동방선기 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 동방선기(이하 "당사"라 함.)는 1994년 7월 6일에 설립되어, 선박구성부분품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경남 창원시 진해구 죽곡동에 본사를 부산광역시 송정동 및 지사동에 제조시설을 두고 있습니다. 당사는 2009년 11월 10일 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였으며, 당분기 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율	비고

김성호	1,957,219	14.45%	최대주주

김운하	911,015	6.73%	최대주주 특수관계인

이복남	500,788	3.70%	최대주주 특수관계인

김하윤	20,000	0.15%	최대주주 특수관계인

기타	10,151,980	74.97%	소액주주

합 계	13,541,002	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 표시합니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 주석17 : 순확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정

- 주석30 : 위험관리 - 대손충당금

(5) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당분기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.개정 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당분기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있으며, 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품의 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능금융상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40년	공구와기구	5년

구 축 물	20년	차량운반구	5~12년

기 계 장 치	12~15년	비 품	5년

시 설 장 치	8~15년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금에 반영하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(11) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 수익인식수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(13) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(15) 주당이익(손실)보통주 기본주당이익(손실)을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(16) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

보유현금	1,899,430	1,249,500

보통예금	5,532,214	836,781,580

기타제예금	3,541,100,322	100,248

합계	3,548,531,966	838,131,328

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 매출채권 (단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

총장부금액	4,932,317,739	8,573,096,450

대손충당금	(522,142,207)	(658,012,095)

순장부금액	4,410,175,532	7,915,084,355

상기 매출채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

② 장기성매출채권 (단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

총장부금액	387,843	387,843

대손충당금	(387,843)	(387,843)

순장부금액	-	-

상기 장기성매출채권은 장기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

유동자산

단기대여금	21,893,040	24,793,040

미수수익	1,634,209	495,000

미수금	218,655,087	9,819,979

소계	242,182,336	35,108,019

비유동자산 :

보증금	112,807,999	112,817,999

장기대여금	4,296,985,000	4,653,725,000

장기미수수익	358,910,234	388,623,795

소계	4,768,703,233	5,155,166,794

합계	5,010,885,569	5,190,274,813

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

기초잔액	658,399,938	1,727,492,925

손상차손 인식(환입)	(135,869,888)	(694,738,163)

기타(*)	125,410,894

채권제각	(499,765,718)

기말잔액	522,530,050	658,399,938

(*) 전기 중 종속회사인 (주)동방조선과의 합병으로 승계한 일시적차이를 반영하였습니다.(4) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.(5) 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도당사는 당기말 현재 중소기업은행 등과 어음할인약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도내역은 없습니다. 6. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

금융기관예치금	-	70,000,000	70,000,000	-	55,000,000	55,000,000

매도가능금융자산	-	30,400,000	30,400,000	-	30,400,000	30,400,000

만기보유금융자산	255,000	937,261	1,192,261	255,000	937,261	1,192,261

합계	255,000	101,337,261	101,592,261	255,000	86,337,261	86,592,261

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	종목명	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권	부산기자재협동조합(*1)	400,000	400,000	400,000	400,000	400,000	400,000

부산기자재협동조합(물류)(*1)	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

합계	30,400,000	30,400,000	30,400,000	30,400,000	30,400,000	30,400,000

(*1) 활성거래시장이 없는 지분증권은 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 상각후취득원가는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	종목명	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지방채	부산지역개발채권	1,192,261	1,192,261	1,192,261	1,192,261

(4) 당분기말 현재 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

만기	매도가능금융자산	만기보유금융자산

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

1년 초과 5년 내	-	-	1,192,261	1,192,261

합계	-	-	1,192,261	1,192,261

7. 범주별 금융상품 7-1. 금융상품의 범주별 장부금액 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

계정명	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및 수취채권	합계

현금및현금성자산	3,548,531,966	3,548,531,966

매출채권	4,410,175,532	4,410,175,532

기타채권	5,010,885,569	5,010,885,569

기타금융자산	30,400,000	1,192,261	70,000,000	101,592,261

합계	30,400,000	1,192,261	13,039,593,067	13,071,185,328

② 전기말

(단위 : 원)

