동방선기 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 동방선기(이하 "당사")는 1994년 7월 6일에 설립되어, 선박구성부분품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경남 창원시 진해구 명제로에 본사를, 부산광역시 강서구 녹산산단 및 지사동 과학산단에 제조시설을 두고 있습니다.당사는 2009년 11월 10일 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김 성 호	1,388,150	12.66%

김 운 하	673,936	6.15%

이 복 남	227,778	2.08%

김 가 현	2,510	0.02%

최 재 녕	10,037	0.09%

자기주식	39,719	0.36%

기타	8,620,872	78.64%

합 계	10,963,002	100.00%

(2) 종속기업의 현황① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기	전기

대련동방선기유한공사	선박구성 부분품 제조	중국	100	100	12월

주식회사 동방조선	강선건조 및 조선수리업	한국	100	100	12월

② 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 백만원)

구분	대련동방선기유한공사	주식회사 동방조선

유동자산	2,337	3,457

비유동자산	8,782	27,324

자산계	11,119	30,781

유동부채	5,591	2,979

비유동부채	-	3,340

부채계	5,591	6,319

지배기업 소유주지분	5,528	24,462

자본계	5,528	24,462

나. 전기말

(단위 : 백만원)

구분	대련동방선기유한공사	주식회사 동방조선

유동자산	4,853	3,011

비유동자산	8,844	27,610

자산계	13,697	30,621

유동부채	5,329	3,265

비유동부채	-	3,316

부채계	5,329	6,581

지배기업 소유주지분	8,368	24,040

자본계	8,368	24,040

③ 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.가. 당기

(단위 : 백만원)

구분	대련동방선기유한공사	주식회사 동방조선

매출액	228	11,449

영업이익(손실)	(1,616)	859

당기순이익(손실)	(2,988)	383

기타포괄손익	-	39

총포괄이익(손실)	(2,988)	422

나. 전기

(단위 : 백만원)

구분	대련동방선기유한공사	주식회사 동방조선

매출액	1,529	8,193

영업이익(손실)	(3,376)	367

당기순이익(손실)	(2,540)	194

기타포괄손익	-	-

총포괄손실	(2,540)	194

④ 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.가. 당기

(단위 : 백만원)

구분	대련동방선기유한공사	주식회사 동방조선

영업활동으로 인한 현금흐름	121	1,533

투자활동으로 인한 현금흐름	(328)	(284)

재무활동으로 인한 현금흐름	(65)	(216)

현금및현금성자산의 환율변동 효과	6	-

현금및현금성자산의 순증감	(266)	1,033

기초 현금및현금성자산	364	572

기말 현금및현금성자산	98	1,605

나. 전기

(단위 : 백만원)

구분	대련동방선기유한공사	주식회사 동방조선

영업활동으로 인한 현금흐름	(3,623)	864

투자활동으로 인한 현금흐름	23,281	(51)

재무활동으로 인한 현금흐름	(19,799)	(241)

현금및현금성자산의 환율변동 효과	4	-

현금및현금성자산의 순증감	(137)	572

기초 현금및현금성자산	501	-

기말 현금및현금성자산	364	572

(3) 연결실체 내 기업을 위하여 제공하고 있는 재무적 지원의 내용① 당기말과 전기말 현재 지배기업이 종속기업을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 백만원)

제공받는자	지급보증액	지급보증처	보증기간	담보제공자산	비 고

주식회사동방조선	5,000	한국산업은행	차입금 상환시까지	채무연대보증	자금차입

32,300	토지/건물

나. 전기말

(단위 : 백만원)

제공받는자	지급보증액	지급보증처	보증기간	담보제공자산	비 고

주식회사동방조선	5,000	한국산업은행	차입금 상환시까지	채무연대보증	자금차입

32,300	토지/건물

② 당기말과 전기말 현재 지배기업이 종속기업으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 백만원)

제공받는 내용	관련 차입금

제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

주식회사 동방조선	토지/건물	32,300	운영/시설자금대출	18,900	한국산업은행

연대보증	18,900

나. 전기말

(단위 : 백만원)

제공받는 내용	관련 차입금

제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

주식회사동방조선	토지/건물	32,300	운영/시설자금대출	17,700	한국산업은행

연대보증	23,000

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

- 주석16 : 순확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정

- 주석29 : 법인세 - 이연법인세자산의 인식- 주석33 : 위험관리 - 대손충당금(5) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여' 개정2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제 1019호'종업원 급여'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 연결실체가 정해진 요건을충족하는 기여금을 종업원이나 제 3자가 납부하는 경우 관련된 근무용역이 제공되는기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.개정 기준서의 적용으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 종속기업종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. (3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있으며, 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품의 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20~40년	공구와기구	5년

