바이오플러스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 지배기업의 개요 (연결)

(1) 지배기업의 개요
지배기업인 바이오플러스 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배회사")는 2003년 5월 23일에 설립되어, 의료기기ㆍ의약품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다.
당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 액면가액 500원)이며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 연결회사의 납입자본금은 30,820,361,000원입니다.
(*1) 상기 현황은 특수관계자 주식을 합친 주식수와 지분율입니다.
(2) 연결대상 종속기업1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.
(*1) 당기 중 연결회사가 참여하지 않은 제3자 유상증자로 지분율이 감소하였습니다.(*2) 당기 중 바이오플러스메디컬투어 주식회사의 구주 매입으로 지분 60%를 취득하였습니다.(*3) 당기 중 폐업하였습니다.(*4) 전기 중 신규설립 시 지분 100%를 취득하였으며 당기 중 자본금을 납입하였습니다.(*5) 당기 중 신규설립 시 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(*6) 당기 중 지분 99.99%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.
2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(*1) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래 제거하기 전의 금액입니다.(*2) 연결회사와의 사업결합 이후의 매출액 및 당기순손익입니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

2.1 연결재무제표 작성기준
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.
(1) 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향을 없습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여
2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시 (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 ‘순구매자’에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 ‘현금흐름표’(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
4) 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
ㆍ제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
ㆍ제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식ㆍ제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
ㆍ제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서 용어일치
2.2 중요한 회계정책
(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다.사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 금융상품을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정가. 분류 및 후속측정최초 인식 시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
나. 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
라. 후속측정과 손익다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
③ 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.
연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 1,000원으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.
(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 있습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(12) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타의금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타의금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(14) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(15) 외화매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산 하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이 제외)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(17) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결회사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
(19) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외화환산손익, 외환차손익- 파생상품부채(내재파생상품)에 대한 평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(20) 법인세① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 미래 과세소득에 고려합니다
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 차입원가
연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산으로서, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

## 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 (연결)

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
(1) 확정급여형 퇴직급여제도
연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 3,363백만원(전기말: 2,762백만원)이며, 세부사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치 평가
주석 33에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 33은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

## 4. 재무위험의 목적 및 정책 (연결)

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시
당기

위험

신용위험	유동성위험	시장위험

환위험	이자율위험	기타 가격위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.	연결회사는 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 조건의 예금만 보유하고 있으므로, 이자율 변동에 따른 세후 이익 및 자본의 변동이 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.	유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.	경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.	이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.	기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험요소 변동에 따른 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

전기

위험

신용위험	유동성위험	시장위험

환위험	이자율위험	기타 가격위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.	연결회사는 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 조건의 예금만 보유하고 있으므로, 이자율 변동에 따른 세후 이익 및 자본의 변동이 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.	유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.	경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.	이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.	기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험요소 변동에 따른 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

외화금융자산의 통화별 내역

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 원)

외화금융자산, 원화환산금액

위험	시장위험	환위험	기능통화 또는 표시통화	USD	8,462,715,511

EUR	533,417,049

JPY	822,586,693

CNY	1,673,257,702

그밖의 통화	41,444,733

위험 합계	11,533,421,688

전기 (단위 : 원)

외화금융자산, 원화환산금액

위험	시장위험	환위험	기능통화 또는 표시통화	USD	14,241,759,414

EUR	3,802,308,348

JPY	642,621,275

CNY	2,187,050,795

그밖의 통화	23,851,386

위험 합계	20,897,591,218

외화금융부채의 통화별 내역

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 원)

외화금융부채, 원화환산금액

위험	시장위험	환위험	기능통화 또는 표시통화	USD	0

EUR	0

JPY	0

CNY	3,009,294,859

그밖의 통화	428,264

위험 합계	3,009,723,123

전기 (단위 : 원)

외화금융부채, 원화환산금액

위험	시장위험	환위험	기능통화 또는 표시통화	USD	0

EUR	0

JPY	0

CNY	2,685,067,188

그밖의 통화	0

위험 합계	2,685,067,188

시장위험에 대한 공시시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 원)

위험

시장위험

환위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	852,339,251

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(852,339,251)

전기 (단위 : 원)

위험

시장위험

환위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	1,821,252,404

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(1,821,252,404)

금융부채의 만기분석에 대한 공시비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

매입채무, 미할인현금흐름	619,057,838	0	0	619,057,838

기타채무, 미할인현금흐름	3,756,292,353	200,000,000	50,000,000	4,006,292,353

은행차입금, 미할인현금흐름	2,254,783,400	1,248,783,400	4,294,815,600	7,798,382,400

전환사채, 미할인현금흐름	64,383,162,235	0	0	64,383,162,235

전환상환우선주부채, 미할인현금흐름

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	71,013,295,826	1,448,783,400	4,344,815,600	76,806,894,826

비파생금융부채 만기분석에 적용된 가정에 대한 설명	(*1) 연결회사가 발행한 전환사채의 경우 투자자가 전환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다.

전기 (단위 : 원)

6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

매입채무, 미할인현금흐름	1,010,024,919	0	0	1,010,024,919

기타채무, 미할인현금흐름	6,148,679,331	0	200,000,000	6,348,679,331

은행차입금, 미할인현금흐름	0	3,856,000,000	2,675,870,546	6,531,870,546

전환사채, 미할인현금흐름	0	0	64,666,617,575	64,666,617,575

전환상환우선주부채, 미할인현금흐름	13,255,464,800	0	0	13,255,464,800

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	20,414,169,050	3,856,000,000	67,542,488,121	91,812,657,171

비파생금융부채 만기분석에 적용된 가정에 대한 설명	(*1) 연결회사가 발행한 전환사채의 경우 투자자가 전환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다.

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

부채	90,060,502,129

현금및현금성자산	21,107,628,062

순 채무	68,952,874,067

자본	194,979,510,840

부채비율	0.3536

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하고 있습니다.

