바이오플러스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 21 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
바이오플러스 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 (1) 지배기업의 개요

지배기업인 바이오플러스 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배회사")는 2003년 5월 23일에 설립되어, 의료기기ㆍ의약품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 액면가액 500원)이며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 지배회사의 납입자본금은 29,148,917천원입니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율	비고

정현규(*)	17,632,537	30.25%	대표이사

자기주식	1,628,887	2.79%	등기이사

기타	39,036,409	66.96%

합 계	58,297,833	100.00%

(*) 상기 현황은 특수관계자 주식을 합친 주식수와 지분율입니다.

(2) 연결대상 종속기업 1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	영업소재지	결산월	지분율

당기말	전기말

BIOPLUSDEW PRIVATE LIMITED	무역업	인도	12월	99.9%	99.9%

BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd(*1)	제조업	중국	12월	93.0%	65.0%

(주)유비프로틴	바이오시밀러 및 개량신약개발	대한민국	12월	93.2%	93.2%

제이원글로벌 주식회사	의료기기 제조업	대한민국	12월	33.3%	33.3%

바이오플러스인터내셔널 주식회사 (구 165랩 주식회사)(*2)	화장품 및 화장용품 도매업	대한민국	12월	100.0%	36.4%

주식회사 인피니타	의료기기 제조업	대한민국	12월	65.0%	65.0%

주식회사 코트리(*3)	화장품 및 화장용품 도소매업	한국	12월	40.0%	-

주식회사 랩에이치(*4)	화장품 및 화장용품 도소매업	한국	12월	40.0%	-

BioPlus JAPAN Co.,Ltd.(*5)	의료기기 판매업	일본	12월	100.0%	-

BioPlus(Haikou)Medical Beauty Clinic Co., Ltd.(*6)	의료미용 서비스업	중국	12월	93.0%	-

BioPlus (Haikou) Trading Co., Ltd.(*7)	화장품 판매업	중국	12월	93.0%	-

DEW BIOPLUS MIDDLE EAST MEDICAL EQUIPMENT L.L.C(*8)	의료 및 외과용품 무역업	UAE	12월	100.0%	-

(*1) 당기 중 대여금을 출자전환하여 지분율이 상승하였습니다. (*2) 당기 중 사명을 165랩 주식회사에서 바이오플러스인터내셔널 주식회사로 변경하였으며 지분 63.6%를 추가 취득하였습니다. (*3) 당기 중 주식회사 코트리의 구주 매입으로 지분 40%를 취득하였으며, 주식회사 코트리의 이사회 구성원의 과반수가 당사의 특수관계자로 주식회사 코트리에 대한 지배력을 획득하였습니다. (*4) 주식회사 랩에이치는 주식회사 코트리의 자회사로 당기 중 종속회사에 추가되었습니다. (*5) 당기 중 신규설립 시 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (*6) BioPlus(Haikou)Medical Beauty Clinic Co., Ltd.는 BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd의 자회사로 당기 중 신규설립되어 종속회사에 추가되었습니다. (*7) BioPlus (Haikou) Trading Co., Ltd.는 BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd의 자회사로 당기 중 신규설립되어 종속회사에 추가되었습니다. (*8) 당기 중 신규설립 시 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 당기말 현재 자본금 납입 전입니다.

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순손익

BIOPLUSDEW PRIVATE LIMITED	1,203	-	-	-

BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd	10,491,579	5,347,253	989,064	(992,690)

(주)유비프로틴	2,110,783	252,416	657,499	(58,064)

제이원글로벌 주식회사	21,494,918	4,652,874	17,661,750	5,082,351

바이오플러스인터내셔널 주식회사 (구 165랩 주식회사)	2,162,888	1,097,310	4,480,639	593,396

주식회사 인피니타	5,204,034	2,625,068	3,528,825	334,681

주식회사 코트리(*2)	3,641,637	2,387,829	4,573,389	541,098

주식회사 랩에이치(*2)	2,961	180,963	-	(915)

BioPlus JAPAN Co.,Ltd.	2,090,602	2,203,743	-	(189,235)

BioPlus(Haikou)Medical Beauty Clinic Co., Ltd.	43,149	77,941	10,009	(32,705)

BioPlus (Haikou) Trading Co., Ltd.	2,012	2,043	-	(29)

DEW BIOPLUS MIDDLE EAST MEDICAL EQUIPMENT L.L.C	-	-	-	-

(*1) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래 제거하기 전의 금액입니다. (*2) 당사와의 사업결합 이후의 매출액 및 당기순손익입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향을 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시 3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시 4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

ㆍ제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

ㆍ제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 ㆍ제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

ㆍ제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서 용어일치

2.2 중요한 회계정책

(1) 연결 ① 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. ② 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 금융상품을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 가. 분류 및 후속측정 최초 인식 시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

나. 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

라. 후속측정과 손익 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다.

③ 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계 연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	16년

기계장치	5년

시설장치	5년

기타의유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 1,000원으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

상표권	5년, 10년

개발비	5년

기술가치	10년

고객관계	10년

소프트웨어	5년

특허권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타의금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타의금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (15) 외화 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산 하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이 제외)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 금융자산과 금융부채에 대한 외화환산손익, 외환차손익 - 파생상품부채(내재파생상품)에 대한 평가손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세 ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 미래 과세소득에 고려합니다 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 2,762백만원(전기말: 2,041백만원)이며, 세부사항은 주석 22에서 기술하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 평가

주석 35에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 (가) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	1,975,155	2,903,723	713,753	919,375

EUR	1,266,435	1,935,715	404,613	577,248

JPY	60,514,553	566,707	-	-

CNY	4,564,573	918,712	9,318,797	1,685,211

HKD	12,030	2,277	3,760	621

INR	98,626	1,695	98,626	1,529

RUB	14,470	192	14,470	211

TRY	20	1	20	1

MYR	23,120	7,612	23,120	6,470

MXN	8,300	591	8,300	631

AED	25,445	10,184	-	-

UAH	16,274	569	16,274	559

IDR	3,195,000	291	3,195,000	267

GBP	200	369	200	328

단기금융상품	USD	-	-	1,329,130	1,713,780

EUR	-	-	615,183	877,613

CNY	-	-	620,971	112,296

매출채권	USD	7,712,949	11,338,035	4,663,998	6,013,759

EUR	1,221,002	1,866,582	587,159	837,635

JPY	33,880	317	-	-

VND	1,229,847	71	-	-

CNY	6,301,681	1,268,340	521,950	94,389

미수금	EUR	1,200	11	-	-

JPY	334,292	67,283	-	-

미수수익	USD	-	-	79,224	102,152

EUR	-	-	1,240	1,769

CNY	-	-	983	178

보증금	JPY	887,832	8,314	-	-

매입채무	CNY	-	-	1,400,273	253,225

미지급금	CNY	51,603	10,073	-	-

장기차입금	CNY	13,294,930	2,674,995	-	-

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

세전손익의증가(감소)	1,821,252	(1,821,252)	154,411	(154,411)

(나) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 조건의 예금만 보유하고 있으므로, 이자율 변동에 따른 세후 이익 및 자본의 변동이 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(다) 기타 가격위험요소 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험요소 변동에 따른 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.

회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액은 금융자산 장부금액과 동일합니다.

3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 아래의 표는 연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (가) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6월 이내	6월 초과 1년 이내	1년 초과

매입채무	1,010,025	1,010,025	1,010,025	-	-

미지급금	4,827,156	4,827,156	4,827,156	-	-

미지급비용	1,321,523	1,321,523	1,321,523	-	-

임대보증금	200,000	200,000	-	-	200,000

차입금	6,531,871	6,531,871	-	3,856,000	2,675,871

리스부채	479,565	504,776	326,860	71,033	106,883

전환상환우선주부채	4,655,034	13,255,465	13,255,465	-	-

전환사채	48,646,360	64,666,618	-	-	64,666,618

합 계	67,671,534	92,317,434	20,741,029	3,927,033	67,649,372

(나) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6월 이내	6월 초과 1년 이내	1년 초과

매입채무	606,235	606,235	606,235	-	-

미지급금	4,805,506	4,805,506	4,805,506	-	-

미지급비용	918,719	918,719	918,719	-	-

임대보증금	200,000	200,000	-	-	200,000

리스부채	631,276	687,992	355,356	167,928	164,709

전환상환우선주부채	6,778,432	22,092,401	-	-	22,092,401

장기차입금	1,850,000	-	-	-	1,850,000

합 계	15,790,168	29,310,853	6,685,816	167,928	24,307,110

(2) 자본위험관리 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하고 있습니다. 연결회사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 관리하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 차감하고 산정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	116,557,806	34,745,358

차감: 현금및현금성자산	38,672,593	46,003,921

순부채(A)	77,885,213	(11,258,563)

자기자본(B)	147,740,199	138,061,397

부채비율(C=A/B)(*)	52.72%	-

(*) 부수(-)이므로 별도로 부채비율을 산출하지 않았습니다.

