SK오션플랜트 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지
제 21 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지
삼강엠앤티주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 회사의 개요삼강엠앤티주식회사 (이하 "회사"라 함)와 종속기업 (이하 회사와 종속기업을 "연결회사"라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.① 당사의 설립일 : 1996년 11월 29일② 주요 영업의 내용 : 특수강 및 스텐레스 강관 제조업과 선체블록 및 조선기자재 제조③ 코스닥시장 상장일 : 2008년 8월 1일④ 당사의 소재지 : 경상남도 고성군 동해면 내산3길 51-1⑤ 대표자의 성명 : 송 무 석⑥ 주식분포상황

주 주	소 유 주 식 수	지 분 율(%)	액 면 금 액(천원)

송 무 석	3,650,706	21.66	1,825,353

송 정 석	3,450,706	20.47	1,725,353

(주)삼강금속	764,000	4.53	382,000

김 재 곤	115,234	0.68	57,617

기 타	8,873,055	52.65	4,436,528

계	16,853,701	100.00	8,426,851

(2) 연결대상범위의 변동

구분	사유

삼강에스앤씨(주)	신규 취득

고성홀딩스(유)	신규 설립

(3) 종속기업의 현황

종속기업	소재지	업종	지배지분율(*)	결산월

당기말	전기말

삼강에스앤씨(주)	한국	제조업	62.4	-	12월

고성홀딩스(유)	한국	기타 금융투자업	100	-	12월

(*) 재무적 투자자와의 옵션계약등이 반영된 지분율입니다.(4) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

삼강에스앤씨(주)(*)	287,682,399	42,222,751	245,459,648	1,256,982	(98,911,653)	(98,911,653)

고성홀딩스(유)	74,080,571	68,534	74,012,037	-	512,037	512,037

(*) 당기 중 취득으로 인하여 취득일 이후 재무성과입니다.

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시 1) 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 연결재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 31번에 기술되어 있으며, 연결회사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 회사의 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결회사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으며, 분석결과를 토대로 내부통제절차 정비 또는 회계시스템 변경 여부를 검토할 예정입니다. 연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제 1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분합니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초 에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액 을반영 하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결회사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결회사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 연결회사는 1) 회사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 회사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 연결재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산연결회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상연결회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재

