아이센스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아이센스(이하 "회사")와 12개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
1.1. 회사의 개요
주식회사 아이센스는 2000년 5월에 설립되어, 각종 의료용 화학 및 바이오센서 등을개발, 제조 및 판매하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2013년 1월 30일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.
당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 주식 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 27,607,926주이며, 납입자본금은 13,868,137천원입니다.
당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
1.2 종속기업 및 관계기업의 현황
(*1) 연결회사의 종속기업인 i-SENS HONG KONG LIMITED의 종속기업입니다.
(*2) 당기 중 i-SENS (Jiangsu) Co.,LTD.의 불균등 유상증자로 인하여 지분율이 변동하였습니다.
(*3) 당기 중 임직원의 주식매수선택권이 행사되어 지분율이 변동하였습니다.
(*4) 연결회사의 종속기업인 AgaMatrix, Inc.의 종속기업입니다.
(*5) 연결회사가 피투자회사의 임원선임권을 보유하고 있어서 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(*6) 피투자회사가 발행한 우선주 및 상환전환우선주 등을 제외한 보통주 유효지분율입니다.
1.3 종속기업 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 및 회계정책차이 조정 전)
연결대상 주요 종속기업의 2025년 12월 31일 및 2024년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기말 및 당기
2) 전기말 및 전기
(*1) 종속기업인 i-SENS (Jiangsu) CO.,LTD.를 연결한 재무정보입니다.
(*2) 종속기업인 AgaMatrix Europe Limited 등을 연결한 재무정보입니다.
1.4 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 정보
(1) 당기와 전기 중 누적 비지배지분과 비지배지분손익은 다음과 같습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 CoaguSense, Inc.의 요약 연결재무상태표(내부거래 제거 및 연결조정 반영 전)는 다음과 같습니다.
(3) 당기와 전기 중 CoaguSense, Inc.의 요약 연결포괄손익계산서(내부거래 제거 및 연결조정 반영 전)는 다음과 같습니다.
(4) 당기와 전기 중 CoaguSense, Inc의 요약 연결현금흐름표는 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 공정가치로 측정하는 조건부대가
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회계정책의 변경
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 는 제1001호 '재무제표 표시'를대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
'영업권'은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 수익인식
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익인식
1) 수행의무의 식별
연결회사는 각종 의료용 화학 및 바이오센서 등을 개발, 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
3) 변동대가
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
4) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상 원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.
2.6 부문별 보고
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있고, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.
연결회사는 단일 영업부문으로 공시하고 있습니다.
2.7 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 연결손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익 공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 연결재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
2.8 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.9 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.10 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.11 매각예정비유동자산
비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.12 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행합니다. 당기말 현재 자산재평가를 수행하여 재평가일의 공정가치 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 기타수익 또는 기타비용으로 표시됩니다.
유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
2.13 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 무형자산
영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용 가능기간에 대하여 관측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
2.15 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.16 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.17 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.18 매입채무와 기타지급채무
매입채무와 기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.19 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.20 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여
연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.23 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사
용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
2.24 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.25 회제이-00094
연결회사가 발행한 전환사채 중 전환권을 '회제이-00094'에 의거하여 자본으로 분류하였습니다.
2.26 재무제표의 승인
연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단 과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조).
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5.4 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(5) 순확정급여자산(부채)
순확정급여자산(부채)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).
(6) 재고자산 평가
재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.
(7) 토지 공정가치 평가
재평가모형을 적용하는 토지의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 이러한 평가는 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 공정가치 평가에는 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단이 포함되어 있습니다.

## 4. 재무위험관리 (연결)

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험	위험 합계

시장위험	신용위험	유동성위험

환위험	이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 유로화 관련 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.	연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 변동 차입금은 외화로 표시된 변동 이자부 차입입니다.	신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.	연결회사는 영업활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 연결회사는 내부적인 환위험 관리정책을 통하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험관리를 위하여 파생상품 거래를 활용하고 있습니다.	연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 비교 분석, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.	연결회사는 신용위험을 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산의 10% 이상이 한 거래상대방에 집중되지 않도록 하는 한도를 설정하고 있습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.	현금흐름의 예측은 연결회사의 재무팀이 수행하고 있습니다. 연결회사의 재무팀은 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.	재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 재무팀에 의해 이루어지고 있으며, 연결회사의 재무팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험관리정책의 수립 및 재무위험의 식별, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

금융자산, 분류

현금및현금성자산	매출채권

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	NZD	CNY	JPY	AUD	USD	EUR	NZD	CNY	JPY	AUD

외화금융자산, 원화환산금액	8,052,247	685,930	520,972	25,674,899	11,061,436	1,384,437	0	589,284

