KS인더스트리 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 디엠씨 주식회사(이하 "당사")는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조, 판매 등을 주사업목적으로 하여 대한민국에서 2004년 6월 3일에 설립되었으며, 경상남도 김해시 한림면 김해대로 1102-171에 소재하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입자 본금은 19,416,918천원이며, 2009년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다 . 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같으며, 당기에 지배주주가지앰씨(주)에서 (주)상상인선박기계로 변동되었습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

(주)상상인선박기계	25,740,000	66.28%

(주)상상인	2,860,000	7.36%

㈜상상인저축은행	596,844	1.54%

㈜상상인플러스저축은행	540,670	1.39%

기 타 주 주	9,096,323	23.43%

계	38,833,837	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당기 중 종속기업의 처분으로 당사의 당기 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시된 전기 재무제표는 연결재무제표입니다.

2-1-1. 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

4) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

5) 최초적용일인 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위:천원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	차이

현금몇현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,702,444	1,702,444	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	28,968,882	28,968,882	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	3,468,413	3,468,413	-

기타포괄손익인식금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	65,419	65,419	-

보험상품자산	대여금및수취채권	상각후원가	544,094	544,094	-

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	646,270	646,270

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	24,733,784	24,733,784	-

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	7,911,633	7,911,633	-

장기미지급금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	284,610	284,610	-

전환사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	7,628,078	7,628,078

② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-1-2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

1) 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2. 영업부문 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2-3. 외화환산 2-3-1. 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

2-3-2. 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 손익계산서상 '금융수익(원가)'으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 손익계산서상 '기타수익(비용)' 으로 표시됩니다.

2-4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2-5. 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

2-5-1. 금융자산(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(2) 후속측정1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

2-5-2. 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(4) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2-5-3. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-6. 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익은 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

2-7. 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2-8. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 제품, 재공품 및 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다.

2-9. 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

건 물	20년, 40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	15년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	5년

비 품	5년

기타의유형자산	3년, 10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.

2-10. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.2-11. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2-12. 무형자산 2-12-1. 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.(1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성

(2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도(3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

(4) 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

(5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성(6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수를 초과하지 않는 기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.2-12-2. 산업재산권 및 특허권개별적으로 취득한 산업재산권과 특허권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 특허권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 특허권은 추정내용연수(5년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.2-12-3. 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.2-13. 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다.

회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2-14. 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2-15. 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원 가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2-16. 전환사채 회사는 전환사채에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하며, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.

최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 전환사채의 계약상 미래현금흐름에 대하여, 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 시장이자율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다. 전환권은 전환사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다.최초 인식 이후, 부채요소는 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정합니다. 전환권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 당기손익인식금융부채에 해당하므로 공정가치로 후속측정합니다. 단, 전환권이 최초 인식시 파생상품부채로 분류되더라도, 이후 계약조건의 이행, 취소 또는 만료 등으로 금융부채의 정의를 충족하지 못할 경우에는재무상태표에서 제거됩니다.

2-17. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2-18 . 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능 한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-19 . 확정급여부채 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2-20 . 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있고, 상환의무가 있는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다.

2-21. 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매당사는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(3) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-22 . 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

(1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

2-23. 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3-1. 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.3-2. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3-3. 확정급여부채 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며,이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화 로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 20에 기술하고 있습니다.

4. 재무위험관리 4-1. 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관 리 정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재경팀은 당사의 현업 부서 들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4-1-1. 시장위험(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것으로서 환율변동위험을 헤지하기 위해 선물환계약등을 체결하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외 화 금 액	원화환산액	외 화 금 액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	303,168	338,973	USD	318,210	340,930

매 출 채 권	USD	177,135	198,054	USD	200,655	214,981

매 입 채 무	EUR	42,080	53,827	EUR	57,423	73,458

USD	44,922	50,228	USD	410,648	439,968

미 지 급 비 용	USD	747,326	835,585	USD	821,966	880,654

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외 화 자 산	53,703	(53,703)	55,591	(55,591)

외 화 부 채	(93,964)	93,664	(139,408)	139,408

순 효 과	(40,261)	40,261	(83,817)	83,817

( 2) 이자율위험당사 의 현금흐름 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있 습니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금 및 기타금융자산으로 분류된 고정이자부금융자산으로 인하여 당사는 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고 정 금 리	변 동 금 리	고 정 금 리	변 동 금 리

차 입 금	4,616,514	3,295,119	29,839,183	32,541,519

당기와 전기 중 변동금리차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 세전손익의 변동금액은 각 각 32,951천원과 325,415천 원 입 니다.

4-1-2. 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 신용위험의 최대 노출금 액은 현금및현금성자 산 ( 현 금보유분 제외 ), 기타금융자산, 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액입니다.

4-1-3. 유동성위험(1) 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사 의 유동성위험 분석내역은다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기 말

3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년초과	계

차 입 금	4,616,514	3,295,119	-	-	-	7,911,633

매 입 채 무	3,860,668	-	-	-	-	3,860,668

기타지급채무	20,873,117	-	-	284,610	-	21,157,727

전 환 사 채	-	-	-	7,628,078	-	7,628,078

계	29,350,299	3,295,119	-	7,912,688	-	40,558,106

(단위:천원)

구 분	전 기 말

3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년초과	계

차 입 금	7,641,989	52,461,179	-	-	-	60,103,168

매 입 채 무	11,736,205	-	-	-	-	11,736,205

기타지급채무	8,717,910	-	-	284,610	-	9,002,520

파생상품부채	-	5,736,167	-	-	-	5,736,167

전 환 사 채	-	19,285,283	-	-	-	19,285,283

금융리스부채	271,320	1,002,877	1,003,337	-	-	2,277,534

계	28,367,424	78,485,506	1,003,337	284,610	-	108,140,877

위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	40,990,498	110,871,776

자 본	28,735,627	57,398,614

부 채 비 율	142.6%	193.2%

당기말 현재 당사의 부채비율은 유상증자 등의 원인으로 감소 하였습니다. 당사는 해외선도 기업과의 전략적 제휴를 통한 영업력 강화에 따른 지속적인 이익의 확보로 차입금을 상환하여 부채비율을 낮추고자 노력하고 있습니다.

