비상교육 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제21 기 (당)분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
제20 기 (전)분기 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 비상교육

1. 일반사항

주식회사 비상교육(이하 "당사")은 2002년 1월 21일에 설립되어 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 구로구 디지털로 33길 48에 본사가 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2008년 6월 30일에주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다.당사의 설립 시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자 및 공모를 거쳐 보고기간 말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다.보고기간 말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	소유주식수	지분율

양태회	5,563,940	42.81

우리사주조합	98,564	0.76

자기주식	745,226	5.73

기타	6,589,011	50.70

계	12,996,741	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일의 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는 교과서 및 참고용 도서 등의 제품 및 상품을 국내 및 해외 시장에 판매하고 있습니다(주석21 참조). COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석6 참조), 재고자산 손상(주석7 참조) 등 입니다. 회사는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.(2) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 당사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.

당사의 보고기간 말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	82,161,848	56,626,475

자본(B)	192,656,732	220,499,461

현금및현금성자산(C)	4,451,291	20,401,506

차입금(D)	23,683,000	6,200,000

부채비율(A/B)	42.65%	25.68%

순차입금비율(D-C)/B (*)	9.98%	-

(*) 순차입금비율이 음수로 계산되어 순차입금비율을 표시하지 아니합니다

5. 공정가치

(1) 보고기간 말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

유동성항목

현금및현금성자산	4,451,291	4,451,291	20,401,506	20,401,506

매출채권	57,258,472	57,258,472	58,667,198	58,667,198

기타수취채권	386,509	386,509	1,687,589	1,687,589

소계	62,096,272	62,096,272	80,756,292	80,756,292

비유동성항목

장기성매출채권	2,798,122	2,798,122	-	-

기타수취채권	3,900,493	3,900,493	3,607,380	3,607,380

당기손익-공정가치 금융자산(*)	3,010,411	3,010,411	2,108,411	2,108,411

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	421,533	421,533	523,134	523,134

소계	10,130,559	10,130,559	6,238,925	6,238,925

금융자산 계	72,226,831	72,226,831	86,995,217	86,995,217

금융부채

유동성항목

매입채무	6,724,885	6,724,885	8,387,008	8,387,008

미지급금	23,762,346	23,762,346	6,194,921	6,194,921

차입금	5,000,000	5,000,000	6,200,000	6,200,000

기타지급채무	6,534,342	6,534,342	10,840,117	10,840,117

소계	42,021,573	42,021,573	31,622,046	31,622,046

비유동성항목

차입금	18,683,000	18,683,000	-	-

기타지급채무	962,351	962,351	1,670,472	1,670,472

소계	19,645,351	19,645,351	1,670,472	1,670,472

금융부채 계	61,666,924	61,666,924	33,292,518	33,292,518

(*) 보고기간말 현재 일부 당기손익-공정가치측정 금융자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

(2) 당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

① '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.② '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.③ '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간 말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,010,411	3,010,411

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	421,533	-	-	421,533

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,108,411	2,108,411

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	523,134	-	-	523,134

당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동항목

매출채권	58,981,101	(1,505,088)	57,258,472	59,184,573	(517,375)	58,667,198

대여금	598,092	(351,518)	246,574	1,719,394	(351,818)	1,367,575

미수금	99,936	(60,000)	39,936	317,787	(60,000)	257,787

미수수익	-	-	-	40,434	-	40,434

보증금	100,000	-	100,000	21,792	-	21,792

소 계	59,779,129	(1,916,606)	57,644,981	61,283,980	(929,193)	60,354,786

비유동항목

장기성매출채권	2,868,009	(9,927)	2,798,122	-	-	-

대여금	6,670,111	(3,859,920)	2,810,191	6,143,385	(3,510,635)	2,632,750

보증금	1,090,302	-	1,090,302	974,630	-	974,630

소 계	10,628,422	(3,869,846)	6,698,615	7,118,015	(3,510,635)	3,607,380

합 계	70,407,551	(5,786,453)	64,343,597	68,401,995	(4,439,829)	63,962,166

7. 재고자산

보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	9,276,319	10,316,814

상품	29,271,839	2,243,766

재공품	2,516,122	2,908,474

원재료	2,861,345	565,638

합 계	43,925,625	16,034,692

당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 53,583,171천원(전분기: 46,648,675천원)입니다. 한편, 당분기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 62,748천원(전분기 손실액: 9,332천원)입니다.

8. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

선급비용	4,231,736	1,709,943

선급금	1,129,999	227,031

반환제품회수권	408,178	499,681

소 계	5,769,913	2,436,656

비유동항목

선급비용	2,165,133	761,224

선급금	778,564	978,195

계약이행원가	242,539	331,781

소 계	3,186,236	2,071,200

합 계	8,956,149	4,507,856

9. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 보고기간 말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재국가	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	㈜비상캠퍼스	한국	학원업	100.00	1,000,000	100.00	1,000,000

㈜비상교과서	한국	출판업	100.00	8,740,400	100.00	8,740,400

㈜비상엠러닝(*1)	한국	교육서비스업	-	-	99.68	30,963,493

Visang Vietnam Education Co., Ltd.	베트남	교육서비스업	100.00	-	100.00	-

소 계	9,740,400	40,703,893

관계기업	㈜테라북스	한국	출판업	25.01	840,342	25.01	840,342

㈜팡스카이(*2)	한국	게임	8.50	1,330,863	8.64	1,330,863

소 계	2,171,205	2,171,205

합 계	11,911,605	42,875,097

(*1) 당분기 중 흡수합병으로 인해 소멸되었습니다.(*2) 당사는 ㈜팡스카이에 대한 이사 선임권이 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 당사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업 투자지분으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	42,875,097	31,536,166

취득	158,037	11,682,557

사업결합으로 인한 감소(*)	(31,121,529)

분기말 장부금액	11,911,605	43,218,723

(*) 당분기 중 ㈜비상엠러닝의 합병으로 31,121백만원 감소하였습니다. 10. 유형자산(1) 당분기와 전분기의 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	78,779,910	71,660,381

취득	18,036,503	4,671,827

사업결합으로 인한 증가(*1)	1,977,656	-

처분	-	(77)

감가상각비	(1,548,893)	(1,425,141)

대체(*2)	5,920,117	(452,037)

분기말 순장부금액	103,165,293	74,454,953

(*1) 당분기 중 ㈜비상엠러닝의 합병으로 인한 증가내역입니다.

(*2) 전분기 및 당분기에 타계정에서 유형자산으로 대체된 내역입니다.(2) 당분기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 282,082천원(전분기 164,781천원)을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	40,513,809	84,000,000	장기차입금	18,683,000	KB국민은행

건물	21,082,163

(4) 당분기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	약정금액

건설중인자산(건물)	66,656,590

11. 리스(1) 당분기와 전분기의 사용권자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	2,634,730	2,855,063

취득	29,429	687,304

사업결합으로 인한 증가(*)	446,229	-

감가상각비	(1,118,204)	(902,715)

중도해지 등	(24,100)	(3,034)

분기말 순장부금액	1,968,085	2,636,618

(*) 당분기 중 ㈜비상엠러닝의 합병으로 인한 증가내역입니다.(2) 당분기와 전분기의 리스부채 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	2,492,444	2,604,534

취득	29,429	687,304

사업결합으로 인한 증가(*)	261,438	-

이자비용	35,873	44,054

지급	(981,266)	(731,602)

리스료할인	67,974	(108,000)

중도해지 등	(24,376)	(3,116)

분기말 순장부금액	1,881,517	2,493,175

(*) 당분기 중 ㈜비상엠러닝의 합병으로 인한 증가내역입니다.

12. 투자부동산

당분기와 전분기의 투자부동산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	16,547,323	17,059,989

감가상각비	(351,144)	(391,116)

대체(*1)	(5,880,295)	452,037

분기말 순장부금액	10,315,884	17,120,911

(*1) 당기 중 투자부동산에서 토지, 건물로 대체된 내역입니다.