전기 (단위 : 원)

공시금액

부채	116,557,805,636

현금및현금성자산	38,672,593,202

순 채무	77,885,212,434

자본	147,740,198,661

부채비율	0.5272

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하고 있습니다.

## 5. 영업부문 (연결)

영업부문에 통합기준을 적용하면서 이루어진 경영진의 판단에 대한 설명

## 6. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

현금및현금성자산	21,107,628,062	0	0

현금성자산으로 분류되지 않는 단기예금	4,228,000,000	0	0

당기손익인식금융자산	0	2,834,378,956	0

매출채권 및 기타채권	15,174,078,991	0	0

기타포괄손익인식금융자산	0	0	5,030,684,623

파생상품 금융자산	0	5,407,642,927	0

금융자산	40,509,707,053	8,242,021,883	5,030,684,623

전기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

현금및현금성자산	38,672,593,202	0	0

현금성자산으로 분류되지 않는 단기예금	1,240,000,000	0	0

당기손익인식금융자산	0	1,759,931,395	0

매출채권 및 기타채권	22,245,179,467	0	0

기타포괄손익인식금융자산	0	0	9,271,786,124

파생상품 금융자산	0	17,190,181,670	0

금융자산	62,157,772,669	18,950,113,065	9,271,786,124

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

유동매입채무	619,057,838	0

기타 유동 미지급금	2,526,800,933	0

리스부채	723,924,910	0

금융기관 차입금(사채 제외)	7,798,382,400	0

전환사채	51,538,705,375	0

파생상품 금융부채	0	21,074,547,898

전환상환우선주부채

금융부채	63,206,871,456	21,074,547,898

전기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

유동매입채무	1,010,024,919	0

기타 유동 미지급금	5,110,779,488	0

리스부채	479,564,782	0

금융기관 차입금(사채 제외)	6,531,870,546	0

전환사채	48,646,359,951	0

파생상품 금융부채	0	45,085,435,480

전환상환우선주부채	4,655,033,670	0

금융부채	66,433,633,356	45,085,435,480

금융상품의 범주별 손익의 공시

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

이자수익(금융수익)	590,327,160	0	0	0	0	590,327,160

외환차익(금융수익)	366,479,779	0	0	0	0	366,479,779

외화환산이익(금융수익)	272,960,862	0	0	0	0	272,960,862

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	202,287,003	0	0	0	202,287,003

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	123,985,087	0	0	0	123,985,087

파생부채평가이익(금융수익)	0	0	0	0	20,738,507,837	20,738,507,837

금융수익	1,229,767,801	326,272,090	0	0	20,738,507,837	22,294,547,728

이자비용(금융원가)	0	0	0	303,654,570	0	303,654,570

외환차손(금융원가)	284,433,484	0	0	0	0	284,433,484

외화환산손실(금융원가)	450,289,572	0	0	0	0	450,289,572

파생상품평가손실(금융원가)	0	11,233,107,745	0	0	7,083,755,602	18,316,863,347

파생상품거래손실(금융원가)	0	0	0	0	107,608,297	107,608,297

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)

사채상환손실(금융원가)

금융원가	734,723,056	11,233,107,745	0	303,654,570	7,191,363,899	19,462,849,270

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	0	0	(1,263,532,046)	0	0	(1,263,532,046)

전기 (단위 : 원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

이자수익(금융수익)	1,795,729,764	0	0	0	0	1,795,729,764

외환차익(금융수익)	446,744,408	0	0	0	0	446,744,408

외화환산이익(금융수익)	1,273,010,038	0	0	0	0	1,273,010,038

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	93,176,129	0	0	0	93,176,129

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	56,874,024	0	0	0	56,874,024

파생부채평가이익(금융수익)	0	8,288,985,164	0	0	0	8,288,985,164

금융수익	3,515,484,210	8,439,035,317	0	0	0	11,954,519,527

이자비용(금융원가)	0	0	0	263,433,269	0	263,433,269

외환차손(금융원가)	94,623,892	0	0	0	0	94,623,892

외화환산손실(금융원가)

파생상품평가손실(금융원가)	0	0	0	0	15,695,093,137	15,695,093,137

파생상품거래손실(금융원가)

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	62,428,637	0	0	0	62,428,637

사채상환손실(금융원가)	0	0	0	0	1,804,346,721	1,804,346,721

금융원가	94,623,892	62,428,637	0	263,433,269	17,499,439,858	17,919,925,656

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	0	0	(1,319,984,412)	0	0	(1,319,984,412)

## 7. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

보유현금	33,474,875

예금잔액	21,074,153,187

현금및현금성자산 합계	21,107,628,062

전기 (단위 : 원)

공시금액

보유현금	37,957,374

예금잔액	38,634,635,828

현금및현금성자산 합계	38,672,593,202

## 8. 금융상품 (연결)

단기금융상품에 대한 공시

단기금융상품에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

정기예금

현금성자산으로 분류되지 않는 단기예금	4,228,000,000

전기 (단위 : 원)

정기예금

현금성자산으로 분류되지 않는 단기예금	1,240,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 취득원가에 대한 공시

당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 취득원가에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

유동 당기손익인식금융자산	비유동 당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산 합계

측정 전체	공정가치	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	MMF	1,001,346,524

채무증권	기타채무상품	300,011,144

회사채	0	987,545,057

수익증권	545,476,231

금융자산, 분류 합계	1,846,833,899	987,545,057	2,834,378,956

취득원가	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	MMF	1,000,000,000

채무증권	기타채무상품	300,011,144

회사채	0	1,000,000,000

수익증권	423,289,487

금융자산, 분류 합계	1,723,300,631	1,000,000,000	2,723,300,631

전기 (단위 : 원)

