서암기계공업 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 해당사항 없음 (4) 기타 재무재표 이용에 유의하여야 할 사항 (감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제45기	해당사항 없음	매출과 관련된 수익의 발생사실

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(기준일 : 2023년 6월 30일 ) (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제46기	매출채권	8,005,370	(43,980)	0.5%

미수금	39,182	(35,739)	91.2%

합 계	8,044,552	(79,719)	1.0%

제45기	매출채권	8,840,151	(30,237)	0.3%

합 계	8,840,151	(30,237)	0.3%

제44기	매출채권	8,224,130	(139,609)	1.7%

합 계	8,224,130	(139,609)	1.7%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(기준일 : 2023년 6월 30일 ) (단위 : 천원)

구 분	제46기	제45기	제44기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	30,237	139,609	79,218

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	49,482	(109,372)	60,391

4. 기말 대손충당금 잔액합계	79,719	30,237	139,609

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 보고기간종료일 현재 매출채권등의 잔액에 대하여 손상이 발생한 객관적인 징후가 있는 채권은 개별채권으로 분류하여 대손을 설정하고, 개별채권 이외의 채권은 집합채권으로 분류하여 대손을 설정합니다.2) 대손충당금 설정방법- 개별채권의 대손충당금 설정방법대손충당금 설정액 = 개별채권 장부가액 - 개별채권에 대하여 추정한 회수가능가액

(회수가능액은 담보물(*)을 고려하여 추정)(*) 담보물에 의한 현금유입액 = 담보인정가액 - 선순위채권액-담보물의 획득 및 매각에 따른 부대원가- 집합채권의 대손충당금 설정방법기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실’모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.기대손실모형 : 1년 초과 채권에 100% 충당금설정기대손실모형에따라 재무제표상에 중대한 영향을 미치지 않는것으로 판단합니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(기준일 : 2023년 6월 30일 ) (단위 : 천원, %)

구 분	1년 이내 연체 및 정상	1년 초과 연체	합계

제46기	7,964,833	79,719	8,044,552

기대 손실율	0%	100%

구 성 비 율	99.0%	1.0%	100.0%

다. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(기준일 : 2023년 6월 30일 ) (단위 : 천원)

계 정 과 목	제46기	제45기	제44기

상 품	588,654	692,556	429,204

제 품	9,036,931	6,309,451	4,990,141

재 공 품	5,176,330	5,316,029	5,654,422

원 재 료	1,551,004	1,750,784	1,615,204

미 착 품	94	-	-

저장품	18,514	1,640	49

소 계	16,371,527	14,070,460	12,689,020

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.6%	18.6%	17.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.60회	3.19회	3.24회

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자 (매반기 6,12월말 기준 년 2회 실사실시)

- 기준일자 : 2023. 6. 30- 실사일자 : 2023. 7. 5- 실사장소 : 당사 공장재고조사 시점인 7월5일과 기준일 6월30일간의 재고자산 변동내역은전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재고자산의 실재성을 확인함.

2) 실사방법재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 : 감사 입회- 감사는 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함.3) 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고 등의 유무: 해당사항없음.재고자산은 상품, 제품, 재공품, 원재료는 선입선출법(미착품, 저장품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

라. 공정가치 추정 (1) 서열체계 분류회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

1) 당반기말 (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 지분상품	536,580	200	-	536,780

합 계	536,580	200	-	536,780

2) 전기말 (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	415,800	200	-	416,000

합 계	415,800	200	-	416,000

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정 하지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.