동방선기 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 동방선기(이하 "당사")는 1994년 7월 6일에 설립되어, 선박구성부분품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경남 창원시 진해구 명제로 73(죽곡동)에 본사를, 부산광역시 강서구 녹산산단261로 14번길 43(송정동) 및 과학산단1로 103번길 41(지사동)에 제조시설을 두고 있습니다.당사는 2009년 11월 10일 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였으며, 당반기말현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율

김 성 호	1,957,219	14.45%

김 운 하	911,015	6.73%

이 복 남	500,788	3.70%

김 하 윤	20,000	0.15%

기타	10,151,980	74.97%

합 계	13,541,002	100.00%

(2) 종속기업의 현황① 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당반기말	전기말

대련동방선기유한공사	선박구성 부분품 제조	중국	100	100	12월

1. 연결대상회사의 개요 - 계속② 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.가. 당반기말

(단위 : 백만원)

구분	대련동방선기유한공사

유동자산	1,986

비유동자산	4,232

자산계	6,218

유동부채	5,099

비유동부채	-

부채계	5,099

지배기업 소유주지분	1,119

자본계	1,119

나. 전기말

(단위 : 백만원)

구분	대련동방선기유한공사

유동자산	2,183

비유동자산	5,109

자산계	7,292

유동부채	5,382

비유동부채	-

부채계	5,382

지배기업 소유주지분	1,910

자본계	1,910

1. 연결대상회사의 개요 - 계속③ 당반기 및 전반기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.가. 당반기

(단위 : 백만원)

구분	대련동방선기유한공사

매출액	-

영업손실	395

반기순손실	725

기타포괄손익	-

총포괄손실	725

나. 전반기

(단위 : 백만원)

구분	대련동방선기유한공사

매출액	81

영업손실	364

반기순손실	483

기타포괄손익	-

총포괄손실	483

1. 연결대상회사의 개요 - 계속④ 당반기 및 전반기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.가. 당반기

(단위 : 백만원)

구분	대련동방선기유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	(131)

투자활동으로 인한 현금흐름	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-

현금및현금성자산의 순증감	(131)

반기초 현금및현금성자산	151

현금및현금성자산의 환율변동효과	(5)

반기말 현금및현금성자산	15

나. 전반기

(단위 : 백만원)

구분	대련동방선기유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	(351)

투자활동으로 인한 현금흐름	290

재무활동으로 인한 현금흐름	-

현금및현금성자산의 순증감	(61)

반기초 현금및현금성자산	95

현금및현금성자산의 환율변동효과	1

반기말 현금및현금성자산	35

1. 연결대상회사의 개요 - 계속(3) 연결실체 내 기업을 위하여 제공하고 있는 재무적 지원의 내용① 당반기말 현재 지배기업이 종속기업을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

② 당반기말 현재 지배기업이 종속기업으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 - 계속(3) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당반기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다.

상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 중간재무제표를 작성할 때 적용한 유의적인 회계정책은, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부관리 프로세스 정비, 회계처리시스템의 변경 및 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대한 검토를 진행하고 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당반기말 현재 대여금및수취채권 8,597백만원을 보유하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당반기말 현재 대여금및수취채권 8,597백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품 은 없습니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익:

광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부관리 프로세스 정비, 회계처리시스템의 변경 및 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대한 검토를 진행하고 있으며2017년 12월 31일까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

③ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

보 유 현 금	1,114	2,833

보 통 예 금	1,733	986,489

기타제예금	4,309,100	100

합 계	4,311,947	989,422

(*) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 단기매출채권

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

총장부금액	4,434,173	16,748,924

대손충당금	(379,642)	(8,833,840)

순장부금액	4,054,531	7,915,084

② 장기매출채권

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

총장부금액	388	388

대손충당금	(388)	(388)

순장부금액	-	-

5. 매출채권 및 기타채권 - 계속(2) 당반기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

유동자산 :

단기대여금	11,893	425,024

대손충당금	-	(296,275)

미수수익	2,488	495

미수금	18,006	3,128,500

대손충당금	-	(2,339,010)

소계	32,387	918,734

비유동자산 :

보증금	112,678	112,818

장기대여금	-	1,000

소계	112,678	113,818

합 계	145,065	1,032,552

(3) 당반기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 기

기 초 잔 액	8,834,228	10,359,202

기 타	-	25,603

설 정 (환 입)	(278,370)	(706,809)

