비상교육 분기보고서 (2023.03)
7. 기타 참고사항

가. 사업의 영위에 중요한 영향을 미치는 법률 및 규정

법 령 명	목 적	주 요 내 용

교과용도서에 관한 규정	-. 교과서 가격 제도 개선-. 교과서 가격 안정화 도모.	-. 교육부장관에게 교과서가격에 대한 직권 조정 권한부여-. 가격조정명령에 이의가 있는 자는 명령을 통지받은 날로 부터 1개월 이내 교육부장관에게 이의신청가능-. 교육부장관은 교과서의 가격조정 명령에 대해 2년 마다 타당성 검토 및 개선등의 조치 수행

저작권법	저작자의 권리와 저작 인접권을 보호 (소설, 각본, 논문과 같은 어문 저작물, 음악, 미술, 영상 저작물 등)저작물의 공정 이용 도모	-. 보호 받는 저작물에 대한 예시-. 보호받지 못하는 저작물에 대한 내용-. 권리의 침해로 보는 행위에 대한 내용 권리 침해죄에 대 한 규정

출판 및 인쇄 진흥법	정부가 종합적이고 적극적인 지원으로 출판, 인쇄 문화산업을 진흥시키려는 의도로 제정된 법률	-. 출판, 인쇄에 관한 사항 및 출판, 인쇄 문화산업의 지원 과 육성에 관한 내용

이러닝 산업 발전법	이러닝산업의 발전에 필요한 사항을 정함으로써 이러닝을 활성화하여 국민의 삶의 질을 향상시키고 국민경제의 건전한 발전에 이바지함을 목적으로 함	-. 이러닝산업발전 추진체계에 관한 내용-. 이러닝산업의 기반조성에 관한 내용-. 이러닝산업의 활성화에 대한 내용

* 당사는 정부의 교육정책과 관련하여 일정한 연관성이 있으며, 입시제도 변화 및 각 지역 교육청의 정책 등에 의해 영향을 받을 수 있습니다.

나. 산업의 특성국내 교육시장은 한국사회의 높은 교육열에 따라 매년 안정적인 수요를 유지하고 있습니다. 그중에서도 교과서, 교재를 생산하고 공급하는 출판사업은 양질의 콘텐츠는 물론 브랜드와 마케팅 능력까지 갖춘 대형 출판사 중심의 시장으로 재편되면서 대형출판회사들의 영향력이 더욱 견고해져 안정적인 사업을 유지하고 있습니다. 다만 학교와 학원 등의 교육기관들이 다음 학년도에 사용할 교과서 및 교재의 상당부분을 연말~연초에 주문하는 출판사업의 특성상, 매출의 상당부분이 4/4분기와 1/4분기에 걸쳐 발생합니다. 판매관리비 등의 비용은 연간 고르게 발생하기 때문에 상대적으로 2/4분기와 3/4분기 실적이 부진하게 보이는 특징을 지니고 있습니다. 출판시장과 더불어 교육시장의 또 다른 큰 축인 학원시장은 IT 기술의 발달로 인해 이러닝 및 스마트 교육시장으로 확대되면서 교육 콘텐츠들의 디지털화 및 해외시장 진출 모색이 활발해지고 있는 상황입니다. 최근 학령인구 감소추세에 따라 국내 교육시장의 장기적인 성장성에 대한 우려가 있기는 하지만 교육업체들은 우수한 교육 콘텐츠들의 디지털화를 통한 에듀테크 접목과 적극적인 해외진출을 통해 새로운 성장 동력을 모색하고 있습니다.다. 회사의 현황연결실체의 최고영업의사결정자는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다.연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 월 단위로 검토하고 있습니다. 이사회는 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업이익은 연결재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다.

구 분	사업내용

출판사업부문	초ㆍ중ㆍ고등 교과서 및 수험교재의 출판 및 인쇄 사업과 교육콘텐츠 개발

러닝사업부문	유아 및 초ㆍ중등 온라인 교육서비스 사업

티칭사업부문	초ㆍ중등 프랜차이즈 학원 및 유아 교육컨텐츠 개발

기타	부동산임대, 놀이시설, 교육콘텐츠 제공 등

연결실체의 당기와 전기의 부문별 매출액은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	출판사업	러닝사업	티칭사업	기타	합계

제품매출액	36,286,526	590,509	3,842,855	1,963	40,721,853

상품매출액	4,692	6,853,159	491,839	15,811	7,365,501

온라인매출액	47,671	15,809,530	421,662	12,111	16,290,974

가맹매출액	-	-	120,165	-	120,165

용역매출액	-	-	9,545	352,402	361,947

기타매출액	302,618	42,893	193,640	393,900	933,051

소 계	36,641,507	23,296,091	5,079,706	776,187	65,793,491

기타원천으로의 수익: 임대수익	-	6,600	-	186,397	192,997

합 계	36,641,507	23,302,691	5,079,706	962,584	65,986,488

② 전분기(단위: 천원)

구분	출판사업	러닝사업	티칭사업	기타	합계

제품매출액	44,779,902	300,202	3,703,811	12,848	48,796,763

상품매출액	3,799	5,074,772	472,765	11,228	5,562,564

온라인매출액	78,788	14,336,119	395,845	6,464	14,817,216

가맹매출액	-	-	210,284	-	210,284

용역매출액	-	27,061	32,701	169,298	229,060

기타매출액	301,303	14,806	212,302	408,260	936,671

소 계	45,163,792	19,752,960	5,027,708	608,098	70,552,558

기타원천으로의 수익: 임대수익	-	9,900	-	258,691	268,591

합 계	45,163,792	19,762,860	5,027,708	866,789	70,821,149

연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서협회로부터 발생한 당분기 매출액은 13,081백만원(전분기: 13,407백만원)입니다.부문자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 이에 대한 공시는 생략하였습니다.

