바이오플러스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요(1) 지배기업의 개요

지배기업인 바이오플러스 주식회사(이하 "지배회사")는 2003년 5월 23일에 설립되 어, 의료기기ㆍ의약품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다.보고기간종료일 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 액면가액 500원)이며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 지배회사의 납입자본금은 28,965,432천원입니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율	비고

정현규(*)	17,462,537	30.14%	대표이사

박성영	1,512,000	2.61%	등기이사

선재욱	212,188	0.37%	등기이사

기타	38,744,139	66.88%

합 계	57,930,864	100.00%

(*) 상기 현황은 특수관계자 주식을 합친 주식수와 지분율입니다.

(2) 연결대상 종속기업1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립일	영업소재지	결산월	지분율

당기말	전기말

BIOPLUSDEW PRIVATE LIMITED	무역업	2020년 12월 31일	인도	12월	99.9%	99.9%

BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd	제조업	2020년 12월 24일	중국	12월	72.2%	72.2%

(주)유비프로틴	바이오시밀러 및 개량신약개발	2010년 10월 08일	대한민국	12월	61.3%	52.96%

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 및 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	BIOPLUSDEW PRIVATE LIMITED	BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd	(주)유비프로틴

유동자산	1,072	827,601	1,314,965

비유동자산	-	-	1,875,340

자산총계	1,072	827,601	3,190,305

유동부채	-	-	113,273

비유동부채	-	-	111,257

부채총계	-	-	224,530

지배기업 소유주지분	1,072	597,528	1,819,206

비지배지분	-	230,073	1,146,569

자본총계	1,072	827,601	2,965,775

(*) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

② 당기 종속기업 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	BIOPLUSDEW PRIVATE LIMITED	BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd	(주)유비프로틴

매출액	-	-	85,723

영업이익	-	(333,005)	(706,301)

당기순손익	-	(263,329)	(713,902)

총포괄손익	(43)	(166,507)	(720,157)

(*) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

③ 당기 종속기업 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	BIOPLUSDEW PRIVATE LIMITED	BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd	(주)유비프로틴

영업활동으로 인한 현금흐름	-	(262,993)	(552,147)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-	(1,636,143)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	1,243,618

현금및현금성자산의 순증감	-	(262,993)	(944,672)

기초 현금및현금성자산	1,115	993,772	1,995,187

현금및현금성자산 환율변동효과	(43)	96,822	-

기말 현금및현금성자산	1,072	827,601	1,050,515

(*) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

2) 재무제표발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다.사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 금융상품을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정가. 분류 및 후속측정최초 인식 시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

나. 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

라. 후속측정과 손익다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년

시설장치	5년

기타의유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 1,000원으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

상표권	10년

개발비	5년

기술가치	5년

소프트웨어	5년

특허권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 있습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타의금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타의금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(15) 외화매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산 하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이 제외)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외화환산손익, 외환차손익- 파생상품부채(내재파생상품)에 대한 평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 미래 과세소득에 고려합니다이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성

코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 회사도 코로나19로인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 연결회사가 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 1,391백만원(전기말: 1,155백만원)이며, 세부사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 평가

주석 33에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 33은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 (가) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	5,243,550	6,642,334	6,089,315	7,218,883

EUR	478,399	646,413	628,304	843,397

CNY	27,601	5,008	5,601	1,043

INR	28,626	438	28,626	456

RUB	14,470	245	14,470	229

TRY	20	1	20	2

MYR	23,120	6,624	23,120	6,563

MXN	8,300	541	8,300	481

AED	29,935	10,329	29,935	9,662

UAH	16,274	556	16,274	713

IDR	3,195,000	258	3,195,000	266

매출채권	USD	2,822,163	3,576,527	1,144,766	1,357,120

EUR	119,750	161,806	172,400	231,419

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

세전손익의증가(감소)	1,074,656	(1,074,656)	967,023	(967,023)

(나) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.연결회사는 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 조건의 예금만 보유하고 있으므로, 이자율 변동에 따른 세후 이익 및 자본의 변동이 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(다) 기타 가격위험요소기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험요소 변동에 따른 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 다음과 같으며 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	18,330,678	41,009,350

단기금융상품	60,600,000	-

매출채권및기타채권	18,690,470	10,108,831

합 계	37,021,148	51,118,181

(*1) 현금및현금성자산의 최대 노출액은 현금시재액을 제외한 금액입니다.

3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 아래의 표는 연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (가) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6월 이내	6월 초과1년 이내	1년 초과

매입채무	1,152,132	1,152,132	1,152,132	-	-

미지급금	603,489	603,489	603,489	-	-

미지급비용	820,648	820,648	820,648	-	-

리스부채	846,540	740,571	289,792	215,792	234,988

합 계	3,422,809	3,316,840	2,866,061	215,792	234,988

(나) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6월 이내	6월 초과1년 이내	1년 초과

매입채무	994,239	994,239	994,239	-	-

미지급금	852,571	852,571	852,571	-	-

미지급비용	371,818	371,818	371,818	-	-

리스부채	726,563	854,313	206,263	196,950	451,100

전환사채	1,455,075	1,927,129	8,750	8,750	1,909,629

합 계	4,400,266	5,000,070	2,433,641	205,700	2,360,729

(2) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하고 있습니다.연결회사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 관리하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 차감하고 산정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	31,557,511	7,936,944

차감: 현금및현금성자산	18,351,329	41,028,457

순부채(A)	13,206,182	(33,091,513)

자기자본(B)	114,960,536	80,524,996

부채비율(C=A/B)(*)	11.49%	-

(*) 부수(-)이므로 별도로 부채비율을 산출하지 않았습니다.