채 권 제 각	-	(499,766)

계 정 대 체(*)	(7,917,709)	-

환 율 변 동 효 과	(258,119)	(344,002)

기 말 잔 액	380,030	8,834,228

(*) 종속기업의 지분매각계약이 체결됨에 따라 관련 자산을 매각예정자산으로 대체하였습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 - 계속(4) 당반기와 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 기

계 정 과 목	단기대여금	미수금	단기대여금	미수금

기 초 잔 액	296,275	2,339,010	438,741	2,653,325

채 권 제 각	-	-	(130,000)	(215,900)

계 정 대 체(*)	(286,921)	(2,265,165)	-	-

환 율 변 동 효 과	(9,354)	(73,845)	(12,466)	(98,415)

기 말 잔 액	-	-	296,275	2,339,010

(*) 종속기업의 지분매각계약이 체결됨에 따라 관련 자산을 매각예정자산으로 대체하였습니다.(5) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산① 당반기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1~2년	2~5년	5년 이상	합 계

대여금 및 수취채권	1,715,515	-	-	282,499	1,998,014

② 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1~2년	2~5년	5년 이상	합 계

대여금 및 수취채권	-	-	-	865,355	865,355

(6) 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도연결실체는 당반기말 현재 중소기업은행 등과 어음할인약정을 체결하고 있으며, 당반기말 현재 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도내역은 없습니다.

6. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목명	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

금융기관예치금	-	85,000	85,000	-	55,000	55,000

매도가능금융자산	-	30,400	30,400	-	30,400	30,400

만기보유금융자산	1,192	-	1,192	255	937	1,192

합 계	1,192	115,400	116,592	255	86,337	86,592

(2) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종목명	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권	부산기자재협동조합(*1)	400	400	400	400	400	400

부산기자재협동조합(물류)(*1)	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000

신동방국제무역유한공사(*2)	-	-	-	174,400	-	-

합 계	30,400	30,400	30,400	204,800	30,400	30,400

(*1) 활성거래시장이 없는 지분증권은 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 종속기업의 지분매각계약이 체결됨에 따라 관련 자산을 매각예정자산으로 대체하였습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종목명	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지방채	부산지역개발채권	1,192	1,192	1,192	1,192

6. 기타금융자산 - 계속(4) 당반기말 현재 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만 기	만기보유금융자산

장부금액	공정가치

1년 내	1,192	1,192

7. 범주별 금융상품7-1. 금융상품의 범주별 장부금액(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

계정명	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	4,311,947	4,311,947

매출채권	-	-	4,054,531	4,054,531

기타채권	-	-	145,065	145,065

기타금융자산	30,400	1,192	85,000	116,592

합 계	30,400	1,192	8,596,543	8,628,135

7. 범주별 금융상품 - 계속② 전기말

(단위 : 천원)

계정명	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	989,422	989,422

매출채권	-	-	7,915,084	7,915,084

기타채권	-	-	1,032,552	1,032,552

기타금융자산	30,400	1,192	55,000	86,592

합 계	30,400	1,192	9,992,058	10,023,650

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 명	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

기타금융부채	기타금융부채

매입채무	1,114,236	2,694,840

기타채무	685,266	1,221,330

합 계	1,799,502	3,916,170

7. 범주별 금융상품 - 계속7-2. 금융상품 범주별 순손익(1) 당반기와 전반기 중 금융자산의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기

대여금 및 수취채권	대여금 및 수취채권

이자수익	23,163	53,812

(*) 당반기와 전반기에 중단영업에서 발생한 이자수익 159천원과 8,432천원을 포함한 금액입니다.(2) 당반기와 전반기 중 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기

기타금융부채	기타금융부채

이자비용	-	637,517

(*) 전반기에 중단영업에서 발생한 이자비용 78,014천원을 포함한 금액입니다.

