아이센스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 19 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
제 18 기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 아이센스

1. 일반사항

주식회사 아이센스(이하 "회사")는 2000년 5월에 설립되어, 각종 의료용 화학 및 바이오센서 등을 개발, 제조 및 판매하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 또한, 2013년 1월 30일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 주식 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 13,737,238주이며, 납입자본금은 6,869백만원입니다.

주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

차근식(대표이사)	2,250,000	16.38	2,250,000	16.38

ARKRAY, INC.	1,433,959	10.44	1,433,959	10.44

FRANKLIN TEMPLETON INVESTMENT FUNDS	1,194,248	8.69	1,199,583	8.73

남학현(임원)	1,086,154	7.91	1,086,154	7.91

기타	7,772,877	56.58	7,764,542	56.54

합 계	13,737,238	100.00	13,734,238	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 분기재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제정 기준서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제 정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . (1) 수행의무의 식별회사는 각종 의료용 화학 및 바이오센서 등을 개발, 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 제품의 판매, ② 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

회사는 특정고객에게 운송용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다. (5) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.2.4 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무재표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 재 무 위험관리4.1 재무위험요소

회사는 영업활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재무팀에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 재무팀은 회사의 협업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험 관리정책의 수립 및 재무위험의 식별, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.

4.1.1 시장위험1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 유로화관련 환율변동위험에 노출되어 있으며, 미국 달러화 및 일본 엔화 표시 차입으로 인하여 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사는 내부적인 환위험 관리정책을 통하여 환위험 노출에 대한 최대환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위하여 파생상품 거래를 활용하고 있습니다.

기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, 천JPY, EUR, NZD, CNY)

계정과목	화폐단위	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산

(1) 현금및현금성자산	USD	5,072,979	5,644,703	4,205,887	4,506,187

EUR	1,405,897	1,820,032	2,032,557	2,600,149

NZD	508,183	373,880	1,433,307	1,088,855

CNY	51,510	8,333	14,508,669	2,374,344

(2) 매출채권	USD	16,185,210	18,009,283	13,698,563	14,676,640

EUR	6,454,994	8,356,442	6,839,466	8,749,387

NZD	1,265,827	931,294	2,031,540	1,543,320

CNY	18,155,240	2,937,155	27,066,951	4,429,506

(3) 외화대여금	CNY	31,750,000	5,136,515	31,750,000	5,195,888

USD	75,000	83,453	-	-

외화부채

(1) 매입채무	USD	1,356,012	1,508,834	1,257,223	1,346,989

JPY	38,574	378,477	33,818	320,970

EUR	12,703	16,445	-	-

(2) 차입금(유동)	USD	51,600	57,415	51,600	55,284

JPY	109,711	1,076,453	109,711	1,041,280

(3) 차입금(비유동)	USD	5,212,900	5,800,394	5,251,600	5,626,564

JPY	61,817	606,531	144,101	1,367,672

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	1,636,209	(1,636,209)	1,599,499	(1,599,499)

NZD/원	130,517	(130,517)	223,206	(223,206)

JPY/원	(206,146)	206,146	(329,961)	329,961

EUR/원	1,015,835	(1,015,835)	892,251	(892,251)

CNY/원	808,200	(808,200)	1,066,214	(1,066,214)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 변동 차입금은 외화로 표시된 변동 이자부 차입금입니다.

회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 비교 분석, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니 다. 이러한 이자율 위험 관리 정책에 근거하여 보고기간말 현재 1% 이자율변동 시 변동금리부 차입금에 대한 금융손익 변동으로 인하여 당기손익은 각각 최대 296백만원(전분기말: 336백만원) 증가 및 296백만원(전기말: 336백만원) 감소합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 매출거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 AA 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정되며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액 및 금융보증계약의 최대보증금액(주석 21 참고)은 신용위험의 최대노출금액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사의 재무팀이 수행하고 있습니다. 회사의 재무팀은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말

1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	6,375,535	-	-	-	6,375,535

기타지급채무	7,701,060	1,975,206	9,676,266

차입금(*1)	4,618,857	5,207,525	15,148,224	7,819,725	32,794,331

기타유동금융부채	197,361	-	-	-	197,361

금융보증계약(*2)	7,788,900	-	-	-	7,788,900

합계	26,681,713	7,182,731	15,148,224	7,819,725	56,832,393

(단위:천원)

