진양홀딩스 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 16(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 15(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 진양홀딩스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 진양홀딩스와 그 종속기업들(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 진양홀딩스(이하 "지배기업")는 2008년 1월 1일에 진양산업주식회사, 진양폴리우레탄주식회사 및 진양화학주식회사가 영위하는 사업 중 투자사업부문을 각각 인적분할방식으로 분할함과 동시에 합병하여 설립되었습니다. 지배기업은 2008년 2월 15일 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 본사는 부산광역시 부산진구 새싹로 73에위치하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천주)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

KPX홀딩스(주)	27,320	48.88%	27,142	48.56%

특수관계자	7,871	14.08%	8,040	14.38%

기타	18,327	32.79%	18,336	32.81%

자기주식	2,377	4.25%	2,377	4.25%

합계	55,895	100.00%	55,895	100.00%

(2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산월	업종	지배력판단근거

진양산업㈜(*1)	45.18%	대한민국	12월	제조업	사실상지배력

진양화학㈜	61.13%	대한민국	12월	제조업	의결권과반수보유

진양폴리우레탄㈜	50.50%	대한민국	12월	제조업	의결권과반수보유

진양물산㈜	100.00%	대한민국	12월	부동산임대업	의결권과반수보유

세일인텍㈜	69.57%	대한민국	12월	제조업	의결권과반수보유

한림인텍㈜	55.00%	대한민국	12월	제조업	의결권과반수보유

진양AMC㈜	100.00%	대한민국	12월	부동산임대업	의결권과반수보유

진양모바일㈜	100.00%	대한민국	12월	제조업	의결권과반수보유

디에스 Secondary K사모투자신탁(*2)	-	대한민국	12월	자산운용	의결권과반수보유

진례산업㈜(*4)	-	대한민국	12월	제조업	의결권과반수보유

한림폴리켐㈜(*4)	-	대한민국	12월	제조업	의결권과반수보유

케이엘에스㈜(*3)	-	대한민국	12월	제조업	의결권과반수보유

㈜일승산업(*4)	-	대한민국	12월	제조업	의결권과반수보유

㈜진양(*3)	-	대한민국	12월	도매업	의결권과반수보유

VINA FOAM CO.,LTD(*4)	-	베트남	12월	제조업	의결권과반수보유

(*1) 진양산업㈜에 대한 지배기업의 의결권은 과반수 미만이나, 지배기업이 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들의 지분이 널리 분산되었기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 당기 중 진양물산(주)와 진양AMC(주)가 디에스 Secondary K 사모투자신탁의 지분을 각각 50% 소유하였으며, 연결실체가 업무집행조합원을 해임할 수 있는 능력을 보유하고 있어서 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 케이엘에스㈜는 진양폴리우레탄㈜가 설립한 법인으로 진양폴리우레탄㈜가 100% 지분을 보유한 종속기업이며, ㈜진양은 진양물산㈜가 100% 지분을 보유하고 있는 종속기업입니다.(*4) 진례산업㈜, 한림폴리켐㈜, VINA FOAM CO.,LTD 및 ㈜일승산업은 진양산업㈜가 100% 지분을 보유하고 있는 종속기업입니다.

(3) 주요 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

진양산업㈜(*)	83,835,559,361	33,369,739,341	20,275,351,705	850,960,587

진양화학㈜	43,647,695,399	9,043,859,730	7,029,837,504	(137,356,019)

진양폴리우레탄㈜(*)	48,964,361,478	18,957,339,963	13,675,648,476	797,378,708

진양물산㈜(*)	211,018,714,339	63,679,143,644	242,239,726	13,083,651,865

세일인텍㈜	47,884,348,917	26,207,992,251	11,530,575,412	493,961,527

한림인텍(㈜	31,975,563,331	24,045,006,709	10,790,130,141	(1,121,794,311)

진양AMC㈜	57,768,467,732	11,142,393,822	937,903,644	380,404,794

진양모바일㈜	20,430,905,162	11,283,235,779	2,020,976,406	(85,919,412)

(*) 진양산업㈜의 재무정보는 종속기업인 진례산업㈜, 한림폴리켐㈜, VINA FOAM CO.,LTD, ㈜일승산업의 재무정보를 포함하고 있으며, 진양폴리우레탄㈜와 진양물산㈜의 재무정보는 종속기업인 케이엘에스㈜와 ㈜진양의 재무정보를 각각 포함하고 있습니다.2) 전기

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

진양산업㈜(*)	82,719,954,686	31,490,483,064	83,673,211,023	6,136,146,709

진양화학㈜	44,527,704,689	9,786,513,001	29,090,013,873	(1,112,807,736)

진양폴리우레탄㈜(*)	46,084,520,659	15,374,877,852	52,720,489,763	3,493,035,703

진양물산㈜(*)	204,581,389,108	69,945,486,893	2,620,212,602	29,842,859,107

세일인텍㈜	40,839,834,628	18,257,439,489	30,373,341,680	365,272,805

한림인텍(㈜	30,103,911,430	21,051,560,497	39,687,741,519	(2,977,914,828)

진양AMC㈜	58,262,235,794	10,047,851,969	3,281,879,317	(1,550,526,036)

진양모바일㈜	19,694,932,114	10,461,343,319	7,083,247,503	(225,081,719)

(*) 진양산업㈜의 재무정보는 종속기업인 진례산업㈜, 양산폴리켐㈜, VINA FOAM CO.,LTD, ㈜일승산업의 재무정보를 포함하고 있으며, 진양폴리우레탄㈜와 진양물산㈜의 재무정보는 종속기업인 케이엘에스㈜와 ㈜진양의 재무정보를 각각 포함하고 있습니다.

(4) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용은 다음과 같습니다.1) 현황

(단위 : 천원)

회사명	비지배지분율	비지배지분에 배분된 당기순손익	누적비지배지분

당분기	전기	당분기말	전기말

진양산업㈜	54.82%	467,542	3,362,841	27,660,732	28,078,273

진양화학㈜	38.87%	(53,392)	(436,267)	13,450,916	13,504,308

진양폴리우레탄㈜	49.50%	394,546	1,728,292	14,852,860	15,200,831

세일인텍㈜	30.43%	150,336	111,170	6,597,153	6,872,904

한림인텍㈜	45.00%	(504,807)	(1,340,062)	3,568,750	4,073,558

합 계	454,225	3,425,974	66,130,411	67,729,874

2) 비지배지분에 지급한 배당금

(단위 : 천원)

회사명	당분기	전기

진양산업㈜	1,068,932	1,425,320

진양폴리우레탄㈜	742,518	990,000

세일인텍㈜	426,087	1,521,685

한림인텍㈜	-	450,000

합 계	2,237,537	4,387,005

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 연결재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 1 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부ㆍ주석 10 : 관계기업투자주식 - 연결실체가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ주석 8 : 재고자산- 순실현가능가치의 추정ㆍ주석 14 : 무형자산 - 비한정내용연수 무형자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 29 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 4: 금융상품의 범주 및 공정가치

(4) 회계정책의 변경연결실체는 2022년 1일 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였으나, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' : 의도된 사용 전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계처리- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' : 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행원가의 범위- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' : 기준서가 참조하는 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외 추가

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, '주석 2. (4) 회계정책의 변경'을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 연결재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.ㆍ 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ 중도상환특성과 만기연장특성ㆍ 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산 - 후속측정과 손익

구분	내용

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

ㆍ 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

ㆍ 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

ㆍ 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

ㆍ 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

ㆍ 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 당기손익으로 인식합니다.(7) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	15년 ~ 40년

구 축 물	15년 ~ 30년

기 계 장 치	8년

차량운반구	4년~5년

공구와기구	4년~5년

비 품	4년~5년

금 형	4년~5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5년~10년

소프트웨어	5년

개 발 비	5년

회 원 권	비한정

영 업 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 8년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정 합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다

(13) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 리스료의 현재가치가 적어도 기초자산 공정가치의 대부분에 해당하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '임대매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외환차이는 일반적으로 당기손익으로 인식되고, 금융손익으로 표시됩니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하 고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무와 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식정책은 다음과 같습니다.

