KS인더스트리 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 1-1. 지배회사 개요 디엠씨주식회사(이하 "당사")와 종속기업(이하 당사와 당사의 종속기업을 "연결실체")은 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

지앰씨 (주)	5,861,949	22.9

기 타 주 주	19,667,301	77.1

계	25,529,250	100.0

1-2. 종속기업 현황 당 기말 및 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당 기말	전기말

큐 테 크(주)	100.0	51.1	한국	12월	선박구성부분품 제조 및 판매

1-3. 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당 기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같으며, 한국채택국제회계기준을 적용한 것입니다. - 당기말 (단위:천원)

기 업 명	큐 테 크(주)

자 산	15,009,315

부 채	8,591,647

자 본	6,417,668

매 출	33,641,931

당 기 순 이 익	557,561

총 포 괄 이 익	557,561

- 전기말 (단위:천원)

기 업 명	큐 테 크(주)

자 산	17,033,098

부 채	14,423,347

자 본	2,609,751

매 출	34,606,936

당 기 순 이 익	1,560,969

총 포 괄 이 익	1,560,969

1-4. 비지배지분에 대한 정보1-4-1. 비지배지분과의 거래로 인해 회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

종속기업 지분의 추가취득(*)	(276,871)	-

자본에 미치는 영향	(276,871)	-

(*) 2016년 9월 6일 연결실체는 1,000,000천원을 지불하고 종속기업 큐테크(주)의 남아있던 지분 30.14%를 취득하였으며, 이에 따라 연결실체는 큐테크(주)의 지분 100%를 보유하게 되었습니다. 취득 당시 연결실체가 계상하고 있던 큐테크(주)에 대한비지배지분의 장부가액 723,129천원은 상기 거래로 제거되었고 연결실체의 소유주에 귀속되는 자본은 276,871천원 감소하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

취득한 비지배지분의 장부가액	723,129	-

취득대가	(1,000,000)	-

지배지분 자본의 순변동	(276,871)	-

1-4-2. 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원)

구 분	비지배지분율	기초	당기순이익	배당금	기타	기말

큐테크(주)	-	1,250,816	340,450	(13,200)	(1,578,066)	-

- 전기 (단위:천원)

구 분	비지배지분율	기초	당기순이익	배당금	기타	기말

큐테크(주)	48.89%	268,358	473,021	(12,000)	521,437	1,250,816

1-4-3. 보고기간종료일 현재 종속기업의 누적 비지배지분 중 중요한 부분의 요약 재무상태(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	지배기업 소유주지분	비지배지분

큐테크(주)	8,498,177	6,539,905	8,461,665	158,751	6,417,668	6,417,668	-

- 전기 (단위:천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	지배기업 소유주지분	비지배지분

큐테크(주)	9,123,197	7,909,901	13,962,295	461,052	2,609,751	1,358,935	1,250,816

1-4-4. 당기 및 전기중 종속기업의 비지배지분에 배부된 당기순이익 중 중요한 부분의 내역(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	지배기업 귀속 당기순손익	비지배지분 귀속 당기순손익

큐테크(주)	33,641,931	1,611,991	557,561	217,111	340,450

- 전기 (단위:천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	지배기업 귀속 당기순손익	비지배지분 귀속 당기순손익

큐테크(주)	34,606,936	2,698,783	1,560,969	1,087,948	473,021

1-4-5. 당기 및 전기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름(내부거래 제거전)의 내용은 아래와 같습니다.- 당기 (단위:천원)

구 분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	순증감	기초현금	외화표시 환율변동효과	기말현금

큐테크(주)	451,252	(615,676)	(695,333)	(859,757)	1,495,898	-	636,141

- 전기 (단위:천원)

구 분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	순증감	기초현금	외화표시 환율변동효과	기말현금

큐테크(주)	4,995,170	(222,595)	(4,381,938)	390,637	1,105,261	-	1,495,898

1-5. 관계기업투자 현황

1-5-1. 당기말 현재 연결실체의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

관 계 기 업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

스틸플로워(주)	50.00	한 국	12월	선박구성부분품 제조 및 판매 외

1-5-2. 연결실체는 당기 중 스틸플로워(주)의 주식을 신규 취득하였으며, 상기 주식은 의결권 있는 주식 20% 이상을 보유하고 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

스틸플로워(주)	5,060,096	4,880,339	-	-

1-5-3. 당기 및 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원)

구 분	당기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	당기말

스틸플로워(주)	-	5,060,096	-	(179,757)	-	4,880,339

- 전기전기말 현재 관계기업투자 잔액은 없습니다.

1-5-4. 당기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

스틸플로워(주)	11,893,831	11,350,750	543,081	-	(359,514)

1-5-5. 당기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

회사명	당기말 순자산(a)	연결실체 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	투자제거차액(*)	내부거래	기타변동	장부금액

스틸플로워(주)	543,081	50.00%	271,540	4,608,799	-	-	4,880,339

(*) 관계기업투자의 취득원가와 취득시 순자산 지분해당액과의 차이금액은 유형자산의 장부가액과 공정가치와의 차이 부분입니다.

2. 중요한 회계정책

2-1. 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2-1-1. 연결실체는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음과 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 16,535백만원, 매도가능금융자산 21백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 16,535백만원을 상각후원가로 측정하고있습니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 21백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 84,385백만원 중 2,536백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2016 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 649백만원의 공정가치 상승을 당기손실로 인식하였습니다.

3) 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 16,535백만원(대여금 및 수취채권 16,535백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 743백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2-2. 연결기준연결실체는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

2-3. 영업부문 영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2-4. 외화환산 2-4-1. 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

2-4-2. 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 손익계산서상 '금융수익(원가)'으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 손익계산서상 '기타수익(비용)' 으로 표시됩니다.2-5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2-6. 금융자산 2-6 -1. 분류연결실체는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품도 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

( 2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결실체의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 '현금및현금성자산', '기타금융자산', '매출채권', '기타수취채권'으로 분류되어 있습니다.

( 3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 연결실체가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류 변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다. ( 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되었거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

2-6-2. 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다.

연결실체는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 손익계산서상 '기타수익(비용)' 으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결실체가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 '기타수익(비용)' 으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 '금융수익' 으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결실체의 배당금수취권리가 확정되는 시점에 '기타수익'으로 인식하고 있습니다.

2-6-3. 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2-6-4. 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다.

연결실체가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 '단기차입금' 으로 분류하고 있습니다.