계정과목	전기말

1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	6,541,252	-	-	-	6,541,252

기타지급채무	6,786,308	1,868,206	-	-	8,654,514

차입금(*1)	4,456,213	4,302,797	15,006,611	11,004,378	34,769,999

금융보증계약(*2)	7,523,713	-	-	-	7,523,713

합계	25,307,486	6,171,003	15,006,611	11,004,378	57,489,478

(*1) 해당금액은 만기시까지 지급될 이자금액이 포함된 금액입니다. (*2) 종속기업인 I-SENS HONG KONG LIMITED의 차입금에 대해 제공한 지급보증으로서(주석 21 참조), 최대보증금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 표시하였습니다. 4.2 자본 위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(주석 10 )(A)	29,554,193	32,054,171

차감: 현금및현금성자산(B)	(19,498,575)	(15,940,870)

순부채(C = A + B)	10,055,618	16,113,301

부채총계(D)	57,236,314	53,913,652

자본총계(E)	183,997,882	175,831,905

총자본(F = C + E)	194,053,500	191,945,206

자본조달비율(C / F)	5.18%	8.39%

부채비율(D / E)	31.11%	30.66%

5. 공정가치 당 분기 중 , 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중 요한 차이가 없습니다.

5.2 공정가치 서 열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

유동자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,478,770	2,478,770

비유동자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	800,100	800,100

공정가치로 측정되는 금융부채

유동부채

파생상품부채	-	197,361	-	197,361

(단위:천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

유동자산

매도가능금융자산	-	-	500,000	500,000

파생상품자산	-	35,306	-	35,306

금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 현재가치기법의 가치평가기법을 사용하고 있으며, 파생상품의 경우는 옵션모델을 사용하고 있습니다.

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 공정가치 측정과 관련하여 회사의 재무담당상무에 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당상무와 협의합니다.

6. 부문별 정보 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미국	국내	아시아	유럽	기타	합계

당분기	33,019,577	23,581,272	22,194,983	14,686,276	12,787,657	106,269,765

전분기	23,625,759	19,665,488	20,918,363	20,682,414	14,741,348	99,633,372

(2) 회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요고객	금액

당분기	Arkray Factory Inc.	27,939,837

AgaMatrix	15,602,989

전분기	Arkray Factory Inc.	22,675,119

AgaMatrix	19,004,912

7. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업 투자 현황

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율 (%)	장부금액

종속기업	I-SENS USA, INC.(*1)	미국	100.0%	523,340	100.0%	523,340

I-SENS HONG KONG LIMITED(*2)	홍콩	100.0%	13,130,520	100.0%	12,680,784

i-SENS MEXICO	멕시코	99.0%	4,060	99.0%	4,060

㈜아이센스비즈	한국	91.4%	320,000	91.4%	320,000

iSENS Biosensors India Private Limited	인도	100.0%	1,510,671	100.0%	1,510,671

i-SENS Chille SpA	칠레	100.0%	414,460	100.0%	414,460

i-SENS BIOSENSORS MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100.0%	339,951	100.0%	339,951

