비상교육 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제21 기 (당)분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
제20 기 (전)분기 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 비상교육과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 비상교육(이하 "지배회사"라 함)과 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 "연결회사")은 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 구로구 구로동에 본사가 소재하고 있습니다. 지배회사는 2002년 1월 21일에 설립되어 2008년 6월 30일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다.지배회사의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다.

당분기말 현재 지배회사가 발행한 보통주식수는 12,996,741주이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

양태회	5,563,940	42.81

우리사주조합	98,597	0.76

자기주식	745,226	5.73

기타	6,588,978	50.70

합 계	12,996,741	100.00

보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 현황 및 관련 내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결대상 종속기업 현황

종속기업	소재지	당분기말	전기말	결산월	업종

지배회사지분율(%)	비지배지분율(%)	지배회사지분율(%)	비지배지분율(%)

㈜비상캠퍼스	한국	100.00	-	100.00	-	12월	학원업

㈜비상교과서	한국	100.00	-	100.00	-	12월	출판업

㈜비상엠러닝(*1)	한국	-	-	99.68	0.32	12월	교육서비스업

Visang Vietnam Education Co., Ltd.	베트남	100.00	-	100.00	-	12월	교육서비스업

(*1) 2022년 08월 30일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)비상엠러닝을 흡수합병 하였습니다.

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약당분기와 전분기의 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. ① 요약재무상태표

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜비상캠퍼스	921,977	439,905	482,071	860,625	570,184	290,441

㈜비상교과서	6,766,728	744,596	6,022,131	5,610,308	1,063,199	4,547,109

㈜비상엠러닝	-	-	-	27,196,111	15,377,770	11,818,341

Visang Vietnam Education Co., Ltd.	1,476,784	39,100	1,437,684	951,565	35,384	916,181

② 요약포괄손익계산서

(단위: 천원)

종속기업명	당분기	전분기

매출	분기순손익	총포괄손익	매출	분기순손익	총포괄손익

㈜비상캠퍼스	514,499	191,630	191,630	570,558	190,102	190,102

㈜비상교과서	5,047,481	1,478,925	1,475,023	-	(2,075,332)	(2,079,300)

㈜비상엠러닝	36,964,825	(3,454,331)	(3,429,140)	33,963,175	(2,372,109)	(2,388,610)

Visang Vietnam Education Co., Ltd.	673,619	364,835	364,835	14,626	(365,583)	(365,583)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일의 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 연결회사는 교과서 및 참고용 도서 등의 제품 및 상품을 국내 및 해외 시장에 판매하고 있습니다(주석22 참조). COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석7 참조), 재고자산 손상(주석 8참조) 등 입니다. 회사는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 연결회사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.

연결회사의 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	82,923,141	71,577,714

자본 (B)	191,310,120	199,936,826

현금및현금성자산(C)	8,177,561	25,209,668

차입금 (D)	23,683,000	11,200,000

부채비율 (A/B)	43.34%	35.81%

순차입금비율 (D-C)/B(*)	8.10%	-

(*) 순차입금비율이 음수로 계산되어 순차입금비율을 표시하지 아니합니다.

5. 공정가치

(1) 보고기간 말 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

유동항목

현금및현금성자산	8,177,561	8,177,561	25,209,668	25,209,668

매출채권	57,262,600	57,262,600	68,534,709	68,534,709

당기손익-공정가치측정 금융자산	9,821	9,821	9,805	9,805

기타수취채권	388,199	388,199	822,570	822,570

소 계	65,838,181	65,838,181	94,576,752	94,576,752

비유동항목

장기성매출채권	2,811,111	2,811,111	4,056,849	4,056,849

기타수취채권	3,900,651	3,900,651	3,707,622	3,707,622

당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	3,010,411	3,010,411	2,108,411	2,108,411

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	421,533	421,533	523,134	523,134

소 계	10,143,706	10,143,706	10,396,016	10,396,016

금융자산 계	75,981,887	75,981,887	104,972,768	104,972,768

금융부채

유동항목

매입채무	6,725,911	6,725,911	10,599,871	10,599,871

미지급금	23,987,424	23,987,424	12,091,729	12,091,729

차입금	5,000,000	5,000,000	11,200,000	11,200,000

기타지급채무	6,933,095	6,933,095	11,114,085	11,114,085

소 계	42,646,430	42,646,430	45,005,686	45,005,686

비유동항목

차입금	18,683,000	18,683,000	-	-

기타지급채무	938,509	938,509	1,601,727	1,601,727

소 계	19,621,509	19,621,509	1,601,727	1,601,727

금융부채 계	62,267,939	62,267,939	46,607,413	46,607,413

(*) 보고기간말 현재 일부 당기손익-공정가치측정 금융자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

(2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다..

