머큐리 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1). 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제25기	-	수익의 발생사실 및 기간귀속

제24기	-	수익의 발생사실 및 기간귀속

제23기	-	수익의 발생사실 및 기간귀속

나. 대손충당금 현황(1). 대손충당금 설정현황

(단위 : 천원 )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기	매출채권	10,988,444	250,163	2.3%

기타포괄손익-공정가치금융자산	16,921,360	-	0%

기타채권	7,684,722	-	0%

합 계	35,594,526	250,163	0.7%

제24기	매출채권	7,200,833	128,492	1.8%

기타포괄손익-공정가치금융자산	15,618,154	-	0%

기타채권	7,650,441	-	0%

합 계	30,469,428	128,492	0.4%

제23기	매출채권	13,481,433	54,131	0.4%

기타포괄손익-공정가치금융자산	14,925,360	-	0%

기타채권	3,675,240	-	0%

합 계	32,082,033	54,131	0.2%

(2). 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제25기 반기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	128,492	54,131	98,949

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	121,671	74,361	(44,818)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	250,163	128,492	54,131

(3). 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(4). 경과기간별 매출채권등 현황 당분기말의 매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산과 기타채권의 경과기간별 현황과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	미연체	3개월 이내 연체	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	12개월 초과연체	계

매출채권

기대 손실률	0.01%	0.07%	0.29%	11.50%	100%

총 장부금액	9,112,657	818,422	350,932	518,437	187,996	10,988,444

손실충당금	995	572	1,003	59,597	187,996	250,163

기타포괄손익-공정가치금융자산

기대 손실률	0%	-	-	-	-

총 장부금액	16,921,360	-	-	-	-	16,921,360

손실충당금	-	-	-	-	-	-

기타채권

기대 손실률	0%	-	-	-	-

총 장부금액	7,684,722	-	-	-	-	7,684,722

손실충당금	-	-	-	-	-	-

다. 재고자산 현황 등(1).재고자산 보유현황

(단위:천원)

구분	제25기 반기	제24기	제23기

DX사업부	상 품	441,532	22,934	-

제 품	7,356,274	10,754,526	10,270,596

재 공 품	2,820,032	3,250,547	3,656,617

원 재 료	15,385,739	13,816,307	15,159,855

미 착 품	483	61	1,325,704

합 계	26,004,060	27,844,375	30,412,772

광통신사업부	상 품	55,263	192,958	646,076

제 품	753,584	1,221,865	1,849,011

재 공 품	1,928,728	1,935,228	1,527,717

원 재 료	5,220,601	4,086,611	5,546,317

미 착 품	20,344	2,224	904,362

합 계	7,978,520	7,438,886	10,473,483

컨버전스사업부	상 품	119,927	93,312	290,678

제 품	1,946,482	1,794,366	625,099

재 공 품	830,309	281,877	269,660

원 재 료	1,575,884	796,812	1,224,759

미 착 품	-	-	763,594

합 계	4,472,602	2,966,367	3,173,790

합계	상 품	616,722	309,204	936,754

제 품	10,056,340	13,770,757	12,744,706

재 공 품	5,579,069	5,467,652	5,453,994

원 재 료	22,182,224	18,699,730	21,930,931

미 착 품	20,827	2,285	2,993,660

합 계	38,455,182	38,249,628	44,060,045

비율	총자산대비 재고자산 구성비율(%) *1)	26.9%	28.7%	32.3%

재고자산회전율(회수) *2)	3.3회	3.1회	3.8회

*1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) = 재고자산 / 기말자산총계 * 100*2) 재고자산 회전율(회수) = 연환산 매출원가 / {(기초재고 + 기말재고) / 2}

(2). 재고자산의 실사내역1) 실사일자

회사는 2023사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월 31일 재고수불 종료시를 기준으로 2024년 1월 3일에 외부감사인인 삼덕회계법인 공인회계사의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였습니다. 회사는 2023년 12월 31일 이후 재고실사일까지의 재고자산의 입/출고를 감안하여 회계사에게 자료를 제출하여 차이내역을 대사한 바 재무상태표일 현재 재고자산이 일치하였습니다.2) 장기체화재고 등의 내역회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,055,180	(438,458)	616,722

제품	10,803,528	(747,188)	10,056,340

제공품	5,647,707	(68,638)	5,579,069

원재료	23,412,267	(1,230,043)	22,182,224

미착품	20,827	-	20,827

합계	40,939,509	(2,484,327)	38,455,182

라. 공정가치평가 내역(1). 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

현금및현금성자산	8,863,865	8,863,865	12,877,918	12,877,918

금융기관예치금	5,534,290	5,534,290	5,503,000	5,503,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	16,921,360	16,921,360	15,618,497	15,618,497

당기손익-공정가치금융자산	21,359,285	21,359,285	20,149,621	20,149,621

기타수취채권	1,231,435	1,231,435	864,566	864,566

기타금융자산	6,453,287	6,453,287	6,785,875	6,785,875

유동파생상품자산	173,467	173,467

금융부채(*)

차입금	13,591,222	13,591,222	8,037,184	8,037,184

기타지급채무	7,886,203	7,886,203	3,581,321	3,581,321

전환사채	5,148,358	5,148,358	12,053,112	12,053,112

파생상품부채	1,342,263	1,342,263	3,321,902	3,321,902

기타금융부채	1,518,969	1,518,969	595,775	595,775

(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2). 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	16,921,360	16,921,360

당기손익-공정가치금융자산	6,793,805	14,565,480	21,359,285

파생상품자산	-	173,467	173,467

금융자산 합계	6,793,805	31,660,307	38,454,112

금융부채

파생상품부채	-	1,342,263	1,342,263

금융부채 합계	-	1,342,263	1,342,263

(3). 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은

주요 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

매출채권(*)	16,921,360	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	신용위험이 반영된 할인율

당기손익-공정가치금융자산

주식	3,002,460	3	순자산가치	순자산 공정가치	순자산 공정가치

출자금	299,021	3	순자산가치	순자산 공정가치	순자산 공정가치

수익증권	11,264,000	3	순자산가치	순자산 공정가치	순자산 공정가치

파생상품자산

전환사채의 매도청구권	173,467	3	이항모형(TF모형)	할인율 등	변동성할인율	37.15%3.83%~6.65%

파생상품부채

전환사채의 전환권 등	1,342,263	3	이항모형(TF모형)	할인율 등	변동성할인율	37.15%3.83%~6.65%

(*1) 매출채권에 대한 사업모형이 수취 및 매도에 해당하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였으며, 할인율 및 만기일까지의 잔여기간을 고려할때 현재가치와 액면가액의 차이가 중요하지 않아 액면가액을 장부가액으로 평가하였습니다.