DGI 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 (당)1분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
제 22 기 (전)1분기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지
주식회사 아이티엑스엠투엠과 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아이티엑스엠투엠(이하 '회사')과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

주식회사 아이티엑스엠투엠은 1998년 2월에 납입자본금 400백만원으로 설립되어 영상기기 및 감시카메라 장치의 개발, 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2009년 11월 12일에 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장을 승인받았으며, 2009년 12월 22일자로 코스닥시장에서 주식의 매매가 개시되었습니다. 당기말 현재 회사는 서울특별시 금천구 가산동에 본사 및 수원시 권선구 고색동에 공장을 두고 있습니다.한편 2020년 03월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 연결회사에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 수권주식수는 50,000천주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 16,466,131주와 8,233백만원입니다. 보고기간 종료일 현재 지배회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식의종류	소유주식수(주)	지분율(%)	구분

박상열	보통주	3,000,257	18.22%	대표이사

에스엠투엠	보통주	1,055,469	6.41%	주요주주

이병윤	보통주	59,886	0.36%	특수관계자

자기주식	보통주	220,000	1.34%	-

기타	보통주	12,130,519	73.67%	-

합 계	16,466,131	100.00%

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업 종	결산월	지분율

(주)브이엠소프트	서울시 금천구 가산디지털1로 212	보안용 영상관제프로그램 개발공급업	12월	80%

2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	총수익	순이익

(주)브이엠소프트	408,827	563,153	155,539	(76,973)

(*)상기 금액은 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	총수익	순이익

(주)브이엠소프트	530,476	607,829	1,228,884	73,045

(*)상기 금액은 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다.

3) 당분기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 종속기업의 능력에 대한 유의적인 제약이나 종속기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 존재하지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 측 정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 수익 등의 주석에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정, 손상검사, 충당부채와 우발부채, 확정급여채무의 측정, 이연법인세자산의 인등의 주석에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석4.(12)에 공시하였습니다4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,) 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결기준종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 관계기업에 대한 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용한 취득원가와 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다, 한편, 재고자산의 수량은 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 파생상품① 파생상품과 위험회피회계내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피평가손익으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험위험회피평가손익과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.③ 순투자 위험회피파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래손익으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.(7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

영업권	비한정

소프트웨어	3 년

개 발 비	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발신규개발 프로젝트는 상품기획, 개발구현 1차, 개발검증 2차, 양산, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발구현 1차시점부터 발생한지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출을 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 리스

주석 3 에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 하기의 주석에서 제공합니다.

[기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책]

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. [기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]

연결실체는 부동산, 차량운반구, IT자산 및 기타장비등을 리스하고 있습니다. 리스계약은일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품등으로 구성되어 있습니다.

재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 회사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다

(단위 : 천원)

구 분	2019년 01월 01일

사용권자산	3,018,097

리스부채	2,889,187

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.26%입니다. (단위 : 천원)

구분	2019년 01월 01일

전전기말(2018년 12월 31일) 공시된 운용리스 약정	3,121,840

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	2,889,257

- 소액 기초자산 리스 및 전환시점에 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(70)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	2,889,187

(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 추정하고 있습니다.(17) 외화① 외화거래연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 수행의무와 수익인식 정책연결실체는 CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매를 주된 영업활동으로 영위하고 있으며 , 이에 부수적으로 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역으로 영업이 구성되어 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) CCTV 등의 영상보안 장비 연결실체는 고객에게 CCTV 등의 영상보안 장비를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객 에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 신용기간은 시장 관행과 일관되게 30일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.(주석 18참조).

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2) CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역

연결실체의 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 사업은 고객이 주문한 CCTV를 설치 용역을 제공하고 있으며 일반적으로 1년 미만의 설치 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 설치 완료 시점에 수익을인식합 니다.

(21) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5. 부문정보

연결실체의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	CCTV 영상보안장비 부문	기타	연결조정	합 계

매출액	7,434,276	328,028	(58,705)	7,703,599

내부매출액	-	(58,705)	58,705	-

순매출액	7,434,276	269,323	-	7,703,599

영업이익(손실)	(503,451)	-	8,859	(494,592)

② 전분 기

(단위: 천원)

구 분	CCTV 영상보안장비 부문	기타	합 계

매출액	7,272,353	65,182	7,337,535

영업이익(손실)	(399,453)	-	(399,453)

(2) 당기와 전기 중 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	4,547,409	4,990,584

내부매출액	(58,705)	-

국내순매출액	4,488,704	4,990,584

해외매출	3,214,895	2,346,951

내부매출액	-	-

해외순매출액	3,214,895	2,346,951

(3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기의 당사 매출의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A사	4,029,323	52.30%	4,568,325	62.3%

B사	1,866,487	24.23%	1,184,097	16.1%

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	4,377,340	4,293,088

대손충당금	(734,141)	(720,904)

매출채권(순액)	3,643,199	3,572,184

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타채권및대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	277,560	-	163,860	-

대여금	200,000	437,200	200,000	437,500

미수수익	6,308	-	4,647	-

보증금	-	1,490,333	-	1,500,433

현재가치할인차금	-	(116,255)	-	(126,824)

합계	483,868	1,811,278	368,507	1,811,109

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	720,904	1,099,512

대손상각비(환입)	13,238	(254,112)

기타의대손상각비	-	140,000

제각	-	(140,000)

연결범위변동	-	(124,496)

기말금액	734,142	720,904

(4) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권 :	6,085,717	5,921,242

만기경과후 미손상 금액 :

만기 경과 후 3개월 이하	23,538	3,747

만기 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	4,349	2,459

만기 경과 후 6개월 초과 9개월 이하	2,294	9,300

만기 경과 후 9개월 초과	672,843	662,780

소 계	703,024	678,286

합 계	6,788,741	6,599,528

7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당분기말	전기말

비유동:

장기금융상품(*1)	상각후원가측정 금융자산	433,200	373,200

투자자산(*2)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	100,000	100,000

합 계	533,200	473,200

(*1) 당기말 현재 420,000천원의 기업은행 차입금과 관련하여 담보제공 되어 있습니다.(*2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다.

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상 품	2,191,427	(63,901)	2,127,526	2,450,053	(113,317)	2,336,736

제 품	954,151	(116,638)	837,513	792,429	(91,721)	700,708

재 공 품	916,070	(59,884)	856,186	874,530	(41,709)	832,821

원 재 료	3,327,979	(266,689)	3,061,290	3,279,255	(251,927)	3,027,328

기 타 재 고	609,893	(309,594)	300,299	663,677	(336,896)	326,781

합 계	7,999,520	(816,706)	7,182,814	8,059,944	(835,570)	7,224,374

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(18,864)	80,310

9. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

기업명	분류	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	종속기업및관계기업의 활동의 성격 등

당기말	전기말

Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.(*2)	관계기업	40%	40%	중국	12월	영상감시장치(CCTV)관련 R, 판매업

(*1) 연결실체는 2018년도 중에 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.의 지분 40%를 설립출자하였으며, 설립시 당사 이외의 주주인 Nanjing Easysell Network Technology Co.,Ltd.과 주주간약정에 의하여 설립 후 10년동안 각각의 지분율(40%, 60%)에 따른 자본금을 납입하도록 하였습니다. 당기말 현재 Nanjing Easysell Network Technology Co.,Ltd.의 납입한 자본금은 없으나 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에대한 의결권은 보유하고 있다고 판단됩니다. 따라서, 당사는 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대하여 유의적인 영향력을 행사한다고 판단되어 관계기업으로분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말	손상차손누계액	장부금액

Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd.	654,358	0	3,549	2,296	660,203	0	660,203

② 전 기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말	손상차손누계액	장부금액

Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd.	480,157	498,473	(331,413)	7,141	654,358	-	654,358

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.	306,146	151,372	154,774	32,509	8,873	8,873

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.	286,417	146,255	140,162	55,866	(795,996)	(795,996)

(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 종속기업및관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.

관계기업 기말 순자산(A)	154,774

보유 지분율(B)	40.00%

순자산 지분금액(AXB)	61,910

(+) 기타투자자산(*1)	-

(+) 기타조정(*2)	598,293

기말 장부금액	660,203

(*1) 주석 9.(1)에 언급된 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대한 자본금이 납입되지 않아 조정된 금액입니다.

