DGI 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당)기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지제 25(전)기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
주식회사 아이티엑스에이아이와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아이티엑스에이아이(이하 '회사')와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결실체')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

주식회사 아이티엑스에이아이는 1998년 2월에 납입자본금 400백만원으로 설립되어영상기기 및 감시카메라 장치의 개발, 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2009년 11월 12일에 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장을 승인받았으며, 2009년 12월 22일자로 코스닥시장에서 주식의 매매가 개시되었습니다. 2020년 8월 11일 주식회사 아이티엑스엠투엠에서 주식회사 아이티엑스에이아이로 상호를 변경하였으며 당반기말 현재 회사는 서울특별시 금천구 가산동에 본사 및 수원시 권선구 고색동에 공장을 두고 있습니다.2023년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 수권주식수는 200,000천주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식은 보통주식 38,649,867주와 상환전환우선주식 365,854주를 발행하여 총주식수 39,015,721주이며, 납입자본금은 19,508백만원입니다.보고기간 종료일 현재 지배회사의 주주(보통주) 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식의종류	소유주식수(주)	지분율(%)	구분

대한그린에너지	보통주	14,000,000	35.88	최대주주

박상열	보통주	344,426	0.88	대표이사

에이치에스이노베이션	보통주	8,000,000	20.50	주요주주

블루윈밸류업조합	보통주	6,403,448	16.41	주요주주

자기주식	보통주	110,000	0.28	-

기타	보통주	9,791,993	25.10	-

케이앤투자파트너스	우선구주	365,854	0.94	-

합 계	39,015,721	100.00

2. 연결대상 종속 기업 현황

1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업 종	결산월	지분율

(주)브이엠소프트	서울시 금천구 가산디지털1로 212	보안용 영상관제프로그램 개발공급업	12월	80%

(주)메인스테이에이엠씨	서울시 강남구 언주로 630	투자컨설팅업	12월	100%

2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	총수익	순이익

(주)브이엠소프트	269,504	499,800	550,720	344,577

(주)메인스테이에이엠씨	226,224	37,401	-	(119,361)

상기 금액은 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다.3) 당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

-	-

3. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결실체는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호'연결재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를'유의적인' 회계정책에서'중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고있습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는'회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의 하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1012호'법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1)사용권자산과 리스부채, (2)사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련 되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결시리체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호' 연결재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재 하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함 되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

4. 중요한 판단과 추정한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 반기연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 부문정보연결실체의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기와 전반기 중 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	CCTV 영상보안장비 부문	기타	연결조정	합 계

매출액	5,303,863	1,027,075	(488,681)	5,842,257

내부매출액	-	(488,681)	488,681	-

순매출액	5,303,863	538,394	-	5,842,257

영업이익(손실)	(2,870,953)	-	413,314	(2,457,639)

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	CCTV 영상보안장비 부문	기타	연결조정	합 계

매출액	6,638,040	4,181,959	(251,958)	10,568,041

내부매출액	-	(251,958)	251,958	-

순매출액	6,638,040	3,930,001	-	10,568,041

영업이익(손실)	(430,379)	-	134,420	(295,959)

(2) 당반기와 전반기 중 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

국내매출	2,720,590	4,823,077

내부매출액	(488,681)	(251,958)

국내순매출액	2,231,909	4,571,119

해외매출	3,610,348	5,996,922

합 계	5,842,257	10,568,041

(3) 주요고객에 대한 정보연결실체와 전기의 당기 매출의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비중	매출액	비중

A사	1,518,803	26.00%	3,260,841	30.85%

B사	1,475,795	25.26%	2,091,592	19.78%

C사	1,219,949	20.88%	-	-

6. 현금및현금성자산과 사용제한금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

보통예금	7,935,169	3,171,416

합계	7,935,169	3,171,416

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용제한금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	당반기말	전기말

장기금융상품	서울보증보험 이행증권 담보제공	33,597	33,597

장기금융상품	우리은행 법인카드 사용한도	13,200	13,200

단기금융상품	기업은행 법인카드 사용한도	80,000	-

합계	126,797	46,797

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	5,356,821	8,855,287

대손충당금	(1,305,614)	(777,440)

