비상교육 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제21 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
제20 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지
주식회사 비상교육과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 비상교육(이하 "지배회사")과 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 "연결실체")은 2002년 1월 21일에 설립되어 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 구로구 디지털로 33길 48에 본사가 소재하고 있습니다. 또한, 지배회사는 2008년 6월 30일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다. 지배회사의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자 및 공모를 거쳐 보고기간 말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다.

보고기간 말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

양태회	5,563,940	42.81

우리사주조합	98,597	0.76

자기주식	745,226	5.73

기타	6,588,978	50.7

합 계	12,996,741	100.00

(1) 연결대상 종속기업 현황보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 현황 및 관련 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말	전기말	결산월	업종

지배회사지분율(%)	비지배지분율(%)	지배회사지분율(%)	비지배지분율(%)

㈜비상캠퍼스	한국	100.00	-	100.00	-	12월	학원업

㈜비상교과서	한국	100.00	-	100.00	-	12월	출판업

㈜비상엠러닝(*1)	한국	99.83	0.17	99.68	0.32	12월	교육서비스업

Visang Vietnam Education Co., Ltd.	베트남	100.00	-	100.00	-	12월	교육서비스업

(*1) 당분기 중 지분 추가 취득으로 인하여 지분율이 증가하였습니다.

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 요약재무상태표

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜비상캠퍼스	830,726	468,377	362,349	860,625	570,184	290,441

㈜비상교과서	4,946,618	422,760	4,523,858	5,610,308	1,063,199	4,547,109

㈜비상엠러닝	27,842,038	19,642,804	8,199,234	27,196,111	15,377,770	11,818,341

Visang Vietnam Education Co., Ltd.	864,664	43,399	821,265	951,565	35,384	916,181

② 요약포괄손익계산서

(단위: 천원)

종속기업명	당분기	전분기

매출	당기순손익	총포괄손익	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜비상캠퍼스	193,750	71,908	71,908	156,859	(7,733)	(7,733)

㈜비상교과서	729,055	(21,841)	(23,251)	-	(517,819)	(519,712)

㈜비상엠러닝	14,770,257	(3,618,105)	(3,619,107)	12,437,646	(3,477,025)	(3,479,815)

Visang Vietnam Education Co., Ltd.	15,837	(115,262)	(115,262)	2,767	(112,049)	(112,049)

(3) 당분기 중 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업은 없으며, 연결실체의 자산사용 및 부채 상환을 제약할 수 있는 방어권을 가진 종속기업은 없습니다.

2. 재 무 제표의 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

( 3) 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무 제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 회사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	71,828,461	71,577,714

자본 (B)	200,711,967	199,936,826

현금및현금성자산(C)	15,700,262	25,209,668

차입금 (D)	16,452,600	11,200,000

부채비율 (A/B)	35.79%	35.81%

순차입금비율 (D-C)/B(*)	0.37%	-

(*)순차입금비율이 음수로 계산되어 순차입금비율을 표시하지 아니합니다.

(3) 공정가치

1) 보고기간 말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산 항목:

[상각후원가로 인식된 자산]

- 현금및현금성자산	15,700,262	-	25,209,668	-

- 매출채권	66,554,008	-	68,534,709	-

- 기타수취채권	2,302,384	-	822,570	-

[공정가치로 인식된 금융자산]

- 당기손익-공정가치측정금융자산	9,808	9,808	9,805	9,805

비유동성 금융자산 항목:

[상각후원가로 인식된 자산]

- 장기성매출채권	3,919,273	-	4,056,849	-

- 기타수취채권	4,001,373	-	3,707,622	-

[공정가치로 인식된 금융자산]

- 당기손익-공정가치측정금융자산	2,108,411	2,108,411	2,108,411	2,108,411

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	557,721	557,721	1,346,745	1,346,745

[원가로 인식된 자산]

