SDN 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당)기말 2018년 12월 31일 현재
제 24(전)기말 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 에스디엔 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

에스디엔 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 에스디엔 주식회사(이하 "지배기업")는 1994년 3월 18일에 설립되었으며, 태양광발전소 건설, 태양광모듈생산 및 선박용엔진의 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로에 위치하고 있으며, 광주시 북구 대촌동에 태양광모듈 생산공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2009년 5월 19일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 지배기업은 2010년 3월 30일 정기주주총회 결의에 의하여 4월 1일자로 서울마린 주식회사에서 에스디엔주식회사로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금이 20,865,720천원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당기	전기	비고

주식수	지분율	주식수	지분율

최기혁	1,430,798	3.43%	2,749,471	7.82%	대표이사

최기영 외 4명	2,063,000	4.94%	384,615	1.09%	최대주주특수관계인

백형근 외 2명	1,067,278	2.56%	49,510	0.14%	임원

기타	37,170,364	89.07%	31,985,700	90.95%

합계	41,731,440	100.00%	35,169,296	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

지배기업	종속기업	합계

에너지농장(주)	2,490,000	247,754	-	247,754	99.5%	태양광발전	전라남도 순천시	12월31일

에스디엔엔지니어링(주)	200,000	20,000	-	20,000	100.0%	태양광발전	전라남도 순천시	12월31일

Solar Group System EAD	64,888	1,000	-	1,000	100.0%	태양광발전	불가리아	12월31일

2) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 백만원)

회사명	당기	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

에너지농장(주)	792,524	1,930,680	20,981	(692)	806	1,943	41	(8)

에스디엔엔지니어링(주)	356,536	287,477	-	(2)	79	10	-	(0.086)

Solar Group System EAD	7,756,760	6,360,227	972,785	252,962	7,606	6,384	1,900	500

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,472,563	-	-	2,472,563

단기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,200	-	-	1,200

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	18,294,360	-	-	18,294,360

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,789,731	-	-	2,789,731

소계	23,557,854	-	-	23,557,854

장기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	682,602	-	-	682,602

장기기타금융자산

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	3,585,386	-	-	3,585,386

회사채	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	8,772,085	-	-	8,772,085

기타	대여금및수취채권	상각후원가	1,522,847	-	-	1,522,847

소계	14,562,920	-	-	14,562,920

합계	38,120,774	-	-	38,120,774

② 금융부채의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

매입채무	상각후원가	상각후원가	690,892	-	-	690,892

단기기타채무	상각후원가	상각후원가	4,382,607	-	-	4,382,607

단기차입금	상각후원가	상각후원가	28,003,543	-	-	28,003,543

유동성장기부채	상각후원가	상각후원가	925,212	-	-	925,212

전환사채	상각후원가	상각후원가	8,052,495	-	-	8,052,495

파생상품	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치	3,274,125	-	-	3,274,125

소계	45,328,874	-	-	45,328,874

장기차입금	상각후원가	상각후원가	7,433,524	-	-	7,433,524

장기기타금융부채	상각후원가	상각후원가	10,000	-	-	10,000

소계	7,443,524	-	-	7,443,524

합계	52,772,398	-	-	52,772,398

③ 손상: 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용 하 였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(9) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20~40년