2-7. 금융자산의 손상 2-7-1. 상각후원가로 측정하는 자산연결실체는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입 조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 연결실체는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-7-2. 매도가능금융자산

연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 '2-7-1'에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하 는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2-8. 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익은 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

2-9. 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2-10. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 제품, 재공품 및 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다.

2-11. 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

건 물	20~40년

구 축 물	10~40년

기 계 장 치	15년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	5년

비 품	5년

기타의유형자산	3~20년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.

2-12. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-13. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.2-14. 무형자산 2-14-1. 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 신제품, 신기술 등의개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.(1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성

(2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도(3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

(4) 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

(5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성(6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수를 초과하지 않는 기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-14-2. 산업재산권 및 특허권개별적으로 취득한 산업재산권과 특허권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 특허권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 특허권은 추정내용연수(5년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.2-14-3. 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.2-14-4. 토지사용권토지사용권은 연결실체가 한국산업단지공단으로부터 공장부지를 저리로 임차함에 따라 발생한 권리를 비화폐성 정부보조금으로 보아 비화폐성자산의 공정가치를 평가한 금액에서 정부보조금을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 토지사용권은 추정내용연수(10년)동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2-15. 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다.

회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2-16. 금융부채 2-16-1. 당기손익인식금융부채연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.2-16-2. 상각후원가로 측정하는 금융부채연결실체는 당기손익인식금융 부채, 금융보증계약 , 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '단기차입금', '유동성장기차입금', '장기차입금' 및 '기타지급채무' 등 으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2-17. 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2-18. 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원 가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2-19. 전환사채 회사는 전환사채에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하며, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 전환사채의 계약상 미래현금흐름에 대하여, 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 시장이자율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다. 전환권은 전환사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다.최초 인식 이후, 부채요소는 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정합니다. 전환권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 당기손익인식금융부채에 해당하므로 공정가치로 후속측정합니다. 단, 전환권이 최초 인식시 파생상품부채로 분류되더라도, 이후 계약조건의 이행, 취소 또는 만료 등으로 금융부채의 정의를 충족하지 못할 경우에는재무상태표에서 제거됩니다.

2-20. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2-21 . 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능 한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-22. 확정급여부채 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2-23 . 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있고, 상환의무가 있는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 당사 가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다.

2-24 . 수익인식 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2-24-1. 재화의 판매연결실체는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2-24-2. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.2-24-3. 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-25 . 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 지급 의무는 '금 융리스부채'로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간 동안 손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

2-26 . 배당금 배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3-1. 법인세 연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3-2. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3-3. 확정급여부채 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화 로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4-1. 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 재경팀은 연결실체의 현업 부서들과 긴밀 히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4-1-1. 시장위험(1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것으로서 환율변동위험을 헤지하기 위해선물환계약 등을 체결하고 있습니다.

당 기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

외 화 금 액	원화환산액	외 화 금 액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	109,312	132,105	USD	3,291,663	3,857,830

매 출 채 권	USD	264,031	319,081	USD	1,137,738	1,333,429

매 입 채 무	EUR	7,465	9,463	EUR	7,465	9,559

USD	400,880	484,464	USD	344,553	403,816

미 지 급 비 용	USD	983,000	1,187,955	USD	1,303,400	1,527,585

당 기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외 화 자 산	45,118	(45,118)	519,126	(519,126)

외 화 부 채	(168,188)	168,188	(194,096)	194,096

순 효 과	(123,070)	123,070	325,030	(325,030)

( 2) 이자율위험연결실 체의 현금흐름 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인한여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 또한, 고정이자율로 발행된 차입금 및 기타금융자산으로 분류된 고정이자부금융자산으로 인하여 연결실체는 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다.

당 기말 및 전기말 현재 연결실체의 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고 정 금 리	변 동 금 리	고 정 금 리	변 동 금 리

차 입 금	27,217,275	31,868,234	22,875,000	34,690,673

당기와 전기 중 변동금리차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 세전손익의 변동금액은 각 각 318,682 천원 과 346,907천원 입 니다 .

4-1-2. 신용위험신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산및 은행예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결 실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으 로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 신용위험의 최대 노출금액은 현금및현금성자산(현금보유분 2,994 천 원 제외), 기타금융자산, 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액입니다.

4-1-3. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을고려하고 있습니다.

연결실체 내 재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 단기예치금 및 기타 유동성 자 산에 5,038,110천원 (전기말: 10,130,511천원) 을 투 자하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성위험에 대비하여 연결실체는 일반자금대출 등의 한도를 확보하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원)

구 분	당기말

3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	계

차 입 금	6,342,275	52,743,234	-	-	-	59,085,509

매 입 채 무	10,019,538	-	-	-	-	10,019,538

기타지급채무	3,827,343	-	-	-	-	3,827,343

파생상품부채	7,466	2,528,498	-	-	-	2,535,964

전 환 사 채	-	8,724,335	-	-	-	8,724,335

계	20,196,622	63,996,067	-	-	-	84,192,689

(단위:천원)

구 분	전기말

3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	계

차 입 금	5,208,310	28,324,930	24,032,433	-	-	57,565,673

금융리스부채	262,448	-	-	-	-	262,448

매 입 채 무	6,928,522	-	-	-	-	6,928,522

기타지급채무	3,885,426	-	-	-	-	3,885,426

파생상품부채	166,256	430,060	-	-	-	596,316

전 환 사 채	-	-	3,016,767	-	-	3,016,767

계	16,450,962	28,754,990	27,049,200	-	-	72,255,152

위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4-2. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당 기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	87,214,876	75,576,794

자 본	44,863,128	35,779,868

부 채 비 율	194.4%	211.2%

당 기말 현재 연결실체의 부채비율은 매입채무의 감소등으로 인하여 감소 하였습니다. 연결실체는 해외선도기업과의 전략적 제휴를 통한 영업력 강화에 따른 지속적인 이익의 확보로 차입금을 상환하여 부채비율을 낮추고자 노력하고 있습니다.

4-3. 공정가치 측정연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

분 류	투입변수의 내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

당 기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익인식금융자산

파생상품자산	-	-	-	-

당기손익인식금융부채

파생상품부채	-	23,915	2,512,049	2,535,964

(단위:천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익인식금융자산

파생상품자산	-	-	-	-

당기손익인식금융부채

파생상품부채	-	596,316	-	596,316

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

파생상품부채	2,512,049	3	이항옵션모형	무위험이자율

변동성

파생상품부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험수익률 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다(주석10 참조).