- 당기손익-공정가치측정금융자산	1,002,000	-	1,002,000	-

유동성 금융부채 항목:

[상각후원가로 인식된 부채]

- 매입채무	6,039,990	-	10,599,535	-

- 미지급금	9,999,335	-	12,091,224	-

- 차입금	11,200,000	-	11,200,000	-

- 기타지급채무	15,837,734	-	11,114,085	-

비유동성 금융부채 항목:

[상각후원가로 인식된 부채]

- 차입금	5,252,600	-	-	-

- 기타지급채무	1,444,955	-	1,601,727	-

2) 원가로 측정되는 금융상품보고기간 말 현재 원가로 측정된 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

미래에셋 Innovative Growth 투자조합	1,000,000	1,000,000

콘텐츠 공제조합	1,000	1,000

방세아방과후학교 협동조합	1,000	1,000

소 계	1,002,000	1,002,000

상기 원가로 측정된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결실체는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

3) 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

①'수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.②'수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.③'수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보 고 기간 말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	9,808	-	2,108,411	2,118,219

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	557,721	-	-	557,721

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	9,805	-	2,108,411	2,118,216

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	523,134	-	-	523,134

4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체게 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

5 . 부문별 정보연결실체의 최고영업의사결정자는 자원배분 및 성과평가를 수행 하는 이사회 에서 검토되는 보고정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다.연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 월 단위로 검토하고 있습니다. 이사회는 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업이익은 연결재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다.

구 분	사업내용

교육출판사업	초ㆍ중ㆍ고등 교과서 및 수험교재의 출판 및 인쇄 사업과 교육콘텐츠 개발

온라인교육사업	초ㆍ중ㆍ고등 온라인 교육서비스 사업

오프라인학원사업	중ㆍ고등 오프라인 교육서비스 사업

기타	부동산임대, 놀이시설, 교육콘텐츠 제공 외

연결실체의 당분기와 전분기의 부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기

교육출판사업	온라인교육사업	기타사업	계

부문총매출액	45,805,710	21,091,070	5,305,919	72,202,698

부문간 내부매출	(1,335,666)	-	(45,884)	(1,381,550)

외부매출액	44,470,044	21,091,070	5,260,035	70,821,148

영업이익(손실)	18,970,716	(6,871,456)	(4,507,929)	7,591,331

감가상각비 및 무형자산상각비 및 계약이행원가상각비	2,914,260	549,181	754,608	4,218,049

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전분기

교육출판사업	온라인교육사업	오프라인학원사업	기타	계

부문총매출액	43,128,326	17,981,967	156,859	4,556,078	65,823,230

부문간 내부매출	(604,563)	(8,713)	-	-	(613,276)

외부매출액	42,523,762	17,973,255	156,859	4,556,078	65,209,954

영업이익(손실)	18,322,920	(2,908,620)	(5,636)	(4,763,924)	10,644,741

감가상각비 및 무형자산상각비	2,683,760	1,573,610	-	652,567	4,909,937

부문자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 이에 대한 공시는 생략하였습니다.당분기와 전분기의 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서로부터 발생한 매출액은 13,407백만원(전분기: 11,767백만원) 입니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동항목

