아이센스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아이센스와 14개의 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1. 연결회사의 개요

주식회사 아이센스는 2000년 5월에 설립되어, 각종 의료용 화학 및 바이오센서 등을 개발, 제조 및 판매하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 또한, 2013년 1월 30일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.

당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 주식 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 27,637,273주이며, 납입자본금은 13,818,637천원입니다.

주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

차근식(대표이사)	3,050,000	11.04%	3,050,000	11.08%

ARKRAY, INC.	2,867,918	10.38%	2,867,918	10.42%

남학현(대표이사)	1,992,000	7.21%	1,982,000	7.20%

차경하	1,641,996	5.94%	1,739,788	6.32%

기타	18,085,359	65.44%	17,878,567	64.97%

합 계	27,637,273	100.00%	27,518,273	100.00%

1.2 종속기업 및 관계기업의 현황

회사명	소유지분율(*7)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

종속기업:

i-SENS USA, INC.	100.00%	100.00%	미국	12월	판매업

i-SENS HONG KONG LIMITED	100.00%	100.00%	홍콩	12월	지주사업

i-SENS MEXICO	99.00%	99.00%	멕시코	12월	판매업

(주)아이센스비즈	91.43%	91.40%	대한민국	12월	마케팅 및 컨설팅

i-SENS (Jiangsu) CO.,LTD.	89.27%	83.20%	중국	12월	제조 및 판매업

i-SENS Biosensors India Private Limited	100.00%	100.00%	인도	12월	판매업

i-SENS Chile SpA	100.00%	100.00%	칠레	12월	판매업

i-SENS BIOSENSORS MALAYSIA SDN BHD	100.00%	100.00%	말레이시아	12월	판매업

i-SENS GmbH	100.00%	100.00%	독일	12월	판매업

CoaguSense, Inc.	75.82%	75.80%	미국	12월	혈액응고진단기기 제조 및 판매

AgaMatrix, Inc.(*1)	100.00%	100.00%	미국	12월	판매업

AgaMatrix Europe Limited(*2)	100.00%	100.00%	영국	12월	혈당측정기 제조 및 판매

AgaMatrix Hong Kong(*2)	100.00%	100.00%	홍콩	12월	지주사업

AgaMatrix Medical Devices Limited(*2)	100.00%	100.00%	홍콩	12월	혈당측정기 제조 및 판매

관계기업:

프리시젼바이오㈜(*3)	0.00%	0.00%	대한민국	12월	의료기기 제조업

(주)케어메디(*4)(*5)	5.56%	0.00%	대한민국	12월	의료기기 제조업

신한-데브 헬스케어 투자조합 1호	26.70%	0.00%	대한민국	12월	금융업

(주)키우소(*4)	13.70%	0.00%	대한민국	12월	전자상거래 중개 소매업

(주)아이코어바이오(*6)	20.00%	0.00%	대한민국	12월	의료기기 제조업

(*1) 전기 중 지분율 100%에 해당하는 주식을 신규 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(*2) 연결회사의 종속기업인 AgaMatrix, Inc.의 종속기업입니다.

(*3) 당분기 중 프리시젼바이오㈜의 주식 전량이 처분이 예정되어 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

(*4) 연결회사가 피투자회사의 임원선임권을 보유하고 있어서 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(*5) 당분기 중 관계기업인 (주)케어메디의 증자로 인해, 지분 변동액 차이 56,008천원을 처분이익으로 인식하였습니다.

(*6) 전기 중 지분율 20%에 해당하는 주식을 신규 취득하여 기타특수관계자에서 관계기업으로 편입되었으며, 피투자회사의 임원선임권을 보유하고 있습니다.

(*7) 피투자회사가 발행한 우선주 및 상환전환우선주 등을 제외한 보통주 유효지분율입니다.

1.3 연결 대상 범위의 변동

당분기 중 신규로 요약분기연결재무제표에 포함된 종속기업 및 요약분기연결재무제표 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

1.4 종속기업 관련 재무정보 요약

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	매 출	분기손익	총포괄손익

지배지분	비지배지분

종속기업

i-SENS USA, INC.	3,620,889	828,321	2,792,569	-	9,253,698	403,086	448,090

i-SENS HONG KONG LIMITED(*1)	30,767,412	15,659,499	12,578,281	2,529,632	18,491,833	650,683	1,193,972

i-SENS MEXICO	3,414	776	2,638	-	-	-	(350)

(주)아이센스비즈	2,468,433	640,425	1,828,009	-	1,857,519	(95,983)	(95,983)

i-SENS Biosensors India Private Limited	3,736,274	3,011,230	725,044	-	4,968,751	299,656	298,316

i-SENS Chile SpA	3,346,552	1,097,010	2,249,542	-	3,480,362	33,114	48,876

i-SENS BIOSENSORS MALAYSIA SDN BHD	1,088,237	621,151	467,086	-	2,530,076	(90,909)	(28,700)

i-SENS GmbH	9,819,886	7,583,862	2,236,024	-	12,448,034	15,126	86,685

CoaguSense, Inc.	22,416,689	4,293,087	18,123,603	-	13,681,690	(1,469,122)	(995,529)

AgaMatrix, Inc.(*2)	27,068,012	24,122,079	2,945,934	-	28,888,558	(7,757,907)	(6,722,324)

(단위: 천원)