5. 영업부문연결회사의 최고영업의사결정자는 연결회사가 하나의 영업부분을 가진 것으로 판단하고 있으며, 따라서 영업부문의 성과 평가와 자원배분의 의사결정시 하나의 측정치만 이용하고 있습니다.6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익인식공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식공정가치측정금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	18,351,329	-	-	-	-	18,351,329

단기금융상품	60,600,000	-	-	-	-	60,600,000

매출채권및기타채권	18,690,470	-	-	-	-	18,690,470

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	6,559,825	-	-	6,559,825

파생상품자산	-	2,318,661	-	-	-	2,318,661

합 계	97,641,799	2,318,661	6,559,825	-	-	106,520,285

금융부채 :

매입채무	-	-	-	1,152,132	-	1,152,132

기타채무	-	-	-	1,513,960	-	1,513,960

리스부채	-	-	-	846,540	-	846,540

전환상환우선주부채	-	-	-	3,829,824	-	3,829,824

파생상품부채	-	-	-	-	15,395,166	15,395,166

합 계	-	-	-	7,342,456	15,395,166	22,737,622

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식공정가치측정금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	41,028,457	-	-	-	41,028,457

매출채권및기타채권	10,108,831	-	-	-	10,108,831

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,597,033	-	-	4,597,033

합 계	51,137,288	4,597,033	-	-	55,734,321

금융부채 :

매입채무	-	-	994,239	-	994,239

기타채무	-	-	1,224,389	-	1,224,389

리스부채	-	-	726,563	-	726,563

전환사채	-	-	1,455,075	-	1,455,075

파생상품부채	-	-	-	1,319,402	1,319,402

합 계	-	-	4,400,266	1,319,402	5,719,668

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

금융수익 :

이자수익	1,074,011	-	-	-	-	1,074,011

외환차익	310,309	-	-	-	-	310,309

외화환산이익	437,214	-	-	-	-	437,214

파생상품평가이익	-	-	-	-	1,652,925	1,652,925

합 계	1,821,534	-	-	-	1,652,925	3,474,459

금융비용 :

이자비용	-	-	-	13,304	-	13,304

외환차손	26,288	-	-	-	-	26,288

외화환산손실	259,892	-	-	-	-	259,892

파생상품평가손실	-	460,173	-	-	-	460,173

합 계	286,180	460,173	-	13,304	-	759,657

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	-	(381,823)	-	-	(381,823)

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

금융수익 :

이자수익	158,256	-	-	-	158,256

외환차익	84,195	-	-	-	84,195

외화환산이익	261,486	-	-	-	261,486

합 계	503,937	-	-	-	503,937

금융비용 :

이자비용	-	-	521,472	-	521,472

외환차손	20,613	-	-	-	20,613

외화환산손실	-	-	20,326	-	20,326

파생상품평가손실	-	-	-	1,975,072	1,975,072

합 계	20,613	-	541,798	1,975,072	2,537,483

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	676,514	-	-	676,514

7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	20,651	19,107

보통예금(*)	18,330,678	41,009,350

합 계	18,351,329	41,028,457

(*) 음성공장 신축에 따른 정부보조금 1,170,836천원이 차감된 금액입니다.연결회사가 보유하고 있는 현금및현금성자산 관련하여 사용제한 또는 담보제공과 관련된 사항은 없습니다. 8. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,903,462	-	10,446,587	-

차감: 대손충당금	(2,698,760)	-	(2,709,902)	-

매출채권(순액)	16,204,702	-	7,736,685	-

기타채권

미수금	188,647	-	554,602	-

미수수익	438,790	-	68,484	-

대여금	1,300,736	31,667	-	1,343,299

임차보증금	2,954	498,459	7,618	331,077

기타보증금	2,087	22,428	49,721	17,345

소 계	1,933,214	552,554	680,425	1,691,721

합 계	18,137,916	552,554	8,417,110	1,691,721

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구분	발생기간별 채권	합 계

6개월 이하	6개월초과~1년미만	1년초과

매출채권	15,825,580	810,956	2,266,926	18,903,462

대손충당금	(360,432)	(71,402)	(2,266,926)	(2,698,760)

합 계	15,465,148	739,554	-	16,204,702

② 전 기

(단위: 천원)

구분	발생기간별 채권	합 계

6개월 이하	6개월초과~1년미만	1년초과

매출채권	7,780,510	610,358	2,055,719	10,446,587

대손충당금	(445,048)	(209,135)	(2,055,719)	(2,709,902)

합 계	7,335,462	401,223	-	7,736,685

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	제 각	당기말

매출채권	2,709,902	63,401	(74,543)	2,698,760

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	제 각	전기말

매출채권	2,441,826	268,076	-	2,709,902

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당부채	장부금액	취득원가	평가충당부채	장부금액

상 품	68,153	(171)	67,982	131,978	(41,840)	90,138

제 품	2,699,845	(1,304)	2,698,541	1,428,573	(288,277)	1,140,296

원재료	2,289,746	-	2,289,746	1,466,375	-	1,466,375

부재료	1,417,565	-	1,417,565	800,487	(9,204)	791,283

재공품	2,197,341	(1,086)	2,196,255	1,184,211	-	1,184,211

합 계	8,672,650	(2,561)	8,670,089	5,011,624	(339,321)	4,672,303

당기 및 전기 중 각각 (336,759)천원 및 183,050천원의 재고자산평가손실과 재고자산평가손실환입액이 매출원가로 인식되었습니다.

