쎄트렉아이 
정 정 신 고 (보고)

2017년 8월 29일

1. 정정대상 공시서류 : 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 별도재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2017년 3월 9일

3. 정정사유 : 첨부서류 정정4. 정정사항

항 목	정정전	정정후

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 2	(주1)	(주1)

내부회계관리제도 검토의견	(주2)	(주2)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 2없음.2. 내부회계관리제도 검토보고서 재발행주식회사의외부감사에관한법률 제2조의 3 규정에 따라 첨부한 내부회계관리제도 검토보고서는 회사의 2016년 내부회계관리제도 검토보고서의 재발행에 필요한 검토절차를 수행하면서 재발행하게 되었습니다. 위에서 설명한 바와 같이 내부회계관리제도 검토보고서가 재발행되었으므로 우리가 발행한 2017년 8월 14일자 감사보고서에 첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 더이상 유효하지 않으므로 사용할 수 없습니다.(주2) 내부회계관리제도 검토의견 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.회사는 예정원가 추정에 대한 일부 프로세스에 대하여 충분하고 적합한 내부통제절차를 운영하지 않고 있습니다. 이러한 미비점은 예정원가에 대한 추정의 불확실성에 따른 회계처리가 적절하게 이뤄지지 않음으로써 회사의 일부 계정과목의 왜곡표시가발생할 수 있는 취약점이 존재함을 의미합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 주식회사 쎄트렉아이 재 무 제 표 에 대 한 감 사 보 고 서 제 18 기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 제 17 기 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지 안진회계법인 목 차 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------재무제표 재무상태표 ------------------------------------------------- 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 자본변동표 ------------------------------------------------- 현금흐름표 ------------------------------------------------- 주석 ------------------------------------------------------ 참고자료 내부회계관리제도 검토의견 ----------------------------------- 외부감사 실시내용 --------------------------------------------- ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 쎄트렉아이 주주 및 이사회 귀중 우리는 별첨된 주식회사 쎄트렉아이의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견 우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 쎄트렉아이의 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등 수주산업 핵심감사항목은「회계감사실무지침 2016-1」에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. 우리는 주식회사 쎄트렉아이의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. 가. 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행율의 적절성재무제표에 대한 주석2에서 기술한 바와 같이 회사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하였습니다. 한편, 계약의 진행률은 다양한 방법으로 결정될 수 있으나, 회사는 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 측정하였습니다. 회사의 이러한 투입법에 따른 수익인식금액은 26,664백만원으로 회사 총 수익의 90.0%를 차지하므로 투입법을 적용한 진행률 측정방식이 회사가 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하지 못한다면 수익인식 금액이 왜곡될 위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행율의 적절성을 당기 핵심감사항목으로 선정하였습니다. 우리는 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행율의 적절성을 감사하기 위하여 다음의 절차를 수행하였습니다. ① 수익인식 회계정책의 적정성의 검토 ② 보고기간종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 분석적 검토를 수행하고 유의적인 차이원인에 대하여 필요한 경우 관련증빙을 확인 ③ 수행한 공사를 반영하는 계약원가만 누적발생원가에 포함 되었는지에 대한 검토하고 중요한 발생원가의 관련 증빙을 확인 ④ 신규 수임한 건설계약에 대하여 정당한 승인권자가 관련 계약서를 검토하고 승인하는 내부통제를 검토 나. 공사예정원가에 대한 추정의 불확실성 및 공사변경에 따른 회계처리의 적절성 회사는 건설계약에서 원가 변동 요인과 설계 변경 등 공사변경의 사유로 추정총계약원가 및 추정총계약금액이 변동된 경우 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'에 따라회계추정의 변경으로 회계처리 하였습니다. 재무제표에 대한 주석 13에서 기술한 바와 같이 회계추정의 변경으로 당기 중 추정총계약금액 및 추정총계약원가는 각각 3,116백만원 및 4,439백만원이 증가하였습니다. 따라서, 우리는 경영진의 판단이 수반되는 공사예정원가에 대한 추정의 불확실성 및 공사변경에 따른 회계처리의 적절성을 당기 핵심감사항목으로 선정하였습니다. 우리는 공사예정원가에 대한 추정의 불확실성 및 공사변경에 따른 회계처리의 적절성을 감사하기 위하여 다음의 절차를 수행하였습니다. ① 공사예정원가의 주요 원가구성항목의 변동에 대한 질문 및 분석적 검토 ② 프로젝트별 예정원가 구성의 합리성에 대한 질문 및 분석적 검토 ③ 전기말과 당기말 추정총계약원가를 비교하여 유의적으로 변동된 프로젝트에 대한 질문, 분석적검토 및 문서검사 ④ 실제원가와 예정원가를 비교, 분석하여 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이원인을 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인⑤ 변경계약서 검토와 변경에 따른 추가계약원가 추정액이 추정총계약원가 및 진행율 산정에 반영되었는지 여부 확인 다. 미청구공사금액 회수가능성 재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 회사는 누적계약원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액을 미청구공사로 표시하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 13에서 기술한 바와 같이 회사의 미청구공사금액은 당기말 11,246백만원으로 회사의 총 자산의 18.4%를 차지하고 있으므로, 회사가 인식한 미청구공사금액을 회수하지 못하게 된다면 회사의 자산금액이 왜곡될 위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 미청구공사금액의 회수가능성에 대한 평가를 당기 핵심감사항목으로 선정하였습니다. 우리는 미청구공사금액의 회수가능성을 검토하기 위하여 다음의 절차를 수행하였습니다. ① 계약서상 대금청구 권리에 따른 공사대금청구율과 실제 공사대금청구율의 차이가 유의적인 프로젝트를 파악하여 청구지연의 원인에 대해 질문하고 관련 증빙을 확인 ② 미청구공사채권 금액의 회수가능성에 대한 경영진의 추정근거 검토 2. 재무제표의 재작성 재무제표에 대한 주석37에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 개발비 및 예정원가추정의 오류 등과 관련하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 동 재작성으로 인해 2016년 12월 31일 현재 회사의 순자산 및 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익이 819백만원 감소하였습니다. 기타사항 1. 재무제표의 재작성우리는 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2017년 3월 9일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항 2에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2016년도의 재무제표는 회사의 이사회가 2017년 1월 20일자로 발행 승인한 2016년 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2016년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 위에서 설명한 바와 같이 회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2017년 3월 9일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.2. 내부회계관리제도 검토보고서 재발행주식회사의외부감사에관한법률 제2조의 3 규정에 따라 첨부한 내부회계관리제도 검토보고서는 회사의 2016년 내부회계관리제도 검토보고서의 재발행에 필요한 검토절차를 수행하면서 재발행하게 되었습니다. 