쎄트렉아이 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 23 기 3 분기 2021년 7월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 23 기 당분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 22 기 3 분기 2020년 7월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 22 기 전분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 쎄트렉아이

1. 당 사 의 개요

주식회사 쎄트렉아이(이하 "당사")는 1999년 12월 29일 위성시스템 제작 및 판매사업을 주사업 목적으로 하여 설립되었으며, 대전광역시 유성구 전민동에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2008년 6월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사는 설립 후 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 4,542,804천원(보통주 9,085,607주, 액면가액 500원)이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)	비 고

한화에어로스페이스	1,817,120	20.00%

박성동	1,218,360	13.41%

자기주식	122,690	1.35%	자기주식신탁

기타	5,927,437	65.24%

합 계	9,085,607	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

당사의 분기 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

동 개정사항은 리스이용자에게 COVID-19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거 나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

동 개정사항이 당사의 회계처리에 미치는 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표의 작성을 위해 당사의 회계정책 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 단일부문입니다.

구 분	주요 업종

위성사업부문	위성의 제작 및 판매 등

(2) 지역에 대한 정보 당사의 본사는 대한민국이며 당사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 모두 대한민국에 귀속되어 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 수익현황은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

부 문	구 분	수 익	비 율

위성사업부문	0000 시스템 공급	14,617,187	28.5%

초소형위성 군집시스템 개발	9,048,300	17.6%

(전분기)

(단위: 천원)

부 문	구 분	수 익	비 율

위성사업부문	0000 시스템 공급	19,549,622	36.7%

위성용 카메라 공급	6,995,544	13.1%

위성데이터 변환모듈 시제(1차) 제작용역	6,056,200	11.4%

5. 사 용이 제한된 금 융 자 산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내 역	제23(당)기 3분기	제22(전)기

기타금융자산	선물거래예치금(주1)	264,688	464,448

단기금융상품	자사주 신탁	619,513	644,148

장기금융상품	보증서 발급 질권설정	133,657	122,726

합계	1,017,858	1,231,322

(주1) 통화선물거래 정산 위탁 증거금으로 사용이 제한됩니 다 ( 주석35 참조) .

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	670,968	-	2,075,484	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	670,968	-	2,075,484	-

미수금	5,177	-	71,720	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	5,177	-	71,720	-

미수수익	110,257	-	115,714	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	110,257	-	115,714	-

합 계	786,402	-	2,262,918	-

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

당사의 매출채권은 수행한 공사 및 용역에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액으로 기성고에 따라 거래처에 매출대금을 청구하고 있고, 당사는 이러한 매출채권을 일반적으로 청구 후 90일 이내에 회수하고 있습니다. 당사는 90일 경과한 채권에 대하여 연체채권으로 관리하고 있으나, 이러한 연체채권에 대하여는 별도의 이자를 부과하고 있지는 않습니다. 당사는 90일 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실 양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	3개월이하	3개월초과~
6개월미만	6개월초과~
1년미만	1년초과	합 계

채무불이행률	0%	-	-	-	-	-

총장부금액	670,968	-	-	-	-	670,968

전체기간 기대신용손실	0%

순장부금액	670,968	-	-	-	-	670,968

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	3개월이하	3개월초과~
6개월미만	6개월초과~
1년미만	1년초과	합 계

채무불이행률	0%	-	-	-	-	-

총장부금액	2,075,484	-	-	-	-	2,075,484

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-	-

순장부금액	2,075,484	-	-	-	-	2,075,484

2 ) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 없습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

유동항목 :

통화선도	-	-	740,075	740,075

비유동항목 :

출자금	937,367	937,789	670,000	670,154

회사는 당분기말과 전기말 현재 계약이행보증, 선급금보증을 목적으로 한국방위산업진흥회 및 자본재공제조합으로부터 보증을 받고 있으며, 한국방위산업진흥회 및 자본재공제조합의 출자금은 이에 대한 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 36 참조).