13. 무형자산

당분기와 전분기의 무형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	19,431,002	26,092,502

취득	1,915,549	2,006,905

처분	-	(22,023)

내부개발에 의한 취득	544,951	777,297

사업결합으로 인한 증가(*1)	2,142,883	-

무형자산상각비	(8,690,632)	(8,267,121)

손상차손	-	(322,200)

분기말 순장부금액	15,343,753	20,265,360

(*1) 당분기 중 ㈜비상엠러닝의 합병으로 인한 증감내역입니다. 14. 차입금(1) 보고기간 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	하나은행	2023.01.28	4.158	3,000,000	3,000,000

운전자금	하나은행	2023.01.28	4.158	1,000,000	1,000,000

운전자금	하나은행	2023.01.28	4.158	1,000,000	1,000,000

합 계	5,000,000	5,000,000

(2) 보고기간 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	KB국민은행	2024.03.11	3.20	18,683,000	-

합 계	18,683,000	-

15. 기타지급채무

보고기간 말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동항목

미지급비용	4,365,486	8,443,855

예수보증금	770,000	734,000

임대보증금	233,000	504,000

리스부채	1,165,857	1,158,262

소 계	6,534,342	10,840,117

비유동항목

임대보증금	246,690	336,290

리스부채	715,661	1,334,182

소 계	962,351	1,670,472

합 계	7,496,693	12,510,589

16. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초 순장부금액	1,023,957	926,245

전입액	202,897	217,846

사업결합으로 인한 증가	47,550	-

사용액	(232,215)	(120,134)

기말 순장부금액	1,042,189	1,023,957

유동항목	427,796	1,023,957

비유동항목	614,393	-

17. 순확정급여부채(자산)

(1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	17,981,218	17,456,843

사외적립자산의 공정가치	(18,165,715)	(16,999,256)

재무상태표상 부채(자산)	(184,497)	457,587

(2) 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	2,111,531	2,594,959

이자비용	344,007	311,684

사외적립자산 기대수익	(366,528)	(272,464)

합 계	2,089,010	2,634,179

(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	346,833	538,984

판매비와관리비	1,742,177	2,095,195

합 계	2,089,010	2,634,179

18. 기타부채

보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

단기종업원급여부채	2,383,218	1,395,757

예수금	680,621	613,193

부가세예수금	27,170	-

환불부채	10,816,199	13,305,139

계약부채	3,228,461	2,928,523

소 계	17,135,669	18,242,612

비유동항목

장기종업원급여부채	1,558,744	1,338,783

계약부채	758,322	731,877

소 계	2,317,066	2,070,660

합 계	19,452,734	20,313,272

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	12,996,741	12,996,741

자본금	6,498,370,500	6,498,370,500

(2) 보고기간 말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	57,530,354	57,530,354

기타자본잉여금	(2,639,145)	(2,639,145)

합 계	54,891,209	54,891,209

20. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,823,327)	(2,744,078)

(2) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(12,791,965)	(12,791,965)

자기주식처분손실	(69,124)	(69,124)

신주인수권대가	528,214	528,214

기타의 자본조정	(92,362)	(92,362)

합 계	(12,425,236)	(12,425,236)

(*) 보고기간 말 현재 당사는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 당사의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출액	97,119,465	85,102,353

상품매출액	4,605,045	2,786,442

온라인매출액	17,542,192	13,120,617

기타매출액	5,078,225	4,565,047

소 계	124,344,927	105,574,459

기타원천으로부터의 수익(임대수익)	879,327	958,257

합 계	125,224,253	106,532,716

(2) 당분기 및 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 부문간 구분은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	교육출판사업	이러닝사업	기타	합계

부문간 수익	87,512,244	21,547,358	15,285,324	124,344,927

수익인식 시점

한 시점에 인식	85,331,113	5,996,379	13,719,272	105,046,765

기간 인식	2,181,131	15,550,979	1,566,052	19,298,162

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	교육출판사업	이러닝사업	기타	합계

부문간 수익	77,116,296	14,929,980	14,486,440	106,532,716

수익인식 시점

한 시점에 인식	75,966,415	3,913,124	12,937,472	92,817,011

기간 인식	1,149,881	11,016,856	1,548,968	13,715,705

당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용 도서 판매, 디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	18,533,333	12,506,884

