동방선기 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 동방선기(이하 "당사"라 함.)는 1994년 7월 6일에 설립되어, 선박구성부분품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경남 창원시 진해구 죽곡동에 본사를 부산광역시 송정동 및 지사동에 제조시설을 두고 있습니다. 당사는 2009년 11월 10일 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였으며, 당분기 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율	비고

김성호	1,957,219	14.45%	최대주주

김운하	911,015	6.73%	최대주주 특수관계인

이복남	500,788	3.70%	최대주주 특수관계인

김하윤	20,000	0.15%	최대주주 특수관계인

주식회사 동방선기	-	0.00%	자사주

기타	10,151,980	74.97%	기타소액주주

합 계	13,541,002	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.(3) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당반기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.① 기준서 제1109호 '금융상품' 제정당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 29에서 설명하고 있습니다. ② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 29에서 설명하고 있습니다. ③ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회사의 회계정책당사가 중간재무제표를 작성할 때 적용한 유의적인 회계정책은, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.1) 금융자산① 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)-상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름 수취 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로, 손상차손은'금융비용'으로 표시합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.나. 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다① 수행의무의 식별당사는 고객에게 선박 완성을 위한 주요부품을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 재화판매, 재화의 운송, 하자보증 등과 같이 구별되는 수행의무를식별합니다.당사는 계약기간 동안 고객에게 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하고 약정된 일정기간의 보증을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객과의 약속된 재화를 생산하여 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하는 의무를 제공하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하고 고객이 재화를 인수를 확인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한 시점에 이행하는 수행의무의경우에 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 수행의무를 이행합니다.

③ 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.④ 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.⑤ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.⑥ 보증당사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 회사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 회사의 비용으로 즉시 결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 제공하는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하도록 규정하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권 자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

4. 범주별 금융상품 4-1. 금융상품의 범주별 장부금액(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

계정명	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계

현금및현금성자산	2,406,634,374	2,406,634,374

매출채권	3,923,325,729	3,923,325,729

기타채권	156,087,785	156,087,785

기타금융자산	585,132,320	6,069,196,331	6,654,328,651

합계	585,132,320	12,555,244,219	13,140,376,539

② 전기말

(단위 : 원)

계정명	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및 수취채권	합계

현금및현금성자산	6,675,159,057	6,675,159,057

매출채권	6,313,520,351	6,313,520,351

기타채권	200,001,430	200,001,430

기타금융자산	30,400,000	992,261	116,863,020	148,255,281

합계	30,400,000	992,261	13,305,543,858	13,336,936,119

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정명	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 기말

기타금융부채	기타금융부채

매입채무	1,346,575,617	1,180,441,332

기타채무	804,767,096	806,572,814

합계	2,151,342,713	1,987,014,146

4-2. 금융상품 범주별 순손익(1) 당분기와 전기 중 금융자산의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

계정명	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 3분기

당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산

이자수익	174,177,229	-	53,750,453

당기손익-공정가치금융자산평가이익	8,427,400

(2) 당분기와 전기 중 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

계정명	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 3분기

상각후원가 금융부채	상각후원가 금융부채

이자비용	156,354	-

4-3. 공정가치(1) 측정분류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	585,132,320

공정가치로 인식된 금융자산 소계	-	585,132,320	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	2,406,634,374	2,406,634,374	6,675,159,057	6,675,159,057

매출채권	3,923,325,729	3,923,325,729	6,313,520,351	6,313,520,351

기타채권	156,087,785	156,087,785	200,001,430	200,001,430

기타금융자산	6,654,328,651	6,654,328,651	148,255,281	148,255,281

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	13,140,376,539	13,140,376,539	13,336,936,119	13,336,936,119

금융자산 합계	13,140,376,539	13,725,508,859	13,336,936,119	13,336,936,119

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	1,346,575,617	1,346,575,617	1,180,441,332	1,180,441,332

기타채무	804,767,096	804,767,096	806,572,814	806,572,814

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	2,151,342,713	2,151,342,713	1,987,014,146	1,987,014,146

