비상교육 분기보고서 (2023.09)
7. 기타 참고사항

가. 사업의 영위에 중요한 영향을 미치는 법률 및 규정

법 령 명	목 적	주 요 내 용

교과용도서에 관한 규정	- 교과서 가격 제도 개선- 교과서 가격 안정화 도모.	- 교육부장관에게 교과서가격에 대한 직권 조정 권한부여- 가격조정명령에 이의가 있는 자는 명령을 통지받은 날로 부터 1개월 이내 교육부장관에게 이의신청가능- 교육부장관은 교과서의 가격조정 명령에 대해 2년 마다 타당성 검토 및 개선등의 조치 수행- 인공지능 디지털교과서 도입 등에 따른 디지털교과서의 정의, 검정방법의 특례, 합격공고 및 검정합격 취소 등

저작권법	저작자의 권리와 저작 인접권을 보호 (소설, 각본, 논문과 같은 어문 저작물, 음악, 미술, 영상 저작물 등)저작물의 공정 이용 도모	- 보호 받는 저작물에 대한 예시- 보호받지 못하는 저작물에 대한 내용- 권리의 침해로 보는 행위에 대한 내용 권리 침해죄에 대 한 규정

출판 및 인쇄 진흥법	정부가 종합적이고 적극적인 지원으로 출판, 인쇄 문화산업을 진흥시키려는 의도로 제정된 법률	- 출판, 인쇄에 관한 사항 및 출판, 인쇄 문화산업의 지원 과 육성에 관한 내용

이러닝 산업 발전법	이러닝산업의 발전에 필요한 사항을 정함으로써 이러닝을 활성화하여 국민의 삶의 질을 향상시키고 국민경제의 건전한 발전에 이바지함을 목적으로 함	- 이러닝산업발전 추진체계에 관한 내용- 이러닝산업의 기반조성에 관한 내용- 이러닝산업의 활성화에 대한 내용

주1) 당사는 정부의 교육정책과 관련하여 일정한 연관성이 있으며, 입시제도 변화 및 각 지역 교육청의 정책 등에 의해 영향을 받을 수 있습니다.

나. 산업의 특성국내 교육시장은 한국사회의 높은 교육열에 따라 매년 안정적인 수요를 유지하고 있습니다. 그중에서도 교과서, 교재를 생산하고 공급하는 출판사업은 양질의 콘텐츠는 물론 브랜드와 마케팅 능력까지 갖춘 대형 출판사 중심의 시장으로 재편되면서 대형출판회사들의 영향력이 더욱 견고해져 안정적인 사업을 유지하고 있습니다. 다만 학교와 학원 등의 교육기관들이 다음 학년도에 사용할 교과서 및 교재의 상당부분을 연말~연초에 주문하는 출판사업의 특성상, 매출의 상당부분이 1/4분기와 4/4분기에 걸쳐 발생합니다. 판매관리비 등의 비용은 연간 고르게 발생하기 때문에 상대적으로 2/4분기와 3/4분기 실적이 부진하게 보이는 특징을 지니고 있습니다. 출판시장과 더불어 교육시장의 또 다른 큰 축인 학원시장은 IT 기술의 발달로 인해 이러닝 및 스마트 교육시장으로 확대되면서 교육 콘텐츠들의 디지털화 및 해외시장 진출 모색이 활발해지고 있는 상황입니다. 최근 학령인구 감소추세에 따라 국내 교육시장의 장기적인 성장성에 대한 우려가 상존하는 상황에서 교육업체들은 우수한 교육 콘텐츠들의 디지털화를 통한 에듀테크 접목과 적극적인 해외진출을 통해 새로운 성장 동력을 모색하고 있습니다. 다. 회사의 현황당사의 최고영업의사결정자는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다.당사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 월 단위로 검토하고 있습니다. 이사회는 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업이익은 연결재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다.

구 분	사업내용

출판사업부문	초ㆍ중ㆍ고등 교과서 및 수험교재의 출판 및 인쇄 사업과 교육콘텐츠 개발

러닝사업부문	유아 및 초ㆍ중등 온라인 교육서비스 사업

티칭사업부문	초ㆍ중등 프랜차이즈 학원 및 유아 교육컨텐츠 개발

기타	부동산임대, 놀이시설, 교육콘텐츠 제공 등

당분기 및 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 당사의 매출액은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	출판사업	러닝사업	티칭사업	기타	합계

제품매출액	80,732	1,051	13,713	23	95,518

상품매출액	12	11,8923	949	50	12,904

온라인매출액	480	47,063	1,629	29	49,202

기타매출액	1,270	709	634	1,108	3,721

용역매출액	-	55	405	907	1,367

가맹매출액	-	-	759	-	759

소 계	82,495	60,70	18,089	2,118	163,471

기타원천으로의 수익	-	20	-	588	607

합 계	82,495	60,789	18,089	2,705	164,078

② 전분기(단위: 백만원)

