바이오플러스 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 반기 2019년 01월 01일부터 2019년 06월 30일까지
제 16 기 반기 2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지(검토받지 않은 재무제표)
바이오플러스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 바이오플러스 주식회사(이하 "당사")는 2003년 5월 23일에 설립되어, 의료기기ㆍ의약품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 도곡로에 본사를 두고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 액면가액 500원)이며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 회사의 납입자본금은 3,015,750천원(전환상환우선주 포함)입니다.

(단위:주)

주주명	주식수	지분율	비고

정 현 규(*)	2,166,805	34.99%	대표이사

이 해 영(*)	512,000	8.27%

박 성 영(*)	209,000	3.38%	등기이사

(주)해라즈인베스터	389,367	6.29%

한-영이노베이션펀드	230,000	3.71%	전환상환우선주포함

우신벤처투자(주)	200,000	3.23%	전환상환우선주

HB성장지원엠앤에이투자조합	140,900	2.28%

HB청년창업투자조합	140,900	2.28%

키움증권㈜	80,000	1.29%	전환상환우선주

기 타	2,122,528	34.28%

합 계	6,191,500	100.00%

(*) 상기 현황은 특수관계자 주식을 합친 주식수와 지분율입니다.

(2) 종속기업 개요

1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	지분율(%)	결산월

당반기말	전기말

바이오플러스커머스(주)	대한민국	100.0%	100.0%	12월

(주)하이안	대한민국	100.0%	100.0%	12월

2) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	바이오플러스커머스(주)	(주)하이안

유동자산	1,462,836	572,525

비유동자산	5,604	-

자산총계	1,468,440	572,525

유동부채	116,962	9,535

비유동부채	9,428	-

부채 총계	126,390	9,535

자본 총계	1,342,050	562,990

(*) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

3) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	바이오플러스커머스(주)	(주)하이안

매출액	760,338	164,805

영업손익	460,300	141,058

반기순손익	392,295	131,974

반기총포괄손익	392,295	131,974

(*) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 반기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정
ㆍ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.(2) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당반기부터 유의적으로 변경되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전의 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 9.04~11.17%입니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말 기준 운용리스약정	312,297

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	287,413

(차감) 정액법으로 비용 인식되는 단기리스료	(25,000)

(차감) 정액법으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(5,295)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	257,118

인식된 리스부채의 유동 분류

유동 리스부채	138,365

비유동 리스부채	118,753

합 계	257,118

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 채택에 따라 재무제표에 미치는 영향가. 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 요약반기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산 (*)

건물	70,324	112,518

차량운반구	114,738	144,600

합 계	185,062	257,118

(*) 요약반기연결재무상태표의 '유형자산' 항목으로 표시되었습니다.

한편, 당반기 중 증가한 사용권자산은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채 (*)

유동	130,155	138,365

비유동	59,447	118,753

합 계	189,602	257,118

(*) 요약반기연결재무상태표의 '리스부채' 항목으로 별도 표시되었습니다.

나, 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 요약반기연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

건물	42,194

차량운반구	29,862

소 계	72,056

리스부채에 대한 이자비용	2,496

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	25,000

단기리스가 아닌 소액자산리스료(판매비와관리비에 포함)	1,324

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	19,304

다. 당반기 중 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 115,641천원입니다.라. 최초적용일의 조정 사항

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
ㆍ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
ㆍ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
ㆍ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

3) 연결실체의 리스활동과 회계정책

연결실체는 사무실, 자동차 등을 리스로 이용하고 있습니다. 리스계약은 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 공기구비품 등으로 구성되어 있습니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 주석 2에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 장단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것이며, 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되어 있습니다.1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 일부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 단기차입금은 없으므로, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 수출 활동 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화환산액 단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금성자산	USD	98,695.36	114,171	238,852	267,060

