머큐리 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1). 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제26기	-	수익의 발생사실 및 기간귀속

제25기	-	수익의 발생사실 및 기간귀속

제24기	-	수익의 발생사실 및 기간귀속

나. 대손충당금 현황(1). 대손충당금 설정현황

(단위 : 천원 )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기	매출채권	9,650,609	606,649	6.3%

기타포괄손익-공정가치금융자산	15,402,986	-	0%

기타채권	9,919,304	-	0%

합 계	34,972,899	606,649	1.7%

제25기	매출채권	7,475,985	583,690	7.8%

기타포괄손익-공정가치금융자산	14,983,992	-	0%

기타채권	8,589,520	-	0%

합 계	31,049,497	583,690	1.9%

제24기	매출채권	7,200,833	128,492	1.8%

기타포괄손익-공정가치금융자산	15,618,154	-	0%

기타채권	7,650,441	-	0%

합 계	30,469,428	128,492	0.4%

(2). 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제26기 반기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	583,690	128,492	54,131

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	22,959	455,198	74,361

4. 기말 대손충당금 잔액합계	606,649	583,690	128,492

(3). 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(4). 경과기간별 매출채권등 현황당분기말의 매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산과 기타채권의 경과기간별 현황과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내 연체 및 정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	계

매출채권

기대 손실률	1.21%	5.13%	12.42%	30.08%	100.00%

총 장부금액	24,138,543	114,939	299,981	652,917	338,102	25,544,482

손실충당금	28,997	5,894	37,245	196,411	338,102	606,649

기타포괄손익-공정가치금융자산

기대 손실률	0%	-	-	-	-

총 장부금액	15,402,986	-	-	-	-	15,402,986

손실충당금	-	-	-	-	-	-

기타채권

기대 손실률	0%	-	-	-	-

총 장부금액	9,919,304	-	-	-	-	9,919,304

손실충당금	-	-	-	-	-	-

다. 재고자산 현황 등(1).재고자산 보유현황

(단위:천원)

구분	제26기 1분기	제25기	제24기

홈사업	상 품	1,884	-	22,934

제 품	4,013,005	9,974,567	10,754,526

재 공 품	3,114,842	1,420,882	3,250,547

원 재 료	11,877,905	10,253,432	13,816,307

미 착 품	7,976	460	61

합 계	17,680,850	21,649,341	27,844,375

기업사업	상 품	2,711,531	1,320,786	93,312

제 품	3,126,686	3,434,136	1,794,366

재 공 품	1,041,493	447,341	281,877

원 재 료	5,017,365	1,088,082	796,812

미 착 품	-	-	-

합 계	12,082,036	6,290,344	2,966,367

광통신사업	상 품	58,675	7,288	192,958

제 품	577,505	86,427	1,221,865

재 공 품	1,579,057	1,979,843	1,935,228

원 재 료	3,714,630	4,413,523	4,086,611

미 착 품	60,615	20,678	2,224

합 계	5,990,482	6,507,759	7,438,886

합계	상 품	2,772,090	1,328,073	309,204

제 품	7,717,196	13,495,130	13,770,757

재 공 품	5,735,392	3,848,066	5,467,652

원 재 료	20,609,900	15,755,037	18,699,730

미 착 품	68,591	21,139	2,285

합 계	36,903,169	34,447,445	38,249,628

비율	총자산대비 재고자산 구성비율(%) *1)	28.1%	23.8%	28.7%

재고자산회전율(회수) *2)	2.5회	3.4회	3.1회

*1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) = 재고자산 / 기말자산총계 * 100*2) 재고자산 회전율(회수) = 연환산 매출원가 / {(기초재고 + 기말재고) / 2}

(2). 재고자산의 실사내역1) 실사일자

회사는 2024사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 12월 31일 재고수불 종료시를 기준으로 2025년 1월 3일에 외부감사인인 삼덕회계법인 공인회계사의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였습니다.회사는 2024년 12월 31일 이후 재고실사일까지의 재고자산의 입/출고를 감안하여 회계사에게 자료를 제출하여 차이내역을 대사한 바 재무상태표일 현재 재고자산이 일치하였습니다.2) 장기체화재고 등의 내역회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	3,218,473	(446,383)	2,772,090

제품	8,500,342	(783,146)	7,717,196

제공품	5,735,392	-	5,735,392

원재료	21,686,896	(1,076,996)	20,609,900

미착품	68,591	-	68,591

합계	39,209,694	(2,306,525)	36,903,169

라. 공정가치평가 내역(1). 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

현금및현금성자산	10,762,329	10,762,329	10,007,393	10,007,393

금융기관예치금	3,000	3,000	3,003,000	3,003,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	15,402,986	15,402,986	14,983,992	14,983,992

당기손익-공정가치금융자산	18,366,825	18,366,825	18,525,591	18,525,591

기타수취채권	596,695	596,695	2,767,512	2,767,512

기타금융자산	9,322,609	9,322,609	5,822,008	5,822,008

파생상품자산	134,380	134,380	260,624	260,624

금융부채(*)

차입금	6,869,195	6,869,195	5,612,402	5,612,402

기타지급채무	2,961,792	2,961,792	2,829,758	2,829,758

전환사채	3,929,287	3,929,287	3,700,599	3,700,599

파생상품부채	976,378	976,378	1,506,602	1,506,602

기타금융부채	1,344,148	1,344,148	1,534,508	1,534,508

(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2). 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	15,402,986	15,402,986

당기손익-공정가치금융자산	5,211,568	13,155,257	18,366,825

파생상품자산	-	134,380	134,380

금융자산 합계	5,211,568	28,692,623	33,904,191

금융부채

파생상품부채	-	976,378	976,378

금융부채 합계	-	976,378	976,378

(3). 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은

주요 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

매출채권(*)	15,402,986	3	현재가치기법	신용위험이반영된 할인율	신용위험이반영된 할인율	-

당기손익-공정가치금융자산

주식	1,540,706	3	순자산가치	순자산 공정가치	순자산 공정가치	-

출자금	301,652	3	순자산가치	순자산 공정가치	순자산 공정가치	-

수익증권	11,312,900	3	순자산가치	순자산 공정가치	순자산 공정가치	-

파생상품자산

전환사채의 매도청구권	134,380	3	이항모형(TF모형)	할인율 등	변동성할인율	49.40%4.74%

파생상품부채

전환사채의 전환권 등	976,378	3	이항모형(TF모형)	할인율 등	변동성할인율	49.40%4.74%

(*1) 매출채권에 대한 사업모형이 수취 및 매도에 해당하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였으며, 할인율 및 만기일까지의 잔여기간을 고려할때 현재가치와 액면가액의 차이가 중요하지 않아 액면가액을 장부가액으로 평가하였습니다.