동방선기 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 27 (당) 기 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 26 (전) 기 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 동방선기

1. 회사의 개요

주식회사 동방선기(이하 "당사"라 함)는 1994년 7월 6일에 설립되어, 선박구성부분품제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경남 창원시 진해구 명제로 73(죽곡동)에 본사를, 부산광역시 강서구 녹산산단261로 14번길 43(송정동) 및 과학산단1로 103번길 41(지사동)에 제조시설을 두고 있습니다.당사는 2009년 11월 10일 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율

김 성 호	2,038,409	15.05%

이 복 남	500,788	3.70%

김 운 하	280,000	2.07%

김 하 윤	75,000	0.55%

기 타	10,646,805	78.63%

합 계	13,541,002	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 표시합니다.

(4) 추정과 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

한편, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

(5) 회계정책의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다.

동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다 . 상 기 개 정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(사) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있으며, 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품의 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(4) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40년	공구와기구	5년

구 축 물	20년	차량운반구	5~12년

기 계 장 치	12~15년	비 품	5년

시 설 장 치	8~15년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(10) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 용역수익 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본 인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간 말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간 말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하 고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

② 이연법인세당 사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(13) 주당이익(손실)보통주 기본주당이익(손실)을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보 유 현 금	1,634	1,775

보 통 예 금	6,170	8,765

기타제예금	472,388	300,101

합 계	480,192	310,641

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산 :

총장부금액	5,194,445	5,995,873

손실충당금	(251,254)	(258,533)

합 계	4,943,191	5,737,340

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산 :

단기대여금	51,500	84,540

미수수익	12,905	44,103

미수금	62,991	19,820

소계	127,396	148,463

비유동자산 :

보증금	146,958	147,158

장기대여금	4,500	-

소계	151,458	147,158

합 계	278,854	295,621

(3) 당기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합 계

최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우

매출채권	-	-	251,254	-	251,254

(4) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초 잔 액	258,533	113,614

대손상각비(환입)	(7,279)	144,919

기 말 잔 액	251,254	258,533

6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목명	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

당기손익-공정가치 금융자산	1,361,106	497,489	1,858,595	988,806	30,400	1,019,206

상각후원가금융자산	2,969,756	55	2,969,811	4,458,380	55	4,458,435

합 계	4,330,862	497,544	4,828,406	5,447,186	30,455	5,477,641

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종목명	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

채무상품	부산기자재협동조합	400	400	400	400	400	400

부산기자재협동조합(물류)	-	-	-	30,000	30,000	30,000

소계	400	400	400	30,400	30,400	30,400

지분상품	현대미포조선	498,190	499,200	499,200	46,488	46,050	46,050

오리엔탈정공	9,985	8,804	8,804	500,000	468,384	468,384

기업은행	499,492	355,377	355,377	499,492	474,372	474,372

포스코	9,953	10,064	10,064	-	-	-

삼성중공업	498,736	487,661	487,661	-	-	-

메리츠금융지주 신종자본증권	500,000	497,089	497,089	-	-	-

소계	2,016,356	1,858,195	1,858,195	1,045,980	988,806	988,806

합 계	2,016,756	1,858,595	1,858,595	1,076,380	1,019,206	1,019,206

(3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종목명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지방채	부산지역개발채권	55	55	55	55

전자단기사채	트라이엄프	-	-	500,000	500,000

전자단기사채	깨끗한나라	-	-	480,115	480,115

전자단기사채	장금상선	-	-	992,186	992,186

전자단기사채	한국재향군인회	-	-	500,000	500,000

전자단기사채	두산중공업	-	-	1,986,079	1,986,079

전자단기사채	현대로템	984,100	984,100	-	-

전자단기사채	중흥건설	495,637	495,637	-	-

전자단기사채	동국제강	500,000	500,000	-	-

기업어음	대한해운	990,019	990,019	-	-

합 계	2,969,811	2,969,811	4,458,435	4,458,435

(4) 당기말 현재 채무상품의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만 기	상각후원가 금융자산

장부금액	공정가치

1년 내	2,969,756	2,969,756

1년 초과 5년 내	55	55

합 계	2,969,811	2,969,811

7. 범주별 금융상품7-1. 금융상품의 범주별 장부금액(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