EUR	4,893.93	6,436	3,630	4,643

HKD	4,520.10	669	4,520	645

JPY	46,000.00	494	46,000	466

INR	28,626.00	479	28,626	458

RUB	14,470.00	256	13,200	212

TRY	20.00	4	20	4

AED	24,685.00	7,774	-

MAN	8,300.00	501	-

매출채권	USD	-	-	21,250.0	23,760

선수금	USD	-	-	60,655.0	67,818

연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당반기 및 전반기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

세전손익의증가(감소)	13,078	(13,078)	5,735	(5,735)

3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결실체에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	1,667,103	3,436,231

기타금융자산	1,040,000	1,040,000

매출채권및기타채권	3,565,444	2,197,533

합 계	6,272,547	6,673,764

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하고 있습니다.연결실체는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 관리하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 차감하고 산정하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총액	6,792,968	5,911,193

차감: 현금및현금성자산 등(*)	2,707,103	4,476,231

순부채	4,085,865	1,434,962

자기자본	10,486,363	7,443,969

부채비율	39.0%	19.3%

(*) 현금및현금성자산 및 단기금융상품

5. 영업부문(1) 영업부분별 정보연결실체의 최고영업의사결정자는 연결실체가 하나의 영업부분을 가진 것으로 판단하고 있으며, 따라서 영업부문의 성과 평가와 자원배분의 의사결정시 하나의 측정치만 이용하고 있습니다. 6. 금융상품(1) 당반기말 및 전기말 범주별 금융자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	1,667,103	-	-	1,667,103

기타금융자산	1,040,000	-	-	1,040,000

매출채권및기타채권	3,565,444	-	-	3,565,444

합 계	6,272,547	-	-	6,272,547

금융부채

매입채무	-	262,271	-	262,271

기타채무	-	642,990	-	642,990

리스부채	-	189,602	-	189,602

상환전환우선주부채	-	-	4,573,240	4,573,240

합 계	-	1,094,863	4,573,240	5,668,103

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	3,436,231	-	-	3,436,231

기타금융자산	1,040,000	-	-	1,040,000

매출채권및기타채권	2,197,533	-	-	2,197,533

합 계	6,673,764	-	-	6,673,764

금융부채

매입채무	-	394,885	-	394,885

기타채무	-	402,691	-	402,691

상환전환우선주부채	-	-	4,486,919	4,486,919

합 계	-	797,576	4,486,919	5,284,495

(2) 당반기와 전반기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	19,759	-	-	19,759

외환차익	5,847	-	-	5,847

외화환산이익	1,538	-	-	1,538

합 계	27,144	-	-	27,144

금융비용

이자비용	-	10,157	-	10,157

외환차손	2,726	-	-	2,726

파생상품평가손실	-	-	86,321	86,321

합 계	2,726	10,157	86,321	99,204

(전반기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	241	-	-	241

외환차익	1,218	-	-	1,218

외화환산이익	1,552	-	-	1,552

합 계	3,011	-	-	3,011

금융비용

이자비용	-	7,090	-	7,090

외환차손	916	-	-	916

파생상품평가손실	-	-	316,711	316,711

합 계	916	7,090	316,711	324,717

7. 현금및현금성자산 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	34,073	1,577

보통예금	1,526,914	3,162,286

외화예금	106,116	272,368

합 계	1,667,103	3,436,231

연결실체가 보유하고 있는 현금 및 예금과 관련하여 사용제한 사항 내지 담보의 제공과 관련된 사항은 없습니다. 8. 매출채권및기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,196,110	-	2,156,689	-