매출채권(순액)	4,051,206	8,077,846

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타채권및대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	43,192	-	62,479	-

대여금	-	5,000	5,000	-

보증금	-	1,178,634	-	1,188,834

현재가치할인차금	-	(37,915)	-	(42,137)

합계	43,191	1,145,719	67,478	1,146,697

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	777,440	96,685

대손상각비(환입)	528,175	162,414

기타의대손상각비	-	-

제각	-	-

연결범위변동	-	-

기말금액	1,305,615	259,099

(4) 당반기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권 :	3,720,615	9,194,578

연체된 채권 :

3개월 이하	1,572,263	309,364

3개월 초과 6개월 이하	1,266,671	201,722

6개월 초과 9개월 이하	3,391	268,154

9개월 초과	20,706	137,781

소 계	2,863,031	917,021

합 계	6,583,646	10,111,599

8. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당반기말	전기말

유동:

투자자산	상각후원가측정 금융자산	-	-

비유동:

장기금융상품	상각후원가측정 금융자산	126,797	46,797

투자자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	2,607,577	90,000

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	100,342	100,342

소 계	2,834,716	237,139

합 계	2,834,716	237,139

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다.

9. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상 품	1,585,505	(218,420)	1,367,086	1,158,812	(224,219)	934,592

제 품	677,805	(230,696)	447,110	550,089	(193,482)	356,608

재 공 품	460,296	(159,369)	300,928	356,939	(142,245)	214,694

원 재 료	4,668,878	(1,262,443)	3,406,435	4,189,508	(1,181,124)	3,008,385

기 타 재 고	732,274	(577,391)	154,883	732,274	(576,704)	155,570

합 계	8,124,759	(2,448,318)	5,676,440	6,987,623	(2,317,774)	4,669,849

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산평가손실(환입)	130,544	442,590

10. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

기업명	분류	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	종속기업및관계기업의 활동의 성격 등

당반기말	전기말

Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.(*1)	관계기업	40%	40%	중국	12월	영상감시장치(CCTV)관련 R, 판매업

(*1) 연결실체는 전기에 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.의 지분 40%를 설립출자하였으며, 설립시 연길실체 이외의 주주인 Nanjing Easysell Network Technology Co.,Ltd.과 주주간약정에 의하여 설립 후 10년동안 각각의 지분율(40%, 60%)에 따른 자본금을 납입하도록 하였습니다. 당반기말 현재 Nanjing Easysell Network Technology Co.,Ltd.의 납입한 자본금은 없으나 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에대한 의결권은 보유하고 있다고 판단됩니다. 따라서, 연결실체는 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대하여 유의적인 영향력을 행사한다고 판단되어 관계기업으로분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득(처분)	관계기업투자주식손상차손	지분법자본변동	기말	손상차손누계액	장부금액

Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd.	650,639	-	-	-	650,639	650,639	-

② 전 기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말	손상차손누계액	장부금액

Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd.	650,639	-	-	-	650,639	650,639	-

(*) Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd.에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

(4) 당반기말 현재 종속기업및관계기업의 순자산에서 종속기업및관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.

관계기업 기말 순자산(A)	-

보유 지분율(B)	40%

순자산 지분금액(AXB)	-

(+) 기타투자자산(*1)	-

(+) 기타조정	-

기말 장부금액	-

11. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	5,278,187	5,174,110

대손충당금	-	-

선급비용	4,851	8,854

부가세대급금	201,731	123,596

불법행위미수금	2,665,882	2,665,882

대손충당금	(2,665,882)	(2,665,882)

합 계	5,484,769	5,306,560

12. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

차량운반구	123,278	(63,840)	(58,335)	1,103	133,519	(65,493)	(58,335)	1,763

공구와기구	899,333	(431,890)	(411,358)	56,085	937,433	(452,663)	(411,358)	62,984

비품	808,017	(418,095)	(347,664)	42,258	3,779,538	(2,692,323)	(347,664)	19,374

시설장치	417,214	(194,281)	(141,297)	81,636	1,358,924	(1,058,340)	(141,297)	93,879

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	2,247,842	(1,108,106)	(958,654)	181,082	6,209,414	(4,268,819)	(958,654)	178,000