퇴직급여	1,537,521	940,254

잡급	116,449	113,176

복리후생비	1,678,706	1,196,406

통신비	234,522	190,769

세금과공과	1,086,328	837,426

지급임차료	12,977	29,916

건물관리비	269,818	212,850

수선비	7,318	1,561

감가상각비	885,718	719,350

사용권자산감가상각비	327,433	287,883

무형자산상각비	553,280	808,167

교육훈련비	530,135	320,285

접대비	138,835	96,873

광고선전비	5,602,706	2,762,845

소모품비	608,716	419,260

경상연구개발비	13,138,673	16,579,191

운반비	1,299,767	1,212,774

지급수수료	19,920,815	14,027,039

판매촉진비	3,000	8,500

기타	3,423,261	701,412

합 계	69,909,309	53,972,821

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	371,362	253,174

배당수익	375,150	375,150

합 계	746,512	628,324

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	19,977	55,073

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국고보조금(기타영업수익)	1,000	2,431

유형자산처분이익	127	6,591

무형자산처분이익	-	6,460

리스자산처분이익	277	81

잡이익	208,485	248,533

기타의 대손충당금 환입	65,107	462,104

외화환산이익	16,384	124,452

외환차익	140,531	118,711

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	84,051

합 계	431,910	1,053,413

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비	414,092	-

유형자산처분손실	-	77

무형자산손상차손	-	322,200

잡손실	6,228	5,766

기부금	37,025	29,643

외환차손	116	7,677

당기손익금융자산평가손실	-	2,047

합 계	457,461	367,409

25. 주당손익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 당사의 보통주분기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익	(4,125,990,424)	749,104,112

가중평균유통보통주식수(*)	12,251,515	12,251,515

기본주당순손익	(337)	61

(*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

분기말 현재 보통주 발행주식수	12,996,741	12,996,741

분기말 현재 보통주 자기주식	(745,226)	(745,226)

분기말 현재 유통보통주식수	12,251,515	12,251,515

가중평균 유통보통주식수	12,251,515	12,251,515

(2) 희석주당순손익당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 26. 배당금2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 220원과 2,695,333천원이며 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 주당 배당금 150원, 전기 지급액 1,837,727천원).

27. 영업으로부터 창출된 현금

당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(4,125,990)	749,164

조정항목:	14,292,853	13,474,961

퇴직급여	2,089,010	1,975,634

재고자산평가손실(환입)	(62,748)	9,332

감가상각비	1,548,893	1,425,141

사용권자산감가상각비	925,432	902,715

투자부동산감가상각비	351,144	391,116

무형자산상각비	8,690,632	8,267,121

대손상각비(대손충당금환입)	445,184	235,924

기타의대손상각비	414,092	-

기타의대손충당금환입	(65,107)	(462,104)

유형자산처분이익	(127)	(6,591)

유형자산처분손실	-	77

무형자산처분이익	-	(6,460)

무형자산손상차손	-	322,200

이자수익	(371,362)	(253,174)

이자비용	19,977	55,073

배당금수익	(375,150)	(375,150)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	2,047

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(84,051)

법인세비용(수익)	767,618	1,283,200

지급수수료	-	25,443

외화환산이익	(16,384)	(124,452)

잡이익(리스료할인)	(67,974)	(108,000)

리스자산처분이익	(277)	(81)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(11,962,038)	8,230,554

매출채권의 감소	9,952,606	16,788,658

재고자산의 감소(증가)	(9,995,441)	181,650

기타수취채권의 감소	355,190	111,756

기타자산의 감소	(976,612)	(588,401)

매입채무의 감소	(15,551,123)	(706,774)

미지급금의 증가(감소)	14,056,102	(1,047,116)

충당부채의 설정	192,188	202,992

충당부채의 사용	(232,215)	(260,544)

기타지급채무의 증가	(4,119,936)	(3,346,286)

기타부채의 감소	(2,706,774)	(489,214)

퇴직금의 지급	(65,429)	(140,598)

사외적립자산의 증가	(2,870,594)	(2,475,571)

영업으로부터 창출된 현금	(1,795,176)	22,454,679

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간 말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 23,555천원이며, 본 사건에 대해서는 보고기간말 현재 결과를 예측할 수 없습니다.(2) 보고기간 말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 1,070,000천원입니다.(3) 당분기말 현재 당사는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도액	실행금액