7. 범주별 금융상품 - 계속7-3. 공정가치(1) 당반기와 전기 중 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,311,947	4,311,947	989,422	989,422

매출채권	4,054,531	4,054,531	7,915,084	7,915,084

기타채권	145,065	145,065	1,032,552	1,032,552

기타금융자산	116,592	116,592	86,592	86,592

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	8,628,135	8,628,135	10,023,650	10,023,650

금융자산 합계	8,628,135	8,628,135	10,023,650	10,023,650

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	1,114,236	1,114,236	2,694,840	2,694,840

기타채무	685,266	685,266	1,221,330	1,221,330

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	1,799,502	1,799,502	3,916,170	3,916,170

금융부채 합계	1,799,502	1,799,502	3,916,170	3,916,170

(2) 공정가치 서열 공시당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

제 품	457,871	1,190,789

평가충당금	-	(158,758)

재 공 품	748,473	722,603

원 재 료	642,376	2,635,821

평가충당금	-	(463,552)

부 재 료	19,926	23,783

합 계	1,868,646	3,950,686

9. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

선 급 금	180	1,210

선 급 비 용	20,761	34,730

합 계	20,941	35,940

10. 유형자산(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합계

취득원가:

반기초금액(2017.1.1)	13,383,415	12,920,554	6,492,236	825,471	3,218,025	36,839,701

취득원가	-	-	11,000	-	-	11,000

처분금액	(50,895)	(97,557)	-	-	-	(148,452)

대체(*1)	-	(6,277,846)	(2,781,089)	(139,254)	(1,087,628)	(10,285,817)

환율변동효과	-	(204,659)	(99,766)	(60,293)	(35,456)	(400,174)

반기말금액(2017.6.30)	13,332,520	6,340,492	3,622,381	625,924	2,094,941	26,016,258

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

반기초금액(2017.1.1)	-	4,811,494	4,688,367	606,162	2,676,830	12,782,853

처분금액	-	(19,308)	-	-	-	(19,308)

감가상각비(*2)	-	228,641	169,396	32,800	55,645	486,482

대체(*1)	-	(3,208,185)	(2,253,623)	(122,813)	(976,213)	(6,560,834)

환율변동효과	-	(95,465)	(182,047)	(75,202)	(31,770)	(384,484)

반기말금액(2017.6.30)	-	1,717,177	2,422,093	440,947	1,724,492	6,304,709

장부금액:

반기초금액(2017.1.1)	13,383,415	8,109,060	1,803,869	219,309	541,195	24,056,848

반기말금액(2017.6.30)	13,332,520	4,623,315	1,200,288	184,977	370,449	19,711,549

(*1) 종속기업의 지분매각계약이 체결됨에 따라 관련 자산을 매각예정자산으로 대체하였습니다.(*2) 당반기 중단영업에서 발생한 감가상각비 234,798천원을 포함한 금액입니다.

10. 유형자산 - 계속(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자 산	합계

취득원가:

기초금액(2016.1.1)	35,062,632	17,669,340	7,039,512	1,079,831	4,123,111	2,445,705	67,420,131

취득원가	-	33,180	26,750	19,691	60,131	-	139,752

처분금액(*1)	(21,679,217)	(6,919,653)	(444,259)	(253,643)	(917,964)	-	(30,214,736)

대체	-	2,348,007	-	-	-	(2,348,007)	-

기타증감액(*2)	-	-	-	-	-	(17,440)	(17,440)

환율변동효과	-	(210,320)	(129,767)	(20,408)	(47,253)	(80,258)	(488,006)

기말금액(2016.12.31)	13,383,415	12,920,554	6,492,236	825,471	3,218,025	-	36,839,701

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액(2016.1.1)	-	4,584,623	4,564,356	729,009	2,991,510	-	12,869,498

처분금액	-	(2,026,202)	(148,538)	(209,579)	(409,646)	-	(2,793,965)

감가상각비(*3)	-	630,525	383,860	86,903	136,489	-	1,237,777

손상차손	-	1,690,023	-	-	-	-	1,690,023

환율변동효과	-	(67,475)	(111,311)	(171)	(41,523)	-	(220,480)

기말금액(2016.12.31)	-	4,811,494	4,688,367	606,162	2,676,830	-	12,782,853

장부금액:

기초금액(2016.1.1)	35,062,632	13,084,717	2,475,156	350,822	1,131,601	2,445,705	54,550,633

기말금액(2016.12.31)	13,383,415	8,109,060	1,803,869	219,309	541,195	-	24,056,848

(*1) 2016년 4월 7일 이사회에서 부산광역시 사하구 감천항로 155(구평동) 소재 유형자산을 27,500백만원에 처분하기로 결의하고, 2016년 6월 30일에 동 유형자산의 처분을 완료하였습니다. 최종 거래상대방은 (주)에이치아이조선이며, 동 매각대금으로 연결실체의 차입금을 상환하였습니다.(*2) 기타 증감액은 기초 건설중인자산의 계약 취소로 인한 변동입니다.(*3) 중단영업에서 발생한 감가상각비 688,847천원을 포함한 금액입니다.

