서암기계공업 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항서암기계공업 주식회사(이하 "회사")는 1978년 2월 15일에 기어, 척, 산업기계의 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 설립되어 광주광역시 광산구 하남산단 8번로 127-15에 본사를 두고 영업을 하고 있으며, 회사의 발행주식은 2011년 12월 19일에 한국거래소에 상장(KOSDAQ시장)되었습니다. 회사는 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 6,300,000천원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1)기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,090,358	1,090,358	3,445,301	3,445,301

매출채권(*)	7,334,055	7,334,055	5,145,373	5,145,373

기타금융자산(*)	29,306,032	29,306,032	30,654,103	30,654,103

기타비유동금융자산	20,842	20,842	45,060	45,060

기타포괄손익-공정가치금융자산	374,420	374,420	348,020	348,020

소계	38,125,707	38,125,707	39,637,857	39,637,857

금융부채

매입채무(*)	5,291,909	5,291,909	4,054,248	4,054,248

리스부채(*)	74,115	74,115	39,798	39,798

기타금융부채(*)	4,245,746	4,245,746	2,849,821	2,849,821

소계	9,611,770	9,611,770	6,943,867	6,943,867

(*) 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품	374,220	200	-	374,420

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품	347,820	200	-	348,020

4.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 지분상품

전남기계공업협동조합	200	2	발행자공시가격	N/A	N/A

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당분기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	374,420	348,020

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,090,358	3,445,301

기타유동금융자산	29,306,032	30,654,103

매출채권	7,334,055	5,145,373

기타비유동금융자산	20,842	45,060

합계	38,125,707	39,637,857

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	5,291,909	4,054,248

기타금융부채	4,245,746	2,849,821

리스부채	74,115	39,798

합계	9,611,770	6,943,867

5.2 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당수익	-	-

평가손익(기타포괄손익)	20,592	12,870

상각후원가 금융자산

이자수익	255,450	426,357

손상차손익	22,218	39,076

환손익	26,365	(38,422)

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보유현금	5,310	6,944

요구불예금	1,085,048	3,438,357

합계	1,090,358	3,445,301

7. 금융자산

7.1 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식

화천기계(주)	374,420	347,820

비상장주식

전남기계공업협동조합	200	200

합계	374,620	348,020

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7.2 매출채권 및 상각후원가 금융자산7.2.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	7,435,490	5,224,591

손실충당금	(101,435)	(79,218)

매출채권(순액)	7,334,055	5,145,373

7.2.2 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	1,090,358	-	1,090,358	3,445,301	-	3,445,301

기타유동금융자산

단기금융상품	29,100,000	-	29,100,000	30,400,000	-	30,400,000

단기대여금	-	-	-	50,000	-	50,000

미수금	39,695	-	39,695	46,929	-	46,929

미수수익	166,337	-	166,337	157,174	-	157,174

기타비유동금융자산

보증금	-	20,842	20,842	-	45,060	45,060

총 장부금액	30,396,390	20,842	30,417,232	34,099,404	45,060	34,144,464

차감:손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	30,396,390	20,842	30,417,232	34,099,404	45,060	34,144,465

7.2.3 매출채권과 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 다음과 같습니다.

당분기와 전분기 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	79,218	6,500

증가	22,218	72,718

감소	-	-

분기말	101,436	79,218

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	1,175,668	220,399

선급비용	12,721	13,684

부가세대급금	294,829	157,380

합계	1,483,218	391,463

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	307,586	-	307,586	282,304	-	282,304

제품	5,566,092	(726,964)	4,839,128	5,713,518	(726,964)	4,986,554

재공품	7,095,130	-	7,095,130	5,263,199	-	5,263,199

원재료	1,644,700	(221,600)	1,423,100	1,186,046	(221,600)	964,446

저장품	1,034	-	1,034	1,148	-	1,148

미착품	124	-	124	124	-	124

합계	14,614,666	(948,564)	13,666,102	12,446,339	(948,564)	11,497,775

10. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).10.1 당분기

구분	기초	취득/자본적지출	처분/폐기	대체	감가상각비(*)	당기말	취득원가	정부보조금	상각누계액

토지	2,921,198	-	-	-	-	2,921,198	2,921,198	-	-

건물	5,052,536	253,840	-	10,800	(190,908)	5,126,268	12,299,166	-	(7,172,898)

구축물	358,435	74,500	-	74,527	(17,149)	490,313	1,047,063	-	(556,750)

기계장치	4,802,369	2,617,008	(4)	825,699	(901,873)	7,343,198	32,357,398	(1)	(25,014,199)

차량운반구	124,007	148,318	(113,327)	-	(27,563)	131,435	495,090	-	(363,655)