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	259,450	-	236,822	-

선급비용	38,645	33,750	33,826	42,750

부가세대급금	1,779	-	27,931	-

합 계	299,874	33,750	298,579	42,750

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	당기말	전기말

상장지분상품	(주)큐브엔터테인먼트	899,975	1,397,183

비상장지분상품	(주)케이블리	200,000	200,000

비상장지분상품	(주)노블젠	2,999,850	2,999,850

비상장지분상품	딥엑스알랩	120,000	-

비상장지분상품	㈜프로셀테라퓨틱스	2,340,000	-

합 계	6,559,825	4,597,033

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	4,597,033	729,858

취 득	2,460,000	2,999,850

평 가	(497,208)	867,325

기 말	6,559,825	4,597,033

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타포괄손익누계액)의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	기초	평가	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	855,804	(497,208)	115,386	473,982

2) 전기

(단위:천원)

구분	기초	평가	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	179,291	867,325	(190,812)	855,804

위 지분상품의 처분시에 기타포괄손익누계액 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

12. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

㈜오라바이오	생물학적 제제 제조업	12월	-	-	-	43.38%	2,700,088	2,372,102

(2) 당기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	기초	처분	지분법 손익	기말

㈜오라바이오	2,372,102	(2,061,027)	(311,075)	-

13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	합 계

토지(*1)	17,996,394	-	-	17,996,394

건물	3,768,680	(404,224)	-	3,364,456

기계장치	3,088,653	(1,701,382)	-	1,387,271

차량운반구	26,322	(26,321)	-	1

공구와기구	260,365	(180,247)	(577)	79,541

비품	1,764,368	(519,335)	(3,600)	1,241,433

시설장치	2,147,296	(766,439)	-	1,380,857

건설중인자산	1,540,016	-	-	1,540,016

사용권자산	1,558,677	(675,931)	-	882,746

합 계	32,150,771	(4,273,879)	(4,177)	27,872,715

(*1) 당사의 국고보조금과 관련하여 음성군청에 근저당권이 설정되어 있습니다.(근저당설정금액 : 3,850백만원)2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	합 계

토지	818,884	-	-	-	818,884

건물	3,746,200	(311,171)	-	-	3,435,029

기계장치	2,991,925	(1,343,445)	-	(235,115)	1,413,365

차량운반구	26,322	(26,321)	-	-	1

공구와기구	233,965	(141,934)	(985)	-	91,046

비품	611,292	(298,243)	(4,800)	-	308,249

시설장치	1,000,253	(579,443)	(1,514)	(93,867)	325,429

건설중인자산	14,874,054	-	-	-	14,874,054

사용권자산	1,024,485	(277,868)	-	-	746,617

합 계	25,327,380	(2,978,425)	(7,299)	(328,982)	22,012,674

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 타(*)	기 말

토지	818,884	1,968,208	14,874,054	-	-	335,248	17,996,394

건물	3,435,029	22,480	-	-	(93,053)	-	3,364,456

기계장치	1,413,365	368,643	261,970	(122,886)	(533,821)	-	1,387,271

차량운반구	1	-	-	-	-	-	1

공구와기구	91,045	15,600	10,800	-	(37,904)	-	79,541

비품	308,247	1,185,127	-	(18,696)	(233,245)	-	1,241,433

시설장치	325,430	325,184	946,200	-	(215,957)	-	1,380,857

건설중인자산	14,874,054	2,758,656	(16,093,024)	-	-	330	1,540,016

사용권자산	746,618	804,709	-	(98,873)	(569,708)	-	882,746

합 계	22,012,673	7,448,607	-	(240,455)	(1,683,688)	335,578	27,872,715

(*) 음성공장 신축에 따른 차입원가 자본화로 대체된 금액입니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	연결범위변동	처 분	감가상각비	손 상	기 말

토지	818,884	-	-	-	-	-	-	818,884

건물	3,528,684	-	-	-	-	(93,655)	-	3,435,029

기계장치	1,989,976	111,912	100,150	-	-	(553,558)	(235,115)	1,413,365

차량운반구	1	-	-	-	-	-	-	1

공구와기구	121,295	11,200	-	-	-	(41,449)	-	91,046

비품	141,954	204,353	-	5,658	-	(43,716)	-	308,249

시설장치	501,281	42,580	-	16,767	-	(141,332)	(93,867)	325,429

건설중인자산	32,625	14,941,579	(100,150)	-	-	-	-	14,874,054

사용권자산	273,488	872,787	-	-	(87,534)	(312,124)	-	746,617

합 계	7,408,188	16,184,411	-	22,425	(87,534)	(1,185,834)	(328,982)	22,012,674

(3) 당기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

평균지출액	16,849,203

자본화된 차입원가	333,578

자본화이자율	8.44%

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	합 계

특허권	57,750	(5,258)	-	-	52,492

상표권	334,082	(121,938)	-	-	212,144

면허권	36	(35)	-	-	1

기술가치	1,120,232	(143,620)	-	-	976,612

개발비	514,226	(470,433)	-	-	43,793

소프트웨어	124,790	(88,499)	(12,656)	-	23,635

영업권	2,075,456	-	-	(1,236,168)	839,288

회원권	345,468	-	-	-	345,468

건설중인자산	118,000	-	-	-	118,000

합 계	4,690,040	(829,783)	(12,656)	(1,236,168)	2,611,433

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	합 계

특허권	48,986	(4,125)	-	-	44,861

상표권	304,115	(87,600)	-	-	216,515

면허권	36	(35)	-	-	1

기술가치	1,120,232	(28,724)	-	-	1,091,508

개발비	514,226	(430,012)	-	-	84,214

소프트웨어	117,259	(67,209)	(21,595)	-	28,455

영업권	2,075,456	-	-	(1,236,168)	839,288

회원권	345,468	-	-	-	345,468

합 계	4,525,778	(617,705)	(21,595)	(1,236,168)	2,650,310

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

특허권	44,861	8,764	(1,133)	52,492

상표권	216,513	29,967	(34,336)	212,144

면허권	1	-	-	1

기술가치	1,091,508	-	(114,896)	976,612

개발비	84,215	-	(40,422)	43,793

소프트웨어	50,050	7,531	(21,290)	36,291

정부보조금(소프트웨어)	(21,594)	-	8,938	(12,656)

