비상교육 사업보고서 (2023.12)
7. 기타 참고사항

가. 사업의 영위에 중요한 영향을 미치는 법률 및 규정

법 령 명	목 적	주 요 내 용

교과용도서에 관한 규정	- 교과서 가격 제도 개선- 교과서 가격 안정화 도모 - AI 디지털교과서 법적 근거 마련	- 교육부장관에게 교과서가격에 대한 직권 조정 권한부여- 가격조정명령에 이의가 있는 자는 명령을 통지받은 날로 부터 1개월 이내 교육부장관에게 이의신청가능- 교육부장관은 교과서의 가격조정 명령에 대해 2년 마다 타당성 검토 및 개선등의 조치 수행

저작권법	- 저작자의 권리와 저작 인접권을 보호 - (소설, 각본, 논문과 같은 어문 저작물, 음악, 미술, 영상 저작물 등)저작물의 공정 이용 도모	- 보호 받는 저작물에 대한 예시- 보호받지 못하는 저작물에 대한 내용- 권리의 침해로 보는 행위에 대한 내용 권리 침해죄에 대 한 규정

출판 및 인쇄 진흥법	- 정부가 종합적이고 적극적인 지원으로 출판, 인쇄 문화산업을 진흥시키려는 의도로 제정된 법률	- 출판, 인쇄에 관한 사항 및 출판, 인쇄 문화산업의 지원 과 육성에 관한 내용

이러닝 산업 발전법	- 이러닝산업의 발전에 필요한 사항을 정함으로써 이러닝을 활성화하여 국민의 삶의 질을 향상시키고 국민경제의 건전한 발전에 이바지함을 목적으로 함	- 이러닝산업발전 추진체계에 관한 내용- 이러닝산업의 기반조성에 관한 내용- 이러닝산업의 활성화에 대한 내용

* 당사는 정부의 교육정책과 관련하여 일정한 연관성이 있으며, 입시제도 변화 및 각 지역 교육청의 정책 등에 의해 영향을 받을 수 있습니다. 나. 산업의 특성 국내 교육시장은 한국사회의 높은 교육열에 따라 매년 안정적인 수요를 유지하고 있습니다. 그중에서도 교과서, 교재를 생산하고 공급하는 출판사업은 양질의 콘텐츠는 물론 브랜드와 마케팅 능력까지 갖춘 대형 출판사 중심의 시장으로 재편되면서 대형출판회사들의 영향력이 더욱 견고해져 안정적인 사업을 유지하고 있습니다.

다만 학교와 학원 등의 교육기관들이 다음 학년도에 사용할 교과서 및 교재의 상당부분을 연말~연초에 주문하는 출판사업의 특성상, 매출의 상당부분이 4/4분기와 1/4분기에 걸쳐 발생합니다. 판매관리비 등의 비용은 연간 고르게 발생하기 때문에 상대적으로 2/4분기와 3/4분기 실적이 부진하게 보이는 특징을 지니고 있습니다. 출판시장과 더불어 교육시장의 또 다른 큰 축인 학원시장은 IT 기술의 발달로 인해 이러닝 및 스마트 교육시장으로 확대되면서 교육 콘텐츠들의 디지털화 및 해외시장 진출 모색이 활발해지고 있는 상황입니다. 최근 학령인구 감소추세에 따라 국내 교육시장의 장기적인 성장성에 대한 우려가 있기는 하지만 교육업체들은 우수한 교육 콘텐츠들의 디지털화를 통한 에듀테크 접목과 적극적인 해외진출을 통해 새로운 성장 동력을 모색하고 있습니다. 다. 회사의 현황 당사의 최고영업의사결정자는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 월 단위로 검토하고 있습니다. 이사회는 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업이익은 연결재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다.

구 분	사업내용

출판사업부문	초ㆍ중ㆍ고등 교과서 및 수험교재의 출판 및 인쇄 사업과 교육콘텐츠 개발

러닝사업부문	유아 및 초ㆍ중등 온라인 교육서비스 사업

티칭사업부문	초ㆍ중등 프랜차이즈 학원 및 유아 교육컨텐츠 개발

기타	부동산임대, 놀이시설, 교육콘텐츠 제공 등

연결실체의 당기와 전기의 부문별 매출액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	출판사업	러닝사업	티칭사업	기타	합계

제품매출액	141,291,702	1,276,306	17,945,311	24,644	160,537,963

상품매출액	19,575	14,366,347	1,268,050	78,375	15,732,347

온라인매출액	918,802	61,732,159	2,286,986	38,954	64,976,901

가맹매출액	2,290,162	968,305	868,738	2,113,759	6,240,964

용역매출액	455,946	185,120	671,919	1,626,240	2,939,225

기타매출액	-	-	1,141,534	-	1,141,534

소 계	144,976,187	78,528,237	24,182,538	3,881,972	251,568,934

기타원천으로의 수익: 임대수익	-	26,400	-	776,058	802,458

합 계	144,976,187	78,554,637	24,182,538	4,658,030	252,371,392

② 전기(단위: 천원)