위에서 설명한 바와 같이 내부회계관리제도 검토보고서가 재발행되었으므로 우리가 발행한 2017년 8월 14일자 감사보고서에 첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 더이상 유효하지 않으므로 사용할 수 없습니다. 서울시 영등포구 국제금융로 10 안 진 회 계 법 인 대표이사 이 정 희 2017년 8월 14일 이 감사보고서는 감사보고서일(2017년 8월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 쎄트렉아이 제 18 기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 제 17 기 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 쎄트렉아이 대표이사 김병진 본점 소재지 : (도로명주소) 대전광역시 유성구 유성대로 1628번길 21(전민동) (전 화) 042-365-7500 ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl ※ IFRS 적용기업의 경우 : 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후, 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. 재 무 상 태 표 제 18 기 2016년 12월 31일 현재 제 17 기 2015년 12월 31일 현재 주식회사 쎄트렉아이 (단위 : 원) 과 목 주석 제 18 (당)기 제 17 (전)기 자 산 I. 유 동 자 산 23,403,560,126 23,381,498,328 현금및현금성자산 28,32 5,083,921,724 5,656,987,738 단기금융상품 5,28,32,33 1,114,370,353 201,318,800 매출채권및기타채권 6,32,34 1,081,532,642 592,692,924 재고자산 10,30 3,589,241,157 2,088,397,151 미청구공사 13,34 11,245,688,761 13,536,390,726 기타금융자산 9,32 305,500,000 765,000,000 기타유동자산 11 983,305,489 540,710,989 II. 비 유 동 자 산 37,590,193,821 29,644,202,582 매도가능증권 7,32 380,770,984 380,770,984 종속기업투자주식 8 100,000,000 100,000,000 기타금융자산 9,32 782,813,195 337,813,195 기타비유동자산 11 99,663,187 65,172,788 유형자산 12 17,352,623,265 16,675,471,464 무형자산 14 17,386,709,104 11,049,874,414 이연법인세자산 29 1,487,614,086 1,035,099,737 자 산 총 계 60,993,753,947 53,025,700,910 부 채 I. 유 동 부 채 9,272,417,844 4,037,777,471 당기손익인식금융부채 15,32 164,943,286 12,057,608 매입채무및기타채무 16,32,34 5,700,492,246 1,948,532,971 초과청구공사 13 2,348,540,323 774,884,171 기타금융부채 17,32 551,919,828 477,406,758 기타유동부채 19 159,250,178 616,409,872 당기법인세부채 347,271,983 208,486,091 II. 비 유 동 부 채 1,244,883,832 1,065,382,435 당기손익인식금융부채 15,32 124,662,180 - 기타금융부채 17,32 257,818,711 248,084,788 기타비유동부채 19 862,402,941 817,297,647 부 채 총 계 10,517,301,676 5,103,159,906 자 본 자본금 1,20 1,829,995,000 1,829,995,000 기타불입자본 21 13,353,747,781 13,445,340,581 이익잉여금 22,23 35,292,709,490 32,647,205,423 자 본 총 계 50,476,452,271 47,922,541,004 부 채 및 자 본 총 계 60,993,753,947 53,025,700,910 주석 참조 포 괄 손 익 계 산 서 제18기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 제17기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 쎄트렉아이 (단위 : 원) 과 목 주석 제 18 (당)기 제 17 (전)기 I. 매출 4,24,34 29,629,299,255 26,328,315,676 II. 매출원가 10,30,34 23,506,863,097 20,087,523,965 III. 매출총이익 6,122,436,158 6,240,791,711 판매비와관리비 25,30,34 2,673,246,302 2,524,511,734 IV. 영업이익 4 3,449,189,856 3,716,279,977 기타영업외수익 4,26 1,102,329,096 652,629,230 기타영업외비용 4,27 1,229,379,395 539,382,320 금융이익 4,28,32 23,719,003 136,177,540 V. 법인세비용차감전순이익 4 3,345,858,560 3,965,704,427 VI. 법인세비용(이익) 29 (100,374,667) 174,811,430 VII. 당기순이익 3,446,233,227 3,790,892,997 VIII. 기타포괄손익 - - IX. 당기총포괄이익 3,446,233,227 3,790,892,997 X. 주당이익 31 기본 및 희석주당순이익 947 1,039 주석 참조 자 본 변 동 표 제18기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 제17기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 쎄트렉아이 (단위 : 원) 과 목 자본금 기타불입자본 이익잉여금 합계 주식발행초과금 자기주식 I. 2015년 1월 1일 1,829,995,000 13,844,021,781 (128,312,100) 29,404,361,576 44,950,066,257 자기주식취득 - - (270,369,100) - (270,369,100) 배당금의 지급 - - - (548,049,150) (548,049,150) 총포괄이익: 당기순이익 - - - 3,790,892,997 3,790,892,997 II. 2015년 12월 31일 1,829,995,000 13,844,021,781 (398,681,200) 32,647,205,423 47,922,541,004 III. 2016년 1월 1일 1,829,995,000 13,844,021,781 (398,681,200) 32,647,205,423 47,922,541,004 자기주식취득 - - (91,592,800) - (91,592,800) 배당금의 지급 - - - (800,729,160) (800,729,160) 총포괄이익: 당기순이익 - - - 3,446,233,227 3,446,233,227 IV. 2016년 12월 31일 1,829,995,000 13,844,021,781 (490,274,000) 35,292,709,490 50,476,452,271 주석 참조 현 금 흐 름 표 제18기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 제17기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 쎄트렉아이 (단위 : 원) 과 목 제 18 (당)기 제 17 (전)기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 9,558,699,023 (5,019,434,920) 당기순이익 3,446,233,227 3,790,892,997 법인세비용(이익) (100,374,667) 174,811,430 이자수익 (23,719,003) (136,177,540) 파생상품평가손실 289,605,466 12,057,608 외화환산이익 (196,922,512) (331,088,592) 외화환산손실 85,526,657 - 감가상각비 679,816,632 810,384,701 무형자산상각비 1,003,731,807 955,616,823 유형자산처분이익 (14,484,714) - 재고자산평가손실 432,795,945 228,747,259 종속기업투자주식처분손실 - 289,394,837 잡손실 381,010,605 - 운전자본 변동 3,760,383,910 (10,737,757,686) 매출채권및기타채권의 감소(증가) (493,570,175) 167,226,675 미청구공사의 감소(증가) 2,204,472,495 (9,366,584,038) 재고자산의 증가 (1,933,639,951) (1,170,899,503) 기타자산의 증가 (477,084,899) (221,686,453) 매입채무및기타채무의 증가 3,214,357,695 786,915,412 기타금융부채의 증가 84,246,993 13,160,206 기타부채의 증가(감소) (412,054,400) 280,780,620 초과청구공사의 증가(감소) 1,573,656,152 (1,226,670,605) 영업활동으로 발생한 현금 (184,904,330) (76,316,757) 이자수익의 수취 28,449,460 157,686,870 법인세의 환급(납부) (213,353,790) (234,003,627) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (9,528,684,335) 10,218,263,389 단기금융상품의 증가 (10,509,201,395) (25,772,173,281) 단기금융상품의 감소 9,596,149,842 40,010,415,891 당기손익인식금융부채의 감소 (12,057,608) - 종속기업투자주식의 처분 - 705,128,940 물적분할로 인한 순현금유출액 - (200,000,000) 유형자산의 취득 (1,031,927,433) (69,295,527) 무형자산의 취득 (7,600,634,455) (6,207,274,634) 유형자산의 처분 14,486,714 - 기타금융자산의 증가 (785,500,000) (700,000,000) 기타금융자산의 감소 800,000,000 2,451,462,000 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (642,330,418) (818,418,250) 자기주식의 취득 (91,592,800) (270,369,100) 국고보조금의 수령 249,991,542 - 배당금의 지급 (800,729,160) (548,049,150) IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (612,315,730) 4,380,410,219 V. 