영업권	839,288	-	-	839,288

회원권	345,468	-	-	345,468

건설중인자산	-	118,000	-	118,000

합 계	2,650,310	164,262	(203,139)	2,611,433

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	연결범위변동	상 각	손 상	기 말

특허권	4,106	-	41,443	(688)	-	44,861

상표권	245,826	1,046	-	(30,357)	-	216,515

면허권	1	-	-	-	-	1

기술가치	-	-	1,120,232	(28,724)	-	1,091,508

개발비	124,636	-	-	(40,422)	-	84,214

소프트웨어	70,551	-	-	(20,502)	-	50,049

정부보조금(소프트웨어)	(30,532)	-	-	8,938	-	(21,594)

영업권	1,236,168	-	839,288	-	(1,236,168)	839,288

회원권	300,468	45,000	-	-	-	345,468

합 계	1,951,224	46,046	2,000,963	(111,755)	(1,236,168)	2,650,310

(3) 당기말 현재 개발비 자산화 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	단계	구분	개발자산명	자산화한 개발비 금액(누계액)

전임상	본임상	품목 승인	계	취득가액	상각누계액	장부금액	잔여 상각기간

개발비	개발 완료	조직수복용생체재료	필러	-	-	312,116	312,116	312,116	312,114	2	-

심부체강창상피복재	유착방지제	-	-	202,110	202,110	202,110	158,320	43,790	1년 이내

합 계	-	-	514,226	514,226	514,226	470,434	43,792

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 경상개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	583,243	425,267

판매비와관리비	1,084,662	445,764

정부보조금	-	(10,587)

합 계	1,667,905	860,444

(5) 연결실체는 (주)유비프로틴의 인수로 인하여 사업결합으로 인한 영업권을 계상하였습니다. 영업권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(주)유비프로틴	839,288	839,288

영업권은 2021년 10월 ㈜유비프로틴을 사업결합으로 취득함에 따라 발생하였으며, 사용가치금액은 ㈜유비프로틴의 향후 사업계획을 현금흐름할인법(DCF)으로 계산하였습니다. 현금흐름할인법에 사용된 할인율은 자본구성비율로 산출된 가중평균자본비용 12.83% 입니다.

15. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산:

부동산	749,978	745,565

차량운반구	132,768	1,053

합 계	882,746	746,618

리스부채:

유동	564,275	357,304

비유동	282,265	369,259

합 계	846,540	726,563

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비 :

부동산	511,933	287,720

차량운반구	57,774	24,404

소 계	569,707	312,124

리스부채에 대한 이자비용	3,180	36,574

합 계	572,887	348,698

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	리스부채

유동	비유동

기초금액	357,304	369,259

계약발생 및 연장	-	801,754

계약해지	(56,977)	(36,823)

리스료 지급	(612,773)	-

유효이자율법에 따른 이자비용 인식	71,830	-

유효이자율법에 따른 이자수익 인식	(34,460)	-

유동성 대체	839,350	(851,925)

기말금액	564,275	282,265

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	리스부채

유동	비유동

기초금액	229,490	38,050

계약발생 및 연장	-	801,104

계약해지	(88,660)	-

리스료 지급	(289,995)	-

유효이자율법에 따른 이자비용 인식	36,574	-

유동성 대체	469,895	(469,895)

기말금액	357,304	369,259

(4) 당기와 전기 중 리스계약으로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에서 발생한 현금유출	612,773	289,995

단기리스 비용	91,680	41,047

소액리스 비용	38,001	21,611

합 계	742,454	352,653

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,152,132	994,239

기타채무

미지급금	603,489	852,571

미지급비용	820,647	371,818

소 계	1,424,136	1,224,389

합 계	2,576,268	2,218,628

17. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	54,465	34,559

선수금	190,840	262,954

합 계	245,305	297,513

18. 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	당기말	전기말

유동부채	전환사채	-	1,455,075

파생상품부채	-	1,319,402

소 계	-	2,774,477

비유동부채	전환상환우선주	5,922,263	-

파생상품부채	15,395,166	-

소 계	21,317,429	-

합 계	21,317,429	2,774,477

(2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기초	1,455,075	3,636,029

취득	67,547	-

전환	(1,522,622)	(2,622,905)

상각	-	441,951

기말	-	1,455,075

(3) 당기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 2차 전환상환우선주

발행일	2022-10-25

만기일	2032-10-25

발행가액	19,999,963

발행주식수	2,763,380주

상환방법과 기한	만기일에 원금100%에 해당하는 금액을 일시상환

조기상환권(Put Option)	1)상환청구가능기간 : 발행일을 기산일로 하여 30개월이 경과한 날(2025년 04월 25일)로부터 존속기간 만료일 직전일(2032년 10월 24일)까지2)조기상환수익률 : 1%

(전환권)

전환청구기간 시작일	2023-01-25

전한청구기간 종료일	2023-10-24

행사비율	100%

행사가격	7,238원

(매도청구권)

매도가격	권면금액의 2%가 적용된 금액

(*) 당기 중 무상증자로 인해 전환가격이 조정되었습니다.