11. 무형자산(1) 당반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지사용권	소프트웨어	합계

취득원가:

반기초금액(2017.1.1)	1,846,764	199,222	2,045,986

대체(*1)	(1,788,460)	(2,151)	(1,790,611)

환율변동효과	(58,304)	(71)	(58,375)

반기말금액(2017.6.30)	-	197,000	197,000

상각누계액 및 손상차손누계액:

반기초금액(2017.1.1)	831,786	64,605	896,391

무형자산상각비(*2)	17,740	19,700	37,440

대체(*1)	(824,304)	(2,151)	(826,455)

환율변동효과	(25,222)	(71)	(25,293)

반기말금액(2017.6.30)	-	82,083	82,083

장부금액:

반기초금액(2017.1.1)	1,014,978	134,617	1,149,595

반기말금액(2017.6.30)	-	114,917	114,917

(*1) 종속기업의 지분매각계약이 체결됨에 따라 관련 자산을 매각예정자산으로 대체하였습니다.(*2) 당반기 중단영업에서 발생한 무형자산상각비 17,740천원을 포함한 금액입니다.

11. 무형자산 - 계속(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지사용권	소프트웨어	합계

취득원가:

기초금액(2016.1.1)	1,924,468	206,315	2,130,783

폐 기	-	(7,000)	(7,000)

환율변동효과	(77,704)	(93)	(77,797)

기말금액(2016.12.31)	1,846,764	199,222	2,045,986

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액(2016.1.1)	294,079	27,258	321,337

무형자산상각비(*1)	37,178	40,450	77,628

손상차손	516,020	-	516,020

폐 기	-	(3,010)	(3,010)

환율변동효과	(15,491)	(93)	(15,584)

기말금액(2016.12.31)	831,786	64,605	896,391

장부금액:

기초금액(2016.1.1)	1,630,389	179,057	1,809,446

기말금액(2016.12.31)	1,014,978	134,617	1,149,595

(*1) 중단영업에서 발생한 무형자산상각비 38,228천원을 포함한 금액입니다.

12. 보험가입자산

당반기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	건물, 구축물, 기계장치 등	2,016,045	2,567,300	현대해상화재보험(주)

3,250,198	3,277,337	롯데손해보험(주)

4,200,601	5,470,642	중국인민재산보험유한공사

합 계	9,466,844	11,315,279

상기 보험의 부보액 중 4,760,091천원은 중소기업은행 및 한국산업은행에 질권 설정되어 있습니다. 연결실체는 상기 자산 이외에 산재보험 및 차량운반구에 대하여 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 담보제공자산

(1) 당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. 당반기말 현재 관련 차입금은 모두 상환되었습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

진해공장 토지,건물,구축물,기계	7,192,166	5,307,000	중소기업은행

녹산공장 토지,건물,구축물,기계	4,934,453	5,760,000

지사공장 토지,건물,구축물,기계	5,057,263	5,000,000	한국산업은행

합 계	17,183,882	16,067,000

(2) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자 외의 타인을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(3) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자 외의 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(4) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자 외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류

금융기관	서울보증보험(주)	공탁보증보험등	272,952	이행보증

28,000	인허가

3,200	공탁

합 계	304,152

14. 매각예정자산 및 매각예정자산과 직접 관련된 부채

당반기말 현재 매각예정자산 및 매각예정자산과 직접 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말

매각예정자산

현금및현금성자산	14,565

단기대여금	100,674

미수금	755,055

제품	14,742

원재료	1,099,505

선급금	1,229

건물	2,721,894

기계장치	527,466

차량운반구	16,441

기타의유형자산	111,415

토지사용권	854,865

합 계	6,217,851

매각예정자산과 직접 관련된 부채

매입채무	90,140

미지급금	235,013

미지급비용	213

예수금	19,835

합 계	345,201

연결실체는 종속기업인 대련동방선기유한공사의 지분매각계약을 대련동방금업과기발전유한회사와 4월 7일에 체결하였으며, 현재 연결실체와 지분양수자의 중국 내 공동관리계좌로 매각대금이 입금되었고, 중국의 매각 관련 행정절차 진행 후 연결실체로 매각대금 송금 및 최종 양도가 완료될 예정입니다. 따라서 종속기업투자를 매각예정자산으로 재분류하였고 매각예정자산손상차손 457,273천원을 인식하였습니다.