태양광발전설비	20년

기계장치	12년

차량운반구 및 기타의 유형자산	2~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 또한, 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 산업재산권은 10년, 개발비는 5년, 기타의 무형자산은 5년의 내용연수를 가지고 있습니다.1) 개별취득하는 무형자산개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(12) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식연결시체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(18) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 태 양 광시설 공사, 태양광모듈 제조, 태양광발전업과 선박엔진 유통 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였으 며 , 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 고객 소유의 또는 임대중인 토지에 태양광시설을 공사해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 없 습 니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 6,064,355 - - 6,064,355 단기금융자산 - 1,200 - - 1,200 단기기타금융자산 337,819 - - - 337,819 매출채권 - 19,266,083 - - 19,266,083 기타수취채권 - 4,438,537 - - 4,438,537 장기금융자산 - 1,097,559 - - 1,097,559 장기기타금융자산 1,025,055 2,500,166 11,694,834 - 15,220,055 합계 1,362,874 33,367,900 11,694,834 - 46,425,608 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - - 2,472,563 - - 2,472,563 단기금융자산 - - 1,200 - - 1,200 매출채권 - - 18,294,360 - - 18,294,360 기타수취채권 - - 2,789,731 - - 2,789,731 장기금융자산 - - 682,602 - - 682,602 매도가능금융자산 - - - 12,357,471 - 12,357,471 장기기타금융자산 - - 1,522,847 - - 1,522,847 합계 - - 25,763,303 12,357,471 - 38,120,774 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 393,604 - 393,604 기타채무 - 3,579,966 - 3,579,966 단기차입금 - 28,239,615 - 28,239,615 유동상장기부채 - 1,104,020 - 1,104,020 단기기타금융부채 1,823,938 - - 1,823,938 장기차입금 - 8,188,980 - 8,188,980 장기기타금융부채 - 10,000 - 10,000 전환사채 - 6,090,322 - 6,090,322 합계 1,823,938 47,606,507 - 49,430,445 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 - 690,892 - - 690,892 기타채무 - 4,382,607 - - 4,382,607 단기차입금 - 28,003,543 - - 28,003,543 유동성장기부채 - 925,212 - - 925,212 기타단기금융부채 3,274,125 - - - 3,274,125 장기차입금 - 7,433,524 - - 7,433,524 장기기타금융부채 - 10,000 - - 10,000 전환사채 - 8,052,495 - - 8,052,495 합계 3,274,125 49,498,273 - - 52,772,398 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 419,780 - - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 9,954 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 40,897 - - 285,926 - 합계 460,677 - - 295,880 - - 금융부채 당기손익인식금융부채 - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (3,544,411) - - 합계 - - - (3,544,411) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 현금및현금성자산 - - 21,001 - - 매도가능금융자산 118,901 - 1,403,370 - - 합계 118,901 - 1,424,371 - - 금융부채 차입금(전환사채포함) - - (3,000,359) - - 파생상품부채 (467,508) - - - - 합계 (467,508) - (3,000,359) - - (4) 금융상품의 공정가치 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 1) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. (수준 2) 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. (수준 3) 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 관련 금융자산 및 부채의 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 2,923,366 2,640,121 파생상품자산 전환사채전매권 337,819 - 파생상품부채 전환사채조기상환청구권 2,289,100 3,100,515 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 337,819 이항모형(Binomial Tree) 주가, 행사가격, 무위험수익률, 할인률, 주가변동성, 신용등급 파생상품부채 2,289,100 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,225,053 1,145,264 회사채 8,771,469 8,772,085 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 21,646 16,137 예금 6,042,709 2,456,426 합계 6,064,355 2,472,563 5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 20,153,711 (887,628) 19,266,083 18,927,095 (632,735) 18,294,360 미수금 3,360,676 (2,721) 3,357,955 2,024,924 (2,721) 2,022,203 미수수익 4,326 - 4,326 1,038 - 1,038 단기대여금 1,076,256 - 1,076,256 766,490 - 766,490 합계 24,594,969 (890,349) 23,704,620 21,719,547 (635,456) 21,084,091 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 11,500,740 - - - - 8,652,971 20,153,711 미수금 3,329,622 - - - - 31,054 3,360,676 미수수익 4,326 - - - - - 4,326 단기대여금 1,076,256 - - - - - 1,076,256 합계 15,910,944 - - - - 8,684,025 24,594,969 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 15,568,064 - - - - 3,359,031 18,927,095 미수금 1,993,870 - - - - 31,054 2,024,924 미수수익 1,038 - - - - - 1,038 단기대여금 766,490 - - - - - 766,490 합계 18,329,462 - - - - 3,390,085 21,719,547 (3) 손실(대손)충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 632,735 254,894 - - 887,629 미수금 2,721 - - - 2,721 합계 635,456 254,894 - - 890,350 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 551,357 81,378 - - 632,735 미수금 2,721 - - - 2,721 합계 554,078 81,378 - - 635,456 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액(주1) 손상차손 매출채권 8,652,971 (887,629) 미수금 31,054 (2,721) 합계 8,684,025 (890,350) (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 매출채권 3,359,031 (632,735) 미수금 31,054 (2,721) 합계 3,390,085 (635,456) 6. 단기기타금융자산 단기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 337,819 합계 337,819 7. 장기기타금융자산 (1) 장기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 상각후원가측정기타금융자산 2,500,166 당기손익-공정가치측정금융자산 1,025,053 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 11,694,835 합계 15,220,054 (단위 : 천원) 구분 금액 대여금 및 수취채권 1,522,847 (2) 당기말 현재 상각후원가측정기타금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임차보증금 517,550 523,500 예탁보증금(주1) 518,006 941,627 장기대여금 1,464,610 57,720 합계 2,500,166 1,522,847 (주1) 연결실체는 한국태양광발전1호 등과 체결한 관리운영계약서에 따라 보장 발전량 미달시 또는 공급인증서 매매계약 해지시에 보장발전량 및 공급인증서 매매대금 부족액에 대하여 지급보증 하고 있으며, 발전량 보장을 위하여 예탁보증금 516,371천원을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 평가손익 비고 당기손익-공정가치측정금융자산 전기공사공제조합 116,148 116,148 - 자본재공제조합 38,000 38,000 - 엔지니어링공제조합 870,905 870,905 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)매일방송(주1) 3,000,000 2,723,366 (276,634) 지분증권 계명솔라 200,000 200,000 - 지분증권 Consult Solar EOOD(주2) 3,028,117 3,028,117 - 채무증권 Solar R1 EOOD(주2) 2,552,170 2,552,170 - 채무증권 Solar RAS EOOD(주2) 3,191,182 3,191,182 - 채무증권 합계 12,996,522 12,719,888 (276,634) (주1) 동주식은 공정가치로 평가되었으며 법인세효과 차감후 평가손실 은 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다. (주2) 매출채권과의 교환거래로 취득한 자산입니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 평가손익 시장성없는 지분증권 전기공사공제조합 116,148 116,148 - 자본재공제조합 38,000 38,000 - (주)매일방송(주1) 3,000,000 2,440,121 (559,879) 엔지니어링공제조합 791,116 791,116 - 계명솔라 200,000 200,000 - 채무증권 Consult Solar EOOD(주2) 3,028,330 3,028,330 - Solar R1 EOOD(주2) 2,552,349 2,552,349 - Solar RAS EOOD(주2) 3,191,406 3,191,406 - 합계 12,917,349 12,357,470 (559,879) 8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 6,631,624 5,315,600 (398,296) (1,316,024) 제품 1,406,853 956,804 (156,582) (450,049) 재공품 137,075 137,075 - - 원재료 187,045 187,045 - - 부재료 24,407 24,407 - - 저장품 162,909 162,909 - - 미착품 700,505 700,505 - - 포장재 4,808 4,808 - - 합계 9,255,226 7,489,153 (554,878) (1,766,073) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 상품 6,228,434 5,096,290 (112,687) (1,132,144) 제품 1,310,410 1,016,943 298,289 (293,467) 재공품 223,881 223,881 - - 원재료 210,038 210,038 - - 부재료 16,655 16,655 - - 저장품 109,641 109,641 - - 미착품 653,265 653,265 - - 포장재 5,980 5,980 - - 합계 8,758,304 7,332,693 185,601 (1,425,611) 9. 기타유동자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 1,363,571 1,524,505 선급비용 51,828 37,572 합계 1,415,399 1,562,077 10. 공동기업투자 및 관계기업투자 (1) 공동기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종및관계의성격 소재지 보고기간종료일 공동기업 RES Technology 27,705,603 174,202 50.0% 태양광발전 불가리아 12월31일 ASM-BG Investicii 20,199,856 127,736 50.0% 태양광발전 불가리아 12월31일 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 300,000 12,000 40.0% 태양광발전 대한민국 12월31일 (2) 공동기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 공동기업 RES Technology 15,270,383 13,149,463 13,149,463 - 15,270,383 13,030,171 13,030,171 - ASM-BG Investicii 12,652,551 19,223,866 19,223,866 - 12,652,551 18,323,219 18,323,219 - 소계 27,922,934 32,373,329 32,373,329 - 27,922,934 31,353,390 31,353,390 - 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 120,000 69,321 69,321 - 120,000 89,401 89,401 - 소계 120,000 69,321 69,321 - 120,000 89,401 89,401 - 합계 28,042,934 32,442,650 32,442,650 - 28,042,934 31,442,791 31,442,791 - (3) 공동기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기타 기말잔액 RES Technology 13,030,171 - - 436,769 (317,477) - 13,149,463 ASM-BG Investicii 18,323,219 - - 1,844,289 (26,463) (917,179) 19,223,866 (주)빛고을운정태양광발전소 89,401 - - (20,080) - - 69,321 합계 31,442,791 - - 2,260,978 (343,940) (917,179) 32,442,650 (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기타 기말잔액 RES Technology 12,377,500 - - 725,620 113,660 (186,609) 13,030,171 ASM-BG Investicii 20,229,362 - - (454,815) (375,688) (1,075,640) 18,323,219 (주)빛고을운정태양광발전소 120,000 - - (30,599) - - 89,401 합계 32,726,862 - - 240,206 (262,028) (1,262,249) 31,442,791 (4) 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 RES Technology 65,474,621 39,175,695 7,905,083 873,539 68,153,346 42,093,003 3,735,171 1,451,241 ASM-BG Investicii 80,612,302 42,164,571 12,786,557 3,688,577 81,309,560 44,663,123 5,624,090 (909,630) (주)빛고을운정태양광발전소 176,555 3,253 - (50,201) 223,502 - - (76,498) 합계 146,263,478 81,343,519 20,691,640 4,511,915 149,686,408 86,756,126 9,359,261 465,113 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 6,208,131 (723,656) - - 5,484,475 건물 10,978,895 (686,450) (2,713,448) - 7,578,997 태양광발전설비 21,158,135 (967,455) (8,878,937) - 11,311,743 기계장치 11,863,413 - (7,433,278) (1,207,837) 3,222,298 차량운반구 242,093 - (192,472) - 49,621 기타의유형자산 2,050,042 - (1,222,322) - 827,720 건설중인자산 412,535 - - - 412,535 합계 52,913,244 (2,377,561) (20,440,457) (1,207,837) 28,887,389 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,858,607 (723,656) - - 5,134,951 건물 10,978,894 (709,551) (2,432,525) - 7,836,818 태양광발전설비 21,131,057 (1,114,125) (7,832,185) - 12,184,747 기계장치 10,428,172 - (6,610,155) (1,207,837) 3,818,017 차량운반구 252,942 - (199,344) - 53,598 기타의유형자산 1,936,077 - (1,069,545) - 866,532 건설중인자산 60,707 - - - 60,707 합계 51,854,294 (2,547,332) (18,143,754) (1,207,837) 29,955,370 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말가액 토지 5,134,951 768,742 (419,218) - - 5,484,475 건물 7,836,818 - - (257,821) - 7,578,997 태양광발전설비 12,184,747 - - (873,004) - 11,311,743 기계장치 3,818,017 227,404 - (823,123) - 3,222,298 차량운반구 53,598 58,707 (1) (62,683) - 49,621 기타의 유형자산 866,532 93,819 - (132,631) - 827,720 건설중인자산 60,707 351,828 - - 412,535 합 계 29,955,370 1,500,500 (419,219) (2,149,262) - 28,887,389 (주1) 연결실체는 당기이전에 수령한 정부보조금 중 자산의 감가상각액과 상계된 금액은 당기 중 총 169,772 천원 입니 다. ( 주2) 토지, 건물, 태양광발전설비 및 기계장치 중 일부는 연결실체의 차입금 및 한도약정과 관련하여 산업은행, 기업은행 및 신한은행에 담 보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말가액 토지 4,715,733 - - - 419,218 5,134,951 건물 8,094,370 - - (257,551) - 7,836,819 태양광발전설비 13,107,192 4,415 - (943,043) 665,968 12,834,532 기계장치 4,627,246 - - (809,229) - 3,818,017 차량운반구 5,475 45,636 (1) (2,831) - 48,279 기타의 유형자산 242,756 55,165 - (75,855) - 222,066 건설중인자산 806,432 339,461 - - (1,085,186) 60,707 합 계 31,599,204 444,677 (1) (2,088,509) - 29,955,371 (3) 보유토지의 공시지가 (단위 : 천원) 보유토지 장부금액 공시지가 광주광역시 북구 대촌동 외 6,048,503 7,771,389 12. 보험가입자산연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 보험금액 보험회사 화재보험 건물 등 23,953,104 메리츠화재보험 상기 보험가입금액은 차입금과 관련하여 기업은행과 산업은행에 질권설정 되어 있습니다. 또한, 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험을 가입하고 있으며 종업원에 대한 산재보험 등을 가입하고 있습니다. 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상인식액 장부가액 취득원가 상각누계액 손상인식액 장부가액 산업재산권 132,698 (123,464) - 9,234 132,698 (121,158) - 11,540 기타무형자산 111,902 (53,372) - 58,530 70,752 (4,415) - 66,337 영업권 876,044 - - 876,044 876,044 - - 876,044 합 계 1,120,644 (176,836) - 943,808 1,079,494 (125,573) - 953,921 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손 상 기 말 산업재산권 11,540 - - (2,306) - 9,234 기타의무형자산 66,337 6,400 - (14,207) - 58,530 영업권 876,044 - - - - 876,044 합 계 953,921 6,400 - (16,513) - 943,808 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손 상 기 말 산업재산권 13,984 2,346 - (4,790) - 11,540 기타의무형자산 27,267 47,250 - (8,180) - 66,337 회원권 408,800 - (408,800) - - - 영업권 876,044 - - - - 876,044 합 계 1,326,095 49,596 (408,800) (12,970) - 953,921 (3) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제조경비의 무형자산상각비 795 1,714 관리비의 무형자산상각비 15,718 11,256 합 계 16,513 12,970 14. 매입채무 및 기타지급채무매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매입채무 393,604 690,892 미지급금 2,331,115 2,956,626 미지급비용 1,248,851 1,425,981 합 계 3,973,570 5,073,499 15. 기타유동부채기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 예수금 200,338 596,916 선수금 103,029 1,304,290 공사손실충당부채 - 43,182 합 계 303,367 1,944,388 16. 