에스티오 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항 주식회사 에스티오와 그 종속회사(이하 "연결회사")들은 2003년 2월 22일에 남성의류·피혁·악세사리 제조 및 유통을 주 사업목적으로 하여 설립하였으며, 서울시 강서구 염창동에 본점을 두고 있습니다. 연결회사는 한국거래소 코스닥시장에 2009년 4월 17일 상장을 하였습니다. 한편, 연결회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 4,228백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수	지분율

김흥수	5,644,953 주	66.76%

자기주식	363,480 주	4.30%

기타	2,446,711 주	28.94%

합 계	8,455,144 주	100.00%

1.1 종속기업 현황 당반기말 현재 연결대 상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 차이가 없습니다. 1.2 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 2019년과 2018년 06월 30일 현재 요약연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 원)

기업명	STCO CHINA CO., LTD.	(주)에스엘피

자산	1,583,023,692	692,811,751

부채	634,822,640	508,768,857

자본	948,201,052	184,042,894

매출	650,476,651	1,591,850,770

당기순이익	(584,370,491)	113,102,634

총포괄이익	(534,116,874)	113,102,634

(2) 전반기(단위: 원)

기업명	STCO CHINA CO., LTD.	(주)에스엘피

자산	1,790,477,501	1,033,262,233

부채	330,677,843	782,216,063

자본	1,459,799,658	251,046,170

매출	669,296,844	1,598,376,400

당기순이익	(365,667,609)	(99,657,284)

총포괄이익	(321,120,050)	(99,657,284)

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간 말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고,최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 28에 서 설명 하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에 서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당반기말 현재 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액을 제외하고는 공정가치로 평가된 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	7,612,626,331	8,982,292,376

단기금융자산	651,446,723	535,276,937

매출채권	3,954,190,188	4,063,739,995

기타금융자산	3,811,410,233	2,526,657,764

소계	16,029,673,475	16,107,967,072

비유동자산

장기금융자산	727,865,566	871,774,242

기타금융자산	3,158,728,851	4,605,041,368

소계	3,886,594,417	5,476,815,610

합 계	19,916,267,892	21,584,782,682

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

유동부채

매입채무	4,714,051,018	11,402,392,275

차입금	17,598,521,681	11,780,000,000

기타금융부채	5,969,245,480	2,448,151,650

소계	28,281,818,179	25,630,543,925

비유동부채

장기차입금	-	4,997,677,387

기타금융부채	4,935,959,214	2,896,804,020

소계	4,935,959,214	7,894,481,407

합 계	33,217,777,393	33,525,025,332

5.2. 범주별 금융상품순손익(단위: 원)

재무상태표 상 자산 및 부채	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 금융자산

이자수익	67,017,106	87,307,287	31,359,409	34,996,172

순외환차손익	-	-	-	-

순외화환산손익	2,632,403	(2,953,278)	19,053,833	8,040,912

대손상각비	(3,658,675)	(2,604,575)	(3,947,181)	(3,947,181)

기타의대손상각비	(44,660)	(44,660)	-	-

손상차손	-	-	(165,000,000)	(165,000,000)

상각후원가 금융부채

이자비용	(367,638,707)	(608,597,718)	(257,441,390)	(439,191,159)

순외환차손익	23,264,161	22,261,023	(25,685,944)	(21,427,352)

순외화환산손익	3,490,895	6,827,061	(8,820,154)	(666,992)

6. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	4,793,187,243	4,900,132,475

손실충당금	(838,997,055)	(836,392,480)

매출채권 (순액)	3,954,190,188	4,063,739,995

(2) 매출채권 손실충당금의 변동내역

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	836,392,480	839,828,278

손상된 채권에 대한 대손상각비	5,987,543	3,947,181

매출채권 제각	-	(418,300)

미사용금액 환입	(3,382,968)	-

보고기간 말 금액	838,997,055	843,357,159

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

미수금	2,440,367,990	-	2,440,367,990	2,638,900,625	-	2,638,900,625

미수수익	5,673,185	-	5,673,185	8,881,314	-	8,881,314

단기대여금	-	-	-	11,666,670	-	11,666,670

리스채권	250,800,000	495,500,000	746,300,000	-	-	-

임차보증금	1,358,283,072	2,665,924,301	4,024,207,373	-	4,285,017,245	4,285,017,245

기타보증금	-	200,302,102	200,302,102	-	320,024,123	320,024,123

총 장부금액	4,055,124,247	3,361,726,403	7,416,850,650	2,659,448,609	4,605,041,368	7,264,489,977