계정명	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및 수취채권	합계

현금및현금성자산	838,131,328	838,131,328

매출채권	7,915,084,355	7,915,084,355

기타채권	5,190,274,813	5,190,274,813

기타금융자산	30,400,000	1,192,261	55,000,000	86,592,261

합계	30,400,000	1,192,261	13,998,490,496	14,030,082,757

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정명	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

기타금융부채	기타금융부채

매입채무	1,686,497,514	2,589,979,952

기타채무	752,383,937	1,006,740,845

합계	2,438,881,451	3,596,720,797

7-2. 금융상품 범주별 순손익 (1) 당분기와 전기 중 금융자산의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

계정명	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 1분기

대여금 및 수취채권	대여금 및 수취채권

이자수익	9,788,699	19,766,181

(2) 당분기와 전기 중 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

계정명	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 1분기

기타금융부채	기타금융부채

이자비용	-	291,429,711

7-3. 공정가치 (1) 측정분류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,548,531,966	3,548,531,966	838,131,328	838,131,328

매출채권	4,410,175,532	4,410,175,532	7,915,084,355	7,915,084,355

기타채권	5,010,885,569	5,010,885,569	5,190,274,813	5,190,274,813

기타금융자산	101,592,261	101,592,261	86,592,261	86,592,261

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	13,071,185,328	13,071,185,328	14,030,082,757	14,030,082,757

금융자산 합계	13,071,185,328	13,071,185,328	14,030,082,757	14,030,082,757

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	1,686,497,514	1,686,497,514	2,589,979,952	2,589,979,952

기타채무	752,383,937	752,383,937	1,006,740,845	1,006,740,845

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	2,438,881,451	2,438,881,451	3,596,720,797	3,596,720,797

금융부채 합계	2,438,881,451	2,438,881,451	3,596,720,797	3,596,720,797

(2) 공정가치 서열 공시당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

제품	845,205,219	1,019,526,080

제품평가충당금	-	-

재공품	453,673,689	722,603,571

원재료	1,042,385,841	1,037,364,856

부재료	17,595,243	23,783,637

합계	2,358,859,992	2,803,278,144

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

유동자산 :

선급금	3,878,480	773,960

선급비용	27,965,573	34,729,429

합 계	31,844,053	35,503,389

10. 종속기업 투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

명칭	설립국가	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

대련동방선기유한공사(*1)	중국	100.00	1,023,554,766	100.00	1,910,352,206

(*1)회수가능가액이 장부금액에 미달함에 종속기업투자손상차손(기타비용)을 전전기말과 전기말 각각 2,999백만원, 3,867백만원을 인식하였고 당분기말 887백만원을 인식하였습니다. (2 ) 당분 기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

회사명	구분	자산	부채	매출액	순이익(순손실)

대련동방선기유한공사	종속회사	5,985,531,301	4,961,976,535	-	(796,560,994)

② 전기말

(단위 : 원)

회사명	구분	자산	부채	매출액	순이익(순손실)

대련동방선기유한공사	종속회사	9,374,725,536	5,381,396,875	116,330,673	(1,027,333,220)

11. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액(2017.1.1)	13,383,415	6,074,241	363,807	3,611,381	625,924	791,085	464,673	839,183	26,153,709

취득원가	11,000	11,000

처분금액	(50,895)	(97,557)	(148,452)

기타증감액(*)	-

기말금액(2017.3.31)	13,332,520	5,976,684	363,807	3,622,381	625,924	791,085	464,673	839,183	26,016,257

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액(2017.1.1)	-	1,553,894	99,262	2,330,931	406,821	719,254	436,139	514,769	6,061,070

처분금액	-	(19,308)	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	37,571	4,195	45,498	17,063	7,855	3,393	16,565	132,140

기타증감액	-	-	-	-	-	-	-	(19,308)

기말금액(2017.3.31)	-	1,572,157	103,457	2,376,430	423,884	727,109	439,532	531,333	6,173,902

장부금액:	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기초금액(2017.1.1)	13,383,415	4,520,347	264,546	1,280,450	219,103	68,212	27,443	268,994	20,032,508

기말금액(2017.3.31)	13,332,520	4,404,527	260,350	1,245,951	202,040	63,976	25,141	307,849	19,842,355

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액(2016.1.1)	13,383,415	6,063,441	253,644	3,683,670	656,706	787,465	463,582	783,763	89,527	26,165,213