구분	수익인식정책

내수	재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

수출	무역조건에 따라 재화의 통제가 이전되는 시점에 청구서를 발생하고 수익을 인식합니다.

2) 임대 수익운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 3.(13)에서 설명하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ배당금수익ㆍ금융수수료ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 처분에서 발생하는 순손익ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 및 처분손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식 수로 나누어 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나, 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 아래와 같습니다. 연결실체는 연결재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단 됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류' : 회계추정치에 대한 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기기타금융자산	59,033,114,101	-	2,003,000,000	61,036,114,101	61,036,114,101

장기기타금융자산	64,933,156,530	-	11,933,337,645	76,866,494,175	76,866,494,175

합 계	123,966,270,631	-	13,936,337,645	137,902,608,276	137,902,608,276

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	37,714,347,257	-	37,714,347,257	-

매출채권	-	41,118,428,005	-	41,118,428,005	-

단기기타채권	-	1,942,623,304	-	1,942,623,304	-

단기기타금융자산	-	21,224,315,930	-	21,224,315,930	-

장기기타채권	-	802,228,371	-	802,228,371	-

장기기타금융자산	-	4,137,371,284	-	4,137,371,284	-

합 계	-	106,939,314,151	-	106,939,314,151	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 경우 공정가치 정보를 생략하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정 가치측정금융자산	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기기타금융자산	45,432,903,479	-	1,972,200,000	47,405,103,479	47,405,103,479

장기기타금융자산	57,502,260,970	-	11,760,235,545	69,262,496,515	69,262,478,770

합 계	102,935,164,449	-	13,732,435,545	116,667,599,994	116,667,582,249

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	33,960,402,478	-	33,960,402,478	-

매출채권	-	33,572,712,489	-	33,572,712,489	-

단기기타채권	-	2,120,992,383	-	2,120,992,383	-

단기기타금융자산	-	42,909,665,645	-	42,909,665,645	-

장기기타채권	-	812,954,190	-	812,954,190	-

장기기타금융자산	-	2,136,226,465	-	2,136,226,465	-

합 계	-	115,512,953,650	-	115,512,953,650	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 경우 공정가치 정보를 생략하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치(*)

기타금융부채

매입채무	36,957,880,903	-

단기기타채무	17,705,351,355	-

단기차입금	62,345,277,708	-

유동성장기차입금	3,355,200,000	-

장기기타금융부채	3,398,938,326	-

장기차입금	22,760,780,912	-

리스부채	1,580,373,827	-

합 계	148,103,803,031	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 경우 공정가치 정보를 생략하였습니다.

2) 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치(*)

기타금융부채

매입채무	29,957,376,284	-

단기기타채무	9,005,112,908	-

단기차입금	58,299,879,163	-

유동성장기차입금	3,841,654,000	-

장기기타금융부채	4,241,543,287	-

장기차입금	22,965,395,615	-

리스부채	1,531,321,294	-

합 계	129,842,282,551	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 경우 공정가치 정보를 생략하였습니다.

(3) 공정가치서열체계 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	수준 1 외 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능 투입변수)

(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 원)

구분	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	123,966,269,631	-	123,966,269,631	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	13,936,319,900	-	13,936,319,900	-

합 계	137,902,590,531	-	137,902,590,531	-

2) 전기말

(단위 : 원)

구분	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	102,935,164,449	16,803,270,713	72,830,677,190	13,301,216,546

기타포괄손익공정가치측정금융자산	13,732,417,800	-	13,732,417,800	-

합 계	116,667,582,249	16,803,270,713	86,563,094,990	13,301,216,546

(나) 가치평가기법 및 투입변수1) 당분기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준2로 분류된 항목의 공정가치평가기법 및 투입변수에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	가치평가기법	종류	투입변수

당기손익-공정가치 측정금융자산	순자산가치법	수익증권	기초자산의 가격, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	현금흐름할인모형	채무증권	금리, 신용스프레드 등

2) 당분기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 항목은 평가하지 않았습니다. 당기 연말에 진행할 예정입니다.

(다) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	내역	당분기	전기

기타포괄손익공정가치측정금융자산	비상장주식	17,745	17,745

(4) 보고기간 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 원)

구분	당기손익공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	기타금융부채	당기손익공정가치 측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익	-	440,573,838	132,046,804	-	-	572,620,642

기타이자수익(비용)	96,273,834	470,595,264	-	(977,606,227)	-	(410,737,129)

처분손익	786,031,154	(20,796,753)	-	-	-	765,234,401

평가손익	21,442,797,146	-	149,004,626	-	-	21,591,801,772

배당금수익	168,253,849	-	-	-	-	168,253,849

금융수수료	-	(137,653,150)	-	-	-	(137,653,150)

외환차익(차손)	-	55,646,024	-	(144,047)	-	55,501,977

외화환산이익(손실)	-	12,418,786	-	(45,521,593)	-	(33,102,807)

매출채권손상차손	-	20,599,791	-	-	-	20,599,791

합 계	22,493,355,983	841,383,800	281,051,430	(1,023,271,867)	-	22,592,519,346

2) 전분기

(단위 : 원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	기타금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익	-	329,316,414	58,755,745	-	-	388,072,159

기타이자수익(비용)	357,382,419	214,237,094	-	(546,923,434)	-	24,696,079

처분이익(손실)	(439,729,406)	(836,093)	-	-	(55,675,648)	(496,241,147)

평가이익(손실)	3,006,058,290	-	(30,615,261)	-	-	2,975,443,029

배당금수익	454,145,246	-	-	-	-	454,145,246

금융수수료	(14,653,538)	(96,024,525)	-	-	-	(110,678,063)

외환차익(차손)	-	48,556,956	-	(6,240,166)	-	42,316,790

외화환산이익(손실)	-	4,540,684	-	47,815,471	-	52,356,155

매출채권손상차손	-	(127,173,732)	-	-	-	(127,173,732)

합 계	3,363,203,011	372,616,798	28,140,484	(505,348,129)	(55,675,648)	3,202,936,516

5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	27,434,643	17,596,361

보통예금	37,067,811,430	30,581,628,122

외화예금	619,101,184	3,361,177,995

합 계	37,714,347,257	33,960,402,478

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	비유동

매출채권	41,518,725,863	(400,297,858)	41,118,428,005	33,993,610,138	(420,897,649)	33,572,712,489

