아이센스 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 09월 30일까지
제 20 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 09월 30일까지
회사명 : 주식회사 아이센스와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아이센스(이하 "회사")와 10개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1. 회사의 개요 주식회사 아이센스(이하 "회사")는 2000년 5월에 설립되어, 각종 의료용 화학 및 바이오센서 등을 개발, 제조 및 판매하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 또한, 2013년 1월 30일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 2020년 9월 30일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 주식 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 13,737,238주이며, 납입자본금은 6,869백만원입니다.

주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

차근식(대표이사)	2,250,000	16.38	2,250,000	16.38

ARKRAY, INC.	1,433,959	10.44	1,433,959	10.44

남학현(임원)	1,086,154	7.91	1,086,154	7.91

FRANKLIN TEMPLETON INVESTMENT FUNDS	1,050,275	7.65	1,194,248	8.69

한국투자밸류자산운용	999,562	7.28	864,472	6.29

기타	6,917,288	50.35	6,908,405	50.29

합 계	13,737,238	100.00	13,737,238	100.00

1.2 종속기업 및 관계기업의 현황

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

종속기업:

i-SENS USA, INC.	100.0	100.0	미국	12월	판매업

i-SENS HONG KONG LIMITED	100.0	100.0	홍콩	12월	지주사업

i-SENS MEXICO	99.0	99.0	멕시코	12월	판매업

㈜아이센스비즈	91.4	91.4	대한민국	12월	마케팅 및 컨설팅

i-SENS (Jiangsu) Co., Ltd.(*1)	91.0	93.0	중국	12월	제조 및 판매업

i-SENS Biosensors India Private Limited	100.0	100.0	인도	12월	판매업

i-SENS BIOSENSORS MALAYSIA SDN BHD	100.0	100.0	말레이시아	12월	판매업

i-SENS Chille SpA	100.0	100.0	칠레	12월	판매업

i-SENS GmbH i.G.	100.0	100.0	독일	12월	판매업

CoagueSense, Inc.(*2)	69.6	68.2	미국	12월	혈액응고진단기기 제조 및 판매

관계기업:

아람바이오시스템㈜(*3)	-	15.3	대한민국	12월	물리, 화학 및 생물학 연구개발업

프리시젼바이오㈜(*4)	33.8	36.2	대한민국	12월	의료기기 제조업

(*1) 당기 중 i-SENS (Jiangsu) Co.,LTD.의 불균등 유상증자로 인하여 지분율이 변동하였습니다.(*2) 당기 중 지분을 추가 취득하여 지분율이 변동하였습니다.(*3) 당기 중 지분 전량을 매도하여 지분율이 변동하였습니다.(*4) 당기 중 임직원의 주식매수선택권 행사, 상환전환우선주의 보통주 전환, 우리사주 발행으로 지분율이 변동하였습니다. 1.3 연결 대상 범위의 변동

당기 중 신규로 분기연결재무제표에 포함된 종속기업 및 분기연결재무제표 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

1.4 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	당분기말	당분기

자산	부 채	자 본	매 출	분기순손익	총포괄손익

지배지분	비지배지분

종속기업

I-SENS USA, INC.	3,609,501	2,068,717	1,540,784	-	3,921,234	109,876	126,560

I-SENS HONGKONG LIMITED(*1)	24,412,275	16,686,210	6,425,566	1,300,499	13,511,134	842,798	1,247,044

i-SENS MEXICO	2,666	606	2,060	-	-	-	(343)

㈜아이센스비즈	861,717	50,321	811,396	-	689,063	192,462	192,462

i-SENS Biosensors India Private Limited	3,564,880	3,836,785	(271,905)	-	2,055,477	(388,963)	(384,696)

i-SENS Chille SpA	2,081,879	1,213,190	868,689	-	1,677,420	259,202	242,949

i-SENS BIOSENSORS MALAYSIA SDN BHD	187,613	367,829	(180,216)	-	168,994	(17,110)	(17,442)

i-SENS GmbH i.G.	5,161,420	3,803,334	1,358,086	-	11,028,079	(21,357)	50,874

CoaguSense, Inc.	12,481,385	7,051,760	5,429,625	-	17,042,192	1,128,162	1,071,572

(단위: 천원)

