머큐리 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금(1). 대손충당금 설정현황

(단위 : 천원 )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제22기 3분기	매출채권	6,449,141	110,767	1.7%

기타포괄손익-공정가치금융자산	11,689,363	-	0%

기타채권	388,852	-	0%

합 계	18,527,356	110,767	0.5%

제21기	매출채권	14,105,971	138,652	0.9%

기타포괄손익-공정가치금융자산	17,042,699	-	0%

기타채권	1,645,088	-	0%

합 계	32,793,758	138,652	0.4%

제20기	매출채권	9,286,306	2,030,847	21.9%

기타포괄손익-공정가치금융자산	11,200,798	-	0%

기타채권	752,705	52,069	6.9%

합 계	21,239,809	2,082,916	9.8%

(2). 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	138,652	2,082,916	2,025,676

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(1,877,557)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(27,885)	(66,707)	57,240

4. 기말 대손충당금 잔액합계	110,767	138,652	2,082,916

(3). 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(4). 경과기간별 매출채권등 현황 당반기말의 매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산과 기타채권의 경과기간별 현황과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내 연체 및 정상	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	9개월 초과 연체	12개월 초과연체	계

매출채권

기대 손실률	0%	2%	-	-	100%

총 장부금액	6,203,038	138,398	-	-	107,705	6,449,141

손실충당금	-	3,062	-	-	107,705	110,767

기타포괄손익-공정가치금융자산

기대 손실률	0%	-	-	-	-

총 장부금액	11,689,363	-	-	-	-	11,689,363

손실충당금	-	-	-	-	-	-

기타채권

기대 손실률	0%	-	-	-	-

총 장부금액	388,852	-	-	-	-	388,852

손실충당금	-	-	-	-	-	-

나. 재고자산의 보유 및 실사내역(1).재고자산 보유현황

(단위:천원)

구분	제22기 3분기	제21기	제20기

단말사업부	상 품	83,358	10,928	-

제 품	7,213,366	2,083,384	3,429,134

재 공 품	2,531,371	2,161,022	1,348,487

원 재 료	8,261,235	3,960,864	3,110,105

미 착 품	701,790	854,102	38,663

합 계	18,791,120	9,070,300	7,926,389

광통신사업부	상 품	390,569	181,542	538,047

제 품	1,989,038	791,756	530,520

재 공 품	1,612,993	1,601,882	2,480,409

원 재 료	2,513,454	1,958,272	2,659,350

미 착 품	50,234	1,902	1,801,553

합 계	6,556,288	4,535,354	8,009,879

컨버전스사업부	상 품	429,607	100,152	4,472

제 품	495,173	183,556	441,306

재 공 품	497,050	5,394	11,307

원 재 료	300,724	134,268	237,052

미 착 품	-	-	-

합 계	1,722,554	423,370	694,136

합계	상 품	903,534	292,622	542,519

제 품	9,697,577	3,058,696	4,400,960

재 공 품	4,641,414	3,768,298	3,840,203

원 재 료	11,075,413	6,053,404	6,006,507

미 착 품	752,024	856,004	1,840,216

합 계	27,069,962	14,029,024	16,630,405

비율	총자산대비 재고자산 구성비율(%) *1)	18.9%	11.1%	15.8%

재고자산회전율(회수) *2)	4.5회	6.5회	4.9회

*1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) = 재고자산 / 기말자산총계 * 100*2) 재고자산 회전율(회수) = 연환산 매출원가 / {(기초재고 + 기말재고) / 2}(2). 재고자산의 실사내역1) 실사일자

회사는 2020사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2020년 12월 31일 재고수불 종료시를 기준으로 2021년 1월 5일에 외부감사인인 신우회계법인 공인회계사의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였습니다. 회사는 2020년 12월 31일 이후 재고실사일까지의 재고자산의 입/출고를 감안하여 회계사에게 자료를 제출하여 차이내역을 대사한 바 재무상태표일 현재 재고자산이 일치하였습니다.2) 장기체화재고 등의 내역회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,286,141	(382,607)	903,534

제품	10,442,680	(745,103)	9,697,577

제공품	4,728,504	(87,090)	4,641,414

원재료	11,760,687	(685,274)	11,075,413

미착품	752,024	-	752,024

합계	28,970,036	(1,900,074)	27,069,962

다. 공정가치 추정 (1). 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,973,646	19,973,646	22,067,474	22,067,474

금융기관예치금	20,503,000	20,503,000	17,503,000	17,503,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	11,689,363	11,689,363	17,042,699	17,042,699

당기손익-공정가치금융자산	22,503,437	22,503,437	14,694,678	14,694,678

기타수취채권	388,852	388,852	373,554	373,554

기타금융자산	1,711,797	1,711,797	1,271,535	1,271,535

금융부채

차입금	7,489,497	7,489,497	5,065,486	5,065,486

기타지급채무	1,384,537	1,384,537	3,296,297	3,296,297

기타금융부채	89,339	89,339	129,486	129,486

전환사채	28,130,950	28,130,950	15,494,058	15,494,058

파생상품부채	6,482,856	6,482,856	4,540,520	4,540,520

(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2). 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	11,689,363	11,689,363

당기손익-공정가치금융자산	10,828,936	-	11,674,501	22,503,437

파생상품부채	-	-	6,482,856	6,482,856

(3). 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산

매출채권(*1)	11,689,363	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

당기손익-공정가치금융자산

주식	1,550,015	3	순자산가치	순자산 공정가치

출자금	266,685	3	순자산가치	순자산 공정가치

수익증권	9,857,800	3	순자산가치	순자산 공정가치

파생상품부채

전환사채의 전환권 등	6,482,856	3	이항모형(TF모형)	할인율 등

(*1) 매출채권에 대한 사업모형이 수취 및 매도에 해당하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였으며, 할인율 및 만기일까지의 잔여기간을 고려할때 현재가치와 액면가액의 차이가 중요하지 않아 액면가액을 장부가액으로 평가하였습니다.