바이오플러스 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향

(가) 전기 오류에 따른 2018년 재무제표 재작성 [별도재무제표]

당사는 2019년 재무제표 결산시, 2015년 발행한 주식보상비용 관련 회계처리와 관련하여 전기재무제표의 수정을 필요로 하는 중요한 오류사항이 있다고 판단하였습니다. 재작성 전 당사는 2015년도에 부여한 주식결제형 주식기준보상거래와 관련하여 제3의 독립적인 회계법인을 통해 공정가치를 평가하였으나, 부여일의 주식가격을 수정하여 재평가하는 것이 보다 합목적적이라 판단하여 주식보상비용을 재산출하고 해당이연법인세 효과를 감안하여 전기재무제표(2018년)를 재작성 및 감사보고서를 재발행하였습니다. 오류수정사항을 반영하여 재작성된 재무제표상 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 및 전기 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기(2018년)

자산	부채	손익	자본(손익제외)

주식기준보상거래	-	-	-	214,329

구분	전기(2017년)

자산	부채	손익	자본(손익제외)

주식기준보상거래	-	-	4,398	214,329

2) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기(2018년)	전기(2017년)

정정전	정정후	변경효과	정정전	정정후	변경효과

자본

Ⅲ.이익잉여금(결손금)	(613,306)	(398,977)	214,329	(2,231,699)	(2,017,370)	214,329

Ⅳ. 기타자본항목	866,461	652,132	(214,329)	714,217	499,888	(214,329)

자본총계	6,802,095	6,802,095	-	5,031,458	5,031,458	-

부채와자본총계	6,802,095	6,802,095	-	7,926,350	7,926,350	-

3) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기(2018년)	전기(2017년)

정정전	정정후	변경효과	정정전	정정후	변경효과

Ⅳ. 판매비와관리비	3,525,510	3,525,510	-	1,485,454	1,479,816	(5,638)

Ⅴ.영업이익	3,134,050	3,134,050	-	338,213	343,852	5,638

XI. 법인세비용	438,971	438,971	-	(7,929)	(6,689)	1,240

XII.당기순이익	1,612,945	1,612,945	-	297,802	302,200	4,398

XIV.총포괄손익	1,618,393	1,618,393	-	299,444	303,842	4,398

XV. 주당순이익(원)

기본주당순이익	277	277	-	51	52	1

희석주당순이익	272	269	3	51	52	1

4) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 자본변동표에 미치는 영향은 다음 과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기(2018년)	전기(2017년)

정정전	정정후	변경효과	정정전	정정후	변경효과

자본금	2,915,750	2,915,750	-	2,915,750	2,915,750	-

기타불입자본	3,633,190	3,633,190	-	3,633,190	3,633,190	-

기타자본구성요소	866,461	652,132	(214,329)	714,217	499,888	(214,329)

이익잉여금	(613,306)	(398,977)	214,329	(2,231,699)	(2,017,370)	214,329

자본총계	6,802,095	6,802,095	-	5,031,458	5,031,458	-

5) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음 과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기(2018년)	전기(2017년)

정정전	정정후	변경효과	정정전	정정후	변경효과

Ⅰ.영업활동현금흐름	2,943,808	2,943,808	-	(25,016)	(25,016)	-

1.당기순이익	1,612,945	1,612,945	-	297,802	302,200	4,398

2.비현금조정	2,483,723	2,483,723	-	429,284	424,886	(4,398)

3.운전자본의 변동	(1,087,030)	(1,086,987)	43	(746,232)	(746,232)	-

4.이자의 지급	(8,181)	(8,181)	-	(6,022)	(6,022)	-

5.이자의 수취	1,337	1,337	-	167	151	(16)

6.법인세납부	(58,986)	(59,029)	(43)	(16)	-	16

6) 재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서 , 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

[연결재무제표]

