SNT에너지 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 12(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 S 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 S(이하 "지배기업")는 2008년 2월 1일 (주)S 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2008년 2월 22일 유가증권시장에 재상장되었습니다.지배기업은 공냉식열교환기 및 폐열회수장치 제조업을 주업으로 영위하고 있는 바, 경상남도 창원시 성산구 성산동에 본사 및 공장을 두고 있으며, 경상남도 함안군 칠북면 소재 함안공장이 있어 모두 동일한 제품을 생산하고 있습니다.한편, 지 배기업의 자본금은 당기말 현재 3,753백만원이며, 최대주주는 55.55 %(특수관계자 지분포함 55.93 %)의 지분을 소유하고 있는 (주)S

(2) 연결대상 종속기업의 개요

당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	사용 재무제표일	주요 영업활동	소유지분율(%)

S GULF Co.,Ltd.	사우디아라비아	12월 31일	산업설비 제조	100.00

지배기업은 S 소유하고 있던 S GULF Co.,Ltd.의 주식 50%를 당기 중에 취득하여 지배력을 획득하게 되어 S GULF Co.,Ltd.를 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

S GULF Co.,Lt d.	46,272,194	38,837,211	7,434,983	47,481,600	2,483,784	2,670,602

2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표 는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 . 연결실 체의 연결재무제표 는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

연결 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권

연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-3 중요한 회계정책

2-3-1 사업결합 및 영업권사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시비용으로 처리하고 있습니다. 연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

2-3-2 관계기업 투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력은 아닙니다.

연결실체는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결실체의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2- 3-3 유동성/비유동성 분류

연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-3-4 공정가치 측정 연결실체는 파상생품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

2-3-5 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2-3-6 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-3-7 외화연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

2-3-8 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산의 단위원가는 선입선출법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

2-3-9 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다.

과 목	적용내용연수	과 목	적용내용연수

건 물	40년	차 량 운 반 구	5년

구 축 물	20년, 40년	공 구 기 구	5년

기 계 장 치	8년	비 품	5년

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-3-10 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 연결실체

연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

과 목	적용내용연수	과 목	적용내용연수

건 물	40년	차 량 운 반 구	5년

구 축 물	20년, 40년	공 구 기 구	5년

기 계 장 치	8년	비 품	5년

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-2-15 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2-3-11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 1년을 초과하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-3-12 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	적용내용연수

산 업 재 산 권	10년 ~ 15년

소 프 트 웨 어	5년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2-3-13 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-3-14 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

① 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

② 자기주식

자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2-3-15 수익인식(가) 계약과 수행의무의 식별

연결실체는 고객과의 계약을 통해 공랭식열교환기와 복수기, 탈질설비 등을 제작 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 동 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로써 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식하며, 동 재화나 용역이 고객에게 제공되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 한편, 연결실체는 고객과의 계약에서 주문제작장비의 제작과 해외운송용역을 수행의무로식별하였습니다.

(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비

연결실체의 사업부문은 고객이 주문한 특수 장비를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 2년의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(다) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(라) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(마) 반품

연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(바) 유의적인 금융요소

일반적으로 연결실체는 고객으로부터 계약금 10%~20%, 중도금 20%~30%, 잔금 40%~50%, 정산 10%수준으로 대금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(사) 보증 의무

연결실체는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 2-2-17을 참조바랍니다.

(아) 고객충성제도

고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가사용될 때까지 계약 부채로 인식됩니다. 수익은 고객이 포인트를 사용해서 제품을 제공받을 때 인식됩니다. 포인트의 개별 판매 가격을 추정할 때, 연결실체는 고객이 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 연결실체는 사용될 포인트에 대한 추정을 매분기별로 조정하며, 계약 부채 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.

(자) 계약 잔액(1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

(2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-2-4 부분을참조합니다.

(3) 계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(차) 반품권에서 생기는 자산과 부채반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를갱신합니다.

환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

2-3-16 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

무형자산

연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-3-17 법인세 (가) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(나) 이연법인세

연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

3) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

2) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-3-18 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-3-19 종업원 급여1) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채(AA+)의 수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

4) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

2-3-20 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액을결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리 하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3-21 주당이익

연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제111 6호는 연결실체가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.

연결실체는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며, 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 연결실체는 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하지 않기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가

자산

사용권자산	1,063,870

부채

매입채무및기타채무	325,924

장기기타채무	737,946

합계	1,063,870

조정사항이 자본에 미치는 영향:

이익잉여금	-

연결실체는 기계장치, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 연결실체는 리스이용자로서 개시일의 각리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 2019년 1월 1일 이전의회계정책은 주석 2-2-9 리스를 참조합니다.

기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결실체는 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2-2-9 리스를 참조합니다. 동 기준서는 연결실체에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.

ㆍ 이전에 금융리스로 분류되었던 리스

연결실체는 최초적용일에 이전에 금융리스로 분류되었던 리스에 대해 인식된 자산 및 부채의 최초 장부금액을 변경하지 않았습니다 (즉, 사용권자산과 리스부채는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 리스 자산 및 부채와 동일합니다). 기업회계기준서 제1116호의 요구사항은 2019년 1월 1일부터 이러한 리스에 적용되었습니다.

ㆍ 이전에 운용리스로 회계처리된 리스

연결실체는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.