(3) 공정가치측정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

분 류	투입변수의 내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	계

기타포괄손익인식금융자산	-	-	65,419	65,419

(단위:천원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	계

매도가능금융자산	-	-	65,419	65,419

당기손익인식금융부채

파생상품부채	-	-	5,736,167	5,736,167

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

5. 기업전체수준에서의 공시5-1. 당사의 영업부문은 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. 당기 및 전기의매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

매 출 유 형	구 분	당 기	전 기

제 품 매 출	Engine Room 및Hose Handling Crane 등	39,477,391	71,814,689

Engine Room Casing Funnel	13,780,525	18,696,136

OLED Display 장비 외	12,339,387	4,786,661

기 타 매 출	임대 및 기타수익 등	215,000	404,950

계	65,812,303	95,702,436

5-2. 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.

5-3. 당사의 당기와 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

현대삼호중공업	19,743,572	35,759,884

현대중공업	10,020,910	14,515,179

현대미포조선	8,073,270	14,462,040

계	37,837,752	64,737,103

6. 범주별 금융상품 6-1. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위:천원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	기타포괄손익인식금융자산	계

현금및현금성자산	1,702,444	-	1,702,444

단기금융상품	28,968,882	-	28,968,882

매 출 채 권	2,471,657	-	2,471,657

기타수취채권(유동)	996,757	-	996,757

기타수취채권(비유동)	646,270	-	646,270

기타포괄손익인식금융자산	-	65,419	65,419

계	34,786,010	65,419	34,851,429

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	계

매 입 채 무	3,860,668	-	3,860,668

단 기 차 입 금	7,911,633	-	7,911,633

기타지급채무(유동)	20,873,117	-	2,264,225

전환사채	7,628,078	-	7,628,078

기타지급채무(비유동)	284,610	-	284,610

계	40,558,106	-	28,634,049

- 전기말 (단위:천원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	7,141,528	-	7,141,528

매 출 채 권	6,818,347	-	6,818,347

기타수취채권(유동)	10,243,674	-	10,243,674

기타수취채권(비유동)	2,239,878	-	2,239,878

매도가능금융자산	-	65,419	65,419

계	26,443,427	65,419	26,508,846

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	계

매 입 채 무	11,736,205	-	11,736,205

단 기 차 입 금	40,185,424	-	40,185,424

유동성장기차입금	19,917,743	-	19,917,743

유동성전환사채	19,285,283	-	19,285,283

기타지급채무(유동)	8,717,910	-	8,717,910

기타지급채무(비유동)	284,610	-	284,610

파생상품부채	-	5,736,167	5,736,167

계	100,127,175	5,736,167	105,863,342

7. 현금및현금성자산7-1. 현금및현금성자산의 내역재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일하며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보 유 현 금	2,458	4,039

보 통 예 금	1,699,986	7,137,489

계	1,702,444	7,141,528

7-2. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산(현금보유분 제외)은 시중은행 등에 예치하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권 8-1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채 권 액	대손충당금	장 부 금 액	채 권 액	대손충당금	장 부 금 액

매 출 채 권	6,666,212	(4,194,555)	2,471,657	7,580,834	(762,488)	6,818,346

유동성 기타수취채권	11,030,452	(10,033,695)	996,757	10,243,674	-	10,243,674

비유동성 기타수취채권	646,270	-	646,270	2,239,878	-	2,239,878

계	18,342,934	(14,228,251)	4,114,684	20,064,386	(762,488)	19,301,898

8-2 . 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당기말	전기말

유동성 기타수취채권

단기대여금	-	6,737,500

미수금	996,757	3,201,725

미수수익	-	304,449

소 계	996,757	10,243,674

비유동성 기타수취채권

보증금	646,270	2,239,878

합 계	1,643,027	12,483,552

8-3. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위:천원)

구 분	연체되지 않은 채권(*1)	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2)	손상채권(*3)	계

3개월 이하	4 ~ 6개월	6개월 초과

매 출 채 권	2,471,657	-	-	-	4,194,555	6,666,212

유동성 기타수취채권	996,757	-	-	-	10,033,695	11,030,452

비유동성 기타수취채권	646,270	-	-	-	-	646,270

계	4,114,684	-	-	-	14,228,250	18,342,934

- 전기말 (단위:천원)

구 분	연체되지 않은 채권(*1)	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2)	손상채권(*3)	계

3개월 이하	4 ~ 6개월	6개월 초과

매 출 채 권	6,818,347	-	-	-	762,488	7,580,835

유동성 기타수취채권	10,243,674	-	-	-	-	10,243,674

비유동성 기타수취채권	2,239,878	-	-	-	-	2,239,878

계	19,301,899	-	-	-	762,488	20,064,387

(*1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다.

