서암기계공업 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 42 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지 제 41 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지서암기계공업 주식회사

1. 일반사항서암기계공업 주식회사(이하 "회사")는 1978년 2월 15일에 기어, 척, 산업기계의 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 설립되어 광주광역시 광산구 하남산단 8번로 127-15에 본사를 두고 영업을 하고 있으며, 회사의 발행주식은 2011년 12월 19일에 한국거래소에 상장(KOSDAQ시장)되었습니다. 회사는 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 6,300,000천원입니다.2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 3분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 3분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 23에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식 상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1.1에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용3분기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 지속적인 제품 혁신을 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,382,450	3,382,450	3,081,753	3,081,753

기타유동금융자산(*)	33,113,705	33,113,705	32,986,114	32,986,114

매출채권(*)	5,344,826	5,344,826	6,996,125	6,996,125

기타비유동금융자산	45,558	45,558	45,558	45,558

기타포괄손익-공정가치금융자산	643,040	643,040	240,440	240,440

소계	42,529,579	42,529,579	43,349,990	43,349,990

금융부채

매입채무(*)	4,064,474	4,064,474	5,042,854	5,042,854

기타금융부채(*)	3,364,564	3,364,564	2,602,128	2,602,128

소계	7,429,038	7,429,038	7,644,982	7,644,982

(*) 매출채권, 매입채무, 기타유동금융자산 및 기타금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 지분상품	642,840	200	-	643,040

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 지분상품	240,240	200	-	240,440

4.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 지분상품

전남기계공업협동조합	200	2	발행자공시가격	N/A	N/A

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.5. 범주별 금융상품5.1 당기말과 전기말 현재 회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	643,040	240,440

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,382,450	3,081,753

기타유동금융자산	33,113,705	32,986,114

매출채권	5,344,826	6,996,125

기타비유동금융자산	45,558	45,558

합계	41,886,539	43,349,990

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	4,064,474	5,042,854

기타금융부채	3,364,564	2,602,128

합계	7,429,038	7,644,982

5.2 당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당수익	1,320	1,320

평가손익(기타포괄손익)	314,028	3,604

상각후원가 금융자산

이자수익	559,422	490,078

손상차손익	73,765	(10,354)

환손익	12,586	(20,651)

합계	961,121	463,997

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보유현금	540	7,748

요구불예금	3,381,910	3,074,005

합계	3,382,450	3,081,753

7. 금융자산

7.1 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식

화천기계	642,840	240,240

비상장주식

전남기계공업협동조합	200	200

합계	643,040	240,440

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.7.2 매출채권 및 상각후원가 측정 금융자산7.2.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	5,402,850	7,147,795

손실충당금	(58,024)	(151,671)

매출채권(순액)	5,344,826	6,996,124

7.2.2 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	3,382,450	-	3,382,450	3,081,753	-	3,081,753

기타유동금융자산

단기금융상품	32,650,000	-	32,650,000	32,650,000	-	32,650,000

단기대여금	50,000	-	50,000	50,000	-	50,000

미수금	40,208	-	40,208	39,337	-	39,337

미수수익	373,497	-	373,497	246,777	-	246,777

기타비유동금융자산

보증금	-	45,558	45,558	-	45,558	45,558

총 장부금액	36,496,155	45,558	36,541,713	36,067,867	45,558	36,113,425

차감:손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	36,496,155	45,558	36,541,713	36,067,867	45,558	36,113,425

7.2.3 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 다음과 같습니다.

당분기와 전기 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	151,671	270,371

증가	-	-

제각	19,882	-

감소	73,765	16,831

분기말	58,024	253,540

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	49,009	56,469

선급비용	9,421	12,743

부가세대급금	96,913	-

합계	155,343	69,212

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

상품	428,266	330,834

제품	5,156,765	2,218,016

재공품	5,399,136	6,039,761

원재료	1,255,137	1,110,871

저장품	1,592	1,080

미착품	8,859	76

합계	12,249,755	9,700,638

10. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).10.1 당분기

구분	기초	회계정책변경	취득/자본적지출	처분	감가상각비(*)	분기말	취득원가	정부보조금	상각누계액

토지	2,921,198	-	-	-	-	2,921,198	2,921,198	-	-

건물	4,435,246	-	-	-	(166,028)	4,269,218	10,972,281	-	(6,703,063)

구축물	403,336	-	-	-	(16,838)	386,498	898,036	-	(511,538)

기계장치	5,517,016	-	1,188,055	(2)	(952,570)	5,752,499	28,606,577	(1)	(22,854,077)

차량운반구	118,642	-	128,607	-	(46,698)	200,551	453,238	-	(252,687)

공구와기구	655,379	-	185,824	-	(178,759)	662,444	4,203,538	(4)	(3,541,090)

비품	252,590	-	42,344	-	(55,177)	239,757	1,734,722	(1)	(1,494,964)