①'수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.②'수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.③'수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간 말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	9,821	-	3,010,411	3,020,231

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	421,533	-	-	421,533

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	9,805	-	2,108,411	2,118,216

기타포괄손-공정가치측정금융자산	523,134	-	-	523,134

당분기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6. 부문별 정보연결회사의 최고영업의사결정자는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다.연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 월 단위로 검토하고 있습니다. 이사회는 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업이익은 연결재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다.

구 분	사업내용

교육출판사업	초ㆍ중ㆍ고등 교과서 및 수험교재의 출판 및 인쇄 사업과 교육콘텐츠 개발

온라인교육사업	온라인 교육서비스 사업

오프라인학원사업	중ㆍ고등 오프라인 교육서비스 사업

기타	부동산임대, 놀이시설, 교육콘텐츠 제공 등

연결회사의 당분기와 전분기의 부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당분기

교육출판사업	온라인교육사업	기타사업	계

부문총매출액	92,559,726	59,185,803	16,679,151	168,424,680

부문간 내부매출	(3,385,523)	(690,403)	(108,320)	(4,184,246)

외부매출액	89,174,203	58,495,400	16,570,831	164,240,434

영업이익(손실)	20,683,062	(12,216,876)	(13,772,455)	(5,306,269)

감가상각비 및 무형자산상각비	8,612,291	1,699,670	2,249,138	13,441,248

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전분기

교육출판사업	온라인교육사업	기타사업	계

부문총매출액	77,116,296	48,907,781	15,056,998	141,081,075

부문간 내부매출	(1,656,514)	(15,925)	-	(1,672,439)

외부매출액	75,459,782	48,891,856	15,056,998	139,408,635

영업이익(손실)	12,532,277	(997,205)	(14,854,337)	(3,319,265)

감가상각비 및 무형자산상각비	7,973,325	1,628,947	2,585,164	12,187,435

부문자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 이에 대한 공시는 생략하였습니다.연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서협회로부터 발생한 매출액은 당분기 19,112백만원(전분기 : 11,852백만원)입니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동항목

매출채권	58,767,688	(1,505,088)	57,262,600	69,403,941	(869,232)	68,534,709

대여금	598,092	(351,518)	246,574	729,394	(351,819)	377,575

미수금	101,625	(60,000)	41,625	324,950	(60,000)	264,950

미수수익	-	-	-	3,253	-	3,253

보증금	100,000	-	100,000	176,792	-	176,792

소 계	799,717	(411,518)	388,199	70,638,330	(1,281,051)	69,357,279

비유동항목

매출채권	2,821,038	(9,927)	2,811,111	4,066,775	(9,927)	4,056,848

대여금	6,670,111	(3,859,920)	2,810,191	6,143,385	(3,510,635)	2,632,750

보증금	1,060,181	1,060,181	1,074,872	-	1,074,872

소 계	10,551,329	(3,869,846)	6,681,483	11,285,032	(3,520,562)	7,764,470

합 계	70,118,734	(5,786,453)	64,332,282	81,923,362	(4,801,613)	77,121,749

8. 재고자산

(1) 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	9,336,418	10,347,772

상품	29,299,038	6,138,469

재공품	2,516,370	2,966,399

원재료	2,861,345	565,637

합 계	44,013,171	20,018,277

(2) 당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 59,996,094천원 (전분기: 81,574,229천원)입니다. 한편, 당분기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 62,748천원(전분기: 277,425천원)입니다.

9. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

선급비용	4,332,132	4,034,708

선급금	1,164,686	397,825

반환제품회수권	408,178	499,681

부가세대급금	15,091	56,067

소 계	5,920,088	4,988,281

비유동항목

선급비용	2,432,651	1,634,267

선급금	778,564	978,195

계약이행원가	242,539	331,781

소 계	3,453,754	2,944,243

합 계	9,373,841	7,932,524

10. 관계기업 투자

(1) 연결회사의 보고기간 말 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	순자산	장부가액	지분율(%)	취득원가	순자산	장부가액

