스맥 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1.재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음

8-2. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	사업부문	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

2023년(제28기 3분기)	기계사업부문(융복합 포함)	단기매출채권	46,568,509,991	9,697,346,551	20.8%

장기매출채권	3,673,777,383	367,377,738	10.0%

미수금	790,252,103	376,375,902	47.6%

단기대여금	425,000,000	-	0.0%

장기대여금	306,896,000	-	0.0%

합 계	51,764,435,477	10,441,100,191	20.2%

ICT사업부문	단기매출채권	2,826,886,487	19,539,587	0.7%

단기대여금	100,000,000	100,000,000	100.0%

합 계	2,926,886,487	119,539,587	4.1%

2022년(제27기)	기계사업부문(융복합 포함)	단기매출채권	35,465,813,301	8,328,574,040	23.5%

장기매출채권	3,462,059,844	346,205,984	10.0%

미수금	844,858,130	376,375,902	44.5%

단기대여금	1,710,000,000	-	0.0%

장기대여금	520,346,000	-	0.0%

합 계	42,003,077,275	9,051,155,926	21.5%

ICT사업부문	단기매출채권	3,265,059,516	326,078,704	10.0%

미수금	17,415,940	-	0.0%

단기대여금	100,000,000	100,000,000	100.0%

합 계	3,382,475,456	426,078,704	12.6%

2021년(제26기)	기계사업부문(융복합 포함)	단기매출채권	38,739,621,729	8,580,699,578	22.1%

장기매출채권	3,516,241,071	3,229,950,842	91.9%

미수금	1,004,378,775	373,625,902	37.2%

단기대여금	4,265,637,500	-	0.0%

장기대여금	515,000,000	-	0.0%

합 계	48,040,879,075	12,184,276,322	25.4%

ICT사업부문	단기매출채권	2,910,352,765	-	0.0%

미수금	9,825,991	-	0.0%

단기대여금	100,000,000	100,000,000	100.0%

합 계	3,020,178,756	100,000,000	3.3%

* 상기 자료는 연결기준으로 작성하였습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	2023년 (제28기 3분기)	2022년 (제27기)	2021년 (제26기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,477,234,630	12,284,276,322	20,271,476,394

2. 기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

3. 최초적용일 대손충당금	9,477,234,630	12,284,276,322	20,271,476,394

4. 순대손처리액(①－②±③)	(1,083,405,148)	169,185,890	8,844,917,160

① 대손처리액(상각채권액)	(1,079,557,157)	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(3,847,991)	169,185,890	8,844,917,160

5. 대손상각비 계상(환입)액	-	(2,637,855,802)	857,717,088

6. 기말 대손충당금 잔액합계	10,560,639,778	9,477,234,630	12,284,276,322

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구분	미연체	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	계

금액	일반	35,581,367,331	8,477,360,053	512,755,893	8,497,690,584	53,069,173,861

구성비율	67.0%	16.0%	1.0%	16.0%	100.0%

8-3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

계정과목	2023년도(제28기 3분기)	2022년도(제27기)	2021년도(제26기)

기계	ICT	합계	기계	ICT	합계	기계	ICT	합계

상 품	2,359	534	2,894	3,478	527	4,005	464	25	489

제 품	36,749	-	36,749	25,533	-	25,533	21,046	-	21,046

재 공 품	10,869	1,127	11,996	9,804	1,933	11,737	9,902	1,466	11,368

원 재 료	29,832	2,915	32,747	28,549	2,295	30,844	25,964	2,290	28,254

미 착 품	-	-	-	5,066	-	5,066	2,231	-	2,231

합 계	79,809	4,577	84,386	72,430	4,755	77,185	59,606	3,781	63,388

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	45.1%	15.2%	40.8%	44.7%	15.1%	39.9%	37.2%	13.3%	33.6%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.7회	0.9회	1.7회	1.8회	1.0회	1.8회	2.0회	1.5회	2.0회

* 상기 자료는 연결기준으로 작성하였습니다.* 상기 자료는 평가충당금은 제외한 금액입니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 재고자산의 실사는 매년 분기별로 실시하고 있습니다.[종속기업 포함]

2) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고여부- 당사는 당분기말 현재 장기체화 및 진부화 재고가 없습니다.8-4. 공정가치평가 내역

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융자산	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익-공정가치 [유동]	52,343	52,343	505,762,591	505,762,591

당기손익-공정가치 [비유동]	822,797,603	822,797,603	729,337,902	729,337,902

소 계	822,849,946	822,849,946	1,235,100,493	1,235,100,493

상각후원가로 인식된 금융자산 :