구분	출판사업	러닝사업	티칭사업	기타	합계

제품매출액	148,705,054	769,673	16,617,489	76,642	166,168,858

상품매출액	42,545	16,222,861	1,217,108	60,535	17,543,049

온라인매출액	1,088,575	59,480,418	1,744,124	81,047	62,394,164

가맹매출액	-	-	491,152	-	491,152

용역매출액	-	98,439	574,985	1,022,370	1,695,794

기타매출액	1,327,895	68,785	1,214,544	1,196,076	3,807,300

소 계	151,164,069	76,640,176	21,859,402	2,436,670	252,100,317

기타원천으로의 수익: 임대수익	-	39,600	-	888,723	928,323

합 계	151,164,069	76,679,776	21,859,402	3,325,393	253,028,640

연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서로부터 발생한 매출액은 66,059백만원(전기: 60,713백만원)입니다. 부문자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 이에 대한 공시는 생략하였습니다. 라. 사업부문별 현황 및 시장여건(1) 출판사업부문① 시장여건 당사가 주된 사업으로 영위하고 있는 교과서 및 부교재 시장은 과거부터 꾸준히 안정적으로 성장해온 시장으로 교육의 근간이 되는 분야입니다. 특히 교과서는 학생들의 학교 수업에 사용되는 교과용 도서로서 교육 분야의 필수재입니다. 이러한 이유로 정부의 사교육비 경감 정책과 경기에 영향을 받지 않는 분야입니다. 다만, 학교ㆍ학원 등 교육기관 및 학생들이 대부분 학기초에 많이 구매를 하기 때문에 계절적인 불균형이 다소 존재할 수 있습니다. 최근 초등 국정교과서의 검정교과서 전환, 2025년부터 민간개발 AI 디지털교과서의 공교육 도입 등 공교육에서도 다양하고 창의적인 교육과정과 콘텐츠 품질 향상을 위하여 교과서 개발이 민간업체 주도로 전환되고 있습니다. ② 영업의 개황 지배회사 (주)비상교육은 1997년(법인전환 전) 국어전문 출판사로 출발하였으며, 1998년 중등국어 '한권으로 끝내기' 발간을 시작으로 본격적인 교육 사업에 진출한 지 1년 만에 전국의 국어 학습서 시장을 석권하며 출판계에 돌풍을 일으켰습니다. 이후 완자, 개념플러스유형, 오투 등 교재들을 발간하여 지금까지 1억부 이상의 판매를 기록하였습니다. 한편, 2008년 부터 중ㆍ고등학교 교과서 사업에 신규로 진입하였음에도 불구, 비상만의 가치를 담은 명품 교과서를 선보이며 명성을 이어 나가고 있습니다. 최고의 편집 인력과 최신 인쇄시설을 바탕으로 2016년부터 초등 국정교과서를 발행하여 짧은 역사에도 불구하고 교과서, 교재개발, 편집, 발행에서 그 능력을 인정받고 있으며, 당해 사업연도인 2022년부터 교육과정이 부분개정(2015 개정교육과정 부분개정)되어 전국 초등학교 3~4학년의 수학·사회·과학 교과서가 기존의 국정체제에서 검정체제로 전환되었고, 2023년부터는 초등학교 5~6학년의 해당 과목 교과서들이 국정체제에서 검정체제로 전환되었습니다. 이에 따라 당사가 단독으로 전국 초등학교에 공급하던 초등 수학 교과서를 교육부의 검정을 받은 타 출판사들도 판매할 수 있게 되었으며, 당사 역시 타 출판사에서 단독으로 공급하던 초등 사회 및 과학 교과서를 판매할 수 있게 되었습니다. 한편, 당사는 2023년부터 2025년까지 3년간 초등 도덕 국정교과서 발행사로 선정되어 해당기간 동안 전국 초등학교에 도덕 교과서를 단독으로 공급합니다. (2) 러닝사업부문① 시장여건 우리나라는 높은 교육열로 인해 초등학생부터 교과과정을 중심으로 한 광범위한 사교육 시장이 존재합니다. 특히 2000년대 초ㆍ중반부터 온라인 교육 시장이 형성되어 꾸준한 성장을 지속했습니다. 또한, 과거에는 PC를 통한 학습만이 가능했기 때문에 공간적인 제약이 있었지만 최근 휴대폰, 태블릿 PC 등 모바일 기기 사용자의 증가로 시공간 제약요소가 극복되며 스마트 기기를 활용한 학습 또한 증가하고 있습니다. 출생아의 감소와 학령인구의 급감은 시장 성장의 제약요소로 작용하고 있는 반면에 스마트 기기를 이용한 학습의 대상은 유아에서 성인까지 확대되고 있는 추이입니다.② 영업의 개황 당사의 은 유·초·중등 대상 메타인지 기반의 스마트 학습 시스템입니다. 온리원은 기존 , 등 초·중등 학습브랜드를 통합 후 유아 콘텐츠 및 심리상담 및 학습코칭 서비스인 까지 개발하여 콘텐츠 서비스의 범위를 수직, 수평 확대했습니다. 은 메타인지를 기반으로 학습자 스스로 취약점을 찾는 모니터링과 부족한 부분을 보완해 온전히 자신의 것으로 만드는 것에 서비스 핵심 가치를 두고 있습니다. 이러한 과정을 통해 공부한 내용을 완벽하게 자신의 것으로 만들 수 있도록 설계된 은 스마트 학습의 새로운 기준이 될 것입니다. (3) 티칭사업부문 ① 시장여건 티칭사업부문의 사업영역은 전체 사교육의 시장규모의 약 40%을 차지하고 있습니다. 다만, 위탁판매/PP/FC 형태로 사업을 추진하는 관계로 시장 점유율은 낮게 나타납니다. 누적된 양질의 콘테츠 기반으로 스타 사업을 발굴할 시 크게 성장할 잠재력을 보유하고 있습니다. 티칭 컴퍼니의 사업 형태는 대부분 B2B이며, 고객은 유아, 초등에 집중되어 있습니다. 통계청의 초중고사교육비조사 자료를 참조하면 국내 사교육 시장에서 학원부문의 규모는 점점 증가하고 있는 추이입니다.② 영업의 개황 티칭사업부문은 최적의 교수학습서비스에 기반한 양질의 상품서비스를 유아~고등 고객을 대상으로 하는 기관, 학원 등에 위탁 판매, PP(프로그램 제공), FC(프랜차이즈) 형태로 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 주요 상품 서비스는 유아 교육기관 대상의 , , , , , 영어자기주도학습관 , , 보습학원 대상의 , , 평가사업인 , , FC 수학학원 등이 있습니다. (4) 기타 사업 부문 에듀테크, 플랫폼 사업> ① 시장여건 정부의 교육 정책에 따라 일부 과목들을 시작으로 디지털교과서와 서책형 교과서가 일부 시범학교에서 병행하여 사용되고 있습니다. 이에 향후 관련 교수학습지원시스템과 참고서용 디지털 콘텐츠들에 대한 요구가 발생될 것으로 예측됩니다. 특히, 전세계가 한국을 ICT 분야에서 선두 주자로 주목하고 있는 만큼 관련 사업의 해외진출 가능성도 상당히 높을 것으로 전망됩니다. ② 영업의 개황 당사는 비상교육만의 독자적 스마트러닝 플랫폼을 통해 한발 앞선 디지털 교육 콘텐츠를 제공합니다. 공교육 시장도 학생 1인 1디바이스 정책 등과 함께 교실이 디지털로 전환되고 있습니다. 당사는 수준 높은 교육 콘텐츠를 언제 어디에서나 신속하게 만나볼 수 있도록 스마트한 교육환경을 위한 플랫폼과 툴 kit을 지원합니다. ① 시장여건COVID-19 이후 전세계적으로 학습 공백에 대한 우려가 확산되며 교육 분야에서 ICT 기술을 활용하는 에듀테크로 교육 패러다임이 전환되었습니다. 글로벌 교육산업 조사기관인 홀론 IQ(Holon IQ)에 따르면 교육에 디지털 기술을 접목한 에듀테크(EduTech) 시장 규모는 2019년 1,830억 달러(약 241조원)에서 2025년 4,040억 달러(약 532조원)까지 성장할 것으로 전망되며, 이에 따라 K-팝, K-드라마 등에 이은 K-에듀의 해외진출이 확대될 것으로 예상됩니다. ② 영업의 개황 한국어 교육 플랫폼 master k, 양방향 수업플랫폼 AllviA 등의 교육 플랫폼과 잉글리시아이, EliF 등의 교육 컨텐츠들은 글로벌 스탠다드에 맞게 개발되고 지속적으로 보완되고 있습니다. 이에 공ㆍ사교육을 막론하고 해외의 교육기관들로부터 비상교육의 교육 플랫폼과 컨텐츠들에 대한 제휴 문의가 지속적으로 증가하고 있으며 다수의 건이 계약으로까지 이어져 해외 매출을 발생시키고 있습니다. ※ 사업부문별 주요 상표 및 고객 회사명 사업 부문 사업 내용 주요 상표 등 주요 고객 (주)비상교육 출판사업부문 교육출판사업 국정/검인정 교과서 완자/개념플러스유형 /오투/한끝/리더스뱅크 등 완자공부력/기출탭탭 초ㆍ중ㆍ고등학생 스마트학습 기출탭탭 고등학생, N수생 교원연수 비바샘연수원 교사 러닝사업부문 스마트러닝 온리원 유아~중등 코칭사업 피어나다 초등 티칭사업부문 FC(PP) 수플러, 아이비츠, OK SUSU, 평가(TESOM, VPEAT) 초ㆍ중등학생 영어(학습관, 학원) 잉글리시아이, EliF 초ㆍ중등학생 유아(기관) 누뿔, 세힘, 하임슐레 영어(윙스, 챌린지, 티키토키) 영유아 글로벌 등 한국어 master k 마스터토픽 KLaSS 초등~성인 해외 AllviA / EliF / Mathalive K12 문화 점프스카이 유아~성인 (주)비상캠퍼스 기타 대학입시학원사업 비상에듀학원 고등학생 재수생 (주)비상교과서 교육출판 교육출판사업 초등 교과서 초등학생 마. 시장점유율 교육출판 및 이러닝 업계에는 다수의 업체가 진출하고 있는 반면 공신력 있는 기관의 자료가 부재하여 객관적인 시장점유율 산출이 어렵습니다. 바. 조직도 조직도.jpg 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 (기준일: 2023년 12월 31일) (단위 : 원) 구 분 제22기(2023년) 제21기(2022년) 제20기(2021년) [유동자산] 142,839,496,486 140,300,766,261 119,587,165,784 당좌자산 111,122,926,424 98,001,262,359 99,568,889,043 재고자산 31,716,570,062 42,299,503,902 20,018,276,741 [비유동자산] 219,781,763,812 168,925,321,252 151,927,374,155 투자자산 11,065,690,281 11,874,306,552 17,157,006,148 유형자산 162,413,760,735 115,547,095,019 86,789,095,803 무형자산 17,596,797,831 16,932,668,837 25,576,084,990 기타비유동자산 28,705,514,965 24,571,250,844 22,405,187,214 자 산 총 계 362,621,260,298 309,226,087,513 271,514,539,939 [유동부채] 179,227,892,265 83,561,652,212 67,485,717,164 [비유동부채] 2,204,662,799 28,454,351,647 4,091,996,955 부 채 총 계 181,432,555,064 112,016,003,859 71,577,714,119 [자본금] 6,498,370,500 6,498,370,500 6,498,370,500 [자본잉여금] 57,530,353,931 57,530,353,931 57,530,353,931 [기타포괄손익누계액] (2,715,213,388) (2,711,098,602) (2,680,442,487) [기타자본항목] (14,382,635,904) (14,382,635,904) (14,373,698,484) [이익잉여금] 134,257,830,094 150,275,093,729 152,924,959,122 [비지배지분] 0 0 37,283,238 자 본 총 계 181,188,705,233 197,210,083,654 199,936,825,820 대 상 기 간 2023년 1월 1일 ~2023년 12월 31일 2022년 1월 1일 ~2022년 12월 31일 2021년 1월 1일 ~2021년 12월 31일 [매출액] 252,371,391,671 253,028,639,290 215,573,813,894 [영업이익] (5,810,962,795) 3,546,451,200 7,742,344,856 [당기순이익] (12,359,024,137) (1,021,655,503) 6,033,786,742 [지배기업당기순이익] (12,359,024,137) (1,015,762,580) 6,051,220,066 [기본주당순이익] (1,009) (83) 494 연결에 포함된 회사수 3社 3社 4社 - 연결대상범위의 변동 사업연도 연결대상 종속기업 제 22 기 (주)비상교과서, (주)비상캠퍼스, Visang Vietnam Education Co., Ltd. 제 21 기 (주)비상교과서, (주)비상캠퍼스, Visang Vietnam Education Co., Ltd. 제 20 기 (주)비상교과서, (주)비상캠퍼스, (주)비상엠러닝, Visang Vietnam Education Co., Ltd. * (주)비상엠러닝은 2022년 8월 30일을 합병기일로 (주)비상교육에 흡수합병되었습니다. 나. 요약재무정보 (기준일: 2023년 12월 31일) (단위 : 원) 구 분 제22기(2023년) 제21기(2022년) 제20기(2021년) [유동자산] 132,832,467,828 131,755,967,477 99,227,640,156 당좌자산 101,183,171,688 89,614,561,730 83,192,947,991 재고자산 31,649,296,140 42,141,405,747 16,034,692,165 [비유동자산] 219,173,290,187 175,003,423,857 177,898,295,814 투자자산 13,390,225,499 22,142,208,599 59,422,420,026 유형자산 161,564,088,804 114,671,683,122 81,414,640,052 무형자산 15,916,450,697 13,357,676,894 19,431,002,348 기타비유동자산 28,302,525,187 24,831,855,242 17,630,233,388 자 산 총 계 352,005,758,015 306,759,391,334 277,125,935,970 [유동부채] 176,387,436,159 81,083,498,493 52,427,755,632 [비유동부채] 2,286,550,327 28,580,974,677 4,198,719,308 부 채 총 계 178,673,986,486 109,664,473,170 56,626,474,940 [자본금] 6,498,370,500 6,498,370,500 6,498,370,500 [자본잉여금] 54,891,208,513 54,891,208,513 54,891,208,513 [기타포괄손익누계액] (2,757,329,264) (2,844,153,481) (2,744,078,453) [기타자본항목] (13,287,652,158) (13,287,652,158) (12,425,235,815) [이익잉여금] 127,987,173,938 151,837,144,790 174,279,196,285 자 본 총 계 173,331,771,529 197,094,918,164 220,499,461,030 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 대 상 기 간 2023년 1월 1일 ~2023년 12월 31일 2022년 1월 1일 ~2022년 12월 31일 2021년 1월 1일 ~2021년 12월 31일 [매출액] 238,316,846,067 208,542,776,633 167,741,564,718 [영업이익] (13,450,414,975) 1,992,557,896 14,312,514,575 [당기순이익] (20,202,899,048) (1,036,286,770) 11,008,256,857 [기본주당순이익] (1,649) (85) 899 2. 연결재무제표 가. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 22 기 2023.12.31 현재 제 21 기 2022.12.31 현재 제 20 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 142,839,496,486 140,300,766,261 119,587,165,784 현금및현금성자산 22,954,843,084 11,351,149,237 25,209,667,890 당기손익-공정가치측정금융자산 9,879,606 9,831,387 9,805,215 매출채권 77,516,769,926 78,120,318,933 68,534,709,087 기타수취채권 1,432,912,381 1,553,721,229 822,570,409 유동재고자산 31,716,570,062 42,299,503,902 20,018,276,741 당기법인세자산 45,706,112 270,974 3,854,810 기타유동자산 9,162,815,315 6,965,970,599 4,988,281,632 비유동자산 219,781,763,812 168,925,321,252 151,927,374,155 장기매출채권 2,561,431,605 3,085,665,748 4,056,848,708 당기손익-공정가치측정금융자산 3,722,710,966 3,157,836,747 3,110,410,608 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 559,018,206 440,988,840 523,133,820 기타수취채권 3,493,032,331 3,602,233,466 3,707,622,038 관계기업에 대한 투자자산 1,984,691,524 2,478,437,239 3,394,376,737 유형자산 162,114,494,044 113,768,550,224 84,051,530,255 사용권자산 299,266,691 1,778,544,795 2,737,565,548 투자부동산 9,080,998,757 9,395,869,313 13,762,629,411 무형자산 17,596,797,831 16,932,668,837 25,576,084,990 이연법인세자산 10,960,536,391 6,729,399,868 8,062,929,225 순확정급여자산 4,544,544,331 4,832,230,746 0 기타비유동자산 2,864,241,135 2,722,895,429 2,944,242,815 자산총계 362,621,260,298 309,226,087,513 271,514,539,939 부채 유동부채 179,227,892,266 83,561,652,212 67,485,717,164 매입채무 7,168,316,322 23,346,182,000 10,599,871,270 단기미지급금 15,323,642,049 19,313,225,319 12,091,729,412 단기차입금 118,070,000,000 9,000,000,000 11,200,000,000 당기법인세부채 1,371,150,397 412,227,645 1,543,139,667 기타지급채무 13,445,225,503 10,892,267,276 11,114,085,494 유동충당부채 1,134,130,179 801,170,734 990,383,024 기타 유동부채 22,715,427,816 19,796,579,238 19,946,508,297 비유동부채 2,204,662,799 28,454,351,647 4,091,996,955 장기차입금 0 25,452,000,000 0 기타지급채무 428,667,194 806,693,391 1,601,726,911 순확정급여부채 0 0 445,979,576 비유동충당부채 232,201,769 227,600,838 0 기타 비유동 부채 1,543,793,836 1,968,057,418 2,044,290,468 부채총계 181,432,555,065 112,016,003,859 71,577,714,119 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 181,188,705,233 197,210,083,654 199,899,542,582 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 6,498,370,500 자본잉여금 57,530,353,931 57,530,353,931 57,530,353,931 기타포괄손익누계액 (2,715,213,388) (2,711,098,602) (2,680,442,487) 기타자본구성요소 (14,382,635,904) (14,382,635,904) (14,373,698,484) 이익잉여금(결손금) 134,257,830,094 150,275,093,729 152,924,959,122 비지배지분 0 0 37,283,238 자본총계 181,188,705,233 197,210,083,654 199,936,825,820 자본과부채총계 362,621,260,298 309,226,087,513 271,514,539,939 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 나. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 252,371,391,671 253,028,639,290 215,573,813,894 매출원가 101,334,267,484 106,189,744,631 92,693,160,612 매출총이익 151,037,124,187 146,838,894,659 122,880,653,282 판매비와관리비 156,848,086,982 143,292,443,459 115,138,308,426 영업이익(손실) (5,810,962,795) 3,546,451,200 7,742,344,856 금융수익 976,878,789 626,018,418 369,494,205 금융비용 968,492,112 172,120,407 128,483,422 지분법이익(손실) 341,841,514 (597,952,119) 328,767,561 기타이익 1,633,066,535 925,355,679 993,401,342 기타비용 9,709,406,657 3,996,655,050 550,882,776 법인세비용차감전순이익(손실) (13,537,074,726) 331,097,721 8,754,641,766 법인세비용(수익) (1,178,050,589) 1,352,753,224 2,720,855,024 당기순이익(손실) (12,359,024,137) (1,021,655,503) 6,033,786,742 기타포괄손익(세후) (2,354,194,305) 1,030,574,372 (139,450,982) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (2,346,263,781) 961,155,459 (286,184,997) 순확정급여부채의 재측정요소 (2,433,087,998) 1,074,881,006 346,972,514 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 86,824,217 (100,075,028) (642,416,978) 관계기업투자의 순확정급여부채 재측정요소 0 (13,650,519) 9,259,467 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (7,930,524) 69,418,913 146,734,015 해외사업장환산외환차이 (7,930,524) 67,613,713 65,530,736 관계기업 기타포괄손익지분 0 1,805,200 81,203,279 총포괄손익 (14,713,218,442) 8,918,869 5,894,335,760 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (12,359,024,137) (1,015,762,580) 6,051,220,066 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 (5,892,923) (17,433,324) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (14,713,218,442) 14,811,792 5,911,523,879 포괄손익, 비지배지분 0 (5,892,923) (17,188,119) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,009) (83) 494 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 다. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,184,759,524) (14,289,670,563) 148,355,479,530 195,909,773,874 31,907,656 195,941,681,530 당기순이익(손실) 0 0 0 0 6,051,220,066 6,051,220,066 (17,433,324) 6,033,786,742 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 (642,416,978) 0 0 (642,416,978) 0 (642,416,978) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 346,727,309 346,727,309 245,205 346,972,514 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 9,259,467 9,259,467 0 9,259,467 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 81,203,279 0 0 81,203,279 0 81,203,279 해외사업환산손익 0 0 65,530,736 0 0 65,530,736 0 65,530,736 현금배당 0 0 0 0 (1,837,727,250) (1,837,727,250) 0 (1,837,727,250) 관계기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 동일지배하의 거래로 인한 기타자본 0 0 0 (84,027,921) 0 (84,027,921) 22,563,701 (61,464,220) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (495,682,963) (84,027,921) 4,569,479,592 3,989,768,708 5,375,582 3,995,144,290 2021.12.31 (기말자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,680,442,487) (14,373,698,484) 152,924,959,122 199,899,542,582 37,283,238 199,936,825,820 2022.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,680,442,487) (14,373,698,484) 152,924,959,122 199,899,542,582 37,283,238 199,936,825,820 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,015,762,580) (1,015,762,580) (5,892,923) (1,021,655,503) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 (100,075,028) 0 0 (100,075,028) 0 (100,075,028) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 1,074,881,006 1,074,881,006 0 1,074,881,006 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (13,650,519) (13,650,519) 0 (13,650,519) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 1,805,200 0 0 1,805,200 0 1,805,200 해외사업환산손익 0 0 67,613,713 0 0 67,613,713 0 67,613,713 현금배당 0 0 0 0 (2,695,333,300) (2,695,333,300) 0 (2,695,333,300) 관계기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 0 69,007,940 0 69,007,940 0 69,007,940 종속기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 0 (77,945,360) 0 (77,945,360) (31,390,315) (109,335,675) 동일지배하의 거래로 인한 기타자본 0 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 (30,656,115) (8,937,420) (2,649,865,393) (2,689,458,928) (37,283,238) (2,726,742,166) 2022.12.31 (기말자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,711,098,602) (14,382,635,904) 150,275,093,729 197,210,083,654 0 197,210,083,654 2023.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,711,098,602) (14,382,635,904) 150,275,093,729 197,210,083,654 0 197,210,083,654 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (12,359,024,137) (12,359,024,137) 0 (12,359,024,137) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 86,824,217 0 0 86,824,217 0 86,824,217 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (2,433,087,998) (2,433,087,998) 0 (2,433,087,998) 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 0 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 (83,008,479) 0 0 (83,008,479) 0 (83,008,479) 해외사업환산손익 0 0 (7,930,524) 0 0 (7,930,524) 0 (7,930,524) 현금배당 0 0 0 0 (1,225,151,500) (1,225,151,500) 0 (1,225,151,500) 관계기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 동일지배하의 거래로 인한 기타자본 0 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 (4,114,786) 0 (16,017,263,635) (16,021,378,421) 0 (16,021,378,421) 2023.12.31 (기말자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,715,213,388) (14,382,635,904) 134,257,830,094 181,188,705,233 0 181,188,705,233 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 라. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (4,302,199,372) 2,003,229,615 19,634,303,812 영업으로부터 창출된 현금 (2,623,327,005) 2,617,366,385 19,470,365,428 배당금수취(영업) 250,100,000 375,150,000 630,252,000 이자수취 567,290,872 502,648,443 298,682,167 이자지급(영업) (841,753,572) (290,414,270) (262,294,694) 법인세환급(납부) (1,654,509,667) (1,201,520,943) (502,701,089) 투자활동현금흐름 (65,277,621,384) (34,942,999,230) 1,522,955,193 당기손익인식금융자산의 처분 186,843,943,934 206,262,998,309 179,912,278,922 기타수취채권의 처분 927,013,293 782,198,257 544,246,836 유형자산의 처분 69,445,006 4,232,227 196,421,019 무형자산의 처분 11,770,000 0 28,483,000 국고보조금의 수령 20,000,000 0 0 종속기업 및 관계기업 투자주식의 취득 0 (158,036,754) 0 당기손익인식금융자산의 취득 (186,786,198,637) (206,131,646,190) (161,962,566,001) 기타수취채권의 취득 (1,184,383,333) (1,760,000,000) (1,026,588,000) 유형자산의 취득 (54,045,639,539) (27,518,537,963) (8,975,556,141) 무형자산의 취득 (11,133,572,108) (6,424,207,116) (7,193,764,442) 재무활동현금흐름 81,199,816,738 19,074,112,679 (2,805,661,950) 자기주식의 처분 0 76,136,200 0 차입금의 증가 109,172,000,000 33,952,000,000 1,600,000,000 차입금의 상환 (25,554,000,000) (10,700,000,000) (400,000,000) 리스부채의 감소 (1,192,619,522) (1,217,980,021) (1,053,235,240) 기타지급채무의 감소 0 (181,400,000) (1,053,235,240) 배당금지급 (1,225,151,500) (2,695,333,300) (1,837,727,250) 종속기업에 대한 소유지분 변동에 따른 현금 감소 (412,240) (159,310,200) (61,464,220) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 11,619,995,982 (13,865,656,936) 18,351,597,055 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (16,302,135) 7,138,283 80,690,766 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,603,693,847 (13,858,518,653) 18,432,287,821 기초현금및현금성자산 11,351,149,237 25,209,667,890 5,724,144,829 기말현금및현금성자산 22,954,843,084 11,351,149,237 24,156,432,650 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 3. 