㈜테라북스	한국	12월	25.01	840,342	1,799,202	1,799,202	25.01	840,342	2,087,161	2,087,185

㈜팡스카이(*)	한국	12월	8.50	3,199,989	1,307,192	1,276,469	8.64	3,199,989	1,307,192	1,307,192

(*) 연결회사는 ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 연결회사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업 투자기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 관계기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	당분기말

㈜테라북스	2,087,185	(375,150)	87,167	-	-	1,799,202

㈜팡스카이	1,307,192	-	(104,884)	76,754	(2,593)	1,276,469

합 계	3,394,377	(375,150)	(17,717)	76,754	(2,593)	3,075,671

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	기초	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	전분기말

㈜테라북스	2,274,535	(630,252)	442,901	-	2,087,185

㈜팡스카이	1,330,863	-	(114,134)	90,463	1,307,192

합 계	3,605,398	(630,252)	328,768	90,463	3,394,377

(3) 보고기간 말 현재 관계기업의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜테라북스	11,267,596	2,713,717	8,553,879	13,368,546	461,034	461,034

㈜팡스카이	12,693,419	14,932,481	(2,239,061)	7,407,190	(3,218,721)	(3,218,721)

11. 유형자산(1) 당분기와 전분기의 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	84,051,530	77,373,928

취득	18,121,716	4,682,954

처분	(498)	(244,804)

감가상각비	(2,527,775)	(2,574,851)

대체(*1)	414,146	1,283,666

대체(*2)	4,034,530	-

기타증(감)액(*3)	(8,465)	-

분기말 장부금액	104,085,184	80,520,892

(*1) 당분기 및 전분기 중 재고자산에서 비품으로 대체된 내역입니다.(*2) 당분기중 투자부동산에서 토지, 건물로 대체된 내역입니다.(*3) 당분기 중 환율효과를 반영하였습니다.(2) 당분기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 282,082천원(전분기 164,781천원)을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	40,513,809	84,000,000	장기차입금	18,683,000	KB국민은행

건물	21,026,340

(4) 당분기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	약정금액

건설중인자산(건물)	66,656,590

12. 리스(1) 당분기와 전분기의 사용권자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	2,737,566	3,021,481

취득	180,051	687,304

감가상각비	(1,029,749)	(950,402)

중도해지	80,217	(3,034)

분기말 순장부금액	1,968,085	2,755,349

(2) 당분기와 전분기의 리스부채 증감내역은 다음과 같으며, 기타지급채무로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	2,601,396	2,776,176

취득	172,534	687,304

이자비용	34,495	50,645

지급	(970,506)	(784,882)

리스료할인	67,974	(108,000)

중도해지	(24,376)	(3,116)

기타증(감)액	47,505	-

분기말 순장부금액	1,929,022	2,618,128

13. 투자부동산당분기와 전분기의 투자부동산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	13,762,629	14,191,864

감가상각비	(293,335)	(321,926)

기타증(감)액(*1)	(3,994,708)	-

분기말 순장부금액	9,474,587	13,869,938

(*1) 당분기 중 투자부동산에서 토지, 건물로 대체된 내역입니다.

14. 무형자산당분기와 전분기의 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	25,576,085	29,961,319

취득	1,950,469	1,981,615

내부개발에 의한 취득	1,346,908	1,714,983

처분	-	(22,023)

무형자산상각비	(9,590,389)	(8,340,256)

무형자산손상차손	-	(322,200)

대체(*1)	1,740	-

기타증(감)액(*2)	19,851	-

분기말 순장부금액	19,304,663	24,973,439

(*1) 산업재산권 취득을 위해 전기에 유출된 금액입니다.(*2) 당분기 중 환율효과를 반영하였습니다. 15. 차입금

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

기업일반자금	하나은행	2023.01.31	4.158	5,000,000	5,000,000

합 계	5,000,000	5,000,000

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금

시설자금	KB국민은행	2024.03.11	3.20	18,683,000	-

합 계	18,683,000	-

16. 기타지급채무

보고기간 말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

미지급비용	4,719,582	8,656,416

예수보증금	770,000	734,000

임대보증금	233,000	504,000

리스부채	1,210,513	1,219,669

소 계	6,933,095	11,114,085

비유동항목

임대보증금	220,000	220,000

리스부채	718,509	1,381,727

소 계	938,509	1,601,727

합 계	7,871,604	12,715,812

17. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	990,383	1,076,416

전입액	446,718	282,738

사용액	(394,912)	(368,771)