5. 영업부문 연결회사의 최고영업의사결정자는 연결회사가 하나의 영업부분을 가진 것으로 판단하고 있으며, 따라서 영업부문의 성과 평가와 자원배분의 의사결정시 하나의 측정치만 이용하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익인식 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	38,672,593	-	-	-	-	38,672,593

단기금융상품	1,240,000	-	-	-	-	1,240,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,759,931	-	-	-	1,759,931

매출채권및기타채권	22,245,179	-	-	-	-	22,245,179

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	9,271,786	-	-	9,271,786

파생상품자산	-	17,190,182	-	-	-	17,190,182

합 계	62,157,772	18,950,113	9,271,786	-	-	90,379,671

금융부채 :

매입채무	-	-	-	1,010,025	-	1,010,025

기타채무	-	-	-	5,110,779	-	5,110,779

리스부채	-	-	-	479,565	-	479,565

차입금	-	-	-	6,531,871	-	6,531,871

전환상환우선주부채	-	-	-	4,655,034	-	4,655,034

전환사채	-	-	-	48,646,360	-	48,646,360

파생상품부채	-	-	-	-	45,085,435	45,085,435

합 계	-	-	-	66,433,634	45,085,435	111,519,069

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익인식 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	46,003,921	-	-	-	-	46,003,921

단기금융상품	16,703,690	-	-	-	-	16,703,690

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,294,166	-	-	-	2,294,166

매출채권및기타채권	25,384,434	-	-	-	-	25,384,434

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	7,959,488	-	-	7,959,488

파생상품자산	-	1,951,636	-	-	-	1,951,636

합 계	88,092,045	4,245,802	7,959,488	-	-	100,297,335

금융부채 :

매입채무	-	-	-	606,235	-	606,235

기타채무	-	-	-	5,924,224	-	5,924,224

리스부채	-	-	-	631,276	-	631,276

차입금	-	-	-	1,850,000	-	1,850,000

전환상환우선주부채	-	-	-	6,778,432	-	6,778,432

파생상품부채	-	-	-	-	13,884,292	13,884,292

합 계	-	-	-	15,790,167	13,884,292	29,674,459

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익 :

이자수익	1,795,730	-	-	-	-	1,795,730

외환차익	446,744	-	-	-	-	446,744

외화환산이익	1,273,010	-	-	-	-	1,273,010

당기손익-공정가치측정금융 자산평가이익	-	93,176	-	-	-	93,176

당기손익-공정가치측정금융 자산처분이익	-	56,874	-	-	-	56,874

파생상품평가이익	-	8,288,985	-	-	-	8,288,985

합 계	3,515,484	8,439,035	-	-	-	11,954,519

금융비용 :

이자비용	-	-	-	263,433	-	263,433

외환차손	94,624	-	-	-	-	94,624

외화환산손실	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	62,429	-	-	-	62,429

사채상환손실	-	-	-	-	1,804,347	1,804,347

파생상품평가손실	-	-	-	-	15,695,093	15,695,093

합 계	94,624	62,429	-	263,433	17,499,440	17,919,926

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	-	(1,319,984)	-	-	(1,319,984)

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익 :

이자수익	2,438,557	-	-	-	-	2,438,557

외환차익	164,722	-	-	-	-	164,722

외화환산이익	309,743	-	-	-	-	309,743

금융자산처분이익	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융 자산평가이익	-	86,759	-	-	-	86,759

당기손익-공정가치측정금융 자산처분이익	-	169,805	-	-	-	169,805

파생상품평가이익	-	-	-	-	1,551,384	1,551,384

합 계	2,913,022	256,564	-	-	1,551,384	4,720,970

금융비용 :

이자비용	-	-	-	60,279	-	60,279

외환차손	112,505	-	-	-	-	112,505

외화환산손실	161,316	-	-	-	-	161,316

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	210,061	-	-	-	210,061

투자자산처분손실	-	-	5,474	-	-	5,474

파생상품평가손실	-	407,535	-	-	-	407,535

합 계	273,821	617,596	5,474	60,279	-	957,170

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	-	470,431	-	-	470,431

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	37,957	15,663

예금(*)	38,634,636	45,988,258

합 계	38,672,593	46,003,921

(*) 연결회사가 보유하고 있는 현금및현금성자산 관련하여 사용제한 또는 담보제공과 관련된 사항은 없습니다.

8. 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	항 목	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	1,240,000	16,703,690

9. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	21,827,422	-	25,440,545	-

차감: 대손충당금	(5,031,398)	-	(3,605,298)	-

매출채권(순액)	16,796,024	-	21,835,247	-

기타채권

미수금	2,915,161	-	1,178,810	-

미수수익	159,992	-	225,350	-

대여금	1,277,272	163,822	-	1,414,390

임차보증금	739,064	98,631	449,741	235,679

기타보증금	50,113	45,101	500	44,717

소 계	5,141,602	307,554	1,854,401	1,694,786

합 계	21,937,626	307,554	23,689,648	1,694,786

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 천원)

구분	발생기간별 채권	합 계

6개월 이하	6개월초과~1년미만	1년초과

매출채권	17,100,196	44,773	4,682,453	21,827,422

대손충당금	(325,868)	(23,077)	(4,682,453)	(5,031,398)

합 계	16,774,328	21,696	-	16,796,024

② 전 기

(단위: 천원)

구분	발생기간별 채권	합 계

6개월 이하	6개월초과~1년미만	1년초과

매출채권	17,142,466	6,178,333	2,119,746	25,440,545

대손충당금	(343,183)	(1,142,369)	(2,119,746)	(3,605,298)

합 계	16,799,283	5,035,964	-	21,835,247

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	회수	연결범위변동	제 각	당기말

매출채권	3,605,298	1,550,015	11,053	16,493	(151,461)	5,031,398

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	연결범위변동	제 각	당기말

매출채권	2,698,760	1,024,912	168,924	(287,298)	3,605,298

10. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당부채	장부금액	취득원가	평가충당부채	장부금액

상 품	860,893	(423,133)	437,760	339,658	(38,945)	300,713

제 품	2,393,005	(10,673)	2,382,332	2,064,222	(37,916)	2,026,306

원재료	2,713,770	(27,269)	2,686,501	2,261,615	(18,655)	2,242,960

부재료	981,255	-	981,255	974,423	-	974,424

미착품	1,524,105	-	1,524,105	291,605	-	291,606

재공품	2,149,854	(181,203)	1,968,651	2,030,422	(86,442)	1,943,982

합 계	10,622,882	(642,278)	9,980,604	7,961,945	(181,958)	7,779,991

당기 및 전기 중 각각 83,783천원 및 179,396천원의 재고자산평가손실이 매출원가로 인식되었습니다.

11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,263,403	-	744,847	-

선급비용	642,815	83,160	98,247	24,750

부가세대급금	607,822	-	21,685	-

합 계	2,514,040	83,160	864,779	24,750

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	항 목	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치 측정금융자산	MMF	-	-	417,468	418,337

당기손익-공정가치 측정금융자산	전환사채	1,000,000	883,114	1,000,000	789,939

당기손익-공정가치 측정금융자산	펀드	852,487	876,817	1,000,000	1,085,890

합 계	1,852,487	1,759,931	2,417,468	2,294,166

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	2,294,166	-

취 득	74,500,000	32,300,364

평 가	86,450	(123,303)

처 분	(75,120,685)	(29,882,895)

기 말	1,759,931	2,294,166

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	당기말	전기말

비상장지분상품	(주)브이티바이오(구. (주)케이블리)(*)	200,000	200,000

비상장지분상품	(주)노블젠	1,997,216	2,999,850

비상장지분상품	딥엑스알랩	120,000	120,000

비상장지분상품	㈜프로셀테라퓨틱스	1,673,880	2,340,000

비상장지분상품	주식회사 센트릭스바이오	1,500,010	1,000,000

비상장지분상품	(주)라부티크블루	999,658	999,658

비상장지분상품	(주)정진호이펙트(JUNGJINHO EFFECT lnc)	299,980	299,980

비상장지분상품	㈜이앤씨	2,481,042	-

합 계	9,271,786	7,959,488

(*) 당기 중 (주)브이티바이오와 합병되었으며 연결회사는 대가로 (주)브이티바이오 지분을 수령했습니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	7,959,488	6,559,825