차입금 (1) 단기차입금 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 산업은행 1.75% 413,680 413,680 기업은행 5.94% 122,000 122,000 외화장기차입금 Uni Credit 4.25% 568,340 389,532 소 계 1,104,020 925,212 기타단기차입금 : 일반대출 기업은행 4.66% 464,442 645,418 일반대출 농협은행 8.50% 971,957 1,113,252 일반대출 산업은행 6.50% 26,100,000 26,100,000 Usance 우리은행 73,648 144,873 Usance 기업은행 629,568 - 소 계 28,239,615 28,003,543 합 계 29,343,635 28,928,755 (2) 장기차입금 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 산업은행 1.75% 1,861,558 2,275,240 분할상환 기업은행 5.94% 886,000 1,008,000 분할상환 우리그린태양광발전(유)(주1) - 571,000 571,000 만기상환 Uni Credit 4.25% 5,974,443 4,504,495 분할상환 합 계 9,293,001 8,358,735 유동성대체액 (1,104,020) (925,212) 비유동성잔액 8,188,981 7,433,523 (주1) 태양광발전설비 부수 토지의 환매조건부 매각으로 인한 차입담보거래로 발생한 차입금입니다. (3) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년이내 1,104,022 1년초과 2년이내 1,110,523 2년초과 3년이내 1,128,168 3년초과 4년이내 1,028,453 4년초과 5년이내 1,441,498 5년초과 3,480,339 합계 9,293,001 (4) 연결실체는 상기의 단기차입금 및 장기차입금과 관련하여 연결실체의 예금 및 유형자산 등을 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사 및 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 . 17. 전환사채 (1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 당기 전기 제8회 무보증 사모 전환사채 2017.05.12 2020.05.12 - 3,000,000 제9회 무보증 공모 전환사채(주1) 2017.08.22 2021.08.22 3,240,000 10,000,000 제10회 무보증 공모 전환사채(주2) 2018.10.24 2022.10.24 6,000,000 - 가산 : 상환할증금 663,911 1,725,786 차감 : 사채할인발행차금 (93,917) (140,939) 차감 : 전환권조정 (3,779,672) (6,532,352) 전환사채 장부가액 6,030,322 8,052,495 (주1) 상기 제9회 무보증 사모 전환사채의 발행내역은다음과 같습니다.ㆍ이자지급조건 : 사채의 표면이자율은 연 1.0%로 하며, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 후급지급.ㆍ전환권 행사청구기간 : 2018년 8월 22일부터 2021년 7월 22일까지ㆍ전환가격 : 1,535원ㆍ전환가격조정 : 발행일로부터 1개월이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월 마다 행사가 액을 조정(행사가격은 '증권의 발행 및 공시등에 관한 규정'에 따라 본 사채발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산으로 하여 그 시간일로부터 소급한 1개월 가중 산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전 3거래일 가중산술평균주가중 높은 가액으로 함) (주2) 상기 제10회 무보증 사모 전환사채의 발행내역은다음과 같습니다.ㆍ이자지급조건 : 사채의 표면이자율은 연 0%로 함.ㆍ전환권 행사청구기간 : 2019년 10월 24일부터 2022년 9월 24일까지ㆍ전환가격 : 1,633원ㆍ전환가격조정 : 발행일로부터 1개월이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월 마다 행사가 액을 조정(행사가격은 '증권의 발행 및 공시등에 관한 규정'에 따라 본 사채발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산으로 하여 그 시간일로부터 소급한 1개월 가중 산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전 3거래일 가중산술평균주가중 높은 가액으로 함) 18. 신주인수권부사채 당기 및 전기말 현재 신주인수권부사채 발행잔액은 없습니다. 19. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기 : 전환사채조기상환청구권(주1) 1,823,938 3,100,515 통화선도 - 173,610 소 계 1,823,938 3,274,125 장기 : - 임대보증금 10,000 10,000 소 계 10,000 10,000 합 계 1,833,938 3,284,125 (주1) 연결실체는 전환사채에 부여된 조기상환청구권(파생상품)을 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건의 전환권대가를 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. (2) 기타금융부채 중 파생상품의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 통화선도 전환사채조기상환청구권 합계 기초 173,610 3,100,515 3,274,125 발생 - 1,206,756 1,206,756 평가 - (183,853) (183,853) 감소 (173,610) (2,299,480) (2,473,090) 기말 - 1,823,938 1,823,938 20. 퇴직급여부채 (1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 2009년 12월 31일부터 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.다만, 퇴직급여제도 변경전 계상되어 있던 퇴직급여부채 69,259 천원 은 대상종업원들이 퇴사 시점에 소멸될 예정입니다. (2) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정기여형 퇴직급여비용 200,000 169,619 당기말 현재 2018년 보고기간에 해당하는 976,657 천원 ( 전기 : 1,110,367천원)이 미지급 되었으며, 동 금액은 보고기간종료일 이후에 지급될 예정입니다. 21. 자본금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 당기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 41,731,440주 35,169,296주 보통주 자본금 20,865,720천원 17,584,648천원 (2) 당 기 및 전기 중 발행한 주식수의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 35,169,085 35,169,085 전환권행사 6,562,355 211 기말 41,731,440 35,169,296 22. 기타불입자본 (1) 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 42,979,229 35,204,159 자기주식처분손실 (2,247,523) (2,247,523) 전환권대가 1,430,993 1,977,678 기타자본조정 (558,231) (558,231) 주식선택권 - 411,413 기타자본잉여금 4,710,467 4,299,054 합 계 46,314,935 39,086,550 (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 35,218,490 7,775,070 - 42,993,560 주식할인발행차금 (14,331) - - (14,331) 자기주식처분손실 (2,247,523) - - (2,247,523) 전환권대가 1,977,678 929,366 1,476,051 1,430,993 기타자본조정 (558,231) - - (558,231) 주식선택권 411,413 - 411,413 - 기타자본잉여금 4,299,054 411,413 - 4,710,467 합 계 39,086,550 9,115,849 1,887,464 46,314,935 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 35,218,396 94 - 35,218,490 주식할인발행차금 (14,331) - - (14,331) 자기주식처분손실 (2,247,523) - - (2,247,523) 전환권대가(주1) 1,318 1,977,678 1,318 1,977,678 기타자본조정 (558,231) - - (558,231) 주식선택권(주2) 411,413 - - 411,413 기타자본잉여금 4,297,969 1,085 - 4,299,054 합 계 37,109,011 1,978,857 1,318 39,086,550 23. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 해외사업환산손실 78,263 (647,025) 부의지분법자본변동 (7,623,451) (7,527,575) 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 (215,775) - 매도가능증권평가손익 - (436,706) 합계 (7,760,963) (8,611,306) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 (8,611,306) (8,426,548) 부의지분법자본변동 (95,876) (179,379) 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 (215,775) - 매도가능증권평가손익 436,706 63,386 해외사업환산손실(주1) 725,288 (68,765) 기말 (7,760,963) (8,611,306) (주1) 해외 지사의 성과 및 순자산을 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이를 해외사업환산손익으로 계상하였습니다. 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법정적립금(주1) 628,824 628,824 미처분이익잉여금 6,890,742 4,938,039 합 계 7,519,566 5,566,863 (주1) 연결실체의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 없습니다. (3) 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 5,566,863 2,830,351 당기순이익 1,952,703 2,736,512 합 계 7,519,566 5,566,863 25. 주식선택권연결실체가 과거에 부여한 주식선택권은 당기말 현재 행사기간이 경과하여 전부 소멸되었습니다. 26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 3,820,535 4,798,465 상품매출액 29,962,105 27,079,457 발전시스템매출액 21,181,833 15,761,732 용역매출액 3,171,526 2,256,479 전력매출액 2,751,355 2,745,850 합계 60,887,354 52,641,983 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 5,224,019 6,052,601 상품매출원가 18,367,746 14,311,829 발전시스템매출원가 18,953,991 14,901,561 용역매출원가 1,456,706 1,301,061 전력매출원가 1,347,976 1,333,168 합계 45,350,438 37,900,220 27. 발전시스템매출계약 (1) 회사의 발전시스템매출계약 등의 잔액현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기초계약잔액 신규계약액 매출인식액 매출할인액 기말계약잔액 11,739,512 15,959,800 21,181,833 - 6,517,479 (단위 : 천원) 기초계약잔액 신규계약액 매출인식액 매출할인액 기말계약잔액 - 27,501,244 15,761,732 - 11,739,512 (2) 진행중인 주요 발전시스템매출의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약금액 누적매출 누적매출원가 누적손익 발전시스템매출채권 청구분 미청구분 초과청구분 합계 9,176,872 25,043,405 23,770,863 1,272,542 5,321,139 274,769 5,595,908 (단위 : 천원) 계약금액 누적매출 누적매출원가 누적손익 발전시스템매출채권 청구분 미청구분 초과청구분 합계 47,497,820 15,761,732 14,901,560 860,172 8,169,130 1,212,708 9,381,838 (3) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 화광에너지 2018-06-15 2018-10-31 100% - - - - 류천에너지 2018-07-20 2018-12-31 100% - - 2,692,000 - SK(코스모) 2017-12-27 2018-03-31 100% - - - - 회사는 프로젝트의 진행율과 공사매출을 인식할 때 사이트(발전소)별로 인식하는 바, 상기 내역은 사이트별 기준입니다. 총계약금액기준으로는 다음 사항이 추가됩니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 포스코건설 2017.1.9 2019.6.30 274,769 - 563,432 - 28 . 판매비 및 관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운반비 100,349 106,159 광고선전비 75,891 56,460 판매수수료 5,586,722 5,457,495 견본비 49,874 28,852 합 계 5,812,836 5,648,966 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,906,867 2,308,166 퇴직급여 347,663 241,553 복리후생비 796,954 566,094 여비교통비 216,058 204,442 접대비 99,191 67,545 통신비 36,708 34,299 수도광열비 92,274 92,196 세금과공과 64,175 9,954 감가상각비 79,199 74,299 임차료 308,447 269,171 보험료 6,012 5,858 차량유지비 73,210 63,411 교육훈련비 1,595 1,660 도서인쇄비 9,306 9,230 소모품비 130,407 125,238 지급수수료 1,000,962 857,688 무형자산상각비 15,718 11,256 대손상각비(주) - 81,378 합 계 6,184,746 5,023,438 (주)대손상각비는 당기부터 연결포괄손익계산서의 별도항목으로 분류하였습니다. 29 . 금융수익 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 금액 유효이자율법에 따른 이자수익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이자수익 285,926 기타 상각후원가금융자산 이자수익 9,954 외화환산이익 138,398 외환차익 24,969 파생상품평가이익 442,688 합계 901,935 (전기) 구 분 구 분 금액 이자수익 현금성자산 및 금융기관예치금 21,001 매도가능금융자산 1,403,370 소 계 1,424,371 외화환산이익 매도가능금융자산 67,462 소 계 67,462 외환차익 매도가능금융자산 51,439 소 계 51,439 총 계 1,543,272 30 . 금융비용 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 일반차입금 이자 2,583,923 2,475,889 전환사채 이자 960,488 524,469 외화환산손실 122,470 - 파생상품평가손실 22,908 467,508 합 계 3,689,789 3,467,867 31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 100,620 150,411 외화환산이익 1,439 14,664 유형자산처분이익 34,144 4,544 임대수익 - 4,368 통화선도거래이익 145,982 - 잡이익 116,769 379,726 합 계 398,954 553,713 (2) 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 104,917 294,925 외화환산손실 14,554 - 잡손실 194,998 408,452 합 계 314,469 703,377 32. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세환급액 및 추납액 등 포함) 124,663 73,143 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 41,930 (379,217) ±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - - ±자본에 직접 반영하는 법인세비용 등 339,943 (493,034) 법인세비용 506,536 (799,108) (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) (1,094,671) (1,052,741) 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) (1,052,741) (1,431,958) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (41,930) 379,217 (주2) 이월세액공제로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) - - 이월세액공제로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) - - 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - - (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항 목 당기말(누적) 전기말(누적) 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 자본에 직접 가감된 법인세비용 등: 자기주식처분손실 (2,881,440) 633,917 (2,247,523) (2,881,440) 633,917 (2,247,523) 전환권대가 1,834,606 (403,613) 1,430,993 2,535,485 (557,807) 1,977,678 주식발행초과금 2,166,204 (476,565) 1,689,639 2,166,204 (476,565) 1,689,639 기타자본조정 (715,681) 157,450 (558,231) (715,681) 157,450 (558,231) 기타자본잉여금 2,964,397 (652,167) 2,312,230 2,964,397 (652,167) 2,312,230 매도가능금융자산평가손실 (276,635) 60,860 (215,775) (559,879) 123,173 (436,706) 부의지분법자본변동 (9,773,655) 2,150,204 (7,623,451) (9,429,716) 1,902,140 (7,527,576) 합계 (6,682,204) 1,470,086 (5,212,118) (5,920,630) 1,130,141 (4,790,489) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익 2,459,258 1,937,363 적용세율 에 따른 세부담액 519,037 404,220 조정사항: 미공제비용 65,332 65,332 당기 세액공제 적용분 - - 법인추납액 - - 이월세액공제로 인한 이연법인세 증감 - - 이연법인세 인식제외 일시적차이 등(세율차이 포함) (77,833) (1,268,660) 법인세비용 506,536 (799,108) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 21% - (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 1) 일시적차이로 인한 이연법인세 대손충당금 1,860,828 233,464 2,094,292 미수수익 (1,038) 5,364 4,326 재고자산평가손실 1,425,612 340,461 1,766,073 유형자산손상차손 1,207,837 - 1,207,837 감가상각비 (195,763) - (195,763) 미지급비용 81,335 - 81,335 퇴직급여충당부채 73,202 - 73,202 전환권조정 (6,532,352) 2,752,680 (3,779,672) 상환할증금 1,725,786 (1,061,875) 663,911 공동기업투자 (3,430,456) (1,019,939) (4,450,395) 종속기업투자 (525,385) (525,385) 일시적 차이 합계 (3,785,009) (3,060,239) 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 1,000,179 1,915,541 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주1) (4,785,188) (4,975,780) 세 율(주2) 22% 22% 이연법인세자산(부채)순액 (1,052,741) (41,931) (1,094,672) 합 계 (1,052,741) (41,931) (1,094,672) (주1) 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과를 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이에 대하여 인식할 것입니다. 그러나 당기에 이연법인세자산으로 인식한 금액은 없습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 1) 일시적차이로 인한 이연법인세 대손충당금 489,484 1,371,344 1,860,828 미수수익 (25,174) 24,136 (1,038) 재고자산평가손실 1,611,212 (185,600) 1,425,612 유형자산손상차손 1,207,837 - 1,207,837 감가상각비 (195,763) - (195,763) 미지급비용 81,335 - 81,335 금융보증부채 369,041 (369,041) - 퇴직급여충당부채 73,202 - 73,202 전환권조정 (226) (6,532,126) (6,532,352) 상환할증금 1,306 1,724,480 1,725,786 공동기업투자 (4,314,888) 884,432 (3,430,456) 일시적 차이 합계 (702,634) (3,785,009) 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 5,806,266 1,000,179 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주1) (6,508,900) (4,785,188) 세 율(주2) 22% 22% 이연법인세자산(부채)순액 (1,431,958) 379,217 (1,052,741) 합 계 (1,431,958) 379,217 (1,052,741) 33. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 10,695,470 9,612,890 사용된 원재료 및 상품 27,969,936 19,715,547 종업원급여 3,193,196 2,549,718 복리후생비 732,550 566,094 감가상각비 74,343 2,088,509 무형자산상각비 12,300 12,970 지급수수료 1,358,892 839,665 지급임차료 322,429 269,171 판매수수료 3,660,286 5,457,495 기타 10,091,303 7,758,510 합계(주1) 58,110,705 48,870,569 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비, 관리비, 대손상각비, 경상연구개발비의 합계액입니다. 34. 지배기업 소유지분 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 1,952,704,407 2,736,511,733 기본주당이익 계산에 사용된 순이익 1,952,704,407 2,736,511,733 유통보통주식수 37,404,507 35,169,278 기본주당이익 52 78 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 30,842,363 35,169,067 가산 : 전환권행사 6,562,144 211 가중평균유통보통주식수 37,404,507 35,169,278 (2) 희석주당순이익 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다. 35. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 506,536 (799,107) 감가상각비 2,149,262 2,088,509 대손상각비(기타의대손상각비포함) 254,894 81,378 무형자산상각비 16,513 12,970 외화환산손실 137,024 - 재고자산평가손실 554,877 - 파생상품평가손실 22,908 467,508 이자비용 3,544,412 3,000,359 잡손실 176,587 외화환산이익 (139,837) (82,126) 유형자산처분이익 (34,144) (4,544) 파생상품평가이익 (442,688) 이자수익 (285,899) (1,424,371) 관계기업및공동기업투자평가이익 (2,281,058) (240,206) 합 계 4,179,387 3,100,370 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권및기타수취채권의 감소(증가) (1,239,732) (12,016,462) 기타유동자산의 감소(증가) 491,598 (1,003,996) 재고자산의 감소(증가) (711,339) (32,645) 당기법인세자산의 감소(증가) 11,332 725,332 매입채무및기타채무의 증가(감소) (841,088) 705,048 기타유동부채의 증가(감소) (1,281,638) 637,322 퇴직급여채무의 증가(감소) (21,429) (37,009) 해외사업환산손실의 증감 725,288 (159,033) 합 계 (2,867,008) (11,181,443) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 파생상품부채의 발생 1,206,756 2,806,617 감가상각비의 정부보조금 상계 169,772 169,772 장기차입금의 유동성 대체 1,104,020 925,212 36. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 공동기업 RES Technology ASM-BG Investicii 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 없습니다. (3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 회사의 주요 경영자에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 650,070 572,600 퇴직급여 54,173 47,717 합 계 704,243 620,317 한편, 상기의 주요 경영자에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 등이 포함되어 있습니다. 37. 우발상황과 약정사항 (1) 금융기관과의 주요 한도약정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 약정기관 구 분 통화 한도금액 실행금액 기업은행 일반자금대출 KRW 1,667,600 1,350,442 수입신용장 USD 1,000,000 1,001,371 원화파생상품관련보증 USD 180,000 - 농협은행 일반자금대출 KRW 1,000,000 971,957 우리은행 수입신용장 USD 500,000 211,907 산업은행 에너지이용합리화자금시설대출 KRW 30,237,000 1,861,560 일반자금대출 KRW 26,100,000 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체는 기업은행 등과의 차입금 및 한도약정과 관련하여 지배회사의 대표이사로부터 39,845백만원의 포괄근보증을 받고 있으며, 신용보증기금으로부터 623백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 토지, 건물, 태양광발전설비, 기계장치(채권최고액 30,624백만원) 및 해당 유형자산의 재산종합보험 부보금액(22,510백만원) 담보로 제공되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 발전시스템매출과 관련한 계약유지 및 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 512백만원, 전기공사공제조합으로부터 721백만원, 엔지니어링공제조합으로부터 8,523백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 엔지니어링공제조합 등에 1,100백만원의 출자금 담보를 제공하고 있습니다. (3) 공동기업 채무에 대한 담보제공 및 채무보증연결실체는 공동기업인 Res Technology와 ASM-BG Inversticii가 현지 Unicredit Bulbank AD와 체결한 대출계약에 대해 한국남동발전주식회사와 주식소유비율로 공동보증하기로 한 바, 이와 관련한 회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : EUR) 구 분 담보설정금액 담보제공자산 RES Technology 27,400,000 연결실체가 보유중인 RES Technology 및 ASM-BG Inversticii의 주식 ASM-BG Inversticii 39,450,000 한편, 연결실체는 관계기업 ㈜빛고을운정태양광발전소의 이행보증보험 가입금액 2,191백만원과 관련하여 서울보증보험㈜에 지급보증을 제공하고 있으며, 발전사업 거래처인 ㈜홍성나눔발전소의 채무를 위해 연결실체의 토지(장부가액 : 51백만원)를 담보(담보설정액 : 1,183백만원)로 제공하고 있습니다. (4) 사용이 제한된 금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 금융기관 당기 전기 내 역 단기금융자산 기업은행 460,000 220,000 차입금관련담보제공 및 질권설정 장기금융자산 Uni Credit 386,315 399,602 합 계 846,315 619,602 (5) Solar Group System EAD 관련 약정사항 선순위 대출금의 안정적인 상환을 위해 현지은행(Uni Credit)에서는 일정금액의 적립과 이의 유지를 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 적립액은 386,315천원 (EUR 303,132)입니다. 또한, 동사의 지분 및 사업관련 중요자산(유형자산, 매출채권(미래매출채권포함)) 등이 현지은행에 담보제공되어 있습니다. (6) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. 38. 부문별 보고 보고기간 종료일 현재 연결실체의 부문은 매출유형에 따라 태양광사업부문과 엔진사업부문으로 구분될 수 있으며, 당기와 전기 중 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (1) 부문 자산 및 부채 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 재고자산 매입채무 태양광사업부문 15,675,658 2,647,162 124,828 엔진사업부문 3,465,425 4,841,991 268,776 합 계 19,141,083 7,489,153 393,604 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 재고자산 매입채무 태양광사업부문 14,791,680 3,026,919 667,939 엔진사업부문 3,502,680 4,305,773 22,953 합 계 18,294,360 7,332,692 690,892 (주1) 그 외 자산 및 부채는 공동관리되고 있으므로 별도 공시하지 아니하였습니다. (2) 당기와 전기의 부문 매출액 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 태양광사업부문 엔진사업부문 태양광사업부문 엔진사업부문 매출액 34,695,073 26,192,281 24,502,244 28,139,739 영업이익 577,646 4,683,990 (63,854) 6,202,093 감가상각비 2,034,236 87,135 1,972,817 88,721 또한, 특정사업부문으로 분류하기 어려운 매출이 발생되지 않는 공통부분의 판매비와 관리비 및 감가상각비는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 판매비와 관리비 2,366,824 2,366,824 감가상각비 26,971 26,971 ( 3) 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 금액 사업부문 금액 사업부문 수산업협동조합 17,478,240 엔진사업부문 17,973,470 엔진사업부문 포스코건설(주) - - 5,841,112 태양광사업부문 합계 17,478,240 23,814,582 39. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당할 시 공시에서 제외하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 0~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 3,973,570 3,973,570 3,973,570 차입금 43,622,937 49,783,434 34,420,233 11,763,584 3,599,617 합계 47,596,507 53,757,004 38,393,803 11,763,584 3,599,617 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 0~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 5,073,499 5,073,499 5,073,499 - - 차입금 44,414,773 58,359,158 36,050,197 15,059,588 7,249,374 합계 49,488,272 63,412,703 41,103,742 15,059,588 7,249,374 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 USD 통화 효과 JPY 통화 효과 EUR 통화 효과 당기 전기 당기 전기 당기 전기 환율 10% 상승시 손익변동 (33,079) (418) (35,182) (9,489) 1,179,747 1,041,202 환율 10% 하락시 손익변동 33,079 418 35,182 9,489 (1,179,747) (1,041,202) (나) 이자율위험관리연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채비율 부채 50,703,484 55,790,956 자본 66,933,586 53,621,064 부채비율 76% 104% 40. 보고기간후 사건 (1) 연결재무제표 발행 승인 2018년 12월 31일 현재 연결재무제표는 2019년 3월 13 일 에 이사회에서 승인될 예정입니다 . 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 2018.12.31 현재 제 24 기 2017.12.31 현재 제 23 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 38,933,746,565 32,649,482,959 18,974,321,920 현금및현금성자산 5,818,516,874 2,444,755,026 752,824,193 단기금융자산 1,200,000 1,200,000 201,200,000 매출채권 19,734,430,910 18,808,044,544 7,217,685,008 단기기타금융자산 337,819,440 기타수취채권 4,222,861,918 2,497,021,006 2,188,893,510 기타유동자산 1,329,402,058 1,552,786,212 547,460,733 당기법인세자산 362,432 12,984,392 8,234,936 재고자산 7,489,152,933 7,332,691,779 8,058,023,540 비유동자산 67,962,662,384 68,500,844,088 69,442,077,747 장기금융자산 595,000,000 283,000,000 66,000,000 매도가능금융자산 14,031,324,138 13,768,231,333 장기기타금융자산 15,297,035,080 1,522,547,072 1,075,163,585 종속기업에 대한 투자자산 2,177,972,047 2,177,972,047 2,177,972,047 관계기업에 대한 투자자산 120,000,000 120,000,000 120,000,000 공동기업에 대한 투자자산 27,922,934,188 27,922,934,188 28,291,974,630 유형자산 21,781,957,265 22,365,189,899 23,492,685,167 무형자산 67,763,804 77,876,744 450,050,985 자산총계 106,896,408,949 101,150,327,047 88,416,399,667 부채 유동부채 40,703,068,960 46,728,530,363 38,240,090,018 매입채무 및 기타채무 3,770,147,046 4,853,299,337 4,708,521,331 단기차입금 및 유동성장기부채 28,775,294,733 28,539,222,690 32,148,730,656 기타유동부채 303,366,652 2,009,388,346 1,372,066,307 전환사채 6,030,322,209 8,052,494,990 10,771,724 단기기타금융부채 1,823,938,320 3,274,125,000 비유동부채 2,792,880,000 3,349,989,338 4,028,718,428 장기차입금 2,782,880,000 3,318,560,000 3,586,240,000 퇴직급여부채 21,429,338 58,437,986 장기기타금융부채 10,000,000 10,000,000 384,040,442 부채총계 43,495,948,960 50,078,519,701 42,268,808,446 자본 자본금 20,865,720,000 17,584,648,000 17,584,542,500 기타불입자본 46,329,265,755 39,100,880,743 37,123,342,275 기타포괄손익누계액 (539,326,192) (791,212,426) (988,171,701) 이익잉여금(결손금) (3,255,199,574) (4,822,508,971) (7,572,121,853) 자본총계 63,400,459,989 51,071,807,346 46,147,591,221 자본과부채총계 106,896,408,949 101,150,327,047 88,416,399,667 포괄손익계산서 제 25 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 58,915,894,863 50,699,381,155 34,268,003,842 매출원가 44,450,977,874 37,009,371,610 23,827,996,516 매출총이익 14,464,916,989 13,690,009,545 10,440,007,326 판매비와관리비 11,814,938,847 10,591,906,670 9,604,679,283 경상연구개발비 382,791,960 297,942,890 246,821,292 대손상각비 254,893,530 영업이익(손실) 2,012,292,652 2,800,159,985 588,506,751 금융수익 3,015,451,059 2,796,373,540 886,812,799 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 932,167,731 금융이익-기타 2,083,283,328 금융비용 3,466,940,940 3,258,140,638 2,464,410,663 종속기업 투자주식 손상차손 130,798,612 기타영업외수익 294,687,179 553,682,013 576,151,645 기타영업외비용 132,878,875 703,021,840 641,181,443 법인세비용차감전순이익(손실) 1,722,611,075 2,189,053,060 (1,184,919,523) 법인세비용 155,301,678 (560,559,822) (390,862,466) 당기순이익(손실) 1,567,309,397 2,749,612,882 (1,575,781,989) 기타포괄손익 251,886,234 196,959,275 36,970,164 매도가능금융자산평가손익 63,385,866 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 220,930,644 해외사업환산손익 30,955,590 133,573,409 총포괄손익 1,819,195,631 2,946,572,157 (1,538,811,825) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 42 78 (45) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 42 78 (45) 자본변동표 제 25 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 16,688,422,500 36,153,100,456 (1,025,141,865) (5,996,339,864) 45,820,041,227 당기순이익(손실) (1,575,781,989) (1,575,781,989) 기타포괄손익 36,970,164 36,970,164 전환권 행사 121,412,000 157,283,148 278,695,148 전환권 대가 (60,340,566) (60,340,566) 신주인수권의 행사 774,708,000 1,282,551,110 2,057,259,110 신주인수권의 대가 (409,251,873) (409,251,873) 기타자본잉여금의 증가 자본 증가(감소) 합계 896,120,000 970,241,819 36,970,164 (1,575,781,989) 327,549,994 2016.12.31 (기말자본) 17,584,542,500 37,123,342,275 (988,171,701) (7,572,121,853) 46,147,591,221 2017.01.01 (기초자본) 17,584,542,500 37,123,342,275 (988,171,701) (7,572,121,853) 46,147,591,221 당기순이익(손실) 2,749,612,882 2,749,612,882 기타포괄손익 196,959,275 196,959,275 전환권 행사 105,500 93,684 199,184 전환권 대가 1,976,360,067 1,976,360,067 신주인수권의 행사 신주인수권의 대가 기타자본잉여금의 증가 1,084,717 1,084,717 자본 증가(감소) 합계 105,500 1,977,538,468 196,959,275 2,749,612,882 4,924,216,125 2017.12.31 (기말자본) 17,584,648,000 39,100,880,743 (791,212,426) (4,822,508,971) 51,071,807,346 2018.01.01 (기초자본) 17,584,648,000 39,100,880,743 (791,212,426) (4,822,508,971) 51,071,807,346 당기순이익(손실) 1,567,309,397 1,567,309,397 기타포괄손익 251,886,234 251,886,234 전환권 행사 3,281,072,000 7,775,070,476 11,056,142,476 전환권 대가 (546,685,464) (546,685,464) 신주인수권의 행사 신주인수권의 대가 기타자본잉여금의 증가 자본 증가(감소) 합계 3,281,072,000 7,228,385,012 251,886,234 1,567,309,397 12,328,652,643 2018.12.31 (기말자본) 20,865,720,000 46,329,265,755 (539,326,192) (3,255,199,574) 63,400,459,989 현금흐름표 제 25 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 (221,294,125) (6,611,799,013) 422,536,765 당기순이익(손실) 1,567,309,397 2,749,612,882 (1,575,781,989) 당기순이익조정을 위한 가감 3,058,267,596 1,640,255,963 4,039,269,885 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,690,863,110) (11,071,388,380) (190,382,971) 이자수취(영업) 938,833,688 1,789,696,880 820,166,383 이자지급(영업) (3,498,693,547) (2,598,059,465) (2,271,042,820) 배당금수취(영업) 1,467,273,965 893,208,050 3,150,876 법인세납부(환급) (63,422,114) (15,124,943) (402,842,599) 투자활동현금흐름 (2,045,336,070) (653,076,948) 1,994,083,314 단기금융자산의 감소 200,000,000 1,295,388,777 매도가능금융자산의 감소 382,316,061 3,434,268,584 장기기타금융자산의 감소 1,412,551,183 22,634,700 회원권의 매각 408,800,000 토지의 처분 450,000,000 차량운반구의 처분 3,363,636 4,545,345 3,100,000 단기금융자산의 취득 (950,653,771) 장기금융자산의 취득 (52,000,000) 장기금융자산의 증가 (312,000,000) (217,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (477,980,120) 장기기타금융자산의 증가 (1,280,925,567) (447,383,487) 기계장치의 취득 (227,403,808) (41,200,000) 토지의 취득 (768,742,490) 차량운반구의 취득 (16,801,525) (45,635,706) 태양광설비의 취득 (25,199,140) 기타유형자산의 증가 (92,463,371) (55,165,209) (110,823,943) 건설중인자산의 증가 (351,827,883) (339,461,431) (1,548,625,693) 무형자산의 증가 (6,400,000) (49,595,400) (32,806,200) 단기대여금의 증가 (509,766,245) (16,517,001) 선급금의 증가 (344,920,000) 재무활동현금흐름 5,640,392,043 8,956,806,794 (2,434,203,689) 단기차입금의 증가 15,213,509,653 18,670,857,585 22,326,643,913 장기차입금의 증가 268,000,000 862,000,000 신주인수권의 행사 1,245,507,553 전환사채의 발행 5,940,000,000 12,850,000,000 단기차입금과 유동성장기부채의 감소 (15,513,117,610) (22,816,045,551) (26,708,355,155) 신주인수권부사채의 상환 (140,000,000) 전환사채의 상환 (11,005,240) 장기기타금융부채의 감소 (5,000,000) (20,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,373,761,848 1,691,930,833 (17,583,610) 기초현금및현금성자산 2,444,755,026 752,824,193 770,407,803 기말현금및현금성자산 5,818,516,874 2,444,755,026 752,824,193 5. 재무제표 주석 제 25(당)기말 2018년 12월 31일 현재 제 24(전)기말 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 에스디엔 주식회사 1. 일반사항에스디엔 주식회사(이하 "회사")는 1994년 3월 18일에 설립되었으며, 태양광발전소 건설, 태양광모듈생산 및 선박용엔진의 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로에 위치하고 있으며, 광주시 북구 대촌동에 태양광모듈 생산공장을 두고 있습니다. 회사는 2009년 5월 19일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 회사는 2010년 3월 30일 정기주주총회 결의에 의하여 4월 1일자로 서울마린 주식회사에서 에스디엔주식회사로 상호를 변경하였습니다. 