비상교육 사업보고서 (2022.12)
7. 기타 참고사항

가. 사업의 영위에 중요한 영향을 미치는 법률 및 규정

법 령 명	목 적	주 요 내 용

교과용도서에 관한 규정	-. 교과서 가격 제도 개선-. 교과서 가격 안정화 도모.	-. 교육부장관에게 교과서가격에 대한 직권 조정 권한부여-. 가격조정명령에 이의가 있는 자는 명령을 통지받은 날로 부터 1개월 이내 교육부장관에게 이의신청가능-. 교육부장관은 교과서의 가격조정 명령에 대해 2년 마다 타당성 검토 및 개선등의 조치 수행

저작권법	저작자의 권리와 저작 인접권을 보호 (소설, 각본, 논문과 같은 어문 저작물, 음악, 미술, 영상 저작물 등)저작물의 공정 이용 도모	-. 보호 받는 저작물에 대한 예시-. 보호받지 못하는 저작물에 대한 내용-. 권리의 침해로 보는 행위에 대한 내용 권리 침해죄에 대 한 규정

출판 및 인쇄 진흥법	정부가 종합적이고 적극적인 지원으로 출판, 인쇄 문화산업을 진흥시키려는 의도로 제정된 법률	-. 출판, 인쇄에 관한 사항 및 출판, 인쇄 문화산업의 지원 과 육성에 관한 내용

이러닝 산업 발전법	이러닝산업의 발전에 필요한 사항을 정함으로써 이러닝을 활성화하여 국민의 삶의 질을 향상시키고 국민경제의 건전한 발전에 이바지함을 목적으로 함	-. 이러닝산업발전 추진체계에 관한 내용-. 이러닝산업의 기반조성에 관한 내용-. 이러닝산업의 활성화에 대한 내용

* 당사는 정부의 교육정책과 관련하여 일정한 연관성이 있으며, 입시제도 변화 및 각 지역 교육청의 정책 등에 의해 영향을 받을 수 있습니다.

나. 산업의 특성국내 교육시장은 한국사회의 높은 교육열에 따라 매년 안정적인 수요를 유지하고 있습니다. 그중에서도 교과서, 교재를 생산하고 공급하는 출판사업은 양질의 콘텐츠는 물론 브랜드와 마케팅 능력까지 갖춘 대형 출판사 중심의 시장으로 재편되면서 대형출판회사들의 영향력이 더욱 견고해져 안정적인 사업을 유지하고 있습니다. 다만 학교와 학원 등의 교육기관들이 다음 학년도에 사용할 교과서 및 교재의 상당부분을 연말~연초에 주문하는 출판사업의 특성상, 매출의 상당부분이 4/4분기와 1/4분기에 걸쳐 발생합니다. 판매관리비 등의 비용은 연간 고르게 발생하기 때문에 상대적으로 2/4분기와 3/4분기 실적이 부진하게 보이는 특징을 지니고 있습니다. 출판시장과 더불어 교육시장의 또 다른 큰 축인 학원시장은 IT 기술의 발달로 인해 이러닝 및 스마트 교육시장으로 확대되면서 교육 콘텐츠들의 디지털화 및 해외시장 진출 모색이 활발해지고 있는 상황입니다. 최근 학령인구 감소추세에 따라 국내 교육시장의 장기적인 성장성에 대한 우려가 있기는 하지만 교육업체들은 우수한 교육 콘텐츠들의 디지털화를 통한 에듀테크 접목과 적극적인 해외진출을 통해 새로운 성장 동력을 모색하고 있습니다. 다. 회사의 현황연결실체의 최고영업의사결정자는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다.연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 월 단위로 검토하고 있습니다. 이사회는 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업이익은 연결재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다.

구 분	사업내용

출판사업부문	초ㆍ중ㆍ고등 교과서 및 수험교재의 출판 및 인쇄 사업과 교육콘텐츠 개발

러닝사업부문	유아 및 초ㆍ중등 온라인 교육서비스 사업

티칭사업부문	초ㆍ중등 프랜차이즈 학원 및 유아 교육컨텐츠 개발

기타	부동산임대, 놀이시설, 교육콘텐츠 제공 등

연결실체의 당기와 전기의 부문별 매출액은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	출판사업	러닝사업	티칭사업	기타	합계

제품매출액	148,705,054	769,673	16,617,489	76,642	166,168,858

상품매출액	42,545	16,222,861	1,217,108	60,535	17,543,049

온라인매출액	1,088,575	59,480,418	1,744,124	81,047	62,394,164

가맹매출액	-	-	491,152	-	491,152

용역매출액	-	98,439	574,985	1,022,370	1,695,794

기타매출액	1,327,895	68,785	1,214,544	1,196,076	3,807,300

소 계	151,164,069	76,640,176	21,859,402	2,436,670	252,100,317

기타원천으로의 수익: 임대수익	-	39,600	-	888,723	928,323

합 계	151,164,069	76,679,776	21,859,402	3,325,393	253,028,640

② 전기

(단위: 천원)

구분	출판사업	러닝사업	티칭사업	기타	합계

제품매출액	125,375,364	636,480	15,776,684	4,147	141,792,675

상품매출액	65,114	15,434,066	1,094,299	49,370	16,642,849

온라인매출액	1,473,565	47,718,693	1,718,216	67,149	50,977,623

가맹매출액	-	-	351,462	-	351,462

용역매출액	521,498	346,156	232,777	704,331	1,804,762

기타매출액	790,173	97,124	1,719,084	313,986	2,920,367

소 계	128,225,714	64,232,519	20,892,522	1,138,983	214,489,738

기타원천으로의 수익: 임대수익	-	39,600	-	1,044,476	1,084,076

합 계	128,225,714	64,272,119	20,892,522	2,183,459	215,573,814

연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서로부터 발생한 매출액은 60,713백만원(전기: 46,839백만원)입니다. 부문자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 이에 대한 공시는 생략하였습니다.

