바이오플러스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

바이오플러스 주식회사(이하 "회사")는 2003년 5월 23일에 설립되어, 의료기기ㆍ의약품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 액면가액 500원)이며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 회사의 납입자본금은 28,965,432천원입니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율	비고

정현규(*)	17,412,537	30.06%	대표이사

선재욱	212,188	0.37%	등기이사

기타	40,306,139	69.58%

합 계	57,930,864	100.00%

(*) 상기 현황은 특수관계자 주식을 합친 주식수와 지분율입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서에 따라 분류된 회사의 중요한 회계정책을연차재무제표에 공시하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다. 회사가 발행한 해당 금융부채의 정보는 주석 19에 공시하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 추가

개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다.

(2) 재무제표발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산은 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 관계기업에 대한 투자자산은 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 금융상품을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정가. 분류 및 후속측정최초 인식 시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

나. 사업모형회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

라. 후속측정과 손익다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다.

③ 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년

시설장치	5년

기타의유형자산	5년

회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 1,000원으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

상표권	5년, 10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

특허권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 있습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타의금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타의금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(14) 외화매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산 하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이 제외)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외화환산손익, 외환차손익- 파생상품부채(내재파생상품)에 대한 평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 미래 과세소득에 고려합니다이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도

회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 1,632백만원(전기말: 1,320백만원)이며, 세부사항은 주석 22에서 기술하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 평가

주석 35에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 (가) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	640,106	825,352	4,588,284	5,814,733

EUR	400,381	571,180	478,670	646,779

CNY	2	-	29,601	5,371

HKD	3,760	621	-	-

INR	28,626	444	28,626	438

RUB	14,470	211	14,470	245

TRY	20	1	20	1

MYR	23,120	6,470	23,120	6,624

MXN	8,300	631	8,300	541

AED	-	-	29,935	10,329

UAH	16,274	559	16,274	556

IDR	3,195,000	267	3,195,000	258

GBP	200	328	-	-

단기금융상품	USD	1,329,130	1,713,780	-	-

EUR	615,183	877,613	-	-

CNY	620,971	112,297	-	-

단기대여금	USD	3,000,000	3,868,200	-	-

매출채권	USD	4,663,998	6,013,760	2,822,163	3,576,527

EUR	587,159	837,635	119,750	161,806

CNY	521,950	94,389	176,000	31,933

미수수익	USD	79,224	102,152	-	-

EUR	1,240	1,769	-	-

CNY	983	178	-	-

회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

세전손익의증가(감소)	1,502,784	(1,502,784)	1,025,614	(1,025,614)

(나) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.회사는 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 조건의 예금만 보유하고 있으므로, 이자율변동에 따른 세후 이익 및 자본의 변동이 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(다) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험요소 변동에 따른 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액은 금융자산 장부금액과 동일합니다. 3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.아래의 표는 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

가. 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6월 이내	6월 초과1년 이내	1년 초과

매입채무	467,898	467,898	467,898	-	-

미지급금	4,611,958	4,611,958	4,611,958	-	-

미지급비용	834,164	834,164	834,164	-	-

리스부채	437,844	452,738	262,170	116,742	73,826

전환상환우선주부채	6,778,432	22,092,401	-	-	22,092,401

합 계	13,130,296	28,459,159	6,176,190	116,742	22,166,227

나. 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6월 이내	6월 초과1년 이내	1년 초과

매입채무	1,152,132	1,152,132	1,152,132	-	-

미지급금	677,959	677,959	677,959	-	-

미지급비용	804,299	804,299	804,299	-	-

리스부채	729,127	740,571	289,792	215,792	234,987

전환상환우선주부채	5,992,262	22,092,401	-	-	22,092,401

합 계	9,355,779	25,467,362	2,924,182	215,792	22,327,388

(2) 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하고 있습니다.회사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 관리하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총액	30,277,716	31,422,805

차감: 현금및현금성자산	39,424,088	16,472,141

순부채(A)	(9,146,372)	14,950,664

자기자본(B)	130,479,171	114,567,576

부채비율(C=A/B)	-	13.0%

5. 영업부문회사의 최고영업의사결정자는 회사가 하나의 영업부분을 가진 것으로 판단하고 있으며, 따라서 영업부문의 성과 평가와 자원배분의 의사결정시 하나의 측정치만 이용하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	39,424,088	-	-	-	-	39,424,088

단기금융상품	16,703,690	-	-	-	-	16,703,690

당기손익-공정가치측정금융 자산	-	2,294,166	-	-	-	2,294,166

매출채권및기타채권	27,767,592	-	-	-	-	27,767,592

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	7,959,488	-	-	7,959,488

파생상품자산	-	1,951,636	-	-	-	1,951,636

합 계	83,895,370	4,245,802	7,959,488	-	-	96,100,660

금융부채 :

매입채무	-	-	-	467,898	-	467,898

기타채무	-	-	-	5,446,122	-	5,446,122

리스부채	-	-	-	437,844	-	437,844

전환상환우선주부채	-	-	-	6,778,432	-	6,778,432

파생상품부채	-	-	-	-	13,884,292	13,884,292

합 계	-	-	-	13,130,296	13,884,292	27,014,588

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	16,472,141	-	-	-	-	16,472,141

단기금융상품	60,600,000	-	-	-	-	60,600,000

매출채권및기타채권	18,630,700	-	-	-	-	18,630,700

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	6,559,825	-	-	6,559,825

파생상품자산	-	2,318,661	-	-	-	2,318,661

합 계	95,702,841	2,318,661	6,559,825	-	-	104,581,327

금융부채 :

매입채무	-	-	-	1,152,132	-	1,152,132

기타채무	-	-	-	1,482,258	-	1,482,258

리스부채	-	-	-	729,127	-	729,127

전환상환우선주부채	-	-	-	5,922,263	-	5,922,263

파생상품부채	-	-	-	-	15,395,166	15,395,166

합 계	-	-	-	9,285,780	15,395,166	24,680,946

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

금융수익 :

이자수익	2,450,939	-	-	-	2,450,939

외환차익	115,982	-	-	-	115,982

외화환산이익	315,565	-	-	-	315,565

당기손익-공정가치측정금융 자산평가이익	-	86,759	-	-	86,759

당기손익-공정가치측정금융 자산처분이익	-	169,805	-	-	169,805

파생상품평가이익	-	1,551,384	-	-	1,551,384

합 계	2,882,486	1,807,948	-	-	4,690,434

금융비용 :

