SK오션플랜트 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제26(당)기말 : 2021년 12월 31일 현재
제25(전)기말 : 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 삼강엠앤티주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 :

1.1 삼강엠앤티주식회사(이하 "당사" 또는 "회사"라 함)와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사"라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.(1) 당사의 설립일 : 1996년 11월 29일(2) 주요 영업의 내용 : 특수강 및 스텐레스 강관 제조업과 선체블록 및 조선기자재 제조(3) 코스닥시장 상장일 : 2008년 8월 1일(4) 당사의 소재지 : 경상남도 고성군 동해면 내산3길 51-1(5) 대표자의 성명 : 송 무 석(6) 주식분포상황

주 주	소유주식수(주)	지 분 율(%)	액면금액(천원)

송 무 석 (*)	6,690,240	18.29	3,345,120

송 정 석 (*)	6,456,106	17.65	3,228,053

(주)삼강금속	909,777	2.49	454,888

기 타	22,518,245	61.57	11,259,123

계	36,574,368	100.00	18,287,184

(*) 당기 11월 17일 주식양수도계약에 따라 추후 연결회사의 최대주주가 에스케이에코플랜트로 변경될 예정입니다.

1.2 종속기업의 현황

종 속 기 업	소재지	업 종	지배지분율	결산월

당기말	전기말

삼강에스앤씨(주)	한 국	제 조 업	62.4	62.4	12월

고성홀딩스(유)	한 국	자회사경영	100. 0	100 .0	12월

1.3 종속기업의 요약재무정보(1) 당기

(단위:천원)

종 속 기 업	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

삼강에스앤씨(주)	205,232,865	99,830,702	105,402,162	123,607,000	(97,927,418)	(69,073,752)

고성홀딩스(유)	34,544,505	-	34,544,505	-	(4,556)	(4,556)

(2) 전기(단위:천원)

종 속 기 업	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

삼강에스앤씨(주)	273,837,944	99,362,030	174,475,914	140,129,668	9,832,592	9,832,592

고성홀딩스(유)	34,560,470	11,409	34,549,061	-	1,139,061	1,139,061

2. 중요한 회계정책 :2.1 연결재무제표 작성기준2.1.1 연결회계기준의 적용연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.1.2 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2.1.3 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)"단위로 표시되고 있습니다.2.1.4 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.2.1.5 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인

연결회사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 ‘2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)’을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ·리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

연결회사는 당기부터 동 개정사항을 조기적용하기로 하였으며, 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.6 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

2.2 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.3 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.2.4 현금 및 현금성 자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권과 계약자산 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정 액 법

구 축 물	20 ~ 40년	정 액 법

기 계 장 치	10 ~ 20년	정 액 법

차 량 운 반 구	5 ~ 7년	정 액 법

전 기 시 설	5년	정 액 법

기타의유형자산	5 ~ 15년	정 액 법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.10 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.(2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.(3) 내용연수 및 상각취득한 컴퓨터소프트웨어 라이센스의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 5년동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '0'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.2.11 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.12 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.2.13 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.14 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가 치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는구조화된 금융부채입니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.2.16 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품을 인수할 권리를가지는 전환사채로, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 "주식회사등의외부감사에관한법률" 제5조의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환권행사 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.2.17 주식보상기준주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2.18 수익인식(1) 재화의 판매연결회사는 특수강 및 스텐레스 강관 제품을 제조하고 있습니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 원가기준 투입법 적용 계약

① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사의 조선/해양사업부문은 선체블록, 해상풍력구조물 및 해양플랜트 등을 제조하고 있습니다. 연결회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있으며, 계약활동의 진행률은 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사의 계약 조건을 분석한 결과, 회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결회사에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.② 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

③ 계약자산과 계약부채 표시연결회사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 연결재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.

연결회사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 연결회사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 연결회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 연결회사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무입니다.고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 매출채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.

2.19 리스

연결회사는 다양한 기계장치, 장비, 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

① 변동리스료에서 생기는 불확실성의 추정

일부 장비는 실제 사용 일수에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 리스료 산정시 사용 일수에 적용되는 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 장비 사용료의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 사용일수에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하는 계약을 체결할 경우 리스기간을 다음과 같이 산정하고 있습니다.

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 잔존가치보증을 제공할 수 있습니다.

2.20 종업원 급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.2.21 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.22 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.(2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.2.23 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 이연법인세자산이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가

주석 4에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(3) 순확정급여부채순확정급여부채 및 기타 장기종업원 급여 부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).(4) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익 및 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화, 원자재가격 변동, 생산공수 변동 등으로 인하여 총계약원가의 추정에 불확실성이 있습니다.

4. 금융상품의 범주 및 공정가치 :가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역(단위: 천원)(1) 당기말

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	96,472,373	-	96,472,373

매 출 채 권	24,776,438	-	24,776,438

계 약 자 산	74,034,643	-	74,034,643

기타수취채권(유동)	2,594,668	-	2,594,668

기타수취채권(비유동)	1,102,056	-	1,102,056

기타금융자산(유동)	24,392,371	-	24,392,371

기타금융자산(비유동)	2,802,900	2,919,963	5,722,863

합 계	226,175,450	2,919,963	229,095,412

(2) 전기말

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,189,968	-	12,189,968

매 출 채 권	13,769,000	-	13,769,000

계 약 자 산	105,756,847	-	105,756,847

기타수취채권(유동)	4,761,189	-	4,761,189

기타수취채권(비유동)	549,910	-	549,910

기타금융자산(유동)	20,000,000	-	20,000,000

기타금융자산(비유동)	2,900	755,208	758,108

합 계	157,029,814	755,208	157,785,022

나. 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역(단위: 천원)(1) 당기말

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매 입 채 무	-	55,446,033	55,446,033

차입금(유동)	-	202,221,002	202,221,002

차입금(비유동)	-	44,906,499	44,906,499

전환사채(유동)	-	31,355,222	31,355,222

회사채(비유동)	-	4,866,178	4,866,178

기타지급채무(유동)	-	38,604,874	38,604,874

기타금융부채(유동)	1,684,797	-	1,684,797

리스부채(유동)	-	4,173,963	4,173,963

리스부채(비유동)	-	11,396,832	11,396,832

합 계	1,684,797	392,970,603	394,655,400

(2) 전기말

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매 입 채 무	-	42,720,719	42,720,719

차입금(유동)	-	134,464,963	134,464,963

차입금(비유동)	-	108,710,771	108,710,771

전환사채(유동)	-	8,929,189	8,929,189

전환사채(비유동)	-	28,501,696	28,501,696

회사채(비유동)	-	4,800,937	4,800,937

기타지급채무(유동)	-	29,710,213	29,710,213

기타금융부채(유동)	744,934	-	744,934

기타금융부채(비유동)	1,451,975	-	1,451,975

리스부채(유동)	-	3,127,894	3,127,894

리스부채(비유동)	-	15,044,888	15,044,888

합 계	2,196,909	376,011,270	378,208,179

다. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비	(213,061)	(798,315)

이자수익	280,928	265,881

외환차익	7,207,411	2,283,168

외환차손	(1,586,230)	(2,720,324)

외화환산이익	957,799	659

외화환산손실	(88,947)	(545,130)

당기손익-공정가치 측정 금융자산및금융부채

통화선도평가손실	(129,330)

통화선도거래이익	199,965	466,670

통화선도거래손실	(595,615)	(745,541)

파생상품평가이익	2,166,764	466,132

파생상품평가손실	(1,525,321)	(1,451,975)

상각후원가 측정 금융부채

외화환산이익	11,508	8,276

외화환산손실	(10,829)	(2,477)

이자비용	(17,199,278)	(12,056,359)

라. 금융상품 공정가치(1) 공정가치서열체계

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

(2) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치(단위: 천원)(1) 당기말

구 분	장부금액	공 정 가 치

소 계	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치 금융자산

채무상품	2,565,517	2,565,517	-	2,565,517	-

장기금융상품	354,446	354,446	-	354,446	-

당기손익-공정가치 금융부채

통화선도(*)	129,330	129,330	-	129,330	-

파생금융상품	1,555,467	1,555,467	-	-	1,555,467

(*) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 현재가치기법을 사용하고 있습니다.(2) 전기말

구 분	장부금액	공 정 가 치

소 계	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	455,319	455,319	-	455,319	-

장기금융상품	299,889	299,889	-	299,889	-

당기손익-공정가치 금융부채

파생금융상품	2,196,909	2,196,909	-	-	2,196,909

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기말 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(4) 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

Put Option	이항모형	변동성

위험할인율

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치인 Put Option과 전환사채 파생요소를 평가하기 위해 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하고 있습니다. 이는 이항모형(Binomial Tree Model)을 이용하여 Put Option과 전환사채 파생요소의 만기 이전 조기행사를 고려하여 Put Option의 가치를 평가하기 위함입니다.

(5) 수준 3으로 분류되는 금융 부채 측정치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,196,909	570,284

취득	-	1,211,067

당기손익 인식액	641,442	(415,558)

기말금액	1,555,467	2,196,909

5. 현금및현금성자산 :

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

예 금(*)	96,472,373	12,189,968

(*) 특정 프로젝트에 사용할 목적의 사용제한예금이 존재합니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권 :가. 매출채권의 내용(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매 출 채 권	26,125,489	14,904,990

손 실 충 당 금	(1,349,051)	(1,135,990)

매출채권(순액)	24,776,438	13,769,000

나. 기타수취채권의 내용(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

미 수 금	7,357,545	-	4,242,341	-

손 실 충 당 금	(271,404)	-	(134,316)	-

미 수 금(순액)	7,086,141	-	4,108,025	-

미 수 수 익	372,581	-	226,958	-

대 여 금	1,816,475	400,000	436,206	-

손 실 충 당 금	(120,000)	-	(10,000)	-

대 여 금(순액)	1,696,475	400,000	426,206	-

보 증 금	-	702,056	-	549,910

합 계	9,155,197	1,102,056	4,761,189	549,910

다. 매출채권의 연령별 내용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

연체되지 않은 채권	17,201,234	12,719,167

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	368,307	2,791

3개월 초과 6개월 이하	1,140,159	1,047,042

6개월 초과	6,066,738	-

소 계	7,575,204	1,049,833

손상채권	1,349,051	1,135,990

합 계	26,125,489	14,904,990

K-IFRS 제 1109호 적용에 따라 연결회사는 기대신용손실 모형을 적용하여 미수납채권의 다음 구간 전이율을 계산하여 손실충당금 설정율을 산정하였습니다. 신용위험 차이가 크지 않고 비슷한 위험을 가진 집단에 대한 채권을 각각 집합평가 대상과 개별평가 대상 채권으로 분류하고, 개별평가 대상 채권 중 거래처의 부도, 사망 등 채권의 회수가능성이 하락할 사건 또는 징후가 보이는 채권에 대하여 우선 전액 손실 충당금을 설정하였습니다. 집합평가 대상 채권은 채권 연령구간별로 손실충당금설정율(전이율)을 적용하여 손실충당금을 측정하여 설정하였습니다.

라. 손실충당금의 변동내용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	(1,280,306)	(474,452)

대 손 상 각 비	(460,149)	(816,584)

제 각 등	-	10,730

기 말 금 액	(1,740,455)	(1,280,306)

마. 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.7. 기타금융자산 :기타금융자산의 내용(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

단기금융상품	24,392,371	-	20,000,000	-

장기금융상품	-	3,157,346	-	302,789

투자유가증권	-	2,565,517	-	455,319

합 계	24,392,371	5,722,863	20,000,000	758,108

8. 재고자산 :가. 재고자산의 세부내역(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

제 품	22,050,906	11,361,681

재 공 품	2,246,345	10,440,527

원 재 료	3,859,472	3,201,719

저 장 품	667,177	535,718

부 재 료	114,948	199,701

미 착 품	62,853	425,054

합 계	29,001,701	26,164,400

나. 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 459,684,825천원 및 381,714,155 천원입니다. 다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식한 재고자산평가충당금액은 각각 47,234천원 및 176,650 천원입니다. 9. 기타자산(유동) :기타자산(유동)의 세부내역(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

선 급 금	44,101,071	7,039,769

차감: 손실충당금	(3,986,293)	(2,261,294)

선급금(순액)	40,114,778	4,778,475

선 급 비 용	3,339,313	1,679,294

합 계	43,454,091	6,457,769

10. 유형자산 :가. 당기말과 전기말 현재 유형자산 상세내역(단위: 천원)

(1) 당기말

구 분	취득원가	감가상각 및손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토 지	276,245,691	-	-	276,245,691

건 물	110,066,454	(57,842,534)	(2,446,053)	49,777,868

구 축 물	134,829,678	(69,880,063)	(6,078,246)	58,871,369

기계장치	123,986,979	(103,228,478)	(263,792)	20,494,709

차량운반기	1,278,229	(1,246,442)	-	31,787

공구와기구	37,958,534	(36,864,879)	-	1,093,655

선박	34,629	(34,628)	-	1

비품	4,385,324	(3,666,910)	(11,315)	707,099

시설장치	184,094	(173,048)	-	11,046

건설중인자산	8,200,375	-	-	8,200,375

사용권자산	23,797,172	(10,583,735)	-	13,213,437

합 계	720,967,159	(283,520,717)	(8,799,405)	428,647,036

(2) 전기말

구 분	취득원가	감가상각 및손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토 지	216,535,609	-	-	216,535,609

건 물	110,066,454	(26,497,119)	(2,519,688)	81,049,647

구 축 물	130,113,301	(35,373,813)	(6,356,014)	88,383,474

기계장치	120,940,665	(66,071,129)	(294,800)	54,574,737

차량운반기	1,278,229	(1,198,165)	-	80,065

공구와기구	36,344,988	(35,712,872)	-	632,116

선박	34,629	(33,289)	1,340

비품	4,207,002	(3,499,019)	(17,581)	690,401

시설장치	184,094	(171,668)	-	12,426

건설중인자산	7,230,866	-	-	7,230,866

사용권자산	23,744,673	(7,310,395)	-	16,434,278

합 계	650,680,511	(175,867,469)	(9,188,083)	465,624,959

나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

(1) 당기

과 목	기초잔액	재평가차액	취득 등증가액	처분 등감소액	감가상각비	손상차손	본계정대체	보조금 수취	기말잔액

토 지	216,535,609	36,991,880	22,718,202	-	-	-	-	-	276,245,691

건 물	81,049,647	-	-	-	(2,793,115)	(28,478,664)	-	-	49,777,868

구 축 물	88,383,474	-	4,133,216	-	(5,414,657)	(28,813,825)	583,161	-	58,871,369

기 계 장 치	54,574,737	-	475,210	(10,419)	(6,129,562)	(31,039,548)	2,652,291	(28,000)	20,494,709

차량운반구	80,065	-	-	-	(36,517)	(11,761)	-	-	31,787

공구와기구	632,116	-	1,832,045	(1)	(430,253)	(940,252)	-	-	1,093,655

선 박	1,340	-	-	-	(1,339)	-	-	-	1

비 품	690,401	-	413,322	(29)	(241,390)	(155,205)	-	-	707,099

시 설 장 치	12,426	-	-	-	(1,380)	-	-	-	11,046

건설중인자산	7,230,866	-	4,258,366	-	-	-	(3,288,857)	-	8,200,375

사용권자산	16,434,278	-	561,420	(10,916)	(3,771,345)	-	-	-	13,213,437

계	465,624,959	36,991,880	34,391,781	(21,365)	(18,819,558)	(89,439,255)	(53,405)	(28,000)	428,647,036

(2) 전기

과 목	기초잔액	재평가차액	취득 등증가액	처분 등감소액	감가상각비	본계정대체	보조금 수취	기말잔액

토 지	218,242,656	(2,158,135)	451,088	-	-	-	-	216,535,609

건 물	83,842,761	-	-	-	(2,793,114)	-	-	81,049,647

구 축 물	93,557,401	-	46,649	(121)	(5,313,127)	92,672	-	88,383,474

기 계 장 치	59,251,797	-	2,594,539	(1,088,005)	(6,298,238)	173,844	(59,200)	54,574,737

차량운반구	113,372	-	18,495	(51,802)	-	-	80,065

공구와기구	1,011,940	-	113,456	(8,035)	(485,244)	-	-	632,116

선 박	4,554	-	-	-	(3,214)	-	-	1,340

비 품	620,640	-	279,223	-	(209,462)	-	-	690,401

시 설 장 치	6	-	13,800	-	(1,380)	-	-	12,426

건설중인자산	6,284,462	-	1,679,993	-	-	(733,590)	-	7,230,866

사용권자산	20,228,075	0	186,688	(48,706)	(3,931,779)	0	0	16,434,278

계	483,157,664	(2,158,135)	5,383,931	(1,144,867)	(19,087,360)	(467,074)	(59,200)	465,624,959

다. 유형자산 재평가(1) 재평가기준일

분 류	구 분	재평가기준일

토 지	강 관 사 업 부	2020. 12. 31

조 선 사 업 부	2020. 12. 31 / 2021. 12. 31

당사의 토지는 독립적인 외부평가기관인 대화감정평가법인이 재평가금액을 산출하였습니다.평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다.