당사는 2019년 연결재무제표 결산시, 주식기준보상거래와 관련한 공정가치 측정 및 사업결합시 인식한 무형자산의 측정과 관련하여 전기연결재무제표의 수정을 필요로 하는 중요한 오류사항이 있다고 판단하였습니다. 재작성 전 연결실체는 2015년도에 부여한 주식결제형 주식기준보상거래와 관련하여 제3의 독립적인 회계법인을 통해 공정가치를 평가하였으나, 부여일의 주식가격을 수정하여 재평가하는 것이 보다 합목적적이라 판단하여 주식보상비용을 재산출하고 해당 이연법인세 효과를 감안하여 이익잉여금과 자본조정을 수정하였습니다. 또한, 연결실체는 사업결합시(2015년도) 취득한 식별가능한 무형자산과 영업권의 측정을 영구현금흐름을 가정한 현금흐름할인법에 의하였으나, 판권계약기간을 고려한 다기간초과이익법으로 평가하는것이 보다 신뢰성 높은 평가방식이라 판단하였습니다. 이에 따라 무형자산(판매권과 영업권)의 공정가치를 재측정하고, 무형자산 및 무형자산 상각비, 이연법인세 금액을 수정하였습니다. 이에 따른 오류수정을 반영하여 전기연결재무제표(2018년)를 재작성 및 연결감사보고서를 재발행하였으며, 재무제표 재작성으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 당기 및 전기 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기(2018년)

자산	부채	손익	자본(손익제외)

주식기준보상거래	-	-	-	214,329

무형자산	55,595	-	31,216	-

이연법인세자산	37,740	-	(6,868)	-

합 계	93,335	-	24,348	214,329

구분	전기(2017년)

자산	부채	손익	자본(손익제외)

주식기준보상거래	-	-	4,398	214,329

무형자산	24,378	-	31,216	-

이연법인세자산	44,607	-	(8,108)	-

합 계	68,987	-	27,506	214,329

2) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기(2018년)	전기(2017년)

정정전	정정후	변경효과	정정전	정정후	변경효과

자산

Ⅱ.비유동자산

2.무형자산	2,146,619	2,202,213	55,594	2,281,706	2,306,085	24,379

5.이연법인세자산	343,409	381,149	37,740	396,312	440,919	44,607

자본

Ⅲ.이익잉여금	28,568	336,232	307,664	(2,320,294)	(2,036,979)	283,315

Ⅳ. 기타자본항목	866,461	652,132	(214,329)	714,217	499,888	(214,329)

3) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기(2018년)	전기(2017년)

정정전	정정후	변경효과	정정전	정정후	변경효과

Ⅳ. 판매비와관리비	2,661,253	2,630,037	(31,216)	1,462,991	1,426,136	(36,855)

Ⅴ.영업이익	3,998,307	4,029,523	31,216	360,677	397,531	36,854

XI. 법인세비용	564,923	571,791	6,868	(34,393)	(26,285)	8,108

XII.당기순이익	2,346,233	2,370,581	24,348	346,771	375,517	28,746

XIV.총포괄손익	2,348,863	2,373,211	24,348	347,469	376,215	28,746

XV. 주당순이익(원)

기본주당순이익	402	407	5	60	64	4

희석주당순이익	396	395	(1)	59	63	4

4) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기(2018년)	전기(2017년)

정정전	정정후	변경효과	정정전	정정후	변경효과

자본금	2,915,750	2,915,750	-	2,915,750	2,915,750	-

기타불입자본	3,633,190	3,633,190	-	3,633,190	3,633,190	-

기타자본구성요소	866,461	652,132	(214,329)	714,217	499,888	(214,329)

이익잉여금	28,568	336,232	307,664	(2,320,294)	(2,036,979)	283,316

총 계	7,443,969	7,537,304	93,335	4,942,863	5,011,850	68,987

5) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기(2018년)	전기(2017년)

정정전	정정후	변경효과	정정전	정정후	변경효과

Ⅰ.영업활동현금흐름	2,944,595	2,944,595	-	(3,173)	(3,173)	-

1.당기순이익	2,346,233	2,370,581	24,348	346,771	375,517	28,746

2.비현금조정	2,865,745	2,841,397	(24,348)	657,761	629,014	(28,746)

3.운전자본의 변동	(2,177,430)	(2,164,683)	12,747	(986,699)	(986,699)	-

4.이자의 지급	(8,181)	(8,181)	-	(6,022)	(6,022)	-

5.이자의 수취	1,362	1,362	-	178	178	-

6.법인세납부	(83,133)	(95,880)	(12,747)	(15,162)	(15,162)	-

6) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

(나) 전기 오류에 따른 2019년 재무제표 재작성 [별도재무제표]