금융부채 합계	2,151,342,713	2,151,342,713	1,987,014,146	1,987,014,146

(2) 공정가치 서열 공시당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

기타금융자산	554,677,320	-	30,400,000	585,077,320

② 전기말

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

기타금융자산	-	-	-	-

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격입니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익인식금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 5. 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 기말

보유현금	1,351,740	2,013,340

보통예금	5,181,863	4,621,875

기타제예금	2,400,100,771	6,668,523,842

합계	2,406,634,374	6,675,159,057

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 기말

총장부금액	4,020,661,878	6,410,856,500

대손충당금	(97,336,149)	(97,336,149)

순장부금액	3,923,325,729	6,313,520,351

상기 매출채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.② 장기성매출채권

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 기말

총장부금액	193,901	193,901

대손충당금	(193,901)	(193,901)

순장부금액	-	-

상기 장기성매출채권은 장기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 기말

유동자산

단기대여금	32,000,000	22,500,000

미수수익	49,097,026	8,179,046

미수금	27,452,760	61,644,385

소계	108,549,786	92,323,431

비유동자산 :

보증금	47,537,999	107,677,999

소계	47,537,999	107,677,999

합계	156,087,785	200,001,430

(4) 당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 기말

기초잔액	97,530,050	8,834,228,161

기타(*)	(7,917,708,747)

설정	(420,869,888)

환율변동효과	(398,119,476)

기말잔액	97,530,050	97,530,050

(5) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산① 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내

대여금 및 수취채권	33,825,000

② 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내

대여금 및 수취채권	3,265,213,320

(6) 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도당사는 당분기말 현재 중소기업은행 등과 어음할인약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도내역은 없습니다.당분기말 현재 제거조건을 충족하지 못하고 타인에게 할인한 매출채권(받을어음)은 없습니다.(7) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

금융기관예치금	160,000,000	-	160,000,000	1,863,020	115,000,000	116,863,020

당기손익-공정가치 금융자산	554,677,320	30,400,000	585,077,320	-

매도가능금융자산	-	-	-	30,400,000	30,400,000

상각후원가금융자산	5,909,196,331	55,000	5,909,251,331	937,261	55,000	992,261

합계	6,623,873,651	30,455,000	6,654,328,651	2,800,281	145,455,000	148,255,281

(8) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	종목명	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권	오리엔탈정공 주식	499,999,920	502,927,320	502,927,320

현대미포조선 주식	46,250,000	51,750,000	51,750,000

부산기자재협동조합(*1)	400,000	400,000	400,000	400,000	400,000	400,000

부산기자재협동조합(물류)(*1)	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

합계	576,649,920	585,077,320	585,077,320	30,400,000	30,400,000	30,400,000

(*1) 활성거래시장이 없는 지분증권은 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(9) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 상각후취득원가는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	종목명	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지방채	부산지역개발채권	55,000	55,000	992,261	992,261

회사채	이수건설 채권	2,000,000,000	2,000,000,000

기업어음	두산중공업 CP	1,961,394,521	1,961,394,521

서울신문사 CP	992,734,248	992,734,248

앤알캐피탈 CP	955,067,562	955,067,562

합 계	5,909,251,331	5,909,251,331	992,261	992,261

(10) 당분기말 현재 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

만기	상각후 원가금융자산

장부금액	공정가치

1년 이내	5,909,196,331	5,909,196,331

1년 초과 5년 이내	55,000	55,000

합계	5,909,251,331	5,909,251,331

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	1,164,302,490	1,164,302,490	908,091,344	908,091,344

재공품	415,025,949	415,025,949	426,703,110	426,703,110

원재료	1,026,654,352	1,026,654,352	803,635,837	803,635,837

부재료	18,379,395	18,379,395	21,749,868	21,749,868

합계	2,624,362,186	-	2,624,362,186	2,160,180,159	-	2,160,180,159

7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 기말

유동자산 :

선급금	210,000	-

선급비용	34,317,529	30,644,673

선납세금	-	-

합 계	34,527,529	30,644,673

8. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 분기말	제 24 (전) 기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	13,332,519,824	-	13,332,519,824	13,332,519,824	-	13,332,519,824

