DGI 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 19 기 1분기 2016년 01월 01일부터 2016년 03월 31일까지
제 18 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 아이티엑스엠투엠

1. 일반사항주식회사 아이티엑스엠투엠(이하 "회사")는 1998년 2월에 납입자본금 400백만원으로 설립되어 영상기기 및 감시카메라 장치의 개발, 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2009년 11월 12일에 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장을 승인받았으며, 2009년 12월 22일자로 코스닥시장에서 주식의 매매가 개시되었습니다. 당분기말 현재 회사는 서울특별시 금천구 가산동에 본사 및 수원시 권선구 고색동에 공장을 두고 있습니다. 2016년 03월 31일 현재 수권주식수는 30,000천주(1주당 금액: 500원)이며, 수차례의 증자 등을 거쳐 2016년 03월 31일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 14,113,383주와 7,057백만원입니다. 당분기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식의종류	소유주식수(주)	지분율(%)	구분

박상열	보통주	2,485,112	17.61%	대표이사

에이티넘팬아시아조합	보통주	981,422	6.95%	주요주주

(주)에스엠투엠	보통주	900,000	6.38%	주요주주

자기주식	보통주	220,000	1.56%	자사주

기타	보통주	9,526,849	67.50%

합 계	14,113,383	100.00%

2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시 1) 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’과 관련하여 ‘가득조건’과 ‘시장조건’의 정의를 개정하고 ‘성과조건’과 ‘용역제공조건’의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 ‘영업부문’에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’의 적용범위에 ‘공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리’는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치측정’과 기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

a. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다(‘상각후원가’ 금융자산).

금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다(‘기타포괄손익-공정가치’ 금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하여야 합니다(‘당기손익-공정가치’ 금융자산).

모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품을 단기매매목적으로 보유하지 않는다면 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

b. 손상

기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

c. 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적?한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호’에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘부동산건설약정’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (또는 '연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다').- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(3) 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용한 취득원가와 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다, 한편, 재고자산의 수량은 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

(6) 유형자산1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

회사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 연구개발비

회사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 회사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그자산을 완성할수 있는 기술적 실현가능성

나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법(그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.)

마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.

2) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 소프트웨어 등으로 구성되어 있습니다. 3) 후속원가

무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생 시 비용처리 됩니다.

4) 상각

회사는 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 콘도 및 골프이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

회사는 무형자산을 아래의 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	3 년

개 발 비	5 년

(9) 자산손상1) 금융자산의 손상

당기손익인식 항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상 미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 종업원급여

1) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지않습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(11) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

(12) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (13) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.(15) 파생상품파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치변동에 따른 평가손익은발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 재무제표에 인식된 자산ㆍ부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래와 관련된 현금흐름이 특정위험으로 인해 변동되는위험을 회피하기 위한 수단으로 지정된 파생금융상품에 대해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.현금흐름위험회피를 적용하는 경우 당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한, 위험회피관계가 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 파생상품평가손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 비금융자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나 또는 위험회피관계의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 인식되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(16) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

1) 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행 시 또는 주식매입선택권의 행사 시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 우선주우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정되는 경우 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

3) 자기주식

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있으며, 회사 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 외화거래

회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있으며, 회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 영업부문

가. 부문별 정보회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. 3. 위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소가. 시장위험① 외환위험

회사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 특히 외화자산과 외화부채의 불일치에서 오는 환노출위험을 줄이기 위하여 외화 자산과 부채, 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있습니다.

회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 거래규모에 따라 CEO 또는 CFO까지 결재를 득해야 합니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

EUR	11,108	(11,108)	28,208	(28,208)

USD	272,882	(272,882)	320,587	(320,587)

합 계	283,990	(283,990)	348,795	(348,795)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

② 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	18,334	(18,334)	73,532	(73,532)

나. 신용위험

신용위험은 회사의 Risk 관리정책에 의하여 전사적(Global) 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 Global 모니터링, 출하 관리(Blocking) 등으로 구성되며 회사 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 회사운영기간, 거래금액,국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

회사는 신용위험을 회피하기 위하여 Global 여신/채권관리규정 및 System을 운영하고 있습니다. 신용 위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)를 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.

다. 유동성 위험

회사는 매월 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 이와더불어 보고기간 종료일 현재 기업은행 및 국민은행 등에 기업어음할인, 일반대출 및당좌차월 한도를 보유함으로써 유동성위험에 대비하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

1년 미만	2년 이하	5년 이하	1년 미만	2년 이하	5년 이하

매입채무 및 기타채무	2,410,211	8,000	-	4,392,041	8,000	-

단기차입금	7,050,919	-	-	4,160,192	-	-

장기차입금	-	8,200,000	-	-	7,700,000	4,000,000

합 계	9,461,131	8,208,000	-	8,552,233	7,708,000	4,000,000

(2) 자본 위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 회사의 자본 위험관리전략은 부채비율은 동종업계 수준 유지, 신용등급은 AA(한국신용정보(주)의 평가기준)수준으로 상향하는 것입니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계 (A)	18,245,369	20,461,394

자본총계 (B)	20,851,447	21,139,501

예금 등 (C)	2,389,417	2,168,076

차입금 (D)	15,250,919	15,860,192

부채비율 (A/B)(%)	88%	97%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	62%	65%

(3) 공정가치 추정

회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 공정가치 근사치를 장부가액으로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

기타금융자산(유동성매도가능증권)	-	4,846,208	-	4,846,208

기타금융자산(비유동성매도가능증권)	-	-	-	-

합 계	-	4,846,208	-	4,846,208

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

기타금융자산(유동성매도가능증권)	-	6,067,541	-	6,067,541

기타금융자산(비유동성매도가능증권)	-	-	-	-

합 계	-	6,067,541	-	6,067,541

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.보고기간 종료일 현재 수준3으로 공정가치를 측정하는 금융상품은 없습니다.

