SDN 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 29(당)기말 2022년 12월 31일 현재
제 28(전)기말 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 에스디엔 주식회사

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

에스디엔 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 에스디엔 주식회사(이하 "지배기업")는 1994년 3월 18일에 설립되었으며, 태양광발전소 건설, 태양광모듈생산 및 선박용엔진의 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로에 위치하고 있으며, 광주시 북구 대촌동에 태양광모듈 생산공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2009년 5월 19일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 지배기업은 2010년 3월 30일 정기주주총회 결의에 의하여 4월 1일자로 서울마린 주식회사에서 에스디엔주식회사로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금이 28,085,905천원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기	전기	비고

주식수	지분율	주식수	지분율

최기혁	3,506,543	6.24%	3,041,907	5.72%	대표이사

백형근 외 10명	4,162,454	7.41%	3,354,632	6.31%	최대주주특수관계인

자기주식	2,000,000	3.56%	-	-

기타(소액주주등)	46,502,814	82.79%	46,772,899	87.97%	소액주주

합계	56,171,811	100.00%	53,169,438	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

지배기업	종속기업	합계

에너지농장(주)	2,490,000	247,754	-	247,754	99.5%	태양광발전	전라남도 순천시	12월31일

에스디엔엔지니어링(주)	290,000	29,000	-	29,000	100.0%	태양광발전	전라남도 강진군	12월31일

2) 종속기업의 요약재무정보(단위 : 백만원)

회사명	당기	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

에너지농장(주)	695	1,798	55	20	775	1,898	42	8

에스디엔엔지니어링(주)	4,319	4,102	1,910	(89)	5,693	5,386	3,394	(84)

