DGI 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 22 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 아이티엑스에이아이 및 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아이티엑스에이아이(이하 '회사')와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결실체')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

주식회사 아이티엑스에이아이는 1998년 2월에 납입자본금 400백만원으로 설립되어영상기기 및 감시카메라 장치의 개발, 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2009년 11월 12일에 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장을 승인받았으며, 2009년 12월 22일자로 코스닥시장에서 주식의 매매가 개시되었습니다. 2020년 8월 11일 주식회사 아이티엑스엠투엠에서 주식회사 아이티엑스에이아이로 상호를 변경하였으며 당기말 현재 회사는 서울특별시 금천구 가산동에 본사 및 수원시 권선구 고색동에 공장을 두고 있습니다.한편 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 연결회사에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 수권주식수는 200,000천주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식은 보통주식 29,301,683주와 상환전환우선주식 365,854주를 발행하여 총주식수 29,667,537주이며, 납입자본금은 14,651백만원입니다.

보고기간 종료일 현재 지배회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식의종류	소유주식수(주)	지분율(%)	구분

블루윈밸류업조합	보통주	12,806,896	43.17	최대주주

박상열	보통주	688,853	2.32	대표이사

이병윤	보통주	59,886	0.20	특수관계자

자기주식	보통주	220,000	0.74	-

기타	보통주	15,526,048	53.57	-

합 계	29,301,683	100.00

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업 종	결산월	지분율

(주)브이엠소프트	서울시 금천구 가산디지털1로 212	보안용 영상관제프로그램 개발공급업	12월	80%

2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	총수익	순이익

(주)브이엠소프트	418,206	445,971	1,010,831	49,588

상기 금액은 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다.3) 당기 중 종속기업의 변동은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 수익 등의 주석에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정, 손상검사, 충당부채와 우발부채, 확정급여채무의 측정, 이연법인세자산의 인등의 주석에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 연결실체가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 연결실체의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은다음과 같습니다.

연결실체는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'),이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시')개정사항을 최초로 적용하였습니다. 동 적용기준들 및 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에중요한 영향이 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 해당 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결기준종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 관계기업에 대한 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용한 취득원가와 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다, 한편, 재고자산의 수량은 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 파생상품① 파생상품과 위험회피회계내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피평가손익으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험위험회피평가손익과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

③ 순투자 위험회피파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래손익으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.(7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

영업권	비한정

소프트웨어	3 년

개 발 비	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발신규개발 프로젝트는 상품기획, 개발구현 1차, 개발검증 2차, 양산, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발구현 1차시점부터 발생한지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출을 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.(가) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(나) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.

(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 추정하고 있습니다.(17) 외화① 외화거래연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 수행의무와 수익인식 정책연결실체는 CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매를 주된 영업활동으로 영위하고 있으며, 이에 부수적으로 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역으로 영업이 구성되어 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) CCTV 등의 영상보안 장비 연결실체는 고객에게 CCTV 등의 영상보안 장비를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.신용기간은 시장 관행과 일관되게 30일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.(주석 18참조).

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2) CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역

연결실체의 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 사업은 고객이 주문한 CCTV를 설치 용역을 제공하고 있으며 일반적으로 1년 미만의 설치 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 설치 완료 시점에 수익을인식합니다.

(21) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(25) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.(26) 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

5. 부문정보연결실체의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	CCTV 영상보안장비 부문	기타	연결조정	합 계

매출액	28,751,311	1,567,858	(360,864)	29,958,305

내부매출액	-	(360,864)	360,864	-

순매출액	28,751,311	1,206,994	-	29,958,305

영업이익(손실)	(2,789,836)	-	(18,622)	(2,808,458)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	CCTV 영상보안장비 부문	기타	연결조정	합 계

매출액	31,276,914	810,528	(226,250)	31,861,192

내부매출액	-	(226,250)	226,250	-

순매출액	31,276,914	584,278	-	31,861,192

영업이익(손실)	(2,849,958)	-	(15,824)	(2,865,782)

(2) 당기와 전기 중 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	19,776,347	22,308,042

내부매출액	(360,864)	(226,250)

국내순매출액	19,415,483	22,081,792

해외매출	10,542,822	9,797,400

(3) 주요고객에 대한 정보연결실체와 전기의 당사 매출의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	비중	매출액	비중

A사	16,205,327	54.10%	19,214,865	60.31%

B사	5,172,407	17.26%	4,482,153	14.07%

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	3,899,384	4,293,088

대손충당금	(869,826)	(720,904)

매출채권(순액)	3,029,557	3,572,184

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권및대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금(*1)	1,716,284	-	163,860	-

대손충당금	(705,859)	-	-	-

대여금(*2,*3)	5,300,000	186,300	200,000	437,500

대손충당금	(2,200,000)	-	-	-

미수수익	290	-	4,647	-

보증금	-	1,480,533	-	1,500,433

현재가치할인차금	-	(90,197)	-	(126,824)

합 계	4,110,714	1,576,636	368,507	1,811,109

(*1) 상기 미수금에는 기타특수관계자와의 비경상적인 중개거래에서 발생한 미회수금액이 포함되어 있습니다.(주석 30참조)(*2) 상기 대여금에는 기타특수관계자와의 비경상적인 투자 및 선급거래에 대해 그 실질에 따라 자금대여로 재분류한 금액이 포함되어 있습니다.(주석30참조)(*3) 상기 대여금에는 거래처에 대한 일시적인 자금지원 목적에 따라 자금대여로 재분류한 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	720,904	1,099,512

대손상각비(환입)	854,782	(254,112)

기타의대손상각비	2,400,000	140,000

제각	-	(140,000)

연결범위변동	-	(124,496)

기말금액	3,975,686	720,904

(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권 :	11,172,022	5,921,242

연체된 채권 :

3개월 이하	27,348	3,747

3개월 초과 6개월 이하	-	2,459

6개월 초과 9개월 이하	-	9,300

9개월 초과	677,561	662,780

소 계	704,909	678,286

합 계	11,876,931	6,599,528

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당기말	전기말

유동:

투자자산	상각후원가측정 금융자산	995,248	-

비유동:

장기금융상품	상각후원가측정 금융자산	133,200	373,200

투자자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	1,993,291	100,000

당기손익-공정가치측정금융자산	999,990	-

소 계	3,126,481	473,200

합 계	4,121,729	473,200

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주식수	지분율(%)	취득가액	공정가치	장부금액	평가손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	에이비윈	20,000	18.19	100,000	100,000	100,000	-

디자인셀(*)	3,016	7.86	1,999,608	1,893,291	1,893,291	(106,317)

합 계	2,099,608	1,193,291	1,193,291	(106,317)

(*) 해당 금융자산은 보고기간종료일 이후 제3자에게 취득가액 이상으로 매각되었습니다.

(3) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주식수	지분율(%)	취득가액	공정가치	장부금액	평가손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	에이아이네이션(*)	2,621	10.00	999,990	999,990	999,990	-

합 계	999,990	999,990	999,990	-

(*) 해당 금융자산의 대부분은 보고기간종료일 이후 제3자에게 취득가액 이상으로 매각되었습니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상 품	1,176,492	(124,057)	1,052,436	2,450,053	(113,317)	2,336,736

제 품	1,850,000	(124,874)	1,725,126	792,429	(91,721)	700,708

재 공 품	702,027	(58,435)	643,592	874,530	(41,709)	832,821

원 재 료	3,478,475	(244,765)	3,233,710	3,279,255	(251,927)	3,027,328

기 타 재 고	1,539,844	(400,121)	1,139,723	663,677	(336,896)	326,781

합 계	8,746,838	(952,252)	7,794,587	8,059,944	(835,570)	7,224,374

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	116,682	(327,682)

9. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

기업명	분류	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	종속기업및관계기업의 활동의 성격 등

당기말	전기말

Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.(*1)	관계기업	40%	40%	중국	12월	영상감시장치(CCTV)관련 R, 판매업

(*1) 연결실체는 전기에 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.의 지분 40%를 설립출자하였으며, 설립시 연길실체 이외의 주주인 Nanjing Easysell Network Technology Co.,Ltd.과 주주간약정에 의하여 설립 후 10년동안 각각의 지분율(40%, 60%)에 따른 자본금을 납입하도록 하였습니다. 당기말 현재 Nanjing Easysell Network Technology Co.,Ltd.의 납입한 자본금은 없으나 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에대한 의결권은 보유하고 있다고 판단됩니다. 따라서, 연결실체는 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대하여 유의적인 영향력을 행사한다고 판단되어 관계기업으로분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말	장부금액

Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd.	654,358	-	(4,235)	516	650,639	650,639

② 전 기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말	장부금액

Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd.	480,157	498,473	(331,413)	7,141	654,358	654,358

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.	367,948	237,082	130,866	213,312	(11)	(11)

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.	286,417	146,255	140,162	55,866	(795,996)	(795,996)

(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.

관계기업 기말 순자산(A)	130,866

보유 지분율(B)	40%

순자산 지분금액(AXB)	52,346

(+) 기타조정(*1)	598,293

기말 장부금액	650,639

(*1) 주석 9.(1)에 언급된 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대한 자본금이 납입되지 않아 조정된 금액입니다.

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,390,889	1,732,474

대손충당금	(375,912)	(455,912)

선급비용	6,826	6,795

부가세대급금	-	107,420

합 계	1,021,803	1,390,777

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	-	-	-	-	-	190,039	-	-	190,039

건물	-	-	-	-	-	493,692	-	(51,425)	442,267

차량운반구	177,408	-	(164,778)	-	12,630	177,408	-	(153,960)	23,448

공구와기구	845,112	-	(416,111)	-	429,001	3,979,009	(3,332)	(3,551,336)	424,341

비품	3,364,667	-	(2,414,100)	(110,000)	840,567	2,555,133	-	(2,277,490)	277,643

시설장치	1,161,704	-	(998,814)	-	162,890	1,161,704	-	(953,055)	208,649

건설중인자산	70,978	-	-	-	70,978	77,159	-	-	77,159

합 계	5,619,869	-	(3,993,803)	(110,000)	1,516,066	8,634,144	(3,332)	(6,987,266)	1,643,546

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	손상	당기말

토지	190,039	-	-	(190,039)	-	-	-

건물	442,267	-	-	(429,927)	(12,340)	-	-

차량운반구	23,449	-	-	-	(10,819)	-	12,630

공구와기구	424,341	42,256	(22,021)	136,686	(152,261)	-	429,001

비품	277,642	506,475	-	303,060	(136,610)	(110,000)	840,567

시설장치	208,648	-	-	-	(45,758)	-	162,890

건설중인자산	77,160	433,565	-	(439,747)	-	-	70,978

합 계	1,643,546	982,296	(22,021)	(619,967)	(357,788)	(110,000)	1,516,066

(*) 당기 중 연결실체가 보유한 토지, 건물을 보고기간말 시점에 처분을 계획함에 따라 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	연결범위변동	당기말

토지	190,039	-	-	-	-	-	190,039

건물	454,608	-	-	-	(12,341)	-	442,267

차량운반구	28,884	6,608	-	-	(12,043)	-	23,449

공구와기구	445,044	86,599	-	73,746	(181,048)	-	424,341

비품	266,836	124,469	-	-	(128,193)	14,530	277,642

시설장치	25,304	78,784	-	122,256	(17,696)	-	208,648

건설중인자산	53,177	219,985	-	(196,002)	-	-	77,160

합 계	1,463,892	516,445	-	-	(351,321)	14,530	1,643,546

(3) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주소	계정과목	장부금액	구분	설정금액	설정권자	내용

서울특별시 금천구 가산동	토지	190,039	개별담보	800,000	기업은행	운영자금

건물	429,927

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	1,827,000	-	(1,827,000)	-	1,827,000	-	(1,827,000)	-

개발비	17,911,559	(13,675,935)	(2,918,507)	1,317,117	17,911,559	(13,332,337)	(2,918,507)	1,660,714

소프트웨어	1,869,004	(1,813,078)	-	55,926	1,866,754	(1,692,778)	-	173,976

합 계	21,607,563	(15,489,013)	(4,745,507)	1,373,043	21,605,313	(15,025,115)	(4,745,507)	1,834,691

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	당기말

개발비	1,660,715	-	(343,598)	1,317,117

소프트웨어	173,976	2,250	(120,300)	55,926

합 계	1,834,691	2,250	(463,898)	1,373,043

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	손 상	당기말

영업권	794,605	-	-	(794,605)	-

개발비	1,729,425	567,940	(57,265)	(579,385)	1,660,715

소프트웨어	254,563	89,098	(169,685)	-	173,976

합 계	2,778,593	657,038	(226,950)	(1,373,990)	1,834,691

(3) 무형자산상각비는 성격에 따라 무형자산상각비 및 경상연구개발비로 분류되어 인식합니다. 손상차손은 포괄손익계산서상 기타손익으로 인식합니다.

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	손상차손 금액	추정근거	손상차손내용

당 기	누계액

영업권	-	-	1,827,000	사용가치	사용가치 하락으로 인한 손상인식

개발비	1,317,118	-	2,918,507	사용가치	사용가치 하락으로 인한 손상인식

(5) 당기말 현재 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개발자산명	장부금액	잔여상각기간

개발완료	RealShop	1,317,118	3.65년

(6) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 3,003,101천원 및 2,699,574천원입니다.

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	3,033,419	2,225,772

리스부채

유동	789,378	803,155

비유동	2,200,335	1,332,002

합계	2,989,713	2,135,157

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	924,472	847,704

리스부채에 대한 이자비용(*1)	87,850	108,843

단기리스료 및 소액자산 리스료(*2)	5,988	5,983

(*1) 금융원가에 포함되었습니다.(*2) 매출원가 또는 판매비와관리비에 포함되었습니다.(3) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

구분	기초	증가	처분	상각	당기말

건물	2,225,772	1,739,422	(7,303)	(924,472)	3,033,419

② 전 기

구분	기초	회계변경(*)	증가	처분	상각	전기말

건물	-	3,018,097	67,188	(11,809)	(847,704)	2,225,772

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 효과입니다.

(4) 당기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

구분	기초	증가	지급	처분	당기말

리스부채	2,135,157	1,818,769	(957,765)	(6,448)	2,989,713

② 전 기

구분	기초	회계변경(*)	증가	지급	처분	전기말

리스부채	-	2,889,187	25,725	(769,159)	(10,596)	2,135,157

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 효과입니다.

14. 매입채무와기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무와기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,306,727	2,749,434

미지급금	510,312	560,225

미지급비용	433,548	406,937

합 계	2,250,587	3,716,596

15. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	154,048	56,419

부가세예수금	32,029	49,817

합 계	186,077	106,236

16. 차입금및전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	에스원동반성장협력대출	3.20	475,000	475,000

사이클론(한도대출)	4.12	-	355,045

수출기업육성자금대출	3.22	-	440,000

수출기업육성자금대출	4.28	-	900,000

수출기업육성자금대출	4.54	-	595,000

중소기업자금대출	3.32	-	150,000

합 계	475,000	2,915,045

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 제3자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 29 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

제2회 전환사채(*1)	2019-07-15	2022-07-15	-	1,413,211

제3회 전환사채(*2)	2020-10-20	2023-10-20	7,500,000	-

제4회 전환사채(*2)	2020-12-21	2023-12-21	10,000,000	-

(*1) 연결실체가 발행한 제2회 전환사채는 당기 중 발행가액 전액이 보통주로 전환되었습니다.(*2) 상기 사채의 조기상환청구권 개시일이 보고기간종료일로부터 1년 이내에 도래함에 따라 당기말 현재 유동부채로 분류하였습니다.(4) 연결실체는 재무적 투자자를 대상으로 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	전환사채 발행내역

제3회 전환사채(2020년 10월 20일 발행)

종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	7,500,000,000원

만기	2023년 10월 20일

연간액면이자율	2.00%

연간만기보장수익율	4.00%

전환청구기간	2021년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

전환조건(*1,*3)	전환가격 1,300원당 보통주 1주

조기상환청구권(*2,*3)	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2021년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

제 4회 전환사채(2020년 12월 21일 발행)

종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	10,000,000,000원

만기	2023년 12월 21일

연간액면이자율	2.00%

연간만기보장수익율	4.00%

전환청구기간	2021년 12월 21일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

전환조건(*1,*3)	전환가격 1,300원당 보통주 1주

조기상환청구권(*2,*3)	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2021년 12월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

(*1) 주가 변동에 따른 전환가액조정 조건은 없습니다.(*2) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 풋옵션으로 채권 액면금액에 조기상환수익율(분기단위 연복리 2.0%)을 가산한 금액으로 행사가 가능합니다.(*3) 상기 3회차 및 4회차 전환사채의 전환권 등은 기한의 이익 상실로 인하여 전환권 등의 가치가 없어 일반사채로 판단 및 측정 하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

전환상환우선주(*)	2020-06-25	2030-06-25	114,221	-

(*) 상기 전환상환우선주의 조기상환청구권 개시일이 보고기간종료일로부터 1년 이내에 도래함에 따라 당기말 현재 유동부채로 분류하였습니다.

(6) 연결실체는 정부과제의 선정을 위한 선행조건으로 전환상환우선주를 발행하였으며, 동 전환상환우선주의 전환및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	전환상환우선주 발행내역

기본정보	발행일	2020-06-25

종 류	무의결권부 기명식 상환전환우선주

발행주식수	365,854주 (주당 액면금액: 500원, 주당 발행금액: 2,050원)

존속기간	발행일로부터 10년 (존속기간 종료 시 보통주로 전환)

배당에 관한 사항	배당조건	누적적 / 참가적

우선배당률	액면금액의 1%

상환에 관한 사항(*1)	상환청구기간	2023년 12월 25일 ~ 2030년 06월 25일(발행일로부터 3.5년이 경과한 날로부터 "존속기간"만료일까지)

상환금액	발행금액 (보장수익률: 0%)

전환에 관한 사항(*2)	전환청구기간	2020년 06월 25일 ~ 2030년 06월 25일(발행일 이후부터 "존속기간" 만료 전까지 )

전환가액	2,050원 (주가변동 등에 따라 전환가격 70%까지 조정가능)

(*1) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 풋옵션으로 1주당 발행금액으로 행사가 가능합니다.(*2) 기초자산가격의 변동에 따라 전환비율이 변동되는 전환가액조정(re-fixing)이 부여되어 있습니다.당기말 현재 전환상환우선주는 주계약에 대한 부채요소 114,222천원, 전환 및 상환에 대한 부채요소 786,853천원으로 구성되어 있습니다.

17. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,786,858	3,539,852

사외적립자산의 공정가치	(2,589,267)	(2,807,465)

재무상태표에 인식되는 확정급여부채	1,197,591	732,387

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초확정급여채무	3,539,852	3,096,573

연결범위변동	-	59,142

당기근무원가	583,243	593,502

이자비용	98,191	83,125

재축정요소:

- 인구통계적 가정	-	59,372

- 재무적 가정	(21,317)	(299)

- 경험적 조정	(94,153)	(130,397)

지급액	(318,958)	(221,166)

기말확정급여채무	3,786,858	3,539,852

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초사외적립자산의 공정가치	2,807,463	2,948,578

이자수익	80,103	79,708

사외적립자산 재측정요소	(49,355)	(42,136)

사용자기여금	-	50,050

지급액	(248,944)	(228,737)

기말사외적립자산의 공정가치	2,589,267	2,807,463

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	583,243	593,502

순이자원가	18,089	3,417

합 계	601,332	596,919

(5) 당기와 전기의 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	123,184	115,910

판매비및관리비	232,398	235,806

경상연구개발비	245,750	189,385

개발비	-	55,818

합 계	601,332	596,919

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,589,267	2,807,463

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.00%	2.93%

미래임금상승률	4.50%	4.50%

할인율은 당기말 현재 우량회사채 수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 보험개발원에서 발표한 표준율을 고려하여 산정하였습니다.(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(328,375)	(308,681)

미래 급여인상율 (1% 변동)	291,520	315,368

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.9년(전기 10.0년)입니다.18. 판매보증충당부채당기말 현재 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전기

기초	92,287	109,684

전입액(환입)	(27,195)	(17,397)

기말	65,092	92,287

연결실체는는 대부분의 경우 판매 후 24개월 동안 제품 및 상품의 불량에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 판매보증충당부채는 과거의 보증 경험에 근거한 비용 가정에 근거하여 계산됩니다.19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주,천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	30,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	29,301,683주	16,466,131주

자본금	14,650,842	8,233,066

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금

전기말	8,233,066	21,686,508	53,290	181,724

유상증자	5,603,448	7,352,794	-	-

전환권행사	757,325	2,152,542	-	-

전환권행사	57,003	240,550	-	-

당기말	14,650,842	31,432,394	53,290	181,724

20. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(847,068)	(847,068)

주식선택권	175,535	102,341

지분법자본변동	3,698	3,182

합 계	(667,835)	(741,546)

(2) 주식선택권① 당기말 현재 주식선택권 부여 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여내역

부여시점	2017.03.27

행사가능기간	2019.03.27~2022.03.26

부여주식의 총수(*)	175,159주

당기말 잔여수량	175,159주

행사가격	1,838원

부여방법	신주교부방식

가득조건	용역제공기간 : 2017.03.28~2019.03.27

(*) 연결실체사는 2020년 06월 26일 유상증자 실시로 인한 주식가치의 희석화에 따라 행사가격을 2,300원에서 1,838원으로 행사수량을 140,000주에서 175,159주로 조정하였습니다.② 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기

전기말 현재 주식선택권	140,000

당기 중 부여된 주식선택권	35,159

당기말 현재 주식선택권	175,159

③ 연결실체는 주식선택권의 평가와 관련하여 제공받는 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 용역의 공정가치를 간접측정하여 보상원가를 인식하고 있으며, 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 평가하였으며, 그 내용의 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요가정

무위험이자율(*)	0.81%

기대행사기간	1년

예상주가변동성	88.30%

기대보상수익률	0.00%

공정가액	1,002원

(*) 주식선택권의 보상원가 산정일 현재의 2년 만기의 국고채 유통수익률을 적용하였습니다.

④ 당기 중 보상원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기까지 인식한 보상비용	102,340

당기 보상비용(*)	73,195

총 보상원가	175,535

(*) 연결실체는 2020년 06월 26일 유상증자 실시로 인한 주식가치의 희석화에 따라 행사가격 및 행사수량을 조정하였으며 조정에 따른 공정가치 변동분을(조정전 731원) 당기 보상비용으로 인식하였습니다.

21. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	26,456,247	19,566,930

22. 수익

(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매 및 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된SI 용역입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	29,958,304	31,861,192

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다① 당 기

(단위: 천원)

구 분	CCTV 영상보안장비	기타	합계

주요 지리적 시장

국내	18,151,411	1,264,071	19,415,482

미국	4,309,465	-	4,309,465

일본	1,756,739	481,209	2,237,948

기타	3,995,409	-	3,995,409

합계	28,213,024	1,745,280	29,958,304

주요 제품과 서비스 계열

DVR	9,275,766	-	9,275,766

NVR	5,513,873	-	5,513,873

Camera	11,978,146	-	11,978,146

기타	1,445,239	1,745,280	3,190,519

합계	28,213,024	1,745,280	29,958,304

수익인식 시기

한 시점에 이행	28,213,024	1,745,280	29,958,304

기간에 걸쳐 이행	-	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	28,213,024	1,745,280	29,958,304

주석5에 공시된 외부수익	28,213,024	1,745,280	29,958,304

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	CCTV 영상보안장비	기타	합계

주요 지리적 시장

국내	20,899,994	1,181,798	22,081,792

미국	4,319,513	-	4,319,513

일본	1,792,189	194,273	1,986,462

기타	3,473,425	-	3,473,425

30,485,121	1,376,071	31,861,192

주요 제품과 서비스 계열

DVR	9,568,714	-	9,568,714

NVR	4,974,525	-	4,974,525

Camera	11,684,063	-	11,684,063

기타	4,257,819	1,376,071	5,633,890

30,485,121	1,376,071	31,861,192

수익인식 시기

한 시점에 이행	30,485,121	1,376,071	31,861,192

기간에 걸쳐 이행	-	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	30,485,121	1,376,071	31,861,192

주석5에 공시된 외부수익	30,485,121	1,376,071	31,861,192

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

계약부채 - CCTV 영상 보안장비	99,927	12,131

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 CCTV 영상 보안장비 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. CCTV 영상 보안장비 계약의 전반적인감소 및 제품 및 상품을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

CCTV 영상 보안장비	11,119	41,111

(5) 장기 계약 미이행 부분

가격이 확정된 장기 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 없습니다.

최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 계약의 일부인 나머지 수행의무에 대해서는 공시하지 않았습니다.

23. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

급여	2,482,360	2,276,163

퇴직급여	232,398	235,805

복리후생비	284,925	317,283

수도광열비	49,628	48,711

운반비	18,131	12,811

수출제비용	93,675	189,056

감가상각비	180,693	116,802

무형자산상각비	36,005	100,544

사용권자산상각비	290,283	215,246

수선비	1,429	2,479

소모품비	24,997	85,361

사무용품비	4,091	3,988

세금과공과	146,460	148,887

지급임차료	44,548	41,079

건물관리비	29,281	28,353

보험료	8,609	7,333

여비교통비	85,664	144,734

통신비	70,501	32,916

차량유지비	36,950	32,179

교육훈련비	700	4,690

도서인쇄비	4,025	3,582

지급수수료	762,312	657,149

경상연구개발비	3,003,101	2,555,618

견본비	186,056	108,925

해외시장개척비	269,564	357,148

대손상각비(환입)	854,782	(254,112)

A/S비용	8,300	14,799

접대비	117,518	215,732

광고선전비	20,057	122,193

판매보증충당부채전입(환입)	(27,196)	(17,396)

합 계	9,319,846	7,808,061

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	1,960,455	(1,219,624)

원재료의 사용액	9,242,510	11,422,800

상품의 판매	10,954,859	8,857,353

종업원급여	6,362,197	4,765,528

감가상각비와 기타상각비	1,746,158	1,562,960

수수료비용	762,312	657,149

광고비 및 판매촉진비	20,056	122,193

포장 및 견본비	186,056	108,925

임차료 및 건물관리비	73,829	69,432

운반비	18,131	12,811

기타	1,440,199	8,367,446

매출원가 및 영업비용의 합계	32,766,762	34,726,973

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	84,748	91,137

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-

파생상품평가이익	-	-

합 계	84,748	91,137

금융원가

이자비용	362,069	366,545

파생상품평가손실	897,050	263,838

매도가능증권평가손실	106,317	-

합 계	1,365,436	630,383

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

기타수익

수입임대료	72,851	74,050

외환차익	364,753	346,976

외화환산이익	26,762	20,960

유형자산처분이익	499	-

기타	23,232	25,360

합 계	488,097	467,345

기타비용

외환차손	233,563	115,940

외화환산손실	44,982	45,337

유형자산처분손실	11,008	-

유형자산손상차손	110,000	-

무형자산손상차손	-	1,373,990

기타의대손상각비	2,889,721	140,000

기타	50,958	67,234

합 계	3,340,232	1,742,502

27. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세 비용이 발생하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,945,516)	(5,005,679)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항 :	-	-

비과세수익	(10,858)	(9,270)

비공제비용	284,988	67,809

이연법인세 미인식 효과 등	(274,130)	(58,539)

법인세비용(이익)	-	-

유효세율(법인세비용/세전이익)(*)	-	-

(*) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

구 분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	당기증감액	기말	기초	기말

미수수익	(4,647)	4,357	(290)	-	-

대손충당금	1,230,903	(200,538)	1,030,365	-	-

재고자산평가손실	835,570	116,682	952,252	-	-

대 손 금	140,000	6,170,506	6,310,506	-	-

퇴직급여충당부채	3,450,317	274,887	3,725,204	-	-

무형자산손상차손	2,501,021	(1,186,544)	1,314,477	-	-

공사부담금	3,332	(3,332)	-	-	-

정부보조금	-	257,681	257,681	-	-

퇴직연금운용자산	(2,807,465)	218,196	(2,589,269)	-	-

미지급비용	133,292	7,161	140,453	-	-

유형자산	(2,205,862)	(934,395)	(3,140,257)	-	-

현재가치할인차금	126,824	(36,627)	90,197	-	-

리스부채	2,135,157	854,555	2,989,712	-	-

파생부채	933,623	(146,770)	786,853	-	-

사채상환할증금	-	-	-	-	-

전환권조정	(586,789)	586,789	-	-	-

매출채권	899,360	(154,789)	744,571	-	-

재고자산	(663,677)	120,543	(543,134)	-	-

충당부채	92,288	(27,195)	65,093	-	-

미지급금	71,332	(1,155)	70,177	-	-

관계기업투자	582,797	(69,635)	513,162	-	-

유형자산손상차손	-	110,000	110,000	-	-

매도가능증권	-	32,963	32,963	-	-

세무상 결손금	25,636,687	6,950,125	32,586,812	-	-

소 계	32,504,063	12,943,465	45,447,528	-	-

연구개발비세액공제	2,576,488	(4,318)	2,572,170	-	-

합 계	35,080,551	12,939,147	48,019,698	-	-

② 전기말

구 분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	당기증감액	기말	기초	기말

미수수익	(583)	(4,064)	(4,647)	-	-

대손충당금	1,497,055	(266,152)	1,230,903	-	-

재고자산평가손실	1,163,252	(327,682)	835,570	-	-

대 손 금	111,989	28,011	140,000	-	-

퇴직급여충당부채	3,096,574	353,743	3,450,317	-	-

무형자산손상차손	2,197,698	303,323	2,501,021	-	-

공사부담금	35,899	(32,567)	3,332	-	-

퇴직연금운용자산	(2,948,578)	141,113	(2,807,465)	-	-

미지급비용	123,065	10,227	133,292	-	-

유형자산	26,244	(2,232,106)	(2,205,862)	-	-

현재가치할인차금	-	126,824	126,824	-	-

리스부채	-	2,135,157	2,135,157	-	-

파생부채	-	933,623	933,623	-	-

전환권조정	-	(586,789)	(586,789)	-	-

매출채권	-	899,360	899,360	-	-

재고자산	-	(663,677)	(663,677)	-	-

충당부채	-	92,288	92,288	-	-

미지급금	74,172	(2,840)	71,332	-	-

관계기업투자	258,525	324,272	582,797	-	-

세무상 결손금	22,071,941	3,564,746	25,636,687	-	-

소 계	27,707,253	4,796,810	32,504,063	-	-

연구개발비세액공제	2,641,422	(64,934)	2,576,488	-	-

합 계	30,348,675	4,731,876	35,080,551	-	-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 미래 과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로인식하지 아니하였습니다.(4) 당기 및 전기 중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 효과는 없습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

일시적차이	1,244,857

연구인력개발비세액공제	2,572,170

이월결손금	6,441,715

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세무상결손금	미사용세액공제

2년이내	-	928,284

2~3년	-	596,889

3년초과	29,280,523	1,046,997

합 계	29,280,523	2,572,170

28. 주당손익(1) 기본주당손실당기 및 전기의 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유지분 당기순손실	6,955,433,825	5,020,288,203

가중평균유통보통주식수	22,038,875	16,246,131

기본주당손실	306	309

(2) 당기 및 전기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	가중평균보통주식수

기초 발행보통주식	16,466,131	16,466,131

기초자기주식	(220,000)	(220,000)

유상증자	11,206,896	5,127,539

전환권행사	1,514,650	634,908

전환권행사	114,006	30,297

당기말 가중평균유통보통주식수	29,081,683	22,038,875

② 전 기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	가중평균보통주식수

기초 발행보통주식	16,466,131	16,466,131

기초자기주식	(220,000)	(220,000)

전기말 가중평균유통보통주식수	16,246,131	16,246,131

(2) 희석주당이익당기 및 전기 중에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

① 당 기

구 분	부여일	발행될보통주식수	비 고

주식선택권(*1)	2017.03.27	175,159주	행사가격:1주당 ￦1,838

전환상환우선주	2020.06.25	365,854주	행사가격:1주당 ￦2,050

전환권(3회차,*2)	2020.10.20	5,769,230주	행사가격:1주당 ￦1,300

전환권(4회차,*3)	2020.12.21	7,692,307주	행사가격:1주당 ￦1,300

(*1) 연결실체는 2020년 06월 26일 유상증자 실시로 인한 주식가치의 희석화에 따라행사가격을 2,300원에서 1,838원으로, 행사수량을 140,000주에서 175,159주로 조정하였습니다.(*2) 전환사채 발행으로 인한 전환권의 행사가능일은 2021.10.20 입니다.(*3) 전환사채 발행으로 인한 전환권의 행사가능일은 2021.12.21 입니다.② 전 기

구 분	부여일	발행될보통주식수	비 고

주식선택권	2017.3.27	140,000주	행사가격:1주당 ￦2,300

전환권	2019.07.15	1,485,884주	행사가격:1주당 ￦1,346

29. 우발부채와 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	기업은행	-	360,000	질권설정

장기금융상품	우리은행	13,200	13,200	질권설정

(2) 당기말 현재 주요 차입약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내역	한도액	실행액

기업은행	에스원동반성장협력대출	475,000	475,000

중소기업자금대출	300,000	-

합 계	775,000	475,000

(3) 연결실체는 기업은행의 단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 기술신용보증기금 및 대표이사로부터 각각 225,000천원, 180,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 토지와 건물(채권최고액 800,000천원)을 각각 담보로 제공하고있습니다.(4) 연결실체는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 지급보증(부보금액 671,732천원)을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송 사건으로는 부당이득금 관련 소송이 있습니다.(소송가액 47백만원) 그러나 이러한 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대해 합리적인 예측이 불가능하며 연결실체의 연결재무제표에 미치는영향이 중요하지 아니할 것으로 연결실체의 경영진은 판단하고 있습니다.(6) 연결실체는 2021년 5월 21일자로 대한바이오팜(주)의 전환사채를 대한바이오팜의 최대주주에게 20억원에 매각한 건과 관련하여 유건상 전(前)대표이사의 개인확약서로 인하여 연결실체는 동사가 보유할 비상장회사지분의 매수 주체가 되거나 제3자에게 매각을 주선해야할 의무가 발생할 수도 있습니다. 동 의무로 인하여 발생할 자원의 유출금액과 시기에 대해서 합리적인 예측이 불가능하며 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 연결실체의 경영진은 판단하고 있습니다.(7) 연결실체는 2021년 11월 4일자로 (주)창대익투스 대표이사 (이하" 피고소인")를 서울금천경찰서에 고소하였습니다. 연결실체는 2020년에 영업이익을 창출하고자 수산물 유통사업에 투자하였으나 피고소인은 이러한 급박한 당사의 사정을 이용하여 당사를 기망하고 자금을 편취하였을 뿐 계약에 따른 의무를 전혀 이행하지 않았으므로 고소하게 되었습니다. 이로인하여 기지급된 대여금 22억원은 담보가치의 불확실성으로 인하여 전액 대손처리하였고, 고소의 진행과정에서 발생할 수도 있는 자원의 유출금액과 시기에 대해서 합리적인 예측이 불가능하며 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 당사의 경영진은 판단하고 있습니다.(8) 대한바이오팜의 개인확약이외에 전(前)대표이사 유건상의 개인확약서 2건이 추가로 확인되었으며, 한건은 유건상과 J사와의 수수료 지급확약서이고 또 다른 것은 유건상과 S사 및 G사와의 증자확약서입니다. 법률검토 결과 J사와의 수수료 지급확약서는 연결실체에 미치는 영향이 없으나, S사 및 G사와의 증자확약의 경우 확약사항 미이행에 따른 손해배상 청구가 가능한 바 이에 따른 우발상황이 존재합니다. 한편, 2022년 10월 21일 회생계획인가시 동 우발상황과 관련되어 신고된 채권은 없습니다.

30. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

최대주주	블루윈밸류업조합(*1)

관계기업	Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.

기타특수관계자	블루윈에이엠씨㈜(*5)

스마트투자파트너스(*3)

뉴로스(*3)

로원홀딩스(*4)

디엘이노베이션(*4)

대한메디칼(*4)

제이더마(*4)

제너시스밸류업조합(*5)

대한바이오팜㈜(*2)

(주)창대익투스(*2)