기 업 명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

지배지분	비지배지분

종속기업

i-SENS USA, INC.	2,634,585	1,277,423	1,357,162	-	2,854,059	500,373	575,389

i-SENS HONG KONG LIMITED(*1)	29,785,719	19,866,688	8,768,813	1,150,218	13,606,659	1,031,128	1,155,185

i-SENS MEXICO	3,105	706	2,399	-	-	-	160

㈜아이센스비즈	620,743	34,224	586,519	-	610,836	206,323	206,323

i-SENS Biosensors India Private Limited	2,614,540	2,298,249	316,291	-	2,759,674	109,719	121,958

i-SENS Chille SpA	1,581,511	1,007,383	574,128	-	1,196,927	21,493	34,394

i-SENS BIOSENSORS MALAYSIA SDN BHD	152,695	354,321	(201,626)	-	105,355	(54,784)	(71,900)

i-SENS GmbH i.G.	6,668,417	5,463,655	1,204,762	-	9,949,635	336,899	362,545

CoaguSense, Inc	9,026,222	5,063,415	3,962,807	-	11,585,022	620,343	820,328

(*1) i-SENS (Jiangsu) CO.,LTD.를 연결한 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 분기연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 유로화 관련 환율변동위험에 노출되어 있으며, 일본 엔화 표시 차입으로 인하여 관련된환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사는 내부적인 환위험 관리정책을 통하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위하여 파생상품 거래를 활용하고 있습니다.

기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위:천원, USD, 천JPY, EUR, CNY, NZD, AUD)

계정과목	화폐단위	2020.09.30	2019.12.31

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	14,360,532	16,852,085	13,895,682	16,088,421

EUR	201,172	275,488	150,800	195,653

NZD	324,104	249,463	2,500,000	1,947,700

CNY	8,193,272	1,408,423	16,630,548	2,756,347

매출채권	USD	15,996,252	19,178,121	15,306,459	17,721,817

EUR	2,114,543	4,755,434	2,741,271	3,556,607

NZD	3,484,691	1,408,034	1,357,097	1,057,287

AUD	277,676	159,271	243,566	197,371

당기손익 - 공정가치 금융자산	USD	1,000,000	1,173,500	1,000,000	1,157,800

외화부채

매입채무	USD	686,911	2,190,844	869,919	1,007,192

JPY	10,832	459,803	6,977	74,200

기타지급채무	USD	445,341	456,629	-	-

차입금(유동)	USD	7,742,800	9,106,176	743,200	860,477

JPY	-	-	34,389	365,720

차입금(비유동)	USD	3,899,700	4,576,298	11,456,800	13,264,683

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2020년 3분 기	2019년 3분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	2,087,376	(2,087,376)	991,147	(991,147)

NZD/원	165,750	(165,750)	333,580	(333,580)

JPY/원	(45,980)	45,980	(100,400)	100,400

EUR/원	503,092	(503,092)	434,063	(434,063)

CNY/원	140,842	(140,842)	692,534	(692,534)

AUD/원	15,927	(15,927)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 변동 차입금은 외화로 표시된 변동 이자부 차입금입니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 비교 분석, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 이러한 이자율 위험 관리 정책에 근거하여 보고기간말 현재 1% 이자율변동시 변동금리부 차입금에 대한 금융손익 변동으로 인하여 당기손익은 각각 최대 498백만원 (전기: 332백만원) 증가 및 498백만원 (전기: 332백만원) 감소합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31

현금및현금성자산(현금제외)	39,281,325	34,462,343

매출채권및금융리스채권	40,198,301	45,170,956

기타유동수취채권	1,493,572	3,259,874

기타유동금융자산	37,047,966	11,932,462

장기매출채권및금융리스채권	18,092	17,765

기타비유동수취채권	5,731,265	4,235,838

기타비유동금융자산	2,694,025	3,749,201

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 AA이상 인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사의 재무팀이 수행하고 있습니다. 연결회사의 재무팀은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	2020.09.30

1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	6,045,166	-	-	-	6,045,166

기타지급채무	10,529,846	2,060,387	-	-	12,590,233

리스부채(*1)	1,003,787	546,025	322,800	-	1,872,612

차입금(*1)	14,076,265	5,123,826	31,807,213	1,108,554	52,115,858

기타유동금융부채	161,816	-	-	-	161,816

합계	31,816,880	7,730,238	32,130,013	1,108,554	72,785,685

(*1) 해당금액은 만기시까지 지급될 이자금액이 포함된 금액입니다.