인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

구 축 물	20년	정액법

기 계 장 치	10년	정액법

차 량 운 반 구	5년	정액법

전 기 시 설	5년	정액법

기타의유형자산	5~10년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각취득한 컴퓨터소프트웨어 라이센스의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 5년동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하 고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품을 인수할 권리를가지는 신주인수권부사채로, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 "주식회사외부감사에관한법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 신주인수권행사 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 계약의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며자산으로 표시하고 있습니다. 초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 22,850,262 - - - 22,850,262 매 출 채 권 30,662,312 - - - 30,662,312 기타수취채권(유동) 704,404 - - - 704,404 기타수취채권(비유동) 909,486 - - - 909,486 기타금융자산(유동) - 114,073 - - 114,073 기타금융자산(비유동) 3,266,886 - - 330,135 3,597,021 합 계 58,393,350 114,073 - 330,135 58,837,558 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 5,701,729 - - - 5,701,729 매 출 채 권 22,147,774 - - - 22,147,774 기타수취채권(유동) 3,224,452 - - - 3,224,452 기타수취채권(비유동) 502,840 - - - 502,840 기타금융자산(유동) - - - - - 기타금융자산(비유동) 1,529,885 - - - 1,529,885 합 계 33,106,680 - - - 33,106,680 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 18,597,047 18,597,047 차입금(유동) - 104,948,966 104,948,966 차입금(비유동) - 99,756,204 99,756,204 전환사채(비유동) - 18,710,905 18,710,905 기타지급채무(유동) - 19,224,099 19,224,099 합계 - 261,237,221 261,237,221 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 15,926,097 15,926,097 차입금(유동) - 107,386,160 107,386,160 차입금(비유동) - 7,514,553 7,514,553 기타지급채무(유동) - 24,536,931 24,536,931 기타금융부채 340,746 - 340,746 합계 340,746 155,363,741 155,704,487 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 대여금및수취채권 대손상각비 1,984,814 - 이자수익 44,309 54,370 외환차익 812,011 1,692,682 외화환산이익 - 49,452 외환차손 (751,500) (832,105) 외화환산손실 (558,399) (5,550) 당기손익인식금융자산및금융부채 통화선도평가이익 114,073 - 통화선도평가손실 - (340,746) 통화선도거래이익 593,323 531,688 통화선도거래손실 (27,100) (443,696) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (6,788,570) (5,942,827) 외화환산이익 259,848 14,200 외화환산손실 - (256,367) (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 기타금융자산 통화선도(*) 114,073 114,073 - 114,073 - (단위:천원) 구분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 기타금융부채 통화선도(*) 340,746 340,746 - 340,746 - 보고기간종료일 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.(*) 당사는 공정가치 서열체계의 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해현재가치기법을 사용하고 있습니다.4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 예 금 22,850,262 5,701,729 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매 출 채 권 31,151,654 22,293,375 대 손 충 당 금 (489,342) (145,601) 매출채권(순액) 30,662,312 22,147,774 (2) 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 미 수 금 577,599 - 2,686,445 - 대 손 충 당 금 (333,522) - (43,464) - 미 수 금(순액) 244,077 - 2,642,981 - 미 수 수 익 133,349 - 112,908 - 대 여 금 336,978 - 478,563 - 대 손 충 당 금 (10,000) - (10,000) - 대 여 금(순액) 326,978 - 468,563 - 보 증 금 - 909,486 - 502,840 합 계 704,404 909,486 3,224,452 502,840 (3) 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 연체되지 않은 채권 24,619,828 21,488,806 연체되었으나 손상되지 않은 채권 30일이하 - - 90일초과 6,042,484 804,569 소 계 6,042,484 804,569 손상채권 489,342 - 합 계 31,151,654 22,293,375 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기 초 금 액 (145,601) (145,601) 대 손 상 각 비 (634,361) - 제 각 등 290,620 - 기 말 금 액 (489,342) (145,601) (5) 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 6. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 장기금융상품 - 3,266,886 - 1,529,885 통화선도 114,073 - - - 투자유가증권 - 330,135 합 계 114,073 3,597,021 - 1,529,885 7. 재고자산(1) 재고자산의 세부내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제 품 102,799 294,076 재 공 품 43,187 403,759 원 재 료 160,612 607,172 저 장 품 411,088 403,046 부 재 료 108,577 - 합 계 826,263 1,708,053 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 38,304,155천원 및 16,805,484천원 입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식한 재고자산평가충당금액은 각각 372,508천원 및 412,237천원 입니다. 8. 기타자산(유동)기타자산(유동)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 선 급 금 5,192,646 3,486,803 차감: 대손충당금 (1,910,565) (537,553) 선급금(순액) 3,282,081 2,949,250 선 급 비 용 1,284,017 326,023 합 계 4,566,098 3,275,273 9. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 226,029,655 - - 226,029,655 건 물 108,219,260 (14,745,520) (2,288,916) 91,184,824 구 축 물 84,421,259 (16,839,873) (9,449) 67,571,937 기계장치 115,782,379 (44,897,386) (395,404) 70,489,589 기타의유형자산 40,402,879 (36,236,551) (71,198) 4,095,130 건설중인자산 5,667,600 - - 5,667,600 합 계 580,523,032 (112,719,330) (2,764,967) 465,038,735 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 109,412,264 - - 109,412,264 건 물 60,485,120 (11,169,967) (2,351,511) 46,963,642 구 축 물 34,899,114 (11,231,914) (10,180) 23,657,020 기계장치 45,859,329 (30,689,010) (310,644) 14,859,675 기타의유형자산 13,376,468 (12,270,266) (106,212) 999,990 건설중인자산 3,005,011 - - 3,005,011 합 계 267,037,306 (65,361,157) (2,778,547) 198,897,602 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기 초 109,412,264 46,963,642 23,657,020 14,859,674 999,991 3,005,011 198,897,602 취 득 110,000 915 - 259,810 282,218 1,076,605 1,729,548 사업결합으로인한증가 116,710,520 46,363,618 46,340,998 61,232,104 4,260,497 1,861,800 276,769,537 기타증가 - 11,000 - 212,992 - (223,992) - 처 분 (203,129) (333,796) - (235,348) (26,330) (51,825) (850,428) 감가상각 - (1,820,555) (2,426,081) (5,566,736) (1,421,247) - (11,234,619) 기타감소 - - - (272,907) - - (272,907) 기 말 226,029,655 91,184,824 67,571,937 70,489,589 4,095,129 5,667,599 465,038,733 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 시설장치 건설중인자산 합계 기 초 108,262,582 48,400,831 25,356,280 18,892,756 1,535,597 2,899,353 205,347,399 취 득 27,651 - - 53,800 164,498 1,355,916 1,601,865 기타증가 1,174,041 25,268 63,144 19,694 31,584 - 1,313,731 처 분 - - (17,324) - (88) - (17,412) 감가상각 - (1,462,457) (1,745,080) (4,106,576) (731,600) - (8,045,713) 기타감소 (52,010) - - - - (1,250,258) (1,302,268) 기 말 109,412,264 46,963,642 23,657,020 14,859,674 999,991 3,005,011 198,897,602 (3) 감가상각비의 구분내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 358,590 353,406 매 출 원 가 10,876,028 7,692,308 합 계 11,234,618 8,045,714 (4) 토지의 재평가 1) 재평가 기준일 분 류 구 분 재평가기준일 토 지 강 관 사 업 부 2012. 12. 31 〃 조 선 사 업 부 2012. 12. 31 2) 독립적인 평가인이 평가에 참여하였는지 여부당사의 토지는 독립적인 외부평가기관인 대화감정평가법인이 재평가금액을 산출하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다.3) 2012년 12월 31일 현재 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을경우 장부금액 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 분 류 재 평 가 원 가 모 형 차 이 강관사업부 토 지 5,319,156 2,062,015 3,257,141 조선사업부 〃 95,508,275 72,776,159 22,732,116 계 100,827,431 74,838,174 25,989,257 4) 상법 제19조 '미실현이익의 범위'에 의거하여, 자산 및 부채에 대한 평가로 인하여 증가한 재무상태표상의 순자산액은 미실현손익으로 간주하여 주주배당에서 제한됩니다. (4) 금융리스 이용내역 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 만기별 최소리스료 금액은 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 취 득 원 가 270,000 270,000 감가상각누계액 (209,250) (182,250) 장 부 가 액 60,750 87,750 (5) 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공처 사 업 장 담보제공자산 채권최고액 관련 계정과목 관련 금액 신 한 은 행 본사공장 토지 및 건물 102,000,000 단기차입금장기차입금 27,375,11332,726,920 밀양 1공장 토지 및 건물 밀양 2공장 토지, 건물 및 기계장치 부 산 은 행 밀양 1공장 토지, 건물 53,980,000 단기차입금장기차입금 21,313,2683,378,819 R D 센 터 건 물 본 사 토 지 가 공 공 장 토지, 건물 산 업 은 행 밀양 2공장 토지, 건물, 기계장치 3,000,000 단기차입금 10,000,000 상기 담보제공자산은 관련 차입금 외에 금융기관과의 약정사항(주석 31참조) 등에도관련되어 제공되어 있습니다 또한, 상기 본사는 고성 사업장 건설 관련한 삼성중공업의 공사대금에 대하여 담보로 제공되었습니다.(채권최고액: 28,000백만원) (단위:천원) 담보제공처 사 업 장 담보제공자산 채권최고액 관련 계정과목 관련 금액 신 한 은 행 본사공장 토지 및 건물 102,000,000 단기차입금 61,227,561 밀양 1공장 토지 및 건물 장기차입금 1,870,920 밀양 2공장 토지, 건물 및 기계장치 - - 부 산 은 행 밀양 1공장 토지, 건물 54,364,000 단기차입금장기차입금 23,100,0004,702,233 R D 센 터 건 물 본 사 토 지 가 공 공 장 토지, 건물 산 업 은 행 밀양 2공장 토지, 건물, 기계장치 3,000,000 단기차입금 11,000,000 (6) 당사의 주요 화재보험 가입내역은 다음과 같습니다. 사 업 장 부 보 처 자산종류 부 보 가 액(천원) 2017. 12. 31 2016. 12. 31 본사 및 제1공장 삼성화재해상보험(주) 건물 외 78,026,430 78,898,146 밀 양 제 1 공 장 한화손해보험(주) 건물 3,371,184 3,371,184 밀 양 제 2 공 장 건물 외 1,427,900 1,427,900 계 82,825,514 83,697,230 (7) 상기 보험금은 당사의 차입금 등과 관련하여 신한은행 등에 당기말과 전기말 현재 각각 53,350,297천원 및 51,810,297천원 의 질권이 설정되어 있습니다. (8) 당사는 상기 보험 외에 가스배상보험과 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 10. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 1,903,543 (1,188,796) 714,747 회 원 권(*) 405,940 - 405,940 합 계 2,309,483 (1,188,796) 1,120,687 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 1,772,621 (901,040) 871,581 회 원 권(*) 405,940 - 405,940 합 계 2,178,561 (901,040) 1,277,521 (*) 사용권 성격을 가진 회원권이며, 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 합계 기 초 871,581 405,940 1,277,521 증 가 67,760 - 67,760 사업결합으로인한증가 63,161 - 63,161 상 각 (287,755) - (287,755) 기 말 714,747 405,940 1,120,687 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 합계 기 초 1,139,084 496,180 1,635,264 증 가 45,471 - 45,471 처 분 - (90,240) (90,240) 상 각 (312,974) - (312,974) 기 말 871,581 405,940 1,277,521 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 285,433 308,329 매출원가 2,322 4,645 합계 287,755 312,974 11. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 78,147 80,702 자본화이자율 3.89% 3.90% 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 기술교육 한국산업인력공단 338,308 183,773 이연수익 당기손익 국가인적자원개발 컨소시엄 소프트웨어 한국조선해양기자재 10,000 - 이연수익 소프트웨어 구매 (2) 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 건 물 2,351,511 - 62,594 2,288,917 구 축 물 10,180 - 732 9,448 기계장치 310,644 128,807 44,047 395,404 비 품 106,212 - 35,015 71,197 합 계 2,778,547 128,807 142,388 2,764,966 (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 건 물 2,426,449 - 74,938 2,351,511 구 축 물 10,912 - 732 10,180 기계장치 358,591 - 47,947 310,644 비 품 156,690 - 50,478 106,212 합 계 2,952,642 - 174,095 2,778,547 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매입채무 18,597,047 15,926,097 소 계 18,597,047 15,926,097 미지급금 11,049,530 18,467,902 미지급비용 8,174,569 6,069,028 소 계 19,224,099 24,536,930 합 계 37,821,146 40,463,027 14. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기 전기 무 역 자 금 부 산 은 행 4.60~4.71 5,000,000 5,000,000 시 설 자 금 〃 4.40~4.60 6,738,268 6,700,000 운 전 자 금 〃 4.60~5.32 9,575,000 11,400,000 운 전 자 금 산 업 은 행 4.09~4.24 10,000,000 11,000,000 무 역 자 금 수출입은행 3.88 9,500,000 9,500,000 운 전 자 금 신 한 은 행 3.43~3.93 17,400,000 17,400,000 시 설 자 금 〃 - - 33,900,000 구 매 자 금 〃 4.34 6,975,113 6,927,561 무 역 자 금 〃 4.12 3,000,000 3,000,000 운 전 자 금 국민은행 4.91 1,000,000 - 운 전 자 금 삼강금속 3.86 1,000,000 - 운 전 자 금 유안타증권 4.20 6,000,000 - 운 전 자 금 유앤아이대부 5.50 9,000,000 - 운 전 자 금 케이프증권 4.00 2,000,000 - 운 전 자 금 한국투자증권 4.00 7,200,000 - 운 전 자 금 BNK증권 4.50 1,000,000 - 운 전 자 금 HMC증권 3.80 3,000,000 - 합 계 98,388,381 104,827,561 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기 전기 시 설 자 금 부산은행 4.80 444,600 1,611,200 운 전 자 금 〃 4.11~4.52 2,934,219 3,091,033 운 전 자 금 삼강금속 - - 3,500,000 시 설 자 금 신한은행 1.00~3.90 32,726,920 1,870,920 운 전 자 금 국민은행 3.75 3,000,000 - - PEF(*) - 67,211,049 - 합 계 106,316,788 10,073,153 유동성장기부채 (6,560,585) (2,558,600) 차감 계 99,756,203 7,514,553 (*) 재무적 투자자와의 옵션계약으로 인한 차입금입 니다. (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 1년이내 6,560,585 1년초과 2년이내 4,415,560 2년초과 3년이내 34,264,655 3년초과 4년이내 6,798,860 4년초과 5년이내 54,277,128 합 계 106,316,788 (주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 15. 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 발 행 일 만 기 일 이자율(%) 금 액(천원) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2017.1.31 2022.1.31 1.50 20,500,000 차감: 사채할인발행차금 (172,728) 신 주 인 수 권 조 정 (3,209,894) 가산: 상환할증금 1,593,527 차 감 계 18,710,905 구 분 내 용 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 20,500,000천원 이자율 1.50% 상환방법 만기일시상환 (만기보장수익률 107.77%) 전환청구기간 2018.01.31 ~ 2021.12.31 전환비율 100% 전환가액 5,546원 전환종류 기명식 보통주 전환주식수 3,696,357주 (*) 전환가액은 사채발행일 이후 매 3개월 마다 조정하며, 2017년 10월 31일에 조정된 전환가액 및 전환주식수 입니다. 16. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 기타부채 : 선 수 금 13,724,327 - 2,460,305 - 예 수 금 683,061 - 667,464 - 이 연 수 익 - 36,951 - 34,951 기타충당부채 176,639 - - - 소 계 14,584,027 36,951 3,127,769 34,951 기타금융부채 : 통 화 선 도 - - 340,746 - 소 계 - - 340,746 - 합 계 14,584,027 36,951 3,468,515 34,951 17. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 4,535,397 4,396,543 사외적립자산 공정가치 (2,358,292) (2,330,338) 합계 2,177,105 2,066,205 (2) 확정급여채무1) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,396,543 4,383,528 당기근무원가 1,363,920 1,557,548 이자비용 97,558 107,703 재측정요소 : - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (393,895) 181,728 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (375,374) (433,435) 제도에서의 지급액 : - 급여의 지급 (553,355) (1,400,529) 기말금액 4,535,397 4,396,543 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,330,338 2,590,490 이자수익 74,183 74,347 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (51,707) (49,989) 기여금 : - 사용자 165,547 616,910 제도에서의 지급 : - 급여의 지급 (160,069) (901,420) 보고기간말 금액 2,358,292 2,330,338 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 2,358,292 2,330,338 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,363,920 1,557,548 이자원가 97,557 107,703 사외적립자산의 기대수익 (74,183) (74,347) 합계 1,387,294 1,590,904 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,013,500 1,142,744 판매비와관리비 373,794 448,160 합계 1,387,294 1,590,904 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 717,562 201,718 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 할 인 율 3.23% 2.85% 임 금 상 승 률 2.76%+승급율 3.56%+승급율 2) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할 인 율 1.00% 6.25% 감소 7.28% 증가 임 금 상 승 률 1.00% 7.25% 증가 6.34% 감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 500,000천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 862,098 214,097 430,180 3,029,022 4,535,397 확정급여채무의 가중평균만기는 8.2년입니다. 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 16,853,701주 16,853,701주 자 본 금 8,426,850,500원 8,426,850,500원 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 일 자 증 자 방 법 주 식 수 보통주자본금 주식발행초과금 설립시 자본금 50,000주 500,000 - 2006년 12월 31일 220,000주 2,200,000 - 2007년 11월 8일 액 면 분 할 4,180,000주 - - 2007년 2월 31일 4,400,000주 2,200,000 - 2008년 3월 7일 유 상 증 자 100,000주 50,000 437,600 2008년 7월 25일 〃 1,900,000주 950,000 11,043,228 2011년 12월 31일 6,400,000주 3,200,000 11,480,828 2012년 3월 27일 무 상 증 자 6,400,000주 3,200,000 (3,219,244) 2014년 12월 31일 12,800,000주 6,400,000 8,261,584 2015년 06월 12일 신주인수권행사 126,678주 63,339 484,111 2015년 06월 22일 〃 304,028주 152,014 1,114,816 2015년 07월 01일 〃 126,678주 63,339 484,167 2015년 07월 03일 〃 25,335주 12,668 96,354 2015년 07월 09일 〃 253,356주 126,677 1,080,014 2015년 10월 23일 〃 25,335주 12,668 96,354 2015년 12월 31일 13,661,410주 6,830,705 11,617,400 2016년 02월 24일 신주인수권행사 253,356주 126,678 968,817 2016년 05월 20일 〃 126,678주 63,339 484,167 2016년 05월 26일 〃 380,035주 190,018 1,429,125 2016년 06월 23일 〃 228,021주 114,010 871,906 2016년 07월 06일 〃 228,021주 114,010 871,783 2016년 08월 11일 〃 126,678주 63,339 484,156 2016년 09월 22일 〃 126,678주 63,339 484,156 2016년 10월 31일 〃 861,412주 430,706 3,293,555 2016년 12월 07일 〃 861,412주 430,706 3,580,080 2016년 12월 31일 16,853,701주 8,426,850 24,085,145 2017년 01월 13일 신주인수권행사 - - (155) 2017년 12월 31일 16,853,701주 8,426,850 24,084,990 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 24,084,990 24,085,145 2) 당기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 24,085,145 - 155 24,084,990 19. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 주 식 선 택 권 2,037,733 2,175,636 전환권대가 1,767,876 - 풋옵션 금융부채 (10,899,432) 합 계 (7,093,823) 2,175,636 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주 식 선 택 권 2,175,636 - (137,903) 2,037,733 전환권대가 - 1,767,876 - 1,767,876 풋옵션 금융부채 - - (10,899,432) (10,899,432) 합 계 2,175,636 1,767,876 (11,037,335) (7,093,823) 1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주 - 부여방법 : 신주교부 - 가득조건 및 행사 가능 시점 : 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능2) 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 기초 잔여주 420,000 420,000 소 멸 (220,000) - 기말 잔여주 200,000 420,000 20. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재평가잉여금 20,271,621 20,271,621 21. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이익준비금(*) 20,000 20,000 미처분이익잉여금 115,762,034 18,021,471 합계 115,782,034 18,041,471 (*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 22. 매출액매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제 품 매 출(*) 121,264,088 171,559,233 상 품 매 출 941,558 664,061 기 타 매 출 870,021 828,865 계 123,075,667 173,052,159 (*) 제 품매출중 임가공 매출은 86,651,487천원(전기 : 155,747,623 천원)입니다. 23. 건설계약 (1) 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 누적발생원가 30,959,315 13,230,678 가산 : 누적이익 14,913,254 6,303,761 차감 : 누적손실 - - 누적공사수익(미성공사) 합계 45,872,569 19,534,439 차감 : 진행청구액 39,560,364 10,559,124 소계 6,312,205 8,975,315 미청구공사 10,611,845 8,975,315 초과청구공사 4,299,640 - 소계 6,312,205 8,975,315 (2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사 변동 공사손실 충당부채 해양플랜트부문 277,694 271,527 (509,141) - (559,899) - - (3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일 계약상 완성기한 /납품기한 진행률 미청구공사 매출채권 (공사미수금) 총액 손상차손 누계액 총액 대손충당금 S-OIL RESIDUE UPGRADING COMPLEX 2016-07-07 2017-03-18 100% - - - - FLARE MODULE FABRICATION AND FULL ASSEMBLY PACKAGE 2015-04-30 2017-11-30 100% (887,015) - 1,807,259 - Goseong Hai Thermal Power Plant Units 12 2017-04-07 2018-08-30 49% 1,966,381 - 2,842,950 - 6.6K CHEMICAL TANKER 2016-08-11 2018-08-10 11% - - - - MPDPHF2017 2017-07-28 2018-12-10 37% 1,079,231 - - - BAHRAIN LNGIT PROJECT 2017-04-24 2018-02-24 88% 3,738,052 - 2,080,480 - 24. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급 여 4,996,937 3,653,383 퇴 직 급 여 409,911 448,160 여 비 교 통 비 276,718 407,288 복 리 후 생 비 703,759 457,371 수 도 광 열 비 114,300 89,303 보 험 료 256,542 331,399 세 금 과 공 과 102,575 47,688 소 모 품 비 47,441 64,443 지 급 수 수 료 759,871 782,245 접 대 비 140,053 114,104 통 신 비 27,942 30,579 차 량 유 지 비 51,491 59,468 운 반 비 2,208,391 419,312 광 고 선 전 비 10,487 10,490 수 선 비 - 7,479 감 가 상 각 비 358,590 353,406 임 차 료 132,662 103,337 도 서 인 쇄 비 7,937 13,754 수 출 제 비 용 3,037,337 1,074,941 교 육 훈 련 비 135,228 109,470 대 손 상 각 비 343,741 - 무형자산상각비 285,433 308,328 주식보상비용 (137,904) 144,900 계 14,269,442 9,030,848 25. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타수익 : 이자수익 18,797 35,188 외환차익 529,473 566,522 외화환산이익 259,848 62,908 유형자산처분이익 27,271 922 염가매수차익 110,989,819 - 잡이익 6,989 80,159 대손충당금환입 (1,844) 소 계 111,830,353 745,699 기타비용 : 기타의대손상각비 1,641,073 1,860 외환차손 13,361 14,718 외화환산손실 536,867 261,903 기부금 28,787 72,716 유형자산처분손실 5,629 19,125 잡손실 22,439 30 유형자산손상차손 144,100 7,803 소 계 2,392,256 378,155 26. 금융수익 및 금융원가 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 25,512 19,181 외환차익 282,537 1,126,160 외화환산이익 - 744 통화선도거래이익 593,323 531,688 통화선도평가이익 114,072 - 소 계 1,015,444 1,677,773 금융비용 : 이자비용 6,788,570 5,942,827 외환차손 738,139 817,387 외화환산손실 21,533 14 통화선도평가손실 - 340,746 지급보증료 638,899 460,112 통화선도거래손실 27,100 443,696 사채상환손실 - 40,003 소 계 8,214,241 8,044,785 27. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 587,533 법인세추납액 8,235 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (14,337,720) 513,725 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 (157,864) (44,378) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (498,632) 268,206 법인세비용 (14,985,981) 1,325,086 (2) 기타포괄손익에 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 보험수리적손익 717,562 (157,864) 559,698 201,718 (44,378) 157,340 (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 전환권대가 2,266,508 (498,632) 1,767,876 - - - 신주인수권대가 - - - (1,219,119) 268,206 (950,913) (4) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 81,268,169 4,484,083 적용세율에 따른 법인세 19,133,137 964,498 조정사항 비과세수익 (41,311,400) - 비공제비용 330,710 108,235 이월결손금공제 8,382,022 - 세액공제 - (15,854) 당기인식 조정사항 8,234 - 기타 (1,528,684) 268,207 법인세비용 (14,985,981) 1,325,086 평균유효세율 -17.23% 29.55% (5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 사업결합으로인한변동 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 116,482 - (24,400) - 92,082 정부보조금 618,970 - (2,549) - 616,421 확정급여채무 1,022,615 - (36,203) 11,376 997,788 건설자금이자 308,934 - (4,568) - 304,366 사채상환할증금 - - 350,577 - 350,577 업무용승용차 732 - 2,030 - 2,762 재고평가충당금 90,692 - (8,739) - 81,953 대손충당금 101,630 - 425,612 - 527,242 기타충당금 - - 38,861 - 38,861 미지급비용 119,537 - (13,148) - 106,389 건축물 (206) - - - (206) 사외적립자산 (582,658) - 233,072 (169,239) (518,825) 신주인수권조정 - - (706,177) - (706,177) 토지재평가이익 (5,697,442) - - - (5,697,442) 미수수익 (313) - (2,187) - (2,500) 세액공제 41,845 - - - 41,845 토지 - (14,698,252) 14,698,252 - - 토지외 유형자산 - (1,238,344) 1,238,344 - - 대손충당금 - - - - - 공사손실충당금 - 1,136,757 (1,136,757) - - 투자유가증권 - 1,354,566 (1,354,566) - - 기타 - 409,275 (409,275) - - 공정가치평가 - 742,343 - - 742,343 합 계 (3,859,182) (12,293,655) 13,288,179 (157,863) (3,022,521) 이연법인세자산 2,421,437 (11,055,311) 12,525,127 11,376 3,902,629 이연법인세부채 (6,280,619) (1,238,344) 763,052 (169,239) (6,925,150) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 119,760 (3,278) - 116,482 정부보조금 662,297 (43,327) - 618,970 확정급여채무 916,157 95,460 10,998 1,022,615 건설자금이자 313,502 (4,568) - 308,934 사채상환할증금 145,325 (145,325) - - 업무용승용차 - 732 - 732 재고평가충당금 104,987 (14,295) - 90,692 대손충당금 50,278 51,352 - 101,630 미지급비용 84,851 34,686 - 119,537 건축물 (206) - - (206) 사외적립자산 (569,908) 42,626 (55,376) (582,658) 신주인수권조정 (47,863) 47,863 - - 토지재평가이익 (5,697,442) - - (5,697,442) 미수수익 (80) (233) - (313) 세액공제 572,886 (531,041) - 41,845 합 계 (3,345,456) (469,348) (44,378) (3,859,182) 이연법인세자산 2,970,043 (559,604) 10,998 2,421,437 이연법인세부채 (6,315,499) 90,256 (55,376) (6,280,619) (6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 없습니다. (7) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품의 판매 2,165,744 523,292 재고자산 및 소모품 사용 36,138,411 16,282,192 종업원급여 19,064,568 17,659,778 감가상각비와 무형자산상각비 11,522,373 8,358,687 지급수수료 및 임차료 13,232,366 15,148,345 물류비 5,906,541 2,049,379 외주가공비 43,909,214 86,681,036 기타 12,100,667 15,865,898 계(매출원가와 판관비 합계) 144,039,884 162,568,607 29. 주당이익(1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구 분 당기 전기 기본주당순이익 97,180,864,920 3,158,996,376 가중평균유통보통주식수 16,853,701주 14,696,364주 기본주당순이익 5,766 215 2) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 전 기 이 월 16,853,701 365 6,151,600,865 당 기 말 16,853,701 365 6,151,600,865 가중평균발행보통주식수 : 6,151,600,865 ÷ 365 = 16,853,701 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 희석보통주당기순이익 97,728,965,245 3,272,018,421 희석가중평균유통보통주식수 20,557,863주 14,810,592주 희석주당순이익 4,754 215 2) 희석보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 97,180,864,920 3,158,996,376 전환사채이자비용 548,100,325 - 주식보상비용 - 113,022,045 희석보통주당기순이익 97,728,965,245 3,272,018,421 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 16,853,701 14,696,364 전환사채 3,635,594 - 주식매수선택권 68,568 114,228 합 계 20,557,863 14,810,592 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업으로부터 창출된 현금 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 당기순이익 96,254,151 3,158,996 조정 (103,915,605) 16,415,797 대손상각비 634,361 - 외화환산손실 537,237 261,917 기타의대손상각비 1,706,409 1,860 통화선도거래손실 27,100 443,696 유형자산처분손실 5,629 19,125 유형자산손상차손 144,100 - 감가상각비 11,234,617 8,045,714 무형자산상각비 285,433 308,329 무형자산처분손실 - 30 연구개발비 2,322 4,645 법인세비용 (14,985,981) 1,325,086 보험료 121,393 96,467 하자보수충당부채전입액 176,638 - 이자비용 6,788,569 4,443,006 사채상환손실 - 40,004 통화선도평가손실 - 340,746 퇴직급여 1,573,113 1,590,904 외화환산이익 (259,847) (63,652) 이자수익 (44,309) (54,370) 통화선도평가이익 (114,072) - 통화선도거래이익 (593,323) (531,688) 과 목 당기 전기 유형자산처분이익 (27,271) (922) 주식보상비용 (137,904) 144,900 염가매수차익 (110,989,819) - 자산 및 부채의 증감 (2,520,391) (3,243,227) 매출채권의 감소(증가) (8,192,843) 22,615,644 미수금의 감소(증가) 2,157,009 (934,025) 기타자산의 증가 (2,215,978) 664,541 재고자산의 감소 769,602 870,989 매입채무의 증가(감소) 4,524,308 (15,456,952) 미지급금의 증가 (9,684,438) (7,675,521) 미지급비용의 증가(감소) (425,933) (341,936) 기타부채의 증가(감소) 11,161,728 (1,801,859) 퇴직금의 지급 (739,175) (1,400,528) 사외적립자산의 증가 (5,478) 284,510 이연수익의 감소 130,807 (68,090) 영업에서 창출된 현금 (10,181,845) 16,331,566 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 토지 대체 - 1,174,041 건설중인자산의 건물 대체 11,000 - 건설중인자산의 구축물 대체 - 63,144 건설중인자산의 기계장치 대체 212,992 - 건설중인자산의 공구와기구 대체 - 13,072 선급금의 비품 대체 - 12,700 국고보조금과 상계된 감가상각비 142,387 110,621 미지급금의 증가 103,009 15,772 장기차입금의 유동성 대체 4,001,984 - 신주인수권 대용납입 - 1,906,958 신주인수권대가 - 413,341 보험수리적손실 717,561 201,718 보험수리적손실의 법인세효과 (157,864) (44,378) 장기차입금과 지분법적용투자주식의 증가 17,410,000 - (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금거래 기말 단기차입금 104,827,561 27,060,820 (33,500,000) 98,388,381 장기차입금 7,514,553 (4,467,414) 96,607,446 99,654,585 전환사채 - 20,292,287 (1,581,382) 18,710,905 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 구 분 당기 전기 기타 특수관계자 (주)삼강금속 (주)삼강금속 G S K(주) G S K(주) (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 기타 매출거래 주식처분 기타 매입거래 이 자 수 익 이 자 비 용 (주)삼강금속 - 500,000 17,236 - 27,782 G S K(주) - - 1,024,853 15,392 - 주요 경영진 - - - - 1,841 계 - 500,000 1,042,089 15,392 29,623 (단위:천원) 회 사 명 기타 매입거래 이 자 수 익 이 자 비 용 (주)삼강금속 80,854 - 156,639 G S K(주) 1,369,702 20,141 - 계 1,450,556 20,141 156,639 (3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 채 권 채 무 대 여 금 미수수익 차 입 금 미지급비용 기타채무 (주)삼강금속 - - 1,000,000 723,422 2,937 G S K(주) 313,050 126,874 - - - 계 313,050 126,874 1,000,000 723,422 2,937 (단위:천원) 회 사 명 채 권 채 무 대 여 금 미수수익 차 입 금 미지급비용 (주)삼강금속 - - 3,500,000 695,639 G S K(주) 451,050 111,483 - - 계 451,050 111,483 3,500,000 695,639 (4) 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 차 입 상 환 (주)삼강금속 - - 1,500,000 4,000,000 주요경영진 - - 2,000,000 2,000,000 (단위:천원) 구 분 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 차 입 상 환 (주)삼강금속 - - 1,200,000 1,200,000 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역 은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 특수관계 구분 회사명 등 구분 보 증 처 지급보증금액 보 증 기 간 기타특수관계자 (주)삼강금속 부 산 은 행 3,600,000 차입금 상환시까지 주요 경영진 대표이사 〃 47,484,000 〃 신 한 은 행 72,830,715 〃 한국수출입 은행 9,500,000 〃 산 업 은 행 15,600,000 〃 기 업 은 행 5,100,000 상기 지급보증 외에 대표이사 소유의 토지와 주식이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상 (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,899,207 2,974,731 퇴 직 급 여 233,174 267,720 계 3,132,381 3,242,451 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기 이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 32. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 피고인 계류 중인 소송사건은 7건(소송금액: 4,569,484천원 ) 이 며 , 소송 결 과 는 보고서일 현재까지 예측할 수 없습니다. (2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 내 역 당기 전기 장기금융상품 질권설정 85,000 85,000 ” 당좌개설 보증금 2,900 2,900 계 87,900 87,900 (3) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다. (4) 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 융 기 관 약 정 한 도 액 사 용 금 액 기업구매자금대출 신 한 은 행 7,000,000 6,975,113 당 좌 대 출 부 산 은 행 300,000 - 파 생 상 품 부 산 은 행 USD 10,000,000 - 신 한 은 행 USD 2,500,000 USD 1,621,299 무 역 금 융 부 산 은 행 5,000,000 5,000,000 신 한 은 행 3,000,000 3,000,000 한국수출입은행 9,500,000 9,500,000 (5) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역 은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 보증제공자 내 역 보 증 제 공 처 한 도 액 사 용 금 액 한국산업은행 거래이행보증 현 대 제 철(주) 3,000,000 2,000,000 동 국 제 강(주) 1,000,000 부 산 은 행 〃 (주)포 스 코 2,000,000 2,000,000 (주)포 스 코 1,000,000 1,000,000 신 한 은 행 〃 (주)포 스 코 2,000,000 2,000,000 우 민 해 운(주) 8,500,000 8,500,000 현 대 제 철(주) 2,500,000 2,500,000 서울보증보험 계약이행보증등 BLK 제작공사 외 42,940,484 42,940,484 고성군청 2,778,818 2,778,818 기 업 은 행 원화지급보증 우 민 해 운(주) 5,100,000 5,100,000 신용보증보험 차 입 금 보 증 신한은행 2,040,000 2,040,000 신 한 은 행 외화지급보증 MHI USD 4,500,000 USD 353,461 SAIPEM 외 USD 65,856 USD 65,856 합 계 71,859,302 71,859,302 USD 4,565,856 USD 419,317 (6) 당사는 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말 현재 임금의 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다. (7) 당사는 재무제표일 현재 유동부채가 유동자산을 97,556백만원 만큼 초과하고 있습니다. 당사는 재무제표일 현재 유동부채 중 정상적인 영업활동으로 상환이 가능한 매입채무와 기타지급채무 등을 제외한 은행차입금 204,705백만 원 에 대해서 금융기관과 만기연장을 논의 중이거나 계획하고 있으며, 이러한 논의 또는 계획은 성공적으로 수행될 것으로 예상하고 있습니다. 33. 영업부문 (1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며, 최고의사결정자인 대표이사는 각 사업 부 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 영 업 부 문 지역 구분 주요 재화 및 용역 주요고객정보 강관사업부 밀 양 SAW 파이프 등 현대중공업(주), 대우조선해양(주),삼성중공업(주), 해외거래처 등 조선/해양사업부 고 성 선박용 블록 및 해양플랜트 제작 등 삼성중공업(주), 대우조선해양(주),현대중공업(주), 해외거래처 등 (2) 당기 중 부문별 주요 손익항목 은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 총 부 문 수 익 41,479,501 81,596,167 - 123,075,668 부 문 간 수 익 - 6,915 - 6,915 외부고객으로부터의 수익 41,479,501 81,589,252 - 123,068,753 매 출 원 가 34,472,714 95,297,729 - 129,770,443 판매비와관리비 4,296,357 9,973,085 - 14,269,442 보고부문영업이익 2,710,430 (23,681,562) - (20,971,132) 금 융 손 익 등 - - 117,225,282 117,225,282 당 기 순 이 익 - - 96,254,150 96,254,150 감 가 상 각 비 837,302 10,397,316 - 11,234,618 (3) 부문별 주요 자산ㆍ부채 현황 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 매 출 채 권 8,505,208 22,157,104 - 30,662,312 재 고 자 산 344,247 482,016 - 826,263 유 형 자 산(*) 11,258,570 453,780,164 - 465,038,734 미 배 분 자 산 - - 33,936,274 33,936,274 총 자 산 530,463,583 매 입 채 무 561,715 18,035,332 - 18,597,047 미 지 급 금 1,311,151 9,738,380 - 11,049,531 미 배 분 부 채 - - 251,411,246 251,411,246 총 부 채 281,057,824 (단위:천원) 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 매 출 채 권 7,486,393 14,661,380 - 22,147,773 재 고 자 산 1,342,791 365,262 - 1,708,053 유 형 자 산(*) 11,924,757 186,972,846 - 198,897,603 미 배 분 자 산 - - 15,511,700 15,511,700 총 자 산 238,265,129 매 입 채 무 525,990 15,400,106 - 15,926,096 미 지 급 금 1,081,291 17,386,612 - 18,467,903 미 배 분 부 채 - - 130,870,406 130,870,406 총 부 채 165,264,405 (*) 당기 중 강관사업부의 유형자산 증가액은 171,122천원(전기: 13,072천원) 이며, 조선사업부의 유형자산 증가액은 2,318,233천원(전기: 105,659천원)입니다 .(4) 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 A사, B사와 C사로서 관련 매출액은 각각 20,145,631천원(전기: 63,349,802천원) 과 18,087,488천원(전기: 24,080,769천원) 및 15,530,587천원(전기: 17,743,396천원)입니다. 34. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 5참조). 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 당기말 현재계상된 해당 금융자산의 장부금액입니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 3개월이내 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 계 매 입 채 무 18,597,047 - - - - 18,597,047 기타지급채무 16,620,099 - 2,604,000 - - 19,224,099 차 입 금 41,393,908 38,930,753 24,227,485 3,979,960 96,173,063 204,705,169 전 환 사 채 - - - - 18,710,905 18,710,905 이자비용지급액 1,963,341 1,466,204 2,169,432 3,830,259 6,176,862 15,606,098 (단위:천원) 구 분 3개월이내 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 계 매 입 채 무 15,926,097 - - - - 15,926,097 기타지급채무 14,391,931 - 10,145,000 - - 24,536,931 차 입 금 47,914,650 33,114,650 26,356,861 5,336,600 2,177,953 114,900,714 이자비용지급액 1,076,472 668,380 661,657 263,182 30,714 2,700,405 (*) 조기상환청구권이 행사되지 않음을 가정한 만기상환금액입니다. 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 U S D 1,298,530 (1,298,530) 760,669 (760,669) S G D 2 (2) - - M Y R 3 (3) 3 (3) M X N 1 (1) - - V N D 9 (9) 13 (13) T H B 17 (17) 7 (7) C N H 16 (16) 17 (17) H K D 4 (4) 5 (5) R P 2 (2) 6 (6) A E D 39 (39) 44 (44) T D W 21 (21) J P Y 6,641 (6,641) 계 1,305,285 (1,305,285) 760,764 (760,764) (나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 순이익증가(감소) (1,874,561) 1,874,561 (1,114,007) 1,114,007 (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 차 입 금 총 계 223,416,075 114,900,714 차감: 현금및현금성자산 22,850,262 5,701,729 순 차 입 금 200,565,813 109,198,985 자 본 총 계 249,405,759 73,000,724 총 자 본 449,971,572 182,199,709 자본조달비율 45% 60% 35. 사업결합연결회사는 경쟁력 강화를 위하여 당기 중에 고성홀딩스(유)를 설립 및 삼감엠앤티(주) 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결회사는 이러한 인수의 결과로 동시장에서의 매출이 상승할 것을 기대하고 있습니다.이러한 사업결합에 대하여 연결회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 (1) 이전대가: 현금 36,300,000 (2) 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액: 현금및현금성자산 12,336,886 유동자산 464,771 비유동자산 277,267,137 유동부채 1,617,116 비유동부채 52,301,059 식별가능순자산의 공정가치 236,150,619 (3) 비지배지분 (88,860,800) (4) 염가매수차익 (110,989,819) 합계 36,300,000 36. 비지배지분 정보(1) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 연결범위의 변동 비지배지분에 배분된 당기순손익 기말 누적비지배지분 삼강에스앤씨(주) 37.63 - 88,860,800 (926,714) 87,934,086 (2) 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 삼강에스앤씨(주)(*) 287,682,399 42,222,751 245,459,648 1,256,982 (98,911,653) (98,911,653) (*) 당기 중 취득으로 인하여 취득일 이후 재무성과입니다.37. 재무제표 승인동 연결재무제표는 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2017.12.31 현재 제 21 기 2016.12.31 현재 제 20 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 48,543,707,300 36,057,280,143 55,020,636,817 현금및현금성자산 13,264,680,872 5,701,728,713 1,250,807,679 매출채권 29,579,348,665 22,147,773,738 44,720,245,948 기타수취채권 557,932,641 3,224,451,816 2,120,533,561 기타금융자산 114,072,531 394,662,286 재고자산 717,686,812 1,708,052,804 2,579,042,257 당기법인세자산 5,716,290 2,830,940 기타자산 4,304,269,489 3,275,273,072 3,952,514,146 비유동자산 348,268,266,979 202,207,848,741 208,880,171,485 기타수취채권 427,143,557 502,840,410 586,486,635 기타금융자산 3,516,924,520 1,529,885,468 1,311,022,220 유형자산 191,748,244,266 198,897,602,189 205,347,398,834 무형자산 1,072,533,508 1,277,520,674 1,635,263,796 종속기업투자주식 151,503,421,128 자산총계 396,811,974,279 238,265,128,884 263,900,808,302 부채 유동부채 153,766,543,500 151,789,513,758 192,828,203,864 매입채무 17,770,295,767 15,926,096,574 31,397,248,467 기타지급채무 16,774,443,875 24,536,930,729 32,660,444,498 기타금융부채 340,745,864 327,444,692 단기차입금 104,948,965,603 107,386,160,513 119,995,738,930 신주인수권부사채 3,434,682,260 기타부채 14,272,838,255 3,127,769,365 4,673,260,981 당기법인세부채 471,810,713 339,384,036 비유동부채 73,501,091,998 13,474,891,367 14,646,085,344 장기차입금 48,794,249,181 7,514,553,186 9,468,022,568 전환사채 18,710,905,390 확정급여부채 2,177,104,589 2,066,205,426 1,793,038,029 기타금융부채 17,017,000 기타부채 36,951,085 34,950,652 39,567,323 이연법인세부채 3,764,864,753 3,859,182,103 3,345,457,424 부채총계 227,267,635,498 165,264,405,125 207,474,289,208 자본 자본금 8,426,850,500 8,426,850,500 6,830,705,000 주식발행초과금 24,084,990,208 24,085,145,298 11,617,399,730 기타자본구성요소 3,805,608,764 2,175,636,316 2,981,659,144 기타포괄손익누계액 20,271,620,891 20,271,620,891 20,271,620,891 이익잉여금(결손금) 112,955,268,418 18,041,470,754 14,725,134,329 자본총계 169,544,338,781 73,000,723,759 56,426,519,094 자본과부채총계 396,811,974,279 238,265,128,884 263,900,808,302 포괄손익계산서 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 20 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 121,818,685,959 173,052,158,646 192,360,112,205 매출원가 123,620,307,345 153,537,759,278 165,183,797,620 매출총이익 (1,801,621,386) 19,514,399,368 27,176,314,585 판매비와관리비 12,374,573,535 9,030,848,164 12,136,533,882 영업이익(손실) (14,176,194,921) 10,483,551,204 15,039,780,703 기타이익 117,093,915,115 745,698,895 1,123,909,818 기타손실 2,249,724,568 378,154,654 915,686,399 금융수익 1,015,444,399 1,677,772,720 878,985,173 금융비용 8,071,919,479 8,044,785,497 8,301,632,172 법인세비용차감전순이익(손실) 93,611,520,546 4,484,082,668 7,825,357,123 법인세비용 (742,578,841) 1,325,086,292 (15,175,440) 당기순이익(손실) 94,354,099,387 3,158,996,376 7,840,532,563 기타포괄손익 559,698,277 157,340,049 (301,500,921) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 보험수리적손익 559,698,277 157,340,049 (301,500,921) 총포괄손익 94,913,797,664 3,316,336,425 7,539,031,642 지배기업 소유주 지분에 대한 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 5,598 215 592 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4,616 215 583 자본변동표 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 20 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 6,400,000,000 8,261,584,157 3,052,211,270 20,271,620,891 7,186,102,687 45,171,519,005 당기순이익(손실) 7,840,532,563 7,840,532,563 기타포괄손익 (301,500,921) (301,500,921) 신주인수권대가 430,705,000 3,355,815,573 (256,597,386) 3,529,923,187 전환권대가 주식선택권 186,045,260 186,045,260 주식발행비 2015.12.31 (기말자본) 6,830,705,000 11,617,399,730 2,981,659,144 20,271,620,891 14,725,134,329 56,426,519,094 2016.01.01 (기초자본) 6,830,705,000 11,617,399,730 2,981,659,144 20,271,620,891 14,725,134,329 56,426,519,094 당기순이익(손실) 3,158,996,376 3,158,996,376 기타포괄손익 157,340,049 157,340,049 신주인수권대가 1,596,145,500 12,467,745,568 (950,922,884) 13,112,968,184 전환권대가 주식선택권 144,900,056 144,900,056 주식발행비 2016.12.31 (기말자본) 8,426,850,500 24,085,145,298 2,175,636,316 20,271,620,891 18,041,470,754 73,000,723,759 2017.01.01 (기초자본) 8,426,850,500 24,085,145,298 2,175,636,316 20,271,620,891 18,041,470,754 73,000,723,759 당기순이익(손실) 94,354,099,387 94,354,099,387 기타포괄손익 559,698,277 559,698,277 신주인수권대가 전환권대가 1,767,876,066 1,767,876,066 주식선택권 (137,903,618) (137,903,618) 주식발행비 (155,090) (155,090) 2017.12.31 (기말자본) 8,426,850,500 24,084,990,208 3,805,608,764 20,271,620,891 112,955,268,418 169,544,338,781 현금흐름표 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 20 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (13,880,395,386) 11,572,744,617 6,495,306,844 영업으로부터 창출된 현금 (7,751,021,685) 16,331,566,397 12,780,105,829 이자수취 27,667,265 33,168,044 17,229,194 이자지급 (5,671,280,127) (4,339,713,988) (6,303,328,169) 법인세납부(환급) (485,760,839) (452,275,836) 1,299,990 투자활동현금흐름 (21,421,025,555) (2,170,817,318) (3,889,424,695) 기타수취채권의 감소 445,489,790 343,030,385 592,681,013 기타금융자산의 감소 639,655 1,283,915,211 287,983,081 유형자산의 처분 614,196,304 51,219,491 912,358,253 무형자산의 처분 90,209,091 통화선도의 정산(유입) 593,322,666 561,349,906 388,474,933 기타수취채권의 증가 (228,576,059) (409,361,329) (332,462,674) 기타금융자산의 증가 (2,109,071,631) (2,005,385,825) (2,188,459,045) 유형자산의 취득 (1,031,420,416) (2,040,324,248) (2,776,581,246) 무형자산의 취득 (67,760,000) (45,470,000) (773,419,010) 종속기업투자주식의 취득 (19,270,000,000) 통화선도의 정산(유출) (367,845,864) 재무활동현금흐름 42,885,538,517 (4,951,161,941) (3,394,652,685) 차입금의 증가 50,800,719,023 21,380,582,981 15,810,487,449 전환사채의 발행 20,292,287,760 신주인수권 행사 11,370,754,358 1,196,833,832 차입금의 상환 (28,207,313,176) (35,943,630,780) (18,137,055,966) 신주인수권부사채의 상환 (1,758,868,500) (2,264,918,000) 주식발행수수료 (155,090) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 7,584,117,576 4,450,765,358 (788,770,536) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (21,165,417) 155,676 86 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,562,952,159 4,450,921,034 (788,770,450) 기초현금및현금성자산 5,701,728,713 1,250,807,679 2,039,578,129 기말현금및현금성자산 13,264,680,872 5,701,728,713 1,250,807,679 이익잉여금처분계산서 제22기 2017년 01월 01일부터 제21기 2016년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 2016년 12월 31일까지 처분확정일 2018년 03월 30일 처분확정일 2017년 03월 24일 (단위 : 원) 과 목 제22기 제21기 I. 미처분이익잉여금 112,935,268,418 18,021,470,754 1. 전기이월미처분이익잉여금 18,021,470,754 14,705,134,329 2. 보험수리적손익 559,698,277 157,340,049 3. 당기순이익 94,354,099,387 3,158,996,376 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 112,935,268,418 18,021,470,754 5. 재무제표 주석 제 22 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 제 21 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 삼강엠앤티주식회사 1. 회사의 개요삼강엠앤티주식회사 (이하 "당사"라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.① 당사의 설립일 : 1996년 11월 29일② 주요 영업의 내용 : 특수강 및 스텐레스 강관 제조업과 선체블록 및 조선기자재 제조③ 코스닥시장 상장일 : 2008년 8월 1일④ 당사의 소재지 : 경상남도 고성군 동해면 내산3길 51-1⑤ 대표자의 성명 : 송 무 석⑥ 주식분포상황 주 주 소 유 주 식 수 지 분 율(%) 액 면 금 액(천원) 송 무 석 3,650,706 21.66 1,825,353 송 정 석 3,450,706 20.47 1,725,353 (주)삼강금속 764,000 4.53 382,000 김 재 곤 115,234 0.68 57,617 기 타 8,873,055 52.65 4,436,528 계 16,853,701 100.00 8,426,851 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 31번에 기술되어 있으며, 회사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 회사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으며, 분석결과를 토대로 내부통제절차 정비 또는 회계시스템 변경 여부를 검토할 예정입니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제 1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분합니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영 하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사는 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 회사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 회사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 반면에 회사는 1) 회사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 회사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 최초에 취득원가로 인식되며, 취득 후에는 지분법을 적용하여 회계처리 됩니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산당사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채당사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차 량 운 반 구 5년 정액법 전 기 시 설 5년 정액법 기타의유형자산 5~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각취득한 컴퓨터소프트웨어 라이센스의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 5년동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하 고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품을 인수할 권리를 가지는 신주인수권부사채로, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 "주식회사외부감사에관한법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 신주인수권행사 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 계약의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며자산으로 표시하고 있습니다. 초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 13,264,681 - - - 13,264,681 매 출 채 권 29,579,349 - - - 29,579,349 기타수취채권(유동) 557,933 - - - 557,933 기타수취채권(비유동) 427,144 - - - 427,144 기타금융자산(유동) - 114,073 - - 114,073 기타금융자산(비유동) 3,266,886 - - 250,039 3,516,925 합 계 47,095,993 114,073 - 250,039 47,460,105 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 5,701,729 - - - 5,701,729 매 출 채 권 22,147,774 - - - 22,147,774 기타수취채권(유동) 3,224,452 - - - 3,224,452 기타수취채권(비유동) 502,840 - - - 502,840 기타금융자산(유동) - - - - - 기타금융자산(비유동) 1,529,885 - - - 1,529,885 합 계 33,106,680 - - - 33,106,680 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 17,770,296 17,770,296 차입금(유동) - 104,948,966 104,948,966 차입금(비유동) - 48,794,249 48,794,249 전환사채(비유동) - 18,710,905 18,710,905 기타지급채무(유동) - 16,774,444 16,774,444 기타금융부채 - 17,017 17,017 합계 - 207,015,877 207,015,877 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 15,926,097 15,926,097 차입금(유동) - 107,386,160 107,386,160 차입금(비유동) - 7,514,553 7,514,553 기타지급채무(유동) - 24,536,931 24,536,931 기타금융부채 340,746 - 340,746 합계 340,746 155,363,741 155,704,487 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 대여금및수취채권 대손상각비 1,663,071 - 이자수익 52,998 54,370 외환차익 812,011 1,692,682 외화환산이익 - 49,452 외환차손 (751,500) (832,105) 외화환산손실 (558,399) (5,550) 당기손익인식금융자산및금융부채 통화선도평가이익 114,073 - 통화선도평가손실 - (340,746) 통화선도거래이익 593,323 531,688 통화선도거래손실 (27,100) (443,696) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (6,672,114) (5,942,827) 외화환산이익 259,848 14,200 외화환산손실 - (256,367) (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 기타금융자산 통화선도(*) 114,073 114,073 - 114,073 - (단위:천원) 구분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 기타금융부채 통화선도(*) 340,746 340,746 - 340,746 - 보고기간종료일 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.