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	손상액	당반기말

차량운반구	1,763	-	-	-	(661)	-	1,102

공구와기구	62,984	7,608	-	-	(14,509)	-	56,083

비품	19,372	27,511	-	-	(4,627)	-	42,256

시설장치	93,879	300	-	-	(12,543)	-	81,636

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	178,000	35,419	-	-	(32,340)	-	181,082

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	손상액	당반기말

차량운반구	3,085	-	-	-	(1,322)	-	1,763

공구와기구	-	1,396	(97,078)	164,690	(6,024)	62,984

비품	13,127	15,640	-	-	(9,395)	-	19,372

시설장치	24,967	-	-	94,320	(25,408)	-	93,879

건설중인자산	-	160,985	-	(164,690)	-	3,705	-

합 계	41,179	178,021	(97,078)	94,320	(42,149)	3,705	178,000

(3) 당반기말 현재 연결실체가 담보로 제공하고 있는 유형자산은 해당이 없습니다.

13. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	1,827,000	-	(1,827,000)	-	1,827,000	-	(1,827,000)	-

개발비	17,911,559	(14,019,530)	(3,892,029)	-	17,911,559	(14,019,530)	(3,892,029)	-

소프트웨어	2,501,713	(2,008,646)	-	493,067	2,035,601	(1,904,290)	-	131,314

합 계	22,240,272	(16,028,176)	(5,719,029)	493,067	21,774,160	(15,923,820)	(5,719,029)	131,314

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	손상	당반기말

소프트웨어	131,314	466,112	(104,356)	493,070

합 계	131,314	466,112	(104,356)	-	493,070

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	손상	당반기말

소프트웨어	33,203	145,500	(22,246)	156,457

합 계	33,203	145,500	(22,246)	-	156,457

(3) 무형자산상각비는 성격에 따라 무형자산상각비 및 경상연구개발비로 분류되어 인식합니다. 손상차손은 포괄손익계산서상 기타손익으로 인식합니다.

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	손상차손 금액	추정근거	손상차손내용

당 기	누계액

영업권	-	-	1,827,000	사용가치	사용가치 하락으로 인한 손상인식

개발비	-	-	3,892,028	사용가치	사용가치 하락으로 인한 손상인식

(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 2,426,887천원 및 3,536,726천원입니다.

14. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	524,214	617,022

리스부채

유동	179,111	180,237

비유동	416,936	498,780

합계	596,047	679,017

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	106,253	31,306

리스부채에 대한 이자비용(*1)	20,152	98,347

단기리스료 및 소액자산 리스료(*2)	2,994	2,994

(*1) 금융원가에 포함되었습니다.(*2) 매출원가 또는 판매비와관리비에 포함되었습니다.(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

구분	기초	증가	처분	상각	손상차손	당기

건물	617,022	13,445	-	(106,253)	524,214

② 전 기

구분	기초	증가	처분	상각	손상차손	당기

건물	148,349	581,034	-	(112,360)	-	617,022

(4) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

구분	기초	증가	지급	처분	당기

리스부채	679,017	13,779	(94,351)	(2,398)	596,047

② 전 기

구분	기초	증가	지급	처분	전기

리스부채	148,349	-	-	(31,306)	-

15. 매입채무와기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무와기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	231,903	133,719

미지급금	233,547	1,262,067

미지급비용	82,000	102,446

기타보증금	-	30,000

합 계	547,450	1,528,233

16. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	50,484	61,897

부가세예수금	2,456	28,905

합 계	52,940	90,802

17. 차입금및전환사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금 없습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 미상환 전환사채는 없습니다.

(4) 전환사채 기한이익의 상실 및 상환내역

1) 연결실체는 2021년 3월 25일자로 외부감사인은 감사의견을 의견거절로 표명하였습니다. 이로인하여, 제3회차 전환사채, 제4회차 전환사채의 인수계약에 따라 기한이익이 상실되었습니다.

