SK오션플랜트 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요가. 업계의 현황1) 시장여견

(1) 산업의 특성 및 성장성

■ 후육강관 사업부분후육강관은 주로 두께가 20mm를 초과하는 후판(PLATE)을 이용하여 프레스벤딩 또는 롤벤딩 방식으로 파이프를 제작하여 해양/육상플랜트용, 송유관용, 대형건축물, 교량 등 다양한 분야에 사용되고 있으며 특히, 다품종 소량생산 방식의 공급구조로 규모의 경제를 충족할 수 없으므로 세계적으로 소수의 기업만 생산하고 있음. 최근 유가상승과 셰일가스 공급 확대, 에틸렌 시장의 장기호황에 따른 석유화학업계의 설비 증설 및 대표적 친환경 에너지인 해상풍력 발전 설비 확대 등으로 전방산업의 성장세가 지속되고 있음.

■ 조선/해양 사업부분조선/해양산업은 자본, 노동, 기술집약적인 프로젝트성 산업으로 글로벌 단일시장을 형성하고 있음. 최근 유가 및 선가상승 전망에 따라 해양플랜트와 상선 등의 발주가 증가하고 있으며 특히 한국, 중국, 일본 등의 국가에서 탈원전, 석탄을 이용한 발전 대신 LNG 발전소를 지향함에 따라 가스운반선의 수요가 증가할 것으로 전망됨. 또한국제해사기구(IMO)의 선박평형수처리장치(BWTS) 설치 의무화, 선박배출가스규제 등에 따라 선령이 오래된 선박의 경우 해체시기를 앞당겨 신조선(LNG추진선박, Scrubber설치선박)의 발주 증가로 이어질 것으로 전망됨.

■ 특수선 사업부분함정, 관공선 등 특수선 사업분야는 공공의 특성을 지닌 산업으로 최근 국내는 물론 해외 특수선의 발주가 증가하고 있음.

■ 선박 수리/개조부분선박 수리/개조산업은 신조선 산업과는 다른 선박 서비스 산업으로 조선산업의 새로운 비즈니스 모델로 평가 받고 있음. 글로벌 환경규제 강화에 따라 선령이 오래되지 않은 선박의 경우 선박평형수처리장치 및 배출가스저감장치(Scrubber) 탑재 등을 위해 개조수요가 증가할 것으로 전망됨. 특히 2020년 1월부터 선박 배출가스의 황산화물 비율을 0.5% 이하로 낮추어야 하는 규제가 시행됨에 따라 Scrubber 설치를 위한 Retrofit 시장이 급속히 성장할 것으로 전망됨. 또한 LNG 수요증가에 따라 노후화된 LNG선 및 상선을 LNG-FSRU로 개조하는 시장 수요가 늘어날 것으로 전망됨. 특히 아시아, 중동, 중남미 등 신흥국을 중심으로 소형 및 중형 사이즈의 FSRU의 수요가 증가할 것으로 전망됨.

(2) 경기변동의 특성■ 후육강관 사업부분후육강관 사업은 해양플랜트 시장과 가장 밀접한 연관성을 지니고 있음에 따라 유가의 변동에 따라 많은 영향을 받는 특성을 가지고 있음. 최근에는 친환경 에너지인 해상풍력 발전 설비 수요 증가에 따라 시장이 확대되고 있음.

■ 조선/해양 사업부분조선산업은 세계 경기변동에 따른 교역량과 밀접한 관계를 지니고 있음. 교역량 증가로 물동량 대비 선복량이 부족할 경우 운임의 증가로 이어지고 이는 곧 선박 발주량 증가로 이어지는 구조임. 교역량 외에도 현재 전세계인 환경규제로 인해 친환경 선박에 대한 수요가 증가하는 것 또한 조선산업에 긍정적인 영향을 미치고 있음. 해양플랜트 산업은 국제 유가와 동일한 방향으로 움직이는 특성을 가지고 있음. 현재 유가가 점진적으로 상승하고 있으며 기술발달로 인해 유전 채굴비용이 점차 줄어들고 있어 해양플랜트 산업의 경기 개선에 주목할 필요가 있음.

■ 특수선 사업부분특수선의 경우 공공의 특성을 지닌 만큼 경기변동의 영향은 크게 받지 않음.

■ 선박 수리/개조부분전통적으로 해운시장이 단기호황일 경우 선박 수리/개조시장이, 장기호황일 경우 신조선 시장이 호황을 누리는 구조임. 최근에는 이러한 전통적인 구조에 추가하여 환경규제 등의 영향으로 선박평형수처리장치, 선박배출가스저감장치 설치 의무, LNG 등 친환경에너지 사용증가 등으로 경기변동 외의 산업영향 변수가 그 영향력을 상당히 미치고 있는 실정임.

(3) 경쟁요소■ 후육강관 사업부분당사는 국내 최초로 후육강관을 국산화시킨 기업으로써 높은 기술력과 공정의 노하우를 보유하고 있으며 세계적 메이저 석유회사인 Exxon Mobil, Chevron, Total, Shell, Pttep등으로부터 승인/등록이 되어 있어 전세계 어떠한 프로젝트에도 참여할 수 있는 자격을 보유하고 있음. 또한 세계 최장의 18m 길이의 파이프를 이음매 없이 한번에 생산할 수 있는 기술력과 설비를 보유하고 있으며 점점 다양화되고 까다로워 지고있는 수요자의 니즈를 맞춤제작 형태로 긴급 대응할 수 있는 생산시스템을 갖추고 있음. 또한 실수요자와의 직접적인 영업을 통하여 형성한 신뢰로 미주, 중동, 동남아, 아프리카, 유럽 등 전세계 시장에서 확고한 판매망을 확보하고 있음.

■ 조선/해양 사업부분당사가 조성한 경남 고성의 조선해양산업특구(일반산업단지 포함)는 약 12만평 면적으로 국내 최대 규모의 선박용 블록 및 육상/해양플랜트 제작 공장임. 고성공장은 610m의 안벽(부두)을 보유하고 있으며 특히 800톤 Gantry Crane을 활용해 메가블록을 생산할 수 있는 최적의 여건을 갖추고 있음. 또한 당사의 자회사로 동일지역에 위치한 삼강S 15만평의 육상부 면적으로 900톤 Gantry Crane 1기, 350톤 Gantry Crane 1기, 300톤 Gantry Crane 2기 및 Lifting Capacity 10만톤의 Floating Dock 1기, 1km의 안벽(부두) 보유, 15m 이상의 깊은 수심으로 초대형 상선 및 해양플랜트 건조에 최적의 입지조건을 갖추고 있음.

■ 특수선 사업부분당사는 610m의 안벽과 12m 이상의 깊은 수심, 산으로 둘러 쌓인 Yard 환경에 따른 보안성 등으로 특수선 건조를 위한 최적의 시설과 입지조건을 갖추고 있음.

■ 선박 수리/개조부분현재 국내 조선소 기준으로 3만톤급 이상의 선박을 수리/개조할 수 있는 조선소는 당사의 자회사인 삼강S 두 개의 회사가 있으며, 5만톤급 이상으로 확대할 경우 삼강S 한 개의 회사만 존재하고 있음. 삼강S 초대형선 신조선 건조 및 수리/개조, 해양플랜트 수리/개조 등의 많은 실적을 보유하고 있으며, 주요 기항지인 부산항, 광양항, 마산항과 인접해 있는 것은 물론 조선/해양 Cluster에 위치하여 산업직접효과가 높음. 특히 당사는 LNG 운반 수송의 요충지(2015년 기준 한국, 중국, 일본 등 아시아 국가가 전세계 LNG 생산량의 70% 수입)에 위치한 만큼 한국과 일본에서 미국, 캐나다, 호주, 러시아로 운항하는 LNG선박의 수리에 최적의 지리적/입지적 조건을 갖추고 있으며 북극항로 개설 시 국제적인 기항지로서 경쟁력이 배가될 것으로 예상됨.

(4)자원조달상의 특성■ 후육강관 사업부분후육강관 사업부는 크게 도급매출과 사급매출로 구분되며 도급매출의 경우에는 당사에서 포스코, 현대제철, 동국제강, 일본 JFE, SUMITOMO 등으로부터 직접 조달하고 있으며 사급매출의 경우에는 후판을 당사에 직접 무상사급 형태로 발주처에서 직접 조달해 주고 있음. ■ 조선/해양 사업부분블록 및 플랜트모듈 제작 계약의 경우 원소재인 후판을 주요 발주처에서 전량 무상사급 형태로 공급받아 제작하는 것이 일반적이나 해외 수주의 경우 당사에서 직접 구매하는 경우도 있음. 반면 신조선 건조의 경우 당사가 직접 구매함.

■ 특수선 사업부분당사가 직접 구매함.

■ 선박 수리/개조부분수리/개조 사업부분의 경우는 그 유형이 다양하나 일반적으로 주요 기자재는 발주처가 일반 자재는 건조자가 구매함.

나. 회사의 현황(1) 영업개황■ 후육강관 사업부분당사는 육상/해양플랜트 파이프, 송유관 파이프 및 건축토목용 파이프를 판매하고 있음. 육상/해양플랜트 파이프 및 송유관 파이프는 주로 유전개발과 송유를 위한 구조물을 건설하는데 사용되는 파이프로 2018년말 기준으로 전체 매출액의 약 92%를 수출하고 있으며 주요 내수판매처로는 삼성중공업, 대우조선해양, 현대중공업 등 주요 조선사들을 확보하고 있음. 당사는 Exxon Mobil, Shell, BP, Total, Chevron-texaco, Pttep, Ongc등의 메이저 석유회사의 인증을 받아 어떠한 Project에도 참여할 수 있는자격과 기술을 확보하고 있으며 특히 18m의 파이프를 복관없이 한번에 생산할 수 있는 설비와 기술력을 보유하고 있는바 이러한 기술력과 인증된 자격을 바탕으로 미주,중동, 동남아 등지에서 실수요자 위주의 다양한 매출처를 확보하고 있음.

■ 조선/해양 사업부분 당사는 국내 대형조선사인 삼성중공업, 현대중공업, 대우조선해양, 현대미포조선으로부터 연간 약15만톤 이상의 선박용 BLOCK을 제작하고 있음. 이런 선박 BLOCK 제작능력을 바탕으로 회사의 장점을 극대화 할 수 있는 소형 선박 신규 시장으로의 진입을 모색한바 2018년 6.6K소형 케미컬 탱커1척을 성공적으로 건조 인도하였으며 추가적인 소형 상선의 수주를 위해 영업활동을 전개하고 있음. 또한 2011년 세계적 해양 엔지니어링 기업인 프랑스 테크닙(Technip)社로부터 해양구조물 첫 수주를 따내는 성과를 이루어 낸 것을 시작으로 Carigari社의 6,114톤급 초대형 쟈켓 제작, INPEX社의 드리븐 파일 공사 국내 최초 수행, 또한 국내 최초로 FPSO의 핵심기자재인 터렛(turret) 제작공사 등을 통하여 세계 최고수준의 해양 제작업체임을 증명 하였음. 한편 2015년에 당사 최초로 수주한 FPSO TOP-side Module은 품질과 납기 면에서 완벽하게 제작하여 2016년 성공적인 납품을 완료함. 특히 한국기록원으로부터 최단기간 제작인증을 취득 함으로서 해양플랜트 시장에서 독보적인 제작능력을 검증 받았다고 할 수 있음. 또한 일본으로부터 수주 받았던 총23,895톤의 FPSO MMB FTB 제작공사 또한 우수한 품질로 제작, 납기 완료함. 이러한 검증된 기술력을 바탕으로 최근 회복되고 있는 해양플랜트 시장에 적극적인 영업활동을 전개하고 있음. 당사 자회사인 삼강S 경우 중형 선박 이상의 상선 신조선 수주를 위해 영업활동을 전개중에 있음.

■ 특수선 사업부분 당사는 2017년 함정분야 방위산업체로 지정되어 해양경찰청으로부터 1,500톤급 경비함 1척을 수주하여 건조 중에 있으며, 방위사업청으로부터 계류지원정 11척을 수주하여 2018년 성공적으로 건조 인도하였음. 앞으로도 지속적인 수주활동을 통해 국내는 물론 해외 특수선 시장까지 사업영역을 확대할 계획임.

■ 선박 수리부분당사는 자회사인 삼강S 수리선 사업부문을 신설하여 적극적인 수주활동을 벌인결과 2018년 48척의 수주실적을 달성했으며, 특히 국제해사기구(IMO)의 환경규제강화로 인한 SOx Scrubber Retrofit 시장에서 국내외 유수의 선사들로부터 37척의 계약을 성사시켰음. 향후에도 지속적인 수주활동을 통해 수리사업 부문에서 안정적인 사업기반을 조성해 나갈 것 임.

(2) 시장점유율당사 사업부문에 대한 시장점유율과 관련한 공식적인 외부기관의 자료는 존재하지 않습니다.

(3) 조직도

2. 주요 제품 및 원재료 등가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표 등	매출액

후육강관사업부문	제 품	해양구조용 파이프송유관 파이프기타 파이프기타기계제작	석유시추용 해양플랜트 구조물,유정설비용 및 심해용 라인파이프,토목건축용,산업기계용파이프,기타기계제작	API 2BAPI 5L	26,440

상 품	해양구조용 파이프	해양플랜트 구조물	-	204

조선/해양사업부문	제 품	BLOCK 외	선박용 BLOCK해양플랜트 Module 및 구조물	-	89,494

신조선/수리부문	제 품	선박수리 외	신조선, 선박의 수리선박용 BLOCK	-	26,006

기 타	1,822

나. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고

후육강관부문	원재료	후판(PLATE)	파이프제조용원소재	22,059,074(100%)	-

다. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 천원,천미불)

품 명	제23기(2018)	제22기(2017)	제21기(2016)	제20기(2015)

후 판(Plate)	내 수	927	745	694	699

수 입	-	800	-	-

(1) 산출기준(당기평균 매입단가)

원재료 구입액 / 원재료 매입중량 = 원재료 평균 매입단가※ 평균 매입단가임으로 당기 구매 원재료의 재질에 따라 가격 차이가 있음.

3. 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력 (단위 : 톤, 척)

사업부문	사업소	품 목	제23기	제22기	제21기

후육강관사업부문	밀양공장	후육강관	36,000	48,000	48,000

고성공장	18,000	18,000	18,000

소 계	54,000	66,000	66,000

조선/해양사업부문	고성공장	일반블럭	24,000	36,000	36,000

E/C	-	2,400	2,400

MEGA / P.E / 해양	85,000	132,000	132,000

소 계	109,000	170,400	170,400

신조선/수리부문	삼강에스앤씨	일반블럭	120,000	160,000	-

탑재	200,000	260,000	-

신조선 및 수리조선	40	71	-

소 계	320,000	420,000	-

40	71	-

합 계	483,000	656,400	236,400

40	71	-

(2) 생산능력의 산출근거

(가) 산출방법 등① 산출기준-당사 보유 8,000톤 PRESS 1대 -일가동시간 : 16H -1일 생산량 : 110톤 -연가동일 : 325일② 산출방법1일 생산량 * 년간가동일 = 36,000톤

(나) 평균가동시간-일평균 가동시간 : 16시간 / 24시간 -월평균 가동일수 : 27 일 / 30일나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적 (단위 : 톤, 척)

사업부문	사업소	품 목	제23기	제22기	제21기

후육강관사업부문	밀양공장	후육강관	17,912	28,735	24,128

고성공장	7,352	11,307	7,531

소 계	25,264	40,042	31,659

조선/해양사업부문	고성공장	일반블럭	7,530	5,213	15,275

E/C	-	54,953	5,718

MEGA / P.E / 해양	18,317	343	129,153

소 계	25,847	60,509	150,146

신조선/수리부문	삼강에스앤씨	일반블럭	24,409	-	-

탑재	-	-	-

신조선 및 수리조선	12	11	-

소 계	24,409	-	-

12	11	-

합 계	75,520	100,551	181,805

12	11	-

(2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 톤, 척, %)

사업소	사업부문	생산능력	생산실적	평균가동률

밀양공장	강관부문	36,000	17,912	49.8

고성공장	강관부문	18,000	7,352	40.8

조선/해양부문	109,000	25,847	23.7

삼강에스앤씨	조선부문	320,000	24,409	7.6

신조선 및 수리조선	40	12	30.0

합 계	강관/조선/해양	483,000	75,520	15.6

신조선 및 수리조선	40	12	30.0

※ 산출식 : 생산중량 기준으로 생산실적/생산능력

(소규경 PIPE일 경우, 중량이 적어 가동률이 낮아질수 있음)

다. 생산설비 등(1) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (가) 진행중인 투자

- 해당사항 없음(나) 향후 투자계획- 해당사항 없음

4. 매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	제23기(2018년)	제22기(2017년)	제21기 (2016년)

강관	제품	후육강관	수 출	24,669	35,264	12,516

내 수	2,039	6,215	12,649

합 계	26,708	41,479	25,165

조선/해양	선박용블록및 해양플랜트	수 출	26,339	48,180	117,309

내 수	64,439	32,160	30,578

합 계	90,778	80,340	147,887

신조선/수리	신조선및수리조선	수 출	6,978	-	-

내 수	19,502	1,250	-

합 계	26,481	1,250	-

합 계	수 출	57,986	83,444	129,825

내 수	85,980	39,625	43,227

합 계	143,966	123,069	173,052

※ 상기 수출액에는 국내 영세율 매출이 포함된 금액입니다.

나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직

판매조직	사 업 부	조 직

대표이사	후육강관사업부문	밀양공장

서울사무소

조선/해양사업부문	고성공장

신조선/선박수리부문	삼강에스앤씨

(2) 판매경로 (단위 : 백만원, %)

매출유형	품 목	구 분	판매경로	판매경로별 매출액(비중)

제/상품	후육강관	수 출	직판(밀양공장→거래처)	24,669	17.1

내 수	직판(밀양공장→거래처)	2,039	1.4

선박용블록/해양플랜트	수 출	직판(고성공장→거래처)	26,339	18.3

내 수	직판(고성공장→거래처)	64,439	44.8

신조선/수리	수 출	직판(삼강에스앤씨→거래처)	6,978	4.8

내 수	직판(삼강에스앤씨→거래처)	19,502	13.6

합 계	143,966	100.0

주) 상기의 금액 및 비중은 2018년 01월에서 12월까지의 외부 매출액 기준입니다.