현금및현금성자산	7,443,911,363	(*)	8,167,977,780	(*)

매출채권및기타채권	40,728,544,940	(*)	32,629,948,810	(*)

기타금융자산 [유동]	2,924,000,000	(*)	2,626,000,000	(*)

장기매출채권및기타채권	3,687,242,788	(*)	3,545,817,146	(*)

기타금융자산 [비유동]	1,502,000,000	(*)	1,502,000,000	(*)

소 계	56,285,699,091	48,471,743,736	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(단위 : 원)

금융부채	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융부채 :

당기손익-공정가치 [유동]	-	-	3,471,998,246	3,471,998,246

당기손익-공정가치 [비유동]	-	-	-	-

소 계	-	-	3,471,998,246	3,471,998,246

상각후원가로 인식된 금융부채 :

매입채무및기타채무	28,581,795,675	(*)	30,327,223,182	(*)

단기차입금	64,685,657,841	(*)	57,640,214,297	(*)

유동성전환사채	-	(*)	6,698,662,374	(*)

비유동 매입채무및기타채무	1,307,572,389	(*)	1,266,781,557	(*)

장기차입금	5,694,408,000	(*)	7,274,400,000	(*)

소 계	100,269,433,905	103,207,281,410	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익-공정가치 [유동]	52,343	52,343	505,762,591	505,762,591

당기손익-공정가치 [비유동]	822,797,603	822,797,603	729,337,902	729,337,902

소 계	822,849,946	822,849,946	1,235,100,493	1,235,100,493

공정가치로 인식된 금융부채 :

당기손익-공정가치 [유동]	-	-	3,471,998,246	3,471,998,246

소 계	-	-	3,471,998,246	3,471,998,246

(3) 공정가치 서열체계

구분	투입변수의 유의성

수준 1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산 :

지분증권	-	-	321,841,329	321,841,329

파생금융자산 [금리스왑]	-	289,179,422	-	289,179,422

기타금융상품	-	-	211,829,195	211,829,195

소 계	-	289,179,422	533,670,524	822,849,946

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산 :

지분증권	-	-	321,337,755	321,337,755

파생금융자산 [전환사채 콜옵션]	-	-	505,712,063	505,712,063

파생금융자산 [금리스왑]	-	352,692,305	-	352,692,305

기타금융상품	-	-	55,358,370	55,358,370

소 계	-	352,692,305	882,408,188	1,235,100,493

공정가치로 인식된 금융부채 :

파생금융부채 [전환권]	-	-	3,471,998,246	3,471,998,246

소 계	-	-	3,471,998,246	3,471,998,246

(5) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

공정가치로 인식된 금융자산	공정가치로 인식된 금융부채	공정가치로 인식된 금융자산	공정가치로 인식된 금융부채

기초금액	882,408,188	3,471,998,246	2,216,269,489	5,405,490,000

당기손익인식액	268,856,803	(1,484,722,530)	(89,979,132)	(3,281,190,000)

매입금액	159,000,000	-	300,000,000	2,620,755,500

매도금액	-	-	-	(2,620,755,500)

기타(*)	(776,594,467)	(4,956,720,776)	-	-

기말금액	533,670,524	-	2,606,248,621	8,686,680,000

(*) 전환사채의 전환 및 콜옵션 인식 등을 포함하고 있습니다.(6) 가치평가기법 및 투입변수 당사의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	주요 투입변수

공정가치로 인식된 금융자산 :

지분증권	321,841,329	현금흐름할인모형, 순자산가치법	기초자산가격

전환사채 콜옵션	-	이항모형	주가변동성

금리스왑	289,179,422	현금흐름할인모형	선도이자율

보험상품 및 편드	211,829,195	현금흐름할인모형, 순자산가치법	기초자산가격, 할인율,배당수익률 등

공정가치로 인식된 금융부채 :

파생금융부채 [전환권]	-	이항모형	주가변동성

② 전기

(단위 : 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	주요 투입변수

공정가치로 인식된 금융자산 :

지분증권	321,337,755	3	현금흐름할인모형, 순자산가치법	기초자산가격

전환사채 콜옵션	505,712,063	3	이항모형	주가변동성

금리스왑	352,692,305	2	현금흐름할인모형	선도이자율

보험상품 및 편드	55,358,370	3	현금흐름할인모형, 순자산가치법	기초자산가격, 할인율, 배당수익률 등

공정가치로 인식된 금융부채 :

파생금융부채 [전환권]	3,471,998,246	3	이항모형	주가변동성

8-5. 진행률적용 수주계약 현황- 해당사항없음