계정명	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	480,192	480,192

매출채권	-	4,943,191	4,943,191

기타채권	-	278,854	278,854

기타금융자산	1,858,595	2,969,811	4,828,406

합 계	1,858,595	8,672,048	10,530,643

② 전기말

(단위 : 천원)

계정명	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	310,641	310,641

매출채권	-	5,737,340	5,737,340

기타채권	-	295,621	295,621

기타금융자산	1,019,206	4,458,435	5,477,641

합 계	1,019,206	10,802,037	11,821,243

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 명	상각후원가 금융부채

당기말	전기말

매입채무	1,248,153	2,248,102

기타채무	649,436	882,998

리스부채	59,538	164,178

합 계	1,957,127	3,295,278

7-2. 금융상품 범주별 순손익(1) 당기와 전기 중 금융자산의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합계

이자수익	136,600	-	136,600

배당금수익	-	27,285	27,285

당기손익-공정가치
금융자산 평가이익	-	1,121	1,121

당기손익-공정가치
금융자산 처분이익	-	376,658	376,658

당기손익-공정가치
금융자산 평가손실	-	(134,162)	(134,162)

당기손익-공정가치
금융자산 처분손실	-	(101,174)	(101,174)

합 계	136,600	169,728	306,328

② 전기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합계

이자수익	216,877	-	216,877

배당금수익	-	6,906	6,906

당기손익-공정가치
금융자산 평가이익	-	52,108	52,108

당기손익-공정가치
금융자산 처분이익	-	70,005	70,005

당기손익-공정가치
금융자산 평가손실	-	(25,558)	(25,558)

당기손익-공정가치
금융자산 처분손실	-	(105,183)	(105,183)

합 계	216,877	(1,722)	215,155

(2) 당기와 전기 중 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 금융부채

이자비용	8,725

② 전기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 금융부채

이자비용	7,818

7-3. 공정가치(1) 측정분류별 장부금액, 인식금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	1,858,595	1,858,595	1,019,206	1,019,206

공정가치로 인식된 금융자산 소계	1,858,595	1,858,595	1,019,206	1,019,206

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	480,192	480,192	310,641	310,641

매출채권	4,943,191	4,943,191	5,737,340	5,737,340

기타채권	278,854	278,854	295,621	295,621

기타금융자산	2,969,811	2,969,811	4,458,435	4,458,435

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	8,672,048	8,672,048	10,802,037	10,802,037

금융자산 합계	10,530,643	10,530,643	11,821,243	11,821,243

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	1,248,153	1,248,153	2,248,102	2,248,102

기타채무	649,436	649,436	882,998	882,998

리스부채	59,538	59,538	164,178	164,178

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	1,957,127	1,957,127	3,295,278	3,295,278

금융부채 합계	1,957,127	1,957,127	3,295,278	3,295,278

(2) 공정가치 서열 공시

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치 금융자산	1,361,106	497,089	400	1,858,595

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치 금융자산	988,806	-	30,400	1,019,206

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격입니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. ① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

3) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	기 말

당기손익-공정가치 금융자산

출자금 등	30,400	(30,000)	400

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	기 말

당기손익-공정가치 금융자산

출자금 등	30,400	-	30,400

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	1,777,850	1,686,947

평가충당금(*1)	(199,955)	(43,870)

재 공 품	543,536	1,049,572

평가충당금(*1)	(37,704)	(142,944)

원 재 료	628,474	574,704

부 재 료	17,222	23,468

합 계	2,729,423	3,147,877

(*1) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 50,845천원이며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 66,376천원입니다.

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선 급 비 용	29,945	28,851

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	13,332,520	-	-	13,332,520	13,332,520	-	-	13,332,520

건물 및 구축물	6,362,491	(2,298,481)	-	4,064,010	6,340,492	(2,132,641)	-	4,207,851

기계장치	4,223,893	(2,997,203)	(287,739)	938,951	3,832,053	(2,803,517)	-	1,028,536

차량운반구	504,461	(425,077)	-	79,384	522,847	(458,828)	-	64,019

기타의유형자산	2,141,081	(1,882,400)	-	258,681	2,105,639	(1,816,789)	-	288,850

사용권자산	399,721	(347,294)	-	52,427	311,381	(154,694)	-	156,687

합 계	26,964,167	(7,950,455)	(287,739)	18,725,973	26,444,932	(7,366,469)	-	19,078,463