유동 당기손익인식금융자산	비유동 당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산 합계

측정 전체	공정가치	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	MMF	0

채무증권	기타채무상품	0

회사채	883,114,830	0

수익증권	876,816,565

금융자산, 분류 합계	1,759,931,395	0	1,759,931,395

취득원가	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	MMF	0

채무증권	기타채무상품	0

회사채	1,000,000,000	0

수익증권	852,486,597

금융자산, 분류 합계	1,852,486,597	0	1,852,486,597

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역에 대한 공시

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산

금융자산, 분류	지분증권	주식, 지분증권	비상장 주식	(주)브이티바이오(구. (주)케이블리)	0

(주)노블젠	990,636,180

딥엑스알랩	120,000,000

㈜프로셀테라퓨틱스	920,400,000

주식회사 센트릭스바이오	1,500,010,000

(주)라부티크블루	999,658,443

(주)정진호이펙트(JUNGJINHO EFFECT lnc)	299,980,000

주식회사 더게임	200,000,000

㈜이앤씨	0

금융자산, 분류 합계	5,030,684,623

전기 (단위 : 원)

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산

금융자산, 분류	지분증권	주식, 지분증권	비상장 주식	(주)브이티바이오(구. (주)케이블리)	200,000,000

(주)노블젠	1,997,216,003

딥엑스알랩	120,000,000

㈜프로셀테라퓨틱스	1,673,880,000

주식회사 센트릭스바이오	1,500,010,000

(주)라부티크블루	999,658,443

(주)정진호이펙트(JUNGJINHO EFFECT lnc)	299,980,000

주식회사 더게임	0

㈜이앤씨	2,481,041,678

금융자산, 분류 합계	9,271,786,124

공정가치로 측정하는 금융자산의 변동에 대한 공시

공정가치로 측정하는 금융자산의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

기초금융자산	1,759,931,395	9,271,786,124

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	66,000,011,144	200,000,000

모형 및 위험매개변수의 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	202,287,003	(1,713,101,501)

제거에 따른 감소, 금융자산	(65,127,850,586)	(2,728,000,000)

기말금융자산	2,834,378,956	5,030,684,623

전기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

기초금융자산	2,294,165,515	7,959,488,443

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	74,500,000,000	2,981,051,678

모형 및 위험매개변수의 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	86,450,413	(1,668,753,997)

제거에 따른 감소, 금융자산	(75,120,684,533)	0

기말금융자산	1,759,931,395	9,271,786,124

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역 공시

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역 공시
당기 (단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

기타포괄손익누적액

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금

기초자본	(1,319,984,412)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,713,101,501)

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체	(246,958,322)

법인세효과	449,569,455

기말자본	(2,830,474,780)

전기 (단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

기타포괄손익누적액

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금

기초자본	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,668,753,997)

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체	0

법인세효과	348,769,585

기말자본	(1,319,984,412)

금융상품에 대한 세부 정보 공시

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

유동 파생상품 금융자산	비유동파생상품자산	유동 파생상품 금융부채	비유동 파생상품 금융부채	파생상품에 대한 기술

파생상품 목적의 지정	매매 목적	파생상품 유형	스왑계약	금융상품	바이오플러스 주식 시장가격	0	6,696,854,805	(*2) 연결회사는 당기중에 보통주 2,629,539주에 대하여 주가수익스왑(PRS) 계약을 체결하였으며, 계약의 공정가치를 파생상품부채로 인식하였습니다.

금융상품 합계	0	0	0	6,696,854,805

옵션계약	매입, 옵션 계약	매입 풋옵션	금융상품	지분증권	주식, 지분증권	비상장 주식	0	0	(*3) 연결회사는 비상장 주식취득과 관련한 주주간약정에 따라 파생상품자산 및 파생상품부채를 인식하였습니다.

금융상품 합계	0	0	0	0

매입 콜옵션	금융상품	차입부채	사채	전환사채	5,407,642,927	0	(*1) 상환전환우선주 및 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가, 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여 발행된 전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 조기상환청구권과 함께 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 상환전환우선주 및 전환사채의 발행으로 발생한 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

금융상품 합계	5,407,642,927	0	0	0	(*3) 연결회사는 비상장 주식취득과 관련한 주주간약정에 따라 파생상품자산 및 파생상품부채를 인식하였습니다.

매도, 옵션 계약	매도 콜옵션	금융상품	지분증권	주식, 지분증권	비상장 주식	0	0

차입부채	사채	전환사채	9,141,845,319	(*1) 상환전환우선주 및 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가, 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여 발행된 전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 조기상환청구권과 함께 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 상환전환우선주 및 전환사채의 발행으로 발생한 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

기타 차입금	전환상환우선주부채	0	(*1) 상환전환우선주 및 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가, 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여 발행된 전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 조기상환청구권과 함께 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 상환전환우선주 및 전환사채의 발행으로 발생한 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

금융상품 합계	0	0	9,141,845,319	0	(*1) 상환전환우선주 및 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가, 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여 발행된 전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 조기상환청구권과 함께 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 상환전환우선주 및 전환사채의 발행으로 발생한 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

매도 풋옵션	금융상품	차입부채	사채	전환사채	5,235,847,774	(*1) 상환전환우선주 및 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가, 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여 발행된 전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 조기상환청구권과 함께 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 상환전환우선주 및 전환사채의 발행으로 발생한 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

기타 차입금	전환상환우선주부채	0

금융상품 합계	0	0	5,235,847,774	0

파생상품 목적의 지정 합계	5,407,642,927	0	14,377,693,093	6,696,854,805

전기 (단위 : 원)

유동 파생상품 금융자산	비유동파생상품자산	유동 파생상품 금융부채	비유동 파생상품 금융부채	파생상품에 대한 기술

파생상품 목적의 지정	매매 목적	파생상품 유형	스왑계약	금융상품	바이오플러스 주식 시장가격

금융상품 합계	0	0	0	0

옵션계약	매입, 옵션 계약	매입 풋옵션	금융상품	지분증권	주식, 지분증권	비상장 주식	660,494,174	0	(*3) 연결회사는 비상장 주식취득과 관련한 주주간약정에 따라 파생상품자산 및 파생상품부채를 인식하였습니다.