차감:미수금손실충당금	(132,790,845)	-	(132,790,845)	(132,790,845)	-	(132,790,845)

차감:현재가치할인차금(리스채권)	(53,745,646)	(45,262,837)	(99,008,483)	-	-	-

차감:현재가치할인차금(임차보증금)	(57,177,523)	(157,734,715)	(214,912,238)	-	-	-

상각후원가	3,811,410,233	3,158,728,851	6,970,139,084	2,526,657,764	4,605,041,368	7,131,699,132

연결회사는 전기에 보유하고 있는 상각후원가 측정 금융자산에 대해서 165백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 기타 상각후원가 측정 금융자산 손실충당금의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	132,790,845	99,920,914

손상된 미수금에 대한 대손상각비	44,660	-

미수금 제각	(44,660)	-

보고기간 말 금액	132,790,845	99,920,914

손상된 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 기타영업외비용에 포함합니다.

7. 기 타자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	220,644,416	91,388,313

선급비용	90,480,167	35,419,749

선급제세	3,095,620	23,101,845

수입보증금	244,924,202	75,429,589

소계	559,144,405	225,339,496

비유동성 기타자산

장기선급비용	5,605,972	23,245,517

소계	5,605,972	23,245,517

8. 계약자산 및 계약부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산 - 예상고객환불	24,467,953	36,849,376

계약자산 합계	24,467,953	36,849,376

계약부채 - 예상고객 환불	61,531,010	82,149,367

계약부채 - 고객충성제도(이연수익)	451,424,162	510,779,771

계약부채 합계	512,955,172	592,929,138

고객 환불 추정액에 의한 계약자산 금액은 반품회수로 인한 제품원가 환입액입니다. 또한 예상고객 환불 계약부채는 반품충당부채입니다.

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

예상고객환불	82,149,367	56,255,814

고객충성제도	226,165,347	123,574,720

9. 영업부문(1) 연결회사의 보고부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결회사 수익의 상세내역(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

재화의 판매	43,132,217,615	43,635,288,203

용역의 제공	466,801,909	517,124,857

합 계	43,599,019,524	44,152,413,060

(3) 지역부문별정보- 당반기(단위: 원)

구 분	국내	중국 등	조정	연결 후 금액

총매출액	44,558,393,643	650,476,651	(1,609,850,770)	43,599,019,524

영업이익	3,451,624,906	(533,271,093)	-	2,918,353,813

비유동자산(*)	19,353,721,315	682,555,018	-	20,036,276,333

(*) 금융상품, 이연법인세자산 등 제외- 전반기

(단위: 원)

구 분	국내	중국 등	조정	연결 후 금액

총매출액	45,096,122,918	669,296,844	(1,613,006,702)	44,152,413,060

영업이익	1,101,977,273	(363,333,361)	18,000,000	756,643,912

비유동자산(*)	14,907,259,037	218,788,089	-	15,126,047,126

(*) 금융상품, 이연법인세자산 등 제외

10. 재고자산(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

제품	33,251,350,529	36,607,904,831

제품평가충당금	(6,261,894,153)	(6,808,080,415)

상품	101,934,306	197,571,745

상품평가충당금	(67,410,650)	(70,630,481)

미착품	63,087,400	-

원재료	1,719,582,586	1,334,977,543

합 계	28,806,650,018	31,261,743,223

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 11,187백만원(전반기: 12,388백만원)입니다. 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입) 금액은 (-)549백만원(전반기: 1,200백만원)입니다.

11. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 총장부금액	32,248,818,977	1,372,480,379	27,877,209,617	1,349,280,379

상각누계액	(13,086,356,262)	(1,293,260,217)	(12,492,542,552)	(1,193,062,517)

기초 순장부금액	19,162,462,715	79,220,162	15,384,667,065	156,217,862

취 득	2,855,631,122	15,000,000	786,664,533	8,200,000

처 분	(155,798,636)	(1,000)	(193,779,355)	-

감가상각 및 상각	(1,909,453,690)	(24,397,506)	(994,058,223)	(51,727,146)

환율변동차이	8,007,194	-	4,291,905	-

반기말 총장부금액	33,883,487,725	1,387,479,379	28,033,299,528	1,357,480,379

상각누계액	(13,922,639,020)	(1,317,657,723)	(13,045,513,603)	(1,244,789,663)

반기말 순장부금액	19,960,848,705	69,821,656	14,987,785,925	112,690,716

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	3,953,282,282	16,200,000,000	차입금 (주석14)	7,430,000,000	우리은행 등

건물	7,586,416,547

12. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	4,714,051,018	11,402,392,275

미지급금	1,691,356,045	2,178,517,535

미지급비용	280,071,125	256,820,705

예수금	6,823,435	12,813,410

유동 리스부채	1,680,998,849	-

유동 매장보증금	2,309,996,026	-

소계	10,683,296,498	13,850,543,925

비유동 기타금융부채

매장보증금	583,506,963	2,896,804,020

비유동 리스부채	4,352,452,251	-

소계	4,935,959,214	2,896,804,020

13. 기타부채(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동성 기타부채

선수금	3,294,155	199,070

선수수익	85,242,038	89,737,675

부가세예수금	16,731,821	1,417,560

제세공과미지급금	67,462,900	39,107,540

제세공과예수금	60,206,152	67,654,790

합 계	232,937,066	198,116,635

14. 차입금(1) 차입금의 변동내역(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초	16,777,677,387	19,367,695,889

차입	1,620,000,000	4,873,527,043

상환	(800,000,000)	(933,332,000)

기타	844,294	814,778

반기말	17,598,521,681	23,308,705,710

상기 장단기차입금은 원금분할 상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 연결회사 의 유형자산(장부금액 11,540백만원)이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당반기말 현재 연결회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 원)

금융부채의 계약상 만기	3개월 미만	3~12개월	1~2년	2~5년	5년초 초과	총 계약상 현금흐름	장부금액

매입채무	4,617,624,491	96,426,526	-	-	-	4,714,051,017	4,714,051,018

차입금	166,462,225	17,896,058,915	-	-	-	18,062,521,140	17,598,521,681

기타금융부채(리스부채 제외)	1,978,250,606	2,309,996,026	583,506,963	-	-	4,871,753,595	4,871,753,594

리스부채	591,627,643	1,517,642,422	1,866,157,689	2,789,049,215	410,002,097	7,174,479,066	6,033,451,100

합 계	7,353,964,965	21,820,123,889	2,449,664,652	2,789,049,215	410,002,097	34,822,804,818	33,217,777,393

- 전기말(단위: 원)

금융부채의 계약상 만기	3개월 미만	3~12개월	1~2년	2~5년	5년초 초과	총 계약상 현금흐름	장부금액

매입채무	11,224,599,730	177,792,545	-	-	-	11,402,392,275	11,402,392,275

차입금	2,250,016,330	10,025,900,625	5,061,416,658	-	-	17,337,333,613	16,777,677,387

기타금융부채	2,448,151,650	-	7,455,279	2,889,348,741	-	5,344,955,670	5,344,955,670

합 계	15,922,767,710	10,203,693,170	5,068,871,937	2,889,348,741	-	34,084,681,558	33,525,025,332

(3) 연결회사의 실행 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자

만기 1년 이내	6,420,000,000	1,600,000,000

만기 1년 초과	-	5,000,000,000

변동이자

만기 1년 이내	11,180,000,000	10,180,000,000

만기 1년 초과	-	-

합 계	17,600,000,000	16,780,000,000

15. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,143,352,911	3,376,104,030

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,177,510,181	950,723,605

사외적립자산의 공정가치	(3,143,352,911)	(3,376,104,030)

재무상태표상 부채	1,177,510,181	950,723,605

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	167,340,263	332,405,525	177,869,108	361,298,142

이자원가	20,978,209	41,956,417	24,718,399	49,436,798

이자수익	(23,787,683)	(47,575,366)	(29,947,541)	(59,895,082)

종업원급여에 포함된 총 비용	164,530,789	326,786,576	172,639,966	350,839,858

총 비용중 41백만원(전반기: 37백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 286백만원(전반기: 314백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

16. 충당부채(1) 충당부채 변동내역

(단위: 원)

구 분	소송충당부채	복구충당부채	합 계

당기초	342,420,903	-	342,420,903

전입	-	232,446,994	232,446,994

당반기말	342,420,903	232,446,994	574,867,897

당기의 소송충당부채는 연결회사의 매장 누수피해로 인한 소송에 대한 것입니다.