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초장부금액	취득액	기타	처분액	감가상각비	기말장부금액

토지	13,332,520	-	-	-	-	13,332,520

건물 및 구축물	4,207,851	22,000	-	-	(165,841)	4,064,010

기계장치(*1)	1,028,536	391,841	(300,006)	-	(181,420)	938,951

차량운반구	64,019	49,136	-	(2)	(33,769)	79,384

기타의유형자산	288,850	35,441	-	-	(65,610)	258,681

사용권자산(*2)	156,687	-	88,340	-	(192,600)	52,427

합 계	19,078,463	498,418	(211,666)	(2)	(639,240)	18,725,973

(*1) 기계장치의 기타 금액은 당기 중 정부보조금 수령으로 인한 취득원가 차감 금액입니다.(*2) 사용권자산의 기타 금액은 당기 중 리스 조건 변경으로 인한 사용권자산의 증가 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초장부금액	IFRS16도입효과	취득액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토지	13,332,520	-	-	-	-	13,332,520

건물 및 구축물	4,374,035	-	-	-	(166,184)	4,207,851

기계장치	962,590	-	250,350	(3,176)	(181,228)	1,028,536

차량운반구	92,811	-	16,547	(1)	(45,338)	64,019

기타의유형자산	198,081	-	159,919	(532)	(68,618)	288,850

사용권자산	-	102,780	208,601	-	(154,694)	156,687

합 계	18,960,037	102,780	635,417	(3,709)	(616,062)	19,078,463

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

소프트웨어	197,000	(197,000)	-	197,000	(180,583)	16,417

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초장부금액	상각비	기말장부금액

소프트웨어	16,417	(16,417)	-

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초장부금액	상각비	기말장부금액

소프트웨어	55,817	(39,400)	16,417

12. 보험가입자산당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	건물, 구축물, 기계장치 등	4,442,109	6,332,929	롯데손해보험(주)

상기 보험의 부보액 중 2,208,791천원은 중소기업은행에 질권이 설정되어 있습니다.

13. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 차입금	담보권자

진해공장 토지,건물,구축물,기계장치	6,928,622	5,307,000	-	중소기업은행(*)

녹산공장 토지,건물,구축물,기계장치	4,786,403	5,760,000	-

사용권자산	52,427	59,538	59,538	서한산업 외

합 계	11,767,452	11,126,538

(*) 전기 이전에 관련 차입금은 모두 상환되었으나, 해당 담보 설정내역을 해지하지 않아 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산이 존재합니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류

서울보증보험	공탁보증보험등	96,116	이행보증

34,000	인허가

13,200	공 탁

합 계	143,316

14. 매입채무 및 기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매 입 채 무	1,248,153	2,248,102

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

미 지 급 금	249,656	-	249,656	392,256	-	392,256

미지급비용	399,780	-	399,780	490,742	-	490,742

합 계	649,436	-	649,436	882,998	-	882,998

15. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,283,511	2,122,966

사외적립자산의 공정가치	(1,778,056)	(1,677,677)

재무상태표상 순확정급여부채	505,455	445,289

당사는 자격요건을 갖춘 임직원을 위하여 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었으며 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	2,122,966	2,111,067

당기근무원가	497,717	453,631

이자원가	42,738	46,489

재측정요소	(196,082)	(103,134)

- 경험적조정으로 인한 효과	(266,692)	(62,696)

- 재무적가정의 변동으로 인한 효과	70,610	(40,438)

퇴직금 지급액	(183,828)	(385,087)

기말 확정급여채무의 현재가치	2,283,511	2,122,966

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,677,677	1,380,207

사외적립자산의 기대수익	48,093	42,468

재측정요소	(29,517)	(27,089)

- 사외적립자산의 수익	(29,517)	(27,089)

당기 부담금	232,881	527,975

퇴직금 지급액	(151,078)	(245,884)

기말사외적립자산의 공정가치	1,778,056	1,677,677

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	1,778,056	1,677,677

(5) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	497,717	453,631

이자원가	42,738	46,489

사외적립자산의 기대수익	(48,093)	(42,468)

합 계	492,362	457,652

(6) 보고기간말 현재 기타포괄손익(법인세효과 차감전)으로 인식한 확정급여채무의 재측정요소의 누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 누적금액	489,244	413,199

당기 중 인식 금액	166,565	76,045

기말 누적금액	655,809	489,244

(7) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보당기말 현재 급여 지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년 이상	합계

지급액	803,231	7,431	50,153	1,422,696	2,283,511

확정급여 채무의 가중평균 만기는 10.60년입니다.