(*2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (*3) 당 기말 현재 손 상채권과 관련하여 설정된 충당금 은 14,228,251천 원 ( 전기말: 762,488천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 부도 등 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 담보 설정 등의 사유로 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

8-4. 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체되지 않은 매출채권과 기타수취채권의 신용 건전성을 측정한 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

매출채권 및 기타수취채권	당기말	전기말

Group 1	-	1,307

Group 2	4,114,684	19,300,592

Group 3	-	-

연체되지 아니한 매출채권 및기타수취채권 합계	4,114,684	19,301,899

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상)Group 3 - 특수관계자

8-5. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	대손충당금 증감	기 말	기 초	대손충당금 증감	기 말

매출채권	762,488	3,432,067	4,194,555	743,370	19,118	762,488

단기대여금	-	9,468,967	9,468,967	-	-	-

미수금	-	24,563	24,563	-	-	-

미수수익	-	540,165	540,165	-	-	-

선급금	-	899,659	899,659	-	-	-

합 계	762,488	14,365,421	15,127,909	743,370	19,118	762,488

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

8-6. 단기대여금 8-6-1. 당기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

거래처	이자율 (%)	금액	대손충당금	장부금액

스틸플로워(주)	4.18	474,500	474,500	-

(주)대성엠씨	4.60	1,343,000	1,343,000	-

(주)제이피엘	4.60	5,070,239	5,070,239	-

디엠씨인베스트먼트(주)	4.60	2,581,228	2,581,228	-

합 계	9,468,967	9,468,967	-

8-6-2. 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

거래처	이자율 (%)	금액	대손충당금	장부금액

대성엠씨(주)	4.6%	1,943,000	-	1,943,000

디에스중공업(주)	4.6%	1,420,000	-	1,420,000

(주)빌드온글로벌	7.0%	500,000	-	500,000

장원영	7.0%	2,583,000	-	2,583,000

스틸플로워(주)	4.18	291,500	-	291,500

합 계	6,737,500	-	6,737,500

9 . 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9-1 . 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권(*)	65,419	65,419

(*) 상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 9-2 . 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 손상된 자산은 없습니다.

10. 파생상품 10-1. 당사는 당기말 및 전기말 현재 환율위험을 회피하기 위한 선물환계약이 존재하지 않습니다. 10-2. 당기말 현재 파생상품부채는 없으며, 전기말 현재 파생상품부채 5,736,167천원은 당사가 발행한 전환사채의 내재파생상품부채입니다.

11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	99,000	-	99,000

제품	1,104,322	-	1,104,322	1,147,557	-	1,147,557

재공품	2,867,432	(235,470)	2,631,962	7,730,286	-	7,730,286

원재료	1,624,591	(156,428)	1,468,163	1,322,788	-	1,322,788

부재료	2,043,593	(1,046,651)	996,942	2,137,216	(1,012,963)	1,124,253

저장품	33,243	-	33,243	38,620	-	38,620

미착품	263,826	-	263,826	1,242,388	-	1,242,388

계	7,937,007	(1,438,549)	6,498,458	13,717,855	(1,012,963)	12,704,892

12. 유형자산12-1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원)

구 분	기 초	연결범위변동에 의한 증감	취 득	처분및대체	감가상각	기 말

토지	24,154,169	-	-	(9,754,062)	-	14,400,107

건물	24,321,897	(2,185,813)	37,500	(15,936,596)	(298,570)	5,938,418

구축물	14,737,437	(995,704)	-	(13,563,269)	(178,464)	-

기계장치	18,208,728	(6,036,653)	7,200	(5,350,259)	(860,524)	5,968,492

차량운반구	184,307	(95,890)	-	-	(34,416)	54,001

공구와기구	741,151	(451,052)	69,000	(138,954)	(97,166)	122,979

비품	555,715	(207,898)	3,080	(12,256)	(84,755)	253,886

기타의유형자산	7,552,648	(1,206,582)	11,200	(5,206,360)	(357,964)	792,942

건설중인자산	29,973,768	-	-	(28,703,778)	-	1,269,990

정부보조금	(2,942,218)	35,409	-	(186,024)	228,511	(2,864,322)

합 계	117,487,602	(11,144,183)	127,980	(78,851,558)	(1,683,348)	25,936,493

- 전기 (단위:천원)

구 분	기 초	연결범위변동에 의한 증감	취 득	처분및대체	감가상각	기 말

토 지	15,648,759	-	-	8,505,410	-	24,154,169

건 물	8,513,846	-	1,162,517	15,235,753	(590,219)	24,321,897

구 축 물	1,135,254	-	15,000	14,277,126	(689,943)	14,737,437

기 계 장 치	9,311,042	1,689,721	8,767,328	(48,736)	(1,510,627)	18,208,728

차량운반구	108,481	12,501	95,207	37,013	(68,895)	184,307

공구와기구	605,206	26,536	508,032	(75,494)	(323,129)	741,151

비 품	530,825	36,499	140,365	-	(151,974)	555,715

기타의유형자산	1,640,208	800,876	5,896,158	-	(784,594)	7,552,648

건설중인자산	46,212,928	-	23,083,497	(39,322,657)	-	29,973,768

정부보조금	(3,014,572)	-	(165,198)	-	237,552	(2,942,218)

계	80,691,977	2,566,133	39,502,906	(1,391,585)	(3,881,829)	117,487,602

12-2 . 당 기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보험종류	보험가입자산	보험가입금액	부 보 처

화재보험	건물, 기계장치 등	45,254,989	동부화재

12-3. 보유토지의 공시지가당기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위:천원)

계정과목	소 재 지	면적(㎡)	장부가액	공시지가

토지	경남 김해시 한림면 명동리 외	70,131	14,400,107	9,210,385

합 계	70,131	14,400,107	9,210,385

12-4. 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다. (단위:천원)

담 보 제 공 처	담 보 제 공 자 산	채권최고액

한국수출입은행	토지, 건물	15,000,000

경남은행	토지, 건물	8,000,000

계	23,000,000

상기 담보제공 유형자산에 대해 당사는 보고기간 종료일 이후 회생담보권을 변제하였으며, 서울회생법원에 근저당권 말소등기 촉탁을 신청할 예정입니다.

13. 무형자산 13-1. 당 기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원)

구 분	기 초	연결범위변동에 의한 증감	대 체	상 각	손상및처분	기 말

회 원 권	302,654	-	-	-	(151,265)	151,389

영 업 권	1,516,933	(1,516,933)	-	-	-	-

개 발 비	775,815	(775,815)	-	-	-	-

산 업 재 산 권	22,547	(12,172)	-	(4,071)	-	6,304

기타의무형자산	972,234	(643,331)	-	(185,805)	-	143,098

정 부 보 조 금	(6,291)	-	-	2,569	-	(3,722)

계	3,583,892	(2,948,251)	-	(187,307)	(151,265)	297,069

- 전기 (단위:천원)

구 분	기 초	연결범위변동에 의한 증감	대 체	상 각	손상및처분	기 말

회 원 권	371,332	-	-	-	(68,678)	302,654

영 업 권(*)	-	2,120,982	-	-	(604,049)	1,516,933

개 발 비	-	912,724	-	(136,909)	-	775,815

산 업 재 산 권	16,052	14,354	-	(7,859)	-	22,547

기타의무형자산	347,419	862,687	-	(237,872)	-	972,234

정 부 보 조 금	(9,126)	-	-	2,835	-	(6,291)

계	725,677	3,910,747	-	(379,805)	(672,727)	3,583,892

(*) 연결범위 변동에 의해 발생한 영업권에 대해 현금흐름창출단위의 장부가액과 현금흐름창출단위로부터의 회수가능가액과의 차액 604,049천원을 영업권손상차손으로 인식하였습니다.13-2. 당기 와 전기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

판매비와관리비	187,307	379,805

13-3. 당사는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 장 부가액 이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

14. 정부보조금 당 기말 및 전기말 현재 당사의 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위:천원)

지 원 처	기초잔액	증가액	정산액	비용상계액	기말잔액

한국산업기술진흥원 등	3,445,904	-	-	(266,489)	3,179,415

당기말 현재 당사는 사 업성공시 반환할 정부보조금 284,610천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 중 비용상계 후의 잔액에 대하여 각각 2,864,323천원 과 3,722천 원 을 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로, 26,760천원 을 기타부채로 계상하고 있 습니다.

- 전기말 (단위:천원)

지 원 처	기초잔액	증가액	정산액	비용상계액	기말잔액

한국산업기술진흥원 등	3,333,801	352,749	(260)	(240,386)	3,445,904

전기말 현재 연결회사는 사 업성공시 반환할 정부보조금 284,610천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 중 비용상계 후의 잔액에 대하여 각각 2,942,218천원 과 6,291천 원 을 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로, 212,785천원 을 기타부채로 계상하고 있 습니다.

15. 차입금 15-1. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당 기말	전기말

유동부채

단기차입금	7,911,633	40,185,424

유동성장기차입금	-	19,917,743

유동성전환사채	-	19,285,283

금융리스부채	-	1,274,197

소 계	7,911,633	80,662,647

비유동부채

전환사채	7,628,078	-

금융리스부채	-	1,003,337

소 계	7,628,078	1,003,337

합 계	15,539,711	81,665,984

15-2. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

차 입 처	차 입 종 류	연이자율(%)	당기말	전기말

한국수출입은행	시설자금	3.30	-	9,000,000

운전자금	5.50	-	1,500,000

한국산업은행	운전자금	3.72~4.26	-	9,875,000

신한은행	운전자금	3.13	-	3,500,000

운전자금	3.23	-	350,000

신용장매입	3.52	-	4,818

경남은행	운전자금	4.67	3,295,119	7,300,000

시설자금	3.87	-	2,533,775

신용장매입	3.77	-	337,171

국민은행	운전자금	4.48	-	290,000

운전자금	4.67	-	1,000,000

기업은행	시설자금	4.06	-	110,000

시설자금	3.73	-	400,000

시설자금	9.00	-	14,400

시설자금	8.59	-	270,000

시설자금	8.71	-	76,500

하나은행	운전자금	3.91	-	300,000

세종저축은행	운전자금	18.00	-	2,500,000

㈜유양디앤유	운전자금	6.00	-	600,000

김영식	운전자금	-	-	3,760

이석호(*)	운전자금	24.00	-	220,000

상상인플러스저축은행	운전자금	7.00	4,616,514	-

계	7,911,633	40,185,424

(*) 당초 차입이자율은 1.2%이나 이자지급 약정일에 이자가 지급되지 않아 차입약정서에 의거 연체이자율 24.00%가 적용되었습니다.

15-3. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

차 입 처	차 입 종 류	연이자율(%)	당기말	전기말

경 남 은 행	시설자금	3.87	-	19,917,743

소 계	-	19,917,743

차감: 1년이내 상환기일 도래분	-	(19,917,743)

차 감 계	-	-

16. 전환사채 16-1. 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	발행일	만기일	액면 이자율	보장이자율	당기말	전기말

제2차 사모전환사채	2017-03-27	2020-03-27	1.00%	5.00%	-	8,000,000

제4차 사모전환사채	2017-01-09	2020-01-09	4.00%	-	4,000,000

제5차 사모전환사채	2017-03-24	2020-03-24	1.00%	5.00%	-	4,000,000

제6차 사모전환사채	2017-07-18	2020-07-18	1.00%	5.00%	-	5,000,000

제7차 사모전환사채	2017-12-15	2020-12-15	1.00%	5.00%	-	2,000,000

제10차 사모전환사채	2018-12-27	2023-12-28	1.00%	1.00%	14,300,000	-

합 계	14,300,000	23,000,000

가산: 상환할증금	-	2,950,759

차감: 전환권조정	(6,671,922)	(6,665,476)

차가감계	7,628,078	19,285,283

당사는 상기 전환사채의 전환권을 제7차 전환사채까지 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품부채로 계상하였고, 제10차 전환사채의 전환권은 자본으로 분류하여 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 16-2. 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

회차	전환행사에 따라발행할 주식의 종류	전환가액	전환권행사기간	조기상환기간

제10차 사모전환사채	보통주	500원	2019-12-27 ~ 2023-11-27	조기상환청구권 없음

17. 리스 17-1. 금융리스17-1-1. 당기말 현재 금융리스로 분류된 내역은 존재하지 않습니다. (단위:천원)

구 분	당 기말	전기말

취 득 원 가	-	3,310,765

감가상각누계액	-	(538,956)

장 부 금 액	-	2,771,809

17-2. 운용리스

17 -2-1. 당 기말 및 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1 년 이 내	31,249	24,972

1년초과 5년이내	62,198	39,294

계	93,447	64,266

1 7-2. 당기와 전기 중 운용리스와 관련하여 비용으로 인식된 리스료는 각각 31 ,951 천원과 40 ,722천원 입니다.

18. 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당기말	전기말

유동성 기타지급채무

미지급금	367,972	5,786,565

미지급비용	1,896,253	2,931,345

회생채무	18,608,892	-

소 계	20,873,117	8,717,910

비유동성 기타지급채무

장기미지급금	284,610	284,610

합 계	21,157,727	9,002,520

19. 기타자산과 기타부채 19-1 . 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당기말	전기말

유동성기타자산

선급금	1,596,530	40,506

선급비용	-	103,595

부가가치세대급금	-	1,029,576

계	1,596,530	1,173,677

19-2 . 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당기말	전기말

유동성 기타부채

선수금	79,345	946,381

예수금	61,846	151,317

정부보조금	26,760	212,785

계	167,951	1,310,483

20. 확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.20-1. 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,008,902	2,803,672

사외적립자산의 공정가치	(1,744,460)	(1,383,256)

재무상태표에 인식되는 부채	264,442	1,420,416

20-2. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	671,875	1,105,978

이 자 비 용	65,064	59,837

사외적립자산의 기대수익	(43,042)	(42,473)

종업원급여에 포함된 총 비용	693,897	1,123,342

20-3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	2,803,672	2,544,775

당기근무원가	671,875	1,105,978

이 자 비 용	65,064	59,837

퇴직급여 지급액	(1,472,348)	(755,474)

보험수리적손실(이익)	(59,361)	(151,444)

기 말 금 액	2,008,902	2,803,672

20-4. 당 기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	1,383,256	1,479,395

사외적립자산의 기대수익	43,042	42,473

사용자의 기여금	1,000,000	77,910

퇴직급여 지급액	(658,374)	(185,763)

보험수리적이익(손실)	(23,464)	(30,759)

기 말 금 액	1,744,460	1,383,256

당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 운용하고 있습니다.

20-5. 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할 인 율	2.82%	3.35%

사외적립자산의 기대수익률	2.75%	2.75%

미래임금상승률	4.00%	4.00%

20-6. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	변동비율	금액

할인율 :

1% 증가	91.97%	1,847,674

1% 감소	109.28%	2,195,362

임금상승률 :

1% 증가	109.09%	2,191,412

1% 감소	91.98%	1,847,795

21. 자본금 및 자본잉여금 21-1. 당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 보통주식수	500,000,000주	200,000,000주

1 주 의 금 액	500원	500원

발행한 보통주식수	38,833,837주	36,137,598주

자 본 금	19,416,918천원	18,068,799천원

21-2. 당기 중 당사의 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

일 자	구 분	자 본 금	자 본 잉 여 금	계

주식발행초과금	자기주식처분이익	전환권대가

2018.01.01	전기말	18,068,799	31,712,045	315,071	-	50,095,915

2018.03.12	전환사채 전환	860,215	3,849,238	-	-	4,709,453

2018.03.30	유상증자	233,100	766,899	-	-	999,999

2018.03.31	전환사채 전환	195,312	895,353	-	-	1,090,665

2018.04.24	전환사채 전환	663,811	2,060,757	-	-	2,724,568

2018.12.24	무상감자	(5,006,597)	-	-	-	(5,006,597)

2018.12.26	출자전환	51,540,235	-	-	-	51,540,235

2018.12.27	무상감자	(61,437,957)	-	-	-	(61,437,957)

2018.12.27	전환사채 발행	-	-	-	6,684,835	6,684,835

2018.12.28	유상증자	14,300,000	-	-	-	14,300,000

2018.12.31	당기말	19,416,918	39,284,292	315,071	6,684,835	65,701,116

21-3. 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	39,284,292	31,712,045

자기주식처분이익	315,071	315,071

전환권대가	6,684,835	-

계	46,284,198	32,027,116

21-4. 당기말 현재 당사의 발행주식수 중 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다. 또한, 당기말 및 전기 말 현재 당사의 발행주식수 중 감사선임과 관련하여 의결권이 제한되어 있는 주 식수는 각각 28,572,696 주 및 6,803,488 주입니다.

