서암기계공업 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제41기 2018년 9월 30일 현재 제40기 2017년 12월 31일 현재1. 일반사항서암기계공업 주식회사(이하 "회사")는 1978년 2월 15일에 기어, 척, 산업기계의 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 설립되어 광주광역시 광산구 하남산단 8번로 127-15에 본사를 두고 영업을 하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 6,300,000천원입니다.회사의 발행주식은 2011년 12월 19일에 한국거래소에 상장(KOSDAQ시장)되었습니다.2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한,건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25에서 설명하고 있습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 09월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는 지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 24 참조)

2.2.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별

회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.

(2) 변동대가회사는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 24에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,022,469	3,022,469	7,450,171	7,450,171

기타유동금융자산	32,069,548	32,069,548	28,269,810	28,269,810

매출채권	7,401,689	7,401,689	8,257,773	8,257,773

기타비유동금융자산	37,707	37,707	41,086	41,086

비유동매도가능금융자산	-	-	286,440	286,440

기타포괄손익-공정가치금융자산	326,999	326,999	-	-

소계	42,858,412	42,858,412	44,305,280	44,305,280

금융부채

매입채무	4,751,526	4,751,526	8,281,006	8,281,006

기타금융부채	3,120,881	3,120,881	2,398,082	2,398,082

소계	7,872,407	7,872,407	10,679,088	10,679,088

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있 는 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 지분상품	291,060	35,939	-	326,999

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	286,440	-	-	286,440

4.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비영리법인 주식	200	2	발행자공시가격	N/A	N/A

제조업 주식	35,739	2	발행자공시가격	N/A	N/A

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.5. 범주별 금융상품5.1 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	326,999	-

매도가능금융자산	-	322,379

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,022,469	7,450,171

기타유동금융자산	32,069,548	28,269,810

매출채권	7,401,689	8,257,773

기타비유동금융자산	37,707	41,086

합계	42,858,412	44,341,219

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	4,751,526	8,281,006

기타금융부채	3,120,881	2,398,082

합계	7,872,407	10,679,088

5.2 당분기 및 전분기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치(매도가능)금융자산

배당수익	1,320	-

평가손익(기타포괄손익)	3,604	1,030

상각후원가 금융자산

이자수익	490,078	417,004

손상차손	10,354	(16,831)

환손익	(20,651)	17,722

합계	484,705	418,925

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보유현금	7,818	3,690

요구불예금	3,014,651	7,446,481

합계	3,022,469	7,450,171

7. 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 25를 참고하시기 바랍니다.

7.1 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

상장주식

화천기계	291,060	286,440

비상장주식

전남기계공업협동조합	200	200

일림나노텍	35,739	35,739

합계	326,999	322,379

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7.2 매출채권 및 상각후원가 측정 금융자산7.2.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	7,685,465	8,531,195

대손충당금	(283,776)	(273,422)

매출채권(순액)	7,401,689	8,257,773

7.2.2 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	3,022,469	-	3,022,469	7,450,171	-	7,450,171

기타유동금융자산

단기금융상품	31,650,000	-	31,650,000	28,050,000	-	28,050,000

단기대여금	71,500	-	71,500	50,000	-	50,000

미수수익	348,048	-	348,048	169,810	-	169,810

기타비유동금융자산

보증금	-	37,707	37,707	-	41,086	41,086

총 장부금액	35,092,017	37,707	35,129,724	35,719,981	41,086	35,761,067

차감:손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	35,092,017	37,707	35,129,724	35,719,981	41,086	35,761,067

7.2.3 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 24를 참고하시기 바랍니다.

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	162,358	72,003

선급비용	8,199	14,882

합계	170,557	86,885

9. 기타비유동금융자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보증금	37,707	41,086

9. 재고자산 당부기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	333,465	-	333,465	285,258	-	285,258

제품	2,277,564	(294,645)	1,982,919	1,921,071	(294,645)	1,626,426

재공품	5,932,731	-	5,932,731	5,121,148	-	5,121,148

원재료	1,300,596	(100,801)	1,199,795	869,489	(100,801)	768,688

저장품	1,964	-	1,964	1,910	-	1,910

합계	9,846,320	(395,446)	9,450,874	8,198,877	(395,447)	7,803,431

10. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).10.1 당분기

구분	기초	취득/자본적지출	감가상각비(*)	분기말	취득원가	정부보조금	상각누계액

토지	2,921,198	-	-	2,921,198	2,921,198	-	-

건물	4,562,315	-	(164,405)	4,397,910	10,877,781	-	(6,479,871)

구축물	425,787	-	(16,838)	408,949	898,036	-	(489,087)

기계장치	6,643,361	82,000	(1,144,117)	5,581,244	27,250,719	(1)	(21,669,473)

차량운반구	169,474	(38,124)	131,350	324,631	-	(193,281)

공구와기구	667,200	160,295	(165,109)	662,386	3,966,533	(4)	(3,304,142)

비품	289,712	32,394	(54,614)	267,492	1,689,368	(1)	(1,421,876)

입목	126,186	-	-	126,186	126,186	-	-

건설중인자산	-	270,925	-	270,925	270,925	-	-

합계	15,805,233	545,614	(1,583,207)	14,767,640	48,325,377	(6)	(33,557,730)

(*) 감가상각비 중 110,406천원은 판매비와관리비에 1,472,801천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

10.2 전분기

구분	기초	취득/자본적지출	처분	감가상각비(*)	분기말	취득원가	정부보조금	상각누계액

토지	2,921,198	-	-	-	2,921,198	2,921,198	-	-

건물	4,696,323	44,400	-	(167,311)	4,583,412	10,833,241	-	(6,259,829)

구축물	448,238	-	-	(16,838)	431,400	898,036	-	(466,636)

기계장치	6,944,077	1,230,173	(1)	(1,207,664)	6,966,585	27,379,563	(1)	(20,412,977)

차량운반구	172,958	47,348	-	(38,124)	182,182	324,631	-	(142,449)

공구와기구	411,399	283,108	-	(109,377)	585,130	3,675,898	(4)	(3,090,764)

비품	217,434	140,506	(1)	(53,422)	304,517	1,653,307	(1)	(1,348,789)

입목	126,186	-	-	-	126,186	126,186	-	-

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	15,937,813	1,745,535	(2)	(1,592,736)	16,090,610	47,812,060	(6)	(31,721,444)

(*) 감가상각비 중 112,962천원은 판매비와관리비에 1,479,774천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 기타유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미지급금	1,493,632	966,959

미지급비용	532,249	336,124

예수보증금	1,095,000	1,095,000

합계	3,120,881	2,398,083

12. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선수금	118,412	16,802

예수금	71,263	119,283

부가세예수금	153,591	75,299

합계	343,266	211,384

13. 운용리스

13.1 회사가 당분기에 손익으로 인식한 리스료는 31,860천원(전분기: 44,066천원)입니다.13.2 당분기와 전분기 중 미래 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

1년이내	45,456	38,244

5년이내	44,794	36,912

합계	90,250	75,156

14. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	671,743	1,873,068	684,356	1,849,657

퇴직급여	18,674	56,294	25,218	64,579

복리후생비	14,896	54,444	14,984	42,897

여비와교통비	54,182	133,591	37,253	127,488

통신비	4,708	15,557	5,627	17,779

수도광열비	2,745	8,897	2,421	9,134

세금과공과	10,261	68,981	8,039	69,363

지급임차료	13,065	36,810	13,844	48,780

감가상각비	36,716	110,406	36,905	112,963

수선비	1,269	3,349	7,664	13,464

보험료	4,108	12,866	3,133	9,982

접대비	9,817	33,114	14,353	34,211

광고선전비	8,000	194,446	3,100	4,414

포장비	73,136	226,447	50,123	149,587

운반비	21,423	60,163	22,024	65,647

차량유지비	12,559	34,682	11,865	40,341

소모품비	5,659	14,053	2,871	9,622

지급수수료	50,132	195,287	53,996	193,522

도서인쇄비	513	1,824	6,830	8,030

교육훈련비	1,017	3,410	30	1,950

대손상각비	(21,946)	10,354	(4,663)	-

대손상각비 환입	-	-	(16,831)	(16,831)

수출경비	25,208	97,881	37,377	94,722

해외시장개척비	17,942	40,444	-	23,521

경상연구개발비	-	-	35,500	55,715

합계	1,035,827	3,286,368	1,056,019	3,030,537

15. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	1,320	-	-

유형자산처분이익	(29,634)	7,005	16,584	24,583

외화환산이익	24,313	285,408	385	16,703

외환차익	-	-	-	1,180

임대료	26,547	78,961	26,421	78,385

잡이익	15,125	61,364	14,456	142,565

합계	36,351	434,058	57,846	263,416

16. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	25,477	27,657	(2,628)	6,862

외환차손	388	1,010	706	51,730

기부금	-	1,000	-	1,000

잡손실	-	2,013	-	6

합계	25,865	31,680	(1,922)	59,598

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다. 18. 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 630,000천원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 630,000천원).

19. 자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,600,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

20. 현금흐름표20.1 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기순이익	2,521,749	2,155,378

조정항목:	1,756,072	1,466,931

법인세비용	633,257	326,931

이자수익	(490,078)	(417,004)

배당금수익	(1,320)	-

대손상각비	10,354	(16,831)

감가상각비	1,583,207	1,592,737

외화환산손실	27,656	6,862

외화환산이익	(7,005)	(24,583)

유형자산처분이익	-	(1,180)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(3,560,852)	(315,714)

매출채권의 감소(증가)	841,237	(2,100,854)

미수금의 감소	-	(1,249)

선급금의 증가	(90,355)	104,473

선급비용의 감소(증가)	6,683	1,756

재고자산의 증가	(1,647,444)	(280,500)

매입채무의 증가(감소)	(3,529,481)	1,548,770

미지급금의 증가	530,500	314,057

선수금의 증가	101,610	92,461

예수금의 감소	(48,020)	16,903

예수부가세의 증가(감소)	78,292	(141,860)

미지급비용의 증가	196,125	130,330

영업으로부터 창출된 현금흐름	716,969	3,306,595

20.2 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매도가능증권 평가	-	1,320

기타포괄손익-공정가치지분상품 평가	4,620	-

21. 우발채무와 약정사항

21.1 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

금융기관	약정내용	약정한도	실행액

중소기업은행	구매카드	3,000,000	377,542

중소기업은행	수입신용장발행	USD 500,000	-

21.2 당분기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원,JPY).

금융기관	보증내역	보증금액

서울보증보험	이행보증	346,974

중소기업은행	하자보증	JPY 525,000

22. 특수관계자 거래

22.1 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 유의적 영향력을 보유한 회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	화천기공(주)

기타 특수관계자	화천기계(주),티피에스코리아(주)	화천기계(주),티피에스코리아(주),HMA

22.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).22.2.1 당분기

구분	회사명	매출	기타수익	매입	유형자산취득	기타비용

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	3,226,553	-	9,003	4,009	-

기타 특수관계자	화천기계(주)	2,087,098	-	7,700	82,000	32,413

티피에스코리아(주)	3,854	101,832	-	-	-

합계	5,317,505	101,832	16,703	86,009	32,413

22.2.2 전분기

구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	2,608,347	-	1,200	-

기타 특수관계자	화천기계(주)	2,030,052	-	-	26,149

티피에스코리아(주)	16,187	100,933	-	-

HMA	6,325	-	-	-

합계	4,660,911	100,933	1,200	26,149

22.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

22.3.1 당분기말

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채무

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	801,693	1,441

기타 특수관계자	화천기계(주)	431,558	49,200

티피에스코리아(주)	-	1,075,000

합계	1,233,251	1,125,641

22.3.2 전기말

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채무

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	559,512	-

기타 특수관계자	화천기계(주)	323,811	-

티피에스코리아(주)	-	1,075,000

합계	883,323	1,075,000

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 아니하였으며 설정된 대손충당금은 없습니다.

22.4 당분기와 전분기 중 회사는 특수관계자와의 자금거래가 없습니다.22.5 당분기말 현재 회사의 보증금과 관련하여 특수관계자에게 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	담보제공자산	장부금액	채권최고액

기타 특수관계자	티피에스코리아(주)	토지	2,921,198	1,410,000

건물	3,494,558

22.6 당분기말 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자	구분	보증처	보증금액	보증내역

주요 경영자	개인	중소기업은행	6,000,000	구매카드

673,920	수입신용장발행

6,240	기타지급보증

22.7 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	868,276	861,120

23. 부문별 보고23.1 당분기와 전분기 중 영업부문의 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	7,949,299	23,923,785	8,405,652	23,892,982

일본	1,320,108	4,262,168	1,381,623	3,744,370

중국	586,117	1,973,115	548,607	1,586,319

미국	33,222	86,128	28,313	90,143

기타	494,581	1,028,117	296,398	817,219

합계	10,383,327	31,273,313	10,660,593	30,131,033

23.2 회사 매출액 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원).

구분	당분기	전분기	비고

고객1	4,437,698	2,898,553	국내매출

고객2	3,275,969	1,127,117	국내매출

고객3	3,226,553	2,608,347	국내매출

합계	10,940,220	6,6334,017	-

24. 재무위험관리

24.1 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급 (주석 7 참조) ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 (주석 7 참조)

24.2 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(단위:천원).

구분	180일 이내 연체 및 정상	180일 초과 연체	365일 초과 연체	계

매출채권

기대 손실률	0%	0%	100%

총 장부금액	7,394,495	7,194	283,776	7,685,465

손실충당금	-	-	283,776	283,776

매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기(*)

당기초 기준서 제1039호	273,422	270,371

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	273,422	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	10,354	(16,831)

당분기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*2)	283,776	253,540

당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 대손상각비로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기(*)

손상차손

- 손실충당금의 변동	10,354	(16,831)

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

24.3 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 단기금융상품과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.25. 회계정책의 변경

25.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 변경된 내역이 없음에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.25.1.1 기초이익잉여금의 변동기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 없습니다.

25.1.2 금융상품의 분류 및 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)(*)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(*)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	322,379	44,018,840	44,341,219

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	322,379	44,018,840	44,341,219

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익- 공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	154,736	-	40,399,841

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	(154,736)	154,736	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	154,736	40,399,841

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 322,379천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 154,736천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	7,450,171	7,450,171	-

기타유동금융자산	상각후원가	상각후원가	28,269,810	28,269,810	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	8,257,773	8,257,773	-

비유동금융자산

기타비유동금융자산	상각후원가	상각후원가	41,086	41,086	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	322,379	322,379	-

유동금융부채

매입채무	상각후원가	상각후원가	8,281,006	8,281,006	-

기타금융부채	상각후원가	상각후원가	2,398,082	2,398,082	-

25.1.3 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 채무상품 회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품 상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

25.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.