이자비용	-	-	-	-	-

외환차손	71,658	-	-	-	71,658

외화환산손실	163,103	-	-	-	163,103

당기손익-공정가치측정금융 자산처분손실	-	210,061	-	-	210,061

투자자산처분손실	-	-	5,474	-	5,474

파생상품평가손실	-	-	-	407,535	407,535

합 계	234,761	210,061	5,474	407,535	857,831

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	-	470,431	-	470,431

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

금융수익 :

이자수익	1,071,986	-	-	-	1,071,986

외환차익	310,309	-	-	-	310,309

외화환산이익	367,841	-	-	-	367,841

파생상품평가이익	-	-	-	1,652,925	1,652,925

합 계	1,750,136	-	-	1,652,925	3,403,061

금융비용 :

이자비용	-	-	-	-	-

외환차손	26,288	-	-	-	26,288

외화환산손실	259,892	-	-	-	259,892

파생상품평가손실	-	460,173	-	-	460,173

합 계	286,180	460,173	-	-	746,353

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	-	(381,823)	-	(381,823)

7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	13,561	20,651

보통예금(*)	39,410,527	16,451,490

합 계	39,424,088	16,472,141

* 회사가 보유하고 있는 현금및현금성자산 관련하여 사용제한 또는 담보제공과 관련된사항은 없습니다. 8. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	항 목	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	16,703,690	60,600,000

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	항 목	당기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산	MMF	417,468	418,337	-

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채	1,000,000	789,939	-

당기손익-공정가치측정금융자산	펀드	1,000,000	1,085,890	-

합 계	2,417,468	2,294,166	-

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	-	-

취 득	32,300,364	-

평 가	(123,303)	-

처 분	(29,882,895)	-

기 말	2,294,166	-

10. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	24,293,448	-	18,903,462	-

차감: 대손충당금	(3,417,518)	-	(2,698,760)	-

매출채권(순액)	20,875,930	-	16,204,702	-

기타채권

미수금	926,457	-	188,647	-

미수수익	322,688	-	438,790	-

대여금	3,868,200	1,255,695	1,300,736	31,667

임차보증금	373,265	120,176	2,954	438,688

기타보증금	500	24,681	2,088	22,428

소 계	5,491,110	1,400,552	1,933,215	492,783

합 계	26,367,040	1,400,552	18,137,917	492,783

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	발생기간별 채권	합 계

6개월 이하	6개월초과~1년미만	1년초과

매출채권	16,219,349	6,123,277	1,950,822	24,293,448

대손충당금	(343,696)	(1,123,000)	(1,950,822)	(3,417,518)

합 계	15,875,653	5,000,277	-	20,875,930

② 전기말

(단위: 천원)

구분	발생기간별 채권	합 계

6개월 이하	6개월초과~1년미만	1년초과

매출채권	15,825,580	810,956	2,266,926	18,903,462

대손충당금	(360,432)	(71,402)	(2,266,926)	(2,698,760)

합 계	15,465,148	739,554	-	16,204,702

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	제 각	당기말

매출채권	2,698,760	1,006,056	(287,298)	3,417,518

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	제 각	전기말

매출채권	2,709,902	63,401	(74,543)	2,698,760

11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당부채	장부금액	취득원가	평가충당부채	장부금액

상 품	53,262	(29,037)	24,225	68,153	(171)	67,982

제 품	2,112,100	(37,684)	2,074,416	2,699,845	(1,304)	2,698,541

원재료	1,211,397	-	1,211,397	2,289,746	-	2,289,746

부재료	942,011	-	942,011	1,417,565	-	1,417,565

미착품	291,606	-	291,606	-	-	-

재공품	1,307,217	(66,989)	1,240,228	2,197,341	(1,086)	2,196,255

합 계	5,917,593	(133,710)	5,783,883	8,672,650	(2,561)	8,670,089

당기 및 전기 중 각각 131,149천원 및 (336,759)천원의 재고자산평가손실과 재고자산평가환입액이 매출원가로 인식되었습니다.

12. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	106,589	-	86,865	-

선급비용	38,570	24,750	38,645	33,750

합 계	145,159	24,750	125,510	33,750

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	당기말	전기말

상장지분상품	(주)큐브엔터테인먼트(*1)(*2)	-	899,975

비상장지분상품	(주)케이블리	200,000	200,000

비상장지분상품	(주)노블젠	2,999,850	2,999,850

비상장지분상품	딥엑스알랩	120,000	120,000

비상장지분상품	㈜프로셀테라퓨틱스	2,340,000	2,340,000

비상장지분상품	주식회사 센트릭스바이오	1,000,000	-

비상장지분상품	(주)라부티크블루	999,658	-

비상장지분상품	(주)정진호이펙트(JUNGJINHO EFFECT lnc)	299,980	-

합 계	7,959,488	6,559,825

(*1)당기중 차익실현을 위하여 처분하였습니다.(*2)당기중 처분한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 1,493백만원이며, 처분시점의 누적손익은 1,193백만원 입니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	6,559,825	4,597,033

취 득	2,299,638	2,460,000

평 가	593,971	(497,208)

처 분	(1,493,946)	-

기 말	7,959,488	6,559,825

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타포괄손익누계액)의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	기초	평가	잉여금 대체	법인세효과	당기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	473,982	593,971	(944,413)	(123,540)	-

2) 전기

(단위:천원)

구분	기초	평가	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	855,804	(497,208)	115,386	473,982

위 지분상품의 처분시에 기타포괄손익누계액 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

14. 종속기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요영업활동	주사업장	결산월	지분율	장부금액

당기말	전기말

BIOPLUSDEW PRIVATE LIMITED	무역업	인도	12월	99.9%	1,065	1,065

BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd	제조업	중국	12월	65.0%	708,902	708,902

