동방선기 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23 (당) 기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 22 (전) 기 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 동방선기 및 그 종속기업들

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 동방선기(이하 "당사")는 1994년 7월 6일에 설립되어, 선박구성부분품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경남 창원시 진해구 명제로에 본사를, 부산광역시 강서구 녹산산단 및 과학산단에 제조시설을 두고 있습니다.당사는 2009년 11월 10일 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김 성 호	1,957,219	14.45%

김 운 하	911,015	6.73%

이 복 남	500,788	3.70%

김 하 윤	20,000	0.15%

기타	10,151,980	74.97%

합 계	13,541,002	100.00%

1. 연결대상회사의 개요 - 계속 (2) 종속기업의 현황① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기	전기

대련동방선기유한공사	선박구성 부분품 제조	중국	100	100	12월

주식회사 동방조선	강선건조 및 조선수리업	한국	-	100	12월

② 당기말 현재 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

(주)동방조선	흡수합병(합병기일 2016년 9월 5일)

③ 당기말 과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태 는 아래와 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 백만원)

구분	대련동방선기유한공사

유동자산	2,183

비유동자산	5,109

자산계	7,292

유동부채	5,382

비유동부채	-

부채계	5,382

지배기업 소유주지분	1,910

자본계	1,910

1. 연결대상회사의 개요 - 계속나. 전기말

(단위 : 백만원)

구분	대련동방선기유한공사	주식회사 동방조선

유동자산	2,337	3,457

비유동자산	8,782	27,324

자산계	11,119	30,781

유동부채	5,591	6,179

비유동부채	-	140

부채계	5,591	6,319

지배기업 소유주지분	5,528	24,462

자본계	5,528	24,462

④ 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과 는 아래와 같습니다. 가. 당기

(단위 : 백만원)

구분	대련동방선기유한공사

매출액	116

영업손실	714

당기순손실	3,417

기타포괄손익	-

총포괄손실	3,417

1. 연결대상회사의 개요 - 계속 나. 전기

(단위 : 백만원)

구분	대련동방선기유한공사	주식회사 동방조선

매출액	228	11,449

영업이익(손실)	(1,616)	859

당기순이익(손실)	(2,988)	383

기타포괄손익	-	39

총포괄이익(손실)	(2,988)	422

⑤ 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. 가. 당기

(단위 : 백만원)

구분	대련동방선기유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	(712)

투자활동으로 인한 현금흐름	445

재무활동으로 인한 현금흐름	325

현금및현금성자산의 환율변동 효과	(4)

현금및현금성자산의 순증감	54

기초 현금및현금성자산	98

기말 현금및현금성자산	152

1. 연결대상회사의 개요 - 계속 나. 전기

(단위 : 백만원)

구분	대련동방선기유한공사	주식회사 동방조선

영업활동으로 인한 현금흐름	121	1,533

투자활동으로 인한 현금흐름	(328)	(284)

재무활동으로 인한 현금흐름	(65)	(216)

현금및현금성자산의 환율변동 효과	6	-

현금및현금성자산의 순증감	(266)	1,033

기초 현금및현금성자산	364	572

기말 현금및현금성자산	98	1,605

(3) 연결실체 내 기업을 위하여 제공하고 있는 재무적 지원의 내용① 당기말 현재 지배기업이 종속기업을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.② 당기말 현재 지배기업이 종속기업으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표는 연결실체의 기능통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

- 주석16 : 순확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정

- 주석29 : 법인세 - 이연법인세자산의 인식- 주석33 : 위험관리 - 대손충당금(5) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속④ 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

상기에 열거된 회계정책의 변경이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 종속기업종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있으며, 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품의 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 ② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20~40년	공구와기구	5년

구 축 물	20년	차량운반구	5~12년

기 계 장 치	10~15년	비 품	5년

시 설 장 치	8~15년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(8) 무형자산무형자산은 최초인식할 때 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

토지사용권	50년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(10) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금에 반영하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.(12) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 수익인식수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.(14) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(16) 주당이익(손실)보통주 기본주당이익(손실)을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

보 유 현 금	2,833	3,862

보 통 예 금	986,489	912,040

기타제예금	100	2,104,683

합 계	989,422	3,020,585

(*) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.① 단기매출채권

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

총장부금액	16,748,924	17,810,453

대손충당금	(8,833,840)	(9,789,798)

순장부금액	7,915,084	8,020,655

② 장기매출채권

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

총장부금액	388	1,136,904

대손충당금	(388)	(569,404)