취 득	2,981,052	2,299,638

평 가	(1,668,754)	593,971

처 분	-	(1,493,946)

기 말	9,271,786	7,959,488

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타포괄손익누계액)의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구분	기초	평가	잉여금 대체	법인세효과	당기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	(1,668,754)	-	348,770	(1,319,984)

2) 전기

(단위:천원)

구분	기초	평가	잉여금 대체	법인세효과	당기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	473,982	593,971	(944,413)	(123,540)	-

위 지분상품의 처분시에 기타포괄손익누계액 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 당기 중 비상장 주식취득과 관련한 주주간약정에 따라 인식한 파생상품자산 및 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기	전기

매수자 풋옵션	파생상품자산	660,494	-

매도자 콜옵션	파생상품부채	631,342	-

14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각 누계액	정부보조금	합 계

토지(*)	20,657,076	-	-	20,657,076

건물	14,904,789	(734,279)	-	14,170,510

구축물	410,065	(66,425)	-	343,640

기계장치	7,068,283	(2,819,245)	-	4,249,038

차량운반구	171,393	(68,634)	-	102,759

공구와기구	924,288	(364,748)	-	559,540

비품	3,093,400	(1,353,312)	(202,211)	1,537,877

시설장치	2,540,430	(1,545,405)	-	995,025

건설중인자산	110,234,526	-	(3,111,164)	107,123,362

사용권자산	1,364,139	(862,489)	-	501,650

합 계	161,368,389	(7,814,537)	(3,313,375)	150,240,477

(*) 당사의 국고보조금과 관련하여 음성군청에 근저당권이 설정되어 있습니다.(근저당설정금액 : 3,850백만원)

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각 누계액	정부보조금	합 계

토지(*)	20,721,838	-	-	20,721,838

건물	6,445,331	(573,946)	-	5,871,385

구축물	410,065	(31,118)	-	378,947

기계장치	4,532,973	(2,330,053)	-	2,202,920

차량운반구	159,673	(33,962)	-	125,711

공구와기구	648,316	(237,658)	(170)	410,488

비품	2,142,936	(878,096)	(280,171)	984,669

시설장치	2,366,304	(1,167,043)	-	1,199,261

건설중인자산	27,052,880	-	(3,111,164)	23,941,716

사용권자산	1,872,621	(1,231,252)	-	641,369

합 계	66,352,937	(6,483,128)	(3,391,505)	56,478,304

(*) 당사의 국고보조금과 관련하여 음성군청에 근저당권이 설정되어 있습니다.(근저당설정금액 : 3,850백만원)

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	연결범위변동	감가상각비	기 타	기 말

토지	20,721,838	-	-	(66,717)	-	-	1,955	20,657,076

건물	5,871,385	4,338,903	4,773,735	(513,409)	-	(300,104)	-	14,170,510

구축물	378,947	-	-	-	-	(35,307)	-	343,640

기계장치	2,202,920	1,756,555	1,164,682	(108,097)	-	(767,022)	-	4,249,038

차량운반구	125,712	3,030	-	(3,354)	6,825	(29,454)	-	102,759

공구와기구	410,488	202,220	73,752	-	-	(126,920)	-	559,540

비품	984,669	776,763	175,701	(1)	-	(399,255)	-	1,537,877

시설장치	1,199,260	131,246	72,470	(20,591)	-	(387,360)	-	995,025

건설중인자산	23,941,716	86,929,172	(6,260,341)	(44,277)	-	-	2,557,092	107,123,362

사용권자산	641,369	550,218	-	-	102,339	(787,606)	(4,670)	501,650

합 계	56,478,304	94,688,107	-	(756,446)	109,164	(2,833,028)	2,554,377	150,240,477

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	연결범위변동	감가상각비	기 타	기 말

토지	17,996,394	2,228,957	-	-	496,487	-	-	20,721,838

건물	3,364,456	20,607	-	-	2,601,512	(115,190)	-	5,871,385

구축물	-	150,000	-	-	237,774	(8,827)	-	378,947

기계장치	1,387,271	138,790	673,780	(8,522)	618,027	(606,426)	-	2,202,920

차량운반구	1	127,551	-	-	4,640	(6,481)	-	125,711

공구와기구	79,541	193,289	-	-	78,887	(51,229)	110,000	410,488

비품	1,241,433	285,002	3,450	(1,032)	82,886	(243,272)	(383,798)	984,669

시설장치	1,380,857	28,240	-	-	184,410	(394,246)	-	1,199,261

건설중인자산	1,540,016	23,074,303	(677,230)	-	-	-	4,627	23,941,716

사용권자산	882,746	320,911	-	(9,768)	166,507	(725,307)	6,280	641,369

합 계	27,872,715	26,567,650	-	(19,322)	4,471,130	(2,150,978)	(262,891)	56,478,304

(3) 당기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

평균지출액	70,673,615

자본화된 차입원가	2,247,552

자본화이자율	8.61%

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각 누계액	정부보조금	손상차손 누계액	합 계

특허권	127,947	(30,520)	-	-	97,427

상표권	657,570	(239,996)	-	-	417,574

면허권	36	(35)	-	-	1

기술가치	1,514,569	(422,703)	-	-	1,091,866

개발비	514,226	(514,211)	-	-	15

소프트웨어	243,552	(161,266)	-	-	82,286

영업권	4,279,423	-	-	(1,236,168)	3,043,255

회원권	-	-	-	-	-

고객관계	1,604,573	(250,714)	1,353,859

건설중인자산	1,690,000	-	-	-	1,690,000

합 계	10,631,896	(1,619,445)	-	(1,236,168)	7,776,283

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각 누계액	정부보조금	손상차손 누계액	합 계

특허권	94,840	(15,802)	-	-	79,038

상표권	359,319	(157,133)	-	-	202,186

면허권	36	(35)	-	-	1

기술가치	1,514,569	(268,373)	-	-	1,246,196

개발비	514,226	(510,855)	-	-	3,371

소프트웨어	242,720	(126,432)	(3,718)	-	112,570

영업권	3,994,061	-	-	(1,236,168)	2,757,893

회원권	404,783	-	-	-	404,783

고객관계	1,604,573	(100,286)	1,504,287

건설중인자산	472,000	-	-	-	472,000

합 계	9,201,127	(1,178,916)	(3,718)	(1,236,168)	6,782,325

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	연결범위변동	상 각	처 분	기 말

특허권	79,038	33,107	-	(14,718)	-	97,427

상표권	202,185	295,414	2,837	(82,862)	-	417,574

면허권	1	-	-	-	-	1

기술가치	1,246,195	-	-	(154,329)	-	1,091,866

개발비	3,371	-	-	(3,356)	-	15

소프트웨어	116,290	831	-	(34,835)	-	82,286

정부보조금(소프트웨어)	(3,719)	-	-	3,719	-	-

영업권	2,757,892	-	285,363	-	-	3,043,255

회원권	404,784	100,001	-	-	(504,785)	-

고객관계	1,504,288	-	(150,429)	-	1,353,859

건설중인자산	472,000	1,218,000	-	-	-	1,690,000

합 계	6,782,325	1,647,353	288,200	(436,810)	(504,785)	7,776,283

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	연결범위변동	상 각	기 말

특허권	52,493	37,090	-	(10,545)	79,038

상표권	212,144	25,237	-	(35,195)	202,186

면허권	1	-	-	-	1

기술가치	976,613	-	394,337	(124,754)	1,246,196

개발비	43,793	-	-	(40,422)	3,371

소프트웨어	36,291	4,000	113,930	(37,932)	116,289

정부보조금(소프트웨어)	(12,657)	-	-	8,938	(3,719)

영업권	839,288	-	1,918,605	-	2,757,893

회원권	345,467	59,316	-	-	404,783

고객관계	-	-	1,604,573	(100,286)	1,504,287

건설중인자산	118,000	354,000	-	-	472,000

합 계	2,611,433	479,643	4,031,445	(340,196)	6,782,325

(3) 당사는 (주)유비프로틴, 주식회사 인피니타의 인수로 인하여 사업결합으로 인한 영업권을 계상하였습니다. 영업권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(주)유비프로틴(*1)	839,288	839,288

주식회사 인피니타(*2)	1,918,605	1,918,605

주식회사 코트리(*3)	285,363	-

합 계	3,043,256	2,757,893

(*1) 2021년 10월 ㈜유비프로틴을 사업결합으로 취득함에 따라 발생하였으며, 손상평가시 계산된 사용가치금액은 ㈜유비프로틴의 향후 사업계획을 현금흐름할인법(DCF)으로 계산하였습니다. 현금흐름할인법에 사용된 할인율은 가중평균자본비용 12.83% 입니다. (*2) 2023년 10월 주식회사 인피니타를 사업결합으로 취득함에 따라 발생하였으며, 손상평가시 계산된 사용가치금액은 주식회사 인피니타의 향후 사업계획을 현금흐름할인법(DCF)으로 계산하였습니다. 현금흐름할인법에 사용된 할인율은 가중평균자본비용 17.23% 입니다. (*3) 2024년 6월 주식회사 코트리를 사업결합으로 취득함에 따라 발생하였으며, 손상평가시 계산된 사용가치금액은 주식회사 코트리의 향후 사업계획을 현금흐름할인법(DCF)으로 계산하였습니다. 현금흐름할인법에 사용된 할인율은 가중평균자본비용 11.91% 입니다.

