에스티오 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

제14기 반기: 2016년 06월 30일 현재
제13기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 에스티오와 그 종속기업

1. 일반적 사항

주식회사 에스티오(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 "연결회사")들은 2003년 2월 22일에 남성의류·피혁·악세사리 제조 및 유통을 주 사업목적으로 하여 설립하였으며, 서울시 강서구 염창동에 본점을 두고 있습니다. 회사는 한국거래소 코스닥시장에 2009년 4월 17일 상장을 하였습니다. 한편, 회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본은 4,188백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수	지분율

김흥수	5,589,063 주	66.73%

자기주식	363,166 주	4.34%

기타	2,422,797 주	28.93%

합 계	8,375,026 주	100.00%

1.1 종 속 기 업 현황

당반기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당 반 기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 매 출 채 권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액을 제외하고, 당반기말 및 전기말 공정가치로 평가된 회사의 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융 상품

당반기말 및 전기말 원가로 측정된 금융상품은 없습니다.

4.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)당반기말 및 전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산이 없습니다.

5. 영 업부문 정보 (1) 연결회사의 보고부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 연결회사 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	29,306,616	51,792,491	27,174,237	49,753,454

용역의 제공	357,020	605,816	330,163	546,190

합계	29,663,636	52,398,307	27,504,400	50,299,644

(3) 지역부문별 정보(단위: 천원)

당반기	국내	중국 등	연결 후 금액

총매출액	53,336,630	1,044,111	54,380,741

내부매출액	(1,982,434)	-	(1,982,434)

순매출액	51,354,196	1,044,111	52,398,307

비유동자산(*)	17,353,618	412,798	17,766,416

(*) 금융상품, 이연법인세자산 등 제외

전반기	국내	중국 등	연결 후 금액

총매출액	51,575,795	793,136	52,368,931

내부매출액	(2,069,287)	-	(2,069,287)

순매출액	49,506,508	793,136	50,299,644

비유동자산(*)	18,559,722	435,934	18,995,656

(*) 금융상품, 이연법인세자산 등 제외 6. 재고자산 (1) 재고자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	37,698,465	41,597,600

제품평가충당금	(6,430,060)	(6,261,706)

상품	1,030,463	1,128,730

상품평가충당금	(147,822)	(151,133)

미착품	315,640	67,388

합 계	32,466,686	36,380,879

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 15,528백만원 (전 반기 : 13,413 백만원)입니다. 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 165백만원(전기 : (-)1,827백만원)입니다.

7. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초	17,627,366	427,595	18,596,960	692,900

취득	1,064,370	31,797	1,328,918	-

처분	(155,620)	-	(236,835)	(89,928)

감가상각 및 상각	(1,235,232)	(92,476)	(1,295,192)	(111,037)

환율변동차이	(3,990)	-	4,808	4

반기말	17,296,894	366,916	18,398,659	491,939

8. 차입금 (1) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	24,702,808	25,936,501

차입(상환)	1,805,557	532,814

사채할인발행차금 상각	864	828

반기말	26,509,229	26,470,143

상기 장단기차입금은 원금분할 상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 연결회사의 유 형자산(장부금액 : 12,277백만원) 및 단기금융자산(장부금액 : 1,630백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.

9. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	403,902	293,062

순이자원가	3,319	2,613

종업원 급여에 포함된 총 비용	407,221	295,675

총 비용 중 37백만 원(전 반기 : 29 백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 370백만원(전 반기 : 26 6백만원)는 판매비와관리비에 포함되 었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,315,253	2,400,710

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,326,045	965,634

사외적립자산의 공정가치	(2,315,253)	(2,400,710)

재무상태표상 부채	1,326,045	965,634

10. 이연수익(1) 이연수익의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	256,289	458,086

전입	994,603	644,302

사용	(1,222,360)	(872,796)

반기 말	28,532	229,592

연결회사는 판매촉진을 위하여 고객이 제품구매시 사은품교환권을 제공하고 있으며,동 교환권의 공정가치를 추정하여 이연수익으로 계상하고 있습니다. 11. 판매비와관리비

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	2,222,773	4,331,387	2,044,216	4,040,877

판매수수료	8,119,814	14,144,126	7,644,470	13,895,843

지급임차료	1,113,714	2,176,770	1,108,206	2,252,355

감가상각비 및 무형자산상각비	662,248	1,327,708	702,727	1,406,229

대손상각비(환입)	50,454	46,824	(19,533)	(19,533)

지급수수료	938,388	1,803,240	793,199	1,744,431

기타	2,041,083	3,950,018	2,006,043	3,788,323

합 계	15,148,474	27,780,073	14,279,328	27,108,525

12. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	8,077,682	3,914,194	7,133,737	1,027,568