순장부금액	-	567,500

5. 매출채권 및 기타채권 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

유동자산 :

단기대여금	425,024	557,964

대손충당금	(296,275)	(438,741)

미수수익	495	8,037

미수금	3,128,500	3,558,407

대손충당금	(2,339,010)	(2,653,325)

미청구공사	-	45,902

소계	918,734	1,078,244

비유동자산 :

보증금	112,818	172,818

장기대여금	1,000	-

소계	113,818	172,818

합 계	1,032,552	1,251,062

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

기 초 잔 액	10,359,202	10,483,621

기 타	25,603	-

설 정	(706,809)	127,604

채 권 제 각	(499,766)	(192,485)

계 정 대 체	-	(215,900)

환 율 변 동 효 과	(344,002)	156,362

기 말 잔 액	8,834,228	10,359,202

5. 매출채권 및 기타채권 - 계속

(4) 당기와 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

계 정 과 목	단기대여금	미수금	단기대여금	미수금

기 초 잔 액	438,741	2,653,325	-	1,595,070

설 정	-	-	438,741	810,270

채 권 제 각	(130,000)	(215,900)	-	-

계 정 대 체	-	-	-	215,900

환 율 변 동 효 과	(12,466)	(98,415)	-	32,085

기 말 잔 액	296,275	2,339,010	438,741	2,653,325

(5) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산① 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

② 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	6~12개월	1~2년	합 계

대여금 및 수취채권	15,000	-	11,486	26,486

5. 매출채권 및 기타채권 - 계속(6) 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도연결실체는 당기말 현재 중소기업은행 등과 어음할인약정을 체결하고 있습니다.한편, 일부 매출채권의 경우 매출채권 채무자의 부도시 연결실체가 그 상환의무를 부담함에 따라 연결실체는 매출채권의 할인을 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의양도로 보아 보고기간말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액을 계속하여 매출채권으로 인식하고 있으며, 관련 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.당기말 현재 제거조건을 충족하지 못하고 타인에게 할인한 매출채권(받을어음) 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 없습니다.

6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목명	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

금융기관예치금	-	55,000	55,000	195,000	-	195,000

매도가능금융자산	-	30,400	30,400	8,390	233,150	241,540

만기보유금융자산	255	937	1,192	870	1,192	2,062

합 계	255	86,337	86,592	204,260	234,342	438,602

6. 기타금융자산 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종목명	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권	부산기자재협동조합(*1)	400	400	400	19,600	19,600	19,600

부산기자재협동조합(물류)(*1)	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000

신동방국제무역유한공사(*2)	174,400	-	-	180,550	180,550	180,550

경남신용보증조합(*1)	-	-	-	3,000	3,000	3,000

지 방 채	국민주택1종	-	-	-	8,390	8,390	8,390

합 계	204,800	30,400	30,400	241,540	241,540	241,540

(*1) 활성거래시장이 없는 지분증권은 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 영업중단으로 인해 회수 가능성이 없다고 판단하여 공정가치와 취득원가와의 차액을 매도가능금융자산손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 상각후취득원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종목명	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지방채	경남지역개발채권	-	-	870	870

지방채	부산지역개발채권	1,192	1,192	1,192	1,192

합 계	1,192	1,192	2,062	2,062

(4) 당기말 현재 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만 기	만기보유금융자산

장부금액	공정가치

1년 이내	255	255

1년 초과 5년이내	937	937

합 계	1,192	1,192

7. 범주별 금융상품7-1. 금융상품의 범주별 장부금액(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

계정명	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	989,422	989,422

매출채권	-	-	7,915,084	7,915,084

기타채권	-	-	1,032,552	1,032,552

기타금융자산	30,400	1,192	55,000	86,592

합 계	30,400	1,192	9,992,058	10,023,650

② 전기말

(단위 : 천원)

계정명	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	3,020,585	3,020,585

매출채권	-	-	8,588,155	8,588,155

기타채권	-	-	1,251,062	1,251,062

기타금융자산	241,540	2,062	195,000	438,602

합 계	241,540	2,062	13,054,802	13,298,404

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 명	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

기타금융부채	기타금융부채

매입채무	2,694,840	3,300,738

기타채무	1,221,330	1,980,329

차 입 금	-	34,641,081

합 계	3,916,170	39,922,148

7. 범주별 금융상품 - 계속7-2. 금융상품 범주별 순손익(1) 당기와 전기 중 금융자산의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계	대여금 및수취채권