연결실체는 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다:

ㆍ상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용

ㆍ최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외

ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용

2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다.

구분	금액(천원)

2018년 12월 31일의 운용리스 약정	1,315,342

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율	4.85% ~ 6.89%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	1,063,870

2019년 1월 1일의 리스부채	1,063,870

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

연결실체는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결실체는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 연결재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.

해석서를 적용할 때, 연결실체는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결실체의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결실체는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결실체의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결실체에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 2015 - 2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계별로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.

동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.

동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2-6. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

2-6-1 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2-6-2 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

2-6-3 퇴직급여제도확정급여퇴직제도의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 15에서 기술하고 있습니다.

2-6-4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

2-6-5 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

연결실체는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

3. 현금및현금성자산 및 금융상품3-1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현 금	22,337	16,807

제예금	21,016,994	59,558,593

합 계	21,039,331	59,575,400

3-2 보고기간종료일 현재 금융상품 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	내 역	당기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

4. 매출채권및기타채권4-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	83,894,725	-	25,327,372	-

대여금	13,677	657,340	16,777	1,002,029

미수금	3,913,491	-	2,851,974	-

미수수익	-	-	211,764	-

보증금	-	406,110	-	414,110

합 계	87,821,893	1,063,450	28,407,887	1,416,139

4-2 매출채권및기타채권은 기대손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 기대손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 기대손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	91,710,241	1,070,090	32,378,469	1,426,260

기대손실충당금:

- 매출채권	(3,881,295)	-	(3,967,884)	-

- 미수금	(7,053)	-	(2,698)	-

- 대여금	-	(6,640)	-	(10,121)

소 계	(3,888,348)	(6,640)	(3,970,582)	(10,121)

매출채권및기타채권 순장부금액	87,821,893	1,063,450	28,407,887	1,416,139

4-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 기대손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기 초 금 액	3,970,582	10,121	521,847	8,802

기대손실충당금	4,355	-	3,454,780	1,319

기대손실충당금환입	(86,589)	(3,481)	(6,045)	-

제 각	-	-	-	-

기 말 금 액	3,888,348	6,640	3,970,582	10,121

4-4 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	80,533,999	(44,878)	80,489,121	29,574,785	(3,736,715)	25,838,070

6개월~1년	35,147	(161)	34,986	2,366,957	(20,823)	2,346,134

1년~2년	10,514,994	(3,827,275)	6,687,719	203,201	(6,411)	196,790

2년 이상	1,696,190	(22,674)	1,673,516	1,659,786	(216,755)	1,443,031

합 계	92,780,330	(3,894,988)	88,885,342	33,804,729	(3,980,704)	29,824,025

5. 장기금융자산보고기간종료일 현재 장기금융자산 내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(금액단위 : 천원)

구 분	회 사 명	출자좌수/지분율	취득원가	장부가액	평가누계액

채무증권	건설공제조합	225좌	295,873	295,873	-

- 전기말

(금액단위 : 천원)

구 분	회 사 명	출자좌수/지분율	취득원가	장부가액	평가누계액

채무증권	건설공제조합	225좌	295,873	295,873	-

지분증권	S PLANT SERVICE PTY LTD(*)	100%	8,510	-	(8,510)

합 계	304,383	295,873	(8,510)

(*) S PLANT SERVICE PTY LTD는 당기 중 청산이 종료되었습니다.

6. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	8,413,681	3,867,443

부재료	115,383	246,589

미착품	1,679,741	1,578,252

합 계	10,208,805	5,692,284

7. 관계기업투자

7-1 보고기간종료일 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

기업명	설립국가	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액

S GULF Co.,Ltd.	사우디아라비아	-	-	-	50%	4,866,225	4,169,089	4,125,880

지배기업은 S 소유하고 있던 S GULF Co.,Ltd.의 주식 50%를 당기 2분기 중에 취득하여 지배력을 획득하게 되어 S GULF Co.,Ltd.를 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

7-2 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,125,880	4,042,471

지분법손익	(1,633,860)	(92,075)

기타자본변동	75,715	175,484

종속기업으로 대체	(2,567,735)	-

기말금액	-	4,125,880

7-3 상기 지분법 적용시 투자회사와 피투자회사의 거래에 의하여 취득한 유형자산 에 포함된 미실현이익을 제거함에 따라 발생하는 영향을 관계기업투자에 반영하였는바 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매도회사	매입회사	거래유형	당기	전기

투자회사	피투자회사	유형자산의 매각	-	43,209

7-4 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	결산월	자산	부채	자본	매출	당기순손익

S GULF Co.,Ltd	12월	8,842,384	504,206	8,338,178	6,853,927	(207,719)

8. 기타유동자산8-1 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,523,451	6,030,358

선급비용	5,119,460	3,955,028

합 계	7,642,911	9,985,386

8-2 당 기 와 전기 중 기타유동자산 의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	33,931

손상차손 환입	-	(33,931)

기말금액	-	-

9. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

과목	기초장부가액	취득액	사업결합 취득	처분액	감가상각비	기타증감액(*)	기말장부가액

토지	101,664,097	-	-	-	-	-	101,664,097

건물	10,735,545	496,508	6,143,068	(32,200)	(753,508)	499,688	17,089,101

구축물	1,287,132	26,093	-	(116,250)	(83,710)	6,907	1,120,172

기계장치	1,557,863	392,298	646,352	(1)	(631,304)	388,957	2,354,165

차량운반구	29,794	45,014	-	(3)	(14,059)	-	60,746

기타유형자산	216787	94,198	11,479	-	(109,374)	16,538	229,628

건설중인자산	237,174	1,274,104	62,705	-	-	(834,094)	739,889

합 계	115,728,392	2,328,215	6,863,604	(148,454)	(1,591,955)	77,996	123,257,798

(*) 기타증감액에는 건설중인자산의 본계정 대체액, 해외 종속기업 재무제표 환산에 따른 조정액 등이 포함되어 있습니다.