라. 사업부문별 현황 및 시장여건(1) 출판사업부문① 교육출판사업지배회사 (주)비상교육은 1997년(법인전환 전) 국어전문 출판사로 출발하였으며, 1998년 중등국어 '한권으로 끝내기' 발간을 시작으로 본격적인 교육 사업에 진출한 지 1년 만에 전국의 국어 학습서 시장을 석권하며 출판계에 돌풍을 일으켰습니다. 이후 완자, 개념플러스유형, 오투 등 교재들을 발간하여 지금까지 1억부 이상의 판매를 기록하였습니다. 한편, 2008년 부터 중ㆍ고등학교 교과서 사업에 신규로 진입하였음에도 불구, 비상만의 가치를 담은 명품 교과서를 선보이며 명성을 이어 나가고 있습니다. 최고의 편집 인력과 최신 인쇄시설을 바탕으로 2016년부터 초등 국정교과서를 발행하여 짧은 역사에도 불구하고 교과서, 교재개발, 편집, 발행에서 그 능력을 인정받고 있으며, 당해 사업연도인 2022년부터 교육과정이 부분개정(2015 개정교육과정 부분개정)되어 전국 초등학교 3~4학년의 수학·사회·과학 교과서가 기존의 국정체제에서 검정체제로 전환되었고, 2023년부터는 초등학교 5~6학년의 해당 과목 교과서들이 국정체제에서 검정체제로 전환됩니다. 이에 따라 당사가 단독으로 전국 초등학교에 공급하던 초등 수학 교과서를 교육부의 검정을 받은 타 출판사들도 판매할 수 있게 되었으며, 당사 역시 타 출판사에서 단독으로 공급하던 초등 사회 및 과학 교과서를 판매할 수 있게 되었습니다. 한편, 당사는 2023년부터 2025년까지 3년간 초등 도덕 국정교과서 발행사로 선정되어 해당기간 동안 전국 초등학교에 도덕 교과서를 단독으로 공급합니다.② 시장여건당사가 주된 사업으로 영위하고 있는 교과서 및 부교재 시장은 과거부터 꾸준히 안정적으로 성장해온 시장으로 교육의 근간이 되는 분야입니다. 특히 교과서는 학생들의 학교 수업에 사용되는 교과용 도서로서 교육 분야의 필수재입니다. 이러한 이유로 정부의 사교육비 경감 정책과 경기에 영향을 받지 않는 분야입니다. 다만, 학교ㆍ학원 등 교육기관 및 학생들이 대부분 학기초에 많이 구매를 하기 때문에 계절적인 불균형이 다소 존재할 수 있습니다. 최근 초등 국정도서의 검정도서 일부 전환 등 공교육에서도 다양하고 창의적인 교육과정과 콘텐츠 품질 향상을 위하여 교과서 개발이 민간업체 주도로 전환되고 있습니다.(2) 러닝사업부문① 스마트 학습지 은 유·초·중등 대상 메타인지 기반의 스마트 학습 시스템입니다. 온리원은 기존 , 등 초·중등 학습브랜드를 통합 후 유아 콘텐츠 및 심리상담 및 학습코칭 서비스인 까지 개발하여 콘텐츠 서비스의 범위를 수직, 수평 확대했습니다.은 메타인지를 기반으로 학습자 스스로 취약점을 찾는 모니터링과 부족한 부분을 보완해 온전히 자신의 것으로 만드는 것에 서비스 핵심 가치를 두고 있습니다. 이러한 과정을 통해 공부한 내용을 완벽하게 자신의 것으로 만들 수 있도록 설계된 은 스마트 학습의 새로운 기준이 될 것입니다.② 시장여건우리나라는 높은 교육열로 인해 초등학생부터 교과과정을 중심으로 한 광범위한 사교육 시장이 존재합니다. 특히 2000년대 초ㆍ중반부터 온라인 교육 시장이 형성되어 꾸준한 성장을 지속했습니다. 또한, 과거에는 PC를 통한 학습만이 가능했기 때문에 공간적인 제약이 있었지만 최근 휴대폰, 태블릿 PC 등 모바일 기기 사용자의 증가로 시공간 제약요소가 극복되며 스마트 기기를 활용한 학습 또한 증가하고 있습니다. 출생아의 감소와 학령인구의 급감은 시장 성장의 제약요소로 작용하고 있는 반면에 스마트 기기를 이용한 학습의 대상은 유아에서 성인까지 확대되고 있는 추이입니다.(3) 티칭사업부문① 유아, 영어, FC티칭사업부문은 최적의 교수학습서비스에 기반한 양질의 상품서비스를 유아~고등 고객을 대상으로 하는 기관, 학원 등에 위탁 판매, PP(프로그램 제공), FC(프랜차이즈) 형태로 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 주요 상품 서비스는 유아 기관 대상의 , , , , 영어자기주도학습관 , , 보습학원 대상의 , , 평가사업인 , 등이 있습니다.② 시장여건티칭사업부문의 사업영역은 전체 사교육의 시장규모의 약 40%을 차지하고 있습니다. 다만, 위탁판매/PP/FC 형태로 사업을 추진하는 관계로 시장 점유율은 낮게 나타납니다. 누적된 양질의 콘테츠 기반으로 스타 사업을 발굴할 시 크게 성장할 잠재력을 보유하고 있습니다. 티칭 컴퍼니의 사업 형태는 대부분 B2B이며, 고객은 유아, 초등에 집중되어 있습니다. 통계청의 초중고사교육비조사 자료를 참조하면 국내 사교육 시장에서 학원부문의 규모는 점점 증가하고 있는 추이입니다.(4) 기타 사업 부문① 에듀테크, 플랫폼 사업시장여건: 정부의 교육 정책에 따라 일부 과목들을 시작으로 디지털교과서와 서책형 교과서가 일부 시범학교에서 병행하여 사용되고 있습니다. 이에 향후 관련 교수학습지원시스템과 참고서용 디지털 콘텐츠들에 대한 요구가 발생될 것으로 예측됩니다. 특히, 전세계가 한국을 ICT 분야에서 선두 주자로 주목하고 있는 만큼 관련 사업의 해외진출 가능성도 상당히 높을 것으로 전망됩니다. 당사는 비상교육만의 독자적 스마트러닝 플랫폼을 통해 한발 앞선 디지털 교육 콘텐츠를 제공합니다. 공교육 시장도 학생 1인 1디바이스 정책 등과 함께 교실이 디지털로 전환되고 있습니다. 당사는 수준 높은 교육 콘텐츠를 언제 어디에서나 신속하게 만나볼 수 있도록 스마트한 교육환경을 위한 플랫폼과 툴 kit을 지원합니다.② 글로벌 사업- 시장여건: COVID-19 이후 전세계적으로 학습 공백에 대한 우려가 확산되며 교육 분야에서 ICT 기술을 활용하는 에듀테크로 교육 패러다임이 전환되었습니다. 글로벌 교육산업 조사기관인 홀론 IQ(Holon IQ)에 따르면 교육에 디지털 기술을 접목한 에듀테크(EduTech) 시장 규모는 2019년 1,830억 달러(약 241조원)에서 2025년 4,040억 달러(약 532조원)까지 성장할 것으로 전망되며, 이에 따라 K-팝, K-드라마 등에 이은 K-에듀의 해외진출이 확대될 것으로 예상됩니다. 글로벌 스탠다드에 맞게 개발, 보완되고 있는 비상교육의 교육 플랫폼에 대한 제휴 문의가 지속적으로 증가하고 있습니다.※ 사업부문별 주요 상표 및 고객 회사명 사업 부문 사업 내용 주요 상표 등 주요 고객 (주)비상교육 출판사업부문 교육출판사업 국정/검인정 교과서완자/개념플러스유형/오투/한끝/리더스뱅크 등완자공부력/기출탭탭 초ㆍ중ㆍ고등학생 스마트학습 기출탭탭 고등학생, N수생 교원연수 비바샘연수원 교사 러닝사업부문 스마트러닝 온리원 유아~중등 코칭사업 피어나다 초등 티칭사업부문 FC(PP) 수플러, 아이비츠, OK SUSU,평가(TESOM, VPEAT) 초ㆍ중등학생 영어(학습관, 학원) 잉글리시아이, EliF 초ㆍ중등학생 유아(기관) 누뿔, 세힘, 하임슐레영어(윙스, 챌린지, 티키토키) 영유아 글로벌 등 한국어 master k마스터토픽KLaSS 초등~성인 해외 AllviA / EliF / Mathalive K12 문화 점프스카이 유아~성인 (주)비상캠퍼스 기타 대학입시학원사업 비상에듀학원 고등학생재수생 (주)비상교과서 교육출판 교육출판사업 초등 교과서 초등학생 마. 시장점유율교육출판 및 이러닝 업계에는 다수의 업체가 진출하고 있는 반면 공신력 있는 기관의 자료가 부재하여 객관적인 시장점유율 산출이 어렵습니다.바. 조직도 조직도.jpg 조직도 * 글로벌 Company와 COWORK Company를 기타사업부문으로 분류하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 연결요약재무정보 (단위: 원) 구 분 제22기 1분기(2023년) 제21기(2022년) 제20기(2021년) [유동자산] 118,329,576,398 140,300,766,261 119,587,165,784 당좌자산 83,029,362,653 98,001,262,359 99,568,889,043 재고자산 35,300,213,745 42,299,503,902 20,018,276,741 [비유동자산] 181,258,020,614 168,925,321,252 151,927,374,155 투자자산 11,529,476,357 11,874,306,552 17,157,006,148 유형자산 126,563,841,065 115,547,095,019 86,789,095,803 무형자산 17,760,469,567 16,932,668,837 25,576,084,990 기타비유동자산 25,404,233,625 24,571,250,844 22,405,187,214 자 산 총 계 299,587,597,012 309,226,087,513 271,514,539,939 [유동부채] 107,516,718,636 83,561,652,212 67,485,717,164 [비유동부채] 3,016,950,716 28,454,351,647 4,091,996,955 부 채 총 계 110,533,669,352 112,016,003,859 71,577,714,119 [자본금] 6,498,370,500 6,498,370,500 6,498,370,500 [자본잉여금] 57,530,353,931 57,530,353,931 57,530,353,931 [기타포괄손익누계액] (2,571,752,590) (2,711,098,602) (2,680,442,487) [기타자본항목] (14,382,635,904) (14,382,635,904) (14,373,698,484) [이익잉여금] 141,979,591,723 150,275,093,729 152,924,959,122 [비지배지분] - - 37,283,238 자 본 총 계 189,053,927,660 197,210,083,654 199,936,825,820 대 상 기 간 2023년 1월 1일 ~2023년 3월 31일 2022년 1월 1일 ~2022년 12월 31일 2021년 1월 1일 ~2021년 12월 31일 [매출액] 65,986,487,119 253,028,639,290 215,573,813,894 [영업이익(손실)] (7,213,006,532) 3,546,451,200 7,742,344,856 [당기순이익(손실)] (6,999,404,647) (1,021,655,503) 6,033,786,742 [지배기업당기순이익(손실)] (6,999,404,647) (1,015,762,580) 6,051,220,066 [기본주당순이익(손실)] (571) (83) 494 연결에 포함된 회사수 3社 3社 4社 가. 연결대상범위의 변동 사업연도 연결대상 종속기업 제 22 기 (주)비상교과서, (주)비상캠퍼스, Visang Vietnam Education Co., Ltd. 제 21 기 (주)비상교과서, (주)비상캠퍼스, Visang Vietnam Education Co., Ltd. 제 20 기 (주)비상교과서, (주)비상캠퍼스, (주)비상엠러닝, Visang Vietnam Education Co., Ltd. * (주)비상엠러닝은 2022년 8월 30일을 합병기일로 (주)비상교육에 흡수합병되었습니다.2. 요약재무정보 (단위: 원) 구 분 제22기 1분기(2023년) 제21기(2022년) 제20기(2021년) [유동자산] 114,864,248,426 131,755,967,477 99,227,640,156 당좌자산 79,648,816,580 89,614,561,730 83,192,947,991 재고자산 35,215,431,846 42,141,405,747 16,034,692,165 [비유동자산] 187,824,744,357 175,003,423,857 177,898,295,814 투자자산 22,056,928,574 22,142,208,599 59,422,420,026 유형자산 125,679,217,612 114,671,683,122 81,414,640,052 무형자산 14,402,519,406 13,357,676,894 19,431,002,348 기타비유동자산 25,686,078,765 24,831,855,242 17,630,233,388 자 산 총 계 302,688,992,783 306,759,391,334 277,125,935,970 [유동부채] 111,110,671,666 81,083,498,493 52,427,755,632 [비유동부채] 3,137,187,391 28,580,974,677 4,198,719,308 부 채 총 계 114,247,859,057 109,664,473,170 56,626,474,940 [자본금] 6,498,370,500 6,498,370,500 6,498,370,500 [자본잉여금] 54,891,208,513 54,891,208,513 54,891,208,513 [기타포괄손익누계액] (2,738,614,475) (2,844,153,481) (2,744,078,453) [기타자본항목] (13,287,652,158) (13,287,652,158) (12,425,235,815) [이익잉여금] 143,077,821,346 151,837,144,790 174,279,196,285 자 본 총 계 188,441,133,726 197,094,918,164 220,499,461,030 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 대 상 기 간 2023년 1월 1일 ~2023년 3월 31일 2022년 1월 1일 ~2022년 12월 31일 2021년 1월 1일 ~2021년 12월 31일 [매출액] 64,323,621,384 208,542,776,633 167,741,564,718 [영업이익(손실)] (7,900,265,079) 1,992,557,896 14,312,514,575 [당기순이익(손실)] (7,463,370,420) (1,036,286,770) 11,008,256,857 [기본주당순이익(손실)] (609) (85) 899 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 1분기말 2023.03.31 현재 제 21 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 1분기말 제 21 기말 자산 유동자산 118,329,576,398 140,300,766,261 현금및현금성자산 10,716,266,273 11,351,149,237 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,844,053 9,831,387 매출채권 63,191,253,344 78,120,318,933 기타수취채권 1,884,944,939 1,553,721,229 재고자산 35,300,213,745 42,299,503,902 당기법인세자산 11,549,230 270,974 기타유동자산 7,215,504,814 6,965,970,599 비유동자산 181,258,020,614 168,925,321,252 장기매출채권 4,728,183,347 3,085,665,748 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,157,836,747 3,157,836,747 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 574,582,518 440,988,840 기타수취채권 3,595,754,973 3,602,233,466 관계기업에 대한 투자자산 2,212,324,683 2,478,437,239 유형자산 125,070,221,389 113,768,550,224 사용권자산 1,493,619,676 1,778,544,795 투자부동산 9,317,151,674 9,395,869,313 무형자산 17,760,469,567 16,932,668,837 이연법인세자산 6,677,407,157 6,729,399,868 순확정급여자산 3,933,297,750 4,832,230,746 기타비유동자산 2,737,171,133 2,722,895,429 자산총계 299,587,597,012 309,226,087,513 부채 유동부채 107,516,718,636 83,561,652,212 매입채무 6,170,460,105 23,346,182,000 미지급금 12,481,397,851 19,313,225,319 단기차입금 56,211,000,000 9,000,000,000 당기법인세부채 129,832,274 412,227,645 기타지급채무 14,095,842,501 10,892,267,276 유동충당부채 855,759,120 801,170,734 기타유동부채 17,572,426,785 19,796,579,238 비유동부채 3,016,950,716 28,454,351,647 장기차입금 0 25,452,000,000 기타지급채무 758,989,578 806,693,391 비유동충당부채 228,742,453 227,600,838 기타비유동부채 2,029,218,685 1,968,057,418 부채총계 110,533,669,352 112,016,003,859 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 189,053,927,660 197,210,083,654 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 자본잉여금 57,530,353,931 57,530,353,931 기타포괄손익누계액 (2,571,752,590) (2,711,098,602) 기타자본구성요소 (14,382,635,904) (14,382,635,904) 이익잉여금(결손금) 141,979,591,723 150,275,093,729 자본총계 189,053,927,660 197,210,083,654 자본과부채총계 299,587,597,012 309,226,087,513 연결 포괄손익계산서 제 22 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 21 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 1분기 제 21 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 65,986,487,119 65,986,487,119 70,821,148,178 70,821,148,178 매출원가 28,035,694,553 28,035,694,553 27,142,083,409 27,142,083,409 매출총이익 37,950,792,566 37,950,792,566 43,679,064,769 43,679,064,769 판매비와관리비 45,163,799,098 45,163,799,098 36,087,733,496 36,087,733,496 영업이익(손실) (7,213,006,532) (7,213,006,532) 7,591,331,273 7,591,331,273 금융수익 226,357,040 226,357,040 135,052,874 135,052,874 금융원가 154,219,339 154,219,339 49,292,399 49,292,399 지분법손익 (16,012,556) (16,012,556) (106,121,523) (106,121,523) 기타이익 245,405,068 245,405,068 