(단위:천원)

계정과목	2019.12.31

1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무	7,363,488	-	-	-	7,363,488

기타지급채무	11,928,629	2,440,207	-	-	14,368,836

리스부채(*1)	930,056	337,932	374,279	-	1,642,267

차입금(*1)	9,720,242	6,891,234	14,742,573	3,148,784	34,502,833

기타유동금융부채	133,498	-	-	-	133,498

합 계	30,075,913	9,669,373	15,116,852	3,148,784	58,010,922

(*1) 해당금액은 만기시까지 지급될 이자금액이 포함된 금액입니다. 4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31

총차입금(주석 11)(A)	49,816,155	34,955,915

차감: 현금및현금성자산(B)	(39,292,459)	(34,473,096)

순부채(C = A + B)	10,523,696	482,819

부채총계(D)	81,784,004	68,951,050

자본총계(E)	219,654,692	201,091,288

총자본(F = C + E)	230,178,388	201,574,107

자본조달비율(C / F)	4.57%	0.24%

부채비율(D / E)	37.23%	34.29%

5. 공정가치

당 분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.09.30

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,396,362	1,396,362

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,699,025	2,699,025

파생상품자산	-	22,574	-	22,574

금융부채

파생상품부채	-	161,816	-	161,816

(단위:천원)

구 분	2019.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,381,628	1,381,628

당기손익-공정가치측정 금융자산	930,000	-	3,754,201	4,684,201

파생상품자산	-	13,669	-	13,669

금융부채

파생상품부채	-	133,498	-	133,498

금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5.2 반 복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 존재하지 아니합니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 현재가치기법의 가치평가기법을 사용하고 있으며, 파생상품은 옵션모델을 사용하고 있습니다.

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 공정가치 측정과 관련하여 연결회사의 재무담당이사에 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 6. 부문별 정보 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미국	국내	아시아	유럽	기타	합계

당분기	64,411,333	29,944,513	20,944,203	16,587,092	16,031,561	147,918,702

전분기	49,050,202	25,658,685	28,612,123	18,333,285	14,291,923	135,946,218

(2) 연결회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주요고객	금액

당분기	Arkray Factory Inc.	28,470,523

AgaMatrix	15,967,524

전분기	Arkray Factory Inc.	30,706,589

AgaMatrix	14,755,048

7. 관계기업투자자산(1) 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	2020.09.30

당기말	전기말	취득원가	순자산가액	장부금액

아람바이오시스템(주)(*1)	대한민국	12월	-	15.3	1,499,998	(4,981,135)	-

프리시젼바이오(주)(*2)	대한민국	12월	33.8	36.2	7,149,209	18,494,337	6,599,252

(*1) 당기 중 지분 전량을 매도하여 지분율이 변동하였습니다.(*2) 당기 중 임직원의 주식매수선택권 행사, 상환전환우선주의 보통주 전환, 우리사주 발행으로 지분율이 변동하였습니다.(2) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	4,751,898	1,076,490

취득	2,070,876	4,403,836

지분법손익	(2,260,346)	517,539

기타포괄손익	33,518	11,399

기타(*)	2,003,306	-

보고기간말 장부금액	6,599,252	6,009,264

(*) 관계기업에 대한 지분율 변동으로 인한 증감 내역입니다.(3) 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	당기순손익	총포괄손익

아람바이오시스템(주)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

프리시젼바이오(주)	12,486,349	7,983,219	888,618	1,086,613	3,603,688	(2,323,506)	(5,318,263)	(5,309,352)

(*1) 당기 중 지분 전량을 매도하여 관계회사에서 제외되었습니다.