Solar Group System EAD	-	-	-	-	8,827	6,320	1,987	845

3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명 변동내용 사유 Solar Group System EAD 제외 지분매각 당기에 연결범위의 변동으로 인하여 종속기업투자처분이익 902,506천원이 발생하였습니다. 기업명 변동내용 사유 Consult Solar EOOD 제외 지분매각 Solar R1 EOOD 제외 지분매각 Solar RAS EOOD 제외 지분매각 Solarian Holdings EOOD 제외 실질지배력 상실 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 20~40년 태양광발전설비 20년 기계장치 12년 차량운반구 및 기타의 유형자산 2~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 또한, 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 산업재산권은 10년, 개발비는 5년, 기타의 무형자산은 5년의 내용연수를 가지고 있습니다.1) 개별취득하는 무형자산개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (12) 차입원가 연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식연결시체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채나 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 태양광시설 공사, 태양광모듈 제조, 태양광발전업과 선박엔진 유통사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였으며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 고객 소유의 또는 임대중인 토지에 태양광시설을 공사해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 없습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 7,708,823 - - 7,708,823 단기금융자산 - 1,150,000 - - 1,150,000 매출채권 - 35,734,247 - - 35,734,247 기타수취채권 - 8,696,687 - - 8,696,687 장기금융자산 - 1,506,663 - - 1,506,663 장기기타금융자산 1,481,589 7,921,339 8,196,055 - 17,598,983 합계 1,481,589 62,717,759 8,196,055 - 72,395,403 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 15,480,569 - - 15,480,569 단기금융자산 - 1,356,256 - - 1,356,256 매출채권 - 35,026,948 - - 35,026,948 기타수취채권 - 6,583,008 - - 6,583,008 장기금융자산 - 1,178,000 - - 1,178,000 장기기타금융자산 1,090,946 5,564,188 8,531,536 - 15,186,670 합계 1,090,946 65,188,969 8,531,536 - 74,811,451 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 4,899,543 - 4,899,543 기타채무 - 2,805,685 - 2,805,685 단기차입금 - 41,792,029 - 41,792,029 유동성장기부채 - 561,369 - 561,369 단기기타금융부채 - 246,534 - 246,534 장기차입금 - 15,138,686 - 15,138,686 장기기타금융부채 - 204,548 - 204,548 회사채 - 3,986,773 - 3,986,773 합계 - 69,635,167 - 69,635,167 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 6,405,702 - 6,405,702 기타채무 - 2,455,228 - 2,455,228 단기차입금 - 33,133,558 - 33,133,558 유동상장기부채 - 1,604,945 - 1,604,945 단기기타금융부채 1,659,596 328,066 - 1,987,662 장기차입금 - 13,789,754 - 13,789,754 장기기타금융부채 - 185,155 - 185,155 전환사채 - 4,097,054 - 4,097,054 회사채 - 3,936,747 - 3,936,747 합계 1,659,596 65,936,209 - 67,595,805 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 512,784 - - 158,541 - - 상각후원가측정금융자산 - - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 390,643 - - - - - 합계 903,427 - - 158,541 - - 금융부채 당기손익인식금융부채 (111,357) - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (2,302,381) - - 합계 (111,357) - - (2,302,381) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 53,465 - - 상각후원가측정금융자산 - - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 14 - - - - - 합계 14 - - 53,465 - - 금융부채 당기손익인식금융부채 (3,246,217) - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (3,422,869) - - 합계 (3,246,217) - - (3,422,869) - - (4) 금융상품의 공정가치연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 1) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. (수준 2) 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. (수준 3) 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 수준3으로 분류된 금융자산 및 부채의 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식(주1) 2,959,367 2,704,516 파생상품부채 전환사채조기상환청구권 - 1,659,596 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액(전기) 가치평가기법 투입변수 전환사채조기상환청구권 1,659,596 이항모형(Binomial Tree) 주가, 행사가격, 무위험수익률, 할인률, 주가변동성, 신용등급 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당기 전기 당기손익인식, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 2,231,589 1,390,946 회사채 4,486,688 5,527,020 4. 현금 및 현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 57,060 8,871 예금 7,651,763 15,471,698 합계 7,708,823 15,480,569 5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 37,225,747 (1,491,500) 35,734,247 35,626,635 (599,687) 35,026,948 미수금 5,374,050 (2,721) 5,371,329 5,350,423 (2,721) 5,347,702 미수수익 63,389 - 63,389 5,210 - 5,210 단기대여금 3,261,969 - 3,261,969 1,230,095 - 1,230,095 합계 45,925,155 (1,494,221) 44,430,934 42,212,363 (602,408) 41,609,955 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 33,710,815 - - - - 3,514,932 37,225,747 미수금 5,371,329 - - - - 2,721 5,374,050 미수수익 63,389 - - - - - 63,389 단기대여금 3,261,969 - - - - - 3,261,969 합계 42,407,502 - - - - 3,517,653 45,925,155 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 32,111,703 - - - - 3,514,932 35,626,635 미수금 5,347,702 - - - - 2,721 5,350,423 미수수익 5,210 - - - - - 5,210 단기대여금 1,230,095 - - - - - 1,230,095 합계 38,694,710 - - - - 3,517,653 42,212,363 (3) 손실(대손)충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 599,687 1,144,228 252,415 - 1,491,500 미수금 2,721 - - - 2,721 합계 602,408 1,144,228 252,415 - 1,494,221 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 2,960,778 289,530 2,650,621 - 599,687 미수금 2,721 - - - 2,721 합계 2,963,499 289,530 2,650,621 - 602,408 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 손상차손 차감전장부금액 손상차손 손상차손 차감전장부금액 손상차손 매출채권 3,514,932 (1,491,500) 3,514,932 (599,687) 미수금 2,721 (2,721) 2,721 (2,721) 합계 3,517,653 (1,494,221) 3,517,653 (602,408) 6. 장기기타금융자산 (1) 장기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정기타금융자산 7,921,339 5,564,188 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 1,481,589 1,090,946 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,196,055 8,531,536 합계 17,598,983 15,186,670 (2) 당기말 현재 상각후원가측정기타금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임차보증금 2,608,282 1,287,398 예탁보증금(주1) 169,536 375,849 장기대여금 5,143,521 3,900,941 합계 7,921,339 5,564,188 (주1) 연결실체는 우리그린태양광 등과 체결한 관리운영계약서에 따라 보장 발전량 미달시 또는 공급인증서 매매계약 해지시에 보장발전량 및 공급인증서 매매대금 부족액에 대하여 지급보증 하고 있으며, 발전량 보장을 위하여 예탁보증금 167,011천원을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 평가손익 비고 당기손익-공정가치측정금융자산 전기공사공제조합 182,039 211,664 29,625 지분증권 자본재공제조합 38,000 41,992 3,992 지분증권 엔지니어링공제조합 870,907 1,227,933 357,026 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)매일방송 3,000,000 2,959,367 (40,633) 지분증권 파인태양광 100,000 100,000 - 지분증권 계명솔라 200,000 200,000 - 지분증권 화광에너지 1,500,000 1,500,000 - 채무증권 Solarian Holdings 4,122,930 2,186,688 - 채무증권 파인태양광 800,000 800,000 - 채무증권 인프라프론티어 450,000 450,000 - 지분증권 합계 11,263,876 9,677,644 350,010 (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 평가손익 비고 당기손익-공정가치측정금융자산 전기공사공제조합 116,148 182,039 - 지분증권 자본재공제조합 38,000 38,000 - 지분증권 엔지니어링공제조합 870,907 870,907 - 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)매일방송 3,000,000 2,704,516 (295,484) 지분증권 파인태양광 100,000 100,000 - 지분증권 계명솔라 200,000 200,000 - 지분증권 화광에너지 1,500,000 1,500,000 - 채무증권 Solarian Holdings 4,122,930 4,027,020 - 채무증권 합계 9,947,985 9,622,482 (295,484) 7. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 18,609,394 16,481,389 (255,496) (2,128,005) 제품 383,303 286,544 172,812 (96,759) 원재료 1,153,825 94,574 - - 재공품 94,574 1,153,825 - - 부재료 239,961 239,961 - - 저장품 728,117 728,117 - - 미착품 3,492,170 3,492,170 - - 합계 24,701,344 22,476,580 (82,684) (2,224,764) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 상품 9,906,899 8,034,390 (111,694) (1,872,509) 제품 1,049,923 780,352 172,444 (269,571) 원재료 72,611 72,611 - - 저장품 214,569 214,569 - - 미착품 35,404 35,404 - - 합계 11,279,406 9,137,326 60,750 (2,142,080) 8. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선급금 6,055,144 7,285,137 선급비용 591,079 68,943 선급공사비 89,640 68,816 합계 6,735,863 7,422,896 9. 공동기업투자 및 관계기업투자 (1) 공동기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종및관계의성격 소재지 보고기간종료일 공동기업 RES Technology 19,116,866 174,202 50.0% 태양광발전 불가리아 12월31일 ASM-BG Investicii 5,655,960 127,736 50.0% 태양광발전 불가리아 12월31일 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 3,000,000 300,000 40.0% 태양광발전 대한민국 12월31일 (2) 공동기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 공동기업 RES Technology 10,536,565 12,096,595 12,096,595 - 15,270,383 16,702,557 13,550,906 - ASM-BG Investicii 3,542,714 11,489,480 11,489,480 - 12,652,551 18,692,069 15,393,905 - 소계 14,079,279 23,586,075 23,586,075 - 27,922,934 35,394,626 28,944,811 - 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 3,000,000 2,913,585 2,913,585 - 120,000 60,651 69,321 - 소계 3,000,000 2,913,585 2,913,585 - 120,000 60,651 69,321 - 합계 17,079,279 26,499,660 26,499,660 - 28,042,934 35,455,277 29,014,132 - (3) 공동기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기타 기말잔액 공동기업 RES Technology 13,550,905 - (4,297,158) 1,846,201 1,438,788 (442,141) 12,096,595 ASM-BG Investicii 15,393,905 - (7,259,088) 3,520,145 2,159,979 (2,325,461) 11,489,480 소계 28,944,810 - (11,556,246) 5,366,346 3,598,767 (2,767,602) 23,586,075 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 69,321 2,880,000 - (35,736) - - 2,913,585 소계 69,321 2,880,000 - (35,736) - - 2,913,585 합계 29,014,131 2,880,000 (11,556,246) 5,330,610 3,598,767 (2,767,602) 26,499,660 (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기타 기말잔액 공동기업 RES Technology 13,087,426 - - 837,598 290,026 (664,145) 13,550,905 ASM-BG Investicii 15,246,732 - - 2,397,472 406,282 (2,656,581) 15,393,905 소계 28,334,158 - - 3,235,070 696,308 (3,320,726) 28,944,810 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 69,321 - - - - - 69,321 소계 69,321 - - - - - 69,321 합계 28,403,479 - - 3,235,070 696,308 (3,320,726) 29,014,131 (4) 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 RES Technology 62,344,179 32,078,574 11,205,445 3,049,550 63,494,763 30,089,650 8,141,736 2,219,686 ASM-BG Investicii 72,999,215 43,888,610 16,055,736 6,229,704 74,976,975 37,592,838 13,160,837 5,364,745 (주)빛고을운정태양광발전소 10,800,210 3,516,247 - (81,694) 480,384 314,727 - (754) 합계 146,143,604 79,483,431 27,261,181 9,197,560 138,952,122 67,997,215 21,302,573 7,583,677 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 15,512,855 (1,355,456) - - 14,157,399 건물 13,310,066 (594,044) (3,784,770) - 8,931,252 태양광발전설비 16,467,053 (380,774) (8,937,295) - 7,148,984 기계장치 6,976,982 - (1,052,210) - 5,924,772 차량운반구 550,613 - (285,165) - 265,448 기타의유형자산 12,378,436 - (3,228,800) (405,878) 8,743,758 건설중인자산 3,484,740 - - - 3,484,740 합계 68,680,745 (2,330,274) (17,288,240) (405,878) 48,656,353 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 15,472,276 (1,355,456) - - 14,116,820 건물 12,369,080 (617,146) (3,575,488) - 8,176,446 태양광발전설비 25,897,711 (527,444) (12,466,015) - 12,904,252 기계장치 47,286 - (8,831) - 38,455 차량운반구 386,896 - (228,251) - 158,645 기타의유형자산 12,240,587 - (2,804,468) - 9,436,119 건설중인자산 1,398,256 - - - 1,398,256 합계 67,812,092 (2,500,046) (19,083,053) - 46,228,993 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 대체 기타(주3) 기말가액 토지 14,116,820 115,123 - - - - (74,544) 14,157,399 건물 8,176,446 1,001,809 - (302,157) - 186,254 (131,100) 8,931,252 태양광발전설비 12,904,252 - - (779,772) - - (4,975,496) 7,148,984 기계장치 38,455 5,821,104 (1,043,379) - 1,108,592 - 5,924,772 차량운반구 158,645 182,589 (19,283) (78,132) - - 21,629 265,448 기타의 유형자산 9,436,119 211,278 - (833,096) (405,878) - 335,335 8,743,758 건설중인자산 1,398,256 3,381,330 - - - (1,294,846) - 3,484,740 합 계 46,228,993 10,713,233 (19,283) (3,036,536) (405,878) - (4,824,176) 48,656,353 (주1) 연결실체는 당기이전에 수령한 정부보조금 중 자산의 감가상각액과 상계된 금액은 당기 중 총 169,772천원입니다.(주2) 토지, 건물, 태양광발전설비 및 기계장치 중 일부는 연결실체의 차입금 및 한도약정과 관련하여 산업은행, 기업은행 및 광주은행에 담보로 제공되어 있습니다.(주3) 기타 증감액은 종속회사 처분과 사용권자산 증가로 발생하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기타 기말가액 토지 11,726,993 7,257,366 (61,523) - - (4,806,016) 14,116,820 건물 7,237,965 599,078 - (282,765) 791,106 (168,939) 8,176,445 태양광발전설비 47,678,372 577,000 - (2,372,408) - (32,978,712) 12,904,252 기계장치 1,755,469 - - (211,738) (1,505,276) - 38,455 차량운반구 150,884 74,159 (20,691) (46,053) 346 - 158,645 기타의 유형자산 10,133,146 141,447 (195,000) (919,173) (948) 276,647 9,436,119 건설중인자산 871,516 1,317,846 - - (791,106) - 1,398,256 합 계 79,554,345 9,966,896 (277,214) (3,832,137) (2,296,984) (37,677,020) 46,228,992 (3) 보유토지의 공시지가 (단위 : 천원) 보유토지 장부금액 공시지가 광주광역시 북구 대촌동 외 14,157,399 16,904,103 11. 보험가입자산연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 보험금액 보험회사 화재보험 건물 등 28,931,998 DB손해보험 상기 보험가입금액은 차입금과 관련하여 기업은행과 산업은행에 질권설정 되어 있습니다. 또한, 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험을 가입하고 있으며 종업원에 대한 산재보험 등을 가입하고 있습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상인식액 장부가액 취득원가 상각누계액 손상인식액 장부가액 산업재산권 132,698 (132,684) - 14 132,698 (132,567) - 131 기타무형자산 155,572 (123,143) - 32,429 150,672 (103,002) - 47,670 회원권 818,844 - - 818,844 717,307 - - 717,307 영업권 - - - - 876,044 - - 876,044 합 계 1,107,114 (255,827) - 851,287 1,876,721 (235,569) - 1,641,152 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손 상 기 말 산업재산권 130 - - (116) - 14 기타무형자산 47,670 2,100 - (17,341) - 32,429 회원권 717,307 101,536 - - - 818,843 영업권 876,044 - (876,044) - - - 합 계 1,641,151 103,636 (876,044) (17,457) - 851,286 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손 상 기 말 산업재산권 2,359 - - (2,228) - 131 기타의무형자산 26,519 38,620 - (17,469) - 47,670 회원권 102,200 615,107 - - - 717,307 영업권 8,938,140 - (8,062,096) - - 876,044 합 계 9,069,218 653,727 (8,062,096) (19,697) - 1,641,152 (3) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제조경비의 무형자산상각비 - 266 관리비의 무형자산상각비 17,457 19,431 합 계 17,457 19,697 13. 매입채무 및 기타지급채무매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매입채무 4,899,543 6,405,702 미지급금 1,501,353 2,209,402 미지급비용 1,304,331 245,826 합 계 7,705,227 8,860,930 14. 기타유동부채기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 예수금 520,839 440,249 선수금 2,437,490 888,906 초과청구공사 2,205 227,805 합 계 2,960,534 1,556,960 15. 