서암기계공업 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 42 기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제 41 기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
서암기계공업 주식회사

1. 일반사항서암기계공업 주식회사(이하 "회사")는 1978년 2월 15일에 기어, 척, 산업기계의 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 설립되어 광주광역시 광산구 하남산단 8번로 127-15에 본사를 두고 영업을 하고 있으며, 회사의 발행주식은 2011년 12월 19일에 한국거래소에 상장(KOSDAQ시장)되었습니다. 회사는 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 6,300,000천원입니다.2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 24에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식 상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1.1에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다 .

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 금융자산의 손상

주석 23 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,055,856	4,055,856	3,081,753	3,081,753

기타유동금융자산(*)	33,156,359	33,156,359	32,986,114	32,986,114

매출채권(*)	6,983,500	6,983,500	6,996,125	6,996,125

기타비유동금융자산	45,558	45,558	45,558	45,558

기타포괄손익-공정가치금융자산	412,040	412,040	240,440	240,440

소계	44,653,313	44,653,313	43,349,990	43,349,990

금융부채

매입채무(*)	5,220,133	5,220,133	5,042,854	5,042,854

기타금융부채(*)	3,055,426	3,055,426	2,602,128	2,602,128

소계	8,275,559	8,275,559	7,644,982	7,644,982

(*) 매출채권, 매입채무, 기타금융자산 및 기타금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있 는 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 지분상품	411,840	200	-	412,040

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 지분상품	240,240	200	-	240,440

4.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 지분상품

전남기계공업협동조합	200	2	발행자공시가격	N/A	N/A

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당반기와 전반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.5. 범주별 금융상품

5 .1 당반기말과 전기말 현재 회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	412,040	240,440

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,055,856	3,081,753

기타유동금융자산	33,156,359	32,986,114

매출채권	6,983,500	6,996,125

기타비유동금융자산	45,558	45,558

합계	44,653,313	43,349,990

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가

매입채무	5,220,133	5,042,854

기타금융부채	3,055,426	2,602,128

합계	8,275,559	7,644,982

5.2 당반기 및 전반기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당수익	1,320	1,320

평가손익(기타포괄손익)	133,848	5,148

상각후원가 금융자산

이자수익	374,305	314,555

손상차손익	(73,685)	32,300

환손익	(1,187)	34,460

합계	434,601	387,783

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

보유현금	8,754	7,748

요구불예금	4,047,102	3,074,005

합계	4,055,856	3,081,753

7. 금융자산

7.1 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

비유동항목

상장주식

화천기계	411,840	240,240

비상장주식

전남기계공업협동조합	200	200

합계	412,040	240,440

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7.2 매출채권 및 상각후원가 측정 금융자산7.2.1 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

매출채권	7,061,486	7,147,795

대손충당금	(77,986)	(151,671)

매출채권(순액)	6,983,500	6,996,124

7.2.2 당반기말과 전반기말 현재 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	4,055,856	-	4,055,856	3,081,753	-	3,081,753

기타유동금융자산

단기금융상품	32,650,000	-	32,650,000	32,650,000	-	32,650,000

단기대여금	50,000	-	50,000	50,000	-	50,000

미수금	40,390	-	40,390	39,337	-	39,337

미수수익	415,969	-	415,969	246,777	-	246,777

기타비유동금융자산

보증금	-	45,558	45,558	-	45,558	45,558

총 장부금액	37,212,215	45,558	37,257,773	36,067,867	45,558	36,113,425

차감:손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	37,212,215	45,558	37,257,773	36,067,867	45,558	36,113,425

7.2.3 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 23을 참고하시기 바랍니다.

8 . 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

선급금	94,235	56,469

선급비용	15,971	12,743

부가세대급금	9,134	-

합계	119,340	69,212

9. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

상품	402,613	330,834

제품	3,868,709	2,218,016

재공품	5,820,159	6,039,761

원재료	1,163,989	1,110,871

저장품	3,539	1,080

미착품	36,195	76

합계	11,295,204	9,700,638

10. 유형자산 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).10.1 당반기

구분	기초	취득/자본적지출	감가상각비(*)	반기말	취득원가	정부보조금	상각누계액

토지	2,921,198	-	-	2,921,198	2,921,198	-	-

건물	4,435,246	-	(110,686)	4,324,560	10,972,281	-	(6,647,721)

구축물	403,336	-	(11,225)	392,111	898,036	-	(505,925)

기계장치	5,517,016	27,421	(630,863)	4,913,574	27,554,076	(1)	(22,640,501)

차량운반구	118,642	128,608	(27,560)	219,690	453,238	-	(233,548)

공구와기구	655,379	131,835	(116,512)	670,702	4,149,549	(4)	(3,478,843)

비품	252,590	36,946	(36,791)	252,745	1,729,324	(1)	(1,476,578)

