SNT에너지 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제10(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제9 (전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 S

1. 회사의 개요 주식회사 S(이하 "회사")는 2008년 2월 1일 (주)S 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2008년 2월 22일 유가증권시장에 재상장되었습니다. 회사는 공냉식열교환기 및 폐열회수장치 제조업을 주업으로 영위하고 있는 바, 경상남도 창원시 성산구 성산동에 본사 및 공장을 두고 있으며, 경상남도 함안군 칠북면 소재 함안공장이 있어 모두 동일한 제품을 생산하고 있습니다. 한편, 회사의 자본금은 당기말 현재 3,542백만원이며, 최 대 주 주는 53.70 % (특수관계자 지분포함 54.08% ) 의 지분을 소유하고 있는 S(주)이며, 대표이 사는 정 원휘입 니다.

2. 유의적인 회계정책

2-1 재무제표의 작성기준 회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조제1항제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

(1) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.2-1-2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 112,638,270천원, 매도가능금융자산 304,383천원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 112,638,270천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 304,383천원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에
따른 분류	K-IFRS 제1109호에
따른 분류	K-IFRS제1039호에
따른 금액	K-IFRS제1109호에
따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	57,181,172	57,181,172

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	53,765,041	53,765,041

장기금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	304,383	304,383

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	347,000	347,000

장기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,345,058	1,345,058

파생상품을 제외한 금융자산 합계	112,942,654	112,942,654

2) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 해당 금융부채의 공정가치 변동금액 및 신용위험 변동에 따른 금액은 없습니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 112,638,270천원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 521,847천원을 설정하고 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은없습니다.(2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익’, 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무적 영향을 추정한 결과 2017년 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

회사의 열교환기 사업부문은 공사계약을 체결하고, 1년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 2017 회계연도 중 플랜트 공사계약에서 발생한 수익은 184,091,944천원으로 총 수익의 87.9%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 144,000천원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다

(4) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표 는 2018년 1월 24 일 에 개 최된 이사회에서 사실상 확정되었으며 , 2018년 2월 28일 에 개최될 정기주주 총회 에서 승인 될 예정이며 정기주주총회의 결의로 그 내용이 수정될 수도 있습니다.2-2 재무제표의 측정기준 회사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2-3 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2-4 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2-5 외화 회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

2-6 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 2-7 관계기업투자주식

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-8 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다.

과 목	감가상각방법	적용내용연수

건 물	정 액 법	40년

구 축 물	20년, 40년

기 계 장 치	8년

차 량 운 반 구	5년

공 구 기 구	5년

비 품	5년

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-9 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 1년을 초과하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-10 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	적용내용연수

산 업 재 산 권	10년 ~ 15년

소 프 트 웨 어	5년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2-11 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-12 금융부채와 지분상품1) 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

① 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

② 자기주식

자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2-13 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

2-14 자산손상1) 금융자산의 손상

회사는 금융자산의 손상과 관련하여 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금 및 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사의 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.2-15 전환사채 회사는 전환사채에 대하여 부채요소와 자본요소 를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 부채요소는 전환권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본요소 를 전환권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다. 부채요소 는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소 는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.

2-16 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-17 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-18 종업원 급여1) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채(AA+)의 수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

4) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 해고급여

회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

2-19 정부보조금 정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액을결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리 하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-20 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-21 주당이익

회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-22 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 당기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산과 금융상품3-1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현 금	24,137	18,939

제예금	57,157,035	58,799,155

합 계	57,181,172	58,818,094

3-2 보고기간종료일 현재 금융상품 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	내 역	당기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

4. 매출채권및기타채권4-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	50,797,298	-	48,380,811	-

대여금	24,912	871,448	24,147	1,218,007

미수금	2,903,289	-	4,166,335	-

미수수익	39,542	-	-	-

보증금	-	473,610	-	6,733,122

합 계	53,765,041	1,345,058	52,571,293	7,951,129

4-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	54,286,888	1,353,860	53,067,305	7,963,432

대손충당금:

- 매출채권	(513,104)	-	(488,695)	-

- 미수금	(8,743)	-	(7,317)	-

- 대여금	-	(8,802)	-	(12,303)

소 계	(521,847)	(8,802)	(496,012)	(12,303)

매출채권및기타채권 순장부금액	53,765,041	1,345,058	52,571,293	7,951,129

4-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기 초 금 액	496,012	12,303	653,432	10,680

손 상 차 손(*)	32,300	-	2,518	1,623

손상차손환입	-	(3,501)	(159,938)	-

제 각	(6,465)	-	-	-

기 말 금 액	521,847	8,802	496,012	12,303

(*) 당기 손상차손금액은 대손상각비 24,409천원과 기타의 대손상각비 7,891천원으로 구성되어 있습니다.4-4 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	48,334,193	(140,249)	48,193,944	57,366,569	(381,419)	56,985,150

6개월~1년	1,984,527	(29,825)	1,954,702	1,527,492	(36,491)	1,491,001

1년~2년	3,463,165	(109,243)	3,353,922	1,131,156	(74,178)	1,056,978

2년 이상	1,858,863	(251,332)	1,607,531	1,005,520	(16,227)	989,293

합 계	55,640,748	(530,649)	55,110,099	61,030,737	(508,315)	60,522,422

5. 장기금융자산

5-1 보고기간종료일 현재 장기금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매도가능금융자산	-	304,383	-	304,383