(*) 당사는 공정가치 서열체계의 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해현재가치기법을 사용하고 있습니다.4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 예 금 13,264,681 5,701,729 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매 출 채 권 30,068,691 22,293,375 대 손 충 당 금 (489,342) (145,601) 매출채권(순액) 29,579,349 22,147,774 (2) 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 미 수 금 426,238 - 2,686,445 - 대 손 충 당 금 (333,522) - (43,464) - 미 수 금(순액) 92,716 - 2,642,981 - 미 수 수 익 138,239 - 112,908 - 대 여 금 336,978 - 478,563 - 대 손 충 당 금 (10,000) - (10,000) - 대 여 금(순액) 326,978 - 468,563 - 보 증 금 - 427,144 - 502,840 합 계 557,933 427,144 3,224,452 502,840 (3) 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 연체되지 않은 채권 23,536,865 21,488,806 연체되었으나 손상되지 않은 채권 30일이하 - - 90일초과 6,355,406 804,569 소 계 6,355,406 804,569 손상채권 176,420 - 합 계 30,068,691 22,293,375 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기 초 금 액 (145,601) (145,601) 대 손 상 각 비 (343,741) - 제 각 등 - - 기 말 금 액 (489,342) (145,601) (5) 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 6. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 장기금융상품 - 3,266,886 - 1,529,885 통화선도 114,073 - - - 투자유가증권 - 250,039 합 계 114,073 3,516,925 - 1,529,885 7. 재고자산(1) 재고자산의 세부내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제 품 102,799 294,076 재 공 품 43,187 403,759 원 재 료 160,612 607,172 저 장 품 411,088 403,046 합 계 717,686 1,708,053 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 38,242,015천원 및 16,805,484천원 입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식한 재고자산평가충당금액은 각각 372,508천원 및 412,237천원 입니다. 8. 기타자산(유동)기타자산(유동)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 선 급 금 5,192,646 3,486,803 차감: 대손충당금 (1,910,565) (537,553) 선급금(순액) 3,282,081 2,949,250 선 급 비 용 1,022,188 326,023 합 계 4,304,269 3,275,273 9. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 109,319,135 - - 109,319,135 건 물 60,098,473 (12,611,815) (2,288,916) 45,197,742 구 축 물 34,899,114 (12,977,051) (9,449) 21,912,614 기계장치 46,188,030 (34,743,232) (395,404) 11,049,394 차량운반구 430,436 (311,200) - 119,236 공구와기구 10,127,938 (9,885,809) - 242,129 비 품 2,649,009 (2,347,152) (71,198) 230,659 시설장치 170,294 (169,489) - 805 건설중인자산 3,676,530 - - 3,676,530 합 계 267,558,959 (73,045,748) (2,764,967) 191,748,244 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 109,412,264 - - 109,412,264 건 물 60,485,120 (11,169,967) (2,351,511) 46,963,642 구 축 물 34,899,114 (11,231,914) (10,180) 23,657,020 기계장치 45,859,329 (30,689,010) (310,644) 14,859,675 차량운반구 442,612 (276,493) - 166,119 공구와기구 10,127,938 (9,647,016) - 480,922 비 품 2,635,624 (2,182,068) (106,212) 347,344 시설장치 170,294 (164,689) - 5,605 건설중인자산 3,005,011 - - 3,005,011 합 계 267,037,306 (65,361,157) (2,778,547) 198,897,602 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기 초 109,412,264 46,963,642 23,657,020 14,859,674 166,118 480,923 347,345 5,605 3,005,011 198,897,602 취 득 110,000 915 - 115,709 - - 22,845 - 947,335 1,196,804 기타증가 - 11,000 - 212,992 - - - - (223,992) - 처 분 (203,129) (333,796) - - (2) - (3,803) - (51,824) (592,554) 감가상각 - (1,506,613) (1,745,136) (4,054,221) (46,880) (238,794) (170,743) (4,800) - (7,767,187) 기타감소 - 62,594 730 (84,760) - - 35,015 - - 13,579 기 말 109,319,135 45,197,742 21,912,614 11,049,394 119,236 242,129 230,659 805 3,676,530 191,748,244 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기 초 108,262,582 48,400,831 25,356,280 18,892,756 102,267 955,999 466,927 10,404 2,899,353 205,347,399 취 득 27,651 - - 53,800 101,513 - 62,985 - 1,355,916 1,601,865 기타증가 1,174,041 25,268 63,144 19,694 - 13,072 18,512 - - 1,313,731 처 분 - - (17,324) - (87) - (1) - - (17,412) 감가상각 - (1,462,457) (1,745,080) (4,106,576) (37,575) (488,148) (201,078) (4,799) - (8,045,713) 기타감소 (52,010) - - - - - - - (1,250,258) (1,302,268) 기 말 109,412,264 46,963,642 23,657,020 14,859,674 166,118 480,923 347,345 5,605 3,005,011 198,897,602 (3) 감가상각비의 구분내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 328,548 353,406 매 출 원 가 7,296,253 7,692,308 합 계 7,624,801 8,045,714 (4) 토지의 재평가 1) 재평가 기준일 분 류 구 분 재평가기준일 토 지 강 관 사 업 부 2012. 12. 31 〃 조 선 사 업 부 2012. 12. 31 2) 독립적인 평가인이 평가에 참여하였는지 여부당사의 토지는 독립적인 외부평가기관인 대화감정평가법인이 재평가금액을 산출하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다.3) 2012년 12월 31일 현재 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을경우 장부금액 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 분 류 재 평 가 원 가 모 형 차 이 강관사업부 토 지 5,319,156 2,062,015 3,257,141 조선사업부 〃 95,508,275 72,776,159 22,732,116 계 100,827,431 74,838,174 25,989,257 4) 상법 제19조 '미실현이익의 범위'에 의거하여, 자산 및 부채에 대한 평가로 인하여 증가한 재무상태표상의 순자산액은 미실현손익으로 간주하여 주주배당에서 제한됩니다. (4) 금융리스 이용내역 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 만기별 최소리스료 금액은 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 취 득 원 가 270,000 270,000 감가상각누계액 (209,250) (182,250) 장 부 가 액 60,750 87,750 (5) 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공처 사 업 장 담보제공자산 채권최고액 관련 계정과목 관련 금액 신 한 은 행 본사공장 토지 및 건물 102,000,000 단기차입금장기차입금 27,375,11332,726,920 밀양 1공장 토지 및 건물 밀양 2공장 토지, 건물 및 기계장치 부 산 은 행 밀양 1공장 토지, 건물 53,980,000 단기차입금장기차입금 21,313,2683,378,819 본 사 토 지 가 공 공 장 토지, 건물 산 업 은 행 밀양 2공장 토지, 건물, 기계장치 3,000,000 단기차입금 10,000,000 상기 담보제공자산은 관련 차입금 외에 금융기관과의 약정사항(주석 31참조) 등에도관련되어 제공되어 있습니다 또한, 상기 본사는 고성 사업장 건설 관련한 삼성중공업의 공사대금에 대하여 담보로 제공되었습니다.(채권최고액: 28,000백만원) (단위:천원) 담보제공처 사 업 장 담보제공자산 채권최고액 관련 계정과목 관련 금액 신 한 은 행 본사공장 토지 및 건물 102,000,000 단기차입금 61,227,561 밀양 1공장 토지 및 건물 장기차입금 1,870,920 밀양 2공장 토지, 건물 및 기계장치 - - 부 산 은 행 밀양 1공장 토지, 건물 54,364,000 단기차입금장기차입금 23,100,0004,702,233 R D 센 터 건 물 본 사 토 지 가 공 공 장 토지, 건물 산 업 은 행 밀양 2공장 토지, 건물, 기계장치 3,000,000 단기차입금 11,000,000 (6) 당사의 주요 화재보험 가입내역은 다음과 같습니다. 사 업 장 부 보 처 자산종류 부 보 가 액(천원) 2017. 12. 31 2016. 12. 31 본사 및 제1공장 삼성화재해상보험(주) 건물 외 78,026,430 78,898,146 밀 양 제 1 공 장 한화손해보험(주) 건물 3,371,184 3,371,184 밀 양 제 2 공 장 건물 외 1,427,900 1,427,900 계 82,825,514 83,697,230 (7) 상기 보험금은 당사의 차입금 등과 관련하여 신한은행 등에 당기말과 전기말 현재 각각 53,350,297천원 및 51,810,297천원 의 질권이 설정되어 있습니다. (8) 당사는 상기 보험 외에 가스배상보험과 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 10. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 1,840,381 (1,173,787) 666,594 회 원 권(*) 405,940 - 405,940 합 계 2,246,321 (1,173,787) 1,072,534 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 1,772,621 (901,040) 871,581 회 원 권(*) 405,940 - 405,940 합 계 2,178,561 (901,040) 1,277,521 (*) 사용권 성격을 가진 회원권이며, 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 합계 기 초 871,581 405,940 1,277,521 증 가 67,760 - 67,760 상 각 (272,747) - (272,747) 기 말 666,594 405,940 1,072,534 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 합계 기 초 1,139,084 496,180 1,635,264 증 가 45,471 - 45,471 처 분 - (90,240) (90,240) 상 각 (312,974) - (312,974) 기 말 871,581 405,940 1,277,521 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 270,425 308,329 매출원가 2,322 4,645 합계 272,747 312,974 11. 종속기업투자주식(1) 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%)(*) 장부가액 지분율(%) 장부가액 고성홀딩스(유) 국내 기타금융 100 34,046,531 - - 삼강에스앤씨(주) 국내 조선기자재 제조 및 판매 62.4 117,456,890 - - 합계 151,503,421 - (*) 재무적 투자자와의 옵션계약등이 반영된 지분율입니다. (2) 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 기초 - 취득(*) 35,434,494 평가 116,068,927 기말 151,503,421 (*) 옵션평가 및 차입금 증가로 인한 금액이 포함되어 있습니다. 12. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 78,147 80,702 자본화이자율 3.89% 3.90% 13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 기술교육 한국산업인력공단 338,308 183,773 이연수익 당기손익 국가인적자원개발 컨소시엄 소프트웨어 한국조선해양기자재 10,000 - 이연수익 소프트웨어 구매 (2) 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 건 물 2,351,511 - 62,594 2,288,917 구 축 물 10,180 - 732 9,448 기계장치 310,644 128,807 44,047 395,404 비 품 106,212 - 35,015 71,197 합 계 2,778,547 128,807 142,388 2,764,966 (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 건 물 2,426,449 - 74,938 2,351,511 구 축 물 10,912 - 732 10,180 기계장치 358,591 - 47,947 310,644 비 품 156,690 - 50,478 106,212 합 계 2,952,642 - 174,095 2,778,547 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매입채무 17,770,296 15,926,097 소 계 17,770,296 15,926,097 미지급금 10,643,937 18,467,902 미지급비용 6,130,507 6,069,028 소 계 16,774,444 24,536,930 합 계 34,544,740 40,463,027 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기 전기 무 역 자 금 부 산 은 행 4.60~4.71 5,000,000 5,000,000 시 설 자 금 〃 4.40~4.60 6,738,268 6,700,000 운 전 자 금 〃 4.60~5.32 9,575,000 11,400,000 운 전 자 금 산 업 은 행 4.09~4.24 10,000,000 11,000,000 무 역 자 금 수출입은행 3.88 9,500,000 9,500,000 운 전 자 금 신 한 은 행 3.43~3.93 17,400,000 17,400,000 시 설 자 금 〃 - - 33,900,000 구 매 자 금 〃 4.34 6,975,113 6,927,561 무 역 자 금 〃 4.12 3,000,000 3,000,000 운 전 자 금 국민은행 4.91 1,000,000 - 운 전 자 금 삼강금속 3.86 1,000,000 - 운 전 자 금 유안타증권 4.20 6,000,000 - 운 전 자 금 유앤아이대부 5.50 9,000,000 - 운 전 자 금 케이프증권 4.00 2,000,000 - 운 전 자 금 한국투자증권 4.00 7,200,000 - 운 전 자 금 BNK증권 4.50 1,000,000 - 운 전 자 금 HMC증권 3.80 3,000,000 - 합 계 98,388,381 104,827,561 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기 전기 시 설 자 금 부산은행 4.80 444,600 1,611,200 운 전 자 금 〃 4.11~4.52 2,934,219 3,091,033 운 전 자 금 삼강금속 - - 3,500,000 시 설 자 금 신한은행 1.00~3.90 32,726,920 1,870,920 운 전 자 금 국민은행 3.75 3,000,000 - - PEF(*) - 16,249,095 - 합 계 55,354,834 10,073,153 유동성장기부채 (6,560,585) (2,558,600) 차감 계 48,794,249 7,514,553 (*) 재무적 투자자와의 옵션계약으로 인한 차입금으로 회사는 당기 중 종속기업투자주식 증가로 회계처리 하였습니다. (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 1년이내 6,560,585 1년초과 2년이내 4,415,560 2년초과 3년이내 34,264,655 3년초과 4년이내 6,798,860 4년초과 5년이내 3,315,174 합 계 55,354,834 (주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 발 행 일 만 기 일 이자율(%) 금 액(천원) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2017.1.31 2022.1.31 1.50 20,500,000 차감: 사채할인발행차금 (172,728) 신 주 인 수 권 조 정 (3,209,894) 가산: 상환할증금 1,593,527 차 감 계 18,710,905 구 분 내 용 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 20,500,000천원 이자율 1.50% 상환방법 만기일시상환 (만기보장수익률 107.77%) 전환청구기간 2018.01.31 ~ 2021.12.31 전환비율 100% 전환가액 5,546원 전환종류 기명식 보통주 전환주식수 3,696,357주 (*) 전환가액은 사채발행일 이후 매 3개월 마다 조정하며, 2017년 10월 31일에 조정된 전환가액 및 전환주식수 입니다. 17. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 기타부채 : 선 수 금 13,624,326 - 2,460,305 - 예 수 금 471,873 - 667,464 - 이 연 수 익 - 36,951 - 34,951 기타충당부채 176,639 - - - 소 계 14,272,838 36,951 3,127,769 34,951 기타금융부채 : 통 화 선 도 - - 340,746 - 파생금융상품 - 17,017 소 계 - 17,017 340,746 - 합 계 14,272,838 53,968 3,468,515 34,951 18. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 4,535,397 4,396,543 사외적립자산 공정가치 (2,358,292) (2,330,338) 합계 2,177,105 2,066,205 (2) 확정급여채무1) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,396,543 4,383,528 당기근무원가 1,363,920 1,557,548 이자비용 97,558 107,703 재측정요소 : - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (393,895) 181,728 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (375,374) (433,435) 제도에서의 지급액 : - 급여의 지급 (553,355) (1,400,529) 기말금액 4,535,397 4,396,543 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,330,338 2,590,490 이자수익 74,183 74,347 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (51,707) (49,989) 기여금 : - 사용자 165,547 616,910 제도에서의 지급 : - 급여의 지급 (160,069) (901,420) 보고기간말 금액 2,358,292 2,330,338 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 2,358,292 2,330,338 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,363,920 1,557,548 이자원가 97,557 107,703 사외적립자산의 기대수익 (74,183) (74,347) 합계 1,387,294 1,590,904 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,013,500 1,142,744 판매비와관리비 373,794 448,160 합계 1,387,294 1,590,904 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 717,562 201,718 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 할 인 율 3.23% 2.85% 임 금 상 승 률 2.76%+승급율 3.56%+승급율 2) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할 인 율 1.00% 6.25% 감소 7.28% 증가 임 금 상 승 률 1.00% 7.25% 증가 6.34% 감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 500,000천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 862,098 214,097 430,180 3,029,022 4,535,397 확정급여채무의 가중평균만기는 8.2년입니다. 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 16,853,701주 16,853,701주 자 본 금 8,426,850,500원 8,426,850,500원 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 일 자 증 자 방 법 주 식 수 보통주자본금 주식발행초과금 설립시 자본금 50,000주 500,000 - 2006년 12월 31일 220,000주 2,200,000 - 2007년 11월 8일 액 면 분 할 4,180,000주 - - 2007년 2월 31일 4,400,000주 2,200,000 - 2008년 3월 7일 유 상 증 자 100,000주 50,000 437,600 2008년 7월 25일 〃 1,900,000주 950,000 11,043,228 2011년 12월 31일 6,400,000주 3,200,000 11,480,828 2012년 3월 27일 무 상 증 자 6,400,000주 3,200,000 (3,219,244) 2014년 12월 31일 12,800,000주 6,400,000 8,261,584 2015년 06월 12일 신주인수권행사 126,678주 63,339 484,111 2015년 06월 22일 〃 304,028주 152,014 1,114,816 2015년 07월 01일 〃 126,678주 63,339 484,167 2015년 07월 03일 〃 25,335주 12,668 96,354 2015년 07월 09일 〃 253,356주 126,677 1,080,014 2015년 10월 23일 〃 25,335주 12,668 96,354 2015년 12월 31일 13,661,410주 6,830,705 11,617,400 2016년 02월 24일 신주인수권행사 253,356주 126,678 968,817 2016년 05월 20일 〃 126,678주 63,339 484,167 2016년 05월 26일 〃 380,035주 190,018 1,429,125 2016년 06월 23일 〃 228,021주 114,010 871,906 2016년 07월 06일 〃 228,021주 114,010 871,783 2016년 08월 11일 〃 126,678주 63,339 484,156 2016년 09월 22일 〃 126,678주 63,339 484,156 2016년 10월 31일 〃 861,412주 430,706 3,293,555 2016년 12월 07일 〃 861,412주 430,706 3,580,080 2016년 12월 31일 16,853,701주 8,426,850 24,085,145 2017년 01월 13일 신주인수권행사 - - (155) 2017년 12월 31일 16,853,701주 8,426,850 24,084,990 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 24,084,990 24,085,145 2) 당기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 24,085,145 - 155 24,084,990 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 주 식 선 택 권 2,037,733 2,175,636 전환권대가 1,767,876 - 합 계 3,805,609 2,175,636 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주 식 선 택 권 2,175,636 - (137,903) 2,037,733 전환권대가 - 1,767,876 - 1,767,876 합 계 2,175,636 1,767,876 (137,903) 3,805,609 1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주 - 부여방법 : 신주교부 - 가득조건 및 행사 가능 시점 : 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능2) 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 기초 잔여주 420,000 420,000 소 멸 (220,000) - 기말 잔여주 200,000 420,000 21. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재평가잉여금 20,271,621 20,271,621 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이익준비금(*) 20,000 20,000 미처분이익잉여금 112,935,268 18,021,471 합계 112,955,268 18,041,471 (*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서 제 22 기 2017년 1월 1일 부터 제 21 기 2016년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 3월 30일 처분확정일 2017년 3월 24일 삼강엠앤티 주식회사 (단위 : 천원) 과 목 제 22 (당) 기 제 21 (전) 기 I. 미처분이익잉여금 112,935,268 18,021,471 1. 전기이월미처분이익잉여금 18,021,471 14,705,134 2. 순확정급여부채의 재측정요소 559,698 157,341 3. 당기순이익 94,354,099 3,158,996 II. 차기이월미처분이익잉여금 112,935,268 18,021,471 23. 매출액매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제 품 매 출(*) 118,629,580 171,559,233 상 품 매 출 2,362,014 664,061 기 타 매 출 827,092 828,865 계 121,818,686 173,052,159 (*) 제 품매출중 임가공 매출은 86,651,487천원(전기 : 155,747,623 천원)입니다. 24. 건설계약 (1) 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 누적발생원가 30,959,316 13,230,678 가산 : 누적이익 13,825,708 6,303,761 차감 : 누적손실 - - 누적공사수익(미성공사) 합계 44,785,024 19,534,439 차감 : 진행청구액 39,560,365 10,559,124 소계 5,224,659 8,975,315 미청구공사 9,524,300 8,975,315 초과청구공사 4,299,641 - 소계 5,224,659 8,975,315 (2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사 변동 공사손실 충당부채 해양플랜트부문 277,694 271,527 (509,141) - (559,899) - - (3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일 계약상 완성기한 /납품기한 진행률 미청구공사 매출채권 (공사미수금) 총액 손상차손 누계액 총액 대손충당금 S-OIL RESIDUE UPGRADING COMPLEX 2016-07-07 2017-03-18 100% - - - - FLARE MODULE FABRICATION AND FULL ASSEMBLY PACKAGE 2015-04-30 2017-11-30 100% (887,015) - 1,807,259 - Goseong Hai Thermal Power Plant Units 12 2017-04-07 2018-08-30 49% 1,966,381 - 2,842,950 - 6.6K CHEMICAL TANKER 2016-08-11 2018-08-10 11% - - - - MPDPHF2017 2017-07-28 2018-12-10 37% 1,079,231 - - - BAHRAIN LNGIT PROJECT 2017-04-24 2018-02-24 88% 3,738,052 - 2,080,480 - 25. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급 여 3,654,610 3,653,383 퇴 직 급 여 373,794 448,160 여 비 교 통 비 273,025 407,288 복 리 후 생 비 404,632 457,371 수 도 광 열 비 92,488 89,303 보 험 료 256,542 331,399 세 금 과 공 과 91,837 47,688 소 모 품 비 44,228 64,443 지 급 수 수 료 680,813 782,245 접 대 비 139,653 114,104 통 신 비 19,024 30,579 차 량 유 지 비 46,834 59,468 운 반 비 2,208,391 419,312 광 고 선 전 비 10,167 10,490 수 선 비 - 7,479 감 가 상 각 비 328,548 353,406 임 차 료 93,527 103,337 도 서 인 쇄 비 7,633 13,754 수 출 제 비 용 3,037,337 1,074,941 교 육 훈 련 비 135,228 109,470 대 손 상 각 비 343,741 - 무형자산상각비 270,425 308,328 주식보상비용 (137,904) 144,900 계 12,374,574 9,030,848 26. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타수익 : 이자수익 27,486 35,188 외환차익 529,473 566,522 외화환산이익 259,848 62,908 유형자산처분이익 27,271 922 잡이익 180,910 80,159 지분법이익 116,068,927 - 소 계 117,093,915 745,699 기타비용 : 기타의대손상각비 1,663,071 1,860 외환차손 13,361 14,718 외화환산손실 536,867 261,903 기부금 23,787 72,716 유형자산처분손실 5,629 19,125 무형자산처분손실 - 30 잡손실 7,010 7,803 소 계 2,249,725 378,155 27. 금융수익 및 금융원가 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 25,512 19,181 외환차익 282,537 1,126,160 외화환산이익 - 744 통화선도거래이익 593,323 531,688 통화선도평가이익 114,072 - 소 계 1,015,444 1,677,773 금융비용 : 이자비용 6,672,114 5,942,827 외환차손 738,139 817,387 외화환산손실 21,533 14 통화선도평가손실 - 340,746 지급보증료 613,033 460,112 통화선도거래손실 27,100 443,696 사채상환손실 - 40,003 소 계 8,071,919 8,044,785 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 587,533 법인세추납액 8,234 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (94,317) 513,725 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 (157,864) (44,378) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (498,632) 268,206 법인세비용 (742,579) 1,325,086 (2) 기타포괄손익에 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 보험수리적손익 717,562 (157,864) 559,698 201,718 (44,378) 157,340 (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 전환권대가 2,266,508 (498,632) 1,767,876 - - - 신주인수권대가 - - - (1,219,119) 268,206 (950,913) (4) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 93,611,520 4,484,083 적용세율에 따른 법인세 20,594,534 964,498 조정사항 비과세수익 (21,596,789) - 비공제비용 741,484 108,235 이월결손금공제 - 세액공제 - (15,854) 기타 (481,808) 268,207 법인세비용 (742,579) 1,325,086 평균유효세율 -0.79% 29.55% (5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 116,482 (24,400) - 92,082 정부보조금 618,970 (2,549) - 616,421 확정급여채무 1,022,615 (36,203) 11,376 997,788 건설자금이자 308,934 (4,568) - 304,366 사채상환할증금 - 350,576 - 350,576 업무용승용차 732 2,029 - 2,761 재고평가충당금 90,692 (8,740) - 81,952 대손충당금 101,630 425,612 - 527,242 기타충당금 - 38,861 - 38,861 미지급비용 119,537 (13,147) - 106,390 건축물 (206) - - (206) 사외적립자산 (582,658) 233,072 (169,239) (518,825) 신주인수권조정 - (706,176) - (706,176) 토지재평가이익 (5,697,442) - - (5,697,442) 미수수익 (313) (2,187) - (2,500) 세액공제 41,845 - - 41,845 합 계 (3,859,182) 252,180 (157,863) (3,764,865) 이연법인세자산 2,421,437 727,471 11,376 3,160,284 이연법인세부채 (6,280,619) (475,291) (169,239) (6,925,149) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 119,760 (3,278) - 116,482 정부보조금 662,297 (43,327) - 618,970 확정급여채무 916,157 95,460 10,998 1,022,615 건설자금이자 313,502 (4,568) - 308,934 사채상환할증금 145,325 (145,325) - - 업무용승용차 - 732 - 732 재고평가충당금 104,987 (14,295) - 90,692 대손충당금 50,278 51,352 - 101,630 미지급비용 84,851 34,686 - 119,537 건축물 (206) - - (206) 사외적립자산 (569,908) 42,625 (55,375) (582,658) 신주인수권조정 (47,863) 47,863 - - 토지재평가이익 (5,697,442) - - (5,697,442) 미수수익 (80) (233) - (313) 세액공제 572,886 (531,041) - 41,845 합 계 (3,345,456) (469,346) (44,378) (3,859,182) 이연법인세자산 2,970,043 (559,604) 10,998 2,421,437 이연법인세부채 (6,315,499) 90,255 (55,375) (6,280,619) (6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 없습니다. (7) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품의 판매 2,165,502 523,292 재고자산 및 소모품 사용 36,076,513 16,282,192 종업원급여 15,949,404 17,659,778 감가상각비와 무형자산상각비 7,897,548 8,358,687 지급수수료 및 임차료 12,547,996 15,148,345 물류비 5,905,951 2,049,379 외주가공비 42,996,017 86,681,036 기타 12,455,950 15,865,898 계(매출원가와 판관비 합계) 135,994,881 162,568,607 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구 분 당기 전기 기본주당순이익 94,354,099,387 3,158,996,376 가중평균유통보통주식수 16,853,701주 14,696,364주 기본주당순이익 5,598 215 2) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 전 기 이 월 16,853,701 365 6,151,600,865 당 기 말 16,853,701 365 6,151,600,865 가중평균발행보통주식수 : 6,151,600,865 ÷ 365 = 16,853,701 (2) 희석주당순이익 1) 희석주당순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 희석보통주당기순이익 94,902,199,712 3,272,018,421 희석가중평균유통보통주식수 20,557,863주 14,810,592주 희석주당순이익 4,616 215 2) 희석보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 94,354,099,387 3,158,996,376 전환사채이자비용 548,100,325 - 주식보상비용 - 113,022,045 희석보통주당기순이익 94,902,199,712 3,272,018,421 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 16,853,701 14,696,364 전환사채 3,635,594 - 주식매수선택권 68,568 114,228 합 계 20,557,863 14,810,592 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업으로부터 창출된 현금 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 당기순이익 94,354,099 3,158,996 조정 (99,143,993) 16,415,797 대손상각비 343,741 - 외화환산손실 558,399 261,917 기타의대손상각비 1,663,071 1,860 통화선도거래손실 27,100 443,696 유형자산처분손실 5,629 19,125 감가상각비 7,624,800 8,045,714 무형자산상각비 270,425 308,329 무형자산처분손실 - 30 연구개발비 2,322 4,645 법인세비용 (742,579) 1,325,086 보험료 121,393 96,467 하자보수충당부채전입액 176,639 - 이자비용 6,672,114 4,443,006 사채상환손실 - 40,004 통화선도평가손실 - 340,746 퇴직급여 1,387,294 1,590,904 외화환산이익 (259,848) (63,652) 이자수익 (52,996) (54,370) 통화선도평가이익 (114,072) - 통화선도거래이익 (593,323) (531,688) 유형자산처분이익 (27,271) (922) 과 목 당기 전기 주식보상비용 (137,904) 144,900 지분법평가이익 (116,068,927) - 자산 및 부채의 증감 (2,961,128) (3,243,227) 매출채권의 감소(증가) (8,299,172) 22,615,644 미수금의 감소(증가) 2,260,207 (934,025) 기타자산의 증가 (2,415,018) 664,541 재고자산의 감소 990,366 870,989 매입채무의 증가(감소) 1,846,458 (15,456,952) 미지급금의 증가 (7,911,203) (7,675,521) 미지급비용의 증가(감소) (230,759) (341,936) 기타부채의 증가(감소) 11,226,019 (1,801,859) 퇴직금의 지급 (553,355) (1,400,528) 사외적립자산의 증가 (5,478) 284,510 이연수익의 증가(감소) 130,807 (68,090) 영업에서 창출된 현금 (7,751,022) 16,331,566 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 토지 대체 - 1,174,041 건설중인자산의 건물 대체 11,000 - 건설중인자산의 구축물 대체 - 63,144 건설중인자산의 기계장치 대체 212,992 - 건설중인자산의 공구와기구 대체 - 13,072 선급금의 비품 대체 - 12,700 국고보조금과 상계된 감가상각비 142,387 110,621 미지급금의 증가 103,009 15,772 장기차입금의 유동성 대체 4,001,984 - 신주인수권 대용납입 - 1,906,958 신주인수권대가 - 413,341 보험수리적손실 717,561 201,718 보험수리적손실의 법인세효과 (157,864) (44,378) 장기차입금과 지분법적용투자주식의 증가 17,410,000 - (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금거래 기말 단기차입금 104,827,561 27,060,820 (33,500,000) 98,388,381 장기차입금 7,514,553 (4,467,414) 46,908,015 49,955,154 전환사채 - 20,292,287 (1,581,382) 18,710,905 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 구 분 당기 전기 기타 특수관계자 (주)삼강금속 (주)삼강금속 G S K(주) G S K(주) 종속회사 삼강에스앤씨㈜ - (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 기타 매출거래 주식처분 기타 매입거래 이 자 수 익 이 자 비 용 (주)삼강금속 - 500,000 17,236 - 27,782 G S K(주) - - 1,024,853 15,392 - 삼강에스앤씨㈜ 11,665 - 2,750 - 599 주요 경영진 - - - - 1,841 계 11,665 500,000 1,044,839 15,392 30,222 (단위:천원) 회 사 명 기타 매입거래 이 자 수 익 이 자 비 용 (주)삼강금속 80,854 - 156,639 G S K(주) 1,369,702 20,141 - 계 1,450,556 20,141 156,639 (3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 채 권 채 무 대 여 금 미수수익 기타채권 차 입 금 미지급비용 기타채무 (주)삼강금속 - - - 1,000,000 723,422 2,937 G S K(주) 313,050 126,874 - - - - 삼강에스앤씨㈜ - - 12,832 - - 3,024 계 313,050 126,874 12,832 1,000,000 723,422 5,961 (단위:천원) 회 사 명 채 권 채 무 대 여 금 미수수익 차 입 금 미지급비용 (주)삼강금속 - - 3,500,000 695,639 G S K(주) 451,050 111,483 - - 계 451,050 111,483 3,500,000 695,639 (4) 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 차 입 상 환 (주)삼강금속 - - 1,500,000 4,000,000 삼강에스앤씨㈜ - - 950,000 950,000 주요경영진 - - 2,000,000 2,000,000 (*)종속회사에 대한 출자금은 제외하였습니다. (단위:천원) 구 분 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 차 입 상 환 (주)삼강금속 - - 1,200,000 1,200,000 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역 은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 특수관계 구분 회사명 등 구분 보 증 처 지급보증금액 보 증 기 간 기타특수관계자 (주)삼강금속 부 산 은 행 3,600,000 차입금 상환시까지 주요 경영진 대표이사 〃 47,484,000 〃 신 한 은 행 72,830,715 〃 한국수출입 은행 9,500,000 〃 산 업 은 행 15,600,000 〃 기 업 은 행 5,100,000 〃 상기 지급보증 외에 대표이사 소유의 토지와 주식이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상 (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,899,207 2,974,731 퇴 직 급 여 233,174 267,720 계 3,132,381 3,242,451 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기 이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 33. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 피고인 계류 중인 소송사건은 7건(소송금액: 4,569,484천원 ) 이 며 , 소송 결 과 는 보고서일 현재까지 예측할 수 없습니다. (2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 내 역 당기 전기 장기금융상품 질권설정 85,000 85,000 ” 당좌개설 보증금 2,900 2,900 계 87,900 87,900 (3) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다. (4) 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 융 기 관 약 정 한 도 액 사 용 금 액 기업구매자금대출 신 한 은 행 7,000,000 6,975,113 당 좌 대 출 부 산 은 행 300,000 - 파 생 상 품 부 산 은 행 USD 10,000,000 - 신 한 은 행 USD 2,500,000 USD 1,621,299 무 역 금 융 부 산 은 행 5,000,000 5,000,000 신 한 은 행 3,000,000 3,000,000 한국수출입은행 9,500,000 9,500,000 (5) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역 은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 보증제공자 내 역 보 증 제 공 처 한 도 액 사 용 금 액 한국산업은행 거래이행보증 현 대 제 철(주) 3,000,000 2,000,000 동 국 제 강(주) 1,000,000 부 산 은 행 〃 (주)포 스 코 2,000,000 2,000,000 (주)포 스 코 1,000,000 1,000,000 신 한 은 행 〃 (주)포 스 코 2,000,000 2,000,000 우 민 해 운(주) 8,500,000 8,500,000 현 대 제 철(주) 2,500,000 2,500,000 서울보증보험 계약이행보증등 BLK 제작공사 외 42,940,484 42,940,484 기 업 은 행 원화지급보증 우 민 해 운(주) 5,100,000 5,100,000 신용보증보험 차 입 금 보 증 신한은행 2,040,000 2,040,000 신 한 은 행 외화지급보증 MHI USD 4,500,000 USD 353,461 SAIPEM 외 USD 65,856 USD 65,856 합 계 69,080,484 69,080,484 USD 4,565,856 USD 419,317 (6) 당사는 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말 현재 임금의 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다. (7) 당사는 재무제표일 현재 유동부채가 유동자산을 105,223백만원 만큼 초과하고 있습니다. 당사는 재무제표일 현재 유동부채 중 정상적인 영업활동으로 상환이 가능한 매입채무와 기타지급채무 등을 제외한 은행차입금 153,743백만 원 에 대해서 금융기관과 만기연장을 논의 중이거나 계획하고 있으며, 이러한 논의 또는 계획은 성공적으로 수행될 것으로 예상하고 있습니다. 34. 영업부문 (1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며, 최고의사결정자인 대표이사는 각 사업 부 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 영 업 부 문 지역 구분 주요 재화 및 용역 주요고객정보 강관사업부 밀 양 SAW 파이프 등 현대중공업(주), 대우조선해양(주),삼성중공업(주), 해외거래처 등 조선/해양사업부 고 성 선박용 블록 및 해양플랜트 제작 등 삼성중공업(주), 대우조선해양(주),현대중공업(주), 해외거래처 등 (2) 당기 중 부문별 주요 손익항목 은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 총 부 문 수 익 41,479,501 80,339,185 - 121,818,686 부 문 간 수 익 - 4,165 - 4,165 외부고객으로부터의 수익 41,479,501 80,335,020 - 121,814,521 매 출 원 가 34,472,714 89,147,593 - 123,620,307 판매비와관리비 3,983,435 8,391,139 - 12,374,574 보고부문영업이익 3,023,353 (17,199,548) - (14,176,195) 금 융 손 익 등 - - 108,530,294 108,530,294 당 기 순 이 익 - - 94,354,099 94,354,099 감 가 상 각 비 837,302 6,787,498 - 7,624,800 (3) 부문별 주요 자산ㆍ부채 현황 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 매 출 채 권 8,505,208 21,074,141 - 29,579,349 재 고 자 산 344,247 373,440 - 717,687 유 형 자 산(*) 11,258,570 180,489,674 - 191,748,244 미 배 분 자 산 - - 174,766,694 174,766,694 총 자 산 396,811,974 매 입 채 무 561,715 17,208,581 - 17,770,296 미 지 급 금 1,311,150 9,332,787 - 10,643,937 미 배 분 부 채 - - 198,853,402 198,853,402 총 부 채 227,267,635 (단위:천원) 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 매 출 채 권 7,486,393 14,661,380 - 22,147,773 재 고 자 산 1,342,791 365,262 - 1,708,053 유 형 자 산(*) 11,924,757 186,972,846 - 198,897,603 미 배 분 자 산 - - 15,511,700 15,511,700 총 자 산 238,265,129 매 입 채 무 525,990 15,400,106 - 15,926,096 미 지 급 금 1,081,291 17,386,612 - 18,467,903 미 배 분 부 채 - - 130,870,406 130,870,406 총 부 채 165,264,405 (*) 당기 중 강관사업부의 유형자산 증가액은 171,122천원(전기: 13,072천원) 이며, 조선사업부의 유형자산 증가액은 2,318,233천원(전기: 105,659천원)입니다 .