아이센스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
제 22 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지
회사명 : 주식회사 아이센스와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아이센스(이하 "회사")와 10개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1. 회사의 개요 주식회사 아이센스(이하 "회사")는 2000년 5월에 설립되어, 각종 의료용 화학 및 바이오센서 등을 개발, 제조 및 판매하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 또한, 2013년 1월 30일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 주식 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 13,753,738주이며, 납입자본금은 6,877백만원입 니다.

주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

차근식(대표이사)	1,525,000	11.09	2,175,000	15.83

ARKRAY, INC.	1,433,959	10.43	1,433,959	10.44

남학현(대표이사)	989,654	7.20	986,154	7.18

차경하	743,580	5.41	92,700	0.67

FRANKLIN TEMPLETON INVESTMENT FUNDS	738,650	5.37	738,650	5.38

FIL Limited	692,328	5.03	-	-

기타	7,630,567	55.47	8,310,775	60.50

합 계	13,753,738	100.00	13,737,238	100.00

1.2 종속기업 및 관계기업의 현황

회사명	소유지분율(%)(*6)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

종속기업:

i-SENS USA, INC.	100.0	100.0	미국	12월	판매업

i-SENS HONG KONG LIMITED	100.0	100.0	홍콩	12월	지주사업

i-SENS MEXICO	99.0	99.0	멕시코	12월	판매업

㈜아이센스비즈	91.4	91.4	대한민국	12월	마케팅 및 컨설팅

i-SENS (Jiangsu) Co., Ltd.(*1)	84.6	86.5	중국	12월	제조 및 판매업

i-SENS Biosensors India Private Limited	100.0	100.0	인도	12월	판매업

i-SENS BIOSENSORS MALAYSIA SDN BHD	100.0	100.0	말레이시아	12월	판매업

i-SENS Chille SpA	100.0	100.0	칠레	12월	판매업

i-SENS GmbH	100.0	100.0	독일	12월	판매업

CoaguSense, Inc.	70.9	70.9	미국	12월	혈액응고진단기기 제조 및 판매

관계기업:

프리시젼바이오㈜(*2)	28.3	28.8	대한민국	12월	의료기기 제조업

(주)케어메디(*3)(*4)	4.6	4.7	대한민국	12월	의료기기 제조업

신한-데브 헬스케어 투자조합 1호(*5)	26.7	-	대한민국	12월	금융업

(주)키우소(*7)	13.7	-	대한민국	12월	전자상거래 중개 소매업

(*1) 당분기 중 i-SENS (Jiangsu) Co.,LTD.의 불균등 유상증자로 인하여 지분율이 변동하였습니다.(*2) 당분기 중 임직원의 주식매수선택권 행사로 인해 지분율이 변동하였습니다.(*3) 연결회사가 피투자회사의 임원선임권을 보유하고 있어서 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당분기 중 불균등 유상증자로 인해 지분율이 변동하였습니다.(*5) 당분기 중 지분율 26.7%에 해당하는 주식을 신규 취득하여 관계기업으로 편입되었습니다.(*6) 피투자회사가 발행한 우선주 및 상환전환우선주 등을 제외한 보통주 유효지분율입니다.(*7) 연결회사가 피투자회사의 임원선임권을 보유하고 있어서 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 1.3 연결 대상 범위의 변동

당기 중 신규로 분기연결재무제표에 포함된 종속기업 및 분기연결재무제표 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

1.4 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

지배지분	비지배지분

종속기업

i-SENS USA, INC.	4,703,681	2,115,782	2,587,898	-	6,947,168	(84,056)	371,122

i-SENS HONG KONG LIMITED(*1)	29,411,748	15,201,995	10,637,386	3,572,366	20,696,093	1,578,096	1,673,388

i-SENS MEXICO	3,624	824	2,800	-	-	-	521

㈜아이센스비즈	2,140,178	591,085	1,549,093	-	695,441	132,497	132,497

i-SENS Biosensors India Private Limited	2,504,096	2,418,677	85,419	-	3,928,595	217,092	219,277

i-SENS Chille SpA	3,713,035	1,823,034	1,890,002	-	3,174,561	40,900	165,259

i-SENS BIOSENSORS MALAYSIA SDN BHD	2,224,251	2,196,125	28,126	-	3,826,741	198,128	194,924

i-SENS GmbH	8,021,668	5,758,057	2,263,612	-	13,100,372	316,325	422,032

CoaguSense, Inc.	27,924,893	10,571,605	17,353,288	-	13,121,798	(2,047,002)	1,086,249