외화금융자산, 기초통화금액, USD [USD, 일]	5,611,713	17,893,163

외화금융자산, 기초통화금액, EUR [EUR, 일]	406,906	6,561,847

외화금융자산, 기초통화금액, NZD [NZD, 일]	1,665,949

외화금융자산, 기초통화금액, CNY [CNY, 일]	2,544,308	0

외화금융자산, 기초통화금액, JPY [JPY, 일]

외화금융자산, 기초통화금액, AUD [AUD, 일]	613,186

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

금융자산, 분류

현금및현금성자산	매출채권

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	NZD	CNY	JPY	AUD	USD	EUR	NZD	CNY	JPY	AUD

외화금융자산, 원화환산금액	9,048,615	504,655	0	32,296,830	10,496,039	580,544	1,535,304	549,813

외화금융자산, 기초통화금액, USD [USD, 일]	6,155,520	21,970,633

외화금융자산, 기초통화금액, EUR [EUR, 일]	330,114	6,865,856

외화금융자산, 기초통화금액, NZD [NZD, 일]	700,912

외화금융자산, 기초통화금액, CNY [CNY, 일]	0	7,628,081

외화금융자산, 기초통화금액, JPY [JPY, 일]

외화금융자산, 기초통화금액, AUD [AUD, 일]	601,757

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

금융부채, 분류

매입채무	기타 미지급금

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	EUR	NZD	USD	JPY	CNY	EUR	NZD

외화금융부채, 원화환산금액	3,107,895	147,149	591,250	798,313	129,458

외화금융부채, 기초통화금액, USD [USD, 일]	2,165,932	412,050

외화금융부채, 기초통화금액, JPY [JPY, 천]	16,036

외화금융부채, 기초통화금액, EUR [EUR, 일]	473,574

외화금융부채, 기초통화금액, NZD [NZD, 일]	155,782

외화금융부채, 기초통화금액, CNY [CNY, 일]

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

금융부채, 분류

매입채무	기타 미지급금

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	EUR	NZD	USD	JPY	CNY	EUR	NZD

외화금융부채, 원화환산금액	4,537,173	113,114	124,388	410,955	122,871

외화금융부채, 기초통화금액, USD [USD, 일]	3,086,512	84,618

외화금융부채, 기초통화금액, JPY [JPY, 천]	12,079

외화금융부채, 기초통화금액, EUR [EUR, 일]	268,821

외화금융부채, 기초통화금액, NZD [NZD, 일]	148,347

외화금융부채, 기초통화금액, CNY [CNY, 일]

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	NZD	JPY	EUR	CNY	AUD

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향	다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향	다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향	다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향	다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향	다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	3,002,800	125,498	1,094,905	52,097	58,928

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(14,715)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	14,715

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(3,002,800)	(125,498)	(1,094,905)	(52,097)	(58,928)

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	NZD	JPY	EUR	CNY	AUD

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향	다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향	다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향	다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향	다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향	다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	3,668,388	45,767	1,058,973	153,530	54,981

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(11,312)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	11,312

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(3,668,388)	(45,767)	(1,058,973)	(153,530)	(54,981)

외화표시 자산,부채에 대한 민감도 분석에 대한 기술
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

이자율위험에 대한 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석	보고기간말 현재 1% 이자율변동시 변동금리부 차입금에 대한 금융손익 변동으로 인하여 당반기 세전손익에 미치는 영향

시장변수 하락 시 당기손익 증가	1,205,443

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(1,205,443)

전기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석	보고기간말 현재 1% 이자율변동시 변동금리부 차입금에 대한 금융손익 변동으로 인하여 전반기 세전손익에 미치는 영향

시장변수 하락 시 당기손익 증가	957,900

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(957,900)

이자율지표 개혁에 대한 기술
이자율지표 개혁은 보통 변동이자율의 기반이 되는 지표로 사용되었던 Libor 금리가없어지고 이를 유동성위험이나 신용위험을 거의 반영하지않은 변동이자율 지표로 대체하는 것을 의미합니다. 연결회사는 보고기간말 기준 모든 Libor 금리 적용 금융계약 별로 새로운 대체지표 Term SOFR, Compounded SOFR 이자율을 선정 및 변경 완료하였습니다.

신용보강에 대한 공시
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

금융자산 손상에 대한 기술
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 공정가치로 측정하는 금융상품- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

12개월 및 전체기간 기대신용손실을 측정하기 위하여 사용한 투입요소, 가정의 근거 및 추정기법에 관한 기술
연결회사는 매출채권 및 금융리스채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보를 근거로 산출하였습니다.