라. 사업부문별 현황 및 시장여건(1) 출판사업부문① 교육출판사업지배회사 (주)비상교육은 1997년(법인전환 전) 국어전문 출판사로 출발하였으며, 1998년 중등국어 '한권으로 끝내기' 발간을 시작으로 본격적인 교육 사업에 진출한 지 1년 만에 전국의 국어 학습서 시장을 석권하며 출판계에 돌풍을 일으켰습니다. 이후 완자, 개념플러스유형, 오투 등 교재들을 발간하여 지금까지 1억부 이상의 판매를 기록하였습니다. 한편, 2008년 부터 중ㆍ고등학교 교과서 사업에 신규로 진입하였음에도 불구, 비상만의 가치를 담은 명품 교과서를 선보이며 명성을 이어 나가고 있습니다. 최고의 편집 인력과 최신 인쇄시설을 바탕으로 2016년부터 초등 국정교과서를 발행하여 짧은 역사에도 불구하고 교과서, 교재개발, 편집, 발행에서 그 능력을 인정받고 있으며, 당해 사업연도인 2022년부터 교육과정이 부분개정(2015 개정교육과정 부분개정)되어 전국 초등학교 3~4학년의 수학·사회·과학 교과서가 기존의 국정체제에서 검정체제로 전환되었고, 2023년부터는 초등학교 5~6학년의 해당 과목 교과서들이 국정체제에서 검정체제로 전환됩니다. 이에 따라 당사가 단독으로 전국 초등학교에 공급하던 초등 수학 교과서를 교육부의 검정을 받은 타 출판사들도 판매할 수 있게 되었으며, 당사 역시 타 출판사에서 단독으로 공급하던 초등 사회 및 과학 교과서를 판매할 수 있게 되었습니다. 한편, 당사는 2023년부터 2025년까지 3년간 초등 도덕 국정교과서 발행사로 선정되어 해당기간 동안 전국 초등학교에 도덕 교과서를 단독으로 공급합니다.② 시장여건당사가 주된 사업으로 영위하고 있는 교과서 및 부교재 시장은 과거부터 꾸준히 안정적으로 성장해온 시장으로 교육의 근간이 되는 분야입니다. 특히 교과서는 학생들의 학교 수업에 사용되는 교과용 도서로서 교육 분야의 필수재입니다. 이러한 이유로 정부의 사교육비 경감 정책과 경기에 영향을 받지 않는 분야입니다. 다만, 학교ㆍ학원 등 교육기관 및 학생들이 대부분 학기초에 많이 구매를 하기 때문에 계절적인 불균형이 다소 존재할 수 있습니다. 최근 초등 국정도서의 검정도서 일부 전환 등 공교육에서도 다양하고 창의적인 교육과정과 콘텐츠 품질 향상을 위하여 교과서 개발이 민간업체 주도로 전환되고 있습니다. (2) 러닝사업부문① 스마트 학습지 은 유·초·중등 대상 메타인지 기반의 스마트 학습 시스템입니다. 온리원은 기존 , 등 초·중등 학습브랜드를 통합 후 유아 콘텐츠 및 심리상담 및 학습코칭 서비스인 까지 개발하여 콘텐츠 서비스의 범위를 수직, 수평 확대했습니다.은 메타인지를 기반으로 학습자 스스로 취약점을 찾는 모니터링과 부족한 부분을 보완해 온전히 자신의 것으로 만드는 것에 서비스 핵심 가치를 두고 있습니다. 이러한 과정을 통해 공부한 내용을 완벽하게 자신의 것으로 만들 수 있도록 설계된 은 스마트 학습의 새로운 기준이 될 것입니다.② 시장여건우리나라는 높은 교육열로 인해 초등학생부터 교과과정을 중심으로 한 광범위한 사교육 시장이 존재합니다. 특히 2000년대 초ㆍ중반부터 온라인 교육 시장이 형성되어 꾸준한 성장을 지속했습니다. 또한, 과거에는 PC를 통한 학습만이 가능했기 때문에 공간적인 제약이 있었지만 최근 휴대폰, 태블릿 PC 등 모바일 기기 사용자의 증가로 시공간 제약요소가 극복되며 스마트 기기를 활용한 학습 또한 증가하고 있습니다. 출생아의 감소와 학령인구의 급감은 시장 성장의 제약요소로 작용하고 있는 반면에 스마트 기기를 이용한 학습의 대상은 유아에서 성인까지 확대되고 있는 추이입니다. (3) 티칭사업부문① 유아, 영어, FC티칭사업부문은 최적의 교수학습서비스에 기반한 양질의 상품서비스를 유아~고등 고객을 대상으로 하는 기관, 학원 등에 위탁 판매, PP(프로그램 제공), FC(프랜차이즈) 형태로 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 주요 상품 서비스는 유아 기관 대상의 , , , , 영어자기주도학습관 , , 보습학원 대상의 , , 평가사업인 , 등이 있습니다.② 시장여건티칭사업부문의 사업영역은 전체 사교육의 시장규모의 약 40%을 차지하고 있습니다. 다만, 위탁판매/PP/FC 형태로 사업을 추진하는 관계로 시장 점유율은 낮게 나타납니다. 누적된 양질의 콘테츠 기반으로 스타 사업을 발굴할 시 크게 성장할 잠재력을 보유하고 있습니다. 티칭 컴퍼니의 사업 형태는 대부분 B2B이며, 고객은 유아, 초등에 집중되어 있습니다. 통계청의 초중고사교육비조사 자료를 참조하면 국내 사교육 시장에서 학원부문의 규모는 점점 증가하고 있는 추이입니다. (4) 기타 사업 부문① 에듀테크, 플랫폼 사업시장여건: 정부의 교육 정책에 따라 일부 과목들을 시작으로 디지털교과서와 서책형 교과서가 일부 시범학교에서 병행하여 사용되고 있습니다. 이에 향후 관련 교수학습지원시스템과 참고서용 디지털 콘텐츠들에 대한 요구가 발생될 것으로 예측됩니다. 특히, 전세계가 한국을 ICT 분야에서 선두 주자로 주목하고 있는 만큼 관련 사업의 해외진출 가능성도 상당히 높을 것으로 전망됩니다. 당사는 비상교육만의 독자적 스마트러닝 플랫폼을 통해 한발 앞선 디지털 교육 콘텐츠를 제공합니다. 공교육 시장도 학생 1인 1디바이스 정책 등과 함께 교실이 디지털로 전환되고 있습니다. 당사는 수준 높은 교육 콘텐츠를 언제 어디에서나 신속하게 만나볼 수 있도록 스마트한 교육환경을 위한 플랫폼과 툴 kit을 지원합니다. ② 글로벌 사업- 시장여건: COVID-19 이후 전세계적으로 학습 공백에 대한 우려가 확산되며 교육 분야에서 ICT 기술을 활용하는 에듀테크로 교육 패러다임이 전환되었습니다. 글로벌 교육산업 조사기관인 홀론 IQ(Holon IQ)에 따르면 교육에 디지털 기술을 접목한 에듀테크(EduTech) 시장 규모는 2019년 1,830억 달러(약 241조원)에서 2025년 4,040억 달러(약 532조원)까지 성장할 것으로 전망되며, 이에 따라 K-팝, K-드라마 등에 이은 K-에듀의 해외진출이 확대될 것으로 예상됩니다. 글로벌 스탠다드에 맞게 개발, 보완되고 있는 비상교육의 교육 플랫폼에 대한 제휴 문의가 지속적으로 증가하고 있습니다.※ 사업부문별 주요 상표 및 고객 회사명 사업 부문 사업 내용 주요 상표 등 주요 고객 (주)비상교육 출판사업부문 교육출판사업 국정/검인정 교과서완자/개념플러스유형/오투/한끝/리더스뱅크 등완자공부력/기출탭탭 초ㆍ중ㆍ고등학생 스마트학습 기출탭탭 고등학생, N수생 교원연수 비바샘연수원 교사 러닝사업부문 스마트러닝 온리원 유아~중등 코칭사업 피어나다 초등 티칭사업부문 FC(PP) 수플러, 아이비츠, OK SUSU,평가(TESOM, VPEAT) 초ㆍ중등학생 영어(학습관, 학원) 잉글리시아이, EliF 초ㆍ중등학생 유아(기관) 누뿔, 세힘, 하임슐레영어(윙스, 챌린지, 티키토키) 영유아 글로벌 등 한국어 master k마스터토픽KLaSS 초등~성인 해외 AllviA / EliF / Mathalive K12 문화 점프스카이 유아~성인 (주)비상캠퍼스 기타 대학입시학원사업 비상에듀학원 고등학생재수생 (주)비상교과서 교육출판 교육출판사업 초등 교과서 초등학생 마. 시장점유율교육출판 및 이러닝 업계에는 다수의 업체가 진출하고 있는 반면 공신력 있는 기관의 자료가 부재하여 객관적인 시장점유율 산출이 어렵습니다. 바. 조직도 조직도.jpg 조직도 * 글로벌 Company와 COWORK Company를 기타사업부문으로 분류하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 (기준일: 2022년 12월 31일) (단위 : 원) 구 분 제21기(2022년) 제20기(2021년) 제19기(2020년) [유동자산] 140,300,766,261 119,587,165,784 115,682,690,078 당좌자산 98,001,262,359 99,568,889,043 100,922,386,757 재고자산 42,299,503,902 20,018,276,741 14,760,303,321 [비유동자산] 168,925,321,252 151,927,374,155 147,547,891,016 투자자산 11,874,306,552 17,157,006,148 16,466,399,213 유형자산 115,547,095,019 86,789,095,803 80,395,409,445 무형자산 16,932,668,837 25,576,084,990 29,961,318,890 기타비유동자산 24,571,250,844 22,405,187,214 20,724,763,468 자 산 총 계 309,226,087,513 271,514,539,939 263,230,581,094 [유동부채] 83,561,652,212 67,485,717,164 55,303,776,825 [비유동부채] 28,454,351,647 4,091,996,955 11,985,122,739 부 채 총 계 112,016,003,859 71,577,714,119 67,288,899,564 [자본금] 6,498,370,500 6,498,370,500 6,498,370,500 [자본잉여금] 57,530,353,931 57,530,353,931 57,530,353,931 [기타포괄손익누계액] (2,711,098,602) (2,680,442,487) (2,184,759,524) [기타자본항목] (14,382,635,904) (14,373,698,484) (14,289,670,563) [이익잉여금] 150,275,093,729 152,924,959,122 148,355,479,530 [비지배지분] - 37,283,238 31,907,656 자 본 총 계 197,210,083,654 199,936,825,820 195,941,681,530 대 상 기 간 2022년 1월 1일 ~2022년 12월 31일 2021년 1월 1일 ~2021년 12월 31일 2020년 1월 1일 ~2020년 12월 31일 [매출액] 253,028,639,290 215,573,813,894 172,313,769,654 [영업이익] 3,546,451,200 7,742,344,856 (14,856,788,466) [당기순이익] (1,021,655,503) 6,033,786,742 (14,904,335,734) [지배기업당기순이익] (1,015,762,580) 6,051,220,066 (14,843,015,269) [기본주당순이익] (83) 494 (1,212) 연결에 포함된 회사수 3社 4社 4社 -. 연결대상범위의 변동 사업연도 연결대상 종속기업 제 21 기 (주)비상교과서, (주)비상캠퍼스, Visang Vietnam Education Co., Ltd. 제 20 기 (주)비상교과서, (주)비상캠퍼스, (주)비상엠러닝, Visang Vietnam Education Co., Ltd. 제 19 기 (주)비상교과서, (주)비상캠퍼스, (주)비상엠러닝, Visang Vietnam Education Co., Ltd. * (주)비상엠러닝은 2022년 8월 30일을 합병기일로 (주)비상교육에 흡수합병되었습니다. 나. 요약재무정보 (기준일: 2022년 12월 31일) (단위 : 원) 구 분 제21기(2022년) 제20기(2021년) 제19기(2020년) [유동자산] 131,755,967,477 99,227,640,156 102,479,206,273 당좌자산 89,614,561,730 83,192,947,991 88,013,212,838 재고자산 42,141,405,747 16,034,692,165 14,465,993,435 [비유동자산] 175,003,423,857 177,898,295,814 163,877,702,518 투자자산 22,142,208,599 59,422,420,026 47,265,292,132 유형자산 114,671,683,122 81,414,640,052 74,515,444,085 무형자산 13,357,676,894 19,431,002,348 26,092,502,254 기타비유동자산 24,831,855,242 17,630,233,388 16,004,464,047 자 산 총 계 306,759,391,334 277,125,935,970 266,356,908,791 [유동부채] 81,083,498,493 52,427,755,632 42,912,025,489 [비유동부채] 28,580,974,677 4,198,719,308 11,781,350,642 부 채 총 계 109,664,473,170 56,626,474,940 54,693,376,131 [자본금] 6,498,370,500 6,498,370,500 6,498,370,500 [자본잉여금] 54,891,208,513 54,891,208,513 54,891,208,513 [기타포괄손익누계액] (2,844,153,481) (2,744,078,453) (2,101,661,475) [기타자본항목] (13,287,652,158) (12,425,235,815) (12,425,235,815) [이익잉여금] 151,837,144,790 174,279,196,285 164,800,850,937 자 본 총 계 197,094,918,164 220,499,461,030 211,663,532,660 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 대 상 기 간 2022년 1월 1일 ~2022년 12월 31일 2021년 1월 1일 ~2021년 12월 31일 2020년 1월 1일 ~2020년 12월 31일 [매출액] 208,542,776,633 167,741,564,718 142,791,258,757 [영업이익] 1,992,557,896 14,312,514,575 993,997,828 [당기순이익] (1,036,286,770) 11,008,256,857 (9,547,723,038) [기본주당순이익] (85) 899 (779) 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 21 기 2022.12.31 현재 제 20 기 2021.12.31 현재 제 19 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 140,300,766,261 119,587,165,784 115,682,690,078 현금및현금성자산 11,351,149,237 25,209,667,890 5,724,144,829 당기손익-공정가치측정금융자산 9,831,387 9,805,215 20,786,061,600 매출채권 78,120,318,933 68,534,709,087 69,919,331,099 기타수취채권 1,553,721,229 822,570,409 1,176,043,905 재고자산 42,299,503,902 20,018,276,741 14,760,303,321 당기법인세자산 270,974 3,854,810 4,580,361 기타자산 6,965,970,599 4,988,281,632 3,312,224,963 비유동자산 168,925,321,252 151,927,374,155 147,547,891,016 장기매출채권 3,085,665,748 4,056,848,708 3,783,437,762 당기손익-공정가치측정금융자산 3,157,836,747 3,110,410,608 202,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 440,988,840 523,133,820 1,346,745,330 기타수취채권 3,602,233,466 3,707,622,038 2,598,598,442 관계기업투자 2,478,437,239 3,394,376,737 3,605,398,430 유형자산 113,768,550,224 84,051,530,255 77,373,928,001 사용권자산 1,778,544,795 2,737,565,548 3,021,481,444 투자부동산 9,395,869,313 13,762,629,411 14,191,863,783 무형자산 16,932,668,837 25,576,084,990 29,961,318,890 이연법인세자산 6,729,399,868 8,062,929,225 9,087,817,940 순확정급여자산 4,832,230,746 0 0 기타자산 2,722,895,429 2,944,242,815 2,375,300,994 자산총계 309,226,087,513 271,514,539,939 263,230,581,094 부채 유동부채 83,561,652,212 67,485,717,164 55,303,776,825 매입채무 23,346,182,000 10,599,871,270 7,088,308,134 미지급금 19,313,225,319 12,091,729,412 13,125,498,851 단기차입금 9,000,000,000 11,200,000,000 5,400,000,000 당기법인세부채 412,227,645 1,543,139,667 444,974,705 기타지급채무 10,892,267,276 11,114,085,494 9,562,195,785 충당부채 801,170,734 990,383,024 1,076,416,587 기타부채 19,796,579,238 19,946,508,297 18,606,382,763 비유동부채 28,454,351,647 4,091,996,955 11,985,122,739 장기차입금 25,452,000,000 0 4,600,000,000 기타지급채무 806,693,391 1,601,726,911 2,000,273,605 순확정급여부채 0 445,979,576 3,521,887,968 충당부채 227,600,838 0 0 기타부채 1,968,057,418 2,044,290,468 1,862,961,166 부채총계 112,016,003,859 71,577,714,119 67,288,899,564 자본 지배기업의 소유주지분 197,210,083,654 199,899,542,582 195,909,773,874 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 6,498,370,500 자본잉여금 57,530,353,931 57,530,353,931 57,530,353,931 기타포괄손익누계액 (2,711,098,602) (2,680,442,487) (2,184,759,524) 기타자본항목 (14,382,635,904) (14,373,698,484) (14,289,670,563) 이익잉여금 150,275,093,729 152,924,959,122 148,355,479,530 비지배지분 0 37,283,238 31,907,656 자본총계 197,210,083,654 199,936,825,820 195,941,681,530 자본과부채총계 309,226,087,513 271,514,539,939 263,230,581,094 연결 포괄손익계산서 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 253,028,639,290 215,573,813,894 172,313,769,654 매출원가 106,189,744,631 92,693,160,612 92,531,533,284 매출총이익 146,838,894,659 122,880,653,282 79,782,236,370 판매비와관리비 143,292,443,459 115,138,308,426 94,639,024,836 영업이익(손실) 3,546,451,200 7,742,344,856 (14,856,788,466) 금융수익 626,018,418 369,494,205 335,688,456 금융비용 172,120,407 128,483,422 238,456,648 지분법손익 (597,952,119) 328,767,561 (337,945,120) 기타수익 925,355,679 993,401,342 1,300,071,591 기타비용 3,996,655,050 550,882,776 3,115,860,885 법인세비용차감전순이익(손실) 331,097,721 8,754,641,766 (16,913,291,072) 법인세비용 1,352,753,224 2,720,855,024 (2,008,955,338) 당기순이익(손실) (1,021,655,503) 6,033,786,742 (14,904,335,734) 기타포괄손익(세후) 1,030,574,372 (139,450,982) (388,047,980) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 순확정급여부채의 재측정요소 1,074,881,006 346,972,514 (269,951,753) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (100,075,028) (642,416,978) (34,998,178) 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 (13,650,519) 9,259,467 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 해외사업장환산외환차이 67,613,713 65,530,736 (83,098,049) 관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분 1,805,200 81,203,279 0 총포괄이익(손실) 8,918,869 5,894,335,760 (15,292,383,714) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 (1,015,762,580) 6,051,220,066 (14,843,015,269) 비지배지분 (5,892,923) (17,433,324) (61,320,465) 당기총포괄이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 14,811,792 5,911,523,879 (15,232,047,334) 비지배지분 (5,892,923) (17,188,119) (60,336,378) 주당손익 기본주당손익 (단위 : 원) (83) 494 (1,212) 연결 자본변동표 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,066,663,297) (14,096,235,913) 166,532,309,389 214,398,134,610 10,102,967 214,408,237,577 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (14,843,015,269) (14,843,015,269) (61,320,465) (14,904,335,734) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (270,935,840) (270,935,840) 984,087 (269,951,753) 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소에 대한 지분 0 0 0 0 0 0 0 0 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 (34,998,178) 0 0 (34,998,178) 0 (34,998,178) 해외사업장환산손익 0 0 (83,098,049) 0 0 (83,098,049) 0 (83,098,049) 현금배당 0 0 0 0 (3,062,878,750) (3,062,878,750) 0 (3,062,878,750) 관계기업에 대한 소유주지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 동일지배하의 거래로 인한 기타자본 0 0 0 (193,434,650) 0 (193,434,650) 82,141,067 (111,293,583) 2020.12.31 (기말자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,184,759,524) (14,289,670,563) 148,355,479,530 195,909,773,874 31,907,656 195,941,681,530 2021.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,184,759,524) (14,289,670,563) 148,355,479,530 195,909,773,874 31,907,656 195,941,681,530 당기순이익(손실) 0 0 0 0 6,051,220,066 6,051,220,066 (17,433,324) 6,033,786,742 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 346,727,309 346,727,309 245,205 346,972,514 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소에 대한 지분 0 0 0 0 9,259,467 9,259,467 0 9,259,467 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 81,203,279 0 0 81,203,279 0 81,203,279 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 (642,416,978) 0 0 (642,416,978) 0 (642,416,978) 해외사업장환산손익 0 0 65,530,736 0 0 65,530,736 0 65,530,736 현금배당 0 0 0 0 (1,837,727,250) (1,837,727,250) 0 (1,837,727,250) 관계기업에 대한 소유주지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 동일지배하의 거래로 인한 기타자본 0 0 0 (84,027,921) 0 (84,027,921) 22,563,701 (61,464,220) 2021.12.31 (기말자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,680,442,487) (14,373,698,484) 152,924,959,122 199,899,542,582 37,283,238 199,936,825,820 2022.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,680,442,487) (14,373,698,484) 152,924,959,122 199,899,542,582 37,283,238 199,936,825,820 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,015,762,580) (1,015,762,580) (5,892,923) (1,021,655,503) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 1,074,881,006 1,074,881,006 0 1,074,881,006 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소에 대한 지분 0 0 0 0 (13,650,519) (13,650,519) 0 (13,650,519) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 1,805,200 0 0 1,805,200 0 1,805,200 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 (100,075,028) 0 0 (100,075,028) 0 (100,075,028) 해외사업장환산손익 0 0 67,613,713 0 0 67,613,713 0 67,613,713 현금배당 0 0 0 0 2,695,333,300 2,695,333,300 0 (2,695,333,300) 관계기업에 대한 소유주지분의 변동 0 0 0 69,007,940 0 69,007,940 0 69,007,940 동일지배하의 거래로 인한 기타자본 0 0 0 (77,945,360) 0 (77,945,360) (31,390,315) (109,335,675) 2022.12.31 (기말자본) 6,498,370,500 57,530,353,931 (2,711,098,602) (14,382,635,904) 150,275,093,729 197,210,083,654 0 197,210,083,654 연결 현금흐름표 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 2,003,229,615 19,634,303,812 18,940,087,811 영업으로부터 창출된 현금 2,617,366,385 19,470,365,428 26,372,814,389 배당금의 수취 375,150,000 630,252,000 250,100,000 이자의 수취 502,648,443 298,682,167 2,661,963,826 이자의 지급 (290,414,270) (262,294,694) (253,675,880) 법인세의 납부 (1,201,520,943) (502,701,089) (10,091,114,524) 투자활동현금흐름 (34,942,999,230) 1,522,955,193 (23,439,417,879) 기타금융자산의 처분 0 0 75,000,000 당기손익금융자산의 감소 206,262,998,309 179,912,278,922 172,761,816,312 기타수취채권의 감소 782,198,257 544,246,836 770,348,083 기타지급채무의 증가 0 0 10,000,000 유형자산의 처분 4,232,227 196,421,019 87,785,781 무형자산의 처분 0 28,483,000 0 투자부동산의 처분 0 0 8,429,020,297 종속기업투자주식 취득 (158,036,754) 0 0 당기손익금융자산의 증가 (206,131,646,190) (161,962,566,001) (177,819,610,579) 기타수취채권의 증가 (1,760,000,000) (1,026,588,000) (884,170,000) 기타지급채무의 감소 0 0 (400,000,000) 유형자산의 취득 (27,518,537,963) (8,975,556,141) (20,787,959,064) 무형자산의 취득 (6,424,207,116) (7,193,764,442) (5,681,648,709) 재무활동현금흐름 19,074,112,679 (2,805,661,950) (414,995,326) 자기주식의 처분 76,136,200 0 0 차입금의 증가 33,952,000,000 1,600,000,000 4,600,000,000 차입금의 상환 (10,700,000,000) (400,000,000) (1,000,000,000) 리스부채의 감소 (1,217,980,021) (1,053,235,240) (852,042,086) 기타지급채무의 감소 (181,400,000) (1,053,235,240) 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 현금감소 (159,310,200) (61,464,220) (100,074,490) 배당금지급 (2,695,333,300) (1,837,727,250) (3,062,878,750) 현금및현금성자산의 증가(감소) (13,865,656,936) 18,351,597,055 (4,914,325,394) 기초현금및현금성자산 25,209,667,890 5,724,144,829 10,722,639,158 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 7,138,283 80,690,766 (84,168,935) 기말현금및현금성자산 11,351,149,237 24,156,432,650 5,724,144,829 3. 연결재무제표 주석 제21 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제20 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 비상교육과 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 비상교육(이하 "지배회사")과 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 "연결실체")은 2002년 1월 21일에 설립되어 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 구로구 디지털로 33길 48에 본사가 소재하고 있습니다. 또한, 지배회사는 2008년 6월 30일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다.연결실체의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자 및 공모를 거쳐 보고기간 말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다. 보고기간 말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 양태회 5,563,940 42.81 우리사주조합 98,564 0.76 자기주식 745,226 5.73 기타 6,589,011 50.70 합 계 12,996,741 100.00 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황 및 관련 내역은 다음과 같습니다. 1.1 연결대상 종속기업 현황 종속기업 소재지 당기말 전기말 결산월 업종 지배회사지분율(%) 비지배지분율(%) 지배회사지분율(%) 비지배지분율(%) ㈜비상캠퍼스 한국 100.00 - 100.00 - 12월 학원업 ㈜비상교과서 한국 100.00 - 100.00 - 12월 출판업 ㈜비상엠러닝(*1) 한국 - - 99.68 0.32 12월 교육서비스업 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 베트남 100.00 - 100.00 - 12월 교육서비스업 (*1) 당기 중 종속기업인 ㈜비상엠러닝을 흡수합병하였습니다. 