금융상품 합계	660,494,174	0	0	0

매입 콜옵션	금융상품	차입부채	사채	전환사채	0	16,529,687,496	(*1) 상환전환우선주 및 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가, 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여 발행된 전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 조기상환청구권과 함께 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 상환전환우선주 및 전환사채의 발행으로 발생한 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

금융상품 합계	0	16,529,687,496	0	0

매도, 옵션 계약	매도 콜옵션	금융상품	지분증권	주식, 지분증권	비상장 주식	631,341,816	0	(*3) 연결회사는 비상장 주식취득과 관련한 주주간약정에 따라 파생상품자산 및 파생상품부채를 인식하였습니다.

차입부채	사채	전환사채	28,208,002,386	(*1) 상환전환우선주 및 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가, 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여 발행된 전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 조기상환청구권과 함께 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 상환전환우선주 및 전환사채의 발행으로 발생한 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

기타 차입금	전환상환우선주부채	5,650,409,650	(*1) 상환전환우선주 및 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가, 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여 발행된 전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 조기상환청구권과 함께 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 상환전환우선주 및 전환사채의 발행으로 발생한 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

금융상품 합계	0	0	34,489,753,852	0

매도 풋옵션	금융상품	차입부채	사채	전환사채	6,573,235,689	(*1) 상환전환우선주 및 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가, 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여 발행된 전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 조기상환청구권과 함께 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 상환전환우선주 및 전환사채의 발행으로 발생한 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

기타 차입금	전환상환우선주부채	4,022,445,939	(*1) 상환전환우선주 및 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가, 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여 발행된 전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 조기상환청구권과 함께 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 상환전환우선주 및 전환사채의 발행으로 발생한 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

금융상품 합계	0	0	10,595,681,628	0

파생상품 목적의 지정 합계	660,494,174	16,529,687,496	45,085,435,480	0

금융자산의 공시금융자산의 공시
당기 (단위 : 원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

옵션계약

매입, 옵션 계약

금융상품

차입부채

사채

전환사채

유동 파생상품 금융자산	5,407,642,927	5,407,642,927

비유동파생상품자산	0	0

전기 (단위 : 원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

옵션계약

매입, 옵션 계약

금융상품

차입부채

사채

전환사채

유동 파생상품 금융자산	0	0

비유동파생상품자산	16,529,687,496	16,529,687,496

전환상환우선주 및 전환사채에 부여된 매도청구권의 발행조건에 대한 공시

전환상환우선주 및 전환사채에 부여된 매도청구권의 발행조건에 대한 공시
(단위 : 원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 유형

옵션계약

매입, 옵션 계약

매입 콜옵션

금융상품

차입부채

사채	기타 차입금

전환사채	전환상환우선주부채

발행일	2024-07-31	2022-10-25

차입금, 만기	2029-07-31	2032-10-25

명목금액	60,000,000,000	19,999,962,750

옵션과 주식 매도 계약에 따라 발행 예정된 주식수	9,160,305	2,763,380

발행주식수	40,151	2,487,043

옵션과 주식 매도 계약에 따라 발행 예정된 주식의 조건에 대한 기술	"전환가능주식수: 9,120,154주매도청구기간 시작일: 2026-01-31매도청구기간 종료일: 2027-01-31매도가격: 권면금액의 3개월 단위 복리 연 1.5% 적용된 금액매도청구권 행사수량: 최초 전자등록총액의60% 한도"	"전환가능주식수: 0주매도청구기간 시작일: 2023-10-25매도청구기간 종료일: 2025-10-25매도가격: 권면금액의 연단위 복리 2.0% 적용된 금액매도청구권 행사수량: 전환상환우선주 총수의30% 한도"

매도청구권에 대한 기술	당기 중 전환사채 40,151주가 보통주로 전환되었습니다.	"상환전환우선주의 발행주식수는 무상증자로 인해 증가하였습니다. 당기 중 매각한 자기주식 상환전환우선주 829,012주와 이외 상환전환우선주 1,658,031주가 보통주로 전환되었습니다."

주가스익스왑에 대한 상세내역

주가수익스왑에 대한 상세내역
(단위 : 원)

주가수익스왑계약

약정에 대한 설명	연결회사는 자기주식 보통주 1,528,627주와 자기주식 상환전환우선주 829,012주를 매각하였고, 상환전환우선주 829,012주는 전환비율에 따라 보통주 1,100,912주로 전환되었습니다. 동시에 연결회사는 양수인인 거래상대방과 보통주 2,629,539주를 기초자산으로 하는 주가수익스왑(Price Return Swap) 계약을 체결하였습니다.

계약일	2025-09-19

만기일	2028-09-19

약정 금액	17,999,999,907

계약의 기초자산	바이오플러스 주식회사 보통주 2,629,539주

고객과의 계약상 유의적인 지급조건에 대한 기술	"고정수익: 회사는 최초 계약금액(17,999,999,907원) * PRS premium Rate(2.35%) * 해당 분기단위기간의 일수 / 365에 해당하는 금액을 매분기 지급일마다 지급하여야함.변동수익:- 정산일: 매분기 지급일- 정산금액: 처분가액과 정산기준금액의 차액- 처분가액: 양수인이 기초자산을 매각하고 그 대가로 수령한 금액- 정산기준금액: 매각관련비용과 잔여계약금액의 차액을 합산한 금액- 잔여계약금액: 최초 계약금액 * (잔여 기초자산 주식수 / 최초 기초자산 주식수)- 주식인도권계약 등 : 양수자는 최초 기초자산 수량 기준으로 51% 이내의 수량에 대하여 아래와 같이 매각 가능함. 1. 주식인도권계약 등에 따라 기초자산을 매각한 경우 : 매각과 관련하여 변동수익 정산을 수행하지 않음. 2. 주식인도권계약 등과 달리 기초자산을 매각한 경우 : 실제 매각금액이 정산기준금액보다 큰 경우에도 양수자는 변동수익 정산금액을 회사에게 지급하지 아니함."

파생상품 관련 손익

파생상품 관련 손익
당기 (단위 : 원)

파생상품 목적의 지정	파생상품 목적의 지정 합계

매매 목적

파생상품 유형

스왑계약	옵션계약

매입, 옵션 계약	매도, 옵션 계약

금융상품

바이오플러스 주식 시장가격	지분증권	차입부채	지분증권	차입부채

주식, 지분증권	사채	기타 차입금	주식, 지분증권	사채	기타 차입금

비상장 주식	전환사채	전환상환우선주부채	비상장 주식	전환사채	전환상환우선주부채

파생상품평가이익(금융수익)	0	0	189,519,115	20,270,255,932	278,732,790	20,738,507,837

파생상품평가손실(금융원가)	6,802,315,078	111,063,176	11,122,044,569	0	0	281,440,524	18,316,863,347

파생상품거래손실(금융원가)	107,608,297	0	0	0	0	107,608,297

전기 (단위 : 원)

파생상품 목적의 지정	파생상품 목적의 지정 합계

매매 목적

파생상품 유형

스왑계약	옵션계약

매입, 옵션 계약	매도, 옵션 계약

금융상품

바이오플러스 주식 시장가격	지분증권	차입부채	지분증권	차입부채

주식, 지분증권	사채	기타 차입금	주식, 지분증권	사채	기타 차입금

비상장 주식	전환사채	전환상환우선주부채	비상장 주식	전환사채	전환상환우선주부채

파생상품평가이익(금융수익)	124,127,639	6,745,120,089	747,166,744	0	0	672,570,692	8,288,985,164

파생상품평가손실(금융원가)	0	0	0	93,933,603	12,691,483,598	2,909,675,936	15,695,093,137

파생상품거래손실(금융원가)

금융부채의 공시금융부채의 공시
당기 (단위 : 원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

옵션계약	스왑계약

금융상품

차입부채	바이오플러스 주식 시장가격

사채	기타 차입금

전환사채	전환상환우선주부채

유동 파생상품 금융부채	14,377,693,093	0	0	14,377,693,093

비유동 파생상품 금융부채	0	0	6,696,854,805	6,696,854,805

전기 (단위 : 원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

옵션계약	스왑계약

금융상품

차입부채	바이오플러스 주식 시장가격

사채	기타 차입금

전환사채	전환상환우선주부채

유동 파생상품 금융부채	34,781,238,075	9,672,855,589	44,454,093,664

비유동 파생상품 금융부채	0	0	0

변동 행사가격 조건이 있는 금융부채의 취득원가에 대한 공시

변동 행사가격 조건이 있는 금융부채의 취득원가에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 유형

매도, 옵션 계약

매도 콜옵션

금융상품	금융상품 합계

차입부채

사채	기타 차입금

전환사채	전환상환우선주부채

장부금액

총장부금액

유동 파생상품 금융부채	16,794,101,317	9,562,599,418	26,356,700,735

전기 (단위 : 원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 유형

매도, 옵션 계약

매도 콜옵션

금융상품	금융상품 합계

차입부채

사채	기타 차입금

전환사채	전환상환우선주부채

장부금액

총장부금액

유동 파생상품 금융부채	16,794,101,317	9,562,599,418	26,356,700,735

변동 행사가격 금융부채의 손익에 대한 공시

변동 행사가격 금융부채의 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

법인세비용 차감전계속사업손익	17,536,396,054

제 2차 전환상환우선주 평가손익	(2,707,734)

제 2차 전환사채 평가손익	20,270,255,932

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(2,731,152,144)

전기 (단위 : 원)

공시금액

법인세비용 차감전계속사업손익	17,663,537,098

제 2차 전환상환우선주 평가손익	(7,040,251,521)

제 2차 전환사채 평가손익	(12,691,483,598)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	37,395,272,217

## 9. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	19,213,628,626	(5,720,203,290)	13,493,425,336

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	17,141,065,822	(5,720,203,290)	11,420,862,532

기타 유동채권	2,072,562,804	2,072,562,804

기타 유동채권	단기미수금	1,238,089,338	1,238,089,338

단기미수수익	43,003,499	43,003,499

단기대여금	119,997,042	119,997,042

단기임차보증금	667,027,166	667,027,166

단기보증금	4,445,759	4,445,759

기타 비유동채권	1,680,653,655	1,680,653,655

기타 비유동채권	장기대여금	1,261,028,179	1,261,028,179

장기임차보증금	259,130,737	259,130,737

장기보증금	160,494,739	160,494,739

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	26,969,023,378	(5,031,397,691)	21,937,625,687

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	21,827,421,671	(5,031,397,691)	16,796,023,980

기타 유동채권	5,141,601,707	5,141,601,707

기타 유동채권	단기미수금	2,915,161,450	2,915,161,450

단기미수수익	159,991,650	159,991,650

단기대여금	1,277,271,553	1,277,271,553

단기임차보증금	739,064,209	739,064,209

단기보증금	50,112,845	50,112,845

기타 비유동채권	307,553,780	307,553,780

기타 비유동채권	장기대여금	163,821,323	163,821,323

장기임차보증금	98,631,473	98,631,473

장기보증금	45,100,984	45,100,984

연체되거나 손상된 금융자산에 대한 공시

연체되거나 손상된 금융자산에 대한 공시

연체되거나 손상된 금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	장부금액	총장부금액	연체상태	6개월 이내	10,655,371,297

6개월 초과 1년 이내	1,299,749,490

1년 초과	5,185,945,035

연체상태 합계	17,141,065,822

손상차손누계액	연체상태	6개월 이내	(372,274,611)

6개월 초과 1년 이내	(421,561,644)

1년 초과	(4,926,367,035)

연체상태 합계	(5,720,203,290)

장부금액 합계	11,420,862,532

전기 (단위 : 원)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	장부금액	총장부금액	연체상태	6개월 이내	17,100,195,925

6개월 초과 1년 이내	44,772,755

1년 초과	4,682,452,991

연체상태 합계	21,827,421,671

손상차손누계액	연체상태	6개월 이내	(325,867,785)

6개월 초과 1년 이내	(23,076,915)

1년 초과	(4,682,452,991)

연체상태 합계	(5,031,397,691)

장부금액 합계	16,796,023,980

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명

매출채권 연령별 장부금액에 대한 공시

매출채권 연령별 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품

연체상태

6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

유동매출채권	10,283,096,686	878,187,846	259,578,000	11,420,862,532

전기 (단위 : 원)

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품

연체상태

6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

유동매출채권	16,774,328,140	21,695,840	0	16,796,023,980

신용위험에 대한 공시

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(5,031,397,691)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(4,281,868,228)

제각된 채권의 회수에 따른 증가	(57,152,389)

제각을 통한 감소, 금융자산	3,650,215,018

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산

기말금융자산	(5,720,203,290)

전기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(3,605,298,419)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(1,550,013,940)

제각된 채권의 회수에 따른 증가	(11,053,123)

제각을 통한 감소, 금융자산	151,461,255

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(16,493,464)

기말금융자산	(5,031,397,691)

## 10. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	4,293,951,599	(127,980,489)	4,165,971,110

유동제품	2,821,373,019	(8,583,624)	2,812,789,395

유동원재료	4,913,426,074	(33,161,683)	4,880,264,391

부재료	1,565,403,095	0	1,565,403,095

유동 운송중 재고자산	0	0	0

유동재공품	2,358,331,029	(139,396,467)	2,218,934,562

총유동재고자산	15,952,484,816	(309,122,263)	15,643,362,553

전기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	860,892,661	(423,133,277)	437,759,384

유동제품	2,393,004,513	(10,673,284)	2,382,331,229

유동원재료	2,713,771,407	(27,268,710)	2,686,502,697

부재료	981,254,602	0	981,254,602

유동 운송중 재고자산	1,524,105,294	0	1,524,105,294

유동재공품	2,149,853,844	(181,203,359)	1,968,650,485

총유동재고자산	10,622,882,321	(642,278,630)	9,980,603,691

재고자산 평가손실에 대한 공시

재고자산 평가손실에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

재고자산 평가손실	37,738,216

전기 (단위 : 원)

공시금액

재고자산 평가손실	83,782,669

## 11. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동자산	2,947,208,345

기타유동자산	공급자에 대한 유동선급금	1,876,801,447

유동선급비용	190,810,395

부가가치세대급금	873,038,138

반품제품회수권	6,558,365

기타비유동자산	37,800,000

기타비유동자산	장기선급비용	37,800,000

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동자산	2,514,039,719

기타유동자산	공급자에 대한 유동선급금	1,263,402,735

유동선급비용	642,815,359

부가가치세대급금	607,821,625

반품제품회수권	0

기타비유동자산	83,160,000

기타비유동자산	장기선급비용	83,160,000

## 12. 관계기업투자주식 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기 중의 관계기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당기말 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(*) 상기 요약 재무정보는 관계기업에 대하여 연결회사가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.
(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

## 13-1. 유형자산 (연결)

유형자산의 장부금액에 대한 공시

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	20,657,437,498	0	0	20,657,437,498

건물	28,775,558,509	(1,242,468,693)	0	27,533,089,816

구축물	542,285,420	(110,774,234)	0	431,511,186

기계장치	9,781,940,866	(3,852,500,333)	0	5,929,440,533

차량운반구	371,184,874	(114,713,444)	0	256,471,430

집기	1,006,139,282	(501,935,199)	0	504,204,083

사무용비품	4,726,580,668	(2,108,736,133)	(124,252,572)	2,493,591,963

전산장비/전산설비	3,551,733,147	(1,926,160,546)	0	1,625,572,601

건설중인자산	138,444,777,558	0	(3,227,355,636)	135,217,421,922

사용권자산	1,408,812,707	(643,444,955)	0	765,367,752

유형자산 합계	209,266,450,529	(10,500,733,537)	(3,351,608,208)	195,414,108,784

소유권이 제한된 유형자산의 내용	(*) 연결회사의 국고보조금과 관련하여 음성군청에 근저당권이 설정되어 있습니다.(근저당설정금액 : 3,850백만원)

전기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	20,657,075,868	0	0	20,657,075,868

건물	14,904,789,109	(734,278,529)	0	14,170,510,580

구축물	410,065,420	(66,424,678)	0	343,640,742

기계장치	7,068,281,661	(2,819,244,770)	0	4,249,036,891

차량운반구	171,393,393	(68,634,094)	0	102,759,299

집기	924,288,093	(364,748,012)	0	559,540,081

사무용비품	3,093,399,313	(1,353,312,018)	(202,211,014)	1,537,876,281

전산장비/전산설비	2,540,429,249	(1,545,404,686)	0	995,024,563

건설중인자산	110,234,526,728	0	(3,111,163,636)	107,123,363,092

사용권자산	1,364,139,065	(862,489,414)	0	501,649,651

유형자산 합계	161,368,387,899	(7,814,536,201)	(3,313,374,650)	150,240,477,048

소유권이 제한된 유형자산의 내용	(*) 연결회사의 국고보조금과 관련하여 음성군청에 근저당권이 설정되어 있습니다.(근저당설정금액 : 3,850백만원)