5-2 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산은 전액 시장성 없는 지분증권이며, 그 내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(금액단위 : 천원)

회 사 명	출자좌수/지분율	취득원가	장부가액	손상차손누계액

건설공제조합	225좌	295,873	295,873	-

S PLANT SERVICE PTY LTD(*)	100%	8,510	8,510	-

합 계	304,383	304,383	-

(*) S PLANT SERVICE PTY LTD의 경우 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하였으며, 소규모회사로서 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 매도가능금융자산으로 분류하여 원가법으로 평가하고 있습니다.- 전기말

(금액단위 : 천원)

회 사 명	출자좌수/지분율	취득원가	장부가액	손상차손누계액

건설공제조합	225좌	295,873	295,873	-

S PLANT SERVICE PTY LTD(*)	100%	8,510	8,510	-

합 계	304,383	304,383	-

(*) S PLANT SERVICE PTY LTD의 경우 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하였으며, 소규모회사로서 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 매도가능금융자산으로 분류하여 원가법으로 평가하고 있습니다.

6. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	2,037,814	3,312,420

부재료	78,838	79,294

미착품	207,737	3,387,562

합 계	2,324,389	6,779,276

7. 관계기업투자7-1 회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

기업명	설립국가	유효지분율	당기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

S GULF Co.,Ltd.	사우디아라비아	50%	4,866,225	4,097,464	4,042,471	4,866,225	4,489,169	4,422,392

7-2 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,422,392	4,539,550

취득	-	-

지분법손익	135,405	(254,089)

기타자본변동	(515,326)	136,931

기말금액	4,042,471	4,422,392

7-3 상기 지분법 적용시 투자회사와 피투자회사의 거래에 의하여 취득한 유형자산 에 포함된 미실현이익을 제거함에 따라 발생하는 영향을 관계기업투자에 반영하였는 바 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매도회사	매입회사	거래유형	당기	전기

투자회사	피투자회사	유형자산의 매각	54,993	66,777

7-4 보고기간종료일 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	결산월	자산	부채	자본	매출	당기순이익

S GULF Co.,Ltd	12월	9,395,965	1,201,037	8,194,928	5,935,207	247,243

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	결산월	자산	부채	자본	매출	당기순손실

S GULF Co.,Ltd	12월	9,784,519	806,181	8,978,338	2,545,617	(531,747)

8. 기타자산8-1 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,359,145	-	6,426,547	-

선급비용	723,786	-	952,224	-

합 계	4,082,931	-	7,378,771	-

8-2 당기와 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	64,915	63,922

손상차손	-	993

손상차손 환입	(30,984)	-

제각	-	-

기말금액	33,931	64,915

9. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합계

취득원가:

기초금액	101,664,097	17,083,237	2,420,105	14,801,750	266,830	755,358	1,750,147	138,741,524

취득금액	-	-	-	277,400	44,309	58,900	-	380,609

처분금액	-	-	-	-	(12,590)	-	-	(12,590)

기타증감액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	101,664,097	17,083,237	2,420,105	15,079,150	298,549	814,258	1,750,147	139,109,543

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(5,493,530)	(966,783)	(11,799,503)	(237,754)	(506,439)	(1,589,469)	(20,593,478)

처분금액	-	-	-	-	10,702	-	-	10,702

감가상각비	-	(427,081)	(83,238)	(995,205)	(29,167)	(84,497)	(82,155)	(1,701,343)

기타증감액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(5,920,611)	(1,050,021)	(12,794,708)	(256,219)	(590,936)	(1,671,624)	(22,284,119)

장부금액:

기초금액	101,664,097	11,589,707	1,453,322	3,002,247	29,076	248,919	160,678	118,148,046

기말금액	101,664,097	11,162,626	1,370,084	2,284,442	42,330	223,322	78,523	116,825,424

- 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합계

취득원가:

기초금액	101,664,097	16,580,457	2,420,105	14,376,480	335,945	578,187	1,733,747	137,689,018

취득금액	-	502,780	-	425,270	-	177,171	16,400	1,121,621

처분금액	-	-	-	-	(69,115)	-	-	(69,115)

기타증감액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	101,664,097	17,083,237	2,420,105	14,801,750	266,830	755,358	1,750,147	138,741,524

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(5,074,828)	(882,643)	(10,825,037)	(282,282)	(436,498)	(1,473,172)	(18,974,460)

처분금액	-	-	-	-	69,112	-	-	69,112

감가상각비	-	(418,702)	(84,140)	(974,466)	(24,584)	(69,941)	(116,297)	(1,688,130)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(5,493,530)	(966,783)	(11,799,503)	(237,754)	(506,439)	(1,589,469)	(20,593,478)

장부금액:

기초금액	101,664,097	11,505,629	1,537,462	3,551,443	53,663	141,689	260,575	118,714,558

기말금액	101,664,097	11,589,707	1,453,322	3,002,247	29,076	248,919	160,678	118,148,046

10. 무형자산10-1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합계

취득원가:

기초금액	30,829	6,112,402	456,891	6,600,122

취득금액	-	-	48,000	48,000

처분금액	-	-	-	-

기말금액	30,829	6,112,402	504,891	6,648,122

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(3,371,765)	(174,516)	(3,546,281)

무형자산상각비	-	(520,528)	(95,378)	(615,906)