취득원가	-	10,800	110,163	33,523	33,362	3,620	1,091	55,420	20,636	268,616

처분금액	-	-	-	(105,812)	(64,144)	-	-	-	(110,163)	(280,119)

기말금액(2016.12.31)	13,383,415	6,074,241	363,807	3,611,381	625,924	791,085	464,673	839,183	-	26,153,709

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액(2016.1.1)	-	1,402,281	81,119	2,217,346	388,409	683,490	419,071	450,494	-	5,642,209

처분금액	-	-	-	(77,921)	(55,741)	-	-	-	-	(133,662)

감가상각비	-	151,613	18,143	191,507	74,153	35,764	17,068	64,275	-	552,523

기말금액(2016.12.31)	-	1,553,894	99,262	2,330,931	406,821	719,254	436,139	514,769	-	6,061,070

장부금액:	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기초금액(2016.1.1)	13,383,415	4,661,160	172,525	1,466,324	268,297	103,976	44,511	333,269	89,527	20,523,004

기말금액(2016.12.31)	13,383,415	4,520,347	264,546	1,280,450	219,103	71,832	28,534	324,414	-	20,092,639

12. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	소프트웨어

취득원가:

기초금액(2017.1.1)	134,616,673

취득원가	-

처분금액

기타증감액

기말금액(2017.3.31)	134,616,673

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액(2017.1.1)	-

처분금액

감가상각비	9,849,999

기타증감액

기말금액(2017.3.31	9,849,999

장부금액:

기초금액(2017.1.1)	134,616,673

기말금액(2017.3.31)	124,766,674

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	소프트웨어	합계

취득원가:

기초금액(2016.1.1)	174,016,669	174,016,669

취득원가	-	-

처분금액	-	-

기타증감액	-	-

기말금액(2016.12.31)	174,016,669	174,016,669

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액(2016.1.1)	-	-

처분금액	-	-

감가상각비	39,399,996	39,399,996

기타증감액	-	-

기말금액(2016.12.31)	39,399,996	39,399,996

장부금액:

기초금액(2016.1.1)	174,016,669	174,016,669

기말금액(2016.12.31)	134,616,673	134,616,673

13. 보험가입자산 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액(가입금액)	보험회사명

화재보험	건물, 구축물, 기계장치등	3,322,057,460	3,277,336,800	롯데손해보험

2,048,317,659	2,567,300,000	현대해상

합 계	-	5,370,375,119	5,844,636,800	-

*상기 보험의 부보액 중 4,706,091천원은 당사의 차입금과 관련하여 기업은행, 산업은행에 질권이 설정되어 있습니다.*당사는 상기 자산 이외에 산재보험 및 차량운반구에 대하여 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 14. 담보제공자산 (1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

진해공장 토지,건물, 구축물,기계	7,963,071,886	1,307,000,000	기업은행

4,000,000,000

녹산공장 토지,건물,구축물,기계	4,953,057,816	5,760,000,000

지사공장 토지,건물,구축물,기계	5,089,252,855	5,000,000,000	산업은행

합계	18,005,382,557	16,067,000,000	-

(2) 당분기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 외의 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받은 내용	관련 차입금

구분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류

금융기관	서울보증보험	공탁보증보험등	272,951,970	이행보증

30,000,000	인허가

56,235,000	공탁

합계	359,186,970

15. 매입채무 및 기타채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

유동부채 :

매입채무	1,686,497,514	2,589,979,952

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

유동부채 :

미지급금	385,883,717	552,947,209

미지급비용	361,500,220	448,793,636

소계	747,383,937	1,001,740,845

비유동부채:

보증금	5,000,000	5,000,000

소계	5,000,000	5,000,000

합계	752,383,937	1,006,740,845

16. 차입금 (1) 단기차입금당분기말 및 전기말에 당사가 차입하고있는 단기차입금이 없습니다.(2)장기차입금 당분기말 및 전기말 에 당사가 차입하고있는 장기차입금이 없습니다. 17. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

확정급여채무의 현재가치	2,013,114,893	1,917,621,493

사외적립자산의 공정가치	(1,209,468,988)	(1,230,655,651)

재무상태표상 순확정급여부채	803,645,905	686,965,842

당사는 자격요건을 갖춘 임직원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 중소기업은행에 의하여 수행되었으며 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

기초 확정급여채무의 현재가치	1,917,621,493	1,834,316,073

기타(*)