(2) 당기말 현재 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을경우 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	분 류	재 평 가	원 가 모 형	차 이

강관사업부	토 지	5,914,058	2,062,015	3,852,043

조선사업부	〃	247,613,431	230,889,838	16,723,593

계	253,527,489	232,951,853	20,575,636

(3) 상법 시행령 제19조 '미실현이익의 범위'에 의거하여, 자산 및 부채에 대한 평가로 인하여 증가한 재무상태표상의 순자산액은 미실현손익으로 간주하여 주주배당에서 제한됩니다.라. 감가상각비의 구분내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	735,003	418,723

매 출 원 가	18,084,555	15,085,778

합 계	18,819,558	15,504,501

마. 연결회사의 주요 화재보험 가입내역

사 업 장	부 보 처(당 기 말)	자산종류	부 보 가 액(천원)

당기말	전기말

본사 및 제1공장	한국화재보험협회	건물 외	92,992,865	90,084,812

밀 양 제 1 공 장	현대해상화재보험	건물 외	3,371,184	3,371,184

밀 양 제 2 공 장	건물 외	1,427,900	1,427,900

삼강에스앤씨(주)	건물 외	124,250,553	159,965,940

계	222,042,502	254,849,836

바. 상기 보험금은 연결회사의 차입금 등과 관련하여 신한은행 등에 당기말과 전기말현재 각각 53,350,297천원 및 53,350,297천원의 질권이 설정되어 있습니다 . 자. 연결회사는 상기 보험 외에 환경책임보험, 가스배상보험과 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

11 . 리스 : 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액

구 분	당 기 말	전 기 말

사용권자산(*)

부동산	608,052	651,051

기계장치	12,308,630	15,451,259

차량운반구	289,015	320,006

비품	7,740	11,962

합 계	13,213,437	16,434,278

(*) 재무상태표의 "유형자산" 항목에 포함되었습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

리스부채(*)

유동	4,173,963	3,127,894

비유동	11,396,832	15,044,888

합 계	15,570,795	18,172,782

(*) 회 사는 당기의 계정분류와의 일치를 위해 전기말의 리스부채를 기타부채에서 리스부채 항목으로 분류 변경하였으며, 이러한 분류변경이 전기말과 전기의 순자산,순손익 및 주당손익에 미치는 영향은 없습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 561,420천원(전기: 186,688천원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	444,385	589,337

기계장치	3,142,630	3,142,630

차량운반구	180,108	195,591

비품	4,222	4,222

합 계	3,771,345	3,931,780

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	909,423	896,092

단기리스료(매출원가에 포함)	4,994,065	1,906,005

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판관비에 포함)	184,378	148,000

당 기 중 리스의 총 현금유출은 7,825,309천원(전기: 13,738,626천원) 입니다.

12. 무형자산 :

(1) 무형자산의 내용(단위: 천원)