15. 매입채무 및 기타채무(1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

매 입 채 무	1,114,236	2,694,840

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

미 지 급 금	291,429	-	291,429	763,332	-	763,332

미지급비용	388,837	-	388,837	452,998	-	452,998

임대보증금	-	5,000	5,000	-	5,000	5,000

합 계	680,266	5,000	685,266	1,216,330	5,000	1,221,330

16. 순확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

확정급여채무의 현재가치	1,896,599	1,917,621

사외적립자산의 공정가치	(1,174,370)	(1,230,655)

재무상태표상 순확정급여부채	722,229	686,966

연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원을 위하여 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 중소기업은행에 의하여수행되었으며 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 기

기초 확정급여채무의 현재가치	1,917,621	2,036,662

당기근무원가	223,280	531,433

이자원가	27,486	50,657

재측정요소	(195,980)	(292,797)

- 재무적 가정의 변동으로 인한 효과	(184,534)	(230,752)

- 인구통계학적 가정변동으로 인한 효과	(11,446)	(62,045)

퇴직금 지급액	(75,808)	(408,334)

기말 확정급여채무의 현재가치	1,896,599	1,917,621

16. 순확정급여부채 - 계속(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,230,655	1,235,874

사외적립자산의 기대수익	18,770	34,551

재측정요소	(10,012)	(14,769)

- 사외적립자산의 수익	(10,012)	(14,769)

당기 부담금	7,255	302,765

퇴직금 지급액	(72,298)	(327,766)

기말사외적립자산의 공정가치	1,174,370	1,230,655

(4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

정기예금 등	1,174,370	1,230,655

(5) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기

당기근무원가	223,280	304,129

이자원가	27,486	28,044

이자수익	(18,770)	(19,350)

합 계	231,996	312,823

(*) 전반기 중 중단영업에서 발생한 확정급여제도와 관련한 손익 40,276천원을 포함한 금액입니다.

16. 순확정급여부채 - 계속(6) 보고기간말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여채무의 재측정요소의 누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 기

기초 누적금액	139,398	(138,630)

당기 중 인식 금액	185,967	278,028

기말 누적금액	325,365	139,398

(7) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

할인율	3.05	2.69~2.97

사외적립자산의 기대수익률	3.05	2.69~2.97

기대 임금상승률	6.56	6.17~6.56

(8) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보당반기말 현재 급여 지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

지급액	-	527,370	145,489	488,716	735,024	1,896,599

16. 순확정급여부채 - 계속(9) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율의 1% basis point 변동	(130,638)	155,279

미래임금상승률의 1% 변동	152,359	(130,855)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

예 수 금	34,188	70,745

부가세예수금	153,119	205,240

합 계	187,307	275,985

18. 우발부채와 약정사항당반기말 현재 연결실체의 거래와 관련하여 다음과 같이 여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내 용	약정한도	실행 또는 차입액	미사용한도

중소기업은행	전자어음(*)	4,000,000	185,832	3,814,168

시설자금대출 외	3,000,000	-	3,000,000

KEB하나은행	전자어음(*)	1,000,000	-	1,000,000

합계	8,000,000	185,832	7,814,168

(*) 상기 전자어음은 기업구매자금대출, 기업구매카드, 전자방식외상매출채권담보대출 등이 포함됩니다.