당사는 2020년 재무제표 결산시, 종속회사에 대한 판권수수료 회계처리와 관련하여 전기재무제표의 수정을 필요로 하는 중요한 오류사항이 있다고 판단하였습니다. 재작성 전 당사는 종속회사로부터 제공받는 판매(영업)대행 활동에 대한 용역수수료의 측정 기준을 수금기준에 의한 비용 인식 방식을 사용하였으나, 매출기준에 의한 비용 인식 방식으로 변경함에 따라 추가로 인식되는 지급수수료 비용을 반영하여 재무제표를 재작성하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 재무제표 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말(2019년)	전기말(2018년)

정정전	정정후	변경효과	정정전	정정후	변경효과

I. 유동자산	10,581,261	10,581,261	-	9,229,428	9,229,428	-

II. 비유동자산	11,103,518	11,103,518	-	4,841,300	4,841,300	-

자 산 총 계	21,684,779	21,684,779	-	14,070,728	14,070,728	-

I. 유동부채	4,864,237	5,499,080	634,843	2,734,453	2,998,334	263,881

II. 비유동부채	62,002	62,002	-	4,534,180	4,534,180	-

부 채 총 계	4,926,239	5,561,082	634,843	7,268,633	7,532,514	263,881

I. 자본금	3,119,750	3,119,750	-	2,915,750	2,915,750	-

II. 기타불입자본	8,070,911	8,070,911	-	3,633,190	3,633,190	-

III. 기타자본항목	896,397	896,397	-	652,132	652,132	-

IV. 이익잉여금	4,671,482	4,036,639	-	(398,977)	(662,858)	-

자 본 총 계	16,758,540	16,123,697	(634,843)	6,802,095	6,538,214	(263,881)

부채와 자본총계	21,684,779	21,684,779	-	14,070,728	14,070,728	-

2) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말(2019년)	전기말(2018년)

정정전	정정후	변경효과	정정전	정정후	변경효과

I. 매출액	17,020,656	17,020,656	-	11,038,137	11,038,137	-

II. 매출원가	5,815,806	5,815,806	-	4,378,577	4,378,577	-

III. 매출총이익	11,204,850	11,204,850	-	6,659,560	6,659,560	-

IV. 판매비와관리비	4,925,468	5,296,430	370,962	3,525,510	3,643,285	117,775

V. 영업이익	6,279,382	5,908,420	(370,962)	3,134,050	3,016,275	(117,775)

VI.법인세비용차감전순이익	6,106,180	5,735,218	(370,962)	2,051,916	1,934,141	(117,775)

VII. 법인세비용	1,035,865	1,035,865	-	438,971	438,971	-

VIII. 당기순이익	5,070,315	4,699,353	(370,962)	1,612,945	1,495,170	(117,775)

IX. 기타포괄손익	144	144	-	5,448	5,448	-

X. 총포괄손익	5,070,459	4,699,497	(370,962)	1,618,393	1,500,618	(117,775)

XI. 주당이익	-	-

기본주당이익	840	779	(61)	277	256	(21)

희석주당이익	824	766	(58)	269	249	(20)

3) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말(2019년)	전기말(2018년)

정정전	정정후	변경효과	정정전	정정후	변경효과

자본금	3,119,750	3,119,750	-	2,915,750	2,915,750	-

기타불입자본	8,070,911	8,070,911	-	3,633,190	3,633,190	-

기타자본항목	896,397	896,397	-	652,132	652,132	-

기초 이익잉여금	(398,977)	(662,858)	(263,881)	(2,017,370)	(2,163,476)	(146,106)

기말 이익잉여금	4,671,482	4,036,639	(634,843)	(398,977)	(662,858)	(263,881)

자 본 총 계	16,758,540	16,123,697	(634,843)	6,802,095	6,538,214	(263,881)

4) 재무제표의 재작성 및 임차보증금의 투자활동현금흐름 재분류로 인하여 당기 및 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말(2019년)	전기말(2018년)

정정전	정정후	변경효과	정정전	정정후	변경효과

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	4,766,744	4,705,390	(61,354)	2,943,808	3,148,098	204,290

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	4,928,543	4,867,189	(61,354)	3,009,681	3,213,971	204,290

당기순이익	5,070,315	4,699,354	(370,961)	1,612,945	1,495,170	(117,775)

비현금조정	2,820,798	2,820,798	-	2,483,723	2,483,723	-

운전자본의 변동	(2,962,570)	(2,652,963)	309,607	(1,086,987)	(764,922)	322,065

2. 이자의 수취	24,527	24,527	-	1,337	1,337	-

3. 이자의 지급	-	-	-	(8,181)	(8,181)	-

4. 법인세 납부	(186,326)	(186,326)	-	(59,029)	(59,029)	-

II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(5,470,715)	(5,409,361)	61,354	(1,661,735)	(1,866,025)	(204,290)