손상차손	-	-	-	-

기말금액	-	(3,892,293)	(269,894)	(4,162,187)

장부금액:

기초금액	30,829	2,740,637	282,375	3,053,841

기말금액	30,829	2,220,109	234,997	2,485,935

- 전기

(단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합계

취득원가:

기초금액	30,829	6,112,402	385,421	6,528,652

취득금액	-	-	71,470	71,470

처분금액	-	-	-	-

기말금액	30,829	6,112,402	456,891	6,600,122

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,851,236)	(87,371)	(2,938,607)

무형자산상각비	-	(520,529)	(87,145)	(607,674)

손상차손	-	-	-	-

기말금액	-	(3,371,765)	(174,516)	(3,546,281)

장부금액:

기초금액	30,829	3,261,166	298,050	3,590,045

기말금액	30,829	2,740,637	282,375	3,053,841

10-2 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와 관리비	747,653	859,808

11. 투자부동산11-1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	1,938,346	380,638	2,318,984

후속지출	-	-	-

기말금액	1,938,346	380,638	2,318,984

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(312,649)	(312,649)

감가상각비	-	(9,516)	(9,516)

기말금액	-	(322,165)	(322,165)

장부금액:

기초금액	1,938,346	67,989	2,006,335

기말금액	1,938,346	58,473	1,996,819

- 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	1,938,346	380,638	2,318,984

후속지출	-	-	-

기말금액	1,938,346	380,638	2,318,984

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(303,133)	(303,133)

감가상각비	-	(9,516)	(9,516)

기말금액	(312,649)	(312,649)

장부금액:

기초금액	1,938,346	77,505	2,015,851

기말금액	1,938,346	67,989	2,006,335

11-2 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	48,000	48,000

운용비용	(33,853)	(33,770)

합 계	14,147	14,230

11-3 투자부동산의 공정가치 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토 지	2,610,690	1,938,346	2,610,690	1,938,346

건 물	143,405	58,473	143,405	67,989

합 계	2,754,095	1,996,819	2,754,095	2,006,335

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가법인 평가결과, 주변 유사 부동산의시세등을 활용하여 산정하였습니다.

12. 담보제공자산12-1 당기말 현재 회사의 영업과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보제공사유	지급보증액한도	담보설정금액	담보권자

토지,건물,구축물,기계장치	116,481,249	지급보증 등	USD 68,000,000	100,000,000	한국산업은행

12-2 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

제공자	보증내역	한도금액	보증금액

우리은행	지급보증	USD	-	USD	17,375,016.85

계약이행보증	KRW	-	KRW	6,017,779

B2B	KRW	5,000,000	KRW	2,435,172

KEB하나은행	지급보증	KRW	30,000,000	USD	23,293,115.62

KRW	72,000

산업은행	지급보증	USD	60,000,000.00	USD	45,775,651.59

EUR	1,275,150.00

수입신용장발행	USD	8,000,000.00	USD	598,860.76

EUR	1,895,142.62

서울보증보험	이행보증등	KRW	-	KRW	29,405,827

13. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	16,893,340	-	23,920,463	-

미지급금	17,365,527	-	21,310,919	-

미지급비용	2,177,849	262,705	2,011,579	219,478

예수보증금	191,570	-	191,570	-

합 계	36,628,286	262,705	47,434,531	219,478

상기 매입채무및기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

14. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	53,542	-	-	-

예수금	147,367	-	111,820	-

합 계	200,909	-	111,820	-

15. 종업원급여15-1 퇴직급여 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행하여 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	1,565,552	1,352,839

사외적립자산의 공정가치	(464,461)	(458,543)

확정급여제도의 부채 인식액	1,101,091	894,296

(2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	463,805	457,887

국민연금전환금	656	656

합 계	464,461	458,543

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(*)	전기

당기근무원가	213,031	248,100

순이자원가	18,795	20,350

합 계	231,826	268,450

(*) 당기 금액은 확정급여형 퇴직급여채무와 관련한 퇴직급여이며, 확정기여형으로 인식한 퇴직급여는 644,036천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,352,839	1,434,868

당기근무원가	213,031	248,100

이자원가	28,411	29,778

재측정요소 :

- 경험조정에 의한 차이	105,224	(188,887)

- 인구통계학적 가정 변경에 의한 차이	34,775	-

- 재무적 가정 변경에 의한 차이	(81,271)	(40)

지급액	(87,457)	(123,535)

확정기여형 전환	-	(47,445)

기말금액	1,565,552	1,352,839

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	458,543	451,810

사외적립자산 기대수익	9,616	9,428

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(3,698)	(2,695)

지급액	-	-

기말금액	464,461	458,543

(5) 당기말 현재 사외적립자산은 채권 77.27%, 예금 22.73%로 구성되어 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 보험수리적손익	(62,426)	186,232

법인세효과	13,734	(40,971)

법인세비용차감후 보험수리적손익	(48,692)	145,261

(7) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인률	2.72	2.21

기대임금상승률	3.00	3.00

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(108,568)	122,240

퇴직급여비용의 증가(감소)	(6,117)	5,618

기대임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	120,785	(109,391)

퇴직급여비용의 증가(감소)	19,488	(17,744)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018 년 1 2월 31일로 종료하는 회계연도의 예상퇴직급여비용은 244백만원 이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.28년 입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1 ~ 3년 미만	3 ~ 6년 미만	6년 이상	합계

급여지급액	119,419	339,921	608,700	2,943,306	4,011,346

(10) 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여형 제도와 확정기여형 제도를병행하여 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 당기중 비용으로 인식한 금액은 644,035천원(전기 : 781,371천원)이며, 당기말 현재 미지급된 기여금 464,791천원(전기말 : 571,311천원)을 매입채무및기타채무(미지급비용)로 계상하였습니다.