매출채권	67,706,577	(1,152,569)	66,554,008	69,403,941	(869,232)	68,534,709

소 계	67,706,577	(1,152,569)	66,554,008	69,403,941	(869,232)	68,534,709

대여금	675,544	(351,719)	323,825	729,394	(351,819)	377,575

미수금	1,481,529	(60,000)	1,421,529	324,950	(60,000)	264,950

미수수익	-	-	-	3,253	-	3,253

보증금	181,880	-	181,880	176,792	-	176,792

미수배당금	375,150	-	375,150	-	-	-

소 계	2,714,102	(411,719)	2,302,384	1,234,389	(411,819)	822,570

비유동항목

매출채권	3,929,200	(9,927)	3,919,273	4,066,775	(9,927)	4,056,848

소 계	3,929,200	(9,927)	3,919,273	4,066,775	(9,927)	4,056,848

대여금	6,367,272	(3,445,828)	2,921,444	6,143,385	(3,510,635)	2,632,750

보증금	1,079,929	1,079,929	1,074,872	-	1,074,872

소 계	7,447,201	(3,445,828)	4,001,373	7,218,257	(3,510,635)	3,707,622

합 계	81,797,080	(5,020,043)	76,777,037	81,923,362	(4,801,613)	77,121,749

7 . 재고자산

(1) 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	9,406,725	10,347,772

상품	18,255,915	6,138,469

재공품	1,101,914	2,966,399

원재료	329,697	565,637

합 계	29,094,251	20,018,277

(2) 당분기와 전분기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산	23,938,578	21,302,026

제품평가손실(환입)	(29,033)	(386,960)

상품평가손실(환입)	207,469	30,169

합 계	24,117,014	20,945,235

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무상품:

MMW	-	-	-	-

DLT	-	-	-	-

전환사채	-	2,108,411	-	2,108,411

콘텐츠 공제조합	-	1,000	-	1,000

방세아방과후학교 협동조합	-	1,000	-	1,000

미래에셋 Innovative Growth 투자조합(*)	-	1,000,000	-	1,000,000

골든브릿지스마트단기채증권1호	9,808	-	9,805	-

합 계	9,808	3,110,411	9,805	3,110,411

(*) 동 투자조합 출자약정금액은 총 1,000,000천원입니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간 말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품:

㈜루멘스	557,721	523,134

지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익 누계액은 이익잉여금으로 재분류되며,당기 손익으로 재분류되지 않습니다. 당분기 중 지분상품의 처분은 없습니다.

10. 기타자산 보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

선급비용	4,757,598	4,034,708

선급금	647,164	397,825

반환제품회수권	285,062	499,681

부가세대급금	58,980	56,067

소 계	5,748,804	4,988,281

비유동항목

선급비용	1,727,784	1,634,267

선급금	838,670	978,195

계약이행원가	302,034	331,781

소 계	2,868,488	2,944,243

합 계	8,617,292	7,932,524

11. 관계 기업 투자

(1) 보고기간 말 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	순자산	장부가액	지분율(%)	취득원가	순자산	장부가액

㈜테라북스	한국	12월	25.01	840,342	1,971,826	1,663,902	25.01	840,342	2,087,185	2,087,185

㈜팡스카이(*)	한국	12월	8.64	3,199,989	1,403,541	1,247,161	8.64	3,199,989	1,307,192	1,307,192

(*) 연결실체는 ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 연결실체가 피투자기업에 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업 투자지분으로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전기의 관계기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	배당금수령	지분법손실	지분법자본변동	기말

㈜테라북스	2,087,185	(375,150)	(48,133)	-	1,663,902

㈜팡스카이	1,307,192	-	(57,989)	(2,042)	1,247,161

합 계	3,394,377	(375,150)	(106,122)	(2,042)	2,911,063

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜테라북스	2,274,535	(630,252)	442,902	-	2,087,185

㈜팡스카이	1,330,863	-	(114,134)	90,463	1,307,192

합 계	3,605,398	(630,252)	328,768	90,463	3,394,377

(3) 보고기간 말 현재 관계기업의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜테라북스	11,662,568	3,666,689	7,995,880	4,674,540	(96,965)	(96,965)

㈜팡스카이	14,645,774	15,138,534	(492,760)	2,782,610	(671,386)	(671,386)

(4) 보고기간 말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다.