i-SENS GmbH i.G.	독일	100.0%	373,902	100.0%	373,902

CoagueSense, Inc.	미국	59.5%	11,856,875	59.5%	11,856,875

소 계	28,473,779	28,024,043

관계기업	아람바이오시스템㈜(*3)	한국	15.3%	833,915	15.3%	833,915

프리시젼바이오㈜(*4)	한국	44.0%	5,078,333	44.0%	5,078,333

Mendor Holding Oy(*5)	핀란드	26.7%	-	26.7%	-

소 계	5,912,248	5,912,248

합 계	34,386,027	33,936,291

(*1) 전기 중 회사는 i-SENS USA, INC.투자주식에 대하여 회수가능액과 장부금액의 차이 400백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당기와 전기 중 450백만원과 3,213백만원을 추가 출자하였습니다.(*3) 의결권이 존재하는 전환우선주에 대한 지분이 포함되어 있으며, 소유지분율이 20% 미만이나 임원선임 및 주요경영의사결정 참여 등을 통해 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업 투자자산으로 분류하였습니다. 전기 중 회사는 아람바이오시스템㈜ 투자주식에 대하여 회수가능액과 장부금액의 차이 366백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 전기 중 회사는 의결권이 존재하는 상환전환우선주 및 보통주에 2,000백만원을 추가 출자하였습니다.(*5) 전기 이전에 Mendor Holding Oy가 자금상의 문제로 부도처리 됨에 따라 해당 투자자산을 전액 손상 인식하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초 장부금액	28,024,043	5,912,248	24,605,976	4,278,336

취득	449,736	-	3,818,067	1,999,996

분기말 장부금액	28,473,779	5,912,248	28,424,043	6,278,332

8. 유형자산 및 투자부동산

(1) 유형자산의 변 동 내 역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	88,529,867	70,752,038

취득	5,765,010	19,927,956

처분	-	(82,946)

대체(*)	1,639,049	850,898

감가상각	(4,259,955)	(3,830,494)

분기말 장부가액	91,673,971	87,617,452

(*) 회사의 본사 사옥의 임대면적의 변경에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다 .

(2) 투자부동산의 변 동 내 역은 다 음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	3,870,303	4,746,628

대체(*)	(1,639,049)	(850,898)

감가상각	(13,449)	(19,620)

분기말 장부금액	2,217,805	3,876,110

(*) 투 자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.(3) 보고기간말 현재 회사의 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치 및 투자부동산은 한국산업은행 및 (주)국민은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석10과11참조) .

9. 무 형 자산

(1) 무형자산의 변 동 내 역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부가액	3,338,990	3,081,212

취득	514,896	462,021

상각	(534,645)	(376,825)

대체	223,676

분기말 장부금액	3,542,917	3,166,408

(2) 회사가 비용으로 인식한 경상개발비 는 10,062백만원( 전분기: 9,877백 만원)입니 다 (주석 15 참조).

10. 차입금 (1) 장기차입금

1) 회사의 원화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

2018.9.30

한국산업은행	시설자금	2.29	3,600,000	4,800,000

한국산업은행	시설자금	2.95	13,080,000	13,080,000

㈜국민은행	시설자금	2.55	5,333,400	6,083,370

소 계	22,013,400	23,963,370

차감: 유동성대체	(2,683,333)	(2,683,333)

합 계	19,330,067	21,280,037

2) 회사의 외화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,천JPY)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

2018.9.30	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

한국산업은행	시설자금	3M TIBOR + 1.57	JPY 171,528	1,682,984	JPY 253,812	2,408,953

3M LIBOR + 3.21	USD 64,500	71,769	USD 103,200	110,568

3M LIBOR + 1.34	USD 5,200,000	5,786,040	USD 5,200,000	5,571,280

소 계	7,540,793	8,090,801

차감: 유동성대체	(1,096,564)	(1,096,565)

합 계	6,444,229	6,994,236

3) 비유동차입금의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.4) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 이에 대한 재산종합보험이 질권 설정되어 있습니다(주석 8과 11 참조)

11. 담보제공자산 및 지급보증 내역 (1) 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,천JPY)

담보제공자산	담보제공자산
장부가액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지, 건물 및
기계장치(*)	72,604,655	KRW 8,600,000 JPY 970,000 USD 16,284,000	장단기차입금	KRW 16,680,000 JPY 171,528 USD 5,264,500	한국산업은행

건물(*)	KRW 8,400,000	장기차입금	KRW 5,333,400	(주)국민은행

(*) 상기 유형자산 및 투자부동산에 대한 재산종합보험의 부보금액 중 46,368백만원이 질권설정되어 있습니다.

