14,515,179 29,064,827 계 64,737,103 102,781,261 6. 범주별 금융상품 6-1. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위:천원) 재무상태표상 자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 계 현금및현금성자산 7,089,467 - - 7,089,467 매 출 채 권 6,085,643 - - 6,085,643 기타수취채권(유동) 9,523,384 - - 9,523,384 기타수취채권(비유동) 850,370 - - 850,370 매도가능금융자산 - 65,419 - 65,419 계 23,548,864 65,419 - 23,614,283 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 기 타 계 매 입 채 무 8,266,058 - - 8,266,058 단 기 차 입 금 31,560,765 - - 31,560,765 유동성장기차입금 19,917,743 - - 19,917,743 유동성전환사채 19,285,283 - - 19,285,283 기타지급채무(유동) 17,246,471 - - 17,246,471 기타지급채무(비유동) 284,610 - - 284,610 금융보증부채(유동) - - 71,130 71,130 파생상품부채 - 5,736,167 - 5,736,167 계 96,560,930 5,736,167 71,130 102,368,227 - 전기말 (단위:천원) 재무상태표상 자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 계 현금및현금성자산 4,404,963 - - 4,404,963 매 출 채 권 8,653,490 - - 8,653,490 기타수취채권(유동) 230,284 - - 230,284 기타수취채권(비유동) 998,780 - - 998,780 매도가능금융자산 - 20,660 - 20,660 계 14,287,517 20,660 - 14,308,177 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 기 타 계 매 입 채 무 10,066,976 - - 10,066,976 단 기 차 입 금 28,692,836 - - 28,692,836 유동성장기차입금 24,292,743 - - 24,292,743 유동성전환사채 8,724,335 - - 8,724,335 기타지급채무(유동) 3,154,400 - - 3,154,400 기타지급채무(비유동) 192,120 - - 192,120 금융보증부채(유동) - - 95,896 95,896 파생상품부채 - 2,535,964 - 2,535,964 계 75,123,410 2,535,964 95,896 77,755,270 7. 현금및현금성자산 7-1. 현금및현금성자산의 내역재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일하며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보 유 현 금 1,652 2,269 보 통 예 금 7,087,815 4,402,693 계 7,089,467 4,404,962 7-2. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산(현금보유분 제외)은 시중은행 등에 예치하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타수취채권 8-1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채 권 액 대손충당금 장 부 금 액 채 권 액 대손충당금 장 부 금 액 매 출 채 권 6,829,013 (743,370) 6,085,643 9,396,860 (743,370) 8,653,490 유동성 기타수취채권 9,523,384 - 9,523,384 230,284 - 230,284 비유동성 기타수취채권 850,370 - 850,370 998,780 - 998,780 계 17,202,767 (743,370) 16,459,397 10,625,924 (743,370) 9,882,554 8-2 . 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 유동성 기타수취채권 단기대여금 6,156,500 - 미수금 3,200,720 230,284 미수수익 166,164 - 소 계 9,523,384 230,284 비유동성 기타수취채권 보증금 850,370 998,780 합 계 10,373,754 1,229,064 8-3. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위:천원) 구 분 연체되지 않은 채권(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2) 손상채권(*3) 계 3개월 이하 4 ~ 6개월 6개월 초과 매 출 채 권 6,085,643 - - - 743,370 6,829,013 유동성 기타수취채권 9,523,384 - - - - 9,523,384 비유동성 기타수취채권 850,370 - - - - 850,370 계 16,459,397 - - - 743,370 17,202,767 - 전기말 (단위:천원) 구 분 연체되지 않은 채권(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2) 손상채권(*3) 계 3개월 이하 4 ~ 6개월 6개월 초과 매 출 채 권 8,644,336 9,154 - - 743,370 9,396,860 유동성 기타수취채권 230,284 - - - - 230,284 비유동성 기타수취채권 998,780 - - - - 998,780 계 9,873,400 9,154 - - 743,370 10,625,924 (*1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다. (*2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (*3) 당 기말 현재 손 상채권과 관련하여 설정된 충당금 은 743,370천 원 ( 전기말: 743,370천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 부도 등 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 담보 설정 등의 사유로 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 8-4. 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체되지 않은 매출채권과 기타수취채권의 신용 건전성을 측정한 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 매출채권 및 기타수취채권 당기말 전기말 Group 1 1,307 - Group 2 16,192,419 9,873,400 Group 3 265,671 - 연체되지 아니한 매출채권 및기타수취채권 합계 16,459,397 9,873,400 Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상)Group 3 - 특수관계자 8-5. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 대손충당금 증감 기 말 기 초 대손충당금 증감 기 말 매출채권 743,370 - 743,370 1,637,877 (894,507) 743,370 미수금 - - - 3,302 (3,302) - 합 계 743,370 - 743,370 1,641,179 (897,809) 743,370 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 8-6. 단기대여금 8-6-1. 당기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래처 이자율(%) 대여기간 금액 스틸플로워(주) 4.18 2017년07월~2018년07월 291,500 (주)대성엠씨 4.60 2017년12월~2018년12월 1,943,000 (주)제이피엘 4.60 2017년07월~2018년11월 1,320,000 디엠씨인베스트먼트(주) 4.60 2017년04월~2018년05월 2,602,000 합 계 6,156,500 8-6-2. 전기말 현재 단기대여금의 내역은 없습니다. 9 . 매도가능금융자산 9-1 . 당기말 및 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권(*) 65,419 20,660 (*) 상기 매도가능금융자산은 출자금으로서, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있습니다. 9-2 . 매 도가 능금융자산 중 손상된 자산은 없습니다. 10. 파생상품부채 10-1. 