이자수익	103,441	-	103,441	146,334

매도가능금융자산손상차손	-	(174,400)	(174,400)	-

합 계	103,441	(174,400)	(70,959)	146,334

(2) 당기와 전기 중 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

기타금융부채	기타금융부채

이자비용	758,998	1,550,671

7. 범주별 금융상품 - 계속7-3. 공정가치(1) 측정분류별 장부금액, 인식금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	989,422	989,422	3,020,585	3,020,585

매출채권	7,915,084	7,915,084	8,588,155	8,588,155

기타채권	1,032,552	1,032,552	1,251,062	1,251,062

기타금융자산	86,592	86,592	438,602	438,602

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	10,023,650	10,023,650	13,298,404	13,298,404

금융자산 합계	10,023,650	10,023,650	13,298,404	13,298,404

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	2,694,840	2,694,840	3,300,738	3,300,738

기타채무	1,221,330	1,221,330	1,980,329	1,980,329

차입금	-	-	34,641,081	34,641,081

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	3,916,170	3,916,170	39,922,148	39,922,148

금융부채 합계	3,916,170	3,916,170	39,922,148	39,922,148

(2) 공정가치 서열 공시당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

제 품	1,190,789	2,239,881

평가충당금	(158,758)	(1,200,404)

재 공 품	722,603	1,095,588

원 재 료	2,635,821	2,190,775

평가충당금	(463,552)	(493,474)

부 재 료	23,783	-

합 계	3,950,686	3,832,366

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

선 급 금	1,210	88,480

대손충당금	-	(60,830)

선 급 비 용	34,730	75,604

합 계	35,940	103,254

10. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자 산	합계

취득원가:

기초금액(2016.1.1)	35,062,632	17,669,340	7,039,512	1,079,831	4,123,111	2,445,705	67,420,131

취득원가	-	33,180	26,750	19,691	60,131	-	139,752

처분금액(*1)	(21,679,217)	(6,919,653)	(444,259)	(253,643)	(917,964)	-	(30,214,736)

대체	-	2,348,007	-	-	-	(2,348,007)	-

기타증감액(*2)	-	-	-	-	-	(17,440)	(17,440)

환율변동효과	-	(210,320)	(129,767)	(20,408)	(47,253)	(80,258)	(488,006)

기말금액(2016.12.31)	13,383,415	12,920,554	6,492,236	825,471	3,218,025	-	36,839,701

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액(2016.1.1)	-	4,584,623	4,564,356	729,009	2,991,510	-	12,869,498

처분금액	-	(2,026,202)	(148,538)	(209,579)	(409,646)	-	(2,793,965)

감가상각비(*3)	-	630,525	383,860	86,903	136,489	-	1,237,777

손상차손	-	1,690,023	-	-	-	-	1,690,023

환율변동효과	-	(67,475)	(111,311)	(171)	(41,523)	-	(220,480)

기말금액(2016.12.31)	-	4,811,494	4,688,367	606,162	2,676,830	-	12,782,853

장부금액:

기초금액(2016.1.1)	35,062,632	13,084,717	2,475,156	350,822	1,131,601	2,445,705	54,550,633

기말금액(2016.12.31)	13,383,415	8,109,060	1,803,869	219,309	541,195	-	24,056,848

(*1) 2016년 4월 7일 이사회에서 부산광역시 사하구 감천항로 155(구평동) 소재 유형자산을 27,500백만원에 처분하기로 결의하고, 2016년 6월 30일에 동 유형자산의 처분을 완료하였습니다. 최종 거래상대방은 (주)에이치아이조선이며, 동 매각대금으로 연결실체의 차입금을 상환하였습니다.(*2) 기타 증감액은 기초 건설중인자산의 계약 취소로 인한 변동입니다.(*3) 중단영업에서 발생한 감가상각비 215,289천원을 포함한 금액입니다.

