KS인더스트리 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

주식회사 상상인인더스트리(이하 "당사")는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조, 판매 등을 주사업목적으로 하여 대한민국에서 2004년 6월 3일에 설립되었으며, 경상남도 김해시 한림면 김해대로 1102-171에 소재하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입자 본금은 19,416,918천원이며, 2009년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다 . 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

(주)상상인선박기계	25,740,000	66.28%

(주)상상인	2,860,000	7.36%

기 타 주 주	10,233,837	26.36%

계	38,833,837	100.00%

2. 중 요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준당사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2-2. 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 전기 재무제표 작성에적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2-3. 종속기업, 관계기업 투자종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하였으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 중간재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 위험관리 4-1. 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 4-2. 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다. 4-3. 공정가치 측정아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	계

기타포괄손익인식금융자산	-	-	65,419	65,419

(단위:천원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	계

기타포괄손익인식금융자산	-	-	65,419	65,419

당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다,당분기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 5. 기업전체수준에서의 공시 5-1. 당사의 영업부문은 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

매 출 유 형	구 분	당 분 기	전 분 기

제 품 매 출	Engine Room 및Hose Handling Crane 등	8,669,921	11,114,438

Engine Casing Funnel	-	5,326,022

기 타 매 출	용 역 및 설 계 매출 등	413,000	129,000

계	9,082,921	16,569,460

5-2. 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.

5-3. 당사의 당분기 매출액의 10% 이상 차지하는 거래처는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

현대삼호중공업	1,996,085	7,117,709

현대중공업	2,357,940	1,753,256

현대미포조선	1,234,620	2,618,540

삼성중공업	1,140,737	153,332

계	6,729,382	11,642,837

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당부채	장부금액	취득원가	평가손실충당부채	장부금액

제 품	790,636	-	790,636	1,104,322	-	1,104,322

재공품	3,577,296	(235,470)	3,341,826	2,867,432	(235,470)	2,631,962

원재료	1,465,292	(144,587)	1,320,705	1,624,591	(156,428)	1,468,163

부재료	1,266,782	(125,686)	1,141,096	2,043,593	(1,046,651)	996,942

저장품	45,050	-	45,050	33,243	-	33,243

미착품	277,132	-	277,132	263,826	-	263,826

계	7,422,188	(505,743)	6,916,445	7,937,007	(1,438,549)	6,498,458

7. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분및대체	감가상각	기 말

토지	14,400,107	-	-	-	14,400,107

건물	5,938,418	-	-	(49,103)	5,889,315

구축물	-	-	-	-	-

기계장치	5,968,492	-	-	(191,502)	5,776,991

차량운반구	54,001	-	-	(5,579)	48,422

공구와기구	122,979	2,500	-	(11,388)	114,092

비품	253,886	-	-	(18,753)	235,134

기타의유형자산	792,942	160,000	(86,125)	(54,995)	811,824

건설중인자산	1,269,990	-	-	-	1,269,990

정부보조금	(2,864,322)	-	-	57,128	(2,807,195)

합 계	25,936,493	162,500	(86,125)	(274,192)	25,738,680

- 전기 (단위:천원)

구 분	기 초	연결범위변동에 의한 증감	취 득	처분및대체	감가상각	기 말

토지	24,154,169	-	-	(9,754,062)	-	14,400,107

건물	24,321,897	(2,185,813)	37,500	(15,936,596)	(298,570)	5,938,418

구축물	14,737,437	(995,704)	-	(13,563,269)	(178,464)	-

기계장치	18,208,728	(6,036,653)	7,200	(5,350,259)	(860,524)	5,968,492

차량운반구	184,307	(95,890)	-	-	(34,416)	54,001

공구와기구	741,151	(451,052)	69,000	(138,954)	(97,166)	122,979

비품	555,715	(207,898)	3,080	(12,256)	(84,755)	253,886

기타의유형자산	7,552,648	(1,206,582)	11,200	(5,206,360)	(357,964)	792,942

건설중인자산	29,973,768	-	-	(28,703,778)	-	1,269,990

정부보조금	(2,942,218)	35,409	-	(186,024)	228,511	(2,864,322)

합 계	117,487,602	(11,144,183)	127,980	(78,851,558)	(1,683,348)	25,936,493

8. 무형자산당 분기와 전기 중 당사 의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	손상및처분	기 말

회 원 권	151,389	151,389

산 업 재 산 권	6,304	(1,004)	5,299

기타의무형자산	143,098	(21,392)	121,707

정 부 보 조 금	(3,722)	642	(3,080)

계	297,069	(21,754)	275,315

- 전기 (단위:천원)

구 분	기 초	연결범위변동에 의한 증감	대 체	상 각	손상및처분	기 말

회 원 권	302,654	-	-	-	(151,265)	151,389

영 업 권	1,516,933	(1,516,933)	-	-	-	-

개 발 비	775,815	(775,815)	-	-	-	-

산 업 재 산 권	22,547	(12,172)	-	(4,071)	-	6,304

기타의무형자산	972,234	(643,331)	-	(185,805)	-	143,098

정 부 보 조 금	(6,291)	-	-	2,569	-	(3,722)