22. 이익잉여금(결손금) 22-1. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	120,829	120,829

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(36,687,335)	7,493,531

계	(36,566,506)	7,614,360

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

2 2-2. 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2019년 3월 26일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처분 확정일: 2018년 3월 28일). (단위:천원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(37,086,318)	12,193,540

1. 전기이월미처분잉여금	12,193,540	15,609,634

2. 확정급여제도의 보험수리적이익(손실)	59,361	94,134

3. 감자차익	66,444,554	-

4. 당기순이익(손실)	(115,783,773)	(3,510,228)

II. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(37,086,318)	12,193,540

23. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	-	2,680

연결자본변동	-	176,629

합 계	-	179,309

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	4,500,420	7,237,075

사용된 원재료와 소모품	27,610,781	39,916,591

외 주 가 공 비	17,969,689	26,867,629

종 업 원 급 여(*1)	6,690,641	11,153,321

감가상각비와 기타상각비용	2,432,589	4,251,331

기 타 비 용	24,624,018	10,671,833

계(*2)	83,828,138	100,097,780

(*1) 종업원급여는 급여, 복리후생비, 퇴직급여를 포함한 금액입니다.(*2) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,275,495	4,460,283

퇴직급여	299,979	572,099

복리후생비	475,792	634,549

여비교통비	294,552	405,675

감가상각비	674,778	1,773,973

임차료	194,253	238,396

경상개발비	1,009,690	1,464,637

지급수수료	2,805,312	1,109,187

기타	5,894,717	2,503,765

계	13,924,568	13,162,564

26. 기타수익 및 기타비용 26-1. 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	219,704	264,483

외화환산이익	6,313	143,752

유형자산처분이익	-	11,270

매도가능증권처분이익	-	12,348

파생상품거래이익	-	324,690

채무면제이익	3,618,857	-

잡이익	543,635	110,745

계	4,388,509	867,288

26-2. 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	168,190	438,832

외화환산손실	37,299	17,372

기부금	4,000	13,000

파생상품 평가손실	-	1,245,495

유형자산 처분손실	16,114,527	221,976

무형자산 처분손실	16,720	26,860

재고자산폐기손실	-	108,627

종속기업투자주식 처분손실	19,021,734	-

관계기업투자자식 처분손실	5,060,096	-

기타의 대손상각비	11,261,042	-

매도가능금융자산손상차손	-	1,120,000

매도가능금융자산처분손실	-	8,826

영업권손상차손	-	604,049

보증손실	48,267,461	-

횡령손실	5,300,224	-

잡손실	611,512	167,136

계	105,862,805	3,972,173

27. 금융수익과 금융원가27-1. 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	513,695	388,325

계	513,695	388,325

27-2. 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,445,571	3,638,623

계	2,445,571	3,638,623

28. 법인세비용 28-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

법인세추납액	-	499,256

(±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,584,140	(438,935)

(±) 자본에 직접 반영된 법인세비용	(53,782)	(26,551)

법인세비용	1,530,358	33,770

28-2. 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(121,422,006)	(10,991,804)

국내법인세율로 계산된 법인세비용	-	-

조정사항

비공제비용	-	-

법인세추납액	-	499,256

이월결손금 등 이연법인세자산 미인식	1,530,358	(434,173)

기타	-	(31,313)

법인세비용(수익)	1,530,358	33,770

28-3. 당기와 전기의 일시적차이의 증감내역 및 재무제표일 현재 이연법인세자산 (부채)의 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원)

계 정 과 목	차감할(가산할) 일시적차이의 변동내역	이연법인세자산(부채)

기초잔액	연결범위변동에 의한 증감	감소	증가	기말잔액	기 초	기 말

확정급여채무	2,630,850	(406,307)	742,872	527,232	2,008,903	578,787	441,958

퇴직연금운용자산	(1,375,961)	206,516	1,019,579	444,563	(1,744,461)	(302,711)	(383,781)

미지급비용	1,007,914	(37,331)	169,898	120,948	921,633	221,741	202760

미수수익	(351,588)	185,424	540,166	166,164	(540,166)	(77,349)	(118,836)

감가상각비	14,467	(999,884)	(43,999)	13,613	(927,805)	3,183	(204,117)

정부보조금	3,410,495	-	-	-	3,410,495	750,309	750,308

일시상각충당금	(3,410,495)	-	-	-	(3,410,495)	(750,309)	(750,308)

대손충당금	642,667	-	642,667	14,925,981	14,925,981	141,387	3,283,716

재고자산평가충당부채	1,012,963	-	266,872	692,457	1,438,548	222,851	316,481

파생상품평가손실	5,736,167	-	6,186,631	450,464	-	1,261,957	-

전환사채상환할증금	2,950,759	-	2,950,759	-	-	649,167	-

전환권조정	(6,665,476)	-	(6,665,476)	(6,671,922)	(6,671,922)	(1,466,405)	(1,467,823)

기타무형자산	(730,307)	730,307	-	-	-	(160,668)	-

업무용승용차상각비	-	-	-	18,985	18,985	-	4,177

계	4,872,455	(321,275)	5,809,969	10,688,485	9,429,696	1,071,940	2,074,535

이월결손금	434,173	-	-	23,464,205	23,898,378	434,173	23,898,378

합 계	1,506,113	25,972,913

- 전기(단위:천원)

계 정 과 목	차감할(가산할) 일시적차이의 변동내역	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기 초	기 말

확정급여채무	2,525,465	521,753	627,138	2,630,850	555,602	578,787

퇴직연금운용자산	(1,461,729)	(175,392)	(89,624)	(1,375,961)	(321,580)	(302,711)

미지급비용	1,327,673	508,421	188,662	1,007,914	292,088	221,741

미수수익	(80,749)	(80,749)	(351,588)	(351,588)	(17,764)	(77,349)

감가상각비	(495,536)	122,925	632,928	14,467	(109,018)	3,183

정부보조금	3,333,801	489,294	565,988	3,410,495	733,436	750,309

일시상각충당금	(3,333,801)	(489,294)	(565,988)	(3,410,495)	(733,436)	(750,309)

대손충당금	596,602	596,602	642,667	642,667	131,252	141,387

재고자산평가충당부채	1,678,784	665,821	-	1,012,963	369,333	222,851

파생상품평가손실	2,535,964	13,150,702	16,350,905	5,736,167	557,912	1,261,957

전환사채상환할증금	1,095,866	1,095,866	2,950,759	2,950,759	241,090	649,167

전환권조정	(2,871,531)	(3,726,588)	(7,520,533)	(6,665,476)	(631,737)	(1,466,405)

기타무형자산	-	(121,718)	(852,025)	(730,307)	-	(160,668)

계	4,850,809	12,557,643	12,579,289	4,872,455	1,067,178	1,071,940

이월결손금	-	-	434,173	434,173	-	434,173

합 계	1,067,178	1,506,113

28-4.. 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 등

당사는 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 당사의성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산 25,972,913천원을 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손익 기본주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당손익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

29-1. 기본주당손익당기와 전기의 당사의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배기업의 당기순이익(손실)(원)	(122,952,364,187)원	(9,827,854,670)원

가중평균유통보통주식수(주)(*1)	2,456,658주	31,127,578주

기본주당이익(손실)(원)	(50,049)원	(316)원

(*1) 가중평균유통보통주식수 (단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초발행주식적수	13,190,223,270주	9,318,176,250주

가산(차감): 유상증자 등	1,117,434,924주	2,043,389,792주

유통보통주식적수	14,307,658,194주	11,361,566,042주

일수	365일	365일

가중평균유통보통주식수	2,456,658주	31,127,578주

29-2. 희석주당손익희석화효과가 발생하지 않아 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

30. 주식매수선택권 30-1. 당사는 당기 중 이사회를 통해 2017년 6월 22일 체결된 주식보상 약정을 취소하였습니다.

30-2. 당사는 전기말 현재 주식기준보상 약정을 보유하고 있으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

부여일	부여 수량	가득조건	약정기간

2017년 6월 22일	1,400,000주	부여일로 부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내에 행사 가능	7년

30-3. 권리부여일 이후 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주)

구 분	주식 수

당기초	1,400,000

부여	-

당기 행사	-

당기 소멸	(1,400,000)

당기말	-

31. 현금흐름표

당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실):	(122,952,364)	(11,025,574)

조정:

법인세비용	1,530,358	33,770

이자수익	(513,695)	(475,459)

이자비용	2,445,571	3,725,756

대손상각비	4,350,844	3,060

기타의대손상각비	11,261,042	-

감가상각비	1,683,348	3,881,830

무형자산상각비	185,805	379,805

퇴직급여	671,875	1,123,342

재고자산폐기손실	-	108,627

외화환산손실	37,299	17,372

관계기업투자주식처분손실	5,060,096	-

종속기업투자주식처분손실	19,021,734	-

파생상품평가손실	-	1,245,494

유형자산처분손실	16,114,527	221,976

외화환산이익	(6,313)	(143,752)

파생상품거래이익	-	(324,690)

유형자산처분이익	-	(11,270)

지분법손실	-	241,277

무형자산처분손실	16,720	26,860

매도가능금융자산손상차손	-	1,120,000

매도가능금융자산처분이익	-	(12,348)

매도가능금융자산처분손실	-	8,826

보증손실	48,267,461	-

횡령손실	5,300,224	-

채무면제이익	(3,618,858)	-

영업권손상차손	-	604,049

소 계	111,808,038	11,774,525

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소	920,936	3,906,484

미수금의 감소	933,942	228,558

선급금의 감소(증가)	(2,900,962)	258,910

선급비용의 감소	103,595	7,740

부가가치세대급금의 감소	1,029,576	921,599

선납법인세의 감소	204,991	-

재고자산의 감소	6,206,434	9,448,077

매입채무의 증가(감소)	(3,651,360)	109,001

미지급금의 증가	7,904,965	1,212,011

미지급비용의 증가(감소)	(1,189,517)	1,692,512

선수금의 감소	(867,037)	(87,778)

예수금의 감소	(89,471)	(105,636)

퇴직금의 지급	(444,563)	(755,474)

