이지케어텍 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 20기 3 분기말 : 2019년 12월 31일 현재
제 19기 기말 : 2019년 03월 31일 현재
이지케어텍 주식회사

1. 일반사항이지케어텍 주식회사(이하 '당사')는 의료정보서비스의 혁신을 통해 인류건강증진에 기여한다는 목표로 2001년 2월 7일에 설립되었으며, 2001년 5월 4일에 한국보건산업진흥원의 기술평가를 통하여 중소기업청에 벤처기업으로 등록되었고, 종합의료정보시스템의 개발, 구축 및 운영 등을 주사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 퇴계로 307에 소재하고 있습니다.당사는 2019년 3월 22일자로 코스닥시장에 상장하였고, 상장시 신규로 공모한 주식수는 1,339,000주이며, 보고기간말 현재 보통주자본금은 3,193,000천원입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

서울대학교병원	2,245,611	35.17	2,245,611	35.17	최대주주

분당서울대학교병원	15,000	0.23	15,000	0.23	-

서울대의과대학교육연구재단	37,000	0.58	37,000	0.58	-

한국산업은행	-	-	336,700	5.27	-

우리사주조합	228,148	3.57	248,593	3.89	-

기 타	3,860,241	60.45	3,503,096	54.86	-

합 계	6,386,000	100.00	6,386,000	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 4월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)당사는 2019년 4월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를포함하는지를 판단합니다.

당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토수행 대체

- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	2019년 04월 01일

조정금액

사용권자산의 증가

부동산	1,045,494

차량운반구	73,672

선급비용의 감소	(140,498)

리스부채의 증가(*1)	978,668

(*1) 리스부채의 측정에사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.82~3.61%입니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2019년 3월 31일로 종료하는 보고기간의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

4. 공정가치가. 당사의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.나. 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격(수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	수준 1	수준 2	수준 3(*1)	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,419,354	1,419,354

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	323,386	323,386

(*1) 시장성 없는 지분증권은 손상평가 후 가액을 공정가치로 평가하였습니다.

다. 가치평가기법 및 투입변수 당분기말 현재 당사의 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

조합출자금 외	1,419,354	3	순자산가치법	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

조합출자금 외	323,386	3	순자산가치법	-

5. 범주별 금융상품 가. 당분기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	1,419,354	910,357

기타포괄손익-공정가치금융자산	323,386	323,386

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,777,578	10,257,054

단기금융상품	8,000,000	16,000,000

매출채권	12,430,585	6,253,187

기타유동채권	434,521	784,811

기타비유동채권	1,824,720	1,792,371

합 계	30,210,144	36,321,166

나. 당분기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	6,140,059	3,347,774

기타유동채무(*1)	3,070,942	1,635,373

기타비유동채무(*1)	507,450	-

합계	9,718,451	4,983,147

(*1) 기타채무는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 다. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

대손상각비	(110,050)	47,480

이자수익	299,632	357,656

외환차익	87,065	228,525

외화환산이익	1,060	107,068

외환차손	(2,274)	(52,920)

외화환산손실	(188,825)	(8,400)

상각후원가 금융부채

이자비용	(21,992)	-

6. 현금및현금성자산

가. 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	5,777,578	10,257,054

나. 당분기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	12,585,721	(155,136)	12,430,585	6,298,273	(45,086)	6,253,187

기타채권(유동)	434,521	-	434,521	784,811	-	784,811

기타채권(비유동)	1,824,721	-	1,824,721	1,792,372	-	1,792,372

합 계	14,844,963	(155,136)	14,689,827	8,875,456	(45,086)	8,830,370

나. 당분기와 전기 중 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초장부금액	45,086	91,825

대손상각비	110,050	-

대손충당금환입	-	(46,739)

기말장부금액	155,136	45,086

다. 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	100,000	-	120,000	-

미수금	7,880	-	312,563	-

미수수익	103,041	-	30,316	-

보증금	223,600	1,940,608	321,932	1,932,870

차감: 현재가치할인차금	-	(115,887)	-	(140,498)

보증금(순액)	223,600	1,824,721	321,932	1,792,372

합 계	434,521	1,824,721	784,811	1,792,372

라. 매출채권, 기타채권의 손상 및 당사의 신용위험 관 련 사 항은 주 석 34 을 참고 하시기 바랍니다.

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	467,137	-	392,373	-

선급비용	152,364	-	266,790	107,658

용역미수금	7,738,207	-	8,036,815	-

합 계	8,357,708	-	8,695,978	107,658

9. 당기손익-공정가치 금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금(*1)

소프트웨어공제조합	264,006	264,006

엔지니어링공제조합	646,351	646,351

(주)플랜잇파트너스 [구, (주)에이치스퀘어어낼러틱스](*2)	508,997	-

합 계	1,419,354	910,357

(*1) 공제조합으로부터 제공받고 있는 보증과 관련하여 해당 조합에 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).(*2) 당분기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다(주석 13 참조).

10. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

가. 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금

한국디지털병원수출사업협동조합	50,000	50,000

Saudi Korean Health Informatics Company	273,386	273,386

합 계	323,386	323,386

상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 나. 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 채무상품은 없습니다.

11. 유형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	전산장비	비품	시설장치	사용권자산(*1)	합 계

취득원가	44,701	3,743,498	324,700	1,119,166	5,232,065

감가상각누계액	(44,699)	(3,037,210)	(251,048)	(227,854)	(3,560,811)

장부금액	2	706,288	73,652	891,312	1,671,254

(*1) 당분기말 현재 사용권자산은 부동산 839,461천원, 차량운반구 51,851천원으로 구성되어 있습니다.

전기말	전산장비	비품	시설장치	합 계

취득원가	44,701	3,481,000	324,700	3,850,401

감가상각누계액	(44,699)	(2,842,824)	(228,443)	(3,115,966)

장부금액	2	638,176	96,257	734,435

나. 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	기초장부금액	리스회계처리	취 득	감가상각비	처 분	기말장부금액

전산장비	2	-	-	-	-	2

비품	638,176	-	262,498	(194,386)	-	706,288

시설장치	96,257	-	-	(22,605)	-	73,652

사용권자산	-	1,119,166	-	(227,854)	-	891,312

합 계	734,435	1,119,166	262,498	(444,845)	-	1,671,254

전기	기초장부금액	취 득	감가상각비	처 분	기말장부금액

전산장비	2	-	-	-	2

비품	594,706	287,784	(244,314)	-	638,176

시설장치	64,113	61,000	(28,856)	-	96,257

합 계	658,821	348,784	(273,170)	-	734,435

다. 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	97,682	91,556

판매비와관리비	339,049	102,506

경상연구개발비	8,114	9,169

합 계	444,845	203,231

라. 당분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비

부동산	206,034

차량운반구	21,820

소계	227,854

리스부채 이자비용	21,992

단기리스 관련 비용	299,068

소액자산리스 관련 비용	186,898

12. 무형자산가. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	개발비	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

취득원가	14,801,477	547,824	114,546	222,227	15,686,074

감가상각누계액	-	(502,897)	(78,519)	-	(581,416)

손상차손누계액	-	-	-	(33,754)	(33,754)

장부금액	14,801,477	44,927	36,027	188,473	15,070,904

전기말	개발비	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

취득원가	9,810,740	542,436	107,046	222,227	10,682,449

감가상각누계액	-	(456,708)	(75,333)	-	(532,041)

손상차손누계액	-	-	-	(33,754)	(33,754)

장부금액	9,810,740	85,728	31,713	188,473	10,116,654

나. 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	기초장부금액	취 득	상 각	처 분	기말장부금액

개발비	9,810,740	4,990,737	-	-	14,801,477

소프트웨어	85,728	5,389	(46,190)	-	44,927

산업재산권	31,713	7,500	(3,186)	-	36,027

회원권	188,473	-	-	-	188,473

합 계	10,116,654	5,003,626	(49,376)	-	15,070,904

전기	기초장부금액	취 득	상 각	처 분	기말장부금액

개발비	4,772,295	5,038,445	-	-	9,810,740

소프트웨어	146,835	-	(61,107)	-	85,728

산업재산권	27,733	7,499	(3,519)	-	31,713

회원권	401,245	-	-	(212,772)	188,473

합 계	5,348,108	5,045,944	(64,626)	(212,772)	10,116,654

다. 당분기와 전분기의 무형자산 상각액은 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다.

라. 당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 441,695천원과 199,521천원이며,전액 판매비와관리비로 처리되었습니다(주석 26 참조).

13. 종속기업투자

가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

관계기업명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)에이치스퀘어어낼러틱스	한국	-	-	55.0%	45,786

EzCaretech USA.Inc	미국	100%	1,028,536	-	-

당분기중에 (주)에이치스퀘어어낼러틱스는 액면금액 1,000원의 주식을 유상증자(1차 발행금액: 3,000원, 2차 발행금액: 22,500원)를 실시하였으며, 당사는 유상증자 미참여로 인해 지분율이 감소하여 지배력을 상실하여, 전기말에는 종속기업투자로 분류되었던 주식을 당분기중 관계기업투자로 해당 주식을 재분류하였습니다. 또한, 당분기 중 (주)에이치스퀘어어낼러틱스는 (주)플랜잇파트너스와 합병으로 인해지분율이 감소로 유의적 영향력을 상실하여, 당분기중 관계기업투자에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다(주석 10 참조).

나. 당분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

기초 장부금액	45,786

재분류(*1)	(45,786)

취득	1,171,400

지분법이익(손실)	(130,794)

지분법자본변동	(12,069)

기말 장부금액	1,028,537

(*1) 재분류된 장부금액은 지분율을 고려한 관계기업회사의 순자산가치이며, 재분류전 장부금액과의 차이금액은 종속기업처분손익(171,878천원)으로 반영하였습니다.다. 당분기와 전기의 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원)

당분기	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익	총포괄이익

EzCaretech USA.Inc	1,122,833	94,297	1,028,536	-	(130,794)	(130,794)

전기	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익	총포괄이익

(주)에이치스퀘어어낼러틱스	456,503	373,255	83,248	953,620	(162,564)	(162,564)

14. 매입채무 및 기타채무가. 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	6,140,059	-	3,347,774	-

기타채무

미지급금	1,742,571	-	680,721	-

미지급비용(*1)	1,048,411	-	954,652	-

리스채무(*2)	279,960	507,450	-	-

소 계	3,070,942	507,450	1,635,373	-

합 계	9,211,001	507,450	4,983,147	-

(*1) 당분기말 미지급비용에는 종업원급여 관련 발생된 연차휴가와 종업원의 보상청구액 등 이 포함되어 있습니다.

(*2) 당사는 K-IFRS 1116호 최초 적용에 따라 리스채무를 인식하였으며, 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

최소리스료	279,960	407,100	100,350	787,410

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

용역선수금	441,605	-	981,283	-

선수금	28,000	-	-	-

예수금	318,294	-	233,490	-

손실충당부채(주석17)	-	-	25,370	-

합 계	787,899	-	1,240,143	-

16. 확정급여부채

가. 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,651,361	14,264,218

사외적립자산의 공정가치	(11,661,626)	(8,864,189)

순확정급여부채	3,989,735	5,400,029

나. 당분기기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

기초	14,264,218	(8,864,189)	5,400,029

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,518,811	-	1,518,811

이자비용(이자수익)	259,542	(133,252)	126,290

소 계	1,778,353	(133,252)	1,645,101

재측정요소	-	-	-

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(3,200,000)	(3,200,000)

지급액	(391,210)	535,815	144,605

기말	15,651,361	(11,661,626)	3,989,735

전기	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

기초	9,890,463	(7,526,107)	2,364,356

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,452,838	-	1,452,838

이자비용(이자수익)	294,453	(224,063)	70,390

소 계	1,747,291	(224,063)	1,523,228

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	82,405	82,405

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	273,412	-	273,412

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,412,765	-	2,412,765

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	681,688	-	681,688

소 계	3,367,865	82,405	3,450,270

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,750,000)	(1,750,000)

제도에서 지급한 금액	-	-	-

지급액	(741,401)	553,576	(187,825)

기말	14,264,218	(8,864,189)	5,400,029

당분기 인식액 중 1,165,104천원(전기:1,222,935천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전 기

기 초	25,370	-

손익계산서 증(감):

충당금전입	-	25,370

충당금환입	(25,370)	-

기말	-	25,370

18. 법인세비용 및 이연법인세

가. 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 법인세비용차감전순손실의 영향으로 부의 비율입니다.

나. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

19. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

가. 보고기간말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	납입자본금(천원)

보통주	100,000,000	6,386,000	500	3,193,000

나. 당분기와 전기 중 당사사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

구 분	보통주식수(주)	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

전기초(2018.04.01)	4,947,000	2,473,500	2,407	31,209

유상증자	1,439,000	719,500	15,927,916	-

주식매수선택권 소멸	-	-	-	139,648

전기말(2019.03.31)	6,386,000	3,193,000	15,930,323	170,857

당분기말(2019.12.31)	6,386,000	3,193,000	15,930,323	170,857

다. 당분기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	-	155,335

주식선택권 소멸	-	(139,648)

주식선택권 부여(취소)	-	(15,687)

기말	-	-

20. 주식기준보상

가. 당사는 정관에 따라 당사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 또는 벤처기업육성에관한특별조치법에서 정한 자를 대상으로 발행주식 총수의 100분의 50 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 나. 당사는 2002년부터 2015년까지 5차에 걸쳐 주주총회 특별결의에 의하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여한 바 있으며, 부여된 주식선택권은 행사되거나 권리가 소멸되었습니다.

다. 권리부여일 이후 주식선택권으로 부여된 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전기

기초	-	618,856

주식선택권 소멸 등	-	(618,856)

기말	-	-

21. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채 재측정요소	(3,520,712)	(3,520,712)

지분법자본변동	(9,414)	-

합 계	(3,530,126)	(3,520,712)

22. 이익잉여금

가. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기말	전기말

법정적립금: 이익준비금(*1)	279,854	224,934

미처분이익잉여금	27,593,442	30,102,644

합 계	27,873,296	30,327,578

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 배당금당분기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 549,196천원 (보통주: 주당 86원 ) 과 420,495천원(보통주: 주당 85원)입니다.

23. 매출액

당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역매출	19,397,748	45,963,726	14,246,579	40,328,765

24. 구축계약 가. 당분기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

당분기	17,132,015	16,956,976	(17,506,460)	16,582,531

전기	19,463,438	27,465,202	(29,796,625)	17,132,015

(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액 등이 포함되어 있습니다.(*2) 손익계산서상 '매출액'과의 차액 28,457,266천 원 ( 전 기 :25,914,549천원)은 진행기준으로 수익을 인식하는 거래를 제외한 용역매출 거래입니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 진행 중인 공사 관련 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금	유보금(*1)

당분기말	17,340,156	16,097,832	1,242,324	441,605	4,321,890

전기말	28,880,296	26,157,682	2,722,614	981,283	8,036,815

(*1) 유보금은 재무상태표 상 용역미수금(기타유동자산) 계정에 포함되어 있습니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계약자산(*1)	계약부채(*2)

당분기말	7,738,207	441,605

전기말	8,036,815	981,283

(* 1) 재무상태표 상 용역미수금(기타유동자산)으로 포함되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 용역선수금(기타유동부채)으로 포함되어 있습니다.

라. 당분기 중 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는다음과 같습니다(단위:천원).

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성기한 납품기한	진행률	계약자산(부채)	수취채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

이화의료원 차세대 SI	2017.04	2019.04	100%	-	-	-	-

USA Aurora SI	2017.01	2019.09	64%	1,708,058	-	1,231,847	12,318

성남시의료원 SI	2017.07	2019.06	100%	3,416,317	-	-	-

동산의료원 패키지 구축	2018.02	2019.04	100%	-	-	-	-

충남대 차세대 HIS 구축	2018.09	2020.08	87%	2,027,576	-	-	-

충북대 차세대 SI	2019.11	2020.09	19%	(19,507)	-	2,420,000	24,200

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	7,365,592	21,998,048	6,051,472	17,540,603

경상연구개발비	86,654	441,695	56,786	199,521

감가상각비 및 무형자산상각비	171,192	486,107	83,690	242,412

광고비 및 판매수수료	11,513	359,141	45,410	227,462

지급수수료 및 외주용역비	9,428,219	20,429,447	6,367,453	15,285,194

기타	1,613,660	4,291,871	1,226,387	3,817,302

영업비용(*1)	18,676,830	48,006,309	13,831,198	37,312,494

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비 합계액입니다.

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,152,532	4,257,887	851,408	2,332,344

잡급	13,807	52,474	(84,945)	50,000

퇴직급여	330,699	613,249	133,997	260,928

복리후생비	239,216	652,132	155,228	387,077

여비교통비	47,902	110,300	39,378	117,077

접대비	4,408	14,290	6,151	27,220

수도광열비	42,229	135,711	7,599	24,500

통신비	14,980	40,497	9,431	27,887

세금과공과금	87,444	248,297	79,587	211,786

감가상각비	113,662	339,049	34,479	102,506

지급임차료	49,557	115,122	99,993	292,502

보험료	33,266	103,678	22,742	62,648

차량유지비	1,665	6,435	2,452	7,149

경상연구개발비	84,369	441,695	56,786	199,521

운반비	619	2,275	552	2,083

교육훈련비	8,128	24,453	23,872	29,118

도서인쇄비	24,069	33,896	7,739	12,750

회의비	46,977	128,036	28,336	99,545

사무용품비	7,118	29,098	4,074	12,429

지급수수료	377,531	921,730	152,581	343,896

광고선전비	11,513	94,596	45,410	61,310

대손상각비(환입)	71,924	110,050	(64,332)	(47,480)

무형자산상각비	21,826	49,376	16,214	48,350

주식보상비용	-	-	-	(15,687)

합 계	2,785,441	8,524,326	1,628,732	4,649,459

27. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

무형자산처분이익	-	-	-	12,296

잡이익	129	138,972	117,546	265,990

소 계	129	138,972	117,546	278,286

기타비용

기부금	3,500	18,614	1,500	46,842

잡손실	537	40,987	70	9,779

소 계	4,037	59,601	1,570	56,621

28. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	134,901	299,632	185,563	357,656

외환차익	11,631	87,065	-	228,525

외화환산이익	(174,654)	1,060	15,110	107,068

소 계	(28,122)	387,757	200,673	693,249

금융비용

이자비용	6,826	21,992	-	-

외환차손	166	2,274	-	52,920

외화환산손실	187,899	188,825	3,966	8,400

소 계	194,891	213,091	3,966	61,320

29. 주당손익가. 기본주당순손익당분기 및 전분기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손익	505,886,460	(1,905,085,731)	695,038,928	3,192,306,294

÷ 가중평균유통보통주식수	6,386,000	6,386,000	4,962,273	4,962,273

기본주당손익	79	(298)	140	643

당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전분기

기초 유통보통주식수	6,386,000	4,947,000

유상증자	-	15,273

가중평균유통보통주식수	6,386,000	4,962,273

나. 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정합니다.

당분기말 현재 당사는 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 주식선택권을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 당분기와 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,905,086)	3,192,306

조정 항목 :

법인세비용	449,026	681,859

이자비용	21,992	-

대손상각비(환입)	110,050	(47,480)

주식보상비용	-	(15,687)

감가상각비	444,845	203,231

무형자산상각비	49,376	48,350

손실충당부채전입(환입)	(25,371)	102,666

퇴직급여	1,645,101	1,229,155

외화환산손실	188,825	8,400

이자수익	(299,632)	(357,656)

외화환산이익	(1,060)	(107,068)

지분법평가손익	130,794	(4,299)

관계기업처분이익	(291,402)	-

종속기업처분이익	(171,878)	-

무형자산처분이익	-	(12,296)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(6,177,665)	(113,091)

기타금융자산의 감소(증가)	304,683	155,362

기타유동자산의 감소(증가)	6,822	(191,380)

매입채무의 증가(감소)	2,792,285	(1,091,465)

기타유동채무의 증가(감소)	1,155,609	(26,827)

기타유동부채의 증가(감소)	(426,872)	844,930

퇴직금의 지급	(391,210)	(367,178)

사외적립자산의 감소(증가)	(2,664,185)	(1,110,782)

영업으로부터 창출(사용)된 현금	(5,054,953)	3,021,050

나. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

임차보증금의 비유동성대체	-	1,700,000

사용권자산과 리스채무	978,668	-

리스채무의 유동성대체	191,606	-

선급비용의 사용권자산 대체	140,498	-

종속기업투자의 관계기업투자주식 재분류	45,786	-

관계기업투자의 당기손익-공정가치 재분류	508,997	-

계약자산의 매출채권 대체	298,608	2,930,602

계약부채의 선수금 대체	539,679	813,509

이익준비금의 적립	54,920	-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초장부금액	현금변동	비현금흐름변동	기말장부금액

회계정책변경	취득/대체	이자비용

리스부채	-	(213,249)	978,668	-	21,992	787,411

31. 우발채무와 약정사항

가. 당분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	당분기말	전 기 말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

신한은행	일반자금대출	1,000,000	-	1,000,000	-

나. 당분기말 현재 당사가 담보제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	담보제공자산	장부가액	담보설정가액	담보내역

소프트웨어공제조합 출자금	출자금	264,006	264,006	하자보증 등

엔지니어링공제조합 출자금	출자금	646,351	646,351	이행보증 등

합 계	910,357	910,357

다. 당분기말 현재 당사는 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 타인에게 제공받은지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증인	보증금액	내 용

소프트웨어공제조합	14,403,336	하자보증 등

엔지니어링공제조합	15,031,421	이행보증 등

합 계	29,434,757

32. 특수관계자 거래

가. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

범 주	당분기말	전기말

최상위지배자	서울대학교병원(서울대학교병원 새마을금고서울대학교병원 강남의원서울대학교치과병원 포함)	서울대학교병원(서울대학교병원 새마을금고서울대학교병원 강남의원서울대학교치과병원 포함)

종속기업	EZCARETECH USA, INC.	(주)에이치스퀘어어낼러틱스

기타특수관계자	분당서울대학교병원	분당서울대학교병원,(주)플랜잇파트너스

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

범 주	특수관계자명	구 분	거래내용	당분기	전분기

최상위지배자	서울대학교 병원	매출	용역매출	7,191,722	8,106,440

매입	매출원가	27,308	46,122

종속기업	(주)에이치스퀘어어낼러틱스	매입	매출원가	-	771,196

기타특수관계자	분당 서울대학교병원	매출	용역매출	7,153,541	6,516,611

매입	매출원가	224,194	637,388

합 계	매출 등	14,345,263	14,623,051

매입 등	251,502	1,454,706

다. 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

범 주	특수관계자명	구 분	계정명	당분기말	전기말

최상위지배자	서울대학교 병원	채권	매출채권 등	861,856	1,695,935

채권	임차보증금	7,578	-

채무	미지급금	-	5,326

종속기업	(주)에이치스퀘어어낼러틱스	채무	매입채무	-	388,190

기타특수관계자	분당 서울대학교병원	채권	매출채권 등	2,023,599	1,079,144

채권	임차보증금	209,870	209,870

채무	미지급금	2,727	63,427

(주)플랜잇파트너스	채무	단기차입금	-	200,000

합 계	채권	3,102,903	2,984,949

채무	2,727	656,943

라. 당분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

범 주	특수관계자명	지분거래

취득/출자	처분

종속기업	EZCARETECH USA, INC.	1,028,536	-

마. 특수관계자와 관련된 지급보증과 담보제공 내역은 없습니다.

바. 주요 경영진에 대한 보상이사와 주요경영진에 대한 보상은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 연결회사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다.당분기 및 전기 중 주요경영진의 보상은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전 기

단기급여성비용	2,285,237	1,853,723

33. 부문별 정보가. 당사는 단일영업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자에게 기업전체 수준에서의 재무정보를 제공하고 있습니다. 나. 지역정보 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	외부고객으로부터의 수익

당분기	전분기

한국	40,709,292	37,009,430

사우디아라비아	3,294,790	1,715,202

미국	1,558,959	1,582,363

필리핀	195,735	16,539

UAE	29,850	5,231

일본	175,100	-

합 계	45,963,726	40,328,765

다. 주요고객정보당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

서울대학교병원	7,183,426	8,106,440

분당서울대학교병원	7,153,541	6,516,611

충남대학교병원	5,597,897	-

계명대학교동산의료원	-	5,642,402

34. 재무위험관리

34.1 신용위험당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

가. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(단위:천원).

구 분	3개월 이하	6개월 이하	1년 이하	1년 초과	기말잔액

매출채권	10,506,598	1,760,930	272,086	46,107	12,585,721

손실충당금	(64,211)	(17,609)	(27,209)	(46,107)	(155,136)

장부금액	10,442,387	1,743,321	244,877	-	12,430,585

나. 당분기말 현재 신용위험의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 12,585,721천원(전기말: 6,298,273천원)입니다.34.2 외환위험

당사 영업활동에 따른 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	358,770	(358,770)	134,145	(134,145)

SAR/원	58,608	(58,608)	102,221	(102,221)

JPY/원	31,904	(31,904)	-	-

34.3 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 당사의 이자율위험은 주로 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험에서 비롯됩니다. 이에 따라 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 없습니다.

34.4 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	6,140,059	-	-	6,140,059

기타채무	3,075,781	-	-	3,075,781

기타비유동채무	-	547,830	-	547,830

합 계	9,215,840	547,830	-	9,763,670

전기말	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	3,347,774	-	-	3,347,774

기타채무	1,635,373	-	-	1,635,373

합 계	4,983,147	-	-	4,983,147

34.5 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 자본위험관리 정책은 전기와 변동없습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	14,496,086	11,705,673

자본총계(B)	43,637,350	46,101,046

부채비율(A/B)	33.22%	25.39%