10. 유형자산 - 계속(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자 산	합계

취득원가:

기초금액(2015.1.1)	34,982,156	17,474,036	6,846,722	1,072,816	3,772,988	2,016,698	66,165,416

취득원가	80,476	307,666	155,790	42,619	326,919	420,661	1,334,131

처분금액	-	(205,251)	(19,275)	(41,267)	(8,268)	-	(274,061)

대체	-	2,376	-	-	10,000	(12,376)	-

기타증감액(*1)	-	-	-	-	-	(17,400)	(17,400)

환율변동효과	-	90,513	56,275	5,663	21,472	38,122	212,045

기말금액(2015.12.31)	35,062,632	17,669,340	7,039,512	1,079,831	4,123,111	2,445,705	67,420,131

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액(2015.1.1)	-	3,901,214	4,078,444	657,740	2,702,310	-	11,339,708

처분금액	-	(39,053)	(2,624)	(41,263)	(5,274)	-	(88,214)

감가상각비(*2)	-	700,908	459,383	108,650	276,121	-	1,545,062

환율변동효과	-	21,554	29,153	3,882	18,353	-	72,942

기말금액(2015.12.31)	-	4,584,623	4,564,356	729,009	2,991,510	-	12,869,498

장부금액:

기초금액(2015.1.1)	34,982,156	13,572,822	2,768,278	415,076	1,070,678	2,016,698	54,825,708

기말금액(2015.12.31)	35,062,632	13,084,717	2,475,156	350,822	1,131,601	2,445,705	54,550,633

(*1) 기타 증감액은 기초 건설중인자산의 계약 취소로 인한 변동입니다.(*2) 중단영업에서 발생한 감가상각비 445,879천원을 포함한 금액입니다.

11. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지사용권	소프트웨어	합계

취득원가:

기초금액(2016.1.1)	1,924,468	206,315	2,130,783

폐 기	-	(7,000)	(7,000)

환율변동효과	(77,704)	(93)	(77,797)

기말금액(2016.12.31)	1,846,764	199,222	2,045,986

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액(2016.1.1)	294,079	27,258	321,337

무형자산상각비(*1)	37,178	40,450	77,628

손상차손	516,020	-	516,020

폐 기	-	(3,010)	(3,010)

환율변동효과	(15,491)	(93)	(15,584)

기말금액(2016.12.31)	831,786	64,605	896,391

장부금액:

기초금액(2016.1.1)	1,630,389	179,057	1,809,446

기말금액(2016.12.31)	1,014,978	134,617	1,149,595

(*1) 중단영업에서 발생한 무형자산상각비 1,050천원을 포함한 금액입니다.

11. 무형자산 - 계속(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지사용권	소프트웨어	합계

취득원가:

기초금액(2015.1.1)	1,889,080	9,272	1,898,352

취 득	-	197,000	197,000

환율변동효과	35,388	43	35,431

기말금액(2015.12.31)	1,924,468	206,315	2,130,783

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액(2015.1.1)	250,889	2,972	253,861

무형자산상각비(*1)	38,385	24,243	62,628

환율변동효과	4,805	43	4,848

기말금액(2015.12.31)	294,079	27,258	321,337

장부금액:

기초금액(2015.1.1)	1,638,191	6,300	1,644,491

기말금액(2015.12.31)	1,630,389	179,057	1,809,446

(*1) 전기 중단영업에서 발생한 무형자산상각비 1,260천원을 포함한 금액입니다.

12. 보험가입자산당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	건물, 구축물, 기계장치 등	3,383,841	3,277,337	롯데손해보험(주)

2,080,632	2,567,300	현대해상화재보험(주)

3,324,168	5,648,987	중국인민재산보험유한공사

합 계	8,788,641	11,493,624

상기 보험의 부보액 중 4,706,091천원은 중소기업은행, 한국산업은행에 질권이 설정되어 있습니다. 연결실체는 상기 자산 이외에 산재보험 및 차량운반구에 대하여 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 담보제공자산(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

진해공장 토지,건물,구축물,기계장치	7,237,309	1,307,000	중소기업은행

USD 151,100

4,000,000

녹산공장 토지,건물,구축물,기계장치	4,971,619	5,760,000

지사공장 토지,건물,구축물,기계장치	5,121,243	5,000,000	한국산업은행

합 계	17,330,171	16,067,000

USD 151,100

13. 담보제공자산 - 계속

(2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 외의 타인을 위하여 담보로 제공한 자산은 없습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 외의 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은없습니다.(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류

금융기관	서울보증보험	공탁보증보험등	36,500	인허가

272,952	이행계약

110,636	공 탁

합 계	420,088

14. 매입채무 및 기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

매 입 채 무	2,694,840	3,300,738

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

미 지 급 금	763,332	-	763,332	1,309,047	-	1,309,047

미지급비용	452,998	-	452,998	661,282	-	661,282

예수보증금	-	-	-	10,000	-	10,000

임대보증금	-	5,000	5,000	-	-	-

합 계	1,216,330	5,000	1,221,330	1,980,329	-	1,980,329

15. 차입금

(1) 단기차입금연결실체는 당기 중 차입금을 전액 상환하여 당기말 현재 단기차입금은 존재하지 않으며, 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 22 (전) 기말