(주)유비프로틴	바이오시밀러 및 개량신약개발	한국	12월	93.2%	7,100,623	3,915,000

제이원글로벌 주식회사(*1)	의료기기 제조업	한국	12월	33.3%	2,225,500	-

165랩 주식회사(*2)	화장품 및 화장용품 도매업	한국	12월	36.4%	200,000	-

주식회사 인피니타(*3)	의료기기 제조업	한국	12월	60.0%	3,000,000	-

합 계	13,236,090	4,624,967

(*1) 당기 중 당사는 제이원글로벌 주식회사의 제3자 배정 유상증자에 참여하여 지분 33.33%를 취득하였으며, 제이원글로벌 주주로부터 의결권을 위임받아 전체 의결권의 62.00%를 확보하였습니다.(*2) 당기 중 당사는 165랩 주식회사의 신규설립 시 지분 25.00%를 취득하였으며, 추가 출자를 통해 지분 15.00%를 추가 취득하였습니다. 165랩 주식회사의 이사회 구성원의 과반수가 당사의 특수관계자로 165랩 주식회사에 대한 지배력을 획득하였습니다. 지배력 획득후 타 주주의 추가 출자로 지분율이 소폭 감소하였습니다.(*3) 당기 중 당사는 주식회사 인피니타의 지분 60%를 취득하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	BIOPLUSUSDEW PRIVATE LIMITED (인도)	BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd (중국)	㈜유비프로틴	제이원글로벌주식회사	165랩 주식회사	주식회사인피니타

유동자산	1,085	1,919,373	489,973	6,772,064	522,233	1,907,439

비유동자산	-	2,806,933	1,649,211	7,255,215	2,344	2,709,136

자산총계	1,085	4,726,306	2,139,184	14,027,279	524,577	4,616,575

유동부채	-	4,217,548	72,554	1,957,049	43,114	240,443

비유동부채	-	-	109,835	284,588	5,086	2,124,577

부채총계	-	4,217,548	182,389	2,241,637	48,200	2,365,020

지배기업 소유주지분	1,085	330,692	1,822,968	3,928,154	173,211	1,350,933

비지배지분	-	178,065	133,826	7,857,488	303,166	900,622

자본총계	1,085	508,757	1,956,794	11,785,642	476,377	2,251,555

(*) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 종속기업 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	BIOPLUSUSDEW PRIVATE LIMITED	BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd	㈜유비프로틴	제이원글로벌주식회사	165랩 주식회사	주식회사 인피니타

매출액	-	55,267	168,634	10,910,900	378,403	637,517

영업이익	-	(284,671)	(1,031,972)	4,588,284	(63,383)	(74,361)

당기순손익	-	(385,636)	(1,023,147)	3,682,289	(73,623)	(101,423)

총포괄손익	13	(442,244)	(1,042,836)	3,674,510	(73,623)	(105,053)

(*) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 종속기업 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*1)	BIOPLUSUSDEW PRIVATE LIMITED	BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd	㈜유비프로틴	제이원글로벌 주식회사(*2)	165랩 주식회사(*3)	주식회사인피니타(*4)

영업활동으로 인한 현금흐름	-	(243,702)	(712,954)	4,219,161	(116,753)	(531,553)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(2,809,503)	(119,685)	(3,178,196)	(2,450)	186,948

재무활동으로 인한 현금흐름	-	4,009,900	(84,000)	1,643,099	550,000	1,990,643

현금및현금성자산의 순증감	-	956,695	(916,639)	2,684,064	430,797	1,646,038

기초 현금및현금성자산	1,072	827,601	1,050,515	-	-	-

현금및현금성자산 환율변동효과	13	(98,932)	-	60	(1,451)	-

기말 현금및현금성자산	1,085	1,685,364	133,876	2,684,124	429,346	1,646,038

(*1) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.(*2) 제이원글로벌 주식회사의 현금흐름은 당사와의 사업결합 이후 기간인 5~12월의 금액입니다.(*3) 165랩 주식회사의 현금흐름은 당사와의 사업결합 이후 기간인 7~12월의 금액입니다.(*4) 주식회사 인피니타의 현금흐름은 당사와의 사업결합 이후 기간인 10~12월의 금액입니다.

15. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	합 계

토지(*)	17,929,676	-	-	17,929,676

건물	3,112,759	(359,916)	-	2,752,843

기계장치	3,068,611	(1,650,358)	-	1,418,253

차량운반구	26,322	(26,321)	-	1

공구와기구	218,887	(176,264)	(170)	42,453

비품	1,505,733	(596,224)	(277,771)	631,738

시설장치	1,784,428	(793,075)	-	991,353

건설중인자산	22,378,920	-	(3,111,163)	19,267,757

사용권자산	1,482,340	(1,045,317)	-	437,023

합 계	51,507,676	(4,647,475)	(3,389,104)	43,471,097

(*) 당사의 국고보조금과 관련하여 음성군청에 근저당권이 설정되어 있습니다.(근저당설정금액 : 3,850백만원)

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	합 계

토지(*)	17,929,676	-	-	17,929,676

건물	3,112,759	(282,097)	-	2,830,662

기계장치	2,353,202	(1,171,911)	-	1,181,291

차량운반구	26,322	(26,321)	-	1

공구와기구	218,887	(147,816)	(578)	70,493

비품	1,284,089	(335,130)	-	948,959

시설장치	1,770,778	(436,917)	-	1,333,861

건설중인자산	1,540,016	-	-	1,540,016

사용권자산	1,392,328	(634,343)	-	757,985

합 계	29,628,057	(3,034,535)	(578)	26,592,944

(*) 당사의 국고보조금과 관련하여 음성군청에 근저당권이 설정되어 있습니다.(근저당설정금액 : 3,850백만원)