(3) 판매방법 및 조건

대 상	판매유형	내 용	비 고

후육강관	직접판매	L/C ,T/T	수출

현금,전자어음(60일)	내수

선박용블록 외	직접판매	현금,전자어음(60일)	내수/수출

선박수리 외	직접판매	현금,전자어음(60일)	내수/수출

(4) 판매전략

후육강관은 해양/육상플랜트용, 송유관용, 대형건축물, 교량 등 다양한 분야에 사용되고 있는 만큼 시장의 상황과 부합하는 수주활동을 전개할 나갈 것입니다. 특히, 최근의 시장상황은 유가상승과 셰일가스 공급 확대 등으로 해양플랜트 시장이 다시금 성장하고 있으며, 에틸렌 시장의 장기호황에 따른 석유화학업계의 설비 증설 및 대표적 친환경 에너지인 해상풍력 발전 설비 확대 등으로 이와 관련된 후육강관의 수요가증가할 것으로 예상되는 바 당사의 수주활동 또한 이에 집중하여 전개해 나갈 것입니다. /해양 사업부문>당사에서 생산하고 있는 블록 및 플랜트모듈의 경우, 대형조선사로부터 물량을 배정받는 것이 매출액을 결정짓는 중요한 요인입니다. 당사는 천혜의 입지적 조건을 갖춘약 12만평의 고성공장을 확보하고 있으며, 800톤 Gantry Crane 등 최신의 설비를 보유하고 있어 타사 대비 월등한 경쟁력을 확보하고 있습니다.이를 바탕으로 품질, 안전, 납기준수를 통하여 고객사에 대한 신뢰를 확보하는 것이 판매전략의 중요한 요소이므로 끊임없는 혁신과 변화로 생산품질향상, 세계적 수준의 안전시스템 구축, 철저한 납기준수를 위해 최선을 다하고 있습니다. 또한 당사의 자회사인 삼강S 15만평의 육상부 면적으로 900톤 Gantry Crane 1기, 350톤 Gantry Crane 1기, 300톤 Gantry Crane 2기 및 Lifting Capacity 10만톤의 Floating Dock 1기, 1km의 안벽(부두) 보유, 15m 이상의 깊은 수심으로 초대형 상선 및 해양플랜트 건조에 최적의 입지조건을 갖추고 있는 만큼 중형선박 이상의 신조선 시장을 적극 공략하고 있습니다. 함정, 계류지원정, 관공선 등 공공선박의 수주활동을 지속적으로 이어 나갈 것이며 아울러 선박 건조 외에도 특수선박의 수리, 무장교체 공사 등의 사업도 병행에 나갈 것이며 해외 특수선 시장까지 사업영역을 확대할 계획입니다. /개조 사업부문>당사의 자회사인 삼강S 상선과 해양플랜트 수리/개조에 많은 실적을 보유하고 있으며, 국내 주요 기항지 인접, 조선/해양Cluster에 위치, LNG 운반 수송의 요충지, 북극항로 개설 시 국제적인 기항지로서 입지조건 등 지리적/지역적 이점과 국내에 초대형 선박 및 해양플랜트 수리/개조 경쟁사가 전무하여 시장선점 효과를 거둘 수 있게 기술력과 실적을 바탕으로 적극 영업활동을 전개하고 있습니다. 특히 국제해사기구(IMO)의 환경규제 강화에 따른 SOx Scrubber Retrofit 시장에 역량을 집중하여 안정적인 수주물량을 확보해 나갈 것입니다. 5. 수주상황 가. 수주상황 (단위 : 백만원) 구 분 품 목 수주잔고 금 액 강관 수출 A572 GR50 외 35,872 내수 API 2W Gr.60 외 2,457 조선/해양 신조 및 특수선 상선 및 경비함 81,350 플랜트 육상 및 해상플랜트 14,311 선박수리 선박수리 SOX Retrofit 외 72,933 합 계 206,923 주1) 수주 잔고는 2018년말 기준 잔액입니다. 주2) 조선/해양 수주 현황 중 조선3사 선박블록 매출은 연간 물량배정후 수시로 PO(발주서)가 발해됨에 따라 수주잔고에 포함하지 않습니다. 나. 진행률 적용 수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 천원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 진행률 계약자산 매출채권 계약부채 수량 금액 수량 금액 수량 금액 Goseong Hai ThermalPower Plant Units 12 2017.04.07 2019.03.31 - 21,206,700 - 19,816,962 - 1,389,738 93% 934,631 - - 6.6K CHEMICAL TANKER 2016.08.11 2019.02.28 - 52,262,000 - 17,662,000 - 34,600,000 34% - - - BAHRAIN LNGIT PROJECT 2017.04.24 2018.03.22 12,361,026 12,361,026 - - 100% - - - 계류지원정 2017.07.28 2018.12.10 - 12,644,095 - 12,586,574 - 57,521 100% 1,528,615 10,358 - TCO 전기룸 제작공사 2018.02.02 2019.07.01 - 32,420,017 - 19,498,536 - 12,921,481 60% 5,609,221 1,207,028 - 합 계 130,893,838 81,925,098 48,968,740 - 8,072,467 1,217,386 - 주1) 당기말 현재 진행중인 직전회계연도 기준 매출액의 5% 이상인 계약내용은 상기와 같습니다.주2) 계약자산, 매출채권, 계약부채는 총액기준으로 기재하였습니다. 6. 파생상품 등에 관한 사항가. 파생상품계약 체결 현황 회사는 당기말 아래와 같이 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 미결제된 통화선도의 내역은 다음과 같습니다. 계 약 일 만 기 일 계 약 환 율 거래통화금액 매매구분 2018.10.04 2019.03.29 1,120.20 USD 2,040,400.54 매도 2018.10.04 2019.03.20 1,121.50 USD 2,000,000.00 〃 2018.10.11 2019.03.20 1,131.60 USD 3,000,000.00 〃 나. 풋백옵션 체결 현황(1) 풋백옵션 등의 개요1) 풋백옵션 등 계약의 종류 : 투자자간 계약 (이하 "본 합의서")2) 계약의 주체- 삼강엠앤티 주식회사 (이하 "당사")- 연합자산관리 주식회사 (이하 "유암코")- 유암코기업리바운스제육차기업재무안정 사모투자합자회사 (이하 "PEF")3) 계약체결의 배경2017년 6월 8일 당사와 유암코로 구성된 유암코컨소시엄은 고성조선해양 주식회사(이하 "고성조선해양")의 경영권을 인수하기 위해 M 위한 투자계약서를 체결함.당사는 투자계약의 이행을 위해 전략적 투자자로서 재무적 투자자인 PEF가 설립한 `자본시장과 금융투자업에 관한 법률`상 경영참여형 사모집합투자기구인 투자목적회사(고성홀딩스(유))에 투자하여 고성조선해양의 주식을 인수할 계획임.투자목적회사의 경영 및 PEF의 투자금 회수에 관하여 당사와 PEF는 투자자간 합의서를 체결함. 4) 계약체결일 : 2017년 8월 21일 5) 당사 보유 CALL OPTION 계약 - 기초자산 : PEF가 보유하게 될 투자목적회사의 지분 전부 (주1. 2019년말까지 투자목적회사의 고성조선해양의 사채인수분 상환으로 PEF 가 투자금 회수절차를 거쳐 지분이 변경될 수 있음) - 행사기간 : 2020년 1월 1일부터 투자계약에 따른 잔금지급일로부터 4년 - 행사가격 : 해당 기초자산의 내부수익율이 12%가 되도록 하는 금액6) PEF 보유 PUT OPTION 계약 - 기초자산 : PEF가 보유하게 될 투자목적회사의 지분 전부와 고성조선해양 지분 전부 - 행사기간 : 당사 보유 CALL OPTION 행사기간의 말일로부터 1년이 경과한 시 점부터 1년이 도래하는 날 - 행사가격 : PEF의 내부수익율이 7%가 되도록 하는 금액 (단, 상기 5)의 CALL OPTION 행사시 CALL OPTION 기초자산은 내부수익률 계산시 제외)다. 리스크 관리에 관한 사항당사는 수출주도형 기업으로서 환위험에 대한 헷지를 위하여 크게 두가지 방법을 이용하고 있습니다. 첫째로는 선물환거래를 통한 헷지입니다. 선물환거래는 현재시점에서 미래의 환율을 확정시켜 수출기업의 매출과 이익을 고정시켜 경영안정을 도모 할수 있는 상품으로서 동거래를 통한 적절한 헷지를 구사하고 있으며 둘째로는 일부 원자재의 경우 수입도 병행하고 있는만큼 해외수입시 발생하는 외화달러 부채와 수출시 발생하는 외화달러 자산을 적절히 상계하여 환위험에서 벗어나고 있습니다. 동사는 향후에도 철저한 환관리를 통하여 리스크 관리에 만전을 기할 예정입니다. 7. 경영상의 주요계약 등 계약상대방 계약일자 계 약 내 용 계약금액 비 고 경상남도 고성군 07.08.28 고성 조선산업특구 조성 및 운영을 위한 이행협약서(MOA) 체결 - - 삼성중공업㈜ 08.02.26 선박용블록 납품에 관한 양해각서(MOU) 체결 연간 8만톤내외 - 대우조선해양㈜ 08.03.17 선박용블록 납품에 관한 양해각서(MOU) 체결 연간 6만톤내외 - ㈜대양중공업 08.03.19 목포 대불공장 자산양수도계약 \5,000,000,000 - 신한은행㈜ 08.04.01 고성공장 건설에 관한 대출한도 약정 체결 \90,000,000,000 대출한도임 연합자산관리(주) 17.08.21 삼강에스앤씨(고성조선해양)의 경영권을 인수하기 위한 투자자간 투자계약서 체결 - - 8. 연구개발활동가. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발 담당조직 연구조직.jpg 연구조직 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제23기(2018년) 제22기(2017년) 제21기 (2016년) 비 고 회계처리 판매비와 관리비 - - - - 제조경비 1,065,224 1,827,782 1,748,449 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.91 1.50% 1.01% - 나. 연구개발 실적 명칭 연구개발 내용 수행기관 수행기간 기대효과 상품화 8000톤 프레스 개발 PRESS 강관 생산에서 단관의 길이가 길어질수록 파이프의 직진도에 신뢰성이 떨어지게 되는데 이에 대한 신뢰성 확보를 위한 PRESS개발로서①해외 유사업체의 벤치마킹②기계적 전기적 성능테스트 및 제품시험(제품 Visual 및 Dimension) 당사생산팀 1999. 08~2000. 07 -국내 첫 적용에 따른 시장 선점.-단일길이로 최대길이의 생산이 가능함으로써 제작비용 절감.-국내 최대길이의 PRESS보유로 인한 다양한 제품 수출선 확보 -제품생산에 적용중임-수주물량의 확대로 추가 생산라인확보의 필요성 해상용 풍력발전기의지지장치 해상의 심해에 3개의 다리가 정삼각형을 이루도록 설치되어, 하중을 견고하게 지지 가능토록 하는 해상용 풍력발전기의 지지장치에 관한 발명①터빈조립체를 지지하는 플랜지로부터 가해지는 하중을 분산, 지지하는 수평/사선 브레이스 및 추가 보강구조물 설치②터빈조립체를 플랜지 내부에도 내부브레이스를 설치하여 지지력 보강 부설연구소 2012.05~2012.10 -삼각구도에 의해 견고하게 하중을 지지하므로 지지력이 증대되는 한편, 심해에서도 수평을 맞추기가 용이함-다리와 수평 및 사선 브레이스가 서로 삼각형상을 이루게 되므로 플랜지 및 상측의 발전설비를 지지하는 지지력이 극대화 됨-상측 발전설비로부터 전해지는 하중과 모멘트를 효과적으로 배분시켜 소진시킬 뿐 아니라 해양에서의 작업이 편리해지는 다양한 장점확보 -상품화를 위한 지반, 풍량, 파랑, 지진하중 등 해석을 통해 Design 최적화 완료(자재사양, 각 구성파트 Sizing등)-풍력사업을 타겟으로하여 마케팅 9. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 외부자금조달 요약표[국내조달] (단위 : 천원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달등증가 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 136,494,120 99,333,985 81,246,639 154,581,466 - 금융기관 합계 136,494,120 99,333,985 81,246,639 154,581,466 - 회사채 (사모) 18,710,905 10,963,860 14,752,359 14,922,406 - 자본시장 합계 18,710,905 10,963,860 14,752,359 14,922,406 - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 1,000,000 - 1,000,000 - - 옵션계약 67,211,049 515,780 - 67,726,829 - 총 계 223,416,074 110,813,625 96,998,998 237,230,701 - (참 고) 당기 중 회사채 총발행액 공모 : -백만원 사모 : 10,000백만원※ 사모사채 신규조달 금액은 총 발행액중 할인발행차금, 전환권 조정금액등을 가감한 순액기준으로 기재되었습니다. [해외조달] (단위 : 원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금 융 기 관 - - - - - 해외증권(회사채) - - - - - 해외증권(주식등) - - - - - 자 산 유 동 화 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 - - - - - - 해당사항 없음 나. 기타 중요한 사항 - 해당사항 없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제23기 제22기 제21기 (2018년 12월말) (2017년 12월말) (2016년 12월말) [유동자산] 55,177 59,798 36,057 ㆍ현금및현금성자산 3,460 22,850 5,702 ㆍ매출채권 16,323 30,662 22,148 ㆍ계약자산 15,141 - - ㆍ재고자산 8,446 827 1,708 ㆍ기타유동자산 11,807 5,459 6,499 [비유동자산] 482,881 470,666 202,208 ㆍ유형자산 477,950 465,039 198,898 ㆍ무형자산 1,066 1,121 1,277 ㆍ기타비유동자산 3,865 4,506 2,033 자산총계 538,058 530,464 238,265 [유동부채] 157,933 157,354 151,789 [비유동부채] 154,434 123,704 13,475 부채총계 312,367 281,058 165,264 [자본금] 13,213 8,427 8,427 [주식발행초과금] 56,302 24,085 24,085 [기타자본구성요소] (7,072) (7,094) 2,176 [기타포괄손익누계액] 20,272 20,272 20,272 [이익잉여금] 66,455 115,782 18,041 [비지배지분] 76,521 87,934 - 자본총계 225,691 249,406 73,001 (2018년 1월 1일 ~2018년 12월 31일) (2017년 1월 1일 ~2017년 12월 31일) (2016년 1월 1일 ~2016년 12월 31일) 매출액 143,966 123,069 173,052 영업손익 Δ35,332 Δ20,971 10,484 당기순손익 Δ60,181 96,254 3,159 ㆍ지배기업 소유주지분 Δ45,329 97,181 - ㆍ비지배지분 Δ14,852 Δ927 - 총포괄손익 Δ60,348 96,814 3,316 ㆍ지배기업 소유주지분 Δ45,496 97,741 - ㆍ비지배지분 Δ14,852 Δ927 - 주당순손익(단위 : 원) Δ2,126 5,766 215 연결에 포함된 회사수 2 2 - [Δ는 부(-)의 수치임] ※ 전기 최초 연결 작성으로 비교표시된 제21기실적은 개별재무정보기준임.※ 제21기(전전기) 및 제22기(전기)는 종전 기준서인K-IFRS 1011호, 1018호, 1039호에 따라 작성되었으며, 제23기(당기)의 신기준서 1109호와 1115호의 적용에 따른 계정재분류 사항 등은 동 사업보고서 주석사항을 참고하시기 바랍니다. 나. 요약별도재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제23기 제22기 제21기 (2018년 12월말) (2017년 12월말) (2016년 12월말) [유동자산] 42,323 48,544 36,057 ㆍ현금및현금성자산 1,535 13,265 5,702 ㆍ매출채권 13,635 29,579 22,148 ㆍ계약자산 11,169 - - ㆍ재고자산 8,369 718 1,708 ㆍ기타유동자산 7,615 4,982 6,499 [비유동자산] 363,848 348,268 202,208 ㆍ유형자산 230,931 191,748 198,898 ㆍ무형자산 833 1,073 1,277 ㆍ종속기업 투자 128,558 151,503 - ㆍ기타비유동자산 3,526 3,944 2,033 자산총계 406,171 396,812 238,265 [유동부채] 140,604 153,767 151,789 [비유동부채] 103,709 73,501 13,475 부채총계 244,313 227,268 165,264 [자본금] 13,213 8,427 8,427 [주식발행초과금] 56,302 24,085 24,085 [기타자본구성요소] 4,035 3,805 2,176 [기타포괄손익누계액] 20,272 20,272 20,272 [이익잉여금] 68,036 112,955 18,041 자본총계 161,858 169,544 73,001 (2018년 1월 1일 ~2018년 12월 30일) (2017년 1월 1일 ~2017년 12월 31일) (2016년 1월 1일 ~2016년 12월 31일) 매출액 117,539 121,819 173,052 영업손익 Δ13,587 Δ14,176 10,484 법인세차감전순손익 Δ45,930 93,612 4,484 당기순손익 Δ44,752 94,354 3,159 총포괄손익 Δ44,919 94,914 3,316 기본주당순손익(단위 : 원) Δ2,099 5,598 215 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 [Δ는 부(-)의 수치임] ※ 전기 최초 연결 작성으로 비교표시된 제21기실적은 개별재무정보기준임.※ 제21기(전전기) 및 제22기(전기)는 종전 기준서인K-IFRS 1011호, 1018호, 1039호에 따라 작성되었으며, 제23기(당기)의 신기준서 1109호와 1115호의 적용에 따른 계정재분류 사항 등은 동 사업보고서 주석사항을 참고하시기 바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 18년 사업보고서_23_00480367_삼강엠앤티(주)_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 23 기 2018.12.31 현재 제 22 기 2017.12.31 현재 제 21 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 55,177,112,811 59,797,655,001 36,057,280,143 현금및현금성자산 3,459,820,560 22,850,261,905 5,701,728,713 매출채권 16,322,586,760 30,662,312,201 22,147,773,738 계약자산 15,141,453,698 기타수취채권 1,501,569,647 704,403,908 3,224,451,816 기타금융자산 1,638,505,789 114,072,531 재고자산 8,445,657,914 826,263,151 1,708,052,804 기타자산 8,387,594,893 4,566,098,485 3,275,273,072 당기법인세자산 279,923,550 74,242,820 비유동자산 482,881,230,600 470,665,927,517 202,207,848,741 기타수취채권 694,963,557 909,485,557 502,840,410 기타금융자산 3,170,085,871 3,597,020,553 1,529,885,468 유형자산 477,949,933,106 465,038,734,609 198,897,602,189 무형자산 1,066,248,066 1,120,686,798 1,277,520,674 자산총계 538,058,343,411 530,463,582,518 238,265,128,884 부채 유동부채 157,932,789,696 157,354,137,712 151,789,513,758 매입채무 25,483,642,361 18,597,047,016 15,926,096,574 단기차입금 81,912,613,241 104,948,965,603 107,386,160,513 기타지급채무 25,345,522,093 19,224,098,518 24,536,930,729 기타금융부채 340,745,864 계약부채 13,396,487,524 기타부채 5,406,237,606 14,584,026,575 3,127,769,365 전환사채 6,388,286,871 당기법인세부채 471,810,713 비유동부채 154,433,956,255 123,703,686,169 13,474,891,367 장기차입금 140,395,681,978 99,756,203,731 7,514,553,186 전환사채 8,534,119,395 18,710,905,390 확정급여부채 2,894,613,273 2,177,104,589 2,066,205,426 기타부채 130,442,739 36,951,085 34,950,652 이연법인세부채 2,479,098,870 3,022,521,374 3,859,182,103 부채총계 312,366,745,951 281,057,823,881 165,264,405,125 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 149,170,507,097 161,471,672,705 자본금 13,212,704,500 8,426,850,500 8,426,850,500 주식발행초과금 56,302,555,306 24,084,990,208 24,085,145,298 기타자본구성요소 (7,071,542,480) (7,093,822,845) 2,175,636,316 기타포괄손익누계액 20,271,620,891 20,271,620,891 20,271,620,891 이익잉여금(결손금) 66,455,168,880 115,782,033,951 18,041,470,754 비지배지분 76,521,090,363 87,934,085,932 자본총계 225,691,597,460 249,405,758,637 73,000,723,759 자본과부채총계 538,058,343,411 530,463,582,518 238,265,128,884 ※ 제22기(전기)는 종전 기준서인K-IFRS 1011호, 1018호, 1039호에 따라 작성되었으며, 제23기(당기)의 신기준서 1109호와 1115호의 적용에 따른 계정재분류 사항 등은 동 사업보고서 주석사항을 참고하시기 바랍니다. 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 143,966,170,303 123,068,752,891 173,052,158,646 매출원가 165,604,170,256 129,770,442,747 153,537,759,278 매출총이익 (21,637,999,953) (6,701,689,856) 19,514,399,368 판매비와관리비 13,693,634,195 14,269,441,593 9,030,848,164 영업이익(손실) (35,331,634,148) (20,971,131,449) 10,483,551,204 기타이익 532,426,940 111,830,353,756 745,698,895 기타손실 15,191,712,822 2,392,256,276 378,154,654 금융수익 432,242,242 1,015,444,399 1,677,772,720 금융비용 11,058,222,153 8,214,240,989 8,044,785,497 법인세비용차감전순이익(손실) (60,616,899,941) 81,268,169,441 4,484,082,668 법인세비용 435,800,969 (14,985,981,179) 1,325,086,292 당기순이익(손실) (60,181,098,972) 96,254,150,620 3,158,996,376 기타포괄손익 (167,175,432) 559,698,277 157,340,049 총포괄손익 (60,348,274,404) 96,813,848,897 3,316,336,425 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 (45,328,878,270) 97,180,864,920 3,316,336,425 비지배지분 (14,852,220,702) (926,714,300) 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 (45,496,053,702) 97,740,563,197 비지배지분 (14,852,220,702) (926,714,300) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2,126) 5,766 215 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (2,126) 4,754 215 ※ 제22기(전기)는 종전 기준서인K-IFRS 1011호, 1018호, 1039호에 따라 작성되었으며, 제23기(당기)의 신기준서 1109호와 1115호의 적용에 따른 계정재분류 사항 등은 동 사업보고서 주석사항을 참고하시기 바랍니다. 연결 자본변동표 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 6,830,705,000 11,617,399,730 2,981,659,144 20,271,620,891 14,725,134,329 56,426,519,094 56,426,519,094 전기오류수정 당기순이익(손실) 3,158,996,376 3,158,996,376 3,158,996,376 기타포괄손익 157,340,049 157,340,049 157,340,049 유상증자 전환청구권행사 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 배당금지급 주식선택권 144,900,056 144,900,056 144,900,056 주식발행비 신주인수권대가 1,596,145,500 12,467,745,568 (950,922,884) 13,112,968,184 13,112,968,184 전환권대가 비지배지분의 변동 2016.12.31 (기말자본) 8,426,850,500 24,085,145,298 2,175,636,316 20,271,620,891 18,041,470,754 73,000,723,759 73,000,723,759 2017.01.01 (기초자본) 8,426,850,500 24,085,145,298 2,175,636,316 20,271,620,891 18,041,470,754 73,000,723,759 73,000,723,759 전기오류수정 당기순이익(손실) 97,180,864,920 97,180,864,920 (926,714,300) 96,254,150,620 기타포괄손익 559,698,277 559,698,277 559,698,277 유상증자 전환청구권행사 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (10,899,431,609) (10,899,431,609) (10,899,431,609) 배당금지급 주식선택권 (137,903,618) (137,903,618) (137,903,618) 주식발행비 (155,090) (155,090) (155,090) 신주인수권대가 전환권대가 1,767,876,066 1,767,876,066 1,767,876,066 비지배지분의 변동 88,860,800,232 88,860,800,232 2017.12.31 (기말자본) 8,426,850,500 24,084,990,208 (7,093,822,845) 20,271,620,891 115,782,033,951 161,471,672,705 87,934,085,932 249,405,758,637 2018.01.01 (기초자본) 8,426,850,500 24,084,990,208 (7,093,822,845) 20,271,620,891 115,782,033,951 161,471,672,705 87,934,085,932 249,405,758,637 전기오류수정 (3,439,225,133) (3,439,225,133) 3,439,225,133 당기순이익(손실) (45,328,878,270) (45,328,878,270) (14,852,220,702) (60,181,098,972) 기타포괄손익 (167,175,432) (167,175,432) (167,175,432) 유상증자 3,500,000,000 19,533,126,990 23,033,126,990 23,033,126,990 전환청구권행사 1,285,854,000 12,684,438,108 229,352,680 14,199,644,788 14,199,644,788 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (207,072,315) (207,072,315) (207,072,315) 배당금지급 (391,586,236) (391,586,236) (391,586,236) 주식선택권 주식발행비 신주인수권대가 전환권대가 비지배지분의 변동 2018.12.31 (기말자본) 13,212,704,500 56,302,555,306 (7,071,542,480) 20,271,620,891 66,455,168,880 149,170,507,097 76,521,090,363 225,691,597,460 ※ 제22기(전기)는 종전 기준서인K-IFRS 1011호, 1018호, 1039호에 따라 작성되었으며, 제23기(당기)의 신기준서 1109호와 1115호의 적용에 따른 계정재분류 사항 등은 동 사업보고서 주석사항을 참고하시기 바랍니다. 