(단위: 천원)

기 업 명	전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

지배지분	비지배지분

종속기업

i-SENS USA, INC.	3,676,835	1,460,059	2,216,776	-	6,198,447	479,371	636,694

i-SENS HONG KONG LIMITED(*1)	28,105,159	17,018,906	8,512,797	2,573,456	14,650,612	543,066	1,553,051

i-SENS MEXICO	2,949	670	2,279	-	-	-	119

㈜아이센스비즈	2,019,947	603,352	1,416,595	-	679,245	132,535	132,535

i-SENS Biosensors India Private Limited	2,208,888	2,342,747	(133,859)	-	3,489,720	371,201	352,114

i-SENS Chille SpA	3,209,088	1,484,345	1,724,743	-	3,000,586	770,944	689,476

i-SENS BIOSENSORS MALAYSIA SDN BHD	940,419	1,107,217	(166,798)	-	917,830	(20,843)	(33,101)

i-SENS GmbH	6,759,615	4,918,036	1,841,579	-	14,374,070	146,696	193,571

CoaguSense, Inc.	23,615,063	7,598,582	16,016,481	-	11,327,618	200,712	652,307

(*1) 종속기업인 i-SENS (Jiangsu) CO.,LTD.를 연결한 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 분기연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 유로화 관련 환율변동위험에 노출되어 있으며, 일본 엔화 표시 차입으로 인하여 관련된환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사는 내부적인 환위험 관리정책을 통하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위하여 파생상품 거래를 활용하고 있습니다.

기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD, 천JPY, EUR, CNY, NZD, AUD)

계정과목	화폐단위	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산

(1)현금및현금성자산	USD	4,090,054	5,868,409	1,241,142	1,471,373

EUR	1,300,743	1,832,526	208,255	279,548

NZD	203,188	167,238	165,942	134,353

CNY	13,784,473	2,752,208	3,129,092	582,825

(2)매출채권	USD	25,649,142	36,800,907	21,112,113	25,028,409

EUR	1,094,535	1,542,014	2,006,871	2,693,904

NZD	1,950,450	1,605,357	1,562,254	1,264,863

AUD	705,103	657,945	136,276	117,046

(3)기타금융자산	USD	-	-	4,928,708	5,842,983

CNY	16,000,000	3,194,560	16,000,000	2,980,160

외화부채

(1)매입채무	USD	4,171,568	5,985,366	974,280	1,155,009

JPY	28,478	282,854	20,379	209,951

(2)기타지급채무	USD	82,571	118,473	82,175	97,419

EUR	127,622	179,797	-	-

NZD	185,847	152,965	185,847	150,469

(3)차입금	USD	28,356,900	40,686,480	28,914,000	34,277,547

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(412,100)	412,100	2,296,585	(2,296,585)

NZD/원	161,963	(161,963)	76,613	(76,613)

JPY/원	(28,285)	28,285	(15,322)	15,322

EUR/원	319,474	(319,474)	308,178	(308,178)

CNY/원	594,677	(594,677)	392,077	(392,077)

AUD/원	65,795	(65,795)	29,238	(29,238)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 변동 차입금은 외화로 표시된 변동 이자부 차입금입니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 비교 분석, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 이러한 이자율 위험 관리 정책에 근거하여 보고기간말 현재 1% 이자율변동시 변동금리부 차입금에 대한 금융손익 변동으로 인하여 당분기손익은 각각 최대 792백만원(전분기: 450백만원) 증가 및 792백만원(전분기: 450백만원) 감소합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리연결회사는 신용위험을 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재 제외)	67,216,976	47,184,733

매출채권및금융리스채권	65,241,311	49,560,250

기타유동수취채권	1,573,803	1,699,022

기타유동금융자산	16,206,203	53,516,149

장기매출채권및금융리스채권	13,609	3,675

기타비유동수취채권	7,352,706	6,041,837

기타비유동금융자산(*1)	9,700,304	9,700,304

(*1) 지분상품은 제외되었습니다.