회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금이 20,865,720천원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 비고 주식수 지분율 주식수 지분율 최기혁 1,430,798 3.43% 2,749,471 7.82% 대표이사 최기영 외 4명 2,063,000 4.94% 384,615 1.09% 최대주주특수관계인 백형근 외 2명 1,067,278 2.56% 49,510 0.14% 임원 기타 37,170,364 89.07% 31,985,700 90.95% 합계 41,731,440 100.00% 35,169,296 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 2,444,755 - - 2,444,755 단기금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 1,200 - - 1,200 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 18,808,045 - - 18,808,045 기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가 2,497,021 - - 2,497,021 소계 23,751,021 - - 23,751,021 장기금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 283,000 - - 283,000 장기기타금융자산 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 3,585,385 - - 3,585,385 회사채 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 10,445,939 - - 10,445,939 기타 대여금및수취채권 상각후원가 1,522,547 - - 1,522,547 소계 15,836,871 - - 15,836,871 합계 39,587,892 - - 39,587,892 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 690,892 - - 690,892 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 4,162,408 - - 4,162,408 단기차입금 상각후원가 상각후원가 28,003,543 - - 28,003,543 유동성장기부채 상각후원가 상각후원가 535,680 - - 535,680 전환사채 상각후원가 상각후원가 8,052,495 - - 8,052,495 파생상품 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 3,274,125 - - 3,274,125 소계 44,719,143 - - 44,719,143 장기차입금 상각후원가 상각후원가 3,318,560 - - 3,318,560 장기기타금융부채 상각후원가 상각후원가 10,000 - - 10,000 소계 3,328,560 - - 3,328,560 합계 48,047,703 - - 48,047,703 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용 하 였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균법을 사 용 하 여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 20~40년 태양광발전설비 20년 기계장치 12년 차량운반구 및 기타의 유형자산 2~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 또한, 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 산업재산권은 10년, 개발비는 5년, 기타의 무형자산은 5년의 내용연수를 가지고 있습니다.1) 개별취득하는 무형자산개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 태 양 광시설 공사, 태양광모듈 제조, 태양광발전업과 선박엔진 유통 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였으 며 , 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 고객에게 고객 소유의 또는 임대중인 토지에 태양광시설을 공사해주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 없 습 니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 5,818,517 - - 5,818,517 단기금융자산 - 1,200 - - 1,200 단기기타금융자산 337,819 - - - 337,819 매출채권 - 19,734,431 - - 19,734,431 기타수취채권 - 4,222,862 - - 4,222,862 장기금융자산 - 595,000 - - 595,000 장기기타금융자산 1,025,055 2,577,146 11,694,834 - 15,297,035 합계 1,362,874 32,949,156 11,694,834 - 46,006,864 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - - 2,444,755 - - 2,444,755 단기금융자산 - - 1,200 - - 1,200 매출채권 - - 18,808,045 - - 18,808,045 기타수취채권 - - 2,497,021 - - 2,497,021 장기금융자산 - - 283,000 - - 283,000 매도가능금융자산 - - - 14,031,324 - 14,031,324 장기기타금융자산 - - 1,522,547 - - 1,522,547 합계 - - 25,556,568 14,031,324 - 39,587,892 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 402,104 - 402,104 기타채무 - 3,368,043 - 3,368,043 단기차입금 - 28,239,615 - 28,239,615 유동상장기부채 - 535,680 - 535,680 단기기타금융부채 1,823,938 - - 1,823,938 장기차입금 - 2,782,880 - 2,782,880 장기기타금융부채 - 10,000 - 10,000 전환사채 - 6,090,322 - 6,090,322 합계 1,823,938 41,428,644 - 43,252,582 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 690,892 - - 690,892 기타채무 - - 4,162,408 - - 4,162,408 단기차입금 - - 28,003,543 - - 28,003,543 유동성장기부채 - - 535,680 - - 535,680 단기기타금융부채 - 3,274,125 - - - 3,274,125 장기차입금 - - 3,318,560 - - 3,318,560 장기기타금융부채 - - 10,000 - - 10,000 전환사채 - - 8,052,495 - - 8,052,495 합계 - 3,274,125 44,773,578 - - 48,047,703 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 419,780 - - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 9,954 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,508,171 - - 932,168 - - 합계 1,927,951 - - 942,122 - - 금융부채 당기손익인식금융부채 - 상각후원가측정금융부채 - - - (3,321,563) - - 합계 - - - (3,321,563) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 현금성자산및금융기관예치금 - - - 21,001 - - 매도가능금융자산 137,604 - - 1,744,560 - - 합계 137,604 - - 1,765,561 - - 금융부채 - - - - 차입금및전환사채 - - - (2,790,633) - - 파생상품부채 (467,508) - - - - - 합계 (467,508) - - (2,790,633) - - (4) 금융상품의 공정가치 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 1) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. (수준 2) 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. (수준 3) 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 관련 금융자산 및 부채의 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 2,923,366 2,640,121 파생상품자산 전환사채전매권 337,819 - 파생상품부채 전환사채조기상환청구권 2,289,100 3,100,515 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 337,819 이항모형(Binomial Tree) 주가, 행사가격, 무위험수익률, 할인률, 주가변동성, 신용등급 파생상품부채 2,289,100 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,225,053 1,145,264 회사채 8,771,469 10,445,939 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 18,101 12,009 예금 5,800,416 2,432,746 합계 5,818,517 2,444,755 5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 22,042,558 (2,308,127) 19,734,431 20,861,278 (2,053,234) 18,808,044 미수금 2,945,001 (2,721) 2,942,280 1,732,214 (2,721) 1,729,493 미수수익 4,326 - 4,326 1,038 - 1,038 단기대여금 1,276,256 - 1,276,256 766,490 - 766,490 합계 26,268,141 (2,310,848) 23,957,293 23,361,020 (2,055,955) 21,305,065 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 11,455,061 - - - - 10,587,497 22,042,558 미수금 2,913,947 - - - - 31,054 2,945,001 미수수익 4,326 - - - - - 4,326 단기대여금 1,276,256 - - - - - 1,276,256 합계 15,649,590 - - - - 10,618,551 26,268,141 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 15,553,966 - - - - 5,307,312 20,861,278 미수금 1,701,160 - - - - 31,054 1,732,214 미수수익 1,038 - - - - - 1,038 단기대여금 766,490 - - - - - 766,490 합계 18,022,654 - - - - 5,338,366 23,361,020 (3) 손실(대손)충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 2,053,234 254,894 - - 2,308,128 미수금 2,721 - - - 2,721 합계 2,055,955 254,894 - - 2,310,849 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,927,143 126,091 - - 2,053,234 미수금 2,721 - - - 2,721 합계 1,929,864 126,091 - - 2,055,955 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액(주1) 손상차손 매출채권 10,587,497 (2,308,128) 미수금 31,054 (2,721) 합계 10,618,551 (2,310,849) (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 매출채권 5,307,312 (2,053,234) 미수금 31,054 (2,721) 합계 5,338,366 (2,055,955) 6. 단기기타금융자산 단기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 337,819 합계 337,819 7. 장기기타금융자산 (1) 장기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 상각후원가측정기타금융자산 2,577,146 당기손익-공정가치측정금융자산 1,025,053 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 11,694,835 합계 15,297,034 (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타금융자산 : 대여금 및 수취채권 1,522,547 매도가능금융자산 14,031,324 합계 15,553,871 (2) 당기말 현재 상각후원가측정기타금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임차보증금 517,550 523,500 예탁보증금(주1) 517,706 941,327 장기대여금 1,541,890 57,720 합계 2,577,146 1,522,547 (주1) 회사는 한국태양광발전1호 등과 체결한 관리운영계약서에 따라 보장 발전량 미달시 또는 공급인증서 매매계약 해지시에 보장발전량 및 공급인증서 매매대금 부족액에 대하여 지급보증 하고 있으며, 발전량 보장을 위하여 예탁보증금 516,371천원을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 평가손익 비고 당기손익-공정가치측정금융자산 전기공사공제조합 116,148 116,148 - 자본재공제조합 38,000 38,000 - 엔지니어링공제조합 870,905 870,905 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)매일방송(주1) 3,000,000 2,723,366 (276,634) 지분증권 계명솔라 200,000 200,000 - 지분증권 Consult Solar EOOD(주2) 3,028,117 3,028,117 - 채무증권 Solar R1 EOOD(주2) 2,552,170 2,552,170 - 채무증권 Solar RAS EOOD(주2) 3,191,182 3,191,182 - 채무증권 합계 12,996,522 12,719,888 (276,634) (주1) 동주식은 공정가치로 평가되었으며 법인세효과 차감후 평가손실 은 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다. (주2) 매출채권과의 교환거래로 취득한 자산입니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 평가손익 시장성없는 지분증권 전기공사공제조합 116,148 116,148 - 자본재공제조합 38,000 38,000 - (주)매일방송(주1) 3,000,000 2,440,121 (559,879) 엔지니어링공제조합 791,116 791,116 - 계명솔라 200,000 200,000 - 채무증권 파인태양광 - - - Consult Solar EOOD(주2) 3,028,330 3,028,330 - Solar Group System EAD(주2) 1,673,854 1,673,854 - Solar R1 EOOD(주2) 2,552,349 2,552,349 - Solar RAS EOOD(주2) 3,191,406 3,191,406 - 합계 14,591,203 14,031,324 (559,879) 8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 6,631,624 5,315,600 (398,296) (1,316,024) 제품 1,406,853 956,804 (156,582) (450,049) 재공품 137,075 137,075 - - 원재료 187,045 187,045 - - 부재료 24,407 24,407 - - 저장품 162,909 162,909 - - 미착품 700,505 700,505 - - 포장재 4,808 4,808 - - 합계 9,255,226 7,489,153 (554,878) (1,766,073) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 상품 6,228,434 5,096,290 (112,687) (1,132,144) 제품 1,310,410 1,016,943 298,289 (293,467) 재공품 223,881 223,881 - - 원재료 210,038 210,038 - - 부재료 16,655 16,655 - - 저장품 109,641 109,641 - - 미착품 653,265 653,265 - - 포장재 5,980 5,980 - - 합계 8,758,304 7,332,693 185,601 (1,425,611) 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선급금 1,277,574 1,515,214 선급비용 51,828 37,572 합계 1,329,402 1,552,786 10. 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자 (1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종및관계의성격 소재지 보고기간종료일 종속기업 에너지농장(주) 2,490,000 247,754 99.5% 태양광발전 대한민국 12월31일 에스디엔엔지니어링(주) 200,000 20,000 100.0% 태양광발전 대한민국 12월31일 Solar Group System EAD 64,888 1,000 100.0% 태양광발전 불가리아 12월31일 공동기업 RES Technology 27,705,603 174,202 50.0% 태양광발전 불가리아 12월31일 ASM-BG Investicii 20,199,856 127,736 50.0% 태양광발전 불가리아 12월31일 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 300,000 12,000 40.0% 태양광발전 대한민국 12월31일 회사는 상기 종속기업투자 및 공동기업투자에 대해 별도재무제표상 원가법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. (2) 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 종속기업 에너지농장(주) 2,477,540 (1,133,980) - (2,477,540) 2,477,540 (1,137,463) - (2,477,540) 에스디엔엔지니어링(주) 200,000 69,059 69,201 (130,799) 200,000 69,115 69,201 (130,799) Solar Group System EAD 2,108,771 1,226,676 2,108,771 - 2,108,771 1,221,756 2,108,771 - 소계 4,786,311 161,755 2,177,972 (2,608,339) 4,786,311 153,408 2,177,972 (2,608,339) 공동기업 RES Technology 15,270,383 13,149,463 15,270,383 - 15,270,383 13,030,171 15,270,383 - ASM-BG Investicii 12,652,551 19,223,866 12,652,551 - 12,652,551 18,323,219 12,652,551 - 소계 27,922,934 32,373,329 27,922,934 - 27,922,934 31,353,390 27,922,934 - 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 120,000 69,321 120,000 - 120,000 89,401 120,000 - 소계 120,000 69,321 120,000 - 120,000 89,401 120,000 - 합계 32,829,245 32,604,405 30,220,906 (2,608,339) 32,829,245 31,596,199 30,220,906 (2,608,339) (3) 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 종속기업 에너지농장(주) - - - - - - 에스디엔엔지니어링(주) 69,201 - - - - 69,201 Solar Group System EAD 2,108,771 - - - - 2,108,771 소계 2,177,972 - - - - 2,177,972 공동기업 RES Technology 15,270,383 - - - - 15,270,383 ASM-BG Investicii 12,652,551 - - - - 12,652,551 소계 27,922,934 - - - - 27,922,934 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 120,000 - - - - 120,000 소계 120,000 - - - - 120,000 합계 30,220,906 - - - - 30,220,906 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 종속기업 에너지농장(주) - - - - - - 에스디엔엔지니어링(주) 69,201 - - - - 69,201 Solar Group System EAD 2,108,771 - - - - 2,108,771 소계 2,177,972 - - - - 2,177,972 공동기업 RES Technology 15,456,992 - - (186,609) - 15,270,383 ASM-BG Investicii 12,834,983 - - (182,432) - 12,652,551 소계 28,291,975 - - (369,041) - 27,922,934 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 120,000 - - - - 120,000 소계 120,000 - - - - 120,000 합계 30,589,947 - - (369,041) - 30,220,906 (4) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 종속기업 에너지농장(주) 804,837 1,938,817 44,363 3 805,723 1,943,186 41,176 (8,487) 에스디엔엔지니어링(주) 356,536 287,477 - (5) 79,312 10,197 - (86) Solar Group System EAD 7,398,550 6,171,874 1,927,096 427,488 7,606,109 6,384,353 1,899,508 499,639 소계 8,559,922 8,398,169 1,971,459 427,486 8,491,144 8,337,738 1,940,684 491,066 공동기업 RES Technology 65,474,621 39,175,695 7,905,083 873,539 68,153,346 42,093,003 3,735,171 1,451,241 ASM-BG Investicii 80,612,302 42,164,571 12,786,557 3,688,577 81,309,560 44,663,123 5,624,090 (909,630) 소계 146,086,923 81,340,266 20,691,640 4,562,116 149,462,906 86,756,126 9,359,261 541,611 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 176,555 3,253 - (50,201) 223,502 - - (76,498) 소계 176,555 3,253 - (50,201) 223,502 - - (76,498) 합계 154,823,400 89,741,688 22,663,099 4,939,401 158,177,552 95,093,864 11,299,945 956,179 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 6,048,503 (723,656) - - 5,324,847 건물 10,731,817 (686,450) (2,634,848) - 7,410,519 태양광발전설비 11,126,871 (967,455) (5,624,999) - 4,534,417 기계장치 11,863,413 - (7,433,278) (1,207,837) 3,222,298 차량운반구 242,093 - (192,472) - 49,621 기타의유형자산 2,050,042 - (1,222,322) - 827,720 건설중인자산 412,535 - - - 412,535 합계 42,475,274 (2,377,561) (17,107,919) (1,207,837) 21,781,957 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,698,979 (723,656) - - 4,975,323 건물 10,731,817 (709,551) (2,366,552) - 7,655,714 태양광발전설비 11,151,844 (1,114,125) (5,093,629) - 4,944,090 기계장치 11,636,009 - (6,610,155) (1,207,837) 3,818,017 차량운반구 247,623 - (199,344) - 48,279 기타의유형자산 1,932,605 - (1,069,545) - 863,060 건설중인자산 60,707 - - - 60,707 합계 41,459,584 (2,547,332) (15,339,225) (1,207,837) 22,365,190 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 대체 기말가액 토지 4,975,323 768,742 (419,218) - - - 5,324,847 건물 7,655,714 - - (245,195) - - 7,410,519 태양광발전설비 4,944,090 - - (409,673) - - 4,534,417 기계장치 3,818,017 227,404 - (823,123) - - 3,222,298 차량운반구 48,279 16,802 (1) (15,459) - - 49,621 기타의 유형자산 863,060 92,463 - (127,803) - - 827,720 건설중인자산 60,707 351,827 - - - 1 412,535 합 계 22,365,190 1,457,238 (419,219) (1,621,253) - 1 21,781,957 (주1) 회사는 당기이전에 수령한 정부보조금 중 자산의 감가상각액과 상계된 금액은 당기 중 총 169,772천원입니다. ( 주2) 토지, 건물, 태양광발전설비 및 기계장치 중 일부는 회사의 차입금 및 한도약정과 관련하여 산업은행, 기업은행 및 신한은행에 담 보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 대체 기말가액 토지 4,556,104 - - - - 419,219 4,975,323 건물 7,900,909 - - (245,195) - - 7,655,714 태양광발전설비 4,712,771 - - (434,648) - 665,967 4,944,090 기계장치 4,627,245 - - (809,228) - - 3,818,017 차량운반구 5,476 45,636 (1) (2,832) - - 48,279 기타의 유형자산 883,750 55,165 - (75,855) - - 863,060 건설중인자산 806,432 339,461 - - - (1,085,186) 60,707 합계 23,492,687 440,262 (1) (1,567,758) - - 22,365,190 (3) 보유토지의 공시지가 (단위 : 천원) 보유토지 장부금액 공시지가 광주광역시 북구 대촌동 외 6,048,503 7,771,389 12. 