KB국민은행	시설자금대출 약정	70,000,000	18,683,000

하나은행	일반운전자금대출 약정	9,500,000	5,000,000

(4) 당사는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 보고기간 말 현재 당사는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 10,655,615천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 사용제한금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

기타장기수취채권	-	2,300	당좌개설보증금

29. 특수관계자 거래(1) 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	회사명	지분율

당분기말	전기말

종속기업	㈜비상캠퍼스	100.00	100.00

㈜비상교과서	100.00	100.00

㈜비상엠러닝	-	99.68

Visang Vietnam Education Co., Ltd.	100.00	100.00

관계기업	㈜테라북스	25.01	25.01

㈜팡스카이(*2)	8.50	8.64

㈜머스트게임즈(*3)	-	-

기타특수관계자	㈜한빛에듀(*1)	-	-

㈜비상교육서부(*1)	-	-

주요 경영진	-	-

(*1) ㈜한빛에듀와 ㈜비상교육서부는 회사의 특수관계자의 친인척이 지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 당사는 ㈜팡스카이에 대한 이사 선임권이 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 당사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업 투자기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 ㈜머스트게임즈의 전환사채 투자로 인하여 ㈜머스트게임즈에 대한 이사 선임권이 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래 내역 및 보고기간 말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자와의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

매출 등	매입 등

원재료 매입과 외주가공	판매비와 관리비	계

종속기업	㈜비상캠퍼스	207,621	-	-	-

㈜비상교과서	148,791	28,877	-	28,877

㈜비상엠러닝	4,582,987	-	257,212	257,212

Visang Vietnam
Education Co., Ltd.	10,672	-	690,403	690,403

소 계	4,950,071	28,877	947,615	976,493

관계기업	㈜테라북스	278,550	16,388	137,761	154,149

㈜머스트게임즈	22,400	-	176,000	176,000

소 계	300,950	16,388	313,761	330,149

기타 특수관계자	㈜한빛에듀	8,475,435	-	5,727	5,727

㈜비상교육서부	2,633,533	-	5,400	5,400

소 계	11,108,967	-	11,127	11,127

합 계	16,359,988	45,265	1,272,503	1,317,769

(단위: 천원)

구 분	회사명	전분기

매출 등	매입 등

원재료 매입과 외주가공	유ㆍ무형자산 취득	판매비와 관리비	계

종속기업	㈜비상캠퍼스	221,321	-	-	-	-

㈜비상교과서	635,166	-	-	-	-

㈜비상엠러닝	1,489,579	14,138	66,273	351,056	431,467

Visang Vietnam
Education Co., Ltd.	11,846	-	-	-	-

소 계	2,357,912	14,138	66,273	351,056	431,467

관계기업	㈜테라북스	278,550	7,679,413	-	208,269	7,887,682

㈜머스트게임즈	-	-

소 계	278,550	7,679,413	-	208,269	7,887,682

기타 특수관계자	㈜한빛에듀	8,633,452	-	-	1,364	1,364

㈜비상교육서부	3,317,751	-	-	1,200	1,200

소 계	11,951,203	-	-	2,564	2,564

합 계	14,587,665	7,693,551	66,273	561,889	8,321,713

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말

채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	전환사채	계	매입채무	기타채무	계

종속기업	㈜비상캠퍼스	225,136	-	-	225,136	-	690	690

㈜비상교과서	41,600	9	-	41,609	-	26,000	26,000

㈜비상엠러닝	-	-	-	-	-	-	-

Visang VietnamEducation Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

소 계	266,736	9	-	266,745	-	26,690	26,690

관계기업	㈜테라북스	-	-	-	-	2,463,901	2,451,643	4,915,544

㈜머스트게임즈	-	-	2,190,000	2,190,000	-	-	-

소 계	-	-	2,190,000	2,190,000	2,463,901	2,451,643	4,915,544

기타 특수관계자	㈜한빛에듀	4,295,568	-	-	4,295,568	-	120,000	120,000

㈜비상교육서부	1,693,798	-	-	1,693,798	-	50,000	50,000

소 계	5,989,366	-	-	5,989,366	-	170,000	170,000

합 계	6,256,102	9	2,190,000	8,446,111	2,463,901	2,648,333	5,112,234

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기말

채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	전환사채	계	매입채무	기타채무	계

종속기업	㈜비상캠퍼스	406	-	-	-	406	-	690	690

㈜비상교과서	11,917	-	-	-	11,917	-	26,000	26,000

㈜비상엠러닝	193,067	990,000	37,181	-	1,220,247	-	165,372	165,372

Visang VietnamEducation Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	124,919	124,919