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사의 재무팀이 수행하고 있습니다. 연결회사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(1) 유동성 약정연결회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (당좌차월)	10,000,000	10,000,000

당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 최장 3년 동안 연장이 가능합니다.(2) 만기분석

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말

1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	15,499,394	-	-	-	15,499,394

기타지급채무(*1)	15,683,687	2,063,553	-	-	17,747,240

리스부채(*2)	1,529,524	550,373	254,011	-	2,333,908

차입금(*2)	28,331,072	16,650,697	62,389,450	6,554,300	113,925,519

기타금융부채(*3)	4,922,182	-	-	-	4,922,182

합 계	65,965,859	19,264,623	62,643,461	6,554,300	154,428,243

(단위:천원)

계정과목	전기말

1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무	9,891,897	-	-	-	9,891,897

기타지급채무(*1)	14,239,328	2,277,550	-	-	16,516,878

리스부채(*2)	1,199,784	873,085	162,255	-	2,235,124

차입금(*2)	6,430,482	34,653,993	56,151,281	7,786,720	105,022,476

기타금융부채(*3)	2,174,875	-	-	-	2,174,875

합 계	33,936,366	37,804,628	56,313,536	7,786,720	135,841,250

(*1) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.(*2) 해당금액은 만기시까지 지급될 이자금액이 포함된 금액입니다.(*3) 연결회사의 파생상품부채는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 공정가치 해당액을 1년 미만 구간에 포함시켰습니다. 4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(A)	106,284,812	100,872,900

차감: 현금및현금성자산(B)	(67,226,502)	(47,191,911)

순부채(C = A + B)	39,058,310	53,680,989

부채총계(D)	163,142,752	144,439,372

자본총계(E)	309,201,122	284,740,301

총자본(F = C + E)	348,259,432	338,421,290

자본조달비율(C / F)	11.22%	15.86%

부채비율(D / E)	52.76%	50.73%

5. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	67,226,502	(*1)	47,191,911	(*1)

매출채권및금융리스채권(유동 및 비유동)	65,254,920	(*1)	49,563,925	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*3)	10,305,082	10,305,082	10,305,082	10,305,082

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*3)	2,181,124	2,181,124	2,181,124	2,181,124

파생상품자산(*4)	7,394,768	7,394,768	37,321	37,321

기타수취채권(유동 및 비유동)	8,926,509	(*1)	7,740,859	(*1)

기타유동금융자산	16,206,203	(*1)	53,478,828	(*1)

소 계	177,495,108	170,499,050

금융부채

매입채무	15,499,394	(*1)	9,891,897	(*1)

차입금	104,174,310	99,605,105	98,732,247	95,448,633

리스부채	2,110,502	(*2)	2,140,653	(*2)

파생상품부채(*5)	4,922,182	4,922,182	2,174,875	2,174,875

기타지급채무(*6)	12,379,741	(*1)	10,095,805	(*1)

소 계	139,086,129	123,035,477

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 연결재무상태표상 기타비유동금융자산에 포함되어 있습니다.(*4) 연결재무상태표상 기타비유동금융자산에 포함되어 있습니다.(*5) 연결재무상태표상 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채에 포함되어 있습니다. (*6) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,181,124	2,181,124

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	10,305,082	10,305,082

파생상품자산	-	7,394,768	-	7,394,768

금융부채

파생상품부채	-	4,922,182	-	4,922,182

(단위:천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,181,124	2,181,124

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	10,305,082	10,305,082

파생상품자산	-	37,321	-	37,321

금융부채

파생상품부채	-	2,174,875	-	2,174,875

한편, 전기 중 회계정책 변경을 통해 토지에 대해 재평가모형을 적용하여 공정가치로측정하였으며, 해당 공정가치는 수준 3에 해당합니다. 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동이 발생하는 경우, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 존재하지 아니합니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 현재가치기법의 가치평가기법을 사용하고 있으며, 파생상품은 옵션모델을 사용하고 있습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

(주)케어메디 상환전환우선주 외	10,305,082	3	이익접근법 등	기타	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

프론트바이오(주) 보통주 외	2,181,124	3	이익접근법 등	기타	-

파생상품자산

(주)하나은행 통화스왑	7,394,768	2	현금흐름할인법	선도환율	-

파생상품부채

(주)한국씨티은행 통화선도	4,922,182	2	현금흐름할인법	선도환율	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

(주)케어메디 상환전환우선주 외	10,305,082	3	이익접근법 등	기타	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

프론트바이오(주) 보통주 외	2,181,124	3	이익접근법 등	기타	-

파생상품자산

(주)한국씨티은행 통화선도	37,321	2	현금흐름할인법	선도환율	-

파생상품부채

(주)한국씨티은행 통화선도	1,578,654	2	현금흐름할인법	선도환율	-

(주)하나은행 통화스왑	596,221	2	현금흐름할인법	선도환율	-

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공 정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무 팀은 공정가치 측정과 관련하여 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 부문별 정보(1) 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로보고하고 있으며, 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있고, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 단일 영업부문으로 공시하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미국	국내	아시아	유럽	기타	합계

당분기	77,086,247	35,344,766	40,511,261	24,462,237	21,696,780	199,101,291

전분기	63,471,958	32,603,618	31,135,013	25,064,388	17,694,361	169,969,338

(3) 연결회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주요고객	금액

당분기	Arkray Factory Inc.	44,519,919

전분기	Arkray Factory Inc.	39,510,128

(4) 당분기 및 전분기의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 상품매출	196,662,546	168,514,200

기타매출	2,438,746	1,455,138

합 계	199,101,292	169,969,338

7. 관계기업투자자산(1) 관계기업 투자현황

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율 (%)(*6)	장부금액	지분율 (%)	장부금액

프리시젼바이오(주) 및 그 종속기업(*1)(*2)	대한민국	12월	28.3	10,246,499	28.8	10,173,346

(주)케어메디(*3)(*4)	대한민국	12월	4.6	824,522	4.7	892,475

신한-데브 헬스케어 투자조합 1호(*5)	대한민국	12월	26.7	1,959,336	-	-

(주)키우소(*7)	대한민국	12월	13.7	398,058	-	-

합 계	12,239,986	11,065,821

(*1) 당분기 중 관계기업인 프리시젼바이오(주)의 임직원이 주식매수선택권을 행사 하여, 지분 변동액 차이 160백만원을 처분이익으로 인식하였습니다. (*2) 해당 지분은 상장기준일인 2020년 12월 22일부터 2년간 매각이 제한되어 있습 니다. (*3) 연결회사가 피투자회사의 임원선임권을 보유하고 있어서 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) 당분기 중 관계기업인 (주)케어메디의 제3자배정 유상증자로 인한 지분 변동액 차이 1백만원을 처분이익으로 인식하였습니다. (*5) 당분기 중 지분율 26.7%에 해당하는 주식을 신규 취득하여 관계기업으로 편입 되었습니다. (*6) 피투자회사가 발행한 우선주 및 상환전환우선주 등을 제외한 보통주 유효지분 율입니다.(*7) 연결회사가 피투자회사의 임원선임권을 보유하고 있어서 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

기업명	당기초	취득	지분법평가	당분기말

지분법손익	기타포괄손익	기타

프리시젼바이오(주) 및 그 종속기업	10,173,346	-	(1,415,307)	279,675	159,729	9,197,443

(주)케어메디	892,475	-	(208,574)	-	1,248	685,149

신한-데브 헬스케어 투자조합 1호	-	2,000,000	(40,664)	-	-	1,959,336

(주)키우소	-	398,058	-	-	-	398,058

합 계	11,065,821	2,398,058	(1,664,545)	279,675	160,977	12,239,986

2) 전분기(단위:천원)

기업명	전기초	취득	지분법평가	전분기말

지분법손익	기타포괄손익	기타

프리시젼바이오(주) 및 그 종속기업	11,082,076	-	(879,488)	64,408	41,078	10,308,074

(3) 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

관계기업	프리시젼바이오(주)	19,850,318	9,197,443	36,359,493	10,173,346

8. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

기초 장부금액	171,087,453	104,174,904

취득	12,103,501	10,498,633

처분	(6,799,673)	(118,675)

대체(*1)	-	(23,507)

감가상각	(6,127,673)	(5,536,369)

외환차이	1,198,453	982,119

분기말 장부금액	171,462,061	109,977,105

(*1) 연결회사의 본사 사옥의 임대면적의 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	4,806,953	4,345,269

판매비와관리비(주석 17)	753,782	640,597

경상연구개발비	566,938	550,503

합 계	6,127,673	5,536,369

(3) 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

기초 장부금액	396,938	369,030

대체	-	30,868

감가상각	(1,817)	(2,354)

분기말 장부가액	395,121	397,544

(4) 당분기 말 현재 연결회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 한국산업은행 및 (주)국민은행, KEB Hana Bahrain의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 11 및 12 참조).

9. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

토지	879,972	827,505

건물	1,766,360	1,726,662

기계장치	17,166	-

차량운반구	457,979	520,861

합계	3,121,477	3,075,028

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,412,769	1,137,702

비유동	697,733	1,002,951

합계	2,110,502	2,140,653

(2) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

토지	15,021	13,641

건물	1,087,935	1,045,842

기계장치	2,335	-

차량운반구	166,894	160,821

합계	1,272,185	1,220,304

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	44,955	53,691

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	117,863	46,265

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,354,013천원(전분기: 1,025,498천원)입니다.

10. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

기초 장부가액	14,109,166	14,071,383

취득	1,093,528	70,305

상각	(1,089,811)	(1,283,404)

대체	374,677	240,103

외환차이	1,956,350	954,660

분기말 장부가액	16,443,910	14,053,047

(2) 무형자산 상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	169,487	175,535

판매비와관리비(주석 17)	868,316	1,073,870

경상연구개발비	52,008	33,999

합 계	1,089,811	1,283,404

(3) 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 19,925백만원(전분기: 16,452백만원) 입니다.(주석 17 참조).

11. 차입금

(1) 연결회사의 원화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	최장만기일	당분기말	전기말

당분기말

한국산업은행	시설자금	KDB설비투자기준금리 12M + 1.11%	2025-04-24	7,194,000	9,156,000

(주)국민은행	시설자금	MOR금리 12M + 0.59%	2023-12-30	1,250,230	2,000,200

한국산업은행	운영자금	산업금융채권금리 6M + 1.14%	2023-08-07	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	운영자금	고정금리 3.20%	2024-11-23	15,000,000	15,000,000

한국산업은행	시설자금	고정금리 2.88%	2031-12-20	4,000,000	4,000,000

한국산업은행	시설자금	고정금리 3.09%	2031-12-20	6,000,000	6,000,000

소 계	53,444,230	56,156,200

차감: 유동성대체	(23,615,960)	(3,615,960)

합 계	29,828,270	52,540,240

(2) 연결회사의 외화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

당분기말	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

한국산업은행	시설자금	LIBOR 3M + 1.20%	2026-11-10	USD 3,156,900	4,529,520	USD 3,714,000	4,402,947

KEB Hana Bahrain(*)	시설자금	LIBOR 3M + 1.00%	2024-11-25	USD 25,200,000	36,156,960	USD 25,200,000	29,874,600

한국산업은행	시설자금	LIBOR 3M + 1.39%	2023-11-23	USD 7,000,000	10,043,600	USD 7,000,000	8,298,500

소 계	50,730,080	42,576,047

차감: 유동성대체	(1,065,769)	(880,589)

합 계	49,664,311	41,695,458

(*) 연결회사는 변동 이자율 차입금과 관련하여 예상되는 이자율 또는 환율 변동으로인한 현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 (주)하나은행과 통화스왑계약을 체결하고 있습니다.(3) 상기 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 투자부동산과 유형자산 및 투자부동산에 대한 재산종합보험의 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다(주석8 및 12 참조).

12. 담보제공자산 및 지급보증 내역

(1) 연결회사의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원,USD)

담보제공자산	담보제공자산
장부가액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지 및 건물(*1)	125,454,685	KRW 33,600,000 USD 16,284,000	장단기차입금	KRW 52,194,000 USD 3,156,900	한국산업은행

USD 30,240,000	장기차입금	USD 25,200,000	KEB Hana Bahrain

KRW 8,400,000	장기차입금	KRW 1,250,230	(주)국민은행

(*1) 상기 유형자산 및 투자부동산에 대한 재산종합보험의 부보금액 중 65,076백만원이 질권설정되어 있습니다.2) 전기말

(단위: 천원,USD)

담보제공자산	담보제공자산
장부가액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지 및 건물(*1)	122,940,621	KRW 38,400,000 USD 16,284,000	장단기차입금	KRW 54,156,000 USD 3,714,000	한국산업은행

USD 30,240,000	장기차입금	USD 25,200,000	KEB Hana Bahrain

KRW 8,400,000	장기차입금	KRW 2,000,200	(주)국민은행

(*1) 상기 유형자산 및 투자부동산에 대한 재산종합보험의 부보금액 중 61,338백만원이 질권설정되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,059,913천원(전기말: 458,457천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 연결회사는 좋은이웃요양병원에 대한 대여금과 관련하여 비상장주식 5,000주 등의 채무 이행 담보를 제공받았습니다.

13. 순확정급여부채 13.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	27,886,971	26,018,012

사외적립자산의 공정가치	(21,599,512)	(22,921,124)

재무상태표 상 순확정급여부채	6,287,459	3,096,888

(2) 연결손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,021,393	2,042,786	902,532	2,707,598

이자비용	163,850	327,701	104,030	312,090

이자수익	(143,636)	(287,271)	(79,340)	(238,020)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,041,607	2,083,216	927,222	2,781,668

매출원가	453,403	906,807	409,797	1,229,391

판매비와관리비(*)	588,204	1,176,409	517,425	1,552,277

(*) 경상연구개발비로 계상된 퇴직급여가 포함되어 있습니다. 13.2 확정기여제도당분기 중 연결회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 7백만원(전분기:21백만원)입니다.

14. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 25.89%(2021년12월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 18.18%)입니다.

15. 자본(1) 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금(*)	합계

전기초	13,737,238	6,868,619	46,220,014	(157,250)	52,931,383

전기말	13,737,238	6,868,619	46,220,014	(14,754)	53,073,879

당분기말	13,753,738	6,876,869	46,591,550	499,880	53,968,299

(*) 연결실체 내의 자본거래 및 관계기업의 자본잉여금 변동에 대한 지분해당액 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,674,010	1,508,817

자기주식(*1)(*2)	(468,571)	(3,000,503)

기타	(5,077,606)	(5,077,606)

합 계	(3,872,167)	(6,569,292)

(*1) 당분기말 현재 회사는 주가 안정을 위하여 자기주식 22,203주(전기말: 142,177주)를 보유하고 있습니다.(*2) 당기 중 회사는 직원 상여 목적으로 자기주식 119,974주를 무상으로 교부하였습니다. 향후 3년 간 매 기말 교부된 주식을 전량 보유한 직원에게 개인별 지급수량의 10%를 추가 지급할 예정입니다.

(3) 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	1,003,232	730,530

토지재평가잉여금(*1)	21,496,415	22,376,722

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	228,663	228,663

해외사업환산	5,651,396	(33,322)

합 계	28,379,706	23,302,593

(*1) 당분기중 토지 처분으로 재평가잉여금 880백만원을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

(4) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	1,500,088	1,092,236

미처분이익잉여금	204,649,952	190,841,688

연구및인력개발준비금	1,570,411	1,570,411

재평가잉여금(*2)	5,020,508	5,020,508

합 계	212,740,959	198,524,843

(*1) 법정적립금에는 이익준비금 등 관계법령에서 규정하고 있는 적립금을 포함하고있습니다. 상법상 이익준비금은 연결회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 연결회사는 2009년 10월 31일에 토지에 대한 재평가를 실시하였으며 재평가차액 총6,437백만원에서 이연법인세 1,416백만원을 차감한 후의 재평가증가액 5,021백만원을 재평가잉여금으로 표시하고 있습니다.

16. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 행사가능시점: 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 부여일 이후 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 30%, 3년 경과 시점에서 30%, 4년 경과 시점에서 20%, 5년 경과 시점에서 20%를 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	121,000	143,500	26,690	25,563

부여	170,000	-	28,550	-

행사	(16,500)	-	(20,000)	-

소멸	(11,000)	(22,500)	(28,686)	(37,486)

기말	263,500	121,000	26,690	23,345

기말 현재 행사가능	46,000	36,800	27,652	28,800

(3) 보고기간말 현재 행사가능한 주식선택권은 총 263,500주 중 46,000주입니다.

(4) 회사는 주식선택권의 보상원가를 옵션평가 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제 14차	제 15차	제 16차

권리부여일주가(원)	28,200	19,700	29,150

행사가격(원)	28,800	20,000	28,550

기대행사기간	2~5년	2~5년	2~5년

무위험이자율(%)	1.67~1.85	1.06~1.28	2.45~2.66

예상주가변동성(%)	45~47	40~42	42~45

기대권리소멸율(%)	32	32	32

상기에 따라 산정된 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	1,508,817	1,336,126

비용 인식분	248,365	82,875

행사 및 상실분	(83,172)	-

기 말	1,674,010	1,419,001

(5) 상기 주식선택권 외에 종속기업 Coagusense, Inc.는 주식에 대한 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있으며, 당분기와 전분기 중 해당 주식선택권으로 인하여 발생한 비용은 각각 250,559천원 및 233,168천원 입니다.

17. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

최근3개월	누적	최근3개월	누적

급여	5,978,672	17,857,982	4,720,298	13,518,990

퇴직급여	347,467	1,059,731	301,386	912,235

복리후생비	971,411	2,721,412	731,843	2,022,021

수출경비	218,269	781,480	1,011,717	1,842,664

여비교통비	590,470	1,438,001	355,845	888,145

통신비	37,161	120,845	36,044	113,454

유형자산감가상각비(주석 8)	261,728	753,782	20,447	640,597

사용권자산감가상각비	272,767	722,038	165,942	554,736

무형자산상각비(주석 10)	289,612	868,316	359,243	1,073,870

광고선전비	892,753	1,974,033	618,049	1,609,846

세금과공과	452,486	986,946	276,665	753,271

지급수수료	2,420,267	6,729,192	1,762,112	5,707,756

경상연구개발비	7,667,337	19,925,371	6,011,545	16,452,367

접대비	202,918	555,180	137,387	389,366

해외시장개척비	8,909	70,453	90,058	92,929

주식보상비용	150,670	406,656	86,322	215,388

대손상각비	536,140	982,538	(19,672)	117,056

기타판매관리비	779,232	2,900,542	836,996	2,953,950

합 계	22,078,269	60,854,498	17,502,227	49,858,641

18. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 회사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	1,610,679	3,897,373	779,398	2,434,740