(2) 회사가 지급보증 받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보 증 인	내 역	피보증처	금 액

서울보증보험	이행보증보험	연세대학교 원주산학협력단	119

이행보증보험	국민건강보험공단	99,907

12. 순 확정급여부채

(1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,748,685	14,510,684

사외적립자산의 공정가치	(10,010,319)	(11,376,654)

재무상태표 상 순확정급여부채	5,738,366	3,134,029

(2) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	766,597	2,299,792	681,536	2,044,606

순이자원가	(1,336)	(4,009)	4,296	12,891

종업원 급여에 포함된 총 비용	765,261	2,295,783	685,832	2,057,497

매출원가	415,059	1,245,178	312,677	938,032

판매비와관리비(*)	350,201	1,050,604	373,155	1,119,465

(*) 경상연구개발비로 계상된 퇴직급여가 포함되어 있습니다.

13. 법 인세비용 법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.08% ( 2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 20.08% )입 니 다 . 동 법인세율의 감소는 2014년도 분 법인세 납부액 경정청구에 의한 환급에 기인합니다.

14. 자본 (1) 자본금 및 자본잉여금의 변동

(단위:천원)

구 분	증자내역	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2017.01.01	전기초	13,720,858	6,860,429	45,842,509	52,702,938

2017.06.20	주식선택권 행사	12,000	6,000	285,045	291,045

2017.11.15	주식선택권 행사	1,380	690	19,831	20,521

2017.12.31	전기말	13,734,238	6,867,119	46,147,385	53,014,504

2018.04.18	주식선택권 행사	3,000	1,500	72,630	74,130

2018.06.30	당기말	13,737,238	6,868,619	46,220,014	53,088,633

(2) 기타자본항목(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,139,601	1,041,214

주식선택권 법인세효과	27,774	54,290

자기주식	(1,537,918)	(31,726)

합 계	(370,543)	1,063,778

(3) 이익잉여금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	276,532	139,199

미처분이익잉여금	129,784,818	115,023,506

연구및인력개발준비금	1,570,411	1,570,411

재평가잉여금(*2)	5,020,508	5,020,508

합 계	136,652,269	121,753,624

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 2009년 10월 31일에 토지에 대한 재평가를 실시하였으며 재평가차액 총6,437백만원에서 이연법인세 1,416백만원을 차감한 후의 재평가증가액 5,021백만원을 재평가잉여금으로 표시하고 있습니다.

15. 판매비와 관리비(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,691,952	3,885,169

퇴직급여	592,889	663,914

복리후생비	901,093	846,233

수출경비	748,155	645,043

여비교통비	472,388	440,960

통신비	89,697	118,620

감가상각비 (주석8)	315,229	299,679

무형자산상각비 (주석9)	312,441	247,194

광고선전비	443,095	468,959

세금과공과	402,637	337,539

지급수수료	5,064,130	1,962,422

경상연구개발비 (주석9)	10,061,546	9,877,407

접대비	321,378	305,143

해외시장개척비	167,991	207,731

주식보상비용	76,989	78,677

대손상각비(환입)	149,086	25,890

기타판매관리비	1,344,205	1,209,635

합 계	26,154,901	21,620,217

16. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	2,084,708	734,105

외화환산이익	147,508	534,375

채무면제이익	-	73,800

유형자산처분이익	-	29,500

파생상품거래이익	185,959	216,647

파생상품평가이익	17,919	-

투자자산처분이익	1,188,687	-

투자자산평가이익	1,160,000	-

잡이익	1,061	256,747

합 계	4,785,841	1,845,174

기타비용:

외환차손	652,873	997,795

외화환산손실	451,989	169,376

기부금	15,002	1,000

유형자산처분손실	-	7,643

파생상품거래손실	267,716	184,890

파생상품평가손실	215,279	410,371

잡손실	24,994	1,466

합 계	1,627,853	1,772,541

17. 금융수익 및 금융비 용(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	437,203	243,333

외환차익	116,093	79,126

외환환산이익	9,576	429,354

합 계	562,872	751,813

금융비용:

이자비용	631,800	437,953

외환차손	346,885	402,932

외환환산손실	379,907	27,530

합 계	1,358,592	868,415

18. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(2,414,582)	(803,255)

원재료 사용	26,365,419	28,427,435

상품의 매입	3,807,106	1,023,071

종업원급여	28,936,390	26,435,226

광고선전비	443,095	468,959

운반비	168,253	151,347

지급수수료	7,326,052	3,749,056

감가상각비 및 투자부동산상각비(주석8)	4,273,405	3,963,860

무형자산상각비(주석9)	534,644	247,194

기타비용	19,388,732	16,464,138

매출원가 및 판매관리비 합계	88,828,514	80,127,031

19. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 주당순이익을 계산한 것으로서, 분기순이익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