(단위:천원)

구분	원금	이자	합계	비고

제3회차 전환사채	7,500,000	3,904	7,503,904

제4회차 전환사채	10,000,000	147,808	10,147,808

합계	17,500,000	151,712	17,651,712

2) 보고서일 이후 기한이익 상실된 전환사채의 상환내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행가액	상환금액	재매각(*1)	2023년 6월 현재 잔액

제3차 전환사채	7,500,000	(7,500,000)	-	-

제4차 전환사채	10,000,000	(10,000,000)	3,000,000	3,000,000

(*1) 연결실체는 서울회생법원으로부터 인가받은 회생계획안 제11장(사채의 발행 및 인수)에 근거하여 회생채권의 변제재원으로 충당하고자 상환 후 보유 중이던 제4회차 전환사채 중 30억원을 2022년 11월 29일에 재매각 하였습니다. 상기 사채는 상환청구권이 없어 당반기말 현재 출자전환채무로 자본분류하였습니다.

(5) 당반기말과 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당반기말	전기말

전환상환우선주(*)	2020-06-25	2030-06-25	186,182	169,434

(*) 상기 전환상환우선주의 조기상환청구권 개시일이 보고기간종료일로부터 1년 이내에 도래함에 따라 당반기말 현재 유동부채로 분류하였습니다.(6) 연결실체는 정부과제의 선정을 위한 선행조건으로 전환상환우선주를 발행하였으며, 동 전환상환우선주의 전환및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	전환상환우선주 발행내역

기본정보	발행일	2020-06-25

종 류	무의결권부 기명식 상환전환우선주

발행주식수	365,854주 (주당 액면금액: 500원, 주당 발행금액: 2,050원)

존속기간	발행일로부터 10년 (존속기간 종료 시 보통주로 전환)

배당에 관한 사항	배당조건	누적적 / 참가적

우선배당률	액면금액의 1%

상환에 관한 사항(*1)	상환청구기간	2023년 12월 25일 ~ 2030년 06월 25일(발행일로부터 3.5년이 경과한 날로부터 "존속기간"만료일까지)

상환금액	발행금액 (보장수익률: 0%)

전환에 관한 사항(*2)	전환청구기간	2020년 06월 25일 ~ 2030년 06월 25일(발행일 이후부터 "존속기간" 만료 전까지 )

전환가액	2,050원 (주가변동 등에 따라 전환가격 70%까지 조정가능)

(*1) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 풋옵션으로 1주당 발행금액으로 행사가 가능합니다.(*2) 기초자산가격의 변동에 따라 전환비율이 변동되는 전환가액조정(re-fixing)이 부여되어 있습니다.당반기말 현재 전환상환우선주는 주계약에 대한 부채요소 169,434천원, 전환 및 상환에 대한 부채요소 288,805천원으로 구성되어 있습니다.

18. 확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,019,609	2,382,801

사외적립자산의 공정가치	(2,000,235)	(1,547,724)

재무상태표에 인식되는 확정급여부채	19,374	835,077

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초확정급여채무	2,382,801	3,610,196

연결범위변동	-	-

당기근무원가	160,401	230,803

이자비용	44,082	57,468

지급액	(567,529)	(92,871)

기말확정급여채무	2,019,609	3,805,596

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초사외적립자산의 공정가치	1,547,724	1,859,794

이자수익	42,521	31,216

사외적립자산 재측정요소	-	-

사용자기여금	1,000,000	-

지급액	(590,010)	(90,359)

기말사외적립자산의 공정가치	2,000,235	1,800,651

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

당기근무원가	160,401	230,803

순이자원가	1,561	26,252

합 계	161,962	257,055

(5) 당기와 전기의 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

제조원가	49,835	63,394

판매비및관리비	66,080	104,746

경상연구개발비	46,047	88,915

개발비	-	-

합 계	161,962	257,055

(6) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	2,000,235	1,547,724

(7) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	5.80%	5.80%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

할인율은 당반기말 현재 우량회사채 수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 보험개발원에서 발표한 표준율을 고려하여 산정하였습니다.