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

지분상품(주1)

비상장주식	500,000	500,000

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

9. 종속기업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	구분	소재지	지분율	제23(당)기 3분기	제22(전)기

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)에스아이아이에스	종속기업	한국	62.5%	415,000	415,000	415,000	415,000

(주)에스아이에이	종속기업	한국	89.2%	730,000	730,000	730,000	730,000

합 계	1,145,000	1,145,000	1,145,000	1,145,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄이익

(주)에스아이아이에스	5,136,503	3,706,847	3,814,437	(570,475)	(540,497)	(540,497)

(주)에스아이에이	11,043,256	12,709,561	1,635,118	(1,992,042)	(2,195,608)	(2,195,608)

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄이익

(주)에스아이아이에스	5,096,198	3,126,045	5,373,500	376,509	124,630	124,630

(주)에스아이에이	2,599,297	2,296,617	2,523,198	(517,913)	(390,594)	(390,594)

10. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

유동항목:

종업원 단기대여금(주1)	645,000	890,000

임차보증금	720,200	990,000

선물거래예치금(주2)	264,688	464,448

소 계	1,629,888	2,344,448

비유동항목:

공사용역보증금	227,056	227,056

종업원 장기대여금(주1)	1,375,000	1,225,000

예치보증금	1,060,000	497,213

소 계	2,662,056	1,949,269

합 계	4,291,944	4,293,717

(주1) 당사는 주요 종업원을 대상으로 주택임차자금을 1인당 5천만원까지 최대 3년간 대여하고 있습니다.
(주2) 통화선물거래 정산 위탁 증거금으로 사용이 제한됩니다(주석5, 35 참고).

한편, 당분기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

11. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	12,359,151	(4,031,837)	8,327,314	10,091,115	(3,606,048)	6,485,067

상품	70,450	-	70,450	221,602	-	221,602

합 계	12,429,601	(4,031,837)	8,397,764	10,312,717	(3,606,048)	6,706,669

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 425,789천원(전분기 중 재고자산평가손실: 179,854천원)입니다.

12. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

유동항목:

선급금	3,607,063	319,317

선급비용	529,337	460,943

부가세대급금	269,663	-

소 계	4,406,063	780,260

비유동항목:

장기선급금	28,925	6,595

장기선급비용	607,839	780,436

소 계	636,764	787,031

합 계	5,042,827	1,567,291

13 . 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,099,179	-	-	3,099,179

건물	19,128,323	(4,672,052)	-	14,456,271

구축물	166,298	(74,469)	-	91,829

기계장치	6,050,122	(4,312,087)	(3)	1,738,032

차량운반구	389,663	(316,210)	-	73,453

공구와기구	4,828,690	(4,029,041)	(30)	799,619

비품	2,272,363	(1,868,332)	(881)	403,150

건설중인자산	380,186	-	-	380,186

합 계	36,314,824	(15,272,191)	(914)	21,041,719

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,099,179	-	-	3,099,179

건물	19,128,322	(4,282,837)	-	14,845,485

구축물	166,298	(71,351)	-	94,947

기계장치	5,851,047	(3,846,270)	(3)	2,004,774

차량운반구	461,065	(358,177)	-	102,888

공구와기구	4,570,165	(3,751,213)	(30)	818,922

비품	2,197,698	(1,763,976)	(1,527)	432,195

건설중인자산	481,479	-	-	481,479

합 계	35,955,253	(14,073,824)	(1,560)	21,879,869

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	합 계

토지	3,099,179	-	-	-	-	3,099,179

건물	14,845,485	-	-	(389,214)	-	14,456,271

구축물	94,947	-	-	(3,118)	-	91,829

기계장치	2,004,774	169,019	-	(465,817)	30,056	1,738,032

차량운반구	102,888	-	(1)	(29,434)	-	73,453

공구와기구	818,922	258,524	-	(277,827)	-	799,619

비품	432,195	74,665	-	(103,710)	-	403,150

건설중인자산(주1)	481,479	149,010	-	-	(250,303)	380,186

합 계	21,879,869	651,218	(1)	(1,269,120)	(220,247)	21,041,719

(주1)건설중인자산의 대체금액 중 무형자산의 소프트웨어로 220,247천원, 기계장치로 30,056천원이 대체되었습니다. (전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	합 계

토지	3,099,179	3,099,179

건물	12,033,543	2,027,212	(368,304)	1,273,393	14,965,844

구축물	99,104	(3,118)	95,986

기계장치	1,822,331	547,362	(392,353)	31,740	2,009,080

차량운반구	160,663	(43,331)	-	117,332

공구와기구	1,116,080	29,044	(3)	(251,287)	893,834

비품	229,076	245,669	(8)	(87,543)	48,068	435,262

건설중인자산	1,653,783	183,347	-	(1,353,201)	483,929

합 계	20,213,759	3,032,634	(11)	(1,145,936)	-	22,100,446

14. 사 용권자산 당사는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3~4년입니다. 당사는 리스계약종료시점에 차량을 반환하여야 하는 의무가 있습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	차량운반구

