비상교육 사업보고서 (2024.12)
7. 기타 참고사항

(1) 사업의 영위에 중요한 영향을 미치는 법률 및 규정

법 령 명	목 적	주 요 내 용

교과용도서에 관한 규정	- 교과서 가격 제도 개선- 교과서 가격 안정화 도모- AI 디지털교과서 법적 근거 마련	- 교육부장관에게 교과서가격에 대한 직권 조정 권한부여- 가격조정명령에 이의가 있는 자는 명령을 통지받은 날로 부터 1개월 이내 교육부장관에게 이의신청가능- 교육부장관은 교과서의 가격조정 명령에 대해 2년 마다 타당성 검토 및 개선등의 조치 수행

저작권법	- 저작자의 권리와 저작 인접권을 보호 - (소설, 각본, 논문과 같은 어문 저작물, 음악, 미술, 영상 저작물 등)저작물의 공정 이용 도모	- 보호 받는 저작물에 대한 예시- 보호받지 못하는 저작물에 대한 내용- 권리의 침해로 보는 행위에 대한 내용 권리 침해죄에 대 한 규정

출판 및 인쇄 진흥법	- 정부가 종합적이고 적극적인 지원으로 출판, 인쇄 문화산업을 진흥시키려는 의도로 제정된 법률	- 출판, 인쇄에 관한 사항 및 출판, 인쇄 문화산업의 지원 과 육성에 관한 내용

이러닝 산업 발전법	- 이러닝산업의 발전에 필요한 사항을 정함으로써 이러닝을 활성화하여 국민의 삶의 질을 향상시키고 국민경제의 건전한 발전에 이바지함을 목적으로 함	- 이러닝산업발전 추진체계에 관한 내용- 이러닝산업의 기반조성에 관한 내용- 이러닝산업의 활성화에 대한 내용

* 당사는 정부의 교육정책과 관련하여 일정한 연관성이 있으며, 입시제도 변화 및 각 지역 교육청의 정책 등에 의해 영향을 받을 수 있습니다. (2) 산업의 특성 교육 산업은 크게 학령인구를 대상으로 한 K-12(Kindergarten to 12th grade) 교육산업과 성인교육산업으로 구분되며 자사가 주된 사업영역으로 삼고 있는 K-12 교육산업은 다시 공교육 시장과 사교육 시장으로 구분됩니다. 공교육 시장은 공교육기관인 학교를 중심으로 학교에 HW, SW 및 컨텐츠를 공급하는 업체들로 구성되어 있습니다. 반면 사교육 시장은 평가와 입시를 위한 교과 영역과 예체능, 진로지도 등의 비교과 영역으로 나뉘어 있습니다. 교육 산업에는 2010년대 이후 빠른 속도로 에듀테크(EdTech)가 도입되고 있습니다. 근대 이래로 교수자-학습자 간 대면수업을 통한 지식전달이라는 모습을 유지해 왔던 교실 현장에는 성인교육산업과 K-12 사교육 시장을 중심으로 강의 영상을 통한 이러닝과 실시간 온라인 수업이 도입되고 있습니다. 교실 외적인 부분에서도 여러 행정 업무를 위해 대규모의 공간과 인력을 필요로 하던 교육기관들이 CMS, LMS, 교육용 플랫폼, AI 기술 등의 도입으로 그 효율성을 높여가고 있습니다. 이러한 현상은 COVID-19를 기점으로 국내외를 막론하고 가속화되고 있습니다. 한국의 공교육 시장은 교육 제도 및 인프라의 고도화와 학교 재량 및 교육자료 자율성의 확대에 힘입어 양과 질 모두 성장하고 있습니다. 지난 10년간 한국의 초ㆍ중ㆍ고등학교 숫자는 지속적으로 증가해 왔으며(자료출처: 한국교육개발원 '교육기본통계'), 이러한 공교육 인프라 수요의 증가는 공교육 시장의 성장과 밀접히 연관되어 있습니다. 또한 2007 개정 교육과정 이후 국정교과서에서 검인정교과서로 전환되는 학년과 과목이 점차 확대됨에 따라 교과서 시장의 규모 역시 커지고 있습니다. 국내 사교육 시장 역시 한국사회의 높은 교육열로 인해 매년 안정적인 수요를 유지하고 있습니다. 최근의 출산율 감소에 따라 학령인구는 감소하였지만 초중고 사교육비총액은 2024년 기준 29.2조원으로 사상 최대치를 기록하였습니다. (자료출처: 통계청 '초중고사교육비조사') (3) 회사의 현황 당사는 온 ㆍ오프라인용 교육 컨텐츠 제작 및 유통, 교육기관 프랜차이즈 사업, 에듀테크 플랫폼 개발 및 운영 등 교육 사업을 전문적으로 영위하고 있으며 국내 K-12 교육산업을 주된 사업 영역으로 하고 있습니다. 현재 국내 K-12 교육시장은 학령인구의 감소로 인해 Q는 감소하고 공교육 영역의 고도화와 사교육 영역의 프리미엄화로 인해 P는 증가하고 있는 추세입니다. 2022년에 교육부가 고시한 '2022 개정 교육과정'이 2024년 초등 1~2학년을 시작으로 2025년 초등 3~4학년 및 중 ㆍ고등 1학년, 2026년 초등 5~6학년 및 중 ㆍ고등 2학년, 2027년 중 ㆍ고등 3학년 순으로 적용됩니다. 이에 따라 학년별 교과서 역시 순차적으로 전환되며 당사의 핵심 사업영역인 교과서 사업은 채택율의 일부 변화가 예상됩니다. 당사는 2024년 3월 경기도 과천시에 건설한 신사옥으로 이주하였습니다. 기존의 구사옥은 투자부동산으로 전환한 후 매각 및 임대를 진행하고 있으며 신사옥에서는 상업시설 및 오피스 시설을 활용한 부동산 임대 수익이 발생하고 있습니다. 당사는 4개의 전략적 영업단위(보고 부문)를 운영하고 있으며, 각 부문은 상이한 재화와 용역을 제공하고 있습니다. 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 독립적으로 운영되며, 최고영업의사결정자는 각 부문의 내부 보고 자료를 월 단위로 검토합니다.

이사회는 영업이익을 기준으로 각 부문의 성과를 평가하며, 해당 영업이익은 연결재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다.

구 분	사업내용

출판사업부문	초ㆍ중ㆍ고등 교과서 및 교재의 출판 및 인쇄 사업, 교육콘텐츠 개발,AIDT

러닝사업부문	유아 ㆍ초 ㆍ중등 대상 스마트러닝 사업, 기관용 유아 교육 콘텐츠 개발

티칭사업부문	초 ㆍ중등 영 어학원, 수학학원 프랜차이즈(FC, PP), B2S

기타	글로벌 대상 에듀테크 제휴, 부동산 임대, 놀이시설, 교육 콘텐츠 제공 등

당사의 당기와 전기의 부문별 매출액은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	출판사업	러닝사업	티칭사업	기타	합계

제품매출액	143,712,997	10,169,297	8,704,673	29,368	162,616,335

상품매출액	17,367	8,842,569	1,047,017	126,310	10,033,263

온라인매출액	898,494	58,619,124	2,698,285	25,930	62,241,833

가맹매출액	1,914,504	1,126,601	815,696	995,304	4,852,105

용역매출액	1,190,922	39,621	840,261	2,039,032	4,109,836

기타매출액	-	-	741,946	-	741,946

소 계	147,734,284	78,797,212	14,847,878	3,215,944	244,595,318

기타원천으로의 수익: 임대수익	-	2,200	-	1,862,628	1,864,828

합 계	147,734,284	78,799,412	14,847,878	5,078,572	246,460,146

② 전기(단위: 천원)