16. 파생상품자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매수자풋옵션(*1)	660,494	-

비유동

제 2차 전환상환우선주(*2)	-	1,951,636

제 2차 전환사채(*3)	16,529,687	-

소 계	16,529,687	1,951,636

합 계	17,190,181	1,951,636

(*1) 비상장주식의 취득과 관련된 주주간약정에 따라 인식한 파생상품자산입니다. (*2) 연결회사는 2022년 10월 25일에 전환상환우선주를 발행하였으며, 연결회사가 보유한 전환상환우선주에 부여된 매도청구권을 파생상품자산으로 인식하였습니다. (*3) 연결회사는 2024년 7월 31일에 전환사채를 발행하였으며, 연결회사가 보유한 전환사채에 부여된 매도청구권을 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주 및 전환사채에 부여된 매도청구권의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 2차 전환상환우선주	제 2차 전환사채

발행일	2022-10-25	2024-07-31

만기일	2032-10-25	2029-07-31

발행가액	19,999,963	60,000,000

발행(할)주식수(*1)	2,763,380주(*1)	9,160,305주

전환가능주식수(*2)	1,658,031주(*2)	9,160,305주

(매도청구권)

매도청구기간 시작일	2023-10-25	2026-01-31

매도청구기간 종료일	2025-10-25	2027-01-31

매도가격	권면금액의 연단위 복리 2.0% 적용된 금액	권면금액의 3개월 단위 복리 연 1.5% 적용된 금액

매도청구권 행사수량	전환상환우선주 총수의 30% 한도	최초 전자등록총액의 60% 한도

(*1) 전환상환우선주의 발행주식수는 무상증자로 인해 증가하였습니다. (*2) 당기 중 전환상환우선주 276,337주는 보통주로 전환되었으며, 829,012주는 상환되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 파생상품자산 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	매수자풋옵션	제 2차 전환상환우선주	제 2차 전환사채

기초 장부금액	-	1,951,636	-

비상장주식 취득	536,366	-	-

전환사채 발행	-	-	9,784,567

파생상품자산평가이익	124,128	747,167	6,745,120

매도청구권 실행	-	(2,698,803)	-

기말 장부금액	660,494	-	16,529,687

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	매수자풋옵션	제 2차 전환상환우선주	제 2차 전환사채

기초 장부금액	-	2,318,661	-

전환상환우선주 발행	-	-	-

파생상품자산평가손실	-	(367,025)	-

기말 장부금액	-	1,951,636	-

17. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산:

부동산	404,842	510,060

차량운반구	96,808	131,308

합 계	501,650	641,368

리스부채:

유동	409,520	493,508

비유동	70,045	137,768

합 계	479,565	631,276

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비 :

부동산	702,747	655,029

차량운반구	84,859	70,278

소 계	787,606	725,307

리스부채에 대한 이자비용	48,645	62,292

리스부채에 대한 이자수익	(44,620)	(36,203)

단기리스 관련 비용	212,325	49,177

소액기초자산리스 관련 비용	27,330	42,648

소 계	243,680	117,914

합 계	1,031,286	843,221

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	리스부채

유동	비유동

기초금액	493,508	137,768

계약발생 및 연장	531,135	-

계약해지	-	-

연결범위변동	36,004	53,285

리스료 지급	(820,780)	-

유효이자율법에 따른 이자비용 인식	48,645	-

유효이자율법에 따른 이자수익 인식	-	-

유동성 대체	121,008	(121,008)

기말금액	409,520	70,045

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	리스부채

유동	비유동

기초금액	564,275	282,265

계약발생 및 연장	-	311,438

계약해지	(9,270)	(5,986)

연결범위변동	64,912	80,685

리스료 지급	(715,036)	-

유효이자율법에 따른 이자비용 인식	62,292	-

유효이자율법에 따른 이자수익 인식	(4,299)	-

유동성 대체	530,634	(530,634)

기말금액	493,508	137,768

(4) 당기와 전기 중 리스계약으로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에서 발생한 현금유출	820,780	715,036

단기리스 비용	212,325	49,177

소액리스 비용	27,330	42,648

합 계	1,060,435	806,861

18. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,010,025	-	606,235	-

기타채무

미지급금	4,827,156	-	4,805,506	-

미지급비용	1,321,523	-	918,718	-

임대보증금	-	200,000	-	200,000

소 계	6,148,679	200,000	5,724,224	200,000

합 계	7,158,704	200,000	6,330,459	200,000

19. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	123,559	53,284

선수금	650,587	127,729

합 계	774,146	181,013

20. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	2,006,000	-	-	-

장기차입금	1,850,000	2,675,871	-	1,850,000

합 계	3,856,000	2,675,871	-	1,850,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말

시설자금	KEB하나은행	4.22	2025-08-08	2,006,000	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시설자금	KEB하나은행	4.76	2025-07-19	1,850,000	-	-	1,850,000

공장 건설	해남은행	4.80	2029-01-30	-	2,675,871	-	-

합 계	1,850,000	2,675,871	-	1,850,000

21. 전환상환우선주 및 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 연결회사가 발행한 전환상환우선주 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 2차 전환상환우선주	제 2차 전환사채

발행일	2022-10-25	2024-07-31

만기일	2032-10-25	2029-07-31

발행가액	19,999,963	60,000,000

발행(할)주식수(*1)	2,763,380주	9,160,305주

전환가능주식수(*2)	1,658,031주	9,160,305주

상환방법과 기한	만기일에 원금100%에 해당하는 금액을 일시상환	만기일에 원금107.7777%에 해당하는 금액을 일시상환

조기상환권(Put Option)	1)상환청구가능기간 : 발행일을 기산일로 하여 30개월이 경과한 날(2025년 04월 25일)로부터 존속기간 만료일 직전일(2032년 10월 24일) 2)조기상환수익률 : 1%	1)상환청구가능기간 : 발행일로부터 30개월이 되는 2027년 01월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 2)조기상환수익률 : 3개월 단위 복리 연 1.5%

(전환권)

전환청구기간 시작일	2023-01-25	2025-07-31

전환청구기간 종료일	2032-10-24	2029-06-30

전환 등에 관한 사항	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가격 조정함. 2. 신주의 발행일 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 조정 전 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가격을 하향 조정함. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초행사가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함.	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가격 조정함. 2. 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액을 10% 할증한 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초행사가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함.

행사비율	100.00%	100.00%

최초행사가격	7,238원	6,550원

조정후 행사가격	5,450원	6,550원

(매도청구권)

중도상환에 관한 사항	발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 2023년 10월 25일 이후 2025년 10월 25일까지 매 1개월이 되는 날에 투자자가 보유하고 있는 본건 신주의 30%를 초과하지 않는 범위내에서 연복리 2.0% 수익률이 적용된 금액에 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능	발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 2026년 01월 31일 이후 2027년 01월 31일까지 매 3개월이 되는 날에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 60%를 초과하지 않는 범위내에서 3개월 단위 복리 연 1.5% 수익률이 적용된 금액에 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능

(*1) 전환상환우선주의 발행주식수는 무상증자로 인해 증가하였습니다. (*2) 당기 중 상환전환우선주 276,337주는 보통주로 전환되었으며, 829,012주는 상환되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주 및 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제 2차 전환상환우선주	4,655,034	6,778,432

제 2차 전환사채	48,646,360	-

합 계	53,301,394	6,778,432

(3) 당기와 전기 중 전환상환우선주 및 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

전환상환우선주	전환사채	전환상환우선주	전환사채

기초금액	6,778,432	-	5,922,263	-

발행	-	47,394,193	-	-

이자비용	970,426	1,252,167	856,169	-

상환	(2,321,629)	-

전환	(772,195)	-

기말금액	4,655,034	48,646,360	6,778,432	-

(4) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주 및 전환사채와 관련된 파생상품 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채(*):