취득원가	63,471

감가상각누계액	(57,679)

장부금액	5,792

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	차량운반구

취득원가	52,466

감가상각누계액	(45,994)

장부금액	6,472

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기 3분기

사용권자산 감가상각비	11,685	16,615

리스부채 이자비용	168	369

단기리스자산 관련 비용	23,450	25,628

당분기 중 리스로 인한 현금유출 금액은 35,393천원입니다.

15 . 계약자산 및 계 약 부 채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

위성사업	31,772,670	17,792,891

차감: 손실충당금	-	-

합 계	31,772,670	17,792,891

경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당분기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 당분기 중 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(2) 당분기 및 전기 중 계약자산의 기대신용손실은 변동이 없습니다.당분기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

위성사업	10,309,623	19,208,052

계약부채는 마일스톤에 따라 수취한 금액이 원가기준투입법에 따라 그때까지 인식한수익을 초과하는 경우에 발생합니다.

(4) 이월된 계약부채 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기 3분기

위성사업부문	12,307,474	17,297,066

(5) 당분기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산 변동	계약부채 변동

위성사업부문	9,542,488	(2,652,091)	2,410,734	9,783,845	1,904,408	506,327

(6) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상완성기한
/납품기한	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손실충당금

위성용 카메라 공급	2016-05-19	2022-03-19	96.83%	8,800,550	-	-	-

사단정찰용 UAV 초도양산사업	2016-02-16	2021-12-31	97.07%	-	-	-	-

GOCI-II 지상시스템 개발 및 설치/시험 용역	2016-08-16	2021-02-15	95.18%	-	-	-	-

Neu-SAR 시스템 개발	2018-12-10	2023-03-09	93.63%	3,569,102	-	-	-

0000 성능 개량	2018-12-26	2022-11-30	67.36%	398,509	-	-	-

0000 시스템 공급	2019-03-07	2024-10-06	81.59%	5,208,246	-	-	-

425 지상체	2019-05-31	2025-09-26	37.77%	2,304,363	-	-	-

해외 위성 부분품 공급	2019-10-15	2022-12-31	84.28%	3,736,026	-	-	-

위성데이터 변환모듈 시제 제작용역	2019-11-07	2024-04-26	66.21%	-	-	-	-

소형/경량 SAR 위성군 본체 개발 연구 시제	2019-12-26	2023-10-31	48.62%	340,060	-	-	-

초소형위성 군집시스템 개발	2020-08-28	2027-12-31	12.83%	5,283,201	-	-	-

차세대중형위성4호 전자광학부체계(EOS) 개발(주1)	2020-10-06	2025-05-31	18.83%	-	-	-	-

(주1) 사업의 최초 계약기간은 2023년 7월 31일이었으나 사업일정이 지연됨에 따라 2025년 5월 31일로 연장되었습니다.

6 . 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	155,147	27,711,749	4,621,071	338,399	32,826,366

상각누계액	(153,409)	(20,122,493)	(3,493,924)	-	(23,769,826)

정부보조금	-	(1,311,062)	(144,458)	-	(1,455,520)

합 계	1,738	6,278,194	982,689	338,399	7,601,020

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	155,147	41,210,008	4,196,348	248,246	45,809,749

상각누계액	(152,111)	(29,492,056)	(3,344,544)	-	(32,988,711)

정부보조금	-	(1,215,127)	(150,229)	-	(1,365,356)

합 계	3,036	10,502,825	701,575	248,246	11,455,682

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	3,036	10,502,825	701,575	248,246	11,455,682

외부취득액	-	-	331,515	177,403	508,918

내부개발로인한 증가	-	1,916,266	-	-	1,916,266

정부보조금	-	(95,934)	(5,772)	-	(101,706)

상각비	(1,298)	(6,038,012)	(264,876)	-	(6,304,186)