당기근무원가	111,639,737	540,194,662

이자원가	13,743,193	50,657,126

재측정요소	-	(292,796,514)

-경험적조정으로 인한 효과	(230,751,724)

-할인율변경으로 인한 효과	(62,044,790)

퇴직금 지급액	(29,889,530)	(214,749,854)

기말 확정급여채무의 현재가치	2,013,114,893	1,917,621,493

(*)전기 중 사내외주업체 직원의 전입에 따라 관련 확정급여채무를 이전 받았습니다.(3) 당분기말과 전기말 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

기초 사외적립자산의 공정가치	1,230,655,651	1,173,138,946

기타(*)	-	-

사외적립자산의 기대수익	9,384,971	34,551,342

재측정요소	(4,969,104)	(15,892,215)

-사외적립자산의 수익	(4,969,104)	(15,892,215)

당기 부담금	4,287,000	227,765,000

퇴직금 지급액	(29,889,530)	(188,907,422)

기말사외적립자산의 공정가치	1,209,468,988	1,230,655,651

(4)사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

정기예금 등	1,209,468,988	1,230,655,651

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 1분기

당기근무원가	111,639,737	123,943,198

이자원가	13,743,193	12,664,282

사외적립자산의 기대수익	(9,384,971)	(8,637,836)

합계	115,997,959	127,969,644

(6) 당분기말과 전기말 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여채무의 재측정요소의 누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

기초 누적금액	87,790,676	(189,113,623)

당기 중 인식 금액	(4,969,104)	276,904,299

기말 누적금액	82,821,572	87,790,676

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

할인율	2.97%	2.97%

사외적립자산의 기대수익률	2.97%	2.97%

기대임금상승률	6.56%	6.56%

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

유동부채 :

예수금	27,893,830	50,145,310

부가세예수금	149,879,473	205,239,782

합 계	177,773,303	255,385,092

19. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

해당없음(2) 당분기말 현재 당사의 거래와 관련하여 다음과 같이 여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : USD, 원)

금융기관	내용	약정한도	실행 또는 차입액	미사용한도

기업은행	전자어음(*)	4,000,000,000	507,698,129	3,492,301,871

시설자금대출 외	3,000,000,000	-	3,000,000,000

㈜하나은행	전자방식외담대	1,000,000,000	-	1,000,000,000

합계	8,000,000,000	507,698,129	7,492,301,871

(*) 상기 전자어음은 기업구매자금대출, 기업구매카드, 전자방식외상매출채권담보대출 등이 포함됩니다. 20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

수권주식수	40,000,000	40,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	13,541,002	13,541,002

보통주자본금	6,770,501,000	6,770,501,000

(2) 당분기말과 전기말 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	13,541,002	13,541,002	10,963,002	39,719	10,923,283

주식발행	2,578,000	2,578,000

자기주식 매입	-	-	-

자기주식 매도	-	(39,719)	39,719

기말 발행주식수	13,541,002	-	13,541,002	13,541,002	-	13,541,002

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

자본잉여금 :

주식발행초과금	18,600,201,945	18,600,201,945

자기주식처분이익	1,825,977,504	1,825,977,504

기타자본잉여금	64,635,274	64,635,274

합계	20,490,814,723	20,490,814,723

21. 자기주식 당분기말 현재 보유하고있는 자기주식은 없습니다. 22. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

1. 법정적립금	1,500,000,000	1,500,000,000

이익준비금(*1)	1,500,000,000	1,500,000,000

2. 임의적립금	10,394,912,470	10,394,912,470

기업합리화적립금(*2)	98,512,470	98,512,470

기타임의적립금(*3)	10,296,400,000	10,296,400,000

3. 확정급여채무의 재측정요소	63,507,624	68,476,728

4. 미처분이익잉여금	(3,288,680,303)	(1,742,724,868)

계	8,669,739,791	10,220,664,330

(*1)이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.(*2)기업합리화적립금당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정 시 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 2002년부터 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(*3) 기타임의적립금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다. 23. 영업손익 포괄손익계산서에 구분하여 표시된 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 당사의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용항목이 존재하여 이러한 항목을 추가한 조정 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 1분기말