4. 공정가치의 결정공정가치는 평가일 현재 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 적절한 마케팅 후에 자산이 교환될 수 있는 시장가치의 추정치입니다.

(1) 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간 말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 다만, 미래현금흐름의 현재가치와 명목가액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목가액으로 측정하였습니다.

(2) 지분증권과 채무증권에 대한 투자

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 단 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(3) 주식기준보상거래

종업원의 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정 시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려해야 하며, 거래와 관련된 용역과 비시장 성과조건은 공정가치 결정시 고려하지 아니하였습니다.

5. 금융위험관리금융상품과 관련해서 회사는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.

(1) 신용위험(2) 유동성위험(3) 시장위험

본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 회사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에 대해 발생하고 있습니다.

회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험을 포함한 고객들의 분포형태는 신용위험에 끼치는 영향이 적습니다.

이사회는 표준지급 및 인도기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하고 있습니다. 검토 시에는 외부적인 등급 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 한도인 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 주기적으로 검토됩니다. 회사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다.

회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 회사의 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 회사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다. 회사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시킵니다. 이러한 모든 거래들은 이사회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 회사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용하고 있습니다.

1) 환위험

회사 내 실체 각각의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 회사는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 원재료 구매 계약 및 주요 매출 계약 가격을 USD로 결정하고 있습니다.

2) 기타 시장가격위험

회사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 자본가격위험이 발생합니다. 회사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

3) 자본관리

이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 유지하기 위해 굳건한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 비상환우선주와 소수주주지분을 제외한 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을 검토합니다. 또한 이사회는 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 검토하고 있습니다. 때때로 회사는 시장에서 자사주식을 매입합니다. 매입시기는 시장가격에 따라 결정되며, 이 주식들은 회사의 주식보상 프로그램에 따라 주식을 발행하는데 우선적으로 사용목적이 있습니다. 매입 및 매각 결정은 이사회의 세부적인 거래 기준에 따르며, 확정된 주식 재구매 계획은 없습니다.

당기 중 회사의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없습니다.

6. 범주별 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 금융자산 보고기간 종료일 현재 계정별 금융자산의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,824,417	-	-	1,824,417

매출채권(유동)	4,376,133	-	-	4,376,133

기타채권(유동)	278,768	-	-	278,768

기타채권(비유동)	461,345	-	-	461,345

기타금융자산(유동)	565,000	-	4,846,208	5,411,208

기타금융자산(비유동)	-	-	240,000	240,000

합 계	7,505,663	-	5,086,208	12,591,871

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,165,076	-	-	1,165,076

매출채권(유동)	5,273,416	-	-	5,273,416

기타채권(유동)	353,515	-	-	353,515

기타채권(비유동)	698,545	-	-	698,545

기타금융자산(유동)	1,003,000	-	6,067,541	7,070,541

기타금융자산(비유동)	-	-	240,000	240,000

합 계	8,493,552	-	6,307,541	14,801,093

(2) 금융부채보고기간 종료일 현재 계정별 금융부채의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	1,935,577	1,935,577

기타채무(유동)	-	474,635	474,635

단기차입금	-	7,050,919	7,050,919

장기차입금	-	8,200,000	8,200,000

기타채무(비유동)	-	8,000	8,000

합 계	-	17,669,131	17,669,131

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	3,735,596	3,735,596

기타채무(유동)	-	656,445	656,445

단기차입금	-	4,160,192	4,160,192

장기차입금	-	11,700,000	11,700,000

기타채무(비유동)	-	8,000	8,000

합 계	-	20,260,233	20,260,233

(3) 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

금융수익

이자수익	13,628	-	-	-	-	13,628

매도가능증권처분이익	-	-	29,965	-	-	29,965

합 계	13,628	-	29,965	-	-	43,593

금융비용

이자비용	-	-	-	-	143,632	143,632

대손상각비	(255,926)	-	-	-	-	(255,926)

합 계	(255,926)	-	-	-	143,632	(112,294)

(전기)

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

금융수익

이자수익	186,332	-	-	-	-	186,332

매도가능증권처분이익	-	-	86,016	-	-	86,016

파생상품거래이익	-	57,827	-	-	-	57,827

합 계	186,332	57,827	86,016	-	-	330,175

금융비용

이자비용	-	-	-	-	541,192	541,192

파생상품거래손실	-	-	-	75,136	-	75,136

합 계	-	-	-	75,136	541,192	616,328

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	4,376,133	-	5,273,416	-

미수금	124,002	-	181,719	-

미수수익	4,766	-	21,797	-

단기대여금	150,000	-	150,000	-

장기대여금	-	249,400	-	436,800

보증금	-	211,945	-	261,745

합 계	4,654,901	461,345	5,626,932	698,545

모든 유동 매출채권및기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간 종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	6,850,127	461,345	7,546,152	698,545