임직원

(*1) 당기 중 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 거래 결과 최대주주가 박상열(대표이사)에서 블루윈밸류업조합으로 변경되었습니다.(양수도 주식수 : 1,600,000주, 양수도 대금 : 7,000백만원)(*2) 당기 중 발생한 비경상적인 투자 및 선급거래에 관련하여 해당 거래의 금액적 중요성 및 회사와의 관계성 등을 고려하여 기타의 특수관계자로 식별하였습니다.(*3) 스마트투자파트너스는 블루윈 밸류업조합의 최대 출자자이며, 뉴로스는 스마트 투자 파트너스의 모회사에 해당합니다. 스마트투자 파트너스의 경우 뉴로스에서 해당 출자금액 50억원을 대여 하였으며, 대여금 만기나 블루윈밸류업조합이 취득한 본사의 출자금 보호예수가 종료되는 시점에 다시 출자지분 25%로 상환하기로 약정 하였습니다.(*4) 당기 중 발생한 비경상적인 중개거래와 관련하여 해당 거래의 금액적 중요성 및 임원과의 관계성 등을 고려하여 기타의 특수관계자로 식별하였습니다.(*5) 연결실체가 발행한 전환사채에 투자한 조합으로 당사의 대표이사가 실질적으로 중대한 영향력을 미치는 조합으로 기타의 특수관계자로 식별하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자 명칭 매출 이자수익 상품매입 경상연구개발비 자산매입 기타특수관계자 블루윈에이엠씨 - - - - 86,887 임직원 - 14,176 - - - 합 계 - 14,176 - - 86,887 (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자 명칭 이자수익 기타특수관계자 임직원 21,923 (3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 계정과목 기초 증가 감소 당기말 기타특수관계자: 임직원 장기대여금 437,500 - (251,200) 186,300 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 계정과목 기초 증가 감소 당기말 기타특수관계자: 임직원 장기대여금 438,600 50,000 (51,100) 437,500 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금조달 및 투자 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 최대주주 블루윈밸류업조합 유상증자(*) 12,999,999 - 관계기업 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. 출자 - 498,473 기타특수관계자 박상열(대표이사) 주식발행(전환권행사) 600,000 - 블루윈에이엠씨㈜ 3회차 전환사채 발행 7,500,000 - 제너시스밸류업조합 4회차 전환사채 발행 10,000,000 - (*) 당기 유상증자에는 당사의 최대주주인 블루윈밸류업조합으로부터의 차입금 80억을 출자전환한 금액이 포함되어 있습니다.(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없으며, 단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 29 참고) (7) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 409,754 327,012 퇴직급여 87,657 67,341 합 계 497,411 394,353 상기의 주요경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.(8) 기타 특수관계자와의 비경상적인 거래내역연결실체는 비경상적인 거래와 관련된 회사에 대하여 각 거래의 금액적 중요성 및 그실질 등에 따라 기타 특수관계자로 식별하였으며, 이러한 기타 특수관계자와의 비경상적인 거래내역은 다음과 같습니다.① 비경상적인 중개거래연결실체의 등기이사로 재직중이던 나일석 등과 관련된 회사와의 비경상적인 중개거래의총 거래금액 및 채권, 채무 잔액은 다음과 같으며, 연결실체는 동 거래에 대하여 대리인의지위로 거래에 참여한 바 순액으로 회계처리하였고, 미회수 금액 중 순액인식액 이외금액은 매출채권에서 미수금으로 계정재분류 하였습니다. (단위: 천원) 회사명 거래액 채권잔액 매입거래 외상매입금 순액인식액 매출거래총액 순액매출채권 비경상거래미수금 대한메디칼 14,000 838,000 14,000 272,000 - - 제이더마 10,000 310,000 10,000 300,000 - - 디엘이노베이션(*) 176,834 1,243,310 176,834 1,040,807 - 41,402 로원홀딩스 - - - - 155,407 - 블루윈에이엠씨 - - - - - - 합계 200,834 2,391,310 200,834 1,612,807 155,407 41,402 (*) 디엘이노베이션에 대한 총 미회수채권 1,217,641천원 중 391,856천원은 보고기간종료일 이후 회수되었으나 825,785천원은 미회수되어 전액 대손처리하였습니다. ② 비경상적인 투자 및 자금거래 연결실체는 아래 기타특수관계자와 당기 중 비경상적인 전환사채 인수 및 선급거래를 하였으나 그 실질에 따라 대여금으로 재분류 하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 최초 거래내역 거래금액 미회수잔액(*1) 기타특수관계자 대한바이오팜㈜ 전환사채 인수(*2) 2,000,000 2,000,000 (주)창대익투스 선급금 지급 2,200,000 2,200,000 합계 4,200,000 4,200,000 (*1) 대한바이오팜(주)의 미회수잔액은 보고기간종료일 이후 전액 회수되었으나 (주)창대익투스의 미회수잔액은 거래처의 부도발생으로 전액 대손(2,200백만원)처리 되었으며 기타의 대손상각비로 인식하였습니다.(*2) 대한바이오팜(주)의 전환사채 매수 및 매도(자금대여 및 회수)와 관련하여 당사의 각자 대표이사가 각각 다음과 같이 거래에 참여하고 있습니다. (주)케이앤투자파너스는 연결실체의 7.5억원 상환전환우선주에 투자한 회사로서 대표이사는 (주)케이앤투자파트너스의 유상증자(15억원)에 참여하였습니다. 한편, 연결실체는 대한바이오팜의 전환사채를 인수하였고, 대한바이오팜은 동 자금 중 일부자금으로 대표이사로부터 케이앤투자파트너스 출자자의 지분을 취득하였습니다. 2021년 5월에 대한바이오팜의 최대주주가 대한바이오팜 전환사채를 연결실체로부터 인수하였습니다. 한편, 대한바이오팜이 보유한 케이앤투자파트너스의 지분에 대한 매각확약서를 당사의대표이사와 체결하였습니다. 31. 현금흐름표(1) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 당기초 재무활동현금흐름 기타(*) 당기말 단기차입금 2,915,045 5,559,955 (8,000,000) 475,000 전환사채 1,413,211 17,500,000 (1,413,211) 17,500,000 전환상환우선주 - 750,000 (635,778) 114,222 리스부채(유동) 803,155 (957,767) 943,990 789,378 리스부채(비유동) 1,312,002 - 888,333 2,200,335 합 계 6,443,413 22,852,188 (8,216,666) 21,078,935 (*) 단기차입금의 출자전환, 전환금융상품의 전환청구 및 내재파생상품인식, 리스부채의 유동성 대체 거래가 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기차입금의 출자전환 8,000,000 - 단기대여금 제각 - 140,000 건설중인자산 계정대체 439,746 196,002 매각예정비유동자산대체 619,964 - 선급금 제각 569,721 - 리스부채의 최초인식 1,730,919 2,889,187 리스부채의 유동성대체 862,587 1,557,184 32. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. ① 시장위험1) 외환위험(가) 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역연결실체는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 특히 외화자산과 외화부채의 불일치에서 오는 환노출위험을 줄이기 위하여 외화 자산과 부채, 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있습니다. 연결실체는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다. 연결실체는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 1,931,080 2,812,034 692,114 1,026,353 JPY 50,330 2,993 - - (나) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 123,897 (123,897) 186,867 (186,867) JPY 5,033 (5,033) - - 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다. 2) 이자율 위험 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자율 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.연결실체의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결실체의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 475,000 2,915,045 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자율 차입금의 이자율이 0.5% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 2,375 (2,375) 14,575 (14,575) ② 신용위험 신용위험은 연결실체의 Risk 관리정책에 의하여 전사적(Global) 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 Global 모니터링, 출하 관리(Blocking) 등으로 구성되며 연결실체 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 연결실체운영기간, 거래금액,국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며연결실체 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다. 연결실체는 신용위험을 회피하기 위하여 Global 여신/채권관리규정 및 System을 운영하고 있습니다. 신용 위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)를 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 16,092,410 804,896 매출채권및기타채권(유동) 7,140,272 3,940,692 매출채권및기타채권(비유동) 1,576,636 1,811,109 기타금융자산(유동) 995,248 - 기타금융자산(비유동) 3,126,481 473,200 합 계 28,931,047 7,029,897 ③ 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결실체가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결실체의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. (1) 유동성 위험 분석에서는 연결실체의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 (다) 리스부채 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 연결실체의 전환금융상품 관련 파생상품부채는 공정가치 해당액으로1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다. (단위: 천원) 계정과목 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 10년 이하 매입채무및기타채무 2,250,586 2,250,586 2,250,586 - - 단기차입금 475,000 475,000 475,000 - - 전환사채 17,500,000 17,500,000 17,500,000 - - 전환상환우선주 114,222 750,001 - - 750,001 파생상품부채(유동) 786,853 786,853 786,853 - - 리스부채(유동) 789,378 789,378 789,378 - - 리스부채(비유동) 2,200,335 2,200,335 - 789,378 1,410,957 합 계 24,116,374 24,752,152 21,801,817 789,378 2,160,957 (2) 자본 위험 관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 18,089,222 4,328,257 차감: 현금및현금성자산 (16,092,410) (804,896) 순부채 1,996,812 3,523,361 자본총계 19,188,615 9,830,642 총자본 21,185,427 13,354,003 자본조달비율 90.57% 73.62% 33. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 16,092,410 16,092,410 804,896 804,896 매출채권및기타채권(유동) 7,140,272 7,140,272 3,940,692 3,940,692 매출채권및기타채권(비유동) 1,576,636 1,576,636 1,811,109 1,811,109 기타금융자산(유동) 995,248 995,248 - - 기타금융자산(비유동) 3,126,481 3,126,481 473,200 473,200 소계 28,931,047 28,931,047 7,029,897 7,029,897 금융부채 매입채무및기타채무 2,350,586 2,350,586 3,822,833 3,822,833 단기차입금 475,000 475,000 2,915,045 2,915,045 전환사채 17,500,000 17,500,000 1,413,211 1,413,211 파생상품부채 786,853 786,853 - - 전환상환우선주 114,222 114,222 933,623 933,623 소계 21,26,661 21,226,661 9,084,712 9,084,712 (*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,993,291 1,993,291 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 999,990 999,990 파생상품부채 - - 786,853 786,853 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 당기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 100,000 1,999,608 (106,317) 1,993,291 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 999,990 - 999,990 파생상품부채 933,623 750,280 (897,050) 786,853 (4) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 투자자산 100,000 3 취득원가 취득원가(*) 취득원가 투자자산 1,893,291 3 DCF법 무위험시장수익률, 시장위험프리미엄,기업베타 등 18.78%~17.78% 당기손익-공정가치측정 금융자산 투자자산 999,990 3 취득원가 취득원가(*) 취득원가 파생상품 파생상품부채 786,853 3 취득원가 취득원가(*) 취득원가 전환상환우선주내재파생상품 114,222 3 옵션모델 평가일의 주가 2,525원 연환산 주가변동성 46.88% 무위험이자율 1.72% 위험이자율 13.42% (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다. 34. 금융상품 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재무상태표 상 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타금융자산(비유동) 1,993,291 100,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타금융자산(비유동) 999,990 - 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 16,092,410 804,896 매출채권및기타채권(유동) 7,140,272 3,940,692 매출채권및기타채권(비유동) 1,576,636 1,811,109 기타금융자산(유동) 995,248 - 기타금융자산(비유동) 133,200 373,200 금융자산 소계 28,931,047 7,029,897 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무및기타채무 2,340,586 3,822,833 단기차입금 475,000 2,915,045 전환사채 17,500,000 1,413,211 전환상환우선주 114,222 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 786,853 933,623 금융부채 소계 21,216,661 9,084,712 (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 84,748 96,859 기타의대손상각비 (2,400,000) (140,000) 대손상각비환입(비용) (854,782) 254,112 외환환산손익 (37,953) 79,998 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (106,317) - 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품평가손실 897,050 263,838 파생상품평가이익 - - 상각후원가측정 금융부채 이자비용 485,415 366,347 외환환산손익 19,733 150,522 35. 매각예정비유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매각예정비유동자산 토지 190,039 - 건물 493,692 - 감가상각누계액 (63,768) - 보고기간말 현재 매각 절차가 진행 중이며, 2021년 내에 매각이 완료될 것으로 예상합니다.(2) 매각예정비유동자산은 최초 분류하기 직전에 순공정가치로 측정하였으며, 이와 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 36. 계속기업에 대한 불확실성(1) 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 2,808백만원 및 당기순손실 6,946백만원이 발생하였으며 이러한 연결실체의 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. (2) 계속기업으로서 존속하기 위한 연결실체의 대처방안은 다음과 같습니다.경영개선 계획 연결실체는 지속적인 적자 상황을 극복하고자 손익 구조 개선과 신기술 및 신제품 개발, 매출처의 다변화를 통한 영업실적 확대 실현을 위해 수익률이 높은 AI Box 위주의 영업을 전개, 생산 및 영업 분야의 투입 리소스 저감 효과와 사업구조조정 등을 통한 관리비 등 경비지출 억제, 특정회사의 ODM 제품 의존도를 최소화하여 복합상품 판매 확대 및 기존 거래처 외에 영업활동 진행을 모색하는 등 갱생방안을 수립 및 이행 중에 있습니다. 37. 보고기간후사건(1) 전환사채의 발행연결실체는 2020년 9월 21일에 개최한 이사회 결의에 의하여 2021년 3월 25일에 발행하는 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 관하여 인수인과 인수계약을 체결하기로 하였습니다. 전환사채의 인수금액은 105억원이며 전환사채의 납입예정일은 2021년 3월 25일 입니다. 전환사채의 발행에 관한 내용은 2020년 9월 23일 공시되었습니다. 하지만 2021년 4월 26일자로 전환사채 배정대상자가 납입철회 의사를 통보함으로써 2021년 4월 26일자 이사회결의를 통해 제5회 무기명식무보증전환사채의 발행을 철회하였습니다.(2) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유발생 연결실체는 2020년 및 2021년 감사의견 의견거절 및 2022년 반기검토 의견거절에 따라 상장폐지 사유가 발생하였으며, 이와 관련하여 2021년 3월 25일 이후로 당사 발행주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다.연결실체는 감사의견 거절과 관련한 상장폐지 사유에 대하여 각각 2021년 4월 13일과 2022년 8월 16일 상장폐지에 대한 이의신청을 하였으며, 코스닥시장본부로부터 2023년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다.한편, 연결실체는 코스닥시장 상장규정에 따라 상장적격성 실질심사대상으로 결정되었으며, 2022년 05월 30일, 2022년 9월 27일, 2022년 12월 21일 기업심사위원회를 개최하여 주권 상장폐지 여부를 심의하였으나 심의가 종결되지 아니하였으며, 2023년 1월 27일 이후 기업심사위원회에서 심의를 속개하여 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다. 한편, 상기 상장폐지 사유 발생과는 별도로 2021년 10월 22일 '횡령, 배임혐의 발생' 사실을 공시하였습니다. 이와 관련하여 횡령, 배임으로 인한 상당한 재무적 손실 발생여부 등 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부에 대한 심사가 진행될 예정입니다. (3) 전환사채 기한이익의 상실 및 상환내역 1) 연결실체는 2021년 3월 25일자로 외부감사인은 감사의견을 의견거절로 표명하였습니다. 이로인하여, 제3회차 전환사채, 제4회차 전환사채의 인수계약에 따라 기한이익이 상실되었습니다. (단위:천원) 구분 원금 이자 합계 비고 제3회차 전환사채 7,500,000 3,904 7,503,904 제4회차 전환사채 10,000,000 147,808 10,147,808 합계 17,500,000 151,712 17,651,712 2) 보고서일 이후 기한이익 상실된 전환사채의 상환내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 잔액 보고기간 이후 상환금액 재매각(*1) 2022년 12월 현재 잔액 제3차 전환사채 7,500,000 (7,500,000) - - 제4차 전환사채 10,000,000 (10,000,000) 3,000,000 3,000,000 (*1) 연결실체는 서울회생법원으로부터 인가받은 회생계획안 제11장(사채의 발행 및 인수)에 근거하여 회생채권의 변제재원으로 충당하고자 상환 후 보유 중이던 제4회차 전환사채 중 30억원을 2022년 11월 29일에 재매각 하였습니다. (4) 회생절차 개시 결정 및 인가1) 연결실체는 회생절차신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 채무자 회생 및 파산에관한 법률에 따라 서울회생법인에 2022년 7월 20일에 회생절차개시를 신청하였으며, 이에 동 법원은 2022년 8월 29일 회사에 대하여 회생절차 개시결정을 하였습니다. 한편, 연결실체는 회생법원의 허가를 받아 인가전 M 추진하여 (주)에이치에스이노베이션, 엘앤다인(주), 해시앤비(주)를 인수자로 한 회생계획안이 2022년 10월 21일에 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 동일자로 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 2) 인수대금(변제재원)의 구성 인수대금(변제재원)은 유상증자 5,000,000,000원, 전환사채 인수대금 3,000,000,000원, 비업무용보유자산인 (주)메인스테이에이엠씨 지분 처분 1,663.,115,000원 총 9,663,115,000원으로, 회생채권 중 조세채권 등의 변제금액을 제외한 변제재원은 9,242,685,675원입니다. 3) 회생채무의 권리변경과 변제방법 구분 내용 회생담보권(대여금채권) 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제하여 구상권이 확정될 경우, 대위변제금의 100%를 보증기관에 담보된 금액으로 즉시 현금으로 변제합니다. 개시 후 이자는 전액 면제합니다. 회생담보권(특수관계인채권) 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 채무자회사가 보유한 관계회사(주식회사 메인스테이에이엠씨) 지분 매각대금으로 변제기일에 전액 변제합니다. 관계회사 지분에 대한 매각대금이 권리변경 후 변제할 채권액에 미치지 못하는 경우에는 인수자가 매각이 완료된 날로부터 3개월 이내에 채무자회사에 대한 대여금 등의 형태로 추가 보충하여 변제해야 합니다. 개시 후 이자는 전액 면제합니다. 회생채권(대여금채권, 상거래채권) 원금 및 개시 전 이자의 100%를 변제기일에 현금으로 변제합니다. 개시 후 이자는 면제합니다 회생채권(특수관계인채권) 원금 및 개시 전 이자의 100%를 변제기일에 현금으로 변제합니다. 개시 후 이자는 면제합니다 회생채권(미발생구상채권) 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제하여 구상권이 확정될 경우, 대위변제금의 100%를 현금으로 변제합니다. 단, 대위변제가 준비연도(2022년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 대위변제가 속하는 해당연도의 12월 30일에 변제합니다. 개시 후 이자는 전액 면제합니다. 조세 등 채권 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」 제140조 제2항에 의하여 회생계획 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법, 지방세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분에 의한 재산의 환가는 유예합니다. 채무자 회사는 회생계획 인가결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 납부지연가산세 등을 포함한 금액을 100% 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 100%는 제1차 연도(2023년)부터 제3차 연도(2025년)까지 회생계획인가 결정일로부터 3년간 매년 인가결정일의 전일자에 균등분할하여 변제합니다. 공익채권 개시결정일 이전에 발생한 공익채권은 법원 허가를 받아, 준비연도(2022년)에 전액 현금으로 변제하고, 개시결정일 이후에 발생한 공익채권은 법원의 허가를 얻어 수시로 변제합니다. 장래의 구상권 회생절차개시결정 이후 채무자 회사를 위한 보증인, 물상보증인(담보목적물의 제3취득자를 포함한다), 기타 제3자가 자기의 출재로 인하여 회생담보권자 또는 회생채권자에게 변제한 경우에는 채무자 회사에 대하여 구상권을 취득합니다. 다만, 구상권자는 채권자의 권리변경 전의 채권이 회생절차에 의하거나 회생절차에 의하지 아니하고 모두 소멸된 경우에 한하여 자기의 구상권을 행사할 수 있으며, 채무자 회사는 이 회생계획에 의하여 변제하여야 할 회생담보권 또는 회생채권의 잔액 범위 내에서 구상권자들의 구상권 비율에 따라 변제합니다. 한편, 특수관계인이 회생절차개시결정 이후 대위변제 등으로 채무자 회사에 대하여 취득하는 구상권은 전액 면제합니다. 이때 면제되는 구상권의 금액은 전항의 구상권의 비율을 산정함에 있어서 총액에 산입합니다. 4) 주주의 권리변경 내역 일자 제목 내용 2022-10-24 주식병합 및 소각 회생계획안 인가결정 전에 발행한 보통주29,301,683주에 대하여는 액면가500원의 보통주2주를 액면가500원의 보통주1주로 병합하여 자본을 감소합니다. 단, 주식병합으로 인하여 발생되는1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 2022-10-25 유상증자에 따른 신주의 발행(*) 회사는 회생담보권 및 회생채권의 변제자금 조달을 위해 회생법원의 허가를 받아 인수자의 인수대금 5,000,000,000원을 보통주 1주당 발행가 500원(액면가 500원)으로 발행하여 인수자에게 배정합니다. (*) 연결실체는 2022년 10월 25일 인가받은 회생계획안에 따라 (주)에이치에스이노베이션, 엘앤다인(주), 해시앤비(주)를 대상으로 하는 제3자 배정 유상증자 50억원(발행주식수 10,000,000주)의 유상증자를 완료하였습니다. 5) 회생채권의 변제연결실체는 2022년 12월 현재 인가받은 회생계획안에 따라 회생채권 중 조세채권 등의 변제금액을 제외한 변제재원은 9,242,685,675원을 변제완료 하였습니다. (단위:원) 회생채권 구분 변제계획 변제액 변제후잔액 비고 대여금채권 6,520,000,000 6,520,000,000 - 상거래채권 1,356,409,295 1,356,409,295 - 특수관계인채권 1,366,276,380 1,366,276,380 - 합계 9,242,685,675 9,242,685,675 - (5) (주)창대익투스 대표이사 이정민 고소연결실체는 2021년 11월 4일자로 (주)창대익투스 대표이사 (이하" 피고소인")를 서울금천경찰서에 고소하였습니다. 연결실체는 2020년에 영업이익을 창출하고자 수산물 유통사업에 투자하였으나 피고소인은 이러한 급박한 연결실체의 사정을 이용하여 연결실체를 기망하고 자금을 편취하였을 뿐 계약에 따른 의무를 전혀 이행하지 않았으므로 고소하게 되었습니다. 이로인하여 기지급된 선급금 22억원은 담보가치의 불확실성으로 인하여 전액 대손처리하였고, 고소의 진행과정에서 발생할 수도 있는 자원의 유출금액과 시기에 대해서 합리적인 예측이 불가능하며 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 연결실체의 경영진은 판단하고 있습니다.(6) 유통사업 중단의 건연결실체는 2020년 하반기부터 2021년 영업이익을 위하여 유통사업을 신규사업으로 검토하였으며, 2021년부터 본격적으로 유통사업을 진행하였습니다. 하지만 2021년 3월25일자로 감사의견 거절로 인하여 전환사채 기한이익상실( 총원금 175억원)이 발생하여 신규사업을 더 이상 추진할 수 있는 자금의 여력이 없어 2021년 3월말경 부터 유통사업을 축소하였으며, 2021년 10월 26일 이사회 결의를 통하여 유통사업 중단을 결정하였습니다. (7) 횡령 ·배임혐의 발생연결실체는 등기이사로 재직중이던 임원이 책임지고 진행하였던 유통사업부에 대하여 횡령 및 배임혐의가 발견되어 횡령 및 배임 혐의로 2021.10.22자 강남경찰서에 고소하였으며(고소금액 총 5,186백만원), 21년말 현재 동 금액에 대하여 2,666백만원이 미회수되었습니다.한편, 상기 횡령 및 배임 고소사건은 2023년 관할경찰서 조사결과 제기한 횡령 및 배임과 관련하여 무혐의 처분 하였으며, 2023년 2월 6일 검찰에 의해 최종 종결되었습니다.(8) 종속법인 설립 및 자기사채 거래연결실체는 2020년 중 여러 신사업에 투자하여 이들 사업을 회사 내 사업부 형태로 관리하였으나, 장기적으로는 투자 전문성 제고 및 Risk 관리 차원에서 신사업 발굴 및 투자를 전담 하는 별도의 법인을 설립하여 신사업을 진행하고자 하였습니다. 이러한 목적 하에 2021년 2월 2일 투자전문회사인 (주)메인스테이에이엠씨를 설립하고 20억원을 출자하였습니다. (주)메인스테이 아이엠씨는 2020년 ITX-AI의 감사의견 거절에 따라 4회차 전환사채의 EOD 발생에 따라 2021년 5월 12일 사채 보유자인 Arena의 전환사채 1,673,447,574원을 매입 하였으며, ITX-AI는 2021년 5월 17일 그 중 1,045,904,109원을 메인스테이 아이엠씨에 조기 상환 하였습니다. (주)메인스테이에이엠씨는 2022년 7월 13일, 자본 총액 20억원 중 13억원을 유상감자하여 해외 전환사채권자의 제4회차 전환사채 상환 자금(6억원)과 연결실체에 대한 대여금(7억원)과 상환자금으로 사용되었으며, 현재 (주)메인스테이에이엠씨에 대한 출자금은 7억원 입니다.(9) 주식 및 투자전환사채 매각의 건연결실체는 기한이익상실된 전환사채(원금 175억원)의 자금확보를 위하여 다음과 같이 주식 및 전환사채를 매각하였습니다. (단위:천원) 구분 분류 매각일자 장부가액 매각금액 비고 대한바이오팜 전환사채 2021.05.21 2,000,000 2,000,000 (주)에이아이네이션 주식 2021.06.29 500,000 499,999 2021.07.27 400,000 400,000 디자인셀 주식 2023.01.10 2,000,000 2,300,000 (10) 타법인 출자결정 철회의 건연결실체는 2021년 2월 17일자 이사회 결의에 의하여 사모투자합자회사인 노틱반도체 제2호 사모투자합자회사에 출자(100억원)를 결정했습니다. 하지만 노틱반도체 제2호 사모투자합자회사의 내부 투심과정 중 본 회사를 통한 투자집행이 불가함을 인지하게 되어 투자집행중단 결정으로 집합투자기구의 해산에 대한 공문을 수령하게 되어 2021년 8월 5일자 이사회결의를 통하여 출자결정을 철회하기로 결정하였습니다. (11) 채권자에 의한 파산신청 및 기각 연결실체의 채권자가 2021년 8월 24일자로 서울회생법원에 연결실체의 파산신청을 하였습니다. (사건번호 2021하 100259) 서울회생법원은 "이 사건 기록 및 심문 전체의 취지에 의하면, 신청인이 채권자로서 채무자에 대한 2억원의 전환사채를 보유하고 있는 사실은 인정된다. 