(8) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.10	2.98

사외적립자산의 기대수익률	3.10	2.98

기대 임금상승률	5.60	5.04

(9) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율의 1% basis point 변동	(152,975)	182,037

미래임금상승률의 1% 변동	178,633	(153,242)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예 수 금	54,973	57,107

부가세예수금	158,180	109,496

합 계	213,153	166,603

17. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	52,427	156,687

합계	52,427	156,687

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

할인전 리스부채	60,000	168,000

할인후 리스부채	59,538	164,178

유동	59,538	119,578

비유동	-	44,600

리스부채와 관련한 연이자율은 가중평균 증분차입이자율이며, 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	192,600	154,694

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	5,020	5,796

단기리스료(매출원가에 포함)	-	28,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와 관리비에 포함)	13,418	3,534

합계	211,038	192,024

18. 우발부채와 약정사항

당기말 현재 당사의 거래와 관련하여 다음과 같이 여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내 용	약정한도	실행 또는 차입액	미사용한도

중소기업은행	전자어음(*)	4,000,000	206,223	3,793,777

중소기업자금대출	1,500,000	-	1,500,000

(주)하나은행	전자방식외담대	1,000,000	-	1,000,000

합 계	6,500,000	206,223	6,293,777

(*) 상기 전자어음은 기업구매자금대출, 기업구매카드, 전자방식외상매출채권담보대출 등이 포함되며, 당기말 현재 실행액이 매입채무와 미지급금에 계상되어 있습니다.

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000	40,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	13,541,002	13,541,002

보통주자본금	6,770,501,000	6,770,501,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	13,541,002	-	13,541,002	13,541,002	267,173	13,273,829

자기주식 처분	-	-	-	-	(267,173)	267,173

기말 발행주식수	13,541,002	-	13,541,002	13,541,002	-	13,541,002

(3) 당기말과 전기말의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금 :

주식발행초과금	18,600,202	18,600,202

자기주식처분이익	2,087,536	2,087,536

합 계	20,687,738	20,687,738

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 법정적립금	1,500,000	1,500,000

이익준비금(*1)	1,500,000	1,500,000

2. 임의적립금	10,394,912	10,394,912

기업합리화적립금(*2)	98,512	98,512

기타임의적립금(*3)	10,296,400	10,296,400

3. 확정급여채무의 재측정요소	511,531	381,610

4. 미처리결손금	(12,125,537)	(11,196,755)

계	280,906	1,079,767

(*1) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.(*2) 기업합리화적립금당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정 시 관련 조항이 삭제됨으로인하여 2002년부터 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(*3) 기타임의적립금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이익준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 결손금계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

처리예정일 : 2021년 3월 25일	처리확정일 : 2020년 3월 19일

Ⅰ. 미처리결손금	(12,125,537)	(11,196,755)

전기이월결손금	(11,196,755)	(10,216,822)

당기순손실	(928,782)	(979,933)

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	(12,125,537)	(11,196,755)

21. 영업손익포괄손익계산서에 구분하여 표시된 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 당사의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용항목이 존재하여 이러한 항목을 추가한 조정영업이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

포괄손익계산서 영업손실	(1,359,095)	(1,255,401)

차이내역

기타수익	432,336	162,562

기타비용	(255,625)	(135,747)

조정영업손실	(1,182,384)	(1,228,586)

22. 판매비와관리비당기와 전기 발생한 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,092,997	1,064,130

퇴직급여	153,954	121,174

복리후생비	103,455	105,609

세금과공과	67,539	60,829

통신비	10,477	11,360

접대비	17,453	22,817

여비교통비	8,241	13,096

차량유지비	51,057	53,795

지급수수료	194,147	156,792

소모품비	7,498	8,612

수선비	480	8,020

도서인쇄비	5,238	5,570

교육훈련비	2,151	10,510

보험료	27,815	25,579

운반비	540,931	725,407

감가상각비	47,678	46,169

대손상각비(환입)	(7,279)	144,919

무형자산상각비	16,417	39,400

사무용품비	29,838	33,189

회의비	1,850	1,632

잡비	8,770	3,255

합 계	2,380,707	2,661,864

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	460,980	(1,233,257)