구 축 물	20년	차량운반구	5~12년

기 계 장 치	10~15년	비 품	5년

시 설 장 치	8~15년	-	-

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초인식할 때 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

토지사용권	50년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금에 반영하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.(12) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 수익인식수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.(14) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(16) 주당이익보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

④ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

보 유 현 금	3,862	53,920

보 통 예 금	912,040	570,413

기타제예금	2,104,683	312,417

합 계	3,020,585	936,750

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.① 단기매출채권

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

총장부금액	17,810,453	20,475,625

대손충당금	(9,789,798)	(10,483,621)

순장부금액	8,020,655	9,992,004

② 장기매출채권

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

총장부금액	1,136,904	-

대손충당금	(569,404)	-

순장부금액	567,500	-

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

유동자산 :

단기대여금	557,964	561,306

대손충당금	(438,741)	-

미수수익	8,037	7,728

미수금	3,558,407	3,412,469

대손충당금	(2,653,325)	(1,595,070)

미청구공사	45,902	9,753

소계	1,078,244	2,396,186

비유동자산 :

보증금	172,818	175,126

소계	172,818	175,126

합 계	1,251,062	2,571,312

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

기 초 잔 액	10,483,621	9,809,549

설 정	127,604	506,371

채 권 제 각	(192,485)	-

계 정 대 체	(215,900)	-

환 율 변 동 효 과	156,362	167,701

기 말 잔 액	10,359,202	10,483,621

(4) 당기와 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

계 정 과 목	단기대여금	미수금	미수금

기 초 잔 액	-	1,595,070	-

설 정	438,741	810,270	1,539,000

계 정 대 체	-	215,900	-

환 율 변 동 효 과	-	32,085	56,070

기 말 잔 액	438,741	2,653,325	1,595,070

(5) 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도연결실체는 당기말 현재 중소기업은행 등과 어음할인약정을 체결하고 있습니다.한편, 일부 매출채권의 경우 매출채권 채무자의 부도시 연결실체가 그 상환의무를 부담함에 따라 연결실체는 매출채권의 할인을 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의양도로 보아 보고기간말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액을 계속하여 매출채권으로 인식하고 있으며, 관련 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.당기말 현재 제거조건을 충족하지 못하고 타인에게 할인한 매출채권(받을어음) 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 없습니다.

6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목명	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

금융기관예치금	195,000	-	195,000	178,264	174,400	352,664

매도가능금융자산	8,390	233,150	241,540	-	238,220	238,220

만기보유금융자산	870	1,192	2,062	-	2,062	2,062

합 계	204,260	234,342	438,602	178,264	414,682	592,946

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종목명	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권	부산기자재협동조합(*1)	19,600	19,600	19,600	19,600	19,600	19,600

부산기자재협동조합(물류)(*1)	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000

신동방국제무역유한공사(*1)	180,550	180,550	180,550	177,230	177,230	177,230

경남신용보증조합(*1)	3,000	3,000	3,000	3,000	3,000	3,000

지 방 채	국민주택1종	8,390	8,390	8,390	8,390	8,390	8,390

합 계	241,540	241,540	241,540	238,220	238,220	238,220

(*1) 활성거래시장이 없는 지분증권은 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 상각후취득원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종목명	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지방채	경남지역개발채권	870	870	870	870

지방채	부산지역개발채권	1,192	1,192	1,192	1,192

합 계	2,062	2,062	2,062	2,062

(4) 당기말 현재 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만 기	매도가능금융자산	만기보유금융자산

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

1 년 이 내	8,390	8,390	870	870

1년 초과 5년이내	-	-	1,192	1,192

합 계	8,390	8,390	2,062	2,062

7. 범주별 금융상품 7-1. 금융상품의 범주별 장부금액(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

계정명	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	3,020,585	3,020,585

매출채권	-	-	8,588,155	8,588,155

기타채권	-	-	1,251,062	1,251,062

기타금융자산	241,540	2,062	195,000	438,602

합 계	241,540	2,062	13,054,802	13,298,404

② 전기말

(단위 : 천원)

계정명	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	936,750	936,750

매출채권	-	-	9,992,004	9,992,004

기타채권	-	-	2,571,312	2,571,312

기타금융자산	238,220	2,062	352,664	592,946

합 계	238,220	2,062	13,852,730	14,093,012

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 명	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