보험가입자산회사의 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 보험금액 보험회사 화재보험 건물 등 23,953,104 메리츠화재보험 상기 보험가입금액은 차입금과 관련하여 기업은행과 산업은행에 질권설정 되어 있습니다. 또한, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험을 가입하고 있으며 종업원에 대한 산재보험 등을 가입하고 있습니다. 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상인식액 장부가액 취득원가 상각누계액 손상인식액 장부가액 산업재산권 132,698 (123,464) - 9,234 132,698 (121,158) - 11,540 기타무형자산 111,902 (53,372) - 58,530 70,752 (4,415) - 66,337 합 계 244,600 (176,836) - 67,764 203,450 (125,573) - 77,877 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손 상 기 말 산업재산권 11,540 - - (2,306) - 9,234 기타의무형자산 66,337 6,400 - (14,207) - 58,530 합 계 77,877 6,400 - (16,513) - 67,764 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손 상 기 말 산업재산권 13,984 2,346 - (4,790) - 11,540 기타의무형자산 27,267 47,250 - (8,180) - 66,337 회원권 408,800 - (408,800) - - - 합 계 450,051 49,596 (408,800) (12,970) - 77,877 (3) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 배분 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제조경비의 무형자산상각비 795 1,714 관리비의 무형자산상각비 15,718 11,256 합 계 16,513 12,970 14. 매입채무 및 기타지급채무매입채무 및 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매입채무 402,104 690,892 미지급금 2,119,192 2,736,426 미지급비용 1,248,851 1,425,981 합 계 3,770,147 4,853,299 15. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 예수금 200,338 596,916 선수금 103,029 1,369,290 공사손실충당부채 - 43,182 합 계 303,367 2,009,388 16. 차입금(1) 단기차입금 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 산업은행 1.75% 413,680 413,680 기업은행 5.94% 122,000 122,000 소 계 535,680 535,680 기타단기차입금 : 일반대출 기업은행 4.66% 464,442 645,418 일반대출 농협 8.50% 971,957 1,113,252 일반대출 산업은행 6.50% 26,100,000 26,100,000 Usance 우리은행 73,648 144,873 Usance 기업은행 629,568 - 소 계 28,239,615 28,003,543 합 계 28,775,295 28,539,223 (2) 장기차입금 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 산업은행 1.75% 1,861,560 2,275,240 분할상환 기업은행 5.94% 886,000 1,008,000 분할상환 우리그린태양광발전(유)(주1) - 571,000 571,000 만기상환 합 계 3,318,560 3,854,240 유동성대체액 (535,680) (535,680) 비유동성잔액 2,782,880 3,318,560 (주1) 태양광발전설비 부수 토지의 환매조건부 매각으로 인한 차입담보거래로 발생한 차입금입니다. (3) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년이내 535,680 1년초과 2년이내 535,680 2년초과 3년이내 535,680 3년초과 4년이내 413,680 4년초과 5년이내 810,940 5년초과 486,900 합계 3,318,560 (4) 회사는 상기의 단기차입금 및 장기차입금과 관련하여 회사의 예금 및 유형자산 등을 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사 및 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 . 17. 전환사채 (1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 당기 전기 제8회 무보증 사모 전환사채 2017.05.12 2020.05.12 - 3,000,000 제9회 무보증 공모 전환사채(주1) 2017.08.22 2021.08.22 3,240,000 10,000,000 제10회 무보증 공모 전환사채(주2) 2018.10.24 2022.10.24 6,000,000 - 가산 : 상환할증금 663,911 1,725,786 차감 : 사채할인발행차금 (93,917) (140,939) 차감 : 전환권조정 (3,779,672) (6,532,352) 전환사채 장부가액 6,030,322 8,052,495 (주1) 상기 제9회 무보증 사모 전환사채의 발행내역은다음과 같습니다.ㆍ이자지급조건 : 사채의 표면이자율은 연 1.0%로 하며, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 후급지급.ㆍ전환권 행사청구기간 : 2018년 8월 22일부터 2021년 7월 22일까지ㆍ전환가격 : 1,535원ㆍ전환가격조정 : 발행일로부터 1개월이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월 마다 행사가 액을 조정(행사가격은 '증권의 발행 및 공시등에 관한 규정'에 따라 본 사채발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산으로 하여 그 시간일로부터 소급한 1개월 가중 산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전 3거래일 가중산술평균주가중 높은 가액으로 함) (주2) 상기 제10회 무보증 사모 전환사채의 발행내역은다음과 같습니다.ㆍ이자지급조건 : 사채의 표면이자율은 연 0%로 함.ㆍ전환권 행사청구기간 : 2019년 10월 24일부터 2022년 9월 24일까지ㆍ전환가격 : 1,633원ㆍ전환가격조정 : 발행일로부터 1개월이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월 마다 행사가 액을 조정(행사가격은 '증권의 발행 및 공시등에 관한 규정'에 따라 본 사채발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산으로 하여 그 시간일로부터 소급한 1개월 가중 산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전 3거래일 가중산술평균주가중 높은 가액으로 함) 18. 신주인수권부사채 당기 및 전기말 현재 신주인수권부사채 발행잔액은 없습니다. 19. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기 : 전환사채조기상환청구권(주1) 1,823,938 3,100,515 통화선도 - 173,610 소 계 1,823,938 3,274,125 장기 : 임대보증금 10,000 10,000 소 계 10,000 10,000 합 계 1,833,938 3,284,125 (주1) 회사는 전환사채에 부여된 조기상환청구권(파생상품)을 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건의 전환권대가를 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. (2) 기타금융부채 중 파생상품의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 통화선도 전환사채조기상환청구권 합계 기초 173,610 3,100,515 3,274,125 발생 1,206,756 1,206,756 평가 - (183,853) (183,853) 감소 (173,610) (2,299,480) (2,473,090) 기말 - 1,823,938 1,823,938 20. 퇴직급여부채 (1) 확정기여형 퇴직급여제도회사는 종업원을 위하여 2009년 12월 31일부터 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 회사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.다만, 퇴직급여제도 변경전 계상되어 있던 퇴직급여부채 69,259 천원 은 대상종업원들이 퇴사 시점에 소멸될 예정입니다.(2) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정기여형 퇴직급여비용 200,000 169,619 당기말 현재 2018년 보고기간에 해당하는 976,657 천원 ( 전기 : 1,110,367천원)이 미지급 되었으며, 동 금액은 보고기간종료일 이후에 지급될 예정입니다. 21. 자본금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 41,731,440주 35,169,296주 보통주 자본금 20,865,720천원 17,584,648천원 (2) 당 기 및 전기 중 발행한 주식수의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 35,169,085 35,169,085 전환권행사 6,562,355 211 기말 41,731,440 35,169,296 22. 기타불입자본 (1) 기타불입자본의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 42,993,559 35,218,489 자기주식처분손실 (2,247,523) (2,247,523) 전환권대가 1,430,993 1,977,678 기타자본조정 (558,231) (558,231) 주식선택권 - 411,413 기타자본잉여금 4,710,467 4,299,054 합 계 46,329,265 39,100,880 (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 35,218,489 7,775,070 - 42,993,559 자기주식처분손실 (2,247,523) - - (2,247,523) 전환권대가 1,977,678 929,366 1,476,051 1,430,993 기타자본조정 (558,231) - - (558,231) 주식선택권 411,413 - 411,413 - 기타자본잉여금 4,299,054 411,413 - 4,710,467 합 계 39,100,880 9,115,849 1,887,464 46,329,265 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 35,218,395 94 - 35,218,489 자기주식처분손실 (2,247,523) - - (2,247,523) 전환권대가 1,318 1,977,678 1,318 1,977,678 기타자본조정 (558,231) - - (558,231) 주식선택권 411,413 - - 411,413 기타자본잉여금 4,297,969 1,085 - 4,299,054 합 계 37,123,341 1,978,857 1,318 39,100,880 23. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 해외사업환산손실 (323,551) (354,507) 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 (215,775) - 매도가능금융자산평가손익 - (436,706) 합계 (539,326) (791,213) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 (791,213) (988,172) 매도가능금융자산평가손익 436,706 63,386 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 (215,775) - 해외사업환산손실(주1) 30,956 133,573 기말 (539,326) (791,213) (주1) 해외 지사의 성과 및 순자산을 회사의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이를 해외사업환산손익으로 계상하였습니다. 24. 이익잉여금(결손금) (1) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법정적립금(주1) 628,824 628,824 미처분이익잉여금(결손금) (3,884,024) (5,451,333) 합 계 (3,255,200) (4,822,509) (주1) 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금(결손금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 (4,822,509) (7,572,122) 당기순이익 1,567,309 2,749,613 합 계 (3,255,200) (4,822,509) (3) 결손금처리계산서 당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 제 25 기 2018년 1월 1일 부터 제 24 기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처리예정일 2019년 3월 21일 처리확정일 2018년 3월 22일 에스디엔 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 25(당) 기 제 24(전) 기 I.미처리결손금 (3,884,023,316) (5,451,332,713) 1.전기이월미처리결손금 (5,451,332,713) (8,200,945,595) 2.당기순이익 1,567,309,397 2,749,612,882 II.결손금처리액 - - III.차기이월미처리결손금 (3,884,023,316) (5,451,332,713) 25. 주식선택권 회사가 과거에 부여한 주식선택권은 당기말 현재 행사기간이 경과하여 전부 소멸되었습니다. 26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 3,820,535 4,798,465 상품매출액 29,962,105 27,079,457 발전시스템매출액 21,181,833 15,761,732 용역매출액 3,171,526 2,256,479 전력매출액 779,896 803,248 합계 58,915,895 50,699,381 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 5,224,019 6,052,601 상품매출원가 18,367,745 14,311,829 발전시스템매출원가 18,953,992 14,901,561 용역매출원가 1,456,706 1,301,061 전력매출원가 448,516 442,320 합계 44,450,978 37,009,372 27. 발전시스템매출계약 (1) 회사의 발전시스템매출계약 등의 잔액현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기초계약잔액 신규계약액 매출인식액 매출할인액 기말계약잔액 11,739,512 15,959,800 21,181,833 - 6,517,479 (단위 : 천원) 기초계약잔액 신규계약액 매출인식액 매출할인액 기말계약잔액 - 27,501,244 15,761,732 - 11,739,512 (2) 진행중인 주요 발전시스템매출의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약금액 누적매출 누적매출원가 누적손익 발전시스템매출채권 청구분 미청구분 초과청구분 합계 9,176,872 25,043,405 23,770,863 1,272,542 5,321,139 274,769 5,595,908 (단위 : 천원) 계약금액 누적매출 누적매출원가 누적손익 발전시스템매출채권 청구분 미청구분 초과청구분 합계 47,497,820 15,761,732 14,901,560 860,172 8,169,130 1,212,708 9,381,838 (3) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 화광에너지 2018-06-15 2018-10-31 100% - - - - 류천에너지 2018-07-20 2018-12-31 100% - - 2,692,000 - SK(코스모) 2017-12-27 2018-03-31 100% - - - - 회사는 프로젝트의 진행율과 공사매출을 인식할 때 사이트(발전소)별로 인식하는 바, 상기 내역은 사이트별 기준입니다. 총계약금액기준으로는 다음 사항이 추가됩니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 포스코건설 2017.1.9 2019.6.30 274,769 - 563,432 - 28 . 판매비 및 관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운반비 100,349 106,159 광고선전비 75,891 56,460 판매수수료 5,586,722 5,457,495 견본비 49,874 28,852 합 계 5,812,836 5,648,966 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,896,934 2,274,609 퇴직급여 347,663 241,553 복리후생비 795,502 566,094 여비교통비 216,058 204,442 접대비 99,191 67,545 통신비 36,708 34,299 수도광열비 92,274 92,196 세금과공과 64,120 9,954 감가상각비 66,421 69,037 임차료 308,447 269,173 보험료 6,012 5,858 차량유지비 73,210 63,409 교육훈련비 1,595 1,660 도서인쇄비 10,334 9,230 소모품비 115,894 125,238 지급수수료 856,022 771,296 무형자산상각비 15,718 11,256 대손상각비(주) - 126,091 합 계 6,002,103 4,942,940 (주)당기부터 대손상각비를 포괄손익계산서에서 별도로 분리하여 표시하였습니다. 29 . 금융수익 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 금액 유효이자율법에 따른 이자수익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이자수익 932,168 기타 상각후원가금융자산 이자수익 9,954 외화환산이익 138,398 외환차익 24,969 파생상품평가이익 442,688 배당금수익 1,467,274 합계 3,015,451 (전기) (단위 : 천원) 구 분 구 분 금액 이자수익 현금성자산 및 금융기관예치금 21,001 매도가능금융자산 1,744,560 소 계 1,765,561 배당금수익 매도가능금융자산 - 관계기업투자 893,208 소 계 893,208 외화환산이익 매도가능금융자산 86,165 소 계 86,165 외환차익 매도가능금융자산 51,439 소 계 51,439 총 계 2,796,373 30 . 금융비용 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 일반차입금 이자 2,361,075 2,266,163 전환사채 이자 960,488 524,469 외화환산손실 122,470 - 파생상품평가손실 22,908 467,508 합 계 3,466,941 3,258,140 31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 100,620 150,411 외화환산이익 1,439 14,664 유형자산처분이익 34,144 4,544 임대수익 - 4,368 통화선도거래이익 145,982 - 잡이익 12,502 379,694 합 계 294,687 553,681 (2) 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 104,917 294,925 외화환산손실 14,554 잡손실 13,408 408,097 합 계 132,879 703,022 32. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세환급액 및 추납액 등 포함) 63,422 15,125 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - ±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - - ±자본에 직접 반영하는 법인세비용 91,880 (575,685) 법인세비용 155,302 (560,560) (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) - - 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - (주2) 이월세액공제로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) - - 이월세액공제로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) - - 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - - (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항 목 당기말(누적) 전기말(누적) 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 자본에 직접 가감된 법인세비용 : 자기주식처분손실 (2,881,440) 633,917 (2,247,523) (2,881,440) 633,917 (2,247,523) 전환권대가 1,834,606 (403,613) 1,430,993 2,535,485 (557,807) 1,977,678 주식발행초과금 2,166,204 (476,565) 1,689,639 2,166,204 (476,565) 1,689,639 기타자본조정 (715,681) 157,450 (558,231) (715,681) 157,450 (558,231) 기타자본잉여금 2,964,397 (652,167) 2,312,230 2,964,397 (652,167) 2,312,230 매도가능증권평가손실 (276,635) 60,860 (215,775) (559,879) 123,173 (436,706) 합계 3,091,451 (680,118) 2,411,333 3,509,086 (771,999) 2,737,087 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익 1,722,611 2,189,053 적용세율 에 따른 세부담액 356,974 459,592 조정사항: - 미공제비용 64,333 65,332 당기 세액공제 적용분 - - 법인추납액 - - 이월세액공제로 인한 이연법인세 증감 - - 기타(세율차이 포함) (266,006) (1,085,484) 법인세비용 155,302 (560,560) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 9% - (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 1) 일시적차이로 인한 이연법인세 대손충당금 1,860,828 233,464 2,094,292 미수수익 (1,038) 5,364 4,326 재고자산평가손실 1,425,612 340,461 1,766,073 유형자산손상차손 1,207,837 - 1,207,837 감가상각비 (195,763) - (195,763) 미지급비용 81,335 - 81,335 금융보증부채 369,041 (369,041) - 퇴직급여충당부채 73,202 - 73,202 전환권조정 (6,532,352) 2,752,680 (3,779,672) 상환할증금 1,725,786 (1,061,875) 663,911 종속기업투자주식 2,608,339 - 2,608,339 일시적 차이 합계 2,253,786 4,523,880 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 2,253,786 4,523,880 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주1) - - 세 율(주2) 22% 22% 이연법인세자산(부채)순액 - - 합 계 - - (주1) 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과를 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이에 대하여 인식할 것입니다. 