회사명	전기말	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	당기순손익	총포괄손익

아람바이오시스템(주)	1,138,789	4,672,784	125,132	1,015,244	203,427	(570,148)	(486,647)	(486,647)

프리시젼바이오(주)	15,174,538	6,089,443	957,687	8,989,476	4,411,208	(2,103,612)	3,300,838	3,330,673

8. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

기초 장부가액	102,014,561	102,067,773

취득	6,305,365	6,408,493

처분	(34,159)	(72,111)

대체(*)	1,521,093	380,001

감가상각	(5,755,058)	(6,932,214)

외환차이	330,867	162,619

기말 장부가액	104,382,669	102,014,561

(*) 회사의 본사 사옥 임대면적의 변경에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기초 장부금액	1,892,211	2,284,386

대체(*)	(1,521,093)	(380,001)

감가상각	(1,528)	(12,174)

기말 장부금액	369,590	1,892,211

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.

(3) 보고기간 말 연결회사의 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치 및 투자부동산은 한국산업은행 및 (주)국민은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

9. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 분기연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 분기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

사용권자산

건물	1,251,692	1,331,372

차량운반구	551,497	422,919

합계	1,803,189	1,754,291

(단위:천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

리스부채

유동	890,350	907,271

비유동	880,179	666,930

합계	1,770,529	1,574,201

(2) 분기포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 분기연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2020.09.30	2019.09.30

사용권자산의 감가상각비

건물	938,198	1,432,935

차량운반구	144,173	490,261

합계	1,082,372	1,923,196

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	39,737	49,608

단기리스료	1,227	77,494

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	49,484	53,153

당기 중 리스의 총 현금유출은 988,819 천원입니다.

10. 무형자산 (1) 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

기초 장부가액	16,006,142	20,063,769

취득	149,220	699,850

상각	(1,287,125)	(1,800,866)

대체	(156,962)	358,722

손상차손	-	(3,879,650)

외환차이	250,022	564,317

기말 장부가액	14,961,298	16,006,142

(2) 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 14,715백만원 ( 전분기 11,467백만 원) 입니다.(주석 16 참조) 11. 차입금 (1) 원화차입금의 내역

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	2020.09.30	2019.12.31

2020.09.30

한국산업은행	시설자금	0.96%	400,000	1,600,000

한국산업은행	시설자금	1.80%	12,426,000	13,080,000

㈜국민은행	시설자금	2.10%	3,333,480	4,000,120

한국산업은행	운영자금	1.73%	20,000,000	-

소계	36,159,480	18,680,120

차감: 유동성대체	(4,099,290)	(3,907,960)

합 계	32,060,190	14,772,160

(2) 외화차입금의 내역(단위:천원,USD,천JPY)

차입처	내역	이자율(%)	2020.09.30	2019.12.31

2020.09.30	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

한국산업은행	시설자금	3M LIBOR + 1.35	-	-	JPY 34,389	365,720

3M LIBOR + 1.20	USD 4,642,500	5,447,974	USD 5,200,000	6,020,560

LIBOR + 1.89	USD 7,000,000	8,214,500	USD 7,000,000	8,104,600

소 계	13,662,474	14,490,880

차감: 유동성대체	(9,086,176)	(9,330,797)

합 계	4,576,298	5,160,083

(3) 비유동차입금의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.(4) 상기 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산과 유형자산에 대한 화재보험이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 및 12 참조).

(5) 사채(단위:천원,USD)

내역	차입처	이자율(%)	2020.09.30	2019.12.31

2020.09.30	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

사채	Bio Point	-	-	-	1,541,643	1,784,914

차감: 유동성대체	-	(1,784,914)

합 계	-	-

12. 담보제공자산 및 지급보증 내역 (1) 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,천JPY)

담보제공자산	담보제공자산
장부가액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치(*1)	70,785,279	KRW 18,600,000	장단기차입금	KRW 32,826,000	한국산업은행

JPY 970,000	-

USD 16,284,000	USD 4,642,500

건물(*1)	KRW 8,400,000	장기차입금	KRW 3,333,480	(주)국민은행

(*1) 상기 유형자산 및 투자부동산에 대한 재산종합보험의 부보금액 중 61,337백만원이 질권설정되어 있습니다.(주석 8, 11 참조)

(2) 회사가 지급보증 받은 내역(단위:천원)