중소기업은행	기업구매자금대출	4.31~4.63	2,751,173

중소기업자금대출	3.11~4.16	4,238,000

한국산업은행	산업운영자금대출	3.95~4.31	8,200,000

(주)신한은행	기업구매자금대출	3.74~3.91	1,468,908

(주)하나은행	운전자금대출	3.72	753,000

합 계	17,411,081

15. 차입금 - 계속(2) 장기차입금연결실체는 당기 중 차입금을 전액 상환하여 당기말 현재 장기차입금은 존재하지 않으며, 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 22 (전) 기말

한국산업은행	시설자금대출	4.02	15,700,000

중소기업은행	시설자금대출	3.11	1,530,000

소 계	17,230,000

차감 : 유동성장기부채	(4,080,000)

차감 계	13,150,000

16. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

확정급여채무의 현재가치	1,917,621	2,036,662

사외적립자산의 공정가치	(1,230,655)	(1,235,874)

재무상태표상 순확정급여부채	686,966	800,788

연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원을 위하여 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 중소기업은행에 의하여수행되었으며 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

기초 확정급여채무의 현재가치	2,036,662	1,746,906

기타(*)	-	8,190

당기근무원가	531,433	593,661

이자원가	50,657	50,771

재측정요소	(292,797)	(156,533)

- 재무적 가정의 변동으로 인한 효과	(230,752)	(190,308)

- 인구통계학적 가정변동으로 인한 효과	(62,045)	2,094

- 할인율 변경으로 인한 효과	-	31,681

퇴직금 지급액	(408,334)	(206,333)

기말 확정급여채무의 현재가치	1,917,621	2,036,662

(*) 전기 중 사내외주업체 직원의 전입에 따라 관련 확정급여채무를 이전 받았습니 다.

16. 순확정급여부채 - 계속(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,235,874	767,447

사외적립자산의 기대수익	34,551	21,198

재측정요소	(14,769)	(3,673)

- 사외적립자산의 수익	(14,769)	(3,673)

당기 부담금	302,765	593,155

퇴직금 지급액	(327,766)	(142,253)

기말사외적립자산의 공정가치	1,230,655	1,235,874

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

정기예금 등	1,230,655	1,235,874

(5) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

당기근무원가	531,433	593,661

이자원가	50,657	50,771

사외적립자산의 기대수익	(34,551)	(21,198)

합 계	547,539	623,234

16. 순확정급여부채 - 계속

(6) 보고기간말 현재 기타포괄손익(법인세효과 차감전)으로 인식한 확정급여채무의 재측정요소의 누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

기초 누적금액	(138,630)	(291,490)

당기 중 인식 금액	278,028	152,860

기말 누적금액	139,398	(138,630)

(7) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보당기말 현재 급여 지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

지급액	564,080	141,264	501,551	710,726	1,917,621

(8) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

할인율	2.69~2.97	2.79~2.87

사외적립자산의 기대수익률	2.69~2.97	2.69~2.99

기대 임금상승률	6.17~6.56	6.17~6.87

16. 순확정급여부채 - 계속

(9) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율의 1% basis point 변동	(130,989)	156,161

미래임금상승률의 1% 변동	153,089	(131,113)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17. 기타부채(유동)당기말과 전기말 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

예 수 금	70,745	62,496

부가세예수금	205,240	218,999

초과청구공사	-	21,033

합 계	275,985	302,528

18. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 거래와 관련하여 다음과 같이 여신한도 약정을 체결하고있습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내 용	약정한도	실행 또는 차입액	미사용한도

중소기업은행	전자어음(*)	4,000,000	548,867	3,451,133

시설자금대출 외	7,400,000	-	7,400,000

한국산업은행	시설자금대출 외	3,200,000	-	3,200,000

(주)하나은행	전자방식외담대	1,000,000	-	1,000,000

합 계	15,600,000	548,867	15,051,133

(*) 상기 전자어음은 기업구매자금대출, 기업구매카드, 전자방식외상매출채권담보대출 등이 포함됩니다.