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 타	기 말

토지	17,929,676	-	-	-	-	-	17,929,676

건물	2,830,662	-	-	-	(77,819)	-	2,752,843

기계장치	1,181,291	55,665	673,780	(5,147)	(487,336)	-	1,418,253

차량운반구	1	-	-	-	-	-	1

공구와기구	70,493	-	-	-	(28,040)	-	42,453

비품	948,959	218,194	3,450	-	(155,066)	(383,799)	631,738

시설장치	1,333,861	13,651	-	-	(356,159)	-	991,353

건설중인자산	1,540,016	18,290,343	(677,230)	-	-	114,628	19,267,757

사용권자산	757,985	273,982	-	(9,768)	(591,456)	6,280	437,023

합 계	26,592,944	18,851,835	-	(14,915)	(1,695,876)	(262,891)	43,471,097

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말

토지	818,884	1,958,574	15,209,302	(57,084)	-	17,929,676

건물	3,435,029	-	-	(514,671)	(89,696)	2,830,662

기계장치	1,413,365	368,643	261,970	(340,433)	(522,254)	1,181,291

차량운반구	1	-	-	-	-	1

공구와기구	91,045	15,600	10,800	(9,048)	(37,904)	70,493

비품	155,847	978,175	-	(19,156)	(165,907)	948,959

시설장치	305,498	299,730	946,200	(4,291)	(213,276)	1,333,861

건설중인자산	14,874,054	3,094,234	(16,428,272)	-	-	1,540,016

사용권자산	746,619	638,361	-	(98,874)	(528,121)	757,985

합 계	21,840,342	7,353,317	-	(1,043,557)	(1,557,158)	26,592,944

(3) 당기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

평균지출액	22,416,441

자본화된 차입원가	896,627

자본화이자율	13.95%

16. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	합 계

특허권	13,440	(6,391)	-	7,049

상표권	359,318	(157,133)	-	202,185

면허권	36	(35)	-	1

개발비	514,226	(510,855)	-	3,371

소프트웨어	142,802	(128,519)	(3,719)	10,564

회원권	345,468	-	-	345,468

건설중인자산	472,000	-	-	472,000

합 계	1,847,290	(802,933)	(3,719)	1,040,638

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	합 계

특허권	12,228	(5,258)	-	6,970

상표권	334,081	(121,937)	-	212,144

면허권	36	(35)	-	1

개발비	514,226	(470,433)	-	43,793

소프트웨어	112,133	(75,842)	(12,657)	23,634

회원권	345,468	-	-	345,468

건설중인자산	118,000	-	-	118,000

합 계	1,436,172	(673,505)	(12,657)	750,010

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	기 말

특허권	6,970	1,212	-	(1,133)	7,049

상표권	212,144	25,237	-	(35,196)	202,185

면허권	1	-	-	-	1

개발비	43,793	-	-	(40,422)	3,371

소프트웨어	36,291	-	-	(22,008)	14,283

정부보조금(소프트웨어)	(12,657)	-	-	8,938	(3,719)

회원권	345,468	-	-	-	345,468

건설중인 자산	118,000	354,000	-	-	472,000

합 계	750,010	380,449	-	(89,821)	1,040,638

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	기 말

특허권	3,418	4,685	-	(1,133)	6,970

상표권	216,513	29,967	-	(34,336)	212,144

면허권	1	-	-	-	1

개발비	84,215	-	-	(40,422)	43,793

소프트웨어	50,050	7,530	-	(21,289)	36,291

정부보조금(소프트웨어)	(21,595)	-	-	8,938	(12,657)

회원권	345,468	-	-	-	345,468

건설중인 자산	-	118,000	-	-	118,000

합 계	678,070	160,182	-	(88,242)	750,010

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 경상개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,289,360	583,243

판매비와관리비	545,115	725,550

합 계	1,834,475	1,308,793

17. 파생상품자산(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동파생상품자산(*)	1,951,636	2,318,661

(*)당사는 2022-10-25에 상환전환우선주를 발행하였으며, 당사가 보유한 상환전환우선주에 부여된 매도청구권을 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주에 부여된 매도청구권의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 2차 상환전환우선주

발행일	2022-10-25

만기일	2032-10-25

발행가액	19,999,963

발행주식수(*)	2,763,380주

(매도청구권)

매도청구기간 시작일	2023-10-25

매도청구기간 종료일	2025-10-25

매도가격	권면금액의 2% 연복리 적용된 금액

매도청구권 행사수량	상환전환우선주 총수의 30% 한도

(*)발행주식수는 당기 중 무상증자로 인해 증가하였습니다.

(3) 당기 와 전기 중 파생상품자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	2,318,661	-

상환전환우선주 발행	-	2,778,834

파생상품자산평가손실	(367,025)	(460,173)

기말 장부금액	1,951,636	2,318,661

18. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산:

부동산	363,264	625,218

차량운반구	73,760	132,768

합 계	437,024	757,986

리스부채:

유동	365,253	487,776

비유동	72,591	241,351

합 계	437,844	729,127

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비 :

부동산	532,448	470,347

차량운반구	59,008	57,774

소 계	591,456	528,121

리스부채에 대한 이자비용	40,458	65,571

리스부채에 대한 이자수익	(31,905)	(31,380)

단기리스 관련 비용	25,777	76,980

소액기초자산리스 관련 비용	33,291	37,041

소 계	67,621	148,212

합 계	659,077	676,333

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	리스부채

유동	비유동

기초금액	487,776	241,351

계약발생 및 연장	-	267,598

계약해지	(9,269)	(5,986)

리스료 지급	(584,084)	-

유효이자율법에 따른 이자비용 인식	40,458	-

유동성 대체	430,372	(430,372)

기말금액	365,253	72,591

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	리스부채

유동	비유동

기초금액	357,304	369,259

계약발생 및 연장	-	635,407

계약해지	(56,977)	(36,824)

리스료 지급	(570,773)	-

유효이자율법에 따른 이자비용 인식	65,571	-

유효이자율법에 따른 이자수익 인식	(31,380)	-

유동성 대체	724,031	(726,491)

기말금액	487,776	241,351

(4) 당기와 전기 중 리스계약으로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에서 발생한 현금유출	584,084	570,773

단기리스 비용	25,777	76,980

소액리스 비용	33,291	37,041

합 계	643,152	684,794

19. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

매입채무	467,898	1,152,132

기타채무

미지급금	4,611,958	677,959

미지급비용	834,164	804,299

소 계	5,446,122	1,482,258

합 계	5,914,020	2,634,390

20. 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	당기말	전기말

비유동부채	전환상환우선주	6,778,432	5,922,263

파생상품부채(조기상환권)	7,376,635	15,395,166

파생상품부채(전환권)	6,507,657	-

합 계	20,662,724	21,317,429

(2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 2차 전환상환우선주

발행일	2022-10-25

만기일	2032-10-25

발행가액	19,999,963

발행주식수 (*)	2,763,380주

상환방법과 기한	만기일에 원금100%에 해당하는 금액을 일시상환

조기상환권(Put Option)	1)상환청구가능기간 : 발행일을 기산일로 하여 30개월이 경과한 날(2025년 04월 25일)로부터 존속기간 만료일 직전일(2032년 10월 24일)까지2)조기상환수익률 : 1%

(전환권)

전환청구기간 시작일	2023-01-25

전환청구기간 종료일	2032-10-24

행사비율	100%

최초행사가격	7,238원

조정후 행사가격	6,480원

(매도청구권)

매도가격	권면금액의 2%가 적용된 금액

(*)발행주식수는 당기 중 무상증자로 인해 증가하였습니다.(3) 당기와 전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	5,922,263	-

발행	-	5,725,683

이자비용	856,169	196,580

기말금액	6,778,432	5,922,263

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제2회 전환상환우선주 전환권	6,507,656	8,059,040	9,562,599