구분	출판사업	러닝사업	티칭사업	기타	합계

제품매출액	87,516	618	12,268	76	100,478

상품매출액	35	11,378	958	39	12,410

온라인매출액	671	44,263	1,286	42	46,262

기타매출액	957	84	608	1,174	2,822

용역매출액	-	74	361	720	1,155

가맹매출액	-	-	343	-	343

소 계	89,179	56,416	15,825	2,050	163,469

기타원천으로의 수익	-	30	-	741	771

합 계	89,179	56,445	15,825	2,792	164,240

라. 사업부문별 현황 및 시장여건(1) 출판사업부문① 교육출판사업지배회사 (주)비상교육은 1997년(법인전환 전) 국어전문 출판사로 출발하였으며, 1998년 중등국어 '한권으로 끝내기' 발간을 시작으로 본격적인 교육 사업에 진출한 지 1년 만에 전국의 국어 학습서 시장을 석권하며 출판계에 돌풍을 일으켰습니다. 이후 완자, 개념플러스유형, 오투 등 교재들을 발간하여 지금까지 1억부 이상의 판매를 기록하였습니다. 한편, 2008년 부터 중ㆍ고등학교 교과서 사업에 신규로 진입하였음에도 불구, 비상만의 가치를 담은 명품 교과서를 선보이며 명성을 이어 나가고 있습니다. 최고의 편집 인력과 최신 인쇄시설을 바탕으로 2016년부터 초등 국정교과서를 발행하여 짧은 역사에도 불구하고 교과서, 교재개발, 편집, 발행에서 그 능력을 인정받고 있으며, 당해 사업연도인 2022년부터 교육과정이 부분개정(2015 개정교육과정 부분개정)되어 전국 초등학교 3~4학년의 수학ㆍ사회ㆍ과학 교과서가 기존의 국정체제에서 검정체제로 전환되었고, 2023년부터는 초등학교 5~6학년의 해당 과목 교과서들이 국정체제에서 검정체제로 전환됩니다. 이에 따라 당사가 단독으로 전국 초등학교에 공급하던 초등 수학 교과서를 교육부의 검정을 받은 타 출판사들도 판매할 수 있게 되었으며, 당사 역시 타 출판사에서 단독으로 공급하던 초등 사회 및 과학 교과서를 판매할 수 있게 되었습니다. 한편, 당사는 2023년부터 2025년까지 3년간 초등 도덕 국정교과서 발행사로 선정되어 해당기간 동안 전국 초등학교에 도덕 교과서를 단독으로 공급합니다.② 시장여건당사가 주된 사업으로 영위하고 있는 교과서 및 부교재 시장은 과거부터 꾸준히 안정적으로 성장해온 시장으로 교육의 근간이 되는 분야입니다. 특히 교과서는 학생들의 학교 수업에 사용되는 교과용 도서로서 교육 분야의 필수재입니다. 이러한 이유로 정부의 사교육비 경감 정책과 경기에 영향을 받지 않는 분야입니다. 다만, 학교ㆍ학원 등 교육기관 및 학생들이 대부분 학기초에 많이 구매를 하기 때문에 계절적인 불균형이 다소 존재할 수 있습니다. 최근 초등 국정도서의 검정도서 일부 전환 등 공교육에서도 다양하고 창의적인 교육과정과 콘텐츠 품질 향상을 위하여 교과서 개발이 민간업체 주도로 전환되고 있습니다.(2) 러닝사업부문① 스마트 학습지 은 유ㆍ초ㆍ중등 대상 메타인지 기반의 스마트 학습 시스템입니다. 당사는 기존 , 등 초ㆍ중등 학습브랜드를 통합 후 유아 콘텐츠 및 심리상담 및 학습코칭 서비스인 까지 개발하여 콘텐츠 서비스의 범위를 수직, 수평 확대했습니다.은 메타인지를 기반으로 학습자 스스로 취약점을 찾는 모니터링과 부족한 부분을 보완해 온전히 자신의 것으로 만드는 것에 서비스 핵심 가치를 두고 있습니다. 이러한 과정을 통해 공부한 내용을 완벽하게 자신의 것으로 만들 수 있도록 설계된 은 스마트 학습의 새로운 기준이 될 것입니다.② 시장여건우리나라는 높은 교육열로 인해 초등학생부터 교과과정을 중심으로 한 광범위한 사교육 시장이 존재합니다. 특히 2000년대 초ㆍ중반부터 온라인 교육 시장이 형성되어 꾸준한 성장을 지속했습니다. 또한, 과거에는 PC를 통한 학습만이 가능했기 때문에 공간적인 제약이 있었지만 최근 휴대폰, 태블릿 PC 등 모바일 기기 사용자의 증가로 시공간 제약요소가 극복되며 스마트 기기를 활용한 학습 또한 증가하고 있습니다. 출생아의 감소와 학령인구의 급감은 시장 성장의 제약요소로 작용하고 있는 반면에 스마트 기기를 이용한 학습의 대상은 유아에서 성인까지 확대되고 있는 추이입니다.(3) 티칭사업부문① 유아ㆍ영어ㆍFC티칭사업부문은 최적의 교수학습서비스에 기반한 양질의 상품서비스를 유아~고등 고객을 대상으로 하는 기관 및 학원 등에 위탁 판매ㆍ PP(프로그램 제공)ㆍ FC(프랜차이즈) 형태로 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 주요 상품 서비스는 유아 기관 대상의 , , , , 영어자기주도학습관 , , 보습학원 대상의 , , 평가사업인 , 등이 있습니다.② 시장여건티칭사업부문이 영위하는 사업영역은 전체 국내 사교육의 시장규모의 약 40%을 차지하고 있습니다. 다만, 당사는 위탁판매ㆍPP(Program Provider)ㆍFC(Franchise) 형태로 사업을 추진하는 관계로 시장 점유율은 낮게 나타납니다. 누적된 양질의 콘테츠 기반으로 스타 사업을 발굴할 시 크게 성장할 잠재력을 보유하고 있습니다. 티칭 컴퍼니의 사업 형태는 대부분 B2B이며, 고객은 유아 및 초등에 집중되어 있습니다. 통계청의 초중고사교육비조사 자료를 참조하면 국내 사교육 시장에서 학원부문의 규모는 점점 증가하고 있는 추이입니다.(4) 기타 사업 부문① 에듀테크ㆍ플랫폼 사업정부의 교육 정책에 따라 일부 과목들을 시작으로 디지털교과서와 서책형 교과서가 일부 시범학교에서 병행하여 사용되고 있습니다. 이에 향후 관련 교수학습지원시스템과 참고서용 디지털 콘텐츠들에 대한 요구가 발생될 것으로 예측됩니다. 특히, 전세계가 한국을 ICT 분야에서 선두 주자로 주목하고 있는 만큼 관련 사업의 해외진출 가능성도 상당히 높을 것으로 전망됩니다. 당사는 비상교육만의 독자적 스마트러닝 플랫폼을 통해 한발 앞선 디지털 교육 콘텐츠를 제공합니다. 공교육 시장도 학생 1인 1디바이스 정책 등과 함께 교실이 디지털로 전환되고 있습니다. 당사는 수준 높은 교육 콘텐츠를 언제 어디에서나 신속하게 만나볼 수 있도록 스마트한 교육환경을 위한 플랫폼과 툴 kit을 지원합니다.② 글로벌 사업COVID-19 이후 전세계적으로 학습 공백에 대한 우려가 확산되며 교육 분야에서 ICT 기술을 활용하는 에듀테크로 교육 패러다임이 전환되었습니다. 글로벌 교육산업 조사기관인 홀론 IQ(Holon IQ)에 따르면 교육에 디지털 기술을 접목한 에듀테크(EduTech) 시장 규모는 2019년 1,830억 달러(약 241조원)에서 2025년 4,040억 달러(약 532조원)까지 성장할 것으로 전망되며, 이에 따라 K-팝, K-드라마 등에 이은 K-에듀의 해외진출이 확대될 것으로 예상됩니다. 글로벌 스탠다드에 맞게 개발, 보완되고 있는 비상교육의 교육 플랫폼에 대한 제휴 문의가 지속적으로 증가하고 있습니다.※ 사업부문별 주요 상표 및 고객 회사명 사업 부문 사업 내용 주요 상표 등 주요 고객 (주)비상교육 출판사업부문 교육출판사업 국정/검인정 교과서완자/개념플러스유형/오투/한끝/리더스뱅크 등완자공부력/기출탭탭 초ㆍ중ㆍ고등학생 스마트학습 기출탭탭 고등학생, N수생 교원연수 비바샘연수원 교사 러닝사업부문 스마트러닝 온리원 유아~중등 코칭사업 피어나다 초등 티칭사업부문 FC(PP) 수플러, 아이비츠, OK SUSU,, 딱풀수학, 평가(TESOM, VPEAT) 초ㆍ중등학생 영어(학습관, 학원) 잉글리시아이, EliF 초ㆍ중등학생 유아(기관) 누뿔, 세힘, 하임슐레영어(윙스, 챌린지, 티키토키) 영유아 기타 한국어 Master KMaster TOPIKMaster Korean 초등~성인 해외 AllviA / EliF / Mathalive K12 문화 점프스카이 유아~성인 (주)비상캠퍼스 기타 대학입시학원사업 비상에듀 고등학생재수생 (주)비상교과서 출판사업부문 교육출판사업 초등 검인정 교과서 초등학생 마. 시장점유율교육출판 및 이러닝 업계에는 다수의 업체가 진출하고 있는 반면 공신력 있는 기관의 자료가 부재하여 객관적인 시장점유율 산출이 어렵습니다.바. 조직도 조직도.jpg 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결요약재무정보 (단위: 원) 구 분 제22기 3분기(2023년) 제21기(2022년) 제20기(2021년) [유동자산] 114,783,750,646 140,300,766,261 119,587,165,784 당좌자산 81,547,938,279 98,001,262,359 99,568,889,043 재고자산 33,235,812,367 42,299,503,902 20,018,276,741 [비유동자산] 206,489,891,875 168,925,321,252 151,927,374,155 투자자산 10,714,720,079 11,874,306,552 17,157,006,148 유형자산 147,262,108,698 115,547,095,019 86,789,095,803 무형자산 17,585,680,466 16,932,668,837 25,576,084,990 기타비유동자산 30,927,382,632 24,571,250,844 22,405,187,214 자 산 총 계 321,273,642,521 309,226,087,513 271,514,539,939 [유동부채] 137,485,984,621 83,561,652,212 67,485,717,164 [비유동부채] 2,718,162,861 28,454,351,647 4,091,996,955 부 채 총 계 140,204,147,482 112,016,003,859 71,577,714,119 [자본금] 6,498,370,500 6,498,370,500 6,498,370,500 [자본잉여금] 57,530,353,931 57,530,353,931 57,530,353,931 [기타포괄손익누계액] (2,567,175,019) (2,711,098,602) (2,680,442,487) [기타자본항목] (14,383,048,144) (14,382,635,904) (14,373,698,484) [이익잉여금] 133,990,993,771 150,275,093,729 152,924,959,122 [비지배지분] - - 37,283,238 자 본 총 계 181,069,495,039 197,210,083,654 199,936,825,820 대 상 기 간 2023년 1월 1일 ~2023년 9월 30일 2022년 1월 1일 ~2022년 12월 31일 2021년 1월 1일 ~2021년 12월 31일 [매출액] 164,078,112,899 253,028,639,290 215,573,813,894 [영업이익(손실)] (18,781,274,153) 3,546,451,200 7,742,344,856 [당기순이익(손실)] (14,896,528,634) (1,021,655,503) 6,033,786,742 [지배기업당기순이익(손실)] (14,896,528,634) (1,015,762,580) 6,051,220,066 [기본주당순이익(손실)] (1,216) (83) 494 연결에 포함된 회사수 3社 3社 4社 나. 연결대상범위의 변동 사업연도 연결대상 종속기업 제 22 기 (주)비상교과서, (주)비상캠퍼스, Visang Vietnam Education Co., Ltd. 제 21 기 (주)비상교과서, (주)비상캠퍼스, Visang Vietnam Education Co., Ltd. 제 20 기 (주)비상교과서, (주)비상캠퍼스, (주)비상엠러닝, Visang Vietnam Education Co., Ltd. * (주)비상엠러닝은 2022년 8월 30일을 합병기일로 (주)비상교육에 흡수합병되었습니다. 다. 요약재무정보 (단위: 원) 구 분 제22기 3분기(2023년) 제21기(2022년) 제20기(2021년) [유동자산] 108,415,403,407 131,755,967,477 99,227,640,156 당좌자산 33,134,256,350 89,614,561,730 83,192,947,991 재고자산 75,281,147,057 42,141,405,747 16,034,692,165 [비유동자산] 206,232,148,358 175,003,423,857 177,898,295,814 투자자산 13,475,505,524 22,142,208,599 59,422,420,026 유형자산 146,343,273,900 114,671,683,122 81,414,640,052 무형자산 15,223,209,022 13,357,676,894 19,431,002,348 기타비유동자산 31,190,159,912 24,831,855,242 17,630,233,388 자 산 총 계 314,647,551,765 306,759,391,334 277,125,935,970 [유동부채] 135,709,787,893 81,083,498,493 52,427,755,632 [비유동부채] 2,830,691,430 28,580,974,677 4,198,719,308 부 채 총 계 138,540,479,323 109,664,473,170 56,626,474,940 [자본금] 6,498,370,500 6,498,370,500 6,498,370,500 [자본잉여금] 54,891,208,513 54,891,208,513 54,891,208,513 [기타포괄손익누계액] (2,729,769,705) (2,844,153,481) (2,744,078,453) [기타자본항목] (13,287,652,158) (13,287,652,158) (12,425,235,815) [이익잉여금] 130,734,915,292 151,837,144,790 174,279,196,285 자 본 총 계 176,107,072,442 197,094,918,164 220,499,461,030 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 대 상 기 간 2023년 1월 1일 ~2023년 9월 30일 2022년 1월 1일 ~2022년 12월 31일 2021년 1월 1일 ~2021년 12월 31일 [매출액] 155,448,322,433 208,542,776,633 167,741,564,718 [영업이익(손실)] (23,959,063,127) 1,992,557,896 14,312,514,575 [당기순이익(손실)] (19,715,035,390) (1,036,286,770) 11,008,256,857 [기본주당순이익(손실)] (1,609) (85) 899 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 22 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 21 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 3분기말 제 21 기말 자산 유동자산 114,783,750,646 140,300,766,261 현금및현금성자산 11,468,794,374 11,351,149,237 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,869,806 9,831,387 매출채권 62,360,006,471 78,120,318,933 기타수취채권 1,335,629,299 1,553,721,229 유동재고자산 33,235,812,367 42,299,503,902 당기법인세자산 239,695,167 270,974 기타유동자산 6,133,943,162 6,965,970,599 비유동자산 206,489,891,875 168,925,321,252 장기매출채권 3,244,710,993 3,085,665,748 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,083,552,155 3,157,836,747 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 590,146,830 440,988,840 기타수취채권 3,337,616,783 3,602,233,466 관계기업에 대한 투자자산 1,555,003,683 2,478,437,239 유형자산 146,412,673,722 113,768,550,224 사용권자산 849,434,976 1,778,544,795 투자부동산 9,159,716,396 9,395,869,313 무형자산 17,585,680,466 16,932,668,837 이연법인세자산 11,838,987,168 6,729,399,868 순확정급여자산 5,059,110,259 4,832,230,746 기타비유동자산 2,773,258,444 2,722,895,429 자산총계 321,273,642,521 309,226,087,513 부채 유동부채 137,485,984,621 83,561,652,212 단기매입채무 4,699,232,425 23,346,182,000 단기미지급금 8,987,549,758 19,313,225,319 유동 차입금 94,003,000,000 9,000,000,000 당기법인세부채 960,523,373 412,227,645 기타지급채무 7,110,028,145 10,892,267,276 유동충당부채 1,204,875,845 801,170,734 기타 유동부채 20,520,775,075 19,796,579,238 비유동부채 2,718,162,861 28,454,351,647 장기차입금 0 25,452,000,000 기타지급채무 499,520,226 806,693,391 비유동충당부채 231,042,889 227,600,838 기타 비유동 부채 1,987,599,746 1,968,057,418 부채총계 140,204,147,482 112,016,003,859 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 181,069,495,039 197,210,083,654 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 자본잉여금 57,530,353,931 57,530,353,931 기타포괄손익누계액 (2,567,175,019) (2,711,098,602) 기타자본항목 (14,383,048,144) (14,382,635,904) 이익잉여금(결손금) 133,990,993,771 150,275,093,729 비지배지분 0 0 자본총계 181,069,495,039 197,210,083,654 자본과부채총계 321,273,642,521 309,226,087,513 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 21 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 22 기 3분기 제 21 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 49,427,048,577 164,078,112,899 49,327,593,351 164,240,434,007 매출원가 19,022,689,409 65,263,624,048 23,182,090,123 69,377,016,905 매출총이익 30,404,359,168 98,814,488,851 26,145,503,228 94,863,417,102 판매비와관리비 36,037,427,157 117,595,763,004 32,163,168,984 100,169,686,260 영업이익(손실) (5,633,067,989) (18,781,274,153) (6,017,665,756) (5,306,269,158) 금융수익 243,822,318 640,657,093 125,531,634 399,498,660 금융비용 179,754,677 502,887,794 73,946,607 168,920,573 지분법 손익 (4,109,617) (98,406,752) 142,268,139 (17,716,901) 기타이익 481,928,077 883,944,528 135,586,683 456,575,853 기타비용 832,020,455 