동방선기 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 25 (당) 기 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 24 (전) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 동방선기

1. 회사의 개요

주식회사 동방선기(이하 "당사"라 함)는 1994년 7월 6일에 설립되어, 선박구성부분품제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경남 창원시 진해구 명제로 73(죽곡동)에 본사를, 부산광역시 강서구 녹산산단261로 14번길 43(송정동) 및 과학산단1로 103번길 41(지사동)에 제조시설을 두고 있습니다.당사는 2009년 11월 10일 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율

김 성 호	1,902,219	14.05%

김 운 하	911,015	6.73%

이 복 남	500,788	3.70%

김 하 윤	75,000	0.55%

자기주식	267,173	1.97%

기 타	9,884,807	73.00%

합 계	13,541,002	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 표시합니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보 고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 주석15 : 순확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정- 주석27 : 법인세 - 이연법인세자산의 인식

- 주석30 : 위험관리 - 대손충당금

(5) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가’

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있으며, 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품의 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(3) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간 말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(4) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20~40년	공구와기구	5년

구 축 물	20년	차량운반구	5~12년

기 계 장 치	10~15년	비 품	5년

시 설 장 치	8~15년

3. 유의적인 회계정책 - 계속 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금에 반영하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(8) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (9) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 용역수익 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본 인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간 말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간 말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(10) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(11) 주당이익(손실)보통주 기본주당이익(손실)을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(12) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 당사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은중요하지 않습니다.

① 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

보 유 현 금	1,629	2,013

보 통 예 금	7,325	4,622

기타제예금	110,101	6,668,524

합 계	119,055	6,675,159

(*) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

유동자산 :

총장부금액	3,972,403	6,410,856

손실충당금	(113,614)	(97,336)

소계	3,858,789	6,313,520

비유동자산 :

총장부금액	-	194

손실충당금	-	(194)

소계	-	-

합 계	3,858,789	6,313,520

5. 매출채권 및 기타채권 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

유동자산 :

단기대여금	25,000	22,500

미수수익	87,268	8,179

미수금	69,163	61,645

소계	181,431	92,324

비유동자산 :

보증금	47,538	107,678

장기대여금	3,000	-

소계	50,538	107,678

합 계	231,969	200,002

(3) 당기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합 계

최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우

매출채권	-	-	113,614	-	113,614

(4) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

기 초 잔 액	97,530	8,834,228

기 타	-	(7,917,709)

설 정	23,271	(420,870)

채 권 제 각	(7,187)	-

환 율 변 동 효 과	-	(398,119)

기 말 잔 액	113,614	97,530

6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목명	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

금융기관예치금	178,807	-	178,807	1,863	115,000	116,863

당기손익-공정가치 금융자산	1,008,236	30,400	1,038,636	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	30,400	30,400

상각후원가금융자산	6,385,018	55	6,385,073	937	55	992

합 계	7,572,061	30,455	7,602,516	2,800	145,455	148,255

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종목명	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

채무상품	부산기자재협동조합	400	400	400	400	400	400

부산기자재협동조합(물류)	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000

소계	30,400	30,400	30,400	30,400	30,400	30,400

지분상품	현대미포조선	505,720	591,960	591,960	-	-	-

오리엔탈정공	500,000	416,276	416,276	-	-	-

소계	1,005,720	1,008,236	1,008,236	-	-	-

합 계	1,036,120	1,038,636	1,038,636	30,400	30,400	30,400

6. 기타금융자산 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종목명	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지방채	부산지역개발채권	55	55	992	992

전자단기사채	대한해운	495,014	495,014	-	-

전자단기사채	이랜드월드	990,170	990,170	-	-

전자단기사채	두산중공업	1,961,394	1,961,394	-	-

기업어음	앤알캐피탈대부	955,067	955,067	-	-

기업어음	SK텔레시스	1,983,373	1,983,373	-	-

합 계	6,385,073	6,385,073	992	992

(4) 당기말 현재 채무상품의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만 기	상각후원가 금융자산

장부금액	공정가치

1년 내	6,385,018	6,385,018

1년 초과 5년 내	55	55

5년 초과	30,400	30,400

합 계	6,415,473	6,415,473

7. 범주별 금융상품7-1. 금융상품의 범주별 장부금액(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