기타증감(주1)	-	(6,951)	220,247	(87,250)	126,046

합 계	1,738	6,278,194	982,689	338,399	7,601,020

(주1) 개발비 6,951천원의 비용처리, 건설중인자산에서 소프트웨어로의 대체 220,247천원 및 회원권의 처분에 따른감소 87,250천원으로 구성되어 있습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	4,546	17,641,300	654,360	248,246	18,548,452

외부취득액	638	-	177,432	-	178,070

내부개발로인한 증가	-	873,695	-	-	873,695

정부보조금	-	(218,054)	(40,000)	-	(258,054)

상각비	(1,590)	(6,145,460)	(179,086)	-	(6,326,136)

기타증감(주1)	-	(5,304)	-	-	(5,304)

합 계	3,594	12,146,177	612,706	248,246	13,010,723

(주1) 전분기 중 개발비 5,304천원을 비용 처리하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

분 류	내 역	장부가액	잔여상각기간

개발비	SpaceEye-X 개발	1,154,412	2개월

고속 X밴드 전송기 개발	461,258	2년 2개월

2축 안테나 김발 개발	92,308	11개월

4차원 영상디스플레이 개발	948,602	3년 5개월

영상처리기술 고도화	223,536	2년 7개월

초소형 위성 IAU 개발	267,369	3년 10개월

기타 개발	3,130,709	-

합 계	6,278,194

(전기말)

(단위: 천원)

분 류	내 역	장부가액	잔여상각기간

개발비	SpaceEye-X 개발	6,349,262	11개월

고속 X밴드 전송기 개발	620,925	2년 11개월

2축 안테나 김발 개발	167,833	1년 8개월

4차원 영상디스플레이 개발	1,162,037	4년 1개월

영상처리기술 고도화	288,435	3년 4개월

초소형 위성 IAU 개발	319,680	4년 7개월

기타 개발	1,594,653	-

합 계	10,502,825

17. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

유동항목:

매입채무	1,275,906	399,180

미지급비용	2,508,587	900,218

미지급금	3,027,730	3,253,145

소 계	6,812,223	4,552,543

비유동항목:

장기미지급금	132,544	82,780

합 계	6,944,767	4,635,323

18 . 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

유동항목:

기타유동성금융부채	246,345	152,913

19. 리스부채 당사는 차량운반구에 대하여 운용리스 방식으로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 자산을 반환하여야 하는 의무를 가지고 있습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

1년 이내	18,134	6,599

1년 초과 5년 이내	-	-

소 계	18,134	6,599

차감: 현재가치 조정금액	(12,366)	(61)

리스부채의 현재가치	5,768	6,538

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

유동부채	5,768	6,538

비유동부채	-	-

합 계	5,768	6,538

20. 확정기여형퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,188,746천원(전분기: 1,027,140천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 부담한 기여금을 나타내고 있습니다.

21. 전환사채 및 파생금융부채 (1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말

제1회 사모 전환사채(주1)	2021-01-15	2024-01-15	0.00%	50,000,000

차감: 전환권조정	(7,151,626)

전환사채 잔액	42,848,374

(주1) 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 사모 전환사채

만기보장수익율	0.00%

연간액면이자율	0.00%

전환청구기간	2022년 1월 16일부터 2024년 1월 8일까지

전환조건	발행시 전환가격 38,219원당 보통주 1주 (주1)(주2)

발행될 주식의 수	1,308,249주

(주1) 전부를 전환하게 될 경우 보통주 1,308,249주가 발행됩니다. 전환가격의 조정과 관련하여 전환권행사 청구전 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생할 경우 전환가격이 조정됩니다. (주2) 전환사채의 전환권은 주계약과 분리하여 내재파생상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생금융부채로 계상하고 있습니다. (2) 당분기의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제23(당)기 3분기

기초	-

전환사채 발행	9,167,571

파생상품평가손실(이익)(주1)	27,538,379

기말	36,705,950

(주1) 당분기 중 당사의 보통주 시가 상승에 따른 전환사채에 내재된 전환권의 가치 변동으로 인하여 파생상품평가손실을 인식하였습니다.

22. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

유동항목:

선수금	27,490	10,988

부가세예수금	-	1,498,521

예수금	336,368	73,653

소 계	363,858	1,583,162

비유동항목:

기타비유동부채(주1)	1,360,812	1,199,067

합 계	1,724,670	2,782,229

(주1) 종업원 장기근속휴가 및 포상과 관련된 부채입니다.