229,523,240 229,523,240 기타손실 45,169,631 45,169,631 23,634,885 23,634,885 법인세비용차감전순이익(손실) (6,956,645,950) (6,956,645,950) 7,776,858,580 7,776,858,580 법인세비용 42,758,697 42,758,697 4,203,463,103 4,203,463,103 당기순이익(손실) (6,999,404,647) (6,999,404,647) 3,573,395,477 3,573,395,477 기타포괄손익(세후) 68,400,153 68,400,153 81,079,016 81,079,016 당기손익으로 재분류되지 않는항목 34,593,147 34,593,147 (20,470,388) (20,470,388) 순확정급여부채의 재측정손익 (70,945,859) (70,945,859) (56,707,996) (56,707,996) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 105,539,006 105,539,006 26,978,141 26,978,141 지분법이익잉여금변동 0 0 9,259,467 9,259,467 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 33,807,006 33,807,006 101,549,404 101,549,404 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 33,807,006 33,807,006 20,346,125 20,346,125 관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 81,203,279 81,203,279 총포괄손익 (6,931,004,494) (6,931,004,494) 3,654,474,493 3,654,474,493 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 (6,999,404,647) (6,999,404,647) 3,579,288,400 3,579,288,400 비지배지분 0 0 (5,892,923) (5,892,923) 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (6,931,004,494) (6,931,004,494) 3,567,864,164 3,567,864,164 비지배지분 0 0 (5,894,593) (5,894,593) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (571) (571) 292 292 연결 자본변동표 제 22 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 21 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,680,442,487) (14,373,698,484) 152,924,959,122 37,283,238 199,936,825,820 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,579,288,400 3,579,288,400 (5,892,923) 3,573,395,477 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 26,978,141 0 0 26,978,141 0 26,978,141 해외산업환산손익 0 0 20,346,125 0 0 20,346,125 0 20,346,125 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (56,706,326) (56,706,326) (1,670) (56,707,996) 관계기업의 보험수리적 손익 0 0 0 0 (2,042,176) (2,042,176) 0 (2,042,176) 배당금지급 0 0 0 0 (2,695,333,300) (2,695,333,300) 0 (2,695,333,300) 동일지배하의 거래로 인한 기타 자본 0 0 0 (100,488,984) 0 (100,488,984) (18,131,194) (118,620,178) 자본 증가(감소) 합계 0 0 47,324,266 (100,488,984) 825,206,598 772,041,880 (24,025,787) 748,016,093 2022.03.31 (기말자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,633,118,221) (14,474,187,468) 153,750,165,720 200,684,841,913 13,257,451 200,684,841,913 2023.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,711,098,602) (14,382,635,904) 150,275,093,729 197,210,083,654 0 197,210,083,654 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,999,404,647) (6,999,404,647) 0 (6,999,404,647) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 105,539,006 0 0 105,539,006 0 105,539,006 해외산업환산손익 0 0 33,807,006 0 0 33,807,006 0 33,807,006 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (70,945,859) (70,945,859) 0 (70,945,859) 관계기업의 보험수리적 손익 0 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 (1,225,151,500) (1,225,151,500) 0 (1,225,151,500) 동일지배하의 거래로 인한 기타 자본 0 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 139,346,012 0 (8,295,502,006) (8,156,155,994) 0 (8,156,155,994) 2023.03.31 (기말자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,571,752,590) (14,382,635,904) 141,979,591,723 189,053,927,660 0 189,053,927,660 연결 현금흐름표 제 22 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 21 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 1분기 제 21 기 1분기 영업활동현금흐름 (8,270,843,634) (6,716,854,855) 영업으로부터 창출된 현금 (7,917,094,339) (6,066,182,442) 이자수취(영업) 82,717,439 126,107,386 이자지급(영업) (142,793,107) (102,641,500) 법인세납부(환급) (293,673,627) (674,138,299) 투자활동현금흐름 (18,838,377,575) (7,679,851,363) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 206,936,414,967 62,294,917,528 기타수취채권의 처분 175,931,766 164,962,599 유형자산의 처분 39,552,986 304,954 무형자산의 처분 11,770,000 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (206,936,414,967) (62,294,917,528) 기타수취채권의 취득 (5,202,383,333) (340,000,000) 유형자산의 취득 (11,586,723,279) (7,195,367,492) 무형자산의 취득 (2,276,525,715) (309,751,424) 재무활동현금흐름 26,437,947,252 4,867,918,393 차입금의 증가 41,459,000,000 5,252,600,000 차입금의 상환 (14,700,000,000) 0 리스부채의 지급 (321,052,748) (266,061,429) 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 0 (118,620,178) 현금및현금성자산의 증가(감소) (671,273,957) (9,528,787,825) 기초현금및현금성자산 11,351,149,237 25,209,667,890 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 36,390,993 19,382,148 기말현금및현금성자산 10,716,266,273 15,700,262,213 3. 연결재무제표 주석 제22 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지 제21 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지 주식회사 비상교육과 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 비상교육(이하 "지배회사"라 함)과 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 "연결실체")은 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 구로구 구로동에 본사가 소재하고 있습니다. 지배회사는 2002년 1월 21일에 설립되어 2008년 6월 30일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다.연결실체의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다. 당분기말 현재 지배회사가 발행한 보통주식수는 12,996,741주이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 양태회 5,563,940 42.81 우리사주조합 98,564 0.76 자기주식 745,226 5.73 기타 6,589,011 50.70 합 계 12,996,741 100.00 보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 현황 및 관련 내역은 다음과 같습니다. (1) 연결대상 종속기업 현황 종속기업 소재지 당분기말 전기말 결산월 업종 지배회사지분율(%) 비지배지분율(%) 지배회사지분율(%) 비지배지분율(%) ㈜비상캠퍼스 한국 100.00 - 100.00 - 12월 학원업 ㈜비상교과서 한국 100.00 - 100.00 - 12월 출판업 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 베트남 100.00 - 100.00 - 12월 교육서비스업 (2) 종속기업 관련 재무정보 요약당분기와 전분기의 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. ① 요약재무상태표 (단위: 천원) 종속기업명 당분기말 전기말 자산 부채 자본 자산 부채 자본 ㈜비상캠퍼스 810,100 295,804 514,296 907,067 410,093 496,974 ㈜비상교과서 10,702,997 1,214,125 9,488,872 11,340,571 2,665,773 8,674,799 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 911,045 46,706 864,339 1,032,624 49,280 983,344 ② 요약포괄손익계산서 (단위: 천원) 종속기업명 당분기 전분기 매출 분기순손익 총포괄손익 매출 분기순손익 총포괄손익 ㈜비상캠퍼스 146,667 17,323 17,323 193,750 71,908 70,908 ㈜비상교과서 1,776,999 814,218 814,073 729,055 (21,841) (23,251) ㈜비상엠러닝(*) - - - 14,770,257 (3,618,105) (3,619,107) Visang Vietnam Education Co., Ltd. 17,649 (152,812) (152,812) 15,837 (115,262) (115,262) (*) 전기에 지배기업에 합병되었으며, 손익 재무정보는 합병 이전 재무성과입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결실체의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일의 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 110,533,669 112,016,004 자본 (B) 189,053,928 197,210,084 현금및현금성자산(C) 10,716,266 11,351,149 차입금 (D) 56,211,000 34,452,000 부채비율 (A/B) 58.47% 56.80% 순차입금비율 (D-C)/B 24.06% 11.71% (3) 공정가치 1) 보고기간 말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 현금및현금성자산 10,716,266 - 11,351,149 - - 매출채권 63,191,253 - 78,120,319 - - 기타수취채권 1,884,945 - 1,553,721 - [공정가치로 인식된 금융자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산 9,844 9,844 9,831 9,831 비유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 장기성매출채권 4,728,183 - 3,085,666 - - 기타수취채권 3,595,755 - 3,602,233 - [공정가치로 인식된 금융자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산 2,160,874 2,160,874 2,160,874 2,160,874 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 574,583 574,583 440,989 440,989 [원가로 인식된 자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산 996,963 - 996,963 - 유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 매입채무 6,170,460 - 23,346,182 - - 미지급금 12,481,398 - 19,313,225 - - 차입금 56,211,000 - 9,000,000 - - 기타지급채무(*) 13,196,638 - 9,788,586 - 비유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 차입금 - - 25,452,000 - - 기타지급채무(*) 220,000 - 220,000 - (*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.. ①'수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.②'수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.③'수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간 말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,844 2,160,874 2,170,718 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 574,583 - - 574,583 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,831 2,160,874 2,170,706 기타포괄손-공정가치측정금융자산 440,989 - - 440,989 당분기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5. 부문별 정보 연결실체의 최고영업의사결정자는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다.연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 월 단위로 검토하고 있습니다. 이사회는 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업이익은 연결재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다. 구 분 사업내용 출판사업부문 초ㆍ중ㆍ고등 교과서 및 수험교재의 출판 및 인쇄 사업과 교육콘텐츠 개발 러닝사업부문 유아 및 초ㆍ중등 온라인 교육서비스 사업 티칭사업부문 초ㆍ중등 프랜차이즈 학원 및 유아 교육컨텐츠 개발 기타 부동산임대, 놀이시설, 교육콘텐츠 제공 등 연결실체의 당분기와 전분기의 부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 출판사업부문 러닝사업부문 티칭사업부문 기타 계 부문총매출액 36,810,953 23,302,692 5,079,706 1,071,585 66,264,936 부문간 내부매출 (169,446) - (84,500) (24,503) (278,449) 외부매출액 36,641,507 23,302,692 4,995,206 1,047,082 65,986,487 영업이익(손실) 7,220,780 (12,631,418) (873,703) (928,666) (7,213,007) 감가상각비 및 무형자산상각비 1,757,657 892,405 157,935 47,818 2,855,815 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 출판사업부문 러닝사업부문 티칭사업부문 기타 계 부문총매출액 45,196,568 20,980,391 5,027,709 998,030 72,202,698 부문간 내부매출 (32,777) (1,217,532) - (131,241) (1,381,550) 외부매출액 45,163,792 19,762,859 5,027,709 866,788 70,821,148 영업이익(손실) 16,219,211 (7,039,647) (435,216) (1,153,017) 7,591,331 감가상각비 및 무형자산상각비 3,347,734 625,851 180,082 64,382 4,218,049 부문자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 이에 대한 공시는 생략하였습니다.연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서협회로부터 발생한 매출액은 당분기 13,081백만원(전분기 : 13,407백만원)입니다. 6. 