5. 기업전체수준에서의 공시5-1. 연결실체의 영업부문은 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

매 출 유 형	구 분	당 기	전 기

제 품 매 출	Engine Room 및Hose Handling Crane 등	92,849,710	83,117,567

Engine Room Casing Funnel	34,504,544	36,098,936

기 타 매 출	임대수익 등	1,089,528	3,206,012

계	128,443,782	122,422,515

5-2. 연결실체의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.

5-3. 연결실체의 당기와 전기 매출액의 10% 이상 차지하는 거래처는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

현대삼호중공업	54,518,173	40,571,257

현대미포조선	19,198,261	29,384,018

현대중공업	29,064,827	24,600,931

계	102,781,261	94,556,206

6. 범주별 금융상품6-1. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위:천원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	계

현금및현금성자산	5,041,104	-	-	5,041,104

매 출 채 권	8,653,490	-	-	8,653,490

기타수취채권(유동)	1,511,033	-	-	1,511,033

기타수취채권(비유동)	1,329,463	-	-	1,329,463

매도가능금융자산	-	20,660	-	20,660

계	16,535,090	20,660	-	16,555,750

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	기 타	계

매 입 채 무	10,019,538	-	-	10,019,538

단 기 차 입 금	34,542,836	-	-	34,542,836

유동성장기차입금	24,542,673	-	-	24,542,673

유동성전환사채	8,724,335	-	-	8,724,335

기타지급채무(유동)	3,827,343	-	-	3,827,343

기타지급채무(비유동)	192,120	-	-	192,120

파생상품부채	-	2,535,964	-	2,535,964

계	81,848,845	2,535,964	-	84,384,809

- 전기말 (단위:천원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	계

현금및현금성자산	10,131,950	-	-	10,131,950

매 출 채 권	13,183,861	-	-	13,183,861

기타수취채권(유동)	308,784	-	-	308,784

기타수취채권(비유동)	1,135,342	-	-	1,135,342

매도가능금융자산	-	400	-	400

계	24,759,937	400	-	24,760,337

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	기 타	계

매 입 채 무	6,928,522	-	-	6,928,522

단 기 차 입 금	32,700,000	-	-	32,700,000

유동성장기차입금	833,240	-	-	833,240

장 기 차 입 금	24,032,433	-	-	24,032,433

전환사채	3,016,767	-	-	3,016,767

금융리스부채(유동)	262,448	-	-	262,448

기타지급채무(유동)	3,885,426	-	-	3,885,426

기타지급채무(비유동)	93,000	-	-	93,000

파생상품부채	-	596,316	-	596,316

계	71,751,836	596,316	-	72,348,152

7. 현금및현금성자산 7-1. 현금및현금성자산의 내역재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일하며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기말	전기말

보 유 현 금	2,994	1,439

보 통 예 금	5,038,110	10,130,511

계	5,041,104	10,131,950

7-2. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산(현금보유분 제외)은 시중은행 등에 예치하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권 8-1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기말	전기말

채 권 액	대손충당금	장 부 금 액	채 권 액	대손충당금	장 부 금 액

매 출 채 권	9,396,860	(743,370)	8,653,490	14,821,738	(1,637,877)	13,183,861

유동성 기타수취채권	1,511,033	-	1,511,033	312,086	(3,302)	308,784

비유동성 기타수취채권	1,329,463	-	1,329,463	1,135,342	-	1,135,342

계	12,237,356	(743,370)	11,493,986	16,269,166	(1,641,179)	14,627,987

8-2 . 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당 기말	전기말

유동성 기타수취채권

단기대여금	1,200,000	-

미수금	230,284	306,086

미수금 대손충당금	-	(3,302)

미수수익	80,749	-

보증금	-	6,000

소 계	1,511,033	308,784

비유동성 기타수취채권

보증금	1,329,463	1,135,342

합 계	2,840,496	1,444,126

8-3. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위:천원)

구 분	연체되지 않은 채권(*1)	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2)	손상채권(*3)	계

3개월 이하	4 ~ 6개월	6개월 초과

매 출 채 권	8,644,336	9,154	-	-	743,370	9,396,860

유동성 기타수취채권	1,511,033	-	-	-	-	1,511,033

비유동성 기타수취채권	1,329,463	-	-	-	-	1,329,463

계	11,484,832	9,154	-	-	743,370	12,237,356

- 전기말 (단위:천원)

구 분	연체되지 않은 채권(*1)	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2)	손상채권(*3)	계

3개월 이하	4 ~ 6개월	6개월 초과

매 출 채 권	9,480,803	-	176	1,903	5,338,856	14,821,738

유동성 기타수취채권	308,784	-	-	-	3,302	312,086

비유동성 기타수취채권	1,135,342	-	-	-	-	1,135,342

계	10,924,929	-	176	1,903	5,342,158	16,269,166

(*1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다.

(*2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (*3) 당 기말 현재 손 상채권과 관련하여 설정된 충당금 은 743,370 천원 (전기말: 1,641,179천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 부도 등 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 담보 설정 등의 사유로 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

8-4. 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체되지 않은 매출채권과 기타수취채권의 신용 건전성을 측정한 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

매출채권 및 기타수취채권	당 기말	전기말

Group 1	-	60,565

Group 2	11,484,832	10,603,263

Group 3	-	261,101

연체되지 아니한 매출채권 및기타수취채권 합계	11,484,832	10,924,929

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상)Group 3 - 특수관계자

8-5. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	대손충당금 증감	기 말	기 초	대손충당금 증감	기 말

매 출 채 권	1,637,877	(894,507)	743,370	1,660,193	(22,316)	1,637,877

미수금	3,302	(3,302)	-	3,302	-	3,302

선 급 금	-	-	26,740	(26,740)	-

합 계	1,641,179	(897,809)	743,370	1,690,235	(49,056)	1,641,179

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

9 . 매도가능금융자산 9-1 . 당기말 및 전기말 현재 연결실 체의 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기말	전기말

시장성 없는 지분증권(*)	20,660	400

(*) 상기 매도가능금융자산은 출자금으로서, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있습니다. 9-2 . 매 도가 능금융자산 중 손상된 자산은 없습니다.