구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 4,944,320 (2,796,834) (118,337) 2,029,149 회 원 권(*) 405,940 - - 405,940 합 계 5,350,260 (2,796,834) (118,337) 2,435,089 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 3,371,023 (2,223,132) (158,910) 988,981 회 원 권(*) 405,940 - - 405,940 합 계 3,776,963 (2,223,132) (158,910) 1,394,921 (*) 사용권 성격을 가진 회원권이며, 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 무형자산의 변동내용(단위: 천원) 구 분 소프트웨어 회 원 권 합 계 기 초 988,981 405,940 1,394,921 증 가 1,519,912 - 1,519,912 본계정대체 53,385 - 53,385 상 각 (573,702) - (573,702) 정부보조금 상계 40,573 - 40,573 기 말 2,029,149 405,940 2,435,089 구 분 소프트웨어 회 원 권 합 계 기 초 745,000 405,940 1,150,940 증 가 285,206 - 285,206 본계정대체 251,700 - 251,700 상 각 (326,692) - (326,692) 정부보조금 상계 33,767 - 33,767 기 말 988,981 405,940 1,394,921 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 420,485 292,925 13. 담보제공자산 :(1) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 연결회사 유형자산의 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 담보제공처 사 업 장 담보제공자산 장부가액 채권최고액 관련 계정과목 관련 금액 신 한 은 행 본 사 공 장 토지, 건물 148,643,760 102,000,000 단기차입금장기차입금 48,722,187 밀양 2공장 토지, 건물, 기계장치 3,612,840 부 산 은 행 밀양 1공장 토지, 건물 4,187,402 53,980,000 단기차입금장기차입금 17,911,757 밀양 2공장 토지, 건물, 기계장치 3,612,840 본 사 토 지 82,449,677 가 공 공 장 토지, 건물 10,614,459 산 업 은 행 밀양 2공장 토지, 건물, 기계장치 3,612,840 3,000,000 단기차입금 7,340,000 유앤아이대부 본 사 공 장 구 축 물 43,588,069 48,000,000 장기차입금 40,000,000 안국저축은행외 본 사 공 장 토 지 22,485,202 21,600,000 단기차입금 18,000,000 구미새마을금고외 삼강에스앤씨(주) 토지, 건물, 구축물, 기계장치 173,479,546 52,560,000 장기차입금 43,800,000 하나저축은행외 삼강에스앤씨(주) 토지, 건물, 구축물, 기계장치 174,992,787 12,000,000 단기차입금 10,000,000 상기 담보제공자산은 관 련 차입금 외에 금융기관과의 약정사항 등에도 관련되어 제공되어 있습니다. 또한, 상기 본사건물 및 부동산은 고성 사업장 건설 관련한 삼성중공업의 공사대금에대하여 담보로 제공되었습니다(채권최고액: 28,000백만원). (2) 당기말 현재 운영자금 차입금 관련하여 일부 매출채권과 재고자산에 대해 양도담보설정(설정금액 13,000백만원)이 되어 있습니다.(3) 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 일부 금융자산에 대해 질권설정 및 담보제공(설정금액 29,758 백만원)이 되어 있습니다. 14. 차입원가 :차입원가의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 적 격 자 산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 115,423 118,904 자본화이자율 4.39% 4.52% 15. 정부보조금 :가. 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용(단위: 천원) 구 분 배 부 처 당 기 전 기 회계처리 정부보조금내용 기술교육 한국산업인력공단 278,108 271,902 이연수익, 당기손익 국가인적자원개발 컨소시엄 소프트웨어 경남테크노파크 - 136,115 이연수익 스마트공장확산사업 합 계 278,108 408,017 나. 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용(단위: 천원)(1) 당기 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 건 물 2,519,688 - 73,636 2,446,052 구 축 물 6,356,014 - 277,768 6,078,246 기 계 장 치 294,800 28,000 59,008 263,792 비 품 17,581 - 6,266 11,315 소프트웨어 158,911 - 40,573 118,338 합 계 9,346,994 28,000 457,251 8,917,743 (2) 전기 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 건 물 2,593,324 - 73,636 2,519,688 구 축 물 6,633,782 - 277,768 6,356,014 기 계 장 치 292,127 59,200 56,527 294,800 비 품 24,926 - 7,345 17,581 소프트웨어 56,563 136,115 33,767 158,911 합 계 9,600,722 195,315 449,043 9,346,994 16. 기타지급채무 :기타지급채무의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 미 지 급 금 27,930,285 18,682,022 미지급비용 12,740,602 11,028,191 합 계 40,670,887 29,710,213 17. 차입금 :가. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역(단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 무역자금 부산은행 4.61 5,000,000 5,000,000 시설자금 부산은행 4.36 4,200,000 4,700,000 운전자금 부산은행 4.88 2,575,000 2,575,000 운전자금 산업은행 3.45~3.91 7,340,000 7,940,000 무역자금 수출입은행 5.15 8,500,000 8,500,000 운전자금 신한은행 3.29~3.78 17,400,000 17,400,000 구매자금 신한은행 4.096 6,982,187 6,879,226 무역자금 신한은행 4.09 3,000,000 3,000,000 운전자금 기업은행 3.28 9,200,000 10,000,000 운전자금 삼강금속 4.60 2,000,000 5,000,000 운전자금 유앤아이대부 6.01 - 10,000,000 운전자금 애큐온 캐피탈 5.45~5.60 4,912,344 - 운전자금 애큐온 저축은행 5.45 3,540,436 - 시설자금 안국저축은행 외 4.50 18,000,000 - 운전자금 페퍼저축은행 (*1) 5.5 5,000,000 - 운전자금 하나저축은행 5.2 3,000,000 - 운전자금 애큐온저축은행 5.2 4,000,000 - 운전자금 웰컴저축은행 5.2 3,000,000 - 투자자금 유암코 PEF (*2) - 11,751,626 - 합 계 119,401,593 80,994,226 (*1) 영업이익률이 충족되지못할 경우 당사는 상기 차입금에 대해 일부 조기상환을 요구받을 수 있습니다.(*2) 재무적 투자자와의 옵션계약으로 인한 차입금으로 당기에 유동성 대체되었습니다. 나. 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역(단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 운전자금 국민은행 2.97 3,000,000 3,000,000 시설자금 부산은행 4.94~5.03 1,775,029 2,000,000 운전자금 부산은행 4.19~4.95 4,361,728 5,833,202 시설자금 신한은행 2.82~3.54 21,340,000 24,408,900 운전자금 애큐온 저축은행 5.80 687,119 4,677,403 운전자금 애큐온 캐피탈 5.80 687,744 4,677,799 시설자금 유앤아이대부 4.79~5.60 40,000,000 40,000,000 운전자금 더하이스트제십이차 5.60 2,000,000 8,000,000 운전자금 디지비캐피탈 5.60 1,250,000 5,000,000 운전자금 에스케이에스앤씨제일차 4.00 - 5,000,000 운전자금 에스케이에스앤씨제일차 4.33 - 5,000,000 운전자금 블루원제일차 3.75 43,428,978 43,051,677 투자자금 유암코 PEF(*) - - 11,532,525 운전자금 한화저축은행 5.50 5,000,000 - 운전자금 애큐온저축은행 5.60 4,195,310 - 합 계 127,725,908 162,181,507 유동성장기부채 (82,819,410) (53,470,736) 차감 계 44,906,498 108,710,771 (*) 재무적 투자자와의 옵션계약으로 인한 차입금으로 당기에 유동성 대체되었습니다. 다. 장기차입금 상환일정보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역(단위: 천원) 구 분 금 액 1년이내 82,819,409 1년초과 2년이내 42,800,538 2년초과 3년이내 821,424 3년초과 4년이내 671,424 4년초과 5년이내 613,113 합 계 127,725,908 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 18. 사채 : 가. 당기말 현재 전환사채의 세부내역 구 분 발 행 일 만 기 일 이자율(%) 금 액(천원) 제7회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 2020.11.25 2024.11.25 0.00 34,000,000 차감: 사채할인발행차금 (1,664) 전 환 권 조 정 (2,643,114) 차 감 계 31,355,222 구 분 내 용 종 류 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 34,000,000천원 이 자 율 0.00% 상환방법 만기일시상환 (만기보장수익률 100.00%) 전환청구기간 2021.11.25~2024.10.25 전환비율 100% 전환가액(*1)(*2) 18,260원 전환종류 기명식 보통주 전환주식수 1,861,993주 (*1) 전환가액은 사채발행일 이후 매 3개월 마다 조정하며, 2021년 02월 25일에 조정된 전환가액 및 전환주식수입니다.(*2) 당사는 전환가액 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. 나. 당기말 현재 회사채의 세부내역 구 분 발 행 일 만 기 일 이자율(%) 금 액(천원) 제6회 무기명식 이권부무보증 사모사채 2020.11.26 2023.11.26 3.639 5,000,000 차감: 사채할인발행차금 (133,822) 차 감 계 4,866,178 구 분 내 용 종 류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 권면총액 5,000,000천원 이 자 율 3.639% 상환방법 만기일시상환 19. 기타부채 및 기타금융부채 :기타부채의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 기타부채 : 선 수 금 176,119 - 176,119 - 예 수 금 1,267,607 - 980,240 - 기타충당부채 2,386,705 - 1,242,541 - 이 연 수 익 - 41,871 - 2,167 장기미지급금 - 1,036 - - 소 계 3,830,431 42,907 2,398,900 2,167 기타금융부채 : 통화선도 129,330 - - - 파생금융상품 1,555,467 - 744,934 1,451,975 소 계 1,684,797 - 744,934 1,451,975 20. 순확정급여부채 :가. 순확정급여부채의 산정 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무 현재가치 6,846,414 5,978,249 사외적립자산 공정가치 (4,507,935) (3,338,593) 합 계 2,338,479 2,639,656 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2021년 12월 31일을 기준일로 하여 지아컨설팅에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.나.확정급여채무의 변동내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,978,249 5,237,467 당기근무원가 1,234,344 1,254,950 이자비용 130,257 103,218 재측정요소 : - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (9,424) (197,441) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 258,299 (20,805) 제도에서의 지급액 : - 급여의 지급 (736,601) (399,140) 관계사 전(출)입 (8,710) - 기말금액 6,846,414 5,978,249 다. 사외적립자산(1) 사외적립자산의 공정가치 변동내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,338,593 2,446,217 이자수익 106,263 69,753 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (88,535) (42,345) 기여금 : - 사용자 1,420,970 929,866 제도에서의 지급 : - 급여의 지급 (269,356) (64,898) 보고기간말 금액 4,507,935 3,338,593 (2) 사외적립자산의 구성내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 4,507,935 3,338,593 라. 총비용(1) 당기손익으로 인식한 총비용의 구성내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,234,344 1,254,950 순이자원가 23,993 33,464 합 계 1,258,337 1,288,414 (2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 구성내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,023,877 1,128,440 판매비와관리비 234,460 159,974 합 계 1,258,337 1,288,414 마. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 (337,410) 175,901 법인세 효과 74,230 (38,698) 법인세차감후 재측정요소 (263,180) 137,203 바. 보험수리적가정(1) 보험수리적가정의 주요 내용 구 분 당 기 전 기 할 인 율 3.48% 2.943% 임 금 상 승 률 2.425%+승급율 1.90%+승급율 (2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할 인 율 1.00% 6.77% 감소 7.91% 증가 임 금 상 승 률 1.00% 7.92% 증가 6.90% 감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,532,020 천원입니다. 당기말 현재 예상 퇴직급여지급액의 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 1,549,195 63,276 645,325 4,588,618 6,846,414 확정급여채무의 가중평 균만기는 9.53년 입니 다.사. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 645,838천원(전기 685,824천원)입니다. 21. 자본금과 자본잉여금 :가. 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 36,574,368주 35,092,674주 자 본 금 18,287,184,000원 17,546,337,000원 나. 설립시점부터 당기까지의 자본금의 누적 변동내역(단위: 천원) 일 자 증 자 방 법 주 식 수 보통주자본금 주식발행초과금 설립시 자본금 50,000주 500,000 - 2018년 12월 31일 26,425,409주 13,212,705 56,302,555 2019년 01월 23일 전환권행사 13,348주 6,674 55,493 2019년 01월 24일 전환권행사 31,145주 15,573 129,146 2019년 01월 25일 전환권행사 133,481주 66,741 555,706 2019년 02월 13일 전환권행사 778,642주 389,321 3,251,682 2019년 02월 27일 전환권행사 66,740주 33,370 278,539 2019년 04월 08일 전환권행사 13,348주 6,674 56,379 2019년 04월 10일 전환권행사 66,740주 33,370 285,775 2019년 05월 09일 전환권행사 6,674주 3,337 27,970 2019년 09월 24일 전환권행사 34,309주 17,154 144,442 2019년 10월 10일 전환권행사 46,339주 23,169 182,145 2019년 11월 07일 전환권행사 23,169주 11,584 90,978 2019년 11월 14일 전환권행사 48,656주 24,328 192,094 2019년 11월 18일 전환권행사 69,508주 34,754 274,897 2019년 11월 28일 전환권행사 98,470주 49,235 390,165 2019년 12월 30일 전환권행사 7,442주 3,721 28,628 2019년 12월 31일 27,863,420주 13,931,710 62,246,594 2020년 05월 14일 전환권행사 99,272주 49,636 265,705 2020년 05월 21일 전환권행사 23,163주 11,582 62,282 2020년 05월 22일 전환권행사 287,888주 143,944 772,000 2020년 05월 25일 전환권행사 1,093,643주 546,822 2,936,894 2020년 06월 08일 전환권행사 132,362주 66,181 355,558 2020년 07월 08일 전환권행사 66,181주 33,091 179,011 2020년 07월 09일 전환권행사 1,249,270주 624,635 3,823,688 2020년 07월 10일 전환권행사 377,685주 188,843 1,157,951 2020년 07월 13일 전환권행사 145,264주 72,632 442,533 2020년 07월 15일 전환권행사 508,425주 254,213 1,559,043 2020년 07월 16일 전환권행사 232,421주 116,211 709,267 2020년 07월 20일 전환권행사 232,421주 116,211 713,529 2020년 07월 21일 전환권행사 581,057주 290,529 1,781,263 2020년 07월 22일 전환권행사 174,316주 87,158 532,165 2020년 07월 24일 전환권행사 102,581주 51,291 277,154 2020년 07월 31일 전환권행사 116,211주 58,106 354,966 2020년 08월 04일 전환권행사 99,272주 49,636 268,801 2020년 08월 06일 전환권행사 508,425주 254,213 1,559,866 2020년 08월 13일 전환권행사 145,264주 72,632 445,845 2020년 09월 01일 전환권행사 58,105주 29,053 178,402 2020년 09월 04일 전환권행사 3,309주 1,655 8,351 2020년 10월 06일 전환권행사 992,719주 496,360 3,329,399 2020년 12월 31일 35,092,674주 17,546,337 83,960,267 2021년 01월 13일 전환권행사 435,792주 217,896 1,364,400 2021년 07월 12일 전환권행사 1,045,902주 522,951 3,355,588 2021년 12월 31일 36,574,368주 18,287,184 88,680,255 다. 자본잉여금(1) 자본잉여금의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 88,680,255 83,960,267 (2) 자본잉여금의 변동내용(단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 당기말 83,960,267 4,731,360 (11,372) 88,680,255 전기말 62,246,594 21,760,255 (46,582) 83,960,267 22. 기타자본구성요소 : 가. 기타자본구성요소의 구성내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주 식 선 택 권 2,037,733 2,037,733 전 환 권 대 가 4,389,791 5,067,877 풋옵션 금융부채 (11,751,626) (11,532,525) 합 계 (5,324,102) (4,426,915) 나. 기타자본구성요소의 변동내용(단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 (*) 2,037,733 - - 2,037,733 전환권대가 5,067,877 191,255 (869,341) 4,389,791 풋옵션금융부채 (11,532,525) (219,101) - (11,751,626) 합 계 (4,426,915) (27,846) (869,341) (5,324,102) (*) 연결회사는 과거 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당사가 부여한 주식선택권은 전기에 소멸되었습니다. 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 2,037,733 - - 2,037,733 전환권대가 4,157,755 5,371,236 (4,461,114) 5,067,877 풋옵션금융부채 (11,317,510) (215,015) - (11,532,525) 합 계 (5,122,022) 5,156,221 (4,461,114) (4,426,915) 23. 기타포괄손익누계액 :기타포괄손익누계액 구성내역(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 재평가잉여금 39,992,779 21,996,420 24. 이익잉여금 : 이익잉여금의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이익준비금(*) 20,000 20,000 미처분이익잉여금 (1,237,736) 49,534,755 합 계 (1,217,736) 49,554,755 (*) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 25. 매출액 :매출액의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제 품 매 출 495,402,715 422,576,463 상 품 매 출 2,736,467 1,397,823 기 타 매 출 4,921,218 3,264,940 계 503,060,400 427,239,226 매 출액 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 414,071,563 천원(전기: 377,542,553 천원)입니다. 26. 기간에 걸쳐 인식하는 수익(진행기준) : 가. 계약자산과 계약부채의 내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 누적발생원가 648,221,617 557,757,879 가산 : 누적이익 63,363,166 56,405,319 차감 : 누적손실 10,889,354 25,150,654 누적공사수익(미성공사) 합계 700,695,429 589,012,543 차감 : 진행청구액 750,301,354 507,119,232 소 계 (49,605,925) 81,893,311 계약자산 74,034,643 105,756,847 계약부채 123,640,568 23,863,536 소 계 (49,605,925) 81,893,311 나. 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산변동 계약부채변동 공사손실 충당부채 조선/해양사업부 (11,859,257) (21,069,193) 8,280,203 929,733 11,686,622 1,540,776 0 다. 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 계약일 계약상 완성기한 /납품기한 진행률 계약자산 매출채권 총액 손실충당금 총액 손실충당금 1500톤급 경비함 2017-12-27 2021-04-21 100% - - - - Great-Changhua OWFS 0102 Jacket 2019-06-05 2022-05-10 99% 3,198,102 - 3,041 - ORSTED JKT UPSCOPING 2020-07-20 2022-05-10 94% 34,999,409 - - - ORSTED JKT UPSCOPING (4th/5th/6th) 2021-01-26 2022-07-31 83% 8,184,950 - - - Great-Changhua OSS JKT 2020-07-14 2021-02-28 100% 6,294,531 - - - Bladt CFXD JKT 2019-08-23 2022-09-15 100% - - 403,125 - PEMEX DOS BOCAS Refinery Project 2020-12-03 2022-01-23 79% - - 8,418,128 - BLADT CFXD Phase 2 2019-08-23 2022-10-22 68% 20,138,081 - - - Barossa FPSO Hull 제작공사 2021-04-09 2023-05-15 18% - - - - Zhong Neng Offshore Wind Farm 2021-09-24 2023-03-28 0% - - - - 27. 판매비와관리비 :판매비와관리비의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 5,947,417 5,629,898 퇴 직 급 여 372,547 357,163 여 비 교 통 비 181,450 102,290 복 리 후 생 비 713,033 616,260 수 도 광 열 비 241,675 261,451 보 험 료 134,185 127,312 세 금 과 공 과 150,546 321,685 소 모 품 비 120,881 118,868 지 급 수 수 료 4,745,424 4,027,448 접 대 비 144,658 97,394 통 신 비 59,366 66,419 차 량 유 지 비 34,891 40,413 운 반 비 670,600 448,047 광 고 선 전 비 281,462 10,099 수 선 비 7,355 45,311 감 가 상 각 비 418,817 418,723 지 급 임 차 료 56,978 49,717 도 서 인 쇄 비 37,187 8,663 수 출 제 비 용 1,166,004 1,976,554 교 육 훈 련 비 498,632 354,260 대 손 상 각 비 213,061 798,315 무형자산상각비 420,485 292,925 사용권자산상각비 316,186 306,369 경상연구개발비 10,740 - 계 16,943,580 16,475,584 28. 기타수익 및 기타비용 :기타수익 및 기타비용의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 이자수익 44,977 20,719 외환차익 6,264,392 1,955,407 외화환산이익 917,491 8,935 유형자산처분이익 54,876 9,748 잡이익 612,878 3,846,487 기타의대손상각비환입 7,141 15,762 배당금수익 7,425 12,375 소 계 7,909,180 5,869,433 기타비용 : 이자비용 1,506 - 기타의대손상각비 1,841,070 596,002 외환차손 502,901 1,520,125 외화환산손실 99,714 505,226 기부금 116,550 139,327 유형자산처분손실 8 845,797 잡손실 2,634,827 982,882 토지재평가손실 89,439,255 4,461,209 무형자산손상차손 112,645 - 소 계 94,748,477 9,050,568 29. 금융수익 및 금융비용 :금융수익 및 금융비용의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 235,951 245,163 외환차익 943,019 327,761 외화환산이익 51,816 - 통화선도거래이익 199,965 466,670 파생상품평가이익 2,166,765 466,133 소 계 3,597,516 1,505,727 금융비용 : 이자비용 19,578,490 12,952,451 외환차손 1,083,329 1,200,198 외화환산손실 62 42,381 통화선도평가손실 129,330 - 지급보증료 1,962,941 1,807,632 통화선도거래손실 595,615 745,541 파생상품평가손실 1,525,321 1,451,975 소 계 24,875,088 18,200,178 30. 법인세비용 :가. 법인세비용의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 10,795,596 869,104 법인세추납액(환급액) 1,835,195 (37,134) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 368,688 (3,101,480) 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 (8,063,984) (545,374) 자본에 직접 반영된 법인세비용 191,255 (256,701) 법인세비용 5,126,750 (3,071,585) 나. 기타포괄손익에 반영된 법인세비용의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 보험수리적손익 (337,410) 74,230 (263,180) 175,901 (38,698) 137,203 토지재평가손익 36,991,880 (8,138,214) 28,853,666 2,303,074 (506,676) 1,796,398 다. 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 전환권대가 (869,341) 191,255 (678,086) 1,166,823 (256,701) 910,122 라. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (81,684,875) 9,173,899 적용세율에 따른 법인세 (17,970,673) 1,982,755 조정사항 비과세수익 (179,759) (162,391) 비공제비용 7,260,974 187,687 미인식 이연법인세 변동 24,407,422 (5,876,800) 이월결손금(과거미인식)공제 (4,048,798) - 세액공제 (506,561) (193,699) 기타 (3,835,856) 990,862 법인세비용 5,126,750 (3,071,586) 마. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 감가상각비 7,567,470 (7,545,035) - 22,435 정부보조금 2,031,360 (79,711) - 1,951,649 확정급여채무 1,315,215 171,519 19,478 1,506,212 건설자금이자 290,662 (4,568) - 286,094 사채상환할증금 57,454 (57,454) - - 리스비용 499,581 15,000 - 514,581 유의적금융요소 54,963 447,675 - 502,638 토지재평가손실 8,726,287 (8,726,287) - - 파생평가손실 458,996 (116,793) - 342,203 업무용승용차 2,131 (1,760) - 371 재고평가충당금 38,864 (28,472) - 10,392 하자보수충당금 125,715 (21,700) - 104,015 공사손실충당금 139,512 171,337 - 310,849 대손충당금 589,042 273,337 - 862,379 미지급비용 353,292 309,281 - 662,573 건축물 (206) - - (206) 사외적립자산 (734,491) (312,008) 54,752 (991,747) 신주인수권조정 (1,389,871) 808,385 - (581,486) 토지재평가이익 (19,546,418) 22,461,980 (8,138,214) (5,222,653) 미수수익 (12,539) (69,429) - (81,968) 합 계 567,019 7,695,297 (8,063,984) 198,332 이연법인세자산 23,232,010 (15,193,631) 19,478 8,057,857 이연법인세부채 (22,664,991) 22,888,928 (8,083,462) (7,859,525) (2) 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 감가상각비 22,432 7,545,038 - 7,567,470 정부보조금 2,113,349 (81,989) - 2,031,360 확정급여채무 1,152,243 153,656 9,316 1,315,215 건설자금이자 295,230 (4,568) - 290,662 사채상환할증금 342,686 (285,232) - 57,454 리스비용 197,905 301,676 - 499,581 유의적금융요소 142,769 (87,806) - 54,963 토지재평가손실 - 9,707,753 - 9,707,753 파생평가손실 - 458,996 - 458,996 업무용승용차 5,630 (3,499) - 2,131 재고평가충당금 83,604 (44,740) - 38,864 하자보수충당금 68,426 57,289 - 125,715 공사손실충당금 201,620 (62,108) - 139,512 대손충당금 301,612 287,430 - 589,042 미지급비용 8,276 345,016 - 353,292 건축물 (206) - - (206) 사외적립자산 (538,168) (148,309) (48,014) (734,491) 신주인수권조정 (1,205,935) (183,936) - (1,389,871) 토지재평가이익 (5,697,442) (14,323,766) (506,676) (20,527,884) 미수수익 (28,492) 15,953 - (12,539) 합 계 (2,534,461) 3,646,854 (545,374) 567,019 이연법인세자산 4,935,782 18,286,912 9,316 23,232,010 이연법인세부채 (7,470,243) (14,640,058) (554,690) (22,664,991) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 바. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 연결회사는 미래 과세대상수익에서 차감될 수 있는 191,344,937 천원의이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 달라질 수 있습니 다. 31. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 판매 845,887 34,845 재고자산 및 소모품 사용 179,751,573 142,654,051 종업원급여 32,171,961 26,753,917 유형/무형/사용권자산상각비 22,905,344 19,380,287 지급수수료 및 임차료 43,838,226 29,708,995 물 류 비 7,040,199 3,442,517 외주가공비 154,901,568 146,202,528 기 타 35,173,647 30,012,600 계(매출원가와 판관비 합계) 476,628,405 398,189,740 32. 주당이익 :가. 기본주당순손익 (1) 기본주당순손익(단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순손익 (50,542,492,808) 8,404,648,793 가중평균유통보통주식수 36,005,808주 31,152,789주 기본주당 순손 실 (1,404) 270 (2) 가중평균유통보통주식수 구 분 주 식 수(주) 가 중 치 적 수 전기이월 35,092,674 13 456,204,762 전환권행사 35,528,466 180 6,395,123,880 " 36,574,368 172 6,290,791,296 당기말 36,574,368 365 13,142,119,938 가중평균발행보통주식수 : 13,142,119,938 ÷ 365 = 36,005,808 나. 희석주당순손익 당기에는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 아니하였는 바, 당기의 희석주당 순손실 은 기본주당 순손실 과 동일합니다. 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 잠재적보통주 청구가능기간 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,812,559주 2021.11.25 ~ 2024.10.25 33. 현금흐름표 : 가. 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.나. 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (86,811,625) 12,245,485 조정 137,178,478 32,637,186 대손상각비 213,061 798,315 외화환산손실 100,733 547,607 기타의대손상각비 1,833,928 580,239 재고자산평가손실환입 (129,416) (203,364) 통화선도거래손실 595,615 745,541 유형자산처분손실 8 845,797 유형자산손상차손 89,439,255 4,461,209 무형자산손상차손 112,645 - 감가상각비 15,048,212 15,155,582 무형자산상각비 420,485 292,925 사용권자산상각비 3,771,344 3,931,780 법인세비용 5,126,750 (3,071,586) 보험료 42,540 49,126 하자보수충당부채전입 (환입) 액 (1,621) 260,407 공사손실충당부채전입(환입)액 1,145,785 (7,023,464) 이자비용 19,579,995 12,952,451 통화선도평가손실 129,330 - 퇴직급여 1,904,176 1,974,238 외화환산이익 (969,711) (8,935) 이자수익 (280,928) (265,881) 통화선도거래이익 (199,965) (466,670) 파생상품평가 손실(이익) (641,442) 985,843 유형자산처분이익 (54,876) (9,748) 잡손실 - 118,149 배당금수익 (7,425) (12,375) 자산 및 부채의 증감 99,944,265 (85,494,663) 매출채권의 감소 4,193,667 20,924,886 계약자산의 감소(증가) 32,043,232 (69,568,921) 미수금의 감소(증가) (2,137,037) 2,417,753 기타자산의 감소(증가) (37,273,285) 11,337,050 재고자산의 증가 (2,707,885) (7,989,783) 매입채무의 감소 (408,069) (34,178,631) 미지급금의 증가(감소) 8,045,553 (5,115,058) 미지급비용의 증가 396,672 891,230 기타부채의 증가(감소) 1,996,523 (4,069,611) 계약부채의 증가 98,371,375 1,736,301 퇴직금의 지급 (1,492,571) (1,070,860) 사외적립자산의 증가 (1,151,614) (864,968) 이연수익의 증가 67,704 55,949 영업에서 창출된 현금 150,311,120 (40,611,992) 다. 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 구축물 대체 4,076,079 92,672 건설중인자산의 기계장치 대체 2,812,291 173,844 건설중인자산의 차량운반구 대체 - 18,494 건설중인자산의 무형자산 대체 53,385 446,150 국고보조금의 유형자산 대체 28,000 59,200 국고보조금과 상계된 감가상각비 430,028 428,626 미지급금의 증가 1,127,648 2,674,075 사용권자산 495,947 122,917 전환사채의 행사 4,602,875 20,913,838 장기차입금의 유동성 대체 10,582,464 17,730,339 유동차입금의 장기차입금 대체 - 40,000,000 리스부채 10,916 48,707 리스부채의 유동성 대체 3,531,887 170,561 전환권대가 869,341 10,089,052 전환권대가의 법인세효과 191,255 256,701 전환사채의 유동성 대체 29,682,279 17,308,033 보험수리적손익 (337,410) (175,901) 보험수리적손익의 법인세효과 - 38,698 토지재평가잉여금 - 1,796,398 토지재평가잉여금의 법인세효과 - 506,676 지분법적용투자주식의 대체 - (570,284) 비유동부채의 유동성 재분류 52,083,674 (10,338,694) 라. 보고기간종료일 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기 초 재무활동현금흐름 기 타(*) 기 말 유 입 유 출 단기차입금 134,464,963 109,382,174 (115,722,118) 74,095,983 202,221,002 장기차입금 97,178,246 10,500,000 (804,690) (61,967,057) 44,906,499 전 환 사 채 37,430,885 - (5,385,437) (690,226) 31,355,222 리 스 부 채 18,172,782 - (2,646,866) 44,879 15,570,795 회 사 채 4,800,937 - - 65,241 4,866,178 (*) 비현금거래금액과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 등이 포함되어 있습니다. 34. 특수관계자거래 :가. 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황 구 분 당 기 전 기 기타 특수관계자 (주)삼강금속 (주)삼강금속 GSK(주) GSK(주) 유앤아이대부(유) 유앤아이대부(유) 유암코기업리바운스제육차기업재무안정사모투자 합자회사 유암코기업리바운스제육차기업재무안정사모투자 합자회사 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용(단위: 천원) 회 사 명 기타 매입거래 이 자 수 익 이 자 비 용 (주)삼강금속 947,029 - 221,944 GSK(주) - 14,552 - 유앤아이대부(유) - - 2,366,155 계 947,029 14,552 2,588,099 회 사 명 기타 매입거래 이 자 수 익 이 자 비 용 배당금 지급 (주)삼강금속 153,174 - 211,562 - GSK(주) - 14,288 - - 유앤아이대부(유) - - 2,694,173 - 유암코기업리바운스제육차기업재무안정사모투자 합자회사 - - 2,506,820 2,277,017 송무석 - 330 39,049 - 계 153,174 14,618 5,451,604 2,277,017 다. 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용(단위: 천원) 회 사 명 채 권 채 무 대 여 금 미수수익 차입금 미지급금 등 (주)삼강금속 - - 2,000,000 728,967 GSK(주) 313,050 184,515 - - 유앤아이대부(유) - - 40,000,000 - 송무석 - - - - 계 313,050 184,515 42,000,000 728,967 회 사 명 채 권 채 무 대 여 금 미수수익 차입금 미지급금 등 (주)삼강금속 - - 5,000,000 743,845 GSK(주) 313,050 169,963 - - 유앤아이대부(유) - - 50,000,000 1,642 유암코기업리바운스제육차기업재무안정사모투자 합자회사 - - - 978,690 계 313,050 169,963 55,000,000 1,724,177 라. 특수관계자와의 자금거래 내용(단위: 천원) 구 분 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 차 입 상 환 (주)삼강금속 - - 2,500,000 5,500,000 유앤아이대부(유) - - - 10,000,000 계 - - 2,500,000 15,500,000 구 분 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 차 입 상 환 (주)삼강금속 - - 13,400,000 8,400,000 유앤아이대부(유) - - 10,000,000 5,000,000 송무석 218,553 218,553 2,100,000 3,000,000 계 218,553 218,553 25,500,000 16,400,000 마. 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 (1) 특수관계자에게 제공받은 지급보증 등의 내역(원화단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 등 구분 보 증 처 지급보증 등 금액 보 증 기 간 기타 특수관계자 (주)삼강금속 부산은행 3,300,000 차입금 상환시까지 유앤아이대부 2,800,000 " 서울보증보험 133,501,587 보증 만기시까지 자본재공제조합 5,402,550 " 주요 경영진 대표이사 등 서울보증보험 273,684,150 " EUR 1,824,288 " 하나은행 USD 14,973,539 " 부산은행 25,898,162 차입금 상환시까지 4,400,000 보증 만기시까지 신한은행 18,221,244 차입금 상환시까지 수출입은행 12,000,000 차입금 상환시까지 애큐온캐피탈 외(*) 59,200,000 " 산업은행 7,602,000 차입금 상환시까지 2,930,000 보증 만기시까지 신용보증기금 4,740,000 " 전문건설공제조합 8,731,900 " 방위산업공제조합 68,130,286 보증 만기시까지 무역보험공사 29,300,000 " 유동화전문 유한회사 5,000,000 회사채 상환시까지 (*) 애큐온캐피탈 외 10개 금융기관으로부터 제공받은 지급보증입니다.상기 지급보증 외에 대표이사 등 소유의 토지와 주식이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.(2) 특수관계자에게 제공한 담보제공 내역 담 보 제 공 처 담 보 제 공 자 담보제공 내역 담보제공자산 장부가 채권최고액 유앤아이대부(유) 삼강엠앤티(주) 구 축 물 43,588,069 48,000,000 바. 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 3,151,909 3,125,703 퇴 직 급 여 206,293 222,209 계 3,358,202 3,347,912 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기 이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.35. 우발상황과 약정사항 : 가. 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 11건(소송금액: 4,933,175 천원)이며, 소송결과는 보고서일 현재까지 예측할 수 없습니다. 나. 사용제한 금융자산(단위: 천원) 계 정 과 목 내 역 당 기 전 기 보 통 예 금 ESCROW(*) 79,184,942 1,283 단기금융상품 질권설정 ,담보제공 20,000,000 20,000,000 질권설정 ,담보제공 2,196,000 - 외화예적금 질권설정 ,담보제공 USD 542,113.60 - 장기금융상품 당좌개설 보증금 2,900 2,900 장기예적금 질권설정 ,담보제공 1,300,000 - 질권설정 ,담보제공 1,500,000 - 투자유가증권 담보제공 455,223 455,223 담보제공 800,000 - 담보제공 1,310,198 - 금융보증금 ABL, ABS 대출 담보 상환유보금 1,098,277 - TRF 보증금 455,418 - 계 108,302,958 20,459,406 USD 542,113.60 - (*) 해당 프로젝트 전용 예금입니다. 다. 당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정사항(원화단위: 천원) 구 분 금 융 기 관 약 정 한 도 액 사 용 금 액 외상매출금담보대출(받을어음) 우리은행 2,100,000 - 운전자금대출 국민은행 3,000,000 3,000,000 기업은행 10,000,000 9,200,000 대백저축은행 1,000,000 1,000,000 더하이스트제십이차 8,000,000 2,000,000 디지비캐피탈 5,000,000 1,250,000 부산은행 11,400,000 6,936,728 산업은행 7,340,000 7,340,000 삼강금속 2,000,000 2,000,000 삼정저축은행 1,000,000 1,000,000 솔브레인저축은행 2,000,000 2,000,000 신한은행 17,400,000 17,400,000 아이비케이저축은행 4,000,000 4,000,000 안국저축은행 2,000,000 2,000,000 애큐온 저축은행 11,000,000 4,227,555 애큐온 캐피탈 19,000,000 5,600,088 에스앤티저축은행 2,000,000 2,000,000 인천저축은행 2,000,000 2,000,000 진주저축은행 2,000,000 2,000,000 흥국저축은행 2,000,000 2,000,000 시설자금대출 부산은행 9,200,000 5,975,029 신한은행 21,340,000 21,340,000 유앤아이대부 40,000,000 40,000,000 기업구매자금대출 신한은행 7,000,000 6,982,187 당좌대출 부산은행 295,000 - 파생상품 신한은행 USD 2,000,000 - 하나은행 USD 10,200,000 USD 10,200,000 무역금융 부산은행 5,000,000 5,000,000 신한은행 3,000,000 3,000,000 한국수출입은행 8,500,000 8,500,000 외담대(구매자) 신한은행 3,500,000 3,496,511 부산은행 5,000,000 2,821,509 수입신용장 신한은행 USD 356,887 USD 356,887 기업은행 JPY 26,000,000 JPY 2,531,645 (*) 더하이스트제십이차 차입금과 관련하여 수협은행과 금전신탁계약을 체결하고 있습니다. 상기 외에 국민은행과 이자율스왑 약정을 체결하고 있습니다. 라. 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역(원화단위: 천원) 보증제공자 내 역 보 증 제 공 처 한 도 액 사 용 금 액 한국산업은행 원화지급보증 현대제철 3,000,000 2,000,000 동국제강 1,000,000 부산은행 원화지급보증 포스코 2,000,000 2,000,000 포스코 1,000,000 1,000,000 동국제강 1,000,000 1,000,000 신한은행 원화지급보증 포스코 2,500,000 2,500,000 포스코 2,000,000 2,000,000 BWO 34,770,812 34,770,812 BWO 34,770,812 34,770,812 기업은행 원화지급보증 거영해운 7,320,000 7,320,000 서울보증보험 계약이행보증등 BLK 제작공사 외 159,724,191 159,724,191 신한은행 EUR 1,824,288 EUR 1,824,288 신용보증기금 차입금보증 신한은행 2,040,000 2,040,000 차입금지급보증 국민은행 2,700,000 2,700,000 전문건설공제조합 원화지급보증 GS건설 외 1,916,249 1,916,249 자본재공제조합 원화지급보증 해양경찰청 8,000,000 5,402,550 방위산업공제조합 원화지급보증 방위사업청 68,130,286 16,765,000 한국무역보험공사 수출보증보험 신한은행 25,081,164 USD 21,057,860 수출입은행 계약이행보증 BLADT USD 1,992,684 USD 1,992,684 BLADT USD 5,563,194 USD 5,563,194 신한은행 외화지급보증 MHI USD 459,366.70 USD 459,366.70 JDN EUR 1,658,443.58 EUR 1,658,443.58 KEPPEL USD 1,870,999.91 USD 1,870,999.91 하나은행 외화지급보증 ORSTED USD 26,277,869.92 USD 26,277,869.92 람프렐 USD 1,648,148.34 USD 1,648,148.34 SDMS USD 10,733,187.24 USD 10,733,187.24 NES USD 1,692,924.49 USD 1,692,924.49 합 계 355,953,514 276,909,614 USD 50,238,374.60 USD 71,296,234.80 EUR 3,482,731.52 EUR 3,482,731.52 36. 영업부문 : 가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며, 최고의사결정자인 대표이사는 각 사업부 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 영 업 부 문 지역 구분 주요 재화 및 용역 주요고객정보 강관사업부 밀양 / 고성 SAW 파이프 등 ArceloMittal, Keppel 등 조선/해양사업부 고 성 선박용 블록 및해양풍력, 해양플랜트 제작, 선박수리 등 Orsted, Bladt, 삼성엔지니어링 등 나. 당기와 전기 중 부문별 주요 손익항목은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 총 부 문 수 익 79,730,327 495,326,830 - 575,057,157 부 문 간 수 익 - 71,996,757 - 71,996,757 매 출 액 79,730,327 423,330,073 - 503,060,400 매 출 원 가 70,795,528 388,889,297 - 459,684,825 판매비와관리비 1,330,121 15,613,459 - 16,943,580 보고부문영업손익 7,604,678 18,827,317 - 26,431,995 금 융 손 익 등 - - (113,243,620) (113,243,620) 당 기 순 손 익 - - (86,811,625) (86,811,625) 감 가 상 각 비 992,456 17,827,102 - 18,819,558 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 총 부 문 수 익 47,994,642 460,821,097 - 508,815,739 부 문 간 수 익 - 81,576,513 - 81,576,513 매 출 액 47,994,642 379,244,584 - 427,239,226 매 출 원 가 40,379,538 341,334,617 - 381,714,155 판매비와관리비 3,052,227 13,423,357 - 16,475,584 보고부문영업손익 4,562,876 24,486,611 - 29,049,487 금 융 손 익 등 - - (16,804,002) (16,804,002) 당 기 순 손 익 - - 12,245,485 12,245,485 감 가 상 각 비 849,700 14,305,882 - 15,155,582 다. 보고기간종료일 현재 부문별 주요 자산ㆍ부채 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 매 출 채 권 7,037,901 17,738,537 - 24,776,438 계 약 자 산 - 74,034,643 - 74,034,643 재 고 자 산 28,280,951 720,750 - 29,001,701 유 형 자 산(*) 8,785,625 419,861,412 - 428,647,037 미 배 분 자 산 - - 182,932,371 182,932,371 총 자 산 739,392,190 매 입 채 무 6,452,534 48,993,499 - 55,446,033 미 지 급 금 1,031,930 26,899,391 - 27,931,321 계 약 부 채 20,328,034 123,640,567 - 143,968,601 미 배 분 부 채 - - 331,966,217 331,966,217 총 부 채 559,312,172 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 매 출 채 권 6,871,893 6,897,107 - 13,769,000 계 약 자 산 - 105,756,847 - 105,756,847 재 고 자 산 25,061,817 1,102,583 - 26,164,400 유 형 자 산(*) 9,064,287 456,560,672 - 465,624,959 미 배 분 자 산 - - 48,729,241 48,729,241 총 자 산 660,044,447 매 입 채 무 12,864,550 29,856,169 - 42,720,719 미 지 급 금 1,316,448 17,365,574 - 18,682,022 계 약 부 채 16,996,066 23,863,536 - 40,859,602 미 배 분 부 채 - - 324,077,776 324,077,776 총 부 채 426,340,119 (*) 당기 중 강관 사업부의 유형자산 증가액은 36,460천원(전기: 103,322천원)이며, 조선/해양사업부의 유형자산 증가액은 34,355,321천원(전기: 5,040,535천원)입니다. 라. 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 관 련 매출액 구분내역(단위: 천원) 당기 전기 외부고객 매출액 외부고객 매출액 A 117,061,201 A 126,127,514 B 99,308,152 E 45,678,594 C 61,940,439 - - D 50,905,340 - - 마. 당기와 전기중 연결회사의 보고부문에 대한 지역별 정보(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 해외 합 계 국내 해외 합 계 매출액 144,005,058 359,055,342 503,060,400 124,019,227 303,219,999 427,239,226 비유동자산 438,105,376 - 438,105,376 470,945,274 - 470,945,274 37. 위험관리 :가. 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.(1) 신용위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 5참조). 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 당기말 현재계상된 해당 금융자산의 장부금액입니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. (2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 3개월이내 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 계 매 입 채 무 55,446,033 - - - - 55,446,033 기타지급채무 31,872,635 911,455 5,820,783 - - 38,604,874 리 스 부 채 2,675,912 2,687,000 5,974,435 10,044,275 9,372,445 30,754,066 차 입 금 31,907,751 71,844,140 98,840,133 42,800,538 2,105,961 247,498,523 전 환 사 채(*) - - 34,000,000 - - 34,000,000 회 사 채 - - - 5,000,000 - 5,000,000 이자비용지급액 2,814,144 2,413,161 3,207,946 3,060,836 932,710 12,428,797 (*) 전환사채의 만기는 기대만기로서 행사가능 가장 이른기간의 금액입니다. 구 분 3개월이내 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 계 매 입 채 무 42,720,719 - - - - 42,720,719 기타지급채무 22,503,132 840,000 3,413,776 2,953,305 - 29,710,213 리 스 부 채 720,793 720,416 1,686,684 2,944,967 12,099,923 18,172,781 차 입 금 20,428,383 61,936,729 52,099,851 63,675,060 45,035,711 243,175,734 전 환 사 채(*) - - 4,410,151 - 33,020,734 37,430,885 회 사 채 - - - - 4,800,937 4,800,937 이자비용지급액 2,919,148 2,753,173 3,626,905 4,703,308 2,301,954 16,304,488 (*) 조기상환청구권이 행사되지 않음을 가정한 만기상환금액입니다. (3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.1) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 U S D 7,006,258 (7,006,258) 9,694,754 (9,694,754) E U R 72,244 (72,244) 41,195 (41,195) J P Y 244 (244) - - T W D 24 (24) - - 계 7,078,746 (7,078,746) 9,735,949 (9,735,949) 2) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부차입금 및 단기예치금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 순이익증가(감소) (946,739) 946,739 (1,012,363) 1,012,363 나. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험 관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 차 입 금 총 계 283,348,901 285,407,556 차감: 현금및현금성자산 96,472,373 12,189,968 순 차 입 금 186,876,528 273,217,588 자 본 총 계 180,080,018 233,704,327 총 자 본 366,956,546 506,921,915 자본조달비율 51% 54% 38. 비지배지분 정보 :가. 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구 분 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 비지배지분에배분된당기순손익 비지배지분에배분된기타포괄손익 기말 누적비지배지분 삼강에스앤씨(주) 37.63 65,073,464 (36,269,132) 10,857,306 39,661,638 (2) 전기 구 분 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 비지배지분에배분된당기순손익 기말 누적비지배지분 삼강에스앤씨(주) 37.63 61,232,628 3,840,835 65,073,463 나. 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보(단위: 천원)(1) 당기 종 속 기 업 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 삼강에스앤씨(주) 205,232,865 99,830,702 105,402,162 123,607,000 (97,927,418) (69,073,752) (2) 전기 종 속 기 업 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 삼강에스앤씨(주) 273,837,944 99,362,030 174,475,914 140,129,668 9,832,592 9,832,592 39. 보고기간후사건(1) 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 행사 당사는 2022년 2월 15일 이사회 결의에 따라 2022년 3월 4일에 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환청구권을 행사하여 보통주로 전환되었습니다. 전환청구 금액은 85억원이며 전환된 주식수는 502,304주입니다.이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 해당합니다.(2) 세무조사에 따른 법인세 추납연결회사는 당기말 부산지방국세청으로부터 2018년도부터 2020년도 회계기간에 대하여 세무조사를 받아 확정일 3월 18일에 1,835,195천원의 조사결과통지를 받았습니다. 이 사건은 수정을 요하는 보고기간후사건에 해당하여 재무제표에 반영하였습니다.연결회사는 일부 쟁점이 있는 항목에 대해 과세전 적부심사등을 청구할 예정입니다. 40. 연결재무제표 승인 :동 연결재무제표는 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 2021.12.31 현재 제 25 기 2020.12.31 현재 제 24 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 299,142,426,466 182,337,246,021 124,429,634,547 현금및현금성자산 92,503,533,863 8,968,014,508 10,705,205,876 매출채권 22,329,878,735 12,864,943,359 25,350,146,758 계약자산 72,817,506,230 102,026,695,098 27,597,864,413 기타유동수취채권 8,711,173,495 4,359,984,721 6,329,089,380 기타유동금융자산 24,392,370,932 20,000,000,000 20,000,000,000 재고자산 28,886,752,687 25,964,698,804 17,883,255,414 기타유동자산 49,501,210,524 8,152,909,531 16,564,072,706 비유동자산 323,883,048,764 342,819,111,625 349,380,925,279 기타비유동수취채권 484,127,980 356,982,000 337,982,000 기타비유동금융자산 5,722,766,809 758,011,848 1,042,746,041 유형자산 248,537,161,505 232,821,941,162 243,280,686,322 무형자산 2,395,752,340 1,171,621,140 966,630,341 종속기업투자주식 66,544,908,134 107,710,555,475 103,752,880,575 이연법인세자산 198,331,996 자산총계 623,025,475,230 525,156,357,646 473,810,559,826 부채 유동부채 404,183,808,591 234,482,848,437 258,894,035,537 매입채무 55,685,889,101 50,355,290,139 55,592,222,024 단기차입금 123,707,482,824 114,464,962,529 127,483,419,404 기타지급채무 29,097,278,873 20,143,666,899 28,804,781,209 기타유동금융부채 2,081,027,484 유동리스부채 3,531,887,194 2,771,477,061 2,782,998,285 당기법인세부채 12,410,340,511 169,850,130 721,578,764 계약부채 143,912,691,721 40,619,429,016 32,767,225,994 기타유동부채 2,401,988,734 1,439,135,042 1,846,030,570 유동성전환사채 31,355,222,149 4,519,037,621 8,895,779,287 비유동부채 62,973,832,187 108,383,769,526 66,483,647,973 장기차입금 44,044,105,000 54,126,568,611 26,160,874,181 전환사채 28,501,695,828 16,879,903,655 회사채 4,866,177,636 4,800,937,456 확정급여부채 2,338,478,917 2,639,655,715 2,791,249,914 기타비유동부채 41,909,771 2,166,692 5,417,235 기타비유동금융부채 1,451,975,344 570,283,700 비유동리스부채 11,683,160,863 14,810,414,110 17,541,459,481 이연법인세부채 2,050,355,770 2,534,459,807 부채총계 467,157,640,778 342,866,617,963 325,377,683,510 자본 자본금 18,287,184,000 17,546,337,000 13,931,710,000 주식발행초과금 88,680,254,609 83,960,266,992 62,246,594,411 기타자본구성요소 6,427,523,921 7,105,609,974 6,195,488,190 기타포괄손익누계액 39,992,778,572 21,996,419,709 20,271,620,891 이익잉여금(결손금) 2,480,093,350 51,681,106,008 45,787,462,824 자본총계 155,867,834,452 182,289,739,683 148,432,876,316 자본과부채총계 623,025,475,230 525,156,357,646 473,810,559,826 ※ 제26기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 25 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 451,450,156,286 368,686,071,083 265,255,696,594 매출원가 403,052,767,972 338,252,433,712 236,515,438,072 매출총이익 48,397,388,314 30,433,637,371 28,740,258,522 판매비와관리비 13,021,641,308 10,844,983,132 11,579,006,765 영업이익(손실) 35,375,747,006 19,588,654,239 17,161,251,757 기타이익 7,598,278,943 4,069,154,540 1,378,407,818 기타손실 4,812,991,660 8,387,657,715 446,249,709 지분법손익 (59,558,237,097) 5,228,361,074 (24,526,727,247) 금융수익 2,754,277,899 893,061,595 387,715,226 금융비용 19,647,319,714 16,454,011,056 15,799,600,808 법인세비용차감전순이익(손실) (38,290,244,623) 4,937,562,677 (21,845,202,963) 법인세비용 10,647,588,085 (747,278,666) 324,960,722 당기순이익(손실) (48,937,832,708) 5,684,841,343 (22,170,163,685) 기타포괄손익 17,733,178,913 1,933,600,659 (78,801,572) 총포괄손익 (31,204,653,795) 7,618,442,002 (22,248,965,257) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,359) 182 (808) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,359) 178 (808) ※ 제26기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 25 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 13,212,704,500 56,302,555,306 4,034,961,444 20,271,620,891 68,036,428,081 161,858,270,222 당기순이익(손실) (22,170,163,685) (22,170,163,685) 기타포괄손익 (78,801,572) (78,801,572) 전환권행사 719,005,500 5,944,039,105 6,663,044,605 전환권대가 2,160,526,746 2,160,526,746 토지재평가이익 지분법자본변동 2019.12.31 (기말자본) 13,931,710,000 62,246,594,411 6,195,488,190 20,271,620,891 45,787,462,824 148,432,876,316 2020.01.01 (기초자본) 13,931,710,000 62,246,594,411 6,195,488,190 20,271,620,891 45,787,462,824 148,432,876,316 당기순이익(손실) 5,684,841,343 5,684,841,343 기타포괄손익 137,202,842 137,202,842 전환권행사 3,614,627,000 21,713,672,581 25,328,299,581 전환권대가 910,121,784 910,121,784 토지재평가이익 1,724,798,818 71,598,999 1,796,397,817 지분법자본변동 2020.12.31 (기말자본) 17,546,337,000 83,960,266,992 7,105,609,974 21,996,419,709 51,681,106,008 182,289,739,683 2021.01.01 (기초자본) 17,546,337,000 83,960,266,992 7,105,609,974 21,996,419,709 51,681,106,008 182,289,739,683 당기순이익(손실) (48,937,832,708) (48,937,832,708) 기타포괄손익 (263,179,950) (263,179,950) 전환권행사 740,847,000 4,719,987,617 5,460,834,617 전환권대가 (678,086,053) (678,086,053) 토지재평가이익 지분법자본변동 17,996,358,863 17,996,358,863 2021.12.31 (기말자본) 18,287,184,000 88,680,254,609 6,427,523,921 39,992,778,572 2,480,093,350 155,867,834,452 ※ 제26기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 25 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 126,471,385,124 (47,492,962,924) 27,686,608,039 영업으로부터 창출된 현금 135,857,459,938 (32,455,362,725) 34,393,714,414 이자수취 120,232,127 338,952,403 109,240,082 이자지급 (9,123,431,754) (14,998,700,509) (7,093,992,455) 배당금수취 7,425,000 712,777,474 407,755,884 법인세환급(납부) (390,300,187) (1,090,629,567) (130,109,886) 투자활동현금흐름 (39,288,884,791) (2,381,093,413) (21,237,765,340) 기타수취채권의 감소 239,818,968 9,502,942,196 26,186,866,877 기타금융자산의 감소 20,000,000,000 20,355,405,122 3,601,801,606 유형자산의 처분 58,300,000 242,900,000 44,017,670 통화선도의 정산(유입) 199,965,000 466,670,000 73,165,789 기타수취채권의 증가 (1,717,642,950) (9,521,324,896) (26,162,725,000) 기타금융자산의 증가 (29,399,665,703) (20,119,797,080) (21,540,260,994) 유형자산의 취득 (26,800,278,106) (2,439,571,905) (2,712,010,451) 무형자산의 취득 (1,273,767,000) (122,776,000) (98,231,000) 통화선도의 정산(유출) (595,615,000) (745,540,850) (630,389,837) 재무활동현금흐름 (3,698,797,471) 48,179,246,407 2,735,537,977 차입금의 증가 101,482,174,221 95,734,164,883 43,319,519,047 전환사채의 증가 33,996,457,760 19,895,745,520 사채의 증가 4,794,880,000 차입금의 상환 (102,322,117,537) (81,324,551,855) (56,129,066,416) 전환사채의 상환 (11,381,782) (1,191,003,103) (491,789,522) 리스부채의 지급 (2,847,472,373) (3,830,701,278) (3,858,870,652) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 83,483,702,862 (1,694,809,930) 9,184,380,676 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 51,816,493 (42,381,438) (14,513,941) 현금및현금성자산의순증가(감소) 83,535,519,355 (1,737,191,368) 9,169,866,735 기초현금및현금성자산 8,968,014,508 10,705,205,876 1,535,339,141 기말현금및현금성자산 92,503,533,863 8,968,014,508 10,705,205,876 ※ 제26기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 이익잉여금처분계산서 제 26 기 2021년 1월 1일 부터 제 25 기 2020년 1월 1일 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 처분예정일 2022년 3월 31일 처분확정일 2021년 3월 26일 삼강엠앤티주식회사 (단위: 원) 과 목 제26(당)기 제25(전)기 I. 미처분이익잉여금 2,460,093,350 51,661,106,008 1. 전기이월미처분이익잉여금 51,661,106,008 45,767,462,824 2. 순확정급여부채의 재측정요소 (263,179,950) 137,202,842 3. 재평가잉여금 대체 - 71,598,999 4. 당기순이익 (48,937,832,708) 5,684,841,343 II. 차기이월미처분이익잉여금 2,460,093,350 51,661,106,008 ※ 제26기(당기)는 주주총회 승인 전 이익잉여금처분계산서입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제26(당)기말 : 2021년 12월 31일 현재 제25(전)기말 : 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 삼강엠앤티주식회사 1. 회사의 개요 : 삼강엠앤티주식회사(이하 "당사" 또는 "회사"라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.(1) 당사의 설립일 : 1996년 11월 29일(2) 주요 영업의 내용 : 특수강 및 스텐레스 강관 제조업과 선체블록 및 조선기자재 제조(3) 코스닥시장 상장일 : 2008년 8월 1일(4) 당사의 소재지 : 경상남도 고성군 동해면 내산3길 51-1(5) 대표자의 성명 : 송 무 석(6) 주식분포상황 주 주 소유주식수(주) 지 분 율(%) 액면금액(천원) 송 무 석 (*) 6,690,240 18.29 3,345,120 송 정 석 (*) 6,456,106 17.65 3,228,053 (주)삼강금속 909,777 2.49 454,888 기 타 22,518,245 61.57 11,259,123 계 36,574,368 100.00 18,287,184 (*) 당기 11월 17일 주식양수도계약에 따라 추후 당사의 최대주주가 에스케이에코플랜트로 변경될 예정입니다. 2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준2.1.1 회계기준의 적용재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2.1.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2.1.3 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.2.1.4 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 2.1.5 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 ‘2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)’을 적용하였습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ·리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 당사는 당기부터 동 개정사항을 조기적용하기로 하였으며, 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.6 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 최초에 취득원가로 인식되며, 취득 후에는 지분법을 적용하여 회계처리 됩니다.2.3 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.2.4 현금 및 현금성 자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권과 계약자산 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니 다후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정 액 법 구 축 물 20 ~ 25년 정 액 법 기 계 장 치 10 ~ 16년 정 액 법 차 량 운 반 구 5년 정 액 법 전 기 시 설 5년 정 액 법 기타의유형자산 5 ~ 10년 정 액 법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.10 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.(3) 내용연수 및 상각취득한 컴퓨터소프트웨어 라이센스의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 5년동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '0'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.2.11 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.2.12 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.2.13 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.14 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.16 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품을 인수할 권리를 가지는 전환사채로, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 "주식회사등의외부감사에관한법률" 제5조의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환권행사 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 2.17 주식보상기준주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2.18 수익인식(1) 재화의 판매회사는 특수강 및 스텐레스 강관 제품을 제조하고 있습니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. (2) 원가기준 투입법 적용 계약 ① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사의 조선/해양사업부문은 선체블록, 해상풍력구조물 및 해양플랜트 등을 제조하고 있습니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있으며, 계약활동의 진행률은 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사의 계약 조건을 분석한 결과, 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.② 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. ③ 계약자산과 계약부채 표시회사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다. 회사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 회사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 회사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 회사의 의무입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 매출채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다. 2.19 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 회사는 다양한 기계장치, 장비 , 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료 ① 변동리스료에서 생기는 불확실성의 추정 일부 장비는 실제 사용 일수에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 리스료 산정시 사용 일수에 적용되는 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 장비 사용료의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 사용일수에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 회사는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하는 계약을 체결할 경우 리스기간을 다음과 같이 산정하고 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 잔존가치보증을 제공할 수 있습니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2.20 종업원 급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.2.21 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.22 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.23 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 이연법인세자산이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. (2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 4에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (3) 순확정급여부채순확정급여부채 및 기타 장기종업원 급여 부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).(4) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익 및 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화, 원자재가격 변동, 생산공수 변동 등으로 인하여 총계약원가의 추정에 불확실성이 있습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 : 가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역(단위: 천원)(1) 당기말 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 92,503,534 - 92,503,534 매 출 채 권 22,329,879 - 22,329,879 계 약 자 산 72,817,506 - 72,817,506 기타수취채권(유동) 2,150,645 - 2,150,645 기타수취채권(비유동) 484,128 - 484,128 기타금융자산(유동) 24,392,371 - 24,392,371 기타금융자산(비유동) 2,802,900 2,919,867 5,722,767 합 계 217,480,962 2,919,867 220,400,829 (2) 전기말 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 8,968,015 - 8,968,015 매 출 채 권 12,864,943 - 12,864,943 계 약 자 산 102,026,695 - 102,026,695 기타수취채권(유동) 4,359,985 - 4,359,985 기타수취채권(비유동) 356,982 - 356,982 기타금융자산(유동) 20,000,000 - 20,000,000 기타금융자산(비유동) 2,900 755,112 758,012 합 계 148,579,520 755,112 149,334,632 나. 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역(단위: 천원)(1) 당기말 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매 입 채 무 - 55,685,889 55,685,889 차입금(유동) - 123,707,483 123,707,483 차입금(비유동) - 44,044,105 44,044,105 전환사채(유동) - 31,355,222 31,355,222 전환사채(비유동) - - - 회사채(비유동) - 4,866,178 4,866,178 기타지급채무(유동) - 27,031,265 27,031,265 기타금융부채(유동) 1,684,796 396,231 2,081,027 기타금융부채(비유동) - - - 리스부채(유동) - 3,531,887 3,531,887 리스부채(비유동) - 11,683,161 11,683,161 합 계 1,684,796 302,301,421 303,986,218 (2) 전기말 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매 입 채 무 - 50,355,290 50,355,290 차입금(유동) - 114,464,962 114,464,962 차입금(비유동) - 54,126,569 54,126,569 전환사채(유동) - 4,519,038 4,519,038 전환사채(비유동) - 28,501,696 28,501,696 회사채(비유동) - 4,800,937 4,800,937 기타지급채무(유동) - 20,143,667 20,143,667 기타금융부채(비유동) 1,451,975 - 1,451,975 리스부채(유동) - 2,771,477 2,771,477 리스부채(비유동) - 14,810,414 14,810,414 합 계 1,451,975 294,494,050 295,946,025 다. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산 대손상각비 (204,266) (617,515) 이자수익 265,855 280,728 외환차익 6,933,986 1,654,748 외환차손 (1,500,933) (2,208,409) 외화환산이익 957,799 659 외화환산손실 (87,578) (503,250) 당기손익-공정가치 측정 금융자산및금융부채 통화선도평가손실 (129,330) - 통화선도거래이익 199,965 466,670 통화선도거래손실 (595,615) (745,541) 파생상품평가이익 1,421,830 - 파생상품평가손실 (1,525,321) (1,451,975) 상각후원가 측정 금융부채 외화환산이익 11,491 598 외화환산손실 (104) (2,477) 이자비용 (12,022,173) (10,425,352) 라. 금융상품 공정가치(1) 공정가치서열체계 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) (2) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치(단위: 천원)(1) 당기말 구 분 장부금액 공 정 가 치 소 계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치 금융자산 채무상품 2,565,421 2,565,421 - 2,565,421 - 장기금융상품 354,446 354,446 - 354,446 - 당기손익-공정가치 금융부채 통화선도(*) 129,330 129,330 - 129,330 - 파생금융상품 1,555,467 1,555,467 - - 1,555,467 (*) 당사는 공정가치 서열체계의 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 현재가치기법을 사용하고 있습니다.(2) 전기말 구 분 장부금액 공 정 가 치 소 계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치 금융자산 채무상품 455,223 455,223 - 455,223 - 장기금융상품 299,889 299,889 - 299,889 - 당기손익-공정가치 금융부채 파생금융상품 1,451,975 1,451,975 - - 1,451,975 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기말 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다. (4) 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 Put Option 이항모형 변동성 위험할인율 당사는 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치인 Put Option을 평가하기 위해 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하고 있습니다.이는 이항모형(Binomial Tree Model)을 이용하여 Put Option의 만기 이전 조기행사를 고려하여 Put Option의 가치를 평가하기 위함입니다. (5) 수준 3으로 분류되는 금융 부채 측정치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,451,975 570,284 당기손익 인식액 (103,492) (881,691) 기말금액 1,555,467 1,451,975 5. 현금및현금성자산 :현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 예 금(*) 92,503,534 8,968,015 (*) 특정 프로젝트에 사용할 목적의 사용제한예금이 존재합니다. (*) 수협은행과 체결한 금전채권신탁계약이 존재합니다. 6. 매출채권 및 기타수취채권 :가. 매출채권의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매 출 채 권 23,489,335 13,820,133 손 실 충 당 금 (1,159,456) (955,190) 매출채권(순액) 22,329,879 12,864,943 나. 기타수취채권의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 미 수 금 6,893,299 - 3,937,881 - 손 실 충 당 금 (121,173) - (120,705) - 미 수 금(순액) 6,772,126 - 3,817,176 - 미 수 수 익 372,581 - 226,958 - 대 여 금 1,676,466 - 325,851 - 손 실 충 당 금 (110,000) - (10,000) - 대 여 금(순액) 1,566,466 - 315,851 - 보 증 금 - 484,128 - 356,982 합 계 8,711,173 484,128 4,359,985 356,982 다. 매출채권의 연령별 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 연체되지 않은 채권 14,754,675 11,815,110 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 368,307 2,791 3개월 초과 6개월 이하 1,140,159 1,047,042 6개월 초과 6,066,738 - 소 계 7,575,204 1,049,833 손상채권 1,159,456 955,190 합 계 23,489,335 13,820,133 K-IFRS 제 1109호 적용에 따라 회사는 기대신용손실 모형을 적용하여 미수납채권의 다음 구간 전이율을 계산하여 손실충당금 설정율을 산정하였습니다. 신용위험 차이가 크지 않고 비슷한 위험을 가진 집단에 대한 채권을 각각 집합평가 대상과 개별평가 대상 채권으로 분류하고, 개별평가 대상 채권 중 거래처의 부도, 사망 등 채권의회수가능성이 하락할 사건 또는 징후가 보이는 채권에 대하여 우선 전액 손실 충당금을 설정하였습니다. 집합평가 대상 채권은 채권 연령구간별로 손실충당금설정율(전이율)을 적용하여 손실충당금을 측정하여 설정하였습니다. 라. 손실충당금의 변동내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 (1,075,165) (467,647) 대 손 상 각 비 (304,734) (618,248) 제 각 등 - 10,730 기 말 금 액 (1,379,899) (1,075,165) 마. 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 7. 기타금융자산 :기타금융자산의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 단기금융상품 24,392,371 - 20,000,000 - 장기금융상품 - 3,157,346 - 302,789 투자유가증권 - 2,565,421 - 455,223 합 계 24,392,371 5,722,767 20,000,000 758,012 8. 재고자산 :가. 재고자산의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 제 품 22,050,906 11,361,681 재 공 품 2,246,345 10,440,527 원 재 료 3,859,472 3,201,719 저 장 품 667,177 535,718 미 착 품 62,853 425,054 합 계 28,886,753 25,964,699 나. 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 403,052,768 원 및 338,252,434 천원입니다. 다. 당기말과 전기말 현재 당사가 인식한 재고자산평가충당금액은 각각 47,234천원및 176,650 천원입니다. 9. 기타자산(유동) :기타자산(유동)의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선 급 금 50,786,853 9,370,676 차감: 손실충당금 (3,986,293) (2,261,293) 선 급 금(순액) 46,800,560 7,109,383 선 급 비 용 2,700,651 1,043,527 합 계 49,501,211 8,152,910 10. 종속기업투자주식 : 가. 종속기업의 요약재무정보 (1) 당기 (단위:천원) 종 속 기 업 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 삼강에스앤씨(주) 205,232,865 99,830,702 105,402,162 123,607,000 (97,927,418) (69,073,752) 고성홀딩스(유) 34,544,505 - 34,544,505 - (4,556) (4,556) (2) 전기 (단위:천원) 종 속 기 업 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 삼강에스앤씨(주) 273,837,944 99,362,030 174,475,914 140,129,668 9,832,592 9,832,592 고성홀딩스(유) 34,560,470 11,409 34,549,061 - 1,139,061 1,139,061 나. 종속기업투자주식의 내용(단위: 천원) 구 분 회 사 명 소재지 당 기 말 전 기 말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 종속기업 고성홀딩스(유)(*1) 국 내 100.0 33,281,982 100.0 33,286,538 삼강에스앤씨(주)(*2) 국 내 62.4 33,262,926 62.4 74,424,017 합 계 66,544,908 107,710,555 (*1) 삼강에스앤씨 투자지분이 포함되어 있습니다. (*2) 고성홀딩스가 보유한 간접지분율이 포함되어 있습니다. 다. 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초 107,710,555 103,752,881 취득(*) - - 고성홀딩스(유) 지분법손익 (4,556) (1,137,956) 삼강에스앤씨(주) 지분법손익 (59,553,681) 6,366,316 삼강에스앤씨(주) 포괄손익변동 17,996,359 - 기타 396,231 (1,270,686) 기말 66,544,908 107,710,555 (*) 옵션평가 및 차입금 증가로 인한 금액이 포함되어 있습니다. 11. 유형자산 :가. 당기말과 전기말 현재 유형자산 상세내역(단위: 천원) (1) 당기말 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 130,736,223 - - 130,736,223 건 물 60,968,444 (18,689,521) (2,446,053) 39,832,870 구 축 물 35,779,466 (19,989,901) (6,078,246) 9,711,319 운용리스대상 구축물(*) 44,598,493 (5,500,481) - 39,098,012 기계장치 46,140,758 (40,751,327) (263,792) 5,125,639 운용리스대상 기계장치(*) 5,551,277 (1,061,219) - 4,490,058 차량운반구 400,311 (372,631) - 27,680 공구와기구 10,721,911 (10,320,350) - 401,561 비 품 3,656,864 (2,992,649) (11,315) 652,900 시설장치 184,094 (173,048) - 11,046 건설중인자산 5,573,802 - - 5,573,802 사용권자산 22,827,287 (9,951,236) - 12,876,051 합 계 367,138,930 (109,802,363) (8,799,406) 248,537,161 (*) 당사가 리스제공자로서 운용리스로 제공한 유형자산입니다. (2) 전기말 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 108,018,021 - - 108,018,021 건 물 60,968,444 (17,165,311) (2,519,688) 41,283,445 구 축 물 35,139,168 (18,214,086) (6,356,014) 10,569,068 운용리스대상 구축물(*) 44,598,493 (3,716,542) - 40,881,951 기계장치 45,906,735 (39,430,647) (294,800) 6,181,288 운용리스대상 기계장치(*) 5,551,277 (717,040) - 4,834,237 차량운반구 400,311 (343,313) - 56,998 공구와기구 10,428,500 (10,206,825) - 221,675 비 품 3,600,158 (2,925,177) (17,581) 657,400 시설장치 184,094 (171,668) - 12,426 건설중인자산 4,210,097 - - 4,210,097 사용권자산 22,630,082 (6,734,747) - 15,895,335 합 계 341,635,380 (99,625,356) (9,188,083) 232,821,941 (*) 당사가 리스제공자로서 운용리스로 제공한 유형자산입니다.나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역(단위: 천원) (1) 당기 과 목 기초잔액 취득 등증가액 처분 등감소액 감가상각비 본계정대체 보조금 수취 기말잔액 토 지 108,018,021 22,718,202 - - - - 130,736,223 건 물 41,283,445 - - (1,450,575) - - 39,832,869 구 축 물 10,569,067 640,297 - (1,498,046) - - 9,711,318 운용리스대상 구축물(*) 40,881,951 - - (1,783,940) - - 39,098,012 기 계 장 치 6,181,288 315,210 (10,419) (1,332,440) - (28,000) 5,125,640 운용리스대상 기계장치(*) 4,834,237 - - (344,179) - - 4,490,058 차량운반구 56,998 - - (29,318) - - 27,680 공구와기구 221,675 293,411 - (113,525) - - 401,561 비 품 657,400 208,688 (28) (213,160) - - 652,900 시 설 장 치 12,426 - - (1,380) - - 11,046 건설중인자산 4,210,098 1,417,090 - - (53,385) - 5,573,802 사용권자산 15,895,335 491,545 (10,916) (3,499,913) - - 12,876,051 계 232,821,941 26,084,443 (21,363) (10,266,476) (53,385) (28,000) 248,537,160 (*) 당사가 리스제공자로서 운용리스로 제공한 유형자산입니다. (2) 전기 과 목 기초잔액 재평가 취득 등증가액 처분 등감소액 감가상각비 본계정대체 보조금 수취 기말잔액 토 지 109,725,068 (2,158,134) 451,087 - - - - 108,018,021 건 물 42,734,020 - - - (1,450,575) - - 41,283,445 구 축 물 11,908,898 - 46,649 (121) (1,479,030) 92,672 - 10,569,068 운용리스대상 구축물(*) 42,665,891 - - - (1,783,940) - - 40,881,951 기 계 장 치 6,200,330 - 2,594,539 (1,088,005) (1,640,220) 173,844 (59,200) 6,181,288 운용리스대상 기계장치(*) 5,178,416 - - - (344,179) - - 4,834,237 차량운반구 92,967 - - - (35,969) - - 56,998 공구와기구 220,077 - 74,968 (1) (73,369) - - 221,675 비 품 576,230 - 267,893 - (186,723) - - 657,400 시 설 장 치 6 - 13,800 - (1,380) - - 12,426 건설중인자산 4,553,893 - 174,420 - - (518,216) - 4,210,097 사용권자산 19,424,890 - 102,010 (48,706) (3,582,859) - - 15,895,335 계 243,280,686 (2,158,134) 3,623,356 (1,034,823) (10,578,244) (251,700) (59,200) 232,821,941 (*) 당사가 리스제공자로서 운용리스로 제공한 유형자산입니다. 다. 유형자산 재평가(1) 재평가기준일 분 류 구 분 재평가기준일 토 지 강 관 사 업 부 2020. 12. 31 조 선 사 업 부 2020. 12. 31 당사의 토지는 독립적인 외부평가기관인 대화감정평가법인이 재평가금액을 산출하였습니다.평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다.(2) 당기말 현재 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 분 류 재 평 가 원 가 모 형 차 이 강관사업부 토 지 5,914,058 2,062,015 3,852,043 조선사업부 〃 102,103,963 82,216,677 19,887,286 계 108,018,021 84,278,692 23,739,329 (3) 상법 시행령 제19조 '미실현이익의 범위'에 의거하여, 자산 및 부채에 대한 평가로 인하여 증가한 재무상태표상의 순자산액은 미실현손익으로 간주하여 주주배당에서 제한됩니다.라. 감가상각비의 구분내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 533,379 522,901 매 출 원 가 9,733,096 10,055,343 합 계 10,266,475 10,578,244 마. 회사의 주요 화재보험 가입내역(단위: 천원) 사 업 장 부 보 처(당 기 말) 자산종류 부 보 가 액 당기말 전기말 본사 및 제1공장 한국화재보험협회 건물 외 92,992,865 90,084,812 밀 양 제 1 공 장 현대해상화재보험 건물 외 3,371,184 3,371,184 밀 양 제 2 공 장 건물 외 1,427,900 1,427,900 계 97,791,949 94,883,896 바. 상기 보험금은 당사의 차입금 등과 관련하여 신한은행 등에 당기말과 전기말 현재 각각 53,350,297천원 및 53,350,297천원의 질권이 설정되어 있습니다.사. 당사는 상기 보험 외에 환경책임보험, 가스배상보험과 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 12 . 리스 : 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액 구 분 당 기 말 전 기 말 사용권자산(*) 부동산 320,017 156,896 기계장치 12,308,630 15,451,259 차량운반구 239,664 275,218 비품 7,740 11,962 합 계 12,876,051 15,895,335 (*) 재무상태표의 "유형자산" 항목에 포함되었습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 리스부채(*) 유동 3,531,887 2,771,477 비유동 11,683,161 14,810,414 합 계 15,215,048 17,581,891 (*) 회 사는 당기의 계정분류와의 일치를 위해 전기말의 리스부채를 기타부채에서 리스부채 항목으로 분류 변경하였으며, 이러한 분류변경이 전기말과 전기의 순자산,순손익 및 주당손익에 미치는 영향은 없습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 491,545천원(전기: 102,010천원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 187,766 265,448 기계장치 3,142,629 3,142,629 차량운반구 165,296 170,560 비품 4,222 4,222 합 계 3,499,913 3,582,859 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 899,976 1,034,260 단기리스료(매출원가에 포함) 1,433,946 508,176 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판관비에 포함) 104,306 84,052 당 기 중 리스의 총 현금유출은 4,385,724 천원(전기: 5,457,189 천원)입니다. 13. 무형자산 : (1) 무형자산의 내용(단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 4,356,824 (2,337,149) (29,863) 1,989,812 회 원 권(*) 405,940 - - 405,940 합 계 4,762,764 (2,337,149) (29,863) 2,395,752 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 2,791,027 (1,982,133) (43,213) 765,681 회 원 권(*) 405,940 - - 405,940 합 계 3,196,967 (1,982,133) (43,213) 1,171,621 (*) 사용권 성격을 가진 회원권이며, 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 무형자산의 변동내용(단위: 천원) 구 분 소프트웨어 회 원 권 합 계 기 초 765,681 405,940 1,171,621 증 가 1,512,412 - 1,512,412 본계정대체 53,385 - 53,385 상 각 (355,016) - (355,016) 정부보조금 상계 13,350 - 13,350 기 말 1,989,812 405,940 2,395,752 구 분 소프트웨어 회 원 권 합 계 기 초 560,690 405,940 966,630 증 가 173,486 - 173,486 본계정대체 251,700 - 251,700 상 각 (233,545) - (233,545) 정부보조금 상계 13,350 - 13,350 기 말 765,681 405,940 1,171,621 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 341,666 220,195 14. 담보제공자산 :(1) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 당사 유형자산의 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 담보제공처 사 업 장 담보제공자산 장부가액 채권최고액 관련 계정과목 관련 금액 신 한 은 행 본 사 공 장 토지, 건물 148,643,760 102,000,000 단기차입금장기차입금 48,722,187 밀양 2공장 토지, 건물, 기계장치 3,612,840 부 산 은 행 밀양 1공장 토지, 건물 4,187,402 53,980,000 단기차입금장기차입금 17,911,757 밀양 2공장 토지, 건물, 기계장치 3,612,840 본 사 토 지 82,449,677 가 공 공 장 토지, 건물 10,614,459 산 업 은 행 밀양 2공장 토지, 건물, 기계장치 3,612,840 3,000,000 단기차입금 7,340,000 유앤아이대부 본 사 공 장 구 축 물 43,588,069 48,000,000 장기차입금 40,000,000 안국저축은행외 본 사 공 장 토 지 22,485,202 21,600,000 단기차입금 18,000,000 상기 담보제공자산은 관 련 차입금 외에 금융기관과의 약정사항 등에도 관련되어 제공되어 있습니다. 또한, 상기 본사건물 및 부동산은 고성 사업장 건설 관련한 삼성중공업의 공사대금에대하여 담보로 제공되었습니다(채권최고액: 28,000백만원). (2) 당기말 현재 운영자금 차입금 관련하여 일부 매출채권과 재고자산에 대해 양도담보설정(설정금액 13,000백만원)이 되어 있습니다.(3) 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 일부 금융자산에 대해 질권설정 및 담보제공(설정금액 29,758백만원)이 되어 있습니다. 15. 차입원가 :차입원가의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 적 격 자 산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 115,423 118,904 자본화이자율 4.39% 4.52% 16. 정부보조금 :가. 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용(단위: 천원) 구 분 배 부 처 당 기 전 기 회계처리 정부보조금내용 기술교육 한국산업인력공단 278,108 271,902 이연수익, 당기손익 국가인적자원개발 컨소시엄 나. 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용(단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 건 물 2,519,688 - 73,636 2,446,052 구 축 물 6,356,014 - 277,768 6,078,246 기 계 장 치 294,800 28,000 59,008 263,792 비 품 17,581 - 6,266 11,315 소프트웨어 43,213 - 13,350 29,863 합 계 9,231,296 28,000 430,028 8,829,268 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 건 물 2,593,324 - 73,636 2,519,688 구 축 물 6,633,782 - 277,768 6,356,014 기 계 장 치 292,127 59,200 56,527 294,800 비 품 24,926 - 7,345 17,581 소프트웨어 56,563 - 13,350 43,213 합 계 9,600,722 59,200 428,626 9,231,296 17. 기타지급채무 :기타지급채무의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 미 지 급 금 23,084,689 14,539,309 미지급비용 6,012,590 5,604,358 합 계 29,097,279 20,143,667 18. 차입금 :가. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역(단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 무역자금 부산은행 4.61 5,000,000 5,000,000 시설자금 부산은행 4.36 4,200,000 4,700,000 운전자금 부산은행 4.88 2,575,000 2,575,000 운전자금 산업은행 3.45~3.91 7,340,000 7,940,000 무역자금 수출입은행 5.15 8,500,000 8,500,000 운전자금 신한은행 3.29~3.78 17,400,000 17,400,000 구매자금 신한은행 4.096 6,982,187 6,879,226 무역자금 신한은행 4.09 3,000,000 3,000,000 운전자금 기업은행 3.28 9,200,000 10,000,000 운전자금 삼강금속 4.60 2,000,000 5,000,000 운전자금 애큐온 캐피탈 5.45~5.60 4,912,344 - 운전자금 애큐온 저축은행 5.45 3,540,436 - 시설자금 안국저축은행 외 4.50 18,000,000 - 합 계 92,649,967 70,994,226 나. 