(4) 당기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기

기초금액	-

발행	5,725,683

이자비용	196,580

기말금액	5,922,263

20. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,390,669	1,155,469

사외적립자산의 공정가치	(930,075)	(1,165,201)

장기종업원급여부채	2,720	1,950

합 계	463,314	(7,782)

(2) 확정급여부채연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.① 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	7.54~7.73%	4.12~5.51%

기대임금상승률	4.00%	4.00%

② 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,390,669	1,155,469

사외적립자산의 공정가치	(930,075)	(1,165,201)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	460,594	(9,732)

③ 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무의 현재가치	1,155,469	681,846

당기근무원가	478,422	266,986

이자원가	265,630	11,544

퇴직금지급액	(319,179)	(91,640)

재측정손실(이익)	(189,673)	237,366

연결범위변동으로 인한 증가	-	49,367

기말 확정급여채무의 현재가치	1,390,669	1,155,469

(*) 확정급여채무 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 인구통계적가정변경효과 - - 재무적가정변경효과 (77,514) (16,341) 경험조정효과 (112,159) 253,707 합 계 (189,673) 237,366

④ 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산	1,165,201	642,101

추가적립액	-	519,660

이자수익	70,198	35,669

재측정손실(이익)	(56,864)	(32,229)

퇴직금지급액	(248,460)	-

기말 사외적립자산	930,075	1,165,201

⑤ 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서 상 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	478,422	266,986

이자원가	265,629	11,544

사외적립자산 이자수익	(70,198)	(35,669)

연결포괄손익계산서에 인식하는 비용	673,853	242,861

⑥ 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 1% 변동	(23,860)	27,415	(26,446)	30,650

기대임금상승률의 1% 변동	28,213	(24,884)	30,780	(26,988)

⑦ 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.95~8.29년 및 3.79~10.26년입니다.

21. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수(*1,2,3,4)	57,930,864주	14,363,528주

자본금	28,965,432	7,181,764

(*1) 2022년 10월 25일 구주 1주당 3주의 추가적인 무상증자를 수행하였습니다.(*2) 2022년 5월 2일 주식매입선택권의 행사로 보통주식 40,000주를 발행하였습니다.(*3) 2022년 5월 2일 전환사채의 전환으로 보통주식 436,752주를 발행하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	34,489,901	53,483,753

기타자본잉여금	(253,179)	-

합 계	34,236,722	53,483,753

(3) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계

보통주	보통주

기초	14,363,528	7,181,764	57,697,919	(8,704,403)	56,175,280

무상증자	41,683,100	21,724,074	(21,876,672)	-	(152,598)

자기주식취득	(205,480)	-	-	(1,186,219)	(1,186,219)

전환사채의 행사	436,752	54,594	2,787,430	-	2,842,024

주식매입선택권의 행사	40,000	5,000	95,392	(88,806)	11,586

주식매입선택권	-	-	429,033	-	429,033

자기주식처분	1,612,964	-	-	11,946,523	11,946,523

기말	57,930,864	28,965,432	39,133,102	1,967,095	70,065,629

② 전기

(단위 : 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	보통주

기초	6,239,500주	3,119,750	8,070,911	11,190,661

무상증자	6,239,500주	3,119,750	(3,119,750)	-

유상증자(*1)	1,431,746주	715,873	42,008,154	42,724,027

전환사채의 행사	202,782주	101,391	4,545,498	4,646,889

주식매입선택권의 행사	250,000주	125,000	1,978,940	2,103,940

기말	14,363,528주	7,181,764	53,483,753	60,665,517

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매입선택권	429,032	88,805

자기주식	-	(8,793,208)

자기주식처분이익	1,967,096	-

합계	2,396,128	(8,704,403)

(5) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(8,704,403)	1,815,944

주식보상비용 인식	429,033	35,984

주식매입선택권의 행사	(50,391)	(1,703,940)

이연법인세 효과	(561,313)	(59,183)

자기주식의 취득	(1,186,219)	(8,793,208)

자기주식의 처분	12,469,421	-

기말금액	2,396,128	(8,704,403)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	47,354,274	15,492,696

확정급여제도의 재측정요소	(264,807)	(158,300)

합 계	47,089,467	15,334,396

(7) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	25,848,816	15,334,396

지배주주 지분 당기순이익	21,136,873	10,724,704

확정급여제도의 재측정요소	103,778	(210,284)

기말금액	47,089,467	25,848,816

22. 매출액 및 매출원가(1) 연결실체는 다음과 같이 한 시점에 재화를 이전함으로써 수익을 인식하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한시점에 인식하는 수익 :

상품의 판매	6,035,948	1,677,429

제품의 판매	50,673,632	35,740,769

용역의 제공	9,239	-

합 계	56,718,819	37,418,198

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	5,153,958	1,294,782

기초상품재고액	131,978	223,077

당기상품매입액	3,661,997	1,287,251

타계정대체	1,469,781	(62,627)

재고자산평가손실(환입)	(41,645)	(20,941)

기말상품재고액	(68,153)	(131,978)

제품매출원가	17,758,556	12,477,103

기초재고액	1,428,573	1,665,920

당기제품제조원가	19,071,798	12,155,122

타계정대체	669,028	312,526

재고자산평가손실(환입)	(710,998)	(227,892)

기말제품재고액	(2,699,845)	(1,428,573)

합 계	22,912,514	13,771,885

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,466,226	1,764,174

상여	103,000	145,100

퇴직급여	266,293	89,927

복리후생비	459,888	337,264

여비교통비	121,994	27,309

접대비	108,244	61,022

통신비	13,681	10,403

수도광열비	-	5

전력비	-	40

세금과공과금	59,112	11,461

감가상각비	564,405	236,373

지급임차료	73,398	92,622

수선비	15,381	176

보험료	27,307	11,673

차량유지비	14,515	17,805

경상연구개발비	1,080,597	435,177

운반비	289,765	196,906

교육훈련비	8,562	1,460

도서인쇄비	9,951	9,775

사무용품비	23,340	18,679

소모품비	212,963	287,171

지급수수료	1,526,653	1,149,044

광고선전비	228,487	32,218

대손상각비	63,401	268,076

건물관리비	144,572	68,358

무형자산상각비	203,139	111,755

주식보상비	449,995	35,984

합 계	8,534,869	5,419,957

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료 및 부재료 사용액	14,698,335	8,304,669

