에스티오 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반적 사항

주식회사 에스티오(이하 "회사")는 2003년 2월 22일에 남성의류ㆍ피혁ㆍ악세사리 제조 및 유통을 주 사업목적으로 하여 설립하였으며, 서울시 강서구 염창동에 본점을 두고 있습니다. 회사는 한국거래소 코스닥시장에 2009년 4월 17일 상장을 하였습니다. 한편, 회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 6,250 백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수	지분율

김흥수	8,467,429 주	67.73%

재단법인 유미회	406,390 주	3.25%

자기주식	363,728 주	2.91%

기타	3,263,429 주	26.11%

합 계	12,500,976 주	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 2021년6월30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 연결회사는 이 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였습니다. 경과규정의 소급 적용에 따라 2022년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없으므로 비교 표시된 전기 재무제표도 재작성되지 않았습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합’ 개정- 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은2022년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은2022년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시’ 개정- 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 5) 기업회계기준서 제1117호'보험계약’ 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ ‘회계정책’의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' ㆍ ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 8) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ㆍ 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 (2021년말까지 K-IFRS 개정공표시 적용) 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

9) 한국채택국제회계기준 연차개선2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선2018-2020은2022년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호'농림어업’: 공정가치 측정

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액을 제외하고, 당분기말 및 전기말 공정가치로 평가된 (연결)회사의 금융자산 및 금융부채는없습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산이 없습니다.

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 범주별 금융상품

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,054,531,930	1,656,219,252

장/단기금융자산	-	-

매출채권	2,871,903,980	2,481,584,232

기타금융자산	7,380,083,738	6,660,415,612

당기손익-공정가치측정 금융자산

장/단기금융자산	1,161,766,219	1,204,391,969

합계	16,468,285,867	12,002,611,065

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	7,588,763,461	6,465,913,439

차입금	17,203,151,639	13,418,840,706

기타금융부채	4,747,255,671	3,981,628,959

합계	29,539,170,771	23,866,383,104

5.2 범주별 금융상품순손익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	60,382,644	60,382,644	18,308,688	18,308,688

대손상각비	(2,066,619)	(2,066,619)	4,286,531	4,286,531

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가이익	2,464,306	2,464,306	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(218,354,237)	(218,354,237)	(112,545,410)	(112,545,410)

순외환차손익	(1,071,472)	(1,071,472)	(115,279)	(115,279)

6. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,155,304,090	2,762,917,723

손실충당금	(283,400,110)	(281,333,491)

매출채권 순액	2,871,903,980	2,481,584,232

(2) 매출채권 손실충당금의 변동내역회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	281,333,491	287,397,923

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	4,141,065	-

매출채권 제각	-	-

미사용금액 환입	(2,074,446)	(4,286,531)

보고기간 말 금액	283,400,110	283,111,392

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

미수금	2,088,219,176	-	2,088,219,176	1,771,383,604	-	1,771,383,604

미수수익	-	-	-	31,449	-	31,449

장단기대여금	56,303,297	29,172,564	85,475,861	54,055,685	44,352,433	98,408,118

리스채권	24,661,290	-	24,661,290	41,161,290	-	41,161,290

임차보증금	1,610,500,000	4,180,000,000	5,790,500,000	1,610,500,000	3,760,000,000	5,370,500,000

기타보증금	-	141,081,980	141,081,980	-	140,181,980	140,181,980

상각후원가측정금융자산	165,000,000	165,000,000	330,000,000	165,000,000	165,000,000	330,000,000

총 장부금액	3,944,683,763	4,515,254,544	8,459,938,307	3,642,132,028	4,109,534,413	7,751,666,441

차감: 미수금 손실충당금	(63,695,495)	-	(63,695,495)	(63,695,495)	-	(63,695,495)

차감:현재가치할인차금(리스채권)	(462,189)	-	(462,189)	(1,178,159)	-	(1,178,159)