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,683,203	1,732,474

대손충당금	(370,912)	(455,912)

선급비용	5,563	6,795

부가세대급금	80,965	107,420

합 계	1,398,819	1,390,777

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	190,039	-	-	190,039	190,039	-	-	190,039

건물	493,692	-	(54,511)	439,181	493,692	-	(51,425)	442,267

차량운반구	177,408	-	(156,663)	20,745	177,408	-	(153,960)	23,448

공구와기구	3,995,781	(1,621)	(3,591,213)	402,947	3,979,009	(3,332)	(3,551,336)	424,341

비품	2,555,133	-	(2,308,797)	246,336	2,555,133	-	(2,277,490)	277,643

시설장치	1,161,704	-	(964,599)	197,105	1,161,704	-	(953,055)	208,649

건설중인자산	80,835	-	-	80,835	77,159	-	-	77,159

합 계	8,654,592	(1,621)	(7,075,783)	1,577,188	8,634,144	(3,332)	(6,987,266)	1,643,546

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	당기말

토지	190,039	-	-	-	-	-	190,039

건물	442,267	-	-	-	(3,084)	-	439,183

차량운반구	23,449	-	-	-	(2,704)	-	20,745

공구와기구	424,341	-	-	16,772	(38,167)	-	402,946

비품	277,642	-	-	-	(31,307)	-	246,335

시설장치	208,648	-	-	-	(11,544)	-	197,104

건설중인자산	77,160	20,448	-	(16,772)	-	-	80,836

합 계	1,643,546	20,448	-	-	(86,806)	-	1,577,188

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	연결범위변동	당기말

토지	190,039	-	-	-	-	-	190,039

건물	454,608	-	-	-	(12,341)	-	442,267

차량운반구	28,884	6,608	-	-	(12,043)	-	23,449

공구와기구	445,044	86,599	-	73,746	(181,048)	-	424,341

비품	266,836	124,469	-	-	(128,193)	14,530	277,642

시설장치	25,304	78,784	-	122,256	(17,696)	-	208,648

건설중인자산	53,177	219,985	-	(196,002)	-	-	77,160

합 계	1,463,892	516,445	-	-	(351,321)	14,530	1,643,546

(3) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주소	계정과목	장부금액	구분	설정금액	설정권자	내용

서울특별시 금천구 가산동	토지	190,039	개별담보	800,000	기업은행	운영자금

건물	439,183

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	1,827,000	-	(1,827,000)	-	1,827,000	-	(1,827,000)	-

개발비	17,911,559	(13,418,237)	(2,918,507)	1,574,815	17,911,559	(13,332,337)	(2,918,507)	1,660,714

소프트웨어	1,866,754	(1,735,624)	-	131,130	1,866,754	(1,692,778)	-	173,976

합 계	21,605,313	(15,153,861)	(4,745,507)	1,705,945	21,605,313	(15,025,115)	(4,745,507)	1,834,691

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	손 상	당기말

영업권	-	-	-	-	-

개발비	1,660,715	-	(85,900)	-	1,574,815

소프트웨어	173,976	-	(42,846)	-	131,130

합 계	1,834,691	-	(128,746)	-	1,705,945

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	손 상	전기말

영업권	794,605	-	-	(794,605)	-

개발비	1,729,425	567,940	(57,265)	(579,385)	1,660,715

소프트웨어	254,563	89,098	(169,685)	-	173,976

합 계	2,778,593	657,038	(226,950)	(1,373,990)	1,834,691

(3) 무형자산상각비는 성격에 따라 무형자산상각비 및 경상연구개발비로 분류되어 인식합니다. 손상차손은 포괄손익계산서상 기타손익으로 인식합니다.

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	손상차손 금액	추정근거	손상차손내용

당 기	누계액

영업권	-	-	1,827,000	사용가치	사용가치 하락으로 인한 손상인식

개발비(*)	1,574,815	-	2,918,507	사용가치	사용가치 하락으로 인한 손상인식

(5) 당기말 현재 무형자산의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	O2O사업부

장부금액

기타자산	922,282

영업권	-

총자산	922,282

부채	-

순자산	922,282

회수가능액	922,282

회수가능액결정근거	사용가치

주요가정

미래현금흐름추정	향후 5개년 및 영구현금흐름

영구성장률	-

할인율	13.20%

O2O사업부의 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 13.20%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 중요 가정에 많은 영향을 받습니다. 할인율이 0.25% 증가할 경우사용가치는 2.67% 감소하게 됩니다.(6) 당기말 현재 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개발자산명	장부금액	잔여상각기간

개발 완료	RealShop	1,574,815	4.65년

(7) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 780,979천원 및 629,637천원입니다.

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	2,017,068	2,225,772

리스부채

유동	806,392	803,155

비유동	1,134,068	1,332,002

합계	1,940,460	2,135,157

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	211,231	211,926

리스부채에 대한 이자비용(*1)	22,046	27,211

단기리스료 및 소액자산 리스료(*2)	1,496	1,496

(*1) 금융원가에 포함되었습니다.(*2) 매출원가 또는 판매비와관리비에 포함되었습니다.(3) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구분	당기초	회계변경(*1)	증가	처분	상각	당기말

건물	2,225,772	-	7,207	(4,680)	(211,231)	2,017,068

② 전 기

구분	기초	회계변경(*1)	증가	처분	상각	전기말

건물	-	3,018,097	67,188	(11,809)	(847,704)	2,225,772

(*1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 효과입니다.

(4) 당기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구분	당기초	회계변경(*1)	증가	지급	처분	당기말

리스부채	2,135,157	-	28,541	(219,207)	(4,031)	1,940,460

② 전기

구분	기초	회계변경(*1)	증가	지급	처분	전기말

리스부채	-	2,889,187	25,725	(769,159)	(10,596)	2,135,157

(*1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 효과입니다.

14. 매입채무와기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무와기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,550,667	2,749,434

미지급금	455,073	560,225

미지급비용	427,613	406,937

합 계	3,433,353	3,716,596

15. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	54,576	56,419

부가세예수금	15,554	49,817

합 계	70,130	106,236

16. 차입금및전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	에스원동반성장협력대출	3.79	475,000	475,000

사이클론(한도대출)	3.94	396,288	355,045

수출기업육성자금대출	3.79	440,000	440,000

수출기업육성자금대출	4.71	900,000	900,000

수출기업육성자금대출	5.98	595,000	595,000

중소기업자금대출	3.55	150,000	150,000

합 계	2,956,288	2,915,045

상기 차입금과 관련하여 당시의 예금, 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 제3자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 31참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

제2회 전환사채	2019년 7월 15일	2022년 7월 15일	1,460,872	1,413,211

상기 사채의 조기상환청구권 개시일이 보고기간종료일로부터 1년 이내에 도래함에 따라 당기말 현재 유동부채로 분류하였습니다.(4) 연결실체는 재무적 투자자를 대상으로 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	2019년 7월 15일 발행 전환사채

종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	2,000,000,000원

만기	2022년 7월 15일

연간액면이자율	2.00%

연간만기보장수익율	2.00%

전환청구기간	2020년 7월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

전환조건(*1)	전환가격 1,364원당 보통주 1주

조기상환청구권(*2)	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2020년 7월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 2020년 7월 16일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(*1) 최초 발행시 전환가격은 보통주 1주당 1,764원이었으나 후속측정일인 당기말 현재 전환가액 조정으로 전환가격은 보통주 1주당 1,275원으로 조정되었습니다.(*2) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 풋옵션으로 채권 액면금액에 조기상환수익율(연단리 2.0%)을 가산한 금액으로 행사가 가능합니다.(*3) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 풋옵션으로 사채권자가 보유한 사채발행가액의 30%에 상당하는 사채금액을 한도로 청구가 가능합니다.당기말 현재 전환사채는 원금 상환의무에 대한 부채요소 1,460,872천원과 전환의무에 대한 부채요소 933,623천원으로 구성되어 있습니다.17. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,601,079	3,539,852

사외적립자산의 공정가치	(2,787,753)	(2,807,465)

재무상태표에 인식되는 확정급여부채	813,326	732,387

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초확정급여채무	3,539,852	3,096,573

연결범위변동	-	59,142

당기근무원가	138,193	593,502

이자비용	24,547	83,125

재축정요소:

- 인구통계적 가정	-	59,372

- 재무적 가정	-	(299)

- 경험적 조정	-	(130,397)

지급액	(101,513)	(221,166)

기말확정급여채무	3,601,079	3,539,852

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초사외적립자산의 공정가치	2,807,463	2,948,578

이자수익	20,026	79,708

사외적립자산 재측정요소	-	(42,136)

사용자기여금	-	50,050

지급액	(39,738)	(228,737)

기말사외적립자산의 공정가치	2,787,751	2,807,463

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	138,193	130,125

순이자원가	4,521	854

합 계	142,714	130,979-

(5) 당기와 전기의 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	30,796	28,978

판매비및관리비	50,481	40,701

경상연구개발비	61,437	47,279

개발비	-	14,021

합 계	142,714	130,979

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,787,751	2,807,463

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.93%	2.93%

미래임금상승률	4.50%	4.50%

할인율은 당기말 현재 우량회사채 수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 보험개발원에서 발표한 표준율을 고려하여 산정하였습니다.(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(638,866)	580,396

미래 급여인상율 (1% 변동)	550,152	(675,213)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 10.0년(전기 8.8년)입니다.

18. 판매보증충당부채당기말 현재 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전기

기초	92,287	109,684

전입액(환입)	(24,852)	(23,266)

기말	67,435	86,418

당사는 대부분의 경우 판매 후 24개월 동안 제품 및 상품의 불량에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 판매보증충당부채는 과거의 보증 경험에 근거한 비용 가정에 근거하여 계산됩니다.

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주,천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	16,466,131주	16,466,131주

자본금	8,233,066	8,233,066

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금

전기말	8,233,066	21,686,508	53,290	181,724

당기말	8,233,066	21,686,508	53,290	181,724

20. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(847,068)	(847,068)

주식선택권	102,340	102,341

지분법자본변동	5,478	3,182

합 계	(739,250)	(741,545)

(2) 주식선택권 ① 당기말 현재 주식선택권 부여 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여시점	2017.03.27

행사가능기간	2019.03.27~2022.03.26

부여주식의 총수	140,000주

당기말 잔여수량	140,000주

행사가격	2,300원

부여방법	신주교부방식

가득조건	용역제공기간 : 2017.03.28~2019.03.27

② 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차

전기말 현재 주식선택권	140,000

당기 중 부여된 주식선택권	-

당기말 현재 주식선택권	140,000

③ 연결실체는 주식선택권의 평가와 관련하여 제공받는 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 용역의 공정가치를 간접측정하여 보상원가를 인식하고 있으며, 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 평가하였으며, 그 내용의 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차

무위험이자율(*)	1.68%

기대행사기간	2년

예상주가변동성	69.49%

기대보상수익률	0.0%

공정가액	731원

(*) 주식선택권의 보상원가 산정일 현재의 3년 만기의 국고채 유통수익률을 적용하였습니다.

④ 당기 중 보상원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기까지 인식한 보상비용	102,340

당기 보상비용	-

잔여보상원가	-

총 보상원가	102,340

21. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	19,994,572	19,566,930

22. 수익

(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매 및 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된SI 용역입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,703,599	7,337,535

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다① 당분기

(단위: 천원)

구 분	CCTV 영상보안장비	기타	합계

주요 지리적 시장

국내	4,333,418	269,323	4,602,741

미국	1,626,754	-	1,626,754

일본	634,778	-	634,778

기타	839,326	-	839,326

합계	7,434,276	269,323	7,703,599

주요 제품과 서비스 계열

DVR	2,455,983	-	2,455,983

NVR	1,182,334	-	1,182,334

Camera	2,459,748	-	2,459,748

기타	1,336,211	269,323	1,605,534

합계	7,434,276	269,323	7,703,599

수익인식 시기

한 시점에 이행	7,434,276	269,323	7,703,599

기간에 걸쳐 이행	-	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,434,276	269,323	7,703,599

주석5에 공시된 외부수익	7,434,276	269,323	7,703,599

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	CCTV 영상보안장비	기타	합계

주요 지리적 시장

국내	4,985,584	65,182	5,050,766

미국	1,239,750	-	1,239,750

일본	409,995	-	409,995

기타	637,024	-	637,024

합계	7,272,353	65,182	7,337,535

주요 제품과 서비스 계열

DVR	1,915,079	-	1,915,079

NVR	2,637,042	-	2,637,042

Camera	1,709,702	-	1,709,702

기타	1,010,529	65,182	1,075,711

합계	7,272,353	65,182	7,337,535

수익인식 시기

한 시점에 이행	7,272,353	65,182	7,337,535

기간에 걸쳐 이행	-	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,272,353	65,182	7,337,535

주석5에 공시된 외부수익	7,272,353	65,182	7,337,535

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - CCTV 영상 보안장비	7,603	12,131

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 CCTV 영상 보안장비 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. CCTV 영상 보안장비 계약의 전반적인감소 및 제품 및 상품을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

CCTV 영상 보안장비	6,668	15,173

(5) 장기 계약 미이행 부분

가격이 확정된 장기 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 없습니다.

최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 계약의 일부인 나머지 수행의무에 대해서는 공시하지 않았습니다.

23. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

급여	578,739	465,013

퇴직급여	50,481	40,701

복리후생비	81,001	65,688

수도광열비	11,865	7,804

운반비	1,471	1,439

수출제비용	20,459	21,065

감가상각비	95,295	72,781

무형자산상각비	21,741	64,642

수선비	59	-

소모품비	3,680	14,244

사무용품비	641	429

세금과공과	36,657	33,459

지급임차료	15,139	(257)

건물관리비	6,598	6,513

보험료	1,126	1,398

여비교통비	26,837	25,726

통신비	16,631	6,708

차량유지비	7,555	6,725

교육훈련비	130	2,744

도서인쇄비	1,045	1,090

지급수수료	272,198	129,211

경상연구개발비	780,979	629,637

견본비	37,805	19,837

해외시장개척비	66,550	117,930

대손상각비	13,238	38,389

A/S비용	793	1,969

접대비	38,415	47,313

광고선전비	10,356	-

판매보증충당부채전입액	(24,851)	(23,265)

합 계	2,172,635	1,798,933

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	203,262	128,998

원재료의 사용액	2,571,275	2,929,696

상품의 판매	2,637,302	2,058,732

종업원급여	1,513,491	901,262

감가상각비와 기타상각비	426,784	381,074

수수료비용	272,198	129,211

광고비 및 판매촉진비	10,356	-

포장 및 견본비	37,805	19,837

임차료 및 건물관리비	21,737	6,256

운반비	1,471	1,439

기타	502,509	1,180,483

매출원가 및 영업비용의 합계	8,198,190	7,736,988

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	20,557	19,199

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-

합 계	20,557	19,199

금융원가

이자비용	111,054	84,359

파생상품평가손실	-	-

합 계	111,054	84,359

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

기타수익

수입임대료	15,634	27,061

외환차익	109,331	44,448

외화환산이익	46,832	37,144

그외기타수익	9,781	2,803

합 계	181,578	111,457

기타비용

외환차손	19,881	5,997

외화환산손실	22,834	14,859

기타영업외비용	359	2,447

합 계	43,075	23,304

27. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세 비용이 발생하지 않았습니다.28. 주당손익 (1) 기본주당손 실 당기 및 전기의 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유지분 당기순손실(원)	(427,642,022)	(391,671,688)

가중평균유통보통주식수(주)	16,246,131	16,246,131

기본주당손실(원)	(26)	(24)

(2) 당기 및 전기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	가중평균보통주식수

기초 발행보통주식	16,466,131	16,466,131

기초자기주식	(220,000)	(220,000)

당기말 가중평균유통보통주식수	16,246,131	16,246,131

② 전 기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	가중평균보통주식수

기초 발행보통주식	16,466,131	16,466,131

기초자기주식	(220,000)	(220,000)

전기말 가중평균유통보통주식수	16,246,131	16,246,131

(2) 희석주당이익당기 및 전기 중에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

① 당 기

구 분	부여일	발행될보통주식수	비 고

주식선택권	2017.3.27	140,000주	행사가격:1주당 ￦2,300

전환권	2019.07.15(*)	1,568,627주	행사가격:1주당 ￦1,275

(*) 전환사채 발행으로 인한 전환권의 행사가능일은 2020.07.15 입니다.② 전 기

구 분	부여일	발행될보통주식수	비 고

주식선택권	2017.3.27	140,000주	행사가격:1주당 ￦2,300

전환권	2019.07.15(*)	1,485,884주	행사가격:1주당 ￦1,346

29. 우발부채와 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	기업은행	420,000	360,000	질권설정

(2) 당기말 현재 주요 차입약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내역	한도액	실행액

기업은행	에스원동반성장협력대출	475,000	475,000

사이클론(한도대출)	400,000	396,288

수출기업육성자금대출	1,000,000	440,000

수출기업육성자금대출	1,000,000	900,000

수출기업육성자금대출	700,000	595,000

중소기업자금대출	150,000	150,000

합 계	3,725,000	2,956,288

( 3) 당사는 기업은행의 단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 기술신용보증기금 및 대표이사로부터 각각 442,500천원, 2,694,000천 원의 지급보증을 제공받고 있으며, 정기적금 360,000천원 및 토지와 건물(채권최고액 800,000천원)을 각각 담보로 제공하고있습니다.(4) 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 지급보증(부보금액 374,661천원)을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

30. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

관계기업	Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.

기타특수관계자	임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자 명칭 매출 이자수익 상품매입 경상연구개발비 기타특수관계자 임직원 - 5,451 - - 합 계 - 5,451 - - (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자 명칭 매출 이자수익 상품매입 경상연구개발비 기타특수관계자 임직원 - 5,405 - - 합 계 - 5,405 - - (3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 계정과목 기초 증가 감소 당기말 기타특수관계자: 임직원 장기대여금 437,500 - (300) 437,200 합 계 437,500 - (300) 437,200 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 계정과목 기초 증가 감소 전기말 기타특수관계자: 임직원 장기대여금 438,600 50,000 (51,100) 437,500 합 계 438,600 50,000 (51,100) 437,500 (*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 125,000천원이며, 전기 중 기타의 대손상각비로 인식된 금액은 없습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 당분기 전 기 설립출자 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. 현금 - 498,473 (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없으며, 단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 30 참고) (7) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 55,705 74,205 퇴직급여 18,942 16,251 합 계 74,647 90,456 상기의 주요경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 31. 현금흐름표(1) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 당기초 재무활동현금흐름 기타(*) 당분기말 단기차입금 2,915,045 41,242 - 2,956,288 전환사채 1,413,211 - 47,661 1,460,872 리스부채(유동) 803,155 -197,238 200,475 806,392 리스부채(비유동) 1,332,002 - 197,934 1,134,068 합 계 6,463,413 -155,996 446,070 6,357,620 (*) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 리스부채의 인식 및 유동성 대체 거래가 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기대여금 제각 - 140,000 건설중인자산 계정대체 16,772 196,002 장기차입금 유동성대체 - - 리스부채의 최초인식 - 2,889,187 리스부채의 유동성대체 204,429 1,557,184 32. 재무위험관리 (1 ) 재무위험관리요소 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. ① 시장위험1) 외환위험(가) 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역당사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 특히 외화자산과 외화부채의 불일치에서 오는 환노출위험을 줄이기 위하여 외화 자산과 부채, 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있습니다. 당사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다. 당사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 2,863,335 2,812,034 1,006,870 1,026,353 JPY - 2,993 - - (나) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 185,647 (185,647) 186,867 (186,867) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다. 2) 이자율 위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자율 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 2,956,288 2,915,045 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자율 차입금의 이자율이 0.5% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 14,781 (14,781) 14,575 (14,575) ② 신용위험 신용위험은 당사의 Risk 관리정책에 의하여 전사적(Global) 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 Global 모니터링, 출하 관리(Blocking) 등으로 구성되며 당사 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 당사운영기간, 거래금액,국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 당사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다. 당사는 신용위험을 회피하기 위하여 Global 여신/채권관리규정 및 System을 운영하고 있습니다. 신용 위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)를 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 175,430 804,896 매출채권및기타채권(유동) 4,127,067 3,940,692 매출채권및기타채권(비유동) 1,811,278 1,811,109 기타금융자산(비유동) 533,200 473,200 합 계 6,646,975 7,029,897 ③ 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. (1) 유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 (다) 리스부채 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 당사의 전환사채 관련 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다. (단위: 천원) 계정과목 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 5년 이하 매입채무및기타채무 3,433,353 3,433,353 3,433,353 - - 단기차입금 2,956,288 2,956,288 2,956,288 - - 전환사채 1,460,872 2,000,000 2,000,000 - - 파생상품부채 933,623 933,623 933,623 - - 리스부채(유동) 806,392 806,392 806,392 - - 리스부채(비유동) 1,134,068 1,134,068 - 810,940 323,128 합 계 10,724,596 11,263,724 10,129,656 810,940 323,128 (2) 자본 위험 관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 총차입금 4,417,160 4,328,257 차감: 현금및현금성자산 (175,430) (804,896) 순부채 4,241,730 3,523,361 자본총계 9,389,901 9,830,642 총자본 13,631,631 13,354,003 자본조달비율 68.88% 73.62% 33. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 175,430 175,430 804,896 804,896 매출채권및기타채권(유동) 4,127,067 4,127,067 3,940,692 3,940,692 매출채권및기타채권(비유동) 1,811,278 1,811,278 1,811,109 1,811,109 기타금융자산 533,200 533,200 473,200 473,200 소계 6,646,975 6,646,975 7,029,897 7,029,897 금융부채 매입채무및기타채무 3,433,353 3,433,353 3,822,833 3,822,833 단기차입금 2,956,288 2,956,288 2,915,045 2,915,045 전환사채 1,460,872 1,460,872 1,413,211 1,413,211 파생상품부채 933,623 933,623 933,623 933,623 소계 8,784,136 8,784,136 9,084,712 9,084,712 (*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 100,000 100,000 파생상품부채 - - 933,623 933,623 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평가손익 당기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 100,000 - - 100,000 파생상품부채 933,623 - - 933,623 (4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 투자자산 100,000 3 취득원가 취득원가(*) 취득원가 파생상품 전환사채 내재파생상품 933,623 3 옵션모델 평가일의 주가 1,550 연환산 주가변동성 40.80% 무위험이자율 1.36% 위험이자율 10.69% (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다. 34. 금융상품 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재무상태표 상 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타금융자산 100,000 100,000 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 175,430 804,896 매출채권및기타채권(유동) 4,127,067 3,940,692 매출채권및기타채권(비유동) 1,811,278 1,811,109 기타금융자산 533,200 473,200 금융자산 소계 6,646,975 7,029,897 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무및기타채무 3,433,353 3,822,833 단기차입금 2,956,288 2,915,045 전환사채 1,460,872 1,413,211 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 933,623 933,623 금융부채 소계 8,784,136 9,084,712 (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 20,557 19,199 기타의대손상각비 - - 대손상각비환입(비용) (13,238) (38,389) 외환환산손익 32,589 9,315 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품평가손실 - - 상각후원가측정 금융부채 이자비용 111,054 84,359 외환환산손익 50,867 20,298 합계 201,829 94,782 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 22 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 1분기말 제 22 기말 자산 Ⅰ.유동자산 12,657,748,448 13,049,918,973 (1)현금및현금성자산 123,469,020 746,043,224 (2)매출채권 및 기타채권 3,968,697,584 3,701,402,689 (3)기타유동자산 1,388,422,228 1,370,855,089 (4)당기법인세자산 3,975,390 3,898,390 (5)재고자산 7,173,184,226 7,227,719,581 Ⅱ.비유동자산 8,253,695,085 8,590,178,325 (1)매출채권 및 기타채권 1,787,625,958 1,787,456,544 (2)기타금융상품 520,000,000 460,000,000 (3)관계기업투자 660,202,681 654,358,030 (4)유형자산 1,562,853,519 1,627,900,709 (5)무형자산 1,705,944,525 1,834,691,046 (6)사용권자산 2,017,068,402 2,225,771,996 자산총계 20,911,443,533 21,640,097,298 부채 Ⅰ.유동부채 9,570,729,358 9,774,135,667 (1)매입채무 및 기타채무 3,352,854,020 3,644,032,261 (2)단기차입금 2,956,287,646 2,915,045,368 (3)전환사채 1,460,872,420 1,413,211,490 (4)유동계약부채 7,603,150 12,131,030 (5)파생상품부채 933,622,800 933,622,800 (6)기타유동부채 53,097,401 52,937,789 (7)리스부채(유동) 806,391,921 803,154,929 Ⅱ.비유동부채 1,914,522,124 2,067,142,262 (1)확정퇴직급여부채 713,017,751 642,852,028 (2)판매보증충당부채 67,436,430 92,287,878 (3)리스부채(비유동) 1,134,067,943 1,332,002,356 부채총계 11,485,251,482 11,841,277,929 자본 Ⅰ.자본금 8,233,065,500 8,233,065,500 Ⅱ.자본잉여금 21,921,522,495 21,921,522,495 Ⅲ.기타자본구성요소 (739,249,910) (741,545,546) Ⅳ.결손금 (19,989,146,034) (19,614,223,080) 자본총계 9,426,192,051 9,798,819,369 자본과부채총계 20,911,443,533 21,640,097,298 포괄손익계산서 제 23 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 22 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.매출액 7,606,764,771 7,606,764,771 7,337,534,875 7,337,534,875 Ⅱ.매출원가 5,964,083,021 5,964,083,021 5,938,053,702 5,938,053,702 Ⅲ.매출총이익 1,642,681,750 1,642,681,750 1,399,481,173 1,399,481,173 Ⅳ.판매비와관리비 2,066,625,872 2,066,625,872 1,798,933,951 1,798,933,951 Ⅴ.영업손실 (423,944,122) (423,944,122) (399,452,778) (399,452,778) Ⅵ.금융수익 18,052,169 18,052,169 19,198,806 19,198,806 Ⅶ.금융원가 110,881,923 110,881,923 84,359,374 84,359,374 Ⅷ.기타이익 181,376,515 181,376,515 111,456,740 111,456,740 Ⅸ.기타손실 43,074,608 43,074,608 23,303,855 23,303,855 Ⅹ.관계기업관련손익 3,549,015 3,549,015 (15,211,227) (15,211,227) XI.법인세비용차감전순손실 (374,922,954) (374,922,954) (391,671,688) (391,671,688) XⅡ.법인세비용 0 0 0 0 XⅢ.당기순이익(손실) (374,922,954) (374,922,954) (391,671,688) (391,671,688) XIV.기타포괄손익 2,295,636 2,295,636 (19,327,105) (19,327,105) (1)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 2,295,636 2,295,636 (19,327,105) (19,327,105) 1.지분법자본변동 2,295,636 2,295,636 (19,327,105) (19,327,105) XV.총포괄손익 (372,627,318) (372,627,318) (410,998,793) (410,998,793) XVI.지배기업 소유지분에 대한 주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (23) (23) (24) (24) (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) (23) (23) (24) (24) 자본변동표 제 23 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 22 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (Ⅰ.기초자본) 8,233,065,500 21,921,522,495 (757,214,630) (14,580,511,833) 14,816,861,532 Ⅱ.당기순이익(손실) (391,671,688) (391,671,688) Ⅲ.지분법자본변동 (19,327,105) (19,327,105) Ⅳ.주식보상비용 8,528,326 8,528,326 2019.03.31 (Ⅴ.기말자본) 8,233,065,500 21,921,522,495 (768,013,409) (15,064,990,916) 14,321,583,670 2020.01.01 (Ⅰ.기초자본) 8,233,065,500 21,921,522,495 (741,545,546) (19,614,223,080) 9,798,819,369 Ⅱ.당기순이익(손실) (374,922,954) (374,922,954) Ⅲ.지분법자본변동 2,295,636 2,295,636 Ⅳ.주식보상비용 0 0 2020.03.31 (Ⅴ.기말자본) 8,233,065,500 21,921,522,495 (739,249,910) (19,989,146,034) 9,426,192,051 현금흐름표 제 23 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 22 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (447,964,515) (597,478,311) (1)당기순이익(손실) (374,922,954) (391,671,688) (2)당기순이익조정을 위한 가감 590,557,554 671,340,696 1.주식보상비용 0 5,766,770 2.퇴직급여 131,940,627 130,979,229 3.재고자산평가손실 (18,864,076) 80,310,147 4.대손상각비 14,328,849 38,389,430 5.유형자산감가상각비 85,494,784 302,752,248 6.사용권자산상각비 211,231,487 0 7.무형자산감가상각비 128,746,521 78,320,923 8.외화환산손실 19,881,330 14,859,455 9.이자비용 110,881,923 84,359,374 10.지분법손실 (3,549,015) 15,211,227 11.외화환산이익 (46,631,259) (37,144,128) 12.판매보증충당부채환입액 (24,851,448) (23,265,173) 13.이자수익 (18,052,169) (19,198,806) (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (626,811,894) (792,626,868) 1.매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (289,743,581) (620,815,415) 2.기타유동자산의 감소(증가) (17,567,139) 80,579,230 3.재고자산의 감소(증가) 73,399,431 (1,141,536,689) 4.매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (326,757,433) 996,814,523 5.계약부채의 증가(감소) (4,527,880) (175,278,555) 6.기타유동부채의 증가(감소) 159,612 60,089,490 7.퇴직금의 지급 (101,512,584) (21,439,414) 8.퇴직연금운용자산의 감소(증가) 39,737,680 28,959,962 (4)이자수취(영업) (42,545,251) (100,983,414) (5)이자지급(영업) 5,835,030 18,615,163 (6)법인세납부(환급) (77,000) (2,152,200) Ⅱ.투자활동현금흐름 (20,048,042) (1,057,632,855) (1)대여금의 감소 50,000,000 0 (2)장기대여금의 감소 300,000 300,000 (3)보증금의 감소 20,100,000 100,000 (4)유동성매도가능금융자산의 취득 0 (100,000,000) (5)장기금융상품의 취득 (60,000,000) (60,000,000) (6)유형자산의 취득 (20,448,042) (16,166,750) (7)무형자산의 취득 0 (183,392,337) (8)관계기업주식의 취득 0 (498,473,768) (9)보증금의 증가 (10,000,000) (200,000,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 (155,995,740) 0 (1)단기차입금의 증가 41,242,278 0 (2)리스부채의 상환 (197,238,018) 0 Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,434,093 (5,137,772) Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (622,574,204) (1,660,248,938) Ⅵ.기초현금및현금성자산 746,043,224 2,514,414,223 Ⅶ.기말현금및현금성자산 123,469,020 854,165,285 5. 재무제표 주석 제 23 기 (당)1분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지 제 22 기 (전)1분기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지 주식회사 아이티엑스엠투엠 1. 일반사항 주식회사 아이티엑스엠투엠(이하 "당사")은 1998년 2월에 납입자본금 400백만원으로 설립되어 영상기기 및 감시카메라 장치의 개발, 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2009년 11월 12일에 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장을 승인받았으며, 2009년 12월 22일자로 코스닥시장에서 주식의 매매가 개시되었습니다. 당기말 현재 회사는 서울특별시 금천구 가산동에 본사 및 수원시 권선구 고색동에 공장을 두고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 수권주식수는 50,000천주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 16,466,131주와 8,233백만원입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식의종류 소유주식수(주) 지분율(%) 구분 박상열 보통주 3,000,257 18.22% 대표이사 에스엠투엠 보통주 1,055,469 6.41% 주요주주 이병윤 보통주 59,886 0.36% 특수관계자 자기주식 보통주 220,000 1.34% - 기타 보통주 12,130,519 73.67% - 합 계 16,466,131 100.00% 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (1) 측 정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 수익 등의 주석에 포함되어 있습니다. ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정, 손상검사, 충당부채와 우발부채, 확정급여채무의 측정, 이연법인세자산의 인등의 주석에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다. 3. 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석4.(12)에 공시하였습니다.4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,) 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 단일부문으로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (2) 관계기업에 대한 지분관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용한 취득원가와 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다, 한편, 재고자산의 수량은 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 4) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 파생상품① 파생상품과 위험회피회계내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피평가손익으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험위험회피평가손익과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.③ 순투자 위험회피파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래손익으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.(7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 영업권 비한정 소프트웨어 3 년 개 발 비 5 년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발신규개발 프로젝트는 상품기획, 개발구현 1차, 개발검증 2차, 양산, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발구현 1차시점부터 발생한지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출을 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 리스 주석 3 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 하기의 주석에서 제공합니다. [기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책] 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. [기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책] 당사는 부동산, 차량운반구, IT자산 및 기타장비등을 리스하고 있습니다. 리스계약은일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품등으로 구성되어 있습니다. 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 회사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다 (단위 : 천원) 구 분 2019년 01월 01일 사용권자산 3,018,097 리스부채 2,889,187 리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.26%입니다. (단위 : 천원) 구분 2019년 01월 01일 전전기말(2018년 12월 31일) 공시된 운용리스 약정 3,121,840 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 2,889,257 - 소액 기초자산 리스 및 전환시점에 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 (70) 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 2,889,187 (13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 추정하고 있습니다.(17) 외화① 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 수행의무와 수익인식 정책당사는 CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매를 주된 영업활동으로 영위하고 있으며 , 이에 부수적으로 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역으로 영업이 구성되어 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) CCTV 등의 영상보안 장비 당사는 고객에게 CCTV 등의 영상보안 장비를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객 에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 신용기간은 시장 관행과 일관되게 30일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.(주석 18참조). 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2) CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역 당사의 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 사업은 고객이 주문한 CCTV를 설치 용역을 제공하고 있으며 일반적으로 1년 미만의 설치 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 설치 완료 시점에 수익을인식합 니다. (21) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5. 부문정보 당사의 기업회계기준서 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 CCTV 영상보안장비 부문 7,434,276 7,272,353 기타 172,489 65,182 합 계 7,606,765 7,337,535 (2) 당기와 전기 중 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국내매출 4,391,870 4,990,584 해외매출 3,214,895 2,346,951 합 계 7,606,765 7,337,535 (3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기의 당사 매출의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출액 비중 매출액 비중 A사 4,029,323 52.97% 4,568,325 62.3% B사 1,866,487 24.54% 1,184,097 16.1% 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 4,323,176 4,106,913 대손충당금 (733,346) (719,018) 매출채권(순액) 3,589,830 3,387,895 (2) 당분기말과 전기말 현재 기타채권및대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 277,560 - 163,860 - 대여금 220,000 437,200 270,000 437,500 대손충당금 (125,000) - (125,000) - 미수수익 6,308 - 4,647 - 보증금 - 1,466,681 - 1,476,781 현재가치할인차금 - (116,255) - (126,824) 합계 378,868 1,787,626 313,507 1,787,457 (3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 844,018 1,099,512 대손상각비(환입) 14,328 (255,494) 기타의대손상각비 - 140,000 제각 - (140,000) 기말금액 858,346 844,018 (4) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 연체되지 않은 채권 : 6,027,901 5,781,415 만기경과후 미손상 금액 : 만기 경과 후 3개월 이하 23,538 3,747 만기 경과 후 3개월 초과 6개월 이하 4,349 2,459 만기 경과 후 6개월 초과 9개월 이하 2,294 9,300 만기 경과 후 9개월 초과 672,843 662,780 소 계 703,024 678,286 합 계 6,730,925 6,459,701 7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범 주 당분기말 전기말 비유동: 장기금융상품(*1) 상각후원가측정 금융자산 420,000 360,000 투자자산(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 100,000 100,000 합 계 520,000 460,000 (*1) 당기말 현재 420,000천원의 기업은행 차입금과 관련하여 담보제공 되어 있습니다.(*2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다. 8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상 품 2,181,797 (63,901) 2,117,896 2,453,398 (113,317) 2,340,081 제 품 954,151 (116,638) 837,513 792,429 (91,721) 700,708 재 공 품 916,070 (59,884) 856,186 874,530 (41,709) 832,821 원 재 료 3,327,979 (266,689) 3,061,289 3,279,255 (251,927) 3,027,328 기 타 재 고 609,893 (309,594) 300,299 663,677 (336,896) 326,781 합 계 7,989,890 (816,706) 7,173,184 8,063,289 (835,570) 7,227,719 (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산평가손실(환입) (18,864) 80,310 9. 종속기업및관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. 기업명 분류 소유지분율 주된 사업장 사용재무제표일 종속기업및관계기업의 활동의 성격 등 당기말 전기말 ㈜브이엠소프트(*1) 종속기업 80% 80% 한국 12월 지능형 영상검색 시스템 및 보안용 영상관제 프로그램 개발공급업 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.(*2) 관계기업 40% 40% 중국 12월 영상감시장치(CCTV)관련 R, 판매업 (*1) 당사는 (주)브이엠소프트에 대한 출자금(지분율 80%)이 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 관계기업투자로 계상하였으나 (주)브이엠소프트의 당기 사업계획 및 경영상황을 고려하여 당사에 미치는 영향이 미래에 유의적일 수 있다고 판단하여 연결범위에 포함하고 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.(*2) 당사는 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.의 지분 40%를 설립출자하였으며, 설립시 당사 이외의 주주인 Nanjing Easysell Network Technology Co.,Ltd.과 주주간약정에 의하여 설립 후 10년동안 각각의 지분율(40%, 60%)에 따른 자본금을 납입하도록 하였습니다. 당기말 현재 Nanjing Easysell Network Technology Co.,Ltd.의 납입한 자본금은 없으나 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에대한 의결권은 보유하고 있다고 판단됩니다. 따라서, 당사는 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대하여 유의적인 영향력을 행사한다고 판단되어 관계기업으로분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 손상차손누계액 장부금액 ㈜브이엠소프트(*) 240,000 - - - 240,000 240,000 - Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd. 654,358 0 3,549 2,296 660,203 0 660,203 (*) ㈜브이엠소프트에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.② 전 기 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 손상차손누계액 장부금액 ㈜브이엠소프트(*) 240,000 - - - 240,000 240,000 - Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd. 480,157 498,473 (331,413) 7,141 654,358 - 654,358 (*) ㈜브이엠소프트에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)브이엠소프트 408,827 563,153 (154,326) 155,539 (76,973) (76,973) Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. 306,146 151,372 154,774 32,509 8,873 8,873 ② 전기말 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 (주)브이엠소프트 530,476 607,829 (77,353) 1,228,884 73,045 73,045 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. 286,417 146,255 140,162 55,866 (795,996) (795,996) (4) 당기말 현재 종속기업및관계기업의 순자산에서 종속기업및관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)브이엠소프트 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. 관계기업 기말 순자산(A) (154,326) 154,774 보유 지분율(B) 80.00% 40.00% 순자산 지분금액(AXB) (123,461) 61,910 (+) 기타투자자산(*1) 61,882 - (+) 기타조정(*2) - 598,293 기말 장부금액 - 660,203 (*1) 순자산지분금액이 장부금액(0원) 이하인 금액을 (주)브이엠소프트에 대한 단기대여금 대손충당금으로 반영하였습니다. (*2) 주석 9.(1)에 언급된 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대한 자본금이 납입되지 않아 조정된 금액입니다. 10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 1,683,203 1,732,474 대손충당금 (370,912) -455,912 선급비용 5,563 6,795 부가세대급금 70,568 87,497 합 계 1,388,422 1,370,854 11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 토지 190,039 - - 190,039 190,039 - - 190,039 건물 493,692 - (54,511) 439,181 493,692 - (51,425) 442,267 차량운반구 170,800 - (155,452) 15,348 170,800 - (153,078) 17,722 공구와기구 3,995,781 (1,621) (3,591,213) 402,947 3,979,009 (3,332) (3,551,335) 424,342 비품 2,501,558 - (2,264,159) 237,399 2,501,558 - (2,233,834) 267,724 시설장치 1,161,704 - (964,599) 197,105 1,161,704 - (953,055) 208,649 건설중인자산 80,835 - - 80,835 77,159 - - 77,159 합 계 8,594,409 (1,621) (7,029,934) 1,562,854 8,573,961 (3,332) (6,942,727) 1,627,902 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 상 각 당기말 토지 190,039 - - - - 190,039 건물 442,267 - - - (3,084) 439,183 차량운반구 17,722 - - - (2,374) 15,348 공구와기구 424,341 - - 16,772 (38,167) 402,946 비품 267,724 - - - (30,325) 237,399 시설장치 208,648 - - - (11,544) 197,104 건설중인자산 77,160 20,448 - (16,772) 80,836 합 계 1,627,901 20,448 - - (85,494) 1,562,855 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 상 각 전기말 토지 190,039 - - - - 190,039 건물 454,608 - - - (12,341) 442,267 차량운반구 28,884 - - - (11,162) 17,722 공구와기구 445,044 86,599 - 73,746 (181,048) 424,341 비품 266,836 124,469 - - (123,581) 267,724 시설장치 25,304 78,784 - 122,256 (17,696) 208,648 건설중인자산 53,177 219,985 - (196,002) - 77,160 합 계 1,463,892 509,837 - - (345,828) 1,627,901 (3) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주소 계정과목 장부금액 구분 설정금액 설정권자 내용 서울특별시 금천구 가산동 토지 190,039 개별담보 800,000 기업은행 운영자금 건물 439,183 12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권 1,827,000 - (1,827,000) - 1,827,000 - (1,827,000) - 개발비 17,911,559 (13,418,237) (2,918,507) 1,574,815 17,911,559 (13,332,337) (2,918,507) 1,660,714 소프트웨어 1,866,754 (1,735,624) - 131,130 1,866,754 (1,692,778) - 173,976 합 계 21,605,313 (15,153,861) (4,745,507) 1,705,945 21,605,313 (15,025,115) (4,745,507) 1,834,691 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 손 상 당기말 영업권 - - - - - 개발비 1,660,715 - (85,900) - 1,574,815 소프트웨어 173,976 - (42,846) - 131,130 합 계 1,834,691 - (128,746) - 1,705,945 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 손 상 전기말 영업권 794,605 - - (794,605) - 개발비 1,729,425 567,940 (57,265) (579,385) 1,660,715 소프트웨어 254,563 89,098 (169,685) - 173,976 합 계 2,778,593 657,038 (226,950) (1,373,990) 1,834,691 (3) 무형자산상각비는 성격에 따라 무형자산상각비 및 경상연구개발비로 분류되어 인식합니다. 손상차손은 포괄손익계산서상 기타손익으로 인식합니다. (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 손상차손 금액 추정근거 손상차손내용 당 기 누계액 영업권 - - 1,827,000 사용가치 사용가치 하락으로 인한 손상인식 개발비(*) 1,574,815 - 2,918,507 사용가치 사용가치 하락으로 인한 손상인식 (5) 당기말 현재 무형자산의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 O2O사업부 장부금액 기타자산 922,282 영업권 - 총자산 922,282 부채 - 순자산 922,282 회수가능액 922,282 회수가능액결정근거 사용가치 주요가정 미래현금흐름추정 향후 5개년 및 영구현금흐름 영구성장률 - 할인율 13.20% O2O사업부의 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 13.20%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 중요 가정에 많은 영향을 받습니다. 할인율이 0.25% 증가할 경우사용가치는 2.67% 감소하게 됩니다.(6) 당기말 현재 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발자산명 장부금액 잔여상각기간 개발 완료 RealShop 1,574,815 4.65년 (7) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 817,767천원 및 629,637천원입니다. 13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 사용권자산 부동산 2,017,068 2,225,772 리스부채 유동 806,392 803,155 비유동 1,134,068 1,332,002 합계 1,940,460 2,135,157 (2) 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 211,231 211,926 리스부채에 대한 이자비용(*1) 22,046 27,211 단기리스료 및 소액자산 리스료(*2) 1,496 1,496 (*1) 금융원가에 포함되었습니다.(*2) 매출원가 또는 판매비와관리비에 포함되었습니다.(3) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 구분 당기초 회계변경(*1) 증가 처분 상각 당기말 건물 2,225,772 - 7,207 (4,680) (211,231) 2,017,068 ② 전 기 구분 기초 회계변경(*1) 증가 처분 상각 전기말 건물 - 3,018,097 67,188 (11,809) (847,704) 2,225,772 (*1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 효과입니다. (4) 당기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 구분 당기초 회계변경(*1) 증가 지급 처분 당기말 리스부채 2,135,157 - 28,541 (219,207) (4,031) 1,940,460 ② 전기 구분 기초 회계변경(*1) 증가 지급 처분 전기말 리스부채 - 2,889,187 25,725 (769,159) (10,596) 2,135,157 (*1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 효과입니다. 14. 매입채무와기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무와기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 2,503,215 2,701,662 미지급금 422,026 535,434 미지급비용 427,613 406,937 합 계 3,352,854 3,644,033 15. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 53,097 52,938 16. 차입금및전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종 류 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 에스원동반성장협력대출 3.79 475,000 475,000 사이클론(한도대출) 3.94 396,288 355,045 수출기업육성자금대출 3.79 440,000 440,000 수출기업육성자금대출 4.71 900,000 900,000 수출기업육성자금대출 5.98 595,000 595,000 중소기업자금대출 3.55 150,000 150,000 합 계 2,956,288 2,915,045 상기 차입금과 관련하여 당시의 예금, 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 제3자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 31참조)(2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 당기말 전기말 제2회 전환사채 2019년 7월 15일 2022년 7월 15일 1,460,872 1,413,211 상기 사채의 조기상환청구권 개시일이 보고기간종료일로부터 1년 이내에 도래함에 따라 당기말 현재 유동부채로 분류하였습니다.(4) 당사는 재무적 투자자를 대상으로 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 2019년 7월 15일 발행 전환사채 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액 2,000,000,000원 만기 2022년 7월 15일 연간액면이자율 2.00% 연간만기보장수익율 2.00% 전환청구기간 2020년 7월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 전환조건(*1) 전환가격 1,364원당 보통주 1주 조기상환청구권(*2) 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2020년 7월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 2020년 7월 16일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 (*1) 최초 발행시 전환가격은 보통주 1주당 1,764원이었으나 후속측정일인 당기말 현재 전환가액 조정으로 전환가격은 보통주 1주당 1,275원으로 조정되었습니다.(*2) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 풋옵션으로 채권 액면금액에 조기상환수익율(연단리 2.0%)을 가산한 금액으로 행사가 가능합니다.(*3) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 풋옵션으로 사채권자가 보유한 사채발행가액의 30%에 상당하는 사채금액을 한도로 청구가 가능합니다.당기말 현재 전환사채는 원금 상환의무에 대한 부채요소 1,460,872천원과 전환의무에 대한 부채요소 933,623천원으로 구성되어 있습니다.17. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,500,771 3,096,573 사외적립자산의 공정가치 (2,787,753) (2,948,578) 재무상태표에 인식되는 확정급여부채 713,018 147,995 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기초확정급여채무 3,450,316 3,096,573 당기근무원가 127,419 563,108 이자비용 24,547 83,125 재축정요소: - 인구통계적 가정 - 59,372 - 재무적 가정 - (299) - 경험적 조정 - (130,397) 지급액 (101,513) (221,166) 기말확정급여채무 3,500,771 3,450,316 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 2,807,463 2,948,578 이자수익 20,026 79,708 사외적립자산 재측정요소 - (42,136) 사용자기여금 - 50,050 지급액 (39,738) (228,737) 기말사외적립자산의 공정가치 2,787,751 2,807,463 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 127,419 130,125 순이자원가 4,521 854 합 계 131,940 130,979- (5) 당기와 전기의 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제조원가 30,796 28,978 판매비및관리비 39,707 40,701 경상연구개발비 61,437 47,279 개발비 - 14,021 합 계 131,940 130,979 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 2,787,751 2,807,463 (7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.93% 2.93% 미래임금상승률 4.50% 4.50% 할인율은 당기말 현재 우량회사채 수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 보험개발원에서 발표한 표준율을 고려하여 산정하였습니다.(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1% 변동) (638,866) 580,396 미래 급여인상율 (1% 변동) 550,152 (675,213) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 10.0년(전기 8.8년)입니다. 18. 판매보증충당부채당기말 현재 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 기초 92,287 109,684 전입액(환입) (24,852) (17,397) 기말 67,435 92,287 당사는 대부분의 경우 판매 후 24개월 동안 제품 및 상품의 불량에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 판매보증충당부채는 과거의 보증 경험에 근거한 비용 가정에 근거하여 계산됩니다. 19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 주,천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 30,000,000주 30,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 16,466,131주 16,466,131주 자본금 8,233,066 8,233,066 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 전기말 8,233,066 21,686,508 53,290 181,724 당기말 8,233,066 21,686,508 53,290 181,724 20. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (847,068) (847,068) 주식선택권 102,340 102,341 지분법자본변동 5,478 3,182 합 계 (739,250) (741,545) (2) 주식선택권 ① 당기말 현재 주식선택권 부여 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여시점 2017.03.27 행사가능기간 2019.03.27~2022.03.26 부여주식의 총수 140,000주 당기말 잔여수량 140,000주 행사가격 2,300원 부여방법 신주교부방식 가득조건 용역제공기간 : 2017.03.28~2019.03.27 ② 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 1차 전기말 현재 주식선택권 140,000 당기 중 부여된 주식선택권 - 당기말 현재 주식선택권 140,000 ③ 당사는 주식선택권의 평가와 관련하여 제공받는 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 용역의 공정가치를 간접측정하여 보상원가를 인식하고 있으며, 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 평가하였으며, 그 내용의 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 1차 무위험이자율(*) 1.68% 기대행사기간 2년 예상주가변동성 69.49% 기대보상수익률 0.0% 공정가액 731원 (*) 주식선택권의 보상원가 산정일 현재의 3년 만기의 국고채 유통수익률을 적용하였습니다. ④ 당기 중 보상원가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 전기까지 인식한 보상비용 102,340 당기 보상비용 - 잔여보상원가 - 총 보상원가 102,340 21. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 19,989,146 19,614,223 22. 수익 (1) 수익 원천당사의 주요 수익은 CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매 및 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된SI 용역입니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 7,606,765 7,337,535 (2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다① 당분기 (단위: 천원) 구 분 CCTV 영상보안장비 기타 합계 주요 지리적 시장 국내 4,333,418 172,489 4,391,870 미국 1,626,754 - 1,626,754 일본 634,778 - 634,778 기타 839,326 - 839,326 합계 7,434,276 172,489 7,606,765 주요 제품과 서비스 계열 DVR 2,455,983 - 2,455,983 NVR 1,182,334 - 1,182,334 Camera 2,459,748 - 2,459,748 기타 1,336,211 172,489 1,508,700 합계 7,434,276 172,489 7,606,765 수익인식 시기 한 시점에 이행 7,434,276 172,489 7,606,765 기간에 걸쳐 이행 - - - 고객과의 계약에서 생기는 수익 7,434,276 172,489 7,606,765 주석5에 공시된 외부수익 7,434,276 172,489 7,606,765 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 CCTV 영상보안장비 기타 합계 주요 지리적 시장 국내 4,985,584 65,182 5,050,766 미국 1,239,750 - 1,239,750 일본 409,995 - 409,995 기타 637,024 - 637,024 합계 7,272,353 65,182 7,337,535 주요 제품과 서비스 계열 DVR 1,915,079 - 1,915,079 NVR 2,637,042 - 2,637,042 Camera 1,709,702 - 1,709,702 기타 1,010,529 65,182 1,075,711 합계 7,272,353 65,182 7,337,535 수익인식 시기 한 시점에 이행 7,272,353 65,182 7,337,535 기간에 걸쳐 이행 - - - 고객과의 계약에서 생기는 수익 7,272,353 65,182 7,337,535 주석5에 공시된 외부수익 7,272,353 65,182 7,337,535 (3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채 - CCTV 영상 보안장비 7,603 12,131 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 CCTV 영상 보안장비 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. CCTV 영상 보안장비 계약의 전반적인감소 및 제품 및 상품을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다. (4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 CCTV 영상 보안장비 6,668 15,173 (5) 장기 계약 미이행 부분 가격이 확정된 장기 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 없습니다. 최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 계약의 일부인 나머지 수행의무에 대해서는 공시하지 않았습니다. 23. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 급여 485,355 465,013 퇴직급여 39,707 40,701 복리후생비 72,256 65,688 수도광열비 10,217 7,804 운반비 1,229 1,439 수출제비용 20,459 21,065 감가상각비 93,982 72,781 무형자산상각비 21,741 64,642 수선비 59 - 소모품비 3,680 14,244 사무용품비 37 429 세금과공과 33,180 33,459 지급임차료 6,861 (257) 건물관리비 5,939 6,513 보험료 1,111 1,398 여비교통비 23,759 25,726 통신비 15,387 6,708 차량유지비 7,383 6,725 교육훈련비 130 2,744 도서인쇄비 1,045 1,090 지급수수료 270,984 129,211 경상연구개발비 817,767 629,637 견본비 37,805 19,837 해외시장개척비 66,550 117,930 대손상각비 14,329 38,389 A/S비용 793 1,969 접대비 36,432 47,313 광고선전비 3,300 - 판매보증충당부채전입액 (24,851) (23,265) 합 계 2,066,626 1,798,933 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 203,262 128,998 원재료의 사용액 2,571,275 2,929,696 상품의 판매 2,575,830 2,058,732 종업원급여 1,409,333 901,262 감가상각비와 기타상각비 425,471 381,074 수수료비용 270,984 129,211 광고비 및 판매촉진비 3,300 - 포장 및 견본비 37,805 19,837 임차료 및 건물관리비 12,799 6,256 운반비 1,229 1,439 기타 519,421 1,180,483 매출원가 및 영업비용의 합계 8,030,709 7,736,988 25. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 18,052 19,199 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - - 합 계 18,052 19,199 금융원가 이자비용 110,882 84,359 파생상품평가손실 - - 합 계 110,882 84,359 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 기타수익 수입임대료 15,634 27,061 외환차익 109,331 44,448 외화환산이익 46,631 37,144 그외기타수익 9,781 2,803 합 계 181,377 111,457 기타비용 외환차손 19,881 5,997 외화환산손실 22,834 14,859 기타영업외비용 359 2,447 합 계 43,075 23,304 27. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세 비용이 발생하지 않았습니다.28. 주당손익 (1) 기본주당손 실 당기 및 전기의 기본주당손실은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 보통주 당기순손실 (374,922,954) (391,671,688) 가중평균유통보통주식수 16,246,131 16,246,131 기본주당손실 (23) (24) (2) 당기 및 전기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 주) 구 분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행보통주식 16,466,131 16,466,131 기초자기주식 (220,000) (220,000) 당기말 가중평균유통보통주식수 16,246,131 16,246,131 ② 전 기 (단위: 주) 구 분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행보통주식 16,466,131 16,466,131 기초자기주식 (220,000) (220,000) 전기말 가중평균유통보통주식수 16,246,131 16,246,131 (2) 희석주당이익당기 및 전기 중에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. ① 당 기 구 분 부여일 발행될보통주식수 비 고 주식선택권 2017.3.27 140,000주 행사가격:1주당 ￦2,300 전환권 2019.07.15(*) 1,568,627주 행사가격:1주당 ￦1,275 (*) 전환사채 발행으로 인한 전환권의 행사가능일은 2020.07.15 입니다.② 전 기 구 분 부여일 발행될보통주식수 비 고 주식선택권 2017.3.27 140,000주 행사가격:1주당 ￦2,300 전환권 2019.07.15(*) 1,485,884주 행사가격:1주당 ￦1,346 29. 우발부채와 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 기업은행 420,000 360,000 질권설정 (2) 당기말 현재 주요 차입약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 약정내역 한도액 실행액 기업은행 에스원동반성장협력대출 475,000 475,000 사이클론(한도대출) 400,000 396,288 수출기업육성자금대출 1,000,000 440,000 수출기업육성자금대출 1,000,000 900,000 수출기업육성자금대출 700,000 595,000 중소기업자금대출 150,000 150,000 합 계 3,725,000 2,956,288 ( 3) 당사는 기업은행의 단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 기술신용보증기금 및 대표이사로부터 각각 442,500천원, 2,694,000천 원의 지급보증을 제공받고 있으며, 정기적금 360,000천원 및 토지와 건물(채권최고액 800,000천원)을 각각 담보로 제공하고있습니다.(4) 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 지급보증(부보금액 374,661천원)을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다. 30. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자 구분 특수관계자 명칭 종속기업 (주)브이엠소프트 관계기업 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. 기타특수관계자 임직원 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자 명칭 매출 이자수익 상품매입 경상연구개발비 종속기업 (주)브이엠소프트 19,302 - 1,903 37,500 기타특수관계자 임직원 - 5,451 - - 합 계 19,302 5,451 1,903 37,500 (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자 명칭 매출 이자수익 상품매입 경상연구개발비 종속기업 (주)브이엠소프트 - 930 - 65,500 기타특수관계자 임직원 - 5,405 - - 합 계 - 6,335 - 65,500 (3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자 명칭 외상매출금 미수수익 외상매입금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 (주)브이엠소프트 23,220 2,432 - - 2,094 - (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 계정과목 기초 증가 감소 당기말 종속기업: (주)브이엠소프트(*) 단기대여금 270,000 - (50,000) 220,000 기타특수관계자: 임직원 장기대여금 437,500 - (300) 437,200 합 계 707,500 - (50,300) 657,200 (*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 125,000천원이며, 당기 중 기타의 대손상각비로 인식된 금액은 없습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 계정과목 기초 증가 감소 전기말 소규모종속기업: (주)브이엠소프트(*) 단기대여금 330,000 - (60,000) 270,000 기타특수관계자: 임직원 장기대여금 438,600 50,000 (51,100) 437,500 합 계 768,600 50,000 (111,100) 707,500 (*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 125,000천원이며, 전기 중 기타의 대손상각비로 인식된 금액은 없습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 당분기 전 기 설립출자 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. 현금 - 498,473 (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없으며, 단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 30 참고) (7) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 55,405 74,205 퇴직급여 18,942 16,251 합 계 74,347 90,456 상기의 주요경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 31. 현금흐름표(1) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 당기초 재무활동현금흐름 기타(*) 당분기말 단기차입금 2,915,045 41,242 - 2,956,288 전환사채 1,413,211 - 47,661 1,460,872 리스부채(유동) 803,155 -197,238 200,475 806,392 리스부채(비유동) 1,332,002 - 197,934 1,134,068 합 계 6,463,413 -155,996 446,070 6,357,620 (*) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 리스부채의 인식 및 유동성 대체 거래가 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기대여금 제각 - 140,000 건설중인자산 계정대체 16,772 196,002 장기차입금 유동성대체 - - 리스부채의 최초인식 - 2,889,187 리스부채의 유동성대체 204,429 1,557,184 32. 재무위험관리 (1 ) 재무위험관리요소 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. ① 시장위험1) 외환위험(가) 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역당사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 특히 외화자산과 외화부채의 불일치에서 오는 환노출위험을 줄이기 위하여 외화 자산과 부채, 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있습니다. 당사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다. 당사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 2,863,335 2,812,034 1,006,870 1,026,353 JPY - 2,993 - - (나) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 185,647 (185,647) 186,867 (186,867) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다. 2) 이자율 위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자율 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 2,956,288 2,915,045 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자율 차입금의 이자율이 0.5% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 14,781 (14,781) 14,575 (14,575) ② 신용위험 신용위험은 당사의 Risk 관리정책에 의하여 전사적(Global) 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 Global 모니터링, 출하 관리(Blocking) 등으로 구성되며 당사 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 당사운영기간, 거래금액,국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 당사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다. 당사는 신용위험을 회피하기 위하여 Global 여신/채권관리규정 및 System을 운영하고 있습니다. 신용 위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)를 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 123,469 746,043 매출채권및기타채권(유동) 3,968,698 3,701,403 매출채권및기타채권(비유동) 1,787,626 1,787,457 기타금융자산(비유동) 520,000 460,000 합 계 6,399,793 6,694,903 ③ 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. (1) 유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 (다) 리스부채 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 당사의 전환사채 관련 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다. (단위: 천원) 계정과목 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 5년 이하 매입채무및기타채무 3,352,854 3,352,854 3,352,854 - - 단기차입금 2,956,288 2,956,288 2,956,288 - - 전환사채 1,460,872 2,000,000 2,000,000 - - 파생상품부채 933,623 933,623 933,623 - - 리스부채(유동) 806,392 806,392 806,392 - - 리스부채(비유동) 1,134,068 1,134,068 - 810,940 323,128 합 계 10,644,097 11,183,225 10,049,157 810,940 323,128 (2) 자본 위험 관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 총차입금 4,417,160 4,328,257 차감: 현금및현금성자산 (123,469) (746,043) 순부채 4,293,691 3,582,214 자본총계 9,426,192 9,798,819 총자본 13,719,883 13,381,033 자본조달비율 68.70% 73.23% 33. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 123,469 123,469 746,043 746,043 매출채권및기타채권(유동) 3,968,698 3,968,698 3,701,403 3,701,403 매출채권및기타채권(비유동) 1,787,625 1,787,625 1,787,456 1,787,456 기타금융자산 520,000 520,000 460,000 460,000 소계 6,399,792 6,399,792 6,694,902 6,694,902 금융부채 매입채무및기타채무 3,352,854 3,352,854 3,644,032 3,644,032 단기차입금 2,956,288 2,956,288 2,915,045 2,915,045 전환사채 1,460,872 1,460,872 1,413,211 1,413,211 파생상품부채 933,623 933,623 933,623 933,623 소계 8,703,637 8,703,637 8,905,911 8,905,911 (*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 100,000 100,000 파생상품부채 - - 933,623 933,623 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평가손익 당기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 100,000 - - 100,000 파생상품부채 933,623 - - 933,623 (4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 투자자산 100,000 3 취득원가 취득원가(*) 취득원가 파생상품 전환사채 내재파생상품 933,623 3 옵션모델 평가일의 주가 1,550 연환산 주가변동성 40.80% 무위험이자율 1.36% 위험이자율 10.69% (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다.34. 금융상품 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재무상태표 상 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타금융자산 100,000 100,000 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 123,469 746,043 매출채권및기타채권(유동) 3,968,698 3,701,403 매출채권및기타채권(비유동) 1,787,625 1,787,456 기타금융자산 520,000 360,000 금융자산 소계 6,499,792 6,694,902 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무및기타채무 3,352,854 3,644,032 단기차입금 2,956,288 2,915,045 전환사채 1,460,872 1,413,211 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 933,623 933,623 금융부채 소계 8,703,637 8,905,911 (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 18,052 19,199 기타의대손상각비 - - 대손상각비환입(비용) (14,329) (38,389) 외환환산손익 32,589 9,315 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품평가손실 - - 상각후원가측정 금융부채 이자비용 110,882 84,359 외환환산손익 50,867 20,298 합계 198,061 94,782 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제23기1분기 매출채권 4,323,176 733,346 16.96% 선급금 1,683,203 370,912 22.04% 합 계 6,006,379 1,104,258 18.38% 제22기 매출채권 4,106,913 719,018 17.51% 선급금 1,732,474 455,912 26.32% 합 계 5,839,387 1,174,930 20.12% 제21기 매출채권 3,294,064 974,512 29.58% 선급금 2,205,554 455,912 20.67% 합 계 5,499,618 1,430,424 26.01% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원 ) 구 분 제23기 1분기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,174,930 1,430,424 1,248,037 2. 순대손처리액(①－②±③) (85,000) - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 85,000 - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 14,329 (255,494) 182,386 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,104,258 1,174,930 1,430,424 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 당사는 당기말 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.2) 채권연령을 토대로 한 대손추정 방법은 아래와 같습니다. 채권연령 3개월 6개월 9개월 12개월 12개월 이상 설정율 1.4% 9.0% 29.7% 49.6% 100.0% 3) 또한 개별채권의 계속적인 회수여부, 담보확보, 상대거래처와의 거래상태, 거래처의 부실여부를 고려하여 매출 채권을 개별분석하여 회수가능성을 검토한 후 대손충당금을 설정합니다. - 부도처리되어 담보가 없는 경우 : 100% - 부도처리되어 담보가 있는 경우 : 회수불가능한 비율 - 기타 회수불가능하다고 판단되는 경우 : 100% (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 3월 이하 3월 초과6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 일반 2,457,223 23,538 6,643 672,843 3,160,247 특수관계자 1,162,929 - - - 1,162,929 계 3,620,152 23,538 6,643 672,843 4,323,176 구성비율 83.74% 0.54% 0.15% 15.56% 100.00% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제23기 1분기 제22기 제21기 비고 CCTV영상보안장비 상 품 2,181,797 2,453,398 564,455 - 제 품 954,151 792,429 1,756,485 - 재 공 품 916,070 874,530 1,045,409 - 원 재 료 3,327,979 3,279,254 4,671,259 기 타 재 고 609,893 663,677 - - 합 계 7,989,890 8,063,288 8,037,606 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 38.21% 37.26% 39.02% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.31회 3.28회 2.74회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 당사는 매월 말 재고 담당부서에서 재고파악을 하고 있으며, 연말의 재고자산실사는 2019년 12월 31일에 외부감사인의 입회하에 실시하였으며, 기중에는 재고담당 부서장의 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.(나) 재고자산의 확정재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하는 방식으로 표시하고 있으며, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.(다) 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 보유금액 평가손실충당금 당기말잔액 비고 상 품 2,181,797 (63,901) 2,117,896 - 제 품 954,151 (116,638) 837,513 - 재 공 품 916,070 (59,884) 856,186 - 원 재 료 3,327,979 (266,689) 3,061,289 - 기 타 재 고 609,893 (309,594) 300,299 합 계 7,989,890 (816,706) 7,173,184 - (라) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제23기 1분기 제22기 재고자산평가손실(환입) (18,864) (327,682) 다. 공정가치 평가 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 123,469 123,469 746,043 746,043 매출채권및기타채권(유동) 3,968,698 3,968,698 3,701,403 3,701,403 매출채권및기타채권(비유동) 1,787,625 1,787,625 1,787,456 1,787,456 기타금융자산 520,000 520,000 460,000 460,000 소계 6,399,792 6,399,792 6,694,902 6,694,902 금융부채 매입채무및기타채무 3,352,854 3,352,854 3,644,032 3,644,032 단기차입금 2,956,288 2,956,288 2,915,045 2,915,045 전환사채 1,460,872 1,460,872 1,413,211 1,413,211 파생상품부채 933,623 933,623 933,623 933,623 소계 8,703,637 8,703,637 8,905,911 8,905,911 (*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 100,000 100,000 파생상품부채 - - 933,623 933,623 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평가손익 당기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 100,000 - - 100,000 파생상품부채 933,623 - - 933,623 (4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 투자자산 100,000 3 취득원가 취득원가(*) 취득원가 파생상품 전환사채 내재파생상품 933,623 3 옵션모델 평가일의 주가 1,550 연환산 주가변동성 40.80% 무위험이자율 1.36% 위험이자율 10.69% (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 및 기업어음증권 등의 발행실적 [ 채무증권 발행실적 ] (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 아이티엑스엠투엠 회사채 사모 2019.07.15 2,000 표면이율: 2.0%만기보장수익율: 2.0% - 2022.07.15 미상환 - 합 계 - - - 2,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl [ 기업어음증권 미상환 잔액 ] (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -해당사항이 없습니다. 마. 전자단기사채등 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해당사항이 없습니다. 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 2,000 - - - - 2,000 합계 - - 2,000 - - - - 2,000 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해당사항이 없습니다. 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - -해당사항이 없습니다.