차입금 (1) 단기차입금단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 산업은행 2.50% 206,840 413,680 기업은행 5.96% 33,100 - 광주은행 3.69% 214,286 214,286 광주은행 3.69% 107,143 107,143 외화장기차입금 Unicredit Bulbank AD 4.25% - 887,507 소 계 561,369 1,622,616 기타단기차입금 : 일반대출 기업은행 5.24% 444,301 423,177 일반대출 기업은행 5.95% 700,000 700,000 일반대출 농협은행 4.43% 899,719 892,710 일반대출 산업은행 4.37% 26,100,000 26,100,000 녹색금융대출 광주은행 4.46% 5,000,000 5,000,000 Usance 산업은행 1.50% 4,817,873 - Usance 기업은행 6.40% 3,830,134 - 소 계 41,792,027 33,115,887 합 계 42,353,396 34,738,503 (2) 장기차입금장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 산업은행 2.25% 206,841 620,520 분할상환 기업은행 2.25% 520,000 520,000 분할상환 기업은행 5.96% 3,200,000 3,200,000 만기일시상환 산업은행 5.96% 6,000,000 - 분할상환 광주은행 3.69% 2,642,857 2,857,143 분할상환 광주은행 3.69% 1,330,357 1,330,357 분할상환 강진신협 7.5% 1,250,000 - 분할상환 회사채 9.27% 550,000 550,000 만기상환 외화장기차입금 Unicredit Bulbank AD 3.60% 6,334,350 분할상환 합 계 15,700,055 15,412,370 유동성대체액 (561,369) (1,622,616) 비유동성잔액 15,138,686 13,789,754 (3) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년이내 561,369 1년초과 2년이내 4,811,349 2년초과 3년이내 2,006,349 3년초과 4년이내 2,556,349 4년초과 5년이내 2,006,349 5년초과 3,758,290 합계 15,700,055 (4) 연결실체는 상기의 단기차입금 및 장기차입금과 관련하여 연결실체의 예금 및 유형자산 등을 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사 및 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 16. 전환사채와 회사채 (1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 당기 전기 제13회 무보증 사모 전환사채(주1) 2020.06.02 2024.06.02 - 1,750,000 가산 : 상환할증금 - 71,327 차감 : 사채할인발행차금 - (11,524) 차감 : 전환권조정 - (430,501) 13회 전환사채 장부가액 - 1,379,302 제14회 무보증 사모 전환사채(주2) 2020.07.28 2025.06.28 - 4,000,000 가산 : 상환할증금 - 204,820 차감 : 사채할인발행차금 - (38,708) 차감 : 전환권조정 - (1,448,360) 14회 전환사채 장부가액 - 2,717,752 (2) 회사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 당기 전기 제11회 무보증 사모 사채 2020.03.26 2023.03.26 2,500,000 2,500,000 차감 : 사채할인발행차금 (7,287) (38,656) 소계 2,492,713 2,461,344 제12회 무보증 사모 사채 2020.04.23 2023.04.23 1,500,000 1,500,000 차감 : 사채할인발행차금 (5,939) (24,597) 소계 1,494,061 1,475,403 17. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기 : 전환사채조기상환청구권 - 1,659,596 리스부채 246,534 328,066 소 계 246,534 1,987,662 장기 : 파생상품부채 - 리스부채 184,548 165,155 임대보증금 20,000 20,000 소 계 204,548 185,155 합 계 451,082 2,172,817 18. 퇴직급여부채 1) 확정급여채무의 내용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 1,926,489 1,609,844 사외적립자산 공정가치 (652,559) (546,310) 순 액 1,273,930 1,063,534 2) 확정 급여 채무의 현재가치 변동 내용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,609,844 - 근무원가 505,688 400,121 이자원가 46,500 48,899 재측정요소 48,111 169,753 급여지급액 (283,654) (1,044,504) 대체액 - 2,035,575 기 말 1,926,489 1,609,844 3) 사외적립자산의 공정가치 변동내용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 546,310 556,358 사외적립자산의 이자수익 15,044 12,650 재측정요소 (8,525) (10,275) 사용자의 기여금 100,000 200,000 급여지급액 - (212,423) 기타수수료 (270) - 기 말 652,559 546,310 4) 사외적립자산의 구성내용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 652,559 546,310 합 계 652,559 546,310 5) 사외적립자산의 실제 수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 15,044 12,650 합 계 15,044 12,650 6) 재측정요소의 내용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 재측정요소 (48,110) (169,753) 경험조정효과 (279,262) (243,092) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 230,882 73,339 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익 - - 사외적립자산 재측정요소 (8,525) (10,275) 사외적립자산 재측정으로 인한 손익 (8,525) (10,275) 자산인식상한효과 - - 합 계 (56,905) (180,028) 7) 당기손익으로 인식한 총비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 505,688 400,121 이자원가 46,500 48,899 사외적립자산의 이자수익 (15,044) (12,650) 합 계 537,144 436,370 8) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 55,228 324,804 판매비와관리비 481,916 111,566 합 계 537,144 436,370 9) 보험수리적가정의 주요내용 구분 당기 전기 할인율 5.34% 2.97% 미래임금상승율 4.88% 3.88% 10) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 10-1) 할인율 (단위 : 천원) 구분 1%감소 5.34% 1%증가 확정급여채무의 현재가치 2,090,455 1,926,489 1,785,314 당기근무원가 412,942 378,544 349,266 이자원가 88,364 99,938 109,678 10-2)임금상승율 (단위 : 천원) 구분 1%감소 4.91% 1%증가 확정급여채무의 현재가치 1,780,874 1,926,489 2,092,950 당기근무원가 344,885 378,544 417,566 이자원가 92,190 99,938 108,800 11) 급여지급액의 만기구성 및 가중평균만기 (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 퇴직급여 지급예상금액 (할인금액) 153,737 770,522 1,002,230 퇴직급여 지급예상금액 (명목금액) 159,535 888,896 2,172,571 가중평균만기 8.03년 19. 자본금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 당기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500주 500주 발행한 주식의 총수 56,171,811주 53,169,438주 보통주 자본금 28,085,906천원 26,584,719천원 (2) 당기 및 전기 중 발행한 주식수의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 53,169,438 48,178,714 전환권행사 3,002,373 4,990,724 기말 56,171,811 53,169,438 20. 기타불입자본 (1) 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 64,125,494 57,922,375 자기주식처분손실 (2,261,854) (2,247,523) 전환권대가 - 1,319,765 기타자본조정 (5,715,358) (558,231) 기타자본잉여금 5,359,655 5,359,656 합 계 61,507,937 61,796,042 (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 57,936,706 6,188,788 - 64,125,494 주식할인발행차금 (14,331) - - (14,331) 자기주식처분손실 (2,247,523) - - (2,247,523) 전환권대가 1,319,765 - 1,319,765 - 기타자본조정 (주1) (558,231) (5,157,127) - (5,715,358) 기타자본잉여금 5,359,655 - - 5,359,655 합 계 61,796,041 1,031,661 1,319,765 61,507,937 (주1) 당기에 자기주식 5,157,127천원을 취득하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 47,660,516 10,276,190 - 57,936,706 주식할인발행차금 (14,331) - - (14,331) 자기주식처분손실 (2,247,523) - - (2,247,523) 전환권대가 3,680,808 - 2,361,043 1,319,765 기타자본조정 (558,231) - - (558,231) 기타자본잉여금 5,359,655 - - 5,359,656 합 계 53,880,894 10,276,190 2,361,043 61,796,042 21. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 해외사업환산손실 (340,210) (216,085) 부의지분법자본변동 (3,721,537) (6,528,578) 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 (31,694) (230,477) 합계 (4,093,441) (6,975,140) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 (6,975,140) (7,265,001) 부의지분법자본변동 2,807,039 115,309 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 198,785 543,120 해외사업환산손실 (124,125) (368,568) 기말 (4,093,441) (6,975,140) (주)기타포괄손익 중 확정급여채무 재측정요소는 이익잉여금으로 대체되었습니다. 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법정적립금(주1) 628,824 628,824 미처분이익잉여금 16,040,294 15,336,556 합 계 16,669,118 15,965,380 (주1) 연결실체의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 없습니다. (3) 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 15,965,380 19,540,839 지배지분당기순이익(손실) 760,643 (3,395,431) 확정급여채무재측정요소 (56,905) (180,028) 합 계 16,669,118 15,965,380 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 25,566,221 2,006,336 상품매출액 48,973,109 44,768,805 발전시스템매출액 19,784,913 31,405,742 용역매출액 7,983,283 5,755,232 전력매출액 2,163,581 8,879,912 합계 104,471,108 92,816,027 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 25,362,705 3,409,574 상품매출원가 34,821,462 31,380,120 발전시스템매출원가 18,264,959 29,308,501 용역매출원가 4,980,736 3,339,579 전력매출원가 916,212 3,404,425 합계 84,346,074 70,842,199 24. 발전시스템매출계약 (1) 연결실체의 발전시스템매출계약 등의 잔액현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기초계약잔액 신규계약액 매출인식액 매출할인액 기말계약잔액 5,321,361 20,350,015 19,784,913 - 5,886,463 (단위 : 천원) 기초계약잔액 신규계약액 매출인식액 매출할인액 기말계약잔액 9,615,687 27,111,416 31,405,742 - 5,321,361 (2) 진행중인 주요 발전시스템매출의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약금액 누적매출 누적매출원가 누적손익 발전시스템매출채권 청구분 미청구분 초과청구분 합계 39,616,494 33,703,031 30,191,309 3,511,722 18,071,216 6,513,622 2,205 24,582,633 (단위 : 천원) 계약금액 누적매출 누적매출원가 누적손익 발전시스템매출채권 청구분 미청구분 초과청구분 합계 46,669,225 41,297,863 38,833,515 2,464,348 24,893,926 4,539,410 (88,945) 29,344,391 25. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운반비 274,453 159,687 광고선전비 63,403 76,437 판매수수료 7,016,632 6,026,063 견본비 30,102 579 합 계 7,384,590 6,262,766 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,743,058 3,927,092 퇴직급여 488,251 600,963 복리후생비 1,051,920 943,716 여비교통비 260,955 215,191 접대비 313,495 99,838 통신비 42,694 34,697 수도광열비 104,006 110,125 세금과공과 44,414 158,183 감가상각비 216,891 982,653 임차료 956,615 135,612 전력비 271,106 21,423 보험료 14,445 6,407 차량유지비 122,274 99,245 교육훈련비 1,829 1,308 도서인쇄비 31,680 7,996 소모품비 135,357 149,578 지급수수료 2,197,812 2,279,309 무형자산상각비 17,457 19,339 합 계 11,014,259 9,792,675 26. 금융수익 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유효이자율법에 따른 이자수익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이자수익 - - 기타 상각후원가금융자산 이자수익 158,541 53,465 외화환산이익 477,051 14 장기금융자산평가이익 390,643 - 파생상품평가이익 35,733 - 합계 1,061,968 53,479 27. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 일반차입금 이자 2,039,270 2,599,787 전환사채 이자 263,112 823,082 외화환산손실 5,073 88,797 파생상품평가손실 106,284 3,157,420 합 계 2,413,739 6,669,086 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 743,844 309,906 유형자산처분이익 3,607 1,964 수입임대료 6,000 11,940 잡이익 112,581 31,841 종속기업처분이익 902,506 - 합 계 1,768,538 355,651 (2) 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 2,173,332 221,418 유형자산폐기손실 544 1,522,925 기부금 26,643 123,345 잡손실 500,134 7,951 유형자산손상차손 405,878 - 종속기업처분손실 - 1,675,660 합 계 3,106,531 3,551,299 29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세환급액 및 추납액 등 포함) 1,745,128 474,787 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 892,276 (225,034) ±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - - ±자본에 직접 반영하는 법인세비용 등 (475,555) 480,224 법인세비용 2,161,849 729,977 (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) (1,588,265) (695,989) 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) (695,989) (921,023) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (892,276) 225,034 (주2) 이월세액공제로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) - - 이월세액공제로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) - - 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - - (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기말(누적) 전기말(누적) 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 자본에 직접 가감된 법인세비용 등: 자기주식처분손실 (2,881,440) 633,917 (2,247,523) (2,881,440) 633,917 (2,247,523) 전환권대가 - - - 1,692,007 (372,242) 1,319,765 주식발행초과금 2,166,204 (476,565) 1,689,639 2,166,204 (476,565) 1,689,639 기타자본조정 (715,681) 157,450 (558,231) (715,681) 157,450 (558,231) 기타자본잉여금 2,964,397 (652,167) 2,312,229 2,964,397 (652,167) 2,312,229 매도가능금융자산평가손실 (40,633) 8,939 (31,694) (295,484) 65,006 (230,477) 부의지분법자본변동 (4,771,202) 1,049,664 (3,721,537) (8,369,970) 1,841,393 (6,528,577) 합계 (3,278,355) 721,238 (2,557,117) (5,439,967) 1,196,792 (4,243,175) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익 2,922,593 (1,969,302) 적용세율에 따른 세부담액 642,948 (455,246) 조정사항: - 미공제비용 5,677 6,134 당기 세액공제 적용분 - - 법인세추납액 1,458,274 - 이월세액공제로 인한 이연법인세 증감 - - 이연법인세 인식제외 일시적차이 등(세율차이 포함) 54,951 1,179,089 법인세비용 2,161,850 729,977 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 74% - (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 1) 일시적차이로 인한 이연법인세 대손충당금 1,621,542 1,415,760 3,037,302 미수수익 (5,210) (6,034) (11,244) 재고자산평가손실 2,142,080 6,527 2,148,607 유형자산손상차손 1,063,534 210,395 1,273,929 전환권조정 (1,878,861) 1,878,861 - 상환할증금 276,147 (276,147) - 공동기업투자 (1,021,877) (6,197,510) (7,219,387) 종속기업투자주식 (2,141,710) 2,141,710 - 기타 1,851,563 (1,839,352) 12,211 일시적 차이 합계 1,907,208 (758,582) 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 5,070,793 6,460,805 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주1) (3,163,587) (7,219,387) 세 율(주2) 22% 22% 이연법인세자산(부채)순액 (695,989) (892,276) (1,588,265) 합 계 (695,989) (892,276) (1,588,265) (주1) 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과를 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이에 대하여 인식할 것입니다. 그러나 당기에는 향후 과세소득의 발생이 불확실함으로 이연법인세자산으로 인식한 금액은 없습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 1) 일시적차이로 인한 이연법인세 대손충당금 3,509,996 (1,934,878) 1,575,118 미수수익 (1,153) (4,057) (5,210) 재고자산평가손실 2,202,830 (60,750) 2,142,080 유형자산손상차손 1,207,837 (1,207,837) - 감가상각비 - - - 미지급비용 - - - 퇴직급여충당부채 - 1,063,534 1,063,534 전환권조정 (6,798,523) 4,919,662 (1,878,861) 상환할증금 817,220 (541,073) 276,147 공동기업투자 (411,223) (610,654) (1,021,877) 종속기업투자 (3,775,246) 1,633,536 (2,141,710) 기타 (381,880) 2,233,443 1,851,563 일시적 차이 합계 (3,630,142) 1,860,784 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 556,327 5,024,371 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주1) (4,186,469) (3,163,587) 세 율(주2) 22% 22% 이연법인세자산(부채)순액 (921,023) 225,034 (695,989) 합 계 (921,023) 225,034 (695,989) (주1) 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과를 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이에 대하여 인식할 것입니다. 그러나 전기에는 향후 과세소득의 발생이 불확실함으로 이연법인세자산으로 인식한 금액은 없습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다. 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 42,161,071 22,812,060 사용된 원재료 및 상품 39,802,198 34,719,699 종업원급여 6,124,674 5,967,755 복리후생비 1,157,284 1,086,989 감가상각비 1,889,434 1,822,262 무형자산상각비 17,632 19,605 지급수수료 2,525,997 2,903,785 지급임차료 284,210 154,977 판매수수료 7,016,632 6,026,064 기타 3,210,228 11,991,559 합계(주1) 104,189,360 87,504,755 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비, 관리비, 대손상각비, 경상연구개발비의 합계액입니다. 31. 지배기업 소유지분 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익(손실) 760,642,314 (3,395,431,141) 기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) 760,642,314 (3,395,431,141) 유통보통주식수 54,533,274 50,406,551 기본주당이익 14 (67) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 53,169,438 48,178,714 가산 : 전환권행사 1,977,535 2,227,837 차감: 자기주식취득 (613,699) - 가중평균유통보통주식수 54,533,274 50,406,551 (2) 희석주당순이익 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다. 