기타금융부채	기타금융부채

매입채무	3,300,738	2,750,121

기타채무	1,980,329	1,971,200

차 입 금	34,641,081	36,286,041

합 계	39,922,148	41,007,362

7-2. 금융상품 범주별 순손익(1) 당기와 전기 중 금융자산의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

대여금 및 수취채권	대여금 및 수취채권

이자수익	146,334	150,269

(2) 당기와 전기 중 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

기타금융부채	기타금융부채

이자비용	1,550,671	2,057,295

7-3. 공정가치(1) 측정분류별 장부금액, 인식금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,020,585	3,020,585	936,750	936,750

매출채권	8,588,155	8,588,155	9,992,004	9,992,004

기타채권	1,251,062	1,251,062	2,571,312	2,571,312

기타금융자산	438,602	438,602	592,946	592,946

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	13,298,404	13,298,404	14,093,012	14,093,012

금융자산 합계	13,298,404	13,298,404	14,093,012	14,093,012

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	3,300,738	3,300,738	2,750,121	2,750,121

기타채무	1,980,329	1,980,329	1,971,200	1,971,200

차입금	34,641,081	34,641,081	36,286,041	36,286,041

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	39,922,148	39,922,148	41,007,362	41,007,362

금융부채 합계	39,922,148	39,922,148	41,007,362	41,007,362

(2) 공정가치 서열 공시당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

제 품	2,239,881	2,383,537

평가충당금	(1,200,404)	(953,356)

재 공 품	1,095,588	1,445,169

원 재 료	2,190,775	2,241,896

평가충당금	(493,474)	(453,004)

합 계	3,832,366	4,664,242

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

선 급 금	88,480	230,037

대손충당금	(60,830)	-

선 급 비 용	75,604	45,809

합 계	103,254	275,846

10. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자 산	합계

취득원가:

기초금액(2015.1.1)	34,982,156	17,474,036	6,846,722	1,072,816	3,772,988	2,016,698	66,165,416

취득원가	80,476	307,666	155,790	42,619	326,919	420,661	1,334,131

처분금액	-	(205,251)	(19,275)	(41,267)	(8,268)	-	(274,061)

대체	-	2,376	-	-	10,000	(12,376)	-

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	(17,400)	(17,400)

환율변동효과	-	90,513	56,275	5,663	21,472	38,122	212,045

기말금액(2015.12.31)	35,062,632	17,669,340	7,039,512	1,079,831	4,123,111	2,445,705	67,420,131

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액(2015.1.1)	-	3,901,214	4,078,444	657,740	2,702,310	-	11,339,708

처분금액	-	(39,053)	(2,624)	(41,263)	(5,274)	-	(88,214)

감가상각비	-	700,908	459,383	108,650	276,121	-	1,545,062

환율변동효과	-	21,554	29,153	3,882	18,353	-	72,942

기말금액(2015.12.31)	-	4,584,623	4,564,356	729,009	2,991,510	-	12,869,498

장부금액:

기초금액(2015.1.1)	34,982,156	13,572,822	2,768,278	415,076	1,070,678	2,016,698	54,825,708

기말금액(2015.12.31)	35,062,632	13,084,717	2,475,156	350,822	1,131,601	2,445,705	54,550,633

(*) 기타 증감액은 기초 건설중인자산의 계약 취소로 인한 변동입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자 산	합계

취득원가:

기초금액(2014.1.1)	15,249,863	17,127,993	6,202,717	916,745	3,469,786	1,855,273	44,822,377

취득원가	-	260,437	609,605	200,264	289,704	124,510	1,484,520

처분금액	-	-	(77,654)	(49,043)	(6,702)	-	(133,399)

기 타(*)	19,732,293	-	-	-	-	-	19,732,293

환율변동효과	-	85,606	112,054	4,850	20,200	36,915	259,625

기말금액(2014.12.31)	34,982,156	17,474,036	6,846,722	1,072,816	3,772,988	2,016,698	66,165,416

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액(2014.1.1)	-	3,195,188	3,558,678	586,556	2,358,217	-	9,698,639

처분금액	-	-	(20,319)	(35,202)	(6,032)	-	(61,553)

감가상각비	-	670,352	469,643	102,470	319,344	-	1,561,809

환율변동효과	-	35,674	70,442	3,916	30,781	-	140,813

기말금액(2014.12.31)	-	3,901,214	4,078,444	657,740	2,702,310	-	11,339,708

장부금액:

기초금액(2014.1.1)	15,249,863	13,932,805	2,644,039	330,189	1,111,569	1,855,273	35,123,738

기말금액(2014.12.31)	34,982,156	13,572,822	2,768,278	415,076	1,070,678	2,016,698	54,825,708

(*) 연결실체는 전기 중 투자부동산을 영업활동에 사용함에 따라 토지로 계정대체 하였습니다.

11. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지사용권	소프트웨어	합계

취득원가:

기초금액(2015.1.1)	1,889,080	9,272	1,898,352

취 득	-	197,000	197,000

환율변동효과	35,388	43	35,431

기말금액(2015.12.31)	1,924,468	206,315	2,130,783

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액(2015.1.1)	250,889	2,972	253,861

무형자산상각비	38,385	24,243	62,628

환율변동효과	4,805	43	4,848

기말금액(2015.12.31)	294,079	27,258	321,337

장부금액:

기초금액(2015.1.1)	1,638,191	6,300	1,644,491

기말금액(2015.12.31)	1,630,389	179,057	1,809,446

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지사용권	소프트웨어	합계

취득원가:

기초금액(2014.1.1)	2,390,068	2,232	2,392,300

취 득	-	7,000	7,000

처 분	(524,970)	-	(524,970)

환율변동효과	23,982	40	24,022

기말금액(2014.12.31)	1,889,080	9,272	1,898,352

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액(2014.1.1)	199,842	2,232	202,074

무형자산상각비	36,161	700	36,861

처 분	(5,675)	-	(5,675)

환율변동효과	20,561	40	20,601

기말금액(2014.12.31)	250,889	2,972	253,861

장부금액:

기초금액(2014.1.1)	2,190,226	-	2,190,226

기말금액(2014.12.31)	1,638,191	6,300	1,644,491

12. 보험가입자산당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	건물, 구축물, 기계장치 등	3,614,234	3,277,337	롯데손해보험(주)

4,983,401	6,623,322	메리츠화재해상보험(주)

2,097,932	2,567,300	현대해상화재보험(주)

2,523,380	5,886,671	중국인민재산보험유한공사

합 계	13,218,947	18,354,630

상기 보험의 부보액 중 11,011,313원은 연결실체의 차입금과 관련하여 중소기업은행, 한국산업은행 및 (주)우리은행에 질권이 설정되어 있습니다.연결실체는 상기 자산 이외에 산재보험 및 차량운반구에 대하여 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 담보제공자산(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

진해공장 토지,건물,구축물,기계	7,338,791	1,307,000	장단기차입금
매입채무	8,352,292	중소기업은행

USD 151,100

4,000,000

녹산공장 토지,건물,구축물,기계	5,052,760	5,760,000

지사공장 토지,건물,구축물,기계	5,136,851	32,300,000	18,900,000	한국산업은행

감천조선소 토지,건물,구축물,기계	26,295,582	5,000,000

기숙사 건물	1,000,645	1,170,000	753,000	(주)하나은행

합 계	44,824,629	44,537,000	33,005,292

USD 151,100

(2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 외의 타인을 위하여 담보로 제공한 자산은 없습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 외의 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은없습니다.(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

금융기관	신용보증기금	지급보증	2,070,000	단기차입금	1,468,908	(주)신한은행

기술보증기금	지급보증	850,000	단기차입금	1,000,000	중소기업은행

서울보증보험	공탁보증보험등	237,304	인허가	-	-

40,000	이행계약	-	-

624,741	공 탁	-	-

합 계	3,822,045	2,468,908

14. 매입채무 및 기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

매 입 채 무	3,300,738	2,750,121

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

미 지 급 금	1,309,047	1,275,040

미지급비용	661,282	696,160

예수보증금	10,000	-

합 계	1,980,329	1,971,200

15. 차입금

(1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

중소기업은행	기업구매자금대출	4.31~4.63	2,751,173	2,919,428

중소기업자금대출	3.11~4.16	4,238,000	4,616,855

한국산업은행	산업운영자금대출	3.95~4.31	8,200,000	7,000,000

(주)신한은행	기업구매자금대출	3.74~3.91	1,468,908	1,586,758

일반자금대출	-	-	1,500,000

(주)하나은행	운전자금대출	3.72	753,000	753,000

합 계	17,411,081	18,376,041

(2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

한국산업은행	시설자금대출	4.02	15,700,000	15,700,000

중소기업은행	시설자금대출	3.11	1,530,000	2,210,000

소 계	17,230,000	17,910,000

차감 : 유동성장기부채	(4,080,000)	(1,480,000)

