진양홀딩스 분기보고서 (2018.03)
II. 사업의 내용

1. 지배회사의 개요

가. 지주회사의 개요

당사는 진양산업㈜, 진양화학㈜, 진양폴리우레탄(주)의 투자사업부문을 각각 분할과 동시에 합병하여 설립된 지주회사로서 지주회사업을 영위함으로써 전문경영, 책임 경영 및 기업지배구조투명성을 제고하고자 합니다. 지주회사란 주식의 소유를 통하여 국내회사의 사업내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 합니다. 당사의 지주회사 전환목적 및 기대효과로는 성장동력 확보(선택과 집중을 통한 주력사업 집중, 신규사업 및 M, 해외시장 진출 확대), 경영효율 제고(책임경영 체제 확립, 핵심역량 강화, 투자와 사업의 분리), 지배구조 개선(지배구조 단순 명료화, 위험부담 감소, 자본효율 개선) 등을 들 수 있습니다. 지주회사는 독점규제및공정거래에관한법률에 의거 다음 각호의 1에 해당하는 행위를 하여서는 아니됩니다 1. 회사가 소유하고 있는 자회사의 주식가액의 합계액(직전 사업연도 종료일 현재의대차대조표상에 표시된 가액을 합계)을 당해회사 자산총액의 100분의 50미만으로 보유하는 행위 2. 자본총액(대차대조표상의 자산총액에서 부채액을 차감한 금액)의 2배를 초과하는 부채액을 보유하는 행위 3. 자회사의 주식을 당해 자회사 발행주식총수의 100분의 40(자회사가 증권거래법의 규정에 의한 주권상장법인 또는 협회등록법인이거나 공동출자법인인 경우에는 100분의 20) 미만으로 소유하는 행위 4. 계열회사가 아닌 국내회사의 주식을 당해 회사 발행주식총수의 100분의 5를 초과하여 소유하는 행위 또는 자회사 외의 국내계열회사의 주식을 소유하는 행위 5. 금융지주회사외의 지주회사인 경우 금융업 또는 보험업을 영위하는 국내회사의 주식을 소유하는 행위

나. 회사의 현황1) 영업개황 및 사업부문의 구분

① 영업개황

당사는 주식의 소유를 통하여 국내회사의 사업내용을 지배하는 것을 주된 사업으로하는 지주회사로서 2008년 1월 7일부로 진양산업㈜, 진양화학㈜, 진양폴리우레탄 (주)의 투자사업부문을 각각 분할함과 동시에 합병하여 설립되어 2018년 3월 31일 현재 8개의 자회사를 두고 있습니다.

② 공시대상 사업부문의 구분

ㄱ) 지주사업 : 당사는 주식의 소유를 통하여 국내회사의 사업내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하는 지주회사로서 브랜드 수익, 경영자문 수익, 배당 수익등을 주된 영업활동으로 영위하고 있습니다. ㄴ) 상품수출 : 원부자재를 구입하여 가공하지 않고 당사의 손자회사인 VINAFOAM CO.,LTD에 상품으로 수출하고 있습니다. 2) 시장점유율 등

- 해당사항 없음.

3) 시장의 특성

- 해당사항 없음. 4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없음.

5) 조직도

조 직 도

대 표 이 사

이 사 회	감 사

관 리 부

경영관리팀	경영지원팀

다. 영업수익(단위 :원 )

사업부문	매출유형	품 목	제11기 1분기	제10기 1분기

지주사업	배당금수익	배당금수익	내 수	5,613,061,425	5,491,821,705

지적재산권의 라이센스업	브랜드수익	브랜드수익	내 수	18,911,200	40,872,900

경영자문수익	경영자문수익	내 수	51,597,800	75,897,300

무역업	상품수출	TDI	수 출	1,135,155,604	787,172,308

내 수	-	-

합 계	1,135,155,604	787,172,308

합 계	수 출	1,135,155,604	787,172,308

내 수	5,683,570,425	5,608,591,905

합 계	6,818,726,029	6,395,764,213

- 상기 매출액은 영업수익입니다.

라. 판매경로 및 판매방법 등1) 판매조직

구 분	인 원	비 고

본사	3명	-

2) 판매경로

① 국내매출의 경우 ㄱ)브랜드수익 : "진양"브랜드를 사용하는 계열회사 6社가 대상이며, 브랜드수익 은 총 영업수익의 0.28%입니다. ㄴ)경영자문수익 : 진양홀딩스 자회사에 대하여 경영자문을 수행하여 받는 수익 으로 계열회사 8社가 대상이며, 경영자문수익은 총 영업수익의 0.76%입니다. ② 상품수출의 경우 상품수출은 원부자재를 구입하여 가공하지 않고 당사의 손자회사인 VINAFOAM CO.,LTD에 상품으로 수출하고 있으며, 총 영업수익의 16.65%입 니다.

3) 판매방법 및 조건

① 국내매출의 경우 ㄱ)브랜드수익 : "진양" 브랜드를 사용하고 있는 자회사에게 각 기업의 기업회계 기준에 의한 매출금액의 0.15%의 브랜드사용료를 받고 있습니다.

ㄴ)경영자문수익 : 진양홀딩스 자회사에게 각 기업의 기업회계기준에 의한 매출 금액의 0.10%의 경영자문료를 받고 있습니다. ② 상품수출의 경우 원부자재를 구입하여 가공하지 않고 당사의 손자회사인 VINAFOAM CO.,LTD에 상품으로 수출하고 있습니다. 4) 판매전략

① 국내매출의 경우 진양브랜드를 사용하는 각 계열회사들의 매출실적을 상승시키기 위해 지속적인 투자를 실시할 계획입니다. ② 상품수출의 경우 원자재 판매시장이 한정되어 있기 때문에, 기존거래처 관리 및 신규직판 거래처 의 발굴에 만전을 기하고 있습니다.

2. 주요종속회사의 개요

회사가 소유하고 있는 종속회사의 최근사업연도말(2018년 03월말) 현재 재무상태표상 자산총액이 회사 자산총액의 10% 이상인 주요종속회사는 진양화학(주), 진양폴리우레탄(주), 진양산업(주), 한림인텍(주), 세일인텍(주), 진양AMC(주), 진양물산(주) 등 7개사이며, 진양폼테크(주)는 10% 미만인 종속회사이나 폴리우레탄폼 제조업으로써 진양폴리우레탄(주),진양산업(주)과 유사업종으로 종속회사의 사업현황에 포함하여 기재하였으며, 연결대상 종속회사인 VINAFOAM CO.,LTD은 10% 미만인 종속회사로써, 종속회사의 사업현황 기재 대상에서 제외하였습니다.

□종속회사의 자산총액 대비율[2018.03.31 현재] (단위 : 백만원)

구 분	회 사 명	종속회사 자산총액	자산총액 대비율

상장회사	진양화학(주)	40,989	20.3%

진양산업(주)	46,512	23.0%

진양폴리우레탄(주)	35,532	17.6%

비상장회사	한림인텍(주)	36,734	18.2%

세일인텍(주)	44,967	22.3%

진양AMC(주)	34,410	17.0%

진양물산(주)	115,743	57.3%

가. 자회사의 사업현황1) 자회사가 속한 업계의 현황

회사명	업계의 현황

진양화학(주)	(1) 산업의 특성 PVC 바닥재산업은 PVC 및 PASTE RESIN 등을 주원료로 사용하며, 안료, 안정제, 가소제 등의 첨가제를 특수배합후 CALENDER등의 설비를 이용하여 나무느낌의 고급스러운 분위기를 저렴한 비용으로 낼 수 있을 뿐만 아니라 친환경소재를 첨가한 자연친화적인 제품의 제조산업입니다. 건축경기 및 주택정책 등과 밀접한 상관 관계를 가지며, 고부가가치 산업으로의 변화를 위한 연구개발 활동이 활발하게 이루어져 변화에 신속하게 대처 할 수 있는 기술축적이 요구됩니다.(2) 산업의 성장성 목질류 바닥재의 시장규모가 특판시장을 중심으로 성장세를 보이고 있는 반면, PV C 바닥재 제품은 친환경성 개선으로 인한 인식 변화가 나타나고 있으나 목질류 소 재의 바닥재를 대체할 수요증가는 제한적일 것으로 예상됩니다. 특히 내수시장의 경우 공급과잉이 지속되고 있어 이로인한 경쟁심화로 수익성은 다소 떨어질 것으 로 예상됩니다. 글로벌시장은 중국산 제조사들의 성장으로 국내 업체와의 경쟁이 더욱 심화 될 것으로 예상되며 국내업체들은 중국업체와의 차별화된 제품 개발과 마케팅으로 신규 시장개척을 하고 있습니다.(3) 경기변동의 특성 ① 산업수요 분류
② 일반적 변동 관계 계절적 변동으로 인한 주택경기의 변화로 수요증감의 영향을 받는 편이지만, 기술적인 요인 발달 및 고부가가치 제품개발과 수출확대 마케팅을 통하여 외부적인 변동요인을 최소화하는데 부단한 노력을 하고 있습니다. (4) 국내외 시장여건 ① 시장의 안정성 건축경기의 흐름과 계절적인 환경 변화요인에 의하여 수요가 변동되는 경향이 있습니다. 매출은 수출 25%, 내수 75% 정도의 비중이며 제품은 대리점을 통해 고객에게 공급하고 있습니다. 수출은 floor leum을 위주로 중국, 중동, 남미가 주요 시장이며 동남아시아, 미국, 유럽등의 지역으로 수출시장의 다변화에 노력하고 있습니다. ② 경쟁상황 국내 바닥재시장은 LG하우시스, 한화L, KCC 등 대기업이 대부분의 시장을 점유하고 있으나 최근 중소업체들의 시장진입으로 업체간 시장 점유율을 높이기 위한 경쟁이 심화되고 있으며 당사도 시장점유율과 손익 개선을 위한 노력을 하고 있습니다.(5) 회사의 경쟁우위 요소 ① 경쟁 요소에 대한 요인 당사의 주요생산품목인 바닥장식재 시장은 LG하우시스, 한화L, KCC에 의해 분할된 과점체제를 보이고 있고, 해외시장에서 후발개도국과의 경쟁에서는 기술력 및 산업입지도 측면에서 경쟁우위에 있습니다. 앞으로 연구개발 및 다각적 판로확보, 수출증대, 우수인재 유치확보로 내부적인 역량의 강화가 앞으로의 산업 경쟁요소의 중요한 요인이 될 수 있습니다. ② 경쟁 요소에 대한 전망 국내 바닥재 시장은 LG하우시스, 한화, KCC 등 대기업이 대부분 시장을 점유하고 있으나 재영, 선영화학, 한솔홈데코 등 후발업체의 시장 진입으로 현재 시장 내 경쟁이 치열합니다. 또한 B2C 시장으로 유통구조가 변화하고 있어 변동성 이 커지고 있습니다.(6) 자원조달상의 특성 생산제품의 주요 원재료는 레진 및 가소제로 대체로 국내로칼 및 수입으로 조달하고 있어 원자재의 가격이 환율의 변동에 민감합니다.

한림인텍(주)세일인텍(주)	(1) 산업의 특성
자동차 산업은 고도화된 기술력과 대규모 자본이 결합되어 전기,전자,철강,기계등 산업전반의 전후방 연관효과가 클뿐만 아니라 부가가치 창출과 고용확대의 범위가 넓은 종합조립산업으로 국가산업의 근간이라고 할 수 있습니다. 이와 같은 자동차산업을 지탱하는 자동차부품산업은 완성차 업체와 분업적 산업체계로 부품의 품질 및 가격이 자동차 산업의 경쟁력을 결정하는 주요인이 되고 있으며 최근 몇년사이 완성차 업체의 세계적인 흡수,합병등의 구조 조정에 따라 이제는 부품산업이 주도하는 경쟁력 제고가 현안 과제로 대두하고 있습니다.
(2) 산업의 성장성
지속적인 성장을 거듭해온 자동차 산업은 외환위기의 발생 및 완성차 업체의 부도등으로 인한 침체에 따른 부진으로 어려움을 겪어 왔으나 이후 점진적인 경기 회복과 신차의 개발 및 수출의 증대로 인해 지속적인 수요증가가 예상됨에 따라 시장은 계속 성장할 것으로 전망됩니다.
(3) 경기변동의 특성
우리나라 자동차 산업은 경제성장률, 실질구매력의 증감 및 국제유가 동향과 밀접한 관련이 있으며 대체로 연관된 산업의 경기변동에 민감한 편입니다.
(4) 경쟁요소
고품질 생산에 주력하고 있으며 제품의 다양화 및 대체 신제품의 개발에 주력하고 자동차 부품 업계의 대형화,전문화 및 특성화 요구에 따라 전문화 및 기술력 강화에 주력하는 한편 외국 자동차 부품업체와의 전략적 제휴 강화등의 대응방안을 모색하고 있습니다.
(5) 자원조달상의 특성
당사의 주요 원자재는 국내업체에서 안정적으로 조달하고 있으나 유가인상등으로 인하여 원자재 가격 인상요인이 발생하며 생산부문의 인력수급은 대체적으로 원활히 수급되고 있습니다.
(6) 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원 등의 사항
특별한 규제사항이 없습니다.

진양산업(주)진양폼테크(주)진양폴리우레탄(주)	(1).산업의 특성 폴리우레탄 폼 (스펀지) 제조산업은 여러가지 산업분야에 걸쳐 중간재를 공급하는 산업이며, 당사가 생산하고 있는 연질 슬라브폼은 자동차 내장제, 신발, 침구류, 전자, 첨단산업 등에서 중간소재로 사용되고 있습니다. (2).산업의 성장성 폴리우레탄폼(스펀지)은 여러 산업분야의 중간소재로써 광범위한 제품의 용도로 인해 지속적인 수요증가가 예상됨에 따라 시장은 계속성장할 것으로 전망됩니다.(3).경기변동의 특성 폴리우레탄 폼 시장은 크게 침구류, 자동차 내장제, 신발,전자, 첨단산업 등으로분류하고 있으며 대체로 연관된 산업의 경기변동에 민감한 편입니다. (4).경쟁요소 고품질, 고부가가치의 특수품 생산에 주력하고 있으며 제품의다양화 및 타제품에 대한 대체 신제품의 개발에 주력하고 있습니다. (5).자금조달상의 특성 주원재료는 대부분 국내조달로 원,부자재 수급은 안정적입니다.(6).국내시장 여건 폴리우레탄 폼 제조 8개 중소기업체가 경쟁중이며, 신규업체에 진입은 상당히 어려운 편입니다. 우레탄3사의 시장 점유율은 약 29% 으 로 추정합니다.

진양AMC(주)진양물산(주)	(1) 산업의 특성 부동산업 중 특히 부동산 임대업은 전체적인 국내경기 변동에 따라 많은 영향을 받고 있으며 부동산 매매업은 현재는 부동산세제의 강화로 거래가부진한 상태가 계속 되고 있으나점차 국내경기의 회복 및 세제개편 규제완화등의 정책이 이루어져 향후 산업의 안정적인 성장이 예상됩니다.(2) 산업의 성장성부동산 매매의 경우 부동산 경기의 영향과 특히 세제의 강화 또는 완화 여부에 따라 커다란 영향을 받게 됩니다(3) 경기변동의 특성부동산 임대사업의 경우 어떤 특정사업의 경기 변동보다 국내 전체산업의 경기변동에 따라 영향이 미치게 됩니다.(4) 경쟁요소주업이 부동산 임대 업으로 특별히 경쟁의 대상이 없으며 대다수의 임차인들이 한번 입주하면 특별한 경우 외에는 장기적으로 계속 임차하고 있어 현재 안정적으로 임대업을 하고 있습니다.(5) 자금조달상의 특성현재의 주 소득원인 임대료는 전액 당월 발생 당월 수금으로 자금조달에는 문제 없습니다.(6) 관계법령 또는 정부의 규제및 지원 등의 사항부동산임대와 관련하여 정부의 특별한 규제 및 지원사항은 없습니다.

- 한림인텍(주), 세일인텍(주)는 동종업계로 분류하였음. - 진양산업(주), 진양폼테크(주), 진양폴리우레탄(주)는 동종업계로 분류하였음. - 진양AMC(주), 진양물산(주)는 동종업계로 분류하였음.

2) 자회사의 영업현황

회사명	영업현황

진양화학(주)	(가) 영업개황 계절적 변동으로 인한 주택경기의 변화로 수요증감의 영향을 받는 편이지만 기술적인 요인 발달 및 고부가가치 제품개발과 수출확대 마케팅을 통하여 외부적인 변동요인을 최소화하는데 부단한 노력을 하고 있습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 플라스틱제품 제조업 : 한국산업분류표상의 소분류인 제조업 중 원료상태의 플라스틱 재료를 가공처리하여 여러 형태의 가공품으로 제조하는 산업으로 생산 제품은 비닐바닥재, 합성피혁류 등이 있음. (2) 시장점유율 등 국내 바닥재시장은 LG하우시스, 한화L, KCC 등 대기업이 대부분의 시장 을 점유하고있으며 최근 재영, 한솔홈데코 등 후발업체의 시장 진입에 따라 당 사는 시장 점유율을 높이기 위해 다각도로 노력하고 있습니다. (3) 시장의 특성(가) 건축경기의 흐름과 계절적이 환경 변화요인에 의하여 수요가 변동되는 경향이 있습니다. 매출은 수출 25%, 내수 75% 정도의 비중이며 제품은 대리점을 통해 고객에게 공급하고 있습니다. (나) 수출은 floor leum을 위주로 중국, 중동이 주요 시장이며, 남미, 동남아시아등의 지역으로 수출시장의 다변화에 노력함.(4) 신규사업 등의 내용 및 전망 - 결정된 신규사업 없음

한림인텍(주)세일인텍(주)	(1) 영업개황
한국지엠 및 르노삼성의 지속적인 성장과 다양한 목적의 신차개발로 신소재,신제품 및 새로운 제품모델을 개발하여 완성차 업체로 하여금 당사 제품에 대해 구매력을 가질수 있도록 품질 및 기술경쟁력 확보를 위하여 최선을 다하고 있으며 고품질 생산에 주력하고 있으며 제품의 다양화 및 성능이 우수한 대체 신제품의 개발에 주력하고 있습니다. 또한, 원유가격 상승으로 인한 원재료 구입단가 인상으로 원가 상승 등의 어려움이 있으나, 적극적인 원가절감 및 품질향상 및 해외 업체와의 제휴등으로 인한 제품의 다양화, 저원가, 고생산성 등에 노력을 기울이고 있어 향후 좋은 결과를 기대하고 있습니다.
(2) 시장점유율 등
당사는 한국지엠 및 르노삼성에 상당한 자동차 내장제품(카페트등)을 생산 공급하는 업체로 국내시장의 정확한 시장점유율 추정은 어려우며 한국지엠 및 르노삼성의 국내시장 점유율을 당사의 부품 점유율로 추정할 수 있습니다.
(3)시장의 특성
자동차 부품산업은 부품업체의 기술력 및 가격이 완성차 업체의 경쟁력에 주요한 영항을 미치고 있어 당사는 신기술,신공법,신소재 개발 및 도입,생산성 향상 및 원가절감 방안을 적극 추진하고 있으며 환율과 유가에 따라 원가의 부담이 크게 나타나기도 합니다.
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
해당 사항 없음

진양산업(주)진양폼테크(주)진양폴리우레탄(주)	(1) 영업개황- 플라스틱발포성형 : 원재료 구입단가 인상으로 인하여 어려움이 있으나, 독자적인 고부가가치 제품개발과 제품의 다양화, 저원가, 생산성향상 등에 노력을 기울이고 있어 향후 좋은 결과를 기대하고 있습니다.(2) 공시대상 사업부문의 구분- 플라스틱발포성형 : 원료상태의 플라스틱 재료를 가공처리하여 각종 형태 및 용도의 가공품으로 제조하는 산업체로 폴리우레탄 폼을 생산 판매하고 있습니다.- 진양폴리우레탄 : 2015년 8월중 발생한 공장화재로 인하여 생산이 일시적으로 중단 되었으며,한국거래소는 2016년 10월 12일까지 개선기간을 부여하여, 동 개선기간 중에는 당사 발행 주권의 매매거래가 정지중인 상태이었으며, 개선기간이 종료됨에 따라 유가증권시장 기업심사위원회에서 심의한 결과, 상장유지를 결정하였습니다. 이에 따라 2016.12.08부터 당사 주권의 매매거래정지가 해제되어 유가증권시장에서 매매되고 있습니다. 한편, 건물 및 생산시설등에 대한 투자가 완료되어 당기말(2018.3.31) 현재 정상적인생산 및 영업활동이 이루어지고 있습니다.(3) 시장점유율 등
-. 시장점유율은 우레탄3사의 영업부 추정치 및 TDI 매입량을 참작하여 산출한 것임. -. 주요 경쟁사의 시장점유율은 협회나 조사기관을 통한 자료가 없어 객관적인 점유율 기재가 어려우므로 해당 회사들의 공시자료를 활용해 주시기 바랍니다. (4) 시장의 특성 - 플라스틱발포성형제품제조업 당사에서 취급하고 있는 우레탄 폼 시장은 신발, 가구, 침대, 자동차 내장제, 전자, 첨단산업 등으로 분류되고 있으며, 동 시장의 변동에 따라 당사 제품의 매출변동이 민감하게 반영됩니다.(5) 신규사업 등의 내용 및 전망 -. 해당사항 없음.