차감: 대손충당금	(887,999)	-	(519,344)	-

매출채권(순액)	3,308,111	-	1,637,345	-

기타채권

미수금	41,813	-	244,627	-

미수수익	21,989	-	10,746	-

임차보증금	105,000	300	-	165,300

기타보증금	588	87,643	-	139,515

소 계	169,390	87,943	255,373	304,815

합 계	3,477,501	87,943	1,892,718	304,815

(2) 당반기와 전반기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	제 각	반기말

매출채권	519,344	368,655	-	887,999

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	제 각	반기말

매출채권	140,751	210,787	-	351,538

9. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당부채	장부금액	취득원가	평가충당부채	장부금액

상 품	32,900	(19,775)	13,125	33,250	-	33,250

제 품	458,753	(32,675)	426,078	427,534	(19,340)	408,194

원재료	1,006,757	-	1,006,757	544,030	-	544,030

부재료	696,617	(184,426)	512,191	521,987	(171,230)	350,757

재공품	929,541	(54,652)	874,889	1,144,368	(117,640)	1,026,728

미착품	77,599	-	77,599	-	-	-

합 계	3,202,167	(291,528)	2,910,639	2,671,169	(308,210)	2,362,959

10. 기타유동자산 당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	93,021	519,699

선급비용	21,758	1,090

합 계	114,779	520,789

11. 유형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	회계정책변경	반기말

취득원가	상각누계액	취득원가	상각누계액

자가사용자산

토지	57,083	-	431,021	-	-	-	488,104	-

건물	633,442	(59,385)	2,065,290	-	(24,195)	-	2,698,732	(83,580)

기계장치	634,013	(178,287)	-	-	(57,085)	-	634,013	(235,372)

차량운반구	26,322	(17,548)	48,433	-	(5,054)	-	74,755	(22,602)

공구와기구	102,977	(31,684)	55,257	-	(11,253)	-	158,234	(42,937)

비품	136,710	(90,372)	6,905	-	(9,393)	-	143,615	(99,765)

시설장치	325,960	(231,627)	9,210	-	(24,403)	-	335,170	(256,030)

건설중인자산	-	-	978,604	-	-	-	978,604	-

소 계	1,916,507	(608,903)	3,594,720	-	(131,383)	-	5,511,227	(740,286)

사용권자산

건물	-	-	-	-	(42,194)	112,518	112,518	(42,194)

차량운반구	-	-	-	-	(29,862)	144,600	144,600	(29,862)

소 계	-	-	-	-	(72,056)	257,118	257,118	(72,056)

합 계	1,916,507	(608,903)	3,594,720	-	(203,439)	257,118	5,768,345	(812,342)

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	회계정책변경	반기말

취득원가	상각누계액	취득원가	상각누계액

토지	57,083	-	-	-	-	-	57,083	-

건물	633,442	(43,549)	-	-	(7,918)	-	633,442	(51,467)

기계장치	248,479	(108,491)	90,464	(1,325)	(25,214)	-	337,443	(133,530)

차량운반구	79,589	(28,264)	74,687	(104,688)	(9,918)	-	26,322	(14,916)

공구와기구	76,714	(14,361)	10,763	-	(5,975)	-	87,477	(20,336)

비품	114,504	(73,789)	15,777	-	(7,021)	-	130,281	(80,810)

시설장치	290,200	(184,693)	35,760	-	(21,293)	-	325,960	(205,986)

합 계	1,500,011	(453,147)	227,451	(106,013)	(77,339)	-	1,598,008	(507,045)

(2) 보고기간종료일 현재 차량운반구에 대한 보험 가입이 되어 있습니다. 12. 무형자산당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손 상	반기말

내부창출	외부구입

특허권	5,678	-	-	(377)	-	5,301

상표권	119	-	301,170	(10,038)	-	291,251

면허권	1	-	-	-	-	1

개발비	248,411	-	-	(46,286)	-	202,125

소프트웨어	1,989	-	-	(650)	-	1,339

판매권	1,317,908	-	-	(122,050)	-	1,195,858

영업권	483,134	-	-	-	-	483,134

회원권	-	-	300,468	-	-	300,468

건설중인자산	89,379	-	-	-	-	89,379

합 계	2,146,619	-	601,638	(179,401)	-	2,568,856

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손 상	반기말

내부창출	외부구입

특허권	6,432	-	-	(377)	-	6,055

상표권	156	-	-	(18)	-	138

면허권	1	-	-	-	-	1

개발비	226,637	100,320	-	(31,212)	-	295,745

소프트웨어	3,338	-	-	(675)	-	2,663

판매권	1,562,008	-	-	(122,050)	-	1,439,958

영업권	483,134	-	-	-	-	483,134

합 계	2,281,706	100,320	-	(154,332)	-	2,227,694

13. 매입채무 및 기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	262,271	-	394,885	-