1,179,721,563 41,433,500 471,215,567 법인세비용차감전순이익(손실) (5,923,202,343) (19,037,688,641) (5,729,659,407) (5,108,047,686) 법인세비용(수익) (1,485,733,111) (4,141,160,007) 1,015,314,514 723,268,228 당기순이익(손실) (4,437,469,232) (14,896,528,634) (6,744,973,921) (5,831,315,914) 기타포괄손익 (89,725,387) (14,812,543) 66,346,324 (16,940,013) 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 (76,704,457) (48,036,048) (22,139,997) (165,861,875) 순확정급여부채의 재측정요소 (22,329,236) (162,419,824) 23,385,616 (84,020,720) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (54,375,221) 114,383,776 (45,525,613) (79,248,289) 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (2,592,866) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (13,020,930) 33,223,505 88,486,321 148,921,862 해외사업환산손익 (13,020,930) 33,223,505 88,486,321 156,668,074 관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 0 (7,746,212) 총포괄손익 (4,527,194,619) (14,911,341,177) (6,678,627,597) (5,848,255,927) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 (4,437,469,232) (14,896,528,634) (6,744,973,921) (5,825,422,991) 비지배지분 0 0 0 (5,892,923) 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (4,527,194,619) (14,911,341,177) (6,678,627,597) (5,842,361,334) 비지배지분 0 0 0 (5,894,593) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (362) (1,216) (551) (476) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 21 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,680,442,487) (14,373,698,484) 152,924,959,122 199,899,542,582 37,283,238 199,936,825,820 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,825,422,991) (5,825,422,991) (5,892,923) (5,831,315,914) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (84,020,720) (84,020,720) 0 (84,020,720) 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (2,592,866) (2,592,866) 0 (2,592,866) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 (7,746,212) 0 0 (7,746,212) 0 (7,746,212) 기타포괄손익-금융자산 평가손익 0 0 (79,248,289) 0 0 (79,248,289) 0 (79,248,289) 해외사업환산손익 0 0 156,668,074 0 0 156,668,074 0 156,668,074 현금배당 0 0 0 0 (2,695,333,300) (2,695,333,300) 0 (2,695,333,300) 종속기업에 대한 소유주지분의 변동 0 0 0 69,007,940 0 69,007,940 0 69,007,940 동일지배하의 거래로 인한 기타자본 0 0 0 0 (120,734,121) (120,734,121) (31,390,315) (152,124,436) 자본 증가(감소) 합계 0 0 69,673,573 69,007,940 (8,728,103,998) (8,589,422,485) (37,283,238) (8,626,705,723) 2022.09.30 (기말자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,610,768,914) (14,304,690,544) 144,196,855,124 191,310,120,097 0 191,310,120,097 2023.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,711,098,602) (14,382,635,904) 150,275,093,729 197,210,083,654 0 197,210,083,654 당기순이익(손실) 0 0 0 (14,896,528,634) (14,896,528,634) 0 (14,896,528,634) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (162,419,824) (162,419,824) 0 (162,419,824) 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 0 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-금융자산 평가손익 0 0 114,383,776 114,383,776 0 114,383,776 해외사업환산손익 0 0 33,223,505 33,223,505 0 33,223,505 현금배당 0 0 (1,225,151,500) (1,225,151,500) 0 (1,225,151,500) 종속기업에 대한 소유주지분의 변동 0 0 (3,683,698) (3,683,698) 0 (3,683,698) 동일지배하의 거래로 인한 기타자본 0 0 (412,240) (412,240) 0 (412,240) 자본 증가(감소) 합계 0 0 143,923,583 (412,240) (16,284,099,958) (16,140,588,615) 0 (16,140,588,615) 2023.09.30 (기말자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,567,175,019) (14,383,048,144) 133,990,993,771 181,069,495,039 181,069,495,039 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 21 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 22 기 3분기 제 21 기 3분기 영업활동으로 인한 현금흐름 (15,758,782,921) (3,962,142,461) 영업으로부터 창출된 현금 (15,342,999,957) (3,536,962,297) 배당금수취(영업) 250,100,000 375,150,000 이자의 수취 399,543,315 412,727,540 이자지급(영업) (407,788,782) (323,242,035) 법인세환급(납부) (657,637,497) (889,815,669) 투자활동현금흐름 (43,742,988,223) (22,184,828,373) 기타수취채권의 감소 5,566,855,794 551,975,393 당기손익금융자산의 처분 125,040,708,459 159,432,786,116 유형자산의 처분 47,709,585 432,227 무형자산의 처분 11,770,000 0 투자활동으로 분류된 정부보조금 20,000,000 0 당기손익인식금융자산의 취득 (125,021,981,867) (159,332,786,116) 기타수취채권의 취득 (989,383,333) (1,060,000,000) 기타지급채무의 감소 0 (181,400,000) 유형자산의 취득 (34,975,869,689) (18,121,715,884) 무형자산의 취득 (6,362,797,172) (3,316,083,355) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (7,080,000,000) (158,036,754) 재무활동현금흐름 59,571,721,800 8,941,812,030 차입금의 증가 76,951,000,000 18,683,000,000 종속기업 투자주식의 처분 2,080,000,000 0 차입금의 상환 (17,400,000,000) (6,200,000,000) 리스부채의 감소 (833,714,460) (762,680,670) 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 (412,240) (83,174,000) 배당금의 지급 (1,225,151,500) (2,695,333,300) 현금및현금성자산의 증가(감소) 69,950,656 (17,205,158,804) 기초의 현금및현금성자산 11,351,149,237 25,209,667,890 현금및현금성자산의 환율변동효과 47,694,481 173,052,166 기말의 현금및현금성자산 11,468,794,374 8,177,561,252 3. 연결재무제표 주석 제22 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지 제21 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지 주식회사 비상교육과 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 비상교육(이하 "지배회사"라 함)과 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 "연결실체")은 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 구로구 구로동에 본사가 소재하고 있습니다. 지배회사는 2002년 1월 21일에 설립되어 2008년 6월 30일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다.지배회사의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다. 당분기말 현재 지배회사가 발행한 보통주식수는 12,996,741주이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 양태회 5,563,940 42.81 우리사주조합 98,564 0.76 자기주식 745,226 5.73 기타 6,589,011 50.70 합 계 12,996,741 100.00 보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 현황 및 관련 내역은 다음과 같습니다. (1) 연결대상 종속기업 현황 종속기업 소재지 당분기말 전기말 결산월 업종 지배회사지분율(%) 비지배지분율(%) 지배회사지분율(%) 비지배지분율(%) ㈜비상캠퍼스 한국 100.00 - 100.00 - 12월 학원업 ㈜비상교과서 한국 100.00 - 100.00 - 12월 출판업 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 베트남 100.00 - 100.00 - 12월 교육서비스업 (2) 종속기업 관련 재무정보 요약현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. ① 요약재무상태표 (단위: 천원) 종속기업명 당분기말 전기말 자산 부채 자본 자산 부채 자본 ㈜비상캠퍼스 965,510 314,508 651,002 907,067 410,093 496,974 ㈜비상교과서 7,423,051 1,686,959 5,736,092 11,340,571 2,665,773 8,674,799 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 1,078,126 53,029 1,025,097 1,032,624 49,280 983,344 ② 요약포괄손익계산서 (단위: 천원) 종속기업명 당분기 전분기 매출 분기순손익 총포괄손익 매출 분기순손익 총포괄손익 ㈜비상캠퍼스 506,833 154,028 154,028 514,500 191,630 191,630 ㈜비상교과서 8,665,649 4,142,083 4,141,705 5,047,482 1,478,925 1,475,023 ㈜비상엠러닝(*) - - - 36,964,826 (3,454,331) (3,429,140) Visang Vietnam Education Co., Ltd. 555,933 8,530 91,800 673,619 361,680 361,680 (*) 전기에 지배기업에 합병되었으며, 손익 재무정보는 합병 이전 재무성과입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결실체의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야합니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일의 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 140,204,147 112,016,004 자본 (B) 181,069,495 197,210,084 현금및현금성자산(C) 11,468,794 11,351,149 차입금 (D) 94,003,000 34,452,000 부채비율 (A/B) 77.43% 56.80% 순차입금비율 (D-C)/B 45.58% 11.71% (3) 공정가치 1) 보고기간 말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 현금및현금성자산 11,468,794 - 11,351,149 - - 매출채권 62,360,006 - 78,120,319 - - 기타수취채권 1,335,629 - 1,553,721 - [공정가치로 인식된 금융자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산 9,870 9,870 9,831 9,831 비유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 장기성매출채권 3,244,711 - 3,085,666 - - 기타수취채권 3,337,617 - 3,602,233 - [공정가치로 인식된 금융자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산 3,105,316 3,105,316 2,160,874 2,160,874 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 590,147 590,147 440,989 440,989 [원가로 인식된 자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산 978,236 - 996,963 - 유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 매입채무 4,699,232 - 23,346,182 - - 미지급금 8,987,550 - 19,313,225 - - 차입금 94,003,000 - 9,000,000 - - 기타지급채무(*) 6,583,280 - 9,788,586 - 비유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 차입금 - - 25,452,000 - - 기타지급채무(*) 220,000 - 220,000 - (*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.. ① '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.② '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.③ '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간 말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,870 3,105,316 3,115,186 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 590,147 - - 590,147 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,831 2,160,874 2,170,706 기타포괄손-공정가치측정금융자산 440,989 - - 440,989 당분기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5. 부문별 정보 연결실체의 최고영업의사결정자는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다.연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 월 단위로 검토하고 있습니다. 이사회는 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업이익은 연결재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다. 구 분 사업내용 출판사업부문 초ㆍ중ㆍ고등 교과서 및 수험교재의 출판 및 인쇄 사업과 교육콘텐츠 개발 러닝사업부문 유아 및 초ㆍ중등 온라인 교육서비스 사업 티칭사업부문 초ㆍ중등 프랜차이즈 학원 및 유아 교육컨텐츠 개발 기타 부동산임대, 놀이시설, 교육콘텐츠 제공 등 연결실체의 당분기와 전분기의 부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 출판사업부문 러닝사업부문 티칭사업부문 기타 계 부문총매출액 82,713,409 60,850,554 18,088,909 3,523,865 165,176,737 부문간 내부매출 (218,900) (61,055) - (818,669) (1,098,624) 외부매출액 82,494,509 60,789,499 18,088,909 2,705,196 164,078,113 영업이익(손실) 7,531,829 (22,326,933) (1,378,302) (2,607,868) (18,781,274) 감가상각비 및 무형자산상각비 6,247,662 3,087,826 473,114 146,760 9,955,362 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 출판사업부문 러닝사업부문 티칭사업부문 기타 계 부문총매출액 90,989,863 57,771,818 15,824,587 3,838,412 168,424,680 부문간 내부매출 (1,811,197) (1,326,321) - (1,046,728) (4,184,246) 외부매출액 89,178,666 56,445,497 15,824,587 2,791,684 164,240,434 영업이익(손실) 13,501,792 (15,320,048) (1,099,510) (2,388,503) (5,306,269) 감가상각비 및 무형자산상각비 10,572,990 2,126,171 548,026 194,061 13,441,248 부문자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 이에 대한 공시는 생략하였습니다.연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서협회로부터 발생한 매출액은 당분기 23,164백만원(전분기: 19,112백만원)입니다. 6. 