공구와기구	1,777,963	100,611	-	-	(368,379)	1,510,196	5,705,161	(15,859)	(4,179,106)

비품	265,909	139,569	-	-	(70,879)	334,600	1,708,072	(1)	(1,373,471)

사용권자산	39,798	67,429	(2,913)	-	(30,199)	74,115	173,537	-	(99,422)

입목	126,186	-	-	-	-	126,186	126,186	-	-

건설중인자산	825,699	85,327	-	(911,026)	-	-	-	-	-

합계	16,294,100	3,486,602	(116,244)	-	(1,606,949)	18,057,509	56,832,871	(15,861)	(38,759,500)

(*) 감가상각비 중 143,019천원은 판매비와관리비에 1,463,930천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

10.2 전기

구분	기초	취득/자본적지출	처분/제거	대체	감가상각비(*)	전기말	취득원가	정부보조금	상각누계액

토지	2,921,198	-	-	-	-	2,921,198	2,921,198	-	-

건물	4,213,875	-	-	1,062,245	(223,584)	5,052,536	12,034,526	-	(6,981,990)

구축물	380,886	-	-	-	(22,451)	358,435	898,036	-	(539,601)

기계장치	5,656,752	293,602	(1,104)	-	(1,146,881)	4,802,369	28,914,695	(1)	(24,112,325)

차량운반구	181,413	19,837	(1)	-	(77,242)	124,007	460,098	-	(336,091)

공구와기구	623,973	1,445,627	(26)	-	(291,611)	1,777,963	5,604,550	(18,921)	(3,807,666)

비품	221,428	60,511	-	49,458	(65,488)	265,909	1,568,503	(1)	(1,302,593)

사용권자산	76,883	8,890	-	-	(45,975)	39,798	109,021	-	(69,223)

입목	126,186	-	-	-	-	126,186	126,186	-	-

건설중인자산	1,262,330	675,071	-	(1,111,702)	-	825,699	825,699	-	-

합계	15,664,924	2,503,538	(1,131)	-	(1,873,232)	16,294,100	53,462,512	(18,923)	(37,149,489)

(*) 감가상각비 중 207,461천원은 판매비와관리비에 1,665,771천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 리스11.1 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

기계장치	6,000	-

차량운반구	68,115	39,798

합계	74,115	39,798

(*) 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되어 있습니다.

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	34,213	24,018

비유동	39,902	15,780

합계	74,115	39,798

당분기 중 증가된 사용권자산은 67,429천원이고 감소된 사용권자산은 2,913천원입니다.11.2 당분기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

기계장치	3,600	4,800

차량운반구	26,599	41,175

합계	30,199	45,975

단기리스료(관리비에 포함)	9,370	12,720

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	3,412	3,840

당분기 중 리스의 총 현금유출은 42,981천원입니다.

12. 기타유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미지급금	2,524,207	1,341,309

미지급비용	626,539	413,512

예수보증금	1,095,000	1,095,000

합계	4,245,746	2,849,821

13. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

계약부채	933,172	220,057

예수금	91,485	74,799

부가세예수금	-	-

합계	1,024,657	294,856

14. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	895,147	2,321,094	769,118	2,348,582

퇴직급여	23,116	67,626	27,700	86,739

복리후생비	17,394	46,247	18,086	51,920

여비와교통비	3,958	16,423	3,532	41,970

통신비	4,845	14,067	4,299	13,650

수도광열비	2,816	9,297	2,278	7,913

세금과공과	10,509	75,195	12,060	74,952

지급임차료	2,453	7,163	2,210	6,731

감가상각비	34,960	143,019	51,628	155,796

수선비	-	8,600	1,414	2,094

보험료	4,952	15,183	5,673	14,923

접대비	12,781	26,500	11,495	32,905

광고선전비	800	1,934	-	3,979

포장비	119,840	272,209	48,052	169,942

운반비	24,487	65,229	12,722	47,173

차량유지비	13,212	40,265	8,590	31,601

소모품비	6,962	26,642	2,993	12,346

지급수수료	59,874	252,240	70,008	266,232

도서인쇄비	465	1,499	375	1,365

교육훈련비	-	236	239	15,783

대손상각비(환입)	1,710	22,218	-	39,076

수출경비	49,476	184,180	40,972	97,882

해외시장개척비	176	27,626	-	-

경상연구개발비	-	-	-	-

합계	1,289,933	3,644,692	1,093,444	3,523,554

15. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	-	-	-

외화환산이익	19,161	28,523	3,961	12,722

외환차익	61,200	128,945	2,388	97,969

유형자산처분이익	1,980	4,130	7,211	8,016

임대료	35,433	105,771	34,641	104,979

잡이익	24,544	86,202	13,612	81,563

합계	142,318	353,571	61,813	305,249

16. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	401	2,158	21,421	51,144

외환차손	521	7,399	1,044	6,863

유형자산처분손실	8,791	8,791

기부금	-	-	1,000	1,000

잡손실	-	128	124	124

합계	9,713	18,476	23,589	59,131

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 9.4%입니다.18. 배당금2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 441,000천원은 2021년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 630,000천원).