- 전기

(단위 : 천원)

과목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부가액

토지	101,664,097	-	-	-	101,664,097

건물	11,162,626	-	-	(427,081)	10,735,545

구축물	1,370,084	-	-	(82,952)	1,287,132

기계장치	2,284,441	44,400	(3)	(770,975)	1,557,863

차량운반구	42,330	-	-	(12,536)	29,794

기타유형자산	301,845	51,745	-	(136,803)	216,787

건설중인자산	-	237,174	-	-	237,174

합 계	116,825,423	333,319	(3)	(1,430,347)	115,728,392

10. 무형자산10-1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초장부금액	1,699,581	181,219	30,829	1,911,629

증가액	-	40,239	-	40,239

사업결합 취득	-	19,051	-	19,051

무형자산상각비	(520,528)	(85,260)	-	(605,788)

기타증감액(*)	-	(415)	-	(415)

기말장부금액	1,179,053	154,834	30,829	1,364,716

(*) 기타증감액에는 해외 종속기업 재무제표 환산에 따른 조정액 등이 포함되어 있습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초장부금액	2,220,109	234,997	30,829	2,485,935

증가액	-	48,000	-	48,000

무형자산상각비	(520,528)	(101,778)	-	(622,306)

기말장부금액	1,699,581	181,219	30,829	1,911,629

10-2 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	732,767	683,800

11. 투자부동산 11-1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

과목	기초장부가액	감가상각비	기말장부가액

토지	1,938,346	-	1,938,346

건물	48,957	(9,516)	39,441

합 계	1,987,303	(9,516)	1,977,787

- 전기

(단위 : 천원)

과목	기초장부가액	감가상각비	기말장부가액

토지	1,938,346	-	1,938,346

건물	58,473	(9,516)	48,957

합 계	1,996,819	(9,516)	1,987,303

11-2 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	48,000	48,000

운용비용	(17,880)	(17,627)

합 계	30,120	30,373

11-3 투자부동산의 공정가치보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토 지	2,936,760	1,938,346	2,936,760	1,938,346

건 물	214,975	39,441	214,975	48,957

합 계	3,151,735	1,977,787	3,151,735	1,987,303

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가법인 평가결과, 주변 유사 부동산의시세등을 활용하여 산정하였습니다.

12. 담보제공자산 12-1 당기말 현재 연결실체의 영업과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보제공사유	지급보증액한도	담보설정금액	담보권자

토지,건물,구축물,기계장치	115,262,981	지급보증 등	USD 93,000,000	100,000,000	한국산업은행

12-2 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

제공자	보증내역	한도금액	보증금액

우리은행	지급보증	USD	45,000,000	USD	16,581,092.45

EUR	7,362,376.40

수입신용장발행	USD	7,000,000	USD	2,276,906.51

EUR	951,442.29

B2B	KRW	5,000,000	KRW	-

KEB하나은행	지급보증 및 수입신용장발행	KRW	30,000,000	USD	22,622,314.93

EUR	1,528,800.00

산업은행	지급보증	USD	90,000,000	USD	67,043,591.62

EUR	891,050.00

수입신용장발행	USD	3,000,000	USD	539,200.00

서울보증보험	이행보증등	KRW	-	KRW	24,325,388

13. 매입채무및기타채무13-1 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	23,420,417	13,110,417

미지급금	18,435,212	11,195,620

미지급비용	1,396,628	1,736,172

예수보증금	141,570	141,570

유동성리스부채	83,352	-

합 계	43,477,179	26,183,779

상기 매입채무및기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

13-2 보고기간종료일 현재 장기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채	739,981	-

14. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	65,459	373,826

예수금	152,971	142,957

합 계	218,430	516,783

15. 종업원급여

15-1 퇴직급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행하여 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	2,136,512	1,595,041

사외적립자산의 공정가치	(43,720)	(470,455)

확정급여제도의 부채 인식액	2,092,792	1,124,586

(2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	43,064	469,799

국민연금전환금	656	656

합 계	43,720	470,455

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(*)	전기

당기근무원가	222,785	214,902

순이자원가	24,899	28,874

합 계	247,684	243,776

(*) 당기 금액은 확정급여형 퇴직급여채무와 관련한 퇴직급여이며, 확정기여형으로 인식한 퇴직급여는 598,766천원 (전기 659,097천원)입니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,595,042	1,565,552

당기근무원가	222,785	214,902

이자원가	35,294	41,028

재측정요소 :	265,094	(175,630)

- 경험조정에 의한 차이	176,398	(219,114)

- 인구통계학적 가정 변경에 의한 차이	4,345	-

- 재무적 가정 변경에 의한 차이	84,351	43,484

지급액	(31,746)	(50,810)