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기	사무용비품	전산장비/전산설비	건설중인자산	사용권자산	유형자산 합계

기초 유형자산	20,657,075,868	14,170,510,580	343,640,742	4,249,036,891	102,759,299	559,540,081	1,537,876,281	995,024,563	107,123,363,092	501,649,651	150,240,477,048

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	361,630	380,412,044	3,300,000	890,810,596	57,465,008	20,222,000	1,562,443,320	287,094,545	41,332,255,344	1,142,394,388	45,676,758,875

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	13,490,357,356	128,920,000	1,822,848,609	141,128,973	75,359,672	76,119,855	722,314,545	(16,457,049,010)	0	0

처분, 유형자산	0	0	0	0	0	(13,000,000)	(2,328,563)	(23,133,041)	0	(42,681,511)	(81,143,115)

사업결합을 통한 취득, 유형자산	0	0	0	0	0	0	901,705	0	0	0	901,705

감가상각비, 유형자산	0	(508,190,164)	(44,349,556)	(1,033,255,563)	(46,079,350)	(137,917,670)	(681,420,635)	(385,617,606)	0	(835,039,934)	(3,671,870,478)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	1,197,500	0	0	29,889,595	3,218,852,496	(954,842)	3,248,984,749

기말 유형자산	20,657,437,498	27,533,089,816	431,511,186	5,929,440,533	256,471,430	504,204,083	2,493,591,963	1,625,572,601	135,217,421,922	765,367,752	195,414,108,784

전기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기	사무용비품	전산장비/전산설비	건설중인자산	사용권자산	유형자산 합계

기초 유형자산	20,721,838,153	5,871,385,463	378,947,284	2,202,919,611	125,711,534	410,488,123	984,669,043	1,199,259,650	23,941,716,362	641,368,723	56,478,303,946

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	4,338,902,992	0	1,756,554,955	3,031,025	202,219,723	776,762,178	131,245,420	86,929,172,247	550,217,267	94,688,105,807

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	4,773,735,162	0	1,164,682,457	0	73,752,370	175,700,909	72,470,000	(6,260,340,898)	0	0

처분, 유형자산	(66,717,740)	(513,409,327)	0	(108,098,388)	(3,354,246)	0	(1,000)	(20,590,834)	(44,277,060)	0	(756,448,595)

사업결합을 통한 취득, 유형자산	0	0	0	0	6,824,734	0	0	0	0	102,339,103	109,163,837

감가상각비, 유형자산	0	(300,103,710)	(35,306,542)	(767,021,744)	(29,453,748)	(126,920,135)	(399,254,849)	(387,359,673)	0	(787,606,037)	(2,833,026,438)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	1,955,455	0	0	0	0	0	0	0	2,557,092,441	(4,669,405)	2,554,378,491

기말 유형자산	20,657,075,868	14,170,510,580	343,640,742	4,249,036,891	102,759,299	559,540,081	1,537,876,281	995,024,563	107,123,363,092	501,649,651	150,240,477,048

## 13-2. 차입원가 자본화 (연결)

자본화된 차입원가와 자본화 이자율에 대한 공시

자본화된 차입원가와 자본화 이자율에 대한 공시
(단위 : 원)

유형자산

자본화된 차입원가	3,214,028,130

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0622

## 14-1. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액 합계

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	127,947,584	(48,243,964)	0	0	79,703,620

브랜드명	619,636,912	(285,289,936)	0	0	334,346,976

라이선스와 프랜차이즈	36,000	(35,000)	0	0	1,000

기술에 기초한 무형자산	1,514,568,501	(577,032,014)	0	0	937,536,487

자본화된 개발비 지출액	514,226,277	(514,212,277)	0	0	14,000

컴퓨터소프트웨어	274,069,871	(209,483,605)	0	0	64,586,266

영업권	4,353,912,867	0	0	(1,310,657,065)	3,043,255,802

고객관련 무형자산	1,604,572,960	(401,143,240)	0	0	1,203,429,720

개발 중인 무형자산	3,122,986,000	0	(29,816,674)	0	3,093,169,326

무형자산과 영업권 합계	12,131,956,972	(2,035,440,036)	(29,816,674)	(1,310,657,065)	8,756,043,197

전기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액 합계

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	118,535,474	(21,108,375)	0	0	97,427,099

브랜드명	657,568,767	(239,994,362)	0	0	417,574,405

라이선스와 프랜차이즈	36,000	(35,000)	0	0	1,000

기술에 기초한 무형자산	1,514,568,501	(422,702,773)	0	0	1,091,865,728

자본화된 개발비 지출액	514,226,277	(514,212,277)	0	0	14,000

컴퓨터소프트웨어	265,062,042	(182,775,365)	0	0	82,286,677

영업권	4,279,424,141	0	0	(1,236,168,339)	3,043,255,802

고객관련 무형자산	1,604,572,960	(250,714,525)	0	0	1,353,858,435

개발 중인 무형자산	1,690,000,000	0	0	0	1,690,000,000

무형자산과 영업권 합계	10,643,994,162	(1,631,542,677)	0	(1,236,168,339)	7,776,283,146

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	브랜드명	라이선스와 프랜차이즈	기술에 기초한 무형자산	자본화된 개발비 지출액	컴퓨터소프트웨어	영업권	고객관련 무형자산	개발 중인 무형자산	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	정부보조금	총장부금액	총장부금액	총장부금액	정부보조금	총장부금액

기초의 무형자산 및 영업권	97,427,099	97,427,099	417,574,405	417,574,405	1,000	1,000	1,091,865,728	1,091,865,728	14,000	14,000	82,286,677	0	82,286,677	3,043,255,802	3,043,255,802	1,353,858,435	1,353,858,435	1,690,000,000	1,690,000,000	0	0	7,776,283,146