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 2,161,850 729,977 감가상각비 3,036,537 3,832,135 대손상각비(기타의대손상각비포함) 1,144,228 993,919 무형자산상각비 17,457 19,698 유형자산처분/폐기손실 544 1,522,924 외화환산손실 5,073 - 파생상품평가손실 70,551 3,157,420 잡손실 90,840 - 이자비용 2,302,381 3,422,869 공동기업투자평가이익 (5,366,344) (3,235,068) 외화환산이익 (462,653) - 유형자산처분이익 (3,607) (1,964) 매도가능증권평가이익 (390,643) - 이자수익 (158,541) (53,465) 관계기업평가손실 35,735 - 유형자산손상차손 405,879 - 종속기업투자주식 처분이익 (902,506) 1,675,660 합 계 1,986,781 12,064,105 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권및기타수취채권의 감소(증가) (1,931,260) (22,077,223) 기타유동자산의 감소(증가) - (81,193) 재고자산의 감소(증가) (12,469,464) 416,396 당기 법인세자산의 증감 163 152,937 기타 유동자산의 증감 1,732,228 (1,774,917) 매입채무및기타채무의 증가(감소) (18,370) 4,230,785 기타유동부채의 증가(감소) 1,403,574 (3,580,892) 해외사업환산손실의 증감 (128,272) (286,322) 지분법 자본변동의 증감 43,935 696,308 퇴직급여 259,740 - 합 계 (11,107,726) (22,304,121) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 전환 9,448,300 8,753,169 감가상각비의 정부보조금 상계 169,772 169,772 장기차입금의 유동성 대체 531,577 470,974 (5) 당기중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 재무현금흐름에서 생기는 변동 비현금변동 기말잔액 전환,행사 이자비용 유동성대체 기타(*) 환차이및 기타 단기차입금 33,115,887 28,134 - - - - - 33,144,021 외화단기차입금 - 8,235,796 - - - 869,792 412,212 8,648,008 유동성장기차입금 1,604,945 (705,317) - - 531,577 - 4,996 561,369 장기차입금 13,789,754 7,250,000 - - (531,577) - 878 15,138,685 전환사채(유동) 4,097,054 - (4,267,838) 170,784 - - - - 회사채 3,936,747 - - 50,026 - - - 3,986,773 재무활동 관련 부채 56,544,387 14,808,613 (4,267,838) 220,810 - 869,792 418,086 61,478,856 (*)지배권 상실로 발생되었습니다.33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 공동기업 RES Technology ASM-BG Investicii 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 임원 대표이사 등 기타회사(주1) 에스디 바이오㈜ 에스디엔 이에스에스㈜ 에스디 솔루션㈜ 에스디 피브이㈜ 에스디 에프씨㈜ 에스디 로지틱스㈜ 에스디 리뉴어블㈜ 에스디 파인㈜ (주1) 동 회사는 강진산업단지내 태양광발전소 건설후 매각 및 기타 제조 등을 영위하기 위하여 설립된 회사로서 실질적으로 특수관계를 이룬다고 판단됩니다. (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 거래내용 당기 전기 공동기업 ASM-BG Investicii 배당금수취 2,308,586 2,656,580 RES Technology 배당금수취 320,637 664,145 기타 에스디 바이오㈜ 매출 32,000 32,000 에스디엔 이에스에스㈜ 매출 32,000 32,000 에스디 솔루션㈜ 매출 48,000 48,000 에스디피브이(주) 매출 121,402 12,444,590 매입 22,012,990 4,579,425 (3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 거래내용 당기 전기 기타 에스디 바이오㈜ 매출채권 88,688 88,688 임차보증금 313,748 313,748 기타미수금 96,037 96,037 에스디엔 이에스에스㈜ 매출채권 69,859 69,859 미수금 40,793 40,793 에스디 솔루션㈜ 매출채권 78,822 78,822 임차보증금 385,462 385,462 미수금등기타채권 507,444 507,444 에스디 피브이㈜ 매출채권 - 11,592,244 미수금 28,449 172,605 미지급금 220,077 단기대여금 2,000,000 - 에스디 에프씨㈜ 장기대여금 1,566,483 1,566,483 에스디 로지틱스㈜ 장기대여금 318,840 318,840 에스디 리뉴어블㈜ 장기대여금 241,162 241,162 에스디 파인㈜ 장기대여금 336,397 336,397 (4) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영자에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,247,500 821,000 퇴직급여 129,227 213,691 합 계 1,376,727 1,034,691 한편, 상기의 주요 경영자에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 등이 포함되어 있습니다. 34. 우발상황과 약정사항 1) 금융기관과의 주요 한도약정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 약정기관 구 분 통화 한도금액 실행금액 기업은행 일반자금대출 KRW 700,000 700,000 시설자금대출 KRW 520,000 520,000 한도대출 KRW 500,000 444,302 시설자금대출 KRW 3,200,000 3,200,000 수입신용장(일람불) USD 1,000,000 751,342 수입신용장(기한부) USD 3,000,000 2,261,776 농협은행 한도대출 KRW 900,000 899,719 광주은행 시설자금대출 KRW 2,642,857 2,642,857 시설자금대출 KRW 1,330,357 1,330,357 일반자금대출 KRW 5,000,000 5,000,000 하나은행 상생외담대 KRW 314,743 - 산업은행 에너지이용합리화자금시설대출 KRW 206,840 206,840 수입신용장 USD 5,000,000 3,810,845 시설자금대출 KRW 6,000,000 6,000,000 일반자금대출 KRW 13,100,000 13,100,000 일반자금대출 KRW 13,000,000 13,000,000 강진신협 시설자금 KRW 1,250,000 1,250,000 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체는 기업은행 등과의 차입금 및 한도약정과 관련하여 지배회사의 대표이사로부터 13,409,000천원 및 USD 4,662천의 포괄근보증을 받고 있습니다. 또한, 토지, 건물, 태양광발전설비, 기계장치(채권최고액 51,221백만원) 및 해당 유형자산의 재산종합보험 부보금액(28,932백만원) 담보로 제공되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사는 발전시스템매출과 관련한 계약유지 및 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 7,412백만원, 엔지니어링공제조합으로부터 18,510백만원, 신용보증기금으로부터 4,750백만원의 보증을 제공받고 있으며엔지니어링 공제조합등에 1,411백만원의 출자금 담보를 제공하고 있습니다. (3) 공동기업 채무에 대한 담보제공 및 채무보증지배기업은 공동기업인 Res Technology와 ASM-BG Investicii가 현지 Unicredit Bulbank AD와 체결한 대출계약에 대해 한국남동발전주식회사와 주식소유비율로 공동보증하기로 한 바, 이와 관련한 지배기업의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : EUR) 구 분 담보설정금액 담보제공자산 RES Technology 27,400,000 지배기업이 보유중인 RES Technology 및 ASM-BG Inversticii의 주식 ASM-BG Investicii 39,450,000 한편, 연결실체는 관계기업 ㈜빛고을운정태양광발전소의 이행보증보험 가입을 위하여 서울보증보험㈜에 2,191백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 광주은행에 22,500백만원의 차입금에 대하여 13,500백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.또한 연결실체는 강진관련 특수관계자 에스디바이오(주) 외 4개 회사에 대하여 금융기관등에 13,631백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (4) 사용이 제한된 금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 금융기관 당기 전기 내 역 단기금융자산 기업은행 520,000 520,000 차입금관련담보제공 및 질권설정 현금및현금성자산 Unitcredit - 775,207 합 계 520,000 1,295,207 (5) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. 35. 부문별 보고 보고기간 종료일 현재 연결실체의 부문은 매출유형에 따라 태양광사업부문과 엔진사업부문으로 구분될 수 있으며, 당기와 전기 중 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (1) 부문 자산 및 부채 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 재고자산 매입채무 태양광사업부문 30,890,793 16,956,521 3,823,190 엔진사업부문 3,529,148 5,520,060 1,076,353 합 계 34,419,941 22,476,581 4,899,543 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 재고자산 매입채무 태양광사업부문 31,631,614 4,231,264 6,244,419 엔진사업부문 3,395,334 4,906,061 161,283 합 계 35,026,948 9,137,325 6,405,702 (주1) 그 외 자산 및 부채는 공동관리되고 있으므로 별도 공시하지 아니하였습니다. (2) 당기와 전기의 부문 매출액 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 태양광사업부문 엔진사업부문 태양광사업부문 엔진사업부문 매출액 77,230,090 27,241,018 65,766,237 27,049,790 영업이익 (1,325,843) 4,806,163 4,319,412 4,190,433 감가상각비 2,680,951 61,944 3,476,549 61,944 또한, 특정사업부문으로 분류하기 어려운 매출이 발생되지 않는 공통부분의 판매비와 관리비 및 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 3,198,573 3,198,573 감가상각비 293,642 293,642 (3) 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 금액 사업부문 금액 사업부문 수산업협동조합 17,357,500 엔진사업부문 17,861,100 엔진사업부문 에스디피브이 121,402 태양광사업부문 12,554,429 태양광사업부문 탑솔라주식회사 11,370,922 태양광사업부문 - - 탑인프라주식회사 11,602,637 태양광사업부문 - - 합계 40,452,461 30,415,529 36. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당할 시 공시에서 제외하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 0~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 7,705,227 7,705,227 6,390,922 - - 차입금(주1) 61,478,856 66,643,493 48,720,305 13,646,665 4,276,523 합계 69,184,083 74,348,720 55,111,227 13,646,665 4,276,523 (주1)회사채가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 0~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 8,860,929 8,860,929 8,860,929 - - 차입금 56,562,058 64,215,648 44,752,112 14,701,234 4,762,302 합계 65,422,987 73,076,577 53,613,041 14,701,234 4,762,302 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 USD 통화 효과 JPY 통화 효과 EUR 통화 효과 당기 전기 당기 전기 당기 전기 환율 10% 상승시 손익변동 (721,635) 3,324 (95,213) - - 1,074,518 환율 10% 하락시 손익변동 721,635 (3,324) 95,213 - - (1,074,518) (나) 이자율위험관리연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채비율 부채 75,457,895 70,912,288 자본 102,164,005 97,365,386 부채비율 74% 73% 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 2022.12.31 현재 제 28 기 2021.12.31 현재 제 27 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 Ⅰ.유동자산 82,804,509,320 72,547,203,608 57,286,283,632 (1)현금및현금성자산 7,624,075,896 14,741,428,200 20,409,157,880 (2)단기금융자산 1,140,000,000 571,049,281 550,000,000 (3)매출채권 34,866,954,559 34,350,307,018 17,625,468,842 (4)단기기타금융자산 (5)기타수취채권 9,568,658,236 6,371,308,396 3,825,753,418 (6)기타유동자산 7,121,513,214 7,368,802,142 5,347,514,639 (7)당기법인세자산 6,727,080 6,983,550 9,926,140 (8)재고자산 22,476,580,335 9,137,325,021 9,518,462,713 Ⅱ.비유동자산 83,084,767,216 85,488,384,498 94,364,922,194 (1)장기금융자산 1,506,662,927 1,178,000,000 496,000,000 (2)장기기타금융자산 17,748,842,860 15,163,528,998 27,620,145,169 (3)종속기업에 대한 투자자산 159,201,388 2,267,972,047 6,426,785,048 (4)관계기업에 대한 투자자산 3,000,000,000 120,000,000 120,000,000 (5)공동기업에 대한 투자자산 14,079,278,765 27,922,934,188 27,922,934,188 (6)유형자산 45,741,419,595 38,070,841,677 31,647,979,198 (7)무형자산 849,361,681 765,107,588 131,078,591 자산총계 165,889,276,536 158,035,588,106 151,651,205,826 부채 Ⅰ.유동부채 56,796,543,075 50,667,396,624 50,500,422,171 (1)매입채무 및 기타채무 7,385,575,734 7,831,965,215 6,863,729,522 (2)단기차입금 및 유동성장기부채 42,246,254,376 35,891,596,616 31,796,873,443 (3)기타유동부채 2,931,405,173 859,119,366 4,502,629,307 (4)전환사채 4,097,053,884 7,025,959,899 (5)회사채 3,986,773,428 (6)단기기타금융부채 246,534,364 1,987,661,543 311,230,000 Ⅱ.비유동부채 14,843,949,153 11,755,133,453 13,033,982,642 (1)장기차입금 13,365,471,312 6,569,697,016 3,997,662,720 (2)전환사채(장기) 4,810,902,533 (3)회사채 3,936,747,427 3,889,384,333 (4)장기기타금융부채 204,548,373 185,155,021 336,033,056 (5)퇴직급여부채 1,273,929,468 1,063,533,989 0 부채총계 71,640,492,228 62,422,530,077 63,534,404,813 자본 Ⅰ.자본금 28,085,905,500 26,584,719,000 24,089,357,000 Ⅱ.기타불입자본 61,522,268,069 61,810,372,560 53,895,225,041 Ⅲ.기타포괄손익누계액 (371,903,555) (554,515,164) (715,316,333) Ⅳ.이익잉여금(결손금) 5,012,514,294 7,772,481,633 10,847,535,305 자본총계 94,248,784,308 95,613,058,029 88,116,801,013 자본과부채총계 165,889,276,536 158,035,588,106 151,651,205,826 포괄손익계산서 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 Ⅰ.매출액 103,689,039,388 83,674,144,219 78,729,509,381 Ⅱ.매출원가 84,620,636,134 67,318,463,491 65,155,851,498 Ⅲ.매출총이익 19,068,403,254 16,355,680,728 13,573,657,883 Ⅳ.판매비와관리비 17,380,438,178 14,863,486,647 13,536,174,685 Ⅴ.경상개발비 300,208,342 317,585,351 363,374,603 Ⅵ.대손상각비 1,144,228,014 289,529,551 615,615,880 Ⅶ.영업이익(손실) 243,528,720 885,079,179 (941,507,285) Ⅷ.금융수익 6,223,775,259 4,227,635,312 11,721,479,685 (1)금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 0 2,470,472,115 (2)금융이익-기타 6,223,775,259 4,227,635,312 9,251,007,570 Ⅸ.종속기업처분이익 617,251,999 Ⅹ.금융비용 2,295,312,276 5,534,171,662 2,205,762,635 XI.종속기업 투자주식 손상차손 0 0 XⅡ.기타영업외수익 859,106,035 347,569,292 517,737,909 XⅢ.기타영업외비용 5,672,857,518 1,875,416,235 419,640,130 XIV.기타의대손상각비 704,389,120 XV.법인세비용차감전순이익(손실) (641,759,780) (2,036,441,235) 8,672,307,544 XVI.법인세비용 2,061,302,518 858,584,919 541,006,945 XVII.당기순이익(손실) (2,703,062,298) (2,895,026,154) 9,213,314,489 XVIII.기타포괄손익 125,706,568 (19,226,349) (167,747,028) (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 141,878,850 (64,718,164) (138,166,240) 1.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (56,905,041) (180,027,518) 2.지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 198,783,891 115,309,354 (138,166,240) (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (16,172,282) 45,491,815 (29,580,788) 1.해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (16,172,282) 45,491,815 (29,580,788) XIX.총포괄손익 (2,577,355,730) (2,914,252,503) 9,045,567,461 XX.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (50) (57) 194 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) (50) (57) 194 자본변동표 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (Ⅰ.기초자본) 23,152,590,000 49,580,431,818 (547,569,305) 1,634,220,816 73,819,673,329 Ⅱ.당기순이익(손실) 9,213,314,489 9,213,314,489 Ⅲ.기타포괄손익 (167,747,028) (167,747,028) Ⅳ.해외사업환산손익 Ⅴ.확정급여채무의 재측정요소 Ⅵ.전환권 대가 3,317,061,072 3,317,061,072 Ⅶ.전환권 행사 936,767,000 997,732,151 1,934,499,151 Ⅷ.자기주식 거래로 인한 증감 Ⅸ.기타자본잉여금의증가 Ⅹ.자본 증가(감소) 합계 936,767,000 4,314,793,223 (167,747,028) 9,213,314,489 14,297,127,684 2020.12.31 (XI.기말자본) 24,089,357,000 53,895,225,041 (715,316,333) 10,847,535,305 88,116,801,013 XⅡ.회계변경누적효과 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) 24,089,357,000 53,895,225,041 (715,316,333) 10,847,535,305 88,116,801,013 Ⅱ.당기순이익(손실) (2,895,026,154) (2,895,026,154) Ⅲ.기타포괄손익 115,309,354 115,309,354 Ⅳ.해외사업환산손익 45,491,815 45,491,815 Ⅴ.확정급여채무의 재측정요소 (180,027,518) (180,027,518) Ⅵ.전환권 대가 (2,361,042,060) (2,361,042,060) Ⅶ.전환권 행사 2,495,362,000 10,276,189,579 12,771,551,579 Ⅷ.자기주식 거래로 인한 증감 Ⅸ.기타자본잉여금의증가 Ⅹ.자본 증가(감소) 합계 2,495,362,000 7,915,147,519 160,801,169 (3,075,053,672) 7,496,257,016 2021.12.31 (XI.기말자본) 26,584,719,000 61,810,372,560 (554,515,164) 7,772,481,633 95,613,058,029 XⅡ.회계변경누적효과 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 26,584,719,000 61,810,372,560 (554,515,164) 7,772,481,633 95,613,058,029 Ⅱ.당기순이익(손실) (2,703,062,298) (2,703,062,298) Ⅲ.기타포괄손익 198,783,891 198,783,891 Ⅳ.해외사업환산손익 (16,172,282) (16,172,282) Ⅴ.확정급여채무의 재측정요소 (56,905,041) (56,905,041) Ⅵ.전환권 대가 (1,319,765,460) (1,319,765,460) Ⅶ.전환권 행사 1,501,186,500 6,188,788,374 7,689,974,874 Ⅷ.자기주식 거래로 인한 증감 (5,157,127,405) (5,157,127,405) Ⅸ.기타자본잉여금의증가 Ⅹ.자본 증가(감소) 합계 1,501,186,500 (288,104,491) 182,611,609 (2,759,967,339) (1,364,273,721) 2022.12.31 (XI.기말자본) 28,085,905,500 61,522,268,069 371,903,555 5,012,514,294 94,248,784,308 XⅡ.회계변경누적효과 현금흐름표 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (10,237,165,961) (15,710,103,639) 9,993,929,641 (1)당기순이익(손실) (2,703,062,298) (2,895,026,154) 9,213,314,489 (2)당기순이익조정을 위한 가감 5,268,126,946 6,024,931,386 (6,986,193,255) (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (14,423,640,710) (20,783,230,315) 508,301,325 (4)이자수취(영업) 115,847,840 39,882,655 2,559,469,958 (5)이자지급(영업) (1,915,948,330) (1,192,213,081) (1,316,910,962) (6)배당금수취(영업) 5,166,638,820 3,320,725,000 6,371,552,504 (7)법인세납부(환급) (1,745,128,229) (225,173,130) (355,604,418) Ⅱ.