15-2 기타종업원급여(1) 보고기간종료일 현재 기타종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채	262,705	219,478

(2) 당기와 전기 중 기타 종업원급여와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	219,478	216,089

당기근무원가	26,310	27,758

이자원가	4,294	4,624

보험수리적손실(이익)	71,143	11,857

지급액	(58,520)	(40,850)

기말금액	262,705	219,478

(3) 당기와 전기 중 기타 종업원급여와 관련하여 당기 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	26,310	27,758

이자원가	4,294	4,624

보험수리적손실(이익)	71,143	11,857

합 계	101,747	44,239

(4) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.67	2.31

물가상승률	2.00	2.00

16. 충당부채

16-1 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타충당부채	-	-	24,170,000	-

하자보수충당부채	-	1,045,041	-	965,307

합 계	-	1,045,041	24,170,000	965,307

회사는 전기 중 GE가 제 기한 손해배상청구와 관련하여 기타충당부채를 설정하였으나 당기 중 GE와 손해배상에 합의에 의하여 미지급금으로 대체하고 초과된 금액은 환입하고 당기이익에 반영하였습니다. 또한 출고한 제품에 대한 품질보증등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을기초로 추정하여 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

16-2 당기와 전기중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	하자보수충당부채

기초잔액	24,170,000	965,307	-	815,655

증가	-	2,000,000	24,170,000	950,115

감소	(24,170,000)	(1,920,266)	-	(800,463)

기말잔액	-	1,045,041	24,170,000	965,307

17. 위험관리17-1 위험관리의 개요 회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.17-2 위험관리 개념체계 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 회사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

17-3 신용위험관리 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

17-4 유동성위험관리 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년이상

당기말:

파생금융부채	-	-	-	-	-	-

비파생금융부채	36,890,991	36,890,991	35,164,211	1,464,075	262,705	-

합 계	36,890,991	36,890,991	35,164,211	1,464,075	262,705	-

전기말:

파생금융부채	-	-	-	-	-	-

비파생금융부채	47,654,009	47,654,009	46,217,105	1,217,426	219,478	-

합 계	47,654,009	47,654,009	46,217,105	1,217,426	219,478	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

17-5 시장위험관리① 환위험관리 회사는 영업활동 수행결과 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR가 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

자산:

현금및현금성자산	45,637,045	6,084,353	1,286	43,866,857	3,224,254	280

매출채권및기타채권	46,821,698	1,299,718	-	44,028,587	2,820,410	-

자산합계	92,458,743	7,384,071	1,286	87,895,444	6,044,664	280

부채:

매입채무와기타채무	11,734,347	2,006,294	-	14,009,944	1,602,198	-

부채합계	11,734,347	2,006,294	-	14,009,944	1,602,198	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 통화선도계약의 환헷지효과를 반영하여 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	8,072,440	(8,072,440)	7,388,550	(7,388,550)

EUR	537,778	(537,778)	444,247	(444,247)

JPY	129	(129)	28	(28)

합 계	8,610,347	(8,610,347)	7,832,825	(7,832,825)

② 이자율위험관리 회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융자산 및 금융부채의 공정가치또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 보통예금을 제외하고는 이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 존재하지 않습니다.

17-6 자본관리 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당과 자사주 이익소각을 시행하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

회사의 보고기간종료일 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	66,449,368	118,242,778

자본총계	233,817,326	229,799,567

부채비율	28.4%	51.5%

17-7 금융상품의 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

-현금및현금성자산	57,181,172	57,181,172	58,818,094	58,818,094

-매출채권및기타채권	53,765,041	53,765,041	52,571,293	52,571,293

-장기금융상품	347,000	347,000	390,165	390,165

-장기매출채권및기타채권	1,345,058	1,345,058	7,951,129	7,951,129

상각후원가로 인식된 금융자산 합계	112,638,271	112,638,271	119,730,681	119,730,681

원가로 인식된 금융자산

-장기금융자산	304,383	304,383	304,383	304,383

원가로 인식된 금융자산 합계	304,383	304,383	304,383	304,383

금융자산 합계	112,942,654	112,942,654	120,035,064	120,035,064

금융부채:

상각후원가로인식된 금융부채

-매입채무및기타채무	36,628,286	36,628,286	47,434,531	47,434,531

-장기매입채무및기타채무	262,705	262,705	219,478	219,478

상각후원가로 인식된 금융부채 합계	36,890,991	36,890,991	47,654,009	47,654,009

금융부채 합계	36,890,991	36,890,991	47,654,009	47,654,009

② 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	57,181,172	-	-	57,181,172

매출채권및기타채권	-	53,765,041	-	-	53,765,041

장기금융자산	-	-	304,383	-	304,383

장기금융상품	-	347,000	-	-	347,000

장기매출채권및기타채권	-	1,345,058	-	-	1,345,058

합 계	-	112,638,271	304,383	-	112,942,654

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	36,628,286	36,628,286

장기매입채무및기타채무	-	-	-	262,705	262,705

합 계	-	-	-	36,890,991	36,890,991

- 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	58,818,094	-	-	58,818,094