19. 자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,600,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

20. 현금흐름표당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기순이익	1,726,728	834,712

조정항목:	1,530,820	1,103,458

법인세비용	178,807	83,134

이자수익	(255,450)	(426,357)

배당금수익	-	-

대손상각비(환입)	22,218	39,076

감가상각비	1,606,949	1,377,200

외화환산손실	2,158	51,145

외화환산이익	(28,523)	(12,722)

유형자산처분손실	8,791	-

유형자산처분이익	(4,130)	(8,016)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(2,076,853)	(256,612)

매출채권의 감소(증가)	(2,187,469)	1,397,060

미수금의 감소(증가)	7,233	(936)

선급금의 증가	(955,270)	(67,701)

선급비용의 감소(증가)	963	(126)

부가세대급금의 증가	(137,449)	-

재고자산의 감소(증가)	(2,168,326)	198,824

매입채무의 증가(감소)	1,237,661	(1,516,237)

미지급금의 증가(감소)	1,182,975	(384,000)

계약부채의 증가	713,114	55,776

예수금의 증가(감소)	16,687	(22,743)

부가세예수금의 감소	-	(35,280)

미지급비용의 증가	213,027	118,750

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,180,695	1,681,558

21. 우발채무와 약정사항

21.1 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

금융기관	약정내용	약정한도	실행액

중소기업은행	구매카드	3,000,000	448,245

회사는 위 구매카드 약정한도와 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 3,600,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.21.2 분기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,028,882천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21.3 분기말 현재 회사가 무역금융 및 수입신용장개설 등과 관련하여 기업은행과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

약정내용	약정한도	실행액

지급보증(수입L/G)	JPY 1,035,712	JPY 1,035,712

기타약정(수입OPEN)	USD 500,000	-

수입LC	EUR 1,486,800	EUR 212,400

회사는 위 수입신용장개설 등과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

22. 특수관계자 거래

22.1 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 유의적 영향력을 보유한 회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	화천기공(주)

기타 특수관계자	화천기계(주)티피에스코리아(주)HWACHEON INDIA	화천기계(주)티피에스코리아(주)HWACHEON INDIA

22.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).22.2.1 당분기

구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	유형자산 취득	기타비용

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	2,313,772	-	2,870	-	-

기타 특수관계자	화천기계(주)	1,308,328	-	15,437	388,400	23,770

HWACHEON INDIA	192	-	-	-	-

티피에스코리아(주)	-	93,557	-	-	-

합계	3,622,292	93,557	18,307	388,400	23,770

22.2.2 전분기

구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	1,918,153	-	864	-

기타 특수관계자	화천기계(주)	944,785	-	1,305	30,408

HWACHEON INDIA	6,987	-	-	-

티피에스코리아(주)	-	101,106	-	-

합계	2,869,925	101,106	2,169	30,408

22.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

22.3.1 당분기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	미지급금	예수보증금

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	678,148	-	-	-

기타 특수관계자	화천기계(주)	349,706	-	170,830	-

티피에스코리아(주)	-	-	-	1,075,000

합계	1,027,853	-	170,830	1,075,000

22.3.2 전기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	예수보증금

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	510,640	-	-

기타 특수관계자	화천기계(주)	62,167	29,300	-

티피에스코리아(주)	23,100	-	1,075,000

합계	595,907	29,300	1,075,000

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 아니하였으며 설정된 대손충당금은 없습니다.

22.4 당분기와 전분기 중 회사는 특수관계자와의 자금거래가 없습니다.22.5 당분기말 현재 회사의 보증금과 관련하여 특수관계자에게 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	담보제공자산	장부금액	채권최고액

기타 특수관계자	티피에스코리아(주)	토지	2,921,198	1,410,000

건물	3,188,311

22.6 당분기말 현재 회사는 수입신용장 개설 및 구매카드 한도약정 등과 관련하여 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

22.7 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	1,076,049	946,110

23. 부문별 보고23.1 당분기와 전분기 중 영업부문의 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	7,332,548	23,535,959	4,378,681	17,106,043

중국	1,652,081	3,579,500	668,545	2,116,791

일본	1,054,276	3,112,255	1,004,535	3,885,884

기타	710,227	2,215,526	572,552	1,253,643

합계	10,749,132	32,443,240	6,624,313	24,362,361

23.2 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

고객1	4,470,834	3,458,088

고객2	3,308,896	2,689,187