스맥 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기말 2017년 03월 31일 현재
제 21(전) 기말 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 스맥과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 스맥(이하 "지배기업"이라 함)은 1996년 3월 5일에 설립되어 첨단 정보통신관련 연구기술용역 및 정보통신기기 제조 및 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있는중소기업으로서 2009년 5월 26일 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 사업다각화를 통한 매출증대와 안정적인 수익구조를 기반으로 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를 실현하여 지속적인 성장을 함으로써 주주가치의 극대화를 달성하고자 2010년 10월 13일 이사회에서 주식회사 스맥과의 합병을 결의하였으며, 2010년 12월 29일 임시주주총회 결과, 원안대로 승인되었습니다. 2011년 2월 1일을 합병기일로 하여 합병하였으며, 2011년 2월 7일 합병등기를 하였습니다. 합병은 지배기업의 보통주식을 발행하여 주식회사 스맥의 주주에게 교부하는 방식으로 이뤄졌으며, 합병으로 인하여 주식회사 스맥의 주주가 합병 후 회사의 실질적인 지배주주가 됨에 따라 법률상 피합병회사인 주식회사 스맥이 법률상 합병회사인 주식회사 뉴그리드를 매수한 것으로 회계처리 되었습니다.당분기말 현재 지배기업의 본점은 경남 김해시 주촌면 골든루트로 157-10에 소재하고 있으며, 서울특별시 서초구 서초동 1462-7 HCN빌딩 5층, 대전광역시 유성구 문지동1 0 4-9, 대구 달성군 유가면 상리 918-4 에 지점을 두고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 120,000천원이었으나 수차의 증자 및 합병을 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 12,025,339 천원이며, 대표이사는 최영섭입니다.한편, 지배기업은 2014년 3월 28일에 실시된 주주총회 결의에 따라 상호를 주식회사 에스엠이씨에서 주식회사 스맥으로 변경하였습니다.

(2) 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	자본금(천원)	지분율

당분기말	전기말

(주)테크센	경상남도 창원시	공작기계 및 공작기계용 부품 제조업	500,000	100%	100%

(3) 종속기업의 요약 재무현황

당분기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 하기는 요약 재무정보는 종속기업의 당분기말 현재 검토받지않은 재무 정보입니다.

(단위:천원)

종속회사명	자산	부채	자본	매출	총포괄손익

(주)테크센	8,308,646	6,972,652	1,335,994	1,691,977	(83,120)

(4) 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. - 해당사항 없음 2. 재무제표의 작성기준 및 유의적 회계정책지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정)

생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다.

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. (2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결기업이 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 연결기업은 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다.

연결기업은 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

연결기업은 2017년 03월 31일 현재 매출채권 및 수취채권 59,594,016백만원, 기타포괄손익인식금융자산 19백만원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

③ 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2016년 12월 31일 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결기업은 2017년 2분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 2분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(3) 외화환산연결기업의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

ㆍ	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ	특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(4) 현금및현금성자산연결기업의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(5) 금융자산금융자산은 연결기업이 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-	단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-	최초 인식시점에, 연결기업이 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-	금융자산이 연결기업의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-	금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융이익 및 원가' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결기업이 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결기업이 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-	발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-	이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-	차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-	재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결기업의 과거 경험, 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결기업은 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결기업이 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결기업은 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(6) 재고자산연결기업의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며기계사업부는 이동평균법(미착품은 개별법), 통신사업부는 총평균법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 장부상의 수량과 실제 수량의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 기타비용으로 처리하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	30 - 40년	구축물	10 - 20년

기계장치	4 -12년	차량운반구	5년

시설장치	10년	공기구비품	4 - 8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 상표권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

소프트웨어	5년	개발비	5년

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상연결기업은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다. 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융부채 및 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 연결기업이 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채

금융부채는 연결기업이 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-	주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-	최초 인식시점에, 연결기업이 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-	금융부채가 연결기업의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

나. 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

4) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)	기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)	최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

5) 금융부채의 제거연결기업은 연결기업의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 퇴직급여비용연결기업이 운영하고 있는 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소와 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.연결기업은 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(15) 수익인식연결기업은 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결기업은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다1) 재화의 판매재화의 판매는 상품의 판매로 구성되며, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이구매자에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 유의적인 위험과 보상은 일반적으로 재화를 인도하였을 때 구매자에게 이전됩니다. 2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상처리하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익 배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(19) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 확정급여형퇴직급여제도연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 기업실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