구분	출판사업	러닝사업	티칭사업	기타	합계

제품매출액	141,291,702	1,276,306	17,945,311	24,644	160,537,963

상품매출액	19,575	14,366,347	1,268,050	78,375	15,732,347

온라인매출액	918,802	61,732,159	2,286,986	38,954	64,976,901

가맹매출액	2,290,162	968,305	868,738	2,113,759	6,240,964

용역매출액	455,946	185,120	671,919	1,626,240	2,939,225

기타매출액	-	-	1,141,534	-	1,141,534

소 계	144,976,187	78,528,237	24,182,538	3,881,972	251,568,934

기타원천으로의 수익: 임대수익	-	26,400	-	776,058	802,458

합 계	144,976,187	78,554,637	24,182,538	4,658,030	252,371,392

당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서로부터 발생한 매출액은 68,651백만원(전기: 60,713백만원)입니다. (4) 사업부문별 현황 및 시장여건 1) 출판사업부문① 시장여건 매출액상 당사의 주된 사업인 교과서 및 부교재 시장은 과거부터 꾸준히 안정적으로 성장해온 시장으로 교육의 근간이 되는 분야입니다. 특히 교과서는 학생들의 학교 수업에 사용되는 교과용 도서로서 교육 분야의 필수재입니다. 이러한 이유로 정부의 사교육비 경감 정책과 경기에 영향을 받지 않는 분야입니다. 다만, 학교ㆍ학원 등 교육기관 및 학생들이 대부분 학기초에 많이 구매를 하기 때문에 계절적인 불균형이 다소 존재할 수 있습니다. 최근 초등 국정교과서의 검정교과서 전환, 2025년부터 민간개발 AI 디지털교과서의 공교육 도입 등 공교육에서도 다양하고 창의적인 교육과정과 콘텐츠 품질 향상을 위하여 교과서 개발이 민간업체 주도로 전환되고 있습니다. ② 영업의 개황 지배회사 (주)비상교육은 1997년(법인전환 전) 국어전문 출판사로 출발하였으며, 1998년 중등국어 '한권으로 끝내기' 발간을 시작으로 본격적인 교육 사업에 진출한 지 1년 만에 전국의 국어 학습서 시장을 석권하며 출판계에 돌풍을 일으켰습니다. 이후 완자, 개념플러스유형, 오투 등 교재들을 발간하여 지금까지 1억부 이상의 판매를 기록하였습니다. 한편, 2008년 부터 중ㆍ고등학교 교과서 사업에 신규로 진입하였음에도 불구, 비상만의 가치를 담은 명품 교과서를 선보이며 명성을 이어 나가고 있습니다. 최고의 편집 인력과 최신 인쇄시설을 바탕으로 2016년부터 초등 국정교과서를 발행하여 짧은 역사에도 불구하고 교과서, 교재개발, 편집, 발행에서 그 능력을 인정받고 있습니다. 당사는 2024년부터 순차적으로 도입되는 2022 개정 교육과정에 맞춰 검인정교과서를 개발하여 검인정 완료하였습니다. 특 히 2025년과 2026년에는 초등 3~6학년 및 중ㆍ고등 1~2학년 등 대부분 학년에 해당 교과서 도입이 완료되는 만큼 해당사업무문의 양적인 성장 또한 예정되어 있습니다. 2) 러닝사업부문 ① 시장여건 우리나라는 높은 교육열로 인해 초등학생부터 교과과정을 중심으로 한 광범위한 사교육 시장이 존재합니다. 특히 2000년대 초ㆍ중반 형성된 온라인 교육 시장은 이후 꾸준히 성장을 지속했습니다. 또한, 과거에는 PC를 통한 학습만이 가능했기 때문에 공간적인 제약이 있었지만 최근 휴대폰, 태블릿 PC 등 모바일 기기 사용자의 증가로 시공간 제약요소가 극복되며 스마트 기기를 활용한 학습 또한 증가하고 있습니다. 출생아의 감소와 학령인구의 급감은 시장 성장의 제약요소로 작용하고 있는 반면에 스마트 기기를 이용한 학습의 대상은 유아에서 성인까지 확대되고 있는 추이입니다. ② 영업의 개황 당사의 은 유 ㆍ초 ㆍ중등 대상 메타인지 기반의 스마트 학습 시스템입니다. 온리원은 기존 , 등 초 ㆍ중등 학습 브랜드를 통합 후 유아 콘텐츠 및 심리상담 및 학습코칭 서비스인 까지 개발하여 콘텐츠 서비스의 범위를 수직적, 수평적으로 확대했습니다. 은 메타인지를 기반으로 학습자 스스로 취약점을 찾는 모니터링과 부족한 부분을 보완해 온전히 자신의 것으로 만드는 것에 서비스 핵심 가치를 두고 있습니다. 이러한 과정을 통해 공부한 내용을 완벽하게 자신의 것으로 만들 수 있도록 설계된 은 스마트 학습의 새로운 기준이 될 것입니다. 3) 티칭사업부문① 시장여건 티칭사업부문의 사업영역은 전체 사교육의 시장규모의 약 40%을 차지하고 있습니다. 다만, 위탁판매/PP/FC 형태로 사업을 추진하는 관계로 시장 점유율은 낮게 나타납니다. 누적된 양질의 콘테츠 기반으로 스타 사업을 발굴할 시 크게 성장할 잠재력을 보유하고 있습니다. 티칭 컴퍼니의 사업 형태는 대부분 B2B이며 고객은 초등과 중등에 집중되어 있습니다. 통계청의 초중고사교육비조사 자료를 참조하면 국내 사교육 시장에서 학원부문의 규모는 점점 증가하고 있는 추이입니다. ② 영업의 개황 티칭사업부문은 최적의 교수학습서비스에 기반한 양질의 상품서비스를 초등~고등 고객을 대상으로 하는 기관, 학원 등에 위탁 판매, PP(프로그램 제공), FC(프랜차이즈) 형태로 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 주요 상품 서비스는 영어자기주도학습관 , , 보습학원 대상의 , , 평가사업인 , , FC 수학학원 등이 있습니다. 4) 기타 사업 부문, 플랫폼 사업>① 시장여건 정부의 교육 정책에 따라 일부 과목들을 시작으로 디지털교과서와 서책형 교과서가 일부 시범학교에서 병행하여 사용되고 있습니다. 이에 향후 관련 교수학습지원시스템과 참고서용 디지털 콘텐츠들에 대한 요구가 발생될 것으로 예측됩니다. 특히, 전세계가 한국을 ICT 분야에서 선두 주자로 주목하고 있는 만큼 관련 사업의 해외진출 가능성도 상당히 높을 것으로 전망됩니다. ② 영업의 개황 당사는 비상교육만의 독자적 스마트러닝 플랫폼을 통해 한발 앞선 디지털 교육 콘텐츠를 제공합니다. 공교육 시장도 학생 1인 1디바이스 정책 등과 함께 교실이 디지털로 전환되고 있습니다. 당사는 수준 높은 교육 콘텐츠를 언제 어디에서나 신속하게 만나볼 수 있도록 스마트한 교육환경을 위한 플랫폼과 툴 kit을 지원합니다. ① 시장여건 COVID-19 이후 전세계적으로 학습 공백에 대한 우려가 확산되며 교육 분야에서 ICT 기술을 활용하는 에듀테크로 교육 패러다임이 전환되었습니다. 글로벌 교육산업 조사기관인 홀론 IQ(Holon IQ)에 따르면 교육에 디지털 기술을 접목한 에듀테크(EduTech) 시장 규모는 2019년 1,830억 달러(약 241조원)에서 2025년 4,040억 달러(약 532조원)까지 성장할 것으로 전망되며, 이에 따라 K-팝, K-드라마 등에 이은 K-에듀의 해외진출이 확대될 것으로 예상됩니다. ② 영업의 개황 한국어 교육 플랫폼 master k, 양방향 수업플랫폼 AllviA 등의 교육 플랫폼과 잉글리시아이, EliF 등의 교육 컨텐츠들은 글로벌 스탠다드에 맞게 개발되고 지속적으로 보완되고 있습니다. 이에 공ㆍ사교육을 막론하고 해외의 교육기관들로부터 비상교육의 교육 플랫폼과 컨텐츠들에 대한 제휴 문의가 지속적으로 증가하고 있으며 다수의 건이 계약으로까지 이어져 해외 매출을 발생시키고 있습니다. ※ 사업부문별 주요 상표 및 고객 회사명 사업 부문 사업 내용 주요 상표 등 주요 고객 (주)비상교육 출판사업부문 교육출판사업 국정/검인정 교과서, AIDT 완자/개념플러스유형 /오투/한끝/리더스뱅크 등 완자공부력/기출탭탭 초ㆍ중ㆍ고등학생 스마트학습 기출탭탭 고등학생, N수생 교원연수 비바샘연수원 교사 러닝사업부문 스마트러닝 온리원 유아~중등 코칭사업 피어나다 초등 유아(기관) 누뿔, 세힘, 하임슐레 영어(윙스, 챌린지, 티키토키) 영유아 티칭사업부문 FC(PP) 수플러, 아이비츠, OK SUSU, 평가(TESOM, VPEAT) 초ㆍ중등학생 영어(학습관, 학원) 잉글리시아이, EliF 초ㆍ중등학생 글로벌 등 한국어 master k 마스터토픽 KLaSS 초등~성인 해외 AllviA / EliF / Mathalive K12 문화 점프스카이 유아~성인 (주)비상캠퍼스 기타 대학입시학원사업 비상에듀학원 고등학생 재수생 (주)비상교과서 교육출판 교육출판사업 초등 교과서 초등학생 마. 시장점유율 교육출판 및 이러닝 업계에는 다수의 업체가 진출하고 있는 반면 공신력 있는 기관의 자료가 부재하여 객관적인 시장점유율 산출이 어렵습니다. 바. 조직도 조직도.jpg 조직도 * 상기 조직도상 글로벌 Company와 COWORK Company가 공시대상 사업부문 중 기타사업부문에 해당합니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약 연결 재무정보 (기준일: 2024년 12월 31일) (단위 : 원) 구 분 제23기 (2024년) 제22기 (2023년) 제21기 (2022년) [유동자산] 135,005,206,625 142,839,496,486 140,300,766,261 당좌자산 109,583,330,860 111,122,926,424 98,001,262,359 재고자산 25,421,875,765 31,716,570,062 42,299,503,902 [비유동자산] 253,222,756,379 219,781,763,812 168,925,321,252 투자자산 80,355,219,534 11,065,690,281 11,874,306,552 유형자산 120,464,319,286 162,413,760,735 115,547,095,019 무형자산 26,764,218,360 17,596,797,831 16,932,668,837 기타비유동자산 25,638,999,199 28,705,514,965 24,571,250,844 자 산 총 계 388,227,963,004 362,621,260,298 309,226,087,513 [유동부채] 106,951,734,548 179,227,892,265 83,561,652,212 [비유동부채] 103,577,256,239 2,204,662,799 28,454,351,647 부 채 총 계 210,528,990,787 181,432,555,064 112,016,003,859 [자본금] 6,498,370,500 6,498,370,500 6,498,370,500 [자본잉여금] 57,530,353,931 57,530,353,931 57,530,353,931 [기타포괄손익누계액] (2,670,652,215) (2,715,213,388) (2,711,098,602) [기타자본항목] (14,382,635,904) (14,382,635,904) (14,382,635,904) [이익잉여금] 130,723,535,905 134,257,830,094 150,275,093,729 [비지배지분] 0 0 0 자 본 총 계 177,698,972,217 181,188,705,233 197,210,083,654 대 상 기 간 2024년 1월 1일 ~ 2024년 12월 31일 2023년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일 2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일 [매출액] 246,460,145,921 252,371,391,671 253,028,639,290 [영업이익] 10,222,169,336 (5,810,962,795) 3,546,451,200 [당기순이익] (2,896,812,793) (12,359,024,137) (1,021,655,503) [지배기업당기순이익] (2,896,812,793) (12,359,024,137) (1,015,762,580) [기본주당순이익] (236) (1,009) (83) 연결에 포함된 회사수 3社 3社 3社 - 연결대상범위의 변동 사업연도 연결대상 종속기업 제 23기 (주)비상교과서, (주)비상캠퍼스, Visang Vietnam Education Co., Ltd. 제 22기 (주)비상교과서, (주)비상캠퍼스, Visang Vietnam Education Co., Ltd. 제 21기 (주)비상교과서, (주)비상캠퍼스, Visang Vietnam Education Co., Ltd. (2) 요약재무정보 (기준일: 2023년 12월 31일) (단위 : 원) 구 분 제23기 (2024년) 제22기 (2023년) 제21기 (2022년) [유동자산] 129,322,634,408 132,832,467,828 131,755,967,477 당좌자산 104,006,554,904 101,183,171,688 89,614,561,730 재고자산 25,316,079,504 31,649,296,140 42,141,405,747 [비유동자산] 252,273,878,963 219,173,290,187 175,003,423,857 투자자산 80,281,447,251 13,390,225,499 22,142,208,599 유형자산 120,371,446,431 161,564,088,804 114,671,683,122 무형자산 26,264,067,153 15,916,450,697 13,357,676,894 기타비유동자산 25,356,918,128 28,302,525,187 24,831,855,242 자 산 총 계 381,596,513,371 352,005,758,015 306,759,391,334 [유동부채] 106,103,908,168 176,387,436,159 81,083,498,493 [비유동부채] 103,652,636,061 2,286,550,327 28,580,974,677 부 채 총 계 209,756,544,229 178,673,986,486 109,664,473,170 [자본금] 6,498,370,500 6,498,370,500 6,498,370,500 [자본잉여금] 54,891,208,513 54,891,208,513 54,891,208,513 [기타포괄손익누계액] (2,850,517,628) (2,757,329,264) (2,844,153,481) [기타자본항목] (13,287,652,158) (13,287,652,158) (13,287,652,158) [이익잉여금] 126,588,559,915 127,987,173,938 151,837,144,790 자 본 총 계 171,839,969,142 173,331,771,529 197,094,918,164 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 대 상 기 간 2023년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일 2023년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일 2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일 [매출액] 238,269,552,424 238,316,846,067 208,542,776,633 [영업이익] 6,044,175,882 (13,450,414,975) 1,992,557,896 [당기순이익] (762,654,713) (20,202,899,048) (1,036,286,770) [기본주당순이익] (62) (1,649) (85) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 23 기 2024.12.31 현재 제 22 기 2023.12.31 현재 제 21 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 135,005,206,625 142,839,496,486 140,300,766,261 현금및현금성자산 25,654,578,671 22,954,843,084 11,351,149,237 당기손익-공정가치측정금융자산 9,932,303 9,879,606 9,831,387 매출채권 72,777,509,123 77,516,769,926 78,120,318,933 기타수취채권 1,105,625,468 1,432,912,381 1,553,721,229 유동재고자산 25,421,875,765 31,716,570,062 42,299,503,902 매각예정자산 3,203,988,946 0 0 당기법인세자산 70,562,987 45,706,112 270,974 기타유동자산 6,761,133,362 9,162,815,315 6,965,970,599 비유동자산 253,222,756,379 219,781,763,812 168,925,321,252 장기매출채권, 총액 1,122,374,597 2,561,431,605 3,085,665,748 당기손익-공정가치측정금융자산 1,093,984,778 3,722,710,966 3,157,836,747 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 461,308,914 559,018,206 440,988,840 기타수취채권 2,581,301,759 3,493,032,331 3,602,233,466 관계기업에 대한 투자자산 2,251,363,998 1,984,691,524 2,478,437,239 유형자산 119,865,934,545 162,114,494,044 113,768,550,224 사용권자산 598,384,741 299,266,691 1,778,544,795 투자부동산 78,103,855,536 9,080,998,757 9,395,869,313 무형자산 26,764,218,360 17,596,797,831 16,932,668,837 이연법인세자산 13,702,346,217 10,960,536,391 6,729,399,868 순확정급여자산 2,965,455,255 4,544,544,331 4,832,230,746 기타비유동자산 3,712,227,679 2,864,241,135 2,722,895,429 자산총계 388,227,963,004 362,621,260,298 309,226,087,513 부채 유동부채 106,951,734,548 179,227,892,266 83,561,652,212 매입채무 9,236,176,431 7,168,316,322 23,346,182,000 단기미지급금 12,495,096,519 15,323,642,049 19,313,225,319 단기차입금 50,000,000,000 118,070,000,000 9,000,000,000 당기법인세부채 72,133,120 1,371,150,397 412,227,645 기타지급채무 10,615,085,541 13,445,225,503 10,892,267,276 유동충당부채 1,510,142,072 1,134,130,179 801,170,734 기타 유동부채 23,023,100,865 22,715,427,816 19,796,579,238 비유동부채 103,577,256,239 2,204,662,799 28,454,351,647 장기차입금(사채 포함), 총액 99,480,000,000 0 25,452,000,000 기타지급채무 2,544,167,108 428,667,194 806,693,391 비유동충당부채 233,909,615 232,201,769 227,600,838 기타 비유동 부채 1,319,179,516 1,543,793,836 1,968,057,418 부채총계 210,528,990,787 181,432,555,065 112,016,003,859 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 177,698,972,217 181,188,705,233 197,210,083,654 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 6,498,370,500 자본잉여금 57,530,353,931 57,530,353,931 57,530,353,931 기타포괄손익누계액 (2,670,652,215) (2,715,213,388) (2,711,098,602) 기타자본구성요소 (14,382,635,904) (14,382,635,904) (14,382,635,904) 이익잉여금(결손금) 130,723,535,905 134,257,830,094 150,275,093,729 비지배지분 0 0 0 자본총계 177,698,972,217 181,188,705,233 197,210,083,654 자본과부채총계 388,227,963,004 362,621,260,298 309,226,087,513 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 246,460,145,921 252,371,391,671 253,028,639,290 매출원가 88,136,889,779 101,334,267,484 106,189,744,631 매출총이익 158,323,256,142 151,037,124,187 146,838,894,659 판매비와관리비 148,101,086,806 156,848,086,982 143,292,443,459 영업이익(손실) 10,222,169,336 (5,810,962,795) 3,546,451,200 금융수익 1,099,289,762 976,878,789 626,018,418 금융비용 4,361,936,967 968,492,112 172,120,407 지분법이익(손실) 266,672,474 341,841,514 (597,952,119) 기타이익 4,868,546,846 1,633,066,535 925,355,679 기타비용 16,672,607,110 9,709,406,657 3,996,655,050 법인세비용차감전순이익(손실) (4,577,865,659) (13,537,074,726) 331,097,721 법인세비용(수익) (1,681,052,866) (1,178,050,589) 1,352,753,224 당기순이익(손실) (2,896,812,793) (12,359,024,137) (1,021,655,503) 기타포괄손익(세후) (592,920,223) (2,354,194,305) 1,030,574,372 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (730,669,760) (2,346,263,781) 961,155,459 순확정급여부채의 재측정요소 (637,481,396) (2,433,087,998) 1,074,881,006 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (93,188,364) 86,824,217 (100,075,028) 관계기업투자의 순확정급여부채 재측정요소 0 0 (13,650,519) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 137,749,537 (7,930,524) 69,418,913 해외사업장환산외환차이 137,749,537 (7,930,524) 67,613,713 관계기업 기타포괄손익지분 0 0 1,805,200 총포괄손익 (3,489,733,016) (14,713,218,442) 8,918,869 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (2,896,812,793) (12,359,024,137) (1,015,762,580) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 0 (5,892,923) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (3,489,733,016) (14,713,218,442) 14,811,792 포괄손익, 비지배지분 0 0 (5,892,923) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (236) (1,009) (83) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 23 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,680,442,487) (14,373,698,484) 152,924,959,122 199,899,542,582 37,283,238 199,936,825,820 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,015,762,580) (1,015,762,580) (5,892,923) (1,021,655,503) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 (100,075,028) 0 0 (100,075,028) 0 (100,075,028) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 1,074,881,006 1,074,881,006 0 1,074,881,006 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (13,650,519) (13,650,519) 0 (13,650,519) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 1,805,200 0 0 1,805,200 0 1,805,200 해외사업환산손익 0 0 67,613,713 0 0 67,613,713 0 67,613,713 현금배당 0 0 0 0 (2,695,333,300) (2,695,333,300) 0 (2,695,333,300) 관계기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 0 69,007,940 0 69,007,940 0 69,007,940 종속기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 0 (77,945,360) 0 (77,945,360) (31,390,315) (109,335,675) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (30,656,115) (8,937,420) (2,649,865,393) (2,689,458,928) (37,283,238) (2,726,742,166) 2022.12.31 (기말자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,711,098,602) (14,382,635,904) 150,275,093,729 197,210,083,654 0 197,210,083,654 2023.