차감:현재가치할인차금(임차보증금)	(16,246,303)	(669,450,582)	(685,696,885)	(18,454,095)	(677,923,080)	(696,377,175)

차감:금융자산손상차손(상각후원가측정금융자산)	(165,000,000)	(165,000,000)	(330,000,000)	(165,000,000)	(165,000,000)	(330,000,000)

상각후원가	3,699,279,776	3,680,803,962	7,380,083,738	3,393,804,279	3,266,611,333	6,660,415,612

(4) 기타 상각후원가 측정 금융자산 손실충당금의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	63,695,495	63,695,495

손상된 미수금에 대한 대손상각비	-	-

미수금 제각	-	-

보고기간 말 금액	63,695,495	63,695,495

손상된 기타상각후원가측정금융자산에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 기타영업외비용에 포함합니다.7. 기타자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	47,511,648	224,326,227

선급비용	26,723,885	50,216,183

선급제세	-	162,278,711

소계	74,235,533	436,821,121

8. 계약자산과 계약부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 - 예상고객환불	12,660,019	7,531,709

계약자산 합계	12,660,019	7,531,709

계약부채 - 예상고객 환불	28,935,719	21,637,801

계약부채 - 고객충성제도(이연수익)	402,935,471	396,821,844

계약부채 - 판매촉진충당금	-	65,727

계약부채 합계	431,871,190	418,525,372

고객 환불 추정액에 의한 계약자산 금액은 당기 반품회수로 인한 제품원가 환입액입니다. 또한 예상고객 환불 계약부채는 반품충당부채입니다.(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

예상고객환불	21,637,801	20,058,993

고객충성제도	82,564,132	85,380,930

9. 영업부문(1) 회사의 보고부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 영업보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 회사 수익의 상세내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매	14,145,431,798	13,423,816,000

용역의 제공	115,671,871	133,628,080

합계	14,261,103,669	13,557,444,080

10. 재고자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

제품	36,080,193,934	34,093,271,845

제품평가충당금	(8,852,965,505)	(8,568,773,343)

상품	31,633,362	34,343,199

상품평가충당금	(19,938,793)	(17,616,896)

미착품	-	-

원재료	88,832,120	778,461,468

합계	27,327,755,118	26,319,686,273

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,976백만원(전분기 : 2,431백만원) 입니다.

매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 287백만원(전분기 : 85백만원)입니다.

11. 종속기업투자(1) 종속기업투자 현황

(단위: 원)

종속기업	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)에스엘피(*1)	한국	100%	-	100%	103,197,251

(*1) 20년말 지분법 적용 중단으로 인한 미반영 손실 31,268,474원을 전기에 인식함 21년 당기 순이익으로 지분법 적용 재개(2) 당분기와 전분기의 종속기업에 대한 지분법 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 원)

기업명	당기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	당분기말

(주)에스엘피(*1)	103,197,251	-	(103,197,251)	-	-	-

(*1) 22년 1분기 지분법 적용 중단으로 인한 미반영 손실 75,303,800 있음

2) 전분기 (단위: 원)

기업명	전기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	전분기말

(주)에스엘피(*1)	-	-	-	-	-	-

(*1) 20년말 지분법 적용 중단으로 인한 미반영 손실 31,268,474 있음(3) 종속기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 아래와 같습니다.

1) 당분기 (단위: 원)

구 분	주식회사에스엘피

유동자산	557,561,305

비유동자산	72,843,807

유동부채	333,541,459

비유동부채	372,167,453

수익	630,795,200

계속영업손익	(178,501,051)

기타포괄손익	-

총포괄손익	(178,501,051)

2) 전분기 (단위: 원)

구 분	주식회사에스엘피

유동자산	488,326,387

비유동자산	83,822,896

유동부채	317,430,076

비유동부채	275,577,853

수익	685,809,750

계속영업손익	10,409,828

기타포괄손익	-

총포괄손익	10,409,828

(4) 당기와 전기의 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 원)

기업명	당분기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	미반영손실	장부금액

주식회사에스엘피(*1)	-	100%	-	-	-

(*1) 지분법 중단으로 인한 미반영 지분법손실이 포함되어 있습니다.