보 증 인	내 역	피보증처	금 액

서울보증보험	이행보증보험	한국전력공사	2,550

전세금보장신용보험	(주)아이센스	650,000

공탁보증보험	주식회사 파로스메디코리아	193,000

이행(하자)보증보험	SK텔레콤㈜	4,950

이행(지급)보증보험	씨제이대한통운(주)	3,000

한국건강증진개발원	1,463,920

서울지방조달청	90,000

엔에이치엔한국사이버결제(주)	10,000

SK텔레콤(주)기업사업부문솔루션사업본부	30,000

KEB하나은행	기타외화지급보증	정부출연금 지급보증	160,000

합 계	2,607,420

(3) 회사는 대표이사 및 좋은이웃요양병원에 대한 대여금과 관련하여 비상장주식 5,000주 등의 채무 이행 담보를 제공받았습니다.

13. 순확정급여부채

(1) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무의 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위:천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

확정급여채무의 현재가치	19,679,785	18,886,679

사외적립자산의 공정가치	-15,848,089	-15,732,932

재무상태표 상 부채	3,831,696	3,153,747

(2) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	806,209	2,418,627	955,609	2,866,829

이자비용	72,969	218,906	72,496	217,488

이자수익	(76,690)	(230,070)	(74,663)	(223,990)

종업원 급여에 포함된 총 비용	802,488	2,407,463	953,442	2,860,327

매출원가	365,119	1,095,357	389,955	1,169,864

판매비와관리비(*)	437,369	1,312,106	563,487	1,690,463

(*) 경상연구개발비로 계상된 퇴직급여가 포함되어 있습니다.

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 28.27% (2019년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 19.61% )입 니 다 .

15. 자본 (1) 자본금 및 자본잉여금의 변동

(단위:천원)

구 분	증자내역	주식수(주)	보통주자본금	자본잉여금	합계

2019.01.01	전기초	13,737,238	6,868,619	45,706,210	52,574,829

2019.12.31	전기말	13,737,238	6,868,619	45,706,210	52,574,829

2020.09.30	당분기말	13,737,238	6,868,619	45,706,210	52,574,829

(2) 기타자본항목(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,255,209	1,211,242

주식선택권 법인세효과	6,368	-

자기주식(*1)	(3,000,503)	(3,000,503)

자본조정(*2)	(4,981,460)	(4,596,468)

합 계	(6,720,386)	(6,385,729)

(*1) 당분기 말 현재 연결회사는 주가 안정을 위하여 자기주식 142,177주(전분기 말 : 142,177주)를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(*2) 전기 중 연결회사는 종속기업 CoaguSense, Inc의 지분 1,122,322주(13.9%)를 추가 취득함에 따라 지분 변동액 차이 등 4,596백만원을 자본조정으로 인식하였습니다.

(3) 이익잉여금(단위:천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31

법정적립금(*1)	752,359	480,458

미처분이익잉여금	164,172,042	147,275,194

연구및인력개발준비금	1,570,411	1,570,411

재평가잉여금(*2)	5,020,508	5,020,508

합 계	171,515,320	154,346,571

(*1) 법정적립금에는 이익준비금 등 관계법령에서 규정하고 있는 적립금을 포함하고있습니다. 상법상 이익준비금은 연결회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 연결회사는 2009년 10월 31일에 토지에 대한 재평가를 실시하였으며 재평가차액 총 6,436,549천원에서 이연법인세 1,416,041천원을 차감한 후의 재평가증가액5,020,508천원을 재평가잉여금으로 표시하고 있습니다.

16. 판매비와 관리비(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,264,063	12,468,978	4,297,975	12,053,670

퇴직급여	221,109	672,343	380,059	1,205,920

복리후생비	768,423	2,166,841	473,847	1,714,186

수출경비	116,022	365,469	127,767	423,257

여비교통비	268,021	809,919	584,958	1,684,836

통신비	42,637	111,539	53,402	166,354

유형자산감가상각비	506,669	1,189,083	179,291	720,497

사용권자산감가상각비	416,940	1,287,125	327,350	847,578

무형자산상각비	357,324	1,078,267	266,345	731,554

광고선전비	282,343	1,175,362	527,217	1,131,852

세금과공과	468,969	922,394	252,518	699,743

지급수수료	1,435,707	5,332,006	1,145,549	3,624,990

경상연구개발비	5,064,446	14,715,175	3,848,696	11,466,798

접대비	331,251	564,713	118,522	442,568

주식보상비용	37,610	62,522	24,417	10,673

대손상각비	43,448	826,812	(53,643)	(422,919)