매출채권 및 기타수취채권보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동항목 매출채권 64,886,501 (2,185,552) (340,943) 62,360,006 80,436,584 (2,047,285) (268,980) 78,120,319 소 계 64,886,501 (2,185,552) (340,943) 62,360,006 80,436,584 (2,047,285) (268,980) 78,120,319 대여금 856,920 (351,248) - 505,672 776,086 (351,448) - 424,638 미수금 135,241 (60,000) - 75,241 447,450 (60,000) - 387,450 미수수익 5,293 - - 5,293 807 - - 807 보증금 753,000 - (3,576) 749,424 751,000 - (10,173) 740,827 소 계 1,750,454 (411,248) (3,576) 1,335,630 1,975,343 (411,448) (10,173) 1,553,722 비유동항목 매출채권 3,850,266 (501,221) (104,334) 3,244,711 3,182,780 (9,927) (87,187) 3,085,666 소 계 3,850,266 (501,221) (104,334) 3,244,711 3,182,780 (9,927) (87,187) 3,085,666 대여금 7,081,588 (4,210,454) (12,564) 2,858,570 7,041,894 (3,888,003) (16,857) 3,137,034 보증금 489,739 - (10,692) 479,047 489,739 - (24,540) 465,199 소 계 7,571,327 (4,210,454) (23,256) 3,337,617 7,531,633 (3,888,003) (41,397) 3,602,233 합 계 78,058,548 (7,308,475) (472,109) 70,277,964 93,126,340 (6,356,663) (407,737) 86,361,940 7. 재고자산 (1) 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 제품 12,472,434 14,053,454 상품 17,869,854 25,184,914 재공품 2,638,542 2,454,293 원재료 254,982 606,843 합 계 33,235,812 42,299,504 (2) 당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 51,036,775천원(전분기: 59,996,094천원)입니다. 한편, 당분기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 4,398천원(전분기: 62,748천원)입니다. 8. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 선급비용 5,046,198 5,449,593 선급금 669,385 1,330,421 반환제품회수권 208,129 171,494 부가세대급금 210,232 14,463 소 계 6,133,944 6,965,971 비유동항목 선급비용 2,350,796 1,835,985 선급금 334,853 674,118 계약이행원가 87,609 212,792 소 계 2,773,258 2,722,895 합 계 8,907,202 9,688,866 9. 관계기업 투자 (1) 연결실체의 보고기간 말 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국가 결산월 당분기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부가액 지분율(%) 취득원가 장부가액 ㈜테라북스 한국 12월 25.01 840,342 1,555,004 25.01 840,342 1,902,906 ㈜팡스카이(*) 한국 12월 - - - 8.50 3,199,989 575,531 (*) 연결실체는 ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있었으나 당기에 이사회 의결권이 상실되었고, 지분율 또한 20%미만으로 당사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업 투자지분에서 금융자산으로 재분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 관계기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 처분손실 계정재분류 당분기말 ㈜테라북스 1,902,906 (250,100) (97,802) - - - 1,555,004 ㈜팡스카이 575,531 - (604) (3,684) (80,294) (490,949) - 합 계 2,478,437 (250,100) (98,406) (3,684) (80,294) (490,949) 1,555,004 ② 전분기 (단위: 천원) 회사명 기초 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 전분기말 ㈜테라북스 2,087,185 (375,150) 87,167 - - 1,799,202 ㈜팡스카이 1,307,192 - (104,884) 76,754 (2,593) 1,276,469 합 계 3,394,377 (375,150) (17,717) 76,754 (2,593) 3,075,671 (3) 보고기간 말 현재 관계기업의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 분기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜테라북스 11,264,834 3,350,848 7,913,986 11,446,280 (250,090) (250,090) (4) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 지배지분 순자산 지분율 순자산 지분해당액 미실현손익 투자차액 등 손상차손 장부금액 ㈜테라북스 7,918,931 25.01% 1,980,723 (425,719) - - 1,555,004 합 계 7,918,931 25.01% 1,980,723 (425,719) - - 1,555,004 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 지배지분 순자산 지분율 순자산 지분해당액 미실현손익 투자차액 등 손상차손 장부금액 ㈜테라북스 9,164,075 25.01% 2,292,164 (389,258) - - 1,902,906 ㈜팡스카이 (8,523,784) 8.50% (724,522) - 1,502,269 (202,216) 575,531 합 계 640,291 1,567,642 (389,258) 1,502,269 (202,216) 2,478,437 (5) 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다. 10. 유형자산(1) 당분기와 전분기의 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 113,768,550 84,051,530 취득 35,011,677 18,121,716 처분 (23,087) (498) 감가상각비 (3,014,409) (2,527,775) 대체(*1) 668,316 414,146 대체(*2) - 4,034,530 환율변동효과 1,626 (8,465) 분기말 장부금액 146,412,674 104,085,184 (*1) 당분기 및 전분기 중 재고자산에서 비품으로 대체된 내역입니다.(*2) 전분기 중 투자부동산에서 토지, 건물로 대체된 내역입니다.(2) 당분기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 1,898,324천원(전분기: 282,082천원)을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 13,860,639 84,000,000 단기차입금 50,474,000 국민은행 건물 19,702,509 토지 7,354,073 54,000,000 단기차입금 10,529,000 하나은행 건물 5,597,238 (4) 당분기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 건설중인자산 37,346,177 58,231,690 11. 리스(1) 당분기와 전분기의 사용권자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 1,778,545 2,737,566 취득 2,335,367 180,051 감가상각비 (1,016,669) (1,029,749) 중도해지 등 (2,247,808) 80,217 분기말 순장부금액 849,435 1,968,085 (2) 당분기와 전분기의 리스부채 증감내역은 다음과 같으며, 기타지급채무로 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 1,690,375 2,601,396 취득 2,249,267 172,534 이자비용 65,462 34,495 지급 (899,177) (970,506) 리스료할인 - 67,974 중도해지 등 (2,299,659) 23,129 분기말 순장부금액 806,268 1,929,022 12. 투자부동산당분기와 전분기의 투자부동산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 9,395,869 13,762,629 감가상각비 (236,153) (214,617) 기타증(감)액 - (3,994,708) 분기말 순장부금액 9,159,716 9,474,587 13. 무형자산당분기와 전분기의 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 16,932,669 25,576,085 취득 1,593,504 1,950,469 내부개발에 의한 취득 4,757,843 1,346,908 처분 등 (11,770) - 무형자산상각비 (5,688,132) (9,590,389) 국고취득 (20,000) - 대체 - 1,740 환율변동효과 21,566 19,851 분기말 순장부금액 17,585,680 19,304,663 14. 차입금 (1) 보고기간 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 이자율 당분기말 전기말 단기차입금 기업일반자금 하나은행 2024.01.26 5.50% 5,000,000 5,000,000 하나은행 - - - 2,000,000 하나은행 2024.01.31 5.00% 10,000,000 - 하나은행 2024.05.31 4.77% 10,000,000 - 하나은행 2024.05.31 4.90% 16,500,000 - 신한은행 2023.11.28 5.35% 1,500,000 2,000,000 시설자금 하나은행 2024.05.31 4.62% 529,000 - 소 계 43,529,000 9,000,000 유동성장기차입금 시설자금 국민은행 2024.03.11 3.20% 50,474,000 - 소 계 50,474,000 - 합 계 94,003,000 9,000,000 (2) 보고기간 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 이자율 당분기말 전기말 시설자금 국민은행 2024.03.11 3.20% 50,474,000 25,452,000 소 계 50,474,000 25,452,000 차감 : 유동성 장기부채 (50,474,000) - 합 계 - 25,452,000 15. 기타지급채무 보고기간 말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 미지급비용 5,734,280 8,929,586 예수보증금 616,000 626,000 임대보증금 233,000 233,000 리스부채 526,748 1,103,681 소 계 7,110,028 10,892,267 비유동항목 임대보증금 220,000 220,000 리스부채 279,520 586,693 소 계 499,520 806,693 합 계 7,609,548 11,698,961 16. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 1,028,772 990,383 전입액 824,751 446,718 사용액 등 (417,604) (394,912) 분기말 순장부금액 1,435,919 1,042,189 유동항목 1,204,876 427,796 비유동항목 231,043 614,393 17. 순확정급여부채(자산) (1) 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,524,149 17,166,246 사외적립자산의 공정가치 (23,583,259) (21,998,477) 연결재무상태표상 부채(자산) (5,059,110) (4,832,231) (2) 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 2,463,074 2,328,710 이자비용 605,716 365,240 사외적립자산 기대수익 (894,866) (390,642) 계 2,173,924 2,303,308 (3) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 335,463 426,010 판매비와관리비 1,838,461 1,877,297 계 2,173,924 2,303,307 18. 기타부채 보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 단기종업원급여부채 1,986,461 1,783,624 예수금 961,913 896,849 부가세예수금 2,316 56,015 환불부채 11,522,670 10,896,666 계약부채 6,047,414 6,163,425 소 계 20,520,774 19,796,579 비유동항목 장기종업원급여부채 1,518,832 1,282,087 계약부채 468,768 685,970 소 계 1,987,600 1,968,057 합 계 22,508,374 21,764,636 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 12,996,741 12,996,741 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 (2) 보고기간 말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 57,530,354 57,530,354 20. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,729,770) (2,844,153) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 79,325 83,008 해외사업환산이익 83,270 50,046 합 계 (2,567,175) (2,711,099) (2) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식(*) (12,791,965) (12,791,965) 자기주식처분손실 (69,124) (69,124) 신주인수권대가 528,214 528,214 기타 (2,050,173) (2,049,761) 합 계 (14,383,048) (14,382,636) (*) 보고기간 말 현재 연결실체는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 당사의 매출액은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 80,731,700 1,050,587 13,712,722 23,276 95,518,285 상품매출액 12,248 11,892,779 948,768 50,256 12,904,051 온라인매출액 480,223 47,062,889 1,629,215 29,319 49,201,646 기타매출액 1,270,338 708,678 634,028 1,107,862 3,720,906 용역매출액 - 54,766 405,236 906,902 1,366,904 가맹매출액 - - 758,940 - 758,940 소 계 82,494,509 60,769,699 18,088,909 2,117,615 163,470,732 기타원천으로의 수익 - 19,800 - 587,581 607,381 합 계 82,494,509 60,789,499 18,088,909 2,705,196 164,078,113 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 87,516,040 617,604 12,268,495 75,712 100,477,851 상품매출액 34,856 11,378,134 957,858 39,370 12,410,218 온라인매출액 671,192 44,262,964 1,285,983 41,613 46,261,752 기타매출액 956,578 83,565 607,758 1,174,054 2,821,955 용역매출액 - 73,530 361,467 719,628 1,154,625 가맹매출액 - - 343,026 - 343,026 소 계 89,178,666 56,415,797 15,824,587 2,050,377 163,469,427 기타원천으로의 수익 - 29,700 - 741,307 771,007 합 계 89,178,666 56,445,497 15,824,587 2,791,684 164,240,434 (2) 당분기 및 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 82,494,509 60,769,699 18,088,909 2,117,615 163,470,732 수익인식 시점 한 시점에 인식 81,340,394 13,111,052 16,573,976 1,216,787 112,242,209 기간 인식 1,154,115 47,658,647 1,514,933 900,828 51,228,523 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 89,178,666 56,415,797 15,824,587 2,050,377 163,469,427 수익인식 시점 한 시점에 인식 88,286,365 12,071,726 14,657,858 1,661,470 116,677,420 기간 인식 892,301 44,344,071 1,166,729 388,907 46,792,008 연결실체의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용도서 판매, 디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다. 22. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 상여 21,141,984 19,701,399 퇴직급여 1,343,791 1,604,536 잡급 48,000 116,449 복리후생비 2,515,645 1,830,022 통신비 421,178 987,853 세금과공과 1,298,991 1,099,943 지급임차료 38,650 101,893 건물관리비 439,070 269,899 수선비 27,924 20,998 감가상각비 2,392,998 1,865,767 사용권자산감가상각비 487,317 419,571 무형자산상각비 493,795 585,066 교육훈련비 584,991 543,335 접대비 325,144 198,771 광고선전비 18,330,202 14,428,614 소모품비 422,220 753,660 경상연구개발비 20,078,181 14,290,720 운반비 1,643,351 1,302,997 지급수수료 19,678,091 22,004,418 관리수수료 21,102,148 14,663,460 영업운영비 3,031,378 2,069,058 기타 1,750,714 1,311,258 합 계 117,595,763 100,169,686 23. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 640,657 399,499 (2) 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 502,888 168,921 24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 34,643 349 사용권자산처분이익 30,309 332 정부보조금수익 - 5,200 잡이익 304,191 228,658 기타의 대손충당금 환입 200 65,107 관계기업투자주식처분이익 453,493 - 외화환산이익 14,471 16,384 외환차익 46,600 140,531 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 38 15 합 계 883,945 456,576 (2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타의대손상각비 322,452 414,092 유형자산처분손실 10,020 415 유형자산손상차손 - 11,680 사용권자산처분손실 570,741 - 계약이행원가손상차손 45,525 - 잡손실 112,058 7,889 기부금 38,479 37,025 관계기업투자주식처분손실 80,294 - 외환차손 153 116 합 계 1,179,722 471,216 25. 주당손익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 지배회사의 소유주지분에 귀속되는 분기순손익을 지배회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 지배기업 소유주 귀속 분기순손실 (14,896,528,634) (5,828,577,826) 가중평균유통보통주식수(*) 12,251,515 12,251,515 기본주당순손익 (1,216) (475) (*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위: 주) 구 분 보통주식수 적수 기 초 12,996,741 3,548,110,293 자기주식 (745,226) (203,446,698) 합 계(*) 12,251,515 3,344,663,595 (*) 가중평균유통보통주식수 : 3,344,663,595 ÷ 273일 = 12,251,515주 (2) 희석주당순손익지배회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 26. 배당금2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 100원과 1,225,152천원이며 2023년 4월에 지급되었습니다.(전기 주당 배당금 220원, 전기 지급액 2,695,333천원) 27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 분기순이익(손실) (14,896,529) (5,831,316) 조정항목: 9,726,858 17,771,230 퇴직급여 2,173,923 2,303,307 재고자산평가충당금환입 (4,397) (62,748) 감가상각비 3,014,408 2,527,775 사용권자산감가상각비 1,016,669 1,029,749 투자부동산감가상각비 236,153 293,335 무형자산상각비 5,688,132 9,590,389 대손상각비(대손충당금환입) 629,561 650,128 기타의대손상각비 322,452 414,092 기타의대손충당금환입 (200) (65,107) 유형자산처분이익 (34,643) (349) 유형자산처분손실 10,020 415 유형자산손상차손 - 11,680 이자수익 (640,657) (399,499) 이자비용 502,887 168,921 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (38) (15) 지분법손익 98,407 17,717 지급수수료 (400,000) 1,628 법인세비용(수익) (4,141,160) 723,268 관계기업투자주식처분손익 (373,199) - 외화환산이익 (14,471) (16,384) 충당부채 전입액 815,080 436,009 기타장기종업원급여 278,844 215,225 기타 549,087 (68,306) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (10,173,329) (15,476,876) 매출채권의 감소 15,846,882 11,102,250 재고자산의 감소(증가) 8,399,773 (24,380,509) 기타수취채권의 증가 (151,688) (559,422) 기타자산의 감소(증가) 834,547 (495,908) 매입채무의 감소 (18,646,949) (3,873,961) 미지급금의 감소(증가) (10,828,713) 12,910,258 충당부채의 사용 (395,729) (394,912) 기타지급채무의 감소 (3,404,307) (3,978,084) 기타부채의 감소 863,475 (2,724,737) 퇴직금의 지급 (89,564) (112,050) 사외적립자산의 증가 (2,601,056) (2,969,801) 영업으로부터 창출된 현금 (15,343,000) (3,536,962) 28. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 23,555천원이며, 본 사건에 대해서는 보고기간말 현재 결과를 예측할 수 없습니다.(2) 보고기간 말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 1,215,500천원입니다. (3) 보고기간 말 현재 연결실체는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도액 실행금액 하나은행 일반운전자금대출 약정 54,500,000 41,500,000 신한은행 일반운전자금대출 약정 5,000,000 1,500,000 국민은행 상업어음할인대출 약정 10,000,000 - 하나은행 시설자금대출 약정 35,000,000 529,000 국민은행 시설자금대출 약정 70,000,000 50,474,000 (4) 연결실체는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다.(5) 보고기간 말 현재 연결실체는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 6,535,953천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 29. 특수관계자 거래(1) 지배회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 회사명 지분율 당분기말 전기말 관계기업 ㈜테라북스 25.01 25.01 ㈜팡스카이(*1) - 8.50 ㈜머스트게임즈(*2) - - 기타특수관계자 ㈜한빛에듀(*3) - - ㈜비상교육서부(*3) - - 주요 경영진 - - (*1) 당사는 ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있었으나 당기에 이사회 의결권이 상실되었고, 지분율 또한 20%미만으로 당사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업 투자지분에서 금융자산으로 재분류하였습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 ㈜머스트게임즈의 전환사채 투자로 인하여 ㈜머스트게임즈의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로분류하였습니다.(*3) ㈜한빛에듀와 ㈜비상교육서부는 당사의 특수관계자의 친인척이 지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입 ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과 외주가공 판매비와관리비 계 관계기업 ㈜테라북스 278,550 10,446,553 343,682 10,790,235 ㈜머스트게임즈 32,250 - - - 소 계 310,800 10,446,553 343,682 10,790,235 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 8,618,356 - 9,025 9,025 ㈜비상교육서부 3,338,436 - 8,000 8,000 소 계 11,956,792 - 17,025 17,025 합 계 12,267,592 10,446,553 360,707 10,807,260 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과 외주가공 판매비와관리비 계 관계기업 ㈜테라북스 278,550 16,388 137,761 154,149 ㈜머스트게임즈 22,400 - 176,000 176,000 소 계 300,950 16,388 313,761 330,149 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 8,475,435 - 5,727 5,727 ㈜비상교육서부 2,633,533 - 5,400 5,400 소 계 11,108,968 - 11,127 11,127 합 계 11,409,918 16,388 324,888 341,276 2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 전환사채 계 매입채무 기타채무 계 관계기업 ㈜테라북스 - - - 2,074,507 232,043 2,306,550 ㈜머스트게임즈 - 2,160,874 2,160,874 - - - 소 계 - 2,160,874 2,160,874 2,074,507 232,043 2,306,550 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 5,186,106 - 5,186,106 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 2,303,256 - 2,303,256 - 50,000 50,000 소 계 7,489,362 - 7,489,362 - 170,000 170,000 합 계 7,489,362 2,160,874 9,650,236 2,074,507 402,043 2,476,550 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 전환사채 계 매입채무 기타채무 계 관계기업 ㈜테라북스 - - - 3,651,245 281,524 3,932,769 ㈜머스트게임즈 - 2,160,874 2,160,874 - - - 소 계 - 2,160,874 2,160,874 3,651,245 281,524 3,932,769 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 5,081,648 - 5,081,648 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 2,134,496 - 2,134,496 - 50,000 50,000 소 계 7,216,144 - 7,216,144 - 170,000 170,000 합 계 7,216,144 2,160,874 9,377,018 3,651,245 451,524 4,102,769 3) 주요 자금거래 등① 당분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 리스료 수취 배당금수령(지급) 관계기업 ㈜테라북스 278,550 250,100 기타특수관계자 주요 경영진 - (557,710) ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 리스료 수취 배당금수령(지급) 관계기업 ㈜테라북스 278,550 375,150 기타특수관계자 주요 경영진 - (1,227,326) (3) 연결실체는 임직원에 대한 주택구입 및 전세자금과 우리사주 취득자금을 대출하고 있으며, 당분기말 현재 장ㆍ단기대여금 및 대손충당금으로 각각 7,087,259천원 및 4,210,454천원(전기말: 6,966,532천원 및 3,888,003천원)이 계상되어 있습니다. (4) 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 985,192 1,063,311 장기급여 1,902 1,401 퇴직급여 29,603 22,421 합 계 1,016,697 1,087,133 상기의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다. (5) 보고기간 말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보, 보증내역은 없으며, 또한 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 22 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 21 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 3분기말 제 21 기말 자산 유동자산 108,415,403,407 131,755,967,477 현금및현금성자산 5,760,159,212 3,583,691,582 매출채권 62,169,410,222 77,607,299,086 기타수취채권 1,307,040,435 1,522,261,107 유동재고자산 33,134,256,350 42,141,405,747 당기법인세자산 25,975,990 0 기타유동자산 6,018,561,198 6,901,309,955 비유동자산 206,232,148,358 175,003,423,857 장기매출채권 3,232,822,441 3,074,079,264 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,083,552,155 3,157,836,747 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 590,146,830 440,988,840 기타수취채권 3,363,453,652 3,627,597,356 종속기업 및 관계기업 투자 3,500,741,860 11,911,604,860 유형자산 145,493,838,924 112,893,138,327 사용권자산 849,434,976 1,778,544,795 투자부동산 9,974,763,664 10,230,603,739 무형자산 15,223,209,022 13,357,676,894 이연법인세자산 12,256,307,454 7,129,840,176 순확정급여자산 5,037,197,442 4,809,153,964 기타비유동자산 2,626,679,938 2,592,358,895 자산총계 314,647,551,765 306,759,391,334 부채 유동부채 135,709,787,893 81,083,498,493 단기매입채무 4,686,328,064 22,262,259,778 단기미지급금 8,858,527,528 19,123,977,120 유동 차입금 94,003,000,000 9,000,000,000 당기법인세부채 0 171,429,001 기타지급채무 6,472,079,710 10,275,254,796 유동충당부채 1,204,875,845 801,170,734 기타 유동부채 20,484,976,746 19,449,407,064 비유동부채 2,830,691,430 28,580,974,677 장기차입금 0 25,452,000,000 기타지급채무 526,210,226 833,383,391 비유동충당부채 231,042,889 227,600,838 기타 비유동 부채 2,073,438,315 2,067,990,448 부채총계 138,540,479,323 109,664,473,170 자본 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 자본잉여금 54,891,208,513 54,891,208,513 기타포괄손익누계액 (2,729,769,705) (2,844,153,481) 기타자본항목 (13,287,652,158) (13,287,652,158) 이익잉여금(결손금) 130,734,915,292 151,837,144,790 자본총계 176,107,072,442 197,094,918,164 자본과부채총계 314,647,551,765 306,759,391,334 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 21 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 22 기 3분기 제 21 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 48,089,648,262 155,448,322,433 39,647,836,220 125,224,253,231 매출원가 18,322,570,638 61,993,189,017 20,741,336,922 59,374,300,807 매출총이익 29,767,077,624 93,455,133,416 18,906,499,298 65,849,952,424 판매비와관리비 35,863,686,268 117,414,196,543 25,317,601,861 69,909,309,251 영업이익(손실) (6,096,608,644) (23,959,063,127) (6,411,102,563) (4,059,356,827) 금융수익 202,382,034 786,446,526 119,577,974 746,511,516 금융비용 213,208,738 612,883,326 6,631,975 19,976,761 기타이익 28,409,009 430,170,441 113,586,263 431,909,825 기타비용 1,218,195,740 1,478,269,262 30,098,830 457,460,624 법인세비용차감전순이익(손실) (7,297,222,079) (24,833,598,748) (6,214,669,131) (3,358,372,871) 법인세비용(수익) (1,485,792,650) (5,118,563,358) 993,405,221 767,617,553 당기순이익(손실) (5,811,429,429) (19,715,035,390) (7,208,074,352) (4,125,990,424) 기타포괄손익 (76,612,103) (47,658,832) (49,319,593) (184,557,877) 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 (76,612,103) (47,658,832) (49,319,593) (184,557,877) 순확정급여부채의 재측정요소 (22,236,882) (162,042,608) (3,793,980) (105,309,588) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (54,375,221) 114,383,776 (45,525,613) (79,248,289) 총포괄손익 (5,888,041,532) (19,762,694,222) (7,257,393,945) (4,310,548,301) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (474) (1,609) (588) (337) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 21 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,744,078,453) (12,425,235,815) 174,279,196,285 220,499,461,030 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (4,125,990,424) (4,125,990,424) 기타포괄손익-금융자산 평가손익 0 0 (79,248,289) 0 0 (79,248,289) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (105,309,588) (105,309,588) 현금배당 0 0 0 0 (2,695,333,300) (2,695,333,300) 사업결합으로 인한 자본변동 0 0 0 0 (20,836,846,969) (20,836,846,969) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (79,248,289) 0 (27,763,480,281) (27,842,728,570) 2022.09.30 (기말자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,823,326,742) (12,425,235,815) 146,515,716,004 192,656,732,460 2023.