기 업 명	전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

지배지분	비지배지분

종속기업

i-SENS USA, INC.	4,449,259	2,104,782	2,344,477	-	8,244,190	155,013	292,152

i-SENS HONG KONG LIMITED(*1)	31,934,869	16,373,542	11,648,354	3,912,973	18,628,459	583,418	170,452

i-SENS MEXICO	3,866	879	2,988	-	-	-	452

(주)아이센스비즈	2,600,038	676,046	1,923,992	-	1,024,348	265,801	265,801

i-SENS Biosensors India Private Limited	2,769,717	2,342,988	426,729	-	3,966,327	194,163	198,408

i-SENS Chile SpA	3,874,386	1,673,720	2,200,665	-	3,526,433	114,355	120,300

i-SENS BIOSENSORS MALAYSIA SDN BHD	1,225,969	730,182	495,787	-	2,068,395	168,869	168,233

i-SENS GmbH	7,435,636	5,286,297	2,149,339	-	11,897,454	48,238	154,791

CoaguSense, Inc.	23,872,590	4,968,432	18,904,158	-	13,586,731	(1,269,217)	(40,108)

AgaMatrix, Inc.	26,701,829	17,033,571	9,668,258	-	10,848,614	(757,406)	(448,404)

(*1) 종속기업인 i-SENS (Jiangsu) CO.,LTD.를 연결한 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성에적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험요소

연결회사는 영업활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 재무팀에 의해 이루어지고 있으며, 연결회사의 재무팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험관리정책의수립 및 재무위험의 식별, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 유로화관련 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결회사는 내부적인 환위험 관리정책을 통하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험관리를 위하여 파생상품 거래를 활용하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, 천JPY, EUR, CNY, NZD, AUD)

계정과목	화폐단위	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산

(1)현금및현금성자산	USD	9,890,440	13,083,020	5,275,559	6,802,307

EUR	506,446	746,532	1,867,638	2,664,354

NZD	982,134	822,783	147,575	120,487

CNY	1,725,320	325,637	4,105,455	742,430

JPY	-	-	11,253	102,698

AUD	443,252	404,441

(2)매출채권	USD	16,210,739	21,407,019	24,028,817	30,982,757

EUR	6,098,671	8,989,807	4,320,159	6,163,096

NZD	1,560,924	1,307,664	1,657,539	1,353,298

CNY	1,907,596	360,040	9,942,453	1,797,993

AUD	768,239	700,972	745,501	656,101

(3)기타수취채권	USD	6,997,030	9,233,281	12,753	16,443

외화부채

(1)매입채무	USD	2,730,572	3,603,263	6,701,904	8,641,435

JPY	20,318	187,841	23,960	218,673

(2)기타지급채무	USD	-	-	1,899,789	2,449,588

EUR	-	-	76,689	109,404

NZD	148,347	124,277	185,847	151,735

(3)차입금	USD	25,200,000	33,253,920	27,428,400	35,366,179

당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	686,614	(686,614)	(865,570)	865,570

NZD/원	200,617	(200,617)	132,205	(132,205)

JPY/원	(18,784)	18,784	(11,598)	11,598

EUR/원	973,634	(973,634)	871,805	(871,805)

CNY/원	68,568	(68,568)	254,042	(254,042)

AUD/원	110,541	(110,541)	65,610	(65,610)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 변동 차입금은 외화로 표시된 변동 이자부 차입

입니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 비교 분석, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

이러한 이자율 위험 관리 정책에 근거하여 보고기간말 현재 1% 이자율변동시 변동금리부 차입금에 대한 금융손익 변동으로 인하여 당분기손익은 각각 최대 427,372천원(전분기: 730,717천원) 증가 및 427,372천원(전분기: 730,717천원) 감소합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산의 10% 이상이 한 거래상대방에 집중되지 않도록 하는 한도를 설정하고 있습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재 제외)	69,784,206	45,327,818

매출채권및금융리스채권	52,871,310	58,264,987

기타유동수취채권	7,867,829	5,693,244

기타유동금융자산	33,043,443	6,537,521

파생상품자산(통화스왑)	3,955,644	3,104,181

장기매출채권및금융리스채권	4,165	10,585

기타비유동수취채권	1,846,628	3,739,427

기타비유동금융자산(*1)	16,004,769	14,187,251

(*1) 지분상품은 제외되었습니다.

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사의 재무팀이 수행하고 있습니다. 연결회사의 재무팀은 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하고 있습니다.

유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 내 만기 도래 (당좌차월)

- 변동금리	-	10,000,000

- 고정금리	-	5,000,000

1년 이후 만기 도래 (시설자금대출)

- 고정금리	15,000,000	15,000,000

당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 최장 3년 동안 연장이 가능합니다.

(2) 만기분석

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말

1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	15,008,826	-	-	-	15,008,826

기타지급채무(*1)	15,038,677	1,518,245	-	-	16,556,922

리스부채(*2)	1,113,630	923,949	730,780	-	2,768,359

차입금(*2)	97,890,982	3,566,053	27,950,810	18,582,954	147,990,799

전환사채(*3)	-	50,000,000	-	-	50,000,000

기타금융부채(*4)	315,569	-	-	-	315,569

합 계	129,367,684	56,008,247	28,681,590	18,582,954	232,640,475

(단위: 천원)

계정과목	전기말

1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	17,450,898	-	-	-	17,450,898

기타지급채무(*1)	16,362,982	1,387,671	-	-	17,750,653

리스부채(*2)	2,206,974	1,962,112	1,257,228	-	5,426,314

차입금(*2)	100,208,582	6,097,036	26,764,229	23,056,046	156,125,893

기타금융부채(*4)	18,497	-	-	-	18,497

합 계	136,247,933	9,446,819	28,021,457	23,056,046	196,772,255

(*1) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

(*2) 해당금액은 만기시까지 지급될 명목 이자금액이 포함된 금액입니다.