진양AMC(주)	(1) 회사의 영업 개황진양AMC(주)은 부동산 임대사업과 관리사업을 주소득원으로 하고 있으며 부동산 임대사업의 경우 서대문구 충정로와 종로에위치한 건물을 소유하여 여러 업체에 임대하여 임대수익과 관리수익을 올리고 있습니다. 현재 전반적인 경기 부진에도 불구하고 입지적으로 좋은 곳에 위치하고 있어 임대수익 및 관리수익이 꾸준히 안정적일 것으로기대됩니다. (2) 시장점유율부동산업은 제조업과 달리 시장점유율에 대한 자료는 없습니다.(3) 시장의 특성부동산 임대의 경우 전반적인 국내경기의 변동에 따라 공실에 대한 재임대에 영향을 받으며, 또한 계절적인 요소로서 혹한기 와 혹서기의 경우 다소 영향을 받을 수 있으며, 부동산 매매의 경우 부동산 경기의 영향과 특히 세제의 강화 또는 완화 여부에 따라 커다란 영향을 받게 됩니다.(4) 신규사업 등의 내용 및 전망 -. 해당사항 없음.

진양물산(주)	(1) 회사의 영업 개황진양물산㈜의 현재의 주소득원인 부동산 임대사업의 경우 부산진구 부암동 부지 25,886㎡에 주임대처인 대형가전 매장을 운영중인 삼성전자판매(주) 및 하이프라자(주) 외식1번가 골프 연습장을 운영하고 있는 서면레포츠를 포함하여 22개 업체가 입주하고 있으며 현재 전반적인 경기 부진에도 불구하고 안정적으로 임대수익을 올리고 있습니다.(2) 시장점유율부동산업은 제조업과 달리 시장점유율에 대한 자료는 없습니다.(3) 시장의 특성부동산 임대의 경우 전반적인 국내경기의 변동에 따라 공실에 대한 재임대에 영향을 받으며 또한 계절적인 요소로서 혹한기 와 혹서기의 경우 다소 영향을 받을 수 있으며 부동산 매매의 경우 부동산 경기의 영향과 특히 세제의 강화 또는 완화 여부에 따라 커다란 영향을 받게 됩니다.(4) 신규사업 등의 내용 및 전망 -. 해당사항 없음.

- 한림인텍(주)와 세일인텍(주)는 동종업계로 분류하였음. - 진양산업(주), 진양폼테크(주), 진양폴리우레탄(주)는 동종업계로 분류하였음.나. 자회사의 사업현황 1) 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

구 분	회 사	주요재화 및 용역	주 요 고 객	사 업 내 용

제조업	합성수지	진양화학(주)	바닥재(륨,펫트)류, 레쟈류	코오롱글로텍(주)TOKYO CHEMICAL.CO.LTD	PVC 바닥재산업 등

자동차 부품	한림인텍(주)	자동차 내장제품(카페트등)	한국지엠르노삼성	자동차 부품산업 등

세일인텍(주)	자동차 내장제품(카페트등)	한국지엠르노삼성	자동차 부품산업 등

우레탄 폼	진양산업(주)	자동차 내장제, 신발, 침구류, 전자, 첨단 산업 등	뉴텍글로벌,코오롱글로텍(주)윤찬산업	폴리우레탄폼 제조, 가공 및 판매사업

진양폼테크(주)	자동차 내장제, 신발, 침구류, 전자, 첨단산업 등	(주)S(주)일성산업	폴리우레탄폼 제조, 가공 및 판매사업

진양폴리우레탄(주)	침구류,의류,신발,자동차내장제 등	에이스침대 시몬스침대 미림스폰지	폴리우레탄폼 제조 가공 및 판매사업

부동산	부동산 임대업	진양AMC(주)	부동산 임대사업과 관리사업	일 반	부동산 임대업 등

진양물산(주)	부동산 임대사업과 관리사업	일 반	부동산 임대업 등

다. 종속회사의 매출현황1)진양화학(주)

(단위 :원 )

사업부문	매출유형	품 목	제18기 1분기	제17기 1분기

합성수지	제품	바닥재, 레쟈류 등	내 수	8,520,520,022	9,005,900,458

수 출	2,685,465,871	2,339,702,191

합 계	11,205,985,893	11,345,602,649

상품	레쟈류	내 수	523,507,400	489,789,680

수 출	487,270,390	701,606,779

합 계	1,010,777,790	1,191,396,459

합 계	내 수	9,044,027,422	9,495,690,138

수 출	3,172,736,261	3,041,308,970

합 계	12,216,763,683	12,536,999,108

2) 한림인텍(주)

(단위 : 원)

사업부문	매출유형	품 목	제24기 1분기	제23기 1분기

자동차 부품	제품	자동차 내장재 등	내 수	6,333,435,238	6,707,106,732

수 출	415,603,340	627,176,677

합 계	6,749,038,578	7,334,283,409

상품	자동차 내장재 등	내 수	1,415,072,009	9,794,882,120

수 출	9,490,010,608	1,754,486,633

합 계	10,905,082,617	11,549,368,753

합 계	내 수	7,748,507,247	16,501,988,852

수 출	9,905,613,948	2,381,663,310

합 계	17,654,121,195	18,883,652,162

3) 세일인텍(주)

(단위 : 원)

사업부문	매출유형	품 목	제40기 1분기	제39기 1분기

자동차 부품	제품	자동차 내장재 등	내 수	2,668,764,773	4,357,489,774

수 출	4,435,414,909	5,305,370,973

합 계	7,104,179,682	9,662,860,747

상품	자동차 내장재 등	내 수	92,784,704	148,295,901

수 출	1,513,148,810	1,714,949,920

합 계	1,605,933,514	1,863,245,821

합 계	내 수	2,761,549,477	4,505,785,675

수 출	5,948,563,719	7,020,320,893

합 계	8,710,113,196	11,526,106,568

4) 진양산업(VINA FOAM CO.,LTD이 포함된 연결재무제표 기준)

(단위 : 원)

사업부문	매출유형	품 목	제56기 1분기	제55기 1분기

플라스틱발포성형	제품	PUFOAM	내 수	12,110,002,129	9,995,171,672

수 출	-	-

상품	마블 등	내 수	440,366,603	215,968,376

PPG등	수 출	-	-

기타매출	내 수	20,074,000	81,359,770

합 계	내 수	12,570,442,732	10,292,499,818

수 출	-	-

5)진양폼테크(주)

(단위 : 원)

사업부문	매출유형	품 목	제13기 1분기	제12기 1분기

플라스틱발포성형	제품	PUFOAM	내 수	2,063,074,466	4,233,690,587

수 출	-	-

상품	마블 등	내 수	354,390,157	438,907,609

PPG등	수 출	-	-

합 계	내 수	2,417,464,623	4,672,598,196

수 출	-	-

6)진양폴리우레탄(주)

(단위 : 원)

사업부문	매출유형	품 목	제44기 1분기	제43기 1분기

폴리우레탄폼제조	제품	PUFOAM	내 수	6,911,512,548	4,545,733,628

수 출	-	-

상품	마블 등	내 수	130,459,138	392,251,839

수 출	-	-

기타매출	내 수	1,089,700	4,016,000

합 계	내 수	7,043,061,386	4,942,001,467

수 출	-	-

7) 진양AMC(주)

(단위 : 원)

사업부문	매출유형	품 목	제41기 1분기	제40기 1분기

부동산임대	임대수익	임대수익	내 수	642,301,665	808,677,218

수 출	-	-

합 계	642,301,665	808,677,218

8) 진양물산(주)

(단위 : 원)

사업부문	매출유형	품 목	제13기 1분기	제12기 1분기

부동산임대	임대수익	임대수익	내 수	783,769,667	770,555,167

수 출	-	-

합 계	783,769,667	770,555,167

라. 자회사의 영업실적-.사업보고서 제출대상 종속회사 중 개별(별도)재무제표상 직전사업연도말 자산총액이 1천억원 미만인 소규모 기업은 진양화학(주), 한림인텍(주), 세일인텍(주), 진양산업(주), 진양폼테크(주), 진양폴리우레탄(주), 진양AMC(주) 7개사 입니다.1) 진양화학(주) (단위:원)

구 분	제18기 1분기	제17기	제16기

[유동자산]	13,305,784,925	13,239,475,175	14,353,479,636

ㆍ당좌자산	10,319,558,005	10,597,332,112	11,793,416,778

ㆍ재고자산	2,986,226,920	2,642,143,063	2,560,062,858

[비유동자산]	27,682,778,907	27,987,961,319	28,910,255,873

ㆍ투자자산	-	-	-

ㆍ유형자산	26,244,782,626	26,440,674,656	27,190,746,896

ㆍ무형자산	1,337,200,281	1,420,840,061	1,581,895,470

ㆍ기타비유동자산	100,796,000	126,446,602	137,613,507

자산총계	40,988,563,832	41,227,436,494	43,263,735,509

[유동부채]	8,147,906,873	8,281,458,572	9,051,211,413

[비유동부채]	3,676,610,789	3,651,634,778	3,623,372,788

부채총계	11,824,517,662	11,933,093,350	12,674,584,201

[자본금]	6,000,000,000	6,000,000,000	6,000,000,000

[자본잉여금]	5,002,699,964	5,002,699,964	5,002,699,964

[자본조정]	-	-	-

[기타포괄손익누계액]	-	-	-

[이익잉여금]	18,161,346,206	18,291,643,180	19,586,451,344

자본총계	29,164,046,170	29,294,343,144	30,589,151,308

매출액	12,216,763,683	49,592,412,582	57,610,216,167

영업이익	(289,805,903)	(671,431,936)	1,286,282,076

당기순이익	(130,296,974)	(338,314,923)	1,312,359,585

주당순이익	(11)	(28)	109

[()는 부(-)의 수치임] -. 제18기 1분기 재무제표는 감사 또는 검토를 받지 아니하였습니다.2) 한림인텍(주) (단위:원)

구 분	제24기 1분기	제23기	제22기

[유동자산]	17,676,045,022	15,980,547,927	18,212,724,680

ㆍ당좌자산	17,239,284,033	15,115,705,817	17,105,126,973

ㆍ재고자산	436,760,989	864,842,110	1,107,597,707

[비유동자산]	19,058,211,377	19,185,885,302	17,299,114,789

ㆍ투자자산	2,983,107,530	2,843,855,410	580,000

ㆍ투자부동산	-	-	3,341,335,770

ㆍ유형자산	13,778,118,289	14,016,844,414	11,022,185,906

ㆍ무형자산	2,096,633,638	2,124,833,558	2,787,621,743

ㆍ기타비유동자산	200,351,920	200,351,920	147,391,370

자산총계	36,734,256,399	35,166,433,229	35,511,839,469

[유동부채]	13,952,344,462	11,370,512,035	15,549,888,359

[비유동부채]	4,055,806,684	3,884,292,060	3,245,032,929

부채총계	18,008,151,146	15,254,804,095	18,794,921,288

[자본금]	5,053,420,000	5,053,420,000	5,053,420,000

[자본잉여금]	225,372,065	225,372,065	225,372,065

[자본조정]	-	-	-

[기타포괄손익누계액]	-	(118,360,780)	-

[이익잉여금]	13,447,313,188	14,751,197,849	11,438,126,116

자본총계	18,726,105,253	19,911,629,134	16,716,918,181

매출액	17,654,121,195	74,976,223,362	61,644,998,545

영업이익	1,431,029,090	6,577,938,984	4,433,383,118

당기순이익	1,222,825,339	6,033,243,347	4,266,979,872

주당순이익	1,210	5,969	4,222

-. 제24기 1분기 재무제표는 감사 또는 검토를 받지 아니하였습니다.3) 세일인텍(주) (단위:원)

구 분	제40기 1분기	제39기	제38기

[유동자산]	18,628,353,743	17,516,150,024	20,438,648,755

ㆍ당좌자산	17,869,554,784	16,746,250,039	19,669,456,671

ㆍ재고자산	758,798,959	769,899,985	769,192,084

[비유동자산]	26,339,011,979	26,585,717,979	26,964,339,445

ㆍ투자자산	-	-	-

ㆍ투자부동산	-	-	-

ㆍ유형자산	23,949,187,979	24,195,893,979	24,444,515,445

ㆍ무형자산	500,000,000	500,000,000	500,000,000

ㆍ기타비유동자산	1,889,824,000	1,889,824,000	2,019,824,000

자산총계	44,967,365,722	44,101,868,003	47,402,988,200

[유동부채]	14,790,724,039	12,144,443,070	15,538,062,380

[비유동부채]	3,415,673,929	3,255,459,028	3,656,719,562

부채총계	18,206,397,968	15,399,902,098	19,194,781,942

[자본금]	7,000,000,000	7,000,000,000	7,000,000,000

[자본잉여금]	7,111,659,275	7,111,659,275	7,111,659,275

[자본조정]	(3,008,694,821)	(3,008,694,821)	(3,008,694,821)

[기타포괄손익누계액]	-	-	-

[이익잉여금]	15,658,003,300	17,599,001,451	17,105,241,804

자본총계	26,760,967,754	28,701,965,905	28,208,206,258

매출액	8,710,113,196	40,128,325,402	45,724,104,486

영업이익	230,820,951	2,123,032,035	2,690,250,917

당기순이익	189,435,849	2,427,325,659	2,903,476,444

주당순이익	178	2,279	2,726

[()는 부(-)의 수치임] -. 제40기 1분기 재무제표는 감사 또는 검토를 받지 아니하였습니다. 4) 진양산업(VINA FOAM CO.,LTD이 포함된 연결재무제표 기준) (단위:원)

구 분	제56기 1분기	제55기	제54기

[유동자산]	16,694,562,048	16,806,465,410	17,265,271,960

ㆍ당좌자산	11,564,923,395	12,794,543,485	12,798,940,035

ㆍ재고자산	5,129,638,653	4,011,921,925	4,466,331,925

[비유동자산]	29,817,034,742	30,076,793,135	29,340,215,371

ㆍ투자자산	-	4,734,367,038	4,778,753,337

ㆍ유형자산	28,776,442,800	24,301,668,051	23,515,728,688

ㆍ무형자산	1,020,591,942	1,020,758,046	1,023,233,346

ㆍ기타비유동자산	20,000,000	20,000,000	22,500,000

자산총계	46,511,596,790	46,883,258,545	46,605,487,331

[유동부채]	9,959,418,337	8,733,399,545	8,835,764,048

[비유동부채]	3,048,949,566	3,937,316,934	2,337,667,367

부채총계	13,008,367,903	12,670,716,479	11,173,431,415

[자본금]	6,500,000,000	6,500,000,000	6,500,000,000

[연결자본잉여금]	5,222,817,617	5,222,817,617	5,222,817,617

[연결자본조정]	-	-	-

[연결기타포괄손익누계액]	(1,603,649,207)	(1,581,208,071)	(1,107,089,459)

[연결이익잉여금]	23,384,060,477	24,070,932,520	24,816,327,758

[소수주주지분]	-	-	-

자본총계	33,503,228,887	34,212,542,066	35,432,055,916

매출액	12,570,442,732	44,821,948,066	42,415,292,929

영업이익	178,455,167	1,845,886,615	5,175,582,047

연결당기순이익	288,127,957	1,664,285,132	1,342,364,943

지배회사지분순이익	288,127,957	1,664,285,132	1,342,364,943

소수주주지분순이익	-	-	-

주당순이익	22	128	103

연결에 포함된 회사수	1	1	1

[()는 부(-)의 수치임] -. 제56기 1분기 재무제표는 감사 또는 검토를 받지 아니하였습니다. -. 진양산업(주)는 100% 출자지분으로 해외(베트남)에 1개의 자회사을 두고 있습니다.

5) 진양폼테크(주) (단위:원)

구 분	제13기 1분기	제12기	제11기

[유동자산]	1,686,261,636	4,095,090,997	7,505,852,445

ㆍ당좌자산	1,686,261,636	3,159,383,904	5,978,696,920

ㆍ재고자산	-	935,707,093	1,527,155,525

[비유동자산]	9,621,563,761	9,661,219,086	9,438,778,693

ㆍ투자자산	-	-	-

ㆍ유형자산	9,428,178,884	9,470,152,270	9,392,693,542

ㆍ무형자산	2,087,000	2,341,334	3,553,334

ㆍ기타비유동자산	191,297,877	188,725,482	42,531,817

자산총계	11,307,825,397	13,756,310,083	16,944,631,138

[유동부채]	2,848,666,906	4,901,723,813	5,998,440,622

[비유동부채]	-	263,952,919	517,012,396

부채총계	2,848,666,906	5,165,676,732	6,515,453,018

[자본금]	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000

[자본잉여금]	5,833,479,979	5,833,479,979	5,833,479,979

[자본조정]	-	-	-

[기타포괄손익누계액]	-	-	-

[이익잉여금]	625,678,512	757,153,372	2,595,698,141

자본총계	8,459,158,491	8,590,633,351	10,429,178,120

매출액	2,417,464,623	15,914,896,617	19,961,743,332

영업이익	(39,951,271)	(935,111,854)	1,091,472,180

당기순이익	(131,474,860)	(1,491,687,933)	695,139,789

주당순이익	(329)	(3,729)	1,738

-. 제13기 1분기 재무제표는 감사 또는 검토를 받지 아니하였습니다.6) 진양폴리우레탄(주) (단위:원)

구 분	제44기 1분기	제43기	제42기

[유동자산]	7,023,433,712	6,568,533,996	5,225,669,691

ㆍ당좌자산	5,411,905,307	5,187,715,769	4,135,114,913

ㆍ재고자산	1,611,528,405	1,380,818,227	1,090,554,778

[비유동자산]	28,508,549,907	28,745,228,848	29,621,214,210

ㆍ투자자산	-	-	-

ㆍ유형자산	27,959,517,907	28,193,836,848	29,065,822,210

ㆍ무형자산	-	-	-

ㆍ기타비유동자산	549,032,000	551,392,000	555,392,000

자산총계	35,531,983,619	35,313,762,844	34,846,883,901

[유동부채]	14,304,853,179	14,159,085,930	14,499,735,700

[비유동부채]	2,984,886,219	2,958,403,469	2,703,037,939

부채총계	17,289,739,398	17,117,489,399	17,202,773,639

[자본금]	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

[자본잉여금]	2,429,745,735	2,429,745,735	2,429,745,735

[자본조정]	-	-	-

[기타포괄손익누계액]	-	-	-

[이익잉여금]	10,812,498,486	10,766,527,710	10,214,364,527

자본총계	18,242,244,221	18,196,273,445	17,644,110,262

매출액	7,043,061,386	23,646,887,710	17,315,570,414

영업이익	26,883,995	(769,354,765)	(152,983,939)

당기순이익	45,970,776	536,000,245	7,005,136,807

주당순이익	5	54	701

[()는 부(-)의 수치임] -. 제44기 1분기 재무제표는 감사 또는 검토를 받지 아니하였습니다.

7) 진양AMC(주) (단위:원)

구 분	제41기 1분기	제40기	제39기

[유동자산]	1,921,947,231	2,513,190,161	2,598,268,933

ㆍ당좌자산	1,921,947,231	2,513,190,161	2,598,268,933

ㆍ재고자산	-	-	-

[비유동자산]	32,488,307,719	31,605,247,191	32,104,639,098

ㆍ투자자산	1,027,879,248	15,813,582	15,813,582

ㆍ투자부동산	28,801,256,814	28,907,458,272	29,314,898,874

ㆍ유형자산	1,830,321,657	1,853,125,337	1,945,076,642

ㆍ무형자산	828,850,000	828,850,000	828,850,000

ㆍ기타비유동자산	-	-	-

자산총계	34,410,254,950	34,118,437,352	34,702,908,031

[유동부채]	940,208,995	218,225,578	394,089,273

[비유동부채]	5,663,596,504	5,601,540,962	5,647,651,755

부채총계	6,603,805,499	5,819,766,540	6,041,741,028

[자본금]	2,990,000,000	2,990,000,000	2,990,000,000

[자본잉여금]	2,165,047,733	2,165,047,733	2,165,047,733

[자본조정]	-	-	-

[기타포괄손익누계액]	-	9,411,219	-

[이익잉여금]	22,651,401,718	23,134,211,860	23,506,119,270

자본총계	27,806,449,451	28,298,670,812	28,661,167,003

매출액	642,301,665	2,617,228,580	3,536,445,095

영업이익	97,774,262	366,460,935	1,022,949,514

당기순이익	107,778,639	362,705,831	861,611,677

주당순이익	180	607	1,441

-. 제41기 1분기 재무제표는 감사 또는 검토를 받지 아니하였습니다.8) 진양물산(주)

(단위:원)

구 분	제13기 1분기	제12기	제11기

[유동자산]	3,516,655,498	4,522,653,862	5,866,202,307

ㆍ당좌자산	3,516,655,498	4,522,653,862	5,866,202,307

ㆍ재고자산	-	-	-

[비유동자산]	112,226,308,527	110,863,669,749	110,691,470,785

ㆍ투자자산	9,528,716,000	8,038,634,000	8,061,493,000

ㆍ투자부동산	102,380,307,827	102,507,273,549	102,310,305,585

ㆍ유형자산	3,949,500	4,427,000	6,337,000

ㆍ무형자산	313,335,200	313,335,200	313,335,200

ㆍ기타비유동자산	-	-	-

자산총계	115,742,964,025	115,386,323,611	116,557,673,092

[유동부채]	5,666,817,867	5,128,782,967	6,096,257,529

[비유동부채]	7,094,285,734	7,056,495,422	6,818,625,298

부채총계	12,761,103,601	12,185,278,389	12,914,882,827

[자본금]	30,625,000,000	30,625,000,000	30,625,000,000

[자본잉여금]	52,000,000,000	52,000,000,000	52,000,000,000

[자본조정]	-	-	-

[기타포괄손익누계액]	3,399,005	29,627,235	46,637,760

[이익잉여금]	20,353,461,419	20,546,417,987	20,971,152,505

자본총계	102,981,860,424	103,201,045,222	103,642,790,265

매출액	783,769,667	3,067,554,089	3,045,763,981

영업이익	484,017,924	1,283,214,735	1,268,883,345

당기순이익	807,043,432	1,506,250,646	(2,070,863,257)

주당순이익	132	246	(338)

[()는 부(-)의 수치임] -. 제13기 1분기 재무제표는 감사 또는 검토를 받지 아니하였습니다.