기초 현금및현금성자산 5,656,987,738 1,274,460,271 VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 39,249,716 2,117,248 VII. 기말 현금및현금성자산 5,083,921,724 5,656,987,738 주석 참조 주석 제18기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 제17기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 쎄트렉아이 1. 당 사 의 개요 주식회사 쎄트렉아이(이하 "당사")는 1999년 12월 29일 위성시스템 개발사업을 주사업 목적으로 하여 설립되었으며, 대전광역시 유성구 유성대로에 본사 및 공장을 두고있습니다. 당사는 2008년 6월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 1,829,995천원(보통주 3,659,990주, 액면가액 500원)이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) 비 고 박성동 634,180 17.33 이사회의장 자기주식 22,846 0.62 자기주식 기타 3,002,964 82.05 합 계 3,659,990 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 별도재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호‘금융상품’에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 . 별도재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서를 적용할 경우 영향을 받을 수 있는 주요 관련 계정과목은매출채권및기타채권 등 입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을 계약내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서제1011호'건설계약', 제1018호'수익', 기업회계기준해석서 제2113호'고객충성제도',제2115호'부동산건설약정', 제2118호'고객으로부터의자산이전', 제2031호'수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서를 적용할 경우 영향을 받을 수 있는 주요 관련 계정과목은 매출, 매출채권 등 입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상회수방식과 무관하게 차감할일시적차이가 발생한다는것과 차감할일시적차이의 실현가능성을 검토하기 위한 미래과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할때 차감할일시적차이와 차감할일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기전의 미래과세소득을 비교해야한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 . (2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호' 금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (4) 건설계약 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. (5) 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이 는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (6) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 퇴직급여비용과 해고급여 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 당기비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세 부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 20년~40년 구축물 20년~40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 기타영업외손익으로 계상하고 있습니다.3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (16) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 또는 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 기타영업외손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 파생상품 당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익 에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (18) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다 (1) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 대여금및수취채권에 대한 손상차손누계액 설정매출채권, 대여금 등 대여금및수취채권으로 분류되는 금융상품에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 보고기간 종료일 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다. 4) 총 계약원가에 대한 추정의 불확실성수익과 비용을 계약활동의 진행률에 따라 인식하는 경우, 계약활동의 진행율은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 추정 총 계약원가는 재료비, 노무비, 외주비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 이러한 미래 예상치는 장기계약에 따른 시장 상황의 변동, 거래처 리스크 변동 및 과거 사업수행경험 등 여러가지 내,외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이 존해합니다. 당사의 경영진은 매 보고기간말 현재 총 계약원가에 대하여 합리적인 가정하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다. 4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 전기 중 당사는 방사선사업부분을 물적분할함에 따라 당기말 현재 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 단일부문입니다. 구 분 주요 업종 위성사업부문 소형 위성의 제작 및 판매 등 (2) 부문수익 및 손익 , 부문자산 및 부채 전기 중 당사의 보고부문별 수익 및 손익은 다음과 같습니다.(전기) (단위: 천원) 구 분 위성사업부문 방사선사업부문(주1) 합 계 총부문수익 25,659,882 668,434 26,328,316 보고부문영업이익(손실) 3,798,232 (81,952) 3,716,280 기타영업외수익 652,629 - 652,629 기타영업외비용 539,382 - 539,382 금융이익 136,178 - 136,178 법인세비용차감전순이익(손실) 4,047,657 (81,952) 3,965,705 감가상각비와 무형자산상각비 1,765,517 485 1,766,002 보고부문 자산 53,025,701 - 53,025,701 보고부문 부채 5,103,160 - 5,103,160 (주1) 방사선사업부문은 2015년 4월 1일 자로 당사에서 물적분할하였으며, 전기말 기준으로 보고부문의 자산/부채는 존재하지 않습니다. (3) 지역에 대한 정보 당사의 본사는 대한민국이며 당사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 모두 대한민국에 귀속되어 있습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 수익현황은 다음과 같습니 다. (당기) (단위: 천원) 부문 구분 수익 비율 위성사업부문 위성용 카메라공급 5,725,282 19.3% 사단정찰용 UAV 초도양산사업 3,826,175 12.9% (전기) (단위: 천원) 부문 구분 수익 비율 위성사업부문 DubaiSat-3 플랫폼 및 지상지원장비 공급계약 3,290,110 12% 5. 사 용이 제한된 금 융 자 산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 우리사주조합 관련 질권설정 100,000 100,000 자사주 신탁 9,726 101,319 합 계 109,726 201,319 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 합계 채권 총액 1,054,563 45,454 516 1,100,533 차감: 대손충당금 - (19,000) - (19,000) 채권 순액 1,054,563 26,454 516 1,081,533 (전기말) (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 합계 채권 총액 275,228 331,219 5,246 611,693 차감: 대손충당금 - (19,000) - (19,000) 채권 순액 275,228 312,219 5,246 592,693 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출채권은 수행한 공사 및 용역에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액으로 기성고에 따라 거래처에 매출대금을 청구하고 있고, 당사는 이러한 매출채권을 일반적으로 청구 후 90일 이내에 회수하고 있습니다. 