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,711,098,602) (14,382,635,904) 150,275,093,729 197,210,083,654 0 197,210,083,654 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (12,359,024,137) (12,359,024,137) 0 (12,359,024,137) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 86,824,217 0 0 86,824,217 0 86,824,217 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (2,433,087,998) (2,433,087,998) 0 (2,433,087,998) 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 0 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 (83,008,479) 0 0 (83,008,479) 0 (83,008,479) 해외사업환산손익 0 0 (7,930,524) 0 0 (7,930,524) 0 (7,930,524) 현금배당 0 0 0 0 (1,225,151,500) (1,225,151,500) 0 (1,225,151,500) 관계기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 (4,114,786) 0 (16,017,263,635) (16,021,378,421) 0 (16,021,378,421) 2023.12.31 (기말자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,715,213,388) (14,382,635,904) 134,257,830,094 181,188,705,233 0 181,188,705,233 2024.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,715,213,388) (14,382,635,904) 134,257,830,094 181,188,705,233 0 181,188,705,233 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (2,896,812,793) (2,896,812,793) 0 (2,896,812,793) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 (93,188,364) 0 0 (93,188,364) 0 (93,188,364) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (637,481,396) (637,481,396) 0 (637,481,396) 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 0 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 137,749,537 0 0 137,749,537 0 137,749,537 현금배당 0 0 0 0 0 0 0 0 관계기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 44,561,173 0 (3,534,294,189) (3,489,733,016) 0 (3,489,733,016) 2024.12.31 (기말자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,670,652,215) (14,382,635,904) 130,723,535,905 177,698,972,217 0 177,698,972,217 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 23 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 22,183,159,477 (4,302,199,372) 2,003,229,615 영업으로부터 창출된 현금 28,182,476,453 (2,623,327,005) 2,617,366,385 배당금수취(영업) 0 250,100,000 375,150,000 이자수취 672,417,617 567,290,872 502,648,443 이자지급(영업) (4,534,407,872) (841,753,572) (290,414,270) 법인세환급(납부) (2,137,326,721) (1,654,509,667) (1,201,520,943) 투자활동현금흐름 (51,753,194,829) (65,277,621,384) (34,942,999,230) 당기손익인식금융자산의 처분 228,943,781,912 186,843,943,934 206,262,998,309 기타수취채권의 처분 1,221,855,855 927,013,293 782,198,257 매각예정자산의 처분 2,920,000,000 0 0 유형자산의 처분 281,984,465 69,445,006 4,232,227 무형자산의 처분 28,943,000 11,770,000 0 국고보조금의 수령 0 20,000,000 0 투자부동산의 처분 7,333,400,000 0 0 종속기업 및 관계기업 투자주식의 취득 0 0 (158,036,754) 당기손익인식금융자산의 취득 (228,930,049,014) (186,786,198,637) (206,131,646,190) 기타수취채권의 취득 (766,450,000) (1,184,383,333) (1,760,000,000) 유형자산의 취득 (39,053,475,448) (54,045,639,539) (27,518,537,963) 무형자산의 취득 (23,733,185,599) (11,133,572,108) (6,424,207,116) 재무활동현금흐름 32,100,933,336 81,199,816,738 19,074,112,679 자기주식의 처분 0 0 76,136,200 차입금의 증가 112,415,000,000 109,172,000,000 33,952,000,000 임대보증금의 증가 1,818,779,907 0 0 차입금의 상환 (81,005,000,000) (25,554,000,000) (10,700,000,000) 리스부채의 감소 (1,081,234,091) (1,192,619,522) (1,217,980,021) 기타지급채무의 감소 0 0 (181,400,000) 배당금지급 0 (1,225,151,500) (2,695,333,300) 임대보증금의 감소 (45,000,000) 0 0 종속기업에 대한 소유지분 변동에 따른 현금 감소 (1,612,480) (412,240) (159,310,200) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,530,897,984 11,619,995,982 (13,865,656,936) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 168,837,603 (16,302,135) 7,138,283 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,699,735,587 11,603,693,847 (13,858,518,653) 기초현금및현금성자산 22,954,843,084 11,351,149,237 25,209,667,890 기말현금및현금성자산 25,654,578,671 22,954,843,084 11,351,149,237 3. 연결재무제표 주석 제 23 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 22 기 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 비상교육 과 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 비상교육(이하 "지배회사"라 함)과 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 "연결실체")은 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 과천시 갈현동에 본사가 소재하고 있습니다. 지배회사는 2002년 1월 21일에 설립되어 2008년 6월 30일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다. 연결실체의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다. 당기말 현재 지배회사가 발행한 보통주식수는 12,996,741주이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 양태회 5,563,940 42.81 우리사주조합 53,273 0.41 자기주식 745,226 5.73 기타 6,634,302 51.05 합 계 12,996,741 100.00 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황 및 관련 내역은 다음과 같습니다. (1) 연결대상 종속기업 현황 종속기업 소재지 지배회사지분율(%) 결산월 업종 당기말 전기말 ㈜비상캠퍼스 한국 100 100 12월 학원업 ㈜비상교과서 한국 100 100 12월 출판업 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 베트남 100 100 12월 교육서비스업 (2) 종속기업 관련 재무정보 요약 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜비상캠퍼스 716,438 57,263 659,175 538,076 35,034 35,034 ㈜비상교과서 5,724,764 1,124,486 4,600,278 8,364,287 3,601,514 3,599,992 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 570,018 75,140 494,878 683,623 (419,361) (239,496) ② 전기 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜비상캠퍼스 821,582 196,659 624,923 594,500 127,949 127,949 ㈜비상교과서 11,374,317 3,293,201 8,081,116 14,684,682 6,497,898 6,486,730 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 854,428 77,939 776,489 591,522 (198,924) (156,809) 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표의 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·공정가치로 측정하는 조건부대가 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 해당 기준서의 개정이 재무 제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제 1110 호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과목 추정 내용연수 건물 30~40년 차량운반구 4년 비품 3~4년 시설장치 4년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.10 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 4년 전속계약금 3~5년 개발비 3~5년 기타의 무형자산 3~5년 (1) 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금 취득한 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 해당 무형자산은 추정 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다. (3) 개발비 연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정 내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 30년 2.14 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 연결실체가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 기타장기종업원급여 연결실체는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년, 10년, 15년, 20년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다. (3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (4) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2.20 수익인식 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 연결실체는 교과서, 참고서 등 교재를 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (2) 용역의 제공 연결실체는 학원매출 및 이러닝강의 매출에 대해서는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 그 외 용역의 제공에 대해서는 계약의 실질에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 2.21 리스 (1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결실체는 다양한 사무실, 창고, 사업장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결실체자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 영업부문과 관련된 공시사항은 주석5에 공시하였습니다. 2.23 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2025년 3월 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19, 34 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.(3) 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 개발비 연결실체는 개발비의 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며, 정기적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다. 각 개별자산 별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업 계획에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 18 참조). (6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조). (7) 수익인식 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험 - 환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 - 시장위험 - 이자율 고정금리 장기 차입금 민감도 분석 - 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD USD 외화금융자산 현금및현금성자산 784,332 794,489 보고기간말 현재 관련 통화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 78,433 (78,433) 79,449 (79,449) ② 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산,차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 금융자산에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 필요시 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피할 것입니다. 다만, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 이자율스왑 계약은 없습니다. 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 당기 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 - - 315,000 (315,000) ③ 가격위험 연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 한국 KODAQ및 KONEX지수에 속해 있습니다. 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 KOSDAQ - - 36,490 44,218 KONEX 12,426 - 12,426 - 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 거래처에 대한 신용위험 노출은 주로 개인고객에서 발생하는 학원사업을 제외하고는 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결실체의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 매입채무 9,236,176 9,236,176 9,236,176 - - 미지급금 12,495,097 12,495,097 12,495,097 - - 단기차입금 50,000,000 50,694,673 50,694,673 - - 장기차입금 99,480,000 104,446,516 3,513,136 100,933,380 - 기타지급채무 12,443,673 12,834,566 9,946,486 1,043,897 1,844,183 합 계 183,654,946 189,707,028 85,885,568 101,977,277 1,844,183 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 매입채무 7,168,316 7,169,386 7,169,386 - - 미지급금 15,323,642 15,995,206 15,995,206 - - 차입금 118,070,000 119,378,126 119,378,126 - - 기타지급채무 13,873,893 13,900,260 13,466,503 392,013 41,744 합 계 154,435,851 156,442,978 156,009,221 392,013 41,744 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 210,528,991 181,432,555 자본 (B) 177,698,972 181,188,705 현금및현금성자산(C) 25,654,579 22,954,843 차입금 (D) 149,480,000 118,070,000 부채비율 (A/B) 118.48% 100.13% 순차입금비율 (D-C)/B 69.68% 52.50% (3) 공정가치 1) 보고기간말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 현금및현금성자산 25,654,579 - 22,954,843 - - 매출채권 72,777,509 - 77,516,770 - - 기타수취채권 1,105,625 - 1,432,912 - [공정가치로 인식된 금융자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 9,932 9,932 9,880 9,880 비유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 장기성매출채권 1,122,375 - 2,561,432 - - 기타수취채권 2,581,302 - 3,493,032 - [공정가치로 인식된 금융자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 1,093,985 1,093,985 3,722,711 3,722,711 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 461,309 461,309 559,018 559,018 유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 매입채무 9,236,176 - 7,168,316 - - 미지급금 12,495,097 - 15,323,642 - - 차입금 50,000,000 - 118,070,000 - - 기타지급채무(*2) 9,377,062 - 12,790,270 - 비유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 차입금 99,480,000 - - - - 기타지급채무(*2) 1,763,799 - 210,000 - (*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 일부는 금융위원회에서 발표한 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 적용하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. ①'수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ②'수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ③'수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 현황은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 167,024 936,893 1,103,917 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 461,309 - - 461,309 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 9,880 3,722,711 3,732,591 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 559,018 - - 559,018 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 ① 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. ② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 기초 3,722,711 3,157,837 취득 - 944,442 평가 (2,472,484) (325,740) 처분 (6,242) (53,828) 대체(*) (307,092) - 기말 936,893 3,722,711 (*) 당기 중 수준 3에서 수준 2로 대체된 내역을 포함하고 있습니다. 5) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. ① 당기말 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 금융자산 조합출자금 등 936,893 원가법 ② 전기말 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 금융자산 전환사채 2,296,715 현금흐름할인모형 할인율 14.61% 비상장주식 482,862 현금흐름할인모형 할인율 14.61% 조합출자금 등 943,135 원가법 5. 