외화환산이익	3,016,507	4,337,352	688,534	912,726

통화선도거래이익	25,663	67,953	24,882	120,292

통화선도평가이익	4,043,189	7,357,447	(13,610)	-

관계기업투자주식처분이익	-	160,977	2,005	41,079

유형자산처분이익	-	3,217,341	7,824	20,551

당기손익 공정가치측정 금융자산 처분이익	-	-	-	10,358

정부보조금 환입	-	64,211	-	-

기타	209,485	202,855	75,796	390,125

합 계	8,905,523	19,305,509	1,564,829	3,929,871

기타비용:

외환차손	326,377	1,078,741	138,922	1,024,203

외화환산손실	227,436	684,817	-	82,115

기부금	50,601	68,418	17,749	35,696

당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-	-	57,413

통화선도거래손실	2,516,671	4,795,411	102,290	103,950

통화선도평가손실	2,008,803	2,747,308	1,773,904	2,088,541

유형자산처분손실	4,525	14,700	-	60,898

기타	(115)	89,954	382	1,446

합 계	5,134,298	9,479,349	2,033,247	3,454,262

19. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	753,536	1,626,514	383,690	1,186,430

외환차익	77,250	815,132	657,810	949,064

외환환산이익	327,616	1,455,153	21,559	1,260,433

합 계	1,158,402	3,896,799	1,063,059	3,395,927

금융비용:

이자비용	796,360	2,143,242	177,316	641,775

외환차손	76,187	697,409	125,597	519,794

외환환산손실	3,994,538	7,079,968	176,843	386,039

합 계	4,867,085	9,920,619	479,756	1,547,608

20. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(5,034,292)	(7,510,885)	(3,733,373)	(6,308,445)

원재료 사용	24,524,760	54,268,762	5,100,748	31,607,329

상품의 매입	6,504,942	17,650,118	5,971,441	13,160,321

종업원급여	18,788,947	57,020,382	15,444,669	44,637,936

광고선전비	892,753	1,974,033	618,049	1,609,846

운반비	265,101	822,597	248,945	728,893

지급수수료	3,314,215	9,447,612	3,086,888	9,450,956

감가상각비 및 투자부동산상각비	2,178,232	6,129,490	1,859,549	5,538,723

사용권자산상각비	436,542	1,272,185	382,572	1,220,304

무형자산상각비	365,673	1,089,811	429,669	1,283,404

기타비용	12,479,831	35,990,088	20,139,582	38,468,898

매출원가 및 판매관리비 합계	64,716,704	178,154,193	49,548,739	141,398,165

21. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 주당순이익을 계산한 것으로서, 지배기업 소유주지분에 대한 보통주분기순이익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 이익:

보통주 당분기순이익	2,003,190,317	17,420,955,767	6,984,089,598	22,793,638,242

가중평균유통보통주식수	13,753,738 주	13,713,997 주	13,595,061 주	13,595,061 주

기본주당이익:

주당순이익	146 원	1,270 원	514 원	1,677 원

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 희석증권의 주식수는 주식선택권을 가산하여 산정하였습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 희석이익:

보통주 희석주당 당분기순이익	2,003,190,317	17,420,955,767	6,984,089,598	22,793,638,242

가중평균유통보통주식수	13,753,738	13,713,997 주	13,595,061 주	13,595,061 주

조정 : 주식선택권	24,305 주	24,305 주	27,117 주	27,117 주

가중평균유통보통주식수	13,778,043 주	13,738,302 주	13,622,178 주	13,622,178 주

희석주당순이익;

희석주당순이익	145 원	1,268 원	513 원	1,673 원

22. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황보고기간말 현재 연결회사의 지배회사는 없습니다.(2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 채권채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	당분기	전분기

매출	매입	기타수익(*1)	매출	매입	기타수익(*1)

관계기업	프리시젼바이오(주) 및 그 종속기업	54,295	481,122	-	8,710	311,747	-

기타특수관계자	(주)아이코어바이오	-	-	4,512	-	-	-

주요경영진	-	-	-	-	-	904

합 계	54,295	481,122	4,512	8,710	311,747	904

(단위:천원)