23. 충당부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

유동	비유동	계	유동	비유동	계

하자보수충당부채(주1)	206,952	-	206,952	133,976	-	133,976

공사손실충당부채(주2)	143,473	-	143,473	-	-	-

합 계	350,425	-	350,425	133,976	-	133,976

(주1) 주요 고객에게 제공한 재화에 대한 보완 작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있습니다.

(주2) 총계약원가가 총계약금액을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기 3분기

기초금액	133,976	61,734

충당부채 전입액	216,449	42,426

충당부채 사용액	-	(2,243)

기말금액	350,425	101,917

24. 자본금

당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수(주1)	액면가액	당분기말(주1)	전기말

보통주	100,000,000 주	9,085,607 주	500원	4,542,804	3,634,244

(주1) 당분기 중 제 3자 배정 유상증자에 따라서 변동(발행주식수: 1,817,120주)하였습니다.

25. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

주식발행초과금(주1)	70,026,964	12,039,773

자기주식	(2,841,292)	(2,841,292)

합 계	67,185,672	9,198,481

(주1) 당분기 중 유상증자로 인하여 변동하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기 3분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	122,690	2,841,292	73,490	1,841,142

매입	-	-	33,200	619,663

기말	122,690	2,841,292	106,690	2,460,805

26. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(297,001)	(297,001)

27. 이익잉여금과 배당금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

법정적립금

이익준비금(주1)	1,198,318	955,361

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	53,000	53,000

미처분이익잉여금	35,939,376	59,385,933

합 계	37,190,694	60,394,294

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기 3분기

기초금액	60,394,294	49,818,624

분기순이익(손실)	(20,774,029)	8,014,476

배당금 지급	(2,429,571)	(1,510,949)

기말금액	37,190,694	56,322,151

(3) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,268,487주	7,145,797주	340원	2,429,571

(전분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,268,487주	7,194,997주	210원	1,510,949

28 . 매출액

당분기 및 전분기 중 당사의 영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

위성 등 재화의 제공으로 인한 수익	13,594,860	44,294,432	17,113,306	47,394,607

지상 용역의 제공으로 인한 수익	1,923,741	5,697,722	1,651,603	5,193,356

기타수익	216,904	1,328,612	114,441	636,366

합 계	15,735,505	51,320,766	18,879,350	53,224,329

29 . 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	581,633	1,732,443	604,440	1,764,345

퇴직급여	61,479	197,687	58,915	177,283

복리후생비	66,700	218,063	61,583	217,681

여비교통비	6,916	10,360	1,154	13,243

통신비	1,104	3,481	1,129	4,016

세금과공과	3,182	33,111	6,223	34,460

임차료	2,183	7,390	1,745	7,151

건물관리비	3,948	12,482	3,868	12,640

감가상각비	35,140	110,345	44,410	126,760

무형자산상각비	4,820	13,953	2,299	6,960

보험료	29,097	65,899	16,086	50,697

접대비	2,640	55,842	5,381	19,594

전력비	15,583	35,448	16,710	34,717

지급수수료	134,087	426,421	76,446	327,319

소모품비	20,116	45,819	13,151	93,197

도서인쇄비	1,691	20,703	1,143	15,567

교육훈련비	9,070	16,778	1,448	8,033

경상연구개발비	39,625	113,027	24,999	67,586

광고선전비	8,482	52,260	7,426	44,329

차량유지비	4,716	14,236	4,376	13,049

기타	974	2,885	618	4,216

합 계	1,033,186	3,188,633	953,550	3,042,843

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,099	151,732	23,461	586,516

외화환산이익	958,209	1,331,341	(75,352)	11,906

유형자산처분이익	-	1,090	-	1,997

무형자산처분이익	-	59,750	-	-

잡이익	54,129	61,217	15,116	37,386

합 계	1,013,437	1,605,130	-36,775	637,805

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	33,195	128,793	129,663	245,760