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,844,153,481) (13,287,652,158) 151,837,144,790 197,094,918,164 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (19,715,035,390) (19,715,035,390) 기타포괄손익-금융자산 평가손익 0 0 114,383,776 0 0 114,383,776 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (162,042,608) (162,042,608) 현금배당 0 0 0 0 (1,225,151,500) (1,225,151,500) 사업결합으로 인한 자본변동 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 114,383,776 0 (21,102,229,498) (20,987,845,722) 2023.09.30 (기말자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,729,769,705) (13,287,652,158) 130,734,915,292 176,107,072,442 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 21 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 22 기 3분기 제 21 기 3분기 영업활동으로 인한 현금흐름 (20,863,149,009) (1,812,646,781) 영업으로부터 창출된 현금 (20,689,975,842) (1,795,175,802) 배당금수취(영업) 250,100,000 375,150,000 이자의 수취 184,328,642 372,309,311 이자지급(영업) (404,211,159) (9,267,226) 법인세환급(납부) (203,390,650) (755,663,064) 투자활동현금흐름 (39,466,988,377) (23,248,992,645) 당기손익금융자산의 처분 104,915,825,319 154,964,135,226 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 처분 2,080,000,000 0 기타수취채권의 감소 566,855,794 4,561,575,393 유형자산의 처분 47,709,585 127,273 무형자산의 처분 11,770,000 0 정부보조금의 수취 20,000,000 0 사업결합으로 인한 현금의 증가 0 560,344,253 당기손익인식금융자산의 취득 (104,897,098,727) (154,864,135,226) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (158,036,754) 기타지급채무의 감소 0 (271,000,000) 기타수취채권의 취득 (989,383,333) (7,545,000,000) 유형자산의 취득 (34,901,134,704) (18,036,502,745) 무형자산의 취득 (6,321,532,311) (2,460,500,065) 재무활동현금흐름 62,492,134,040 9,095,039,995 차입금의 증가 81,951,000,000 18,683,000,000 차입금의 상환 (17,400,000,000) (6,200,000,000) 리스부채의 감소 (833,714,460) (692,626,705) 배당금의 지급 (1,225,151,500) (2,695,333,300) 현금및현금성자산의 증가(감소) 2,161,996,654 (15,966,599,431) 기초의 현금및현금성자산 3,583,691,582 20,401,506,120 현금및현금성자산의 환율변동효과 14,470,976 16,384,092 기말의 현금및현금성자산 5,760,159,212 4,451,290,781 5. 재무제표 주석 제22 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지 제21 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지 주식회사 비상교육 1. 일반사항 주식회사 비상교육(이하 "당사")은 2002년 1월 21일에 설립되어 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 구로구 디지털로 33길 48에 본사가 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2008년 6월 30일에주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다.당사의 설립 시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자 및 공모를 거쳐 보고기간 말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다.보고기간 말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 소유주식수 지분율 양태회 5,563,940 42.81 우리사주조합 98,564 0.76 자기주식 745,226 5.73 기타 6,589,011 50.70 계 12,996,741 100.00 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일의 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.(2) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 당사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 보고기간 말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채(A) 138,540,479 109,664,473 자본(B) 176,107,072 197,094,918 현금및현금성자산(C) 5,760,159 3,583,692 차입금(D) 94,003,000 34,452,000 부채비율(A/B) 78.67% 55.64% 순차입금비율(D-C)/B 50.11% 15.66% (3) 공정가치 1) 보고기간말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 현금및현금성자산 5,760,159 - 3,583,692 - - 매출채권 62,169,410 - 77,607,299 - - 기타수취채권 1,307,040 - 1,522,261 - 비유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 매출채권 3,232,822 - 3,074,079 - - 기타수취채권 3,363,454 - 3,627,597 - [공정가치로 인식된 자산] - 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,105,316 3,105,316 2,160,874 2,160,874 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 590,147 590,147 440,989 440,989 [원가로 인식된 자산] - 당기손익-공정가치측정 금융자산 978,236 - 996,963 - 유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 매입채무 4,686,328 - 22,262,260 - - 미지급금 8,858,528 - 19,123,977 - - 차입금 94,003,000 - 9,000,000 - - 기타지급채무(*) 5,945,331 - 9,171,574 - 비유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 차입금 - - 25,452,000 - - 기타지급채무(*) 246,690 - 246,690 - (*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. ① '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.② '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.③ '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간 말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 3,105,316 3,105,316 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 590,147 - - 590,147 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,160,874 2,160,874 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 440,989 - - 440,989 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 5. 매출채권 및 기타수취채권보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동항목 매출채권 64,695,905 (2,185,553) (340,943) 62,169,409 79,923,564 (2,047,285) (268,980) 77,607,299 대여금 856,920 (351,248) - 505,672 776,086 (351,448) - 424,638 미수금 132,489 (60,000) - 72,489 441,353 (60,000) - 381,353 미수수익 5,293 - - 5,293 807 - - 807 보증금 727,000 - (3,412) 723,588 725,000 - (9,537) 715,463 소 계 66,417,607 (2,596,801) (344,355) 63,476,451 81,866,810 (2,458,733) (278,517) 79,129,560 비유동항목 장기성매출채권 3,838,377 (501,220) (104,334) 3,232,823 3,171,194 (9,927) (87,188) 3,074,079 대여금 7,081,588 (4,210,454) (12,564) 2,858,570 7,041,894 (3,888,003) (16,857) 3,137,034 보증금 515,739 - (10,856) 504,883 515,739 - (25,176) 490,563 소 계 11,435,704 (4,711,674) (127,754) 6,596,276 10,728,827 (3,897,930) (129,221) 6,701,676 합 계 77,853,311 (7,308,475) (472,109) 70,072,727 92,595,637 (6,356,663) (407,738) 85,831,236 6. 재고자산 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 제품 12,400,214 13,969,546 상품 17,841,156 25,169,534 재공품 2,637,903 2,395,483 원재료 254,983 606,843 합 계 33,134,256 42,141,406 당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 47,746,652천원(전분기: 53,583,171원)입니다. 한편, 당분기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 4,398천원(전분기 재고자산평가손실: 62,748천원)입니다. 7. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 선급비용 4,972,412 5,414,568 선급금 636,046 1,315,248 반환제품회수권 208,129 171,494 부가세대급금 201,974 - 소 계 6,018,561 6,901,310 비유동항목 선급비용 2,204,218 1,705,449 선급금 334,853 674,118 계약이행원가 87,609 212,792 소 계 2,626,680 2,592,359 합 계 8,645,241 9,493,669 8. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 보고기간 말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재국가 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 ㈜비상캠퍼스 한국 학원업 100.00 1,000,000 100.00 1,000,000 ㈜비상교과서(*1) 한국 출판업 100.00 1,660,400 100.00 8,740,400 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 베트남 교육서비스업 100.00 - 100.00 - 소 계 2,660,400 9,740,400 관계기업 ㈜테라북스 한국 출판업 25.01 840,342 25.01 840,342 ㈜팡스카이(*2) 한국 게임 - - 8.50 1,330,863 소 계 840,342 2,171,205 합 계 3,500,742 11,911,605 (*1) 당사의 100% 종속기업인 (주)비상교과서는 당분기 중 7,080,000천원에 대해 유상감자를 실시하였습니다.(*2) 당사는 ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있었으나 당기에 이사회 의결권이 상실되었고, 지분율 또한 20%미만으로 당사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업 투자지분에서 금융자산으로 재분류하였습니다. (2) 당분기와 전분기의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 장부금액 11,911,605 42,875,097 취득 - 158,037 계정재분류 (1,330,863) - 유상감자(*1) (7,080,000) - 사업결합으로 인한 감소(*2) - (31,121,529) 분기말 장부금액 3,500,742 11,911,605 (*1) 당사의 100% 종속기업인 (주)비상교과서는 당분기 중 7,080,000천원에 대해 유상감자를 실시하였습니다.(*2) 전분기 중 ㈜비상엠러닝의 합병으로 31,121백만원 감소하였습니다. 9. 유형자산(1) 당분기와 전분기의 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 112,893,138 78,779,910 취득 34,938,568 18,036,503 사업결합으로 인한 증가 - 1,977,656 처분 (23,087) - 감가상각비 (2,983,097) (1,548,893) 기타(*) 668,316 5,920,117 분기말 순장부금액 145,493,839 103,165,293 (*) 재고자산에서 비품, 건설중인유형자산에서 시설장치로 대체된 내역입니다.(2) 당분기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 1,898,324천원(전분기 282,082천원)을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함되어 있습니다.. (3) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 13,860,639 84,000,000 단기차입금 50,474,000 국민은행 건물 19,702,509 토지 7,354,073 54,000,000 단기차입금 10,529,000 하나은행 건물 5,597,238 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 13,860,639 84,000,000 장기차입금 25,452,000 국민은행 건물 20,496,807 (4) 당분기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 건설중인자산 37,346,177 58,231,690 10. 리스(1) 당분기와 전분기의 사용권자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 1,778,545 2,634,730 취득 2,335,367 29,429 사업결합으로 인한 증가 - 446,229 감가상각비 (1,016,669) (1,118,204) 중도해지 등 (2,247,808) (24,100) 분기말 순장부금액 849,435 1,968,085 (2) 당분기와 전분기의 리스부채 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 1,690,375 2,492,444 취득 2,249,267 29,429 사업결합으로 인한 증가 - 261,438 이자비용 65,462 35,873 지급 (899,177) (981,266) 중도해지 등 (2,299,658) 43,598 분기말 순장부금액 806,269 1,881,517 11. 투자부동산 당분기와 전분기의 투자부동산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 10,230,604 16,547,323 감가상각비 (255,840) (351,144) 기타(*) - (5,880,295) 분기말 순장부금액 9,974,764 10,315,884 (*) 투자부동산에서 토지, 건물로 대체된 내역입니다. 12. 무형자산 당분기와 전분기의 무형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 13,357,677 19,431,002 취득 1,593,504 1,915,549 내부개발에 의한 취득 4,728,028 544,951 사업결합으로 인한 증가 - 2,142,883 처분 등 (11,770) - 무형자산상각비 (4,434,347) (8,690,632) 국고취득 (20,000) - 기타 10,117 - 분기말 순장부금액 15,223,209 15,343,753 13. 차입금(1) 보고기간 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 이자율 당분기말 전기말 단기차입금 기업일반자금 하나은행 2024.01.26 5.50% 5,000,000 5,000,000 하나은행 2024.08.24 5.35% - 2,000,000 하나은행 2024.01.31 5.00% 10,000,000 - 하나은행 2024.05.31 4.77% 10,000,000 - 하나은행 2024.05.31 4.90% 16,500,000 - 신한은행 2023.11.28 5.35% 1,500,000 2,000,000 국민은행 2024.02.28 5.83% - - 시설자금 하나은행 2024.05.31 4.62% 529,000 - 소 계 43,529,000 9,000,000 유동성장기차입금 시설자금 국민은행 2024.03.11 3.20% 50,474,000 - 소 계 50,474,000 - 합 계 94,003,000 9,000,000 (2) 보고기간 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 이자율 당분기말 전기말 시설자금 국민은행 2024.03.11 3.20% 50,474,000 25,452,000 소 계 50,474,000 25,452,000 차감 : 유동성 장기부채 (50,474,000) - 합 계 - 25,452,000 14. 