(8) 민감도 분석당반기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	131,296	(115,097)

미래 급여인상율 (1% 변동)	138,100	(122,545)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 19. 판매보증충당부채

당반기말 현재 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	38,467	46,135

전입액(환입)	(24,528)	(15,602)

기말	13,939	30,533

연결실체는 대부분의 경우 판매 후 24개월 동안 제품 및 상품의 불량에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 판매보증충당부채는 과거의 보증 경험에 근거한 비용 가정에 근거하여 계산됩니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주,천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	39,015,721주	25,015,721주

자본금	19,324,934	12,324,934

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금

전기말	12,324,934	31,408,346	53,290	11,719,527

유상증자	7,000,000	(69,018)	-	-

기타	-	-	-	-

당반기말	19,324,934	31,363,376	53,290	11,719,527

21. 기타자본구성요소

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(847,068)	(847,068)

합 계	(847,068)	(847,068)

22. 수익

(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매 및 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된SI 용역입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,842,257	10,568,041

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다① 당 기

(단위: 천원)

구 분	CCTV 영상보안장비	기타	합계

주요 지리적 시장

국내	2,021,716	210,193	2,231,909

미국	252,970	-	252,970

일본	758,316	328,201	1,086,517

기타	2,270,861	-	2,270,861

합계	5,303,863	538,394	5,842,257

주요 제품과 서비스 계열

DVR	1,818,447	-	1,818,447

NVR	1,797,478	-	1,797,478

Camera	1,348,267	-	1,348,267

기타	339,671	538,394	878,065

합계	5,303,863	538,394	5,842,257

수익인식 시기

한 시점에 이행	5,303,863	538,394	5,842,257

기간에 걸쳐 이행	-	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,303,863	538,394	5,842,257

주석5에 공시된 외부수익	5,303,863	538,394	5,842,257

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	CCTV 영상보안장비	기타	합계

주요 지리적 시장

국내	4,455,874	175,345	4,631,219

미국	895,206	-	895,206

일본	1,202,304	526,968	1,729,272

기타	3,312,344	-	3,312,344

9,865,728	702,313	10,568,041

주요 제품과 서비스 계열

DVR	3,556,315	-	3,556,315

NVR	1,685,339	-	1,685,339

Camera	3,418,128	-	3,418,128

기타	1,205,946	702,313	1,908,259

9,865,728	702,313	10,568,041

수익인식 시기

한 시점에 이행	9,865,728	702,313	10,568,041

기간에 걸쳐 이행	-	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,865,728	702,313	10,568,041

주석5에 공시된 외부수익	9,865,728	702,313	10,568,041

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

계약부채 - CCTV 영상 보안장비	18,995	25,894

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 CCTV 영상 보안장비 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. CCTV 영상 보안장비 계약의 전반적인감소 및 제품 및 상품을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

CCTV 영상 보안장비	11,215	244,109

(5) 장기 계약 미이행 부분

가격이 확정된 장기 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 없습니다.

최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 계약의 일부인 나머지 수행의무에 대해서는 공시하지 않았습니다.

23. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	445,144	1,009,977	541,700	1,151,492