건물 및 구축물	6,340,491,822	(1,924,910,450)	4,415,581,372	6,340,491,822	(1,800,270,062)	4,540,221,760

기계장치	3,584,203,165	(2,600,775,337)	983,427,828	3,630,381,165	(2,512,161,951)	1,118,219,214

차량운반구	518,085,790	(411,596,638)	106,489,152	625,923,870	(474,185,082)	151,738,788

기타의유형자산	1,950,543,578	(1,747,158,648)	203,384,930	2,032,378,578	(1,751,951,464)	280,427,114

합계	25,725,844,179	(6,684,441,073)	19,041,403,106	25,961,695,259	(6,538,568,559)	19,423,126,700

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

계정과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토지	13,332,519,824	-	-	-	13,332,519,824

건물 및 구축물	4,540,221,760	-	-	(124,640,388)	4,415,581,372

기계장치	1,118,219,214	1,900,000	(4,295,416)	(132,395,970)	983,427,828

차량운반구	151,738,788	-	(3,000)	(45,246,636)	106,489,152

기타의유형자산	280,427,114	37,365,000	(60,117,278)	(54,289,906)	203,384,930

합계	19,423,126,700	39,265,000	(64,415,694)	(356,572,900)	19,041,403,106

② 전기

(단위: 원)

계정과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비(*1)	기타증감(*2)	환율변동	기말장부금액

토 지	13,383,415,320	(50,895,496)	13,332,519,824

건물 및 구축물	8,109,060,108	(78,248,528)	(311,734,592)	(3,069,660,745)	(109,194,483)	4,540,221,760

기 계 장 치	1,803,868,882	19,000,000	(259,464,089)	(527,466,387)	82,280,808	1,118,219,214

차 량 운 반 구	219,308,713	(66,038,727)	(16,440,070)	14,908,872	151,738,788

기타의 유형자산	541,195,089	10,000,000	(52,909,796)	(102,757,246)	(111,414,808)	(3,686,125)	280,427,114

합 계	24,056,848,112	29,000,000	(182,053,820)	(739,994,654)	(3,724,982,010)	(15,690,928)	19,423,126,700

(*1) 전기 중단영업에서 발생한 감가상각비 234,798천원을 포함한 금액입니다.(*2) 전기 중 종속기업인 대련동방선기유한공사의 지분매각이 이루어짐에 따라 관련자산을 제거하였습니다. 9. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 분기말	제 24 (전) 기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

소프트웨어	197,000,000	(131,333,320)	65,666,680	197,000,000	(101,783,323)	95,216,677

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

계정과목	기초장부금액	상각비	기말장부금액

소프트웨어	95,216,677	(29,549,997)	65,666,680

② 전기

(단위: 원)

계정과목	기초장부금액	상각비(*1)	기타증감(*2)	환율변동	기말장부금액

토지사용권	1,014,977,979	(17,739,633)	(964,156,381)	(33,081,965)	-

소프트웨어	134,616,673	(39,399,996)	-	-	95,216,677

합계	1,149,594,652	(57,139,629)	(964,156,381)	(33,081,965)	95,216,677

(*1) 전기 중단영업에서 발생한 무형자산상각비 17,740천원을 포함한 금액입니다.(*2) 전기 중 종속기업인 대련동방선기유한공사의 지분매각이 이루어짐에 따라 관련자산을 제거하였습니다. 10. 보험가입자산당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액(가입금액)	보험회사명

화재보험	건물, 구축물, 기계장치등	4,722,632,045	5,814,636,800	롯데손해보험

합 계	4,722,632,045	5,814,636,800

상기 보험의 부보액 중 2,208,791천원은 당사의 차입금과 관련하여 기업은행에 질권이 설정되어 있습니다.당사는 상기 자산 이외에 산재보험 및 차량운반구에 대하여 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 11. 담보제공자산(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

진해공장 토지,건물,구축물,기계	7,058,968,291	5,307,000,000	기업은행

녹산공장 토지,건물,구축물,기계	4,849,233,620	5,760,000,000

지사공장 토지,건물,구축물,기계	4,893,580,683	5,000,000,000	산업은행

합계	16,801,782,594	16,067,000,000

(2) 당분기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 외의 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받은 내용	관련 차입금