계정명	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	119,055	119,055

매출채권	-	3,858,789	3,858,789

기타채권	-	231,969	231,969

기타금융자산	1,038,636	6,563,880	7,602,516

합 계	1,038,636	10,773,693	11,812,329

② 전기말

(단위 : 천원)

계정명	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	6,675,159	6,675,159

매출채권	-	-	6,313,520	6,313,520

기타채권	-	-	200,002	200,002

기타금융자산	30,400	992	116,863	148,255

합 계	30,400	992	13,305,544	13,336,936

7. 범주별 금융상품 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 명	상각후원가 금융부채

제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

매입채무	1,229,759	1,180,441

기타채무	802,608	806,573

합 계	2,032,367	1,987,014

7-2. 금융상품 범주별 순손익(1) 당기와 전기 중 금융자산의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합계

이자수익	234,324	-	234,324

당기손익-공정가치
금융자산 평가이익	-	86,240	86,240

금융수익 계	234,324	86,240	320,564

당기손익-공정가치
금융자산 평가손실	-	83,724	83,724

금융비용 계	-	83,724	83,724

② 전기

(단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권

이자수익(*)	103,645

(*) 전기에 중단영업에서 발생한 이자수익 160천원을 포함한 금액입니다.

7. 범주별 금융상품 - 계속(2) 당기 중 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 금융부채

이자비용	596

7-3. 공정가치(1) 측정분류별 장부금액, 인식금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	1,038,636	1,038,636	-	-

매도가능금융자산	-	-	30,400	30,400

공정가치로 인식된 금융자산 소계	1,038,636	1,038,636	30,400	30,400

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	119,055	119,055	6,675,159	6,675,159

매출채권	3,858,789	3,858,789	6,313,520	6,313,520

기타채권	231,969	231,969	200,002	200,002

기타금융자산	6,563,880	6,563,880	117,855	117,855

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	10,773,693	10,773,693	13,306,536	13,306,536

금융자산 합계	11,812,329	11,812,329	13,336,936	13,336,936

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	1,229,759	1,229,759	1,180,441	1,180,441

기타채무	802,608	802,608	806,573	806,573

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	2,032,367	2,032,367	1,987,014	1,987,014

금융부채 합계	2,032,367	2,032,367	1,987,014	1,987,014

7. 범주별 금융상품 - 계속(2) 공정가치 서열 공시

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

기타금융자산	1,008,236	-	30,400	1,038,636

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

기타금융자산	-	-	-	-

7. 범주별 금융상품 - 계속활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격입니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익인식금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

제 품	756,232	908,091

평가충당금(*1)	(54,134)	-

재 공 품	822,632	426,703

평가충당금(*1)	(199,056)	-

원 재 료	1,194,258	803,636

부 재 료	17,666	21,750

합 계	2,537,598	2,160,180

(*1) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 253,190천원입니다.

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

선 급 금	1,000	-

선 급 비 용	35,427	30,645

합 계	36,427	30,645

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	13,332,520	-	13,332,520	13,332,520	-	13,332,520

건물 및 구축물	6,340,492	(1,966,457)	4,374,035	6,340,491	(1,800,270)	4,540,221

기계장치	3,604,703	(2,642,113)	962,590	3,630,381	(2,512,162)	1,118,219

차량운반구	518,086	(425,275)	92,811	625,924	(474,185)	151,739

기타의유형자산	1,958,421	(1,760,340)	198,081	2,032,379	(1,751,951)	280,428

합계	25,754,222	(6,794,185)	18,960,037	25,961,695	(6,538,568)	19,423,127

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토지	13,332,520	-	-	-	13,332,520

건물 및 구축물	4,540,221	-	-	(166,186)	4,374,035

기계장치	1,118,219	28,400	(8,177)	(175,852)	962,590

차량운반구	151,739	-	(3)	(58,925)	92,811

기타의유형자산	280,428	47,455	(60,118)	(69,684)	198,081

합계	19,423,127	75,855	(68,298)	(470,647)	18,960,037

10. 유형자산 - 계속② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비(*1)	기타증감(*2)	환율변동	기말장부금액