통신사업부	유.무선 통신장비 및 동 소요부품의 제조 및 판매, 소프트웨어 개발 및 판매

기계사업부	공작기계 및 동 소요부품의 제조 판매

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 경영성과는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기계사업부	통신사업부	합계

매 출 액	36,131,305,524	2,266,066,133	38,397,371,657

매 출 원 가	(29,966,500,736)	(1,876,163,511)	(31,842,664,247)

매출총이익	6,164,804,788	389,902,622	6,554,707,410

영 업 이 익	1,677,875,838	(754,330,260)	923,545,578

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	기계사업부	통신사업부	합계

매 출 액	18,452,142,520	1,140,768,630	19,592,911,150

매 출 원 가	(15,070,286,282)	(982,368,439)	(16,052,654,721)

매출총이익	3,381,856,238	158,400,191	3,540,256,429

영 업 이 익	(117,960,180)	(996,541,047)	(1,114,501,227)

(3) 연결실체의 당분기말과 전기말의 보고부문에 대한 자산 및 부채는 다음과 같습니다 ① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	기계사업부	통신사업부	합계

자 산	175,538,838,296	41,365,969,659	216,904,807,955

부 채	(89,958,251,836)	(39,241,098,130)	(129,199,349,966)

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	기계사업부	통신사업부	합계

자 산	172,275,335,451	43,314,787,316	215,590,122,767

부 채	(121,842,321,025)	(3,263,746,791)	(125,106,067,816)

(4) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문별 지역 매출정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말 및 전기말 현재 회사의 모든 사업장은 국내에 소재하고 있습니다. ② 당분기와 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. ⅰ) 당분기

(단위 : 원)

구 분	기계사업부	통신사업부	합계

국내매출	21,824,248,608	2,155,075,722	23,979,324,330

해외매출	14,307,056,916	110,990,411	14,418,047,327

합 계	36,131,305,524	2,266,066,133	38,397,371,657

ⅱ) 전분기

(단위 : 원)

구 분	기계사업부	통신사업부	합계

국내매출	10,676,053,891	821,254,073	11,497,307,964

해외매출	7,776,088,629	319,514,557	8,095,603,186

합 계	18,452,142,520	1,140,768,630	19,592,911,150

(5) 연결실체의 당분기말과 전기말 연결실체의 지역별 유,무형자산 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

지 역	당분기말	전기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

국 내	60,352,374,580	15,272,023,163	60,727,012,639	15,757,142,392

국 외	-	-	-	-

합 계	60,352,374,580	15,272,023,163	60,727,012,639	15,757,142,392

5. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부가액

토 지	27,747,397,050	(1,092,435,350)	-	26,654,961,700

건 물	21,167,961,891	-	(2,473,975,223)	18,693,986,668

구 축 물	264,867,800	-	(78,814,027)	186,053,773

기 계 장 치	19,377,028,945	-	(7,853,411,741)	11,523,617,204

차량운반구	157,933,850	-	(111,816,093)	46,117,757

공구기구비품	8,556,197,507	(16,538,912)	(5,301,420,538)	3,238,238,057

시설장치	146,113,019	-	(136,713,598)	9,399,421

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	77,417,500,062	(1,108,974,262)	(15,956,151,220)	60,352,374,580

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부가액

토 지	27,747,397,050	(1,092,435,350)	-	26,654,961,700

건 물	21,167,961,891	-	(2,296,172,830)	18,871,789,061

구 축 물	254,467,800	-	(72,394,649)	182,073,151

기 계 장 치	19,045,343,708	-	(7,400,277,451)	11,645,066,257

차량운반구	157,933,850	-	(105,720,294)	52,213,556

공구기구비품	8,424,544,567	(17,212,790)	(5,096,885,820)	3,310,445,957

시설장치	146,113,019	-	(135,650,062)	10,462,957

합 계	76,943,761,885	(1,109,648,140)	(15,107,101,106)	60,727,012,639

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

계정과목	토 지	건 축 물	기 계 장 치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

[취득원가]

기 초 잔 액	27,747,397,050	21,422,429,691	19,045,343,708	8,728,591,436	-	76,943,761,885

취 득	-	10,400,000	267,416,000	131,652,940	-	409,468,940

처 분	-	-	-	-	-	-

기타변동(*)	-	-	64,269,237	-	-	64,269,237

건설중인자산 대체	-	-	-	-	-	-

기 말 잔 액	27,747,397,050	21,432,829,691	19,377,028,945	8,860,244,376	-	77,417,500,062

[감가상각누계액]

기 초 잔 액	-	(2,368,567,479)	(7,400,277,451)	(5,338,256,176)	-	(15,107,101,106)

처 분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(184,221,771)	(453,134,290)	(211,694,053)	-	(849,050,114)

기 말 잔 액	-	(2,552,789,250)	(7,853,411,741)	(5,549,950,229)	-	(15,956,151,220)

[정부보조금]

기 초 잔 액	(1,092,435,350)	-	-	(17,212,790)	-	(1,109,648,140)

취 득	-	-	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-	-	-

감가상각비와 상계	-	-	-	673,878	-	673,878

사업결합으로인한 증가	-	-	-	-	-	-

기 말 잔 액	(1,092,435,350)	-	-	(16,538,912)	-	(1,108,974,262)

(*) 재고자산의 대체로 취득한 유형자산 증가액입니다.

② 전기

(단위 : 원)

계정과목	토 지	건 축 물	기 계 장 치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

[취득원가]

기 초 잔 액	23,807,747,050	15,245,865,892	16,182,679,675	7,894,458,314	694,040,000	63,824,790,931

취 득	-	11,600,000	1,480,030,151	836,958,187	3,477,309,470	5,805,897,808

처 분	-	-	(4,500,000)	(106,053,115)	-	(110,553,115)

기타변동(*)	-	-	600,244,882	-	-	600,244,882

건설중인자산 대체	-	4,171,349,470	-	-	(4,171,349,470)	-

사업결합 증가	3,939,650,000	1,993,614,329	786,889,000	103,228,050	-	6,823,381,379

기 말 잔 액	27,747,397,050	21,422,429,691	19,045,343,708	8,728,591,436	-	76,943,761,885

[감가상각누계액]

기 초 잔 액	-	(1,547,987,607)	(5,704,396,964)	(4,571,399,891)	-	(11,823,784,462)

처 분	-	-	406,250	84,139,149	-	84,545,399

감가상각비	-	(658,233,712)	(1,644,631,932)	(837,978,269)	-	(3,140,843,913)

사업결합 증가	-	(162,346,160)	(51,654,805)	(13,017,165)	-	(227,018,130)

기 말 잔 액	-	(2,368,567,479)	(7,400,277,451)	(5,338,256,176)	-	(15,107,101,106)

[정부보조금]

기 초 잔 액	(1,092,435,350)	-	(581,342)	(8,807,244)	-	(1,101,823,936)

취 득	-	-	-	-	-	-

처 분	-	-	-	7,166,531	-	7,166,531

감가상각비와 상계	-	-	581,342	2,761,256	-	3,342,598

사업결합 증가	-	-	-	(18,333,333)	-	(18,333,333)

기 말 잔 액	(1,092,435,350)	-	-	(17,212,790)	-	(1,109,648,140)

(*) 재고자산 및 보증금의 대체로 취득한 유형자산 증가액입니다.

6. 영업권 (1) 당분기와 전기 중 영업권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

[취득원가]

기 초 잔 액 (*1)	11,640,561,505	11,409,284,098

증 가 (*2)	-	231,277,407

기 말 잔 액	11,640,561,505	11,640,561,505

[손상차손누계액]

기 초 잔 액	(1,467,322,300)	(1,467,322,300)

손 상 인 식 액	-	-

기 말 잔 액	(1,467,322,300)	(1,467,322,300)

[장부가액]

기 초 잔 액	10,173,239,205	9,941,961,798

증 가	-	231,277,407

기 말 잔 액	10,173,239,205	10,173,239,205

(*1) 2011년 2월 1일 ㈜스맥(기계사업부문)과 ㈜뉴그리드(통신사업부문)의 사업결합에 따라 발생한 영업권으로 전액 통신사업부문에 배분되었습니다. (2)당분기 중 별도의 손상징후가 발견되지 않아 재무제표 작성시 손상검사를 수행하지 않았습니다.(2) 손상검토 당분기 중 별도의 손상징후가 발견되지 않아 재무제표 작성시 손상검사를 수행하지 않았습니다.

7. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

회 원 권	307,832,720	-	-	(16,905,250)	290,927,470

소프트웨어	1,797,295,059	(48,275,862)	(1,231,840,100)	-	517,179,097

개 발 비	16,350,448,890	(2,606,704,729)	(8,970,414,749)	(1,689,949,027)	3,083,380,385

기타의 무형자산	720,000,000	-	(255,833,304)	-	464,166,696

개발 중인 무형자산	1,283,281,803	-	-	(540,151,493)	743,130,310

합 계	20,458,858,472	(2,654,980,591)	(10,458,088,153)	(2,247,005,770)	5,098,783,958

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

회 원 권	307,832,720	-	-	(16,905,250)	290,927,470

소프트웨어	1,795,295,059	-	(1,185,536,137)	-	609,758,922

개 발 비	16,350,448,890	(2,822,188,097)	(8,387,955,979)	(1,689,949,027)	3,450,355,787

기타의 무형자산	720,000,000	-	(226,583,302)	-	493,416,698

개발 중인 무형자산	1,279,595,803	-	-	(540,151,493)	739,444,310

합 계	20,453,172,472	(2,822,188,097)	(9,800,075,418)	(2,247,005,770)	5,583,903,187

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

계정과목	회 원 권	소프트웨어	개 발 비	기타의 무형자산	개발중인무형자산	합 계

[취득원가]

기 초 잔 액	307,832,720	1,795,295,059	16,350,448,890	720,000,000	1,279,595,803	20,453,172,472

취 득	-	2,000,000	-	-	3,686,000	5,686,000

처 분	-	-	-	-	-	-

개발중인자산대체	-	-	-	-	-	-

기 말 잔 액	307,832,720	1,797,295,059	16,350,448,890	720,000,000	1,283,281,803	20,458,858,472

[상각누계액]

기 초 잔 액	-	(1,185,536,137)	(8,387,955,979)	(226,583,302)	-	(9,800,075,418)

무형자산상각비	-	(46,303,963)	(582,458,770)	(29,250,002)	-	(658,012,735)

기 말 잔 액	-	(1,231,840,100)	(8,970,414,749)	(255,833,304)	-	(10,458,088,153)

[손상누계액]

기 초 잔 액	(16,905,250)	-	(1,689,949,027)	-	(540,151,493)	(2,247,005,770)

손 상 차 손	-	-	-	-	-	-

기 말 잔 액	(16,905,250)	-	(1,689,949,027)	-	(540,151,493)	(2,247,005,770)

[정부보조금]

기 초 잔 액	-	-	(2,822,188,097)	-	-	(2,822,188,097)

취 득	-	(50,000,000)	-	-	-	(50,000,000)

개발중인자산대체	-	-	-	-	-	-

상각비와 상계	-	1,724,138	215,483,368	-	-	217,207,506

손상차손과 상계	-	-	-	-	-	-

기 말 잔 액	-	(48,275,862)	(2,606,704,729)	-	-	(2,654,980,591)

② 전기

(단위 : 원)

계정과목	회 원 권	소프트웨어	개 발 비	기타의 무형자산	개발중인무형자산	합 계

[취득원가]

기 초 잔 액	307,832,720	1,375,680,359	16,166,568,890	220,000,000	1,378,501,803	19,448,583,772

취 득	-	403,614,700	-	500,000,000	84,974,000	988,588,700

처 분	-	-	-	-	-	-

개발중인자산대체	-	-	183,880,000	-	(183,880,000)	-

사업결합 증가	-	16,000,000	-	-	-	-

기 말 잔 액	307,832,720	1,795,295,059	16,350,448,890	720,000,000	1,279,595,803	20,453,172,472

[상각누계액]

기 초 잔 액	-	(1,041,362,771)	(6,071,832,553)	(170,666,611)	-	(7,283,861,935)

무형자산상각비	-	(142,006,700)	(2,316,123,426)	(55,916,691)	-	(2,514,046,817)

사업결합 증가	-	(2,166,666)	-	-	-	-

기 말 잔 액	-	(1,185,536,137)	(8,387,955,979)	(226,583,302)	-	(9,800,075,418)

[손상누계액]

기 초 잔 액	(16,905,250)	-	(1,689,949,027)	-	(540,151,493)	(2,247,005,770)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기 말 잔 액	(16,905,250)	-	(1,689,949,027)	-	(540,151,493)	(2,247,005,770)

[정부보조금]

기 초 잔 액	-	-	(3,684,121,571)	-	-	(3,684,121,571)

취 득	-	-	-	-	-	-

개발중인자산 대체	-	-	-	-	-	-

상각비와 상계	-	-	861,933,474	-	-	861,933,474

손상차손과 상계	-	-	-	-	-	-

기 말 잔 액	-	-	(2,822,188,097)	-	-	(2,822,188,097)

8. 담보제공자산 등(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

단기금융상품	1,500,000,000	1,650,000,000	장.단기차입금	38,952,643,000	우리은행

기계장치	4,206,258,946	53,400,000,000

토지 및 건물 (김해)	30,009,630,254

토지 및 건물 (대구)	9,489,337,039	7,767,000,000	장기차입금	5,996,200,000	산업은행

토지 및 건물 등 (대전)	1,081,533,253	1,950,000,000	단기차입금	1,500,000,000	신한은행

토지 및 건물 등 (창원)	5,662,501,141	5,400,000,000	장기,단기차입금	4,136,415,000	우리은행

단기금융상품	2,500,000,000	2,750,000,000	단기차입금	1,000,000,000	하나은행

단기금융상품	500,000,000	550,000,000	차입보증	500,000,000	기업은행

합 계	54,949,260,633	73,467,000,000	52,085,258,000

② 전기말

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

단기금융상품	1,500,000,000	1,650,000,000	장.단기차입금	35,631,804,000	우리은행

기계장치	4,339,142,408	53,400,000,000

토지 및 건물 (김해)	30,127,317,641

토지 및 건물 (대구)	9,524,793,502	7,767,000,000	장기차입금	6,154,800,000	산업은행

토지 및 건물 등 (대전)	1,087,614,268	1,950,000,000	단기차입금	1,500,000,000	신한은행

토지 및 건물 등 (창원)	5,662,501,141	5,400,000,000	장기,단기차입금	4,175,700,000	우리은행

단기금융상품	2,500,000,000	2,750,000,000	단기차입금	1,000,000,000	하나은행

단기금융상품	500,000,000	550,000,000	차입보증	500,000,000	기업은행

합 계	55,241,368,960	73,467,000,000	-	48,962,304,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

서울보증보험	하자이행및공탁보증	3,270,515,140	-

한국무역보험공사	신용보증	2,430,000,000	단기차입금	2,700,000,000	하나은행

합 계	-	5,700,515,140	-	-

② 전기말

(단위 : 원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

서울보증보험	하자이행및공탁보증	3,555,438,470	-	-

한국무역보험공사	신용보증	2,430,000,000	단기차입금	-	하나은행

합 계	-	5,985,438,470	-	-	-

9. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 비유동기타금융자산

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

비유동매도가능금융자산	18,632,238	18,632,238

장기대여금및수취채권	485,000,000	485,000,000

장기금융상품	332,000,000	257,000,000

합 계	835,632,238	760,632,238

② 유동기타금융자산

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

단기대여금및수취채권	297,000,000	299,000,000

대손충당금	(100,000,000)	(100,000,000)

단기금융상품	6,150,000,000	6,000,000,000

합 계	6,347,000,000	6,199,000,000

(2) 매도가능금융자산① 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

[출 자 금]

정보통신공제조합	15,863,907	18,632,238	18,632,238

② 당분기와 전기 중 당사의 매도가능금융자산(정보통신공제조합 출자금)의 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

기초장부가액	18,632,238	18,287,835

취 득	-	-

평 가	-	344,403

처 분	-	-

기말장부가액	18,632,238	18,632,238

③ 당분기와 전기의 매도가능금융자산(정보통신공제조합 출자금)의 미실현보유손익(기타포괄손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

포괄손익(세전)	법인세효과	포괄손익(세후)	포괄손익(세전)	법인세효과	포괄손익(세후)

기초금액	2,768,331	(609,031)	2,159,300	2,423,928	(533,262)	1,890,666

평가이익	-	-	-	344,403	(75,769)	268,634

기말금액	2,768,331	(609,031)	2,159,300	2,768,331	(609,031)	2,159,300

10. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	평가충당금	장부가액

원 재 료	40,987,822,133	(84,033,753)	40,903,788,380

상 품	116,982,118	-	116,982,118

재 공 품	13,891,483,977	(115,175,122)	13,776,308,855

제 품	1,230,264,388	-	1,230,264,388

미 착 품	36,915,745	-	36,915,745

합 계	56,263,468,361	(199,208,875)	56,064,259,486

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	평가충당금	장부가액

원 재 료	33,086,523,982	(84,033,753)	33,002,490,229

상 품	91,671,470	-	91,671,470

재 공 품	14,459,712,899	(115,175,122)	14,344,537,777

제 품	1,198,961,931	-	1,198,961,931

미 착 품	58,188,189	-	58,188,189

합 계	48,895,058,471	(199,208,875)	48,695,849,596

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

[매출원가]

재고자산평가손실	-	-

재고자산평가손실환입	-	18,043,146

11. 매출채권 및 기타채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 원)

계정과목	총 액	대손충당금	순 액

[비유동채권]

장 기 보 증 금	787,853,000	-	787,853,000

소 계	787,853,000	-	787,853,000

[유동채권]

단기 매출채권	56,137,800,411	(1,842,995,697)	54,294,804,714

단 기 미 수 금	2,228,032,688	(285,490,902)	1,942,541,786

단기 미수수익	94,543,871	-	94,543,871

단 기 선 급 금	2,714,238,906	-	2,714,238,906

단기선급비용	547,887,116	-	547,887,116

소 계	61,722,502,992	(2,128,486,599)	59,594,016,393

합 계	62,510,355,992	(2,128,486,599)	60,381,869,393

(2) 전기말

(단위 : 원)

계정과목	총 액	대손충당금	순 액

[비유동채권]

장 기 보 증 금	783,853,000	-	783,853,000

소 계	783,853,000	-	783,853,000

[유동채권]

단기 매출채권	61,009,980,851	(1,869,514,374)	59,140,466,477

단 기 미 수 금	1,954,967,681	(285,490,902)	1,669,476,779

단기 미수수익	69,121,608	-	69,121,608

단 기 선 급 금	2,006,848,207	-	2,006,848,207

단기선급비용	519,953,090	-	519,953,090

소 계	65,560,871,437	(2,155,005,276)	63,405,866,161

합 계	66,344,724,437	(2,155,005,276)	64,189,719,161

12. 현금 및 현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기말	전기말

현 금 시 재	1,260,680	-

요구불예금	15,786,235,060	18,494,664,922

합 계	15,787,495,740	18,494,664,922

13. 연결자본금과 연결자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기말	전기말

수 권 주 식 수	200,000,000 주	200,000,000 주

주 당 금 액	500 원	500 원

발 행 주 식 수	24,050,678 주	23,717,160 주

자 본 금	12,025,339,000 원	11,858,580,000 원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

주식발행초과금	72,319,657,993	71,114,089,650

기 타 지 분	-	-

합 계	72,319,657,993	71,114,089,650

(3) 당분기와 전기 중 회사의 연결자본금과 연결자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기 초	23,717,160 주	11,858,580,000	71,114,089,650

전환사채 전환청구권 행사에 따른 주식발행(*1)	333,518 주	166,759,000	1,205,568,343

기 말(*1)	24,050,678 주	12,025,339,000	72,319,657,993

(*1) 전환사채 전환청구권 행사에 따른 주식발행으로 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같이 산정되었습니다

구 분	5회차

전환사채 전환청구권 행사수량	333,518 주

주당 행사가액	3,598

전환사채금액	1,200,000,000

자본 전입액	1,372,327,343

자본금(전환사채)전입액	166,759,000

주식발행초과금(파생상품부채)전입액	467,296,188

주식발행초과금(전환사채)전입액	738,272,155

② 전기

(단위 : 원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기 초	21,899,580 주	10,949,790,000	66,529,106,320

신주인수권 행사에 따른 주식발행(*1)	1,817,580 주	908,790,000	5,574,961,274

신주인수권의 행사에 따른 대체액	-	-	(989,977,944)

기 말(*1)	23,717,160 주	11,858,580,000	71,114,089,650

(*1) 신주인수권 행사에 따른 주식발행으로 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같이 산정되었습니다

구 분	4회차

신주인수권행사수량	1,817,580주

주당 행사가액	3,026

현금납입액	5,500,000,000

유상증자비용	(6,226,670)

신주인수권(파생금융부채) 대체액	989,977,944

납입자본	6,483,751,274

자 본 금	908,790,000

주식발행초과금	5,574,961,274

14. 연결기타자본구성요소 (1)자기주식 당분기말 현재 기타자본구성요소는 자기주식으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	주 식 수	금 액

주식회사 뉴그리드가 합병전 취득한 주식 (*)	200,000	833,950,931

주식회사 스맥이 합병전 취득한 뉴그리드 주식	1,250,000	17,000,000,000

합병시 발행한 주식에서 발생한 단주	51	265,200

합 계	1,450,051	17,834,216,131

(*) 피합병회사(주식회사 뉴그리드)가 보유중인 자기주식을 합병일 현재 합병회사(주식회사 스맥)의 공정가치에 주식교환비율을 반영한 금액입니다.

15. 연결이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

이 익 준 비 금	411,533,560	300,198,020

임 의 적 립 금	63,847,083	63,847,083

미처분이익잉여금	21,385,620,224	25,620,867,042

보험수리적 손익	(668,483,040)	(641,470,013)

합 계	21,192,517,827	25,343,442,132

(2) 당분기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	이익준비금	임의적립금	미처분이익잉여금	보험수리적 손익	합 계

기 초	300,198,020	63,847,083	25,620,867,042	(641,470,013)	25,343,442,132

당 기 순 손 익	-	-	(3,052,956,177)	-	(3,052,956,177)

보험수리적손익	-	-	42,400,349	(27,013,027)	15,387,322

배 당 금 지 급	-	-	(1,113,355,450)	-	(1,113,355,450)

준 비 금 적 립	111,335,540	-	(111,335,540)	-	-

준 비 금 이 입	-	-	-	-	-

기 말	411,533,560	63,847,083	21,385,620,224	(668,483,040)	21,192,517,827

② 전기

(단위 : 원)

구 분	이익준비금	임의적립금	미처분이익잉여금	보험수리적 손익	합 계

기 초	197,950,380	63,847,083	24,774,106,478	(605,629,833)	24,430,274,108

당 기 순 손 익	-	-	1,971,484,654	-	1,971,484,654

보험수리적손익	-	-	-	(35,840,180)	(35,840,180)

배 당 금 지 급	-	-	(1,022,476,450)	-	(1,022,476,450)

준 비 금 적 립	102,247,640	-	(102,247,640)	-	-

준 비 금 이 입	-	-	-	-	-

기 말	300,198,020	63,847,083	25,620,867,042	(641,470,013)	25,343,442,132

16. 기타포괄손익누계액 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	2,159,300

합 계	-	2,159,300

17. 차입금 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 비유동성 차입금

(단위 : 원)

금융기관	당분기말	전기말	이자율	비고

산업은행	5,361,800,000	5,520,400,000	1.69%~2.73%	시설자금

우리은행	18,325,274,000	19,343,720,000	2.73%~4.61%	시설자금 및 일반자금

하나은행	2,000,000,000	2,000,000,000	2.97%	일반자금

경남은행	303,218,338	468,765,840	4.92%	일반자금

BNK캐피탈	10,812,470	26,863,528	5.00%	시설자금

합 계	26,001,104,808	27,359,749,368

(2) 유동성 차입금

(단위 : 원)

금융기관	당분기말	전기말	이자율	비고

[유동성장기차입금]

우리은행	4,073,784,000	4,073,784,000	2.73%~4.61%	시설자금 및 일반자금

산업은행	634,400,000	634,400,000	1.69%~1.93%	시설자금

경남은행	675,846,255	676,304,832	4.92%	일반자금

BNK캐피탈	63,020,203	62,238,969	5.00%	시설자금

소 계	5,447,050,458	5,446,727,801

[단기차입금]

우리은행	21,576,960,406	16,905,445,386	1.97%~4.12%	일반자금 등

농 협	5,000,000,000	5,800,000,000	4.64%~4.93%	일반자금

기업은행	1,500,000,000	1,500,000,000	2.67%~4.76%	일반자금

신한은행	1,500,000,000	1,500,000,000	4.27%	일반자금

하나은행	1,000,000,000	1,393,921,911	3.77%	무역금융 등

경남은행	258,549,499	360,724,734	3.28%~3.5%	NEGO

수출입은행	4,500,000,000	5,000,000,000	4.33%	수출성장자금대출

외환은행	3,070,617,868	2.81%	무역금융 등

소 계	38,406,127,773	32,460,092,031

합 계	43,853,178,231	37,906,819,832

18. 전환사채 (1) 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	제 5회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

액면가액	20,000,000,000

발행가액	20,000,000,000

액면이자율	0.00%

상환보장수익률	0.00%

발 행 일	2016년 03월 30일

만 기 일	2021년 03월 30일

전환청구기간	2017년 3월 30일 ~ 2021년 03월 23일

전환가액 (*1)	주당 3,598원

사채권자의 조기상환청구권 (Put Option)	2018년 3월 30일 및 이후 매 6개월마다 본 사채 원금의 전액 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 가능

사채발행자의 조기환매청구권 (Call Option) (*2)	2017년 3월 30일 이후부터 1년11개월까지 매 1개월마다 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 조기환매를 청구 가능

(*1) 시가하락에 의해 전환가액이 4,088원에서 조정됨.(*2) 본 사채의 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연3.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. (2) 당분기말 현재 전환사채의 계상액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

전환사채	18,800,000,000	20,000,000,000

전환권조정	(4,417,776,110)	(4,939,197,575)

사채할인발행차금	(203,411,618)	(227,419,893)

순 액	14,178,812,272	14,833,382,532

전환권대가(파생상품부채)	7,320,988,126	6,183,380,006

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당분기말 현재 연결재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 지배회사의 주식가치 변동에 따라 변동합니다. (3) 당분기말 현재 전환사채 전환청구권 행사 내용입니다.

구 분	금액

전환사채 전환청구권 행사수량	333,518 주

주당 행사가액	3,598원

전환사채금액	1,200,000,000

자본 전입액	1,372,327,343

자본금(전환사채)전입액	166,759,000

주식발행초과금(파생상품부채)전입액	467,296,188

주식발행초과금(전환사채)전입액	738,272,155

19. 퇴직급여채무(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,912,600,214	2,889,892,030

사외적립자산의 공정가치	(2,336,656,655)	(2,407,847,004)

확정급여부채	575,943,559	482,045,026

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	2,889,892,030	2,498,607,592

당기근무원가	170,037,175	638,328,198

이자원가	18,361,608	64,463,878

보험수리적손실(이익)	(28,221,772)	4,083,002

급여지급액	(137,468,827)	(375,324,802)

사업결합으로 인한 증가	-	59,734,162

기말 확정급여채무의 현재가치	2,912,600,214	2,889,892,030

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	2,407,847,004	1,756,127,992

사외적립자산의 기대가치	17,500,888	71,130,407

보험수리적이익(손실)	(8,494,436)	(52,301,596)

사용자의 기여금	-	800,000,000

급여지급액	(80,196,801)	(167,109,799)

기말 사외적립자산의 공정가치	2,336,656,655	2,407,847,004

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무와 관련 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	170,037,175	144,992,126

이 자 원 가	18,361,608	15,686,026

사외적립자산의 기대수익	(17,500,888)	(17,782,601)

퇴직급여원가	170,897,895	142,895,551

(*) 통신사업부문(대전사업장)은 확정기여형 퇴직연금제도(DC)를 도입 운영하고 있습니다.통신사업부문 관련 확정급여채무는 계상하지 않으며 당분기와 전분기 중 퇴직원가로계상한 연금 불입액은 각각 132,861,070 원 및 116,646,855원입니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

정 기 예 금	2,336,656,655	2,407,847,004

(6) 당분기와 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

사외적립자산의 기대수익	17,500,888	71,130,407

보험수리적이익(손실)	(8,494,436)	(52,301,596)

사외적립자산의 실제수익	9,006,452	18,828,811

(*) 사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산출하며, 회계기간 초에 시장에서 형성된 기대치에 기초하여 결정합니다.

(7) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세 차감전 보험수리적이익(손실)

확정급여채무의 평가에서 발생한 보험수리적손익	28,221,772	25,328,919

사외적립자산의 평가에서 발생한 보험수리적손익	(8,494,436)	(9,781,915)

합 계	19,727,336	15,547,004

법인세효과	(4,340,014)	(3,420,341)

법인세 차감후 보험수리적이익(손실)	15,387,322	12,126,663

(8) 보험수리적가정1) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 할인률	2.74%	2.66%~2.71%

임 금 상 승 률	5.05%	3%~5.06%

물 가 상 승 률	3.34%	3%~3.34%

정 년	55	55

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

금 액	비 율	금 액	비 율