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

수권주식수	40,000,000	40,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	13,541,002	13,541,002

보통주자본금	6,770,501,000	6,770,501,000

(2) 당반기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	13,541,002	-	13,541,002	10,963,002	39,719	10,923,283

유상증자	-	-	-	2,578,000	-	2,578,000

자기주식 처분	-	-	-	-	(39,719)	39,719

기말 발행주식수	13,541,002	-	13,541,002	13,541,002	-	13,541,002

(3) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

자본잉여금 :

주식발행초과금	18,600,202	18,600,202

자기주식처분이익	1,825,978	1,825,978

합 계	20,426,180	20,426,180

20. 기타포괄손익누계액(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

해외사업환산이익	2,263,050	2,319,964

(2) 당반기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 기

해외사업환산손익	해외사업환산손익

기 초 금 액	2,319,964	2,478,080

증 가 액	-	-

감 소 액	(56,914)	(158,116)

기 말 금 액	2,263,050	2,319,964

21. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

1. 법정적립금	1,500,000	1,500,000

이익준비금(*1)	1,500,000	1,500,000

2. 임의적립금	10,394,912	10,394,912

기업합리화적립금(*2)	98,512	98,512

기타임의적립금(*3)	10,296,400	10,296,400

3. 확정급여채무의 재측정요소	253,785	108,730

4. 미처리결손금	(5,124,552)	(4,168,107)

합 계	7,024,145	7,835,535

(*1) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.(*2) 기업합리화적립금당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정 시 관련 조항이 삭제됨으로인하여 2002년부터 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(*3) 기타임의적립금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이익준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

22. 영업손익연결포괄손익계산서에 구분하여 표시된 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 연결실체의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용항목이 존재하여 이러한 항목을 추가한 조정영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

포괄손익계산서 영업이익(손실)	(76,019)	(371,680)	799,700	1,143,273

차이내역

기타수익	109,723	60,732	86,806	46,961

기타비용	(10)	(309,342)	(25,690)	(58,721)

조정영업이익(손실)	33,694	(620,290)	860,816	1,131,513

23. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	264,406	614,135	333,249	707,582

퇴직급여	41,338	79,329	47,252	90,573

복리후생비	14,622	30,356	21,436	39,349

세금과공과	16,025	33,594	16,434	33,329

통신비	3,906	7,944	6,064	13,491

접대비	5,197	14,377	6,179	18,961

여비교통비	3,894	10,037	5,809	9,650

차량유지비	15,132	34,127	19,221	35,513

지급수수료	45,007	94,337	33,474	77,014

소모품비	(1,065)	450	654	1,650

도서인쇄비	349	856	1,163	2,070

교육훈련비	(6)	673	4,320	4,885

보험료	12,577	26,736	17,653	30,496

운반비	95,560	279,254	167,993	329,625

감가상각비	18,160	28,739	26,496	48,124

대손상각비환입	(142,500)	(278,370)	(155,603)	(450,085)

무형자산상각비	9,850	19,700	9,850	19,700

사무용품비	6,896	13,306	8,661	17,260

회의비	79	535	500	1,758

잡비	2,337	2,337	1,540	2,509

합 계	411,764	1,012,452	572,345	1,033,454

24. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

수입임대료	2,237	4,473	-	-

외환차익	-	-	291	291

외화환산이익	98,032	-	46,722	-

유형자산처분이익	-	46,676	24,551	26,050

잡이익	9,454	9,583	15,242	20,620

기타수익 계	109,723	60,732	86,806	46,961

기타비용 :

외화환산손실	-	287,421	-	30,452

유형자산처분손실	-	21,820	20,910	21,573

기부금	-	-	-	20

잡손실	10	101	4,780	6,676

기타비용 계	10	309,342	25,690	58,721

25. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기

제품과 재공품의 변동	505,193	93,180

원부재료의 사용액	3,371,872	4,386,549

종업원급여	2,325,069	2,798,337

감가상각비 및 손상차손	271,384	539,013

운반비	299,058	97,215

지급수수료	248,898	460,805

지급임차료	98,800	76,673

대손상각비환입	(278,370)	(480,665)

기타	3,509,019	5,054,515

합 계	10,350,923	13,025,622

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	13,215	23,004	25,614	45,380

금융수익 소계	13,215	23,004	25,614	45,380

금융비용 :

이자비용	-	-	268,074	559,503

금융비용 소계	-	-	268,074	559,503

26. 금융수익 및 금융비용 - 계속(2) 당반기와 전반기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	13,404	3,162

대여금 이자	707	180

매출채권 이자	8,893	42,038

합 계	23,004	45,380

(3) 당반기와 전반기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기

차입금 이자	-	559,503

27. 법인세(1) 당반기와 전반기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기

당기법인세비용(수익):

당기법인세비용(수익)	770	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(4,287)

소 계	770	(4,287)

이연법인세비용(수익):

일시적차이의 발생과 소멸	(216,875)	(185,068)