분기말 순장부금액	1,042,189	990,383

유동항목	427,796	990,383

비유동항목	614,393	-

18. 순확정급여부채(자산)

(1) 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	18,719,929	18,546,612

사외적립자산의 공정가치	(18,902,135)	(18,100,632)

연결재무상태표상 부채(자산)	(182,206)	445,980

(2) 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	(2,328,710)	2,229,366

이자비용	365,240	264,845

사외적립자산 기대수익	(390,642)	(234,819)

계	2,303,307	2,259,392

(3) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	426,010	529,710

판매비와관리비	1,877,297	1,729,682

계	2,303,307	2,259,392

19. 기타부채

보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

단기종업원급여부채	2,411,055	1,489,956

예수금	684,003	762,251

부가세예수금	27,170	-

환불부채	10,816,199	13,305,139

계약부채	3,413,260	4,389,162

소 계	17,351,686	19,946,508

비유동항목

장기종업원급여부채	1,603,023	1,423,103

계약부채	658,303	621,187

소 계	2,261,326	2,044,290

합 계	19,613,013	21,990,799

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	12,996,741	12,996,741

자본금	6,498,370,500	6,498,370,500

(2) 보고기간 말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	57,530,354	57,530,354

21. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,823,327)	(2,744,078)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	81,203	81,203

해외사업환산손익	152,375	(17,567)

합 계	(2,589,749)	(2,680,442)

(2) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(1,433,333)	(12,791,965)

자기주식처분손실	141,965,079	(69,124)

신주인수권대가	(12,791,965)	528,214

기타의자본조정	6,505,037	(2,040,823)

합 계	134,244,818	(14,373,698)

(*) 보고기간 말 현재 연결회사는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 연결회사의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출액	100,477,850	84,965,895

상품매출액	12,410,218	12,281,682

온라인매출액	46,261,753	37,520,305

기타매출액	4,319,606	3,827,182

소 계	163,469,427	138,595,064

기타원천으로부터의 수익(임대수익)	771,007	813,571

합 계	164,240,434	139,408,635

(2) 당분기 및 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	교육출판사업	이러닝사업	기타	합계

부문총매출액	89,174,203	58,495,400	15,799,824	163,469,427

수익인식 시점

한 시점에 인식	87,115,172	14,224,860	15,337,388	116,677,420

기간 인식	2,059,031	44,270,540	462,436	46,792,008

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	교육출판사업	이러닝사업	기타	합계

부문총매출액	74,646,211	48,891,856	15,056,998	138,595,064

수익인식 시점

한 시점에 인식	73,449,460	13,472,403	13,942,598	100,864,461

기간 인식	1,196,751	35,419,453	1,114,400	37,730,603

연결회사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용도서 판매, 디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다.

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	19,701,399	14,556,707

퇴직급여	1,604,536	1,078,588

잡급	116,449	113,176

복리후생비	1,830,022	1,436,083

통신비	987,853	966,127

세금과공과	1,099,943	856,346

지급임차료	101,893	111,171

건물관리비	269,899	212,930

수선비	20,998	14,499

감가상각비	1,865,767	1,866,578

사용권자산감가상각비	419,571	335,571

무형자산상각비	585,066	881,302

교육훈련비	543,335	338,155

접대비	198,771	144,184

광고선전비	14,428,614	11,152,354

소모품비	753,660	564,352

경상연구개발비	14,290,720	17,754,532

운반비	1,302,997	1,214,226

지급수수료	22,004,418	15,692,179

판매촉진비	3,000	8,500

관리수수료	14,663,460	9,956,354

영업운영비	2,069,058	2,008,211

기타	1,308,258	893,567

합 계	100,169,686	82,155,690

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	399,498,660.	272,426,737

(2) 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	168,920,573.	147,962,119

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국고보조금	5,200	2,531

유형자산처분이익	349	62,903

잡이익	228,658	250,753

무형자산처분이익	-	6,460

리스자산처분이익	332	81

기타의 대손충당금 환입	65,107	462,104

외화환산이익	16,384	124,452

외환차익	140,531	118,711

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	15	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	84,051

합 계	456,576	1,112,047

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비	414,092	-

유형자산처분손실	415	112,293

유형자산손상차손	11,680	-

잡손실	7,889	9,129

무형자산손상차손	-	322,200

기부금	37,025	29,643

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	2,186

외환차손	116	7,677

합 계	471,216	483,127

26. 주당손익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 지배회사의 소유주지분에 귀속되는 분기순이익을 지배회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주 귀속 분기순이익	(5,828,577,826)	(3,395,278,635)