합 계	6,507,656	8,059,040	9,562,599

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법인세비용 차감전계속사업손익	29,286,615	29,056,055

제 2회 전환상환우선주 평가손익	1,551,384	1,503,559

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	27,735,231	27,552,496

21. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	8,314	49,394

선수금	127,629	190,840

합 계	135,943	240,234

22. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,632,061	1,320,326

사외적립자산의 공정가치	(1,136,954)	(930,075)

합 계	495,107	390,251

(2) 확정급여부채회사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.① 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	7.08%	7.73%

기대임금상승률	4.00%	4.00%

② 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,632,061	1,320,326

사외적립자산의 공정가치	(1,136,954)	(930,075)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	495,107	390,251

③ 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무의 현재가치	1,320,326	1,103,290

당기근무원가	446,156	447,956

과거근무원가와 정산으로 인한 손실	-	267,500

이자원가	18,803	18,349

퇴직금지급액	(435,208)	(319,179)

재측정손실(이익)	281,984	(197,590)

기말 확정급여채무의 현재가치	1,632,061	1,320,326

(*) 확정급여채무 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재무적가정변경효과 16,523 (63,697) 경험조정효과 265,461 (133,893) 합 계 281,984 (197,590)

④ 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산	930,074	1,165,201

추가적립액	400,000	-

이자수익	81,259	70,198

재측정손실(이익)	(63,671)	(56,864)

퇴직금지급액	(210,708)	(248,461)

기말 사외적립자산	1,136,954	930,074

⑤ 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서 상 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	446,156	447,956

과거근무원가와 정산으로 인한 손실	-	267,500

이자원가	18,803	18,349

사외적립자산 이자수익	(81,259)	(70,198)

포괄손익계산서에 인식하는 비용	383,700	663,607

⑥ 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비	공시가격	구성비

원리금보장상품	1,136,954	100%	930,074	100%

⑦ 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락

할인율 변동	(23,967)	27,683	(19,107)	22,093

기대임금상승률의 변동	28,314	(24,855)	22,746	(19,930)

⑧ 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.54년 및 8.29년 입니다.

23. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	57,930,864주	57,930,864주

자본금	28,965,432	28,965,432

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	34,489,902	34,489,902

기타자본잉여금	4,214,167	4,214,166

합 계	38,704,069	38,704,068

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매입선택권	583,564	429,032

자기주식	(4,990,070)	-

자기주식처분이익	1,967,096	1,967,096

합계	(2,439,410)	2,396,128

(4) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,396,128	(8,704,403)

주식매입선택권의 행사	-	(50,391)

주식보상비용 인식	154,532	429,033

자기주식의 취득	(4,990,070)	(1,186,219)

자기주식의 처분	-	12,469,421

이연법인세 효과	-	(561,313)

기말금액	(2,439,410)	2,396,128

(5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	64,824,222	44,027,966

이익준비금	424,860	-

합 계	65,249,081	44,027,966

(6) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	44,027,966	21,763,639

당기순이익	24,798,928	22,156,711

확정급여제도의 재측정요소	(273,629)	107,616

배당금의 지급	(4,248,597)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분으로인한 이익잉여금 대체	944,413	-

기말금액	65,249,081	44,027,966

(7) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서====================

제 21 (당) 기 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 제 20 (전) 기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지
처분예정일 2024년 3월 27일 처분확정일 2023년 3월 27일

(단위 : 원)

과 목	제 21 (당) 기	제 20 (전) 기

I. 미처분이익잉여금	64,824,221,784	44,027,965,572

전기이월미처분이익잉여금	39,354,508,784	21,763,639,489

순확정급여부채의 재측정요소	(273,628,673)	107,615,014

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분으 로 인한 이익잉여금 대체	944,412,686

당기순이익	24,798,928,987	22,156,711,069

II. 이익잉여금처분액	4,616,212,216	4,673,456,788

이익준비금	419,655,656	424,859,708

배당금 (주당 배당금(액면배당률) : 당기 : 보통주 70원(14%), 우선주 70원(14%) 전기 : 보통주 70원(14%), 우선주 70원(14%)	4,196,556,560	4,248,597,080

III. 차기이월미처분이익잉여금	60,208,009,568	39,354,508,784

(8) 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금의 산정내역은 다음과 같으며, 2024년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 표시하고 있지 않습니다.

구 분	2023년	2022년

보통주	우선주	보통주	우선주

발행주식수	57,930,864	2,763,380	57,930,864	2,763,380

자기주식수	(743,436)	-	-	-

배당받을 주식수	57,187,428	2,763,380	57,930,864	2,763,380

액면가액(원)	500	500	500	500

배당률	14%	14%	14%	14%

주당배당금(원)	70	70	70	70

배당할금액(백만원)	4,003,120	193,436	4,055,160	193,437

배당성향(배당금액/당기순이익)	16.1%	0.7%	18.3%	0.8%

주가(원)(*1)	6,675	-	6,704	-

배당수익률 (주당배당금/주가)	1.04%	-	1.04%	-

(*1) 상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.

24. 매출액 및 매출원가

(1) 회사는 다음과 같이 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 인식하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한시점에 인식하는 수익 :

상품의 판매	3,561,910	6,035,948

제품의 판매	53,306,035	50,673,632

용역의 제공	10,000	9,239

합 계	56,877,945	56,718,819

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	3,002,048	5,153,959

기초상품재고액	68,153	131,978

당기상품매입액	2,902,251	3,661,997

타계정대체	84,906	1,469,781

재고자산평가손실(환입)	-	(41,644)

기말상품재고액	(53,262)	(68,153)

제품매출원가	19,962,365	17,729,848

기초제품재고액	2,699,845	1,428,573

당기제품제조원가	19,428,867	19,043,091

타계정대체	(159,551)	253,144

관세환급금	(25,845)	-

재고자산평가손실(환입)	131,149	(295,115)

기말제품재고액	(2,112,100)	(2,699,845)

합 계	22,964,413	22,883,807

(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

수취채권	매출채권	24,293,448	18,903,462

계약부채	선수금	127,629	190,840

(4) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동으로 인해 해당 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목	기 초	수익인식	증 가	당기말