(*3) 전환사채의 만기는 2029년 4월30일이나, 조기상환청구권의 행사가 발행일로부터 24개월 내인 2026년 4월 30일부터 행사 가능함에 따라 상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다.(주석 11참조).

(*4) 회사의 파생상품부채는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 공정가치 해당액을 1년 미만 구간에 포함시켰습니다.

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(A)	174,679,657	143,790,721

차감: 현금및현금성자산(B)	(69,793,052)	(45,334,387)

순부채(C 〓 A + B)	104,886,605	98,456,334

부채총계(D)	237,947,993	195,321,340

자본총계(E)	312,244,492	303,494,922

총자본(F 〓 C + E)	417,131,097	401,951,256

자본조달비율(C / F)	25.14%	24.49%

부채비율(D / E)	76.21%	64.36%

5. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산 항목

현금및현금성자산	69,793,052	(*1)	45,334,387	(*1)

매출채권및금융리스채권(유동)	52,871,310	(*1)	58,264,987	(*1)

기타유동수취채권	7,867,829	(*1)	5,693,244	(*1)

기타유동금융자산	33,043,443	(*1)	6,537,521	(*1)

파생상품자산(통화스왑)	3,955,644	3,955,644	3,104,181	3,104,181

비유동성 금융자산 항목

매출채권및금융리스채권(비유동)	4,165	(*1)	10,585	(*1)

기타비유동수취채권	1,846,628	(*1)	3,739,427	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,245,819	17,245,819	17,709,062	17,709,062

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	550,284	550,284

파생상품자산(매도청구권)	4,288,688	4,288,688	-	-

유동성 금융부채 항목

매입채무	15,008,826	(*1)	17,450,898	(*1)

기타유동지급채무	15,038,677	(*1)(*2)	16,362,982	(*1)(*2)

리스부채(유동)	1,732,026	(*3)	2,068,315	(*3)

단기차입금	42,000,000	42,000,000	42,000,000	42,000,000

유동성장기부채	49,325,670	49,325,670	51,066,646	51,066,646

파생상품부채(통화선도)	315,569	315,569	18,497	18,497

비유동성 금융부채 항목

기타비유동지급채무	1,518,245	(*1)(*2)	1,387,671	(*1)(*2)

리스부채(비유동)	2,132,940	(*3)	2,906,427	(*3)

장기차입금	41,665,450	19,748,103	45,749,333	43,686,907

전환사채	37,823,570	38,428,415	-	-

파생상품부채(조기상환권)	7,655,097	7,655,097	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함하지 않았습니다.

(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.

(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지

않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	17,245,819	17,245,819

파생상품자산	-	3,955,644	4,288,688	8,244,332

금융부채

파생상품부채	-	315,569	7,655,097	7,970,666

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	550,284	550,284

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	463,243	17,245,819	17,709,062

파생상품자산	-	3,104,181	-	3,104,181

금융부채

파생상품부채	-	18,497	-	18,497

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동이 발생하는 경우, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 존재하지 아니합니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 현재가치기법의 가치평가기법을 사용하고 있으며, 파생상품은 옵션모델을 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

(주)케어메디 상환전환우선주 외	17,245,819	3	이익접근법 등	기타	-

파생상품자산

(주)하나은행 통화스왑 외	3,955,644	2	현금흐름할인법	선도환율	-

제1회 아이센스 전환사채(매도청구권)	4,288,688	3	이항모형	주가변동성	51.02%

위험이자율	4.06%~5.48%

파생상품부채

(주)한국씨티은행 통화선도	315,569	2	현금흐름할인법	선도환율	-

제1회 전환사채 조기상환권	7,655,097	3	BDT모형	금리변동성	19.37%

무위험이자율	3.2%~3.41%

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

(주)케어메디 상환전환우선주 외	17,245,819	3	이익접근법 등	기타	-

Tianjin Huahong 보통주	463,243	2	시장접근법	기타	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

더패밀리랩(주) 보통주 외	550,284	3	이익접근법 등	기타	-

파생상품자산

(주)하나은행 통화스왑 외	3,104,181	2	현금흐름할인법	선도환율	-

파생상품부채

(주)한국씨티은행 통화선도	18,497	2	현금흐름할인법	선도환율	-

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 공정가치 측정과 관련하여 연결회사의 재무담당이사에 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 부문별 정보

(1) 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로보고하고 있으며, 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있고, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 단일 영업부문으로 공시하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미국	국내	아시아	유럽	기타	합계

당분기	78,597,686	43,048,785	35,902,912	24,061,180	28,212,913	209,823,476

전분기	67,420,011	37,790,122	33,462,837	25,183,391	26,320,407	190,176,768

(3) 당분기 및 전분기의 매출액 중 10% 넘는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요고객	금액

당분기	Arkray Factory Inc.	34,363,629

전분기	Arkray Factory Inc.	35,525,625

(4) 당분기 및 전분기의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 상품매출	208,616,701	189,369,022

기타매출	1,206,776	807,746

합 계	209,823,477	190,176,768

7. 관계기업투자자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(*5)	장부금액	지분율(*5)	장부금액

프리시젼바이오(주) 및 그 종속기업(*1)	대한민국	12월	-	-	28.20%	7,149,566

(주)케어메디(*2)(*3)	대한민국	12월	5.56%	42,477	5.70%	399,202

신한-데브 헬스케어 투자조합 1호	대한민국	12월	26.70%	1,886,654	26.70%	1,927,211

(주)키우소(*2)	대한민국	12월	13.70%	209,133	13.70%	258,512

(주)아이코어바이오(*4)	대한민국	12월	20.00%	750,190	20.00%	874,213

합 계	2,888,454	10,608,704

(*1) 당분기 중 프리시젼바이오(주)의 주식 전량 처분이 예정되어 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

(*2) 회사가 피투자회사의 임원선임권을 보유하고 있어서 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(*3) 당분기 중 관계기업인 (주)케어메디의 증자로 인해, 지분 변동액 차이 56,008천원을 처분이익으로 인식하였습니다.