연결 현금흐름표 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (13,431,743,070) (16,427,674,629) 11,572,744,617 영업으로부터 창출된 현금 (7,355,825,897) (10,181,845,311) 16,331,566,397 이자수취 57,800,190 27,667,265 33,168,044 이자지급 (6,011,950,556) (5,787,735,744) (4,339,713,988) 배당금수취 2,740,000 법인세납부(환급) (124,506,807) (485,760,839) (452,275,836) 투자활동현금흐름 (55,588,026,150) (9,288,165,279) (2,170,817,318) 기타수취채권의 감소 120,739,390 446,129,445 343,030,385 기타금융자산의 감소 1,129,763,207 2,000,000 1,283,915,211 유형자산의 처분 42,371,800 849,543,889 51,219,491 무형자산의 처분 90,209,091 통화선도의 정산(유입) 115,632,531 593,322,666 561,349,906 기타수취채권의 증가 (45,209,448) (278,576,059) (409,361,329) 기타금융자산의 증가 (2,488,322,840) (2,189,071,631) (2,005,385,825) 유형자산의 취득 (54,158,975,999) (1,722,794,259) (2,040,324,248) 무형자산의 취득 (17,440,000) (67,760,000) (45,470,000) 통화선도의 정산(유출) (286,584,791) (367,845,864) 종속기업투자주식의 취득 (6,553,113,466) 재무활동현금흐름 49,629,327,875 42,885,538,517 (4,951,161,941) 차입금의 증가 99,333,984,658 50,800,719,023 21,380,582,981 전환사채의 발행 9,917,717,760 20,292,287,760 신주인수권 행사 11,370,754,358 유상증자로 인한 증가 23,380,000,000 차입금의 상환 (82,246,638,723) (28,207,313,176) (35,943,630,780) 전환사채의 상환 (17,322,234) 유상증자로 인한 감소 (346,827,350) 주식발행수수료 (155,090) 신주인수권부사채의 상환 (1,758,868,500) 배당금지급 (391,586,236) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (19,390,441,345) 17,169,698,609 4,450,765,358 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (21,165,417) 155,676 현금및현금성자산의순증가(감소) (19,390,441,345) 17,148,533,192 4,450,921,034 기초현금및현금성자산 22,850,261,905 5,701,728,713 1,250,807,679 기말현금및현금성자산 3,459,820,560 22,850,261,905 5,701,728,713 ※ 제22기(전기)는 종전 기준서인K-IFRS 1011호, 1018호, 1039호에 따라 작성되었으며, 제23기(당기)의 신기준서 1109호와 1115호의 적용에 따른 계정재분류 사항 등은 동 사업보고서 주석사항을 참고하시기 바랍니다. 3. 연결재무제표 주석 제 23 기 2018년 12월 31일 현재 제 22 기 2017년 12월 31일 현재 삼강엠앤티주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 :(1) 회사의 개요삼강엠앤티주식회사(이하 "당사" 또는 "회사"라 함)와 종속기업 (이하 회사와 종속기업을 "연결회사"라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.1) 당사의 설립일 : 1996년 11월 29일2) 주요 영업의 내용 : 특수강 및 스텐레스 강관 제조업과 선체블록 및 조선기자재 제조 3) 코스닥시장 상장일 : 2008년 8월 1일4) 당사의 소재지 : 경상남도 고성군 동해면 내산3길 51-15) 대표자의 성명 : 송 무 석6) 주식분포상황 주 주 소 유 주 식 수(주) 지 분 율(%) 액 면 금 액(천원) 송 무 석 5,085,960 19.25 2,542,980 송 정 석 4,807,331 18.19 2,403,666 (주)삼강금속 1,064,362 4.03 532,181 김 재 곤 49,085 0.19 24,543 기 타 15,418,671 58.34 7,709,335 계 26,425,409 100.00 13,212,705 (2) 종속기업의 현황 종 속 기 업 소재지 업 종 지배지분율 결산월 당기말 전기말 삼강에스앤씨(주) 한 국 제 조 업 62.4(*) 62.4(*) 12월 고성홀딩스(유) 한 국 기타 금융투자업 100 100 12월 (*) 재무적 투자자와의 옵션계약등이 반영된 지분율입니다.(3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 속 기 업 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 삼강에스앤씨(주) 262,060,755 56,579,544 205,481,211 27,956,736 (39,978,437) (39,978,437) 고성홀딩스(유) 75,290,262 68,535 75,221,727 - 1,721,727 1,721,727 2. 중요한 회계정책 : 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 연결재무제표 작성기준 1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다. 3) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. - 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교연결재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선 2015-2017 · 사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. · 공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. · 법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. · 차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. (3) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융자산 1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. (8) 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (9) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차 량 운 반 구 5년 정액법 전 기 시 설 5년 정액법 기타의유형자산 5~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각 취득한 컴퓨터소프트웨어 라이센스의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 5년동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가 연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 연결재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. (14) 매입채무와 기타지급채무 매입채무와 기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (15) 금융부채 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는구조화된 금융부채입니다. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품을 인수할 권리를가지는 전환사채로, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 "주식회사등의외부감사에관한법률" 제5 조의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환권행사 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (18) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (19) 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을적용하였습니다. 재화의 판매 연결회사는 특수강 및 스텐레스 강관 제품을 제조하고 있습니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 용역의 제공 연결회사의 조선/해양사업부문은 선체블록 및 해양플랜트 등을 제조하고 있습니다. 연결회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (20) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (21) 자산손상 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익 연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 :(1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,459,821 - - 3,459,821 매 출 채 권 16,322,587 - - 16,322,587 계 약 자 산 15,141,454 - 15,141,454 기타수취채권(유동) 1,501,569 - - 1,501,569 기타수취채권(비유동) 694,963 - - 694,963 기타금융자산(유동) 1,565,340 73,166 - 1,638,506 기타금융자산(비유동) 2,900 3,167,186 - 3,170,086 합 계 38,688,634 3,240,352 - 41,928,986 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 22,850,262 - - - 22,850,262 매 출 채 권 30,662,312 - - - 30,662,312 기타수취채권(유동) 704,404 - - - 704,404 기타수취채권(비유동) 909,486 - - - 909,486 기타금융자산(유동) - 114,073 - - 114,073 기타금융자산(비유동) 3,266,886 - - 330,135 3,597,021 합 계 58,393,350 114,073 - 330,135 58,837,558 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매 입 채 무 - 25,483,642 25,483,642 차입금(유동) - 81,912,613 81,912,613 차입금(비유동) - 140,395,682 140,395,682 전환사채(유동) - 6,388,287 6,388,287 전환사채(비유동) - 8,534,119 8,534,119 기타지급채무(유동) - 25,345,522 25,345,522 합 계 - 288,059,865 288,059,865 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매 입 채 무 - 18,597,047 18,597,047 차입금(유동) - 104,948,966 104,948,966 차입금(비유동) - 99,756,204 99,756,204 전환사채(비유동) - 18,710,905 18,710,905 기타지급채무(유동) - 19,224,099 19,224,099 합계 - 261,237,221 261,237,221 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산 대손상각비 (447,519) 1,984,814 이자수익 60,836 44,309 외환차익 425,319 812,011 외환차손 (196,315) (751,500) 외화환산손실 (166,968) (558,399) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채 통화선도평가이익 73,166 114,073 통화선도거래이익 1,560 593,323 통화선도거래손실 (286,585) (27,100) 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (9,938,084) (6,788,570) 외화환산이익 1,996 259,848 (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공 정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공 정 가 치 소 계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치 금융자산 통화선도(*) 73,166 73,166 - 73,166 - 지분증권 250,135 250,135 - 250,135 - 장기금융상품 2,917,051 2,917,051 - 2,917,051 - (*) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 현재가치기법을 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공 정 가 치 소 계 수준1 수준2 수준3 기타금융부채 통화선도(*) 114,073 114,073 - 114,073 - 보고기간종료일 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.(*) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 현재가치기법을 사용하고 있습니다.4. 현금및현금성자산 :현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 예 금 3,459,821 22,850,262 5. 매출채권 및 기타채권 :(1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 채 권 16,665,262 31,151,654 손 실 충 당 금 (342,675) (489,342) 매출채권(순액) 16,322,587 30,662,312 (2) 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 미 수 금 1,131,833 - 577,599 - 손 실 충 당 금 (113,571) - (333,522) - 미 수 금(순액) 1,018,262 - 244,077 - 미 수 수 익 141,274 - 133,349 - 대 여 금 352,032 - 336,978 - 손 실 충 당 금 (10,000) - (10,000) - 대 여 금(순액) 342,032 - 326,978 - 보 증 금 - 694,964 - 909,486 합 계 1,501,568 694,964 704,404 909,486 (3) 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 연체되지 않은 채권 15,584,722 24,619,828 연체되었으나 손상되지 않은 채권 30일이하 - - 90일초과 737,865 6,042,484 소 계 737,865 6,042,484 손상채권 342,675 489,342 합 계 16,665,262 31,151,654 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 매출채권 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기 초 금 액 (489,342) (145,601) 대 손 상 각 비 (161,985) (634,361) 제 각 등 308,652 290,620 기 말 금 액 (342,675) (489,342) (5) 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 6. 기타금융자산 :기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 단기금융상품 1,565,340 - - - 장기금융상품 - 2,919,951 - 3,266,886 통 화 선 도 73,166 - 114,073 - 투자유가증권 - 250,135 - 330,135 합 계 1,638,506 3,170,086 114,073 3,597,021 7. 재고자산 :(1) 재고자산의 세부내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제 품 1,397,930 102,799 재 공 품 6,019,426 43,187 원 재 료 261,189 160,612 저 장 품 458,159 411,088 부 재 료 76,207 108,577 미 착 품 232,747 - 합 계 8,445,658 826,263 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 165,604,170천원 및 129,770,443천원 입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식한 재고자산평가충당금액은 각각 401,712천원 및 372,508천원 입니다. 8. 기타자산(유동) :기타자산(유동)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 선 급 금 8,557,517 5,192,646 차감: 손실충당금 (1,831,025) (1,910,565) 선급금(순액) 6,726,492 3,282,081 선 급 비 용 1,661,103 1,284,017 합 계 8,387,595 4,566,098 9. 유형자산 :(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취 득 원 가 감가상각 및 손상차손누계액 정부보조금 장 부 금 액 토 지 226,361,888 (8,192,932) - 218,168,956 건 물 109,663,224 (20,770,404) (2,666,960) 86,225,860 구 축 물 129,749,752 (24,214,239) (5,255,170) 100,280,343 기계장치 121,247,466 (56,018,622) (343,766) 64,885,078 기타의유형자산 41,134,581 (38,925,785) (54,891) 2,153,905 건설중인자산 6,235,791 - - 6,235,791 합 계 634,392,702 (148,121,982) (8,320,787) 477,949,933 (단위:천원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 정부보조금 장 부 금 액 토 지 226,029,655 - - 226,029,655 건 물 108,219,260 (14,745,520) (2,288,916) 91,184,824 구 축 물 84,421,259 (16,839,873) (9,449) 67,571,937 기계장치 115,782,379 (44,897,386) (395,404) 70,489,589 기타의유형자산 40,402,879 (36,236,551) (71,198) 4,095,130 건설중인자산 5,667,600 - - 5,667,600 합 계 580,523,032 (112,719,330) (2,764,967) 465,038,735 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 기타의 유형자산 건설중인자산 합 계 기 초 226,029,655 91,184,824 67,571,937 70,489,589 4,095,129 5,667,599 465,038,733 취 득 332,233 865,871 44,598,493 5,651,784 711,392 2,333,695 54,493,468 정부보조금 - (441,650) (5,264,000) - (21,450) - (5,727,100) 처 분 - - - (1) (2) (36,398) (36,401) 손상차손(*) (8,192,932) (3,005,770) (2,750,828) - (48,522) - (13,998,052) 감가상각 - (2,955,508) (4,605,259) (11,325,007) (2,651,443) - (21,537,217) 대 체 - 578,093 730,000 68,713 68,801 (1,729,105) (283,498) 기 말 218,168,956 86,225,860 100,280,343 64,885,078 2,153,905 6,235,791 477,949,933 (*) 당기 중 자산손상평가를 수행하고 손상차손을 인식하였습니다. (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 시설장치 건설중인자산 합 계 기 초 109,412,264 46,963,642 23,657,020 14,859,674 999,991 3,005,011 198,897,602 취 득 110,000 915 - 259,810 282,218 1,076,605 1,729,548 사업결합으로인한증가 116,710,520 46,363,618 46,340,998 61,232,104 4,260,497 1,861,800 276,769,537 기타증가 - 11,000 - 212,992 - (223,992) - 처 분 (203,129) (333,796) - (235,348) (26,330) (51,825) (850,428) 감가상각 - (1,820,555) (2,426,081) (5,566,736) (1,421,247) - (11,234,619) 기타감소 - - - (272,907) - - (272,907) 기 말 226,029,655 91,184,824 67,571,937 70,489,589 4,095,129 5,667,599 465,038,733 (3) 감가상각비의 구분내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 426,245 358,590 매 출 원 가 21,110,972 10,876,028 합 계 21,537,217 11,234,618 (4) 토지의 재평가 1) 재평가 기준일 분 류 구 분 재평가기준일 토 지 강관사업부 2012. 12. 31 〃 조선/해양사업부 2012. 12. 31 2) 독립적인 평가인이 평가에 참여하였는지 여부연결회사의 토지는 독립적인 외부평가기관인 대화감정평가법인이 재평가금액을 산출하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다.3) 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액 은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 분 류 재 평 가 원 가 모 형 차 이 강관사업부 토 지 5,319,156 2,062,015 3,257,141 조선/해양사업부 〃 95,508,275 72,776,159 22,732,116 계 100,827,431 74,838,174 25,989,257 4) 상법 제19조 '미실현이익의 범위'에 의거하여, 자산 및 부채에 대한 평가로 인하여증가한 연결재무상태표상의 순자산액은 미실현손익으로 간주하여 주주배당에서 제한됩니다. (4) 금융리스 이용내역 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 만기별 최소리스료 금액은 없습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 취 득 원 가 270,000 270,000 감가상각누계액 (236,250) (209,250) 장 부 가 액 33,750 60,750 (5) 연결회사의 차입금에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공처 사 업 장 담보제공자산 채권최고액 관련 계정과목 관련 금액 신 한 은 행 본사공장 토지 및 건물 102,000,000 단기차입금장기차입금 27,212,05329,780,100 밀양 1공장 토지 및 건물 밀양 2공장 토지, 건물 및 기계장치 부 산 은 행 밀양 1공장 토지, 건물 53,980,000 단기차입금장기차입금 24,275,0001,014,312 본 사 토 지 가 공 공 장 토지, 건물 산 업 은 행 밀양 2공장 토지, 건물, 기계장치 3,000,000 단기차입금 8,760,000 유앤아이대부 본사공장 구축물 48,000,000 장기차입금 40,000,000 삼강에스앤씨(주) 토지,건물,구축물,기계장치 6,000,000 단기차입금 5,000,000 상기 담보제공자산은 관련 차입금 외에 금융기관과의 약정사항(주석 32참조) 등에도관련되어 제공되어 있습니다. 또한, 상기 본사는 고성 사업장 건설 관련한 삼성중공업의 공사대금에 대하여 담보로 제공되었습니다(채권최고액: 28,000백만원). 