12. 유형자산 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 순장부금액	84,051,530	77,373,928

취득	7,208,555	9,049,561

처분	(83)	(246,811)

감가상각비	(841,230)	(3,410,304)

유형자산손상차손	-	(45,308)

기타증(감)액(*)	213,840	1,330,464

분기말 순장부금액	90,632,612	84,051,530

(*) 전기 중 재고자산에서 유형자산으로, 건설중인자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다. 13. 리스 (1) 사용권자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 순장부금액	2,737,566	3,021,481

취득	183,383	1,025,713

감가상각비	(332,685)	(1,306,594)

해지	-	(3,034)

분기말 순장부금액	2,588,264	2,737,566

(2) 리스부채 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 순장부금액	2,601,396	2,776,177

취득	183,384	1,010,458

이자비용	17,002	67,028

지급	(283,064)	(1,120,264)

리스료조정	(31,692)	(128,887)

종료	-	(3,116)

분기말 순장부금액	2,487,026	2,601,396

14. 투자부동산 투자부동산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 순장부금액	13,762,630	14,191,864

감가상각비	(107,309)	(429,234)

분기말 순장부금액	13,655,321	13,762,630

15. 무형자산 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 순장부금액	25,576,086	29,961,319

취득	259,221	2,717,180

내부개발에 의한 취득	50,529	4,449,635

처분	-	(22,023)

무형자산상각비	(2,936,825)	(11,207,825)

무형자산손상차손	-	(322,200)

분기말 순장부금액	22,949,011	25,576,086

16. 차입금

보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

기업일반자금	하나은행	2023.01.31	2.98	5,000,000	5,000,000

소 계	5,000,000	5,000,000

유동성장기차입금

시설자금	한국산업은행	2022.09.15	1.52	3,000,000	3,000,000

시설자금	한국산업은행	2022.09.15	1.54	1,600,000	1,600,000

시설자금	한국산업은행	2022.09.15	1.61	1,600,000	1,600,000

소 계	6,200,000	6,200,000

합 계	11,200,000	11,200,000

보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금

시설자금	국민은행	2024.03.11	3.2	5,252,600	-

소 계	5,252,600	-

17. 기타지급채무

보고기간 말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

미지급비용	10,569,330	8,656,416

미지급배당금	2,695,333	-

예수보증금	807,000	734,000

임대보증금	504,000	504,000

리스부채	1,262,071	1,219,669

소 계	15,837,734	11,114,085

비유동항목

임대보증금	220,000	220,000

리스부채	1,224,955	1,381,727

소 계	1,444,955	1,601,727

합 계	17,282,689	12,715,812

18. 충당부채 당분기와 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 순장부금액	990,383	1,076,416

전입액	137,188	282,738

사용액	(56,039)	(368,771)

분기말 순장부금액	1,071,532	990,383

19. 순확정급여부채

(1) 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	18,835,142	18,546,612

사외적립자산의 공정가치	(17,649,251)	(18,100,632)

연결재무상태표상 부채	1,185,891	445,980

(2) 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	776,626	743,122

이자비용	121,712	88,282

사외적립자산 기대수익	(130,376)	(78,273)

계	767,961	753,131

(3) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	142,003	176,570

판매비와관리비	625,958	576,561

계	767,961	753,131

20. 기 타부채

보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

단기종업원급여부채	1,569,024	1,489,956

예수금	788,547	762,251

환불부채	7,627,255	13,305,139

계약부채	4,737,182	4,389,162

소 계	14,722,008	19,946,508

비유동항목

장기종업원급여부채	1,502,798	1,423,103

계약부채	663,393	621,187

소 계	2,166,191	2,044,290

합 계	16,888,199	21,990,799

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	12,996,741	12,996,741

자본금	6,498,370,500	6,498,370,500

(2) 보고기간 말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	57,530,354	57,530,354

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(2,717,100)	(2,744,078)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	81,203	81,203

해외사업환산차대	2,779	(17,567)

합 계	(2,633,118)	(2,680,442)

(2) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(12,791,965)	(12,791,965)

자기주식처분손실	(69,124)	(69,124)

신주인수권대가	528,214	528,214

기타의자본조정	(2,141,314)	(2,040,823)

합 계	(14,474,187)	(14,373,698)