리스자산	-	102,016	(26,686)	75,330	102,016	-	(26,686)

입목	126,186	-	-	126,186	126,186	-	-

건설중인자산	270,925	1,746	-	272,671	272,671	-	-

합계	14,700,518	428,572	(960,323)	14,168,767	49,178,575	(6)	(35,009,802)

(*) 감가상각비 중 100,415천원은 판매비와관리비에 859,908천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

10.2 전반기

구분	기초	취득/자본적지출	감가상각비(*)	반기말	취득원가	정부보조금	상각누계액

토지	2,921,198	-	-	2,921,198	2,921,198	-	-

건물	4,562,315	-	(109,604)	4,452,711	10,877,781	-	(6,425,070)

구축물	425,787	-	(11,225)	414,562	898,036	-	(483,474)

기계장치	6,643,361	82,000	(766,497)	5,958,864	27,250,719	(1)	(21,291,854)

차량운반구	169,474	-	(25,416)	144,058	324,631	-	(180,573)

공구와기구	667,200	144,907	(109,015)	703,092	3,951,145	(4)	(3,248,048)

비품	289,712	17,532	(36,496)	270,748	1,674,507	(1)	(1,403,757)

입목	126,186	-	-	126,186	126,186	-	-

합계	15,805,233	244,439	(1,058,252)	14,991,420	48,024,203	(6)	(33,032,776)

(*) 감가상각비 중 73,690천원은 판매비와관리비에 984,562천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 기타유동금융부채당반기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

미지급금	1,407,697	1,137,874

미지급비용	477,399	369,254

리스부채	75,330	-

예수보증금	1,095,000	1,095,000

합계	3,055,426	2,602,128

12. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

선수금	82,703	63,900

예수금	80,608	128,569

부가세예수금	-	46,866

합계	163,311	239,335

13. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	719,107	1,383,310	604,744	1,201,324

퇴직급여	26,924	52,360	18,688	37,620

복리후생비	23,535	41,768	25,350	39,547

여비와교통비	44,319	103,992	26,966	79,409

통신비	4,869	10,049	5,406	10,849

수도광열비	3,113	5,989	2,949	6,152

세금과공과	54,117	61,417	51,911	58,720

지급임차료	2,609	4,498	9,812	23,745

감가상각비	51,473	100,415	36,817	73,690

수선비	490	1,060	1,840	2,080

보험료	4,128	8,160	4,245	8,759

접대비	10,994	26,988	12,291	23,298

광고선전비	2,330	4,966	172,667	186,446

포장비	68,093	138,807	78,350	153,311

운반비	18,023	34,372	19,891	38,740

차량유지비	11,739	21,356	11,965	22,122

소모품비	5,275	9,794	3,726	8,394

지급수수료	62,673	154,776	55,754	145,155

도서인쇄비	463	2,743	430	1,311

교육훈련비	2,344	3,853	830	2,393

대손상각비(환입)	815	(73,685)	13,714	32,300

수출경비	44,383	83,805	39,868	72,673

해외시장개척비	26,648	100,490	22,503	22,503

경상연구개발비	1,768	3,423	-	-

합계	1,190,232	2,284,706	1,220,717	2,250,541

14. 기타수익당반기와 전반기 중 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	1,320	1,320	1,320	1,320

외화환산이익	-	13,721	41,627	36,639

외환차익	64,483	83,830	36,532	261,095

임대료	35,037	68,030	26,377	52,414

잡이익	19,016	39,872	24,013	46,239

합계	119,856	206,773	129,869	397,707

15. 기타비용당반기와 전반기 중 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	20,084	14,908	-	2,179

외환차손	2,943	3,009	193	622

기부금	1,000	1,000	1,000	1,000

잡손실	61	247	-	2,013

합계	24,088	19,164	1,193	5,814

16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다. 17. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 630,000천원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 630,000천원).

18. 자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,600,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

19. 현금흐름표19.1 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

반기순이익	2,280,665	1,760,469

조정항목:	1,111,636	1,185,019

법인세비용	599,436	444,801

이자수익	(374,305)	(314,555)

배당금수익	(1,320)	(1,320)

대손상각비(환입)	(73,685)	32,300

감가상각비	960,323	1,058,252

외화환산손실	14,908	2,179

외화환산이익	(13,721)	(36,639)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(1,091,239)	(2,315,440)

매출채권의 감소	75,283	1,217,086

미수금의 증가	(1,053)	-

선급금의 증가	(37,766)	(18,902)

선급비용의 감소(증가)	(3,228)	69

부가세대급금의 증가	(9,133)	-

재고자산의 증가	(1,594,565)	(1,401,903)

매입채무의 증가(감소)	177,280	(2,515,587)

미지급금의 증가	269,822	288,248

선수금의 증가	18,802	37,804

예수금의 감소	(47,960)	(44,215)

예수부가세의 감소	(46,866)	(13,661)

미지급비용의 증가	108,145	135,622

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,301,063	630,047

19.2 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치지분상품 평가	171,600	6,600

20. 우발채무와 약정사항

20.1 당반기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

금융기관	약정내용	약정한도	실행액

중소기업은행	구매카드	3,000,000	441,062

중소기업은행	수입신용장발행	USD 500,000	-

20.2 당반기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원,JPY).