토지	13,383,415	-	(50,895)	-	-	-	13,332,520

건물 및 구축물	8,109,060	-	(78,249)	(311,735)	(3,069,661)	(109,194)	4,540,221

기계장치	1,803,869	19,000	-	(259,465)	(527,466)	82,281	1,118,219

차량운반구	219,309	-	-	(66,038)	(16,441)	14,909	151,739

기타의유형자산	541,195	10,000	(52,910)	(102,756)	(111,415)	(3,686)	280,428

합계	24,056,848	29,000	(182,054)	(739,994)	(3,724,983)	(15,690)	19,423,127

(*1) 전기 중단영업에서 발생한 감가상각비 234,798천원을 포함한 금액입니다.(*2) 전기 중 종속기업인 대련동방선기유한공사의 지분매각이 이루어짐에 따라 관련자산을 제거하였습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

소프트웨어	197,000	(141,183)	55,817	197,000	(101,783)	95,217

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초장부금액	상각비	기말장부금액

소프트웨어	95,217	(39,400)	55,817

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초장부금액	상각비(*1)	기타증감(*2)	환율변동	기말장부금액

토지사용권	1,014,978	(17,740)	(964,156)	(33,082)	-

소프트웨어	134,617	(39,400)	-	-	95,217

합계	1,149,595	(57,140)	(964,156)	(33,082)	95,217

(*1) 전기 중단영업에서 발생한 무형자산상각비 17,740천원을 포함한 금액입니다.(*2) 전기 중 종속기업인 대련동방선기유한공사의 지분매각이 이루어짐에 따라 관련자산을 제거하였습니다.

12. 보험가입자산당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	건물, 구축물, 기계장치 등	4,658,417	5,814,637	롯데손해보험(주)

상기 보험의 부보액 중 2,208,791천원은 중소기업은행에 질권이 설정되어 있습니다.당사는 상기 자산 이외에 산재보험 및 차량운반구에 대하여 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. 당기말 현재 관련 차입금은 모두 상환되었습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

진해공장 토지,건물,구축물,기계장치	7,053,011	5,307,000	중소기업은행

녹산공장 토지,건물,구축물,기계장치	4,832,957	5,760,000

지사공장 토지,건물,구축물,기계장치	4,861,929	5,000,000	한국산업은행

합 계	16,747,897	16,067,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

13. 담보제공자산 - 계속(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자 외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류

금융기관	서울보증보험	공탁보증보험등	246,116	이행보증

20,000	인허가

13,200	공 탁

합 계	279,316

14. 매입채무 및 기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

매 입 채 무	1,229,759	1,180,441

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

미 지 급 금	308,407	-	308,407	372,548	-	372,548

미지급비용	489,201	-	489,201	429,025	-	429,025

임대보증금	-	5,000	5,000	-	5,000	5,000

합 계	797,608	5,000	802,608	801,573	5,000	806,573

15. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

확정급여채무의 현재가치	2,111,067	2,097,552

사외적립자산의 공정가치	(1,380,207)	(1,306,442)

재무상태표상 순확정급여부채	730,860	791,110

당사는 자격요건을 갖춘 임직원을 위하여 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었으며 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

기초 확정급여채무의 현재가치	2,097,552	1,917,621

당기근무원가	415,348	453,442

이자원가	66,724	54,973

재측정요소	(183,473)	(145,062)

- 경험적조정으로 인한 효과	3,042	(202,667)

- 재무적가정의 변동으로 인한 효과	(186,515)	57,605

퇴직금 지급액	(285,084)	(183,422)

기말 확정급여채무의 현재가치	2,111,067	2,097,552

15. 순확정급여부채 - 계속

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,306,442	1,230,655

사외적립자산의 기대수익	43,917	37,540

재측정요소	(30,436)	(24,298)

- 사외적립자산의 수익	(30,436)	(24,298)

당기 부담금	343,204	233,840

퇴직금 지급액	(282,920)	(171,295)

기말사외적립자산의 공정가치	1,380,207	1,306,442

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

정기예금 등	1,380,207	1,306,442

(5) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

당기근무원가	415,348	453,442

이자원가	66,724	54,973

사외적립자산의 기대수익	(43,917)	(37,540)

합 계	438,155	470,875

15. 순확정급여부채 - 계속

(6) 보고기간말 현재 기타포괄손익(법인세효과 차감전)으로 인식한 확정급여채무의 재측정요소의 누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

기초 누적금액	260,162	139,398

당기 중 인식 금액	153,037	120,764

기말 누적금액	413,199	260,162

(7) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보당기말 현재 급여 지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

지급액	607,479	114,489	71,940	1,317,159	2,111,067

확정급여 채무의 가중평균 만기는 9.68년입니다.