10. 파생상품10-1. 연결실체는 환율위험을 회피하기 위하여 선물환계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 그 평가내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (원화단위:천원)

계 약 처	계 약 금 액	최종만기일	약정환율	평가이익(손실)	파생상품자산(부채)

신한은행	USD	500,000	2017-01-31	1,203.70	(2,340)	(2,340)

신한은행	USD	500,000	2017-02-28	1,203.40	(2,453)	(2,453)

신한은행	USD	500,000	2017-03-31	1,202.90	(2,673)	(2,673)

신한은행	USD	500,000	2017-04-28	1,202.55	(2,700)	(2,700)

신한은행	USD	500,000	2017-05-31	1,202.05	(2,712)	(2,712)

신한은행	USD	500,000	2017-06-30	1,201.50	(2,719)	(2,719)

신한은행	USD	500,000	2017-07-31	1,200.90	(2,752)	(2,752)

신한은행	USD	500,000	2017-08-31	1,200.25	(2,778)	(2,778)

신한은행	USD	500,000	2017-09-29	1,199.60	(2,789)	(2,789)

계	USD	4,500,000	(23,915)	(23,915)

- 전기말 (원화단위:천원)

계 약 처	계 약 금 액	최종만기일	약정환율	평가이익(손실)	파생상품자산(부채)

신한은행	USD	1,000,000	2016.01.29	1,107.00	(65,766)	(65,766)

신한은행	USD	1,000,000	2016.02.29	1,109.60	(63,931)	(63,931)

신한은행	USD	500,000	2016.03.31	1,100.85	(36,560)	(36,560)

신한은행	USD	500,000	2016.03.31	1,137.60	(18,246)	(18,246)

신한은행	USD	500,000	2016.04.29	1,101.30	(36,523)	(36,523)

신한은행	USD	500,000	2016.04.29	1,137.75	(18,378)	(18,378)

신한은행	USD	500,000	2016.05.31	1,101.45	(36,612)	(36,612)

신한은행	USD	500,000	2016.05.31	1,137.85	(18,510)	(18,510)

신한은행	USD	500,000	2016.06.30	1,101.75	(36,564)	(36,564)

신한은행	USD	500,000	2016.06.30	1,137.86	(18,623)	(18,623)

신한은행	USD	500,000	2016.07.29	1,103.10	(35,965)	(35,965)

신한은행	USD	500,000	2016.07.29	1,137.81	(18,735)	(18,735)

신한은행	USD	500,000	2016.08.31	1,103.30	(35,903)	(35,903)

신한은행	USD	500,000	2016.08.31	1,137.67	(18,858)	(18,858)

신한은행	USD	500,000	2016.09.30	1,140.27	(17,570)	(17,570)

신한은행	USD	500,000	2016.09.30	1,126.16	(24,562)	(24,562)

신한은행	USD	500,000	2016.10.31	1,140.15	(17,863)	(17,863)

신한은행	USD	500,000	2016.10.31	1,125.96	(24,884)	(24,884)

신한은행	USD	500,000	2016.11.30	1,174.40	(1,228)	(1,228)

신한은행	USD	500,000	2016.11.30	1,125.70	(25,292)	(25,292)

신한은행	USD	500,000	2016.12.30	1,125.39	(25,741)	(25,741)

계	USD	11,500,000	(596,316)	(596,316)

10-2. 연결실체가 발행한 전환사채와 관련된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	전기말	증 가	감 소	당기말

전환사채의 내재파상생품(*)	-	2,645,361	(133,312)	2,512,049

(*) 당기 중 당기손익에 인식된 총 손실은 624,854천원으로서 평가이익 133,312천원, 평가손실 758,166천원이 각각 기타수익과 기타비용에 계상되어 있습니다. 11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,228,930	-	3,228,930	2,833,846	-	2,833,846

재공품	12,046,988	(426,681)	11,620,307	12,507,710	-	12,507,710

원재료	1,884,928	(4,376)	1,880,552	1,067,351	(74,593)	992,758

부재료	3,159,199	(1,247,726)	1,911,473	3,379,549	(1,646,619)	1,732,930

저장품	41,838	-	41,838	54,896	-	54,896

미착품	2,088,073	-	2,088,073	1,972,175	-	1,972,175

계	22,449,956	(1,678,783)	20,771,173	21,815,527	(1,721,212)	20,094,315

연 결실체는 당기 중 재고자산평가손실 1,277,024 천원을 추가로 계상하였으며 1,319,453 천원을 환입하였읍니다. 동 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

12. 유형자산 12-1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분및대체	감가상각	기 말

토 지	15,940,830	-	(292,071)	-	15,648,759

건 물	7,739,334	1,044,023	(5,988)	(263,523)	8,513,846

구축물	1,280,306	-	-	(145,052)	1,135,254

기 계 장 치	9,900,058	415,411	(54,601)	(949,826)	9,311,042

차량운반구	242,561	3,641	(10,129)	(127,592)	108,481

공구와기구	923,919	92,275	(737)	(410,251)	605,206

비 품	502,766	189,436	(7,329)	(154,048)	530,825

기타의유형자산	1,785,287	102,972	(1,154)	(246,897)	1,640,208

건설중인자산	23,427,291	22,785,637	-	-	46,212,928

정부보조금	(2,913,458)	(330,378)	-	229,264	(3,014,572)

계	58,828,894	24,303,017	(372,009)	(2,067,925)	80,691,977

- 전기 (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분및대체(*)	감가상각	기 말

토 지	15,940,830	-	-	-	15,940,830

건 물	7,922,653	70,785	-	(254,104)	7,739,334

구축물	1,342,441	89,856	-	(151,991)	1,280,306

기 계 장 치	8,222,922	164,763	2,297,446	(785,073)	9,900,058

차량운반구	415,664	8,700	(21,220)	(160,583)	242,561

공구와기구	1,107,467	270,679	(11,481)	(442,746)	923,919

비 품	406,078	268,293	(565)	(171,040)	502,766

기타의유형자산	2,008,503	42,400	(19,549)	(246,067)	1,785,287

건설중인자산	22,878,591	3,228,847	(2,680,147)	-	23,427,291

정부보조금	(2,895,390)	(190,392)	12,848	159,476	(2,913,458)

계	57,349,759	3,953,931	(422,668)	(2,052,128)	58,828,894

(*) 무형자산으로 대체된 금액 348,640천원이 포함되어 있습니다

12-2. 연결실체는 2012년 4월 12일에 울산광역시도시공사와 온산국가산업단지 강양ㆍ우봉1지구 분양계약(면적: 129,919㎡, 약정액: 30,969,831천원)을 체결하였으며, 당기말 현재 동 계약과 관련하여 지 급한 25,102,399 천원을 건설중인자산으로 계상하고 있으며, 연결실체는 2017년에 완공될 것으로 예상하고 있습니다.