기타채무

미지급금	405,976	-	246,372	-

미지급비용	187,014	-	106,319	-

예수보증금	50,000	-	50,000	-

소 계	642,990	-	402,691	-

합 계	905,261	-	797,576	-

14. 기타유동부채 당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	9,504	29,364

선수금	255,831	117,762

합 계	265,335	147,126

15. 상환전환우선주부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	우신벤처투자㈜	키움증권㈜	한영이노베이션펀드제1호

발행일	2015년 2월 23일	2018년 6월 29일	2018년 6월 29일

만기일	2025년 2월 22일	2028년 6월 28일	2028년 6월 28일

주식수(주)	200,000	80,000	80,000

주당 발행가액(원)	2,500	13,000	13,000

배당	참가적, 누적적 우선주(액면가액의 1% 배당률)	참가적, 누적적 우선주

전환청구기간	납입기일 다음날부터 존속기간 만료일까지 상시 전환가능. 다만, 상장시 거래개시일로부터 1개월내에 보통주로의 전환권을 행사하여야 함	납입기일로부터 3개월이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 상시 전환가능. 다만, 상장시 거래개시일로부터 1개월내에 보통주로의 전환권을 행사하여야 함

의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

주요전환가액조정	-	2018년 연결 외부 감사보고서 당기순이익이 35억원 이하인 경우 전환가격을 주당 10,000원으로 조정

ㆍ회사의 주식이 기업공개시(코넥스시장 제외) 공모가 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 주식평가액이 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 가격에 해당하는 경우 다음과 같이 조정	ㆍ회사의 주식이 기업공개시(코넥스시장 제외) 공모가의 70% 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 주식평가액의 70%와 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 가격에 해당하는 경우 다음과 같이 조정

[조정 전 종류주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정전 본건종류주식의 전환가격 / 회사의 기업공개시 공모가 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 합병비율 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액에 해당하는 금액	[조정 전 종류주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정전 본건종류주식의 전환가격 / 회사의 기업공개시(코넥스시장 제외) 공모가의 70% 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 합병비율 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액

ㆍ후행투자와 전환비율 조정: 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 선행투자 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정	ㆍ후행투자와 전환비율 조정: 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 선행투자 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정

상환가액	우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 2.5%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액	우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액

조기상환청구권	주주는 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 때부터 우선주 존속 기간 만료일까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음	주주는 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 때부터 우선주 존속 기간 만료일까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음.

(2) 상환전환우선주의 회계처리연결실체는 지배회사가 발행한 상환전환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 상환전환우선주부채로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

차입부채	파생상품부채	합 계	차입부채	파생상품부채	합 계

우신벤처투자㈜	148,910	1,901,724	2,050,634	143,007	1,866,306	2,009,313

키움증권㈜	416,266	845,037	1,261,303	407,932	830,871	1,238,803

한영이노베이션펀드제1호	416,266	845,037	1,261,303	407,932	830,871	1,238,803

합 계	981,442	3,591,798	4,573,240	958,871	3,528,048	4,486,919

16. 순확정급여부채연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무	344,461	278,235

사외적립자산	(236,075)	(236,075)

합 계	108,386	42,160

(2) 당반기와 전반기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초 확정급여채무의 현재가치	278,235	171,619

당기근무원가	62,714	56,520

이자원가	3,512	2,397

퇴직금지급액	-	(5,786)