3. 위험관리

(1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 이사회에서 승인된 위험관리정책 및절차에 따라 음융위험을 감시하고 관리하는 총괄업무를 재무부서에서 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있으며, 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 등을 제공받고 있습니다.또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

장부금액(최대노출금액)	신용위험최대노출금액	장부금액(최대노출금액)	신용위험최대노출금액

현금및현금성자산	39,564,360,027	39,564,360,027	16,591,266,160	16,591,266,160

매출채권	41,019,915,502	41,019,915,502	40,686,205,445	40,686,205,445

단기기타채권	2,354,036,560	2,354,036,560	2,167,980,264	2,167,980,264

단기기타금융자산	52,043,068,133	52,043,068,133	76,148,071,405	76,148,071,405

장기기타채권	370,817,502	370,817,502	405,477,502	405,477,502

장기기타금융자산	43,227,280,498	43,227,280,498	25,269,845,103	25,269,845,103

합계	178,579,478,222	178,579,478,222	161,268,845,879	161,268,845,879

2) 유동성위험관리유동성위험이란 연결실체 자금의 조달 및 운용기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 효율적으로 관리하기 위해 유동비율 등의 지표를 이용하고 있고, 측정대상에는 유동자산, 유동부채 및 예상현금흐름등을 모두 포함하고 있으며 금융자산 및 부채의 잔존만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 32,585,413,690 4,518,461,499 28,066,952,191 - - - 단기기타채무 13,521,580,943 9,705,377,206 3,816,203,737 - - - 단기차입금 12,737,109,551 3,751,466,939 4,510,182,612 4,475,460,000 - - 장기기타채무 26,411,958 - - - 26,411,958 - 장기차입금 4,159,711,077 - - - 2,825,590,000 1,334,121,077 장기기타금융부채 6,631,752,239 - - - 4,723,280,000 1,908,472,239 합계 69,661,979,458 17,975,305,644 36,393,338,540 4,475,460,000 7,575,281,958 3,242,593,316 (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 33,071,418,428 6,295,845,636 26,775,572,792 - - - 단기기타채무 7,176,415,071 3,869,693,091 3,306,721,980 - - - 단기차입금 30,736,980,232 3,662,751,475 5,400,671,517 21,673,557,240 - - 장기기타채무 26,626,458 - - - 26,626,458 - 장기차입금 4,144,471,658 - - - 2,880,090,000 1,264,381,658 장기기타금융부채 35,908,886,906 - - - 35,908,886,906 - 합계 111,064,798,753 13,828,290,202 35,482,966,289 21,673,557,240 38,815,603,364 1,264,381,658 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있지만 외화를 당월발생, 처리로 인해 환율변동위험은 크지 않습니다. (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금 13,065,380 30,899,462 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 130,654 (130,654) 308,995 (308,995) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 부채(A) 107,241,992,328 152,403,271,844 자본(B) 354,197,391,028 400,311,567,709 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C) 77,018,575,381 39,027,036,138 차입금(D) 16,896,820,628 34,881,451,890 부채비율(A/B) 30.28% 38.07% 순차입금비율(D-C)/B - - ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 :원 ) 구 분 제 11 기 제 10 기 제 9 기 (2018년 3월말) (2017년 12월말) (2016년 12월말) [유동자산] 147,066,392,225 147,279,678,396 140,382,213,748 ㆍ당좌자산 136,263,598,979 136,800,008,576 128,888,764,827 ㆍ재고자산 10,802,793,246 10,479,669,820 11,493,448,921 [비유동자산] 314,372,991,131 405,435,161,157 413,880,642,965 ㆍ 투자자산 44,353,416,665 25,269,845,103 30,318,761,529 ㆍ투자부동산 129,660,879,066 134,583,315,955 134,633,978,355 ㆍ유형자산 132,039,353,172 239,880,032,221 242,313,960,994 ㆍ무형자산 7,929,774,726 5,275,490,376 6,103,643,318 ㆍ기타비유동자산 389,567,502 426,477,502 510,298,769 자산총계 461,439,383,356 552,714,839,553 554,262,856,713 [유동부채] 71,296,747,686 83,744,936,693 93,221,951,781 [비유동부채] 35,945,244,642 68,658,335,151 67,267,458,156 부채총계 107,241,992,328 152,403,271,844 160,489,409,937 [자본금] 27,947,646,000 27,947,646,000 27,947,646,000 [연결자본잉여금] 119,317,913,510 119,317,913,510 119,317,913,510 [연결자본조정] (5,241,552,672) (5,241,552,672) (5,241,552,672) [연결기타포괄손익누계액] (189,957,048) 1,044,665,585 (165,754,350) [연결이익잉여금] 157,556,354,849 162,238,131,973 159,621,060,146 [비지배주주지분] 54,806,986,389 95,004,763,313 92,294,134,142 자본총계 354,197,391,028 400,311,567,709 393,773,446,776 구 분 (2018.1.1~2018.3.31) (2017.1.1~2017.12.31) (2016.1.1~2016.12.31) 매출액 60,814,166,616 265,225,266,244 259,705,110,545 영업이익 2,119,456,071 15,689,467,876 22,405,268,699 계속사업이익 3,531,749,745 17,435,959,724 34,773,357,583 중단사업손익 (3,586,782,877) - - 연결총당기순이익 (55,033,132) 17,435,959,724 34,773,357,583 지배회사지분순이익 (802,858,420) 10,003,691,069 16,511,382,141 비지배주주지분순이익 747,825,288 7,432,268,655 18,261,975,442 주당순이익(원) -15 183 301 연결에 포함된 회사수 10 10 10 나. 연결재무제표 이용상의 유의점 (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 기업회계기준 등의 위반사항 ① 재무제표를 수정하여야 하는 위반사항 - 해당사항 없음 ② 재무제표 수정과 관련없는 위반사항 - 해당사항 없음 2) 기타 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음 다. 요약재무정보(별도재무제표) (단위 :원 ) 구 분 제 11 기 제 10 기 제 09 기 (2018년 3월말) (2017년 12월말) (2016년 12월말) [유동자산] 73,012,552,678 59,350,254,727 45,540,458,787 ㆍ당좌자산 73,012,552,678 59,350,254,727 45,540,458,787 ㆍ재고자산 - - - [비유동자산] 129,002,608,220 128,728,021,680 136,808,124,002 ㆍ투자자산 126,599,624,470 126,547,798,553 134,419,241,389 ㆍ투자부동산 - - - ㆍ유형자산 68,853,530 77,115,714 110,164,448 ㆍ무형자산 501,409,520 501,565,032 502,187,080 ㆍ기타비유동자산 1,832,720,700 1,601,542,381 1,776,531,085 자산총계 202,015,160,898 188,078,276,407 182,348,582,789 [유동부채] 6,997,006,468 1,524,818,312 164,831,728 [비유동부채] - - 27,714,173 부채총계 6,997,006,468 1,524,818,312 192,545,901 [자본금] 27,947,646,000 27,947,646,000 27,947,646,000 [자본잉여금] 115,418,468,876 115,418,468,876 115,418,468,876 [자본조정] (3,782,649,426) (3,782,649,426) (3,782,649,426) [기타포괄손익누계액] 29,963,475 1,285,984,736 (166,113,726) [이익잉여금] 55,404,725,505 45,684,007,909 42,738,685,164 자본총계 195,018,154,430 186,553,458,095 182,156,036,888 종속, 관계, 공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 (2018.1.1~2018.3.31) (2017.1.1~2017.12.31) (2016.1.1~2016.12.31) 매출액(영업수익) 6,818,726,029 13,058,773,409 9,929,300,136 영업이익 5,550,189,605 8,067,341,657 6,441,064,779 계속사업이익 13,599,636,300 10,374,869,954 5,962,323,062 당기순이익 13,599,636,300 10,374,869,954 5,962,323,062 주당순이익 248 189 109 라. 재무제표 이용상의 유의점 (1) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 기업회계기준 등의 위반사항 ① 재무제표를 수정하여야 하는 위반사항 - 해당사항 없음 ② 재무제표 수정과 관련없는 위반사항 - 해당사항 없음 2) 기타 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* ifrs9 변경 1분기보고서_11_00646732_(주)진양홀딩스.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 11 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 10 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 1분기말 제 10 기말 자산 유동자산 147,066,392,225 147,279,678,396 현금및현금성자산 39,564,360,027 16,591,266,160 현금 1,199,587,472 38,391,021 현금성자산 38,364,772,555 16,552,875,139 매출채권 및 기타유동채권 44,656,170,819 44,060,671,011 매출채권 41,019,915,502 40,686,205,445 대손충당금 (438,393,253) (424,617,967) 단기미수금 1,133,407,028 957,681,594 단기미수수익 180,497,142 179,223,670 주임종단기채권 40,132,390 31,075,000 단기선급금 995,941,560 744,472,037 단기선급비용 724,670,450 886,631,232 단기대여금 1,000,000,000 1,000,000,000 단기금융상품 37,454,215,354 22,435,769,978 기타유동금융자산 14,588,852,779 53,712,301,427 유동당기손익인식지정금융자산 1,992,791,692 유동당기손익인식공정가치측정금융자산 10,569,120,779 유동매도가능금융자산 51,719,509,735 유동기타포괄손익공정가치측정금융자산 4,019,732,000 재고자산 10,802,793,246 10,479,669,820 상품 472,521,761 419,242,970 평가충당금 (1,213,057) (5,203,578) 제품 4,377,386,995 4,269,168,082 평가충당금 (15,407,563) (17,725,383) 재공품 1,901,390,421 1,722,125,109 원재료 3,656,147,820 3,576,903,906 소모품 144,042,274 133,979,094 저장품 223,574,504 285,499,714 미착품 44,350,091 95,679,906 비유동자산 314,372,991,131 405,435,161,157 장기매출채권 및 기타비유동채권 389,567,502 426,477,502 장기대여금 18,750,000 21,000,000 장기임차보증금 370,817,502 405,477,502 장기금융상품 7,007,786,950 기타비유동금융자산 36,219,493,548 25,269,845,103 비유동당기손익인식공정가치측정금융자산 29,183,233,305 비유동매도가능금융자산 25,269,845,103 비유동기타포괄손익공정가치측정금융자산 7,036,260,243 투자부동산 129,660,879,066 134,583,315,955 유형자산 132,039,353,172 239,880,032,221 토지 84,061,527,439 121,446,986,750 건물 40,569,888,620 55,982,379,921 감가상각누계액 (13,106,201,304) (15,810,837,756) 구축물 3,346,678,150 22,119,946,808 감가상각누계액 (2,601,401,041) (6,018,546,858) 기계장치 61,122,603,551 64,267,610,899 감가상각누계액 (42,514,589,948) (44,726,779,012) 손상차손누계액 (509,217,254) (509,217,254) 정부보조금 (48,074,497) (52,156,089) 차량운반구 1,726,211,896 3,760,545,826 감가상각누계액 (1,111,562,433) (2,452,682,511) 공구와기구 1,232,913,580 1,231,613,580 감가상각누계액 (1,000,136,042) (976,455,068) 정부보조금 (3,937,500) (4,500,000) 사무용비품 3,901,835,626 5,703,354,805 감가상각누계액 (3,388,358,669) (4,814,489,746) 정부보조금 (46,993,334) (46,993,334) 금형 2,680,998,412 2,680,998,412 감가상각누계액 (2,370,042,080) (2,336,241,080) 건설중인자산 85,300,000 217,663,883 기타유형자산 11,910,000 40,217,830,045 영업권 이외의 무형자산 7,100,107,581 4,445,823,231 개발 중인 무형자산 3,026,271,147 3,221,638,043 손상차손누계액 (274,594,567) (274,594,567) 정부보조금 (712,013,439) (797,876,223) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권 100,374,336 180,538,302 감가상각누계액 (81,365,883) (80,718,645) 컴퓨터소프트웨어 407,764,545 407,764,545 감가상각누계액 (391,876,212) (389,775,878) 기타무형자산 5,910,920,532 3,064,220,532 손상차손누계액 (885,372,878) (885,372,878) 영업권 829,667,145 829,667,145 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 1,126,136,167 관계기업에 대한 투자자산 1,126,136,167 자산총계 461,439,383,356 552,714,839,553 부채 유동부채 71,296,747,686 83,744,936,693 매입채무 및 기타유동채무 61,392,871,941 74,055,168,468 단기매입채무 32,585,413,690 33,071,418,428 단기미지급금 3,969,523,216 5,227,627,743 미지급배당금 7,098,611,775 단기미지급비용 2,453,445,952 1,948,787,328 유동성장기차입금 237,790,000 284,800,000 단기차입금 12,499,319,551 30,452,180,232 단기예수금 553,605,961 1,205,774,470 단기선수금 1,540,273,348 1,605,044,031 단기선수수익 454,888,448 259,536,236 미지급법인세 2,916,196,531 2,702,089,011 유동충당부채 6,987,679,214 6,987,679,214 재해손실충당부채 6,987,679,214 6,987,679,214 비유동부채 35,945,244,642 68,658,335,151 장기매입채무 및 기타비유동채무 10,817,875,274 40,079,985,022 장기미지급금 26,411,958 26,626,458 장기차입금 4,159,711,077 4,144,471,658 장기선수임대료 1,908,472,239 1,997,606,906 장기임대보증금 4,663,280,000 4,651,280,000 장기예수보증금 60,000,000 29,260,000,000 퇴직급여부채 1,088,579,395 1,642,511,110 확정급여채무의현재가치 17,540,399,367 19,376,926,598 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 (16,451,819,972) (17,734,415,488) 비유동충당부채 82,338,125 99,624,273 비유동판매보증충당부채 82,338,125 99,624,273 이연법인세부채 23,956,451,848 26,836,214,746 부채총계 107,241,992,328 152,403,271,844 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 299,390,404,639 305,306,804,396 자본금 27,947,646,000 27,947,646,000 보통주자본금 27,947,646,000 27,947,646,000 자본잉여금 119,317,913,510 119,317,913,510 주식발행초과금 115,418,468,876 115,418,468,876 기타자본잉여금 3,899,444,634 3,899,444,634 기타자본구성요소 (5,241,552,672) (5,241,552,672) 자기주식 (1,764,952,810) (1,764,952,810) 자기주식처분손실 (2,017,696,616) (2,017,696,616) 감자차손 (1,458,903,246) (1,458,903,246) 기타포괄손익누계액 (189,957,048) 1,044,665,585 매도가능금융자산평가이익 1,268,294,740 기타포괄손익금융자산평가이익 42,592,215 해외사업환산손실 (232,549,263) (223,629,155) 이익잉여금(결손금) 157,556,354,849 162,238,131,973 이익준비금 5,900,000,000 5,130,000,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) 151,656,354,849 157,108,131,973 비지배지분 54,806,986,389 95,004,763,313 자본총계 354,197,391,028 400,311,567,709 자본과부채총계 461,439,383,356 552,714,839,553 연결 포괄손익계산서 제 11 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 10 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 1분기 제 10 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 60,814,166,616 60,814,166,616 66,094,760,088 66,094,760,088 제품매출액 55,877,034,544 55,877,034,544 58,101,579,764 58,101,579,764 상품매출액 3,541,735,240 3,541,735,240 4,882,680,052 4,882,680,052 기타수익(매출액) 21,163,700 21,163,700 1,483,131,750 1,483,131,750 임대수익 1,374,233,132 1,374,233,132 1,627,368,522 1,627,368,522 매출원가 52,727,754,540 52,727,754,540 55,842,066,450 55,842,066,450 제품매출원가 48,791,616,330 48,791,616,330 50,388,288,564 50,388,288,564 상품매출원가 3,480,454,947 3,480,454,947 3,937,968,586 3,937,968,586 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 20,994,720 20,994,720 1,083,538,059 1,083,538,059 임대매출원가/임대수익원가 434,688,543 434,688,543 432,271,241 432,271,241 매출총이익 8,086,412,076 8,086,412,076 10,252,693,638 10,252,693,638 판매비와관리비 5,966,956,005 5,966,956,005 6,293,388,267 6,293,388,267 급여 2,134,305,135 2,134,305,135 2,280,040,270 2,280,040,270 퇴직급여 397,943,893 397,943,893 395,118,917 395,118,917 복리후생비 186,372,651 186,372,651 224,449,804 224,449,804 임차료 32,177,437 32,177,437 45,052,248 45,052,248 여비교통비 113,126,178 113,126,178 138,729,558 138,729,558 통신비 37,523,067 37,523,067 57,655,923 57,655,923 세금과공과 82,334,732 82,334,732 105,309,938 105,309,938 감가상각비 43,028,596 43,028,596 55,620,859 55,620,859 무형자산상각비 206,233,667 206,233,667 284,977,622 284,977,622 수선비 26,414,811 26,414,811 18,365,282 18,365,282 보험료 34,455,190 34,455,190 50,163,558 50,163,558 접대비 188,169,114 188,169,114 231,079,930 231,079,930 광고선전비 233,846,939 233,846,939 95,283,923 95,283,923 운반비 1,098,852,521 1,098,852,521 1,133,167,145 1,133,167,145 지급수수료 952,923,429 952,923,429 1,013,240,376 1,013,240,376 대손상각비(대손충당금환입) 13,775,286 13,775,286 (39,918,165) (39,918,165) 경상개발비 46,151,853 46,151,853 44,894,868 44,894,868 차량유지비 72,920,672 72,920,672 88,886,847 88,886,847 도서인쇄비 6,832,346 6,832,346 8,009,432 8,009,432 소모품비 29,235,127 29,235,127 30,453,140 30,453,140 수도광열비 11,895,708 11,895,708 9,805,258 9,805,258 회의비 557,460 557,460 849,150 849,150 견본품비 16,137,129 16,137,129 17,905,434 17,905,434 교육훈련비 405,500 405,500 기타판매비와관리비 1,743,064 1,743,064 3,841,450 3,841,450 영업이익(손실) 2,119,456,071 2,119,456,071 3,959,305,371 3,959,305,371 기타이익 256,416,628 256,416,628 2,195,902,431 2,195,902,431 보상 및 배상금수익 1,506,944,362 1,506,944,362 유형자산처분이익 5,587,200 5,587,200 73,470,096 73,470,096 잡이익 226,948,027 226,948,027 256,321,623 256,321,623 재고자산처분이익 23,881,401 23,881,401 법적소송충당부채환입 359,166,350 359,166,350 기타손실 166,034,749 166,034,749 61,905,954 61,905,954 기부금 3,900,000 3,900,000 1,000,000 1,000,000 유형자산처분손실 437,363 437,363 4,651,721 4,651,721 잡손실 34,302,500 34,302,500 56,254,233 56,254,233 재고자산처분손실 127,394,886 127,394,886 금융수익 2,999,355,813 2,999,355,813 1,843,576,550 1,843,576,550 이자수익(회사채) 427,724,771 427,724,771 433,832,910 433,832,910 이자수익(기타) 300,531,070 300,531,070 304,822,814 304,822,814 배당금수익(금융수익) 9,369,508 9,369,508 57,920,510 57,920,510 외환차익(금융수익) 46,861,043 46,861,043 79,000,753 79,000,753 외화환산이익(금융수익) 3,397,988 3,397,988 10,071,138 10,071,138 단기매매금융자산처분이익(금융수익) 828,074,000 828,074,000 단기매매금융자산평가이익(금융수익) 26,200,000 26,200,000 당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익(금융수익) 689,413,794 689,413,794 당기손익인식금융자산공정가치측정평가이익(금융수익) 1,522,057,639 1,522,057,639 매도가능금융자산처분이익(금융수익) 103,654,425 103,654,425 금융원가 1,322,439,875 1,322,439,875 1,543,377,416 1,543,377,416 이자비용 121,333,513 121,333,513 275,504,313 275,504,313 금융지급수수료 177,216,432 177,216,432 74,854,061 74,854,061 외환차손(금융원가) 24,704,358 24,704,358 114,001,102 114,001,102 외화환산손실(금융원가) 75,641,199 75,641,199 31,314,742 31,314,742 단기매매금융자산처분손실(금융원가) 704,577,680 704,577,680 단기매매금융자산평가손실(금융원가) 180,382,787 180,382,787 당기손익인식공정가치측정금융자산처분손실(금융원가) 175,588,589 175,588,589 당기손익인식공정가치측정금융자산평가손실(금융원가) 740,155,784 740,155,784 매도가능금융자산처분손실(금융원가) 162,742,731 162,742,731 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손실(금융원가) 7,800,000 7,800,000 법인세비용차감전순이익(손실) 3,886,753,888 3,886,753,888 6,393,500,982 6,393,500,982 법인세비용 355,004,143 355,004,143 1,111,617,996 1,111,617,996 계속영업이익(손실) 3,531,749,745 3,531,749,745 5,281,882,986 5,281,882,986 중단영업이익(손실) (3,586,782,877) (3,586,782,877) 당기순이익(손실) (55,033,132) (55,033,132) 5,281,882,986 5,281,882,986 기타포괄손익 (1,192,365,359) (1,192,365,359) (33,561,610) (33,561,610) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (1,192,365,359) (1,192,365,359) (33,561,610) (33,561,610) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 250,315,250 250,315,250 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익(세후기타포괄손익) (1,172,440,151) (1,172,440,151) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (19,925,208) (19,925,208) (283,876,860) (283,876,860) 총포괄손익 (1,247,398,491) (1,247,398,491) 5,248,321,376 5,248,321,376 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (802,858,420) (802,858,420) 3,096,527,431 3,096,527,431 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 747,825,288 747,825,288 2,185,355,555 2,185,355,555 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,037,481,053) (2,037,481,053) 3,215,719,136 3,215,719,136 총 포괄손익, 비지배지분 790,082,562 790,082,562 2,032,602,240 2,032,602,240 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (15) (15) 57 57 연결 자본변동표 제 11 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 10 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 27,947,646,000 119,317,913,510 (5,241,552,672) (165,754,350) 159,621,060,146 301,479,312,634 92,294,134,142 393,773,446,776 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 3,096,527,431 3,096,527,431 2,185,355,555 5,281,882,986 기타포괄손익 119,191,705 119,191,705 (152,753,315) (33,561,610) 배당금지급 (5,479,529,200) (5,479,529,200) (2,657,363,625) (8,136,892,825) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (107,425,422) (107,425,422) (186,275,100) (293,700,522) 