3개월	누적	3개월	누적

포괄손익계산서 영업이익	(305,232,233)	(305,232,233)	341,542,017	341,542,017

차이내역

기타수익	49,041,567	49,041,567	6,876,702	6,876,702

기타비용	(1,294,161,287)	(1,294,161,287)	(81,840,288)	(81,840,288)

조정영업이익	(1,550,351,953)	(1,550,351,953)	266,578,431	266,578,431

24. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 1분기말

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

유형자산처분이익	46,675,848	46,675,848	1,499,000	1,499,000

수입임대료	2,236,362	2,236,362	-

잡이익	129,357	129,357	5,377,702	5,377,702

기타수익 계	49,041,567	49,041,567	6,876,702	6,876,702

기타비용 :

기부금	-	-	20,000	20,000

유형자산처분손실	21,819,872	21,819,872	2,750,334	2,750,334

외화환산손실	385,453,561	385,453,561	77,174,144	77,174,144

종속기업투자손상차손	886,797,440	886,797,440	-	-

잡손실	90,414	90,414	1,895,810	1,895,810

기타비용 계	1,294,161,287	1,294,161,287	81,840,288	81,840,288

25. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 1분기말

3개월	누적	3개월	누적

급여	349,727,548	349,727,548	374,332,662	374,332,662

퇴직급여	37,990,814	37,990,814	43,320,559	43,320,559

복리후생비	15,734,477	15,734,477	17,914,259	17,914,259

대손상각비(환입)	(135,869,888)	(135,869,888)	(294,482,064)	(294,482,064)

운반비	183,693,336	183,693,336	161,632,104	161,632,104

감가상각비	19,649,567	19,649,567	23,297,456	23,297,456

무형감가상각비	9,849,999	9,849,999	9,849,999	9,849,999

소모품비	-	-	996,040	996,040

보험료	14,158,430	14,158,430	12,843,362	12,843,362

세금과공과	17,568,843	17,568,843	16,895,060	16,895,060

여비교통비	6,142,816	6,142,816	3,841,450	3,841,450

통신비	4,037,900	4,037,900	7,426,404	7,426,404

차량유지비	18,995,017	18,995,017	16,292,860	16,292,860

교육훈련비	679,000	679,000	565,020	565,020

도서인쇄비	507,380	507,380	907,160	907,160

지급수수료	49,329,907	49,329,907	43,539,944	43,539,944

접대비	9,180,120	9,180,120	12,782,293	12,782,293

회의비	456,136	456,136	1,256,417	1,256,417

사무용품비	6,409,973	6,409,973	8,598,607	8,598,607

잡비	1,515,180	1,515,180	968,725	968,725

계	609,756,555	609,756,555	462,778,317	462,778,317

26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 1분기말

제품과 재공품의 변동	442,231,163	312,875,340

원재료의 사용액	1,911,150,260	2,073,316,336

상품의 판매	-	-

종업원급여	1,296,440,250	1,435,895,964

감가상각비	141,990,043	150,964,101

운반비	193,747,336	171,702,104

지급수수료	135,787,579	246,129,878

지급임차료	58,200,000	40,500,000

대손상각비(환입)	(135,869,888)	(294,482,064)

기타	2,001,669,414	2,597,952,973

합계	6,045,346,157	6,734,854,632

27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 1분기말

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	9,788,699	9,788,699	19,766,181	19,766,181

금융수익 소계	9,788,699	9,788,699	19,766,181	19,766,181

금융비용 :

이자비용	-	-	291,429,711	291,429,711

금융비용 소계	-	-	291,429,711	291,429,711

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 1분기말

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	4,381,223	2,392,509

대여금 이자	278,710	101,250

매출채권 지연이자	5,128,766	17,272,422

계	9,788,699	19,766,181

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 1분기말

당좌차월 및 차입금 이자	-	291,429,711

계	-	291,429,711

28. 주당이익 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위 : 원, 주)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 1분기말

당기순이익(손실)	(1,545,955,435)	(797,926)

가중평균유통보통주식수	13,541,002	10,923,283

기본주당이익(손실)	(114)	-

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위 : 원, 주)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 1분기말

적수	1,218,690,180	994,018,753

일수	90	91

가중평균유통보통주식수	13,541,002	10,923,283

29. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 지배?종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