매출채권및기타채권	-	52,571,293	-	-	52,571,293

장기금융자산	-	-	304,383	-	304,383

장기금융상품	-	390,165	-	-	390,165

장기매출채권및기타채권	-	7,951,129	-	-	7,951,129

합 계	-	119,730,681	304,383	-	120,035,064

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	47,434,531	47,434,531

장기매입채무및기타채무	-	-	-	219,478	219,478

합 계	-	-	-	47,654,009	47,654,009

18. 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	7,084,612주	7,084,612주

보통주자본금	3,542백만원	3,542백만원

19. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	43,154,993	43,154,993

자기주식처분이익	1,246,452	1,246,452

전환권대가	298,770	298,770

합 계	44,700,215	44,700,215

20. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업의 기타포괄손익지분	166,697	682,024

21. 이익잉여금21-1 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1. 법 정 적 립 금

이 익 준 비 금(주1)	1,935,327	1,935,327

2. 임 의 적 립 금

연구및인력개발준비금(주2)	833,333	1,400,000

3. 미처분이익잉여금	182,639,447	177,539,695

합 계	185,408,107	180,875,022

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 다만, 납입자본의 50%를 초과하는 적립금은 임의적립금에 해당합니다.(주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

21-2 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	177,539,695	178,997,896

임의적립금 이입	566,667	633,333

이익준비금 적립	-	(354,231)

연차배당	-	(3,542,306)

당기순이익	4,581,777	1,659,742

보험수리적손익(법인세 차감후)	(48,692)	145,261

기말금액	182,639,447	177,539,695

21-3 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 10(당)기 2017년 1월 1일 부터 제 9(전)기 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 2월 28일 처분확정일 2017년 2월 28일

(단위:천원)

과 목	제10(당)기	제9(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금	182,639,447	177,539,695

1.전기이월미처분이익잉여금	178,106,362	175,734,692

2.확정급여채무의 재측정요소	(48,692)	145,261

3.당기순이익	4,581,777	1,659,742

Ⅱ.임의적립금등 이입액	833,333	566,667

1.연구및인력개발준비금	833,333	566,667

계	183,472,780	178,106,362

Ⅲ. 이익잉여금처분액	106,269	-

1.주식배당 주당배당금(율) 당기: 15원(3%, 1주당 0.03주) 전기: -원(-%)	106,269	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	183,366,511	178,106,362

22. 매출 및 매출원가22-1 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

공사수익	174,787,306	248,031,603

재화의 판매	9,304,639	6,058,303

합 계	184,091,945	254,089,906

22-2 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

공사원가	142,874,068	203,020,951

재화의 판매원가	3,176,247	1,959,368

합 계	146,050,315	204,980,319

23. 건설계약

23-1 보고기간종료일 현재 회사의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분	기초계약잔액	신규수주	기타증감(*)	공사수익	이월계약잔액

열교환기	143,755,435	119,925,301	(6,706,314)	160,494,344	96,480,078

기타	14,000,288	17,859,796	(435,321)	14,292,962	17,131,801

합 계	157,755,723	137,785,097	(7,141,635)	174,787,306	113,611,879

( * ) 기타증감은 외화도급계약의 계약금액 변경 및 환율변동으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다.

- 전 기말

(단위: 천원)

구 분	기초계약잔액	신규수주	기타증감(*)	공사수익	이월계약잔액

열교환기	175,864,143	204,097,734	(3,270,895)	232,935,547	143,755,435

기타	13,155,537	15,984,830	(44,023)	15,096,056	14,000,288

합 계	189,019,680	220,082,564	(3,314,918)	248,031,603	157,755,723

( * ) 기타증감은 외화도급계약의 계약금액 변경 및 환율변동으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다. 23-2 보고기간종료일 현재 진행중인 공사(당기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구분	누적공사원가	누적손익	미청구공사	초과청구공사(*)	회수보류채권

열교환기	202,984,076	66,110,960	49,992,538	10,233,317	2,463,149

기타	33,138,314	4,927,178	4,127,262	2,066,034	607,778

합 계	236,122,390	71,038,138	54,119,800	12,299,351	3,070,927

(*) 초과청구공사에는 공사손실충당부채가 열교환기 593,921천원, 기타 367,134천원이 각각 포함되어 있습니다. - 전기말

(단위 : 천원)

구 분	누적공사원가	누적손익	미청구공사	초과청구공사	회수보류채권

열교환기	273,189,575	77,319044	78,985,918	28,054,845	2,757,744

기타	71,006,932	8,241,409	7,232,701	-	1,268,464

합 계	344,196,507	85,560,453	86,218,619	28,054,845	4,026,208

23-3 총계약원가 추정치 변동

당기 중 원가변동 요인이 발생하 여 당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사와 초과청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	추정총계약원가의변동	당기 손익에
미치는 영향(*)	미래 손익에
미치는 영향	공사손익변동금액	미청구공사변동	초과청구공사변동

열교환기	(5,310,432)	6,822,289	(1,511,857)	5,310,432	6,822,289	-

(*) 추정총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 전체 계약수익 변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다. 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기 에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.23-4 당기말 현재 중요계약별 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	Project	계약일	공사기한	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사	매출채권	초과청구공사