1.2 종속기업 관련 재무정보 요약보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜비상캠퍼스 907,067 410,093 496,974 636,083 206,533 206,533 ㈜비상교과서 11,340,571 2,665,773 8,674,799 10,986,387 4,081,164 4,127,690 ㈜비상엠러닝(*) - - - 36,964,826 (3,454,331) (3,429,140) Visang Vietnam Education Co., Ltd. 1,032,624 49,280 983,344 707,204 (451) (451) (*) 당기 중 지배기업에 합병되었으며, 손익 재무정보는 합병 이전 재무성과입니다.② 전기 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜비상캠퍼스 860,625 570,184 290,441 668,391 136,084 136,084 ㈜비상교과서 5,610,308 1,063,199 4,547,109 2,559,029 (1,247,884) (1,284,552) ㈜비상엠러닝 27,196,111 15,377,770 11,818,341 47,253,513 (5,475,334) (5,399,509) Visang Vietnam Education Co., Ltd. 951,565 35,384 916,181 28,371 (588,806) (588,806) 1.3 연결대상범위의 변동당기 중 (주)비상엠러닝은 지배회사에 흡수합병되어 연결재무제표의 작성 대상에서 제외되었습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표의 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배회사의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.6 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 금융자산(1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내 에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ·계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다 ·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. ·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다.배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다. 연결실체는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (4) 손상 연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 20개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(20개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 연결실체는 특수관계자에 대한 계약상 지급이 120일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 보고 있으며, 이외 기타거래처에 대해서는 지급계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2.8 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.9 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과목 추정 내용연수 건물 30년 차량운반구 4년 비품 3~4년 시설장치 4년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 4년 전속계약금 3~5년 개발비 3~5년 기타의 무형자산 3~5년 (1) 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금취득한 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 해당 무형자산은 추정 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다. (3) 개발비 연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정 내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 30년 2.13 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.14 금융부채 (1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 6에언급되어 있습니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 기타장기종업원급여연결실체는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년, 10년, 15년, 20년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.(3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2.16 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.17 수익인식수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매연결실체는 교과서, 참고서 등 교재를 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (2) 용역의 제공연결실체는 학원매출 및 이러닝강의 매출에 대해서는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 그 외 용역의 제공에 대해서는 계약의 실질에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 2.18 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. (1) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다. 2.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.20 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2023년 3월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18, 33 참조) (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 개발비연결실체는 개발비의 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며, 정기적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다. 각 개별자산 별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업 계획에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 17 참조). (6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (7) 수익인식 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 신용위험 현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD USD 외화금융자산 현금및현금성자산 1,094,010 2,882,598 보고기간말 현재 관련 통화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 109,401 (109,401) 288,260 (288,260) ② 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산,차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 금융자산에서 발생하고 있습니다.연결실체는 필요시 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피할 것입니다. 다만, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 이자율스왑 계약은 없습니다.연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.당기 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 90,000 (90,000) 112,000 (112,000) ③ 가격위험 연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 한국 KODAQ지수에 속해 있습니다. 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 KOSDAQ - - 34,838 40,804 2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 거래처에 대한 신용위험 노출은 주로 개인고객에서 발생하는 학원사업을 제외하고는 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 3) 유동성 위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결실체의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 매입채무 23,346,182 23,346,182 23,346,182 - - 미지급금 19,313,225 19,313,225 19,313,225 - - 차입금 34,452,000 35,463,881 9,038,987 26,424,894 - 기타지급채무 11,698,961 11,751,620 10,927,239 651,473 172,907 합 계 88,810,368 89,874,908 62,625,634 27,076,367 172,907 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 매입채무 10,599,871 10,599,871 10,599,871 - - 미지급금 12,091,729 12,091,729 12,091,729 - - 차입금 11,200,000 12,313,099 12,313,099 - - 기타지급채무 12,715,812 12,799,284 11,169,915 1,206,546 422,824 합 계 46,607,413 47,803,983 46,174,614 1,206,546 422,824 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 112,016,004 71,577,714 자본 (B) 197,210,084 199,936,826 현금및현금성자산(C) 11,351,149 25,209,668 차입금 (D) 34,452,000 11,200,000 부채비율 (A/B) 56.80% 35.81% 순차입금비율 (D-C)/B(*) 11.71% - (*) 순차입금비율이 음수로 계산되어 순차입금비율을 표시하지 아니합니다. (3) 공정가치 1) 보고기간 말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 현금및현금성자산 11,351,149 - 25,209,668 - - 매출채권 78,120,319 - 68,534,709 - - 기타수취채권 1,553,721 - 822,570 - [공정가치로 인식된 금융자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산 9,831 9,831 9,805 9,805 비유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 장기성매출채권 3,085,666 - 4,056,849 - - 기타수취채권 3,602,233 - 3,707,622 - [공정가치로 인식된 금융자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산 2,160,874 2,160,874 2,108,411 2,108,411 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 440,989 440,989 523,134 523,134 [원가로 인식된 자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산 996,963 - 1,002,000 - 유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 매입채무 23,346,182 - 10,599,535 - - 미지급금 19,313,225 - 12,091,224 - - 차입금 9,000,000 - 11,200,000 - - 기타지급채무(*) 9,788,586 - 9,894,416 - 비유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 차입금 25,452,000 - - - - 기타지급채무(*) 220,000 - 220,000 - (*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 원가로 측정되는 금융상품당기말 현재 원가로 측정된 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 미래에셋 Innovative Growth 투자조합 994,963 1,000,000 콘텐츠 공제조합 1,000 1,000 방세아방과후학교 협동조합 1,000 1,000 합 계 996,963 1,002,000 상기 원가로 측정된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결실체는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 3) 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. ①'수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.②'수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.③'수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간 말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 현황은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 9,831 2,160,874 2,170,706 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 440,989 - - 440,989 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 9,805 2,108,411 2,118,216 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 523,134 - - 523,134 4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 채무상품 기초 2,108,411 2,108,411 평가 169,825 - 처분 (117,362) - 기말 2,160,874 2,108,411 5) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산 전환사채 2,160,874 현금흐름할인모형 할인율 ② 전기말 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산 전환사채 2,108,411 현금흐름할인모형 할인율 5. 부문별 정보연결실체의 최고영업의사결정자는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다.연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 월 단위로 검토하고 있습니다. 이사회는 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업이익은 연결재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다. 구 분 사업내용 출판사업부문 초ㆍ중ㆍ고등 교과서 및 수험교재의 출판 및 인쇄 사업과 교육콘텐츠 개발 러닝사업부문 유아 및 초ㆍ중등 온라인 교육서비스 사업 티칭사업부문 초ㆍ중등 프랜차이즈 학원 및 유아 교육컨텐츠 개발 기타 부동산임대, 놀이시설, 교육콘텐츠 제공 등 연결실체의 당기와 전기의 부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 출판사업부문 러닝사업부문 티칭사업부문 기타 계 부문총매출액 153,466,266 78,062,427 22,109,803 4,198,781 257,837,277 부문간 내부매출 (2,302,197) (1,382,651) (250,400) (873,390) (4,808,638) 외부매출액 151,164,069 76,679,776 21,859,403 3,325,392 253,028,639 영업이익(손실) 38,901,703 (30,206,286) (1,292,597) (3,856,369) 3,546,451 감가상각비 및 무형자산상각비 13,276,100 2,962,318 690,463 325,866 17,254,747 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 출판사업부문 러닝사업부문 티칭사업부문 기타 계 부문총매출액 129,231,593 65,410,953 21,151,723 2,456,599 218,250,868 부문간 내부매출 (1,039,989) (1,294,467) (260,028) (82,570) (2,677,054) 외부매출액 128,191,604 64,116,486 20,891,695 2,374,029 215,573,814 영업이익(손실) 21,254,470 (7,436,979) 831,510 (6,906,656) 7,742,345 감가상각비 및 무형자산상각비 12,721,939 2,582,081 799,195 250,743 16,353,958 부문자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 이에 대한 공시는 생략하였습니다.연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서로부터 발생한 매출액은 60,713백만원(전기: 46,839백만원)입니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 기타부채 현금및현금성자산 11,351,149 - - - - 매출채권 78,120,319 - - - - 기타수취채권(유동) 1,553,721 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 9,831 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 3,157,837 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) - - 440,989 - - 장기성매출채권(비유동) 3,085,666 - - - - 기타수취채권(비유동) 3,602,233 - - - - 합 계 97,713,088 3,167,668 440,989 - - 매입채무 - - - 23,346,182 - 미지급금 - - - 19,313,225 - 단기차입금 - - - 9,000,000 - 기타지급채무(유동) - - - 9,788,586 1,103,681 장기차입금 - - - 25,452,000 - 기타지급채무(비유동) - - - 220,000 586,693 합 계 - - - 87,119,993 1,690,374 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 기타부채 현금및현금성자산 25,209,668 - - - - 매출채권 68,534,709 - - - - 기타수취채권(유동) 822,570 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 9,805 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 3,110,411 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) - - 523,134 - - 장기성매출채권(비유동) 4,056,849 - - - - 기타수취채권(비유동) 3,707,622 - - - - 합 계 102,331,418 3,120,216 523,134 - - 매입채무 - - - 10,599,871 - 미지급금 - - - 12,091,729 - 단기차입금 - - - 11,200,000 - 기타지급채무(유동) - - - 9,894,416 1,219,669 기타지급채무(비유동) - - - 220,000 1,381,727 합 계 - - - 44,006,016 2,601,396 (2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타부채 계 당기손익: 이자수익 369,342 256,676 - - - 626,018 이자비용 - - - (111,667) (60,454) (172,121) 대손상각비 (1,192,325) - - - - (1,192,325) 외환차손익 177,824 - - - - 177,824 외화환산손익 36,707 - - - - 36,707 기타의대손상각비 (376,997) - - - - (376,997) 당기손익-공정가치측정평가손익 - 169,852 - - - 169,852 당기손익-공정가치측정처분손익 - 8,953 - - - 8,953 당기손익 계 (985,449) 435,481 - (172,121) (60,454) (722,089) 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치측정평가손익 - - (82,145) - - (82,145) 기타포괄손익 계 - - (82,145) - - (82,145) 총포괄손익 계 (985,449) 435,481 (82,145) (172,121) (60,454) (804,234) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타부채 계 당기손익: 이자수익 201,034 168,461 - - - 369,494 이자비용 - - - (120,133) (8,350) (128,483) 대손상각비 (94,714) - - - - (94,714) 기타의 대손충당금 환입 219,736 (137) - - - 219,599 외환차손익 6,381 - - - - 6,381 외화환산손익 84,051 - - - - 84,051 당기손익-공정가치측정평가손익 - (137) - - - (137) 당기손익-공정가치측정처분손익 - 82,004 - - - 82,004 당기손익 계 416,488 250,191 - (128,483) (8,350) 538,195 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치측정평가손익 - - (823,612) - - (823,612) 기타포괄손익 계 - - (823,612) - - (823,612) 총포괄손익 계 416,488 250,191 (823,612) (128,483) (8,350) (285,416) 7. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 2,142 2,192 요구불예금 11,349,007 25,207,476 합 계 11,351,149 25,209,668 (2) 보고기간말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내역 기타장기수취채권 2,300 2,300 당좌개설보증금 8. 매출채권 및 기타수취채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2022년 12월 31일 및 2022년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.매출채권에 대한 기대신용손실율은 정상주기(20개월)를 벗어난 무담보채권의 평균 3개년 연체율로 측정합니다. 당기에 적용된 매출채권의 기대신용손실율은 6.53% 입니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동항목 매출채권 80,436,584 (2,047,285) (268,980) 78,120,319 69,581,626 (869,232) (177,685) 68,534,709 소 계 80,436,584 (2,047,285) (268,980) 78,120,319 69,581,626 (869,232) (177,685) 68,534,709 대여금 776,086 (351,448) - 424,638 729,394 (351,818) - 377,576 미수금 447,450 (60,000) - 387,450 324,950 (60,000) - 264,950 미수수익 807 - - 807 3,253 - - 3,253 보증금 751,000 - (10,173) 740,827 177,000 - (208) 176,792 소 계 1,975,343 (411,448) (10,173) 1,553,722 1,234,597 (411,819) (208) 822,570 비유동항목 매출채권 3,182,780 (9,927) (87,187) 3,085,666 4,135,171 (9,927) (68,396) 4,056,848 소 계 3,182,780 (9,927) (87,187) 3,085,666 4,135,171 (9,927) (68,396) 4,056,848 대여금 7,041,894 (3,888,003) (16,857) 3,137,034 6,143,385 (3,510,635) - 2,632,750 보증금 489,739 - (24,540) 465,199 1,120,739 - (45,867) 1,074,872 소 계 7,531,633 (3,888,003) (41,397) 3,602,233 7,264,124 (3,510,635) (45,867) 3,707,622 합 계 93,126,340 (6,356,663) (407,737) 86,361,940 82,215,518 (4,801,612) (292,156) 77,121,750 (2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지않은 채권 연체 또는 사고로 인해손상된 채권 계 유동항목 매출채권 77,635,368 2,139,797 661,419 80,436,584 소 계 77,635,368 2,139,797 661,419 80,436,584 대여금 424,638 - 351,448 776,086 미수금 387,450 - 60,000 447,450 미수수익 807 - - 807 보증금 751,000 - - 751,000 소 계 1,563,895 - 411,448 1,975,343 비유동항목 매출채권 3,172,853 - 9,927 3,182,780 소 계 3,172,853 - 9,927 3,182,780 대여금 3,153,892 - 3,888,002 7,041,894 보증금 489,739 - - 489,739 소 계 3,643,631 - 3,888,002 7,531,633 합 계 86,015,747 2,139,797 4,970,796 93,126,340 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지않은 채권 연체 또는 사고로 인해손상된 채권 계 유동항목 매출채권 68,257,427 277,282 869,232 69,403,941 소 계 68,257,427 277,282 869,232 69,403,941 대여금 377,575 - 351,818 729,394 미수금 264,950 - 60,000 324,950 미수수익 3,253 - - 3,253 보증금 177,000 - - 177,000 소 계 822,778 - 411,818 1,234,597 비유동항목 매출채권 4,125,245 - 9,927 4,135,172 소 계 4,125,245 - 9,927 4,135,172 대여금 2,632,750 - 3,510,635 6,143,385 보증금 1,120,739 - - 1,120,739 소 계 7,878,734 - 3,520,561 11,399,296 합 계 77,136,625 277,282 4,801,612 82,215,518 (3) 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타수취채권에 대한 대손충당금설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 장기성매출채권 기타수취채권 계 매출채권 장기성매출채권 기타수취채권 계 기초 869,232 9,927 3,922,453 4,801,612 663,005 80,397 4,201,028 4,944,429 대손상각비 1,192,325 - - 1,192,325 252,444 (70,470) - 181,974 기타의대손상각비(환입) - - 376,998 376,998 - - (278,575) (278,575) 손상채권 회수ㆍ제각 (14,272) - - (14,272) (46,217) - - (46,217) 기말 2,047,285 9,927 4,299,451 6,356,663 869,232 9,927 3,922,453 4,801,611 9. 재고자산 (1) 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 14,053,454 10,347,772 상품 25,184,914 6,138,469 재공품 2,454,293 2,966,399 원재료 606,843 565,637 합 계 42,299,504 20,018,277 (2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가충당금의 증감내역은 아래와 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 평가충당금 평가충당금환입 기말 평가충당금 제품 427,338 (51,940) 375,398 상품 145,320 (30,174) 115,146 합 계 572,658 (82,114) 490,544 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 평가충당금 평가충당금환입 기말 평가충당금 제품 683,343 (256,005) 427,338 상품 166,741 (21,421) 145,320 합 계 850,084 (277,426) 572,658 (3) 당기와 전기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 91,040,910 81,574,231 제품평가손실환입 (51,940) (256,005) 상품평가손실환입 (30,174) (21,421) 합 계 90,958,796 81,296,805 10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 채무상품: 전환사채 - 2,160,874 - 2,108,411 콘텐츠 공제조합 - 1,000 - 1,000 방세아방과후학교 협동조합 - 1,000 - 1,000 미래에셋 Innovative Growth 투자조합 - 994,963 - 1,000,000 골든브릿지스마트단기채증권1호 9,831 - 9,805 - 합 계 9,831 3,157,837 9,805 4,110,411 (2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 226,624 161,797 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 169,852 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 137 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 26,315 84,051 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (17,362) (2,047) 합 계 405,429 243,938 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간 말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품: ㈜루멘스 440,989 523,134 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익 누계액은 이익잉여금으로 재분류되며,당기 손익으로 재분류되지 않습니다. 12. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 선급비용 5,449,593 4,034,708 선급금 1,330,421 397,825 반환제품회수권 171,494 499,681 부가세대급금 14,463 56,067 소 계 6,965,971 4,988,281 비유동항목 선급비용 1,835,985 1,634,267 선급금 674,118 978,195 계약이행원가 212,792 331,781 소 계 2,722,895 2,944,243 합 계 9,688,866 7,932,524 13. 관계기업 투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국가 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부가액 지분율(%) 취득원가 장부가액 ㈜테라북스 한국 12월 25.01 840,342 1,902,906 25.01 840,342 2,087,185 ㈜팡스카이(*) 한국 12월 8.50 3,199,989 571,920 8.64 3,199,989 1,307,192 (*) 연결실체는 ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 연결실체가 피투자기업에 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업 투자지분으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기의 관계기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 등 기말 ㈜테라북스 2,087,185 (375,150) 190,872 - 1,902,906 ㈜팡스카이 1,307,192 - (788,824) 57,163 575,531 합 계 3,394,377 (375,150) (597,952) 57,163 2,478,437 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 기말 ㈜테라북스 2,274,535 (630,252) 442,902 - 2,087,185 ㈜팡스카이 1,330,863 - (114,134) 90,463 1,307,192 합 계 3,605,398 (630,252) 328,768 90,463 3,394,377 (3) 관계기업의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜테라북스 11,933,512 2,769,436 9,164,075 21,231,174 1,071,231 1,071,231 ㈜팡스카이 10,566,095 17,921,546 (7,355,451) 11,361,821 (8,335,111) (8,335,111) ② 전기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜테라북스 10,710,045 1,117,201 9,592,844 23,840,918 2,082,852 2,082,852 ㈜팡스카이 16,290,893 16,245,019 45,874 21,284,968 (1,318,637) (1,268,104) (4) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 지배지분 순자산 지분율 순자산 지분해당액 미실현손익 투자차액 등 손상차손 장부금액 ㈜테라북스 9,164,075 25.01% 2,292,164 (389,258) - - 1,902,906 ㈜팡스카이 (7,355,451) 8.50% (625,213) - 1,402,960 (202,216) 575,531 합 계 1,808,624 1,666,951 (389,258) 1,402,960 (202,216) 2,478,437 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 지배지분 순자산 지분율 순자산 지분해당액 미실현손익 투자차액 등 손상차손 장부금액 ㈜테라북스 9,592,844 25.01% 2,399,410 (312,225) - - 2,087,185 ㈜팡스카이 45,874 8.64% 3,962 - 1,505,446 (202,216) 1,307,192 합 계 9,638,718 2,403,372 (312,225) 1,505,446 (202,216) 3,394,377 (5) 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다. 14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 계 취득원가 44,730,175 32,757,673 495,272 11,769,649 5,297,790 43,374,285 138,424,844 감가상각누계액 - (11,775,459) (473,124) (7,218,642) (4,846,943) - (24,314,168) 손상차손누계액 - - - (342,126) - - (342,126) 순장부금액 44,730,175 20,982,214 22,148 4,208,881 450,847 43,374,285 113,768,550 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 계 취득원가 42,980,153 29,394,031 515,686 9,781,562 5,297,790 16,657,818 104,627,040 감가상각누계액 - (9,599,924) (484,042) (6,094,612) (4,297,851) - (20,476,429) 손상차손누계액 - - - (99,081) - - (99,081) 순장부금액 42,980,153 19,794,107 31,644 3,587,869 999,939 16,657,818 84,051,530 (2) 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 계 2022.1.1(당기초) 42,980,153 19,794,108 31,644 3,587,869 999,940 16,657,818 84,051,530 취득 - - 7,260 870,515 - 26,716,719 27,594,494 처분 - - (1) (78,054) - - (78,055) 감가상각비 - (1,056,579) (16,754) (1,799,380) (549,092) - (3,421,805) 유형자산손상차손 - - - (352,211) - - (352,211) 대체(*1) 1,750,022 2,244,685 - 1,974,016 - - 5,968,723 환율변동효과 - - - 6,126 - (252) 5,873 2022.12.31(당기말) 44,730,175 20,982,214 22,148 4,208,881 450,847 43,374,285 113,768,549 (*1) 투자부동산에서 유형자산, 재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 계 2021.1.1(전기초) 42,980,153 20,793,505 59,620 3,627,763 1,666,709 8,246,178 77,373,928 취득 - - - 502,984 - 8,546,577 9,049,561 처분 - - - (246,811) - - (246,811) 감가상각비 - (999,397) (27,977) (1,716,161) (666,770) - (3,410,305) 유형자산손상차손 - - - (45,308) - - (45,308) 대체(*1) - - - 1,465,282 - (134,937) 1,330,345 환율변동효과 - - - 120 - - 120 2021.12.31(전기말) 42,980,153 19,794,108 31,643 3,587,869 999,939 16,657,818 84,051,530 (*1) 건설중인자산에서 유형자산, 재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다.(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 832,075 944,848 판매비와관리비 2,589,731 2,465,455 합 계 3,421,806 3,410,303 (4) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 중 665,115천원을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함되어 있으며, 특정목적차입금의 자본화이자율은 1.52%~3.20%(전기: 1.52%~1.61%)이며, 일반목적차입금의 자본화이자율은 4.88%입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입원가이자비용 615,447 106,102 리스부채이자비용 49,668 58,679 합 계 665,115 164,782 (5) 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 13,860,639 84,000,000 장기차입금 25,452,000 국민은행 건물 20,496,807 (6) 당기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 건설중인자산(건물) 58,231,690 84,898,990 (7) 자산손상 연결실체의 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 러닝 사업부문은 영업손실의 누적으로 인해 손상검사가 수행됐으며, 3,210,576천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권 2,006,843천원, 유형자산에 340,532천원, 무형자산에 863,202원 인식 되었으며 비품 및 소프트웨어 등이 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 15.47%, 영구성장률은 0%입니다.상기 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1%P 증가시 1%P 감소시 할인율 (3,424) 3,698 영구성장률 5,375 (2,405) 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 취득원가 4,420,267 963,572 1,001,900 6,385,739 상각누계액 (3,294,398) (529,051) (783,745) (4,607,194) 장부금액 1,125,869 434,521 218,155 1,778,545 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 취득원가 4,320,877 716,761 1,001,900 6,039,538 상각누계액 (2,357,029) (379,354) (565,589) (3,301,972) 장부금액 1,963,848 337,407 436,311 2,737,566 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 2022.1.1(당기초) 1,963,849 337,407 436,310 2,737,566 취득 99,390 308,651 - 408,041 감가상각비 (937,370) (186,826) (218,155) (1,342,351) 해지 및 종료 - (24,711) - (24,711) 2022.12.31(당기말) 1,125,869 434,521 218,155 1,778,545 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 2021.1.1(전기초) 2,652,904 277,258 91,319 3,021,481 취득 246,072 216,073 563,568 1,025,713 감가상각비 (935,128) (152,890) (218,576) (1,306,594) 해지 및 종료 - (3,034) - (3,034) 2021.12.31(전기말) 1,963,848 337,407 436,311 2,737,566 (3) 당기와 전기의 리스부채의 증감내역은 다음과 같으며, 기타지급채무로 분류하고 있습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 이자비용 지급 리스료할인 종료 기말장부금액 리스부채 2,601,396 399,976 60,454 (1,278,434) (67,974) (25,043) 1,690,375 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 이자비용 지급 리스료할인 종료 기말장부금액 리스부채 2,776,177 1,010,458 67,028 (1,120,264) (128,887) (3,116) 2,601,396 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1,141,023 1,200,516 1년 초과 604,381 1,354,848 합 계 1,745,404 2,555,364 (5) 당기와 전기의 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 937,370 935,128 차량운반구 186,825 152,890 비품 218,155 218,576 소 계 1,342,350 1,306,594 리스부채의 이자비용 60,454 67,028 리스료(단기리스) 295,321 57,072 리스료(소액기초자산리스) 84,771 174,205 소 계 440,546 298,305 합 계 1,782,896 1,604,899 (6) 당기와 전기의 리스와 관련하여 유출된 현금의 흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 운용리스료 (380,092) (231,277) 이자지급액 (10,786) (8,349) 영업활동으로 인한 순현금흐름 (390,878) (239,626) 투자활동으로 인한 현금흐름 이자지급액 (49,668) (58,679) 재무활동으로 인한 현금흐름 리스부채(건물)의 현금상환액 (817,761) (683,665) 리스부채(차량운반구)의 현금상환액 (182,826) (151,296) 리스부채(비품)의 현금상환액 (217,393) (218,274) 재무활동으로 인한 순현금흐름 (1,217,980) (1,053,235) 현금 및 현금성자산의 변동 (1,658,526) (1,351,540) 16. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합계 토지 건물 계 취득원가 3,399,504 9,260,899 12,660,403 5,149,526 12,624,540 17,774,066 감가상각누계액 - (3,264,534) (3,264,534) - (4,011,437) (4,011,437) 순장부금액 3,399,504 5,996,365 9,395,869 5,149,526 8,613,103 13,762,629 (2) 당기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 계 2021.1.1(전기초) 5,149,526 9,042,337 14,191,863 감가상각 - (429,234) (429,234) 2021.12.31(전기말) 5,149,526 8,613,103 13,762,629 2022.1.1(당기초) 5,149,526 8,613,103 13,762,629 감가상각 - (372,052) (372,052) 대체 (1,750,022) (2,244,686) (3,994,708) 2022.12.31(당기말) 3,399,504 5,996,365 9,395,869 보고기간 말 현재 투자부동산은 연결실체의 특수관계자인 ㈜테라북스 등에게 임대하고 있는 본사 등의 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. (3) 투자부동산 관련 손익당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 928,323 1,084,076 운영비용 (374,136) (429,444) 합 계 554,187 654,632 (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 6,943,165천원입니다. (5) 투자부동산의 담보제공 내역연결실체는 채무를 보증할 목적으로 회사의 투자부동산을 장ㆍ단기차입금 관련 담보권자인 국민은행에 담보를 제공하고 있습니다(주석 14 참조). 17. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 전속계약금 개발비 기타의무형자산 건설중인무형자산 계 취득원가 2,006,843 298,715 269,112 12,536,275 3,755,000 124,329,442 3,446,238 3,450,084 150,091,709 상각누계액 - (231,771) - (9,793,288) (3,755,000) (100,328,362) (2,929,251) - (117,037,672) 손상차손누계액 (2,006,843) - (17,014) (2,047,936) - (12,004,222) (45,353) - (16,121,368) 장부금액 - 66,944 252,098 695,051 - 11,996,858 471,634 3,450,084 16,932,669 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 전속계약금 개발비 기타의무형자산 건설중인무형자산 계 취득원가 2,006,843 271,289 269,112 11,197,430 3,755,000 120,288,999 3,320,838 2,855,255 143,964,766 상각누계액 - (210,755) - (9,364,597) (3,755,000) (89,110,651) (2,478,130) - (104,919,133) 손상차손누계액 - - (17,014) (1,230,087) - (11,900,247) - (322,200) (13,469,548) 장부금액 2,006,843 60,534 252,098 602,746 - 19,278,101 842,708 2,533,055 25,576,085 (2) 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 개발비 기타의무형자산 건설중인무형자산 계 2022.1.1(당기초) 2,006,843 60,533 252,097 602,747 19,278,102 842,709 2,533,055 25,576,086 취득 - 25,686 - 14,025 - 83,553 2,241,849 2,365,113 내부개발에 의한 취득 - - - - 4,040,443 - - 4,040,443 처분 - - - - - - - - 무형자산상각비 - (21,016) - (428,691) (11,217,711) (451,121) - (12,118,539) 무형자산손상차손 (2,006,843) - - (817,849) (103,976) (45,353) - (2,974,021) 대체 - 1,740 - 1,324,820 - - (1,324,820) 1,740 환율변동효과 - - - - - 41,847 - 41,847 2022.12.31(당기말) - 66,943 252,097 695,052 11,996,858 471,635 3,450,084 16,932,669 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 개발비 기타의무형자산 건설중인무형자산 계 2021.1.1(전기초) 2,006,843 33,158 271,474 843,124 24,928,407 1,329,667 548,646 29,961,319 취득 - 45,189 2,646 125,290 - - 2,544,055 2,717,180 내부개발에 의한 취득 - - - - 4,449,635 - - 4,449,635 처분 - - (22,023) - - - (22,023) 무형자산상각비 - (17,814) - (603,113) (10,099,940) (491,621) - (11,207,825) 무형자산손상차손 - - - - - - (322,200) (322,200) 대체 - - - 237,446 - - (237,446) - 환율변동효과 - - - - - 4,663 - 41,847 2021.12.31(전기말) 2,006,843 60,533 252,097 602,747 19,278,102 842,709 2,533,055 25,576,086 (3) 개발비① 당기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 당기 전기 개발비 진행중인 개발비 3,461,592 4,095,824 상각대상 개발비 8,535,266 15,182,278 합 계 11,996,858 19,278,102 - 초, 중등 교과서 및 지도서의 개발과 관련된 금액입니다.- 교과서 개발비는 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과 하여 사용가능시점에 상각대상개발비로 대체되고 상각 개시 됩니다.② 당기 중 개발비의 손상차손과 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 구분 당 기 전기 개발비 진행중인 개발비 - - 상각대상 개발비 103,976 - 합 계 103,976 - 손상차손누계액은 교과서 개발비와 관련된 금액이며, 교과서 및 지도서의 개발이 중단되거나 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과하지 못할 경우 대상 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식합니다. 연결실체는 매년 손상 징후를 식별하고, 손상 징후가 발견되는 경우 회수가능액이 미상각잔액을 미달하는 경우 해당 차이만큼 손상차손으로 인식합니다. 개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결실체의 과거 영업성과와 미래 사업계획을근거로 향후 5개년 치를 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 14.21%로 추정하였습니다. ③ 당기와 전기 중 인식한 연구와 개발 지출 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 연구단계 19,865,740 22,604,744 개발단계 4,040,443 4,449,635 합 계 23,906,183 27,054,379 (4) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 11,246,225 10,140,563 판매비와관리비 872,313 1,067,263 합 계 12,118,538 11,207,825 18. 이연법인세 (1) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 8,820,842 10,900,431 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,813,226 1,872,567 상계 전 이연법인세자산 10,634,068 12,772,998 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,904,499) (4,701,174) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (169) (8,895) 상계 전 이연법인세부채 (3,904,668) (4,710,069) 상계 후 이연법인세자산 순액 6,729,400 8,062,929 (2) 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 8,062,930 9,087,818 당기손익에 반영된 이연법인세 (1,031,265) (1,119,263) 자본에 반영된 이연법인세 (302,265) 94,375 기말 6,729,400 8,062,930 (3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산 일시적차이 대손충당금 836,970 312,958 - 1,149,928 퇴직급여충당금 3,577,012 (390,238) (284,335) 2,902,439 감가상각비 72,566 3,724 - 76,290 무형자산상각비 164,307 (97,835) - 66,472 충당부채 225,271 (9,229) - 216,042 환불부채 2,927,131 (638,831) - 2,288,300 미지급비용 1,430,182 (99,163) - 1,331,019 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 885,256 - (22,988) 862,268 기타 2,654,304 (912,993) - 1,741,311 소 계 12,772,999 (1,831,607) (307,323) 10,634,069 이연법인세부채 일시적차이 사외적립자산 (3,577,012) 607,764 - (2,969,248) 반환제품회수권 (109,930) 73,916 - (36,014) 관계기업투자주식 (311,189) (99,944) - (411,133) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (111,285) - 5,058 (106,227) 사용권자산 (579,641) 206,146 - (373,495) 기타 (21,012) 12,460 - (8,552) 소 계 (4,710,069) 800,342 5,058 (3,904,669) 합 계 8,062,929 (1,031,264) (302,265) 6,729,400 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산 일시적차이 대손충당금 868,255 (31,285) - 836,970 퇴직급여충당금 3,532,627 131,205 (86,820) 3,577,012 감가상각비 71,724 842 - 72,566 무형자산상각비 344,079 (179,772) - 164,307 충당부채 203,774 21,497 - 225,271 환불부채 2,944,562 (17,431) - 2,927,131 미지급비용 1,267,843 162,339 - 1,430,182 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 704,061 - 181,195 885,256 기타 3,280,005 (625,701) - 2,654,304 소 계 13,216,930 (538,306) 94,375 12,772,999 이연법인세부채 일시적차이 사외적립자산 (2,805,178) (771,834) - (3,577,012) 반환제품회수권 (138,207) 28,277 - (109,930) 관계기업투자주식 (435,258) 124,069 - (311,189) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (111,285) - - (111,285) 사용권자산 (628,114) 48,473 - (579,641) 기타 (11,070) (9,943) - (21,013) 소 계 (4,129,112) (580,958) - (4,710,070) 합 계 9,087,818 (1,119,264) 94,375 8,062,929 (4) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정평가손익 (82,145) (17,930) (100,075) (823,612) 181,195 (642,417) 순확정급여부채의 재측정요소 1,359,216 (284,335) 1,074,881 433,792 (86,820) 346,973 합 계 1,277,071 (302,265) 974,806 (389,819) 94,375 (295,444) (5) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 차감할 일시적차이 2,743,419 1,086,086 미래에 실현될 가능성이 희박하여법인세효과 미인식 이월결손금(*1) 58,481,872 59,718,545 미사용세액공제(*2) 2,187,810 - (*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5년 이내 15,512,409 15,207,300 5년 초과 ~ 10년 이하 18,298,726 20,990,980 10년 초과 ~ 15년 이하 24,670,737 23,520,265 (*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5년 이내 2,187,810 - 19. 차입금 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 기업일반자금 하나은행 - - - - 5,000,000 하나은행 2023.08.24 FTP1일물+0.918% 5.07 2,000,000 - 하나은행 2023.01.28 CD3개월+1.478% 5.42 5,000,000 - 신한은행 2023.11.28 CD3개월+1.66% 5.69 2,000,000 - 소 계 9,000,000 - 유동성장기차입금 시설자금 산업은행 - - - - 3,000,000 시설자금 산업은행 - - - - 1,600,000 시설자금 산업은행 - - - - 1,600,000 소 계 - 6,200,000 합 계 9,000,000 11,200,000 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 장기차입금 시설자금 국민은행 2024.03.11 MOR+0.97 / 고정 3.20 25,452,000 - 계 25,452,000 - 20. 기타지급채무 보고기간말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 미지급비용 8,929,586 8,656,416 예수보증금 626,000 734,000 임대보증금 233,000 504,000 리스부채 1,103,681 1,219,669 소 계 10,892,267 11,114,085 비유동항목 임대보증금 220,000 220,000 리스부채 586,693 1,381,727 소 계 806,693 1,601,727 합 계 11,698,961 12,715,812 21. 충당부채당기와 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 판매촉진충당부채 적립금충당부채(*1) 복구충당부채 계 2021.1.1(전기초) 337,555 150,171 588,691 1,076,417 전입액 1,853 265,892 14,993 282,738 사용액 (120,134) (248,637) - (368,771) 2021.12.31(전기말) 219,274 167,426 603,684 990,384 2022.1.1(당기초) 219,274 167,426 603,684 990,384 전입액 239,072 267,741 14,322 521,135 사용액 (216,863) (265,884) - (482,747) 2022.12.31(당기말) 241,483 169,283 618,006 1,028,772 (*1) 온라인 교육 서비스 제공과 관련된 포인트충당부채입니다. 22. 순확정급여부채(자산) (1) 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 17,166,246 18,546,612 사외적립자산의 공정가치 (21,998,477) (18,100,632) 연결재무상태표상 부채 4,832,231 - 연결재무상태표상 자산 - 445,980 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 18,546,612 17,548,538 당기근무원가 3,307,454 2,972,488 이자비용 441,874 353,127 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 219,329 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (3,333,709) (1,073,713) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,829,957 360,382 퇴직금 지급액 (3,625,942) (1,833,539) 기말금액 17,166,246 18,546,612 (3) 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 18,100,632 14,026,650 사외적립자산 기대수익 521,018 313,093 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (144,536) (60,210) 사용자의 기여금 7,113,298 5,897,292 퇴직금 지급액 (3,587,950) (2,069,962) 운영관리원가 (3,985) (6,231) 보고기간말 금액 21,998,477 18,100,632 (4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 568,014 638,235 판매비와관리비 2,660,297 2,374,287 합 계 3,228,311 3,012,522 (5) 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 31,926 37,575 판매비와관리비 547,083 304,194 합 계 579,009 341,769 (6) 당기와 전기 중 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다 (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 5.26 ~ 5.34 2.47 ~ 2.76 미래 임금인상률 3.90 3.62 ~ 3.90 연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다. (7) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 채무상품 10,003,785 45.48 6,352,875 35.10 예치금 11,668,653 53.04 11,184,849 61.79 지분상품 326,039 1.48 562,908 3.11 합 계 21,998,477 100 18,100,632 100.00 (8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (1,175,132) 1,341,562 임금상승률 1,348,067 (1,201,429) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (9) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.17년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 계 급여지급액 1,802,639 1,770,886 5,808,922 10,124,785 24,389,743 43,896,975 연결실체는 확정급여제도하의 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,223,923천원입니다. 