대손충당금:

- 매출채권	(2,195,226)	-	(2,451,152)	-

대손충당금 합계	(2,195,226)	-	(2,451,152)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	4,654,901	461,345	5,626,932	698,545

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,451,152	2,004,557

대손상각비	(255,926)	753,651

제각채권환입	-	-

대손충당금제각	-	(307,056)

기말금액	2,195,226	2,451,152

회사는 매출채권및기타채권의 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 제각은 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권 :	3,583,749	5,315,457

만기경과후 미손상 금액 :

만기 경과 후 3개월 이하	391,329	266,229

만기 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	619,318	33,328

만기 경과 후 6개월 초과 9개월 이하	60,505	11,918

만기 경과 후 9개월 초과	-	-

소 계	1,071,152	311,475

합 계	4,654,901	5,626,932

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령에 따라 채권의 그룹 내 과거 경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

단기금융상품(주1)	565,000	663,000

매도가능금융자산	4,846,208	6,067,541

소 계	5,411,208	6,730,541

비유동

매도가능금융자산	240,000	240,000

장기금융상품(주1)	-	340,000

소 계	240,000	580,000

합 계	5,651,208	7,310,541

(주1) 상기 장ㆍ단기 금융상품은 금융기관에 예치된 예적금 등 입니다.(2) 당기 및 전기중 회사의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	유동성대체	평가손익(주1)	기말

유동성 매도가능금융자산

회사채(주3)	6,067,541	3,313,229	(4,540,370)	-	5,808	4,846,208

비유동성 매도가능금융자산

시장성없는지분증권(주1,2)	240,000	-	-	-	-	240,000

계	6,307,541	3,313,229	(4,540,370)	-	5,808	5,086,208

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	유동성대체	평가손익(주1)	기말

유동성 매도가능금융자산

회사채(주3)	1,522,411	10,286,820	(6,817,216)	1,054,110	21,416	6,067,541

비유동성 매도가능금융자산

수익증권	1,054,110	-	-	(1,054,110)	-	-

시장성없는지분증권(주1,2)	839,987	-	(599,987)	-	-	240,000

계	3,416,508	10,286,820	(7,417,203)	-	21,416	6,307,541

(주1) 회사의 시장성 없는 지분증권중 장부가액 240백만원은 전기중 설립된 (주)브이엠소프트에 대한 출자금이며, 당분기말 현재 회사의 지분율은 80% 입니다. 회사는 (주)브이엠소프트 지분증권이 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향이 중요하지 않다 판단하여 매도가능금융자산으로 계상하고 있습니다. (주2) 회사는 전기말 현재 보유하고 있던 총지분율 5%(28,063주, 장부가액은 600백만원)를 전기중 모두 처분하였습니다. (주3) 회사는 당기중 만기1년 이내의 케이디비생명보험 등의 회사채를 취득하여 유동성매도가능금융자산에 계상하고 있습니다.

9. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상 품	411,667	(80,000)	331,667	457,808	(200,205)	257,603

제 품	1,233,379	(132,696)	1,100,683	1,798,875	(320,833)	1,478,042

재 공 품	1,856,597	(925,250)	931,347	1,736,652	(924,200)	812,452

원 재 료	5,889,793	(2,130,685)	3,759,108	5,249,633	(2,254,225)	2,995,408

미 착 품	-	-	-	49,047	-	49,047

합 계	9,391,436	(3,268,631)	6,122,805	9,292,015	(3,699,463)	5,592,552

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

재고자산평가손실	(430,832)	1,472,764

10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	402,122	362,021

선급비용	11,047	13,669

부가세대급금	115,909	430,036

합 계	529,078	805,726

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 회사 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 유형자산 총액	2,758,609	7,485,887	277,718	3,534,865	2,171,753	943,564	-	17,172,396

기초 감가상각누계액	-	(1,167,102)	(150,479)	(1,911,196)	(1,585,336)	(719,497)	-	(5,533,610)

기초 정부보조금 등 누계액	-	-	-	(167,796)	-	-	-	(167,796)

기초 유형자산 장부금액(A)	2,758,609	6,318,785	127,239	1,455,873	586,417	224,067	-	11,470,990

유형자산 변동액(B)	-	(46,786)	11,556	(149,828)	(15,003)	(26,788)	-	(226,849)

기말 유형자산 총액	2,758,609	7,485,887	299,293	3,534,865	2,207,529	943,564	-	17,229,747

기말 감가상각누계액	-	(1,213,888)	(160,498)	(2,072,098)	(1,636,115)	(746,285)	-	(5,828,884)

기말 정부보조금 등 누계액	-	-	-	(156,722)	-	-	-	(156,722)

기말 장부금액(C=A+B)	2,758,609	6,271,999	138,795	1,306,045	571,414	197,279	-	11,244,141