재고자산의 변동	(1,207,447)	328,445

종업원급여	7,436,183	4,539,769

감가상각비	1,687,347	1,185,834

무형자산상각비	203,139	111,755

운반비	332,524	214,613

지급수수료	2,350,955	1,566,257

지급임차료	111,772	124,276

경상연구개발비	938,290	265,224

기타비용	4,896,285	2,551,000

매출원가 및 판매비와관리비	31,447,383	19,191,842

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 :

상각후원가 측정 금융자산	60,050	26,582

금융이익-기타 :

이자수익	1,013,961	131,674

외환차익	310,309	84,195

외화환산이익	437,214	261,486

파생상품평가이익	1,652,925	-

소 계	3,414,409	477,355

합 계	3,474,459	503,937

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융비용-이자비용 :

리스부채 이자	-	36,574

전환사채 이자	13,304	484,898

소 계	13,304	521,472

금융비용-기타 :

외환차손	26,288	20,613

외화환산손실	259,892	20,326

파생상품평가손실	460,173	1,975,072

소 계	746,353	2,016,011

합 계	759,657	2,537,483

26. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익 :

수입임대료	1,600	3,873

유형자산처분이익	18,191	-

투자자산처분이익	639,042	-

리스해지수익	-	1,127

잡이익	345,781	44,671

기타수익 합 계	1,004,614	49,671

기타비용 :

유형자산처분손실	99,229	-

유형자산손상차손	28,023	328,982

무형자산손상차손	-	1,236,168

기타의대손상각비(환입)	(328,982)

기부금	1,004,191	128,243

잡손실	406,381	53,394

기타비용 합 계	1,208,842	1,746,787

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용 :

당기법인세부담액	7,132,907	2,602,095

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	136	-

소 계	7,133,043	2,602,095

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	107,353	892,591

자본에 직접 반영된 법인세	(477,376)	-

법인세비용	6,763,020	3,494,686

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	27,470,933	14,167,709

법인세율로 계산된 법인세비용	6,033,578	3,094,896

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과	-	(185,774)

비공제비용으로 인한 효과	17,191	673,776

세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	(294,624)

전기법인세와 관련되어 인식한 기초조정액	136	-

자본에직접반영된법인세	1,663	-

기타	710,452	206,412

소 계	729,442	399,790

법인세비용	6,763,020	3,494,686

유효법인세율	24.62%	24.67%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되어 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세 :

주식선택권	(38,414)	(59,182)

순확정급여부채의 재측정요소	(31,449)	59,311

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	115,386	(190,812)

자기주식처분이익	(522,899)	-

합 계	(477,376)	(190,683)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	572,807	(45,765)	-	527,042

대손금	60,816	12,890	-	73,706

미확정수익	(15,066)	15,066	-	-

미확정비용	32,654	28,046	-	60,700

퇴직급여충당부채	234,323	34,927	-	269,250

퇴직연금운용자산	(233,217)	93,088	(33,111)	(173,240)

감가상각비	1,018	102,898	-	103,916

유형자산손상차손	72,376	(72,376)	-	-

정부보조금	4,968	243,687	-	248,655

기술가치	(240,132)	35,043	-	(205,089)

재고자산평가손실	74,650	(74,112)	-	538

사용권자산	(164,256)	5,079	-	(159,177)

임차보증금	10,957	(1,862)	-	9,095

리스부채	159,844	(6,727)	-	153,117

기타보증금(현재가치할인차금)	10	1,971	-	1,981

장기대여금(현재가치할인차금)	11,301	(6,626)	-	4,675

전환권조정	(95,189)	(3,299,498)	-	(3,394,687)

전환사채상환할증금	30,306	(30,306)	-	-

파생상품	290,268	2,942,717	-	3,232,985

미수수익	-	(92,146)	-	(92,146)

기타장기종업원급여채무	429	142	-	571

외화환산이익	6	-	-	6

파생상품자산	-	(486,919)	-	(486,919)

매도가능증권	(241,381)	-	115,386	(125,995)

사채할인발행차금	-	1,042	-	1,042

주식선택권	49,500	(10,355)	(38,414)	731

업무용승용차	-	19,470	-	19,470

상환할증금	-	439,412	-	439,412

합 계	616,992	(151,214)	43,861	509,639

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	당기손익	기타포괄손익	기 말

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	521,764	-	51,043	-	572,807

대손금	60,816	-	-	-	60,816

미확정수익	(494)	-	(14,572)	-	(15,066)

미확정비용	20,388	-	12,266	-	32,654

퇴직급여충당부채	141,605	-	40,496	52,222	234,323

퇴직연금운용자산	(132,376)	-	(107,930)	7,089	(233,217)

감가상각비	350	-	668	-	1,018

유형자산손상차손	-	-	72,376	-	72,376

정부보조금	15,737	-	(10,769)	-	4,968

기술가치	-	(246,451)	6,319	-	(240,132)

재고자산평가손실	34,379	-	40,271	-	74,650

사용권자산	(60,167)	-	(104,089)	-	(164,256)

임차보증금	1,904	-	9,053	-	10,957

리스부채	58,859	-	100,985	-	159,844

기타보증금(현재가치할인차금)	419	-	(409)	-	10

장기대여금(현재가치할인차금)	-	-	11,301	-	11,301

전환권조정	(386,662)	-	291,473	-	(95,189)

전환사채상환할증금	86,588	-	(56,282)	-	30,306

파생상품	301,029	-	(10,761)	-	290,268

기타장기종업원급여채무	381	-	48	-	429

외화환산이익	-	-	6	-	6

매도가능증권	(50,569)	-	-	(190,812)	(241,381)

주식선택권	1,332,766	-	(1,224,084)	(59,182)	49,500

합 계	1,946,717	(246,451)	(892,591)	(190,683)	616,992

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산로 인식되지 않은 관계기업에 대한 투자자산 관련한 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업	-	327,986

28. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 임직원에 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부여일	부여수량	가득조건	약정기간

1차 주식결제형 주식매입선택권	2015.01.26	200,000주	2년 근무	가득 후 5년내

2차 주식결제형 주식매입선택권	2019.03.28	60,000주	2년 근무	가득 후 5년내

3차 주식결제형 주식매입선택권	2022.03.31	496,000주	2년 근무	가득 후 5년내

(2) 임직원에 대한 주식매입선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건 충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 5년간 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.