상기 이외에 운영자금 차입금 관련하여 일부 매출채권과 재고자산에 대해 양도담보설정(설정금액 155억)이 되어 있습니다. (단위:천원) 담보제공처 사 업 장 담보제공자산 채권최고액 관련 계정과목 관련 금액 신 한 은 행 본사공장 토지 및 건물 102,000,000 단기차입금장기차입금 27,375,11332,726,920 밀양 1공장 토지 및 건물 밀양 2공장 토지, 건물 및 기계장치 부 산 은 행 밀양 1공장 토지, 건물 53,980,000 단기차입금장기차입금 21,313,2683,378,819 R D 센 터 건 물 본 사 토 지 가 공 공 장 토지, 건물 산 업 은 행 밀양 2공장 토지, 건물, 기계장치 3,000,000 단기차입금 10,000,000 (6) 연결회사의 주요 화재보험 가입내역은 다음과 같습니다. 사 업 장 부 보 처(당 기 말) 자산종류 부 보 가 액(천원) 당 기 말 전 기 말 본사 및 제1공장 DB 손해보험(주) 건물 외 75,357,000 78,026,430 밀 양 제 1 공 장 한화손해보험(주) 건물 외 4,371,184 3,371,184 밀 양 제 2 공 장 건물 외 1,427,900 1,427,900 삼강에스앤씨(주) 현대해상화재보험(주) 건물 외 182,741,662 - 계 263,897,746 82,825,514 (7) 상기 보험금은 연결회사의 차입금 등과 관련하여 신한은행 등에 당기말과 전기말현재 각각 53,350,297천원 및 53,350,297천원 의 질권이 설정되어 있습니다. (8) 연결회사는 상기 보험 외에 환경책임보험, 가스배상보험과 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 10. 무형자산 : (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 2,204,484 (1,524,887) (17,626) (1,663) 660,308 회 원 권(*) 405,940 - - - 405,940 합 계 2,610,424 (1,524,887) (17,626) (1,663) 1,066,248 (단위:천원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 장 부 금 액 소프트웨어 1,903,543 (1,188,796) 714,747 회 원 권(*) 405,940 - 405,940 합 계 2,309,483 (1,188,796) 1,120,687 (*) 사용권 성격을 가진 회원권이며, 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회 원 권 합 계 기 초 714,747 405,940 1,120,687 증 가 299,190 - 299,190 손 상 (17,626) - (17,626) 상 각 (336,090) - (336,090) 정부보조금 상계 87 - 87 기 말 660,308 405,940 1,066,248 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회 원 권 합 계 기 초 871,581 405,940 1,277,521 증 가 67,760 - 67,760 사업결합으로인한증가 63,161 - 63,161 상 각 (287,755) - (287,755) 기 말 714,747 405,940 1,120,687 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 336,002 285,433 매 출 원 가 - 2,322 합 계 336,002 287,755 11. 차입원가 :차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 적 격 자 산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 113,991 78,147 자본화이자율 4.40% 3.89% 12. 정부보조금 :(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 배 부 처 당 기 전 기 회계처리 정부보조금내용 기술교육 한국산업인력공단 728,410 338,308 이연수익 당기손익 국가인적자원개발 컨소시엄 소프트웨어 한국조선해양기자재 - 10,000 이연수익 소프트웨어 구매 경남테크노파크 45,500 - 이연수익 스마트공장확산사업 구 축 물 경상남도 외 5,264,000 - 이연수익 지방투자촉진보조금 (2) 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 건 물 2,288,917 441,650 63,607 2,666,960 구 축 물 9,448 5,264,000 18,278 5,255,170 기계장치 395,404 - 51,638 343,766 비 품 71,197 21,450 37,756 54,891 소프트웨어 - 1,750 87 1,663 합 계 2,764,966 5,728,850 171,366 8,322,450 (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 건 물 2,351,511 - 62,594 2,288,917 구 축 물 10,180 - 732 9,448 기계장치 310,644 128,807 44,047 395,404 비 품 106,212 - 35,015 71,197 합 계 2,778,547 128,807 142,388 2,764,966 13. 기타지급채무 :기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 미 지 급 금 14,107,036 11,049,530 미지급비용 11,238,486 8,174,569 소 계 25,345,522 19,224,099 14. 차입금 :(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당 기 전 기 운전자금 국민은행 6.68 900,000 1,000,000 무역자금 부산은행 4.63~4.70 5,000,000 5,000,000 시설자금 부산은행 4.76 6,700,000 6,738,268 운전자금 부산은행 4.82~5.55 12,575,000 9,575,000 운전자금 산업은행 5.21~5.42 8,760,000 10,000,000 무역자금 수출입은행 6.67 8,500,000 9,500,000 운전자금 신한은행 3.59~4.76 17,400,000 17,400,000 구매자금 신한은행 5.546 6,812,053 6,975,113 무역자금 신한은행 4.661 3,000,000 3,000,000 운전자금 삼강금속 - - 1,000,000 운전자금 유안타증권 - - 6,000,000 운전자금 유앤아이대부 5.70~6.80 9,600,000 9,000,000 운전자금 케이프증권 - - 2,000,000 운전자금 한국투자증권 - - 7,200,000 운전자금 BNK증권 - - 1,000,000 운전자금 HMC증권 - - 3,000,000 합 계 79,247,053 98,388,381 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당 기 전 기 운전자금 국민은행 3.75 3,000,000 3,000,000 시설자금 부산은행 - - 444,600 운전자금 부산은행 5.04 1,014,312 2,934,219 시설자금 신한은행 1.00~4.30 29,780,100 32,726,920 시설자금 유앤아이대부 4.50~6.20 40,000,000 - 운전자금 삼성생명 4.10~4.45 770,000 - 운전자금 흥국화재 3.70~3.75 770,000 - - PEF(*) - 67,726,830 67,211,050 합 계 143,061,242 106,316,789 유동성장기부채 (2,665,560) (6,560,585) 차감 계 140,395,682 99,756,204 (*) 재무적 투자자와의 옵션계약으로 인한 차입금입 니다. (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 1년이내 2,665,560 1년초과 2년이내 61,015,560 2년초과 3년이내 63,419,186 3년초과 4년이내 11,420,936 4년초과 5년이내 3,000,000 5년초과 1,540,000 합 계 143,061,242 (주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 15. 전환사채 : (1) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 발 행 일 만 기 일 이자율(%) 금 액(천원) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2017.1.31 2022.1.31 1.50 6,720,000 차감: 사채할인발행차금 (43,612) 전 환 권 조 정 (810,467) 가산: 상환할증금 522,366 차 감 계 6,388,287 구 분 내 용 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 20,500,000천원 이자율 1.50% 상환방법 만기일시상환 (만기보장수익률 107.77%) 전환청구기간 2018.01.31 ~ 2021.12.31 전환비율 100% 전환가액 4,495원 전환종류 기명식 보통주 전환주식수 1,494,994주 (*) 전환가액은 사채발행일 이후 매 3개월 마다 조정하며, 2018년 7월 31일에 조정된 전환가액 및 전환주식수입니다. 구 분 발 행 일 만 기 일 이자율(%) 금 액(천원) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2018.09.28 2023.09.28 1.00 10,000,000 차감: 사채할인발행차금 (78,368) 전 환 권 조 정 (1,899,563) 가산: 상환할증금 512,050 차 감 계 8,534,119 구 분 내 용 종 류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 10,000,000천원 이 자 율 1.00% 상환방법 만기일시상환 (만기보장수익률 105.12%) 전환청구기간 2019.09.28 ~ 2023.08.28 전환비율 100% 전환가액 4,316원 전환종류 기명식 보통주 전환주식수 2,316,960주 16. 기타부채 :기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 선 수 금 4,249,982 - 13,724,327 - 예 수 금 577,941 - 683,061 - 이 연 수 익 - 130,443 - 36,951 기타충당부채 578,315 - 176,639 - 합 계 5,406,238 130,443 14,584,027 36,951 17. 퇴직급여부채 :(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 현재가치 4,787,430 4,535,397 사외적립자산 공정가치 (1,892,816) (2,358,292) 합 계 2,894,614 2,177,105 (2) 확정급여채무1) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,535,397 4,396,543 당기근무원가 1,178,325 1,363,920 이자비용 111,801 97,558 재측정요소 : - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 378,435 (393,895) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (224,666) (375,374) 제도에서의 지급액 : - 급여의 지급 (1,191,862) (553,355) 기말금액 4,787,430 4,535,397 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,358,292 2,330,338 이자수익 82,141 74,183 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (60,559) (51,707) 기여금 : - 사용자 49,351 165,547 제도에서의 지급 : - 급여의 지급 (536,409) (160,069) 보고기간말 금액 1,892,816 2,358,292 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 1,892,816 2,358,292 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,178,325 1,363,920 이자원가 111,801 97,557 사외적립자산의 기대수익 (82,142) (74,183) 합 계 1,207,984 1,387,294 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 895,001 1,013,500 판매비와관리비 312,983 373,794 합 계 1,207,984 1,387,294 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 보험수리적손익 (214,327) 717,562 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할 인 율 2.69% 3.23% 임 금 상 승 률 1.96%+승급율 2.76%+승급율 2) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할 인 율 1.00% 6.69% 감소 7.83% 증가 임 금 상 승 률 1.00% 7.70% 증가 6.71% 감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 500,000천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 811,207 328,928 398,181 3,249,114 4,787,430 확정급여채무의 가중평균만기는 8.05년입니다. (7) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 958,285천원입니다. 18. 자본금과 자본잉여금 :(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 26,425,409주 16,853,701주 자 본 금 13,212,704,500원 8,426,850,500원 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 일 자 증 자 방 법 주 식 수 보통주자본금 주식발행초과금 설립시 자본금 50,000주 500,000 - 2016년 12월 31일 16,853,701주 8,426,850 24,085,145 2017년 01월 13일 신주인수권행사 - - (155) 2017년 12월 31일 16,853,701주 8,426,850 24,084,990 2018년 05월 02일 전환권행사 176,703주 88,352 902,861 2018년 05월 03일 전환권행사 907,847주 453,924 4,632,795 2018년 05월 10일 전환권행사 991,704주 495,852 5,071,680 2018년 05월 11일 전환권행사 36,062주 18,031 178,573 2018년 07월 27일 유 상 증 자 7,000,000주 3,500,000 19,533,127 2018년 11월 01일 전환권행사 54,505주 27,252 224,313 2018년 11월 22일 전환권행사 31,145주 15,573 128,362 2018년 11월 23일 전환권행사 7,786주 3,893 32,003 2018년 11월 27일 전환권행사 124,580주 62,290 516,305 2018년 11월 28일 전환권행사 194,658주 97,329 804,602 2018년 12월 07일 전환권행사 46,718주 23,359 192,944 2018년 12월 31일 26,425,409주 13,212,705 56,302,555 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 56,302,555 24,084,990 2) 당기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식발행초과금 24,084,990 32,581,586 (364,021) 56,302,555 19. 기타자본 : (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 주 식 선 택 권 2,037,733 2,037,733 전환권대가 1,997,229 1,767,876 풋옵션 금융부채 (11,106,504) (10,899,432) 합 계 (7,071,542) (7,093,823) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주 식 선 택 권 2,037,733 - - 2,037,733 전환권대가 1,767,876 1,482,400 (1,253,047) 1,997,229 풋옵션 금융부채 (10,899,432) (207,072) - (11,106,504) 합 계 (7,093,823) 1,275,328 (1,253,047) (7,071,542) 1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주 - 부여방법 : 신주교부 - 가득조건 및 행사 가능 시점 : 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능2) 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 잔여주 200,000 420,000 소 멸 - (220,000) 기말 잔여주 200,000 200,000 20. 기타포괄손익누계액 :기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재평가잉여금 20,271,621 20,271,621 21. 이익잉여금 : 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이익준비금(*) 20,000 20,000 미처분이익잉여금 66,435,169 115,762,034 합 계 66,455,169 115,782,034 (*) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 22. 매출액 :매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제 품 매 출 140,285,509 119,838,052 상 품 매 출 1,857,932 2,364,845 기 타 매 출 1,822,729 865,856 계 143,966,170 123,068,753 매출액 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 116,026,532천원(전기 : 86,651,487 천원)입니다. 23. 기간에 걸쳐 인식하는 수익(진행기준) : (1) 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 누적발생원가 105,787,180 30,959,315 가산 : 누적이익 14,353,570 14,913,254 차감 : 누적손실 12,905,761 - 누적공사수익(미성공사) 합계 107,234,989 45,872,569 차감 : 진행청구액 77,187,665 39,560,364 소 계 30,047,324 6,312,205 계약자산 15,141,454 10,611,845 계약부채 465,551 4,299,640 소 계 14,675,903 6,312,205 (2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산 변동 계약부채변동 공사손실 충당부채 조선/해양사업부 1,594,836 5,592,818 (1,924,729) (44,638) (585,055) 1,384,313 - (3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일 계약상 완성기한 /납품기한 진행률 계약자산 매출채권 총액 손상충당금 총액 손실충당금 One (1) 6.6K CHEMICAL TANKER 2016-08-11 2019-02-28 34% - - - - MPDPHF2017 2017-07-28 2018-12-10 100% 1,528,615 - 10,358 - BAHRAIN LNGIT PROJECT 2017-04-24 2018-03-22 100% - - - - Goseong Hai Thermal Power Plant Units 12 2017-04-07 2019-03-31 93% 934,631 - - - P6061(TCO)전기룸(E ROOM) 일체화(PE블록)제작 2018-02-02 2019-07-01 60% 5,609,221 - 1,207,028 - 24. 판매비와 관리비 :판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 6,142,730 4,996,937 퇴 직 급 여 499,921 409,911 여 비 교 통 비 357,799 276,718 복 리 후 생 비 713,291 703,759 수 도 광 열 비 174,469 114,300 보 험 료 220,732 256,542 세 금 과 공 과 81,845 102,575 소 모 품 비 61,844 47,441 지 급 수 수 료 1,354,076 759,871 접 대 비 108,882 140,053 통 신 비 47,171 27,942 차 량 유 지 비 55,848 51,491 운 반 비 1,090,646 2,208,391 광 고 선 전 비 29,006 10,487 수 선 비 15,199 - 감 가 상 각 비 426,245 358,590 임 차 료 268,812 132,662 도 서 인 쇄 비 18,806 7,937 수 출 제 비 용 1,567,676 3,037,337 교 육 훈 련 비 269,301 135,228 대 손 상 각 비 (146,667) 343,741 무형자산상각비 336,002 285,433 주식보상비용 - (137,904) 계 13,693,634 14,269,442 25. 기타수익 및 기타비용 :기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 이자수익 14,528 18,797 외환차익 114,111 529,473 외화환산이익 1,996 259,848 유형자산처분이익 20,870 27,271 염가매수차익 - 110,989,819 잡이익 76,821 6,989 대손충당금환입 301,361 (1,844) 배당금수익 2,740 - 소 계 532,427 111,830,353 기타비용 : 기타의대손상각비 509 1,641,073 외환차손 21,923 13,361 외화환산손실 145,548 536,867 기부금 25,004 28,787 유형자산처분손실 14,899 5,629 잡손실 968,152 22,439 유형자산손상차손 13,998,052 144,100 무형자산손상차손 17,626 - 소 계 15,191,713 2,392,256 26. 금융수익 및 금융비용 : 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 46,308 25,512 외환차익 311,208 282,537 통화선도거래이익 1,560 593,323 통화선도평가이익 73,165 114,072 소 계 432,241 1,015,444 금융비용 : 이자비용 9,938,084 6,788,570 외환차손 174,392 738,139 외화환산손실 21,420 21,533 지급보증료 637,741 638,899 통화선도거래손실 286,585 27,100 소 계 11,058,222 8,214,241 27. 법인세비용 :(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 법인세추납액 125,159 8,235 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (543,423) (14,337,720) 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 47,152 (157,864) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (64,689) (498,632) 법인세비용 (435,801) (14,985,981) (2) 기타포괄손익에 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 보험수리적손익 (214,327) 47,152 (167,175) 717,562 (157,864) 559,698 (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 전환권대가 294,042 (64,689) 229,353 2,266,508 (498,632) 1,767,876 (4) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (60,616,900) 81,268,169 적용세율에 따른 법인세 (13,335,718) 19,133,137 조정사항 비과세수익 (354,322) (41,311,400) 비공제비용 731,259 330,710 미인식 이연법인세 변동 16,717,640 - 이월결손금공제 - 8,382,022 당기인식 조정사항 - 8,234 기타 (4,194,660) (1,528,684) 법인세비용 (435,801) (14,985,981) 평균유효세율 0.72% -18.44% (5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 감가상각비 92,082 (39,209) - 52,873 정부보조금 616,421 1,243,214 - 1,859,635 확정급여채무 997,788 42,124 13,323 1,053,235 건설자금이자 304,366 (4,568) - 299,798 사채상환할증금 350,576 (123,004) - 227,572 업무용승용차 2,761 2,029 - 4,790 재고평가충당금 81,952 6,425 - 88,377 대손충당금 527,242 (95,710) - 431,532 하자충당금 38,861 3,810 - 42,671 손실충당금 - 84,559 - 84,559 미지급비용 106,389 (20,256) - 86,133 건축물 (206) - - (206) 사외적립자산 (518,825) 68,576 33,829 (416,420) 신주인수권조정 (706,177) 109,970 - (596,207) 토지재평가이익 (5,697,442) - - (5,697,442) 미수수익 (2,500) 2,500 - - 세액공제 41,848 (41,848) - - 공정가치평가 742,343 (742,343) - - 합 계 (3,022,521) 496,269 47,152 (2,479,100) 이연법인세자산 3,902,629 315,223 13,323 4,231,175 이연법인세부채 (6,925,150) 181,046 33,829 (6,710,275) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 사업결합으로인한변동 당기손익반영 자본반영 기 말 감가상각비 116,482 - (24,400) - 92,082 정부보조금 618,970 - (2,549) - 616,421 확정급여채무 1,022,615 - (36,203) 11,376 997,788 건설자금이자 308,934 - (4,568) - 304,366 사채상환할증금 - - 350,577 - 350,577 업무용승용차 732 - 2,030 - 2,762 재고평가충당금 90,692 - (8,739) - 81,953 대손충당금 101,630 - 425,612 - 527,242 기타충당금 - - 38,861 - 38,861 미지급비용 119,537 - (13,148) - 106,389 건축물 (206) - - - (206) 사외적립자산 (582,658) - 233,072 (169,239) (518,825) 신주인수권조정 - - (706,177) - (706,177) 토지재평가이익 (5,697,442) - - - (5,697,442) 미수수익 (313) - (2,187) - (2,500) 세액공제 41,845 - - - 41,845 토지 - (14,698,252) 14,698,252 - - 토지외 유형자산 - (1,238,344) 1,238,344 - - 대손충당금 - - - - - 공사손실충당금 - 1,136,757 (1,136,757) - - 투자유가증권 - 1,354,566 (1,354,566) - - 기타 - 409,275 (409,275) - - 공정가치평가 - 742,343 - - 742,343 합 계 (3,859,182) (12,293,655) 13,288,179 (157,863) (3,022,521) 이연법인세자산 2,421,437 (11,055,311) 12,525,127 11,376 3,902,629 이연법인세부채 (6,280,619) (1,238,344) 763,052 (169,239) (6,925,150) (6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 연결회사는 미래 과세대상수익에서 차감될 수 있는 119,834,953천원의 이월결손금과 239,068천원의 이월세액공제에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 달라질 수 있습니다. 28. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 판매 175,783 2,165,744 재고자산 및 소모품 사용 28,084,264 36,138,411 종업원급여 22,864,526 19,064,568 감가상각비와 무형자산상각비 21,873,219 11,522,373 지급수수료 및 임차료 15,181,033 13,232,366 물 류 비 3,114,884 5,906,541 외주가공비 68,638,330 43,909,214 기 타 19,365,766 12,100,667 계(매출원가와 판관비 합계) 179,297,805 144,039,884 29. 주당이익 :(1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위:원) 구 분 당 기 전 기 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순손익 (45,328,878,270) 97,180,864,920 가중평균유통보통주식수 21,317,427주 16,853,701주 기본주당순손익 (2,126) 5,766 2) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 전 기 이 월 16,853,701 121 2,039,297,821 전환권행사 17,030,404 1 17,030,404 〃 17,938,251 7 125,567,757 〃 18,929,955 1 18,929,955 〃 18,966,017 77 1,460,383,309 유 상 증 자 25,966,017 97 2,518,703,649 전환권행사 26,020,522 21 546,430,962 〃 26,051,667 1 26,051,667 〃 26,059,453 4 104,237,812 〃 26,184,033 1 26,184,033 〃 26,378,691 9 237,408,219 〃 26,425,409 25 660,635,225 당 기 말 26,425,409 365 7,780,860,813 가중평균발행보통주식수 : 7,780,860,813 ÷ 365 = 21,317,427 (2) 희석주당순손익 1) 희석주당순손익 (단위:원) 구 분 당 기 전 기 희석보통주당기순손익 (44,868,563,314) 97,728,965,245 희석가중평균유통보통주식수 25,160,624주 20,557,863주 희석주당순손익 (2,126) 4,754 (*) 당기 희석효과가 존재하지 아니하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 2 ) 희석 보통주당기순손익 (단위:원) 구 분 당 기 전 기 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순손익 (45,328,878,270) 97,180,864,920 전환사채이자비용 460,314,956 548,100,325 희석보통주당기순손익 (44,868,563,314) 97,728,965,245 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 21,317,427 16,853,701 전환사채 3,811,954 3,635,594 주식매수선택권 31,243 68,568 합 계 25,160,624 20,557,863 30. 현금흐름표 : (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업으로부터 창출된 현금 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당 기 전 기 당기순손익 (60,181,099) 96,254,151 조정 47,937,626 (103,915,605) 대손상각비 (146,667) 634,361 외화환산손실 166,969 537,237 기타의대손상각비 (300,852) 1,706,409 통화선도거래손실 286,585 27,100 유형자산처분손실 14,899 5,629 유형자산손상차손 13,998,052 144,100 무형자산손상차손 17,626 - 감가상각비 21,537,217 11,234,617 무형자산상각비 336,002 285,433 연구개발비 - 2,322 법인세비용 (435,801) (14,985,981) 보험료 118,734 121,393 하자보수충당부채전입액 17,318 176,638 공사손실충당부채전입액 384,359 - 이자비용 9,938,084 6,788,569 퇴직급여 2,166,269 1,573,113 외화환산이익 (1,996) (259,847) 이자수익 (60,836) (44,309) 통화선도평가이익 (73,166) (114,072) 통화선도거래이익 (1,560) (593,323) 유형자산처분이익 (20,870) (27,271) 배당금수익 (2,740) - 주식보상비용 - (137,904) 염가매수차익 - (110,989,819) 자산 및 부채의 증감 4,887,647 (2,520,391) 매출채권의 감소(증가) 2,770,300 (8,192,843) 계액자산의 증가 (4,529,608) - 미수금의 감소 565,390 2,157,009 기타자산의 감소 (5,014,278) (2,215,978) 재고자산의 감소(증가) (7,619,395) 769,602 매입채무의 증가 8,012,251 4,524,308 미지급금의 증가(감소) 1,405,082 (9,684,438) 미지급비용의 감소 (572,136) (425,933) 기타부채의 증가 1,872,371 11,161,728 계약부채의 증가 9,269,012 - 퇴직금의 지급 (2,316,742) (739,175) 사외적립자산의 감소(증가) 487,058 (5,478) 이연수익의 감소 558,342 130,807 영업에서 창출된 현금 (7,355,826) (10,181,845) (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 계약자산으로 대체 9,524,300 - 건설중인자산의 유형자산 대체 1,445,607 223,992 건설중인자산의 무형자산 대체 283,500 - 국고보조금의 유형자산 대체 464,850 - 국고보조금과 상계된 감가상각비 (114,230) 142,387 미지급금의 증가 323,510 103,009 장기차입금의 유동성 대체 (3,895,025) 4,001,984 전환권대가 21,381,663 - 전환권대가의 법인세효과 64,689 - 보험수리적손실 663,660 717,561 보험수리적손실의 법인세효과 (47,152) (157,864) 장기차입금과 지분법적용투자주식의 증가 426,698 17,410,000 (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 기 타(*) 기 말 단기차입금 104,948,966 (19,141,328) (3,895,025) 81,912,613 장기차입금 99,756,204 36,228,674 4,410,804 140,395,682 전 환 사 채 18,710,905 9,900,396 (13,688,895) 14,922,406 (*) 비현금거래금액과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 등이 포함되어 있습니다.31. 특수관계자거래 :(1) 연결회사와 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자 현황 구 분 당 기 전 기 기타 특수관계자 (주)삼강금속 (주)삼강금속 GSK(주) GSK(주) 유앤아이대부(유) - 유암코기업리바운스제육차기업재무안정사모투자 합자회사 - (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 기타 매입거래 이 자 수 익 이 자 비 용 배당금 지급 (주)삼강금속 33,690 - 13,113 - GSK(주) 815,374 14,400 - - 유앤아이대부(유) 25,000 - 110,274 - 유암코기업리바운스제육차기업재무안정사모투자 합자회사 - - - 391,586 계 874,064 14,400 123,387 391,586 (단위:천원) 회 사 명 주 식 처 분 기타 매입거래 이 자 수 익 이 자 비 용 (주)삼강금속 500,000 17,236 - 27,782 GSK(주) - 1,024,853 15,392 - 주요 경영진 - - - 1,841 계 500,000 1,042,089 15,392 29,623 (3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 채 권 채 무 대 여 금 미수수익 차 입 금 미지급금 미지급비용 (주)삼강금속 - - - 723,422 - GSK(주) 313,050 141,275 - - - 유앤아이대부(유) 5,000,000 - 47,260 계 313,050 141,275 5,000,000 723,422 47,260 (단위:천원) 회 사 명 채 권 채 무 대 여 금 미수수익 차 입 금 미지급비용 기타채무 (주)삼강금속 - - 1,000,000 723,422 2,937 GSK(주) 313,050 126,874 - - - 계 313,050 126,874 1,000,000 723,422 2,937 (4) 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 차 입 상 환 (주)삼강금속 - - - 1,000,000 유앤아이대부(유) - - 5,000,000 - (단위:천원) 구 분 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 차 입 상 환 (주)삼강금속 - - 1,500,000 4,000,000 주요경영진 - - 2,000,000 2,000,000 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역 은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 특수관계 구분 회사명 등 구분 보 증 처 지급보증금액 보 증 기 간 기타특수관계자 (주)삼강금속 부산은행 3,600,000 차입금 상환시까지 유앤아이대부(유) 3,000,000 〃 서울보증보험 18,646,507 보증 만기시까지 주요 경영진 대표이사 등 부산은행 39,444,000 차입금 상환시까지 신한은행 97,971,666 〃 한국수출입은행 12,000,000 〃 국민은행 990,000 〃 산업은행 14,712,000 〃 유앤아이대부(유) 3,000,000 〃 서울보증보험 63,752,492 보증 만기시까지 상기 지급보증 외에 대표이사 등 소유의 토지와 주식이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.(6) 당기말 현재 차입금과 관련하여 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담 보 제 공 처 담 보 제 공 자 담보제공 내역 금 액 유앤아이대부(유) 삼강엠앤티(주) 구 축 물 48,000,000 삼강에스앤씨(주) 토지,건물,구축물,기계장비 등 6,000,000 (7) 주요경영진에 대한 보상 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 3,728,332 2,899,207 퇴 직 급 여 279,811 233,174 계 4,008,143 3,132,381 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기 이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 32. 우발상황과 약정사항 : (1) 당기말 현재 연결회사가 피고인 계류 중인 소송사건은 4건(소송금액: 2,774,359천원 ) 이 며 , 소송 결 과 는 보고서일 현재까지 예측할 수 없습니다. (2) 사용제한 금융자산 (단위:천원) 계 정 과 목 내 역 당 기 전 기 보 통 예 금 지 급 정 지 3,833 - 단기금융상품 선수금환급보증 1,565,340 - 장기금융상품 질 권 설 정 - 85,000 ” 당좌개설 보증금 2,900 2,900 계 1,572,073 87,900 (3) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다. (4) 당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정사항 은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구 분 금 융 기 관 약 정 한 도 액 사 용 금 액 기업구매자금대출 신 한 은 행 7,000,000 6,812,053 당 좌 대 출 부 산 은 행 295,000 - 파 생 상 품 부 산 은 행 USD 5,000,000 USD 5,000,000 신 한 은 행 USD 2,000,000 USD 2,040,401 무 역 금 융 부 산 은 행 5,000,000 5,000,000 신 한 은 행 3,000,000 3,000,000 한국수출입은행 8,500,000 8,500,000 수 입 신 용 장 신 한 은 행 USD 1,850,000 - 외담대(구매자) 신 한 은 행 4,000,000 3,858,758 매출채권담보대출 KEB하나은행 2,000,000 - 상기 외에 신한은행 및 국민은행과 이자율스왑 약정을 체결하고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역 은 다음과 같습니다 . (원화단위:천원) 보증제공자 내 역 보 증 제 공 처 한 도 액 사 용 금 액 한국산업은행 원화지급보증 현 대 제 철(주) 3,000,000 2,000,000 동 국 제 강(주) 1,000,000 부 산 은 행 〃 (주)포 스 코 2,000,000 2,000,000 (주)포 스 코 1,000,000 1,000,000 신 한 은 행 〃 (주)포 스 코 2,000,000 2,000,000 동 국 제 강(주) 1,500,000 1,500,000 현 대 제 철(주) 1,000,000 1,000,000 서울보증보험 계약이행보증등 BLK 제작공사 외 46,046,417 46,046,417 고성군청 외 3,924,376 3,924,376 신용보증보험 차 입 금 보 증 신한은행 2,040,000 2,040,000 원화지급보증 국민은행 2,700,000 2,700,000 신 한 은 행 외화지급보증 MHI USD 4,500,000 USD 548,858 BEYSON'S 외 USD 1,320,000 USD 1,320,000 서울보증보험 〃 WATSON'S 외 USD 3,543,625 USD 3,543,625 합 계 65,210,793 65,210,793 USD 9,363,625 USD 5,412,483 (6) 연결회사는 재무제표일 현재 유동부채가 유동자산을 102,756백만원 만큼 초과하고 있습니다. 연결회사는 재무제표일 현재 유동부채 중 정상적인 영업활동으로 상환이 가능한 매입채무와 기타지급채무 등을 제외한 은행 등 차입금 222,308백만 원 에 대해서 금융기관과 만기연장을 논의 중이거나 계획하고 있으며, 이러한 논의 또는 계획은 성공적으로 수행될 것으로 예상하고 있습니다. 33. 영업부문 : (1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며, 최고의사결정자인 대표이사는 각 사업 부 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 영 업 부 문 지역 구분 주요 재화 및 용역 주요고객정보 강관사업부 밀 양 SAW 파이프 등 현대중공업(주), 대우조선해양(주),삼성중공업(주), 해외거래처 등 조선/해양사업부 고 성 선박용 블록 및 해양플랜트 제작 등 삼성중공업(주), 대우조선해양(주),현대중공업(주), 해외거래처 등 (2) 당기 중 부문별 주요 손익항목 은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 총 부 문 수 익 26,708,043 118,788,170 - 145,496,213 부 문 간 수 익 - 1,530,042 - 1,530,042 외부고객으로부터의 수익 26,708,043 117,258,128 - 143,966,171 매 출 원 가 26,529,671 139,074,500 - 165,604,171 판매비와관리비 1,388,776 12,304,858 - 13,693,634 보고부문영업이익 (1,210,404) (34,121,230) - (35,331,634) 금 융 손 익 등 - - (24,849,465) (24,849,465) 당 기 순 이 익 - - (60,181,099) (60,181,099) 감 가 상 각 비 957,809 20,579,408 - 21,537,217 (3) 부문별 주요 자산ㆍ부채 현황 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 매 출 채 권 10,754,715 5,567,872 - 16,322,587 계 약 자 산 - 15,141,454 - 15,141,454 재 고 자 산 7,602,599 843,059 - 8,445,658 유 형 자 산(*) 10,470,763 467,479,170 - 477,949,933 미 배 분 자 산 - - 20,198,711 20,198,711 총 자 산 538,058,343 매 입 채 무 7,205,465 18,278,177 - 25,483,642 미 지 급 금 1,101,797 13,005,239 - 14,107,036 계 약 부 채 - 13,396,488 - 13,396,488 미 배 분 부 채 - - 259,379,580 259,379,580 총 부 채 312,366,746 (단위:천원) 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 매 출 채 권 8,505,208 22,157,104 - 30,662,312 재 고 자 산 344,247 482,016 - 826,263 유 형 자 산(*) 11,258,570 453,780,164 - 465,038,734 미 배 분 자 산 - - 33,936,274 33,936,274 총 자 산 530,463,583 매 입 채 무 561,715 18,035,332 - 18,597,047 미 지 급 금 1,311,151 9,738,380 - 11,049,531 미 배 분 부 채 - - 251,411,246 251,411,246 총 부 채 281,057,824 (*) 당기 중 강관사업부의 유형자산 증가액은 7,676천원(전기: 171,122천원) 이며, 조선/해양사업부의 유형자산 증가액은 55,792,379천원(전기: 2,318,233천원)입니다 .(4) 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 A사, B사로서 관련 매출액은 각각 30,551,932천원(전기: 20,145,631천원) 과 11,761,641천원(전기: 18,087,488천원) 입니다. 34. 위험관리 :(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 5참조). 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 당기말 현재계상된 해당 금융자산의 장부금액입니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 3개월이내 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 계 매 입 채 무 25,483,642 - - - - 25,483,642 기타지급채무 20,725,522 - 4,620,000 - - 25,345,522 차 입 금 30,978,890 19,250,943 31,682,780 60,415,560 79,980,122 222,308,295 전 환 사 채(*) - - 6,388,287 8,534,119 - 14,922,406 이자비용지급액 2,454,607 2,113,248 3,979,861 6,387,782 2,638,654 17,574,152 (*) 조기상환청구권이 행사되지 않음을 가정한 만기상환금액입니다. (단위:천원) 구 분 3개월이내 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 계 매 입 채 무 18,597,047 - - - - 18,597,047 기타지급채무 16,620,099 - 2,604,000 - - 19,224,099 차 입 금 41,393,908 38,930,753 24,227,485 3,979,960 96,173,063 204,705,169 전 환 사 채(*) - - - - 18,710,905 18,710,905 이자비용지급액 1,963,341 1,466,204 2,169,432 3,830,259 6,176,862 15,606,098 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 U S D - - 1,298,530 (1,298,530) S G D - - 2 (2) M Y R - - 3 (3) M X N - - 1 (1) V N D - - 9 (9) T H B - - 17 (17) C N H - - 16 (16) H K D - - 4 (4) R P - - 2 (2) A E D - - 39 (39) T D W - - 21 (21) J P Y - - 6,641 (6,641) 계 - - 1,305,285 (1,305,285) (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부차입금 및 단기예치금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 순이익증가(감소) (1,034,161) 1,034,161 (1,874,561) 1,874,561 (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리 정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 차 입 금 총 계 237,230,701 223,416,075 차감: 현금및현금성자산 3,459,821 22,850,262 순 차 입 금 233,770,880 200,565,813 자 본 총 계 225,691,597 249,405,759 총 자 본 459,462,477 449,971,572 자본조달비율 51% 45% 35. 비지배지분 정보 :(1) 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 당기 조정(*) 비지배지분에 배분된 당기순손익 기말 누적비지배지분 삼강에스앤씨(주) 37.63 87,934,086 3,439,225 (14,852,221) 76,521,090 (*) 기초 지배지분과 비지배지분간의 계정분류 오류를 당기에 조정하였습니다.(2) 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 속 기 업 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 삼강에스앤씨(주) 262,060,755 56,579,544 205,481,211 27,956,736 (39,978,437) (39,978,437) 36. 회계정책의 변경 : 가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기초 금융자산 주석 당기손익-공정가치(전기는 당기손익인식금융자산) 기타포괄손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산) 상각후원가(전기는 대여금및 수취채권(**) 금융자산 계 기초 장부금액-기준서 제1039호(*) 114,073 330,135 58,393,350 58,837,558 단기매매목적이 아닌 지분상품을매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 ① 330,135 (330,135) - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로재분류 ② 2,178,986 - (2,178,986) - 기초 장부금액-기준서 제1109호 2,623,194 - 56,214,364 58,837,558 * 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 당기손익인식금융자산을 당기손익-공정가치로,매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로, 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 상세 내역은 아래 ③ 참조** 현금 및 현금등가물 포함① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 330,135천원이 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 없으므로 연결회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.② 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 변액보험 등 2,178,986천원은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 이와 관련하여 연결회사의 자본에 미친 영향은 없습니다. ③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 측 정 범 주 장 부 금 액 기준서 제1039호 기준서 제 1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 22,850,262 22,850,262 - 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 30,662,312 30,662,312 - 기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가 704,404 704,404 - 기타금융자산(통화선도) 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 114,073 114,073 - 기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가 909,486 909,486 - 기타금융자산(지분상품) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 330,135 330,135 - 기타금융자산(장기금융상품) 대여금및수취채권 상각후원가 1,087,900 1,087,900 - 대여금및수취채권 당기손익-공정가치 2,178,986 2,178,986 - 나. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액(단위: 천원) 구 분 2018.01.01수정전 조 정 2018.01.01수정후 매 출 채 권 30,662,312 (10,611,845) 20,050,467 계 약 자 산 - 10,611,845 10,611,845 기 타 부 채 14,584,027 (8,175,181) 6,408,846 계 약 부 채 - 8,175,181 8,175,181 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 연결재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.- 당기초 미청구공사로 매출채권에 계상된 10,611,845천원은 계약자산으로 재분류하였습니다.- 당기초 초과청구공사 등 기타부채(선수금 계정)에 계상된 8,175,181천원은 계약부채로 재분류하였습니다.37. 연결재무제표 승인 :동 연결재무제표는 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2018.12.31 현재 제 22 기 2017.12.31 현재 제 21 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 42,322,698,521 48,543,707,300 36,057,280,143 현금및현금성자산 1,535,339,141 13,264,680,872 5,701,728,713 매출채권 13,634,868,156 29,579,348,665 22,147,773,738 계약자산 11,169,225,436 기타수취채권 1,550,366,992 557,932,641 3,224,451,816 기타금융자산 73,165,789 114,072,531 재고자산 8,369,450,767 717,686,812 1,708,052,804 기타자산 5,985,217,850 4,304,269,489 3,275,273,072 당기법인세자산 5,064,390 5,716,290 비유동자산 363,848,125,639 348,268,266,979 202,207,848,741 기타수취채권 355,915,557 427,143,557 502,840,410 기타금융자산 3,169,989,838 3,516,924,520 1,529,885,468 유형자산 230,931,384,430 191,748,244,266 198,897,602,189 무형자산 832,780,508 1,072,533,508 1,277,520,674 종속기업투자주식 128,558,055,306 151,503,421,128 자산총계 406,170,824,160 396,811,974,279 238,265,128,884 부채 유동부채 140,603,909,248 153,766,543,500 151,789,513,758 매입채무 21,478,460,542 17,770,295,767 15,926,096,574 단기차입금 76,912,613,241 104,948,965,603 107,386,160,513 기타지급채무 21,641,859,729 16,774,443,875 24,536,930,729 기타금융부채 340,745,864 계약부채 12,942,267,724 기타부채 1,240,421,141 14,272,838,255 3,127,769,365 전환사채 6,388,286,871 당기법인세부채 471,810,713 비유동부채 103,708,644,690 73,501,091,998 13,474,891,367 장기차입금 89,226,655,113 48,794,249,181 7,514,553,186 전환사채 8,534,119,395 18,710,905,390 확정급여부채 2,894,613,273 2,177,104,589 2,066,205,426 기타부채 130,442,739 36,951,085 34,950,652 기타금융부채 443,715,300 17,017,000 이연법인세부채 2,479,098,870 3,764,864,753 3,859,182,103 부채총계 244,312,553,938 227,267,635,498 165,264,405,125 자본 자본금 13,212,704,500 8,426,850,500 8,426,850,500 주식발행초과금 56,302,555,306 24,084,990,208 24,085,145,298 기타자본구성요소 4,034,961,444 3,805,608,764 2,175,636,316 기타포괄손익누계액 20,271,620,891 20,271,620,891 20,271,620,891 이익잉여금(결손금) 68,036,428,081 112,955,268,418 18,041,470,754 자본총계 161,858,270,222 169,544,338,781 73,000,723,759 자본과부채총계 406,170,824,160 396,811,974,279 238,265,128,884 ※ 제22기(전기)는 종전 기준서인K-IFRS 1011호, 1018호, 1039호에 따라 작성되었으며, 제23기(당기)의 신기준서 1109호와 1115호의 적용에 따른 계정재분류 사항 등은 동 사업보고서 주석사항을 참고하시기 바랍니다. 포괄손익계산서 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 117,539,476,816 121,818,685,959 173,052,158,646 매출원가 121,406,799,116 123,620,307,345 153,537,759,278 매출총이익 (3,867,322,300) (1,801,621,386) 19,514,399,368 판매비와관리비 9,719,830,032 12,374,573,535 9,030,848,164 영업이익(손실) (13,587,152,332) (14,176,194,921) 10,483,551,204 기타이익 951,293,276 1,024,988,046 745,698,895 기타손실 404,913,121 2,249,724,568 378,154,654 지분법손익 (23,292,064,122) 116,068,927,069 금융수익 394,168,691 1,015,444,399 1,677,772,720 금융비용 9,991,141,645 8,071,919,479 8,044,785,497 법인세비용차감전순이익(손실) (45,929,809,253) 93,611,520,546 4,484,082,668 법인세비용 (1,178,144,348) (742,578,841) 1,325,086,292 당기순이익(손실) (44,751,664,905) 94,354,099,387 3,158,996,376 기타포괄손익 (167,175,432) 559,698,277 157,340,049 총포괄손익 (44,918,840,337) 94,913,797,664 3,316,336,425 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2,099) 5,598 215 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (2,099) 4,616 215 ※ 제22기(전기)는 종전 기준서인K-IFRS 1011호, 1018호, 1039호에 따라 작성되었으며, 제23기(당기)의 신기준서 1109호와 1115호의 적용에 따른 계정재분류 사항 등은 동 사업보고서 주석사항을 참고하시기 바랍니다. 자본변동표 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 6,830,705,000 11,617,399,730 2,981,659,144 20,271,620,891 14,725,134,329 56,426,519,094 당기순이익(손실) 3,158,996,376 3,158,996,376 기타포괄손익 157,340,049 157,340,049 유상증자 전환청구권행사 신주인수권대가 1,596,145,500 12,467,745,568 (950,922,884) 13,112,968,184 전환권대가 주식선택권 144,900,056 144,900,056 주식발행비 2016.12.31 (기말자본) 8,426,850,500 24,085,145,298 2,175,636,316 20,271,620,891 18,041,470,754 73,000,723,759 2017.01.01 (기초자본) 8,426,850,500 24,085,145,298 2,175,636,316 20,271,620,891 18,041,470,754 73,000,723,759 당기순이익(손실) 94,354,099,387 94,354,099,387 기타포괄손익 559,698,277 559,698,277 유상증자 전환청구권행사 신주인수권대가 전환권대가 1,767,876,066 1,767,876,066 주식선택권 (137,903,618) (137,903,618) 주식발행비 (155,090) (155,090) 2017.12.31 (기말자본) 8,426,850,500 24,084,990,208 3,805,608,764 20,271,620,891 112,955,268,418 169,544,338,781 2018.01.01 (기초자본) 8,426,850,500 24,084,990,208 3,805,608,764 20,271,620,891 112,955,268,418 169,544,338,781 당기순이익(손실) (44,751,664,905) (44,751,664,905) 기타포괄손익 (167,175,432) (167,175,432) 유상증자 3,500,000,000 19,533,126,990 23,033,126,990 전환청구권행사 1,285,854,000 12,684,438,108 13,970,292,108 신주인수권대가 전환권대가 229,352,680 229,352,680 주식선택권 주식발행비 2018.12.31 (기말자본) 13,212,704,500 56,302,555,306 4,034,961,444 20,271,620,891 68,036,428,081 161,858,270,222 ※ 제22기(전기)는 종전 기준서인K-IFRS 1011호, 1018호, 1039호에 따라 작성되었으며, 제23기(당기)의 신기준서 1109호와 1115호의 적용에 따른 계정재분류 사항 등은 동 사업보고서 주석사항을 참고하시기 바랍니다. 현금흐름표 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (4,616,480,640) (13,880,395,386) 11,572,744,617 영업으로부터 창출된 현금 1,254,002,128 (7,751,021,685) 16,331,566,397 이자수취 32,510,063 27,667,265 33,168,044 이자지급 (5,901,676,585) (5,671,280,127) (4,339,713,988) 배당금수취 123,190,561 법인세납부(환급) (124,506,807) (485,760,839) (452,275,836) 투자활동현금흐름 (52,133,775,202) (21,421,025,555) (2,170,817,318) 기타수취채권의 감소 120,739,390 445,489,790 343,030,385 기타금융자산의 감소 1,092,103,207 639,655 1,283,915,211 유형자산의 처분 42,371,800 614,196,304 51,219,491 무형자산의 처분 90,209,091 통화선도의 정산(유입) 115,632,531 593,322,666 561,349,906 기타수취채권의 증가 (45,209,448) (228,576,059) (409,361,329) 기타금융자산의 증가 (863,902,840) (2,109,071,631) (2,005,385,825) 유형자산의 취득 (52,291,485,051) (1,031,420,416) (2,040,324,248) 무형자산의 취득 (17,440,000) (67,760,000) (45,470,000) 종속기업투자주식의 취득 (19,270,000,000) 통화선도의 정산(유출) (286,584,791) (367,845,864) 재무활동현금흐름 45,020,914,111 42,885,538,517 (4,951,161,941) 차입금의 증가 94,333,984,658 50,800,719,023 21,380,582,981 전환사채의 발행 9,917,717,760 20,292,287,760 신주인수권 행사 11,370,754,358 유상증자로 인한 증가 23,380,000,000 차입금의 상환 (82,246,638,723) (28,207,313,176) (35,943,630,780) 전환사채의 상환 (17,322,234) 신주인수권부사채의 상환 (1,758,868,500) 유상증자로 인한 감소 (346,827,350) 주식발행수수료 (155,090) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (11,729,341,731) 7,584,117,576 4,450,765,358 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (21,165,417) 155,676 현금및현금성자산의순증가(감소) (11,729,341,731) 7,562,952,159 4,450,921,034 기초현금및현금성자산 13,264,680,872 5,701,728,713 1,250,807,679 기말현금및현금성자산 1,535,339,141 13,264,680,872 5,701,728,713 ※ 제22기(전기)는 종전 기준서인K-IFRS 1011호, 1018호, 1039호에 따라 작성되었으며, 제23기(당기)의 신기준서 1109호와 1115호의 적용에 따른 계정재분류 사항 등은 동 분기보고서 주석사항을 참고하시기 바랍니다. 이익잉여금처분계산서제23기 2018년 01월 01일부터 제22기 2017년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 2017년 12월 31일까지 처분확정일 2019년 03월 29일 처분확정일 2018년 03월 30일 (단위 : 원) 과 목 제23기 제22기 I. 미처분이익잉여금 68,016,428,081 112,935,268,418 1. 전기이월미처분이익잉여금 112,935,268,418 18,021,470,754 2. 보험수리적손익 (167,175,432) 559,698,277 3. 당기순이익 (44,751,664,905) 94,354,099,387 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 68,016,428,081 112,935,268,418 5. 재무제표 주석 제 23 기 2018년 12월 31일 현재 제 22 기 2017년 12월 31일 현재 삼강엠앤티주식회사 1. 회사의 개요 :삼강엠앤티주식회사(이하 "당사" 또는 "회사"라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.(1) 당사의 설립일 : 1996년 11월 29일(2) 주요 영업의 내용 : 특수강 및 스텐레스 강관 제조업과 선체블록 및 조선기자재 제조 (3) 코스닥시장 상장일 : 2008년 8월 1일(4) 당사의 소재지 : 경상남도 고성군 동해면 내산3길 51-1(5) 대표자의 성명 : 송 무 석(6) 주식분포상황 주 주 소 유 주 식 수(주) 지 분 율(%) 액 면 금 액(천원) 송 무 석 5,085,960 19.25 2,542,980 송 정 석 4,807,331 18.19 2,403,666 (주)삼강금속 1,064,362 4.03 532,181 김 재 곤 49,085 0.19 24,543 기 타 15,418,671 58.34 7,709,335 계 26,425,409 100.00 13,212,705 2. 중요한 회계정책 :재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석36에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호' 고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고있습니다.3) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. - 금융상품 (K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선 2015-2017 ㆍ 사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ㆍ 공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ㆍ 법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. ㆍ 차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. (3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 최초에 취득원가로 인식되며, 취득 후에는 지분법을 적용하여 회계처리 됩니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융자산 1) 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권과 계약자산 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (8) 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정 액 법 구 축 물 20년 정 액 법 기 계 장 치 10년 정 액 법 차 량 운 반 구 5년 정 액 법 전 기 시 설 5년 정 액 법 기타의유형자산 5~10년 정 액 법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각취득한 컴퓨터소프트웨어 라이센스의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 5년동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (12) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하 고 있습니다. (14) 매입채무와 기타지급채무 매입채무와 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (15) 금융부채 1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품을 인수할 권리를 가지는 전환사채로, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 "주식회사등의외부감사에관한법률" 제5조의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환권행사 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (19) 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 재화의 판매 회사는 특수강 및 스텐레스 강관 제품을 제조하고 있습니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2) 용역의 제공 회사의 조선/해양사업부문은 선체블록 및 해양플랜트 등을 제조하고 있습니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (21) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 : (1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,535,339 - - 1,535,339 매 출 채 권 13,634,868 - - 13,634,868 계 약 자 산 11,169,225 - - 11,169,225 기타수취채권(유동) 1,550,367 - - 1,550,367 기타수취채권(비유동) 355,916 - - 355,916 기타금융자산(유동) - 73,166 - 73,166 기타금융자산(비유동) 2,900 3,167,090 - 3,169,990 합 계 28,248,615 3,240,256 - 31,488,871 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,264,681 - - - 13,264,681 매 출 채 권 29,579,349 - - - 29,579,349 기타수취채권(유동) 557,933 - - - 557,933 기타수취채권(비유동) 427,144 - - - 427,144 기타금융자산(유동) - 114,073 - - 114,073 기타금융자산(비유동) 3,266,886 - - 250,039 3,516,925 합 계 47,095,993 114,073 - 250,039 47,460,105 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매 입 채 무 - 21,478,461 21,478,461 차입금(유동) - 76,912,613 76,912,613 차입금(비유동) - 89,226,655 89,226,655 전환사채(유동) - 6,388,287 6,388,287 전환사채(비유동) - 8,534,119 8,534,119 기타지급채무(유동) - 21,641,860 21,641,860 기타금융부채(비유동) 443,715 - 443,715 합 계 443,715 224,181,995 224,625,710 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매 입 채 무 - 17,770,296 17,770,296 차입금(유동) - 104,948,966 104,948,966 차입금(비유동) - 48,794,249 48,794,249 전환사채(비유동) - 18,710,905 18,710,905 기타지급채무(유동) - 16,774,444 16,774,444 기타금융부채(비유동) - 17,017 17,017 합 계 - 207,015,877 207,015,877 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산 대손상각비 (446,158) 1,663,071 이자수익 35,546 52,998 외환차익 399,493 812,011 외환차손 (175,591) (751,500) 외화환산손실 (145,549) (558,399) 당기손익-공정가치 측정 금융자산및금융부채 통화선도평가이익 73,166 114,073 통화선도거래이익 1,560 593,323 통화선도거래손실 (286,585) (27,100) 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (8,975,320) (6,672,114) 외화환산이익 274 259,848 (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공 정 가 치 소 계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치 금융자산 통화선도(*1) 73,166 73,166 - 73,166 - 지분증권 205,039 250,039 - 250,039 - 장기금융상품 2,917,051 2,917,051 - 2,917,051 - 당기손익-공정가치 금융부채 파생금융상품(*2) 443,715 443,715 - - 443,715 (*1) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 현재가치기법을 사용하고 있습니다.(*2) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치인 Put Option을 평가하기 위해 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하고 있습니다.이는 이항모형(Binomial Tree Model)을 이용하여 Put Option의 만기 이전 조기행사를 고려하여 Put Option의 가치를 평가하기 위함입니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공 정 가 치 소 계 수준1 수준2 수준3 기타금융자산 통화선도(*) 114,073 114,073 - 114,073 - 보고기간종료일 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.(*) 당사는 공정가치 서열체계의 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해현재가치기법을 사용하고 있습니다.4. 현금및현금성자산 :현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 예 금 1,535,339 13,264,681 5. 매출채권 및 기타채권 :(1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 채 권 13,977,543 30,068,691 손 실 충 당 금 (342,675) (489,342) 매출채권(순액) 13,634,868 29,579,349 (2) 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 미 수 금 1,199,987 - 426,238 - 손 실 충 당 금 (113,571) - (333,522) - 미 수 금(순액) 1,086,416 - 92,716 - 미 수 수 익 141,274 - 138,239 - 대 여 금 332,677 - 336,978 - 손 실 충 당 금 (10,000) - (10,000) - 대 여 금(순액) 322,677 - 326,978 - 보 증 금 - 355,916 - 427,144 합 계 1,550,367 355,916 557,933 427,144 (3) 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 연체되지 않은 채권 12,897,003 23,536,865 연체되었으나 손상되지 않은 채권 30일이하 - - 90일초과 737,865 6,355,406 소 계 737,865 6,355,406 손상채권 342,675 176,420 합 계 13,977,543 30,068,691 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 매출채권 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 (489,342) (145,601) 대 손 상 각 비 (161,985) (343,741) 제 각 등 308,652 - 기 말 금 액 (342,675) (489,342) (5) 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 6. 기타금융자산 :기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 장기금융상품 - 2,919,951 - 3,266,886 통 화 선 도 73,166 - 114,073 - 투자유가증권 - 250,039 - 250,039 합 계 73,166 3,169,990 114,073 3,516,925 7. 재고자산 :(1) 재고자산의 세부내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제 품 1,397,930 102,799 재 공 품 6,019,426 43,187 원 재 료 261,189 160,612 저 장 품 458,159 411,088 미 착 품 232,747 - 합 계 8,369,451 717,686 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 121,406,799천원 및 123,620,307천원 입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식한 재고자산평가충당금액은 각각 401,712천원및 372,508천원 입니다. 8. 