단기기타채권

미수금	1,728,827,357	-	1,728,827,357	1,811,171,032	-	1,811,171,032

미수수익	213,795,947	-	213,795,947	309,821,351	-	309,821,351

주주임원종업원단기채권	-	-	-	-	-	-

소 계	1,942,623,304	-	1,942,623,304	2,120,992,383	-	2,120,992,383

장기기타채권

임차보증금	802,228,371	-	802,228,371	812,954,190	-	812,954,190

합 계	44,263,577,538	(400,297,858)	43,863,279,680	36,927,556,711	(420,897,649)	36,506,659,062

(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 원)

구분	미연체	3개월 이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과	합계

총장부금액	33,919,325,039	6,854,554,584	305,379,602	93,233,479	81,987,381	264,245,778	41,518,725,863

기대손실율	0.23%	0.16%	0.45%	4.04%	99.24%	84.64%	-

전체기간기대손실	(79,038,622)	(11,072,095)	(1,383,199)	(3,769,964)	(81,367,671)	(223,666,307)	(400,297,858)

순장부금액	33,840,286,417	6,843,482,489	303,996,403	89,463,515	619,710	40,579,471	41,118,428,005

2) 전기말

(단위 : 원)

구분	미연체	3개월 이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과	합계

총장부금액	25,974,476,459	7,254,535,830	326,611,234	54,396,262	172,223,845	211,366,508	33,993,610,138

기대손실율	0.09%	0.31%	1.22%	4.55%	91.84%	100.00%

전체기간기대손실	(22,233,999)	(22,656,411)	(3,990,234)	(2,475,113)	(158,175,384)	(211,366,508)	(420,897,649)

순장부금액	25,952,242,460	7,231,879,419	322,621,000	51,921,149	14,048,461	-	33,572,712,489

7. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내용 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	유동	비유동

당기손익공정가치측정금융자산	59,033,114,101	64,933,156,530

상각후원가측정금융자산	21,224,315,930	4,137,371,284

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,003,000,000	11,933,337,645

합 계	82,260,430,031	81,003,865,459

2) 전기말

(단위 : 원)

구분	유동	비유동

당기손익공정가치측정금융자산	45,432,903,479	57,502,260,970

상각후원가측정금융자산	42,909,665,645	2,136,226,465

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,972,200,000	11,760,235,545

합 계	90,314,769,124	71,398,722,980

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수익증권 등	59,033,114,101	64,933,156,530	45,432,903,479	57,502,260,970

(3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무증권	21,224,315,930	4,137,371,284	42,909,665,645	2,136,226,465

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	유동	비유동

취득원가	공정가액	평가손익	취득원가	공정가액	평가손익

채무증권(*)	1,983,189,860	2,003,000,000	19,810,140	12,008,124,474	11,933,319,900	(74,804,574)

비상장주식	-	-	-	17,745	17,745	-

합 계	1,983,189,860	2,003,000,000	19,810,140	12,008,142,219	11,933,337,645	(74,804,574)

(*) 채무증권의 취득원가는 상각후 취득원가이며 평가손익은 미실현보유손익에서 직접 가감되는 이연법인세가 반영되기 전 금액입니다.

2) 전기말

(단위 : 원)

구분	유동	비유동

취득원가	공정가액	평가손익	취득원가	공정가액	평가손익

채무증권(*)	2,001,350,986	1,972,200,000	(29,150,986)	12,009,187,221	11,760,217,800	(248,969,421)

비상장주식	-	-	-	17,745	17,745	-

합계	2,001,350,986	1,972,200,000	(29,150,986)	12,009,204,966	11,760,235,545	(248,969,421)

(*) 채무증권의 취득원가는 상각후 취득원가이며 평가손익은 미실현보유손익에서 직접 가감되는 이연법인세가 반영되기 전 금액입니다.

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금(*)	장부금액	취득원가	평가충당금(*)	장부금액

상 품	658,769,152	(6,085,128)	652,684,024	435,666,135	(10,102,506)	425,563,629

제 품	6,046,774,612	(46,490,127)	6,000,284,485	5,012,906,203	(46,478,572)	4,966,427,631

반제품	1,653,081,363	-	1,653,081,363	1,791,973,594	-	1,791,973,594

재공품	738,161,779	(2,021,885)	736,139,894	389,997,381	(3,875,453)	386,121,928

원재료	5,118,023,941	(205,477,885)	4,912,546,056	5,195,941,369	(201,539,917)	4,994,401,452

부재료	54,137,172	-	54,137,172	38,185,483	-	38,185,483

저장품	429,069,239	(6,075,036)	422,994,203	387,188,031	(6,588,710)	380,599,321

미착품	288,398,966	-	288,398,966	60,973,088	-	60,973,088

합 계	13,312,831,284	(266,150,061)	14,720,266,163	13,312,831,284	(268,585,158)	13,044,246,126

9. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	831,755,729	912,668,890

선급금	1,716,709,333	1,962,257,556

합 계	2,548,465,062	2,874,926,446

10. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	회사명	소재지	주요활동	결산월	주식수(*)	지분율	장부가액

관계기업투자	디에스 Different K 코스탁벤처 전문투자형사모투자신탁	대한민국	자산운용	12월	1,854,126,724	38.05%	1,730,938,543

아이온 코스닥벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제 3호	대한민국	자산운용	12월	4,000,000,000	48.59%	3,761,318,599

지브이에이 Mezz-S 전문투자형 사모투자신탁	대한민국	자산운용	12월	7,000,000,000	41.13%	7,256,340,000

디에스 Quattro K2 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	대한민국	자산운용	12월	8,000,000,000	57.03%	8,013,280,000

타임폴리오 코스닥벤처 The Unique 대체투자 3호 전문투자형 사모투자신탁	대한민국	자산운용	12월	8,000,000,000	61.54%	8,083,440,000

에이벤처스 알파K 투자조합	대한민국	자산운용	12월	3,813,602,111	49.26%	3,783,996,965

에이벤처스 그로스K 투자조합	대한민국	자산운용	12월	5,000,000,000	29.10%	4,999,497,478

에이벤처스 그로스K2 투자조합	대한민국	자산운용	12월	7,000,000,000	29.11%	7,000,000,000

오엔 3호 세컨더리 투자조합	대한민국	자산운용	12월	3,000,000,000	30.00%	2,999,492,877

비엔비 IPO 벤처 일반 사모투자신탁 제5호	대한민국	자산운용	12월	2,000,000,000	24.67%	2,104,240,063

합 계	49,732,544,525

(*) 표기된 주식수는 출자좌수입니다.

11. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토 지	40,620,820,062	-	40,620,820,062	39,582,675,747	-	39,582,675,747

건 물	22,002,266,886	(10,203,908,684)	11,798,358,202	22,037,101,027	(10,144,013,673)	11,893,087,354

구축물 등	337,384,721	(121,743,037)	215,641,684	337,384,721	(114,525,729)	222,858,992

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	62,960,471,669	(10,325,651,721)	52,634,819,948	61,957,161,495	(10,258,539,402)	51,698,622,093

(2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초	취득	감가상각	대체	기말

토 지	39,582,675,747	-	-	1,038,144,315	40,620,820,062

건 물	11,893,087,354	-	(90,158,276)	(4,570,876)	11,798,358,202

구축물 등	222,858,992	-	(7,217,308)	-	215,641,684

건설중인자산	-	-	-	-	-

합 계	51,698,622,093	-	(97,375,584)	1,033,573,439	52,634,819,948

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	취득	감가상각	대체(*)	기말

토 지	106,672,499,023	-	-	(67,089,823,276)	39,582,675,747

건 물	10,013,820,847	4,604,904,603	(446,398,007)	(2,279,240,089)	11,893,087,354

구축물 등	146,454,838	80,000,000	(23,869,237)	20,273,391	222,858,992

건설중인자산	1,756,826,000	-	-	(1,756,826,000)	-

합 계	118,589,600,708	4,684,904,603	(470,267,244)	(71,105,615,974)	51,698,622,093

(*) 건설중인자산 1,756,826천원이 각각 기계장치 및 건물로 대체되었으며, 토지, 건물, 구축물 75,423,550천원은 매각예정자산으로 대체되었으며, 유형자산에서 투자부동산 토지 및 건물로 4,317,935천원이 대체되었습니다.

(3) 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에 발생한 임대수익	825,278,874	1,460,538,654

투자부동산 직접 운영비용	(507,004,974)	(396,670,822)

(4) 투자부동산 중 토지의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	40,620,820,062	45,060,574,024	39,582,675,747	45,060,574,024

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

토 지	91,427,859,788	-	-	-	91,427,859,788

건 물	50,902,739,625	(18,016,244,531)	-	-	32,886,495,094

구축물	5,368,307,055	(3,044,539,067)	-	-	2,323,767,988

기계장치	87,525,719,347	(58,006,226,071)	(444,705,855)	(167,346,700)	28,907,440,721

차량운반구	1,430,134,980	(804,206,882)	-	-	625,928,098

공구와기구	2,044,149,750	(1,510,523,390)	-	(5,148,500)	528,477,860

비 품	5,720,761,475	(3,470,657,158)	-	(85,923,921)	2,164,180,396

금 형	3,383,106,412	(2,850,715,411)	-	(5,615,082)	526,775,919

건설중인자산	13,860,440,362	-	-	-	13,860,440,362

입 목	11,910,000	-	-	-	11,910,000

합 계	261,675,128,794	(87,703,112,510)	(444,705,855)	(264,034,203)	173,263,276,226

2) 전기말

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

토 지	91,427,859,788	-	-	-	91,427,859,788

건 물	50,871,427,578	(17,550,821,855)	-	-	33,320,605,723

구축물	5,323,651,687	(3,003,422,241)	-	-	2,320,229,446

기계장치	86,514,775,032	(56,409,798,543)	(444,705,855)	(169,259,986)	29,491,010,648

차량운반구	1,470,465,053	(800,076,944)	-	-	670,388,109

공구와기구	1,942,342,010	(1,463,915,788)	-	(5,663,350)	472,762,872

비 품	4,482,079,971	(3,305,818,874)	-	(94,559,696)	1,081,701,401

금 형	3,383,106,412	(2,807,506,111)	-	(5,615,082)	569,985,219

건설중인자산	9,027,803,176	-	-	-	9,027,803,176

입 목	11,910,000	-	-	-	11,910,000

합 계	254,455,420,707	(85,341,360,356)	(444,705,855)	(275,098,114)	168,394,256,382

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*1)	감가상각(*2)	기타(*3)	기말

토 지	91,427,859,788	-	-	91,427,859,788

건 물	33,320,605,723	(444,658,962)	10,548,333	32,886,495,094

구축물	2,320,229,446	38,350,000	(36,948,273)	2,136,815	2,323,767,988

기계장치	29,491,010,648	724,916,000	(37,010,417)	120,000,000	(1,468,435,173)	76,959,663	28,907,440,721

차량운반구	670,388,109	-	-	-	(49,780,127)	5,320,116	625,928,098

공구와기구	472,762,872	84,107,740	-	17,700,000	(46,092,752)	-	528,477,860

비 품	1,081,701,401	807,587,364	-	320,000,000	(159,395,488)	114,287,119	2,164,180,396

금 형	569,985,219	-	-	-	(43,209,300)	-	526,775,919

건설중인자산	9,027,803,176	5,741,915,368	(335,760,000)	(459,518,182)	(114,000,000)	13,860,440,362

입 목	11,910,000	-	-	-	-	11,910,000

합 계	168,394,256,382	7,396,876,472	(372,770,417)	(1,818,182)	(2,248,520,075)	95,252,046	173,263,276,226

(*1) 건설중인자산과 투자부동산간의 대체된 내역 등이 포함된 금액입니다.(*2) 감가상각비는 정부보조금을 차감하여 인식한 금액입니다.(*3) 기타 증가분은 해외소재 종속기업의 유형자산 외화환산시 발생한 환율차이로 인하여 발생한 금액입니다.

2) 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*1)	감가상각(*2)	기타(*3)	기말

토 지	94,110,266,512	-	-	(2,682,406,724)	-	-	91,427,859,788

건 물	31,546,150,964	348,343,632	(8,092,400)	2,849,952,074	(1,426,122,743)	10,374,196	33,320,605,723

구축물	1,907,704,541	535,836,000	(3,419,952)	6,780,000	(129,244,655)	2,573,512	2,320,229,446

기계장치	18,597,736,823	8,820,214,735	(21,047,356)	7,077,693,166	(5,075,231,834)	91,645,114	29,491,010,648

차량운반구	367,724,818	426,276,609	(13,968,398)	48,197,760	(162,699,315)	4,856,635	670,388,109

공구와기구	546,228,354	95,200,000	-	7,089,500	(175,754,982)	-	472,762,872

비 품	875,336,315	438,450,743	(10,000)	135,669,000	(367,798,140)	53,483	1,081,701,401

금 형	263,138,919	379,814,000	-	61,872,000	(134,839,700)	-	569,985,219

건설중인자산	10,906,169,296	9,944,416,320	-	(11,822,782,440)	-	-	9,027,803,176

입 목	11,910,000	-	-	-	-	-	11,910,000

합 계	159,132,366,542	20,988,552,039	(46,538,106)	(4,317,935,664)	(7,471,691,369)	109,502,940	168,394,256,382

(*1) 건설중인자산과 투자부동산간의 대체된 내역 등이 포함된 금액입니다.(*2) 감가상각비는 정부보조금을 차감하여 인식한 금액입니다.(*3) 기타 증가분은 해외소재 종속기업의 유형자산 외화환산시 발생한 환율차이로 인하여 발생한 금액입니다.

13. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

건 물	926,928,155	(428,599,682)	498,328,473	1,493,055,384	(837,222,904)	655,832,480

차량운반구	2,186,644,786	(1,457,924,243)	728,720,543	2,732,726,721	(1,875,558,247)	857,168,474

합계	3,113,572,941	(1,886,523,925)	1,227,049,016	4,225,782,105	(2,712,781,151)	1,513,000,954

(2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

건 물	655,832,480	223,746,356	-	(94,304,810)	785,274,026

차량운반구	857,168,474	77,099,390	-	(165,788,617)	768,479,247

합계	1,513,000,954	300,845,746	-	(260,093,427)	1,553,753,273

2) 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

건 물	368,886,927	775,436,410	-	(488,490,857)	655,832,480

차량운반구	817,409,770	628,020,228	(4,838,903)	(583,422,621)	857,168,474

합계	1,186,296,697	1,403,456,638	(4,838,903)	(1,071,913,478)	1,513,000,954

(3) 보고기간 종료일 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	797,040,574	709,218,466

비유동부채	783,333,253	822,102,828

합 계	1,580,373,827	1,531,321,294

(4) 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

감가상각비	260,093,427	1,071,913,478

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	19,299,038	109,651,765

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	22,219,000	157,600,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	14,137,059	62,701,063

(5) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. 아래 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	합 계

유동리스부채	797,040,574	-	-	797,040,574

비유동리스부채	-	783,333,253	-	783,333,253

(6) 당기 중 리스와 관련된 현금유출액은 305,120천원(전기 1,334,811천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

과 목	당분기말

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	125,368,545	(102,146,778)	-	23,221,767

회원권	5,502,934,222	-	(885,372,878)	4,617,561,344

소프트웨어	563,513,212	(459,206,711)	-	104,306,501

개발비	14,529,435,621	(13,356,609,474)	(722,826,147)	450,000,000

영업권	577,342,941	-	-	577,342,941

합 계	21,298,594,541	(13,917,962,963)	(1,608,199,025)	5,772,432,553

2) 전기말

(단위: 원)

과 목	전기말

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	132,369,830	(107,890,015)	-	24,479,815

회원권	5,502,934,222	-	(885,372,878)	4,617,561,344

소프트웨어	602,506,212	(488,507,545)	-	113,998,667

개발비	14,356,385,621	(13,356,609,474)	(722,826,147)	276,950,000

영업권	577,342,941	-	-	577,342,941

합 계	21,171,538,826	(13,953,007,034)	(1,608,199,025)	5,610,332,767

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	24,479,815	-	(1,258,048)	23,221,767

회원권(*1)	4,617,561,344	-	-	4,617,561,344

소프트웨어	113,998,667	-	(9,692,166)	104,306,501

개발비	276,950,000	173,050,000	-	450,000,000

영업권	577,342,941	-	-	577,342,941

합 계	5,610,332,767	173,050,000	(10,950,214)	5,772,432,553

(*1) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정적인 것으로 보아 상각하지 않습니다.2) 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	기타(*1)	기말

산업재산권	29,936,126	614,759	(6,366,207)	295,137	24,479,815

회원권(*2)	4,617,561,344	-	-	-	4,617,561,344

소프트웨어	135,941,667	17,050,000	(38,993,000)	-	113,998,667

개발비	157,950,000	119,000,000	-	-	276,950,000

영업권	577,342,941	-	-	-	577,342,941

합 계	5,518,732,078	136,664,759	(45,359,207)	295,137	5,610,332,767

(*1) 기타 증가분은 해외소재 종속기업의 무형자산 외화환산시 발생한 환율차이로 인하여 발생한 금액입니다.(*2) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정적인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

(3) 영업권의 손상검사보고기간 종료일 현재 영업권 내역 및 회수가능가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	영업권을 포함한 진양산업(주) 장부금액	회수가능가액(*)

진양산업㈜ 사업부문	12,244,991,371	35,771,381,100

(*) 보고기간 종료일 현재 시장성있는 종속기업의 지분가치 기준으로 측정한 순공정가치를 회수가능가액으로 판단하였습니다.

15. 정부보조금

(1) 보고기간 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	배부처	당기	전기	회계처리	정부보조금내용

유형자산	한국산업 안전보건공단	-	72,102,100	감가상각비 차감	산업재해예방

(2) 보고기간 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 원)

과목	기초	증가	감소	기말

기계장치	169,259,986	-	(1,913,286)	167,346,700

공구와기구	5,663,350	-	(514,850)	5,148,500

비품	94,559,696	-	(8,635,775)	85,923,921

금형	5,615,082	-	-	5,615,082

합계	275,098,114	-	(11,063,911)	264,034,203

2) 전기

(단위 : 원)

과목	기초	증가	감소	기말

기계장치	208,508,089	-	(39,248,103)	169,259,986

공구와기구	7,722,750	-	(2,059,400)	5,663,350

비품	43,341,834	72,102,100	(20,884,238)	94,559,696

금형	17,281,748	-	(11,666,666)	5,615,082

합계	276,854,421	72,102,100	(73,858,407)	275,098,114

16. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무

외상매입금	36,957,880,903	29,957,376,284

단기기타채무

미지급금	4,707,755,573	5,692,836,070

미지급비용	2,732,255,932	3,312,276,838

미지급배당금	10,265,339,850

소 계	17,705,351,355	9,005,112,908

합 계	54,674,630,584	38,962,489,192

17. 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기기타금융부채

장기미지급금	11,398,326	11,263,287

장기임대보증금	3,387,540,000	4,230,280,000

소 계	3,398,938,326	4,241,543,287

합 계	3,398,938,326	4,241,543,287

18. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	연이자율	금 액

당기말	당분기말	전기말

구매금융	우리은행 등	4.44~5.35%	23,571,374	392,863

일반대출	하나은행 등	4.38~5.06%	5,330,000,000	47,151,322,000

시설자금	경남은행 등	4.99~6.72%	53,056,706,334	7,464,164,300

매출채권할인 등	우리은행 등	7.15%	5,330,000,000	3,684,000,000

합 계	62,345,277,708	58,299,879,163

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, JPY)

구 분	차입처(*)	연이자율	금 액

당기말	당분기말	전기말

일반대출	경남은행 등	2.48~6.45%	3,487,880,000	3,113,500,000

일반대출(외화)	HAYASHI TELEMPU	2.50%	1,307,450,912(JPY 133,217,610)	1,269,803,615(JPY 133,217,610)

시설자금	하나은행 등	1.5~6.01%	21,320,650,000	22,423,746,000

합 계	26,115,980,912	26,807,049,615

유동성대체액	-3,355,200,000	(3,841,654,000)

비유동성잔액	22,760,780,912	22,965,395,615

(*) 연결실체는 하나은행 등으로부터의 차입금과 관련하여 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 34 참고).