23. 기타부채 보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 단기종업원급여부채 1,783,624 1,489,956 예수금 896,849 762,251 부가세예수금 56,015 - 환불부채 10,896,666 13,305,139 계약부채 6,163,425 4,389,162 소 계 19,796,579 19,946,508 비유동항목 장기종업원급여부채 1,282,087 1,423,103 계약부채 685,970 621,187 소 계 1,968,057 2,044,290 합 계 21,764,636 21,990,798 24. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (주식단위: 주, 금액단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 12,996,741 12,996,741 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 57,530,354 57,530,354 25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (2,844,153) (2,744,078) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 83,008 81,203 해외사업환산차대 50,046 (17,567) 합 계 (2,711,099) (2,680,442) (2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 증감내역(법인세효과 차감후)은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,744,078) (100,075) (2,844,153) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 81,203 1,805 83,008 해외사업환산차대 (17,568) 67,614 50,046 합 계 (2,680,442) (30,657) (2,711,099) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,101,661) (642,417) (2,744,078) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 - 81,203 81,203 해외사업환산차대 (83,099) 65,532 (17,567) 합 계 (2,184,760) (495,682) (2,680,442) (3) 보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (12,791,965) (12,791,965) 자기주식처분손실 (69,124) (69,124) 신주인수권대가 528,214 528,214 기타의자본조정 (2,049,761) (2,040,823) 합 계 (14,382,636) (14,373,698) (*) 보고기간말 현재 연결실체는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. 26. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 3,637,422 3,367,889 미처분이익잉여금 146,637,672 149,557,070 합 계 150,275,094 152,924,959 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 152,924,959 148,355,480 지배회사 소유주 귀속 당기순이익 (1,015,762) 6,051,220 현금배당 (2,695,333) (1,837,727) 순확정급여부채의 재측정요소 1,074,881 346,727 관계기업 및 공동기업의순확정급여부채 재측정요소 지분 (13,651) 9,259 기말금액 150,275,094 152,924,959 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 연결실체의 매출액은 다음과 같습니다① 당기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 148,705,054 769,673 16,617,489 76,642 166,168,858 상품매출액 42,545 16,222,861 1,217,108 60,535 17,543,049 온라인매출액 1,088,575 59,480,418 1,744,124 81,047 62,394,164 가맹매출액 - - 491,152 - 491,152 용역매출액 - 98,439 574,985 1,022,370 1,695,794 기타매출액 1,327,895 68,785 1,214,544 1,196,076 3,807,300 소 계 151,164,069 76,640,176 21,859,402 2,436,670 252,100,317 기타원천으로의 수익: 임대수익 - 39,600 - 888,723 928,323 합 계 151,164,069 76,679,776 21,859,402 3,325,393 253,028,640 ② 전기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 125,375,364 636,480 15,776,684 4,147 141,792,675 상품매출액 65,114 15,434,066 1,094,299 49,370 16,642,849 온라인매출액 1,473,565 47,718,693 1,718,216 67,149 50,977,623 가맹매출액 - - 351,462 - 351,462 용역매출액 521,498 346,156 232,777 704,331 1,804,762 기타매출액 790,173 97,124 1,719,084 313,986 2,920,367 소 계 128,225,714 64,232,519 20,892,522 1,138,983 214,489,738 기타원천으로의 수익: 임대수익 - 39,600 - 1,044,476 1,084,076 합 계 128,225,714 64,272,119 20,892,522 2,183,459 215,573,814 (2) 당기 및 전기에서 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 151,164,069 76,640,176 21,859,402 2,436,670 252,100,317 수익인식 시점 한 시점에 인식 149,945,061 17,739,450 19,871,862 627,216 188,183,589 기간 인식 1,219,008 58,900,726 1,987,540 1,809,454 63,916,728 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 128,225,714 64,232,519 20,892,522 1,138,983 214,489,738 수익인식 시점 한 시점에 인식 127,573,260 16,113,669 18,890,151 255,371 162,832,451 기간 인식 652,454 48,118,850 2,002,371 883,612 51,657,287 연결실체의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용도서 판매, 디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다(주석 2 참조). (3) 보고기간말 현재 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산 계약이행원가 - 212,792 - 331,781 계약부채 선수금 3,755,381 - 1,419,863 - 선수수익 2,377,396 685,970 2,909,136 621,187 이연수익 30,648 - 60,163 - 소 계 6,163,425 685,970 4,389,162 621,187 (4) 연결실체가 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 제품매출 120,862 5,778 상품매출 - 5,284 온라인매출 755,225 845,732 기타매출 1,563,971 668,994 합 계 2,440,058 1,525,788 (5) 당기 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 1년초과 1년이내 1년초과 선수금 3,755,381 - 1,419,863 - 선수수익 2,377,396 685,970 2,909,136 621,187 이연수익 30,648 - 60,163 - 합 계 6,163,425 685,970 4,389,162 621,187 디지털컨텐츠 등 제공 용역은 1년 부터 10년 등 다양하며, 발생한 계약에 근거하여 청구됩니다. 온라인 매출과 관련된 교육서비스는 대부분 1년 미만 이며 계약 또는 약정에 근거하여 청구됩니다. (6) 연결실체는 디지털컨텐츠 제공 매출과 관련된 계약의 이행원가에 대해 자산을 인식하고 있으며, 계약이행원가와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가 212,792 331,781 당기 중 원가로 인식한 계약이행원가 118,989 118,989 연결실체는 디지털 콘텐츠 제공과 관련하여 확정된 계약을 이행하기 위하여 해당 계약와 관련하여 발생한 원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 정액법으로 상각합니다. 28. 매출원가당기 및 전기의 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 80,771,479 71,326,548 상품매출원가 10,187,317 9,970,257 온라인매출원가 13,419,579 9,051,905 기타매출원가 1,811,370 2,344,451 합 계 106,189,745 92,693,161 29. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여 25,524,200 19,840,619 퇴직급여 2,217,982 1,603,013 잡급 117,249 124,558 복리후생비 2,569,297 2,004,610 통신비 1,141,390 1,186,024 세금과공과 1,499,071 1,591,322 지급임차료 97,713 117,368 건물관리비 394,957 281,762 수선비 20,998 22,442 감가상각비 2,589,731 2,465,455 사용권자산상각비 544,767 486,819 무형자산상각비 872,313 1,067,263 교육훈련비 746,912 449,867 접대비 269,090 192,395 광고선전비 26,120,340 18,650,197 소모품비 791,508 832,200 경상연구개발비 19,865,740 22,604,744 운반비 1,961,956 1,599,072 지급수수료 29,379,810 22,126,252 관리수수료 20,912,767 14,258,454 영업운영비 3,472,938 2,728,991 기타 2,181,714 904,881 합 계 143,292,443 115,138,308 30. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 계 재고자산의 변동액 (40,135,953) - - (40,135,953) 원재료 및 상품 매입액 77,667,287 - - 77,667,287 급ㆍ상여 7,472,573 25,524,200 13,125,372 46,122,145 퇴직급여 599,940 2,217,982 989,399 3,807,321 복리후생비 737,415 2,569,297 746,533 4,053,245 감가상각비 1,204,127 2,589,731 - 3,793,858 사용권자산감가상각비 797,583 496,056 48,711 1,342,350 무형자산상각비 11,246,225 872,313 - 12,118,538 계약이행원가상각비 118,989 - - 118,989 외주가공비 28,526,142 - - 28,526,142 광고선전비 - 26,120,340 - 26,120,340 기타비용 17,955,415 62,988,073 5,004,436 85,947,924 합 계 106,189,743 123,377,992 19,914,451 249,482,186 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 계 재고자산의 변동액 (5,260,122) - - (5,260,122) 원재료 및 상품 매입액 38,286,170 - - 38,286,170 급ㆍ상여 6,466,960 19,840,420 11,768,410 38,075,790 퇴직급여 675,810 1,603,013 1,075,468 3,354,291 복리후생비 737,030 2,004,610 743,546 3,485,186 감가상각비 1,374,083 2,465,455 - 3,839,538 사용권자산감가상각비 819,776 453,476 33,343 1,306,595 무형자산상각비 10,140,563 1,067,263 - 11,207,826 계약이행원가상각비 118,989 - - 118,989 외주가공비 23,906,800 - - 23,906,800 광고선전비 - 18,650,197 - 18,650,197 기타비용 15,427,101 46,415,787 9,017,321 70,860,209 합 계 92,693,160 92,500,221 22,638,088 207,831,469 31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 626,018 369,494 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 172,120 128,483 32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 4,148 63,907 무형자산처분이익 - 6,460 사용권자산처분이익 332 6,774 정부보조금수익 7,400 2,931 잡이익 474,191 315,569 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 169,852 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 26,315 84,051 기타의대손충당금환입 65,177 278,575 외화환산이익 - 15,160 외환차익 177,941 219,974 합 계 925,356 993,401 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 442,174 - 유형자산처분손실 77,970 114,297 유형자산손상차손 352,211 45,308 무형자산손상차손 2,974,020 322,200 사용권자산처분손실 - 746 잡손실 16,224 24,297 기부금 56,099 33,073 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 137 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 17,362 2,047 외화환산손실 60,476 - 외환차손 119 8,778 합 계 3,996,655 550,883 33. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 856,597 1,590,084 전기법인세의 조정사항 7,328 11,508 법인세 환급 (542,437) - 소 계 321,489 1,601,592 이연법인세 일시적차이의 변동 1,333,529 1,024,888 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동 (302,265) 94,375 소 계 1,031,264 1,119,263 법인세비용 1,352,753 2,720,855 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익 331,098 8,754,642 적용세율에 따른 세부담액 47,531 1,904,021 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과 503,223 6,813 세액공제 (178,321) (1,200,465) 전기법인세의 조정사항 7,328 11,508 법인세 환급 (542,437) - 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 효과 1,312,331 1,482,368 세율변동효과 325,589 - 기타 (122,491) 516,610 법인세비용 1,352,752 2,720,855 유효세율 408.57% 31.10% 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 34. 주당손익(1) 기본주당순손익기본주당순이익은 지배회사의 소유주지분에 귀속되는 당기순이익을 지배회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (주식단위: 주, 금액단위: 원) 구 분 당기 전기 지배회사 소유주 귀속 당기순이익 (1,015,762,580) 6,051,220,066 가중평균유통보통주식수(*) 12,251,515 12,251,515 기본주당순이익 (83) 494 (*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위: 주) 구 분 보통주식수 적수 기 초 12,996,741 4,743,810,465 자기주식 (745,226) (272,007,490) 합 계(*) 12,251,515 4,471,802,975 (*) 가중평균유통보통주식수 : 4,471,802,975 ÷ 365일 = 12,251,515주(2) 희석주당순이익연결실체가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 35. 배당금 2022년에 지급된 배당금은 2,695,333천원(주당 220원)이며, 2021년에 지급된 배당금은 1,837,727천원(주당 150원)입니다. 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 100원과 1,225,152천원이며, 2023년 3월 31일에 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.(1) 배당을 받을 주식 (단위: 주) 구 분 당기 전기 보통주 12,251,515 12,251,515 (2) 배당할 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주 1,225,152 2,695,333 (3) 배당성향 및 배당수익률 (단위: %) 구 분 산식 당기 전기 배당성향 배당금액/지배회사 소유주 귀속 당기순이익(*1) - 44.54 배당수익률 주당배당금/주가(*2) 보통주 1.67 2.57 (*1) 당기의 경우 당기순손실이므로 배당성향을 계산하지 아니하였습니다.(*2) 상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다. 36. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (1,021,656) 6,033,787 조정항목: 26,684,478 21,356,205 퇴직급여 3,228,311 3,012,522 제품평가손실(환입) (51,940) (256,005) 상품평가손실(환입) (30,174) (21,421) 감가상각비 3,421,805 3,410,304 사용권자산감가상각비 1,342,350 1,306,594 투자부동산감가상각비 372,052 429,234 무형자산상각비 12,118,539 11,207,825 대손상각비 1,192,325 181,974 기타의대손상각비(환입) 376,998 (278,575) 유형자산처분손익 73,823 50,390 유형자산손상차손 352,211 45,308 무형자산처분이익 - (6,460) 무형자산손상차손 2,974,020 322,200 사용권자산처분손익 (332) (6,028) 이자수익 (626,018) (369,494) 이자비용 172,120 128,483 당기손익금융자산평가손익 (169,852) 137 당기손익금융자산처분손익 (8,952) (82,004) 지분법손익 597,952 (328,767) 지급수수료 3,986 33,180 법인세비용 1,352,753 2,720,855 외화환산손익 60,475 (15,160) 잡이익(리스료할인) (67,974) (128,887) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (23,045,456) (7,919,628) 매출채권의 감소(증가) (10,474,527) 1,541,639 재고자산의 증가 (24,167,523) (6,190,979) 기타수취채권(유동)의 감소(증가) (209,680) 10,421 기타자산(유동)의 증가 (1,417,987) (697,263) 기타자산(비유동)의 감소 118,990 118,989 기타수취채권(비유동)의 감소(증가) (471,696) (1,657,762) 매입채무의 증가 12,746,311 3,511,563 미지급금의 증가(감소) 8,161,706 (1,230,740) 충당부채의 설정 506,814 267,745 충당부채의 사용 (482,748) (368,771) 기타지급채무(유동)의 증가 73,301 1,327,051 기타부채(유동)의 증가(감소) (60,086) 1,107,287 퇴직금의 지급 (32,819) (74,187) 사외적립자산의 기여 (7,068,760) (5,869,791) 기타부채(비유동)의 증가(감소) (266,752) 285,171 영업으로부터 창출된 현금 2,617,366 19,470,365 (2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인무형자산의 본계정대체 1,324,820 237,446 장기차입금의 유동성대체 - 6,200,000 투자부동산의 유형자산 대체 5,880,295 - 상품의 유형자산 대체 1,559,869 - 리스 사용권자산의 인식 244,615 1,179,064 리스부채의 인식 236,826 1,165,706 (*) 당기 중 종속기업인 (주)비상엠러닝과의 흡수합병으로 인해 상계된 내역입니다. (3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 조정 기 말 장단기차입금 11,200,000 23,252,000 - 34,452,000 리스부채 2,601,396 (1,217,980) 306,958 1,690,375 - 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 조정 기 말 장단기차입금 10,000,000 1,200,000 - 11,200,000 리스부채 2,776,177 (1,053,235) 878,455 2,601,397 37. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 23,555천원이며, 본 사건에 대해서는 기말 현재 결과를 예측할 수 없습니다.(2) 보고기간말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 1,526,000천원입니다. (3) 보고기간말 현재 연결실체는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도액 실행금액 하나은행 시설자금대출 약정 9,500,000 7,000,000 신한은행 일반운전자금대출 약정 5,000,000 2,000,000 국민은행 일반운전자금대출 약정 70,000,000 25,452,000 (4) 연결실체는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 연결실체는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 12,150,899천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 38. 특수관계자 거래(1) 지배회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 회사명 소재국가 지분율 당기말 전기말 관계기업 ㈜테라북스 한국 25.01 25.01 ㈜팡스카이(*1) 한국 8.50 8.64 ㈜머스트게임즈(*2) 한국 - - 기타특수관계자 ㈜한빛에듀(*3) 한국 - - ㈜비상교육서부(*3) 한국 - - ㈜테라기획(*3) 한국 - - (*1) (주)팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 ㈜머스트게임즈의 전환사채 투자로 인하여 ㈜머스트게임즈의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로분류하였습니다.(*3) ㈜한빛에듀, ㈜비상교육서부, ㈜테라기획은 지배회사의 특수관계자의 친인척이지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간 말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과 외주가공 판매비와관리비 기타 계 관계기업 ㈜테라북스 371,400 20,096,130 422,238 1,383 20,519,751 ㈜머스트게임즈 44,000 40,000 240,000 - 280,000 소 계 415,400 20,136,130 662,238 1,383 20,799,751 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 10,661,511 - 7,300 - 7,300 ㈜비상교육서부 3,567,231 - 6,400 - 6,400 소 계 14,228,742 - 13,700 - 13,700 합 계 14,644,142 20,136,130 675,938 1,383 20,813,451 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과 외주가공 판매비와관리비 계 관계기업 ㈜테라북스 371,400 19,709,769 351,531 20,061,300 ㈜머스트게임즈 - - 120,000 120,000 소 계 371,400 19,709,769 471,531 20,181,300 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 11,393,210 - 1,364 1,364 ㈜비상교육서부 4,064,288 - 1,200 1,200 소 계 15,457,498 - 2,564 2,564 합 계 15,828,898 19,709,769 474,095 20,183,864 2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 전환사채 계 매입채무 기타채무 계 관계기업 ㈜테라북스 - - - 3,651,245 281,524 3,932,769 ㈜머스트게임즈 - 2,160,874 2,160,874 - - - 소 계 - 2,160,874 2,160,874 3,651,245 281,524 3,932,769 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 5,081,648 - 5,081,648 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 2,134,496 - 2,134,496 - 50,000 50,000 소 계 7,216,144 - 7,216,144 - 170,000 170,000 합 계 7,216,144 2,160,874 9,377,018 3,651,245 451,524 4,102,769 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 전환사채 계 매입채무 기타채무 계 관계기업 ㈜테라북스 - - - 3,377,783 1,966,234 5,344,018 ㈜머스트게임즈 - 2,250,000 2,250,000 - - - 소 계 - 2,250,000 2,250,000 3,377,783 1,966,234 5,344,018 기타 특수관계자 ㈜한빛에듀 4,714,079 - 4,714,079 - 120,000 120,000 ㈜비상교육서부 2,261,106 - 2,261,106 - 50,000 50,000 소 계 6,975,185 - 6,975,185 - 170,000 170,000 합 계 6,975,185 2,250,000 9,225,185 3,377,783 2,136,234 5,514,018 (3) 주요 자금거래 등① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 수령 리스료 수취 대여 회수 관계기업 ㈜테라북스 375,150 371,400 - - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 수령 리스료 수취 대여 회수 관계기업 ㈜테라북스 375,150 371,400 255,102 - (4) 연결실체는 임직원에 대한 주택구입 및 전세자금과 우리사주 취득자금을 대출하고 있으며, 당기말 현재 장ㆍ단기대여금 및 대손충당금으로 각각 6,966,532천원과 3,888,003천원(전기말 : 6,520,960천원 및 3,510,635천원)이 계상되어 있습니다. (4) 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,350,403 1,304,398 장기급여 1,868 1,562 퇴직급여 229,895 31,240 합 계 1,582,166 1,337,200 상기의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다. (5) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보, 보증내역은 없으며, 또한 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2022.12.31 현재 제 20 기 2021.12.31 현재 제 19 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 131,755,967,477 99,227,640,156 102,479,206,273 현금및현금성자산 3,583,691,582 20,401,506,120 1,323,045,130 매출채권 77,607,299,086 58,667,197,648 63,029,956,892 당기손익-공정가치측정금융자산 0 0 20,341,817,221 기타수취채권 1,522,261,107 1,687,588,503 1,066,821,177 재고자산 42,141,405,747 16,034,692,165 14,465,993,435 당기법인세자산 0 0 68,010 기타자산 6,901,309,955 2,436,655,720 2,251,504,408 비유동자산 175,003,423,857 177,898,295,814 163,877,702,518 장기매출채권 3,074,079,264 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산 3,157,836,747 3,110,410,608 202,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 440,988,840 523,133,820 1,346,745,330 기타수취채권 3,627,597,356 3,607,380,038 2,543,356,442 종속기업 및 관계기업투자 11,911,604,860 42,875,097,360 31,536,165,670 유형자산 112,893,138,327 78,779,909,760 71,660,381,324 사용권자산 