12-3. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 는 740,044천원(전기:738,331천원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율 은 3.49~ 3.82 % (전기: 3. 74~4.50%)입니다.

12-4. 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다. (단위:천원)

담 보 제 공 처	담보제공자산	채권최고액

한국수출입은행	토지, 건물, 기계장치	15,000,000

한국산업은행	토지, 건물, 기계장치	10,200,000

광주은행	건물, 기계장치	1,200,000

계	26,400,000

상기 유형자산 이외에 장기차입금에 대한 담보로 공장용 토지에 대한 분양대금 반환채권(건설중인자산)을 경남은행에 질권제공(채권최고액 32,760,000천원)하고 있습니다.12-5. 당 기말 현재 연결실체의 유형자산 등에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보가액	부 보 처	질 권 자

화재보험	건물, 기계장치 등	20,058.981	에이스손해보험(주)	한국수출입은행

건물, 구축물, 기계장치	3,923,000	한화손해보험(주)	한국산업은행

건물, 구축물, 기계장치	3,093,101	한화손해보험(주)

계	22,384,738

상기 화재보험에 대하여 질권이 설정되어 있는바 , 한국수출입은행에 12,000,000천원 , 한국산업은행에 3, 923,000천 원 을 채무의 담보로 제공하였으며 보험금 지불시 보험금 중 질권금액을 한도로 질권자에게 직접 지불하도록 약정되어 있습니다.

12-6. 보유토지의 공시지가당기말 현재 연결실체가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위:천원)

계정과목	소 재 지	면적(㎡)	장부가액	공시지가

토지	경남 김해시 한림면 명동리 1196외	89,353.0	15,648,759	11,553,898

13. 무형자산 13-1. 당 기와 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	처 분	기 말

회 원 권	371,332	-	-	-	-	371,332

토지사용권	465,095	-	-	-	(465,095)	-

정부보조금	(465,095)	-	-	-	465,095	-

산 업 재 산 권	22,521	-	-	(6,470)	-	16,052

기타의무형자산	508,883	-	-	(161,463)	-	347,419

정 부 보 조 금	(12,382)	-	-	3,256	-	(9,126)

계	890,354	-	-	(164,677)	-	725,677

- 전기 (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	대 체(*1)	상 각	처 분	기 말

회 원 권	268,315	103,017	-	-	-	371,332

토지사용권(*2)	545,981	-	-	(80,886)	-	465,095

정부보조금(*2)	(545,981)	-	-	80,886	-	(465,095)

산 업 재 산 권	11,985	-	16,988	(6,452)	-	22,521

기타의무형자산	191,752	54,839	344,500	(82,208)	-	508,883

정 부 보 조 금	(2,416)	-	(12,848)	2,882	-	(12,382)

계	469,636	157,856	348,640	(85,778)	-	890,354

(*1) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(*2) 연결실체가 토지를 임차함에 따라 발생한 권리가 무형자산의 정의와 인식요건을 충족함에 따라 공정가치로 측정한 것으로서, 동일 금액의 비화폐성 정부보조금을 차감하는 형식으로 표시하였습니다.13-2. 당기 와 전기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

판매비와관리비	164,678	85,779

13-3. 당기와 전기 중 연결실체가 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 1,667,9321천원과 1 ,511,155원 입니다.13-4. 연결실체는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과,장 부가액 이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

14. 정부보조금 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원)

지 원 처	기초잔액	증가액	정산액	비용상계액	기말잔액

한국산업기술진흥원 등	3,703,211	330,400	(468,043)	(231,767)	3,333,801

당기말 현재 당사는 사 업성공시 반환할 정부보조금 192,120 천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 중 비용상계 후의 잔액에 대하여 각각 2,970,123천원 과 9,126천 원 을 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로 , 162,432 천원 을 기타부채로 계상하고 있 습니다.

- 전기말 (단위:천원)

지 원 처	기 초 잔 액	증 가 액	대 체	비용상계액	기 말 잔 액

중소기업기술정보진흥원 등	4,064,048	310,000	(427,593)	(243,244)	3,703,211

전기말 현재 연결실체는 사업성공시 반환할 정부보조금 93,000 천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 중 비용상계 후의 잔액에 대하여 각각 2,913,459천원 과 477,477천 원 을 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로, 219,275 천원 을 기타부채로 계상하고 있 습니다.

15. 차입금 15-1. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당 기말	전기말

유동부채

단기차입금	34,542,836	32,700,000

유동성장기차입금	24,542,673	833,240

유동성전환사채	8,724,335	-

소 계	67,809,844	33,533,240

비유동부채

장기차입금	-	24,032,433

전환사채	-	3,016,767

소 계	-	27,049,200

합 계	67,809,844	60,582,440

15-2. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

차 입 처	차 입 종 류	연이자율(%)	당기말	전기말

한국수출입은행	시설자금	2.95	10,000,000	10,000,000

운용자금	4.50	3,000,000	3,000,000

한국산업은행	운전자금	3.27~4.29	7,650,000	8,200,000

신 한 은 행	운전자금	3.06	3,500,000	3,500,000

경 남 은 행	운전자금	4.43	7,500,000	8,000,000

시섫자금	3.49	1,055,561	-

국 민 은 행	운전자금	4.58	295,000	-

우 리 은 행	B2B할인	4.98	1,542,275	-

계	34,542,836	32,700,000

15-3. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

차 입 처	차 입 종 류	연이자율(%)	당 기말	전기말

한국산업은행	시설자금	4.40	4,375,000	4,875,000

경 남 은 행	시설자금	3.76	19,917,743	19,407,503

광 주 은 행	시설자금	3.77	249,930	583,170

소 계	24,542,673	24,865,673

차감: 1년이내 상환기일 도래분	(24,542,673)	(833,240)

차 감 계	-	24,032,433

15-4. 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위:천원)

연 도	상환예정액

2017년	24,542,673

15- 5. 차입금과 관련하여 연결실체소유의 유형자산 및 견질어음(경 남은행, 80억원)이 담보로 제공되어 있습니다.