당사는 90일 경과한 채권에 대하여 연체채권으로 관리하고 있으나, 이러한 연체채권에 대하여는 별도의 이자를 부과하고 있지는 않습니다. 당사는 90일 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 90일~180일 180일~365일 365일 초과 합계 매출채권 202,300 - 111,667 313,967 (전기말) (단위: 천원) 구 분 90일~180일 180일~365일 365일 초과 합계 매출채권 10,356 4,942 - 15,298 2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 90일~180일 180일~365일 365일 초과 합계 미수금 - - 19,000 19,000 (전기말) (단위: 천원) 구 분 90일~180일 180일~365일 365일 초과 합계 미수금 - - 19,000 19,000 3) 당기 및 전기 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 존재하지 않습니 다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권 등에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 대손충당금 금액은 상기 매출채권 등의 장부금액과 회수예상액의 현재가치금액간의 차이금액입니다. 당사 는 동 대손충당금을 설정한 채권에 대하여 담보를 보유하고 있지 않습니다. 7. 매도가능금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능증권 비상장주식(주1) 380,771 380,771 (주1) 2015년 4월 1일 당사는 당사의 사업부 중 하나인 방사선사업부문을 100% 물적분할하여 (주)에스아이디텍션을 설립하였습니다. 하지만 당사는 전기 중 주식의 일부를 처분하여, 전기말 현재 당사의 지분율이 20% 이하로 하락함에 따라 매도가능증권으로 분류 하였습니다(주석36 참조). 8. 종속기업 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업주식의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 구분 소재지 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 주식회사 에스아이아이에스 종속기업 한국 62.5% 100,000 100,000 100,000 100,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄이익 주식회사 에스아이아이에스 8,650,719 8,585,583 5,087,296 (251,735) (232,581) (232,581) (전기말) (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄이익 주식회사 에스아이아이에스 6,508,318 6,210,601 4,441,509 901,624 590,278 590,278 9. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 단기대여금(주1) 285,000 520,000 임차보증금 20,500 245,000 소계 305,500 765,000 비유동항목: 종업원 장기대여금(주1) 765,000 320,000 예치보증금 17,813 17,813 소계 782,813 337,813 총계 1,088,313 1,102,813 (주1) 당사는 종업원을 대상으로 주택임차자금을 1인당 5천만원까지 최대 2년간 대여하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다. 10. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 5,625,540 (2,181,826) 3,443,714 3,679,686 (1,749,030) 1,930,656 상품 145,527 - 145,527 103,749 - 103,749 미착원재료 - - - 53,992 - 53,992 합 계 5,771,067 (2,181,826) 3,589,241 3,837,427 (1,749,030) 2,088,397 당기 중 매출원가 등으로 인식한 재고자산평가손실은 432,796천원(전기 : 228,747천원)입니다. 11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 선급금 217,942 412,437 선급비용 438,808 105,361 부가세대급금 326,555 22,913 소 계 983,305 540,711 비유동항목: 장기선급비용 99,663 65,173 합 계 1,082,968 605,884 12 . 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,099,179 - - 3,099,179 건물 15,092,807 (2,480,737) - 12,612,070 구축물 166,298 (54,721) - 111,577 기계장치 2,872,928 (2,642,797) (206,403) 23,728 차량운반구 359,384 (211,665) - 147,719 공구와기구 3,479,684 (2,912,927) (12,727) 554,030 비품 1,663,628 (1,525,614) (19) 137,995 건설중인자산 666,325 - - 666,325 합 계 27,400,233 (9,828,461) (219,149) 17,352,623 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,099,179 - - 3,099,179 건물 15,092,807 (2,062,672) - 13,030,135 구축물 166,298 (50,564) - 115,734 기계장치 2,872,928 (2,507,717) (283,802) 81,409 차량운반구 258,030 (188,515) 69,515 공구와기구 3,009,155 (2,829,752) (23,851) 155,552 비품 1,571,595 (1,473,379) (19) 98,197 건설중인자산 25,750 - - 25,750 합 계 26,095,742 (9,112,599) (307,672) 16,675,471 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 합 계 토지 3,099,179 - - - - 3,099,179 건물 13,030,135 - - (418,065) - 12,612,070 구축물 115,734 - - (4,157) - 111,577 기계장치 81,409 - - (57,681) - 23,728 차량운반구 69,515 123,534 (1) (45,329) - 147,719 공구와기구 155,552 500,829 (1) (102,350) - 554,030 비품 98,197 92,033 - (52,235) - 137,995 건설중인자산 25,750 640,575 - - - 666,325 합 계 16,675,471 1,356,971 (2) (679,817) - 17,352,623 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 합 계 토지 3,099,179 - - - - 3,099,179 건물 13,448,201 - - (418,066) - 13,030,135 구축물 119,892 - - (4,158) - 115,734 기계장치 230,028 - - (148,619) - 81,409 차량운반구 101,896 - - (32,381) - 69,515 공구와기구 282,260 22,100 - (148,808) - 155,552 비품 135,105 21,446 - (58,354) - 98,197 건설중인자산 - 25,750 - - - 25,750 합 계 17,416,561 69,296 - (810,386) - 16,675,471 13 . 미 청구공사 및 초과청구공사 (1) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 55,602,320 49,649,078 가산: 누적이익 18,820,913 21,218,391 차감: 누적손실 - - 누적공사수익(미성공사) 합계 74,423,233 70,867,469 차감: 진행청구액 65,526,084 58,105,962 소 계 8,897,149 12,761,507 미청구공사 11,245,689 13,536,391 초과청구공사 2,348,540 774,884 소 계 8,897,149 12,761,507 당기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액과 선수금은 존재하지 않습니다. (2) 총계약원가 추정치 변동전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사 변동 공사손실충당부채 위성사업부문 3,116,235 4,438,547 (1,512,937) 190,625 (361,549) 220,756 - (3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일 계약상완성기한 /납품기한 진행률 미청구공사 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 지상 수신처리체계 2012-06-01 2016-03-31 100.00% - - - - DubaiSat-3 위성시스템 자문 서비스 2013-01-11 2018-05-11 85.35% 361,310 - - - 소형위성시스템 공급 2013-04-22 2016-12-23 100.00% - - - - DubaiSat-3 플랫폼 및 지상지원장비 공급계약 2013-08-21 2018-05-11 91.57% 1,718,710 - - - DubaiSat-3 위성 탑재체 공급계약 2013-08-21 