(8) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

할인율	3.26	3.30

사외적립자산의 기대수익률	3.26	3.30

기대 임금상승률	5.87	7.28

15. 순확정급여부채 - 계속

(9) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율의 1% basis point 변동	(130,226)	153,264

미래임금상승률의 1% 변동	150,726	(130,683)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

예 수 금	43,503	45,105

부가세예수금	55,568	138,905

합 계	99,071	184,010

17. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관할법원	사건번호	원고	피고	사건내용	소송가액(*1)

창원지방법원통영지원	2017가합11373	성동조선해양	(주)동방선기 외 2	손해배상 청구	3,241,284

(*1) 상기 소송가액은 당사로 배정된 청구금액 920,376천원과 연대책임청구로 배정된 2,320,908천원을 합한 금액입니다. (2) 당기말 현재 당사의 거래와 관련하여 다음과 같이 여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내 용	약정한도	실행 또는 차입액	미사용한도

중소기업은행	전자어음(*)	4,000,000	218,264	3,781,736

중소기업자금대출	1,500,000	-	1,500,000

(주)하나은행	전자방식외담대	1,000,000	-	1,000,000

합 계	6,500,000	218,264	6,281,736

(*) 상기 전자어음은 기업구매자금대출, 기업구매카드, 전자방식외상매출채권담보대출 등이 포함됩니다.

18. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

수권주식수	40,000,000	40,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	13,541,002	13,541,002

보통주자본금	6,770,501,000	6,770,501,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	13,541,002	484,954	13,056,048	13,541,002	-	13,541,002

자기주식 처분	-	(484,954)	484,954	-	-	-

자기주식 취득	-	267,173	(267,173)	-	484,954	(484,954)

기말 발행주식수	13,541,002	267,173	13,273,829	13,541,002	484,954	13,056,048

(3) 당기말과 전기말의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

자본잉여금 :

주식발행초과금	18,600,202	18,600,202

자기주식처분이익	2,007,848	1,825,977

합 계	20,608,050	20,426,179

19. 자기주식당사는 2018년 10월 2일 신탁계약 체결 후 자기주식을 매입하였습니다. 당기말 현재자기주식 보유량은 267,173주 입니다.

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

1. 법정적립금	1,500,000	1,500,000

이익준비금(*1)	1,500,000	1,500,000

2. 임의적립금	10,394,912	10,394,912

기업합리화적립금(*2)	98,512	98,512

기타임의적립금(*3)	10,296,400	10,296,400

3. 확정급여채무의 재측정요소	322,295	202,925

4. 미처리결손금	(10,216,822)	(7,853,110)

계	2,000,385	4,244,727

(*1) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.(*2) 기업합리화적립금당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정 시 관련 조항이 삭제됨으로인하여 2002년부터 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

20. 이익잉여금 - 계속(*3) 기타임의적립금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이익준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.(2) 당기와 전기 결손금계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

처리예정일 : 2019년 3월 21일	처리확정일 : 2018년 3월 22일

Ⅰ. 미처리결손금	(10,216,822)	(7,853,110)

전기이월결손금	(7,853,110)	(4,168,107)

당기순손실	(2,363,712)	(3,685,003)

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	(10,216,822)	(7,853,110)

21. 영업손익포괄손익계산서에 구분하여 표시된 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 당사의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용항목이 존재하여 이러한 항목을 추가한 조정영업이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

포괄손익계산서 영업이익(손실)	(2,825,982)	(667,105)

차이내역

기타수익	303,389	2,328,896

기타비용	(134,727)	(258,412)

조정영업이익(손실)	(2,657,320)	1,403,379

22. 판매비와관리비당기와 전기 발생한 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

급여	1,080,107	1,199,026

퇴직급여	120,598	149,442

복리후생비	58,776	59,836

세금과공과	57,861	60,972

통신비	11,948	15,704

접대비	19,762	30,811

여비교통비	13,217	17,866

차량유지비	58,328	64,756

지급수수료	123,590	157,187

소모품비	8,626	1,871

수선비	3,292	-

도서인쇄비	4,824	2,866

교육훈련비	793	1,166

보험료	32,711	48,559

운반비	534,984	518,923

감가상각비	67,888	67,240

대손상각비(환입)	23,271	(560,870)

무형자산상각비	39,400	39,400

사무용품비	30,651	29,287

회의비	2,160	1,399

잡비	5,074	3,998

합 계	2,297,861	1,909,439

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

제품과 재공품의 변동	(2,173)	373,830

원재료의 사용액	7,259,901	6,826,761

종업원급여	4,742,120	4,634,824

감가상각비 및 무형자산상각비	510,046	544,596

운반비	598,734	558,227

지급수수료	318,882	503,822

지급임차료	117,600	173,200

대손상각비(환입)	23,271	(560,870)

기타	6,316,235	6,915,004

합 계	19,884,616	19,969,394

24. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

기타수익 :

외환차익	187,446	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	86,240	-

유형자산처분이익	16,659	46,676

수입임대료	7,708	8,432

잡이익	5,336	10,738

해외사업환산이익	-	2,263,050

기타수익 계	303,389	2,328,896

기타비용 :

외화환산손실	-	184,235

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	83,724	-

유형자산처분손실	50,055	72,730

기부금	50	-

잡손실	898	1,447

기타비용 계	134,727	258,412

25. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

금융수익 :

이자수익	234,324	103,485

금융비용 :

이자비용	596	-

26. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

당기법인세비용:

당기법인세비용	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	9,680

소 계	-	9,680

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	25,086	4,410,507

소 계	25,086	4,410,507

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(84,965)	(12,877)

법인세비용(수익)	(59,879)	4,407,310

26. 법인세 - 계속(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

당기법인세:

-확정급여제도 재측정요소	(33,668)	(26,568)

-자기주식처분이익	(51,297)	-

이연법인세:

-해외사업환산손익	-	13,691

자본에 직접 반영된 법인세비용	(84,965)	(12,877)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,423,591)	722,308

적용세율에 따른 세부담액	-	147,908

조정사항 :

비공제비용	409	733

법인세추납액(환급액)	-	9,680

기타	(60,288)	4,248,989

법인세비용(수익)	(59,879)	4,407,310

유효세율	-	610.17%

26. 법인세 - 계속

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

기말 이연법인세자산(부채)	(1,680,595)	(1,655,509)

기초 이연법인세자산(부채)	(1,655,509)	2,754,998

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	25,086	4,410,507

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 당기말까지 실현분 및 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액(*)	증가	감소	기말잔액

순확정급여부채	1,986,315	298,598	282,921	2,001,992	440,438

사외적립자산	(1,306,442)	(356,686)	(282,921)	(1,380,207)	(303,645)

재고자산평가손실	-	253,190	-	253,190	55,701

대손충당금	288,846	46,864	152,180	183,530	40,375

미수수익	(8,179)	(87,268)	(8,179)	(87,268)	(19,199)

자산재평가이익	(6,072,839)	-	-	(6,072,839)	(1,336,025)

감가상각비	(2,588,603)	(173,234)	(196,084)	(2,565,753)	(564,465)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	(86,240)	-	(86,240)	(18,971)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	83,724	-	83,724	18,420

매도가능증권	30,800	-	-	30,800	6,776

이월결손금	25,730,517	2,144,541	-	27,875,058	-

합 계	18,060,415	2,495,323	317,235	20,238,503	(1,680,595)

(*) 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.

26. 법인세 - 계속② 전기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액

종속기업투자	20,013,548	3,926,781	23,940,329	-	-

순확정급여부채	1,794,257	508,415	171,296	2,131,376	468,902

사외적립자산	(1,230,656)	(247,082)	(171,296)	(1,306,442)	(287,417)

대손충당금	414,955	30,387	156,496	288,846	63,546

미수수익	(495)	(8,179)	(495)	(8,179)	(1,799)

지급보증료	245,232	-	245,232	-	-

자산재평가이익	(6,072,839)	-	-	(6,072,839)	(1,336,025)

감가상각비	(2,606,009)	(179,654)	(197,060)	(2,588,603)	(569,492)

매도가능증권	30,800	-	-	30,800	6,776

이월결손금	-	25,585,455	-	25,585,455	-

합 계	12,588,793	29,616,123	24,144,502	18,060,414	(1,655,509)

(7) 당기말 현재 당사는 이월결손금에 대하여 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하고 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 그러나 미래의 예상 과세소득이 충분하게 발생하는 경우에는 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

27. 주당손익주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

당기순이익(손실)	(2,363,712,279)	(3,685,002,424)

계속영업이익(손실)	(2,363,712,279)	(2,900,446,013)

중단영업이익(손실)	-	(784,556,411)

가중평균유통보통주식수	13,309,197	13,376,516

기본주당이익(손실)	(178)	(275)

계속영업주당이익(손실)	(178)	(217)

중단영업주당이익(손실)	-	(58)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

① 당기

기 간	항 목	유통주식수	해당일수	적수

2018.01.01 ~ 2018.12.31	보통주	13,541,002	365	4,942,465,730

2018.01.01 ~ 2018.04.26	자기주식	(484,954)	115	(55,769,710)

2018.04.26 ~ 2018.04.27	자기주식	(454,954)	1	(454,954)

2018.04.27 ~ 2018.05.02	자기주식	(424,954)	5	(2,124,770)

2018.05.02 ~ 2018.05.03	자기주식	(394,954)	1	(394,954)

2018.05.03 ~ 2018.05.04	자기주식	(364,954)	1	(364,954)

2018.05.04 ~ 2018.05.08	자기주식	(334,954)	4	(1,339,816)

2018.05.08 ~ 2018.05.09	자기주식	(304,954)	1	(304,954)

2018.05.09 ~ 2018.05.10	자기주식	(274,954)	1	(274,954)

2018.05.10 ~ 2018.05.11	자기주식	(244,954)	1	(244,954)

2018.05.11 ~ 2018.05.14	자기주식	(214,954)	3	(644,862)

2018.05.14 ~ 2018.05.15	자기주식	(184,954)	1	(184,954)

2018.05.15 ~ 2018.05.16	자기주식	(154,954)	1	(154,954)

27. 주당손익 - 계속

기 간	항 목	유통주식수	해당일수	적수

2018.05.16 ~ 2018.05.17	자기주식	(124,954)	1	(124,954)

2018.05.17 ~ 2018.05.18	자기주식	(94,954)	1	(94,954)

2018.05.18 ~ 2018.05.21	자기주식	(64,954)	3	(194,862)

2018.05.21 ~ 2018.05.23	자기주식	(34,954)	2	(69,908)

2018.10.04 ~ 2018.10.05	자기주식	(30,870)	1	(30,870)

2018.10.05 ~ 2018.10.08	자기주식	(60,870)	3	(182,610)

2018.10.08 ~ 2018.10.10	자기주식	(80,373)	2	(160,746)

2018.10.10 ~ 2018.10.11	자기주식	(110,373)	1	(110,373)

2018.10.11 ~ 2018.10.12	자기주식	(140,373)	1	(140,373)

2018.10.12 ~ 2018.10.15	자기주식	(170,373)	3	(511,119)

2018.10.15 ~ 2018.10.16	자기주식	(200,373)	1	(200,373)

2018.10.16 ~ 2018.10.17	자기주식	(230,373)	1	(230,373)

2018.10.17 ~ 2018.10.18	자기주식	(260,373)	1	(260,373)

2018.10.18 ~ 2018.12.31	자기주식	(267,173)	75	(20,037,975)

합계	4,857,857,077

가중평균유통보통주식수	13,309,197

27. 주당손익 - 계속② 전기

기 간	항 목	유통주식수	해당일수	적수

2017.01.01 ~ 2017.12.31	보통주	13,541,002	365	4,942,465,730

2017.07.05 ~ 2017.07.11	자기주식	(8,569)	6	(51,414)

2017.07.11 ~ 2017.07.12	자기주식	(18,470)	1	(18,470)

2017.07.12 ~ 2017.07.14	자기주식	(27,060)	2	(54,120)

2017.07.14 ~ 2017.07.17	자기주식	(32,479)	3	(97,437)

2017.07.17 ~ 2017.07.18	자기주식	(42,479)	1	(42,479)

2017.07.18 ~ 2017.07.19	자기주식	(52,327)	1	(52,327)

2017.07.19 ~ 2017.07.21	자기주식	(62,327)	2	(124,654)

2017.07.21 ~ 2017.07.24	자기주식	(66,327)	3	(198,981)