퇴직급여	17,592	66,080	54,578	104,744

복리후생비	47,308	110,468	44,447	94,529

수도광열비	9,079	20,645	8,418	18,589

운반비	9,774	16,539	1,676	2,044

수출제비용	24,541	42,738	29,604	56,745

유형자산상각비	9,167	17,830	10,588	15,562

무형자산상각비	13,633	26,216	10,325	10,512

리스자산상각비	81,247	106,253	24,068	31,306

수선비	6,550	13,400	5,482	10,682

소모품비	9,563	15,899	6,275	10,728

사무용품비	1,171	1,820	83	240

세금과공과	48,112	85,675	43,935	78,141

지급임차료	(26,274)	14,325	(1,010)	9,280

건물관리비	5,219	9,712	8,352	12,652

보험료	4,768	8,782	772	4,556

여비교통비	11,219	17,343	16,882	23,054

통신비	16,126	31,725	7,601	18,493

차량유지비	6,216	11,067	2,360	5,907

교육훈련비	706	1,094	256	1,676

도서인쇄비	1,502	2,438	418	1,273

지급수수료	283,764	901,633	210,145	406,015

경상연구개발비	124,359	663,296	574,091	1,287,144

견본비	58,521	73,878	47,952	87,921

해외시장개척비	59,027	224,982	95,688	188,351

대손상각비	(58,291)	528,175	115,513	162,414

반품비용	10,633	10,663	2,358	2,611

접대비	11,347	22,477	3,854	10,060

광고선전비	-	1,345	-	2,100

판매보증충당부채전입액	(25,810)	(24,529)	644	(15,603)

합 계	1,205,913	4,031,946	1,867,055	3,793,218

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	645,943	710,442	(4,911,117)	71,532

원재료의 사용액	616,683	1,253,349	1,303,710	2,381,232

상품의 판매	796,953	1,912,714	1,743,994	3,469,421

종업원급여	1,195,638	1,955,119	1,207,849	2,734,083

감가상각비와 기타상각비	52,413	242,950	60,249	69,350

수수료비용	337,028	901,633	241,971	406,015

광고비 및 판매촉진비	1,345	1,345	-	2,100

포장 및 견본비	63,960	73,878	47,952	87,921

임차료 및 건물관리비	20,908	24,036	18,749	21,932

운반비	15,820	16,539	1,675	2,044

기타	64,530	1,207,892	805,193	1,618,370

매출원가 및 영업비용의 합계	3,811,221	8,299,896	5,670,088	10,864,000

25. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	25,811	34,735	13,894	28,454

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	2,300,000	-	-

합 계	25,811	2,334,735	13,894	28,454

금융원가

이자비용	33,205	36,901	77,381	154,847

합 계	33,205	36,901	77,381	154,847

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입임대료	-	-	5,301	27,145

외환차익	118,747	272,969	179,914	276,237

외화환산이익	(63,866)	86,693	105,955	173,619

유형자산처분이익	8,780	10,480	1,464	1,464

그외기타수익	(46,059)	6,326	104,633	111,643

합 계	17,602	376,468	397,267	590,108

기타비용

외환차손	22,728	198,743	11,982	32,059

외화환산손실	(1,841)	1,383	2,266	17,942

기타의대손상각비	-	-	-	-

기타영업외비용	6,301	19,461	35,796	39,185

합 계	27,188	219,587	50,044	89,186

27. 법인세비용(1) 당반기와 전반기의 법인세 비용이 발생하지 않았습니다.

(2) 당반기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세무상결손금	미사용세액공제

2년이내	-	928,284

2~3년	-	596,889

3년초과	29,280,523	1,046,997

합 계	29,280,523	2,572,170

(3) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

28. 주당손익

(1) 기본주당손실당반기 및 전반기의 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분 당기순손실(원)	(811,376,980)	(71,838,977)	38,435,799	113,659,861

가중평균유통보통주식수(주)	29,380,143	29,380,143	29,081,683	29,081,683

기본주당손실(원)	(28)	(2)	1	4

(2) 당반기 및 전반기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	가중평균보통주식수

기초 발행보통주식	29,081,683	29,081,683

당반기말 가중평균유통보통주식수	29,380,143	29,380,143

② 전반기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	가중평균보통주식수

기초 발행보통주식	29,081,683	29,081,683

전반기말 가중평균유통보통주식수	29,081,683	29,081,683

(3) 희석주당이익당반기 및 전반기 중에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았니다.

29. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

최대주주(*1)	에이치에스이노베이션

관계기업	Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.

기타특수관계자	임직원

(*1) 제3자배정 유상증자 결과 최대주주가 블루윈밸류업조합에서 에이치에스이노베이션으로 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 기재)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자 명칭	매출	이자수익	상품매입	경상연구개발비

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

기타특수관계자	임직원	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 차입 및 대여거래내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	당반기말

기타특수관계자:

임직원	장기대여금	-	5,000	-	5,000

합 계	-	5,000	-	5,000

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말

임직원	장기대여금	100	-	(100)	-

합 계	100	-	(100)	-

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 및 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당 기	전 기

최대주주	대한그린에너지	유상증자	7,000,000	-

(6) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	215,840	195,006

퇴직급여	13,750	37,364

합 계	229,590	232,370

상기의 주요경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

30. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 가. 시장위험

1) 외환위험

(가) 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역연결실체는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 특히 외화자산과 외화부채의 불일치에서 오는 환노출위험을 줄이기 위하여 외화 자산과 부채, 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있습니다.