가중평균유통보통주식수(*)	12,251,515	12,251,515

기본주당순이익	(476)	(277)

(*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

분기말 현재 보통주 발행주식수	12,996,741	12,996,741

분기말 현재 보통주 자기주식	(745,226)	(745,226)

분기말 현재 유통보통주식수	12,251,515	12,251,515

가중평균 유통보통주식수	12,251,515	12,251,515

(2) 희석주당순손익지배회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 27. 배당금2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 220원과 2,695,333천원이며 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 주당 배당금 150원, 전기 지급액 1,837,727천원) 28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(5,831,316)	(3,402,706)

조정항목:	17,119,994	15,157,379

퇴직급여	2,303,307	2,259,392

재고자산평가손실(환입)	(62,748)	9,332

감가상각비	2,527,775	2,574,851

사용권자산감가상각비	1,029,749	950,402

투자부동산감가상각비	293,335	321,926

무형자산상각비	9,590,389	8,340,256

대손상각비(대손충당금환입)	650,128	370,577

기타의대손상각비	414,092	-

기타의대손충당금환입	(65,107)	(462,104)

유형자산처분이익	(349)	(62,903)

유형자산처분손실	415	112,293

무형자산처분이익	-	(6,460)

유형자산손상차손	11,680	-

무형자산손상차손	-	322,200

리스자산처분이익	(332)	(81)

이자수익	(399,499)	(272,427)

이자비용	168,921	147,962

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(15)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	2,186

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(84,051)

법인세비용(수익)	723,268	1,296,648

지급수수료	1,628	29,654

외화환산이익	(16,384)	(124,452)

기타	(67,974)	(108,000)

지분법손익	17,717	(459,822)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(14,825,641)	(867,345)

매출채권의 감소	11,102,250	15,301,452

재고자산의 증가	(24,380,509)	(6,334,406)

기타수취채권의 감소(증가)	168,259	125,190

기타자산의 증가	(495,908)	45,593

매입채무의 증가(감소)	(3,873,961)	2,395,444

미지급금의 증가(감소)	12,910,258	(4,341,292)

충당부채의 설정	436,009	363,429

충당부채의 사용	(394,912)	(392,210)

기타지급채무의 감소	(3,978,084)	(3,344,973)

기타부채의 감소	(2,509,511)	(299,431)

퇴직금의 지급	(112,050)	(108,994)

사외적립자산의 증가	(2,969,801)	(2,724,498)

영업으로부터 창출된 현금	(3,536,962)	10,887,327

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간 말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 23,555천원이며, 본 사건에 대해서는 보고기간말 현재 결과를 예측할 수 없습니다.(2) 보고기간 말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 1,070,000천원입니다.

(3) 보고기간 말 현재 연결회사는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도액	실행금액

KB국민은행	시설자금대출 약정	70,000,000	18,683,000

하나은행	일반운전자금대출 약정	9,500,000	5,000,000

(4) 연결회사는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다.(5) 보고기간 말 현재 연결회사는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 12,275,615천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 보고기간말 현재 사용제한금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

기타장기수취채권	-	2,300	당좌개설보증금

30. 특수관계자 거래(1) 지배회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	회사명	지분율

당분기말	전기말

관계기업	㈜테라북스	25.01	25.01

㈜팡스카이	8.50	8.64

㈜머스트게임즈(*1)	-	-

기타특수관계자	㈜한빛에듀(*2)	-	-

㈜비상교육서부(*2)	-	-

주요 경영진	-	-

(*1) 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 ㈜머스트게임즈의 전환사채 투자로 인하여 ㈜머스트게임즈의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로분류하였습니다.(*2) ㈜한빛에듀, ㈜비상교육서부는 회사의 특수관계자의 친인척이 지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