선수금	190,840	3,402,742	3,339,531	127,629

2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기 초	수익인식	증 가	전기말

선수금	254,788	9,913,027	9,849,079	190,840

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,677,662	2,404,637

상여	241,900	103,000

퇴직급여	141,877	283,882

복리후생비	571,287	447,009

여비교통비	334,298	120,481

접대비	126,730	108,107

통신비	10,590	12,633

세금과공과금	101,866	48,909

감가상각비	406,485	449,641

지급임차료	23,634	73,398

수선비	3,140	15,381

보험료	31,794	17,020

차량유지비	11,064	14,515

경상연구개발비	545,115	725,550

운반비	237,992	289,720

교육훈련비	13,053	8,043

도서인쇄비	4,534	9,409

사무용품비	14,439	21,951

소모품비	82,084	173,661

지급수수료	1,272,589	1,163,891

광고선전비	200,466	228,486

대손상각비	1,006,056	63,401

건물관리비	146,358	128,857

무형자산상각비	89,821	88,243

주식보상비	154,532	429,033

합 계	8,449,366	7,428,858

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	12,287,730	14,698,335

재고자산의 변동	1,492,760	(1,207,447)

종업원급여	7,097,517	7,343,221

감가상각비	1,694,919	1,557,158

무형자산상각비	89,821	88,243

운반비	275,541	332,479

지급수수료	1,977,203	2,052,387

지급임차료	50,454	111,772

경상연구개발비	1,805,012	583,243

기타비용	4,642,822	4,753,274

매출원가 및 판매비와관리비	31,413,779	30,312,665

27. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융 수익-유효이자율법에 따른 이자수익 :

상각후원가 측정 금융자산	64,293	60,050

소 계	64,293	60,050

금융 수익-기타 :

이자수익	2,386,646	1,011,935

외환차익	115,982	310,309

외화환산이익	315,565	367,841

당기손익공정가치금융자산 평가이익	86,759	-

당기손익공정가치금융자산 처분이익	169,805	-

파생상품평가이익	1,551,383	1,652,926

소 계	4,626,140	3,343,011

합 계	4,690,433	3,403,061

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융비용-이자비용 :

리스부채 이자	-	-

전환사채 이자	-	-

소 계	-	-

금융원가-기타 :

외환차손	71,658	26,288

외화환산손실	163,103	259,891

당기손익공정가치금융자산 평가손실	210,061	-

투자자산처분손실	5,474	-

파생상품평가손실	407,535	460,174

소 계	857,831	746,353

합 계	857,831	746,353

28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익 :

수입임대료	-	16,300

유형자산처분이익	-	517,632

리스해지이익	9,002	639,042

잡이익	82,913	340,136

기타수익 합 계	91,915	1,513,110

기타비용 :

기타의대손상각비	-	(328,982)

유형자산처분손실	5,147	99,229

리스자산처분손실	-	28,023

기부금	50,000	1,004,191

잡손실	46,922	406,380

기타비용 합 계	102,069	1,208,841

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용 :

당기법인세부담액	5,733,029	7,132,907

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(851,005)	136

소 계	4,882,024	7,133,043

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(342,825)	245,339

자본에 직접 반영된 법인세비용의 변동	(51,513)	(479,038)

소 계	(394,338)	(233,699)

법인세비용	4,487,686	6,899,344

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	29,286,615	29,056,055

법인세율로 계산된 법인세비용	5,730,189	6,171,565

조정사항 :

비공제비용으로 인한 효과	6,772	17,191

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(859,049)	-

전기법인세와 관련되어 인식한 기초조정액	(851,004)	136

기타	460,778	710,452

소 계	(1,242,503)	727,779

법인세비용	4,487,686	6,899,344

유효법인세율	15.3%	23.7%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되어 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세 :

주식선택권	-	(38,414)

순확정급여부채의 재측정요소	72,027	(33,111)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(123,540)	115,386

자기주식처분이익	-	(522,899)

합 계	(51,513)	(479,038)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	세무조정차이	조정후잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	527,042	(737)	526,305	136,192	-	662,497

대손금	73,706	-	73,706	25,348	-	99,054

미확정비용(연차수당)	60,701	(2,766)	57,935	6,350	-	64,285

퇴직급여충당부채	269,250	8,018	277,268	63,833	-	341,101

퇴직연금운용자산	(173,240)	(22,076)	(195,316)	(114,334)	72,027	(237,623)

감가상각비	972	(17)	955	(280)	-	675

국고보조금	248,655	-	248,655	460,445	-	709,100

일시상각충당금	-	-	-	(486,795)	-	(486,795)

재고자산평가손실	538	-	538	27,407	-	27,945

사용권자산	(159,177)	-	(159,177)	67,839	-	(91,338)

리스부채	153,117	-	153,117	(61,607)	-	91,510

임차보증금(현재가치할인차금)	9,095	-	9,095	(5,039)	-	4,056

기타보증금(현재가치할인차금)	1,981	-	1,981	(1,463)	-	518

장기대여금(현재가치할인차금)	4,675	-	4,675	5,743	-	10,418

미수수익	(92,146)	-	(92,146)	45,049	-	(47,097)

기타장기종업원급여채무	571	-	571	55	-	626

외화환산이익	6	(6)	-	-	-	-

FV-PL	-	-	-	25,770	-	25,770

FV-OCI	(125,995)	-	(125,995)	249,535	(123,540)	-

복구충당부채	-	3,638	3,638	1,295	-	4,933

이자비용자본화	-	(69,237)	(69,237)	(187,065)	-	(256,302)

주식선택권	731	-	731	918	-	1,649

업무용승용차(임차)	19,470	-	19,470	(93)	-	19,377

전환상환우선주(RCPS)	(208,167)	208,167	-	-	-	-

간주취득세	10,251	10,251

합 계	611,785	124,984	736,769	269,354	(51,513)	954,610

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	572,808	(45,766)	-	527,042

대손금	60,816	12,890	-	73,706

미확정비용(연차수당)	32,654	28,046	-	60,700

퇴직급여충당부채	234,322	34,928	-	269,250

퇴직연금운용자산	(233,216)	93,087	(33,111)	(173,240)

감가상각비	1,018	(46)	-	972

유형자산손상차손	72,376	(72,376)	-	-

국고보조금	4,968	243,687	-	248,655

재고자산평가손실	74,650	(74,112)	-	538

사용권자산	(164,256)	5,079	-	(159,177)

임차보증금(현재가치할인차금)	10,957	(1,862)	-	9,095

리스부채	159,844	(6,727)	-	153,117

기타보증금(현재가치할인차금)	10	1,971	-	1,981

장기대여금(현재가치할인차금)	11,301	(6,626)	-	4,675

전환권조정(RCPS)	(95,189)	(3,299,498)	-	(3,394,687)