1,778,544,795 2,634,730,292 2,855,062,761 투자부동산 10,230,603,739 16,547,322,666 17,059,989,462 무형자산 13,357,676,894 19,431,002,348 26,092,502,254 이연법인세자산 7,129,840,176 8,318,108,578 9,371,849,305 순확정급여자산 4,809,153,964 0 0 기타자산 2,592,358,895 2,071,200,344 1,209,649,970 자산총계 306,759,391,334 277,125,935,970 266,356,908,791 부채 유동부채 81,083,498,493 52,427,755,632 42,912,025,489 매입채무 22,262,259,778 8,387,008,111 7,084,251,643 미지급금 19,123,977,120 6,194,920,810 7,170,549,435 단기차입금 9,000,000,000 6,200,000,000 0 당기법인세부채 171,429,001 1,539,140,273 442,394,592 기타지급채무 10,275,254,796 10,840,116,911 9,485,160,689 충당부채 801,170,734 1,023,957,273 926,245,255 기타부채 19,449,407,064 18,242,612,254 17,803,423,875 비유동부채 28,580,974,677 4,198,719,308 11,781,350,642 장기차입금 25,452,000,000 0 4,600,000,000 기타지급채무 833,383,391 1,670,472,118 2,015,882,006 순확정급여부채 0 457,587,258 3,306,585,456 충당부채 227,600,838 0 0 기타부채 2,067,990,448 2,070,659,932 1,858,883,180 부채총계 109,664,473,170 56,626,474,940 54,693,376,131 자본 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 6,498,370,500 자본잉여금 54,891,208,513 54,891,208,513 54,891,208,513 기타포괄손익누계액 (2,844,153,481) (2,744,078,453) (2,101,661,475) 기타자본항목 (13,287,652,158) (12,425,235,815) (12,425,235,815) 이익잉여금 151,837,144,790 174,279,196,285 164,800,850,937 자본총계 197,094,918,164 220,499,461,030 211,663,532,660 자본과부채총계 306,759,391,334 277,125,935,970 266,356,908,791 포괄손익계산서 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 208,542,776,633 167,741,564,718 142,791,258,757 매출원가 93,782,158,977 79,647,202,273 80,373,523,998 매출총이익 114,760,617,656 88,094,362,445 62,417,734,759 판매비와관리비 112,768,059,760 73,781,847,870 61,423,736,931 영업이익(손실) 1,992,557,896 14,312,514,575 993,997,828 금융수익 908,839,918 945,211,213 587,445,953 금융비용 0 0 88,027,335 기타수익 874,135,184 926,486,304 1,496,939,058 기타비용 3,980,398,734 2,432,518,813 14,480,836,708 법인세비용차감전순이익(손실) (204,865,736) 13,751,693,279 (11,490,481,204) 법인세비용 831,421,034 2,743,436,422 (1,942,758,166) 당기순이익(손실) (1,036,286,770) 11,008,256,857 (9,547,723,038) 기타포괄손익(세후) 903,089,519 (334,601,237) (514,072,762) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 903,089,519 (334,601,237) (514,072,762) 순확정급여부채의 재측정요소 1,003,164,547 307,815,741 (479,074,584) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (100,075,028) (642,416,978) (34,998,178) 총포괄이익(손실) (133,197,251) 10,673,655,620 (10,061,795,800) 주당손익 기본주당손익 (단위 : 원) (85) 899 (779) 자본변동표 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,066,663,297) (12,425,235,815) 178,532,008,137 225,429,688,038 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (9,547,723,038) (9,547,723,038) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 (34,998,178) 0 0 (34,998,178) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (479,074,584) (479,074,584) 현금배당 0 0 0 0 (3,062,878,750) (3,062,878,750) 사업결합으로 인한 자본변동 0 0 0 0 (641,480,828) (641,480,828) 2020.12.31 (기말자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,101,661,475) (12,425,235,815) 164,800,850,937 211,663,532,660 2021.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,101,661,475) (12,425,235,815) 164,800,850,937 211,663,532,660 당기순이익(손실) 0 0 0 0 11,008,256,857 11,008,256,857 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 (642,416,978) 0 0 (642,416,978) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 307,815,741 307,815,741 현금배당 0 0 0 0 (1,837,727,250) (1,837,727,250) 사업결합으로 인한 자본변동 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,744,078,453) (12,425,235,815) 174,279,196,285 220,499,461,030 2022.01.01 (기초자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,744,078,453) (12,425,235,815) 174,279,196,285 220,499,461,030 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,036,286,770) (1,036,286,770) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 (100,075,028) 0 0 (100,075,028) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 1,003,164,547 1,003,164,547 현금배당 0 0 0 0 (2,695,333,300) (2,695,333,300) 사업결합으로 인한 자본변동 0 0 0 (862,416,343) (19,713,595,972) (20,576,012,315) 2022.12.31 (기말자본) 6,498,370,500 54,891,208,513 (2,844,153,481) (13,287,652,158) 151,837,144,790 197,094,918,164 현금흐름표 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 (292,828,810) 30,967,211,697 42,557,532,173 영업으로부터 창출된 현금 (25,665,612) 30,629,925,111 49,871,138,358 배당금의 수취 375,150,000 630,252,000 250,100,000 이자의 수취 421,729,356 264,161,339 2,594,326,386 이자의 지급 (58,619,456) (69,195,478) 법인세의 납부 (1,064,042,554) (498,507,297) (10,088,837,093) 투자활동현금흐름 (35,601,582,765) (10,675,638,291) (43,668,782,601) 기타금융자산의 처분 0 0 20,000,000 당기손익금융자산의 감소 198,486,524,048 179,912,278,922 169,692,904,933 당기손익금융자산(비유동)의 감소 131,352,119 0 0 사업결합으로 인한 현금증가 560,344,253 0 89,336,906 유형자산의 처분 3,927,273 7,481,819 700,000 투자부동산의 처분 0 0 8,429,020,297 무형자산의 처분 0 28,483,000 0 기타지급채무의 증가 0 0 10,000,000 기타수취채권의 감소 4,791,798,257 7,699,736,836 6,766,948,083 당기손익금융자산의 증가 (198,486,524,048) (162,396,867,923) (175,167,291,846) 투자지분증권의 증가 (158,036,754) (13,182,557,500) (21,043,170,310) 유형자산의 취득 (27,454,342,774) (8,957,591,003) (20,560,209,459) 무형자산의 취득 (5,231,625,139) (4,724,074,442) (4,136,701,205) 기타지급채무의 감소 0 (400,000,000) 기타수취채권의 증가 (8,245,000,000) (9,062,528,000) (7,370,320,000) 재무활동현금흐름 19,137,072,467 (1,228,272,446) 736,978,096 차입금의 증가 33,952,000,000 1,600,000,000 4,600,000,000 차입금의 상환 (10,700,000,000) 0 0 리스부채의 감소 (1,148,594,233) (990,545,196) (800,143,154) 기타지급채무의 감소 (271,000,000) 배당금지급 (2,695,333,300) (1,837,727,250) (3,062,878,750) 현금및현금성자산의 증가(감소) (16,757,339,108) 19,063,300,960 (374,272,332) 기초현금및현금성자산 20,401,506,120 1,323,045,130 1,698,388,348 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (60,475,430) 15,160,030 1,698,388,348 기말현금및현금성자산 3,583,691,582 20,401,506,120 1,323,045,130 5. 재무제표 주석 제21 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제20 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 비상교육 1. 일반사항 주식회사 비상교육(이하 "당사")은 2002년 1월 21일에 설립되어 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 구로구 디지털로 33길 48에 본사가 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2008년 6월 30일에주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다.당사의 설립 시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자 및 공모를 거쳐 보고기간 말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다.보고기간 말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 소유주식수 지분율 양태회 5,563,940 42.81 우리사주조합 98,564 0.76 자기주식 745,226 5.73 기타 6,589,011 50.70 계 12,996,741 100.00 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표의 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도 재무제표'에 따른 별도 재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로서의 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.6 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 금융자산(1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내 에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ·계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다 ·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. ·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다.배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다. 당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (4) 손상 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 20개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(20개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 당사는 특수관계자에 대한 계약상 지급이 120일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 보고 있으며, 이외 기타거래처에 대해서는 지급계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2.8 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.9 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과목 추정 내용연수 건물 30년 차량운반구 4년 비품 3~4년 시설장치 4년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 4년 전속계약금 3~5년 개발비 3~5년 기타의 무형자산 3~5년 (1) 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금취득한 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 해당 무형자산은 추정 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다. (3) 개발비 당사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정 내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 30년 2.13 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.14 금융부채 (1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 6에언급되어 있습니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 기타장기종업원급여당사는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년, 10년, 15년, 20년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.(3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2.16 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.17 수익인식수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매당사는 교과서, 참고서 등 교재를 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (2) 용역의 제공당사는 학원매출 및 이러닝강의 매출에 대해서는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 그 외 용역의 제공에 대해서는 계약의 실질에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 2.18 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. (1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다. 2.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.20 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의합계액과 이전대가의 차이에 대해서는 과거 종속기업에 대한 지분추가취득 시 발생한 자본잉여금으로 인식된 투자차액은 자본잉여금으로 계상하고, 기타 차이 중 손익항목은 이익잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.21 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17, 32 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 개발비당사는 개발비의 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며, 정기적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다. 각 개별자산 별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업 계획에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 16 참조). (6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). (7) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 신용위험 현금성자산, 매출채권,채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD USD 외화금융자산 현금및현금성자산 735,301 2,557,677 보고기간말 현재 관련 통화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 73,530 (73,530) 255,768 (255,768) ② 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산,차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 금융자산에서 발생하고 있습니다.당사는 필요시 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피할 것입니다. 다만, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 이자율스왑 계약은 없습니다.당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 처리하고 있지않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.당기 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 90,000 (90,000) 62,000 (62,000) ③ 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 한국 KODAQ지수에 속해 있습니다. 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 KOSDAQ - - 34,838 40,804 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용위험 노출은 주로 개인고객에서 발생하는 학원사업을 제외하고는 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 3) 유동성 위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 매입채무 22,262,260 22,262,260 22,262,260 - - 미지급금 19,123,977 19,123,977 19,123,977 - - 단기차입금 9,000,000 9,038,987 9,038,987 - - 장기차입금 25,452,000 26,424,894 - 26,424,894 - 기타지급채무 11,108,638 11,161,297 10,310,227 678,163 172,907 계 86,946,875 88,011,415 60,735,451 27,103,057 172,907 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 매입채무 8,387,008 8,387,008 8,387,008 - - 미지급금 6,194,921 6,194,921 6,194,921 - - 단기차입금 6,200,000 6,267,858 6,267,858 - - 기타지급채무 12,510,589 12,573,508 10,882,370 1,278,628 412,510 금융보증계약(*) 201,000 6,000,000 6,000,000 - - 계 33,493,518 39,423,295 37,732,157 1,278,628 412,510 (*) 타인의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로 피보증인의 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 지급해야 할 최대 금액입니다.당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 당사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 109,664,473 56,626,475 자본(B) 197,094,918 220,499,461 현금및현금성자산(C) 3,583,692 20,401,506 차입금(D) 34,452,000 6,200,000 부채비율(A/B) 55.64% 25.68% 순차입금비율(D-C)/B (*) 15.66% - (*) 순차입금비율이 음수로 계산되어 순차입금비율을 표시하지 아니합니다. (3) 공정가치 1) 보고기간말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 현금및현금성자산 3,583,692 - 20,401,506 - - 매출채권 77,607,299 - 58,667,198 - - 기타수취채권 1,522,261 - 1,687,589 - 비유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 매출채권 3,074,079 - - - - 기타수취채권 3,627,597 - 3,607,380 - [공정가치로 인식된 자산] - 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,160,874 2,160,874 2,108,411 2,108,411 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 440,989 440,989 523,134 523,134 [원가로 인식된 자산] - 당기손익-공정가치측정 금융자산 996,963 - 1,002,000 - 유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 매입채무 22,262,260 - 8,387,008 - - 미지급금 19,123,977 - 6,194,921 - - 차입금 9,000,000 - 6,200,000 - - 기타지급채무(*) 9,171,574 - 9,681,855 - 비유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 차입금 25,452,000 - - - - 기타지급채무(*) 246,690 - 336,290 - (*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 원가로 측정되는 금융상품당기말 현재 원가로 측정된 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 미래에셋 Innovative Growth 투자조합 994,963 1,000,000 콘텐츠 공제조합 1,000 1,000 방세아방과후학교 협동조합 1,000 1,000 합 계 996,963 1,002,000 상기 원가로 측정된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 당사는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 3) 당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. ①'수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.②'수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.③'수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간 말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 현황은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,160,874 2,160,874 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 440,989 - - 440,989 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,108,411 2,108,411 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 523,134 - - 523,134 4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 채무상품 기초 2,108,411 2,108,411 평가 169,825 - 처분 (117,362) - 기말 2,160,874 2,108,411 5) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산 전환사채 2,160,874 현금흐름할인모형 할인율 ② 전기말 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산 전환사채 2,108,411 현금흐름할인모형 할인율 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 기타부채 현금및현금성자산 3,583,692 - - - - 매출채권 77,607,299 - - - - 기타수취채권(유동) 1,522,261 - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) - 3,157,837 - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동) - - 440,989 - - 장기성매출채권(비유동) 3,074,079 - - - - 기타수취채권(비유동) 3,627,597 - - - - 합 계 89,414,928 3,157,837 440,989 - - 매입채무 - - - 22,262,260 - 미지급금 - - - 19,123,977 - 단기차입금 - - - 9,000,000 - 기타지급채무(유동) - - - 9,171,574 1,103,681 장기차입금 - - - 25,452,000 - 기타지급채무(비유동) - - - 246,690 586,693 합 계 - - - 85,256,501 1,690,374 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 기타부채 현금및현금성자산 20,401,506 - - - - 매출채권 58,667,198 - - - - 기타수취채권(유동) 1,687,589 - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) - 3,110,411 - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동) - - 523,134 - - 기타수취채권(비유동) 3,607,380 - - - - 합 계 84,363,673 3,110,411 523,134 - - 매입채무 - - - 8,387,008 - 미지급금 - - - 6,194,921 - 단기차입금 - - - 6,200,000 - 기타지급채무(유동) - - - 9,681,855 1,158,262 기타지급채무(비유동) - - - 336,290 1,334,182 합 계 - - - 30,800,074 2,492,444 (2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계 당기손익 이자수익 326,337 207,352 - 533,689 대손상각비 (987,381) - - (987,381) 기타의대손상각비 (376,997) - - (376,997) 외환차손익 177,824 - - 177,824 외화환산손익 (60,475) - - (60,475) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - 169,826 - 169,826 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 - 8,953 - 8,953 당기손익 계 (920,692) 386,131 - (534,561) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - (82,145) (82,145) 기타포괄손익 계 - - (82,145) (82,145) 총포괄손익 계 (920,692) 386,131 (82,145) (616,706) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계 당기손익 이자수익 155,392 159,567 - 314,959 대손상각비 (146,117) - - (146,117) 기타의대손상각비(환입) 278,575 - - 278,575 외환차손익 211,195 - - 211,195 외화환산손익 15,160 - - 15,160 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 - 82,004 - 82,004 당기손익 계 514,205 241,571 - 755,776 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - (823,612) (823,612) 기타포괄손익 계 - - (823,612) (823,612) 총포괄손익 계 514,205 241,571 (823,612) (67,836) 6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일합니다.(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 2,136 1,987 요구불예금 3,581,556 20,399,519 합 계 3,583,692 20,401,506 (2) 보고기간말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내역 기타장기수취채권 2,300 2,300 당좌개설보증금 7. 매출채권 및 기타수취채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2022년 12월 31일 및 2022년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.매출채권에 대한 기대신용손실율은 정상주기(20개월)를 벗어난 무담보채권의 평균 3개년 연체율로 측정합니다. 