(*) 보 고 기 간 말 현재 연결실체는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 연결실체의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	48,047,048	44,991,893

상품매출액	6,312,279	6,670,404

온라인매출액	14,817,215	11,483,167

기타매출액	1,376,015	1,806,915

소 계	70,552,557	64,952,379

기타원천으로의 수익: 임대수익	268,591	257,575

합 계	70,821,148	65,209,954

(2) 당분기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	출판사업	온라인 학원 사업	기타	합계

부문간 수익	44,470,044	21,091,070	5,260,034	70,821,148

수익인식 시점

한 시점에 인식	43,833,677	6,745,051	4,583,060	55,161,788

기간 인식	636,367	14,346,019	676,974	15,659,360

연결실체의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용도서 판매, 디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다. 24. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	6,132,194	4,831,240

퇴직급여	547,372	351,980

잡급	65,464	53,017

복리후생비	588,116	450,717

통신비	373,906	341,200

세금과공과	277,664	225,063

지급임차료	36,878	19,691

건물관리비	84,884	71,272

수선비	9,766	6,089

감가상각비	608,275	615,482

사용권자산감가상각비	133,853	113,278

무형자산상각비	178,561	316,358

교육훈련비	112,116	106,209

접대비	65,477	57,935

광고선전비	7,883,996	7,772,054

소모품비	208,824	163,724

경상연구개발비	5,100,683	5,242,196

운반비	484,964	476,792

지급수수료	6,859,798	5,044,111

판매촉진비	29,483	3,500

관리수수료	4,864,291	3,238,962

영업운영비	938,159	893,812

기타	503,009	394,728

합 계	36,087,733	30,789,410

25. 비용의 성격별 분류

당 분 기와 전 분 기 의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기

매출원가	판매비와관리비	개발비	계

재고자산의 변동액	(9,074,759)	-	-	(9,074,759)

원재료 및 상품 매입액	20,514,604	-	-	20,514,604

급ㆍ상여	1,889,182	6,132,194	-	8,021,376

퇴직급여	150,015	572,931	-	722,946

복리후생비	175,482	588,116	-	763,598

감가상각비	340,263	608,275	-	948,538

사용권자산감가상각비	198,832	133,853	-	332,685

무형자산상각비	2,758,265	178,561	-	2,936,826

계약이행원가상각비	29,747	-	-	29,747

외주가공비	5,570,475	-	-	5,570,475

광고선전비	-	7,883,996	-	7,883,996

경상연구개발비	-	5,075,123	-	5,075,123

기타비용	4,589,977	14,914,684	50,529	19,555,190

합 계	27,142,083	36,087,733	50,529	63,280,345

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전분기

매출원가	판매비와관리비	개발비	계

재고자산의 변동액	(4,395,049)	-	-	(4,395,049)

원재료 및 상품 매입액	15,520,144	-	-	15,520,144

급ㆍ상여	1,770,956	4,830,940	-	6,601,896

퇴직급여	183,320	635,691	-	819,011

복리후생비	178,535	450,717	-	629,252

감가상각비	366,699	614,777	-	981,476

사용권자산감가상각비	204,944	113,278	-	318,222

무형자산상각비	2,486,318	296,205	-	2,782,523

계약이행원가상각비	29,747	-	-	29,747

외주가공비	5,346,043	-	-	5,346,043

광고선전비	-	7,772,054	-	7,772,054

경상연구개발비	-	4,958,486	-	4,958,486

기타비용	2,084,146	11,117,263	283,813	13,485,222

합 계	23,775,803	30,789,410	283,813	54,849,026

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	135,053	85,958

(2) 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	45,341	37,831

리스부채이자비용	3,952	12,303

합 계	49,292	50,134

27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	222	61,407

정부보조금	-	1,031

잡이익	33,747	91,429

리스자산처분이익	-	81

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3	135,818

기타의대손충당금환입	64,907	56,246

외화환산이익	-	4,787

외환차익	130,644	5,672

합 계	229,523	356,471

(2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	67,297

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	140

기부금	20,810	26,287

잡손실	1,842	1,602

외환차손	19	4,909

외화환산손실	964	-

합 계	23,635	100,235

28. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기 초하여 인식하였습니다. 20 22 년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22% 입 니다.