계	3,583,892	(2,948,251)	-	(187,307)	(151,265)	297,069

9. 차입금9-1. 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	2,751,025	7,911,633

유동성장기차입금	-	-

소 계	2,751,025	7,911,633

비유동부채

전환사채	7,863,109	7,628,078

소 계	7,863,109	7,628,078

합 계	10,614,134	15,539,711

9-2. 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음 과 같습니다. (단위:천원)

차 입 처	차 입 종 류	연이자율(%)	당분기말	전기말

경남은행	운전자금	4.67	2,751,025	3,295,119

상상인플러스저축은행	운전자금	7.00	-	4,616,514

계	2,751,025	7,911,633

9-3. 당분기말 및 전기말 현 재 장기차입금은 없습니다.

10, 전환사채 10 -1. 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	보장이자율	당분기말	전기말

제10차 사모전환사채	2018-12-27	2023-12-28	1.00%	1.00%	14,300,000	14,300,000

합 계	14,300,000	14,300,000

가산: 상환할증금	-	-

차감: 전환권조정	(6,436,891)	(6,671,922)

차가감계	7,863,109	7,628,078

제10차 전환사채의 전환권은 자본으로 분류하여 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.10 -2. 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

회차	전환행사에 따라발행할 주식의 종류	전환가액	전환권행사기간	조기상환기간

제10차 사모전환사채	보통주	500원	2019-12-27 ~ 2023-11-27	조기상환청구권 없음

11. 확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

11-1. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,420,222	2,008,902

사외적립자산의 공정가치	(1,539,116)	(1,744,460)

재무상태표에 인식되는 부채(자산)	(118,894)	264,442

11-2. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	80,826	130,382

이 자 비 용	13,447	16,266

사외적립자산의 기대수익	(12,721)	(10,761)

종업원급여에 포함된 총 비용	81,552	135,887

11-3. 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	2,008,902	2,224,543

당기근무원가	80,826	130,382

이 자 비 용	13,447	16,266

퇴직급여 지급액	(682,953)	(135,999)

보험수리적손실	-	(120,962)

기 말 금 액	1,420,222	2,114,230

11-4. 당 분기와 전분기 중 사 외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	1,744,460	1,169,445

사외적립자산의 기대수익	12,721	10,761

퇴직급여 지급액	(218,065)	(37,190)

보험수리적이익(손실)	-	(7,250)

기 말 금 액	1,539,116	1,135,766

11-5. 당분기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	변동비율	금액

할인율 :

1% 증가	91.97%	1,847,674

1% 감소	109.28%	2,195,362

임금상승률 :

1% 증가	109.09%	2,191,412

1% 감소	91.98%	1,847,795

12. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품과 재공품의 변동	(674,369)	569,134

사용된 원재료와 소모품	5,181,799	6,419,090

외 주 가 공 비	2,274,150	8,079,019

종 업 원 급 여	792,939	1,199,657

감가상각비와 기타상각비용	295,942	855,051

기 타 비 용	1,359,519	1,606,934

계(*)	9,229,980	18,728,885

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.13. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	262,986	380,906

퇴 직 급 여	47,045	92,668

복 리 후 생 비	72,112	109,588

여 비 교 통 비	38,660	76,125

감 가 상 각 비	27,482	556,823

임 차 료	17,353	65,580

경 상 개 발 비	205,239	250,939

지 급 수 수 료	194,875	361,209

대 손 상 각 비	-	(10,000)

기 타	98,598	236,002

계	964,350	2,129,840

14. 기타수익 및 기타비용14-1. 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외 환 차 익	30,051	22,998

외화환산이익	10,201	16,854

파생상품평가이익	-	2,008,710

채무면제이익	635,473	-

잡 이 익	27,940	51,072

계	703,665	2,099,634

14-2. 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외 환 차 손	16,507	49,187

외화환산손실	15,234	3,334

유형자산처분손실	86,125	-

무형자산처분손실	-	13,430

기 부 금	-	3,000

잡 손 실	40,486	10,861

계	158,352	79,812

15. 금융수익과 금융원가15-1. 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	5,099	89,670

금융보증부채환입	-	25,068

계	5,099	114,738

15-2. 당분기와 전분기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	297,483	824,766

금융보증비용	-	-

계	297,483	824,766

16. 법인세비용 16-1. 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

(1) 당기 법인세 부담액	-	-

(2) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(25,017)

(3) 법인세비용	-	(25,017)

16-2. 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하며, 당분기말 현재 당사는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

17. 주당손익 기본주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당손익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.17-1. 기본주당이익당분기와 전분기의 당사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주 당기순이익(손실)	105,870,369원	(824,614,624)원

가중평균유통보통주식수(*1)	38,833,837주	36,753,496주

기본주당이익(손실)	2원.	(22)원

(*1) 가중평균유통보통주식수

구 분	당 분 기	전 분 기

기초발행주식적수	3,495,045,330	3,252,383,820주

가산: 유상증자 및 전환청구권 행사	-	55,430,820주

유통보통주식적수	3,495,045,330	3,307,814,640주

일수	90일	90일

가중평균유통보통주식수	38,833,837주	36,753,496주

17-2. 희석주당이익 희석화효과 발생하지 않아 당분기와 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