사외적립자산의 감소(증가)	(361,204)	107,853

소 계	7,800,325	16,943,857

합 계	(3,344,001)	17,692,808

31-2. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당기말

대체	환율변동	공정가치변동

단기차입금	31,560,765	2,646,640	(26,295,772)	-	-	7,911,633

유동성장기차입금	19,917,743	-	(19,917,743)	-	-	-

유동성전환사채	19,285,283	-	(19,285,283)	-	-	-

전환사채	-	7,628,078	-	-	-	7,628,078

재무활동으로부터의 총부채	70,763,791	10,274,718	(65,498,798)	-	-	15,539,711

31-3. 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	-	39,322,657

회생채권의 출자전환	51,540,235	-

무상감자에 의한 결손보전	66,444,554	-

차입금, 유동성전환사채 등의 회생채무 대체	18,608,892	-

자산매각으로 인한 차입금 상환	26,000,044	-

정부보조금의 건설중인 자산대체	186,024	-

유형자산 취득에 의한 미지급금 증가	-	2,943,788

종속기업투자 취득에 의한 선급금의 감소	-	5,000,000

전환사채 발행에 의한 종속기업투자 취득	9,300,000	4,000,000

전환권 행사로 인한 자본금의 증가	1,719,338	2,610,432

전환권 행사로 인한 자본잉여금의 증가	6,805,348	6,360,684

파생상품부채의 자본잉여금 대체	-	3,314,466

전환권조정의 파생상품부채 대체	-	5,293,090

전환사채상환할증금의 전환권조정 대체	-	2,950,759

종속기업투자 취득대금 반환에 의한 미수금 증가	-	3,200,000

32. 우발채무 및 약정사항 32-1. 당 기말 현재 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	금 융 기 관	금액

기운종합통장대출(*)	상상인플러스저축은행	5,000,000

기업구매자금대출	국민은행	1,000,000

시설자금대출	경남은행	1,882,481

운전자금대출	경남은행	3,152,613

(*) 상기 약정사항에 대해 외상매출채권 6,500,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

32-2. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보증제공자	보 증 내 역	보 증 제 공 처	금 액

디엠씨테크(주)	차입금 지급보증	경남은행	7,800,000

권혁찬	차입금 지급보증	경남은행	29,980,800

서울보증보험	계약이행보증 등	현대삼호중공업(주) 등	2,692,000

32-3. 당기말 현재 당사가 타인에게 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보 증 제 공 처	보 증 내 역	피 보 증 인	보증금액

한국산업은행	차입금 지급보증 등	엠피(구,디에스중공업)	47,840,000

서울보증보험	상품 공급계약 등	(주)비져스	450,000

서울보증보험	상품 공급계약	(주)메인앤케이엠	250,000

32-4. 회생관련 미확정 채권당사는 전환사채의 중복 청구 등으로 인하여 전 각자 대표이사 김영식, 김영채를 횡령 및 배임 혐의로 고소하였고, 당사 관리인은 서울회생법원 2018회합100123 사건에서 이와 관련된 채권을 전부 부인하였습니다. 해당 이의신청에 대해 채권자가 신청한 조사확정재판 및 소송수계 사건 재판이 진행되었고 2018.12.21.자 서울회생법으로부터 인가받은 회생계획안에 따라 확정된 채권에 대해서는 2019.1.28.~2019.1.29. 현금변제 및 2019.1.31. 출자전환 및 재병합 주식교부절차를 진행하였습니다. 현재조사확정재판 등이 진행 중인 미확정 채권은 추후 확정될 경우 인가받은 회생계획안에 따라 변제할 예정입니다.33. 특수관계자와의 거래 33-1. 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최상위 지배기업	(주)상상인	-

지배기업	(주)상상인선박기계(*1)	지앰씨(주)

관계기업	-	스틸플로워(주)

기타특수관계자	(주)상상인저축은행(*2)	-

기타특수관계자	(주)상상인플러스저축은행(*2)	-

(*1) 당기 중 유상증자를 통한 지분인수로 지배권을 획득하여 당사의 지배기업이 되었습니다.(*2) 최상위 지배기업인 (주)상상인의 종속기업으로서 당사의 기타특수관계자입니다.33-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 및 영업상의 채권·채무는 없습니다.

33-3. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원)

특수관계자명	계정과목	전기초	증가	감소	전기말

(주)상상인플러스저축은행(*)	단기차입금	-	4,616,514	-	4,616,514

미지급이자	-	24,790	-	24,790

(*) 단기차입금 차입 당시에는 특수관계자가 아니었으나 이후 지배기업 변동으로 인해 특수관계자가 되었습니다.- 전기 (단위:천원)

특수관계자명	계정과목	전기초	증가	감소	전기말

스틸플로워(주)	단기대여금	-	291,500	-	291,500

미수이자	-	974	340	634

33-4. 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	623,328	1,671,569

퇴 직 급 여	89,383	250,435

주식보상비용	(694,438)	694,438

계	18,273	2,616,442

상기 주요 경영진에는 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사를 포함하고 있습니다.

34. 보고기간 후 사건당사는 전임 대표이사의 배임 및 횡령 등과 관련하여 회생절차를 통한 경영정상화를 도모하기 위해 2018년 6월 18일에 회생절차 개시신청을 하여 2018년 7월 2일 회생절차 개시, 2018년 12월 21일에 회생계획 인가를 받았으며, 이후 회생계획을 수행하고 회생계획에 따른 변제를 완료하여 2019년 2월 13일에 서울회생법원으로부터 회생절차 종결 판결을 받았습니다.