보통주 이익:

보통주 분기순이익	16,701,028,586	15,454,130,592

가중평균유통보통주식수	13,736,062 주	13,725,385 주

기본주당이익:

주당순이익	1,216원	1,126 원

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 희석증권의 주식수는 주식선택권을 가산하여 산정하였습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

보통주 희석이익:

보통주 희석주당 분기순이익	16,701,028,586	15,454,130,592

가중평균유통보통주식수	13,736,062 주	13,725,385 주

조정 : 주식선택권	25,332 주	25,638 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	13,761,394 주	13,751,023 주

희석주당순이익;

희석주당순이익	1,214 원	1,124 원

(3) 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,373백만원원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,372백만원). 20. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 당분기말 현재 회사의 특수관계자는 종속기업, 관계기업 및 주요 경영진이 존재하며,종속기업 및 관계기업 현황은 주석 7에 기재되어 있습니다 .

(2) 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 채권채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

매출	기타수익(*1)	기타비용	매출	기타수익(*1)	기타비용

종속기업	I-SENS USA, INC.	522,963	-	710,778	264,246	-	-

i-SENS (Jiangsu) Co., Ltd.(*2)	3,595,547	80,514	-	4,057,472	119,589	-

iSENS BIOSENSORS INDIA Pvt.Ltd.	1,127,460	-	-	602,833	-	-

i-SENS Chille SpA	733,370	1,595	-	404,301	2,412	-

i-SENS GmbH	8,688,634	-	-	4,610,724	-	-

㈜아이센스비즈	108,507	-	-	37,630	-	-

CoaguSense, Inc	19,820	-	-	-	-	-

주요경영진	-	-	2,034,086	-	-	1,987,335

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	기타채권(*3)	기타채무	매출채권	기타채권(*3)	기타채무

종속기업	i-SENS USA, INC.	735,185	-	-	540,382	-	-

i-SENS (Jiangsu) Co., Ltd.(*2)	2,937,155	5,175,778	-	4,135,776	5,195,888	-

i-SENS BIOSENSORS INDIA Pvt.Ltd.	1,951,276	-	-	1,707,219	-	-

i-SENS Chille SpA	863,428	1,150	-	750,213	108,290	-

(주)아이센스비즈	8,375	-	-	20,282	-	-

i-SENS GmbH	4,221,083	-	-	3,069,971	-	-

i-SENS BIOSENSORS MALAYSIA SDN BHD	-	83,453	-	-	-	-

CoaguSense, Inc	11,266	-	-	643,964	-	-

주요경영진	-	-	3,811,529	-	-	3,267,277

(*1) 대여금에 대한 이자수익이 포함되어 있습니다.(*2) 회사의 종속기업인 i-SENS HONG KONG LIMITED의 종속기업입니다.(*3) 대여금 및 이와 관련된 미수수익이 포함되어 있습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,595,269	1,493,065

퇴직급여	426,885	423,894

주식보상비용	11,932	70,376

합 계	2,034,086	1,987,335

주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래

대여	출자

종속기업	i-SENS BIOSENSORS MALAYSIA SDN BHD	84,150	-

I-SENS HONG KONG LIMITED	-	449,736

2) 전분기(단위:천원)

특수관계구분	회사명	현금출자

종속기업	i-SENS HONG KONG LIMITED	473,300

i-SENS Biosensors India Private Limited	354,975

㈜아이센스비즈	250,000

관계기업	프리시젼바이오㈜	1,999,996

(5) 보고기간 말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	대손충당금

종속기업	I-SENS USA	36,763

i-SENS (Jiangsu) Co., Ltd.	24,677

아이센스비즈	70

iSENS BIOSENSORS INDIA Pvt.Ltd.	96,046

COMERCIAL I-SENS CHILE SPA.	12,283

i-SENS GmbH	28,484

CoaguSense, Inc.	95

(6) 보고기간말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다(주석 11 및 21 참조).