원재료 및 상품매입액	2,577,436	11,614,010	2,463,584	12,384,954

종업원급여	2,478,247	4,828,547	2,250,345	4,460,406

감가상각비 및 무형자산상각비	662,248	1,327,708	702,727	1,406,229

기타비용	13,316,662	27,865,318	12,820,606	26,995,330

합 계	27,112,275	49,549,777	25,370,999	46,274,487

13. 기타영업외수익 및 비용(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

외환차익	14,571	28,042	12,434	25,910

외화환산이익	1,155	8,657	2,658	3,371

무형자산처분이익	-	-	99,017	99,017

임대료수익	36,700	71,800	32,464	68,064

금융자산손상환입	-	-	519,231	519,231

잡이익	230,842	250,796	209,776	282,076

소 계	283,268	359,294	875,580	997,669

기타영업외비용

외환차손	26,473	33,122	823	1,294

외화환산손실	4,946	9,300	5,991	6,323

기타의대손상각비	-	-	29,776	29,776

유형자산처분손실	24,077	64,405	96,976	212,833

무형자산처분손실	-	-	27,945	27,945

잡손실	13,582	18,978	700	1,083

소 계	69,078	125,805	162,211	279,254

14. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	30,995	113,660	17,828	24,033

금융비용

이자비용	298,300	633,947	345,889	780,819

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간 평균 유효 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.7 % (2015년 6월 30일 로 종료하는 기간에 대한 예상 평균 연간법인세율: 23.8%)입니다.

16. 주당순이익

기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순이익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반 기순이 익	2,003,181 천원	2,006,305 천원	1,950,260 천원	4,040,686 천원

가중평균 유통보통주식수	8,011,860 주	8,011,860 주	8,011,860 주	8,011,860 주

기본주당순이익	250 원	250 원	243 원	504 원

연결회사는 당반기와 전반기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당 반기 와 전 반기 중의 영업에서 창출된 현금흐름

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

조정

감가상각비	1,235,232	1,295,192

퇴직급여	407,221	295,675

대손상각비	46,824	(19,533)

유형자산처분손실	64,405	212,833

무형자산상각비	92,476	111,037

무형자산처분손실	-	27,945

외화환산이익	(8,657)	(3,371)

외화환산손실	9,300	6,323

이자비용	633,947	780,818

법인세비용(이익)	555,427	(53,900)

이자수익	(113,660)	(24,033)

무형자산처분이익	-	(99,017)

기타의대손상각비	-	29,776

금융자산손상환입	-	(519,231)

소 계	2,922,516	2,040,514

영업활동관련 자산,부채의 변동

매출채권	737,960	423,574

기타금융자산	391,593	712,170

재고자산	3,908,562	1,037,136

기타유동자산	(1,403,214)	(722,740)

기타비유동자산	(11,783)	(23,920)

매입채무	(7,643,039)	(8,919,214)

기타금융부채	(220,040)	(202,105)

기타유동부채	(504,659)	(213,319)

기타비유동금융부채	(145,503)	48,813

확정급여부채	(46,810)	(1,256)

이연수익	(227,757)	(228,494)

소 계	(5,164,690)	(8,089,355)

18. 우발상황 및 약정사항(1) 금융기관 약정사항

(단위:천원,USD)

구 분	금융기관	통화	한도액	실행액

수입신용장개설약정	우리은행	USD	500,000	-

구매론 및 외담대	우리은행 등	KRW	15,000,000	1,407,633

운전자금회전한도약정	우리은행 등	KRW	9,000,000	2,588,012

(2) 제공받은 지급보증 보고기간종료일 현재 연결회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 130백만원(전기말: 130백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.

19. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황 연결회사의 임직원을 제외한 특수관계자가 없습니다.

(2) 매출 및 매입거래(단위: 천원)

구분	기타수익

당반기	전반기

임직원	786	746

합계	786	746

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분	채권

당반기말	전기말

임직원	22,549	39,507

합계	22,549	39,507

(4) 특수관계자와의 자금거래

특수관계자 대여금은 전액 임직원 대여금으로 당 반기 중 대여한 금액은 없으며(전반기 대여금액 없음), 회수한 금액은 17백만원(전반기 회수금액: 14백만원)입니다. 특수관계자 대여금에 대 하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당 반기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 493백 만원 (전 반기 : 492 백만원) 과 향후지급 가능성이 높은 퇴직급여 129백만원 (전 반기 : 43 백만원) 을 당기비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통 제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.