DGI 사업보고서 (2019.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제22기(당기)	이촌회계법인	적정	(주1)	-

제21기(전기)	이촌회계법인	적정	-	-

제20기(전전기)	이촌회계법인	적정	-	-

(주1) 2019년 감사보고서상 "계속기업가정에 대한 중요한 불확실성" 관련

[2019년 감사보고서상 강조사항]

재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 5,006백만원이 발생하였으며 주석 36에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 36에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

[2019년 감사보고서 주석 36]

36. 계속기업에 대한 불확실성(1) 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 2,917백만원 및 당기순손실 5,063백만원이 발생하였으며 이러한 연결실체의 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.
(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 연결실체의 대처방안은 다음과 같습니다.1) 경영개선 계획
연결실체는 지속적인 적자 상황을 극복하고자 손익 구조 개선과 신기술 및 신제품 개발, 매출처의 다변화를 통한 영업실적 확대 실현을 위해 수익률이 높은 AI Box 위주의 영업을 전개, 생산 및 영업 분야의 투입 리소스 저감 효과와 사업구조조정 등을 통한 관리비 등 경비지출 억제, 특정회사의 ODM 제품 의존도를 최소화하여 복합상품 판매 확대 및 기존 거래처 외에 영업활동 진행을 모색하는 등 갱생방안을 수립 및 이행 중에 있습니다.2) 운영자금 조달 계획연결실체는 지속적인 적자로 인한 운영자금등의 조달 방안으로 제3자배정 유상증자 130억원을 실시하기로 하였으며, 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억원, 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억원을 발행하기로 인수인과 합의하였습니다. 제3자배정 유상증자의 납입예정일은 2020년 5월 7일이며 전환사채의 발행 및 유상증자에 관한 내용은 2020년 3월 18일 이사회 결의에 의하여 정하였으며 전환사채 인수인 및 신주 인수인과 2020년 3월 18일 계약을 체결하였습니다.(3) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 연결실체의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 지배회사의 부채 중 단기차입금의 만기는 2020 7월로 예정되어 있으며, 전환사채의 조기상환청구권 행사가능일은 2020년 7월 입니다.만일, 동 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

2. 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제22기(당기)	이촌회계법인	분ㆍ반기 재무제표 검토재무제표감사내부회계검토의견	60백만원	762

제21기(전기)	이촌회계법인	분ㆍ반기 재무제표 검토재무제표감사내부회계검토의견	55백만원	762

제20기(전전기)	이촌회계법인	분ㆍ반기 재무제표 검토재무제표감사내부회계검토의견	46백만원	710

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제22기(당기)	2019.04.30	세무조정 수임용역	2019년	4백만원	이촌회계법인

제21기(전기)	2018.04.30	세무조정 수임용역	2018년	3백만원	이촌회계법인

제20기(전전기)	2017.04.30	세무조정 수임용역	2017년	3백만원	이촌회계법인

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2019.06.17	감사 1인업무수행이사 와 업무팀원 1인	서면보고	감사계획보고

2	2020.03.17	감사 1인업무수행이사 와 업무팀원 1인	대면보고	기말감사 진행 현황 및 결과보고

5. 내부통제에 관한 사항우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업 (또는 상장중소기업)으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.