투자활동현금흐름 (6,609,023,617) 3,382,175,834 (13,819,339,319) (1)단기금융자산의 감소 571,138,863 3,152,800,000 10,000,000 (2)장기금융자산의 감소 720,000,000 (3)단기기타금융자산의 감소 2,158,011,234 14,120,000 (4)장기기타금융자산의감소 2,246,037,434 3,073,395,450 (5)단기대여금의 회수 603,125,900 (6)장기대여금의 회수 262,420,000 (7)공동지배기업투자주식처분 11,556,246,263 (8)토지의 처분 9,292,600 11,850,630 (9)차량운반구의 처분 18,738,959 20,689,274 18,935,873 (10)기타유형자산의 처분 108,668,525 (11)매도가능금융자산의 처분 11,794,170,873 (12)종속기업에 대한 투자자산의 처분 1,829,052,366 4,776,065,000 (13)단기금융자산의 증가 (520,089,582) (261,049,281) (550,000,000) (14)장기금융자산의 증가 (1,039,503,208) (542,000,000) (371,000,000) (15)단기기타금융자산의증가 (3,762,000,000) (16)장기기타금융자산의 증가 (5,838,634,773) (2,170,852,326) (4,223,265,890) (17)단기대여금의 증가 (3,600,000,000) (18)장기대여금의 증가 (590,000,000) (19)토지의 취득 (115,123,470) (7,286,751,614) (46,208,580) (20)건물의 취득 (1,001,808,946) (599,078,389) (21)기계장치의 취득 (5,821,104,068) (22)차량운반구의 취득 (182,589,145) (74,158,514) (153,525,215) (23)발전설비의 취득 (577,000,000) (2,818,181,435) (24)기타유형자산의 취득 (211,278,222) (110,231,552) (32,478,347) (25)건설중인자산의 증가 (3,325,170,625) (1,298,846,439) (836,746,221) (26)무형자산의 증가 (101,536,363) (653,727,317) (102,200,000) (27)임차보증금의 증가 (819,788,000) (28)선급금의 증가 (1,348,945,000) (1,301,826,240) (29)매도가능금융자산의 취득 (7,714,247,584) Ⅲ.재무활동현금흐름 9,728,837,274 6,660,198,125 22,958,238,208 (1)단기차입금의 증가 71,922,182,270 15,006,548,204 20,499,038,121 (2)장기차입금의 증가 7,250,000,000 3,200,000,000 3,000,000,000 (3)회사채의 증가 3,856,000,000 (4)전환사채의 발행 17,800,000,000 (5)임대보증금의 증가 10,000,000 (6)단기차입금과 유동성장기부채의 상환 (64,286,217,591) (11,546,350,079) (21,194,895,145) (7)자기주식의 취득 (5,157,127,405) (8)전환사채의 상환 (992,420,288) (9)통화선물환정산관련현금유출 (19,484,480) Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소) (7,117,352,304) (5,667,729,680) 19,132,828,530 Ⅴ.기초현금및현금성자산 14,741,428,200 20,409,157,880 1,276,329,350 Ⅵ.기말현금및현금성자산 7,624,075,896 14,741,428,200 20,409,157,880 5. 재무제표 주석 제 29(당)기말 2022년 12월 31일 현재 제 28(전)기말 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 에스디엔 주식회사 1. 일반사항에스디엔 주식회사(이하 "회사")는 1994년 3월 18일에 설립되었으며, 태양광발전소 건설, 태양광모듈생산 및 선박용엔진의 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로에 위치하고 있으며, 광주시 북구 대촌동에 태양광모듈 생산공장을 두고 있습니다. 회사는 2009년 5월 19일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 회사는 2010년 3월 30일 정기주주총회 결의에 의하여 4월 1일자로 서울마린 주식회사에서 에스디엔주식회사로 상호를 변경하였습니다. 회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금이28,085,905천원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 비고 주식수 지분율 주식수 지분율 최기혁 3,506,543 6.24% 3,041,907 5.72% 대표이사 백형근 외 10명 4,162,454 7.41% 3,354,632 6.31% 최대주주특수관계인 자기주식 2,000,000 3.56% - - - 기타(소액주주등) 46,502,814 82.79% 46,772,899 87.97% 소액주주 합계 56,171,811 100.00% 53,169,438 100.00% 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 20~40년 태양광발전설비 20년 기계장치 12년 차량운반구 및 기타의 유형자산 2~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 또한, 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 산업재산권은 10년, 개발비는 5년, 기타의 무형자산은 5년의 내용연수를 가지고 있습니다.1) 개별취득하는 무형자산개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채나 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 태양광시설 공사, 태양광모듈 제조, 태양광발전업과 선박엔진 유통사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였으며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 고객 소유의 또는 임대중인 토지에 태양광시설을 공사해주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 없습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 7,624,076 - - 7,624,076 단기금융자산 - 1,140,000 - - 1,140,000 매출채권 - 34,866,955 - - 34,866,955 기타수취채권 - 9,568,658 - - 9,568,658 장기금융자산 - 1,506,663 - - 1,506,663 장기기타금융자산 1,411,034 8,141,753 8,196,055 - 17,748,842 합계 1,411,034 62,848,105 8,196,055 - 72,455,194 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 14,741,428 - - 14,741,428 단기금융자산 - 571,049 - - 571,049 매출채권 - 34,350,307 - - 34,350,307 기타수취채권 - 6,371,308 - - 6,371,308 장기금융자산 - 1,178,000 - - 1,178,000 장기기타금융자산 1,025,055 5,606,938 8,531,536 - 15,163,529 합계 1,025,055 62,819,030 8,531,536 - 72,375,621 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 4,899,543 - 4,899,543 기타채무 - 2,486,033 - 2,486,033 단기차입금 - 41,792,029 - 41,792,029 유동성장기부채 - 454,226 - 454,226 단기기타금융부채 - 246,533 - 246,533 장기차입금 - 13,365,471 - 13,365,471 장기기타금융부채 - 204,548 - 204,548 회사채 - 3,986,773 - 3,986,773 합계 - 67,435,156 - 67,435,156 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 6,384,738 - 6,384,738 기타채무 - 1,447,228 - 1,447,228 단기차입금 - 35,263,631 - 35,263,631 유동성장기부채 - 627,966 - 627,966 단기기타금융부채 1,659,596 328,065 - 1,987,661 장기차입금 - 6,569,697 - 6,569,697 장기기타금융부채 - 185,155 - 185,155 전환사채 - 4,097,054 - 4,097,054 회사채 - 3,936,747 - 3,936,747 합계 1,659,596 58,840,281 - 60,499,877 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 512,784 - - 158,373 - - 상각후원가측정금융자산(주1) 5,166,639 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 385,979 - - - - - 합계 6,065,402 - - 158,373 - - 금융부채 당기손익인식금융부채 (111,357) - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (2,183,955) - - 합계 (111,357) - - (2,183,955) - - (주1)배당금수익을 포함합니다. (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 43,940 - - 상각후원가측정금융자산 3,320,725 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 862,970 - - - - - 합계 4,183,695 - - 43,940 - - 금융부채 당기손익인식금융부채 (3,246,217) - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (2,287,954) - - 합계 (3,246,217) - - (2,287,954) - - (4) 금융상품의 공정가치 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 1) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. (수준 2) 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. (수준 3) 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 수준3으로 분류된 금융자산 및 부채의 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 2,959,367 2,704,516 파생상품부채 전환사채조기상환청구권 - 1,659,596 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액(전기) 가치평가기법 투입변수 전환사채조기상환청구권 1,659,596 이항모형(Binomial Tree) 주가, 행사가격, 무위험수익률, 할인률, 주가변동성, 신용등급 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당기 전기 당기손익인식, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 2,161,034 1,325,055 회사채 4,486,688 5,527,020 4. 현금및현금성자산현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 57,060 8,872 예금 7,567,016 14,732,556 합계 7,624,076 14,741,428 5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 37,778,954 (2,912,000) 34,866,954 36,370,493 (2,020,186) 34,350,307 미수금 5,059,021 (2,721) 5,056,300 4,974,060 (2,721) 4,971,339 미수수익 63,388 - 63,388 5,210 - 5,210 단기대여금 4,448,969 - 4,448,969 1,394,759 - 1,394,759 합계 47,350,332 (2,914,721) 44,435,611 42,744,522 (2,022,907) 40,721,615 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 32,843,523 - - - - 4,935,431 37,778,954 미수금 5,056,300 - - - - 2,721 5,059,021 미수수익 63,388 - - - - - 63,388 단기대여금 5,363,969 - - - - - 5,363,969 합계 43,327,180 - - - - 4,938,152 48,265,332 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 31,435,062 - - - - 4,935,431 36,370,493 미수금 4,971,339 - - - - 2,721 4,974,060 미수수익 5,210 - - - - - 5,210 단기대여금 1,394,759 - - - - - 1,394,759 합계 37,806,370 - - - - 4,938,152 42,744,522 (3) 손실(대손)충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 2,020,186 1,144,227 252,413 - 2,912,000 미수금 2,721 - - - 2,721 합계 2,022,907 1,144,227 252,413 - 2,914,721 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 4,381,277 289,530 2,650,621 - 2,020,186 미수금 2,721 - - - 2,721 합계 4,383,998 289,530 2,650,621 - 2,022,907 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 손상차손 차감전장부금액 손상차손 손상차손 차감전장부금액 손상차손 매출채권 4,935,431 (2,912,000) 4,935,431 (2,020,186) 미수금 2,721 (2,721) 2,721 (2,721) 합계 4,938,152 (2,914,721) 4,938,152 (2,022,907) 6. 장기기타금융자산 (1) 장기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정기타금융자산 8,141,753 5,606,938 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 1,411,034 1,025,055 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,196,055 8,531,536 합계 17,748,842 15,163,529 (2) 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임차보증금 2,608,282 1,287,398 예탁보증금(주1) 169,236 375,549 장기대여금 5,364,234 3,943,991 합계 8,141,753 5,606,938 (주1) 회사는 우리그린태양광 등과 체결한 관리운영계약서에 따라 보장 발전량 미달시 또는 공급인증서 매매계약 해지시에 보장발전량 및 공급인증서 매매대금 부족액에 대하여 지급보증 하고 있으며, 발전량 보장을 위하여 예탁보증금 167,011천원을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권), 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 평가손익 비고 당기손익-공정가치측정금융자산 전기공사공제조합 116,148 141,109 24,961 지분증권 자본재공제조합 38,000 41,992 3,992 지분증권 엔지니어링공제조합 870,908 1,227,933 357,025 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매일방송 3,000,000 2,959,368 (40,632) 지분증권 파인태양광 100,000 100,000 - 지분증권 계명솔라 200,000 200,000 - 지분증권 Solarian Holdings 2,186,688 2,186,688 - 채무증권 화광에너지 1,500,000 1,500,000 - 채무증권 파인태양광 800,000 800,000 - 채무증권 인프라프론티어자산운용(주) 450,000 450,000 - 지분증권 합계 9,261,744 9,607,090 345,346 (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 평가손익 비고 당기손익-공정가치측정금융자산 전기공사공제조합 116,148 116,148 - 지분증권 자본재공제조합 38,000 38,000 - 지분증권 엔지니어링공제조합 870,908 870,908 - 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매일방송 3,000,000 2,704,516 (295,484) 지분증권 파인태양광 100,000 100,000 - 지분증권 계명솔라 200,000 200,000 - 지분증권 Solarian Holdings 4,027,019 4,027,019 채무증권 화광에너지 1,500,000 1,500,000 채무증권 합계 9,852,075 9,556,591 (295,484) 7. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 당기 당기누계 상품 18,609,394 16,481,389 (255,496) (2,128,005) 9,906,898 8,034,389 (111,694) (1,872,509) 제품 383,303 286,544 172,812 (96,759) 1,049,923 780,352 172,444 (269,571) 재공품 94,574 94,574 - - - - - - 원재료 1,153,825 1,153,825 - - 72,611 72,611 - - 부재료 239,961 239,961 - - - - - - 저장품 728,117 728,117 - - 214,569 214,569 - - 미착품 3,492,170 3,492,170 - - 35,404 35,404 - - 합계 24,701,344 22,476,580 (82,684) (2,224,764) 11,279,405 9,137,325 60,750 (2,142,080) 8. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선급금 6,442,151 7,231,043 선급공사비 591,079 68,943 선급비용 88,283 68,816 합계 7,121,513 7,368,802 9. 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종및관계의성격 소재지 보고기간종료일 종속기업 에너지농장(주) 2,490,000 247,754 99.5% 태양광발전 대한민국 12월31일 에스디엔엔지니어링(주) 200,000 20,000 100.0% 태양광발전 대한민국 12월31일 공동기업 RES Technology 19,116,866 174,202 50.0% 태양광발전 불가리아 12월31일 ASM-BG Investicii 5,655,959 127,736 50.0% 태양광발전 불가리아 12월31일 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 3,000,000 300,000 40.0% 태양광발전 대한민국 12월31일 회사는 상기 종속기업투자 및 공동기업투자에 대해 별도재무제표상 원가법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. (2) 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 종속기업 에너지농장(주) 2,477,540 (1,096,786) - (2,477,540) 2,477,540 (1,116,911) - (2,477,540) 에스디엔엔지니어링(주) 290,000 217,258 159,201 (130,799) 290,000 306,736 159,201 (130,799) Solar Group System EAD (주1) - - - - 2,108,771 2,506,763 2,108,771 - 소계 2,767,540 (879,528) 159,201 (2,608,339) 4,876,311 1,696,588 2,267,972 (2,608,339)ㅍ 공동기업 RES Technology 10,536,564 15,132,803 10,536,564 - 15,270,ㅍ83 16,702,557 15,270,383 - ASM-BG Investicii 3,542,714 14,555,303 3,542,714 - 12,652,551 18,692,069 12,652,551 - 소계 14,079,278 29,688,106 14,079,278 - 27,922,934 35,394,626 27,922,934 - 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 3,000,000 2,913,585 3,000,000 - 120,000 68,873 120,000 - 소계 3,000,000 2,913,585 3,000,000 - 120,000 68,873 120,000 - 합계 19,846,818 31,722,163 17,238,479 (2,608,339) 32,919,245 37,160,087 30,310,906 (2,608,339) (주1)당기중 매각하였습니다. (3) 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타(주1) 손상차손 기말 종속기업 에너지농장(주) - - - - - - 에스디엔엔지니어링(주) 159,201 - - - - 159,201 Solar Group System EAD 2,108,771 - (2,108,771) - - - 소계 2,267,972 - (2,108,771) - - 159,201 공동기업 RES Technology 15,270,383 - (4,733,819) - 10,536,564 ASM-BG Investicii 12,652,551 - (9,109,837) - 3,542,714 소계 27,922,934 - - (13,843,656) - 14,079,278 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 120,000 2,880,000 - - - 3,000,000 소계 120,000 2,880,000 - - - 3,000,000 합계 30,310,906 2,880,000 (2,108,771) (13,843,656) - 17,238,479 (주1) 당기중 유상감자를 실시하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 종속기업 에너지농장(주) - - - - - - 에스디엔엔지니어링(주) 159,201 - - - - 159,201 Solar Group System EAD 2,108,771 - - - - 2,108,771 Consult Solar EOOD 3,629,290 - (3,629,290) - - - Solar R1 EOOD 95,031 - (95,031) - - - Solar RAS EOOD 434,492 - (434,492) - - - 소계 6,426,785 - (4,158,813) - - 2,267,972 공동기업 RES Technology 15,270,383 - - - - 15,270,383 ASM-BG Investicii 12,652,551 - - - - 12,652,551 소계 27,922,934 - - - - 27,922,934 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 120,000 - - - - 120,000 소계 120,000 - - - - 120,000 합계 34,469,719 - (4,158,813) - - 30,310,906 (4) 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 종속기업 에너지농장(주) 695,349 1,797,646 55,458 20,226 775,178 1,897,702 41,682 7,517 에스디엔엔지니어링(주) 4,318,996 4,101,738 1,910,181 (89,478) 5,693,113 5,386,377 3,393,996 (83,582) Solar Group System EAD - - - - 8,826,984 6,320,221 1,987,238 844,650 소계 5,014,345 5,899,384 1,965,639 (69,252) 15,295,275 13,604,300 5,422,916 768,585 공동기업 RES Technology 62,344,179 32,078,574 11,205,445 3,049,550 63,494,763 30,089,650 8,141,736 2,219,686 ASM-BG Investicii 72,999,215 43,888,610 16,055,736 6,229,704 74,976,975 37,592,838 13,160,837 5,364,745 소계 135,343,394 75,967,184 27,261,181 9,279,254 138,471,738 67,682,488 21,302,573 7,584,431 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 10,800,210 3,516,247 - (81,694) 174,556 2,372 - - 소계 10,800,211 3,516,247 - (81,694) 174,556 2,372 - - 합계 151,157,950 85,382,815 29,226,820 9,128,308 153,941,569 81,289,160 26,725,489 8,353,016 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 14,630,253 (1,123,656) - - 13,506,597 건물 12,518,959 (594,044) (3,745,215) - 8,179,700 태양광발전설비 14,522,052 (380,774) (8,406,864) - 5,734,414 기계장치 6,976,982 - (1,052,210) - 5,924,772 차량운반구 528,947 - (284,081) - 244,866 기타의유형자산 12,346,818 - (3,218,451) (405,878) 8,722,489 건설중인자산 3,428,582 - - - 3,428,582 합계 64,952,593 (2,098,474) (16,706,821) (405,878) 45,741,420 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 14,515,130 (1,123,656) - - 13,391,474 건물 11,330,896 (617,146) (3,439,734) - 7,274,016 태양광발전설비 14,522,052 (527,444) (7,592,261) - 6,402,347 기계장치 47,286 - (8,831) - 38,455 차량운반구 369,875 - (211,229) - 158,646 기타의유형자산 12,201,364 - (2,793,716) - 9,407,648 건설중인자산 1,398,256 - - - 1,398,256 합계 54,384,859 (2,268,246) (14,045,771) - 38,070,842 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 대체 기타 기말가액 토지 13,391,474 115,123 - - - - - 13,506,597 건물 7,274,016 1,001,809 - (282,380) - 186,255 - 8,179,700 태양광발전설비 6,402,347 - - (667,933) - - - 5,734,414 기계장치 38,455 5,821,104 - (1,043,379) - 1,108,592 - 5,924,772 차량운반구 158,646 182,589 (19,283) (78,132) - - 1,046 244,866 기타의 유형자산 9,407,648 211,278 - (826,771) - - (69,666) 8,722,489 건설중인자산 1,398,256 3,325,173 - - - (1,294,847) - 3,428,582 합 계 38,070,842 10,657,076 (19,283) (2,898,595) - - (68,620) 45,741,420 (주1) 회사는 당기이전에 수령한 정부보조금 중 자산의 감가상각액과 상계된 금액은 당기 중 총 146,670천원입니다.