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	상환금액

1년 이내	3,355,200,000

1년초과 5년이내	22,760,780,912

합계	26,115,980,912

19. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	19,572,464,738	19,430,283,647

사외적립자산 공정가치	(17,417,702,257)	(17,863,401,875)

순확정급여부채	2,154,762,481	1,566,881,772

(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	19,430,283,647	17,800,172,608

근무원가	856,424,323	1,935,641,304

이자원가	77,548,136	466,203,403

재측정요소	-	273,767,721

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(577,126,532)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(91,678,107)

기타사항에 의한 효과	-	942,572,360

급여지급액	(791,791,368)	(1,045,501,389)

과거근무원가	-	-

기말	19,572,464,738	19,430,283,647

(3) 사외적립자산1) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	17,863,401,875	16,085,730,228

이자수익	132,174,036	447,502,466

재측정요소	-	(302,934,883)

사용자의 기여금	15,166,600	2,635,156,195

급여지급액	(593,040,254)	(942,103,398)

운영관리원가	-	(59,948,733)

기말	17,417,702,257	17,863,401,875

2) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

금융상품(정기예금 등)	17,417,702,257	17,863,401,875

3) 보고기간 중 사외적립자산 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전 기

사외적립자산	132,174,036	84,618,850

(4) 보고기간 중 순확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	856,424,323	504,682,833

순이자손익	(54,625,900)	41,981,416

합계	801,798,423	546,664,249

20. 기타부채 및 충당부채(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	773,254,650	1,045,894,732

선수금	26,233,106,341	26,237,626,359

선수수익	203,445,000

소 계	27,209,805,991	27,283,521,091

기타비유동부채

장기예수금	60,000,000	60,000,000

장기선수금	-	-

소 계	60,000,000	60,000,000

합 계	27,269,805,991	27,343,521,091

(2) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기 초	-	41,530	13,945	32,430

설 정	7,574	-	-	11,783

사 용	-	(11,783)	(13,945)	(594)

환 입	-	-	-	(2,089)

기 말	7,574	29,747	-	41,530

21. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	120,000,000주	120,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	55,895,292주	55,895,292주

보통주자본금	27,947,646,000원	27,947,646,000원

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	115,418,468,876	115,418,468,876

기타자본잉여금	6,924,505,685	6,946,103,145

합 계	122,342,974,561	122,364,572,021

(3) 보고기간 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기 초	6,946,103,145	7,073,509,362

종속기업지분의 변동	(21,597,460)	(127,406,217)

기 말	6,924,505,685	6,946,103,145

22. 기타자본(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	6,759,224,195	6,759,224,195

자기주식처분손실	2,017,696,616	2,017,696,616

기타자본조정	1,458,903,246	1,458,903,246

합 계	10,235,824,057	10,235,824,057

(2) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 보고기간 중 자기주식의 변동 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기 초	2,376,600	6,759,224,195	1,100,000	1,764,952,810

취 득	-	-	1,276,600	4,994,271,385

기 말	2,376,600	6,759,224,195	2,376,600	6,759,224,195

23. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	(55,824,994)	(204,829,620)

해외사업환산손익	(456,804,311)	(576,519,548)

합 계	(512,629,305)	(781,349,168)

(2) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초	증감	법인세효과	기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(204,829,620)	188,613,451	(39,608,825)	(55,824,994)

해외환산손익	(576,519,548)	151,538,275	(31,823,038)	(456,804,311)

합 계	(781,349,168)	340,151,726	(71,431,863)	(512,629,305)

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	증감	법인세효과	기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	85,087,344	(395,038,738)	105,121,774	(204,829,620)

해외사업환산손익	(662,891,446)	109,331,516	(22,959,618)	(576,519,548)

합 계	(577,804,102)	(285,707,222)	82,162,156	(781,349,168)

24. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	10,630,000,000	9,550,000,000

미처분이익잉여금	196,809,870,316	186,054,398,430

합 계	207,439,870,316	195,604,398,430

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기 초	195,604,398,430	180,617,777,738

지배기업 귀속 당기순이익	19,863,275,686	24,462,434,618

배당금 지급	(8,027,803,800)	(9,251,699,640)

재측정요소	-	(224,114,286)

기 말	207,439,870,316	195,604,398,430

25. 매출액 및 매출원가(1) 보고기간 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	53,617,168,795	50,474,029,563

상품매출	7,436,672,928	5,944,115,317

임대수익	825,278,874	1,460,538,654

기타매출	172,940,069	27,372,000

합 계(*)	62,052,060,666	57,906,055,534

(*) 임대수익을 제외한 매출액은 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 한 시점에 이행되는 계약입니다. (2) 주요 고객에 대한 정보보고기간 중 매출액 중 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

고객명	당분기	전분기

A,B사	18,828,117	13,097,604

(3) 보고기간 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	46,527,013,807	43,544,769,523

상품매출원가	6,711,357,347	5,657,636,074

임대수익원가	507,004,974	396,670,822

기타매출원가	3,579,640	8,543,200

합 계	53,748,955,768	49,607,619,619

26. 판매비와 관리비 보고기간 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,686,365,123	2,321,659,142

퇴직급여	563,190,602	361,625,253

복리후생비	254,528,228	228,825,362

임차료	17,179,455	4,986,925

여비교통비	166,347,142	82,854,777

통신비	42,082,382	44,596,683

세금과공과	123,648,949	82,871,585

감가상각비	355,722,072	172,083,676

무형자산상각비	11,154,790	10,546,490

수선비	37,826,466	8,326,833

보험료	33,721,724	45,270,121

접대비	297,559,155	247,066,479

광고선전비	7,701,339	10,735,791

운반비	1,565,271,603	1,521,373,377

지급수수료	983,210,570	763,990,373

연구개발비	129,406,292	87,029,789

차량유지비	67,809,443	60,010,222

기타	233,206,389	77,651,201

합 계	7,575,931,724	6,131,504,079

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익	572,620,642	388,072,159

금융수익-기타

기타이자수익	566,869,098	571,619,513

배당금수익	168,253,849	454,145,246

외환차익	128,381,427	102,253,388

외화환산이익	28,430,572	59,918,433

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	1,003,344,003	67,865,424

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	22,723,648,778	5,319,573,096

소 계	24,618,927,727	6,575,375,100

합 계	25,191,548,369	6,963,447,259

(2) 보고기간 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	977,606,227	546,923,434

금융수수료	137,653,150	110,678,063

매출채권처분손실	20,796,753	836,093

외환차손	72,879,450	59,936,598

외화환산손실	61,533,379	7,562,278

당기손익공정가치측정 금융자산처분손실	217,312,849	507,594,830

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	1,280,851,632	2,313,514,806

파생상품거래손실	-	55,675,648

합 계	2,768,633,440	3,602,721,750

28. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지분법이익	1,924,684,088	-

유형자산처분이익	965,791,051	899,000

유형자산감액손실환입	8,910,381

매각예정자산처분이익	-	72,547,449,831

관계기업투자주식처분이익	-	-

잡이익	354,981,390	71,135,029

합 계	3,245,456,529	72,628,394,241

(2) 보고기간 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	93,035,977	30,399,313

지분법손실	639,452,377	-

합 계	732,488,354	30,399,313

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였으며, 분기 및 전분기의 평균유효법인세율은 각각 20.9% 및 22.6%입니다.

30. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,569,382,382)	(1,444,341,835)

원재료 및 상품 매입액 등	36,252,938,518	35,796,818,517

급여	6,512,419,382	5,463,096,090

퇴직급여	885,114,195	607,418,352

복리후생비	813,402,413	655,685,693

세금과공과	283,776,457	219,760,189

감가상각비	2,520,708,591	2,095,644,186

무형자산상각비	11,393,834	10,546,490

수선비	321,516,981	256,120,065

운반비	1,581,350,223	1,538,733,377

지급수수료	1,820,791,456	1,285,307,083

외주가공비	6,849,575,377	6,080,991,015

소모품비	787,746,905	722,498,521

임차료	46,449,455	51,636,925

기타	4,186,486,296	2,399,209,030

합계 (*)	61,304,287,701	55,739,123,698

(*) 연결포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비와 매출채권손상차손을 합한 금액입니다.