연결재무제표 주석 제 22 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 21 기 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 비상교육과 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 비상교육(이하 "지배회사")과 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 "연결실체")은 2002년 1월 21일에 설립되어 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 구로구 디지털로 33길 48에 본사가 소재하고 있습니다. 또한, 지배회사는 2008년 6월 30일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다. 연결실체의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자 및 공모를 거쳐 보고기간 말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다. 보고기간 말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 양태회 5,563,940 42.81 우리사주조합 53,273 0.41 자기주식 745,226 5.73 기타 6,634,302 51.05 합 계 12,996,741 100.00 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황 및 관련 내역은 다음과 같습니다. 1.1 연결대상 종속기업 현황 종속기업 소재지 당기말 전기말 결산월 업종 지배회사 지분율(%) 비지배 지분율(%) 지배회사 지분율(%) 비지배 지분율(%) ㈜비상캠퍼스 한국 100 - 100 - 12월 학원업 ㈜비상교과서 한국 100 - 100 - 12월 출판업 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 베트남 100 - 100 - 12월 교육서비스업 1.2 종속기업 관련 재무정보 요약 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜비상캠퍼스 821,582 196,659 624,923 594,500 127,949 127,949 ㈜비상교과서 11,374,317 3,293,201 8,081,116 14,684,682 6,497,898 6,486,730 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 854,428 77,939 776,489 591,522 (198,924) (156,809) ② 전기 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜비상캠퍼스 907,067 410,093 496,974 636,083 206,533 206,533 ㈜비상교과서 11,340,571 2,665,773 8,674,799 10,986,387 4,081,164 4,127,690 ㈜비상엠러닝(*) - - - 36,964,826 (3,454,331) (3,429,140) Visang Vietnam Education Co., Ltd. 1,032,624 49,280 983,344 707,204 (451) (451) (*) 전기 중 지배기업에 합병되었으며, 손익 재무정보는 합병 이전 재무성과입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표의 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제 1110 호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과목 추정 내용연수 건물 30년 차량운반구 4년 비품 3~4년 시설장치 4년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.9 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 4년 전속계약금 3~5년 개발비 3~5년 기타의 무형자산 3~5년 (1) 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금 취득한 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 해당 무형자산은 추정 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다. (3) 개발비 연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정 내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 30년 2.13 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 기타장기종업원급여 연결실체는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년, 10년, 15년, 20년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다. (3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (4) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2.19 수익인식 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 연결실체는 교과서, 참고서 등 교재를 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (2) 용역의 제공 연결실체는 학원매출 및 이러닝강의 매출에 대해서는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 그 외 용역의 제공에 대해서는 계약의 실질에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 2.20 리스 (1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결실체는 다양한 사무실, 창고, 사업장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결실체자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.21 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2024년 3월 19일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18, 33 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.(3) 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 개발비 연결실체는 개발비의 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며, 정기적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다. 각 개별자산 별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업 계획에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 17 참조). (6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (7) 수익인식 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 신용위험 현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD USD 외화금융자산 현금및현금성자산 794,489 1,094,010 보고기간말 현재 관련 통화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 79,449 (79,449) 109,401 (109,401) ② 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산,차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 금융자산에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 필요시 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피할 것입니다. 다만, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 이자율스왑 계약은 없습니다. 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 당기 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 315,000 (315,000) 90,000 (90,000) ③ 가격위험 연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 한국 KOSDAQ지수에 속해 있습니다. 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 KOSDAQ - - 44,218 34,838 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 거래처에 대한 신용위험 노출은 주로 개인고객에서 발생하는 학원사업을 제외하고는 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 3) 유동성 위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결실체의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 매입채무 7,168,316 7,169,386 7,169,386 - - 미지급금 15,323,642 15,995,206 15,995,206 - - 차입금 118,070,000 119,378,126 119,378,126 - - 기타지급채무 13,873,893 13,900,260 13,466,503 392,013 41,744 합 계 154,435,851 156,442,978 156,009,221 392,013 41,744 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 매입채무 23,346,182 23,346,182 23,346,182 - - 미지급금 19,313,225 19,313,225 19,313,225 - - 차입금 34,452,000 35,463,881 9,038,987 26,424,894 - 기타지급채무 11,698,961 11,751,620 10,927,239 651,473 172,907 합 계 88,810,368 89,874,908 62,625,634 27,076,367 172,907 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 181,432,555 112,016,004 자본 (B) 181,188,705 197,210,084 현금및현금성자산(C) 22,954,843 11,351,149 차입금 (D) 118,070,000 34,452,000 부채비율 (A/B) 100.13% 56.80% 순차입금비율 (D-C)/B(*) 52.50% 11.71% (3) 공정가치 1) 보고기간 말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 현금및현금성자산 22,954,843 - 11,351,149 - - 매출채권 77,516,770 - 78,120,319 - - 기타수취채권 1,432,912 - 1,553,721 - [공정가치로 인식된 금융자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 9,880 9,880 9,831 9,831 비유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 장기성매출채권 2,561,432 - 3,085,666 - - 기타수취채권 3,493,032 - 3,602,233 - [공정가치로 인식된 금융자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 3,722,711 3,722,711 3,157,837 3,157,837 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 559,018 559,018 440,989 440,989 유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 매입채무 7,168,316 - 23,346,182 - - 미지급금 15,323,642 - 19,313,225 - - 차입금 118,070,000 - 9,000,000 - - 기타지급채무(*2) 12,790,270 - 9,788,586 - 비유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 차입금 - - 25,452,000 - - 기타지급채무(*2) 210,000 - 220,000 - (*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 일부는 금융위원회에서 발표한 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 적용하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. ①'수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ②'수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다. ③'수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간 말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 현황은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 9,880 3,722,711 3,732,591 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 559,018 - - 559,018 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 9,831 3,157,837 3,167,668 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 440,989 - - 440,989 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. ② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 기초 3,157,837 3,110,411 취득 944,442 - 평가 (325,740) 169,826 처분 (53,828) (122,399) 기말 3,722,711 3,157,837 5) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. ① 당기말 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 금융자산 전환사채 2,296,715 현금흐름할인모형 할인율 14.61% 비상장주식 482,862 현금흐름할인모형 할인율 14.61% 조합출자금 등 943,135 원가법 ② 전기말 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 금융자산 전환사채 2,160,874 현금흐름할인모형 할인율 15.00% 조합출자금 등 996,963 원가법 5. 부문별 정보 연결실체의 최고영업의사결정자는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 월 단위로 검토하고 있습니다. 이사회는 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업이익은 연결재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다. 구 분 사업내용 출판사업부문 초ㆍ중ㆍ고등 교과서 및 수험교재의 출판 및 인쇄 사업과 교육콘텐츠 개발 러닝사업부문 유아 및 초ㆍ중등 온라인 교육서비스 사업 티칭사업부문 초ㆍ중등 프랜차이즈 학원 및 유아 교육컨텐츠 개발 기타 부동산임대, 놀이시설, 교육콘텐츠 제공 등 연결실체의 당기와 전기의 부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 출판사업부문 러닝사업부문 티칭사업부문 기타 계 부문총매출액 145,898,277 78,554,637 24,182,538 5,552,097 254,187,549 부문간 내부매출 (922,090) - - (894,067) (1,816,157) 외부매출액 144,976,187 78,554,637 24,182,538 4,658,030 252,371,392 영업이익(손실) 28,433,898 (29,158,184) (2,266,444) (2,820,233) (5,810,963) 감가상각비 및 무형자산상각비 8,194,582 4,196,762 587,890 213,142 13,192,376 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 출판사업부문 러닝사업부문 티칭사업부문 기타 계 부문총매출액 153,466,266 78,062,427 21,473,720 4,834,865 257,837,278 부문간 내부매출 (2,302,197) (1,382,651) - (1,123,790) (4,808,638) 외부매출액 151,164,069 76,679,776 21,473,720 3,711,075 253,028,640 영업이익(손실) 38,901,703 (30,206,286) (1,465,583) (3,683,383) 3,546,451 감가상각비 및 무형자산상각비 13,276,100 2,962,318 690,463 325,866 17,254,747 부문자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 이에 대한 공시는 생략하였습니다. 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서로부터 발생한 매출액은 66,059백만원(전기: 60,713백만원)입니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타부채 현금및현금성자산 22,954,843 - - - - 매출채권 77,516,770 - - - - 기타수취채권(유동) 1,432,912 - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) - 9,880 - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) - 3,722,711 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) - - 559,018 - - 장기성매출채권(비유동) 2,561,432 - - - - 기타수취채권(비유동) 3,493,032 - - - - 합 계 107,958,989 3,732,591 559,018 - - 매입채무 - - - 7,168,316 - 미지급금 - - - 15,323,642 - 단기차입금 - - - 55,499,000 - 유동성장기차입금 - - - 62,571,000 - 기타지급채무(유동) - - - 12,790,270 654,956 장기차입금 - - - - - 기타지급채무(비유동) - - - 210,000 218,667 합 계 - - - 153,562,228 873,623 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타부채 현금및현금성자산 11,351,149 - - - - 매출채권 78,120,319 - - - - 기타수취채권(유동) 1,553,721 - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) - 9,831 - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) - 3,157,837 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) - - 440,989 - - 장기성매출채권(비유동) 3,085,666 - - - - 기타수취채권(비유동) 3,602,233 - - - - 합 계 97,713,088 3,167,668 440,989 - - 매입채무 - - - 23,346,182 - 미지급금 - - - 19,313,225 - 단기차입금 - - - 9,000,000 - 기타지급채무(유동) - - - 9,788,586 1,103,681 장기차입금 - - - 25,452,000 - 기타지급채무(비유동) - - - 220,000 586,693 합 계 - - - 87,119,993 1,690,374 (2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타부채 계 당기손익: 이자수익 471,919 504,960 - - - 976,879 이자비용 - - - (968,492) - (968,492) 대손상각비 (1,240,993) - - - - (1,240,993) 외환차손익 83,162 - - - - 83,162 외화환산손익 (8,372) - - - - (8,372) 기타의대손상각비 (72,656) - - - - (72,656) 당기손익-공정가치측정 평가손익 - (325,692) - - - (325,692) 당기손익-공정가치측정 처분손익 - 3,918 - - - 3,918 당기손익 계 (766,940) 183,186 - (968,492) - (1,552,246) 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치측정평가손익 - - 118,029 - - 118,029 기타포괄손익 계 - - 118,029 - - 118,029 총포괄손익 계 (766,940) 183,186 118,029 (968,492) - (1,434,217) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타부채 계 당기손익: 이자수익 369,342 256,676 - - - 626,018 이자비용 - - - (111,667) (60,454) (172,121) 대손상각비 (1,192,325) - - - - (1,192,325) 외환차손익 177,824 - - - - 177,824 외화환산손익 36,707 - - - - 36,707 기타의대손상각비 (376,997) - - - - (376,997) 당기손익-공정가치측정 평가손익 - 169,852 - - - 169,852 당기손익-공정가치측정 처분손익 - 8,953 - - - 8,953 당기손익 계 (985,449) 435,481 - (111,667) (60,454) (722,089) 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치측정평가손익 - - (82,145) - - (82,145) 기타포괄손익 계 - - (82,145) - - (82,145) 총포괄손익 계 (985,449) 435,481 (82,145) (111,667) (60,454) (804,234) 7. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품 (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 2,110 2,142 요구불예금 22,952,733 11,349,007 합 계 22,954,843 11,351,149 (2) 보고기간말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내역 기타장기수취채권 2,300 2,300 당좌개설보증금 8. 매출채권 및 기타수취채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2023년 12월 31일 및 2023년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권에 대한 기대신용손실율은 정상주기(20개월)를 벗어난 무담보채권의 평균 3개년 연체율로 측정합니다. 당기에 적용된 매출채권의 기대신용손실율은 8.67% 입니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치 할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치 할인차금 장부금액 유동항목 매출채권 80,814,928 (2,905,256) (392,901) 77,516,771 80,436,584 (2,047,285) (268,980) 78,120,319 소 계 80,814,928 (2,905,256) (392,901) 77,516,771 80,436,584 (2,047,285) (268,980) 78,120,319 대여금 831,905 (351,158) - 480,747 776,086 (351,448) - 424,638 미수금 312,097 (60,000) - 252,097 447,450 (60,000) - 387,450 미수수익 10,586 - - 10,586 807 - - 807 보증금 692,000 - (2,517) 689,483 751,000 - (10,173) 740,827 소 계 1,846,588 (411,158) (2,517) 1,432,913 1,975,343 (411,448) (10,173) 1,553,722 비유동항목 매출채권 3,057,610 (392,948) (103,231) 2,561,431 3,182,780 (9,927) (87,187) 3,085,666 소 계 3,057,610 (392,948) (103,231) 2,561,431 3,182,780 (9,927) (87,187) 3,085,666 대여금 6,941,446 (3,960,949) (11,043) 2,969,454 7,041,894 (3,888,003) (16,857) 3,137,034 보증금 550,739 - (27,161) 523,578 489,739 - (24,540) 465,199 소 계 7,492,185 (3,960,949) (38,204) 3,493,032 7,531,633 (3,888,003) (41,397) 3,602,233 합 계 93,211,311 (7,670,311) (536,853) 85,004,147 93,126,340 (6,356,663) (407,737) 86,361,940 (2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상 되지않은 채권 손상된 채권 계 유동항목 매출채권 77,332,416 577,256 2,905,256 80,814,928 소 계 77,332,416 577,256 2,905,256 80,814,928 대여금 480,747 - 351,158 831,905 미수금 252,097 - 60,000 312,097 미수수익 10,586 - - 10,586 보증금 692,000 - - 692,000 소 계 1,435,430 - 411,158 1,846,588 비유동항목 매출채권 2,664,662 - 392,948 3,057,610 소 계 2,664,662 - 392,948 3,057,610 대여금 2,980,497 - 3,960,949 6,941,446 보증금 550,739 - - 550,739 소 계 3,531,236 - 3,960,949 7,492,185 합 계 84,963,744 577,256 7,670,311 93,211,311 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상 되지않은 채권 손상된 채권 계 유동항목 매출채권 76,871,035 1,518,264 2,047,285 80,436,584 소 계 76,871,035 1,518,264 2,047,285 80,436,584 대여금 424,638 - 351,448 776,086 미수금 387,450 - 60,000 447,450 미수수익 807 - - 807 보증금 751,000 - - 751,000 소 계 1,563,895 - 411,448 1,975,343 비유동항목 매출채권 3,172,853 - 9,927 3,182,780 소 계 3,172,853 - 9,927 3,182,780 대여금 3,153,891 - 3,888,003 7,041,894 보증금 489,739 - - 489,739 소 계 3,643,630 - 3,888,003 7,531,633 합 계 85,251,413 1,518,264 6,356,663 93,126,340 (3) 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타수취채권에 대한 대손충당금설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 장기성 매출채권 기타수취채권 계 매출채권 장기성 매출채권 기타수취채권 계 기초 2,047,285 9,927 4,299,451 6,356,663 869,232 9,927 3,922,453 4,801,612 대손상각비 857,971 383,021 1,240,992 1,192,325 - - 1,192,325 기타의대손상각비(환입) - - 72,656 72,656 - - 376,998 376,998 손상채권 회수ㆍ제각 - - - - (14,272) - - (14,272) 기말 2,905,256 392,948 4,372,107 7,670,311 2,047,285 9,927 4,299,451 6,356,663 9. 재고자산 (1) 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 15,715,093 14,053,454 상품 13,115,099 25,184,914 재공품 1,883,051 2,454,293 원재료 1,003,328 606,843 합 계 31,716,571 42,299,504 (2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가충당금의 증감내역은 아래와 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 평가충당금 평가충당금설정(환입) 기말 평가충당금 제품 375,398 (55,095) 320,303 상품 115,146 2,618,018 2,733,164 합 계 490,544 2,562,923 3,053,467 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 평가충당금 평가충당금설정(환입) 기말 평가충당금 제품 427,338 (51,940) 375,398 상품 145,320 (30,174) 115,146 합 계 572,658 (82,114) 490,544 (3) 당기와 전기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 80,542,506 91,040,910 제품평가손실(환입) (55,095) (51,940) 상품평가손실(환입) 2,618,018 (30,174) 합 계 83,105,429 90,958,796 10. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품: 비상장주식 - 482,862 - - 채무상품: 전환사채 - 2,296,715 - 2,160,874 콘텐츠 공제조합 - 1,000 - 1,000 방세아방과후학교 협동조합 - 1,000 - 1,000 미래에셋 Innovative Growth 투자조합 - 941,134 - 994,963 골든브릿지스마트단기채증권1호 9,880 - 9,831 - 합 계 9,880 3,722,711 9,831 3,157,837 (2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 269,591 226,624 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 135,889 169,852 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (461,580) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 3,918 26,315 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (17,362) 합 계 (52,182) 405,429 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간 말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품: ㈜루멘스 559,018 440,989 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익 누계액은 이익잉여금으로 재분류되며,당기 손익으로 재분류되지 않습니다. 12. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 선급비용 5,614,810 5,449,593 선급금 2,322,232 1,330,421 반환제품회수권 783,016 171,494 부가세대급금 442,757 14,463 소 계 9,162,815 6,965,971 비유동항목 선급비용 1,589,902 1,835,985 선급금 1,209,289 674,118 계약이행원가 65,050 212,792 소 계 2,864,241 2,722,895 합 계 12,027,056 9,688,866 13. 