차감 계	13,150,000	16,430,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 금

2016년	4,080,000

2017년	12,980,000

2018년	170,000

계	17,230,000

16. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

확정급여채무의 현재가치	2,036,662	1,746,906

사외적립자산의 공정가치	(1,235,874)	(767,447)

재무상태표상 순확정급여부채	800,788	979,459

연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원을 위하여 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 중소기업은행에 의하여수행되었으며 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

기초 확정급여채무의 현재가치	1,746,906	1,382,278

기타(*)	8,190	-

당기근무원가	593,661	456,898

이자원가	50,771	53,878

재측정요소	(156,533)	88,278

- 재무적 가정의 변동으로 인한 효과	(190,308)	(19,092)

- 인구통계학적 가정변동으로 인한 효과	2,094	-

- 할인율 변경으로 인한 효과	31,681	107,370

퇴직금 지급액	(206,333)	(234,426)

기말 확정급여채무의 현재가치	2,036,662	1,746,906

(*) 당기 중 사내외주업체 직원의 전입에 따라 관련 확정급여채무를 이전 받았습니 다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	767,447	878,341

사외적립자산의 기대수익	21,198	33,270

재측정요소	(3,673)	(13,081)

- 사외적립자산의 수익	(3,673)	(13,081)

당기 부담금	593,155	78,275

퇴직금 지급액	(142,253)	(209,358)

기말사외적립자산의 공정가치	1,235,874	767,447

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21 (당) 기	제 20 (전) 기

정기예금 등	1,235,874	767,447

(5) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

당기근무원가	593,661	456,898

이자원가	50,771	53,878

사외적립자산의 기대수익	(21,198)	(33,270)

합 계	623,234	477,506

(6) 보고기간말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여채무의 재측정요소의 누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

기초 누적금액	(291,490)	(190,131)

당기 중 인식 금액	152,860	(101,359)

기말 누적금액	(138,630)	(291,490)

(7) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보당기말 현재 급여 지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	임원	계약직	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

지급액	467,082	36,914	57,948	172,422	627,059	675,237	2,036,662

(8) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

할인율	2.79~2.87	2.79~3.05

사외적립자산의 기대수익률	2.69~2.99	2.79~3.05

기대 임금상승률	6.17~6.87	5.90~6.00

(9) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율의 1% basis point 변동	(144,737)	172,998

미래임금상승률의 1% 변동	170,033	(145,217)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

예 수 금	62,496	116,296

부가세예수금	218,999	153,265

초과청구공사	21,033	69,053

합 계	302,528	338,614

18. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관할법원	사건번호	원고	피고	사건내용	소송가액

부산지방법원	2014가합4555	(주)동방선기외 6	(주)이엠씨	사해행위취소 등(*1)	569,872

(*1) 회사는 채권회수와 관련하여 제소하였으나 2016년 1월 14일 패소 판결을 받았으며, 관련된 채권에는 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 거래와 관련하여 다음과 같이 여신한도 약정을 체결하고있습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내 용	약정한도	실행 또는 차입액	미사용한도

중소기업은행	전자어음(*)	4,000,000	3,584,292	415,708

시설자금대출 외	10,900,000	5,768,000	5,132,000

한국산업은행	시설자금대출 외	23,900,000	23,900,000	-

(주)신한은행	전자어음(*)	2,300,000	1,468,908	831,092

(주)하나은행	운전자금대출	753,000	753,000	-

(주)하나은행(구, 한국외환은행)	전자어음(*)	1,000,000	-	1,000,000

우리은행	전자방식외담대	950,000	-	950,000

합 계	43,803,000	35,474,200	8,328,800

(*) 상기 전자어음은 기업구매자금대출, 기업구매카드, 전자방식외상매출채권담보대출 등이 포함됩니다.

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

수권주식수	40,000,000	40,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	10,963,002	10,963,002

보통주자본금	5,481,501,000	5,481,501,000

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	10,963,002	230,906	10,732,096	10,963,002	99,366	10,863,636

자기주식 매입	-	-	-	-	131,540	(131,540)

자기주식 처분	-	(191,187)	191,187	-	-	-

기말 발행주식수	10,963,002	39,719	10,923,283	10,963,002	230,906	10,732,096

(3) 당기말과 전기말의 현재 지배기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

자본잉여금 :

주식발행초과금	15,081,232	15,081,232

자기주식처분이익	1,699,468	1,639,977

합 계	16,780,700	16,721,209

20. 자기주식당사는 자사주를 신탁계약을 통해 전기말까지 총 230,906주를 매수하였고, 당기에는자사주 191,187주를 매도하였습니다. 당기말 현재 당사가 보유한 자사주는 39,719주입니다.

21. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

해외사업환산이익	2,478,080	2,355,850

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

해외사업환산손익	해외사업환산손익

기 초 금 액	2,355,850	2,533,798

증 가 액	122,230	-

감 소 액	-	(177,947)

기 말 금 액	2,478,080	2,355,851

22. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

1. 법정적립금	1,500,000	1,500,000

이익준비금(*1)	1,500,000	1,500,000

2. 임의적립금	10,394,912	10,394,912

기업합리화적립금(*2)	98,512	98,512

기타임의적립금(*3)	10,296,400	10,296,400

3. 확정급여채무의 재측정요소	(108,132)	(227,362)

4. 미처분이익잉여금(결손금)	(1,896,842)	(985,814)

합 계	9,889,938	10,681,736

(*1) 법정적립금당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.(*2) 기업합리화적립금당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정 시 관련 조항이 삭제됨으로인하여 2002년부터 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(*3) 기타임의적립금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이익준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

23. 매출액당기와 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

제품매출	33,643,544	27,295,769

상품매출	-	49,821

용역매출	11,448,965	8,192,956

합 계	45,092,509	35,538,546

24. 영업손익포괄손익계산서에 구분하여 표시된 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 연결실체의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용항목이 존재하여 이러한 항목을 추가한 조정영업이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

포괄손익계산서 영업이익(손실)	1,340,753	(1,778,523)

차이내역

기타수익	544,280	2,396,930

기타비용	(1,712,127)	(831,799)

조정영업이익(손실)	172,906	(213,392)

25. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

기타수익 :

수입임대료	-	124,626

외환차익	62	53,732

외화환산이익	362,916	176,105

유형자산처분이익	44,848	3,181

기타의대손충당금환입	-	1,176,386

매각예정자산처분이익	-	246,028

작업폐물수입	-	392,131

잡이익	136,454	224,741

기타수익 계	544,280	2,396,930

기타비용 :

외환차손	1,657	7,164

외화환산손실	275,980	92,871

유형자산처분손실	14,941	63,672

무형자산처분손실	-	454,209

기부금	880	920

기타의대손상각비	1,281,304	-

재고자산처분손실	-	11,318

잡손실	137,365	201,645

기타비용 계	1,712,127	831,799

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

급여	1,764,753	1,978,785

퇴직급여	213,351	176,041

복리후생비	141,087	180,377

세금과공과	181,581	202,544

통신비	51,811	60,562

수도광열비	10,492	9,740

접대비	111,287	110,707

여비교통비	40,472	52,350

차량유지비	104,669	104,256

지급수수료	324,696	329,863

소모품비	7,203	1,682

수선비	153	2,630

도서인쇄비	9,021	15,043

교육훈련비	6,717	10,323

보험료	64,184	69,737

운반비	777,152	618,358

감가상각비	213,028	210,267

전력비	37,511	505

대손상각비	188,434	506,371

무형자산상각비	62,628	36,861

사무용품비	41,900	54,356

회의비	7,066	21,953

잡비	302,968	32,561

합 계	4,662,164	4,785,872

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

제품과 재공품의 변동	743,443	60,562

원재료의 사용액	12,088,577	10,141,889

상품의 판매	-	418,433

종업원급여	6,769,188	6,799,544

감가상각비 및 무형자산상각비	1,607,690	1,598,670

운반비	825,998	678,975

지급수수료	1,358,972	960,843

지급임차료	313,734	323,525

대손상각비	188,434	506,371

기타	19,855,720	15,825,257

합 계	43,751,756	37,314,069

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

금융수익 :

이자수익	146,334	150,269

금융수익 소계	146,334	150,269

금융비용 :

이자비용	1,550,671	2,057,295

금융비용 소계	1,550,671	2,057,295

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	63,471	139,310

대여금 이자	6,345	2,025

매출채권 지연이자	76,518	8,934

합 계	146,334	150,269

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

차입금 이자	1,550,671	2,057,295

29. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

당기법인세비용:

당기법인세비용	335,581	49,171

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	2,701	853

소 계	338,282	50,024

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(573,936)	(599,012)