외화환산손실	(1,891)	-	172,388	223,578

유형자산처분손실	-	-	8	8

재고자산비감모손실	-	1,818

기부금	-	2,000	-	-

잡손실	303	303	227	393

합 계	31,607	132,914	302,286	469,739

31 . 금융이익 및 금융원가 (1) 당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

보통예금	54	22,675	3,359	163,611

단기금융상품	312,243	658,765	79,282	79,282

소 계	312,297	681,440	82,641	242,893

배당금수익	-	421	-	154

파생상품평가이익	-	-	156,192	230,490

파생상품거래이익	22,356	104,181	169,113	624,394

합 계	334,653	786,042	407,946	1,097,931

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

단기차입금	(1)	70	331	331

리스부채	37	168	96	369

전환사채	718,864	2,015,945	-	-

소 계	718,900	2,016,183	427	700

파생상품평가손실(주1)	11,323,532	27,545,671	-	-

파생상품거래손실	326,441	674,017	13,915	678,798

합 계	12,368,873	30,235,871	14,342	679,498

(주1) 당사의 보통주 시가 상승에 따른 전환사채에 내재된 전환권의 가치 변동으로 인하여 인식한 파생상품평가손실 27,538,279천원이 포함되어 있습니다

(3) 당분기 및 전분기의 범주별로 분석한 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산	312,297	681,441	82,642	242,893

상각후원가 측정 금융부채	(718,901)	(2,016,184)	(427)	(700)

소 계	(406,604)	(1,334,743)	82,215	242,193

배당금수익	-	421	-	154

파생상품	(11,627,617)	(28,115,508)	311,390	176,086

합 계	(12,034,221)	(29,449,830)	393,605	418,433

32. 법 인세비용 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기 3분기

법인세부담액	1,428,361	1,401,111

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	(680,906)	(215,204)

법인세비용	747,455	1,185,907

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산	2,194,947	1,979,605

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산	1,514,041	1,764,401

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	680,906	215,204

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기 3분기

법인세비용차감전순이익	(20,026,574)	9,200,383

적용세율에 따른 법인세(당분기:22.0 %, 전분기: 21.8%)	(4,405,846)	1,777,010

조정사항:

세액공제	(906,983)	(705,451)

법인세추납액	19,249	-

미인식이연법인세자산	3,845,621	-

기타	2,195,414	114,348

법인세비용	747,455	1,185,907

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(3.73%)	12.90%

33. 비 용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

계정과목	제조(매출)원가(주1)	판매비와 관리비(주2)	합 계

재고자산의 변동

상품	151,152	-	151,152

사용된 원재료	5,581,474	-	5,581,474

종업원급여	14,532,717	1,930,130	16,462,847

감가상각비	1,170,460	110,345	1,280,805

무형자산상각비	6,290,232	13,953	6,304,185

외주가공비	8,242,191	-	8,242,191

기타	4,212,868	1,134,204	5,347,072

합 계	40,181,094	3,188,632	43,369,726

(전분기)

(단위: 천원)

계정과목	제조(매출)원가(주1)	판매비와 관리비(주2)	합 계

재고자산의 변동

상품	82,002	-	82,002

사용된 원재료	4,657,101	-	4,657,101

종업원급여	12,850,857	1,941,628	14,792,485

감가상각비	998,132	126,760	1,124,892

무형자산상각비	6,303,056	6,960	6,310,016

외주가공비	11,399,915	-	11,399,915

기타	5,358,541	967,495	6,326,036

합 계	41,649,604	3,042,843	44,692,447

(주1) 개발비 등 자산으로 대체된 금액은 기타에서 조정되었습니다.(주2) 경상연구개발비가 포함된 금액입니다.

34. 주당이 익(손실)당분기 및 전분기 중 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(9,173,322)	(20,774,029)	2,873,332	8,014,476

보통주에 귀속되는 이익(손실)	(9,173,322)	(20,774,029)	2,873,332	8,014,476

가중평균유통보통주식수	8,097,622	8,097,622	7,176,499	7,176,499

기본 및 희석주당이익(손실)(주1)	(1,133원)	(2,565원)	400원	1,117원

(주1) 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 전환사채(주석 21 참조)를 보유하고 있으며, 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

35. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있고 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

부채	100,129,420	28,299,827

자본	108,622,168	72,930,017

부채비율	92%	39%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융상품

현금 및 현금성자산	-	88,867,328	-

단기금융상품	-	36,032,732	-

장기금융상품	133,657

매출채권및기타채권	-	786,401	-

기타금융자산	-	4,291,944	-

당기손익-공정가치측정금융자산	937,789	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	500,000