기타자산(유동) :기타자산(유동)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 선 급 금 7,229,344 5,192,646 차감: 손실충당금 (1,831,025) (1,910,565) 선급금(순액) 5,398,319 3,282,081 선 급 비 용 586,899 1,022,188 합 계 5,985,218 4,304,269 9. 유형자산 :(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 109,651,368 - - 109,651,368 건 물 60,964,344 (14,116,982) (2,666,960) 44,180,402 구 축 물 79,497,606 (14,870,849) (5,255,170) 59,371,587 기계장치 51,764,814 (38,750,733) (343,766) 12,670,315 차량운반구 447,269 (314,048) - 133,221 공구와기구 10,127,938 (10,036,594) - 91,344 비 품 3,041,334 (2,518,881) (54,891) 467,562 시설장치 170,294 (170,288) - 6 건설중인자산 4,365,579 - - 4,365,579 합 계 320,030,546 (80,778,375) (8,320,787) 230,931,384 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 109,319,135 - - 109,319,135 건 물 60,098,473 (12,611,815) (2,288,916) 45,197,742 구 축 물 34,899,114 (12,977,051) (9,449) 21,912,614 기계장치 46,188,030 (34,743,232) (395,404) 11,049,394 차량운반구 430,436 (311,200) - 119,236 공구와기구 10,127,938 (9,885,809) - 242,129 비 품 2,649,009 (2,347,152) (71,198) 230,659 시설장치 170,294 (169,489) - 805 건설중인자산 3,676,530 - - 3,676,530 합 계 267,558,959 (73,045,748) (2,764,967) 191,748,244 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기 초 109,319,135 45,197,742 21,912,614 11,049,394 119,236 242,129 230,659 805 3,676,530 191,748,244 취 득 332,233 865,871 44,598,493 5,631,784 64,034 - 393,615 - 739,947 52,625,977 정부보조금 - (441,650) (5,264,000) - - - (21,450) - - (5,727,100) 처 분 - - - (1) (1) - (1) - (36,398) (36,401) 감가상각 - (1,441,562) (1,875,520) (4,010,862) (50,048) (150,784) (135,261) (799) - (7,664,836) 대 체 - - - - - - - - (14,500) (14,500) 기 말 109,651,368 44,180,401 59,371,587 12,670,315 133,221 91,345 467,562 6 4,365,579 230,931,384 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기 초 109,412,264 46,963,642 23,657,020 14,859,674 166,118 480,923 347,345 5,605 3,005,011 198,897,602 취 득 110,000 11,915 - 328,701 - - 22,845 - 723,343 1,196,804 정부보조금 - - - (128,807) - - - - - (128,807) 처 분 (203,129) (333,796) - - (2) - (3,803) - (51,824) (592,554) 감가상각 - (1,444,019) (1,744,406) (4,010,174) (46,880) (238,794) (135,728) (4,800) - (7,624,801) 기 말 109,319,135 45,197,742 21,912,614 11,049,394 119,236 242,129 230,659 805 3,676,530 191,748,244 (3) 감가상각비의 구분내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 346,651 328,548 매 출 원 가 7,318,185 7,296,253 합 계 7,664,836 7,624,801 (4) 토지의 재평가 1) 재평가 기준일 분 류 구 분 재평가기준일 토 지 강관사업부 2012. 12. 31 〃 조선/해양사업부 2012. 12. 31 2) 독립적인 평가인이 평가에 참여하였는지 여부당사의 토지는 독립적인 외부평가기관인 대화감정평가법인이 재평가금액을 산출하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다.3) 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액 은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 분 류 재 평 가 원 가 모 형 차 이 강관사업부 토 지 5,319,156 2,062,015 3,257,141 조선/해양사업부 〃 95,508,275 72,776,159 22,732,116 계 100,827,431 74,838,174 25,989,257 4) 상법 제19조 '미실현이익의 범위'에 의거하여, 자산 및 부채에 대한 평가로 인하여증가한 재무상태표상의 순자산액은 미실현손익으로 간주하여 주주배당에서 제한됩니다. (4) 금융리스 이용내역 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 만기별 최소리스료 금액은 없습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 취 득 원 가 270,000 270,000 감가상각누계액 (236,250) (209,250) 장 부 가 액 33,750 60,750 (5) 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공처 사 업 장 담보제공자산 채권최고액 관련 계정과목 관련 금액 신 한 은 행 본사공장 토지 및 건물 102,000,000 단기차입금장기차입금 27,212,05329,780,100 밀양 1공장 토지 및 건물 밀양 2공장 토지, 건물 및 기계장치 부 산 은 행 밀양 1공장 토지, 건물 53,980,000 단기차입금장기차입금 24,275,0001,014,312 본 사 토 지 가 공 공 장 토지, 건물 산 업 은 행 밀양 2공장 토지, 건물, 기계장치 3,000,000 단기차입금 8,760,000 유앤아이대부 본사공장 구축물 48,000,000 장기차입금 40,000,000 상기 담보제공자산은 관련 차입금 외에 금융기관과의 약정사항(주석 33참조) 등에도관련되어 제공되어 있습니다. 또한, 상기 본사는 고성 사업장 건설 관련한 삼성중공업의 공사대금에 대하여 담보로 제공되었습니다(채권최고액: 28,000백만원).상기 이외에 운영자금 차입금 관련하여 일부 매출채권과 재고자산에 대해 양도담보설정(설정금액 155억)이 되어 있습니다. (단위:천원) 담보제공처 사 업 장 담보제공자산 채권최고액 관련 계정과목 관련 금액 신 한 은 행 본사공장 토지 및 건물 102,000,000 단기차입금장기차입금 27,375,11332,726,920 밀양 1공장 토지 및 건물 밀양 2공장 토지, 건물 및 기계장치 부 산 은 행 밀양 1공장 토지, 건물 53,980,000 단기차입금장기차입금 21,313,2683,378,819 R D 센 터 건 물 본 사 토 지 가 공 공 장 토지, 건물 산 업 은 행 밀양 2공장 토지, 건물, 기계장치 3,000,000 단기차입금 10,000,000 (6) 당사의 주요 화재보험 가입내역은 다음과 같습니다. 사 업 장 부 보 처(당 기 말) 자산종류 부 보 가 액(천원) 당기말 전기말 본사 및 제1공장 DB손해보험(주) 건물 외 75,357,000 78,026,430 밀 양 제 1 공 장 한화손해보험(주) 건물 외 4,371,184 3,371,184 밀 양 제 2 공 장 건물 외 1,427,900 1,427,900 계 81,156,084 82,825,514 (7) 상기 보험금은 당사의 차입금 등과 관련하여 신한은행 등에 당기말과 전기말 현재 각각 53,350,297천원 및 53,350,297천원 의 질권이 설정되어 있습니다. (8) 당사는 상기 보험 외에 환경책임보험, 가스배상보험과 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 10. 무형자산 : (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,872,321 (1,443,817) (1,663) 426,841 회 원 권(*) 405,940 - - 405,940 합 계 2,278,261 (1,443,817) (1,663) 832,781 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 1,840,381 (1,173,787) 666,594 회 원 권(*) 405,940 - 405,940 합 계 2,246,321 (1,173,787) 1,072,534 (*) 사용권 성격을 가진 회원권이며, 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회 원 권 합 계 기 초 666,594 405,940 1,072,534 증 가 30,190 - 30,190 상 각 (270,030) - (270,030) 정부보조금 상계 87 - 87 기 말 426,841 405,940 832,781 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회 원 권 합 계 기 초 871,581 405,940 1,277,521 증 가 67,760 - 67,760 상 각 (272,747) - (272,747) 기 말 666,594 405,940 1,072,534 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 269,943 270,425 매 출 원 가 - 2,322 합 계 269,943 272,747 11. 종속기업투자주식 :(1) 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회 사 명 소재지 당 기 말 전 기 말 지분율(%)(*) 장부가액 지분율(%) 장부가액 종속기업 고성홀딩스(유) 국 내 100 35,176,221 100 34,046,531 삼강에스앤씨(주) 국 내 62.4 93,381,834 62.4 117,456,890 합 계 128,558,055 151,503,421 (*) 재무적 투자자와의 옵션계약등이 반영된 지분율입니다. (2) 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 151,503,421 - 취 득(*) 426,698 35,434,494 고성홀딩스(유) 지분법이익 1,209,691 512,037 삼강에스앤씨(주) 지분법손익 (24,501,755) 115,556,890 기 타 (80,000) - 기 말 128,558,055 151,503,421 (*) 옵션평가 및 차입금 증가로 인한 금액이 포함되어 있습니다. 12. 차입원가 :차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 적 격 자 산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 113,991 78,147 자본화이자율 4.40% 3.89% 13. 정부보조금 :(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 배 부 처 당 기 전 기 회계처리 정부보조금내용 기술교육 한국산업인력공단 728,410 338,308 이연수익 당기손익 국가인적자원개발 컨소시엄 소프트웨어 한국조선해양기자재 - 10,000 이연수익 소프트웨어 구매 경남테크노파크 45,500 - 이연수익 스마트공장확산사업 구축물 경상남도 외 5,264,000 - 이연수익 지방투자촉진보조금 (2) 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 건 물 2,288,917 441,650 63,607 2,666,960 구 축 물 9,448 5,264,000 18,278 5,255,170 기 계 장 치 395,404 - 51,638 343,766 비 품 71,197 21,450 37,756 54,891 소프트웨어 - 1,750 87 1,663 합 계 2,764,966 5,728,850 171,366 8,322,450 (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 건 물 2,351,511 - 62,594 2,288,917 구 축 물 10,180 - 732 9,448 기 계 장 치 310,644 128,807 44,047 395,404 비 품 106,212 - 35,015 71,197 합 계 2,778,547 128,807 142,388 2,764,966 14. 기타지급채무 :기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 미 지 급 금 13,682,159 10,643,937 미지급비용 7,959,701 6,130,507 합 계 21,641,860 16,774,444 15. 차입금 :(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당 기 전 기 운전자금 국민은행 6.68 900,000 1,000,000 무역자금 부산은행 4.63~4.70 5,000,000 5,000,000 시설자금 부산은행 4.76 6,700,000 6,738,268 운전자금 부산은행 4.82~5.55 12,575,000 9,575,000 운전자금 산업은행 5.21~5.42 8,760,000 10,000,000 무역자금 수출입은행 6.67 8,500,000 9,500,000 운전자금 신한은행 3.59~4.76 17,400,000 17,400,000 구매자금 신한은행 5.546 6,812,053 6,975,113 무역자금 신한은행 4.661 3,000,000 3,000,000 운전자금 삼강금속 - - 1,000,000 운전자금 유안타증권 - - 6,000,000 운전자금 유앤아이대부 5.70~6.80 4,600,000 9,000,000 운전자금 케이프증권 - - 2,000,000 운전자금 한국투자증권 - - 7,200,000 운전자금 BNK증권 - - 1,000,000 운전자금 HMC증권 - - 3,000,000 합 계 74,247,053 98,388,381 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당 기 전 기 운전자금 국민은행 3.75 3,000,000 3,000,000 시설자금 부산은행 - - 444,600 운전자금 부산은행 5.04 1,014,312 2,934,219 시설자금 신한은행 1.00~4.30 29,780,100 32,726,920 시설자금 유앤아이대부 4.50~6.20 40,000,000 - 운전자금 삼성생명 4.10~4.45 770,000 - 운전자금 흥국화재 3.70~3.75 770,000 - - PEF(*) - 16,557,803 16,249,095 합 계 91,892,215 55,354,834 유동성장기부채 (2,665,560) (6,560,585) 차감 계 89,226,655 48,794,249 (*) 재무적 투자자와의 옵션계약으로 인한 차입금으로 회사는 종속기업투자주식 증가로 회계처리하였습니다. (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 1년이내 2,665,560 1년초과 2년이내 61,015,560 2년초과 3년이내 23,356,663 3년초과 4년이내 314,432 4년초과 5년이내 3,000,000 5년초과 1,540,000 합 계 91,892,215 (주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 전환사채 : (1) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 발 행 일 만 기 일 이자율(%) 금 액(천원) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2017.1.31 2022.1.31 1.50 6,720,000 차감: 사채할인발행차금 (43,612) 전 환 권 조 정 (810,467) 가산: 상환할증금 522,366 차 감 계 6,388,287 구 분 내 용 종 류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 20,500,000천원 이자율 1.50% 상환방법 만기일시상환 (만기보장수익률 107.77%) 전환청구기간 2018.01.31 ~ 2021.12.31 전환비율 100% 전환가액 4,495원 전환종류 기명식 보통주 전환주식수 1,494,994주 (*) 전환가액은 사채발행일 이후 매 3개월 마다 조정하며, 2018년 7월 31일에 조정된 전환가액 및 전환주식수입니다. 구 분 발 행 일 만 기 일 이자율(%) 금 액(천원) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2018.9.28 2023.9.28 1.00 10,000,000 차감: 사채할인발행차금 (78,368) 전 환 권 조 정 (1,899,563) 가산: 상환할증금 512,050 차 감 계 8,534,119 구 분 내 용 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 10,000,000천원 이자율 1.00% 상환방법 만기일시상환 (만기보장수익률 105.12%) 전환청구기간 2019.09.28 ~ 2023.08.28 전환비율 100% 전환가액 4,316원 전환종류 기명식 보통주 전환주식수 2,316,960주 17. 기타부채 :기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 기타부채 : 선 수 금 202,276 - 13,624,326 - 예 수 금 459,830 - 471,873 - 기타충당부채 578,315 - 176,639 - 이 연 수 익 - 130,443 - 36,951 소 계 1,240,421 130,443 14,272,838 36,951 기타금융부채 : 파생금융상품 - 443,715 - 17,017 소 계 - 443,715 - 17,017 18. 퇴직급여부채 :(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 현재가치 4,787,430 4,535,397 사외적립자산 공정가치 (1,892,816) (2,358,292) 합계 2,894,614 2,177,105 (2) 확정급여채무1) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,535,397 4,396,543 당기근무원가 1,178,325 1,363,920 이자비용 111,801 97,558 재측정요소 : - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 378,435 (393,895) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (224,666) (375,374) 제도에서의 지급액 : - 급여의 지급 (1,191,862) (553,355) 기말금액 4,787,430 4,535,397 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,358,292 2,330,338 이자수익 82,141 74,183 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (60,559) (51,707) 기여금 : - 사용자 49,351 165,547 제도에서의 지급 : - 급여의 지급 (536,409) (160,069) 보고기간말 금액 1,892,816 2,358,292 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 1,892,816 2,358,292 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,178,325 1,363,920 이자원가 111,801 97,557 사외적립자산의 기대수익 (82,142) (74,183) 합 계 1,207,984 1,387,294 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 895,001 1,013,500 판매비와관리비 312,983 373,794 합 계 1,207,984 1,387,294 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 보험수리적손익 (214,327) 717,562 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 할 인 율 2.69% 3.23% 임 금 상 승 률 1.96%+승급율 2.76%+승급율 2) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할 인 율 1.00% 6.69% 감소 7.83% 증가 임 금 상 승 률 1.00% 7.70% 증가 6.71% 감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 500,000천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 811,207 328,928 398,181 3,249,114 4,787,430 확정급여채무의 가중평균만기는 8.05년입니다. 19. 자본금과 자본잉여금 :(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 26,425,409주 16,853,701주 자 본 금 13,212,704,500원 8,426,850,500원 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 일 자 증 자 방 법 주 식 수 보통주자본금 주식발행초과금 설립시 자본금 50,000주 500,000 - 2016년 12월 31일 16,853,701주 8,426,850 24,085,145 2017년 01월 13일 신주인수권행사 - - (155) 2017년 12월 31일 16,853,701주 8,426,850 24,084,990 2018년 05월 02일 전환권행사 176,703주 88,352 902,861 2018년 05월 03일 전환권행사 907,847주 453,924 4,632,795 2018년 05월 10일 전환권행사 991,704주 495,852 5,071,680 2018년 05월 11일 전환권행사 36,062주 18,031 178,573 2018년 07월 27일 유상증자 7,000,000주 3,500,000 19,533,127 2018년 11월 01일 전환권행사 54,505주 27,252 224,313 2018년 11월 22일 전환권행사 31,145주 15,573 128,362 2018년 11월 23일 전환권행사 7,786주 3,893 32,003 2018년 11월 27일 전환권행사 124,580주 62,290 516,305 2018년 11월 28일 전환권행사 194,658주 97,329 804,602 2018년 12월 07일 전환권행사 46,718주 23,359 192,944 2018년 12월 31일 26,425,409주 13,212,705 56,302,555 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 56,302,555 24,084,990 2) 당기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식발행초과금 24,084,990 32,581,586 (364,021) 56,302,555 20. 기타자본 : (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 주 식 선 택 권 2,037,733 2,037,733 전 환 권 대 가 1,997,229 1,767,876 합 계 4,034,962 3,805,609 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주 식 선 택 권 2,037,733 - - 2,037,733 전환권대가 1,767,876 1,482,400 (1,253,047) 1,997,229 합 계 3,805,609 1,482,400 (1,253,047) 4,034,962 1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주 - 부여방법 : 신주교부 - 가득조건 및 행사 가능 시점 : 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능2) 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 잔여주 200,000 420,000 소 멸 - (220,000) 기말 잔여주 200,000 200,000 21. 기타포괄손익누계액 :기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재평가잉여금 20,271,621 20,271,621 22. 이익잉여금 : (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이익준비금(*) 20,000 20,000 미처분이익잉여금 68,016,428 112,935,268 합 계 68,036,428 112,955,268 (*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서 제 23 기 2018년 1월 1일 부터 제 22 기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 3월 29일 처분확정일 2018년 3월 30일 삼강엠앤티주식회사 (단위 : 천원) 과 목 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 I. 미처분이익잉여금 68,016,428 112,935,268 1. 전기이월미처분이익잉여금 112,935,268 18,021,471 2. 순확정급여부채의 재측정요소 (167,175) 559,698 3. 당기순손익 (44,751,665) 94,354,099 II. 차기이월미처분이익잉여금 68,016,428 112,935,268 23. 매출액 :매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제 품 매 출 115,933,538 118,629,580 상 품 매 출 203,845 2,362,014 기 타 매 출 1,402,094 827,092 계 117,539,477 121,818,686 매출액 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 91,674,561천원(전기 : 86,651,487 천원)입니다. 24. 