소 계	(216,875)	(185,068)

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(27,221)	(4,876)

총 법인세비용(수익)	(243,326)	(194,231)

계속영업법인세비용(수익)	(243,326)	22,163

중단영업법인세비용(수익)	-	(216,394)

27. 법인세 - 계속(2) 당반기와 전반기의 자본에 직접 반영되는 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기

당기법인세:

-확정급여제도 재측정요소	(40,913)	(4,416)

-자기주식처분이익	-	(35,682)

이연법인세:

-해외사업환산손익	13,692	35,222

자본에 직접 반영된 법인세수익	(27,221)	(4,876)

(3) 당반기 및 전반기의 법인세비용(수익)과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기

법인세비용차감전순손실	(1,199,771)	(659,386)

적용세율에 따른 세부담액	(274,949)	-

조정사항 :

비공제비용	37	1,432

법인세추납액(환급액)	770	(4,287)

기타(세율차이등)	30,816	(191,376)

법인세수익	243,326	194,231

유효세율	-	-

(*) 당기법인세비용이 부의 금액으로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

27. 법인세 - 계속

(4) 당반기와 전반기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기

반기말 이연법인세자산	2,971,873	2,435,786

반기초 이연법인세자산	2,754,998	2,250,718

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(216,875)	(185,068)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2017년 반기까지 실현분 및 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.(6) 당반기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액(*)	증가	감소	기말잔액

확정급여채무	1,794,257	54,786	72,299	1,776,744	390,883

사외적립자산	(1,230,656)	(16,013)	(72,299)	(1,174,370)	(258,361)

대손충당금	333,964	333,659	161,355	506,268	111,378

미수수익	(495)	(2,488)	(495)	(2,488)	(547)

지급보증료	245,232	-	-	245,232	53,951

종속기업투자	20,013,548	791,629	-	20,805,177	4,577,138

자산재평가이익	(6,072,839)	-	-	(6,072,839)	(1,336,024)

감가상각비	(2,606,009)	-	-	(2,606,009)	(573,321)

매도가능증권	30,800	-	-	30,800	6,776

지배기업 소계	12,507,802	1,161,573	160,860	13,508,515	2,971,873

종속기업 소계	-	-	-	-	-

합 계	12,507,802	1,161,573	160,860	13,508,515	2,971,873

(*) 전기 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.

27. 법인세 - 계속② 전기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액(*)	증가	감소	기말잔액

종속기업투자	16,396,174	3,617,374	-	20,013,548	4,402,980

순확정급여부채	1,700,636	298,055	188,907	1,809,784	398,152

사외적립자산	(1,173,139)	(246,424)	(188,907)	(1,230,656)	(270,744)

대손충당금	1,797,637	276,500	1,739,715	334,422	73,573

미수수익	(7,902)	(495)	(7,902)	(495)	(109)

지급보증료	245,232	-	-	245,232	53,951

자산재평가이익	(6,072,839)	-	-	(6,072,839)	(1,336,024)

감가상각비	(2,530,740)	(253,587)	(177,252)	(2,607,075)	(573,557)

매도가능증권	-	30,800	-	30,800	6,776

지배기업 소계	10,355,059	3,722,223	1,554,561	12,522,721	2,754,998

종속기업 소계	224,993	14,150	239,143	-	-

합 계	10,580,052	3,736,373	1,793,704	12,522,721	2,754,998

(*) 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.

(7) 연결실체는 차감할 일시적 차이에 대해 실현가능한 미래에 소멸할 가능성이 거의확실한 경우에만 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2017년 반기말 현재 연결실체는 종속기업인 대련동방선기유한공사의 세무조정 사항 및 이월결손금 등과 관련된 차감할 일시적 차이에 대해 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

28. 주당손익주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기

반기순이익(손실)	(956,444,580)	(659,385,833)

계속영업이익(손실)	(353,959,709)	595,225,436

중단영업이익(손실)	(602,484,871)	(1,254,611,269)

가중평균유통보통주식수	13,541,002	10,931,140

기본주당이익(손실)	(71)	(60)

계속영업주당이익(손실)	(26)	54

중단영업주당이익(손실)	(45)	(115)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위 : 원, 주)