매출채권 및 기타수취채권보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동항목 매출채권 65,404,231 (1,867,673) (345,305) 63,191,253 80,436,584 (2,047,285) (268,980) 78,120,319 소 계 65,404,231 (1,867,673) (345,305) 63,191,253 80,436,584 (2,047,285) (268,980) 78,120,319 대여금 806,419 (351,448) - 454,971 776,086 (351,448) - 424,638 미수금 480,212 (60,000) - 420,212 447,450 (60,000) - 387,450 미수수익 24,770 - - 24,770 807 - - 807 보증금 746,000 - (11,108) 734,892 751,000 - (10,173) 740,827 미수배당금 250,100 - - 250,100 - - - - 소 계 2,307,501 (411,448) (11,108) 1,884,945 1,975,343 (411,448) (10,173) 1,553,722 비유동항목 매출채권 4,889,830 (9,927) (151,721) 4,728,182 3,182,780 (9,927) (87,187) 3,085,666 소 계 4,889,830 (9,927) (151,721) 4,728,182 3,182,780 (9,927) (87,187) 3,085,666 대여금 7,042,803 (3,909,605) (15,442) 3,117,756 7,041,894 (3,888,003) (16,857) 3,137,034 보증금 490,039 - (12,040) 477,999 489,739 - (24,540) 465,199 소 계 7,532,842 (3,909,605) (27,482) 3,595,755 7,531,633 (3,888,003) (41,397) 3,602,233 합 계 80,134,404 (6,198,653) (535,616) 73,400,135 93,126,340 (6,356,663) (407,737) 86,361,940 7. 재고자산 (1) 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 제품 12,564,855 14,053,454 상품 20,686,757 25,184,914 재공품 1,747,891 2,454,293 원재료 300,711 606,843 합 계 35,300,214 42,299,504 (2) 당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 22,414,829천원 (전분기: 24,117,014천원)입니다. 한편, 당분기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 14,777천원(전분기: 178,436천원)입니다. 8. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 선급비용 5,931,026 5,449,593 선급금 1,124,480 1,330,421 반환제품회수권 140,662 171,494 부가세대급금 19,336 14,463 소 계 7,215,504 6,965,971 비유동항목 선급비용 1,968,991 1,835,985 선급금 585,136 674,118 계약이행원가 183,045 212,792 소 계 2,737,172 2,722,895 합 계 9,952,676 9,688,866 9. 관계기업 투자 (1) 연결실체의 보고기간 말 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국가 결산월 당분기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부가액 지분율(%) 취득원가 장부가액 ㈜테라북스 한국 12월 25.01 840,342 1,636,794 25.01 840,342 1,902,906 ㈜팡스카이(*) 한국 12월 8.50 3,199,989 571,920 8.50 3,199,989 571,920 (*) 연결실체는 ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 연결실체가 피투자기업에 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업 투자기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 관계기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초 배당금수령 지분법손익 당분기말 ㈜테라북스 1,902,907 (250,100) (16,013) 1,636,794 ㈜팡스카이 571,920 - - 571,920 합 계 2,474,827 (250,100) (16,013) 2,208,714 ② 전분기 (단위: 천원) 회사명 기초 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 전분기말 ㈜테라북스 2,087,185 (375,150) 190,872 - 1,902,907 ㈜팡스카이 1,307,192 - (788,824) 53,552 571,920 합 계 3,394,377 (375,150) (597,952) 53,552 2,474,827 (3) 보고기간 말 현재 관계기업의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 분기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜테라북스 11,136,173 2,761,062 8,375,111 4,569,277 211,036 211,036 ㈜팡스카이 9,379,846 16,601,996 (7,222,149) 5,949,862 433,861 433,861 10. 유형자산(1) 당분기와 전분기의 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 113,768,550 84,051,530 취득 11,584,369 7,208,555 처분 (12,066) (83) 감가상각비 (986,267) (841,230) 대체(*1) 713,281 213,840 기타(*2) 2,354 - 분기말 장부금액 125,070,221 90,632,612 (*1) 당분기 및 전분기 중 재고자산에서 비품으로 대체된 내역입니다.(*2) 당분기 및 전분기 중 환율효과를 반영하였습니다.(2) 당분기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 514,955원(전분기 32,650천원)을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 13,860,639 84,000,000 단기차입금 33,757,000 국민은행 건물 20,232,041 토지 1,980,358 12,000,000 단기차입금 10,000,000 하나은행 건물 4,032,175 (4) 당분기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 건설중인자산 47,918,090 58,231,690 11. 리스(1) 당분기와 전분기의 사용권자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 1,778,545 2,737,566 취득 66,400 183,383 감가상각비 (351,063) (332,685) 중도해지 등 (263) - 분기말 순장부금액 1,493,620 2,588,264 (2) 당분기와 전분기의 리스부채 증감내역은 다음과 같으며, 기타지급채무로 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 1,690,375 2,601,396 취득 68,873 183,384 이자비용 12,712 17,002 지급 (333,765) (283,064) 리스료할인 - (31,692) 분기말 순장부금액 1,438,195 2,487,026 12. 투자부동산당분기와 전분기의 투자부동산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 9,395,869 13,762,630 감가상각비 (78,718) (107,309) 분기말 순장부금액 9,317,151 13,655,321 13. 무형자산당분기와 전분기의 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 16,932,669 25,576,086 취득 683,977 259,221 내부개발에 의한 취득 1,568,870 50,529 무형자산상각비 (1,439,768) (2,936,825) 기타(*) 14,721 - 분기말 순장부금액 17,760,469 22,949,011 (*) 당분기 및 전분기 중 환율효과를 반영하였습니다. 14. 차입금 (1) 보고기간 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 차입처 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 단기차입금 기업일반자금 하나은행 2024.01.26 CD3개월+1.478% 5.402% 5,000,000 5,000,000 하나은행 2023.08.24 FTP1일물+0.918% 5.003% - 2,000,000 하나은행 2024.01.31 FTP+0.71%(고정) 4.996% 10,000,000 - 신한은행 2023.11.28 CD3개월+1.66% 5.250% - 2,000,000 국민은행 2024.02.28 신용금리 3개월물 5.829% 7,454,000 - 소 계 22,454,000 9,000,000 유동성장기차입금 시설자금 국민은행 2024.03.11 MOR+0.97%(고정) 3.200% 33,757,000 - 소 계 33,757,000 - 합 계 56,211,000 9,000,000 (2) 보고기간 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 차입처 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 시설자금 국민은행 2024.03.11 MOR+0.97(고정) 3.20 - 25,452,000 합 계 - 25,452,000 차감 : 유동성 장기부채 (33,757,000) - 합 계 - 25,452,000 15. 기타지급채무 보고기간 말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 미지급비용 11,117,486 8,929,586 미지급배당금 1,225,152 - 예수보증금 621,000 626,000 임대보증금 233,000 233,000 리스부채 899,204 1,103,681 소 계 14,095,842 10,892,267 비유동항목 임대보증금 220,000 220,000 리스부채 538,990 586,693 소 계 758,990 806,693 합 계 14,854,832 11,698,961 16. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 1,028,772 990,383 전입액 104,459 137,188 사용액 (48,729) (56,039) 분기말 순장부금액 1,084,502 1,071,532 유동항목 855,759 1,071,532 비유동항목 228,742 - 17. 순확정급여부채(자산) (1) 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 17,613,271 17,166,246 사외적립자산의 공정가치 (21,546,569) (21,998,477) 연결재무상태표상 부채(자산) (3,933,298) (4,832,231) (2) 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 821,025 776,626 이자비용 201,905 121,711 사외적립자산 기대수익 (298,289) (130,376) 계 724,641 767,961 (3) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 111,821 142,003 판매비와관리비 612,820 625,958 계 724,641 767,961 18. 기타부채 보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 단기종업원급여부채 1,861,369 1,783,624 예수금 786,464 896,849 부가세예수금 95,769 56,015 환불부채 8,476,804 10,896,666 계약부채 6,352,020 6,163,425 소 계 17,572,426 19,796,579 비유동항목 장기종업원급여부채 1,375,035 1,282,087 계약부채 654,183 685,970 소 계 2,029,218 1,968,057 합 계 19,601,644 21,764,636 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 12,996,741 12,996,741 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 (2) 보고기간 말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 57,530,354 57,530,354 20. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,738,614) (2,844,153) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 83,008 83,008 해외사업환산손익 83,853 50,046 합 계 (2,571,753) (2,711,099) (2) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식(*) (12,791,965) (12,791,965) 자기주식처분손실 (69,124) (69,124) 신주인수권대가 528,214 528,214 기타의자본조정 (2,049,761) (2,049,761) 합 계 (14,382,636) (14,382,636) (*) 보고기간 말 현재 연결실체는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 당분기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 36,286,526 590,509 3,842,855 1,963 40,721,853 상품매출액 4,692 6,853,159 491,839 15,811 7,365,501 온라인매출액 47,671 15,809,530 421,662 12,111 16,290,974 가맹매출액 - - 120,165 - 120,165 용역매출액 - - 9,545 352,402 361,947 기타매출액 302,618 42,893 193,640 393,900 933,051 소 계 36,641,507 23,296,091 5,079,706 776,187 65,793,491 기타원천으로의 수익: 임대수익 - 6,600 - 186,397 192,997 합 계 36,641,507 23,302,691 5,079,706 962,584 65,986,488 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 44,779,902 300,202 3,703,811 12,848 48,796,763 상품매출액 3,799 5,074,772 472,765 11,228 5,562,564 온라인매출액 78,788 14,336,119 395,845 6,464 14,817,216 가맹매출액 - - 210,284 - 210,284 용역매출액 - 27,061 32,701 169,298 229,060 기타매출액 301,303 14,806 212,302 408,260 936,671 소 계 45,163,792 19,752,960 5,027,708 608,098 70,552,558 기타원천으로의 수익: 임대수익 - 9,900 - 258,691 268,591 합 계 45,163,792 19,762,860 5,027,708 866,789 70,821,149 (2) 당분기 및 전분기에서 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 36,641,507 23,296,091 5,079,706 776,187 65,793,491 수익인식 시점 한 시점에 인식 36,362,149 7,456,258 4,684,355 483,651 48,986,413 기간 인식 279,357 15,839,833 395,351 292,537 16,807,078 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 45,163,792 19,752,960 5,027,708 608,098 70,552,558 수익인식 시점 한 시점에 인식 44,890,046 5,385,279 4,665,088 221,375 55,161,788 기간 인식 273,747 14,367,679 362,621 386,723 15,390,770 연결실체의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용도서 판매, 디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다. 22. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 상여 7,281,893 6,132,194 퇴직급여 432,046 547,372 잡급 24,000 65,464 복리후생비 833,080 588,116 통신비 143,859 373,906 세금과공과 316,803 277,664 지급임차료 (11,187) 36,878 건물관리비 149,654 84,884 수선비 19,443 9,766 감가상각비 782,042 608,275 사용권자산감가상각비 150,979 133,853 무형자산상각비 168,331 178,561 교육훈련비 215,496 112,116 접대비 97,546 65,477 광고선전비 10,736,980 7,883,996 소모품비 179,473 208,824 경상연구개발비 6,589,105 5,100,683 운반비 617,454 484,964 지급수수료 6,797,119 6,859,798 판매촉진비 - 29,483 관리수수료 7,697,649 4,864,291 영업운영비 1,746,958 938,159 기타 195,076 503,009 합 계 45,163,799 36,087,733 23. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 226,357 135,053 (2) 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 154,219 49,292 24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 32,299 222 잡이익 190,277 33,748 기타의 대손충당금 환입 90 64,907 외화환산이익 2,584 - 외환차익 20,142 130,643 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 13 3 합 계 245,405 229,523 (2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타의대손상각비 21,602 - 유형자산처분손실 4,812 - 잡손실 14,996 1,842 기부금 3,700 20,810 외화환산손실 - 964 외환차손 60 19 합 계 45,170 23,635 25. 