기타지급채무 보고기간 말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 미지급비용 5,096,331 8,312,574 예수보증금 616,000 626,000 임대보증금 233,000 233,000 리스부채 526,749 1,103,681 소 계 6,472,080 10,275,255 비유동항목 임대보증금 246,690 246,690 리스부채 279,520 586,693 소 계 526,210 833,383 합 계 6,998,290 11,108,638 15. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 1,028,772 1,023,957 전입액 824,751 202,897 사업결합으로 인한 증가 - 47,550 사용액 등 (417,604) (232,215) 분기말 순장부금액 1,435,919 1,042,189 유동항목 1,204,876 427,796 비유동항목 231,043 614,393 16. 순확정급여부채(자산) (1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,521,695 17,165,573 사외적립자산의 공정가치 (23,558,892) (21,974,727) 재무상태표상 부채(자산) (5,037,197) (4,809,154) (2) 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 2,461,319 2,111,531 이자비용 605,689 344,007 사외적립자산 기대수익 (893,871) (366,528) 합 계 2,173,137 2,089,010 (3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 335,463 346,833 판매비와관리비 1,837,674 1,742,177 합 계 2,173,137 2,089,010 17. 기타부채 보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 단기종업원급여부채 1,984,363 1,782,335 예수금 958,917 892,616 부가세예수금 - 56,015 환불부채 11,522,670 10,896,666 계약부채 6,019,027 5,821,775 소 계 20,484,977 19,449,407 비유동항목 장기종업원급여부채 1,518,519 1,282,002 계약부채 554,919 785,988 소 계 2,073,438 2,067,990 합 계 22,558,415 21,517,397 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 12,996,741 12,996,741 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 (2) 보고기간 말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 57,530,354 57,530,354 기타자본잉여금 (2,639,145) (2,639,145) 합 계 54,891,209 54,891,209 19. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,729,770) (2,844,153) (2) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식(*) (12,791,965) (12,791,965) 자기주식처분손실 (69,124) (69,124) 신주인수권대가 528,214 528,214 기타 (954,777) (954,777) 합 계 (13,287,652) (13,287,652) (*) 보고기간 말 현재 당사는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. 20. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 당사의 매출액은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 72,077,651 1,050,587 13,712,722 23,276 86,864,236 상품매출액 12,248 11,953,834 948,768 27,863 12,942,713 온라인매출액 480,223 47,062,889 1,629,215 29,319 49,201,646 기타매출액 1,258,738 708,678 634,028 856,146 3,457,590 용역매출액 218,900 54,766 405,237 909,602 1,588,505 가맹매출액 - - 758,940 - 758,940 소 계 74,047,760 60,830,754 18,088,910 1,846,206 154,813,630 기타원천으로의 수익 - 19,800 - 614,892 634,692 합 계 74,047,760 60,850,554 18,088,910 2,461,098 155,448,322 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 84,157,654 617,604 12,268,495 75,712 97,119,465 상품매출액 34,857 3,583,047 957,858 29,282 4,605,044 온라인매출액 671,192 15,543,403 1,285,983 41,614 17,542,192 기타매출액 956,578 253,738 607,758 890,117 2,708,191 용역매출액 122,100 779,500 361,467 763,942 2,027,009 가맹매출액 - - 343,026 - 343,026 소 계 85,942,381 20,777,292 15,824,587 1,800,667 124,344,927 기타원천으로의 수익 - 29,700 - 849,626 879,326 합 계 85,942,381 20,806,992 15,824,587 2,650,293 125,224,253 (2) 당분기 및 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 부문간 구분은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 74,047,760 60,830,754 18,088,910 1,846,206 154,813,630 수익인식 시점 한 시점에 인식 72,762,145 13,172,107 16,573,977 1,240,513 103,748,742 기간 인식 1,285,615 47,658,647 1,514,933 605,693 51,064,888 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 85,942,381 20,777,292 15,824,587 1,800,667 124,344,927 수익인식 시점 한 시점에 인식 84,927,979 4,444,071 14,657,858 1,016,857 105,046,765 기간 인식 1,014,402 16,333,221 1,166,729 783,810 19,298,162 당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용 도서 판매,디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다. 21. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 상여 20,804,509 18,533,333 퇴직급여 1,343,004 1,537,521 잡급 48,000 116,449 복리후생비 2,508,474 1,678,706 통신비 421,128 234,522 세금과공과 1,242,474 1,086,328 지급임차료 38,650 12,977 건물관리비 432,969 269,818 수선비 27,924 7,318 감가상각비 2,361,686 885,718 사용권자산감가상각비 487,317 327,433 무형자산상각비 468,289 553,280 교육훈련비 584,891 530,135 접대비 310,907 138,835 광고선전비 18,324,602 5,602,706 소모품비 403,722 608,716 경상연구개발비 20,023,407 13,138,673 운반비 1,637,228 1,299,767 지급수수료 20,063,494 19,920,815 관리수수료 21,102,148 2,175,550 영업운영비 3,031,378 197,187 기타 1,747,996 1,053,524 합 계 117,414,197 69,909,309 22. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 536,347 371,362 배당수익 250,100 375,150 합 계 786,447 746,512 (2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 612,883 19,977 합 계 612,883 19,977 23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 정부보조금수익 - 1,000 유형자산처분이익 34,643 127 잡이익 303,948 208,485 사용권자산처분이익 30,309 277 기타의 대손충당금 환입 200 65,107 외화환산이익 14,471 16,384 외환차익 46,600 140,531 합 계 430,170 431,910 (2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타의대손상각비 322,452 414,092 유형자산처분손실 10,020 - 잡손실 104,478 6,228 계약이행원가손상차손 45,525 - 사용권자산처분손실 570,741 - 기부금 38,478 37,025 관계기업투자주식손상차손 386,421 - 외화차손 154 116 합 계 1,478,269 457,461 24. 주당손익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 당사의 보통주분기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (주식단위: 주, 금액단위: 원) 구 분 당분기 전분기 보통주분기순이익(손실) (19,715,035,390) (4,125,990,424) 가중평균유통보통주식수(*) 12,251,515 12,251,515 기본주당순손익 (1,609) (337) (*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위: 주) 구 분 보통주식수 적수 기 초 12,996,741 3,548,110,293 자기주식 (745,226) (203,446,698) 합 계(*) 12,251,515 3,344,663,595 (*) 가중평균유통보통주식수 : 3,344,663,595 ÷ 273일 = 12,251,515주 (2) 희석주당순손익당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 25. 배당금2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 100원과 1,225,152천원이며 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 주당 배당금 220원, 전기 지급액 2,695,333천원). 26. 영업으로부터 창출된 현금 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 분기순이익(손실) (19,715,035) (4,125,990) 조정항목: 8,105,819 14,700,266 퇴직급여 2,173,137 2,089,010 재고자산평가충당금환입 (4,398) (62,748) 감가상각비 2,983,097 1,548,893 사용권자산감가상각비 1,016,669 925,432 투자부동산감가상각비 255,840 351,144 무형자산상각비 4,434,347 8,690,632 대손상각비(대손충당금환입) 629,561 445,184 기타의대손상각비 322,452 414,092 기타의대손충당금환입 (200) (65,107) 관계기업투자주식처분손실 386,421 - 유형자산처분이익 (34,643) (127) 유형자산처분손실 10,020 - 이자수익 (536,347) (371,362) 이자비용 612,883 19,977 배당금수익 (250,100) (375,150) 법인세비용 (5,118,563) 767,618 외화환산이익 (14,471) (16,384) 충당부채 전입액 815,079 192,188 기타장기종업원급여 278,617 215,225 지급수수료 (400,000) - 기타 546,418 (68,251) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (9,080,760) (12,369,452 매출채권의 감소 14,972,120 9,952,606 재고자산의 감소(증가) 8,343,231 (9,995,441) 기타수취채권의 감소 308,865 355,190 기타자산의 감소(증가) 323,166 (976,612) 매입채무의 감소 (17,575,932) (15,551,123) 미지급금의 증가(감소) (10,218,163) 14,056,102 충당부채의 사용 (395,729) (232,215) 기타지급채무의 감소 (3,425,243) (4,119,936) 기타부채의 감소(증가) 1,277,546 (2,922,000) 퇴직금의 지급 (89,565) (65,429) 사외적립자산의 증가 (2,601,056) (2,870,594) 영업으로부터 창출된 현금 (20,689,976) (1,795,176) 27. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 23,555천원이며, 본 사건에 대해서는 기말 현재 결과를 예측할 수 없습니다.(2) 보고기간 말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 1,215,500원입니다..(3) 당분기말 현재 당사는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도액 실행금액 하나은행 일반운전자금대출 약정 54,500,000 41,500,000 신한은행 일반운전자금대출 약정 5,000,000 1,500,000 국민은행 일반운전자금대출 약정 10,000,000 - 하나은행 시설자금대출 약정 35,000,000 529,000 국민은행 시설자금대출 약정 70,000,000 50,474,000 (4) 당사는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 당사는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 6,535,953천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 28. 특수관계자 거래(1) 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 회사명 지분율 당분기말 전기말 종속기업 ㈜비상캠퍼스 100.00 100.00 ㈜비상교과서 100.00 100.00 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 100.00 100.00 관계기업 ㈜테라북스 25.01 25.01 ㈜팡스카이(*1) - 8.50 ㈜머스트게임즈 - - 기타특수관계자 ㈜한빛에듀(*2) - - ㈜비상교육서부(*2) - - 주요 경영진 - - (*1) 당사는 ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있었으나 당기에 이사회 의결권이 상실되었고, 지분율 또한 20%미만으로 당사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업 투자지분에서 금융자산으로 재분류하였습니다.(*2) ㈜한빛에듀와 ㈜비상교육서부는 당사의 특수관계자의 친인척이 지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래 내역 및 보고기간 말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자와의 주요 거래 내역 ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과 외주가공 판매비와 관리비 이자비용 계 종속기업 ㈜비상캠퍼스 212,321 - - - - ㈜비상교과서 245,591 61,055 - 110,904 171,959 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 46,118 - 560,393 - 560,393 소 계 504,030 61,055 560,393 110,904 732,352 관계기업 ㈜테라북스 278,550 10,043,641 343,682 - 10,387,323 ㈜머스트게임즈 32,250 - - - - 소 계 310,800 10,043,641 343,682 - 10,387,323 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 8,618,356 - 9,025 - 9,025 ㈜비상교육서부 3,338,436 - 8,000 - 8,000 소 계 11,956,792 - 17,025 - 17,025 합 계 12,771,622 10,104,696 921,100 110,904 11,136,700 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과 외주가공 판매비와 관리비 계 종속기업 ㈜비상캠퍼스 207,621 - - - ㈜비상교과서 148,791 28,877 - 28,877 ㈜비상엠러닝 4,582,987 - 257,212 257,212 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 10,672 - 690,403 690,403 소 계 4,950,071 28,877 947,615 976,492 관계기업 ㈜테라북스 278,550 16,388 137,761 154,149 ㈜머스트게임즈 22,400 - 176,000 176,000 소 계 300,950 16,388 313,761 330,149 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 8,475,435 - 5,727 5,727 ㈜비상교육서부 2,633,533 - 5,400 5,400 소 계 11,108,968 - 11,127 11,127 합 계 16,359,988 45,265 1,272,503 1,317,769 2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 전환사채 계 매입채무 차입금 기타채무 계 종속기업 ㈜비상캠퍼스 230,306 - 230,306 - - 690 690 ㈜비상교과서 19,012 - 19,012 - - 27,659 27,659 Visang Vietnam Education Co., Ltd. - - - - - 104,668 104,668 소 계 249,318 - 249,318 - - 133,017 133,017 관계기업 ㈜테라북스 - - - 2,069,004 - 232,043 2,301,047 ㈜머스트게임즈 - 2,160,874 2,160,874 - - - - 소 계 - 2,160,874 2,160,874 2,069,004 - 232,043 2,301,047 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 5,186,106 - 5,186,106 - - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 2,303,256 - 2,303,256 - - 50,000 50,000 소 계 7,489,362 - 7,489,362 - - 170,000 170,000 합 계 7,738,680 2,160,874 9,899,554 2,069,004 - 535,060 2,604,064 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 전환사채 계 매입채무 기타채무 계 종속기업 ㈜비상캠퍼스 406 - 406 - 690 690 ㈜비상교과서 529,894 - 529,894 - 50,000 50,000 Visang Vietnam Education Co., Ltd. - - - - 115,514 115,514 소 계 530,300 - 530,300 - 166,204 166,204 관계기업 ㈜테라북스 - - - 3,351,098 281,524 3,632,622 ㈜머스트게임즈 - 2,160,874 2,160,874 - - - 소 계 - 2,160,874 2,160,874 3,351,098 281,524 3,632,622 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 5,081,648 - 5,081,648 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 2,134,496 - 2,134,496 - 50,000 50,000 소 계 7,216,144 - 7,216,144 - 170,000 170,000 합 계 7,746,444 2,160,874 9,907,318 3,351,098 617,728 3,968,826 (3) 주요 자금거래 등① 당분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 리스료 수취 차입 상환 감자대가 수령 배당금 수령(지급) 종속기업 ㈜비상캠퍼스 621 - - - - ㈜비상교과서 26,691 5,000,000 5,000,000 7,080,000 - 관계기업 ㈜테라북스 278,550 - - 250,100 기타특수관계자 주요 경영진 - - - (557,710) ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 현금출자 리스료 수취 대여 회수 배당금 수령(지급) 종속기업 ㈜비상캠퍼스 - 621 - - - ㈜비상교과서 - 26,691 - - - ㈜비상엠러닝(*) 158,037 77,520 6,490,000 7,480,000 - 관계기업 ㈜테라북스 - 278,550 - - 375,150 기타특수관계자 주요 경영진 - - - - (1,227,326) (*) 전기 중 당사와 흡수합병으로 소멸하기 전까지의 거래내역 입니다.