그러나 당기에 이연법인세자산으로 인식한 금액은 없습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 1) 일시적차이로 인한 이연법인세 대손충당금 1,865,269 (4,441) 1,860,828 미수수익 (25,174) 24,136 (1,038) 재고자산평가손실 1,611,212 (185,600) 1,425,612 유형자산손상차손 1,207,837 - 1,207,837 감가상각비 (195,763) - (195,763) 미지급비용 81,335 - 81,335 퇴직급여충당부채 73,202 - 73,202 전환권조정 (226) (6,532,126) (6,532,352) 상환할증금 1,306 1,724,480 1,725,786 종속기업투자주식 2,608,339 - 2,608,339 일시적 차이 합계 7,596,378 2,253,786 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 7,596,378 2,253,786 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주1) - - 세 율(주2) 22% 22% 이연법인세자산(부채)순액 - - 합 계 - - 33. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 9,796,011 9,612,890 사용된 원재료 및 상품 27,969,936 19,715,547 종업원급여 3,190,686 2,516,162 복리후생비 732,183 566,094 감가상각비 1,201,903 1,567,757 무형자산상각비 12,300 12,970 지급수수료 1,317,270 771,296 지급임차료 322,429 269,171 판매수수료 3,660,711 5,457,495 기타 8,825,173 7,409,839 합계(주1) 57,028,602 47,899,221 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비, 관리비, 경상연구개발비, 대손상각비의 합계액입니다. 34. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구 분 당기 전기 당기순이익 1,567,309,397 2,749,612,882 보통주 당기순이익 1,567,309,397 2,749,612,882 유통보통주식수 37,404,507 35,169,278 기본주당이익 42 78 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 30,842,363 35,169,067 가산 : 전환권행사 6,562,144 211 가중평균유통보통주식수 37,404,507 35,169,278 (2) 희석주당순이익 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다. 35. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 155,302 (560,560) 감가상각비 1,621,252 1,567,757 대손상각비및기타의대손상각비 254,894 126,091 무형자산상각비 16,513 12,970 외화환산손실 137,024 - 재고자산평가손실 554,877 - 파생상품평가손실 22,908 467,508 이자비용 3,321,563 2,790,633 이자수익 (942,122) (1,765,561) 외화환산이익 (139,837) (100,829) 배당금수익 (1,467,274) (893,208) 유형자산처분이익 (34,144) (4,544) 파생상품평가이익 (442,688) - 합 계 3,058,268 1,640,257 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권및기타수취채권의 감소(증가) (2,410,470) (12,009,915) 기타유동자산의 감소(증가) 568,304 (1,005,325) 재고자산의 감소(증가) (711,339) 725,332 당기법인세자산의 감소(증가) 12,622 (4,749) 매입채무및기타채무의 증가(감소) 90,773 472,866 기타유동부채의 증가(감소) (1,281,638) 637,322 퇴직급여채무의 증가(감소) (21,429) (37,009) 해외사업환산손실의 증가(감소) 62,314 133,573 합 계 (3,690,863) (11,087,905) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 파생상품부채의 발생 1,206,756 2,806,617 감가상각비의 정부보조금 상계 169,772 169,772 장기차입금의 유동성 대체 535,680 535,680 36. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 에너지농장(주), 에스디엔엔지니어링(주)Solar Group System EAD 관계기업 (주)빛고을운정태양광발전소 공동기업 RES Technology ASM-BG Investicii (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 거래내용 당기 전기 공동기업 ASM-BG Investicii 배당수익 917,179 893,208 종속기업 Solar Group System EAD 이자수익 646,268 341,190 배당수익 550,093 - (3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 거래내용 당기 전기 종속기업 에너지농장(주) 매출채권 1,934,526 1,948,281 에스디엔 엔지니어링(주) 매입채무 등 73,500 73,500 Solar Group System EAD 매도가능증권 - 1,673,854 (4) 당기와 전기 중 회사의 주요 경영자에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 637,444 572,600 퇴직급여 53,148 47,717 합 계 690,592 620,317 한편, 상기의 주요 경영자에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 등이 포함되어 있습니다. 37. 우발상황과 약정사항 (1) 금융기관과의 주요 한도약정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 약정기관 구 분 통화 한도금액 실행금액 기업은행 일반자금대출 KRW 1,667,600 1,350,442 수입신용장 USD 1,000,000 1,001,371 원화파생상품관련보증 USD 180,000 - 농협은행 일반자금대출 KRW 1,000,000 971,957 우리은행 수입신용장 USD 500,000 211,907 산업은행 에너지이용합리화자금시설대출 KRW 30,237,000 1,861,560 일반자금대출 KRW 26,100,000 한편, 보고기간종료일 현재 회사는 기업은행 등과의 차입금 및 한도약정과 관련하여 회사의 대표이사로부터 39,845백만원의 포괄근보증을 받고 있으며, 신용보증기금으로부터 623백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 토지, 건물, 태양광발전설비, 기계장치(채권최고액 30,624백만원) 및 해당 유형자산의 재산종합보험 부보금액(22,510백만원) 담보로 제공되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 회사는 발전시스템매출과 관련한 계약유지 및 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 512백만원, 전기공사공제조합으로부터 721백만원, 엔지니어링공제조합으로부터 8,523백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 엔지니어링공제조합 등에 1,100백만원의 출자금 담보를 제공하고 있습니다. (3) 공동기업 등의 채무에 대한 담보제공 및 채무보증 회사는 공동기업인 Res Technology와 ASM-BG Inversticii가 현지 Unicredit Bulbank AD와 체결한 대출계약에 대해 한국남동발전주식회사와 주식소유비율로 공동보증하기로 한 바, 이와 관련한 회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : EUR) 구 분 담보설정금액 담보제공자산 RES Technology 27,400,000 회사가 보유중인 RES Technology 및 ASM-BG Inversticii의 주식 ASM-BG Inversticii 39,450,000 한편, 회사는 관계기업 ㈜빛고을운정태양광발전소의 이행보증보험 가입금액 2,191백만원과 관련하여 서울보증보험㈜에 지급보증을 제공하고 있으며, 발전사업 거래처인 ㈜홍성나눔발전소의 채무를 위해 회사의 토지(장부가액 : 51백만원)를 담보(담보설정액 : 1,183백만원)로 제공하고 있습니다. (4) 사용이 제한된 금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 금융기관 당기 전기 내 역 단기금융자산 기업은행 460,000 220,000 차입금관련담보제공 및 질권설정 합 계 460,000 220,000 (5) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. 38. 부문별 보고 보고기간 종료일 현재 회사의 부문은 매출유형에 따라 태양광사업부문과 엔진사업부문으로 구분될수 있으며, 당기와 전기 중 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (1) 부문 자산 및 부채 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 재고자산 매입채무 태양광사업부문 16,144,006 2,647,162 133,328 엔진사업부문 3,465,425 4,841,991 268,776 합 계 19,609,431 7,489,153 402,104 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 재고자산 매입채무 태양광사업부문 15,305,365 3,026,919 667,939 엔진사업부문 3,502,680 4,305,773 22,953 합 계 18,808,045 7,332,692 690,892 (주1) 그 외 자산 및 부채는 공동관리되고 있으므로 별도 공시하지 아니하였습니다. (2) 당기와 전기의 부문 매출액 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 태양광사업부문 엔진사업부문 태양광사업부문 엔진사업부문 매출액 32,723,613 26,192,281 22,559,642 28,139,739 영업이익 (311,710) 4,683,990 (805,057) 5,972,040 감가상각비 1,506,225 87,135 1,452,065 88,721 또한, 특정사업부문으로 분류하기 어려운 매출이 발생되지 않는 공통부분의 판매비와 관리비 및 감가상각비는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 판매비와 관리비 2,484,988 2,366,824 감가상각비 27,891 26,971 ( 3) 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 금액 사업부문 금액 사업부문 수산업협동조합 17,478,240 엔진사업부문 17,973,470 엔진사업부문 포스코건설(주) - - 5,841,112 태양광사업부문 합계 17,478,240 23,814,582 39. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당할 시 공시에서 제외하고 있습니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 0~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 3,770,147 3,770,147 3,770,147 - - 차입금 37,648,497 43,018,586 33,841,947 8,681,218 495,421 합계 41,418,644 46,788,733 37,612,094 8,681,218 495,421 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 0~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 4,853,299 4,853,299 4,853,299 - - 차입금 39,910,278 53,854,662 35,660,665 13,440,697 4,753,301 합계 44,763,577 58,746,216 40,552,219 13,440,697 4,753,301 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 USD 통화 효과 JPY 통화 효과 EUR 통화 효과 당기 전기 당기 전기 당기 전기 환율 10% 상승시 손익변동 (33,079) (418) (35,182) (9,489) 1,179,747 1,208,588 환율 10% 하락시 손익변동 33,079 418 35,182 9,489 (1,179,747) (1,208,588) (나) 이자율위험관리회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채비율 부채 43,495,949 50,078,520 자본 63,400,460 51,071,807 부채비율 69% 98% 40. 보고기간후 사건 (1) 재무제표 발행 승인 2018년 12월 31일 현재 재무제표는 2019년 3월 13 일 에 이사회에서 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1). 최근 3사업연도의 대손충당금 설정전황 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제25기 매출채권 20,153 887 4.40% 미수금 3,360 3 0.08% 합계 23,513 890 4.48% 제24기 매출채권 18,927 632 3.33% 미수금 2,024 3 0.14% 합계 20,951 635 3.47% 제23기 매출채권 7,138 551 7.72% 미수금 1,773 3 0.15% 합계 8,911 554 7.87% (2) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.[1] 대손경험률 및 대손예상액 산정기준- 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정 여부 등을 고려하여 채권잔액의 1% ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정[2] 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 2. 재고자산 보유현황 등 (1)최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제25기 제24기 제23기 태양광사업부 상품 1,374 1,186 1,433 제품 889 900 1,062 원재료 115 131 1,053 부재료 24 17 24 재공품 227 224 483 저장품 156 109 164 미착품 404 454 - 포장재 4 6 5 소개 2,647 3,027 4,224 엔진조선사업부 상품 3,940 3,910 3,403 제품 167 117 144 재공품 295 - 116 미착품 368 199 - 원재료 71 79 171 소개 4,841 4,305 3,834 합계 7,489 7,332 8,058 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 6.36% 6.70% 8.25% - 상기 자료는 연결재무제표기준으로 작성 되었습니다. (단위 : 백만원) 구분 제 25기 제24기 제23기 기초재고 7,332 8,058 8,171 기말재고 7,489 7,332 8,058 연평균재고 7,410 7,695 8,115 매출원가 45,350 37,900 24,715 연환산매출원가 45,350 37,900 24,715 자산총계 117,637 109,145 97,619 재고자산회전율[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.12회 4.92회 3.04회 - 상기 자료는 연결재무제표기준으로 작성 되었습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자2019년 01월 03일 ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 -해당사항 없음 3.공정가치 평가내역 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 6,064,355 - - 6,064,355 단기금융자산 - 1,200 - - 1,200 단기기타금융자산 337,819 - - - 337,819 매출채권 - 19,266,083 - - 19,266,083 기타수취채권 - 4,438,537 - - 4,438,537 장기금융자산 - 1,097,559 - - 1,097,559 장기기타금융자산 1,025,055 2,500,166 11,694,834 - 15,220,055 합계 1,362,874 33,367,900 11,694,834 - 46,425,608 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - - 2,472,563 - - 2,472,563 단기금융자산 - - 1,200 - - 1,200 매출채권 - - 18,294,360 - - 18,294,360 기타수취채권 - - 2,789,731 - - 2,789,731 장기금융자산 - - 682,602 - - 682,602 매도가능금융자산 - - - 12,357,471 - 12,357,471 장기기타금융자산 - - 1,522,847 - - 1,522,847 합계 - - 25,763,303 12,357,471 - 38,120,774 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 393,604 - 393,604 기타채무 - 3,579,966 - 3,579,966 단기차입금 - 28,239,615 - 28,239,615 유동상장기부채 - 1,104,020 - 1,104,020 단기기타금융부채 1,823,938 - - 1,823,938 장기차입금 - 8,188,980 - 8,188,980 장기기타금융부채 - 10,000 - 10,000 전환사채 - 6,090,322 - 6,090,322 합계 1,823,938 47,606,507 - 49,430,445 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 - 690,892 - - 690,892 기타채무 - 4,382,607 - - 4,382,607 단기차입금 - 28,003,543 - - 28,003,543 유동성장기부채 - 925,212 - - 925,212 기타단기금융부채 3,274,125 - - - 3,274,125 장기차입금 - 7,433,524 - - 7,433,524 장기기타금융부채 - 10,000 - - 10,000 전환사채 - 8,052,495 - - 8,052,495 합계 3,274,125 49,498,273 - - 52,772,398 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 419,780 - - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 9,954 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 40,897 - - 285,926 - 합계 460,677 - - 295,880 - - 금융부채 당기손익인식금융부채 - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (3,544,411) - - 합계 - - - (3,544,411) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 610 - - 25,628 - - 매도가능금융자산 571,000 - - - - - 합계 571,610 - - 25,628 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - (1,995,398) - - 합계 - - - (1,995,398) - - 4) 금융상품의 공정가치 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 1) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. (수준 2) 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. (수준 3) 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 관련 금융자산 및 부채의 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 2,923,366 2,640,121 파생상품자산 전환사채전매권 337,819 - 파생상품부채 전환사채조기상환청구권 2,289,100 3,100,515 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 337,819 이항모형(Binomial Tree) 주가, 행사가격, 무위험수익률, 할인률, 주가변동성, 신용등급 파생상품부채 2,289,100 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,225,053 1,145,264 회사채 8,771,469 8,772,085 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 32_진행률적용수주계약현황(연결) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 태양광사업부문 태양광 발전소 전기공사 은성(포스코) 2017.01.10 2018.12.31 18,150 69 275 - 419 - 태양광사업부문 태양광 발전소 전기공사 광진(포스코) 2017.01.10 2018.12.31 11,550 63 - - 144 - 태양광사업부문 태양광 발전소 설치 SE 에너지 2018.02.12 2018.12.31 5,600 - - - - - 태양광사업부문 태양광 발전소 설치 충청에너지 2017.12.27 2018.06.14 5,495 100 - - - - 합 계 - 275 - 563 - 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 3,240 6,000 - - - - - 9,240 합계 3,240 6,000 - - - - - 9,240 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상.예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 2. 개 요당사는 사업 초기부터 한국 신재생에너지연구소를 설립, 운영 하면서 시스템분야와 관련하여 꾸준한 연구 활동과 기술개발을 지속해 오고 있습니다. 또한 오랜 연구·개발을 통하여 자체 개발한 당사 고유의 시스템 설계기술을 시장에 공급하고 있습니다. 당사에서 공급하는 시스템은 태양전지모듈, 인버터, 경사가변형 지지 구조물, 단축추적식 지지 구조물, 양축추적식 지지 구조물, 모니터링 시스템(Monitoring System)의 공급과 더불어 설계에서부터 계통연계에 이르기까지 손실최소화기법을 사용하고 있습니다. 이와 같은 시스템분야에서의 기술적 우위를 바탕으로 시스템분야의 시장을 선도 하고 있습니다. 또한, 지속 가능한 시장육성을 위하여 당사가 공급한 발전소를 대상으로 유지보수 계약을 체결하여 안정적이고 지속적인 수익을 보장 하는 시스템을 구축하고 있습니다.2018년 태양광 영업계획은 태양광발전소 건설에 필요한 필수 제품을 고효율 제품으로 시스템화하여 원가경쟁력을 확보를 통해 소규모 RPS입찰시장에서 우위 선점전 세계 네트워크 설비 시장에서 Top class의 제품군을갖춘 업계 최강의 회사와 연계하여 한국의 분산형전기설비 기술기준(역률조정기능포함)에 최적화된 외장형 인버터를 출시함. KTL의 시험성적 결과로부터 국내에 사용되는 인버터 중 최고의 변환 효율이 입증된 고효율 스트링인버터로써 국내 최장의 기본 Warranty와 경쟁력 있는 가격으로 미래에 대한 준비도 철저히 할 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적2018년 당사 실적은 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결재무제표 기준으로 매출액 608억원, 영업이익 29억원, 당기순이익 19억원이며, 별도재무제표 기준으로 매출액 589억원, 영업이익 20억원, 당기순이익 15억원입니다. 4. 요약 연결재무제표 (단위 : 백만원) 구분 제25기 제24기 제23기 【연결재무상태정보】 (2018년12월말) (2017년12월말) (2016년12월말) [유동자산] 39,045 32,497 18,735 당좌자산 31,556 25,165 10,677 재고자산 7,489 7,332 8,058 [비유동자산] 78,591 76,915 78,885 투자자산 47,239 44,485 44,885 유형자산 28,887 29,955 31,599 무형자산 943 953 1,326 기타비유동자산 1,522 1,522 1,075 자산총계 117,637 109,412 97,620 [유동부채] 41,409 47,273 38,604 [비유동부채] 9,293 8,517 9,924 부채총계 50,703 55,790 48,528 [자본금] 20,865 17,584 17,585 [자본잉여금] 46,314 39,086 37,109 [기타포괄손익누계액] (7,760) (8,611) (8,427) [이익잉여금] 7,519 5,566 2,830 [비지배지분] (5) (5) (6) 자본총계 66,933 53,621 49,092 부채및 자본총계 117,637 109,412 97,620 【연결손익계산정보】 (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) 매출액 60,887 52,641 36,207 영업이익 2,901 3,771 1,438 당기순이익 1,952 2,736 (966) 지배기업 소유지분 총포괄손익 2,803 2,551 (1,008) 주당순이익 52 78 (28) 연결에 포함된 회사수 3 3 3 5. 