DGI 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당)기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지제 26(전)기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
주식회사 디지아이티엑스(구. 아이티엑스에이아이)와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디지아이티엑스(구. 아이티엑스에아이)(이하 '지배기업')와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결실체')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 1998년 2월에 납입자본금 400백만원으로 설립되어영상기기 및 감시카메라 장치의 개발, 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2009년 11월 12일에 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장을 승인받았으며, 2009년 12월 22일자로 코스닥시장에서 주식의 매매가 개시되었습니다. 2024년 7월 19일 주식회사 아이티엑스에이아이에서 주식회사 디지아이티엑스로 상호를 변경하였으며 당기말 현재 회사는 서울특별시 금천구 가산동에 본사 및 수원시 권선구 고색동에 공장을 두고 있습니다.보고기간 종료일 현재 수권주식수는 200,000천주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식은 보통주식 45,281,824주이며, 납입자본금은 22,641백만원입니다.보고기간 종료일 현재 지배회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식의종류	소유주식수(주)	지분율(%)	구분

대한그린에너지	보통주	14,000,000	30.92	최대주주

박상열	보통주	344,426	0.76	대표이사

조호성	보통주	70,894	0.16	사내이사

에이치에스이노베이션	보통주	4,923,371	10.87	주요주주

자기주식	보통주	110,000	0.24	-

기타	보통주	25,833,133	57.05	-

합 계	45,281,824	100.00

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업 종	결산월	지분율

(주)브이엠소프트	서울시 금천구 가산디지털1로 212	보안용 영상관제프로그램 개발공급업	12월	80%

2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	총수익	순이익

(주)브이엠소프트	174,911	482,021	176,610	(10,282)

상기 금액은 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다.3) 연결대상범위의 변동당반기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

(주)메인스테이에이엠씨	당반기 중 청산종결함에 따라 소멸하였습니다.

2. 재무제표 작성기준지배기업과 종속기업(이하 '연결실체')의 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 반기연결재무제표는 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 당사의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 연결재무제표 본문은 원단위로, 주석은 천원단위로 표시하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

가 ) K-IFRS 1001 '재무제표 표시’ - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입약정사항 2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 나 ) K-IFRS 1007 '현금흐름표' 와 K-IFRS 1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융약정 이 개정사항은 공급자 금융약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정 에 대한 주석 공시를 요구합니다.연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.가) K-IFRS 1021 '환율변동효과' 및 K-IFRS 1101 '한국채택국제회계기준의 최초채택(개정) - 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다.

4. 중요한 회 계추정 및 판단 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 반기연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 손실발생액을 추정하고 있습니다.

2) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.3) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 리스

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

6) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

5. 부문정보연결실체의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기와 전반기 중 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	CCTV 영상보안장비 부문	기타	중단영업	연결조정	합 계

매출액	6,735,218	6,139,236	-	(9,872)	12,864,582

내부매출액	-	(9,872)	-	9,872	-

순매출액	6,735,218	6,129,364	-	-	12,864,582

영업이익(손실)	848,460	-	-	(26,849)	821,611

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	CCTV 영상보안장비 부문	기타	중단영업	연결조정	합 계

매출액	5,303,863	1,027,075	-	(488,681)	5,842,257

내부매출액	-	(488,681)	-	488,681	-

순매출액	5,303,863	538,394	-	-	5,842,257

영업이익(손실)	(2,751,188)	-	(119,765)	413,314	(2,457,639)

(2) 당반기와 전반기 중 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

국내매출	7,426,500	2,720,590

내부매출액	(9,872)	(488,681)

국내순매출액	7,416,628	2,231,909

해외매출	5,447,954	3,610,348

합 계	12,864,582	5,842,257

(3) 주요고객에 대한 정보연결실체의 당반기와 전반기의 당기 매출의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비중	매출액	비중

A사	4,850,000	37.70%	-	0.00%

B사	1,916,492	14.90%	1,475,795	25.26%

C사	1,250,349	9.72%	1,518,803	26.00%

D사	1,085,600	8.44%	1,219,949	20.88%

6. 현금 및현금성자산과 사용제한금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

보통예금	7,485,985	13,777,251

정기예금	2,000,000	-

합 계	9,485,985	13,777,251

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용제한금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	당반기말	전기말

장기금융상품	서울보증보험 이행증권 담보제공	12,617	20,867

우리은행 법인카드 사용한도	13,200	13,200

기업은행 법인카드 사용한도	80,000	80,000

합 계	105,817	114,067

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	3,739,383	4,370,374

대손충당금	(1,286,479)	(982,075)