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초 하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 19.41% (2018년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상평균법인세율 -2.84 %)입니다.

18. 배당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 현금배당 1,133백만원(전기:162백만원)이며 2019년 4월 10일에 지급되었습니다.

19. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	3,934,253,505	2,485,001,354	6,278,900,469	2,797,177,960

원재료 및 상품매입액	3,661,677,289	8,701,835,649	3,543,982,398	9,590,903,746

종업원급여	1,956,534,752	3,938,883,004	2,163,467,282	4,377,650,278

감가상각비 및 무형자산상각비	976,122,889	1,933,851,196	499,942,529	1,045,785,369

기타비용	11,313,674,176	23,621,094,508	11,291,043,124	25,584,251,795

합 계	21,842,262,611	40,680,665,711	23,777,335,802	43,395,769,148

20. 판매비와 관리비(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,670,062,127	3,354,199,662	1,900,768,643	3,832,202,620

판매수수료	6,809,496,446	12,476,171,217	6,930,833,850	12,403,421,358

지급임차료	257,903,362	515,929,467	975,138,911	1,900,308,676

감가상각비 및 무형자산상각비	976,122,889	1,933,851,196	499,942,529	1,045,785,369

대손상각비	3,658,675	2,604,575	3,947,181	3,947,181

지급수수료	787,037,059	1,492,163,304	835,586,491	1,579,232,207

기타	1,712,133,239	3,357,818,862	1,663,846,005	3,510,868,259

합 계	12,216,413,797	23,132,738,283	12,810,063,610	24,275,765,670

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

외환차익	23,435,281	25,169,142	168,049	7,750,481

외화환산이익	9,818,338	14,933,874	20,499,260	29,181,016

유형자산처분이익	-	17,083	2,859,455	3,901,121

임대료수익	-	-	100,368,182	173,818,182

잡이익	22,194,005	47,722,030	40,716,203	63,194,667

소계	55,447,624	87,842,129	164,611,149	277,845,467

기타영업외비용

외환차손	171,120	2,908,119	25,853,993	29,177,833

외화환산손실	3,695,040	11,060,091	10,265,580	21,807,095

금융자산손상차손	44,660	44,660	165,000,000	165,000,000

유형자산처분손실	84,079,313	84,750,898	42,522,869	108,418,001

무형자산처분손실	-	1,000	-	-

잡손실 등	1,478,546	9,966,347	28,942,529	32,165,198

소계	89,468,679	108,731,115	272,584,971	356,568,127

22. 금융수익 및 금융비용(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	67,017,106	87,307,287	31,359,409	34,996,172

금융비용

이자비용	367,638,707	608,597,718	257,441,390	439,191,159

23. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

조정

감가상각비	1,909,453,690	994,058,223

무형자산상각비	24,397,506	51,727,146

퇴직급여	326,786,576	350,839,858

대손상각비	2,604,575	3,947,181

외화환산이익	(14,933,874)	(29,181,016)

유형자산처분이익	(17,083)	(3,901,121)

외화환산손실	11,060,091	21,807,095

기타의대손상각비	44,660	-

유형자산처분손실	84,750,898	108,418,001

무형자산처분손실	1,000	-

이자수익	(87,307,287)	(34,996,172)

이자비용	608,597,718	439,191,159

법인세비용(수익)	468,337,308	(7,767,796)

금융자산 손상차손	-	165,000,000

복구충당부채 전입액	106,899,561	-

소계	3,440,675,339	2,059,142,558

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	109,430,942	270,302,252

기타금융자산	204,451,823	49,557,663

유동계약자산	12,381,423	(23,916,797)

재고자산	2,478,186,702	2,821,875,232

기타유동자산	(335,705,050)	258,260,413

기타비유동자산	18,456,274	(15,201,895)

매입채무	(6,689,208,284)	(8,308,816,555)

기타금융부채	(213,839,743)	(328,512,249)