주당손익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 지배회사의 소유주지분에 귀속되는 분기순이익을 지배회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 지배기업 소유주 귀속 분기순이익 (6,999,404,647) 3,579,288,400 가중평균유통보통주식수(*) 12,251,515 12,251,515 기본주당순이익 (571) 292 (*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위: 주) 구 분 보통주식수 적수 기 초 12,996,741 1,169,706,690 자기주식 (745,226) (67,070,340) 합 계(*) 12,251,515 1,102,636,350 (*) 가중평균유통보통주식수 : 1,102,636,350 ÷ 90일 = 12,251,515주 (2) 희석주당순손익지배회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 26. 배당금2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 100원과 1,225,152천원이며 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 주당 배당금 220원, 전기 지급액 2,695,333천원). 27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 분기순이익(손실) (6,999,405) 3,573,395 조정항목: 3,557,800 9,581,508 퇴직급여 724,641 767,961 재고자산평가손실(환입) (14,777) 178,436 감가상각비 986,267 841,230 사용권자산감가상각비 351,063 332,685 투자부동산감가상각비 78,718 107,309 무형자산상각비 1,439,768 2,936,825 대손상각비(대손충당금환입) (179,612) 289,098 기타의대손상각비 21,602 - 기타의대손충당금환입 (90) (64,907) 유형자산처분이익 (32,299) (222) 유형자산처분손실 4,812 - 이자수익 (226,357) (135,053) 이자비용 154,219 49,292 당기손익금융자산평가손익 (13) (3) 지분법손실 16,013 106,122 법인세비용(수익) 42,759 4,203,463 외화환산이익 (2,584) - 외화환산손실 - 964 잡이익(리스료할인) (27) (31,692) 판매촉진충당부채 44,168 - 적립금충당부채 56,657 - 기타장기종업원급여 92,872 - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (4,475,489) (19,221,085) 매출채권의 감소(증가) 14,133,522 2,155,796 재고자산의 감소(증가) 6,345,751 (9,468,250) 기타수취채권(유동)의 감소(증가) (17,464) (1,148,366) 기타자산(유동)의 감소(증가) (328,026) (787,396) 기타자산(비유동)의 감소(증가) 29,747 29,747 기타수취채권(비유동)의 감소(증가) 145,903 197,800 매입채무의 증가(감소) (17,175,722) (4,559,881) 미지급금의 증가(감소) (7,320,310) (2,338,125) 충당부채의 설정 - 133,639 충당부채의 사용 (48,729) (56,039) 기타지급채무(유동)의 증가(감소) 2,175,108 1,982,586 기타부채(유동)의 증가(감소) (2,391,462) (5,179,136) 퇴직금의 지급 (194) (135,079) 기타부채(비유동)의 증가(감소) (23,613) (48,381) 영업으로부터 창출된 현금 (7,917,094) (6,066,182) 28. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 23,555천원이며, 본 사건에 대해서는 보고기간말 현재 결과를 예측할 수 없습니다.(2) 보고기간 말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 없습니다. (3) 보고기간 말 현재 연결실체는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도액 실행금액 하나은행 일반운전자금대출 약정 19,500,000 15,000,000 신한은행 일반운전자금대출 약정 5,000,000 - 국민은행 일반운전자금대출 약정 10,000,000 7,454,000 국민은행 시설자금대출 약정 70,000,000 33,757,000 (4) 연결실체는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다.(5) 보고기간 말 현재 연결실체는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 6,760,860천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 29. 특수관계자 거래(1) 지배회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 회사명 지분율 당분기말 전기말 관계기업 ㈜테라북스 25.01 25.01 ㈜팡스카이 8.50 8.50 ㈜머스트게임즈(*1) - - 기타특수관계자 ㈜한빛에듀(*2) - - ㈜비상교육서부(*2) - - 주요 경영진 - - (*1) 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 ㈜머스트게임즈의 전환사채 투자로 인하여 ㈜머스트게임즈의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로분류하였습니다.(*2) ㈜한빛에듀, ㈜비상교육서부는 회사의 특수관계자의 친인척이 지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입 ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과 외주가공 판매비와관리비 기타 계 관계기업 ㈜테라북스 92,850 3,976,059 188,556 - 4,164,615 ㈜머스트게임즈 10,750 - - - - 소 계 103,600 3,976,059 188,556 - 4,164,615 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 3,355,284 - 5,000 - 5,000 ㈜비상교육서부 1,808,247 - - 50,000 50,000 소 계 5,163,531 - 5,000 50,000 55,000 합 계 5,267,131 3,976,059 193,556 50,000 4,219,615 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과 외주가공 판매비와관리비 계 관계기업 ㈜테라북스 92,850 3,146,356 404,052 3,550,408 ㈜머스트게임즈 - - 132,000 132,000 소 계 92,850 3,146,356 536,052 3,682,408 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 3,522,679 - 4,364 4,364 ㈜비상교육서부 950,932 - 4,200 4,200 소 계 4,473,611 - 8,564 8,564 합 계 4,566,461 3,146,356 544,616 3,690,972 2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 전환사채 계 매입채무 기타채무 계 관계기업 ㈜테라북스 - 250,780 - 250,780 541,450 745,688 1,287,138 ㈜머스트게임즈 - - 2,160,874 2,160,874 - - - 소 계 - 250,780 2,160,874 2,411,654 541,450 745,688 1,287,138 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 5,437,434 - - 5,437,434 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 1,808,247 - - 1,808,247 - 50,000 50,000 소 계 7,245,681 - - 7,245,681 - 170,000 170,000 합 계 7,245,681 250,780 2,160,874 9,657,335 541,450 915,688 1,457,138 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 전환사채 계 매입채무 기타채무 계 관계기업 ㈜테라북스 - - - 3,651,245 281,524 3,932,769 ㈜머스트게임즈 - 2,160,874 2,160,874 - - - 소 계 - 2,160,874 2,160,874 3,651,245 281,524 3,932,769 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 5,081,648 - 5,081,648 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 2,134,496 - 2,134,496 - 50,000 50,000 소 계 7,216,144 - 7,216,144 - 170,000 170,000 합 계 7,216,144 2,160,874 9,377,018 3,651,245 451,524 4,102,769 (3) 연결실체는 임직원에 대한 주택구입 및 전세자금과 우리사주 취득자금을 대출하고 있으며, 당분기말 현재 장ㆍ단기대여금 및 대손충당금으로 각각 6,997,773천원 및 3,909,605천원(전기말: 6,966,532천원 및 3,888,003천원)이 계상되어 있습니다. (4) 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 392,907 376,123 장기급여 634 1,265 퇴직급여 9,868 8,492 합 계 403,409 385,880 상기의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다. (5) 보고기간 말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보, 보증내역은 없으며, 또한 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 1분기말 2023.03.31 현재 제 21 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 1분기말 제 21 기말 자산 유동자산 114,864,248,426 131,755,967,477 현금및현금성자산 7,536,121,417 3,583,691,582 매출채권 63,136,004,718 77,607,299,086 기타수취채권 1,831,378,472 1,522,261,107 재고자산 35,215,431,846 42,141,405,747 기타유동자산 7,145,311,973 6,901,309,955 비유동자산 187,824,744,357 175,003,423,857 장기성 매출채권 4,716,208,489 3,074,079,264 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,157,836,747 3,157,836,747 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 574,582,518 440,988,840 기타수취채권 3,621,273,825 3,627,597,356 종속기업 및 관계기업 투자 11,911,604,860 11,911,604,860 유형자산 124,185,597,936 112,893,138,327 사용권자산 1,493,619,676 1,778,544,795 투자부동산 10,145,323,714 10,230,603,739 무형자산 14,402,519,406 13,357,676,894 이연법인세자산 7,091,149,322 7,129,840,176 순확정급여자산 3,910,627,554 4,809,153,964 기타비유동자산 2,614,400,310 2,592,358,895 자산총계 302,688,992,783 306,759,391,334 부채 유동부채 111,110,671,666 81,083,498,493 매입채무 6,166,551,885 22,262,259,778 미지급금 12,303,355,105 19,123,977,120 단기차입금 61,211,000,000 9,000,000,000 당기법인세부채 96,259,931 171,429,001 기타지급채무 13,179,816,662 10,275,254,796 유동충당부채 855,759,120 801,170,734 기타유동부채 17,297,928,963 19,449,407,064 비유동부채 3,137,187,391 28,580,974,677 장기차입금 0 25,452,000,000 기타지급채무 785,679,578 833,383,391 비유동충당부채 228,742,453 227,600,838 기타비유동부채 2,122,765,360 2,067,990,448 부채총계 114,247,859,057 109,664,473,170 자본 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 자본잉여금 54,891,208,513 54,891,208,513 기타포괄손익누계액 (2,738,614,475) (2,844,153,481) 기타자본구성요소 (13,287,652,158) (13,287,652,158) 이익잉여금(결손금) 143,077,821,346 151,837,144,790 자본총계 188,441,133,726 197,094,918,164 자본과부채총계 302,688,992,783 306,759,391,334 포괄손익계산서 제 22 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 21 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 1분기 제 21 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 64,323,621,384 64,323,621,384 56,493,799,305 56,493,799,305 매출원가 27,331,664,124 27,331,664,124 23,179,242,192 23,179,242,192 매출총이익 36,991,957,260 36,991,957,260 33,314,557,113 33,314,557,113 판매비와관리비 44,892,222,339 44,892,222,339 22,160,395,191 22,160,395,191 영업이익(손실) (7,900,265,079) (7,900,265,079) 11,154,161,922 11,154,161,922 금융수익 413,769,443 413,769,443 492,963,502 492,963,502 금융원가 154,196,346 154,196,346 11,005,092 11,005,092 기타이익 245,181,342 245,181,342 228,535,343 228,535,343 기타손실 38,402,940 38,402,940 23,570,760 23,570,760 법인세비용차감전순이익(손실) (7,433,913,580) (7,433,913,580) 11,841,084,915 11,841,084,915 법인세비용 29,456,840 29,456,840 4,268,648,575 4,268,648,575 당기순이익(손실) (7,463,370,420) (7,463,370,420) 7,572,436,340 7,572,436,340 기타포괄손익(세후) 34,737,482 34,737,482 (27,317,285) (27,317,285) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 34,737,482 34,737,482 (27,317,285) (27,317,285) 순확정급여부채의 재측정손익 (70,801,524) (70,801,524) (54,295,426) (54,295,426) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 105,539,006 105,539,006 26,978,141 26,978,141 총포괄손익 (7,428,632,938) (7,428,632,938) 7,545,119,055 7,545,119,055 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (609) (609) 618 618 자본변동표 제 22 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 21 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,744,078,453) (12,425,235,815) 174,279,196,285 220,499,461,030 당기순이익(손실) 0 0 0 0 7,572,436,340 7,572,436,340 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (54,295,426) (54,295,426) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 26,978,141 0 0 26,978,141 배당금지급 0 0 0 0 (2,695,333,300) (2,695,333,300) 자본 증가(감소) 합계 0 0 26,978,141 0 4,822,807,614 4,849,785,755 2022.03.31 (기말자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,717,100,312) (12,425,235,815) 179,102,003,899 225,349,246,785 2023.