구분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

금융기관	서울보증보험	공탁보증보험등	179,200,000	이행보증	-

22,000,000	인허가	-	-

16,400,000	공탁	-	-

합계	217,600,000	-

12. 매입채무 및 기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 기말

유동부채 :

매입채무	1,346,575,617	1,180,441,332

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 기말

유동부채 :

미지급금	366,745,750	372,548,066

미지급비용	433,021,346	429,024,748

소계	799,767,096	801,572,814

임대보증금	5,000,000	5,000,000

소계	5,000,000	5,000,000

합계	804,767,096	806,572,814

13. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 기말

확정급여채무의 현재가치	2,229,109,272	2,097,552,359

사외적립자산의 공정가치	(1,100,318,469)	(1,306,442,258)

재무상태표상 순확정급여부채	1,128,790,803	791,110,101

당사는 자격요건을 갖춘 임직원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 중소기업은행에 의하여수행되었으며 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 기말

기초 확정급여채무의 현재가치	2,097,552,359	1,917,621,493

당기근무원가	330,440,628	453,441,862

이자원가	50,043,033	54,972,770

재측정요소	(19,949,202)	(145,061,491)

-경험적조정으로 인한 효과	(19,949,202)	(202,666,922)

-할인율변경으로 인한 효과	57,605,431

퇴직금 지급액	(228,977,546)	(183,422,275)

기말 확정급여채무의 현재가치	2,229,109,272	2,097,552,359

(3) 당분기말과 전기말 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 기말

기초 사외적립자산의 공정가치	1,306,442,258	1,230,655,651

사외적립자산의 기대수익	32,938,059	37,539,884

재측정요소	(19,949,202)	(24,298,261)

-사외적립자산의 수익	(19,949,202)	(24,298,261)

당기 부담금	9,864,900	233,840,300

퇴직금 지급액	(228,977,546)	(171,295,316)

기말사외적립자산의 공정가치	1,100,318,469	1,306,442,258

(4)사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 기말

정기예금 등	1,100,318,469	1,306,442,258

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 기말

당기근무원가	330,440,628	453,441,862

이자원가	50,043,033	54,972,770

사외적립자산의 기대수익	(32,938,059)	(37,539,884)

합계	347,545,602	470,874,748

(6) 당분기말과 전기말 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여채무의 재측정요소의 누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 기말

기초 누적금액	208,553,906	87,790,676

당기 중 인식 금액	-	120,763,230

기말 누적금액	208,553,906	208,553,906

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 기말

할인율	3.32%	3.30%

사외적립자산의 기대수익률	3.32%	3.30%

기대임금상승률	7.29%	7.28%

14. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 기말

유동부채 :

선수금	-	-

예수금	40,574,420	45,105,220

부가세예수금	35,314,780	138,904,880

합 계	75,889,200	184,010,100

15. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관할법원	사건번호	원고	피고	사건내용	소송가액(*)

창원지방법원 통영지원	2017가합11373	성동조선해양	동방선기 외 2	손해배상 청구	3,241,284,218

(*)상기 소송가액은 당사로 배정된 청구금액 920,376,218원과 연대책임청구로 배정된 2,320,908,000원을 합한 금액입니다.(2) 당분기말 현재 당사의 거래와 관련하여 다음과 같이 여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : USD, 원)

금융기관	내용	약정한도	실행 또는 차입액	미사용한도

기업은행	전자어음(*)	4,000,000,000	180,398,335	3,819,601,665

시설자금대출 외	-

중소기업자금대출	1,500,000,000	1,500,000,000

㈜하나은행	전자방식외담대	1,000,000,000	1,000,000,000

합계	6,500,000,000	180,398,335	6,319,601,665

(*) 상기 전자어음은 기업구매자금대출, 기업구매카드, 전자방식외상매출채권담보대출 등이 포함됩니다. 16. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 기말

수권주식수	40,000,000	40,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	13,541,002	13,541,002