특수관계구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권(*2)	기타채무	매출채권	기타채권(*2)	기타채무

관계기업	프리시젼바이오(주) 및 그 종속기업	1,234	-	231,132	1,234	-	6,059

(주)케어메디	-	4,999,999	-	-	4,999,999	-

기타특수관계자	(주)아이코어바이오	-	400,000	-	-	-	-

합 계	1,234	5,399,999	231,132	1,234	4,999,999	6,059

(*1) 대여금에 대한 이자수익이 포함되어 있습니다.(*2) 대여금 및 이와 관련된 미수수익, 전환사채 등이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	현금출자	자금대여거래	배당금의 지급

대여	회수

관계기업	신한-데브 헬스케어 투자조합 1호	2,000,000	-	-	-

(주)키우소	-	-	398,058	-

기타특수관계자	(주)아이코어바이오	-	400,000	-	-

주요경영진	-	-	-	961,427

2) 전분기(단위:천원)

특수관계구분	자금대여거래	상환전환우선주 취득	배당금의 지급

대여	회수

관계기업	(주)케어메디	-	-	4,999,999	-

주요경영진	-	500,000	-	843,644

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	2,149,239	1,911,844

퇴직급여	587,786	356,667

주식보상비용	175,371	20,267

합 계	2,912,396	2,288,778

주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

23. 우발채무와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증과 관련된 내역은 주석 12를 참조하시기 바랍니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사는 자산 취득 및 자본적지출 약정 금액이 21,261백만원있습니다.(3) 보고기간말 현재 연결회사는 한국산업은행과 100억원(전기말: 100억원)을 한도로 당좌차월약정을 맺고 있습니다.(4) 보고기간말 현재 연결회사가 보유한 은행예금 중 80억원은 유형자산 취득 목적으로 차입한 사용 제한 예금이며, 당기 중 당초 목적대로 사용할 예정입니다. (5) 연결회사는 변동 이자율 차입금과 관련하여 예상되는 이자율 또는 환율 변동으로인한 현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 (주)하나은행과 통화스왑계약을 체결하고 있습니다.(6) 보고기간말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건 1건이 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

24. 연결현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	23,084,895	30,015,614

조정 항목 :

- 유형자산감가상각비(주석 8)	6,127,673	5,536,368

- 사용권자산감가상각비(주석 9)	1,272,185	1,220,304

- 투자부동산감가상각비(주석 8)	1,817	2,354

- 무형자산상각비(주석 10)	1,089,811	1,283,404

- 대손상각비	982,538	117,056

- 퇴직급여	3,124,822	2,781,667

- 주식보상비용	498,925	305,440

- 외화환산손익	1,972,280	(1,643,891)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	-

- 관계기업주식처분이익	(160,977)	(41,079)

- 파생상품평가손익	(4,610,139)	2,088,541

- 파생상품거래손익	4,727,458	(16,342)

- 재고자산평가손실	1,041,830	631,494

- 지분법손실	1,664,545	879,488

- 유형자산처분이익	(3,217,341)	(20,551)

- 유형자산처분손실	14,700	60,898

- 이자수익	(1,626,514)	(1,186,431)

- 이자비용	2,143,242	641,775

- 기타	243,372	204,210

조정항목 합계	15,290,227	12,891,760

순운전자본의 변동:

- 매출채권및금융리스채권	(11,725,501)	(4,489,129)

- 재고자산	(25,529,111)	(12,317,218)

- 기타유동자산	(3,927,071)	(5,220,728)

- 기타유동금융자산	67,953	-

- 기타수취채권	(76,106)	143,011

- 기타비유동자산	(75,068)	25,938

- 매입채무 및 지급채무	6,139,745	2,254,075

- 장기지급채무	(257,290)	-

- 퇴직금의 지급	(1,686,770)	(971,536)

- 사외적립자산	1,735,081	(855,157)

- 기타유동부채	482,839	(573,556)

- 기타유동금융부채	(4,795,411)	-

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(39,646,710)	(22,004,300)

영업으로부터 창출된 현금	(1,271,588)	20,903,074

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	12,091,222	2,607,082

투자부동산의 유형자산 대체	-	176,443

유형자산의 투자부동산 대체	-	207,312

차입금의 유동성 대체	21,124,137	4,496,104

장기선급금의 무형자산 대체	374,677	185,203

유무형자산취득 미지급금 변동	864,623	321,233