사업결합	51,564	-

기타	(1,521)	-

기말금액	2,136,512	1,595,042

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	470,455	464,461

사외적립자산 기대수익	10,395	12,154

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(4,371)	(6,160)

지급액	(432,759)	-

기말금액	43,720	470,455

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 보험수리적손익	(269,465)	169,470

법인세효과	59,282	(37,283)

법인세비용차감후 보험수리적손익	(210,183)	132,187

(7) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인률	1.96	2.31

기대임금상승률	3.00	3.00

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(136,276)	152,682

퇴직급여비용의 증가(감소)	3,018	(4,189)

기대임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	149,631	(136,310)

퇴직급여비용의 증가(감소)	19,286	(17,654)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상퇴직급여비용은 271백만원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.01년입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1 ~ 3년 미만	3 ~ 6년 미만	6년 이상	합계

급여지급액	135,618	501,020	821,028	2,883,353	4,341,019

(10) 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여형 제도와 확정기여형 제도를 병행하여 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 당기중 비용으로 인식한 금액은 598,766천원(전기 : 659,097천원)이며, 당기말 현재 미지급된 기여금은 없으며,전기말 현재 460,019천원을 매입채무및기타채무(미지급비용)로 계상하였습니다.

15-2 종업원급여부채(1) 보고기간종료일 현재 기타종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채	352,927	298,422

(2) 당기와 전기 중 기타 종업원급여와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	298,422	262,705

당기근무원가	31,994	31,059

이자원가	6,757	6,955

보험수리적손실(이익)	92,877	15,939

지급액	(77,123)	(18,236)

기말금액	352,927	298,422

(3) 당기와 전기 중 기타 종업원급여와 관련하여 당기 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	31,994	31,059

이자원가	6,757	6,955

보험수리적손실(이익)	92,877	15,939

합 계	131,628	53,953

(4) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	1.89	2.26

물가상승률	2.00	2.00

16. 충당부채 16-1 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

공사손실충당부채	-	-	1,358,260	-

하자보수충당부채	-	1,595,385	-	1,226,999

합계	-	1,595,385	1,358,260	1,226,999

연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

16-2 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

공사손실충당부채	하자보수충당부채	공사손실충당부채	하자보수충당부채

기초잔액	1,358,260	1,226,999	-	1,045,041

증가	1,310,503	1,128,123	1,466,822	580,000

감소	(2,668,763)	(759,737)	(108,562)	(398,042)

기말잔액	-	1,595,385	1,358,260	1,226,999

17. 위험관리17-1 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.17-2 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

17-3 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

17-4 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년이상

당기말:

파생금융부채	-	-	-	-	-	-

비파생금융부채	44,570,087	44,570,087	42,815,529	661,650	621,095	471,813

합 계	44,570,087	44,570,087	42,815,529	661,650	621,095	471,813

전기말:

파생금융부채	-	-	-	-	-	-

비파생금융부채	26,482,201	26,482,201	25,136,178	1,047,601	298,422	-

합 계	26,482,201	26,482,201	25,136,178	1,047,601	298,422	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

17-5 시장위험관리① 환위험관리연결실체는 영업활동 수행결과 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, JPY가 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

자산:

현금및현금성자산	15,417,198	390,617	3,983	55,655,650	3,602,754	1,099

단기금융상품	-	-	-	6,708,600	-	-

매출채권및기타채권	80,196,493	5,708,122	-	25,211,777	550,039	-

자산합계	95,613,691	6,098,739	3,983	87,576,027	4,152,793	1,099

부채:

매입채무와기타채무	11,210,683	2,382,301	-	6,592,844	1,315,912	-

부채합계	11,210,683	2,382,301	-	6,592,844	1,315,912	-

법인세비용차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	8,440,300	(8,440,300)	8,098,318	(8,098,318)

EUR	371,644	(371,644)	283,688	(283,688)

JPY	398	(398)	110	(110)

합 계	8,812,342	(8,812,342)	8,382,116	(8,382,116)

② 이자율위험관리연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융자산 및 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 과 전기말 현재 보통예금을 제외하고는 이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 존재하지 않습니다.

17-6 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당과 자사주 이익소각을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

연결실체의 보고기간종료일 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	88,942,325	49,715,044

자본총계	244,954,910	231,276,490

부채비율	36.3%	21.5%

18. 자본금18-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	7,506,711주	7,297,150주

보통주자본금	3,753백만원	3,649백만원

18-2 당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금

전기초	7,084,612주	3,542,306

주식배당	212,538주	106,269

전기말	7,297,150주	3,648,575

주식배당	209,561주	104,781

당기말	7,506,711주	3,753,356

19. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	43,154,993	43,154,993

자기주식처분이익	1,246,452	1,246,452

전환권대가	298,770	298,770

합 계	44,700,215	44,700,215

20. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	4,684,152	4,667,348

기타의자본조정	1,240,319	-

합 계	5,924,471	4,667,348

21. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업의 기타포괄손익지분	-	342,182

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	-	(6,638)

해외사업환산손익	35,636	-

합계	35,636	335,544

22. 이익잉여금22-1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1. 법 정 적 립 금

이 익 준 비 금(주1)	1,935,327	1,935,327

2. 미처분이익잉여금	200,454,848	185,324,177

합계	202,390,175	187,259,504

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 다만, 납입자본의 50%를 초과하는 적립금은 임의적립금에 해당합니다.22-2 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	185,324,177	182,639,447