2017.03.31 (기말자본) 27,947,646,000 119,317,913,510 (5,241,552,672) (46,562,645) 157,130,632,955 299,108,077,148 91,483,097,657 390,591,174,805 2018.01.01 (기초자본) 27,947,646,000 119,317,913,510 (5,241,552,672) 1,044,665,585 162,238,131,973 305,306,804,396 95,004,763,313 400,311,567,709 회계정책변경에 따른 증가(감소) 1,600,610,496 1,600,610,496 1,600,610,496 당기순이익(손실) (802,858,420) (802,858,420) 747,825,288 (55,033,132) 기타포괄손익 (1,234,622,633) (1,234,622,633) 42,257,274 (1,192,365,359) 배당금지급 (5,479,529,200) (5,479,529,200) (2,467,332,575) (7,946,861,775) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (38,520,526,911) (38,520,526,911) 2018.03.31 (기말자본) 27,947,646,000 119,317,913,510 (5,241,552,672) (189,957,048) 157,556,354,849 299,390,404,639 54,806,986,389 354,197,391,028 연결 현금흐름표 제 11 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 10 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 1분기 제 10 기 1분기 영업활동현금흐름 1,799,676,125 4,854,896,389 당기순이익(손실) 1,545,577,364 5,281,882,986 당기순이익조정을 위한 가감 3,494,709,189 1,957,992,548 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,626,283,906) 213,077,010 이자수취(영업) 994,532,368 692,477,994 이자지급(영업) (243,324,881) (263,503,831) 배당금수취(영업) 9,369,508 57,920,510 금융수수료지급 (177,216,432) (74,854,061) 법인세납부(환급) (197,687,085) (3,010,096,767) 투자활동현금흐름 23,443,566,095 1,417,297,723 종속기업과 기타 사업의 지배력 상실에 따른 현금흐름 19,637,296,177 단기금융상품의 처분 17,559,461,381 19,390,268,320 당기손익인식금융자산의 처분 3,134,276,355 6,730,100,000 매도가능금융자산의 처분 7,839,375,321 20,066,693,157 임차보증금의 감소 34,200,000 10,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 12,279,070 13,586,919 기계장치의 처분 5,587,200 1,000,000 차량운반구의 처분 1,363,637 98,217,008 무형자산의 처분 877,000 단기금융상품의 취득 (13,090,710,522) (18,790,347,398) 당기손익인식금융자산의 취득 (8,012,066,666) (2,000,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (2,966,636,671) (22,405,559,130) 단기대여금및수취채권의 취득 (19,086,460) (10,224,216) 건물의 취득 (6,800,000) (316,510,000) 구축물의 취득 (104,410,110) 기계장치의 취득 (74,100,000) (791,742,398) 차량운반구의 취득 (241,117,954) 공구와기구의 취득 (1,300,000) (19,431,650) 사무용비품의 취득 (3,572,727) (44,159,200) 금형의 취득 (47,000,000) 건설중인자산의 취득 (85,300,000) (62,398,414) 기타유형자산의 취득 (426,800,000) 개발 중인 무형자산의 취득 (93,900,000) (52,283,211) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 (1,048,000) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (7,213,000) 재무활동현금흐름 (2,256,667,921) 322,282,467 단기차입금의 증가 32,526,740,889 10,807,762,442 임대보증금의 감소 14,110,000 (766,340,433) 장기차입금의 증가 3,309,185,300 보험금수령 1,506,944,362 단기차입금의 상환 (11,382,801,570) (14,225,177,264) 예수보증금의 감소 (450,000,000) (36,750,000) 장기차입금의 상환 (36,750,000) (273,341,940) 감자차손 (7,127,967,240) 감자로 인한 현금유출 (15,800,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (13,480,432) (153,975,470) 현금및현금성자산의순증가(감소) 22,973,093,867 6,440,501,109 기초현금및현금성자산 16,591,266,160 13,263,282,742 기말현금및현금성자산 39,564,360,027 19,703,783,851 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 진양홀딩스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 진양홀딩스(이하 "지배기업)는 2008년 1월 7일에 진양산업주식회사, 진양폴리우레탄주식회사 및 진양화학주식회사가 영위하는 사업 중 투자사업부문을 각각 인적분할방식으로분할함과 동시에 합병하여 설립되었습니다.지배기업은 2008년 2월 15일 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 본사는 부산광역시 부산진구 시민공원로 20번길 8(부암동)에 위치하고 있으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율(%) KPX홀딩스(주) 23,022,808 41.19% 23,022,808 41.19% 특수관계자 12,155,608 21.75% 12,155,608 21.75% 기타 20,716,876 37.06% 20,716,876 37.06% 합계 55,895,292 100.00% 55,895,292 100.00% (2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 진양산업㈜ 50.96% 경남 양산 2018.03.31 제조업 의결권과반수보유 진양화학㈜ 65.36% 울산 2018.03.31 제조업 의결권과반수보유 진양폴리우레탄㈜ (*2) 49.87% 경기도 평택 2018.03.31 제조업 사실상지배력 진양물산㈜ 100.00% 부산 2018.03.31 부동산임대업 의결권과반수보유 진양폼테크㈜ 100.00% 경남 김해 2018.03.31 제조업 의결권과반수보유 세일인텍㈜ (*1) 60.00% 인천 2018.03.31 제조업 의결권과반수보유 한림인텍㈜ 55.00% 경남 김해 2018.03.31 제조업 의결권과반수보유 진양AMC㈜ 100.00% 서울 2018.03.31 부동산임대업 의결권과반수보유 VINA FOAM Co.,Ltd 베트남 2018.03.31 제조업 의결권과반수보유 (*1) 세일인텍㈜의 비율은 의결권 지분 비율임. (*2) 진양폴리우레탄 ㈜ 는 지분율이 50%에 미달하나 우호주주인 건덕상사로부터 의결권 위임(약정)을 받아 50%이상 의결권행사 요건을 갖추었으므로 연결대상에 포함됩니다. (*) 진양개발㈜는 3월 28일자 유상감자로 인한 지분율 감소로 연결대상에서 제외되었습니다. 회사명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 진양산업㈜ 50.96% 경남 양산 2017.12.31 제조업 의결권과반수보유 진양화학㈜ 65.36% 울산 2017.12.31 제조업 의결권과반수보유 진양폴리우레탄㈜ (*2) 49.87% 경기도 평택 2017.12.31 제조업 사실상지배력 진양물산㈜ 100.00% 부산 2017.12.31 부동산임대업 의결권과반수보유 진양폼테크㈜ 100.00% 경남 김해 2017.12.31 제조업 의결권과반수보유 세일인텍㈜ (*1) 60.00% 인천 2017.12.31 제조업 의결권과반수보유 한림인텍㈜ 55.00% 경남 김해 2017.12.31 제조업 의결권과반수보유 진양AMC㈜ 100.00% 서울 2017.12.31 부동산임대업 의결권과반수보유 진양개발㈜ (*3) 42.51% 충북 음성 2017.12.31 골프장운영업 사실상지배력 VINA FOAM Co.,Ltd 베트남 2017.12.31 제조업 의결권과반수보유 (*1) 세일인텍㈜의 비율은 의결권 지분 비율임. (*2) 진양폴리우레탄 ㈜ 는 지분율이 50%에 미달하나 우호주주인 건덕상사로부터 의결권 위임(약정)을 받아 50%이상 의결권행사 요건을 갖추었으므로 연결대상에 포함됩니다. (*3) 진양개발㈜에 이사회 구성원의 2/3가 ㈜진양홀딩스의 이사로 구성되어 실질지배력을 갖추었고 우호주주인 ㈜보현으로부터 의결권 위임(약정)을 받아 50%이상의 의결권행사 요건도 갖추어 연결대상에 포함됩니다. 2) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 진양산업㈜ (*1) 46,511,597 13,008,368 33,503,229 12,570,443 288,128 265,687 진양화학㈜ 40,988,564 11,824,518 29,164,046 12,216,764 (130,297) (130,297) 진양폴리우레탄㈜ 35,531,984 17,289,739 18,242,244 7,043,061 45,971 45,971 진양물산㈜ 115,752,234 12,770,374 102,981,860 783,770 807,043 780,815 진양폼테크㈜ 11,307,825 2,848,667 8,459,158 2,417,465 (131,475) (131,475) 세일인텍㈜ 44,967,366 18,206,398 26,760,968 8,710,113 189,436 189,436 한림인텍㈜ 36,760,668 18,034,562 18,726,105 17,654,121 1,222,825 1,341,186 진양AMC㈜ 34,410,255 6,603,805 27,806,449 642,302 107,779 107,779 (*1) 진양산업㈜의 요약재무정보는 연결기준(종속기업 VINA FOAM Co.,Ltd.)임. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 진양산업㈜ (*1) 46,883,259 12,670,716 44,821,948 1,664,285 1,055,486 46,605,487 진양화학㈜ 41,227,436 11,933,093 49,592,413 (338,315) (394,808) 43,263,736 진양폴리우레탄㈜ 35,313,763 17,117,489 23,646,888 536,000 552,163 34,846,884 진양물산㈜ 115,386,324 12,185,278 3,067,554 1,506,251 1,558,255 116,557,673 진양폼테크㈜ 13,756,310 5,165,677 15,914,897 (1,491,688) (1,438,545) 16,944,631 세일인텍㈜ 44,101,868 15,399,902 40,128,325 2,427,326 2,624,194 47,402,988 한림인텍㈜ 35,166,433 15,254,804 74,976,223 6,033,243 6,092,453 35,511,839 진양AMC㈜ 34,118,437 5,819,767 2,617,229 362,706 437,504 34,702,908 진양개발㈜ 119,219,657 52,218,481 13,065,026 4,819,012 4,716,667 116,841,202 (*1) 진양산업㈜의 요약재무정보는 연결기준(종속기업 VINA FOAM Co.,Ltd.)임. 3) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용 (가) 현황 (단위 : 천원) 기업명 주된사업장(설립지국가명) 비지배지분율(%) 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 당기 전기 당기 전기 진양산업㈜ 경남 양산 49.04% 142,055 822,091 16,429,312 16,776,401 진양화학㈜ 울산 34.64% (45,129) (117,177) 10,101,113 10,146,242 진양폴리우레탄㈜ 경기도 평택 50.14% 24,854 270,901 9,145,418 9,120,565 세일인텍㈜ 인천 40.00% 75,774 970,931 10,704,392 11,480,792 한림인텍㈜ 경남 김해 45.00% 550,272 2,714,961 8,426,751 8,960,237 진양개발㈜ 충북 음성 0.00% - 2,770,562 - 38,520,527 (나) 비지배지분에 지급한 배당금 (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 진양산업㈜ 478,139 1,115,657 진양화학㈜ - 311,720 진양폴리우레탄㈜ - - 세일인텍㈜ 852,174 852,174 한림인텍㈜ 1,137,020 1,250,722 진양개발㈜(주1) - 874,638 (주1) 진양개발은 비지배지분에 대한 유상감자 포함된 금액임. (다) 요약재무정보 (단위 : 천원) 구분 진양산업 진양화학 진양폴리우레탄 세일인텍 한림인텍 유동자산 16,694,562 13,305,785 7,023,434 18,628,354 17,676,045 비유동자산 29,817,035 27,682,779 28,508,550 26,339,012 19,084,623 유동부채 9,959,418 8,147,907 14,304,853 14,790,724 13,952,344 비유동부채 3,048,950 3,676,611 2,984,886 3,415,674 4,082,218 매출액 12,570,443 12,216,764 7,043,061 8,710,113 17,654,121 당기순이익 288,128 (130,297) 45,971 189,436 1,222,825 총포괄이익 265,687 (130,297) 45,971 189,436 1,341,186 영업활동현금흐름 (416,367) (266,321) 1,013,867 191,496 (626,730) 투자활동현금흐름 (95,500) (360,643) (50,923) (20,400) 3,889,142 재무활동현금흐름 (452,087) (3,200) 88,715 284,000 (101,330) 현금및현금성자산의증감 (975,912) (631,687) 1,051,660 455,096 3,161,081 (*) 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액이며 진양산업㈜는 연결기준(종속기업 VINA FOAM Co.,Ltd.)임. (단위 : 천원) 구분 진양산업 진양화학 진양폴리우레탄 세일인텍 한림인텍 진양개발 유동자산 16,806,465 13,239,475 6,568,534 17,516,150 15,980,548 7,651,003 비유동자산 30,076,793 27,987,961 28,745,229 26,585,718 19,185,885 111,568,654 유동부채 8,733,400 8,281,459 14,159,086 12,144,443 11,370,512 18,169,953 비유동부채 3,937,317 3,651,635 2,958,403 3,255,459 3,884,292 34,048,528 매출액 44,821,948 49,592,413 23,646,888 40,128,325 74,976,223 13,065,026 당기순이익 1,664,285 (338,315) 536,000 2,427,326 6,033,243 4,819,012 총포괄이익 1,055,486 (394,808) 552,163 2,624,194 6,092,453 4,716,667 영업활동현금흐름 4,077,913 1,162,290 (183,820) 1,708,899 9,670,631 5,886,055 투자활동현금흐름 (3,954,892) 562,695 (238,900) (1,141,673) (3,905,998) (4,134,045) 재무활동현금흐름 (484,678) (912,800) 460,009 (497,434) (4,053,016) (2,434,993) 현금및현금성자산의증감 (717,592) 795,707 37,289 69,793 1,711,617 (682,982) (*) 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액이며 진양산업㈜는 연결기준(종속기업 VINA FOAM Co.,Ltd.)임. 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 유의적 회계정책과 공시의 변경 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 연결재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 28번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. 당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. 경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 당기평가손익으로 인식됩니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석에 정리되어 있습니다. 지분상품및 채무상품의 분류에 대한 선택사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손익은 1,600,610천원으로 당기손익-공정가치(FVPL)로 분류되었습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 당사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. 한편, 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다. 3) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 주석에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다. 4) 일반위험회피회계 새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당분기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액 기준서 제1109호 상장주식(주석3,6) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 0 - 0 채무상품(주석3,6) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 11,055,974,498 - 11,055,974,498 지분상품(주석3,6) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 38,747,246,648 - 38,747,246,648 단기매매금융자산(주석3,6) 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,005,107,436 - 1,005,107,436 장단기대여금(주석5,6) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 1,018,750,000 - 1,018,750,000 보증금(주석5,6) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 370,817,502 - 370,817,502 매출채권및기타채권(주석5,6) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 41,935,558,809 - 41,935,558,809 장단기금융상품(주석5,6) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 44,462,002,304 - 44,462,002,304 매입채무및기타채무(주석5,11) 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 76,183,346,863 76,183,346,863 (다) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적 으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건 으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적 으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생 할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기 대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 127,351백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 설정한 손실충당금은 없습니다. . (라) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실제의 연결재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간 의 평균환율 로 환산 하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 또는 일부 처분>해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식 시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 수취채권>지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 하는 금융자산>상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 하는 금융자산>공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 않는 금융부채>당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착수입품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 구분 내용연수 상각방법 건 물 15년 ~ 30년 정액법 공구와기구 4년 정액법 구 축 물 15년 ~ 30년 정액법 비 품 4년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 금 형 5년 정액법 차량운반구 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 취득>사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 무형자산>연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 상각>내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어 5 년 정액법 회 원 권 비한정 - 산업재산권 5 년 정액법 영 업 권 비한정 - 개 발 비 5 년 정액법 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 수익 수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. , 로열티수익 및 배당수익> 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 기타포괄금융자산(전기말은 매도가능금융자산) 위험회피지정파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - - 39,564,360,027 - - 39,564,360,027 매출채권 - - 40,581,522,249 - - 40,581,522,249 단기기타채권 - - 2,354,036,560 - - 2,354,036,560 단기기타금융자산 10,569,120,779 - 37,454,215,354 4,019,732,000 - 52,043,068,133 장기매출채권 - - - - - - 장기기타채권 - - 389,567,502 - - 389,567,502 장기기타금융자산 29,183,233,305 - 7,007,786,950 7,036,260,243 - 43,227,280,498 합계 39,752,354,084 - 127,351,488,642 11,055,992,243 - 178,159,834,969 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - - 16,591,266,160 - - 16,591,266,160 매출채권 - - 40,261,587,478 - - 40,261,587,478 단기기타채권 - - 2,167,980,264 - - 2,167,980,264 단기기타금융자산 1,992,791,692 - 22,435,769,978 51,719,509,735 - 76,148,071,405 장기기타채권 - - 426,477,502 - - 426,477,502 장기기타금융자산 - - - 25,269,845,103 - 25,269,845,103 합계 1,992,791,692 - 81,883,081,382 76,989,354,838 - 160,865,227,912 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 - 32,585,413,690 - - 32,585,413,690 단기기타채무 - 13,521,580,943 - - 13,521,580,943 단기차입금 - 12,737,109,551 - - 12,737,109,551 장기기타채무 - 26,411,958 - - 26,411,958 장기차입금 - 4,159,711,077 - - 4,159,711,077 장기기타금융부채 - 6,631,752,239 - - 6,631,752,239 합계 - 69,661,979,458 - - 69,661,979,458 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 - 33,071,418,428 - - 33,071,418,428 단기기타채무 - 7,176,415,071 - - 7,176,415,071 단기차입금 - 30,736,980,232 - - 30,736,980,232 장기기타채무 - 26,626,458 - - 26,626,458 장기차입금 - 4,144,471,658 - - 4,144,471,658 장기기타금융부채 - 35,908,886,906 - - 35,908,886,906 합계 - 111,064,798,753 - - 111,064,798,753 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(회사채) 이자수익(기타) 손상차손 금융자산 당기손익인식금융자산 1,295,727,060 - - 3,383,769 - 대여금및수취채권 (50,086,526) - 167,607,254 297,147,301 (13,775,286) 매도가능금융자산 (175,646,924) (1,172,440,151) 260,117,517 - - 소계 1,069,993,610 (1,172,440,151) 427,724,771 300,531,070 (13,775,286) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (121,333,513) - (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(회사채) 이자수익(기타) 손상차손 금융자산 당기손익인식금융자산 (30,686,467) - - 3,432,091 - 대여금및수취채권 (56,243,953) - 170,000,775 301,390,723 39,918,165 매도가능금융자산 (76,021,857) 250,315,250 263,832,134 - - 소계 (162,952,277) 250,315,250 433,832,910 304,822,814 39,918,165 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (275,504,313) - - (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 장부금액 공정가치 당분기말 전기말 당분기말 전기말 금융자산: 현금및현금성자산 39,564,360,027 16,591,266,160 39,564,360,027 16,591,266,160 매출채권 40,581,522,249 40,261,587,478 40,581,522,249 40,261,587,478 단기기타채권 2,354,036,560 2,167,980,264 2,354,036,560 2,167,980,264 단기기타금융자산 52,043,068,133 76,148,071,405 52,043,068,133 76,148,071,405 장기기타채권 389,567,502 426,477,502 389,567,502 426,477,502 장기기타금융자산 43,227,280,498 25,269,845,103 43,227,280,498 25,269,845,103 합계 178,159,834,969 160,865,227,912 178,159,834,969 160,865,227,912 금융부채: 매입채무 32,585,413,690 33,071,418,428 32,585,413,690 33,071,418,428 단기기타채무 13,521,580,943 7,176,415,071 13,521,580,943 7,176,415,071 단기차입금 12,737,109,551 30,736,980,232 12,737,109,551 30,736,980,232 장기기타채무 26,411,958 26,626,458 26,411,958 26,626,458 장기차입금 4,159,711,077 3,444,471,658 4,159,711,077 3,444,471,658 장기기타금융부채 6,631,752,239 35,908,886,906 6,631,752,239 35,908,886,906 합계 69,661,979,458 111,064,798,753 69,661,979,458 111,064,798,753 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 3) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익-공정가치측정항목(전기말은 단기매매금융자산) 39,752,354,084 - 39,752,354,084 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산) 11,055,974,498 - 11,055,974,498 - (단위 : 원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익인식금융자산 1,992,791,692 - 1,992,791,692 - 매도가능금융자산 76,989,335,093 - 76,989,335,093 - 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함됩니다.