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

수권주식수	40,000,000	40,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	13,541,002	10,963,002

보통주자본금	6,770,501,000	5,481,501,000

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	10,963,002	39,719	10,923,283	10,963,002	230,906	10,732,096

유상증자	2,578,000	-	2,578,000	-	-	-

자기주식 처분	-	(39,719)	39,719	-	(191,187)	191,187

기말 발행주식수	13,541,002	-	13,541,002	10,963,002	39,719	10,923,283

(3) 당기말과 전기말의 현재 지배기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

자본잉여금 :

주식발행초과금	18,600,202	15,081,232

자기주식처분이익	1,825,977	1,699,468

합 계	20,426,179	16,780,700

20. 자기주식연결실체는 신탁계약을 통하여 전기말까지 총 230,906주를 매수하였고, 전기에 자기주식 191,187주를 매도 한 후 신탁계약을 해지하였습니다. 신탁계약 해지 후 반환받아 현물로 보유하고 있던 자기주식 39,719주는 당기에 전량 매도하였습니다. 당기말현재 보유하고 있는 자기주식은 없습니다.

21. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

해외사업환산이익	2,319,964	2,478,080

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

해외사업환산손익	해외사업환산손익

기 초 금 액	2,478,080	2,355,850

증 가 액	-	122,230

감 소 액	(158,116)	-

기 말 금 액	2,319,964	2,478,080

22. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

1. 법정적립금	1,500,000	1,500,000

이익준비금(*1)	1,500,000	1,500,000

2. 임의적립금	10,394,912	10,394,912

기업합리화적립금(*2)	98,512	98,512

기타임의적립금(*3)	10,296,400	10,296,400

3. 확정급여채무의 재측정요소	108,730	(108,132)

4. 미처리결손금	(4,168,107)	(1,896,842)

합 계	7,835,535	9,889,938

(*1) 법정적립금연결실체의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.(*2) 기업합리화적립금연결실체는 2001년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정 시 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 2002년부터 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(*3) 기타임의적립금연결실체는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이익준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할수 있습니다.

23. 매출액당기와 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

제품매출	29,318,947	33,643,544

용역매출	2,331,078	11,448,965

합 계	31,650,025	45,092,509

24. 영업손익포괄손익계산서에 구분하여 표시된 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 연결실체의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용항목이 존재하여 이러한 항목을 추가한 조정영업이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

포괄손익계산서 영업이익	967,871	1,340,753

차이내역

기타수익	1,648,845	544,280

기타비용	(4,625,979)	(1,712,127)

조정영업이익	(2,009,263)	172,906

25. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

기타수익 :

수입임대료	55,722	-

외환차익	353	62

외화환산이익	233,697	362,916

유형자산처분이익	1,281,128	44,848

잡이익	77,945	136,454

기타수익 계	1,648,845	544,280

기타비용 :

외환차손	-	1,657

외화환산손실	433,264	275,980

유형자산처분손실	620,802	14,941

무형자산처분손실	3,990	-

기부금	80	880

기타의대손상각비	-	1,281,304

유형자산손상차손	1,690,023	-

무형자산손상차손	516,020	-

잡손실	1,361,800	137,365

기타비용 계	4,625,979	1,712,127

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

급여	1,631,744	1,764,753

퇴직급여	173,434	213,351

복리후생비	108,832	141,087

세금과공과	204,362	181,581

통신비	31,158	51,811

수도광열비	452	10,492

접대비	64,323	111,287

여비교통비	27,210	40,472

차량유지비	88,325	104,669

지급수수료	316,370	324,696

소모품비	5,411	7,203

수선비	1,842	153

도서인쇄비	4,951	9,021

교육훈련비	5,200	6,717

보험료	62,574	64,184

운반비	729,009	777,152

감가상각비	572,059	213,028

전력비	7,936	37,511

대손상각비	(706,809)	188,434

무형자산상각비	77,628	62,628

사무용품비	35,683	41,900

회의비	4,012	7,066

잡비	15,946	302,968

합 계	3,461,652	4,662,164

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

제품과 재공품의 변동	284,578	743,443

원재료의 사용액	9,613,451	12,088,577

종업원급여	6,159,444	6,769,188

감가상각비 및 무형자산상각비	1,315,405	1,607,690

운반비	769,041	825,998

지급수수료	1,072,175	1,358,972

지급임차료	324,780	313,734

대손상각비	(706,809)	188,434

기타	11,850,089	19,855,720

합 계	30,682,154	43,751,756

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

금융수익 :

이자수익	103,441	146,334

금융수익 계	103,441	146,334

금융비용 :

