동방선기 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 동방선기(이하 "당사"라 함.)는 1994년 7월 6일에 설립되어, 선박구성부분품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경남 창원시 진해구 죽곡동에 본사를,부산광역시 송정동 및 지사동에 제조시설을 두고 있습니다.당사는 2009년 11월 10일 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였으며, 당분기 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율	비고

김성호	1,646,843	12.16%	최대주주

이복남	679,905	5.02%	최대주주 특수관계인

김하윤	233,143	1.72%	최대주주 특수관계인

기타	10,981,111	81.10%	기타주주

합 계	13,541,002	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 반기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 반기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 반기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 반기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정으로 인해 당사의 반기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 회계추정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및 현금성자산1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

시재현금	813,350	1,633,750

요구불예금	1,695,693,180	478,557,992

합 계	1,696,506,530	480,191,742

(*)당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금이 없습니다.5. 매출채권 및 기타채권1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

총장부금액	2,315,511,674	5,194,445,319

대손충당금	(164,649,300)	(251,254,021)

순장부금액	2,150,862,374	4,943,191,298

2) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

대여금	120,500,000	-	51,500,000	4,500,000

미수금	551,986,973	-	62,991,483	-

미수수익	38,573,662	-	12,904,661	-

예치보증금	-	76,958,000	-	146,958,000

합 계	711,060,635	76,958,000	127,396,144	151,458,000

(3) 당분기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합 계

최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우

매출채권	65,402,833	123,000,490	188,403,323

(4) 당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

기초잔액	251,254,021	258,533,258

설정	(86,604,721)	(7,279,237)

기말잔액	164,649,300	251,254,021

6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

당기손익-공정가치 금융자산	422,289,800	492,105,092	914,394,892	1,361,105,980	497,489,103	1,858,595,083

상각후원가금융자산	4,930,388,496	55,000	4,930,443,496	2,969,755,618	55,000	2,969,810,618

합 계	5,352,678,296	492,160,092	5,844,838,388	4,330,861,598	497,544,103	4,828,405,701

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다① 당분기말 (단위:원)

구분	종목명	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

채무상품	부산기자재협동조합	400,000	400,000	400,000	400,000	400,000	400,000

지분증권	기업은행	474,371,800	422,110,500	422,110,500	474,371,800	355,376,840	355,376,840

메리츠금융지주 신종자본증권	500,000,192	491,705,092	491,705,092	500,000,192	497,089,103	497,089,103

HMD	498,190,000	499,200,000	499,200,000

오리엔탈정공	9,985,375	8,804,340	8,804,340

삼성중공업	498,735,900	487,660,800	487,660,800

POSCO	9,953,000	10,064,000	10,064,000

대양제지	178,375	179,300	179,300

합 계	974,950,367	914,394,892	914,394,892	1,991,636,267	1,858,595,083	1,858,595,083

(3) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지방채	55,000	55,000	55,000	55,000

전자단기사채	4,930,388,496	4,930,388,496	2,969,755,618	2,969,755,618

합 계	4,930,443,496	4,930,443,496	2,969,810,618	2,969,810,618

(4) 당분기말 현재 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.(단위:원)

만기	상각후 원가금융자산

장부금액	공정가치

1년 이내	4,930,388,496	2,969,755,618

1년 초과 5년 이내	55,000	55,000

합 계	4,930,443,496	2,969,810,618

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	1,436,286,675	(80,053,464)	1,356,233,211	1,777,849,666	(199,955,006)	1,577,894,660

재공품	1,423,820,257	(119,416,804)	1,304,403,453	543,536,160	(37,704,672)	505,831,488

원재료	1,333,757,297	1,333,757,297	628,474,441	628,474,441

부재료	23,539,926	23,539,926	17,222,345	17,222,345

합 계	4,217,404,155	(199,470,268)	4,017,933,887	2,967,082,612	(237,659,678)	2,729,422,934

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

유동자산 :

선급금	12,979,500	-

선급비용	18,524,041	29,944,514

합 계	31,503,541	29,944,514

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	13,332,519,824	-	13,332,519,824	13,332,519,824	-	13,332,519,824

건물 및 구축물	6,362,491,822	(2,423,032,532)	3,939,459,290	6,362,491,822	(2,298,480,569)	4,064,011,253

기계장치	4,337,009,165	(3,141,575,788)	(356,538,179)	838,895,198	4,223,893,165	(2,997,203,377)	(287,739,108)	938,950,680