기타판매관리비	1,124,433	3,427,227	1,238,115	3,570,745

합 계	15,749,415	47,175,775	13,792,385	40,072,302

17. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	361,449	1,924,388	634,288	2,075,345

외화환산이익	(1,026,557)	128,324	328,638	607,443

채무면제이익	-	405,803	-	-

유형자산처분이익	4,091	4,989	24,584	24,584

파생상품거래이익	63,303	298,082	21,240	89,286

파생상품평가이익	(131,928)	8,906	-	-

리스해지이익	77	576	2,416	2,416

관계기업투자주식 처분이익	2,144,880	3,947,052	-	4,403,837

관계기업투자주식 평가이익	-	-	-	47,500

당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익	-	127,226	-	-

잡이익	70,593	399,206	272,876	333,057

복구충당부채환입	-	20,240	855	-

합 계	1,485,908	7,264,792	1,284,897	7,583,468

기타비용:

외환차손	455,098	784,572	156,488	451,793

외화환산손실	(898,563)	586,963	-	132,687

기부금	10,448	38,128	10,550	16,850

유형자산처분손실	130	130	52,439	53,489

파생상품거래손실	114,570	206,046	205,650	449,310

파생상품평가손실	(347,539)	28,318	142,634	376,577

관계기업투자주식 평가손실	-	-	175,000	-

잡손실	118,617	51,785	-	41,949

합 계	(547,239)	1,695,942	742,761	1,522,655

18. 금융수익 및 금융비 용(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	256,174	749,319	228,552	519,734

외환차익	6,351	212,445	319,129	770,198

외환환산이익	-	875,281	244,390	657,841

합 계	262,525	1,837,045	792,071	1,947,773

금융비용:

이자비용	258,337	796,829	407,644	1,199,403

외환차손	193,796	507,292	146,330	320,032

외환환산손실	118,580	698,204	542,984	842,140

합 계	570,713	2,002,325	1,096,958	2,361,575

19. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,965,089)	(6,080,214)	(1,370,348)	(5,499,092)

원재료 사용	13,997,654	41,996,883	9,979,977	29,517,158

상품의 매입	2,606,635	4,796,558	3,240,935	5,547,642

종업원급여	13,117,881	38,941,589	12,866,559	37,406,448

광고선전비	282,343	1,175,362	527,216	1,131,852

운반비	289,067	684,433	163,255	469,407

지급수수료	2,572,359	8,846,815	2,394,764	7,376,161

감가상각비 및 투자부동산상각비(주석8번)	1,997,516	5,756,586	1,754,912	5,612,771

사용권자산상각비(주석9번)	352,134	1,082,372	119,013	520,228

무형자산상각비(주석10번)	416,940	1,287,125	435,585	1,377,161

기타비용	8,043,254	24,591,003	7,501,125	28,872,915

매출원가 및 판매관리비 합계	41,710,694	123,078,512	37,612,993	112,332,651

20. 지배기업의 소유주 지분에 대한 주당순이익

(1) 지배기업의 소유주 지분에 대한 기본주당순이익지배기업의 소유주 지분에 대한 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 주당순이익을 계산한 것으로서, 지배기업 소유주지분에 대한 보통주분기순이익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	6,082,507,690	19,708,742,117	8,353,799,342	25,528,176,964

가중평균유통보통주식수	13,595,061	13,595,061	13,737,238	13,737,238

기본주당이익	447	1,450	608	1,858

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 희석증권의 주식수는 주식선택권을 가산하여 산정하였습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	6,082,507,690	19,708,742,117	8,353,799,342	25,528,176,964

가중평균유통보통주식수	13,595,061	13,595,061	13,737,238	13,737,238

조정: 주식선택권	3,299	3,299	29,463	29,463

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수	13,598,360	13,598,360	13,766,701	13,766,701