(*4) 전기 중 지분율 20%에 해당하는 주식을 신규 취득하여 기타특수관계자에서 관계기업으로 편입되었으며, 피투자회사의 임원선임권을 보유하고 있습니다.

(*5) 피투자회사가 발행한 우선주 및 상환전환우선주 등을 제외한 보통주 유효지분율입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기초	취득	지분법평가	당분기말

지분법손익	기타포괄손익	기타

프리시젼바이오(주) 및 그 종속기업	7,149,566	-	(914,374)	77,864	(6,313,056)	-

(주)케어메디	399,202	-	(412,733)	-	56,008	42,477

신한-데브 헬스케어 투자조합 1호	258,512	-	(49,378)	-	-	209,133

(주)키우소	1,927,211	-	(40,558)	-	-	1,886,654

(주)아이코어바이오	874,213	-	(124,023)	-	-	750,190

합 계	10,608,704	-	(1,541,066)	77,864	(6,257,048)	2,888,454

(단위: 천원)

회사명	전기초	취득	지분법평가	전분기말

지분법손익	기타포괄손익	기타

프리시젼바이오(주) 및 그 종속기업	8,466,605	-	(603,810)	79,407	24,927	7,967,129

(주)케어메디	776,364	-	(258,895)	-	2,508	519,977

신한-데브 헬스케어 투자조합 1호	1,965,001	-	(40,679)	-	-	1,924,322

(주)키우소	368,032	-	(86,313)	-	-	281,719

(주)아이코어바이오	-	999,990	(76,674)	-	-	923,316

합 계	11,576,002	999,990	(1,066,371)	79,407	27,435	11,616,463

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

관계기업	프리시젼바이오(주)	-	-	15,624,755	7,149,566

8. 유형자산 및 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

기초 장부가액	199,964,441	177,598,205

취득	10,701,562	36,472,610

처분	(108,842)	(83,039)

감가상각	(8,335,792)	(6,928,404)

외환차이	385,992	178,558

분기말 장부가액	202,607,361	207,237,930

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	6,539,307	5,406,581

판매비와관리비(주석 17)	989,446	828,289

경상연구개발비	807,039	693,534

합 계	8,335,792	6,928,404

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

기초 장부금액	188,498	189,720

감가상각	(918)	(918)

분기말 장부금액	187,580	188,802

(4) 당분기말 현재 회사의 유형자산 및 투자부동산 중 토지 90,981,253천원과 건물 68,952,952천원은 한국산업은행 및 (주)국민은행, KEB Hana Bahrain의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 및 12 참조).

9. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

토지	781,259	771,565

건물	3,028,540	4,261,486

기계장치	2,024	6,428

차량운반구	923,978	995,939

합 계	4,735,801	6,035,418

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,732,027	2,068,315

비유동	2,132,940	2,906,427

합 계	3,864,967	4,974,742

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

토지	14,693	14,445

건물	1,726,894	1,322,962

기계장치	4,669	2,693

차량운반구	238,598	204,863

비품	-	1,017

합 계	1,984,854	1,545,980

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	211,810	174,783

단기리스료	22,415	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	70,619	116,262

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금 유출은 각각 1,952,665천원 및1,032,992천원 입니다.

10. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

기초 장부가액	38,469,272	14,982,647

취득	398,099	24,312,721

상각	(1,424,086)	(958,591)

대체	(21,576)	482,943

외환차이	791,187	549,757

분기말 장부가액	38,212,896	39,369,477

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	190,460	197,855

판매비와관리비(주석 17)	1,047,531	651,622

경상연구개발비	186,094	109,114

합 계	1,424,085	958,591

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 15,547,701천원 및 20,331,600천원 입니다.

11. 차입금

(1) 연결회사의 원화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	최장만기일	당분기말	전기말

2024.06.30

단기차입금 :

한국산업은행	운영자금	-	-	-	20,000,000

(주)국민은행	운영자금	고정금리 4.88%	2024-10-26	10,000,000	12,000,000

(주)신한은행	운영자금	수출입은행고시 3M+0.34%	2025-05-15	12,000,000	10,000,000

㈜국민은행	운영자금	MOR 6M + 0.29%	2025-08-07	20,000,000	-

단기차입금 합계	42,000,000	42,000,000

장기차입금 :

한국산업은행	시설자금	-	-	-	3,924,000

운영자금	고정금리 3.20%	2024-11-23	15,000,000	15,000,000

시설자금	고정금리 2.88%	2031-12-20	4,000,000	4,000,000

시설자금	고정금리 3.09%	2031-12-20	6,000,000	6,000,000

시설자금	CD금리 3M + 1.74%	2033-07-10	23,500,000	23,500,000

장기차입금 소계	48,500,000	52,424,000

차감: 유동성항목	(16,071,750)	(17,616,000)

장기차입금	32,428,250	34,808,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 외화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

2024.09.30	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

한국산업은행	시설자금	-	-	-	-	USD 2,228,400	2,873,299

Term SOFR 3M + 1.38%	2026-11-23	USD 7,000,000	9,237,200	USD 7,000,000	9,025,800

KEB Hana Bahrain(*)	시설자금	Compounded SOFR 3M + 1.26%	2024-11-25	USD 25,200,000	35,007,840	USD 25,200,000	32,492,880

소 계	44,245,040	44,391,979

차감: 유동성항목	(35,007,840)	(33,450,646)

합 계	9,237,200	10,941,333

(*) 연결회사는 변동 이자율 차입금과 관련하여 예상되는 이자율 또는 환율 변동으로인한 현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 (주)하나은행과 통화스왑계약을 체결하고 있습니다.