임의적립금 이입	-	833,333

연차배당	(104,781)	(106,269)

당기순이익	15,452,273	1,825,479

확정급여제도의 재측정요소	(210,183)	132,187

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분손익	(6,638)	-

기말금액	200,454,848	185,324,177

23.고객과의 계약에서 생기는 수익 2 3-1 수익정보 구분연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형

공사수익	203,200,774	131,796,412

재화의 판매	10,125,952	7,719,984

합 계	213,326,726	139,516,396

지리적 시장

한국	31,787,821	12,880,794

중동 외	181,538,905	126,635,602

합 계	213,326,726	139,516,396

23-2 계약잔액

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	83,894,725	25,327,372

계약자산	78,273,644	44,995,507

계약부채	21,402,131	3,496,485

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기 말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 3,881,295천원 입니다.계약부채는 공사수익과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 연결실체의 고객 증감 등에 기인합니다.

23-3 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

공사원가	175,120,496	116,159,572

재화의 판매원가	2,514,581	2,590,652

합 계	177,635,077	118,750,224

24. 건설계약

24-1 보고기간종료일 현재 연결실체의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구 분	기초계약잔액	신규수주	기타증감(*)	공사수익	이월계약잔액

열교환기	142,140,570	373,690,405	22,444,957	(186,420,682)	351,855,250

기타	8,467,502	14,110,340	504,850	(16,780,092)	6,302,600

합 계	150,608,072	387,800,745	22,949,807	(203,200,774)	358,157,850

( * ) 기타증감은 사업결합으로 인한 증가, 외화도급계약의 계약금액 변경 및 환율변동으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다.

- 전 기말

(단위: 천원)

구 분	기초계약잔액	신규수주	기타증감(*)	공사수익	이월계약잔액

열교환기	96,480,078	163,231,442	5,400,276	(122,971,226)	142,140,570

기타	17,131,801	-	160,888	(8,825,186)	8,467,503

합 계	113,611,879	163,231,442	5,561,164	(131,796,412)	150,608,073

( * ) 기타증감은 외화도급계약의 계약금액 변경 및 환율변동으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다.

24-2 보고기간종료일 현재 진행중인 공사(당기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구분	누적공사원가	누적손익	계약자산	계약부채	회수보류채권

열교환기	210,431,850	36,389,847	73,174,780	17,830,026	10,348,447

기타	22,574,731	3,041,115	5,098,863	3,572,105	607,778

합 계	233,006,581	39,430,962	78,273,643	21,402,131	10,956,225

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분	누적공사원가	누적손익	계약자산	계약부채	회수보류채권

열교환기	173,376,570	46,095,031	36,346,485	3,496,485	276,943

기타	9,447,939	(297,915)	8,649,022	-	790,979

합 계	182,824,509	45,797,116	44,995,507	3,496,485	1,067,922

24-3 계약금액 및 총계약원가 추정치 변동

당기 중 원가변동 요인이 발생하 여 당기말 현재 진행중 인 계약금액 및 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계약금액의변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에
미치는 영향(*)	미래 손익에
미치는 영향	공사손익변동금액	계약자산변동	계약부채변동

열교환기	4,200,614	1,805,702	1,957,293	437,619	2,394,912	1,957,293	-

(*) 계약금액 및 추정총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 전체 계약수익 변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

24-4 당기말 현재 중요계약별 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	Project	계약일	공사기한	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	계약자산	매출채권	계약부채

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

열교환기	고성하이화력1.2호기	2017.12.18	2019.06.30	13,410,580	13,410,580	-	100.00%	691,979	-	-	-	-

HARADH HAWIYAH	2018.06.18	2019.11.30	41,486,975	41,392,642	94,333	99.77%	18,262,106	-	23,116,236	-	-

CRUDE FLEXIBILITY	2018.08.24	2019.09.23	23,743,940	23,743,940	-	100.00%	2,825,122	-	14,360,329	-	-

DCU-OMSK	2018.11.09	2019.11.18	13,314,700	13,314,700	-	100.00%	8,654,555	-	1,331,470	-	-

UTE TRD DUQM	2018.11.16	2020.07.13	43,691,556	41,428,593	2,262,963	94.55%	25,978,236	-	7,925,449	-	-

남제주 복합 화력 발전	2018.11.20	2019.12.31	16,141,606	16,141,606	-	100.00%	707,106	-	-	-	-

HAWIYAH FIELDGAS COMPRESSION	2018.11.20	2020.02.15	12,735,800	9,233,003	3,502,797	72.50%	9,115,214	-	114,600	-	-

IGD EXPANSION PHASE II	2019.05.09	2020.09.15	12,072,323	410,481	11,661,842	3.41%	30,088	-	-	-	-

CRISP-421, 423	2019.06.19	2020.07.13	22,506,738	885,564	21,621,174	3.94%	-	-	3,371,438	-	2,485,874

ARCTIC LNG 2	2019.06.17	2022.04.18	47,760,840	33,432	47,727,408	0.07%	-	-	2,388,042	-	2,354,610

BMP	2019.09.02	2020.08.09	12,517,088	15,020	12,502,068	0.12%	-	-	1,251,709	-	1,236,689

RDMP RU-V Balikpapan	2019.07.25	2020.09.30	33,113,080	56,292	33,056,788	0.17%	-	-	822,038	-	5,454,447