구 분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기

적수	2,450,921,362	1,989,467,480

일수	181	182

가중평균유통보통주식수	13,541,002	10,931,140

29. 특수관계자(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	지분율	순자산가액	장부금액

종속기업	신동방국제무역유한공사	100	98,821	-

(*) 지분율 100%를 보유하고 있는 종속기업에 해당하나, 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결재무제표 작성범위에서 제외하였습니다. 또한 영업중단으로 인해 회수 가능성이 없다고 판단하여 전기에 전액 매도가능증권손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

매입채무	미지급금	매입채무	미지급금

신동방국제무역유한공사	21,259	37,676	21,952	38,905

(4) 당반기말과 전기말 현재 연결실체는 대표이사로부터 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(5) 당반기와 전반기 중 이사와 기타 주요경영진의 보상은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기

단기급여	111,473	213,993

퇴직급여	17,149	58,296

합 계	128,622	272,289

30. 위험관리30-1. 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 연결실체는 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다.연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

부 채 ( A )	3,054,239	4,879,120

자 본 ( B )	36,483,876	37,352,179

차입금 ( C )	-	-

차감액 ( D ) :

현금및현금성자산	4,311,947	989,422

금융기관예치금	85,000	55,000

차감액 소계	4,396,947	1,044,422

순차입금(C-D)	(4,396,947)	(1,044,422)

부채비율(A/B)	8%	13%

순차입금비율(C-D)/B	-	-

30. 위험관리 - 계속30-2. 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무담당자에 의해 이루어지고 있으며, 재무담당자는 영업부서와 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.(1) 시장위험① 외환위험연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

외화	원화	외화	원화

자산	2,599	2,961	2,599	3,140

부채	-	-	-	-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순이익 증가(감소)	296	(296)	314	(314)

30. 위험관리 - 계속② 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화시키는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금의 사용 확대를 통한 외부차입의 최소화, 재융자, 기존 차입금의 갱신, 장/단기 차입구조 개선, 금리동향의 수시 확인 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.가. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하지 않고 있습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당반기말 현재 자본은 850천원 증가 또는 감소하였을 것입니다. (전기말 : 550천원)나. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석연결실체는 보고기간 말 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

30. 위험관리 - 계속(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

매도가능금융자산	30,400	30,400

만기보유금융자산	1,192	1,192

대여금 및 수취채권	8,596,543	9,992,058

합 계	8,628,135	10,023,650

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 이들 거래처의 신용도 평가는 거래처의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 평가하고 있습니다.② 손상차손당반기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별 개별적으로 손상된채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	6,598,528	-	11,465,713	2,339,010

3개월 이내	1,209,814	-	-	-

3개월 초과 6개월 이내	505,701	-	20,000	20,000

6개월 초과 1년 이내	-	-	-	-

1년 초과	662,530	380,030	9,975,858	9,110,503

합 계	8,976,573	380,030	21,461,571	11,469,513

30. 위험관리 - 계속대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 기

기초잔액	11,469,513	13,451,268

기타	-	25,603

손상차손 환입	(278,370)	(706,809)

채권 제각	-	(845,666)

대체(*)	(10,469,795)	-

환율변동효과	(341,318)	(454,883)

기말잔액	380,030	11,469,513

(*) 종속기업의 지분매각계약이 체결됨에 따라 관련 자산을 매각예정자산으로 대체하였습니다.③ 보증보고기간말 현재 종속기업을 위하여 제공한 보증은 없습니다.

30. 위험관리 - 계속(3) 유동성위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의 됩니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 보유 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 미만

비파생금융부채 :

매입채무	1,114,236	1,114,236

기타채무	685,266	685,266

합 계	1,799,502	1,799,502

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 미만

비파생금융부채 :

매입채무	2,694,840	2,694,840

기타채무	1,221,330	1,221,330

합 계	3,916,170	3,916,170

31. 부문별 보고(1) 당반기와 전반기의 주요 생산물 및 용역에 대한 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기

선박용배관 등	9,979,243	14,250,122

수리조선 및 기타	-	1,905,113

합 계	9,979,243	16,155,235

전반기 수익 중 일부는 중단영업에서 발생하였습니다.

(2) 지역별로 세분화된 연결실체의 당반기와 전반기의 외부고객으로부터의 수익과 당반기말과 전기말의 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

제 24 (당) 반기	제 23 (전) 반기	제 24 (당) 반기말	제 23 (전) 기말