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 유형자산 총액	3,017,721	7,665,401	277,718	4,148,785	1,891,263	1,090,814	338,600	18,430,302

기초 감가상각누계액	-	(1,001,463)	(96,135)	(1,951,741)	(1,416,182)	(616,139)	-	(5,081,660)

기초 정부보조금 등 누계액	-	-	-	(71,412)	-	-	-	(71,412)

기초 유형자산 장부금액(A)	3,017,721	6,663,938	181,583	2,125,632	475,080	474,675	338,600	13,277,229

유형자산 변동액(B)	(259,111)	(345,153)	(54,344)	(669,760)	111,337	(250,608)	(338,600)	(1,806,239)

기말 유형자산 총액	2,758,609	7,485,887	277,718	3,534,865	2,171,753	943,564	-	17,172,396

기말 감가상각누계액	-	(1,167,102)	(150,479)	(1,911,196)	(1,585,336)	(719,497)	-	(5,533,609)

기말 정부보조금 등 누계액	-	-	-	(167,796)	-	-	-	(167,796)

기말 장부금액(C=A+B)	2,758,609	6,318,785	127,239	1,455,872	586,417	224,067	-	11,470,990

(2) 회사의 당기와 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득	-	-	27,942	-	35,776	-	-	63,718

감가상각비	-	(46,723)	(13,839)	(149,828)	(50,779)	(26,788)	-	(287,957)

처분	-	-	(2,547)	-	-	-	-	(2,547)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	(63)	-	-	-	-	-	(63)

유형자산의 증가(감소)합계	-	(46,786)	11,556	(149,828)	(15,003)	(26,788)	-	(226,849)

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득	190,039	493,692	12,702	186,429	281,702	12,735	115,151	1,292,450

감가상각비	-	(190,884)	(54,344)	(695,070)	(169,880)	(146,021)	-	(1,256,199)

보조금의 수령	-	-	-	(143,008)	-	-	-	(143,008)

처분	(449,151)	(647,962)	(12,702)	(142,361)	(484)	(117,322)	-	(1,369,982)

대체(*1)	-	-	-	124,251	-	-	(453,751)	(329,500)

유형자산의 증가(감소)합계	(259,111)	(345,153)	(54,344)	(669,759)	111,337	(250,608)	(338,600)	(1,806,239)

(*1) 건설중인자산 중 일부는 무형자산으로 대체되었습니다.12. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 회사 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	개발비	소프트웨어	영업권	합계

기초 무형자산 총액	17,183,018	1,272,343	1,827,000	20,282,361

기초 상각누계액	(11,126,567)	(968,442)	-	(12,095,009)

기초손상차손누계액	(1,243,365)	0	-	(1,243,365)

기초 무형자산 장부금액(A)	4,813,086	303,901	1,827,000	6,943,987

무형자산 변동액(B)	(358,354)	(39,693)	-	(398,047)

기말 무형자산 총액	17,236,834	1,272,315	1,827,000	20,336,149

기말 상각누계액	(11,538,737)	(1,008,107)	-	(12,546,844)

기말손상차손누계액	(1,243,365)	0	-	(1,243,365)

기말 장부금액(C=A+B)	4,454,732	264,208	-	6,545,940

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	개발비	소프트웨어	영업권	합계

기초 무형자산 총액	16,981,781	931,743	-	17,913,524

기초 상각누계액	(9,160,112)	(844,970)	-	(10,005,082)

기초손상차손누계액	(56,151)	-	-	(56,151)

기초 무형자산 장부금액(A)	7,765,518	86,773	-	7,852,291

무형자산 변동액(B)	(2,952,432)	217,128	1,827,000	(908,304)

기말 무형자산 총액	17,183,018	1,272,343	1,827,000	20,282,361

기말 상각누계액	(11,126,567)	(968,442)	-	(12,095,009)

기말손상차손누계액	(1,243,365)	-	-	(1,243,365)

기말 장부금액(C=A+B)	4,813,086	303,901	1,827,000	6,943,987

(2) 회사의 당기 및 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	개발비	소프트웨어	영업권	합계

취득	53,816	-	-	53,816

대체	-	(28)	-	(28)

상각비	(412,170)	(39,665)	-	(451,835)

무형자산의 증가(감소)합계	(358,354)	(39,693)	-	(398,047)

(전기)

(단위: 천원)

구분	개발비	소프트웨어	영업권	합계

취득(*1)	201,237	340,600	1,827,000	2,368,837

상각비	(1,966,455)	(123,472)	-	(2,089,927)

손상	(1,187,214)	-	-	(1,187,214)

무형자산의 증가(감소)합계	(2,952,432)	217,128	1,827,000	(908,304)

(*1) 소프트웨어의 취득가액 중 일부는 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

(3) 무형자산상각비 및 손상차손

무형자산상각비는 성격에 따라 제조원가 및 판매관리비로 분류되어 인식합니다. 손상차손은 포괄손익계산서상 기타손익으로 인식합니다.(4) 당1분기와 전1분기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 799,335천원 및 1,328,115천원입니다.