31. 주당이익

(1) 보고기간 중 주당이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배주주귀속 당기순이익	19,863,275,686	59,537,590,968

가중평균유통보통주식수	53,518,692	54,795,292

보통주 기본주당이익(*)	371	1,087

(*) 지배기업은 희석화대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당이익과 일치합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전분기

발행주식수	55,895,292	55,895,292

차감 : 가중평균자기주식수	(2,376,600)	(1,100,000)

가중평균유통보통주식수	53,518,692	54,795,292

32. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	885,114,195	607,418,352

감가상각비	2,520,708,591	2,095,644,186

무형자산상각비	11,393,834	10,546,490

대손상각비	(20,599,791)	127,173,732

재고자산평가손실	-	50,166,630

재고자산평가손실(환입)	-	7,697,889

이자비용	978,464,803	546,923,434

외화환산손실	61,533,379	7,562,278

당기손익인식금융자산평가손실	1,280,851,632	2,313,514,806

관계기업주식처분손실	-	507,594,830

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	217,312,849	-

매출채권처분손실	20,796,753	836,093

파생상품정산손실	-	55,675,648

금융수수료	137,653,150	110,678,063

법인세비용	5,366,155,332	17,610,375,252

유형자산처분이익	(5,789,583)	(899,000)

유형자산감액손실환입	-	(8,910,381)

이자수익	(1,139,489,740)	(959,691,672)

배당금수익	(168,253,849)	(454,145,246)

외화환산이익	(28,430,572)	(59,918,433)

당기손익금융자산평가이익	(22,723,648,778)	(5,319,573,096)

당기손익금융자산처분이익	(1,003,344,003)	(67,865,424)

잡이익	-	(14,215)

매각자산처분이익	-	(72,547,449,831)

합계	(13,609,571,798)	(55,366,659,615)

(2) 보고기간 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권의감소(증가)	(8,034,280,822)	(3,722,582,664)

미수금의감소(증가)	5,214,077	(364,080,399)

미수수익의감소(증가)	17,519,328	-

재고자산의감소(증가)	(1,686,155,920)	(1,624,099,596)

선급금의감소(증가)	244,268,203	(836,990,462)

선급비용의감소(증가)	78,453,366	109,706,473

매입채무의증가(감소)	8,020,386,838	5,201,272,258

미지급금의증가(감소)	(1,151,716,421)	961,906,542

미지급비용의증가(감소)	(364,140,607)	(575,188,124)

예수금의증가(감소)	(76,828,242)	(382,403,718)

선수금의증가(감소)	(4,520,018)	18,631,791,325

선수수익의증가(감소)	203,445,000	-

하자보증충당부채의증가(감소)	(4,208,712)	(8,548,673)

파생삼품부채의증가(감소)	-	(528,426,227)

퇴직연금운용자산의증가(감소)	(321,780,793)	106,373,505

합계	(3,074,344,723)	16,968,730,240

33. 특수관계자거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배기업	KPX홀딩스㈜

관계기업(*)	타임폴리오 코스닥벤처 The Unique 대체투자 3호 전문투자형 사모투자신탁, 아이온 코스닥벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제 3호, 디에스 Different K 코스탁벤처 전문투자형 사모투자신탁, 디에스 Quattro K2 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁, 지브이에이 Mezz-S 전문투자형 사모투자신탁, 에이벤처스 알파K 투자조합, 에이벤처스 그로스K 투자조합, 에이벤처스 그로스K2 투자조합,오엔 3호 세컨더리 투자조합, 비엔비 IPO 벤처 일반 사모투자신탁 제5호

기타특수관계자	KPX케미칼㈜, KPX라이프사이언스㈜, 그린케미칼㈜, KPX글로벌㈜, KPX개발㈜, ㈜보현, ㈜건덕상사, KPX CHEMICAL(NANJING), KPX CHEMICAL(GEORGIA), KPX CHEMICAL(INDIA), KPX CHEMICAL(VINA), KPX VINA, ㈜CK엔터프라이즈, 경향흥산㈜, 진양개발㈜, ㈜관악상사, 티지인베스트먼트㈜, 평창인베스트먼트㈜, 경향AMC㈜, KPX헌츠만폴리우레탄오토모티브㈜, HAYASHI TELEMPU

(*) 당기 중 유의적인 영향력이 있다고 평가함에 따라 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	관계	당기	전기

매입 등	매입 등

KPX홀딩스㈜	지배기업	8,611,706	9,607,099

KPX케미칼㈜	기타	38,671	68,305

㈜CK엔터프라이즈	기타	1,493,120	2,595,192

KPX헌츠만폴리우레탄오토모티브	기타	262,307	40,766

HAYASHI TELEMPU	기타	32,765	30,964

합 계	10,438,569	12,342,326

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	당기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

KPX홀딩스㈜	지배기업	-	19,345	-	1,398

KPX케미칼㈜	기타	-	5,164,700	-	4,080,218

㈜CK엔터프라이즈	기타	-	587,810	-	964,936

KPX헌츠만폴리우레탄넵 오토모티브	기타	-	216,609	-	312,918

HAYASHI TELEMPU	기타	-	1,315,299	-	1,284,997

진양개발㈜	기타	1,500,000	-	1,500,000	-

합 계	1,500,000	7,303,763	1,500,000	6,644,467

(4) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임원급여	1,467,939	1,107,265

퇴직급여	519,338	301,416

34. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 사용제한 예금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	예금종류	당기말	전기말	제한사유

장기기타금융자산	별단예금	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

(2) 금융자산의 양도

1) 연결실체는 보고기간말 현재 매출채권(받을어음) 2,537백만원을 매입거래처에 배서 양도하였습니다. 이 거래는 금융자산을 제거할 수 있는 요건을 충족하지 않아 매입채무로 회계처리하였습니다.

(3) 담보제공자산보고기간말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보제공자산	담보권자	담보설정액	관련채무

진양물산(주) 주식7,110,000주	하나은행	30,000,000	단기차입금

유형자산 및 투자부동산(토지,건물 및 기계장치 등)	신한은행	9,000,000	임대보증금장,단기차입금

부산은행	12,219,800

우리은행	4,800,000

한국산업은행	25,200,000

한국산업은행	USD 2,300,000

경남은행	7,602,000

기업은행	7,440,000

하나은행	18,600,000

국민은행	18,000,000

한국후지필름비즈니스이노베이션주식회사	148,590

한국기상산업진흥원	100,000

에스케이오엔에스	314,885

㈜더피알커뮤니케이션	438,675

청소년활동진흥원	217,710

삼성전자판매	600,000

(4) 제공받은 담보 및 지급보증의 내용보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증금액	제공받은 지급보증의 내용

서울보증보험(주)	4,232,879	외국인근로자 임금채권 지급보증 등

합 계	4,232,879

(5) 보험가입내용보고기간말 현재 연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험금액(*)	보험회사