금융기관	보증내역	보증금액

서울보증보험	이행보증	129,844

중소기업은행	하자보증	JPY 1,035,712

21. 특수관계자 거래

21.1 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 유의적 영향력을 보유한 회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	화천기공(주)

기타 특수관계자	화천기계(주), 티피에스코리아(주), 주요경영진	화천기계(주)티피에스코리아(주)

21.2 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).21.2.1 당반기

구분	회사명	매출	기타수익	유형자산취득	기타비용

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	1,984,602	-	-	-

기타 특수관계자	화천기계(주)	792,916	-	-	22,905

티피에스코리아(주)	5,080	64,989	-	-

주요경영진	-	-	128,608	-

합계	2,782,598	64,989	128,608	22,905

21.2.2 전반기

구분	회사명	매출	기타수익	매입	유형자산취득	기타비용

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	2,013,990	-	6,649	4,009	-

기타 특수관계자	화천기계(주)	1,419,076	1,320	-	82,000	23,973

티피에스코리아(주)	3,854	63,062	-	-	-

합계	3,436,920	64,382	6,649	86,009	23,973

21.3 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

21.3.1 당반기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	예수보증금

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	1,007,891	-	-

기타 특수관계자	화천기계(주)	399,155	8,650	-

티피에스코리아(주)	-	-	1,075,000

합계	1,407,046	8,650	1,075,000

21.3.2 전기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채무	예수보증금

유의적 영향력을 보유한 회사	화천기공(주)	810,571	-	-

기타 특수관계자	화천기계(주)	252,208	24,600	-

티피에스코리아(주)	-	-	1,075,000

합계	1,062,779	24,600	1,075,000

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 아니하였으며 설정된 대손충당금은 없습니다.

21.4 당반기와 전반기 중 회사는 특수관계자와의 자금거래가 없습니다.21.5 당반기말 현재 회사의 보증금과 관련하여 특수관계자에게 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	담보제공자산	장부금액	채권최고액

기타 특수관계자	티피에스코리아(주)	토지	2,921,198	1,410,000

건물	3,439,307

21.6 당반기말 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자	구분	보증처	보증금액	보증내역

주요 경영진	개인	중소기업은행	3,600,000	구매카드

700,620	수입신용장발행

13,467	기타지급보증

21.7 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

단기급여	602,944	545,054

22. 부문별 보고22.1 당반기와 전반기 중 영업부문의 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	7,292,861	14,552,026	8,222,959	15,974,486

일본	2,169,534	4,103,821	1,475,978	2,942,060

중국	558,639	1,101,690	743,068	1,386,998

미국	99,675	143,811	33,904	52,906

기타	948,574	1,385,202	227,290	533,536

합계	11,069,283	21,286,550	10,703,199	20,889,986

22.2 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

고객1	2,547,513	2,965,806

고객2	3,015,114	-

23. 재무위험관리

23.1 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급 ( 주석 7 참조) ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ( 주석 7 참조)

23.2 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로구분하였습니다. 당반기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(단위:천원).

구분	1년 이내 연체 및 정상	1년 초과 연체	합계

당반기말

기대 손실률	0%	100%

총 장부금액	6,983,500	77,986	7,061,486

손실충당금	0	77,986	77,986

전기말

기대 손실률	0%	100%

총 장부금액	6,996,125	151,671	7,147,796

손실충당금	-	151,671	151,671

매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초	151,671	273,422

증가	-	32,300

감소	(73,685)	-

반기말	77,986	305,722

당반기와 전반기 중 손상과 관 련하여 대손상각비 로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

손상차손

- 손실충당금의 변동	(73,685)	32,300

23.3 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 단기금융상품과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.24. 회계정책의 변경

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 24.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.

회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다(단위:천원).

구분	당반기

전기말에 공시된 운용리스약정	100,151

최초 적용일 현재 인식되는 운용리스약정	118,576

(차감): 정액기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(16,560)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	102,016

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	102,016

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	당기초

사용권자산(*1)

기계장치	2,400	4,800

차량운반구	72,930	97,216

합계	75,330	102,016

리스부채(*2)

유동	75,330	102,016

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

기계장치	2,400	-

차량운반구	24,286	-

합계	26,686	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	8,280	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 26,686천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 102,016천원 증가
­ 리스부채 : 102,016천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금의 조정 금액은 없습니다. ③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 자동차, 장비 등를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 I소액의 사무실가구 등으로 구성되어 있습니다.