29. 주당이익 (1) 기 본주당순이익기본주당순이익은 지배기업의 소유주지분에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주 귀속 당기순이익	3,579,288,400	7,650,655,484

가중평균유통보통주식수(*)	12,251,515	12,251,515

기본주당순이익	292	624

(*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

- 당분기

(단위: 주)

구 분	기간	보통주식수	적수

기 초	2022.01.01~2022.03.31	12,996,741	1,169,706,690

자기주식	2022.01.01~2022.03.31	(745,226)	(67,070,340)

합 계	12,251,515	1,102,636,350

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,102,636,350 ÷ 90일 = 12,251,515주- 전분기

(단위: 주)

구 분	기간	보통주식수	적수

기 초	2021.01.01~2021.03.31	12,996,741	1,169,706,690

자기주식	2021.01.01~2021.03.31	(745,226)	(67,070,340)

합 계	12,251,515	1,102,636,350

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,102,636,350 ÷ 90일 = 12,251,515주(2) 희석주당순이익연결실체가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 배당금 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 220원과 2,695,333천원이며 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 1,837,727천원) 31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	3,573,395	7,638,937

조정항목:	9,581,512	7,715,098

퇴직급여	767,961	753,131

재고자산평가손실(환입)	178,436	(356,791)

감가상각비	1,281,223	1,299,698

무형자산상각비	2,936,825	2,782,523

대손상각비(대손충당금환입)	289,097	182,198

기타의대손충당금환입	(64,907)	(56,246)

유형자산처분이익	(222)	(61,407)

유형자산처분손실	-	67,297

이자수익	(135,053)	(86,432)

이자비용	49,292	50,608

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(135,818)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	3	140

지분법이익(손실)	106,122	(145,119)

지급수수료	-	19,201

법인세비용(수익)	4,203,463	3,442,984

외화환산이익	-	(4,787)

외화환산손실	964	-

잡이익(리스료할인)	(31,692)	(36,000)

리스자산처분이익	-	(81)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(19,221,089)	(9,231,774)

매출채권의 감소	2,155,796	4,666,875

재고자산의 증가(감소)	(9,468,250)	(5,204,269)

기타수취채권(유동)의 감소(증가)	(1,148,366)	(643,161)

기타자산(유동)의 감소(증가)	(787,396)	(1,999,962)

기타자산(비유동)의 증가	29,747	29,747

기타수취채권(비유동)의 증가	197,800	314,998

매입채무의 감소	(4,559,881)	(4,985,357)

미지급금의 증가(감소)	(2,338,128)	1,627,351

충당부채의 설정	133,639	118,868

충당부채의 사용	(56,039)	(55,151)

기타지급채무(유동)의 증가(감소)	1,982,586	1,466,767

기타부채(유동)의 증가(감소)	(5,179,136)	(4,673,574)

퇴직금의 지급	(135,079)	15,396

기타부채(비유동)의 증가	(48,382)	89,698

영업으로부터 창출된 현금	(6,066,182)	6,122,261

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간 말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건이며, 소송금액은 23,555천원이며, 본 사건에 대해서는 분기말 현재 결과를 예측할 수 없습니다.(2) 보고기간 말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 1,051,000천원 입 니다.