제 2차 전환상환우선주	9,672,856	13,884,292

제 2차 전환사채	34,781,238	-

합 계	44,454,094	13,884,292

파생상품자산(*):

제 2차 전환상환우선주	-	1,951,636

제 2차 전환사채	16,529,687	-

합 계	16,529,687	1,951,636

(*) 전환상환우선주 및 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가, 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여 발행된 전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 조기상환청구권과 함께 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 전환상환우선주 및 전환사채의 발행으로 발생한 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제 2차 전환상환우선주 전환권	5,650,410	6,507,656	9,562,599

제 2차 전환사채 전환권	28,208,002	-	16,794,101

합 계	33,858,412	6,507,656	26,356,700

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법인세비용 차감전계속사업손익	17,296,870	29,286,615

제 2차 전환상환우선주 평가손익	(2,909,676)	-

제 2차 전환사채 평가손익	(11,413,901)	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	31,620,447	27,735,231

22. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,761,854	2,040,971

사외적립자산의 공정가치	(1,499,919)	(1,136,954)

장기종업원급여부채	3,477	2,994

합 계	1,265,412	907,011

(2) 확정급여부채 연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. ① 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.03~5.16%	4.60~7.17%

기대임금상승률	4.00%	4.00%

② 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,761,854	2,040,971

사외적립자산의 공정가치	(1,499,919)	(1,136,954)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	1,261,935	904,017

③ 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무의 현재가치	2,040,971	1,390,669

당기근무원가	765,476	562,658

이자원가	61,062	27,864

퇴직금지급액	(658,104)	(474,084)

재측정손실(이익)	462,393	313,082

연결범위변동으로 인한 증가	90,056	220,782

기말 확정급여채무의 현재가치	2,761,854	2,040,971

(*) 확정급여채무 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 인구통계적가정변경효과 22,419 - 재무적가정변경효과 137,238 30,707 경험조정효과 302,736 282,375 합 계 462,393 313,082

④ 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산	1,136,954	930,075

추가적립액	746,517	400,000

이자수익	87,214	81,259

재측정손실(이익)	(56,836)	(63,671)

퇴직금지급액	(413,930)	(210,709)

기말 사외적립자산	1,499,919	1,136,954

⑤ 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서 상 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	765,476	562,658

이자원가	61,062	27,864

사외적립자산 이자수익	(87,214)	(81,259)

연결포괄손익계산서에 인식하는 비용	739,324	509,263

⑥ 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비	공시가격	구성비

원리금보장상품	1,499,919	100%	1,136,954	100%

⑦ 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 1% 변동	(97,982)	113,347	(47,817)	55,139

기대임금상승률의 1% 변동	113,118	(99,494)	55,907	(49,238)

⑧ 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.23~9.96 년 및 6.25~9.72년입니다.

23. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	58,297,833주	57,930,864주

자본금	29,148,917	28,965,432

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	36,690,739	34,489,901

기타자본잉여금	(2,601,228)	(2,303,061)

합 계	34,089,511	32,186,840

(3) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계

보통주	보통주

기초	57,930,864	28,965,432	34,489,902	(2,303,062)	61,152,272

주식선택권 취소	-	-	-	236,976	236,976

상환전환우선주의 자본전환	366,969	183,485	2,200,837	-	2,384,322

종속기업 취득	-	-	-	(105,769)	(105,769)

종속기업 출자전환	-	-	-	(429,374)	(429,374)

기말	58,297,833	29,148,917	36,690,739	(2,601,229)	63,238,427

② 전기

(단위 : 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계

보통주	보통주

기초	57,930,864	28,965,432	34,489,902	(253,179)	63,202,155

종속기업 취득	-	-	-	(2,121,123)	(2,121,123)

종속기업의 유상증자	-	-	-	71,241	71,241

기말	57,930,864	28,965,432	34,489,902	(2,303,061)	61,152,273

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매입선택권	399,897	583,564

자기주식	(9,980,421)	(4,990,070)

자기주식처분이익	1,967,095	1,967,096

합계	(7,613,429)	(2,439,410)

(5) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(2,439,410)	2,396,128

주식보상비용 인식	53,309	154,532

주식선택권 취소	(236,977)	-

자기주식의 취득	(4,990,351)	(4,990,070)

기말금액	(7,613,429)	(2,439,410)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	78,742,569	69,207,661

이익준비금	844,515	424,860

확정급여제도의 재측정요소	(963,053)	(563,615)

합 계	78,624,031	69,068,906

(7) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	69,068,906	47,089,467

지배주주 지분 당기순이익	14,151,120	25,580,547

확정급여제도의 재측정요소	(399,438)	(296,924)

배당금 지급	(4,196,557)	(4,248,597)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분으로 인한 이익잉여금 대체	-	944,413

기말금액	78,624,031	69,068,906

(8) 배당금 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금의 산정내역은 다음과 같으며, 2025년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 표시하고 있지 않습니다.

구 분	2024년	2023년

보통주	우선주	보통주	우선주

발행주식수	58,297,833	2,487,043	57,930,864	2,763,380

자기주식수	(1,628,887)	(829,012)	(743,436)	-

배당받을 주식수	56,668,946	1,658,031	57,187,428	2,763,380

액면가액(원)	500	500	500	500

배당률	10%	10%	14%	14%

주당배당금(원)	50	50	70	70

배당할금액(백만원)	2,833,447	82,902	4,003,120	193,436

배당성향(배당금액/당기순이익)	22.85%	0.67%	16.1%	0.7%

주가(원)(*)	7,568	-	6,675	-

배당수익률 (주당배당금/주가)	0.66%	-	1.04%	-

(*) 상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.

24. 매출액 및 매출원가 (1) 연결실체는 다음과 같이 한 시점에 재화를 이전함으로써 수익을 인식하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한시점에 인식하는 수익 :

상품의 판매	9,427,230	4,595,462

제품의 판매	56,935,626	60,425,745

용역의 제공	46,739	21,694

합 계	66,409,595	65,042,901

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	4,238,155	3,379,787

기초상품재고액	304,162	614,980

당기상품매입액	4,932,337	3,226,481

타계정대체	139,537	66,659

재고자산평가손실(환입)	7,649	9,908

기말상품재고액	(1,145,530)	(538,241)

제품매출원가	19,528,678	22,089,936

기초재고액	2,276,571	2,882,591

당기제품제조원가	20,182,097	21,192,513

타계정대체	(589,503)	147,760

관세환급금	(10,110)	(25,845)

재고자산평가손실(환입)	76,133	169,488

기말제품재고액	(2,406,510)	(2,276,571)

합 계	23,766,833	25,469,723

(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

수취채권	매출채권	21,827,422	25,440,545

계약부채	선수금	650,586	127,729

(4) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동으로 인해 해당 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목	기 초	수익인식	증 가	연결범위변동	당기말

선수금	127,729	7,199,648	7,722,239	266	650,586

2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기 초	수익인식	증 가	전기말

선수금	190,840	3,402,742	3,339,631	127,729

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,792,721	3,483,756

상여	212,600	245,825

퇴직급여	383,672	220,024

복리후생비	964,093	737,696

여비교통비	307,400	412,917

접대비	323,211	186,085

통신비	21,580	16,286

수도광열비	27,378	568

전력비	-	21

세금과공과금	213,173	180,862

감가상각비	1,028,840	636,828

지급임차료	162,298	63,037

수선비	39,075	7,340

보험료	190,542	106,396

차량유지비	58,642	21,698

경상연구개발비	1,476,865	1,165,491

운반비	202,951	342,143

교육훈련비	9,943	16,740

도서인쇄비	2,102	5,537

포장비	53,004	-

사무용품비	8,004	16,527

소모품비	290,804	100,571

지급수수료	1,779,872	1,600,679

보관료	23,309	-

광고선전비	1,044,622	230,708

대손상각비	1,550,014	1,024,912

건물관리비	240,387	171,898

판매수수료	1,908,506	-

무형자산상각비	436,810	340,196

주식보상비	66,387	188,387

출장비	66,898	19,033

회의비	2,740	-

외주용역비	21,100	-

견본비	65,755	5,400

합 계	18,975,298	11,547,561

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	22,948,246	14,527,127

재고자산의 변동	(12,907,606)	(2,116,746)