이자비용	758,998	1,550,671

매도가능금융자산손상차손	174,400	-

금융비용 계	933,398	1,550,671

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	46,186	63,471

대여금 이자	518	6,345

매출채권 지연이자	56,737	76,518

합 계	103,441	146,334

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

차입금 이자	758,998	1,550,671

29. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

당기법인세비용:

당기법인세비용	7,034	335,581

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(18,417)	2,701

소 계	(11,383)	338,282

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(504,280)	(573,936)

소 계	(504,280)	(573,936)

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(52,292)	(84,747)

총 법인세비용(수익)	(567,955)	(320,401)

계속영업법인세비용(수익)	(474,689)	(419,432)

중단영업법인세비용(수익)	(93,266)	99,031

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

당기법인세:

-확정급여제도 재측정요소	(61,166)	(33,629)

-자기주식처분이익	(35,682)	(16,779)

이연법인세:

-해외사업환산손익	44,556	(34,339)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(52,292)	(84,747)

29. 법인세 - 계속(3) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,839,220)	(1,231,430)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항 :

비공제비용	117	6,903

세액공제	(2,022)	(37,071)

법인세추납액(환급액)	(18,417)	2,701

법인세 추납으로 인한 이연법인세 변동	(84,545)	-

기타(세율차이등)	(463,088)	(292,934)

법인세비용(수익)	(567,955)	(320,401)

유효세율	-	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	2,754,998	2,250,718

기초 이연법인세자산(부채)	2,250,718	1,676,782

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(504,280)	(573,936)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2016년까지 실현분 및 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.

29. 법인세 - 계속(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액(*)	증가	감소	기말잔액

종속기업투자	16,396,174	3,617,374	-	20,013,548	4,402,980

순확정급여부채	1,700,636	298,055	188,907	1,809,784	398,152

사외적립자산	(1,173,139)	(246,424)	(188,907)	(1,230,656)	(270,744)

대손충당금	1,797,637	276,500	1,739,715	334,422	73,573

미수수익	(7,902)	(495)	(7,902)	(495)	(109)

지급보증료	245,232	-	-	245,232	53,951

자산재평가이익	(6,072,839)	-	-	(6,072,839)	(1,336,024)

감가상각비	(2,530,740)	(253,587)	(177,252)	(2,607,075)	(573,557)

매도가능증권	-	30,800	-	30,800	6,776

지배기업 소계	10,355,059	3,722,223	1,554,561	12,522,721	2,754,998

종속기업 소계	224,993	14,150	239,143	-	-

합 계	10,580,052	3,736,373	1,793,704	12,522,721	2,754,998

(*) 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.

29. 법인세 - 계속② 전기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액(*)	증가	감소	기말잔액

종속기업투자	13,556,553	2,839,621	-	16,396,174	3,607,159

순확정급여부채	1,390,904	449,259	117,494	1,722,669	378,987

사외적립자산	(681,670)	(608,963)	(117,494)	(1,173,139)	(258,091)

대손충당금	1,789,294	1,646,965	1,638,622	1,797,637	395,480

미수수익	(361,002)	(384,789)	(361,002)	(384,789)	(84,654)

지급보증료	245,232	-	-	245,232	53,951

자산재평가이익	(6,072,839)	-	-	(6,072,839)	(1,336,025)

세금과공과금	5,049	-	5,049	-	-

감가상각비	(2,414,927)	(279,933)	(169,464)	(2,525,396)	(555,587)

지배기업 소계	7,456,594	3,662,160	1,113,205	10,005,549	2,201,220

종속기업 소계	59,218	509,548	343,773	224,993	49,498

합 계	7,515,812	4,171,708	1,456,978	10,230,542	2,250,718

(*) 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.

(7) 연결실체는 차감할 일시적 차이에 대해 실현가능한 미래에 소멸할 가능성이 거의확실한 경우에만 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 2016년말 현재 연결실체는 종속기업인 대련동방선기유한공사의 세무조정사항 및 이월결손금 등과 관련하여 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

30. 주당이익주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손실

(단위 : 원, 주)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

당기순이익(손실)	(2,271,264,979)	(911,028,922)

계속영업이익(손실)	(1,565,528,038)	(1,294,266,757)

중단영업이익(손실)	(705,736,941)	383,237,835

가중평균유통보통주식수	10,996,464	10,905,434

기본주당이익(손실)	(207)	(84)

계속영업주당이익(손실)	(142)	(119)

중단영업주당이익(손실)	(65)	35

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위 : 원, 주)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

