KS인더스트리 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 (당)반기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지
제 21 기 (전)반기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
주식회사 케이에스인더스트리와 그 종속기업

1. 일반사항1-1. 지배기업의 개요

주식회사 케이에스인더스트리(이하 "지배기업")는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조, 판매 등을 주사업목적으로 하여 대한민국에서 2004년 6월 3일에 설립되었으며, 2009년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 경상남도 함안군 군북면 석교천길 223에 소재하고 있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자와 감자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 16,723,401천원 입니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주(주)	우선주(주)(*)	지 분 율(%)

이엘엠시스템(주)	2,624,671	-	7.68%

(주)아크솔루션스(구.㈜스피어파워)	749,346	-	2.19%

주식회사 티아이티엘	-	731,261	2.14%

기타주주	30,072,785	-	87.99%

합 계	33,446,802	731,261	100.00%

(*) 의결권 있는 우선주입니다.

1-2 종속기업의 개요

(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산월	지분율(%)

당반기말	전기말

디엠씨자산관리㈜	대한민국	철판도소매업, 소송수행	12월	100	100

(주)룩스아트(구.(주)실리콘머티리얼즈)(주1)	대한민국	예술,스포츠 및 여가관련 서비스업	12월	100	100

주식회사 에스앤씨코스앤드트레이딩(주2)	대한민국	화장품제조,판매	12월	100	100

(주1) 전기 중 신규설립 되었습니다.

(주2) 전기 중 (주)에스엔씨코스앤드트레이딩 주식을 양수하여 지분율 100%가 되었습니다.

(2) 당반기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

디엠씨자산관리㈜	11,571	-	11,571	-	6

(주)룩스아트(구.(주)실리콘머티리얼즈)	4,060	280	3,780	-	(96,247)

주식회사 에스앤씨코스앤드트레이딩	4,610,502	3,096,034	1,514,468	4,654,270	189,389

(3) 연결대상범위의 변동

당반기 중 연결재무제표 작성대상 기업의 범위에서 신규로 포함된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

중간연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2024년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(2) 유동성위험

전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

(3) 공정가치측정

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

분 류	투입변수의 내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

가. 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

기 말>

당기손익공정가치측정 금융자산	463,143	-	5,518,398	5,981,541

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	-	613	-	613

파생상품부채	-	-	4,886,713	4,886,713

말>

당기손익공정가치측정 금융자산	439,746	-	2,673,111	3,112,857

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	-	613	-	613

파생상품부채	-	-	4,913,768	4,913,768

나. 당반기 및 전반기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없으며 당반기 및 전반기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	기 초	취 득	평가손익	전환사채의 전환	합 계

파생상품부채	4,913,768	656,126	(506,999)	(176,182)	4,886,713

당기손익공정가치측정 금융자산	3,112,857	2,700,000	168,684	-	5,981,541

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	613	-	-	-	613

(단위: 천원)

전반기	기 초	평가손익(주1)	전환사채의 전환	합 계

파생상품부채	9,540,925	3,006,495	(12,239,773)	307,647

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	613	-	-	613

(주1) 중단영업으로 분류된 파생상품평가손실 1,735백만원이 포함되어 있습니다.

다. 가치평가기법 및 투입변수

당반기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

연결회사는 금융상품을 평가할 때, 유의적 위험을 내포한 관측 가능하지 않은 투입변수의적정성을 판단하여 주기적으로 평가 조정을 검토하고 있습니다.

구분	반기말 현재공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산>

비상장지분증권	613	2	(주1)	(주1)

금융자산>

비상장지분증권	700,000	3	(주1)	(주1)

채무증권	4,818,398	3	이항모형 등	위험중립확률, 위험중립상승비율,위험중립하락비율