부문별 정보 연결실체의 최고영업의사결정자는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 월 단위로 검토하고 있습니다. 이사회는 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업이익은 연결재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다. 구 분 사업내용 출판사업부문 초ㆍ중ㆍ고등 교과서 및 수험교재의 출판 및 인쇄 사업과 교육콘텐츠 개발 러닝사업부문 유아 및 초ㆍ중등 온라인 교육서비스 사업 티칭사업부문 초ㆍ중등 프랜차이즈 학원 및 유아 교육컨텐츠 개발 기타 부동산임대, 놀이시설, 교육콘텐츠 제공 등 연결실체의 당기와 전기의 부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 출판사업부문 러닝사업부문 티칭사업부문 기타 계 부문총매출액 148,317,731 78,799,412 14,847,878 5,890,518 247,855,539 부문간 내부매출 (583,447) - - (811,946) (1,395,393) 외부매출액 147,734,284 78,799,412 14,847,878 5,078,572 246,460,146 영업이익(손실) 21,458,775 (5,452,083) (860,814) (4,923,709) 10,222,169 감가상각비 및 무형자산상각비 7,088,137 1,743,773 481,108 602,267 9,915,285 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 출판사업부문 러닝사업부문 티칭사업부문 기타 계 부문총매출액 145,898,277 78,554,637 24,182,538 5,552,097 254,187,549 부문간 내부매출 (922,090) - - (894,067) (1,816,157) 외부매출액 144,976,187 78,554,637 24,182,538 4,658,030 252,371,392 영업이익(손실) 28,433,898 (29,158,184) (2,266,444) (2,820,233) (5,810,963) 감가상각비 및 무형자산상각비 8,194,582 4,196,762 587,890 213,142 13,192,376 부문자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 이에 대한 공시는 생략하였습니다. 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국교과서협회로부터 발생한 매출액은 당기 68,651백만원(전기: 66,059백만원)입니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타부채 현금및현금성자산 25,654,579 - - - - 매출채권 72,777,509 - - - - 기타수취채권(유동) 1,105,625 - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) - 9,932 - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) - 1,093,985 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) - - 461,309 - - 장기성매출채권(비유동) 1,122,375 - - - - 기타수취채권(비유동) 2,581,302 - - - - 합 계 103,241,390 1,103,917 461,309 - - 매입채무 - - - 9,236,176 - 미지급금 - - - 12,495,097 - 단기차입금 - - - 50,000,000 - 기타지급채무(유동) - - - 9,377,062 522,443 장기차입금 - - - 99,480,000 - 기타지급채무(비유동) - - - 1,763,799 780,368 합 계 - - - 182,352,134 1,302,811 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타부채 현금및현금성자산 22,954,843 - - - - 매출채권 77,516,770 - - - - 기타수취채권(유동) 1,432,912 - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) - 9,880 - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) - 3,722,711 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) - - 559,018 - - 장기성매출채권(비유동) 2,561,432 - - - - 기타수취채권(비유동) 3,493,032 - - - - 합 계 107,958,989 3,732,591 559,018 - - 매입채무 - - - 7,168,316 - 미지급금 - - - 15,323,642 - 단기차입금 - - - 55,499,000 - 유동성장기차입금 - - - 62,571,000 - 기타지급채무(유동) - - - 12,790,270 654,956 기타지급채무(비유동) - - - 210,000 218,667 합 계 - - - 153,562,228 873,623 (2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 계 당기손익: 이자수익 547,253 552,037 - - 1,099,290 이자비용 - - - (4,361,937) (4,361,937) 대손상각비 (1,112,070) - - - (1,112,070) 기타의대손상각비 (863,582) - - - (863,582) 외환차손익 32,466 - - - 32,466 외화환산손익 81,231 - - - 81,231 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (2,472,431) - - (2,472,431) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 - 7,491 - - 7,491 당기손익 계 (1,314,702) (1,912,903) - (4,361,937) (7,589,542) 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - (97,709) - (97,709) 기타포괄손익 계 - - (97,709) - (97,709) 총포괄손익 계 (1,314,702) (1,912,903) (97,709) (4,361,937) (7,687,251) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 계 당기손익: 이자수익 471,919 504,960 - - 976,879 이자비용 - - - (968,492) (968,492) 대손상각비 (1,240,993) - - - (1,240,993) 기타의대손상각비 (72,656) - - - (72,656) 외환차손익 83,162 - - - 83,162 외화환산손익 (8,372) - - - (8,372) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (325,692) - - (325,692) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 - 3,918 - - 3,918 당기손익 계 (766,940) 183,186 - (968,492) (1,552,246) 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - 118,029 - 118,029 기타포괄손익 계 - - 118,029 - 118,029 총포괄손익 계 (766,940) 183,186 118,029 (968,492) (1,434,217) 7. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품 (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 1,432 2,110 요구불예금 25,653,147 22,952,733 합 계 25,654,579 22,954,843 (2) 보고기간말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내역 기타장기수취채권 2,300 2,300 당좌개설보증금 8. 매출채권 및 기타수취채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2024년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권에 대한 기대신용손실율은 정상주기(20개월)를 벗어난 무담보채권의 평균 3개년 연체율로 측정합니다. 당기에 적용된 매출채권의 기대신용손실율은 9.36% 입니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치 할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치 할인차금 장부금액 유동항목 매출채권 76,926,489 (3,946,498) (202,482) 72,777,509 80,814,928 (2,905,256) (392,901) 77,516,771 소 계 76,926,489 (3,946,498) (202,482) 72,777,509 80,814,928 (2,905,256) (392,901) 77,516,771 대여금 1,470,678 (974,956) (11,043) 484,679 831,905 (351,158) - 480,747 미수금 260,862 (60,000) - 200,862 312,097 (60,000) - 252,097 미수수익 - - - - 10,586 - - 10,586 보증금 431,550 - (11,465) 420,085 692,000 - (2,517) 689,483 소 계 2,163,090 (1,034,956) (22,508) 1,105,626 1,846,588 (411,158) (2,517) 1,432,913 비유동항목 매출채권 1,613,059 (463,776) (26,909) 1,122,374 3,057,610 (392,948) (103,231) 2,561,431 소 계 1,613,059 (463,776) (26,909) 1,122,374 3,057,610 (392,948) (103,231) 2,561,431 대여금 5,947,803 (3,850,025) - 2,097,778 6,941,446 (3,960,949) (11,043) 2,969,454 보증금 509,945 - (26,421) 483,524 550,739 - (27,161) 523,578 소 계 6,457,748 (3,850,025) (26,421) 2,581,302 7,492,185 (3,960,949) (38,204) 3,493,032 합 계 87,160,386 (9,295,255) (278,320) 77,586,811 93,211,311 (7,670,311) (536,853) 85,004,147 (2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상 되지않은 채권 손상된 채권 계 유동항목 매출채권 72,057,731 922,260 3,946,498 76,926,489 소 계 72,057,731 922,260 3,946,498 76,926,489 대여금 495,722 - 974,956 1,470,678 미수금 200,862 - 60,000 260,862 보증금 431,550 - - 431,550 소 계 1,128,134 - 1,034,956 2,163,090 비유동항목 매출채권 1,149,283 - 463,776 1,613,059 소 계 1,149,283 - 463,776 1,613,059 대여금 2,097,778 - 3,850,025 5,947,803 보증금 509,945 - - 509,945 소 계 2,607,723 - 3,850,025 6,457,748 합 계 76,942,871 922,260 9,295,255 87,160,386 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상 되지않은 채권 손상된 채권 계 유동항목 매출채권 77,332,416 577,256 2,905,256 80,814,928 소 계 77,332,416 577,256 2,905,256 80,814,928 대여금 480,747 - 351,158 831,905 미수금 252,097 - 60,000 312,097 미수수익 10,586 - - 10,586 보증금 692,000 - - 692,000 소 계 1,435,430 - 411,158 1,846,588 비유동항목 매출채권 2,664,662 - 392,948 3,057,610 소 계 2,664,662 - 392,948 3,057,610 대여금 2,980,497 - 3,960,949 6,941,446 보증금 550,739 - - 550,739 소 계 3,531,236 - 3,960,949 7,492,185 합 계 84,963,744 577,256 7,670,311 93,211,311 (3) 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타수취채권에 대한 대손충당금설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 장기성 매출채권 기타수취채권 계 매출채권 장기성 매출채권 기타수취채권 계 기초 2,905,256 392,948 4,372,107 7,670,311 2,047,285 9,927 4,299,451 6,356,663 대손상각비 1,041,242 70,828 - 1,112,070 857,971 383,021 - 1,240,992 기타의대손상각비(환입) - - 863,582 863,582 - - 72,656 72,656 손상채권 회수ㆍ제각 - - (350,708) (350,708) - - - - 기말 3,946,498 463,776 4,884,981 9,295,255 2,905,256 392,948 4,372,107 7,670,311 9. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 14,412,601 15,715,093 상품 7,863,916 13,115,099 재공품 2,787,157 1,883,051 원재료 358,202 1,003,328 합 계 25,421,876 31,716,571 (2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가충당금의 증감내역은 아래와 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 평가충당금 평가충당금설정 기말 평가충당금 제품 320,303 54,727 375,030 상품 2,733,164 41,842 2,775,006 합 계 3,053,467 96,569 3,150,036 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 평가충당금 평가충당금설정(환입) 기말 평가충당금 제품 375,398 (55,095) 320,303 상품 115,146 2,618,018 2,733,164 합 계 490,544 2,562,923 3,053,467 (3) 당기와 전기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 72,679,228 80,542,506 제품평가손실(환입) 54,727 (55,095) 상품평가손실 41,842 2,618,018 합 계 72,775,797 83,105,429 10. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품: 상장주식 - 157,092 - - 비상장주식 - - - 482,862 채무상품: 전환사채 - - - 2,296,715 콘텐츠 공제조합 - 1,000 - 1,000 방세아방과후학교 협동조합 - 1,000 - 1,000 미래에셋 Innovative Growth 투자조합 - 934,893 - 941,134 골든브릿지스마트단기채증권1호 9,932 - 9,880 - 합 계 9,932 1,093,985 9,880 3,722,711 (2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 552,037 269,591 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 53 135,889 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (2,472,484) (461,580) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 7,491 3,918 합 계 (1,912,903) (52,182) 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품: ㈜루멘스 461,309 559,018 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익 누계액은 이익잉여금으로 재분류되며,당기 손익으로 재분류되지 않습니다. 12. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 선급비용 4,391,404 5,614,810 선급금 1,885,450 2,322,232 반환제품회수권 479,625 783,016 부가세대급금 4,654 442,757 소 계 6,761,133 9,162,815 비유동항목 선급비용 1,044,280 1,589,902 선급금 2,654,349 1,209,289 계약이행원가 13,599 65,050 소 계 3,712,228 2,864,241 합 계 10,473,361 12,027,056 13. 관계기업 투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국가 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부가액 지분율(%) 취득원가 장부가액 ㈜테라북스(*) 한국 12월 28.42 840,342 2,251,364 25.01 840,342 1,984,692 (*) 당사의 관계기업인 테라북스의 자기주식 취득으로 인해 지분율이 상승하였습니다. (2) 당기와 전기의 관계기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 등 기말 ㈜테라북스 1,984,692 - 266,672 - 2,251,364 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 등 기말 ㈜테라북스 1,902,906 (250,100) 331,886 - 1,984,692 ㈜팡스카이 575,531 - 9,956 (585,487) - 합 계 2,478,437 (250,100) 341,842 (585,487) 1,984,692 (3) 관계기업의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜테라북스 10,819,162 2,626,713 8,192,449 16,948,350 1,024,777 1,024,777 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜테라북스 11,611,497 3,476,491 8,135,006 19,168,208 (29,069) (29,069) (4) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 지배지분 순자산 지분율 순자산 지분해당액 미실현손익 장부금액 ㈜테라북스 8,192,449 28.42% 2,328,564 (77,200) 2,251,364 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 지배지분 순자산 지분율 순자산 지분해당액 미실현손익 장부금액 ㈜테라북스 8,135,006 25.01% 2,034,768 (50,077) 1,984,691 (5) 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다. 14. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 계 취득원가 24,142,754 86,774,819 518,879 13,767,650 8,149,626 7,706,875 141,060,603 감가상각누계액 - (3,647,283) (304,563) (6,894,039) (4,860,134) - (15,706,019) 손상차손누계액 - - (110,613) (4,149,559) (1,228,478) - (5,488,650) 순장부금액 24,142,754 83,127,536 103,703 2,724,052 2,061,014 7,706,875 119,865,934 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 계 취득원가 44,730,175 32,757,673 559,709 14,020,157 5,327,791 95,870,177 193,265,682 감가상각누계액 - (12,889,220) (280,589) (9,504,529) (5,173,087) - (27,847,425) 손상차손누계액 - - (85,967) (3,154,302) (63,494) - (3,303,763) 순장부금액 44,730,175 19,868,453 193,153 1,361,326 91,210 95,870,177 162,114,494 (2) 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 계 2024.1.1(당기초) 44,730,175 19,868,453 193,153 1,361,326 91,210 95,870,177 162,114,494 취득 760,594 5,636,006 8,360 700,646 - 31,886,476 38,992,082 처분 - - (2) (49,166) (23,257) - (72,425) 감가상각비 - (2,013,030) (73,162) (926,724) (742,957) - (3,755,873) 손상차손 - - (24,646) (1,003,185) (1,164,984) - (2,192,815) 대체(*1) (21,348,015) 59,636,107 - 2,634,253 3,901,002 (120,049,778) (75,226,431) 환율변동효과 - - - 6,902 - - 6,902 2024.12.31(당기말) 24,142,754 83,127,536 103,703 2,724,052 2,061,014 7,706,875 119,865,934 (*1) 유형자산에서 투자부동산, 재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 계 2023.1.1(전기초) 44,730,175 20,982,214 22,148 4,208,881 450,847 43,374,285 113,768,550 취득 - - 329,296 1,119,285 - 52,593,761 54,042,342 처분 - - (3) (30,143) - - (30,146) 감가상각비 - (1,113,761) (72,322) (2,522,514) (326,143) - (4,034,740) 손상차손 - - (85,966) (2,813,771) (63,494) - (2,963,231) 대체(*1) - - - 1,400,821 30,000 (98,067) 1,332,754 환율변동효과 - - - (1,233) - 198 (1,035) 2023.12.31(전기말) 44,730,175 19,868,453 193,153 1,361,326 91,210 95,870,177 162,114,494 (*1) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다. (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 410,343 827,540 판매비와관리비 3,345,530 3,207,199 합 계 3,755,873 4,034,739 (4) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 931,304천원을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함되어 있으며, 특정목적차입금의 자본화이자율은 3.20~4.62%(전기: 3.20%~4.62%)이며 일반목적차입금의 자본화이자율은 4.15%입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입원가이자비용 917,773 2,437,921 리스부채이자비용 13,531 47,433 합 계 931,304 2,485,354 (5) 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 10,820,552 84,000,000 단기차입금 - 국민은행 건물 14,546,491 토지 1,980,358 12,000,000 단기차입금 10,000,000 하나은행 건물 3,662,990 토지 5,352,815 42,000,000 단기차입금 35,000,000 하나은행 건물 1,524,070 토지 - 63,000,000 장기차입금 49,740,000 국민은행 건물 59,586,573 토지 - 63,000,000 장기차입금 49,740,000 하나은행 건물 59,586,573 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 13,860,639 84,000,000 단기차입금 62,571,000 국민은행 건물 19,437,743 토지 1,980,358 12,000,000 단기차입금 10,000,000 하나은행 건물 3,873,953 토지 5,373,715 42,000,000 단기차입금 3,999,000 하나은행 건물 1,641,249 (6) 당기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 건설중인자산(건물) 808,584 19,343,847 (7) 자산손상 연결실체의 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 티칭 사업부문과 러닝 사업부문은 영업손실의 누적으로 인해 손상검사가 수행됐으며, 각각 547,702천원 및 2,380,623천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 유형자산에 2,177,483천원, 사용권자산에 549,920천원, 무형자산에 200,921천원 인식 되었으며 비품 및 소프트웨어 등이 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 러닝사업부문 12.02%, 티칭사업부문 12.34%, 영구성장률은 0%입니다. 상기 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업부문 구분 0.5%P 증가시 0.5%P 감소시 러닝사업 부문 할인율 (1,973,537) 2,189,491 영구성장률 1,696,159 (1,541,682) 티칭사업 부문 할인율 (400,495) 443,174 영구성장률 333,674 (303,284) 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 취득원가 3,076,054 752,525 2,220,756 6,049,335 상각누계액 (2,546,237) (500,105) (1,348,673) (4,395,015) 손상차손누계액 (510,475) (195,854) (349,606) (1,055,935) 장부금액 19,342 56,566 522,477 598,385 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 취득원가 4,809,934 794,880 982,068 6,586,882 상각누계액 (4,154,391) (516,227) (982,068) (5,652,686) 손상차손누계액 (425,054) (209,875) - (634,929) 장부금액 230,489 68,778 - 299,267 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 2024.1.1(당기초) 230,489 68,778 - 299,267 취득 258,656 71,022 1,238,688 1,568,366 감가상각비 (311,478) (41,009) (366,605) (719,092) 손상차손 (158,089) (42,225) (349,606) (549,920) 중도해지 등 (236) - - (236) 2024.12.31(당기말) 19,342 56,566 522,477 598,385 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 2023.1.1(전기초) 1,125,869 434,521 218,155 1,778,545 취득 2,738,503 55,146 - 2,793,649 감가상각비 (1,020,355) (171,512) (198,323) (1,390,190) 손상차손 (425,054) (209,875) - (634,929) 중도해지 등 (2,188,474) (39,502) (19,832) (2,247,808) 2023.12.31(전기말) 230,489 68,778 - 299,267 (3) 당기와 전기의 리스부채의 증감내역은 다음과 같으며, 기타지급채무로 분류하고 있습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 이자비용 지급 종료 기말장부금액 리스부채 873,623 1,541,394 67,598 (1,148,832) (30,972) 1,302,811 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 이자비용 지급 종료 기타증(감)액 기말장부금액 리스부채 1,690,375 2,675,526 76,079 (1,268,698) (2,225,012) (74,647) 873,623 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 569,424 676,234 1년 초과 834,730 223,757 합 계 1,404,154 899,991 (5) 당기와 전기의 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 311,478 1,020,355 차량운반구 41,009 171,512 비품 366,605 198,323 소 계 719,092 1,390,190 리스부채의 이자비용 43,035 28,646 리스료(단기리스) 74,884 158,686 리스료(소액기초자산리스) 84,537 108,638 소 계 202,456 295,970 합 계 921,548 1,686,160 (6) 당기와 전기의 리스와 관련하여 유출된 현금의 흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 운용리스료 (159,421) (267,324) 이자지급액 (43,035) (28,646) 영업활동으로 인한 순현금흐름 (202,456) (295,970) 이자지급액(*) (24,564) (47,433) 재무활동으로 인한 현금흐름 리스부채의 원금상환액 (1,081,234) (1,192,620) 재무활동으로 인한 순현금흐름 (1,081,234) (1,192,620) 현금 및 현금성자산의 변동 (1,308,254) (1,536,023) (*) 차입원가자본화에 따라 일부 이자지급액은 투자활동으로 인한 현금유출액으로 반영되었습니다. 16. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합계 토지 건물 계 취득원가 21,707,431 70,431,358 92,138,789 3,399,504 9,260,899 12,660,403 감가상각누계액 - (14,034,934) (14,034,934) - (3,579,404) (3,579,404) 순장부금액 21,707,431 56,396,424 78,103,855 3,399,504 5,681,495 9,080,999 (2) 당기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 계 2023.1.1(전기초) 3,399,504 5,996,365 9,395,869 감가상각 - (314,870) (314,870) 2023.12.31(전기말) 3,399,504 5,681,495 9,080,999 2024.1.1(당기초) 3,399,504 5,681,495 9,080,999 처분 (1,520,182) (2,189,227) (3,709,409) 감가상각 - (1,847,739) (1,847,739) 대체(*) 19,828,109 54,751,895 74,580,004 2024.12.31(당기말) 21,707,431 56,396,424 78,103,855 (*) 유형자산에서 투자부동산 및 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 대체된 내역입니다. 보고기간말 현재 투자부동산은 연결실체의 특수관계자인 ㈜테라북스 등에게 임대하고 있는 본사 등의 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. (3) 투자부동산 관련 손익 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,864,828 802,457 운영비용 (2,886,317) (315,553) 합 계 (1,021,489) 486,904 (4) 투자부동산 담보제공 내역 당사는 채무를 보증할 목적으로 회사의 투자부동산을 장ㆍ단기차입금 관련 담보권자인 국민은행에 담보를 제공하고 있습니다(주석14 참조). (5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 163,025,469천원입니다. 17. 매각예정비유동자산 보고기간말 당사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 투자부동산의 일부를 매각하기로결정했으며, 이로 인해 당사와 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 동 거래는 2025년 1월에 매각 완료 되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 1,519,905 - 건물 1,684,084 - 합계 3,203,989 - 매각예정으로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액인 3,203,989천원으로 측정됐습니다. 18. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 전속계약금 개발비 기타의 무형자산 건설중인 무형자산 계 취득원가 331,087 240,862 17,688,042 3,755,000 142,953,612 3,567,352 15,106,593 183,642,548 상각누계액 (269,597) - (10,829,300) (3,755,000) (109,725,211) (3,391,606) - (127,970,714) 손상차손누계액 (42,332) (17,015) (6,559,439) - (12,004,223) (175,746) (10,096,049) (28,894,804) 국고취득 - - (12,812) - - - - (12,812) 장부금액 19,158 223,847 286,491 - 21,224,178 - 5,010,544 26,764,218 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 전속계약금 개발비 기타의 무형자산 건설중인 무형자산 계 취득원가 316,513 269,112 17,383,843 3,755,000 122,017,956 3,503,425 13,380,184 160,626,033 상각누계액 (254,326) - (10,822,415) (3,755,000) (106,388,446) (3,272,978) - (124,493,165) 손상차손누계액 (29,515) (17,015) (6,197,383) - (12,004,221) (45,353) (225,500) (18,518,987) 국고취득 - - (17,083) - - - - (17,083) 장부금액 32,672 252,097 346,962 - 3,625,289 185,094 13,154,684 17,596,798 (2) 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 개발비 기타의 무형자산 건설중인 무형자산 계 2024.1.1(당기초) 32,672 252,097 346,962 3,625,289 185,094 13,154,684 17,596,798 취득 - - - - 20,686 6,744,864 6,765,550 내부개발에 의한 취득 - - - - - 16,353,456 16,353,456 처분 - (28,250) - - - - (28,250) 무형자산상각비 (15,271) - (121,915) (3,336,766) (118,627) - (3,592,579) 무형자산손상차손 (12,817) - (136,556) - (130,395) (10,096,049) (10,375,817) 대체(*) 14,574 - 198,000 20,935,655 - (21,146,411) 1,818 환율변동효과 - - - - 43,242 - 43,242 2024.12.31(당기말) 19,158 223,847 286,491 21,224,178 - 5,010,544 26,764,218 (*) 건설중인무형자산에서 소프트웨어 및 개발비로 대체된 내역입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 개발비 기타의 무형자산 건설중인 무형자산 계 2023.1.1(전기초) 66,943 252,097 695,052 8,535,266 471,635 6,911,676 16,932,669 취득 17,798 - - - 63,119 1,634,754 1,715,671 내부개발에 의한 취득 - - - - - 10,843,198 10,843,198 처분 - - (11,770) - - - (11,770) 무형자산상각비 (22,554) - (1,026,211) (6,060,083) (343,727) - (7,452,575) 무형자산손상차손 (29,515) - (4,149,447) - - (225,500) (4,404,462) 국고취득 - - (20,000) - - - (20,000) 대체(*) - - 4,859,338 1,150,106 - (6,009,444) - 환율변동효과 - - - - (5,933) - (5,933) 2023.12.31(전기말) 32,672 252,097 346,962 3,625,289 185,094 13,154,684 17,596,798 (*) 건설중인무형자산에서 소프트웨어 및 개발비로 대체된 내역입니다. (3) 개발비 ① 당기말과 전기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 당기 전기 개발비 진행중인 개발비(*) 4,812,505 13,154,684 상각대상 개발비 21,224,178 3,625,288 합 계 26,036,683 16,779,972 (*) 진행중인개발비는 건설중인무형자산에 포함되어 있습니다. - 초, 중등 교과서 및 지도서의 개발과 관련된 금액입니다. - 교과서 개발비는 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과 하여 사용가능시점에 상각대상개발비로 대체되고 상각 개시 됩니다. ② 당기중 개발비의 손상차손과 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 구분 당 기 전기 개발비 진행중인 개발비 3,759,980 - 상각대상 개발비 - - 합 계 3,759,980 - 손상차손누계액은 교과서 개발비와 관련된 금액이며, 교과서 및 지도서의 개발이 중단되거나 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과하지 못할 경우 대상 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식합니다. 연결실체는 매년 손상 징후를 식별하고, 손상 징후가 발견되는 경우 회수가능액이 미상각잔액을 미달하는 경우 해당 차이만큼 손상차손으로 인식합니다. 개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결실체의 과거 영업성과와 미래 사업계획을근거로 향후 5개년 치를 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 10.48%로 추정하였습니다. ③ 당기와 전기 중 인식한 연구와 개발 지출 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 연구단계 36,999,752 28,321,620 개발단계 17,419,002 11,046,571 합 계 54,418,754 39,368,191 (4) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 3,336,867 6,823,097 판매비와관리비 255,712 629,478 합 계 3,592,579 7,452,575 (5) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 759,379천원을 자본화하여 무형자산의 취득원가에 포함되어 있으며, 가중평균차입이자율은 4.15%입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입원가이자비용 748,346 - 리스부채이자비용 11,033 - 합 계 759,379 - 19. 이연법인세 (1) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 16,571,081 12,958,989 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 2,389,153 1,965,493 상계 전 이연법인세자산 18,960,234 14,924,482 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,673,654) (3,663,026) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (584,234) (300,919) 상계 전 이연법인세부채 (5,257,888) (3,963,946) 상계 후 이연법인세자산 순액 13,702,346 10,960,536 (2) 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 10,960,536 6,729,400 당기손익에 반영된 이연법인세 2,479,473 3,755,094 자본에 반영된 이연법인세 262,337 476,042 기말 13,702,346 10,960,536 (3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산 일시적차이 대손충당금 1,415,384 202,104 - 1,617,488 퇴직급여충당금 4,528,708 455,127 257,816 5,241,651 감가상각비 560,579 (86,181) - 474,398 무형자산상각비 92,317 (62,475) - 29,842 충당부채 285,563 (92,343) - 193,220 환불부채 3,021,062 (702,245) - 2,318,817 미지급비용 1,846,066 (13,286) - 1,832,780 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 854,698 - 1,764 856,462 기타 2,320,105 4,075,471 - 6,395,576 소 계 14,924,482 3,776,172 259,580 18,960,234 이연법인세부채 일시적차이 사외적립자산 (4,528,709) (712,943) - (5,241,652) 반환제품회수권 (163,651) 63,409 - (100,242) 관계기업투자주식 (60,842) (11,483) - (72,325) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (129,862) - 2,757 (127,105) 사용권자산 (63,765) (61,298) - (125,063) 기타 982,883 (574,384) - 408,499 소 계 (3,963,946) (1,296,699) 2,757 (5,257,888) 합 계 10,960,536 2,479,473 262,337 13,702,346 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산 일시적차이 대손충당금 1,149,928 265,456 - 1,415,384 퇴직급여충당금 2,902,439 1,119,022 507,247 4,528,708 감가상각비 76,290 484,289 - 560,579 무형자산상각비 66,472 25,845 - 92,317 충당부채 216,042 69,521 - 285,563 환불부채 2,288,300 732,762 - 3,021,062 미지급비용 1,331,019 515,047 - 1,846,066 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 862,268 - (7,570) 854,698 기타 1,741,311 578,794 - 2,320,105 소 계 10,634,069 3,790,736 499,677 14,924,482 이연법인세부채 일시적차이 사외적립자산 (2,969,248) (1,559,461) - (4,528,709) 반환제품회수권 (36,014) (127,637) - (163,651) 관계기업투자주식 (411,133) 350,291 - (60,842) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (106,227) - (23,635) (129,862) 사용권자산 (373,495) 309,730 - (63,765) 기타 (8,552) 991,435 - 982,883 소 계 (3,904,669) (35,642) (23,635) (3,963,946) 합 계 6,729,400 3,755,094 476,042 10,960,536 (4) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정평가손익 (97,709) 4,521 (93,188) 118,029 (31,205) 86,824 순확정급여부채의 재측정요소 (895,298) 257,816 (637,481) (2,940,335) 507,247 (2,433,088) 합 계 (993,007) 262,337 (730,669) (2,822,306) 476,042 (2,346,264) (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 차감할 일시적차이 2,394,594 2,198,982 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과 미인식 이월결손금(*1) 49,716,444 55,092,448 미사용세액공제(*2) 3,963,273 4,227,019 (*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5년 이내 26,191,963 18,731,600 5년 초과 ~ 10년 이하 220,197 13,056,564 10년 초과 ~ 15년 이하 23,304,284 23,304,284 (*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10년 이내 3,963,273 4,227,019 20. 