적수	4,024,705,824	3,980,483,582

일수	366	365

가중평균유통보통주식수	10,996,464	10,905,434

31. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	지분율	순자산가액	장부금액

종속기업	신동방국제무역유한공사	100	105,573	-

(*) 지분율 100%를 보유하고 있는 종속기업에 해당하나, 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결재무제표 작성범위에서 제외하였습니다. 또한 영업중단으로 인해 회수 가능성이 없다고 판단하여 전액 매도가능증권손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

매입채무	미지급금	매입채무	미지급금

신동방국제무역유한공사	21,952	38,905	22,876	22,487

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 대표이사로부터 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 이사와 기타 주요경영진의 보상은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

단기급여	228,691	384,909

퇴직급여	28,792	55,943

합 계	257,483	440,852

32. 현금흐름표

당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

선급금의 소프트웨어 대체	-	126,000

건설중인자산의 유형자산 대체	2,348,007	12,376

33. 위험관리33-1. 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 연결실체는 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다.연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

부 채 ( A )	4,879,120	41,291,523

자 본 ( B )	37,352,179	34,553,300

차입금 ( C )	-	34,641,081

차감액 ( D ) :

현금및현금성자산	989,422	3,020,585

금융기관예치금	55,000	195,000

차감액 소계	1,044,422	3,215,585

순차입금(C-D)	(1,044,422)	31,425,496

부채비율(A/B)	13%	120%

순차입금비율(C-D)/B	-	91%

33. 위험관리 - 계속33-2. 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무담당자에 의해 이루어지고 있으며, 재무담당자는 영업부서와 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.(1) 시장위험① 외환위험연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

외화	원화	외화	원화

자산	2,599	3,140	2,606	3,054

부채	-	-	-	-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순이익 증가(감소)	314	(314)	305	(305)

33. 위험관리 - 계속② 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화시키는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금의 사용 확대를 통한 외부차입의 최소화, 재융자, 기존 차입금의 갱신, 장/단기 차입구조 개선, 금리동향의 수시 확인 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.가. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하지 않고 있습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당기말 현재 자본은 550천원 증가 또는 감소하였을 것입니다. (전기말 : 1,950천원)나. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 말 현재 이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동한다면, 자본과 손익은 다음과 같이 증가 또는 감소하였을 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

손익 및 자본의 증가(감소)	-	-	(346,411)	346,411

이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

33. 위험관리 - 계속(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

매도가능금융자산	30,400	241,540

만기보유금융자산	1,192	2,062

대여금 및 수취채권	9,992,058	13,054,802

합 계	10,023,650	13,298,404

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 이들 거래처의 신용도 평가는 거래처의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 평가하고 있습니다.② 손상차손당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별 개별적으로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	11,465,713	2,339,010	15,069,169	2,870,641

3개월 이내	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이내	20,000	20,000	25,343	10,343

6개월 초과 1년 이내	-	-	15,409	15,409

1년 초과	9,975,858	9,110,503	11,396,149	10,554,875

합 계	21,461,571	11,469,513	26,506,070	13,451,268

33. 위험관리 - 계속대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

기초잔액	13,451,268	12,078,691

기타	25,603	-

손상차손 인식(환입)	(706,809)	1,408,907

채권 제각	(845,666)	(192,485)

환율변동효과	(454,883)	156,155

기말잔액	11,469,513	13,451,268

③ 보증보고기간말 현재 종속기업을 위하여 제공한 보증은 없습니다.

33. 위험관리 - 계속(3) 유동성위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의됩니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 보유 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 미만

비파생금융부채 :

매입채무	2,694,840	2,694,840

기타채무	1,221,330	1,221,330

합 계	3,916,170	3,916,170

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1~2년	2~5년

비파생금융부채 :

담보부 은행차입금	32,172,173	19,022,173	12,980,000	170,000

무담보부 은행차입금	2,468,908	2,468,908	-	-

매입채무	3,300,738	3,300,738	-	-

기타채무	1,980,329	1,980,329	-	-

합 계	39,922,148	26,772,148	12,980,000	170,000

34. 부문별 보고

(1) 당기와 전기의 주요 생산물 및 용역에 대한 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

선박용배관등	29,318,947	33,643,544

수리조선 및 기타(*1)	2,331,078	11,448,965

합 계	31,650,025	45,092,509

(*1) 수리조선 및 기타 부문은 중단영업에서 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기의 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

제 23 (당) 기	제 22 (전) 기	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기