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역(단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 운전자금 국민은행 2.97 3,000,000 3,000,000 시설자금 부산은행 4.94~5.03 1,775,029 2,000,000 운전자금 부산은행 4.19~4.95 4,361,728 5,833,202 시설자금 신한은행 2.82~3.54 21,340,000 24,408,900 운전자금 애큐온 저축은행 5.80 687,119 4,677,403 운전자금 애큐온 캐피탈 5.80 687,744 4,677,799 시설자금 유앤아이대부 4.79~5.60 40,000,000 40,000,000 운전자금 더하이스트제십이차 5.60 2,000,000 8,000,000 운전자금 디지비캐피탈 5.60 1,250,000 5,000,000 합 계 75,101,620 97,597,304 유동성장기부채 (31,057,515) (43,470,736) 차감 계 44,044,105 54,126,568 다. 장기차입금 상환일정(단위: 천원) 구 분 금 액 1년이내 31,057,515 1년초과 2년이내 41,938,144 2년초과 3년이내 821,424 3년초과 4년이내 671,424 4년초과 5년이내 613,113 합 계 75,101,620 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 19. 사채 : 가. 당기말 현재 전환사채의 세부내역 구 분 발 행 일 만 기 일 이자율(%) 금 액(천원) 제7회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 2020.11.25 2024.11.25 0.00 34,000,000 차감: 사채할인발행차금 (1,664) 전 환 권 조 정 (2,643,114) 차 감 계 31,355,222 구 분 내 용 종 류 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 34,000,000천원 이 자 율 0.00% 상환방법 만기일시상환 (만기보장수익률 100.00%) 전환청구기간 2021.11.25~2024.10.25 전환비율 100% 전환가액(*1)(*2) 18,260원 전환종류 기명식 보통주 전환주식수 1,861,993주 (*1) 전환가액은 사채발행일 이후 매 3개월 마다 조정하며, 2021년 02월 25일에 조정된 전환가액 및 전환주식수입니다.(*2) 당사는 전환가액 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. 나. 당기말 현재 회사채의 세부내역 구 분 발 행 일 만 기 일 이자율(%) 금 액(천원) 제6회 무기명식 이권부무보증 사모사채 2020.11.26 2023.11.26 3.639 5,000,000 차감: 사채할인발행차금 (133,822) 차 감 계 4,866,178 구 분 내 용 종 류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 권면총액 5,000,000천원 이 자 율 3.639% 상환방법 만기일시상환 20. 기타부채 및 기타금융부채 :기타부채의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 기타부채 : 선 수 금 176,119 - 176,119 - 예 수 금 340,124 - 269,502 - 기타충당부채 1,885,745 - 993,514 - 이 연 수 익 - 41,871 - 2,167 장기미지급금 - 39 - - 소 계 2,401,988 41,910 1,439,135 2,167 기타금융부채 : 통 화 선 도 129,330 - - - 파생금융상품 1,555,467 - - 1,451,975 금융보증부채 396,231 - - - 소 계 2,081,028 - - 1,451,975 21. 순확정급여부채 :가. 순확정급여부채의 산정 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무 현재가치 6,846,414 5,978,249 사외적립자산 공정가치 (4,507,935) (3,338,593) 합 계 2,338,479 2,639,656 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2021년 12월 31일을 기준일로 하여 지아컨설팅에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.나.확정급여채무의 변동내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,978,249 5,237,467 당기근무원가 1,234,344 1,254,950 이자비용 130,257 103,218 재측정요소 : - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (9,424) (197,441) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 258,299 (20,805) 제도에서의 지급액 : - 급여의 지급 (736,601) (399,140) 관계사 전(출)입 (8,710) - 기말금액 6,846,414 5,978,249 다. 사외적립자산(1) 사외적립자산의 공정가치 변동내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,338,593 2,446,217 이자수익 106,263 69,753 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (88,535) (42,345) 기여금 : - 사용자 1,420,970 929,866 제도에서의 지급 : - 급여의 지급 (269,356) (64,898) 보고기간말 금액 4,507,935 3,338,593 (2) 사외적립자산의 구성내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 4,507,935 3,338,593 라. 총비용(1) 당기손익으로 인식한 총비용의 구성내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,234,344 1,254,950 순이자원가 23,993 33,464 합 계 1,258,337 1,288,414 (2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 구성내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,023,877 1,128,440 판매비와관리비 234,460 159,974 합 계 1,258,337 1,288,414 마. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 (337,410) 175,901 법인세 효과 74,230 (38,698) 법인세차감후 재측정요소 (263,180) 137,203 바. 보험수리적가정(1) 보험수리적가정의 주요 내용 구 분 당 기 전 기 할 인 율 3.48% 2.943% 임 금 상 승 률 2.425%+승급율 1.90%+승급율 (2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할 인 율 1.00% 6.77% 감소 7.91% 증가 임 금 상 승 률 1.00% 7.92% 증가 6.90% 감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,532,020 천원입니다. 당기말 현재 예상 퇴직급여지급액의 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 1,549,195 63,276 645,325 4,588,618 6,846,414 확정급여채무의 가중평 균만기는 9.53년 입니 다.22. 자본금과 자본잉여금 :가. 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 36,574,368주 35,092,674주 자 본 금 18,287,184,000원 17,546,337,000원 나. 설립시점부터 당기까지의 자본금의 누적 변동내역(단위: 천원) 일 자 증 자 방 법 주 식 수 보통주자본금 주식발행초과금 설립시 자본금 50,000주 500,000 - 2018년 12월 31일 26,425,409주 13,212,705 56,302,555 2019년 01월 23일 전환권행사 13,348주 6,674 55,493 2019년 01월 24일 전환권행사 31,145주 15,573 129,146 2019년 01월 25일 전환권행사 133,481주 66,741 555,706 2019년 02월 13일 전환권행사 778,642주 389,321 3,251,682 2019년 02월 27일 전환권행사 66,740주 33,370 278,539 2019년 04월 08일 전환권행사 13,348주 6,674 56,379 2019년 04월 10일 전환권행사 66,740주 33,370 285,775 2019년 05월 09일 전환권행사 6,674주 3,337 27,970 2019년 09월 24일 전환권행사 34,309주 17,154 144,442 2019년 10월 10일 전환권행사 46,339주 23,169 182,145 2019년 11월 07일 전환권행사 23,169주 11,584 90,978 2019년 11월 14일 전환권행사 48,656주 24,328 192,094 2019년 11월 18일 전환권행사 69,508주 34,754 274,897 2019년 11월 28일 전환권행사 98,470주 49,235 390,165 2019년 12월 30일 전환권행사 7,442주 3,721 28,628 2019년 12월 31일 27,863,420주 13,931,710 62,246,594 2020년 05월 14일 전환권행사 99,272주 49,636 265,705 2020년 05월 21일 전환권행사 23,163주 11,582 62,282 2020년 05월 22일 전환권행사 287,888주 143,944 772,000 2020년 05월 25일 전환권행사 1,093,643주 546,822 2,936,894 2020년 06월 08일 전환권행사 132,362주 66,181 355,558 2020년 07월 08일 전환권행사 66,181주 33,091 179,011 2020년 07월 09일 전환권행사 1,249,270주 624,635 3,823,688 2020년 07월 10일 전환권행사 377,685주 188,843 1,157,951 2020년 07월 13일 전환권행사 145,264주 72,632 442,533 2020년 07월 15일 전환권행사 508,425주 254,213 1,559,043 2020년 07월 16일 전환권행사 232,421주 116,211 709,267 2020년 07월 20일 전환권행사 232,421주 116,211 713,529 2020년 07월 21일 전환권행사 581,057주 290,529 1,781,263 2020년 07월 22일 전환권행사 174,316주 87,158 532,165 2020년 07월 24일 전환권행사 102,581주 51,291 277,154 2020년 07월 31일 전환권행사 116,211주 58,106 354,966 2020년 08월 04일 전환권행사 99,272주 49,636 268,801 2020년 08월 06일 전환권행사 508,425주 254,213 1,559,866 2020년 08월 13일 전환권행사 145,264주 72,632 445,845 2020년 09월 01일 전환권행사 58,105주 29,053 178,402 2020년 09월 04일 전환권행사 3,309주 1,655 8,351 2020년 10월 06일 전환권행사 992,719주 496,360 3,329,399 2020년 12월 31일 35,092,674주 17,546,337 83,960,267 2021년 01월 13일 전환권행사 435,792주 217,896 1,364,400 2021년 07월 12일 전환권행사 1,045,902주 522,951 3,355,588 2021년 12월 31일 36,574,368주 18,287,184 88,680,255 다. 자본잉여금(1) 자본잉여금의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 88,680,255 83,960,267 (2) 자본잉여금의 변동내용(단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 당기말 83,960,267 4,731,360 (11,372) 88,680,255 전기말 62,246,594 21,760,255 (46,582) 83,960,267 23. 기타자본구성요소 : 가. 기타자본구성요소의 구성내역(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주 식 선 택 권 2,037,733 2,037,733 전 환 권 대 가 4,389,791 5,067,877 합 계 6,427,524 7,105,610 나. 기타자본구성요소의 변동내용(단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 (*) 2,037,733 - - 2,037,733 전환권대가 5,067,877 191,255 (869,341) 4,389,791 합 계 7,105,610 191,255 (869,341) 6,427,524 (*) 당사는 과거 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당사가 부여한 주식선택권은 전기에 소멸되었습니다. 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 2,037,733 - - 2,037,733 전환권대가 4,157,755 5,371,236 (4,461,114) 5,067,877 합 계 6,195,488 5,371,236 (4,461,114) 7,105,610 24. 기타포괄손익누계액 :기타포괄손익누계액의 구성내역(단위: 천원) (단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 재평가잉여금 21,996,420 21,996,420 지분법자본변동 17,996,359 - 합 계 39,992,779 21,996,420 25. 이익잉여금 : 가. 이익잉여금의 세부내역(단위: 천원) (단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이익준비금(*) 20,000 20,000 미처분이익잉여금 2,460,093 51,661,106 합 계 2,480,093 51,681,106 (*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 이익잉여금처분계산서 제 26 기 2021년 1월 1일 부터 제 25 기 2020년 1월 1일 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 처분예정일 2022년 3월 31일 처분확정일 2021년 3월 26일 삼강엠앤티주식회사 (단위: 천원) 과 목 제26(당)기 제25(전)기 I. 미처분이익잉여금 2,460,093 51,661,106 1. 전기이월미처분이익잉여금 51,661,106 45,767,463 2. 순확정급여부채의 재측정요소 (263,180) 137,203 3. 재평가잉여금 대체 - 71,599 4. 당기순이익 (48,937,833) 5,684,841 II. 차기이월미처분이익잉여금 2,460,093 51,661,106 26. 매출액 :매출액의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제 품 매 출 444,516,261 362,981,275 상 품 매 출 854,863 61,261 기 타 매 출 6,079,032 5,643,535 계 451,450,156 368,686,071 매출액 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 364,342,923 천원(전기: 316,128,459 천원)입니다. 27. 기간에 걸쳐 인식하는 수익(진행기준) : 가. 계약자산과 계약부채의 내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 누적발생원가 574,554,050 451,225,253 가산 : 누적이익 58,802,486 39,398,057 차감 : 누적손실 5,193,463 12,670,849 누적공사수익(미성공사) 합계 628,163,074 477,952,460 차감 : 진행청구액 678,930,225 399,549,128 소 계 (50,767,151) 78,403,332 계약자산 72,817,506 102,026,695 계약부채 123,584,658 23,623,363 소 계 (50,767,151) 78,403,332 나. 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산변동 계약부채변동 공사손실 충당부채 조선/해양사업부 (11,580,475) (20,553,753) 8,043,545 929,733 11,686,622 1,540,776 - 다. 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 계약일 계약상 완성기한 /납품기한 진행률 계약자산 매출채권 총액 손실충당금 총액 손실충당금 1500톤급 경비함 2017-12-27 2021-04-21 100% - - - - Great-Changhua OWFS 0102 Jacket 2019-06-05 2022-05-10 99% 3,198,102 - 3,041 - ORSTED JKT UPSCOPING 2020-07-20 2022-05-10 94% 34,999,409 - - - ORSTED JKT UPSCOPING (4th/5th/6th) 2021-01-26 2022-07-31 83% 8,184,950 - - - Great-Changhua OSS JKT 2020-07-14 2021-02-28 100% 6,294,531 - - - Bladt CFXD JKT 2019-08-23 2022-09-15 100% - - 403,125 - PEMEX DOS BOCAS Refinery Project 2020-12-03 2022-01-23 79% - - 8,418,128 - BLADT CFXD Phase 2 2019-08-23 2022-10-22 68% 20,138,081 - - - Barossa FPSO Hull 제작공사 2021-04-09 2023-05-15 18% - - - - Zhong Neng Offshore Wind Farm 2021-09-24 2023-03-28 0% - - - - 라. 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 관 련 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 전기 외부고객 매출액 외부고객 매출액 A 117,061,201 A 126,127,514 B 99,308,152 E 45,678,594 C 61,940,439 - - D 50,905,340 - - 28. 판매비와관리비 :판매비와관리비의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,045,308 3,426,469 퇴직급여 234,460 159,974 여비교통비 145,963 69,613 복리후생비 460,599 347,079 수도광열비 119,714 111,224 보험료 134,185 127,312 세금과공과 67,539 66,203 소모품비 78,854 67,584 지급수수료 3,816,766 2,127,732 접대비 99,958 73,660 통신비 15,717 18,619 차량유지비 19,570 22,177 운반비 670,600 448,047 광고선전비 281,462 10,099 수선비 4,084 18,803 감가상각비 390,588 395,983 지급임차료 37,910 53,596 도서인쇄비 35,119 5,558 수출제비용 1,166,004 1,976,554 교육훈련비 497,778 354,070 대손상각비 204,266 617,515 무형자산상각비 341,666 220,195 사용권자산상각비 142,791 126,917 경상연구개발비 10,740 - 계 13,021,641 10,844,983 29. 기타수익 및 기타비용 :기타수익 및 기타비용의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 이자수익 50,673 45,169 외환차익 6,068,502 1,463,916 외화환산이익 917,473 1,257 유형자산처분이익 47,857 - 잡이익 506,013 2,546,438 가티의대손상각비환입 336 - 배당금수익 7,425 12,375 소 계 7,598,279 4,069,155 기타비용 : 기타의대손상각비 1,825,804 596,002 외환차손 469,774 1,127,995 외화환산손실 87,619 463,346 기부금 33,268 40,637 유형자산처분손실 4 845,797 유형자산평가손실 - 4,461,209 잡손실 2,396,523 852,672 소 계 4,812,992 8,387,658 30. 금융수익 및 금융비용 :금융수익 및 금융비용의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 215,182 235,560 외환차익 865,484 190,832 외화환산이익 51,816 - 통화선도거래이익 199,965 466,670 파생상품평가이익 1,421,831 - 소 계 2,754,278 893,062 금융비용 : 이자비용 14,402,891 11,459,613 외환차손 1,031,159 1,080,414 외화환산손실 63 42,381 통화선도평가손실 129,330 - 지급보증료 1,962,941 1,674,086 통화선도거래손실 595,615 745,541 파생상품평가손실 1,525,321 1,451,976 소 계 19,647,320 16,454,011 31. 법인세비용 :가. 법인세비용의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 10,795,596 576,035 법인세추납액(환급액) 1,835,195 (37,134) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,248,688) (484,104) 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 74,230 (545,374) 자본에 직접 반영된 법인세비용 191,255 (256,701) 법인세비용 10,647,588 (747,278) 나. 기타포괄손익에 반영된 법인세비용의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 보험수리적손익 (337,410) 74,230 (263,180) 175,901 (38,698) 137,203 토지재평가손익 - - - 2,303,074 (506,676) 1,796,398 다. 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 전환권대가 (869,341) 191,255 (678,086) 1,166,823 (256,701) 910,122 라. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (38,290,245) 4,937,563 적용세율에 따른 법인세 (8,423,854) 1,067,156 조정사항 비과세수익 (179,759) (162,391) 비공제비용 7,198,668 161,947 미인식 이연법인세 변동 8,263,600 (1,719,659) 이월결손금(과거미인식)공제 (4,048,798) - 세액공제 (506,561) (193,699) 기타 8,344,291 99,368 법인세비용 10,647,587 (747,278) 마. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 감가상각비 22,432 - - 22,432 정부보조금 2,031,360 (79,711) - 1,951,649 확정급여채무 1,315,215 171,519 19,478 1,506,212 건설자금이자 290,662 (4,568) - 286,094 사채상환할증금 57,454 (57,454) - - 리스비용 371,043 143,537 - 514,580 유의적금융요소 54,963 447,675 - 502,638 파생평가손실 319,435 22,768 - 342,203 업무용승용차 2,131 (1,760) - 371 재고평가충당금 38,864 (28,472) - 10,392 하자보수충당금 125,715 (21,700) - 104,015 공사손실충당금 92,858 217,991 - 310,849 대손충당금 452,239 410,140 - 862,379 미지급비용 135,031 527,543 - 662,574 건축물 (206) - - (206) 사외적립자산 (734,491) (312,008) 54,752 (991,747) 신주인수권조정 (1,389,871) 808,385 - (581,486) 토지재평가이익 (5,222,652) - - (5,222,652) 미수수익 (12,539) (69,429) - (81,968) 이월결손금 - - - - 합 계 (2,050,357) 2,174,45 6 74,230 198,3 29 이연법인세자산 6,290,868 1,747,50 8 19,478 8,057,85 4 이연법인세부채 (8,341,225) 426,948 54,752 (7,859,525) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 감가상각비 22,432 - - 22,432 정부보조금 2,113,349 (81,989) - 2,031,360 확정급여채무 1,152,243 153,656 9,316 1,315,215 건설자금이자 295,230 (4,568) - 290,662 사채상환할증금 342,686 (285,232) - 57,454 리스비용 197,905 173,138 - 371,043 유의적금융요소 142,769 (87,806) - 54,963 토지재평가손실 - 981,466 - 981,466 파생평가손실 - 319,435 - 319,435 업무용승용차 5,630 (3,499) - 2,131 재고평가충당금 83,604 (44,740) - 38,864 하자보수충당금 68,426 57,289 - 125,715 공사손실충당금 201,620 (108,762) - 92,858 대손충당금 301,612 150,627 - 452,239 미지급비용 8,276 126,755 - 135,031 건축물 (206) - - (206) 사외적립자산 (538,168) (148,309) (48,014) (734,491) 신주인수권조정 (1,205,935) (183,936) - (1,389,871) 토지재평가이익 (5,697,442) - (506,676) (6,204,118) 미수수익 (28,492) 15,953 - (12,539) 합 계 (2,534,461) 1,029,478 (545,374) (2,050,357) 이연법인세자산 4,393,488 68,299 9,316 6,290,868 이연법인세부채 (7,470,243) (316,292) (554,690) (8,341,225) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 바. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 사 유 종속기업투자 (27,138,954) (64,700,771) 처분하지 않을 예정 사. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 달라질 수 있습니다. 32. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 판매 845,887 34,845 재고자산 및 소모품 사용 180,020,993 142,765,755 종업원급여 22,407,911 18,190,129 유형/무형/사용권자산상각비 10,608,141 10,798,440 지급수수료 및 임차료 25,479,728 13,545,350 물 류 비 5,538,858 3,314,623 외주가공비 154,287,579 145,330,514 기 타 16,885,312 15,117,760 계(매출원가와 판관비 합계) 416,074,409 349,097,416 33. 주당이익 :가. 기본주당순손익 (1) 기본주당순손익(단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 (48,937,832,708) 5,684,841,343 가중평균유통보통주식수 36,005,808주 31,152,789주 기본주당순손익 (1,359) 182 (2) 가중평균유통보통주식수 구 분 주 식 수(주) 가 중 치 적 수 전기이월 35,092,674 13 456,204,762 전환권행사 35,528,466 180 6,395,123,880 " 36,574,368 172 6,290,791,296 당기말 36,574,368 365 13,142,119,938 가중평균발행보통주식수 : 13,142,119,938 ÷ 365 = 36,005,808 나. 희석주당순손익 당기에는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 아니하였는 바, 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 잠재적보통주 청구가능기간 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,812,559주 2021.11.25 ~ 2024.10.25 34. 현금흐름표 : 가. 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.