차입금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 기업일반자금 하나은행 2025-01-26 5.06 5,000,000 5,000,000 하나은행 2025-01-31 4.95 10,000,000 10,000,000 하나은행 2025-05-31 4.38 10,000,000 10,000,000 하나은행 2025-05-31 4.38 25,000,000 25,000,000 신한은행 2025-11-28 5.43 - 1,500,000 시설자금 하나은행 2024-05-31 4.62 - 3,999,000 소 계 50,000,000 55,499,000 유동성장기차입금 시설자금 국민은행 2024-06-11 4.53% - 62,571,000 소 계 - 62,571,000 합 계 50,000,000 118,070,000 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 국민은행 2026-05-31 3.52 49,740,000 - 시설자금 하나은행 2026-05-31 3.54 49,740,000 - 합 계 99,480,000 - 21. 기타지급채무 보고기간말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 미지급비용 8,948,012 11,943,770 예수보증금 627,000 636,500 임대보증금 517,630 210,000 리스부채 522,443 654,956 소 계 10,615,085 13,445,226 비유동항목 임대보증금 1,763,799 210,000 리스부채 780,368 218,667 소 계 2,544,167 428,667 합 계 13,159,252 13,873,893 22. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 판매촉진충당부채 299,015 589,503 적립금충당부채(*1) 154,680 162,173 복구충당부채 236,896 382,454 기타의충당부채 819,551 - 소계 1,510,142 1,134,130 비유동항목 복구충당부채 233,910 232,202 소계 233,910 232,202 합계 1,744,052 1,366,332 (*1) 온라인 교육 서비스 제공과 관련된 포인트충당부채입니다. (2) 당기 중 충당부채의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 판매촉진충당부채 적립금충당부채 복구충당부채 기타의충당부채 합계 2023.1.1(전기초) 241,483 169,283 618,006 - 1,028,772 전입액 556,454 308,835 18,525 - 883,814 사용액 (208,434) (315,945) - - (524,379) 기타 - - (21,875) - (21,875) 2023.12.31(전기말) 589,503 162,173 614,656 - 1,366,332 2024.1.1(당기초) 589,503 162,173 614,656 - 1,366,332 전입액 - 313,327 16,008 - 329,335 사용액 (290,488) (320,820) (158,704) - (770,012) 기타 - - (1,154) 819,551 818,397 2024.12.31(당기말) 299,015 154,680 470,806 819,551 1,744,052 23. 순확정급여부채(자산) (1) 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 24,216,259 21,664,825 사외적립자산의 공정가치 (27,181,714) (26,209,369) 연결재무상태표상 자산 (2,965,455) 4,544,544 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 21,664,825 17,166,246 당기근무원가 4,522,755 3,747,664 이자비용 836,002 807,621 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (315,851) - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,457,529 1,498,526 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (541,979) 1,217,473 퇴직금 지급액 (3,407,022) (2,772,705) 기말금액 24,216,259 21,664,825 (3) 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 26,209,370 21,998,477 사외적립자산 기대수익 1,159,860 1,193,154 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (295,599) (224,336) 사용자의 기여금 3,549,102 5,595,872 퇴직금 지급액 (3,441,019) (2,353,798) 보고기간말 금액 27,181,714 26,209,369 (4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 455,189 447,285 판매비와관리비 3,743,708 2,914,845 합 계 4,198,897 3,362,130 (5) 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 46,045 59,449 판매비와관리비 368,431 540,497 합 계 414,476 599,946 (6) 당기와 전기 중 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 3.31 ~ 4.04 4.29 ~ 4.59 미래 임금인상률 3.71 3.89 연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다. (7) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 채무상품 1,844,610 6.79 2,249,188 8.58 예치금 24,825,038 91.33 23,786,143 90.75 지분상품 512,066 1.88 174,039 0.66 합 계 27,181,714 100 26,209,370 100 (8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (1,078,364) 1,189,930 임금상승률 1,175,489 (1,085,974) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (9) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.09년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 계 급여지급액 4,230,255 3,982,828 11,117,507 13,610,377 13,163,364 46,104,331 연결실체는 확정급여제도하의 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 4,170,529천원입니다. 24. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 단기종업원급여부채 3,135,340 2,310,567 예수금 805,611 905,874 부가세예수금 603,412 13,366 환불부채 11,094,817 14,454,842 기타선수금 2,920,000 - 계약부채 4,463,920 5,030,779 소 계 23,023,100 22,715,428 비유동항목 장기종업원급여부채 1,103,830 1,505,249 계약부채 215,350 38,545 소 계 1,319,180 1,543,794 합 계 24,342,280 24,259,222 25. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (주식단위: 주, 금액단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 12,996,741 12,996,741 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 57,530,354 57,530,354 26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,850,517) (2,757,329) 해외사업환산손익 179,865 42,116 합 계 (2,670,652) (2,715,213) (2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 증감내역(법인세효과 차감후)은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,757,329) (93,188) (2,850,517) 해외사업환산차대 42,116 137,749 179,865 합 계 (2,715,213) 44,561 (2,670,652) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,844,153) 86,824 (2,757,329) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 83,008 (83,008) - 해외사업환산차대 50,046 (7,930) 42,116 합 계 (2,711,099) (4,114) (2,715,213) (3) 보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (12,791,965) (12,791,965) 자기주식처분손실 (69,124) (69,124) 신주인수권대가 528,214 528,214 기타의자본조정 (2,049,761) (2,049,761) 합 계 (14,382,636) (14,382,636) (*) 보고기간말 현재 연결실체는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. 27. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 3,759,937 3,759,937 미처분이익잉여금 126,963,598 130,497,893 합 계 130,723,535 134,257,830 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 134,257,830 150,275,094 지배회사 소유주 귀속 당기순이익 (2,896,814) (12,359,024) 현금배당 - (1,225,152) 순확정급여부채의 재측정요소 (637,481) (2,433,088) 기말금액 130,723,535 134,257,830 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 연결실체의 매출액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 143,712,997 10,169,297 8,704,673 29,368 162,616,335 상품매출액 17,367 8,842,569 1,047,017 126,310 10,033,263 온라인매출액 898,494 58,619,124 2,698,285 25,930 62,241,833 기타매출액 1,914,504 1,126,601 815,696 995,304 4,852,105 용역매출액 1,190,922 39,621 840,261 2,039,032 4,109,836 가맹매출액 - - 741,946 - 741,946 소 계 147,734,284 78,797,212 14,847,878 3,215,944 244,595,318 기타원천으로의 수익: 임대수익 - 2,200 - 1,862,628 1,864,828 합 계 147,734,284 78,799,412 14,847,878 5,078,572 246,460,146 ② 전기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 141,291,702 1,276,306 17,945,311 24,644 160,537,963 상품매출액 19,575 14,366,347 1,268,050 78,375 15,732,347 온라인매출액 918,802 61,732,159 2,286,986 38,954 64,976,901 기타매출액 2,290,162 968,305 868,738 2,113,759 6,240,964 용역매출액 455,946 185,120 671,919 1,626,240 2,939,225 가맹매출액 - - 1,141,534 - 1,141,534 소 계 144,976,187 78,528,237 24,182,538 3,881,972 251,568,934 기타원천으로의 수익: 임대수익 - 26,400 - 776,058 802,458 합 계 144,976,187 78,554,637 24,182,538 4,658,030 252,371,392 (2) 당기 및 전기에서 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 147,734,284 78,797,212 14,847,878 3,215,944 244,595,318 수익인식 시점 한 시점에 인식 147,595,690 20,127,887 11,907,853 1,569,537 181,200,967 기간 인식 138,594 58,669,325 2,940,025 1,646,407 63,394,351 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 144,976,187 78,528,237 24,182,538 3,881,972 251,568,934 수익인식 시점 한 시점에 인식 144,906,986 16,609,603 22,076,232 3,415,023 187,007,844 기간 인식 69,201 61,918,634 2,106,306 466,949 64,561,090 연결실체의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용도서 판매, 디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다. (3) 보고기간말 현재 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산 계약이행원가 - 13,599 - 65,050 계약부채 선수금 3,083,404 - 3,460,973 - 선수수익 1,295,979 215,350 1,528,861 38,545 이연수익 84,537 - 40,945 - 소 계 4,463,920 215,350 5,030,779 38,545 (4) 연결실체가 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 제품매출 374,693 503,929 온라인매출 3,139,216 2,795,288 기타매출 697,863 1,452,088 용역매출 24,775 67,040 합 계 4,236,547 4,818,345 (5) 당기 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 1년초과 1년이내 1년초과 선수금 3,083,404 - 3,460,973 - 선수수익 1,295,979 215,350 1,528,861 38,545 이연수익 84,537 - 40,945 - 합 계 4,463,920 215,350 5,030,779 38,545 디지털컨텐츠 등 제공 용역은 1년 부터 10년 등 다양하며, 발생한 계약에 근거하여 청구됩니다. 온라인 매출과 관련된 교육서비스는 대부분 1년 미만 이며 계약 또는 약정에 근거하여 청구됩니다. (6) 연결실체는 디지털컨텐츠 제공 매출과 관련된 계약의 이행원가에 대해 자산을 인식하고 있으며, 계약이행원가와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가 13,599 65,050 당기 중 원가로 인식한 계약이행원가 51,452 102,217 당기 중 손상으로 인식한 계약이행원가 - 45,525 연결실체는 디지털 콘텐츠 제공과 관련하여 확정된 계약을 이행하기 위하여 해당 계약와 관련하여 발생한 원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 정액법으로 상각합니다. 29. 매출원가 당기 및 전기의 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 66,598,965 71,061,873 상품매출원가 6,176,832 12,043,557 온라인매출원가 11,320,445 16,199,680 기타매출원가 4,040,647 2,029,157 합 계 88,136,889 101,334,267 30. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여 26,585,722 28,278,991 퇴직급여 2,453,482 2,293,394 잡급 49,458 63,495 복리후생비 3,128,039 3,403,313 통신비 411,260 559,282 세금과공과 2,174,494 1,779,668 지급임차료 31,106 38,985 건물관리비 2,316,015 586,240 수선비 906 28,327 감가상각비 2,721,142 3,207,199 사용권자산상각비 477,588 643,747 무형자산상각비 255,712 629,478 교육훈련비 734,607 762,160 접대비 762,018 690,268 광고선전비 14,904,628 22,068,378 소모품비 1,892,135 1,998,168 경상연구개발비 36,999,752 28,321,620 운반비 2,284,482 2,889,064 지급수수료 22,983,439 27,453,779 관리수수료 24,243,570 28,094,252 기타 2,691,534 3,058,279 합 계 148,101,089 156,848,087 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 계 재고자산의 변동액 6,294,694 - - 6,294,694 원재료 및 상품 매입액 24,612,442 - - 24,612,442 급ㆍ상여 6,312,958 26,585,722 23,262,318 56,160,998 퇴직급여 501,234 2,453,482 1,658,657 4,613,373 복리후생비 379,562 3,128,039 1,637,476 5,145,077 감가상각비 2,258,083 2,721,142 624,388 5,603,613 사용권자산감가상각비 241,504 477,588 - 719,092 무형자산상각비 3,336,867 255,712 - 3,592,579 계약이행원가상각비 51,452 - - 51,452 외주가공비 25,985,195 - - 25,985,195 광고선전비 - 14,904,628 - 14,904,628 기타비용 18,162,898 60,575,022 9,816,913 88,554,833 합 계 88,136,889 111,101,335 36,999,752 236,237,976 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 계 재고자산의 변동액 10,582,934 - - 10,582,934 원재료 및 상품 매입액 25,886,855 - - 25,886,855 급ㆍ상여 7,461,928 28,278,991 20,482,069 56,222,988 퇴직급여 506,733 2,293,394 1,161,949 3,962,076 복리후생비 543,079 3,266,763 1,145,607 4,955,449 감가상각비 1,142,411 3,207,199 - 4,349,610 사용권자산감가상각비 746,443 643,747 - 1,390,190 무형자산상각비 6,823,097 629,478 - 7,452,575 계약이행원가상각비 102,217 - - 102,217 외주가공비 27,648,770 - - 27,648,770 광고선전비 - 21,544,767 - 21,544,767 기타비용 19,889,800 68,662,128 5,531,995 94,083,923 합 계 101,334,267 128,526,467 28,321,620 258,182,354 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,099,290 976,879 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 4,361,937 968,492 33. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 281,974 41,478 무형자산처분이익 693 - 사용권자산처분이익 107,353 30,765 투자자산처분이익 3,623,991 - 잡이익 691,223 565,649 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 53 135,889 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 7,491 3,918 기타의대손충당금환입 41,204 249,795 관계기업투자주식처분이익 - 522,257 외환차익 33,334 83,316 외화환산이익 81,231 - 합 계 4,868,547 1,633,067 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비설정 904,786 322,451 유형자산처분손실 72,414 10,020 유형자산손상차손 2,192,815 2,963,231 무형자산손상차손 10,375,817 4,404,462 사용권자산손상차손 549,920 634,929 사용권자산처분손실 - 570,741 계약이행원가손상차손 - 45,525 잡손실 67,934 156,830 기부금 35,569 50,818 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 2,472,484 461,580 관계기업투자주식처분손실 - 80,294 외화환산손실 - 8,372 외환차손 868 154 합 계 16,672,607 9,709,407 34. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 798,420 1,587,965 전기법인세의 조정사항 - 989,080 소 계 798,420 2,577,045 이연법인세 일시적차이의 변동효과 (2,741,810) (4,231,136) 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동 262,337 476,042 소 계 (2,479,473) (3,755,094) 법인세비용 (1,681,053) (1,178,049) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (4,577,866) (13,537,075) 적용세율에 따른 세부담액 (879,359) (2,362,036) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과 546,544 127,360 세액공제 (695,895) 95,324 전기법인세 조정사항 (25,344) 989,080 세무상결손금 효과 (1,573,152) (1,885,494) 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 효과 (239,247) (154,418) 세율변동효과 873,623 2,283,027 기타 311,777 (270,892) 법인세비용 (1,681,053) (1,178,049) 유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 계산하지 아니하였습니다. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 35. 주당손익 (1) 기본주당순손익 기본주당순손익은 지배회사의 소유주지분에 귀속되는 당기순이익을 지배회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주 귀속 당기순손실 (2,896,812,793) (12,359,024,137) 가중평균유통보통주식수(*) 12,251,515 12,251,515 기본주당순손실 (236) (1,009) (*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위: 주) 구 분 보통주식수 적수 기 초 12,996,741 4,756,807,206 자기주식 (745,226) (272,752,716) 합 계(*) 12,251,515 4,484,054,490 (*) 가중평균유통보통주식수 : 4,484,054,490 ÷ 366일 = 12,251,515주 (2) 희석주당순손익 지배회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 36. 배당금 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 없습니다. 37. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 (2,896,813) (12,359,024) 조정항목: 28,005,332 28,489,875 퇴직급여 4,198,897 3,362,130 제품평가손실(환입) 54,727 (55,095) 상품평가손실(환입) 41,842 2,618,018 감가상각비 3,755,873 4,034,740 사용권자산감가상각비 719,092 1,390,190 투자부동산감가상각비 1,847,739 314,870 무형자산상각비 3,592,579 7,452,575 계약이행원가손상차손 - 45,525 대손상각비 1,112,070 1,240,993 기타의대손상각비 863,582 72,656 유형자산처분손익 (209,560) (31,458) 유형자산손상차손 2,192,815 2,963,231 무형자산처분손익 (693) - 무형자산손상차손 10,375,817 4,404,462 사용권자산처분손익 (107,353) 539,976 사용권자산손상차손 549,920 634,929 투자자산처분손익 (3,623,991) - 이자수익 (1,099,290) (976,879) 이자비용 4,361,937 968,492 당기손익금융자산평가손익 2,472,431 325,692 당기손익금융자산처분손익 (7,491) (3,917) 관계기업투자주식처분손익 - (441,963) 지분법손익 (266,672) (341,842) 지급수수료 1,612 412 법인세비용 (1,681,053) (1,178,051) 외화환산손익 (81,231) 8,372 잡손익 - 11,265 충당부채 전입액 (721,549) 865,290 기타장기종업원급여 (336,718) 265,262 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 3,073,957 (18,754,178) 매출채권의 감소(증가) 5,484,701 879,552 재고자산의 감소(증가) 5,779,106 6,767,652 기타수취채권(유동)의 감소(증가) 51,235 135,353 기타자산(유동)의 증가 (292,863) (2,462,462) 기타자산(비유동)의 감소 51,452 102,217 기타수취채권(비유동)의 감소 (1,618,225) (577,439) 매입채무의 증가(감소) 2,067,860 (16,177,866) 미지급금의 증가(감소) (2,137,941) (6,009,290) 충당부채의 사용 (574,181) (524,379) 기타지급채무(유동)의 증가(감소) (994,829) 2,398,698 기타부채(유동)의 증가 (1,492,461) 3,132,967 퇴직금의 지급 (3,407,022) (418,906) 사외적립자산의 기여 (108,083) (5,595,872) 기타부채(비유동)의 증가(감소) 265,208 (404,403) 영업으로부터 창출된 현금 28,182,476 (2,623,327) (2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 - 33,757,000 상품의 유형자산 대체 419,019 1,252,359 유형자산 취득 관련 미지급금 등 52,039 127,513 무형자산 취득 관련 미지급금 1,821,540 2,435,719 무형자산 취득 관련 선급금 - 28,616 (3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 조정 기 말 단기차입금 118,070,000 (46,448,000) (21,622,000) 50,000,000 장기차입금 - 77,858,000 21,622,000 99,480,000 리스부채 873,623 (1,081,234) 1,510,422 1,302,811 임대보증금 420,000 1,773,780 87,649 2,281,429 - 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 조정 기 말 단기차입금 9,000,000 75,313,000 33,757,000 118,070,000 장기차입금 25,452,000 8,305,000 (33,757,000) - 리스부채 1,690,375 (1,192,620) 375,868 873,623 임대보증금 453,000 - (33,000) 420,000 38. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 21,372천원입니다. 본 사건에 대해서는 보고기간말 현재 결과를 예측할 수 없습니다. (2) 보고기간말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 1,803,300천원입니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도액 실행금액 하나은행 일반운전자금대출 약정 54,500,000 50,000,000 신한은행 일반운전자금대출 약정 5,000,000 - 국민은행 상업어음할인대출 약정 10,000,000 - 하나은행 시설자금대출 약정 52,500,000 49,740,000 국민은행 시설자금대출 약정 49,740,000 49,740,000 (4) 연결실체는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 연결실체는 계약보증, 선급보증 및 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 5,721,909천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 39. 특수관계자 거래 (1) 지배회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 회사명 지분율 당기말 전기말 관계기업 ㈜테라북스 28.42 25.01 기타특수관계자 ㈜한빛에듀(*1) - - ㈜비상교육서부(*1) - - (*1) ㈜한빛에듀와 ㈜비상교육서부는 당사의 특수관계자의 친인척이 지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자와의 주요 거래 내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과 외주가공 판매비와관리비 계 관계기업 ㈜테라북스 371,400 13,644,884 159,900 13,804,784 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 11,231,071 - 20,160 20,160 ㈜비상교육서부 3,483,853 - 16,000 16,000 소 계 14,714,924 - 36,160 36,160 합 계 15,086,324 13,644,884 196,060 13,840,944 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과 외주가공 판매비와관리비 계 관계기업 ㈜테라북스 371,400 18,549,397 412,732 18,962,129 ㈜머스트게임즈(*1) 43,000 - - - 소 계 414,400 18,549,397 412,732 18,962,129 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 12,245,136 - 11,025 11,025 ㈜비상교육서부 4,535,631 - 10,000 10,000 소 계 16,780,767 - 21,025 21,025 합 계 17,195,167 18,549,397 433,757 18,983,154 (*1) 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 ㈜머스트게임즈의 이사회 의결권이 상실되어 당기말 관계기업에서 제외되었습니다. 2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 전환사채 계 매입채무 기타채무 계 관계기업 ㈜테라북스 - - - 2,593,119 245,808 2,838,927 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 6,764,440 - 6,764,440 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 2,555,989 - 2,555,989 - 50,000 50,000 소 계 9,320,429 - 9,320,429 - 170,000 170,000 합 계 9,320,429 - 9,320,429 2,593,119 415,808 3,008,927 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 전환사채 계 매입채무 기타채무 계 관계기업 ㈜테라북스 - - - 2,970,637 235,216 3,205,853 ㈜머스트게임즈 - 2,296,715 2,296,715 - - - 소 계 - 2,296,715 2,296,715 2,970,637 235,216 3,205,853 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 7,012,893 - 7,012,893 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 2,994,452 - 2,994,452 - 50,000 50,000 소 계 10,007,345 - 10,007,345 - 170,000 170,000 합 계 10,007,345 2,296,715 12,304,060 2,970,637 405,216 3,375,853 (3) 주요 자금거래 등 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 수령 리스료 수취 관계기업 ㈜테라북스 - 371,400 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 수령 리스료 수취 관계기업 ㈜테라북스 250,100 371,400 기타특수관계자 주요 경영진 (557,710) - 합 계 (307,610) 371,400 (4) 연결실체는 임직원에 대한 주택구입 및 전세자금과 우리사주 취득자금을 대출하고 있으며, 당기말 현재 장ㆍ단기대여금 및 대손충당금으로 각각 6,432,482천원과 3,850,025천원(전기말 : 6,922,192천원 및 3,960,949천원)이 계상되어 있습니다. (5) 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,313,486 1,266,889 장기급여 1,490 2,536 퇴직급여 48,291 39,471 합 계 1,363,267 1,308,896 상기의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다. (6) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보, 보증내역은 없으며, 또한 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다. (7) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 않습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 23 기 2024.12.31 현재 제 22 기 2023.12.31 현재 제 21 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 129,322,634,408 132,832,467,828 131,755,967,477 현금및현금성자산 20,323,285,476 14,156,299,300 3,583,691,582 매출채권 72,652,566,382 76,540,114,598 77,607,299,086 기타수취채권 1,104,098,391 1,427,970,929 1,522,261,107 유동재고자산 25,316,079,504 31,649,296,140 42,141,405,747 매각예정자산 3,203,988,946 0 0 당기법인세자산 69,779,510 41,680,120 0 기타유동자산 6,652,836,199 9,017,106,741 6,901,309,955 비유동자산 252,273,878,963 219,173,290,187 175,003,423,857 장기매출채권, 총액 1,109,925,060 2,549,953,003 3,074,079,264 당기손익-공정가치측정금융자산 1,093,984,778 3,722,710,966 3,157,836,747 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 461,308,914 559,018,206 440,988,840 기타수취채권 2,581,301,759 3,492,864,999 3,627,597,356 종속기업 및 관계기업 투자 2,084,741,860 3,500,741,860 11,911,604,860 유형자산 119,773,061,690 161,264,822,112 112,893,138,327 사용권자산 598,384,741 299,266,692 1,778,544,795 투자부동산 78,196,705,391 9,889,483,639 10,230,603,739 무형자산 26,264,067,153 15,916,450,697 13,357,676,894 이연법인세자산 13,630,973,279 10,750,187,004 7,129,840,176 순확정급여자산 2,961,652,328 4,533,684,236 4,809,153,964 기타비유동자산 3,517,772,010 2,694,106,773 2,592,358,895 자산총계 381,596,513,371 352,005,758,015 306,759,391,334 부채 유동부채 106,103,908,168 176,387,436,159 81,083,498,493 매입채무 9,215,616,471 7,164,222,525 22,262,259,778 단기미지급금 12,449,053,674 15,199,623,104 19,123,977,120 유동 차입금(사채 포함) 50,000,000,000 118,070,000,000 9,000,000,000 당기법인세부채 0 0 171,429,001 기타지급채무 9,946,047,756 12,237,760,576 10,275,254,796 유동충당부채 1,510,142,072 1,134,130,179 801,170,734 기타 유동부채 22,983,048,195 22,581,699,775 19,449,407,064 비유동부채 103,652,636,061 2,286,550,327 28,580,974,677 장기차입금(사채 포함), 총액 99,480,000,000 25,452,000,000 기타지급채무 2,549,567,108 428,667,194 833,383,391 비유동충당부채 233,909,615 232,201,769 227,600,838 기타 비유동 부채 1,389,159,338 1,625,681,364 2,067,990,448 부채총계 209,756,544,229 178,673,986,486 109,664,473,170 자본 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 6,498,370,500 자본잉여금 54,891,208,513 54,891,208,513 54,891,208,513 기타포괄손익누계액 (2,850,517,628) (2,757,329,264) (2,844,153,481) 기타자본구성요소 (13,287,652,158) (13,287,652,158) (13,287,652,158) 이익잉여금(결손금) 126,588,559,915 127,987,173,938 151,837,144,790 자본총계 171,839,969,142 173,331,771,529 197,094,918,164 자본과부채총계 381,596,513,371 352,005,758,015 306,759,391,334 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 23 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 238,269,552,424 238,316,846,067 208,542,776,633 매출원가 84,846,435,466 95,474,460,733 93,782,158,977 매출총이익 153,423,116,958 142,842,385,334 114,760,617,656 판매비와관리비 147,378,941,076 156,292,800,309 112,768,059,760 영업이익(손실) 6,044,175,882 (13,450,414,975) 1,992,557,896 금융수익 6,561,046,856 1,065,153,954 908,839,918 금융비용 4,360,760,825 1,078,972,488 0 기타이익 4,867,286,812 1,110,434,926 874,135,184 기타비용 16,492,852,492 10,004,326,291 3,980,398,734 법인세비용차감전순이익(손실) (3,381,103,767) (22,358,124,874) (204,865,736) 법인세비용(수익) (2,618,449,054) (2,155,225,826) 831,421,034 당기순이익(손실) (762,654,713) (20,202,899,048) (1,036,286,770) 기타포괄손익(세후) (729,147,674) (2,335,096,087) 903,089,519 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (729,147,674) (2,335,096,087) 903,089,519 순확정급여부채의 재측정요소 (635,959,310) (2,421,920,304) 1,003,164,547 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (93,188,364) 86,824,217 (100,075,028) 총포괄손익 (1,491,802,387) (22,537,995,135) (133,197,251) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (62) (1,649) (85) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 23 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,744,078,453) (12,425,235,815) 174,279,196,285 220,499,461,030 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,036,286,770) (1,036,286,770) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 1,003,164,547 1,003,164,547 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 (100,075,028) 0 0 (100,075,028) 현금배당 0 0 0 0 (2,695,333,300) (2,695,333,300) 사업결합 0 0 0 (862,416,343) (19,713,595,972) (20,576,012,315) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (100,075,028) (862,416,343) (22,442,051,495) (23,404,542,866) 2022.12.31 (기말자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,844,153,481) (13,287,652,158) 151,837,144,790 197,094,918,164 2023.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,844,153,481) (13,287,652,158) 151,837,144,790 197,094,918,164 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (20,202,899,048) (20,202,899,048) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (2,421,920,304) (2,421,920,304) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 86,824,217 0 0 86,824,217 현금배당 0 0 0 0 (1,225,151,500) (1,225,151,500) 사업결합 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 86,824,217 0 (23,849,970,852) (23,763,146,635) 2023.12.31 (기말자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,757,329,264) (13,287,652,158) 127,987,173,938 173,331,771,529 2024.