(3) 상기 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 투자부동산과 유형자산 및 투자부동산에 대한 재산종합보험의 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 및 12 참조).

(4) 전환사채

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회차	구분	당기말	전기말

제1회 전환사채	발행가액	50,000,000	-

전환권조정	(12,759,218)	-

합계	37,240,782	-

(*) 당분기 중 신규 발행 되었으며, 연결회사가 채택한 회계정책 회제이-00094에 따라 전환권을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회게처리하지 않았습니다.

구분	내용

사채의 종류	제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

발행금액	50,000,000,000

발행용도	CGMS제조 자동화 생산설비 구축

인수자	엔에이치투자증권 주식회사 外

발행일	2024년 04월 30일

만기일	2029년 04월 30일

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환

인수자의 조기상환청구권 (Put Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 4월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환금액	사채의 전자등록금액에 사채 발행일로부터 조기상환일까지 조기상환수익률(분기단위 연 복리 0.0%)에 따른 이자를 가산한 금액

발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(제3자 지정 가능 Call Option)(*)	행사기간	본 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날부터 발행일 이후 24개월이 되는 날까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날

행사대상	발행회사 및 발행회사가 지정하는 인수인들 사이의 지분비율에 따라 안분하여 매도할 것을 청구

행사범위	사채 발행 금액의 25.68% 범위 이내

매매금액	연 1.0% (3개월 단위 복리 계산) 계약서상 매매금액을 따름

전환에 관한 사항	전환권 행사기간	2025년 04월 30일 ~ 2029년 03월 30일

전환비율	100

전환가격	19,279

행사로 발행될 주식수	2,593,495

전환가액의 조정	가 . 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.

합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다.

조정 후 전환가액	조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가

(*) 전환사채와 분리하여 별도의 파생상품자산으로 분류하고 있습니다.

3) 당기말과 전기말 현재 전환사채관련 파생상품 자산과 부채는 다음과 같습니다.

① 자산(단위: 천원)

구분	회차	당기말	전기말

제 3자 지정가능한 매도청구권(콜옵션)(*)	제1회 전환사채	4,288,688	-

(*) 제 1회 전환사채에 부여된 제3자 지정가능 콜옵션인 매도청구권으로 전환사채와 분리하여 별도의 파생상품자산으로 분류하였습니다.

② 부채(단위: 천원)

구분	회차	당기말	전기말

전환사채 조기상환권(*)	제1회 전환사채	7,655,097	-

(*) 제1회 전환사채에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재상품상품으로 분류하고 있습니다.

12. 담보제공자산 및 지급보증 내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원,USD)

담보제공자산	담보제공자산장부가액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지 및 건물(*1)	159,934,205	65,600,000	장단기차입금	48,500,000	한국산업은행

16,284,000	장단기차입금

30,240,000	장기차입금	25,200,000	KEB Hana Bahrain

8,400,000	장기차입금	10,000,000	(주)국민은행

(*1) 상기 유형자산 및 투자부동산에 대한 재산종합보험의 부보금액 중 65,075,714천원이 질권설정되어 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원,USD)

담보제공자산	담보제공자산장부가액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지 및 건물(*1)	161,375,188	KRW 65,600,000	장단기차입금	KRW 72,424,000	한국산업은행(*2)

USD 16,284,000	USD 2,228,400

USD 30,240,000	단기차입금	USD 25,200,000	KEB Hana Bahrain

KRW 8,400,000	KRW 10,000,000	(주)국민은행

(*1) 상기 유형자산 및 투자부동산에 대한 재산종합보험의 부보금액 중 65,075,714천원이 질권설정되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 각각 111,372천원 및 701,328천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 순확정급여부채13.1 확정급여제도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	34,515,766	31,223,765

사외적립자산의 공정가치	(31,709,843)	(29,393,108)

재무상태표 상 순확정급여부채	2,805,923	1,830,657

(2) 당분기 및 전분기 중 연결손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,144,252	3,432,756	988,707	2,966,122

이자비용	321,963	965,889	313,187	939,560

이자수익	(302,235)	(906,704)	(317,920)	(953,761)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,163,980	3,491,941	983,974	2,951,921

매출원가	486,718	1,460,156	420,536	1,261,607

판매비와관리비(*)	677,262	2,031,785	563,438	1,690,314

(*) 경상연구개발비로 계상된 퇴직급여가 포함되어 있습니다.

13.2 확정기여제도

당분기 및 전분기 중 회사가 확정기여제도를 통하여 인식한 퇴직급여는 각각 8,741천원 및 60,565천원입니다.

14. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전손익의 적용하여 계산합니다.

