SK오션플랜트 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제28(당)기말 : 2023년 12월 31일 현재
제27(전)기말 : 2022년 12월 31일 현재
회사명 : SK오션플랜트 주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 :

1.1 SK오션플랜트 주식회사(이하 "당사" 또는 "회사"라 함)와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사"라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.(1) 당사의 설립일 : 1996년 11월 29일(2) 주요 영업의 내용 : 특수강 및 스텐레스 강관 제조업과 선체블록 및 조선기자재 제조(3) 코스닥시장 상장폐지 및 한국거래소 유가증권시장 이전상장 :연결회사는 2023년 4월 12일 코스닥 시장 상장 폐지결정 후 2023년 4월 19일에 한국거래소 유가증권시장으로 이전상장하였습니다.(4) 당사의 소재지 : 경상남도 고성군 동해면 내산3길 51-1(5) 대표자의 성명 : 이 승 철(6) 주식분포상황

주 주	소유주식수(주)	지 분 율(%)	액면금액(천원)

SK에코플랜트(주)	22,256,969	37.60	11,128,485

송 무 석	6,108,059	10.32	3,054,030

송 정 석	5,873,925	9.92	2,936,963

(주)삼강금속	6,000	0.01	3,000

기 타	24,950,615	42.15	12,475,306

계	59,195,568	100.00	29,597,784

1.2 종속기업의 현황

종 속 기 업	소재지	업 종	지배지분율(%)	결산월

당기말	전기말

삼강에스앤씨(주)	한 국	제 조 업	96.57	95.7	12월

고성홀딩스(유)(*)	한 국	자회사경영	-	100	12월

(*) 당기에 사업결합으로 소멸하였습니다.1.3 종속기업의 요약재무정보(1) 당기

(단위:천원)

종 속 기 업	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

삼강에스앤씨(주)	221,323,535	98,479,158	122,844,377	223,514,415	2,133,202	2,133,202

(2) 전기(단위:천원)

종 속 기 업	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

삼강에스앤씨(주)	213,131,283	92,420,108	120,711,175	168,413,016	15,309,012	15,309,012

고성홀딩스(유)	34,543,912	-	34,543,912	-	(593)	(593)

2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준2.1.1 회계기준의 적용 당사와 당사의 종속기업 ( 이하 ' 연결회 사') 의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 .

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 재무제표는 2024년 2월 14일 이사회에서 승인 되었으며, 2024년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.1.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2.1.3 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.2.1.4 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.2.1.5 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고있지 아니합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙

동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.

2.1.6 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

● 약정의 조건

● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

● 유동성위험 정보

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.3 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.2.4 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권과 계약자산 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정 액 법

구 축 물	20 ~ 25년	정 액 법

기 계 장 치	10 ~ 16년	정 액 법

차 량 운 반 구	5년	정 액 법

전 기 시 설	5년	정 액 법

기타의유형자산	5 ~ 10년	정 액 법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.10 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.(2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.(3) 내용연수 및 상각취득한 컴퓨터소프트웨어 라이센스의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 5년동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '0'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.2.11 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.2.12 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.2.13 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.14 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.2.16 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품을 인수할 권리를가지는 전환사채로, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 "주식회사등의외부감사에관한법률" 제5조의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환권행사 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.연결회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치 측정시 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부 전문기관의 평가결과를 이용합니다. 최초 인식시점의 공정가치(일반적으로 거래가격)와 최초 인식시점에 평가기법을 사용하여 산정한 금액은 차이가 생길 수 있습니다. 이러한 차이는 한국채택국제회계기준 제1109호문단 B5.1.2A 에 따라 손익으로 인식하거나 이연하여 인식합니다.2.17 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2.18 수익인식(1) 재화의 판매연결회사는 특수강 및 스텐레스 강관 제품을 제조하고 있습니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 용역의 제공연결회사의 조선/해양사업부문은 선체블록, 해상풍력구조물 및 해양플랜트 등을 제조하고 있습니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.2.19 리스1) 연결회사가 리스이용자인 경우연결회사는 다양한 기계장치, 장비, 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

① 변동리스료에서 생기는 불확실성의 추정

일부 장비는 실제 사용 일수에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 리스료 산정시 사용 일수에 적용되는 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 장비 사용료의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 사용일수에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하는 계약을 체결할 경우 리스기간을 다음과 같이 산정하고 있습니다.

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 잔존가치보증을 제공할 수 있습니다.

2) 연결회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결회사는 연결회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.20 종업원 급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.2.21 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.22 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.(2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.2.23 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 이연법인세자산이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(2) 금융상품의 공정가치 평가

주석 4에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(3) 순확정급여부채연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 세부사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다.(4) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익 및 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화, 원자재가격 변동, 생산공수 변동 등으로 인하여 총계약원가의 추정에 불확실성이 있습니다.

4. 금융상품의 범주 및 공정가치 :가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역(단위: 천원)(1) 당기말

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	44,777,857	-	44,777,857

매 출 채 권	6,504,356	-	6,504,356

계 약 자 산	206,934,877	-	206,934,877

기타수취채권(유동)	5,180,238	-	5,180,238

기타수취채권(비유동)	1,035,509	-	1,035,509

기타금융자산(유동)	78,129,651	3,828,606	81,958,257

기타금융자산(비유동)	4,717,618	9,064,270	13,781,888

합 계	347,280,106	12,892,876	360,172,982

(2) 전기말

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	86,209,563	-	86,209,563

매 출 채 권	7,723,458	-	7,723,458

계 약 자 산	159,062,586	-	159,062,586

기타수취채권(유동)	13,593,509	-	13,593,509

기타수취채권(비유동)	2,126,028	-	2,126,028

기타금융자산(유동)	136,000,000	10,388,214	146,388,214

기타금융자산(비유동)	70,868,336	8,150,860	79,019,196

합 계	475,583,480	18,539,074	494,122,554

나. 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역(단위: 천원)(1) 당기말

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매 입 채 무	-	39,435,970	39,435,970

차입금(유동)	-	124,474,115	124,474,115

차입금(비유동)	-	32,866,632	32,866,632

전환사채(유동)	-	34,721,462	34,721,462

기타지급채무(유동)	-	22,737,483	22,737,483

기타금융부채(유동)	9,450,343	-	9,450,343

리스부채(유동)	-	17,457,583	17,457,583

리스부채(비유동)	-	9,187,451	9,187,451

합 계	9,450,343	280,880,696	290,331,039

(2) 전기말

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매 입 채 무	-	62,405,115	62,405,115

차입금(유동)	-	66,086,794	66,086,794

차입금(비유동)	-	7,843,032	7,843,032

전환사채(유동)	-	111,291,899	111,291,899

전환사채(비유동)	-	31,435,985	31,435,985

회사채(유동)	-	4,934,825	4,934,825

기타지급채무(유동)	-	27,438,166	27,438,166

기타금융부채(유동)	17,069,612	-	17,069,612

리스부채(유동)	-	3,808,255	3,808,255

리스부채(비유동)	-	9,707,222	9,707,222

합 계	17,069,612	324,951,293	342,020,905

다. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비환입(대손상각비)	320,399	131,016

이자수익	6,161,003	4,649,336

외환차익	4,870,106	6,663,051

외환차손	(2,268,430)	(3,818,510)

외화환산이익	44,099	19,596

외화환산손실	(387,622)	(2,022,950)

당기손익-공정가치 측정 금융자산및금융부채

통화선도평가이익	110,348	781,216

통화선도평가손실	-	(163,821)

통화선도거래이익	261,701	7,000

통화선도거래손실	(1,342,076)	(5,636,973)

파생상품평가이익	6,743,664	-

파생상품평가손실	(148,370)	(3,547,041)

당기손익금융자산평가이익	-	28,585

당기손익금융자산처분이익	44,011	267,741

당기손익금융자산처분손실	(102,753)	(15,906)

투자자산처분손실	-	(475,000)

상각후원가 측정 금융부채

외환차익	33	-

외환차손	(376)	-

외화환산이익	427	758

외화환산손실	(2,437)	(16,681)

이자비용	(8,017,847)	(16,974,596)

사채상환손실	(105,828)	-

라. 금융상품 공정가치(1) 공정가치서열체계

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

(2) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치(단위: 천원)1) 당기말

구 분	장부금액	공 정 가 치

소 계	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치 금융자산

통화선도(*)	110,348	110,348	-	110,348	-

채무상품	9,064,271	9,064,271	-	9,064,271	-

파생상품	3,718,259	3,718,259	-	-	3,718,259

장기금융상품	49	49	-	-	49

당기손익-공정가치 금융부채

이자율스왑(*)	148,370	148,370	-	148,370	-

파생상품	9,301,972	9,301,972	-	-	9,301,972

(*) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 현재가치기법을 사용하고 있습니다.2) 전기말

구 분	장부금액	공 정 가 치

소 계	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치 금융자산

통화선도(*)	781,216	781,216	-	781,216	-

채무상품	12,661,350	12,661,350	-	12,661,350	-

파생상품	4,578,413	4,578,413	-	-	4,578,413

장기금융상품	518,095	518,095	-	518,095	-

당기손익-공정가치 금융부채

통화선도(*)	163,821	163,821	-	163,821	-

파생상품	16,905,791	16,905,791	-	-	16,905,791

(*) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 현재가치기법을 사용하고 있습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기말 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(4) 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말 공정가치	가치평가기법	투입변수	조건

Put Option(*1)	9,301,972	이항모형(BDT모형)	기초자산가격	19,770원

변동성	21.72%

무위험할인율	-

위험할인율	6.48%

Call Option(*2)	6,070,146	이항모형(T-F and Hull 모형)	기초자산가격	19,770원

주가변동성	39.54%

무위험할인율	3.18%

위험할인율	5.90%

(*1) 8회차 전환사채에 내재된 투자자 조기상환권으로서 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지않아 주계약에서 별도로 분리하여 식별하였습니다. (*2) 8회차 전환사채의 발행과 동시에 취득한 제3자 지정가능 콜옵션이며, 내재파생상품이 아닌 별도의 금융상품으로 식별하였습니다.한편, 주석 2에서 기술한 바와 같이, 연결회사는 활성시장에서 거래되지 않는 8회차 및 9회차 전환사채와 제3자 지정가능 콜옵션의 발행시점과 보고기간말 시점의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1113호와 기업회계기준서 제1109호에 따르면, 금융상품의 최초 인식시점의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 최초에 가치평가기법을 사용하여 산정한 금액과 거래가격이다르다면, 이러한 차이는 주석 2에서 기술한 바에 따라 회계처리합니다.전기말과 당기말 현재 당기손익으로 아직 인식하지 않은 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(2,351,887)	-

신규거래로 발생한 차이 :

Call option에 배부된 차이	-	(2,351,887)

당기손익으로 인식한 차이	-	-

감소 :

당기손익 상각	-	-

그 밖의 감소	-	-

기말잔액	(2,351,887)	(2,351,887)

(5) 수준 3으로 분류되는 금융자산, 금융부채 측정치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,578,413 - 취득 - 7,396,139 공정가치 평가 (860,098) (2,817,726) 기말금액 3,718,308 4,578,413 구 분 당 기 전 기 기초금액 16,905,791 1,555,467 취득 - 16,176,476 처분 - (1,555,467) 공정가치 평가 (7,603,819) 729,315 기말금액 9,301,972 16,905,791 5. 현금및현금성자산 : 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 예 금 44,777,857 86,209,563 6. 매출채권 및 기타수취채권 :가. 매출채권의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매 출 채 권 8,146,548 8,932,707 손 실 충 당 금 (1,642,193) (1,209,249) 매출채권(순액) 6,504,355 7,723,458 나. 기타수취채권의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 미 수 금 572,995 - 815,791 - 손 실 충 당 금 (178,187) - (371,930) - 미 수 금(순액) 394,808 - 443,861 - 미 수 수 익 1,865,506 - 485,438 - 대 여 금 489,635 330,000 12,122,564 300,000 손 실 충 당 금 (10,000) - (10,000) - 대 여 금(순액) 479,635 330,000 12,112,564 300,000 보 증 금 2,440,289 705,509 551,646 1,826,028 합 계 5,180,238 1,035,509 13,593,509 2,126,028 다. 매출채권의 연령별 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 연체되지 않은 채권 2,799,044 6,492,263 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 1,974,998 419,308 3개월 초과 6개월 이하 - 612,368 6개월 초과 1,730,313 199,519 소 계 3,705,311 1,231,195 손상채권 1,642,193 1,209,249 합 계 8,146,548 8,932,707 K-IFRS 제 1109호 적용에 따라 연결회사는 기대신용손실 모형을 적용하여 미수납채권의 다음 구간 전이율을 계산하여 손실충당금 설정율을 산정하였습니다. 신용위험 차이가 크지 않고 비슷한 위험을 가진 집단에 대한 채권을 각각 집합평가 대상과 개별평가 대상 채권으로 분류하고, 개별평가 대상 채권 중 거래처의 부도, 사망 등 채권의 회수가능성이 하락할 사건 또는 징후가 보이는 채권에 대하여 우선 전액 손실 충당금을 설정하였습니다. 집합평가 대상 채권은 채권 연령구간별로 손실충당금설정율(전이율)을 적용하여 손실충당금을 측정하여 설정하였습니다. 라. 손실충당금의 변동내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 (1,591,180) (1,740,455) 대손상각비환입(대손상각비) (239,200) 149,276 제 각 등 - - 기 말 금 액 (1,830,380) (1,591,179) 마. 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.7. 기타금융자산 :기타금융자산의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 단기금융상품 78,129,650 - 136,000,000 - 당기손익인식금융자산 - - 5,028,585 - 장기금융상품 - 4,717,617 - 71,440,823 통화선도 110,348 - 781,216 - 파생상품 3,718,259 - 4,578,413 - 투자유가증권 - 9,064,271 - 7,578,373 합 계 81,958,257 13,781,888 146,388,214 79,019,196 8. 재고자산 :가. 재고자산의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 제 품 385,396 2,123,674 재 공 품 1,105,569 4,377,577 원 재 료 119,358 506,357 저 장 품 722,654 605,986 부 재 료 177,289 115,456 미 착 품 52,490 30,415 합 계 2,562,756 7,759,465 나. 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 820,824,251천원 및 590,449,883천원입니다.다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식한 재고자산평가충당금액은 각각 1,792,076천원 및 371,357천원입니다.라. 주석 13에 기재된 바와 같이 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 재고자산에 대해 질권설정 및 담보제공(설정금액 26,000백만원)이 되어 있습니다.9. 기타자산(유동) :기타자산(유동)의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선 급 금 388,398,150 151,621,755 차감: 손실충당금 (2,291,294) (2,481,294) 선급금(순액) 386,106,856 149,140,461 선 급 비 용 5,393,791 5,232,206 부 가 세 미 수 금 15,371,525 19,280,832 합 계 406,872,172 173,653,499 10. 유형자산 :가. 당기말과 전기말 현재 유형자산 상세내역(단위: 천원) (1) 당기말 구 분 취득원가 감가상각 및손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 292,879,790 - - 292,879,790 건 물 116,440,808 (61,778,213) (2,298,781) 52,363,814 구 축 물 141,279,058 (78,405,872) (5,522,709) 57,350,476 기계장치 133,853,023 (102,124,704) (313,817) 31,414,503 차량운반구 1,599,288 (1,137,346) - 461,943 공구와기구 34,915,976 (32,882,311) - 2,033,665 선박 154,231 (46,548) - 107,683 비품 6,773,934 (4,080,459) (75,837) 2,617,638 시설장치 219,326 (176,689) - 42,637 건설중인자산 194,234,360 - - 194,234,360 사용권자산 39,795,646 (17,466,276) - 22,329,370 합 계 962,145,440 (298,098,417) (8,211,144) 655,835,879 (2) 전기말 구 분 취득원가 감가상각 및손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 280,319,721 - - 280,319,721 건 물 113,826,978 (59,783,537) (2,372,418) 51,671,023 구 축 물 135,688,680 (74,058,468) (5,800,477) 55,829,734 기계장치 125,912,291 (103,688,997) (297,867) 21,925,427 차량운반구 1,205,834 (1,190,657) - 15,178 공구와기구 37,533,408 (36,231,604) - 1,301,804 선박 34,629 (34,628) - 1 비품 5,503,460 (3,753,600) (11,827) 1,738,033 시설장치 184,094 (174,428) - 9,666 건설중인자산 117,676,992 - - 117,676,992 사용권자산 20,678,144 (11,556,783) - 9,121,361 합 계 838,564,231 (290,472,703) (8,482,589) 539,608,940 나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역(단위: 천원) (1) 당기 과 목 기초잔액 취득 등증가액 처분 등감소액 감가상각비 본계정대체 보조금 수취 기말잔액 토 지 280,319,721 12,003,613 - - 556,456 - 292,879,790 건 물 51,671,023 2,418,358 (26,433) (1,933,834) 234,700 - 52,363,814 구 축 물 55,829,734 3,271,478 - (4,069,636) 2,318,900 - 57,350,476 기 계 장 치 21,925,427 5,597,257 (206,913) (3,506,819) 7,693,341 (87,790) 31,414,503 차량운반구 15,178 260,759 (2,537) (49,021) 237,564 - 461,943 공구와기구 1,301,804 820,504 (69,910) (618,767) 600,034 - 2,033,665 선 박 1 119,602 - (11,920) - - 107,683 비 품 1,738,033 1,601,306 (1,943) (646,082) - (73,676) 2,617,638 시 설 장 치 9,666 35,232 - (2,261) - - 42,637 건설중인자산 117,676,992 88,529,863 - - (11,972,495) - 194,234,360 사용권자산 9,121,361 20,370,021 (218,032) (6,943,980) - - 22,329,370 계 539,608,940 135,027,993 (525,768) (17,782,320) (331,500) (161,466) 655,835,879 (2) 전기 과 목 기초잔액 취득 등증가액 처분 등감소액 감가상각비 본계정대체 보조금 수취 기말잔액 토 지 276,245,691 3,647,845 - - 426,185 - 280,319,721 건 물 49,777,868 1,127,181 - (1,867,366) 2,633,341 - 51,671,023 구 축 물 58,871,369 669,002 - (3,900,637) 190,000 - 55,829,734 기 계 장 치 20,494,709 4,079,019 (18,321) (2,531,747) - (98,233) 21,925,427 차량운반구 31,787 - (5) (16,604) - - 15,178 공구와기구 1,093,655 574,860 (6,486) (360,225) - - 1,301,804 선 박 1 - - - - - 1 비 품 707,099 1,398,064 (18) (359,139) - (7,973) 1,738,033 시 설 장 치 11,046 - - (1,380) - - 9,666 건설중인자산 8,200,375 114,703,064 (1,612,421) - (3,614,025) - 117,676,992 사용권자산 13,213,437 1,493,727 (3,856,912) (1,728,891) - - 9,121,361 계 428,647,036 127,692,762 (5,494,163) (10,765,989) (364,499) (106,206) 539,608,940 다. 유형자산 재평가(1) 재평가기준일 분 류 구 분 재평가기준일 토 지 강 관 사 업 부 2020. 12. 31 조 선 사 업 부 2020. 12. 31 / 2021. 12. 31 연결회사의 토지는 독립적인 외부평가기관인 대화감정평가법인이 재평가금액을 산출하였습니다.평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다. (2) 당기말 현재 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을경우 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 분 류 재 평 가 원 가 모 형 차 이 강관사업부 토 지 5,914,058 2,062,015 3,852,043 조선사업부 〃 247,613,431 198,927,197 48,686,234 계 253,527,489 200,989,212 52,538,277 (3) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) 구 분 장부금액 공 정 가 치 소 계 수준1 수준2 수준3 토 지 253,527,489 253,527,489 - - 253,527,489 (4) 상법 시행령 제19조 '미실현이익의 범위'에 의거하여, 자산 및 부채에 대한 평가로 인하여 증가한 재무상태표상의 순자산액은 미실현손익으로 간주하여 주주배당에서 제한됩니다.라. 감가상각비의 구분내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 1,138,541 873,115 매 출 원 가 16,643,779 9,892,874 합 계 17,782,320 10,765,989 마. 연결회사의 주요 화재보험 가입내역 사 업 장 부 보 처(당 기 말) 자산종류 부 보 가 액(천원) 당기말 전기말 본사 및 제1공장 방위산업공제조합 건물 외 111,360,429 104,260,365 밀 양 제 1 공 장 현대해상화재보험 건물 외 3,471,184 3,371,184 밀 양 제 2 공 장 건물 외 1,427,900 1,427,900 삼강에스앤씨(주) DB손해보험 건물 외 132,146,870 137,333,468 계 248,406,383 246,392,917 바. 상기 보험금은 연결회사의 차입금 등과 관련하여 신한은행 등에 당기말과 전기말현재 각각 53,350,297천원 및 53,350,297천원의 질권이 설정되어 있습니다.사. 연결회사는 상기 보험 외에 환경책임보험, 가스배상보험과 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험 등에 가입되어 있습니다. 11. 리스 :연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액 구 분 당 기 말 전 기 말 사용권자산(*) 부동산 1,593,336 482,092 기계장치 19,008,510 7,631,061 차량운반구 1,681,557 943,813 비품 45,968 64,395 합 계 22,329,371 9,121,361 (*) 재무상태표의 "유형자산" 항목에 포함되었습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 리스부채 유동 17,457,583 3,808,255 비유동 9,187,451 9,707,222 합 계 26,645,034 13,515,477 당기 중 증가된 사용권자산은 20,370,021천원(전기: 1,493,727천원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 523,694 448,718 기계장치 5,845,705 1,037,568 차량운반구 556,154 224,717 비품 18,427 17,888 합 계 6,943,980 1,728,891 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 971,685 783,943 단기리스료(매출원가에 포함) 2,852,734 2,893,562 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판관비에 포함) 259,070 232,230 당기 중 리스의 총 현금유출은 11,007,200천원(전기: 10,418,136천원)입니다. 12. 무형자산 : (1) 무형자산의 내용(단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 6,804,836 (4,339,246) (69,287) 2,396,303 회 원 권(*) 2,957,258 - - 2,957,258 합 계 9,762,094 (4,339,246) (69,287) 5,353,561 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 5,851,400 (3,478,757) (77,764) 2,294,879 회 원 권(*) 2,564,597 - - 2,564,597 합 계 8,415,997 (3,478,757) (77,764) 4,859,476 (*) 사용권 성격을 가진 회원권이며, 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 무형자산의 변동내용(단위: 천원) 구 분 소프트웨어 회 원 권 합 계 기 초 2,294,879 2,564,597 4,859,476 증 가 621,936 668,601 1,290,537 본계정대체 331,500 - 331,500 상 각 (860,489) - (860,489) 처 분 - (275,940) (275,940) 정부보조금 증가 (32,640) - (32,640) 정부보조금 상계 41,117 - 41,117 기 말 2,396,303 2,957,258 5,353,561 구 분 소프트웨어 회 원 권 합 계 기 초 2,029,148 405,940 2,435,088 증 가 542,580 2,158,657 2,701,237 본계정대체 364,500 - 364,500 상 각 (681,922) - (681,922) 정부보조금 상계 40,573 - 40,573 기 말 2,294,879 2,564,597 4,859,476 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 819,373 641,349 13. 담보제공자산 :(1) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 연결회사 유형자산의 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 담보제공처 사 업 장 담보제공자산 장부가액 채권최고액 관련 계정과목 관련 금액 신 한 은 행 본사공장 토지 및 건물 151,775,501 102,000,000 장.단기차입금 39,334,515 밀양2공장(*) 토지, 건물 및 기계장치 3,549,207 부 산 은 행 밀양1공장 토지, 건물 4,194,051 53,980,000 장.단기차입금 13,116,232 밀양2공장(*) 토지, 건물 및 기계장치 3,549,207 본사공장 토지 84,865,676 가공공장 토지, 건물 10,857,055 산업은행 밀양2공장(*) 토지, 건물, 기계장치 3,549,207 3,000,000 단기차입금 7,340,000 하나은행 외 삼강에스앤씨(주) 토지,건물,구축물,기계장치 172,382,735 57,600,000 단기차입금 48,000,000 (*) 신한은행, 부산은행, 산업은행 동시에 담보로 제공되었습니다.상기 담보제공자산은 관련 차입금 외에 금융기관과의 약정사항 등에도 관련되어 제공되어 있습니다. 또한, 상기 본사건물 및 부동산은 고성 사업장 건설 관련한 삼성중공업의 공사대금에대하여 담보로 제공되었습니다(채권최고액: 28,000백만원).(2) 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 일부 금융자산에 대해 질권설정 및 담보제공(원화 및 외화환산 설정금액 46,330백만원)이 되어 있습니다.(3) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 재고자산에 대해 질권설정 및 담보제공(설정금액 26,000백만원)이 되어 있습니다. 14. 차입원가 :(1) 자본화 차입원가의 내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 적 격 자 산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 9,406,658 504,970 특정차입금 차입원가 7,564,377 - 일반차입금 차입원가 1,842,281 504,970 자본화이자율(*) 6.21% 4.69% (*) 연결회사는 일반차입금의 자본화 차입원가를 산정시 가중평균이자율을 산정하여 일반차입금 차입원가를 자본화하였습니다. 15. 정부보조금 :가. 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용(단위: 천원) 구 분 배 부 처 당 기 전 기 회계처리 정부보조금내용 기술교육 한국산업인력공단 2,185,894 345,992 이연수익, 당기손익 국가인적자원개발 컨소시엄 나. 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용(단위: 천원)(1) 당기 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 건 물 2,372,417 - 73,635 2,298,782 구 축 물 5,800,477 - 277,769 5,522,708 기 계 장 치 297,867 87,790 71,840 313,817 비 품 11,827 73,676 9,664 75,839 소프트웨어 77,764 32,640 41,118 69,286 합 계 8,560,352 194,106 474,026 8,280,432 (2) 전기 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 건 물 2,446,052 - 73,635 2,372,417 구 축 물 6,078,246 - 277,769 5,800,477 기 계 장 치 263,792 98,233 64,158 297,867 비 품 11,315 7,973 7,461 11,827 소프트웨어 118,338 - 40,574 77,764 합 계 8,917,743 106,206 463,597 8,560,352 16. 기타지급채무 :기타지급채무의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 미 지 급 금 20,526,348 22,551,009 미지급비용 7,732,512 11,029,484 합 계 28,258,860 33,580,493 17. 차입금 :가. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역(단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 무역자금 부산은행 6.38 5,000,000 5,000,000 운전자금 산업은행 5.75~5.76 7,340,000 7,340,000 운전자금 신한은행 5.42~5.91 15,000,000 15,000,000 구매자금 신한은행 5.64 6,234,515 - 무역자금 신한은행 5.96 3,000,000 3,000,000 운전자금 수협은행 6.10 5,000,000 - 운전자금 국민은행 5.99 10,000,000 - 운전자금 하나저축은행 6.50 - 2,700,000 운전자금 애큐온저축은행 6.50 - 3,600,000 운전자금 웰컴저축은행 6.50 - 2,700,000 운전자금 IBK기업은행 3.60 5,000,000 5,000,000 운전자금 하나은행 6.00 30,000,000 - 운전자금 하나카드 6.90 18,000,000 - 합 계 104,574,515 44,340,000 나. 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역(단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 시설자금 부산은행 6.04 3,752,420 4,866,720 운전자금 부산은행 6.37 4,363,812 5,660,712 시설자금 신한은행 5.59~5.83 15,100,000 18,200,000 운전자금 우리은행 5.76 9,550,000 - 운전자금 수출입은행 5.75 20,000,000 - 운전자금 애큐온저축은행 5.60 - 862,394 합 계 52,766,232 29,589,826 유동성장기부채 (19,899,600) (21,746,794) 차감 계 32,866,632 7,843,032 다. 장기차입금 상환일정보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역(단위: 천원) 구 분 금 액 1년이내 19,899,600 1년초과 2년이내 4,430,400 2년초과 3년이내 28,436,232 합 계 52,766,232 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.18. 사채 : 가. 당기말 현재 전환사채의 세부내역 구 분 발 행 일 만 기 일 액면이자율(%) 금 액(천원) 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2022.08.31 2027.08.31 0.00 50,000,000 차감: 사채할인발행차금 (41,302) 전 환 권 조 정 (15,237,236) 차 감 계 34,721,462 구 분 내 용 종 류(*1) 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 50,000,000천원 액면이자율 0.00% 만기보장수익률 0.00% 상환방법 만기일시상환 전환청구기간 2023.09.01 ~ 2027.07.31 전환비율 100% 전환가액(*2) 16,265원 전환종류 기명식 보통주 전환주식수(*2) 3,074,085주 (*1) 복합금융상품에 내재된 투자자의 조기상환권은 경제적 특성과 위험이 주계약과밀접하게 관련되어 있지 않아 주계약에서 별도로 분리하여 식별하였습니다. 주계약은 상각후원가측정금융부채로 분류하였으며 전환권은 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 자본으로 분류하였습니다. 또한 연결회사는 본 전환사채의 발행과동시에 제3자 지정가능 콜옵션을 취득하였으며, 내재파생상품이 아닌 별도의 금융상품으로 식별하였습니다.한편, 전환권대가는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*2) 사채발행일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 2023년 11월 30일에 조정된 전환가액 및 전환주식수입니다.한편, 전기에 발행한 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 당기 중 전환권이 전량 행사되어 소멸하였습니다. 나. 전기말 전환사채 및 회사채 세부내역 구 분 발 행 일 만 기 일 이자율(%) 금 액(천원) 제8회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 2022.08.31 2027.08.31 0.00 50,000,000 차감: 사채할인발행차금 (50,183) 전 환 권 조 정 (18,513,832) 차 감 계 31,435,985 구 분 내 용 종 류 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 50,000,000천원 이 자 율 0.00% 상환방법 만기일시상환 (만기보장수익률 100.00%) 전환청구기간 2023.09.01 ~ 2027.07.31 전환비율 100% 전환가액 21,760원 전환종류 기명식 보통주 전환주식수 2,297,794주 구 분 발 행 일 만 기 일 이자율(%) 금 액(천원) 제9회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 2022.08.31 2027.08.31 0.00 116,856,705 차감: 사채할인발행차금 (68,172) 전 환 권 조 정 (5,496,634) 차 감 계 111,291,899 구 분 내 용 종 류 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 116,856,705천원 이 자 율 0.00% 상환방법 만기일시상환 (만기보장수익률 100.00%) 전환청구기간 2023.09.01 ~ 2027.07.31 전환비율 100% 전환가액 21,760원 전환종류 기명식 보통주 전환주식수 5,370,253주 구 분 발 행 일 만 기 일 이자율(%) 금 액(천원) 제6회 무기명식 이권부무보증 사모사채 2020.11.26 2023.11.26 3.639 5,000,000 차감: 사채할인발행차금 (65,175) 차 감 계 4,934,825 구 분 내 용 종 류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 권면총액 5,000,000천원 이 자 율 3.639% 상환방법 만기일시상환 다. 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권 또는 신주인수권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권 또는 신주인수권(또는 전환권 등을 포함하는 금융부채)의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 계 정 당 기 말 전 기 말 최초장부금액 8회차 전환사채 상각후원가측정금융부채 34,721,462 31,435,985 30,408,673 파생상품부채 9,301,972 16,905,791 16,176,476 9회차 전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 - 111,291,899 108,699,962 (2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전계속사업손익 63,098,919 34,796,229 평가손익 4,318,342 (4,348,564) 평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익 58,780,577 39,144,793 19. 기타부채 및 기타금융부채 :기타부채의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 기타부채 : 선 수 금 111,497 - 111,497 - 예 수 금 1,130,471 - 1,692,798 - 기타충당부채 3,978,340 - 3,443,021 - 이 연 수 익 - 1,724,555 - 21,218 장기미지급금 - 556 - 361 소 계 5,220,308 1,725,111 5,247,316 21,579 기타금융부채 : 통화선도 - - 163,821 - 이자율스왑 148,370 - - - 파생금융상품 9,301,972 - 16,905,791 - 소 계 9,450,342 - 17,069,612 - 20. 순확정급여부채 :가. 순확정급여부채의 산정 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무 현재가치 12,651,424 8,082,561 사외적립자산 공정가치 (10,559,994) (8,215,261) 합 계 2,091,430 (132,700) 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 지아컨설팅에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.나. 확정급여채무의 변동내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 8,082,561 6,846,414 당기근무원가 2,224,744 11,016,779 이자비용 366,361 177,065 재측정요소 : - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,677,704 (564,396) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,025,139 995,494 제도에서의 지급액 : - 급여의 지급 (725,085) (10,310,705) 관계사 전(출)입 - (78,090) 기말금액 12,651,424 8,082,561 다. 사외적립자산(1) 사외적립자산의 공정가치 변동내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 8,215,261 4,507,935 이자수익 516,369 170,247 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (191,638) (94,788) 기여금 : - 사용자 2,677,487 3,876,606 제도에서의 지급 : - 급여의 지급 (657,485) (244,739) 보고기간말 금액 10,559,994 8,215,261 (2) 사외적립자산의 구성내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 10,559,994 8,215,261 라. 총비용(1) 당기손익으로 인식한 총비용의 구성내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,224,744 11,016,779 순이자원가 (150,008) 6,817 합 계 2,074,736 11,023,596 (2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 구성내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,648,793 1,336,539 판매비와관리비 425,943 9,687,057 합 계 2,074,736 11,023,596 마. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 (2,894,481) (525,887) 법인세 효과 668,625 115,695 법인세차감후 재측정요소 (2,225,856) (410,192) 바. 보험수리적가정(1) 보험수리적가정의 주요 내용 구 분 당 기 전 기 할 인 율 5.110% 5.845% 임 금 상 승 률 5.080%+승급율 3.860%+승급율 (2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할 인 율 1.00% 7.21% 감소 8.40% 증가 임 금 상 승 률 1.00% 8.33% 증가 7.28% 감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,363,689천원입니다.당기말 현재 확정급여채무의 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 만기별 확정급여채무 2,172,347 188,951 1,139,608 9,150,518 12,651,424 확정급여채무의 가중평균만기는 9.25년입니다.사. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,150,025천원(전기 1,089,001천원)입니다. 21. 자본금과 자본잉여금 :가. 자본금보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 59,195,568주 53,235,012주 자 본 금 29,597,784,000원 26,617,506,000원 나. 설립시점부터 당기까지의 자본금의 누적 변동내역(단위: 천원) 일 자 증 자 방 법 주 식 수 보통주자본금 주식발행초과금 설립시 자본금 50,000주 500,000 - 2018년 12월 31일 26,425,409주 13,212,705 56,302,555 2019년 01월 23일 전환권행사 13,348주 6,674 55,493 2019년 01월 24일 전환권행사 31,145주 15,573 129,146 2019년 01월 25일 전환권행사 133,481주 66,741 555,706 2019년 02월 13일 전환권행사 778,642주 389,321 3,251,682 2019년 02월 27일 전환권행사 66,740주 33,370 278,539 2019년 04월 08일 전환권행사 13,348주 6,674 56,379 2019년 04월 10일 전환권행사 66,740주 33,370 285,775 2019년 05월 09일 전환권행사 6,674주 3,337 27,970 2019년 09월 24일 전환권행사 34,309주 17,154 144,442 2019년 10월 10일 전환권행사 46,339주 23,169 182,145 2019년 11월 07일 전환권행사 23,169주 11,584 90,978 2019년 11월 14일 전환권행사 48,656주 24,328 192,094 2019년 11월 18일 전환권행사 69,508주 34,754 274,897 2019년 11월 28일 전환권행사 98,470주 49,235 390,165 2019년 12월 30일 전환권행사 7,442주 3,721 28,628 2019년 12월 31일 27,863,420주 13,931,710 62,246,594 2020년 05월 14일 전환권행사 99,272주 49,636 265,705 2020년 05월 21일 전환권행사 23,163주 11,582 62,282 2020년 05월 22일 전환권행사 287,888주 143,944 772,000 2020년 05월 25일 전환권행사 1,093,643주 546,822 2,936,894 2020년 06월 08일 전환권행사 132,362주 66,181 355,558 2020년 07월 08일 전환권행사 66,181주 33,091 179,011 2020년 07월 09일 전환권행사 1,249,270주 624,635 3,823,688 2020년 07월 10일 전환권행사 377,685주 188,843 1,157,951 2020년 07월 13일 전환권행사 145,264주 72,632 442,533 2020년 07월 15일 전환권행사 508,425주 254,213 1,559,043 2020년 07월 16일 전환권행사 232,421주 116,211 709,267 2020년 07월 20일 전환권행사 232,421주 116,211 713,529 2020년 07월 21일 전환권행사 581,057주 290,529 1,781,263 2020년 07월 22일 전환권행사 174,316주 87,158 532,165 2020년 07월 24일 전환권행사 102,581주 51,291 277,154 2020년 07월 31일 전환권행사 116,211주 58,106 354,966 2020년 08월 04일 전환권행사 99,272주 49,636 268,801 2020년 08월 06일 전환권행사 508,425주 254,213 1,559,866 2020년 08월 13일 전환권행사 145,264주 72,632 445,845 2020년 09월 01일 전환권행사 58,105주 29,053 178,402 2020년 09월 04일 전환권행사 3,309주 1,655 8,351 2020년 10월 06일 전환권행사 992,719주 496,360 3,329,399 2020년 12월 31일 35,092,674주 17,546,337 83,960,267 2021년 01월 13일 전환권행사 435,792주 217,896 1,364,400 2021년 07월 12일 전환권행사 1,045,902주 522,951 3,355,588 2021년 12월 31일 36,574,368주 18,287,184 88,680,255 2022년 03월 04일 전환권행사 502,304주 251,152 9,114,546 2022년 08월 31일 유상증자 14,629,747주 7,314,874 285,006,610 2022년 09월 02일 전환권행사 1,528,593주 764,297 28,436,421 2022년 12월 31일 53,235,012주 26,617,506 411,237,832 2023년 07월 28일 기타 - - 14,547 2023년 09월 01일 전환권행사 5,960,556주 2,980,278 121,995,537 2023년 12월 31일 59,195,568주 29,597,784 533,247,916 다. 자본잉여금(1) 자본잉여금의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 533,247,916 411,237,832 기타자본잉여금 4,961,983 4,961,983 합 계 538,209,899 416,199,815 (2) 자본잉여금의 변동내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 416,199,815 88,680,255 증가 122,010,084 327,963,799 감소 - (444,239) 기말 538,209,899 416,199,815 22. 기타자본구성요소 : 가. 기타자본구성요소의 구성내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주 식 선 택 권 2,145,776 2,037,733 전 환 권 대 가 8,509,602 14,961,586 기타자본조정 (1,265,773) (1,217,939) 합 계 9,389,605 15,781,380 나. 기타자본구성요소의 변동내용(단위: 천원)(1) 당기 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 2,037,733 108,043 - 2,145,776 전환권대가 14,961,586 - (6,451,984) 8,509,602 기타자본조정 (1,217,939) (47,834) - (1,265,773) 합 계 15,781,380 60,209 (6,451,984) 9,389,605 (2) 전기 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 2,037,733 - - 2,037,733 전환권대가 4,389,791 14,961,586 (4,389,791) 14,961,586 기타자본조정 - (1,217,939) - (1,217,939) 풋옵션금융부채(*) (11,751,626) - 11,751,626 - 합 계 (5,324,102) 13,743,647 7,361,835 15,781,380 (*) 연결회사는 (주)삼강에스앤씨의 비지배주주인 유암코기업리바운스제육차기업재무안정사모투자합자회사(이하 비지배주주)와 비지배주주가 보유한 (주)삼강에스앤씨보통주에 대한 풋옵션약정을 체결하였습니다. 특정 계약조건에 따라 비지배주주가 매도청구권을 행사할 경우 연결회사는 청구를 회피 할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있지 아니하므로 전기말에 11,751,626천원의 금융부채를 계상하였습니다.전기 중 연결회사가 동 비지배주주가 보유한 보통주를 전량 취득함에 따라 풋옵션금융부채는 소멸하였습니다. 다. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의를 통하여 회사의 주요 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 기준주식 : SK오션플랜트 주식회사 보통주식 - 부여주식: 35,683주- 행사가격 : 19,827원- 부여일자 : 2023년 03월 29일- 부여방법 : 자기주식교부 및 차액보상- 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일로부터 3년(단, 2년 미만 근속시 부여 취소, 2년 이상 3년 미만 근속시 부여 주식수의 2/3 만 행사 가능)(2) 주식선택권의 부여일 공정가치의 결정주식선택권의 가격은 양도불가능, 행사조건, 근속기간에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 기대존속기간을 조정하였으며, 기대변동성은 과거 7년간 역사적 주가변동성을 기초로 산정하였습니다.한편, 공정가치 측정을 위하여 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다. 구 분 산정근거 적용변수 부여일 주식가격 2023년 3월 28일 종가 19,510원 행사가격 주주총회일 전일 주가의 산술평균 19,827원 기대변동성 과거 7년간 역사적 주가변동성 58.28% 무위험이자율 옵션의 만기와 동일한 무이표 국공채의 현행내재수익률 3.37% (3) 당기 중 주식선택권 수량은 다음과 같습니다(단위: 주). 구 분 당 기 기초 - 부여 35,683 당기말 존속 주식선택권 35,683 당기말 행사가능 주식선택권 - (4) 당기와 전기의 주식선택권 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초 2,037,733 2,037,733 당기 비용 인식액 108,043 - 기말 2,145,776 2,037,733 23. 기타포괄손익누계액 :기타포괄손익누계액 구성내역(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 재평가잉여금 39,992,779 39,992,779 24. 이익잉여금 : 이익잉여금의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이익준비금(*) 20,000 20,000 미처분이익잉여금 77,410,439 22,160,832 합 계 77,430,439 22,180,832 (*) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.25. 매출액 :매출액의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제 품 매 출 909,329,383 684,414,839 상 품 매 출 9,619,852 2,858,583 기 타 매 출 6,886,441 4,556,717 계 925,835,676 691,830,139 매출액 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 888,177,059천원(전기: 624,546,931천원)입니다.26. 기간에 걸쳐 인식하는 수익(진행기준) : 가. 계약자산과 계약부채의 내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 누적발생원가 1,325,517,083 1,061,115,951 가산 : 누적이익 169,567,369 136,155,925 차감 : 누적손실 13,464,098 17,251,632 누적공사수익(미성공사) 합계 1,481,620,353 1,180,020,244 차감 : 진행청구액 1,687,054,170 1,354,151,440 소 계 (205,433,817) (174,131,196) 계약자산 206,934,877 159,062,586 계약부채 412,368,693 333,193,782 소 계 (205,433,817) (174,131,196) 나. 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산변동 계약부채변동 공사손실 충당부채 조선/해양사업부 40,944,010 43,225,536 469,152 (2,750,678) 11,006,830 2,787,430 1,069,305 다. 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) 구 분 계약일 계약상 완성기한 /납품기한 진행률 계약자산 매출채권 계약부채 총액 손실충당금 총액 손실충당금 20년 추경 3000톤급 경비함 1척 건조 2020-12-14 2024-06-30 85% 10,414,849 - - - - 해경 3000톤급 경비함 2척건조_1번함 2021-08-13 2025-01-24 72% 315,337 - - - - 해경 3000톤급 경비함 2척건조_2번함 2021-08-13 2025-01-24 53% - - - - 11,681,185 울산급 Batch-III 후속함(2번) 건조 2021-12-31 2026-06-30 3% - - - - 158,857,335 BLADT CFXD Phase 2 2021-04-01 2023-07-31 100% - - 1,934,100 - - Barossa FPSO Hull 제작공사(*1) 2021-04-09 2023-10-31 99% - - - - 1,484,346 Barossa Piperack 제작공사 2021-09-24 2023-10-31 100% - - - - - Zhong Neng Offshore Wind Farm 2021-09-24 2023-03-28 100% - - - - - Hai Long Offshore Wind Farm 2022-08-18 2024-12-20 70% 183,041,257 - - - - (*1) Barossa FPSO Hull 제작공사는 납품기한에 맞춰 고객에게 인도 되었으나, 미완작업 정리등으로 진행률이 99%로 기재되었습니다.27. 판매비와관리비 :판매비와관리비의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 12,538,058 8,219,110 퇴 직 급 여 525,603 9,938,637 여 비 교 통 비 469,350 386,716 복 리 후 생 비 2,061,322 971,423 수 도 광 열 비 316,481 246,371 보 험 료 368,872 192,990 세 금 과 공 과 331,957 496,508 소 모 품 비 397,264 250,228 지 급 수 수 료 7,868,011 5,514,743 접 대 비 139,330 198,147 통 신 비 82,964 61,748 차 량 유 지 비 111,816 71,757 운 반 비 76,517 213,006 광 고 선 전 비 765,816 434,714 수 선 비 21,625 32,705 감 가 상 각 비 636,523 492,767 지 급 임 차 료 236,746 98,864 도 서 인 쇄 비 20,391 9,184 수 출 제 비 용 43,929 316,134 교 육 훈 련 비 415,668 335,049 대 손 상 각 비 432,953 (131,016) 무형자산상각비 819,373 641,349 사용권자산상각비 502,017 380,348 경상연구개발비 84,044 67,994 주식보상비용 140,499 - 계 29,407,129 29,439,476 28. 기타수익 및 기타비용 :기타수익 및 기타비용의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 외환차익 2,564,220 5,031,339 외화환산이익 31,108 20,354 유형자산처분이익 1,175,524 313,300 무형자산처분이익 311,669 - 잡이익 920,954 393,395 기타의대손상각비환입 471,352 652,037 배당금수익 4,950 10,890 소 계 5,479,777 6,421,315 기타비용 : 기타의대손상각비 4,432 197,802 외환차손 989,361 2,334,773 외화환산손실 91,547 1,545,398 기부금 147,821 181,003 유형자산처분손실 130,676 1,618,129 잡손실 3,037,279 3,723,525 소 계 4,401,116 9,600,630 29. 금융수익 및 금융비용 :금융수익 및 금융비용의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 6,161,003 4,649,336 외환차익 2,305,919 1,631,712 외화환산이익 13,418 - 통화선도거래이익 261,701 6,999 통화선도평가이익 110,348 781,216 파생상품평가이익 6,743,664 - 금융자산처분이익 44,011 267,740 금융자산평가이익 - 28,585 소 계 15,640,064 7,365,588 금융비용 : 이자비용 21,706,045 26,434,347 외환차손 1,279,446 1,483,737 외화환산손실 298,512 494,233 통화선도평가손실 - 163,821 지급보증료 4,241,072 3,079,764 통화선도거래손실 1,342,076 5,636,973 파생상품평가손실 148,370 3,547,041 투자자산처분손실 - 475,000 금융자산처분손실 102,753 15,906 사채상환손실 105,828 - 소 계 29,224,102 41,330,822 30. 법인세비용 :가. 법인세비용의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 16,665,654 9,097,369 법인세추납액(환급액) (9,814,917) (2,446,223) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (3,641,515) 2,730,529 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 668,625 115,695 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,672,304 (2,715,040) 법인세비용 5,550,151 6,782,330 나. 기타포괄손익에 반영된 법인세비용의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 보험수리적손익 (2,894,481) 668,625 (2,225,856) (525,887) 115,695 (410,192) 다. 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 전환권대가 (8,156,743) 1,704,759 (6,451,984) 13,286,836 (2,715,041) 10,571,795 주식선택권 140,499 (32,455) 108,044 - - - 라. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 63,098,920 34,796,230 적용세율 23.05% 30.33% 적용세율에 따른 법인세 14,544,679 10,554,148 조정사항 비과세수익 (237,890) (356,826) 비공제비용 1,119,040 7,013,392 미인식 이연법인세 변동 (1,306,704) (6,134,730) 세율변동효과 83,729 (278,553) 세액공제 (537,303) (165,655) 과거기간 법인세와 관련되어 인식 한 당기조정액(법인세환급) (9,814,917) (2,446,223) 기타 1,699,517 (1,403,223) 법인세비용 5,550,151 6,782,330 마. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 감가상각비 23,656 (1,660) - 21,996 정부보조금 1,976,712 174,202 - 2,150,914 확정급여채무 1,875,155 809,719 44,269 2,729,143 건설자금이자 296,882 (25,314) - 271,568 파생상품부채 3,922,143 (1,915,539) - 2,006,604 리스비용 176,496 (18,707) - 157,789 유의적금융요소 2,167,642 1,513,589 - 3,681,231 토지재평가손실 1,035,001 (72,637) - 962,364 파생상품평가손실 - 32,006 - 32,006 재고평가충당금 86,155 300,429 - 386,584 하자보수충당금 85,714 151,174 - 236,888 공사손실충당금 114,562 391,574 - 506,136 대손충당금 104,110 (104,110) - - 미지급비용 795,113 23,771 - 818,884 건축물 (217) 15 - (202) 사외적립자산 (1,875,155) (1,027,185) 624,357 (2,277,983) 신주인수권조정 (5,570,429) 2,283,480 - (3,286,949) 파생상품부채 (1,062,192) 260,096 - (802,096) 토지재평가이익 (6,542,524) 459,157 - (6,083,367) 미수수익 (141,024) (261,169) - (402,193) 합 계 (2,532,200) 2,972,891 668,626 1,109,317 이연법인세자산 12,659,341 1,258,497 44,269 13,962,107 이연법인세부채 (15,191,541) 1,714,394 624,357 (12,852,790) (2) 전기 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 감가상각비 22,435 1,224 - 23,659 정부보조금 1,951,649 25,063 - 1,976,712 확정급여채무 1,506,212 348,089 20,854 1,875,155 건설자금이자 286,094 10,788 296,882 파생상품부채 - 3,922,143 - 3,922,143 리스비용 514,581 (338,085) - 176,496 유의적금융요소 502,638 1,665,004 - 2,167,642 토지재평가손실 981,466 53,535 - 1,035,001 파생상품평가손실 342,203 (342,203) - - 업무용승용차 371 (372) - - 재고평가충당금 10,392 75,763 - 86,155 하자보수충당금 104,015 (18,301) - 85,714 공사손실충당금 310,849 (196,287) - 114,562 대손충당금 862,379 (758,269) - 104,110 미지급비용 662,573 132,540 - 795,113 건축물 (206) (11) - (217) 사외적립자산 (991,747) (978,250) 94,842 (1,875,155) 신주인수권조정 (581,486) (4,988,943) - (5,570,429) 파생상품부채 - (1,062,192) - (1,062,192) 토지재평가이익 (6,204,118) (338,406) - (6,542,524) 미수수익 (81,968) (59,056) - (141,024) 합 계 198,332 (2,846,226) 115,696 (2,532,198) 이연법인세자산 8,057,857 4,580,632 20,854 12,659,343 이연법인세부채 (7,859,525) (7,426,858) 94,842 (15,191,541) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.바. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 연결회사는 미래 과세대상수익에서 차감될 수 있는 162,755,113천원의이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 달라질 수 있습니다.31. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 판매 4,224,865 - 재고자산 및 소모품 사용 420,088,347 277,034,068 종업원급여 61,730,388 54,303,957 유형/무형/사용권자산상각비 21,961,553 15,072,644 지급수수료 및 임차료 52,763,497 51,414,155 물 류 비 4,617,650 7,053,490 외주가공비 227,572,062 172,308,897 기 타 57,273,018 42,702,149 계(매출원가와 판관비 합계) 850,231,380 619,889,360 32. 주당이익 :가. 기본주당순손익 (1) 기본주당순손익(단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순손익 57,475,463,315 22,253,292,552 가중평균유통보통주식수 55,227,307주 42,428,113주 기본주당순손익 1,041 524 (2) 가중평균유통보통주식수 구 분 주 식 수(주) 가 중 치 적 수 전기이월 53,235,012 243 12,936,107,916 전환권행사 59,195,568 122 7,221,859,296 당기말 59,195,568 365 20,157,967,212 가중평균발행보통주식수 : 20,157,967,212 ÷ 365 = 55,227,307 나. 희석주당순손익 (1) 희석주당순손익(단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 희석보통주당기순손익 60,001,995,569 22,253,292,552 희석가중평균유통보통주식수 57,769,596주 42,428,113주 희석주당순손익 1,038 524 (2) 희석보통주당기순손익(단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 57,475,463,315 22,253,292,552 전환사채이자비용 2,526,532,254 - 희석보통주당기순손익 60,001,995,569 22,253,292,552 (3) 희석가중평균유통보통주식수(단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 55,227,307 42,428,113 전환사채 2,542,289 - 합 계 57,769,596 42,428,113 다. 당기 및 전기의 잠재적 보통주의 내역(단위: 주) 구 분 당 기 전 기 전환사채 3,074,085 7,668,047 주식선택권(*) 35,683 - (*) 주식선택권의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익 계산시 가중평균보통주식수에서 제외되었습니다.33. 현금흐름표 : 가. 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.나. 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원). 과 목 당 기 전 기 영업으로부터 창출된 현금 (134,980,933) 89,272,007 당기순이익 57,548,769 28,013,900 조정항목: 37,367,151 65,013,926 대손상각비(환입) 432,953 (131,016) 감가상각비 10,838,341 9,037,099 퇴직급여 2,074,736 12,112,597 기타의대손상각비 4,432 197,802 재고자산평가손실 1,420,719 333,390 외화환산손실 390,059 2,039,631 유형자산처분손실 130,676 1,618,129 기타의대손상각비환입 (471,352) (652,037) 이자비용 21,706,045 26,434,348 무형자산상각비 819,373 641,349 통화선도거래손실 1,342,076 5,636,973 법인세비용 5,550,151 6,782,330 보험료 9,591 54,775 투자자산처분손실 - 475,000 하자보수충당부채전입(환입) 731,321 (111,567) 공사손실충당부채설정(환입) (196,002) 1,167,883 통화선도평가이익 (110,348) (781,215) 통화선도평가손실 - 163,821 외화환산이익 (44,526) (20,354) 이자수익 (6,161,003) (4,649,336) 통화선도거래이익 (261,701) (6,999) 유형자산처분이익 (1,175,525) (313,300) 무형자산처분이익 (311,669) - 배당금수익 (4,950) (10,890) 사용권자산상각비 6,943,979 1,728,892 파생상품평가이익 (6,743,664) - 파생상품평가손실 148,370 3,547,041 당기손익인식금융자산처분이익 (44,011) (267,740) 당기손익인식금융자산처분손실 102,753 15,906 당기손익인식금융자산평가이익 - (28,585) 사채상환손실 105,828 - 주식보상비용 140,499 - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (229,896,853) (3,755,820) 매출채권의 감소(증가) (431,832) 20,280,566 계약자산의 증가 (47,884,515) (83,780,451) 미수금의 감소(증가) 3,492,284 (12,311,302) 기타자산의 증가 (238,498,275) (104,458,781) 보증금의 증가 (768,124) - 재고자산의 감소 3,775,990 20,908,845 매입채무의 증가(감소) (17,563,463) 3,557,806 미지급금의 증가(감소) 666,304 (12,059,190) 미지급비용의 증가(감소) (1,118,735) 5,091,221 기타부채의 증가 184,179 927,941 계약부채의 증가 69,096,979 173,054,647 퇴직금의 지급 (725,085) (11,420,808) 사외적립자산의 증가 (2,020,002) (3,631,867) 이연수익의 증가 1,897,442 85,553 다. 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 합병으로 인한 유형자산의 증가 - 4,959,317 합병으로 인한 기타자산의 증가 66 117,189 건설중인자산의 본계정 대체 11,972,495 3,614,025 보증금의 유동성 대체 1,877,200 551,646 장기금융상품의 단기금융상품 대체 69,358,091 23,837,031 국고보조금 유형자산 대체 161,466 106,206 국고보조금과 상계된 감가상각비 432,909 - 자산취득 관련 미지급금의 변동 (1,900,995) 5,232,835 사용권자산 및 리스부채의 증가 20,304,442 1,268,533 전환사채의 행사로 인한 자본증가 116,856,705 32,955,773 전환사채 발행으로 인한 자본증가 - 16,199,732 장기차입금의 유동성 대체 25,838,794 46,728,505 회사채의 유동성 대체 - 4,928,118 리스부채의 유동성 대체 16,907,755 266,712 전환금융상품 공정가치평가 6,743,664 (12,327,377) 라. 보고기간종료일 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기 초 재무활동현금흐름 기 타(*) 기 말 유입 유출 단기차입금 66,086,794 150,817,014 (117,406,092) 24,976,399 124,474,115 장기차입금 7,843,032 50,000,000 - (24,976,400) 32,866,632 전 환 사 채 142,727,884 - (37,633) (107,968,789) 34,721,462 리 스 부 채 13,515,477 - (6,923,711) 20,053,268 26,645,034 회 사 채 4,934,825 - (5,062,542) 127,717 - (*) 비현금거래금액과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 등이 포함되어 있습니다. 34. 특수관계자거래 :가. 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황 구 분 당 기 최상위 지배기업 SK(주) 지배기업 SK에코플랜트(주) 기타 특수관계자 SK텔레콤(주), SK렌터카(주), SK핀크스(주), SK쉴더스(주), SK(주)C, SK에너지(주), 행복나래(주) 등 SK 그룹사, (주)삼강금속,GSK(주), 기타 주주 및 임원 등 연결회사는 당기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인 에스케이 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용(단위: 천원) (1) 당기 회 사 명 기타 매출거래 기타 매입거래 이 자 수 익 최상위 지배기업 SK(주) - 599,346 - 지배기업 SK에코플랜트(주) - 54,614,702 - 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - 1,675,539 - SK텔레콤(주) 5,200 7,535,000 - SK렌터카(주) - 67,208 - SK핀크스(주) - 30,000 - SK쉴더스(주) - 249,300 - SK(주)C - 373,697 - SK에너지(주) - 52,000 - 행복나래(주) - 3,544,933 - 계 5,200 68,741,725 - (2) 전기 회 사 명 기타 매입거래 이 자 수 익 이 자 비 용 지배기업 에스케이에코플랜트(주) 100,190,417 - - 기타 특수관계자 (주)삼강금속 4,230,707 - 14,619 GSK(주) 86,000 4,774 - 유앤아이대부(유) - - 1,986,910 유암코기업리바운스제육차기 업재무안정사모투자 합자회사 25,060,609 - - 주주.임원.종업원 766,577 - - 계 130,334,310 4,774 2,001,529 다. 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용(단위: 천원) (1) 당기 회 사 명 채 권 채 무 기타채권 등 미지급금 등 지배기업 SK에코플랜트(주) 70,000 1,174,077 기타 특수관계자 SK텔레콤(주) 7,535,000 - SK렌터카(주) 25,950 6,976 SK쉴더스(주) - 116,600 행복나래(주) - 1,151,294 계 7,630,950 2,448,947 (2) 전기 회 사 명 채 권 채 무 대 여 금 미수수익 차입금 매입채무 미지급금 등 지배기업 SK에코플랜트(주) - - - - 1,129,235 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - - - 17,024 - 주주.임원.종업원 11,168,505 - - - - 계 11,168,505 - - 17,024 1,129,235 라. 특수관계자와의 자금거래 내용(단위: 천원) (1) 당기 구 분 자금대여 거래 전환권 행사에따른 증가 대 여 회 수 지배기업 SK에코플랜트(주) - - 118,523,831 기타 특수관계자 주주.임원.종업원 442,321 11,610,825 - 계 442,321 11,610,825 118,523,831 (2) 전기 구 분 자금대여 거래 자금차입 거래 유상증자 대 여 회 수 차 입 상 환 지배기업 에스케이에코플랜트(주) - - - - 292,314,959 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - - - 2,000,000 - GSK(주) - 313,050 - - - 유앤아이대부(유) - - - 10,000,000 - 주주.임원.종업원 11,168,505 - - - - 계 11,168,505 313,050 - 12,000,000 292,314,959 마. 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 (1) 특수관계자에게 제공받은 지급보증 등의 내역(원화단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 등 구분 보 증 처 지급보증 등 금액 보 증 기 간 기타 특수관계자 (주)삼강금속 자본재공제조합 5,402,550 보증 만기시까지 주주.임원.종업원 송무석 신한은행 3,922,010 보증 만기시까지 바. 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 7,154,363 5,697,998 퇴 직 급 여 266,192 9,860,761 주식보상비용 140,499 - 계 7,561,054 15,558,759 35. 우발상황과 약정사항 :가. 당기말 현재 연결회사가 피고인 계류 중인 소송사건은 8건(소송금액 : 3,974,064천원)이며, 소송결과는 보고서일 현재까지 예측할 수 없습니다.나. 사용제한 금융자산(단위: 천원) 계 정 과 목 계 정 과 목 내 역 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 보 통 예 금 ESCROW(*) - 29,014,430 외 화 예 금 ESCROW(*) - USD 5,423,932.85 기타유동금융자산 단기예적금 질권설정, 담보제공 2,000,000 2,000,000 질권설정, 담보제공 25,531,000 35,000,000 질권설정, 담보제공 5,000,000 5,000,000 외화예적금 질권설정, 담보제공 USD 15,240.10 USD 15,240.10 기타비유동금융자산 외화예적금 질권설정, 담보제공 USD 554,301.88 USD 540,239.23 장기금융상품 당좌개설 보증금 2,900 2,900 장기예적금 질권설정, 담보제공 - 1,300,000 질권설정, 담보제공 - 1,500,000 질권설정, 담보제공 4,000,000 4,000,000 질권설정, 담보제공 - 17,128,777 질권설정, 담보제공 9,100,000 투자유가증권 담보제공 455,223 455,223 담보제공 806,400 800,000 담보제공 7,802,599 6,323,054 계 45,598,122 111,624,384 USD 569,541.98 USD 5,979,412.18 (*) 해당 프로젝트 전용 예금입니다. 다. 당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정사항(원화단위: 천원) 구 분 금 융 기 관 약 정 한 도 액 사 용 금 액 운전자금대출 부산은행 5,660,712 4,363,812 산업은행 7,340,000 7,340,000 신한은행 15,000,000 15,000,000 수협은행 5,000,000 5,000,000 국민은행 10,000,000 10,000,000 우리은행 10,000,000 9,550,000 농협은행 20,000,000 - 수출입은행 20,000,000 20,000,000 IBK기업은행 5,000,000 5,000,000 하나은행 30,000,000 30,000,000 하나카드 18,000,000 18,000,000 시설자금대출 부산은행 4,866,720 3,752,420 신한은행 15,100,000 15,100,000 기업구매자금대출 신한은행 7,000,000 6,234,515 파생상품 신한은행 USD 4,000,000 - 하나은행 USD 2,000,000 - 농협은행 USD 5,000,000 - 우리은행 USD 1,300,000 USD 5,000,000 부산은행 800,000 - 수협은행 10,000,000 - 국민은행 2,910,000 - 대화은행 USD 100,000,000 - 노무라증권 USD 150,000,000 - 무역금융 부산은행 5,000,000 5,000,000 신한은행 3,000,000 3,000,000 외담대(구매자) 신한은행 3,500,000 244,410 부산은행 5,000,000 890,890 라. 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역(원화단위: 천원) 보증제공자 내 역 보 증 제 공 처 한 도 액 사 용 금 액 한국산업은행 원화지급보증 현대제철 3,000,000 2,000,000 동국제강 1,000,000 부산은행 원화지급보증 포스코 2,000,000 2,000,000 포스코 1,000,000 1,000,000 동국제강 1,500,000 1,500,000 동국제강 1,000,000 1,000,000 신한은행 원화지급보증 포스코 2,500,000 2,500,000 포스코 2,000,000 2,000,000 BWO(P) 23,210,037 23,210,037 HAI LONG(AP) 48,354,802 48,354,802 하나은행 원화지급보증 HAI LONG(P) 82,704,907 82,704,907 포스코 7,000,000 7,000,000 동국제강 3,000,000 3,000,000 서울보증보험 계약이행보증등 BLK 제작공사 외 414,668,209 414,668,209 계약이행보증등 신한은행 EUR 1,824,288 EUR 1,824,288 전문건설공제조합 원화지급보증 GS 건설 외 3,742,078 415,749 자본재공제조합 원화지급보증 해양경찰청 48,671,946 5,402,550 방위사업청 43,249,247 방위산업공제조합 원화지급보증 방위사업청 469,767,271 423,034,689 한국무역보험공사 수출보증보험 신한은행 USD 655,875 USD 655,875 수출보증보험 하나은행 USD 17,669,472 USD 17,669,472 수출입은행 계약이행보증 BLADT Phase #1 USD 1,992,684 USD 1,992,684 계약이행보증 BLADT Phase #2 USD 6,420,724 USD 6,420,724 신한은행 외화지급보증 HAI LONG USD 9,039,848 USD 9,039,848 JDN EUR 1,658,443 EUR 1,658,443 KEPPEL USD 1,870,999 USD 1,870,999 부산은행 외화지급보증 MCDERMOTT USD 850,541 USD 850,541 기업은행 외화지급보증 HIBIKINADA USD 2,469,539 USD 2,469,539 하나은행 외화지급보증 ORSTED USD 11,577,114 USD 11,577,114 SDMS USD 3,761,669 USD 3,761,669 NES USD 1,708,164 USD 1,708,164 HAI LONG USD 5,649,905 USD 5,649,905 합 계 1,114,119,250 1,064,040,190 USD 63,666,536 USD 63,666,536 EUR 3,482,731 EUR 3,482,731 36. 영업부문 : 가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며, 최고의사결정자인 대표이사는 각 사업부 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 영업부문 지역 구분 주요 재화 및 용역 주요 고객 정보 강관사업부 밀 양 SAW 파이프 등 Mcdermott, Rushmore 등 조선/해양사업부 고 성 선박용 블록 및해양풍력, 해양플랜트 제작, 선박수리 등 Hai Long, BWO, 해양경찰청 등 나. 당기와 전기 중 부문별 주요 손익항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 총 부 문 수 익 26,744,584 1,102,789,449 - 1,129,534,033 부 문 간 수 익 - 203,698,357 - 203,698,357 매 출 액 26,744,584 899,091,092 - 925,835,676 매 출 원 가 23,610,162 797,214,089 - 820,824,251 판매비와관리비 131,916 29,275,213 - 29,407,129 보고부문영업손익 3,002,506 72,601,790 - 75,604,296 금 융 손 익 등 - - (18,055,528) (18,055,528) 당 기 순 이 익 - - 57,548,769 57,548,769 감 가 상 각 비 449,865 18,151,827 - 18,601,692 (2) 전기 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 총 부 문 수 익 61,783,417 760,903,978 - 822,687,395 부 문 간 수 익 - 130,857,256 - 130,857,256 매 출 액 61,783,417 630,046,722 - 691,830,139 매 출 원 가 51,658,274 538,791,609 - 590,449,883 판매비와관리비 600,033 28,839,443 - 29,439,476 보고부문영업손익 9,525,110 62,415,670 - 71,940,780 금 융 손 익 등 - - (43,926,880) (43,926,880) 당 기 순 이 익 - - 28,013,900 28,013,900 감 가 상 각 비 470,942 10,295,047 - 10,765,989 다. 보고기간종료일 현재 부문별 주요 자산ㆍ부채 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 매 출 채 권 3,854,136 2,650,220 - 6,504,356 계 약 자 산 - 206,934,877 - 206,934,877 재 고 자 산 1,731,604 831,152 - 2,562,756 유 형 자 산(*) 9,581,050 646,254,829 - 655,835,879 미 배 분 자 산 - - 560,068,799 560,068,799 총 자 산 1,431,906,667 매 입 채 무 189,402 39,246,567 - 39,435,969 미 지 급 금 454,125 20,072,778 - 20,526,903 계 약 부 채 3,610,267 412,368,693 - 415,978,960 미 배 분 부 채 - - 257,122,873 257,122,873 총 부 채 733,064,705 (2) 전기 구 분 강관사업부 조선/해양사업부 미 배 분 합 계 매 출 채 권 3,987,126 3,736,332 - 7,723,458 계 약 자 산 - 159,062,586 - 159,062,586 재 고 자 산 7,108,051 651,414 - 7,759,465 유 형 자 산(*) 8,593,668 531,015,272 - 539,608,940 미 배 분 자 산 - - 505,849,485 505,849,485 총 자 산 1,220,003,934 매 입 채 무 1,345,880 61,059,235 - 62,405,115 미 지 급 금 621,639 21,929,731 - 22,551,370 계 약 부 채 - 333,193,782 - 333,193,782 미 배 분 부 채 - - 275,896,168 275,896,168 총 부 채 694,046,435 (*) 당기 중 강관사업부의 유형자산 증가액은 1,367,203천원(전기: 104,760천원)이며, 조선/해양사업부의 유형자산 증가액은 133,660,789천원(전기: 127,588,002천원)입니다.라. 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 관련 매출액 구분내역(단위: 천원) 당기 전기 외부고객 매출액 외부고객 매출액 A 435,780,894 C 235,203,136 B 173,741,778 D 93,870,939 C 164,852,265 B 84,016,961 - - E 80,791,652 마. 당기와 전기중 연결회사의 보고부문에 대한 지역별 정보(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 해외 합 계 국내 해외 합 계 매출액 213,641,922 712,193,754 925,835,676 159,747,488 532,082,651 691,830,139 비유동자산 677,116,154 - 677,116,154 625,613,640 - 625,613,640 37. 위험관리 :가. 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.(1) 신용위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 당기말 현재계상된 해당 금융자산의 장부금액입니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. (2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 3개월이내 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 계 매 입 채 무 39,435,969 - - - - 39,435,969 기타지급채무 22,737,484 - - - - 22,737,484 리 스 부 채 4,144,460 4,192,872 8,809,419 5,346,770 4,304,137 26,797,658 차 입 금 18,461,315 75,397,600 30,615,200 4,430,400 28,436,232 157,340,747 전 환 사 채(*) 50,000,000 - - - - 50,000,000 이자비용지급액 2,683,529 1,799,393 2,239,640 2,244,495 1,779,478 10,746,535 (*) 전환사채의 만기는 기대만기로서 행사가능 가장 이른기간의 금액입니다. 구 분 3개월이내 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 계 매 입 채 무 62,405,115 - - - - 62,405,115 기타지급채무 27,819,804 - - - - 27,819,804 리 스 부 채 2,905,450 2,903,056 5,120,188 3,327,326 6,869,338 21,125,357 차 입 금 12,283,494 39,061,100 14,742,200 2,684,400 5,158,632 73,929,826 전 환 사 채(*) - - 166,856,705 - - 166,856,705 회 사 채 - - 5,000,000 - - 5,000,000 이자비용지급액 1,953,257 1,666,737 2,012,116 969,843 742,517 7,344,470 (*) 전환사채의 만기는 기대만기로서 행사가능 가장 이른기간의 금액입니다.(3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.1) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 U S D 21,131,970 (21,131,970) 5,424,898 (5,424,898) J P Y 52 (52) 90 (90) G B P - - (3,046) 3,046 T W D 54 (54) 96 (96) 계 21,132,076 (21,132,076) 5,422,038 (5,422,038) 2) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부차입금 및 단기예치금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 순이익증가(감소) (136,807) 136,807 (590,674) 590,674 나. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험 관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 차 입 금 총 계 192,062,210 221,592,535 차감: 현금및현금성자산 44,777,857 86,209,563 순 차 입 금 147,284,353 135,382,972 자 본 총 계 698,841,962 525,957,499 총 자 본 846,126,315 661,340,471 자본조달비율 17% 20% 38. 비지배지분 정보 :가. 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구 분 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 비지배지분 추가취득에 따른 감소 비지배지분에배분된당기순이익 비지배지분에배분된기타포괄손익 기말 누적비지배지분 삼강에스앤씨(주) 3.43 5,185,187 (1,037,037) 73,306 - 4,221,456 (2) 전기 구 분 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 비지배지분 추가취득에 따른 감소 비지배지분에배분된당기순이익 비지배지분에배분된기타포괄손익 기말 누적비지배지분 삼강에스앤씨(주) 4.30 39,661,638 (40,237,059) 5,760,608 - 5,185,187 나. 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보(단위: 천원)(1) 당기 종 속 기 업 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄이익 삼강에스앤씨(주) 221,323,535 98,479,158 122,844,377 223,514,415 2,133,202 2,133,202 (2) 전기 종 속 기 업 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄이익 삼강에스앤씨(주) 213,131,283 92,420,108 120,711,175 168,413,016 15,309,012 15,309,012 39. 사업결합 :(1) 연결회사는 2023년 9월 1일을 합병기준일로 하여 지분 100%를 소유한 고성홀딩스(유)를 무증자 소규모합병 방식으로 합병하였습니다. 구분 주요내용 피합병법인 고성홀딩스(유) 합병의 목적 에스케이오션플랜트(주)의 100% 자회사인 고성홀딩스(유)는 중간 지주회사 성격인 바, 본 합병을 통해 그룹전체의 신속한 의사결정 및 경영효율화를 도모하기 위함. 합병비율 피합병법인 보통주식 1주당 지배기업의 보통주식 0주 교부 (1 : 0) 합병비율 산정근거 회사는 소멸회사인 고성홀딩스(유)의 주식 100%를 소유하고 있으며, 본 합병은 합병으로 인한 신주를 발행하지 않는 무증자 소규모합병으로 합병비율을 1:0로 산정함 합병일정 합병 기일 2023년 09월 01일 종료보고 총회일 2023년 09월 06일 합병 등기일 2023년 09월 08일 (2) 동 사업결합에 따른 취득일의 취득자산과 인수 부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 금액 유동자산 143,770 비유동자산 34,400,000 자산총계 34,543,770 식별가능한 순자산의 공정가치 34,543,770 (3) 당기 중 연결회사가 고성홀딩스(유)의 합병을 통해 인식한 매출액과 당기순이익은 없습니다. 40. 연결재무제표 승인 :동 연결재무제표는 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 28 기 2023.12.31 현재 제 27 기 2022.12.31 현재 제 26 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 764,532,955,660 629,263,161,594 299,142,426,466 현금및현금성자산 32,987,383,088 78,620,870,365 92,503,533,863 매출채권 11,574,499,672 6,930,030,407 22,329,878,735 유동계약자산 202,764,668,217 159,062,586,304 72,817,506,230 기타유동수취채권 4,634,992,044 56,154,210,818 8,711,173,495 기타유동금융자산 81,958,256,896 146,388,213,969 24,392,370,932 유동재고자산 2,385,466,733 7,644,009,568 28,886,752,687 기타유동자산 428,227,689,010 174,463,240,163 49,501,210,524 비유동자산 609,927,441,421 560,802,891,990 323,883,048,764 기타비유동수취채권 650,094,180 1,685,182,000 484,127,980 기타비유동금융자산 13,781,838,298 78,964,611,601 5,722,766,809 유형자산 468,184,898,724 358,317,117,013 248,537,161,505 기타무형자산, 총액 5,334,699,697 4,832,627,147 2,395,752,340 지분법적용 투자지분 120,866,593,399 117,003,354,229 66,544,908,134 이연법인세자산 1,109,317,123 198,331,996 자산총계 1,374,460,397,081 1,190,066,053,584 623,025,475,230 부채 유동부채 632,522,016,115 616,965,150,272 404,183,808,591 단기매입채무 48,930,503,249 66,268,860,470 55,685,889,101 유동 차입금 71,474,115,152 51,224,400,000 123,707,482,824 기타지급채무 18,594,057,441 22,830,125,306 29,097,278,873 기타유동금융부채 9,465,957,310 17,117,741,261 2,081,027,484 유동 리스부채 17,067,141,528 3,704,727,448 3,531,887,194 당기법인세부채 12,196,480,817 4,742,196,785 12,410,340,511 유동계약부채 415,978,960,452 333,193,782,498 143,912,691,721 기타 유동부채 4,093,337,708 1,656,592,314 2,401,988,734 유동성전환사채 34,721,462,458 111,291,899,387 31,355,222,149 유동성사채 4,934,824,803 비유동부채 45,089,579,308 51,410,653,293 62,973,832,187 장기차입금 32,866,632,000 7,843,032,000 44,044,105,000 전환사채 31,435,984,885 사채, 명목금액 4,866,177,636 퇴직급여부채 2,091,430,021 2,338,478,917 기타 비유동 부채 1,725,110,524 21,578,683 41,909,771 비유동 리스부채 8,406,406,763 9,577,859,535 11,683,160,863 이연법인세부채 2,532,198,190 부채총계 677,611,595,423 668,375,803,565 467,157,640,778 자본 자본금 29,597,784,000 26,617,506,000 18,287,184,000 자본잉여금 534,356,951,651 411,084,345,023 88,680,254,609 기타자본구성요소 10,655,378,541 16,999,318,647 6,427,523,921 기타포괄손익누계액 39,992,778,572 39,992,778,572 39,992,778,572 이익잉여금(결손금) 82,245,908,894 26,996,301,777 2,480,093,350 자본총계 696,848,801,658 521,690,250,019 155,867,834,452 자본과부채총계 1,374,460,397,081 1,190,066,053,584 623,025,475,230 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 매출액 906,019,617,252 654,274,379,270 451,450,156,286 매출원가 810,399,753,058 577,338,795,887 403,052,767,972 매출총이익 95,619,864,194 76,935,583,383 48,397,388,314 판매비와관리비 25,862,669,536 25,335,438,890 13,021,641,308 영업이익(손실) 69,757,194,658 51,600,144,493 35,375,747,006 기타이익 4,021,216,604 5,877,908,268 7,598,278,943 기타손실 2,180,947,944 7,134,333,125 4,812,991,660 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타이익(비용) 1,580,446,231 9,351,550,664 (59,558,237,097) 금융수익 16,498,033,260 8,741,874,813 2,754,277,899 금융원가 26,660,340,474 36,880,567,526 19,647,319,714 법인세비용차감전순이익(손실) 63,015,602,335 31,556,577,587 (38,290,244,623) 법인세비용(수익) 5,540,139,020 6,630,177,644 10,647,588,085 당기순이익(손실) 57,475,463,315 24,926,399,943 (48,937,832,708) 기타포괄손익 (2,225,856,198) (410,191,516) 17,733,178,913 총포괄손익 55,249,607,117 24,516,208,427 (31,204,653,795) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,041 588 (1,359) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,038 588 (1,359) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 17,546,337,000 83,960,266,992 7,105,609,974 21,996,419,709 51,681,106,008 182,289,739,683 당기순이익(손실) (48,937,832,708) (48,937,832,708) 기타포괄손익 17,996,358,863 (263,179,950) 17,733,178,913 복합금융상품 전환 740,847,000 4,719,987,617 5,460,834,617 출자전환 (678,086,053) (678,086,053) 지분의 발행 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 2021.12.31 (기말자본) 18,287,184,000 88,680,254,609 6,427,523,921 39,992,778,572 2,480,093,350 155,867,834,452 2022.01.01 (기초자본) 18,287,184,000 88,680,254,609 6,427,523,921 39,992,778,572 2,480,093,350 155,867,834,452 당기순이익(손실) 24,926,399,943 24,926,399,943 기타포괄손익 (410,191,516) (410,191,516) 복합금융상품 전환 1,015,448,500 37,550,966,619 (4,389,791,223) 34,176,623,896 출자전환 14,961,585,949 14,961,585,949 지분의 발행 7,314,873,500 285,006,610,586 292,321,484,086 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 (153,486,791) (153,486,791) 2022.12.31 (기말자본) 26,617,506,000 411,084,345,023 16,999,318,647 39,992,778,572 26,996,301,777 521,690,250,019 2023.01.01 (기초자본) 26,617,506,000 411,084,345,023 16,999,318,647 39,992,778,572 26,996,301,777 521,690,250,019 당기순이익(손실) 57,475,463,315 57,475,463,315 기타포괄손익 (2,225,856,198) (2,225,856,198) 복합금융상품 전환 2,980,278,000 122,010,083,687 (6,451,983,639) 118,538,378,048 출자전환 지분의 발행 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 108,043,533 108,043,533 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 1,262,522,941 1,262,522,941 2023.12.31 (기말자본) 29,597,784,000 534,356,951,651 10,655,378,541 39,992,778,572 82,245,908,894 696,848,801,658 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 (159,516,993,573) 50,811,043,844 126,471,385,124 당기순이익(손실) 57,475,463,315 24,926,399,943 (48,937,832,708) 당기순이익조정을 위한 가감 31,741,022,462 42,249,673,811 98,736,567,991 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (249,122,753,334) 1,319,665,125 86,058,724,655 이자수취 5,784,466,510 4,454,866,364 120,232,127 이자지급(영업) (6,013,701,491) (7,983,329,089) (9,123,431,754) 배당금수취(영업) 4,950,000 10,890,000 7,425,000 법인세환급(납부) 613,558,965 (14,167,122,310) (390,300,187) 투자활동현금흐름 80,617,107,872 (370,094,063,809) (39,288,884,791) 단기대여금및수취채권의 처분 65,028,709,601 1,833,599,963 239,818,968 기타금융자산의 감소 188,333,502,532 594,764,989,205 20,000,000,000 유형자산의 처분 176,326,699 222,946,825 58,300,000 무형자산의 처분 587,609,091 정부보조금의 수취 194,105,802 통화선도의 정산(유입) 1,042,916,975 6,999,518 199,965,000 사업결합으로 인한 현금 유입액 32,021,653 814,435,227 단기대여금및수취채권의 취득 (10,090,490,349) (62,579,220,967) (1,717,642,950) 기타금융자산의 취득 (60,355,586,718) (784,384,703,124) (29,399,665,703) 유형자산의 취득 (100,248,644,653) (112,320,961,907) (26,800,278,106) 무형자산의 취득 (1,492,593,560) (2,485,845,520) (1,273,767,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,084,872,226) (200,000,000) 통화선도의 정산(유출) (1,505,896,975) (5,766,303,029) (595,615,000) 재무활동현금흐름 33,551,428,684 305,835,748,945 (3,698,797,471) 차입금의 증가 152,817,013,603 60,026,503,115 101,482,174,221 전환사채의 발행 166,702,581,334 유상증자로 인한 증가 14,546,970 292,594,940,000 차입금의 상환 (107,543,698,451) (168,710,658,939) (102,322,117,537) 전환사채의 감소 사채의 상환 (5,062,542,191) 신주발행비 지급 (37,633,470) (10,794,046) (11,381,782) 리스부채의 지급 (6,636,257,777) (3,031,844,801) (2,847,472,373) 유상증자로 인한 자본 감소 (279,980,764) 종속회사의 지분 추가취득 (41,454,996,954) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (45,348,457,017) (13,447,271,020) 83,483,702,862 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (285,030,260) (435,392,478) 51,816,493 현금및현금성자산의순증가(감소) (45,633,487,277) (13,882,663,498) 83,535,519,355 기초현금및현금성자산 78,620,870,365 92,503,533,863 8,968,014,508 기말현금및현금성자산 32,987,383,088 78,620,870,365 92,503,533,863 5. 재무제표 주석 제28(당)기말 : 2023년 12월 31일 현재 제27(전)기말 : 2022년 12월 31일 현재 회사명 : SK오션플랜트 주식회사 1. 회사의 개요 : SK오션플랜트 주식회사(이하 "당사" 또는 "회사"라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.(1) 당사의 설립일 : 1996년 11월 29일(2) 주요 영업의 내용 : 특수강 및 스텐레스 강관 제조업과 선체블록 및 조선기자재 제조(3) 코스닥시장 상장폐지 및 한국거래소 유가증권시장 이전상장 :당사는 2023년 4월 12일 코스닥 시장 상장 폐지결정 후 2023년 4월 19일에 한국거래소 유가증권시장으로 이전상장하였습니다.(4) 당사의 소재지 : 경상남도 고성군 동해면 내산3길 51-1(5) 대표자의 성명 : 이 승 철 (6) 주식분포상황 주 주 소유주식수(주) 지 분 율(%) 액면금액(천원) SK에코플랜트(주) 22,256,969 37.60 11,128,485 송 무 석 6,108,059 10.32 3,054,030 송 정 석 5,873,925 9.92 2,936,963 (주)삼강금속 6,000 0.01 3,000 기 타 24,950,615 42.15 12,475,306 계 59,195,568 100.00 29,597,784 2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준2.1.1 회계기준의 적용당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2024년 2월 14일 이사회에서 승인 되었으며, 2024년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.1.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.1.3 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.2.1.4 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.2.1.5 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙 동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다. 2.1.6 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동·비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. ● 약정의 조건 ● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 ● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 ● 유동성위험 정보 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 최초에 취득원가로 인식하며, 취득 후에는 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 회사는 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 발생한 현금흐름을 별도재무제표 상 투자활동 현금흐름으로 분류하는 변경된 회계정책을 적용하여 현금흐름표를 작성하고 있습니다.2.3 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 2.4 현금 및 현금성 자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권과 계약자산 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정 액 법 구 축 물 20 ~ 25년 정 액 법 기 계 장 치 10 ~ 16년 정 액 법 차 량 운 반 구 5년 정 액 법 전 기 시 설 5년 정 액 법 기타의유형자산 5 ~ 10년 정 액 법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.10 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.(3) 내용연수 및 상각취득한 컴퓨터소프트웨어 라이센스의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 5년동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '0'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.2.11 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.12 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.2.13 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.14 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다 2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.16 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품을 인수할 권리를 가지는 전환사채로, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 "주식회사등의외부감사에관한법률" 제5조의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환권행사 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치 측정시 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부 전문기관의 평가결과를 이용합니다. 최초 인식시점의 공정가치(일반적으로 거래가격)와 최초 인식시점에 평가기법을 사용하여 산정한 금액은 차이가 생길 수 있습니다. 이러한 차이는 한국채택국제회계기준 제1109호 문단 B5.1.2A 에 따라 손익으로 인식하거나 이연하여 인식합니다.2.17 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2.18 수익인식(1) 재화의 판매회사는 특수강 및 스텐레스 강관 제품을 제조하고 있습니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 용역의 제공회사의 조선/해양사업부문은 선체블록, 해상풍력구조물 및 해양플랜트 등을 제조하고 있습니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.회사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 2.19 리스1) 당사가 리스이용자인 경우회사는 다양한 기계장치, 장비, 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료 ① 변동리스료에서 생기는 불확실성의 추정 일부 장비는 실제 사용 일수에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 리스료 산정시 사용 일수에 적용되는 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 장비 사용료의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 사용일수에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 회사는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하는 계약을 체결할 경우 리스기간을 다음과 같이 산정하고 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 잔존가치보증을 제공할 수 있습니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2.20 종업원 급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.2.21 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.22 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.23 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 이연법인세자산이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. (2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 4에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 4는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(3) 순확정급여부채당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 세부사항은 주석 21에서 기술하고 있습니다.(4) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익 및 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화, 원자재가격 변동, 생산공수 변동 등으로 인하여 총계약원가의 추정에 불확실성이 있습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 :가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역(단위: 천원)(1) 당기말 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 32,987,383 - 32,987,383 매 출 채 권 11,574,500 - 11,574,500 계 약 자 산 202,764,668 - 202,764,668 기타수취채권(유동) 4,634,992 - 4,634,992 기타수취채권(비유동) 650,094 - 650,094 기타금융자산(유동) 78,129,651 3,828,606 81,958,257 기타금융자산(비유동) 4,717,617 9,064,221 13,781,838 합 계 335,458,905 12,892,827 348,351,732 (2) 전기말 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 78,620,870 - 78,620,870 매 출 채 권 6,930,030 - 6,930,030 계 약 자 산 159,062,586 - 159,062,586 기타수취채권(유동) 56,154,211 - 56,154,211 기타수취채권(비유동) 1,685,182 - 1,685,182 기타금융자산(유동) 136,000,000 10,388,214 146,388,214 기타금융자산(비유동) 70,868,336 8,096,276 78,964,612 합 계 509,321,215 18,484,490 527,805,705 나. 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역(단위: 천원)(1) 당기말 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매 입 채 무 - 48,930,503 48,930,503 차입금(유동) - 71,474,115 71,474,115 차입금(비유동) - 32,866,632 32,866,632 전환사채(유동) - 34,721,462 34,721,462 기타지급채무(유동) - 14,350,890 14,350,890 기타금융부채(유동) 9,450,342 15,615 9,465,957 리스부채(유동) - 17,067,142 17,067,142 리스부채(비유동) - 8,406,407 8,406,407 합 계 9,450,342 227,832,766 237,283,108 (2) 전기말 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매 입 채 무 - 66,268,860 66,268,860 차입금(유동) - 51,224,400 51,224,400 차입금(비유동) - 7,843,032 7,843,032 전환사채(유동) - 111,291,899 111,291,899 전환사채(비유동) - 31,435,985 31,435,985 회사채(유동) - 4,934,825 4,934,825 기타지급채무(유동) - 18,618,461 18,618,461 기타금융부채(유동) 17,069,612 48,129 17,117,741 리스부채(유동) - 3,704,727 3,704,727 리스부채(비유동) - 9,577,860 9,577,860 합 계 17,069,612 304,948,178 322,017,790 다. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산 대손상각비환입 45,869 124,194 이자수익 7,069,626 4,704,823 외환차익 4,760,521 6,090,908 외환차손 (2,104,256) (3,454,347) 외화환산이익 44,099 19,596 외화환산손실 (387,622) (1,936,134) 당기손익-공정가치 측정 금융자산및금융부채 통화선도평가이익 110,348 781,216 통화선도평가손실 - (163,821) 통화선도거래이익 261,701 7,000 통화선도거래손실 (1,342,076) (5,636,973) 파생상품평가이익 6,743,664 - 파생상품평가손실 (148,370) (3,547,041) 파생금융상품처분이익 - 1,555,467 금융자산평가이익 - 28,585 금융자산처분이익 44,011 267,741 금융자산처분손실 - (15,906) 투자자산처분손실 - (475,000) 상각후원가 측정 금융부채 외화환산이익 427 758 외화환산손실 (6) (7,683) 이자비용 (5,643,170) (12,779,787) 사채상환손실 (105,828) - 라. 금융상품 공정가치(1) 공정가치서열체계 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) (2) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치(단위: 천원)1) 당기말 구 분 장부금액 공 정 가 치 소 계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치 금융자산 통화선도(*) 110,348 110,348 - 110,348 - 채무상품 9,064,221 9,064,221 - 9,064,221 - 파생상품 3,718,259 3,718,259 - - 3,718,259 당기손익-공정가치 금융부채 이자율스왑(*) 148,370 148,370 - 148,370 - 파생상품 9,301,972 9,301,972 - - 9,301,972 (*) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 현재가치기법을 사용하고 있습니다. 2) 전기말 구 분 장부금액 공 정 가 치 소 계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치 금융자산 통화선도(*) 781,216 781,216 - 781,216 - 채무상품 12,606,862 12,606,862 - 12,606,862 - 파생상품 4,578,413 4,578,413 - - 4,578,413 장기금융상품 517,999 517,999 - 517,999 - 당기손익-공정가치 금융부채 통화선도(*) 163,821 163,821 - 163,821 - 파생상품 16,905,791 16,905,791 - - 16,905,791 (*) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 현재가치기법을 사용하고 있습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기말 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다. (4) 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 공정가치 가치평가기법 투입변수 조건 Put Option(*1) 9,301,972 이항모형(BDT모형) 기초자산가격 19,770원 변동성 21.72% 무위험할인율 - 위험할인율 6.48% Call Option(*2) 6,070,146 이항모형(T-F and Hull 모형) 기초자산가격 19,770원 주가변동성 39.54% 무위험할인율 3.18% 위험할인율 5.90% (*1) 8회차 전환사채에 내재된 투자자 조기상환권으로서 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지않아 주계약에서 별도로 분리하여 식별하였습니다. (*2) 8회차 전환사채의 발행과 동시에 취득한 제3자 지정가능 콜옵션이며, 내재파생상품이 아닌 별도의 금융상품으로 식별하였습니다.한편, 주석 2에서 기술한 바와 같이, 활성시장에서 거래되지 않는 8회차 및 9회차 전환사채와 제3자 지정가능 콜옵션의 발행시점과 보고기간말 시점의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1113호와 기업회계기준서 제1109호에 따르면, 금융상품의 최초 인식시점의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 최초에 가치평가기법을 사용하여 산정한 금액과 거래가격이 다르다면, 이러한 차이는 주석 2에서 기술한 바에 따라 회계처리합니다.전기말과 당기말 현재 당기손익으로 아직 인식하지 않은 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초잔액 (2,351,887) - 신규거래로 발생한 차이 : Call option에 배부된 차이 - (2,351,887) 당기손익으로 인식한 차이 - - 감소 : 당기손익 상각 - - 그 밖의 감소 - - 기말잔액 (2,351,887) (2,351,887) (5) 수준 3으로 분류되는 금융자산, 금융부채 측정치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,578,413 - 취득 - 7,396,139 공정가치 평가 (860,154) (2,817,726) 기말금액 3,718,259 4,578,413 구 분 당 기 전 기 기초금액 16,905,791 1,555,467 취득 - 16,176,476 처분 - (1,555,467) 공정가치 평가 (7,603,819) 729,315 기말금액 9,301,972 16,905,791 5. 현금및현금성자산 : 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 예 금 32,987,383 78,620,870 6. 매출채권 및 기타수취채권 : 가. 매출채권의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매 출 채 권 12,563,892 7,958,470 손 실 충 당 금 (989,392) (1,028,440) 매출채권(순액) 11,574,500 6,930,030 나. 기타수취채권의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 미 수 금 444,502 - 176,063 - 손 실 충 당 금 (121,173) - (127,995) - 미 수 금(순액) 323,329 - 48,068 - 미 수 수 익 1,864,438 - 579,278 - 대 여 금 16,937 30,000 54,985,219 - 손 실 충 당 금 (10,000) - (10,000) - 대 여 금(순액) 6,937 - 54,975,219 - 보 증 금 2,440,288 620,094 551,646 1,685,182 합 계 4,634,992 650,094 56,154,211 1,685,182 다. 매출채권의 연령별 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 연체되지 않은 채권 7,869,188 5,698,835 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 1,974,998 419,308 3개월 초과 6개월 이하 - 612,368 6개월 초과 1,730,313 199,519 소 계 3,705,311 1,231,195 손상채권 989,393 1,028,440 합 계 12,563,892 7,958,470 K-IFRS 제 1109호 적용에 따라 회사는 기대신용손실 모형을 적용하여 미수납채권의 다음 구간 전이율을 계산하여 손실충당금 설정율을 산정하였습니다. 신용위험 차이가 크지 않고 비슷한 위험을 가진 집단에 대한 채권을 각각 집합평가 대상과 개별평가 대상 채권으로 분류하고, 개별평가 대상 채권 중 거래처의 부도, 사망 등 채권의회수가능성이 하락할 사건 또는 징후가 보이는 채권에 대하여 우선 전액 손실 충당금을 설정하였습니다. 집합평가 대상 채권은 채권 연령구간별로 손실충당금설정율(전이율)을 적용하여 손실충당금을 측정하여 설정하였습니다. 라. 손실충당금의 변동내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 (1,166,435) (1,379,899) 대손상각비환입 45,869 113,464 제 각 등 - 100,000 기 말 금 액 (1,120,566) (1,166,435) 마. 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 7. 기타금융자산 :기타금융자산의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 단기금융상품 78,129,650 - 136,000,000 - 당기손익인식금융자산 - - 5,028,585 - 장기금융상품 - 4,717,617 - 71,386,335 통화선도 110,348 - 781,216 - 파생상품 3,718,259 - 4,578,413 - 투자유가증권 - 9,064,221 - 7,578,277 합 계 81,958,257 13,781,838 146,388,214 78,964,612 8. 재고자산 :가. 재고자산의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 제 품 385,396 2,123,674 재 공 품 1,105,569 4,377,578 원 재 료 119,358 506,357 저 장 품 722,654 605,986 미 착 품 52,490 30,415 합 계 2,385,467 7,644,010 나. 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 810,399,753천원 및 577,338,796천원입니다.다. 당기말과 전기말 현재 당사가 인식한 재고자산평가충당금액은 각각 1,792,076천원 및 371,357원입니다.라. 주석 14에 기재된 바와 같이 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 재고자산에 대해 질권설정 및 담보제공(설정금액 26,000백만원)이 되어 있습니다. 9. 기타자산(유동) :기타자산(유동)의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선 급 금 409,909,773 152,700,429 차감: 손실충당금 (2,291,294) (2,481,294) 선 급 금(순액) 407,618,479 150,219,135 선 급 비 용 5,237,685 4,963,303 부 가 세 미 수 금 15,371,525 19,280,802 합 계 428,227,689 174,463,240 10. 종속기업투자주식 : 가. 종속기업의 요약재무정보 (1) 당기 (단위:천원) 종 속 기 업 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄이익 삼강에스앤씨(주) 221,323,535 98,479,158 122,844,377 223,514,415 2,133,202 2,133,202 (2) 전기 (단위:천원) 종 속 기 업 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 삼강에스앤씨(주) 213,131,283 92,420,108 120,711,175 168,413,016 15,309,012 15,309,012 고성홀딩스(유) 34,543,912 - 34,543,912 - (593) (593) 나. 종속기업투자주식의 내용(단위: 천원) 구 분 회 사 명 소재지 당 기 말 전 기 말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 종속기업 고성홀딩스(유)(*1) 국 내 - - 100.0 33,281,389 삼강에스앤씨(주) 국 내 96.57 120,866,593 95.70 83,721,965 합 계 120,866,593 117,003,354 (*1) 당기에 사업결합으로 소멸하였습니다.다. 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초 117,003,354 66,544,908 취득(*1) 1,084,872 41,454,997 지분법손실 (111,825) (593) 지분법이익 1,692,270 9,352,143 기타 1,197,922 (348,101) 기말 120,866,593 117,003,354 (*1) 당기에 삼강에스앤씨 지분 0.87%를 추가 취득하였습니다. 11. 유형자산 : 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산 상세내역(단위: 천원) (1) 당기말 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 146,941,866 - - 146,941,866 건 물 64,744,458 (21,806,777) (2,298,781) 40,638,900 구 축 물 39,686,351 (23,699,945) (5,522,709) 10,463,697 운용리스대상 구축물(*) 44,598,493 (9,068,361) - 35,530,132 기계장치 52,514,441 (38,953,568) (313,817) 13,247,056 운용리스대상 기계장치(*) 5,551,277 (1,749,577) - 3,801,700 차량운반구 526,402 (297,998) - 228,404 공구와기구 10,335,774 (9,570,806) - 764,968 비 품 5,599,296 (3,506,564) (75,838) 2,016,894 시설장치 219,326 (176,689) - 42,637 건설중인자산 193,406,550 - - 193,406,550 사용권자산 38,252,375 (17,150,280) - 21,102,095 합 계 602,376,609 (125,980,565) (8,211,145) 468,184,899 (*) 당사가 리스제공자로서 운용리스로 제공한 유형자산입니다. (2) 전기말 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 134,810,253 - - 134,810,253 건 물 62,370,491 (20,233,682) (2,372,417) 39,764,392 구 축 물 36,414,873 (21,792,037) (5,800,477) 8,822,359 운용리스대상 구축물(*) 44,598,493 (7,284,421) - 37,314,072 기계장치 49,314,446 (41,017,016) (297,867) 7,999,563 운용리스대상 기계장치(*) 5,551,277 (1,405,398) - 4,145,879 차량운반구 327,916 (315,214) - 12,702 공구와기구 10,516,565 (9,815,417) - 701,148 비 품 4,318,425 (3,022,050) (11,827) 1,284,548 시설장치 184,094 (174,428) - 9,666 건설중인자산 114,570,700 - - 114,570,700 사용권자산 19,857,594 (10,975,759) - 8,881,835 합 계 482,835,127 (116,035,422) (8,482,588) 358,317,117 (*) 당사가 리스제공자로서 운용리스로 제공한 유형자산입니다. 나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역(단위: 천원) (1) 당기 과 목 기초잔액 취득 등증가액 처분 등감소액 감가상각비 본계정대체 보조금 수취 기말잔액 토 지 134,810,253 12,003,613 - - 128,000 - 146,941,866 건 물 39,764,392 2,413,195 (26,434) (1,512,253) - - 40,638,900 구 축 물 8,822,359 3,271,478 - (1,630,140) - - 10,463,697 운용리스대상 구축물(*) 37,314,072 - - (1,783,940) - - 35,530,132 기 계 장 치 7,999,563 5,597,256 (125,600) (1,593,669) 1,457,296 (87,790) 13,247,056 운용리스대상 기계장치(*) 4,145,879 - - (344,179) - - 3,801,700 차량운반구 12,702 249,159 (2,533) (30,924) - - 228,404 공구와기구 701,148 69,504 (2) (269,497) 263,815 - 764,968 비 품 1,284,548 1,307,778 (673) (501,083) - (73,676) 2,016,894 시 설 장 치 9,666 35,232 - (2,261) - - 42,637 건설중인자산 114,570,700 81,016,461 - - (2,180,611) - 193,406,550 사용권자산 8,881,835 18,954,028 (126,809) (6,606,959) - - 21,102,095 계 358,317,117 124,917,704 (282,051) (14,274,905) (331,500) (161,466) 468,184,899 (*) 당사가 리스제공자로서 운용리스로 제공한 유형자산입니다.(2) 전기 과 목 기초잔액 취득 등증가액 처분 등감소액 감가상각비 본계정대체 보조금 수취 기말잔액 토 지 130,736,223 3,647,845 - - 426,185 - 134,810,253 건 물 39,832,869 1,082,880 - (1,470,524) 319,167 - 39,764,392 구 축 물 9,711,318 635,408 - (1,524,367) - - 8,822,359 운용리스대상 구축물(*) 39,098,012 - - (1,783,940) - - 37,314,072 기 계 장 치 5,125,640 4,020,519 (7,931) (1,040,432) - (98,233) 7,999,563 운용리스대상 기계장치(*) 4,490,058 - - (344,179) - - 4,145,879 차량운반구 27,680 - (5) (14,973) - - 12,702 공구와기구 401,561 446,860 (16) (147,257) - - 701,148 비 품 652,900 941,490 (18) (301,851) - (7,973) 1,284,548 시 설 장 치 11,046 - - (1,380) - - 9,666 건설중인자산 5,573,802 110,106,749 - - (1,109,851) - 114,570,700 사용권자산 12,876,051 1,155,754 (3,696,371) (1,453,599) - - 8,881,835 계 248,537,160 122,037,505 (3,704,341) (8,082,502) (364,499) (106,206) 358,317,117 (*) 당사가 리스제공자로서 운용리스로 제공한 유형자산입니다. 다. 유형자산 재평가(1) 재평가기준일 분 류 구 분 재평가기준일 토 지 강 관 사 업 부 2020. 12. 31 조 선 사 업 부 2020. 12. 31 당사의 토지는 독립적인 외부평가기관인 대화감정평가법인이 재평가금액을 산출하였습니다.평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다.(2) 당기말 현재 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 분 류 재 평 가 원 가 모 형 차 이 강관사업부 토 지 5,914,058 2,062,015 3,852,043 조선사업부 〃 102,103,963 82,216,677 19,887,286 계 108,018,021 84,278,692 23,739,329 (3) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) 구 분 장부금액 공 정 가 치 소 계 수준1 수준2 수준3 토 지 108,018,021 108,018,021 - - 108,018,021 (4) 상법 시행령 제19조 '미실현이익의 범위'에 의거하여, 자산 및 부채에 대한 평가로 인하여 증가한 재무상태표상의 순자산액은 미실현손익으로 간주하여 주주배당에서 제한됩니다. 라. 감가상각비의 구분내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 860,540 614,382 매 출 원 가 13,414,365 7,468,120 합 계 14,274,905 8,082,502 마. 회사의 주요 화재보험 가입내역(단위: 천원) 사 업 장 부 보 처(당 기 말) 자산종류 부 보 가 액 당기말 전기말 본사 및 제1공장 방위산업공제조합 건물 외 111,360,429 104,260,365 밀 양 제 1 공 장 현대해상화재보험 건물 외 3,471,184 3,371,184 밀 양 제 2 공 장 건물 외 1,427,900 1,427,900 계 116,259,513 109,059,449 바. 상기 보험금은 당사의 차입금 등과 관련하여 신한은행 등에 당기말과 전기말 현재 각각 53,350,297천원 및 53,350,297천원의 질권이 설정되어 있습니다.사. 당사는 상기 보험 외에 환경책임보험, 가스배상보험과 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 12. 리스 :회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액 구 분 당 기 말 전 기 말 사용권자산(*) 부동산 655,439 398,492 기계장치 19,008,509 7,631,061 차량운반구 1,392,179 787,887 비품 45,968 64,395 합 계 21,102,095 8,881,835 (*) 재무상태표의 "유형자산" 항목에 포함되었습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 리스부채 유동 17,067,141 3,704,727 비유동 8,406,407 9,577,860 합 계 25,473,548 13,282,587 당기 중 증가된 사용권자산은 18,954,028천원(전기: 1,155,754천원)입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 272,023 207,524 기계장치 5,845,705 1,037,569 차량운반구 470,804 190,618 비품 18,427 17,888 합 계 6,606,959 1,453,599 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 909,973 783,505 단기리스료(매출원가에 포함) 1,245,145 811,972 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판관비에 포함) 131,902 135,102 당기 중 리스의 총 현금유출은 8,923,278천원(전기: 3,978,918천원)입니다. 13. 무형자산 : (1) 무형자산의 내용(단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 6,209,090 (3,796,390) (35,258) 2,377,442 회 원 권(*) 2,957,258 - - 2,957,258 합 계 9,166,348 (3,796,390) (35,258) 5,334,700 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 5,260,654 (2,976,111) (16,513) 2,268,030 회 원 권(*) 2,564,597 - - 2,564,597 합 계 7,825,251 (2,976,111) (16,513) 4,832,627 (*) 사용권 성격을 가진 회원권이며, 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 무형자산의 변동내용(단위: 천원) 구 분 소프트웨어 회 원 권 합 계 기 초 2,268,030 2,564,597 4,832,627 증 가 616,936 668,601 1,285,537 본계정대체 331,500 - 331,500 상 각 (820,279) - (820,279) 처 분 - (275,940) (275,940) 정부보조금 증가 (32,640) - (32,640) 정부보조금 상계 13,895 - 13,895 기 말 2,377,442 2,957,258 5,334,700 구 분 소프트웨어 회 원 권 합 계 기 초 1,989,812 405,940 2,395,752 증 가 542,580 2,158,657 2,701,237 본계정대체 364,500 - 364,500 상 각 (642,212) - (642,212) 정부보조금 상계 13,350 - 13,350 기 말 2,268,030 2,564,597 4,832,627 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 806,385 628,862 14. 담보제공자산 :(1) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 당사 유형자산의 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 담보제공처 사 업 장 담보제공자산 장부가액 채권최고액 관련 계정과목 관련 금액 신 한 은 행 본 사 공 장 토지, 건물 151,775,501 102,000,000 단기차입금장기차입금 39,334,515 밀양 2공장(*) 토지, 건물, 기계장치 3,549,207 부 산 은 행 밀양 1공장 토지, 건물 4,194,051 53,980,000 단기차입금장기차입금 13,116,232 밀양 2공장(*) 토지, 건물, 기계장치 3,549,207 본 사 토 지 84,865,676 가 공 공 장 토지, 건물 10,857,055 산 업 은 행 밀양 2공장(*) 토지, 건물, 기계장치 3,549,207 3,000,000 단기차입금 7,340,000 (*) 신한은행, 부산은행, 산업은행에 동시에 담보로 제공되었습니다.상기 담보제공자산은 관련 차입금 외에 금융기관과의 약정사항 등에도 관련되어 제공되어 있습니다. 또한, 상기 본사건물 및 부동산은 고성 사업장 건설 관련한 삼성중공업의 공사대금에대하여 담보로 제공되었습니다(채권최고액: 28,000백만원).(2) 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 일부 금융자산에 대해 질권설정 및 담보제공(원화 및 외화환산 설정금액 46,330백만원)이 되어 있습니다.(3) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 재고자산에 대해 질권설정 및 담보제공(설정금액 26,000백만원)이 되어 있습니다. 15. 차입원가 :차입원가의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 적 격 자 산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 9,406,658 504,970 특정차입금 차입원가 7,564,377 - 일반차입금 차입원가 1,842,281 504,970 자본화이자율(*) 6.21% 4.69% (*) 당사는 일반차입금의 자본화 차입원가를 산정시 가중평균이자율을 산정하여 일반차입금 차입원가를 자본화하였습니다.16. 정부보조금 :가. 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용(단위: 천원) 구 분 배 부 처 당 기 전 기 회계처리 정부보조금내용 기술교육 한국산업인력공단 2,185,894 345,992 이연수익, 당기손익 국가인적자원개발 컨소시엄 나. 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용(단위: 천원)(1) 당기 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 건 물 2,372,416 - 73,636 2,298,780 구 축 물 5,800,478 - 277,768 5,522,709 기 계 장 치 297,867 87,790 71,840 313,817 비 품 11,826 73,676 9,665 75,838 소프트웨어 16,513 32,640 13,894 35,259 합 계 8,499,100 194,106 446,803 8,246,403 (2) 전기 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 건 물 2,446,052 - 73,636 2,372,416 구 축 물 6,078,246 - 277,768 5,800,478 기 계 장 치 263,792 98,233 64,158 297,867 비 품 11,315 7,973 7,462 11,826 소프트웨어 29,863 - 13,350 16,513 합 계 8,829,268 106,206 436,374 8,499,100 17. 기타지급채무 :기타지급채무의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 미 지 급 금 14,015,516 15,360,681 미지급비용 4,578,541 7,469,444 합 계 18,594,057 22,830,125 18. 차입금 :가. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역(단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당기말 전 기 말 무역자금 부산은행 6.38 5,000,000 5,000,000 운전자금 산업은행 5.75~5.76 7,340,000 7,340,000 운전자금 신한은행 5.42~5.91 15,000,000 15,000,000 구매자금 신한은행 5.64 6,234,515 - 무역자금 신한은행 5.96 3,000,000 3,000,000 운전자금 수협은행 6.10 5,000,000 - 운전자금 국민은행 5.99 10,000,000 - 합 계 51,574,515 30,340,000 나. 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역(단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 시설자금 부산은행 6.04 3,752,420 4,866,720 운전자금 부산은행 6.37 4,363,812 5,660,712 시설자금 신한은행 5.59~5.83 15,100,000 18,200,000 운전자금 우리은행 5.76 9,550,000 - 운전자금 수출입은행 5.75 20,000,000 - 합 계 52,766,232 28,727,432 유동성장기부채 (19,899,600) (20,884,400) 차감 계 32,866,632 7,843,032 다. 장기차입금 상환일정(단위: 천원) 구 분 금 액 1년이내 19,899,600 1년초과 2년이내 4,430,400 2년초과 3년이내 28,436,232 합 계 52,766,232 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 19. 사채 : 가. 당기말 현재 전환사채의 세부내역 구 분 발 행 일 만 기 일 액면이자율(%) 금 액(천원) 제8회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 2022.08.31 2027.08.31 0.00 50,000,000 차감: 사채할인발행차금 (41,302) 전 환 권 조 정 (15,237,236) 차 감 계 34,721,462 구 분 내 용 종 류(*1) 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 50,000,000천원 액면이자율 0.00% 만기보장수익률 0.00% 상환방법 만기일시상환 전환청구기간 2023.09.01 ~ 2027.07.31 전환비율 100% 전환가액(*2) 16,265원 전환종류 기명식 보통주 전환주식수(*2) 3,074,085주 (*1) 복합금융상품에 내재된 투자자의 조기상환권은 경제적 특성과 위험이 주계약과밀접하게 관련되어 있지 않아 주계약에서 별도로 분리하여 식별하였습니다. 주계약은 상각후원가측정금융부채로 분류하였으며 전환권은 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 자본으로 분류하였습니다. 또한 당사는 본 전환사채의 발행과 동시에 제3자 지정가능 콜옵션을 취득하였으며, 내재파생상품이 아닌 별도의 금융상품으로 식별하였습니다.한편, 전환권대가는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*2) 사채발행일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 2023년 11월 30일에 조정된 전환가액 및 전환주식수입니다. 한편, 전기에 발행한 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 당기 중 전환권이 전량 행사되어 소멸하였습니다. 나. 전기말 전환사채 및 회사채 세부내역 구 분 발 행 일 만 기 일 이자율(%) 금 액(천원) 제8회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 2022.08.31 2027.08.31 0.00 50,000,000 차감: 사채할인발행차금 (50,183) 전 환 권 조 정 (18,513,832) 차 감 계 31,435,985 구 분 내 용 종 류 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 50,000,000천원 이 자 율 0.00% 상환방법 만기일시상환 (만기보장수익률 100.00%) 전환청구기간 2023.09.01 ~ 2027.07.31 전환비율 100% 전환가액 21,760원 전환종류 기명식 보통주 전환주식수 2,297,794주 구 분 발 행 일 만 기 일 이자율(%) 금 액(천원) 제9회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 2022.08.31 2027.08.31 0.00 116,856,705 차감: 사채할인발행차금 (68,172) 전 환 권 조 정 (5,496,634) 차 감 계 111,291,899 구 분 내 용 종 류 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 116,856,705천원 이 자 율 0.00% 상환방법 만기일시상환 (만기보장수익률 100.00%) 전환청구기간 2023.09.01 ~ 2027.07.31 전환비율 100% 전환가액 21,760원 전환종류 기명식 보통주 전환주식수 5,370,253주 구 분 발 행 일 만 기 일 이자율(%) 금 액(천원) 제6회 무기명식 이권부무보증 사모사채 2020.11.26 2023.11.26 3.639 5,000,000 차감: 사채할인발행차금 (65,175) 차 감 계 4,934,825 구 분 내 용 종 류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 권면총액 5,000,000천원 이 자 율 3.639% 상환방법 만기일시상환 다. 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권 또는 신주인수권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권 또는 신주인수권(또는 전환권 등을 포함하는 금융부채)의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 계 정 당 기 말 전 기 말 최초장부금액 8회차 전환사채 상각후원가측정금융부채 34,721,462 31,435,985 30,408,673 파생상품부채 9,301,972 16,905,791 16,176,476 9회차 전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 - 111,291,899 108,699,962 (2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전계속사업손익 63,015,602 31,556,578 평가손익 4,318,342 (4,348,564) 평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익 58,697,260 35,905,142 20. 기타부채 및 기타금융부채 :기타부채의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 기타부채 : 선 수 금 111,497 - 111,497 - 예 수 금 537,420 - 681,836 - 기타충당부채 3,444,421 - 863,260 - 이 연 수 익 - 1,724,555 - 21,218 장기미지급금 - 556 - 361 소 계 4,093,338 1,725,111 1,656,593 21,579 기타금융부채 : 통화선도 - - 163,821 - 이자율스왑 148,370 - - - 파생금융상품 9,301,972 - 16,905,791 - 금융보증부채 15,615 - 48,129 - 소 계 9,465,957 - 17,117,741 - 21. 순확정급여부채 :가. 순확정급여부채의 산정 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무 현재가치 12,651,424 8,082,561 사외적립자산 공정가치 (10,559,994) (8,215,261) 합 계 2,091,430 (132,700) 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 지아컨설팅에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.나. 확정급여채무의 변동내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 8,082,561 6,846,414 당기근무원가 2,224,744 11,016,779 이자비용 366,361 177,065 재측정요소 : - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,677,704 (564,396) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,025,139 995,494 제도에서의 지급액 : - 급여의 지급 (725,085) (10,310,705) 관계사 전(출)입 - (78,090) 기말금액 12,651,424 8,082,561 다. 사외적립자산(1) 사외적립자산의 공정가치 변동내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 8,215,261 4,507,935 이자수익 516,369 170,247 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (191,638) (94,788) 기여금 : - 사용자 2,677,487 3,876,606 제도에서의 지급 : - 급여의 지급 (657,485) (244,739) 보고기간말 금액 10,559,994 8,215,261 (2) 사외적립자산의 구성내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 10,559,994 8,215,261 라. 총비용(1) 당기손익으로 인식한 총비용의 구성내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,224,744 11,016,779 순이자원가 (150,008) 6,817 합 계 2,074,736 11,023,596 (2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 구성내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,648,793 1,336,539 판매비와관리비 425,943 9,687,057 합 계 2,074,736 11,023,596 마. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 (2,894,481) (525,887) 법인세 효과 668,625 115,695 법인세차감후 재측정요소 (2,225,856) (410,192) 바. 보험수리적가정(1) 보험수리적가정의 주요 내용 구 분 당 기 전 기 할 인 율 5.110% 5.845% 임 금 상 승 률 5.080%+승급율 3.860%+승급율 (2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할 인 율 1.00% 7.21% 감소 8.40% 증가 임 금 상 승 률 1.00% 8.33% 증가 7.28% 감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,363,689천원입니다.당기말 현재 확정급여채무의 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 만기별 확정급여채무 2,172,347 188,951 1,139,608 9,150,518 12,651,424 확정급여채무의 가중평균만기는 9.25년입니다.22. 자본금과 자본잉여금 :가. 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 59,195,568주 53,235,012주 자 본 금 29,597,784,000원 26,617,506,000원 나. 설립시점부터 당기까지의 자본금의 누적 변동내역(단위: 천원) 일 자 증 자 방 법 주 식 수 보통주자본금 주식발행초과금 설립시 자본금 50,000주 500,000 - 2018년 12월 31일 26,425,409주 13,212,705 56,302,555 2019년 01월 23일 전환권행사 13,348주 6,674 55,493 2019년 01월 24일 전환권행사 31,145주 15,573 129,146 2019년 01월 25일 전환권행사 133,481주 66,741 555,706 2019년 02월 13일 전환권행사 778,642주 389,321 3,251,682 2019년 02월 27일 전환권행사 66,740주 33,370 278,539 2019년 04월 08일 전환권행사 13,348주 6,674 56,379 2019년 04월 10일 전환권행사 66,740주 33,370 285,775 2019년 05월 09일 전환권행사 6,674주 3,337 27,970 2019년 09월 24일 전환권행사 34,309주 17,154 144,442 2019년 10월 10일 전환권행사 46,339주 23,169 182,145 2019년 11월 07일 전환권행사 23,169주 11,584 90,978 2019년 11월 14일 전환권행사 48,656주 24,328 192,094 2019년 11월 18일 전환권행사 69,508주 34,754 274,897 2019년 11월 28일 전환권행사 98,470주 49,235 390,165 2019년 12월 30일 전환권행사 7,442주 3,721 28,628 2019년 12월 31일 27,863,420주 13,931,710 62,246,594 2020년 05월 14일 전환권행사 99,272주 49,636 265,705 2020년 05월 21일 전환권행사 23,163주 11,582 62,282 2020년 05월 22일 전환권행사 287,888주 143,944 772,000 2020년 05월 25일 전환권행사 1,093,643주 546,822 2,936,894 2020년 06월 08일 전환권행사 132,362주 66,181 355,558 2020년 07월 08일 전환권행사 66,181주 33,091 179,011 2020년 07월 09일 전환권행사 1,249,270주 624,635 3,823,688 2020년 07월 10일 전환권행사 377,685주 188,843 1,157,951 2020년 07월 13일 전환권행사 145,264주 72,632 442,533 2020년 07월 15일 전환권행사 508,425주 254,213 1,559,043 2020년 07월 16일 전환권행사 232,421주 116,211 709,267 2020년 07월 20일 전환권행사 232,421주 116,211 713,529 2020년 07월 21일 전환권행사 581,057주 290,529 1,781,263 2020년 07월 22일 전환권행사 174,316주 87,158 532,165 2020년 07월 24일 전환권행사 102,581주 51,291 277,154 2020년 07월 31일 전환권행사 116,211주 58,106 354,966 2020년 08월 04일 전환권행사 99,272주 49,636 268,801 2020년 08월 06일 전환권행사 508,425주 254,213 1,559,866 2020년 08월 13일 전환권행사 145,264주 72,632 445,845 2020년 09월 01일 전환권행사 58,105주 29,053 178,402 2020년 09월 04일 전환권행사 3,309주 1,655 8,351 2020년 10월 06일 전환권행사 992,719주 496,360 3,329,399 2020년 12월 31일 35,092,674주 17,546,337 83,960,267 2021년 01월 13일 전환권행사 435,792주 217,896 1,364,400 2021년 07월 12일 전환권행사 1,045,902주 522,951 3,355,588 2021년 12월 31일 36,574,368주 18,287,184 88,680,255 2022년 03월 04일 전환권행사 502,304주 251,152 9,114,546 2022년 08월 31일 유상증자 14,629,747주 7,314,874 285,006,610 2022년 09월 02일 전환권행사 1,528,593주 764,297 28,436,421 2022년 12월 31일 53,235,012주 26,617,506 411,237,832 2023년 07월 28일 기타 - - 14,547 2023년 09월 01일 전환권행사 5,960,556주 2,980,278 121,995,537 2023년 12월 31일 59,195,568주 29,597,784 533,247,916 다. 자본잉여금(1) 자본잉여금의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 533,247,916 411,237,832 기타자본잉여금 1,109,036 (153,487) 합 계 534,356,952 411,084,345 (2) 자본잉여금의 변동내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 411,084,345 88,680,255 증가 123,272,607 322,848,329 감소 - (444,239) 기말 534,356,952 411,084,345 23. 기타자본구성요소 : 가. 기타자본구성요소의 구성내역(단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주 식 선 택 권 2,145,777 2,037,733 전 환 권 대 가 8,509,602 14,961,586 합 계 10,655,379 16,999,319 나. 기타자본구성요소의 변동내용(단위: 천원)(1) 당기 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 2,037,733 108,044 - 2,145,777 전환권대가 14,961,586 - (6,451,984) 8,509,602 합 계 16,999,319 108,044 (6,451,984) 10,655,379 (2) 전기 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 2,037,733 - - 2,037,733 전환권대가 4,389,791 14,961,586 (4,389,791) 14,961,586 합 계 6,427,524 14,961,586 (4,389,791) 16,999,319 다. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의를 통하여 회사의 주요 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 기준주식 : SK오션플랜트 주식회사 보통주식 - 부여주식: 35,683주- 행사가격 : 19,827원- 부여일자 : 2023년 3월 29일- 부여방법 : 자기주식교부 및 차액보상- 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일로부터 3년(단, 2년 미만 근속시 부여 취소, 2년 이상 3년 미만 근속시 부여 주식수의 2/3 만 행사 가능) (2) 주식선택권의 부여일 공정가치의 결정주식선택권의 가격은 양도불가능, 행사조건, 근속기간에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 기대존속기간을 조정하였으며, 기대변동성은 과거 7년간 역사적 주가변동성을 기초로 산정하였습니다.한편, 공정가치 측정을 위하여 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다. 구 분 산정근거 적용변수 부여일 주식가격 2023년 3월 28일 종가 19,510원 행사가격 주주총회일 전일 주가의 산술평균 19,827원 기대변동성 과거 7년간 역사적 주가변동성 58.28% 무위험이자율 옵션의 만기와 동일한 무이표 국공채의 현행 내재수익률 3.37% (3) 당기 중 주식선택권 수량은 다음과 같습니다(단위: 주). 구 분 당 기 기초 - 부여 35,683 당기말 존속 주식선택권 35,683 당기말 행사가능 주식선택권 - (4) 당기와 전기의 주식선택권 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 2,037,733 2,037,733 당기 비용 인식액 108,044 - 기말 2,145,777 2,037,733 24. 기타포괄손익누계액 :기타포괄손익누계액의 구성내역(단위: 천원) (단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 재평가잉여금 21,996,420 21,996,420 지분법자본변동 17,996,359 17,996,359 합 계 39,992,779 39,992,779 25. 이익잉여금 : 가. 이익잉여금의 세부내역(단위: 천원) (단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이익준비금(*) 20,000 20,000 미처분이익잉여금 82,225,909 26,976,302 합 계 82,245,909 26,996,302 (*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 이익잉여금처분계산서 제 28 기 2023년 1월 1일 부터 제 27 기 2022년 1월 1일 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 처분예정일 2024년 3월 28일 처분확정일 2023년 3월 29일 SK오션플랜트 주식회사 (단위: 천원) 과 목 제28(당)기 제27(전)기 I. 미처분이익잉여금 82,225,909 26,976,302 1. 전기이월미처분이익잉여금 26,976,302 2,460,093 2. 순확정급여부채의 재측정요소 (2,225,856) (410,191) 3. 당기순이익 57,475,463 24,926,400 II. 차기이월미처분이익잉여금 82,225,909 26,976,302 26. 매출액 :매출액의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제 품 매 출 888,751,716 647,053,019 상 품 매 출 4,998,250 - 기 타 매 출 12,269,651 7,221,360 계 906,019,617 654,274,379 매출액 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 872,982,603천 원 ( 전 기: 589,849,754천원)입니다. 27. 기간에 걸쳐 인식하는 수익(진행기준) : 가. 계약자산과 계약부채의 내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 누적발생원가 1,309,693,280 1,016,450,749 가산 : 누적이익 164,606,434 128,866,571 차감 : 누적손실 13,257,028 15,082,201 누적공사수익(미성공사) 합계 1,461,042,686 1,130,235,119 차감 : 진행청구액 1,670,646,711 1,304,366,315 소 계 (209,604,025) (174,131,196) 계약자산 202,764,668 159,062,586 계약부채 412,368,693 333,193,782 소 계 (209,604,025) (174,131,196) 나. 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산변동 계약부채변동 공사손실 충당부채 조선/해양사업부 40,944,010 43,225,536 469,152 (2,750,678) 11,006,830 2,787,430 1,069,305 다. 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 계약일 계약상 완성기한 /납품기한 진행률 계약자산 매출채권 계약부채 총액 손실충당금 총액 손실충당금 20년 추경 3000톤급 경비함 1척 건조 2020-12-14 2024-06-30 85% 10,414,849 - - - - 해경 3000톤급 경비함 2척건조_1번함 2021-08-13 2025-01-24 72% 315,337 - - - - 해경 3000톤급 경비함 2척건조_2번함 2021-08-13 2025-01-24 53% - - - - 11,681,185 울산급 Batch-III 후속함(2번) 건조 2021-12-31 2026-06-30 3% - - - - 158,857,335 BLADT CFXD Phase 2 2021-04-01 2023-07-31 100% - - 1,934,100 - - Barossa FPSO Hull 제작공사(*1) 2021-04-09 2023-10-31 99% - - - - 1,484,346 Barossa Piperack 제작공사 2021-09-24 2023-10-31 100% - - - - - Zhong Neng Offshore Wind Farm 2021-09-24 2023-03-28 100% - - - - - Hai Long Offshore Wind Farm 2022-08-18 2024-12-20 70% 183,041,257 - - - - Hibikinada OWF(*2) 2022-10-05 2023-12-15 98% 347,234 - 5,106 - - (*1) Barossa FPSO Hull 제작공사는 납품기한에 맞춰 고객에게 인도 되었으나, 미완작업 정리등으로 진행률이 99%로 기재되었습니다.(*2) Hibikinada OWF 공사는 납품기한에 맞춰 고객에게 인도 되었으나, 추가정산이 남아있어 진행률이 98%로 기재되었습니다. 28. 판매비와관리비 :판매비와관리비의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 11,392,615 6,631,921 퇴 직 급 여 425,943 9,687,057 여비교통비 452,022 309,444 복리후생비 1,749,286 712,869 수도광열비 174,892 115,622 보 험 료 366,424 187,479 세금과공과 175,084 342,640 소 모 품 비 306,069 177,018 지급수수료 7,223,958 4,387,886 접 대 비 137,022 166,186 통 신 비 40,239 16,349 차량유지비 85,358 36,895 운 반 비 76,517 213,006 광고선전비 763,769 430,822 수 선 비 2,385 13,780 감가상각비 491,524 435,479 지급임차료 161,769 71,023 도서인쇄비 19,049 5,433 수출제비용 43,929 316,134 교육훈련비 413,919 333,652 대손상각비 (39,047) (131,016) 무형자산상각비 806,385 628,862 사용권자산상각비 369,016 178,904 경상연구개발비 84,044 67,994 주식보상비용 140,499 - 합 계 25,862,670 25,335,439 29. 기타수익 및 기타비용 :기타수익 및 기타비용의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 외환차익 2,505,256 4,693,863 외화환산이익 31,108 20,354 유형자산처분이익 124,058 219,297 무형자산처분이익 311,669 - 잡이익 847,354 307,059 기타의대손상각비환입 196,822 626,445 배당금수익 4,950 10,890 소 계 4,021,217 5,877,908 기타비용 : 기타의대손상각비 - 196,822 외환차손 911,142 2,167,385 외화환산손실 89,116 1,508,256 기부금 59,677 107,571 유형자산처분손실 102,973 4,320 잡손실 1,018,040 3,149,979 소 계 2,180,948 7,134,333 30. 금융수익 및 금융비용 :금융수익 및 금융비용의 세부내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 7,069,626 4,704,823 외환차익 2,255,266 1,397,043 외화환산이익 13,418 - 통화선도거래이익 261,701 7,000 통화선도평가이익 110,348 781,216 파생상품평가이익 6,743,664 - 금융자산처분이익 44,011 267,741 금융자산평가이익 - 28,585 파생금융상품처분이익 - 1,555,467 소 계 16,498,034 8,741,875 금융비용 : 이자비용 19,331,368 22,239,538 외환차손 1,193,114 1,286,963 외화환산손실 298,512 435,561 통화선도평가손실 - 163,821 지급보증료 4,241,072 3,079,765 통화선도거래손실 1,342,076 5,636,973 파생상품평가손실 148,370 3,547,041 사채상환손실 105,828 - 투자자산처분손실 - 475,000 금융자산처분손실 - 15,906 소 계 26,660,340 36,880,568 31. 법인세비용 :가. 법인세비용의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 16,655,642 8,945,217 법인세환급액 (9,814,917) (2,446,223) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (3,641,516) 2,730,530 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 668,626 115,696 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,672,304 (2,715,041) 법인세비용 5,540,139 6,630,178 나. 기타포괄손익에 반영된 법인세비용의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 보험수리적손익 (2,894,481) 668,625 (2,225,856) (525,887) 115,695 (410,192) 다. 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 전환권대가 (8,156,743) 1,704,759 (6,451,984) 13,286,836 (2,715,041) 10,571,795 주식선택권 140,499 (32,455) 108,044 - - - 라. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 63,015,602 31,556,578 적용세율 22.37% 22.74% 적용세율에 따른 법인세 14,094,604 7,174,692 조정사항 비과세수익 (237,890) (356,826) 비공제비용 710,970 6,903,901 미인식 이연법인세 변동 (448,559) (3,035,617) 세율변동효과 83,728 (130,976) 세액공제 (537,303) (75,550) 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액(법인세환급) (9,814,917) (2,446,223) 기타 1,689,506 (1,403,223) 법인세비용 5,540,139 6,630,178 마. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 23,656 (1,660) - 21,996 국고보조금 1,976,712 174,202 - 2,150,914 확정급여채무 1,875,155 809,719 44,269 2,729,143 건설자금이자 296,882 (25,314) - 271,568 파생상품부채 3,922,143 (1,915,539) - 2,006,604 리스비용 176,495 (18,707) - 157,788 유의적금융요소 2,167,642 1,513,589 - 3,681,231 토지재평가손실 1,035,001 (72,637) - 962,364 파생상품평가손실 32,006 - 32,006 재고평가충당금 86,155 300,429 - 386,584 하자충당금 85,714 151,174 - 236,888 손실충당금 114,562 391,574 - 506,136 대손충당금 104,110 (104,110) - - 미지급비용 795,114 23,771 - 818,885 건축물 (217) 15 - (202) 사외적립자산 (1,875,155) (1,027,185) 624,357 (2,277,983) 신주인수권조정 (5,570,429) 2,283,480 - (3,286,949) 토지재평가이익 (6,542,524) 459,157 - (6,083,367) 파생상품자산 (1,062,192) 260,096 - (802,096) 미수수익 (141,024) (261,169) - (402,193) 합계 (2,532,200) 2,972,891 668,626 1,109,317 이연법인세자산 12,659,341 1,258,497 44,269 13,962,107 이연법인세부채 (15,191,541) 1,714,394 624,357 (12,852,790) (2) 전기 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 22,432 1,224 - 23,656 국고보조금 1,951,649 25,063 - 1,976,712 확정급여채무 1,506,212 348,089 20,854 1,875,155 건설자금이자 286,094 10,788 - 296,882 파생상품부채 - 3,922,143 - 3,922,143 리스비용 514,580 (338,085) - 176,495 유의적금융요소 502,638 1,665,004 - 2,167,642 토지재평가손실 981,466 53,535 - 1,035,001 파생상품평가손실 342,203 (342,203) - - 업무용승용차 371 (371) - - 재고평가충당금 10,392 75,763 - 86,155 하자충당금 104,015 (18,301) - 85,714 손실충당금 310,849 (196,287) - 114,562 대손충당금 862,379 (758,269) - 104,110 미지급비용 662,574 132,540 - 795,114 건축물 (206) (11) - (217) 사외적립자산 (991,747) (978,250) 94,842 (1,875,155) 신주인수권조정 (581,486) (4,988,943) - (5,570,429) 토지재평가이익 (6,204,118) (338,406) - (6,542,524) 파생상품자산 - (1,062,192) - (1,062,192) 미수수익 (81,968) (59,056) - (141,024) 합계 198,329 (2,846,225) 115,696 (2,532,200) 이연법인세자산 8,057,854 4,580,633 20,854 12,659,341 이연법인세부채 (7,859,525) (7,426,858) 94,842 (15,191,541) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 바. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 사 유 종속기업투자 (42,011,109) (32,490,443) 처분하지 않을 예정 사. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 달라질 수 있습니다. 32. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 판매 4,224,865 - 재고자산 및 소모품 사용 420,150,180 277,034,575 종업원급여 45,384,639 40,912,150 유형/무형/사용권자산상각비 15,081,290 8,711,365 지급수수료 및 임차료 31,004,258 35,886,196 물 류 비 3,780,961 5,859,975 외주가공비 287,693,513 214,216,039 기 타 28,942,717 20,053,935 계(매출원가와 판관비 합계) 836,262,423 602,674,235 33. 주당이익 :가. 기본주당순손익 (1) 기본주당순손익(단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 57,475,463,315 24,926,399,943 가중평균유통보통주식수 55,227,307 42,428,113 기본주당순손익 1,041 588 (2) 가중평균유통보통주식수 구 분 주 식 수(주) 가 중 치 적 수 전기이월 53,235,012 243 12,936,107,916 전환권행사 59,195,568 122 7,221,859,296 당기말 59,195,568 365 20,157,967,212 가중평균발행보통주식수 : 20,157,967,212 ÷ 365 = 55,227,307 나. 희석주당순손익 (1) 희석주당순손익(단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 희석보통주당기순손익 60,001,995,569 24,926,399,943 희석가중평균유통보통주식수 57,769,596 42,428,113 희석주당순손익 1,038 588 (2) 희석보통주당기순손익(단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 57,475,463,315 24,926,399,943 전환사채이자비용 2,526,532,254 - 희석보통주당기순손익 60,001,995,569 24,926,399,943 (3) 희석가중평균유통보통주식수(단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 55,227,307 42,428,113 전환사채 2,542,289 - 합 계 57,769,596 42,428,113 다. 당기 및 전기의 잠재적 보통주의 내역(단위: 주) 구 분 당 기 전 기 전환사채 3,074,085 7,668,047 주식선택권(*) 35,683 - (*) 주식선택권의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익 계산시 가중평균보통주식수에서 제외되었습니다. 34. 현금흐름표 : 가. 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.나. 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원). 과 목 당 기 전 기 영업으로부터 창출된 현금 (159,906,268) 68,495,739 당기순이익 57,475,463 24,926,400 조정항목: 31,741,022 42,249,674 감가상각비 7,667,946 6,628,904 퇴직급여 2,074,736 11,023,596 기타의대손상각비 - 196,822 재고자산평가손실 1,420,719 333,390 외화환산손실 387,628 1,943,817 유형자산처분손실 102,973 4,320 대손상각비환입 (39,047) (131,016) 이자비용 19,331,368 22,239,538 사채상환손실 105,828 - 무형자산상각비 806,385 628,862 통화선도거래손실 1,342,076 5,636,973 법인세비용 5,540,139 6,630,178 보험료 15,103 54,775 투자자산처분손실 - 475,000 하자보수충당부채설정(환입) 728,678 (103,340) 공사손실충당부채설정(환입) 1,852,483 (919,146) 통화선도평가손실 - 163,821 외화환산이익 (44,526) (20,354) 이자수익 (7,069,626) (4,704,823) 통화선도평가이익 (110,348) (781,216) 통화선도거래이익 (261,701) (7,000) 지분법손실 111,825 593 유형자산처분이익 (124,058) (219,297) 무형자산처분이익 (311,669) - 지분법이익 (1,692,271) (9,352,143) 배당금수익 (4,950) (10,890) 사용권자산상각비 6,606,959 1,453,599 파생상품평가손실 148,370 3,547,041 파생상품처분이익 - (1,555,466) 파생상품평가이익 (6,743,664) - 금융자산처분이익 (44,011) (267,740) 금융자산평가이익 - (28,585) 금융자산처분손실 - 15,906 기타의대손상각비환입 (196,822) (626,445) 주식보상비용 140,499 - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (249,122,754) 1,319,665 매출채권의 감소(증가) (4,651,626) 15,259,918 계약자산의 증가 (43,714,307) (87,455,112) 미수금의 감소(증가) 3,640,904 (12,562,391) 기타자산의 증가 (257,483,726) (105,719,783) 보증금의 증가 (823,555) - 재고자산의 감소 3,837,823 20,909,353 매입채무의 증가(감소) (17,338,331) 10,582,949 미지급금의 증가(감소) 517,525 (11,042,802) 미지급비용의 증가(감소) (1,212,575) 5,185,061 기타부채의 증가(감소) (144,416) 275,921 계약부채의 증가 69,096,980 179,821,339 퇴직금의 지급 (725,085) (10,388,795) 사외적립자산의 증가 (2,020,002) (3,631,867) 이연수익의 증가 1,897,442 85,553 장기미지급금의 증가 195 321 다. 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 합병으로 인한 유형자산의 증가 - 4,959,317 합병으로 인한 기타자산의 증가 66 117,189 건설중인자산의 본계정 대체 2,180,611 1,109,851 보증금의 유동성 대체 1,771,000 551,646 장기금융상품의 단기금융상품 대체 69,358,091 23,837,031 국고보조금 유형자산 대체 161,466 106,206 국고보조금과 상계된 감가상각비 432,909 - 자산취득 관련 미지급금의 변동 (1,862,296) 3,311,893 사용권자산 및 리스부채의 증가 18,954,028 1,155,754 전환사채의 행사로 인한 자본증가 116,856,705 32,955,773 전환사채 발행으로 인한 자본증가 - 16,199,732 장기차입금의 유동성 대체 24,976,400 46,728,505 리스부채의 유동성 대체 13,493,093 266,712 전환금융상품 공정가치평가 6,743,664 (12,327,377) 금융보증부채의 감소 (32,514) (348,101) 라. 보고기간종료일 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기 초 재무활동현금흐름 기 타(*) 기 말 유 입 유 출 단기차입금 51,224,400 102,817,014 (107,543,698) 24,976,399 71,474,115 장기차입금 7,843,032 50,000,000 - (24,976,400) 32,866,632 전 환 사 채 142,727,884 - (37,633) (107,968,789) 34,721,462 리 스 부 채 13,282,587 - (6,636,258) 18,827,219 25,473,548 회 사 채 4,934,825 - (5,062,542) 127,717 - (*) 비현금거래금액과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 등이 포함되어 있습니다. 35. 특수관계자거래 : 가. 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 최상위 지배기업 SK(주) 지배기업 SK에코플랜트(주) 종속기업 삼강에스앤씨(주) 기타 특수관계자 SK텔레콤(주), SK렌터카(주), SK핀크스(주), SK쉴더스(주), SK(주)C, SK에너지(주), 행복나래(주) 등 SK 그룹사, (주)삼강금속,GSK(주), 기타 주주 및 임원 등 당사는 당기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인 에스케이 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용(단위: 천원) (1) 당기 회 사 명 기타 매출거래 기타 매입거래 이 자 수 익 최상위 지배기업 SK(주) - 599,346 - 지배기업 SK에코플랜트(주) - 54,614,702 - 종속기업 삼강에스앤씨(주) 8,807,516 195,642,430 1,134,700 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - 1,675,539 - SK텔레콤(주) - 7,535,000 - SK렌터카(주) - 67,208 - SK핀크스(주) - 30,000 - SK쉴더스(주) - 106,000 - SK(주)C - 373,697 - SK에너지(주) - 52,000 - 행복나래(주) - 1,825,715 - 계 8,807,516 262,521,637 1,134,700 (2) 전기 회 사 명 기타 매출거래 기타 매입거래 이 자 수 익 이 자 비 용 지배기업 에스케이에코플랜트(주) - 100,190,417 - - 종속기업 삼강에스앤씨(주) 4,513,654 128,469,206 93,840 - 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - 3,916,202 - 14,619 GSK(주) - 86,000 4,774 - 주주.임원.종업원 - 766,577 - - 계 4,513,654 233,428,402 98,614 14,619 다. 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용(단위: 천원) (1) 당기말 회 사 명 채 권 채 무 대 여 금 매출채권 미수금 미수수익 기타채권 등 매입채무 미지급금 등 지배기업 SK에코플랜트(주) - - - - 70,000 - 1,174,077 종속기업 삼강에스앤씨(주) - 5,070,316 96,570 - 21,649,878 16,196,341 5,955 기타 특수관계자 SK텔레콤(주) - - - - 7,535,000 - - SK렌터카(주) - - - - 25,950 - 6,976 행복나래(주) - - - - - - 537,193 계 - 5,070,316 96,570 - 29,280,828 16,196,341 1,724,201 (2) 전기말 회 사 명 채 권 채 무 대 여 금 매출채권 미수금 미수수익 기타채권 매입채무 미지급금 등 지배기업 에스케이에코플랜트(주) - - - - - - 1,129,235 종속기업 삼강에스앤씨(주) 43,800,000 765,600 40,096 93,840 1,078,973 17,035,808 211,013 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - - - - - 17,024 - 주주.임원.종업원 11,168,505 - - - - - - 계 54,968,505 765,600 40,096 93,840 1,078,973 17,052,832 1,340,248 라. 특수관계자와의 자금거래 내용(단위: 천원) (1) 당기 구 분 자금대여 거래 전환권 행사에따른 증자 대 여 회 수 지배기업 SK에코플랜트(주) - - 118,523,831 종속기업 삼강에스앤씨(주) 9,500,000 53,300,000 - 기타 특수관계자 주주.임원.종업원 442,321 11,610,825 - 계 9,942,321 64,910,825 118,523,831 (2) 전기 구 분 자금대여 거래 자금차입 거래 유상증자 대 여 회 수 차 입 상 환 지배기업 에스케이에코플랜트(주) - - - - 292,314,959 종속기업 삼강에스앤씨(주) 43,800,000 - - - - 기타 특수관계자 (주)삼강금속 - - - 2,000,000 - GSK(주) - 313,050 - - - 주주.임원.종업원 11,168,505 - - - - 계 54,968,505 313,050 - 2,000,000 292,314,959 마. 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 (1) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역(원화단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 등 구분 보 증 처 담보 및 지급보증금액 보 증 기 간 종 속 기 업 삼강에스앤씨(주) 하나은행 30,000,000 보증 만기시까지 기타 특수관계자 (주)삼강금속 자본재공제조합 5,402,550 보증 만기시까지 주주.임원.종업원 송무석 신한은행 3,922,010 보증 만기시까지 (2) 특수관계자에게 제공한 담보 내역(단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 등 구분 보 증 처 담보제공자산금액 보 증 기 간 종 속 기 업 삼강에스앤씨(주) 기업은행(*) 5,000,000 차입금 상환시까지 (*) 상기 담보 관련하여 회사의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(설정금액 55억원). 바. 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 7,154,363 4,024,607 퇴 직 급 여 266,192 9,597,759 주식기준보상 140,499 - 계 7,561,054 13,622,366 36. 우발상황과 약정사항 :가. 당기말 현재 회사가 피고인 계류 중인 소송사건은 5건(소송금액: 2,954,638천원)이며, 소송결과는 보고서일 현재까지 예측할 수 없습니다.나. 사용제한 금융자산(원화단위: 천원) 계 정 과 목 계 정 과 목 내 역 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 보 통 예 금 ESCROW(*) - 29,014,430 외 화 예 금 ESCROW(*) - USD 5,423,932.85 기타유동금융자산 단기예적금 질권설정, 담보제공 2,000,000 2,000,000 질권설정, 담보제공 25,531,000 35,000,000 질권설정, 담보제공 5,000,000 5,000,000 외화예적금 질권설정, 담보제공 USD 15,240.10 USD 15,240.10 기타비유동금융자산 외화예적금 질권설정, 담보제공 USD 554,301.88 USD 540,239.23 장기금융상품 당좌개설 보증금 2,900 2,900 장기예적금 질권설정, 담보제공 - 1,300,000 질권설정, 담보제공 - 1,500,000 질권설정, 담보제공 4,000,000 4,000,000 질권설정, 담보제공 - 17,128,777 질권설정, 담보제공 - 9,100,000 투자유가증권 담보제공 455,223 455,223 담보제공 806,400 800,000 담보제공 7,802,599 6,323,054 계 45,598,122 111,624,384 USD 569,541.98 USD 5,979,412.18 (*) 해당 프로젝트 전용 예금입니다. 다. 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항(원화단위: 천원) 구 분 금 융 기 관 약 정 한 도 액 사 용 금 액 운전자금대출 부산은행 5,660,712 4,363,812 산업은행 7,340,000 7,340,000 신한은행 15,000,000 15,000,000 수협은행 5,000,000 5,000,000 국민은행 10,000,000 10,000,000 우리은행 10,000,000 9,550,000 농협은행 20,000,000 - 수출입은행 20,000,000 20,000,000 시설자금대출 부산은행 4,866,720 3,752,420 신한은행 15,100,000 15,100,000 기업구매자금대출 신한은행 7,000,000 6,234,515 파생상품 신한은행 USD 4,000,000 - 하나은행 USD 2,000,000 - 농협은행 USD 5,000,000 - 우리은행 USD 1,300,000 USD 5,000,000 부산은행 800,000 - 수협은행 10,000,000 - 국민은행 2,910,000 - 대화은행 USD 100,000,000 - 노무라증권 USD 150,000,000 - 무역금융 부산은행 5,000,000 5,000,000 신한은행 3,000,000 3,000,000 외담대(구매자) 신한은행 3,500,000 244,410 부산은행 5,000,000 890,890 라. 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역(원화단위: 천원) 보증제공자 내 역 보 증 제 공 처 한 도 액 사 용 금 액 한국산업은행 원화지급보증 현대제철 3,000,000 2,000,000 동국제강 1,000,000 부산은행 원화지급보증 포스코 2,000,000 2,000,000 포스코 1,000,000 1,000,000 동국제강 1,500,000 1,500,000 동국제강 1,000,000 1,000,000 신한은행 원화지급보증 포스코 2,500,000 2,500,000 포스코 2,000,000 2,000,000 BWO(P) 23,210,037 23,210,037 HAI LONG(AP) 48,354,802 48,354,802 하나은행 원화지급보증 HAI LONG(P) 82,704,907 82,704,907 포스코 7,000,000 7,000,000 동국제강 3,000,000 3,000,000 서울보증보험 계약이행보증등 BLK 제작공사 외 408,771,797 408,771,797 전문건설공제조합 원화지급보증 GS건설 외 3,742,078 415,749 자본재공제조합 원화지급보증 해양경찰청 48,671,946 5,402,550 방위사업청 43,249,247 방위산업공제조합 원화지급보증 방위사업청 469,767,271 423,034,689 한국무역보험공사 수출보증보험 신한은행 USD 655,875 USD 655,875 수출보증보험 하나은행 USD 17,669,472 USD 17,669,472 수출입은행 계약이행보증 BLADT Phase #1 USD 1,992,684 USD 1,992,684 계약이행보증 BLADT Phase #2 USD 6,420,724 USD 6,420,724 신한은행 외화지급보증 HAI LONG USD 9,039,848 USD 9,039,848 JDN EUR 1,658,443 EUR 1,658,443 KEPPEL USD 1,870,999 USD 1,870,999 부산은행 외화지급보증 MCDERMOTT USD 850,541 USD 850,541 기업은행 외화지급보증 Hibikinada USD 2,469,539 USD 2,469,539 하나은행 외화지급보증 ORSTED USD 11,577,114 USD 11,577,114 SDMS USD 3,761,669 USD 3,761,669 NES USD 1,708,164 USD 1,708,164 HAI LONG USD 5,649,905 USD 5,649,905 합 계 1,108,222,838 1,058,143,778 USD 63,666,535 USD 63,666,535 EUR 1,658,443 EUR 1,658,443 37. 위험관리 :가. 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.(1) 신용위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 당기말 현재 계상된 해당 금융자산의 장부금액입니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. (2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 3개월이내 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 계 매 입 채 무 48,930,503 - - - - 48,930,503 기타지급채무 14,350,890 - - - - 14,350,890 리 스 부 채 4,107,580 4,157,642 8,478,032 4,966,537 3,791,551 25,501,342 차 입 금 18,461,315 22,397,600 30,615,200 4,430,400 28,436,232 104,340,747 전 환 사 채 50,000,000 - - - - 50,000,000 이자비용지급액 1,846,057 1,533,650 2,239,640 2,244,495 1,779,478 9,643,320 금융보증계약 - 5,000,000 - - - 5,000,000 구 분 3개월이내 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 계 매 입 채 무 66,268,860 - - - - 66,268,860 기타지급채무 18,618,461 - - - - 18,618,461 리 스 부 채 807,032 804,687 1,618,844 3,276,012 6,810,220 13,316,795 차 입 금 11,421,100 25,061,100 14,742,200 2,684,400 5,158,632 59,067,432 전 환 사 채(*) - - 166,856,705 - - 166,856,705 회 사 채 - - 5,000,000 - - 5,000,000 이자비용지급액 1,155,211 988,140 1,090,276 969,843 742,517 4,945,987 금융보증계약 19,000,000 - - - - 19,000,000 (*) 전환사채의 만기는 기대만기로서 행사가능 가장 이른기간의 금액입니다. (3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.1) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 U S D 21,146,154 (21,146,154) 5,151,592 (5,151,592) J P Y 52 (52) 90 (90) G B P - - (3,046) 3,046 T W D 54 (54) 96 (96) 계 21,146,260 (21,146,260) 5,148,732 (5,148,732) 2) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부차입금 및 단기예치금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 순이익증가(감소) (136,807) 136,807 (590,674) 590,674 나. 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험 관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 차 입 금 총 계 139,062,210 206,730,141 차감: 현금및현금성자산 32,987,383 78,620,870 순 차 입 금 106,074,827 128,109,271 자 본 총 계 696,848,802 521,690,250 총 자 본 802,923,629 649,799,521 자본조달비율 13% 20% 38. 사업결합(1) 회사는 2023년 9월 1일을 합병기준일로 하여 지분 100%를 소유한 고성홀딩스(유)를 무증자 소규모합병 방식으로 합병하였습니다. 구 분 주 요 내 용 피합병법인 고성홀딩스(유) 합병의 목적 에스케이오션플랜트(주)의 100% 자회사인 고성홀딩스(유)는 중간 지주회사 성격인 바, 본 합병을 통해 그룹전체의 신속한 의사결정 및 경영효율화를 도모하기 위함. 합병비율 피합병법인 보통주식 1주당 지배기업의 보통주식 0주 교부 (1 : 0) 합병비율 산정근거 회사는 소멸회사인 고성홀딩스(유)의 주식 100%를 소유하고 있으며, 본 합병은 합병으로 인한 신주를 발행하지 않는 무증자 소규모합병으로 합병비율을 1:0로 산정함. 합병일정 합병 기일 2023년 09월 01일 종료보고 총회일 2023년 09월 06일 합병 등기일 2023년 09월 08일 (2) 동 사업결합에 따른 취득일의 취득자산과 인수 부채의 공정가치는다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 금 액 유동자산 143,770 비유동자산 34,400,000 자산총계 34,543,770 식별가능한 순자산의 공정가치 34,543,770 (3) 당기 중 회사가 고성홀딩스(유)의 합병을 통해 인식한 매출액과 당기순이익은 없습니다. 39. 재무제표 승인 :동 재무제표는 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제12조(신주의 동등배당)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에대하여는 동등배당한다.제54조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외에 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제16조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제28기 제27기 제26기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 57,475 22,253 -50,542 (별도)당기순이익(백만원) 57,475 24,926 -48,938 (연결)주당순이익(원) 1,041 524 -1,404 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 01월 13일 전환권행사 보통주 435,792 500 3,442 - 2021년 07월 12일 전환권행사 보통주 1,045,902 500 3,442 - 2022년 03월 04일 전환권행사 보통주 502,304 500 16,922 - 2022년 08월 31일 유상증자(일반공모) 보통주 14,629,747 500 20,000 - 2022년 09월 02일 전환권행사 보통주 1,528,593 500 16,682 - 2023년 09월 01일 전환권행사 보통주 5,960,556 500 19,605 - 나. 자본금 변동예정내용 등 - 미상환 전환사채 발행현황 참조 다. 현물출자 - 해당사항 없음 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 8회차 2022.08.31 2027.08.31 50,000,000,000 보통주 2023.09.01 ~2027.07.31 100 16,265 50,000,000,000 3,074,085 - 합 계 - - - 50,000,000,000 - - 100 16,265 50,000,000,000 3,074,085 - ※ 2023년 09월 01일 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 전환청구행사로 인한 보통주 5,960,556주로 전환되었습니다. ※ 기업공시 작성기준 이후 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 전환가액이 조정되었습니다. 보다 자세한 사항은 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 2024년 2월 29일 공시한 당사의 전환가액·신주인수권행사가액·교환가액의 조정(안내공시)를 참조하시기 바랍니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에스케이오션플랜트 회사채 사모 2020.11.26 5,000 연 3.639 BB-(NICE신용평가) 2023.11.26 상환완료(23.03.21) - 에스케이오션플랜트 회사채 사모 2022.08.31 50,000 연 0.0 - 2027.08.31 부 - 에스케이오션플랜트 회사채 사모 2022.08.31 116,857 연 0.0 - 2027.08.31 보통주 전환완료(23.09.01) - 합 계 - - - 171,857 - - - - - ※ 2023년 09월 01일 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 전환청구행사로 인한 보통주 5,960,556주로 전환되었습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 50,000 - - - 50,000 합계 - - - 50,000 - - - 50,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)