1. 투자활동으로 인한 현금유입	1,070,000	1,131,354	61,354	113,914	113,914	-

2. 투자활동으로 인한 현금유출	(6,540,715)	(6,540,715)	-	(1,775,649)	(1,979,939)	(204,290)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름	(126,321)	(126,321)	-	1,630,000	1,630,000	-

1. 재무활동으로 인한 현금유입	-	-	-	2,080,000	2,080,000	-

2. 재무활동으로 인한 현금유출	(126,321)	(126,321)	-	(450,000)	(450,000)	-

IV. 현금성자산의 증가	(830,292)	(830,292)	-	2,912,073	2,912,073	-

V. 기초 현금성자산	3,411,003	3,411,003	-	498,633	498,633	-

VI. 현금성자산의 환율변동효과	(12,805)	(12,805)	-	297	297	-

VII. 기말 현금성자산	2,567,906	2,567,906	-	3,411,003	3,411,003	-

5) 재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

[연결재무제표]

당사는 2020년 연결재무제표 결산시, 연결실체는 종전 사업결합에 따라 종속기업에 대하여 인식한 판권 무형자산에 대한 측정에 계약의 연장가능성을 고려하였으나 해당 회계처리를 계약의 연장가능성 없이 실제 계약기간에 근거하여 측정하는 것으로 회계처리를 수정하였습니다. 이에 따라 최초 사업결합 식별시 인식한 영업권, 무형자산(판권) 및 무형자산에 대한 상각비에 대한 수정사항을 반영하여 연결재무제표를 재작성하는 방식으로 오류를 수정하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

1) 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말(2019년)	전기말(2018년)

정정전	정정후	변경효과	정정전	정정후	변경효과

I. 유동자산	10,902,203	10,902,203	-	9,252,715	9,252,715	-

II. 비유동자산	10,296,810	10,094,589	(202,221)	4,195,782	4,029,204	(166,578)

자 산 총 계	21,199,013	20,996,792	(202,221)	13,448,497	13,281,919	(166,578)

I. 유동부채	3,104,852	3,104,852	-	1,382,113	1,382,113	-

II. 비유동부채	45,831	45,831	-	4,529,080	4,529,080	-

부 채 총 계	3,150,683	3,150,683	-	5,911,193	5,911,193	-

I. 자본금	3,119,750	3,119,750	-	2,915,750	2,915,750	-

II. 기타불입자본	8,070,911	8,070,911	-	3,633,190	3,633,190	-

III. 기타자본항목	896,397	896,397	-	652,132	652,132	-

IV. 이익잉여금	5,961,272	5,759,051	(202,221)	336,232	169,654	(166,578)

자 본 총 계	18,048,330	17,846,109	(202,221)	7,537,304	7,370,726	(166,578)

부채와 자본총계	21,199,013	20,996,792	(202,221)	13,448,497	13,281,919	(166,578)

2) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말(2019년)	전기말(2018년)

정정전	정정후	변경효과	정정전	정정후	변경효과

I. 매출액	17,020,656	17,020,656	-	11,038,137	11,038,137	-

II. 매출원가	5,815,806	5,815,806	-	4,378,577	4,378,577	-

III. 매출총이익	11,204,850	11,204,850	-	6,659,560	6,659,560	-

IV. 판매비와관리비	4,270,664	4,316,360	45,696	2,630,037	2,685,749	55,712

V. 영업이익	6,934,186	6,888,490	(45,696)	4,029,523	3,973,811	(55,712)

VI.법인세비용차감전순이익	6,765,119	6,719,424	(45,695)	2,942,372	2,886,660	(55,712)

VII. 법인세비용	1,106,118	1,096,065	(10,053)	571,791	559,534	(12,257)

VIII. 당기순이익	5,659,001	5,623,359	(35,642)	2,370,581	2,327,126	(43,455)

IX. 기타포괄손익	(33,961)	(33,961)	-	2,630	2,630	-

X. 총포괄손익	5,625,040	5,589,398	(35,642)	2,373,211	2,329,756	(43,455)

XI. 주당이익	-	-

기본주당이익	938	932	(6)	407	399	(8)