연결실체는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다.

연결실체는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다.

당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당반기말	전기말	당반기말	전기말

USD	4,934,739	7,235,916	85,500	29,564

JPY	58,704	196,231	-	-

합계	4,993,443	7,432,147	85,500	29,564

(나) 민감도 분석당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	484,924	(484,924)	720,635	(720,635)

JPY	5,870	(5,870)	19,623	(19,623)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 이자율 위험

연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자율 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.연결실체의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결실체의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자 차입금은 없습니다.

나. 신용위험

신용위험은 연결실체의 Risk 관리정책에 의하여 전사적(Global) 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다.

신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 Global 모니터링, 출하 관리(Blocking) 등으로 구성되며 연결실체 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 운영기간, 거래금액,국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 연결실체 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

연결실체는 신용위험을 회피하기 위하여 Global 여신/채권관리규정 및 System을 운영하고 있습니다. 신용 위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)를 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	7,935,169	3,171,416

매출채권및기타채권(유동)	4,094,398	8,145,326

매출채권및기타채권(비유동)	1,145,719	1,146,698

기타금융자산(유동)	-	-

기타금융자산(비유동)	2,834,716	237,139

합 계	16,010,002	12,700,579

다. 유동성 위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결실체가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결실체의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 유동성 위험 분석에서는 연결실체의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우
(다) 리스부채

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

연결실체의 전환금융상품 관련 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	10년 이하

매입채무및기타채무	547,449	547,449	547,449	-	-

파생상품부채(유동)	288,805	288,805	288,805	-	-

리스부채(유동)	179,111	179,111	179,111	-	-

리스부채(비유동)	416,936	416,936	-	416,936	-

상환전환우선주부채	186,182	750,001	750,001	-	-

합 계	1,618,483	2,182,302	1,765,366	416,936	-

(2) 자본 위험 관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에순부채를 가산한 금액입니다.

당반기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총차입금	186,182	169,434

차감: 현금및현금성자산	(7,935,169)	(3,171,416)

순부채	(7,748,987)	(3,001,982)

자본총계	26,875,965	19,947,907

총자본	19,126,978	16,945,925

자본조달비율	140.51%	117.72%

(3) 공정가치 추정(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,935,169	7,935,169	3,171,416	3,171,416

매출채권및기타채권(유동)	4,094,398	4,094,398	8,145,326	8,145,326

매출채권및기타채권(비유동)	1,145,719	1,145,719	1,146,698	1,146,698

기타금융자산(유동)	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)	2,834,716	2,834,716	237,139	237,139

소계	16,010,002	16,010,002	12,700,579	12,700,579

금융부채

매입채무및기타채무	547,449	547,449	1,528,233	1,528,233

단기차입금	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-

전환상환우선주	186,182	186,182	169,434	169,434

파생상품부채	288,805	288,805	288,805	288,805

소계	1,022,436	1,022,436	1,986,472	1,986,472

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,607,577	2,607,577

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	100,342	100,342

파생상품부채	-	-	288,805	288,805

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	평가손익	당반기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	90,000	2,517,577	-	2,607,577

당기손익-공정가치측정 금융자산	100,342	-	-	100,342

파생상품부채	288,805	-	-	288,805

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

투자자산	2,607,577	3	취득원가	취득원가(*)	취득원가

당기손익-공정가치측정 금융자산

투자자산	100,342	3	취득원가	취득원가(*)	취득원가

파생상품

전환상환우선주내재파생상품	169,434	3	옵션모델	평가일의 주가	2,525원

연환산 주가변동성	46.88%

무위험이자율	1.72%

위험이자율	13.42%

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다.