당사는 당기말 현재 환율위험을 회피하기 위한 선물환계약이 존재하지 않으며, 전기말 현재 선물환 계약의 평가내역은 다음과 같습니다. - 전기말 (원화단위:천원) 계 약 처 계 약 금 액 최종만기일 약정환율 평가이익(손실) 파생상품자산(부채) 신한은행 USD 500,000 2017-01-31 1,203.70 (2,340) (2,340) 신한은행 USD 500,000 2017-02-28 1,203.40 (2,453) (2,453) 신한은행 USD 500,000 2017-03-31 1,202.90 (2,673) (2,673) 신한은행 USD 500,000 2017-04-28 1,202.55 (2,700) (2,700) 신한은행 USD 500,000 2017-05-31 1,202.05 (2,712) (2,712) 신한은행 USD 500,000 2017-06-30 1,201.50 (2,719) (2,719) 신한은행 USD 500,000 2017-07-31 1,200.90 (2,752) (2,752) 신한은행 USD 500,000 2017-08-31 1,200.25 (2,778) (2,778) 신한은행 USD 500,000 2017-09-29 1,199.60 (2,789) (2,789) 계 USD 4,500,000 (23,915) (23,915) 10-2. 당사가 발행한 전환사채와 관련된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전기말 증 가 감 소 당기말 전환사채의 내재파상생품(*) 2,512,049 16,350,905 13,126,787 5,736,167 (*) 당기 중 당기손익에 인식된 총 손실은 1,245,494천원으로서 기타비용에 계상되어 있습니다. 11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 1,147,557 - 1,147,557 3,228,930 - 3,228,930 재공품 4,192,424 - 4,192,424 7,844,588 (426,681) 7,417,907 원재료 1,211,170 - 1,211,170 1,884,928 (4,376) 1,880,552 부재료 2,027,098 (1,012,963) 1,014,135 3,108,482 (1,247,726) 1,860,756 저장품 38,620 - 38,620 41,838 - 41,838 미착품 1,242,388 - 1,242,388 2,088,073 - 2,088,073 계 9,859,257 (1,012,963) 8,846,294 18,196,839 (1,678,783) 16,518,056 당사는 당기 중 재고자산평가손실 충당금 665,821 천원을 환입하였으며, 동 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.12. 유형자산12-1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구분 기초장부가액 취득및증가 처분및대체 감가상각비 기말장부가액 토지 15,648,759 - 8,505,410 - 24,154,169 건물 6,242,267 1,162,517 15,235,753 (504,452) 22,136,085 구축물 - - 14,277,126 (535,392) 13,741,734 기계장치 7,492,068 5,780,328 (48,736) (1,051,585) 12,172,075 정부보조금 (2,684,275) - - 228,511 (2,455,764) 차량운반구 64,120 18,300 49,514 (43,517) 88,417 공구와기구 384,273 156,460 (75,493) (175,142) 290,098 비품 368,638 81,711 - (102,532) 347,817 기타의유형자산 1,214,224 5,784,844 - (653,002) 6,346,066 건설중인자산 46,212,928 23,083,497 (39,322,657) - 29,973,768 정부보조금 (285,848) (165,198) - - (451,046) 합 계 74,657,154 35,902,459 (1,379,083) (2,837,112) 106,343,419 - 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처분및대체 감가상각 기 말 토 지 15,940,830 - (292,071) - 15,648,759 건 물 5,482,301 938,535 - (178,569) 6,242,267 기 계 장 치 7,895,895 415,411 (54,601) (764,637) 7,492,068 차량운반구 110,884 1,641 (10,127) (38,278) 64,120 공구와기구 485,082 82,955 - (183,764) 384,273 비 품 305,155 175,543 (3,076) (108,984) 368,638 기타의유형자산 1,425,618 11,067 (1,154) (221,307) 1,214,224 건설중인자산 23,427,291 22,785,637 - - 46,212,928 정부보조금 (2,913,458) (285,175) - 228,510 (2,970,123) 계 52,159,598 24,125,614 (361,029) (1,267,029) 74,657,154 12-2. 당사는 2012년 4월 12일에 울산광역시도시공사와 온산국가산업단지 강양ㆍ우봉1지구 분양계약(면적: 129,919㎡, 약정액: 30,969,831천원)을 체결하였으며, 당기말 현재 동 계약과 관련하여 지 급한 28,676,185천원 을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다. 당사는 2018년에 완공될 것으로 예상하고 있습니다. 12-3. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 는 834,841천원(전기 : 740,044천원 )입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율 은 3.66~3.89% (전 기: 3.49~ 3.82 % ) 입니다. 12-4. 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담 보 제 공 처 담 보 제 공 자 산 채권최고액 한국수출입은행 토지, 건물, 기계장치 15,000,000 한국산업은행 토지 5,000,000 계 20,000,000 상기 유형자산 이외에 장기차입금에 대한 담보로 공장용 토지에 대한 분양대금 반환채권(건설중인자산)을 경남은행에 질권제공(채권최고액 32,760,000천원)하고 있습니다. 12-5. 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다. -소재지: 전남 영암군 삼호읍 대불산단3로 36 외 담 보 제 공 처 채 무 자 담 보 제 공 자 산 채권최고액(천원) 한국산업은행 디에스중공업(주) 토지, 건물, 기계장치 20,640,000 KEB하나은행 대성중공업(주) 2,600,000 한국산업은행 디에스중공업(주) 8,000,000 광주은행 디에스중공업(주) 3,600,000 한국산업은행 디에스중공업(주) 15,000,000 (주)포스코플랜텍 디에스중공업(주) 1,716,000 한국산업은행 디에스중공업(주) 4,200,000 큐테크(주) 디에스중공업(주) 6,760,000 (주)세종상호저축은행 (주)제이피엘 1,000,000 계 63,516,000 12-6 . 당 기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 보험가입자산 보험가입금액 부 보 처 화재보험 건물, 기계장치 등 45,254,989 동부화재 상기 화재보험에 대하여 질권이 설정되어 있는바 , 12,000,000천원 을 한 국수출입은행에 대한 채무의 담보로 제공하였으며 보험금 지불시 보험금 중 질권금액을 한도로 질권자에게 직접 지불하도록 약정되어 있습니다. 12-7. 보유토지의 공시지가당기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 소 재 지 면적(㎡) 장부가액 공시지가 토지 경남 김해시 한림면 명동리 외 70,131 14,400,107 8,175,166 토지 전남 영암군 삼호읍 나불리 외 87,722 9,754,062 8,146,466 합 계 157,853 24,154,169 16,321,632 13. 무형자산 13-1. 당 기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 상 각 처 분 기 말 회 원 권 371,332 - - - (68,678) 302,654 산 업 재 산 권 16,052 - - (5,676) - 10,375 기타의무형자산 347,419 - - (112,971) - 234,448 정 부 보 조 금 (9,126) - - 2,835 - (6,291) 계 725,677 - - (115,812) (68,678) 541,186 - 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 상 각 처 분 기 말 회 원 권 371,332 - - - - 371,332 산 업 재 산 권 22,522 - - (6,470) - 16,052 기타의무형자산 508,882 - - (161,463) - 347,419 정 부 보 조 금 (12,382) - - 3,256 - (9,126) 계 890,354 - - (164,677) - 725,677 13-2. 