차량운반구	504,460,524	(443,950,598)	60,509,926	504,460,524	(425,077,073)	79,383,451

기타의유형자산	2,150,614,081	(1,933,469,571)	217,144,510	2,141,080,430	(1,882,399,934)	258,680,496

사용권자산	488,385,589	(451,442,078)	36,943,511	399,721,135	(347,293,659)	52,427,476

합 계	27,175,481,005	(8,393,470,567)	(356,538,179)	18,425,472,259	26,964,166,900	(7,950,454,612)	(287,739,108)	18,725,973,180

(2) 당분기말 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

기초	18,725,973,180	19,078,462,629

취득	211,314,105	586,757,452

처분	-	(2,000)

감가상각비	(425,311,026)	(639,238,901)

기타(*)	(86,504,000)	(300,006,000)

반기말	18,425,472,259	18,725,973,180

(*)국고보조금, 계정대체 등 포함(3) 당분기말 현재 건물,구축물 등에 대하여 보험가입되어 있으며, 부보금액 중 2,208,791천원은 중소기업은행에 질권이 설정되어 있습니다. ① 당분기말 (단위:원)

계정과목	기초장부금액	취득액	국고보조금	처분액	감가상각비	기말장부금액

토지	13,332,519,824	-	-	-	13,332,519,824

건물 및 구축물	4,064,011,253	-	-	(124,551,963)	3,939,459,290

기계장치	938,950,680	113,116,000	(86,504,000)	-	(126,667,482)	838,895,198

차량운반구	79,383,451	-	-	(18,873,525)	60,509,926

기타의유형자산	258,680,496	9,533,651	-	(51,069,637)	217,144,510

사용권자산	52,427,476	88,664,454	-	(104,148,419)	36,943,511

합 계	18,725,973,180	211,314,105	(86,504,000)	-	(425,311,026)	18,425,472,259

② 전기말 (단위:원)

계정과목	기초장부금액	취득액	국고보조금	처분액	감가상각비	기말장부금액

토지	13,332,519,824	-	-	-	13,332,519,824

건물 및 구축물	4,207,851,372	22,000,000	-	(165,840,119)	4,064,011,253

기계장치	1,028,535,837	391,840,000	(300,006,000)	-	(181,419,157)	938,950,680

차량운반구	64,018,728	49,136,185	(2,000)	(33,769,462)	79,383,451

기타의유형자산	288,849,297	35,441,433	-	(65,610,234)	258,680,496

사용권자산	156,687,571	88,339,834	-	(192,599,929)	52,427,476

합 계	19,078,462,629	586,757,452	(300,006,000)	(2,000)	(639,238,901)	18,725,973,180

10. 매입채무 및 기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

유동부채 :

외상매입금	1,415,130,900	970,546,024

매입채무	215,031,001	277,607,195

소 계	1,630,161,901	1,248,153,219

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

유동부채 :

미지급금	320,682,573	249,656,541

미지급비용	964,267,983	399,779,554

소 계	1,284,950,556	649,436,095

11. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

사용권자산

부동산	36,943,511	52,427,476

합 계	36,943,511	52,427,476

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

리스부채

할인전 리스부채	69,000,000	60,000,000

할인후 리스부채	37,247,672	59,537,516

유동	37,247,672	59,537,516

비유동

리스부채와 관련한 연이자율은 가중평균 증분차입이자율이며, 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

사용권자산의 감가상각비	104,148,419	192,599,929

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,545,702	5,020,135

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	10,209,276	13,417,694

합 계	115,903,397	211,037,758

12. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

확정급여채무의 현재가치	1,973,009,023	2,283,511,182

사외적립자산의 공정가치	(1,177,165,410)	(1,778,056,464)

재무상태표상 순확정급여부채	795,843,613	505,454,718

당사는 자격요건을 갖춘 임직원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그 계리컨설팅에 의하여 수행되었으며 확정급여채무의 현재가치, 관련 당분기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(2) 당분기말와 전기말 중 확정급여제도와 관련하여 당분기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27기(전) 3분기말

당분기근무원가	313,813,577	366,844,683

이자원가	33,190,848	32,053,374

사외적립자산의 기대수익	-	(24,046,500)

합 계	347,004,425	374,851,557

13. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

유동부채 :

예수금	36,239,800	54,973,270

부가세예수금	9,555,100	158,180,100

합 계	45,794,900	213,153,370

14. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.(단위:주,원)