16. 전환사채 16-1. 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	발행일	만기일	액면 이자율	보장이자율	당기말	전기말

제1차 사모전환사채	2015-08-18	2018-08-18	3.5%	5.0%	3,000,000	3,000,000

제3차 사모전환사채	2016-12-08	2019-12-08	-	4.0%	7,500,000	-

합 계	10,500,000	3,000,000

가산: 상환할증금	1,095,865	144,678

차감: 전환권조정	(2,871,530)	(127,911)

차가감계	8,724,335	3,016,767

차감: 유동성전환사채	(8,724,335)	-

전환사채	-	3,016,767

16-2 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 16-2-1. 제1차 사모 전환사채 가. 전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류: 보통주식나. 전환가격(*): 1,635원(*) 시가를 하회하여 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 시가 하락 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다.

다. 전환권 행사기간: 2016년 8월 18일부터 2018년 7월 18일까지라. 원금상환방법: 상환기일에 원금과 표면금리와 만기보장수익율(연5%)의 차율을 적용하여 사채인수일로부터 만기일까지 연복리로 계산한 이자금액을 일시 상환

마. 조기상환기간 : 2017년 8월 18일 부터 매 3개월 해당되는 날

16-2-2. 제3차 사모 전환사채

가. 전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류: 보통주식 나. 전환가격(*): 2,580원

(*) 시가를 하회하여 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 시가 하락 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다.다. 전환권 행사기간: 2017년 12월 8일부터 2019년 11월 8일까지라. 원금상환방법: 상환기일에 원금과 표면금리와 만기보장수익율(연4%)의 차율을 적용하여 사채인수일로부터 만기일까지 연복리로 계산한 이자금액을 일시 상환

마. 조기상환기간 : 2017년 12월 18일 부터 매 3개월 해당되는 날

17. 리스 17-1. 금융리스17-1-1. 당기말 및 전기말 현재 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기말	전기말

취 득 원 가	-	858,220

감가상각누계액	-	(228,859)

장 부 금 액	-	629,361

17-1-2. 당기말 현재 금융리스부채 잔액은 없으며, 전기말 현재 금융리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	연 간 리 스 료	원 금	이 자

1년이내	14,653	13,448	1,205

계	14,653	13,448	1,205

17-2. 운용리스 17-2-1. 당 기말 및 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1 년 이 내	40,979	42,913

1년초과 5년이내	64,513	60,375

계	105,492	103,288

17-2-2. 당기와 전기 중 운용리스와 관련하여 비용으로 인식된 리스료 는 각각 42,540 천원과 42,913천원 입니다.

18. 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당 기말	전기말

유동성 기타지급채무

미지급금	1,265,349	1,029,855

미지급비용	2,561,994	2,855,571

소 계	3,827,343	3,885,426

비유동성 기타지급채무

장기미지급금	192,120	93,000

합 계	4,019,463	3,978,426

19. 기타자산과 기타부채 19-1 . 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당 기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	5,038,643	333

선급비용	92,479	109,693

부가가치세대급금	1,951,175	1,895,714

계	7,082,297	2,005,740

19-2 . 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당 기말	전기말

유동성 기타부채

선수금	1,034,159	719,466

예수금	217,659	313,371

정부보조금	162,432	219,275

계	1,414,250	1,252,112

20. 확정급여부채 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.20-1. 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,544,775	3,150,322

사외적립자산의 공정가치	(1,461,729)	(1,618,736)

재무상태표에 인식되는 부채	1,083,046	1,531,586

20-2. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,078,937	1,047,913

이 자 비 용	54,398	52,298

사외적립자산의 기대수익	(30,960)	(29,800)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,102,375	1,070,411

20-3. 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액 은 각 각 491,885천 원 (법인세차감 후 금액: 383,671천원)과 610,886 천원(법인세차감 후 금액: 476,491천원 )입니다 .

20-4. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	3,150,322	2,648,966

당기근무원가	1,078,937	1,047,913

이 자 비 용	54,398	52,298

퇴직급여 지급액	(1,606,125)	(392,190)

보험수리적손익	(132,757)	(206,665)

기 말 금 액	2,544,775	3,150,322

20-5. 당 기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	1,618,736	1,269,208

사외적립자산의 기대수익	30,960	29,800

사용자의 기여금	660,157	483,470

퇴직급여 지급액	(834,367)	(148,247)

보험수리적손익	(13,757)	(15,495)

기 말 금 액	1,461,729	1,618,736

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 운용하고 있습니다.

20-6 . 당기와 전기에 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할 인 율	2.99%	2.37%

사외적립자산의 기대수익률	2.75%	2.75%

미래임금상승률	4.00%	4.00%

20-7. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	변동비율	금액

할인율:

1% 증가	92.01%	2,341,447

1% 감소	109.31%	2,781,694

임금상승률:

1% 증가	109.13%	2,777,113

1% 감소	92.00%	2,341,193

21. 자본금 및 자본잉여금 21-1. 당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기말	전기말

발행할 보통주식수	50,000,000주	50,000,000주

1 주 의 금 액	500원	500원

발행한 보통주식수	25,529,250주	12,764,625주

자 본 금	12,764,625천원	6,382,313천원

21-2. 당기와 전기 중 연결실체 의 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

일 자	구 분	자 본 금	자 본 잉 여 금	계

주식발행초과금	자기주식처분이익

2015.12.31	전 기 말	6,382,313	20,127,768	-	26,510,081

2016.04.21	자기주식처분	-	-	315,071	315,071

2016.11.08	무상증자	6,382,312	(6,382,312)	-	-

2016.12.31	당 기 말	12,764,625	13,745,456	315,071	26,825,152

21-3. 당기말 및 전기말 현 재 연결실체 의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,745,456	20,127,768

자기주식처분이익	315,071	20,127,768

계	14,060,527	20,127,768

22. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당 기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	69,771	31,911

미처분이익잉여금	17,805,339	8,983,081

계	17,875,110	9,014,992

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 기타자본구성요소23-1. 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	2,680	2,680

자기주식	-	(597,265)

연결자본변동	160,185	(401,437)

합 계	162,865	(996,022)

23-2 . 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자 기 주 식	-	-	149,451	597,265

당기 중 300,027천원(77,947주)의 자기주식을 추가 취득하고 전기 이월 자기주식을포함하여 전액 처분하였으며, 자기주식처분이익 중 법인세효과 88,866천원을 제외한 315,071천원은 자본잉여금에 계상하였습니다.23-3. 자기주식 취득 신탁 계약23-3-1. 당기 중 자기주식 취득 신탁계약을 해지하여 당기말 현재 자기주식 취득 신탁 계약은 없습니다.