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,844,153,481) (13,287,652,158) 151,837,144,790 197,094,918,164 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (7,463,370,420) (7,463,370,420) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (70,801,524) (70,801,524) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 105,539,006 0 0 105,539,006 배당금지급 0 0 0 0 (1,225,151,500) (1,225,151,500) 자본 증가(감소) 합계 0 0 105,539,006 0 (8,759,323,444) (8,653,784,438) 2023.03.31 (기말자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,738,614,475) (13,287,652,158) 143,077,821,346 188,441,133,726 현금흐름표 제 22 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 21 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 1분기 제 21 기 1분기 영업활동현금흐름 (8,713,415,708) 715,277,630 영업으로부터 창출된 현금 (8,530,051,622) 1,283,043,595 이자수취(영업) 39,564,088 119,281,233 이자지급(영업) (142,770,114) (17,407,948) 법인세납부(환급) (80,158,060) (669,639,250) 투자활동현금흐름 (13,774,685,696) (12,242,989,983) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 198,486,524,048 62,294,917,528 기타수취채권의 처분 175,931,766 1,154,962,599 유형자산의 처분 39,552,986 0 무형자산의 처분 11,770,000 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (198,486,524,048) (62,294,917,528) 종속기업투자주식의 취득 0 (118,620,178) 기타수취채권의 취득 (202,383,333) (5,825,000,000) 유형자산의 취득 (11,567,567,650) (7,194,879,580) 무형자산의 취득 (2,231,989,465) (259,452,824) 재무활동현금흐름 26,437,947,252 5,011,338,858 차입금의 증가 41,459,000,000 5,252,600,000 차입금의 상환 (14,700,000,000) 0 리스부채의 지급 (321,052,748) (241,261,142) 현금및현금성자산의 증가(감소) 3,949,845,848 (6,516,373,495) 기초현금및현금성자산 3,583,691,582 20,401,506,120 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,583,987 (963,977) 기말현금및현금성자산 7,536,121,417 13,884,168,648 5. 재무제표 주석 제22 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지 제21 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지 주식회사 비상교육 1. 일반사항 주식회사 비상교육(이하 "당사")은 2002년 1월 21일에 설립되어 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 구로구 디지털로 33길 48에 본사가 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2008년 6월 30일에주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다.당사의 설립 시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자 및 공모를 거쳐 보고기간 말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다.보고기간 말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 소유주식수 지분율 양태회 5,563,940 42.81 우리사주조합 98,564 0.76 자기주식 745,226 5.73 기타 6,589,011 50.70 계 12,996,741 100.00 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일의 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.(2) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 당사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 보고기간 말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채(A) 114,247,859 109,664,473 자본(B) 188,441,134 197,094,918 현금및현금성자산(C) 7,536,121 3,583,692 차입금(D) 61,211,000 34,452,000 부채비율(A/B) 60.63% 55.64% 순차입금비율(D-C)/B (*) 28.48% 15.66% (3) 공정가치 1) 보고기간말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 현금및현금성자산 7,536,121 - 3,583,692 - - 매출채권 63,136,005 - 77,607,299 - - 기타수취채권 1,831,378 - 1,522,261 - 비유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 매출채권 4,716,208 - 3,074,079 - - 기타수취채권 3,621,274 - 3,627,597 - [공정가치로 인식된 자산] - 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,160,874 2,160,874 2,160,874 2,160,874 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 574,583 574,583 440,989 440,989 [원가로 인식된 자산] - 당기손익-공정가치측정 금융자산 996,963 - 996,963 - 유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 매입채무 6,166,552 - 22,262,260 - - 미지급금 12,303,355 - 19,123,977 - - 차입금 61,211,000 - 9,000,000 - - 기타지급채무(*) 12,280,612 - 9,171,574 - 비유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 차입금 - - 25,452,000 - - 기타지급채무(*) 246,690 - 246,690 - (*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. ① '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.② '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.③ '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간 말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,160,874 2,160,874 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 574,583 - - 574,583 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,160,874 2,160,874 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 440,989 - - 440,989 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 5. 매출채권 및 기타수취채권보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동항목 매출채권 65,348,983 (1,867,673) (345,305) 63,136,005 79,923,564 (2,047,285) (268,980) 77,607,299 대여금 806,329 (351,358) - 454,971 776,086 (351,448) - 424,638 미수금 471,699 (60,000) - 411,699 441,353 (60,000) - 381,353 미수수익 5,236 - - 5,236 807 - - 807 보증금 720,000 - (10,627) 709,373 725,000 - (9,537) 715,463 미수배당금 250,100 - - 250,100 - - - - 소 계 67,602,347 (2,279,031) (355,932) 64,967,384 81,866,810 (2,458,733) (278,517) 79,129,560 비유동항목 장기성매출채권 4,877,856 (9,927) (151,721) 4,716,208 3,171,194 (9,927) (87,188) 3,074,079 대여금 7,042,803 (3,909,605) (15,442) 3,117,756 7,041,894 (3,888,003) (16,857) 3,137,034 보증금 516,039 - (12,521) 503,518 515,739 - (25,176) 490,563 소 계 7,558,842 (3,909,605) (27,963) 8,337,482 10,728,827 (3,897,930) (129,221) 6,701,676 합 계 75,161,189 (6,188,636) (383,895) 73,304,866 92,595,637 (6,356,663) (407,738) 85,831,236 6. 재고자산 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 제품 12,499,192 13,969,546 상품 20,669,254 25,169,534 재공품 1,746,275 2,395,483 원재료 300,711 606,843 합 계 35,215,432 42,141,406 당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는21,704,236원(전분기: 21,438,484천원)입니다. 한편, 당분기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 14,777천원(전분기: 178,436천원)입니다. 7. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 선급비용 5,886,180 5,414,568 선급금 1,113,481 1,315,248 반환제품회수권 140,662 171,494 소 계 7,140,323 6,901,310 비유동항목 선급비용 1,846,220 1,705,449 선급금 585,136 674,118 계약이행원가 183,045 212,792 소 계 2,614,400 2,592,359 합 계 9,754,723 9,493,669 8. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 보고기간 말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재국가 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 ㈜비상캠퍼스 한국 학원업 100.00 1,000,000 100.00 1,000,000 ㈜비상교과서 한국 출판업 100.00 8,740,400 100.00 8,740,400 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 베트남 교육서비스업 100.00 - 100.00 - 소 계 9,740,400 9,740,400 관계기업 ㈜테라북스 한국 출판업 25.01 840,342 25.01 840,342 ㈜팡스카이(*1) 한국 게임 8.50 1,330,863 8.50 1,330,863 소 계 2,171,205 2,171,205 합 계 11,911,605 11,911,605 (*1) 당사는 ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 당사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업 투자지분으로 분류하였습니다. (2) 당분기와 전분기의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 장부금액 11,911,605 42,875,097 취득(*) - 118,620 기말 장부금액 11,911,605 42,993,718 (*) 전분기 중 종속기업 (주)비상엠러닝의 지분 119백만원을 추가 취득 하였습니다. 9. 유형자산(1) 당분기와 전분기의 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 112,893,138 78,779,910 취득 11,567,568 7,208,067 처분 (12,066) - 감가상각비 (976,323) (483,094) 기타증(감)액(*) 713,281 - 분기말 순장부금액 124,185,598 85,504,883 (*) 재고자산 및 건설중인유형자산에서 대체된 내역입니다.(2) 당분기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 514,955천원(전분기 32,650천원)을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함되어 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 13,860,639 84,000,000 단기차입금 33,757,000 국민은행 건물 20,232,041 토지 1,980,358 12,000,000 단기차입금 10,000,000 하나은행 건물 4,032,175 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 13,860,639 84,000,000 장기차입금 25,452,000 국민은행 건물 20,496,807 (4) 당분기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 건설중인자산 47,918,090 58,231,690 10. 리스(1) 당분기와 전분기의 사용권자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 1,778,545 2,634,730 취득 66,400 29,429 감가상각비 (351,063) (307,106) 중도해지 등 (263) - 분기말 순장부금액 1,493,620 2,357,053 (2) 당분기와 전분기의 리스부채 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 1,690,375 2,492,444 취득 68,873 29,429 이자비용 12,712 13,051 지급 (333,765) (254,312) 리스료할인 - (31,692) 중도해지 등 - - 분기말 순장부금액 1,438,195 2,248,921 11. 투자부동산 당분기와 전분기의 투자부동산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 10,230,604 16,547,323 감가상각비 (85,280) (128,167) 분기말 순장부금액 10,145,324 16,419,156 12. 무형자산 당분기와 전분기의 무형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 13,357,677 19,431,002 취득 683,977 246,743 내부개발에 의한 취득 1,539,055 12,710 무형자산상각비 (1,178,190) (2,745,060) 분기말 순장부금액 14,402,519 16,945,395 13. 차입금(1) 보고기간 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 기업일반자금 비상교과서 2024.02.28 4.600% 4.600% 5,000,000 - 하나은행 2024.01.26 CD3개월+1.478% 5.402% 5,000,000 5,000,000 하나은행 2023.08.24 FTP1일물+0.918% 5.003% - 2,000,000 하나은행 2024.01.31 FTP+0.71%(고정) 4.996% 10,000,000 - 신한은행 2023.11.28 CD3개월+1.66% 5.250% - 2,000,000 국민은행 2024.02.28 신용금리 3개월물 5.829% 7,454,000 - 소 계 27,454,000 9,000,000 유동성장기차입금 시설자금 국민은행 2024.03.11 MOR+0.97%(고정) 3.200% 33,757,000 - 소 계 33,757,000 - 합 계 61,211,000 9,000,000 (2) 보고기간 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 국민은행 2024.03.11 MOR+0.97(고정) 3.20 - 25,452,000 합 계 - 25,452,000 차감 : 유동성 장기부채 (33,757,000) - 합 계 - 25,452,000 14. 기타지급채무 보고기간 말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 미지급비용 10,201,460 8,312,574 예수보증금 621,000 626,000 임대보증금 233,000 233,000 리스부채 899,205 1,103,681 미지급배당금 1,225,152 - 소 계 13,179,817 10,275,255 비유동항목 임대보증금 246,690 246,690 리스부채 538,990 586,693 소 계 785,680 833,383 합 계 13,965,497 11,108,638 15. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 1,028,772 1,023,957 전입액 104,459 46,770 사용액 (48,729) - 분기말 순장부금액 1,084,502 1,070,727 유동항목 855,759 1,070,727 비유동항목 228,743 - 16. 순확정급여부채(자산) (1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 17,612,004 17,165,573 사외적립자산의 공정가치 (21,522,632) (21,974,727) 재무상태표상 부채(자산) (3,910,628) (4,809,154) (2) 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 820,440 697,692 이자비용 201,896 114,404 사외적립자산 기대수익 (297,957) (121,875) 합 계 724,379 690,221 (3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 111,821 112,312 판매비와관리비 612,558 577,909 합 계 724,379 690,221 17. 