연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 한편, 당기말 현재 수준3으로 평가된 매도가능금융자산은 외부평가기관에서 평가대상 비상장주식으로 재무제표 분석 등을 통하여 평가한 공정가치 결과값을 적용하여 평가한 것입니다당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간 의 대체는 없었습니다. (나) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열 체계에서 수준2로 분류 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정항목(전기말은 단기매매금융자산) 39,752,354,084 2 옵션가격결정모형 N/A 주가 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산) 11,055,974,498 2 현재가치기법 N/A 할인율 (단위 : 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 당기손익인식금융자산 주가연계증권 1,992,791,692 2 옵션가격결정모형 N/A 주가 매도가능금융자산 회사채 등 76,989,335,093 2 현재가치기법 N/A 할인율 (다) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득/처분 손상 평가 기말 기타포괄금융자산 1,000 (1,000) - - - (단위 : 원) 구분 기초 취득/처분 손상 평가 기말 매도가능금융자산 1,779,793,985 - - (1,779,792,985) 1,000 (라) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 내역 당분기 전기 매도가능금융자산 비상장주식 17,745 18,745 (*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 현 금 1,199,587,472 38,391,021 보통예금 등 38,364,772,555 16,552,875,139 합계 39,564,360,027 16,591,266,160 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 41,019,915,502 (438,393,253) 40,581,522,249 40,686,205,445 (424,617,967) 40,261,587,478 단기기타채권 미수금 1,133,407,028 - 1,133,407,028 957,681,594 - 957,681,594 미수수익 180,497,142 - 180,497,142 179,223,670 - 179,223,670 단기대여금 1,000,000,000 - 1,000,000,000 1,000,000,000 - 1,000,000,000 주주임원종업원단기채권 40,132,390 - 40,132,390 31,075,000 - 31,075,000 소계 2,354,036,560 - 2,354,036,560 2,167,980,264 - 2,167,980,264 장기기타채권 장기대여금 18,750,000 - 18,750,000 21,000,000 - 21,000,000 장기임차보증금 370,817,502 - 370,817,502 405,477,502 - 405,477,502 소계 389,567,502 - 389,567,502 426,477,502 - 426,477,502 합계 43,763,519,564 (438,393,253) 43,325,126,311 43,280,663,211 (424,617,967) 42,856,045,244 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 40,548,121,648 196,314,738 275,472,116 7,000 41,019,915,502 단기기타채권 미수금 1,133,407,028 - - - 1,133,407,028 미수수익 180,497,142 - - - 180,497,142 단기대여금 - 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 주주임원종업 원 단기채권 40,132,390 - - - 40,132,390 소계 1,354,036,560 1,000,000,000 - - 2,354,036,560 장기기타채권 장기대여금 - - - 18,750,000 18,750,000 장기임차보증금 - - - 370,817,502 370,817,502 소계 - - - 389,567,502 389,567,502 합계 41,902,158,208 1,196,314,738 275,472,116 389,574,502 43,763,519,564 (단위 : 원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 40,373,269,553 280,015,151 32,920,741 - 40,686,205,445 단기기타채권 미수금 957,681,594 - - - 957,681,594 미수수익 179,223,670 - - - 179,223,670 단기대여금 - - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 주주임원종업 원 단기채권 31,075,000 - - - 31,075,000 소계 1,167,980,264 - 1,000,000,000 - 2,167,980,264 장기기타채권 장기대여금 - - - 21,000,000 21,000,000 장기임차보증금 - - - 405,477,502 405,477,502 소계 - - - 426,477,502 426,477,502 합계 41,541,249,817 280,015,151 1,032,920,741 426,477,502 43,280,663,211 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 424,617,967 14,823,413 - (1,048,127) - 438,393,253 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 190,270,494 236,210,019 (1,862,546) - - 424,617,967 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말은 당기손익인식금융자산)(*1) 10,569,120,779 1,992,791,692 상각후원가측정금융자산(전기말은 대여금및수취채권) (*2) 37,454,215,354 22,435,769,978 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산)(*3) 4,019,732,000 51,719,509,735 소계 52,043,068,133 76,148,071,405 장기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(*4) 29,183,233,305 - 상각후원가측정금융자산 7,007,786,950 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산)(*5) 7,036,260,243 25,269,845,103 소계 43,227,280,498 25,269,845,103 합계 95,270,348,631 101,417,916,508 (*1) K-IFRS 1039호 매도가능지분상품, 당기손익인식금융자산에서 K-IFRS 1109호 FVPL로 분류되었습니다.(*2) K-IFRS 1039호 대여금및수취채권에서 K-IFRS 1109호 상각후원가(AC)로 분류 되었습니다.(*3) K-IFRS 1039호 매도가능채무상품에서 K-IFRS 1109호 FVOCI-재순환으로 분류 되었습니다.(*4) K-IFRS 1039호 매도가능지분상품에서 K-IFRS 1109호 FVPL로 분류되었습니다.(*5) K-IFRS 1039호 매도가능채무상품에서 K-IFRS 1109호 FVOCI-재순환으로 분류 되었습니다. (2) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 당기단기손익-공정가치측정금융자산(전기말은 당기손익인식금융자산) 10,569,120,779 1,992,791,692 당기장기손익-공정가치측정금융자산(전기말은 당기손익인식금융자산) 29,183,233,305 - (3) 기타채권 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동항목 단기상각후원가(AC)(전기말은 단기금융상품) 37,454,215,354 22,435,769,978 비유동항목 장기상각후원가(AC)(전기말은 장기금융상품) 7,007,786,950 - 합계 44,462,002,304 22,435,769,978 (4) 매도가능금융자산 1) 단기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 취득원가 공정가액 평가손익 취득원가 공정가액 평가손익 수익증권 - - - 26,367,784,855 27,694,785,735 1,327,000,880 채무증권 4,008,778,502 4,019,732,000 10,953,498 24,018,553,697 24,024,724,000 6,170,303 합계 4,008,778,502 4,019,732,000 10,953,498 50,386,338,552 51,719,509,735 1,333,171,183 (*) 채무증권의 취득원가는 상각후 취득원가이며 평가손익은 미실현보유손익에서 직접 가감되는 이연법인세가 반영되기 전 금액입니다.(*) 상기 매도가능금융자산은 K-IFRS 1039호 매도가능채무상품에서 K-IFRS 1109호 FVOCI-재순환으로 분류 되었습니다. 2) 장기매도가능금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 취득원가 공정가액 평가손익 취득원가 공정가액 평가손익 상장주식 - - - - - - 수익증권 - - - 11,000,000,000 11,185,036,358 185,036,358 채무증권(*) 7,004,423,586 7,036,242,498 31,818,912 14,042,527,851 14,084,790,000 42,262,149 비상장주식(**) 17,745 17,745 - 3,999,062,990 18,745 - 합계 7,004,441,331 7,036,260,243 31,818,912 29,041,590,841 25,269,845,103 227,298,507 (*) 채무증권의 취득원가는 상각후 취득원가이며 평가손익은 미실현보유손익에서 직접 가감되는 이연법인세가 반영되기 전 금액입니다. (**) 전기 국민유선방송투자 지분증권은 손상차손 인식 사유가 발생하여 1천원을 제외한 3,999백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 7. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 472,521,761 1,213,057 471,308,704 419,242,970 5,203,578 414,039,392 제 품 4,377,386,995 15,407,563 4,361,979,432 4,269,168,082 17,725,383 4,251,442,699 재공품 1,901,390,421 - 1,901,390,421 1,722,125,109 - 1,722,125,109 원재료 3,656,147,820 - 3,656,147,820 3,576,903,906 - 3,576,903,906 부재료 144,042,274 - 144,042,274 133,979,094 - 133,979,094 저장품 223,574,504 - 223,574,504 285,499,714 - 285,499,714 미착수입품 44,350,091 - 44,350,091 95,679,906 - 95,679,906 합계 10,819,413,866 16,620,620 10,802,793,246 10,502,598,781 22,928,961 10,479,669,820 8. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 995,941,560 744,472,037 선급비용 724,670,450 886,631,232 합계 1,720,612,010 1,631,103,269 9. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 소재지 결산월 당분기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 관계기업 진양개발(주) 대한민국 12월 31일 4.83% - 1,126 (2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 회사명 기초 배당금수령 지분법이익 기타자본변동 기타증감(*) 기말 진양개발(주) - - - - 1,126 1,126 (*) 진양개발(주) 유상감자로인한 지분율 감소로 관계기업투자자산으로 변경되었습니다. 10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토 지 116,820,136,000 - - 116,820,136,000 건 물 24,129,123,855 11,531,987,663 - 12,597,136,192 구축물 598,172,682 354,565,808 - 243,606,874 합계 141,547,432,537 11,886,553,471 - 129,660,879,066 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토 지 120,456,159,700 - - 120,456,159,700 건 물 25,434,603,255 11,556,961,298 - 13,877,641,957 구축물 598,172,682 348,658,384 - 249,514,298 합계 146,488,935,637 11,905,619,682 - 134,583,315,955 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각(**) 기말 토지 120,456,159,700 - - (3,636,023,700) - 116,820,136,000 건물 13,877,641,957 - - (1,098,343,338) 182,162,427 12,597,136,192 구축물 249,514,298 - - - 5,907,424 243,606,874 합계 134,583,315,955 - - - 188,069,851 129,660,879,066 (*) 당기 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체된 금액 임.(**) 감가상각비는 임대매출원가에 계상함. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각(*) 기말 토지 120,456,159,700 - - - - 120,456,159,700 건물 13,904,674,654 765,920,540 40,249,845 - 752,703,392 13,877,641,957 구축물 273,144,001 - - - 23,629,703 249,514,298 합계 134,633,978,355 765,920,540 40,249,845 - 776,333,095 134,583,315,955 (*) 감가상각비는 임대매출원가에 계상함. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에 발생한 임대수익 1,374,233,132 1,627,368,522 투자부동산 직접운영비용 (434,688,543) (432,271,241) (4) 투자부동산 중 토지의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토 지 116,820,136,000 80,036,585,000 120,456,159,700 82,790,237,200 (*) 투자부동산 중 토지의 공정가치는 공시지가임. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 84,061,527,439 - - - 84,061,527,439 건물 40,569,888,620 13,106,201,304 - - 27,463,687,316 구축물 3,346,678,150 2,601,401,041 - - 745,277,109 기계장치 61,122,603,551 42,514,589,948 509,217,254 48,074,497 18,050,721,852 차량운반구 1,726,211,896 1,111,562,433 - - 614,649,463 공구와기구 1,232,913,580 1,000,136,042 - 3,937,500 228,840,038 비품 3,901,835,626 3,388,358,669 - 46,993,334 466,483,623 금형 2,680,998,412 2,370,042,080 - - 310,956,332 건설중인자산 85,300,000 - - - 85,300,000 입목 11,910,000 - - - 11,910,000 합계 198,739,867,274 66,092,291,517 509,217,254 99,005,331 132,039,353,172 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 121,446,986,750 - - - 121,446,986,750 건물 55,982,379,921 15,810,837,756 - - 40,171,542,165 구축물 22,119,946,808 6,018,546,858 - - 16,101,399,950 기계장치 64,267,610,899 44,726,779,012 509,217,254 52,156,089 18,979,458,544 차량운반구 3,760,545,826 2,452,682,511 - - 1,307,863,315 공구와기구 1,231,613,580 976,455,068 - 4,500,000 250,658,512 비품 5,703,354,805 4,814,489,746 - 46,993,334 841,871,725 금형 2,680,998,412 2,336,241,080 - - 344,757,332 건설중인자산 217,663,883 - - - 217,663,883 입목 9,092,233,229 - - - 9,092,233,229 코스 31,125,596,816 - - - 31,125,596,816 합계 317,628,930,929 77,136,032,031 509,217,254 103,649,423 239,880,032,221 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 기타(종속기업전출입)(*3) 대체(*2) 감가상각 손상차손등 기타(*1) 기말 토지 121,446,986,750 - - 41,021,483,011 3,636,023,700 - - - 84,061,527,439 건물 40,171,542,165 6,800,000 13,531,398,363 1,098,343,338 279,248,378 - (2,351,446) 27,463,687,316 구축물 16,101,399,950 - - 15,332,344,881 - 23,706,524 - (71,436) 745,277,109 기계장치 18,979,458,544 74,100,000 - 144,641,670 94,706,064 940,753,685 - (12,147,401) 18,050,721,852 차량운반구 1,307,863,315 - 1,801,000 640,822,602 - 49,478,344 - (1,111,906) 614,649,463 공구와기구 250,658,512 1,300,000 - - - 23,118,474 - - 228,840,038 비품 841,871,725 3,572,727 - 327,752,750 - 51,185,809 - (22,270) 466,483,623 금형 344,757,332 - - - - 33,801,000 - - 310,956,332 건설중인자산 217,663,883 85,300,000 - 121,930,630 (94,706,064) - - (1,027,189) 85,300,000 입목 9,092,233,229 - - 9,080,323,229 - - - - 11,910,000 코스 31,125,596,816 - - 31,125,596,816 - - - - - 합계 239,880,032,221 171,072,727 1,801,000 111,326,293,952 4,734,367,038 1,401,292,214 - (16,731,648) 132,039,353,172 (*1) 기타 증감은 환율효과 등임.(*2) 투자부동산에서 대체된 금액임.(*3) 기타(종속기업 전출입)은 진양개발의 탈퇴로 인한 금액임. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 손상차손등 기타(*1) 기말 토지 121,446,986,750 - - - - - - 121,446,986,750 건물 36,710,578,544 436,732,410 - 4,538,852,736 1,477,622,680 - (36,998,845) 40,171,542,165 구축물 16,528,636,331 145,763,608 227,984 - 571,728,449 - (1,043,556) 16,101,399,950 기계장치 17,917,886,508 2,916,248,321 132,119,250 2,224,124,782 3,742,438,222 - (204,243,595) 18,979,458,544 차량운반구 1,367,604,678 660,137,080 243,942,516 - 467,766,381 - (8,169,546) 1,307,863,315 공구와기구 236,240,218 97,424,002 17,000 - 82,988,708 - - 250,658,512 비품 789,161,749 233,841,488 58,000 - 180,862,928 - (210,584) 841,871,725 금형 464,316,665 94,290,000 - 23,600,000 237,449,333 - - 344,757,332 건설중인자산 6,676,734,006 327,507,395 - (6,786,577,518) - - - 217,663,883 입목 9,050,218,729 42,014,500 - - - - - 9,092,233,229 코스 31,125,596,816 - - - - - - 31,125,596,816 합계 242,313,960,994 4,953,958,804 376,364,750 - 6,760,856,701 - (250,666,126) 239,880,032,221 (*1) 기타 증감은 환율효과 등임. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 100,374,336 81,365,883 - - 19,008,453 골프회원권 5,910,920,532 - 885,372,878 - 5,025,547,654 소프트웨어 407,764,545 391,876,212 - - 15,888,333 개발비 14,885,125,727 11,858,854,580 274,594,567 712,013,439 2,039,663,141 영업권 829,667,145 - - - 829,667,145 합계 22,133,852,285 12,332,096,675 1,159,967,445 712,013,439 7,929,774,726 (*) 골프회원권 및 영업권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정적인 것으로 보아 상각하지 않습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 180,538,302 80,718,645 - - 99,819,657 골프회원권 3,064,220,532 - 885,372,878 - 2,178,847,654 소프트웨어 407,764,545 389,775,878 - - 17,988,667 개발비 14,877,088,511 11,655,450,468 274,594,567 797,876,223 2,149,167,253 영업권 829,667,145 - - - 829,667,145 합계 19,359,279,035 12,125,944,991 1,159,967,445 797,876,223 5,275,490,376 (*) 골프회원권 및 영업권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정적인 것으로 보아 상각하지 않습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 기타(종속기업전출입)(**) 상각 손상 기타(*) 기말 산업재산권 99,819,657 - - 80,000,000 729,221 - (81,983) 19,008,453 골프회원권 2,178,847,654 - - 153,300,000 - - 3,000,000,000 5,025,547,654 소프트웨어 17,988,667 - - - 2,100,334 - 15,888,333 개발비 2,149,167,253 93,900,000 - - 203,404,112 - - 2,039,663,141 영업권 829,667,145 - - - - - - 829,667,145 합계 5,275,490,376 93,900,000 - 233,300,000 206,233,667 - 2,999,918,017 7,929,774,726 (*) 기타의 산업재산권 금액은 환율변동에 의한 증감액입니다.(*) 기타의 골프회원권 금액은 진양개발 내부거래 제거 환입 금액입니다.(**) 기타(종속기업 전출입)은 진양개발의 탈퇴로 인한 금액입니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기타(*) 기말 산업재산권 101,692,131 2,728,480 877,000 2,480,673 - (1,243,281) 99,819,657 골프회원권 2,178,847,654 - - - - - 2,178,847,654 소프트웨어 30,903,667 - - 12,915,000 - - 17,988,667 개발비 2,962,532,721 91,808,170 - 905,173,638 - - 2,149,167,253 영업권 829,667,145 - - - - - 829,667,145 합계 6,103,643,318 94,536,650 877,000 920,569,311 - (1,243,281) 5,275,490,376 (*) 기타는 환율변동에 의한 증감액입니다. (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 206,233,667 284,977,622 13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 무형자산 산업통상자원부 - 91,637,754 자산차감 재활용이 가능하고 T-VOCs 방출이 없는 차량용 경량매트 개발 유형자산 울산광역시 - - 자산차감 저녹스버너 보급사업 중소벤처기업부 - 48,035,000 자산차감 현장 자동화 시스템 구축 한국표준협회 - - 자산차감 현장개선 품질기술 개발사업 품질검사용 색차계 한국에너지공단 - 15,000,000 자산차감 중소기업 에너지진단 개선사업 합계 - 154,672,754 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 52,156,089 - 4,081,592 48,074,497 공구와기구 4,500,000 - 562,500 3,937,500 비품 46,993,334 - - 46,993,334 개발비 797,876,223 - 85,862,784 712,013,439 합계 901,525,646 - 90,506,876 811,018,770 전 기> (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 53,864,955 15,000,000 16,708,866 52,156,089 공구와기구 6,750,000 - 2,250,000 4,500,000 비품 - 48,035,000 1,041,666 46,993,334 개발비 990,721,728 91,637,754 284,483,259 797,876,223 합계 1,051,336,683 154,672,754 304,483,791 901,525,646 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매입채무 32,585,413,690 33,071,418,428 단기기타채무 미지급금 3,969,523,216 5,227,627,743 미지급비용 2,453,445,952 1,948,787,328 미지급배당금 7,098,611,775 - 소계 13,521,580,943 7,176,415,071 장기기타채무 장기미지급금 26,411,958 26,626,458 장기기타금융부채 장기선수임대료 1,908,472,239 1,997,606,906 장기임대보증금 4,663,280,000 4,651,280,000 장기예수보증금 60,000,000 29,260,000,000 현재가치할인차금 - - 소계 6,631,752,239 35,908,886,906 합계 52,765,158,830 76,183,346,863 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차 입 처 차입처 연이자율(%) 금 액 당기 당분기 전기 유동성장기차입금 원화장기차입금 한국산업은행 외 1.8~2.9 237,790,000 284,800,000 기타단기차입금 구매금융 우리은행 등 2.7~3.3 3,837,000,000 4,007,873,584 일반대출 KEB하나은행 등 2.5~3.4 6,165,000,000 23,726,698,914 매출채권할인 신한은행 등 2.6~3.5 2,497,319,551 2,717,607,734 소계 12,499,319,551 30,452,180,232 합계 12,737,109,551 30,736,980,232 (2) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율(%) 금 액 상환방법 당기 당분기 전기 원화장기차입금 우리은행 1.8 38,400,000 41,600,000 분할상환 산업은행 2.4 199,980,000 233,310,000 분할상환 KEB하나은행 2.8 700,000,000 2,889,980,000 분할상환 부산은행 0.8~2.7 2,125,000,000 - 분할상환 소계 3,063,380,000 3,164,890,000 - 외화장기차입금 HAYASHI TELEMPU 2.5 1,334,121,077 1,264,381,658 - 합계 4,397,501,077 4,429,271,658 - 유동성대체액 (237,790,000) (284,800,000) - 비유동성잔액 4,159,711,077 4,144,471,658 - 연결실체는 KEB하나은행 등으로부터의 차입금과 관련하여 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30참고). 2) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 1년 이내 237,790,000 1년초과 5년이내 4,159,711,077 합계 4,397,501,077 16. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 17,540,399,367 19,376,926,598 사외적립자산 공정가치 (16,451,819,972) (17,734,415,488) 합계 1,088,579,395 1,642,511,110 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 19,376,926,598 18,788,259,433 근무원가 593,224,612 2,530,888,400 이자원가 96,666,282 431,879,841 재측정요소 - (621,828,519) 급여지급액 (1,624,701,373) (1,752,272,557) 기타(종속기업전출입)(*) (901,716,752) - 기말 17,540,399,367 19,376,926,598 (*) 기타(종속기업 전출입)은 진양개발의 탈퇴로 인한 금액입니다. (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 17,734,415,488 16,372,509,415 이자수익 40,994,488 345,858,160 재측정요소 - (112,141,852) 사용자의 기여금 11,731,060 2,643,700,044 급여지급액 (527,156,213) (1,502,741,368) 운영관리원가 (5,169,835) (12,768,911) 기타(종속기업전출입) (802,995,016) - 기말 16,451,819,972 17,734,415,488 (*) 기타(종속기업 전출입)은 진양개발의 탈퇴로 인한 금액입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 금융상품(정기예금 등) 16,451,819,972 17,734,415,488 3) 사외적립자산 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 40,994,488 233,716,308 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 593,224,612 598,170,599 순이자손익 55,671,794 38,957,025 운영관리원가 5,169,835 - 합계 654,066,241 637,127,624 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출원가 313,992,734 203,882,511 판매비와관리비 382,756,964 437,429,111 합 계 696,749,698 641,311,622 (*) 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용을 포함하였습니다. (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전 기 법인세차감전 재측정요소 - 509,686,667 법인세효과 - (154,538,431) 법인세차감후 재측정요소 - 355,148,236 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 2.30%~2.64% 2.30%~2.64% 미래임금상승률 3.00%~7.00% 3.00%~7.00% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% point 변동 18,617,315 20,223,332 미래임금상승률의 1% point 변동 20,183,202 18,638,267 (7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출원가 등 20,936,525 4,183,998 판매비와관리비 21,746,932 합계 42,683,457 4,183,998 17. 