당기 와 전기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당 기 전 기 판매비와관리비 115,812 164,677 13-3. 당기 와 전기 중 당사가 비용으로 인식한 경상개발비는 각 각 1,238,149 천원과 1,667,932천원 입니다. 13-4. 당사는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 장 부가액 이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 14. 정부보조금 당 기말 및 전기말 현재 당사의 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위:천원) 지 원 처 기초잔액 증가액 정산액 비용상계액 기말잔액 한국산업기술진흥원 등 3,333,801 308,300 (260) (231,346) 3,410,495 당기말 현재 당사는 사 업성공시 반환할 정부보조금 284,610천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 중 비용상계 후의 잔액에 대하여 각각 2,906,809천원 과 6,291천 원 을 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로, 212,785천원 을 기타부채로 계상하고 있 습니다. - 전기말 (단위:천원) 지 원 처 기초잔액 증가액 정산액 비용상계액 기말잔액 한국산업기술진흥원 등 3,238,116 330,400 (2,948) (231,767) 3,333,801 전기말 현재 당사는 사 업성공시 반환할 정부보조금 192,120 천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 중 비용상계 후의 잔액에 대하여 각각 2,970,123천원 과 9,126천 원 을 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로, 162,432 천원 을 기타부채로 계상하고 있 습니다. 15. 종속기업투자 및 관계기업투자15-1. 종속기업투자15-1-1. 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 큐테크(주) 한국 12월 100.00 4,515,783 100.00 4,515,783 (주)제이피엘(*) 80.00 5,195,951 - - 디엠씨인베스트먼트(주) 100.00 10,000 - - 합 계 9,721,734 4,515,783 ( *) 취득원가 5,800,000원에서 손상차손 인식액 604,049천원을 차감한 금액입니다. 15 - 1-2. 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 큐테크(주) 14,347,749 8,790,996 5,556,753 18,332,683 (880,225) (주)제이피엘 9,129,653 11,584,510 (2,454,857) 4,786,661 (5,988,598) 디엠씨인베스트먼트(주) 2,732,242 2,692,893 39,349 - 29,349 15-2. 관계기업투자 15-2-1. 당기말 현재 당사의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 기 업 지분율(%) 소재지 결산월 업 종 스틸플로워(주) 50.00 한국 12월 선박구성부분품 제조 및 판매 외 15-2-2. 당사는 스틸플로워(주)의 의결권 있는 주식 20% 이상을 보유하고 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 스틸플로워(주) 5,060,096 5,060,096 5,060,096 5,060,096 관계기업투자의 취득원가와 취득당시 순자산 지분해당액과의 차이 4,608,799천원이발생하였으며, 이는 유형자산의 장부가액과 공정가치와의 차이 부분입니다. 15-2-3. 당기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 스틸플로워(주) 13,077,851 13,017,324 60,527 - (482,554) 16. 차입금 16-1. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 31,560,765 28,692,836 유동성장기차입금 19,917,743 24,292,743 유동성전환사채 19,285,283 8,724,335 합 계 70,763,791 61,709,914 16-2. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 차 입 종 류 연이자율(%) 당기말 전기말 한국수출입은행 시설자금 3.30 9,000,000 10,000,000 한국산업은행 운전자금 3.98 3,500,000 4,800,000 운전자금 4.26 3,875,000 - 신 한 은 행 운전자금 3.13 3,500,000 3,500,000 신용장매입 3.52 4,818 - 경 남 은 행 운전자금 4.67 7,300,000 7,500,000 시설자금 3.87 2,533,776 1,055,561 신용장매입 3.77 337,171 - 국 민 은 행 운전자금 4.48 290,000 295,000 운전자금 4.67 1,000,000 - 우 리 은 행 B2B할인 4.98 - 1,542,275 이석호(*) 운전자금 24.00 220,000 - 계 31,560,765 28,692,836 (*) 당초 차입이자율은 1.2%이나 이자지급 약정일에 이자가 지급되지 않아 차입약정서에 의거 연체이자율 24.00%가 적용되었으며, 차입금 상환기일에 상환되지 않아 약정위약금 100,000천원이 발생(미지급금에 계상)하였습니다. 16-3. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 차 입 종 류 연이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 시설자금 4.40 - 4,375,000 경 남 은 행 시설자금 3.87 19,917,743 19,917,743 소 계 19,917,743 24,292,743 차감: 1년이내 상환기일 도래분 (19,917,743) (24,292,743) 차 감 계 - - 16-4. 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연 도 상환예정액 2018년 19,917,743 16-5. 차입금과 관련하여 당사소유의 유형자산 및 견질어음(경남은행, 80억원), 보험상품자산(감정가액 480백만원)을 담보로 제공하고 있으며, 큐테크(주)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 17. 전환사채 17-1. 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 보장이자율 당기말 전기말 제1차 사모전환사채 2015-08-18 2018-08-18 3.50% 5.00% - 3,000,000 제2차 사모전환사채 2017-03-27 2020-03-27 1.00% 5.00% 8,000,000 - 제3차 사모전환사채 2016-12-08 2019-12-08 - 4.00% - 7,500,000 제4차 사모전환사채 2017-01-09 2020-01-09 - 4.00% 4,000,000 - 제5차 사모전환사채 2017-03-24 2020-03-24 1.00% 5.00% 4,000,000 - 제6차 사모전환사채 2017-07-18 2020-07-18 1.00% 5.00% 5,000,000 - 제7차 사모전환사채 2017-12-15 2020-12-15 1.00% 5.00% 2,000,000 - 합 계 23,000,000 10,500,000 가산: 상환할증금 2,950,759 1,095,865 차감: 전환권조정 (6,665,476) (2,871,530) 차가감계 19,285,283 8,724,335 당사는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다. 17-2. 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 회차 전환행사에 따라발행할 주식의 종류 전환가액(*) 전환권행사기간 조기상환기간 제2차 사모전환사채 보통주 2,550원 2018-03-27~2020-02-27 2018년 03월 27일로부터 매 3개월마다 제4차 사모전환사채 보통주 2,325원 2018-01-09~2019-12-09 2018년 01월 09일로부터 매 3개월마다 제5차 사모전환사채 보통주 2,560원 2018-03-24~2020-02-24 2018년 03월 24일로부터 매 3개월마다 제6차 사모전환사채 보통주 2,745원 2018-07-18~2020-06-18 2018년 07월 18일로부터 매 3개월마다 제7차 사모전환사채 보통주 3,171원 2018-12-15~2020-11-15 2018년 12월 15일로부터 매 1개월마다 18. 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 유동성 기타지급채무 미지급금 14,728,360 768,012 미지급비용 2,518,111 2,386,388 소 계 17,246,471 3,154,400 비유동성 기타지급채무 장기미지급금 284,610 192,120 합 계 17,531,081 3,346,520 19. 