DGI 사업보고서 (2022.12)
정 정 신 고 (보고)

2023년 09월 26일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 03월 30일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

II. 사업의 내용	2. 주요제품 및 서비스	감사보고서 재발행	(주1)	(주2)

3. 원재료 및 생산설비	감사보고서 재발행	(주3)	(주4)

4. 매출 및 수주상황	감사보고서 재발행	(주5)	(주6)

5. 위험관리 및 파생거래	감사보고서 재발행	(주7)	(주8)

6. 주요계약 및 연구개발활동	감사보고서 재발행	(주9)	(주10)

III. 재무에 관한 사항	1. 요약재무정보	감사보고서 재발행	(주11)	(주12)

2. 연결재무제표	감사보고서 재발행	(주13)	(주13)

3. 연결재무제표 주석	감사보고서 재발행	별도 정오표 작성하지 않았습니다.본문을 참고하여 주시기 바랍니다.

4. 재무제표	감사보고서 재발행	(주14)	(주14)

5. 재무제표 주석	감사보고서 재발행	별도 정오표 작성하지 않았습니다.본문을 참고하여 주시기 바랍니다.

6. 배당에 관한 사항	감사보고서 재발행	(주15)	(주16)

8. 기타 재무에 관한 사항	감사보고서 재발행	(주17)	(주18)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견	3. 재무상태 및 영업실적	감사보고서 재발행	(주19)	(주20)

4. 유동성 및 자금조달과 지출	감사보고서 재발행	(주19)	(주20)

V. 회계감사인의 감사의견 등	1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견	감사보고서 재발행	(주21)	(주22)

X. 이해관계자와의 거래내용	4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래	감사보고서 재발행	(주23)	(주24)

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항	2. 우발채무 등에 관한 사항	감사보고서 재발행	주석 추가	(주25)

(주1) 정정전2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요제품등의 현황

[2022. 12. 31 현재] (단위 : 백만원,%)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액(비율)

CCTV영상보안장비	제품	DVR, NVR,IP카메라 등	영상감시 및 저장장치	OEM/ODM	14,666(56.05%)

상품	CCTV카메라 등	디지털 영상감시,저장장치 카드	-	9,540(36.46%)

기타	DVR 보드 등	Digital 영상저장장치	-	1,503(5.74%)

기타	연구개발수입 등	458(1.75%)

합 계	26,167(100%)

(주2) 정정후 2. 주요 제품 및 서비스가. 주요제품등의 현황

[2022. 12. 31 현재] (단위 : 백만원,%)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액(비율)

CCTV영상보안장비	제품	DVR, NVR,IP카메라 등	영상감시 및 저장장치	OEM/ODM	14,748(58.06%)

상품	CCTV카메라 등	디지털 영상감시,저장장치 카드	-	8,690(34.21%)

기타	DVR 보드 등	Digital 영상저장장치	-	1,502(5.91%)

기타	연구개발수입 등	460(1.81%)

합 계	25,400(100%)

(주3) 정정전3. 원재료 및 생산설비

마. 생산 및 설비(2) 생산설비의 현황

[2022. 12. 31 현재] (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

차량운반구	120,304	(61,969)	(58,335)	-

공구와기구	899,333	(424,989)	(411,358)	62,984

비품	2,799,882	(2,439,015)	(347,664)	13,205

시설장치	1,278,924	(1,057,454)	(141,297)	80,172

합 계	5,098,443	(3,983,427)	(958,654)	156,361

(주4) 정정후 3. 원재료 및 생산설비마. 생산 및 설비(2) 생산설비의 현황

[2022. 12. 31 현재] (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

차량운반구	120,304	(76,865)	-	43,439

공구와기구	899,333	(572,940)	-	326,393

비품	2,799,882	(2,541,664)	-	258,218

시설장치	1,278,924	(1,105,239)	-	173,685

건설중인자산	3,704	-	(3,704)	-

합 계	5,102,147	(4,296,708)	(3,704)	801,735

(주5) 정정전 4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

[2022. 12. 31 현재] (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	2022년(제25기)	2021년(제24기)	2020년(제23기)	비 고

CCTV영상보안장비	제품	DVR	수 출	5,269	4,535	4,137	CBC 외

내 수	3,729	4,053	2,097	에스원 외

합 계	8,998	8,588	6,234	-

IPs	수 출	4,705	4,457	3,482	CBC 외

내 수	598	1056	5,960	에스원 외

합 계	5,303	5,513	9,442	-

기타	수 출	3	15	32	EMPORIUM 외

내 수	362	340	276	에스원 외

합 계	365	355	308	-

상품	CCTV등	수 출	6,874	7,127	2,826	CBC 외

내 수	4,168	8,513	12,243	에스원 외

합 계	11,042	15,640	15,069	-

기타	수 출	122	73	66	KJS 외

내 수	337	818	379	가온미디어 외

합 계	459	891	445	-

합 계	수 출	16,973(65%)	16,164(52%)	10,544(33%)	-

내 수	9,194(35%)	14,823(48%)	20,955(67%)	-

합 계	26,167(100%)	30,987(100%)	31,499(100%)	-

(주6) 정정후 4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

[2022. 12. 31 현재] (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	2022년(제25기)	2021년(제24기)	2020년(제23기)	비 고

CCTV영상보안장비	제품	DVR	수 출	5,841	2,888	4,137	CBC 외

내 수	3,932	3,967	2,097	에스원 외

합 계	9,773	6,855	6,234	-

IPs	수 출	4,215	4,454	4,137	CBC 외

내 수	396	3,584	5,960	에스원 외

합 계	4,611	8,038	10,097	-

기타	수 출	3	15	32	EMPORIUM 외

내 수	362	291	276	에스원 외

합 계	365	306	308	-

상품	CCTV등	수 출	6,866	6,972	2,703	CBC 외

내 수	3,326	3,049	10,176	에스원 외

합 계	10,192	10,021	12,879	-

기타	수 출	122	1,117	66	KJS 외

내 수	337	694	379	가온미디어 외

합 계	459	1,811	445	-

합 계	수 출	17,047(67%)	15,446(57%)	11,075(37%)	-

내 수	8,353(33%)	11,585(43%)	18,888(63%)	-

합 계	25,400(100%)	27,031(100%)	29,963(100%)	-

(주7) 정정전5. 위험관리 및 파생거래

(1) 재무위험관리요소가. 시장위험1) 외환위험

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	7,235,916	5,635,617	29,564	63,365

JPY	196,231	119,646	-	-

합계	7,432,147	5,755,263	29,564	63,365

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	720,635	(720,635)	468,583	(468,583)

JPY	19,623	(19,623)	-	-

2) 이자율 위험(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	-	1,900,000

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	-	-	7,005	(7,005)

나. 신용위험

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,880,215	1,398,328

매출채권및기타채권(유동)	8,249,623	6,019,699

매출채권및기타채권(비유동)	1,086,764	1,073,412

기타금융자산(유동)	-	-

기타금융자산(비유동)	33,597	-

합 계	12,250,199	8,491,439

다. 유동성 위험

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	10년 이하

매입채무및기타채무	1,452,718	1,452,718	1,452,718	-	-

파생상품부채(유동)	288,805	288,805	288,805	-	-

리스부채(유동)	146,142	179,567	179,567	-	-

리스부채(비유동)	446,840	488,929	-	175,882	313,047

상환전환우선주부채	169,434	750,001	750,001	-	-

합 계	2,503,939	3,160,020	2,671,091	175,882	313,047

(2) 자본 위험 관리

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	169,434	10,233,791

차감: 현금및현금성자산	(2,880,215)	(1,398,328)

순부채	(2,710,781)	8,835,463

자본총계	20,973,678	9,517,897

총자본	18,262,897	18,353,360

자본조달비율	114.84%	51.86%

(3) 공정가치 추정(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,880,215	2,880,215	1,398,328	1,398,328

매출채권및기타채권(유동)	8,249,623	8,249,623	6,019,698	6,019,698

매출채권및기타채권(비유동)	1,086,764	1,086,764	1,073,412	1,073,412

기타금융자산(비유동)	223,939	223,939	200,342	200,342

소계	12,440,541	12,440,541	8,691,780	8,691,780

금융부채

매입채무및기타채무	1,452,718	1,452,718	2,472,987	2,472,987

단기차입금	-	-	1,900,000	1,900,000

전환사채	-	-	7,491,046	7,491,046

전환상환우선주	169,434	169,434	842,745	842,745

파생상품부채	288,805	288,805	59,305	59,305

소계	1,910,957	1,910,957	12,766,083	12,766,083

(2) 공정가치 서열체계

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	90,000	90,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	100,342	100,342

파생상품부채	-	-	288,805	288,805

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	평가손익	당기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	100,000	(10,000)	-	90,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,099,950	(1,999,608)	-	100,342

파생상품부채	59,304	-	229,501	288,805

(4) 가치평가기법 및 투입변수

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

투자자산	90,000	3	취득원가	취득원가(*)	취득원가

당기손익-공정가치측정 금융자산

투자자산	100,342	3	취득원가	취득원가(*)	취득원가

파생상품

전환상환우선주내재파생상품	169,434	3	옵션모델	평가일의 주가	2,525원

연환산 주가변동성	46.88%

무위험이자율	1.72%

위험이자율	13.42%

(주8) 정정후5. 위험관리 및 파생거래

(1) 재무위험관리요소1) 외환위험

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	7,234,461	5,457,578	29,564	63,365

JPY	196,231	119,621	-	-

합계	7,430,692	5,577,199	29,564	63,365

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	720,490	(720,490)	539,421	(539,421)

JPY	19,623	(19,623)	11,962	(11,962)

2) 이자율 위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자 차입금은 없습니다.

② 신용위험

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,880,215	1,294,731

매출채권및기타채권(유동)	13,549,007	11,624,974

매출채권및기타채권(비유동)	1,505,249	1,536,727

기타금융자산(비유동)	2,077,700	2,148,091

합 계	20,012,171	16,604,523

당사의 당기말 및 전기말 매출채권에 대한 신용 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~9개월 이하	9개월 초과	계

당기말

기대 손실률(%)	4.13%	30.68%	36.05%	33.33%

총 장부금액	7,568,637	309,364	201,722	522,811	8,602,534

손실충당금	(312,842)	(94,921)	(91,484)	(496,790)	(996,037)

전기말

기대 손실률(%)	2.44%	13.65%	33.52%	50.64%

총 장부금액	5,355,412	142,279	76,926	222,117	5,796,734

손실충당금	(130,511)	(19,425)	(25,785)	(126,350)	(302,072)

③ 유동성 위험

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	10년 이하

매입채무및기타채무	615,477	615,477	615,477	-	-

파생상품부채(유동)	1,055,701	1,055,701	1,055,701	-	-

리스부채(유동)	146,142	179,567	179,567	-	-

리스부채(비유동)	446,840	488,929	-	175,882	313,047

상환전환우선주부채	169,434	750,001	750,001	-	-

합 계	2,433,594	3,089,675	2,600,746	175,882	313,047

(2) 자본 위험 관리

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	169,434	9,343,152

차감: 현금및현금성자산	(2,880,215)	(1,294,731)

순부채	(2,710,781)	8,048,421

자본총계	19,384,411	9,309,049

총자본	16,673,630	17,357,470

자본조달비율	116.26%	53.63%

(3) 공정가치 추정(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,880,215	2,880,215	1,294,731	1,294,731

매출채권및기타채권(유동)	7,640,946	7,640,946	6,410,879	6,410,879

매출채권및기타채권(비유동)	1,466,700	1,466,700	1,481,227	1,481,227

기타금융자산(비유동)	2,077,700	2,077,700	2,148,091	2,148,091

소계	14,065,561	14,065,561	11,334,928	11,334,928

금융부채

매입채무및기타채무	615,477	615,477	2,955,357	2,955,357

단기차입금	-	-	1,900,000	1,900,000

전환사채	-	-	7,300,000	7,300,000

전환상환우선주	169,434	169,434	143,152	143,152

파생상품부채	1,055,701	1,055,701	447,600	447,600

소계	1,840,612	1,840,612	12,746,109	12,746,109

(2) 공정가치 서열체계1) 당기말

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	50,470	50,470

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,993,633	1,993,633

파생상품부채	-	-	1,055,701	1,055,701

2) 전기말

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	50,861	50,861

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,993,633	1,993,633

파생상품부채	-	-	447,600	447,600

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	평가손익	당기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	50,861	(10,000)	9,609	50,470

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,993,633	-	-	1,993,633

파생상품부채	447,600	-	608,101	1,055,701

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	평가손익	당기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	100,000	-	(49,139)	50,861

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,893,281	(899,648)	-	1,993,633

파생상품부채	786,853	-	(339,253)	447,600

(4) 가치평가기법 및 투입변수

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

투자자산	50,470	3	순자산가치법	순자산가치	순자산가치

당기손익-공정가치측정 금융자산

투자자산	100,342	3	취득원가	취득원가(*1)	취득원가

투자자산	1,893,291	3	(*2)

파생상품

전환상환우선주내재파생상품	1,055,701	3	옵션모델	평가일의 주가	838원

연환산 주가변동성	39.43%

무위험이자율	3.74%

위험이자율	14.56%

(주9) 정정전(3) 연구개발 비용(단위 : 천원)

과 목	2022년	2021년	2020년	비 고

원 재 료 비	99,074	562,749	845,392	-

인 건 비	1,678,667	1,918,989	2,170,221	-

감 가 상 각 비	14,644	64,226	109,725	-

위 탁 용 역 비	612,443	683,028	50,445	-

기 타	8,610	73,475	72,239	-

연구개발비용 계	2,413,438	3,302,468	3,248,023	-

회계처리	판매비와 관리비	2,413,438	3,302,468	3,248,023	-

제조경비	-	-	-	-

개발비(무형자산)	-	-	-	-

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]	9.22%	12.22%	10.84%	-

(주10) 정정후(3) 연구개발 비용(단위 : 천원)

과 목	2022년	2021년	2020년	비 고

원 재 료 비	99,074	562,749	845,392	-

인 건 비	1,678,667	1,918,989	2,170,221	-

감 가 상 각 비	14,644	64,226	109,725	-

위 탁 용 역 비	612,443	683,028	50,445	-

기 타	8,610	73,475	72,239	-

연구개발비용 계	2,413,438	3,302,468	3,248,023	-

회계처리	판매비와 관리비	2,413,438	3,302,468	3,248,023	-

제조경비	-	-	-	-

개발비(무형자산)	-	-	-	-

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]	9.50%	12.22%	10.84%	-

(주11) 정정전III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보※ 제25기 및 제24기 연결/별도재무제표 감사의견 : 의견거절※ 제23기(전전기) 재무제표 재작성전전기 재무제표 회계처리 및 공시 오류에 대한 수정을 반영하여 비교 표시되는 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2020년 12월 31일 현재의 재무제표에는 당기순손실 및 결손금이 3,298백만원 조정되었습니다.

(1)요약 연결재무정보

주식회사 아이티엑스에이아이와 그 종속회사 (단위: 원)

구 분	제25기(당기)	제24기(전기)	제23기(전전기)

【재무상태정보】	2022년 12월말	2021년 12월말	2020년 12월말

[유동자산]	21,293,464,522	22,747,922,756	33,047,425,091

ㆍ현금및현금성자산	3,171,416,013	1,839,539,791	16,092,410,316

ㆍ기타금융자산	-	627,542,465	995,248,247

ㆍ매출채권및기타유동채권	8,145,326,315	6,097,637,194	7,140,271,974

ㆍ기타유동자산	5,306,559,648	5,225,779,774	1,021,802,403

ㆍ당기법인세자산	313,550	5,047,940	3,105,620

ㆍ재고자산	4,669,848,996	8,952,375,592	7,794,586,531

[비유동자산]	2,310,173,328	1,566,736,792	11,276,284,153

ㆍ장기매출채권및기타채권	1,146,697,701	1,130,464,826	1,576,636,127

ㆍ기타비유동금융자산	237,139,024	213,542,390	3,126,481,114

ㆍ관계기업투자	-	-	650,639,441

ㆍ유형자산	178,000,379	41,178,735	1,516,066,075

ㆍ무형자산	131,313,890	33,201,667	1,373,042,605

ㆍ사용권자산	617,022,334	148,349,174	3,033,418,791

[매각예정비유동자산]	-	-	619,963,940

ㆍ매각예정비유동자산	-	-	619,963,940

자산총계	23,603,637,850	24,314,659,548	44,943,673,184

[유동부채]	2,253,405,405	13,115,222,922	22,202,042,016

[비유동부채]	1,402,324,980	2,324,489,187	3,553,016,169

부채총계	3,655,730,385	15,439,712,109	25,755,058,185

[납입자본]	12,324,933,500	14,650,841,500	14,650,841,500

[이익잉여금]	(34,395,491,758)	(37,535,776,855)	(26,456,247,290)

[기타의자본구성요소]	42,334,095,479	32,032,235,719	30,999,573,808

[비지배지분]	(315,629,756)	(272,352,925)	(5,553,019)

자본총계	19,947,907,465	8,874,947,439	19,188,614,999

【손익계산정보】	2022년 1월 1일
~2022년 12월31일	2021년 1월 1일
~2021년 12월31일	2020년 1월 1일
~2020년12월31일

[매출액]	26,640,082,621	31,379,040,241	29,958,304,344

[영업이익]	710,300,167	(6,908,854,130)	(2,808,457,807)

[관계기업관련손익]	-	(646,941,352)	(4,234,564)

[법인세비용차감전순이익]	2,548,293,077	(14,642,627,882)	(6,945,516,250)

[당기순이익]	2,548,293,077	(14,642,627,882)	(6,945,516,250)

ㆍ지배기업 소유주지분	2,591,569,908	(14,375,827,976)	(6,955,433,825)

ㆍ비지배지분	(43,276,831)	(266,799,906)	9,917,575

[총포괄손익]	3,097,008,266	(14,647,628,861)	(6,878,883,743)

ㆍ지배기업 소유주지분	3,140,285,097	(14,380,828,955)	(6,888,801,318)

ㆍ비지배지분	(43,276,831)	(266,799,906)	9,917,575

ㆍ기본주당이익(손실)	92	(665)	(306)

ㆍ희석주당이익(손실)	92	(665)	(306)

연결에 포함된 회사수	2	2	1

(2)요약 별도재무정보

주식회사 아이티엑스에이아이 (단위: 원)

구 분	제25기(당기)	제24기(전기)	제23기(전전기)

【재무상태정보】	2022년 12월말	2021년 12월말	2020년 12월말

[유동자산]	21,305,636,917	21,759,043,533	32,827,237,191

ㆍ현금및현금성자산	2,880,214,543	1,398,328,026	16,000,596,573

ㆍ기타금융자산	-	-	995,248,247

ㆍ매출채권및기타유동채권	8,249,623,043	6,019,698,366	7,030,639,770

ㆍ기타유동자산	5,306,559,648	5,225,779,774	1,021,802,403

ㆍ당기법인세자산	310,350	5,023,340	3,102,300

ㆍ재고자산	4,868,929,333	9,110,214,027	7,775,847,898

[비유동자산]	2,830,180,639	3,306,956,098	11,229,037,991

ㆍ장기매출채권및기타채권	1,086,763,530	1,073,412,041	1,552,984,127

ㆍ기타비유동금융자산	223,939,024	200,342,390	3,113,281,114

ㆍ관계기업투자	700,000,000	2,000,000,000	650,639,441

ㆍ유형자산	156,360,548	-	1,505,671,913

ㆍ무형자산	131,313,890	33,201,667	1,373,042,605

ㆍ사용권자산	531,803,647	-	3,033,418,791

[매각예정비유동자산]	-	-	619,963,940

ㆍ매각예정비유동자산	-	-	619,963,940

자산총계	24,135,817,556	25,065,999,631	44,676,239,122

[유동부채]	2,138,521,297	13,686,316,269	22,149,051,082

[비유동부채]	1,023,617,909	1,861,786,109	3,401,362,080

부채총계	3,162,139,206	15,548,102,378	25,550,413,162

[납입자본]	12,324,933,500	14,650,841,500	14,650,841,500

[이익잉여금]	(33,685,350,629)	(37,165,179,966)	(26,524,589,348)

[기타의자본구성요소]	42,334,095,479	32,032,235,719	30,999,573,808

자본총계	20,973,678,350	9,517,897,253	19,125,825,960

관계기업투자주식의 평가방법	지분법적용	지분법적용	지분법적용

【손익계산정보】	2022년 1월 1일
~2022년 12월30일	2021년 1월 1일
~2021년 12월31일	2020년 1월 1일
~2020년12월31일

[매출액]	26,167,124,013	30,986,977,088	29,308,337,301

[영업이익(손실)]	1,151,909,496	(6,207,318,995)	(2,833,005,843)

[관계기업관련손익]	-	(646,941,352)	(4,234,564)

[법인세비용차감전순이익(손실)]	2,997,694,987	(13,936,890,029)	(6,976,482,800)

[당기순이익(손실)]	2,997,694,987	(13,936,890,029)	(6,976,482,800)

[총포괄손익]	3,479,829,337	(13,941,890,008)	(6,909,850,293)

주당순이익

ㆍ기본주당이익(손실)	106	(645	(306

ㆍ희석주당이익(손실)	106	(645	(306

(주12) 정정후III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보※ 당사는 제25기, 제24기, 제23기 재무제표에 대한 재감사를 실시하였으며, 제23기(2023년 2월 28일), 제24기(2023년 7월 28일), 제25기(2023년 9월 26일) 수령한 재감사보고서에 감사의견이 적정으로 정정 되었습니다.※ 재무제표 재작성제25기(당기), 제24기(전기), 제23기(전전기) 재무제표 회계처리 및 공시 오류에 대한 수정을 반영하여 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 제25기(당기), 제24기(전기), 제23기(전전기)의 재무제표에는 당기순손실 및 결손금이 각각 (-)1,390백만원(당기), (+)4,310백만원(전기), (-)3,298백만원(전전기) 조정되었습니다.

(1)요약 연결재무정보

주식회사 아이티엑스에이아이와 그 종속회사 (단위: 원)

구 분	제25기(당기)	제24기(전기)	제23기(전전기)

【재무상태정보】	2022년 12월말	2021년 12월말	2020년 12월말

[유동자산]	17,894,193,687	18,282,579,591	32,968,124,562

ㆍ현금및현금성자산	3,171,416,013	1,735,943,157	16,092,410,316

ㆍ기타금융자산	-	-	995,248,247

ㆍ매출채권및기타유동채권	7,536,649,381	6,503,817,379	7,795,037,830

ㆍ기타유동자산	2,811,165,861	2,580,385,987	1,021,802,403

ㆍ당기법인세자산	313,550	5,047,940	3,105,620

ㆍ재고자산	4,374,648,882	7,457,385,128	7,060,520,146

[매각예정비유동자산]	-	-	619,963,940

ㆍ매각예정비유동자산	-	-	619,963,940

[비유동자산]	5,174,695,935	5,707,735,211	11,254,399,153

ㆍ장기매출채권및기타채권	1,526,634,318	1,538,279,826	1,554,751,127

ㆍ기타비유동금융자산	2,090,900,394	2,161,290,747	3,126,481,114

ㆍ관계기업투자	-	-	650,639,441

ㆍ유형자산	803,870,980	972,413,940	1,516,066,075

ㆍ무형자산	131,313,890	33,201,667	1,373,042,605

ㆍ사용권자산	621,976,353	1,002,549,031	3,033,418,791

자산총계	23,068,889,622	23,990,314,802	44,842,487,655

[유동부채]	2,995,508,028	12,671,194,313	22,236,699,915

[비유동부채]	1,402,683,690	2,324,489,187	3,553,016,169

부채총계	4,398,191,718	14,995,683,500	25,789,716,084

[납입자본]	12,324,933,500	14,650,841,500	14,650,841,500

[이익잉여금]	(34,790,595,810)	(36,518,507,042)	(26,592,090,718)

[기타의자본구성요소]	41,258,205,865	30,946,736,458	30,999,573,808

[비지배지분]	(121,845,651)	(84,439,614)	(5,553,019)

자본총계	18,670,697,904	8,994,631,302	19,052,771,571

【손익계산정보】	2022년 1월 1일
~2022년 12월30일	2021년 1월 1일
~2021년 12월31일	2020년 1월 1일
~2020년12월31일

[매출액]	25,873,130,375	27,428,788,078	30,613,070,200

[영업이익(손실)]	288,540,751	(6,743,641,790)	(2,887,758,336)

[관계기업관련손익]	-	5,796,702	(4,234,564)

[법인세비용차감전순이익(손실)]	1,141,790,006	(10,004,001,028)	(7,081,359,678)

[당기순이익(손실)]	1,141,790,006	(10,004,001,028)	(7,081,359,678)

ㆍ지배기업 소유주지분	1,179,196,043	(9,925,114,433)	(7,091,277,253)

ㆍ비지배지분	(37,406,037)	(78,886,595)	9,917,575

[총포괄손익]	1,700,114,841	(10,058,140,268)	(7,014,727,171)

ㆍ지배기업 소유주지분	1,737,520,878	(9,979,253,673)	(7,024,644,746)

ㆍ비지배지분	(37,406,037)	(78,886,595)	9,917,575

ㆍ기본주당이익(손실)	42	(341)	(322)

ㆍ희석주당이익(손실)	42	(341)	(322)

연결에 포함된 회사수	2	2	1

(2)요약 별도재무정보

주식회사 아이티엑스에이아이 (단위: 원)

구 분	제25기(당기)	제24기(전기)	제23기(전전기)

【재무상태정보】	2022년 12월말	2021년 12월말	2020년 12월말

[유동자산]	17,906,366,082	17,748,404,398	32,747,936,662

ㆍ현금및현금성자산	2,880,214,543	1,294,731,392	16,000,596,573

ㆍ기타금융자산	-	-	995,248,247

ㆍ매출채권및기타유동채권	7,640,946,109	6,410,878,551	7,685,405,626

ㆍ기타유동자산	2,811,165,861	2,580,385,987	1,021,802,403

ㆍ당기법인세자산	310,350	5,023,340	3,102,300

ㆍ재고자산	4,573,729,219	7,457,385,128	7,041,781,513

[매각예정비유동자산]	-	-	619,963,940

ㆍ매각예정비유동자산	-	-	619,963,940

[비유동자산]	5,382,645,650	7,341,611,636	11,207,152,991

ㆍ장기매출채권및기타채권	1,466,700,147	1,481,227,041	1,531,099,127

ㆍ기타비유동금융자산	2,077,700,394	2,148,090,747	3,113,281,114

ㆍ관계기업투자	-	-	650,639,441

ㆍ종속기업투자	283,220,212	1,709,782,440	-

ㆍ유형자산	801,734,654	966,760,710	1,505,671,913

ㆍ무형자산	131,313,890	33,201,667	1,373,042,605

ㆍ사용권자산	621,976,353	1,002,549,031	3,033,418,791

자산총계	23,289,011,732	25,090,016,034	44,575,053,593

[유동부채]	2,880,623,920	13,919,180,565	22,183,708,981

[비유동부채]	1,023,976,619	1,861,786,109	3,401,362,080

부채총계	3,904,600,539	15,780,966,674	25,585,071,061

[납입자본]	12,324,933,500	14,650,841,500	14,650,841,500

[이익잉여금]	(34,198,728,172)	(36,288,528,598)	(26,660,432,776)

[기타의자본구성요소]	41,258,205,865	30,946,736,458	30,999,573,808

자본총계	19,384,411,193	9,309,049,360	18,989,982,532

관계기업투자주식의 평가방법	지분법적용	지분법적용	지분법적용

【손익계산정보】	2022년 1월 1일
~2022년 12월31일	2021년 1월 1일
~2021년 12월31일	2020년 1월 1일
~2020년12월31일

[매출액]	25,400,171,767	27,030,724,924	29,963,103,157

[영업이익]	873,186,467	(6,199,945,091)	(2,912,306,372)

[관계기업관련손익]	-	5,796,702	(4,234,564)

[법인세비용차감전순이익]	1,607,666,076	(9,626,793,932)	(7,112,326,228)

[당기순이익]	1,607,666,076	(9,626,793,932)	(7,112,326,228)

[총포괄손익]	2,099,410,073	(9,680,933,172)	(7,045,693,721)

주당순이익

ㆍ기본주당이익(손실)	57	(331)	(323)

ㆍ희석주당이익(손실)	57	(331)	(323)

(주13) 정정사항

항목	정정전	정정후

감사의견	의견거절	적정

연결재무상태표	(주1)	(주1)

연결포괄손익계산서	(주2)	(주2)

연결자본변동표	(주3)	(주3)

연결현금흐름표	(주4)	(주4)

주석	(주5)	(주5)

(주1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수정전	수정후	수정전	수정후

I. 유동자산	21,293,465	17,894,194	22,747,923	18,282,580

현금및현금성자산	3,171,416	3,171,416	1,839,540	1,735,943

기타금융자산	-	-	627,542	-

매출채권및기타채권	8,145,326	7,536,649	6,097,637	6,503,817

기타유동자산	5,306,560	2,811,166	5,225,780	2,580,386

당기법인세자산	314	314	5,048	5,048

재고자산	4,669,849	4,374,649	8,952,376	7,457,385

II. 비유동자산	2,310,173	5,174,696	1,566,737	5,707,735

매출채권및기타채권	1,146,698	1,526,634	1,130,465	1,538,280

기타금융자산	237,139	2,090,900	213,542	2,161,291

유형자산	178,000	803,871	41,179	972,414

무형자산	131,314	131,314	33,202	33,202

사용권자산	617,022	621,976	148,349	1,002,549

자산총계	23,603,638	23,068,890	24,314,660	23,990,315

I. 유동부채	2,253,405	2,995,508	13,115,223	12,671,194

매입채무및기타채무	1,498,233	1,498,233	2,529,067	3,182,776

단기차입금	-	-	1,200,000	1,200,000

전환사채	-	-	7,491,046	6,700,000

전환상환우선주	169,434	169,434	842,745	143,152

계약부채	25,894	21,361	244,109	244,109

파생상품부채	288,805	1,055,701	59,305	447,600

기타유동부채	90,802	70,542	120,589	125,195

리스부채(유동)	180,237	180,237	628,363	628,363

II. 비유동부채	1,402,325	1,402,684	2,324,489	2,324,489

매입채무및기타채무	30,000	30,000	60,000	60,000

확정급여부채	835,078	835,078	1,750,402	1,750,402

판매보증충당부채	38,468	38,826	46,136	46,136

리스부채(비유동)	498,780	498,780	467,951	467,951

부채총계	3,655,730	4,398,192	15,439,712	14,995,684

자본금	12,324,934	12,324,934	14,650,842	14,650,842

자본잉여금	43,181,163	42,144,803	32,276,096	31,667,408

기타자본구성요소	(847,068)	(886,597)	(243,860)	(720,672)

결손금	(34,395,492)	(34,790,596)	(37,535,777)	(36,518,507)

비지배지분	(315,630)	(121,846)	(272,353)	(84,440)

자본총계	19,947,907	18,670,698	8,874,947	8,994,631

자본과부채총계	23,603,638	23,068,890	24,314,660	23,990,315

(주2) 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수정전	수정후	수정전	수정후

Ⅰ. 매출액	26,640,083	25,873,130	31,379,040	27,428,788

Ⅱ. 매출원가	(17,397,355)	(16,261,915)	(23,484,782)	(20,542,769)

Ⅲ. 매출총이익	9,242,728	9,611,216	7,894,258	6,886,019

Ⅳ. 판매비와관리비	(8,532,428)	(9,322,675)	(14,803,113)	(13,629,661)

Ⅴ. 영업이익(손실)	710,300	288,541	(6,908,854)	(6,743,642)

Ⅵ. 순금융손익	(455,807)	(633,438)	(4,068,787)	(1,251,791)

금융수익	38,173	64,347	8,501,715	478,446

금융원가	(493,980)	(697,784)	(4,918,959)	(1,730,237)

Ⅶ. 기타손익	2,293,800	1,486,687	(3,018,045)	(2,014,365)

기타수익	3,120,607	2,349,871	1,144,732	967,949

기타비용	(826,807)	(863,184)	(4,162,777)	(2,982,315)

Ⅷ. 관계기업관련손익	-	-	(646,941)	5,797

Ⅸ. 법인세비용차감전계속사업이익(손실)	2,548,293	1,141,790	(14,642,628)	(10,004,001)

Ⅹ. 법인세비용	-	-	-	-

XI. 당기순이익(손실)	2,548,293	1,141,790	(14,642,628)	(10,004,001)

지배기업지분 순이익(손실)	2,591,570	1,179,196	(14,375,828)	(9,925,114)

비지배기업지분 순이익(손실)	(43,277)	(37,406)	(266,800)	(78,887)

XII. 기타포괄손익	548,715	558,325	(5,001)	(54,139)

당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익	-	-	(3,698)	(3,698)

지분법자본변동	-	-	(3,698)	(3,698)

당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익	548,715	558,325	(1,303)	(50,441)

확정급여제도의 재측정요소	548,715	548,715	(1,303)	(1,302)

공정가치측정금융자산공정가치	-	9,610	-	(49,139)

XIII. 총포괄손익	3,097,008	1,700,115	(14,647,629)	(10,058,140)

지배기업지분 포괄손익	3,140,285	1,737,521	(14,380,829)	(9,979,254)

비지배기업지분 포괄손익	(43,277)	(37,406)	(266,800)	(78,887)

(주3) 연결자본변동표

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수정전	수정후	수정전	수정후

Ⅰ.자본금	12,324,934	12,324,934	14,650,842	14,650,842

Ⅱ.자본잉여금	43,181,163	42,144,803	32,276,096	31,667,408

Ⅲ.기타자본구성요소	(847,068)	(886,597)	(243,860)	(720,672)

Ⅳ.결손금	(34,395,492)	(34,790,596)	(37,535,777)	(36,518,507)

Ⅴ.비지배지분	(315,630)	(121,846)	(272,353)	(84,440)

합계	19,947,907	18,670,698	8,874,947	8,994,631

(주4) 연결현금흐름표

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수정전	수정후	수정전	수정후

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	2,513,595	2,564,257	(5,895,598)	(7,211,372)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름	253,983	(342,313)	3,149,949	5,339,832

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름	(1,281,867)	(632,637)	(11,497,437)	(12,475,142)

(주5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. (주14) 정정사항

항목	정정전	정정후

감사의견	의견거절	적정

재무상태표	(주1)	(주1)

포괄손익계산서	(주2)	(주2)

자본변동표	(주3)	(주3)

현금흐름표	(주4)	(주4)

주석	(주5)	(주5)

(주1) 재무상태표

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수정전	수정후	수정전	수정후

I. 유동자산	21,305,637	17,906,366	21,759,044	17,748,404

현금및현금성자산	2,880,215	2,880,215	1,398,328	1,294,731

매출채권및기타채권	8,249,623	7,640,946	6,019,698	6,410,879

기타유동자산	5,306,560	2,811,166	5,225,780	2,580,386

당기법인세자산	310	310	5,023	5,023

재고자산	4,868,929	4,573,729	9,110,214	7,457,385

II. 비유동자산	2,830,181	5,382,646	3,306,956	7,341,612

매출채권및기타채권	1,086,764	1,466,700	1,073,412	1,481,227

기타금융자산	223,939	2,077,700	200,342	2,148,091

관계기업투자	700,000	-	2,000,000	-

종속기업투자	-	283,220	-	1,709,782

유형자산	156,361	801,735	-	966,761

무형자산	131,314	131,314	33,202	33,202

사용권자산	531,804	621,976	-	1,002,549

자산총계	24,135,818	23,289,012	25,066,000	25,090,016

I. 유동부채	2,138,521	2,880,624	13,686,316	13,919,181

매입채무및기타채무	1,452,718	1,452,718	2,472,987	3,203,588

단기차입금	-	-	1,900,000	1,900,000

전환사채	-	-	7,491,046	7,300,000

전환상환우선주	169,434	169,434	842,745	143,152

계약부채	25,894	21,361	244,109	244,109

파생상품부채	288,805	1,055,701	59,305	447,600

기타유동부채	55,529	35,268	107,195	111,801

리스부채(유동)	146,142	146,142	568,930	568,930

II. 비유동부채	1,023,618	1,023,977	1,861,786	1,861,786

확정급여부채	538,311	538,311	1,433,675	1,433,675

판매보증충당부채	38,468	38,826	46,136	46,136

리스부채(비유동)	446,840	446,840	381,975	381,975

부채총계	3,162,139	3,904,601	15,548,102	15,780,967

자본금	12,324,934	12,324,934	14,650,842	14,650,842

자본잉여금	43,181,163	42,144,803	32,276,096	31,667,408

기타자본구성요소	(847,068)	(886,597)	(243,860)	(720,672)

결손금	(33,685,351)	(34,198,728)	(37,165,180)	(36,288,529)

자본총계	20,973,678	19,384,411	9,517,897	9,309,049

자본과부채총계	24,135,818	23,289,012	25,066,000	25,090,016

(주2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수정전	수정후	수정전	수정후

Ⅰ. 매출액	26,167,124	25,400,172	30,986,977	27,030,725

Ⅱ. 매출원가	(17,119,705)	(15,762,076)	(23,167,826)	(20,377,652)

Ⅲ. 매출총이익	9,047,419	9,638,095	7,819,151	6,653,073

Ⅳ. 판매비와관리비	(7,895,509)	(8,764,909)	(14,026,470)	(12,853,018)

Ⅴ. 영업이익(손실)	1,151,909	873,186	(6,207,319)	(6,199,945)

Ⅵ. 순금융손익	640,085	(603,161)	(2,063,653)	(1,295,615)

금융수익	1,100,190	60,748	846,540	474,815

금융원가	(460,105)	(663,909)	(2,910,193)	(1,770,430)

Ⅶ. 기타손익	1,205,700	1,337,640	(5,018,977)	(2,137,031)

기타수익	2,032,362	2,515,883	1,143,336	966,555

기타비용	(826,662)	(1,178,243)	(6,162,313)	(3,103,586)

Ⅷ. 관계기업관련손익	-	-	(646,941)	5,797

Ⅸ. 법인세비용차감전계속사업이익(손실)	2,997,695	1,607,666	(13,936,890)	(9,626,794)

Ⅹ. 법인세비용	-	-	-	-

XI. 당기순이익(손실)	2,997,695	1,607,666	(13,936,890)	(9,626,794)

XII. 기타포괄손익	482,134	491,744	(5,000)	(54,139)

당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익	-	-	(3,698)	(3,698)

지분법자본변동	-	-	(3,698)	(3,698)

당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익	482,134	491,744	(1,302)	(50,441)

확정급여제도의 재측정요소	482,134	9,610	(1,302)	(1,302)

공정가치측정금융자산공정가치	-	9,610	-	(49,139)

XIII. 총포괄손익	3,479,829	2,099,410	(13,941,890)	(9,680,933)

(주3) 자본변동표

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수정전	수정후	수정전	수정후

Ⅰ.자본금	12,324,934	12,324,934	14,650,842	14,650,842

Ⅱ.자본잉여금	43,181,163	42,144,803	32,276,096	31,667,408

Ⅲ.기타자본구성요소	(847,068)	(886,597)	(243,860)	(720,672)

Ⅳ.결손금	(33,685,351)	(34,198,728)	(37,165,180)	(36,288,529)

합계	20,973,678	19,384,411	9,517,897	9,309,049

(주4) 현금흐름표

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수정전	수정후	수정전	수정후

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	2,552,989	2,573,759	(5,751,237)	(7,050,675)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름	957,657	991,253	1,908,455	3,470,795

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름	(1,874,925)	(1,825,695)	(10,748,537)	(11,115,036)

(주5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.

(주15) 정정전6. 배당에 관한 사항

(3) 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제25기	제24기	제23기

주당액면가액(원)	500	500	500

(연결)당기순이익(백만원)	2,548	-14,643	-6,946

(별도)당기순이익(백만원)	2,998	-13,937	-6,976

(연결)주당순이익(원)	92	-665	-306

(주16) 정정후6. 배당에 관한 사항

(3) 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제25기	제24기	제23기

주당액면가액(원)	500	500	500

(연결)당기순이익(백만원)	1,142	-10,004	-7,081

(별도)당기순이익(백만원)	1,608	-9,627	-7,112

(연결)주당순이익(원)	42	-341	-322

(주17) 정정전8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제25기(당기)	매출채권	8,962,465	773,358	8.63%

선급금	5,174,110	-	-

합 계	14,136,575	773,358	5.47%

제24기(전기)	매출채권	6,022,158	94,144	1.56%

선급금	4,966,459	-	-

합 계	10,988,617	94,144	0.86%

제23기(전전기)	매출채권	5,384,381	747,618	13.9%

선급금	3,590,889	375,912	10.5%

합 계	8,975,269	1,123,530	12.5%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원 )

구 분	제25기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	94,143	1,123,530	1,174,930

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,055,561	-

② 상각채권회수액	-	-	(80,000)

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	679,215	26,174	28,600

4. 기말 대손충당금 잔액합계	773,358	94,143	1,123,530

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

채권연령	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 이상

설정율	4.1%	30.7%	36.1%	33.3%	100.0%

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	7,792,380	215,961	301,038	137,780	8,447,159

특수관계자	253,064	93,403	168,838	-	515,305

계	8,045,444	309,364	469,876	137,780	8,962,464

구성비율	89.77%	3.45%	5.24%	1.54%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제25기	제24기	제23기	비고

CCTV영상보안장비	상 품	1,133,673	2,424,025	2,033,697	-

제 품	356,608	723,269	1,725,126	-

재 공 품	214,694	549,473	643,592	-

원 재 료	3,008,385	4,858,770	3,233,710

기 타 재 고	155,570	554,677	1,139,723	-

합 계	4,868,929	9,110,214	8,775,848	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	20.17%	36.34%	18.29%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.26회	3.06회	3.27회	-

(다) 장기체화재고 등 현황(단위 : 천원)

계정과목	보유금액	평가손실충당금	당기말잔액	비고

상 품	1,357,892	(224,219)	1,133,673	-

제 품	550,089	(193,482)	356,608	-

재 공 품	356,939	(142,245)	214,694	-

원 재 료	4,189,508	(1,181,124)	3,008,385	-

기 타 재 고	732,274	(576,704)	155,570

합 계	7,186,703	(2,317,774)	4,868,929	-

(라) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제25기	제24기

재고자산평가손실(환입)	496,155	869,367

다. 공정가치 평가(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,880,215	2,880,215	1,398,328	1,398,328

매출채권및기타채권(유동)	8,249,623	8,249,623	6,019,698	6,019,698

매출채권및기타채권(비유동)	1,086,764	1,086,764	1,073,412	1,073,412

기타금융자산(비유동)	223,939	223,939	200,342	200,342

소계	12,440,541	12,440,541	8,691,780	8,691,780

금융부채

매입채무및기타채무	1,452,718	1,452,718	2,472,987	2,472,987

단기차입금	-	-	1,900,000	1,900,000

전환사채	-	-	7,491,046	7,491,046

전환상환우선주	169,434	169,434	842,745	842,745

파생상품부채	288,805	288,805	59,305	59,305

소계	1,910,957	1,910,957	12,766,083	12,766,083

(2) 공정가치 서열체계

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	90,000	90,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	100,342	100,342

파생상품부채	-	-	288,805	288,805

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	평가손익	당기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	100,000	(10,000)	-	90,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,099,950	(1,999,608)	-	100,342

파생상품부채	59,304	-	229,501	288,805

(4) 가치평가기법 및 투입변수

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

투자자산	90,000	3	취득원가	취득원가(*)	취득원가

당기손익-공정가치측정 금융자산

투자자산	100,342	3	취득원가	취득원가(*)	취득원가

파생상품

전환상환우선주내재파생상품	169,434	3	옵션모델	평가일의 주가	2,525원

연환산 주가변동성	46.88%

무위험이자율	1.72%

위험이자율	13.42%

(주18) 정정후 8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제25기(당기)	매출채권	8,602,534	996,037	11.58%

선급금	2,774,110	-	-

합 계	14,136,575	996,037	7.05%

제24기(전기)	매출채권	5,796,734	302,072	5.21%

선급금	2,566,459	-	-

합 계	8,363,193	302,072	3.61%

제23기(전전기)	매출채권	4,426,339	867,544	19.60%

선급금	1,390,889	375,912	27.03%

합 계	5,817,228	1,243,456	21.38%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원 )

구 분	제25기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	302,072	1,243,456	1,174,930

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-679,648	-

② 상각채권회수액	-	-	-80,000

③ 기타증감액	-	-2,216,009	-705,859

3. 대손상각비 계상(환입)액	693,965	1,954,273	854,385

4. 기말 대손충당금 잔액합계	996,037	302,072	1,243,456

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

채권연령	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 이상

설정율	4.1%	30.7%	36.0%	33.3%	100.0%

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	7,315,572	215,961	297,990	257,706	8,087,229

특수관계자	253,064	93,403	168,838	-	515,305

계	7,568,636	309,364	466,828	257,706	8,602,534

구성비율	87.98%	3.60%	5.43%	3.00%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제25기	제24기	제23기	비고

CCTV영상보안장비	상 품	1,581,700	2,469,942	2,048,873	-

제 품	550,089	1,019,883	1,364,537	-

재 공 품	356,939	689,353	702,027	-

원 재 료	4,189,508	5,426,886	3,478,475

합 계	6,678,236	9,606,064	7,593,912	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	28.95%	38.29%	17.04%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.89회	3.12회	3.30회	-

(다) 장기체화재고 등 현황(단위 : 천원)

계정과목	보유금액	평가손실충당금	당기말잔액	비고

상 품	1,581,700	(404,056)	1,177,644	-

제 품	550,089	(265,475)	284,614	-

재 공 품	356,939	(142,245)	214,694	-

원 재 료	4,189,508	(1,292,731)	2,896,777	-

합 계	6,678,236	(2,104,507)	4,573,729	-

(라) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제25기	제24기

재고자산평가손실(환입)	(44,171)	1,596,549

다. 공정가치 평가(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,880,215	2,880,215	1,294,731	1,294,731

매출채권및기타채권(유동)	7,640,946	7,640,946	6,410,879	6,410,879

매출채권및기타채권(비유동)	1,466,700	1,466,700	1,481,227	1,481,227

기타금융자산(비유동)	2,077,700	2,077,700	2,148,091	2,148,091

소계	14,065,561	14,065,561	11,334,928	11,334,928

금융부채

매입채무및기타채무	615,477	615,477	2,955,357	2,955,357

단기차입금	-	-	1,900,000	1,900,000

전환사채	-	-	7,300,000	7,300,000

전환상환우선주	169,434	169,434	143,152	143,152

파생상품부채	1,055,701	1,055,701	447,600	447,600

소계	1,840,612	1,840,612	12,746,109	12,746,109

(2) 공정가치 서열체계1) 당기말

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	50,470	50,470

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,993,633	1,993,633

파생상품부채	-	-	1,055,701	1,055,701

2) 전기말

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	50,861	50,861

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,993,633	1,993,633

파생상품부채	-	-	447,600	447,600

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	평가손익	당기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	50,861	(10,000)	9,609	50,470

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,993,633	-	-	1,993,633

파생상품부채	447,600	-	608,101	1,055,701

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	평가손익	당기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	100,000	-	(49,139)	50,861

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,893,281	(899,648)	-	1,993,633

파생상품부채	786,853	-	(339,253)	447,600

(4) 가치평가기법 및 투입변수

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

투자자산	50,470	3	순자산가치법	순자산가치	순자산가치

당기손익-공정가치측정 금융자산

투자자산	100,342	3	취득원가	취득원가(*1)	취득원가

투자자산	1,893,291	3	(*2)

파생상품

전환상환우선주내재파생상품	1,055,701	3	옵션모델	평가일의 주가	838원

연환산 주가변동성	39.43%

무위험이자율	3.74%

위험이자율	14.56%

(주19) 정정전IV. 이사의 경영진단 및 분석의견3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태

(단위 : 천원,%)

과 목	제25기	제24기	증감금액	증감율

I. 유동자산	21,305,637	21,759,044	(453,407)	-2%

II. 비유동자산	2,830,181	3,306,956	(476,775)	-14%

자산총계	24,135,818	25,066,000	(930,182)	-4%

I. 유동부채	2,138,521	13,686,316	(11,547,795)	-84%

II. 비유동부채	1,023,618	1,861,786	(838,168)	-45%

부채총계	3,162,139	15,548,102	(12,385,963)	-80%

자본총계	20,973,678	9,517,897	11,455,781	120%

나. 영업실적(단위 : 천원,%)

과 목	제25기	제24기	증감금액	증감율

I. 매출액	26,167,124	30,986,977	(4,819,853)	-16%

II. 매출원가	17,119,705	23,167,826	(6,048,121)	-26%

III. 매출총이익	9,047,419	7,819,151	1,228,268	16%

IV. 영업이익	1,151,909	(6,207,319)	7,359,228	흑전

V. 법인세비용차감전이익	2,997,695	(13,936,890)	16,934,585	흑전

VI. 법인세비용	-	-	-	-

VII. 당기순이익	2,997,695	(13,936,890)	16,934,585	흑전

- 당기매출액은 국내외 바이어에 대한 매출액은 전기대비 2% 정도 소폭감소하여 약310억원이며, 영업이익은 원가구조 개선을 위한 장기재고자산의 정리 등의 원인으로 영업손실 62억원, 부실채권 손상의 효과로 당기순손실 140억원을 시현하게 되었습니다.

4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성

당사의 현금성자산과 영업활동으로 인한 현금흐름과 영업이익은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	제25기	제24기	증감금액	증감율

현금및현금성자산	2,880,215	1,398,328	1,481,887	106%

장기금융상품	923,938	2,200,342	(1,276,404)	-58%

영업활동으로 인한 현금흐름	2,552,989	(5,751,237)	8,304,226	-

영업이익	1,151,909	(6,207,319)	7,359,228	흑전

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	당기말	전기말

총차입금	169,434	10,233,791

차감: 현금및현금성자산	(2,880,215)	(1,398,328)

순부채	(2,710,781)	8,835,463

자본총계	20,973,678	9,517,897

총자본	18,262,897	18,353,360

자본조달비율	114.84%	51.86%

(주20) 정정후 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태

(단위 : 천원,%)

과 목	제25기	제24기	증감금액	증감율

I. 유동자산	17,906,366	17,748,404	157,962	1%

II. 비유동자산	5,382,646	7,341,612	(1,958,966)	-27%

자산총계	23,289,012	25,090,016	(1,801,004)	-7%

I. 유동부채	2,880,624	13,919,181	(11,038,557)	-79%

II. 비유동부채	1,023,977	1,861,786	(837,809)	-45%

부채총계	3,904,601	15,780,967	(11,876,366)	-75%

자본총계	19,384,411	9,309,049	10,075,362	108%

나. 영업실적(단위 : 천원,%)

과 목	제25기	제24기	증감금액	증감율

I. 매출액	25,400,172	27,030,725	(1,630,553)	-6%

II. 매출원가	15,762,077	20,377,652	(4,615,575)	-23%

III. 매출총이익	9,638,095	6,653,073	2,985,022	45%

IV. 영업이익	873,186	(6,199,945)	7,073,131	흑전

V. 법인세비용차감전이익	1,607,666	(9,626,794)	11,234,460	흑전

VI. 법인세비용	-	-	-	-

VII. 당기순이익	1,607,666	(9,626,794)	11,234,460	흑전

- 당기매출액과 관련하여 국내외 바이어에 대한 매출은 전기대비 6% 정도 감소하여 약 254억원이며, 영업이익은 고부가치가치 제품 위주의 판매정책과 고정비용 절감 등의 영향으로 흑자전환하여 영업이익 8.7억원, 그리고 회생채권(전환사채)조기변제에 의한 채무조정이익과 환율영향으로 인한 외환차익의 증가에 따른 기타영업외이익의 증가 효과로 당기순이익 16억원을 시현하게 되었습니다..

4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성

(단위 : 천원,%)

구 분	제25기	제24기	증감금액	증감율

현금및현금성자산	2,880,215	1,294,731	1,585,484	106%

장기금융상품	2,077,700	2,148,091	(70,391)	-58%

영업활동으로 인한 현금흐름	2,573,759	(7,050,675)	9,624,434	-

영업이익	873,186	(6,199,945)	7,359,228	흑전

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	제25기	제24기

총차입금	169,434	9,343,152

차감: 현금및현금성자산	(2,880,215)	(1,294,731)

순부채	(2,710,781)	8,048,421

자본총계	19,384,411	9,309,049

총자본	16,673,630	17,357,470

자본조달비율	116.26%	53.63%

(주21) 정정전 V. 회계감사인의 감사의견 등1. 외부감사에 관한 사항

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제25기(당기)	이정회계법인	의견거절(주1)	(1) 비교표시 재무제표
삼일회계법인은 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 23일자 감사보고서에는 계속기업불확실성 등을 사유로 의견거절이 표명되었습니다.
(2) 상장폐지사유 발생
회사는 2021년 3월 25일자 감사보고서에서 감사의견 거절을 공시함에 따라 상장폐지사유에 해당되었으며, 2022년 4월 14일까지 개선기간을 부여받았으며, 이후 2022년 3월 23일자 감사보고서에서 감사의견 거절을 공시함에 따라 상장폐지사유가 추가되었습니다. 2022년 4월 14일까지 개선기간을 부여받은 이후 상장폐지사유가 일부 해소를 통하여 2023년 4월 10일까지 개선기간이 부여 되었으며, 동 개선기간 중에 회사발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다.
(3) 상장폐지사유 일부 해소
회사는 2023년 2월 28일 제출한 2020 사업연도의 감사보고서 제출과 관련하여 2021년 3월 25일자 감사보고서에서 감사의견 거절사유는 해소 되었습니다.	-

제24기(전기)	삼일회계법인	의견거절(주2)	(1) 영업환경의 불확실성 - COVID-19
이용자는 재무제표에 대한 주석 2.(3)에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 2.(3)는 경영진이 COVID-19의 확산이 기업의 영업 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실을 설명합니다.
(2) 보고기간후사건 중 중요사항
이용자는 주석 32에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2022년 2월 22일 서울회생법인으로부터 회생절차개시결정을 받았습니다.	-

(주1)의견거절근거

(1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한

2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 2022년 3월 23일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 회사의 2022년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.

(2) 특수관계자 범위 및 거래내역

우리는 회사의 특수관계자 범위 판단에 대한 충분한 근거를 제시받지 못하였으며, 회사가 제시한 특수관계자와의 거래내역의 완전성 및 정확성을 판단할 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다.

(주2)의견거절근거(1) 계속기업가정에 대한 유의적 의문

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 6,207백만원, 당기순손실이 13,937백만원 그리고 부의영업현금흐름이 5,751백만원입니다. 또한 회사의 2020회계연도 감사의견거절, 관리종목 지정 등에 따라 기한이익상실사유가 발생하였으며, 채권자들은 전환사채 원리금 지급청구를 요청하였으나 당기말 현재 원리금을 미지급하였습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 이러한 계속기업가정에 유의적 의문을 제기하는 상황에도 불구하고 회사의 경영진은 계속기업가정에 대한 평가를 수행하지 않았으며 이로 인해 우리는 계속기업가정의 사용이 적합한지에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

(2) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한

2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 이촌회계법인이 감사하였으며, 2021년 3월 25일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 회사의 2021년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.

(3) 특수관계자 범위 및 거래내역

우리는 회사의 특수관계자 범위 판단에 대한 충분한 근거를 제시받지 못하였으며, 회사가 제시한 특수관계자와의 거래내역의 완전성 및 정확성을 판단할 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다.

(4) 재무제표 감사범위 제한 등

우리는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사절차 실시에 필요한 주요 자료를 제공받지 못하였습니다. 우리는 동 사항에 대한 감사범위의 제한 때문에 대한민국의 회계감사기준에서 요구하는 감사절차를 수행할 수 없었습니다. 또한, 대체적 절차를 통하여도 이를 확인할 수 없었습니다.

4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022.10.14	회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인	서면회의	연간 감사계획 및 독립성 등

2	2023.03.21	회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 3인	서면회의	감사종결보고, 감사인의 독립성 등

(주22) 정정후V. 회계감사인의 감사의견 등1. 외부감사에 관한 사항1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제25기(당기)	이정회계법인	적정	(주1) 회생절차 개시 결정, 인가 및 종결
(주2) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생(주3) 횡령ㆍ배임혐의 발생	(1) 현금창출단위 손상검사(2) 수출매출의 수익인식 기간귀속

제24기(전기)	삼일회계법인	적정	(1) 전기오류수정(2) 회생절차 개시 결정, 인가 및 종결(3) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생(4) 횡령ㆍ배임혐의 발생	(1) 비경상적인 자금거래(2) 현금창출단위 손상검사

제23기(전전기)	이촌회계법인	적정	(1) 당기 재무제표 재작성(2) 특수관계자 거래(3) 회생절차 개시 결정 및 인가(4) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생(5) 횡령 ·배임혐의 발생	(1) 비경상적인 자금 및 투자거래(2) 특수관계자거래

※ 당사는 제25기, 제24기, 제23기 재무제표에 대한 재감사를 실시하였으며, 제25기(2023년 9월 26일), 제24기(2023년 7월 28일), 제23기(2023년 2월 28일) 수령한 재감사보고서에 감사의견이 적정으로 정정 되었습니다.

(주1) 회생절차 개시 결정, 인가 및 종결재무제표에 대한 주석 35에서 설명하는 바와 같이, 회사는 회생절차신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하였으며, 회사의 회생계획안은 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 2022년 10월 21일자로 회생계획안 인가결정을 받았고, 향후 회생계획 수행에 지장이 있다고 인정되지 않아, 동 법원으로부터 2022년 12월 23일자로 회생절차 종결 결정을 받았습니다.

(주2) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생재무제표에 대한 주석 36의 (1)에서 설명하는 바와 같이, 회사는 2020년, 2021년 및 2022년 감사의견 의견거절에 따라 상장폐지 사유가 발생하였으며, 이와 관련하여 2021년 3월 25일 이후로 회사 발행주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다.

이후 외부감사인은 2023년 2월 28일자로 2020년 사업연도 감사보고서 상 적정의견을 표명하였고, 또한 2023년 7월 28일자로 2021년 사업연도 감사보고서 상 적정의견을 표명하였습니다. 이에 따라 2020년 및 2021년 사업연도에 대한 형식적 상장폐지 요건을 일부 해소하였으나, 2022년 사업연도 감사보고서 상 감사의견 거절을 표명함에 따라 회사의 형식적 상장폐지 요건이 추가로 발생하여 코스닥시장 상장규정 제 55조에 따라 2024년 4월 11일까지 개선기간이 부여 되었으며, 동 개선기간 중에 회사발행 주권에 대한 매매거래 정지가 지속됩니다.

한편 회사는 2023년 7월 28일자로 2021년 사업연도 감사보고서 상 감사의견을 적정으로 변경 제출함에 따라 '감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우'에 해당하여, 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호카목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가추가발생하였습니다. 실질심사 대상 여부 결정 등 실질심사 절차는 형식적 상장폐지 사유 해소 이후 진행할 예정입니다.

(주3) 횡령ㆍ배임혐의 발생재무제표에 대한 주석 36의 (2)에서 설명하는 바와 같이, 등기이사로 재직하였던 임원에 대한 횡령 및 배임혐의에 대해 2021년 10월 22일자로 관할경찰서에 고소(혐의금액 총 5,186백만원)하였으나, 보고기간 종료일 이후 조사결과 횡령 및 배임과 관련하여 무혐의 처분되었으며, 이후 회사의 이의신청 취하로 2023년 2월 6일 검찰에 의해 최종 무혐의 통지되었습니다.

4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022.10.14	회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인	서면회의	연간 감사계획 및 독립성 등

2	2023.03.21	회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 3인	서면회의	감사종결보고, 감사인의 독립성 등

3	2023.06.22	회사측: 감사 및 경영진 2인감사인측: 업무수행이사 등 5인	서면회의	재감사의 핵심감사사항, 그룹감사 개요, 감사인의 독립성 등

4	2023.08.31	회사측: 감사 및 경영진 2인감사인측: 업무수행이사 등 5인	서면회의	감사종결보고, 감사인의 독립성

(주23) 정정전

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

최대주주(*1)	에이치에스이노베이션

종속기업	(주)브이엠소프트

(주)메인스테이에이엠씨

관계기업	Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.

기타특수관계자	임직원

(*1) 제3자배정 유상증자 결과 최대주주가 블루윈밸류업조합에서 에이치에스이노베이션으로 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 기재)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자 명칭	매출	이자수익	상품매입	경상연구개발비

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

종속기업	(주)브이엠소프트	606,065	432,361	-	-	2,600	48,150	248,280	216,000

기타특수관계자	임직원	-	-	-	2,780	-	-	-	-

합 계	606,065	432,361	-	2,780	2,600	48,150	248,280	216,000

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자 명칭	외상매출금	미수금	외상매입금

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	(주)브이엠소프트	515,306	33,000	210	-	-	132,756

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 차입 및 대여거래내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	당기말

종속기업:

(주)브이엠소프트(*)	단기대여금	140,000	-	-	140,000

(주)메인스테이에이엠씨	단기차입금	700,000	-	(700,000)	-

기타특수관계자:

임직원	장기대여금	100	-	(100)	-

합 계	840,100	-	(700,100)	140,000

(*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 140,000천원이며, 당기 중 기타의 대손상각비로 인식된 금액은 없습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업:

(주)브이엠소프트(*)	단기대여금	140,000	-	-	140,000

(주)메인스테이에이엠씨	단기차입금	-	700,000	-	700,000

기타특수관계자:

임직원	장기대여금	186,300	50,000	(236,200)	100

합 계	326,300	450,000	(236,200)	840,100

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 및 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당 기	전 기

최대주주	에이치에스이노베이션	유상증자	4,000,000	-

에이치에스이노베이션	전환사채재매각	1,000,000	-

종속기업	(주)메인스테이에이엠씨	유상감자	(1,300,000)	2,000,000

(주)메인스테이에이엠씨	차입	(700,000)	700,000

관계기업	대한바이오(주)	전환사채 매도	-	(2,000,000)

(주24) 정정후 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

최대주주	에이치에스이노베이션(*5)

종속기업	(주)브이엠소프트

(주)메인스테이에이엠씨

관계기업	Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.

기타특수관계자	블루윈밸류업조합(*5)

블루윈에이엠씨㈜(*4)

스마트투자파트너스(*2)

뉴로스(*2)

로원홀딩스(*3)

디엘이노베이션(*3)

대한메디칼(*3)

제이더마(*3)

제너시스밸류업조합(*4)

대한바이오팜㈜(*1)

(주)창대익투스(*1)

골든라이즈(*2)

태양엔씨엔(구,스미다글로벌)(*3)

비엠코리아앤썬(*3)

TOPS COSMETIC HK(*3)

탑스코퍼레이션(*3)

비티코스메디칼(*3)

㈜친환경스마트팜(*1)

임직원 및 그의 특수관계자

(*1) 전기 중 발생한 비경상적인 투자 및 선급거래에 관련하여 해당 거래의 금액적 중요성 및 회사와의 관계성 등을 고려하여 기타의 특수관계자로 식별하였습니다.(*2) 스마트투자파트너스는 블루윈 밸류업조합의 최대 출자자이며, 뉴로스는 스마트투자 파트너스의 모회사에 해당합니다. 스마트투자 파트너스의 경우 뉴로스에서 해당 출자금액 50억원을 대여 하였으며, 대여금 만기나 블루윈밸류업조합이 취득한 본사의 출자금 보호예수가 종료되는 시점에 다시 출자지분 25%로 상환하기로 약정 하였습니다.(*3) 전기 및 당기 중 발생한 비경상적인 중개거래와 관련하여 해당 거래의 금액적 중요성 및 임원과의 관계성 등을 고려하여 기타의 특수관계자로 식별하였습니다.(*4) 당사가 발행한 전환사채에 투자한 조합으로 당사의 대표이사가 실질적으로 중대한 영향력을 미치는 조합으로 기타의 특수관계자로 식별하였습니다.(*5) 제3자배정 유상증자 결과 최대주주가 블루윈밸류업조합에서 에이치에스이노베이션으로 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 기재)은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자 명칭	매출	이자수익	상품매입	경상연구개발비	자산매입

종속기업	(주)브이엠소프트	606,065	-	2,600	248,280	-

기타특수관계자	임직원 및 그의 특수관계자	-	-	-	-	-

합 계	606,065	-	2,600	248,280	-

② 전 기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자 명칭	매출	이자수익	상품매입	경상연구개발비	자산매입

종속기업	(주)브이엠소프트	432,361	-	42,150	216,000	-

기타특수관계자	임직원 및 그의 특수관계자	-	2,090	-	-	-

합 계	432,361	2,090	42,150	216,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자 명칭	외상매출금	미수금	외상매입금

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	(주)브이엠소프트	515,306	132,757	210	-	-	33,000

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 차입 및 대여거래내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	당기말

종속기업:

(주)브이엠소프트(*)	단기대여금	140,000	-	-	140,000

(주)메인스테이에이엠씨	단기차입금	700,000	-	(700,000)	-

(주)메인스테이에이엠씨	전환사채	600,000	-	(600,000)	-

기타특수관계자:

임직원 및 그의 특수관계자	장기대여금	100	-	(100)	-

임직원 및 그의 특수관계자	전환사채	300,000	-	(300,000)	-

합 계	1,740,100	-	(1,600,100)	140,000

(*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 140,000천원이며, 당기 중 기타의 대손상각비로 인식된 금액은 없습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	당기말

종속기업:

(주)브이엠소프트(*1)	단기대여금	140,000	-	-	140,000

(주)브이엠소프트	단기차입금	-	240,541	(240,541)	-

(주)메인스테이에이엠씨	단기차입금	-	700,000	-	700,000

(주)메인스테이에이엠씨(*2)	전환사채	-	1,600,000	(1,000,000)	600,000

기타특수관계자:

임직원 및 그의 특수관계자	장기대여금	186,300	50,000	(236,200)	100

임직원 및 그의 특수관계자(*3)	전환사채	900,000	-	(600,000)	300,000

합 계	1,226,300	2,590,541	(2,076,741)	1,740,100

(*1) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 140,000천원 입니다.(*2) 당사가 발행한 전환사채를 전기 중 제3자로부터 취득하였으며, 잔액 6억원에 대해 당기 중 전액 상환하였습니다.(*3) 당사가 발행한 전환사채에 대하여 전기 중 3억원은 상환하였으며, 3억원은 제3자에게 매도하였습니다. 또한, 나머지 3억원에 대해 당기 중 전액 상환하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 및 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당 기	전 기

최대주주	에이치에스이노베이션	유상증자	4,000,000	-

에이치에스이노베이션	전환사채재매각	2,000,000	-

종속기업	(주)메인스테이에이엠씨(*)	유상감자	(1,300,000)	-

출자	-	2,000,000

차입	(700,000)	700,000

(*) 메인스테이에이엠씨의 목적사업의 달성이 어려운 바, 종속기업 투자주식에 대하여 315,203천원(전기 290,218천원)의 손상차손을 인식 하였습니다.(8) 사실상 특수관계자 개요당사의 등기이사로 재직중이던 나일석 등과 관련된 회사와의 비경상적인 중개거래의총 거래금액 및 채권, 채무 잔액은 다음과 같으며, 당사는 동 거래에 대하여 대리인의지위로 거래에 참여한 바 순액으로 회계처리하였고, 미회수 금액 중 순액인식액 이외금액은 매출채권에서 미수금으로 계정재분류 하였습니다.가. 비경상적인 중개거래① 당 기

(단위: 천원)

회사명	채권잔액

순액 매출채권	비경상거래미수금

로원홀딩스	44,000

TOPS COSMETIC HK(*2)	-	1,538,597

탑스코퍼레이션(*3)	-	301,500

디엘이노베이션(*1)	119,926	705,859

합 계	163,926	2,545,956

(*1) 전기 디엘이노베이션에 대한 총 미회수채권 825,785천원은 미회수되어 전액 대손처리하였습니다.(*2) 전기 TOPS COSMETIC HK에 대한 총 미회수채권 1,538,597천원이 미회수되어 전액 대손처리하였습니다.(*3) 전기 탑스코퍼레이션에 대한 미회수채권 301,500천원이 미회수되어 전액 대손처리하였습니다. ② 전 기

(단위: 천원)

회사명	매출거래	채권잔액	매입거래	미지급금 등

순액인식액	총액인식액	매출채권	미수금

로원홀딩스	30,048	417,088	-	136,932	387,040	287,011

비엠코리아앤썬	22,204	1,638,649	-	-	-	3,836

대한메디칼	76,900	1,054,500	-	540,390	-	-

제이더마	9,947	319,299	-	173,278	-	-

TOPS COSMETIC HK	64,977	1,655,325	-	1,538,597	539,745	-

탑스코퍼레이션	29,965	512,843	-	301,500	15,207	-

디엘이노베이션	-	-	119,926	705,859	55,285	-

비티코스메디칼	2,000	347,500	-	-	1,288,600	-

태양엔씨엔(구,스미다글로벌)	-	-	-	-	6,219,293	-

합 계	236,041	5,945,204	119,926	3,396,556	8,505,170	290,847

나. 비경상적인 투자 및 자금거래당사는 아래 기타특수관계자와 전기 중 비경상적인 전환사채 인수 및 선급거래를 하였으나 그 실질에 따라 대여금으로 재분류 하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당 기	전 기

거래금액	미회수잔액(*1)	거래금액	미회수잔액(*1)

기타특수관계자	대한바이오팜㈜	전환사채 인수(*2)	-	-	2,000,000	-

(주)창대익투스	대여금 지급	-	2,200,000	-	2,200,000

스마트팜	대여금 지급(*3)(*4)	-	401,822	551,056	429,700

합계	-	2,601,822	2,551,056	2,629,700

(*1) 대한바이오팜(주)의 미회수잔액은 전기 중 전액 회수되었으나 (주)창대익투스의 미회수잔액은 거래처의 부도발생으로 전액 대손(2,200백만원)처리 되었습니다.(*2) 대한바이오팜(주)의 전환사채 매수 및 매도(자금대여 및 회수)와 관련하여 당사의 각자 대표이사가 각각 다음과 같이 거래에 참여하고 있습니다. (주)케이앤투자파너스는 당사의 7.5억원 상환전환우선주에 투자한 회사로서 대표이사는 (주)케이앤투자파트너스의 유상증자(15억원)에 참여하였습니다. 한편, 당사는 대한바이오팜의 전환사채를 인수하였고, 대한바이오팜은 동 자금 중 일부자금으로 대표이사로부터 케이앤투자파트너스 출자자의 지분을 취득하였습니다. 2021년 5월에 대한바이오팜의 최대주주가 대한바이오팜 전환사채를 당사로부터 인수하였습니다. 한편, 대한바이오팜이 보유한 케이앤투자파트너스의 지분에 대한 매각확약서를 당사의 대표이사와 체결하였습니다.(*3) 스마트팜의 대여금 재분류와 관련하여 25,709천원(전기 16,570천원)을 이자수익으로 인식하였습니다.(*4) 재분류에 따른 대여금 증감내역

(단위: 천원)

기초	증가	감소	기말

429,700	-	(27,878)	401,822

(주25) 정정후 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항2. 우발부채 등에 관한 사항바. 그 밖의 우발채무 등(1) 당사는 2021년 5월 21일자로 대한바이오팜(주)의 전환사채를 대한바이오팜의 최대주주에게 20억원에 매각한 건과 관련하여 유건상 전(前)대표이사의 개인확약서로 인하여 당사는 동사가 보유할 비상장회사지분의 매수 주체가 되거나 제3자에게 매각을 주선해야할 의무가 발생할 수도 있습니다. 동 의무로 인하여 발생할 자원의 유출금액과 시기에 대해서 합리적인 예측이 불가능하며 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 당사의 경영진은 판단하고 있습니다.

(2) 당사는 2021년 11월 4일자로 (주)창대익투스 대표이사 (이하" 피고소인")를 서울금천경찰서에 고소하였습니다. 당사는 2020년에 영업이익을 창출하고자 수산물 유통사업에 투자하였으나 피고소인은 이러한 급박한 당사의 사정을 이용하여 당사를 기망하고 자금을 편취하였을 뿐 계약에 따른 의무를 전혀 이행하지 않았으므로 고소하게 되었습니다. 이로인하여 기지급된 대여금 22억원은 담보가치의 불확실성으로 인하여 전액 대손처리하였고, 고소의 진행과정에서 발생할 수도 있는 자원의 유출금액과 시기에 대해서 합리적인 예측이 불가능하며 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 당사의 경영진은 판단하고 있습니다.(3) 대한바이오팜의 개인확약이외에 전(前)대표이사 유건상의 개인확약서 2건이 추가로 확인되었으며, 한건은 유건상과 J사와의 수수료 지급확약서이고 또 다른 것은 유건상과 S사 및 G사와의 증자확약서입니다. 법률검토 결과 J사와의 수수료 지급확약서는 당사에 미치는 영향이 없으나, S사 및 G사와의 증자확약의 경우 확약사항 미이행에 따른 손해배상 청구가 가능한 바 이에 따른 우발상황이 존재합니다. 한편, 2022년 10월 21일 회생계획인가시 동 우발상황과 관련되어 신고된 채권은 없습니다.

(4) 당사의 미전환사채 잔액은 145억원(3회차 75억원, 4회차 70억원)이며, 재발행이 가능한 바 이에 따른 우발상황이 존재합니다.