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,757,329,264) (13,287,652,158) 127,987,173,938 173,331,771,529 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (762,654,713) (762,654,713) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (635,959,310) (635,959,310) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 (93,188,364) 0 0 (93,188,364) 현금배당 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 (93,188,364) 0 (1,398,614,023) (1,491,802,387) 2024.12.31 (기말자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,850,517,628) (13,287,652,158) 126,588,559,915 171,839,969,142 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 23 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 24,309,622,340 (12,524,788,435) (292,828,810) 영업으로부터 창출된 현금 22,751,811,577 (11,038,423,303) (25,665,612) 배당금수취(영업) 5,664,000,000 250,100,000 375,150,000 이자수취 470,174,713 294,561,931 421,729,356 이자지급(영업) (4,533,231,730) (837,885,593) 0 법인세환급(납부) (43,132,220) (1,193,141,470) (1,064,042,554) 투자활동현금흐름 (50,305,122,666) (63,094,461,214) (35,601,582,765) 당기손익인식금융자산의 처분 198,794,066,942 158,731,209,515 198,617,876,167 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 처분 1,416,000,000 2,080,000,000 0 사업결합으로 인한 현금증가 0 0 560,344,253 기타수취채권의 처분 1,221,855,855 927,013,293 4,791,798,257 유형자산의 처분 281,984,465 59,769,340 3,927,273 투자부동산의 처분 7,333,400,000 0 0 무형자산의 처분 28,943,000 11,770,000 0 국고보조금의 수령 0 20,000,000 0 매각예정자산의 처분 2,920,000,000 0 0 당기손익인식금융자산의 취득 (198,780,334,108) (158,673,464,154) (198,486,524,048) 종속기업 및 관계기업 투자주식의 취득 0 0 (158,036,754) 기타수취채권의 취득 (766,450,000) (1,184,383,333) (8,245,000,000) 유형자산의 취득 (39,042,089,528) (54,019,805,370) (27,454,342,774) 무형자산의 취득 (23,712,499,292) (11,046,570,505) (5,231,625,139) 재무활동현금흐름 32,081,255,816 86,200,228,978 19,137,072,467 차입금의 증가 112,415,000,000 114,172,000,000 33,952,000,000 임대보증금의 증가 1,824,179,907 0 0 차입금의 상환 (81,005,000,000) (25,554,000,000) (10,700,000,000) 리스부채의 감소 (1,081,234,091) (1,192,619,522) (1,148,594,233) 임대보증금의 감소 (71,690,000) 기타지급채무의 감소 0 0 (271,000,000) 배당금지급 0 (1,225,151,500) (2,695,333,300) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 6,085,755,490 10,580,979,329 (16,757,339,108) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 81,230,686 (8,371,611) (60,475,430) 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,166,986,176 10,572,607,718 (16,817,814,538) 기초현금및현금성자산 14,156,299,300 3,583,691,582 20,401,506,120 기말현금및현금성자산 20,323,285,476 14,156,299,300 3,583,691,582 5. 재무제표 주석 제 23 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 22 기 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 비상교육 1. 일반사항 주식회사 비상교육(이하 "당사")은 2002년 1월 21일에 설립되어 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 과천시 과천대로2길 54에 본사가 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2008년 6월 30일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다. 당사의 설립 시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자 및 공모를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다. 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 소유주식수 지분율 양태회 5,563,940 42.81 우리사주조합 53,273 0.41 자기주식 745,226 5.73 기타 6,634,302 51.05 계 12,996,741 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·공정가치로 측정하는 조건부대가 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로서의 전환일 시점의 과거회계기준에 따른장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과목 추정 내용연수 건물 30~40년 차량운반구 4년 비품 3~4년 시설장치 4년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.10 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 4년 전속계약금 3~5년 개발비 3~5년 기타의 무형자산 3~5년 (1) 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금 취득한 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 해당 무형자산은 추정 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다. (3) 개발비 당사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정 내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 30년 2.14 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 기타장기종업원급여 당사는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년, 10년, 15년, 20년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다. (3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (4) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2.20 수익인식 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 당사는 교과서, 참고서 등 교재를 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (2) 용역의 제공 당사는 학원매출 및 이러닝강의 매출에 대해서는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 그 외 용역의 제공에 대해서는 계약의 실질에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 2.21 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 다양한 사무실, 창고, 사업장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 영업부문과 관련된 공시사항은 연결재무제표 '주석 5'에 공시하였습니다. 2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 3월 19일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18, 33 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.(3), 5 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 개발비 당사는 개발비의 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며, 정기적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다. 각 개별자산 별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업 계획에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 17 참조). (6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (7) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험 - 환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 - 시장위험 - 이자율 고정금리 장기 차입금 민감도 분석 - 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권,채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD USD 외화금융자산 현금및현금성자산 772,377 734,939 보고기간말 현재 관련 통화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 77,238 (77,238) 73,494 (73,494) ② 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산,차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 금융자산에서 발생하고 있습니다. 당사는 필요시 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피할 것입니다. 다만, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 이자율스왑 계약은 없습니다. 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 처리하고 있지않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 당기 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 - - 315,000 (315,000) ③ 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 한국 KOSDAQ 및KONEX지수에 속해 있습니다. 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 KOSDAQ - - 36,490 44,218 KONEX 12,426 - 12,426 - 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용위험 노출은 주로 개인고객에서 발생하는 학원사업을 제외하고는 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 3) 유동성 위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 매입채무 9,215,616 9,215,616 9,215,616 - - 미지급금 12,449,054 12,449,054 12,449,054 - - 단기차입금 50,000,000 50,694,673 50,694,673 - - 장기차입금 99,480,000 104,446,516 3,513,136 100,933,380 - 기타지급채무 11,780,035 12,170,929 9,277,448 1,049,297 1,844,183 계 182,924,705 188,976,788 85,149,927 101,982,677 1,844,183 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 매입채무 7,164,223 7,164,223 7,164,223 - - 미지급금 15,199,623 15,199,623 15,199,623 - - 단기차입금 118,070,000 119,378,126 119,378,126 - - 기타지급채무 12,666,428 12,692,796 12,259,039 392,013 41,744 계 153,100,274 154,434,768 154,001,011 392,013 41,744 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 당사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 209,756,544 178,673,986 자본(B) 171,839,969 173,331,772 현금및현금성자산(C) 20,323,285 14,156,299 차입금(D) 149,480,000 118,070,000 부채비율(A/B) 122.07% 103.08% 순차입금비율(D-C)/B 75.16% 59.95% (3) 공정가치 1) 보고기간말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 현금및현금성자산 20,323,285 - 14,156,299 - - 매출채권 72,652,566 - 76,540,115 - - 기타수취채권 1,104,098 - 1,427,971 - 비유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 매출채권 1,109,925 - 2,549,953 - - 기타수취채권 2,581,302 - 3,492,865 - [공정가치로 인식된 자산] - 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) 1,093,985 1,093,985 3,722,711 3,722,711 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 461,309 461,309 559,018 559,018 유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 매입채무 9,215,616 - 7,164,223 - - 미지급금 12,449,054 - 15,199,623 - - 차입금 50,000,000 - 118,070,000 - - 기타지급채무(*2) 8,708,024 - 11,582,805 - 비유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 차입금 99,480,000 - - - - 기타지급채무(*2) 1,769,199 - 210,000 - (*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 일부는 금융위원회에서 발표한 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 적용하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. ① '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ② '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ③ '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 현황은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 157,092 936,893 1,093,985 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 461,309 - - 461,309 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 3,722,711 3,722,711 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 559,018 - - 559,018 당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. ② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 기초 3,722,711 3,157,837 취득 - 944,442 평가 (2,472,484) (325,740) 처분 (6,242) (53,828) 대체(*) (307,092) - 기말 936,893 3,722,711 (*) 당기 중 수준 3에서 수준 2로 대체된 내역을 포함하고 있습니다. 4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. ① 당기말 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 금융자산 조합출자금 등 936,893 원가법 ② 전기말 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 금융자산 전환사채 2,296,715 현금흐름할인모형 할인율 14.61% 비상장주식 482,861 현금흐름할인모형 할인율 14.61% 조합출자금 등 943,135 원가법 5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타부채 현금및현금성자산 20,323,285 - - - - 매출채권 72,652,566 - - - - 기타수취채권(유동) 1,104,098 - - - - 당기손익- 공정가치측정 금융자산(비유동) - 1,093,985 - - - 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산(비유동) - - 461,309 - - 장기성매출채권(비유동) 1,109,925 - - - - 기타수취채권(비유동) 2,581,302 - - - - 합 계 97,771,176 1,093,985 461,309 - - 매입채무 - - - 9,215,616 - 미지급금 - - - 12,449,054 - 단기차입금 - - - 50,000,000 - 기타지급채무(유동) - - - 8,708,024 522,443 장기차입금 - - - 99,480,000 - 기타지급채무(비유동) - - - 1,769,199 780,368 합 계 - - - 181,621,893 1,302,811 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타부채 현금및현금성자산 14,156,299 - - - - 매출채권 76,540,115 - - - - 기타수취채권(유동) 1,427,971 - - - - 당기손익- 공정가치측정 금융자산(비유동) - 3,722,711 - - - 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산(비유동) - - 559,018 - - 장기성매출채권(비유동) 2,549,953 - - - - 기타수취채권(비유동) 3,492,865 - - - - 합 계 98,167,203 3,722,711 559,018 - - 매입채무 - - - 7,164,223 - 미지급금 - - - 15,199,623 - 단기차입금 - - - 55,499,000 - 유동성장기차입금 - - - 62,571,000 - 기타지급채무(유동) - - - 11,582,805 654,956 기타지급채무(비유동) - - - 210,000 218,667 합 계 - - - 152,226,651 873,623 (2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 계 당기손익: 이자수익 533,496 363,551 - - 897,047 이자비용 - - - (4,360,761) (4,360,761) 대손상각비 (1,032,070) - - - (1,032,070) 기타의대손상각비 (863,582) - - - (863,582) 외환차손익 32,466 - - - 32,466 외화환산손익 81,231 - - - 81,231 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (2,472,484) - - (2,472,484) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 - 7,491 - - 7,491 당기손익 계 (1,248,459) (2,101,442) - (4,360,761) (7,710,662) 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - (97,709) - (97,709) 기타포괄손익 계 - - (97,709) - (97,709) 총포괄손익 계 (1,248,459) (2,101,442) (97,709) (4,360,761) (7,808,371) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 계 당기손익: 이자수익 566,937 248,117 - - 815,054 이자비용 - - - (1,078,972) (1,078,972) 대손상각비 (1,240,993) - - - (1,240,993) 기타의대손상각비 (72,657) - - - (72,657) 외환차손익 83,162 - - - 83,162 외화환산손익 (8,372) - - - (8,372) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (325,740) - - (325,740) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 - 3,918 - - 3,918 당기손익 계 (671,923) (73,705) - (1,078,972) (1,824,600) 기타포괄손익: