비상교육 분기보고서 (2024.09)
7. 기타 참고사항

가. 사업의 영위에 중요한 영향을 미치는 법률 및 규정

법 령 명	목 적	주 요 내 용

교과용도서에 관한 규정	- 교과서 가격 제도 개선- 교과서 가격 안정화 도모- AI 디지털교과서 법적 근거 마련	- 교육부장관에게 교과서가격에 대한 직권 조정 권한부여- 가격조정명령에 이의가 있는 자는 명령을 통지받은 날로 부터 1개월 이내 교육부장관에게 이의신청가능- 교육부장관은 교과서의 가격조정 명령에 대해 2년 마다 타당성 검토 및 개선등의 조치 수행

저작권법	- 저작자의 권리와 저작 인접권을 보호- (소설, 각본, 논문과 같은 어문 저작물, 음악, 미술, 영상 저작물 등)저작물의 공정 이용 도모	- 보호 받는 저작물에 대한 예시- 보호받지 못하는 저작물에 대한 내용- 권리의 침해로 보는 행위에 대한 내용 권리 침해죄에 대 한 규정

출판 및 인쇄 진흥법	- 정부가 종합적이고 적극적인 지원으로 출판, 인쇄 문화산업을 진흥시키려는 의도로 제정된 법률	- 출판, 인쇄에 관한 사항 및 출판, 인쇄 문화산업의 지원 과 육성에 관한 내용

이러닝 산업 발전법	- 이러닝산업의 발전에 필요한 사항을 정함으로써 이러닝을 활성화하여 국민의 삶의 질을 향상시키고 국민경제의 건전한 발전에 이바지함을 목적으로 함	- 이러닝산업발전 추진체계에 관한 내용- 이러닝산업의 기반조성에 관한 내용- 이러닝산업의 활성화에 대한 내용

* 당사는 정부의 교육정책과 관련하여 일정한 연관성이 있으며, 입시제도 변화 및 각 지역 교육청의 정책 등에 의해 영향을 받을 수 있습니다. 나. 산업의 특성 국내 교육시장은 한국사회의 높은 교육열에 따라 매년 안정적인 수요를 유지하고 있습니다. 그중에서도 교과서, 교재를 생산하고 공급하는 출판사업은 양질의 콘텐츠는 물론 브랜드와 마케팅 능력까지 갖춘 대형 출판사 중심의 시장으로 재편되면서 대형출판회사들의 영향력이 더욱 견고해져 안정적인 사업을 유지하고 있습니다.

다만 학교와 학원 등의 교육기관들이 다음 학년도에 사용할 교과서 및 교재의 상당부분을 연말~연초에 주문하는 출판사업의 특성상, 매출의 상당부분이 4/4분기와 1/4분기에 걸쳐 발생합니다. 판매관리비 등의 비용은 연간 고르게 발생하기 때문에 상대적으로 2/4분기와 3/4분기 실적이 부진하게 보이는 특징을 지니고 있습니다. 출판시장과 더불어 교육시장의 또 다른 큰 축인 학원시장은 IT 기술의 발달로 인해 이러닝 및 스마트 교육시장으로 확대되면서 교육 콘텐츠들의 디지털화 및 해외시장 진출 모색이 활발해지고 있는 상황입니다. 최근 학령인구 감소추세에 따라 국내 교육시장의 장기적인 성장성에 대한 우려가 있기는 하지만 교육업체들은 우수한 교육 콘텐츠들의 디지털화를 통한 에듀테크 접목과 적극적인 해외진출을 통해 새로운 성장 동력을 모색하고 있습니다. 다. 회사의 현황 당사는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다. 당사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문(이하 '사업부문')을 가지고 있습니다. 각 사업부문들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 사업부문별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 대표이사는 각 사업부문들에 대한 내부 보고자료를 월 단위로 검토하고 있습니다. 이사회는 영업이익에 근거하여 사업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업이익은 연결재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다.

구 분	사업내용

출판사업부문	초ㆍ중ㆍ고등 교과서 및 수험교재의 출판 및 인쇄 사업과 교육콘텐츠 개발

러닝사업부문	유아 및 초ㆍ중등 온라인 교육서비스 사업, 유아 교육컨텐츠 개발

티칭사업부문	초ㆍ중ㆍ고등 학원 프랜차이즈 및 컨텐츠 공급

기타	부동산임대, 놀이시설, 교육콘텐츠 제공 등

사업부문별 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	출판사업부문	러닝사업부문	티칭사업부문	기타부문	합계

제품매출액	77,469,683	7,611,283	6,696,508	28,408	91,805,882

상품매출액	11,672	6,784,857	805,284	88,886	7,690,699

온라인매출액	450,954	44,283,358	2,216,366	19,939	46,970,617

가맹매출액	1,694,425	1,038,632	512,496	779,919	4,025,472

용역매출액	925,693	37,150	521,545	1,477,594	2,961,982

기타매출액	-	-	529,875	-	529,875

소 계	80,552,427	59,755,280	11,282,074	2,394,746	153,984,527

기타원천으로의 수익: 임대수익	-	2,200	-	1,183,021	1,185,221

합 계	80,552,427	59,757,480	11,282,074	3,577,767	155,169,748

② 전분기(단위: 천원)

구분	출판사업부문	러닝사업부문	티칭사업부문	기타부문	합계

제품매출액	80,731,700	1,050,587	13,712,722	23,276	95,518,285

상품매출액	12,248	11,892,779	948,768	50,256	12,904,051

온라인매출액	480,223	47,062,889	1,629,215	29,319	49,201,646

가맹매출액	1,270,338	708,678	634,028	1,107,862	3,720,906

용역매출액	-	54,766	405,236	906,902	1,366,904

기타매출액	-	-	758,940	-	758,940

소 계	82,494,509	60,769,699	18,088,909	2,117,615	163,470,732

기타원천으로의 수익: 임대수익	-	19,800	-	587,581	607,381

합 계	82,494,509	60,789,499	18,088,909	2,705,196	164,078,113

당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요매출처인 (사)한국검인정교과서협회로부터 발생한 매출액은 당분기 20,300백만원(전분기: 23,164백만원)입니다. 라. 사업부문별 현황 및 시장여건(1) 출판사업부문① 시장여건 당사가 주된 사업으로 영위하고 있는 교과서 및 부교재 시장은 과거부터 꾸준히 안정적으로 성장해온 시장으로 교육의 근간이 되는 분야입니다. 특히 교과서는 학생들의 학교 수업에 사용되는 교과용 도서로서 교육 분야의 필수재입니다. 이러한 이유로 정부의 사교육비 경감 정책과 경기에 영향을 받지 않는 분야입니다. 다만, 학교ㆍ학원 등 교육기관 및 학생들이 대부분 학기초에 많이 구매를 하기 때문에 계절적인 불균형이 다소 존재할 수 있습니다. 최근 초등 국정교과서의 검정교과서 전환, 2025년부터 민간개발 AI 디지털교과서의 공교육 도입 등 공교육에서도 다양하고 창의적인 교육과정과 콘텐츠 품질 향상을 위하여 교과서 개발이 민간업체 주도로 전환되고 있습니다. ② 영업의 개황 지배회사 (주)비상교육은 1997년(법인전환 전) 국어전문 출판사로 출발하였으며, 1998년 중등국어 '한권으로 끝내기' 발간을 시작으로 본격적인 교육 사업에 진출한 지 1년 만에 전국의 국어 학습서 시장을 석권하며 출판계에 돌풍을 일으켰습니다. 이후 완자, 개념플러스유형, 오투 등 교재들을 발간하여 지금까지 1억부 이상의 판매를 기록하였습니다. 한편, 2008년 부터 중ㆍ고등학교 교과서 사업에 신규로 진입하였음에도 불구, 비상만의 가치를 담은 명품 교과서를 선보이며 명성을 이어 나가고 있습니다. 최고의 편집 인력과 최신 인쇄시설을 바탕으로 2016년부터 초등 국정교과서를 발행하여 짧은 역사에도 불구하고 교과서, 교재개발, 편집, 발행에서 그 능력을 인정받고 있으며, 당해 사업연도인 2022년부터 교육과정이 부분개정(2015 개정교육과정 부분개정)되어 전국 초등학교 3~4학년의 수학·사회·과학 교과서가 기존의 국정체제에서 검정체제로 전환되었고, 2023년부터는 초등학교 5~6학년의 해당 과목 교과서들이 국정체제에서 검정체제로 전환되었습니다. 이에 따라 당사가 단독으로 전국 초등학교에 공급하던 초등 수학 교과서를 교육부의 검정을 받은 타 출판사들도 판매할 수 있게 되었으며, 당사 역시 타 출판사에서 단독으로 공급하던 초등 사회 및 과학 교과서를 판매할 수 있게 되었습니다. 한편, 당사는 2023년부터 2025년까지 3년간 초등 도덕 국정교과서 발행사로 선정되어 해당기간 동안 전국 초등학교에 도덕 교과서를 단독으로 공급합니다. (2) 러닝사업부문① 시장여건 우리나라는 높은 교육열로 인해 초등학생부터 교과과정을 중심으로 한 광범위한 사교육 시장이 존재합니다. 특히 2000년대 초ㆍ중반부터 온라인 교육 시장이 형성되어 꾸준한 성장을 지속했습니다. 또한, 과거에는 PC를 통한 학습만이 가능했기 때문에 공간적인 제약이 있었지만 최근 휴대폰, 태블릿 PC 등 모바일 기기 사용자의 증가로 시공간 제약요소가 극복되며 스마트 기기를 활용한 학습 또한 증가하고 있습니다. 출생아의 감소와 학령인구의 급감은 시장 성장의 제약요소로 작용하고 있는 반면에 스마트 기기를 이용한 학습의 대상은 유아에서 성인까지 확대되고 있는 추이입니다.② 영업의 개황 당사의 은 유·초·중등 대상 메타인지 기반의 스마트 학습 시스템입니다. 온리원은 기존 , 등 초·중등 학습브랜드를 통합 후 유아 콘텐츠 및 심리상담 및 학습코칭 서비스인 까지 개발하여 콘텐츠 서비스의 범위를 수직, 수평 확대했습니다.은 메타인지를 기반으로 학습자 스스로 취약점을 찾는 모니터링과 부족한 부분을 보완해 온전히 자신의 것으로 만드는 것에 서비스 핵심 가치를 두고 있습니다. 이러한 과정을 통해 공부한 내용을 완벽하게 자신의 것으로 만들 수 있도록 설계된 은 스마트 학습의 새로운 기준이 될 것입니다. (3) 티칭사업부문① 시장여건 티칭사업부문의 사업영역은 전체 사교육의 시장규모의 약 40%을 차지하고 있습니다. 다만, 위탁판매/PP/FC 형태로 사업을 추진하는 관계로 시장 점유율은 낮게 나타납니다. 누적된 양질의 콘테츠 기반으로 스타 사업을 발굴할 시 크게 성장할 잠재력을 보유하고 있습니다. 티칭 컴퍼니의 사업 형태는 대부분 B2B이며, 고객은 유아, 초등에 집중되어 있습니다. 통계청의 초중고사교육비조사 자료를 참조하면 국내 사교육 시장에서 학원부문의 규모는 점점 증가하고 있는 추이입니다.② 영업의 개황 티칭사업부문은 최적의 교수학습서비스에 기반한 양질의 상품서비스를 유아~고등 고객을 대상으로 하는 기관, 학원 등에 위탁 판매, PP(프로그램 제공), FC(프랜차이즈) 형태로 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 주요 상품 서비스는 유아 교육기관 대상의 , , , , , 영어자기주도학습관 , , 보습학원 대상의 , , 평가사업인 , , FC 수학학원 등이 있습니다. (4) 기타 사업 부문, 플랫폼 사업>① 시장여건 정부의 교육 정책에 따라 일부 과목들을 시작으로 디지털교과서와 서책형 교과서가 일부 시범학교에서 병행하여 사용되고 있습니다. 이에 향후 관련 교수학습지원시스템과 참고서용 디지털 콘텐츠들에 대한 요구가 발생될 것으로 예측됩니다. 특히, 전세계가 한국을 ICT 분야에서 선두 주자로 주목하고 있는 만큼 관련 사업의 해외진출 가능성도 상당히 높을 것으로 전망됩니다.② 영업의 개황 당사는 비상교육만의 독자적 스마트러닝 플랫폼을 통해 한발 앞선 디지털 교육 콘텐츠를 제공합니다. 공교육 시장도 학생 1인 1디바이스 정책 등과 함께 교실이 디지털로 전환되고 있습니다. 당사는 수준 높은 교육 콘텐츠를 언제 어디에서나 신속하게 만나볼 수 있도록 스마트한 교육환경을 위한 플랫폼과 툴 kit을 지원합니다. ① 시장여건COVID-19 이후 전세계적으로 학습 공백에 대한 우려가 확산되며 교육 분야에서 ICT 기술을 활용하는 에듀테크로 교육 패러다임이 전환되었습니다. 글로벌 교육산업 조사기관인 홀론 IQ(Holon IQ)에 따르면 교육에 디지털 기술을 접목한 에듀테크(EduTech) 시장 규모는 2019년 1,830억 달러(약 241조원)에서 2025년 4,040억 달러(약 532조원)까지 성장할 것으로 전망되며, 이에 따라 K-팝, K-드라마 등에 이은 K-에듀의 해외진출이 확대될 것으로 예상됩니다.② 영업의 개황 한국어 교육 플랫폼 master k, 양방향 수업플랫폼 AllviA 등의 교육 플랫폼과 잉글리시아이, EliF 등의 교육 컨텐츠들은 글로벌 스탠다드에 맞게 개발되고 지속적으로 보완되고 있습니다. 이에 공ㆍ사교육을 막론하고 해외의 교육기관들로부터 비상교육의 교육 플랫폼과 컨텐츠들에 대한 제휴 문의가 지속적으로 증가하고 있으며 다수의 건이 계약으로까지 이어져 해외 매출을 발생시키고 있습니다. ※ 사업부문별 주요 상표 및 고객 회사명 사업 부문 사업 내용 주요 상표 등 주요 고객 (주)비상교육 출판사업부문 교육출판사업 국정/검인정 교과서완자/개념플러스유형/오투/한끝/리더스뱅크 등완자공부력/기출탭탭 초ㆍ중ㆍ고등학생 스마트학습 기출탭탭 고등학생, N수생 교원연수 비바샘연수원 교사 러닝사업부문 스마트러닝 온리원 유아~중등 코칭사업 피어나다 초등 유아(기관) 누뿔, 세힘, 하임슐레영어(윙스, 챌린지, 티키토키) 영유아 티칭사업부문 FC(PP) 수플러, 아이비츠, OK SUSU,평가(TESOM, VPEAT) 초ㆍ중등학생 영어(학습관, 학원) 잉글리시아이, EliF 초ㆍ중등학생 글로벌 등 한국어 master k마스터토픽KLaSS 초등~성인 해외 AllviA / EliF / Mathalive K12 문화 점프스카이 유아~성인 (주)비상캠퍼스 기타 대학입시학원사업 비상에듀학원 고등학생재수생 (주)비상교과서 교육출판 교육출판사업 초등 교과서 초등학생 마. 시장점유율 교육출판 및 이러닝 업계에는 다수의 업체가 진출하고 있는 반면 공신력 있는 기관의 자료가 부재하여 객관적인 시장점유율 산출이 어렵습니다. 바. 조직도 조직도.jpg 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무상태표 (단위: 원) 구 분 제23기 3분기(2024년) 제22기(2023년) 제21기(2022년) [유동자산] 103,358,708,399 142,839,496,486 140,300,766,261 당좌자산 78,461,315,652 111,122,926,424 98,001,262,359 재고자산 24,897,392,747 31,716,570,062 42,299,503,902 [비유동자산] 266,205,192,329 219,781,763,812 168,925,321,252 투자자산 84,009,800,521 11,065,690,281 11,874,306,552 유형자산 124,366,298,852 162,413,760,735 115,547,095,019 무형자산 29,283,887,355 17,596,797,831 16,932,668,837 기타비유동자산 28,545,205,601 28,705,514,965 24,571,250,844 자 산 총 계 369,563,900,728 362,621,260,298 309,226,087,513 [유동부채] 93,267,629,034 179,227,892,265 83,561,652,212 [비유동부채] 104,395,832,522 2,204,662,799 28,454,351,647 부 채 총 계 197,663,461,556 181,432,555,064 112,016,003,859 [자본금] 6,498,370,500 6,498,370,500 6,498,370,500 [자본잉여금] 57,530,353,931 57,530,353,931 57,530,353,931 [기타포괄손익누계액] (2,733,077,988) (2,715,213,388) (2,711,098,602) [기타자본항목] (14,382,635,904) (14,382,635,904) (14,382,635,904) [이익잉여금] 124,987,428,633 134,257,830,094 150,275,093,729 [비지배지분] - - - 자 본 총 계 171,900,439,172 181,188,705,233 197,210,083,654 대 상 기 간 2024년 1월 1일 ~2024년 9월 30일 2023년 1월 1일 ~2023년 12월 31일 2022년 1월 1일 ~2022년 12월 31일 연결에 포함된 회사수 3社 3社 3社 나. 요약연결손익계산서 (단위: 원) 구 분 제23기 3분기(2024년) 제22기 3분기(2023년) 제21기 3분기(2022년) [매출액] 155,169,747,758 164,078,112,899 164,240,434,007 [영업이익] (11,461,463,501) (18,781,274,153) (5,306,269,158) [당기순이익] (9,099,886,701) (14,896,528,634) (5,831,315,914) [지배기업당기순이익] (9,099,886,701) (14,896,528,634) (5,825,422,991) [기본주당순이익] (743) (1,216) (476) 대 상 기 간 2024년 1월 1일 ~2024년 9월 30일 2023년 1월 1일 ~2023년 9월 30일 2022년 1월 1일 ~2022년 9월 30일 연결에 포함된 회사수 3社 3社 3社 - 연결대상범위의 변동 사업연도 연결대상 종속기업 제 23 기 (주)비상교과서, (주)비상캠퍼스, Visang Vietnam Education Co., Ltd. 제 22 기 (주)비상교과서, (주)비상캠퍼스, Visang Vietnam Education Co., Ltd. 제 21 기 (주)비상교과서, (주)비상캠퍼스, Visang Vietnam Education Co., Ltd. 다. 요약재무상태표 (단위: 원) 구 분 제23기 3분기(2024년) 제22기(2023년) 제21기(2022년) [유동자산] 97,706,298,186 132,832,467,828 131,755,967,477 당좌자산 72,900,118,501 101,183,171,688 89,614,561,730 재고자산 24,806,179,685 31,649,296,140 42,141,405,747 [비유동자산] 264,998,171,826 219,173,290,187 175,003,423,857 투자자산 83,972,078,989 13,390,225,499 22,142,208,599 유형자산 124,272,468,973 161,564,088,804 114,671,683,122 무형자산 28,461,446,401 15,916,450,697 13,357,676,894 기타비유동자산 28,292,177,463 28,302,525,187 24,831,855,242 자 산 총 계 362,704,470,012 352,005,758,015 306,759,391,334 [유동부채] 92,354,963,999 176,387,436,159 81,083,498,493 [비유동부채] 104,471,542,152 2,286,550,327 28,580,974,677 부 채 총 계 196,826,506,151 178,673,986,486 109,664,473,170 [자본금] 6,498,370,500 6,498,370,500 6,498,370,500 [자본잉여금] 54,891,208,513 54,891,208,513 54,891,208,513 [기타포괄손익누계액] (2,836,074,027) (2,757,329,264) (2,844,153,481) [기타자본항목] (13,287,652,158) (13,287,652,158) (13,287,652,158) [이익잉여금] 120,612,111,033 127,987,173,938 151,837,144,790 자 본 총 계 165,877,963,861 173,331,771,529 197,094,918,164 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 대 상 기 간 2024년 1월 1일 ~2024년 9월 30일 2023년 1월 1일 ~2023년 12월 31일 2022년 1월 1일 ~2022년 12월 31일 라. 요약손익계산서 (단위: 원) 구 분 제23기 3분기(2024년) 제22기 3분기(2023년) 제21기 3분기(2022년) [매출액] 148,716,285,516 155,448,322,433 125,224,253,231 [영업이익] (15,239,705,801) (23,959,063,127) (4,059,356,827) [당기순이익] (7,204,915,669) (19,715,035,390) (4,125,990,424) [기본주당순이익] (588) (1,609) (337) 대 상 기 간 2024년 1월 1일 ~2024년 9월 30일 2023년 1월 1일 ~2023년 9월 30일 2022년 1월 1일 ~2022년 9월 30일 2. 연결재무제표 가. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 23 기 3분기말 2024.09.30 현재 제 22 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 3분기말 제 22 기말 자산 유동자산 103,358,708,399 142,839,496,486 현금및현금성자산 12,531,085,960 22,954,843,084 당기손익인식 유동금융자산 9,919,950 9,879,606 매출채권 56,943,485,491 77,516,769,926 기타수취채권 1,077,755,763 1,432,912,381 유동재고자산 24,897,392,747 31,716,570,062 당기법인세자산 596,482,344 45,706,112 기타유동자산 7,302,586,144 9,162,815,315 비유동자산 266,205,192,329 219,781,763,812 장기매출채권 1,408,060,742 2,561,431,605 당기손익인식 비유동금융자산 3,362,842,575 3,722,710,966 기타포괄손익인식 비유동금융자산 458,282,520 559,018,206 기타수취채권 2,900,090,197 3,493,032,331 관계기업에 대한 투자자산 2,216,270,271 1,984,691,524 유형자산 123,064,287,484 162,114,494,044 사용권자산 1,302,011,368 299,266,691 투자부동산 81,793,530,250 9,080,998,757 무형자산 29,283,887,355 17,596,797,831 이연법인세자산 12,329,261,231 10,960,536,391 순확정급여자산 4,058,988,044 4,544,544,331 기타비유동자산 4,027,680,292 2,864,241,135 자산총계 369,563,900,728 362,621,260,298 부채 유동부채 93,267,629,034 179,227,892,266 매입채무 5,213,863,130 7,168,316,322 미지급금 8,539,335,575 15,323,642,049 단기차입금 51,500,000,000 118,070,000,000 당기법인세부채 20,988,347 1,371,150,397 기타지급채무 7,021,675,957 13,445,225,503 유동충당부채 650,074,480 1,134,130,179 기타 유동부채 20,321,691,545 22,715,427,816 비유동부채 104,395,832,522 2,204,662,799 장기차입금(사채 포함) 99,480,000,000 0 기타지급채무 2,675,211,241 428,667,194 비유동충당부채 231,224,022 232,201,769 기타 비유동 부채 2,009,397,259 1,543,793,836 부채총계 197,663,461,556 181,432,555,065 자본 지배기업 소유주 지분 171,900,439,172 181,188,705,233 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 자본잉여금 57,530,353,931 57,530,353,931 기타포괄손익누계액 (2,733,077,988) (2,715,213,388) 기타자본구성요소 (14,382,635,904) (14,382,635,904) 이익잉여금(결손금) 124,987,428,633 134,257,830,094 비지배지분 0 0 자본총계 171,900,439,172 181,188,705,233 자본과부채총계 369,563,900,728 362,621,260,298 나. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 3분기 제 22 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 42,980,063,053 155,169,747,758 49,427,048,577 164,078,112,899 매출원가 18,933,568,551 56,400,716,789 19,022,689,409 65,263,624,048 매출총이익 24,046,494,502 98,769,030,969 30,404,359,168 98,814,488,851 판매비와관리비 35,512,722,370 110,230,494,470 36,037,427,157 117,595,763,004 영업이익(손실) (11,466,227,868) (11,461,463,501) (5,633,067,989) (18,781,274,153) 금융수익 268,434,432 948,607,547 243,822,318 640,657,093 금융원가 1,243,103,791 3,604,425,413 179,754,677 502,887,794 지분법손익 87,818,946 231,578,747 (4,109,617) (98,406,752) 기타이익 3,902,409,951 4,683,985,465 481,928,077 883,944,528 기타손실 218,482,557 952,554,354 832,020,455 1,179,721,563 법인세비용차감전순이익(손실) (8,669,150,887) (10,154,271,509) (5,923,202,343) (19,037,688,641) 법인세비용(수익) (1,973,791,629) (1,054,384,808) (1,485,733,111) (4,141,160,007) 당기순이익(손실) (6,695,359,258) (9,099,886,701) (4,437,469,232) (14,896,528,634) 세후기타포괄손익 138,815,904 11,226,042 (89,725,387) (14,812,543) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 122,942,765 (91,769,997) (76,704,457) (48,036,048) 순확정급여부채의 재측정손익 11,473,089 (170,514,760) (22,329,236) (162,419,824) 기타포괄손익인식 금융자산 평가손익 111,469,676 78,744,763 (54,375,221) 114,383,776 당기손익으로 재분류되는 항목 15,873,139 102,996,039 (13,020,930) 33,223,505 해외사업장환산외환차이 15,873,139 102,996,039 (13,020,930) 33,223,505 총포괄손익 (6,556,543,354) (9,088,660,659) (4,527,194,619) (14,911,341,177) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 (6,695,359,258) (6,695,359,258) (6,695,359,258) (6,695,359,258) 비지배지분 0 0 0 0 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (6,556,543,354) (9,088,660,659) (4,527,194,619) (14,911,341,177) 비지배지분 0 0 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (546) (743) (362) (1,216) 다. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,711,098,602) (14,382,635,904) 150,275,093,729 197,210,083,654 0 197,210,083,654 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (14,896,528,634) (14,896,528,634) 0 (14,896,528,634) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (162,419,824) (162,419,824) 0 (162,419,824) 기타포괄손익인식 금융자산 평가손익 0 0 114,383,776 0 0 114,383,776 0 114,383,776 해외산업환산손익 0 0 33,223,505 0 0 33,223,505 0 33,223,505 배당금 0 0 0 0 (1,225,151,500) (1,225,151,500) 0 (1,225,151,500) 관계기업에 대한 소유주지분의 변동 0 0 (3,683,698) 0 0 (3,683,698) 0 (3,683,698) 동일지배하의 거래로 인한 자본변동 0 0 0 (412,240) 0 (412,240) 0 (412,240) 자본 증가(감소) 합계 0 0 143,923,583 (412,240) (16,284,099,958) (16,140,588,615) 0 (16,140,588,615) 2023.09.30 (기말자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,567,175,019) (14,383,048,144) 133,990,993,771 181,069,495,039 0 181,069,495,039 2024.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,715,213,388) (14,382,635,904) 134,257,830,094 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (9,099,886,701) (9,099,886,701) 0 (9,099,886,701) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (170,514,760) (170,514,760) 0 (170,514,760) 기타포괄손익인식 금융자산 평가손익 0 0 (78,744,763) 0 0 (78,744,763) 0 (78,744,763) 해외산업환산손익 0 0 60,880,163 0 0 60,880,163 0 60,880,163 배당금 0 0 0 0 0 0 0 0 관계기업에 대한 소유주지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 동일지배하의 거래로 인한 자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 (17,864,600) 0 (9,270,401,461) (9,288,266,061) 0 (9,288,266,061) 2024.09.30 (기말자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,733,077,988) (14,382,635,904) 124,987,428,633 171,900,439,172 0 171,900,439,172 라. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 3분기 제 22 기 3분기 영업활동현금흐름 937,165,457 (15,758,782,921) 영업으로부터 창출된 현금 6,279,317,955 (15,342,999,957) 배당금수취(영업) 0 250,100,000 이자수취 583,587,683 399,543,315 이자지급 (3,800,953,434) (407,788,782) 법인세납부(환급) (2,124,786,747) (657,637,497) 투자활동현금흐름 (45,228,691,961) (43,742,988,223) 당기손익인식 금융자산의 처분 180,728,327,852 125,040,708,459 기타수취채권의 처분 988,753,355 5,566,855,794 유형자산의 처분 279,875,949 47,709,585 무형자산의 처분 0 11,770,000 정부보조금의 수취 0 20,000,000 투자부동산의 처분 7,333,400,000 0 당기손익인식 금융자산의 취득 (180,728,327,788) (125,021,981,867) 종속기업 투자주식의 취득 0 (7,080,000,000) 기타수취채권의 취득 (625,900,000) (989,383,333) 유형자산의 취득 (38,644,061,374) (34,975,869,689) 무형자산의 취득 (14,560,759,955) (6,362,797,172) 재무활동현금흐름 33,804,409,895 59,571,721,800 차입금의 증가 110,915,000,000 76,951,000,000 임대보증금의 증가 1,814,179,907 0 종속기업투자주식의 처분 0 2,080,000,000 차입금의 상환 (78,005,000,000) (17,400,000,000) 리스부채의 지급 (804,377,532) (833,714,460) 임대보증금의 감소 (113,780,000) 0 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 (1,612,480) (412,240) 배당금지급 0 (1,225,151,500) 현금및현금성자산의 증가(감소) (10,487,116,609) 69,950,656 기초현금및현금성자산 22,954,843,084 11,351,149,237 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 63,359,485 47,694,481 기말현금및현금성자산 12,531,085,960 11,468,794,374 3. 연결재무제표 주석 제 23 기 3분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지 제 22 기 3분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지 주식회사 비상교육과 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 비상교육(이하 "지배회사"라 함)과 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 "연결실체")은 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 과천시 갈현동에 본사가 소재하고 있습니다. 지배회사는 2002년 1월 21일에 설립되어 2008년 6월 30일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다. 연결실체의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다. 당분기말 현재 지배회사가 발행한 보통주식수는 12,996,741주이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 양태회 5,563,940 42.81 우리사주조합 53,273 0.41 자기주식 745,226 5.73 기타 6,634,302 51.05 합 계 12,996,741 100.00 보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 현황 및 관련 내역은 다음과 같습니다. (1) 연결대상 종속기업 현황 종속기업 소재지 당분기말 전기말 결산월 업종 지배회사지분율(%) 비지배지분율(%) 지배회사지분율(%) 비지배지분율(%) ㈜비상캠퍼스 한국 100 - 100 - 12월 학원업 ㈜비상교과서 한국 100 - 100 - 12월 출판업 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 베트남 100 - 100 - 12월 교육서비스업 (2) 종속기업 관련 재무정보 요약 보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. ① 요약재무상태표 (단위: 천원) 종속기업명 당분기말 전기말 자산 부채 자본 자산 부채 자본 ㈜비상캠퍼스 1,036,267 270,596 765,671 821,582 196,659 624,923 ㈜비상교과서 5,342,451 834,848 4,507,603 11,374,317 3,293,201 8,081,116 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 753,076 68,341 684,735 854,428 77,939 776,489 ② 요약포괄손익계산서 (단위: 천원) 종속기업명 당분기 전분기 매출 분기순손익 총포괄손익 매출 분기순이익 총포괄이익 ㈜비상캠퍼스 508,500 141,530 141,530 506,833 154,028 154,028 ㈜비상교과서 6,261,694 3,507,686 3,507,318 8,665,649 4,142,083 4,141,705 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 622,223 (152,634) (49,638) 555,933 8,530 91,800 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간 말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채 보고기간 말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간 말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간 말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간 말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘ 리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘ 재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘ 환율변동효과’ 와 기업회계기준서 제1101호 ‘ 한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일의 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 보고기간 말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 197,663,462 181,432,555 자본 (B) 171,900,439 181,188,705 현금및현금성자산(C) 12,531,086 22,954,843 차입금 (D) 150,980,000 118,070,000 부채비율 (A/B) 114.99% 100.13% 순차입금비율 (D-C)/B 80.54% 52.50% (3) 공정가치 1) 보고기간 말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 현금및현금성자산 12,531,086 - 22,954,843 - - 매출채권 56,943,485 - 77,516,770 - - 기타수취채권 1,077,756 - 1,432,912 - [공정가치로 인식된 금융자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 9,920 9,920 9,880 9,880 비유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 장기성매출채권 1,408,061 - 2,561,432 - - 기타수취채권 2,900,090 - 3,493,032 - [공정가치로 인식된 금융자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 3,362,843 3,362,843 3,722,711 3,722,711 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 458,283 458,283 559,018 559,018 유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 매입채무 5,213,863 - 7,168,316 - - 미지급금 8,539,336 - 15,323,642 - - 차입금 51,500,000 - 118,070,000 - - 기타지급채무(*2) 6,349,939 - 12,790,270 - 비유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 차입금 99,480,000 - - - - 기타지급채무(*2) 1,803,040 - 210,000 - (*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 일부는 금융위원회에서 발표한 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 적용하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. ①'수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ②'수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ③'수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간 말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 292,938 3,079,825 3,372,763 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 458,283 - - 458,283 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 9,880 3,722,711 3,732,591 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 559,018 - - 559,018 당분기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5. 부문별 정보 연결실체의 최고영업의사결정자는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 월 단위로 검토하고 있습니다. 이사회는 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업이익은 연결재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다. 구 분 사업내용 출판사업부문 초ㆍ중ㆍ고등 교과서 및 수험교재의 출판 및 인쇄 사업과 교육콘텐츠 개발 러닝사업부문 유아 및 초ㆍ중등 온라인 교육서비스 사업 티칭사업부문 초ㆍ중등 프랜차이즈 학원 및 유아 교육컨텐츠 개발 기타 부동산임대, 놀이시설, 교육콘텐츠 제공 등 연결실체의 당분기와 전분기의 부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 출판사업부문 러닝사업부문 티칭사업부문 기타 계 부문총매출액 80,719,747 59,757,480 11,282,074 4,349,402 156,108,703 부문간 내부매출 (167,320) - - (771,635) (938,955) 외부매출액 80,552,427 59,757,480 11,282,074 3,577,767 155,169,748 영업손실 (1,994,833) (5,431,711) (686,425) (3,348,495) (11,461,464) 감가상각비 및 무형자산상각비 4,752,957 1,407,820 337,832 449,565 6,948,174 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 출판사업부문 러닝사업부문 티칭사업부문 기타 계 부문총매출액 82,713,409 60,850,554 18,088,909 3,523,865 165,176,737 부문간 내부매출 (218,900) (61,055) - (818,669) (1,098,624) 외부매출액 82,494,509 60,789,499 18,088,909 2,705,196 164,078,113 영업이익(손실) 7,531,829 (22,326,933) (1,378,302) (2,607,868) (18,781,274) 감가상각비 및 무형자산상각비 6,247,662 3,087,826 473,114 146,760 9,955,362 부문자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 이에 대한 공시는 생략하였습니다. 