매출 등	매입 등

원재료 매입과 외주가공	판매비와관리비	계

관계기업	㈜테라북스	278,550	16,388	137,761	154,149

㈜머스트게임즈	22,400	-	176,000	176,000

소 계	300,950	16,388	313,761	330,149

기타 특수관계자	㈜한빛에듀	8,475,435	-	5,727	5,727

㈜비상교육서부	2,633,533	-	5,400	5,400

소 계	11,108,967	-	11,127	11,127

합 계	11,409,917	16,388	324,888	341,276

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	전분기

매출 등	매입 등

원재료 매입과 외주가공	판매비와관리비	계

관계기업	㈜테라북스	278,550	7,679,413	208,269	7,887,682

㈜머스트게임즈	-	-	-	-

소 계	278,550	7,679,413	208,269	7,887,682

기타 특수관계자	㈜한빛에듀	8,633,452	-	1,364	1,364

㈜비상교육서부	3,317,751	-	1,200	1,200

소 계	11,951,203	-	2,564	2,564

합 계	12,229,753	7,679,413	210,833	7,890,246

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말

채권 등	채무 등

매출채권	전환사채	계	매입채무	기타채무	계

관계기업	㈜테라북스	-	-	-	2,463,901	2,451,643	4,915,544

㈜머스트게임즈	-	2,190,000	2,190,000	-	-	-

소 계	-	2,190,000	2,190,000	2,463,901	2,451,643	4,915,544

기타특수관계자	㈜한빛에듀	4,295,568	-	4,295,568	-	120,000	120,000

㈜비상교육서부	1,693,798	-	1,693,798	-	50,000	50,000

소 계	5,989,366	-	5,989,366	-	170,000	170,000

합 계	5,989,366	2,190,000	8,179,366	2,463,901	2,621,643	5,085,544

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기말

채권 등	채무 등

매출채권	전환사채	계	매입채무	기타채무	계

관계기업	㈜테라북스	-	-	-	3,377,783	1,966,234	5,344,018

㈜머스트게임즈	-	2,250,000	2,250,000	-	-	-

소 계	-	2,250,000	2,250,000	3,377,783	1,966,234	5,344,018

기타특수관계자	㈜한빛에듀	4,714,079	-	4,714,079	-	120,000	120,000

㈜비상교육서부	2,261,106	-	2,261,106	-	50,000	50,000

소 계	6,975,185	-	6,975,185	-	170,000	170,000

합 계	6,975,185	2,250,000	9,225,185	3,377,783	2,136,234	5,514,018

3) 주요 자금거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

배당금수령(지급)	배당금수령(지급)

관계기업	㈜테라북스	375,150	375,150

기타특수관계자	주요 경영진	(1,227,326)	(882,713)

(3) 연결회사는 임직원에 대한 주택구입 및 전세자금과 우리사주 취득자금을 대출하고 있으며, 당분기말 현재 장ㆍ단기대여금 및 대손충당금으로 각각 6,916,684천원 및 3,859,919천원(전기말: 6,520,960천원 및 3,510,635천원)이 계상되어 있습니다.

(4) 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	606,530	712,630

퇴직급여	12,534	15,620

합 계	1,225,594	1,440,879

상기의 주요 경영진은 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결회사의 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다.

(5) 보고기간 말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보, 보증내역은 없으며, 또한 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

31. 종속기업과의 합병

연결회사는 2022년 08월 30일을 합병기일로 하여 종속기업인 ㈜비상엠러닝을 흡수합병하였습니다. 당사는 지배ㆍ종속간 회사가 합병에 대해 장부금액법으로 회계처리하였으며, 이에 따라 회사가 동 합병과 관련하여 인수한 자산의 내역은 다음과 같습니다. 본 합병으로 인하여 ㈜비상교육이 지급한 이전대가는 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

합병 이전에 보유한 지분의 장부가치(*1)	-

발행한 주식의 공정가치	-

이전대가 계	-

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(*2)

유동자산

현금및현금성자산	560,344

매출채권	10,037,700

재고자산	17,866,960

기타수취채권	292,404

당기법인세자산	1,790

기타자산	2,777,732

비유동자산

장기성매출채권	2,957,846

유형자산	1,989,406

사용권자산	420,118

무형자산	136,040

기타수취채권	182,712

기타자산	914,910

유동부채

매입채무	13,889,000

미지급금	4,817,414

차입금	8,500,000

기타지급채무	306,630

충당부채	248,550

기타부채	1,783,893

비유동부채

기타지급채무	196,003

순확정급여부채	34,910

기타부채	55,536

식별가능 순자산의 장부금액	8,306,026

자본항목의 조정

이익잉여금	(20,836,847)

자본항목의 조정의 합계액	(20,836,847)

합 계	(12,530,821)

(*1) 합병기일 현재 재무제표상 종속기업투자주식 장부가액을 고려한 금액입니다.(*2) 본 합병은 지배, 종속기업간 합병이므로, 회사는 취득한 자산과 인수한 부채에 대하여 합병기일 현재의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다.