합 계	937,789	130,112,062	500,000

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	-	6,944,767

당기손익-공정가치측정금융부채	7,293	-

기타금융부채	-	246,345

전환사채	-	42,848,374

파생금융부채	36,705,950	-

리스부채	-	5,768

합 계	36,713,243	50,045,254

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융상품

현금 및 현금성자산	-	18,947,440	-

단기금융상품	-	11,644,148	-

장기금융상품	-	122,726	-

매출채권및기타채권	-	2,262,917	-

기타금융자산	-	4,293,717	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,410,229	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	500,000

합 계	1,410,229	37,270,948	500,000

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	4,635,323

기타금융부채	152,913

리스부채	6,538

합 계	4,794,774

(3) 금융위험관리당사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.1) 시장위험당사는 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 파생상품을 활용하고 있습니다.

가. 외화위험 관리당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채

제23(당)기 3분기	제22(전)기	제23(당)기 3분기	제22(전)기

USD	22,304,280	12,061,220	1,001,408	111,138

EUR	3,075	2,416	470,871	937,105

PHP	-	6,065	-	-

합 계	22,307,355	12,069,701	1,472,279	1,048,243

(주) 상기 화폐성자산에는 외화계약자산 22,302,064천원이 포함되어 있습니다.

ㄱ.외화민감도 분석 당사는 주로 미국의 통화(USD), 유럽의 통화(EUR) 및 필리핀의 통화(PHP)의 환율변동 등에 노출되어 있으며 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

환 종	금융자산	금융부채

환율10% 상승시	환율10% 하락시	환율10% 상승시	환율10% 하락시

USD	2,230,428	(2,230,428)	(100,141)	100,141

EUR	308	(308)	(47,087)	47,087

합 계	2,230,736	(2,230,736)	(147,228)	147,228

ㄴ. 파생상품 등에 관한 사항

당사는 외화채권 회수액의 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약 등을 활용하고있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 한국채택회계기준에 따라 당기 손익으로 인식하였습니다. 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.

당분기말 현재 통화선도 계약 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(원화단위: 천원, 외화단위:USD)

구 분	평균약정환율	외화금액	계약금액	평가액

매매목적통화선도계약

USD매도	1년미만	1,116.50	105,000	117,232	(7,293)

당분기말 및 전기말 현재 통화선물 계약 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(원화단위: 천원, 외화단위:USD)

금융기관	계약일	최종거래일	장부환율	통화	계약금액	비고

삼성선물	2021.09.16	2021.09.30	1,184.00	USD	2,760,000	매도포지션

(전기말)

(원화단위: 천원, 외화단위:USD)

금융기관	계약일	최종거래일	장부환율	통화	계약금액	비고

삼성선물	2020.12.18	2020.12.31	1,091.40	USD	1,690,000	매도포지션

나. 이자율 위험 관리회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.

2) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 당분기말 및 전기말 현재 금융보증계약 및 대출약정이 없으므로 관련된 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

3) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

가. 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 잔존계약의 만기에 따른 만기분석은 다음과같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년초과	합 계