관계기업 투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국가 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부가액 지분율(%) 취득원가 장부가액 ㈜테라북스 한국 12월 25.01 840,342 1,984,692 25.01 840,342 1,902,906 ㈜팡스카이(*) 한국 12월 - - - 8.5 3,199,989 575,531 (*) 연결실체는 ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있었으나 당기에 이사회 의결권이 상실되었고, 지분율 또한 20%미만으로 연결실체가 피투자기업에 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업 투자지분에서 금융자산으로 재분류하였습니다. (2) 당기와 전기의 관계기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 등 기말 ㈜테라북스 1,902,906 (250,100) 331,886 - 1,984,692 ㈜팡스카이 575,531 - 9,956 (585,487) - 합 계 2,478,437 (250,100) 341,842 (585,487) 1,984,692 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 기말 ㈜테라북스 2,087,185 (375,150) 190,872 - 1,902,906 ㈜팡스카이 1,307,192 - (788,824) 57,163 575,531 합 계 3,394,377 (375,150) (597,952) 57,163 2,478,437 (3) 관계기업의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜테라북스 11,611,497 3,476,491 8,135,006 19,168,208 (29,069) (29,069) ② 전기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜테라북스 11,933,512 2,769,436 9,164,075 21,231,174 1,071,231 1,071,231 ㈜팡스카이 10,215,493 18,739,278 (8,523,784) 12,206,553 (9,374,669) 9,265,631 (4) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 지배지분 순자산 지분율 순자산 지분해당액 미실현손익 투자차액 등 손상차손 장부금액 ㈜테라북스 8,135,006 25.01% 2,034,768 (50,077) - - 1,984,691 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 지배지분 순자산 지분율 순자산 지분해당액 미실현손익 투자차액 등 손상차손 장부금액 ㈜테라북스 9,164,075 25.01% 2,292,164 (389,258) - - 1,902,906 ㈜팡스카이 (8,523,784) 8.50% (724,522) - 1,502,269 (202,216) 575,531 합 계 640,291 1,567,642 (389,258) 1,502,269 (202,216) 2,478,437 (5) 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다. 14. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 계 취득원가 44,730,175 32,757,673 559,709 14,020,157 5,327,791 95,870,177 193,265,682 감가상각누계액 - (12,889,220) (280,589) (9,504,529) (5,173,087) - (27,847,425) 손상차손누계액 - - (85,967) (3,154,302) (63,494) - (3,303,763) 순장부금액 44,730,175 19,868,453 193,153 1,361,326 91,210 95,870,177 162,114,494 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 계 취득원가 44,730,175 32,757,673 495,272 11,769,649 5,297,790 43,374,285 138,424,844 감가상각누계액 - (11,775,459) (473,124) (7,218,642) (4,846,943) - (24,314,168) 손상차손누계액 - - - (342,126) - - (342,126) 순장부금액 44,730,175 20,982,214 22,148 4,208,881 450,847 43,374,285 113,768,550 (2) 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 계 2023.1.1(당기초) 44,730,175 20,982,214 22,148 4,208,881 450,847 43,374,285 113,768,550 취득 - - 329,296 1,119,285 - 52,593,761 54,042,342 처분 - - (3) (30,143) - - (30,146) 감가상각비 - (1,113,761) (72,322) (2,522,514) (326,143) - (4,034,740) 유형자산손상차손 - - (85,966) (2,813,771) (63,494) - (2,963,231) 대체(*1) - - - 1,400,821 30,000 (98,067) 1,332,754 환율변동효과 - - - (1,233) - 198 (1,035) 2023.12.31(당기말) 44,730,175 19,868,453 193,153 1,361,326 91,210 95,870,177 162,114,494 (*1) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 계 2022.1.1(전기초) 42,980,153 19,794,108 31,644 3,587,869 999,940 16,657,818 84,051,530 취득 - - 7,260 870,515 - 26,716,719 27,594,494 처분 - - (1) (78,054) - - (78,055) 감가상각비 - (1,056,579) (16,754) (1,799,380) (549,092) - (3,421,805) 유형자산손상차손 - - - (352,211) - - (352,211) 대체(*1) 1,750,022 2,244,685 - 1,974,016 - - 5,968,723 환율변동효과 - - - 6,126 - (252) 5,873 2022.12.31(전기말) 44,730,175 20,982,214 22,148 4,208,881 450,847 43,374,285 113,768,549 (*1) 투자부동산에서 유형자산, 재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다. (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 827,540 832,075 판매비와관리비 3,207,199 2,589,731 합 계 4,034,739 3,421,806 (4) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 2,485,354천원을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함되어 있으며, 특정목적차입금의 자본화이자율은 3.20~4.62%(전기: 1.52%~3.20%)이며 일반목적차입금의 자본화이자율은 5.00%입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입원가이자비용 2,437,921 615,447 리스부채이자비용 47,433 49,668 합 계 2,485,354 665,115 (5) 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 13,860,639 84,000,000 단기차입금 62,571,000 국민은행 건물 19,437,743 토지 1,980,358 12,000,000 단기차입금 10,000,000 하나은행 건물 3,873,953 토지 5,373,715 42,000,000 단기차입금 3,999,000 하나은행 건물 1,641,249 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 13,860,639 84,000,000 장기차입금 25,452,000 국민은행 건물 20,496,807 (6) 당기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 건설중인자산(건물) 19,343,847 58,231,690 (7) 자산손상 연결실체의 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 티칭 사업부문과 러닝 사업부문은 영업손실의 누적으로 인해 손상검사가 수행됐으며, 각각 712,059천원및 7,290,563천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 유형자산에 2,963,231천원, 사용권자산에 634,929천원, 무형자산에 4,404,462천원 인식 되었으며 비품 및 소프트웨어 등이 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 러닝사업부문 15.24%, 티칭사업부문 14.80%, 영구성장률은 0%입니다. 상기 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업부문 구분 0.5%P 증가시 0.5%P 감소시 티칭사업 부문 할인율 (538,893) 585,797 영구성장률 409,299 (382,510) 러닝사업 부문 할인율 (419,960) 464,037 영구성장률 354,853 (327,743) 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 취득원가 4,809,934 794,880 982,068 6,586,882 상각누계액 (4,154,391) (516,227) (982,068) (5,652,686) 손상차손누계액 (425,054) (209,875) - (634,929) 장부금액 230,489 68,778 - 299,267 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 취득원가 4,420,267 963,572 1,001,900 6,385,739 상각누계액 (3,294,398) (529,051) (783,745) (4,607,194) 장부금액 1,125,869 434,521 218,155 1,778,545 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 2023.1.1(당기초) 1,125,869 434,521 218,155 1,778,545 취득 2,738,503 55,146 - 2,793,649 감가상각비 (1,020,355) (171,512) (198,323) (1,390,190) 손상차손 (425,054) (209,875) - (634,929) 중도해지 등 (2,188,474) (39,502) (19,832) (2,247,808) 2023.12.31(당기말) 230,489 68,778 - 299,267 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 2022.1.1(전기초) 1,963,849 337,407 436,310 2,737,566 취득 99,390 308,651 - 408,041 감가상각비 (937,370) (186,826) (218,155) (1,342,351) 해지 및 종료 - (24,711) - (24,711) 2022.12.31(전기말) 1,125,869 434,521 218,155 1,778,545 (3) 당기와 전기의 리스부채의 증감내역은 다음과 같으며, 기타지급채무로 분류하고 있습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 이자비용 지급 리스료할인 종료 기타증(감)액 기말장부금액 리스부채 1,690,375 2,675,526 76,079 (1,268,698) - (2,225,012) (74,647) 873,623 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 이자비용 지급 리스료할인 종료 기타증(감)액 기말장부금액 리스부채 2,601,396 399,976 60,454 (1,278,434) (67,974) (25,043) - 1,690,375 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 676,234 1,141,023 1년 초과 223,757 604,381 합 계 899,991 1,745,404 (5) 당기와 전기의 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 1,020,355 937,370 차량운반구 171,512 186,825 비품 198,323 218,155 소 계 1,390,190 1,342,350 리스부채의 이자비용 28,646 60,454 리스료(단기리스) 158,686 295,321 리스료(소액기초자산리스) 108,638 84,771 소 계 295,970 440,546 합 계 1,686,160 1,782,896 (6) 당기와 전기의 리스와 관련하여 유출된 현금의 흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 운용리스료 (267,324) (380,092) 이자지급액 (28,646) (10,786) 영업활동으로 인한 순현금흐름 (295,970) (390,878) 이자지급액(*) (47,433) (49,668) 재무활동으로 인한 현금흐름 리스부채의 원금상환액 (1,192,620) (1,217,980) 재무활동으로 인한 순현금흐름 (1,192,620) (1,217,980) 현금 및 현금성자산의 변동 (1,536,023) (1,658,526) (*) 차입원가자본화에 따라 일부 이자지급액은 투자활동으로 인한 현금유출액으로 반영되었습니다. 16. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합계 토지 건물 계 취득원가 3,399,504 9,260,899 12,660,403 3,399,504 9,260,899 12,660,403 감가상각누계액 - (3,579,404) (3,579,404) - (3,264,534) (3,264,534) 순장부금액 3,399,504 5,681,495 9,080,999 3,399,504 5,996,365 9,395,869 (2) 당기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 계 2022.1.1(전기초) 5,149,526 8,613,103 13,762,629 감가상각 - (372,052) (372,052) 대체(*) (1,750,022) (2,244,686) (3,994,708) 2022.12.31(전기말) 3,399,504 5,996,365 9,395,869 2023.1.1(당기초) 3,399,504 5,996,365 9,395,869 감가상각 - (314,870) (314,870) 2023.12.31(당기말) 3,399,504 5,681,495 9,080,999 보고기간 말 현재 투자부동산은 연결실체의 특수관계자인 ㈜테라북스 등에게 임대하고 있는 본사 등의 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. (*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다. (3) 투자부동산 관련 손익 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 802,457 928,323 운영비용 (315,553) (374,136) 합 계 486,904 554,187 (4) 투자부동산 담보제공 내역 연결실체는 채무를 보증할 목적으로 회사의 투자부동산을 장ㆍ단기차입금 관련 담보권자인 국민은행 및 하나은행에 담보를 제공하고 있습니다(주석14 참조). (5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 11,405,338천원입니다. 17. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 전속계약금 개발비 기타의 무형자산 건설중인 무형자산 계 취득원가 316,513 269,112 17,383,843 3,755,000 122,017,956 3,503,425 13,380,184 160,626,033 상각누계액 (254,326) - (10,822,415) (3,755,000) (106,388,446) (3,272,978) - (124,493,165) 손상차손누계액 (29,515) (17,015) (6,197,383) - (12,004,221) (45,353) (225,500) (18,518,987) 국고취득 - - (17,083) - - - - (17,083) 장부금액 32,672 252,097 346,962 - 3,625,289 185,094 13,154,684 17,596,798 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 전속계약금 개발비 기타의 무형자산 건설중인 무형자산 계 취득원가 2,006,843 298,715 269,112 12,536,275 3,755,000 120,867,850 3,446,238 6,911,676 150,091,709 상각누계액 - (231,771) - (9,793,288) (3,755,000) (100,328,362) (2,929,251) - (117,037,672) 손상차손누계액 (2,006,843) - (17,014) (2,047,936) - (12,004,222) (45,353) - (16,121,368) 장부금액 - 66,944 252,098 695,051 - 8,535,266 471,634 6,911,676 16,932,669 (2) 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 개발비 기타의 무형자산 건설중인 무형자산 계 2023.1.1(당기초) 66,943 252,097 695,052 8,535,266 471,635 6,911,676 16,932,669 취득 17,798 - - - 63,119 1,634,754 1,715,671 내부개발에 의한 취득 - - - - - 10,843,198 10,843,198 처분 - - (11,770) - - - (11,770) 무형자산상각비 (22,554) - (1,026,211) (6,060,083) (343,727) - (7,452,575) 무형자산손상차손 (29,515) - (4,149,447) - - (225,500) (4,404,462) 국고취득 - - (20,000) - - - (20,000) 대체(*) - - 4,859,338 1,150,106 - (6,009,444) - 환율변동효과 - - - - (5,933) - (5,932) 2023.12.31(당기말) 32,672 252,097 346,962 3,625,289 185,094 13,154,684 17,596,798 (*) 건설중인무형자산에서 소프트웨어 및 개발비로 대체된 내역입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 개발비 기타의 무형자산 건설중인 무형자산 계 2022.1.1(전기초) 2,006,843 60,533 252,097 602,747 15,182,278 842,709 6,628,879 25,576,086 취득 - 25,686 - 14,025 - 83,553 2,241,849 2,365,113 내부개발에 의한 취득 - - - - - - 4,040,443 4,040,443 처분 - - - - - - - - 무형자산상각비 - (21,016) - (428,691) (11,217,711) (451,121) - (12,118,539) 무형자산손상차손 (2,006,843) - - (817,849) (103,976) (45,353) - (2,974,021) 대체(*) - 1,740 - 1,324,820 4,674,675 - (5,999,495) 1,740 환율변동효과 - - - - - 41,847 41,847 2022.12.31(전기말) - 66,943 252,097 695,052 8,535,266 471,635 6,911,676 16,932,669 (*) 건설중인무형자산에서 소프트웨어 및 개발비로 대체된 내역입니다. (3) 개발비 ① 당기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 당기 전기 개발비 진행중인 개발비(*) 13,154,684 3,461,592 상각대상 개발비 3,625,288 8,535,266 합 계 16,779,972 11,996,858 (*) 진행중인개발비는 건설중인무형자산에 포함되어 있습니다. - 초, 중등 교과서 및 지도서의 개발과 관련된 금액입니다. - 교과서 개발비는 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과 하여 사용가능시점에 상각대상개발비로 대체되고 상각 개시 됩니다. ② 당기 중 개발비의 손상차손과 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 구분 당 기 전기 개발비 진행중인 개발비 - - 상각대상 개발비 - 103,976 합 계 - 103,976 손상차손누계액은 교과서 개발비와 관련된 금액이며, 교과서 및 지도서의 개발이 중단되거나 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과하지 못할 경우 대상 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식합니다. 연결실체는 매년 손상 징후를 식별하고, 손상 징후가 발견되는 경우 회수가능액이 미상각잔액을 미달하는 경우 해당 차이만큼 손상차손으로 인식합니다. 개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결실체의 과거 영업성과와 미래 사업계획을근거로 향후 5개년 치를 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 12.5%로 추정하였습니다. ③ 당기와 전기 중 인식한 연구와 개발 지출 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 연구단계 28,321,620 19,865,740 개발단계 11,046,571 4,040,443 합 계 39,368,191 23,906,183 (4) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 6,823,097 11,246,225 판매비와관리비 629,478 872,313 합 계 7,452,575 12,118,538 18. 이연법인세 (1) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 12,958,989 8,820,842 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,965,493 1,813,226 상계 전 이연법인세자산 14,924,482 10,634,068 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,663,026) (3,904,499) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (300,919) (169) 상계 전 이연법인세부채 (3,963,946) (3,904,668) 상계 후 이연법인세자산 순액 10,960,536 6,729,400 (2) 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 6,729,400 8,062,930 당기손익에 반영된 이연법인세 3,755,094 (1,031,265) 자본에 반영된 이연법인세 476,042 (302,265) 기말 10,960,536 6,729,400 (3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산 일시적차이 대손충당금 1,149,928 265,456 - 1,415,384 퇴직급여충당금 2,902,439 1,119,022 507,247 4,528,708 감가상각비 76,290 484,289 - 560,579 무형자산상각비 66,472 25,845 - 92,317 충당부채 216,042 69,521 - 285,563 환불부채 2,288,300 732,762 - 3,021,062 미지급비용 1,331,019 515,047 - 1,846,066 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 862,268 - (7,570) 854,698 기타 1,741,311 578,794 - 2,320,105 소 계 10,634,069 3,790,736 499,677 14,924,482 이연법인세부채 일시적차이 사외적립자산 (2,969,248) (1,559,461) - (4,528,709) 반환제품회수권 (36,014) (127,637) - (163,651) 관계기업투자주식 (411,133) 350,291 - (60,842) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (106,227) - (23,635) (129,862) 사용권자산 (373,495) 309,730 - (63,765) 기타 (8,552) 991,435 - 982,883 소 계 (3,904,669) (35,642) (23,635) (3,963,946) 합 계 6,729,400 3,755,094 476,042 10,960,536 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산 일시적차이 대손충당금 836,970 312,958 - 1,149,928 퇴직급여충당금 3,577,012 (390,238) (284,335) 2,902,439 감가상각비 72,566 3,724 - 76,290 무형자산상각비 164,307 (97,835) - 66,472 충당부채 181,051 34,990 - 216,042 환불부채 2,927,131 (638,831) - 2,288,300 미지급비용 1,430,182 (99,163) - 1,331,019 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 885,256 - (22,988) 862,268 기타 2,698,524 (957,213) - 1,741,311 소 계 12,772,999 (1,831,607) (307,323) 10,634,069 이연법인세부채 일시적차이 사외적립자산 (3,577,012) 607,764 - (2,969,248) 반환제품회수권 (109,930) 73,916 - (36,014) 관계기업투자주식 (311,189) (99,944) - (411,133) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (111,285) - 5,058 (106,227) 사용권자산 (579,641) 206,146 - (373,495) 기타 (21,012) 12,460 - (8,552) 소 계 (4,710,069) 800,342 5,058 (3,904,669) 합 계 8,062,929 (1,031,264) (302,265) 6,729,400 (4) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정평가손익 118,029 (31,205) 86,824 (82,145) (17,930) (100,075) 순확정급여부채의 재측정요소 (2,940,335) 507,247 (2,433,088) 1,359,216 (284,335) 1,074,881 합 계 (2,822,306) 476,042 (2,346,264) 1,277,071 (302,265) 974,806 (5) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 차감할 일시적차이 2,198,982 2,743,419 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과 미인식 이월결손금(*1) 55,092,448 58,481,872 미사용세액공제(*2) 4,227,019 2,187,810 (*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5년 이내 18,731,600 15,512,409 5년 초과 ~ 10년 이하 13,056,564 18,298,726 10년 초과 ~ 15년 이하 23,304,284 24,670,737 (*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5년 이내 4,227,019 2,187,810 19. 차입금 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 기업일반자금 하나은행 2024.01.31 5.00% 10,000,000 - 하나은행 2024.05.31 4.77% 10,000,000 - 하나은행 2024.05.31 4.90% 25,000,000 - 하나은행 2024.08.24 5.16% - 2,000,000 하나은행 2024.01.26 5.57% 5,000,000 5,000,000 신한은행 2024.11.28 5.21% 1,500,000 2,000,000 시설자금 하나은행 2024.05.31 4.62% 3,999,000 - 소 계 55,499,000 9,000,000 유동성장기차입금 시설자금 국민은행 2024.03.11 3.20% 62,571,000 - 소 계 62,571,000 - 합 계 118,070,000 9,000,000 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 당기말 전기말 장기차입금 시설자금 국민은행 2024.03.11 3.20% - 25,452,000 합 계 - 25,452,000 20. 기타지급채무 보고기간말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 미지급비용 11,943,770 8,929,586 예수보증금 636,500 626,000 임대보증금 210,000 233,000 리스부채 654,956 1,103,681 소 계 13,445,226 10,892,267 비유동항목 임대보증금 210,000 220,000 리스부채 218,667 586,693 소 계 428,667 806,693 합 계 13,873,893 11,698,961 21. 충당부채 당기와 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 판매촉진충당부채 적립금충당부채(*1) 복구충당부채 계 2022.1.1(전기초) 219,274 167,426 603,684 990,384 전입액 239,072 267,741 14,322 521,135 사용액 (216,863) (265,884) - (482,747) 2022.12.31(전기말) 241,483 169,283 618,006 1,028,772 2023.1.1(당기초) 241,483 169,283 618,006 1,028,772 전입액 556,454 308,835 18,525 883,814 사용액 등 (208,434) (315,945) (21,875) (546,254) 2023.12.31(당기말) 589,503 162,173 614,656 1,366,332 (*1) 온라인 교육 서비스 제공과 관련된 포인트충당부채입니다. 22. 순확정급여부채(자산) (1) 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 21,664,825 17,166,246 사외적립자산의 공정가치 (26,209,369) (21,998,477) 연결재무상태표상 자산 4,544,544 4,832,231 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 17,166,246 18,546,612 당기근무원가 3,747,664 3,307,454 이자비용 807,621 441,874 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,498,526 (3,333,709) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,217,473 1,829,957 퇴직금 지급액 (2,772,705) (3,625,942) 기말금액 21,664,825 17,166,246 (3) 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 21,998,477 18,100,632 사외적립자산 기대수익 1,193,154 521,018 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (224,336) (144,536) 사용자의 기여금 5,595,872 7,113,298 퇴직금 지급액 (2,353,798) (3,587,950) 운영관리원가 - (3,985) 보고기간말 금액 26,209,369 21,998,477 (4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 447,285 568,014 판매비와관리비 2,914,845 2,660,297 합 계 3,362,130 3,228,311 (5) 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 59,449 31,926 판매비와관리비 540,497 547,083 합 계 599,946 579,009 (6) 당기와 전기 중 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 4.29 ~ 4.59 5.26 ~ 5.34 미래 임금인상률 3.89 3.9 연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다. (7) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 채무상품 2,249,188 8.58 10,003,785 45.48 예치금 23,786,143 90.75 11,668,653 53.04 지분상품 174,039 0.66 326,039 1.48 합 계 26,209,370 100 21,998,477 100 (8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (1,545,187) 1,773,274 임금상승률 1,764,233 (1,566,056) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (9) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.41년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 계 급여지급액 2,090,741 2,073,718 7,044,279 12,072,642 31,275,086 54,556,466 연결실체는 확정급여제도하의 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,860,989천원입니다. 23. 기타부채 보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 단기종업원급여부채 2,310,567 1,783,624 예수금 905,874 896,849 부가세예수금 13,366 56,015 환불부채 14,454,842 10,896,666 계약부채 5,030,779 6,163,425 소 계 22,715,428 19,796,579 비유동항목 장기종업원급여부채 1,505,249 1,282,087 계약부채 38,545 685,970 소 계 1,543,794 1,968,057 합 계 24,259,222 21,764,636 24. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (주식단위: 주, 금액단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 12,996,741 12,996,741 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 57,530,354 57,530,354 25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (2,757,329) (2,844,153) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 - 83,008 해외사업환산차대 42,116 50,046 합 계 (2,715,213) (2,711,099) (2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 증감내역(법인세효과 차감후)은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,844,153) 86,824 (2,757,329) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 83,008 (83,008) - 해외사업환산차대 50,046 (7,930) 42,116 합 계 (2,711,099) (4,114) (2,715,213) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,744,078) (100,075) (2,844,153) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 81,203 1,805 83,008 해외사업환산차대 (17,568) 67,614 50,046 합 계 (2,680,442) (30,657) (2,711,099) (3) 보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (12,791,965) (12,791,965) 자기주식처분손실 (69,124) (69,124) 신주인수권대가 528,214 528,214 기타의자본조정 (2,049,761) (2,049,761) 합 계 (14,382,636) (14,382,636) (*) 보고기간말 현재 연결실체는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. 26. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 3,759,937 3,637,422 미처분이익잉여금 130,497,893 146,637,672 합 계 134,257,830 150,275,094 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 150,275,094 152,924,959 지배회사 소유주 귀속 당기순이익 (12,359,024) (1,015,762) 현금배당 (1,225,152) (2,695,333) 순확정급여부채의 재측정요소 (2,433,088) 1,074,881 관계기업 및 공동기업의 순확정급여부채 재측정요소 지분 - (13,651) 기말금액 134,257,830 150,275,094 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 연결실체의 매출액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 141,291,702 1,276,306 17,945,311 24,644 160,537,963 상품매출액 19,575 14,366,347 1,268,050 78,375 15,732,347 온라인매출액 918,802 61,732,159 2,286,986 38,954 64,976,901 기타매출액 2,290,162 968,305 868,738 2,113,759 6,240,964 용역매출액 455,946 185,120 671,919 1,626,240 2,939,225 가맹매출액 - - 1,141,534 - 1,141,534 소 계 144,976,187 78,528,237 24,182,538 3,881,972 251,568,934 기타원천으로의 수익: 임대수익 - 26,400 - 776,058 802,458 합 계 144,976,187 78,554,637 24,182,538 4,658,030 252,371,392 ② 전기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 148,705,054 769,673 16,617,489 76,642 166,168,858 상품매출액 42,545 16,222,861 1,217,108 60,535 17,543,049 온라인매출액 1,088,575 59,480,418 1,744,124 81,047 62,394,164 기타매출액 1,327,895 68,785 825,261 1,585,359 3,807,300 용역매출액 - 98,439 578,585 1,018,770 1,695,794 가맹매출액 - - 491,152 - 491,152 소 계 151,164,069 76,640,176 21,473,719 2,822,353 252,100,317 기타원천으로의 수익: 임대수익 - 39,600 - 888,723 928,323 합 계 151,164,069 76,679,776 21,473,719 3,711,076 253,028,640 (2) 당기 및 전기에서 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 144,976,187 78,528,237 24,182,538 3,881,972 251,568,934 수익인식 시점 한 시점에 인식 144,906,986 16,609,603 22,076,232 3,415,023 187,007,844 기간 인식 69,201 61,918,634 2,106,306 466,949 64,561,090 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 151,164,069 76,640,176 21,473,719 2,822,353 252,100,317 수익인식 시점 한 시점에 인식 149,945,061 17,739,450 19,875,463 623,615 188,183,589 기간 인식 1,219,008 58,900,726 1,598,256 2,198,738 63,916,728 연결실체의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용도서 판매, 디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다(주석 2 참조). (3) 보고기간말 현재 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산 계약이행원가 - 65,050 - 212,792 계약부채 선수금 3,460,973 - 3,755,381 - 선수수익 1,528,861 38,545 2,377,396 685,970 이연수익 40,945 - 30,648 - 소 계 5,030,779 38,545 6,163,425 685,970 (4) 연결실체가 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 제품매출 503,929 584,775 온라인매출 2,795,288 777,805 기타매출 1,452,088 1,589,506 용역매출 67,040 25,535 합 계 4,818,345 2,977,621 (5) 당기 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 1년초과 1년이내 1년초과 선수금 3,460,973 - 3,755,381 - 선수수익 1,528,861 38,545 2,377,396 685,970 이연수익 40,945 - 30,648 - 합 계 5,030,779 38,545 6,163,425 685,970 디지털컨텐츠 등 제공 용역은 1년 부터 10년 등 다양하며, 발생한 계약에 근거하여 청구됩니다. 온라인 매출과 관련된 교육서비스는 대부분 1년 미만 이며 계약 또는 약정에 근거하여 청구됩니다. (6) 연결실체는 디지털컨텐츠 제공 매출과 관련된 계약의 이행원가에 대해 자산을 인식하고 있으며, 계약이행원가와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가 65,050 212,792 당기 중 원가로 인식한 계약이행원가 102,217 118,989 당기 중 손상으로 인식한 계약이행원가 45,525 - 연결실체는 디지털 콘텐츠 제공과 관련하여 확정된 계약을 이행하기 위하여 해당 계약과 관련하여 발생한 원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 정액법으로 상각합니다. 28. 매출원가 당기 및 전기의 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 71,061,873 80,771,479 상품매출원가 12,043,557 10,187,317 온라인매출원가 16,199,680 13,419,579 기타매출원가 2,029,157 1,811,370 합 계 101,334,267 106,189,745 29. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여 28,278,991 25,524,200 퇴직급여 2,293,394 2,217,982 잡급 63,495 117,249 복리후생비 3,266,763 2,569,297 통신비 559,282 1,141,390 세금과공과 1,779,668 1,499,071 지급임차료 15,917 97,713 건물관리비 586,240 394,957 수선비 28,327 20,998 감가상각비 3,207,199 2,589,731 사용권자산상각비 643,747 544,767 무형자산상각비 629,478 872,313 교육훈련비 762,160 746,912 접대비 557,597 269,090 광고선전비 21,544,767 26,120,340 소모품비 523,923 791,508 경상연구개발비 28,321,620 19,865,740 운반비 2,234,853 1,961,956 지급수수료 26,902,113 29,379,810 관리수수료 28,094,252 20,912,767 영업운영비 3,778,156 3,472,938 기타 2,776,145 2,181,714 합 계 156,848,087 143,292,443 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 계 재고자산의 변동액 10,582,934 - - 10,582,934 원재료 및 상품 매입액 25,886,855 - - 25,886,855 급ㆍ상여 7,461,928 28,278,991 20,482,069 56,222,988 퇴직급여 506,733 2,293,394 1,161,949 3,962,076 복리후생비 543,079 3,266,763 1,145,607 4,955,449 감가상각비 1,142,411 3,207,199 - 4,349,610 사용권자산감가상각비 746,443 643,747 - 1,390,190 무형자산상각비 6,823,097 629,478 - 7,452,575 계약이행원가상각비 102,217 - - 102,217 외주가공비 27,648,770 - - 27,648,770 광고선전비 - 21,544,767 - 21,544,767 기타비용 19,889,800 68,662,128 5,531,995 94,083,923 합 계 101,334,267 128,526,467 28,321,620 258,182,354 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 계 재고자산의 변동액 (40,135,953) - - (40,135,953) 원재료 및 상품 매입액 77,667,287 - - 77,667,287 급ㆍ상여 7,472,573 25,524,200 13,125,372 46,122,145 퇴직급여 599,940 2,217,982 989,399 3,807,321 복리후생비 737,415 2,569,297 746,533 4,053,245 감가상각비 1,204,127 2,589,731 - 3,793,858 사용권자산감가상각비 797,583 496,056 48,711 1,342,350 무형자산상각비 11,246,225 872,313 - 12,118,538 계약이행원가상각비 118,989 - - 118,989 외주가공비 28,526,142 - - 28,526,142 광고선전비 - 26,120,340 - 26,120,340 기타비용 17,955,415 62,988,073 5,004,436 85,947,924 합 계 106,189,743 123,377,992 19,914,451 249,482,186 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 976,879 626,018 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 968,492 172,120 32. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 41,478 4,148 무형자산처분이익 - - 사용권자산처분이익 30,765 332 정부보조금수익 - 7,400 잡이익 565,649 474,191 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 135,889 169,852 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 3,918 26,315 기타의대손충당금환입 249,795 65,177 관계기업투자주식처분이익 522,257 - 외환차익 83,316 177,941 합 계 1,633,067 925,356 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비설정 322,451 442,174 유형자산처분손실 10,020 77,970 유형자산손상차손 2,963,231 352,211 무형자산손상차손 4,404,462 2,974,020 사용권자산손상차손 634,929 - 사용권자산처분손실 570,741 - 계약이행원가손상차손 45,525 - 잡손실 156,830 16,224 기부금 50,818 56,099 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 461,580 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 17,362 관계기업투자주식처분손실 80,294 - 외화환산손실 8,372 60,476 외환차손 154 119 합 계 9,709,407 3,996,655 33. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 1,587,965 856,597 전기법인세의 조정사항 989,080 7,328 법인세 환급 - (542,437) 소 계 2,577,045 321,489 이연법인세 일시적차이의 변동 (4,231,136) 1,333,529 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동 476,042 (302,265) 소 계 (3,755,094) 1,031,264 법인세비용 (1,178,049) 1,352,753 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (13,537,075) 331,098 적용세율에 따른 세부담액 (2,362,036) 47,531 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과 127,360 503,223 세액공제 95,324 (178,321) 전기법인세의 조정사항 989,080 7,328 세무상결손금의 효과 (1,885,494) - 법인세 환급 - (542,437) 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 효과 (154,418) 1,312,331 세율변동효과 2,283,027 325,589 기타 (270,892) (122,491) 법인세비용 (1,178,049) 1,352,752 유효세율(*) 0.00% 408.57% (*) 당기의 경우 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 계산하지 아니하였습니다. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 34. 주당손익 (1) 기본주당순손익 기본주당순이익은 지배회사의 소유주지분에 귀속되는 당기순이익을 지배회사가 매 입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (주식단위: 주, 금액단위: 원) 구 분 당기 전기 지배회사 소유주 귀속 당기순손실 (12,359,024,137) (1,015,762,580) 가중평균유통보통주식수(*) 12,251,515 12,251,515 기본주당순손실 (1,009) (83) (*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위: 주) 구 분 보통주식수 적수 기 초 12,996,741 4,743,810,465 자기주식 (745,226) (272,007,490) 합 계(*) 12,251,515 4,471,802,975 (*) 가중평균유통보통주식수 : 4,471,802,975 ÷ 365일 〓 12,251,515주 (2) 희석주당순손익 연결실체가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 35. 배당금 2023년에 지급된 배당금은 1,225,152천원(주당 100원)이며, 2022년에 지급된 배당금은 2,695,333천원(주당 220원)입니다. 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 없습니다. (1) 배당을 받을 주식 (단위: 주) 구 분 당기 전기 보통주 12,251,515 12,251,515 (2) 배당할 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주 - 1,225,152 (3) 배당성향 및 배당수익률 (단위: %) 구 분 산식 당기 전기 배당성향 배당금액/지배회사 소유주 귀속 당기순이익(*1) - - 배당수익률 주당배당금/주가(*2) 보통주 - 1.67 (*1) 당기의 경우 당기순손실이므로 배당성향을 계산하지 아니하였습니다. (*2) 상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다. 36. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (12,359,024) (1,021,656) 조정항목: 28,489,875 27,129,775 퇴직급여 3,362,130 3,228,311 제품평가손실(환입) (55,095) (51,940) 상품평가손실(환입) 2,618,018 (30,174) 감가상각비 4,034,740 3,421,805 사용권자산감가상각비 1,390,190 1,342,350 투자부동산감가상각비 314,870 372,052 무형자산상각비 7,452,575 12,118,539 계약이행원가손상차손 45,525 - 대손상각비 1,240,993 1,192,325 기타의대손상각비(환입) 72,656 376,998 유형자산처분손익 (31,458) 73,823 유형자산손상차손 2,963,231 352,211 무형자산손상차손 4,404,462 2,974,020 사용권자산처분손익 539,976 (332) 사용권자산손상차손 634,929 - 이자수익 (976,879) (626,018) 이자비용 968,492 172,120 당기손익금융자산평가손익 325,692 (169,852) 당기손익금융자산처분손익 (3,917) (8,952) 관계기업투자주식처분손익 (441,963) - 지분법손익 (341,842) 597,952 지급수수료 412 3,986 법인세비용 (1,178,051) 1,352,753 외화환산손익 8,372 60,475 잡손익 11,265 (67,974) 충당부채 전입액 865,290 506,814 기타장기종업원급여 265,262 (61,517) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (18,754,178) (23,490,753) 매출채권의 감소(증가) 879,552 (10,474,527) 재고자산의 (감소)증가 6,767,652 (24,167,523) 기타수취채권(유동)의 감소(증가) 135,353 (209,680) 기타자산(유동)의 증가 (2,462,462) (1,417,987) 기타자산(비유동)의 감소 102,217 118,990 기타수취채권(비유동)의 감소 (577,439) (471,696) 매입채무의 증가(감소) (16,177,866) 12,746,311 미지급금의 증가(감소) (6,009,290) 8,161,706 충당부채의 사용 (524,379) (482,748) 기타지급채무(유동)의 증가 2,398,698 73,301 기타부채(유동)의 증가(감소) 3,132,967 (60,086) 퇴직금의 지급 (418,906) (32,819) 사외적립자산의 기여 (5,595,872) (7,068,760) 기타부채(비유동)의 증가(감소) (404,403) (205,235) 영업으로부터 창출된 현금 (2,623,327) 2,617,366 (2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인무형자산의 본계정대체 5,298,931 1,324,820 장기차입금의 유동성대체 33,757,000 - 투자부동산의 유형자산 대체 - 5,880,295 상품의 유형자산 대체 1,252,359 1,559,869 리스 사용권자산의 인식 2,793,649 244,615 리스부채의 인식 2,675,526 236,826 유형자산 취득 관련 미지급금 등 127,513 57,776 무형자산 취득 관련 미지급금 2,435,719 1,005,536 무형자산 취득 관련 선급금 28,616 17,798 (3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 조정 기 말 장단기차입금 34,452,000 83,618,000 - 118,070,000 리스부채 1,690,375 (1,192,620) 375,868 873,623 - 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 조정 기 말 장단기차입금 11,200,000 23,252,000 - 34,452,000 리스부채 2,601,396 (1,217,980) 306,958 1,690,375 37. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 23,555천원이며, 본 사건에 대해서는 기말 현재 결과를 예측할 수 없습니다. (2) 보고기간말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 1,012,400천원입니다. (3) 보고기간말 현재 연결실체는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도액 실행금액 하나은행 일반운전자금대출 약정 54,500,000 50,000,000 신한은행 일반운전자금대출 약정 5,000,000 1,500,000 국민은행 일반운전자금대출 약정 10,000,000 - 하나은행 시설자금대출 약정 35,000,000 3,999,000 국민은행 시설자금대출 약정 70,000,000 62,571,000 (4) 연결실체는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 연결실체는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,675,820천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 38. 특수관계자 거래 (1) 지배회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 회사명 소재국가 지분율 당기말 전기말 관계기업 ㈜테라북스 한국 25.01 25.01 ㈜팡스카이(*1) 한국 - 8.50 ㈜머스트게임즈(*2) 한국 - - 기타특수관계자 ㈜한빛에듀(*3) 한국 - - ㈜비상교육서부(*3) 한국 - - 주요 경영진 한국 - - (*1) ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있었으나 당기에 이사회 의결권이 상실되었고, 지분율 또한 20%미만으로 연결실체가 피투자기업에 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업 투자지분에서 금융자산으로 재분류하였습니다. (*2) 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 ㈜머스트게임즈의 전환사채 투자로 인하여 ㈜머스트게임즈의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) ㈜한빛에듀, ㈜비상교육서부는 지배회사의 특수관계자의 친인척이 지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간 말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과 외주가공 판매비와관리비 기타 계 관계기업 ㈜테라북스 371,400 18,549,397 412,732 - 18,962,129 ㈜머스트게임즈 43,000 - - - - 소 계 414,400 18,549,397 412,732 - 18,962,129 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 12,245,136 - 11,025 - 11,025 ㈜비상교육서부 4,535,631 - 10,000 - 10,000 소 계 16,780,767 - 21,025 - 21,025 합 계 17,195,167 18,549,397 433,757 - 18,983,154 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과 외주가공 판매비와관리비 기타 계 관계기업 ㈜테라북스 371,400 20,096,130 422,238 1,383 20,519,751 ㈜머스트게임즈 44,000 40,000 240,000 - 280,000 소 계 415,400 20,136,130 662,238 1,383 20,799,751 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 10,661,511 - 7,300 - 7,300 ㈜비상교육서부 3,567,231 - 6,400 - 6,400 소 계 14,228,742 - 13,700 - 13,700 합 계 14,644,142 20,136,130 675,938 1,383 20,813,451 2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 전환사채 계 매입채무 기타채무 계 관계기업 ㈜테라북스 - - - 2,970,637 235,216 3,205,853 ㈜머스트게임즈 - 2,296,715 2,296,715 - - - 소 계 - 2,296,715 2,296,715 2,970,637 235,216 3,205,853 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 7,012,893 - 7,012,893 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 2,994,452 - 2,994,452 - 50,000 50,000 소 계 10,007,345 - 10,007,345 - 170,000 170,000 합 계 10,007,345 2,296,715 12,304,060 2,970,637 405,216 3,375,853 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 전환사채 계 매입채무 기타채무 계 관계기업 ㈜테라북스 - - - 3,651,245 281,524 3,932,769 ㈜머스트게임즈 - 2,160,874 2,160,874 - - - 소 계 - 2,160,874 2,160,874 3,651,245 281,524 3,932,769 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 5,081,648 - 5,081,648 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 2,134,496 - 2,134,496 - 50,000 50,000 소 계 7,216,144 - 7,216,144 - 170,000 170,000 합 계 7,216,144 2,160,874 9,377,018 3,651,245 451,524 4,102,769 (3) 주요 자금거래 등 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 수령 리스료 수취 관계기업 ㈜테라북스 250,100 371,400 기타특수관계자 주요 경영진 (557,710) - 합 계 (307,610) 371,400 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 수령 리스료 수취 관계기업 ㈜테라북스 375,150 371,400 기타특수관계자 주요 경영진 (1,227,678) - 합 계 (852,528) 371,400 (4) 연결실체는 임직원에 대한 주택구입 및 전세자금과 우리사주 취득자금을 대출하고 있으며, 당기말 현재 장ㆍ단기대여금 및 대손충당금으로 각각 6,922,192천원과 3,960,949천원(전기말 : 6,966,532천원 및 3,888,003천원)이 계상되어 있습니다. (5) 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,266,889 1,350,403 장기급여 2,536 1,868 퇴직급여 39,471 229,895 합 계 1,308,896 1,582,166 상기의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다. (6) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보, 보증내역은 없으며, 또한 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다. (7) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 않습니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표 재무상태표 제 22 기 2023.12.31 현재 제 21 기 2022.12.31 현재 제 20 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 132,832,467,828 131,755,967,477 99,227,640,156 현금및현금성자산 14,156,299,300 3,583,691,582 20,401,506,120 매출채권 76,540,114,598 77,607,299,086 58,667,197,648 기타수취채권 1,427,970,929 1,522,261,107 1,687,588,503 유동재고자산 31,649,296,140 42,141,405,747 16,034,692,165 당기법인세자산 41,680,120 0 0 기타유동자산 9,017,106,741 6,901,309,955 2,436,655,720 비유동자산 219,173,290,187 175,003,423,857 177,898,295,814 장기매출채권 2,549,953,003 3,074,079,264 0 당기손익-공정가치측정금융자산 3,722,710,966 3,157,836,747 3,110,410,608 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 559,018,206 440,988,840 523,133,820 기타수취채권 3,492,864,999 3,627,597,356 3,607,380,038 종속기업 및 관계기업 투자 3,500,741,860 11,911,604,860 42,875,097,360 유형자산 161,264,822,112 112,893,138,327 78,779,909,760 사용권자산 299,266,692 1,778,544,795 2,634,730,292 투자부동산 9,889,483,639 10,230,603,739 16,547,322,666 무형자산 15,916,450,697 13,357,676,894 19,431,002,348 이연법인세자산 10,750,187,004 7,129,840,176 8,318,108,578 순확정급여자산 4,533,684,236 4,809,153,964 0 기타비유동자산 2,694,106,773 2,592,358,895 2,071,200,344 자산총계 352,005,758,015 306,759,391,334 277,125,935,970 부채 유동부채 176,387,436,159 81,083,498,493 52,427,755,632 매입채무 7,164,222,525 22,262,259,778 8,387,008,111 단기미지급금 15,199,623,104 19,123,977,120 6,194,920,810 유동 차입금 118,070,000,000 9,000,000,000 6,200,000,000 당기법인세부채 0 171,429,001 1,539,140,273 기타지급채무 12,237,760,576 10,275,254,796 10,840,116,911 유동충당부채 1,134,130,179 801,170,734 1,023,957,273 기타 유동부채 22,581,699,775 19,449,407,064 18,242,612,254 비유동부채 2,286,550,327 28,580,974,677 4,198,719,308 장기차입금 25,452,000,000 0 기타지급채무 428,667,194 833,383,391 1,670,472,118 순확정급여부채 0 0 457,587,258 비유동충당부채 232,201,769 227,600,838 0 기타 비유동 부채 1,625,681,364 2,067,990,448 2,070,659,932 부채총계 178,673,986,486 109,664,473,170 56,626,474,940 자본 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 6,498,370,500 자본잉여금 54,891,208,513 54,891,208,513 54,891,208,513 기타포괄손익누계액 (2,757,329,264) (2,844,153,481) (2,744,078,453) 기타자본구성요소 (13,287,652,158) (13,287,652,158) (12,425,235,815) 이익잉여금(결손금) 127,987,173,938 151,837,144,790 174,279,196,285 자본총계 173,331,771,529 197,094,918,164 220,499,461,030 자본과부채총계 352,005,758,015 306,759,391,334 277,125,935,970 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 나. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 238,316,846,067 208,542,776,633 167,741,564,718 매출원가 95,474,460,733 93,782,158,977 79,647,202,273 매출총이익 142,842,385,334 114,760,617,656 88,094,362,445 판매비와관리비 156,292,800,309 112,768,059,760 73,781,847,870 영업이익(손실) (13,450,414,975) 1,992,557,896 14,312,514,575 금융수익 1,065,153,954 908,839,918 945,211,213 금융비용 1,078,972,488 0 0 기타이익 1,110,434,926 874,135,184 926,486,304 기타비용 10,004,326,291 3,980,398,734 2,432,518,813 법인세비용차감전순이익(손실) (22,358,124,874) (204,865,736) 13,751,693,279 법인세비용(수익) (2,155,225,826) 831,421,034 2,743,436,422 당기순이익(손실) (20,202,899,048) (1,036,286,770) 11,008,256,857 기타포괄손익(세후) (2,335,096,087) 903,089,519 (334,601,237) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (2,335,096,087) 903,089,519 (334,601,237) 순확정급여부채의 재측정요소 (2,421,920,304) 1,003,164,547 307,815,741 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 86,824,217 (100,075,028) (642,416,978) 총포괄손익 (22,537,995,135) (133,197,251) 10,673,655,620 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,649) (85) 899 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 다. 자본변동표 자본변동표 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,101,661,475) (12,425,235,815) 164,800,850,937 211,663,532,660 당기순이익(손실) 0 0 0 0 11,008,256,857 11,008,256,857 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 307,815,741 307,815,741 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 (642,416,978) 0 0 (642,416,978) 현금배당 0 0 0 0 (1,837,727,250) (1,837,727,250) 사업결합 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 (642,416,978) 0 9,478,345,348 8,835,928,370 2021.12.31 (기말자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,744,078,453) (12,425,235,815) 174,279,196,285 220,499,461,030 2022.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,744,078,453) (12,425,235,815) 174,279,196,285 220,499,461,030 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,036,286,770) (1,036,286,770) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 1,003,164,547 1,003,164,547 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 (100,075,028) 0 0 (100,075,028) 현금배당 0 0 0 0 (2,695,333,300) (2,695,333,300) 사업결합 0 0 0 (862,416,343) (19,713,595,972) (20,576,012,315) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (100,075,028) (862,416,343) (22,442,051,495) (23,404,542,866) 2022.12.31 (기말자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,844,153,481) (13,287,652,158) 151,837,144,790 197,094,918,164 2023.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,844,153,481) (13,287,652,158) 151,837,144,790 197,094,918,164 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (20,202,899,048) (20,202,899,048) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (2,421,920,304) (2,421,920,304) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 86,824,217 0 0 86,824,217 현금배당 0 0 0 0 (1,225,151,500) (1,225,151,500) 사업결합 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 86,824,217 0 (23,849,970,852) (23,763,146,635) 2023.12.31 (기말자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,757,329,264) (13,287,652,158) 127,987,173,938 173,331,771,529 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 라. 현금흐름표 현금흐름표 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (12,524,788,435) (292,828,810) 30,967,211,697 영업으로부터 창출된 현금 (11,038,423,303) (25,665,612) 30,629,925,111 배당금수취(영업) 250,100,000 375,150,000 630,252,000 이자수취 294,561,931 421,729,356 264,161,339 이자지급(영업) (837,885,593) 0 (58,619,456) 법인세환급(납부) (1,193,141,470) (1,064,042,554) (498,507,297) 투자활동현금흐름 (63,094,461,214) (35,601,582,765) (10,675,638,291) 당기손익인식금융자산의 처분 158,731,209,515 198,617,876,167 179,912,278,922 종속기업 유상감자 2,080,000,000 0 0 사업결합으로 인한 현금증가 0 560,344,253 0 기타수취채권의 처분 927,013,293 4,791,798,257 7,699,736,836 유형자산의 처분 59,769,340 3,927,273 7,481,819 무형자산의 처분 11,770,000 0 28,483,000 국고보조금의 수령 20,000,000 0 0 당기손익인식금융자산의 취득 (158,673,464,154) (198,486,524,048) (162,396,867,923) 종속기업 및 관계기업 투자주식의 취득 0 (158,036,754) (13,182,557,500) 기타수취채권의 취득 (1,184,383,333) (8,245,000,000) (9,062,528,000) 유형자산의 취득 (54,019,805,370) (27,454,342,774) (8,957,591,003) 무형자산의 취득 (11,046,570,505) (5,231,625,139) (4,724,074,442) 재무활동현금흐름 86,200,228,978 19,137,072,467 (1,228,272,446) 차입금의 증가 114,172,000,000 33,952,000,000 1,600,000,000 차입금의 상환 (25,554,000,000) (10,700,000,000) 0 리스부채의 감소 (1,192,619,522) (1,148,594,233) (990,545,196) 기타지급채무의 감소 0 (271,000,000) 0 배당금지급 (1,225,151,500) (2,695,333,300) (1,837,727,250) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 10,580,979,329 (16,757,339,108) 19,063,300,960 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (8,371,611) (60,475,430) 15,160,030 현금및현금성자산의순증가(감소) 10,572,607,718 (16,817,814,538) 19,078,460,990 기초현금및현금성자산 3,583,691,582 20,401,506,120 1,323,045,130 기말현금및현금성자산 14,156,299,300 3,583,691,582 20,401,506,120 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 5. 재무제표 주석 제 22 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 21 기 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 비상교육 1. 일반사항 주식회사 비상교육(이하 "당사")은 2002년 1월 21일에 설립되어 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 구로구 디지털로 33길 48에 본사가 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2008년 6월 30일에주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다. 당사의 설립 시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자 및 공모를 거쳐 보고기간 말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다. 보고기간 말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 소유주식수 지분율 양태회 5,563,940 42.81 우리사주조합 53,273 0.41 자기주식 745,226 5.73 기타 6,634,302 51.05 계 12,996,741 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표의 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간 말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로서의 전환일 시점의 과거회계기준에 따른장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과목 추정 내용연수 건물 30년 차량운반구 4년 비품 3~4년 시설장치 4년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.9 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 4년 전속계약금 3~5년 개발비 3~5년 기타의 무형자산 3~5년 (1) 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금 취득한 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 해당 무형자산은 추정 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다. (3) 개발비 당사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정 내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 30년 2.13 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 기타장기종업원급여 당사는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년, 10년, 15년, 20년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다. (3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (4) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2.19 수익인식 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 당사는 교과서, 참고서 등 교재를 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (2) 용역의 제공 당사는 학원매출 및 이러닝강의 매출에 대해서는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 그 외 용역의 제공에 대해서는 계약의 실질에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 2.20 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 다양한 사무실, 창고, 사업장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 영업부문과 관련된 공시사항은 연결재무제표 '주석 5'에 공시하였습니다. 2.22 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 3월 19일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17, 32 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.(3) 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 개발비 당사는 개발비의 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며, 정기적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다. 각 개별자산 별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업 계획에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 16 참조). (6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). (7) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 신용위험 현금성자산, 매출채권,채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD USD 외화금융자산 현금및현금성자산 734,939 735,301 보고기간말 현재 관련 통화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 73,494 (73,494) 73,530 (73,530) ② 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산,차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 금융자산에서 발생하고 있습니다. 당사는 필요시 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피할 것입니다. 다만, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 이자율스왑 계약은 없습니다. 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 처리하고 있지않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 당기 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 315,000 (315,000) 90,000 (90,000) ③ 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 한국 KOSDAQ지수에 속해 있습니다. 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 KOSDAQ - - 44,218 34,838 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용위험 노출은 주로 개인고객에서 발생하는 학원사업을 제외하고는 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 3) 유동성 위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 매입채무 7,164,223 7,164,223 7,164,223 - - 미지급금 15,199,623 15,199,623 15,199,623 - - 단기차입금 118,070,000 119,378,126 119,378,126 - - 기타지급채무 12,666,428 12,692,796 12,259,039 392,013 41,744 계 153,100,274 154,434,768 154,001,011 392,013 41,744 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 매입채무 22,262,260 22,262,260 22,262,260 - - 미지급금 19,123,977 19,123,977 19,123,977 - - 단기차입금 9,000,000 9,038,987 9,038,987 - - 장기차입금 25,452,000 26,424,894 - 26,424,894 - 기타지급채무 11,108,638 11,161,297 10,310,227 678,163 172,907 계 86,946,875 88,011,415 60,735,451 27,103,057 172,907 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 당사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 178,673,986 109,664,473 자본(B) 173,331,772 197,094,918 현금및현금성자산(C) 14,156,299 3,583,692 차입금(D) 118,070,000 34,452,000 부채비율(A/B) 103.08% 55.64% 순차입금비율(D-C)/B (*) 59.95% 15.66% (3) 공정가치 1) 보고기간말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 현금및현금성자산 14,156,299 - 3,583,692 - - 매출채권 76,540,115 - 77,607,299 - - 기타수취채권 1,427,971 - 1,522,261 - 비유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 매출채권 2,549,953 - 3,074,079 - - 기타수취채권 3,492,865 - 3,627,597 - [공정가치로 인식된 자산] - 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) 3,722,711 3,722,711 3,157,837 3,157,837 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 559,018 559,018 440,989 440,989 유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 매입채무 7,164,223 - 22,262,260 - - 미지급금 15,199,623 - 19,123,977 - - 차입금 118,070,000 - 9,000,000 - - 기타지급채무(*2) 11,582,805 - 9,171,574 - 비유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 차입금 - - 25,452,000 - - 기타지급채무(*2) 210,000 - 246,690 - (*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 일부는 금융위원회에서 발표한 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 적용하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. ①'수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ②'수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ③'수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간 말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 현황은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 3,722,711 3,722,711 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 559,018 - - 559,018 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 3,157,837 3,157,837 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 440,989 - - 440,989 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. ② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 기초 3,157,837 3,110,411 취득 944,442 - 평가 (325,740) 169,826 처분 (53,828) (122,399) 기말 3,722,711 3,157,837 4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. ① 당기말 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 금융자산 전환사채 2,296,715 현금흐름할인모형 할인율 14.61% 비상장주식 482,861 현금흐름할인모형 할인율 14.61% 조합출자금 등 943,135 원가법 ② 전기말 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 금융자산 전환사채 2,160,874 현금흐름할인모형 할인율 15.00% 조합출자금 등 996,963 원가법 5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타부채 현금및현금성자산 14,156,299 - - - - 매출채권 76,540,115 - - - - 기타수취채권(유동) 1,427,971 - - - - 당기손익- 공정가치측정 금융자산(비유동) - 3,722,711 - - - 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산(비유동) - - 559,018 - - 장기성매출채권(비유동) 2,549,953 - - - - 기타수취채권(비유동) 3,492,865 - - - - 합 계 98,167,203 3,722,711 559,018 - - 매입채무 - - - 7,164,223 - 미지급금 - - - 15,199,623 - 단기차입금 - - - 55,499,000 - 유동성장기차입금 - - - 62,571,000 - 기타지급채무(유동) - - - 11,582,805 654,956 기타지급채무(비유동) - - - 210,000 218,667 합 계 - - - 152,226,651 873,623 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타부채 현금및현금성자산 3,583,692 - - - - 매출채권 77,607,299 - - - - 기타수취채권(유동) 1,522,261 - - - - 당기손익- 공정가치측정 금융자산(비유동) - 3,157,837 - - - 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산(비유동) - - 440,989 - - 장기성매출채권(비유동) 3,074,079 - - - - 기타수취채권(비유동) 3,627,597 - - - - 합 계 89,414,928 3,157,837 440,989 - - 매입채무 - - - 22,262,260 - 미지급금 - - - 19,123,977 - 단기차입금 - - - 9,000,000 - 기타지급채무(유동) - - - 9,171,574 1,103,681 장기차입금 - - - 25,452,000 - 기타지급채무(비유동) - - - 246,690 586,693 합 계 - - - 85,256,501 1,690,374 (2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 계 당기손익 이자수익 566,937 248,117 - - 815,054 이자비용 - - - (1,078,972) (1,078,972) 대손상각비 (1,240,993) - - - (1,240,993) 기타의대손상각비 (72,657) - - - (72,657) 외환차손익 83,162 - - - 83,162 외화환산손익 (8,372) - - - (8,372) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (325,740) - - (325,740) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 - 3,918 - - 3,918 당기손익 계 (671,923) (73,705) - (1,078,972) (1,824,600) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - 118,029 - 118,029 기타포괄손익 계 - - 118,029 - 118,029 총포괄손익 계 (671,923) (73,705) 118,029 (1,078,972) (1,706,571) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 계 당기손익 이자수익 326,337 207,352 - 533,689 대손상각비 (987,381) - - (987,381) 기타의대손상각비 (376,997) - - (376,997) 외환차손익 177,824 - - 177,824 외화환산손익 (60,475) - - (60,475) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - 169,826 - 169,826 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 - 8,953 - 8,953 당기손익 계 (920,692) 386,131 - (534,561) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - (82,145) (82,145) 기타포괄손익 계 - - (82,145) (82,145) 총포괄손익 계 (920,692) 386,131 (82,145) (616,706) 6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일합니다. (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 2,104 2,136 요구불예금 14,154,195 3,581,556 합 계 14,156,299 3,583,692 (2) 보고기간말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내역 기타장기수취채권 2,300 2,300 당좌개설보증금 7. 매출채권 및 기타수취채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2023년 12월 31일 및 2023년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권에 대한 기대신용손실율은 정상주기(20개월)를 벗어난 무담보채권의 평균 3개년 연체율로 측정합니다. 당기에 적용된 매출채권의 기대신용손실율은 8.67% 입니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치 할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치 할인차금 장부금액 유동항목 매출채권 79,838,272 (2,905,256) (392,901) 76,540,115 79,923,564 (2,047,285) (268,980) 77,607,299 대여금 831,904 (351,158) - 480,746 776,086 (351,448) - 424,638 미수금 306,988 (60,000) - 246,988 441,353 (60,000) - 381,353 미수수익 10,586 - - 10,586 807 - - 807 보증금 692,000 - (2,350) 689,650 725,000 - (9,537) 715,463 소 계 81,679,750 (3,316,414) (395,251) 77,968,085 81,866,810 (2,458,733) (278,517) 79,129,560 비유동항목 장기성매출채권 3,046,131 (392,948) (103,230) 2,549,953 3,171,194 (9,927) (87,188) 3,074,079 대여금 6,941,446 (3,960,949) (11,043) 2,969,454 7,041,894 (3,888,003) (16,857) 3,137,034 보증금 550,739 - (27,328) 523,411 515,739 - (25,176) 490,563 소 계 10,538,316 (4,353,897) (141,601) 6,042,818 10,728,827 (3,897,930) (129,221) 6,701,676 합 계 92,218,066 (7,670,311) (536,852) 84,010,903 92,595,637 (6,356,663) (407,738) 85,831,236 (2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상 되지 않은 채권 손상된 채권 계 유동항목 매출채권 76,355,760 577,256 2,905,256 79,838,272 소 계 76,355,760 577,256 2,905,256 79,838,272 대여금 480,746 - 351,158 831,904 미수금 246,988 - 60,000 306,988 미수수익 10,586 - - 10,586 보증금 692,000 - - 692,000 소 계 1,430,320 - 411,158 1,841,478 비유동항목 장기성매출채권 2,653,183 - 392,948 3,046,131 소 계 2,653,183 - 392,948 3,046,131 대여금 2,980,497 - 3,960,949 6,941,446 보증금 550,739 - - 550,739 소 계 3,531,236 - 3,960,949 7,492,185 합 계 83,970,499 577,256 7,670,311 92,218,066 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상 되지 않은 채권 손상된 채권 계 유동항목 매출채권 76,358,015 1,518,264 2,047,285 79,923,564 소 계 76,358,015 1,518,264 2,047,285 79,923,564 대여금 424,638 - 351,448 776,086 미수금 381,353 - 60,000 441,353 미수수익 807 - - 807 보증금 725,000 - - 725,000 소 계 1,531,798 - 411,448 1,943,246 비유동항목 장기성매출채권 3,161,267 - 9,927 3,171,194 소 계 3,161,267 - 9,927 3,171,194 대여금 3,153,892 - 3,888,003 7,041,895 보증금 515,739 - - 515,739 소 계 3,669,631 - 3,888,003 7,557,634 합 계 84,720,711 1,518,264 6,356,663 92,595,638 (3) 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타수취채권에 대한 대손충당금설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 장기성매출채권 기타수취채권 계 매출채권 장기성매출채권 기타수취채권 계 기초 2,047,285 9,927 4,299,450 6,356,662 517,375 - 3,922,453 4,439,828 대손상각비 857,971 383,021 - 1,240,992 987,381 - - 987,381 사업결합으로 인한 증가 - - - - 556,801 9,927 - 566,728 기타의대손상각비(환입) - - 72,657 72,657 - - 376,997 376,997 손상채권 회수ㆍ제각 - - - - (14,272) - - (14,272) 기말 2,905,256 392,948 4,372,107 7,670,311 2,047,285 9,927 4,299,450 6,356,662 8. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제품 15,676,047 13,969,546 상품 13,088,978 25,169,534 재공품 1,880,943 2,395,483 원재료 1,003,328 606,843 합 계 31,649,296 42,141,406 (2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가충당금의 증감내역은 아래와 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 평가충당금 평가충당금설정(환입) 기말 평가충당금 제품 375,398 (55,095) 320,303 상품 115,146 2,618,018 2,733,164 합 계 490,544 2,562,923 3,053,467 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 평가충당금 평가충당금설정(환입) 기말 평가충당금 제품 427,338 (51,940) 375,398 상품 145,320 (30,174) 115,146 합 계 572,658 (82,114) 490,544 (3) 당기와 전기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 74,656,450 82,347,616 제품평가손실(환입) (55,095) (51,940) 상품평가손실(환입) 2,618,018 (30,174) 합 계 77,219,373 82,265,502 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동 비유동 지분상품: 비상장주식 482,862 - 채무상품: 전환사채 2,296,715 2,160,874 미래에셋 Innovative Growth 투자조합 941,135 994,963 콘텐츠 공제조합 1,000 1,000 방세아방과후학교 협동조합 1,000 1,000 합 계 3,722,712 3,157,837 (2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 248,117 207,352 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 135,840 169,826 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (461,580) - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 3,918 26,315 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (17,362) 합 계 (73,705) 386,131 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품: ㈜루멘스 559,018 440,989 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익 누계액은 이익잉여금으로 재분류되며,당기손익으로 재분류되지 않습니다. 11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 선급비용 5,560,025 5,414,568 선급금 2,247,587 1,315,248 반환제품회수권 783,015 171,494 부가세대급금 426,480 - 소 계 9,017,107 6,901,310 비유동항목 선급비용 1,419,767 1,705,449 선급금 1,209,289 674,118 계약이행원가 65,050 212,792 소 계 2,694,106 2,592,359 합 계 11,711,214 9,493,669 12. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재국가 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 ㈜비상캠퍼스 한국 학원업 100 1,000,000 100 1,000,000 ㈜비상교과서(*1) 한국 출판업 100 1,660,400 100 8,740,400 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 베트남 교육서비스업 100 - 100 - 소 계 2,660,400 9,740,400 관계기업 ㈜테라북스 한국 출판업 25.01 840,342 25.01 840,342 ㈜팡스카이(*2) 한국 게임 - - 8.5 1,330,863 소 계 840,342 2,171,205 합 계 3,500,742 11,911,605 (*1) 당사의 100% 종속기업인 (주)비상교과서는 당기 중 7,080,000천원에 대해 유상감자를 실시하였습니다. (*2) 당사는 ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있었으나 당기에 이사회 의결권이 상실되었고, 지분율 또한 20%미만으로 당사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업 투자지분에서 금융자산으로 재분류하였습니다. (2) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 11,911,605 42,875,098 취득 - 158,037 계정재분류 (1,330,863) - 유상감자(*) (7,080,000) - 사업결합으로 인한 감소 - (31,121,530) 기말 장부금액 3,500,742 11,911,605 (*) 당사의 100% 종속기업인 (주)비상교과서는 당기 중 7,080,000천원에 대해 유상감자를 실시하였습니다. 13. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 계 취득원가 44,404,844 31,985,627 559,709 13,876,704 5,327,790 95,870,177 192,024,851 감가상각누계액 - (12,600,328) (280,589) (9,402,263) (5,173,087) - (27,456,267) 손상차손누계액 - - (85,967) (3,154,302) (63,493) - (3,303,762) 순장부금액 44,404,844 19,385,299 193,153 1,320,139 91,210 95,870,177 161,264,822 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 계 취득원가 44,404,844 31,985,627 495,272 11,652,031 5,297,790 43,364,609 137,200,173 감가상각누계액 - (11,512,816) (473,124) (7,132,026) (4,846,943) - (23,964,909) 손상차손누계액 - - - (342,126) - - (342,126) 순장부금액 44,404,844 20,472,811 22,148 4,177,879 450,847 43,364,609 112,893,138 (2) 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 계 2023.1.1(당기초) 44,404,844 20,472,811 22,148 4,177,879 450,847 43,364,609 112,893,138 취득 - - 329,296 1,224,679 - 52,535,568 54,089,543 처분 - - (3) (30,143) - - (30,146) 감가상각비 - (1,087,512) (72,322) (2,506,864) (326,143) - (3,992,841) 손상차손 - - (85,966) (2,813,771) (63,494) - (2,963,231) 대체(*1) - - - 1,268,359 30,000 (30,000) 1,268,359 2023.12.31(당기말) 44,404,844 19,385,299 193,153 1,320,139 91,210 95,870,177 161,264,822 (*1) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지(*1) 건물(*1) 차량운반구 비품(*2) 시설장치 건설중인자산 계 2022.1.1(전기초) 41,894,071 18,095,496 31,643 1,100,943 999,940 16,657,818 78,779,911 취득 - - 7,260 816,381 - 26,706,791 27,530,432 사업결합으로 인한 증가 - - 1 1,989,404 - - 1,989,405 처분 - - (1) (77,556) - - (77,557) 감가상각비 - (992,207) (16,755) (870,630) (549,093) - (2,428,685) 손상차손 - - - (340,532) - - (340,532) 대체 2,510,773 3,369,522 - 1,559,869 - - 7,440,164 2022.12.31(전기말) 44,404,844 20,472,811 22,148 4,177,879 450,847 43,364,609 112,893,138 (*1) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다. (*2) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다. (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 827,540 832,075 판매비와관리비 3,165,301 1,596,609 합 계 3,992,841 2,428,684 (4) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 2,485,353천원을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함되어 있으며, 특정목적차입금의 자본화이자율은 3.20~4.62%(전기: 1.52%~3.20%)이며 일반목적차입금의 자본화이자율은 5.00%입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입원가이자비용 2,437,920 615,447 리스부채이자비용 47,433 49,668 합 계 2,485,353 665,115 (5) 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 13,860,639 84,000,000 단기차입금 62,571,000 국민은행 건물 19,437,743 토지 1,980,358 12,000,000 단기차입금 10,000,000 하나은행 건물 3,873,953 토지 5,373,715 42,000,000 단기차입금 3,999,000 하나은행 건물 1,641,249 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 13,860,639 84,000,000 장기차입금 25,452,000 국민은행 건물 20,496,807 (6) 당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건설중인자산 19,343,847 58,231,690 (7) 자산손상 당사의 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 티칭 사업부문과 러닝 사업부문은 영업손실의 누적으로 인해 손상검사가 수행됐으며, 각각 712,059천원 및 7,290,563천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 유형자산에 2,963,231천원, 사용권자산에 634,929천원, 무형자산에 4,404,462천원 인식 되었으며 비품 및 소프트웨어 등이 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 러닝사업부문 15.24%, 티칭사업부문 14.8%, 영구성장률은 0%입니다. 상기 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업부문 구분 0.5%P 증가시 0.5%P 감소시 티칭사업 부문 할인율 (538,893) 585,797 영구성장률 409,299 (382,510) 러닝사업 부문 할인율 (419,960) 464,037 영구성장률 354,853 (327,743) 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 취득원가 4,809,934 794,880 982,068 6,586,882 상각누계액 (4,154,391) (516,227) (982,068) (5,652,686) 손상누계액 (425,054) (209,875) - (634,929) 장부금액 230,489 68,778 - 299,267 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 취득원가 4,420,267 963,572 1,001,900 6,385,739 상각누계액 (3,294,398) (529,051) (783,745) (4,607,194) 장부금액 1,125,869 434,521 218,155 1,778,545 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 2023.1.1(당기초) 1,125,869 434,521 218,155 1,778,545 취득 2,738,503 55,146 - 2,793,649 감가상각비 (1,020,355) (171,512) (198,323) (1,390,190) 손상차손 (425,054) (209,875) - (634,929) 중도해지 등 (2,188,474) (39,502) (19,832) (2,247,808) 2023.12.31(당기말) 230,489 68,778 - 299,267 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 2022.1.1(전기초) 1,963,849 234,571 436,310 2,634,730 취득 99,390 86,111 - 185,501 사업결합으로 인한 증가 - 253,457 - 253,457 감가상각비 (937,370) (115,518) (218,155) (1,271,043) 중도해지 등 - (24,100) - (24,100) 2022.12.31(전기말) 1,125,869 434,521 218,155 1,778,545 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같으며, 기타지급채무로 분류하고 있습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 사업결합 이자비용 지급 리스료할인 종료 기타 기말장부금액 리스부채 1,690,375 2,675,526 - 76,079 (1,268,698) - (2,225,012) (74,647) 873,623 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 사업결합 이자비용 지급 리스료할인 종료 기타 기말장부금액 리스부채 2,492,444 177,436 261,438 49,669 (1,198,262) (67,974) (24,376) - 1,690,375 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 676,234 1,141,023 1년 초과 223,757 604,381 합 계 899,991 1,745,404 (5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 1,020,355 937,370 차량운반구 171,512 115,519 비품 198,323 218,154 소 계 1,390,190 1,271,043 리스부채의 이자비용 28,646 49,669 리스료(단기리스) 158,686 232,640 리스료(소액기초자산리스) 108,638 82,069 소 계 295,970 364,378 합 계 1,686,160 1,635,421 (6) 당기 중 리스와 관련하여 유출된 현금의 흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 운용리스료 (267,324) (314,709) 이자지급액 (28,646) - 영업활동으로 인한 순현금흐름 (295,970) (314,709) 이자지급액(*) (47,433) (49,668) 재무활동으로 인한 현금흐름 리스부채의 원금상환액 (1,192,620) (1,148,594) 재무활동으로 인한 순현금흐름 (1,192,620) (1,148,594) 현금 및 현금성자산의 변동 (1,536,023) (1,512,971) (*) 차입원가자본화에 따라 일부 이자지급액은 투자활동으로 인한 현금유출액으로 반영되었습니다. 15. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 계 토지 건물 계 취득원가 3,724,835 10,032,944 13,757,779 3,724,835 10,032,944 13,757,779 감가상각누계액 - (3,868,296) (3,868,296) - (3,527,175) (3,527,175) 순장부금액 3,724,835 6,164,648 9,889,483 3,724,835 6,505,769 10,230,604 (2) 당기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 계 2022.1.1(전기초) 6,235,608 10,311,715 16,547,323 감가상각 - (436,424) (436,424) 대체 (2,510,773) (3,369,522) (5,880,295) 2022.12.31(전기말) 3,724,835 6,505,769 10,230,604 2023.1.1(당기초) 3,724,835 6,505,769 10,230,604 감가상각 - (341,121) (341,121) 2023.12.31(당기말) 3,724,835 6,164,648 9,889,483 보고기간 말 현재 투자부동산은 당사의 특수관계자인 ㈜테라북스 등에게 임대하고 있는 본사 등의 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. (3) 투자부동산 관련 손익 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 837,728 1,100,637 운영비용 (341,803) (438,507) 합 계 495,925 662,130 (4) 투자부동산의 담보제공 내역 당사는 채무를 보증할 목적으로 회사의 투자부동산을 장ㆍ단기차입금 관련 담보권자인 국민은행 및 하나은행에 담보를 제공하고 있습니다(주석13 참조). (5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 11,751,450천원입니다. 16. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 전속계약금 개발비 기타의 무형자산 건설중인 무형자산 계 취득원가 313,915 269,112 17,318,950 3,755,000 114,517,201 3,320,838 13,380,184 152,875,200 상각누계액 (251,731) - (10,757,530) (3,755,000) (101,889,350) (3,201,228) - (119,854,839) 손상차손누계액 (29,515) (17,015) (6,197,383) - (10,572,062) (45,353) (225,500) (17,086,827) 국고취득 - - (17,083) - - - - (17,083) 장부금액 32,669 252,097 346,954 - 2,055,789 74,257 13,154,684 15,916,451 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 전속계약금 개발비 기타의 무형자산 건설중인 무형자산 계 취득원가 3,691,312 296,117 269,112 12,471,382 3,755,000 114,077,608 3,320,838 6,230,977 144,112,346 상각누계액 - (229,177) - (9,728,402) (3,755,000) (97,761,533) (2,906,880) - (114,380,992) 손상차손누계액 (3,691,312) - (17,014) (2,047,936) - (10,572,062) (45,353) - (16,373,677) 장부금액 - 66,940 252,098 695,044 - 5,744,013 368,605 6,230,977 13,357,677 (2) 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 개발비 기타의 무형자산 건설중인 무형자산 계 2023.1.1(당기초) 66,941 252,097 695,044 5,744,013 368,605 6,230,977 13,357,677 취득 17,798 - - - - 1,634,754 1,652,552 내부개발에 의한 취득 - - - - - 10,813,383 10,813,383 사업결합으로 인한 증가 - - - - - - - 처분 - - (11,770) - - - (11,770) 상각 (22,555) - (1,026,210) (4,127,816) (294,348) - (5,470,929) 손상차손 (29,515) - (4,149,448) - - (225,500) (4,404,462) 국고취득 - - (20,000) - - - (20,000) 대체(*) - - 4,859,338 439,592 - (5,298,930) - 2023.12.31(당기말) 32,669 252,097 346,954 2,055,789 74,257 13,154,684 15,916,451 (*) 건설중인무형자산에서 소프트웨어 및 개발비로 대체된 내역입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 개발비 기타의 무형자산 건설중인 무형자산 계 2022.1.1(전기초) - 57,445 252,097 436,020 13,496,532 842,708 4,346,200 19,431,002 취득 - 23,196 - - - - 2,241,849 2,265,045 내부개발에 의한 취득 - - - - - - 2,989,776 2,989,776 사업결합으로 인한 증가 2,006,843 6,258 - 129,783 - - - 2,142,884 상각 - (19,958) - (377,730) (9,670,571) (428,750) - (10,497,009) 손상차손 (2,006,843) - - (817,849) (103,976) (45,353) - (2,974,021) 대체(*) - - - 1,324,820 2,022,028 - (3,346,848) - 2022.12.31(전기말) - 66,941 252,097 695,044 5,744,013 368,605 6,230,977 13,357,677 (*) 건설중인무형자산에서 소프트웨어 및 개발비로 대체된 내역입니다. (3) 개발비 ① 당기말과 전기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 당기 전기 개발비 진행중인 개발비(*) 13,154,684 2,780,893 상각대상 개발비 2,055,789 5,744,013 합 계 15,210,473 8,524,906 (*) 진행중인개발비는 건설중인무형자산에 포함되어 있습니다. - 초, 중등 교과서 및 지도서의 개발과 관련된 금액입니다. - 교과서 개발비는 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과 하여 사용가능시점에 상각대상개발비로 대체되고 상각 개시됩니다. ② 당기와 전기 중 개발비의 손상차손과 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 구분 당 기 전기 개발비 진행중인 개발비 - - 상각대상 개발비 - 103,976 합 계 - 103,976 손상차손누계액은 교과서 개발비와 관련된 금액이며, 교과서 및 지도서의 개발이 중단되거나 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과하지 못할 경우 대상 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식합니다. 당사는 매년 손상 징후를 식별하고, 손상 징후가 발견되는 경우 회수가능액이 미상각잔액을 미달하는 경우 해당 차이만큼 손상차손으로 인식합니다. 개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 12.5% 로 추정하였습니다. ③ 당기와 전기 중 인식한 연구와 개발 지출 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 연구단계 28,263,374 18,686,401 개발단계 9,383,201 2,989,776 합 계 37,646,575 21,676,177 (4) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 4,890,830 9,699,086 판매비와관리비 580,099 797,924 합 계 5,470,929 10,497,010 17. 이연법인세 (1) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 12,956,887 8,820,842 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,702,913 1,813,226 상계 전 이연법인세자산 14,659,800 10,634,068 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,610,739) (3,504,059) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (298,874) (169) 상계 전 이연법인세부채 (3,909,613) (3,504,228) 상계 후 이연법인세자산 순액 10,750,187 7,129,840 (2) 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 7,129,840 8,318,109 당기손익에 반영된 이연법인세 3,144,305 (1,135,090) 자본에 반영된 이연법인세 476,042 (302,265) 사업결합으로 인한 이연법인세 변동 - 249,086 기말 10,750,187 7,129,840 (3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산 일시적차이 대손충당금 1,149,926 265,458 - 1,415,384 퇴직급여충당금 2,902,439 1,116,149 507,247 4,525,835 감가상각비 76,289 484,290 - 560,579 무형자산상각비 66,472 25,845 - 92,317 충당부채 216,041 69,522 - 285,563 환불부채 2,288,300 732,762 - 3,021,062 미지급비용 1,331,019 255,126 - 1,586,145 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 862,267 - (7,569) 854,698 기타 1,741,314 576,904 - 2,318,218 소 계 10,634,067 3,526,056 499,678 14,659,801 이연법인세부채 일시적차이 사외적립자산 (2,969,249) (1,556,587) - (4,525,836) 반환제품회수권 (36,014) (127,637) - (163,651) 관계기업투자주식 (10,693) 94 - (10,599) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (106,226) - (23,636) (129,862) 사용권자산 (373,495) 310,947 - (62,549) 기타 (8,550) 991,433 - 982,883 소 계 (3,504,227) (381,750) (23,636) (3,909,614) 합 계 7,129,840 3,144,306 476,042 10,750,187 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 사업결합 이연법인세자산 일시적차이 대손충당금 836,968 223,429 - 89,529 1,149,926 퇴직급여충당금 3,577,012 (452,618) (284,335) 62,380 2,902,439 감가상각비 72,566 (6,958) - 10,681 76,289 무형자산상각비 164,307 (153,765) - 55,930 66,472 충당부채 181,051 (17,206) - 52,196 216,041 환불부채 2,927,130 (638,830) - - 2,288,300 미지급비용 1,430,182 (99,163) - - 1,331,019 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 885,256 - (22,989) - 862,267 기타 2,698,527 (1,086,189) - 128,976 1,741,314 소 계 12,772,999 (2,231,300) (307,324) 399,692 10,634,067 이연법인세부채 일시적차이 사외적립자산 (3,577,012) 670,144 - (62,381) (2,969,249) 반환제품회수권 (109,930) 73,916 - - (36,014) 관계기업투자주식 (56,010) 45,317 - - (10,693) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (111,285) - 5,059 - (106,226) 사용권자산 (579,641) 294,371 - (88,225) (373,495) 기타 (21,012) 12,462 - - (8,550) 소 계 (4,454,890) 1,096,210 5,059 (150,606) (3,504,227) 합 계 8,318,109 (1,135,090) (302,265) 249,086 7,129,840 (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 118,029 (31,205) 86,824 (82,145) (17,930) (100,075) 순확정급여부채의 재측정요소 (2,929,167) 507,247 (2,421,920) 1,287,499 (284,335) 1,003,164 합 계 (2,811,138) 476,042 (2,335,096) 1,205,354 (302,265) 903,089 (5) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 차감할 일시적차이 15,471,048 15,256,542 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과 미인식 이월결손금(*1) 54,103,412 54,103,412 미사용세액공제(*2) 4,227,019 2,187,810 (*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5년 이내 17,962,761 12,500,402 5년 초과 ~ 10년 이하 12,836,367 18,298,726 10년 초과 ~ 15년 이하 23,304,284 23,304,284 (*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5년 이내 4,227,019 2,187,810 18. 차입금 및 사채 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 기업일반자금 하나은행 1/26/2024 5.57 5,000,000 5,000,000 하나은행 8/24/2024 5.16 - 2,000,000 하나은행 1/31/2024 5 10,000,000 - 하나은행 5/31/2024 4.77 10,000,000 - 하나은행 5/31/2024 4.89 25,000,000 - 신한은행 11/28/2024 5.21 1,500,000 2,000,000 시설자금 하나은행 5/31/2024 4.62 3,999,000 - 소 계 55,499,000 9,000,000 유동성장기차입금 시설자금 국민은행 2024.03.11 3.2 62,571,000 - 소 계 62,571,000 - 합 계 118,070,000 9,000,000 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 국민은행 2024.03.11 3.2 - 25,452,000 합 계 - 25,452,000 19. 기타지급채무 보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 미지급비용 10,709,615 8,312,574 예수보증금 636,500 626,000 임대보증금 236,690 233,000 리스부채 654,956 1,103,681 소 계 12,237,761 10,275,255 비유동항목 임대보증금 210,000 246,690 리스부채 218,667 586,693 소 계 428,667 833,383 합 계 12,666,428 11,108,638 20. 충당부채 당사의 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 판매촉진충당부채 적립금충당부채(*1) 지급보증충당부채 복구충당부채 합 계 2022.1.1(전기초) 219,274 - 201,000 603,683 1,023,957 전입액 239,073 23,920 - 14,323 277,316 사업결합으로 인한 증감 - 248,550 (201,000) - 47,550 사용액 (216,862) (103,188) - - (320,050) 2022.12.31(전기말) 241,485 169,282 - 618,006 1,028,773 2023.1.1(당기초) 241,485 169,282 - 618,006 1,028,773 전입액 556,453 308,835 - 18,525 883,813 사용액 등 (208,434) (315,945) - (21,875) (546,254) 2023.12.31(당기말) 589,504 162,172 - 614,656 1,366,332 (*1) 온라인 교육 서비스 제공과 관련된 포인트충당부채입니다. 21. 순확정급여부채(자산) (1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 21,651,077 17,165,573 사외적립자산의 공정가치 (26,184,761) (21,974,727) 재무상태표상 부채(자산) (4,533,684) (4,809,154) (2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 17,165,573 17,456,843 당기근무원가 3,745,324 3,066,708 이자비용 807,586 415,721 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,498,133 (3,256,801) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,207,166 1,835,584 퇴직금 지급액 (2,772,705) (3,544,681) 관계사 전출입 - 703,466 사업결합으로 인한 증가 - 488,733 보고기간말 금액 21,651,077 17,165,573 (3) 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 21,974,727 16,999,256 사업결합 - 453,822 사외적립자산 기대수익 1,191,828 491,118 재측정요소: - 사외적립자산 수익 (223,868) (133,717) 사용자의 기여금 5,595,872 6,969,553 퇴직금 지급액 (2,353,798) (3,508,771) 관계사 전출입 - 703,466 보고기간말 금액 26,184,761 21,974,727 (4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 447,285 488,836 판매비와관리비 2,913,797 2,502,475 합 계 3,361,082 2,991,311 (5) 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 59,449 31,926 판매비와관리비 533,989 533,778 합 계 593,438 565,704 (6) 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 4.28 5.26 미래 임금인상률 3.89 3.9 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. (7) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,%) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 채무상품 2,230,393 8.52 9,985,590 45.44 예치금 23,780,329 90.82 11,663,098 53.08 지분상품 174,039 0.66 326,039 1.48 합 계 26,184,761 100 21,974,727 100 (8) 당기 중 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (1,544,669) 1,772,674 임금상승률 1,763,635 (1,565,530) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (9) 보고기간 말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.41년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 계 급여지급액 2,088,559 2,072,834 7,040,235 12,062,585 31,229,392 54,493,605 당사는 확정급여제도하의 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,854,723천원 입니다. 22. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 단기종업원급여부채 2,307,897 1,782,335 예수금 901,607 892,616 부가세예수금 - 56,015 환불부채 14,454,842 10,896,666 계약부채 4,917,354 5,821,775 소 계 22,581,700 19,449,407 비유동항목 장기종업원급여부채 1,504,543 1,282,002 계약부채 121,139 785,988 소 계 1,625,682 2,067,990 합 계 24,207,382 21,517,397 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (주식단위: 주, 금액단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 12,996,741 12,996,741 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 57,530,354 57,530,354 기타자본잉여금 (2,639,145) (2,639,145) 합 계 54,891,209 54,891,209 24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,757,329) (2,844,153) (2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 증감내역(법인세효과 차감후)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,844,153) 86,824 (2,757,329) (단위: 천원) 구 분 전기 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,744,078) (100,075) (2,844,153) (3) 보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (12,791,965) (12,791,965) 자기주식처분손실 (69,124) (69,124) 신주인수권대가 528,214 528,214 기타의자본조정 (954,777) (954,777) 합 계 (13,287,652) (13,287,652) (*) 당기말 현재 당사는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. 25. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 3,759,937 3,637,422 미처분이익잉여금 124,227,237 148,199,723 합 계 127,987,174 151,837,145 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 151,837,145 174,279,196 당기순손실 (20,202,899) (1,036,287) 현금배당 (1,225,152) (2,695,333) 순확정급여부채의 재측정요소 (2,421,920) 1,003,165 사업결합으로 인한 변동 - (19,713,596) 기말금액 127,987,174 151,837,145 (3) 이익잉여금처분계산서 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2024년 3월 29일 처분확정일: 2023년 3월 31일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 124,227,237 148,199,723 1. 전기이월이익잉여금 146,852,056 167,946,441 2. 순확정급여부채 재측정요소 (2,421,920) 1,003,165 3. 사업결합으로 인한 변동 - (19,713,596) 4. 당기순이익(손실) (20,202,899) (1,036,287) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - 1,347,667 1. 이익준비금 - 122,515 2. 배당금 현금배당 (주당배당금(율): 당기 - 원(- %) 전기 100원(20%) - 1,225,152 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 124,227,237 146,852,056 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 당사의 매출액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품매출액 126,679,970 1,276,306 17,945,311 24,644 145,926,231 상품매출액 19,575 14,366,347 1,268,050 34,009 15,687,981 온라인매출액 918,802 61,732,159 2,286,986 38,954 64,976,901 기타매출액 2,278,562 968,305 868,738 1,827,300 5,942,905 용역매출액 1,316,686 185,120 671,920 1,629,840 3,803,566 가맹매출액 - - 1,141,534 - 1,141,534 소 계 131,213,595 78,528,237 24,182,539 3,554,747 237,479,118 기타원천으로부터의 수익: 임대수익 - 26,400 - 811,328 837,728 합 계 131,213,595 78,554,637 24,182,539 4,366,075 238,316,846 ② 전기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품매출액 139,400,461 769,673 16,617,489 76,642 156,864,265 상품매출액 42,545 8,443,964 1,217,108 38,075 9,741,692 온라인매출액 1,088,575 30,760,857 1,744,124 81,047 33,674,603 기타매출액 1,291,495 264,356 825,261 1,206,747 3,587,859 용역매출액 656,803 819,152 578,585 1,028,029 3,082,569 가맹매출액 - - 491,152 - 491,152 소 계 142,479,879 41,058,002 21,473,719 2,430,540 207,442,140 기타원천으로부터의 수익: 임대수익 - 39,600 - 1,061,037 1,100,637 합 계 142,479,879 41,097,602 21,473,719 3,491,577 208,542,777 (2) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 부문간 구분은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 131,213,596 78,528,237 24,182,538 3,554,747 237,479,118 수익인식 시점 한 시점에 인식 130,968,148 16,609,603 22,076,232 2,811,533 172,465,516 기간 인식 245,448 61,918,634 2,106,306 743,214 65,013,602 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 142,479,879 41,058,001 21,473,720 2,430,540 207,442,140 수익인식 시점 한 시점에 인식 140,602,402 9,469,447 19,875,463 1,370,710 171,318,022 기간 인식 1,877,478 31,588,554 1,598,256 1,059,830 36,124,118 당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용도서 판매,디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다(주석 2 참조). (3) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산 계약이행원가 - 65,050 - 212,792 계약부채 선수금 3,329,835 - 3,488,548 - 선수수익 1,546,574 121,139 2,302,579 785,988 이연수익 40,945 - 30,648 - 소 계 4,917,354 121,139 5,821,775 785,988 (4) 당사가 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 제품매출 503,929 584,775 온라인매출 2,795,288 777,805 기타매출 1,185,422 1,044,674 용역매출 67,040 25,535 합 계 4,551,679 2,432,789 (5) 당기 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 1년초과 1년이내 1년초과 선수금 3,329,835 - 3,488,548 - 선수수익 1,546,574 121,139 2,302,579 785,988 이연수익 40,945 - 30,648 - 합 계 4,917,354 121,139 5,821,775 785,988 디지털컨텐츠 등 제공 용역은 1년 부터 10년 등 다양하며, 발생한 계약에 근거하여 청구됩니다. 온라인 매출과 관련된 교육서비스는 대부분 1년 미만 이며 계약 또는 약정에 근거하여 청구됩니다. (6) 당사는 디지털컨텐츠 제공 매출과 관련된 계약의 이행원가에 대해 자산을 인식하고 있으며, 계약이행원가와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가 65,050 212,792 당기 중 원가로 인식한 계약이행원가 102,217 118,989 당기 중 손상으로 인식한 계약이행원가 45,525 - 당사는 디지털 콘텐츠 제공과 관련하여 확정된 계약을 이행하기 위하여 해당 계약과관련하여 발생한 원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 정액법으로 상각합니다. (7) 당기와 전기의 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서로부터 발생한 매출액은 53,959백만원(전기: 52,018백만원)입니다. 27. 매출원가 당기 및 전기의 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 65,205,472 76,199,270 상품매출원가 12,013,901 6,066,232 온라인매출원가 16,199,680 9,640,916 기타매출원가 2,055,407 1,875,741 합 계 95,474,460 93,782,159 28. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여 27,803,093 24,172,543 퇴직급여 2,285,836 2,144,813 잡급 62,295 116,449 복리후생비 3,257,385 2,414,812 통신비 559,221 388,007 세금과공과 1,670,203 1,477,311 지급임차료 15,917 26,853 건물관리비 578,119 393,236 감가상각비 3,165,301 1,596,609 사용권자산감가상각비 643,747 473,461 무형자산상각비 580,100 797,924 교육훈련비 762,060 733,613 접대비 540,885 206,731 광고선전비 21,530,767 17,272,605 소모품비 500,360 631,764 경상연구개발비 28,263,374 18,686,401 운반비 2,226,485 1,955,522 지급수수료 27,174,407 27,323,219 관리수수료 28,094,252 8,424,857 영업운영비 3,778,156 1,601,067 기타 2,800,837 1,930,263 합 계 156,292,800 112,768,060 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 계 재고자산의 변동액 10,492,110 - - 10,492,110 원재료 및 상품 매입액 25,016,952 - - 25,016,952 급ㆍ상여 7,461,928 27,803,093 20,482,069 55,747,090 퇴직급여 506,733 2,285,836 1,161,949 3,954,518 복리후생비 543,079 3,257,385 1,145,607 4,946,071 감가상각비 1,168,660 3,165,301 - 4,333,961 사용권자산감가상각비 746,443 643,747 - 1,390,190 무형자산상각비 4,890,830 580,100 - 5,470,930 계약이행원가상각비 102,217 - - 102,217 외주가공비 25,855,571 - - 25,855,571 광고선전비 - 21,530,767 - 21,530,767 기타비용 18,689,937 68,763,198 5,473,749 92,926,884 합 계 95,474,460 128,029,427 28,263,374 251,767,261 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 계 재고자산의 변동액 (26,106,714) - - (26,106,714) 원재료 및 상품 매입액 58,485,029 - - 58,485,029 급ㆍ상여 6,378,847 24,172,543 12,338,753 42,890,143 퇴직급여 520,762 2,144,813 891,442 3,557,017 복리후생비 636,341 2,414,812 672,959 3,724,112 감가상각비 1,268,499 1,596,609 - 2,865,108 사용권자산감가상각비 797,583 473,461 - 1,271,044 무형자산상각비 9,699,086 797,924 - 10,497,010 계약이행원가상각비 118,989 - - 118,989 외주가공비 26,896,119 - - 26,896,119 광고선전비 - 17,272,605 - 17,272,605 기타비용 15,087,618 45,208,891 4,783,247 65,079,756 합 계 93,782,159 94,081,658 18,686,401 206,550,218 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 815,054 533,690 배당수익 250,100 375,150 합 계 1,065,154 908,840 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,078,972 - 합 계 1,078,972 - 31. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 정부보조금 - 1,000 유형자산처분이익 41,478 3,926 잡이익 565,322 429,673 사용권자산처분이익 30,765 277 기타의대손충당금환입 249,795 65,177 외환차익 83,316 177,942 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 3,918 26,315 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 135,840 169,825 합 계 1,110,434 874,135 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비설정 322,452 442,174 유형자산처분손실 10,020 77,556 잡손실 145,622 12,062 유형자산손상차손 2,963,231 340,532 무형자산손상차손 4,404,462 2,974,020 사용권자산손상차손 634,929 - 기부금 50,818 56,099 관계기업투자주식처분손실 386,421 - 계약이행원가손상차손 45,524 - 사용권자산처분손실 570,741 - 외화환산손실 8,372 60,476 외환차손 154 118 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 17,362 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 461,580 - 합 계 10,004,326 3,980,399 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - 235,967 전기법인세의 조정사항 989,080 1,123 법인세 환급 - (540,759) 소 계 989,080 (303,669) 이연법인세 일시적차이의 변동효과 (3,620,347) 1,188,268 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동 476,042 (302,265) 사업결합으로 인한 이연법인세 변동 - 249,086 소 계 (3,144,305) 1,135,089 법인세비용 (2,155,225) 831,420 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (22,358,125) (204,866) 적용세율에 따른 세부담액 (3,901,189) (43,022) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과 126,808 503,223 세액공제 95,324 (178,321) 전기법인세 조정사항 989,080 1,123 법인세 환급 - (540,759) 세무상결손금 효과 (1,589,334) - 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 효과 (156,757) 870,649 세율변동효과 2,283,027 336,215 기타 (2,184) (117,688) 법인세비용 (2,155,225) 831,420 유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 계산하지 아니하였습니다. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 33. 주당이익 (1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (주식단위: 주, 금액단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 (20,202,899,048) (1,036,286,770) 가중평균유통보통주식수(*) 12,251,515 12,251,515 기본주당순이익 (1,649) (85) (*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위: 주) 구 분 보통주식수 적수 기 초 12,996,741 12,996,741 자기주식 (745,226) (745,226) 합 계(*) 12,251,515 12,251,515 (*) 가중평균유통보통주식수 : 4,471,802,975 ÷ 365일 〓 12,251,515주 (2) 희석주당순이익 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 배당금 2023년에 지급된 배당금은 1,225,151천원(주당 100원)이며, 2022년에 지급된 배당금은 2,695,333천원(주당 220원)입니다. 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 없습니다. (1) 배당을 받을 주식 (단위: 주) 구 분 당기 전기 보통주 12,251,515 12,251,515 (2) 배당할 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주 - 1,225,152 (3) 배당성향 및 배당수익률 (단위: %) 구 분 산식 당기 전기 배당성향 배당금액/당기순이익(*1) - - 배당수익률 주당배당금/주가(*2) 보통주 - 1.67 (*1) 당기순손실이므로 배당성향을 계산하지 아니하였습니다. (*2) 상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다. 35. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 (20,202,899) (1,036,287) 조정항목: 26,702,357 22,232,421 퇴직급여 3,361,081 2,991,311 재고자산평가손실(환입) 2,562,923 (82,114) 감가상각비 3,992,841 2,428,684 사용권자산감가상각비 1,390,190 1,271,044 투자부동산감가상각비 341,121 436,424 무형자산상각비 5,470,929 10,497,010 계약이행원가손상차손 45,524 - 대손상각비(대손충당금환입) 1,240,993 987,381 기타의대손상각비(환입) 72,656 376,997 관계기업투자주식처분손실 386,421 - 유형자산처분손익 (31,458) 73,630 유형자산손상차손 2,963,231 340,532 사용권자산손상차손 634,929 - 무형자산손상차손 4,404,462 2,974,020 사용권자산처분손익 539,976 (277) 이자수익 (815,054) (533,690) 이자비용 1,078,972 - 배당금수익 (250,100) (375,150) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 325,740 (169,826) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 (3,918) (8,953) 법인세비용 (2,155,225) 831,421 외화환산손익 8,372 60,475 잡손익 7,820 (67,974) 충당부채 전입액 865,290 262,993 기타장기종업원급여 264,641 (61,517) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (17,537,881) (21,221,800) 매출채권의 감소(증가) 788,780 (11,092,682) 재고자산의 감소(증가) 6,676,828 (9,711,902) 기타수취채권(유동)의 감소(증가) 134,365 (42,341) 기타자산(유동)의 감소(증가) (2,381,414) (1,428,777) 기타자산(비유동)의 감소(증가) (549,871) (108,551) 매입채무의 증가(감소) (15,098,037) (13,748) 미지급금의 증가(감소) (5,389,761) 9,333,014 충당부채의 사용 (524,379) (320,051) 기타지급채무(유동)의 증가(감소) 1,781,555 (331,467) 기타부채(유동)의 증가(감소) 3,360,640 (473,027) 퇴직금의 지급 (418,906) 13,801 사외적립자산의 기여 (5,595,872) (6,969,553) 기타부채(비유동)의 증가(감소) (321,809) (76,517) 영업으로부터 창출된 현금 (11,038,423) (25,666) (2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 33,757,000 - 리스 사용권자산의 인식 2,793,649 185,225 리스부채의 인식 2,675,526 177,436 건설중인무형자산의 본계정대체 5,298,931 1,324,820 투자부동산의 유형자산 대체 - 5,880,295 상품의 유형자산 대체 1,252,359 1,559,869 유형자산 취득 관련 미지급금 등 127,513 57,776 무형자산 취득 관련 미지급금 2,435,719 1,005,536 무형자산 취득 관련 선급금 28,616 17,798 종속기업투자주식과 단기차입금의 상계 5,000,000 - (3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 조정 기 말 장단기차입금 34,452,000 88,618,000 (5,000,000) 118,070,000 리스부채 1,690,375 (1,192,620) 375,868 873,623 - 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 조정 기 말 장단기차입금 6,200,000 23,252,000 5,000,000 34,452,000 리스부채 2,492,444 (1,148,594) 346,525 1,690,375 36. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 23,555천원이며, 본 사건에 대해서는 기말 현재 결과를 예측할 수 없습니다. (2) 보고기간말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 1,012,400천원입니다. (3) 당기말 현재 당사는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도액 실행금액 하나은행 일반운전자금대출 약정 54,500,000 50,000,000 신한은행 일반운전자금대출 약정 5,000,000 1,500,000 국민은행 상업어음할인대출 약정 10,000,000 - 하나은행 시설자금대출 약정 35,000,000 3,999,000 국민은행 시설자금대출 약정 70,000,000 62,571,000 (4) 당사는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 당사는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,675,820천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 37. 특수관계자 거래 (1) 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 회사명 소재국가 지분율 당기말 전기말 종속기업 ㈜비상캠퍼스 한국 100 100 ㈜비상교과서 한국 100 100 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 베트남 100 100 관계기업 ㈜테라북스 한국 25.01 25.01 ㈜팡스카이(*1) 한국 - 8.5 ㈜머스트게임즈(*2) 한국 - - 기타특수관계자 ㈜한빛에듀(*3) 한국 - - ㈜비상교육서부(*3) 한국 - - 주요 경영진 한국 - - (*1) 당사는 ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있었으나 당기에 이사회 의결권이 상실되었고, 지분율 또한 20%미만으로 당사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업 투자지분에서 금융자산으로 재분류하였습니다. (*2) 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 ㈜머스트게임즈의 전환사채 투자로 인하여 ㈜머스트게임즈의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로분류하였습니다. (*3) ㈜한빛에듀와 ㈜비상교육서부는 당사의 특수관계자의 친인척이 지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자와의 주요 거래 내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과 외주가공 판매비와 관리비 기타 계 종속기업 ㈜비상캠퍼스 255,228 - - - - ㈜비상교과서 895,183 77,335 - 110,904 188,239 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 57,241 - 560,435 - 560,435 소 계 1,207,652 77,335 560,435 110,904 748,674 관계기업 ㈜테라북스 371,400 17,803,690 412,732 - 18,216,422 ㈜머스트게임즈 43,000 - - - - 소 계 414,400 17,803,690 412,732 - 18,216,422 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 12,245,136 - 11,025 - 11,025 ㈜비상교육서부 4,535,631 - 10,000 - 10,000 소 계 16,780,767 - 21,025 - 21,025 합 계 18,402,819 17,881,025 994,192 110,904 18,986,121 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과 외주가공 판매비와 관리비 기타 계 종속기업 ㈜비상캠퍼스 251,228 - - - - ㈜비상교과서 701,549 52,321 7,993 - 60,314 ㈜비상엠러닝(*) 4,575,329 - 257,212 - 257,212 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 18,685 18,132 690,403 - 708,535 소 계 5,546,791 70,453 955,608 - 1,026,061 관계기업 ㈜테라북스 746,550 19,374,231 422,238 1,383 19,797,852 ㈜머스트게임즈 44,000 40,000 240,000 - 280,000 소 계 790,550 19,414,231 662,238 1,383 20,077,852 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 10,661,511 - 7,300 - 7,300 ㈜비상교육서부 3,567,231 - 6,400 - 6,400 소 계 14,228,742 - 13,700 - 13,700 합 계 20,566,083 19,484,684 1,631,546 1,383 21,117,613 (*) 전기 중 당사와 흡수합병으로 소멸하기 전까지의 거래내역입니다. 2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 전환사채 계 매입채무 기타채무 계 종속기업 ㈜비상캠퍼스 406 - 406 - 690 690 ㈜비상교과서 676,171 - 676,171 - 26,000 26,000 Visang Vietnam Education Co., Ltd. - - - - 100,307 100,307 소 계 676,577 - 676,577 - 126,997 126,997 관계기업 ㈜테라북스 - - - 2,970,637 235,216 3,205,853 ㈜머스트게임즈 - 2,296,715 2,296,715 - - - 소 계 - 2,296,715 2,296,715 2,970,637 235,216 3,205,853 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 7,012,893 - 7,012,893 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 2,994,452 - 2,994,452 - 50,000 50,000 소 계 10,007,345 - 10,007,345 - 170,000 170,000 합 계 10,683,922 2,296,715 12,980,637 2,970,637 532,213 3,502,850 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 전환사채 계 매입채무 기타채무 계 종속기업 ㈜비상캠퍼스 406 - 406 - 690 690 ㈜비상교과서 529,894 - 529,894 - 50,000 50,000 Visang Vietnam Education Co., Ltd. - - - - 115,514 115,514 소 계 530,300 - 530,300 - 166,204 166,204 관계기업 ㈜테라북스 - - - 3,351,098 281,524 3,632,622 ㈜머스트게임즈 - 2,160,874 2,160,874 - - - 소 계 - 2,160,874 2,160,874 3,351,098 281,524 3,632,622 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 5,081,648 - 5,081,648 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 2,134,496 - 2,134,496 - 50,000 50,000 소 계 7,216,144 - 7,216,144 - 170,000 170,000 합 계 7,746,444 2,160,874 9,907,318 3,351,098 617,728 3,968,826 (3) 주요 자금거래 등 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 수령(지급) 리스료 수취 차입 상환 감자대가 수령(*) 관계기업 ㈜테라북스 250,100 371,400 - - - 종속기업 ㈜비상캠퍼스 - 828 - - - ㈜비상교과서 - 34,443 5,000,000 5,000,000 7,080,000 기타특수관계자 주요 경영진 (557,710) - - - - 합 계 (307,610) 406,671 5,000,000 5,000,000 7,080,000 (*) 감자대가에서 5,000,000천원은 차입금으로 상환하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 수령(지급) 리스료 수취 대여 회수 관계기업 ㈜테라북스 375,150 371,400 - - 종속기업 ㈜비상캠퍼스 - 828 - - ㈜비상교과서 - 44,746 - - ㈜비상엠러닝(*) - 77,520 6,490,000 3,980,000 기타특수관계자 주요 경영진 (1,227,678) - - - 합 계 (852,528) 494,494 6,490,000 3,980,000 (*) 전기 중 당사와 흡수합병으로 소멸하기 전까지의 거래내역입니다. (4) 당사는 임직원에 대한 주택구입 및 전세자금과 우리사주 취득자금을 대출하고 있으며, 당기말 현재 장ㆍ단기대여금 및 대손충당금으로 각각 6,922,192천원과 3,960,949천원(전기말 : 6,966,532천원 및 3,888,003천원)이 계상되어 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기