에스티오 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

[2021년 9월 30일 현재] (단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제19기3분기	매출채권	2,691,754,543	280,079,368	10.4%

기타채권	7,694,120,154	63,695,495	0.8%

합계	10,385,874,697	343,774,863	3.3%

제18기	매출채권	2,933,523,369	287,397,923	9.8%

기타채권	7,942,059,020	63,695,495	0.8%

합계	10,875,582,389	351,093,418	3.2%

제17기	매출채권	4,128,864,523	360,150,433	8.7%

기타채권	6,893,947,612	132,790,845	1.9%

합계	11,022,812,135	492,941,278	4.5%

2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

[2021년 9월 30일 현재] (단위 : 원)

구 분	제19기 3분기	제18기	제17기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	351,093,418	492,941,278	969,183,325

2. 순대손처리액(①－②±③)	(222,866)	(132,100,966)	(514,041,335)

① 대손처리액(상각채권액)	(222,866)	(132,100,966)	(514,041,335)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(7,095,689)	(9,746,894)	37,799,288

4. 기말 대손충당금 잔액합계	343,774,863	351,093,418	492,941,278

[()는 부(-)의 수치임]

3) 대손충당금 설정방침회사는 매출채권의 대손충당금을 다음과 같이 분류하여 설정하고 있습니다.

분 류	내 역	평가방법

개별채권	비정상채권	개별분석

집합채권	개별채권을 제외한 모든 채권	연령분석

회사는 보고기간 종료일 현재 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 채권에 대해서는 연령분석을 통한 집합평가를 수행합니다. 또한 판매거래처에 대한 현금 및 부동산 담보를 설정하고 있어 대손발생 위험을 최소화 하고 있습니다. 대손충당금 설정방침>- 개별채권 분석 : 민/형사 소송승소 확정 후 1년간 미회수된 채권, 채무자의 회생/파산, 강제집행,실종등으로 회수가 불투명한 채권의 회수 가능성, 채무자 및 연대보증인의 상환능력 등을 종합적으로 판단하여 회수 불가한 채권에 대해 100% 충당금 설정- 집합채권 연령분석 : 과거 5개년 누적평균채권 잔액에 대한 구간별 연체률을 분석하여 설정

4) 당분기 말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황① 당분기 말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	제19기 3분기

연체되지 않은 채권	2,365,786,402

소 계	2,365,786,402

연체되었으나 손상되지 않은 채권 (*1)

3개월 이하	27,347,749

3개월 초과 6개월 이하	11,498,851

6개월 초과	7,042,173

소 계	45,888,773

손 상 채 권 (*2)

3개월 이하	935,977

3개월 초과 6개월 이하	429,298

6개월 초과	278,714,093

소 계	280,079,368

합 계	2,691,754,543

[()는 부(-)의 수치임]*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다*2) 2021년 9월 30일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 280백만원(전기말:287백만원) 입니다.

② 매출채권 대손충당금의 변동내역(단위 : 원)

구 분	제19기 3분기	제18기	제17기

기초금액	287,397,923	360,150,433	836,392,480

손상된 채권에 대한 대손상각비	(4,865,438)	5,542,631	46,550,224

매출채권 제각	-	(66,286,138)	(513,996,675)

미사용금액 환입	(2,453,117)	(12,009,003)	(8,795,596)

환율변동차이	-	-	-

보고기간 말 금액	280,079,368	287,397,923	360,150,433

[()는 부(-)의 수치임] 추가적 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다 .

③ 미수금 대손충당금의 변동내역(단위 : 원)

구 분	제19기 3분기	제18기	제17기

기초금액	63,695,495	132,790,845	132,790,845

환율변동차이	-	-	-

기타	-	(69,095,350)	-

보고기간 말 금액	63,695,495	63,695,495	132,790,845

[()는 부(-)의 수치임]손상된 미수금에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

다. 재고자산 현황(연결기준) 1) 최근 사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제19기 3분기	제18기	제17기

의류판매업	제품	28,845,431,272	31,427,674,628	31,874,676,424

상품	21,751,278	45,633,138	55,923,772

원재료	407,514,863	824,173,193	1,122,877,028

미착품	39,012,715	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	43.69%	48.89%	48.49%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.84회	0.93회	1.07회

2) 재고자산의 실사내역 등

회사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.또한, 재무제표일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부가액으로 하고 있습니다.재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3) 실사일자- 당사는 매년 6월말과 12월말 기준으로 재고자산 실사를 진행하고 있으며, 당분기 에는 재고실사를 진행하지 않고 12월말에 진행할 예정입니다.4) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 당사는 매년 6월말과 12월말 기준으로 재고자산 실사를 진행하고 있으며, 당반기 6월말 기준으로 물류창 고 재고실사를 실시하였습니다. 감사인은 연 1회 12월 말 재고실사시 입회합니다.

5) 장기체화재고 등 내역- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고 자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	당분기평가충당금	당분기말잔액

상 품	45,194,486	45,194,486	(23,443,208)	21,751,278

제 품	36,805,954,455	36,805,954,455	(7,960,523,183)	28,845,431,272

원재료	407,514,863	407,514,863	-	407,514,863

미착품	39,012,715	39,012,715	-	39,012,715

합 계	37,297,676,519	37,297,676,519	(7,983,966,391)	29,313,710,128

[()는 부(-)의 수치임]

라. 공정가치 평가방법(연결기준)(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익- 공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시됩니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래 전망 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대 신용 손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 실행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치 측정 시 사용된 가정 및 금융상품의 구분은 아래 주석에 포함되어 있습니다- 주석 4. 공정가치- 주석 5. 범주별 금융상품

(7) 범주별 금융상품(단위 : 원)

재무상태표 상 자산	당분기말상각후원가측정 금융자산	전기말상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	4,248,454,066	442,251,937

장,단기금융자산	-	30,000,000

매출채권	2,411,675,175	2,646,125,446

기타금융자산	7,574,978,327	7,778,388,001

합 계	14,235,107,568	10,896,765,384

재무상태표 상 부채	당분기말상각후원가 측정금융부채	전기말상각후원가 측정금융부채

매입채무	7,019,817,212	2,768,207,839

차입금	17,585,969,240	19,154,112,948

기타금융부채	4,076,303,347	4,380,219,167

합계	28,682,089,799	26,302,539,954

(8) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	56,426,737	74,115,296

외환차손익	-	-

외화환산손익	-	(8,282,208)

대손상각비	7,318,555	4,094,445

기타의대손상각비	(222,866)	-

손상차손	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(430,241,894)	(400,567,182)

외환차손익	4,413,367	5,048,282

외화환산손익	-	(1,149,377)

[()는 부(-)의 수치임](9) 유형자산의 재평가- 해당사항 없습니다.