23-3-2. 전기말 현재 자기주식 취득 신탁 계약 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	신탁기관	계약 기간	계약 금액

자기주식 취득 신탁	유안타 증권	2015년 11월 2일 ~ 2016년 5월 2일	1,500,000

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	492,319	424,343

사용된 원재료와 소모품	53,801,141	49,336,462

외 주 가 공 비	34,191,934	37,599,262

종 업 원 급 여	9,646,576	8,679,089

감가상각비와 기타상각비용	2,218,870	2,123,899

기 타 비 용	12,984,847	16,988,331

계(*)	113,335,687	115,151,386

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,394,777	2,904,428

퇴직급여	618,662	471,910

복리후생비	1,060,279	627,340

여비교통비	193,703	188,473

감가상각비	189,843	220,689

임차료	148,480	143,427

경상개발비	1,667,932	1,511,155

지급수수료	1,464,505	3,273,564

기타	1,788,131	1,730,916

계	10,526,312	11,071,902

26. 기타수익 및 기타비용 26-1. 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	747,326	598,718

외화환산이익	22,258	67,315

유형자산처분이익	2,238	1,799

파생상품거래이익	277,970	49,832

파생상품평가이익	133,313	-

계약취소이익(*)	-	240,832

수입임대료	-	2,000

잡이익	243,977	758,915

계	1,427,082	1,719,411

(*) 계약취소이익은 과거 수주한 Deck Cran e 등 이 취소됨에 따라 선수금중 반환의무가 소멸된 금액입니다.

26-2. 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,391,414	365,472

외화환산손실	49,826	11,312

유형자산처분손실	196,774	37,314

재고자산폐기손실	-	15,882

파생상품거래손실	128,644	375,022

파생상품평가손실	782,081	596,316

기부금	12,000	42,000

잡손실	629,001	117,139

계	3,189,740	1,560,457

27. 금융수익과 금융원가27-1. 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	208,050	96,774

계	208,050	96,774

27-2. 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,573,210	1,964,865

계	1,573,210	1,964,865

28. 법인세비용 28-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,312,717	492,083

(±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,116,506	(604,538)

(±) 자본에 직접 반영된 법인세비용	(115,046)	(42,057)

법인세비용(수익)	2,314,177	(154,512)

28-2. 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	11,800,518	5,561,990

국내법인세율로 계산된 법인세비용	2,574,114	1,201,638

조정사항

비과세수익	-	-

비공제비용	107,425	83,471

이월결손금, 세액공제 및 감면	-	(1,415,238)

기타	(367,362)	(24,383)

법인세비용(수익)	2,314,177	(154,512)

28-3. 당기와 전기의 일시적차이의 증감내역 및 재무제표일 현재 이연법인세자산 (부채)의 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원)

계 정 과 목	차감할(가산할) 일시적차이의 변동내역	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기 초	기 말

확정급여채무	2,974,461	1,416,145	967,149	2,525,465	654,381	555,602

퇴직연금운용자산	(1,618,736)	(749,677)	(592,670)	(1,461,729)	(356,122)	(321,580)

미지급비용	1,600,203	624,923	352,393	1,327,673	352,045	292,088

미수수익	(15,288)	(15,288)	(80,749)	(80,749)	(3,363)	(17,764)

감가상각비	(640,090)	8,329	152,883	(495,536)	(140,820)	(109,018)

정부보조금	3,703,211	1,084,105	714,695	3,333,801	814,706	733,436

일시상각충당금	(3,703,211)	(1,084,105)	(714,695)	(3,333,801)	(814,706)	(733,436)

대손충당금	1,489,905	1,489,905	596,602	596,602	327,779	131,252

재고자산평가충당부채	1,721,212	1,319,453	1,277,025	1,678,784	378,667	369,333

파생상품평가손실	596,316	596,316	2,669,276	2,535,964	131,189	557,912

전환사채상환할증금	-	-	1,095,866	1,095,866	-	241,090

전환권조정	-	(94,763)	(2,966,294)	(2,871,531)	-	(631,737)

계	6,107,983	5,198,953	3,829,812	4,738,843	1,343,756	1,067,178

결손금	5,527,111	5,527,111	-	-	839,927	-

이월세액공제	757,523	757,523	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	2,183,683	1,067,178

- 전기

계 정 과 목	차감할(가산할) 일시적차이의 변동내역	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기 초	기 말

확정급여채무	2,366,690	151,482	759,253	2,974,461	520,672	654,381

퇴직연금운용자산	(1,269,208)	(148,247)	(497,774)	(1,618,736)	(279,226)	(356,122)

미지급비용	94,554	94,554	1,600,203	1,600,203	20,802	352,045

미수수익	(438)	(438)	(15,288)	(15,288)	(96)	(3,363)

감가상각비	(900,041)	19,308	279,261	(640,090)	(198,010)	(140,820)

정부보조금	4,064,048	954,229	593,392	3,703,211	894,091	814,706

일시상각충당금	(4,064,048)	(1,945,032)	(1,584,195)	(3,703,211)	(894,091)	(814,706)

대손충당금	1,504,340	1,504,340	1,489,905	1,489,905	330,955	327,779

재고자산평가충당부채	1,125,679	731,590	1,327,123	1,721,212	247,649	378,667

파생상품평가손실	438,509	438,509	596,316	596,316	96,472	131,189

계	3,360,085	1,800,295	4,548,196	6,107,983	739,218	1,343,756

결손금	12,077,788	6,550,677	-	5,527,111	839,927	839,927

이월세액공제	585,010	-	172,513	757,523	-	-

합 계	1,579,145	2,183,683

28-4. 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 등

연결실체는 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 없습니다.

29. 주당손익 기본주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당손익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

29-1. 기본주당이익당기와 전기 중 연결실체의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배기업의 당기순이익	9,145,891,397원	5,243,481,023원

가중평균유통보통주식수(*1)	25,415,485주	25,500,542주

기본주당이익	360원	206원

(주1) 가중평균유통보통주식수

구 분	당 기	전 기

기초발행주식적수	9,234,307,368주	9,318,176,250주

차감: 자기주식	67,760,252주	(10,478,258주)