회사가 부여한 주식매입선택권의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	1차 주식매입선택권	2차 주식매입선택권	3차 주식매입선택권

부여일의 공정가치	1,765 원	5,039 원	3,703원

부여일의 주식가치	2,500 원	10,665 원	7,425원

주식매입선택권 행사가격(*)	750 원	5,000 원	6,820원

기대변동성	59.79 %	53.78 %	41.43%

옵션 기대만기	7 년	4.5 년	4.5년

무위험이자율	2.30 %	2.09 %	2.80%

(*) 당기 중 무상증자로 인해 행사가격이 조정되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 존속하는 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

주식매입선택권수량	가중평균행사가격	주식매입선택권수량	가중평균행사가격

기초	10,000 주	5,000	260,000 주	1,731

행사수량	10,000 주	5,000	250,000 주	1,600

기중 부여수량	496,000 주	6,820	-	-

기중 부여수량 중 퇴사로 인한 소멸	188,000 주	6,820	-	-

기말	308,000 주	6,820	10,000 주	5,000

(*) 당기 중 무상증자로 인해 가중평균행사가격이 조정 되었습니다.(4) 보고기간 중 행사된 주식매입선택권은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	행사수량	행사일	행사일 주가

2차 주식선택권	10,000	2022년 05월 02일	27,600

(5) 당기말 현재 발행되어 있는 주식옵션은 행사가격이 5,000원이며, 가중평균 잔여계약 만기는 818일입니다. (6) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식보상비용	429,033	35,984

29. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	20,707,913,444	10,673,022,989

가중평균유통보통주식수	56,843,312주	51,805,676

기본주당이익	364	206

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 보통주 주식수	56,046,628	49,916,000

유상증자	-	1,663,180

자기주식취득	(193,721)	(139,352)

전환사채전환	291,966	146,668

주식매수선택권행사	26,740	219,180

자기주식처분	671,700	-

무상증자	-	-

가중평균 유통보통주식수	56,843,312	51,805,676

(*) 2022년 10월 25일 구주 1주당 3주의 추가적인 무상증자를 수행하였습니다. 전기 유통보통주식수는 이러한 무상증자로 인한 주식수 변경이 소급적용되어 있습니다.(3) 당기와 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

희석보통주 당기순이익	20,861,245,846	10,701,090,681

희석가중평균유통보통주식수	57,358,134주	51,824,879주

희석주당이익	363.7	205.5

(4) 희석주당이익 계산에 사용된 희석보통주 당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	20,707,913,444	10,673,022,989

가산 :

주식보상비용 (*1,2)	-	28,067,692

전환상환우선주	153,332,402	-

희석보통주 당기순이익	20,861,245,846	10,701,090,681

(*1) 법인세효과 차감 후 금액을 반영하였습니다.
(*2) 2차 및 3차 주식결제형 주식선택권의 경우 당기 및 전기 중 반희석 효과가 발생하여 희석보통주 당기순이익 산정에 포함하지 아니하였습니다.
(*3) 전환사채의 경우 당기 및 전기 중 반희석 효과가 발생하여 희석보통주 당기순이익 산정에 포함하지 아니하였습니다.

(5) 희석주당이익 계산에 사용된 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	56,843,312	51,805,676

잠재적보통주 :

주식선택권 (*1)	-	19,203

전환상환우선주	514,821	-

희석가중평균 유통보통주식수	57,358,134	51,824,879

(*1) 2차 및 3차 주식결제형 주식선택권의 경우 전기 중 반희석 효과가 발생하여 희석보통주 당기순이익 산정에 포함하지 아니하였습니다.
(*2) 전환사채의 경우 당기 및 전기 중 반희석 효과가 발생하여 희석보통주당기순이익 산정에 포함하지 아니하였습니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	20,707,913	10,673,023

조정 :

재고자산평가손실(환입)	(427,652)	183,050

복리후생비	-	59,925

퇴직급여	673,853	242,862

감가상각비	1,683,689	1,185,834

대손상각비	63,401	268,076

기타의대손상각비(환입)	(328,982)	-

무형자산상각비	203,139	111,755

주식보상비	449,995	35,984

이자비용	16,374	521,472

외화환산손실	259,892	20,326

파생상품평가손실	460,173	1,975,072

유형자산처분손실	99,229	-

기부금	954,191	-

리스자산처분손실	28,022	-

유형자산손상차손	-	328,982

무형자산손상차손	-	1,236,168

법인세비용	6,763,019	3,494,686

지분법손익	311,075	327,986

이자수익	(1,076,787)	(158,256)

외화환산이익	(457,664)	(261,486)

파생상품평가이익	(1,652,925)	-

유형자산처분이익	(18,191)	-

투자자산처분이익	(639,042)	-

리스해지이익	-	(1,127)

소 계	7,364,809	9,571,309

운전자본의 변동 :

매출채권의감소(증가)	(8,671,441)	(3,627,594)

미수금의감소(증가)	365,955	(199,597)