종속기업	대련동방선기유한공사	대련동방선기유한공사

종속기업	신동방국제무역유한공사	신동방국제무역유한공사

(2) 당분기말과 전분기말 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 1분기말

대련동방선기유한공사	주식회사 동방조선	대련동방선기유한공사	주식회사 동방조선

유형자산 매입	-	-	-	6,773,334

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

대련동방선기유한공사	대련동방선기유한공사

단기대여금	4,296,985,000	4,652,725,000

미수수익	358,910,234	388,623,795

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	기초금액	증가(*)	감소	기말금액

대련동방선기유한공사(*1)	4,652,725,000	355,740,000	4,296,985,000

(*1) 환율변동으로 인한 증가금액입니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 당사는 대표이사로부터 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (8) 당분기말 및 전기말 중 이사와 기타 주요경영진의 보상은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 1분기말

단기급여 등	37,179,000	65,946,830

퇴직급여	6,985,941	11,283,445

합 계	44,164,941	77,230,275

30. 위험관리 30-1. 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 당사는 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

부 채 ( A )	3,420,300,659	4,539,071,731

자 본 ( B )	35,545,601,953	37,481,980,053

차입금 ( C )	-	-

차감액 ( D )

현금 및 현금성자산	3,548,531,966	838,131,328

금융기관예치금	70,000,000	55,000,000

차감액 소계	38,965,902,612	42,021,051,784

순차입금(C-D)	-	-

부채비율(A/B)	10%	12%

순차입금비율(C-D)/B	0%	0%

30-2. 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전분적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무담당자에 의해 이루어지고 있으며, 재무담당자는 영업부서와 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. (1) 시장위험① 외환위험당사의 외환위험은 주로 당사의 중국소재 종속기업인 대련동방선기유한공사와의 거래에서 발생하고 있습니다.당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

외화	원화	외화	원화

자산	US$4,171,575.34	4,655,895,237	US$4,171,575.34	5,041,348,798

보고기간종료일 현재 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 1분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순이익 증가(감소)	465,589,524	(465,589,524)	488,908,630	(488,908,630)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험입니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 시키는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금의 사용 확대를 통한 외부차입의 최소화, 재융자, 기존 차입금의 갱신, 장/단기 차입구조 개선, 금리동향의 수시 확인 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.가. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하지 않고 있습니다.따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당기 현재 자본은 770천원 증가 또는 감소하였을 것입니다.(전기말 : 550천원)나. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 1분기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

손익 및 자본의 증가(감소)	-	-	(284,595,561)	284,595,561

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

매도가능금융자산	30,400,000	30,400,000

만기보유금융자산	1,192,261	1,192,261

대여금 및 수취채권	13,039,593,067	13,609,866,701

계	13,071,185,328	13,641,458,962

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 이들 거래처의 신용도 평가는 거래처의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 평가 하고 있습니다.② 손상차손당분기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별 개별적으로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	11,956,193,129	-	13,009,760,781	-

3개월 이내	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이내	-	-	20,000,000	-

6개월 초과 1년 이내	-	-	-	-

1년 초과	947,530,050	947,530,050	1,232,530,050	1,232,530,050

계	12,903,723,179	1,232,530,050	14,262,290,831	1,232,530,050

③ 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 1분기말	제 23 (전) 기말

기초잔액	658,399,938	1,727,492,925

손상차손 인식	(135,869,888)	(694,738,163)

대손충당금 환입	-	-

채권 제각	-	(499,765,718)

기타	-	125,410,894

기말잔액	522,530,050	658,399,938

④ 보증보고기간말 현재 종속기업을 위하여 제공한 보증은 없습니다. (3) 유동성위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의 됩니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 보유 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구분	장부금액	1년 미만

비파생금융부채 :

매입채무	1,686,497,514	1,686,497,514

기타채무	752,383,937	747,383,937

계	2,438,881,451	2,433,881,451

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	1년 미만	1~2년

비파생금융부채 :

매입채무	2,589,979,952	2,589,979,952	-

기타채무	1,006,740,845	1,001,740,845	5,000,000

계	3,596,720,797	3,591,720,797	5,000,000

31. 부문별 보고 (1) 당사의 모든 외부고객으로부터의 수익 및 비유동자산은 당사의 소재지 국가인 한국에 귀속하거나 소재하고 있습니다.(2) 당분기말과 전분기말 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 고객은 각각 4개사 및 4개사이며, 관련 수익은 각각 4,701백만원 및 6,259백만원 입니다.