보통주자본금	6,770,501,000	6,770,501,000

(2) 당분기말과 전기말 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 기말

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	13,541,002	484,954	13,056,048	13,541,002	13,541,002

주식발행	-	-	-

자기주식 매입	-	-	484,954	(484,954)

자기주식 매도	-	(484,954)	484,954	-

기말 발행주식수	13,541,002	-	13,541,002	13,541,002	484,954	13,056,048

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 기말

자본잉여금 :

주식발행초과금	18,600,201,945	18,600,201,945

자기주식처분이익	2,007,848,498	1,825,977,504

기타자본잉여금	-	-

합계	20,608,050,443	20,426,179,449

17. 자기주식당사는 2017년 7월 3일 신탁계약 체결 후 자기주식을 매입하였습니다. 전기말까지 자기주식 보유량은 484,954주 였으며 2018년 4월 26일 부터 2018년 5월 23일까지 자기주식를 모두 매도하였습니다. 당분기말 현재 보유하고있는 자기주식은 없습니다. 18. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 기말

1. 법정적립금	1,500,000,000	1,500,000,000

이익준비금(*1)	1,500,000,000	1,500,000,000

2. 임의적립금	10,394,912,470	10,394,912,470

기업합리화적립금(*2)	98,512,470	98,512,470

기타임의적립금(*3)	10,296,400,000	10,296,400,000

3. 확정급여채무의 재측정요소	202,925,150	202,925,150

4. 미처분이익잉여금	(9,523,511,716)	(7,853,109,907)

계	2,574,325,904	4,244,727,713

(*1)이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.(*2)기업합리화적립금당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정 시 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 2002년부터 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(*3) 기타임의적립금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다. 19. 영업손익포괄손익계산서에 구분하여 표시된 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 당사의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용항목이 존재하여 이러한 항목을 추가한 조정 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

포괄손익계산서 영업이익	(722,320,330)	(2,096,290,363)	(149,994,650)	(521,674,557)

차이내역

기타수익	16,591,309	220,526,681	2,587,335,716	2,367,158,815

기타비용	(50,000)	(50,833,450)	(50,909,805)	(79,342,888)

조정영업이익	(705,779,021)	(1,926,597,132)	2,386,431,261	1,766,141,370

20. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

21. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

외환차익	-	187,446,430	-	-

외화환산이익	-	-	321,208,806	40,299,815

유형자산처분이익	4,544,454	16,541,454	-	46,675,848

대손충당금 환입	-	-	-	2,263,049,991

수입임대료	2,365,562	5,872,476	2,098,022	6,570,746

잡이익	1,253,893	2,238,921	978,897	10,562,415

기타수익 계	8,163,909	212,099,281	324,285,725	2,367,158,815

기타비용 :

기부금	50,000	50,000	-	-

유형자산처분손실	-	50,053,499	50,909,796	72,729,668

외화환산손실	-	-	-	6,512,549

잡손실	-	729,951	9	100,671

기타비용 계	50,000	50,833,450	50,909,805	79,342,888

22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 기말

제품과 재공품의 변동	(253,839,705)	(139,914,650)

원재료의 사용액	5,273,761,073	4,994,251,164

상품의 판매	-

종업원급여	3,600,972,266	3,543,429,683

감가상각비	386,122,897	409,676,637

운반비	438,180,104	411,178,324

지급수수료	348,355,891	369,119,619

지급임차료	86,100,000	137,500,000

대손상각비(환입)	-	(420,869,888)

기타	4,809,267,925	5,165,632,565

합계	14,688,920,451	14,470,003,454

23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 분기말	제 24 (전) 분기말

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	73,743,128	165,749,829	30,746,438	53,750,453

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	8,427,400	8,427,400

금융수익 소계	82,170,528	174,177,229	30,746,438	53,750,453

금융비용 :

이자비용	156,354	156,354	-	-

금융비용 소계	156,354	156,354	-	-

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 3분기말

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	98,597,756	38,596,155

대여금 이자	552,794	674,840

상각후원가금융자산 이자	66,599,279

매출채권 지연이자	14,479,458

계	165,749,829	53,750,453

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 기말

당좌차월 및 차입금 이자	156,354	-

계	156,354	-

24. 주당이익 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위 : 원, 주)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 3분기