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	보증내역	지급보증처	금액

종속기업	i-SENS HONG KONG LIMITED	차입금 지급보증(연대보증)	한국산업은행	7,788,900
(USD 7,000,000)

21. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사는 다음과 같은 보증을 제공하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	보증내역	지급보증처	금액

i-SENS HONG KONG LIMITED	차입금 지급보증(연대보증)	한국산업은행	7,788,900
(USD 7,000,000)

(2) 보 고기간말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

22. 현금흐름표

(1) 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	19,803,520	19,462,371

조정 항목 :

- 감가상각비	4,273,405	3,850,114

- 투자부동산상각비	-	-

- 퇴직급여	2,295,783	2,057,497

- 대손상각비	149,086	25,890

- 무형자산상각비	534,645	376,825

- 외화환산손익	674,811	(766,823)

- 유형자산처분이익	-	(29,500)

- 유형자산처분손실	-	7,643

- 주식보상비용	113,318	143,486

- 파생상품평가손익	197,361	410,371

- 파생상품거래손익	81,757	(31,757)

- 재고자산평가손실	160,563	87,105

- 이자수익	(437,203)	(243,333)

- 이자비용	631,800	437,953

- 기타	68,814	104,687

조정항목에 의한 합계	8,744,140	25,892,530

순운전자본의 변동:

- 매출채권의 변동	(4,158,166)	(7,610,395)

- 기타수취채권의 변동	(109,390)	(62,053)

- 재고자산의 변동	(4,318,754)	(1,315,618)

- 기타유동자산의 변동	(327,860)	(224,152)

- 기타유동금융자산의 변동	-	1,700,000

- 기타비유동자산의 변동	(191,048)	-

- 매입채무 및 기타유동지급채무의 변동	512,579	1,019,188

- 기타유동부채의 변동	2,060,963	(486)

- 기타유동금융부채의 변동	12,947	31,757

- 퇴직금의 지급	(1,281,772)	(671,508)

- 사외적립자산의 변동	1,281,772	171,508

- 장기지급채무의 변동	207,000	-

- 기타비유동부채의 변동	(100,000)	(37,960)

순운전자본변동으로 인한 합계	(6,411,729)	(6,999,720)

영업으로부터 창출된 현금	22,135,931	18,892,809

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	5,260,831	17,636,339

투자부동산의 유형자산 대체	1,639,049	850,898

차입금의 유동성 대체	2,772,393	3,160,951

유형자산 취득 미지급금	874,575	201,452

무형자산 취득 미지급금	-	71,742

23. 회계정책의 변경 23.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 분기재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	121,753,624

매출채권의 손실충당금 증가	(241,516)

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	53,134

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 이익잉여금 조정	(188,382)

수정 후 기초이익잉여금 - 기준서 제1109호	121,565,242

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식-공정가치	기타포괄손익-공정가치	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	1,200,000	-	-	1,200,000

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1,000,000)	1,000,000	-	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	(200,000)	-	200,000	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	1,000,000	200,000	1,200,000

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 비상장주식 투자액 1,000백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 200백만원이 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	15,940,870	15,940,870	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	42,650,462	42,650,462	-

수취채권	상각후원가	상각후원가	2,885,924	2,885,924	-

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	35,306	35,306	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	500,000	500,000	-

비유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	13,100	13,100	-

수취채권	상각후원가	상각후원가	10,032,768	10,032,768	-

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	500,000	500,000	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	200,000	200,000	-

(3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

23.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 없습니다.

(2) 기준서 제 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는손익계산서 및 총포괄손익의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	기준서제1115를 적용하지 않았을 경우

매출원가(*)	(62,673,614)	332,699	(62,340,915)

판매비와 관리비(*)	(26,154,901)	(332,699)	(26,487,600)

(*) 회사는 고객과의 제품 수출 계약 일부에 포함된 운송서비스에 대하여 별도의 수행의무를 식별하였습니다. 이러한 기준의 변경으로 판매비와 관리비로 처리하였던 관련 비용을 매출원가로 처리하였습니다. (3) 최초 적용일(당기초) 현재 현금흐름표에 반영한 수정 금액은 없습니다.