매출채권(순액)	2,452,904	3,388,299

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타채권및대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금(*1)	2,549,611	-	2,557,061	-

대손충당금	(2,545,956)	-	(2,545,956)	-

대여금(*2)	2,200,000	456,822	2,200,000	406,822

대손충당금	(2,200,000)	-	(2,200,000)	-

미수수익	82,849	-	-	-

보증금	-	779,089	-	822,539

현재가치할인차금	-	(108,181)	-	(125,725)

합 계	86,505	1,127,730	11,105	1,103,636

(*1) 상기 미수금에는 기타특수관계자와의 비경상적인 중개거래에서 발생한 미회수금액이 포함되어 있습니다.(주석 31 참조)(*2) 상기 대여금에는 기타특수관계자와의 비경상적인 투자 및 선급거래에 대해 그 실질에 따라 자금대여로 재분 류한 금액이 포함되어 있습니다.(주석 30 참조)

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	982,075	4,745,956	777,440	4,772,024

대손상각비(환입)	304,403	-	528,175	-

제각	-	-	-	-

대체	-	-	-	(26,068)

반기말금액	1,286,479	4,745,956	1,305,615	4,745,956

(4) 당반기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권 :	3,775,319	3,798,067

연체된 채권 :

3개월 이하	21,883	614,795

3개월 초과 6개월 이하	52,881	417,310

6개월 초과 9개월 이하	284,587	70,568

9개월 초과	5,673,084	5,456,055

소 계	6,032,435	6,558,728

합 계	9,807,755	10,356,795

8. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당반기말	전기말

비유동:

장기금융상품	상각후원가측정 금융자산	105,817	114,067

투자자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)	50,470	50,470

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,154,136	100,342

합 계	7,310,423	264,879

(*) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	회사명	주식수	지분율(%)	취득가액	공정가치	장부금액	평가손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	에이비윈	18,000	16.36	90,000	50,470	50,470	-

합 계	90,000	50,470	50,470	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	주식수	지분율(%)	취득가액	공정가치	장부금액	평가손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	에이비윈	18,000	16.36	90,000	50,470	50,470	-

합 계	90,000	50,470	50,470	-

(3) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	회사명	주식수	지분율(%)	취득가액	공정가치	장부금액	평가손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	에이아이네이션(*1)	10,520	1.00	100,342	100,342	100,342	-

대한그린엔지니어링(*2)	-	-	3,500,000	3,410,413	3,410,413	(89,587)

키웨스트 야월해상풍력(*1)	-	-	3,643,380	3,643,380	3,643,380	-

합 계	7,243,722	7,154,136	7,154,136	(89,587)

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다.(*2) 대한그린엔지니어링에 대한 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 7월 18일 20억원 7월 31일 15억원 전액 처분되었습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	주식수	지분율(%)	취득가액	공정가치	장부금액	평가손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	에이아이네이션(*)	10,520	1.00	100,342	100,342	100,342	-

합 계	100,342	100,342	100,342	-

(*) 전기 중 무상증자로 인하여 주식수가 증가하였습니다.

9. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상 품	1,334,021	(344,594)	989,426	1,482,496	(181,506)	1,300,990

제 품	453,439	(309,671)	143,768	569,575	(191,454)	378,120

재 공 품	851,555	(284,535)	567,020	791,104	(153,728)	637,375

원 재 료	3,703,003	(1,771,398)	1,931,604	4,116,861	(1,798,269)	2,318,593

합 계	6,342,017	(2,710,198)	3,631,819	6,960,036	(2,324,957)	4,635,078

(2) 당반기 및 전반기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산평가손실(환입)	385,241	130,544

10. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

기업명	분류	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	종속기업및관계기업의 활동의 성격 등

당기말	전기말

Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.(*1)	관계기업	40%	40%	중국	12월	영상감시장치(CCTV)관련 R, 판매업

(*1) 연결실체는 전기에 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.의 지분 40%를 설립출자하였으며, 설립시 연길실체 이외의 주주인 Nanjing Easysell Network Technology Co.,Ltd.과 주주간약정에 의하여 설립 후 10년동안 각각의 지분율(40%, 60%)에 따른 자본금을 납입하도록 하였습니다. 당기말 현재 Nanjing Easysell Network Technology Co.,Ltd.의 납입한 자본금은 없으나 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에대한 의결권은 보유하고 있다고 판단됩니다. 따라서, 연결실체는 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대하여 유의적인 영향력을 행사한다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

기업명	기초장부금액	기초손상차손누계액	기중 변동	반기말장부금액	반기말손상차손누계액	장부금액

취득	투자주식손상차손	지분법손익	지분법자본변동

Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd.	652,738	(652,738)	-	-	-	-	652,738	(652,738)	-

② 전반기

(단위: 천원)

기업명	기초장부금액	기초손상차손누계액	기중 변동	반기말장부금액	반기말손상차손누계액	장부금액

취득	투자주식손상차손	지분법손익	지분법자본변동

Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd.(*)	652,738	(652,738)	-	-	-	-	652,738	(652,738)	-

(*) 2021년말 코로나의 장기화에 따라 Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd.의 영업이 실질적으로 중단됨에 따라 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.	263,632	36,864	226,768	-	(344)	(344)

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.	250,355	34,682	215,673	-	(1,169)	(1,169)

(4) 당반기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.

관계기업 기말 순자산(A)	226,768

보유 지분율(B)	40.00%

순자산 지분금액(AXB)	90,707

(+) 기타투자자산	-

(+) 기타조정(*)	(90,707)

반기말 장부금액	-

(*)2021년말 코로나의 장기화에 따라 Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd.의 영업이 실질적으로 중단됨에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다.

11. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	3,095,870	2,314,704

선급비용	5,411	6,465

부가세대급금	-	135,270

합 계	3,101,281	2,456,439

12. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	334,862	-	-	334,862	334,862	-	-	334,862

건물	422,930	(9,692)	-	413,238	422,930	(4,406)	-	418,524

차량운반구	126,057	(79,147)	(8,429)	38,481	103,472	(73,398)	(8,429)	21,645

공구와기구	899,333	(750,458)	(51,592)	97,283	899,333	(715,261)	(51,592)	132,480

비품	3,023,634	(2,742,050)	(72,797)	208,787	2,957,891	(2,698,145)	(72,797)	186,949

시설장치	1,288,284	(1,194,289)	(30,406)	63,589	1,279,224	(1,170,740)	(30,406)	78,078

합 계	6,095,100	(4,775,636)	(163,224)	1,156,240	5,997,712	(4,661,950)	(163,224)	1,172,538

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	손상차손	당반기말

토지	334,862	-	-	-	-	-	334,862

건물	418,524	-	-	-	(5,287)	-	413,238

차량운반구	21,644	22,585	-	-	(5,748)	-	38,481

공구와기구	132,480	-	-	-	(35,197)	-	97,283

비품	186,951	65,743	-	-	(43,907)	-	208,787

시설장치	78,077	9,060	-	-	(23,549)	-	63,589

합 계	1,172,538	97,388	-	-	(113,687)	-	1,156,240

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	손상액	당반기말

차량운반구	1,763	-	-	-	(661)	-	1,102

공구와기구	62,984	7,608	-	-	(14,509)	-	56,083

비품	19,372	27,511	-	-	(4,627)	-	42,256

시설장치	93,879	300	-	-	(12,543)	-	81,636

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	178,000	35,419	-	-	(32,340)	-	181,082

(*)중단사업손익을 포함하고 있습니다.(3) 당반기말 현재 연결실체가 담보로 제공하고 있는 유형자산은 없습니다.

(4) 현금창출단위에 대한 손상차손연결실체는 보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 연결실체는 자산손상의 징후가 있다고 판단한 CCTV사업부문의 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 연결실체는 해당 현금창출단위의 회수가능액을 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 손상검사 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전기 중 유형자산에서 163,224천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.

회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 해당 현금창출단위의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.당기 중 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요가정

할인율	14.60%

영구성장율	1.00%

(5) 당기 중 종속기업 메인스테이에이엠씨의 청산이 완료되었습니다.

13. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	-	-	-	-	1,827,000	-	(1,827,000)	-

개발비	-	-	-	-	18,021,911	(14,544,684)	(3,477,227)	-

소프트웨어	2,515,397	(2,189,688)	(111,512)	214,197	2,513,385	(2,115,530)	(111,512)	286,343

합 계	2,515,397	(2,189,688)	(111,512)	214,197	22,362,296	(16,660,214)	(5,415,739)	286,343

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	손상차손	당반기말

소프트웨어	286,343	2,012	(74,158)	-	214,197

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	손상차손	전반기말

소프트웨어	131,314	466,112	(104,356)	-	493,070

(3) 무형자산상각비는 성격에 따라 무형자산상각비 및 경상연구개발비로 분류되어 인식합니다. 손상차손은 포괄손익계산서상 기타손익으로 인식합니다.

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	손상차손 금액	추정근거	손상차손내용

당 기	누계액

소프트웨어	214,197	-	(111,512)	사용가치	사용가치 하락으로 인한 손상인식

(5) 현금창출단위에 대한 손상차손연결실체는 보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 연결실체는 자산손상의 징후가 있다고 판단한 CCTV사업부문의 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 연결실체는 해당 현금창출단위의 회수가능액을 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 손상검사 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전기 중 무형자산에서 111,512천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. 손상차손은 무형자산 소프트웨어의 장부금액에 배분하였습니다. (주석 12-4 참조)

(6) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 1,223,476천원 및 2,426,887천원입니다.

14. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

차량	80,625	49,205

건물	1,041,222	1,243,659

합 계	1,121,847	1,292,864

리스부채

유동	527,593	517,168

비유동	955,800	1,181,627

합 계	1,483,393	1,698,795

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비 (*2)

차량	9,710	-

건물	200,006	106,253

리스부채에 대한 이자비용(*1)	52,159	20,152

단기리스료 및 소액자산 리스료(*2)	3,549	2,994

(*1) 금융원가에 포함되었습니다.(*2) 매출원가 또는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	처분	상각	기타증감	당반기말

차량	49,205	41,130	-	(9,710)	-	80,625

건물	1,243,659	-	-	(200,006)	(2,431)	1,041,222

합 계	1,292,864	41,130	-	(209,716)	(2,431)	1,121,847

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	처분	상각	손상차손	전반기말

건물	617,022	13,445	-	(106,253)	-	524,214

(4) 당반기와 전반기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	지급	처분	당반기말

리스부채	1,698,795	41,130	(307,471)	50,939	1,483,394

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	지급	처분	전반기말

리스부채	679,017	13,779	(94,351)	(2,398)	596,047

(5) 당반기 중 리스의 총 현금유출은 307,471천원(전반기 96,978천원)입니다.

15. 매입채무와기타채무 당반기말 과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	118,204	295,103

미지급금	346,978	459,077

미지급비용	135,254	131,257

합 계	600,435	885,437

16. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	62,854	52,916

17. 확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,561,399	2,544,016

사외적립자산의 공정가치	(2,353,018)	(2,298,314)

재무상태표에 인식되는 확정급여부채	208,382	245,702

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초확정급여채무	2,544,016	2,382,801

당기근무원가	183,568	160,401

이자비용	44,484	44,082

재축정요소:

- 인구통계적 가정	-	-

- 재무적 가정	-	-

- 경험적 조정	-	-

지급액	(210,669)	(567,529)

반기말확정급여채무	2,561,399	2,019,755

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초사외적립자산의 공정가치	2,298,314	1,547,724

이자수익	54,704	42,521

사외적립자산 재측정요소	-	-

사용자기여금	-	1,000,000

지급액	-	(590,010)

반기말사외적립자산의 공정가치	2,353,018	2,000,235

(4) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	183,568	160,401

순이자원가	(10,220)	1,561

합 계	173,349	161,962

(5) 당반기와 전반기의 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	60,173	49,835

판매비및관리비	48,330	66,080

경상연구개발비	64,845	46,047

합 계	173,349	161,962

(6) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	2,353,018	2,298,314

(7) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.97%	4.97%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

할인율은 전기말 현재 우량회사채 수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 보험개발원에서 발표한 표준율을 고려하여 산정하였습니다.

18. 판매보증충당부채 당반기 및 전반기 현재 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	5,963	38,467

전입액(환입)	(1,027)	(24,528)

반기말	4,936	13,939

연결실체는 대부분의 경우 판매 후 24개월 동안 제품 및 상품의 불량에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 판매보증충당부채는 과거의 보증 경험에 근거한 비용 가정에 근거하여 계산됩니다.

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	45,281,824주	45,281,824주

자본금	22,640,912	22,640,912

(2) 당반기 중 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금

전기말	22,640,912	36,261,520	53,290	7,683,167

기타	-	-	-	-

당반기말	22,640,912	36,261,520	53,290	7,683,167

20. 기타자본구성요소

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(847,068)	(847,068)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(39,530)	(39,530)

합 계	(886,597)	(886,597)

21. 결손금

(1)당반기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	38,824,650	40,198,411

22. 수익

(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매 및 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역과 해상풍력과 관련된 신재생 에너지 사업으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	12,864,582	5,842,257

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	CCTV 영상보안장비	기타	합계

주요 지리적 시장

국내	2,272,654	5,143,974	7,416,628

미국	675,168	985,390	1,660,558

일본	233,524	-	233,524

기타	3,553,872	-	3,553,872

합 계	6,735,218	6,129,364	12,864,582

주요 제품과 서비스 계열

DVR	1,156,578	-	1,156,578

NVR	1,210,408	1,112,626	2,323,033

Camera	2,571,558	-	2,571,558

기타	1,796,674	5,016,738	6,813,412

합 계	6,735,218	6,129,364	12,864,582

수익인식 시기

한 시점에 이행	6,735,218	6,129,364	12,864,582

기간에 걸쳐 이행	-	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,735,218	6,129,364	12,864,582

주석5에 공시된 외부수익	6,735,218	6,129,364	12,864,582

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	CCTV 영상보안장비	기타	합계

주요 지리적 시장

국내	2,021,716	210,193	2,231,909

미국	252,970	-	252,970

일본	758,316	328,201	1,086,517

기타	2,270,861	-	2,270,861

합 계	5,303,863	538,394	5,842,257

주요 제품과 서비스 계열

DVR	1,818,447	-	1,818,447

NVR	1,797,478	-	1,797,478

Camera	1,348,267	-	1,348,267

기타	339,671	538,394	878,065

합 계	5,303,863	538,394	5,842,257

수익인식 시기

한 시점에 이행	5,303,863	538,394	5,842,257

기간에 걸쳐 이행	-	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,303,863	538,394	5,842,257

주석5에 공시된 외부수익	5,303,863	538,394	5,842,257

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

계약부채 - CCTV 영상 보안장비	18,528	20,683

계약부채 - 해상풍력	500,500	-

계약부채 - 합계	519,028	20,683

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 CCTV 영상 보안장비 계약과 해상풍력 개발을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. CCTV 영상 보안장비 계약의 전반적인감소 및 제품 및 상품을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였지만, 해상풍력관련 계약부채는 증가하였습니다

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

CCTV 영상 보안장비	20,683	21,361

(5) 장기 계약 미이행 부분

가격이 확정된 장기 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 없습니다.

최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 계약의 일부인 나머지 수행의무에 대해서는 공시하지 않았습니다.

23. 판매비와 관리비당반기 및 전반기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	498,258	897,892	407,284	935,397

퇴직급여	24,165	48,330	12,121	55,138

복리후생비	49,965	95,340	47,308	109,944

수도광열비	10,964	24,560	9,079	20,645

운반비	12,134	26,111	9,774	16,539

수출제비용	16,931	30,252	24,541	42,738

유형자산상각비	42,046	83,123	7,194	13,432

무형자산상각비	9,900	19,800	13,633	26,216

리스자산상각비	35,496	68,889	81,247	100,793

수선비	5,601	21,551	6,550	13,400

소모품비	6,832	14,158	9,563	15,899

사무용품비	34	275	1,171	1,820

세금과공과	21,522	43,334	48,112	85,130

지급임차료	1,265	1,926	(35,544)	1,538

건물관리비	5,425	10,112	5,219	9,712

보험료	1,019	1,954	1,878	4,884

여비교통비	13,679	32,953	11,219	17,343

통신비	20,119	35,736	15,968	31,410

차량유지비	7,385	12,716	6,216	11,067

교육훈련비	689	2,145	706	1,094

도서인쇄비	278	573	1,502	2,438

지급수수료	115,828	295,173	282,246	897,319

경상연구개발비	631,215	1,223,476	124,359	663,296

견본비	30,983	60,855	58,521	73,878

해외시장개척비	65,936	138,113	59,027	224,982

대손상각비	383,960	304,403	(58,291)	528,175

반품비용	-	-	10,633	10,663

접대비	16,169	26,958	9,347	20,477

광고선전비	-	-	-	1,345

판매보증충당부채전입액	1,234	(1,027)	(25,810)	(24,529)

합 계	2,029,033	3,519,681	1,144,772	3,912,183

24. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	328,595	469,543	(210,648)	710,442

원재료의 사용액	638,956	1,329,299	616,682	1,253,349

상품의 판매	1,456,965	2,935,149	1,264,306	1,912,714

하도급 용역원가	3,075,000	3,075,000	-	-

종업원급여	1,151,071	2,520,459	1,312,286	1,908,983

감가상각비와 기타상각비	86,758	399,992	182,426	242,950

수수료비용	115,828	295,173	282,246	897,319

광고비 및 판매촉진비	-	-	-	1,345

포장 및 견본비	30,982	60,855	58,521	73,878

임차료 및 건물관리비	6,871	12,038	(30,325)	11,249

운반비	12,157	26,111	9,774	16,539

기타	761,709	919,351	264,812	1,151,364

매출원가 및 영업비용의 합계	7,664,892	12,042,971	3,750,080	8,180,131

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당반기 및 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	210,307	422,320	25,714	34,295

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	-	2,300,000

합 계	210,307	422,320	25,714	2,334,295

금융원가

이자비용	25,279	52,159	33,205	36,864

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	89,587	89,587	-	-

종속기업투자주식처분손실	-	11,056	-	-

합 계	114,865	152,802	33,205	36,864

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기 및 전반기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	158,863	211,537	118,747	272,969

외화환산이익	11,453	109,996	(63,866)	86,693

유형자산처분이익	-	-	8,780	10,480

그외기타수익	14,442	16,588	(45,961)	6,326

합 계	184,759	338,120	17,700	376,468

기타비용

외환차손	13,681	40,446	22,728	198,743

외화환산손실	3,762	4,490	(1,841)	1,383

기타영업외비용	3,839	12,609	6,301	19,461

합 계	21,282	57,545	27,187	219,587

27. 법인세비용 (1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 및 전반기 법인세비용은 손실에 따라 없습니다.

(2)당반기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세무상결손금	미사용세액공제

2년이내	-	77,738

2~3년	-	543,843

3년초과	36,321,338	3,341,355

합 계	36,321,338	3,962,936

28. 주당손익(1) 기본주당이익(손실) 당반기 및 전반기의 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분 당기순이익(손실)	1,109,306,346	1,373,760,593	(811,376,980)	(71,838,977)

계속영업손익	1,109,306,346	1,373,760,593	(750,334,803)	47,522,022

중단영업손익	-	-	(61,042,177)	(119,360,999)

가중평균유통보통주식수	45,171,824	45,171,824	29,380,143	29,380,143

기본주당이익(손실)	25	30	(28)	(2)

계속영업 기본주당이익(손실)	25	30	(26)	2

중단영업손익 기본주당이익(손실)	-	-	(2)	(4)

(2) 당반기 및 전반기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	가중평균보통주식수

기초 발행보통주식	45,281,824	45,281,824

기초자기주식	(110,000)	(110,000)

당반기말 가중평균유통보통주식수	45,171,824	45,171,824

② 전반기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	가중평균보통주식수

기초 발행보통주식	24,649,867	24,649,867

기초자기주식	(220,000)	(220,000)

유상증자	14,000,000	4,950,276

전반기말 가중평균유통보통주식수	38,429,867	29,380,143

(3) 희석주당이익 당반기 및 전반기 중에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았습니다.

29. 우발부채와 약정사항

(1) 연결실체는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 지급보증( 부보금액 1,414,038천원) 을 제공받고 있습니다.

(2) 연결실체는 2021년 11월 4일자로 (주)창대익투스 대표이사 (이하" 피고소인")를 서울금천경찰서에 고소하였습니다. 연결실체는 2020년에 영업이익을 창출하고자 수산물 유통사업에 투자하였으나 피고소인은 이러한 급박한 연결실체의 사정을 이용하여 연결실체를 기망하고 자금을 편취하였을 뿐 계약에 따른 의무를 전혀 이행하지 않았으므로 고소하게 되었습니다.이로 인하여 기지급된 선급금 22억원은 거래의 실질을 고려하여 전기 중 대여금으로분류하였으며, 담보가치의 불확실성으로 인하여 전액 대손처리하였고, 고소의 진행과정에서 발생할 수도 있는 자원의 유출금액과 시기에 대해서 합리적인 예측이 불가능하며 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 연결실체의 경영진은 판단하고 있습니다.

(3) 연결실체는 2021년 5월 21일자로 대한바이오팜(주)의 전환사채를 대한바이오팜의 최대주주에게 20억원에 매각한 건과 관련하여 유건상 전(前)대표이사의 개인확약서로 인하여 연결실체는 동사가 보유할 비상장회사지분의 매수 주체가 되거나 제3자에게 매각을 주선해야할 의무가 발생할 수도 있습니다. 동 의무로 인하여 발생할 자원의 유출금액과 시기에 대해서 합리적인 예측이 불가능하며 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 연결실체의 경영진은 판단하고 있습니다. (4) 대한바이오팜의 개인확약이외에 전(前)대표이사 유건상의 개인확약서 2건이 추가로 확인되었으며, 한건은 유건상과 J사와의 수수료 지급확약서이고 또 다른 것은 유건상과 S사 및 G사와의 증자확약서입니다. 법률검토 결과 J사와의 수수료 지급확약서는 연결실체에 미치는 영향이 없으나, S사 및 G사와의 증자확약의 경우 확약사항 미이행에 따른 손해배상 청구가 가능한 바 이에 따른 우발상황이 존재합니다. 한편, 2022년 10월 21일 회생계획인가 시 동 우발상황과 관련되어 신고된 채권은 없으나 이로 인해 발생할 수도 있는 자원의 유출금액과 시기에 대해서 합리적인 예측이 불가능하며 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 연결실체의 경영진은 판단하고 있습니다.

30. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

최대주주	대한그린에너지 (*1)

관계기업	Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.

기타특수관계자	디엘이노베이션 (*3)

(주)창대익투스 (*2)

TOPS COSMETIC HK (*3)

탑스코퍼레이션 (*3)

㈜친환경스마트팜 (*2)

임직원 및 그의 특수관계자

(*1) 제3자배정 유상증자 결과 최대주주가 에이치에스이노베이션에서 대한그린에너지로 변경되었습니다. (*2) 전기 이전 발생한 비경상적인 투자 및 선급거래에 관련하여 해당 거래의 금액적 중요성 및 연결실체와의 관계성 등을 고려하여 기타의 특수관계자로 식별하였습니다 (*3) 전기 이전 중 발생한 비경상적인 중개거래와 관련하여 해당 거래의 금액적 중요성 및 임원과의 관계성 등을 고려하여 기타의 특수관계자로 식별하였습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 기재)은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자 명칭	매출	이자수익	상품매입	경상연구개발비

기타특수관계자	임직원 및 그의 특수관계자	-	545	-	-

합 계	-	545	-	-

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자 명칭	매출	이자수익	상품매입	경상연구개발비

기타특수관계자	임직원 및 그의 특수관계자	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

(3) 당반기 및 전반기 중 현재 특수관계자에 대한 차입 및 대여거래내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초(*)	증가	감소	반기말(*)

기타특수관계자:

임직원 및 그의 특수관계자	장기대여금	5,000	50,000	-	55,000

합 계	5,000	50,000	-	55,000

(*)연결실체의 종속회사 직원 전출입시 승계대상 대여금입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	반기말

기타특수관계자:

임직원 및 그의 특수관계자	장기대여금	-	5,000	-	5,000

합 계	-	5,000	-	5,000

(4) 당반기 및 전반기 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 제공받은 지급보증은 없습니다. (5) 당반기 및 전반기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	192,504	215,840

퇴직급여	38,857	13,750

합 계	231,361	229,590

상기의 주요경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

31. 현금흐름표

( 1) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	차입 및 상환	기타(*)	반기말

리스부채(유동)	517,168	(307,471)	317,896	527,593

리스부채(비유동)	1,181,627	-	(225,827)	955,800

합 계	1,698,795	(307,471)	92,069	1,483,393

(*) 리스부채의 이자비용, 리스부채의 유동성 대체 거래가 포함되어 있습니다.(2) 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	차입 및 상환	기타(*)	반기말

전환사채	-	4,000,000	(4,000,000)	-

전환상환우선주	169,434	-	(169,434)	-

리스부채(유동)	180,237	(96,978)	95,852	179,111

리스부채(비유동)	498,780	-	(81,844)	416,936

합 계	848,451	3,903,022	(4,155,426)	596,047

(*) 리스부채의 이자비용, 리스부채의 유동성 대체 거래가 포함되 어 있습니다. (3) 당반기 와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채의 최초인식	41,130	13,779

리스부채의 유동성대체	225,827	93,226

32. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 가. 시장위험1) 외환위험

(가) 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역연결실체는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 특히 외화자산과 외화부채의 불일치에서 오는 환노출위험을 줄이기 위하여 외화 자산과 부채, 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있습니다.

연결실체는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다.

연결실체는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다.

당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당반기말	전기말	당기말	전기말

USD	3,244,130	3,824,599	31,186	154,989

JPY	223,608	-	-	-

합계	3,467,738	3,824,599	31,186	154,989

(나) 민감도 분석당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	321,294	(321,294)	366,961	(366,961)

JPY	22,361	(22,361)	-	-

합계	343,655	(343,655)	366,961	(366,961)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 이자율 위험

연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자율 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.연결실체의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결실체의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자 차입금은 없습니다.

나. 신용위험

신용위험은 연결실체의 Risk 관리정책에 의하여 전사적(Global) 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다.

신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 Global 모니터링, 출하 관리(Blocking) 등으로 구성되며 연결실체 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 운영기간, 거래금액,국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 연결실체 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

연결실체는 신용위험을 회피하기 위하여 Global 여신/채권관리규정 및 System을 운영하고 있습니다. 신용 위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)를 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	9,485,985	13,777,251

매출채권및기타채권(유동)	8,571,844	9,127,435

매출채권및기타채권(비유동)	1,235,911	1,229,361

기타금융자산(비유동)	7,310,423	264,879

합 계	26,604,162	24,398,925

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.연결실체는 보고기간말 매출채권 잔액에 대한 미래 회수불가능한 확률을 고려하여 기대손실을 측정하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보의 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 연결실체의 당반기말 및 전기말 매출채권에 대한 신용 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~9개월 이하	9개월 초과	합 계

당반기말

기대 손실률(%)	1.25%	10.94%	57.40%	43.22%	-

총 장부금액	1,755,788	492,138	495,789	995,668	3,739,383

손실충당금	21,883	52,881	284,587	927,128	1,286,479

전기말

기대 손실률(%)	0.63%	9.61%	40.73%	52.10%	-

총 장부금액	2,568,707	614,795	417,310	769,562	4,370,374

손실충당금	(16,183)	(59,082)	(169,970)	(736,840)	(982,075)

다. 유동성 위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결실체가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결실체의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 유동성 위험 분석에서는 연결실체의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우
(다) 리스부채

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	5년 이하

매입채무및기타채무	600,435	600,435	600,435	-	-

리스부채(유동)	527,593	617,534	617,534	-	-

리스부채(비유동)	955,800	1,001,455	-	589,253	412,202

합 계	2,083,829	2,219,424	1,217,969	589,253	412,202

(2) 자본 위험 관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 산업 내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당반기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(9,485,985)	(13,777,251)

순부채	(9,485,985)	(13,777,251)

자본총계	26,859,201	25,487,497

총자본	17,373,216	11,710,246

자본조달비율(*)	-	-

(*)순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

33. 공정가치 추정(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,485,985	9,485,985	13,777,251	13,777,251

매출채권및기타채권(유동)	2,539,409	2,539,409	3,399,403	3,399,403

매출채권및기타채권(비유동)	1,127,730	1,127,730	1,103,636	1,103,636

기타금융자산(비유동)	7,310,423	7,310,423	264,880	264,880

합 계	20,463,547	20,463,547	18,545,170	18,545,170

금융부채

매입채무및기타채무	600,435	600,435	885,438	885,438

리스부채(유동)	527,593	527,593	517,168	517,168

리스부채(비유동)	955,800	955,800	1,181,627	1,181,627

합 계	2,083,828	2,083,828	2,584,233	2,584,233

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	50,470	50,470

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	7,154,136	7,154,136

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	평가손익	반기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	50,470	-	-	50,470

당기손익-공정가치측정 금융자산	100,342	7,143,380	(89,587)	7,154,136

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

투자자산	50,470	3	순자산가치법	순자산가치	순자산가치

당기손익-공정가치측정 금융자산

투자전환사채	3,410,413	3	TF모형, 현금흐름할인법	할인율	14.05%

영구성장률	0%

주가변동성	32.61%

투자자산	3,643,380	3	취득원가	취득원가(*)	취득원가

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다.

34. 중단영업

(1) 종속회사 청산 당기 중 종속기업 메인스테이에이엠씨는 청산 완료 하였으며, 이에 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서는 중단사업을 구분하여 재작성하였습니다. 당반기말 현재 연결실체의 매각예정자산/부채는 없습니다.(2) 중단영업손익의 분석포괄손익계산서 및 현금흐름표에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다.

(단위: 원)