그러나 신청인이 제출한 자료만으로 채무자가 변제기가 도래한 채무를 일반적·계속적으로 변제할 수 없는 지급불능 상태이거나 부채초과 상태에 있다고 보기가 부족하고, 달리 이를 소명할 자료가 없다. 이 사건 신청은 파산원인이 존재하지 아니한 때에 해당하므로, 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제309조제1항 제3호를 적용하여 기각한다."라고 파산신청을 기각하였습니다. 38. 당기재무제표 재작성 연결실체의 연결재무제표는 2021년 3월 8일자 이사회 및 2021년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표에 대하여 전 대주주 및 경영진 등의 비경상적인 투자 및 자금거래 등으로 인한 오류에 대한 조정사항을 반영하여 연결재무제표를 재작성 하였으며, 재작성 내용은 다음과 같습니다. (1) 재무상태표 2020년 수정사항의 영향 이전 보고금액 조정금액 재작성금액 I. 유동자산 34,068,604,063 (1,021,178,972) 33,047,425,091 매출채권및기타채권 4,866,057,159 2,274,214,815 7,140,271,974 기타유동자산 3,317,196,190 (2,295,393,787) 1,021,802,403 재고자산 8,794,586,531 (1,000,000,000) 7,794,586,531 II. 비유동자산 13,556,788,503 (2,280,504,350) 11,276,284,153 기타금융자산 5,306,152,130 (2,179,671,016) 3,126,481,114 유형자산 1,616,899,409 (100,833,334) 1,516,066,075 자산총계 48,245,356,506 (3,301,683,322) 44,943,673,184 I. 유동부채 21,169,764,037 1,032,277,979 22,202,042,016 전환사채 14,390,148,234 3,109,851,766 17,500,000,000 파생상품부채 2,869,033,172 (2,082,180,000) 786,853,172 기타유동부채 181,470,231 4,606,213 186,076,444 부채총계 24,722,780,206 1,032,277,979 25,755,058,185 기타자본구성요소 368,525,718 (1,036,360,000) (667,834,282) 결손금 (23,158,645,989) (3,297,601,301) (26,456,247,290) 자본총계 23,522,576,300 (4,333,961,301) 19,188,614,999 자본과부채총계 48,245,356,506 (3,301,683,322) 44,943,673,184 (2) 손익계산서 2020년 수정사항의 영향 이전 보고금액 조정금액 재작성금액 Ⅰ. 매출액 32,148,780,774 (2,190,476,430) 29,958,304,344 Ⅱ. 매출원가 (25,637,392,929) 2,190,476,430 (23,446,916,499) Ⅳ. 판매비와관리비 (8,532,505,693) (787,339,959) (9,319,845,652) Ⅴ. 영업손실 (2,021,117,848) (787,339,959) (2,808,457,807) Ⅵ. 순금융손익 (1,109,705,450) (170,982,782) (1,280,688,232) 금융수익 272,759,265 (188,011,500) 84,747,765 금융원가 (1,382,464,715) 17,028,718 (1,365,435,997) Ⅶ. 기타손익 (512,857,087) (2,339,278,560) (2,852,135,647) 기타비용 (1,000,953,552) (2,339,278,560) (3,340,232,112) Ⅸ. 법인세비용차감전계속사업손실 (3,647,914,949) (3,297,601,301) (6,945,516,250) XI. 당기순손실 (3,647,914,949) (3,297,601,301) (6,945,516,250) 지배기업지분 순손실 (3,657,832,524) (3,297,601,301) (6,955,433,825) XIII. 총포괄손익 (3,581,282,442) (3,297,601,301) (6,878,883,743) 지배기업지분 포괄손익 (3,591,200,017) (3,297,601,301) (6,888,801,318) XⅣ. 주당손익 기본주당손실 (166) (140) (306) 희석주당손실 (166) (140) (306) (3) 자본변동표 2020년 수정사항의 영향 이전 보고금액 조정금액 재작성금액 Ⅲ.당기순이익(손실) (3,657,832,524) (3,297,601,301) (6,955,433,825) Ⅸ.전환권인식 1,036,360,000 (1,036,360,000) - 2020.12.31(당기말) (23,158,645,989) (3,297,601,301) (26,456,247,290) (4) 현금흐름표 2020년 수정사항의 영향 이전 보고금액 조정금액 재작성금액 가. 당기순손실 (3,647,914,949) (3,297,601,301) (6,945,516,250) 나. 당기순이익조정을 위한 가감 4,392,920,027 3,297,601,301 7,690,521,328 대손상각비(환입) 28,996,965 825,785,185 854,782,150 기타의대손상각비 689,721,450 2,200,000,000 2,889,721,450 유형자산감가상각비 366,954,825 (9,166,666) 357,788,159 유형자산손상차손 - 110,000,000 110,000,000 매도가능증권평가손실 - 106,317,016 106,317,016 이자비용 497,607,720 (123,345,734) 374,261,986 파생상품평가이익 (114,657,500) 114,657,500 - 매도가능증권평가이익 (73,354,000) 73,354,000 - 기타유동자산의 감소(증가) (2,416,139,793) 95,393,787 (2,320,746,006) 재고자산의 감소(증가) (1,686,894,218) (100,000,000) (1,786,894,218) 기타유동부채의 증가(감소) 75,233,749 4,606,213 79,839,962 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 Ⅰ.유동자산 32,827,237,191 13,049,918,973 14,058,952,699 (1)현금및현금성자산 16,000,596,573 746,043,224 2,514,414,223 (2)기타금융자산 995,248,247 0 0 (3)매출채권 및 기타채권 7,030,639,770 3,701,402,689 2,890,427,236 (4)기타유동자산 1,021,802,403 1,370,855,089 1,774,596,881 (5)당기법인세자산 3,102,300 3,898,390 5,159,740 (6)재고자산 7,775,847,898 7,227,719,581 6,874,354,619 Ⅱ.비유동자산 11,229,037,991 8,590,178,325 6,537,461,785 (1)매출채권 및 기타채권 1,552,984,127 1,787,456,544 1,694,820,785 (2)기타금융상품 3,113,281,114 460,000,000 120,000,000 (3)관계기업투자 650,639,441 654,358,030 480,156,685 (4)유형자산 1,505,671,913 1,627,900,709 1,463,891,712 (5)무형자산 1,373,042,605 1,834,691,046 2,778,592,603 (6)사용권자산 3,033,418,791 2,225,771,996 0 Ⅲ.매각예정비유동자산 619,963,940 0 0 (1)매각예정비유동자산 619,963,940 0 0 자산총계 44,676,239,122 21,640,097,298 20,596,414,484 부채 Ⅰ.유동부채 22,149,051,082 9,774,135,667 5,521,874,223 (1)매입채무 및 기타채무 2,229,165,635 3,644,032,261 2,302,821,876 (2)단기차입금 475,000,000 2,915,045,368 3,127,885,973 (3)전환사채 17,500,000,000 1,413,211,490 0 (4)상환전환우선주부채 114,221,905 0 0 (5)계약부채 99,926,786 12,131,030 41,610,994 (6)파생상품부채 786,853,172 933,622,800 0 (7)기타유동부채 154,505,903 52,937,789 49,555,380 (8)리스부채(유동) 789,377,681 803,154,929 0 Ⅱ.비유동부채 3,401,362,080 2,067,142,262 257,678,729 (1)확정퇴직급여부채 1,135,934,694 642,852,028 147,995,193 (2)판매보증충당부채 65,092,773 92,287,878 109,683,536 (3)리스부채(비유동) 2,200,334,613 1,332,002,356 0 부채총계 25,550,413,162 11,841,277,929 5,779,552,952 자본 Ⅰ.자본금 14,650,841,500 8,233,065,500 8,233,065,500 Ⅱ.자본잉여금 31,667,408,090 21,921,522,495 21,921,522,495 Ⅲ.기타자본구성요소 (667,834,282) (741,545,546) (757,214,630) Ⅳ.결손금 (26,524,589,348) (19,614,223,080) (14,580,511,833) 자본총계 19,125,825,960 9,798,819,369 14,816,861,532 자본과부채총계 44,676,239,122 21,640,097,298 20,596,414,484 포괄손익계산서 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 Ⅰ.매출액 29,308,337,301 30,858,557,687 27,666,210,201 Ⅱ.매출원가 23,134,700,793 26,390,502,677 22,984,841,391 Ⅲ.매출총이익 6,173,636,508 4,468,055,010 4,681,368,810 Ⅳ.판매비와관리비 9,006,642,351 7,384,964,062 8,306,892,127 Ⅴ.영업손실 (2,833,005,843) (2,916,909,052) (3,625,523,317) Ⅵ.금융수익 78,106,145 91,137,454 57,526,843 Ⅶ.금융원가 1,365,435,997 630,382,561 312,063,840 Ⅷ.기타이익 488,096,457 467,033,922 3,023,692,902 Ⅸ.기타손실 3,340,008,998 1,742,366,113 1,186,927,776 Ⅹ.관계기업관련손익 (4,234,564) (331,413,181) 125,433,779 XI.법인세비용차감전순손실 (6,976,482,800) (5,062,899,531) (1,917,861,409) XⅡ.법인세비용 0 0 0 XⅢ.당기순이익(손실) (6,976,482,800) (5,062,899,531) (1,917,861,409) XIV.기타포괄손익 66,632,507 36,329,042 (484,850,770) (1)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 515,975 7,140,758 (3,958,644) 1.지분법자본변동 515,975 7,140,758 (3,958,644) (2)당기손익으로 재분류되지 않는항목 66,116,532 29,188,284 (480,892,126) 1.확정급여제도의 재측정요소 66,116,532 29,188,284 (480,892,126) XV.총포괄손익 (6,909,850,293) (5,026,570,489) (2,402,712,179) XVI.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (306) (312) (118) (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) (306) (312) (118) 자본변동표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 8,233,065,500 21,921,522,495 (804,323,422) (12,181,860,866) 17,168,403,707 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) (102,568) 102,568 Ⅲ.당기순이익(손실) (1,917,861,409) (1,917,861,409) Ⅳ.유상증자 Ⅴ.전환권행사 Ⅵ.매도가능금융자산의 공정가치변동 Ⅶ.확정급여제도의 재측정요소 (480,892,126) (480,892,126) Ⅷ.지분법자본변동 (3,958,644) (3,958,644) Ⅸ.주식보상비용 51,170,004 51,170,004 2018.12.31 (Ⅹ.기말자본) 8,233,065,500 21,921,522,495 (757,214,630) (14,580,511,833) 14,816,861,532 2019.01.01 (Ⅰ.기초자본) 8,233,065,500 21,921,522,495 (757,214,630) (14,580,511,833) 14,816,861,532 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) Ⅲ.당기순이익(손실) (5,062,899,531) (5,062,899,531) Ⅳ.유상증자 Ⅴ.전환권행사 Ⅵ.매도가능금융자산의 공정가치변동 Ⅶ.확정급여제도의 재측정요소 29,188,284 29,188,284 Ⅷ.지분법자본변동 7,140,758 7,140,758 Ⅸ.주식보상비용 8,528,326 8,528,326 2019.12.31 (Ⅹ.기말자본) 8,233,065,500 21,921,522,495 (741,545,546) (19,614,223,080) 9,798,819,369 2020.01.01 (Ⅰ.기초자본) 8,233,065,500 21,921,522,495 (741,545,546) (19,614,223,080) 9,798,819,369 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) Ⅲ.당기순이익(손실) (6,976,482,800) (6,976,482,800) Ⅳ.유상증자 5,603,448,000 7,352,793,180 12,956,241,180 Ⅴ.전환권행사 814,328,000 2,393,092,415 3,207,420,415 Ⅵ.매도가능금융자산의 공정가치변동 Ⅶ.확정급여제도의 재측정요소 66,116,532 66,116,532 Ⅷ.지분법자본변동 515,975 515,975 Ⅸ.주식보상비용 73,195,289 73,195,289 2020.12.31 (Ⅹ.기말자본) 14,650,841,500 31,667,408,090 (667,834,282) (26,524,589,348) 19,125,825,960 현금흐름표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (7,000,772,276) (617,859,099) 457,581,289 (1)당기순이익(손실) (6,976,482,800) (5,062,899,531) (1,917,861,409) (2)당기순이익조정을 위한 가감 7,658,086,638 3,804,164,987 600,682,364 1.주식보상비용 73,195,289 8,528,326 51,170,004 2.퇴직급여 568,119,308 566,525,571 583,109,884 3.재고자산평가손실 116,682,025 (327,682,157) 113,717,613 4.대손상각비 854,385,816 (255,494,023) 182,386,387 5.판매보증충당부채전입액 0 0 109,683,536 6.기타의 대손상각비 2,889,721,450 140,000,000 80,000,000 7.유형자산상각비 352,537,588 345,827,887 679,975,729 8.사용권자산상각비 924,472,368 847,703,578 0 9.무형자산상각비 463,898,441 226,949,953 386,577,149 10.유형자산처분손실 11,007,690 0 627,405,862 11.유형자산손상차손 110,000,000 0 0 12.무형자산손상차손 0 1,373,990,117 248,378,645 13.외화환산손실 44,765,316 45,201,688 28,006,745 14.매도가능증권평가손실 106,317,016 0 0 15.이자비용 374,261,986 366,544,561 312,063,840 16.지분법손실 4,234,564 331,413,181 14,566,221 17.파생상품평가손실 897,049,536 263,838,000 0 18.외화환산이익 (26,762,005) (20,648,583) (13,281,939) 19.판매보증충당부채환입액 (27,195,105) (17,395,658) 0 20.이자수익 (78,106,145) (91,137,454) (57,422,790) 21.유형자산처분이익 (498,500) 0 (2,605,550,469) 22.매도가능금융자산처분이익 0 0 (104,053) 23.관계기업투자처분이익 0 0 (140,000,000) (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (7,594,156,197) 806,989,372 1,923,491,679 1.매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (1,252,128,451) (790,806,016) 3,100,273,805 2.기타유동자산의 감소(증가) (2,436,062,551) 403,741,792 (776,283,780) 3.기타유동금융자산의 감소(증가) (995,248,247) 0 0 4.재고자산의 감소(증가) (1,664,810,342) (25,682,805) 678,614,688 5.매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (1,421,744,153) 1,288,314,408 (956,183,583) 6.계약부채의 증가(감소) 87,795,756 (29,479,964) 29,409,543 7.기타유동부채의 증가(감소) 96,961,901 3,382,409 (42,546,953) 8.퇴직금의 지급 (257,864,576) (221,166,221) (542,499,168) 9.퇴직연금운용자산의 감소(증가) 248,944,466 178,685,769 432,707,127 (4)이자수취(영업) 37,331,851 44,737,857 60,672,457 (5)이자지급(영업) (126,347,858) (212,113,134) (218,563,362) (6)법인세납부(환급) 796,090 1,261,350 9,159,560 Ⅱ.투자활동현금흐름 (5,542,541,742) (2,164,809,165) 6,120,973,523 (1)단기금융상품의 처분 0 0 492,021,918 (2)장기금융상품의 처분 0 0 480,000,000 (3)투자자산의 처분 480,000,000 200,000,000 6,206,621 (4)단기대여금의 감소 130,000,000 60,000,000 0 (5)장기대여금의 감소 251,200,000 1,100,000 121,200,000 (6)유형자산의 처분 502,500 0 8,306,396,399 (7)보증금의 감소 30,300,000 20,000,000 220,480,000 (8)투자자산의 취득 0 (300,000,000) 0 (9)장기금융자산의 취득 (5,239,598,130) (240,000,000) (240,000,000) (10)단기대여금의 증가 0 0 (220,000,000) (11)장기대여금의 증가 0 0 (210,000,000) (12)유형자산의 취득 (982,296,112) (509,836,884) (438,941,506) (13)무형자산의 취득 (2,250,000) (657,038,513) (827,508,359) (14)관계기업주식의 취득 0 (498,473,768) (498,681,550) (15)보증금의 증가 (210,400,000) (240,560,000) (1,070,200,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 27,801,455,473 1,018,000,259 (4,340,036,076) (1)단기차입금의 증가 8,394,410,678 760,992,434 5,240,272,931 (2)유상증자 4,949,266,698 0 0 (3)전환사채의 발행 17,500,000,000 2,000,000,000 0 (4)단기차입금의 상환 (2,834,456,046) (973,833,039) (7,917,451,862) (5)유동성장기부채의 상환 0 0 (788,571,426) (6)장기차입금의 상환 0 0 (874,285,719) (7)리스부채의 상환 (957,766,557) (769,159,136) 0 (8)상환전환우선주의 발행 750,000,700 0 0 Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (3,588,106) (3,702,994) (9,548,843) Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) 15,254,553,349 (1,768,370,999) 2,228,969,893 Ⅵ.기초현금및현금성자산 746,043,224 2,514,414,223 285,444,330 Ⅶ.기말현금및현금성자산 16,000,596,573 746,043,224 2,514,414,223 5. 재무제표 주석 제 23 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 22 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 아이티엑스에이아이 1. 일반사항주식회사 아이티엑스에이아이(이하 "당사")은 1998년 2월에 납입자본금 400백만원으로 설립되어 영상기기 및 감시카메라 장치의 개발, 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2009년 11월 12일에 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장을 승인받았으며, 2009년 12월 22일자로 코스닥시장에서 주식의 매매가 개시되었습니다.2020년 8월 11일 주식회사 아이티엑스엠투엠에서 주식회사 아이티엑스에이아이로 상호를 변경하였으며 당기말 현재 회사는 서울특별시 금천구 가산동에 본사 및 수원시 권선구 고색동에 공장을 두고 있습니다.보고기간 종료일 현재 수권주식수는 200,000천주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식은 보통주식 29,301,683주와 상환전환우선주식 365,854주를 발행하여 총주식수 29,667,537주이며, 납입자본금은 14,651백만원입니다.보고기간 종료일 현재 당사의 주주(보통주) 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식의종류 소유주식수(주) 지분율(%) 구분 블루윈밸류업조합 보통주 12,806,896 43.71 최대주주 박상열 보통주 688,853 2.35 대표이사 이병윤 보통주 59,886 0.20 특수관계자 자기주식 보통주 220,000 0.75 - 기타 보통주 15,526,048 52.99 - 합 계 29,301,683 100.00 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (1) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 수익 등의 주석에 포함되어 있습니다. ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정, 손상검사, 충당부채와 우발부채, 확정급여채무의 측정, 이연법인세자산의 인등의 주석에 포함되어 있습니다. ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. 3. 회계정책의 변경(1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은다음과 같습니다. 당사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시')개정사항을 최초로 적용하였습니다. 동 적용기준들 및 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나2020년1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 해당 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 단일부문으로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (2) 관계기업에 대한 지분관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용한 취득원가와 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다, 한편, 재고자산의 수량은 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 4) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생상품① 파생상품과 위험회피회계내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피평가손익으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험위험회피평가손익과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.③ 순투자 위험회피파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래손익으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다. (7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 영업권 비한정 소프트웨어 3 년 개 발 비 5 년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발신규개발 프로젝트는 상품기획, 개발구현 1차, 개발검증 2차, 양산, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발구현 1차시점부터 발생한지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출을 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.(가) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(나) 리스제공자당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. (13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 추정하고 있습니다.(17) 외화① 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 수행의무와 수익인식 정책당사는 CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매를 주된 영업활동으로 영위하고 있으며, 이에 부수적으로 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역으로 영업이 구성되어 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) CCTV 등의 영상보안 장비 당사는 고객에게 CCTV 등의 영상보안 장비를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.신용기간은 시장 관행과 일관되게 30일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.(주석 18참조). 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2) CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역 당사의 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 사업은 고객이 주문한 CCTV를 설치 용역을 제공하고 있으며 일반적으로 1년 미만의 설치 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 설치 완료 시점에 수익을인식합니다. (21) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (25) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.(26) 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 5. 부문정보당사의 기업회계기준서 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 CCTV 영상보안장비 부문 28,751,311 30,485,122 기타 557,026 373,436 합 계 29,308,337 30,858,558 (2) 당기와 전기 중 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내매출 18,765,515 21,079,159 해외매출 10,542,822 9,779,399 합 계 29,308,337 30,858,558 (3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기의 당사 매출의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 비중 매출액 비중 A사 16,205,327 55.29% 19,214,865 62.27% B사 5,172,407 17.65% 4,482,153 14.52% 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 3,771,573 4,106,913 대손충당금 (867,544) (719,018) 매출채권(순액) 2,904,029 3,387,895 (2) 당기말과 전기말 현재 기타채권및대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금(*1) 1,717,180 - 163,860 - 대손충당금 (705,859) - - - 대여금(*2,*3) 5,440,000 186,300 270,000 437,500 대손충당금 (2,325,000) - (125,000) - 미수수익 290 - 4,647 - 보증금 - 1,456,881 - 1,476,781 현재가치할인차금 - (90,197) - (126,824) 합계 4,126,611 1,552,984 313,507 1,787,457 (*1) 상기 미수금에는 기타특수관계자와의 비경상적인 중개거래에서 발생한 미회수금액이 포함되어 있습니다.(주석 30참조)(*2) 상기 대여금에는 기타특수관계자와의 비경상적인 투자 및 선급거래에 대해 그 실질에 따라 자금대여로 재분류한 금액이 포함되어 있습니다.(주석30참조)(*3) 상기 대여금에는 거래처에 대한 일시적인 자금지원 목적에 따라 자금대여로 재분류한 금액이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 844,018 1,099,512 대손상각비(환입) 854,385 (255,494) 기타의대손상각비 2,200,000 140,000 제각 - (140,000) 기말금액 3,898,403 844,018 (4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 : 11,867,117 5,781,415 연체된 채권 : 3개월 이하 27,348 3,747 3개월 초과 6개월 이하 - 2,459 6개월 초과 9개월 이하 - 9,300 9개월 초과 677,760 662,780 소 계 705,108 678,286 합 계 12,572,225 6,459,701 7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범 주 당기말 전기말 유동: 투자자산 상각후원가측정 금융자산 995,248 - 비유동: 장기금융상품 상각후원가측정 금융자산 120,000 360,000 투자자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) 1,993,291 100,000 당기손익-공정가치측정금융자산 999,990 - 소 계 3,113,281 460,000 합 계 4,108,529 460,000 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 주식수 지분율(%) 취득가액 공정가치 장부금액 평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 에이비윈 20,000 18.19 100,000 100,000 100,000 - 디자인셀(*) 3,016 7.86 1,999,608 1,893,291 1,893,291 (106,317) 합 계 2,099,608 1,993,291 1,993,291 (106,317) (*) 해당 금융자산은 보고기간종료일 이후 제3자에게 취득가액 이상으로 매각되었습니다.(3) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 주식수 지분율(%) 취득가액 공정가치 장부금액 평가손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 에이아이네이션(*) 2,621 10.00 999,990 999,990 999,990 - 합 계 999,990 999,990 999,990 - (*) 해당 금융자산의 대부분은 보고기간종료일 이후 제3자에게 취득가액 이상으로 매각되었습니다. 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상 품 1,157,754 (124,057) 1,033,697 2,453,398 (113,317) 2,340,081 제 품 1,850,000 (124,874) 1,725,126 792,429 (91,721) 700,708 재 공 품 702,027 (58,435) 643,592 874,530 (41,709) 832,821 원 재 료 3,478,475 (244,765) 3,233,710 3,279,255 (251,927) 3,027,328 기 타 재 고 1,539,844 (400,121) 1,139,723 663,677 (336,896) 326,781 합 계 8,728,100 (952,252) 7,775,848 8,063,289 (835,570) 7,227,719 (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실(환입) 116,682 (327,682) 9. 종속기업및관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업 투자내역은 다음과 같습니다. 기업명 분류 소유지분율 주된 사업장 사용재무제표일 종속기업및관계기업의 활동의 성격 등 당기말 전기말 ㈜브이엠소프트 종속기업 80% 80% 한국 12월 지능형 영상검색 시스템 및 보안용 영상관제 프로그램 개발공급업 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.(*1) 관계기업 40% 40% 중국 12월 영상감시장치(CCTV)관련 R, 판매업 (*1) 당사는 전기에 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.의 지분 40%를 설립출자하였으며, 설립시 당사 이외의 주주인 Nanjing Easysell Network Technology Co.,Ltd.과 주주간약정에 의하여 설립 후 10년동안 각각의 지분율(40%, 60%)에 따른 자본금을 납입하도록 하였습니다. 당기말 현재 Nanjing Easysell Network TechnologyCo.,Ltd.의 납입한 자본금은 없으나 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대한 의결권은 보유하고 있다고 판단됩니다. 따라서, 당사는 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대하여 유의적인 영향력을 행사한다고 판단되어 관계기업으로분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 손상차손누계액 장부금액 ㈜브이엠소프트(*1) 240,000 - - - 240,000 240,000 - Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd. 654,358 - (4,235) 516 650,639 - 650,639 (*1) ㈜브이엠소프트에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 손상차손누계액 장부금액 ㈜브이엠소프트(*) 240,000 - - - 240,000 240,000 - Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd. 480,157 498,473 (331,413) 7,141 654,358 - 654,358 (*) ㈜브이엠소프트에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)브이엠소프트 418,206 445,971 (27,765) 1,010,831 49,588 49,588 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. 367,948 237,082 130,866 213,312 (11) (11) ② 전기말 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 (주)브이엠소프트 530,476 607,829 (77,353) 1,228,884 73,045 73,045 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. 286,417 146,255 140,162 55,866 (795,996) (795,996) (4) 당기말 현재 종속기업및관계기업의 순자산에서 종속기업및관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)브이엠소프트 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. 관계기업 기말 순자산(A) (27,765) 130,866 보유 지분율(B) 80% 40% 순자산 지분금액(AXB) (22,212) 52,346 (+) 기타투자자산(*1) 22,212 - (+) 기타조정(*2) - 598,293 기말 장부금액 - 650,639 (*1) 순자산지분금액이 장부금액(0원) 이하인 금액을 (주)브이엠소프트에 대한 단기대여금 대손충당금으로 반영하였습니다. (*2) 주석 9.(1)에 언급된 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대한 자본금이 납입되지 않아 조정된 금액입니다. 10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금(*1) 1,390,889 1,732,474 대손충당금(*1) (375,912) (455,912) 선급비용 6,826 6,795 부가세대급금 - 87,497 합 계 1,021,803 1,370,854 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 토지 - - - - - 190,039 - - 190,039 건물 - - - - - 493,692 - (51,425) 442,267 차량운반구 170,800 - (162,574) - 8,226 170,800 - (153,078) 17,722 공구와기구 845,112 - (416,111) - 429,001 3,979,009 (3,332) (3,551,335) 424,342 비품 3,311,092 - (2,366,513) (110,000) 834,579 2,501,558 - (2,233,834) 267,724 시설장치 1,161,704 - (998,814) - 162,890 1,161,704 - (953,055) 208,649 건설중인자산 70,978 - - - 70,978 77,159 - - 77,159 합 계 5,559,686 - (3,944,013) (110,000) 1,505,674 8,573,961 (3,332) (6,942,727) 1,627,902 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체(*) 상 각 손 상 당기말 토지 190,039 - - (190,039) - - - 건물 442,267 - - (429,927) (12,340) - - 차량운반구 17,722 - - - (9,496) - 8,226 공구와기구 424,341 42,257 (22,023) 136,686 (152,261) - 429,000 비품 267,724 506,476 - 303,060 (132,681) (110,000) 834,579 시설장치 208,648 - - - (45,759) - 162,889 건설중인자산 77,160 433,564 - (439,746) - - 70,978 합 계 1,627,901 982,297 (22,023) (619,966) (352,537) (110,000) 1,505,672 (*) 당기 중 당사가 보유한 토지, 건물을 보고기간말 시점에 처분을 계획함에 따라 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 상 각 당기말 토지 190,039 - - - - 190,039 건물 454,608 - - - (12,341) 442,267 차량운반구 28,884 - - - (11,162) 17,722 공구와기구 445,044 86,599 - 73,746 (181,048) 424,341 비품 266,836 124,469 - - (123,581) 267,724 시설장치 25,304 78,784 - 122,256 (17,696) 208,648 건설중인자산 53,177 219,985 - (196,002) - 77,160 합 계 1,463,892 509,837 - - (345,828) 1,627,901 (3) 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주소 계정과목 장부금액 구분 설정금액 설정권자 내용 서울특별시 금천구 가산동 토지 190,039 개별담보 800,000 기업은행 운영자금 건물 429,927 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권 1,827,000 - (1,827,000) - 1,827,000 - (1,827,000) - 개발비 17,911,559 (13,675,933) (2,918,507) 1,317,119 17,911,559 (13,332,337) (2,918,507) 1,660,714 소프트웨어 1,869,004 (1,813,081) - 55,923 1,866,754 (1,692,778) - 173,976 합 계 21,607,563 (15,489,014) (4,745,507) 1,373,042 21,605,313 (15,025,115) (4,745,507) 1,834,691 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 당기말 개발비 1,660,715 - (343,597) 1,317,118 소프트웨어 173,976 2,250 (120,300) 55,926 합 계 1,834,691 2,250 (463,897) 1,373,044 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 손 상 전기말 영업권 794,605 - - (794,605) - 개발비 1,729,425 567,940 (57,265) (579,385) 1,660,715 소프트웨어 254,563 89,098 (169,685) - 173,976 합 계 2,778,593 657,038 (226,950) (1,373,990) 1,834,691 (3) 무형자산상각비는 성격에 따라 무형자산상각비 및 경상연구개발비로 분류되어 인식합니다. 손상차손은 포괄손익계산서상 기타손익으로 인식합니다. (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 손상차손 금액 추정근거 손상차손내용 당 기 누계액 영업권 - - 1,827,000 사용가치 사용가치 하락으로 인한 손상인식 개발비 1,317,118 - 2,918,507 사용가치 사용가치 하락으로 인한 손상인식 (5) 당기말 현재 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발자산명 장부금액 잔여상각기간 개발완료 RealShop 1,317,118 3.65년 (6) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 3,248,023천원 및 2,699,574천원입니다. 13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 3,033,419 2,225,772 리스부채 유동 789,378 803,155 비유동 2,200,335 1,332,002 합계 2,989,713 2,135,157 (2) 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 924,472 847,704 리스부채에 대한 이자비용(*1) 87,850 108,843 단기리스료 및 소액자산 리스료(*2) 5,988 5,983 (*1) 금융원가에 포함되었습니다.(*2) 매출원가 또는 판매비와관리비에 포함되었습니다.(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기 구분 기초 증가 처분 상각 당기말 건물 2,225,772 1,739,422 (7,303) (924,472) 3,033,419 ② 전 기 구분 기초 회계변경(*) 증가 처분 상각 전기말 건물 - 3,018,097 67,188 (11,809) (847,704) 2,225,772 (*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 효과입니다. (4) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기 구분 기초 증가 지급 처분 당기말 리스부채 2,135,157 1,818,769 (957,765) (6,448) 2,989,713 ② 전 기 구분 기초 회계변경(*) 증가 지급 처분 전기말 리스부채 - 2,889,187 25,725 (769,159) (10,596) 2,135,157 (*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 효과입니다.14. 매입채무와기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무와기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,338,843 2,701,662 미지급금 456,775 535,434 미지급비용 433,547 406,937 합 계 2,229,165 3,644,033 15. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 149,900 52,938 부가세예수금 4,606 - 합계 154,506 52,938 16. 차입금, 전환사채및전환상환우선주(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종 류 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 에스원동반성장협력대출 3.20 475,000 475,000 사이클론(한도대출) 4.12 - 355,045 수출기업육성자금대출 3.22 - 440,000 수출기업육성자금대출 4.28 - 900,000 수출기업육성자금대출 4.54 - 595,000 중소기업자금대출 3.32 - 150,000 합 계 475,000 2,915,045 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 제3자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 29 참조) (2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 당기말 전기말 제2회 전환사채(*1) 2019-07-15 2022-07-15 - 1,413,211 제3회 전환사채(*2) 2020-10-20 2023-10-20 7,500,000 - 제4회 전환사채(*2) 2020-12-21 2023-12-21 10,000,000 - (*1) 당사가 발행한 제2회 전환사채는 당기 중 발행가액 전액이 보통주로 전환되었습니다.(*2) 상기 사채의 조기상환청구권 개시일이 보고기간종료일로부터 1년 이내에 도래함에 따라 당기말 현재 유동부채로 분류하였습니다.(4) 당사는 재무적 투자자를 대상으로 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 전환사채 발행내역 제3회 전환사채(2020년 10월 20일 발행) 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액 7,500,000,000원 만기 2023년 10월 20일 연간액면이자율 2.00% 연간만기보장수익율 4.00% 전환청구기간 2021년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 전환조건(*1,*3) 전환가격 1,300원당 보통주 1주 조기상환청구권(*2,*3) 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2021년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 제 4회 전환사채(2020년 12월 21일 발행) 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액 10,000,000,000원 만기 2023년 12월 21일 연간액면이자율 2.00% 연간만기보장수익율 4.00% 전환청구기간 2021년 12월 21일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 전환조건(*1,*3) 전환가격 1,300원당 보통주 1주 조기상환청구권(*2,*3) 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2021년 12월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 (*1) 주가 변동에 따른 전환가액조정 조건은 없습니다.(*2) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 풋옵션으로 채권 액면금액에 조기상환수익율(분기단위 연복리 2.0%)을 가산한 금액으로 행사가 가능합니다.(*3) 상기 3회차 및 4회차 전환사채의 전환권 등은 기한의 이익 상실로 인하여 전환권 등의 가치가 없어 일반사채로 판단 및 측정 하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 당기말 전기말 전환상환우선주(*) 2020-06-25 2030-06-25 114,221 - (*) 상기 전환상환우선주의 조기상환청구권 개시일이 보고기간종료일로부터 1년 이내에 도래함에 따라 당기말 현재 유동부채로 분류하였습니다.(6) 당사는 정부과제의 선정을 위한 선행조건으로 전환상환우선주를 발행하였으며, 동 전환상환우선주의 전환및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 전환상환우선주 발행내역 기본정보 발행일 2020-06-25 종 류 무의결권부 기명식 상환전환우선주 발행주식수 365,854주 (주당 액면금액: 500원, 주당 발행금액: 2,050원) 존속기간 발행일로부터 10년 (존속기간 종료 시 보통주로 전환) 배당에 관한 사항 배당조건 누적적 / 참가적 우선배당률 액면금액의 1% 상환에 관한 사항(*1) 상환청구기간 2023년 12월 25일 ~ 2030년 06월 25일(발행일로부터 3.5년이 경과한 날로부터 "존속기간"만료일까지) 상환금액 발행금액 (보장수익률: 0%) 전환에 관한 사항(*2) 전환청구기간 2020년 06월 25일 ~ 2030년 06월 25일(발행일 이후부터 "존속기간" 만료 전까지 ) 전환가액 2,050원 (주가변동 등에 따라 전환가격 70%까지 조정가능) (*1) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 풋옵션으로 1주당 발행금액으로 행사가 가능합니다.(*2) 기초자산가격의 변동에 따라 전환비율이 변동되는 전환가액조정(re-fixing)이 부여되어 있습니다.당기말 현재 전환상환우선주는 주계약에 대한 부채요소 114,222천원, 전환 및 상환에 대한 부채요소 786,853천원으로 구성되어 있습니다. 17. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,725,204 3,450,317 사외적립자산의 공정가치 (2,589,267) (2,807,465) 재무상태표에 인식되는 확정급여부채 1,135,937 642,852 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기초확정급여채무 3,450,316 3,096,573 당기근무원가 550,031 563,108 이자비용 98,191 83,125 재축정요소: - 인구통계적 가정 - 59,372 - 재무적 가정 (21,317) (299) - 경험적 조정 (94,153) (130,397) 지급액 (257,865) (221,166) 기말확정급여채무 3,725,204 3,450,316 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 2,807,463 2,948,578 이자수익 80,103 79,708 사외적립자산 재측정요소 (49,355) (42,136) 사용자기여금 - 50,050 지급액 (248,944) (228,737) 기말사외적립자산의 공정가치 2,589,267 2,807,463 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 550,032 563,108 순이자원가 18,087 3,417 합 계 568,119 566,525 (5) 당기와 전기의 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 123,184 115,910 판매비및관리비 199,186 205,412 경상연구개발비 245,750 189,385 개발비 - 55,818 합 계 568,120 566,525 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 2,589,267 2,807,463 (7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.00% 2.93% 미래임금상승률 4.50% 4.50% 할인율은 당기말 현재 우량회사채 수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 보험개발원에서 발표한 표준율을 고려하여 산정하였습니다. (8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1% 변동) (328,375) (308,681) 미래 급여인상율 (1% 변동) 291,520 315,368 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.9년(전기 10.0년)입니다. 18. 판매보증충당부채당기말 현재 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 기초 92,287 109,684 전입액(환입) (27,194) (17,397) 기말 65,093 92,287 당사는 대부분의 경우 판매 후 24개월 동안 제품 및 상품의 불량에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 판매보증충당부채는 과거의 보증 경험에 근거한 비용 가정에 근거하여 계산됩니다. 19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 주,천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 30,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 29,301,683주 16,466,131주 자본금 14,650,842 8,233,066 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 전기말 8,233,066 21,686,508 53,290 181,724 유상증자 5,603,448 7,352,794 - - 전환권행사 757,325 2,152,542 - - 전환권행사 57,003 240,550 - - 당기말 14,650,842 31,432,394 53,290 181,724 20. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (847,068) (847,068) 주식선택권 175,535 102,341 지분법자본변동 3,698 3,182 합 계 (667,835) (741,546) (2) 주식선택권 ① 당기말 현재 주식선택권 부여 내역은 다음과 같습니다. 구 분 부여내역 부여시점 2017.03.27 행사가능기간 2019.03.27~2022.03.26 부여주식의 총수(*) 175,159주 당기말 잔여수량 175,159주 행사가격 1,838원 부여방법 신주교부방식 가득조건 용역제공기간 : 2017.03.28~2019.03.27 (*) 당사는 2020년 06월 26일 유상증자 실시로 인한 주식가치의 희석화에 따라 행사가격을 2,300원에서 1,838원으로 행사수량을 140,000주에서 175,159주로 조정하였습니다.② 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기말 현재 주식선택권 140,000 당기 중 부여된 주식선택권 35,159 당기말 현재 주식선택권 175,159 ③ 당사는 주식선택권의 평가와 관련하여 제공받는 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 용역의 공정가치를 간접측정하여 보상원가를 인식하고 있으며, 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 평가하였으며, 그 내용의 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 주요가정 무위험이자율(*) 0.81% 기대행사기간 1년 예상주가변동성 88.30% 기대보상수익률 0.00% 공정가액 1,002원 (*) 주식선택권의 보상원가 산정일 현재의 2년 만기의 국고채 유통수익률을 적용하였습니다. ④ 당기 중 보상원가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 전기까지 인식한 보상비용 102,340 당기 보상비용(*) 73,195 총 보상원가 175,535 (*) 당사는 2020년 06월 26일 유상증자 실시로 인한 주식가치의 희석화에 따라 행사가격 및 행사수량을 조정하였으며 조정에 따른 공정가치 변동분을(조정전 731원) 당기 보상비용으로 인식하였습니다. 21. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 26,524,589 19,614,223 (2) 결손금처리계산서 결손금처리계산서 제23(당)기 2020년 01월 01일 부터 제22(전)기 2019년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처리확정일 (*) 처리확정일 2020년 03월 31일 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처리결손금 26,524,589 19,614,223 전기이월미처리결손금 19,614,223 14,580,512 당기순손실 6,976,483 5,062,900 확정급여제도의 재측정요소 (66,117) (29,188) II. 임의적립금등의 이입액 - - 합 계 26,524,589 19,614,223 III. 결손금처리액 - - IV. 차기이월미처리결손금 26,524,589 19,614,223 (*) 결손금처리계산서는 당사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로 2021년 3월 29일에 주주총회에서 처리확정한 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.22. 수익 (1) 수익 원천당사의 주요 수익은 CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매 및 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된SI 용역입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 29,308,337 30,858,558 (2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다① 당 기 (단위: 천원) 구 분 CCTV 영상보안장비 기타 합계 주요 지리적 시장 국내 18,151,411 614,105 18,765,516 미국 4,309,465 - 4,309,465 일본 1,756,739 481,209 2,237,948 기타 3,995,409 - 3,995,409 합계 28,213,024 1,095,314 29,308,338 주요 제품과 서비스 계열 DVR 9,275,766 - 9,275,766 NVR 5,513,873 - 5,513,873 Camera 11,978,146 - 11,978,146 기타 1,445,239 1,095,314 2,540,553 합계 28,213,024 1,095,314 29,308,338 수익인식 시기 한 시점에 이행 28,213,024 1,095,314 29,308,338 기간에 걸쳐 이행 - - - 고객과의 계약에서 생기는 수익 28,213,024 1,095,314 29,308,338 주석5에 공시된 외부수익 28,213,024 1,095,314 29,308,338 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 CCTV 영상보안장비 기타 합계 주요 지리적 시장 국내 20,899,994 179,164 21,079,158 미국 4,319,513 - 4,319,513 일본 1,792,189 194,273 1,986,462 기타 3,473,425 - 3,473,425 30,485,121 373,437 30,858,558 주요 제품과 서비스 계열 DVR 9,568,714 - 9,568,714 NVR 4,974,525 - 4,974,525 Camera 11,684,063 - 11,684,063 기타 4,257,819 373,437 4,631,256 30,485,121 373,437 30,858,558 수익인식 시기 한 시점에 이행 30,485,121 373,437 30,858,558 기간에 걸쳐 이행 - - - 고객과의 계약에서 생기는 수익 30,485,121 373,437 30,858,558 주석5에 공시된 외부수익 30,485,121 373,437 30,858,558 (3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 계약부채 - CCTV 영상 보안장비 99,927 12,131 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 CCTV 영상 보안장비 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. CCTV 영상 보안장비 계약의 전반적인감소 및 제품 및 상품을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다. (4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 CCTV 영상 보안장비 11,119 41,111 (5) 장기 계약 미이행 부분 가격이 확정된 장기 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 없습니다. 최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 계약의 일부인 나머지 수행의무에 대해서는 공시하지 않았습니다. 23. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 급여 2,104,492 1,929,930 퇴직급여 199,186 205,412 복리후생비 249,024 280,570 수도광열비 40,910 42,265 운반비 16,660 10,220 수출제비용 93,675 189,056 감가상각비 175,442 111,309 무형자산상각비 36,005 100,544 사용권자산상각비 290,283 215,246 수선비 1,247 2,077 소모품비 24,658 41,127 사무용품비 1,066 1,119 세금과공과 132,111 135,934 지급임차료 10,795 4,620 건물관리비 26,623 25,787 보험료 6,663 5,532 여비교통비 74,876 135,322 통신비 65,687 28,395 차량유지비 35,134 31,318 교육훈련비 700 4,690 도서인쇄비 3,933 3,562 지급수수료 756,236 620,970 경상연구개발비 3,248,023 2,699,574 견본비 186,056 108,925 해외시장개척비 269,564 385,148 대손상각비(환입) 854,386 (255,494) A/S비용 6,716 11,440 접대비 110,687 208,641 광고선전비 13,000 119,119 판매보증충당부채전입(환입) (27,196) (17,396) 합 계 9,006,644 7,384,964 24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 1,960,455 (1,134,934) 원재료의 사용액 9,242,510 11,422,800 상품의 판매 10,642,644 8,857,353 종업원급여 5,916,919 4,419,295 감가상각비와 기타상각비 1,740,906 1,557,467 수수료비용 756,236 620,970 광고비 및 판매촉진비 13,000 119,119 포장 및 견본비 186,056 108,925 임차료 및 건물관리비 37,418 30,406 운반비 16,660 10,220 기타 1,628,539 7,763,846 매출원가 및 영업비용의 합계 32,141,343 33,775,467 25. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 78,106 91,137 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - - 파생상품평가이익 - - 합 계 78,106 91,137 금융원가 이자비용 362,069 366,545 파생상품평가손실 897,050 263,838 매도가능증권평가손실 106,317 - 합 계 1,365,436 630,383 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 기타수익 수입임대료 72,851 74,050 외환차익 364,753 346,976 외화환산이익 26,762 20,649 유형자산처분이익 499 - 기타 23,232 25,359 합 계 488,097 467,034 기타비용 외환차손 233,563 115,940 외화환산손실 44,765 45,202 유형자산처분손실 11,008 - 유형자산손상차손 110,000 - 무형자산손상차손 - 1,373,990 기타의대손상각비 2,889,721 140,000 기타 50,951 67,234 합 계 3,340,009 1,742,366 27. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세 비용이 발생하지 않았습니다. (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (6,976,483) (5,062,900) 적용세율에 따른 세부담액 - - 조정사항 : - - 비과세수익 (10,858) (9,270) 비공제비용 284,988 67,809 이연법인세 미인식 효과 등 (274,130) (58,539) 법인세비용(이익) - - 유효세율(법인세비용/세전이익)(*) - - (*) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 구 분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 당기증감액 기말 기초 기말 미수수익 (4,647) 4,357 (290) - - 대손충당금 1,230,903 (200,538) 1,030,365 - - 재고자산평가손실 835,570 116,682 952,252 - - 대 손 금 140,000 6,170,506 6,310,506 - - 퇴직급여충당부채 3,450,317 274,887 3,725,204 - - 무형자산손상차손 2,501,021 (1,186,544) 1,314,477 - - 공사부담금 3,332 (3,332) - - - 정부보조금 - 257,681 257,681 - - 퇴직연금운용자산 (2,807,465) 218,196 (2,589,269) - - 미지급비용 133,292 7,161 140,453 - - 유형자산 (2,205,862) (934,395) (3,140,257) - - 현재가치할인차금 126,824 (36,627) 90,197 - - 리스부채 2,135,157 854,555 2,989,712 - - 파생부채 933,623 (146,770) 786,853 - - 사채상환할증금 - - - - - 전환권조정 (586,789) 586,789 - - - 매출채권 899,360 (154,789) 744,571 - - 재고자산 (663,677) 120,543 (543,134) - - 충당부채 92,288 (27,195) 65,093 - - 미지급금 71,332 (1,155) 70,177 - - 관계기업투자 582,797 (69,635) 513,162 - - 유형자산손상차손 - 110,000 110,000 - - 매도가능증권 - 32,963 32,963 - - 세무상 결손금 25,636,687 6,950,125 32,586,812 - - 소 계 32,504,063 12,943,465 45,447,528 - - 연구개발비세액공제 2,576,488 (4,318) 2,572,170 - - 합 계 35,080,551 12,939,147 48,019,698 - - ② 전기말 구 분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 당기증감액 기말 기초 기말 미수수익 (583) (4,064) (4,647) - - 대손충당금 1,497,055 (266,152) 1,230,903 - - 재고자산평가손실 1,163,252 (327,682) 835,570 - - 대 손 금 111,989 28,011 140,000 - - 퇴직급여충당부채 3,096,574 353,743 3,450,317 - - 무형자산손상차손 2,197,698 303,323 2,501,021 - - 공사부담금 35,899 (32,567) 3,332 - - 퇴직연금운용자산 (2,948,578) 141,113 (2,807,465) - - 미지급비용 123,065 10,227 133,292 - - 유형자산 26,244 (2,232,106) (2,205,862) - - 현재가치할인차금 - 126,824 126,824 - - 리스부채 - 2,135,157 2,135,157 - - 파생부채 - 933,623 933,623 - - 전환권조정 - (586,789) (586,789) - - 매출채권 - 899,360 899,360 - - 재고자산 - (663,677) (663,677) - - 충당부채 - 92,288 92,288 - - 미지급금 74,172 (2,840) 71,332 - - 관계기업투자 258,525 324,272 582,797 - - 세무상 결손금 22,071,941 3,564,746 25,636,687 - - 소 계 27,707,253 4,796,810 32,504,063 - - 연구개발비세액공제 2,641,422 (64,934) 2,576,488 - - 합 계 30,348,675 4,731,876 35,080,551 - - 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 미래 과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로인식하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 효과는 없습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 일시적차이 1,244,857 연구인력개발비세액공제 2,572,170 이월결손금 6,441,715 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세무상결손금 미사용세액공제 2년이내 - 928,284 2~3년 - 596,889 3년초과 29,280,523 1,046,997 합 계 29,280,523 2,572,170 28. 주당손익(1) 기본주당손실당기 및 전기의 기본주당손실은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순손실 6,976,482,800 5,062,899,531 가중평균유통보통주식수 22,764,369 16,246,131 기본주당손실 306 312 (2) 당기 및 전기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 주) 구 분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행보통주식 16,466,131 16,466,131 기초자기주식 (220,000) (220,000) 유상증자 5,787,168 5,787,168 전환권행사 695,249 695,249 전환권행사 35,822 35,822 당기말 가중평균유통보통주식수 22,764,369 22,764,369 ② 전 기 (단위: 주) 구 분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행보통주식 16,466,131 16,466,131 기초자기주식 (220,000) (220,000) 전기말 가중평균유통보통주식수 16,246,131 16,246,131 (2) 희석주당이익당기 및 전기 중에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. ① 당 기 구 분 부여일 발행될보통주식수 비 고 주식선택권(*1) 2017.03.27 175,159주 행사가격:1주당 ￦1,838 전환상환우선주 2020.06.25 365,854주 행사가격:1주당 ￦2,050 전환권(3회차,*2) 2020.10.20 5,769,230주 행사가격:1주당 ￦1,300 전환권(4회차,*3) 2020.12.21 7,692,307주 행사가격:1주당 ￦1,300 (*1) 당사는 2020년 06월 26일 유상증자 실시로 인한 주식가치의 희석화에 따라 행사가격을 2,300원에서 1,838원으로, 행사수량을 140,000주에서 175,159주로 조정하였습니다.(*2) 전환사채 발행으로 인한 전환권의 행사가능일은 2021.10.20 입니다.(*3) 전환사채 발행으로 인한 전환권의 행사가능일은 2021.12.21 입니다.② 전 기 구 분 부여일 발행될보통주식수 비 고 주식선택권 2017.3.27 140,000주 행사가격:1주당 ￦2,300 전환권 2019.07.15 1,485,884주 행사가격:1주당 ￦1,346 29. 우발부채와 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 기업은행 - 360,000 질권설정 (2) 당기말 현재 주요 차입약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 약정내역 한도액 실행액 기업은행 에스원동반성장협력대출 475,000 475,000 중소기업자금대출 300,000 - 합 계 775,000 475,000 (3) 당사는 기업은행의 단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 기술신용보증기금 및 대표이사로부터 각각 225,000천원, 180,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 토지와 건물(채권최고액 800,000천원)을 각각 담보로 제공하고있습니다.(4) 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 지급보증(부보금액 671,732천원)을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송 사건으로는 부당이득금 관련 소송이 있습니다.(소송가액 47백만원) 그러나 이러한 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대해 합리적인 예측이 불가능하며 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 당사의 경영진은 판단하고 있습니다.(6) 당사는 2021년 5월 21일자로 대한바이오팜(주)의 전환사채를 대한바이오팜의 최대주주에게 20억원에 매각한 건과 관련하여 유건상 전(前)대표이사의 개인확약서로 인하여 당사는 동사가 보유할 비상장회사지분의 매수 주체가 되거나 제3자에게 매각을 주선해야할 의무가 발생할 수도 있습니다. 동 의무로 인하여 발생할 자원의 유출금액과 시기에 대해서 합리적인 예측이 불가능하며 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 당사의 경영진은 판단하고 있습니다. (7) 당사는 2021년 11월 4일자로 (주)창대익투스 대표이사 (이하" 피고소인")를 서울금천경찰서에 고소하였습니다. 당사는 2020년에 영업이익을 창출하고자 수산물 유통사업에 투자하였으나 피고소인은 이러한 급박한 당사의 사정을 이용하여 당사를 기망하고 자금을 편취하였을 뿐 계약에 따른 의무를 전혀 이행하지 않았으므로 고소하게 되었습니다. 이로인하여 기지급된 대여금 22억원은 담보가치의 불확실성으로 인하여 전액 대손처리하였고, 고소의 진행과정에서 발생할 수도 있는 자원의 유출금액과 시기에 대해서 합리적인 예측이 불가능하며 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 당사의 경영진은 판단하고 있습니다.(8) 대한바이오팜의 개인확약이외에 전(前)대표이사 유건상의 개인확약서 2건이 추가로 확인되었으며, 한건은 유건상과 J사와의 수수료 지급확약서이고 또 다른 것은 유건상과 S사 및 G사와의 증자확약서입니다. 법률검토 결과 J사와의 수수료 지급확약서는 당사에 미치는 영향이 없으나, S사 및 G사와의 증자확약의 경우 확약사항 미이행에 따른 손해배상 청구가 가능한 바 이에 따른 우발상황이 존재합니다. 한편, 2022년 10월 21일 회생계획인가시 동 우발상황과 관련되어 신고된 채권은 없습니다. 30. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자 구분 특수관계자 명칭 최대주주 블루윈밸류업조합(*1) 종속기업 (주)브이엠소프트 관계기업 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. 기타특수관계자 블루윈에이엠씨㈜(*5) 스마트투자파트너스(*3) 뉴로스(*3) 로원홀딩스(*4) 디엘이노베이션(*4) 대한메디칼(*4) 제이더마(*4) 제너시스밸류업조합(*5) 대한바이오팜㈜(*2) (주)창대익투스(*2) 임직원 (*1) 당기 중 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 거래 결과 최대주주가 박상열(대표이사)에서 블루윈밸류업조합으로 변경되었습니다.(양수도 주식수 : 1,600,000주, 양수도 대금 : 7,000백만원)(*2) 당기 중 발생한 비경상적인 투자 및 선급거래에 관련하여 해당 거래의 금액적 중요성 및 회사와의 관계성 등을 고려하여 기타의 특수관계자로 식별하였습니다.(*3) 스마트투자파트너스는 블루윈 밸류업조합의 최대 출자자이며, 뉴로스는 스마트 투자 파트너스의 모회사에 해당합니다. 스마트투자 파트너스의 경우 뉴로스에서 해당 출자금액 50억원을 대여 하였으며, 대여금 만기나 블루윈밸류업조합이 취득한 본사의 출자금 보호예수가 종료되는 시점에 다시 출자지분 25%로 상환하기로 약정 하였습니다.(*4) 당기 중 발생한 비경상적인 중개거래와 관련하여 해당 거래의 금액적 중요성 및 임원과의 관계성 등을 고려하여 기타의 특수관계자로 식별하였습니다.(*5) 당사가 발행한 전환사채에 투자한 조합으로 당사의 대표이사가 실질적으로 중대한 영향력을 미치는 조합으로 기타의 특수관계자로 식별하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자 명칭 매출 이자수익 상품매입 경상연구개발비 자산매입 종속기업 (주)브이엠소프트 103,571 772 81,293 256,000 - 기타특수관계자 임직원 - 14,176 - - - 블루윈에이엠씨 - - - - 86,887 합 계 103,571 14,948 81,293 256,000 86,887 (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자 명칭 매출 이자수익 상품매입 경상연구개발비 해외시장개척비 종속기업 (주)브이엠소프트 52,786 3,460 47,500 150,075 28,000 기타특수관계자 임직원 - 21,923 - - - 합 계 52,786 25,383 47,500 150,075 28,000 (3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자 명칭 외상매출금 미수금 미수수익 외상매입금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 (주)브이엠소프트 27,830 2,432 - - 896 - 72,600 - (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 계정과목 기초 증가 감소 당기말 종속기업: (주)브이엠소프트(*) 단기대여금 270,000 - (130,000) 140,000 기타특수관계자: 임직원 장기대여금 437,500 - (251,200) 186,300 합 계 707,500 - (381,200) 326,300 (*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 125,000천원 입니다. ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 계정과목 기초 증가 감소 당기말 종속기업: (주)브이엠소프트(*) 단기대여금 330,000 - (60,000) 270,000 기타특수관계자: 임직원 장기대여금 438,600 50,000 (51,100) 437,500 합 계 768,600 50,000 (111,100) 707,500 (*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 125,000천원 입니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금조달 및 투자 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 최대주주 블루윈밸류업조합 유상증자(*) 12,999,999 - 관계기업 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. 출자 - 498,473 기타특수관계자 박상열(대표이사) 주식발행(전환권행사) 600,000 - 블루윈에이엠씨㈜ 3회차 전환사채 발행 7,500,000 - 제너시스밸류업조합 4회차 전환사채 발행 10,000,000 - (*) 당기 유상증자에는 당사의 최대주주인 블루윈밸류업조합으로부터의 차입금 80억을 출자전환한 금액이 포함되어 있습니다.(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없으며, 단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 29 참고) (7) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 409,754 314,812 퇴직급여 87,657 65,004 합 계 497,411 379,816 상기의 주요경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. (8) 기타 특수관계자와의 비경상적인 거래내역당사는 비경상적인 거래와 관련된 회사에 대하여 각 거래의 금액적 중요성 및 그 실질 등에 따라 기타 특수관계자로 식별하였으며, 이러한 기타 특수관계자와의 비경상적인 거래내역은 다음과 같습니다.① 비경상적인 중개거래당사의 등기이사로 재직중이던 나일석 등과 관련된 회사와의 비경상적인 중개거래의총 거래금액 및 채권, 채무 잔액은 다음과 같으며, 당사는 동 거래에 대하여 대리인의지위로 거래에 참여한 바 순액으로 회계처리하였고, 미회수 금액 중 순액인식액 이외금액은 매출채권에서 미수금으로 계정재분류 하였습니다. (단위: 천원) 회사명 거래액 채권잔액 매입거래 외상매입금 순액인식액 매출거래총액 순액매출채권 비경상거래미수금 대한메디칼 14,000 838,000 14,000 272,000 - - 제이더마 10,000 310,000 10,000 300,000 - - 디엘이노베이션(*) 176,834 1,243,310 176,834 1,040,807 - 41,402 로원홀딩스 - - - - 155,407 - 블루윈에이엠씨 - - - - - - 합계 200,834 2,391,310 200,834 1,612,807 155,407 41,402 (*) 디엘이노베이션에 대한 총 미회수채권 1,217,641천원 중 391,856천원은 보고기간종료일 이후 회수되었으나 825,785천원은 미회수되어 전액 대손처리하였습니다. ② 비경상적인 투자 및 자금거래 당사는 아래 기타특수관계자와 당기 중 비경상적인 전환사채 인수 및 선급거래를 하였으나 그 실질에 따라 대여금으로 재분류 하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 최초 거래내역 거래금액 미회수잔액(*1) 기타특수관계자 대한바이오팜㈜ 전환사채 인수(*2) 2,000,000 2,000,000 (주)창대익투스 선급금 지급 2,200,000 2,200,000 합계 4,200,000 4,200,000 (*1) 대한바이오팜(주)의 미회수잔액은 보고기간종료일 이후 전액 회수되었으나 (주)창대익투스의 미회수잔액은 거래처의 부도발생으로 전액 대손(2,200백만원)처리 되었으며 기타의 대손상각비로 인식하였습니다.(*2) 대한바이오팜(주)의 전환사채 매수 및 매도(자금대여 및 회수)와 관련하여 당사의 각자 대표이사가 각각 다음과 같이 거래에 참여하고 있습니다. (주)케이앤투자파너스는 당사의 7.5억원 상환전환우선주에 투자한 회사로서 대표이사는 (주)케이앤투자파트너스의 유상증자(15억원)에 참여하였습니다. 한편, 당사는 대한바이오팜의 전환사채를 인수하였고, 대한바이오팜은 동 자금 중 일부자금으로 대표이사로부터 케이앤투자파트너스 출자자의 지분을 취득하였습니다. 2021년 5월에 대한바이오팜의 최대주주가 대한바이오팜 전환사채를 당사로부터 인수하였습니다. 한편, 대한바이오팜이 보유한 케이앤투자파트너스의 지분에 대한 매각확약서를 당사의 대표이사와 체결하였습니다. 31. 현금흐름표(1) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 기타(*) 당기말 단기차입금 2,915,045 5,559,955 (8,000,000) 475,000 전환사채 1,413,211 17,500,000 (1,413,211) 17,500,000 전환상환우선주 - 750,000 (635,778) 114,222 리스부채(유동) 803,155 (957,767) 943,990 789,378 리스부채(비유동) 1,312,002 - 888,333 2,200,335 합 계 6,443,413 22,852,188 (8,216,666) 21,078,935 (*) 단기차입금의 출자전환, 전환금융상품의 전환청구 및 내재파생상품인식, 리스부채의 유동성 대체 거래가 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기차입금의 출자전환 8,000,000 - 단기대여금 제각 - 140,000 건설중인자산 계정대체 439,746 196,002 매각예정비유동자산 대체 619,964 - 선급금 제각 569,721 - 리스부채의 최초인식 1,730,919 2,889,187 리스부채의 유동성대체 862,587 1,557,184 32. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. ① 시장위험1) 외환위험(가) 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역당사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 특히 외화자산과 외화부채의 불일치에서 오는 환노출위험을 줄이기 위하여 외화 자산과 부채, 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있습니다. 당사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다. 당사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 1,931,080 2,812,034 692,114 1,026,353 JPY 50,330 2,993 - - (나) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 123,897 (123,897) 186,867 (186,867) JPY 5,033 (5,033) - - 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다. 2) 이자율 위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자율 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 475,000 2,915,045 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자율 차입금의 이자율이 0.5% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 2,375 (2,375) 14,575 (14,575) ② 신용위험 신용위험은 당사의 Risk 관리정책에 의하여 전사적(Global) 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 Global 모니터링, 출하 관리(Blocking) 등으로 구성되며 당사 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 당사운영기간, 거래금액,국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 당사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다. 당사는 신용위험을 회피하기 위하여 Global 여신/채권관리규정 및 System을 운영하고 있습니다. 신용 위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)를 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 16,000,597 746,043 매출채권및기타채권(유동) 7,736,499 3,701,403 매출채권및기타채권(비유동) 1,552,984 1,787,457 기타금융자산(유동) 995,248 - 기타금융자산(비유동) 3,113,281 460,000 합 계 29,398,609 6,694,903 ③ 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. (1) 유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 (다) 리스부채 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 당사의 전환금융상품 관련 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다. (단위: 천원) 계정과목 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 10년 이하 매입채무및기타채무 2,229,166 2,229,166 2,229,166 - - 단기차입금 475,000 475,000 475,000 - - 전환사채 17,500,000 17,500,000 17,500,000 - - 전환상환우선주 114,222 750,001 - - 750,001 파생상품부채(유동) 786,853 786,853 786,853 - - 리스부채(유동) 789,378 789,378 789,378 - - 리스부채(비유동) 2,200,335 2,200,335 - 789,378 1,410,957 합 계 24,094,954 24,730,733 21,780,397 789,378 2,160,957 (2) 자본 위험 관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 18,089,222 4,328,257 차감: 현금및현금성자산 (16,000,597) (746,043) 순부채 2,088,625 3,582,214 자본총계 19,125,826 9,798,819 총자본 21,214,451 13,381,033 자본조달비율 90.15% 73.23% 33. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 16,000,597 16,000,597 746,043 746,043 매출채권및기타채권(유동) 7,030,640 7,030,640 3,701,403 3,701,403 매출채권및기타채권(비유동) 1,552,984 1,552,984 1,787,456 1,787,456 기타금융자산(유동) 995,248 995,248 - - 기타금융자산(비유동) 3,113,281 3,113,281 460,000 460,000 소계 28,692,750 28,692,750 6,694,902 6,694,902 금융부채 매입채무및기타채무 2,229,166 2,229,166 3,644,032 3,644,032 단기차입금 475,000 475,000 2,915,045 2,915,045 전환사채 17,500,000 17,500,000 1,413,211 1,413,211 전환상환우선주 114,222 114,222 - - 파생상품부채 786,853 786,853 933,623 933,623 소계 21,105,241 21,105,241 8,905,911 8,905,911 (*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,993,291 1,993,291 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 999,990 999,990 파생상품부채 - - 786,853 786,853 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 당기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 100,000 1,999,608 (106,317) 1,993,291 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 999,990 - 999,990 파생상품부채 933,623 750,280 (897,050) 786,853 (4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 투자자산 100,000 3 취득원가 취득원가(*) 취득원가 투자자산 1,893,291 3 DCF법 무위험시장수익률, 시장위험프리미엄,기업베타 등 18.78%~17.78% 당기손익-공정가치측정 금융자산 투자자산 999,990 3 취득원가 취득원가(*) 취득원가 파생상품 파생상품부채 786,853 3 취득원가 취득원가(*) 취득원가 전환상환우선주내재파생상품 114,222 3 옵션모델 평가일의 주가 2,525원 연환산 주가변동성 46.88% 무위험이자율 1.72% 위험이자율 13.42% (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다. 34. 금융상품 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재무상태표 상 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타금융자산(비유동) 1,993,291 100,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타금융자산(비유동) 999,990 - 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 16,000,597 746,043 매출채권및기타채권(유동) 7,030,640 3,701,403 매출채권및기타채권(비유동) 1,552,984 1,787,456 기타금융자산(유동) 995,248 - 기타금융자산(비유동) 120,000 360,000 금융자산 소계 28,692,750 6,694,902 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무및기타채무 2,229,166 3,644,032 단기차입금 475,000 2,915,045 전환사채 17,500,000 1,413,211 전환상환우선주 114,222 - 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 786,853 933,623 금융부채 소계 21,105,241 8,905,911 (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 78,106 91,137 기타의대손상각비 (2,400,000) (140,000) 대손상각비환입(비용) (28,601) 255,494 외환환산손익 (37,953) 79,998 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (106,317) - 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품평가손실 897,050 263,838 파생상품평가이익 - - 상각후원가측정 금융부채 이자비용 362,069 366,545 외환환산손익 19,733 150,522 35. 매각예정비유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매각예정비유동자산 토지 190,039 - 건물 493,692 - 감가상각누계액 (63,768) - 보고기간말 현재 매각 절차가 진행 중이며, 2021년 내에 매각이 완료될 것으로 예상합니다.(2) 매각예정비유동자산은 최초 분류하기 직전에 순공정가치로 측정하였으며, 이와 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.36. 계속기업에 대한 불확실성(1) 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 2,833백만원 및 당기순손실 6,976백만원이 발생하였으며이러한 당사의 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. (2) 계속기업으로서 존속하기 위한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.경영개선 계획 당사는 지속적인 적자 상황을 극복하고자 손익 구조 개선과 신기술 및 신제품 개발, 매출처의 다변화를 통한 영업실적 확대 실현을 위해 수익률이 높은 AI Box 위주의 영업을 전개, 생산 및 영업 분야의 투입 리소스 저감 효과와 사업구조조정 등을 통한 관리비 등 경비지출 억제, 특정회사의 ODM 제품 의존도를 최소화하여 복합상품 판매 확대 및 기존 거래처 외에 영업활동 진행을 모색하는 등 갱생방안을 수립 및 이행 중에 있습니다. 37. 보고기간후사건(1) 전환사채의 발행당사는 2020년 9월 21일에 개최한 이사회 결의에 의하여 2021년 3월 25일에 발행하는 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 관하여 인수인과 인수계약을 체결하기로 하였습니다. 전환사채의 인수금액은 105억원이며 전환사채의 납입예정일은 2021년 3월 25일 입니다. 전환사채의 발행에 관한 내용은 2020년 9월 23일 공시되었습니다. 하지만 2021년 4월 26일자로 전환사채 배정대상자가 납입철회 의사를 통보함으로써 2021년 4월 26일자 이사회결의를 통해 제5회 무기명식무보증전환사채의 발행을 철회하였습니다.(2) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유발생 회사는 2020년 및 2021년 감사의견 의견거절 및 2022년 반기검토 의견거절에 따라 상장폐지 사유가 발생하였으며, 이와 관련하여 2021년 3월 25일 이후로 당사 발행주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다.회사는 감사의견 거절과 관련한 상장폐지 사유에 대하여 각각 2021년 4월 13일과 2022년 8월 16일 상장폐지에 대한 이의신청을 하였으며, 코스닥시장본부로부터 2023년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다.한편, 회사는 코스닥시장 상장규정에 따라 상장적격성 실질심사대상으로 결정되었으며, 2022년 05월 30일, 2022년 9월 27일, 2022년 12월 21일 기업심사위원회를 개최하여 주권 상장폐지 여부를 심의하였으나 심의가 종결되지 아니하였으며, 2023년 1월 27일 이후 기업심사위원회에서 심의를 속개하여 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다. 한편, 상기 상장폐지 사유 발생과는 별도로 2021년 10월 22일 '횡령, 배임혐의 발생' 사실을 공시하였습니다. 이와 관련하여 횡령, 배임으로 인한 상당한 재무적 손실 발생여부 등 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부에 대한 심사가 진행될 예정입니다. (3) 전환사채 기한이익의 상실 및 상환내역 1) 당사는 2021년 3월 25일자로 외부감사인은 감사의견을 의견거절로 표명하였습니다. 이로인하여, 제3회차 전환사채, 제4회차 전환사채의 인수계약에 따라 기한이익이 상실되었습니다. (단위:천원) 구분 원금 이자 합계 비고 제3회차 전환사채 7,500,000 3,904 7,503,904 제4회차 전환사채 10,000,000 147,808 10,147,808 합계 17,500,000 151,712 17,651,712 2) 보고서일 이후 기한이익 상실된 전환사채의 상환내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 잔액 보고기간 이후 상환금액 재매각(*1) 2022년 12월 현재 잔액 제3차 전환사채 7,500,000 (7,500,000) - - 제4차 전환사채 10,000,000 (10,000,000) 3,000,000 3,000,000 (*1) 당사는 서울회생법원으로부터 인가받은 회생계획안 제11장(사채의 발행 및 인수)에 근거하여 회생채권의 변제재원으로 충당하고자 상환 후 보유 중이던 제4회차 전환사채 중 30억원을 2022년 11월 29일에 재매각 하였습니다. (4) 회생절차 개시 결정 및 인가1) 당사는 회생절차신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 채무자 회생 및 파산에관한 법률에 따라 서울회생법인에 2022년 7월 20일에 회생절차개시를 신청하였으며, 이에 동 법원은 2022년 8월 29일 회사에 대하여 회생절차 개시결정을 하였습니다. 한편, 당사는 회생법원의 허가를 받아 인가전 M 추진하여 (주)에이치에스이노베이션, 엘앤다인(주), 해시앤비(주)를 인수자로 한 회생계획안이 2022년 10월 21일에 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 동일자로 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 2) 인수대금(변제재원)의 구성 인수대금(변제재원)은 유상증자 5,000,000,000원, 전환사채 인수대금 3,000,000,000원, 비업무용보유자산인 (주)메인스테이에이엠씨 지분 처분 1,663.,115,000원 총 9,663,115,000원으로, 회생채권 중 조세채권 등의 변제금액을 제외한 변제재원은 9,242,685,675원입니다. 3) 회생채무의 권리변경과 변제방법 구분 내용 회생담보권(대여금채권) 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제하여 구상권이 확정될 경우, 대위변제금의 100%를 보증기관에 담보된 금액으로 즉시 현금으로 변제합니다. 개시 후 이자는 전액 면제합니다. 회생담보권(특수관계인채권) 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 채무자회사가 보유한 관계회사(주식회사 메인스테이에이엠씨) 지분 매각대금으로 변제기일에 전액 변제합니다. 관계회사 지분에 대한 매각대금이 권리변경 후 변제할 채권액에 미치지 못하는 경우에는 인수자가 매각이 완료된 날로부터 3개월 이내에 채무자회사에 대한 대여금 등의 형태로 추가 보충하여 변제해야 합니다. 개시 후 이자는 전액 면제합니다. 회생채권(대여금채권, 상거래채권) 원금 및 개시 전 이자의 100%를 변제기일에 현금으로 변제합니다. 개시 후 이자는 면제합니다 회생채권(특수관계인채권) 원금 및 개시 전 이자의 100%를 변제기일에 현금으로 변제합니다. 개시 후 이자는 면제합니다 회생채권(미발생구상채권) 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제하여 구상권이 확정될 경우, 대위변제금의 100%를 현금으로 변제합니다. 단, 대위변제가 준비연도(2022년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 대위변제가 속하는 해당연도의 12월 30일에 변제합니다. 개시 후 이자는 전액 면제합니다. 조세 등 채권 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」 제140조 제2항에 의하여 회생계획 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법, 지방세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분에 의한 재산의 환가는 유예합니다. 채무자 회사는 회생계획 인가결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 납부지연가산세 등을 포함한 금액을 100% 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 100%는 제1차 연도(2023년)부터 제3차 연도(2025년)까지 회생계획인가 결정일로부터 3년간 매년 인가결정일의 전일자에 균등분할하여 변제합니다. 공익채권 개시결정일 이전에 발생한 공익채권은 법원 허가를 받아, 준비연도(2022년)에 전액 현금으로 변제하고, 개시결정일 이후에 발생한 공익채권은 법원의 허가를 얻어 수시로 변제합니다. 장래의 구상권 회생절차개시결정 이후 채무자 회사를 위한 보증인, 물상보증인(담보목적물의 제3취득자를 포함한다), 기타 제3자가 자기의 출재로 인하여 회생담보권자 또는 회생채권자에게 변제한 경우에는 채무자 회사에 대하여 구상권을 취득합니다. 다만, 구상권자는 채권자의 권리변경 전의 채권이 회생절차에 의하거나 회생절차에 의하지 아니하고 모두 소멸된 경우에 한하여 자기의 구상권을 행사할 수 있으며, 채무자 회사는 이 회생계획에 의하여 변제하여야 할 회생담보권 또는 회생채권의 잔액 범위 내에서 구상권자들의 구상권 비율에 따라 변제합니다. 한편, 특수관계인이 회생절차개시결정 이후 대위변제 등으로 채무자 회사에 대하여 취득하는 구상권은 전액 면제합니다. 이때 면제되는 구상권의 금액은 전항의 구상권의 비율을 산정함에 있어서 총액에 산입합니다. 4) 주주의 권리변경 내역 일자 제목 내용 2022-10-24 주식병합 및 소각 회생계획안 인가결정 전에 발행한 보통주29,301,683주에 대하여는 액면가500원의 보통주2주를 액면가500원의 보통주1주로 병합하여 자본을 감소합니다. 단, 주식병합으로 인하여 발생되는1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 2022-10-25 유상증자에 따른 신주의 발행(*) 회사는 회생담보권 및 회생채권의 변제자금 조달을 위해 회생법원의 허가를 받아 인수자의 인수대금 5,000,000,000원을 보통주 1주당 발행가 500원(액면가 500원)으로 발행하여 인수자에게 배정합니다. (*) 당사는 2022년 10월 25일 인가받은 회생계획안에 따라 (주)에이치에스이노베이션, 엘앤다인(주), 해시앤비(주)를 대상으로 하는 제3자 배정 유상증자 50억원(발행주식수 10,000,000주)의 유상증자를 완료하였습니다. 5) 회생채권의 변제당사는 2022년 12월 현재 인가받은 회생계획안에 따라 회생채권 중 조세채권 등의 변제금액을 제외한 변제재원은 9,242,685,675원을 변제완료 하였습니다. (단위:원) 회생채권 구분 변제계획 변제액 변제후잔액 비고 대여금채권 6,520,000,000 6,520,000,000 - 상거래채권 1,356,409,295 1,356,409,295 - 특수관계인채권 1,366,276,380 1,366,276,380 - 합계 9,242,685,675 9,242,685,675 - (5) (주)창대익투스 대표이사 이정민 고소당사는 2021년 11월 4일자로 (주)창대익투스 대표이사 (이하" 피고소인")를 서울금천경찰서에 고소하였습니다. 당사는 2020년에 영업이익을 창출하고자 수산물 유통사업에 투자하였으나 피고소인은 이러한 급박한 당사의 사정을 이용하여 당사를 기망하고 자금을 편취하였을 뿐 계약에 따른 의무를 전혀 이행하지 않았으므로 고소하게 되었습니다. 이로인하여 기지급된 선급금 22억원은 담보가치의 불확실성으로 인하여 전액 대손처리하였고, 고소의 진행과정에서 발생할 수도 있는 자원의 유출금액과 시기에 대해서 합리적인 예측이 불가능하며 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 당사의 경영진은 판단하고 있습니다. (6) 유통사업 중단의 건당사는 2020년 하반기부터 2021년 영업이익을 위하여 유통사업을 신규사업으로 검토하였으며, 2021년부터 본격적으로 유통사업을 진행하였습니다. 하지만 2021년 3월25일자로 감사의견 거절로 인하여 전환사채 기한이익상실( 총원금 175억원)이 발생하여 신규사업을 더 이상 추진할 수 있는 자금의 여력이 없어 2021년 3월말경 부터 유통사업을 축소하였으며, 2021년 10월 26일 이사회 결의를 통하여 유통사업 중단을 결정하였습니다. (7) 횡령 ·배임혐의 발생당사는 등기이사로 재직중이던 임원이 책임지고 진행하였던 유통사업부에 대하여 횡령 및 배임혐의가 발견되어 횡령 및 배임 혐의로 2021.10.22자 강남경찰서에 고소하였으며(고소금액 총 5,186백만원), 21년말 현재 동 금액에 대하여 2,666백만원이 미회수되었습니다.한편, 상기 횡령 및 배임 고소사건은 2023년 관할경찰서 조사결과 제기한 횡령 및 배임과 관련하여 무혐의 처분 하였으며, 2023년 2월 6일 검찰에 의해 최종 종결되었습니다.(8) 종속법인설립 및 자기사채 거래당사는 2020년 중 여러 신사업에 투자하여 이들 사업을 회사 내 사업부 형태로 관리하였으나, 장기적으로는 투자 전문성 제고 및 Risk 관리 차원에서 신사업 발굴 및 투자를 전담 하는 별도의 법인을 설립하여 신사업을 진행하고자 하였습니다. 이러한 목적 하에 2021년 2월 2일 투자전문회사인 (주)메인스테이에이엠씨를 설립하고 20억원을 출자하였습니다. (주)메인스테이 아이엠씨는 2020년 ITX-AI의 감사의견 거절에 따라 4회차 전환사채의 EOD 발생에 따라 2021년 5월 12일 사채 보유자인 Arena의 전환사채 1,673,447,574원을 매입 하였으며, ITX-AI는 2021년 5월 17일 그 중 1,045,904,109원을 메인스테이 아이엠씨에 조기 상환 하였습니다. (주)메인스테이에이엠씨는 2022년 7월 13일, 자본 총액 20억원 중 13억원을 유상감자하여 해외 전환사채권자의 제4회차 전환사채 상환 자금(6억원)과 당사에 대한 대여금(7억원)과 상환자금으로 사용되었으며, 현재 (주)메인스테이에이엠씨에 대한 출자금은 7억원 입니다.(9) 주식 및 투자전환사채 매각의 건당사는 기한이익상실된 전환사채(원금 175억원)의 자금확보 및 계속영업과 관련한 자금 융통을 위하여 다음과 같이 주식 및 전환사채를 매각하였습니다. (단위:천원) 구분 분류 매각일자 장부가액 매각금액 비고 대한바이오팜 전환사채 2021.05.21 2,000,000 2,000,000 (주)에이아이네이션 주식 2021.06.29 500,000 499,999 2021.07.27 400,000 400,000 디자인셀 주식 2023.01.10 2,000,000 2,300,000 (10) 타법인 출자결정 철회의 건당사는 2021년 2월 17일자 이사회 결의에 의하여 사모투자합자회사인 노틱반도체 제2호 사모투자합자회사에 출자(100억원)를 결정했습니다. 하지만 노틱반도체 제2호 사모투자합자회사의 내부 투심과정 중 본 회사를 통한 투자집행이 불가함을 인지하게 되어 투자집행중단 결정으로 집합투자기구의 해산에 대한 공문을 수령하게 되어 2021년 8월 5일자 이사회결의를 통하여 출자결정을 철회하기로 결정하였습니다. (11) 채권자에 의한 파산신청 및 기각당사의 채권자가 2021년 8월 24일자로 서울회생법원에 당사의 파산신청을 하였습니다. (사건번호 2021하 100259) 서울회생법원은 "이 사건 기록 및 심문 전체의 취지에 의하면, 신청인이 채권자로서 채무자에 대한 2억원의 전환사채를 보유하고 있는 사실은 인정된다. 그러나 신청인이 제출한 자료만으로 채무자가 변제기가 도래한 채무를 일반적·계속적으로 변제할 수 없는 지급불능 상태이거나 부채초과 상태에 있다고 보기가 부족하고, 달리 이를 소명할 자료가 없다. 이 사건 신청은 파산원인이 존재하지 아니한 때에 해당하므로, 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제309조 제1항 제3호를 적용하여 기각한다."라고 파산신청을 기각하였습니다.38. 당기재무제표 재작성 당사의 재무제표는 2021년 3월 8일자 이사회 및 2021년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표에 대하여 전 대주주 및 경영진 등의 비경상적인 투자 및 자금거래 등으로 인한 오류에 대한 조정사항을 반영하여 재무제표를 재작성 하였으며, 재작성 내용은 다음과 같습니다. (1) 재무상태표 2020년 수정사항의 영향 이전 보고금액 조정금액 재작성금액 I. 유동자산 33,848,416,163 (1,021,178,972) 32,827,237,191 매출채권및기타채권 4,756,424,955 2,274,214,815 7,030,639,770 기타유동자산 3,317,196,190 (2,295,393,787) 1,021,802,403 재고자산 8,775,847,898 (1,000,000,000) 7,775,847,898 II. 비유동자산 13,509,542,341 (2,280,504,350) 11,229,037,991 기타금융자산 5,292,952,130 (2,179,671,016) 3,113,281,114 유형자산 1,606,505,247 (100,833,334) 1,505,671,913 자산총계 47,977,922,444 (3,301,683,322) 44,676,239,122 I. 유동부채 21,116,773,103 1,032,277,979 22,149,051,082 전환사채 14,390,148,234 3,109,851,766 17,500,000,000 파생상품부채 2,869,033,172 (2,082,180,000) 786,853,172 기타유동부채 149,899,690 4,606,213 154,505,903 부채총계 24,518,135,183 1,032,277,979 25,550,413,162 기타자본구성요소 368,525,718 (1,036,360,000) (667,834,282) 결손금 (23,226,988,047) (3,297,601,301) (26,524,589,348) 자본총계 23,459,787,261 (4,333,961,301) 19,125,825,960 자본과부채총계 47,977,922,444 (3,301,683,322) 44,676,239,122 (2) 손익계산서 2020년 수정사항의 영향 이전 보고금액 조정금액 재작성금액 Ⅰ. 매출액 31,498,813,731 (2,190,476,430) 29,308,337,301 Ⅱ. 매출원가 (25,325,177,223) 2,190,476,430 (23,134,700,793) Ⅳ. 판매비와관리비 (8,219,302,392) (787,339,959) (9,006,642,351) Ⅴ. 영업손실 (2,045,665,884) (787,339,959) (2,833,005,843) Ⅵ. 순금융손익 (1,116,347,070) (170,982,782) (1,287,329,852) 금융수익 266,117,645 (188,011,500) 78,106,145 금융원가 (1,382,464,715) 17,028,718 (1,365,435,997) Ⅶ. 기타손익 (512,633,981) (2,339,278,560) (2,851,912,541) 기타비용 (1,000,730,438) (2,339,278,560) (3,340,008,998) Ⅸ. 법인세비용차감전계속사업손실 (3,678,881,499) (3,297,601,301) (6,976,482,800) XI. 당기순손실 (3,678,881,499) (3,297,601,301) (6,976,482,800) XIII. 총포괄손익 (3,612,248,992) (3,297,601,301) (6,909,850,293) XⅣ. 주당손익 기본주당손실 (167) (139) (306) 희석주당손실 (167) (139) (306) (3) 자본변동표 2020년 수정사항의 영향 이전 보고금액 조정금액 재작성금액 결손금 (3,678,881,499) (3,297,601,301) (6,976,482,800) 기타자본구성요소 368,525,718 (1,036,360,000) (667,834,282) 2020.12.31(당기말) 23,459,787,261 (4,333,961,301) 19,125,825,960 (4) 현금흐름표 2020년 수정사항의 영향 이전 보고금액 조정금액 재작성금액 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (7,000,772,276) - (7,000,772,276) 가. 당기순손실 (3,678,881,499) (3,297,601,301) (6,976,482,800) 나. 당기순이익조정을 위한 가감 4,360,485,337 3,297,601,301 7,658,086,638 대손상각비(환입) 28,600,631 825,785,185 854,385,816 기타의대손상각비 689,721,450 2,200,000,000 2,889,721,450 유형자산감가상각비 361,704,254 (9,166,666) 352,537,588 유형자산손상차손 - 110,000,000 110,000,000 매도가능증권평가손실 - 106,317,016 106,317,016 이자비용 497,607,720 (123,345,734) 374,261,986 파생상품평가이익 (114,657,500) 114,657,500 - 매도가능증권평가이익 (73,354,000) 73,354,000 - 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제23기 매출채권 3,771,573 867,544 23.00% 선급금 1,390,889 375,912 27.03% 합 계 5,162,462 1,243,456 24.09% 제22기 매출채권 4,106,913 719,018 17.51% 선급금 1,732,474 455,912 26.32% 합 계 5,839,387 1,174,930 20.12% 제21기 매출채권 3,294,064 974,512 29.58% 선급금 2,205,554 455,912 20.67% 합 계 5,499,618 1,430,424 26.01% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원 ) 구 분 제23기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,174,930 1,430,424 1,248,037 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 (80,000) - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 148,526 (255,494) 182,386 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,243,456 1,174,930 1,430,424 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 당사는 당기말 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.2) 채권연령을 토대로 한 대손추정 방법은 아래와 같습니다. 채권연령 3개월 6개월 9개월 12개월 12개월 이상 설정율 1.4% 10.7% 34.3% 55.1% 100.0% 3) 또한 개별채권의 계속적인 회수여부, 담보확보, 상대거래처와의 거래상태, 거래처의 부실여부를 고려하여 매출 채권을 개별분석하여 회수가능성을 검토한 후 대손충당금을 설정합니다. - 부도처리되어 담보가 없는 경우 : 100% - 부도처리되어 담보가 있는 경우 : 회수불가능한 비율 - 기타 회수불가능하다고 판단되는 경우 : 100% (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 3월 이하 3월 초과6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 일반 1,950,877 27,348 - 677,759 2,655,984 특수관계자 1,115,589 - - - 1,115,589 계 3,066,466 27,348 - 677,759 3,771,573 구성비율 81.30% 0.73% 0.00% 17.97% 100.00% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제23기 제22기 제21기 비고 CCTV영상보안장비 상 품 1,033,697 2,453,398 564,455 - 제 품 1,725,126 792,429 1,756,485 - 재 공 품 643,592 874,530 1,045,409 - 원 재 료 3,233,710 3,279,254 4,671,259 기 타 재 고 1,139,723 663,677 - - 미 착 품 - - - - 합 계 7,775,848 8,063,288 8,037,606 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 17.40% 37.26% 39.02% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.32회 3.28회 2.74회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 당사는 매월 말 재고 담당부서에서 재고파악을 하고 있으며, 연말의 재고자산실사는 2020년 12월 31일에 외부감사인의 입회하에 실시하였으며, 기중에는 재고담당 부서장의 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.(나) 재고자산의 확정재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하는 방식으로 표시하고 있으며, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.(다) 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 보유금액 평가손실충당금 당기말잔액 비고 상 품 1,157,754 (124,057) 1,033,697 - 제 품 1,850,000 (124,874) 1,725,126 - 재 공 품 702,027 (58,435) 643,592 - 원 재 료 3,478,475 (244,765) 3,233,710 - 기 타 재 고 1,539,844 (400,121) 1,139,723 합 계 8,728,100 (952,252) 7,775,848 - (라) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제23기 제22기 재고자산평가손실(환입) 116,682 (327,682) 다. 공정가치 평가 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 16,000,597 16,000,597 746,043 746,043 매출채권및기타채권(유동) 4,756,425 4,756,425 3,701,403 3,701,403 매출채권및기타채권(비유동) 1,552,984 1,552,984 1,787,456 1,787,456 기타금융자산(유동) 995,248 995,248 - - 기타금융자산(비유동) 5,292,952 5,292,952 460,000 460,000 소계 28,598,206 28,598,206 6,694,902 6,694,902 금융부채 매입채무및기타채무 2,229,166 2,229,166 3,644,032 3,644,032 단기차입금 475,000 475,000 2,915,045 2,915,045 전환사채 14,390,148 14,390,148 1,413,211 1,413,211 전환상환우선주 114,222 114,222 - - 파생상품부채 2,869,033 2,869,033 933,623 933,623 소계 20,077,569 20,077,569 8,905,911 8,905,911 (*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 100,000 100,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 5,072,952 5,072,952 파생상품부채 - - 2,869,033 2,869,033 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 당기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 100,000 - - 100,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 4,999,598 73,354 5,072,952 파생상품부채 933,623 1,153,018 782,392 2,869,033 (4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 투자자산 100,000 3 취득원가 취득원가(*) 취득원가 당기손익-공정가치측정 금융자산 투자자산 999,990 3 취득원가 취득원가(*) 취득원가 투자자산 1,999,608 3 취득원가 취득원가(*) 취득원가 투자자산 2,073,354 3 현금흐름할인옵션모델 주당 기업가치 40,744원 유사상장기업 평균 주가변동성 37.62% 무위험이자율 1.72% 유사상장기업 평균 할인율 14.04% 파생상품 전환사채 내재파생상품 2,869,033 3 옵션모델 평가일의 주가 2,525원 연환산 주가변동성 46.07% 무위험이자율 1.72% 위험이자율 13.42% 전환상환우선주내재파생상품 114,222 3 옵션모델 평가일의 주가 2,525원 연환산 주가변동성 46.88% 무위험이자율 1.72% 위험이자율 13.42% (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다. 라. 채무증권 및 기업어음증권등의 발행실적 [ 채무증권 발행실적 ] (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 아이티엑스에이아이 회사채 사모 2019.07.15 2,000 표면이율: 2.0%만기보장수익율: 2.0% - 2022.07.15 상환 - 아이티엑스에이아이 회사채 사모 2020.10.20 7,500 표면이율: 2.0%만기보장수익율: 4.0% - 2023.10.20 미상환 - 아이티엑스에이아이 회사채 사모 2020.12.21 10,000 표면이율: 2.0%만기보장수익율: 4.0% - 2023.12.21 미상환 - 합 계 - - - 19,500 - - - - - [ 기업어음증권 미상환 잔액 ] (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -해당사항이 없습니다. 마. 전자단기사채등 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해당사항이 없습니다. 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 17,500 - - - - - 합계 - - 17,500 - - - - - -해당사항이 없습니다. 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해당사항이 없습니다. 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - -해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 정정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다.당사는 영상감시시스템 분야를 주력사업으로 영위하고 있으며, 2002년부터 스탠드얼론형 DVR 제품 개발을 시작하여, 2004년에 처음으로 4채널 제품을 출시한, 상대적으로 후발업체라고 할 수 있으나, 근원적이고 장기적인 제품 경쟁력 확보를 위해 쉬운 ASIC 방식의 제품개발을 지양하고, 어렵고 장기간의 개발기간을 요하지만 DSP를 기반으로 한 원천기술을 자체 개발하여, 기존 DVR의 단점인 코덱칩, 비디오 먹스(MUX), 메인CPU 등이 각각의 별도의 칩으로 구성된 고가의 제품으로 전문보안업체 등 수요가 한정적이었으나, 순수 자사가 개발한 소프트웨어 기술로 하나의 DSP칩에 자체 MPEG4 CODEC, 비디오 프로세싱, 파일 시스템, GUI 엔진 등을 단일 DSP에 구현하여 제품의 가격을 혁신함으로 보안시장의 대중화를 선도하였으며, 또한 단일칩으로 최대16채널까지 Full-HD, Real-Time 성능을 구현하는 NVR을 개발한 세계 최초이자 유일한 기술력을 보유하고 있습니다. 현재 DVR(Digital Video Recorder), NVR(Network Video Recorder), Smart IP 카메라, VMS, 서버, 스토리지 등의 보안제품을 개발, 생산 및 판매하고 있습니다. 최근 고가의 NVIDIA사의 GPU를 사용하는 대신 저가의 칩셋에 AI 시스템의 근간이 되는 딥러닝 엔진을 자체적으로 개발하고 최적화하여 탑재한 보급형 NVR을 출시하여, 중국의 무차별적인 시장 공세에도 대응하고 또 고부가가치 제품의 일반화를 도모하고, 또 4차산업시대에 부응하여 클라우드 기술, 딥러닝(AI) 기술, 엣지 디바이스를 통한 분산처리기술 그리고 IoT 기술을 접목한 AI CCTV와 ‘클라우드 솔루션 기반의 지능형 매장관리 솔루션’을 출시하여, 전통적인 보안시장 뿐만 아니라 제조와 서비스를 융합한 새로운 블루오션 시장에도 진출을 준비하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 천원,%) 과 목 제23기 제22기 증감금액 증감율 I. 유동자산 32,827,237 13,049,919 20,798,497 159% II. 비유동자산 11,229,,038 8,590,178 5,539,328 64% 자산총계 44,676,239 21,640,097 26,337,825 122% I. 유동부채 22,149,051 9,774,136 11,342,637 116% II. 비유동부채 3,401,362 2,067,142 1,334,220 65% 부채총계 25,550,413 11,841,278 12,676,857 107% 자본총계 19,125,826 9,798,819 13,660,968 139% - 자산총액은 6월의 유상증자 130억원과 10월, 12월 두차례의 전환사채 175억원 발행 등의 전기 대비 106% 증가한 총 447억원이며, 부채는 137억원이 증가하여 전기의 118억원 대비 약 126% 증가한 256억원이며, 자본총계는 전기 대비 95%가 증가한 191억원이 되었습니다. 나. 영업실적당사의 당기 제23기(2020.01.01~2020.12.31) 경영성과를 전기 제22기(2019.01.01~2019.12.31)와 대비하여 보면 주요 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 과 목 제23기 제22기 증감금액 증감율 I. 매출액 29,308,337 30,858,558 640,256 2% II. 매출원가 23,134,700 26,390,503 (1,065,326) -4% III. 매출총이익 6,173,637 4,468,055 1,705,582 38% IV. 영업이익 (2,833,006) (2,916,909) 871,243 30% V. 법인세비용차감전이익 (6,976,483) (5,062,900) 1,384,019 27% VI. 법인세비용 - - - - VII. 당기순이익 (6,976,483) (5,062,900) 1,384,019 27% - 당기매출액은 국내외 바이어에 대한 매출액은 전기대비 5% 정도 감소하여 293억원이며, 영업이익은 원가구조 개선을 위한 장기재고자산의 정리 등의 원인으로 영업손실 28억원, 부실채권 손상의 효과로 당기순손실 70원을 시현하게 되었습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성당사의 유동자산과 유동부채는 유상증자 130억원과 전환사채 175억원 발행의 영향으로 각각 338억원과 211억원으로 유동비율 160%입니다. 현금및현금성자산은 보통예금, 전자단기사채, CMA와 현금으로 구성되며, 영업활동으로 인한 현금흐름과 영업이익은 아래와 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 제23기 제22기 증감금액 증감율 현금및현금성자산 16,995,845 746,043 16,249,802 2,178% 장기금융상품 3,113,281 460,000 2,653,281 577% 영업활동으로 인한 현금흐름 (7,000,772) (617,859) (6,382,913) 1,033% 영업이익 (2,833,006) (2,916,909) 83,903 3% 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 18,089,222 4,328,257 차감: 현금및현금성자산 (16,000,597) (746,043) 순부채 2,088,625 3,582,214 자본총계 19,125,826 9,798,819 총자본 21,214,451 13,381,033 자본조달비율 90.15% 73.23% 나. 자금조달당사는 차입금에 의하여 자금을 조달하고 있으며 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종 류 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 에스원동반성장협력대출 3.20 475,000 475,000 사이클론(한도대출) 4.12 - 355,045 수출기업육성자금대출 3.22 - 440,000 수출기업육성자금대출 4.28 - 900,000 수출기업육성자금대출 4.54 - 595,000 중소기업자금대출 3.32 - 150,000 합 계 475,000 2,915,045 상기 차입금과 관련하여 당시의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 제3자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 당기말 전기말 제2회 전환사채(*1) 2019-07-15 2022-07-15 - 1,413,211 제3회 전환사채(*2) 2020-10-20 2023-10-20 7,500,000 - 제4회 전환사채(*2) 2020-12-21 2023-12-21 10,000,000 - (*1) 당사가 발행한 제2회 전환사채는 당기 중 발행가액 전액이 보통주로 전환되었습니다.(*2) 상기 사채의 조기상환청구권 개시일이 보고기간종료일로부터 1년 이내에 도래함에 따라 당기말 현재 유동부채로 분류하였습니다. 5. 부외거래 (1) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 기업은행 - 360,000 질권설정 (2) 당기말 현재 주요 차입약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 약정내역 한도액 실행액 기업은행 에스원동반성장협력대출 475,000 475,000 중소기업자금대출 300,000 - 합 계 775,000 475,000 (3) 당사는 기업은행의 단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 기술신용보증기금 및 대표이사로부터 각각 225,000천원, 180,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 토지와 건물(채권최고액 800,000천원)을 각각 담보로 제공하고있습니다.(4) 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 지급보증(부보금액 671,732천원)을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송 사건으로는 부당이득금 관련 소송이 있습니다.(소송가액 47백만원) 그러나 이러한 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대해 합리적인 예측이 불가능하며 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 당사의 경영진은 판단하고 있습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 회계정책의 변경, 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 (1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은다음과 같습니다. 당사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시')개정사항을 최초로 적용하였습니다. 동 적용기준들 및 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나2020년1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 해당 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 나. 향후 사업의 전망 당사는 2002년부터 스탠드얼론형 DVR 제품 개발을 시작하여, 2004년에 처음으로 4채널 제품을 출시한, 상대적으로 후발업체라고 할 수 있으나, 근원적이고 장기적인 제품 경쟁력 확보를 위해 쉬운 ASIC 방식의 제품개발을 지양하고, 어렵고 장기간의 개발기간을 요하지만 DSP를 기반으로 한 원천기술을 자체 개발하여, 기존 DVR의 단점인 코덱칩, 비디오 먹스(MUX), 메인CPU 등이 각각의 별도의 칩으로 구성된 고가의 제품으로 전문보안업체 등 수요가 한정적이었으나, 순수 자사가 개발한 소프트웨어 기술로 하나의 DSP칩에 자체 MPEG4 CODEC, 비디오 프로세싱, 파일 시스템, GUI 엔진 등을 단일 DSP에 구현하여 제품의 가격을 혁신함으로 보안시장의 대중화를 선도하였으며, 또한 단일칩으로 최대16채널까지 Full-HD, Real-Time 성능을 구현하는 NVR을 개발한 세계 최초이자 유일한 기술력을 보유하고 있습니다. 최근 고가의 NVIDIA사의 GPU를 사용하는 대신 저가의 칩셋에 AI 시스템의 근간이 되는 딥러닝 엔진을 자체적으로 개발하고 최적화하여 탑재한 보급형 NVR을 출시하여, 중국의 무차별적인 시장 공세에도 대응하고 또 고부가가치 제품의 일반화를 도모하고, 또 4차산업시대에 부응하여 클라우드 기술, 딥러닝(AI) 기술, 엣지 디바이스를 통한 분산처리기술 그리고 IoT 기술을 접목한 AI CCTV와 ‘클라우드 솔루션 기반의 지능형 매장관리 솔루션’을 출시하여, 전통적인 보안시장 뿐만 아니라 제조와 서비스를 융합한 새로운 블루오션 시장에도 진출을 준비하고 있습니다. V. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기(당기) 이촌회계법인 적정 (1) 당기 재무제표 재작성(2) 특수관계자 거래(3) 회생절차 개시 결정 및 인가(4) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생(5) 횡령 ·배임혐의 발생 (1) 비경상적인 자금 및 투자거래(2) 특수관계자거래 제22기(전기) 이촌회계법인 적정 - - 제21기(전전기) 이촌회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제23기(당기) 이촌회계법인 분ㆍ반기 재무제표 검토재무제표감사내부회계관리제도 검토 65백만원 - 65백만원 - 제22기(전기) 이촌회계법인 분ㆍ반기 재무제표 검토재무제표감사내부회계관리제도 검토 60백만원 - 60백만원 762 제21기(전전기) 이촌회계법인 분ㆍ반기 재무제표 검토재무제표감사내부회계관리제도 검토 55백만원 - 55백만원 762 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) 2020.04.30 세무조정 수임용역 2020년 4백만원 이촌회계법인 제22기(전기) 2019.04.30 세무조정 수임용역 2019년 4백만원 이촌회계법인 제21기(전전기) 2018.04.30 세무조정 수임용역 2018년 3백만원 이촌회계법인 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020.03.17 감사 1인업무수행이사와 업무팀원 1인 대면보고 기말감사 진행 현황 및 결과보고 2 2020.06.17 감사 1인업무수행이사와 업무팀원 1인 서면보고 감사계획보고 3 2020.12.09 감사 1인업무수행이사 와 업무팀원 1인 서면보고 감사계획보고2020년 핵심감사사항 보고 4 2021.03.18 감사 1인업무수행이사 와 업무팀원 1인 서면보고 핵심감사사항 등 기말감사 진행 현황 및 결과보고 5. 내부통제에 관한 사항[ 회계감사인의 내부회계관리 제도에 대한 검토의견 ] 사업연도 검토의견 지적사항 제23기(당기) 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항없음 제22기(전기) 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항없음 제21기(전전기) 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요보고서 기준일 현재 이사회는 상근이사 9인으로 구성되어 있으며, 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다.각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하시길 바랍니다. 나. 이사회주요결의사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 1 2018.02.14 2017년도 제20 결산 재무제표 승인의 건 가결 2 2018.02.14 1안건 : 2017년도 내부회계관리 운영실대 보고의 건2안건 : 2017년도 내부회계관리 평가보고의 건 가결 3 2018.03.09 제20 정기주주총회 소집결의 및 회의 목적사항 결정의 건 가결 4 2018.03.29 제20기 정기주주총회제1호 의안 : 제20기(2017.1.1 ~ 2017.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부변경의 건제3호 의안 : 사내이사 이병윤 재선임의 건(상근이사 1명)제4호 의안 : 감사 조자룡 선임의 건(감사 1명 재선임) 제5호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 가결 5 2018.04.20 타법인 주식 취득 결정의 건(Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.) 가결 6 2018.05.31 타법인 주식 취득 결정의 건(Shenzhen ITX-M2M Co.,Ltd) 가결 7 2018.07.30 한국산업은행 산업운영자금대출(10억,6개월) 가결 8 2018.08.14 유형자산(수원 공장) 양도 결정의 건 가결 9 2018.08.31 타법인주식(에이치앤에듀) 처분의 건 가결 10 2019.02.08 2018년도 제21기 결산 재무제표 승인의 건 가결 11 2019.02.08 1안건 : 2018년도 내부회계관리 운영실대 보고의 건2안건 : 2018년도 내부회계관리 평가보고의 건 가결 12 2019.02.11 타법인 주식 취득 결정의 건(주식회사 에이비윈) 가결 13 2019.02.28 제21기 정기주주총회 소집결의 및 회의 목적사항 결정의 건 가결 14 2019.03.25 타법인 주식 처분 결정의 건(주식회사 에이비윈) 가결 15 2019.03.25 제21기 정기주주총회제1호 의안 : 제21기(2018.1.1 ~ 2018.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부변경의 건제3호 의안 : 사내이사 박상열,전진하 재선임의 건(상근이사 2명)제4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 가결 16 2019.03.25 대표이사 박상열 재선임의 건 가결 17 2019.07.11 제2회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건(20억, 3년) 가결 18 2019.09.20 유상증자 결정의 건(제3자배정,2.158,273주,30억원) 가결 19 2019.10.02 유상증자 일정 변경의 건(납입일(2019.10.04.→2019.10.25.) 가결 20 2019.10.25 유상증자 결정 철회의 건 가결 21 2020.02.10 2019년도 제22기 결산 재무제표 승인의 건 가결 22 2020.02.10 1안건 : 2019년도 내부회계관리 제도 운영실태 보고의 건2안건 : 2019년도 내부회계관리 제도 평가보고의 건 가결 23 2020.03.09 제22기 정기주주총회 소집결의 및 회의 목적사항 결정의 건 가결 24 2020.03.18 유상증자 결정의 건(제3자배정, 12,999,999,360원) 가결 25 2020.03.18 제3회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건(100억, 3년) 가결 26 2020.03.18 제4회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건(100억, 3년) 가결 27 2020.03.19 제23기 임시주주총회 소집결의 및 회의 목적사항 결정의 건 가결 28 2020.03.31 제22기 정기주주총회제1호 의안 : 제22기(2019.1.1 ~ 2019.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부변경의 건제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 가결 29 2020.04.23 제23기제1차임시주주총회세부안건(주주총회목적사항) 가결 30 2020.05.06 유상증자(제3자배정방식)일정변경의 건 가결 31 2020.05.06 임시주주총회 개최 일자 및 의안 변경의 건 가결 32 2020.05.14 임시주주총회개최일자및의안변경의 건 가결 33 2020.05.25 기명식누적적참가적상환전환우선주(RCPS)발행의 건 가결 34 2020.05.28 제4차주식매수선택권행사수량및행사가격조정의건 가결 35 2020.05.28 유상증자(제3자 배정방식) 일정 및 납입방법 변경의 건 가결 36 2020.05.28 일반자금 신규차입에 관한 건 가결 37 2020.05.29 제23기 임시주주총회제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 사내이사 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건 가결 38 2020.05.29 대표이사 추가선임의 건 가결 39 2020.05.29 제3회차 제4회차 전환사채 발행 연기의 건 가결 40 2020.06.24 유상증자(제3자 배정방식) 일정 변경의 건 가결 41 2020.06.24 제23기 제2차 임시주주총회 소집의 건 가결 42 2020.07.17 제3회차 전환사채 일정 연기의 건 43 2020.07.27 제23기 제2차 임시주주총회 세부 안건 (주주총회 목적 사항) 가결 44 2020.07.27 타법인(주식회사 에이아이네이션) 주식 취득 결정의 건 가결 45 2020.08.11 제23기 임시주주총회제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건⇒원안대로 승인 제2호 의안 : 사내이사 선임의 건 -제2-1호 : 사내이사 이호준 신규선임의 건 ⇒원안대로 승인 -제2-2호 : 사내이사 오인택 신규선임의 건 ⇒원안대로 승인 -제2-3호 : 사내이사 임시웅 신규선임의 건 ⇒원안대로 승인 -제2-4호 : 사내이사 오승현 신규선임의 건 ⇒부결 - 46 2020.08.14 제3회차 제4회차 전환사채 발행 연기의 건 가결 47 2020.09.21 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 48 2020.10.08 제23기 제3차 임시주주총회 소집의 건 가결 49 2020.10.15 타법인(디자인셀) 주식 취득 결정의 건 가결 50 2020.10.21 제4회차 제5회차 전환사채 발행 연기의 건 가결 51 2020.11.10 임시주주총회 개최 일자 변경의 건 가결 52 2020.11.16 주권관련사채권(대한바이오팜-전환사채권) 취득 결정의 건 가결 53 2020.11.19 제4회차 제5회차 전환사채 발행 연기의 건 가결 54 2020.12.02 제23기 제3차 임시주주총회 개최 일자 변경의 건 가결 55 2020.12.14 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 관련 발행조건 일부 변경의 건 가결 56 2020.12.15 제23기 제3차 임시주주총회 세부 안건 (주주총회 목적 사항) 가결 57 2020.12.15 제4회차 전환사채 발행 연기의 건 가결 58 2020.12.18 제4회차 전환사채 발행조건 일부 변경의 건 가결 59 2020.12.23 임시주주총회 개최 장소 변경의 건 가결 60 2020.12.30 제23기 임시주주총회 제1호 의안 : 정관일부 변경의 건⇒원안대로 승인 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 : 사내이사 나일석 신규선임의 건⇒원안대로 승인 제2-2호 : 사내이사 반경태 신규선임의 건⇒원안대로 승인 제2-3호 : 사내이사 이승언 신규선임의 건⇒원안대로 승인 제2-4호 : 사내이사 정경아 신규선임의 건⇒원안대로 승인 제2-5호 : 사내이사 김주한 신규선임의 건⇒원안대로 승인 제2-6호 : 사내이사 이준홍 신규선임의 건⇒원안대로 승인 - 다. 사외이사 현황당사는 상법시행령 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 '벤처기업육성에 관한 특별조치법'에 따른 벤처기업으로서 최근 사업연도말 현재의 자산총액이 1천억원 미만인 코스닥상장법인에 해당되어 사외이사 선임의무가 없습니다. [ 사외이사 및 그 변동현황 ] (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 9 - - - - 라. 이사회내 위원회보고서 제출일 현재 당사의 이사회내에는 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 마. 이사의 독립성(1) 이사회의 결의에 대한 독립성 정관상 이사회의 결의에 관한 특별한 이해관계가 있는 경우, 결의권 제한사항을 규정하고 있습니다. 또한 당사는 대주주등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 제12조(결의방법) ① 이사회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. (2) 이사회 구성 현황 성명 추천인 담당업무 회사와의거래 관계 최대주주와의 관계 비 고 박상열 이사회 경영총괄 - - 등기임원 유건상 이사회 경영총괄 - 대표조합원 등기임원 이호준 이사회 전략기획 - - 등기임원 오인택 이사회 전략기획 - - 등기임원 나일석 이사회 유통사업 - - 등기임원 이승언 이사회 전략기획 - - 등기임원 정경아 이사회 유통사업 - - 등기임원 김주한 이사회 전략기획 - - 등기임원 이준홍 이사회 전략기획 - - 등기임원 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회1. 감사위원회 : 미설치 2. 감사 : 당사 정관 제32조 내지 제43조에서 감사에 관해 규정 3. 당사 정관사항 요약 및 운영현황당사는 1인 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있으며, 현재 1인의 비상근 등기 감사를 두고 있습니다. 감사는 회사의 회계 업무를 감사하며, 상법상 정해진 일체의 권한을 보유하고, 이사회에 출석하여 의견을 진술하거나 임시 주주총회 소집을 요구할 수도 있습니다. 아울러 직무상 필요한 영업의 보고나, 회사의 재산상태 (자회사 포함)등을 조사할 수 있습니다. 나. 감사(1) 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 최대주주등과의이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 김현아(73.03.30) - 이화여자대학교 법학전문대학원 박사- 법무부 제3회 변호사시험 합격- 법무법인 지엘 변호사- (사)한국여성변호사회 인권이사- 경실련 시민권익센터 운영위원회- 서울지방변호사회 법제위원회 위원- 대검찰청 검찰수사심의위원회- 경찰청 사이버 수사 자문단- 경찰청 디지털포렌식 자문위원- 한국소비자원 소비자분쟁조정위원회 비상임위원- 서울북부지방법원 조정위원 - - - (2) 감사의 독립성당사의 감사는 회사와의 거래, 최대주주 또는 주요주주와의 관계 등 기타 이해관계가 없으며, 상법과 당사의 정관에서 정한 바에 따라 감사로서의 권한과 의무를 수행하고 있으며 구체적인 내용은 아래와 같습니다.제42조(감사의 직무) ① 감사는 당 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있을 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사에 대해서는 정관 제41조 제3항의 규정을 준용한다. (3) 감사의 주요활동 내역 감사는 이사회에 참여하여 의견을 개진하며, 정기적으로 회사의 회계 내역 등을 검토하고 있습니다. 또한 이사회 참석 외에도 회사의 일반적인 경영사항에 대하여 감사를실시하고 있습니다. 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 1 2018.02.14 2017년도 제20 결산 재무제표 승인의 건 가결 2 2018.02.14 1안건 : 2017년도 내부회계관리 운영실대 보고의 건2안건 : 2017년도 내부회계관리 평가보고의 건 가결 3 2018.03.09 제20 정기주주총회 소집결의 및 회의 목적사항 결정의 건 가결 4 2018.03.29 제20기 정기주주총회제1호 의안 : 제20기(2017.1.1 ~ 2017.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부변경의 건제3호 의안 : 사내이사 이병윤 재선임의 건(상근이사 1명)제4호 의안 : 감사 조자룡 선임의 건(감사 1명 재선임) 제5호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 가결 5 2018.04.20 타법인 주식 취득 결정의 건(Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.) 가결 6 2018.05.31 타법인 주식 취득 결정의 건(Shenzhen ITX-M2M Co.,Ltd) 가결 7 2018.08.14 유형자산(수원 공장) 양도 결정의 건 가결 8 2019.02.08 2018년도 제21기 결산 재무제표 승인의 건 가결 9 2019.02.08 1안건 : 2018년도 내부회계관리 운영실대 보고의 건2안건 : 2018년도 내부회계관리 평가보고의 건 가결 10 2019.02.11 타법인 주식 취득 결정의 건(주식회사 에이비윈) 가결 11 2019.03.25 제21기 정기주주총회제1호 의안 : 제21기(2018.1.1 ~ 2018.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부변경의 건제3호 의안 : 사내이사 박상열,전진하 재선임의 건(상근이사 2명)제4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 가결 12 2020.02.10 2019년도 제22기 결산 재무제표 승인의 건 가결 13 2020.02.10 1안건 : 2019년도 내부회계관리 제도 운영실태 보고의 건2안건 : 2019년도 내부회계관리 제도 평가보고의 건 가결 14 2020.03.31 제22기 정기주주총회제1호 의안 : 제22기(2019.1.1 ~ 2019.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부변경의 건제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 가결 15 2020.12.30 제23기 임시주주총회 제1호 의안 : 정관일부 변경의 건⇒원안대로 승인 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 : 사내이사 나일석 신규선임의 건⇒원안대로 승인 제2-2호 : 사내이사 반경태 신규선임의 건⇒원안대로 승인 제2-3호 : 사내이사 이승언 신규선임의 건⇒원안대로 승인 제2-4호 : 사내이사 정경아 신규선임의 건⇒원안대로 승인 제2-5호 : 사내이사 김주한 신규선임의 건⇒원안대로 승인 제2-6호 : 사내이사 이준홍 신규선임의 건⇒원안대로 승인 - (4) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 해당 분야의 전문성을 갖추고 있으며, 관련 법률과 규정에 의해서만 직무를 수행하고 있으므로 별도의 내부교육은 실시하지 않으며, 관련법률 및 규정의 정보공유등을 통해 감사의 독립성과 전문성을 유지하고 있습니다. 향후 감사의 교육이 필요한 경우 진행 예정입니다. (5) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원실 5 실장1명, 부장1명, 대리3명(평균 7년 0개월) 내부회계관리 및 분반기, 결산감사 등에 대한 감사업무 지원주주총회, 이사회 등 경영 전반에 관한 감사업무 (6) 준법지원인 지원조직 현황 - 해당사항이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 정관의 규정에 의하여 집중투표제를 채택하지 않고 있으며 서면투표제 및 전자투표제 또한 정관의 규정에 없으며 채택하지 않고 있습니다. 나. 소수주주권당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 경영지배권에 관한 경쟁이 발생하지 않았습니다 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황보고서 기준일 현재 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 현재까지 발행한 주식의 총수는 보통주 27,673,027주와 우선주 365,854주이며, 유통 보통주 주식수는 자기주식 보통주 220,000주를 제외한 보통주 27,453,027주입니다. 당사의 창업자이자 최대주주였던 박상열은 2020.05.28자로 블루윈밸류업조합에 보통주 1,600,000를 매도함에 따라 최대주주는 블루윈밸류업조합으로 변경되었고, 이후 유상증자를 통하여 보통주 11,206,896주를 추가 매수하였습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 블루윈밸류업조합 본인 보통주 0 0 12,806,896 43.17 - 계 보통주 0 0 12,806,896 43.17 - 우선주 0 0 0 0 - 2. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 블루윈밸류업조합 29 유건상 14.55 유건상 14.55 스마트투자파트너스(주) 31.00 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 블루윈밸류업조합 자산총계 20,000 부채총계 - 자본총계 20,000 매출액 - 영업이익 - 당기순이익 - (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항 없음. 3. 최대주주의 변동 내역 [ 최대주주 변동내역 ] (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2020.05.28 블루윈밸류업조합 1,600,000 5.15 주식양수도 - 2020.06.26 블루윈밸류업조합 12,806,896 43.17 유상증자 - 4. 주식소유 현황당사의 5%이상 지분을 보유하고 있는 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 블루윈밸류업조합 12,806,896 43.17 - - - - - 우리사주조합 - - - 5. 소액주주현황 [ 소액주주현황 ] (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 2,789 2,799 99.64 12,119,049 29,667,537 40.85 - (주1)소액주주는 발행주식 총수의 1%에 미달하는 주식을 보유한 주주입니다.(주2)당사는 코스닥시장 상장규정 제2조 2항 14에 의거 소액주주 범위에 전문투자자를 포함하여 작성하였습니다. 6. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원, 주) 분 류 2020.12 2020.11 2020.10 2020.09 2020.08 2020.07 기명식보통주 주가 최고 2,900 2,940 3,375 2,700 2,140 2,050 최저 2,305 2,440 2,400 2,070 1,650 1,690 평균 2,559 2,716 2,816 2,384 1,780 1,875 거래량 최고(일) 775,261 759,781 2,249,739 1,804,877 1,031,823 573,248 최저(일) 84,903 78,603 117,968 93,888 71,897 33,278 월간 5,449,577 3,840,760 10,069,595 10,966,299 5,382,218 3,592,767 (주1)상기 내역은 한국거래소 종목별 주가 자료를 참조 하였습니다.(주2)최고 최저 가격은 종가 기준입니다.(주3)주가의 평균가는 월별 총거래대금/총거래량 입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황당사의 등기임원은 9명 , 감사는 1명 입니다. 세부내역은 아래와 같습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박상열(주1) 남 1967.12 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 서울대학교 졸업포항공대대학원 석사 졸업포항공대대학원 박사 졸업아이티엑스에이아이 설립 688,853 1,200,000 - 22년 2022.03.25 유건상 남 1967.09 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 서울대학교 졸업서울대학교 경영학 석사서울신학대학교 겸임교수㈜에이티세미콘 이사 - - 대표조합원 1년 2023.05.29 이호준 남 1969.03 이사 등기임원 상근 전략영업 (전)씨이티엔지니어링(주) 대표 (현) ITX 전략사업본부 - - - 1년 2023.08.11 오인택 남 1967.02 이사 등기임원 상근 전략기획 (전)블루윈에이엠씨(주) 대표 (현) ITX 전략기획부 - - - 1년 2023.08.11 나일석 남 1969.03 이사 등기임원 상근 유통사업 군산대학교 경찰행정학과 졸업 (전)엘아이에스(LIS) 회장 (전)태양NCK 회장 (현)비엠코리아앤썬 회장 (현)로원홀딩스 회장 - - - 1년 2023.12.30 이승언 남 1968.04 이사 등기임원 비상근 전략기획 일본 오비린대학교 경영정책학 (전)승앤승 회장 (현)바른에셋 회장 (현)보정피제이티 회장 - - - 1년 2023.12.30 정경아 여 1972.11 이사 등기임원 상근 유통사업 군산대학교 유아교육학과 (전)한국진간보 대표이사 (전)태양NCK 이사 (현)비엠코리아앤썬 대표이사 (현)에프엠뷰티 대표이사 - - - 1년 2023.12.30 김주한 남 1967.12 이사 등기임원 비상근 전략기획 순천향대학교 물리학과 졸업 (전)켈러웨이 골프 코리아 이사 (전)코보시스 미주지사 대표 (현)고촌파트너스 감사 - - - 1년 2023.12.30 이준홍 남 1974.06 이사 등기임원 비상근 전략기획 연세대학교 국제경영 석사 (전)NH투자증권 해외영업팀 (전)현대증권 런던법인 (현)뉴런어드바이져 대표이사 - - - 1년 2023.12.30 김현아 여 1973.03 감사 등기임원 비상근 감사 이화여자대학교법학전문대학원 박사 김현아법률사무소 대표 경찰청 디지털포렌식 자문위원 검찰청검찰수사심의위원회위원 - - - 1년 2023.05.29 (주1) 박상열은 2020년 12월 21일자로 에쿼티스퍼스트홀딩스코리아 유한회사와 체결한 환매조건부 주식매매계약에 따라 에쿼티스퍼스트홀딩스코리아 유한회사가 보유한 대상주식 1,200,000주에 대해 소유자에 준하는 보유자의 지위를 가지고 있음.※ 당사 정관상 이사의 임기는 3년으로 하되, 그 임기가 최종의 결산기 종료후 당해 결산기에 관한 정기주주총회전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장하도록 하고 있습니다. 감사의 임기는 취임후 3년내의 최종결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지입니다. 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 영상보안사업 남 103 - - - 103 5.88 4,283,984 41,592 - - - - 영상보안사업 여 37 - 1 1 38 5.14 919,329 24,193 - 합 계 140 - 1 1 141 5.68 5,203,313 36,903 - (주1) 평균 근속년수는 2020.12.31 현재 근무중인 직원을 기준으로 산출 하였습니다.(주2) 연간급여총액에는 제조원가에 투입된 급여를 포함하였습니다.(주3) 연간급여총액과 1인평균급여액은 2020.12.31 현재 누적 급여액입니다.(주5) 1인평균 급여액은 연간급여총액을 직원수로 단순평균하여 산출하였습니다. 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 1 108,369 108,369 108,369 2. 임원의 보수 등 당사는 상법 제388조 및 당사 정관에 의거하여 이사의 보수한도를 주주총회의 결의로서 정하고 있으며, 2020년 3월 31일 정기주주총회를 통하여 제23기 이사와 감사의 보수한도를 각각 1,200백만원과 20백만원으로 정한 바 있습니다. 당기 중 세부 지급내역은 다음과 같습니다 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사보수한도 3 1,200,000 - 감사보수한도 1 20,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 497,411 71,059 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 7 497,411 71,059 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 - - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액