에스티오 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

[2018년 6월 30일 현재] (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제16기반기	매출채권	4,834,610	843,357	17.4%

기타채권	7,809,381	99,921	1.3%

합계	12,643,991	943,278	7.5%

제15기	매출채권	5,102,417	839,828	16.5%

기타채권	7,817,397	99,921	1.3%

합계	12,919,814	939,749	7.3%

제14기	매출채권	4,695,037	771,225	16.4%

기타채권	9,203,598	95,161	1.0%

합계	13,898,635	866,386	6.2%

2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

[2018년 6월 30일 현재] (단위 : 백만원)

구 분	제16기 반기	제15기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	940	866	879

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(101)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(100)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	(1)

3. 대손상각비 계상(환입)액	3	74	88

4. 기말 대손충당금 잔액합계	943	940	866

[()는 부(-)의 수치임]3) 대손충당금 설정방침회사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석과 과거의 대손발생 경험율을 병행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 판매거래처에 대한 현금 및 부동산 담보를 설정하고 있어 대손발생 위험을 최소화 하고 있습니다. 대손충당금 설정방침>- 대손경험률 : 민/형사 소송승소 확정 후 1년간 미회수된 채권 100%- 개별채권 분석 : 채무자의 회생/파산, 강제집행, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 회수 가능성, 채무자 및 연대보증인의 상환능력 등을 종합적으로 판단하여 회수 불가한 채권에 대해 100% 충당금 설정

4) 당반기 말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

① 당반기 말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	제16기 반기

연체되지 않은 채권	3,691,573

소 계	3,691,573

연 체 채 권 (*1)

3개월 이하	292,776

3개월 초과 6개월 이하	12,905

6개월 초과	113

소 계	305,794

손 상 채 권 (*2)

3개월 이하	-

3개월 초과 6개월 이하	-

6개월 초과	837,243

소 계	837,243

합 계	4,834,610

[()는 부(-)의 수치임]*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다*2) 2018년 6월30일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 843백만원(전기: 840 백만원) 입니다.

② 매출채권 대손충당금의 변동내역 (단위: 천원)

구 분	제16기 반기	제15기	제14기

기초금액	839,828	771,226	791,026

손상된 채권에 대한 대손상각비	3,947	68,649	53,547

매출채권 제각	(418)	(47)	(73,347)

미사용금액 환입	-	-	-

환율변동차이	-	-	-

보고기간 말 금액	843,357	839,828	771,226

[()는 부(-)의 수치임]추가적 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다.

③ 미수금 대손충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	제16기 반기	제15기	제14기

기초금액	99,921	95,161	87,924

환율변동차이	-	-	(792)

기타	-	4,760	8,029

보고기간 말 금액	99,921	99,921	95,161

[()는 부(-)의 수치임]손상된 미수금에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

다. 재고자산 현황(연결기준)1) 최근 사업연도의 재고자산의 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제16기 반기	제15기	제14기	비고

의류판매업	제품	29,461	32,434	36,759	-

상품	367	557	725	-

원재료	1,769	1,283	62	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	47.29%	48.90%	49.70%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.2회	1.1회	1.1회	-

2) 재고자산의 실사내역 등회사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 재무제표일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

① 실사일자- 당사는 매년 6월말과 12월말 기준으로 재고자산 실사를 진행하고 있으며, 2018년 6월 30일을 기준으로 물류창고 및 매장재고 실사를 실시하였습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 당사는 매년 6월말과 12월말 기준으로 재고자산 실사를 진행하고 있습니다. 2018년 6월 30일 기준 재고자산 실사시 제16기 반기 재무제표 검토 감사인인 삼일회계법인 소속 공인회계사가 입회하였습니다.

③ 장기체화재고 등 내역- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고 자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당반기평가충당금	당반기말잔액	비 고

상 품	441,819	441,819	(75,198)	366,621	-

제 품	36,351,253	36,351,253	(6,890,243)	29,461,010	-

원재료	1,769,163	1,769,163	-	1,769,163	-

미착품	-	-	-	-

합 계	38,562,235	38,562,235	(6,965,441)	31,596,794	-

[()는 부(-)의 수치임]

라. 공정가치 평가방법(연결기준)

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘ 금융수익’ 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시됩니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석21 참조)

(4) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말 현재 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액을 제외하고는 공정가치로 평가된 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