(주2) 토지, 건물, 태양광발전설비 및 기계장치 중 일부는 회사의 차입금 및 한도약정과 관련하여 산업은행, 기업은행 , 신한은행 및 광주은행에 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 대체 기타 기말가액 토지 6,166,246 7,286,751 (61,523) - - - - 13,391,474 건물 6,920,132 599,078 - (245,194) - - - 7,274,016 태양광발전설비 6,439,312 577,000 - (613,965) - - - 6,402,347 기계장치 1,755,469 - (1,505,276) (211,738) - - - 38,455 차량운반구 150,884 74,159 (20,691) (46,052) - 346 - 158,646 기타의 유형자산 10,116,527 110,232 (195,000) (914,317) - 630 289,576 9,407,648 건설중인자산 99,409 1,298,847 - - - - - 1,398,256 합계 31,647,979 9,946,067 (1,782,490) (2,031,266) - 976 289,576 38,070,842 (3) 보유토지의 공시지가 (단위 : 천원) 보유토지 장부금액 공시지가 광주광역시 북구 대촌동 외 13,506,597 16,248,461 11. 보험가입자산회사의 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 보험금액 보험회사 화재보험 건물 등 27,555,848 DB손해보험 상기 보험가입금액은 차입금과 관련하여 기업은행과 산업은행에 질권설정 되어 있습니다. 또한, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험을 가입하고 있으며 종업원에 대한 산재보험 등을 가입하고 있습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상인식액 장부가액 취득원가 상각누계액 손상인식액 장부가액 산업재산권 132,699 (132,685) - 14 132,699 (132,568) - 131 기타무형자산 153,472 (122,968) - 30,504 153,472 (105,802) - 47,670 회원권 818,844 - 818,844 717,307 - - 717,307 합 계 1,105,015 (255,653) - 849,362 1,003,478 (238,370) - 765,108 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손 상 기 말 산업재산권 130 - - (116) - 14 기타의무형자산 47,670 - - (17,166) - 30,504 회원권 717,307 101,537 - - - 818,844 합 계 765,107 101,537 - (17,282) - 849,362 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손 상 기 말 산업재산권 2,360 - - (2,229) - 131 기타의무형자산 26,519 38,620 - (17,469) - 47,670 회원권 102,200 615,107 - - - 717,307 합 계 131,079 653,727 - (19,698) - 765,108 (3) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 배분 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제조경비의 무형자산상각비 - 359 관리비의 무형자산상각비 17,282 19,339 합 계 17,282 19,698 13. 매입채무 및 기타지급채무매입채무 및 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매입채무 4,899,543 6,384,738 미지급금 1,346,141 1,090,023 미지급비용 1,139,891 357,204 합 계 7,385,575 7,831,965 14. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 예수금 491,710 427,558 선수금 2,437,490 203,756 초과청구공사 2,205 227,805 합 계 2,931,405 859,119 15. 차입금(1) 단기차입금단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 산업은행 2.50% 206,840 413,680 기업은행 5.96% 33,100 - 광주은행 3.69% 214,286 214,286 소 계 454,226 627,966 기타단기차입금 : 일반대출 기업은행 5.24% 444,302 423,177 일반대출 기업은행 5.95% 700,000 700,000 일반대출 농협은행 4.43% 899,719 892,710 일반대출 산업은행 4.37% 13,000,000 13,000,000 일반대출 4.37% 13,100,000 13,100,000 Usance - 4,817,873 - 일반대출 광주은행 4.46% 5,000,000 5,000,000 Usance 기업은행 6.41% 3,830,134 - 일반대출 Solar Group System EAD 2.60% - 2,147,744 소 계 41,792,028 35,263,631 합 계 42,246,254 35,891,597 (2) 장기차입금 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 산업은행 2.25% 206,840 620,520 분할상환 산업은행 5.96% 6,000,000 - 분할상환 기업은행 2.25% 520,000 520,000 분할상환 기업은행 5.96% 3,200,000 3,200,000 만기상환 광주은행 3.69% 2,672,857 2,857,143 분할상환 강진신협 7.50% 1,250,000 - 분할상환 합 계 13,819,697 7,197,663 유동성대체액 (454,226) (627,966) 비유동성잔액 13,365,471 6,569,697 (3) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년이내 454,226 1년초과 2년이내 4,704,206 2년초과 3년이내 1,899,206 3년초과 4년이내 1,899,206 4년초과 5년이내 1,899,206 5년초과 2,963,647 합계 13,819,697 (4) 회사는 상기의 단기차입금 및 장기차입금과 관련하여 회사의 예금 및 유형자산 등을 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사 및 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 16. 전환사채와 회사채 (1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 당기 전기 제13회 무보증 사모 전환사채(주1) 2020.06.02 2024.06.02 - 1,750,000 가산 : 상환할증금 - 71,327 차감 : 사채할인발행차금 - (11,524) 차감 : 전환권조정 - (430,501) 소계 - 1,379,302 제14회 무보증 사모 전환사채(주2) 2020.07.28 2025.07.28 - 4,000,000 가산 : 상환할증금 - 204,820 차감 : 사채할인발행차금 - (38,708) 차감 : 전환권조정 - (1,448,360) 소계 - 2,717,752 (2) 회사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 당기 전기 제11회 무보증 사모 사채 2020.03.26 2023.03.26 2,500,000 2,500,000 차감 : 사채할인발행차금 (7,287) (38,656) 소계 2,492,713 2,461,344 제12회 무보증 사모 사채 2020.04.23 2023.04.23 1,500,000 1,500,000 차감 : 사채할인발행차금 (5,939) (24,597) 소계 1,494,061 1,475,403 17. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기 : 전환사채조기상환청구권 - 1,659,596 리스부채 246,534 328,066 소 계 246,534 1,987,662 장기 : 리스부채 184,548 165,155 임대보증금 20,000 20,000 소 계 204,548 185,155 합 계 451,082 2,172,817 (2) 기타금융부채 중 파생상품의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 조기상환청구권 전환사채전매권 합계 기초 1,659,596 - 1,659,596 발생 - - - 평가 70,550 - 70,550 감소 (1,730,146) - (1,730,146) 기말 - - - 18. 퇴직급여 1) 확정급여채무의 내용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 1,926,489 1,609,844 사외적립자산 공정가치 (652,559) (546,310) 순 액 1,273,930 1,063,534 2) 확정 급여 채무의 현재가치 변동 내용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,609,844 - 근무원가 505,688 400,121 이자원가 46,500 48,899 재측정요소 48,111 169,753 급여지급액 (283,654) (1,044,504) 대체액 - 2,035,575 기 말 1,926,489 1,609,844 3) 사외적립자산의 공정가치 변동내용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 546,310 556,358 사외적립자산의 이자수익 15,044 12,650 재측정요소 (8,525) (10,275) 사용자의 기여금 100,000 200,000 급여지급액 - (212,423) 기타수수료 (270) - 기 말 652,559 546,310 4) 사외적립자산의 구성내용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 652,559 546,310 합 계 652,559 546,310 5) 사외적립자산의 실제 수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 15,044 12,650 합 계 15,044 12,650 6) 재측정요소의 내용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 재측정요소 (48,110) (169,753) 경험조정효과 (279,262) (243,092) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 230,882 73,339 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익 - - 사외적립자산 재측정요소 (8,525) (10,275) 사외적립자산 재측정으로 인한 손익 (8,525) (10,275) 자산인식상한효과 - - 합 계 (56,905) (180,028) 7) 당기손익으로 인식한 총비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 327,591 400,121 이자원가 46,500 48,899 사외적립자산의 이자수익 (15,044) (12,650) 합 계 359,047 436,370 8) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 36,916 324,804 판매비와관리비 322,131 111,566 합 계 359,047 436,370 9) 보험수리적가정의 주요내용 구분 당기 전기 할인율 5.34% 2.97% 미래임금상승율 4.88% 3.88% 10) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 10-1) 할인율 (단위 : 천원) 구분 1%감소 5.34% 1%증가 확정급여채무의 현재가치 2,090,455 1,926,489 1,785,314 당기근무원가 412,942 378,544 349,266 이자원가 88,364 99,938 109,678 10-2)임금상승율 (단위 : 천원) 구분 1%감소 4.91% 1%증가 확정급여채무의 현재가치 1,780,874 1,926,489 2,092,950 당기근무원가 344,885 378,544 417,566 이자원가 92,190 99,938 108,800 11) 급여지급액의 만기구성 및 가중평균만기 (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 퇴직급여 지급예상금액 (할인금액) 153,737 770,522 1,002,230 퇴직급여 지급예상금액 (명목금액) 159,535 888,896 2,172,571 가중평균만기 8.03년 19. 자본금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500주 500주 발행한 주식의 총수 56,171,811주 53,169,438주 보통주 자본금 28,085,906천원 26,584,719천원 (2) 당기 및 전기 중 발행한 주식수의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 53,169,438 48,178,714 전환권행사 3,002,373 4,990,724 기말 56,171,811 53,169,438 20. 기타불입자본 (1) 기타불입자본의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 64,165,852 57,977,064 자기주식처분손실 (2,247,523) (2,247,523) 전환권대가 - 1,319,765 기타자본조정 (5,715,358) (558,231) 기타자본잉여금 5,319,297 5,319,298 합 계 61,522,268 61,810,373 (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 57,977,064 6,188,788 - 64,165,852 자기주식처분손실 (2,247,523) - - (2,247,523) 전환권대가 1,319,765 - 1,319,765 - 기타자본조정(주1) (558,231) (5,157,127) - (5,715,358) 기타자본잉여금 5,319,297 - - 5,319,297 합 계 61,810,373 1,031,661 1,319,765 61,522,268 (주1) 당기에 자기주식 5,1717,127천원을 취득하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 47,700,874 10,276,190 - 57,977,064 자기주식처분손실 (2,247,523) - - (2,247,523) 전환권대가 3,680,807 - 2,361,042 1,319,765 기타자본조정 (558,231) - - (558,231) 기타자본잉여금 5,319,298 - - 5,319,298 합 계 53,895,225 10,276,190 2,361,042 61,810,373 21. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 해외사업환산손실 (340,210) (324,037) 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 (31,694) (230,478) 합계 (371,904) (554,515) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 (554,515) (715,316) 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 198,783 115,309 해외사업환산손실 (16,172) 45,492 기말 (371,904) (554,515) (주)기타포괄손익 중 확정급여채무 재측정요소는 이익잉여금으로 대체되었습니다. 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법정적립금(주1) 628,824 628,824 미처분이익잉여금 4,383,690 7,143,657 합 계 5,012,514 7,772,481 (주1) 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 7,772,481 10,847,535 당기순이익 (2,703,062) (2,895,026) 확정급여채무재측정요소 (56,905) (180,028) 합 계 5,012,514 7,772,481 (3) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 29 기 2022년 1월 1일 부터 제 28 기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 03월 23일 처분확정일 2022년 03월 24일 에스디엔 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 29(당) 기 제 28(전) 기 I.미처분이익잉여금 4,383,690,552 7,143,657,891 1.전기이월미처분이익잉여금 7,143,657,891 10,218,711,553 2.기초잉여금수정 - 3.당기순이익(손실) (2,703,062,298) (2,895,026,154) 4. 재측정요소 (56,905,041) (180,027,518) II.이익잉여금처분액 - - III.차기이월이익잉여금 4,383,690,552 7,143,657,891 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 25,566,221 2,374,301 상품매출액 48,994,380 45,885,492 발전시스템매출액 19,353,676 28,547,979 용역매출액 7,913,009 5,707,032 전력매출액 1,861,753 1,159,340 합계 103,689,039 83,674,144 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 25,362,706 3,907,250 상품매출원가 34,840,606 32,385,137 발전시스템매출원가 17,868,636 26,714,987 용역매출원가 5,770,160 3,633,134 전력매출원가 778,528 677,955 합계 84,620,636 67,318,463 24. 발전시스템매출계약 (1) 회사의 발전시스템매출계약 등의 잔액현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기초계약잔액 신규계약액 매출인식액 매출할인액 기말계약잔액 4,920,124 20,347,015 19,353,676 - 5,913,463 (단위 : 천원) 기초계약잔액 신규계약액 매출인식액 매출할인액 기말계약잔액 9,615,687 23,852,416 28,547,979 - 4,920,124 (2) 진행중인 주요 발전시스템매출의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약금액 누적매출 누적매출원가 누적손익 발전시스템매출채권 청구분 미청구분 초과청구분 합계 36,733,494 30,820,031 27,547,670 3,272,361 17,497,753 6,331,622 (2,205) 23,827,170 (단위 : 천원) 계약금액 누적매출 누적매출원가 누적손익 발전시스템매출채권 청구분 미청구분 초과청구분 합계 43,410,225 38,440,100 36,258,044 2,182,056 24,893,926 4,539,410 (88,945) 29,344,391 25. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운반비 274,126 159,654 광고선전비 63,403 76,437 판매수수료 7,016,632 6,026,064 견본비 30,101 579 합 계 7,384,262 6,262,734 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,062,700 3,378,890 퇴직급여 325,625 600,963 복리후생비 969,050 876,502 여비교통비 260,288 209,620 접대비 313,495 99,838 통신비 41,156 33,537 수도광열비 97,794 104,756 전력비 44,414 21,423 세금과공과 210,828 153,130 감가상각비 930,513 960,426 임차료 270,582 133,103 보험료 11,829 6,407 차량유지비 115,725 93,668 교육훈련비 1,445 1,272 도서인쇄비 31,680 7,993 소모품비 132,174 146,402 지급수수료 2,159,595 1,753,484 무형자산상각비 17,283 19,339 합 계 9,996,176 8,600,753 26. 금융수익 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유효이자율이자수익 - - 기타 이자수익 158,373 43,940 외화환산이익 477,051 14 파생상품평가이익 35,733 - 배당금수익 5,166,639 3,320,725 기타장기금융자산처분이익 385,979 862,956 합계 6,223,775 4,227,635 27. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 일반차입금 이자 1,814,916 975,740 전환사채 이자 369,039 1,312,214 외화환산손실 5,073 88,797 파생상품평가손실 106,284 3,157,421 합 계 2,295,312 5,534,172 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 743,844 309,906 수입임대료 6,000 11,940 유형자산처분이익 3,607 1,964 잡이익 105,655 23,759 종속기업처분이익 - 617,252 합 계 859,106 964,821 (2) 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 2,173,332 221,419 기부금 26,643 123,346 유형자산처분손실 544 - 유형자산손상차손 405,878 - 공동지배기업처분손실 2,287,409 - 종속기업처분손실 279,718 - 잡손실 499,333 7,728 유형자산폐기손실 - 1,522,923 합 계 5,672,857 1,875,416 29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세환급액 및 추납액 등 포함) 1,745,128 225,173 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - ±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - - ±자본에 직접 반영하는 법인세비용 316,174 633,412 법인세비용 2,061,302 858,585 (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) - - 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - (주2) 이월세액공제로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) - - 이월세액공제로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) - - 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - - (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기말(누적) 전기말(누적) 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 자본에 직접 가감된 법인세비용 : 자기주식처분손실 (2,881,440) 633,917 (2,247,523) (2,881,440) 633,917 (2,247,523) 전환권대가 - - - 1,692,007 (372,242) 1,319,765 주식발행초과금 2,166,204 (476,565) 1,689,639 2,166,204 (476,565) 1,689,639 기타자본조정 (715,681) 157,450 (558,231) (715,681) 157,450 (558,231) 기타자본잉여금 2,964,397 (652,168) 2,312,229 2,964,397 (652,168) 2,312,229 매도가능증권평가손실 (40,633) 8,939 (31,694) (295,484) 65,007 (230,477) 합계 1,492,847 (328,427) 1,164,420 2,930,003 (644,601) 2,285,402 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (641,760) (2,036,441) 적용세율에 따른 세부담액 (141,209) - 조정사항: - 미공제비용 6,554 6,134 당기 세액공제 적용분 - - 법인추납액 1,458,274 - 이월세액공제로 인한 이연법인세 증감 - - 기타(세율차이 포함) 737,684 852,451 법인세비용 2,061,303 858,585 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 1) 일시적차이로 인한 이연법인세 대손충당금 1,575,118 1,462,184 3,037,302 미수수익 (5,210) (6,034) (11,244) 재고자산평가손실 2,142,080 6,527 2,148,607 퇴직급여충당부채 1,063,534 210,395 1,273,929 전환권조정 (1,878,861) 1,878,861 - 상환할증금 276,147 (276,147) - 종속기업투자주식 2,608,339 - 2,608,339 기타 1,851,563 (1,839,352) 12,211 일시적 차이 합계 7,632,710 9,069,144 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 7,632,710 9,069,144 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주1) - - 세 율(주2) 22% 22% 이연법인세자산(부채)순액 - - 합 계 - - (주1) 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과를 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이에 대하여 인식할 것입니다. 