요약 별도 재무제표 (단위 : 백만원) 구 분 제25기 제24기 제23기 【별도재무상태정보】 (2018년12월말) (2017년12월말) (2016년12월말) [유동자산] 38,933 32,649 18,974 당좌자산 31,444 25,317 10,916 재고자산 7,489 7,332 8,058 [비유동자산] 67,962 68,500 69,442 투자자산 30,817 44,536 44,425 유형자산 21,781 22,365 23,492 무형자산 67 77 450 기타비유동자산 15,297 1,522 1,075 자산총계 106,896 101,150 88,416 [유동부채] 40,703 46,728 38,240 [비유동부채] 2,792 3,349 4,029 부채총계 43,495 50,078 42,269 [자본금] 20,865 17,584 17,585 [자본잉여금] 46,329 39,100 37,123 [기타포괄손익누계액] (539) (791) (988) [이익잉여금] (3,255) (4,822) (7,572) 자본총계 63,400 51,071 46,148 부채및 자본총계 106,896 101,150 88,416 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 【별도손익계산정보】 (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) 매출액 58,915 50,699 34,268 영업이익 2,012 2,800 589 당기순이익 1,567 2,749 (1,575) 주당순이익 42 78 (45) 6. 유동성 및 자금조달 지출 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 10,825 19,597 예금 6,429,023 2,711,380 합계 6,439,848 2,730,977 당사가 금융기관으로 부터 차입한 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금 (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 산업은행 1.75% 413,680 413,680 기업은행 5.94% 122,000 122,000 외화장기차입금 Uni Credit 4.25% 568,340 389,532 소 계 1,104,020 925,212 기타단기차입금 : 일반대출 기업은행 4.66% 464,442 645,418 일반대출 농협은행 8.50% 971,957 1,113,252 일반대출 산업은행 6.50% 26,100,000 26,100,000 Usance 우리은행 - 73,648 144,873 Usance 기업은행 - 629,568 - 소 계 28,239,615 28,003,543 합 계 29,343,635 28,928,755 (2) 장기차입금 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 산업은행 1.75% 1,861,558 2,275,240 분할상환 기업은행 5.94% 886,000 1,008,000 분할상환 우리그린태양광발전(유)(주1) - 571,000 571,000 만기상환 Uni Credit 4.25% 5,974,443 4,504,495 분할상환 합 계 9,293,001 8,358,735 - 유동성대체액 (1,104,020) (925,212) - 비유동성잔액 8,188,981 7,433,523 - (주1) 태양광발전설비 부수 토지의 환매조건부 매각으로 인한 차입담보거래로 발생한 차입금입니다. (3) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년이내 1,104,022 1년초과 2년이내 1,110,523 2년초과 3년이내 1,128,168 3년초과 4년이내 1,028,453 4년초과 5년이내 1,441,498 5년초과 3,480,339 합계 9,293,001 (4) 연결실체는 상기의 단기차입금 및 장기차입금과 관련하여 연결실체의 예금 및 유형자산 등을 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사 및 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 . V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제25기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제24기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제23기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제25기(당기) 삼덕회계법인 반기검토/중간감사/기말감사/연결감사 76,000,000 1,150 제24기(전기) 삼덕회계법인 반기검토/중간감사/기말감사/연결감사 76,000,000 1,121 제23기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토/중간감사/기말감사/연결감사 76,000,000 1,016 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제25기(당기) - - - - - - - - - - 제24기(전기) - - - - - - - - - - 제23기(전전기) - - - - - - - - - - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성요소사업보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사4인, 사외이사 2인 총 6인의 이 이사로 구성 되었습니다. 또한, 별도로 이사회내 위원회를 운영하고 있지 않습니다.→ 각 이사의 주요이력 및 업무분장은 제8장 임원의 현황을 참조 하시기 바랍니다.나. 이사회의 주요활동내역 이사회의 주요활동내역 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 이민영 참석여부 찬반여부 2018.02.28 제24기 재무제표 승인의 건 가결 참석 찬성 2018.03.05 제24기 주주총회 소집결의 건 가결 참석 찬성 2018.03.22 제24기 주주총회 승인의 건 가결 참석 찬성 2018.03.22 대표이사 선임의 건 가결 참석 찬성 2018.06.14 운영자금 차입(대환)의 건 가결 참석 찬성 2018.06.15 은행여신거래약정 연장의 건 가결 참석 찬성 2018.09.07 운영자금 차입(대환)의 건 가결 참석 찬성 2018.11.08 9CB 매도청구권 행사 배정에 관한 건 가결 참석 찬성 2018.11.22 9CB 행사 배정에 따른 주식배정의 건 가결 참석 찬성 2018.11.26 10CB 행사가액 조정의 건 가결 참석 찬성 다. 이사회내 위원회본 보고서 작성기준일 현재 이사회내 설치된 위원회는 없습니다.라. 이사의 독립성당사의 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 당사는 이사선임시 주주총회 전 사전에 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인과 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다.(사업보고서 제출일 현재) 구분 이사성명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 최기혁 이사회 업무총괄 해당사항 없음 최대주주 본인 사내이사 한준규 이사회 태양광총괄 - 사내이사 백형근 이사회 엔진조선 총괄 - 사내이사 최민규 이사회 부사장 - 사내이사 박학봉 이사회 전무이사 - 사외이사 이민영 이사회 사외이사 - 사외이사 박동욱 이사회 사외이사 - ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 사업보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계 서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할수 있습니다. → 감사의 인적사항에 대해서는 제8장 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 나. 감사의 주요활동내역 개최일자 의안내용 가결여부 감사 김동원 참석여부 찬반여부 2018.02.28 제24기 재무제표 승인의 건 가결 참석 찬성 2018.03.05 제24기 주주총회 소집결의 건 가결 참석 찬성 2018.03.22 제24기 주주총회 승인의 건 가결 참석 찬성 2018.03.22 대표이사 선임의 건 가결 참석 찬성 2018.06.14 운영자금 차입(대환)의 건 가결 참석 찬성 2018.06.15 은행여신거래약정 연장의 건 가결 참석 찬성 2018.09.07 운영자금 차입(대환)의 건 가결 참석 찬성 2018.11.08 9CB 매도청구권 행사 배정에 관한 건 가결 참석 찬성 2018.11.22 9CB 행사 배정에 따른 주식배정의 건 가결 참석 찬성 2018.11.26 10CB 행사가액 조정의 건 가결 참석 찬성 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 - ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 해당사항 없습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 회사는 보고서 제출일 현재 전자투표제를 채택하여 운영하고 있습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 해당사항 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 최기혁 대표이사 보통주 2,749,471 7.82 1,430,798 3.43 - 최기영 최대주주특수관계인 보통주 128,205 0.36 128,205 0.31 - 최경애 최대주주특수관계인 보통주 256,410 0.73 256,410 0.61 - 최유형 최대주주특수관계인 보통주 0 0 552,000 1.32 - 최연정 최대주주특수관계인 보통주 0 0 552,000 1.32 - 정민숙 최대주주특수관계인 보통주 0 0 574,385 1.38 - 파인태양광(주) 기타특수관계자 보통주 93,023 0.26 93,023 0.22 - 화광에너지(주) 기타특수관계자 보통주 1,150,695 3.29 0 0 - 최민규 임원 보통주 0 0 195,439 0.47 - 한준규 임원 보통주 0 0 195,439 0.47 - 박학봉 임원 보통주 0 0 130,293 0.31 - 우혁재 임원 보통주 19,230 0.05 0 0 - 이민영 임원 보통주 12,820 0.04 12,820 0.03 - 백형근 임원 보통주 17,460 0.05 233,287 0.56 - 계 보통주 4,427,314 12.60 4,354,099 10.43 - - - - - - - ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 - - - - - - - - 우리사주조합 521,172 1.24% - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 12,108 99.91% 34,313,280 82.22% - 주식의 사무- 정관상신주인수권의내용 제 9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행주식 총수의 100분의 70 또는 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 6에 따라 일반 공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 4. 상법 제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식 총수의 100분의 70 또는 300억원을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산.판매. 자본제휴, 사업다각화, 해외진출 등을 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 6. 회사가 외국인 투자를 유치하기 위하여 국외법인 또는 개인에게 신주를 우선 배정하는 경우 또는 외국인투자가에 대한 관련법규에 의거하여 관계 당국이 인가한 투자를 이행하거나, 인가된 주식소유비율을 유지하기 위하여 본 회사에 투자하고자 하는 외국인투자가에게 신주인수권을 부여하는 경우 7. 여신전문금융업법에 의한 신기술사업금융업자와 신기술사업투자조합, 중소기업창업지원법에 의한 중소기업창업투자회사와 중소기업창업투자조합 및 법인세법규정에 의한 기관 투자자에게 발행주식 총수의 100분의 70 또는 300억원을 초과하지 않는 범위에서 배정하는 경우 8. 긴급한 자금 조달, 신기술의 도입, 재무구조개선, 인수합병, 시설투자, 근로복지 등 경영상의 목적을 달성하기 위하여 국내외 금융기관, 일반법인 및 국내외 개인 또는 본 회사의 주요거래처 등 이사회에서 정한 3자에게 발행주식 총수의 100분의 70 또는 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 배정하는 경우 9. 기타 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 10.「근로복지기본법」제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄기간 1월 1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 1,5,10,50,100,500,1000,10000(8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원(T:3774-3000): 서울시 영등포구 여의나루로4길 23 주주의 특전 없음 공고게재방법 홈페이지(www.sdn-i.com) 또는 매일경제신문 최근 6개월간 주가 및 주식거래실적 (단위: 원, 주) 종 류 2018년 12월 2018년 11월 2018년 10월 2018년 09월 2018년 08월 2018년 07월 보통주 주가 최 고 1,865 1,590 1,910 2,110 1,930 1,945 최 저 1,555 1,380 1,200 1,785 1,740 1,680 월간거래량 44,284,789 31,827,976 27,004,840 52,464,916 10,840,227 54,093,767 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 최기혁 남 1958.12 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 전) 신용보증기금 근무전) YMCA 시민환경위원장전)국회 신산업정책 에너지 위원회 간사-Wisconsin 주립대학원 1,430,798 - - 24년 2021.03.27 한준규 남 1972.09 사내이사 등기임원 상근 태양광영업총괄 현)ASM/RES 이사 전)Deloitte 안건회계법인 전)한울회계법인 전)Newtonian Capital Management 195,439 - - - 2021.03.22 백형근 남 1971.01 사내이사 등기임원 상근 엔진조선 SDN 조선 사업부 상무 233,287 - - 23년 2021.03.27 이민영 남 1959.05 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 전) 서울중앙지법 부장판사현) 법률사무소 로직대표 변호사-성균관대 법학과 졸업 12,820 - - 8년 2019.03.25 김동원 남 1952.05 감사 등기임원 상근 감사 서울대 상대 경영학과졸 미국 콜로라도대 대학원 경제학과 졸업 전) 산업자원부 에너지자원 정책실장 전) 나이지리아 대사전) 외교통상부 본부대사 전) 한국디스플레이산업협회 고문전) 한국석유관리원 이사장 - - - 2년 2019.03.25 직원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리직 남 58 - - - 58 5.20 2,954,546 50,077 - 관리직 여 9 - - - 9 5.90 346,876 38,542 - 생산직 남 9 - - - 9 2.31 206,628 22,959 - 생산직 여 13 - - - 13 4.58 311,382 23,953 - 합 계 89 - - - 89 4.50 3,819,432 33,883 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 174,000,000 87,000,000 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 7 2,000,000 사외이사포함 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 437,000 87,400 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 304,000 304,000 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 36,000 36,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 97,000 97,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - -해당사항없음 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11011#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 에너지농장 주식회사 2005.05.10 지분취득 2,477 247,754 99.50% - - - - 247,754 99.50% - 792 - RES TECHNOLOGY AD 2010.02.24 지분취득 15,270 174,202 50% 13,030 - - - 174,202 50% 13,149 65,474 873 ASM-BG INVESTICII AD 2010.02.24 지분취득 12,653 127,736 50% 18,323 - - - 127,736 50% 19,223 80,612 3,688 에스디엔엔지니어링 2014.02.14 지분취득 200 20,000 100% 69 - - - 20,000 100% 69 356 - Solar Group System EAD 2015.06.23 지분취득 2,109 500 100% 2,109 - - - 500 100% 2,109 7,756 252 합 계 570,192 - 33,531 - - - 570,192 - 34,550 155,002 4,813 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 - 해당사항 없음 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래- 해당사항 없음 4. 대주주 이외의 이해관계자의 거래 - 해당사항 없음 5. 기업 인수목적회사의 추가기재사항 - 해당사항 없음 6. 기타거래내역- 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 금융기관(은행제외) 법 인 기타(개인) -해당사항 없음. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl 20_단기매매차익미환수현황 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 :2014.10.31 ~ 2018.12.31) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 1 - 1 총액 8,332,030 - 8,332,030 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 :2014.10.31 ~ 2018.12.31) (단위 : 원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 직원 직원 2014년 10월 31일 8,332,030 - 8,332,030 청구 환수진행중 - - 합 계 ( 1 건) 8,332,030 - 8,332,030 ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주권상장법인공모증자(코스닥시장공모) 2012년 01월 09일 운영자금 7,039 운영자금 발행제비용 7,039 - 제3자배정 공모유상증자 2013년 07월 05일 운영자금 999 운영자금 999 - 제7회 공모전환사채 2014년 03월 06일 차환자금 운영자금 5,000 차환자금운영자금 5,000 - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 신주인수권부사채발행 2010년 06월 21일 해외프로젝트 투자자금 15,000 해외프로젝트 투자자금 15,000 - 신주인수권부사채발행 2010년 12월 24일 해외프로젝트 투자자금 15,000 해외프로젝트 투자자금 15,000 - 전환사채발행 2010년 12월 24일 해외프로젝트 투자자금 5,000 해외프로젝트 투자자금 5,000 - 제5회 신주인수권부사채 2013년 03월 05일 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - 제6회 신주인수권부사채 2013년 03월 06일 기존사채 대환발행 3,500 기존사채 대환발행 3,500 - 제3자배정 사모 유상증자 2013년 02월 14일 기타자금 3,000 기타자금 3,000 - 제3자배정 사모 유상증자 2013년 03월 07일 운영자금 2,793 운영자금 2,793 - 제3자배정 사모 유상증자 2013년 07월 15일 운영자금 1,270 운영자금 1,270 - 제3자배정 전환사채발행 2017년 05월 12일 운영자금 기타자금 3,000 운영자금 기타자금 3,000 - 제3자배정 전환사채발행 2017년 08월 22일 운영자금 10,000 운영자금 5,500 - 제3자배정 전환사채발행 2018년 10월 24일 운영자금 6,000 운영자금 6,000 - 합병등 사후정보자산양수도 가액은 EUR 13,080,891 이며 2015년 06월 01일 매매기준율인 환율 EUR/KRW 1,214.54원을 기준으로 계약 체결하였습니다.가.자산양수도상대방과 배경- 양수도 대상자산 : "EU Sunday AD" 보유한 후순위채권- 계약 상대방 : EU Sunday AD - 자산양수도 배경 : 당사는 태양광발전 사업을 하고있는 "EU Sunday AD"가 보유한 후순위채권 양수를 통해 당사가 가지고 있는 "EU Sunday AD"의 매출채권과 상계 처리함.나. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 영향 및 효과- 당사는 "EU Sunday AD" 보유한(Solar Group Systems EAD, Solar R1 EOOD, Solar RAS EOOD, Consult Solar EOOD) 후 순위 채권 15,887백만원 에 양수하면서 별도로 대가를 지급하는 대신 동사에 대한 매출채권 과 상계 처리함.매출채권 내역 (단위 : 백만원) 항목 양수전 증가 또는 감소 금액 양수 후 잔액 매출채권 20,295 (-)15,887 4,408 - 본 자산양수도 후 감소금액은 EUR 13,080,891 이며 양수 후 잔액은 EUR 3,629,462 입니다.(2) 자산양수도의 내용가. 양수도 세부내용 ( 단위 : 백만원) 구분 자산의 내용 양수도 총액 후 순위채권 Solar Group Systems EAD 4,232 후 순위채권 Solar R1 EOOD 3,622 후 순위채권 Solar RAS EOOD 4,580 후 순위채권 Consult Solar EOOD 3,453 총 금액 15,887 - 후 순위채권 총 양수금액은 EUR 13,080,891입니다.다. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제161조 및 시행령 제171조 1항의 해당여부 당사가 금번 양수도를 통하여 양수하고자 하는 자산의 양수가액은 15,887백만원이며 이는 당사의 이전 사업년도말(2014년 12월 31일) 당사의 연결자산총액 99,989백만원대비 15.89%에 해당하는 바, 당사의 금번 양수도는 자본시장통합법 시행령에 의거한 중요한 자산양수도에 해당됩니다. (3) 진행경과 및 일정 구 분 일 자 외부평가계약 체결일 2015년 05월 12일 외부평가기간 2015년 5월 13일부터 2015년 05월 30일까지 이사회결의일 2015년 6월 1일 자산양수도계약일 2015년 6 월 1일 주요사항보고서 제출일 2015년 6 월 2일 자산양수도 기준일 2015년 6 월 1일 자산양수도 완료일 2015년 6 월 1일 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토의견 - 비 고 -해당사항 없음 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 -해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 -해당사항 없음