(4) 당사는 임직원에 대한 주택구입 및 전세자금과 우리사주 취득자금을 대출하고 있으며, 보고기간 말 현재 장ㆍ단기대여금 및 대손충당금으로 각각 7,087,259천원 및 4,210,454천원(전기말: 6,966,532원 및 3,888,003천원)이 계상되어 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 976,192 975,678 장기급여 1,902 922 퇴직급여 29,603 16,311 합 계 1,007,697 992,911 상기의 주요경영진은 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 당사의 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다. (6) 보고기간 말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없으며, 또한 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 당분기에 중간배당을 실시하지 않았으므로 변동사항이 없으며 관련 내용은 2023.03.31.에 제출된 2022년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황(연결 기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2023.09.30 ) (단위: 천원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제22기 3분기(2023년) 매출채권 68,736,767 2,686,772 3.91% 대여금 7,938,508 4,561,703 57.46% 미수금 135,241 60,000 44.37% 미수수익 5,293 0 0.00% 합 계 76,815,808 7,308,475 9.51% 제21기(2022년) 매출채권 83,619,364 2,057,211 2.46% 대여금 7,317,980 4,239,451 57.93% 미수금 447,450 60,000 13.41% 미수수익 807 0 0.00% 합 계 91,385,601 6,356,662 6.96% 제20기(2021년) 매출채권 73,716,798 879,158 1.19% 대여금 6,872,778 3,862,453 56.20% 미수금 324,950 60,000 18.46% 미수수익 3,253 0 0.00% 합 계 80,917,779 4,801,612 5.93% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결기준) (기준일 : 2023.09.30 ) (단위: 천원) 구 분 제22기 3분기(2023년) 제21기(2022년) 제20기(2021년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,184,575 616,196 388,005 2. 순대손처리액(①－②±③) - (14,272) (46,217) ① 대손처리액(상각채권액) - (14,272) (46,217) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 639,488 1,554,108 181,974 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,824,063 2,184,575 616,196 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침① 결산기준일 현재의 매출채권과 기타채권잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 대손경험은 과거 1개년 월별 발생채권액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 산정하여 설정하며, 상세한 대손충당금 설정 비율은 상기 "1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준)"을 참고해주시기 바랍니다.(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준) (기준일 : 2023.09.30 ) (단위: 천원) 구 분 6월이하 6월~1년 이하 1년초과 계 금액 일반 26,657,783 10,589,871 8,687,753 45,935,407 특수관계자 20,028,031 2,772,273 1,055 22,801,359 계 46,685,814 13,362,144 8,688,808 68,736,767 구성비율 67.9% 19.4% 12.6% 100.0% 나. 재고자산의 현황 등 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황 (기준일 : 2023.09.30 ) (단위: 천원) 계정과목 제22기 3분기(2023년) 제21기(2022년) 제20기(2021년) 비고 제품 12,472,434 14,053,454 10,347,771 - 상품 17,869,854 25,184,914 6,138,469 - 재공품 2,638,542 2,454,294 2,966,399 - 원재료 254,983 606,843 565,638 - 소 계 33,235,812 42,299,504 20,018,277 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.3% 13.7% 7.4% - (2) 당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 51,036,775천원(전분기: 59,996,094천원)입니다. 한편, 당분기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 4,398천원(전분기: 62,748천원)입니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분ㆍ반기보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않으며 관련 내용은 2023.08.14.에 제출된 2023년도 반기보고서를 참고하시기 바랍니다. 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.08.14.에 제출된 2023년도 반기보고서를 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.08.14.에 제출된 2023년도 반기보고서를 참고하시기 바랍니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.08.14.에 제출된 2023년도 반기보고서를 참고하시기 바랍니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.08.14.에 제출된 2023년도 반기보고서를 참고하시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 양태회 본인 보통주 5,563,940 42.81 5,563,940 42.81 - 양광회 친인척 보통주 265,678 2.04 265,678 2.04 - 양원회 친인척 보통주 265,678 2.04 265,678 2.04 - 정양옥 친인척 보통주 172,101 1.32 188,781 1.45 장내매수 양승민 친인척 보통주 211,554 1.63 211,554 1.63 - 양세린 친인척 보통주 211,554 1.63 211,554 1.63 - 양세민 친인척 보통주 154,078 1.19 154,078 1.19 - 송진우 친인척 보통주 10,000 0.08 10,000 0.08 - 최대찬 임원 보통주 12,161 0.09 12,161 0.09 - 염창원 친인척 보통주 1,517 0.01 1,517 0.01 - 김상범 친인척 보통주 620 0.00 620 0.00 - 박찬호 계열회사 임원 보통주 727 0.01 727 0.01 - 정환도 친인척 보통주 39,025 0.30 46,750 0.36 상속 이혜숙 친인척 보통주 45,725 0.35 45,725 0.35 - 정남수 친인척 보통주 7,725 0.06 0 0.00 피상속 정동원 친인척 보통주 35,725 0.27 35,725 0.27 - 서혜진 친인척 보통주 35,725 0.27 35,725 0.27 - 계 보통주 7,033,534 54.12 7,050,214 54.25 - - - - - - - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 양태회 남 1964.07 CP 사내이사 상근 대표이사 고려대 문과대학 졸업(불어불문)길잡이 학원 설립(주)비상교육 설립 5,563,940 - 본인 22년 2026.03.30 최대찬 남 1969.05 CP 사내이사 상근 출판 Company 총괄 서울대학교 농학과 졸업(주)청호에듀케이션 마케팅과장에센페이블 마케팅 부장 12,162 - 발행회사임원 19년 2026.03.30 김영신 남 1973.11 CP 사내이사 상근 티칭 Company 총괄 전북대학교 대학원 행정학과 졸업(주)한솔교육 경영기획실(주)비상교육 티칭컴퍼니 총괄 - - 발행회사임원 10년 2026.03.30 윤철호 남 1962.03 사외이사 사외이사 비상근 경영고문 서울대학교 철학과 졸업(주)사회평론 대표이사대한출판문화협회 제49대 회장 - - 발행회사임원 0년 2026.03.30 이규석 남 1946.10 감사 감사 상근 감사 前)한국교원대학교 초빙교수前)교육과학기술부 학교교육지원본부장前)서울고등학교장 - - 발행회사임원 2년 2024.03.26 나. 타회사 임원 겸직 현황(기준일: 2023년 9월 30일) 겸직자 겸직회사 성명 직위 회사명 직위 양태회 대표이사 (주)비상캠퍼스 대표이사 (주)비상교과서 대표이사 (주)테라북스 사내이사 최대찬 사내이사 (주)비상교과서 사내이사 김영신 사내이사 (주)비상캠퍼스 사내이사 윤철호 사외이사 (주)사회평론 대표이사 - 당사의 등기임원으로, 겸직 회사의 등기임원인 경우에만 기재하였습니다. 2. 임원의 보수 등 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.08.14.에 제출된 2023년도 반기보고서를 참고하시기 바랍니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.08.14.에 제출된 2023년도 반기보고서를 참고하시기 바랍니다. X. 대주주 등과의 거래내용 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.08.14.에 제출된 2023년도 반기보고서를 참고하시기 바랍니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제 목 신고내용 신고사항의 진행상황 2021.06.18 신규시설 투자 - 투자대상: 신사옥 착공 (과천)- 투자금액: 89,380,000,000원- 투자기간: 2021.07.30 ~ 2024.2.26 투자금액 및 투자기간이 일부 변동되었으며 상세한 사항은 2023.08.31에 제출된 신규시설투자등 정정공시를 참고하시기 바랍니다. 주1) 상기 투자금액은 사옥 신축 공사 비용이며, 부가가치세를 제외한 금액입니다.주2) 건설의 전체 공사 과정 완료 후, 인테리어 등 공간 작업을 거쳐 2024년 상반기 내 입주를 계획하고 있습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 보고기간 말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 23,555천원이며, 본 사건에 대해서는 보고기간말 현재 결과를 예측할 수 없습니다. 나. 보고기간 말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 1,215,500천원입니다. 다. 보고기간 말 현재 당사는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도액 실행금액 하나은행 일반운전자금대출 약정 54,500,000 41,500,000 신한은행 일반운전자금대출 약정 5,000,000 1,500,000 국민은행 상업어음할인대출 약정 10,000,000 - 하나은행 시설자금대출 약정 35,000,000 529,000 국민은행 시설자금대출 약정 70,000,000 50,474,000 라. 당사는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다. 마. 보고기간 말 현재 연결실체는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 6,535,953천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 합병등의 사후정보1. 주식회사 비상엠러닝(1) 종료일자본 합병건은 2022년 8월 31일 합병등기되었습니다.(2) 합병 당사회사의 개요 존속회사 상호 주식회사 비상교육 소재지 서울시 구로구 디지털로33길 48, 19층(구로동, 대륭포스트타워 7차) 대표이사 양태회 법인구분 유가증권상장법인 소멸회사 상호 주식회사 비상엠러닝 소재지 서울시 구로구 디지털로33길 48, 14층(구로동, 대륭포스트타워 7차) 대표이사 김태진 법인구분 주권비상장법인 (3) 계약내용 ① 합병의 배경 및 목적본 합병의 목적은 합병회사인 주식회사 비상교육이 피합병회사인 주식회사 비상엠러닝 흡수합병을 통해 급변하는 경영환경에 신속히 대응하고, 양사 핵심역량의 상호보완을 통해 시너지 효과를 극대화 함으로써, 사업(영업) 경쟁력 강화, 경영효율성 제고 및 주주가치 증대 실현에 있습니다.② 우회상장 해당 여부③ 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요한 영향 및 효과주요사항보고서 제출일 기준 주식회사 비상엠러닝의 최대주주는 주식회사 비상교육으로 100% 지분을 소유하고 있습니다. 합병회사와 피합병회사는 합병비율 1.0000000 : 0.0000000으로 흡수합병하며, 본 합병으로 인하여 합병회사 소유의 피합병회사의 주식에 대해 보통 주식을 발행하지 않습니다. 따라서 본 합병 완료 시 최대주주의 변경은 없으며, 주식회사 비상교육은 존속회사로 계속 남아있게 됩니다.또한 본 합병을 통해 합병회사인 주식회사 비상교육은 인적, 물적 자원 활용 및 원가 절감의 효율성을 높임으로써, 사업(영업) 경쟁력 강화 및 경영 효율성 증대를 기대할 수 있습니다. 또한 통합 전략 수립을 통해 시너지 효과를 극대화시켜 회사의 재무 및 영업에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 예상됩니다.④ 향후 회사 구조 개편에 관한 계획주요사항보고서 제출일 기준 주식회사 비상교육은 현재 추진 중이거나 합병 완료 후 계획 중인 회사의 구조 개편에 대하여 확정된 사항이 없습니다. ⑤ 합병가액 및 그 산출근거주요사항보고서 제출일 현재 존속회사인 주식회사 비상교육은 소멸회사인 주식회사 비상엠러닝의 주식 100%를 소유하고 있으며, 본 합병시 존속회사는 소멸회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율은 1.0000000 : 0.0000000으로 산정하였습니다.⑥ 주요일정 1. 합병계약일 2022년 06월 28일 2. 주주확정기준일 2022년 07월 12일 3. 주주명부폐쇄기간 시작일 2022년 07월 13일 종료일 2022년 07월 15일 4. 합병반대의사통지 접수기간 시작일 2022년 07월 12일 종료일 2022년 07월 26일 5. 합병승인 이사회 2022년 07월 27일 6. 주식매수청구권 행사기간 시작일 - 종료일 - 7. 구주권제출기간 시작일 - 종료일 - 8. 매매거래정지 예정기간 시작일 - 종료일 - 9. 채권자이의 제출기간 시작일 2022년 07월 28일 종료일 2022년 08월 29일 10. 합병기일 2022년 08월 30일 11. 종료보고 이사회 2022년 08월 30일 12. 합병등기예정일자 2022년 08월 31일 13. 신주권교부예정일 - 14. 신주의 상장예정일 - (4) 합병 전후의 재무사항 비교표본 합병건은 상법 제527조의3에 의거한 소규모합병 건입니다. 해당 합병은 주식회사 비상교육이 주식회사 비상엠러닝의 지분 100%를 가지고 있는 무증자 합병으로, 외부평가에 대한 해당사항이 없어 예측치 정보를 기재하지 않았습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주)비상캠퍼스 2005.09.29 서울시 구로구 교육서비스업(입시학원사업) 907,067 지분 50% 초과보유 해당사항없음 (주)비상교과서 2005.03.22 서울시 구로구 교과서 개발 11,340,571 상동 해당사항없음 Visang VietnamEducation Co., Ltd 2020.01.14 베트남 교육서비스업(한국어 등) 1,032,624 상동 해당사항 없음 2. 계열회사 현황(상세) 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.08.14.에 제출된 2023년도 반기보고서를 참고하시기 바랍니다. 3. 타법인출자 현황(상세) 당사는 기업공시작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.08.14.에 제출된 2023년도 반기보고서를 참고하시기 바랍니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항이 없습니다.