기타부채 및 충당부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 예수금 553,605,961 1,205,774,470 선수금 1,540,273,348 1,605,044,031 선수수익 454,888,448 259,536,236 소계 2,548,767,757 3,070,354,737 (2) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 비유동 비유동 재해손실충당부채 조세충당부채 판매보증충당부채 하자보증충당부채 재해손실충당부채 조세충당부채 판매보증충당부채 하자보증충당부채 기 초 6,987,679 - 50,182 49,442 6,987,679 - 72,527 47,469 설 정 - - - - - - (5,585) 84,787 사 용 - - - (17,286) - - (16,760) (82,814) 환 입 - - - - - - - - 기 타 - - - - - - - - 기 말 6,987,679 - 50,182 32,156 6,987,679 - 50,182 49,442 (*) 연결실체 는 2015년 8월 중 발생한 공장화재 관련하여 타사에 대한 손해배상추정액 에 대해 자원의 유출가능성을 평가하여 전기 이전에 6,987,679천원을 충당부채로 인식하였습니다. 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 120,000,000주 120,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 55,895,292주 55,895,292주 보통주자본금 27,947,646,000원 27,947,646,000원 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 115,418,468,876 115,418,468,876 기타자본잉여금 3,899,444,634 3,899,444,634 합계 119,317,913,510 119,317,913,510 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 115,418,468,876 - - 115,418,468,876 기타자본잉여금 3,899,444,634 - - 3,899,444,634 합계 119,317,913,510 - - 119,317,913,510 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 115,418,468,876 - - 115,418,468,876 기타자본잉여금 3,899,444,634 - - 3,899,444,634 합계 119,317,913,510 - - 119,317,913,510 19. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기 전기 자기주식 (1,764,952,810) (1,764,952,810) 자기주식처분손실 (2,017,696,616) (2,017,696,616) 기타 (1,458,903,246) (1,458,903,246) 합계 (5,241,552,672) (5,241,552,672) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,764,952,810) - - (1,764,952,810) 자기주식처분손실 (2,017,696,616) - - (2,017,696,616) 기타 (1,458,903,246) - - (1,458,903,246) 합계 (5,241,552,672) - - (5,241,552,672) (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,764,952,810) - - (1,764,952,810) 자기주식처분손실 (2,017,696,616) - - (2,017,696,616) 기타 (1,458,903,246) - - (1,458,903,246) 합계 (5,241,552,672) - - (5,241,552,672) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 기초 취득 처분 기말 보통주 주식수 1,100,000 - - 1,100,000 금액 1,764,952,810 - - 1,764,952,810 (단위 : 원,주) 구분 기초 취득 처분 기말 보통주 주식수 1,100,000 - - 1,100,000 금액 1,764,952,810 - - 1,764,952,810 20. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매도가능금융자산평가손익 42,592,215 1,268,294,740 해외사업환산손익 (232,549,263) (223,629,155) 합계 (189,957,048) 1,044,665,585 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 1,268,294,740 (1,571,413,494) 345,710,969 42,592,215 해외사업환산손익 (223,629,155) (11,436,036) 2,515,928 (232,549,263) 합계 1,044,665,585 (1,582,849,530) 348,226,897 (189,957,048) (단위 : 원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (130,582,195) 1,793,431,968 (394,555,033) 1,268,294,740 해외사업환산손익 (35,172,155) (241,611,538) 53,154,538 (223,629,155) 합계 (165,754,350) 1,551,820,430 (341,400,495) 1,044,665,585 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(*) 5,900,000,000 5,130,000,000 미처분이익잉여금 151,656,354,849 157,108,131,973 합계 157,556,354,849 162,238,131,973 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초금액 162,238,131,973 159,621,060,146 지배기업주주지분 귀속 당기손익 (802,858,420) 10,003,691,069 배당금 지급 (5,479,529,200) (7,671,340,880) 재측정요소 - 392,147,060 기타 - (107,425,422) 기타(IFRS9 적용 효과)(*) 1,600,610,496 - 기말금액 157,556,354,849 162,238,131,973 (*) 기타(IFRS9 적용 효과)는 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손익이 당기손익-공정가치(FVPL)로 분류되었습니다. (3) 지배기업의 배당금 내용은 다음과 같습니다(중간배당 포함). 구분 전기(제10기) 전전기(제9기) 보통주 발행주식수 55,895,292주 55,895,292주 자기주식수 1,100,000주 1,100,000주 배당주식수 54,795,292주 54,795,292주 주당배당금 140원 140원 배당금 7,671,340,880원 7,671,340,880원 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 제품매출 55,877,034,544 58,101,579,764 상품매출 3,541,735,240 4,882,680,052 임대수익 1,374,233,132 1,627,368,522 기타매출 21,163,700 1,483,131,750 합계 60,814,166,616 66,094,760,088 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 48,791,616,330 50,388,288,564 상품매출원가 3,480,454,947 3,937,968,586 임대원가 434,688,543 432,271,241 기타매출원가 20,994,720 1,083,538,059 합계 52,727,754,540 55,842,066,450 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,134,305,135 2,280,040,270 퇴직급여 397,943,893 395,118,917 복리후생비 186,372,651 224,449,804 임차료 32,177,437 45,052,248 여비교통비 113,126,178 138,729,558 통신비 37,523,067 57,655,923 세금과공과 82,334,732 105,309,938 감가상각비 43,028,596 55,620,859 무형자산상각비 206,233,667 284,977,622 수선비 26,414,811 18,365,282 보험료 34,455,190 50,163,558 접대비 188,169,114 231,079,930 광고선전비 233,846,939 95,283,923 운반비 1,098,852,521 1,133,167,145 지급수수료 952,923,429 1,013,240,376 대손상각비 13,775,286 (39,918,165) 연구개발비 46,151,853 44,894,868 차량유지비 72,920,672 88,886,847 도서교육비 6,832,346 8,009,432 소모품비 29,235,127 30,453,140 수도광열비 11,895,708 9,805,258 회비분담금 557,460 849,150 견본비 16,137,129 17,905,434 교육훈련비 - 405,500 잡비 1,743,064 3,841,450 합계 5,966,956,005 6,293,388,267 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 보험차익 - 1,506,944,362 유형자산처분이익 5,587,200 73,470,096 잡이익 226,948,027 256,321,623 재고자산처분이익 23,881,401 - 충당부채환입액 - 359,166,350 합계 256,416,628 2,195,902,431 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 기부금 3,900,000 1,000,000 유형자산처분손실 437,363 4,651,721 잡손실 34,302,500 56,254,233 재고자산처분손실 127,394,886 - 합계 166,034,749 61,905,954 25. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자수익(회사채) 427,724,771 433,832,910 이자수익(기타) 300,531,070 304,822,814 배당금수익 9,369,508 57,920,510 외환차익 46,861,043 79,000,753 외화환산이익 3,397,988 10,071,138 당기손익인식금융자산평가이익 - 26,200,000 당기손익인식금융자산처분이익 - 828,074,000 당기손익인식공정가치금융자산처분이익 689,413,794 - 당기손익인식공정가치금융자산평가이익 1,522,057,639 - 매도가능금융자산처분이익 - 103,654,425 합계 2,999,355,813 1,843,576,550 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 121,333,513 275,504,313 금융수수료 177,216,432 74,854,061 외환차손 24,704,358 114,001,102 외화환산손실 75,641,199 31,314,742 당기손익인식금융자산평가손실 - 180,382,787 당기손익인식금융자산처분손실 - 704,577,680 당기손익인식공정가치금융자산처분손실 175,588,589 당기손익인식공정가치금융자산평가손실 740,155,784 매도가능금융자산처분손실 7,800,000 162,742,731 합계 1,322,439,875 1,543,377,416 26. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은9.1 % (전분기 : 17.4 %)입니다. 27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (1,613,814,297) 165,492,867 재고자산의 매입 33,812,285,729 33,335,119,981 급여 5,416,638,201 5,668,483,164 퇴직급여 696,749,698 641,311,622 복리후생비 570,338,063 640,962,901 세금과공과 275,193,867 267,760,883 감가상각비 1,589,362,065 2,015,161,097 무형자산상각비 206,233,667 284,977,622 수선비 166,150,959 444,291,109 운반비 1,114,535,421 1,154,844,365 지급수수료 1,321,474,069 1,346,069,520 외주가공비 9,858,710,443 9,827,270,950 소모품비 566,776,623 500,670,454 지급임차료 36,497,437 53,492,248 기타 4,677,578,600 5,789,545,934 매출원가 및 판매비와관리비 합계 58,694,710,545 62,135,454,717 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 지배기업보통주당기순이익(A) (802,858,420) 3,096,527,431 가중평균유통보통주식수(B) 54,795,292 54,795,292 기본주당순이익(A/B) (15) 57 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 55,895,292 55,895,292 차감 : 가중평균자기주식수 (1,100,000) (1,100,000) 가중평균유통보통주식수 54,795,292 54,795,292 (2) 희석주당순이익지배기업은 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 739,316,948 641,311,622 감가상각비 1,882,805,532 2,015,161,097 무형자산상각비 206,233,667 284,977,622 대손상각비 13,775,286 (39,918,165) 유형자산처분손실 437,363 4,651,721 이자비용 254,304,384 275,504,313 재고자산처분손실 127,394,886 외화환산손실 75,641,199 31,314,742 단기매매금융자산평가손실 - 180,382,787 단기매매금융자산처분손실 - 704,577,680 당기손익인식금융자산처분손실 175,588,589 - 당기손익인식금융자산평가손실 740,155,784 - 매도가능금융자산처분손실 - 162,742,731 수입임대료 (89,134,667) (144,195,404) 금융수수료 177,216,432 74,854,061 법인세비용 355,004,143 1,111,617,996 유형자산처분이익 (5,587,200) (73,470,096) 이자수익(회사채) (427,724,771) (433,832,910) 이자수익(기타) (300,531,070) (304,822,814) 이자수익 (47,991,063) - 배당금수익 (9,369,508) (57,920,510) 외화환산이익 (3,397,988) (10,071,138) 단기매매금융자산평가이익 - (26,200,000) 단기매매금융자산처분이익 - (828,074,000) 매도가능금융자산처분이익 - (103,654,425) 당기손익인식금융자산처분이익 (689,413,794) - 당기손익인식금융자산평가이익 (1,666,187,344) - 보험차익 (1,506,944,362) 중단영업 손실 3,586,782,877 합계 5,095,319,685 1,957,992,548 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권의감소(증가) (723,013,851) 4,923,185,545 미수금의감소(증가) (414,684,585) 814,111,791 재고자산의감소(증가) (450,518,312) (45,591,748) 선급금의감소(증가) (251,469,523) 984,221,628 선급비용의감소(증가) (39,863,538) (54,678,109) 매입채무의증가(감소) (321,636,891) (1,004,197,803) 미지급금의증가(감소) (688,933,347) (4,036,846,826) 미지급비용의증가(감소) 750,401,588 (251,923,309) 예수금의증가(감소) (252,914,439) 191,378,497 선수금의증가(감소) (64,190,683) (1,171,368,010) 장기미지급금의증가(감소) (214,500) (214,500) 하자보증충당부채의증가(감소) (17,286,148) (10,818,486) 퇴직연금운용자산의증가(감소) (1,151,959,677) (124,181,660) 합계 (3,626,283,906) 213,077,010 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 회사에 영향력을 행사하는 기업 지배기업 (주)KPX홀딩스 기타특수관계자 KPX케미칼㈜, KPX라이프사이언스㈜, 그린케미칼㈜, KPX바이오텍㈜, KPX개발㈜, KPX인더스트리㈜, ㈜보현, KPX CHEMICAL(NANJING), KPX CHEMICAL(GEORGIA), ㈜관악상사, ㈜씨케이엔터프라이즈, 경향흥산㈜, ㈜진양 ㈜건덕상사, 티지인베스트먼트㈜, 평창인베스트먼트, 경향AMC㈜ (2) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 및 손익거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 주요 거래 채권 채무 당분기 전분기 당분기 전 기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 채권 채무 채권 채무 KPX케미칼㈜ - 6,244,203 - 5,801,749 - 3,962,555 - 4,058,591 KPX홀딩스㈜ - 126,879 - 39,726 - 54,319 - 109,861 ㈜CK엔터프라이즈 - 1,548 - 956,676 - - - 341,955 (3) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 임원급여 986,794 994,205 퇴직급여 476,260 295,688 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금 융자산 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 예금종류 금 액 제한사유 당분기 전기 장기기타금융자산 별단예금 - 1,900 당좌개설보증금 (2) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 연결실체는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 금융자산을 제거할 수 있는 요건을 충족하지 않아 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 14 참고). (단위 : 원) 구 분 할인된 매출채권 당분기 전 기 자산의 장부금액 2,497,319,551 2,717,607,734 관련부채의 장부금액 (2,497,319,551) (2,717,607,734) 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 2,497,319,551 2,717,607,734 관련부채의 공정가치 (2,497,319,551) (2,717,607,734) 순포지션 - - 2) 연결실체는 보고기간말 현재 매출채권( 받 을어음) 1,441백만원 을 매입 거래 처에 배 서 양 도하였습니다. 이 거래는 금융자산을 제거할 수 있는 요건을 충족하 지 않아 매입채무로 회계처리하였습니다. (3) 담보제공자산 보고기간말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD,천원) 담보제공자산 담보권자 담보설정액 관련채무 유형자산(토지,건물,기계장치 등) 신한은행 9,000,000 장.단기차입금 부산은행 15,700,000 우리은행 17,000,000 한국산업은행 7,600,000 한국산업은행 USD 2,300,000 KEB하나은행 14,200,000 국민은행 6,000,000 투자부동산(토지,건물) 리빙프라자㈜ 600,000 임대보증금 ㈜하이프라자 300,000 해태제과 80,000 (재)중앙입양원 20,000 한국기상산업진흥원 100,000 농협생명 438,675 청소년활동진흥원 217,710 (4) 제공받은 담보 및 지급보증의 내용 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 보증금액 제공받은 지급보증의 내용 서울보증보험㈜ 133,219 외국인근로자 임금채권 지급보증 (5) 보험가입내용연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험금액(*) 보험회사 화재보험 등 유형자산, 재고자산 등 226,048,681 KB손해보험㈜ 등 (*) 보험금액은 부산은행 8,500백만원, KEB하나은행 1,500백만원, 우리은행 8,492백만원 및 신한은행 19,100백만원, KB손해보험에 784백만원이 질권설정 되어 있습니다. 연결실체는 상기 보험 이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다. (6) 보고기간말 현재 연결실체의 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD,천원) 금융기관 한도금액 구분 관련계정과목 부산은행 1,508,066 D/A, D/P 매입채무 USD 500,000 수출환어음할인 매출채권 5,000,000 종통대출 단기차입금 USD 500,000 일람불 L/C 매입채무/단기차입금 450,000 무역금융 우리은행 9,300,000 어음할인 매출채권 2,500,000 무역금융 매입채무/단기차입금 USD 300,000 연지급수입 매입채무 USD 1,000,000 매입외환 약정 신한은행 1,800,000 어음할인 매출채권 5,500,000 구매자금대출 매입채무/단기차입금 USD 300,000 일반자금대출 KEB하나은행 2,400,000 수출채권할인 장ㆍ단기차입금 4,000,000 일반자금대출 5,000,000 구매자금대출 매입채무 국민은행 5,000,000 일반자금대출 장.단기차입금 NH투자증권 500,000 매도대금담보대출 장.단기차입금 (7) 소송사건 당기말 현재 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 소제기일 원고 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙지방법원 2016-02-19 롯데손해보험㈜ 구상금청구 7,673,820 1심진행중 서울중앙지방법원 2016-03-15 현대해상화재보험㈜ 구상금청구 148,829 1심진행중 서울남부지방법원 2016-08-26 롯데푸드㈜ 손해배상 721,909 1심진행중 32. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 이사회에서 승인된 위험관리정책 및절차에 따라 음융위험을 감시하고 관리하는 총괄업무를 재무부서에서 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있으며, 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 등을 제공받고 있습니다.또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 39,564,360,027 39,564,360,027 16,591,266,160 16,591,266,160 매출채권 41,019,915,502 41,019,915,502 40,686,205,445 40,686,205,445 단기기타채권 2,354,036,560 2,354,036,560 2,167,980,264 2,167,980,264 단기기타금융자산 52,043,068,133 52,043,068,133 76,148,071,405 76,148,071,405 장기기타채권 370,817,502 370,817,502 405,477,502 405,477,502 장기기타금융자산 43,227,280,498 43,227,280,498 25,269,845,103 25,269,845,103 합계 178,579,478,222 178,579,478,222 161,268,845,879 161,268,845,879 2) 유동성위험관리유동성위험이란 연결실체 자금의 조달 및 운용기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 효율적으로 관리하기 위해 유동비율 등의 지표를 이용하고 있고, 측정대상에는 유동자산, 유동부채 및 예상현금흐름등을 모두 포함하고 있으며 금융자산 및 부채의 잔존만기와 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 32,585,413,690 4,518,461,499 28,066,952,191 - - - 단기기타채무 13,521,580,943 9,705,377,206 3,816,203,737 - - - 단기차입금 12,737,109,551 3,751,466,939 4,510,182,612 4,475,460,000 - - 장기기타채무 26,411,958 - - - 26,411,958 - 장기차입금 4,159,711,077 - - - 2,825,590,000 1,334,121,077 장기기타금융부채 6,631,752,239 - - - 4,723,280,000 1,908,472,239 합계 69,661,979,458 17,975,305,644 36,393,338,540 4,475,460,000 7,575,281,958 3,242,593,316 (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 33,071,418,428 6,295,845,636 26,775,572,792 - - - 단기기타채무 7,176,415,071 3,869,693,091 3,306,721,980 - - - 단기차입금 30,736,980,232 3,662,751,475 5,400,671,517 21,673,557,240 - - 장기기타채무 26,626,458 - - - 26,626,458 - 장기차입금 4,144,471,658 - - - 2,880,090,000 1,264,381,658 장기기타금융부채 35,908,886,906 - - - 35,908,886,906 - 합계 111,064,798,753 13,828,290,202 35,482,966,289 21,673,557,240 38,815,603,364 1,264,381,658 3) 시장위험당사는 상품수출 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 환율변동위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다. 또한, 당사는 당기말 현재 이자율의 변동 위험에 노출된 차입금은 없습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 부채(A) 107,241,992,328 152,403,271,844 자본(B) 354,197,391,028 400,311,567,709 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C) 77,018,575,381 39,027,036,138 차입금(D) 16,896,820,628 34,881,451,890 부채비율(A/B) 30.28% 38.07% 순차입금비율(D-C)/B - - 33. 중단영업(1) 종속기업 처분진양개발(주) 주식 유상감자2018년 3월 28일 연결대상 종속기업이였던 진양개발(주)의 지분 42.51%(3,393,000주)중 유상감자(3,160,000주)로 인한 지분율 감소(보유지분율:4.83%)로 인하여 진양개발㈜는 연결대상에서 제외되었습니다.(2) 중단영업이익의 분석요약연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다. 당기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단영업손익은 재표시되었습니다1) 제11(당)1분기 (단위:원) 구 분 진양개발 매출액 1,298,491,188 매출원가 1,134,870,715 판매비와 관리비 347,439,478 영업외손익 (183,819,005) 세전이익(손실) (123,937,345) 법인세비용 - 중단영업순이익 (123,937,345) 기타조정 3,280,500 중단영업매각이익 (3,466,126,032) 합계 (3,586,782,877) 지배기업의 소유주지분 (3,515,528,429) 비지배지분 (71,254,448) 현금흐름> (단위:원) 구 분 진양개발 영업활동으로 인한 현금흐름 (345,749,061) 투자활동으로 인한 현금흐름 1,543,230,003 재무활동으로 인한 현금흐름 (481,387,240) 순현금흐름 716,093,702 1) 제10(당)1분기 (단위:원) 구 분 진양개발 매출액 1,479,115,750 매출원가 1,080,110,059 판매비와 관리비 360,296,502 영업외손익 38,709,189 세전이익(손실) 326,856,052 법인세비용 - 중단영업순이익 323,925,952 기타조정 2,930,100 중단영업매각이익 - 합계 326,856,052 지배기업의 소유주지분 138,938,942 비지배지분 184,987,010 현금흐름> (단위:원) 구 분 진양개발 영업활동으로 인한 현금흐름 182,174,381 투자활동으로 인한 현금흐름 (993,647,397) 재무활동으로 인한 현금흐름 (3,420,000) 순현금흐름 (814,893,016) 34. 보고기간후 사건 1) 당사의 종속회사인 진양폼테크(주)는 2018년 03월 31일 24시 기준으로 제조사업부문을 인적분할하여 진례산업(주)를 설립하였습니다. 2) 분할후 존속회사인 진양폼테크(주)는 2018년 04월 01일 0시 기준으로 당사의 종속회사인 진양물산(주)에 흡수합병 되어 소멸되었습니다. 