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	12,908,300	12,908,300	0	0	0	0	0	0	9,007,829	0	9,007,829	0	0	0	0	1,432,986,000	(29,816,674)	1,403,169,326	0	1,425,085,455

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	74,488,726	74,488,726	0	0	0	0	0	0	74,488,726

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(17,723,479)	(17,723,479)	(42,435,522)	(42,435,522)	0	0	(154,329,241)	(154,329,241)	0	0	(26,708,240)	0	(26,708,240)	0	0	(150,428,715)	(150,428,715)	0	0	0	0	(391,625,197)

처분, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(74,488,726)	(74,488,726)	0	0	0	0	0	0	(74,488,726)

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	(53,700,207)	(53,700,207)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(53,700,207)

기말 무형자산 및 영업권	79,703,620	79,703,620	334,346,976	334,346,976	1,000	1,000	937,536,487	937,536,487	14,000	14,000	64,586,266	0	64,586,266	3,043,255,802	3,043,255,802	1,203,429,720	1,203,429,720	3,122,986,000	(29,816,674)	3,093,169,326	0	8,756,043,197

전기 (단위 : 원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	브랜드명	라이선스와 프랜차이즈	기술에 기초한 무형자산	자본화된 개발비 지출액	컴퓨터소프트웨어	영업권	고객관련 무형자산	개발 중인 무형자산	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	정부보조금	총장부금액	총장부금액	총장부금액	정부보조금	총장부금액

기초의 무형자산 및 영업권	79,038,066	79,038,066	202,185,409	202,185,409	1,000	1,000	1,246,194,969	1,246,194,969	3,370,556	3,370,556	116,290,081	(3,718,625)	112,571,456	2,757,892,472	2,757,892,472	1,504,287,150	1,504,287,150	472,000,000	472,000,000	404,783,520	404,783,520	6,782,324,598

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	33,106,885	33,106,885	295,413,063	295,413,063	0	0	0	0	0	0	831,201	0	831,201	0	0	0	0	1,218,000,000	1,218,000,000	100,000,000	100,000,000	1,647,351,149

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	0	0	2,837,448	2,837,448	0	0	0	0	0	0	0	0	0	285,363,330	285,363,330	0	0	0	0	0	0	288,200,778

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(14,717,852)	(14,717,852)	(82,861,515)	(82,861,515)	0	0	(154,329,241)	(154,329,241)	(3,356,556)	(3,356,556)	(34,834,605)	3,718,625	(31,115,980)	0	0	(150,428,715)	(150,428,715)	0	0	0	0	(436,809,859)

처분, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(504,783,520)	(504,783,520)	(504,783,520)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말 무형자산 및 영업권	97,427,099	97,427,099	417,574,405	417,574,405	1,000	1,000	1,091,865,728	1,091,865,728	14,000	14,000	82,286,677	0	82,286,677	3,043,255,802	3,043,255,802	1,353,858,435	1,353,858,435	1,690,000,000	1,690,000,000	0	0	7,776,283,146

영업권 장부금액 구성내역에 대한 공시

## 14-2. 영업권 현금창출단위 배분 내역 (연결)

현금창출단위의 정보에 대한 공시

현금창출단위의 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

(주)유비프로틴	주식회사 인피니타	주식회사 코트리	현금창출단위 합계 합계

영업권	839,287,879	1,918,604,593	285,363,330	3,043,255,802

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	(*1) 2021년 10월 ㈜유비프로틴을 사업결합으로 취득함에 따라 발생하였으며, 손상평가시 계산된 사용가치금액은 ㈜유비프로틴의 향후 사업계획을 현금흐름할인법(DCF)으로 계산하였습니다. 현금흐름할인법에 사용된 할인율은 가중평균자본비용 14.2% 입니다.	(*2) 2023년 10월 주식회사 인피니타를 사업결합으로 취득함에 따라 발생하였으며, 손상평가시 계산된 사용가치금액은 주식회사 인피니타의 향후 사업계획을 현금흐름할인법(DCF)으로 계산하였습니다. 현금흐름할인법에 사용된 할인율은 가중평균자본비용 13.69% 입니다.	(*3) 2024년 6월 주식회사 코트리를 사업결합으로 취득함에 따라 발생하였으며, 손상평가시 계산된 사용가치금액은 주식회사 코트리의 향후 사업계획을 현금흐름할인법(DCF)으로 계산하였습니다. 현금흐름할인법에 사용된 할인율은 가중평균자본비용 13.45% 입니다.

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1420	0.1369	0.1345

전기 (단위 : 원)

(주)유비프로틴	주식회사 인피니타	주식회사 코트리	현금창출단위 합계 합계

영업권	839,287,879	1,918,604,593	285,363,330	3,043,255,802

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	(*1) 2021년 10월 ㈜유비프로틴을 사업결합으로 취득함에 따라 발생하였으며, 손상평가시 계산된 사용가치금액은 ㈜유비프로틴의 향후 사업계획을 현금흐름할인법(DCF)으로 계산하였습니다.	(*2) 2023년 10월 주식회사 인피니타를 사업결합으로 취득함에 따라 발생하였으며, 손상평가시 계산된 사용가치금액은 주식회사 인피니타의 향후 사업계획을 현금흐름할인법(DCF)으로 계산하였습니다.	(*3) 2024년 6월 주식회사 코트리를 사업결합으로 취득함에 따라 발생하였으며, 손상평가시 계산된 사용가치금액은 주식회사 코트리의 향후 사업계획을 현금흐름할인법(DCF)으로 계산하였습니다.

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율

## 15-1. 리스 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

사용권자산

자산	건물	482,769,006

차량운반구	282,598,746

자산 합계	765,367,752

전기 (단위 : 원)