희석주당이익	447	1,449	607	1,854

21. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자는 관계기업 및 주요 경영진이 존재하며, 관계기업 현황은 주석 7에 기재되어 있습니다.(2) 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 채권채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	당분기	전분기

매출	기타수익	기타비용	매출	기타수익	기타비용

관계기업	프리시젼바이오(주)	10,095	-	-	-	-	-

주요경영진	23,998	2,730,271	-	-	2,690,059

합 계	10,095	23,998	2,730,271	-	-	2,690,059

(단위:천원)

특수관계구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	기타채무	매출채권	기타채권	기타채무

관계기업	프리시젼바이오(주)	6,169	-	-	1,234	-	-

주요경영진	-	500,205	3,556,924	-	1,450,743	4,035,906

합 계	6,169	500,205	3,556,924	1,234	1,450,743	4,035,906

(3) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,669,320	1,786,870

퇴직급여	1,054,195	903,189

주식기준보상비용	6,756	-

합 계	2,730,271	2,690,059

주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	신주의 취득	구주식의 취득	배당금의 지급

대여	회수

주요 경영진	-	950,000	-	-	678,886

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	신주의 취득	구주식의 취득	배당금의 지급

대여	회수

주요 경영진	-	-	-	-	521,948

(5) 보고기간 말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(6) 보고기간 말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

22. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관과 다음과 같은 금융거래 약정을 체결하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	보증내역	지급보증처	금 액

기타원화지급보증	정부출연금 지급보증	KEB 하나은행 서초동지점	160,000

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건으로는 회사가 제소한 1건이있으며 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.(3) 보고기간말 현재 연결회사는 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 금액이 1,649 백만원 있습니다.

23. 연결현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	27,983,415	29,778,117

조정 항목 :

- 유형자산감가상각비	5,755,058	5,169,846

- 투자부동산감가상각비	1,528	9,321

- 사용권자산감가상각비	1,082,372	520,228

- 무형자산상각비	1,287,125	854,492

- 유형자산처분손실	130	53,489

- 재고자산평가손실	1,349,209	90,884

- 대손상각비	826,812	(423,309)

- 퇴직급여	2,407,462	2,860,328

- 주식보상비용	77,461	26,248

- 외화환산손익	281,562	(290,457)

- 이자비용	796,829	1,199,403

- 파생상품평가손익	19,413	376,577

- 파생상품거래손익	(92,036)	360,024

- 유형자산처분이익	(4,989)	-

- 지분법손실	2,260,345	(517,539)

- 투자주식평가이익	-	(47,500)

- 관계기업투자주식처분이익	(4,074,278)	(4,403,837)

- 이자수익	(749,319)	(519,734)

- 기타	(447,732)	906,637

조정항목 합계	10,776,952	6,225,101

순운전자본의 변동:

- 매출채권	4,564,641	4,759,581

- 기타유동수취채권	269,638	(480,019)

- 기타유동금융자산	-	-

- 기타유동자산	(1,360,992)	(3,840,418)

- 재고자산	(7,127,677)	(3,534,007)

- 기타비유동수취채권	(180,770)	-

- 기타비유동자산	201,474	405,178

- 매입채무 및 지급채무	(1,596,464)	2,702,379

- 기타유동지급채무	(1,596,494)	-

- 기타유동금융부채	-	(360,024)

- 기타유동부채	(321,360)	(1,621,468)

- 기타비유동지급채무	(281,397)	162,322

- 기타비유동부채	(171,432)	(117,993)

- 퇴직금의 지급	(1,614,356)	(1,343,807)

- 사외적립자산	114,356	343,807

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(9,100,833)	(2,924,469)

영업으로부터 창출된 현금	29,659,534	33,078,749

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	5,383,426	2,602,900

건설중인자산의 무형자산 대체	122,000	-

투자부동산의 유형자산 대체	1,521,093	392,367

차입금의 유동성 대체	13,185,466	3,683,990

선급금의 무형자산 대체	139,770	111,558

당기손익인식금융부채의 유동성 대체	2,070,876	-

유형자산취득 미지급금	750,248	-

무형자산취득 미지급금	14,090	2,780