연체되거나 손상된 금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

기대신용손실율	0.0218	0.3391	0.6338	1.0000	1.0000

금융자산	66,556,073	3,287,343	144,005	2,647,084	2,493,779	75,128,284	(1,450,533)	(1,114,867)	(91,276)	(2,647,025)	(2,493,779)	(7,797,480)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

기대신용손실율	0.0180	0.4930	0.6250	1.0000	1.0000

금융자산	65,301,179	1,465,337	1,780,240	1,297,092	1,209,912	71,053,760	(1,187,962)	(722,489)	(1,112,447)	(1,297,121)	(1,213,293)	(5,533,312)

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	금융리스채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(5,533,312)	0

당기손익으로 인식된 손상차손, 매출채권	(2,383,869)

제각을 통한 감소, 금융자산	97,535

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	22,166

기말금융자산	(7,797,480)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	금융리스채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(3,701,003)	(251)

당기손익으로 인식된 손상차손, 매출채권	(1,725,025)	251

제각을 통한 감소, 금융자산

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	(107,284)	0

기말금융자산	(5,533,312)	0

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

현금및현금성자산(현금시재 제외)	매출채권	기타채권	기타금융자산	장기매출채권및금융리스채권	파생상품자산

통화스왑계약	옵션계약

신용위험에 대한 최대 노출정도	44,996,082	67,323,057	14,422,789	60,606,958	7,747	75,387	1,248,168

전기 (단위 : 천원)

금융상품

현금및현금성자산(현금시재 제외)	매출채권	기타채권	기타금융자산	장기매출채권및금융리스채권	파생상품자산

통화스왑계약	옵션계약

신용위험에 대한 최대 노출정도	67,628,116	65,519,641	9,484,244	69,816,594	807	231,513	2,709,751

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명, 합계
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권 및 금융리스채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(5,533,312)

당기손익으로 인식된 손상차손, 매출채권	(2,383,869)

제각을 통한 감소, 금융자산	97,535

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	22,166

기말금융자산	(7,797,480)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권 및 금융리스채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(3,701,254)

당기손익으로 인식된 손상차손, 매출채권	(1,724,774)

제각을 통한 감소, 금융자산

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	(107,284)

기말금융자산	(5,533,312)

매출채권의 제각 및 손상에 대한 기술
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결손익계산서상 판매비와관리비 (주석 28)에 포함되어 있습니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 장기간 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 연결손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

유동성 약정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

약정의 유형

대출약정

합계 구간

1년 초과

이자율 유형

고정이자율

약정 금액	15,000,000

전기 (단위 : 천원)

약정의 유형

대출약정

합계 구간

1년 초과

이자율 유형

고정이자율

약정 금액	15,000,000

차입금 한도 약정에 대한 기술
잔여 한도가 남아있지 않은 차입약정은 제외하였습니다.

금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합계 구간 합계

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	158,499,736	10,498,955	60,074,856	11,813,124	240,886,671

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무	16,042,681	0	0	0	16,042,681

기타지급채무	20,394,574	1,688,205	0	0	22,082,779

리스부채	1,846,316	798,268	485,573	0	3,130,157

차입금	63,210,520	8,012,482	59,589,283	11,813,124	142,625,409

전환사채	50,000,000	0	0	0	50,000,000

기타금융부채	7,005,645	0	0	0	7,005,645

전기 (단위 : 천원)

1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합계 구간 합계

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	103,066,808	58,178,305	61,694,493	17,878,848	240,818,454

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무	15,849,464	0	0	0	15,849,464

기타지급채무	18,727,858	1,564,781	0	0	20,292,639

리스부채	2,441,792	1,847,066	517,773	0	4,806,631

차입금	63,152,280	4,766,458	61,176,720	17,878,848	146,974,306

전환사채	0	50,000,000	0	0	50,000,000

기타금융부채	2,895,414	0	0	0	2,895,414

기타지급채무에 대한 기술
해당금액은 만기시까지 지급될 명목 이자금액이 포함된 금액입니다.

리스부채 및 차입금에 대한 기술
전환사채의 만기는 2029년 4월30일이나, 조기상환청구권의 행사가 발행일로부터 24개월 내인 2026년 4월 30일부터 행사 가능함에 따라 상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다.(주석 20참조).

전환사채에 대한 기술
회사의 통화선도부채는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 공정가치 해당액을 1년 미만 구간에 포함시켰습니다.

기타금융부채에 대한 기술
4.2 자본 위험 관리

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

총차입금	173,798,211

현금및현금성자산	(45,003,658)

순부채	128,794,553

부채총계	239,341,942

자본총계	338,321,041

총자본	467,115,594

자본조달비율	0.2757

부채비율	0.7074

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금, 전환사채 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

총차입금	173,768,943

현금및현금성자산	(67,637,960)

순부채	106,130,983

부채총계	247,867,454

자본총계	343,011,669

총자본	449,142,652

자본조달비율	0.2363

부채비율	0.7226

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금, 전환사채 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

## 5. 공정가치 (연결)

금융자산과 금융부채의 공정가치에 영양을 미치는 유의적 변동에 대한 기술
당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

현금및현금성자산	매출채권	기타수취채권	기타금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품

통화선도계약	매입, 옵션 계약

금융자산	45,003,658	67,330,804	14,422,789	42,996,978	18,907,860	75,387	1,248,168

금융자산, 공정가치	18,907,860	75,387	1,248,168

공정가치 공시에서 제외된 금융상품에 대한 기술	상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사합니다.	상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사합니다.	상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사합니다.	상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사합니다.