희석주당이익	915	910	(5)	395	388	(7)

3) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말(2019년)	전기말(2018년)

정정전	정정후	변경효과	정정전	정정후	변경효과

자본금	3,119,750	3,119,750	-	2,915,750	2,915,750	-

기타불입자본	8,070,911	8,070,911	-	3,633,190	3,633,190	-

기타자본항목	896,397	896,397	-	652,132	652,132	-

기초 이익잉여금	336,232	169,654	(166,578)	(2,036,979)	(2,160,102)	(123,123)

기말 이익잉여금	5,961,272	5,759,051	(202,221)	336,232	169,654	(166,578)

자 본 총 계	18,048,330	17,846,109	(202,221)	7,537,304	7,370,726	(166,578)

4) 연결재무제표의 재작성 및 임차보증금의 투자활동현금흐름 재분류로 인하여 당기 및 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말(2019년)	전기말(2018년)

정정전	정정후	변경효과	정정전	정정후	변경효과

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	5,024,965	4,963,611	(61,354)	2,944,596	3,148,886	204,290

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	5,422,082	5,360,728	(61,354)	3,047,295	3,251,585	204,290

당기순이익	5,659,001	5,623,359	(35,642)	2,370,581	2,327,126	(43,455)

비현금조정	3,116,661	3,152,303	35,642	2,841,397	2,884,852	43,455

운전자본의 변동	(3,353,580)	(3,414,934)	(61,354)	(2,164,683)	(1,960,393)	204,290

2. 이자의 수취	24,606	24,606	-	1,362	1,362	-

3. 이자의 지급	-	-	-	(8,181)	(8,181)	-

4. 법인세 납부	(421,723)	(421,723)	-	(95,880)	(95,880)	-

II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(5,474,730)	(5,413,376)	61,354	(1,661,735)	(1,866,025)	(204,290)

1. 투자활동으로 인한현금유입	1,070,000	1,131,354	61,354	113,914	113,914	-

2. 투자활동으로 인한현금유출	(6,544,730)	(6,544,730)	-	(1,775,649)	(1,979,939)	(204,290)

III. 재무활동으로 인한현금흐름	(126,321)	(126,321)	-	1,630,000	1,630,000	-

1. 재무활동으로 인한현금유입	-	-	-	2,080,000	2,080,000	-

2. 재무활동으로 인한 현금유출	(126,321)	(126,321)	-	(450,000)	(450,000)	-

IV. 현금성자산의 증가	(576,086)	(576,086)	-	2,912,861	2,912,861	-

V. 기초 현금성자산	3,436,231	3,436,231	-	523,073	523,073	-

VI. 현금성자산의 환율변동효과	(12,792)	(12,792)	-	297	297	-

VII. 기말 현금성자산	2,847,353	2,847,353	-	3,436,231	3,436,231	-

5) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

(다) 2021년 반기연결재무제표의 비교표시되는 전반기연결재무제표 재작성 연결회 사는 종전 사업결합에 따라 종속기업에 대하여 인식한 판권 무형자산에 대한 측정에 계약의 연장가능성을 고려하였으나 해당 회계처리를 계약의 연장가능성 없이실제 계약기간에 근거하여 측정하는 것으로 회계처리를 수정하였습니다. 이에 따라 최초 사업결합 식별시 인식한 영업권, 무형자산(판권) 및 무형자산에 대한 상각비에 대한 수정사항을 반영하여 비교표시되는 전반기연결재무제표를 재작성하는 방식으로 오류를 수정하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

1) 전반기 연결 포괄손익계산서의 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	수정전	수정후	차이

무형자산상각비	147,010	40,568	106,442

법인세비용	741,324	764,741	(23,417)

2) 재무제표의 재작성으로 인하여 전반기 연결 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수정전	수정후	변경효과

매출액	8,035,885	8,035,885	-

매출원가	2,883,368	2,883,368	-

매출총이익	5,152,517	5,152,517	-

판매비와관리비	1,608,467	1,502,025	(106,442)

영업이익	3,544,050	3,650,492	106,442

법인세차감전순이익	3,574,299	3,680,741	106,442

법인세비용	741,324	764,741	23,417

당기순이익	2,832,975	2,916,000	83,025

3) 재무제표의 재작성으로 인하여 전반기 연결 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수정전	수정후	변경효과