전환사채상환할증금	30,306	(30,306)	-	-

파생상품부채	290,268	2,942,717	-	3,232,985

미수수익	(15,066)	(77,080)	-	(92,146)

기타장기종업원급여채무	429	142	-	571

외화환산이익	5	1	-	6

매도가능증권	(241,381)	-	115,386	(125,995)

파생상품자산	-	(486,919)	-	(486,919)

사채할인발행차금	-	1,042	-	1,042

주식선택권	49,500	(10,355)	(38,414)	731

업무용승용차(임차)	-	19,471	-	19,471

상환할증금	-	439,412	-	439,412

합 계	857,124	(289,200)	43,861	611,785

30. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 임직원에 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부여일	부여수량	가득조건	약정기간

2차 주식결제형 주식매입선택권	2019.03.28	60,000주	2년 근무	가득 후 5년내

3차 주식결제형 주식매입선택권	2022.03.31	496,000주	2년 근무	가득 후 5년내

(2) 임직원에 대한 주식매입선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건 충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 5년간 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.

회사가 부여한 주식매입선택권의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	2차 주식매입선택권	3차 주식매입선택권

부여일의 공정가치	5,039 원	3,703원

부여일의 주식가치	10,665 원	7,425원

주식매입선택권 행사가격(*)	5,000 원	6,820원

기대변동성	53.78 %	41.43%

옵션 기대만기	4.5 년	4.5년

무위험이자율	2.09 %	2.80%

(*) 전기 중 무상증자로 인해 행사가격이 조정되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 존속하는 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

주식매입선택권수량	가중평균행사가격	주식매입선택권수량	가중평균행사가격

기초	308,000 주	6,820	10,000 주	5,000

행사수량	-	-	10,000 주	5,000

기중 부여수량	-	-	496,000 주	6,820

기중 부여수량 중 퇴사로 인한 소멸	128,000 주	6,820	188,000 주	6,820

기말	180,000 주	6,820	308,000 주	6,820

(4) 보고기간 중 행사된 주식매입선택권은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식보상비용	154,532	429,033

31. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	24,798,928,987	22,156,711,069

가중평균유통보통주식수	57,504,177	56,843,312

기본주당이익	431	390

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 보통주 주식수	57,930,864	56,046,628

유상증자	-	-

자기주식취득	(426,687)	(193,721)

전환사채전환	-	291,966

주식매수선택권의 행사	-	26,740

자기주식처분	-	671,700

가중평균 유통보통주식수	57,504,177	56,843,312

(3) 당기와 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

희석보통주 당기순이익	25,476,158,766	22,310,043,471

희석가중평균유통보통주식수	60,590,804	57,358,133

희석주당이익	420	389

(4) 희석주당이익 계산에 사용된 희석보통주 당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	24,798,928,987	22,156,711,069

가산 :

전환상환우선주	677,229,779	153,332,402

희석보통주 당기순이익	25,476,158,766	22,310,043,471

(5) 희석주당이익 계산에 사용된 희석가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	57,504,177	56,843,312

잠재적보통주 :

주식선택권	-	-

전환상환우선주	3,086,627	514,821

희석가중평균 유통보통주식수	60,590,804	57,358,133

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	24,798,929	22,156,711

조정 :

재고자산평가손실(환입)	131,149	(336,759)

퇴직급여	383,700	663,606

감가상각비	1,694,919	1,557,158

대손상각비	1,006,056	63,401

기타의대손상각비	-	(328,982)

무형자산상각비	89,821	88,243

주식보상비	154,532	429,033

복리후생비	58,153	-

외화환산손실	163,103	259,892

당기손익공정가치금융자산평가 손실	210,061	-

투자자산처분손실	5,474	-

파생상품평가손실	407,535	460,173

유형자산처분손실	5,147	99,229

기부금	-	954,191

리스자산처분손실	-	28,023

법인세비용	4,487,686	6,899,344

지분법손익	-	311,075

이자수익	(2,386,647)	(1,011,935)

이자수익상각	(64,293)	(60,050)

외화환산이익	(315,565)	(367,841)

당기손익공정가치금융자산평가 이익	(86,759)	-

당기손익공정가치금융자산처분 이익	(169,805)	-

파생상품평가이익	(1,551,384)	(1,652,925)

지분법적용투자자산처분이익	-	(639,042)

유형자산처분이익	-	(517,632)

리스해지이익	(9,002)	-

소 계	4,213,881	6,898,202

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(5,743,848)	(8,761,265)

미수금의 감소(증가)	(737,811)	365,619

선급금의 감소(증가)	(19,724)	(54,913)

선급비용의 감소(증가)	76	(4,819)

장기선급비용의 감소(증가)	9,000	9,000

재고자산의 감소(증가)	2,755,057	(4,248,883)

당기손익공정가치금융자산의감 소(증가)	(247,663)	-

매입채무의 증가(감소)	(684,234)	157,893

미지급금의 증가(감소)	203,415	(396,504)

장기미지급금의 증가(감소)	275	770

미지급비용의 증가(감소)	29,864	432,482

예수금의 증가(감소)	(41,080)	16,486

선수금의 증가(감소)	(63,211)	(63,948)

퇴직금의 지급	(435,208)	(319,179)

사외적립자산의 감소(증가)	(189,292)	248,460

소 계	(5,164,384)	(12,618,801)

영업으로부터 창출된 현금흐름	23,848,426	16,436,111

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 대체	677,230	16,093,024

신규리스자산의 취득	267,598	635,407

리스자산의 처분	190,251	-

임차보증금의 유동성 대체	398,500	-

리스부채의 유동성 대체	430,372	724,031

주식발행초과금 무상증자	-	21,724,074

전환사채의 전환	-	1,319,402

주식선택권의 행사	-	88,806

유형자산 취득 미지급금	3,731,540	140,415

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전환사채	전환상환우선주부채	유동성리스부채	리스부채

전기초	2,774,477	-	357,304	369,259

현금흐름	-	19,994,939	(570,773)	-

비현금변동

전환상환우선주부채발행	-	(14,269,256)	-	-

전환사채 행사	(2,842,024)	-	-	-

리스자산신규취득	-	-	-	635,406

리스해지	-	-	(56,977)	(36,823)

유효이자율법에 따른 이자비용 인식	67,547	196,580	34,191	-

유동성대체	-	-	724,031	(726,491)