종업원급여	12,426,529	8,557,648

감가상각비	2,840,429	2,150,054

무형자산상각비	396,594	340,196

운반비	246,308	385,957

지급수수료	2,686,060	2,429,451

지급임차료	238,552	93,457

경상연구개발비	2,930,092	2,425,387

기타비용	10,936,928	8,224,754

매출원가 및 판매비와관리비	42,742,132	37,017,285

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 :

상각후원가 측정 금융자산	93,721	108,515

금융이익-기타 :

이자수익	1,702,009	2,330,042

외환차익	446,744	164,722

외화환산이익	1,273,010	309,743

당기손익공정가치금융자산 평가이익	93,176	86,759

당기손익공정가치금융자산 처분이익	56,874	169,805

파생상품평가이익	8,288,985	1,551,384

소 계	11,860,798	4,612,455

합 계	11,954,519	4,720,970

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융비용-이자비용 :

리스부채 이자	19,023	21,834

소 계	19,023	21,834

금융비용-기타 :

이자비용	244,410	38,445

외환차손	94,624	112,505

외화환산손실	-	161,316

당기손익공정가치금융자산 평가손실	62,429	210,061

투자자산처분손실	-	5,474

사채상환손실	1,804,347	-

파생상품평가손실	15,695,093	407,535

소 계	17,900,903	935,336

합 계	17,919,926	957,170

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익 :

수입임대료	14,000	-

유형자산처분이익	592,739	-

보험금수익	108,299	-

리스해지수익	-	9,002

염가매수차익	-	963,531

잡이익	89,817	83,876

기타수익 합 계	804,855	1,056,409

기타비용 :

유형자산처분손실	1	8,522

기부금	51,000	50,000

잡손실	792,374	46,928

기타비용 합 계	843,375	105,450

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용 :

당기법인세부담액	3,001,411	6,700,965

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(601,388)	(851,005)

소 계	2,400,023	5,849,960

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(2,690,300)	(482,118)

자본에 직접 반영된 법인세	443,369	(49,458)

법인세비용	153,092	5,318,384

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	17,663,537	32,740,376

법인세율로 계산된 법인세비용	3,813,004	6,699,851

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과	(46,845)	37,246

비공제비용으로 인한 효과	1,836,426	8,848

일시적차이 미인식으로 인한 효과	(666,568)	-

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(3,912,593)	(959,049)

전기법인세와 관련되어 인식한 기초조정액	(601,388)	(851,004)

기타	(268,944)	382,492

소 계	(3,659,912)	(1,381,467)

법인세비용	153,092	5,318,384

유효법인세율	0.87%	16.24%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되어 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세 :

순확정급여부채의 재측정요소	94,599	74,083

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	348,770	(123,540)

합 계	443,369	(49,458)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	세무조정차이	조정후잔액	당기손익	기타포괄손익	기 말

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	700,203	-	700,203	344,671	-	1,044,874

대손금	99,054	-	99,054	(2,310)	-	96,744

미확정비용	71,746	-	71,746	21,790	-	93,536

퇴직급여충당부채	390,954	-	390,954	84,973	6,856	482,783

퇴직연금운용자산	(237,623)	-	(237,623)	(137,604)	87,743	(287,484)

감가상각비	95,899	-	95,899	(93,056)	-	2,843

정부보조금	709,100	-	709,100	(16,855)	-	692,245

일시상각충당금	(486,795)	(221,492)	(708,287)	16,043	-	(692,244)

기술가치(유비프로틴)	(180,099)	-	(180,099)	24,013	-	(156,086)

기술가치(인피니타)	(80,356)	-	(80,356)	8,242	-	(72,114)

고객관계	(314,396)	-	(314,396)	31,440	-	(282,956)

재고자산평가손실	38,028	-	38,028	17,511	-	55,539

사용권자산	(116,473)	-	(116,473)	32,252	-	(84,221)

임차보증금	6,409	-	6,409	(3,326)	-	3,083

리스부채	114,878	-	114,878	(33,669)	-	81,209

기타보증금(현재가치할인차금)	1,363	-	1,363	(641)	-	722

장기대여금(현재가치할인차금)	22,834	-	22,834	(12,339)	-	10,495

분할시자산시가차이	-	-	-	47,487	-	47,487

사업결합시자산시가차이(제이원)	(48,967)	-	(48,967)	563	-	(48,404)

사업결합시자산시가차이(인피니타)	(38,928)	-	(38,928)	1,768	-	(37,160)

파생상품자산_우선주	(407,892)	-	(407,892)	407,892	-	-

파생상품부채_우선주	2,901,817	-	2,901,817	(880,190)	-	2,021,627

전환상환우선주(RCPS)	4,179,992	-	4,179,992	(1,671,992)	-	2,508,000

전환권조정(RCPS)_우선주	(3,199,637)	-	(3,199,637)	1,402,699	-	(1,796,938)

사채할인발행차금	(982)	-	(982)	431	-	(551)

전환상환우선주상환할증금	437,320	-	437,320	(174,927)	-	262,393

미수수익	(47,097)	-	(47,097)	(2,090)	-	(49,187)

기타장기종업원급여채무	626	-	626	101	-	727

외화환산이익	(13)	-	(13)	(104)	-	(117)

FV-PL	25,770	-	25,770	(6,426)	-	19,344

FVOCI	-	-	-	-	348,770	348,770

복구충당부채	4,933	-	4,933	(976)	-	3,957

전환사채전환권조정	-	-	-	(3,289,959)	-	(3,289,959)

전환사채상환할증금	-	-	-	975,323	-	975,323

파생상품자산_2CB	-	-	-	(3,454,705)	-	(3,454,705)

파생상품부채_2CB	-	-	-	7,269,279	-	7,269,279

파생상품	-	-	-	(6,311)	-	(6,311)

이자비용자본화	(256,302)	-	(256,302)	(471,544)	-	(727,846)

주식선택권	1,649	-	1,649	15,966	-	17,615

업무용승용차(임차)	19,377	-	19,377	-	-	19,377

선급비용(장기대여금)	(12,416)	-	(12,416)	7,814	-	(4,602)

간주취득세	10,251	-	10,251	-	-	10,251

이월세액공제	-	-	-	716,243	-	716,243

기타	85,444	-	85,444	384,858	-	470,302

소 계	4,489,671	(221,492)	4,268,179	1,552,335	443,369	6,263,883

미인식 일시적차이	3,910,618	-	3,910,618	(916,089)	-	2,994,529

소 계	3,910,618	-	3,910,618	(916,089)	-	2,994,529

합 계	579,053	(221,492)	357,561	2,468,424	443,369	3,269,354

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	세무조정차이	조정후잔액	연결범위변동	당기손익	기타포괄손익	기 말

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	527,042	(737)	526,305	32,071	141,827	-	700,203

대손금	73,706	-	73,706	-	25,348	-	99,054

미확정수익	-	-	-	-	-	-	-

미확정비용	60,700	(2,766)	57,934	-	13,812	-	71,746

퇴직급여충당부채	269,250	8,018	277,268	24,125	87,506	2,055	390,954

퇴직연금운용자산	(173,240)	(22,076)	(195,316)	-	(114,334)	72,027	(237,623)

감가상각비	103,916	(17)	103,899	-	(8,000)	-	95,899

유형자산손상차손	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금	248,655	-	248,655	-	460,445	-	709,100

일시상각충당금	-	-	-	-	(486,795)	-	(486,795)

기술가치(유비프로틴)	(205,089)	-	(205,089)	-	24,990	-	(180,099)

기술가치(인피니타)	-	-	-	(82,416)	2,060	-	(80,356)

고객관계	-	-	-	(335,356)	20,960	-	(314,396)

재고자산평가손실	538	-	538	-	37,490	-	38,028

사용권자산	(159,177)	-	(159,177)	(24,673)	67,377	-	(116,473)

임차보증금	9,095	-	9,095	3,449	(6,135)	-	6,409

리스부채	153,117	-	153,117	21,058	(59,297)	-	114,878

기타보증금(현재가치할인차금)	1,981	-	1,981	330	(948)	-	1,363

장기대여금(현재가치할인차금)	4,675	-	4,675	(18,594)	36,753	-	22,834

분할시자산시가차이	-	-	-	56,014	(56,014)	-	-

사업결합시자산시가차이(제이원)	-	-	-	(49,342)	375	-	(48,967)

사업결합시자산시가차이(인피니타)	-	-	-	(39,370)	442	-	(38,928)

파생상품자산(RCPS)	(484,600)	-	-	(484,600)	76,708	-	(407,892)

파생상품부채(RCPS)	3,217,590	-	-	3,217,590	(315,773)	-	2,901,817

전환상환우선주(RCPS)	4,179,992	-	-	4,179,992	-	-	4,179,992

전환권조정(RCPS)	(3,378,522)	-	-	(3,378,522)	178,885	-	(3,199,637)