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

현금및현금성자산	매출채권	기타수취채권	기타금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품

통화선도계약	매입, 옵션 계약

금융자산	67,637,960	65,520,448	9,499,124	51,504,420	17,217,344	231,513	2,709,751

금융자산, 공정가치	17,217,344	231,513	2,709,751

공정가치 공시에서 제외된 금융상품에 대한 기술	상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사합니다.	상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사합니다.	상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사합니다.	상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사합니다.

금융부채의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

매입채무	기타지급채무	리스 부채	단기차입금	장기 차입금	파생상품	전환사채

선도계약	매도, 옵션 계약

금융부채	16,042,681	22,082,779	3,003,035	68,455,140	61,517,560	395,621	6,610,024	40,822,475

금융부채, 공정가치	68,455,140	60,208,815	395,621	6,610,024	42,817,713

공정가치 공시에서 제외된 금융상품에 대한 기술	상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사합니다.	상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사합니다.	리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

금융부채에 대한 기술	금융상품에 해당하지 않는 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

매입채무	기타지급채무	리스 부채	단기차입금	장기 차입금	파생상품	전환사채

선도계약	매도, 옵션 계약

금융부채	15,849,464	20,292,639	4,572,584	57,571,600	73,218,400	2,895,414	6,880,579	38,406,358

금융부채, 공정가치	57,571,600	70,810,079	2,895,414	6,880,579	40,607,352

공정가치 공시에서 제외된 금융상품에 대한 기술	상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사합니다.	상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사합니다.	리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

금융부채에 대한 기술	금융상품에 해당하지 않는 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.

공정가치 서열체계에 대한 공시

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치 서열체계 수준에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	0	0	18,907,860	18,907,860	0	75,387	1,248,168	1,323,555

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	0	0	17,217,344	17,217,344	0	231,513	2,709,751	2,941,264

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채	0	395,621	6,610,024	7,005,645

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채	0	2,895,414	6,880,579	9,775,993

반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동에 대한 공시
당기

반복적인 공정가치측정치

수준 간 이동이 이루어졌다고 간주되는 시점을 결정하는 기업의 정책에 대한 기술, 자산	연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동이 발생하는 경우, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

수준 간 이동이 이루어졌다고 간주되는 시점을 결정하는 기업의 정책에 대한 기술, 부채	연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동이 발생하는 경우, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 존재하지 아니합니다.

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채	당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 존재하지 아니합니다.

전기

반복적인 공정가치측정치

수준 간 이동이 이루어졌다고 간주되는 시점을 결정하는 기업의 정책에 대한 기술, 자산	연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동이 발생하는 경우, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

수준 간 이동이 이루어졌다고 간주되는 시점을 결정하는 기업의 정책에 대한 기술, 부채	연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동이 발생하는 경우, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 존재하지 아니합니다.

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채	당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 존재하지 아니합니다.

수준 2로 분류되는 자산의 공정가치 측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

금융자산, 분류

파생상품자산

(주)한국씨티은행 통화선도

금융자산, 공정가치	75,387

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현금흐름할인법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	선도환율

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

금융자산, 분류

파생상품자산

(주)한국씨티은행 통화선도

금융자산, 공정가치	231,513

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현금흐름할인법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	선도환율

수준 2로 분류되는 부채의 공정가치 측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

(주)한국씨티은행 통화선도

금융부채, 공정가치	395,621

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	현금흐름할인법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	선도환율

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

(주)한국씨티은행 통화선도

금융부채, 공정가치	2,895,414

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	BDT모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	금리변동성

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	파생상품자산

(주)케어메디 상환전환우선주 외	제1회 전환사채 매도청구권

평가기법

이익접근법 등	이항모형	이익접근법 등	이항모형

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

기타, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	위험이자율, 측정 투입변수	기타, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	위험이자율, 측정 투입변수	기타, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	위험이자율, 측정 투입변수	기타, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	위험이자율, 측정 투입변수

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.3802	0.0302	0.0468

금융자산, 공정가치	18,907,860	1,248,168	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	파생상품자산

(주)케어메디 상환전환우선주 외	제1회 전환사채 매도청구권

평가기법

이익접근법 등	이항모형	이익접근법 등	이항모형

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

기타, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	위험이자율, 측정 투입변수	기타, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	위험이자율, 측정 투입변수	기타, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	위험이자율, 측정 투입변수	기타, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	위험이자율, 측정 투입변수