그러나 당기에는 향후 과세소득의 발생이 불확실함으로 이연법인세자산으로 인식한 금액은 없습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 1) 일시적차이로 인한 이연법인세 대손충당금 3,509,996 (1,934,878) 1,575,118 미수수익 (1,153) (4,057) (5,210) 재고자산평가손실 2,202,830 (60,750) 2,142,080 유형자산손상차손 1,207,837 (1,207,837) - 퇴직급여충당부채 - 1,063,534 1,063,534 전환권조정 (6,798,523) 4,919,662 (1,878,861) 상환할증금 817,220 (541,073) 276,147 종속기업투자주식 2,608,339 - 2,608,339 기타 (381,880) 2,233,443 1,851,563 일시적 차이 합계 3,164,666 7,632,710 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 3,164,666 7,632,710 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주1) - - 세 율(주2) 22% 22% 이연법인세자산(부채)순액 - - 합 계 - - (주1) 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과를 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이에 대하여 인식할 것입니다. 그러나 전기에는 향후 과세소득의 발생이 불확실함으로 이연법인세자산으로 인식한 금액은 없습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다. 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 28,560,891 7,401,012 사용된 원재료 및 상품 40,610,766 36,018,271 종업원급여 4,880,447 4,984,734 복리후생비 1,107,726 971,131 감가상각비 2,898,596 2,016,541 무형자산상각비 17,282 19,698 지급수수료 3,100,242 1,950,597 지급임차료 337,765 175,648 판매수수료 7,016,632 6,026,064 기타 14,915,162 23,225,369 합계(주1) 103,445,509 82,789,065 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비, 관리비, 경상연구개발비, 대손상각비의 합계액입니다. 31. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (2,703,062,298) (2,895,026,154) 보통주 당기순이익(손실) (2,703,062,298) (2,895,026,154) 유통보통주식수 54,533,274 50,406,551 기본주당이익(손실) (50) (57) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 53,169,438 48,178,714 가산 : 전환권행사 1,977,535 2,227,837 차감 : 자기주식의 취득 (613,699) - 가중평균유통보통주식수 54,533,274 50,406,551 (2) 희석주당순이익 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다. 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 2,061,303 858,585 감가상각비 2,898,596 2,031,266 유형자산처분손실 544 - 종속기업투자주식처분손실 279,718 - 대손상각비및기타의대손상각비 1,144,228 993,919 무형자산상각비 17,282 19,698 공동지배기업투자주식 처분손실 2,287,409 - 파생상품평가손실 106,284 3,157,420 잡손실 90,840 2 외화환산손실 5,073 - 이자비용 2,183,955 2,287,954 유형자산폐기손실 - 1,522,924 이자수익 (158,373) (43,940) 외화환산이익 (462,653) - 배당금수익 (5,166,639) (3,320,725) 유형자산처분이익 (3,607) (1,964) 파생상품평가이익 (35,733) - 종속기업투자주식처분이익 - (617,251) 매도가능증권평가이익 (385,979) - 유형자산손상차손 405,878 - 기타금융자산처분이익 - (862,956) 합 계 5,268,126 6,024,932 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권및기타수취채권의 감소(증가) 6,007,604 (18,778,296) 기타유동자산의 감소(증가) 1,546,602 (1,689,463) 재고자산의 감소(증가) (12,469,464) 381,138 당기법인세자산의 감소(증가) 256 2,943 매입채무및기타채무의 증가(감소) (11,575,213) 2,911,921 기타유동부채의 증가(감소) 2,072,286 (3,643,510) 해외사업환산손실의 증가(감소) (5,711) 32,037 합 계 (14,423,640) (20,783,230) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 전환 9,448,300 8,753,169 감가상각비의 정부보조금 상계 169,772 169,772 장기차입금의 유동성 대체 454,226 627,966 (5) 당기중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 재무현금흐름에서생기는 변동 비현금변동 기말잔액 전환,행사 이자비용 유동성대체 기타 단기차입금 35,263,631 28,135 - - - (2,147,745) 33,144,021 외화단기차입금 - 8,235,796 - - - 412,212 8,648,008 유동성장기차입금 627,966 (627,966) - - 454,226 - 454,226 장기차입금 6,569,697 7,250,000 - - (454,226) - 13,365,471 전환사채(유동) 4,097,054 - (4,267,838) 170,784 - - - 회사채(유동) - - - 38,618 3,948,155 - 3,986,773 회사채(비유동) 3,936,747 - - 11,408 (3,948,155) - - 재무활동 관련 부채 50,495,095 14,885,965 (4,267,838) 220,810 - (1,735,533) 59,598,499 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 에너지농장(주), 에스디엔엔지니어링(주)Solar Group System EAD 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 공동기업 RES TechnologyASM-BG Investicii 기타 임원 대표이사 등 기타회사(주1) 에스디 바이오㈜ 에스디엔 이에스에스㈜ 에스디 솔루션㈜ 에스디 피브이㈜ 에스디 에프씨㈜ 에스디 로지틱스㈜ 에스디 리뉴어블㈜ 에스디 파인㈜ (주1) 동사는 강진산업단지내 태양광발전소 건설후 매각 및 기타 제조 등을 영위하기 위하여 설립된 회사로서 실질적으로 특수관계를 이룬다고 판단됩니다. (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 거래내용 당기 전기 공동기업 ASM-BG Investicii 배당수익 2,308,586 2,656,580 RES Technology 배당수익 320,637 664,145 종속기업 Solar Group System EAD 배당수익 2,330,829 - 에스디엔엔지니어링 매출 37,271 1,500,651 매입 1,146,300 348,450 기타 에스디 바이오㈜ 매출 32,000 32,000 에스디엔 이에스에스㈜ 매출 32,000 32,000 에스디 솔루션㈜ 매출 48,000 48,000 에스디 피브이㈜ 매출 121,402 12,444,590 매입 22,012,991 4,579,425 (3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 거래내용 당기 전기 종속기업 에너지농장(주) 매출채권 1,796,526 1,896,526 에스디엔엔지니어링(주) 매출채권 - 1,345,505 단기대여금 1,200,000 286,713 장기대여금 286,713 미수금등기타채권 387,008 1,166,074 Solar Group System EAD 차입금 - 2,174,744 Solarian Holdings EOOD(주1) 후순위채권 2,186,688 4,027,020 기타 에스디 바이오㈜ 매출채권 88,688 88,688 미수금 96,037 96,037 임차보증금 313,748 313,748 미수금등기타채권 20,000 - 에스디엔 이에스에스㈜ 매출채권 69,859 69,859 미수금 40,793 40,793 에스디 솔루션㈜ 매출채권 78,822 78,822 임차보증금 385,462 385,462 미수금등기타채권 507,444 507,444 에스디 피브이㈜ 매출채권 - 11,592,244 미수금등기타채권 28,449 172,605 미지급금 - 220,077 장기대여금 2,000,000 - 에스디 에프씨㈜ 장기대여금 1,566,483 1,566,483 에스디 로지틱스㈜ 장기대여금 318,840 318,840 에스디 리뉴어블㈜ 장기대여금 241,162 241,162 에스디 파인㈜ 장기대여금 336,397 336,397 (주1)동사는 전기까지 회사가 실질지배력을 보유하였으나 당기 중 실질지배력이 해소되어 특수관계가 소멸되었습니다.상기 외에 직원들에 대한 주택임차보증금등 대여금이 1,470,000천원이 있습니다. (4) 당기와 전기 중 회사의 주요 경영자에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,247,500 821,000 퇴직급여 129,227 213,691 합 계 1,376,727 1,034,691 한편, 상기의 주요 경영자에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 등이 포함되어 있습니다. 34. 우발상황과 약정사항 (1) 금융기관과의 주요 한도약정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 약정기관 구 분 통화 한도금액 실행금액 기업은행 일반자금대출 KRW 700,000 700,000 시설자금대출 KRW 520,000 520,000 시설자금대출 KRW 3,200,000 3,200,000 한도대출 KRW 500,000 444,302 수입신용장 USD 1,000,000 443,356 수입신용장 USD 3,000,000 1,961,842 농협은행 한도대출 KRW 900,000 899,719 하나은행 매출채권담보대출 KRW 314,743 - 광주은행 시설자금대출 KRW 2,642,858 2,642,858 일반자금대출 KRW 5,000,000 5,000,000 강진신협 시설자금대출 UKRW 1,250,000 1,250,000 산업은행 에너지이용합리화자금시설대출 KRW 206,840 206,840 시설자금대출 KRW 6,000,000 6,000,000 수입신용장 USD 5,000,000 3,732,430 일반자금대출 KRW 13,100,000 13,100,000 일반자금대출 KRW 13,000,000 13,000,000 한편, 보고기간종료일 현재 회사는 기업은행 등과의 차입금 및 한도약정과 관련하여 회사의 대표이사로부터 13,409,000천원 및 USD 4,662천의 포괄근보증을 받고 있습니다. 또한, 토지, 건물, 태양광발전설비, 기계장치(채권최고액 51,221백만원) 및 해당 유형자산의 재산종합보험 부보금액(28,932백만원) 담보로 제공되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사는 발전시스템매출과 관련한 계약유지 및 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 7,412백만원, 엔지니어링공제조합으로부터 18,510백만원, 신용보증기금으로부터 4,750백만원의 보증을 제공받고 있으며엔지니어링 공제조합등에 1,411백만원의 출자금 담보를 제공하고 있습니다. (3) 공동기업 등의 채무에 대한 담보제공 및 채무보증 회사는 공동기업인 Res Technology와 ASM-BG Investicii가 현지 Unicredit Bulbank AD와 체결한 대출계약에 대해 한국남동발전주식회사와 주식소유비율로 공동보증하기로 한 바, 이와 관련한 회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : EUR) 구 분 담보설정금액 담보제공자산 RES Technology 27,400,000 회사가 보유중인 RES Technology 및 ASM-BG Inversticii의 주식 ASM-BG Investicii 39,450,000 한편, 회사는 관계기업 ㈜빛고을운정태양광발전소의 이행보증보험 가입을 위하여 서울보증보험㈜에 2,191백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 광주은행에 22,500백만원의 차입금에 대하여 13,500백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.또한 회사는 강진관련 특수관계자 에스디바이오(주) 외 4개 회사에 대하여 금융기관등에 13,631백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (4) 사용이 제한된 금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 금융기관 당기 전기 내 역 단기금융자산 기업은행 520,000 520,000 차입금관련담보제공 및 질권설정 합 계 520,000 520,000 (5) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. 35. 부문별 보고 보고기간 종료일 현재 회사의 부문은 매출유형에 따라 태양광사업부문과 엔진사업부문으로 구분될수 있으며, 당기와 전기 중 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (1) 부문 자산 및 부채 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 재고자산 매입채무 태양광사업부문 31,337,806 16,956,521 4,856,475 엔진사업부문 3,529,149 5,520,060 43,068 합 계 34,866,955 22,476,581 4,899,543 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 재고자산 매입채무 태양광사업부문 30,954,973 4,231,264 6,223,455 엔진사업부문 3,395,334 4,906,061 161,283 합 계 34,350,307 9,137,325 6,384,738 (주1) 그 외 자산 및 부채는 공동관리되고 있으므로 별도 공시하지 아니하였습니다. (2) 당기와 전기의 부문 매출액 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 태양광사업부문 엔진사업부문 태양광사업부문 엔진사업부문 매출액 76,448,021 27,241,018 56,624,355 27,049,790 영업이익 618,605 4,707,569 (171,881) 4,190,433 감가상각비 2,255,181 - 1,675,680 61,944 또한, 특정사업부문으로 분류하기 어려운 매출이 발생되지 않는 공통부분의 판매비와 관리비 및 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 5,082,645 3,133,473 감가상각비 643,415 293,642 (3) 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 금액 사업부문 금액 사업부문 수산업협동조합 17,357,500 엔진사업부문 17,861,100 엔진사업부문 에스디피브이 121,402 태양광사업부문 12,554,429 태양광사업부문 탑솔라주식회사 11,370,922 태양광사업부문 - - 탑인프라주식회사 11,602,637 태양광사업부문 - - 합계 40,452,461 30,415,529 36. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당할 시 공시에서 제외하고 있습니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 0~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 7,385,576 7,385,576 7,385,576 - - 차입금(주1) 59,598,499 61,956,090 46,811,530 11,772,736 3,371,824 합계 66,984,075 69,341,666 54,197,106 11,772,736 3,371,824 (주1)회사채가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 0~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 7,831,965 7,831,965 7,831,965 - - 차입금 50,495,095 57,120,902 41,667,097 13,072,371 2,381,434 합계 58,327,060 64,952,867 49,499,062 13,072,371 2,381,434 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 USD 통화 효과 JPY 통화 효과 EUR 통화 효과 당기 전기 당기 전기 당기 전기 환율 10% 상승시 손익변동 (721,635) 3,324 (95,213) - - 1,074,518 환율 10% 하락시 손익변동 721,635 (3,324) 95,213 - - (1,074,518) (나) 이자율위험관리회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채비율 부채 71,640,492 62,422,530 자본 94,248,784 95,613,058 부채비율 76% 65% 6. 배당에 관한 사항 1. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제29기 제28기 제27기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 760 2,699 8,356 (별도)당기순이익(백만원) -2,703 -2,895 9,213 (연결)주당순이익(원) 14 -57 176 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 2. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022.03.04 전환권행사 보통주 937,331 500 1,867 - 2022.05.27 전환권행사 보통주 154,878 500 1,937 - 2022.06.03 전환권행사 보통주 1,765,638 500 1,937 2022.06.07 전환권행사 보통주 144,526 500 1,937 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 4,000 - - - - - - 4,000 합계 4,000 - - - - - - 4,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 11 2020.03.26 운영자금 2,500 운영자금 2,500 - 회사채 12 2020.04.23 운영자금 1,500 운영자금 1,500 - 전환사채 13 2020.06.02 시설/운영자금 10,000 시설/운영자금 10,000 - 전환사채 14 2020.07.28 운영자금 8,000 운영자금 8,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 연결회사 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제29기 매출채권 37,226 1,492 4.0% 미수금 5,374 3 0.06% 합계 42,600 1,495 3.51% 제28기 매출채권 30,512 2,961 10% 미수금 5,192 3 0.1% 합계 35,704 2,964 8.3% 제27기 매출채권 20,030 2,961 15% 미수금 3173 3 0.1% 합계 23,203 2,964 12.8% (2) 손실(대손)충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. 구분(단위:천원) 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 599,687 1,144,228 252,415 - 1,491,500 미수금 2,721 - - - 2,721 합계 602,408 1,144,228 252,415 - 1,494,221 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 재무상태표 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.[1] 대손경험률 및 대손예상액 산정기준- 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정 여부 등을 고려하여 채권잔액의 1% ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정[2] 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우(4) 경과기간별 매출채권등 잔액 현황 구분(단위:천원) 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 33,710,815 - - - - 3,514,932 37,225,747 미수금 5,371,329 - - - - 2,721 5,374,050 합계 39,082,144 3,517,653 42,599,797 2. 재고자산 현황(1) 사업부분별 재고자산의 보유 내역 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제29기 당기 제28기 제27기 태양광사업부 상품 11,648 3,287 1,171 제품 257 657 2,525 원재료 1,154 73 6 부재료 240 - 34 재공품 95 - - 저장품 728 215 322 미착품 2,836 - 109 포장재 - - 7 소계 16,958 4,232 4,174 엔진조선사업부 상품 4,834 4,747 5,263 제품 30 124 68 미착품 656 35 16 원재료 - - 126 소계 5,520 4,906 5,473 합계 22,478 9,138 9,647 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 12.65% 5.43% 4.96% (단위 : 백만원) 구분 제29기 당기 제28기 제27기 기초재고 9,138 9,647 13,091 기말재고 22,478 9,138 9,647 연평균재고 15,808 9,393 11,369 매출원가 84,346 70,842 64,657 연환산매출원가 84,346 70,842 64,657 자산총계 177,622 168,278 194,646 재고자산회전율[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.34 회 7.54 회 5.69 회 (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 매년 결산연도 자체 재고실사 이후 외부감사인에 의하여 직접 재고수량을 검사 받으며, 불량재고 및 장기재고 여부에 따라 금액 평가 후 재고자산이 확정 됩니다.[당기말 재고실사 현황]① 실사일자 : 2023년 01월 05일② 감사인 참여 및 입회여부 :- 재고자산에 대하여 외부감사인과 당사의 경영기획부담당자가 입회하여 조사를 실시하였습니다.- 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말시점간의 재고자산 변동내역은 해당기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태 표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.③ 실사방법 : 표본검사④ 기타사항 : 종속회사는 개별회사에서 수행한 재고조사(재고수불부) 내역을 수령, 검토 후 반영하였습니다. (3) 재고자산 평가 (단위 : 천원) 구분 제29기 제 28기 취득원가 순실현가치 평가손익 취득원가 순실현가치 평가손익 평가손익 당기누계 평가손익 당기누계 상품 18,609,394 16,481,389 (255,496) (2,128,005) 9,906,899 8,034,390 (111,694) (1,872,509) 제품 383,303 286,544 172,812 (96,759) 1,049,923 780,352 172,444 (269,571) 원재료 1,153,825 1,153,825 - - 72,611 72,611 - - 재공품 94,574 94,574 - - - - - - 부재료 239,961 239,961 - - - - - - 저장품 728,117 728,117 - - 214,569 214,569 - - 미착품 3,492,170 3,492,170 - - 35,404 35,404 - - 포장재 - - - - - - - - 합계 24,701,344 22,476,580 (82,684) (2,224,764) 11,279,406 9,137,326 60,750 (2,142,080) (4) 공정가치 평가절차 요약 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.1) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.(수준 2) 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.