화재보험 등	유형자산, 재고자산 등	295,881,848	KB손해보험㈜ 등

(*) 보험금액은 신한은행 6,400백만원, 기업은행 1,200백만원, 우리은행 8,294백만원, 산업은행 16,839백만원, 하나은행 1,500백만원, 부산은행 10,858백만원, 코오롱글로텍 100백만원이 질권설정 되어 있습니다.(6) 계류중인 소송사건보고기간말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

울산지방법원	개인B	진양화학 주식회사	채무부존재확인	91,695,830	1심 패소2심 진행중

울산지방법원	개인C	진양화학 주식회사	채무부존재확인	91,695,830	1심 승소2심 진행중

상기 소송의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 연결실체의 경영진은 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 보고기간말 현재 연결실체의 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,천원)

금융기관	한도금액	미사용액	구분	관련계정과목

부산은행	USD 500,000	USD 500,000	D/A	매출채권

USD 500,000	USD 500,000	일람불L/C	매입채무/단기차입금

450,000,000	318,000,000	무역금융

3,818,000,000	-	시설자금대출	장단기차입금

2,000,000,000	2,000,000,000	어음할인약정

900,000,000	100,000,000	운영자금대출

1,000,000,000	1,000,000,000	종통대출

우리은행	980,000,000	52,702,494	매출채권담보대출	매입채무

2,800,000,000	2,157,096,203	무역금융

1,000,000,000	1,000,000,000	전자외상매출채권담보대출	매출채권

2,500,000,000	1,998,000,000	무역어음대출	장단기차입금

1,500,000,000	200,000,000	운영자금대출

1,800,000,000	1,800,000,000	운전자금

USD 300,000	USD 300,000	일람불수입

USD 18,079	USD 18,079	수출L/C

USD 1,000,000	USD 1,000,000	매입외환 약정

신한은행	2,500,000,000	2,000,000,000	구매자금대출	단기차입금

USD 300,000	USD 300,000	수입신용장

3,000,000,000	2,100,000,000	운영자금대출

1,500,000,000	1,350,000,000	할인어음대출

500,000,000	30,000,000	운영자금대출

하나은행	3,000,000,000	2,681,494,150	B2B구매자금대출	장단기차입금

6,000,000,000	1,172,000,000	무역어음대출

6,533,000,000	1,012,120,000	시설자금대출

26,700,000,000	900,000,000	운영자금대출

1,800,000,000	-	운영자금차입

1,000,000,000	786,490,000	지급어음할인약정	매입채무

20,000,000,000	18,121,672,831

경남은행	600,000,000	600,000,000	상업어음할인	단기차입금

3,935,000,000	-	시설자금대출

1,600,000,000	-	운영자금대출

KB국민은행	5,000,000,000	4,055,785,347	매출채권담보대출	받을어음

12,649,000,000	849,000,000	운용자금차입	단기차입금

NH투자증권	500,000,000	500,000,000	매도대금 담보대출	단기차입금

KDB산업은행	3,600,000,000	1,080,000,000	기업운영자금	장단기차입금

6,845,000,000	389,691,946	시설자금대출

기업은행	5,200,000,000	753,350,000	시설자금대출	장단기차입금

1,000,000,000	-	일반운영자금대출

35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다.

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(가) 당분기

(단위 : 원)

구 분	장부금액	3개월 이하	3개월~1년	1년~5년	5년초과

매입채무	36,957,880,903	36,957,880,903	-	-	-

단기기타채무	17,705,351,355	17,705,351,355	-	-	-

단기차입금	65,700,477,708	3,689,771,374	62,010,706,334	-	-

장기차입금	22,760,780,912	-	-	17,411,746,439	5,349,034,473

장기기타금융부채	3,387,540,000	-	-	3,387,540,000	-

장기기타채무	11,398,326	-	-	11,398,326	-

리스부채	1,580,373,827	67,292,894	729,747,680	783,333,253	-

합 계	148,103,803,031	58,420,296,526	62,740,454,014	21,594,018,018	5,349,034,473

(나) 전기

(단위 : 원)

구 분	장부금액	3개월 이하	3개월~1년	1년~5년	5년초과

매입채무	29,957,376,284	29,957,376,284	-	-	-

단기기타채무	9,005,112,908	9,005,112,908	-	-	-

단기차입금	62,141,533,163	6,808,154,084	57,647,093,657	-	-

장기차입금	22,965,395,615	-	-	17,673,018,436	7,933,902,957

장기기타금융부채	4,241,543,287	-	-	4,241,543,287	-

리스부채	1,531,321,294	378,705,275	347,758,136	829,098,694	87,267,976

합 계	129,842,282,551	46,149,348,551	57,994,851,793	22,743,660,417	8,021,170,933

3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동의 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	23,571,400	(23,571,400)	23,231,086	(23,231,086)

JPY	(130,745,091)	130,745,091	(126,980,362)	126,980,362

(나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

차입금	83,195,236	79,148,925

보고기간 종료일 현재 변동차입금에 대한 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	831,952	(831,952)	791,489	(791,489)

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	207,416,746,333	194,455,945,015

자본(B)	413,112,449,338	402,629,316,512

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)	37,714,347,257	33,960,402,478

차입금(D)	88,461,258,620	85,106,928,778

부채비율(A/B)	50.21%	48.30%

순차입금비율(D-C)/B	12.28%	12.70%

36. 영업부문

(1) 연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

합성수지 제조부문	합성수지제조 등

자동차 부품부문	자동차부품 제조

부동산임대	임대수익

지주부문	자회사 사업관리

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당 기

(단위 : 원)

구분	합성수지제조부문	자동차부품부문	부동산임대	지주부문	연결조정	연결후금액

매출액	40,999,437,685	24,341,681,959	1,180,143,370	1,205,941,590	(5,675,143,938)	62,052,060,666

영업이익	1,492,491,478	(778,565,767)	129,996,136	(160,644,187)	64,495,305	747,772,965

당기순이익	1,510,983,276	(713,752,196)	13,464,143,627	13,822,637,337	(7,766,511,307)	20,317,500,737

자산	176,394,927,753	100,290,817,410	268,799,645,425	256,305,834,187	(181,262,029,104)	620,529,195,671

부채	61,318,250,549	61,536,234,739	74,821,537,466	35,091,206,104	(25,350,482,525)	207,416,746,333

2) 전 기

(단위 : 원)

구분	합성수지제조부문	자동차부품부문	부동산임대	지주부문	연결조정	연결후금액

매출액	41,739,663,561	17,886,684,280	1,534,399,717	1,208,628,219	(4,463,320,243)	57,906,055,534

영업이익	1,774,109,143	(285,966,265)	646,450,007	(114,531,574)	19,696,793	2,039,758,104

당기순이익	1,743,113,635	(272,799,292)	59,622,070,524	5,804,989,318	(6,509,270,896)	60,388,103,289

자산	161,896,396,649	94,427,557,207	300,471,828,979	263,677,288,011	(162,295,280,478)	658,177,790,368

부채	61,102,314,046	49,460,028,176	84,764,563,104	33,472,767,048	(11,268,658,601)	217,531,013,773

37. 매각예정자산1) 보고기간 말 현재 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

토 지	69,772,230,000	69,772,230,000

건 물	5,622,593,459	5,584,428,329

구 축 물	66,892,035	66,892,035

합 계	75,461,715,494	75,423,550,364