전기말	-	5,922,263	487,776	241,351

당기초	-	5,922,263	487,776	241,351

현금흐름	-	-	(584,084)	-

비현금변동

리스자산신규취득	-	-	-	267,598

리스해지	-	-	(9,269)	(5,986)

유효이자율법에 따른 이자비용 인식	-	856,169	40,458	-

유동성대체	-	-	430,372	(430,372)

당기말	-	6,778,432	365,253	72,591

33. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증 내역

당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	보증금액	보증내용

서울보증보험	671	하자보증금

384,780	계약보증금

384,780	선금 반환보증

7,722,220	선금 반환보증

7,722,220	계약보증금

48,400	하자보증금

11,000	감리용역에 따른 손해배상보증

합계	16,274,071

34. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭	지분율 (%)

종속회사	BIOPLUSUSDEW PRIVATE LIMITED	99.9%

BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd(*1)	65.0%

(주)유비프로틴(*2)	93.2%

제이원글로벌 주식회사(*3)	33.3%

165랩 주식회사(*4)	36.4%

주식회사 인피니타(*5)	60.0%

(*1) 당기 중 당사가 참여하지 않은 유상증자로 전기말 대비 지분율이 감소하였습니다.(*2) 당기 중 (주)유비프로틴의 구주 767,620주를 추가 취득하여, 전기말 대비 지분율이 증가하였습니다.(*3) 당기 중 제이원글로벌 주식회사가 종속회사에 추가되었습니다.(*4) 당기 중 165랩 주식회사가 종속회사에 추가되었습니다.(*5) 당기 중 주식회사 인피니타가 종속회사에 추가되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당 기	전 기

매출액	이자수익	기타수익	매입 등	기타비용	대손상각비	수입임대료	매입 등

종속회사	BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd	181,000	99,074	-	-	-	7,153	-	-

종속회사	(주)유비프로틴	9,362	-	12,000	199,682	-	-	1,326,837	103,510

종속회사	제이원글로벌 주식회사	379,304	-	8,697	2,204,438	788	-	-	-

종속회사	165랩 주식회사	97,419	9,578	-	267,444	-	90	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 회사와 특수관계자간 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

매출채권	단기대여금	미수수익	매입채무	대손충당금	미지급금

종속회사	BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd	181,000	3,868,000	97,337	-	7,153	-

종속회사	(주)유비프로틴	-	-	-	-	-	89,824

종속회사	제이원글로벌 주식회사	-	-	-	156,116	-	-

종속회사	165랩 주식회사	6,644	-	-	-	90	-

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당 기

대여금 지급	대여금 회수	지분취득

종속회사	BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd	3,886,500	-	-

종속회사	제이원글로벌 주식회사	-	-	2,225,500

종속회사	165랩 주식회사	1,000,000	1,000,000	200,000

종속회사	주식회사 인피니타	-	-	2,500,000

주요경영진	주주 및 기타특수관계자	-	-	353,497

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,908,928	1,929,344

퇴직급여	76,646	104,474

주식보상비용	113,323	323,168

합 계	2,098,897	2,356,986

35. 금융상품 공정가치회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	39,424,088	(*1)	16,472,141	(*1)

단기금융상품	16,703,690	(*1)	60,600,000	(*1)

매출채권및기타채권	27,767,592	(*1)	18,630,700	(*1)

금융부채 :

매입채무	467,898	(*1)	1,152,132	(*1)

기타채무	5,446,122	(*1)	1,482,258	(*1)

리스부채 (*2)	437,844	437,844	729,127	729,127

전환상환우선주 (*2)	5,521,358	5,521,358	5,922,263	5,922,263

(*1) 금융자산부채중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 분류편의상 상각후원가 측정 금융부채로 공시하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	서열체계	장부금액	서열체계

당기손익-공정가치측정금융자산_MMF	418,337	수준 2	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산_전환사채	789,939	수준 3	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산_펀드	1,085,890	수준 3	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융상품_상장주식	-	수준 1	899,975	수준 1

기타포괄손익-공정가치측정금융상품_비상장주식	7,959,488	수준 3	5,659,850	수준 3

파생상품자산	1,951,636	수준 3	2,318,661	수준 3

파생상품부채	13,884,292	수준 3	15,395,166	수준 3

(3) 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정금융자산_MMF	418,337	현금흐름할인모형	할인율

(4) 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산_전환사채	789,939	현금흐름할인모형	할인율

당기손익-공정가치측정금융자산_펀드	1,085,890	순자산가치법	기초상품 가격

기타포괄손익-공정가치측정금융상품_비상장주식	7,959,488	현금흐름할인모형	할인율

파생상품자산(매도청구권)	1,951,636	이항모형	기초자산가격, 할인율, 주가변동성

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	13,884,292	이항모형	기초자산가격, 할인율, 주가변동성

한편, 회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 인식한 비상장주식의 경우 수준 3으로 분류하고 있습니다. 해당 금융상품의 경우 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가 7,959,488천원을공정가치의 적절한 추정치로 사용하였습니다.

(5) 다른 투입변수는 일정하다는 전제 하에 합리적으로 가능한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 관측가능하지 않는투입변수의 변동	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

파생상품자산(매도청구권)	주가	+/- 10%	481,534	426,969	426,438	405,540

예상주가변동성	+/- 10%	119,804	112,526	192,623	201,964

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	주가	+/- 10%	1,663,779	1,871,470	1,427,002	1,494,371

예상주가변동성	+/- 10%	397,168	428,441	637,377	599,900

(6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 환	평가손익	기 말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산_MMF	-	30,300,364	(29,882,896)	869	418,337

당기손익-공정가치측정금융자산_전환사채	-	1,000,000	-	(210,061)	789,939

당기손익-공정가치측정금융자산_펀드	-	1,000,000	-	85,890	1,085,890

기타포괄손익-공정가치측정금융상품_비상장주식	5,659,850	2,299,638	-	-	7,959,488

파생상품자산(매도청구권)	2,318,661	-	-	(367,025)	1,951,636

금융부채

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	15,395,166	-	-	(1,510,874)	13,884,292

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	발 행	상환	평가손익	기 말

금융자산

파생상품자산(매도청구권)	-	2,778,834	(460,173)	2,318,661

금융부채(유동)

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	1,319,402	-	(1,319,402)	-	-

금융부채(비유동)

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	-	17,048,090	-	(1,652,925)	15,395,165

36. 재무제표의승인

동 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.