기타자산과 기타부채 19-1 . 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 유동성기타자산 선급금 40,506 5,038,643 선급비용 91,849 77,099 부가가치세대급금 516,574 1,406,430 계 648,929 6,522,172 19-2 . 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 유동성 기타부채 선수금 946,381 1,034,159 예수금 105,465 175,492 정부보조금 212,785 162,432 계 1,264,631 1,372,083 20. 확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.20-1. 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,224,543 2,239,326 사외적립자산의 공정가치 (1,169,445) (1,286,262) 재무상태표에 인식되는 부채 866,894 953,064 20-2. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 558,664 759,370 이 자 비 용 59,837 54,398 사외적립자산의 기대수익 (42,473) (30,960) 종업원급여에 포함된 총 비용 576,028 782,808 20-3 . 당 기말 및 전기말 현재 확정급여부 채와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액은 각 각 368,147 천원(법인세차감 후 금액: 287,155천원)과 488,832 천원(법인세차감 후 금액: 381,289천원) 입니 다. 20-4. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 2,239,326 2,626,798 당기근무원가 558,664 759,370 이 자 비 용 59,837 54,398 퇴직급여 지급액 (481,841) (1,068,483) 보험수리적손실(이익) (151,444) (132,757) 기 말 금 액 2,224,542 2,239,326 20-5. 당 기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 1,286,262 1,306,334 사외적립자산의 기대수익 42,473 30,960 사용자의 기여금 - 400,000 퇴직급여 지급액 (128,532) (437,275) 보험수리적이익(손실) (30,759) (13,757) 기 말 금 액 1,169,444 1,286,262 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 운용하고 있습니다. 20-6. 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할 인 율 3.35% 2.99% 사외적립자산의 기대수익률 2.75% 2.75% 미래임금상승률 4.00% 4.00% 20-7. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 변동비율 금액 할인율 : 1% 증가 92.48% 2,057,257 1% 감소 108.74% 2,418,968 임금상승률 : 1% 증가 108.60% 2,415,853 1% 감소 92.45% 2,056,590 21. 자본금 및 자본잉여금 21-1. 당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 보통주식수 200,000,000주 50,000,000주 1 주 의 금 액 500원 500원 발행한 보통주식수 36,137,598주 25,529,250주 자 본 금 18,068,799천원 12,764,625천원 21-2. 당기와 전기 중 당사의 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 일 자 구 분 자 본 금 자 본 잉 여 금 계 주식발행초과금 자기주식처분이익 2017.01.01 전기이월 12,764,625 13,745,456 315,071 26,825,152 2017.01.11 전환사채 전환 611,621 1,388,379 - 2,000,000 2017.03.15 유상증자 248,756 751,244 - 1,000,000 2017.03.20 전환사채 전환 305,810 1,514,122 - 1,819,932 2017.04.25 유상증자 2,444,986 7,540,195 - 9,985,181 2017.12.14 전환사채 전환 1,693,001 6,772,650 - 8,465,651 2017.12.31 당기말 18,068,799 31,712,046 315,071 50,095,916 21-3. 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 31,712,046 13,745,456 자기주식처분이익 315,071 315,071 계 32,027,117 14,060,527 21-4. 당기말 및 전기말 현재 당사의 발행주식수 중 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다. 또한, 당기말 및 전기 말 현재 당사의 발행주식수 중 감사선임과 관련하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 각각 6,803,488 주 및 5,096,072주입니다. 22. 이익잉여금22-1. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 120,829 69,771 미처분이익잉여금 2,083,289 16,171,278 계 2,204,118 16,241,049 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 2 2-2. 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2017년 3월 29일). (단위:천원) 과 목 제 14 기 제 13 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 2,083,289 16,171,278 1. 전기이월미처분잉여금 15,609,634 6,940,219 2. 확정급여제도의 보험수리적이익 94,134 92,819 3. 당기순이익(손실) (13,620,479) 9,138,240 II. 이익잉여금 처분액 - (561,643) 1. 이익준비금 - (51,058) 2. 배당금 - (510,585) 가. 현금배당 (전기주당배당금(율): 20원(4%) - (510,585) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 2,083,289 15,609,635 (*) 상기 이익잉여금처분계산서는 불법행위미수금 관련 회계처리 오류를 수정하여 재작성된 것으로서 정기 주주총회에서 보고된 것과 상이합니다(주석 35 참조). 2 2-2. 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2017년 3월 29일). (단위:천원) 과 목 제 14 기 제 13 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 2,083,289 16,171,278 1. 전기이월미처분잉여금 15,609,634 6,940,219 2. 확정급여제도의 보험수리적이익 94,134 92,819 3. 당기순이익(손실) (13,620,479) 9,138,240 II. 이익잉여금 처분액 - (561,643) 1. 이익준비금 - (51,058) 2. 배당금 - (510,585) 가. 현금배당 (전기주당배당금(율): 20원(4%) - (510,585) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 2,083,289 15,609,635 23. 주식매수선택권 23-1. 당사는 당기말 현재 주식기준보상 약정을 보유하고 있으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 부여일 부여 수량 가득조건 약정기간 2017년 6월 22일 1,400,000주 부여일로 부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내에 행사 가능 7년 주식매수선택권의 추정공정가치는 단위당 1,886원이며, 동 공정가치는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형에 따라 산정한 것입니다. 블랙-숄즈 모형의 가격결정요소는 부여일 현재 주가 3,875원, 행사가격 3,675원, 기대주가변동성 50.15% , 기대배당금 0원,약정만기 7년, 그리고 무위험이자율 1.854%입니다. 23-2. 권리부여일 이후 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 주식 수 당기초 - 부여 1,400,000 당기 행사 - 당기 소멸 - 당기말 1,400,000 23-3. 