(4) 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 A사, B사와 C사로서 관련 매출액은 각각 20,145,631천원(전기: 63,349,802천원) 과 18,087,488천원(전기: 24,080,769천원) 및 15,530,587천원(전기: 17,743,396천원)입니다. 35. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 5참조). 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 당기말 현재 계상된 해당 금융자산의 장부금액입니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 3개월이내 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 계 매 입 채 무 17,770,296 - - - - 17,770,296 기타지급채무 14,170,444 - 2,604,000 - - 16,774,444 차 입 금 41,393,908 38,930,753 24,227,485 3,979,960 45,211,109 153,743,215 전 환 사 채 - - - - 18,710,905 18,710,905 이자비용지급액 1,963,341 1,466,204 2,169,432 3,830,259 6,176,862 15,606,098 (단위:천원) 구 분 3개월이내 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 계 매 입 채 무 15,926,097 - - - - 15,926,097 기타지급채무 14,391,931 - 10,145,000 - - 24,536,931 차 입 금 47,914,650 33,114,650 26,356,861 5,336,600 2,177,953 114,900,714 이자비용지급액 1,076,472 668,380 661,657 263,182 30,714 2,700,405 (*) 조기상환청구권이 행사되지 않음을 가정한 만기상환금액입니다. 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 U S D 1,298,530 (1,298,530) 760,669 (760,669) S G D 2 (2) - - M Y R 3 (3) 3 (3) M X N 1 (1) - - V N D 9 (9) 13 (13) T H B 17 (17) 7 (7) C N H 16 (16) 17 (17) H K D 4 (4) 5 (5) R P 2 (2) 6 (6) A E D 39 (39) 44 (44) T D W 21 (21) - - J P Y 6,641 (6,641) - - 계 1,305,285 (1,305,285) 760,764 (760,764) (나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 순이익증가(감소) (1,364,941) 1,364,941 (1,114,007) 1,114,007 (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 차 입 금 총 계 172,454,120 114,900,714 차감: 현금및현금성자산 13,264,681 5,701,729 순 차 입 금 159,189,439 109,198,985 자 본 총 계 169,544,339 73,000,724 총 자 본 328,733,778 182,199,709 자본조달비율 48% 60% 36. 재무제표 승인동 재무제표는 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 연결재무제표, 재무제표 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제22기 매출채권 31,151,654 489,342 1.57 대 여 금 336,978 10,000 2.97 미 수 금 577,599 333,522 57.74 선 급 금 5,192,646 1,910,565 36.79 합 계 37,258,877 2,743,429 7.36 제21기 매출채권 22,293,375 145,601 0.65 대 여 금 478,563 10,000 2.09 미 수 금 2,686,445 43,464 1.62 선 급 금 3,486,803 537,553 15.42 합 계 28,945,186 736,618 2.54 제20기 매출채권 44,865,847 145,601 0.32 대 여 금 328,011 10,000 3.05 미 수 금 1,752,420 41,604 2.37 선 급 금 4,004,307 537,553 13.42 합 계 50,950,585 734,758 1.44 ※ 당기는 연결기준임. (2) 최근 사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제22기 제21기 제20기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 145,601 145,601 1,037,541 2. 순대손처리액(①－②±③) - - -839,704 ① 대손처리액(상각채권액) 343,741 - -839,704 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - -52,236 4. 기말 대손충당금 잔액합계 489,342 145,601 145,601 ※ 당기는 연결기준임. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,%) 구분 3월 이하 3월 초과6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 계 금액 일반 24,619,828 5,659,334 2,106 870,386 31,151,654 구성비율 79.0 18.2 0.0 2.8 100.0 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제22기 제21기 제20기 비고 강관사업부문 재고자산 344,248 1,342,791 2,134,984 - 조선/해양사업부문 재고자산 373,439 365,262 444,058 - 신조선,선박수리부문 재고자산 108,576 - - - 합 계 826,263 1,708,053 2,579,042 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.2 0.7 1.0 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 102.4 71.6 43.1 - (2) 재고자산의 실사내역1) 실사일자- 매년 12월을 기준으로 년1회 정기재고조사를 실시- 정기재고조사 실사일과 재무상태표일 사이의 변동분에 대하여는 외부감사인이 해당기간의 입출고 내역을 확인하여 실재성을 확인함.2) 실사방법- 회사는 매년 12월에 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고, 일부 품목에 대하여는 표본 추출하여 실재성 및 환전성을 확인함.3) 장기체화재고 등의 현황 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실(환입) 기말잔액 비 고 재고자산 1,198,771 1,198,771 372,508 826,263 - 라. 수주계약 현황 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 S-OIL RESIDUEUPGRADING COMPLEX MODULE 대림산업 2016.07.07 2017.03.18 12,707,180 100 - - - - FLARE MODULE FABRICATION AND FULL ASSEMBLY PACKAGE FLAREDERRICK JGC 2015.04.30 2017.11.30 9,955,550 100 -887,015 - 1,807,259 - Goseong Hai Thermal PowerPlant Units 12 JACKET 외 SK E 2017.04.07 2018.08.30 21,198,000 49 1,966,381 - 2,842,950 - 6.6K CHEMICAL TANKER CHEMICALTANKER 우민/우림해운(주) 2016.08.11 2019.02.28 51,600,000 11 - - - - MPDPHF2017 계류지원정 방위사업청 2017.07.28 2018.12.10 11,057,959 37 1,079,231 - - - BAHRAIN LNGIT PROJECT JACKET 외 오션어스 2017.04.24 2018.03.22 8,702,136 88 3,738,052 - 2,080,480 - 합 계 - 5,896,649 - 6,730,689 - 주1) 당기말 현재 진행중인 직전회계연도 기준 매출액의 5% 이상인 계약내용은 상기와 같습니다.주2) 미청구공사, 공사미수금은 총액기준으로 기재하였습니다. 마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 범주 및 공정가치1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 22,850,262 - - - 22,850,262 매 출 채 권 30,662,312 - - - 30,662,312 기타수취채권(유동) 704,404 - - - 704,404 기타수취채권(비유동) 909,486 - - - 909,486 기타금융자산(유동) - 114,073 - - 114,073 기타금융자산(비유동) 3,266,886 - - 330,135 3,597,021 합 계 58,393,350 114,073 - 330,135 58,837,558 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 5,701,729 - - - 5,701,729 매 출 채 권 22,147,774 - - - 22,147,774 기타수취채권(유동) 3,224,452 - - - 3,224,452 기타수취채권(비유동) 502,840 - - - 502,840 기타금융자산(유동) - - - - - 기타금융자산(비유동) 1,529,885 - - - 1,529,885 합 계 33,106,680 - - - 33,106,680 2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 18,597,047 18,597,047 차입금(유동) - 104,948,966 104,948,966 차입금(비유동) - 99,756,204 99,756,204 전환사채(비유동) - 18,710,905 18,710,905 기타지급채무(유동) - 19,224,099 19,224,099 합계 - 261,237,221 261,237,221 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 15,926,097 15,926,097 차입금(유동) - 107,386,160 107,386,160 차입금(비유동) - 7,514,553 7,514,553 기타지급채무(유동) - 24,536,931 24,536,931 기타금융부채 340,746 - 340,746 합계 340,746 155,363,741 155,704,487 3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 대여금및수취채권 대손상각비 1,984,814 - 이자수익 44,309 54,370 외환차익 812,011 1,692,682 외화환산이익 - 49,452 외환차손 (751,500) (832,105) 외화환산손실 (558,399) (5,550) 당기손익인식금융자산및금융부채 통화선도평가이익 114,073 - 통화선도평가손실 - (340,746) 통화선도거래이익 593,323 531,688 통화선도거래손실 (27,100) (443,696) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (6,788,570) (5,942,827) 외화환산이익 259,848 14,200 외화환산손실 - (256,367) 4) 금융상품 공정가치 ① 공정가치서열체계 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) ② 수준별 공정가치 (가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 기타금융자산 통화선도(*) 114,073 114,073 - 114,073 - (단위:천원) 구분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 기타금융부채 통화선도(*) 340,746 340,746 - 340,746 - 보고기간종료일 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.(*) 당사는 공정가치 서열체계의 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해현재가치기법을 사용하고 있습니다. 바. 유형자산 재평가 내용- 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 사. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 삼강엠앤티 회사채 사모 2012.01.06 16,000 연복리 4.0 - 2017.01.06 여 동부증권 주식회사 삼강엠앤티 회사채 사모 2017.01.31 20,500 연복리 1.5 - 2022.01.31 부 신한금융투자 합 계 - - - 36,500 - - - - - ※ 상환내역 (단위 : 천원) 상환일자 내 용 권면가액 비고 2014.01.06 채권자의 조기상환 청구에 따라사채를 취득하여 상환함. 8,800,000 신주인수권부사채 발행후 만기전 사채 취득 2015.01.05 채권자의 조기상환 청구에 따라사채를 취득하여 상환함. 1,000,000 신주인수권부사채 발행후 만기전 사채 취득 2015.04.06 채권자의 조기상환 청구에 따라사채를 취득하여 상환함. 1,000,000 신주인수권부사채 발행후 만기전 사채 취득 2015.06.22 채권자의 대용납입 행사에 따라사채를 취득하여 상환함. 1,200,000 신주인수권부사채 발행후 만기전 대용납입 행사 2015.07.09 채권자의 대용납입 행사에 따라사채를 취득하여 상환함. 1,000,000 신주인수권부사채 발행후 만기전 대용납입 행사 2016.01.06 채권자의 조기상환 청구에 따라사채를 취득하여 상환함. 1,500,000 신주인수권부사채 발행후 만기전 사채 취득 2016.05.26 채권자의 대용납입 행사에 따라사채를 취득하여 상환함. 1,500,000 신주인수권부사채 발행후만기전 대용납입 행사 * 사채 권면총액 16,000백만원 전액 상환 완료됨. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 20,500 - - 20,500 합계 - - - - 20,500 - - 20,500 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제22기(당기) 이촌회계법인 적정의견 해당사항 없음 제21기(전기) 이촌회계법인 적정의견 해당사항 없음 제20기(전전기) 이촌회계법인 적정의견 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제22기(당기) 이촌회계법인 반기검토, 중간.기말감사연결 및 별도 재무제표에 대한 감사 60 1,019 제21기(전기) 이촌회계법인 중간기간 재무제표 검토/개별재무제표 60 897 제20기(전전기) 이촌회계법인 중간기간 재무제표 검토/개별재무제표 60 889 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제14기 2009.09.24 국제재무보고기준 도입자문 용역 계약 2009.10.26 ~ 2009.12.24 80 - 제14기 2009.09.24 내부회계관리제도 및공시통제절차 추가자문 2009.10.26 ~ 2009.12.24 20 - - - - - - - 4. 내부회계관리제도감사인은 제22기 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 정정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개 요 지난 한해 전방산업 침체의 극심한 어려움 가운데 삼강엠앤티의 영업실적 또한 많은 어려움이 있었습니다. 2017년 당사 실적은 별도 재무제표 기준 매출액은 1,218억 영업손실 142억원이며. 연결 재무제표 기준으로는 매출액 1,231억 영업손실 209억원으로 전년 대비 영업적자 전환되었습니다. 다만, 2017년 종속회사로 편입된 삼강에스앤씨(구 고성조선해양)의 자산공정가치로 인하여 당기 순이익은 별도기준 944억원 및 연결기준 963억원을 시현하였습니다. 대내외의 불확실한 시장여건과 전방산업 부진의 어려움을 극복하고자 최선의 노력을경주하였으나, 만족할만한 경영성과를 달성하지 못하게 되었습니다.2017년 회사는 국내 최대의 기업구조조정 전문회사인 연합자산관리 유암코와 컨소시엄을 구성하여 인근의 고성조선해양을 인수하였으며, 사명을 삼강에스앤씨로 변경하였습니다. 1985년 설립된 삼강에스앤씨는 2011년 STX계열사로 편입된 이후 모회사의 영업환경악화등 으로 인하여 2016년 회생절차 개시결정을 받았으며, 2017년 당사의 M 이후회생절차가 종료되었습니다. 16만평의 Yard와 1,038m의 안벽, 15m이상의 깊은 수심을 확보하고 있으며, 16,000TEU급의 완성선 건조실적과 수리/개조 실적등을 보유하고 있어 대형선박 건조 및 수리에 적합한 조건을 갖추고 있습니다. 현재 우리나라는 초대형 선박 수리소가 없어 대부분의 대형 선사들이 싱가포르 등 해외에서 선박수리 및 검사를 진행하고 있는 실정이며, 특히 국제해사기구(IMO)의 환경규제 강화등으로 인하여 향후 선박 수리,개조시장이 크게 성장할 것으로 판단하고 있습니다. 이에 삼강에스앤씨는 초대형 해양 선박 MRO(Maintenance, Repair Operation)서비스와 중대형선 건조사업을 주력으로 삼고, 삼강엠앤티는 해양플랜트, 방산분야 특수선사업 등을 집중 육성하여 양사 시너지 극대화를 통해 기업가치 증대에 최선의 노력을 다해 나갈 예정입니다. 또한 2017년 12월 삼강엠앤티는 오랜 준비기간과 검증된 제작능력을 바탕으로 함정분야에 대한 방산업체로 지정되는 성과를 거두었습니다. 함정분야 방산업체 지정의 의미는 높은 기술력과 선진화된 관리시스템을 보유하고 있어 기술적으로 최고수준의선박건조가 가능한 조선소라는 의미이기 때문에 향후 안정적인 수주물량 확보가 가능하다라는 청신호라 할수 있겠습니다. 이를 증명하듯이 작년 12월 609억 규모의 해양경찰청 1,500톤급 경비함 수주에 성공하였으며, 올해도 방산분야에서의 추가 수주를 기대하고 있습니다. 현재 시장의 주요 전문 기관들은 향후 신규 선박 수주량이 점차 회복될 것으로 발표하고 있으며, 유가는 60불로 안정세가 예상됨에 따라, 해양플랜트 분야의 회복 또한 기대되고 있습니다.앞으로도 주위 환경과 경영여건이 결코 녹록치 않겠지만, 회사는 새로운 각오로서 목표달성에 매진해 나갈 예정입니다. 아울러 투명하고 깨끗한 기업문화 창출과 기업의 사회적 책임을 다하기 위하여 더욱 더 많은 노력을 경주해 나가도록 하겠습니다.3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태 및 영업실적(연결기준) (단위 : 백만원) 과 목 제 22 기 제 21 기 증감율 자 산 Ⅰ. 유동자산 59,798 36,057 65.8 1. 현금및현금성자산 22,850 5,702 300.8 2. 매출채권 30,662 22,148 38.4 3. 기타수취채권 704 3,224 -78.2 4. 기타금융자산 114 - 100.0 5. 재고자산 826 1,708 -51.6 6. 당기법인세자산 74 - 100.0 7. 기타자산 4,566 3,275 39.4 Ⅱ. 비유동자산 470,666 202,208 132.8 1. 기타수취채권 909 503 80.9 2. 기타금융자산 3,597 1,530 135.1 3. 유형자산 465,039 198,898 133.8 4. 무형자산 1,121 1,278 -12.3 자 산 총 계 530,464 238,265 122.6 부 채 Ⅰ. 유동부채 157,354 151,790 3.7 1. 매입채무 18,597 15,926 16.8 2. 기타지급채무 19,224 24,537 -21.7 3. 기타금융부채 - 341 -100.0 4. 차입금 104,949 107,386 -2.3 5. 기타부채 14,584 3,128 366.3 6. 당기법인세 부채 - 472 -100.0 Ⅱ. 비유동부채 123,704 13,475 818.0 1. 차입금 99,756 7,515 1,227.5 2. 전환사채 18,711 - 100.0 3. 순확정급여부채 2,177 2,066 5.4 4. 기타부채 37 35 5.7 5. 이연법인세부채 3,023 3,859 -21.7 부 채 총 계 281,058 165,264 70.1 자 본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 161,472 73,001 121.2 Ⅰ. 자본금 8,427 8,427 0.0 Ⅱ. 주식발행초과금 24,085 24,085 0.0 Ⅲ. 기타자본구성요소 -7,094 2,176 -426.1 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 20,272 20,272 0.0 Ⅴ. 이익잉여금 115,782 18,041 541.8 비지배지분 87,934 - 100.0 자 본 총 계 249,406 73,001 241.6 부 채 및 자 본 총 계 530,464 238,265 122.6 매 출 액 123,069 173,052 -28.9 영 업 이 익 -20,971 10,484 적자전환 법인세비용차감전순이익 81,268 4,484 1,712.4 연결당기순이익 96,254 3,159 2,947.0 ※ 당해사업연도(2017년) 연결재무제표/직전사업연도(2016년) 개별재무제표로 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 실적입니다연결회사의 2017년말 현재 자산총계는 5,305억이며, 이중 유동자산은 598억, 비유동 자산은 4,707억원 입니다. 부채 총계는 2,811억이며, 유동부채 1,574억, 비유동부채 1,237억으로 유동부채가 유동자산 보다 976억 만큼 초과하고 있습니다.자본총계는 투자회사의 염가매수 차익 발생 등으로 인하여 2,494억으로 부채비율은 113% (전기 226%)로 감소하였습니다.당기손익은 전방산업 부진등으로 인하여 매출액은 감소하였으며, 영업이익은 적자 전환되었습니다.나. 사업 부문별 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 총 부 문 수 익 41,480 81,596 - 123,076 부 문 간 수 익 - 7 - 7 외부고객으로부터의 수익 41,480 81,589 - 123,069 매 출 원 가 34,473 95,298 - 129,770 판매비와관리비 4,296 9,973 - 14,269 보고부문영업이익 2,710 -23,682 - -20,971 금 융 손 익 등 - - 117,225 117,225 당 기 순 이 익 - - 96,254 96,254 감 가 상 각 비 837 10,397 - 11,235 4. 유동성 및 자금의 조달 등 (단위 : 백만원) 구 분 제22기 제21기 영업활동으로 인한 현금흐름 (16,428) 11,573 연결재무제표 주석 33에서 설명하고 있는바와 같이 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 유동부채가 유동자산보다 97,556백만원 많습니다.- 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기 전기 무 역 자 금 부 산 은 행 4.60~4.71 5,000 5,000 시 설 자 금 〃 4.40~4.60 6,738 6,700 운 전 자 금 〃 4.60~5.32 9,575 11,400 운 전 자 금 산 업 은 행 4.09~4.24 10,000 11,000 무 역 자 금 수출입은행 3.88 9,500 9,500 운 전 자 금 신 한 은 행 3.43~3.93 17,400 17,400 시 설 자 금 〃 - - 33,900 구 매 자 금 〃 4.34 6,975 6,928 무 역 자 금 〃 4.12 3,000 3,000 운 전 자 금 국민은행 4.91 1,000 - 운 전 자 금 삼강금속 3.86 1,000 - 운 전 자 금 유안타증권 4.2 6,000 - 운 전 자 금 유앤아이대부 5.5 9,000 - 운 전 자 금 케이프증권 4 2,000 - 운 전 자 금 한국투자증권 4 7,200 - 운 전 자 금 BNK증권 4.5 1,000 - 운 전 자 금 HMC증권 3.8 3,000 - 합 계 98,388 104,828 - 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기 전기 시 설 자 금 부산은행 4.8 445 1,611 운 전 자 금 〃 4.11~4.52 2,934 3,091 운 전 자 금 삼강금속 - - 3,500 시 설 자 금 신한은행 1.00~3.90 32,727 1,871 운 전 자 금 국민은행 3.75 3,000 - - PEF(*) - 67,211 - 합 계 106,317 10,073 유동성장기부채 -6,561 -2,559 차감 계 99,756 7,515 (*) 재무적 투자자와의 옵션계약으로 인한 차입금입니다. - 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 발 행 일 만 기 일 이자율(%) 금 액 제2회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 2017.1.31 2022.1.31 1.5 20,500 차감: 사채할인발행차금 -173 신 주 인 수 권 조 정 -3,210 가산: 상환할증금 1,594 차 감 계 18,711 구 분 내 용 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 20,500,000천원 이자율 1.50% 상환방법 만기일시상환 (만기보장수익률 107.77%) 전환청구기간 2018.01.31 ~ 2021.12.31 전환비율 100% 전환가액 5,546원 전환종류 기명식 보통주 전환주식수 3,696,357주 (*) 전환가액은 사채발행일 이후 매 3개월 마다 조정하며, 2017년 10월 31일에 조정된 전환가액 및 전환주식수 입니다. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 - 본문 'Ⅲ.