(수준 3) 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 진행율적용 수주계약 현황(별도,개별) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 에스디엔(주) 태양광발전시설공사 A 2022.08.10 2023년 4월 5,187 100 1,037 - - - 에스디엔(주) 태양광발전시설공사 B 2022.07.10 2022년 7월 4,562 1 - - 4 - 합 계 - 1,037 - 4 - 주) 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5%이상인 계약건으로 별도 및 연결 동일함. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. (1) 연결 재무상태 구분(단위:백만원) 29기말 제28기말 증감 증감율 【연결재무상태정보】 [유동자산] 82,509 75,028 7,481 9.97% 당좌자산 60,032 65,891 (5,859) -8.89% 재고자산 22,477 9,137 13,340 146.00% [비유동자산] 95,112 93,249 1,863 2.00% 투자자산 42,827 43,716 (889) -2.03% 유형자산 48,656 46,229 2,427 5.25% 무형자산 851 1,641 (790) -48.14% 기타비유동자산 2,778 1,663 1,115 67.05% 자산총계 177,621 168,277 9,344 5.55% [유동부채] 57,252 51,241 6,011 11.73% [비유동부채] 18,206 19,672 (1,466) -7.45% 부채총계 75,458 70,913 4,545 6.41% [자본금] 28,086 26,585 1,501 5.65% [자본잉여금] 61,508 61,796 (288) -0.47% [기타포괄손익누계액] (4,093) (6,975) 2,882 -41.32% [이익잉여금] 16,669 15,965 704 4.41% [비지배지분] (6) (6) 0 0.00% 자본총계 102,164 97,365 4,799 4.93% 부채및 자본총계 177,622 168,278 9,344 5.55% ※ 제29기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. [△는 부(-)의 값임] 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결실체의 29기말 총자산은 177,621백만원이며 전기 대비 유동자산은 7,480백만원이 증가하고, 유동 부채는 6,011백만원이 감소하였습니다.2022년중 기발행했던 전환사채의 5,750백만원(액면가기준)이 모두 보통주로 전환되어 자본금이 증가하였습니다. 주요 경영지표는 다음과 같습니다. 구 분 산 식 비 율 제29기 제28기 유동비율(%) 유동자산/유동부채*100 144.11% 146.42 % 부채비율(%) 총부채/자기자본*100 73.86 % 72.83 % 차입금의존도(%) 차입금/총자산*100 32.37% 28.84 % 자기자본비율(%) 자본총계/자산총계*100 57.52 % 57.86 % 차입금의존도가 전년 대비 3.53% 증가하였는바 이는 2022사업연도중 연결대상회사(Solar Group System EAD)의 매각으로 동사의 차입금 6,334백만원이 제거되었으나, 본사 사옥 취득 및 강진 공장 건설자금의 목적으로 7,250백만원의 신규 차입이 있었으며, 원재료 수입을 위한 수입신용장 발행잔액 8,648백만원이 요인입니다.(2) 유동성 및 자금조달과 지출유동자산및 유동 부채의 증감 내역은 다음과 같음. 과 목(단위/백만원) 제 29 기 제 28 기 증감 증감율(%) ( 2022 년 ) ( 2021 년 ) [유동자산] 82,509 75,028 7,481 10% ㆍ현금및 현금성자산 7,709 15,480 (7,771) -50% ㆍ재고자산 22,477 9,137 13,340 146% ㆍ기타유동금융자산 1,150 1,356 (206) -15% ㆍ기타유동자산 6,743 7,445 (702) -9% ㆍ매출채권 및 기타채권 44,430 41,610 2,820 7% [유동부채] 57,252 51,241 6,011 12% ㆍ단기차입금 41,791 33,133 8,658 26% ㆍ유동성장기부채 561 1,605 (1,044) -65% ㆍ매입채무 및 기타채무 7,705 8,861 (1,156) -13% ㆍ회사채 3,987 - 3,987 - ㆍ기타유동부채 2,961 1,557 1,404 90% ㆍ전환사채 4,097 (4,097) -100% ㆍ파생상품부채 - 1,660 (1,660) -100% ㆍ유동성리스부채 247 328 (81) -25% [유동비율] 144.12% 146.42% - - 연결기준으로 회사의 유동비율은 144.12%로 비교적 양호하며 유동자산및 유동부채의 주요 증감 사유는 다음과 같습니다. 2022년부터 생산한 광주공장 태양광 모듈의 원부자재 및 태양광발전소용 인터버및 모듈등 상품등 태양광부분 재고자산이 전기 대비 13,340백만원 증가하였으며 동 재고는 2023년 상반기중 모두 납품될 예정입니다. 기타 유동부채는 모두 2023년 납품을 위해 선수령한 금액입니다,또한 2022년중 기발행했던 전환사채의 잔여 금액 5,750백만원(액면가기준)이 모두 보통주로 전환된바 있습니다. 2022년말 회사채 잔액은 기 발행했던 회사채의 유동성대체에 따른 것입니다.당사는 매년 유형자산에 대해 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 당기중 강진변전소에 대한 유형자산(상각전장부가액 8,117백만원)의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 손상차손 406백만원을 인식하였습니다.손상 검토시 향후 3년의 현금흐름 추정액을 바탕으로 현금창출단위로 평가하였으며 적용된 할인율은 19.9%입니다. (3) 자금조달에 관한 사항당기말 현금및 현금성자산은 전기말대비 7,772백만원 감소한 7,709백만원이며, 2022년중 투자활동으로 광주공장 신규 태양광 모듈 설비의 도입 5,821백만원 및 타법인 주식취득 4,130백만원등을 취득하였으며, 금융기관의 시설대 및 원부자재 수입신용장등의 발행등 재무활동으로 79,172백만원을 조달하였고, 종속회사의 매각으로 1,451백만원의 현금유입, 자기주식 취득으로 5,157백만원의 현금 유출이 있었습니다.2022년말 단기차입금중 8,648백만원은 원재료 수입을 위한 수입신용장 발행잔액으로 이는 영업자금회수로 상환가능하며, 그외 차입금 대부분은 부동산등 담보가 제공되어 있어서 2023년 만기도래 차입금의 연장에는 문제가 없을 것으로 판단됩니다. 또한 당사는 금리상승에 따른 이자부담 최소화를 위하여 차입금을 줄여갈 계획입니다. 과 목(단위:백만원) 제29(당)기 제28(전)기 I.영업활동으로 인한 현금흐름 - 9,272 - 12,371 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 - 9,603 - 612 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 11,103 4,671 Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 - - Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) - 7,772 - 8,312 VI.기초의 현금및현금성자산 15,481 23,792 VII.기말의 현금및현금성자산 7,709 15,481 (4) 영업실적 【연결손익계산정보】 (단위:백만원) (2022.01.01~2022.12.31) (2021.01.01~2021.12.31) (2020.01.01~2020.12.31) 매출액 104,471 92,816 80,001 영업이익 282 5,311 227 당기순이익 761 (2,699) 8,359 지배기업 소유지분 총포괄손익 359 (3,286) 9,289 주당순이익 14 (67) 176 연결에 포함된 회사수 2 3 7 2022사업연도 연결 영업이익은 5,031백만원 감소하였으며, 이는 2022년 연결대상회사 매각에 따른 연결영업이익 감소분이 4,398백만원으로 비경상적인 사유입니다. 각 사업부별 영업실적 구분 주요고객 주요제품 매출액(단위:백만원) 비 고 제29기(2022)연간 제28기(2021)연간 제27기(2020)연간 태양광사업부 발전 사업자 및시스템 공급업체 발전 시스템 19,785 31,405 27,632 태양광발전소 건설 태양전지판 외 47,577 20,030 18,967 태양광발전소 건설 기본 자재 전력매출 등 9,868 14,331 7,280 용역매출 포함 합 계 77,230 65,766 53,879 - 엔진ㆍ조선 사업부 어민 및레져 사업자 선외기 및 부품 27,242 27,050 26,122 용역매출 포함 총 계 104,472 92,816 80,001 - (5) 부외 거래- 해당사항 없음. (6) 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 - 동 보고서의 첨부서류인 "연결감사보고서"의 "연결재무제표에 대한 주석 → 2. 중요한 회계정책"을 참조하시기 바랍니다.2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항- 해당사항 없음.3) 법규상의 규제에 관한 사항- 해당사항 없음.4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항동 보고서의 첨부서류인 "연결감사보고서"의 "연결재무제표에 대한 주석 → 30. 재무위험관리" 를 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다) 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제29기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 수주산업 총계약원가 추정의 불확실성 및 미청구공사금액의 회수가능성 제28기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 수주산업 총계약원가 추정의 불확실성 및 미청구공사금액의 회수가능성 제27기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 수주산업 총계약원가 추정의 불확실성 및 미청구공사금액의 회수가능성 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제29기(당기) 삼덕회계법인 반기검토/중간감사/기말감사/연결감사 190,000,000 1,433 190,000,000 1,433 제28기(전기) 삼덕회계법인 반기검토/중간감사/기말감사/연결감사 140,000,000 1,236 140,000,000 1,236 제27기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토/중간감사/기말감사/연결감사 140,000,000 1,236 140,000,000 1,236 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제29기(당기) - - - - - - - - - - 제28기(전기) - - - - - - - - - - 제27기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022.11.14 회사 : 감사감사인 : 담당이사 대면 독립성, 감사인의 책임, 감사시기, 감사업무개요 2 2023.03.10 회사 : 감사감사인 : 담당이사 서면 감사보고 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부통제 내부통제에 대한 특이사항은 없습니다.2. 내부회계관리제도당사는 내부회계관리제도를 운영하고 있습니다. 내부회계관리제도에 대한 특이사항은 없습니다. 회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 지적사항 제29기(당기) 삼덕회계법인 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. - 3. 내부통제구조의 평가당사는 회계감사인으로부터 공시대상 기간 동안 내부회계관리제도 이외에 내부통제 구조를 평가받은 적이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1) 이사회 구성 요소사업보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 4인, 사외이사 2인 총 6인의이사로 구성 되었습니다. 또한, 별도로 이사회내 위원회를 운영하고 있지 않습니다. 각 이사의 주요이력 및 업무분장은 제8장 임원의 현황을 참조 하시기 바랍니다. 2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 2 - - - 주)당기중 2명의 사외이사가 임기만료로 퇴임하였으며, 2명의 신규 사외이사가 선임되었습니다. 3) 이사회내 위원회본 보고서 작성기준일 현재 이사회내 설치된 위원회는 없습니다.4) 이사의 독립성 당사의 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 당사는 이사선임시 주주총회 전 사전에 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인과 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 구분 이사성명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 최기혁 이사회 업무총괄 해당사항 없음 최대주주 본인 사내이사 박학봉 이사회 부사장 - 사내이사 백형근 이사회 엔진조선 총괄 - 사내이사 정성원 이사회 태양광 총괄 - 사외이사 설승기 이사회 사외이사 - 사외이사 임동욱 이사회 사외이사 - 5) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 이민영 박동욱 설승기 임동욱 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 1 2022-02-25 제28기 재무제표 승인의 건 가결 참석 찬성 불참 - 선임 전 선임 전 제28기 정기주주총회 소집일시 및 장소, 회의 목적사항 승인의 건 가결 참석 찬성 불참 - 2 2022-03-14 산업은행 신규 시설자금 차입의 건 가결 불참 - 불참 - 3 2022-05-04 본점 소재지 변경의 건 가결 퇴임 퇴임 참석 찬성 참석 찬성 불가리아 현지 발전소 매각의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 이사 보수 책정의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 임직원 보증액에 관한 수수료 지급의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 4 2022-06-24 산업은행 산업운영자금대출 대환의 건 가결 불참 - 불참 - 5 2022-07-21 자기주식 취득의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 6 2022-08-19 2022년 반기 손익 보고의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 7 2022-10-05 산업은행 신규 외국한 한도 개설의 건 가결 불참 - 불참 - 8 2022-11-30 3분기 손익 보고 및 4분기 예상 실적 보고의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 9 2022-12-09 농협은행 여신거래 약정 연장의 건 가결 불참 - 불참 - 10 2022-12-13 강진신협 은행 차입 결정의 건 가결 불참 - 불참 - 11 2022-12-19 빛고을운정태양광 차입 연대보증의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 12 2022-12-22 타법인 주식 취득 결정의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 6) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 공시대상 기간 중 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다.향후 직무관련 교육의 기회가 있으면 적극적으로 참여할 계획입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사에 관한 사항 당사는 사업보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계 서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할수 있습니다. 2) 감사 (1) 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 최대주주등과의이해관계 결격요건여부 비고 이민철 전)한국철강협회 부회장전)산업통상자원부 FTA정책관전)외교통상부 개발협력과 등 해당사항 없음 부 - 3) 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.4) 감사의 중요 활동 내용 개최일자 의안내용 가결여부 2022-02-25 제28기 재무제표 승인의 건 가결 제28기 정기주주총회 소집일시 및 장소, 회의 목적사항 승인의 건 가결 2022-03-24 제28기 별도 및 연결재무제표 승인의 건 가결 이사 선임의 건 가결 감사 선임의 건 가결 이사 보수한도 승인의 건 가결 감사 보수한도 승인의 건 가결 2022-05-04 본점 소재지 변경의 건 가결 불가리아 현지 발전소 매각의 건 가결 이사 보수한도액 승인의 건 가결 임직원 보증액에 관한 수수료 지급의 건 가결 2022-07-21 자기주식 취득의 건 가결 2022-08-19 2022년 반기 손익 보고의 건 가결 2022-11-30 3분기 손익 보고 및 4분기 예상 실적 보고의 건 가결 2022-12-19 빛고을운정태양광 차입 연대보증의 건 가결 2022-12-22 타법인 주식 취득 결정의 건 가결 5) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 업무수행에 요구되는 전문성을 갖춘자로, 당사 주요 경영사안에 대해 원활하게 커뮤니케이션 하고 있어 별도의 교육은 실시하지 않으며, 향후 교육이 필요할 시 추가로 실시할 예정입니다. 6) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영기획부 1 부장(8년) 재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 업무 수행지원 경영기획부 1 부장(11년) 재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 업무 수행지원 7) 준법지원인 등 당사는 현재 선임된 준법지원인 및 지원조직이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 1. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제28기 정기주주총회 2. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 56,171,811 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 2,000,000 자기주식 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 54,171,811 - - - - 3. 주식사무 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄기간 매년 01.01부터 01.07까지 공 고 신 문 당사 홈페이지(www.sdn-i.com) 또는 매일경제신문 주 권 의 종 류 무기명 보통주 주식업무대행기관 대리인의 명칭 한국예탁결제원 사무취급장소 부산광역시 남구 문현금융로 40 주주에 대한 특전 해당사항 없음 4. 주주총회 의사록 요약 주주총회 일자 안건 결의내용 비고 정기 2022-03-24 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 이사 선임의 건 이사 보수한도액 승인의 건 감사 보수한도액 승인의 건 정기 2021-03-29 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 이사 선임의 건 이사 보수한도액 승인의 건 감사 보수한도액 승인의 건 정기 2020-03-19 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 이사 보수한도액 승인의 건 감사 보수한도액 승인의 건 정기 2019-03-21 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 정관 변경의 건 이사 선임의 건 감사 선임의 건 이사 보수한도액 승인의 건 감사 보수한도액 승인의 건 정기 2018-03-22 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 이사 선임의 건 이사 보수한도액 승인의 건 감사 보수한도액 승인의 건 정기 2017-03-24 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 이사 보수한도액 승인의 건 감사 보수한도액 승인의 건 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 최기혁 대표이사 보통주 3,041,907 5.72 3,506,543 6.24 - 최우인 최대주주특수관계인 보통주 346,609 0.65 604,740 1.08 - 정민숙 최대주주특수관계인 보통주 574,385 1.08 574,385 1.02 - 최유형 최대주주특수관계인 보통주 552,000 1.04 552,000 0.98 - 최연정 최대주주특수관계인 보통주 552,000 1.04 552,000 0.98 - 정연숙 최대주주특수관계인 보통주 385,505 0.73 385,505 0.69 - 고민균 최대주주특수관계인 보통주 256,410 0.48 256,410 0.46 - 최지인 최대주주특수관계인 보통주 42,448 0.08 238,071 0.42 - 최유선 최대주주특수관계인 보통주 30,000 0.06 133,252 0.24 - 파인태양광(주) 최대주주특수관계인 보통주 93,023 0.17 93,023 0.17 - 박소연 최대주주특수관계인 보통주 73,919 0.14 73,919 0.13 - 백형근 임원 보통주 233,287 0.44 336,539 0.60 - 박학봉 임원 보통주 0 0 233,545 0.42 신규선임 정성원 임원 보통주 0 0 129,065 0.23 신규선임 최민규 임원 보통주 195,439 0.37 0 0 임기만료 이민영 임원 보통주 12,820 0.02 0 0 임기만료 계 보통주 6,389,752 12.02 7,668,997 13.65 - - - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 1) 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주성명 직 위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 최기혁 대표이사 현)에스디엔 대표이사 해당사항없음 2) 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 최기혁 3,506,543 6.24 - - - - 우리사주조합 200,560 0.36 - 3) 소액주주현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 36,488 36,494 99.98 47,897,449 56,171,811 85.26 - 4) 최근 6개월간의 주가 및 주식 거래실적 종 류(단위:원/주) 2022년12월 2022년11월 2022년10월 2022년9월 2022년8월 2022년7월 보통주 주 가 최 고 2,045 2,200 2,240 2,800 3,155 2,810 최 저 1,715 1,975 1,880 2,090 2,785 2,230 평 균 1,895 2,075 2,054 2,529 2,968 2,506 일거래량 최 고 849,628 6,929,116 1,532,902 13,978,943 106,999,561 19,727,658 최 저 178,744 323,330 281,962 829,757 1,610,295 1,348,305 월간거래량 8,810,947 29,856,530 13,950,363 47,387,945 249,558,518 134,924,187 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1. 임원 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 최기혁 남 1958.12 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 전) 신용보증기금 근무전) YMCA 시민환경위원장전)국회 신산업정책 에너지 위원회 간사-Wisconsin 주립대학원 3,506,543 - 최대주주 28년 2024.03.29 박학봉 남 1967.07 부사장 사내이사 상근 태양광사업부총괄 전)SDN 전무전)SDPV 대표이사전)서울기연 이사 233,545 - - 5년 2025.03.24 백형근 남 1971.01 전무이사 사내이사 상근 엔진조선사업부총괄 현)SDN 엔진조선사업부 총괄 336,539 - - 28년 2024.03.29 정성원 남 1975.11 상무이사 사내이사 상근 태양광사업부총괄 현)SDN 에너지시스템사업부 총괄 129,065 - - 6년 2024.03.29 설승기 남 1958.03 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 현)서울대 전기정보 공학부 교수전)서울대 전력연구소 소장전)전력전자학회 회장 - - - 1년 2025.03.24 임동욱 남 1967.02 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 현)광주일보 선임기자/서울취재본부장전)전남일보 사회부 차장 - - - 1년 2025.03.24 이민철 남 1967.03 감사 감사 상근 감사 전)한국철강협회 부회장전)산업통상자원부 FTA정책관전)외교통상부 개발협력과 등 - - - 1년 2025.03.24 2. 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 태양광 남 41 - - 41 41 2.62 1,363 33 - - - - 태양광 여 19 - - 19 19 1.16 378 20 - 엔진조선 남 21 - - 21 21 6.17 918 44 - 엔진조선 여 2 - - 2 2 11.41 141 71 - 관리직 남 7 - - 7 7 4.45 273 39 - 관리직 여 5 - - 5 5 4.73 161 32 - 합 계 95 - - 95 95 5.09 3,234 34 - (주1) 직원수 및 평균근속연수, 연간급여 총액, 1인평균 급여액은 등기이사를 제외하여 작성되었습니다. 3. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고