사채할인발행차금	(1,037)	-	-	(1,037)	55	-	(982)

전환상환우선주상환할증금	437,320	437,320	-	-	437,320

미수수익	(92,146)	-	(92,146)	-	45,049	-	(47,097)

기타장기종업원급여채무	571	-	571	-	55	-	626

외화환산이익	6	(6)	-	-	(13)	-	(13)

FV-PL	-	-	-	-	25,770	-	25,770

FVOCI	(125,995)	-	(125,995)	-	249,535	(123,540)	-

복구충당부채	-	3,638	3,638	-	1,295	-	4,933

이자비용자본화	-	(69,237)	(69,237)	-	(187,065)	-	(256,302)

주식선택권	731	-	731	-	918	-	1,649

업무용승용차(임차)	19,470	-	19,470	-	(93)	-	19,377

전환상환우선주	(208,167)	208,167	-	-	-	-	-

선급비용(장기대여금)	-	-	-	-	(12,416)	-	(12,416)

간주취득세	-	-	-	-	10,251	-	10,251

기타	-	-	-	-	85,444	-	85,444

소 계	4,480,382	124,984	4,605,366	(412,704)	346,467	(49,458)	4,489,671

미인식 일시적차이	3,970,743	-	3,970,743	-	(60,125)	-	3,910,618

소 계	3,970,743	-	3,970,743	-	(60,125)	-	3,910,618

이연법인세자산(부채)	509,639	124,984	634,623	(412,704)	406,592	(49,458)	579,053

(5) 당기말 현재 이연법인세자산을 미인식한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할일시적차이	3,244,050	3,910,618

합 계	3,244,050	3,910,618

30. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 임직원에 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부여일	부여수량	가득조건	약정기간

2차 주식결제형 주식매입선택권	2019.03.28	60,000주	2년 근무	가득 후 5년내

3차 주식결제형 주식매입선택권	2022.03.31	496,000주	2년 근무	가득 후 5년내

1차 주식결제형 주식매입선택권(유비프로틴)	2024.05.20	82,000주	2년 근무	가득 후 5년내

(2) 임직원에 대한 주식매입선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건 충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 5년간 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.

회사가 부여한 주식매입선택권의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	2차 주식매입선택권	3차 주식매입선택권	1차 주식매입선택권 (유비프로틴)

부여일의 공정가치	5,039 원	3,703원	828원

부여일의 주식가치	10,665 원	7,425원	3,072원

주식매입선택권 행사가격	5,000 원	6,820원	3,000원

기대변동성	53.78 %	41.43%	23.61%

옵션 기대만기	4.5 년	4.5년	4.5년

무위험이자율	2.09 %	2.80%	3.20%

(3) 당기와 전기 중 존속하는 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

주식선택권 수량	가중평균 행사가격	주식선택권 수량	가중평균 행사가격

바이오플러스 주식회사 :

기초	180,000 주	6,820	308,000 주	6,820

행사수량	-	-	-	-

기중 부여수량	-	-	-	-

퇴사로 인한 소멸	72,000 주	6,820	128,000 주	6,820

당기말	108,000 주	6,820	180,000 주	6,820

유비프로틴 주식회사 :

기초	82,000 주	3,000	82,000 주	3,000

행사수량	-	-	-	-

기중 부여수량	-	-	-	-

퇴사로 인한 소멸	-	-	-	-

당기말	82,000 주	3,000	82,000 주	3,000

(4) 보고기간 중 행사된 주식매입선택권은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식보상비용	66,387	188,387

31. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배회사지분 보통주 당기순이익	14,151,119,906	25,580,547,164

가중평균유통보통주식수	56,786,660	57,504,177주

기본주당이익	249	445

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 보통주 주식수	57,187,428	57,930,864

자기주식취득	(414,805)	(426,687)

전환상환우선주의 전환	14,037	-

가중평균 유통보통주식수	56,786,660	57,504,177

(3) 당기와 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배회사지분 희석보통주 당기순이익	14,918,727,221	26,257,776,943

희석가중평균유통보통주식수	60,418,528	60,590,804주

희석주당이익	247	433

(4) 희석주당이익 계산에 사용된 희석보통주 당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	14,151,119,906	25,580,547,164

가산 :

주식보상비용(*1)	-	-

전환사채 이자비용(*2)	-	-

전환상환우선주부채 이자비용	767,607,315	677,229,779

희석보통주 당기순이익	14,918,727,221	26,257,776,943

(*) 주식보상비용의 경우 당기 및 전기 중 반희석 효과가 발생하여 희석보통주 당기순이익 산정에 포함하지 아니하였습니다. (*) 전환사채 이자비용의 경우 당기 중 반희석 효과가 발생하여 희석보통주 당기순이익 산정에 포함하지 아니하였습니다. (5) 희석주당이익 계산에 사용된 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	56,786,660	57,504,177

잠재적보통주 :

주식선택권(*1)	-	-

전환사채(*2)	-	-

전환상환우선주	3,631,868	3,086,627

희석가중평균 유통보통주식수	60,418,528	60,590,804

(*1) 주식선택권의 경우 당기 및 전기 중 반희석 효과가 발생하여 희석보통주당기순이익 산정에 포함하지 아니하였습니다. (*2) 전환사채의 경우 당기 중 반희석 효과가 발생하여 희석보통주당기순이익 산정에 포함하지 아니하였습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	17,510,445	27,421,992

조정 :

재고자산평가손실(환입)	83,783	179,396

급여	20,108	-

퇴직급여	741,016	509,263

감가상각비	2,833,026	2,150,054

대손상각비	1,550,014	1,024,912

무형자산상각비	436,810	340,196

주식보상비	66,387	188,387

복리후생비	7,862	58,153

이자비용	244,410	38,445

이자비용(상각)	19,023	21,834

외화환산손실	-	161,316

당기손익공정가치금융자산 평가손실	62,429	210,061

투자자산처분손실	-	5,474

파생상품평가손실	15,695,093	407,535

유형자산처분손실	1	8,522

법인세비용	153,092	5,318,384

이자수익	(1,702,008)	(2,330,042)

이자수익(상각)	(93,721)	(108,515)

외화환산이익	(1,273,010)	(309,743)

염가매수차익	-	(963,531)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(93,176)	(86,759)

당기손익공정가치금융자산처분이익	(56,874)	(169,805)

파생상품평가이익	(8,288,986)	(1,551,384)

유형자산처분이익	(592,739)	-

리스해지이익	-	(9,002)

소 계	9,812,540	5,093,151

운전자본의 변동 :

매출채권의감소(증가)	4,600,795	(5,254,550)

미수금의감소(증가)	(1,696,945)	(976,221)

선급금의감소(증가)	67,377	(364,713)

선급비용의감소(증가)	(523,791)	(66,258)

장기선급비용의감소(증가)	(58,410)	9,000

부가세대급금의감소(증가)	(586,136)	56,961

재고자산의감소(증가)	(1,491,719)	2,339,412

당기손익공정가치금융자산의감소(증가)	620,685	(247,663)

당기법인세자산의감소(증가)	(29,013)	(107)

매입채무의증가(감소)	403,405	(717,629)

미지급금의증가(감소)	1,357,552	(56,532)

장기미지급금의증가(감소)	483	275

미지급비용의증가(감소)	50,489	96,760

예수금의증가(감소)	(27,808)	(35,049)

부가세예수금의 증가(감소)	(1,922)	(96,823)

선수금의증가(감소)	522,591	(63,936)

선수수익의증가(감소)	-	(260,000)

퇴직금의지급	(658,103)	(474,084)

사외적립자산감소(증가)	(332,587)	(189,292)

소계	2,216,943	(6,300,449)

영업으로부터창출된현금흐름	29,539,928	26,214,694

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 대체	6,260,341	677,230

신규리스자산의 취득	531,633	311,438

리스자산의 처분	1,171,453	-

상환전환우선주부채의 유동성대체	6,778,432	-

대여금 유동성 대체	1,255,151	-

임차보증금 유동성 대체	145,000	-

리스부채의 유동성 대체	121,008	550,845

파생상품부채 유동성 대체	13,884,292	-

차입원가 자본화	2,247,552	-

유형자산 취득 미지급금	2,246,556	3,731,540

매출채권의 제각	151,461	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	임대보증금	전환상환 우선주부채	전환사채	유동성 리스부채	리스부채