THAI OIL CLEAN FUEL	2019.10.01	2020.12.23	31,260,600	21,882	31,238,718	0.07%	-	-	3,126,060	-	3,104,178

SK Yeoju	2019.11.08	2021.04.15	35,872,696	3,587	35,869,109	0.01%	-	-	3,575,692	-	3,572,105

HPC	2019.11.25	2020.11.22	6,900,000	1,380	6,898,620	0.02%	-	-	-	-	688,620

Rio Grande LNG	2019.12.16	2021.10.12	39,436,752	-	39,436,752	0.00%	-	-	-	-	-

Marjan(*)	2019.12.08	2021.07.03	68,605,323	-	68,605,323	0.00%	-	-	-	-	-

합 계	474,570,597	160,092,702	314,477,895	66,264,406	-	61,383,063	-	18,896,523

(* ) Marjan은 S Gulf에서 당기 중 LOA 접수하였으나 수주계약과 동일한 효력이 발생하는 공사로 당기 중 중요계약별 관련 내역으로 인식하였습니다.

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	8,008,689	7,609,019

퇴직급여	620,389	659,097

복리후생비	1,247,132	1,150,461

여비교통비	654,973	632,212

대손상각비(환입)	(86,589)	3,454,780

통신비	29,163	23,093

수도광열비	70,548	81,324

포장비	1,428,939	1,411,017

운반비	1,308,438	3,339,931

임차료	203,071	251,818

세금과공과	38,079	25,762

소모품비	129,460	50,422

접대비	97,602	89,947

수선비	38,156	13,790

보험료	332,449	141,295

차량유지비	11,305	23,239

감가상각비	31,978	59,664

무형자산상각비	605,788	622,306

사용권자산상각비	60,981	-

광고선전비	33,963	22,386

지급수수료	2,340,160	2,028,071

도서인쇄비	54,793	70,995

교육훈련비	1,469	1,505

경상개발비	732,767	683,800

전산운영비	224,398	212,428

합계	18,218,101	22,658,362

26. 비용의 성격별 분류26-1 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

미착품의 변동	(101,489)	(1,370,515)

원재료와 소모품의 사용액	118,163,219	68,448,831

종업원급여비용	15,404,412	13,794,975

감가상각비와 기타상각비	2,268,241	2,052,654

외주가공비	58,202,792	28,183,937

기타비용	1,916,004	30,298,704

영업손익	195,853,179	141,408,586

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.26-2 당기와 전기 중 종업원급여비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	12,178,878	10,738,041

퇴직급여	846,450	902,873

복리후생비	2,379,084	2,154,061

합 계	15,404,412	13,794,975

27. 영업외수익당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	16,905	-

잡이익	24,776	173,474

합 계	41,681	173,474

28. 영업외비용당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	176,950	3

기타의대손상각비	873	(38,657)

투자부동산감가상각비	9,516	9,516

잡손실	401,494	2,259,857

합 계	588,833	2,230,719

29. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익

-예적금의 이자수익	1,017,061	1,185,638

-대여금의 이자수익	38,029	48,290

배당금수익	4,725	6,750

외환차익	5,615,565	6,397,174

외화환산이익	1,060,836	777,532

금융수익 합계	7,736,216	8,415,384

이자비용	9,865	-

파생상품거래손실	366,000	-

외환차손	660,780	1,305,298

외화환산손실	1,918,974	679,937

금융비용 합계	2,955,619	1,985,235

30. 법인세30-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	3,381,906	825

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,181,544	597,744

자본에 직접 반영된 법인세비용	57,410	(35,411)

법인세비용	4,620,860	563,158

30-2 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세의 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세 :

―확정급여제도의 재측정요소	59,282	(37,283)

- 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(1,872)	1,872

자본에 직접 반영된 법인세비용	57,410	(35,411)

30-3 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	20,073,132	2,388,637

적용세율에 따른 세부담액	4,217,792	525,500

조정사항:

―비과세수익 등	(1,040)	(1,485)

- 비공제비용 등	14,870	92,589

- 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 효과	68,853	(95,170)

―법인세추납액	53,930	825

―미환류법인세	318,942	-

―기타(세율차이 등)	(52,488)	40,899

법인세비용	4,620,859	563,158

평균유효세율	23.02%	23.58%

30-4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적 차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	(16,691,273)	(15,509,729)

기초 이연법인세자산(부채)	(15,509,729)	(14,911,985)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	1,181,544	597,744

30-5 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

퇴직급여충당금	350,909	51,059	59,282	461,250

외화환산손실	149,586	272,588	-	422,174

감가상각비	176,215	31,767	-	207,982

이월결손금	1,449,529	(1,449,529)	-	-

하자보수충당부채	269,940	81,045	-	350,985

퇴직보험예치금	(103,356)	93,882	-	(9,474)

미수수익	(46,588)	46,588	-	-

매도가능금융자산	1,872	-	(1,872)	-

외화환산이익	(171,057)	(62,327)	-	(233,384)

토지재평가차액	(19,654,585)	-	-	(19,654,585)

기타	2,067,806	(304,027)	-	1,763,779

이연법인세 자산/부채	(15,509,729)	(1,238,954)	57,410	(16,691,273)

- 전기

(단위:천원)

구분	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

퇴직급여충당금	344,421	43,771	(37,283)	350,909

외화환산손실	1,733,067	(1,583,481)	-	149,586

감가상각비	215,500	(39,285)	-	176,215

이월결손금	-	1,449,529	-	1,449,529

하자보수충당부채	229,909	40,031	-	269,940

퇴직보험예치금	(102,037)	(1,319)	-	(103,356)

미수수익	(8,699)	(37,889)	-	(46,588)

매도가능금융자산	-	-	1,872	1,872

외화환산이익	(268,871)	97,814	-	(171,057)

토지재평가차액	(19,654,585)	-	-	(19,654,585)

기타	2,599,310	(531,504)	-	2,067,806

이연법인세 자산/부채	(14,911,985)	(562,333)	(35,411)	(15,509,729)

30-6 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이의 법인세효과는 262,413천원(전기말: 193,560천원)입니다.

30-7 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

당기법인세자산	(953,877)	160,078

당기법인세부채	(3,326,104)	(825)

상계후 금액	(2,372,227)	159,253

31. 기타포괄손익당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전	법인세효과	법인세차감후	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

지분법자본변동	75,715	-	75,715	175,484	-	175,484

해외사업환산손익	35,636	-	35,636	-	-	-

소 계	111,351	-	111,351	175,484	-	175,484

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	8,510	(1,872)	6,638	(8,510)	1,872	(6,638)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분손익	(8,510)	1,872	(6,638)	-	-	-

확정급여제도의 재측정요소	(269,465)	59,282	(210,183)	169,470	(37,283)	132,187

소 계	(269,465)	59,282	(210,183)	160,960	(35,411)	125,549

합 계	(158,114)	59,282	(98,832)	336,444	(35,411)	301,033

32. 주당이익당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	15,452,272,592	1,825,479,187

÷가중평균유통보통주식수(주)	7,193,701	7,312,462

기본주당이익	2,148	250

(주) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당기	전기(*)

기초보통유통주식수	7,506,711	7,506,711

자기주식	(313,010)	(194,249)

가중평균유통보통주식수	7,193,701	7,312,462

(*) 보통주식수는 주식배당을 반영한 후 주식수입니다.한편, 지배기업은 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

33. 특수관계자

33-1 당기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배회사	㈜S

기타특수관계자	S 공업(주), S AMT(주), 강소S, S(주), S America Ltd., S Polska SP.ZO.O, S Automotive America, LLC.광주S, S 대우기차부건(곤산)유한공사,S Daewoo India Private Ltd., S Motiv America Co. (주)S, S(주), (주)캔버라관광

최상위지배자는 최평 규이며, 당기 중 ㈜S 지배기업의 주식을 S 취득하여, ㈜S 최상위지배회사에서 지배회사로 분류를 변경하였습니다.

33-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	원재료 매입	기타매입

지배회사	㈜S	-	-	242,565

기타특수관계자	S	-	2,542,500	413,277

S(주) (*)	-	-	93,045

S	-	-	249,330

합 계	-	2,542,500	998,217

(*) 2019년 2월 28일 기준 지배기업인 S(주)에 지급한 주식배당은 61백만원이며 동 주식배당은 상기 특수관계자 거래금액에 포함되어 있지 않습니다.

- 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	원재료 매입	유.무형자산 취득	기타매입

최상위지배회사	㈜S	-	-	-	201,713

지배회사	S(주)(*)	-	-	-	30,694

동일 지배하에 있는 회사	S Gulf Co.,Ltd.	5,042,417	-	-	2,879,550

기타관계회사	S	-	3,252,500	-	407,962

S	-	-	48,000	220,167

합 계	5,042,417	3,252,500	48,000	3,740,086

(*) 전기 지배기업인 S(주)에 지급한 주식배당은 57백만원이며 동 주식배당은 상기 특수관계자 거래금액에 포함되어 있지 않습니다.

33-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배회사	㈜S	-	-	-	70,950

기타관계회사	S	-	82,350	-	41,926

S	-	-	-	1,175

S	-	-	23,519	3,548

합 계	-	82,350	23,519	117,599

- 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배회사	㈜S	-	-	-	44,542

지배회사	S	-	-	-	2,869

동일 지배하에 있는 회사	S Gulf Co.,Ltd.	5,451,259	263,295	-	-

기타관계회사	S	-	82,350	785,637	38,140

S	-	-	39,989	3,872

합 계	5,451,259	345,645	825,626	89,423

33-4 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	624,867	496,800

퇴직급여	39,455	31,394

합 계	664,322	528,194

연결실체의 주요경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

34. 우발채무와 약정사항

34-1 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천USD)

거래처	L/C 개설	지급보증	전자어음담보대출

우리은행	USD 7,000	USD 45,000	KRW 5,000,000

KEB하나은행	-	KRW 30,000,000	-

산업은행	USD 3,000	USD 90,000	-

합 계	USD 10,000	USD 135,000	KRW 5,000,000

KRW 30,000,000

34-2 당기말 현재 연 결실체는 FW등과 기술 제공계약을 체결하고 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

업체명	권리의 내용

FW	Surface Condenser License

DELTAK	Horizontal HRSG License

SIEMENS	Benson HRSG License

34-3 당기말 현재 연결실체가 원고인 소송1건(소송가액 2,391,214천원)과 연결실체가 피고인 소송 2건(소송가액 70,259천원 및 37,729천원)이 진행 중이며, 당기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