13. 매입채무와기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무와기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,935,577	-	3,735,596	-

미지급금	397,108	-	527,948	-

미지급비용	77,526	-	128,497	-

임대보증금	-	8,000	-	8,000

합 계	2,410,211	8,000	4,392,041	8,000

상기 매입채무및기타채무는 단기수취채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.매입채무가 노출된 환위험 과 유동성 위험은 주석32 에 표시되고 있습니다 .

14. 장ㆍ단기 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종 류	(이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

중소기업은행	에스원동반성장협력대출	2.64	500,000	500,000

중소기업은행	매출채권담보대출	-	-	212,922

국민은행	일반자금대출	2.98	1,426,919	647,270

국민은행	일반자금대출	3.45	800,000	800,000

국민은행	간접대출 (On Lending)	3.08	1,500,000	-

하나은행	일반자금대출(한도대출)	3.43	624,000	200,000

신한은행	무역어음대출	3.37	200,000	800,000

산업은행	산업운영대출	3.77	1,000,000	1,000,000

산업은행	산업운영대출	3.68	1,000,000	-

계	7,050,919	4,160,192

회사는 국민은행 등과 매입외환 약정 등을 체결하여 매출채권을 할인하고 있으며, 계약상 만기가 도래하지 않은 금액을 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 만기 미도래분은 (0)천원이며, 전기말 현재 해당 계약상 만기 미도래분으로 인식한 차입금은 212,922천원입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	수출기업육성자금대출	5.79	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	수출기업육성자금대출	5.60	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	수출기업육성자금대출	2.88	500,000	500,000

중소기업은행	수출기업육성자금대출	5.52	700,000	700,000

국민은행	간접대출 (On Lending)	3.08	-	1,500,000

국민은행	KB 기술창조기업 우대대출	4.07	1,000,000	1,000,000

하나은행	온렌딩-중소	3.48	-	1,000,000

하나은행	기업운전일반자금대출	3.95	1,500,000	1,500,000

신한은행	일반자금대출	3.40	1,500,000	1,500,000

신한은행	일반자금대출	3.37	1,000,000	1,000,000

산업은행	산업운영대출	3.60	-	1,000,000

합 계	8,200,000	11,700,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2017.4.1 ~ 2018.03.31	6,700,000

2018.4.1 ~ 2019.03.31	500,000

2019.4.1 ~ 2020.03.31	1,000,000

2020.4.1 ~ 2020.12.31	-

합 계	8,200,000

15. 퇴직급여채무

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,516,054	3,734,003

사외적립자산의 공정가치	(4,660,531)	(4,857,037)

재무상태표에 인식되는 퇴직급여채무	(1,144,477)	(1,123,034)

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초확정급여채무	3,734,003	4,498,723

당기근무원가	180,583	1,101,633

이자비용	26,543	139,678

지급액	(425,075)	(1,383,884)

보험수리적손익	-	(622,147)

기말확정급여채무	3,516,054	3,734,003

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초사외적립자산의 공정가치	4,857,037	3,064,595

사외적립자산의 기대수익	36,931	109,786

사업주부담 퇴직급여 지급액	-	1,769,213

지급액	(233,437)	(47,907)

보험수리적손익	-	(38,650)

기말사외적립자산의 공정가치	4,660,531	4,857,037

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	180,583	1,101,633

이자원가	26,543	139,678

사외적립자산의 기대수익	(36,931)	(109,786)

합 계	170,195	1,131,525

(5) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

제 조 원 가	59,712	304,646

판매비및관리비	83,860	410,610

경상연구개발비	63,437	410,041

개 발 비	117	6,228

합 계	207,126	1,131,525

(6) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험 수리적 가정은 다음과 같습니다

구분	당분기말	전기말

할인율	2.92%	2.92%

미래임금상승률	승급율	승급율

사외적립자산 기대수익률	2.92%	2.92%

(7) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	4,660,531	4,857,037

(8) 확정급여채무의 현재가치 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 포인트 감소	Medium	1% 포인트 증가

할인율	3,807,886	3,516,054	3,269,930

미래임금상승률	3,807,886	3,516,054	3,269,930

16. 기타유동부채 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	495,396	131,062

예수금	80,843	70,099

합 계	576,238	201,161

17. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주,천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	14,113,383주	14,113,383주

자본금	7,056,692	7,056,692

(2) 자본금 및 자본잉여금의 당기 및 전기중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

내 역	일 자	보통주발행식수(주)	보통주 자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금

당 기 초	2015.01.01	13,213,383	6,606,692	19,226,847	53,290	-

유상증자	2015.12.10	900,000	450,000	1,373,799	-	-

신주인수권의소멸	2015.12.24	-	-	-	-	181,724

당 기 말	2015.12.31	14,113,383	7,056,692	20,600,646	53,290	181,724

당 기 초	2016.01.01	14,113,383	7,056,692	20,600,646	53,290	181,724

-	-	-	-	-	-	-

당 기 말	2016.03.31	14,113,383	7,056,692	20,600,646	53,290	181,724

18. 기타자본구성요소

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(847,068)	(847,068)

매도가능증권평가이익	27,131	25,769

매도가능증권평가손실	-	(3,167)

합 계	(819,936)	(824,467)

19. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	(6,220,969)	(5,928,385)

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초이익잉여금	(5,928,385)	8,945,201

당기순손실	(292,584)	(15,328,714)

보험수리적이익(손실)	-	455,128

기말이익잉여금(결손금)	(6,220,969)	(5,928,385)

20. 이 익 잉여금처분계산서 (결손금처리계산서)당기 및 전 기 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(6,220,969)	(5,928,385)

1.전기이월미처분이익잉여금	(5,928,385)	8,945,201

2.당기순이익(손실)	(292,584)	(15,328,714)

3.보험수리적이익(손실)	-	455,128

II. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

III.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(6,220,969)	(5,928,385)

전기 이익잉여금의 처분확정일은 2016년 3월 28일 이었습니다.

21. 매출액당기와 전기 중 회사의 주요 상품 및 제품에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

제품판매	6,272,736	6,806,387

상품판매	538,675	851,241

용역매출 등	61,465	85,073

매출액 합계	6,872,876	7,742,701

22. 매출원가

당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

Ⅰ. 상품매출원가	287,177	860,843

1. 기초상품재고액	457,808	354,530

2. 당기상품매입액	220,104	578,742

3. 매출이외의 상품증감액	20,932	283,163

4. 기말상품재고액	(411,667)	(355,592)

Ⅱ. 제품매출원가	4,469,987	6,813,194

1. 기초제품재고액	1,798,875	1,098,301

2. 당기제품제조원가	4,228,611	6,031,700

3. 매출이외의 제품증감액	(324,121)	1,140,929

4. 기말제품재고액	(1,233,379)	(1,457,735)

Ⅲ. 매출원가	4,757,163	7,674,037

23. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

급여	629,226	572,079

퇴직급여	46,930	27,127

복리후생비	138,251	120,584

수도광열비	14,995	9,575

운반비	9,263	18,145

수출제비용	44,360	39,540

유형감가상각비	38,095	33,965

무형감가상각비	440,291	433,477

수선비	1,470	505

소모품비	14,354	12,783

사무용품비	855	972

세금과공과	33,177	50,162

지급임차료	38,430	24,245

건물관리비	8,068	552

보험료	3,765	4,814

여비교통비	15,361	38,451

통신비	12,961	17,704

차량유지비	10,285	12,411

교육훈련비	438	2,310

도서인쇄비	3,809	2,898

지급수수료	132,033	168,257

경상연구개발비	799,335	1,328,115

견본비	30,135	31,628

해외시장개척비	47,069	73,139

대손상각비	(255,926)	74,670

반품비용	17,869	25,071

접대비	59,911	80,658

광고선전비	-	5,637

합 계	2,334,810	3,209,476

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	258,465	1,161,761

원재료의 사용액	3,466,661	3,466,661

상품의 판매	287,177	860,843

종업원급여	1,514,105	1,437,155

감가상각비와 기타상각비	1,801,268	1,795,040

수수료비용	132,033	168,257

광고비 및 판매촉진비	-	5,637

포장 및 견본비	30,135	31,628

임차료 및 건물관리비	46,498	24,796

운반비	9,263	18,145

기타	(453,632)	1,913,590

매출원가 및 영업비용의 합계	7,091,973	10,883,513

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

수입임대료	-	180

외환차익	150,560	4,935

외화환산이익	29,086	51,205

기타영업외수익	7,322	364

합 계	186,969	56,684

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

외화환산손실	131,427	22,569

외환차손	72,167	26,591

유형자산처분손실	1,638	-

기타영업외비용	254	132

합 계	205,486	49,292

26. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융비용:

이자비용	143,632	120,823

사채상환손실	-	23,539

금융원가 소계	143,632	144,362

금융수익:

이자수익	13,628	41,264

매도가능금융자산처분이익	29,965	-

파생상품거래이익	-	28,491

파생상품평가이익	-	10,670

금융수익 소계	43,594	80,425

순금융원가(수익)	100,038	63,937

27. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

당기법인세 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(43,385)	172,733

자본에 직접 반영된 이연법인세	(1,684)	(1,502)

법인세추납액	-	-

법인세비용	(45,069)	171,231

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	871,955	2,153,102

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	828,571	2,325,835

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	43,384	(172,733)

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(337,652)	(3,197,356)

적용세율에 따른 세부담액	-	(708,918)

조정사항 :	(45,069)	880,149

비과세수익	-	-

비공제비용	12,404	17,692

세율변동효과 등	(57,473)	862,457

법인세비용(이익)	(45,069)	171,231

유효세율(법인세비용/세전이익)	-	-

(주1) 당기 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	당기증감액	당분기말	기초	당분기말

미수수익	(21,796)	17,031	(4,766)	(4,795)	(1,048)

대손충당금	2,710,139	(580,627)	2,129,512	596,231	468,493

재고자산평가손실	3,699,462	(430,831)	3,268,631	813,882	-

대 손 금	1,167,206	(215,037)	952,169	256,785	-

매도가능증권평가손익	(28,976)	(7,652)	(36,629)	(6,375)	(8,058)

퇴직급여충당부채	3,547,303	217,949	3,765,252	780,407	828,355

무형자산손상차손	1,203,668	(62,168)	1,141,500	264,807	251,130

공사부담금	167,796	(11,075)	156,722	36,915	34,479

감가상각비	291	-	291	64	-

퇴직연금운용자산	(3,547,303)	217,949	(3,329,353)	(780,407)	(732,458)

미지급비용	105,538	(153,700)	(48,162)	23,218	(10,596)

유형자산	122,474	(22,819)	99,655	26,944	21,924

미지급금	87,280	2,423	89,703	19,202	19,735

세무상 결손금	1,398,162	-	1,398,162	307,596	-

소계	10,611,244	(1,028,557)	9,582,687	2,334,474	871,955

연구개발비세액공제 등	2,732,739	121,343	2,854,082	(1,505,903)	-

합계	13,343,983	(907,214)	12,436,769	828,571	871,955

(전기)

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	당기증감액	기말	기초	기말

미수수익	(34,875)	13,079	(21,796)	(7,672)	(4,795)

대손충당금	2,235,361	474,778	2,710,139	491,779	596,231

파생상품평가손익	38,166	(38,166)	-	8,396	-

재고자산평가손실	2,226,699	1,472,763	3,699,462	489,874	-

대 손 금	1,129,875	37,331	1,167,206	248,572	67,553

매도가능증권평가손익	(7,560)	(21,416)	(28,976)	(1,663)	(6,375)

퇴직급여충당부채	4,128,893	(581,590)	3,547,303	908,357	780,407

무형자산손상차손	158,310	1,045,358	1,203,668	34,828	69,678

공사부담금	71,412	96,384	167,796	15,711	36,915

감가상각비	291	-	291	64	-

퇴직연금운용자산	(3,064,595)	(482,708)	(3,547,303)	(674,211)	(780,407)

미지급비용	154,434	(48,896)	105,538	33,975	23,218

유형자산	-	122,474	122,474	-	26,944

미지급금	-	87,280	87,280	-	19,202

세무상 결손금	1,397,798	364	1,398,162	-	-

소계	8,434,209	2,177,035	10,611,244	1,548,010	828,571

연구개발비세액공제	2,293,354	439,385	2,732,739	777,824	-

합계	10,727,563	2,616,420	13,343,983	2,325,834	828,571

당기 및 전기말 현재 누적 일시적 차이의 법인세 효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22%를 적용하여 산출하였습니다.

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(4) 당분기와 전기에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능증권평가이익	7.652	(1,684)	5,969	21,416	(4,711)	16,705

보험수리적손익	-	-	-	583,498	(128,370)	455,128

(5) 보고기간 종료일 현재 회사의 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이연법인세자산	1,780,593	1,776,625

이연법인세부채	(908,638)	(948,054)

합 계	871,955	828,571

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연구인력개발비세액공제	2,854,082	2,732,739

이월결손금	1,398,162	1,398,162

재고자산평가평가손실	3,268,631	3,699,462

대손금	952,169	860,149

감가상각비	291	291

무형자산손상차손	-	886,949

상기 연구인력개발비세액공제 및 이월결손금은 미래 과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

28. 주당손익

(1) 기본주당이익회사의 당기 및 전기 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

1. 보통주 당기순이익(손실)	(292,584,042)	(3,368,586,809)

2. 가중평균유통보통주식수(주1)	13,213,383	13,213,383

3. 기본주당이익(손실)	(22)	(255)

(주1) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

구 분	기 간	주식수(주)	가중치(일)	적 수

기 초	2016-01-01	2016-03-31	13,213,383	90	1,189,204,470

합 계	13,213,383	1,189,204,470

가중평균유통보통주 : 1,189,204,470 / 90일 = 13,213,383주

(전분기)

구 분	기 간	주식수(주)	가중치(일)	적 수

기 초	2015-01-01	2015-03-31	13,213,383	90	1,189,204,470

합 계	13,213,383	1,189,204,470

(2) 희석주당이익회사의 전기 희석주당이익은 다음과 같습니다. 당기에는 회사의 희석증권이 없어 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

(1) 희석보통주당기순손익(주1)	(292,584,042)	(3,368,586,809)

(2) 가중평균희석잠재적유통보통주식수	13,213,383	13,421,565

(3) 희석주당순손익(1 / 2)(주2)	(22)	(255)(반희석효과)

(주1) 당기 및 전기 희석보통주당기순이익과 가중평균희석잠재적 유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.(주2) 당기 잠재적 보통주로 인한 희석보통주당기순손실이 감소하는 반희석효과가 존재하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

ㄱ. 희석보통주 당기순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(292,584,042)	(3,368,586,809)

희석보통주당기순이익(손실)	(292,584,042)	(3,368,586,809)

ㄴ. 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	종류	부여일	행사일	발행될 보통주식수	비 고

당분기말	신주인수권	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

전분기말	신주인수권	2012.12.28	-	471,698주	행사가격:1주당 2,120원

합계	-	-	471,698주

ㄷ. 가중평균희석잠재적보통주식수 구 분 기 간 주식수(주) 적 수 보 통 주 2016.01.01~03.31 13,213,383 1,189,204,470 희석증권(*) 2016.01.01~03.31 - - 희석잠재적보통주 소계 - 13,213,383 1,189,204,470 가중평균희석잠재적보통주 : 1,189,204,470/ 90일 = 13,213,383주 구 분 기 간 주식수(주) 적 수 보 통 주 2015.01.01~03.31 13,213,383 1,189,204,470 희석증권(*) 2015.01.01~03.31 208,182 18,736,423 희석잠재적보통주 소계 13,421,565 1,207,940,893 가중평균희석잠재적보통주 : 1,207,940,893/ 90일 = 13,421,565주 (*) 희석증권의 주식수 구분 기간 발행주식수 시가발행주식수 희석주식수 가중치(일) 적수 비고 신주인수권 2015.01.01~03.31 471,698 263,516 208,182 90 18,736,423 미행사분 합 계 471,698 263,516 208,182 18,736,423 가중평균희석주식수 : 18,736,423 / 90일 = 208,182주 29. 우발부채와 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융자산 정기예금 신한은행 200,000 200,000 질권설정 산업은행 105,000 105,000 질권설정 하나은행 250,000 250,000 질권설정 하나은행 - 100,000 질권설정 장기금융자산 정기적금 하나은행 - 340,000 질권설정 합계 555,000 995,000 (2) 당기말 현재 주요 차입약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 약정내역 한도액 실행액 기업은행 중소기업자금대출 600,000 - 기업구매자금대출 1,000,000 - 중소기업자금대출 500,000 500,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 700,000 700,000 중소기업자금대출 500,000 500,000 국민은행 기업일반운전자금대출 800,000 800,000 긴접대출(ON Lending) 1,500,000 1,500,000 KB 기술창조기업우대대출 1,000,000 1,000,000 KB구매론(MOR) 150,000 56,906 기업일반운전자금대출 2,000,000 1,370,014 하나은행 온렌딩-중소 624,000 624,000 기업운전일반자금대출 1,500,000 1,500,000 신한은행 무역어음대출 1,000,000 200,000 일반자금대출 1,000,000 1,000,000 일반자금대출 1,500,000 1,500,000 한국산업은행 산업운영대출 1,000,000 1,000,000 산업운영대출 1,000,000 1,000,000 (3) 회사는 산업은행의 장ㆍ단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 단기금융상품 3억원, 회사의 토지 및 건물 72.6억원을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사가 20억원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(4) 회사는 기업은행의 장ㆍ단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 기술신용보증기금으로부터 4.5억원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 회사의 토지 및 건물 42.6억원을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사가 45.83억원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(5) 회사는 국민은행의 장ㆍ단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 기술신용보증기금으로 부터 6.4억원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 회사의 토지 및 건물 64.6억원을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사가 57.71억원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (6) 회사는 하나은행의 단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 장기금융상품 2.5억원을 담보로 제공하고 있으며,대표이사로부터 33.12억원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(7) 회사는 신한은행 장ㆍ단기차입금에 대해 회사의 토지 및 건물 12억, 대표이사로부터 각각 65.39억원 지급보증을 제공받고 있습니다. 30. 특수관계자거래(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 내역 특수관계자 명칭 소규모종속기업 (주)브이엠소프트 회사는 상기 특수관계자인 (주)브이엠소프트는 전기중 설립된 법인으로 당기말 현재 회사의 지분율은 80% 입니다. 회사는 (주)브이엠소프트 지분증권이 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향이 중요하지 않다 판단하여 매도가능금융자산으로 계상하고 있습니다. (2) 특수관계자와의 거래내역당분기와 전기중 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 특수관계자 제품매출 경상연구개발비 장기대여금 미지급금 (주)브이엠소프트 - 56,652 150,000 16,676 임직원 - - 249,400 - 합계 - 56,652 399,400 16,676 (전기말) (단위: 천원) 특수관계자 제품매출 경상연구개발비 장기대여금 미지급금 (주)브이엠소프트 240 295,816 150,000 33,009 임직원 - - 436,800 - 합계 240 295,816 586,800 33,009 (2) 당분기와 전분기중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임 원 급 여 103,755 166,257 임원퇴직급여 238,891 41,099 합 계 342,646 207,356 상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 31. 리스회사는 현대캐피탈(주)과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 1) 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스기간 당분기 전기 1년이내 - 6,278 1년초과 5년이내 - - 합계 - 6,278 2) 회사는 일부 차량운반구를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 리스계약 기간은 3년 입니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기(*1) 전기 최소리스료 6,278 30,444 32. 사업결합(1) 개요사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2015년 11월 24일 이사회 결의에 의거 ㈜에스엠투엠의 온라인 교육사업부를 인수하였습니다.(2) 회계처리상기 사업부 양수는 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다. (3) 이전대가㈜에스엠투엠의 온라인 교육사업부를 취득하기 위하여 총 27억원을 지급하였습니다.(4) 수취채권의 내용 ㈜에스엠투엠으로부터 취득한 수취채권은 없습니다.(5) 자산 및 부채의 내용㈜에스엠투엠에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다(단위: 천원) 구분 금 액 이전대가 현금 2,727,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 I. 유동자산 - II. 비유동자산 유형자산 900,000 부채 - 영업권 1,827,000