2) 전분기 (단위: 원)

기업명	전분기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	미반영손실	장부금액

주식회사에스엘피	-	100%	-	-	-

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업	당분기	전분기

미반영 손실	미반영손실 누계액	미반영 손실	미반영손실 누계액

(주)에스엘피	(75,303,800)	(75,303,800)	(20,858,646)	(20,858,646)

12. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 총장부금액	38,467,804,141	1,168,871,589	37,398,147,761	1,115,121,589

상각누계액	(21,288,882,025)	(1,099,672,011)	(21,741,760,255)	(1,087,158,673)

기초 순장부금액	17,178,922,116	69,199,578	15,656,387,506	27,962,916

취 득	1,379,076,299	2,800,000	401,678,870	-

처 분	(4,571,667)	-	(161,134,212)	-

감가상각 및 상각	(648,464,511)	(4,340,956)	(450,104,464)	(2,968,405)

기말 총장부금액	38,816,734,636	1,171,671,589	36,200,783,330	1,115,121,589

상각누계액	(20,911,772,399)	(1,104,012,967)	(20,753,955,630)	(1,090,127,078)

기말 순장부금액	17,904,962,237	67,658,622	15,446,827,700	24,994,511

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	3,953,282,282	16,200,000,000	차입금	7,002,261,385	우리은행 등

건물	6,971,697,257

13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련한 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 원)

구 분	사용권자산부동산	사용권자산차량운반구	합계

기초 순장부금액	4,435,374,853	142,558,706	4,577,933,559

취득	559,331,227	94,815,072	654,146,299

처분	-	-

감가상각	(384,249,647)	(16,413,732)	(400,663,379)

분기말 순장부금액	4,610,456,433	220,960,046	4,831,416,479

- 전분기 (단위: 원)

구 분	사용권자산부동산	사용권자산차량운반구	합계

기초 순장부금액	3,304,099,566	17,009,019	3,321,108,585

취득	142,578,870	-	142,578,870

처분	(148,869,604)	-	(148,869,604)

감가상각	(261,602,064)	(5,669,679)	(267,271,743)

분기말 순장부금액	3,036,206,768	11,339,340	3,047,546,108

당분기 중 사용권자산은 654백만원 증가하였습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	2,348,031,438	2,222,475,405

비유동	4,570,446,852	4,652,137,339

합계	6,918,478,290	6,874,612,744

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전분기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	384,249,645	261,602,064

차량운반구	16,413,732	10,082,814

합계	400,663,377	271,684,878

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	120,426,418	141,585,623

임차보증금 이자수익	57,532,980	17,380,982

단기리스료(관리비에 포함)	883,620	-

단기리스가 아닌 소액리스료(관리비에 포함)	2,760,000	2,760,000

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료(관리비에 포함)	104,121,177	81,376,333

코로나19로 인하여 발생한 임차료 할인의 경우 리스 변경으로 평가하지 않고 실무적 간편법을 적용하였습니다. 임차료 할인으로 발생한 리스료 변동금액은 11백만원이며, 포괄손익계산서의 '기타영업외수익'항목에 포함되었습니다.당분기 중 리스의 현금유출액은 673백만원입니다.14.매입채무 및 기타금융부채

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무(*1)	7,588,763,461	6,465,913,439

미지급금	2,308,213,942	1,478,021,048

미지급비용	181,283,522	222,895,587

예수금	3,462,181	3,363,090

유동 매장보증금	2,074,296,026	2,117,349,234

소계	12,156,019,132	10,287,542,398

비유동기타금융부채

매장보증금	180,000,000	160,000,000

소계	180,000,000	160,000,000

합계	12,336,019,132	10,447,542,398

(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며, 매입채무 및 미지급금, 미지급비용, 예수금은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

15.기타부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 기타부채

선수금	448,005	442,563

선수수익	1,574,360	7,155,751

부가세예수금	314,003,649	-

제세공과미지급금	36,617,510	34,597,580

제세공과예수금	26,529,670	54,718,350

합계	379,173,194	96,914,244

16.차입금(1) 차입금의 변동내역(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	13,418,840,706	19,024,232,948

차입	3,980,897,739	94,527,899

상환	(197,214,624)	(150,000,000)

기타	627,818	607,082

분기말	17,203,151,639	18,969,367,929

상기 장단기차입금은 원금분할 상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 회사의 유형자산 (장부금액 10,925 백만원)이 담보로 제공되어 있습니다. 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 지급받고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 원)

금융부채의계약상 만기	3개월 미만	3~12개월	1~2년	2~5년	5년초 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	7,588,763,461	-	-	-	-	7,588,763,461	7,588,763,461

장단기차입금	4,382,566,820	8,127,866,882	-	-	-	12,510,433,702	12,205,897,739

사채	40,931,507	125,068,493	5,010,460,274	-	-	5,176,460,274	4,997,253,900

기타금융부채	2,492,959,645	2,074,296,026	180,000,000	-	-	4,747,255,671	4,747,255,671

리스부채	647,864,454	1,786,045,613	2,087,195,083	2,458,199,082	1,000,279,256	7,979,583,488	6,918,478,290

합계	15,153,085,887	12,113,277,014	7,277,655,357	2,458,199,082	1,000,279,256	38,002,496,596	36,457,649,061

- 전기말 (단위: 원)

금융부채의계약상 만기	3개월 미만	3~12개월	1~2년	2~5년	5년초 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	6,465,913,439	-	-	-	-	6,465,913,439	6,465,913,439

장단기차입금	2,263,391,348	6,352,568,564	-	-	-	8,615,959,912	8,422,214,624

사채	40,931,507	125,068,493	5,051,391,781	-	-	5,217,391,781	4,996,626,082

기타금융부채	1,704,279,725	2,117,349,234	160,000,000	-	-	3,981,628,959	3,981,628,959

리스부채	644,400,970	1,662,340,214	2,083,462,123	3,073,983,567	522,641,186	7,986,828,060	6,874,612,744

합계	11,118,916,989	10,257,326,505	7,294,853,904	3,073,983,567	522,641,186	32,267,722,151	30,740,995,848

(3) 회사의 실행 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

고정이자

만기 1년 이내	4,654,451,417	3,422,214,624

만기 1년 초과 (P-CBO 사채)	5,000,000,000	5,000,000,000

변동이자

만기 1년 이내	7,551,446,322	5,000,000,000

만기 1년 초과	-	-

합계	17,205,897,739	13,422,214,624

17. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,859,403,981	5,212,700,810

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	378,579,634	242,960,179

사외적립자산의 공정가치	(4,859,403,981)	(5,212,700,810)

재무상태표상 부채	378,579,634	242,960,179

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	135,731,764	135,731,764	144,781,732	144,781,732

이자원가	40,634,493	40,634,493	37,513,811	37,513,811

이자수익	47,758,165	47,758,165	(33,696,240)	(33,696,240)

종업원 급여에 포함된 총 비용	224,124,422	224,124,422	148,599,303	148,599,303

총 비용 중 107 백만원(전분기 26 백만원)은 매출원가에 포함 되었으며, 117 백만원(전분기 122 백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

18.충당부채(1) 충당부채 변동내역충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	소송충당부채	복구충당부채	합계

전기초	346,378,722	225,124,106	571,502,828

전입	-	2,770,991	2,770,991

사용	-	(19,824,151)	(19,824,151)

전분기말	346,378,722	208,070,946	554,449,668

당기초	127,460,526	253,464,061	380,924,587

전입(환입)	-	62,899,186	62,899,186

사용	-	(11,428,520)	(11,428,520)

당분기말	127,460,526	304,934,727	432,395,253

유동항목	127,460,526	62,830,425	190,290,951

비유동항목	-	242,104,302	242,104,302

당기의 소송충당부채는 회사의 매장 누수피해로 인한 소송에 대한 것입니다. 복구충당부채 전입액은 리스매장의 경우 유형자산으로 분류되었으며, 비리스 매장의 경우 당기 손익으로 인식되었습니다.19.유의적인 손익 정보당분기 중 성격, 크기 빈도에 있어 비경상적인 유의적인 손익 정보는 없습니다.

20.법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간 평균 유효 법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다.

다만 당분기 법인세차감전순손실 발생으로 인해 전기 법인세 조정분을 제외한 별도의 법인세는 인식하지 아니하였습니다.21.배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 총 현금배당은 1,335백만원(전기 지급액 1,335백만)은 2022년 4월 13일 지급되었습니다.22.비용의 성격별 분류

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,008,068,845)	(1,008,068,845)	(697,394,898)	(697,394,898)

원재료 및 상품매입액	3,984,486,996	3,984,486,996	3,128,004,973	3,128,004,973

종업원급여	1,463,345,228	1,463,345,228	1,589,262,857	1,589,262,857

감가상각비 및 무형자산상각비	652,805,467	652,805,467	453,072,869	453,072,869

유통판매수수료	3,489,605,105	3,489,605,105	3,290,059,693	3,290,059,693

기타비용	5,926,789,936	5,926,789,936	5,835,222,023	5,835,222,023

합 계	14,508,963,887	14,508,963,887	13,598,227,517	13,598,227,517

23.판매비와 관리비(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,226,275,760	1,226,275,760	1,296,945,498	1,296,945,498

판매수수료	4,418,009,109	4,418,009,109	4,045,079,480	4,045,079,480

지급임차료	107,764,797	107,764,797	85,033,057	85,033,057

감가상각비 및 무형자산상각비	652,805,467	652,805,467	453,072,869	453,072,869

대손상각비	2,066,619	2,066,619	(4,286,531)	(4,286,531)

지급수수료	1,036,177,337	1,036,177,337	1,009,735,745	1,009,735,745

기타	856,990,322	856,990,322	928,860,014	928,860,014

합 계	8,300,089,411	8,300,089,411	7,814,440,132	7,814,440,132

24.기타영업외수익 및 기타영업외비용(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

외환차익	-	-	20,445	20,445

유형자산처분이익	27,263,517	27,263,517	5,568,302	5,568,302

잡이익	27,111,694	27,111,694	251,243,302	251,243,302

기타자산수익	-	-	603,186	603,186

소계	54,375,211	54,375,211	257,435,235	257,435,235

기타영업외비용

외환차손	1,071,472	1,071,472	135,724	135,724

유형자산처분손실	17,000	17,000	7,423,680	7,423,680

잡손실 등	10,319,129	10,319,129	1,281,320	1,281,320

소계	11,407,601	11,407,601	8,840,724	8,840,724

25.금융수익 및 금융비용(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	62,846,950	62,846,950	20,269,369	20,269,369

소계	62,846,950	62,846,950	20,269,369	20,269,369

금융비용

이자비용	218,354,237	218,354,237	252,993,044	252,993,044

소계	218,354,237	218,354,237	252,993,044	252,993,044

26. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

조정

감가상각비	648,464,511	450,104,464

무형자산상각비	4,340,956	2,968,405

퇴직급여	224,124,422	148,599,303

대손상각비	2,066,619	(4,286,531)

외화환산이익	-	-

유형자산처분이익	(27,263,517)	(5,568,302)

유형자산처분손실	17,000	7,423,680

이자수익	(62,846,950)	(20,269,369)