3) 인적분할하여 신설된 진례산업(주)의 지분 100%를 2018년 04월 30일에 당사의 종속회사인 진양산업(주)에 매각하여 자회사에서 탈퇴 되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 11 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 10 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 1분기말 제 10 기말 자산 유동자산 73,012,552,678 59,350,254,727 현금및현금성자산 26,847,918,000 5,291,670,914 현금성자산 26,847,918,000 5,291,670,914 매출채권 및 기타유동채권 6,765,934,192 1,582,383,718 매출채권 454,873,584 단기미수금 5,613,283,979 1,458,695 단기미수수익 151,928,564 122,760,509 단기대여금 1,000,000,000 1,000,000,000 단기선급비용 721,649 3,290,930 단기금융상품 24,809,847,707 10,300,000,000 기타유동금융자산 14,588,852,779 42,176,200,095 유동당기손익인식지정금융자산 1,992,791,692 유동당기손익인식공정가치측정금융자산 10,569,120,779 유동매도가능금융자산 40,183,408,403 유동기타포괄손익공정가치측정금융자산 4,019,732,000 비유동자산 129,002,608,220 128,728,021,680 장기매출채권 및 기타비유동채권 20,000,000 20,000,000 장기임차보증금 20,000,000 20,000,000 장기금융상품 6,012,186,950 기타비유동금융자산 23,691,504,352 14,378,945,693 비유동당기손익인식공정가치측정금융자산 18,663,979,109 비유동매도가능금융자산 14,378,945,693 비유동기타포괄손익공정가치측정금융자산 5,027,525,243 유형자산 68,853,530 77,115,714 차량운반구 165,243,672 165,243,672 감가상각누계액 (96,392,142) (88,129,958) 사무용비품 3,564,546 3,564,546 감가상각누계액 (3,562,546) (3,562,546) 영업권 이외의 무형자산 501,409,520 501,565,032 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권 34,122,480 34,122,480 감가상각누계액 (32,712,960) (32,557,448) 기타무형자산 500,000,000 500,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 96,895,933,168 112,168,852,860 종속기업에 대한 투자자산 95,769,797,001 112,168,852,860 관계기업에 대한 투자자산 1,126,136,167 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 40,565,545 84,730,329 이연법인세자산 1,772,155,155 1,496,812,052 자산총계 202,015,160,898 188,078,276,407 부채 유동부채 6,997,006,468 1,524,818,312 매입채무 및 기타유동채무 5,736,303,727 787,962,981 단기미지급금 45,707,527 71,540,262 단기미지급비용 7,089,920 11,898,188 미지급배당금 5,479,529,200 단기차입금 454,873,584 단기예수금 13,337,900 58,127,110 단기선수수익 190,639,180 191,523,837 미지급법인세 1,260,702,741 736,855,331 비유동부채 0 0 퇴직급여부채 0 0 확정급여채무의현재가치 1,774,040,489 1,720,471,136 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 (1,774,040,489) (1,720,471,136) 부채총계 6,997,006,468 1,524,818,312 자본 자본금 27,947,646,000 27,947,646,000 보통주자본금 27,947,646,000 27,947,646,000 자본잉여금 115,418,468,876 115,418,468,876 주식발행초과금 115,418,468,876 115,418,468,876 기타자본구성요소 (3,782,649,426) (3,782,649,426) 자기주식 (1,764,952,810) (1,764,952,810) 자기주식처분손실 (2,017,696,616) (2,017,696,616) 기타포괄손익누계액 29,963,475 1,285,984,736 매도가능금융자산평가이익 1,285,984,736 기타포괄손익금융자산평가이익 29,963,475 이익잉여금(결손금) 55,404,725,505 45,684,007,909 이익준비금 5,900,000,000 5,130,000,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) 49,504,725,505 40,554,007,909 자본총계 195,018,154,430 186,553,458,095 자본과부채총계 202,015,160,898 188,078,276,407 포괄손익계산서 제 11 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 10 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 1분기 제 10 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 6,818,726,029 6,818,726,029 6,395,764,213 6,395,764,213 상품매출액 1,135,155,604 1,135,155,604 787,172,308 787,172,308 기타수익(매출액) 70,509,000 70,509,000 116,770,200 116,770,200 배당수익(매출액) 5,613,061,425 5,613,061,425 5,491,821,705 5,491,821,705 매출원가 921,308,300 921,308,300 608,458,520 608,458,520 상품매출원가 921,308,300 921,308,300 608,458,520 608,458,520 매출총이익 5,897,417,729 5,897,417,729 5,787,305,693 5,787,305,693 판매비와관리비 347,228,124 347,228,124 304,643,310 304,643,310 급여 170,328,221 170,328,221 147,974,352 147,974,352 퇴직급여 44,164,784 44,164,784 48,795,275 48,795,275 복리후생비 11,759,080 11,759,080 12,926,500 12,926,500 임차료 5,700,000 5,700,000 1,650,000 1,650,000 여비교통비 2,144,120 2,144,120 2,680,930 2,680,930 통신비 947,223 947,223 1,763,782 1,763,782 세금과공과 3,535,574 3,535,574 6,480,120 6,480,120 감가상각비 8,262,184 8,262,184 8,262,184 8,262,184 무형자산상각비 155,512 155,512 155,512 155,512 보험료 2,861,161 2,861,161 1,450,651 1,450,651 접대비 12,296,280 12,296,280 8,778,000 8,778,000 운반비 11,680,225 11,680,225 8,696,566 8,696,566 지급수수료 62,940,514 62,940,514 49,308,120 49,308,120 차량유지비 8,040,968 8,040,968 5,249,478 5,249,478 도서인쇄비 700,000 700,000 360,000 360,000 소모품비 1,712,278 1,712,278 111,840 111,840 영업이익(손실) 5,550,189,605 5,550,189,605 5,482,662,383 5,482,662,383 기타이익 7,646,573,836 7,646,573,836 3,409 3,409 잡이익 13,528 13,528 3,409 3,409 종속기업투자주식처분이익 7,646,560,308 7,646,560,308 금융수익 2,104,433,408 2,104,433,408 1,429,760,432 1,429,760,432 이자수익(회사채) 238,364,617 238,364,617 206,080,939 206,080,939 이자수익(기타) 300,531,070 300,531,070 259,827,678 259,827,678 배당금수익(금융수익) 9,369,508 9,369,508 외환차익(금융수익) 3,628,900 3,628,900 5,923,390 5,923,390 단기매매금융자산평가이익(금융수익) 26,200,000 26,200,000 단기매매금융자산처분이익(금융수익) 828,074,000 828,074,000 당기손익인식금융자산공정가치측정평가이익(금융수익) 863,125,519 863,125,519 당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익(금융수익) 689,413,794 689,413,794 매도가능금융자산처분이익(금융수익) 103,654,425 103,654,425 금융원가 975,122,675 975,122,675 1,120,399,267 1,120,399,267 이자비용 4,652,942 4,652,942 외환차손(금융원가) 2,847,738 2,847,738 3,457,158 3,457,158 금융지급수수료 170,238,402 170,238,402 70,787,591 70,787,591 단기매매금융자산평가손실(금융원가) 180,382,787 180,382,787 단기매매금융자산처분손실(금융원가) 703,029,000 703,029,000 당기손익인식공정가치측정금융자산평가손실(금융원가) 740,155,784 740,155,784 당기손익인식공정가치측정금융자산처분손실(금융원가) 57,227,809 57,227,809 매도가능금융자산처분손실(금융원가) 162,742,731 162,742,731 법인세비용차감전순이익(손실) 14,326,074,174 14,326,074,174 5,792,026,957 5,792,026,957 법인세비용 726,437,874 726,437,874 153,421,271 153,421,271 당기순이익(손실) 13,599,636,300 13,599,636,300 5,638,605,686 5,638,605,686 기타포괄손익 (1,256,021,261) (1,256,021,261) 252,454,380 252,454,380 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (1,256,021,261) (1,256,021,261) 252,454,380 252,454,380 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 206,365,502 206,365,502 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익(세후기타포괄손익) (1,256,021,261) (1,256,021,261) 매도가능금융자산평가손익의 세후재분류조정 46,088,878 46,088,878 총포괄손익 12,343,615,039 12,343,615,039 5,891,060,066 5,891,060,066 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 248 248 103 103 자본변동표 제 11 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 10 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 27,947,646,000 115,418,468,876 (3,782,649,426) (166,113,726) 42,738,685,164 182,156,036,888 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 5,638,605,686 5,638,605,686 기타포괄손익 252,454,380 252,454,380 배당금지급 (5,479,529,200) (5,479,529,200) 2017.03.31 (기말자본) 27,947,646,000 115,418,468,876 (3,782,649,426) 86,340,654 42,897,761,650 182,567,567,754 2018.01.01 (기초자본) 27,947,646,000 115,418,468,876 (3,782,649,426) 1,285,984,736 45,684,007,909 186,553,458,095 회계정책변경에 따른 증가(감소) 1,600,610,496 1,600,610,496 당기순이익(손실) 13,599,636,300 13,599,636,300 기타포괄손익 (1,256,021,261) (1,256,021,261) 배당금지급 (5,479,529,200) (5,479,529,200) 2018.03.31 (기말자본) 27,947,646,000 115,418,468,876 (3,782,649,426) 29,963,475 55,404,725,505 195,018,154,430 현금흐름표 제 11 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 10 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 1분기 제 10 기 1분기 영업활동현금흐름 593,404,122 315,841,254 당기순이익(손실) 13,599,636,300 5,638,605,686 당기순이익조정을 위한 가감 (13,609,130,950) (5,588,082,396) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,229,812,632) (5,527,351,940) 이자수취(영업) 508,842,975 435,638,670 이자지급(영업) (4,652,942) 배당금수취(영업) 5,622,430,933 5,491,821,705 금융수수료지급 (170,238,402) (70,787,591) 법인세납부(환급) (123,671,160) (64,002,880) 투자활동현금흐름 21,417,716,548 1,409,181,631 종속기업과 기타 사업의 지배력 상실에 따른 현금흐름 22,919,480,000 단기금융상품의 처분 6,300,000,000 9,000,000,000 유동당기손익인식금융자산의 처분 1,621,470,962 6,730,100,000 유동매도가능금융자산의 처분 (160,897,743) 9,088,896,925 단기금융상품의 취득 (7,300,000,000) (11,000,000,000) 유동당기손익인식금융자산의 취득 (2,000,000,000) 유동매도가능금융자산의 취득 (1,962,336,671) (10,409,815,294) 재무활동현금흐름 (454,873,584) 단기차입금의 상환 (454,873,584) 현금및현금성자산의순증가(감소) 21,556,247,086 1,725,022,885 기초현금및현금성자산 5,291,670,914 3,634,672,705 기말현금및현금성자산 26,847,918,000 5,359,695,590 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 진양홀딩스(이하 "당사")는 출자사업을 영위하는 지주회사로서 2008년 1월7일에 진양산업주식회사, 진양폴리우레탄주식회사 및 진양화학주식회사가 영위하는사업 중 투자사업부문을 각각 인적분할방식으로 분할함과 동시에 합병하여 설립되었습니다. 당사는 2008년 2월 15일 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 본사는 부산광역시 부산진구 시민공원로20번길 8(부암동)에 위치하고 있으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율(%) KPX홀딩스㈜ 23,022,808 41.19% 23,022,808 41.19% 특수관계자 12,155,608 21.75% 12,155,608 21.75% 기타 20,716,876 37.06% 20,716,876 37.06% 합계 55,895,292 100.00% 55,895,292 100.00% 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 유의적 회계정책과 공시의 변경 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 26번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 2) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. 당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. 경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 당기평가손익으로 인식됩니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석에 정리되어 있습니다. 지분상품및 채무상품의 분류에 대한 선택사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손익은 1,600,610천원으로 당기손익-공정가치(FVPL)로 분류되었습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 당사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. 한편, 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다. 3) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 주석에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다. 4) 일반위험회피회계 새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당분기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액 기준서 제1109호 상장주식(주석3,6) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - 채무상품(주석3,6) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,047,239,498 - 9,047,239,498 지분상품(주석3,6) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 28,227,992,452 - 28,227,992,452 단기매매금융자산(주석3,6) 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,005,107,436 - 1,005,107,436 장단기대여금(주석5,6) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 1,000,000,000 - 1,000,000,000 보증금(주석5,6) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 - - - 매출채권및기타채권(주석5,6) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 - - - 장단기금융상품(주석5,6) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 30,822,034,657 - 30,822,034,657 매입채무및기타채무(주석5,11) 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (다) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적 으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건 으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적 으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생 할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기 대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 58,842백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 설정한 손실충당금은 없습니다. . (라) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 수취채권>지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 하는 금융자산>상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 하는 금융자산>공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채당사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 않는 금융부채>당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착수입품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 입목에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지 및 입목을 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 차량운반구 5 년 정액법 집 기 비 품 4 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 취득>사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 무형자산>연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 상각>내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소 프 트 웨 어 5 년 정액법 산 업 재 산 권 5 년 정액법 회 원 권 비한정 - 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자 산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며,수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. , 로열티수익 및 배당수익>자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (15) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (17) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율 및 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 파생상품 합계 현금및현금성자산 - - 26,847,918,000 - - 26,847,918,000 단기기타채권 - - 1,152,151,118 - - 1,152,151,118 단기기타금융자산 10,569,120,779 - 24,809,847,707 4,019,732,000 - 39,398,700,486 장기기타채권 - - 20,000,000 - - 20,000,000 장기기타금융자산 18,663,979,109 - 6,012,186,950 5,027,525,243 - 29,703,691,302 합계 29,233,099,888 - 58,842,103,775 9,047,257,243 - 97,122,460,906 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 파생상품 합계 현금및현금성자산 - - 5,291,670,914 - - 5,291,670,914 매출채권 - - 454,873,584 - - 454,873,584 단기기타채권 - - 1,124,219,204 - - 1,124,219,204 단기기타금융자산 1,992,791,692 - 10,300,000,000 40,183,408,403 - 52,476,200,095 장기기타채권 - - 20,000,000 - - 20,000,000 장기기타금융자산 - - - 14,378,945,693 - 14,378,945,693 합계 1,992,791,692 - 17,190,763,702 54,562,354,096 - 73,745,909,490 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 파생상품부채 금융보증부채 합계 단기기타채무 - 5,532,326,647 - - 5,532,326,647 합계 - 5,532,326,647 - - 5,532,326,647 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 파생상품부채 금융보증부채 합계 단기기타채무 - 83,438,450 - - 83,438,450 단기차입금 - 454,873,584 - - 454,873,584 합계 - 538,312,034 - - 538,312,034 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(회사채) 이자수익(기타) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 781,162 - 110,381,692 297,147,301 - 당기손익인식금융자산 755,155,720 - - 3,383,769 - 매도가능금융자산 (151,499,386) 344,589,235 127,982,925 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - (4,652,942) - (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(회사채) 이자수익(기타) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 2,466,232 - 95,431,793 256,902,201 - 당기손익인식금융자산 (29,137,787) - - 2,925,477 - 매도가능금융자산 (124,884,067) 252,454,380 110,649,146 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 장부금액 공정가치 당분기말 전기말 당분기말 전기말 금융자산: 현금및현금성자산 26,847,918,000 5,291,670,914 26,847,918,000 5,291,670,914 매출채권 - 454,873,584 - 454,873,584 단기기타채권 1,152,151,118 1,124,219,204 1,152,151,118 1,124,219,204 단기기타금융자산 39,398,700,486 52,476,200,095 39,398,700,486 52,476,200,095 장기기타채권 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 장기기타금융자산 29,703,691,302 14,378,945,693 29,703,691,302 14,378,945,693 합계 97,122,460,906 73,745,909,490 97,122,460,906 73,745,909,490 금융부채: 단기기타채무 5,532,326,647 83,438,450 5,532,326,647 83,438,450 단기차입금 - 454,873,584 - 454,873,584 합계 5,532,326,647 538,312,034 5,532,326,647 538,312,034 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 2) 공정가치서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 3) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익-공정가치측정항목(전기말은 단기매매금융자산) 29,233,099,888 - 29,233,099,888 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산) 9,047,239,498 - 9,047,239,498 - (단위 : 원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익인식금융자산 1,992,791,692 - 1,992,791,692 - 매도가능금융자산 54,562,336,351 - 54,562,336,351 - 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함됩니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.당기 및 전기 중 수준간 의 대체는 없었습니다. (나) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열 체계에서 수준2로 분류 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정항목(전기말은 단기매매금융자산) 29,233,099,888 2 옵션가격결정모형 N/A 주가 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산) 9,047,239,498 2 현재가치기법 N/A 할인율 (다) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 내역 당분기 전기 매도가능금융자산 비상장주식 17,745 17,745 (*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 예금 26,847,918,000 5,291,670,914 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 - - - 454,873,584 - 454,873,584 단기기타채권 미수금 222,554 - 222,554 1,458,695 - 1,458,695 미수수익 151,928,564 - 151,928,564 122,760,509 - 122,760,509 단기대여금 1,000,000,000 - 1,000,000,000 1,000,000,000 - 1,000,000,000 소계 1,152,151,118 - 1,152,151,118 1,124,219,204 - 1,124,219,204 장기기타채권 임차보증금 20,000,000 - 20,000,000 20,000,000 - 20,000,000 합계 1,172,151,118 - 1,172,151,118 1,599,092,788 - 1,599,092,788 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 - - - - - 단기기타채권 미수금 222,554 - - - 222,554 미수수익 151,928,564 - - - 151,928,564 단기대여금 - 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 소계 152,151,118 1,000,000,000 - - 1,152,151,118 장기기타채권 임차보증금 - - - 20,000,000 20,000,000 합계 152,151,118 1,000,000,000 - 20,000,000 1,172,151,118 (단위 : 원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 454,873,584 - - - 454,873,584 단기기타채권 미수금 1,458,695 - - - 1,458,695 미수수익 122,760,509 - - - 122,760,509 단기대여금 - - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 소계 124,219,204 - 1,000,000,000 - 1,124,219,204 장기기타채권 임차보증금 - - - 20,000,000 20,000,000 합계 579,092,788 - 1,000,000,000 20,000,000 1,599,092,788 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말은 당기손익인식금융자산)(*1) 10,569,120,779 1,992,791,692 상각후원가측정금융자산(전기말은 대여금및수취채권) (*2) 24,809,847,707 10,300,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산)(*3) 4,019,732,000 40,183,408,403 소계 39,398,700,486 52,476,200,095 장기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(*4) 18,663,979,109 - 상각후원가측정금융자산 6,012,186,950 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산)(*5) 5,027,525,243 14,378,945,693 소계 29,703,691,302 14,378,945,693 합계 69,102,391,788 66,855,145,788 (*1) K-IFRS 1039호 매도가능지분상품, 당기손익인식금융자산에서 K-IFRS 1109호 FVPL로 분류되었습니다.(*2) K-IFRS 1039호 대여금및수취채권에서 K-IFRS 1109호 상각후원가(AC)로 분류 되었습니다.(*3) K-IFRS 1039호 매도가능채무상품에서 K-IFRS 1109호 FVOCI-재순환으로 분류 되었습니다.(*4) K-IFRS 1039호 매도가능지분상품에서 K-IFRS 1109호 FVPL로 분류되었습니다.