당기에 적용된 매출채권의 기대신용손실율은 6.53% 입니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동항목 매출채권 79,923,564 (2,047,285) (268,980) 77,607,299 59,184,573 (517,375) - 58,667,198 대여금 776,086 (351,448) - 424,638 1,719,394 (351,818) - 1,367,576 미수금 441,353 (60,000) - 381,353 317,787 (60,000) - 257,787 미수수익 807 - - 807 40,434 - - 40,434 보증금 725,000 - (9,537) 715,463 22,000 - (208) 21,792 소 계 81,866,810 (2,458,733) (278,517) 79,129,560 61,284,188 (929,193) (208) 60,354,787 비유동항목 장기성매출채권 3,171,194 (9,927) (87,188) 3,074,079 - - - - 대여금 7,041,894 (3,888,003) (16,857) 3,137,034 6,143,385 (3,510,635) - 2,632,750 보증금 515,739 - (25,176) 490,563 1,020,497 - (45,867) 974,630 소 계 10,728,827 (3,897,930) (129,221) 6,701,676 7,163,882 (3,510,635) (45,867) 3,607,380 합 계 92,595,637 (6,356,663) (407,738) 85,831,236 68,448,070 (4,439,828) (46,075) 63,962,167 (2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 연체 또는 사고로 인해손상된 채권 계 유동항목 매출채권 77,122,348 2,139,797 661,419 79,923,564 소 계 77,122,348 2,139,797 661,419 79,923,564 대여금 424,638 - 351,448 776,086 미수금 381,353 - 60,000 441,353 미수수익 807 - - 807 보증금 725,000 - - 725,000 소 계 1,531,798 - 411,448 1,943,246 비유동항목 장기성매출채권 3,161,267 - 9,927 3,171,194 소 계 3,161,267 - 9,927 3,171,194 대여금 3,153,892 - 3,888,003 7,041,895 보증금 515,739 - - 515,739 소 계 3,669,631 - 3,888,003 7,557,634 합 계 85,485,044 2,139,797 4,970,797 92,595,638 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 연체 또는 사고로 인해손상된 채권 계 유동항목 매출채권 58,389,916 277,282 517,375 59,184,573 소 계 58,389,916 277,282 517,375 59,184,573 대여금 1,367,575 - 351,819 1,719,394 미수금 257,787 - 60,000 317,787 미수수익 40,434 - - 40,434 보증금 22,000 - - 22,000 소 계 1,687,796 - 411,819 2,099,615 비유동항목 대여금 2,632,750 - 3,510,635 6,143,385 보증금 1,020,497 - - 1,020,497 소 계 3,653,247 - 3,510,635 7,163,882 합 계 63,730,959 277,282 4,439,829 68,448,070 (3) 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타수취채권에 대한 대손충당금설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 장기성매출채권 기타수취채권 계 매출채권 기타수취채권 계 기초 517,375 - 3,922,453 4,439,828 417,475 4,201,028 4,618,503 대손상각비 987,381 - - 987,381 146,117 - 146,117 사업결합으로 인한 증가 556,801 9,927 - 566,728 - - - 기타의대손상각비(환입) - - 376,997 376,997 - (278,575) (278,575) 손상채권 회수ㆍ제각 (14,272) - - (14,272) (46,217) - (46,217) 기말 2,047,285 9,927 4,299,450 6,356,662 517,375 3,922,453 4,439,828 8. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제품 13,969,546 10,316,814 상품 25,169,534 2,243,766 재공품 2,395,483 2,908,474 원재료 606,843 565,638 합 계 42,141,406 16,034,692 (2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가충당금의 증감내역은 아래와 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 평가충당금 평가충당금환입 기말 평가충당금 제품 427,338 (51,940) 375,398 상품 145,320 (30,174) 115,146 합 계 572,658 (82,114) 490,544 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 평가충당금 평가충당금환입 기말 평가충당금 제품 683,343 (256,004) 427,338 상품 166,741 (21,420) 145,320 합 계 850,083 (277,425) 572,659 (3) 당기와 전기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 82,347,616 73,102,676 제품평가손실환입 (51,940) (256,004) 상품평가손실환입 (30,174) (21,420) 합 계 82,265,502 72,825,252 9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동 비유동 채무상품: 전환사채 2,160,874 2,108,411 미래에셋 Innovative Growth 투자조합 994,963 1,000,000 콘텐츠 공제조합 1,000 1,000 방세아방과후학교 협동조합 1,000 1,000 합 계 3,157,837 3,110,411 (2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 207,352 159,567 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 169,826 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 26,315 84,051 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 (17,362) (2,047) 합 계 386,131 241,571 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품: ㈜루멘스 440,989 523,134 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익 누계액은 이익잉여금으로 재분류되며,당기 손익으로 재분류되지 않습니다. 11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 선급비용 5,414,568 1,709,944 선급금 1,315,248 227,031 반환제품회수권 171,494 499,681 소 계 6,901,310 2,436,656 비유동항목 선급비용 1,705,449 761,224 선급금 674,118 978,195 계약이행원가 212,792 331,781 소 계 2,592,359 2,071,200 합 계 9,493,669 4,507,856 12. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재국가 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 ㈜비상캠퍼스 한국 학원업 100.00 1,000,000 100.00 1,000,000 ㈜비상교과서(*1) 한국 출판업 100.00 8,740,400 100.00 8,740,400 ㈜비상엠러닝(*2) 한국 교육서비스업 - - 99.68 30,963,493 Visang Vietnam EducationCo., Ltd.(*3) 베트남 교육서비스업 100.00 - 100.00 - 소 계 9,740,400 40,703,893 관계기업 ㈜테라북스 한국 출판업 25.01 840,342 25.01 840,342 ㈜팡스카이(*4) 한국 게임 8.50 1,330,863 8.64 1,330,863 소 계 2,171,205 2,171,205 합 계 11,911,605 42,875,098 (*1) 전기 중 종속기업인 ㈜비상교과서의 4,400백만원 유상증자에 참여하였으며, 지분율 변동은 없습니다.(*2) 당기 중 158백만원 취득하였으며, 당기 중 당사에 합병되었습니다.(*3) 전기 중 종속기업인 Visang Vietnam Education Co., Ltd.사에 791백만원 출자 하였으며, 1,843백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 당사는 ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 당사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업 투자지분으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 42,875,098 31,536,166 취득 158,037 13,182,558 사업결합으로 인한 감소 (31,121,530) - 손상 - (1,843,626) 기말 장부금액 11,911,605 42,875,098 13. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 계 취득원가 44,404,844 31,985,627 495,272 11,652,031 5,297,790 43,364,609 137,200,173 감가상각누계액 - (11,512,816) (473,124) (7,132,026) (4,846,943) - (23,964,909) 손상차손누계액 - - - (342,126) - - (342,126) 순장부금액 44,404,844 20,472,811 22,148 4,177,879 450,847 43,364,609 112,893,138 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 계 취득원가 41,894,071 26,940,136 488,012 5,222,121 5,297,790 16,657,818 96,499,948 감가상각누계액 - (8,844,640) (456,370) (4,121,178) (4,297,850) - (17,720,038) 순장부금액 41,894,071 18,095,496 31,642 1,100,943 999,940 16,657,818 78,779,910 (2) 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 토지(*1) 건물(*1) 차량운반구 비품(*2) 시설장치 건설중인자산 계 2022.1.1(당기초) 41,894,071 18,095,496 31,643 1,100,943 999,940 16,657,818 78,779,911 취득 - - 7,260 816,381 - 26,706,791 27,530,432 사업결합으로 인한 증가 - - 1 1,989,404 - - 1,989,405 처분 - - (1) (77,556) - - (77,557) 감가상각비 - (992,207) (16,755) (870,630) (549,093) - (2,428,685) 손상차손 - - - (340,532) - - (340,532) 대체 2,510,773 3,369,522 - 1,559,869 - - 7,440,164 2022.12.31(당기말) 44,404,844 20,472,811 22,148 4,177,879 450,847 43,364,609 112,893,138 (*1) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다.(*2) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물(*1) 차량운반구 비품(*2) 시설장치 건설중인자산 계 2021.1.1(전기초) 41,894,071 19,011,460 59,619 782,343 1,666,709 8,246,178 71,660,380 취득 - - - 485,019 - 8,546,577 9,031,596 처분 - - - (238) - - (238) 감가상각비 - (909,347) (27,977) (301,118) (666,770) - (1,905,212) 대체 - (6,616) - 134,937 - (134,937) (6,616) 2021.12.31(전기말) 41,894,071 18,095,497 31,642 1,100,943 999,939 16,657,818 78,779,910 (*1) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다.(*2) 건설중인자산에서 비품으로 대체된 내역입니다. (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 832,075 939,062 판매비와관리비 1,596,609 966,151 합 계 2,428,684 1,905,213 (4) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 665,115천원을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함되어 있으며, 특정목적차입금의 자본화이자율은 1.52%~3.20%(전기: 1.52%~1.61%)이며 일반목적차입금의 자본화이자율은 4.88%입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입원가이자비용 615,447 106,102 리스부채이자비용 49,668 58,679 합 계 665,115 164,782 (5) 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 13,860,639 84,000,000 장기차입금 25,452,000 국민은행 건물 20,496,807 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 건설중인자산(토지) 7,391,462 8,400,000 단기차입금 6,200,000 한국산업은행 (6) 당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건설중인자산 58,231,690 84,898,990 (7) 자산손상 당사의 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 온라인 사업부문은 영업손실의 누적으로 인해 손상검사가 수행됐으며, 3,210,577천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권 2,006,843천원, 유형자산에 340,532천원, 무형자산에 863,202원 인식 되었으며 비품 및 소프트웨어 등이 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 15.47%, 영구성장률은 0%입니다.상기 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 0.5%P 증가시 0.5%P 감소시 할인율 (3,424) 3,698 영구성장률 5,375 (2,405) 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 취득원가 4,420,267 963,572 1,001,900 6,385,739 상각누계액 (3,294,398) (529,051) (783,745) (4,607,194) 장부금액 1,125,869 434,521 218,155 1,778,545 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 취득원가 4,320,877 467,381 1,001,900 5,790,158 상각누계액 (2,357,029) (232,810) (565,589) (3,155,428) 장부금액 1,963,848 234,571 436,311 2,634,730 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 2022.1.1(당기초) 1,963,849 234,571 436,310 2,634,730 취득 99,390 86,111 - 185,501 사업결합으로 인한 증가 - 253,457 - 253,457 감가상각비 (937,370) (115,518) (218,155) (1,271,043) 해지 및 종료 - (24,100) - (24,100) 2022.12.31(당기말) 1,125,869 434,521 218,155 1,778,545 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 계 2021.1.1(전기초) 2,652,904 110,839 91,319 2,855,063 취득 246,072 216,073 563,568 1,025,713 감가상각비 (935,128) (89,307) (218,576) (1,243,011) 해지 및 종료 - (3,034) - (3,034) 2021.12.31(전기말) 1,963,848 234,571 436,311 2,634,730 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같으며, 기타지급채무로 분류하고 있습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 사업결합 이자비용 지급 리스료할인 종료 기말장부금액 리스부채 2,492,444 177,436 261,438 49,669 (1,198,262) (67,974) (24,376) 1,690,375 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 이자비용 지급 리스료할인 종료 기말장부금액 리스부채 2,604,534 1,010,458 58,679 (1,049,224) (128,887) (3,116) 2,492,444 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1,141,023 1,200,516 1년 초과 604,381 1,354,848 합 계 1,745,404 2,555,364 (5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 937,370 935,128 차량운반구 115,519 89,307 비품 218,154 218,576 소 계 1,271,043 1,243,011 리스부채의 이자비용 49,669 58,679 리스료(단기리스) 232,640 14,485 리스료(소액기초자산리스) 82,069 170,765 소 계 364,378 243,929 합 계 1,635,421 1,486,939 (6) 당기 중 리스와 관련하여 유출된 현금의 흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 운용리스료 (314,709) (185,250) 투자활동으로 인한 현금흐름 이자지급액 (49,668) (58,679) 재무활동으로 인한 현금흐름 리스부채(건물)의 현금상환액 (817,761) (683,665) 리스부채(차량운반구)의 현금상환액 (113,440) (88,606) 리스부채(비품)의 현금상환액 (217,393) (218,274) 재무활동으로 인한 순현금흐름 (1,148,594) (990,545) 현금 및 현금성자산의 변동 (1,512,971) (1,234,474) 15. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 계 토지 건물 계 취득원가 3,724,835 10,032,944 13,757,779 6,235,608 15,078,436 21,314,043 감가상각누계액 - (3,527,175) (3,527,175) - (4,766,721) (4,766,721) 순장부금액 3,724,835 6,505,769 10,230,604 6,235,608 10,311,715 16,547,323 (2) 당기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 계 2021.1.1(전기초) 6,235,608 10,824,382 17,059,990 감가상각 - (519,283) (519,283) 대체 - 6,616 6,616 2021.12.31(전기말) 6,235,608 10,311,715 16,547,323 2022.1.1(당기초) 6,235,608 10,311,715 16,547,323 감가상각 - (436,424) (436,424) 대체 (2,510,773) (3,369,522) (5,880,295) 2022.12.31(당기말) 3,724,835 6,505,769 10,230,604 (*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다.보고기간 말 현재 투자부동산은 당사의 특수관계자인 ㈜테라북스 등에게 임대하고 있는 본사 등의 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. (3) 투자부동산 관련 손익당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,100,637 1,274,645 운영비용 (438,507) (519,493) 합 계 662,130 755,152 (4) 투자부동산의 담보제공 내역당사는 채무를 보증할 목적으로 회사의 투자부동산을 장ㆍ단기차입금 관련 담보권자인 국민은행에 담보를 제공하고 있습니다(주석13 참조).(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 8,807,477천원입니다. 16. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 전속계약금 개발비 기타의무형자산 건설중인무형자산 계 취득원가 3,691,312 296,117 269,112 12,471,382 3,755,000 116,858,501 3,320,838 3,450,084 144,112,346 상각누계액 - (229,177) - (9,728,402) (3,755,000) (97,761,533) (2,906,880) - (114,380,992) 손상차손누계액 (3,691,312) - (17,014) (2,047,936) - (10,572,062) (45,353) - (16,373,677) 장부금액 - 66,940 252,098 695,044 - 8,524,906 368,605 3,450,084 13,357,677 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 전속계약금 개발비 기타의무형자산 건설중인무형자산 계 취득원가 1,684,469 256,477 269,112 9,982,447 3,755,000 107,142,056 2,676,531 2,855,255 128,621,347 상각누계액 - (199,032) - (8,316,341) (3,755,000) (84,150,135) (1,833,822) - (98,254,330) 손상차손누계액 (1,684,469) - (17,014) (1,230,087) - (7,682,244) - (322,200) (10,936,014) 장부금액 - 57,445 252,097 436,020 - 15,309,676 842,708 2,533,055 19,431,002 (2) 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 개발비 기타의 무형자산 건설중인 무형자산 계 2022.1.1(당기초) - 57,445 252,097 436,020 15,309,677 842,708 2,533,055 19,431,002 취득 - 23,196 - - - - 2,241,849 2,265,045 내부개발에 의한 취득 - - - - 2,989,776 - - 2,989,776 사업결합으로 인한 증가 2,006,843 6,258 - 129,783 - - - 2,142,884 상각 - (19,958) - (377,730) (9,670,571) (428,750) - (10,497,009) 손상차손 (2,006,843) - - (817,849) (103,976) (45,353) - (2,974,021) 대체 - - - 1,324,820 - - (1,324,820) - 2022.12.31(당기말) - 66,941 252,097 695,044 8,524,906 368,605 3,450,084 13,357,677 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 시설이용권 소프트웨어 개발비 기타의 무형자산 건설중인 무형자산 계 2021.1.1(전기초) 29,114 198,574 602,341 23,384,160 1,329,667 548,646 26,092,502 취득 45,189 75,546 106,040 - - 2,544,055 2,770,830 내부개발에 의한 취득 - - - 1,926,295 - - 1,926,295 처분 - (22,023) - - - - (22,023) 상각 (16,857) - (509,808) (10,000,778) (486,958) - (11,014,401) 손상차손 - - - - - (322,200) (322,200) 대체 - - 237,446 - - (237,446) - 2021.12.31(전기말) 57,445 252,097 436,020 15,309,676 842,708 2,533,055 19,431,002 (3) 개발비① 당기말과 전기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 당기 전기 개발비 진행중인 개발비 2,780,893 1,813,145 상각대상 개발비 5,744,013 13,496,531 합 계 8,524,906 15,309,676 - 초, 중등 교과서 및 지도서의 개발과 관련된 금액입니다.- 교과서 개발비는 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과 하여 사용가능시점에 상각대상개발비로 대체되고 상각 개시됩니다. ② 당기와 전기 중 개발비의 손상차손과 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 구분 당 기 전기 개발비 진행중인 개발비 - - 상각대상 개발비 103,976 - 합 계 103,976 - 손상차손누계액은 교과서 개발비와 관련된 금액이며, 교과서 및 지도서의 개발이 중단되거나 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과하지 못할 경우 대상 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식합니다. 당사는 매년 손상 징후를 식별하고, 손상 징후가 발견되는 경우 회수가능액이 미상각잔액을 미달하는 경우 해당 차이만큼 손상차손으로 인식합니다. 개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 14.21%로 추정하였습니다. ③ 당기와 전기 중 인식한 연구와 개발 지출 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 연구단계 18,686,401 21,010,301 개발단계 2,989,776 1,926,295 합 계 21,676,177 22,936,596 (4) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 9,699,086 10,041,401 판매비와관리비 797,924 973,000 합 계 10,497,010 11,014,401 17. 이연법인세 (1) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 8,820,842 10,900,431 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,813,226 1,872,567 상계 전 이연법인세자산 10,634,068 12,772,998 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,504,059) (4,445,994) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (169) (8,895) 상계 전 이연법인세부채 (3,504,228) (4,454,890) 상계 후 이연법인세자산 순액 7,129,840 8,318,109 (2) 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 8,318,109 9,371,849 당기손익에 반영된 이연법인세 (1,135,090) (1,148,115) 자본에 반영된 이연법인세 (302,265) 94,375 사업결합으로 인한 이연법인세 변동 249,086 - 기말 7,129,840 8,318,109 (3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 사업결합 이연법인세자산 일시적차이 대손충당금 836,968 223,429 - 89,529 1,149,926 퇴직급여충당금 3,577,012 (452,618) (284,335) 62,380 2,902,439 감가상각비 72,566 (6,958) - 10,681 76,289 무형자산상각비 164,307 (153,765) - 55,930 66,472 충당부채 181,051 (17,206) - 52,196 216,041 환불부채 2,927,130 (638,830) - - 2,288,300 미지급비용 1,430,182 (99,163) - - 1,331,019 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 885,256 - (22,989) - 862,267 기타 2,698,527 (1,086,189) - 128,976 1,741,314 소 계 12,772,999 (2,231,300) (307,324) 399,692 10,634,067 이연법인세부채 일시적차이 사외적립자산 (3,577,012) 670,144 - (62,381) (2,969,249) 반환제품회수권 (109,930) 73,916 - - (36,014) 관계기업투자주식 (56,010) 45,317 - - (10,693) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (111,285) - 5,059 - (106,226) 사용권자산 (579,641) 294,371 - (88,225) (373,495) 기타 (21,012) 12,462 - - (8,550) 소 계 (4,454,890) 1,096,210 5,059 (150,606) (3,504,227) 합 계 8,318,109 (1,135,090) (302,265) 249,086 7,129,840 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산 일시적차이 대손충당금 868,254 (31,285) - 836,968 퇴직급여충당금 3,532,627 131,205 (86,820) 3,577,012 감가상각비 71,724 842 - 72,566 무형자산상각비 344,079 (179,772) - 164,307 충당부채 203,774 (22,723) - 181,051 환불부채 2,944,562 (17,431) - 2,927,130 미지급비용 1,267,843 162,339 - 1,430,182 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 704,061 - 181,195 885,256 기타 3,280,005 (581,479) - 2,698,526 소 계 13,216,929 (538,306) 94,375 12,772,998 이연법인세부채 일시적차이 사외적립자산 (2,805,178) (771,834) - (3,577,012) 반환제품회수권 (138,207) 28,277 - (109,930) 관계기업투자주식 (151,226) 95,217 - (56,010) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (111,285) - - (111,285) 사용권자산 (628,114) 48,473 - (579,641) 기타 (11,070) (9,943) - (21,012) 소 계 (3,845,080) (609,810) - (4,454,890) 합 계 9,371,849 (1,148,115) 94,375 8,318,109 (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (82,145) (17,930) (100,075) (823,612) 181,195 (642,417) 순확정급여부채의 재측정요소 1,287,499 (284,335) 1,003,164 394,636 (86,820) 307,816 합 계 1,205,354 (302,265) 903,089 (428,976) 94,375 (334,601) (5) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 차감할 일시적차이 15,256,542 37,046,132 미래에 실현될 가능성이 희박하여법인세효과 미인식 이월결손금(*1) 54,103,412 12,379,201 미사용세액공제(*2) 2,187,810 - (*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5년 이내 12,500,402 9,268,487 5년 초과 ~ 10년 이하 18,298,726 2,508,470 10년 초과 ~ 15년 이하 23,304,284 602,243 (*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5년 이내 2,187,810 - 18. 