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국교과서협회로부터 발생한 매출액은 당분기 20,300백만원(전분기: 23,164백만원)입니다. 6. 매출채권 및 기타수취채권 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동항목 매출채권 60,032,319 (2,978,054) (110,780) 56,943,485 80,814,928 (2,905,256) (392,901) 77,516,771 소 계 60,032,319 (2,978,054) (110,780) 56,943,485 80,814,928 (2,905,256) (392,901) 77,516,771 대여금 980,862 (351,028) - 629,834 831,905 (351,158) - 480,747 미수금 121,699 (60,000) - 61,699 312,097 (60,000) - 252,097 미수수익 - - - - 10,586 - - 10,586 보증금 401,000 - (14,776) 386,224 692,000 - (2,517) 689,483 소 계 1,503,561 (411,028) (14,776) 1,077,757 1,846,588 (411,158) (2,517) 1,432,913 비유동항목 매출채권 1,868,608 (456,997) (3,550) 1,408,061 3,057,610 (392,948) (103,231) 2,561,431 소 계 1,868,608 (456,997) (3,550) 1,408,061 3,057,610 (392,948) (103,231) 2,561,431 대여금 6,929,810 (4,536,315) (11,043) 2,382,452 6,941,446 (3,960,949) (11,043) 2,969,454 보증금 544,945 - (27,307) 517,638 550,739 - (27,161) 523,578 소 계 7,474,755 (4,536,315) (38,350) 2,900,090 7,492,185 (3,960,949) (38,204) 3,493,032 합 계 70,879,243 (8,382,394) (167,456) 62,329,393 93,211,311 (7,670,311) (536,853) 85,004,147 7. 재고자산 (1) 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 제품 12,216,191 15,715,093 상품 8,937,062 13,115,099 재공품 3,289,240 1,883,051 원재료 454,900 1,003,328 합 계 24,897,393 31,716,571 (2) 당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 44,732,952천원(전분기: 51,036,775천원)입니다. 한편, 당분기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실금액은 105,795천원(전분기 재고자산평가손실환입액: 4,398천원)입니다. 8. 기타자산 보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 선급비용 4,704,320 5,614,810 선급금 2,035,025 2,322,232 반환제품회수권 561,244 783,016 부가세대급금 1,998 442,757 소 계 7,302,587 9,162,815 비유동항목 선급비용 1,134,339 1,589,902 선급금 2,848,479 1,209,289 계약이행원가 44,863 65,050 소 계 4,027,681 2,864,241 합 계 11,330,268 12,027,056 9. 관계기업 투자 (1) 연결실체의 보고기간 말 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국가 결산월 당분기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부가액 지분율(%) 취득원가 장부가액 ㈜테라북스 한국 12월 25.01 840,342 2,216,270 25.01 840,342 1,984,692 (2) 당분기와 전분기의 관계기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 당분기말 ㈜테라북스 1,984,692 231,578 2,216,270 ② 전분기 (단위: 천원) 회사명 기초 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 처분손실 계정재분류 전분기말 ㈜테라북스 1,902,906 (250,100) (97,802) - - - 1,555,004 ㈜팡스카이(*) 575,531 - (604) (3,684) (80,294) (490,949) - 합 계 2,478,437 (250,100) (98,406) (3,684) (80,294) (490,949) 1,555,004 (*) 연결실체는 ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있었으나 전기에 이사회 의결권이 상실되었고, 지분율 또한 20% 미만으로 연결실체가 피투자기업에 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업 투자지분에서 금융자산으로 재분류하였습니다. (3) 보고기간 말 현재 관계기업의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 분기순이익 총포괄이익 ㈜테라북스 11,832,253 2,651,473 9,180,780 11,281,428 1,045,774 1,045,774 (4) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 지배지분 순자산 지분율 순자산 지분해당액 미실현손익 장부금액 ㈜테라북스 9,180,780 25.01% 2,296,343 (80,073) 2,216,270 ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 지배지분 순자산 지분율 순자산 지분해당액 미실현손익 장부금액 ㈜테라북스 8,135,006 25.01% 2,034,768 (50,077) 1,984,691 (5) 보고기간 말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다. 10. 유형자산 (1) 당분기와 전분기의 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 162,114,494 113,768,550 취득 38,579,787 35,011,677 처분 (67,088) (23,087) 감가상각비 (2,676,201) (3,014,409) 대체(*) (74,887,918) 668,316 환율변동효과 1,213 1,626 분기말 장부금액 123,064,287 146,412,674 (*) 건설중인자산에서 유형자산, 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 내역입니다. (2) 당분기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 610,563천원(전분기 1,898,324천원)을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 12,340,457 84,000,000 단기차입금 - 국민은행 건물 16,464,499 토지 1,980,358 12,000,000 단기차입금 10,000,000 하나은행 건물 3,715,731 토지 5,352,815 42,000,000 단기차입금 35,000,000 하나은행 건물 1,553,365 토지 - 63,000,000 장기차입금 49,740,000 국민은행 건물 59,966,591 토지 - 63,000,000 장기차입금 49,740,000 하나은행 건물 59,966,591 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 13,860,639 84,000,000 단기차입금 62,571,000 국민은행 건물 19,437,743 토지 1,980,358 12,000,000 단기차입금 10,000,000 하나은행 건물 3,873,953 토지 5,373,715 42,000,000 단기차입금 3,999,000 하나은행 건물 1,641,249 (4) 당분기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 건설중인자산 808,584 19,343,847 11. 리스 (1) 당분기와 전분기의 사용권자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 299,267 1,778,545 취득 1,499,744 2,335,367 감가상각비 (496,999) (1,016,669) 중도해지 등 - (2,247,808) 분기말 순장부금액 1,302,012 849,435 (2) 당분기와 전분기의 리스부채 증감내역은 다음과 같으며, 기타지급채무로 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 873,623 1,690,375 취득 1,474,662 2,249,267 이자비용 50,645 65,462 지급 (855,022) (899,177) 중도해지 등 - (2,299,659) 분기말 순장부금액 1,543,908 806,268 12. 투자부동산 당분기와 전분기의 투자부동산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 9,080,999 9,395,869 처분 (3,709,409) - 감가상각비 (1,362,053) (236,153) 대체(*) 77,783,993 - 분기말 순장부금액 81,793,530 9,159,716 (*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 내역입니다. 13. 무형자산 당분기와 전분기의 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 17,596,798 16,932,669 취득 4,321,099 1,593,504 내부개발에 의한 취득 9,773,549 4,757,843 처분 등 - (11,770) 무형자산상각비 (2,412,919) (5,688,132) 국고취득 - (20,000) 대체(*) 1,818 - 환율변동효과 3,542 21,566 분기말 순장부금액 29,283,887 17,585,680 (*) 선급금에서 산업재산권으로 대체된 내역입니다. 14. 차입금 (1) 보고기간 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 단기차입금 기업일반자금 하나은행 2025-01-26 5.06 5,000,000 5,000,000 하나은행 2025-01-31 4.95 10,000,000 10,000,000 하나은행 2025-05-31 4.38 10,000,000 10,000,000 하나은행 2025-05-31 4.38 25,000,000 25,000,000 신한은행 2024-11-28 4.87 1,500,000 1,500,000 시설자금 하나은행 2024-05-31 - - 3,999,000 소 계 51,500,000 55,499,000 유동성장기차입금 시설자금 국민은행 2024-06-11 - - 62,571,000 소 계 - 62,571,000 합 계 51,500,000 118,070,000 (2) 보고기간 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 시설자금 국민은행 2026-05-31 3.52 49,740,000 - 시설자금 하나은행 2026-05-31 3.54 49,740,000 - 합 계 99,480,000 - 15. 기타지급채무 보고기간 말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 미지급비용 5,269,939 11,943,770 예수보증금 642,000 636,500 임대보증금 438,000 210,000 리스부채 671,737 654,956 소 계 7,021,676 13,445,226 비유동항목 임대보증금 1,803,040 210,000 리스부채 872,171 218,667 소 계 2,675,211 428,667 합 계 9,696,887 13,873,893 16. 충당부채 (1) 보고기간 말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동항목 판매촉진충당부채 224,648 589,504 적립금충당부채(*) 189,713 162,172 복구충당부채 235,713 382,454 소 계 650,074 1,134,130 비유동항목 복구충당부채 231,224 232,202 소 계 231,224 232,202 합 계 881,298 1,366,332 (*) 온라인 교육 서비스 제공과 관련된 포인트충당부채입니다. (2) 당분기 중 충당부채의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 판매촉진충당부채 적립금충당부채 복구충당부채 합계 전기말 장부금액 589,503 162,173 614,656 1,366,332 전입액 - 210,311 12,140 222,451 사용액 등 (364,855) (182,771) (159,859) (707,485) 당분기말 장부금액 224,648 189,713 466,937 881,298 17. 순확정급여부채(자산) (1) 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 22,625,051 21,664,825 사외적립자산의 공정가치 (26,684,039) (26,209,369) 연결재무상태표상 자산 4,058,988 4,544,544 (2) 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 3,010,234 2,463,074 이자비용 627,001 605,716 사외적립자산 기대수익 (869,895) (894,866) 계 2,767,340 2,173,924 (3) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 341,392 335,463 판매비와관리비 2,425,948 1,838,461 계 2,767,340 2,173,924 18. 기타부채 보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 단기종업원급여부채 2,172,272 2,310,567 예수금 800,947 905,874 부가세예수금 458,347 13,366 환불부채 11,232,277 14,454,842 계약부채 5,657,848 5,030,779 소 계 20,321,691 22,715,428 비유동항목 장기종업원급여부채 1,768,164 1,505,249 계약부채 241,233 38,545 소 계 2,009,397 1,543,794 합 계 22,331,088 24,259,222 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 12,996,741 12,996,741 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 (2) 보고기간 말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 57,530,354 57,530,354 20. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,836,074) (2,757,329) 해외사업환산손익 102,996 42,116 합 계 (2,733,078) (2,715,213) (2) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식(*) (12,791,965) (12,791,965) 자기주식처분손실 (69,124) (69,124) 신주인수권대가 528,214 528,214 기타의자본조정 (2,049,761) (2,049,761) 합 계 (14,382,636) (14,382,636) (*) 보고기간 말 현재 연결실체는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 당분기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 77,469,683 7,611,283 6,696,508 28,408 91,805,882 상품매출액 11,672 6,784,857 805,284 88,886 7,690,699 온라인매출액 450,954 44,283,358 2,216,366 19,939 46,970,617 기타매출액 1,694,425 1,038,632 512,496 779,919 4,025,472 용역매출액 925,693 37,150 521,545 1,477,594 2,961,982 가맹매출액 - - 529,875 - 529,875 소 계 80,552,427 59,755,280 11,282,074 2,394,746 153,984,527 기타원천으로의 수익: 임대수익 - 2,200 - 1,183,021 1,185,221 합 계 80,552,427 59,757,480 11,282,074 3,577,767 155,169,748 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 80,731,700 1,050,587 13,712,722 23,276 95,518,285 상품매출액 12,248 11,892,779 948,768 50,256 12,904,051 온라인매출액 480,223 47,062,889 1,629,215 29,319 49,201,646 기타매출액 1,270,338 708,678 634,028 1,107,862 3,720,906 용역매출액 - 54,766 405,236 906,902 1,366,904 가맹매출액 - - 758,940 - 758,940 소 계 82,494,509 60,769,699 18,088,909 2,117,615 163,470,732 기타원천으로의 수익: 임대수익 - 19,800 - 587,581 607,381 합 계 82,494,509 60,789,499 18,088,909 2,705,196 164,078,113 (2) 당분기 및 전분기에서 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 80,552,427 59,755,280 11,282,074 2,394,746 153,984,527 수익인식 시점 한 시점에 인식 80,473,879 15,459,993 8,974,337 863,645 105,771,854 기간 인식 78,548 44,295,287 2,307,737 1,531,101 48,212,673 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 82,494,509 60,769,699 18,088,909 2,117,615 163,470,732 수익인식 시점 한 시점에 인식 81,340,394 13,111,052 16,573,976 1,216,787 112,242,209 기간 인식 1,154,115 47,658,647 1,514,933 900,828 51,228,523 연결실체의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용도서 판매, 디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다. 22. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 상여 19,845,187 21,141,984 퇴직급여 1,458,774 1,343,791 잡급 48,258 48,000 복리후생비 2,398,726 2,612,709 통신비 321,273 421,178 세금과공과 1,764,170 1,298,991 지급임차료 24,301 56,262 건물관리비 1,668,350 439,070 수선비 545 27,924 감가상각비 1,916,791 2,392,998 사용권자산상각비 332,599 487,317 무형자산상각비 180,438 493,795 교육훈련비 539,314 584,991 접대비 606,655 420,856 광고선전비 12,328,727 18,788,196 소모품비 1,519,120 1,526,865 경상연구개발비 26,118,801 20,078,181 운반비 1,726,862 2,119,310 지급수수료 17,679,991 20,215,923 관리수수료 18,416,195 21,102,148 기타 1,335,417 1,995,274 합 계 110,230,494 117,595,763 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 948,608 640,657 (2) 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 3,604,425 502,888 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 278,282 34,643 투자자산처분이익 3,623,991 - 사용권자산처분이익 75,704 30,309 잡이익 641,370 304,191 기타의대손충당금환입 41,174 200 관계기업투자주식처분이익 - 453,493 외화환산이익 8,058 14,471 외환차익 15,366 46,600 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 40 38 합 계 4,683,985 883,945 (2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타의대손상각비 616,410 322,452 유형자산처분손실 66,318 10,020 사용권자산처분손실 - 570,741 계약이행원가손상차손 - 45,525 잡손실 31,900 112,058 기부금 27,496 38,479 관계기업투자주식처분손실 - 80,294 외환차손 562 153 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 209,868 - 합 계 952,554 1,179,722 25. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 연결실체는 경영진의 세무이익 추정에 따라 연간 기준으로 과세소득이 발생하지 않을 것으로 예상되어 당분기 및 전분기의 법인세 비용을 인식하지 않았습니다. 다만, 차감할 일시적차이의 감소 효과로 이연법인세자산이 감소하면서 당분기 법인세비용이 인식되었으며, 이월결손금 발생으로 이연법인세자산이 증가하여 전분기 부의 법인세비용이 인식되었습니다. 26. 주당손익 (1) 기본주당순손익 기본주당순손익은 지배회사의 소유주지분에 귀속되는 분기순손익을 지배회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 지배기업 소유주 귀속 분기순손실 (9,099,886,701) (14,896,528,634) 가중평균유통보통주식수(*) 12,251,515 12,251,515 기본주당순손실 (743) (1,216) (*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위: 주) 구 분 보통주식수 적수 기 초 12,996,741 3,561,107,034 자기주식 (745,226) (204,191,924) 합 계(*) 12,251,515 3,356,915,110 (*) 가중평균유통보통주식수 : 3,356,915,110 ÷ 274일 = 12,251,515주 (2) 희석주당순손익 지배회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 27. 배당금 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 없습니다.(2022년 12월 31일자로 종료하는 주당 배당금 100원, 전기 지급액 1,225,152천원) 28. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 분기순손실 (9,099,887) (14,896,529) 조정항목: 8,538,399 9,726,858 퇴직급여 2,767,340 2,173,923 재고자산평가손실(환입) 105,795 (4,397) 감가상각비 2,676,201 3,014,408 사용권자산감가상각비 496,999 1,016,669 투자부동산감가상각비 1,362,053 236,153 무형자산상각비 2,412,919 5,688,132 대손상각비(대손충당금환입) 136,847 629,561 기타의대손상각비 616,410 322,452 기타의대손충당금환입 (41,174) (200) 유형자산처분이익 (278,282) (34,643) 유형자산처분손실 66,318 10,020 투자자산처분이익 (3,623,991) - 이자수익 (948,608) (640,657) 이자비용 3,604,425 502,887 당기손익금융자산평가손익 209,828 (38) 지분법손실(이익) (231,578) 98,407 법인세비용(수익) (1,054,385) (4,141,160) 관계기업투자주식처분손실 - (373,199) 외화환산이익 (8,058) (14,471) 충당부채 전입액 15,816 815,080 기타장기종업원급여 327,615 278,844 기타 (74,091) 149,087 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 6,840,806 (10,173,329) 매출채권의 감소 21,951,583 15,846,882 재고자산의 감소 6,298,474 8,399,773 기타수취채권의 감소(증가) (1,712,015) (151,688) 기타자산의 감소(증가) (1,157,739) 834,547 매입채무의 감소 (1,954,453) (18,646,949) 미지급금의 감소 (6,238,889) (10,828,713) 충당부채의 감소 (436,131) (395,729) 기타지급채무의 감소 (6,392,401) (3,404,307) 기타부채의 감소 (981,790) 863,475 퇴직금의 지급 (2,677,010) (89,564) 사외적립자산의 감소(증가) 141,177 (2,601,056) 영업으로부터 창출된 현금 6,279,318 (15,343,000) (2) 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성 대체 21,622,000 33,757,000 리스 사용권자산의 인식 1,499,744 2,475,452 리스부채의 인식 1,474,662 2,249,267 건설중인자산의 본계정대체 119,706,839 30,000 유형자산의 투자부동산 대체 77,069,316 - 무형자산 취득 관련 미지급금 1,969,607 578,348 (3) 당분기와 전분기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 조정 당분기말 단기차입금 118,070,000 (44,948,000) (21,622,000) 51,500,000 장기차입금 - 77,858,000 21,622,000 99,480,000 리스부채 873,623 (804,377) 1,474,662 1,543,908 - 전분기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 조정 전분기말 단기차입금 9,000,000 56,246,000 28,757,000 94,003,000 장기차입금 25,452,000 8,305,000 (33,757,000) - 리스부채 1,690,375 (833,715) (50,392) 806,268 29. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 소송사건은 2건이며 소송금액은 54,870천원입니다. 본 사건에 대해서는 보고기간 말 현재 결과를 예측할 수 없습니다. (2) 보고기간 말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 1,141,600천원입니다. (3) 보고기간 말 현재 연결실체는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도액 실행금액 하나은행 일반운전자금대출 약정 54,500,000 50,000,000 신한은행 일반운전자금대출 약정 5,000,000 1,500,000 국민은행 상업어음할인대출 약정 10,000,000 - 하나은행 시설자금대출 약정 52,500,000 49,740,000 국민은행 시설자금대출 약정 52,500,000 49,740,000 (4) 연결실체는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다. (5) 보고기간 말 현재 연결실체는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 4,091,988천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 30. 특수관계자 거래 (1) 지배회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 회사명 지분율 당분기말 전기말 관계기업 ㈜테라북스 25.01 25.01 ㈜머스트게임즈(*1) - - 기타특수관계자 ㈜한빛에듀(*2) - - ㈜비상교육서부(*2) - - (*1) 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 ㈜머스트게임즈의 전환사채 투자로 인하여 ㈜머스트게임즈의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) ㈜한빛에듀, ㈜비상교육서부는 지배회사의 특수관계자의 친인척이 지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간 말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입 ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과 외주가공 판매비와관리비 계 관계기업 ㈜테라북스 278,550 8,556,338 102,540 8,658,878 ㈜머스트게임즈 32,190 - - - 소 계 310,740 8,556,338 102,540 8,658,878 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 7,924,116 - 15,160 15,160 ㈜비상교육서부 2,505,496 - 12,000 12,000 소 계 10,429,612 - 27,160 27,160 합 계 10,740,352 8,556,338 129,700 8,686,038 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과 외주가공 판매비와관리비 계 관계기업 ㈜테라북스 278,550 10,446,553 343,682 10,790,235 ㈜머스트게임즈 32,250 - - - 소 계 310,800 10,446,553 343,682 10,790,235 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 8,618,356 - 9,025 9,025 ㈜비상교육서부 3,338,436 - 8,000 8,000 소 계 11,956,792 - 17,025 17,025 합 계 12,267,592 10,446,553 360,707 10,807,260 2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 대여금 전환사채 등 계 매입채무 기타채무 계 관계기업 ㈜테라북스 - - - - 2,105,742 215,440 2,321,182 ㈜머스트게임즈 - 135,000 2,136,690 2,271,690 - - - 소 계 - 135,000 2,136,690 2,271,690 2,105,742 215,440 2,321,182 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 5,120,086 - - 5,120,086 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 2,002,831 - - 2,002,831 - 50,000 50,000 소 계 7,122,917 - - 7,122,917 - 170,000 170,000 합 계 7,122,917 135,000 2,136,690 9,394,607 2,105,742 385,440 2,491,182 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 전환사채 계 매입채무 기타채무 계 관계기업 ㈜테라북스 - - - 2,970,637 235,216 3,205,853 ㈜머스트게임즈 - 2,296,715 2,296,715 - - - 소 계 - 2,296,715 2,296,715 2,970,637 235,216 3,205,853 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 7,012,893 - 7,012,893 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 2,994,452 - 2,994,452 - 50,000 50,000 소 계 10,007,345 - 10,007,345 - 170,000 170,000 합 계 10,007,345 2,296,715 12,304,060 2,970,637 405,216 3,375,853 (3) 주요 자금거래 등 ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 리스료 수취 관계기업 ㈜테라북스 278,550 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 리스료 수취 배당금 수령(지급) 관계기업 ㈜테라북스 278,550 250,100 기타특수관계자 주요 경영진 - (557,710) 합 계 278,550 (307,610) (4) 연결실체는 임직원에 대한 주택구입 및 전세자금과 우리사주 취득자금을 대출하고 있으며, 당분기말 현재 장ㆍ단기대여금 및 대손충당금으로 각각 6,863,786천원 및 4,088,402천원(전기말: 6,922,192천원 및 3,960,949천원)이 계상되어 있습니다. (5) 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 1,002,410 985,192 장기급여 1,104 1,902 퇴직급여 36,301 29,603 합 계 1,039,815 1,016,697 상기의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다. (6) 보고기간 말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보, 보증내역은 없으며, 또한 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다. (7) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 않습니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표 재무상태표 제 23 기 3분기말 2024.09.30 현재 제 22 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 3분기말 제 22 기말 자산 유동자산 97,706,298,186 132,832,467,828 현금및현금성자산 8,143,404,339 14,156,299,300 매출채권 56,435,484,788 76,540,114,598 기타수취채권 1,077,230,981 1,427,970,929 유동재고자산 24,806,179,685 31,649,296,140 당기법인세자산 61,397,950 41,680,120 기타유동자산 7,182,600,443 9,017,106,741 비유동자산 264,998,171,826 219,173,290,187 장기성 매출채권 1,396,495,834 2,549,953,003 당기손익인식 비유동금융자산 3,362,842,575 3,722,710,966 기타포괄손익인식 비유동금융자산 458,282,520 559,018,206 기타수취채권 2,900,090,197 3,492,864,999 종속기업 및 관계기업 투자 2,084,741,860 3,500,741,860 유형자산 122,970,457,605 161,264,822,112 사용권자산 1,302,011,368 299,266,692 투자부동산 81,887,337,129 9,889,483,639 무형자산 28,461,446,401 15,916,450,697 이연법인세자산 12,280,754,511 10,750,187,004 순확정급여자산 4,052,646,785 4,533,684,236 기타비유동자산 3,841,065,041 2,694,106,773 자산총계 362,704,470,012 352,005,758,015 부채 유동부채 92,354,963,999 176,387,436,159 매입채무 5,212,350,475 7,164,222,525 미지급금 8,150,932,558 15,199,623,104 단기차입금 51,500,000,000 118,070,000,000 기타지급채무 6,540,754,456 12,237,760,576 유동충당부채 650,074,480 1,134,130,179 기타 유동부채 20,300,852,030 22,581,699,775 비유동부채 104,471,542,152 2,286,550,327 장기차입금 99,480,000,000 0 기타지급채무 2,680,611,241 428,667,194 비유동충당부채 231,224,022 232,201,769 기타 비유동 부채 2,079,706,889 1,625,681,364 부채총계 196,826,506,151 178,673,986,486 자본 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 자본잉여금 54,891,208,513 54,891,208,513 기타포괄손익누계액 (2,836,074,027) (2,757,329,264) 기타자본구성요소 (13,287,652,158) (13,287,652,158) 이익잉여금(결손금) 120,612,111,033 127,987,173,938 자본총계 165,877,963,861 173,331,771,529 자본과부채총계 362,704,470,012 352,005,758,015 나. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 3분기 제 22 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 42,878,645,817 148,716,285,516 48,089,648,262 155,448,322,433 매출원가 18,942,241,941 54,086,708,499 18,322,570,638 61,993,189,017 매출총이익 23,936,403,876 94,629,577,017 29,767,077,624 93,455,133,416 판매비와관리비 35,321,726,184 109,869,282,818 35,863,686,268 117,414,196,543 영업이익(손실) (11,385,322,308) (15,239,705,801) (6,096,608,644) (23,959,063,127) 금융수익 5,896,628,202 6,437,742,668 202,382,034 786,446,526 금융원가 1,243,107,446 3,603,283,338 213,208,738 612,883,326 기타이익 3,901,527,391 4,682,768,795 28,409,009 430,170,441 기타손실 218,236,434 907,481,103 1,218,195,740 1,478,269,262 법인세비용차감전순이익(손실) (3,048,510,595) (8,629,958,779) (7,297,222,079) (24,833,598,748) 법인세비용(수익) (2,151,444,912) (1,425,043,110) (1,485,792,650) (5,118,563,358) 당기순이익(손실) (897,065,683) (7,204,915,669) (5,811,429,429) (19,715,035,390) 세후기타포괄손익 (34,474,652) (248,891,999) (76,612,103) (47,658,832) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (34,474,652) (248,891,999) (76,612,103) (47,658,832) 순확정급여부채의 재측정손익 11,545,198 (170,147,236) (22,236,882) (162,042,608) 기타포괄손익인식 금융자산 평가손익 (46,019,850) (78,744,763) (54,375,221) 114,383,776 총포괄손익 (931,540,335) (7,453,807,668) (5,888,041,532) (19,762,694,222) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (73) (588) (474) (1,609) 다. 자본변동표 자본변동표 제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,844,153,481) (13,287,652,158) 151,837,144,790 197,094,918,164 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (19,715,035,390) (19,715,035,390) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (162,042,608) (162,042,608) 기타포괄손익인식 금융자산 평가손익 0 0 114,383,776 0 0 114,383,776 배당금 0 0 0 0 (1,225,151,500) (1,225,151,500) 자본 증가(감소) 합계 0 0 114,383,776 0 (21,102,229,498) (20,987,845,722) 2023.09.30 (기말자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,729,769,705) (13,287,652,158) 130,734,915,292 176,107,072,442 2024.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,757,329,264) (13,287,652,158) 127,987,173,938 173,331,771,529 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (7,204,915,669) (7,204,915,669) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (170,147,236) (170,147,236) 기타포괄손익인식 금융자산 평가손익 0 0 (78,744,763) 0 0 (78,744,763) 배당금 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 (78,744,763) 0 (7,375,062,905) (7,453,807,668) 2024.09.30 (기말자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,836,074,027) (13,287,652,158) 120,612,111,033 165,877,963,861 . 현금흐름표 현금흐름표 제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 3분기 제 22 기 3분기 영업활동현금흐름 3,976,700,607 (20,863,149,009) 영업으로부터 창출된 현금 1,738,539,820 (20,689,975,842) 배당금수취(영업) 5,664,000,000 250,100,000 이자수취 408,722,806 184,328,642 이자지급 (3,799,811,359) (404,211,159) 법인세납부(환급) (34,750,660) (203,390,650) 투자활동현금흐름 (43,835,766,151) (39,466,988,377) 당기손익인식 금융자산의 처분 154,334,778,919 104,915,825,319 종속기업 및 관계기업 투자의 처분 1,416,000,000 2,080,000,000 기타수취채권의 처분 935,373,355 566,855,794 유형자산의 처분 278,286,465 47,709,585 투자부동산의 처분 7,333,400,000 0 무형자산의 처분 0 11,770,000 정부보조금의 수취 0 20,000,000 당기손익인식 금융자산의 취득 (154,334,778,919) (104,897,098,727) 기타수취채권의 취득 (625,900,000) (989,383,333) 유형자산의 취득 (38,632,738,244) (34,901,134,704) 무형자산의 취득 (14,540,187,727) (6,321,532,311) 재무활동현금흐름 33,838,112,375 62,492,134,040 차입금의 증가 110,915,000,000 81,951,000,000 임대보증금의 증가 1,814,179,907 0 차입금의 상환 (78,005,000,000) (17,400,000,000) 리스부채의 지급 (804,377,532) (833,714,460) 임대보증금의 감소 (81,690,000) 0 배당금지급 0 (1,225,151,500) 현금및현금성자산의 증가(감소) (6,020,953,169) 2,161,996,654 기초현금및현금성자산 14,156,299,300 3,583,691,582 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 8,058,208 14,470,976 기말현금및현금성자산 8,143,404,339 5,760,159,212 5. 재무제표 주석 제 23 기 3분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지 제 22 기 3분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지 주식회사 비상교육 1. 일반사항 주식회사 비상교육(이하 "당사")은 2002년 1월 21일에 설립되어 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 과천시 과천대로2길 54에 본사가 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2008년 6월 30일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다. 당사의 설립 시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자 및 공모를 거쳐 보고기간 말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다. 보고기간 말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 소유주식수 지분율 양태회 5,563,940 42.81 우리사주조합 53,273 0.41 자기주식 745,226 5.73 기타 6,634,302 51.05 계 12,996,741 100.00 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간 말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간 말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간 말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간 말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간 말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일의 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. (2) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 당사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 보고기간 말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채(A) 196,826,506 178,673,986 자본(B) 165,877,964 173,331,772 현금및현금성자산(C) 8,143,404 14,156,299 차입금(D) 150,980,000 118,070,000 부채비율(A/B) 118.66% 103.08% 순차입금비율(D-C)/B 86.11% 59.95% (3) 공정가치 1) 보고기간 말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 현금및현금성자산 8,143,404 - 14,156,299 - - 매출채권 56,435,485 - 76,540,115 - - 기타수취채권 1,077,231 - 1,427,971 - 비유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 매출채권 1,396,496 - 2,549,953 - - 기타수취채권 2,900,090 - 3,492,865 - [공정가치로 인식된 자산] - 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) 3,362,843 3,362,843 3,722,711 3,722,711 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 458,283 458,283 559,018 559,018 유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 매입채무 5,212,350 - 7,164,223 - - 미지급금 8,150,933 - 15,199,623 - - 차입금 51,500,000 - 118,070,000 - - 기타지급채무(*2) 5,869,018 - 11,582,805 - 비유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 차입금 99,480,000 - - - - 기타지급채무(*2) 1,808,440 - 210,000 - (*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 일부는 금융위원회에서 발표한 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 적용하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. ① '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ② '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ③ '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간 말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 283,018 3,079,825 3,362,843 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 458,283 - - 458,283 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 3,722,711 3,722,711 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 559,018 - - 559,018 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 5. 매출채권 및 기타수취채권 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동항목 매출채권 59,524,318 (2,978,053) (110,780) 56,435,485 79,838,272 (2,905,256) (392,901) 76,540,115 대여금 980,861 (351,028) - 629,833 831,904 (351,158) - 480,746 미수금 121,174 (60,000) - 61,174 306,988 (60,000) - 246,988 미수수익 - - - - 10,586 - - 10,586 보증금 401,000 - (14,776) 386,224 692,000 - (2,350) 689,650 소 계 61,027,353 (3,389,081) (125,556) 57,512,716 81,679,750 (3,316,414) (395,251) 77,968,085 비유동항목 장기성매출채권 1,857,043 (456,997) (3,550) 1,396,496 3,046,131 (392,948) (103,230) 2,549,953 대여금 6,929,810 (4,536,315) (11,043) 2,382,452 6,941,446 (3,960,949) (11,043) 2,969,454 보증금 544,945 - (27,307) 517,638 550,739 - (27,328) 523,411 소 계 9,331,798 (4,993,312) (41,900) 4,296,586 10,538,316 (4,353,897) (141,601) 6,042,818 합 계 70,359,151 (8,382,393) (167,456) 61,809,302 92,218,066 (7,670,311) (536,852) 84,010,903 6. 재고자산 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 제품 12,188,209 15,676,047 상품 8,875,739 13,088,978 재공품 3,288,818 1,880,943 원재료 453,414 1,003,328 합 계 24,806,180 31,649,296 당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 42,418,973천원(전분기: 47,746,652천원)입니다. 한편, 당분기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실금액은 105,795천원(전분기 재고자산평가손실환입액: 4,398천원)입니다. 7. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 선급비용 4,591,297 5,560,025 선급금 2,030,060 2,247,587 반환제품회수권 561,243 783,015 부가세대급금 - 426,480 소 계 7,182,600 9,017,107 비유동항목 선급비용 947,723 1,419,767 선급금 2,848,479 1,209,289 계약이행원가 44,863 65,050 소 계 3,841,065 2,694,106 합 계 11,023,665 11,711,214 8. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 보고기간 말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재국가 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 ㈜비상캠퍼스 한국 학원업 100.00 1,000,000 100.00 1,000,000 ㈜비상교과서(*) 한국 출판업 100.00 244,400 100.00 1,660,400 Visang Vietnam EducationCo., Ltd. 베트남 교육서비스업 100.00 - 100.00 - 소 계 1,244,400 2,660,400 관계기업 ㈜테라북스 한국 출판업 25.01 840,342 25.01 840,342 소 계 840,342 840,342 합 계 2,084,742 3,500,742 (*) 당사의 100% 종속기업인 (주)비상교과서는 당분기 중 1,416,000천원에 대해 유상감자를 실시하였습니다. (2) 당분기와 전분기의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 장부금액 3,500,742 11,911,605 계정재분류 - (1,330,863) 유상감자(*) (1,416,000) (7,080,000) 기말 장부금액 2,084,742 3,500,742 (*) 당사의 100% 종속기업인 (주)비상교과서는 당분기 중 1,416,000천원에 대해 유상감자를 실시하였습니다. 9. 