주식기준보상거래에서 발생한 비용 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 주식기준보상거래에서 발생한 비용 694,438 주식기준보상거래 관련 부채의 기말잔액 694,438 24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 5,459,411 (1,748,665) 사용된 원재료와 소모품 31,890,500 45,016,097 외 주 가 공 비 35,410,552 52,943,103 종 업 원 급 여(*1) 6,786,034 7,355,782 감가상각비와 기타상각비용 2,942,622 1,417,974 기 타 비 용 7,634,465 9,963,389 계(*2) 90,123,584 114,947,680 (*1) 종업원급여는 급여, 복리후생비, 퇴직급여를 포함한 금액입니다.(*2) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 25. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,196,763 2,787,425 퇴직급여 373,808 379,299 복리후생비 513,573 981,043 여비교통비 332,464 179,635 감가상각비 1,710,902 132,335 임차료 206,879 140,239 경상개발비 1,238,149 1,667,932 지급수수료 929,249 1,259,458 기타 1,572,469 1,235,750 계 10,074,256 8,763,116 26. 기타수익 및 기타비용 26-1. 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 264,483 747,326 외화환산이익 143,752 22,258 유형자산처분이익 9,071 422 파생상품거래이익 324,690 277,970 파생상품평가이익 - 133,313 잡이익 74,868 203,883 계 816,864 1,385,172 26-2. 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 438,781 1,391,414 외화환산손실 17,372 49,826 유형자산처분손실 209,475 186,705 재고자산폐기손실 108,627 - 파생상품거래손실 - 128,644 파생상품평가손실 1,245,495 782,081 종속기업투자손상차손 604,049 - 기부금 13,000 12,000 잡손실 147,300 89,841 무형자산처분손실 26,860 - 기타의대손상각비 10,110,250 - 계 12,921,209 2,640,511 27. 운용리스 27-1. 당 기말 및 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1 년 이 내 24,972 40,979 1년초과 5년이내 39,294 64,513 계 64,266 105,492 27-2. 당기와 전기 중 운용리스와 관련하여 비용으로 인식된 리스료는 각각 40,722 천원과 42,540천원 입니다. 28. 금융수익과 금융원가28-1. 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 191,347 320,420 금융보증부채환입 83,754 99,955 계 275,101 420,375 28-2. 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,647,255 1,294,023 금융보증비용 58,988 61,875 계 2,706,243 1,355,898 29. 법인세비용 29-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - 1,162,452 법인세추납액 441,281 - (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (641,496) 1,119,594 (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (26,551) (115,046) 법인세비용 (226,766) 2,167,000 29-2. 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,736,996) 11,305,240 국내법인세율로 계산된 법인세비용 - 2,465,153 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 - 86,898 이월결손금, 세액공제 및 감면 (409,588) - 법인세추납액 441,281 - 기타 (258,459) (385,051) 법인세비용(수익) (226,766) 2,167,000 29-3. 당기와 전기의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 계 정 과 목 차감할(가산할) 일시적차이의 변동내역 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감소 증가 기말잔액 기 초 기 말 확정급여채무 2,239,327 481,841 467,057 2,224,543 492,652 489,399 퇴직연금운용자산 (1,286,262) (128,532) (11,715) (1,169,445) (282,977) (257,278) 미지급비용 1,282,839 463,587 151,332 970,584 282,224 213,528 미수수익 - - (166,164) (166,164) - (36,556) 감가상각비 (1,082,742) 67,621 165,706 (984,657) (238,203) (216,624) 정부보조금 3,333,801 489,294 565,988 3,410,495 733,436 750,309 일시상각충당금 (3,333,801) (489,294) (565,988) (3,410,495) (733,436) (750,309) 대손충당금 596,602 596,602 642,667 642,667 131,252 141,387 재고자산평가충당부채 1,678,784 665,820 - 1,012,964 369,333 222,852 파생상품평가손실 2,535,964 13,150,702 16,350,905 5,736,167 557,912 1,261,957 종속기업투자손상차손 - - 604,049 604,049 - 132,891 금융보증부채 95,896 83,754 58,988 71,130 21,097 15,649 전환사채상환할증금 1,095,866 1,095,866 2,950,759 2,950,759 241,090 649,167 전환권조정 (2,871,531) (3,726,588) (7,520,533) (6,665,476) (631,737) (1,466,405) 계 4,284,743 12,750,673 13,693,051 5,227,121 942,643 1,149,967 이월결손금 - - - 434,173 - 434,173 합 계 942,643 1,584,140 - 전기 (단위:천원) 계 정 과 목 차감할(가산할) 일시적차이의 변동내역 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감소 증가 기말잔액 기 초 기 말 확정급여채무 2,495,458 937,142 681,011 2,239,327 549,001 492,652 퇴직연금운용자산 (1,306,334) (437,275) (417,203) (1,286,262) (287,393) (282,977) 미지급비용 1,600,203 624,923 307,559 1,282,839 352,045 282,224 미수수익 (15,288) (15,288) - - (3,363) - 감가상각비 (1,159,496) (76,754) - (1,082,742) (255,090) (238,203) 정부보조금 3,238,115 619,009 714,695 3,333,801 712,385 733,436 일시상각충당금 (3,238,115) (619,009) (714,695) (3,333,801) (712,385) (733,436) 대손충당금 1,489,905 1,489,905 596,602 596,602 327,779 131,252 재고자산평가충당부채 1,721,212 1,319,453 1,277,025 1,678,784 378,667 369,333 파생상품평가손실 596,316 729,628 2,669,276 2,535,964 131,189 557,912 금융보증부채 133,976 133,976 95,896 95,896 29,475 21,097 전환사채상환할증금 - - 1,095,866 1,095,866 - 241,090 전환권조정 - (94,763) (2,966,294) (2,871,531) - (631,737) 계 5,555,952 4,610,947 3,339,738 4,284,743 1,222,310 942,643 이월결손금 5,527,111 5,527,111 - - 839,927 - 이월세액공제 757,523 757,523 - - - - 합 계 2,062,237 942,643 29-4. 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 등 당사는 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 없습니다. 30. 주당손익 기본주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당손익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 30-1. 