아이센스 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 당사는 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

담보제공 및 지급보증과 관련한 내역은 Ⅲ. 재무에 관한사항 중 연결 재무제표의 주석12.에 상세하게 기재되어 있으니, 참고하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 감사보고서 상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다.

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제26기 반기	-	해당사항 없음

제25기	-	별도: 종속기업투자자산 손상검사, 매출의 기간귀속연결: 영업권이 배부된 현금창출단위의 손상검사

제24기	-	별도: 종속기업투자자산 손상검사연결: 영업권이 배부된 현금창출단위의 손상검사

2. 대손충당금 설정 현황가. 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

2025년 반기(제26기)	매출채권	70,623,282	8,243,901	11.7%

금융리스채권	-	-	-

수취채권	7,951,673	1,375,000	17.3%

비유동수취채권	6,058,572	-	-

합계	84,639,879	9,618,901	11.4%

2024년(제25기)	매출채권	71,053,760	5,533,312	7.8%

금융리스채권	-	-	-

수취채권	6,894,994	1,350,000	19.6%

비유동수취채권	3,939,250	-	0.0%

합계	81,888,004	6,883,312	8.4%

2023년(제24기)	매출채권	61,976,575	3,701,003	6.0%

금융리스채권	251	251	100.0%

수취채권	6,043,244	350,000	5.8%

비유동수취채권	4,739,427	1,000,000	21.1%

합계	72,759,497	5,051,254	6.9%

나. 대손충당금 변동현황(단위:천원)

구분	2025년 반기	2024년	2023년

(제26기)	(제25기)	(제24기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,533,313	3,701,255	3,297,879

2. 회계정책의 변경	-	-

3. 순대손처리액(①-②±③)	73,752	1,849	23,966

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	266,906

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	73,752	1,849	(242,940)

4. 대손상각비 계상(환입)액	2,784,340	1,833,907	427,342

5. 기말 대손충당금 잔액합계	8,243,901	5,533,313	3,701,255

다. 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정기준 당사는 당기말 손상차손을 인식하지 않은 매출채권에 대하여 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 산출하고 있습니다. 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정 근거 - 대손경험률 : 보고기간말 기준으로부터 직전 12분기간 채권의 연령별 전이율을 구하고, 해당 전이율의 평균치를 산출하는 연체전이율(roll-rate 방식)을 통해 산정 - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 보험금 회수액 및 담보물 처분 예정액을 제외한 전액을 대손충당금 설정3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

라. 당해 경과 기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	계

매출채권	61,180,039	3,483,357	2,719,980	3,239,906	70,623,282

구성비율	86.6%	4.9%	3.9%	4.6%	100.0%

3. 재고자산 현황가. 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제26기 반기	제25기	제24기	비고

의료기기	상품	756,755	769,446	725,938	-

제품	19,129,426	19,838,965	17,464,731	-

재공품	13,664,206	12,310,630	12,565,982	-

원재료	31,384,939	30,742,129	37,196,360	-

저장품	5,087,370	4,203,637	4,237,493	-

미착품	6,234,514	8,130,387	11,350,540	-

합 계	76,257,210	75,995,194	83,541,044	-

총자산대비 재고자산구성비율(%)	13.4%	12.9%	16.7%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	2.39	2.23	1.94	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

나. 재고자산의 실사내역1) 실사일자① 당사는 제26기 반기 재고자산을 확정함에 있어, 2025년 06월 30일을 기준으로 2025년 06월 30일 재고자산 실사를 실시하였으며, 본 재고실사는 회사 자체적으로 실시하였음.② 전수조사 및 표본조사를 병행하여 장부재고과 실물재고의 차이를 확인하며, 재고자산의 보관상태 등을 점검함.2) 실사방법당사는 재고실사방법으로 전수조사 및 표본조사를 병행하여 장부재고과 실물재고의 차이를 확인하며, 재고자산의 보관상태 등을 점검함.3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	900,043	768,768	(12,013)	756,755	-

제품	27,984,790	19,134,190	(4,764)	19,129,426	-

재공품	18,416,124	14,264,910	(600,705)	13,664,206	-

원재료	31,905,635	30,928,555	456,384	31,384,939	-

저장품	5,178,094	5,055,875	31,495	5,087,370	-

미착품	6,234,514	6,234,514	-	6,234,514	-

합계	90,619,200	76,386,812	(129,602)	76,257,210	-

4) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

4. 수주 계약 현황 당사는 진행률 적용 수주계약 현황에 해당사항이 없습니다. 5. 공정가치 평가 내역 본 사항은 동 공시서류의 "Ⅲ. 재무에 관한 사항-3. 연결재무제표에 대한 주석-5. 공정가치"를 참고하시기 바랍니다. 6. 기업어음증권의 발행실적 등 당사는 해당사항이 없습니다.