2018-05-11 86.88% 1,234,563 - - - 지상체 및 데이터링크 시제 공급계약 2013-12-24 2017-11-30 88.06% - - 202,300 - 별 추적기 개발사업 2013-12-30 2016-10-28 100.00% - - - - 영상판독처리장비 고정형(MUAV-IPS) 外 제작 2014-06-10 2017-09-30 90.71% - - - - 정지궤도 복합위성 PIU(Payload Interface Unit) 공급 계약 2014-12-01 2017-01-15 100.00% 2,588,186 - - - 정복위성 지상시스템 소프트웨어 개발 및 기상위성센터 설치 및 시험용역 2015-09-15 2019-11-14 45.92% 273,187 - - - 복합임무 위성영상 직수신 지상국사업 2015-11-12 2017-01-31 55.58% 640,999 - - - Control System 공급 2015-12-14 2019-12-29 24.05% - - - - 해외위성 영상수신처리 2016-01-01 2017-12-31 34.30% - - - - 사단정찰용 UAV 초도양산사업 2016-02-16 2018-11-30 37.36% 937,013 - - - 위성용 카메라 공급 2016-05-19 2021-07-19 9.49% - - - - 성층권 장기체공기 탑재용 기상센서 및 지상체 제작(Ⅱ) 2016-06-13 2017-06-13 44.23% 620,654 - - - GOCI-Ⅱ 지상시스템 개발 및 설치/시험 용역 2016-08-16 2019-12-15 7.46% - - - - 14 . 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 153,361 (138,929) - 14,432 개발비 29,363,721 (11,551,306) (1,043,176) 16,769,239 소프트웨어 2,910,769 (2,553,346) (66,605) 290,818 회원권 312,220 - - 312,220 합 계 32,740,071 (14,243,581) (1,109,781) 17,386,709 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 153,361 (133,621) - 19,740 개발비 21,935,213 (10,410,110) (1,145,047) 10,380,056 소프트웨어 2,748,719 (2,410,849) (12) 337,858 회원권 312,220 - - 312,220 합 계 25,149,513 (12,954,580) (1,145,059) 11,049,874 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 기타증감 합 계 산업재산권 19,740 - (5,308) - 14,432 개발비 10,380,056 7,426,968 (867,678) (170,107) 16,769,239 소프트웨어 337,858 83,705 (130,745) - 290,818 회원권 312,220 - - - 312,220 합 계 11,049,874 7,510,673 (1,003,731) (170,107) 17,386,709 (주1) 당기 중 개발비 170,107천원을 당기비용 처리하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 기타증감(주1) 합 계 산업재산권 28,859 2,800 (6,036) (5,883) 19,740 개발비 5,414,583 6,149,574 (801,666) (382,435) 10,380,056 소프트웨어 430,873 54,900 (147,915) - 337,858 회원권 312,220 - - - 312,220 합 계 6,186,535 6,207,274 (955,617) (388,318) 11,049,874 (주1) 전기 중 물적분할에 의하여 새롭게 설립된 종속회사에 산업재산권 및 개발비(5,883천원 및 382,435천원)이 승계되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 내 역 당기말 전기말 잔여상각기간 개발비 전기추력기 연구개발 및 기술시험 842,390 1,263,585 2년 서브미터급 위성시스템(SpaceEye-X) 예비설계 12,341,989 5,498,523 개발 진행 중 합 계 13,184,379 6,762,108 15. 당기손익인식금융부채당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 매매목적 통화선도계약 164,943 12,058 비유동항목: 매매목적 통화선도계약 124,662 - 합 계 289,605 12,058 16. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,052,935 456,159 미지급금 3,647,557 1,492,374 합 계 5,700,492 1,948,533 17 . 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 미지급비용 551,920 477,407 비유동항목: 장기미지급금 257,819 248,085 합계 809,739 725,492 18. 확정기여형퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 911,906천원 (전 기: 870,374천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 미지급된 퇴직급여는 존재하지 않습니다. 19. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 선수금 104,070 398,612 예수금 55,180 217,798 소 계 159,250 616,410 비유동항목: 기타비유동부채(주1) 862,403 817,298 합 계 1,021,653 1,433,708 (주1) 종업원 장기근속휴가 및 포상과 관련된 부채입니다. 20. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 보통주 100,000,000주 3,659,990주 500원 1,829,995 1,829,995 21. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 13,844,022 13,844,022 자기주식 (490,274) (398,681) 계 13,353,748 13,445,341 (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초금액 20,312 398,681 6,329 128,312 매입 2,534 91,593 13,983 270,369 기말금액 22,846 490,274 20,312 398,681 22. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 528,726 448,653 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 53,000 53,000 미처분이익잉여금 34,710,983 32,145,552 합 계 35,292,709 32,647,205 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며,동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 32,647,205 29,404,362 당기순이익 3,446,233 3,790,892 배당금 지급 (800,729) (548,049) 기말금액 35,292,709 32,647,205 (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 3,659,990주 3,639,678주 220원 800,729 (전기) (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 3,659,990 주 3,653,661 주 150 원 548,049 23. 이익잉여금처분계산서 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서===================== 제18 기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 제17기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지 처분확정일 2017년 03월 24일 처분확정일 2016년 03월 25일 주식회사 쎄트렉아이 (단위: 원) 구 분 제18 (당)기 제17 (전)기 I. 미처분이익잉여금 35,529,663,598 32,145,552,548 1. 전기이월미처분이익잉여금 31,264,750,472 28,354,659,551 2. 당기순이익 4,264,913,126 3,790,892,997 II. 이익잉여금처분액 960,206,016 880,802,076 1. 이익준비금적립액 87,291,456 80,072,916 2. 현금배당 (보통주 주당배당금(율) 당기: 240원(48%) 전기: 220원(44%) 872,914,560 800,729,160 III. 차기이월미처분이익잉여금 34,569,457,582 31,264,750,472 당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 24일자 정기주주총회에서 확정된 것으로 재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어있지 않습니다. 24 . 매출 당기 및 전기 중 당사의 영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 위성 등 재화의 제공으로 인한 수익 21,202,731 14,084,382 지상 용역의 제공으로 인한 수익 5,461,568 9,898,014 기타수익 2,965,000 2,345,920 합 계 29,629,299 26,328,316 25 . 