소 계	(573,936)	(599,012)

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(84,747)	478

법인세비용(수익)	(320,401)	(548,510)

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

당기법인세:

-확정급여제도 재측정요소	(33,629)	22,299

-자기주식처분이익	(16,779)	-

이연법인세:

-해외사업환산손익	(34,339)	(21,821)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(84,747)	478

(3) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,231,430)	(2,120,417)

적용세율에 따른 세부담액	(292,915)	(586,017)

조정사항 :

비공제비용	6,903	5,942

세액공제	(37,071)	(37,629)

법인세추납액	2,701	853

기타(세율차이등)	(19)	68,341

법인세비용(수익)	(320,401)	(548,510)

유효세율	-	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	2,250,718	1,676,782

기초 이연법인세자산(부채)	1,676,782	1,077,770

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(573,936)	(599,012)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2015년까지 실현분 및 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액(*)	증가	감소	기말잔액

종속기업투자	13,556,553	2,839,621	-	16,396,174	3,607,159

순확정급여부채	1,390,904	449,259	117,494	1,722,669	378,987

사외적립자산	(681,670)	(608,963)	(117,494)	(1,173,139)	(258,091)

대손충당금	1,789,294	1,646,965	1,638,622	1,797,637	395,480

미수수익	(361,002)	(384,789)	(361,002)	(384,789)	(84,654)

지급보증료	245,232	-	-	245,232	53,951

자산재평가이익	(6,072,839)	-	-	(6,072,839)	(1,336,025)

세금과공과금	5,049	-	5,049	-	-

감가상각비	(2,414,927)	(279,933)	(169,464)	(2,525,396)	(555,587)

지배기업 소계	7,456,594	3,662,160	1,113,205	10,005,549	2,201,220

종속기업 소계	59,218	509,548	343,773	224,993	49,498

합 계	2,250,718

(*) 전기 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액(*)	증가	감소	기말잔액

종속기업투자	10,996,747	2,559,806	-	13,556,553	2,982,442

순확정급여부채	1,059,233	527,303	195,633	1,390,903	305,998

사외적립자산	(791,846)	(85,457)	(195,633)	(681,670)	(149,967)

대손충당금	2,105,561	1,638,622	1,954,889	1,789,294	393,644

미수수익	(150,000)	(361,002)	(150,000)	(361,002)	(79,420)

지급보증료	214,989	30,243	-	245,232	53,951

자산재평가이익	(6,072,839)	-	-	(6,072,839)	(1,336,024)

세금과공과금	5,049	-	-	5,049	1,110

감가상각비	(2,705,009)	(344,379)	(593,069)	(2,456,319)	(540,390)

기부금	1,000	-	1,000	-	-

지배기업 소계	4,662,885	3,965,136	1,212,820	7,415,201	1,631,344

종속기업 소계	(232,176)	438,713	-	206,537	45,438

합 계	1,676,782

(*) 전전기 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.(7) 연결실체는 차감할 일시적 차이에 대해 실현가능한 미래에 소멸할 가능성이 거의확실한 경우에만 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 2015년말 현재 연결실체는 종속기업인 대련동방선기유한공사의 세무조정사항 및 이월결손금 등과 관련하여 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

30. 주당이익주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손실

(단위 : 원, 주)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

당기순손실	911,028,922	1,571,906,773

가중평균유통보통주식수	10,905,434	10,800,784

기본주당손실	84	146

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위 : 원, 주)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

적수	3,980,483,582	3,942,285,981

일수	365	365

가중평균유통보통주식수	10,905,434	10,800,784

31. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

특수관계자 구분	특수관계자명	지분율	순자산가액	장부금액

종속기업	신동방국제무역유한공사	100	95,507	180,550

(*) 지분율 100%를 보유하고 있는 종속기업에 해당하나, 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결재무제표 작성범위에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내용	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

신동방국제무역유한공사	매입	-	28,762

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

매입채무	미지급비용	미지급금	매입채무	미지급비용	미지급금

신동방국제무역유한공사	22,876	-	22,487	39,499	20,373	-

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 대표이사로부터 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 이사와 기타 주요경영진의 보상은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

단기급여	384,909	413,354

퇴직급여	55,943	36,862

합 계	440,852	450,216

32. 현금흐름표

당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

투자부동산의 토지 대체	-	19,732,293

단기대여금의 미수금 대체	-	3,078,000

선급금의 소프트웨어 대체	126,000	-

33. 위험관리 33-1. 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 연결실체는 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다.연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