유통보통주식적수	9,302,067,620주	9,307,697,992주

일수	366일	365일

가중평균유통보통주식수	25,415,485주	25,500,542주

29-2. 희석주당이익당기와 전기 중 연결실체의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

조정 후 지배기업 당기순이익(*1)	9,262,891,397원	5,287,075,544원

조정 후 가중평균유통보통주식수(*2)	30,157,323주	27,335,404주

희석주당이익	307원	193원

(*1) 조정 후 지배기업 당기순이익

구분	당 기	전 기

지배기업 당기순이익	9,145,891,397원	5,243,481,023원

전환사채 이자비용	117,000,000원	43,594,521원

조정 후 지배기업 당기순이익	9,262,891,397원	5,287,075,544원

(*2) 조정 후 가중평균유통보통주식수

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	25,415,485주	25,500,542주

전환사채 잠재적보통주	4,741,838주	1,834,862주

조정 후 가중평균유통보통주식수	30,157,323주	27,335,404주

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름

30-1. 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익:	9,486,341	5,716,502

조정:

법인세비용(수익)	2,314,177	(154,512)

이자수익	(208,050)	(96,774)

이자비용	1,573,210	1,964,865

대손상각비	121,744	1,319

감가상각비	2,067,927	2,052,126

무형자산상각비	164,677	85,779

퇴직급여	1,102,376	1,070,411

재고자산폐기손실	-	15,882

외화환산손실	49,826	11,312

파생상품거래손실	128,644	375,022

파생상품평가손실	782,081	596,316

유형자산처분손실	196,774	37,314

외화환산이익	(22,258)	(67,315)

파생상품거래이익	(277,970)	(49,832)

파생상품평가이익	(133,313)	-

유형자산처분이익	(2,238)	(1,798)

계약취소이익	-	(240,832)

지분법손실(이익)	179,757	-

소 계	8,037,364	5,599,283

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(261,685)	3,053,082

미수금의 감소	72,500	120,774

선급금의 감소(증가)	(38,311)	352,781

선급비용의 감소	17,214	105,965

부가가치세대급금의 감소(증가)	(55,461)	661,975

재고자산의 감소(증가)	(676,857)	2,577,432

매입채무의 증가(감소)	3,077,838	(8,943,555)

미지급금의 증가(감소)	235,493	(31,171)

미지급비용의 증가(감소)	(282,374)	1,164,643

선수금의 증가(감소)	314,692	(1,875,414)

예수금의 증가(감소)	(95,712)	97,408

퇴직금의 지급	(1,606,124)	(392,190)

사외적립자산의 증가(감소)	174,210	(335,223)

장기미지급금의 증가(감소)	-	(426,600)

소 계	875,423	(3,870,093)

합 계	18,399,128	7,445,692

30-2. 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	1,106,050	2,306,702

건설중인자산의 무형자산 대체	-	348,640

정부보조금의 장기미지급금으로의 대체	99,120	93,000

장기차입금의 유동성 대체	24,542,673	958,240

장기금융리스부채의 유동성대체	-	262,448

전환사채 발행으로 건설중인자산 취득	7,500,000	-

전환사채의 유동성전환사채 대체	3,039,144	-

매출채권과 상계로 관계회사 주식 취득	4,660,096	-

자본잉여금의 자본전입에 의한 무상증자	6,382,313	-

3 1. 우발채무 및 약정사항 31-1. 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위:천원)

구 분	신 한 은 행	한국산업은행	경 남 은 행	한국수출입은행	광주은행	국민은행	우리은행

운전자금대출	3,500,000	12,025,000	7,500,000	13,000,000	1,000,000	295,000	-

시설자금대출	-	-	27,300,000	-	-	-	-

B2B 할인대출	-	-	-	-	-	-	1,550,000

매출채권담보대출	2,000,000	-	200,000	-	-	-	-

파 생 상 품	USD 3,000,000	-	-	-	-	-	-

수 입 신 용 장	USD 1,000,000	-	3,625,500	-	-	-	-

기타 선수금 지급 보증외	-	1,000,000USD 64,000	-	-	-	-	-

31-2. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다. (원화단위:천원)

보증제공자	보 증 내 역	보 증 제 공 처	금 액

서울보증보험	하자이행보증등	Cagotec CHS Asia Pacific 외	2,596,657

한국산업은행	선수금 환급보증 등	STX OSV 등	USD 64,000

계약이행보증	현대제철 등	1,000,000

기술보증기금	차입금지급보증	신 한 은 행	2,975,000

31-3. 당기말 현재 연결실체가 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보 증 제 공 처	보 증 내 역	피 보 증 인	보증금액

한국산업은행	차입금 지급보증	큐 테 크(주)	3,420,000

광주은행	차입금 지급보증	큐 테 크(주)	1,200,000

한국수출입은행	차입금 지급보증	큐 테 크(주)	3,600,000

31-4. 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 경남은행에 견질어음(채권 최고액 8,000,000천원)이 제공되어 있습니다.

32. 특수관계자와의 거래

32-1. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배기업	지앰씨(주)	(주)세진중공업(*)

종속기업	큐테크(주)	큐테크(주)

관계기업	스틸플로워(주)	-

(*) 전기말 현재 연결실체의 지배기업은 (주)세진중공업이었으나 당기 중 지분 매각으로 인하여 당기말 현재 특수관계가 소멸하였습니다.

32-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다 (단위:천원)

특수관계자명	구 분	당 기	전 기

거래내역	금액	거래내역	금액

(주)세진중공업	지배기업	매출 등	887,461	매출 등	3,185,603

매입 등	10,085	매입 등	1,023,860

32-3. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.32-3-1. 당기말 (단위:천원)

특수관계자명	계정과목	전기말	증가	감소	당기말

(주)세진중공업	매출채권	261,101	971,107	(1,232,208)	-

매입채무	2,703	11,093	(13,796)	-

32-3-2. 전기말 (단위:천원)

특수관계자명	계정과목	전기말	증가	감소	당기말

(주)세진중공업	매출채권	312,271	3,504,163	(3,555,333)	261,101

매입채무	5,728	833,426	(836,451)	2,703

미지급금	-	292,820	(292,820)	-

32-4. 당기중 유상증자를 통하여 관계기업인 스틸플로워(주)에 400,000천원의 현금출자를 하였으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

32-5. 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	1,649,922	1,305,267

퇴 직 급 여	719,110	135,419

계	2,369,032	1,440,686

상기 주요 경영진에는 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사를 포함하고 있습니다.33. 보고기간 후 사건연결실체는 2017년 1월 9일에 (주)제이피엘의 지분 79.99%를 9,000,000천원에 취득하여 지배권을 획득하였으며, 2016년 12월 31일 현재 계상되어 있는 선급금 5,000,000천원을 제외한 잔금 4,000,000천원은 '제4회 무기명식 무보증 전환사채'를 발행하여 상계하였습니다.34. 재무제표 승인연결실체의 주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2017년 2월 10일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.