구분	단위	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

수권주식수	주	40,000,000	40,000,000

주당금액	원	500	500

발행주식수	주	13,541,002	13,541,002

보통주자본금	원	6,770,501,000	6,770,501,000

(2) 당분기말과 전기말 중 당사의 자본금 및 유통주식수의 변동은 없으며, 발행주식수와 유통주식수가 일치합니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

자본잉여금 :

주식발행초과금	18,600,201,945	18,600,201,945

자기주식처분이익	2,087,535,654	2,087,535,654

기타자본잉여금	-

합 계	20,687,737,599	20,687,737,599

15. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

1. 법정적립금	1,500,000,000	1,500,000,000

이익준비금(*1)	1,500,000,000	1,500,000,000

2. 임의적립금	10,394,912,470	10,394,912,470

기업합리화적립금(*2)	98,512,470	98,512,470

기타임의적립금(*3)	10,296,400,000	10,296,400,000

3. 확정급여채무의 재측정요소	478,198,236	511,530,610

4. 미처분이익잉여금	(12,280,646,686)	(12,125,537,447)

계	92,464,020	280,905,633

(*1)이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.(*2)기업합리화적립금당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정 시 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 2002년부터 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(*3) 기타임의적립금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.16. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 3분기말

3개월	누적	3개월	누적

급여	267,193,990	827,507,920	275,639,360	825,961,340

퇴직급여	18,988,911	78,622,267	34,854,332	98,259,697

복리후생비	25,339,550	70,036,690	25,245,420	75,629,660

대손상각비	(23,754,024)	(86,604,721)	5,433,961	30,010,818

운반비	102,157,680	307,925,362	102,725,625	423,072,455

감가상각비	10,291,419	32,891,325	12,233,470	36,150,613

무형감가상각비	-	-	-	16,416,685

수선비	-	780,000	-	480,000

소모품비	816,300	4,503,170	1,321,870	5,513,530

보험료	5,703,745	17,674,738	6,824,727	21,141,788

세금과공과	10,700,200	38,524,573	16,669,749	49,333,008

여비교통비	2,917,510	8,126,030	2,107,210	6,182,128

통신비	2,531,500	7,742,426	2,569,153	7,919,111

차량유지비	13,879,159	34,861,737	10,382,952	36,381,057

교육훈련비	190,000	605,000	549,500	1,279,500

도서인쇄비	368,800	2,352,560	1,862,990	4,458,330

지급수수료	82,108,052	170,810,425	44,981,852	142,258,687

접대비	2,632,050	13,737,090	6,402,840	15,359,500

회의비	836,200	1,860,200	596,660	1,123,780

사무용품비	7,549,325	20,341,153	6,823,018	23,268,193

잡비	759,060	3,302,940	3,458,420	6,861,340

계	531,209,427	1,555,600,885	560,683,109	1,827,061,220

17. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 3분기말

제품과 재공품의 변동	(581,731,796)	37,308,682

원재료의 사용액	5,940,340,733	6,328,802,129

종업원급여	3,353,775,030	3,977,237,936

감가상각비	425,311,026	498,210,649

운반비	367,575,362	482,472,455

지급수수료	391,995,239	303,423,456

지급임차료	3,800,000	400,000

대손상각비(환입)	(86,604,721)	30,010,818

기 타	4,790,082,710	5,998,837,536

합 계	14,604,543,583	17,656,703,661

18. 영업손익포괄손익계산서에 구분하여 표시된 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 당사의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용항목이 존재하여 이러한 항목을 추가한 조정 영업이익은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 3분기말

포괄손익계산서 영업이익	(519,462,606)	(1,149,072,081)

차이내역

기타수익	230,447,004	80,605,757

기타비용	(30,579,446)	(243,830,856)

조정영업이익	(319,595,048)	(1,312,297,180)

19.기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 3분기말

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	66,734,585	6,400,450	6,400,450

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	149,312,853	1,305,280	44,824,039

수입임대료	900,000	2,687,080	1,050,000	3,529,100

유형자산처분이익	-	908,091

잡이익	2,030,219	11,712,486	13,215,260	24,944,077

기타수익 계	2,930,219	230,447,004	21,970,990	80,605,757

기타비용 :

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	2,404,984	5,384,011	2,814,070	152,361,790

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	20,862,991	65,986,050	71,179,750

재고자산처분손실	-	19,994,360

잡손실	534,149	4,332,444	-	294,956

기타비용 계	2,939,133	30,579,446	68,800,120	243,830,856

20. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기	제 27 (전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	55,399,661	130,877,122	29,678,534	101,200,234

수입배당금	-	19,124,304	-	27,284,670

배당금수익	-	16,274,642	-	-

금융수익 소계	55,399,661	166,276,068	29,678,534	128,484,904

금융비용 :

이자비용	390,643	1,790,259	1,362,122	7,419,667

금융비용 소계	390,643	1,790,259	1,362,122	7,419,667

21. 주당이익주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(단위 : 원, 주)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 3분기말

당기순이익(손실)	(155,109,239)	(1,109,726,341)

가중평균유통보통주식수	13,541,002	13,541,002

기본주당이익(손실)	(11)	(82)

당사는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하여, 희석주당순이익은 산정하지 아니합니다.22. 현금흐름표(1) 당분기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.(단위 : 원)

내 역	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 3분기말

리스계약의 신규 체결	-

리스계약의 조건 변경	88,664,454	88,339,834

23. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 없습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권은 임직원에 대한 대여금으로 69,000천원과 13,000천원입니다.(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 기중거래는 없습니다.(4) 당분기와 전기중 임직원에게 70,300천원과 230,000천원을 대여하고, 9,800천원과 228,500천원을 회수하였으며, 이외의 자금거래는 없습니다.(5) 당분기말 및 전기말 중 이사와 기타 주요경영진의 보상은 아래와 같습니다.(단위:원)

구 분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 3분기말

단기급여 등	257,537,510	239,478,890

퇴직급여	24,238,635	40,631,965

합 계	281,776,145	280,110,855

24. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.(2) 당분기말 현재 당사의 거래와 관련하여 다음과 같이 여신한도 약정을 체결하고 있습니다.(단위 : USD, 원)

금융기관	내용	약정한도	실행 또는 차입액	미사용한도

기업은행	전자어음(*)	4,000,000,000	210,949,403	3,789,050,597

중소기업자금대출	1,500,000,000	1,500,000,000

㈜하나은행	전자방식외담대	1,000,000,000	1,000,000,000

합 계	6,500,000,000	210,949,403	6,289,050,597

(*) 상기 전자어음은 기업구매자금대출, 기업구매카드, 전자방식외상매출채권담보대출 등이 포함됩니다.(3) 제공한 지급보증당분기말 현재 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.(4) 제공받은 지급보증당분기말 현재 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로터 34,000천원의 보증보험증서를 발급하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 원)

자산명	채권자	채무자	장부금액	담보제공액	담보제공내역	비고

유형자산	중소기업은행	당사	11,602,913,812	11,067,000,000	근저당권	채권채고액기준

서한산업	당사	36,943,511	100,500,000	사용권자산

합 계	11,639,857,323	11,167,500,000

(6) 당분기말 현재 타인으로터 제공받은 담보는 없습니다.25. 범주별 금융상품25-1. 금융상품의 범주별 장부금액(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원)

계정명	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계

현금및현금성자산	1,696,506,530	1,696,506,530

매출채권	2,150,862,374	2,150,862,374

기타채권	788,018,635	788,018,635

기타금융자산	914,394,892	4,930,443,496	5,844,838,388

합 계	914,394,892	9,565,831,035	10,480,225,927

② 전기말 (단위:원)

계정명	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계

현금및현금성자산	480,191,742	480,191,742

매출채권	4,943,191,298	4,943,191,298

기타채권	278,854,144	278,854,144

기타금융자산	1,858,595,083	2,969,810,618	4,828,405,701

합계	1,858,595,083	8,672,047,802	10,530,642,885

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

계정명	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

기타금융부채	기타금융부채

매입채무	1,630,161,901	1,248,153,219

기타채무	1,284,950,556	649,436,095

리스부채	37,247,672	59,537,516

합계	2,952,360,129	1,957,126,830

25-2. 금융상품 범주별 순손익(1) 당분기와 전분기 중 금융자산의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

계정명	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 3분기말

상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산

이자수익	130,877,122	136,600,040

배당금수익	35,398,946	27,284,670

당기손익-공정가치금융자산평가이익	66,734,585	1,121,000

당기손익-공정가치금융자산처분이익	149,312,853	376,658,199

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(5,384,011)	(134,162,184)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	(20,862,991)	(101,173,750)

합계	130,877,122	225,199,382	136,600,040	169,727,935

(2) 당분기와 전기 중 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

계정명	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 3분기말

상각후원가 금융부채	상각후원가 금융부채

이자비용	1,790,259	7,419,667

25-3. 공정가치(1) 측정분류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	914,394,892	914,394,892	1,038,691,279	1,038,691,279

공정가치로 인식된 금융자산 소계	914,394,892	914,394,892	1,038,691,279	1,038,691,279

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,696,506,530	1,696,506,530	480,191,742	480,191,742

매출채권	2,150,862,374	2,150,862,374	4,943,191,298	4,943,191,298

기타채권	788,018,635	788,018,635	278,854,144	278,854,144

기타금융자산	4,930,443,496	4,930,443,496	2,969,810,618	2,969,810,618

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	9,565,831,035	9,565,831,035	8,672,047,802	8,672,047,802

금융자산 합계	10,480,225,927	10,480,225,927	9,710,739,081	9,710,739,081

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	1,630,161,901	1,630,161,901	1,248,153,219	1,248,153,219

기타채무	1,284,950,556	1,284,950,556	649,436,095	649,436,095

리스부채	37,247,672	37,247,672	59,537,516	59,537,516

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	2,952,360,129	2,952,360,129	1,957,126,830	1,957,126,830

금융부채 합계	2,952,360,129	2,952,360,129	1,957,126,830	1,957,126,830

(2) 공정가치 서열 공시당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

기타금융자산	422,289,800	491,705,092	400,000	914,394,892

② 전기말 (단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

기타금융자산	1,361,105,980	497,089,103	400,000	1,858,595,083

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격입니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.3) 당분기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원)

구 분	기 초	취득(처분)	기 말

당기손익-공정가치금융자산

출자금 등	400,000	400,000

② 전기 (단위:원)

구 분	기 초	취득(처분)	기 말

당기손익-공정가치금융자산

출자금 등	30,400,000	(30,000,000)	400,000

26. 위험관리26-1. 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 당사는 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

부 채 ( A )	5,419,313,765	4,301,050,041

자 본 ( B )	27,550,702,619	27,739,144,232

차입금 ( C )

차감액 ( D )

현금 및 현금성자산	1,696,506,530	480,191,742

차감액 소계	1,696,506,530	480,191,742

순차입금(C-D)	-	-

부채비율(A/B)	20%	16%

순차입금비율(C-D)/B	0%	0%

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.당사의 전분적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에따라 재무담당자에 의해 이루어지고 있으며, 재무담당자는 영업부서와 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.(1) 시장위험① 외환위험당사는 당분기말과 전기말 현재 보유하고 있는 외화자산 및 부채가 없습니다.② 가격 위험당사의 시장성 있는 일반상품 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 시장가격 위험에 노출되어 있는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 일반상품을 보유하고 있으며, 10% 가격 상승시 당기순손익 항목이 95,589천원(전기 : 185,860천원) 증가할 것이며, 반대로 가격이 하락할 경우 감소할 것입니다.③ 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.당사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화시키는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금의 사용 확대를 통한 외부차입의 최소화, 금리동향의 수시확인 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 이자율 위험 요인이 되는 차입금 등은 없습니다.(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	제 28 (당) 3분기말	제 27 (전) 기말

당기손익-공정가치 금융자산	914,394,892	1,858,595,083

상각후원가 금융자산	9,565,831,035	8,672,047,802

계	10,480,225,927	10,530,642,885

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 이들 거래처의 신용도 평가는 거래처의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 평가 하고 있습니다.② 보증당분기말과 전기말 현재 제공한 보증내역은 없습니다.(3) 유동성위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의 됩니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 보유 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:원)

구분	장부금액	1년 미만	1-2년	2-5년	5년 이상

비파생금융부채 :

매입채무	215,031,001	215,031,001

기타채무	1,284,950,556	1,284,950,556

리스부채	37,247,672	37,247,672

계	1,537,229,229	1,537,229,229	-	-	-

② 전기말 (단위:원)

구분	장부금액	1년 미만	1-2년	2-5년	5년 이상

비파생금융부채 :

매입채무	277,607,195	277,607,195

기타채무	649,436,095	649,436,095

리스부채	59,537,516	59,537,516

계	986,580,806	986,580,806	-	-	-

27. 부문별 보고(1) 당사의 모든 외부고객으로부터의 수익 및 비유동자산은 당사의 소재지 국가인 한국에 귀속하거나 소재하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 고객은 당분기 3개, 전분기 4개사 이며 관련 수익은 각각 당분기 10,741백만원, 전분기 14,023백만원입니다.