현금및현금성자산	88,867,328	-	88,867,328

단기금융상품	36,032,732	-	36,032,732

당기손익 - 공정가치측정금융자산	-	937,789	937,789

기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산	-	500,000	500,000

매출채권	670,968	-	670,968

미수금	5,177	-	5,177

미수수익	110,257	-	110,257

대여금	645,000	1,375,000	2,020,000

보증금	720,200	1,060,000	1,780,200

선물거래예치금	264,688	-	264,688

공사용역보증금	-	227,056	227,056

장기금융상품	-	133,657	133,657

합 계	127,316,350	4,233,502	131,549,852

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년초과	합 계

현금및현금성자산	18,947,440	-	18,947,440

단기금융상품	11,644,148	-	11,644,148

당기손익 - 공정가치측정금융자산	740,075	670,154	1,410,229

기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산	-	500,000	500,000

매출채권	2,075,484	-	2,075,484

미수금	71,720	-	71,720

미수수익	115,714	-	115,714

대여금	890,000	1,225,000	2,115,000

보증금	990,000	497,213	1,487,213

선물거래예치금	464,448	-	464,448

장기금융상품	-	122,726	122,726

합 계	35,939,029	3,015,093	38,954,122

나. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년초과	합 계

매입채무	1,275,906	-	1,275,906

미지급금	3,027,730	132,544	3,160,274

미지급비용	2,508,587	-	2,508,587

리스부채	5,768	-	5,768

전환사채	-	50,000,000	50,000,000

금융보증계약	9,000,000	-	9,000,000

합 계	15,817,991	50,132,544	65,950,535

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년초과	합 계

매입채무	399,180	-	399,180

미지급금	3,253,145	82,780	3,335,925

미지급비용	900,219	-	900,219

리스부채	6,538	-	6,538

금융보증계약	7,000,000	-	7,000,000

합 계	11,559,082	82,780	11,641,862

4) 금융상품의 공정가치

가. 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	88,867,328	88,867,328	18,947,440	18,947,440

상각후원가로 측정하는 금융자산	41,244,733	41,244,733	18,323,507	18,323,507

합 계	130,112,061	130,112,061	37,270,947	37,270,947

금융부채

상각후원가로평가하는 금융부채	50,045,255	50,045,255	4,794,774	4,794,774

나. 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

라. 당분기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 내용은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	-	670,154	-	670,154

당기손익-공정가치측정금융부채

매매목적 통화선도계약	-	7,293	-	7,293

파생금융부채	-	36,705,950	-	36,705,950

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산(부채)

출자금	-	670,154	-	670,154

매매목적 통화선도계약	-	740,075	-	740,075

마. 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

바. 당 분기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제23(당)기 3분기	제22(전)기

장부금액	장부금액

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	비상장주식(주1)	500,000	500,000

(주1) 당분기말 현재 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

36. 우발부채와 약정사항 등

당분기말 현재 당사의 금융기관 약정은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정 내역	통화	한 도	실행액

우리은행	기타외화지급보증	USD	460,614	460,614

기업은행	외화지급보증	USD	600,000	-

일람불수입신용장	USD	2,000,000	-

외화파생상품	USD	2,000,000	-

KEB하나은행	외화지급보증	USD	4,800,000	-

기타외화지급보증	USD	3,481,600	3,481,600

외화파생상품	USD	3,000,000	-

수출입은행	자금대출및보증	KRW	20,000,000	-

기술보증기금	계약이행보증	KRW	1,061,950	1,061,950

자본재공제조합	계약이행보증	KRW	9,646,040	6,930,538

서울보증보험	이행및하자보증	KRW	55,597,918	55,597,918

한국방위산업진흥회	선금이행보증	KRW	64,000,000	43,653,288

37. 특수관계자공 시

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

유의적영향력행사기업	한화에어로스페이스 주식회사

종속기업	(주) 에스아이아이에스

(주) 에스아이에이

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기 3분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	(주) 에스아이아이에스	117,453	143,579	351,416	77,830

(주) 에스아이에이	102,970	53,208	12,571	90,909

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(차입금 제외).

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기

채권 등(주1)	채무 등	채권 등(주1)	채무 등

종속기업	(주) 에스아이아이에스	168,636	37,962	272,328	-

(주) 에스아이에이	-	-	1,976	-

(주1) 특수관계자에 대한 계약자산이 포함되어 있습니다.

(4) 당사가 당분기 중 한화에어로스페이스 주식회사에 전환사채 500억을 발 행 하였으며, 이와 관련하여 당사는 전환사채 및 파생금융부채를 재무제표에 계상하고 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기 3분기

단기종업원급여	1,025,419	760,513

퇴직급여	131,672	150,842

합 계	1,157,091	911,355

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 등에 제공한 연대보증 내용은 다음과 같습니다. 당사의 종속기업인 (주)에스아이아이에스와 (주)에스아이에이는 이행지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 보증을 제공받고 있으며, 당사는 서울보증보험에 이에대해서 지급보증을 제공하고 있습니다(실행금액 : 6,075,307천원, 최대보증금액 : 9,000,000천원).

(7) 당분기말 현재 당사가 대표이사 등으로부터 외화지급보증 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증금액은 84,943,013천원이며, 실행액은 54,575,517천원입니다.

38. 비현금거래 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기 3분기	제22(전)기 3분기

장기대여금의 유동성 대체	485,000	700,000

유형자산 취득(미지급금)	5,300	6,860

무형자산 취득(미지급금)	41,500	150,000

건설중인자산의 본계정대체	250,303	1,319,201