기본주당손익당기와 전기의 당사의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실) (13,620,479,092)원 9,138,240,230원 가중평균유통보통주식수(*1) 31,127,578주 25,415,485주 기본주당이익(손실) (438)원 360원 (*1) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초발행주식적수 9,318,176,250주 9,234,307,368주 가산(차감): 유상증자 등 2,043,389,792주 67,760,252주 유통보통주식적수 11,361,566,042주 9,302,067,620주 일수 365일 366일 가중평균유통보통주식수 31,127,578주 25,415,485주 30-2. 희석주당손익당기와 전기의 당사의 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다. 구 분 당 기(*1) 전 기 조정 후 보통주 당기순이익(손실)(*2) (13,620,479,092)원 9,255,240,230원 조정 후 가중평균유통보통주식수(*3) 31,127,578주 30,157,323 주 희석주당이익(손실) (438)원 307원 (*1) 당기는 희석화효과 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다. (*2) 조정 후 보통주 당기순이익 구분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실) - 9,138,240,230원 전환사채 이자비용 - 117,000,000원 조정 후 보통주 당기순이익(손실) - 9,255,240,230원 (*3) 조정 후 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 - 25,415,485주 전환사채 잠재적보통주 - 4,741,838주 조정 후 가중평균유통보통주식수 - 30,157,323주 31. 현금흐름표 31-1. 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실): (13,620,479) 9,138,240 조정: 법인세비용(수익) (226,766) 2,167,000 이자수익 (191,347) (320,420) 이자비용 2,647,255 1,294,023 대손상각비 - 121,744 기타의대손상각비 10,110,250 - 감가상각비 2,837,113 1,267,030 무형자산상각비 115,812 164,677 퇴직급여 576,028 782,808 재고자산폐기손실 108,627 - 외화환산손실 17,372 49,826 파생상품거래손실 - 128,644 파생상품평가손실 1,245,495 782,081 종속기업투자손상차손 604,049 - 유형자산처분손실 209,474 186,705 무형자산처분손실 26,860 - 금융보증비용 58,988 61,875 외화환산이익 (143,752) (22,258) 유형자산처분이익 (9,071) (422) 파생상품거래이익 (324,690) (277,970) 파생상품평가이익 - (133,313) 금융보증부채환입 (83,754) (99,955) 계 17,577,943 6,152,075 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 2,550,711 (261,685) 미수금의 감소 229,564 71,796 선급금의 감소(증가) (1,863) (38,311) 선급비용의 감소(증가) (14,749) (6,808) 부가가치세대급금의 감소(증가) 889,856 (367,932) 재고자산의 감소(증가) 7,563,135 (3,153,716) 매입채무의 증가(감소) (1,769,944) 6,218,643 미지급금의 증가(감소) 906,307 (70,735) 미지급비용의 증가(감소) 1,642,394 (126,800) 선수금의 증가(감소) (87,778) 314,692 예수금의 증가(감소) (70,027) (41,262) 퇴직금의 지급 (481,841) (1,068,482) 사외적립자산의 증가(감소) 128,531 37,275 계 11,484,296 1,506,675 합 계 15,441,760 16,796,990 31-2. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 대체 환율변동 공정가치변동 단기차입금 28,692,836 2,867,929 - - - 31,560,765 유동성장기차입금 24,292,743 (4,375,000) - - - 19,917,743 유동성전환사채 8,724,335 19,000,000 (8,439,052) - - 19,285,283 재무활동으로부터의 총부채 61,709,914 17,492,929 (8,439,052) - - 70,763,791 31-3. 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 유형자산 본계정 대체 39,322,657 1,106,050 정부보조금의 장기미지급금으로의 대체 - 99,120 장기차입금의 유동성 대체 - 24,292,743 전환사채 발행으로 건설중인자산 취득 - 7,500,000 전환사채의 유동성전환사채 대체 - 3,039,144 매출채권과 상계로 관계회사 주식 취득 - 4,660,096 자본잉여금의 자본전입에 의한 무상증자 - 6,382,313 유형자산 취득에 의한 미지급금 증가 2,943,788 - 종속기업투자 취득에 의한 선급금의 감소 5,000,000 - 전환사채 발행에 의한 종속기업투자 취득 4,000,000 - 전환권 행사로 인한 자본금의 증가 2,610,432 - 전환권 행사로 인한 자본잉여금의 증가 6,360,684 - 파생상품부채의 자본잉여금 대체 3,314,466 - 전환권조정의 파생상품부채 대체 5,293,090 - 전환사채상환할증금의 전환권조정 대체 2,950,759 - 종속기업투자 취득대금 반환에 의한 미수금 증가 3,200,000 - 32. 우발채무 및 약정사항 32-1. 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구분 신한은행 한국산업은행 경남은행 한국수출입은행 국민은행 운전자금대출 3,500,000 7,375,000 7,300,000 9,000,000 290,000 시설자금대출 - - 24,334,000 - - 무역금융대출 4,818 - 337,171 - - 매출채권담보대출 2,000,000 - 200,000 - 1,000,000 수입신용장 USD 1,000,000 - USD 3,000,000 - - 기타선수금 지급보증 외 - 1,000,000 - - - 32-2. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증제공자 보 증 내 역 보 증 제 공 처 금 액 서울보증보험 선수금 환급보증 등 에스엠에이치(주)외 1,820,206 큐테크(주) 차입금 지급보증 경남은행 8,760,000 한국산업은행 계약이행보증 현대제철/대한금속 1,000,000 기술보증기금 차입금 지급보증 신한은행 2,975,000 상기 지급보증외에 대표이사로부터 경남은행 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다. 32-3. 당기말 현재 당사가 타인에게 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보 증 제 공 처 보 증 내 역 피 보 증 인 보증금액 한국산업은행 차입금 지급보증 큐 테 크(주) 3,000,000 한국수출입은행 차입금 지급보증 큐 테 크(주) 1,800,000 경남은행 차입금 지급보증 스틸플로워(주) 7,560,600 신한은행 차입금 지급보증 (주)제이피엘 420,000 세종저축은행(*) 차입금 지급보증 (주)제이피엘 3,250,000 오케이캐피탈 차입금 지급보증 (주)제이피엘 460,000 현대커머셜 차입금 지급보증 (주)제이피엘 490,000 (*) 지급보증 외에 당사가 보유한 제이피엘 주식 131,766주(발행주식의 80%) 및 전남 영암군 삼호읍 대불산단3로 36 외의 토지 및 건물(채권최고액 10억원 )을 담보로 제공하고 있습니다. 32-4. 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 경남은행에 견질어음(채권 최고액 8,000,000천원)이 제공되어 있으며, 타인의 부채에 대하여 당사는 전남 영암군 삼호읍 대불산단 3로 36 외의 토지 및 건물을 담보로 제공(채권최고액 63,516백만원)하고 있습니다 (주석 12-5 참조). 33. 특수관계자와의 거래 33-1. 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기말 지배기업 지앰씨(주) 지앰씨(주) 종속기업 큐테크(주) 큐테크(주) 종속기업 (주)제이피엘 - 종속기업 디엠씨인베스트먼트 - 관계기업 스틸플로워(주) 스틸플로워(주) 33-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 구 분 당 기 전 기 거래내역 금액 거래내역 금액 큐 테 크(주) 종속기업 매 입 등 18,233,133 매 입 등 33,641,931 33-3. 