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.5403	0.0378	0.0483

금융자산, 공정가치	17,217,344	2,709,751	0	0	0

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

제1회 전환사채 조기상환권

평가기법

BDT모형

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

금리변동성, 측정 투입변수	무위험 이자율, 측정 투입변수

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채	0.1797	0.0302	0.0468

금융부채, 공정가치	6,610,024

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

제1회 전환사채 조기상환권

평가기법

BDT모형

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

금리변동성, 측정 투입변수	무위험 이자율, 측정 투입변수

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채	0.1874	0.0266	0.0286

금융부채, 공정가치	6,880,579

수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정에 대한 기술
당기

공정가치

기업의 가치평가 정책과 절차를 결정하는 기업 내의 집단에 대한 기술, 자산	연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 공정가치 측정과 관련하여 연결회사의 재무담당상무에 직접 보고하며, 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

기업의 가치평가 정책과 절차를 결정하는 기업 내의 집단에 대한 기술, 부채	연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 공정가치 측정과 관련하여 연결회사의 재무담당상무에 직접 보고하며, 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

전기

공정가치

기업의 가치평가 정책과 절차를 결정하는 기업 내의 집단에 대한 기술, 자산	연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 공정가치 측정과 관련하여 연결회사의 재무담당상무에 직접 보고하며, 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

기업의 가치평가 정책과 절차를 결정하는 기업 내의 집단에 대한 기술, 부채	연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 공정가치 측정과 관련하여 연결회사의 재무담당상무에 직접 보고하며, 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

## 6. 부문별 정보 (연결)

영업부문에 통합기준을 적용하면서 이루어진 경영진의 판단에 대한 설명
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로보고하고 있으며, 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있고, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 단일 영업부문으로 공시하고 있습니다.

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

미국	아시아	유럽	기타 국가

수익(매출액)	66,825,937	99,829,667	45,095,638	48,152,088	55,541,412	315,444,742

영업부문에 대한 기술	상기 지역별 매출액은 고객이 소재한 지역별로 구분되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

미국	아시아	유럽	기타 국가

수익(매출액)	58,703,123	109,267,510	49,065,884	32,142,943	41,958,444	291,137,904

영업부문에 대한 기술	상기 지역별 매출액은 고객이 소재한 지역별로 구분되었습니다.

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

Arkray, Inc.

수익(매출액)	46,670,837

전기 (단위 : 천원)

Arkray, Inc.

수익(매출액)	51,107,987

제품과 용역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

제품 및 상품	기타	제품과 용역 합계

수익(매출액)	312,905,080	2,539,662	315,444,742

전기 (단위 : 천원)

제품 및 상품	기타	제품과 용역 합계

수익(매출액)	289,217,708	1,920,196	291,137,904

## 7. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	파생상품자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	45,003,658	0	0	45,003,658

유동매출채권	67,323,057	0	0	67,323,057

기타 유동채권	7,515,016	0	0	7,515,016

기타유동금융자산	42,996,978	10,186,006	1,323,555	54,506,540

비유동매출채권	7,747	0	0	7,747

기타 비유동채권	6,907,773	0	0	6,907,773

기타비유동금융자산	0	8,721,854	0	8,721,854

총 금융자산	169,754,229	18,907,860	1,323,555	189,985,644

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	파생상품자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	67,637,960	0	0	67,637,960

유동매출채권	65,519,641	0	0	65,519,641

기타 유동채권	5,544,994	0	0	5,544,994

기타유동금융자산	51,504,420	0	231,513	51,735,933

비유동매출채권	807	0	0	807

기타 비유동채권	3,939,250	0	0	3,939,250

기타비유동금융자산	0	17,217,344	2,709,751	19,927,095

총 금융자산	194,147,072	17,217,344	2,941,264	214,305,680

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	파생상품 금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

유동매입채무	16,042,681	0	0	16,042,681

기타유동지급채무(종업원부채 등 제외)	20,394,574	0	0	20,394,574

유동 금융기관 차입금(사채 제외)	67,044,300	0	0	67,044,300

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	1,410,840	0	0	1,410,840

유동 리스부채	0	0	1,803,475	1,803,475

기타유동금융부채	0	7,005,645	0	7,005,645

기타비유동금융부채	0

기타비유동지급채무(종업원부채 등 제외)	1,688,205	0	0	1,688,205

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	61,517,560	0	0	61,517,560

전환사채	40,822,475	0	0	40,822,475

비유동 리스부채	0	0	1,199,560	1,199,560

총 금융부채	208,920,635	7,005,645	3,003,035	218,929,315

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	파생상품 금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