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,397,056 1,392,900 퇴직급여 171,511 181,516 복리후생비 200,626 165,906 여비교통비 84,067 74,855 통신비 7,287 9,484 세금과공과 16,074 37,513 임차료 9,919 10,762 건물관리비 13,004 13,623 감가상각비 98,358 91,031 무형자산상각비 35,449 38,387 수선비 66 251 보험료 38,373 33,803 접대비 24,149 30,306 수도광열비 722 1,327 전력비 35,121 36,810 지급수수료 318,874 312,504 소모품비 44,276 31,598 도서인쇄비 14,439 20,165 교육훈련비 12,719 14,673 회의비 2,178 682 광고선전비 9,876 9,432 운반비 401 38 차량유지비 13,559 16,946 경상연구개발비 125,143 - 합 계 2,673,247 2,524,512 26. 기타영업외수익 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 552,388 216,944 외화환산이익 196,923 331,089 파생상품거래이익 256,307 455 유형자산처분이익 14,485 - 잡이익 82,226 104,141 합 계 1,102,329 652,629 27. 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 346,289 212,615 외화환산손실 85,527 - 종속기업투자주식처분손실 - 289,395 파생상품거래손실 100,796 15,002 파생상품평가손실 289,605 12,058 기부금 14,905 4,684 잡손실 392,257 5,628 합 계 1,229,379 539,382 28 . 금융이익 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익: 현금및현금성자산 8,098 2,139 단기금융상품 15,621 134,039 합 계 23,719 136,178 29. 법 인세비용(이익) (1) 당기 및 전기의 법인세비용(이익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세환급액포함) 352,139 408,273 ±일시적차이로 인한 이연법인세변동액(*) (452,514) (233,462) 법인세비용(이익) (100,375) 174,811 (*) 일시적 차이로 인한 기말 순이연법인세자산 1,487,614 1,035,100 분할로 인한 이연법인세자산감소액 - (24,688) 일시적 차이로 인한 기초 순이연법인세자산 1,035,100 826,326 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (452,514) (233,462) (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(이익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 3,345,859 3,965,704 적용세율(당기: 21.3% 전기: 21.4%)에 따른 법인세 714,089 850,455 조정사항: 비공제비용(당기: 10,097천원, 전기: 24,558천원) 2,171 5,267 세액공제 (819,412) (703,362) 기타 2,777 22,451 법인세비용(이익) (100,375) 174,811 유효세율(법인세비용/법인세차감전순손익) - 4.41% (3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 내 역 기초 증감 기말 (가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> 미수수익 (5,246) 4,730 (516) 매출액 88,059 872,786 960,845 국고보조금 1,918,388 (276,498) 1,641,890 재고자산평가충당금 1,749,030 432,796 2,181,826 외화환산손실 (384,755) 140,281 (244,474) 통화선도부채 12,058 277,547 289,605 미확정부채 1,294,704 119,619 1,414,323 감가상각비 30,260 61,480 91,740 선급비용 2,500 (2,500) - 종속기업투자주식 856,515 - 856,515 매도가능증권 - (6,835) (6,835) 무형자산(개발비) - 433,478 433,478 소 계 5,561,513 2,056,884 7,618,397 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 856,515 - 856,515 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 4,704,998 1,007,294 6,761,882 세 율(주1) 22.0% 22% 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 1,035,100 452,514 1,487,614 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 - - - 이연법인세자산(부채) 총액 1,035,100 452,514 1,487,614 (전기말) (단위: 천원) 내 역 기초 증감 기말 (가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> 미수수익 (26,756) 21,510 (5,246) 매출액 (485,707) 573,766 88,059 국고보조금 2,014,516 (96,128) 1,918,388 재고자산평가충당금 1,632,500 116,530 1,749,030 외화환산손실 (103,669) (281,086) (384,755) 통화선도부채 - 12,058 12,058 미확정부채 1,269,135 25,569 1,294,704 감가상각비 (643,693) 673,953 30,260 선급비용 12,500 (10,000) 2,500 종속기업투자주식 856,515 - 856,515 소 계 4,525,341 1,036,172 5,561,513 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 856,515 - 856,515 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 3,668,826 1,036,172 4,704,998 세 율(주1) 22% 22% 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 807,142 227,958 1,035,100 이월세액공제 19,184 (19,184) - 이연법인세자산 인식제외 금액 - - - 이연법인세자산 인식대상 금액 19,184 (19,184) - 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 19,184 (19,184) - 이연법인세자산(부채) 총액 826,326 208,774 1,035,100 (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였음. 30. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 제조(매출)원가(주1) 판매비, 관리비(주2) 합계 재고자산의 변동 상품 (41,777) - (41,777) 사용된 원재료 5,409,718 - 5,409,718 종업원급여 10,480,362 1,599,100 12,079,462 감가상각비 578,199 101,618 679,817 무형자산상각비 964,034 39,698 1,003,732 지급수수료 861,890 321,837 1,183,727 기타 5,254,437 610,993 5,865,430 합 계 23,506,863 2,673,246 26,180,109 (주1) 개발비 등 자산으로 대체된 금액은 기타항목에서 조정하였습니다. (주2) 경상연구개발비가 포함된 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 계정과목 제조(매출)원가 판매비, 관리비 합계 재고자산의 변동 제품 76,527 - 76,527 재공품 558,435 - 558,435 상품 (58,594) - (58,594) 사용된 원재료 5,189,472 - 5,189,472 종업원급여 6,461,250 1,574,416 8,035,666 감가상각비 719,353 91,031 810,384 무형자산상각비 917,230 38,387 955,617 지급수수료 816,801 312,504 1,129,305 기타 5,407,050 508,174 5,915,224 합 계 20,087,524 2,524,512 22,612,036 31. 주당이익당기 및 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구 분 당기 전기 당기순이익 3,446,233 3,790,893 보통주에 귀속되는 이익 3,446,233 3,790,893 가중평균유통보통주식수 3,638,708 3,646,855 기본 및 희석주당이익(주1) 947원 1,039 원 (주1) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 32. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기대비 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 10,517,302 5,103,160 자본 50,476,452 47,922,541 부채비율 21% 11% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법( 인식방법과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 기재되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 단기매매항목 당기손익인식항목 지정 현금및현금성자산 - - 5,083,922 - - 단기금융상품 - - 1,114,370 - - 매출채권및기타채권 - - 1,081,533 - - 기타금융자산 - - 1,088,313 - - 매도가능금융자산 - - - 380,771 - 합 계 - - 8,368,138 380,771 - (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정 금융부채 단기매매항목 당기손익인식항목 지정 당기손익인식부채 - 289,605 매입채무및기타채무 - - 5,700,492 기타금융부채 - - 809,739 합 계 - 289,605 6,510,231 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 단기매매항목 당기손익인식항목 지정 현금및현금성자산 - - 5,656,988 - - 단기금융상품 - - 201,319 - - 매출채권및기타채권 - - 592,693 - - 기타금융자산 - - 1,102,813 - - 매도가능금융자산 - - - 380,771 - 합 계 - - 7,553,813 380,771 - (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정 금융부채 단기매매항목 당기손익인식항목 지정 당기손익인식부채 - 12,058 - 매입채무및기타채무 - - 1,948,533 기타금융부채 - - 725,492 합 계 - 12,058 2,674,025 (4) 당기 및 전기 중 발생한 금융손익에 대한 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산: 대여금및수취채권 이자수익 23,719 136,178 금융부채: 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 - - (5) 금융위험관리당사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험포함), 신용위험 및 유동성 위험을 포함하고 있습니다. 1) 시장위험당사는 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 파생상품을 활용하고 있습니다.가. 외화위험 관리당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 5,327,157 7,296,932 2,257,223 265,098 EUR 2,600,971 1,581,152 56,617 88,235 PHP 2,413,298 572,390 - - 합계 10,341,426 9,450,474 2,313,840 353,333 ㄱ. 외화민감도 분석당사는 주로 미국의 통화(USD), 유럽의 통화(EUR)에 노출되어 있으며 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10%강세인 경우 당기손익 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 법인세비용 차감전 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (당기) (단위: 천원) 환종 금융자산 금융부채 환율10% 상승시 환율10% 하락시 환율10% 상승시 환율10% 하락시 USD 532,716 ( 532,716) (225,722) 225,722 EUR 260,097 (260,097) (5,662) 5,662 PHP 241,330 (241,330) - - 합계 1,034,143 (1,034,143) (231,384) 231,384 (전기) (단위: 천원) 환종 금융자산 금융부채 환율10% 상승시 환율10% 하락시 환율10% 상승시 환율10% 하락시 USD 729,693 (729,693) (26,510) 26,510 EUR 158,115 (158,115) (8,823) 8,823 PHP 57,239 (57,239) - - 합계 945,047 (945,047) (35,333) 35,333 ㄴ. 통화선도계약 당사는 외화채권 회수액의 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 또 한 당사의 외화위험관리정책은 주기적으로 검토되고 있습니다. 다음 표는 당기말 및 전기말 현재 결재되지 않은 통화선도계약의 세부사항을 나타 낸것입니다.(당기말) (원환단위: 천원, 외화단위:USD) 구 분 평균약정환율 외화금액 계약금액 공정가치 매매목적통화선도계약 USD매도 1년 미만 1,178원 USD 5,895,000 6,946,602 (164,943) " 1년 이상 1,153원 USD 2,450,000 2,824,055 (124,662) 합 계 USD 8,345,000 9,770,657 (289,605) (전기말) (원환단위: 천원, 외화단위:USD) 구 분 평균약정환율 외화금액 계약금액 공정가치 매매목적통화선도계약 USD매도 1년 미만 1,127.80 100,000 112,780 (4,480) " " 1,134.63 200,000 226,926 (7,578) 합 계 300,000 339,706 (12,058) 나. 이자율 위험 관리당사는 당기말 현재 차입금 잔액이 없고, 변동이자율에 영향을 받는 자산과 부채가 없으므로 이자율변동에 영향을 받지 아니합니다.2) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 당기말 및 전기말 현재 금융보증계약 및 대출약정이 없으므로 관련된 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 신용위험에 노출된 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를가장 잘 나타내는 경우에 해당된다고 판단하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 가. 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 잔존계약의 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년초과 합 계 현금및현금성자산 5,083,922 - 5,083,922 단기금융상품 1,114,370 - 1,114,370 매출채권 1,054,563 - 1,054,563 미수금 26,454 - 26,454 미수수익 516 - 516 대여금 285,000 765,000 1,050,000 보증금 20,500 17,813 38,313 합 계 7,585,325 782,813 8,368,138 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년초과 합 계 현금및현금성자산 5,656,988 - 5,656,988 단기금융상품 201,319 - 201,319 매출채권 275,228 - 275,228 미수금 312,219 - 312,219 미수수익 5,246 - 5,246 대여금 520,000 320,000 840,000 보증금 245,000 17,813 262,813 합 계 7,216,000 337,813 7,553,813 나. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년초과 합 계 당기손익인식금융부채 164,943 124,662 289,605 매입채무 2,052,935 - 2,052,935 미지급금 3,647,557 257,819 3,905,376 미지급비용 551,920 - 551,920 합 계 6,417,355 382,481 6,799,836 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년초과 합 계 당기손익인식금융부채 12,058 - 12,058 매입채무 456,159 - 456,159 미지급금 1,492,374 248,085 1,740,459 미지급비용 477,407 - 477,407 합 계 2,437,998 248,085 2,686,083 4) 금융상품의 공정가치가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 5,083,922 5,083,922 5,656,988 5,656,988 대여금및수취채권 3,284,216 3,284,216 1,896,825 1,896,825 합 계 8,368,138 8,368,138 7,553,813 7,553,813 금융부채 상각후원가로평가하는 금융부채 6,510,231 6,510,231 2,674,025 2,674,025 당사는 상기 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 판단하고 있습니다. 나. 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 라. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정 되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체개 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산(부채) 매매목적 통화선도계약 - (289,605) - (289,605) (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산(부채) 매매목적 통화선도계약 - (12,058) - (12,058) 당기 및 전기 중 공정가치 서열 체계의 수준간의 이동은 없었습니다. 한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능증권 시장성없는 지분증권 380,771 380,771 마 . 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명 구분 당기말 공정가치 (단위: 천원) 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 통화선도 (289,605) 할인된 현금흐름(주1) 해당사항 없음 해당사항 없음 (주1) 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다. 33. 우발부채와 약정사항 등 (1) 당기말 현재 당사의 금융기관 약정은 다음과 같습니다. (원환단위: 천원, 외화단위: USD) 금융기관 약정 내역 통화 한도 실행액 씨티은행 외화파생상품 USD 1,000,000 - 기업은행 외화지급보증 USD 3,500,000 481,940 일람불수입신용장 USD 2,000,000 - 외화파생상품 USD 2,000,000 579,960 KEB하나은행 수입신용장 USD 423,000 - 외화지급보증 USD 1,695,000 533,904 원화지급보증 KRW 7,000,000 6,492,803 외화파생상품 USD 423,000 - 기술보증기금 계약이행보증 KRW 5,550,676 2,467,877 서울보증보험 이행및하자보증 KRW 8,374,857 8,374,857 (2) 당사는 우리사주조합의 당사의 주식인수를 위한 신용을 제공하고 있는 한국증권금융(주)에 정기예금 100,000천원을 담보로 제공하고 있습니다. 34. 