당기 및 전기의 특수관계자와의 영업상의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. 33-3-1. 당기 (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 큐테크(주) 매입채무 1,694,062 18,233,573 18,530,226 1,397,409 33-3-2. 전기 (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)세진중공업 매출채권 261,101 971,107 (1,232,208) - 매입채무 2,703 11,093 (13,796) - 큐테크(주) 매입채무 - 33,641,931 (31,947,869) 1,694,062 33-4. 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)제이피엘 단기대여금 - 2,320,000 1,000,000 1,320,000 미수이자 - 29,901 3,176 26,725 디엠씨인베스트먼트(주) 단기대여금 - 3,790,000 1,188,000 2,602,000 미수이자 - 166,617 79,483 87,134 스틸플로워(주) 단기대여금 - 291,500 - 291,500 미수이자 - 974 340 634 - 전기 (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 큐테크(주) 단기대여금 3,000,000 3,400,000 (6,400,000) - 미수이자 15,288 207,844 (223,132) - 상기 자금거래 외에 전기 중 유상증자를 통하여 스틸플로워(주)에 400,000천원의 현금출자를 하였습니 다. 33-5. 특수관계자로부터 제공받은 담보 또는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증제공자 보 증 내 역 보 증 제 공 처 금 액 큐테크(주) 차입금 지급보증 경 남 은 행 8,760,000 상기 지급보증외에 대표이사로부터 경남은행 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다. 33-6. 특수관계자에게 제공한 담보 또는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보 증 제 공 처 보 증 내 역 피 보 증 인 보증금액 한국산업은행 차입금지급보증 큐 테 크(주) 3,000,000 한국수출입은행 차입금지급보증 큐 테 크(주) 1,800,000 경남은행 차입금지급보증 스틸플로워(주) 7,560,600 신한은행 차입금지급보증 (주)제이피엘 420,000 세종저축은행(*) 차입금지급보증 (주)제이피엘 3,250,000 오케이캐피탈 차입금지급보증 (주)제이피엘 460,000 현대커머셜 차입금지급보증 (주)제이피엘 490,000 (*) 지급보증 외에 당사가 보유한 제이피엘 주식 131,766주(발행주식의 80%) 및 전납 영암군 삼호읍 대불산단3로 36 외의 토지 및 건물(채권최고액 10억원)을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 12-5 참조). 33-7. 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 895,868 1,096,273 퇴 직 급 여 114,986 471,208 주식보상비용 694,438 계 1,705,292 1,567,481 상기 주요 경영진에는 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사를 포함하고 있습니다. 34. 보고기간 후 사건당사는 2018년 3월 8일에 (주)비져스의 지분 100.00%를 취득금액 5,200,000천원, (주)메인앤케이엠의 지분 100.00%를 취득금액 4,100,000천원에 취득하여 지배권을 획득하였으며, 취득금액 5,200,000천원 및 4,100,000천원은 '제8회 무기명식 무보증사모전환사채'를 발행하여 대용납입하였습니다. 35. 재무제표 재작성당사는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 불법행위미수금과 관련된 오류수정에 따른 영향을 반영하여 해당 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.35-1. 조정사항이 당사의 순자산과 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당 기 순자산 당기순이익 기타의대손상각비 (10,110,250) (10,110,250) 계 (10,110,250) (10,110,250) 35-2. 조정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ( 1) 재 무상태표 (단위:천원) 항 목 당 기 정정 전 조정사항 정정 후 Ⅰ. 유동부채 93,237,997 (10,110,250) 103,348,247 4. 기타지급채무 7,136,221 (10,110,250) 17,246,471 부채총계 94,577,705 (10,110,250) 104,687,955 Ⅲ. 이익잉여금 12,314,369 (10,110,250) 2,204,119 자본총계 62,410,284 (10,110,250) 52,300,034 (2 ) 손익계산 서 (단위:천원) 항 목 당 기 정정 전 조정사항 정정 후 VII. 기타비용 5,517,203 (10,110,250) 15,627,453 기타의대손상각비 - (10,110,250) 10,110,250 XI. 법인세비용차감전순이익(손실) (3,736,996) (10,110,250) (13,847,246) XIII. 당기순이익(손실) (3,510,229) (10,110,250) (13,620,479) (3 ) 포괄손익계산 서 (단위:천원) 항 목 당 기 정정 전 조정사항 정정 후 Ⅰ. 당기순이익(손실) (3,510,229) (10,110,250) (13,620,479) Ⅲ. 당기총포괄이익(손실) (3,416,095) (10,110,250) (13,526,345) (4) 자본변동표(포괄)손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다. (5) 현금흐름표재무상태표, (포괄)손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 영업활동현금흐름에 반영되었습니다. 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름의 총액은 이전 보고금액과 동일합니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사와 당사의 종속기업(연결실체)의 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 현재 유효하거나 새로도입된 기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 자세한 사항은 본 보고서 "III. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 또한 재무제표의 이해 및 기간별 비교에 오해를 야기할 소지가 있는 주요사항은 발생한 바 없습니다.나. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 백만원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금설정률 제14기 매출채권 7,581 762 10.0% 미수금 3,202 - - 선급금 41 - - 합계 10,823 762 7.1% 제13기 매출채권 9,397 743 7.9% 미수금 230 - - 선급금 5,039 - - 합계 14,666 743 5.1% 제12기 매출채권 14,822 1,638 11.1% 미수금 306 3 1.1% 선급금 0.3 - 0.0% 합계 15,128 1,641 10.9% (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 제14기 제13기 제12기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 743 1,641 1,690 2. 순대손처리액(①－②±③) 19 (898) (49) ① 대손처리액(상각채권액) - 2,600 1 ② 상각채권회수액 - 643 - ③ 기타증감액 19 (2,855) (50) 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 762 743 1,641 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 개별 채권의 대손처리기준은 다음과 같습니다.① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 기타 법인세법 시행령 제62조 1항에서 규정하는 사유 발생시또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않는 채권에 대하여는 과거 3년간의 대손비율에 따라 충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 5,819 1 88 655 6,563 특수관계자 795 112 19 - 926 계 6,614 113 107 655 7,489 구성비율 88.3% 1.51% 1.4% 8.7% 100.0% 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 백만원) 구분 계정과목 제14기 제13기 제12기 조선기자재 사업부문 크레인 제 품 1,148 3,229 2,834 재공품 4,192 7,418 6,064 원재료 1,211 1,881 993 부재료 1,014 1,861 1,446 저장품 39 42 55 미착품 1,242 2,088 1,972 계 8,846 16,518 13,364 엔진케이싱 상 품 99 - - 제 품 - - - 재공품 2,929 4,202 6,443 원재료 - - - 부재료 93 51 287 저장품 - - - 미착품 - - - 계 3,122 4,253 6,730 디스플레이기기 제조 장비 사업부문 제 품 - - - 재공품 609 - - 원재료 112 - - 부재료 17 - - 저장품 - - - 미착품 - - - 계 737 - - 합계 상 품 99 - - 제 품 1,148 3,229 2,834 재공품 7,730 11,620 12,508 원재료 1,323 1,881 993 부재료 1,124 1,911 1,733 저장품 39 42 55 미착품 1,242 2,088 1,972 계 12,705 20,771 20,094 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.52% 15.73% 18.05% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.2회 5.0회 4.9회 (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자- 매년 12월말~1월초에 년 1회 정기재고조사 실시하고 회사가 필요하다고 판단될 경우에는 정기실사외에 수시실사를 하고 있습니다.※ 제14기 재고실사일자 : 2018. 1. 2.(화) 2) 실사방법- 정기재고조사는 외부감사인의 입회하에 실시하고 있습니다.3) 장기체화재고 등 현황- 당분기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분기말 전기말 취득원가 평가손실충당부채 장부금액 취득원가 평가손실충당부채 장부금액 상품 99,000 - 99,000 - - - 제품 1,147,557 - 1,147,557 3,228,930 3,228,930 재공품 7,730,286 - 7,730,286 12,046,988 (426,681) 11,620,307 원재료 1,322,788 - 1,322,788 1,884,928 (4,376) 1,880,552 부재료 2,137,216 (1,012,963) 1,124,253 3,159,199 (1,247,726) 1,911,473 저장품 38,620 - 38,620 41,838 - 41,838 미착품 1,242,388 - 1,242,388 2,088,073 - 2,088,073 계 13,717,855 (1,012,963) 12,704,892 22,449,956 (1,678,783) 20,771,173 4) 기타사항- 당사의 재고자산에 대한 담보제공 및 기타 특이사항은 없습니다. 라. 공정가치 평가내역 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 분 류 투입변수의 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 당 기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 당기손익인식금융자산 파생상품자산 - - - - 당기손익인식금융부채 파생상품부채 - - 5,736,167 5,736,167 (2) 전기말 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 당기손익인식금융자산 파생상품자산 - - - - 당기손익인식금융부채 파생상품부채 - 23,915 2,512,049 2,535,964 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 Level 3 투입변수 파생상품부채 5,736,167 3 이항옵션모형 무위험이자율 변동성 파생상품부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험수익률 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다. 마. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 디엠씨(주) 회사채 사모 2017.03.27 8,000 표면 1.0 / 만기 5.0 - 2020.03.27 미상환 - 디엠씨(주) 회사채 사모 2017.01.09 4,000 표면 0.0 / 만기 4.0 - 2020.01.09 미상환 - 디엠씨(주) 회사채 사모 2017.03.24 4,000 표면 1.0 / 만기 5.0 - 2020.03.24 미상환 - 디엠씨(주) 회사채 사모 2017.07.18 5,000 표면 1.0 / 만기 5.0 - 2020.07.18 미상환 - 디엠씨(주) 회사채 사모 2017.12.15 2,000 표면 1.0 / 만기 5.0 - 2020.12.15 미상환 - 합 계 - - - 23,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 23,000 - - - - 23,000 합계 - - 23,000 - - - - 23,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제14기(당기) 대주회계법인 적정 우리는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 19일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 동 일자 감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성 하였습니다. 회사의 이사회는 재작 성된 재무제표를 2022년 5월 13 일자 로 승인하였으며, 우리는 동 재무제표에 대한 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이사회가 2018년 2월 23일 자 로 승인한 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 재무제표에 대한 감사 의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 위에서 설명한 바와 같이 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되었으므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 회사의 재무제표에 대하여 2018년 3월 19일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무 제표와 관련하여 사용될수 없습니다. 제13기(전기) 대주회계법인 적정 지적사항 없음 제12기(전전기) 대주회계법인 적정 지적사항 없음 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제14기(당기) 대주회계법인 (연결 및 별도) 반기 재무제표 검토,연차 재무제표 감사 48백만원/연간 896시간 제13기(전기) 대주회계법인 (연결 및 별도) 반기 재무제표 검토,연차 재무제표 감사 48백만원/연간 896시간 제12기(전전기) 대주회계법인 (연결 및 별도) 반기 재무제표 검토,연차 재무제표 감사 48백만원/연간 896시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제14기(당기) - - - - - - - - - - 제13기(전기) - - - - - - - - - - 제12기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 종속회사 감사의견 - 공시대상기간중 회계감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 경우는 발생하지 않았습니다. 5. 내부통제에 관한 사항 - 회 계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 검토의견 지적사항 제14기(당기) 감사인의 검토결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았음 해당사항없음 제13기(전기) 감사인의 검토결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았음 해당사항없음 제12기(전전기) 감사인의 검토결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았음 해당사항없음 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 이사회는 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제14기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태(연결기준) (단위: 백만원)