15. 자본

(1) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금(*)	합계

전기초	13,753,738	6,876,869	46,591,550	421,436	53,889,855

전기말	27,518,273	13,759,137	40,046,737	1,650,491	55,456,365

당분기말	27,637,273	13,818,637	41,814,581	1,653,584	57,286,802

(*) 연결실체 내의 자본거래 및 관계기업의 자본잉여금 변동에 대한 지분해당액 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,021,735	1,271,372

전환권대가	7,863,449	-

자기주식(*1)(*2)	(69,368)	(206,333)

기타	(6,156,938)	(6,156,938)

합 계	2,658,878	(5,091,899)

(*1) 당분기말 현재 연결회사는 주가 안정을 위하여 자기주식 3,287주(전기말: 9,777주)를 보유하고 있습니다.

(*2) 당분기 중 연결회사는 직원 상여 목적으로 자기주식 6,490주를 무상으로 교부하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	24,088	823,581

토지재평가잉여금	21,012,621	21,012,621

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실(*1)	(1,548,349)	(1,548,349)

매각예정자산관련 기타포괄손익누계액(*2)	1,425,516	548,160

해외사업환산	4,261,982	1,572,762

합 계	25,175,858	22,408,775

(*1) 전년도 인식한 (주)프론트바이오 보통주 평가손실을 해당 법인 파산 진행으로 이익잉여금으로 대체하였습니다.(*2) 매각예정자산관련 기타포괄손익누계액을 구분하였습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	2,255,776	1,980,691

미처분이익잉여금	200,548,781	203,005,280

연구및인력개발준비금	1,570,411	1,570,412

재평가잉여금(*2)	5,020,508	5,020,508

합 계	209,395,476	211,576,891

(*1) 법정적립금에는 이익준비금 등 관계법령에서 규정하고 있는 적립금을 포함하고있습니다. 상법상 이익준비금은 연결회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 연결회사는 2009년 10월 31일에 토지에 대한 재평가를 실시하였으며 재평가차액 총 6,437백만원에서 이연법인세 1,416백만원을 차감한 후의 재평가증가액 5,021백만원을 재평가잉여금으로 표시하고 있습니다.

16. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 행사가능시점: 3년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 부여일 이후 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 30%, 3년 경과 시점에서 30%, 4년 경과 시점에서 20%, 5년 경과 시점에서 20%를 행사

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	434,000	263,500	26,690	26,690

부여	-	20,000	-	17,700

행사	(119,000)	(33,000)	(12,766)	(10,000)

소멸	-	(80,000)	-	(14,400)

기타(*)	-	263,500	-	-

기말	315,000	434,000	13,922	13,605

기말 현재 행사가능	34,000	24,000	12,767	10,001

(*) 1:1로 무상증자를 하여 주식매수선택권 수량 및 행사가격이 변동되었습니다.

(3) 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 총 315,000주 중 34,000주입니다.

(4) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 옵션평가 모형을 이용한 공정가치접근법을

적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제 15차	제 16차	제 17차

권리부여일주가(원)	9,850	14,575	17,900

행사가격(원)	10,000	14,275	17,700

기대행사기간	2~5년	2~5년	2~5년

무위험이자율(%)	1.06~1.28	2.45~2.66	3.25~3.25

예상주가변동성(%)	40~42	42~45	44~45

기대권리소멸율(%)	27	27	27

당분기 및 전분기 중 상기에 따라 산정된 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	1,271,373	1,972,908

비용 인식분	199,340	345,572

행사 및 상실분	(448,977)	(524,984)

기 말	1,021,736	1,793,496

(5) 상기 주식선택권 외에 종속기업 Coagusense, Inc.는 주식에 대한 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있으며, 당분기와 전분기 중 해당 주식선택권으로 인하여 발생한 비용은 각각 200,920천원 및 170,012천원 입니다.

17. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,954,674	23,735,040	7,321,818	19,828,338

퇴직급여	428,531	1,346,244	354,576	1,090,118

복리후생비	1,135,566	3,595,557	1,076,416	3,151,752

운반비	598,594	1,676,948	485,969	1,069,571

수출경비	165,159	504,476	180,455	553,152

여비교통비	814,303	2,326,225	652,314	1,692,654

통신비	75,415	232,391	94,889	195,770

유형자산감가상각비(주석 8)	340,006	989,446	305,758	828,289

사용권자산상각비	510,018	1,509,708	336,442	956,203

무형자산상각비(주석 10)	803,736	1,501,876	218,281	651,622

광고선전비	968,062	3,329,077	799,804	2,309,730

세금과공과	321,149	1,216,780	398,847	1,119,551

지급수수료	2,960,544	10,402,505	5,211,955	10,459,254

경상연구개발비	7,326,311	22,874,012	7,842,241	20,331,600

접대비	214,817	791,004	191,930	615,743

해외시장개척비	6,971	126,125	14,207	21,376

주식보상비용	137,812	314,581	131,863	402,579

대손상각비(환입)	288,959	(591,857)	567,983	108,779

기타판매관리비	983,866	3,107,285	1,087,815	2,517,610

합 계	26,034,493	78,987,423	27,273,563	67,903,691

18. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 연결회사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	443,692	2,463,525	751,076	3,774,707

외화환산이익	(390,172)	421,462	275,522	1,014,261

당기손익 공정가치측정 금융자산 평가이익	675,308	675,308	-	-

통화선도거래이익	-	7,360	7,179	85,877

통화선도평가이익	320,441	464,369	927,688	2,108,096

파생상품평가이익	(1,937,835)	387,095	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	56,008	-	27,435

유형자산처분이익	3,368	21,907	2,458	2,760

기타	(546,372)	381,921	218,574	320,608

합 계	(1,431,570)	4,878,955	2,182,497	7,333,744

기타비용:

외환차손	711,273	1,443,640	439,660	2,353,166

외화환산손실	342,239	796,252	227,865	497,165

기부금	53,329	70,336	52,447	55,193

통화선도거래손실	25,200	58,290	191,500	830,550

통화선도평가손실	(1,064,078)	297,072	-	-

유형자산처분손실	8,359	8,359	-	78,492

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,732,588	1,732,588	52,542	85,170

기타	(1,439,166)	28,641	48,030	93,517

합 계	369,744	4,435,178	1,012,044	3,993,253

19. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 연결회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	774,881	1,999,304	477,550	1,427,573

외환차익	286,101	953,669	199,140	2,035,999

외환환산이익	(438,811)	102,331	227,923	276,237

합 계	622,171	3,055,304	904,613	3,739,809

금융비용:

이자비용	1,971,773	5,203,188	798,108	1,720,411

외환차손	20,262	304,934	40,705	346,146

외환환산손실	(1,079,251)	1,741,661	781,994	3,497,149

합 계	912,784	7,249,783	1,620,807	5,563,706

20. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,903,345)	(8,281,010)	(12,599,749)	(8,544,719)

원재료 사용	20,336,216	66,267,136	30,822,123	62,370,406

상품의 매입	3,772,984	12,429,318	6,036,388	12,204,230

종업원급여	21,792,467	65,555,940	20,657,712	59,156,653

광고선전비	968,062	3,329,077	799,804	2,309,730

운반비	625,995	1,764,810	475,605	1,148,868

지급수수료	3,919,922	13,215,158	6,105,014	13,035,623

감가상각비 및 투자부동산상각비	2,797,533	8,336,709	2,404,677	6,929,320

사용권자산상각비	624,288	1,984,854	502,066	1,545,980

무형자산상각비	484,407	1,424,085	322,660	958,591

외주가공비	5,404,245	11,997,461	3,225,605	10,464,727

소모품비	1,231,435	3,735,557	1,024,797	3,344,025

기타비용	7,642,627	21,461,587	7,711,957	17,361,296

합 계	67,696,836	203,220,682	67,488,659	182,284,730

21. 주당순이익(손실)

(1) 기본주당순이익(손실)

기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 주당순이익(손실)을 계산한 것으로서, 분기순이익(손실)을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실):

보통주 분기순이익(손실)	850,264,837	586,364,348	(849,617,251)	6,126,210,569

가중평균유통보통주식수	27,741,345 주	27,589,426 주	27,209,384 주	27,492,159 주

기본주당이익(손실):

주당순이익(손실)	31	21	(31)	223

(2) 희석주당순이익(손실)

당분기 및 전분기 중 희석주당순이익(손실) 등의 산출내역은 다음과 같습니다. 당분기의 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 희석이익(손실)

보통주 희석주당 분기순이익(손실)	850,264,837	586,364,348	(849,617,251)	6,126,210,569

가중평균유통보통주식수	27,741,345	27,589,426	27,209,384 주	27,492,159 주

조정 : 주식선택권	-	-	189,042 주	189,042 주

조정 후 가중평균유통보통주식수	27,741,345	27,589,426	27,398,426 주	27,681,201 주

희석주당순이익(손실):

희석주당순이익(손실)	31	21	(31)	221

(3) 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

전환사채	2,593,495	-

주식선택권	70,703	189,042

합계	2,664,198	189,042

22. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

1) 당분기말 현재 연결회사의 지배회사는 없습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

관계기업:

프리시젼바이오(주) 및 그 종속기업	28.20%	28.20%	대한민국	12월	의료기기 제조업

(주)케어메디(*1)	5.56%	5.70%	대한민국	12월	의료기기 제조업

신한-데브 헬스케어 투자조합 1호	26.70%	26.70%	대한민국	12월	금융업

(주)키우소(*1)	13.70%	13.70%	대한민국	12월	전자상거래 중개 소매업

(주)아이코어바이오(*2)	20.00%	20.00%	대한민국	12월	의료기기 제조업

(*1) 연결회사가 피투자회사의 임원선임권을 보유하고 있어서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 전기 중 지분율 20%에 해당하는 주식을 신규 취득하여 기타특수관계자에서 관계기업으로 편입되었으며, 피투자회사의 임원선임권을 보유하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	당분기	전분기

매입	기타수익(*)	매출	매입	기타수익(*)

관계기업	프리시젼바이오(주) 및 그 종속기업	505,188	-	10,095	553,072	-

(주)아이코어바이오	-	10,935	-	-	10,820

합 계	505,188	10,935	10,095	553,072	10,820

(*) 대여금에 대한 이자수익이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	당분기말	전기말

기타채권(*)	기타채무 등	기타채권(*)	기타채무 등

관계기업	프리시젼바이오(주) 및 그 종속기업	3,489	60,271	2,645	58,755

(주)케어메디	12,946,124	-	12,945,580	-

(주)아이코어바이오	489,495	-	488,717	-

합 계	13,439,108	60,271	13,436,942	58,755

(*) 대여금 및 이와 관련된 미수수익이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	배당금의 지급

주요경영진	777,029

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	자금대여거래	주식거래	배당금의 지급

대여	신주의 취득

관계기업	(주)아이코어바이오	86,006	999,990	-

주요경영진	-	-	896,801

(4) 당분기 및 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	2,532,266	2,549,281