자본금	3,119,750	3,119,750	-

기타불입자본	8,070,911	8,070,911	-

기타자본구성요소	1,221,672	1,221,672	-

전반기초 이익잉여금	5,961,272	5,759,051	(202,221)

전반기말 이익잉여금	8,794,247	8,675,052	(119,195)

4) 재무제표의 재작성으로 인하여 전반기 연결 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정정전	정정후	변경효과

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	1,022,790	1,017,702	5,088

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	2,220,233	2,215,145	5,088

당기순이익	1,728,933	2,916,000	(83,025)

비현금조정	1,728,934	1,645,909	83,025

운전자본의 변동	(2,341,676)	(2,346,764)	5,088

2. 이자의 수취	-	-	-

3. 이자의 지급	-	-	-

4. 법인세 납부	(1,197,443)	(1,197,443)	-

II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(564.154)	(559,066)	(5,088)

1. 투자활동으로 인한 현금유입	4,000	54,088	(50,088)

2. 투자활동으로 인한 현금유출	(568,154)	(613,154)	45,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름	(67,013)	(67,013)	-

1. 재무활동으로 인한 현금유입	-	-	-

2. 재무활동으로 인한 현금유출	(67,013)	(67,013)	-

IV. 현금성자산의 증가	391,624	391,624	-

V. 기초 현금성자산	2,847,353	2,847,353	-

VI. 현금성자산의 환율변동효과	455	455	-

VII. 기말 현금성자산	3,239,432	3,239,432	-

5) 연결회사는 재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 전 반 기 연결 포괄손익계산서, 연결 자본변동표 및 연결 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여 할 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제19기 반기말	매출채권	10,452,994	2,620,595	25.1%

제18기말	매출채권	6,803,060	2,441,826	35.9%

제17기말	매출채권	5,039,577	1,394,693	27.7%

제16기말	매출채권	2,156,689	519,344	24.1%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제19기 반기	제18 기	제17 기	제16 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,441,826	1,394,693	519,344	140,751

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	178,769	1,047,133	875,350	378,593

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,620,595	2,441,826	1,394,693	519,344

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

가) 대손충당금 설정방침당사는 보고기간말에 매출채권에 대한 손상검토를 시행하고 있으며, 개별적으로 손상 징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험률 등을 고려하여 대손충당금을설정하고 있습니다.

나) 대손처리기준당사는 채권에 대한 손상평가를 검토함에 있어 채무자의 상환 불이행이나 지연과 같은 계약위반 여부, 채무자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성을 고려하여 추정미래현금에영향을 미친 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3월 미만	3~6월	6~12월	1년 초과	계

매출채권	5,685,240	2,502,278	215,827	2,049,649	10,452,994

구성비율	54.39%	23.94%	2.06%	19.61%	100.00%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제19기 반기	제18기	제17기	제16기

원재료	1,073,018	1,346,952	1,810,238	544,030

부재료	773,751	549,947	488,375	350,757

재공품	1,300,391	1,157,559	915,948	1,026,728

제 품	1,576,747	1,574,583	586,898	408,194

상 품	213,680	160,296	5,280	33,250

[소 계]	4,937,587	4,789,337	3,806,739	2,362,959

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.78%	12.63%	18.13%	17.79%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.4	1.8	1.9	2.3

(2) 재고자산의 실사내용 1) 실사일자 매 년 12월에 정기재고조사 실시 2) 실사방법 등당사는 매년 외부감사법인의 입회하에 재고자산 실사를 진행하여 장부상 재고와 실제 재고수량을 확인하였습니다. 제18기의 재고자산 실사는 외부감사인인 삼화회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였고, 중요한 차이가 발생하지 않았습니다.

3) 재고자산 보유내역 및 평가내역당 사는 진부화 재고와 관련한 평가손실을 매출원가로 계상하고 있습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당반기말잔액

원재료	1,100,017	1,100,017	(26,999)	1,073,018

부재료	777,492	777,492	(3,741)	773,751

재공품	1,302,565	1,302,565	(2,174)	1,300,391

제 품	1,715,843	1,715,843	(139,096)	1,576,747

상 품	276,145	276,145	(62,465)	213,680

합 계	5,172,062	5,172,062	(234,475)	4,937,587

라. 수 주계약 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치 평가 내역

당사는 외환위험, 이자율위험, 외환위험 등 다양한 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. 이에 대한 자세한 사항은 제2부 발행인에 관한 사항 - III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 을 참조하시기 바랍니다.