나. 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (48,937,833) 5,684,841 조정 98,736,568 25,645,359 대손상각비 204,266 617,515 외화환산손실 88,639 505,727 기타의대손상각비 1,825,468 596,002 재고자산평가손실(환입) (129,416) (203,364) 통화선도거래손실 595,615 745,541 유형자산처분손실 4 845,797 감가상각비 6,766,562 6,995,385 무형자산상각비 341,666 220,195 법인세비용 10,647,588 (747,279) 보험료 42,540 49,126 하자보수충당부채전입 (환입) 액 (98,635) 260,407 공사손실충당부채전입(환입)액 990,867 (494,372) 이자비용 14,402,891 11,459,613 퇴직급여 1,258,338 1,288,414 지분법손실 59,558,237 1,137,956 외화환산이익 (969,693) (1,257) 이자수익 (265,855) (280,728) 통화선도거래이익 (199,965) (466,670) 유형자산처분이익 (47,857) - 배당금수익 (7,425) (12,375) 사용권자산상각비 3,499,913 3,582,859 지분법이익 - (6,366,317) 토지재평가손실 - 4,461,209 통화선도평가손실 129,330 - 파생상품평가손실 103,491 1,451,975 자산 및 부채의 증감 86,058,725 (63,785,563) 매출채권의 감소(증가) (9,172,509) 11,407,479 계약자산의 감소(증가) 29,530,410 (74,428,831) 미수금의 감소(증가) (2,955,418) 1,909,530 기타자산의 감소(증가) (43,073,301) 7,815,895 재고자산의 증가 (2,792,638) (7,878,079) 매입채무의 증가(감소) 5,342,018 (5,238,847) 미지급금의 증가(감소) 9,629,505 (4,223,040) 미지급비용의 증가 396,672 891,230 기타부채의 증가(감소) 70,622 (172,930) 계약부채의 증가 100,912,545 7,340,189 퇴직금의 지급 (745,311) (399,140) 사외적립자산의 증가 (1,151,614) (864,968) 장기미지급금의 감소 39 - 이연수익의 증가 67,704 55,949 영업에서 창출된 현금 135,857,460 (32,455,363) 다. 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 구축물 대체 - 92,672 건설중인자산의 기계장치 대체 - 173,844 건설중인자산의 무형자산 대체 53,385 251,700 국고보조금 유형자산 대체 28,000 59,200 국고보조금과 상계된 감가상각비 430,028 428,626 미지급금의 증가 670,207 1,754,365 사용권자산 491,545 102,010 전환사채의 행사 4,602,875 20,913,838 장기차입금의 유동성 대체 10,582,464 17,730,339 유동차입금의 장기차입금 대체 - 40,000,000 리스부채 10,916 48,707 리스부채의 유동성 대체 3,531,887 170,561 전환권대가 869,341 10,089,052 전환권대가의 법인세효과 191,255 256,701 전환사채의 유동성 대체 29,682,279 17,308,033 보험수리적손익 (337,410) (175,900) 보험수리적손익의 법인세효과 - 38,698 토지재평가잉여금 - 1,796,398 토지재평가잉여금의 법인세효과 - 506,676 지분법적용투자주식의 대체 - (570,283) 지분법투자주식의 포괄손익 증가 17,996,359 라. 보고기간종료일 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기 초 재무활동현금흐름 기 타(*) 기 말 유 입 유 출 단기차입금 114,464,963 100,982,174 (102,322,118) 10,582,464 123,707,483 장기차입금 54,126,569 500,000 - (10,582,464) 44,044,105 전 환 사 채 33,020,733 - - (1,665,511) 31,355,222 리 스 부 채 17,581,891 - (2,847,472) 480,629 15,215,048 회 사 채 4,800,937 - - 65,241 4,866,178 (*) 비현금거래금액과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 등이 포함되어 있습니다. 35. 특수관계자거래 :가. 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황 구 분 당 기 전 기 종 속 기 업 삼강에스앤씨(주) 삼강에스앤씨(주) 고성홀딩스(유) 고성홀딩스(유) 기타 특수관계자 (주)삼강금속 (주)삼강금속 GSK(주) GSK(주) 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용(단위: 천원) 회 사 명 기타 매출거래 기타 매입거래 이 자 수 익 이 자 비 용 종속기업 삼강에스앤씨(주) 6,018,605 70,542,704 - 5,696 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - 947,029 - 221,944 GSK(주) - - 14,552 - 계 6,018,605 71,489,733 14,552 227,640 회 사 명 기타 매출거래 기타 매입거래 이 자 수 익 이 자 비 용 배당금 수취 종속기업 삼강에스앤씨(주) 4,483,027 78,834,713 24,450 - - 고성홀딩스(유) - - - - 700,402 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - 153,174 - 201,382 - GSK(주) - - 14,288 - - 주요경영진 - - - 10,066 - 계 4,483,027 78,987,887 38,738 211,448 700,402 다. 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용(단위: 천원) 회 사 명 채 권 채 무 대 여 금 매출채권 미수금 미수수익 기타채권 차입금 매입채무 미지급금등 종속기업 삼강에스앤씨(주) - 765,600 189,556 - 6,710,782 - 7,227,908 628,835 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - - - - - 2,000,000 - 728,967 GSK(주) 313,050 - - 184,515 - - - - 계 313,050 765,600 189,556 184,515 6,710,782 2,000,000 7,227,908 1,357,802 (2) 전기 회 사 명 채 권 채 무 대 여 금 매출채권 미수금 미수수익 기타채권 매입채무 매입채무 미지급금등 종속기업 삼강에스앤씨(주) - 382,800 143,867 - 2,356,907 - 16,003,852 364,357 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - - - - - 5,000,000 - 743,845 GSK(주) 313,050 - - 169,963 - - - - 계 313,050 382,800 143,867 169,963 2,356,907 5,000,000 16,003,852 1,108,202 라. 특수관계자와의 자금거래 내용 (1) 당기 (단위:천원) 구 분 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 차 입 상 환 종속기업 삼강에스앤씨(주) - - 6,600,000 6,600,000 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - - 2,500,000 5,500,000 (2) 전기 (단위:천원) 구 분 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 차 입 상 환 종속기업 삼강에스앤씨(주) 9,172,555 9,172,555 - - 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - - 12,400,000 7,400,000 주요경영진 - - 1,350,000 1,350,000 마. 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 (1) 특수관계자에게 제공받은 지급보증 등의 내역(원화단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 등 구분 보 증 처 지급보증 등 금액 보 증 기 간 종 속 기 업 삼강에스앤씨(주) 중소기업은행 15,408,000 차입금 상환시까지 하나은행 30,000,000 보증 만기시까지 기타 특수관계자 (주)삼강금속 부산은행 3,600,000 차입금 상환시까지 유앤아이대부 2,800,000 " 서울보증보험 133,501,587 보증 만기시까지 자본재공제조합 5,402,550 " 주요 경영진 대표이사 등 서울보증보험 268,101,238 " 하나은행 USD 14,973,539 " 부산은행 25,898,162 차입금 상환시까지 4,400,000 보증 만기시까지 신한은행 18,221,244 차입금 상환시까지 수출입은행 12,000,000 차입금 상환시까지 에큐온 외 59,200,000 " 산업은행 7,602,000 차입금 상환시까지 2,930,000 보증 만기시까지 신용보증기금 4,740,000 " 전문건설공제조합 8,731,900 " 방위산업공제조합 68,130,286 보증 만기시까지 무역보험공사 29,300,000 " 유동화전문 유한회사 5,000,000 회사채 상환시까지 상기 지급보증 외에 대표이사 등 소유의 토지와 주식이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.(2) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역(단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 등 구분 보 증 처 지급보증금액 보 증 기 간 종 속 기 업 삼강에스앤씨(주) 한화저축은행(*) 6,000,000 차입금 상환시까지 페퍼저축은행 6,000,000 블루원제일차㈜ 52,560,000 하나저축은행 3,600,000 애큐온저축은행 11,300,000 웰컴저축은행 3,600,000 (*) 상기 지급보증 관련하여 회사의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(설정금액 60억원). 바. 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 2,234,657 2,285,422 퇴 직 급 여 152,731 140,180 계 2,387,388 2,425,602 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기 이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.36. 우발상황과 약정사항 : 가. 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 5 건(소송금액: 2,582,301 천원)이며, 소송결과는 보고서일 현재까지 예측할 수 없습니다. 나. 사용제한 금융자산(원화단위: 천원) 계 정 과 목 내 역 당 기 전 기 보 통 예 금 ESCROW(*) 79,184,942 17 단기금융상품 질권설정,담보제공 20,000,000 20,000,000 질권설정,담보제공 2,196,000 - 외화예적금 질권설정,담보제공 USD 542,113.60 - 장기금융상품 당좌개설 보증금 2,900 2,900 장기예적금 질권설정,담보제공 1,300,000 - 질권설정,담보제공 1,500,000 - 투자유가증권 담보제공 455,223 455,223 담보제공 800,000 - 담보제공 1,310,198 - 금융보증금 ABL,ABS 대출 담보 상환유보금 1,098,277 - TRF 보증금 455,418 - 계 108,302,958 20,458,140 USD 542,113.60 - (*) 해당 프로젝트 전용 예금입니다. 다. 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항(원화단위: 천원) 구 분 금 융 기 관 약 정 한 도 액 사 용 금 액 외상매출금담보대출(받을어음) 우리은행 2,100,000 - 운전자금대출 국민은행 3,000,000 3,000,000 기업은행 10,000,000 9,200,000 대백저축은행 1,000,000 1,000,000 더하이스트제십이차 8,000,000 2,000,000 디지비캐피탈 5,000,000 1,250,000 부산은행 11,400,000 6,936,728 산업은행 7,340,000 7,340,000 삼정저축은행 1,000,000 1,000,000 솔브레인저축은행 2,000,000 2,000,000 신한은행 17,400,000 17,400,000 아이비케이저축은행 4,000,000 4,000,000 안국저축은행 2,000,000 2,000,000 애큐온 저축은행 11,000,000 4,227,555 애큐온 캐피탈 19,000,000 5,600,088 에스앤티저축은행 2,000,000 2,000,000 인천저축은행 2,000,000 2,000,000 진주저축은행 2,000,000 2,000,000 흥국저축은행 2,000,000 2,000,000 시설자금대출 부산은행 9,200,000 5,975,029 신한은행 21,340,000 21,340,000 유앤아이대부 40,000,000 40,000,000 기업구매자금대출 신한은행 7,000,000 6,982,187 당좌대출 부산은행 295,000 - 파생상품 신한은행 USD 2,000,000 - 하나은행 USD 10,200,000 USD 10,200,000 무역금융 부산은행 5,000,000 5,000,000 신한은행 3,000,000 3,000,000 한국수출입은행 8,500,000 8,500,000 외담대(구매자) 신한은행 3,500,000 3,496,511 부산은행 5,000,000 2,821,509 수입신용장 신한은행 USD 356,887 USD 356,887 기업은행 JPY 26,000,000 JPY 2,531,645 (*) 더하이스트제십이차 차입금과 관련하여 수협은행과 금전신탁계약을 체결하고 있습니다. 상기 외에 국민 은행과 이자율스왑 약정을 체결하고 있습 니다. 라. 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역(원화단위: 천원) 보증제공자 내 역 보 증 제 공 처 한 도 액 사 용 금 액 한국산업은행 원화지급보증 현대제철 3,000,000 2,000,000 동국제강 1,000,000 부산은행 원화지급보증 포스코 2,000,000 2,000,000 포스코 1,000,000 1,000,000 동국제강 1,000,000 1,000,000 신한은행 원화지급보증 포스코 2,500,000 2,500,000 포스코 2,000,000 2,000,000 BWO 34,770,812 34,770,812 BWO 34,770,812 34,770,812 기업은행 원화지급보증 거영해운 7,320,000 7,320,000 서울보증보험 계약이행보증등 BLK 제작공사 외 153,758,698 153,758,698 신용보증기금 차입금보증 신한은행 2,040,000 2,040,000 차입금지급보증 국민은행 2,700,000 2,700,000 전문건설공제조합 원화지급보증 GS건설 외 1,916,249 1,916,249 자본재공제조합 원화지급보증 해양경찰청 8,000,000 5,402,550 방위산업공제조합 원화지급보증 방위사업청 68,130,286 16,765,000 한국무역보험공사 수출보증보험 신한은행 25,081,164 USD 21,057,860 수출입은행 계약이행보증 BLADT USD 1,992,684 USD 1,992,684 BLADT USD 5,563,194 USD 5,563,194 신한은행 외화지급보증 MHI USD 459,366.70 USD 459,366.70 JDN EUR 1,658,443.58 EUR 1,658,443.58 KEPPEL USD 1,870,999.91 USD 1,870,999.91 하나은행 외화지급보증 ORSTED USD 26,277,869.92 USD 26,277,869.92 람프렐 USD 1,648,148.34 USD 1,648,148.34 SDMS USD 10,733,187.24 USD 10,733,187.24 NES USD 1,692,924.49 USD 1,692,924.49 합 계 349,988,021 270,944,121 USD 50,238,374.60 USD 71,296,234.80 EUR 1,658,443.58 EUR 1,658,443.58 37. 위험관리 :가. 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.(1) 신용위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 5참조). 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 당기말 현재 계상된 해당 금융자산의 장부금액입니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. (2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 3개월이내 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 계 매 입 채 무 55,685,889 - - - - 55,685,889 기타지급채무 24,301,265 910,000 1,820,000 - - 27,031,265 리 스 부 채 729,874 727,179 1,453,295 2,956,578 9,348,016 15,214,941 차 입 금 31,091,302 56,017,190 36,598,991 41,938,144 2,105,961 167,751,588 전 환 사 채(*) - - 34,000,000 - - 34,000,000 회 사 채 - - - 5,000,000 - 5,000,000 이자비용지급액 2,081,992 1,730,100 2,285,514 3,052,753 932,710 10,083,069 금융보증계약 83,060,000 - - - - 83,060,000 (*) 전환사채의 만기는 기대만기로서 행사가능 가장 이른기간의 금액입니다. 구 분 3개월이내 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 계 매 입 채 무 50,355,290 - - - - 50,355,290 기타지급채무 15,889,891 840,000 3,413,776 - - 20,143,667 리 스 부 채 681,644 690,151 1,399,681 2,730,837 12,079,578 17,581,891 차 입 금 20,428,383 51,936,729 42,099,851 9,090,857 45,035,711 168,591,531 회 사 채 - - - - 4,800,937 4,800,937 전 환 사 채(*) - - - - 33,020,733 33,020,733 이자비용지급액 1,841,510 1,658,460 2,268,976 2,734,786 2,301,954 10,805,686 금융보증계약 77,560,000 - - - - 77,560,000 (*) 조기상환청구권이 행사되지 않음을 가정한 만기상환금액입니다. (3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.1) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 U S D 6,847,012 (6,847,012) 9,638,022 (9,638,022) E U R 72,244 (72,244) 41,195 (41,195) J P Y 244 (244) - - T W D 24 (24) - - 계 6,919,500 (6,919,500) 9,679,217 (9,679,217) 2) 이자율위험관리 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부차입금 및 단기예치금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 순이익증가(감소) (946,739) 946,739 (1,012,363) 1,012,363 나. 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험 관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 차 입 금 총 계 203,972,988 206,413,202 차감: 현금및현금성자산 92,503,534 8,968,015 순 차 입 금 111,469,454 197,445,187 자 본 총 계 155,867,834 182,289,740 총 자 본 267,337,288 379,734,927 자본조달비율 42% 52% 38. 보고기간후사건(1) 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 행사당사는 2022년 2월 15일 이사회 결의에 따라 2022년 3월 4일에 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환청구권을 행사하여 보통주로 전환되었습니다. 전환청구 금액은 85억원이며 전환된 주식수는 502,304주입니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 해당합니다.(2) 세무조사에 따른 법인세 추납당사는 당기말 부산지방국세청으로부터 2018년도부터 2020년도 회계기간에 대하여세무조사를 받아 확정일 3월 18일에 1,835,195천원의 과세부과처분을 받았습니다. 이 사건은 수정을 요하는 보고기간후사건에 해당하여 재무제표에 반영하였습니다.회사는 일부 쟁점이 있는 항목에 대하여 과세전 적부심사를 청구할 예정입니다.39. 재무제표 승인 : 동 재무제표는 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제12조(신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다. 제54조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외에 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제26기 제25기 제24기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -86,812 8,405 -21,841 (별도)당기순이익(백만원) -48,938 5,685 -22,170 (연결)주당순이익(원) -1,404 270 -796 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 최근 5년간 당사는 배당을 지급한 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 - 최근 5년간 자본금 변동사항은 아래와 같습니다. (기준일 : 2012년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018년 05월 02일 전환권행사 보통주 176,703 500 5,546 - 2018년 05월 03일 전환권행사 보통주 907,847 500 5,546 - 2018년 05월 10일 전환권행사 보통주 991,704 500 5,546 - 2018년 05월 11일 전환권행사 보통주 36,062 500 5,546 - 2018년 07월 27일 유상증자(주주배정) 보통주 7,000,000 500 3,340 - 2018년 11월 01일 전환권행사 보통주 54,505 500 4,495 - 2018년 11월 22일 전환권행사 보통주 31,145 500 4,495 - 2018년 11월 23일 전환권행사 보통주 7,786 500 4,495 - 2018년 11월 27일 전환권행사 보통주 124,580 500 4,495 - 2018년 11월 28일 전환권행사 보통주 194,658 500 4,495 - 2018년 12월 07일 전환권행사 보통주 46,718 500 4,495 - 2019년 01월 23일 전환권행사 보통주 13,348 500 4,495 - 2019년 01월 24일 전환권행사 보통주 31,145 500 4,495 - 2019년 01월 25일 전환권행사 보통주 133,481 500 4,495 - 2019년 02월 13일 전환권행사 보통주 778,642 500 4,495 - 2019년 02월 27일 전환권행사 보통주 66,740 500 4,495 - 2019년 04월 08일 전환권행사 보통주 13,348 500 4,495 - 2019년 04월 10일 전환권행사 보통주 66,740 500 4,495 - 2019년 05월 09일 전환권행사 보통주 6,674 500 4,495 - 2019년 09월 24일 전환권행사 보통주 34,309 500 4,372 - 2019년 10월 10일 전환권행사 보통주 46,339 500 4,316 - 2019년 11월 07일 전환권행사 보통주 23,169 500 4,316 - 2019년 11월 14일 전환권행사 보통주 48,656 500 4,316 - 2019년 11월 18일 전환권행사 보통주 69,508 500 4,316 - 2019년 11월 28일 전환권행사 보통주 98,470 500 4,316 - 2019년 12월 30일 전환권행사 보통주 7,442 500 4,031 - 2020년 05월 14일 전환권행사 보통주 99,272 500 3,022 - 2020년 05월 21일 전환권행사 보통주 23,163 500 3,022 - 2020년 05월 22일 전환권행사 보통주 287,888 500 3,022 - 2020년 05월 25일 전환권행사 보통주 1,093,643 500 3,022 - 2020년 06월 08일 전환권행사 보통주 132,362 500 3,022 - 2020년 07월 08일 전환권행사 보통주 66,181 500 3,022 - 2020년 07월 09일 전환권행사 보통주 1,249,270 500 3,442 - 2020년 07월 10일 전환권행사 보통주 377,685 500 3,442 - 2020년 07월 13일 전환권행사 보통주 145,264 500 3,442 - 2020년 07월 15일 전환권행사 보통주 508,425 500 3,442 - 2020년 07월 16일 전환권행사 보통주 232,421 500 3,442 - 2020년 07월 20일 전환권행사 보통주 232,421 500 3,442 - 2020년 07월 21일 전환권행사 보통주 581,057 500 3,442 - 2020년 07월 22일 전환권행사 보통주 174,316 500 3,442 - 2020년 07월 24일 전환권행사 보통주 102,581 500 3,022 - 2020년 07월 31일 전환권행사 보통주 116,211 500 3,442 - 2020년 08월 04일 전환권행사 보통주 99,272 500 3,022 - 2020년 08월 06일 전환권행사 보통주 508,425 500 3,442 - 2020년 08월 13일 전환권행사 보통주 145,264 500 3,442 - 2020년 09월 01일 전환권행사 보통주 58,105 500 3,442 - 2020년 09월 04일 전환권행사 보통주 3,309 500 3,022 - 2020년 10월 06일 전환권행사 보통주 992,719 500 3,022 - 2021년 01월 13일 전환권행사 보통주 435,792 500 3,442 - 2021년 07월 12일 전환권행사 보통주 1,045,902 500 3,442 - 나. 자본금 변동예정내용 등 - 미상환 전환사채 발행현황 참조 다. 현물출자 - 해당사항 없음 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 7회차 2020.11.25 2024.11.25 34,000,000,000 보통주 2021.11.25 ~2024.10.25 100 18,260 34,000,000,000 1,861,993 - 합 계 - - - 34,000,000,000 보통주 - 100 - 34,000,000,000 1,861,993 - ※ 제5회차 전환사채는 2021년 01월 13일자로 전액 상환 완료됨. 제4회차 전환사채는 2021년 07월 12일자로 전액 상환 완료됨. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 03월 23일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 7회차 2020.11.25 2024.11.25 34,000,000,000 보통주 2021.11.25 ~2024.10.25 100 16,922 25,500,000,000 1,506,914 - 합 계 - - - 34,000,000,000 보통주 - 100 - 25,500,000,000 1,506,914 - ※ 제7회차 전환사채는 2022년 03월 04일자로 일부 상환됨. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 삼강엠앤티 회사채 사모 2020.11.26 5,000 연 3.639 BB-(NICE신용평가) 2023.11.26 부 - 삼강엠앤티 회사채 사모 2020.11.25 34,000 연 0.0 - 2024.11.25 부 - 합 계 - - - 39,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 5,000 34,000 - - - - 39,000 합계 - 5,000 34,000 - - - - 39,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - -