DGI 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제20기 반기 (2017년 01월 01일부터 2017년 06월 30일까지)
제19기 반기 (2016년 01월 01일부터 2016년 06월 30일까지)
주식회사 아이티엑스엠투엠

1. 회사의 개요 주식회사 아이티엑스엠투엠(이하 "회사")는 1998년 2월에 납입자본금 400백만원으로 설립되어 영상기기 및 감시카메라 장치의 개발, 판매, 교육 및 컴퓨터 프로그램의 개발, 제조 및 판매업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2009년 11월 12일에 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장을 승인받았으며 2009년 12월 22일자로 코스닥시장에서 주식의 매매가 개시되었습니다.당반기말 현재 회사는 서울특별시 금천구 가산동에 본사 및 수원시 권선구 고색동에 공장을 두고 있습니다. 2017년 6월 30일 현재 수권주식수는 30,000천주(1주당 금액: 500원)이며, 수차의 증자 등을 거쳐 2016년 6월 30일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 14,113,383주와 7,057백만원입니다. 당반기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식의종류	소유주식수(주)	지분율(%)	구분

박상열	보통주	2,485,112	17.61%	대표이사

이병윤	보통주	49,605	0.35%	특수관계자

에이티넘팬아시아조합	보통주	981,422	6.95%	주요주주

에스엠투엠	보통주	900,000	6.38%	주요주주

자기주식	보통주	220,000	1.56%	-

기타	보통주	9,477,244	67.15%	-

합 계	-	14,113,383	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당반기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정동 기준서의 개정은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 개정동 기준서의 개정은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된경우, 기업은 해당 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1112호의 내용을 적용할 것을 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 주요한 영향은 없습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.(*2) 당기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3. 범주별 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 금융자산 보고기간 종료일 현재 계정별 금융자산의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,220,612	-	-	1,220,612

매출채권및기타채권(유동)	4,334,398	-	-	4,334,398

매출채권및기타채권(비유동)	698,945	-	-	698,945

기타금융자산(유동)	491,934	-	6,105	498,039

기타금융자산(비유동)	240,000	-	400,000	640,000

합 계	6,985,889	-	406,105	7,391,994

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능 금융자산	합 계

현금및현금성자산	556,241	-	-	556,241

매출채권및기타채권(유동)	2,284,086	-	-	2,284,086

매출채권및기타채권(비유동)	679,025	-	-	679,025

기타금융자산(유동)	-	-	4,291,928	4,291,928

기타금융자산(비유동)	120,000	-	400,000	520,000

합 계	3,639,352	-	4,691,928	8,331,280

(2) 금융부채보고기간 종료일 현재 계정별 금융부채의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무(유동)	-	4,815,735	4,815,735

단기차입금	-	3,418,556	3,418,556

유동성장기부채	-	3,225,714	3,225,714

장기차입금	-	1,400,000	1,400,000

합 계	-	12,860,005	12,860,005

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무(유동)	-	2,798,479	2,798,479

단기차입금	-	3,057,938	3,057,938

유동성장기부채	4,484,000	4,484,000

장기차입금	-	644,571	644,571

합 계	-	10,984,988	10,984,988

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(당반기)

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산 및 부채	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장단기차입금	합계

금융수익

이자수익	-	80,093	-	-	80,093

금융비용

이자비용	-	-	-	187,034	187,034

대손상각비	-	(55,291)	-	-	(55,291)

소 계	25,291	-	187,034	161,743

(전반기)

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산 및 부채	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장단기차입금	합계

금융수익

이자수익	-	101,726	-	-	101,726

매도가능증권처분이익	-	-	384	-	384

소 계	-	101,726	384	-	102,110

금융비용

이자비용	-	-	-	271,870	271,870

대손상각비	-	(131,064)	-	-	(131,064)

소 계	-	(131,064)	-	271,870	140,806

4. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	4,083,425	-	2,153,171	-

미수금	44,234	-	25,435	-

미수수익	1,739	-	480	-

단기대여금	205,000	-	105,000	-

장기대여금	-	300,400	-	281,000

보증금	-	398,545	-	398,025

합 계	4,334,398	698,945	2,284,086	679,025

모든 유동 매출채권및기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간 종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	5,367,280	698,945	3,372,259	679,025

대손충당금:

- 매출채권	(987,882)	-	(1,043,173)	-

- 단기대여금	(45,000)	-	(45,000)	-

대손충당금 합계	(1,032,882)	-	(1,088,173)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	4,334,398	698,945	2,284,086	679,025

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,043,173	2,451,152

대손상각비(매출채권분)	(55,291)	(131,064)

반기말금액	987,882	2,320,088

회사는 매출채권및기타채권의 손상된 채권(당반기말 및 전기말 각각 1,910,740천원과 1,113,573천원)에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서 상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 제각은 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권 :	4,147,434	2,912,311

만기경과후 미손상 금액 :

만기 경과 후 3개월 이하	6,715	9,790

만기 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	1,200	14,954

만기 경과 후 6개월 초과 9개월 이하	136	656

만기 경과 후 9개월 초과	-	-

소 계	8,051	25,400

합 계	4,155,485	2,937,711

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령에 따라 채권의 그룹 내 과거 경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

5. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동

단기금융상품(주1)	491,934	-

매도가능금융자산	6,105	4,291,928

소 계	498,039	4,291,928

비유동

매도가능금융자산	400,000	400,000

장기금융상품(주1)	240,000	120,000

소 계	640,000	520,000

합 계	1,138,039	4,811,928

(주1) 상기 장ㆍ단기 금융상품은 금융기관에 예치된 예적금 등 입니다.

(2) 당반기 및 전기중 회사의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

유동성 매도가능금융자산

회사채	4,291,928	991,588	(5,277,634)	223	6,105

비유동성 매도가능금융자산

시장성없는지분증권(주1)	400,000	-	-	-	400,000

계	4,691,928	991,588	(5,277,634)	223	406,105

(주1) 회사의 시장성없는지분증권은 (주)브이엠소프트에 대한 출자금(지분율 80%, 취득금액 240백만원)과 (주)에이치앤에듀(지분율 80%, 취득금액 400백만원)입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익(주1)	손상차손(주1)	기말

유동성 매도가능금융자산

회사채	6,067,541	15,833,420	(17,622,074)	13,041	-	4,291,928

비유동성 매도가능금융자산

시장성없는지분증권	240,000	400,000	-	-	(240,000)	400,000

계	6,307,541	16,233,420	(17,622,074)	13,041	(240,000)	4,691,928

(주1) 회사는 (주)브이엠소프트 및 (주)에이치앤에듀 지분증권이 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 매도가능금융자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 회사는 전기 중 (주)브이엠소프트 지분증권에 대해 회수가능성이 없다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.6. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상 품	600,623	(63,015)	537,608	613,891	(32,754)	581,137

제 품	1,010,058	(155,594)	854,464	999,993	(252,238)	747,755

재 공 품	1,904,921	(138,533)	1,766,388	774,775	(38,739)	736,036

원 재 료	5,426,062	(1,031,070)	4,394,992	4,433,705	(1,022,453)	3,411,252

합 계	8,941,663	(1,388,212)	7,553,451	6,822,364	(1,346,184)	5,476,180

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산평가손실(환입)(주1)	42,028	(1,609,340)

(주1) 전반기 재고자산평가충당금환입에는 폐기에 따라 재고자산과 상계한 959,518천원이 포함되어 있습니다.

7. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	447,475	186,634

선급비용	38,823	72,926

부가세대급금	195,886	-

합 계	682,183	259,560

8. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 회사 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 유형자산 총액	2,239,782	5,889,232	178,253	3,460,355	2,255,083	955,664	2,600	14,980,969

기초 감가상각누계액	-	(924,895)	(106,373)	(2,450,859)	(1,782,219)	(825,687)	-	(6,090,033)

기초 정부보조금 등 누계액	-	-	-	(123,597)	-	-	-	(123,597)

기초 유형자산 장부금액(A)	2,239,782	4,964,337	71,880	885,899	472,864	129,977	2,600	8,767,339

유형자산 변동액(B)	-	(73,615)	14,588	(219,445)	(78,880)	(34,039)	5,000	(386,391)

기말 유형자산 총액	2,239,782	5,889,232	181,910	3,490,155	2,263,797	955,664	7,600	15,028,140

기말 감가상각누계액	-	(998,510)	(95,442)	(2,722,253)	(1,869,813)	(859,726)	-	(6,545,744)

기말 정부보조금 등 누계액	-	-	-	(101,448)	-	-	-	(101,448)

기말 장부금액(C=A+B)	2,239,782	4,890,722	86,468	666,454	393,984	95,938	7,600	8,380,948

② 전반기말(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 유형자산 총액	2,758,609	7,485,887	277,718	3,534,865	2,171,753	943,564	-	17,172,396

기초 감가상각누계액	-	(1,167,102)	(150,479)	(1,911,196)	(1,585,336)	(719,497)	-	(5,533,610)

기초 정부보조금 등 누계액	-	-	-	(167,796)	-	-	-	(167,796)

기초 유형자산 장부금액(A)	2,758,609	6,318,785	127,239	1,455,873	586,417	224,067	-	11,470,990

유형자산 변동액(B)	-	(93,572)	(10,388)	(294,716)	(61,527)	(51,468)	2,600	(509,071)

기말 유형자산 총액	2,758,609	7,485,887	273,601	3,534,865	2,210,449	945,664	2,600	17,211,675

기말 감가상각누계액	-	(1,260,674)	(156,750)	(2,228,062)	(1,685,559)	(773,065)	-	(6,104,110)

기말 정부보조금 등 누계액	-	-	-	(145,646)	-	-	-	(145,646)

기말 장부금액(C=A+B)	2,758,609	6,225,213	116,851	1,161,157	524,890	172,599	2,600	10,961,919

(2) 회사의 당반기와 전반기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득	-	-	30,647	17,880	9,787	-	16,920	75,234

감가상각비	-	(73,615)	(16,058)	(249,245)	(88,201)	(34,039)	-	(461,158)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	11,920	-	-	(11,920)	-

처분	-	-	(1)	-	(466)	-	-	(467)

유형자산의 증가(감소)합계	-	(73,615)	14,588	(219,445)	(78,880)	(34,039)	5,000	(386,391)

② 전반기(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득	-	-	27,942	-	38,696	2,100	2,600	71,338

감가상각비	-	(93,572)	(28,075)	(294,716)	(100,223)	(53,568)	-	(570,154)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	(10,255)	-	-	-	-	(10,255)

유형자산의 증가(감소)합계	-	(93,572)	(10,388)	(294,716)	(61,527)	(51,468)	2,600	(509,071)

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부 유형자산은 아래와 같이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(단위: 천원)

주소	계정과목	장부금액	구분	설정권자	설정금액	설정권자	내용

경기도 수원시 권선구	토지	2,239,782	공동담보	국민은행	3,280,000	국민은행	운영자금

건물	4,417,601	한국산업은행	1,250,000	한국산업은행(*1)

서울특별시 금천구 가산동	건물	473,122	개별담보	중소기업은행	500,000	중소기업은행	운영자금

(*1) 한국산업은행 차입금에 대하여 제공되는 담보에는 일부 기계장치가 포함됩니다.

9. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 회사 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	상각	처분	당반기말

영업권	1,313,162	-	-	-	1,313,162

개발비	1,048,098	90,434	(361,689)	-	776,843

소프트웨어	223,571	260,897	(82,083)	-	402,385

합 계	2,584,831	351,331	(443,772)	-	2,492,390

(전반기말)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	상각	처분	전반기말

영업권	1,827,000	-	-	-	1,827,000

개발비	4,813,086	90,434	(361,689)	-	4,201,045

소프트웨어	303,901	260,897	(82,083)	-	274,817

합 계	6,943,987	351,331	(443,772)	-	6,302,862

(2) 무형자산상각비는 성격에 따라 제조원가 및 판매관리비로 분류되어 인식합니다. 손상차손은 포괄손익계산서상 기타손익으로 인식합니다.

(3) 무형자산상각비 및 손상차손

무형자산상각비는 성격에 따라 제조원가 및 판매관리비로 분류되어 인식합니다. 손상차손은 포괄손익계산서상 기타손익으로 인식합니다.

(4) 전기 중 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손상차손	회수가능액	추정근거	손상차손내용

개발비	2,339,123	1,048,098	사용가치	관련매출하락으로 인한 손상인식

현금흐름창출단위(O2O사업부)	513,838	2,511,179	사용가치	사용가치 하락으로 인한 손상인식

(5) 전기 무형자산의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	O2O사업부

장부금액

기타자산	1,204,358

영업권	1,313,162

총자산	2,517,520

부채	6,341

순자산	2,511,179

회수가능액	2,511,179

회수가능액결정근거	사용가치

주요가정

성장률	-

할인율	12%

(6) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 1,531,474천원 및 1,468,007천원입니다.

10. 매입채무와기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무와기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,476,766	-	2,118,256	-

미지급금	338,969	-	556,295	-

미지급비용	-	-	123,928	-

합 계	4,815,734	-	2,798,479	-

상기 매입채무및기타채무는 단기수취채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 매입채무가 노출된 환위험과 유동성 위험은 주석26에 표시 되 고 있습니다 .

11. 차입금 및 사채(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종 류	(이자율(%)	금 액

당반기말	전기말

중소기업은행	사이클론(한도대출)	3.93	588,556	599,618

중소기업은행	에스원동반성장협력대출	2.42	500,000	500,000

국민은행	일반자금대출	4.69	1,080,000	458,320

산업은행	산업운영대출	5.55	450,000	500,000

산업은행	산업운영대출	5.51	800,000	1,000,000

계	3,418,556	3,057,938

회사는 국민은행 등과 매입외환 약정 등을 체결하여 매출채권을 할인하고 있으며, 계약상 만기가 도래하지 않은 금액을 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 당반기말 현재 만기 미도래분은 없습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	수출기업육성자금대출	5.79	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	수출기업육성자금대출	5.6	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	수출기업육성자금대출	5.52	700,000	700,000

국민은행	간접대출 (On Lending)	-	-	1,500,000

국민은행	기업 일반운전자금대출	5.59	240,000	-

국민은행	KB 기술창조기업 우대대출	3.95	285,714	284,000

합 계	3,225,714	4,484,000

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	KB 기술창조기업 우대대출	3.95	500,000	644,571

국민은행	기업 일반운전자금대출	5.59	900,000	-

합 계	1,400,000	644,571

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2018.7.1 ~ 2019.06.30	525,714

2019.7.1 ~ 2020.06.30	454,286

2020.7.1 ~ 2021.06.30	240,000

2021.7.1 ~ 2022.06.30	180,000

합 계	1,400,000

12. 퇴직급여채무

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,508,612	3,271,315

사외적립자산의 공정가치	(3,182,359)	(3,393,140)

재무상태표에 인식되는 퇴직급여채무	326,253	(121,825)

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초확정급여채무	3,271,315	3,734,003

당기근무원가	301,406	361,167

이자비용	47,316	53,085

지급액	(111,425)	(504,514)

보험수리적손익	-	-

기말확정급여채무	3,508,612	3,643,741

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초사외적립자산의 공정가치	3,393,140	4,857,037

사외적립자산의 기대수익	53,580	73,861

사업주부담 퇴직급여 지급액	30,000	(779,000)

지급액	(294,361)	(337,854)

기말사외적립자산의 공정가치	3,182,359	3,814,044

(4) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	301,406	361,167

이자원가	47,316	53,085

사외적립자산의 기대수익	(53,580)	(73,861)

합 계	295,142	340,391

(5) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제 조 원 가	62,888	119,424

판매비및관리비	102,256	93,859

경상연구개발비	124,026	116,264

개 발 비	5,972	10,844

합 계	295,142	340,391

(6) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험 수리적 가정은 다음과 같습니다

구분	당반기말	전기말

할인율	2.97%	2.97%

미래임금상승률	승급율	승급율

사외적립자산 기대수익률	2.97%	2.97%

(7) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	3,182,359	3,393,140

(8) 확정급여채무의 현재가치 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 포인트 감소	Medium	1% 포인트 증가

할인율	3,776,018	3,508,610	3,281,992

미래임금상승률	3,283,215	3,508,610	3,768,872

13. 기타유동부채 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	80,812	72,028

예수금	46,368	51,619

미지급비용	103,307	-

부가세예수금	-	122,411

합 계	230,487	246,058

14. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주,천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	14,113,383주	14,113,383주

자본금	7,056,692	7,056,692

(2) 당반기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

내 역	일 자	보통주발행식수(주)	보통주 자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금

전 기 초	2016.01.01	14,113,383	7,056,692	20,600,646	53,290	181,724

전 기 말	2016.12.31	14,113,383	7,056,692	20,600,646	53,290	181,724

당 기 초	2017.01.01	14,113,383	7,056,692	20,600,646	53,290	181,724

당반기말	2017.06.30	14,113,383	7,056,692	20,600,646	53,290	181,724

15. 기타자본구성요소

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(847,068)	(847,068)

주식선택권	17,057	-

매도가능증권평가이익	105	13,104

매도가능증권평가손실	-	(119)

합 계	(829,906)	(834,083)

(2) 주식선택권

① 회사는 주주총회 승인에 의거하여 일부 임직원을 대상으로 주식선택권(stock option)을 부여하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	상세내역

부여시점	2017.03.27

행사가능기간	2019.03.27~2022.03.26

부여주식의 총수	140,000주

당반기말 잔여수량	140,000주

행사가격	2,300원

부여방법	신주교부방식

가득조건	용역제공기간 : 2017.03.28~2019.03.27

② 당반기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 증감내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 주)

구 분	기초	증가	감소	기말

당 기	-	140,000	-	140,000

전 기	-	-	-	-

③ 회사는 주식선택권의 평가와 관련하여 제공받는 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 용역의 공정가치를 간접측정하여 보상원가를 인식하고 있으며, 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 평가하였으며, 그 내용의 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	상세내역

무위험이자율(*)	1.68%

기대행사기간	2년

예상주가변동성	69.49%

기대보상수익률	0.0%

공정가액	731원

(*) 주식선택권의 보상원가 산정일 현재의 3년 만기의 국고채 유통수익률을 적용하였습니다.

④ 당반기 및 전기에 상기 주식선택권과 보상원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전기까지 인식한 보상비용	-	-

당기에 인식한 보상비용	17,057	-

기말주식선택권 잔액	17,057	-

당기 이후에 인식할 보상비용	85,283	-

16. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	13,968,559	12,716,452

(2) 당반기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초이익잉여금(결손금)	(12,716,452)	(5,928,385)

당기순손실	(1,252,107)	(6,938,378)

보험수리적이익(손실)	-	150,311

기말결손금	(13,968,559)	(12,716,452)

17. 매출액당반기와 전반기 중 회사의 주요 상품 및 제품에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

제품판매	11,571,200	12,464,295

상품판매	1,446,860	1,445,101

용역매출 등	70,829	134,581

매출액 합계	13,088,888	14,043,977

18. 매출원가

당반기와 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

Ⅰ. 상품매출원가	1,242,287	1,167,349

1. 기초상품재고액	613,891	457,808

2. 당반기상품매입액	542,575	834,837

3. 매출이외의 상품증감액	686,444	116,371

4. 기말상품재고액	(600,623)	(241,667)

Ⅱ. 제품매출원가	8,780,602	9,096,239

1. 기초제품재고액	999,993	1,798,875

2. 당반기제품제조원가	9,080,043	9,307,209

3. 매출이외의 제품증감액	(289,376)	(565,455)

4. 기말제품재고액	(1,010,058)	(1,444,390)

Ⅲ. 매출원가	10,022,889	10,263,588

19. 판매비와 관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

급여	1,027,291	1,268,198

퇴직급여	102,256	93,859

복리후생비	148,832	191,393

수도광열비	19,758	24,307

운반비	10,373	12,660

수출제비용	62,203	88,170

유형감가상각비	62,740	76,924

무형감가상각비	439,100	839,136

수선비	594	3,150

소모품비	33,054	19,493

사무용품비	4,160	2,834

세금과공과	75,137	60,538

지급임차료	119,902	46,311

건물관리비	12,675	13,826

보험료	10,621	5,657

여비교통비	38,242	29,979

통신비	17,194	27,138

차량유지비	20,193	22,404

교육훈련비	849	1,079

도서인쇄비	6,668	4,824

지급수수료	295,982	279,444

경상연구개발비	1,531,474	1,468,007

견본비	50,692	100,042

해외시장개척비	15,194	94,561

대손상각비	(55,291)	(131,064)

반품비용	81,557	23,603

접대비	93,079	95,014

광고선전비	1,608	-

합 계	4,226,139	4,761,487

20. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

제품과 재공품의 변동	(1,137,061)	947,992

원재료의 사용액	7,888,477	6,779,896

상품의 판매	1,242,287	1,167,349

종업원급여	1,731,762	3,627,517

감가상각비와 기타상각비	2,146,096	1,357,444

수수료비용	295,982	279,444

광고비 및 판매촉진비	1,608	-

포장 및 견본비	50,692	100,042

임차료 및 건물관리비	132,577	60,137

운반비	10,373	12,660

기타	1,886,235	692,593

매출원가 및 영업비용의 합계	14,249,028	15,025,074

21. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

수입임대료	2,755	-

외환차익	56,148	229,770

외화환산이익	33,566	46,640

유형자산처분이익	4,544	-

그외기타수익	73,114	14,487

합 계	170,128	290,897

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

외환차손	111,398	224,795

외화환산손실	11,220	15,135

유형자산처분손실	26	1,891

기타영업외비용	32,509	1,763

합 계	155,154	243,584

22. 금융수익과 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금융원가:

이자비용	187,034	271,870

금융수익:

이자수익	80,093	101,726

매도가능증권처분이익	-	384

금융수익 소계	80,093	102,110

순금융원가(수익)	106,941	169,760

23. 법인세비용

(1) 당반기와 전반기의 법인세 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당반기	전반기

당기법인세 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	2,156

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	(1,205)

법인세비용	-	951

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	-	826,415

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	-	828,571

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(2,156)

(2) 당반기와 전반기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,252,107)	(1,103,543)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항 :	-	951

비과세수익	(2,834)	-

비공제비용	19,260	17,987

세액공제 등	(16,426)	(17,036)

법인세비용	-	951

유효세율(법인세비용/세전이익)	-	-

(주1) 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당반기 및 전반기 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	당기증감액	기말	기초	기말

미수수익	(480)	(1,259)	(1,739)	-	-

대손충당금	1,390,116	(30,811)	1,359,305	-	-

재고자산평가손실	1,346,183	42,029	1,388,212	-	-

대 손 금	1,731,698	-	1,731,698	-	-

매도가능증권평가손익	(12,985)	12,880	(105)	-	-

퇴직급여충당부채	3,271,315	237,297	3,508,612	-	-

무형자산손상차손	3,807,956	(355,246)	3,452,710	-	-

공사부담금	123,597	(22,149)	101,448	-	-

감가상각비	291	-	291	-	-

퇴직연금운용자산	(3,271,315)	88,956	(3,182,359)	-	-

미지급비용	108,376	(19,947)	88,429	-	-

유형자산	31,197	(15,599)	15,598	-	-

미지급금	69,772	(1,941)	67,831	-	-

매도가능증권	240,000	-	240,000	-	-

세무상 결손금	17,490,142	1,229,928	18,720,070	-	-

소계	26,325,863	1,164,138	27,490,001	-	-

연구개발비세액공제	3,223,899	(166,970)	3,056,929	-	-

합계	29,549,762	997,168	30,546,930	-	-

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	당반기증감액	기말	기초	기말

미수수익	(21,796)	21,748	(48)	(4,795)	(10)

대손충당금	2,710,139	(123,328)	2,586,811	596,231	569,098

재고자산평가손실	3,699,462	(1,609,340)	2,090,122	-	-

대 손 금	1,167,206	(430,074)	737,132	67,553	94,616

매도가능증권평가손익	(28,976)	(5,476)	(34,452)	(6,375)	(7,579)

퇴직급여충당부채	3,547,303	96,438	3,643,741	780,407	801,623

무형자산손상차손	1,203,668	(124,336)	1,079,332	69,678	80,741

공사부담금	167,796	(22,149)	145,647	36,915	32,042

감가상각비	291	-	291	-	-

퇴직연금운용자산	(3,547,303)	(96,438)	(3,643,741)	(780,407)	(801,623)

미지급비용	105,538	2,385	107,923	23,218	23,743

유형자산	122,474	(45,639)	76,835	26,944	16,904

미지급금	87,280	(10,643)	76,637	19,202	16,860

이월결손금	1,398,162	13,271,687	14,669,849	-	-

소계	10,611,244	10,924,835	21,536,079	828,571	826,415

연구개발비세액공제	2,732,739	244,428	2,977,167	-	-

합계	13,343,983	11,169,263	24,513,246	828,571	826,415

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당반기말 및 전기말 현재 미래 과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로인식하지 아니한 내역은 '(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 내역'과 같습니다.

(4) 당반기에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 효과는 없으며, 전반기에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능증권평가이익	-	-	-	5,475	(1,205)	4,270

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	8,769,931	8,831,782

연구인력개발비세액공제	3,056,929	3,223,899

이월결손금	18,720,070	17,490,142

상기 연구인력개발비세액공제 등은 미래 과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

24. 주당손익

(1) 기본주당이익 회사의 당반기 및 전반기 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

1. 보통주 당반기순이익(손실)	(1,252,107,142)	(1,104,494,730)

2. 가중평균유통보통주식수(주1)	13,893,383	13,893,383

3. 기본주당이익(손실)	(90)	(79)

(주1) 당반기 및 전반기 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

구 분	기 간	주식수(주)	가중치(일)	적 수

기 초	2017-01-01	2017-06-30	14,113,383	181	2,554,522,323

자기주식	2017-01-01	2017-06-30	(220,000)	181	(39,820,000)

합계	181	2,514,702,323

가중평균유통보통주 : 2,514,702,323/ 181일 = 13,893,383주 (전반기)

구 분	기 간	주식수(주)	가중치(일)	적 수

기 초	2016-01-01	2016-06-30	14,113,383	181	2,554,522,323

자기주식	2016-01-01	2016-06-30	(220,000)	181	(39,820,000)

합계	181	2,514,702,323

가중평균유통보통주 : 2,514,702,323/ 181일 = 13,893,383주

(2) 희석주당이익전반기 잠재적 보통주로 인한 희석보통주당반기순손실이 감소하는 반희석효과가 존재하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 당반기에는 회사의 희석증권이 없어 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

25. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 주요 차입약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내역	한도액	실행액

기업은행	사이클론(한도대출)	600,000	588,556

에스원동반성장협력대출	500,000	500,000

수출기업육성자금대출	1,000,000	1,000,000

수출기업육성자금대출	1,000,000	1,000,000

수출기업육성자금대출	700,000	700,000

국민은행	마이너스대출(한도대출)	1,080,000	1,080,000

간접대출 (On Lending)	1,200,000	1,140,000

기술창조기업 우대대출	1,000,000	785,714

한국산업은행	산업운영대출	450,000	450,000

산업운영대출	800,000	800,000

( 2) 회사는 기업은행의 장ㆍ단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 기술신용보증기금 및 대표이사로부터 각각 450,000천원, 2,112,000천 원의 지급보증을 제공받고 있으며, 토지 및 건물을 각각 담보로 제공하고있습니다.

(3) 회사는 국민은행의 장ㆍ단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 대표이사로부터 3,462,900천 원의 지급보증을 제공받고 있으며, 토지 및 건물을 각각 담보로 제공하고있습니다.(4) 회사는 산업은행 장ㆍ단기차입금의 담보로 대표이사로부터 1,500,000원의 지급보증을 제공받고 있으며, 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.

26. 특수관계자거래(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 내역	특수관계자 명칭

소규모종속기업	(주)브이엠소프트

소규모종속기업	(주)에이치앤에듀

회사는 상기 특수관계자인 (주)브이엠소프트는 전기 이전에 설립된 법인으로 당반기말 현재 회사의 지분율은 80%이며, (주)에이치앤에듀는 전기 설립된 법인으로 당반기말 현재 회사의 지분율은 80% 입니다. 회사는 (주)브이엠소프트 및 (주)에이치앤에듀의 지분증권이 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향이 중요하지 않다 판단하여 매도가능금융자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역당반기와 전반기중 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(당반기)

(단위: 천원)

특수관계자	제품매출	이자수익	상품매입	경상연구개발비	단기대여금	장기대여금	미지급금

(주)브이엠소프트	-	1,859	4,055	75,000	150,000	-	-

(주)에이치앤에듀	9,628	1,877	-	-	100,000	-	-

임직원	-	-	-	-	-	300,400	-

합계	9,628	3,736	4,055	75,000	250,000	300,400	-

(전반기)

(단위: 천원)

특수관계자	제품매출	이자수익	상품매입	경상연구개발비	장기대여금	미지급금

(주)브이엠소프트	16,364	1,835	26,112	101,032	-	27,301

임직원	-	-	-	247,000	-

합계	16,364	1,835	26,112	101,032	247,000	27,301

(3) 당반기와 전반기중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

임 원 급 여	200,010	266,262

임원퇴직급여	113,133	59,241

합 계	313,143	325,503

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소가. 시장위험

① 외환위험회사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 특히 외화자산과 외화부채의 불일치에서 오는 환노출위험을 줄이기 위하여 외화 자산과 부채, 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있습니다.

회사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다.

회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 거래규모에 따라 CEO 또는 CFO까지 결재를 득해야 합니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전반기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

EUR	1,681	(1,681)	18,134	(18,134)

USD	13,124	(13,124)	254,387	(254,387)

합 계	14,805	(14,805)	272,521	(272,521)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

② 이자율 위험회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당반기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전반기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	19,306	(19,306)	63,829	(63,829)

나. 신용위험

신용위험은 회사의 Risk 관리정책에 의하여 전사적(Global) 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 Global 모니터링, 출하 관리(Blocking) 등으로 구성되며 회사 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 회사운영기간, 거래금액,국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

회사는 신용위험을 회피하기 위하여 Global 여신/채권관리규정 및 System을 운영하고 있습니다. 신용 위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)를 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.

다. 유동성 위험

회사는 매월 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 이와더불어 보고기간 종료일 현재 기업은행 및 국민은행 등에 기업어음할인, 일반대출 및당좌차월 한도를 보유함으로써 유동성위험에 대비하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

1년 미만	2년 이하	5년 이하	1년 미만	2년 이하	5년 이하

매입채무및기타채무	4,815,734	-	-	2,798,479	-	-

단기차입금	3,418,556	-	-	3,057,938	-	-

유동성장기부채	3,225,714	4,484,000	-	-

장기차입금	-	980,000	420,000	-	644,571	-

합 계	11,460,005	980,000	420,000	10,340,417	644,571	-

(2) 자본 위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 회사의 자본 위험관리전략은 부채비율은 동종업계 수준 유지, 신용등급은 AA(한국신용정보(주)의 평가기준)수준으로 상향하는 것입니다.

당반기 및 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계 (A)	13,416,745	11,231,047

자본총계 (B)	13,093,887	14,341,817

예금 등 (C)	1,952,546	676,241

차입금 (D)	8,044,271	8,186,509

부채비율 (A/B)(%)	102%	78%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	47%	52%

(3) 공정가치 추정

회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 공정가치 근사치를 장부가액으로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

기타금융자산(유동성매도가능증권)	-	6,105	-	6,105

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

기타금융자산(유동성매도가능증권)	-	4,291,928	-	4,291,928

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.보고기간 종료일 현재 수준3으로 공정가치를 측정하는 금융상품은 없습니다