유동매입채무	15,849,464	0	0	15,849,464

기타유동지급채무(종업원부채 등 제외)	18,747,121	0	0	18,747,121

유동 금융기관 차입금(사채 제외)	57,000,000	0	0	57,000,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	571,600	0	0	571,600

유동 리스부채	0	0	2,347,551	2,347,551

기타유동금융부채	0	2,895,414	0	2,895,414

기타비유동금융부채	0	6,880,579	0	6,880,579

기타비유동지급채무(종업원부채 등 제외)	1,564,781	0	0	1,564,781

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	73,218,400	0	0	73,218,400

전환사채	38,406,358	0	0	38,406,358

비유동 리스부채	0	0	2,225,034	2,225,034

총 금융부채	205,357,724	9,775,993	4,572,585	219,706,302

기타유동지급채무, 기타비유동지급채무에 대한 기술
금융상품에 해당하지 않는 종업원부채 등은 제외되었습니다.

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	파생상품자산	파생상품 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

이자수익(금융수익)	2,743,521	0	0	0	0	2,743,521

이자비용(금융원가)	0	0	0	0	(7,195,862)	(7,195,862)

외환차익	4,811,258	0	0	0	573,468	5,384,726

외환차손	(4,224,101)	0	0	0	(814,336)	(5,038,437)

외화환산이익	363,532	0	0	0	2,792,560	3,156,092

외화환산손실	(793,811)	0	0	0	(2,665,358)	(3,459,169)

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	655,686	58,513	655,591	0	1,369,790

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	0	(88,113)	0	0	0	(88,113)

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	(3,920,477)	(1,520,096)	(385,037)	0	(5,825,610)

통화선도거래이익	0	0	8,500	0	0	8,500

통화선도평가이익(금융수익)	0	0	3,106,770	0	0	3,106,770

통화선도거래손실	0	0	0	(1,128,850)	0	(1,128,850)

통화선도평가손실	0	0	0	(763,103)	0	(763,103)

대손상각비(대손충당금환입)	(2,383,869)	0	0	0	0	(2,383,869)

기타의대손상각비	(25,000)	0	0	0	0	(25,000)

금융상품관련순손익	491,530	(3,352,904)	1,653,687	(1,621,399)	(7,309,528)	(10,138,614)

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	파생상품자산	파생상품 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

이자수익(금융수익)	1,994,591	0	0	0	0	1,994,591

이자비용(금융원가)	0	0	0	0	(6,858,917)	(6,858,917)

외환차익	4,375,584	0	0	0	2,909,320	7,284,904

외환차손	(1,228,409)	0	0	0	(998,064)	(2,226,473)

외화환산이익	2,866,482	0	0	0	1,059,488	3,925,970

외화환산손실	(146,735)	0	0	0	(1,576,265)	(1,723,000)

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	2,274,838	0	1,449,826	0	3,724,664

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	0	(41,808)	0	0	0	(41,808)

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	(4,576,584)	(2,746,049)	0	0	(7,322,633)

통화선도거래이익	0	0	7,360	0	0	7,360

통화선도평가이익(금융수익)

통화선도거래손실	0	0	0	(776,330)	0	(776,330)

통화선도평가손실	0	0	0	(5,749,585)	0	(5,749,585)

대손상각비(대손충당금환입)	(1,833,907)	0	0	0	0	(1,833,907)

기타의대손상각비	(208,323)	0	0	0	0	(208,323)

금융상품관련순손익	5,819,283	(2,343,554)	(2,738,689)	(5,076,089)	(5,464,438)	(9,803,487)

## 8. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	7,576

예금잔액	44,996,082

현금및현금성자산 합계	45,003,658

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	9,844

예금잔액	67,628,116

현금및현금성자산 합계	67,637,960

## 9. 매출채권 및 금융리스채권과 기타수취채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	75,128,284	(7,797,480)	67,330,804

기타채권	15,772,789	(1,350,000)	14,422,789

기타채권	기타 유동채권	8,865,016	(1,350,000)	7,515,016

기타 유동채권	단기미수금	3,554,119	0	3,554,119

단기미수수익	495,897	0	495,897

단기대여금	1,350,000	(1,350,000)	0

단기임차보증금	3,465,000	0	3,465,000

기타 비유동채권	6,907,773	0	6,907,773

기타 비유동채권	장기임차보증금	4,093,538	0	4,093,538

장기대여금	2,814,235	0	2,814,235

매출채권 및 기타채권 합계	90,901,073	(9,147,480)	81,753,593

거래처 대한 매출채권	0	0	8,157,399

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	71,053,760	(5,533,312)	65,520,448