18. 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

전환사채의 종속기업투자 대체	-	9,300,000

전환권 행사로 인한 자본전입	-	5,000,000

19. 우발채무와 주요 약정사항 19-1. 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 융 기 관	금액

운전자금대출	경남은행	3,152,613

19-2. 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보증제공자	보 증 내 역	보 증 제 공 처	금 액

디엠씨테크(주)	차입금 지급보증	경남은행	7,800,000

권혁찬	차입금 지급보증	경남은행	29,980,800

서울보증보험	계약이행보증 등	현대삼호중공업(주) 등	2,692,000

19-3. 당분기말 현재 타인에게 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보 증 제 공 처	보 증 내 역	피 보 증 인	보증금액

한국산업은행	차입금 지급보증 등	엠피(구,디에스중공업)	47,840,000

서울보증보험	상품 공급계약 등	(주)비져스	450,000

서울보증보험(*)	상품 공급계약	(주)메인앤케이엠	250,000

(*) 상기 지급보증은 2019년 4월 8일 대위변제로 인하여 소멸되었습니다. 19-4. 당분기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다. -소재지: 전남 영암군 삼호읍 대불산단3로 36 외

담 보 제 공 처	채 무 자	담 보 제 공 자 산	채권최고액(천원)

한국산업은행	디에스중공업㈜	토지, 건물, 기계장치	20,640,000

㈜한국외환은행	대성중공업㈜	2,600,000

한국산업은행	디에스중공업㈜	8,000,000

한국산업은행	디에스중공업㈜	15,000,000

한국산업은행	디에스중공업㈜	4,200,000

계	50,440,000

서울회생법원 2018회합100123 회생사건의 회생계획안에 따른 회생담보권 실행되어 부동산임의경매 절차 진행 중입니다.19 -5. 회생관련 미확정 채권당사는 전환사채의 중복 청구 등으로 인하여 전 각자 대표이사 김영식, 김영채를 횡령 및 배임 혐의로 고소하였고, 당사 관리인은 서울회생법원 2018회합100123 사건에서 이와 관련된 채권을 전부 부인하였습니다. 해당 이의신청에 대해 채권자가 신청한 조사확정재판 및 소송수계 사건 재판이 진행되었고 2018.12.21.자 서울회생법으로부터 인가받은 회생계획안에 따라 확정된 채권에 대해서는 2019.1.28.~2019.1.29. 현금변제 및 2019.1.31. 출자전환 및 재병합 주식교부절차를 진행하였습니다. 현재 조사확정재판 등이 진행 중인 미확정 채권은 추후 확정될 경우 인가받은 회생계획안에 따라 변제할 예정입니다. 20 . 특수관계자와의 거래

20-1. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최상위 지배기업	(주)상상인	(주)상상인

지배기업	(주)상상인선박기계	(주)상상인선박기계

기타특수관계자	(주)상상인저축은행(*)	(주)상상인저축은행(*)

기타특수관계자	(주)상상인플러스저축은행(*)	(주)상상인플러스저축은행(*)

기타특수관계자	(주)제이원와이드	(주)제이원와이드

(*) 최상위 지배기업인 (주)상상인의 종속기업으로서 당사의 기타특수관계자입니다.20-2. 당분기와 전기말 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 및 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위:천원)

특수관계자명	계정과목	전기말	증가	감소	당분기말

(주)상상인	전환사채	4,300,000	-	-	4,300,000

(주)제이원와이드	전환사채	10,000,000	-	6,000,000	4,000,000

주요 임직원 등	전환사채	-	6,000,000	-	6,000,000

(주)상상인선박기계	매출채권	-	415,800	-	415,800

- 전기말 (단위:천원)

특수관계자명	계정과목	전기말	증가	감소	당기말

(주)상상인	전환사채	-	4,300,000	-	4,300,000

(주)제이원와이드	전환사채	-	10,000,000	-	10,000,000

20-3. 당분기 및 전기 의 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

(주)상상인플러스저축은행(*)	단기차입금	4,616,514	-	4,616,514	-

미지급이자	24,790	26,703	51,493	-

(*) 단기차입금 차입 당시에는 특수관계자가 아니었으나 이후 지배기업 변동으로 인해 특수관계자가 되었습니다.

- 전기 (단위:천원)

특수관계자명	계정과목	전기초	증가	감소	전기말

(주)상상인플러스저축은행(*)	단기차입금	-	4,616,514	-	4,616,514

미지급이자	-	24,790	-	24,790

20 -4. 특수관계자로부터 제공받거나, 특수관계자에게 제공한 담보 또는 보증의 내역은 없습니다.

20-5. 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	23,484	722,430

퇴 직 급 여	-	50,342

계	23,484	772,772

상기 주요 경영진에는 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사자를 포함하고 있습니다.