원재료의 사용액	8,041,520	10,047,682

종업원급여	5,155,735	5,467,965

감가상각비 및 무형자산상각비	655,656	655,462

운반비	620,131	802,807

지급수수료	407,454	409,618

지급임차료	400	28,400

대손상각비(환입)	(7,279)	144,919

기타	7,579,494	8,562,098

합 계	22,914,091	24,885,694

24. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익 :

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	1,121	52,108

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	376,658	70,005

유형자산처분이익	1,634	3,238

수입임대료	4,379	7,443

잡이익	48,544	29,768

기타수익 계	432,336	162,562

기타비용 :

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	134,162	25,558

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	101,174	105,183

재고자산처분손실	19,994	-

유형자산처분손실	-	2,637

기부금	-	400

잡손실	295	1,969

기타비용 계	255,625	135,747

25. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	136,600	216,877

배당금수익	27,285	6,906

금융수익 계	163,885	223,783

금융비용 :

이자비용	8,725	7,818

26. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세비용	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

소 계	-	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(61,799)	6.519

소 계	(61,799)	6,519

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(36,644)	(39,206)

법인세비용(수익)	(98,443)	(32,687)

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

당기법인세:

-확정급여제도 재측정요소	(36,644)	(16,730)

-자기주식처분이익	-	(22,476)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(36,644)	(39,206)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(1,027,225)	(1,012,621)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항 :

비공제비용	486	420

법인세추납액(환급액)	-	-

기타	(98,929)	(33,107)

법인세비용(수익)	(98,443)	(32,687)

유효세율	-	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	(1,625,315)	(1,687,114)

기초 이연법인세자산(부채)	(1,687,114)	(1,680,595)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(61,799)	6,519

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 당기말까지 실현분 및 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액(*)	증가	감소	기말잔액

순확정급여부채	2,122,967	344,372	183,828	2,283,511	502,373

사외적립자산	(1,677,678)	(251,456)	(151,078)	(1,778,056)	(391,172)

재고자산평가손실	186,815	237,659	186,815	237,659	52,285

대손충당금	195,989	196,593	195,989	196,593	43,251

대손금	165,645	-	-	165,645	36,442

미수수익	(44,103)	(12,905)	(44,103)	(12,905)	(2,839)

자산재평가이익	(6,072,839)	-	-	(6,072,839)	(1,336,025)

감가상각비	(2,587,364)	(205,252)	(120,392)	(2,672,224)	(587,889)

정부보조금(기계장치)	-	300,006	38,829	261,177	57,459

일시상각충당금(기계장치)	-	(300,006)	(38,829)	(261,177)	(57,459)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	(1,121)	-	(1,121)	(247)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	57,174	134,162	32,053	159,283	35,042

매도가능증권	30,800	-	-	30,800	6,776

사용권자산	(156,688)	(52,427)	(156,688)	(52,427)	(11,534)

리스부채	164,178	59,538	164,178	59,538	13,098

연차수당부채	107,573	68,747	107,573	68,747	15,124

이월결손금	28,771,360	746,777	-	29,518,137	-

합 계	21,263,829	1,264,687	398,175	22,130,341	(1,625,315)

(*) 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액(*)	증가	감소	기말잔액

순확정급여부채	2,001,992	396,986	245,884	2,153,094	473,681

사외적립자산	(1,380,207)	(543,354)	(245,884)	(1,677,677)	(369,089)

재고자산평가손실	253,190	186,815	253,190	186,815	41,099

대손충당금	237,187	195,990	71,542	361,635	79,560

미수수익	(87,268)	(44,103)	(87,268)	(44,103)	(9,703)

자산재평가이익	(6,072,839)	-	-	(6,072,839)	(1,336,025)

감가상각비	(2,565,743)	(193,227)	(171,607)	(2,587,363)	(569,220)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(86,240)	(52,108)	(86,240)	(52,108)	(11,464)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	83,724	25,558	83,724	25,558	5,623

매도가능증권	30,800	-	-	30,800	6,776

사용권자산	-	(156,688)	-	(156,688)	(34,471)

리스부채	-	164,178	-	164,178	36,119

이월결손금	27,914,459	1,018,069	-	28,932,528	-

합 계	20,329,055	998,116	63,341	21,263,830	(1,687,114)

(*) 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.