기간에 걸쳐 인식하는 수익(진행기준) : (1) 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 누적발생원가 94,504,911 30,959,316 가산 : 누적이익 6,746,409 13,825,708 차감 : 누적손실 12,905,761 - 누적공사수익(미성공사) 합계 88,345,559 44,785,024 차감 : 진행청구액 77,187,665 39,560,365 소 계 11,157,894 5,224,659 계약자산 11,169,225 9,524,300 계약부채 11,331 4,299,641 소 계 11,157,894 5,224,659 (2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산 변동 계약부채변동 공사손실 충당부채 조선/해양사업부 1,594,836 5,592,818 (1,924,729) (44,638) (585,055) 1,384,313 - (3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일 계약상 완성기한 /납품기한 진행률 계약자산 매출채권 총액 손실충당금 총액 손실충당금 One (1) 6.6K CHEMICAL TANKER 2016-08-11 2019-02-28 34% - - - - MPDPHF2017 2017-07-28 2018-12-10 100% 1,528,615 - 10,358 - BAHRAIN LNGIT PROJECT 2017-04-24 2018-03-22 100% - - - - Goseong Hai Thermal Power Plant Units 12 2017-04-07 2019-03-31 93% 934,631 - - - P6061(TCO)전기룸(E ROOM)일체화(PE블록)제작 2018-02-02 2019-07-01 60% 5,609,221 - 1,207,028 - 25. 판매비와 관리비 :판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 4,045,359 3,654,610 퇴 직 급 여 312,983 373,794 여 비 교 통 비 221,744 273,025 복 리 후 생 비 323,612 404,632 수 도 광 열 비 90,049 92,488 보 험 료 220,220 256,542 세 금 과 공 과 35,514 91,837 소 모 품 비 32,779 44,228 지 급 수 수 료 774,580 680,813 접 대 비 71,416 139,653 통 신 비 11,741 19,024 차 량 유 지 비 31,778 46,834 운 반 비 1,090,646 2,208,391 광 고 선 전 비 7,243 10,167 수 선 비 13,806 - 감 가 상 각 비 346,651 328,548 임 차 료 117,498 93,527 도 서 인 쇄 비 12,746 7,633 수 출 제 비 용 1,567,676 3,037,337 교 육 훈 련 비 268,513 135,228 대 손 상 각 비 (146,667) 343,741 무형자산상각비 269,943 270,425 주식보상비용 - (137,904) 계 9,719,830 12,374,574 26. 기타수익 및 기타비용 :기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 이자수익 14,528 27,486 외환차익 101,068 529,473 외화환산이익 274 259,848 유형자산처분이익 20,870 27,271 잡이익 43,363 180,910 기타의대손상각비환입 300,000 - 수입임대료 348,000 - 배당금수익 123,190 - 소 계 951,293 1,024,988 기타비용 : 기타의대손상각비 509 1,663,071 외환차손 14,640 13,361 외화환산손실 145,549 536,867 기부금 23,003 23,787 유형자산처분손실 14,899 5,629 잡손실 206,313 7,010 소 계 404,913 2,249,725 27. 금융수익 및 금융비용 : 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 21,018 25,512 외환차익 298,425 282,537 통화선도거래이익 1,560 593,323 통화선도평가이익 73,166 114,072 소 계 394,169 1,015,444 금융비용 : 이자비용 8,975,320 6,672,114 외환차손 160,951 738,139 외화환산손실 - 21,533 지급보증료 568,286 613,033 통화선도거래손실 286,585 27,100 소 계 9,991,142 8,071,919 28. 법인세비용 :(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 법인세추납액 125,159 8,234 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,285,766) (94,317) 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 47,152 (157,864) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (64,689) (498,632) 법인세비용 (1,178,144) (742,579) (2) 기타포괄손익에 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 보험수리적손익 (214,327) 47,152 (167,175) 717,562 (157,864) 559,698 (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 전환권대가 294,042 (64,689) 229,353 2,266,508 (498,632) 1,767,876 (4) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (45,929,809) 93,611,520 적용세율에 따른 법인세 (10,104,558) 20,594,534 조정사항 비과세수익 (354,322) (21,596,789) 비공제비용 728,063 741,484 미인식 이연볍인세 변동 7,968,304 - 기타 584,369 (481,808) 법인세비용 (1,178,144) (742,579) 평균유효세율 2.57% -0.79% (5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 감가상각비 92,082 (39,209) - 52,873 정부보조금 616,421 1,243,214 - 1,859,635 확정급여채무 997,788 42,124 13,323 1,053,235 건설자금이자 304,366 (4,568) - 299,798 사채상환할증금 350,576 (123,004) - 227,572 업무용승용차 2,761 2,029 - 4,790 재고평가충당금 81,952 6,425 - 88,377 하자보수충당금 38,861 3,810 - 42,671 공사손실충당금 - 84,559 - 84,559 대손충당금 527,242 (95,710) - 431,532 미지급비용 106,389 (20,256) - 86,133 건축물 (206) - - (206) 사외적립자산 (518,825) 68,576 33,829 (416,420) 신주인수권조정 (706,177) 109,970 - (596,207) 토지재평가이익 (5,697,442) - - (5,697,442) 미수수익 (2,500) 2,500 - - 세액공제 41,848 (41,848) - - 합 계 (3,764,864) 1,238,612 47,152 (2,479,100) 이연법인세자산 3,160,286 1,057,566 13,323 4,231,175 이연법인세부채 (6,925,150) 181,046 33,829 (6,710,275) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 감가상각비 116,482 (24,400) - 92,082 정부보조금 618,970 (2,549) - 616,421 확정급여채무 1,022,615 (36,203) 11,376 997,788 건설자금이자 308,934 (4,568) - 304,366 사채상환할증금 - 350,576 - 350,576 업무용승용차 732 2,029 - 2,761 재고평가충당금 90,692 (8,740) - 81,952 대손충당금 101,630 425,612 - 527,242 기타충당금 - 38,861 - 38,861 미지급비용 119,537 (13,147) - 106,390 건축물 (206) - - (206) 사외적립자산 (582,658) 233,072 (169,239) (518,825) 신주인수권조정 - (706,176) - (706,176) 토지재평가이익 (5,697,442) - - (5,697,442) 미수수익 (313) (2,187) - (2,500) 세액공제 41,845 - - 41,845 합 계 (3,859,182) 252,180 (157,863) (3,764,865) 이연법인세자산 2,421,437 727,471 11,376 3,160,284 이연법인세부채 (6,280,619) (475,291) (169,239) (6,925,149) (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 종속기업투자 (92,776,863) (115,967,309) 처분하지 않을 예정 (7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 회사는 미래 과세대상수익에서 차감될 수 있는 31,880,701천원의 이월결손금과 41,848천원의 이월세액공제에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 달라질 수 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 판매 175,783 2,165,502 재고자산 및 소모품 사용 28,051,895 36,076,513 종업원급여 16,285,555 15,949,404 감가상각비와 무형자산상각비 7,934,779 7,897,548 지급수수료 및 임차료 10,944,455 12,547,996 물류비 3,030,346 5,905,951 외주가공비 53,896,781 42,996,017 기타 10,807,035 12,455,950 계(매출원가와 판관비 합계) 131,126,629 135,994,881 30. 주당이익 :(1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위:원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 (44,751,664,905) 94,354,099,387 가중평균유통보통주식수 21,317,427주 16,853,701주 기본주당순손익 (2,099) 5,598 2) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 전 기 이 월 16,853,701 121 2,039,297,821 전환권행사 17,030,404 1 17,030,404 〃 17,938,251 7 125,567,757 〃 18,929,955 1 18,929,955 〃 18,966,017 77 1,460,383,309 유상증자 25,966,017 97 2,518,703,649 전환권행사 26,020,522 21 546,430,962 〃 26,051,667 1 26,051,667 〃 26,059,453 4 104,237,812 〃 26,184,033 1 26,184,033 〃 26,378,691 9 237,408,219 〃 26,425,409 25 660,635,225 당기말 26,425,409 365 7,780,860,813 가중평균발행보통주식수 : 7,780,860,813 ÷ 365 = 21,317,427 (2) 희석주당순손익 1) 희석주당순손익 (단위:원) 구 분 당 기 전 기 희석보통주당기순손익 (44,296,244,289) 94,902,199,712 희석가중평균유통보통주식수 25,160,624주 20,557,863주 희석주당순손익 (2,099) 4,616 (*) 당기 희석효과가 존재하지 아니하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.2) 희석보통주당기순손익 (단위:원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 (44,751,664,905) 94,354,099,387 전환사채이자비용 460,314,956 548,100,325 희석보통주당기순이익 (44,291,349,949) 94,902,199,712 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 21,317,427 16,853,701 전환사채 3,811,954 3,635,594 주식매수선택권 31,243 68,568 합 계 25,160,624 20,557,863 31. 현금흐름표 : (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업으로부터 창출된 현금 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손익 (44,751,665) 94,354,099 조정 40,498,683 (99,143,993) 대손상각비 (146,667) 343,741 외화환산손실 145,549 558,399 기타의대손상각비 (299,491) 1,663,071 통화선도거래손실 286,585 27,100 유형자산처분손실 14,899 5,629 감가상각비 7,664,836 7,624,800 무형자산상각비 269,943 270,425 연구개발비 - 2,322 법인세비용 (1,178,144) (742,579) 보험료 118,734 121,393 하자보수충당부채전입액 17,318 176,639 공사손실충당부채전입액 384,359 - 이자비용 8,975,320 6,672,114 퇴직급여 1,207,985 1,387,294 지분법손실 24,501,755 - 외화환산이익 (274) (259,848) 이자수익 (35,546) (52,996) 통화선도평가이익 (73,166) (114,072) 통화선도거래이익 (1,560) (593,323) 유형자산처분이익 (20,870) (27,271) 배당금수익 (123,191) - 주식보상비용 - (137,904) 지분법이익 (1,209,691) (116,068,927) 구 분 당 기 전 기 자산 및 부채의 증감 5,506,985 (2,961,128) 매출채권의 감소(증가) 6,421,731 (8,299,172) 계약자산의 증가 (1,644,925) - 미수금의 감소(증가) (773,749) 2,260,207 기타자산의 증가 (1,521,408) (2,415,018) 재고자산의 감소(증가) (7,651,764) 990,366 매입채무의 증가 3,708,006 1,846,458 미지급금의 증가(감소) 2,817,721 (7,911,203) 미지급비용의 감소 (474,339) (230,759) 기타부채의 증가(감소) (94,912) 11,226,019 계약부채의 증가 4,867,087 - 퇴직금의 지급 (1,191,862) (553,355) 사외적립자산의 감소(증가) 487,058 (5,478) 이연수익의 증가 558,341 130,807 영업에서 창출된 현금 1,254,003 (7,751,022) (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 계약자산으로 대체 9,524,300 - 건설중인자산의 건물 대체 - 11,000 건설중인자산의 기계장치 대체 - 212,992 건설중인자산의 무형자산 대체 14,500 - 국고보조금 유형자산 대체 464,850 - 국고보조금과 상계된 감가상각비 114,230 142,387 미지급금의 증가 323,510 103,009 전환사채의 행사 12,799,211 - 장기차입금의 유동성 대체 3,895,025 4,001,984 계약부채로 대체 8,075,181 - 선수금의 구축물 대체 5,264,000 - 전환권대가 21,381,663 - 전환권대가의 법인세효과 64,689 - 보험수리적손익 663,660 717,561 보험수리적손실의 법인세효과 (47,152) (157,864) 장기차입금과 지분법적용투자주식의 증가 426,698 17,410,000 (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 기 타(*) 기 말 단기차입금 104,948,965 (24,141,328) (3,895,024) 76,912,613 장기차입금 48,794,249 36,228,674 4,203,732 89,226,655 전 환 사 채 18,710,905 9,900,396 (13,688,895) 14,922,406 (*) 비현금거래금액과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 등이 포함되어 있습니다.32. 특수관계자거래 :(1) 특수관계자 현황 구 분 당 기 전 기 종속기업 삼강에스앤씨(주) 삼강에스앤씨(주) 고성홀딩스(유) 고성홀딩스(유) 기타 특수관계자 (주)삼강금속 (주)삼강금속 GSK(주) GSK(주) (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 기타 매출거래 기타 매입거래 이 자 수 익 이 자 비 용 배당금 수취 종속기업 삼강에스앤씨(주) 411,312 4,189,620 - - - 고성홀딩스(유) - - - - 120,451 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - 33,690 - 13,113 - GSK(주) - 815,374 14,400 - - 계 411,312 5,038,684 14,400 13,113 120,451 (단위:천원) 회 사 명 기타 매출거래 주식처분 기타 매입거래 이 자 수 익 이 자 비 용 종속기업 삼강에스앤씨(주) 11,665 - 2,750 - 599 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - 500,000 17,236 - 27,782 GSK(주) - - 1,024,853 15,392 - 주요 경영진 - - - - 1,841 계 11,665 500,000 1,044,839 15,392 30,222 (3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 채 권 채 무 대 여 금 미수수익 기타채권 매입채무 미지급금 종속기업 삼강에스앤씨(주) - - 382,800 71,214 1,029,838 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - - - - 723,422 GSK(주) 313,050 141,275 - - - 계 313,050 141,275 382,800 71,214 1,753,260 (단위:천원) 회 사 명 채 권 채 무 대 여 금 미수수익 기타채권 차 입 금 미지급비용 기타채무 종속기업 삼강에스앤씨(주) - - 12,832 - - 3,024 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - - - 1,000,000 723,422 2,937 GSK(주) 313,050 126,874 - - - - 계 313,050 126,874 12,832 1,000,000 723,422 5,961 (4) 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 차 입 상 환 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - - - 1,000,000 (단위:천원) 구 분 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 차 입 상 환 종속기업 삼강에스앤씨(주) - - 950,000 950,000 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - - 1,500,000 4,000,000 주요경영진 - - 2,000,000 2,000,000 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역 은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 특수관계 구분 회사명 등 구분 보 증 처 지급보증금액 보 증 기 간 기타 특수관계자 (주)삼강금속 부산은행 3,600,000 차입금 상환시까지 유앤아이대부(유) 3,000,000 〃 서울보증보험 18,646,507 보증 만기시까지 주요 경영진 대표이사 등 부산은행 39,444,000 차입금 상환시까지 신한은행 97,971,666 〃 한국수출입은행 12,000,000 〃 국민은행 990,000 〃 산업은행 14,712,000 〃 유앤아이대부(유) 3,000,000 〃 서울보증보험 63,752,492 보증 만기시까지 상기 지급보증 외에 대표이사 등 소유의 토지와 주식이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 2,214,559 2,899,207 퇴 직 급 여 213,941 233,174 계 2,428,500 3,132,381 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기 이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 33. 우발상황과 약정사항 : (1) 당기말 현재 회사가 피고인 계류 중인 소송사건은 3건(소송금액: 2,590,175천원 ) 이 며 , 소송 결 과 는 보고서일 현재까지 예측할 수 없습니다. (2) 사용제한 금융자산 (단위:천원) 계 정 과 목 내 역 당 기 전 기 보 통 예 금 지 급 정 지 3,833 - 장기금융상품 질 권 설 정 - 85,000 ” 당좌개설 보증금 2,900 2,900 계 6,733 87,900 (3) 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항 은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구 분 금 융 기 관 약 정 한 도 액 사 용 금 액 기업구매자금대출 신 한 은 행 7,000,000 6,812,053 당 좌 대 출 부 산 은 행 295,000 - 파 생 상 품 부 산 은 행 USD 5,000,000 USD 5,000,000 신 한 은 행 USD 2,000,000 USD 2,040,401 무 역 금 융 부 산 은 행 5,000,000 5,000,000 신 한 은 행 3,000,000 3,000,000 한국수출입은행 8,500,000 8,500,000 수 입 신 용 장 신 한 은 행 USD 1,850,000 - 외담대(구매자) 신 한 은 행 4,000,000 3,858,758 상기 외에 신한은행 및 국민은행과 이자율스왑 약정을 체결하고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역 은 다음과 같습니다 . (원화단위:천원) 보증제공자 내 역 보 증 제 공 처 한 도 액 사 용 금 액 한국산업은행 원화지급보증 현대제철(주) 3,000,000 2,000,000 동국제강(주) 1,000,000 부산은행 〃 (주)포스코 2,000,000 2,000,000 (주)포스코 1,000,000 1,000,000 신한은행 〃 (주)포스코 2,000,000 2,000,000 동국제강(주) 1,500,000 1,500,000 현대제철(주) 1,000,000 1,000,000 서울보증보험 계약이행보증등 BLK 제작공사 외 46,046,417 46,046,417 신용보증기금 차입금보증 신한은행 2,040,000 2,040,000 원화지급보증 국민은행 2,700,000 2,700,000 신한은행 외화지급보증 MHI USD 4,500,000 USD 548,858 합 계 61,286,417 61,286,417 USD 4,500,000 USD 548,858 (5) 당사는 재무제표일 현재 유동부채가 유동자산을 98,281백만원 만큼 초과하고 있습니다. 당사는 재무제표일 현재 유동부채 중 정상적인 영업활동으로 상환이 가능한 매입채무와 기타지급채무 등을 제외한 은행 등 차입금 166,139백만 원 에 대해서 금융기관과 만기연장을 논의 중이거나 계획하고 있으며, 이러한 논의 또는 계획은 성공적으로 수행될 것으로 예상하고 있습니다. 34. 영업부문 : (1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며, 최고의사결정자인 대표이사는 각 사업 부 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 영 업 부 문 지역 구분 주요 재화 및 용역 주요고객정보 강관사업부 밀 양 SAW 파이프 등 현대중공업(주), 대우조선해양(주),삼성중공업(주), 해외거래처 등 조선/해양사업부 고 성 선박용 블록 및 해양플랜트 제작 등 삼성중공업(주), 대우조선해양(주),현대중공업(주), 해외거래처 등 (2) 당기 중 부문별 주요 손익항목 은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 매 출 액 26,708,043 90,831,434 - 117,539,477 매 출 원 가 26,529,671 94,877,129 - 121,406,800 판매비와관리비 1,388,776 8,331,054 - 9,719,830 보고부문영업이익 (1,210,404) (12,376,748) - (13,587,152) 금 융 손 익 등 - - (31,164,513) (31,164,513) 당 기 순 이 익 - - (44,751,665) (44,751,665) 감 가 상 각 비 957,809 6,707,026 - 7,664,835 (3) 부문별 주요 자산ㆍ부채 현황 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 매 출 채 권 10,754,715 2,880,153 - 13,634,868 계 약 자 산 - 11,169,225 - 11,169,225 재 고 자 산 7,602,599 766,852 - 8,369,451 유 형 자 산(*) 10,470,763 220,460,622 - 230,931,385 미 배 분 자 산 - - 142,065,895 142,065,895 총 자 산 406,170,824 매 입 채 무 7,205,465 14,272,996 - 21,478,461 미 지 급 금 1,101,797 12,580,361 - 13,682,158 계 약 부 채 - 12,942,268 - 12,942,268 미 배 분 부 채 - - 196,209,667 196,209,667 총 부 채 244,312,554 (단위:천원) 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 매 출 채 권 8,505,208 21,074,141 - 29,579,349 재 고 자 산 344,247 373,440 - 717,687 유 형 자 산(*) 11,258,570 180,489,674 - 191,748,244 미 배 분 자 산 - - 174,766,694 174,766,694 총 자 산 396,811,974 매 입 채 무 561,715 17,208,581 - 17,770,296 미 지 급 금 1,311,150 9,332,787 - 10,643,937