기말 확정급여채무의 현재가치	344,461	224,750

(3) 당반기와 전반기의 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초 사외적립자산	236,075	-

추가적립액	-	-

이자수익	-	-

기말 사외적립자산	236,075	-

(4) 당반기와 전반기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

당기근무원가	62,714	56,520

이자원가	3,512	2,397

사외적립자산 이자수익	-	-

손익계산서에 인식하는 비용	66,226	58,917

17. 자본 (1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보통주	우선주(*)	보통주	우선주(*)

수권주식수	50,000,000주	-	50,000,000주

주당액면금액	500원	500원	500원	500원

발행주식수	5,831,500주	360,000주	5,831,500주	360,000주

자본금	2,915,750	180,000	2,915,750	180,000

(*) 상환전환우선주의 발행금액은 금융부채로 계상하였습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	3,633,190	3,633,190

(3) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식매수선택권	890,643	866,461

(4) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전기이월미처분이익잉여금	25,241	(2,320,992)

당기순이익	3,018,211	2,346,233

확정급여제도의 재측정요소	3,327	3,327

합 계	3,046,779	28,568

18. 매출액 및 매출원가당반기와 전반기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매출액

제품매출	8,419,673	6,033,376

매출원가

기초재고액	427,534	130,033

당기제품제조원가	2,912,730	2,561,108

타계정대체	27,116	5,250

기말제품재고액	(458,753)	(324,249)

소 계	2,908,627	2,372,142

19. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

급여	455,485	215,800

상여	13,000	1,500

퇴직급여	23,515	14,252

복리후생비	65,529	56,032

여비교통비	78,255	52,826

접대비	32,067	28,142

통신비	2,838	3,034

세금과공과금	1,029	418

감가상각비	48,627	11,147

지급임차료	42,833	34,886

보험료	2,362	17,642

차량유지비	4,654	21,084

운반비	124,621	217,169

도서인쇄비	17,642	-

사무용품비	4,146	22

소모품비	17,038	9,606

지급수수료	192,067	223,157

광고선전비	79,650	-

건물관리비	11,179	-

무형자산상각비	179,401	154,332

주식보상비	24,182	-

합 계	1,420,120	1,061,049

20. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

원재료 및 부재료 사용액	1,597,947	1,596,258

재고자산의 변동	(31,219)	(194,217)

종업원급여	984,789	728,208

고정자산상각비	382,840	231,671

운반비	125,289	225,647

지급수수료	225,573	253,231

지급임차료	45,628	51,611

경상연구개발비	166,862	184,151

기타비용	1,199,694	567,418

매출원가 및 판매비와관리비	4,697,403	3,643,978

21. 금융수익과 금융비용 (1) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

금융수익 - 유효이자율법이 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산	7,661	-

소 계	7,661	-

금융수익 - 기타

이자수익	12,098	241

외환차익	5,847	1,218

외화환산이익	1,538	1,552

소 계	19,483	3,011

합 계	27,144	3,011

(2) 당반기와 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

이자비용

차입금 이자	-	7,090

리스부채 이자	10,157	-

소 계	10,157	7,090

기타금융비용

외환차손	2,726	916

상환전환우선주부채평가손실	86,321	316,711

소 계	89,047	317,627

합 계	99,204	324,717

22. 기타수익과 기타비용 당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기타수익 :

유형자산처분이익	-	7,901

잡이익	8,141	3,477

합 계	8,141	11,378

기타비용 :

잡손실	4,862	445

23. 법인세비용 (1) 당반기와 전반기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

당기법인세비용

법인세부담액	751,267	175,197

소 계	751,267	175,197

외환차손	(113,095)	81,542

상환전환우선주부채평가손실	(2,895)	-

소 계	(115,990)	81,542

법인세비용	635,277	256,739

(2) 당반기와 전반기의 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

법인세비용차감전순이익	3,653,488	2,078,624

적용세율	22.0%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	781,767	435,297

조정사항:

비공제비용	1,312	76

세액공제	(130,044)	(215,244)

기타	(17,758)	36,610

소 계	(146,490)	(178,558)

법인세비용	635,277	256,739

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	17.4%	12.4%

24. 주식기준보상 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

부여일	부여 수량	가득조건	약정기간

2015-01-15	200,000	부여일로부터 2년간 근무	7년

2019-03-28	60,000	부여일로부터 2년간 근무	7년

(2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 이항옵션 모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제1차	제2차	비고

부여일자	2015-01-15	2019-03-28

부여일 공정가치	3,139 원	3,134 원

부여일 주식가격	5,310 원	10,061 원

행사가격	1,500 원	10,000 원

기대 변동성(가중평균)	48.89%	47.72%	유사회사 변동성

기대 만기	4.5년	4.5년

무위험이자율(국공채수익률)	2.09%	1.71%

(3) 미행사 주식선택권의 변동당반기와 전반기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 없습니다. (4) 당반기와 전반기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

주식보상비용	24,182	-

25. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

당기순이익	3,018,211,258	1,821,885,725

가중평균유통보통주식수	5,831,500	5,831,500

기본주당이익	518	312

(2) 당반기와 전반기 중 유통보통주식수의 변 동은 없습니다.

(3) 희석주당손익① 희석주당순이익(단위: 주, 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

희석당기순이익	3,128,714,277	1,821,885,725

희석가중평균유통보통주식수	6,470,660	6,031,500

희석주당이익	484	302

② 희석보통주당기순이익(단위: 주, 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

당기순이익	3,018,211,258	1,821,885,725

가산 :

상환전환우선주부채평가손실	86,320,691	-

주식보상비용	24,182,328	-

희석당기순이익	3,128,714,277	1,821,885,725

(*) 전반기 중 상환전환우선주는 반희석 효과가 발생하여 희석주당이익 산정에 제외하였습니다.

③ 희석가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당 반 기	전 반 기

가중평균유통보통주식수	5,831,500	5,831,500

희석잠재적보통주 :

상환전환우선주	408,000	-

주식매입선택권	231,160	200,000

희석가중평균유통보통주식수	6,470,660	6,031,500

(*) 전반기 중 상환전환우선주는 반희석 효과가 발생하여 희석주당이익 산정에 제외하였습니다.

26. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기의 영업활동에서 창출된 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

재고자산평가손실	(16,682)	-

퇴직급여	66,226	58,917

감가상각비	203,439	77,339

대손상각비	368,655	210,787

무형자산상각비	179,401	154,332

주식보상비	24,182	-

이자비용	10,157	7,090

외화환산손실	-	-

상환전환우선주평가손실	86,321	316,711

법인세비용	635,277	256,739

이자수익	(19,759)	(241)

외화환산이익	(1,538)	(1,551)

유형자산처분이익	-	(7,901)

합 계	1,535,679	1,072,222

(2) 당반기와 전반기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매출채권의 증가	(2,039,422)	(1,065,063)

미수금의 감소	202,814	30,379

선급금의 감소(증가)	426,678	(318,656)

선급비용의 감소(증가)	(20,668)	1,129

재고자산의 증가	(530,997)	(276,727)

보증금의 감소(증가)	111,284	(257,116)

매입채무의 감소	(132,614)	(248,996)

미지급금의 증가	159,603	(33,706)

미지급비용의 증가	80,696	83,570

예수금의 감소	(19,859)	411

예수보증금의 증가	-	50,000

선수금의 증가(감소)	138,069	(840)

부가세예수금의 감소	(148,644)	(25,928)

퇴직금의 지급	-	(5,786)

합 계	(1,773,060)	(2,067,329)

(3) 당반기와 전반기의 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

보증금 유동성대체	105,588	244,088

상환전환우선주부채 유동성대체	4,573,240	-

리스부채 유동성대체	59,306	-

회계정책 변경효과	257,118	-