특수관계자공 시 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 종속기업 (주) 에스아이아이에스 (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권 등(주1) 채무 등 채권 등 채무 등 종속기업 (주) 에스아이아이에스 151,622 201,759 - 283,212 (주1) 특수관계자에 대한 미청구공사금액이 포함되어 있습니다. (3) 당기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 (주) 에스아이아이에스 294,804 183,417 - 257,465 (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 1,116,899 1,144,839 퇴직급여 198,693 206,555 합 계 1,315,592 1,351,394 (5) 당기말 현재 당사는 (주)에스아이아이에스에게 USD 2,975,000 (3,630,393천원 )의 연 대보증을 제공하고 있습니다 . (6) 당기말 현재 당사가 대표이사로부터 외화지급보증 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증금액은 18,957,337천원입니다 . 35. 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기선급비용의 유동성대체 151,281 28,427 장기대여금의 유동성대체 320,000 240,000 유형자산의 취득 및 미지급금의 증가 325,044 - 무형자산의 취득 및 미지급금의 증가 160,031 - 36. 물적분할(1) 당사는 2015년 2월 24일자 이사회 결의를 통하여 업종의 고유속성에 맞는 독립적인 경영체계를 구축하여 시장상황에 유연하게 대처할 수 있도록, 당사의 사업부 중방사선사업부문을 2015년 4월 1일자로 물적분할하였습니다. (단위: 천원) 분할신설법인 주요영업활동 분할기일 취득시 지분율(주1) 취득원가 주식회사 에스아이디텍션 방사선감시 장비 제조 및 판매 2015년 04월 01일 100.0% 1,375,295 (주1) 당사는 전기 중 분할신설법인의 주식의 일부를 처분하여 전기말 현재 당사의 지분율이 20%이하로 하락하여 매도가능증권으로 분류하였습니다. (2) 분할일 현재 물적분할 대상 사업부의 재무상태는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 현금및현금성자산 200,000 매출채권및기타채권 31,979 재고자산 676,710 이연법인세자산 24,688 무형자산 388,318 기타자산 83,081 자산총계 1,404,776 매입채무및기타채무 29,481 부채총계 29,481 37. 재무제표 재작성회사는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 개발비 및 예정원가추정의 오류 등으로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 재무상태표(당기말) (단위: 천원) 구 분 수정전 수정후 차이 유동자산 24,019,672 23,403,560 (616,112) 미청구공사 11,861,801 11,245,689 (616,112) 비유동자산 37,792,762 37,590,194 (202,568) 무형자산 17,820,187 17,386,709 (433,478) 이연법인세자산 1,256,704 1,487,614 230,910 자산총계 61,812,434 60,993,754 (818,680) 부채총계 10,517,302 10,517,302 - 이익잉여금 36,111,389 35,292,709 (818,680) 자본총계 51,295,132 50,476,452 (818,680) 부채및자본총계 61,812,434 60,993,754 (818,680) (2) 포괄손익계산서(당기) (단위: 천원) 구 분 수정전 수정후 차이 매출액 30,034,508 29,629,299 (405,209) 매출원가 23,306,673 23,506,863 200,190 매출총이익 6,727,835 6,122,436 (605,399) 판매비와관리비 2,610,123 2,673,246 63,123 영업이익 4,117,712 3,449,190 (668,522) 영업외비용 848,312 1,229,379 381,067 법인세비용차감전순이익 4,395,448 3,345,858 (1,049,590) 법인세비용(이익) 130,535 (100,375) (230,910) 당기순이익 4,264,913 3,446,233 (818,680) 당기총포괄이익 4,264,913 3,446,233 (818,680) 주당손익 기본 및 희석주당이익 1,172 947 (225) (3) 자본변동표 (단위: 천원) 과 목 수정전 수정후 차이 이익잉여금 합계 이익잉여금 합계 이익잉여금 합계 2016년 1월 1일 32,647,205 47,922,541 32,647,205 47,922,541 - - 자기주식취득 - (91,593) - (91,593) - - 배당금의 지급 (800,729) (800,729) (800,729) (800,729) - - 총포괄이익: 당기순이익 4,264,913 4,264,913 3,446,233 3,446,233 (818,680) (818,680) 2016년 12월 31일 36,111,389 51,295,132 35,292,709 50,476,452 (818,680) (818,680) (4) 현금흐름표 (단위: 천원) 과 목 수정전 수정후 차이 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 9,822,070 9,558,699 (263,371) 당기순이익 4,264,913 3,446,233 (818,680) 법인세비용(이익) 130,535 (100,375) (230,910) 잡손실 - 381,011 381,011 운전자본 변동 3,355,176 3,760,384 405,208 미청구공사의 감소(증가) 1,799,264 2,204,472 405,208 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (9,792,055) (9,528,684) 263,371 무형자산의 취득 (7,864,005) (7,600,634) 263,371 (5) 상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서,자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.38. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2017년 8월 8일자 이사회에서 발행 승인되었습니다. ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 쎄 트렉아이의 2016년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 참고자료로 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 쎄 트렉아이대표이사 귀하 우리는 첨부된 주식회사 쎄 트렉아이의 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설 계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 쎄 트렉아이의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2016년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태평가결과, 2016년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2016년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울시 영등포구 국제금융로 10 안 진 회 계 법 인대 표 이 사 이 정 희 2017년 8월 14일 2016년 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg 2016년 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 쎄트렉아이 감사대상 사업연도 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 1 2 1 3 6 6 3 1 - - - 13 11 투입시간 분ㆍ반기검토 4 - 8 8 166 121 48 24 - - - - 226 153 감사 19 10 47 32 350 256 398 149 4 - - - 818 447 합계 23 10 55 40 516 377 446 173 4 - - - 1,044 600 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2016.6.30 / 2016.10.31 2 일 주요내용 유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2016.10.31~2016.11.4 5 일 4 명 2 명 중간감사 및 내부회계 관리제도 검토 2017.2.6~2017.2.10 5 일 3 명 2 명 별도재무제표 감사 2017.2.13~2017.2.17 5 일 4 명 2 명 별도 및 연결재무제표 감사 2017.8.7~2017.8.10 4 일 2 명 3 명 재작성된 재무제표에 대한 추가 감사절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2016.12.26 1 일 실사(입회)장소 회사 창고 실사(입회)대상 상품, 원재료 등 회사 보유 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2016.12.26 1 일 실사(입회)장소 회사 본사 실사(입회)대상 회사보유 현금, 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 3 회 수행시기 2016.11.4/ 2017.2.17/ 2017.8.8