(5) 범주별 금융상품① 당반기말 (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	3,096,338	-	-	3,096,338

단기금융자산	409,458	-	-	409,458

매출채권	3,991,253	-	-	3,991,253

상각후원가 측정 금융자산	-	-	-	-

기타금융자산	2,355,118	-	-	2,355,118

소 계	9,852,167	-	-	9,852,167

비유동자산

장기금융자산	1,242,019	-	-	1,242,019

상각후원가 측정 금융자산	-	-	-	-

기타금융자산	5,354,342	-	-	5,354,342

소 계	6,596,361	-	-	6,596,361

합 계	16,448,528	-	-	16,448,528

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동부채

매입채무	2,531,636	-	-	2,531,636

차입금	18,492,459	-	-	18,492,459

기타금융부채	2,329,975	-	-	2,329,975

소계	23,354,070	-	-	23,354,070

비유동부채

장기차입금	4,996,847	-	-	4,996,847

기타금융부채	2,820,644	-	-	2,820,644

소계	7,817,491	-	-	7,817,491

합계	31,171,561	-	-	31,171,561

② 전기말(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	계

유동자산

현금및현금성자산	2,655,685	-	-	2,655,685

단기금융자산	546,128	-	-	546,128

매출채권	4,262,588	-	-	4,262,588

만기보유금융자산	-	-	-	-

기타금융자산	2,424,988	-	-	2,424,988

소 계	9,889,389	-	--	9,889,389

비유동자산

장기금융자산	1,178,130	-	-	1,178,130

만기보유금융자산	165,000	-	-	165,000

기타금융자산	5,292,489	-	-	5,292,489

소 계	6,635,619	-	-	6,635,619

합 계	16,525,008	-	-	16,525,008

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	계

유동부채

매입채무	10,827,665	-	-	10,827,665

차입금	14,171,664	-	-	14,171,664

기타금융부채	2,589,958	-	-	2,589,958

소 계	27,589,286	-	-	27,589,286

비유동부채

장기차입금	5,196,032	-	-	5,196,032

기타금융부채	2,791,689	-	-	2,791,689

소 계	7,987,721	-	-	7,987,721

합 계	35,577,008	-	-	35,577,008

(6) 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	34,996	1,138

외환차손익	-	-

외화환산손익	8,041	(1,213)

대손충당금환입(상각비)	(3,947)	509

기타의대손상각비	-	-

손상차손	(165,000)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(439,191)	(252,085)

외환차손익	(21,427)	7,650

외화환산손익	(667)	559

기타의 금융부채

금융보증채무환입	-	-

4) 유형자산의 재평가- 해당사항 없습니다.

마. 채무증권 발행실적 등1) 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

신보2017년제2차유동화전문유한회사	회사채	사모	2017.04.27	3,000	3.462%	-	2020.04.27	미상환	코리아에셋투자증권

신보2017년제3차유동화전문유한회사	회사채	사모	2017.05.25	2,000	3.480%	-	2020.05.25	미상환	유안타증권

합 계	-	-	-	5,000	-	-	-	-	-

주1)상기의 채무증권은 P-CBO로써 신용보증기금의 신용보강을 통해 당사를 포함한 다수의 회사채를유동화전문유한회사(SPC)가 매입하여 유동화자산(기초자산)으로 구성한 후 이를 기초로 유동화 증권을발행한 것입니다.주2)당사에 대한 신용보증기금의 내부 보증심사등급(K4)을 통하여 상기의 유동화증권을 발행하였기에외부 평가기관을 통한 신용등급 평가를 받지는 아니하였습니다.

2) 사채관리 계약 주요 내용 및 충족여부 등- 상기 1) 채무증권 발행실적등에 기재된 당사의 사모사채(P-CBO)의 경우 사채 관리계약과 관련하여 재무비율 유지, 담보권설정 제한, 자산처분 제한, 이행상황보고서 제출등에 대하여 별도로 정함이 없습니다.

3) 기업어음증권 미상환 잔액- 해당사항이 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 전자단기사채 미상환 잔액- 해당사항 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

5) 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	5,000	-	-	-	-	-	5,000

합계	-	5,000	-	-	-	-	-	5,000

회사채 미상환 잔액(별도기준)

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	5,000	-	-	-	-	-	5,000

합계	-	5,000	-	-	-	-	-	5,000

6) 신종자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

7) 조건부자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-