유형자산 (1) 당분기와 전분기의 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 161,264,822 112,893,138 취득 38,568,465 34,938,568 처분 (23,267) (23,087) 감가상각비 (2,666,322) (2,983,097) 기타증(감)액(*) (74,173,240) 668,316 분기말 순장부금액 122,970,458 145,493,839 (*) 유형자산에서 투자부동산, 재고자산 및 건설중인유형자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다. (2) 당분기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 610,563천원(전분기 1,898,324천원)을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함되어 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 12,340,457 84,000,000 단기차입금 - 국민은행 건물 16,464,499 토지 1,980,358 12,000,000 단기차입금 10,000,000 하나은행 건물 3,715,731 토지 5,352,815 42,000,000 단기차입금 20,219,000 하나은행 건물 1,553,365 토지 - 63,000,000 단기차입금 49,740,000 하나은행 건물 59,966,591 토지 - 63,000,000 단기차입금 49,740,000 하나은행 건물 59,966,591 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 13,860,639 84,000,000 단기차입금 62,571,000 국민은행 건물 19,437,743 토지 1,980,358 12,000,000 단기차입금 10,000,000 하나은행 건물 3,873,953 토지 5,373,715 42,000,000 단기차입금 3,999,000 하나은행 건물 1,641,249 (4) 당분기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 건설중인자산 808,584 19,343,847 10. 리스 (1) 당분기와 전분기의 사용권자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 299,267 1,778,545 취득 1,499,743 2,335,367 감가상각비 (496,999) (1,016,669) 중도해지 등 - (2,247,808) 분기말 순장부금액 1,302,011 849,435 (2) 당분기와 전분기의 리스부채 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 873,623 1,690,375 취득 1,474,662 2,249,267 이자비용 50,645 65,462 지급 (855,022) (899,177) 중도해지 등 - (2,299,658) 분기말 순장부금액 1,543,908 806,269 11. 투자부동산 당분기와 전분기의 투자부동산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 9,889,483 10,230,604 처분 (3,709,409) - 감가상각비 (1,362,053) (255,840) 대체(*) 77,069,316 - 분기말 순장부금액 81,887,337 9,974,764 (*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 내역입니다. 12. 무형자산 당분기와 전분기의 무형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 15,916,451 13,357,677 취득 4,300,527 1,593,504 내부개발에 의한 취득 9,773,549 4,728,028 처분 등 - (11,770) 무형자산상각비 (1,530,899) (4,434,347) 국고취득 - (20,000) 대체(*) 1,818 10,117 분기말 순장부금액 28,461,446 15,223,209 (*) 선급금에서 산업재산권으로 대체된 내역입니다. 13. 차입금 (1) 보고기간 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 단기차입금 기업일반자금 하나은행 2025-01-26 5.06 5,000,000 5,000,000 하나은행 2025-01-31 4.95 10,000,000 10,000,000 하나은행 2025-05-31 4.38 10,000,000 10,000,000 하나은행 2025-05-31 4.38 25,000,000 25,000,000 신한은행 2024-11-28 4.87 1,500,000 1,500,000 시설자금 하나은행 2024-05-31 4.62 - 3,999,000 소 계 51,500,000 55,499,000 유동성장기차입금 시설자금 국민은행 2024-06-11 4.53 - 62,571,000 소 계 - 62,571,000 합 계 51,500,000 118,070,000 (2) 보고기간 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 시설자금 국민은행 2026-05-31 3.52 49,740,000 - 시설자금 하나은행 2026-05-31 3.54 49,740,000 - 합 계 99,480,000 - 14. 기타지급채무 보고기간 말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 미지급비용 4,789,017 10,709,615 예수보증금 642,000 636,500 임대보증금 438,000 236,690 리스부채 671,737 654,956 소 계 6,540,754 12,237,761 비유동항목 임대보증금 1,808,440 210,000 리스부채 872,171 218,667 소 계 2,680,611 428,667 합 계 9,221,365 12,666,428 15. 충당부채 (1) 보고기간 말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동항목 판매촉진충당부채 224,648 589,504 적립금충당부채(*) 189,713 162,172 복구충당부채 235,713 382,454 소 계 650,074 1,134,130 비유동항목 복구충당부채 231,224 232,202 소 계 231,224 232,202 합 계 881,298 1,366,332 (*) 온라인 교육 서비스 제공과 관련된 포인트충당부채입니다. (2) 당분기 중 충당부채의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 판매촉진충당부채 적립금충당부채 복구충당부채 합계 전기말 장부금액 589,503 162,173 614,656 1,366,332 전입액 - 210,311 12,140 222,451 사용액 등 (364,855) (182,771) (159,859) (707,485) 당분기말 장부금액 224,648 189,713 466,937 881,298 16. 순확정급여부채(자산) (1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 22,606,235 21,651,077 사외적립자산의 공정가치 (26,658,882) (26,184,761) 재무상태표상 부채(자산) (4,052,647) (4,533,684) (2) 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 3,005,354 2,461,319 이자비용 626,814 605,689 사외적립자산 기대수익 (868,979) (893,871) 합 계 2,763,189 2,173,137 (3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 341,392 335,463 판매비와관리비 2,421,797 1,837,674 합 계 2,763,189 2,173,137 17. 기타부채 보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 단기종업원급여부채 2,169,819 2,307,897 예수금 797,901 901,607 부가세예수금 455,359 - 환불부채 11,232,277 14,454,842 계약부채 5,645,496 4,917,354 소 계 20,300,852 22,581,700 비유동항목 장기종업원급여부채 1,766,913 1,504,543 계약부채 312,794 121,139 소 계 2,079,707 1,625,682 합 계 22,380,559 24,207,382 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (주식단위: 주, 금액단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 12,996,741 12,996,741 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 (2) 보고기간 말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 57,530,354 57,530,354 기타자본잉여금 (2,639,145) (2,639,145) 합 계 54,891,209 54,891,209 19. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,836,074) (2,757,329) (2) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식(*) (12,791,965) (12,791,965) 자기주식처분손실 (69,124) (69,124) 신주인수권대가 528,214 528,214 기타의 자본조정 (954,777) (954,777) 합 계 (13,287,652) (13,287,652) (*) 보고기간 말 현재 당사는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. 20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당분기 및 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 당사의 매출액은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 71,240,098 7,611,283 6,696,508 28,408 85,576,297 상품매출액 11,672 6,784,857 805,284 11,149 7,612,962 온라인매출액 450,954 44,283,358 2,216,366 19,939 46,970,617 기타매출액 1,694,425 1,038,632 512,496 507,997 3,753,550 용역매출액 1,060,904 37,149 521,544 1,451,637 3,071,234 가맹매출액 - - 529,875 - 529,875 소 계 74,458,053 59,755,279 11,282,073 2,019,130 147,514,535 기타원천으로의 수익: 임대수익 - 2,200 - 1,199,551 1,201,751 합 계 74,458,053 59,757,479 11,282,073 3,218,681 148,716,286 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 72,077,651 1,050,587 13,712,722 23,276 86,864,236 상품매출액 12,248 11,953,834 948,768 27,863 12,942,713 온라인매출액 480,223 47,062,889 1,629,215 29,319 49,201,646 기타매출액 1,258,738 708,678 634,028 856,146 3,457,590 용역매출액 218,900 54,766 405,237 909,602 1,588,505 가맹매출액 - - 758,940 - 758,940 소 계 74,047,760 60,830,754 18,088,910 1,846,206 154,813,630 기타원천으로의 수익: 임대수익 - 19,800 - 614,892 634,692 합 계 74,047,760 60,850,554 18,088,910 2,461,098 155,448,322 (2) 당분기 및 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 부문간 구분은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 74,458,053 59,755,280 11,282,074 2,019,127 147,514,534 수익인식 시점 한 시점에 인식 74,288,227 15,431,129 8,949,853 794,977 99,464,186 기간 인식 169,826 44,324,151 2,332,221 1,224,150 48,050,348 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 74,047,760 60,830,754 18,088,910 1,846,206 154,813,630 수익인식 시점 한 시점에 인식 72,762,145 13,172,107 16,573,977 1,240,513 103,748,742 기간 인식 1,285,615 47,658,647 1,514,933 605,693 51,064,888 당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용 도서 판매,디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다. 21. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 상여 19,455,065 20,804,509 퇴직급여 1,449,518 1,343,004 잡급 48,258 48,000 복리후생비 2,391,206 2,605,538 통신비 321,266 421,128 세금과공과 1,690,457 1,242,474 지급임차료 23,113 56,262 건물관리비 1,664,567 432,969 수선비 545 27,924 감가상각비 1,906,911 2,361,686 사용권자산감가상각비 332,599 487,317 무형자산상각비 174,808 468,289 교육훈련비 539,214 584,891 접대비 595,911 406,619 광고선전비 12,317,727 18,782,596 소모품비 1,512,636 1,508,367 경상연구개발비 26,102,628 20,023,407 운반비 1,722,798 2,113,188 지급수수료 17,871,107 20,601,325 관리수수료 18,416,195 21,102,148 기타 1,332,754 1,992,556 합 계 109,869,283 117,414,197 22. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 773,743 536,347 배당수익 5,664,000 250,100 합 계 6,437,743 786,447 (2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 3,603,283 612,883 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 278,282 34,643 잡이익 640,194 303,948 사용권자산처분이익 75,704 30,309 투자자산처분이익 3,623,991 - 기타의 대손충당금 환입 41,174 200 외화환산이익 8,058 14,471 외환차익 15,366 46,600 합 계 4,682,769 430,170 (2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타의대손상각비 616,410 322,452 유형자산처분손실 23,263 10,020 잡손실 29,882 104,478 계약이행원가손상차손 - 45,525 사용권자산처분손실 - 570,741 기부금 27,496 38,478 관계기업투자주식손상차손 - 386,421 외환차손 562 154 당기손익금융자산평가손실 209,868 - 합 계 907,481 1,478,269 24. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 당사는 경영진의 세무이익 추정에 따라 연간 기준으로 과세소득이 발생하지 않을 것으로 예상되어 당분기 및 전분기의 법인세 비용을 인식하지 않았습니다. 다만, 차감할 일시적차이의 감소 효과로 이연법인세자산이 감소하면서 당분기 법인세비용이 인식되었으며, 이월결손금 발생으로 이연법인세자산이 증가하여 전분기 부의 법인세비용이 인식되었습니다. 25. 주당손익 (1) 기본주당순손익 기본주당순이익은 당사의 보통주분기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (주식단위: 주, 금액단위: 원) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순손실 (7,204,915,669) (19,715,035,390) 가중평균유통보통주식수(*) 12,251,515 12,251,515 기본주당순손실 (588) (1,609) (*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위: 주) 구 분 보통주식수 적수 기 초 12,996,741 3,561,107,034 자기주식 (745,226) (204,191,924) 합 계(*) 12,251,515 3,356,915,110 (*) 가중평균유통보통주식수 : 3,356,915,110 ÷ 274일 = 12,251,515주 (2) 희석주당순손익 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 26. 배당금 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 없습니다. (2022년 12월 31일자로 종료하는 주당 배당금 100원, 전기 지급액 1,225,152천원) 27. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 분기순이익(손실) (7,204,916) (19,715,035) 조정항목: 1,967,821 8,105,819 퇴직급여 2,763,189 2,173,137 재고자산평가손실(환입) 105,795 (4,398) 감가상각비 2,666,322 2,983,097 사용권자산감가상각비 496,999 1,016,669 투자부동산감가상각비 1,362,053 255,840 무형자산상각비 1,530,899 4,434,347 대손상각비(대손충당금환입) 136,847 629,561 기타의대손상각비 616,410 322,452 기타의대손충당금환입 (41,174) (200) 관계기업투자주식처분손실 - 386,421 당기손익금융자산평가손실 209,868 - 유형자산처분이익 (278,282) (34,643) 유형자산처분손실 23,263 10,020 투자자산처분이익 (3,623,991) - 이자수익 (773,743) (536,347) 이자비용 3,603,283 612,883 배당금수익 (5,664,000) (250,100) 법인세비용 (1,425,042) (5,118,563) 외화환산이익 (8,058) (14,471) 충당부채 전입액 15,816 815,079 기타장기종업원급여 327,071 278,617 기타 (75,704) 146,418 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 6,975,635 - 매출채권의 감소 21,483,014 14,972,120 재고자산의 감소 6,322,413 8,343,231 기타수취채권(유동)의 감소(증가) 185,814 308,865 기타자산(유동)의 감소(증가) (3,069,394) 323,166 매입채무의 증가(감소) (1,951,872) (17,575,932) 미지급금의 증가(감소) (6,503,273) (10,218,163) 충당부채의 감소 (436,131) (395,729) 기타지급채무(유동)의 증가(감소) (5,639,168) (3,425,243) 기타부채(유동)의 증가(감소) (879,936) 1,277,546 퇴직금의 지급 (2,677,009) (89,565) 사외적립자산의 증가 141,177 (2,601,056) 영업으로부터 창출된 현금 1,738,540 (20,689,976) (2) 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성 대체 21,622,000 33,757,000 리스 사용권자산의 인식 1,499,744 2,475,452 리스부채의 인식 1,474,662 2,249,267 건설중인자산의 본계정대체 119,706,839 30,000 유형자산의 투자부동산 대체 77,069,316 - 무형자산 취득 관련 미지급금 1,969,607 578,348 (3) 당분기와 전분기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 조정 당분기말 단기차입금 118,070,000 (44,948,000) (21,622,000) 51,500,000 장기차입금 - 77,858,000 21,622,000 99,480,000 리스부채 873,623 (804,377) 1,474,662 1,543,908 - 전분기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 조정 전분기말 단기차입금 9,000,000 56,246,000 28,757,000 94,003,000 장기차입금 25,452,000 8,305,000 (33,757,000) - 리스부채 1,690,375 (833,715) (50,391) 806,269 28. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 2건이며 소송금액은 54,870천원입니다. 본 사건에 대해서는 보고기간 말 현재 결과를 예측할 수 없습니다. (2) 보고기간 말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 1,141,600천원입니다. (3) 당분기말 현재 당사는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도액 실행금액 하나은행 일반운전자금대출 약정 54,500,000 50,000,000 신한은행 일반운전자금대출 약정 5,000,000 1,500,000 국민은행 일반운전자금대출 약정 10,000,000 - 하나은행 시설자금대출 약정 52,500,000 49,740,000 국민은행 시설자금대출 약정 52,500,000 49,740,000 (4) 당사는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다. (5) 보고기간 말 현재 당사는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 4,091,988천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 29. 특수관계자 거래 (1) 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 회사명 소재국가 지분율 당분기말 전기말 종속기업 ㈜비상캠퍼스 한국 100.00 100.00 ㈜비상교과서 한국 100.00 100.00 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 베트남 100.00 100.00 관계기업 ㈜테라북스 한국 25.01 25.01 ㈜머스트게임즈(*1) 한국 - - 기타특수관계자 ㈜한빛에듀(*2) 한국 - - ㈜비상교육서부(*2) 한국 - - (*1) 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 ㈜머스트게임즈의 전환사채 투자로 인하여 ㈜머스트게임즈의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) ㈜한빛에듀와 ㈜비상교육서부는 당사의 특수관계자의 친인척이 지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래 내역 및 보고기간 말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자와의 주요 거래 내역 ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과외주가공 판매비와 관리비 계 종속기업 ㈜비상캠퍼스 187,726 - - - ㈜비상교과서 151,940 44,108 - 44,108 Visang VietnamEducation Co., Ltd. 52,577 - 541,683 541,683 소 계 392,243 44,108 541,683 585,791 관계기업 ㈜테라북스 278,550 8,271,557 102,540 8,374,097 ㈜머스트게임즈 32,190 - - - 소 계 310,740 8,271,557 102,540 8,374,097 기타특수관계자 ㈜한빛에듀 7,924,116 - 15,160 15,160 ㈜비상교육서부 2,505,496 - 12,000 12,000 소 계 10,429,612 - 27,160 27,160 합 계 11,132,595 8,315,665 671,383 8,987,048 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과외주가공 판매비와 관리비 이자비용 계 종속기업 ㈜비상캠퍼스 212,321 - - - - ㈜비상교과서 245,591 61,055 - 110,904 171,959 Visang VietnamEducation Co., Ltd. 46,118 - 560,393 - 560,393 소 계 504,030 61,055 560,393 110,904 732,352 관계기업 ㈜테라북스 278,550 10,043,641 343,682 - 10,387,323 ㈜머스트게임즈 32,250 - - - - 소 계 310,800 10,043,641 343,682 - 10,387,323 기타특수관계자 ㈜한빛에듀 8,618,356 - 9,025 - 9,025 ㈜비상교육서부 3,338,436 - 8,000 - 8,000 소 계 11,956,792 - 17,025 - 17,025 합 계 12,771,622 10,104,696 921,100 110,904 11,136,700 2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 대여금 전환사채 계 매입채무 기타채무 계 종속기업 ㈜비상캠퍼스 202,598 - - 202,598 - 2,700 2,700 ㈜비상교과서 16,922 - - 16,922 - 11,666 11,666 Visang VietnamEducation Co., Ltd. - - - - - 85,789 85,789 소 계 219,520 - - 219,520 - 100,155 100,155 관계기업 ㈜테라북스 - - - 2,105,742 215,440 2,321,182 ㈜머스트게임즈 - 135,000 2,136,690 2,271,690 - - - 소 계 - 135,000 2,136,690 2,271,690 2,105,742 215,440 2,321,182 기타특수관계자 ㈜한빛에듀 5,120,086 - - 5,120,086 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 2,002,831 - - 2,002,831 - 50,000 50,000 소 계 7,122,917 - - 7,122,917 - 170,000 170,000 합 계 7,342,437 135,000 2,136,690 9,614,127 2,105,742 485,595 2,591,337 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 전환사채 계 매입채무 기타채무 계 종속기업 ㈜비상캠퍼스 406 - 406 - 690 690 ㈜비상교과서 676,171 - 676,171 - 26,000 26,000 Visang VietnamEducation Co., Ltd. - - - - 100,307 100,307 소 계 676,577 - 676,577 - 126,997 126,997 관계기업 ㈜테라북스 - - - 2,970,637 235,216 3,205,853 ㈜머스트게임즈 - 2,296,715 2,296,715 - - - 소 계 - 2,296,715 2,296,715 2,970,637 235,216 3,205,853 기타특수관계자 ㈜한빛에듀 7,012,893 - 7,012,893 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 2,994,452 - 2,994,452 - 50,000 50,000 소 계 10,007,345 - 10,007,345 - 170,000 170,000 합 계 10,683,922 2,296,715 12,980,637 2,970,637 532,213 3,502,850 (3) 주요 자금거래 등 ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 수령 리스료 수취 감자대가 수령 관계기업 ㈜테라북스 - 278,550 - 종속기업 ㈜비상캠퍼스 - 1,026 - ㈜비상교과서 5,664,000 16,728 1,416,000 합 계 5,664,000 296,304 1,416,000 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 리스료 수취 감자대가 수령 배당금 수령(지급) 차입 상환 관계기업 ㈜테라북스 621 - - - - 종속기업 ㈜비상캠퍼스 26,691 7,080,000 - 5,000,000 5,000,000 ㈜비상교과서 278,550 - 250,100 - - 기타특수관계자 주요 경영진 - - (557,710) - - 합 계 305,862 7,080,000 (307,610) 5,000,000 5,000,000 (4) 당사는 임직원에 대한 주택구입 및 전세자금과 우리사주 취득자금을 대출하고 있으며, 보고기간 말 현재 장ㆍ단기대여금 및 대손충당금으로 각각 6,924,643천원 및 4,047,358천원(전기말: 6,922,192원 및 3,960,949천원)이 계상되어 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 993,410 976,192 장기급여 1,104 1,902 퇴직급여 36,301 29,603 합 계 1,030,815 1,007,697 상기의 주요경영진은 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 당사의 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다. (6) 보고기간 말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없으며, 또한 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다. (7) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 않습니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않으며 관련 내용은 2024.3.21에 제출된 2023년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않으며 관련 내용은 2024.08.14에 제출된 2024년도 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않으며 관련 내용은 2024.3.21에 제출된 2023년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않으며 관련 내용은 2024.8.14에 제출된 2024년도 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않으며 관련 내용은 2024.8.14에 제출된 2024년도 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않으며 관련 내용은 2024.8.14에 제출된 2024년도 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않으며 관련 내용은 2024.8.14에 제출된 2024년도 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않으며 관련 내용은 2024.5.14에 제출된 2024년도 1분기보고서 를 참고하시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않으며 관련 내용은 2024.8.14에 제출된 2024년도 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않으며 관련 내용은 2024.8.14에 제출된 2024년도 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. 2. 임원의 보수 등 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않으며 관련 내용은 2024.8.14에 제출된 2024년도 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않으며 관련 내용은 2024.8.14에 제출된 2024년도 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. X. 대주주 등과의 거래내용 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않으며 관련 내용은 2024.8.14에 제출된 2024년도 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 보고서명 신고내용 신고사항의 진행상황 2021.06.18 신규시설 투자 - 투자대상: 신사옥 착공 (과천)- 투자금액: 94,380,000,000원- 투자기간: 2021.07.30 ~ 2024.02.26 24.01.17 준공 및 24.03.18 입주 완료 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 보고기간 말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 2건이며 소송금액은 54,870천원입니다. 본 사건에 대해서는 보고기간 말 현재 결과를 예측할 수 없습니다.나. 보고기간말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 1,141,600천원입니다. 다. 보고기간말 현재 당사는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도액 실행금액 하나은행 일반운전자금대출 약정 54,500,000 50,000,000 신한은행 일반운전자금대출 약정 5,000,000 1,500,000 국민은행 상업어음할인대출 약정 10,000,000 - 하나은행 시설자금대출 약정 52,500,000 49,740,000 국민은행 시설자금대출 약정 52,500,000 49,740,000 라. 당사는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다.마. 보고기간말 현재 당사는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 4,091,988천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. (주)비상엠러닝 합병 사후 정보(1) 종료일자본 합병건은 2022년 8월 31일 합병등기되었습니다. (2) 합병 당사회사의 개요 존속회사 상호 주식회사 비상교육 소재지 서울시 구로구 디지털로33길 48, 19층(구로동, 대륭포스트타워 7차) 대표이사 양태회 법인구분 유가증권상장법인 소멸회사 상호 주식회사 비상엠러닝 소재지 서울시 구로구 디지털로33길 48, 14층(구로동, 대륭포스트타워 7차) 대표이사 김태진 법인구분 주권비상장법인 (3) 계약내용 ① 합병의 배경 및 목적본 합병의 목적은 합병회사인 주식회사 비상교육이 피합병회사인 주식회사 비상엠러닝 흡수합병을 통해 급변하는 경영환경에 신속히 대응하고, 양사 핵심역량의 상호보완을 통해 시너지 효과를 극대화 함으로써, 사업(영업) 경쟁력 강화, 경영효율성 제고 및 주주가치 증대 실현에 있습니다.② 우회상장 해당 여부③ 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요한 영향 및 효과주요사항보고서 제출일 기준 주식회사 비상엠러닝의 최대주주는 주식회사 비상교육으로 100% 지분을 소유하고 있습니다. 합병회사와 피합병회사는 합병비율 1.0000000 : 0.0000000으로 흡수합병하며, 본 합병으로 인하여 합병회사 소유의 피합병회사의 주식에 대해 보통 주식을 발행하지 않습니다. 따라서 본 합병 완료 시 최대주주의 변경은 없으며, 주식회사 비상교육은 존속회사로 계속 남아있게 됩니다.또한 본 합병을 통해 합병회사인 주식회사 비상교육은 인적, 물적 자원 활용 및 원가 절감의 효율성을 높임으로써, 사업(영업) 경쟁력 강화 및 경영 효율성 증대를 기대할 수 있습니다. 또한 통합 전략 수립을 통해 시너지 효과를 극대화시켜 회사의 재무 및 영업에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. ④ 향후 회사 구조 개편에 관한 계획주요사항보고서 제출일 기준 주식회사 비상교육은 현재 추진 중이거나 합병 완료 후 계획 중인 회사의 구조 개편에 대하여 확정된 사항이 없습니다. ⑤ 합병가액 및 그 산출근거주요사항보고서 제출일 현재 존속회사인 주식회사 비상교육은 소멸회사인 주식회사 비상엠러닝의 주식 100%를 소유하고 있으며, 본 합병시 존속회사는 소멸회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율은 1.0000000 : 0.0000000으로 산정하였습니다. ⑥ 주요일정 1. 합병계약일 2022년 06월 28일 2. 주주확정기준일 2022년 07월 12일 3. 주주명부폐쇄기간 시작일 2022년 07월 13일 종료일 2022년 07월 15일 4. 합병반대의사통지 접수기간 시작일 2022년 07월 12일 종료일 2022년 07월 26일 5. 합병승인 이사회 2022년 07월 27일 6. 주식매수청구권 행사기간 시작일 - 종료일 - 7. 구주권제출기간 시작일 - 종료일 - 8. 매매거래정지 예정기간 시작일 - 종료일 - 9. 채권자이의 제출기간 시작일 2022년 07월 28일 종료일 2022년 08월 29일 10. 합병기일 2022년 08월 30일 11. 종료보고 이사회 2022년 08월 30일 12. 합병등기예정일자 2022년 08월 31일 13. 신주권교부예정일 - 14. 신주의 상장예정일 - (4) 합병 전후의 재무사항 비교표본 합병건은 상법 제527조의3에 의거한 소규모합병 건입니다. 해당 합병은 주식회사 비상교육이 주식회사 비상엠러닝의 지분 100%를 가지고 있는 무증자 합병으로, 외부평가에 대한 해당사항이 없어 예측치 정보를 기재하지 않았습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않으며 관련 내용은 2024.08.14에 제출된 2024년도 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. 2. 계열회사 현황(상세) 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않으며 관련 내용은 2024.08.14에 제출된 2024년도 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. 3. 타법인출자 현황(상세) 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않으며 관련 내용은 2024.08.14에 제출된 2024년도 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항이 없습니다.