(*5) K-IFRS 1039호 매도가능채무상품에서 K-IFRS 1109호 FVOCI-재순환으로 분류 되었습니다. (2) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 당기단기손익-공정가치측정금융자산(전기말은 당기손익인식금융자산) 10,569,120,779 1,992,791,692 당기장기손익-공정가치측정금융자산(전기말은 당기손익인식금융자산) 18,663,979,109 - 합계 29,233,099,888 1,992,791,692 (3) 기타채권 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동항목 단기상각후원가(AC)(전기말은단기금융상품) 24,809,847,707 10,300,000,000 비유동항목 장기상각후원가(AC)(전기말은 장기금융상품) 6,012,186,950 - 합계 30,822,034,657 10,300,000,000 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산) 1) 단기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 취득원가 공정가액 평가손익 취득원가 공정가액 평가손익 수익증권 - - - 23,367,784,855 24,665,774,403 1,297,989,548 채무증권 4,008,778,502 4,019,732,000 10,953,498 15,507,984,631 15,517,634,000 9,649,369 합계 4,008,778,502 4,019,732,000 10,953,498 38,875,769,486 40,183,408,403 1,307,638,917 (*) 채무증권의 취득원가는 상각후 취득원가이며 평가손익은 미실현보유손익에서 직접 가감되는 이연법인세가 반영되기 전 금액입니다.(*) 상기 매도가능금융자산은 K-IFRS 1039호 매도가능채무상품에서 K-IFRS 1109호 FVOCI-재순환으로 분류 되었습니다. 2) 장기매도가능금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 취득원가 공정가액 평가손익 취득원가 공정가액 평가손익 상장주식 - - - - - - 수익증권 - - - 2,000,000,000 2,302,620,948 302,620,948 채무증권 5,000,046,285 5,027,507,498 27,461,213 12,037,868,486 12,076,307,000 38,438,514 비상장주식 17,745 17,745 - 17,745 17,745 - 합계 5,000,064,030 5,027,525,243 27,461,213 14,037,886,231 14,378,945,693 341,059,462 (*) 채무증권의 취득원가는 상각후 취득원가이며 평가손익은 미실현보유손익에서 직접 가감되는 이연법인세가 반영되기 전 금액입니다.(*) 상기 매도가능금융자산은 K-IFRS 1039호 매도가능채무상품에서 K-IFRS 1109호 FVOCI-재순환으로 분류 되었습니다. 7 . 기 타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 미수배당금 5,613,061,425 - 선급비용 721,649 3,290,930 8. 종속기업투자(1) 종속기업의 투자현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 진양산업㈜ 6,500 6,624,819 50.96 제조업 경남 양산시 2018년03월31일 진양화학㈜ 6,000 7,843,740 65.36 " 울산광역시 2018년03월31일 진양폴리우레탄㈜(주2) 5,000 4,986,500 49.87 " 경기 평택시 2018년03월31일 진양물산㈜ 30,625 6,125,000 100.00 부동산임대업 부산광역시 2018년03월31일 진양폼테크㈜ 2,000 400,000 100.00 제조업 경남 김해시 2018년03월31일 세일인텍㈜(주1) 7,000 639,130 60.00 " 인천광역시 2018년03월31일 한림인텍㈜ 5,053 555,876 55.00 " 경남 김해시 2018년03월31일 진양AMC㈜ 2,990 598,000 100.00 부동산임대업 서울특별시 2018년03월31일 (주1) 세일인텍㈜의 비율은 의결권 지분 비율임. (주2) 진양폴리우레탄 ㈜ 는 지분율이 50%에 미달하나 우호주주인 건덕상사로부터 의결권 위임(약정)을 받아 50%이상 의결권행사 요건을 갖추었으므로 연결대상에 포함됩니다. (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 진양산업㈜ 10,428,190,760 17,073,294,407 12,810,414,989 10,428,190,760 17,434,761,440 12,810,414,989 진양화학㈜ 7,446,509,993 19,062,932,958 8,693,234,071 7,446,509,993 19,148,100,924 8,693,234,071 진양폴리우레탄(㈜ 3,818,177,687 9,096,495,080 4,182,225,800 3,818,177,687 9,073,571,753 4,182,225,800 진양물산㈜ 97,090,789,089 102,981,860,424 28,087,477,160 97,090,789,089 103,201,045,222 28,087,477,160 진양폼테크㈜ 8,408,639,805 8,459,158,491 9,097,686,396 8,408,639,805 8,590,633,351 9,097,686,396 세일인텍㈜ 4,313,909,620 16,056,575,629 5,693,351,543 4,313,909,620 17,221,174,155 5,693,351,543 한림인텍㈜ 4,063,607,950 10,299,354,184 4,149,602,190 4,063,607,950 10,951,392,084 4,149,602,190 진양AMC㈜ 20,436,172,980 27,806,449,451 23,055,804,852 20,436,172,980 28,298,670,812 23,055,804,852 진양개발㈜ - - - 16,784,100,000 28,480,649,046 16,399,055,859 합계 156,005,997,884 210,836,120,624 95,769,797,001 172,790,097,884 242,399,998,787 112,168,852,860 (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 진양산업㈜ 12,810,414,989 - - - - 12,810,414,989 진양화학㈜ 8,693,234,071 - - - - 8,693,234,071 진양폴리우레탄(㈜ 4,182,225,800 - - - - 4,182,225,800 진양물산㈜ 28,087,477,160 - - - - 28,087,477,160 진양폼테크㈜ 9,097,686,396 - - - - 9,097,686,396 세일인텍㈜ 5,693,351,543 - - - - 5,693,351,543 한림인텍㈜ 4,149,602,190 - - - - 4,149,602,190 진양AMC㈜ 23,055,804,852 - - - - 23,055,804,852 진양개발㈜ 16,399,055,859 - 15,272,919,692 1,126,136,167 - - 합계 112,168,852,860 - - - - 95,769,797,001 (*) 진양개발㈜의 3월 28일자 유상감자로 인한 감소분은 처분에 표기하였으며, 잔존가액은 관계기업투자주식으로 전환하여 기타로 표기하였습니다. (단위 : 원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 진양산업㈜ 12,810,414,989 - - - - 12,810,414,989 진양화학㈜ 8,693,234,071 - - - - 8,693,234,071 진양폴리우레탄(㈜ 4,182,225,800 - - - - 4,182,225,800 진양물산㈜ 28,087,477,160 - - - - 28,087,477,160 진양폼테크㈜ 9,097,686,396 - - - - 9,097,686,396 세일인텍㈜ 5,693,351,543 - - - - 5,693,351,543 한림인텍㈜ 4,149,602,190 - - - - 4,149,602,190 진양AMC㈜ 23,055,804,852 - - - - 23,055,804,852 진양개발㈜ 16,399,055,859 - - - - 16,399,055,859 합계 112,168,852,860 - - - - 112,168,852,860 (4) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 진양산업㈜ 46,511,596,790 13,008,367,903 12,570,442,732 288,127,957 진양화학㈜ 40,988,563,832 11,824,517,662 12,216,763,683 (130,296,974) 진양폴리우레탄㈜ 35,531,983,619 17,289,739,398 7,043,061,386 45,970,776 진양물산㈜ 115,752,234,155 12,770,373,731 783,769,667 807,043,432 진양폼테크㈜ 11,307,825,397 2,848,666,906 2,417,464,623 (131,474,860) 세일인텍㈜ 44,967,365,722 18,206,397,968 8,710,113,196 189,435,849 한림인텍(㈜ 36,760,667,680 18,034,562,427 17,654,121,195 1,222,825,339 진양AMC㈜ 34,410,254,950 6,603,805,499 642,301,665 107,778,639 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 진양산업㈜ 46,883,258,545 12,670,716,479 44,821,948,066 1,664,285,132 진양화학㈜ 41,227,436,494 11,933,093,350 49,592,412,582 (338,314,923) 진양폴리우레탄㈜ 35,313,762,844 17,117,489,399 23,646,887,710 536,000,245 진양물산㈜ 115,386,323,611 12,185,278,389 3,067,554,089 1,506,250,646 진양폼테크㈜ 13,756,310,083 5,165,676,732 15,914,896,617 (1,491,687,933) 세일인텍㈜ 44,101,868,003 15,399,902,098 40,128,325,402 2,427,325,659 한림인텍(㈜ 35,166,433,229 15,254,804,095 74,976,223,362 6,033,243,347 진양AMC㈜ 34,118,437,352 5,819,766,540 2,617,228,580 362,705,831 (5) 종속기업 투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당분기 전기 주식수 주가 시장가격 주식수 주가 시장가격 진양산업㈜ 6,624,819 2,895 19,178,851,005 6,624,819 2,920 19,344,471,480 진양화학㈜ 7,843,740 2,485 19,491,693,900 7,843,740 2,285 17,922,945,900 진양폴리우레탄㈜ 4,986,500 1,740 8,676,510,000 4,986,500 1,640 8,177,860,000 9. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 소재지 결산월 당분기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 관계기업 진양개발(주) 대한민국 12월 31일 4.83% - 1,126 (2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 회사명 기초 배당금수령 지분법이익 기타자본변동 기타증감(주1) 기말 진양개발(주) - - - - 1,126 1,126 (*) 진양개발(주) 유상감자로인한 지분율 감소로 관계기업투자자산으로 변경되었습니다. 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 차량운반구 165,243,672 96,392,142 - - 68,851,530 비품 3,564,546 3,562,546 - - 2,000 합계 168,808,218 99,954,688 - - 68,853,530 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 차량운반구 165,243,672 88,129,958 - - 77,113,714 비품 3,564,546 3,562,546 - - 2,000 합계 168,808,218 91,692,504 - - 77,115,714 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 차량운반구 77,113,714 - - 8,262,184 68,851,530 비 품 2,000 - - - 2,000 합계 77,115,714 - - 8,262,184 68,853,530 (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 차량운반구 110,162,448 - - 33,048,734 77,113,714 비 품 2,000 - - - 2,000 합계 110,164,448 - - 33,048,734 77,115,714 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 34,122,480 32,712,960 - - 1,409,520 특별이용권(*) 500,000,000 - - - 500,000,000 합계 534,122,480 32,712,960 - - 501,409,520 (*) 특별이용권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정적인 것으로 보아 상각하지 않습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 34,122,480 32,557,448 - - 1,565,032 특별이용권(*) 500,000,000 - - - 500,000,000 합계 534,122,480 32,557,448 - - 501,565,032 (*) 특별이용권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정적인 것으로 보아 상각하지 않습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 상각 장부금액 산업재산권 1,565,032 - - 155,512 1,409,520 특별이용권 500,000,000 - - - 500,000,000 합계 501,565,032 - - 155,512 501,409,520 (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 상각 장부금액 산업재산권 2,187,080 - - 622,048 1,565,032 특별이용권 500,000,000 - - - 500,000,000 합계 502,187,080 - - 622,048 501,565,032 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 산업재산권 1,409,520 1년~5년 1,565,032 1년~5년 특별이용권 500,000,000 - 500,000,000 - 합계 501,409,520 501,565,032 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 155,512 155,512 12. 기타채무기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기기타채무 미지급금 45,707,527 71,540,262 미지급비용 7,089,920 11,898,188 미지급배당금 5,479,529,200 - 합계 5,532,326,647 83,438,450 13. 차입금 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전 기 기타단기차입금 부산은행 3.3% - 454,873,584 14. 순확정급여부채 (순확정급여자산) (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 1,774,040,489 1,720,471,136 사외적립자산 공정가치 (1,814,606,034) (1,805,201,465) 합계 (40,565,545) (84,730,329) (2) 확정급여채무 의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전 기 기초 1,720,471,136 1,804,451,945 근무원가 42,484,353 196,932,276 이자원가 11,085,000 40,049,688 재측정요소 - (320,962,773) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (29,047,869) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 기타사항에 의한 효과 - (291,914,904) 급여지급액 - - 기말 1,774,040,489 1,720,471,136 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전 기 기초 1,805,201,465 1,776,737,772 이자수익 9,404,569 39,434,580 재측정요소 - (10,970,887) 기말 1,814,606,034 1,805,201,465 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전 기 금융상품(정기예금 등) 1,814,606,034 1,805,201,465 3) 사외적립자산 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 사외적립자산 9,404,569 10,450,216 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 42,484,353 49,233,069 순이자손익 1,680,431 (437,794) 운영수수료 - - 합계 44,164,784 48,795,275 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 44,164,784 48,795,275 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 - - 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 - - (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 전 기 할인율 2.76% 2.37% 미래임금상승률 4.00% 4.00% 퇴직률 보험개발원 공시 퇴직률 보험개발원 공시 퇴직률 사망률 보험개발원 공시 사망률 보험개발원 공시 사망률 15. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 예수금 13,337,900 58,127,110 선수수익 190,639,180 191,523,837 합계 203,977,080 249,650,947 16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 120,000,000주 120,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 55,895,292주 55,895,292주 보통주자본금 27,947,646,000원 27,947,646,000원 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 115,418,468,876 115,418,468,876 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 115,418,468,876 - - 115,418,468,876 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 115,418,468,876 - - 115,418,468,876 17. 기타자본 (1) 당기 및 전기의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 자기주식 (1,764,952,810) (1,764,952,810) 자기주식처분손실 (2,017,696,616) (2,017,696,616) 합계 (3,782,649,426) (3,782,649,426) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,764,952,810) - - (1,764,952,810) 자기주식처분손실 (2,017,696,616) - - (2,017,696,616) 합계 (3,782,649,426) - - (3,782,649,426) (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,764,952,810) - - (1,764,952,810) 자기주식처분손실 (2,017,696,616) - - (2,017,696,616) 합계 (3,782,649,426) - - (3,782,649,426) (3) 자기주식자기주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 기초 취득 처분 기말 보통주 주식수 1,100,000 - - 1,100,000 금 액 1,764,952,810 - - 1,764,952,810 (단위 : 원,주) 구분 기초 취득 처분 기말 보통주 주식수 1,100,000 - - 1,100,000 금 액 1,764,952,810 - - 1,764,952,810 18. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매도가능금융자산평가손익 29,963,475 1,285,984,736 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증(감) 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 1,285,984,736 (1,610,283,668) 354,262,407 29,963,475 (단위 : 원) 구분 기초 증(감) 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (166,113,726) 1,861,664,695 (409,566,233) 1,285,984,736 19. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법정적립금 이익준비금(*) 5,900,000,000 5,130,000,000 미처분이익잉여금 49,504,725,505 40,554,007,909 합계 55,404,725,505 45,684,007,909 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. (2) 배당금 내용은 다음과 같습니다(중간배당포함). 구분 전기(10기) 전전기(9기) 보통주 발행주식수 55,895,292주 55,895,292주 자기주식수 1,100,000주 1,100,000주 배당주식수 54,795,292주 54,795,292주 주당배당금 140원 140원 배당금 7,671,340,880원 7,671,340,880원 (3) 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제10(전)기 2017년 01월 01일 부터 제９(전전)기 2016년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분확정일 2018년 03월 16일 처분확정일 2017년 03월 17일 주식회사 진양홀딩스 (단위 : 원) 과 목 제 10(당) 기 제 9(전) 기 미처분이익잉여금 40,554,007,909 38,378,685,164 전기이월미처분이익잉여금 32,129,155,964 34,554,090,572 중간배당액 (주당배당금(률) 보통주：당기 40원(8%) 전기 40원(8%)) (2,191,811,680) (2,191,811,680) 확정급여제도의 재측정요소 241,793,671 54,083,210 당기순이익 10,374,869,954 5,962,323,062 이익잉여금처분액 6,249,529,200 6,249,529,200 이익준비금 770,000,000 770,000,000 배당금 5,479,529,200 5,479,529,200 현금배당 (주당배당금(률) 보통주：당기 100원(20%) 전기 100원(20%)) 5,479,529,200 5,479,529,200 차기이월미처분이익잉여금 34,304,478,709 32,129,155,964 20. 영업수익 및 영 업비용(1) 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 배당금수익 5,613,061,425 5,491,821,705 브랜드수익 18,911,200 40,872,900 경영자문수익 51,597,800 75,897,300 상품매출 1,135,155,604 787,172,308 합계 6,818,726,029 6,395,764,213 (2) 영업비용 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 921,308,300 608,458,520 당기상품매입액 921,308,300 608,458,520 판매비와관리비 347,228,124 304,643,310 합계 1,268,536,424 913,101,830 21. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 170,328,221 147,974,352 퇴직급여 44,164,784 48,795,275 복리후생비 11,759,080 12,926,500 임차료 5,700,000 1,650,000 여비교통비 2,144,120 2,680,930 통신비 947,223 1,763,782 세금과공과 3,535,574 6,480,120 감가상각비 8,262,184 8,262,184 무형자산상각비 155,512 155,512 보험료 2,861,161 1,450,651 접대비 12,296,280 8,778,000 운반비 11,680,225 8,696,566 지급수수료 62,940,514 49,308,120 차량유지비 8,040,968 5,249,478 도서교육비 700,000 360,000 소모품비 1,712,278 111,840 합계 347,228,124 304,643,310 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 잡이익 13,528 3,409 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기부금 - - 23. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자수익(회사채) 238,364,617 206,080,939 이자수익(기타) 300,531,070 259,827,678 배당금수익 9,369,508 - 외환차익 3,628,900 5,923,390 당기손익인식금융자산평가이익 - 26,200,000 당기손익인식금융자산처분이익 - 828,074,000 매도가능금융자산처분이익 - 103,654,425 당기손익인식공정가치금융자산평가이익 863,125,519 - 당기손익인식공정가치금융자산처분이익 689,413,794 - 합계 913,101,830 1,429,760,432 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 4,652,942 - 외환차손 2,847,738 3,457,158 금융수수료 170,238,402 70,787,591 당기손익인식금융자산평가손실 - 180,382,787 당기손익인식금융자산처분손실 - 703,029,000 매도가능금융자산처분손실 - 162,742,731 당기손익인식공정가치금융자산평가손실 740,155,784 - 당기손익인식공정가치금융자산처분손실 57,227,809 - 합계 2,238,205,864 1,120,399,267 24. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다 . 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 5.1%(전분기 : 2.6%)입니다. 25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 상품매입액 921,308,300 608,458,520 급여 170,328,221 147,974,352 퇴직급여 44,164,784 48,795,275 복리후생비 11,759,080 12,926,500 여비교통비 2,144,120 2,680,930 감가상각비 8,262,184 8,262,184 무형자산상각비 155,512 155,512 운반비 11,680,225 8,696,566 지급수수료 62,940,514 49,308,120 세금과공과 3,535,574 6,480,120 차량유지비 8,040,968 5,249,478 접대비 12,296,280 8,778,000 소모품비 1,712,278 111,840 보험료 2,861,161 1,450,651 통신비 947,223 1,763,782 임차료 5,700,000 1,650,000 기타 700,000 360,000 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 1,268,536,424 913,101,830 26. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주당기순이익 13,599,636,300 5,638,605,686 가중평균유통보통주식수 54,795,292 54,795,292 기본주당순이익 248 103 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 당기순이익 13,599,636,300 5,638,605,686 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 55,895,292 55,895,292 차감 : 가중평균자기주식수 1,100,000 1,100,000 가중평균유통보통주식수 54,795,292 54,795,292 (2) 희석주당순이익당사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 27. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 44,164,784 48,795,275 감가상각비 8,262,184 8,262,184 무형자산상각비 155,512 155,512 이자비용 4,652,942 - 단기매매금융자산평가손실 - 180,382,787 단기매매금융자산처분손실 - 703,029,000 매도가능금융자산처분손실 - 162,742,731 당기손익인식금융자산평가손실 740,155,784 - 당기손익인식금융자산처분손실 57,227,809 - 금융수수료 170,238,402 70,787,591 법인세비용 726,437,874 153,421,271 이자수익(회사채) (238,364,617) (465,908,617) 이자수익(기타) (300,531,070) - 배당금수익 (5,622,430,933) (5,491,821,705) 단기매매금융자산평가이익 - (26,200,000) 단기매매금융자산처분이익 - (828,074,000) 매도가능금융자산처분이익 - (103,654,425) 당기손익인식금융자산평가이익 (863,125,519) - 당기손익인식금융자산처분이익 (689,413,794) - 지분법적용투자주식 처분이익 (7,646,560,308) - 합계 (13,609,130,950) (5,588,082,396) (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권의감소(증가) 454,873,584 - 미수금의감소(증가) 1,236,141 - 미수배당금의감소(증가) (5,613,061,425) (5,486,829,875) 선급비용의감소(증가) 2,569,281 1,100,221 미지급금의증가(감소) (25,832,735) 23,786,128 미지급비용의증가(감소) (4,808,268) (5,593,964) 예수금의증가(감소) (44,789,210) (59,814,450) 합계 (5,229,812,632) (5,527,351,940) 28. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 당사에 영향력을 행사하는 기업 지배기업 KPX홀딩스㈜ 당사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 진양화학㈜, 진양AMC㈜, 진양폴리우레탄㈜, 진양물산㈜, 진양폼테크㈜, 세일인텍㈜, 한림인텍㈜, 진양개발㈜, 진양산업(주), VINA FOAM CO.,LTD 기타특수관계자 KPX라이프사이언스㈜, 그린케미칼㈜, ㈜관악상사, KPX바이오텍㈜, KPX개발㈜, KPX글로벌㈜, ㈜건덕상사, ㈜씨케이엔터프라이즈, 경향흥산㈜, ㈜보현, ㈜진양 티지인베스트먼트㈜, 평창인베스트먼트, 경향AMC㈜, KPX CHEMICAL(NANJING), KPX CHEMICAL(GEORGIA), KPX CHEMICAL(INDIA) (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 영업수익(*) 매입 기타수익 기타비용 영업수익(*) 매입 기타수익 기타비용 진양폴리우레탄㈜ 종속기업 14,573,100 - - - 7,664,100 - - - 진양폼테크㈜ 종속기업 (9,235,900) - - - 409,592,400 - - - 진양산업㈜ 종속기업 518,590,425 - - - 839,361,275 - - -