퇴직급여	885,135	779,651

주식보상비용	145,217	212,283

합 계	3,562,618	3,541,215

주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

23. 우발채무와 약정사항

(1) 담보제공 및 지급보증과 관련된 내역은 주석 12와 주석 22를 참조하시기 바랍니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사는 마곡 R 센터 건설과 관련한 자산 취득 및 자본적지출 약정 금액이 22,282,033천원이 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관과의 자금조달약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	당분기말	전기말

약정한도	사용액	약정한도	사용액

한국산업은행	당좌차월약정	-	-	10,000,000	-

시설자금대출	15,000,000	6,000,000	15,000,000	6,000,000

(주)국민은행	당좌차월약정	-	-	5,000,000	-

(4) 연결회사는 변동 이자율 차입금과 관련하여 예상되는 이자율 또는 환율 변동으로인한 현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 (주)하나은행과 통화스왑계약을 체결 하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사는 (주)한국씨티은행과 환위험 회피 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사가 원고로서 계류중인 소송사건 2건이 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

24. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,311,026	8,342,261

조정 항목 :

- 유형자산감가상각비(주석 8)	8,335,792	6,928,404

- 사용권자산감가상각비(주석 9)	1,984,854	1,545,980

- 무형자산상각비(주석 10)	1,424,085	958,591

- 투자부동산감가상각비(주석 8)	917	917

- 대손상각비	(591,857)	108,779

- 퇴직급여	3,491,940	2,951,921

- 주식보상비용	414,314	523,161

- 외화환산손익	2,014,119	2,703,815

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	1,057,280	85,170

- 관계기업주식처분이익	(56,008)	(27,435)

- 통화스왑평가이익	(387,095)	(1,685,468)

- 통화선도평가손익	(167,296)	(422,628)

- 통화선도거래손익	50,930	744,673

- 재고자산평가손실	935,601	299,655

- 지분법손실	1,541,066	1,066,371

- 유형자산처분이익	(21,907)	(2,760)

- 유형자산처분손실	8,359	78,492

- 이자수익(주석 19)	(1,999,304)	(1,427,573)

- 이자비용(주석 19)	5,203,188	1,720,411

- 기타	(360,435)	311,248

조정항목 합계	22,878,543	16,461,724

순운전자본의 변동:

- 매출채권및금융리스채권	8,129,946	(6,197,021)

- 재고자산	(940,292)	993,470

- 기타유동자산	(358,301)	1,370,795

- 기타수취채권	9,209	542,181

- 기타비유동자산	19,501	(42,493)

- 매입채무 및 기타지급채무	(2,662,174)	(4,916,431)

- 장기지급채무	141,158	94,236

- 퇴직금의 지급	(1,106,644)	(1,043,368)

- 사외적립자산	(1,426,960)	540,678

- 기타유동부채	(84,133)	(2,120,750)

순운전자본의 변동으로 인한 합계	1,721,310	(10,778,703)

영업으로부터 창출된 현금	25,910,879	14,025,282

(2) 당분기와 전분기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 거래와 비현금 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	2,405,989	7,433,577

차입금의 유동성 대체	5,056,323	3,890,950

장기선급금의 무형자산 대체	1,027,021	482,943

유,무형자산취득 미지급금 변동	(510,240)	3,058,813

관계기업투자자산의 매각예정비유동자산 대체	6,313,056	-

25. 매각예정비유동자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지(*1)	10,244,938	10,244,938

관계회사투자주식(*2)	6,313,056	-

(*1) 보유 중인 토지 일부에 대하여 2023년 6월 7일 이사회의 결정에 따라 매각예정으로 대체하였습니다. 매각예정으로 분류한 토지 중 일부는 분할 매각계약을 체결하였으며, 잔여토지에 대해서도 매각할 예정입니다.

(*2) 프리시젼바이오㈜ 주식 전부를 2024년 7월 2일의 이사회 결정에 따라 매각 예정으로 대체하였습니다. 신규 주력사업에 대한 역량 강화를 위한 유동성확보 목적으로 2024년 10월 중 매도할 예정입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매각예정으로 분류된 자산과 관련하여 기타포괄손익에 인식한 손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지재평가잉여금	548,160	548,160

관계회사투자주식	877,356

26. 사업결합

(1) 연결회사는 2023년 7월 10일 미국 및 유럽내 혈당의료기기 판매를 영위하는 AgaMatrix, Inc.의 지분 100%를 취득하였습니다. 연결회사는 이로 인해 미국 및 유럽 시장에서의 시장점유율이 상승하는 등 시장다각화를 통한 매출 증대를 기대하고 있습니다.

사업결합에서 발생한 19,459백만원의 영업권은 연결회사와 AgaMatrix, Inc의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 고객기반에 따른 것입니다.

인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. AgaMatrix, Inc에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	24,670,665

미지급금 등	12,766,424

이전대가의 합계	37,437,089

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액	-

현금 및 현금성자산	6,814,600

매출채권 및 기타수취채권	6,539,255

재고자산	8,032,373

유형자산	602,442

무형자산	7,311

고객관계(무형자산)	8,073,885

기타자산	279,217

법인세자산	162,970

매입채무 및 기타지급채무	(5,864,304)

이연법인세부채	(2,174,040)

기타부채	(4,495,826)

식별가능한 순자산 공정가치	17,977,883

영업권	19,459,206

27. 보고기간 후 사건

연결회사는 2024년 7월 2일 개최된 이사회를 통해 당사가 보유한 프리시젼바이오 주식 처분을 의결하였으며, 신규 주력사업에 대한 역량 강화를 위한 유동성 확보 목적으로 2024년 10월 2일 약160억원에 매도하였습니다.