기타부채 보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 단기종업원급여부채 1,859,719 1,782,335 예수금 783,433 892,616 부가세예수금 95,769 56,015 환불부채 8,476,804 10,896,666 계약부채 6,082,204 5,821,775 소 계 17,297,929 19,449,407 비유동항목 장기종업원급여부채 1,374,874 1,282,002 계약부채 747,891 785,988 소 계 2,122,765 2,067,990 합 계 19,420,694 21,517,397 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 12,996,741 12,996,741 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 (2) 보고기간 말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 57,530,354 57,530,354 기타자본잉여금 (2,639,145) (2,639,145) 합 계 54,891,209 54,891,209 19. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,738,614) (2,844,153) (2) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식(*) (12,791,965) (12,791,965) 자기주식처분손실 (69,124) (69,124) 신주인수권대가 528,214 528,214 기타의 자본조정 (954,777) (954,777) 합 계 (13,287,652) (13,287,652) (*) 보고기간 말 현재 당사는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. 20. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 당사의 매출액은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 34,559,374 590,509 3,842,855 1,963 38,994,701 상품매출액 4,692 6,853,159 491,839 11,362 7,361,052 온라인매출액 47,671 15,809,530 421,662 12,111 16,290,974 가맹매출액 - - 120,165 - 120,165 용역매출액 131,200 - 9,545 340,102 480,847 기타매출액 291,018 42,893 193,640 331,637 859,188 소 계 35,033,955 23,296,091 5,079,706 697,175 64,106,927 기타원천으로의 수익: 임대수익 - 6,600 - 210,095 216,695 합 계 35,033,955 23,302,691 5,079,706 907,270 64,323,622 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 44,079,124 300,202 3,703,811 12,848 48,095,985 상품매출액 3,799 1,262,105 472,765 6,606 1,745,275 온라인매출액 78,788 4,187,930 395,845 6,464 4,669,027 가맹매출액 - - 210,284 - 210,284 용역매출액 4,500 289,250 32,701 158,982 485,433 기타매출액 301,303 160,748 212,302 298,967 973,320 소 계 44,467,514 6,200,235 5,027,708 483,867 56,179,324 기타원천으로의 수익: 임대수익 - 9,900 - 304,575 314,475 합 계 44,467,514 6,210,135 5,027,708 788,442 56,493,799 (2) 당분기 및 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 부문간 구분은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 35,033,955 23,296,091 5,079,706 697,175 64,106,927 수익인식 시점 한 시점에 인식 34,700,598 7,456,258 4,684,355 466,805 47,308,016 기간 인식 333,357 15,839,833 395,351 230,370 16,798,911 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 44,467,514 6,200,235 5,027,708 483,867 56,179,324 수익인식 시점 한 시점에 인식 44,189,268 1,723,055 4,665,088 204,594 50,782,005 기간 인식 278,246 4,477,180 362,620 279,273 5,397,319 당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용 도서 판매,디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다. 21. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 상여 7,177,650 5,705,928 퇴직급여 431,784 522,025 잡급 24,000 65,464 복리후생비 830,820 538,480 통신비 143,809 66,619 세금과공과 315,339 272,697 건물관리비 148,235 84,855 수선비 19,443 5,225 감가상각비 772,098 250,139 사용권자산감가상각비 150,979 108,274 무형자산상각비 160,289 159,208 교육훈련비 215,496 107,614 접대비 92,033 45,450 광고선전비 10,731,380 2,253,894 소모품비 172,762 165,384 경상연구개발비 6,540,506 4,679,679 운반비 616,183 483,988 지급수수료 6,710,663 6,073,848 관리수수료 7,697,649 138,641 영업운영비 1,746,958 - 기타 194,146 432,982 합 계 44,892,222 22,160,395 22. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 163,669 117,814 배당수익 250,100 375,150 합 계 413,769 492,964 (2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 154,196 11,005 23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 32,299 - 잡이익 190,065 32,984 기타의 대손충당금 환입 90 64,907 외화환산이익 2,584 - 외환차익 20,143 130,644 합 계 245,181 228,535 (2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타의대손상각비 21,602 유형자산처분손실 4,812 잡손실 8,229 1,778 기부금 3,700 20,810 외환차손 60 19 외화환산손실 - 964 합 계 38,403 23,571 24. 주당이익(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 당사의 보통주반기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (주식단위: 주, 금액단위: 원) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익 (7,463,370,420) 7,572,436,340 가중평균유통보통주식수(*) 12,251,515 12,251,515 기본주당순이익 (609) 618 (*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위: 주) 구 분 보통주식수 적수 기 초 12,996,741 1,169,706,690 자기주식 (745,226) (67,070,340) 합 계(*) 12,251,515 1,102,636,350 (*) 가중평균유통보통주식수 : 1,102,636,350 ÷ 90일 = 12,251,515주 (2) 희석주당순손익당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 25. 배당금2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 100원과 1,225,152천원이며 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 주당 배당금 220원, 전기 지급액 2,695,333천원). 26. 영업으로부터 창출된 현금 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 분기순이익(손실) (7,463,370) 7,572,436 조정항목: 3,075,841 8,436,749 퇴직급여 724,379 690,221 재고자산평가손실(환입) (14,777) 178,436 감가상각비 976,323 483,094 사용권자산감가상각비 351,063 307,106 투자부동산감가상각비 85,280 128,167 무형자산상각비 1,178,190 2,745,060 대손상각비(대손충당금환입) (179,612) 213,610 기타의대손상각비 21,602 - 기타의대손충당금환입 (90) (64,907) 유형자산처분이익 (32,299) - 유형자산처분손실 4,812 - 이자수익 (163,669) (117,814) 이자비용 154,196 11,005 배당금수익 (250,100) (375,150) 법인세비용 29,457 4,268,649 외화환산이익 (2,584) - 외화환산손실 - 964 잡이익 (27) (31,692) 판매촉진충당부채 44,168 - 적립금충당부채 56,657 - 기타장기종업원급여 92,872 - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (4,142,523) (14,726,141) 매출채권의 감소(증가) 13,118,235 2,646,304 재고자산의 감소(증가) 6,272,435 (7,438,441) 기타수취채권(유동)의 감소(증가) (30,346) (1,030,673) 기타자산(유동)의 감소(증가) (317,505) (537,199) 기타자산(비유동)의 감소(증가) 53,638 108,173 매입채무의 증가(감소) (16,095,708) (5,646,944) 미지급금의 증가(감소) (6,735,903) 582,439 충당부채의 설정 - 43,221 충당부채의 사용 (48,729) - 기타지급채무(유동)의 증가(감소) 1,876,094 1,925,761 기타부채(유동)의 증가(감소) (2,304,558) (5,282,054) 기타부채(비유동)의 증가(감소) 70,018 50,070 퇴직금의 지급 (194) (146,798) 영업으로부터 창출된 현금 (8,530,052) 1,283,044 27. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 23,555천원이며, 본 사건에 대해서는 보고기간말 현재 결과를 예측할 수 없습니다.(2) 보고기간 말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 없습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도액 실행금액 하나은행 일반운전자금대출 약정 19,500,000 15,000,000 신한은행 일반운전자금대출 약정 5,000,000 - 국민은행 일반운전자금대출 약정 10,000,000 7,454,000 국민은행 시설자금대출 약정 70,000,000 33,757,000 (4) 당사는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다. (5) 보고기간 말 현재 당사는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 6,760,860천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 28. 특수관계자 거래(1) 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 회사명 소재국가 지분율 당분기말 전기말 종속기업 ㈜비상캠퍼스 한국 100.00 100.00 ㈜비상교과서 한국 100.00 100.00 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 베트남 100.00 100.00 관계기업 ㈜테라북스 한국 25.01 25.01 ㈜팡스카이(*1) 한국 8.50 8.50 ㈜머스트게임즈(*2) 한국 - - 기타특수관계자 ㈜한빛에듀(*3) 한국 - - ㈜비상교육서부(*3) 한국 - - ㈜테라기획(*3) 한국 - - (*1) (주)팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 ㈜머스트게임즈의 전환사채 투자로 인하여 ㈜머스트게임즈의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로분류하였습니다.(*3) ㈜한빛에듀와 ㈜비상교육서부, ㈜테라기획은 당사의 특수관계자의 친인척이 지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래 내역 및 보고기간 말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자와의 주요 거래 내역 ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과 외주가공 판매비와 관리비 계 종속기업 ㈜비상캠퍼스 84,707 - - - ㈜비상교과서 142,387 38,246 - 38,246 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 804 - - - 소 계 227,898 38,246 - 38,246 관계기업 ㈜테라북스 342,950 3,926,845 188,556 4,115,401 ㈜머스트게임즈 10,750 - - - 소 계 353,700 3,926,845 188,556 4,115,401 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 3,355,284 - 5,000 5,000 ㈜비상교육서부 1,073,251 - 4,000 4,000 소 계 4,428,535 - 9,000 9,000 합 계 5,010,133 3,965,091 197,556 4,162,647 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과 외주가공 유ㆍ무형자산 취득 판매비와 관리비 계 종속기업 ㈜비상캠퍼스 82,007 - - - - ㈜비상교과서 12,252 28,277 - - 28,277 ㈜비상엠러닝 1,883,552 - - 102,567 102,567 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 3,557 - - - - 소 계 1,981,368 28,277 - 102,567 130,844 관계기업 ㈜테라북스 92,850 3,140,462 - 64,342 3,204,804 ㈜머스트게임즈 - - - 132,000 132,000 소 계 92,850 3,140,462 - 196,342 3,336,804 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 3,522,679 - - 4,364 4,364 ㈜비상교육서부 950,932 - - 4,200 4,200 소 계 4,473,611 - - 8,564 8,564 합 계 6,547,829 3,168,739 - 307,473 3,476,212 2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 전환사채 계 매입채무 기타채무 계 종속기업 ㈜비상캠퍼스 92,366 - 92,366 - 690 690 ㈜비상교과서 18,902 - 18,902 - 41,298 41,298 Visang Vietnam Education Co., Ltd. - - - - 111,153 111,153 소 계 111,268 - 111,268 - 153,141 153,141 관계기업 ㈜테라북스 - - - 818,116 745,688 1,563,804 ㈜머스트게임즈 - 2,160,874 2,160,874 - - - 소 계 - 2,160,874 2,160,874 818,116 745,688 1,563,804 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 5,437,434 - 5,437,434 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 1,808,247 - 1,808,247 - 50,000 50,000 소 계 7,245,681 - 7,245,681 - 170,000 170,000 합 계 7,356,949 2,160,874 9,517,823 818,116 1,068,829 1,886,945 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 전환사채 계 매입채무 기타채무 계 종속기업 ㈜비상캠퍼스 406 - 406 - 690 690 ㈜비상교과서 529,894 - 529,894 - 50,000 50,000 Visang Vietnam Education Co., Ltd. - - - - 115,514 115,514 소 계 530,300 - 530,300 - 166,204 166,204 관계기업 ㈜테라북스 - - - 3,351,098 281,524 3,632,622 ㈜머스트게임즈 - 2,160,874 2,160,874 - - - 소 계 - 2,160,874 2,160,874 3,351,098 281,524 3,632,622 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 5,081,648 - 5,081,648 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 2,134,496 - 2,134,496 - 50,000 50,000 소 계 7,216,144 - 7,216,144 - 170,000 170,000 합 계 7,746,444 2,160,874 9,907,318 3,351,098 617,728 3,968,826 (3) 주요 자금거래 등① 당분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 수령 차입 관계기업 ㈜테라북스 250,150 - 종속기업 ㈜비상캠퍼스 - - ㈜비상교과서 - 5,000,000 합 계 250,150 5,000,000 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 수령 현금출자 대여 회수 관계기업 ㈜테라북스 375,150 - - - 종속기업 ㈜비상캠퍼스 - - - - ㈜비상교과서 - - - - ㈜비상엠러닝 - 118,620 5,490,000 990,000 Visang Vietnam Education Co., Ltd. - - - - 합 계 375,150 118,620 5,490,000 990,000 (4) 당사는 임직원에 대한 주택구입 및 전세자금과 우리사주 취득자금을 대출하고 있으며, 보고기간 말 현재 장ㆍ단기대여금 및 대손충당금으로 각각 6,997,773천원 및 3,909,605천원(전기말: 6,966,532원 및 3,888,003천원)이 계상되어 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 389,907 335,248 장기급여 634 307 퇴직급여 9,868 5,437 합 계 400,409 340,992 상기의 주요경영진은 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 당사의 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다. (6) 보고기간 말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없으며, 또한 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 결산배당 이외에 중간배당을 실시하지 않으며, 이에 당분기 중 배당에 관한 변동사항이 없으므로 기업공시작성기준에 따라 분·반기보고서에는 본 항목을 작성하지 않습니다. 