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

열교환기	RABAB	2015.07.31	2017.03.09	37,339,527	37,339,527	-	100.00%	2,131,278	-	-	-	-

A7 Ⅰ	2016.02.11	2018.07.30	59,893,632	57,240,344	2,653,288	95.57%	12,193,741	-	57,998	-	-

A7 Ⅱ	2016.02.11	2018.07.30	12,740,184	207,665	12,532,519	1.63%	194,198	-	-	-	-

Al Zour Refinery	2016.04.29	2017.05.04	16,929,977	16,929,977	-	100.00%	-	-	1,593,777	-	-

YIBAL KUFF	2016.07.01	2017.08.08	19,392,495	19,392,495	-	100.00%	882,353	-	8,130,799	-	-

FADHILI GAS	2016.07.18	2018.01.21	28,620,814	24,387,795	4,233,019	85.21%	7,656,048	-	8,628,675	-	-

GAS-TO-LIQUIDS	2017.07.10	2018.08.07	14,447,500	31,784	14,415,716	0.22%	-	-	1,339,250	-	4,154,877

고성하이화력1.2호기	2017.12.18	2019.06.30	13,410,580	-	13,410,580	0.00%	-	-	1,475,164	-	1,708,192

합 계	202,774,709	155,529,587	47,245,122	23,057,618	-	21,225,663	-	5,863,069

24. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	8,262,737	8,942,380

퇴직급여	639,517	784,649

복리후생비	1,167,138	914,185

여비교통비	581,170	521,917

대손상각비	24,409	(159,938)

통신비	26,091	33,983

수도광열비	68,830	93,370

포장비	2,126,307	2,379,214

운반비	4,937,047	4,875,138

임차료	264,346	280,300

세금과공과	8,721	24,624

소모품비	58,478	63,879

접대비	118,748	131,615

수선비	39,140	8,956

보험료	124,393	177,605

차량유지비	21,269	20,757

감가상각비	111,322	140,882

무형자산상각비	615,906	607,674

광고선전비	35,495	14,147

지급수수료	2,281,213	2,754,219

도서인쇄비	83,857	54,887

교육훈련비	5,309	2,777

경상개발비	747,653	859,808

전산운영비	217,397	217,415

하자보수비	(3,726,775)	24,170,000

합 계	18,839,718	47,914,443

25. 영업손익

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따라 영업손익을 표시하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수익	184,091,945	254,089,906

원재료와 소모품의 사용액	(88,707,786)	(124,338,108)

종업원급여비용	(14,517,493)	(15,986,069)

감가상각비와 기타상각비	(2,317,249)	(2,295,803)

외주가공비	(30,105,424)	(47,195,466)

기타비용	(29,242,082)	(63,079,316)

영업손익	19,201,911	1,195,144

26 영업외수익 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	2,372	7,180

잡이익	70,983	134,412

합 계	73,355	141,592

27. 영업외비용 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	(26,593)	5,134

기부금	50	20,080

투자부동산감가상각비	9,516	9,516

잡손실	160,625	3,964,720

합 계	143,598	3,999,450

28. 금융수익과 금융비용28-1 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익

-예적금의 이자수익	125,428	169,691

-대여금의 이자수익	47,617	54,871

-국공채의 이자수익	-	-

배당금수익	5,400	2,250

파생상품거래이익	-	131,452

외환차익	2,966,519	4,538,460

외화환산이익	1,222,141	6,274,595

금융수익 합계	4,367,105	11,171,319

파생상품거래손실	-	318,462

외환차손	9,719,748	4,535,574

외화환산손실	7,877,578	406,355

금융비용 합계	17,597,326	5,260,391

28-2 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 금융상품 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가금융부채

금융수익:

이자수익	-	173,045	-	-	-

배당금수익	-	-	5,400	-	-

외환차익	-	1,089,563	-	-	1,876,956

외화환산이익	-	87,085	-	-	1,135,056

금융수익 합계	-	1,349,693	5,400	-	3,012,012

금융비용:	-	-	-	-	-

외환차손	-	8,724,427	-	-	995,321

외화환산손실	-	7,873,473	-	-	4,105

금융비용 합계	-	16,597,900	-	-	999,426

- 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가금융부채

금융수익:

이자수익	-	224,562	-	-	-

배당금수익	-	-	2,250	-	-

파생상품거래이익	131,452	-	-	-	-

외환차익	-	3,924,450	-	-	614,010

외화환산이익	-	6,270,039	-	-	4,556

금융수익 합계	131,452	10,419,051	2,250	-	618,566

금융비용:

파생상품거래손실	318,462	-	-	-	-

외환차손	-	3,653,819	-	-	881,755

외화환산손실	-	187	-	-	406,168

금융비용 합계	318,462	3,654,006	-	-	1,287,923

29. 법인세29-1 당기와 전기의 법인세 비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	511,352	5,881,344

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	929,990	(4,505,990)

총법인세효과	1,441,342	1,375,354

자본에 직접 반영된 법인세비용	13,734	(40,971)

법인세비용	1,455,076	1,334,383

29-2 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세 :

―보험수리적손익	13,734	(40,971)

자본에 직접 반영된 법인세비용	13,734	(40,971)

29-3 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,036,853	2,994,125

적용세율에 따른 세부담액	1,306,108	658,708

조정사항:

―비과세수익등	(14,090)	(149)

- 비공제비용등	19,611	83,613

- 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 효과	128,046	25,891

―법인세추납액	107,581	-

―기타(세율차이 등)	(92,180)	566,320

법인세비용	1,455,076	1,334,383

평균유효세율	24.10%	44.57%

29-4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적 차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	(14,911,985)	(13,981,995)

기초 이연법인세자산(부채)	(13,981,995)	(18,487,985)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	929,990	(4,505,990)

29-5 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

퇴직급여충당금	297,624	33,063	13,734	344,421

외화환산손실	89,398	1,643,669	-	1,733,067

감가상각비	192,496	23,004	-	215,500

하자보수충당부채	212,367	17,542	-	229,909

기타충당부채	5,317,400	(5,317,400)	-	-

장기미지급비용	48,285	9,510	-	57,795

미지급비용	1,179,498	(80,100)	-	1,099,398

연구인력개발준비금	(183,333)	183,333	-	-

퇴직연금	(100,734)	(1,302)	-	(102,036)

미수수익	-	(8,699)	-	(8,699)

미지급금	-	1,230,684	-	1,230,684

외화환산이익	(1,380,411)	1,111,540	-	(268,871)

추정공사손실	-	211,432	-	211,432

토지재평가차액	(19,654,585)	-	-	(19,654,585)

이연법인세 자산/부채	(13,981,995)	(943,724)	13,734	(14,911,985)

- 전기

(단위:천원)

구분	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

퇴직급여충당금	299,743	43,090	(40,971)	297,624

외화환산손실	156,356	66,958	-	89,398

감가상각비	167,211	(25,285)	-	192,496

하자보수충당부채	179,444	(32,923)	-	212,367

기타충당부채	-	(5,317,400)	-	5,317,400

장기미지급비용	47,540	(745)	-	48,285

미지급비용	1,246,858	67,360	-	1,179,498

연구인력개발준비금	(308,000)	(124,667)	-	(183,333)

퇴직연금	(99,253)	1,481	-	(100,734)

미수수익	(3,642)	(3,642)	-	-

파생상품평가손익	(102,368)	(102,368)	-	-

외화환산이익	(417,289)	963,122	-	(1,380,411)

토지재평가차액	(19,654,585)	-	-	(19,654,585)

이연법인세 자산/부채	(18,487,985)	(4,465,019)	(40,971)	(13,981,995)

29-6 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이의 법인세효과는 288,730천원(전기말: 160,684천원)입니다.

29-7 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

당기법인세자산	1,957,624	3,820,898

당기법인세부채	(511,353)	(6,231,403)

상계후 금액	1,446,271	(2,410,505)

30. 기타포괄손익 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전	법인세효과	법인세차감후	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

지분법자본변동	(515,326)	(515,326)	136,931	-	136,931

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

보험수리적손익	(62,426)	13,734	(48,692)	186,232	(40,971)	145,261

합 계	(577,752)	13,734	(564,018)	323,163	(40,971)	282,192

31. 주당이익 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	4,581,776,727	1,659,741,761

÷가중평균유통보통주식수	7,084,612	7,084,612

기본주당이익	647	234

한편, 회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

32. 특수관계자32-1 당기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배회사	㈜S

지배회사	S(주)

동일 지배하에 있는 회사	S America Ltd., S Polska SP.ZO.O,광주S, S 대우기차부건(곤산)유한공사,S Daewoo India Private Ltd., S Automotive Mexico,S Gulf Co., Ltd., S Motiv America Co., S Automot ive America, LLC., S PLANT SERVICE PTY LTD.

기타특수관계자	S(주), S AMT(주), 청도S, 강소 S 기차 배건유한공사, (주)S, S(주), (주)캔버라관광

최상위지배자는 최평규이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배회사 중 가장 가까운 상위의 지배회사 는 S 입니다.

32-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	원재료 매입	유.무형자산 취득	기타매입

최상위지배회사	㈜S	-	-	-	275,396

지배회사	S(주)	-	-	-	53,449

동일 지배하에 있는 회사	S Gulf Co.,Ltd.	494,390	-	-	1,989,900

기타관계회사	S	-	844,848	-	449,341

S	-	-	48,000	227,302

합 계	494,390	844,848	48,000	2,995,388

- 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	원재료 매입	유.무형자산 취득	기타매입

최상위지배회사	㈜S	-	-	-	376,868

지배회사	S(주)(*1)	63,262	-	-	-

동일 지배하에 있는 회사	S Gulf Co.,Ltd.	4,041,730	-	-	1,210,301

기타관계회사	S	3,021	1,894,809	2,500	831,703

S	-	-	39,870	231,291

합 계	4,108,013	1,894,809	42,370	2,650,163

(*1) 지 배기업인 S(주)에 지급한 배당금은 1,875백만원이며 동 배당금 지급액은 상기 특수관계자 거래금액에 포함되어 있지 않습니다.