기타유동부채	34,820,431	(9,214,140)

확정급여부채	(100,000,000)	(141,633,425)

계약부채	(79,973,966)	478,476,392

충당부채	-	(56,255,814)

기타비유동금융부채의 증가	16,860,000	28,656,225

리스채권	91,574,967	-

소계	(4,452,564,481)	(4,976,422,698)

(2) 현금 유출입이 없는 중요한 거래

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 구입으로 인한 미지급금	(1,216,981)	63,945,335

장기차입금의 유동성대체	-	200,000,000

K-IFRS 1116호 도입으로 인한 사용권자산	6,704,539,054	-

K-IFRS 1116호 도입으로 인한 리스부채	7,074,154,518	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금변동	당반기말

취득	사채할인차금	기타 비금융변동

단기차입금	11,780,000,000	820,000,000	-	-	4,998,521,681	17,598,521,681

사채	4,997,677,387	-	-	844,294	(4,998,521,681)	-

리스부채	-	(1,040,703,418)	-	-	7,074,154,518	6,033,451,100

재무활동으로부터의 총부채	16,777,677,387	(220,703,418)	-	844,294	7,074,154,518	23,631,972,781

24. 주요 약정사항(1) 금융기관 약정사항

(단위: 원)

구 분	금융기관	통화	한도액	실행액

외담대	우리은행 등	KRW	9,200,000,000	1,912,529,386

운전자금회전한도약정	우리은행 등	KRW	10,800,000,000	1,800,000,000

(2) 제공받은 지급보증

보고기간 종료일 현재 연결회사는 서울보증보험㈜로부터 이행보증 등과 관련하여 25백만원 (전기: 25백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.

(3) 제공한 지급보증

당반기말 및 전기말에 연결회사가 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 계류중인 소송사건

보고기간 종료일 현재 연결회사의 계류중인 2건의 소송사건(관련금액 856백만원)이 있습니다. 연결회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

25. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황연결회사의 임직원을 제외한 특수관계자는 없습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 거래내역(단위: 원)

구 분	기타수익

당반기	전반기

임직원	-	121,841

합 계	-	121,841

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

연결회사의 특수관계자에 대한 당분기말 및 전기말의 잔액은 없습니다.(4) 특수관계자와의 자금거래특수관계자 대여금은 전액 임직원 대여금으로 당반기 대여금액은 없으며 회수된 금액(전기: 5백만원)도 없습니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 손실충당금은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당반기말 및 전기말에 연결회사가 제공하는 지급보증은 없으며, 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

26. 주요 경영진 보상

당반기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 361백만원 (전반기:445백만원)과 향후 지급 가능성이 높은 퇴직급여 94백만원(전반기:128백만원)을 당기비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

27. 회계정책의 변경 주석 2.1.1에서 설명한 바와 같이 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 8.40%입 니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(2) 회계정책의 변경이 연결재무제표에 미치는 영향① 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산(*1)

부동산	5,392,535,631	4,874,669,216

차량운반구	209,033,681	246,816,800

소계	5,601,569,312	5,121,486,016

리스채권(*2)

유동	197,054,354	187,704,571

비유동	450,237,163	551,161,913

소계	647,291,517	738,866,484

합계	6,248,860,829	5,860,352,500

(*1) 재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되었습니다.(*2) 재무상태표의 '기타금융자산'항목에 포함되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채(*)

유동	1,680,998,849	1,663,896,556

비유동	4,352,452,251	3,906,407,329

합계	6,033,451,100	5,570,303,885

(*) 재무상태표의 '기타금융부채'항목에 포함되었습니다.당기 중 사용권자산은 389백만원, 리스부채는 463백만원 증가하였습니다.② 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,065,752,172

차량운반구	37,783,134

합계	1,103,535,306

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	239,443,840

단기리스료 및 소액리스료(관리비에 포함)	8,116,590

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료(관리비에 포함)	507,812,877

당기 중 리스의 총 현금유출액은 1,797백만원 입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 유형자산: 5,121백만원 증가
- 사용권자산: 5,121백만원 증가
- 리스채권: 739백만원 증가
- 리스부채: 5,570백만원 증가
- 복구충당부채: 94백만원 증가

(3) 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(4) 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 다양한 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.② 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.