(7) 당기말 현재 당사는 이월결손금에 대하여 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하고 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 그러나 미래의 예상 과세소득이 충분하게 발생하는 경우에는 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

27. 주당손익주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순손실	(928,781,754)	(979,933,507)

가중평균유통보통주식수	13,541,002	13,466,821

기본주당이익(손실)	(69)	(73)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

① 당기

기 간	항 목	유통주식수	해당일수	적수

2020.01.01 ~ 2020.12.31	보통주	13,541,002	366	4,956,006,732

합계	4,956,006,732

가중평균유통보통주식수	13,541,002

② 전기

기 간	항 목	유통주식수	해당일수	적수

2019.01.01 ~ 2019.12.31	보통주	13,541,002	365	4,942,465,730

2019.01.01 ~ 2019.04.22	자기주식	-	-	(27,076,203)

합계	4,915,389,527

가중평균유통보통주식수	13,466,821

28. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

특수관계자	거래내용	기 초	당기 증가	당기 감소	기 말

임직원	대여금	11,500	230,000	228,500	13,000

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계자	거래내용	기 초	당기 증가	당기 감소	기 말

임직원	대여금	28,000	31,000	(47,500)	11,500

(3) 당기와 전기 중 이사와 기타 주요경영진의 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여 등	321,912	289,221

퇴직급여	60,751	35,620

합 계	382,663	324,841

29. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

리스계약의 신규 체결	-	208,601

리스계약의 조건 변경	88,340	-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

리스변경	기타

리스부채	164,178	(192,980)	88,340	-	59,538

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

리스신규계약	기타(*)

리스부채	-	(147,203)	208,601	102,780	164,178

임대보증금	5,000	(5,000)	-	-	-

계	5,000	(152,203)	208,601	102,780	164,178

(*) 회계변경누적효과 등을 포함하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 192,980천원 및 147,204천원, 이자비용 현금유출액(재무활동)은 각각 5,020천원 및 5,796천원이며, 리스의 총 현금유출액은 각각 211백만원 및 185백만원입니다.

30. 위험관리30-1. 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 당사는 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채 ( A )	4,301,050	5,594,284

자 본 ( B )	27,739,144	28,538,005

차입금 ( C )	-	-

차감액 ( D ) :

현금및현금성자산	480,192	310,641

차감액 소계	480,192	310,641

순차입금(C-D)	(480,192)	(310,641)

부채비율(A/B)	16%	20%

순차입금비율(C-D)/B	-	-

30-2. 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무담당자에 의해 이루어지고 있으며, 재무담당자는 영업부서와 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험① 외환위험당사는 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 외화자산 및 부채가 없습니다.

② 가격 위험당사의 시장성 있는 일반상품 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 시장가격 위험에 노출되어 있는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 일반상품을 보유하고 있으며, 10% 가격 상승시 당기순손익 항목이 185,860천원(전기 : 101,921천원) 증가할 것이며, 반대로 가격이 하락할 경우 감소할 것입니다.③ 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화시키는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금의 사용 확대를 통한 외부차입의 최소화, 금리동향의 수시확인 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율 위험 요인이 되는 차입금 등은 없습니다.(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	1,858,595	1,019,206

상각후원가 금융자산	8,672,048	10,802,037

합 계	10,530,643	11,821,243

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 이들 거래처의 신용도 평가는 거래처의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 평가하고 있습니다.

② 보증당기말과 전기말 현재 제공한 보증내역은 없습니다.

(3) 유동성위험유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의 됩니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 보유 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 등을 포함하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년~2년	2년~5년

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	1,248,153	1,248,153	-	-

기타채무	649,436	649,436	-	-

리스부채	59,538	59,538	-	-

합 계	1,957,127	1,957,127	-	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년~2년	2년~5년

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	2,248,102	2,248,102	-	-

기타채무	882,998	882,998	-	-

리스부채	164,178	119,578	44,600	-

합 계	3,295,278	3,250,678	44,600	-

31. 부문별 보고

(1) 당사의 모든 외부고객으로부터의 수익 및 비유동자산은 당사의 소재지 국가인 한국에 귀속하거나 소재하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 고객은 각각 4개사 및 4개사이며 관련 수익은 각각 19,818백만원 및 19,575백만원입니다.