에스티오 사업보고서 (2020.12)
V. 감사인의 감사의견 등

가. 감사인(공인회계사)에 관한 사항주식회사의 외부감사에 관한 법률 제4조 및 외부감사인 선임 규정 제5조에 의하여 제16기부터 제18기까지의 연속하는 3개 사업연도에 대한 외부감사인을 삼일회계법인으로 재선임하였으며, 총 소요시간, 감사용역에 대한 보수 등 세부내용은 아래와 같습니다.

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 (연결기준)

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제18기(당기)	삼일회계법인	-	COVID-19(코로나) 바이러스영향으로 인한 불확실성 존재	-

제17기(전기)	삼일회계법인	적정	-	-

제16기(전전기)	삼일회계법인	적정	-	-

(별도기준)

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제18기(당기)	삼일회계법인	-	COVID-19(코로나) 바이러스영향으로 인한 불확실성 존재	-

제17기(전기)	삼일회계법인	적정	-	-

제16기(전전기)	삼일회계법인	적정	-	-

2. 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제18기(당기)	삼일회계법인	연결 및 별도 분반기검토 및 회계감사	85,000,000	900	85,000,000	961

제17기(전기)	삼일회계법인	연결 및 별도 분반기검토 및 회계감사	80,000,000	900	80,000,000	959

제16기(전전기)	삼일회계법인	연결 및 별도 분반기검토 및 회계감사	60,000,000	900	60,000,000	1,077

*감사기간 및 총 소요시간등 (단위 : 명, 시간)

감사참여자/인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합 계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

18기(당기)	17기(전기)	16기(전전기)	18기(당기)	17기(전기)	16기(전전기)	18기(당기)	17기(전기)	16기(전전기)	18기(당기)	17기(전기)	16기(전전기)	18기(당기)	17기(전기)	16기(전전기)	18기(당기)	17기(전기)	16기(전전기)	18기(당기)	17기(전기)	16기(전전기)

투입인원수	3	3	2	1	1	1	7	11	9	8	7	7	1	2	3	-	-	-	20	24	22

투입시간	분ㆍ반기검토	2	9	3	8	10	30	159	296	224	43	84	31	-	-	-	-	-	-	212	399	288

감사	22	17	13	32	18	28	387	299	494	305	176	185	3	50	69	-	-	-	749	560	789

합계	24	26	16	40	28	58	546	595	718	348	260	216	3	50	69	-	-	-	961	959	1,077

*18기 주요감사 실시 내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2020.07.22 ~ 2020.09.30	5	일

주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2020.11.16~2020.11.20	5	일	4	명	3	명	내부통제 이해 및 평가

2021.02.08~2021.02.16	5	일	5	명	3	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2020.12.31, 2021.01.07	2	일

실사(입회)장소	경기도 이천 물류창고, 문정 아울렛점 외 4개 매장

실사(입회)대상	상품, 제품

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	-	-	일

실사(입회)장소	-

실사(입회)대상	-

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	타처보관 재고자산 조회

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2020.12.01, 2020.03.22

외부전문가 활용	감사 활용 내용	해당사항없음

수행시기	-	-	일

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위:천원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제18기(당기)	2020.12.01	2020년세무조정	20.01.01~20.04.30	10,000	-

제17기(전기)	2019.07.05	2019년세무조정	19.07.05~20.04.30	10,000	-

제16기(전전기)	2019.01.23	2018년세무조정	19.01.01~19.03.31	10,000	-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020.12.01	회사측 : 감사, 회계팀장 등 3인 감사인측 : 업무수행이사 등 2인	서면회의	2020년 감사의 범위 및 시기, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2	2021.03.22	회사측 : 감사, 회계팀장 등 3인감사인측 : 업무수행이사 등 2인	서면회의	감사종결보고, 감사인의 독립성 등

5. 종속회사의 감사의견- 18기말 현재 당사의 종속회사는 비외감법인으로서 외부감사인의 감사 및 검토를 받지 아니합니다.

6. 회계감사인의 변경- 당사는 공시대상 기간 중 회계감사인을 변경한 적이 없습니다.

나. 내부회계관리제도우리회사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 내부회계관리제도를 운영하고 있습니다. 대표이사는 내부회계관리제도의 관리 및 운영을 책임지고 내부회계 관리제도의 효율적인 관리 및 운영을 위하여 내부회계관리자를 지정하도록 하고 있으며, 내부회계관리자는 내부회계관리제도의 운영을 총괄하고, 회계정보의 작성 및 공시, 회계정보의 전산처리 등에 관한 사항을 통제하며 이를 확인, 감독하고 있습니다. 또한, 대표이사 및 내부회계관리자는 내부회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 연 1회의 이사회 및 감사에게 이 규정에 따른 운영실태에 관한 보고와 당사 조직관리 부서의 협조를 거친 후, 회계정보의 작성 및 공시를 담당하는 부서에 대한 적절하고 효율적인 업무분장을 수행하고 있습니다.대표이사의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 감사 및 회계감사인의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

○ 주식회사의 외부 감사에 의한 법률(이하'법') 제2조의2제5항의 규정에 의하여 감사가 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 보고한 내용

보고일자	보고자	보고내용

2021.01.15	감사 노희구	본 감사는 2020년 12월 31일 현재 동일자로 종료하는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하였습니다.내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 책임은 내부회계관리자를 포함한 회사의 경영진에 있습니다. 본 감사는 내부회계관리자가 본 감사에게 제출한 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서를 참고로, 회사의 내부회계관리제도가 신뢰할 수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지의 여부에 대하여 평가하였습니다. 본 감사는 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가함에 있어 내부회계관리제도 모범규준을 평가기준으로 사용하였습니다.본 감사의 내부회계관리 제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.

2020.01.17	감사 노희구	본 감사는 2019년 12월 31일 현재 동일자로 종료하는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하였습니다.내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 책임은 내부회계관리자를 포함한 회사의 경영진에 있습니다. 본 감사는 내부회계관리자가 본 감사에게 제출한 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서를 참고로, 회사의 내부회계관리제도가 신뢰할 수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지의 여부에 대하여 평가하였습니다. 본 감사는 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가함에 있어 내부회계관리제도 모범규준을 평가기준으로 사용하였습니다.본 감사의 내부회계관리 제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.

2019.01.16	감사 노희구	본 감사는 2018년 12월 31일 현재 동일자로 종료하는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하였습니다.내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 책임은 내부회계관리자를 포함한 회사의 경영진에 있습니다. 본 감사는 내부회계관리자가 본 감사에게 제출한 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서를 참고로, 회사의 내부회계관리제도가 신뢰할 수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지의 여부에 대하여 평가하였습니다. 본 감사는 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가함에 있어 내부회계관리제도 모범규준을 평가기준으로 사용하였습니다.본 감사의 내부회계관리 제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.

○ 법 제8조 4항의 규정에 의해 대표자가 보고한 내부회계 관리제도 운영실태보고서

보고일자	보고자	보고내용	보고대상	비 고

2021년 1월 20일	김흥수	1. 회계정보의 작성 및 검증에 관한 사항- 2020년도 제18기의 내부회계관리제도가 신뢰할 수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계되고 운영되고 있는지 점검함.2. 보고의견- 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼때 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니함.	이사회 및 감사	-

○ 주식회사의 외부 감사에 의한 법률(이하'법') 제2조의2제5항의 규정에 의하여 감사가 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 보고한 내용

보고자	보고내용

삼일회계법인(2021.03.22)	경영진의 내부회계 관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계 관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

삼일회계법인(2020.03.19)	경영진의 내부회계 관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계 관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

삼일회계법인(2019.03.20)	경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.