2017.07.24 ~ 2017.07.25	자기주식	(76,327)	1	(76,327)

2017.07.25 ~ 2017.07.26	자기주식	(86,327)	1	(86,327)

2017.07.26 ~ 2017.07.27	자기주식	(96,327)	1	(96,327)

2017.07.27 ~ 2017.07.28	자기주식	(106,327)	1	(106,327)

2017.07.28 ~ 2017.07.31	자기주식	(116,327)	3	(348,981)

2017.07.31 ~ 2017.08.01	자기주식	(124,761)	1	(124,761)

2017.08.01 ~ 2017.08.03	자기주식	(134,506)	2	(269,012)

2017.08.03 ~ 2017.08.04	자기주식	(144,506)	1	(144,506)

2017.08.04 ~ 2017.08.07	자기주식	(152,506)	3	(457,518)

2017.08.07 ~ 2017.08.08	자기주식	(155,506)	1	(155,506)

2017.08.08 ~ 2017.08.09	자기주식	(161,466)	1	(161,466)

2017.08.09 ~ 2017.08.10	자기주식	(169,515)	1	(169,515)

2017.08.10 ~ 2017.08.11	자기주식	(171,078)	1	(171,078)

2017.08.11 ~ 2017.08.14	자기주식	(181,078)	3	(543,234)

2017.08.14 ~ 2017.08.16	자기주식	(191,078)	2	(382,156)

2017.08.16 ~ 2017.08.18	자기주식	(198,078)	2	(396,156)

2017.08.18 ~ 2017.08.21	자기주식	(205,000)	3	(615,000)

2017.08.21 ~ 2017.08.22	자기주식	(205,021)	1	(205,021)

2017.08.22 ~ 2017.08.23	자기주식	(214,516)	1	(214,516)

27. 주당손익 - 계속

기 간	항 목	유통주식수	해당일수	적수

2017.08.23 ~ 2017.08.24	자기주식	(221,516)	1	(221,516)

2017.08.24 ~ 2017.08.29	자기주식	(230,500)	5	(1,152,500)

2017.08.29 ~ 2017.08.30	자기주식	(240,072)	1	(240,072)

2017.08.30 ~ 2017.08.31	자기주식	(243,802)	1	(243,802)

2017.08.31 ~ 2017.09.01	자기주식	(246,862)	1	(246,862)

2017.09.01 ~ 2017.09.20	자기주식	(246,888)	19	(4,690,872)

2017.09.20 ~ 2017.09.21	자기주식	(256,888)	1	(256,888)

2017.09.21 ~ 2017.09.22	자기주식	(266,888)	1	(266,888)

2017.09.22 ~ 2017.09.25	자기주식	(296,888)	3	(890,664)

2017.09.25 ~ 2017.09.26	자기주식	(326,888)	1	(326,888)

2017.09.26 ~ 2017.09.27	자기주식	(356,071)	1	(356,071)

2017.09.27 ~ 2017.09.28	자기주식	(386,071)	1	(386,071)

2017.09.28 ~ 2017.09.29	자기주식	(416,071)	1	(416,071)

2017.09.29 ~ 2017.10.10	자기주식	(435,227)	11	(4,787,497)

2017.10.10 ~ 2017.10.11	자기주식	(442,289)	1	(442,289)

2017.10.11 ~ 2017.10.12	자기주식	(472,289)	1	(472,289)

2017.10.12 ~ 2017.10.13	자기주식	(482,059)	1	(482,059)

2017.10.13 ~ 2017.10.16	자기주식	(484,388)	3	(1,453,164)

2017.10.16 ~ 2017.12.31	자기주식	(484,954)	77	(37,341,458)

합계	4,882,428,193

가중평균유통보통주식수	13,376,516

28. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자	거래내용	기 초	당기 증가	당기 감소	기 말

임직원	대여금	22,500	103,000	(97,500)	28,000

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자	거래내용	기 초	당기 증가	당기 감소	기 말

임직원	대여금	24,793	156,000	(158,293)	22,500

(3) 당기와 전기 중 이사와 기타 주요경영진의 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

단기급여 등	212,554	212,523

퇴직급여	30,019	29,529

합 계	242,573	242,052

29. 위험관리29-1. 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 당사는 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.