이자비용	218,354,237	252,993,044

법인세비용(수익)	-	(71,540)

지분법평가손실	103,197,251	-

복구충당부채 전입 등	48,555,134	2,770,991

잡손익	(11,499,995)	(227,906,027)

소계	1,147,509,668	606,758,118

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	(392,386,367)	(605,592,641)

기타금융자산	(300,669,402)	(68,747,980)

유동계약자산	(5,128,310)	(8,043,354)

재고자산	(1,008,068,845)	(697,394,898)

기타유동자산	362,585,588	(110,845,656)

매입채무	1,122,850,022	4,021,998,720

기타금융부채	1,343,108,777	(382,625,547)

기타유동부채	282,258,950	108,958,792

확정급여부채	(88,504,967)	(31,803,830)

기타비유동금융부채	50,000,000	50,000,000

유동계약부채	13,345,818	7,657,165

충당부채	(11,428,520)	(19,824,151)

소계	1,367,962,744	2,263,736,620

(2) 현금 유출입이 없는 중요한 거래

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 구입으로 인한 미지급금	(585,870,000)	260,300,000

장기대여금의 유동성대체	6,053,884	-

장기금융상품의 유동성대체	-	80,184,600

차입금의 유동성대체(사채 포함)	-	150,000,000

사용권자산의 변동	654,146,297	(6,290,734)

리스부채의 변동	592,949,555	(2,317,112)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금변동	당분기말

사채할인차금	기타 비금융변동

단기차입금	7,822,214,624	3,933,683,115	-	-	11,755,897,739

유동성장기부채	600,000,000	(150,000,000)	-	-	450,000,000

사채	4,996,626,082	-	627,818	-	4,997,253,900

리스부채	6,874,612,744	(537,584,014)	-	581,449,560	6,918,478,290

재무활동으로부터의 총부채	20,293,453,450	3,246,099,101	627,818	581,449,560	24,121,629,929

27. 주요 약정사항(1) 금융기관 약정사항

(단위: 원)

구 분	금융기관	통화	한도액	실행액

구매론 및 외담대	우리은행 등	KRW	6,300,000,000	1,398,000,883

일반 운영자금 등	우리은행 등	KRW	18,625,000,000	12,205,897,739

수입신용장 개설약정	하나은행	USD 등	$1,000,000	-

(2) 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 이행보증 등과 관련하여 5백만원 (전기: 18백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.(3) 제공한 지급보증

당분기말 및 전기말에 회사가 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 계류중인 소송사건

보고기간 종료일 현재 회사의 계류중인 1건의 소송사건(관련금액 128백만원)이 있습니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측하여 소송충당부채를 계상하였습니다.

28. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황회사의 종속회사는 다음과 같습니다.

회사명	지분율

당기말	전기말

(주)에스엘피	100%	100%

(2) 특수관계자와의 중요한 거래내역- 당분기 (단위: 원)

구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

종속기업	(주)에스엘피	3,900,000	-	630,795,200

- 전분기 (단위: 원)

구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

종속기업	(주)에스엘피	3,900,000	-	683,209,750

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

- 당분기말 (단위: 원)

구분	회사명	채 무

매입채무	차입금	기타채무

종속기업	(주)에스엘피	-	-	267,601,730

- 전기말 (단위: 원)

구분	회사명	채 무

매입채무	차입금	기타채무

종속기업	(주)에스엘피	-	-	236,997,640

(4) 특수관계자와의 자금거래회사가 종속회사인 (주)에스엘피에 당분기 및 전분기 출자한 금액은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당분기 및 전기말에 회사가 제공하는 지급보증은 없으며, 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

29. 주요 경영진 보상

당분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기 급여 194 백만원(전분기:118 백만원)과

향후 지급 가능성이 높은 퇴직급여 31 백만원(전분기:272 백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진에는 회사의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함 되어있습니다.