부 채 ( A )	41,291,523	42,386,946

자 본 ( B )	34,553,300	34,793,135

차입금 ( C )	34,641,081	36,286,041

차감액 ( D ) :

현금및현금성자산	3,020,585	936,750

금융기관예치금	195,000	352,664

차감액 소계	3,215,585	1,289,414

순차입금(C-D)	31,425,496	34,996,627

부채비율(A/B)	120%	122%

순차입금비율(C-D)/B	91%	101%

33-2. 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무담당자에 의해 이루어지고 있으며, 재무담당자는 영업부서와 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.(1) 시장위험① 외환위험연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

외화	원화	외화	원화

자산	2,606	3,054	77	85

부채	-	-	-	-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순이익 증가(감소)	305	(305)	8	(8)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화시키는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금의 사용 확대를 통한 외부차입의 최소화, 재융자, 기존 차입금의 갱신, 장/단기 차입구조 개선, 금리동향의 수시 확인 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.가. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하지 않고 있습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당기말 현재 자본은 1,950천원 증가 또는 감소하였을 것입니다. (전기말 : 3,527천원)나. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 말 현재 이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

손익 및 자본의 증가(감소)	(346,411)	346,411	(362,860)	362,860

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

매도가능금융자산	241,540	238,220

만기보유금융자산	2,062	2,062

대여금 및 수취채권	13,054,802	13,852,730

합 계	13,298,404	14,093,012

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 이들 거래처의 신용도 평가는 거래처의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 평가하고 있습니다.② 손상차손당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별 개별적으로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기말	제 21 (전) 기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	15,069,169	2,870,641	14,184,942	3,340,405

3개월 이내	-	-	110,637	-

3개월 초과 6개월 이내	25,343	10,343	186,009	150,864

6개월 초과 1년 이내	15,409	15,409	1,890,358	1,865,347

1년 초과	11,396,149	11,384,663	9,559,475	9,559,475

합 계	26,506,070	14,281,056	25,931,421	14,916,091

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

기초잔액	12,078,691	14,982,375

손상차손 인식	1,408,907	506,371

손상차손 환입	-	(1,176,386)

채권 제각	(192,485)	(2,369,490)

환율변동효과	156,155	135,821

기말잔액	13,451,268	12,078,691

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산가. 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	6~12개월	1~2년	합 계

대여금 및 수취채권	15,000	-	11,486	26,486

나. 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	6~12개월	1~2년	합 계

대여금 및 수취채권	145,782	25,011	-	170,793

④ 보증종속기업에게 재무보증 및 담보보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다. 보고기간말 현재 종속기업인 주식회사 동방조선을 위하여 한국산업은행에 제공한 재무보증 및 담보보증 잔액은 각각 5,000백만원 및 32,300백만원입니다. 또한, 지배기업인 주식회사 동방선기를 위하여 한국산업은행에 주식회사 동방조선이 제공한 재무보증 및담보보증 잔액은각각 24,200백만원 및 32,300백만원입니다.

(3) 유동성위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의 됩니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 보유 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1~2년	2~5년

비파생금융부채 :

담보부 은행차입금	32,172,173	19,022,173	12,980,000	170,000

무담보부 은행차입금	2,468,908	2,468,908	-	-

매입채무	3,300,738	3,300,738	-	-

기타채무	1,980,329	1,980,329	-	-

합 계	39,922,148	26,772,148	12,980,000	170,000

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1~2년	2~5년

비파생금융부채 :

담보부 은행차입금	26,699,283	10,269,283	4,080,000	12,350,000

무담보부 은행차입금	9,586,758	9,586,758	-	-

매입채무	2,750,121	2,750,121	-	-

기타채무	1,971,200	1,971,200	-	-

합 계	41,007,362	24,577,362	4,080,000	12,350,000

34. 부문별 보고

(1) 당기와 전기의 주요 생산물 및 용역에 대한 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21 (당) 기	제 20 (전) 기

선박용배관등	33,643,544	27,345,590

수리조선 및 기타	11,448,965	8,192,956

합 계	45,092,509	35,538,546

(2) 당기와 전기의 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

제 22 (당) 기	제 21 (전) 기	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

한 국	44,864,338	34,148,476	80,525,694	47,967,831

중 국	228,171	1,390,070	8,782,042	8,666,495

합 계	45,092,509	35,538,546	89,307,736	56,634,326

(2) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 고객은 3개사이며 관련 수익은 각각 11,402만원 및 9,140만원입니다.