사용권자산	-	102,016	-	-	(40,029)	61,987	102,016	-	(40,029)

입목	126,186	-	-	-	-	126,186	126,186	-	-

건설중인자산	270,925	-	100,946	(272,671)	-	99,200	99,200	-	-

합계	14,700,518	102,016	1,645,776	-272,673	-1,456,099	14,719,538	50,116,992	-6	-35,397,448

(*) 감가상각비 중 155,971천원은 판매비와관리비에 1,300,128천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

10.2 전분기

구분	기초	취득/자본적지출	감가상각비(*)	전분기말	취득원가	정부보조금	상각누계액

토지	2,921,198	-	-	2,921,198	2,921,198	-	-

건물	4,562,315	-	(164,405)	4,397,910	10,877,781	-	(6,479,871)

구축물	425,787	-	(16,838)	408,949	898,036	-	(489,087)

기계장치	6,643,361	82,000	(1,144,117)	5,581,244	27,250,719	(1)	(21,669,473)

차량운반구	169,474	-	(38,124)	131,350	324,631	-	(193,281)

공구와기구	667,200	160,295	(165,109)	662,386	3,966,533	(4)	(3,304,142)

비품	289,712	32,394	(54,614)	267,492	1,689,368	(1)	(1,421,876)

입목	126,186	-	-	126,186	126,186	-	-

건설중인자산	-	270,925	270,925	270,925

합계	15,805,233	545,614	-1,583,207	14,767,640	48,325,377	-6	-33,557,730

(*) 감가상각비 중 110,406천원은 판매비와관리비에 1,472,801천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

10.3 당분기말 현재 사용권자산내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

기계장치	3,600

차량운반구	58,387

합계	61,987

당분기 중 사용권자산상각비로 인식한 금액은 40,029천원입니다.

11. 기타유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미지급금	1,742,930	1,137,874

미지급비용	526,633	369,254

리스부채	61,987	-

예수보증금	1,095,000	1,095,000

합계	3,426,550	2,602,128

12. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선수금	21,106	63,900

예수금	76,496	128,569

부가세예수금	-	46,866

합계	97,602	239,335

13. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	818,491	2,201,801	671,743	1,873,068

퇴직급여	28,557	80,917	18,674	56,294

복리후생비	16,195	57,962	14,896	54,444

여비와교통비	55,635	159,627	54,182	133,591

통신비	4,883	14,932	4,708	15,557

수도광열비	2,275	8,265	2,745	8,897

세금과공과	10,730	72,147	10,261	68,981

지급임차료	2,264	6,763	13,065	36,810

감가상각비	55,557	155,972	36,716	110,406

수선비	1,175	2,235	1,269	3,349

보험료	4,551	12,711	4,108	12,866

접대비	18,233	45,222	9,817	33,114

광고선전비	4,730	9,696	8,000	194,446

포장비	52,085	190,892	73,136	226,447

운반비	16,739	51,111	21,423	60,163

차량유지비	12,398	33,755	12,559	34,682

소모품비	3,434	13,227	5,659	14,053

지급수수료	53,847	208,623	50,132	195,287

도서인쇄비	500	3,243	513	1,824

교육훈련비	921	4,774	1,017	3,410

대손상각비(환입)	(79)	(73,765)	(21,946)	10,354

수출경비	30,583	114,388	25,208	97,881

해외시장개척비	-	100,490	17,942	40,444

경상연구개발비	-	3,422	-	-

합계	1,193,704	3,478,410	1,035,827	3,286,368

14. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	1,320	-	1,320

유형자산처분이익	3,661	3,661	-	-

외화환산이익	5,878	19,599	(29,634)	7,005

외환차익	85,325	169,154	24,313	285,408

임대료	35,301	103,331	26,547	78,961

잡이익	12,756	52,629	15,125	61,364

합계	142,921	349,694	36,351	434,058

15. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	(7,895)	7,013	25,477	27,656

외환차손	1,886	4,895	388	1,010

기부금	-	1,000	-	1,000

잡손실	1	247	-	2,013

합계	-6,008	13,155	25,865	31,679

16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.81%입니다. 17. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 630,000천원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 630,000천원).

18. 자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,600,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

19. 현금흐름표19.1 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기순이익	2,626,239	2,521,749

조정항목:	1,487,459	1,756,072

법인세비용	673,083	633,257

이자수익	(559,422)	(490,078)

배당금수익	(1,320)	(1,320)

대손상각비(환입)	(73,765)	10,354

감가상각비	1,456,100	1,583,207

외화환산손실	7,013	27,656

외화환산이익	(10,569)	(7,005)

유형자산처분이익	(3,661)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(1,266,520)	(3,560,852)

매출채권의 감소	1,727,275	841,237

미수금의 증가	(871)	-

선급금의 증가	7,460	(90,355)

선급비용의 감소(증가)	3,322	6,683

부가세대급금의 증가	(96,913)	-

재고자산의 증가	(2,549,116)	(1,647,444)

매입채무의 증가(감소)	(978,379)	(3,529,481)

미지급금의 증가	605,055	530,500

선수금의 증가	(42,794)	101,610

예수금의 감소	(52,073)	(48,020)

예수부가세의 감소	(46,866)	78,292

미지급비용의 증가	157,380	196,125

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,847,178	716,969

19.2 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치지분상품 평가	402,600	4,620

20. 우발채무와 약정사항

20.1 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

금융기관	약정내용	약정한도	매입채무 잔액

중소기업은행	구매카드	3,000,000	335,739

중소기업은행	수입신용장발행	USD 500,000	-

회사는 위 구매카드 약정한도와 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 3,600백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

20.2 당분기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 122,276천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

20.3 당분기말 현재 회사는 무역금융 및 수입신용장개설 등과 관련하여 기업은행과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

약정내용	약정한도	실행액

기타약정(수입OPEN)	USD 500,000	-

회사는 위 수입신용장개설 등과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 특수관계자 거래

21.1 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 유의적 영향력을 보유한 회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	화천기공(주)

기타 특수관계자	화천기계(주)티피에스코리아(주), 주요경영진	화천기계(주)티피에스코리아(주)

21.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).21.2.1 당분기

구분	회사명	매출	기타수익	매입	유형자산취득	기타비용

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	2,726,841	-	2,142	-	-

기타 특수관계자	화천기계(주)	1,049,406	-	-	87,250	32,424

티피에스코리아(주)	5,080	101,105	-	-

주요경영진	-	-	128,608	-

합계	3,781,327	101,105	2,142	215,858	32,424

21.2.2 전분기

구분	회사명	매출	기타수익	매입	유형자산취득	기타비용

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	3,226,553	-	9,003	4,009	-

기타 특수관계자	화천기계(주)	2,087,098	-	7,700	82,000	32,413

티피에스코리아(주)	3,854	101,832	-	-	-

합계	5,317,505	101,832	16,703	86,009	32,413

21.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

21.3.1 당분기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	예수보증금

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	484,745	-	-

기타 특수관계자	화천기계(주)	158,363	39,550	-

티피에스코리아(주)	-	-	1,075,000

합계	643,108	39,550	1,075,000

21.3.2 전기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채무	예수보증금

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	810,571	-	-

기타 특수관계자	화천기계(주)	252,208	24,600	-

티피에스코리아(주)	-	-	1,075,000

합계	1,062,779	24,600	1,075,000

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 아니하였으며 설정된 대손충당금은 없습니다.

21.4 당분기와 전분기 중 회사는 특수관계자와의 자금거래가 없습니다.21.5 당분기말 현재 회사의 보증금과 관련하여 특수관계자에게 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	담보제공자산	장부금액	채권최고액

기타 특수관계자	티피에스코리아(주)	토지	2,921,198	1,410,000

건물	3,390,009

21.6 당분기말 현재 회사는 수입신용장 개설 및 차입금 등과 관련하여 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

21.7 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	972,109	868,276

22. 부문별 보고22.1 당분기와 전분기 중 영업부문의 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	6,287,068	20,839,093	7,949,299	23,923,785

일본	1,717,417	5,821,238	1,320,108	4,262,168

중국	290,656	1,392,347	586,117	1,973,115

미국	38,366	182,177	33,222	86,128

기타	155,321	1,540,523	494,581	1,028,117

합계	8,488,828	29,775,378	10,383,327	31,273,313

22.2 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

고객1	4,361,922	3,275,969

고객2	3,238,544	4,437,698

23. 회계정책의 변경

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.23.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다(단위:천원).

구분	당분기

전기말에 공시된 운용리스약정	100,151

최초 적용일 현재 인식되는 운용리스약정	118,576

(차감): 정액기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(12,720)

(차감): 정액기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(3,840)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	102,016

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	102,016

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)

기계장치	3,600	4,800

차량운반구	58,387	97,216

합계	61,987	102,016

리스부채(*2)

유동	61,987	102,016

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

기계장치	3,600

차량운반구	36,429

합계	40,029

단기리스료	9,540

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,880

당분기 중 리스의 총 현금유출은 52,449천원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.-사용권자산: 102,016천원 증가-리스부채 : 102,016천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금의 조정 금액은 없습니다.

③ 부문공시와 주당이익에 미친 영향회계정책의 변경으로 당반기의 EBITDA는 변동이 없으며, 자산 및 부채가 모두 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당반기의 주당이익은 변동이 없습니다.④ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적간편법을 사용하였습니다.-특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용-리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토-최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리-최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외-연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 자동차, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건이 포함될 수 있습니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 상기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.-받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.-리스부채의 최초 측정금액-받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료-리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가-복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실비품 등으로 구성되어 있습니다.