재무에관한사항 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원에 등에 관한 사항 - 환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 없습니다. - 당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의미한 종업원 관련 변동 사항은 없습니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항 - 본문 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'을 참고하시기 바랍니다.라. 파생상품 및 위험관리 정책 - 본문 'II. 사업의 내용의 6. 파생상품 등에 관한 사항' 및 '본문 Ⅲ.재무에관한사항 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용 당사의 이사회는 상법 제393조 및 이사회 운영규정 제8조에 의거하여 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하고 이사의 직무의 집행을 감독합니다.이사회에 부의할 사항은 이사회 운영규정 제8조에 의해 다음과 같습니다. 제8조(의결사항) ① 이사회는 다음 사항을 심의,의결한다.1. 상법상 규정된 다음 각 목에 관련된 사항 가. 주주총회의 소집(상법 제362조) 나. 대표이사의 선임 및 해임과 공동대표의 결정(상법 제389조 제1ㆍ2항,제393조 의 제 2항 제2호) 다. 중요한 자산의 처분 및 양도,대규모 재산의 차입,지배인의 선임ㆍ해임,지점의 설치ㆍ이전ㆍ폐지 등 회사의 업무집행(상법 제393조 제1항) 라. 주주총회에 대한 의안의 제안(상법 제393조의2 제2항 제1호) 마. 이사회내 위원회의 설치와 그 위원의 선임 및 해임(상법 제393조의2 제2항 제 3호) 바. 이사의 경업거래(競業去來)의 승인 및 경업의 경우 개입권(介入權)의 행사(상 법 제397조) 사. 이사의 자기거래(自己去來)의 승인(상업 제398조) 아. 신주발행사항의 결정(상법 제416조) 자. 재무제표와 영업보고서의 승인(상업 제447조, 제447조의2 제1항) 차. 준비금의 자본전입(상법 제461조 제1항) 카. 사채의 모집(상법 제469조) 타. 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행(상법 제513조 제2항, 제516조의2 제2 항) 파. 간이합병ㆍ간이분할합병ㆍ소규모합병ㆍ소규모분할합병의승인(상법 제527조 의2 제1항, 제527조의3, 제530조의11 제2항)2. 정관상 규정된 사항 가운데 위 제1항에서 정하는 사항 외에 다음 각 목에 관 련된 사항 가. 국내외 지점, 출장소, 사무소 및 현지법인의 설립 나. 주식매수선택권의 부여 다. 명의개서대리인에 관한 사항 라. 주주명부 폐쇄 및 기준일을 정하는 사항 3. 제1항 및 제2항에서 정하는 사항 외의 다음 각 목에 관련된 사항 가. 조직 및 직제와 각종 내부규정의 제정 및 개폐에 관한 사항 나. 보수, 기밀비의 결정에 관한 사항 다. 1억원을 초과하는 여신한도의 책정에 관한 승인 및 변경 등에 관한 사항 라. 단일규모의 신규사업 및 투자, 신규자산의 취득, 매각 결손의 처리 등과 관련 해서 자본금의 100분의 10이상에 해당하는 사항 마. 자본금의 100분의 10이상의 증여(당해 사업연도 누계금액 기준)에 대한결정 바. 당사 영업과 관련하여 자본금의 100분의 20이상을 담보제공하거나, 타인을 위 하여 자본금의 100분의 10이상의 담보 제공하는 사항 또는 채무보증에 관한 사항과 동일인에 대한 당해 사업연도의 담보제공 및 채무보증의 누계잔액이 자본금의 100분의 10이상이 되는 경우 담보제공 또는 채무보증에 대한 사항. 다만, 그 누계잔액이 자본금의 100분의10이상인 경우에는 자본금의 100분의 5이상 변동되는 사항 사. 자본금의 100분의 10이상의 타인에 대한 금전의 가지급 및 금전 또는 유가 증 권의 대여(당해사업연도의 누계금액)에 관한 사항. 다만, 그 누계잔액이 자본 본금의 100분의 10이상인 경우에는 자본금의 100분의 5이상(당해 사업연도 누 계금액) 변동되는 사항 아. 자본금의 100분의 10이상의 채무인수 또는 채무면제에 대한 사항 자. 자본금의 100분의 10이상의 타법인 출자 또는 출자지분의 처분(당해사업 연도 누계금액)에 대한 사항. 다만, 그 누계금액이 100분의 10이상인 경우에는 자본금의 100분의 5이상 변동(당해사업연도 누계금액)을 초래하는 사항 차. 위 항목에도 불구하고 그 금액에 상관 없이 타법인 출자 또는 출자지분의 처분 으로 인하여 계열회사에 새로이 추가되거나 제외되게 되는 사항 카. 최대주주등(최대주주 및 그 특수관계인)및 주요주주를 상대방으로 하거나(누 구의 명의로 하든지 최대주주 등 및 주요주주의 계산으로 거래하는 경우 포함. 이하 같음) 그 최대주주 등 및 주요주주를 위하여 금전 또는 유가증권의 가지 급 및 대여, 부동산, 동산 또는 유가증권 기타 재산의 담보제공, 금전채무의 지 급 보증, 출자, 유가증권의 매수 또는 매도, 부동산의 매수, 매도 또는 임대차등 거래를 하는 경우 타. 최대주주등(최대주주 및 그 특수관계인)과 영업상 거래를 위하여 거래조건을 정하거나 변경할 경우. 단, 동 거래조건이 최대주주 등 이외의 제3자와의 거래 조건과 동등할 경우에는 제외한다. 파. 자기주식 취득에 대한 사항 하. 이사회운영에 관한 사항 4. 기타 법령, 정관 및 주주총회에서 위임받은 사항과 이사회에서 필요하다고 인정하는 사항 ② 제 1항 각 호 이외의 사항에 관한 결정과 집행은 대표이사에게 위임한다. (나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 상법 제363조제2항 및 당사 정관 제22조 제3항, "회사가 제1항의 규정에 의한 소집통지 또는 제2항의 규정에 의한 공고를 함에 있어 회의의 목적사항이 이사의 선임에 관한 사항인 경우에는 이사후보자의 성명ㆍ약력 등 증권거래법 시행령이 정하는 후보자에 관한 사항을 통지 또는 공고하여야 한다."에 의하여, 주주총회 전 공시를 하였으며, 주주제안권에 의해 이사후보가 추천된 사실은 없습니다.(다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 성 명 사외이사 여부 비 고 - - - - 해당사항없음 (라) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 황 익 *학력 / 71년 :성균관대학교 법과대학 졸업*약력 / 74년 : 제16회 사법시험 합격 79년 ~ 97년 : ㆍ부산지방, 서울가정,제주지방 법원 판사 ㆍ대구고등법원 부산고등법원 판사 ㆍ대법원 재판연구관 ㆍ부산지방법원 부장판사 97년 ~ 현재 : ㆍ변호사 개업(법무법인 정인 대표) ㆍ부산고등법원 조정위원 ㆍ부산지방변호사회 회장 관계없음 - - ※사외이사의 업무지원 조직(부서) : 경영지원부문 (담당자:김동민 ☎ 055-673-7014) (2) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 제3조 [구 성]① 이사회는 이사 전원으로 구성한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.제4조 [제정 및 개폐] 이 규정의 제정 및 개정과 폐지는 이사회의 결의에 의한다.제5조 [소 집] ① 이사회를 소집할 때에는 대표이사 사장 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 이사회의 24시간 전에 각 이사 및 감사에 대하여 소집일시,장소를 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 이 절차를 생 략할 수 있다. ② 대표이사가 유고시에는 정관 제35조에 의한 순서로 소집권자가 된다. 제6조 [의 장] 이사회의 의장은 대표이사가 되며, 대표이사 사장의 유고시에는 본 규정 제5조의 2항에 의한 순서로 의장이 된다. 제7조 [결 의] ① 이사는 각 1개의 의결권을 갖는다. ② 이사회의 결의는 재적이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 결정한다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못하 며 의결권의 수에 산입하지 않는다. ④ 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용 할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ⑤ 이사회의 의결권은 대리하지 못한다. 제8조 [의결사항] ① 이사회는 다음 사항을 심의,의결한다. 1. 상법상 규정된 다음 각 목에 관련된 사항 가.주주총회의 소집(상법 제362조) 나.대표이사의 선임 및 해임과 공동대표의 결정(상법 제389조 제1?제2항, 제393조의 제2항 제2호) 다.중요한 자산의 처분 및 양도, 대규모 재산의 차입, 지배인의 선임ㆍ해 임, 지점의 설치이전ㆍ폐지 등 회사의 업무집행(상법 제393조 제1항) 라.주주총회에 대한 의안의 제안(상법 제393조의2 제2항 제1호) 마.이사회내 위원회의 설치와 그 위원의 선임 및 해임(상법 제393조의2 제2 항 제3호) 바.이사의 경업거래(競業去來)의 승인 및 경업의 경우 개입권(介入權)의 행 사 (상법 제397조) 사.이사의 자기거래(自己去來)의 승인(상법 제398조) 아.신주발행사항의 결정(상법 제416조) 자.재무제표와 영업보고서의 승인(상법 제447조, 제447조의2 제1항) 차.준비금의 자본전입(상법 제461조 제1항) 카.사채의 모집(상법 제469조) 타.전환사채 및 신주인수권부사채의 발행(상법 제513조 제2항, 제516조의2 제2항) 파.간이합병ㆍ간이분할합병ㆍ소규모합병ㆍ소규모분할합병의승인(상법 제527조 의2 제1항, 제527조의3, 제530조의11 제2항) 2. 정관상 규정된 사항 가운데 위 제1항에서 정하는 사항 외에 다음 각 목에 관 련된 사항 가. 국내외 지점, 출장소, 사무소 및 현지법인의 설립 나. 주식매수선택권의 부여 다. 명의개서대리인에 관한 사항 라. 주주명부 폐쇄 및 기준일을 정하는 사항 3. 제1항 및 제2항에서 정하는 사항 외의 다음 각 목에 관련된 사항 가. 조직 및 직제와 각종 내부규정의 제정 및 개폐에 관한 사항 나. 보수, 기밀비의 결정에 관한 사항 다. 1억원을 초과하는 여신한도의 책정에 관한 승인 및 변경 등에 관한 사항 라. 단일규모의 신규사업 및 투자, 신규자산의 취득, 매각 결손의 처리 등과 관련 해서 자본금의 100분의 10이상에 해당하는 사항 마. 자본금의 100분의 10이상의 증여(당해 사업연도 누계금액 기준)에 대한 결정 바. 당사 영업과 관련하여 자본금의 100분의 20이상을 담보제공하거나, 타인을 위하여 자본금의 100분의 10이상의 담보 제공하는 사항 또는 채무보증에 관한 사항과 동일인에 대한 당해 사업연도의 담보제공 및 채무보증의 누계 잔액이 자본금의 100분의 10이상이 되는 경우 담보제공 또는 채무보증에 대 한 사항. 다만, 그 누계잔액이 자본금의 100분의 10이상인 경우에는 자본금 의 100분의 5이상 변동되는 사항 사. 자본금의 100분의 10이상의 타인에 대한 금전의 가지급 및 금전 또는 유가증 권의 대여(당해사업연도의 누계금액)에 관한 사항. 다만, 그 누계잔액이 자본 액이 자본금의 100분의 10이상인 경우에는 자본금의 100분의 5이상(당해 사 업연도 누계금액) 변동되는 사항 아. 자본금의 100분의 10이상의 채무인수 또는 채무면제에 대한 사항 자. 자본금의 100분의 10이상의 타법인 출자 또는 출자지분의 처분(당해사업연 도 누계금액)에 대한 사항. 다만, 그 누계금액이 100분의 10이상인 경우에는 자본금의 100분의 5이상 변동(당해사업연도 누계금액)을 초래하는 사항 차. 위 항목에도 불구하고 그 금액에 상관 없이 타법인 출자 또는 출자지분의 처 분의 처분으로 인하여 계열회사에 새로이 추가되거나 제외되게 되는 사항 카. 최대주주등(최대주주 및 그 특수관계인)및 주요주주를 상대방으로 하거나 (누구의 명의로 하든지 최대주주 등 및 주요주주의 계산으로 거래하는 경우 포함. 이하 같음) 그 최대주주 등 및 주요주주를 위하여 금전 또는 유가증권 의 가지급 및 대여, 부동산, 동산 또는 유가증권 기타 재산의 담보제공, 금전 채무의 지급보증, 출자, 유가증권의 매수 또는 매도, 부동산의 매수, 매도 또 는 임대차 등의 거래를 하는 경우 타. 최대주주등(최대주주 및 그 특수관계인)과 영업상 거래를 위하여 거래조건을 정하거나 변경할 경우. 단, 동 거래조건이 최대주주 등 이외의 제3자와의 거 래조건과 동등할 경우에는 제외한다. 파. 자기주식 취득에 대한 사항 하. 이사회운영에 관한 사항 4. 기타 법령, 정관 및 주주총회에서 위임받은 사항과 이사회에서 필요하다고 인정하는 사항 ② 제 1항 각 호 이외의 사항에 관한 결정과 집행은 대표이사에게 위임한다. 제9조 [이사 아닌 자의 출석] 이사회는 필요하다고 인정되는 때에는 감사, 상담역 또는 고문의 출석을 요구하고 그의견을 청취할 수 있다. 제10조 [의사록] 이사회의 의사진행 및 그 결과는 회의록에 기재하여 의장과 출석한 이사 및 감사의 기명날인을 받아 이를 본점에 비치하여야 한다. 제11조 [이사의 의무] ① 이사는 법령 및 정관에 의거하여 신의성실의 원칙에 따라 선량한 관리자의 주의 로써 업무를 수행하여야 한다.② 이사는 이사회의 사전 승인이 없으면 자기 또는 제3자의 계산으로 회사의 영업 부류에 속한 거래를 하지 못한다. 만약 이사가 이에 위반하여 자기 또는 제3자의 계산으로 회사의 영업부류에 속하 는 거래를 한 경우 이사회는 그 이사의 거래가 자기의 계산으로 한 것인 때에는 이를 회사의 계산으로 한 것으로 볼 수 있고 제3자의 계산으로 한 것인 때에는 그 이사에 대하여 이로 인한 이득 양도를 청구할 수 있다.③ 이사는 이사회의 사전승인이 없으면 동종영업을 목적으로 하는 다른 회사의 무 한책임사원이나 이사가 되지 못하며, 동종영업을 목적으로 하는 다른 회사의 무 한 책임사원이나 이사가 회사의 이사로 선임된 경우 이사회는 당해 이사로 하여 금 다른 회사의 무한책임사원이나 이사의 직을 사임토록 요구할 수 있다.④ 이사는 이사회의 사전승인이 없으면 자기 또는 제3자의 계산으로 회사와 거래할 수 없다. ⑤ 이사는 재임 중에는 물론 퇴임 후에도 업무수행과 관련하여 지득한 회사의 비밀 을 최선의 주의를 다하여 관리하여야 하며, 회사의 비밀을 이용하여 자기 또는 제3자의 이익을 도모하여서는 안된다.⑥ 이사는 업무와 관련 여부를 불문하고 회사의 명예나 위신을 실추시키지 않도록 품위를 유지하여야 한다. (나) 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사의 성명 황 익(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2017.01.12 1. 신한은행 원화지급보증의 건 가결 찬성 2 2017.01.12 1. 신한은행 수입신용장 개설의 건 가결 찬성 3 2017.01.16 1. 부산은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 4 2017.01.26 1. 제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 발행 결의의 건 가결 찬성 5 2017.01.31 1. 철강재설치공사업을 위한 이익잉여금 유보의 건 가결 찬성 6 2017.02.10 1. 제21기 정기주주총회 소집 승인의 건 가결 찬성 7 2017.02.10 1. 제21기 내부결산 승인의 건2. 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 찬성 8 2017.02.20 1. 부산은행 수입신용장 개설의 건 가결 찬성 9 2017.02.20 1. 부산은행 수입신용장 개설의 건 가결 찬성 10 2017.03.29 1. 신한은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 11 2017.04.13 1. 기업인수 입찰서 제출의 건 가결 찬성 12 2017.04.25 1. 수출입은행 히든침피언 크레딧라인 개별대출의 건 가결 찬성 13 2017.04.25 1. 신한은행 전자방식외담대 차입의 건 가결 찬성 14 2017.05.15 1. 산업은행 운영자금 대환의 건 가결 찬성 15 2017.06.08 1. 회생회사 고성조선해양(주) M 위한 투자계약 체결 가결 찬성 16 2017.06.22 1. 유앤아이대부 운영자금 차입의 건 가결 찬성 17 2017.06.23 1. 유앤아이대부 운영자금 차입의 건 가결 찬성 18 2017.06.23 1. 부산은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 19 2017.08.04 1. 신한은행 시설자금대출 차입의 건 가결 찬성 20 2017.08.21 1. 회생회사 고성조선해양(주) M 위한 투자구조 확정2. 유암코(PEF)와 투자자간 협약서 체결 가결 찬성 21 2017.10.13 1. 산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 22 2017.10.27 1. 수출입은행 히든챔피언 크레딧라인 개별대출의 건 가결 찬성 23 2017.11.08 1. 사내이사 겸임에 관한 건 가결 찬성 24 2017.11.23 1. 삼강에스앤씨(주) 지분 명의개서 시행의 건 가결 찬성 ※ 상기 내용은 2017년 01월에서 12월까지의 현황임 (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 사외이사 참석인원 1 2017.01.12 1. 신한은행 원화지급보증의 건 1 2 2017.01.12 1. 신한은행 수입신용장 개설의 건 1 3 2017.01.16 1. 부산은행 운영자금 차입의 건 1 4 2017.01.26 1. 제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 발행 결의의 건 1 5 2017.01.31 1. 철강재설치공사업을 위한 이익잉여금 유보의 건 1 6 2017.02.10 1. 제21기 정기주주총회 소집 승인의 건 1 7 2017.02.10 1. 제21기 내부결산 승인의 건2. 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 1 8 2017.02.20 1. 부산은행 수입신용장 개설의 건 1 9 2017.02.20 1. 부산은행 수입신용장 개설의 건 1 10 2017.03.29 1. 신한은행 운영자금 차입의 건 1 11 2017.04.13 1. 기업인수 입찰서 제출의 건 1 12 2017.04.25 1. 수출입은행 히든침피언 크레딧라인 개별대출의 건 1 13 2017.04.25 1. 신한은행 전자방식외담대 차입의 건 1 14 2017.05.15 1. 산업은행 운영자금 대환의 건 1 15 2017.06.08 1. 회생회사 고성조선해양(주) M 위한 투자계약 체결 1 16 2017.06.22 1. 유앤아이대부 운영자금 차입의 건 1 17 2017.06.23 1. 유앤아이대부 운영자금 차입의 건 1 18 2017.06.23 1. 부산은행 운영자금 차입의 건 1 19 2017.08.04 1. 신한은행 시설자금대출 차입의 건 1 20 2017.08.21 1. 회생회사 고성조선해양(주) M 위한 투자구조 확정2. 유암코(PEF)와 투자자간 협약서 체결 1 21 2017.10.13 1. 산업은행 운영자금 차입의 건 1 22 2017.10.27 1. 수출입은행 히든챔피언 크레딧라인 개별대출의 건 1 23 2017.11.08 1. 사내이사 겸임에 관한 건 1 24 2017.11.23 1. 삼강에스앤씨(주) 지분 명의개서 시행의 건 1 (라) 이사회내의 위원회 구성현황 위원회명 구성 성명 설치목적 및 권한사항 비 고 - - - - - - 해당사항 없음 (마) 이사회내의 위원회 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사의 성명 A(출석률: %) B(출석률: %) C(출석률: %) 찬 반 여 부 - - - - - - - - 해당사항 없음 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등당사는 현재 감사위원회를 별도로 설치, 운영하고 있지 않으며, 상근감사(정정룡)1명이 등재되어 있습니다. 감사의 선임, 임기, 권한과 책임 및 보수 등은 당사 정관 제45조, 제 46조,제 47조에 근거하여 주주총회 결의에 선임하도록 되어 있습니다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련여부감사는 독립된 지위로서 이사회 및 회계처리 이외의 전반적인 업무의 집행을 감독하 며, 필요시 이사회 및 대표이사에게 감사를 위한 자료의 제출을 요구할 수 있으며, 내부감사를 위해 감사인력의 지원을 요구할 수 있습니다. (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 정정룡 * 학력- 06년 : 부경대학교 대학원 졸업* 약력- 76년 ~ 00년 : 중부산, 서부산, 마산, 동부산, 북부산, 금정세무서 근무- 01년 ~ 09년 : 통영, 동래, 부산지방국세청 조사1국/ 2국/세원관리국 과장- 10년 ~ 12년 : 영주세무서, 서부산세무서, 부산진세무서장- 12년 ~ 15년 : 부산지방국세청 조사관리과장, 부산지방국세청 조사2국장 북부산세무서장- 16년 ~ : 세무법인 광장리앤고 대표 세무사 - (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2017.01.12 1. 신한은행 원화지급보증의 건 가결 - 2 2017.01.12 1. 신한은행 수입신용장 개설의 건 가결 - 3 2017.01.26 1. 제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 발행 결의의 건 가결 - 4 2017.01.31 1. 철강재설치공사업을 위한 이익잉여금 유보의 건 가결 - 5 2017.02.10 1. 제21기 정기주주총회 소집 승인의 건 가결 - 6 2017.02.10 1. 제21기 내부결산 승인의 건2. 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 - 7 2017.03.29 1. 신한은행 운영자금 차입의 건 가결 - 8 2017.04.13 1. 기업인수 입찰서 제출의 건 가결 - 9 2017.04.25 1. 수출입은행 히든침피언 크레딧라인 개별대출의 건 가결 - 10 2017.04.25 1. 신한은행 전자방식외담대 차입의 건 가결 - 11 2017.05.15 1. 산업은행 운영자금 대환의 건 가결 - 12 2017.06.08 1. 회생회사 고성조선해양(주) M 위한 투자계약 체결 가결 - 13 2017.06.22 1. 유앤아이대부 운영자금 차입의 건 가결 - 14 2017.06.23 1. 유앤아이대부 운영자금 차입의 건 가결 - 15 2017.08.04 1. 신한은행 시설자금대출 차입의 건 가결 - 16 2017.08.21 1. 회생회사 고성조선해양(주) M 위한 투자구조 확정2. 유암코(PEF)와 투자자간 협약서 체결 가결 - 17 2017.10.13 1. 산업은행 운영자금 차입의 건 가결 - 18 2017.10.27 1. 수출입은행 히든챔피언 크레딧라인 개별대출의 건 가결 - 19 2017.11.08 1. 사내이사 겸임에 관한 건 가결 - 20 2017.11.23 1. 삼강에스앤씨(주) 지분 명의개서 시행의 건 가결 - ※ 상기 내용은 2017년 01월에서 12월까지의 현황임 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 채택여부 - 해당사항 없음(2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 해당사항 없음 (3) 소수주주권의 행사여부 행사자 소수주주권 행사 사유 진행 경과 비 고 - - - - - - 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 1. 주주의 분포 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 송 무 석 최대주주본인 보통주 4,050,706 24.03 3,650,706 21.66 - 송 정 석 특수관계인 보통주 3,450,706 20.47 3,450,706 20.47 - 김 재 곤 송정석의처남 보통주 115,234 0.68 115,234 0.68 - (주)삼강금속 특수관계법인 보통주 764,000 4.53 764,000 4.53 - 강 숙 희 특수관계인 보통주 179,400 1.06 179,400 1.06 - 송 민 아 특수관계인 보통주 50,000 0.30 50,000 0.30 - 계 보통주 8,610,046 51.07 8,210,046 48.70 - 기 타 - - - - - 나. 최대주주 관련사항 성 명 직위 주요경력 기간 경력사항 겸임현황 송 무 석 대표이사 1999.08 ~ 현재 삼강엠앤티(주) 대표이사 삼강에스앤씨(주) 대표이사 다. 최대주주 변동현황- 당사는 대상기간 중 최대주주가 변동되었던 경우가 없습니다. ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 라. 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 송 무 석 3,650,706 21.66 - 송 정 석 3,450,706 20.47 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 마. 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,088 99.8% 8,323,889 49.4% - 2. 주식사무 정관에 규정된신주인수권의 내용 제 9 조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주권을 유가증권시장이나 코스닥시장에 신규로 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6항에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 5. 근로자복지기본법의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 6. 상법의 관련 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우7. 회사가 경영상 필요로 국내외 법인 및 내외국인에게 신주를 발행하는 경우 8. 우리사주조합에 제3자 배정방식으로 우선배정하는 경우 ③ 주주가 신주인수권의 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 한다 결 산 기 12월 31 일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄의 시기 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주권의 종류 일주, 오주, 일십주, 오십주, 일백주, 오백주, 일천주, 일만주 ( 8 종) 명의개서 대리인 한국예탁결제원 주주에 대한 특전 없음 공고게재신문 당사 홈페이지한국경제신문 3. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 주, 원) 종 류 7월 8월 9월 10월 11월 12월 국내 최 고 6,950 6,220 6,090 5,670 5,660 5,900 최 저 6,120 5,490 5,110 5,280 5,350 5,350 월간거래량 5,552,702 1,045,752 1,046,301 1,406,817 983,078 1,191,041 나. 해외증권시장 (단위 : 주, 원) 종 류 월 월 월 월 월 월 해외 최 고 - - - - - - 최 저 - - - - - -