머큐리 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1). 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제23기 1분기	-	-

제22기	-	수익의 발생사실 및 기간귀속

제21기	-	수익의 발생사실 및 기간귀속

나. 대손충당금 현황(1). 대손충당금 설정현황

(단위 : 천원 )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기 1분기	매출채권	9,014,150	76,032	1.1%

기타포괄손익-공정가치금융자산	10,423,788	-	0%

기타채권	2,517,814	-	0%

합 계	21,955,752	76,032	0.3%

제22기	매출채권	8,938,837	98,949	1.1%

기타포괄손익-공정가치금융자산	11,439,300	-	0%

기타채권	1,843,002	-	0%

합 계	22,221,139	98,949	0.4%

제21기	매출채권	14,105,971	138,652	0.9%

기타포괄손익-공정가치금융자산	17,042,699	-	0%

기타채권	1,645,088	-	0%

합 계	32,793,758	138,652	0.4%

(2). 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제23기 1분기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	98,949	138,652	2,082,916

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(1,877,557)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(22,917)	(39,703)	(66,707)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	76,032	98,949	138,652

(3). 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(4). 경과기간별 매출채권등 현황 당분기말의 매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산과 기타채권의 경과기간별 현황과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내 연체 및 정상	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	9개월 초과 연체	12개월 초과연체	계

매출채권

기대 손실률	0%	0%	-	-	100%

총 장부금액	8,926,964	11,154	-	-	76,032	9,014,150

손실충당금	-	-	-	-	76,032	76,032

기타포괄손익-공정가치금융자산

기대 손실률	0%	-	-	-	-

총 장부금액	10,423,788	-	-	-	-	10,423,788

손실충당금	-	-	-	-	-	-

기타채권

기대 손실률	0%	-	-	-	-

총 장부금액	2,517,814	-	-	-	-	2,517,814

손실충당금	-	-	-	-	-	-

다. 재고자산 현황 등(1).재고자산 보유현황

(단위:천원)

구분	제23기 1분기	제22기	제21기

단말사업부	상 품	8,631	85	10,928

제 품	6,667,811	9,362,920	2,083,384

재 공 품	2,164,875	3,577,525	2,161,022

원 재 료	16,722,156	8,569,885	3,960,864

미 착 품	234,264	1,843,355	854,102

합 계	25,797,737	23,353,770	9,070,300

광통신사업부	상 품	743,647	453,435	181,542

제 품	2,009,709	1,558,415	791,756

재 공 품	1,525,916	1,104,693	1,601,882

원 재 료	2,933,167	2,703,551	1,958,272

미 착 품	63,970	104,596	1,902

합 계	7,276,409	5,924,690	4,535,354

컨버전스사업부	상 품	333,517	278,629	100,152

제 품	1,334,217	866,730	183,556

재 공 품	260,391	-	5,394

원 재 료	1,306,434	209,962	134,268

미 착 품	24,514	-	-

합 계	3,259,073	1,355,321	423,370

합계	상 품	1,085,795	732,149	292,622

제 품	10,011,737	11,788,065	3,058,696

재 공 품	3,951,182	4,682,218	3,768,298

원 재 료	20,961,757	11,483,398	6,053,404

미 착 품	322,748	1,947,951	856,004

합 계	36,333,219	30,633,781	14,029,024

비율	총자산대비 재고자산 구성비율(%) *1)	23.4%	20.5%	11.1%

재고자산회전율(회수) *2)	3.4회	4.5회	6.5회

*1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) = 재고자산 / 기말자산총계 * 100*2) 재고자산 회전율(회수) = 연환산 매출원가 / {(기초재고 + 기말재고) / 2}(2). 재고자산의 실사내역1) 실사일자

회사는 2021사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 12월 31일 재고수불 종료시를 기준으로 2022년 1월 4일에 외부감사인인 신우회계법인 공인회계사의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였습니다. 회사는 2021년 12월 31일 이후 재고실사일까지의 재고자산의 입/출고를 감안하여 회계사에게 자료를 제출하여 차이내역을 대사한 바 재무상태표일 현재 재고자산이 일치하였습니다.2) 장기체화재고 등의 내역회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,471,167	(385,372)	1,085,795

제품	10,760,597	(748,860)	10,011,737

제공품	4,030,461	(79,279)	3,951,182

원재료	21,793,729	(831,972)	20,961,757

미착품	322,748	-	322,748

합계	38,378,702	(2,045,483)	36,333,219

라. 공정가치평가 내역 (1). 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	15,954,655	15,954,655	24,139,818	24,139,818

금융기관예치금	25,503,000	25,503,000	25,503,000	25,503,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	10,423,788	10,423,788	11,439,300	11,439,300

당기손익-공정가치금융자산	22,573,760	22,573,760	11,723,201	11,723,201

기타수취채권	828,478	828,478	210,073	210,073

기타금융자산	1,689,337	1,689,337	1,632,930	1,632,930

금융부채

차입금	16,077,232	16,077,232	10,873,423	10,873,423

기타지급채무	2,084,846	2,084,846	3,113,052	3,113,052

기타금융부채	115,227	115,227	127,189	127,189

전환사채	28,622,032	28,622,032	28,330,096	28,330,096

파생상품부채	6,097,653	6,097,653	6,123,586	6,123,586

(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2). 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	10,423,788	10,423,788

당기손익-공정가치금융자산	9,163,185	-	13,410,575	22,573,760

파생상품부채	-	-	6,097,653	6,097,653

(3). 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산

매출채권(*1)	10,423,788	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

당기손익-공정가치금융자산

주식	10,713,200	3	순자산가치	순자산 공정가치

전환사채	1,609,994	3	순자산가치	순자산 공정가치

출자금	266,066	3	순자산가치	순자산 공정가치

수익증권	9,984,500	3	순자산가치	순자산 공정가치

파생상품부채

전환사채의 전환권 등	6,097,653	3	이항모형(TF모형)	할인율 등

(*1) 매출채권에 대한 사업모형이 수취 및 매도에 해당하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였으며, 할인율 및 만기일까지의 잔여기간을 고려할때 현재가치와 액면가액의 차이가 중요하지 않아 액면가액을 장부가액으로 평가하였습니다.