32-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배회사	㈜S	-	-	-	60,551

지배회사	S	-	-	-	3,336

동일 지배하에 있는 회사	S Gulf Co.,Ltd.	3,504,086	868,892	-	1,446,390

기타관계회사	S	-	186,850	3,110	35,192

S	-	-	11,506	3,727

합 계	3,504,086	1,055,742	14,616	1,549,196

- 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배회사	㈜S	-	-	-	97,066

동일 지배하에 있는 회사	S Gulf Co.,Ltd.	3,563,610	644,566	1,210,301	-

기타관계회사	S	-	198,450	2,030,505	-

S	-	10,000	18,865	4,553

합 계	3,563,610	853,016	3,259,671	101,619

32-4 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	467,562	701,900

퇴직급여	18,751	33,374

합 계	486,313	735,274

회사의 주요경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사 를 포함하였습니다

33. 우발채무와 약정사항

33-1 당기말 현재 회사의 금융기관과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천USD)

거래처	L/C 개설	지급보증	전자어음담보대출

우리은행	-	-	KRW 5,000,000

KEB하나행	-	KRW 30,000,000	-

산업은행	USD 8,000	USD 60,000	-

합 계	USD 8,000	USD 60,000	KRW 5,000,000

KRW 30,000,000

33-2 당기말 현재 회사는 FW 등 과 기술제공계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 기술도입계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

업체명	권리의 내용

FW	Surface Condenser License

DELTAK	Horizontal HRSG License

SIEMENS	Benson HRSG License

33-3 당기말 현재 회사가 원고인 소송 1건(소송가액 2,391,214천원)과 회사가 피고인 소송 2건(소 송가액 85,896천원)이 진행 중이 며 , 당 기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. 33-4 회사는 전기 중 GE로부터 2014년 완료된 공사「ICHTHYS LNG PROJECT」와 관련하여 USD 20,000,000의 손해배상청구를 받았습니다. 회사는 당기 중 GE와 USD 16,750,000로 상호 합의하였으며, GE사의 할인구매옵션으로 추가적으로 USD1,750,000의 우발손실이 발생할 수 있으나 당기말 현재 발생가능성을 예측할 수 없습니다.

34. 현금흐름표34-1 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산·부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

조정 :

외화환산손실	7,877,578	406,355

대손상각비	24,409	-

기타의대손상각비	(26,593)	5,134

감가상각비	1,701,343	1,688,130

무형자산상각비	615,906	607,674

투자부동산감가상각비	9,516	9,516

파생상품거래손실	-	318,462

관계기업당기순손익에 대한 지분감소(증가)	(135,406)	254,089

법인세비용	1,455,076	1,334,383

퇴직급여	875,862	1,049,822

외화환산이익	(1,222,141)	(6,274,595)

이자수익	(173,045)	(224,562)

유형자산처분이익	(2,372)	(7,180)

파생상품거래이익	-	(131,452)

배당금수익	(5,400)	(2,250)

합 계	10,994,733	(966,474)

영업활동으로 인한 자산부채의변동 :

매출채권의 감소(증가)	(7,942,163)	20,166,967

미수금의 감소	1,255,155	557,843

재고자산의 감소	4,454,887	3,914,704

선급금의 감소(증가)	3,098,386	(99,277)

선급비용의 감소	228,438	14,124

미청구공사의 감소(증가)	32,098,819	(21,329,294)

매입채무의 감소	(7,027,123)	(5,765,386)

미지급금의 증가(감소)	(2,814,442)	5,881,560

예수금의 증가(감소)	35,547	(3,074)

미지급비용의 증가	166,270	41,498

초과청구공사의 증가(감소)	(15,755,495)	17,321,603

선수금의 증가	53,542	-

기타충당부채의 증가(감소)	(24,170,000)	24,170,000

장기미지급비용의 증가	43,227	3,389

퇴직금의 지급	(731,493)	(952,352)

하자보수충당부채의 증가	79,734	149,652

합 계	(16,926,711)	44,071,957

34-2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

지분법평가로인한 부의지분법자본변동의 증가	(515,326)	136,931

35. 부문정보

35-1 영업부문 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 각 부문은 회사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

회사는 생산되는 제품의 종류 및 그 사용처에 따라 열교환기 부문과 기타 부문으로 구분하고 있습니다.

영업부문	사용처

열교환기	석유화학, 정제플랜트, GAS플랜트, 복합화력발전소

기타	기타 발전소, 제철소 등

35-2 당기와 전기 중 부문별 영업정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

영업부문	당기	전기

매출액	영업손익	매출액	영업손익

열교환기	161,832,214	15,183,869	232,949,962	(2,918,164)

기타	22,259,731	4,018,042	21,139,944	4,113,308

합 계	184,091,945	19,201,911	254,089,906	1,195,144

35-3 보고기간종료일 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위:천원)

구 분	열교환기	기타	합 계

자산:

부문자산	100,393,465	11,578,053	111,971,518

공통자산	188,295,175

총자산	300,266,693

부채:

공통부채	66,449,368

총부채	66,449,368

순자산	233,817,325

- 전기말

(단위:천원)

구 분	열교환기	기타	합 계

자산:

부문자산	131,673,463	14,940,910	146,614,373

공통자산	201,427,972

총자산	348,042,345

부채:

공통부채	118,242,778

총부채	118,242,778

순자산	229,799,567

부문별 자산은 주로 매출채권 및 재고자산, 무형자산 등으로 구성되며, 현금및현금성자산, 금융자산, 유형자산 등 공통자산은 배분하지 않았습니다. 또한 부문별 부채는 배분하지 않았습니다.

35-4 지역별 매출액

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	당기	전기

한국	10,139,367	19,715,839

중동 외	173,952,578	234,374,067

합 계	184,091,945	254,089,906