당기순이익(손실)	(1,670,401,809)	1,278,661,579

계속영업이익(손실)	(1,670,401,809)	2,063,217,990

중단영업이익(손실)	(784,556,411)

가중평균유통보통주식수	13,261,572	13,541,002

기본주당이익(손실)	(126)	(108)

계속영업주당이익(손실)	(126)	(49)

중단영업주당이익(손실)	(59)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위 : 원, 주)

구분	제 25 (당) 3분기말	제 24 (전) 3분기

적수	3,620,409,076	3,696,693,546

일수	273	273

가중평균유통보통주식수	13,261,572	13,541,002

25. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 없습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 당사는 대표이사로부터 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 및 전분기말 중 이사와 기타 주요경영진의 보상은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 3분기

단기급여 등	159,874,100	165,047,400

퇴직급여	24,839,500	25,723,166

합 계	184,713,600	190,770,566

26. 위험관리 26-1. 자본위험관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 당사는 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 기말

부 채 ( A )	4,972,226,893	4,617,643,426

자 본 ( B )	29,952,877,347	30,443,271,182

차입금 ( C )	-	-

차감액 ( D )

현금 및 현금성자산	2,406,634,374	6,675,159,057

금융기관예치금	160,000,000	116,863,020

차감액 소계	2,566,634,374	6,792,022,077

순차입금(C-D)	-	-

부채비율(A/B)	17%	15%

순차입금비율(C-D)/B	0%	0%

26-2. 금융위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.당사의 전분적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에따라 재무담당자에 의해 이루어지고 있으며, 재무담당자는 영업부서와 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.(1) 시장위험① 외환위험당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 기말

외화	원화	외화	원화

자산	-	-	US$ 25,227,151.22	4,128,423,297

보고기간종료일 현재 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순이익 증가(감소)	-	-	412,842,330	(412,842,330)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험입니다.당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 시키는데 있습니다.(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 기말

당기손익-공정가치 금융자산	585,077,320

매도가능금융자산	-	30,400,000

상각후원가 금융자산	5,909,251,331	992,261

대여금 및 수취채권	6,646,047,888	13,305,543,858

계	12,555,299,219	13,336,936,119

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 이들 거래처의 신용도 평가는 거래처의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 평가 하고 있습니다.② 손상차손당분기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별 개별적으로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	10,501,723,617	-	10,040,330,538	-

3개월 이내	-	-	1,401,919,643	-

3개월 초과 6개월 이내	33,825,000	-	836,021,343	-

6개월 초과 1년 이내	-	-	1,027,272,334	-

1년 초과	97,530,050	97,530,050	97,530,050	97,530,050

계	10,633,078,667	97,530,050	13,403,073,908	97,530,050

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 기말

기초잔액	97,530,050	11,469,512,761

손상차손 환입	-	(560,869,888)

환율변동효과	(341,318,176)

기타(*)	-	(10,469,794,647)

기말잔액	97,530,050	97,530,050

(*) 전기중 사업부의 분할에 따라 관련 이연법인세부채를 분할신설법인에 이전하였습니다.(3) 유동성위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의 됩니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 보유 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구분	장부금액	1년 미만

비파생금융부채 :

매입채무	1,346,575,617	1,346,575,617

기타채무	804,767,096	799,767,096

계	2,151,342,713	2,146,342,713

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	1년 미만	1-2년	2-5년

비파생금융부채 :

매입채무	1,180,441,332	1,180,441,332

기타채무	806,572,814	806,572,814	5,000,000

계	1,987,014,146	1,987,014,146	-	5,000,000

27. 부문별 보고 (1) 당사의 모든 외부고객으로부터의 수익 및 비유동자산은 당사의 소재지 국가인 한국에 귀속하거나 소재하고 있습니다.(2) 당분기말과 전분기말 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 고객은 당분기말과 전분기말 각 3개사 및 4개사이며, 관련 수익은 각각 9,633백만원

28. 중단영업

당사는 전기 중 선박구성 부분품 제조 사업부인 종속기업 대련동방선기유한공사의 지분전량을 매각하였으며, 선박구성 부분품 제조 사업부의 영업을 중단하였습니다. 이에 선박구성 부분품 제조 사업부 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였으며, 비교표시 된 전반기 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다. (1) 전분기의 중단영업에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 24 (당) 3분기

매출액

매출원가

매출총이익

판매비와관리비	362,099,196

영업이익(손실)	(362,099,196)

영업외손익	(422,457,215)

기타수익

기타비용	(422,616,634)

금융수익	159,419

금융비용

법인세차감전순이익(손실)	(784,556,411)

중단영업손익법인세비용(수익)

중단영업이익(손실)	(784,556,411)

(2) 전분기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 24 (전) 3분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(131,038,370)

투자활동으로 인한 순현금흐름	159,419

재무활동으로 인한 순현금흐름	-

29. 회계정책의 변경

주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용1) 금융자산의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

① 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류당기초 현재 조합 출자금 30백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

② 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류국공채는 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.상기 변경된 금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초 이익잉여금에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다.당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 아니하므로 이러한 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	범주	장부금액

기준서제1039호	기준서제1109호	기준서제1039호	기준서제1109호에 따른추가 손실충당금 인식액	기준서제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 금융자산	6,675,159	-	6,675,159

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가 금융자산	6,313,520	-	6,313,520

기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 금융자산	92,324	-	92,324

기타금융자산(금융기관예치금, 만기보유금융자산)	대여금및수취채권	상각후원가 금융자산	2,800	-	2,800

장기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 금융자산	107,678	-	107,678

장기기타금융자산 (매도가능금융자산)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	30,400	-	30,400

장기기타금융자산 (금융기관예치금, 만기보유금융자산)	만기보유금융자산	상각후원가 금융자산	115,055	-	115,055

금융자산 계	13,336,936	-	13,336,936

금융부채

매입채무	상각후원가측정 금융부채	상각후원가 금융부채	1,180,441	-	1,180,441

기타채무	상각후원가측정 금융부채	상각후원가 금융부채	806,573	-	806,573

금융부채 계	1,987,014	-	1,987,014

기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.

3) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 금융자산의 손상에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 금융자산의 손상 평가결과 2018년 1월 1일 현재 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

4) 일반위험회피회계새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 재무상태 및 경영성과에미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용당사는 당반기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초 적용누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일전에 이루어진 모든 계약변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.기업회계기준서 제1115호의 적용이 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(단위 : 원)

구분	제 25 (당) 3분기	제 24 (전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	266,431,084	832,079,696	337,257,114	951,390,944

퇴직급여	38,136,661	114,409,985	42,873,727	122,202,945

복리후생비	13,941,683	42,235,882	14,508,986	44,865,070

대손상각비(환입)	-	-	(142,500,000)	(420,869,888)

운반비	133,443,728	392,430,104	102,370,592	381,624,324

감가상각비	16,592,508	51,582,174	19,251,483	47,990,140

무형감가상각비	9,849,999	29,549,997	9,849,999	29,549,997

소모품비	1,110,909	7,499,671	615,173	1,065,173

보험료	7,974,181	25,109,474	11,183,239	37,919,124

세금과공과	13,811,748	46,528,406	14,355,016	47,949,563

여비교통비	3,060,117	9,982,605	4,584,182	14,620,856

통신비	3,060,299	9,199,512	4,012,739	11,957,494

차량유지비	16,523,256	43,252,592	16,957,441	51,084,508

교육훈련비	359,000	553,000	284,000	956,520

도서인쇄비	1,586,040	3,559,710	1,249,000	2,105,380

지급수수료	25,391,530	97,170,282	26,038,207	120,374,768

접대비	4,207,885	17,108,893	11,486,840	25,864,630

회의비	366,000	1,425,730	487,500	1,022,636

사무용품비	7,589,682	23,016,457	8,100,813	21,407,069

잡비	1,128,106	3,764,006	990,712	3,327,402

계	564,564,416	1,750,458,176	483,956,763	1,496,408,655