29. 위험관리 - 계속한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

부 채 ( A )	4,542,893	4,617,643

자 본 ( B )	28,882,661	30,443,271

차입금 ( C )	-	-

차감액 ( D ) :

현금및현금성자산	119,055	6,675,159

금융기관예치금	178,807	116,863

차감액 소계	297,862	6,792,022

순차입금(C-D)	(297,862)	(6,792,022)

부채비율(A/B)	16%	15%

순차입금비율(C-D)/B	-	-

29-2. 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무담당자에 의해 이루어지고 있으며, 재무담당자는 영업부서와 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

29. 위험관리 - 계속(1) 시장위험① 외환위험당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : CNY, 천원)

구 분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

외화	원화	외화	원화

자산	-	-	CNY 25,227,151	4,128,423,295

보고기간종료일 현재 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순이익 증가(감소)	-	-	412,842	(412,842)

29. 위험관리 - 계속② 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험입니다. 당사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화시키는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금의 사용 확대를 통한 외부차입의최소화, 재융자, 기존 차입금의 갱신, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 금리동향의 수시 확인등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당) 기말	제 24 (전) 기말

당기손익-공정가치 금융자산	1,038,636	-

매도가능금융자산	-	30,400

상각후원가 금융자산	10,773,693	13,306,536

합 계	11,812,329	13,336,936

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 이들 거래처의 신용도 평가는 거래처의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 평가하고 있습니다.

29. 위험관리 - 계속② 보증당기말 현재 제공한 보증내역은 없습니다.

(3) 유동성위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의 됩니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 보유 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년~2년	2년~5년

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	1,229,759	1,229,759	-	-

기타채무	802,608	797,608	-	5,000

합 계	2,032,367	2,027,367	-	5,000

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년~2년	2년~5년

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	1,180,441	1,180,441	-	-

기타채무	806,573	801,573	-	5,000

합 계	1,987,014	1,982,014	-	5,000

30. 부문별 보고

(1) 당사의 모든 외부고객으로부터의 수익 및 비유동자산은 당사의 소재지 국가인 한국에 귀속하거나 소재하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 고객은 각각 3개사이며 관련 수익은 각각 12,945백만원 및 12,880백만원입니다.

31. 중단영업

당사는 전기 중 선박구성 부분품 제조 사업부인 종속기업 대련동방선기유한공사의 지분전량을 매각하였으며, 선박구성 부분품 제조 사업부의 영업을 중단하였습니다. 이에 선박구성 부분품 제조 사업부 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.(1) 전기의 중단영업에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (전) 기

매출액	-

매출원가	-

매출총손실	-

판매비와관리비	362,099

영업손실	(362,099)

영업외손익	(422,457)

기타수익	-

기타비용	(422,616)

금융수익	159

금융비용	-

법인세차감전순손실	(784,556)

중단영업손익법인세수익	-

중단영업손실	(784,556)

(2) 전기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (전) 기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(131,038)

투자활동으로 인한 순현금흐름	159

32. 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일(당기초)을 최초적용일로 하여 개정기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'을 적용하였으며, 경과규정에 따라비교되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금 등에 반영하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용

1) 당기초(최초적용일) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

전기말(제 1039호 적용)	당기초(제 1109호 적용)	차 이

상각후 원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

대여금및수취채권

현금및현금성자산	6,675,159	6,675,159	-	6,675,159	-

매출채권	6,313,520	6,313,520	-	6,313,520	-

기타채권	92,324	92,324	-	92,324	-

기타금융자산	1,863	1,863	-	1,863	-

장기기타채권	107,678	107,678	-	107,678	-

장기기타금융자산	115,000	115,000	-	115,000	-

매도가능금융자산

장기기타금융자산	30,400	-	30,400	30,400	-

만기보유금융자산

기타금융자산	937	937	-	937	-

장기기타금융자산	55	55	-	55	-

합 계	13,336,936	13,306,536	30,400	13,336,936	-

2) 당기초(최초적용일) 현재 금융부채의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

전기말(제 1039호 적용)	당기초(제 1109호 적용)	차 이

상각후 원가금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	1,180,441	1,180,441	-

기타채무	806,573	806,573	-

합 계	1,987,014	1,987,014	-

32. 회계정책의 변경 - 계속(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초 적용누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일전에 이루어진 모든 계약변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.기업회계기준서 제1115호의 적용이 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.