전기초	-	-	-	-	5,922,263	-	564,275	282,265

연결범위변동	-	-	1,850,000	200,000	-	-	64,912	80,685

현금흐름	-	-	-	-	-	-	(715,036)	-

비현금변동

전환상환우선주부채발행	-	-	-	-	-	-	-	-

전환사채 행사	-	-	-	-	-	-	-	-

리스자산 신규취득	-	-	-	-	-	-	-	311,438

리스해지	-	-	-	-	-	-	(9,269)	(5,986)

유효이자율법에 따른 이자비용 인식	-	-	-	-	856,169	-	57,992	-

유동성대체	-	-	-	-	-	-	530,634	(530,634)

전기말	-	-	1,850,000	200,000	6,778,432	-	493,508	137,768

당기초	-	-	1,850,000	200,000	6,778,432	-	493,508	137,768

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	36,004	53,285

현금흐름	2,006,000	-	2,675,871	-	(4,459,234)	59,699,380	(820,780)	-

비현금변동

전환사채 발행	-	-	-	-	-	(12,305,187)	-	-

전환상환우선주부채 전환	-	-	-	-	(772,196)	-	-	-

전환상환우선주부채 매도청구권 행사	-	-	-	-	2,137,605	-	-	-

리스자산 신규취득	-	-	-	-	-	-	531,135	-

유효이자율법에 따른 이자비용 인식	-	-	-	-	970,427	1,252,167	48,645	-

유동성대체	-	1,850,000	(1,850,000)	-	-	-	121,008	(121,008)

당기말	2,006,000	1,850,000	2,675,871	200,000	4,655,034	48,646,360	409,520	70,045

33. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	보증금액	보증내용	제공담보

KEB하나은행	1,200,000	마이너스통장개설	토지 및 건물

KEB하나은행	3,000,000	담보대출	토지 및 건물

KEB하나은행	2,220,000	담보대출	토지 및 건물

해남은행	CNY 13,400,000	담보대출	건물

(2) 지급보증 내역 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	보증금액	보증내용

서울보증보험	25,476	계약보증금

1,934,894	선금 반환보증

8,156,718	계약보증금

14,102	지급보증보험

합 계	10,131,190

34. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타의특수관계자	주주 및 임원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(3) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당 기	전 기

지분취득	지분취득

주요경영진	주주 및 기타특수관계자	200,000	353,497

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,249,337	2,414,487

퇴직급여	268,387	108,642

주식보상비용	(8,455)	147,178

합 계	3,509,269	2,670,307

35. 금융상품 공정가치

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	38,672,593	(*1)	46,003,921	(*1)

단기금융상품	1,240,000	(*1)	16,703,690	(*1)

매출채권및기타채권	22,245,179	(*1)	25,384,434	(*1)

금융부채 :

매입채무	1,010,025	(*1)	606,235	(*1)

기타채무	5,110,779	(*1)	5,926,146	(*1)

리스부채 (*2)	479,565	479,565	631,276	631,276

차입금	6,531,871	6,531,871	1,850,000	1,850,000

전환사채	48,646,360	48,646,360	-	-

전환상환우선주	4,655,034	4,655,034	6,778,432	6,778,432

(*1) 금융자산부채중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 분류편의상 리스부채를 상각후원가 측정 금융부채로 공시하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	서열체계	장부금액	서열체계

당기손익-공정가치측정금융자산_MMF	-	수준 2	418,337	수준 2

당기손익-공정가치측정금융자산_전환사채	883,115	수준 3	789,939	수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산_펀드	876,817	수준 3	1,085,890	수준 3

기타포괄손익-공정가치측정금융상품_비상장주식	9,271,786	수준 3	7,959,488	수준 3

파생상품자산	17,190,182	수준 3	1,951,636	수준 3

파생상품부채	45,085,435	수준 3	13,884,292	수준 3

(3) 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산_전환사채	883,115	현금흐름할인모형	할인율

당기손익-공정가치측정금융자산_펀드	876,817	순자산가치법	기초상품 가격

기타포괄손익-공정가치측정금융상품_비상장주식	9,271,786	현금흐름할인모형	할인율

파생상품자산(매수자 풋옵션)	660,494	이항모형	기초자산가격, 할인율, 주가변동성

파생상품자산(매도청구권)	631,342	이항모형	기초자산가격, 할인율, 주가변동성

파생상품부채(매도자 콜옵션)	16,529,687	이항모형	기초자산가격, 할인율, 주가변동성

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	44,454,094	이항모형	기초자산가격, 할인율, 주가변동성

(4) 다른 투입변수는 일정하다는 전제 하에 합리적으로 가능한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 관측 가능하지 않는 투입변수의 변동	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

파생상품자산 (매도청구권)	주가	+/- 10%	3,138,951	2,874,401	481,534	426,969

예상주가변동성	+/- 10%	1,349,595	1,375,788	119,804	112,526

파생상품부채 (전환권 및 조기상환권)	주가	+/- 10%	6,000,708	6,708,964	1,663,779	1,871,470

예상주가변동성	+/- 10%	2,589,900	2,552,620	397,168	428,441

(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 환	평가손익	기 말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산_MMF	418,337	29,500,000	(29,973,171)	54,834	-

당기손익-공정가치측정금융자산_MMT	-	45,000,000	(45,000,000)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산_전환사채	789,939	-	-	93,176	883,115

당기손익-공정가치측정금융자산_펀드	1,085,890	-	(147,513)	(61,560)	876,817

기타포괄손익-공정가치측정금융상품_비상장주식	7,959,488	2,981,052	-	(1,668,754)	9,271,786

파생상품자산(매수자 풋옵션)	-	536,366	-	124,128	660,494

파생상품자산(매도청구권)	1,951,636	9,784,567	(2,698,803)	7,492,287	16,529,687

금융부채

파생상품부채(매도자 콜옵션)	-	537,408	-	93,934	631,342

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	13,884,292	22,089,754	(6,448,541)	14,928,589	44,454,094

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 환	평가손익	기 말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산_MMF	-	30,300,364	(29,882,896)	869	418,337

당기손익-공정가치측정금융자산_전환사채	-	1,000,000	-	(210,061)	789,939

당기손익-공정가치측정금융자산_펀드	-	1,000,000	-	85,890	1,085,890

기타포괄손익-공정가치측정금융상품_비상장주식	5,659,850	2,299,638	-	-	7,959,488

파생상품자산(매도청구권)	2,318,661	-	-	(367,025)	1,951,636

금융부채

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	15,395,166	-	-	(1,510,874)	13,884,292

36. 종속기업의 취득

(1) 주식회사 코트리 ① 일반사항 당기 중 연결회사는 주식회사 코트리의 구주 매입으로 지분 40%를 취득하였습니다.주식회사 코트리의 이사회 구성원의 과반수가 당사의 특수관계자로 주식회사 코트리에 대한 지배력을 획득하였습니다. 주식회사 코트리는 화장품 및 화장용품 도소매업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 주식회사 코트리 인수를 통해 홈쇼핑 유통채널 확보, 마케팅의 노하우를 이용하여 화장품 사업 확대를 예상합니다. ② 식별가능한 취득자산과 인수부채 2024년 6월 30일(간주취득일) 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

자산(A) :

보통예금	647,055

외상매출금	205,989

미수금	328,668

기타유동자산	72

재고자산	954,504

대여금	792,676

유형자산	109,164

무형자산	2,837

기타비유동자산	50,519

소계	3,091,484

부채(B) :

외상매입금	385

미지급금	81,814

차입금	2,000,000

기타부채	295,105

소계	2,377,304

식별가능순자산(A-B)	714,180

③ 이전대가와 취득일의 비지배지분 및 영업권

(단위 : 천원)

구 분	금액

이전대가

현금및현금성자산	(571,035)

식별가능순자산 공정가치	714,180

비지배지분	(428,508)

영업권	(285,363)

(2) BioPlus JAPAN 주식회사 ① 일반사항 당기 중 연결회사는 BioPlus JAPAN 주식회사의 신규설립 시 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. BioPlus JAPAN 주식회사는 의료기기 판매업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 BioPlus JAPAN 주식회사 설립을 통해 코스메틱 사업,HA필러의 시장확대를 기대하고 있습니다. 현지 법인을 통하여 마케팅 및 세일즈 전략을 수립하고 현지 영업활동을 통하여 점유율 확대를 예상하고 있습니다.

37. 보고기간 후 사건 2025년 1월 3일부터 2월 12일까지 4차례 전환상환우선주 1,105,348주에 대하여 전환권이 행사되었으며, 전환비율에 따라 보통주 1,467,876주가 발행되었습니다. 38. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2025년 2월 13일 자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.