35. 현금흐름표35-1 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

조정 :

외화환산손실	1,918,974	679,937

대손상각비	(86,589)	3,454,780

기타의대손상각비	874	(38,657)

유형자산처분손실	148,450	3

감가상각비	1,591,956	1,430,347

무형자산상각비	605,788	622,306

사용권자산상각비	60,981	-

투자부동산감가상각비	9,516	9,516

공사손실충당부채전입	1,310,503	-

하자보수비	1,128,123	-

이자비용	9,865	-

관계기업당기순손익에 대한 지분감소(증가)	1,701,454	92,075

법인세비용	4,620,859	563,158

퇴직급여	247,684	243,776

장기종업원급여	131,628	-

외화환산이익	(1,060,836)	(777,531)

관계기업당기순손익에 대한 지분증가(감소)	(67,593)	-

이자수익	(1,055,090)	(1,233,928)

유형자산처분이익	(16,905)	-

배당금수익	(4,725)	(6,750)

합 계	11,194,917	5,039,032

영업활동으로 인한 자산부채의변동 :

매출채권의 감소(증가)	(58,086,918)	22,734,533

미수금의 감소(증가)	(978,521)	57,360

재고자산의 증가	(4,518,030)	(3,367,896)

선급금의 감소(증가)	3,506,907	(2,637,282)

선급비용의 증가	(1,147,862)	(3,231,242)

계약자산의 감소(증가)	(33,504,618)	9,124,293

매입채무의 증가(감소)	10,487,958	(3,782,923)

미지급금의 증가(감소)	7,149,998	(6,276,646)

예수금의 증가(감소)	10,014	(4,410)

미지급비용의 감소	(850,374)	(441,678)

계약부채의 증가(감소)	14,209,386	(8,802,866)

선수금의 증가(감소)	(308,367)	320,284

기타충당부채의 증가(감소)	(2,668,764)	1,358,260

장기미지급비용의 증가(감소)	(77,123)	35,717

퇴직금의 지급	(31,746)	(50,810)

사외적립자산의 감소	432,759	-

하자보수충당부채의 증가(감소)	(759,738)	181,958

합 계	(67,135,039)	5,216,652

35-2 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

지분법평가로인한 부의지분법자본변동의 증가	75,715	175,484

건설중인자산의 본계정대체	262,674	-

사용권자산과리스부채의 인식	1,064,387	-

36. 부문정보

36-1 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

연결실체는 생산되는 제품의 종류 및 그 사용처에 따라 열교환기 부문과 기타 부문으로 구분하고 있습니다.

영업부문	사용처

열교환기	석유화학, 정제플랜트, GAS플랜트, 복합화력발전소

기타	기타 발전소, 제철소 등

36-2 당기와 전기 중 부문별 영업정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

영업부문	당기	전기

매출액	영업손익	매출액	영업손익

열교환기	186,420,682	8,019,603	122,971,226	(4,224,018)

기타	26,906,044	9,453,945	16,545,170	2,331,827

합 계	213,326,726	17,473,548	139,516,396	(1,892,191)

36-3 당기 말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. - 당기말

(단위:천원)

구 분	열교환기	기타	합 계

자산:

부문자산	170,684,343	9,078,788	179,763,131

공통자산	154,134,104

총자산	333,897,235

부채:

공통부채	88,942,325

총부채	88,942,325

순자산	244,954,910

- 전기말

(단위:천원)

구 분	열교환기	기타	합 계

자산:

부문자산	66,690,695	13,304,305	79,995,000

공통자산	200,996,534

총자산	280,991,534

부채:

공통부채	49,715,044

총부채	49,715,044

순자산	231,276,490

부문별 자산은 주로 매출채권 및 재고자산, 무형자산 등으로 구성되며, 현금및현금성자산, 금융자산, 유형자산 등 공통자산은 배분하지 않았습니다. 또한 부문별 부채는 배분하지 않았습니다.

36-4 지역별 매출액

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	당기	전기

한국	31,787,821	12,880,794

중동 외	181,538,905	126,635,602

합 계	213,326,726	139,516,396

37. 공정가치

37-1 금융상품의 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

-장기금융자산	295,873	295,873	295,873	295,873

상각후원가로 인식된 금융자산

-현금및현금성자산	21,039,331	21,039,331	59,575,400	59,575,400

-단기금융상품	-	-	6,708,600	6,706,600

-매출채권및기타채권	87,821,893	87,821,893	28,407,887	28,407,887

-장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

-장기매출채권및기타채권	1,063,450	1,063,450	1,416,138	1,416,138

상각후원가로 인식된 금융자산 합계	109,926,674	109,926,674	96,110,025	96,110,025

금융자산 합계	110,222,547	110,222,547	96,405,898	96,405,898

금융부채:

-매입채무및기타채무	43,477,179	43,477,179	26,183,779	26,183,779

-장기기타채무	739,981	739,981

금융부채 합계	44,217,160	44,217,160	26,183,779	26,183,779

(*) 당기말과 전기말 현재 장기금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 또는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.

37-2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

37-3 금융상품의 수준별 공정가치

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공정가치측정항목	수준 1	수준 2	수준 3	합계