(3) 보고기간 말 현재 연결실체는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도액	실행금액

한국산업은행	시설자금대출 약정	7,000,000	6,200,000

국민은행	시설자금대출 약정	70,000,000	5,252,600

하나은행	일반운전자금대출 약정	10,000,000	5,000,000

(4) 연결실체는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다. (5) 보고기간 말 현재 연결실체는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 10,326,734천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다 . 33. 특 수관계자 거래 (1) 지 배회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	회사명	소재국가	지분율

당기말	전기말

관계기업	㈜테라북스	한국	25.01	25.01

㈜팡스카이(*1)	한국	8.64	8.64

㈜머스트게임즈(*2)	한국	-	-

기타특수관계자	㈜한빛에듀(*3)	한국	-	-

㈜비상교육서부(*3)	한국	-	-

㈜테라기획(*3)	한국	-	-

(*1) ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 ㈜머스트게임즈의 전환사채 투자로 인하여 ㈜머스트게임즈의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로분류하였습니다.(*3) ㈜한빛에듀, ㈜비상교육서부, ㈜테라기획은 지배기업의 특수관계자의 친인척이지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간 말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

매출 등	매입 등

원재료 매입과 외주가공	판매비와관리비	계

관계기업	㈜테라북스	92,850	3,146,356	404,052	3,550,408

㈜머스트게임즈	-	-	132,000	132,000

소 계	92,850	3,146,356	536,052	3,682,408

기타 특수관계자	㈜한빛에듀	3,522,679	-	4,364	4,364

㈜비상교육서부	950,932	-	4,200	4,200

소 계	4,473,611	-	8,564	8,564

합 계	4,566,461	3,146,356	544,616	3,690,972

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	전분기

매출 등	매입 등

원재료 매입과 외주가공	판매비와관리비	기타	계

관계기업	㈜테라북스	92,850	3,236,117	77,443	68	3,313,628

기타 특수관계자	㈜한빛에듀	3,703,020	-	-	-	-

㈜비상교육서부	1,349,765	-	-	-	-

소 계	5,052,785	-	-	-	-

합 계	5,145,635	3,236,117	77,443	68	3,313,628

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말

채권 등	채무 등

매출채권	전환사채	계	매입채무	기타채무	계

관계기업	㈜테라북스	-	-	-	1,419,788	2,408,306	3,828,094

㈜머스트게임즈	-	2,250,000	2,250,000	-	-	-

소 계	-	2,250,000	2,250,000	1,419,788	2,408,306	3,828,094

기타 특수관계자	㈜한빛에듀	5,237,258	-	5,237,258	-	120,000	120,000

㈜비상교육서부	2,011,538	-	2,011,538	-	50,000	50,000

소 계	7,248,796	-	7,248,796	-	170,000	170,000

합 계	7,248,796	2,250,000	9,498,796	1,419,788	2,578,306	3,998,094

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기말

채권 등	채무 등

매출채권	전환사채	계	매입채무	기타채무	계

관계기업	㈜테라북스	-	-	-	3,377,783	1,966,234	5,344,018

㈜머스트게임즈	-	2,250,000	2,250,000	-	-	-

소 계	-	2,250,000	2,250,000	3,377,783	1,966,234	5,344,018

기타 특수관계자	㈜한빛에듀	4,714,079	-	4,714,079	-	120,000	120,000

㈜비상교육서부	2,261,106	-	2,261,106	-	50,000	50,000

소 계	6,975,185	-	6,975,185	-	170,000	170,000

합 계	6,975,185	2,250,000	9,225,185	3,377,783	2,136,234	5,514,018

3) 주요 자금거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

배당	배당

관계기업	㈜테라북스	375,150	375,150

(3) 연결실체는 임직원에 대한 주택구입 및 전세자금과 우리사주 취득자금을 대출하고 있으며, 보고기간 말 현재 장ㆍ단기대여금에 각각 6,691,097천원, 6,520,960천원이 계상되어 있습니다.

(4) 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	361,597	384,725

장기급여	1,086	391

퇴직급여	6,267	7,810

합 계	368,951	392,926

상기의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다.

(5) 보고기간 말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보, 보증내역은 없으 며, 또한 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.