소 계	205,390	990,000	37,181	-	1,232,571	-	316,981	316,981

관계기업	㈜테라북스	-	-	-	-	-	3,178,700	1,950,433	5,129,133

㈜머스트게임즈	-	-	-	2,250,000	2,250,000	-	-	-

소 계	-	-	-	2,250,000	2,250,000	3,178,700	1,950,433	5,129,133

기타 특수관계자	㈜한빛에듀	4,714,079	-	-	-	4,714,079	-	120,000	120,000

㈜비상교육서부	2,261,106	-	-	-	2,261,106	-	50,000	50,000

소 계	6,975,185	-	-	-	6,975,185	-	170,000	170,000

합 계	7,180,575	990,000	37,181	2,250,000	10,457,756	3,178,700	2,437,414	5,616,115

(3) 주요 자금거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

현금출자	대여	회수	배당금수령(지급)

종속기업	㈜비상엠러닝	158,037	6,490,000	7,480,000	-

관계기업	㈜테라북스	-	-	-	375,150

기타특수관계자	주요 경영진	-	-	-	(1,227,326)

(단위: 천원)

구 분	회사명	전분기

현금출자	대여	회수	배당금수령(지급)

종속기업	㈜비상교과서	4,400,000	-	-	-

㈜비상엠러닝	7,991,125	7,980,000	5,990,000	-

Visang Vietnam Education Co., Ltd.	791,433	170,940	170,940	-

관계기업	㈜테라북스	-	-	-	375,150

기타특수관계자	주요 경영진	-	-	-	(882,713)

(4) 당사는 임직원에 대한 주택구입 및 전세자금과 우리사주 취득자금을 대출하고 있으며, 보고기간 말 현재 장ㆍ단기대여금 및 대손충당금으로 각각 6,682,985천원 및 351,628천원(전기말: 6,520,960천원 및 351,818천원)이 계상되어 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	839,300	884,477

퇴직급여	9,636	9,181

합 계	848,936	893,658

상기의 주요경영진은 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 당사의 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다.

(6) 보고기간 말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 없습니다.

(7) 보고기간 말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다. 30. 종속기업과의 합병

당사는 2022년 08월 30일을 합병기일로 하여 종속기업인 ㈜비상엠러닝을 흡수합병하였습니다. 당사는 지배ㆍ종속간 회사가 합병에 대해 장부금액법으로 회계처리하였으며, 이에 따라 회사가 동 합병과 관련하여 인수한 자산의 내역은 다음과 같습니다. 본 합병으로 인하여 ㈜비상교육이 지급한 이전대가는 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

합병 이전에 보유한 지분의 장부가치(*1)	-

발행한 주식의 공정가치	-

이전대가 계	-

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(*2)

유동자산

현금및현금성자산	560,344

매출채권	10,037,700

재고자산	17,866,960

기타수취채권	292,404

당기법인세자산	1,790

기타자산	2,777,732

비유동자산

장기성매출채권	2,957,846

유형자산	1,989,406

사용권자산	420,118

무형자산	136,040

기타수취채권	182,712

기타자산	914,910

유동부채

매입채무	13,889,000

미지급금	4,817,414

차입금	8,500,000

기타지급채무	306,630

충당부채	248,550

기타부채	1,783,893

비유동부채

기타지급채무	196,003

순확정급여부채	34,910

기타부채	55,536

식별가능 순자산의 장부금액	8,306,026

자본항목의 조정

이익잉여금	(20,836,847)

자본항목의 조정의 합계액	(20,836,847)

합 계	(12,530,821)

(*1) 합병기일 현재 재무제표상 종속기업투자주식 장부가액을 고려한 금액입니다.(*2) 본 합병은 지배, 종속기업간 합병이므로, 회사는 취득한 자산과 인수한 부채에 대하여 합병기일 현재의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다.