기타채권	10,834,244	(1,350,000)	9,484,244

기타채권	기타 유동채권	6,894,994	(1,350,000)	5,544,994

기타 유동채권	단기미수금	2,030,629	0	2,030,629

단기미수수익	430,382	0	430,382

단기대여금	1,350,000	(1,350,000)	0

단기임차보증금	3,083,983	0	3,083,983

기타 비유동채권	3,939,250	0	3,939,250

기타 비유동채권	장기임차보증금	3,453,244	0	3,453,244

장기대여금	486,006	0	486,006

매출채권 및 기타채권 합계	81,888,004	(6,883,312)	75,004,692

거래처 대한 매출채권	0	0	11,343,818

거래처의 매출채권에 대한 기술
당기말과 전기말 이란 거래처인 Rayan Tajhiz Kara에 대한 매출채권은 8,157,399천원 및 11,343,818천원이며, 당기중 일부 채권이 회수되었으나 미국-이란전쟁으로 인해 당기말 채권잔액의 회수가능성에 불확실성이 존재합니다.

## 10. 기타금융자산 및 기타금융부채 (연결)

기타금융자산 및 기타금융부채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	54,506,539

기타유동금융자산	상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	42,996,978

유동 당기손익인식금융자산	10,186,006

유동파생상품자산(통화선도)	75,387

유동파생상품자산(매도청구권)	1,248,168

기타비유동금융자산	8,721,854

기타비유동금융자산	비유동당기손익인식금융자산	8,721,854

비유동파생상품자산(매도청구권)	0

기타유동금융부채	7,005,645

기타유동금융부채	유동파생상품부채(통화선도)	395,621

유동파생상품부채(조기상환권)	6,610,024

기타비유동금융부채	0

기타비유동금융부채	비유동파생상품부채(조기상환권)	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	51,735,933

기타유동금융자산	상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	51,504,420

유동 당기손익인식금융자산	0

유동파생상품자산(통화선도)	231,513

유동파생상품자산(매도청구권)	0

기타비유동금융자산	19,927,095

기타비유동금융자산	비유동당기손익인식금융자산	17,217,344

비유동파생상품자산(매도청구권)	2,709,751

기타유동금융부채	2,895,414

기타유동금융부채	유동파생상품부채(통화선도)	2,895,414

유동파생상품부채(조기상환권)	0

기타비유동금융부채	6,880,579

기타비유동금융부채	비유동파생상품부채(조기상환권)	6,880,579

상각후원가 측정 금융자산의 상세내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	42,996,978

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	전자단기사채	2,996,978

정기예금 등	40,000,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	51,504,420

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	전자단기사채	7,504,420

정기예금 등	44,000,000

당기손익 공정가치 측정 금융자산의 상세 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

(주)송아리아이티 보통주	(주)케어메디 상환전환우선주	젠트리(주) 보통주	(주)지투이정보기술 전환우선주	(주)아이쿱 상환전환우선주	(주)닥터다이어리 전환우선주	프리시젼바이오(주) 전환사채	(주)글루코매트릭스 상환전환우선주	AGI Gov MMF

당기손익인식금융자산	599,940	5,228,531	200,000	56,830	1,995,493	441,110	0	199,950	10,186,006	18,907,860

프리시젼바이오(주) 전환사채 처분액	(2,620,607)

당기손익 및 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 상세 내역에 대한 기술	당기 중 진행된 공정가치 평가 결과가 반영되었습니다.	당기 중 진행된 공정가치 평가 결과가 반영되었습니다.	당기 중 진행된 공정가치 평가 결과가 반영되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

(주)송아리아이티 보통주	(주)케어메디 상환전환우선주	젠트리(주) 보통주	(주)지투이정보기술 전환우선주	(주)아이쿱 상환전환우선주	(주)닥터다이어리 전환우선주	프리시젼바이오(주) 전환사채	(주)글루코매트릭스 상환전환우선주	AGI Gov MMF

당기손익인식금융자산	599,940	10,256,671	200,000	373,871	2,710,779	441,110	2,435,023	199,950	0	17,217,344

프리시젼바이오(주) 전환사채 처분액

당기손익 및 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 상세 내역에 대한 기술

당기손익 및 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

기초금융자산	17,217,344

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	9,715,903

제거에 따른 감소, 금융자산	(2,620,607)

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(3,264,790)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(2,139,990)

기말금융자산	18,907,860

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

기초금융자산	17,709,062	550,284

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	2,866,472	0

제거에 따른 감소, 금융자산	(463,243)	0

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(2,894,947)	(550,284)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0	0

기말금융자산	17,217,344

파생상품자산 및 부채의 상세내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형

통화 관련	주식 관련

파생상품 유형

선도계약	옵션계약	선도계약	옵션계약

매입, 옵션 계약	매도, 옵션 계약	매입, 옵션 계약	매도, 옵션 계약

파생상품 금융자산	75,387	1,248,168

파생상품 금융부채	395,621	6,610,024

파생상품자산 및 부채의 상세 내역에 대한 기술	연결회사는 (주)한국씨티은행에 환위험 회피 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 파생상품에 대해 위험회피회계를 적용하지 아니하였으며, 이에 따라 파생상품평가손익을 기타손익으로 계상하였습니다.	제1회 전환사채에 부여된 제3자 지정가능 콜옵션인 매도청구권으로 전환사채와 분리하여 별도의 파생상품자산으로 분류하였습니다.	제1회 전환사채에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형

통화 관련	주식 관련

파생상품 유형

선도계약	옵션계약	선도계약	옵션계약

매입, 옵션 계약	매도, 옵션 계약	매입, 옵션 계약	매도, 옵션 계약

파생상품 금융자산	231,513	2,709,751

파생상품 금융부채	2,895,414	6,880,579

파생상품자산 및 부채의 상세 내역에 대한 기술	연결회사는 (주)한국씨티은행에 환위험 회피 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 파생상품에 대해 위험회피회계를 적용하지 아니하였으며, 이에 따라 파생상품평가손익을 기타손익으로 계상하였습니다.	제1회 전환사채에 부여된 제3자 지정가능 콜옵션인 매도청구권으로 전환사채와 분리하여 별도의 파생상품자산으로 분류하였습니다.	제1회 전환사채에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다.

## 11. 기타유동자산 및 기타비유동자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	4,876,391

기타유동자산	유동선급금	2,790,091

유동선급비용	1,807,506

그 밖의 기타유동자산	278,794

기타비유동자산 합계	7,872,627

기타비유동자산 합계	비유동선급금	7,860,867

장기선급비용	11,760

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	4,296,328

기타유동자산	유동선급금	2,294,546

유동선급비용	1,556,708

그 밖의 기타유동자산	445,074

기타비유동자산 합계	4,475,616

기타비유동자산 합계	비유동선급금	4,452,864

장기선급비용	22,752

## 12. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

총유동재고자산	87,834,074	(13,353,861)	74,480,213

총유동재고자산	유동상품	1,088,117	(191,604)	896,513

유동제품	27,625,555	(7,936,021)	19,689,534

유동재공품	18,148,936	(3,212,894)	14,936,042

유동원재료	30,038,594	(1,924,456)	28,114,138

유동저장품	4,518,730	(88,886)	4,429,844

유동미착품	6,414,142	0	6,414,142

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

총유동재고자산	90,227,580	(14,232,386)	75,995,194

총유동재고자산	유동상품	900,721	(131,276)	769,445

유동제품	28,689,565	(8,850,600)	19,838,965

유동재공품	16,461,843	(4,151,212)	12,310,631

유동원재료	31,719,208	(977,079)	30,742,129

유동저장품	4,325,856	(122,219)	4,203,637

유동미착품	8,130,387	0	8,130,387

비용으로 인식한 재고자산의 금액
당기 (단위 : 천원)

매출원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	186,714,361

전기 (단위 : 천원)

매출원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	174,630,138

재고자산 평가손실에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산감액(환입)	878,525

전기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산감액(환입)	4,679,225

## 13. 관계기업 투자 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.
(*1) 회사가 피투자회사의 임원선임권을 보유하고 있어서 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2) 피투자회사가 발행한 우선주 및 상환전환우선주 등을 제외한 보통주 유효지분율입니다.
(*3) 당기 중 임직원의 주식매수선택권이 행사되어 지분율이 변동하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(*) 회사가 보유한 케어메디 상환전환우선주가 순투자의 일부로 판단되어 투자자산 금액을 초과하여 인식되는 손실을 상환전환우선주에 반영하였습니다.
2) 전기
(3) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
1) 당기
(*1) (주)케어메디의 회계정책을 연결회사와 일치되도록 순자산을 조정하여 지분법을 적용하였으며, 조정 내역은 다음과 같습니다.
(*2) (주)키우소의 회계정책을 연결회사와 일치되도록 순자산을 조정하여 지분법을 적용하였으며, 조정 내역은 다음과 같습니다.
2) 전기
(*1) ㈜케어메디의 회계정책을 연결회사와 일치되도록 순자산을 조정하여 지분법을 적용하였으며, 주요 조정 내역은 다음과 같습니다.
(*2) (주)키우소의 회계정책을 연결회사와 일치되도록 순자산을 조정하여 지분법을 적용하였으며, 조정 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(*) 피투자자의 순자산 중 보통주 주주에게 귀속되는 몫에 해당하는 금액입니다.
2) 전기말
(*) 피투자자의 순자산 중 보통주 주주에게 귀속되는 몫에 해당하는 금액입니다.

## 14. 유형자산 (연결)

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	기계장치	차량운반구	연구기자재	시설물	금형	사무용비품	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

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