선급금의감소(증가)	(42,689)	26,324

선급비용의감소(증가)	(4,819)	(27,420)

장기선급비용의감소(증가)	9,000	(42,750)

부가세대급금의감소(증가)	26,152	-

재고자산의감소(증가)	(4,157,990)	(66,015)

당기법인세자산의감소(증가)	(209)	-

매입채무의증가(감소)	157,893	219,492

미지급금의증가(감소)	(474,547)	107,949

장기미지급금의증가(감소)	770	219

미지급비용의증가(감소)	448,830	45,198

예수금의증가(감소)	19,906	(30,321)

선수금의증가(감소)	(63,948)	171,969

퇴직금의지급	(70,718)	(91,640)

사외적립자산감소(증가)	-	(519,660)

소계	(12,457,855)	(4,033,846)

영업으로부터창출된현금흐름	15,614,867	16,210,486

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 대체	14,874,054	100,150

유형자산 취득 선급금	-	14,874,054

신규리스자산의 취득	801,755	858,417

리스부채의 유동성 대체	848,465	469,895

주식발행초과금 무상증자	21,724,074	3,119,750

전환사채의 전환	1,522,622	4,646,889

주식선택권의 행사	-	1,703,940

합병으로 인한 자본잉여금의 증가	-	4,209,959

유형자산 취득 미지급금	140,415	26,400

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	전환사채	전환상환우선주부채	유동성리스부채	리스부채

전기초	-	5,004,343	-	229,490	38,050

연결범위변동	274,379	-	-	-	-

현금흐름	(274,379)	-	-	(289,995)	-

비현금변동	-

전환사채 전환	-	(4,646,889)	-	-	-

리스자산 신규취득	-	-	-	-	801,104

리스해지	-	-	-	(88,660)	-

유효이자율법에 따른 이자비용 인식	-	441,951	-	36,574	-

파생상품평가손실	-	1,975,072	-	-	-

유동성대체	-	-	-	469,895	(469,895)

전기말	-	2,774,477	-	357,304	369,259

당기초	-	2,774,477	-	357,304	369,259

현금흐름	-	-	19,994,939	(612,773)	-

비현금변동

전환상환우선주부채발행	-	-	(14,269,256)	-	-

전환사채 행사	-	(2,842,024)	-	-	-

리스자산신규취득	-	-	-	-	801,754

리스해지	-	-	-	(56,977)	(36,823)

유효이자율법에 따른 이자비용 인식	-	67,547	196,580	37,371	-

유동성대체	-	-	-	839,350	(851,925)

당기말	-	-	5,922,263	564,275	282,265

31. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증 내역당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	보증금액	보증내용

서울보증보험	2,274	계약이행 보증
(정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증)

100,000	부동산 가압류(가압류 담보)

합계	102,274

32. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타의특수관계자	주주 및 임원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(3) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역 및 자금거래는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,929,344	1,171,448

퇴직급여	104,474	48,409

주식보상비용	323,168	35,984

합 계	2,356,986	1,255,841

33. 금융상품 공정가치

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	18,351,329	(*1)	41,028,457	(*1)

단기금융상품	60,600,000	(*1)	-	(*1)

매출채권및기타채권	18,690,470	(*1)	10,108,831	(*1)

금융부채 :

매입채무	1,152,132	(*1)	994,239	(*1)

기타채무	1,424,136	(*1)	1,224,389	(*1)

리스부채(*2)	846,540	846,540	726,563	726,563

전환사채	-	-	1,455,075	726,562

(*1) 금융자산부채중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 분류편의상 리스부채를 상각후원가 측정 금융부채로 공시하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	서열체계	장부금액	서열체계

기타포괄손익-공정가치측정금융상품_상장주식	899,975	수준 1	1,397,183	수준 1

기타포괄손익-공정가치측정금융상품_비상장주식	5,659,850	수준 3	3,199,850	수준 3

파생상품자산	2,318,661	수준 3	-	수준 3

파생상품부채	15,395,166	수준 3	1,319,402	수준 3

(3) 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인관측가능하지않은투입변수 및 범위	관측가능하지않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성

파생상품자산(매도청구권)	2,318,661	수준3	이항모형	- 기초자산가격: 6,940원 - 예상무위험할인율: 3.733% - 주가변동성: 47.71%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 - 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우 - 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	15,395,166

한편, 회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 인식한 비상장주식의 경우 수준 3으로 분류하고 있습니다. 해당 금융상품의 경우 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가 5,659,850천원을공정가치의 적절한 추정치로 사용하였습니다.

(4) 다른 투입변수는 일정하다는 전제 하에 합리적으로 가능한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 관측가능하지 않는투입변수의 변동	당기말

유리한 변동	불리한 변동

파생상품자산(매도청구권)	주가	+/- 10%	426,438	405,540

예상주가변동성	+/- 10%	192,623	201,964

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	주가	+/- 10%	1,427,002	1,494,371

예상주가변동성	+/- 10%	637,377	599,900

(4) 다른 투입변수는 일정하다는 전제 하에 합리적으로 가능한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 관측가능하지 않는투입변수의 변동	당기말

유리한 변동	불리한 변동

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	주가	+/- 10%	2,758,439	3,334,058

예상주가변동성	+/- 10%	3,032,161	3,090,006

(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	발 행	상환	평가손익	기 말

금융자산

파생상품자산(매도청구권)	-	2,778,834	(460,173)	2,318,661

금융부채(유동)

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	1,319,402	-	(1,319,402)	-	-

금융부채(비유동)

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	-	17,048,090	-	(1,652,925)	15,395,165

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	발 행	평가이익	기 말

금융부채

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	1,368,315	(2,023,985)	1,975,072	1,319,402

34. 재무제표의승인

동 재무제표는 2023년 2월 14일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.