차입금 및 사채 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 기업일반자금 하나은행 2023.08.24 FTP1일물+0.918% 5.07 2,000,000 - 하나은행 2023.01.28 CD3개월+1.478% 5.42 5,000,000 - 신한은행 2023.11.28 CD3개월+1.66% 5.69 2,000,000 - 소 계 9,000,000 - 유동성장기차입금 시설자금 산업은행 - - - - 3,000,000 시설자금 산업은행 - - - - 1,600,000 시설자금 산업은행 - - - - 1,600,000 소 계 - 6,200,000 합 계 9,000,000 6,200,000 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 국민은행 2024.03.11 MOR+0.97 / 고정 3.20 25,452,000 - 합 계 25,452,000 - 19. 기타지급채무 보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 미지급비용 8,312,574 8,443,855 예수보증금 626,000 734,000 임대보증금 233,000 504,000 리스부채 1,103,681 1,158,262 소 계 10,275,255 10,840,117 비유동항목 임대보증금 246,690 336,290 리스부채 586,693 1,334,182 소 계 833,383 1,670,472 합 계 11,108,638 12,510,589 20. 충당부채 당사의 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 판매촉진충당부채 적립금충당부채(*1) 지급보증충당부채(*2) 복구충당부채 합 계 2021.1.1(전기초) 337,555 - - 588,691 926,246 전입액 1,853 - 201,000 14,992 217,845 사용액 (120,134) - - - (120,134) 2021.12.31(전기말) 219,274 - 201,000 603,683 1,023,957 2022.1.1(당기초) 219,274 - 201,000 603,683 1,023,957 전입액 239,073 23,920 - 14,322 277,315 사업결합으로 인한 증감 - 248,550 (201,000) - 47,550 사용액 (216,862) (103,188) - - (320,050) 2022.12.31(당기말) 241,485 169,282 - 390,404 1,028,772 (*1) 온라인 교육 서비스 제공과 관련된 포인트충당부채입니다.(*2) 금융보증계약부채를 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 측정한 금액입니다(주석 36 참조).21. 순확정급여부채(자산) (1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 17,165,573 17,456,843 사외적립자산의 공정가치 (21,974,727) (16,999,256) 재무상태표상 부채(자산) (4,809,154) 457,587 (2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 17,456,843 15,958,360 당기근무원가 3,066,708 2,594,959 이자비용 415,721 311,684 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 219,329 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (3,256,801) (1,011,900) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,835,584 365,639 퇴직금 지급액 (3,544,681) (1,510,887) 관계사 전출입 703,466 529,659 사업결합으로 인한 증가 488,733 - 보고기간말 금액 17,165,573 17,456,843 (3) 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 16,999,256 12,651,774 사업결합 453,822 - 사외적립자산 기대수익 491,118 272,464 재측정요소: - 사외적립자산 수익 (133,717) (32,296) 사용자의 기여금 6,969,553 5,277,580 퇴직금 지급액 (3,508,771) (1,711,585) 관계사 전출입 703,466 541,319 보고기간말 금액 21,974,727 16,999,256 (4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 488,836 538,984 판매비와관리비 2,502,475 2,095,195 합 계 2,991,311 2,634,179 (5) 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 31,926 37,575 판매비와관리비 533,778 284,024 합 계 565,704 321,599 (6) 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 5.26 2.76 미래 임금인상률 3.90 3.62 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. (7) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,%) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 채무상품 9,985,590 45.44 5,918,883 34.82 예치금 11,663,098 53.08 10,517,465 61.87 지분상품 326,039 1.48 562,908 3.31 합 계 21,974,727 100.00 16,999,256 100.00 (8) 당기 중 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (1,175,071) 1,341,492 임금상승률 1,347,996 (1,201,366) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (9) 보고기간 말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.17년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 계 급여지급액 1,754,041 1,720,485 5,650,879 9,830,166 23,231,138 42,186,709 당사는 확정급여제도하의 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,132,396천원 입니다. 22. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 단기종업원급여부채 1,782,335 1,395,757 예수금 892,616 613,193 부가세예수금 56,015 - 환불부채 10,896,666 13,305,139 계약부채 5,821,775 2,928,523 소 계 19,449,407 18,242,612 비유동항목 장기종업원급여부채 1,282,002 1,338,783 계약부채 785,988 731,877 소 계 2,067,990 2,070,660 합 계 21,517,397 20,313,272 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (주식단위: 주, 금액단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 12,996,741 12,996,741 자본금 6,498,370,500 6,498,370,500 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 57,530,354 57,530,354 기타자본잉여금 (2,639,145) (2,639,145) 합 계 54,891,209 54,891,209 24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*) (2,844,153) (2,744,078) (2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 증감내역(법인세효과 차감후)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,744,078) (100,075) (2,844,153) (단위: 천원) 구 분 전기 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,101,661) (642,417) (2,744,078) (3) 보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (12,791,965) (12,791,965) 자기주식처분손실 (69,124) (69,124) 신주인수권대가 528,214 528,214 기타의자본조정 (954,777) (92,362) 합 계 (13,287,652) (12,425,236) (*) 당기말 현재 당사는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. 25. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 3,637,422 3,367,889 미처분이익잉여금 148,199,723 170,911,307 합 계 151,837,145 174,279,196 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 174,279,196 164,800,851 당기순이익(손실) (1,036,287) 11,008,257 현금배당 (2,695,333) (1,837,727) 순확정급여부채의 재측정요소 1,003,165 307,816 사업결합으로 인한 변동 (19,713,596) - 기말금액 151,837,145 174,279,196 (3) 이익잉여금처분계산서 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2023년 3월 31일 처분확정일: 2022년 3월 29일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 148,199,723 170,911,308 1. 전기이월이익잉여금 167,946,441 159,595,235 2. 순확정급여부채 재측정요소 1,003,165 307,816 3. 사업결합으로 인한 변동 (19,713,596) - 4. 당기순이익(손실) (1,036,287) 11,008,257 Ⅱ. 이익잉여금처분액 1,347,667 2,964,866 1. 이익준비금 122,515 269,533 2. 배당금 현금배당 (주당배당금(율): 당기 100원(20%) 전기 220원(44%) 1,225,152 2,695,333 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 146,852,056 167,946,442 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 당사의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품매출액 156,864,265 139,374,094 상품매출액 9,741,692 3,541,087 온라인매출액 33,674,603 17,368,089 용역매출액 3,082,569 2,843,427 기타매출액 4,079,011 3,340,223 소 계 207,442,140 166,466,920 기타원천으로부터의 수익: 임대수익 1,100,637 1,274,645 합 계 208,542,777 167,741,565 (2) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 부문간 구분은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 142,479,879 41,058,001 21,473,720 2,430,540 207,442,140 수익인식 시점 한 시점에 인식 140,602,402 9,469,447 19,875,463 1,370,710 171,318,022 기간 인식 1,877,478 31,588,554 1,598,256 1,059,830 36,124,118 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 부문수익 126,672,564 18,117,841 20,483,332 1,193,183 166,466,920 수익인식 시점 한 시점에 인식 125,927,111 3,701,849 18,893,752 240,908 148,763,620 기간 인식 745,453 14,415,992 1,589,580 952,275 17,703,300 당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용도서 판매,디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다(주석 2 참조). (3) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산 계약이행원가 - 212,792 - 331,781 계약부채 선수금 3,488,548 - 939,909 - 선수수익 2,302,579 785,988 1,928,452 731,877 이연수익 30,648 - 60,163 - 소 계 5,821,775 785,988 2,928,524 731,877 (4) 당사가 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 제품매출 120,862 5,778 온라인매출 755,225 845,732 기타매출 1,019,139 585,661 합 계 1,895,226 1,437,171 (5) 당기 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 1년초과 1년이내 1년초과 선수금 3,488,548 - 939,909 - 선수수익 2,302,579 785,988 1,928,452 731,877 이연수익 30,648 - 60,163 - 합 계 5,821,775 785,988 2,928,524 731,877 디지털컨텐츠 등 제공 용역은 1년 부터 10년 등 다양하며, 발생한 계약에 근거하여 청구됩니다. 온라인 매출과 관련된 교육서비스는 대부분 1년 미만 이며 계약 또는 약정에 근거하여 청구됩니다. (6) 당사는 디지털컨텐츠 제공 매출과 관련된 계약의 이행원가에 대해 자산을 인식하고 있으며, 계약이행원가와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가 212,792 331,781 당기 중 원가로 인식한 계약이행원가 118,989 118,989 당사는 디지털 콘텐츠 제공과 관련하여 확정된 계약을 이행하기 위하여 해당 계약와 관련하여 발생한 원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 정액법으로 상각합니다. (7) 당기와 전기의 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서로부터 발생한 매출액은 52,018백만원(전기: 44,280백만원)입니다. 27. 매출원가 당기 및 전기의 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 76,199,270 70,198,553 상품매출원가 6,066,232 2,626,699 온라인매출원가 9,640,916 4,393,237 기타매출원가 1,875,741 2,428,713 합 계 93,782,159 79,647,202 28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여 24,172,543 17,536,987 퇴직급여 2,144,813 1,412,612 잡급 116,449 123,958 복리후생비 2,414,812 1,716,945 통신비 388,007 249,332 세금과공과 1,477,311 1,561,550 지급임차료 26,853 6,288 건물관리비 393,236 281,656 감가상각비 1,596,609 966,151 사용권자산감가상각비 473,461 423,235 무형자산상각비 797,924 973,000 교육훈련비 733,613 428,660 접대비 206,731 140,359 광고선전비 17,272,605 4,414,709 소모품비 631,764 609,304 경상연구개발비 18,686,401 21,010,301 운반비 1,955,522 1,596,576 지급수수료 27,323,219 19,532,467 관리수수료 8,424,857 - 영업운영비 1,601,067 - 기타 1,930,263 797,757 합 계 112,768,060 73,781,848 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 계 재고자산의 변동액 (26,106,714) - - (26,106,714) 원재료 및 상품 매입액 58,485,029 - - 58,485,029 급ㆍ상여 6,378,847 24,172,543 12,338,753 42,890,143 퇴직급여 520,762 2,144,813 891,442 3,557,017 복리후생비 636,341 2,414,812 672,959 3,724,112 감가상각비 1,268,499 1,596,609 - 2,865,108 사용권자산감가상각비 797,583 473,461 - 1,271,044 무형자산상각비 9,699,086 797,924 - 10,497,010 계약이행원가상각비 118,989 - - 118,989 외주가공비 26,896,119 - - 26,896,119 광고선전비 - 17,272,605 - 17,272,605 기타비용 15,087,618 45,208,891 4,783,247 65,079,756 합 계 93,782,159 94,081,658 18,686,401 206,550,218 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 계 재고자산의 변동액 (1,568,699) - - (1,568,699) 원재료 및 상품 매입액 27,081,067 - - 27,081,067 급ㆍ상여 5,165,328 17,536,987 10,652,264 33,354,579 퇴직급여 576,559 1,412,612 966,607 2,955,778 복리후생비 617,340 1,716,945 655,910 2,990,195 감가상각비 1,458,345 966,151 - 2,424,496 사용권자산감가상각비 819,776 423,235 - 1,243,011 무형자산상각비 10,041,401 973,000 - 11,014,401 계약이행원가상각비 118,989 - - 118,989 외주가공비 23,906,800 - - 23,906,800 광고선전비 - 4,414,709 - 4,414,709 기타비용 11,430,295 25,327,907 8,735,520 45,493,722 합 계 79,647,201 52,771,546 21,010,301 153,429,048 30. 금융수익당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 533,690 314,959 배당수익 375,150 630,252 합 계 908,840 945,211 31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 정부보조금 1,000 2,431 유형자산처분이익 3,926 7,482 잡이익 429,673 305,579 무형자산처분이익 - 6,460 사용권자산처분이익 277 6,774 기타의대손충당금환입 65,177 278,575 외화환산이익 - 15,160 외환차익 177,942 219,974 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 169,825 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 26,315 84,051 합 계 874,135 926,486 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 442,174 - 유형자산처분손실 77,556 238 잡손실 12,062 20,811 유형자산손상차손 340,532 - 무형자산손상차손 2,974,020 322,200 사용권자산처분손실 - 746 기부금 56,099 33,073 종속기업투자주식손상차손 - 1,843,626 지급보증손실 - 201,000 외화환산손실 60,476 - 외환차손 118 8,778 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 17,362 2,047 합 계 3,980,399 2,432,519 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 235,967 1,583,813 전기법인세의 조정사항 1,123 11,508 법인세 환급 (540,759) - 소 계 (303,669) 1,595,321 이연법인세 일시적차이의 변동효과 1,188,268 1,053,741 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동 (302,265) 94,375 사업결합으로 인한 이연법인세 변동 249,086 - 소 계 1,135,089 1,148,116 법인세비용 831,420 2,743,437 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (204,866) 13,751,693 적용세율에 따른 세부담액 (43,022) 3,003,373 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과 503,223 6,814 세액공제 (178,321) (1,200,465) 전기법인세 조정사항 1,123 11,508 법인세 환급 (540,759) - 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 효과 870,649 943,552 세율변동효과 336,215 - 기타 (117,688) (21,345) 법인세비용 831,420 2,743,437 유효세율(*) - 19.95% (*) 당기의 경우, 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 계산하지 아니하였습니다.당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 33. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (주식단위: 주, 금액단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 (1,036,286,770) 11,008,256,857 가중평균유통보통주식수(*) 12,251,515 12,251,515 기본주당순이익 (85) 899 (*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위: 주) 구 분 보통주식수 적수 기 초 12,996,741 4,743,810,465 자기주식 (745,226) (272,007,490) 합 계(*) 12,251,515 4,471,802,975 (*) 가중평균유통보통주식수 : 4,471,802,975 ÷ 365일 = 12,251,515주(2) 희석주당순이익당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 배당금2022년에 지급된 배당금은 2,695,333천원(주당 220원)이며, 2021년에 지급된 배당금은 1,837,727천원(주당 150원)입니다. 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 100원과 1,225,152천원이며, 2023년 3월 31일에 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.(1) 배당을 받을 주식 (단위: 주) 구 분 당기 전기 보통주 12,251,515 12,251,515 (2) 배당할 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주 1,225,152 2,695,333 (3) 배당성향 및 배당수익률 (단위: %) 구 분 산식 당기 전기 배당성향 배당금액/당기순이익(*1) - 24.48 배당수익률 주당배당금/주가(*2) 보통주 1.67 2.83 (*1) 당기의 경우 당기순손실이므로 배당성향을 계산하지 아니하였습니다.(*2) 상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다. 35. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 (1,036,287) 11,008,257 조정항목: 22,232,423 21,255,156 퇴직급여 2,991,311 2,634,179 재고자산평가손실(환입) (82,114) (277,425) 감가상각비 2,428,684 1,905,213 사용권자산감가상각비 1,271,044 1,243,011 투자부동산감가상각비 436,424 519,283 무형자산상각비 10,497,010 11,014,401 대손상각비 987,381 146,117 기타의대손상각비(환입) 376,997 (278,575) 종속기업투자주식손상차손 - 1,843,626 유형자산처분손익 73,630 (7,244) 유형자산손상차손 340,532 - 무형자산처분이익 - (6,460) 무형자산손상차손 2,974,020 322,200 사용권자산처분손익 (277) (6,028) 이자수익 (533,690) (314,959) 배당금수익 (375,150) (630,252) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (169,826) - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 (196,140) (84,051) 법인세비용 831,421 2,743,436 지급수수료 - 26,950 외화환산손익 60,475 (15,160) 잡이익(리스료할인) (67,974) (128,887) 지급보증손실 - 201,000 충당부채 전입액 262,993 - 기타장기종업원급여 (61,517) 402,734 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (21,221,802) (1,633,488) 매출채권의 감소(증가) (11,092,682) 4,216,642 재고자산의 증가 (9,711,902) (1,291,274) 기타수취채권(유동)의 증가 (42,341) (1,189) 기타자산(유동)의 감소(증가) (1,428,847) 560,543 기타자산(비유동)의 증가 (108,480) (1,607,244) 매입채무의 증가(감소) (13,748) 1,302,756 미지급금의 증가(감소) 9,333,014 (692,519) 충당부채의 설정 - 1,853 충당부채의 사용 (320,051) (120,134) 기타지급채무(유동)의 증가(감소) (331,467) 1,120,499 기타부채(유동)의 증가(감소) (473,027) 219,581 퇴직금의 지급 13,801 (94,072) 사외적립자산의 기여 (6,969,553) (5,277,580) 기타부채(비유동)의 증가(감소) (76,517) 28,650 영업으로부터 창출된 현금 (25,666) 30,629,925 (2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 - 6,200,000 리스 사용권자산의 인식 185,225 1,015,905 리스부채의 인식 177,436 1,010,458 건설중인무형자산의 본계정대체 1,324,820 237,446 투자부동산의 유형자산 대체 5,880,295 - 상품의 유형자산 대체 1,559,869 - (3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 조정 기 말 장단기차입금 6,200,000 23,252,000 5,000,000 34,452,000 리스부채 2,492,444 (1,148,594) 346,525 1,690,375 -전기 단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 조정 기 말 장단기차입금 4,600,000 1,600,000 - 6,200,000 리스부채 2,604,534 (990,545) 878,455 2,492,444 36. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 23,555천원이며, 본 사건에 대해서는 기말 현재 결과를 예측할 수 없습니다.(2) 보고기간말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 1,526,000천원입니다.(3) 당기말 현재 당사는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도액 실행금액 하나은행 일반운전자금대출 약정 9,500,000 7,000,000 신한은행 일반운전자금대출 약정 5,000,000 2,000,000 국민은행 시설자금대출 약정 70,000,000 25,452,000 (4) 당사는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 당사는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 11,700,899원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 37. 특수관계자 거래(1) 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 회사명 소재국가 지분율 당기말 전기말 종속기업 ㈜비상캠퍼스 한국 100.00 100.00 ㈜비상교과서 한국 100.00 100.00 ㈜비상엠러닝(*1) 한국 - 99.68 Visang Vietnam Education Co., Ltd. 베트남 100.00 100.00 관계기업 ㈜테라북스 한국 25.01 25.01 ㈜팡스카이(*2) 한국 8.50 8.64 ㈜머스트게임즈(*3) 한국 - - 기타특수관계자 ㈜한빛에듀(*4) 한국 - - ㈜비상교육서부(*4) 한국 - - ㈜테라기획(*4) 한국 - - (*1) 당기 중 당사에 합병 되었습니다.(*2) (주)팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 ㈜머스트게임즈의 전환사채 투자로 인하여 ㈜머스트게임즈의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로분류하였습니다.(*4) ㈜한빛에듀와 ㈜비상교육서부, ㈜테라기획은 당사의 특수관계자의 친인척이 지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자와의 주요 거래 내역① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 원재료 매입과외주가공 판매비와 관리비 기타 계 종속기업 ㈜비상캠퍼스 251,228 - - - - ㈜비상교과서 701,549 52,321 7,993 - 60,314 ㈜비상엠러닝(*) 4,575,329 - 257,212 - 257,212 Visang VietnamEducation Co., Ltd. 18,685 18,132 690,403 - 708,535 소 계 5,546,791 70,453 955,608 - 1,026,061 관계기업 ㈜테라북스 746,550 19,374,231 422,238 1,383 19,797,852 ㈜머스트게임즈 44,000 40,000 240,000 - 280,000 소 계 790,550 19,414,231 662,238 1,383 20,077,852 기타특수관계자 ㈜한빛에듀 10,661,511 - 7,300 - 7,300 ㈜비상교육서부 3,567,231 - 6,400 - 6,400 소 계 14,228,742 - 13,700 - 13,700 합 계 20,566,083 19,484,684 1,631,546 1,383 21,117,613 (*) 당기 중 당사와 흡수합병으로 소멸하기 전까지의 거래내역 입니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등