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 2022년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황(연결 기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제22기1분기(2023년) 매출채권 70,294,062 1,877,599 2.67% 대여금 7,349,222 4,261,053 57.98% 미수금 480,212 60,000 12.49% 미수수익 24,770 0 0.00% 합 계 78,148,266 6,198,653 7.93% 제21기(2022년) 매출채권 83,619,364 2,057,211 2.46% 대여금 7,317,980 4,239,451 57.93% 미수금 447,450 60,000 13.41% 미수수익 807 0 0.00% 합 계 91,385,601 6,356,662 6.96% 제20기(2021년) 매출채권 73,716,798 879,158 1.19% 대여금 6,872,778 3,862,453 56.20% 미수금 324,950 60,000 18.46% 미수수익 3,253 0 0.00% 합 계 80,917,779 4,801,612 5.93% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결기준) (단위 : 천원) 구 분 제22기 1분기(2023년) 제21기(2022년) 제20기(2021년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,184,575 616,196 388,005 2. 순대손처리액(①－②±③) - (14,272) (46,217) ① 대손처리액(상각채권액) - (14,272) (46,217) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (169,686) 1,554,108 181,974 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,014,890 2,184,575 616,196 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침① 결산기준일 현재의 매출채권과 기타채권잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 대손경험은 과거 1개년 월별 발생채권액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 산정하여 설정하며, 상세한 대손충당금 설정 비율은 상기 "1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준)"을 참고해주시기 바랍니다.(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준) (단위 : 천원) 구 분 6월이하 6월~1년 이하 1년초과 계 금액 일반 36,751,971 1,618,180 5,652,363 44,022,514 특수관계자 26,270,492 0 1,055 26,271,547 계 63,022,463 1,618,180 5,653,418 70,294,062 구성비율 89.7% 2.3% 8.0% 100.0% 나. 재고자산의 현황 등 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황 (단위 : 백만원) 계정과목 제22기 1분기(2023년) 제21기(2022년) 제20기(2021년) 비고 제품 12,565 14,053 10,348 - 상품 20,687 25,185 6,138 - 재공품 1,748 2,454 2,966 - 원재료 301 607 566 - 소 계 35,300 42,230 20,018 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.8% 13.7% 7.4% (2) 재고자산의 실사내용- 재고실사일: 2023년 01월 02일- 재고실사자 : 회사관계자 및 외부감사인- 재고실사장소: 파주 물류창고, 가산 물류창고, 기흥물류센터(이트너스)- 재고실사대상 : 제품 및 상품- 실사 방법 : 회사가 보관중인 재고의 수량 및 상태 파악- 실사 결과 : 실사 결과 중요한 차이는 없었습니다.다. 공정가치평가 내역(1) 보고기간 말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 현금및현금성자산 10,716,266 - 11,351,149 - - 매출채권 63,191,253 - 78,120,319 - - 기타수취채권 1,884,945 - 1,553,721 - [공정가치로 인식된 금융자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산 9,844 9,844 9,831 9,831 비유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 장기성매출채권 4,728,183 - 3,085,666 - - 기타수취채권 3,595,755 - 3,602,233 - [공정가치로 인식된 금융자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산 2,160,874 2,160,874 2,160,874 2,160,874 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 574,583 574,583 440,989 440,989 [원가로 인식된 자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산 996,963 - 996,963 - 유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 매입채무 6,170,460 - 23,346,182 - - 미지급금 12,481,398 - 19,313,225 - - 차입금 56,211,000 - 9,000,000 - - 기타지급채무(*) 13,196,638 - 9,788,586 - 비유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 차입금 - - 25,452,000 - - 기타지급채무(*) 220,000 - 220,000 - * 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 수준 2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 보고기간 말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,844 2,160,874 2,170,718 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 574,583 - - 574,583 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,831 2,160,874 2,170,706 기타포괄손-공정가치측정금융자산 440,989 - - 440,989 당분기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분·반기 보고서의 본 항목은 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 2022년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. 당분기 중 외부감사와 관련한 변동사항은 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 2022년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 2022년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 2022년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 2022년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 양태회 본인 보통주 5,563,940 42.81 5,563,940 42.81 - 양광회 친인척 보통주 265,678 2.04 265,678 2.04 - 양원회 친인척 보통주 265,678 2.04 265,678 2.04 - 정양옥 친인척 보통주 172,101 1.32 172,101 1.32 - 양승민 친인척 보통주 211,554 1.63 211,554 1.63 - 양세린 친인척 보통주 211,554 1.63 211,554 1.63 - 양세민 친인척 보통주 154,078 1.19 154,078 1.19 - 송진우 친인척 보통주 10,000 0.08 10,000 0.08 - 최대찬 임원 보통주 12,162 0.09 12,162 0.09 - 염창원 친인척 보통주 1,517 0.01 1,517 0.01 - 김상범 친인척 보통주 620 0.00 620 0.00 - 박찬호 계열사 임원 보통주 727 0.01 727 0.01 - 정환도 친인척 보통주 39,025 0.3 46,750 0.36 상속 이혜숙 친인척 보통주 45,725 0.35 45,725 0.35 - 정남수 친인척 보통주 7,725 0.06 0 0.00 사망 정동원 친인척 보통주 35,725 0.27 35,725 0.27 - 서혜진 친인척 보통주 35,725 0.27 35,725 0.27 - 계 보통주 7,036,188 54.14 7,033,534 54.12 - - - - - - - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 양태회 남 1964.07 CP 사내이사 상근 대표이사 고려대 문과대학 졸업(불어불문)길잡이 학원 설립(주)비상교육 설립 5,563,940 - 본인 22년 2026.03.30 최대찬 남 1969.05 CP 사내이사 상근 출판 Company 총괄 서울대학교 농학과 졸업(주)청호에듀케이션 마케팅과장에센페이블 마케팅 부장 12,162 - 발행회사임원 19년 2026.03.30 김영신 남 1973.11 CP 사내이사 상근 티칭 Company 총괄 전북대학교 대학원 행정학과 졸업(주)한솔교육 경영기획실(주)비상교육 티칭컴퍼니 총괄 - - 발행회사임원 10년 2026.03.30 윤철호 남 1962.03 사외이사 사외이사 비상근 경영고문 서울대학교 철학과 졸업(주)사회평론 대표이사대한출판문화협회 제49대 회장 - - 발행회사임원 0년 2026.03.30 이규석 남 1946.10 감사 감사 상근 감사 前)한국교원대학교 초빙교수前)교육과학기술부 학교교육지원본부장前)서울고등학교장 - - 발행회사임원 2년 2024.03.26 2. 임원의 보수 등 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 2022년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 2022년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. X. 대주주 등과의 거래내용 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 2022년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. 당분기 중 대주주등에 대한 신용공여, 대주주와의 자산양수도, 최근사업연도 매출액의 5/100 이상에 해당하는 대주주와의 영업거래는 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제 목 신고내용 신고사항의 진행상황 2021.06.18 신규시설 투자 - 투자대상: 신사옥 착공 (과천)- 투자금액: 78,180,000,000원- 투자기간: 2021.07.30 ~ 2023.11.29 일정대로 진행 중 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 보고기간 말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 23,555천원이며, 본 사건에 대해서는 보고기간말 현재 결과를 예측할 수 없습니다.나. 보고기간 말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 없습니다. 다. 보고기간 말 현재 연결실체는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도액 실행금액 하나은행 일반운전자금대출 약정 19,500,000 15,000,000 신한은행 일반운전자금대출 약정 5,000,000 - 국민은행 일반운전자금대출 약정 10,000,000 7,454,000 국민은행 시설자금대출 약정 70,000,000 33,757,000 라. 연결실체는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다.마. 보고기간 말 현재 연결실체는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 6,760,860천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 주식회사 비상엠러닝 합병(1) 종료일자본 합병건은 2022년 8월 31일 합병등기되었습니다. (2) 합병 당사회사의 개요 존속회사 상호 주식회사 비상교육 소재지 서울시 구로구 디지털로33길 48, 19층(구로동, 대륭포스트타워 7차) 대표이사 양태회 법인구분 유가증권상장법인 소멸회사 상호 주식회사 비상엠러닝 소재지 서울시 구로구 디지털로33길 48, 14층(구로동, 대륭포스트타워 7차) 대표이사 김태진 법인구분 주권비상장법인 (3) 계약내용 ① 합병의 배경 및 목적본 합병의 목적은 합병회사인 주식회사 비상교육이 피합병회사인 주식회사 비상엠러닝 흡수합병을 통해 급변하는 경영환경에 신속히 대응하고, 양사 핵심역량의 상호보완을 통해 시너지 효과를 극대화 함으로써, 사업(영업) 경쟁력 강화, 경영효율성 제고 및 주주가치 증대 실현에 있습니다.② 우회상장 해당 여부③ 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요한 영향 및 효과주요사항보고서 제출일 기준 주식회사 비상엠러닝의 최대주주는 주식회사 비상교육으로 100% 지분을 소유하고 있습니다. 합병회사와 피합병회사는 합병비율 1.0000000 : 0.0000000으로 흡수합병하며, 본 합병으로 인하여 합병회사 소유의 피합병회사의 주식에 대해 보통 주식을 발행하지 않습니다. 따라서 본 합병 완료 시 최대주주의 변경은 없으며, 주식회사 비상교육은 존속회사로 계속 남아있게 됩니다.또한 본 합병을 통해 합병회사인 주식회사 비상교육은 인적, 물적 자원 활용 및 원가 절감의 효율성을 높임으로써, 사업(영업) 경쟁력 강화 및 경영 효율성 증대를 기대할 수 있습니다. 또한 통합 전략 수립을 통해 시너지 효과를 극대화시켜 회사의 재무 및 영업에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. ④ 향후 회사 구조 개편에 관한 계획주요사항보고서 제출일 기준 주식회사 비상교육은 현재 추진 중이거나 합병 완료 후 계획 중인 회사의 구조 개편에 대하여 확정된 사항이 없습니다. ⑤ 합병가액 및 그 산출근거주요사항보고서 제출일 현재 존속회사인 주식회사 비상교육은 소멸회사인 주식회사 비상엠러닝의 주식 100%를 소유하고 있으며, 본 합병시 존속회사는 소멸회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율은 1.0000000 : 0.0000000으로 산정하였습니다.⑥ 주요일정 1. 합병계약일 2022년 06월 28일 2. 주주확정기준일 2022년 07월 12일 3. 주주명부폐쇄기간 시작일 2022년 07월 13일 종료일 2022년 07월 15일 4. 합병반대의사통지 접수기간 시작일 2022년 07월 12일 종료일 2022년 07월 26일 5. 합병승인 이사회 2022년 07월 27일 6. 주식매수청구권 행사기간 시작일 - 종료일 - 7. 구주권제출기간 시작일 - 종료일 - 8. 매매거래정지 예정기간 시작일 - 종료일 - 9. 채권자이의 제출기간 시작일 2022년 07월 28일 종료일 2022년 08월 29일 10. 합병기일 2022년 08월 30일 11. 종료보고 이사회 2022년 08월 30일 12. 합병등기예정일자 2022년 08월 31일 13. 신주권교부예정일 - 14. 신주의 상장예정일 - (4) 합병 전후의 재무사항 비교표본 합병건은 상법 제527조의3에 의거한 소규모합병 건입니다. 해당 합병은 주식회사 비상교육이 주식회사 비상엠러닝의 지분 100%를 가지고 있는 무증자 합병으로, 외부평가에 대한 해당사항이 없어 예측치 정보를 기재하지 않았습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) 본문(I-1-1. 연결대상 종속회사 현황)에 상세표를 기재하였습니다. 2. 계열회사 현황(상세) 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 2022년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. 3. 타법인출자 현황(상세) 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 2022년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항이 없습니다.