에스티오 분기보고서 (2017.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

① 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

[2017년 3월 31일 현재] (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제15기1분기	매출채권	4,707,584	770,671	16.4%

기타채권	9,837,348	95,161	1.0%

합계	14,544,932	865,831	6.0%

제14기	매출채권	4,695,037	771,225	16.4%

기타채권	9,203,598	95,161	1.0%

합계	13,898,635	866,386	6.2%

제13기	매출채권	5,231,557	791,026	15.1%

기타채권	8,797,959	87,924	1.0%

합계	14,029,516	878,951	6.3%

② 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

[2017년 3월 31일 현재] (단위 : 백만원)

구 분	제15기1분기	제14기	제13기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	866	879	798

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(101)	(1)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(100)	(2)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(1)	1

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	88	82

4. 기말 대손충당금 잔액합계	866	866	879

[()는 부(-)의 수치임]

③ 대손충당금 설정방침회사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석과 과거의 대손발생 경험율을 병행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 판매거래처에 대한 현금 및 부동산 담보를 설정하고 있어 대손발생 위험을 최소화 하고 있습니다. 대손충당금 설정방침>- 대손경험률 : 민/형사 소송승소 확정 후 1년간 미회수된 채권 100%- 개별채권 분석 : 채무자의 회생/파산, 강제집행, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 회수 가능성, 채무자 및 연대보증인의 상환능력 등을 종합적으로 판단하여 회수 불가한 채권에 대해 100% 충당금 설정

④ 당분기 말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

1) 당분기 말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	제15기 1분기

연체되지 않은 채권	3,666,682

소 계	3,666,682

연 체 채 권 (*1)

3개월 이하	158,612

3개월 초과 6개월 이하	24,985

6개월 초과	86,635

소 계	270,232

손 상 채 권 (*2)

3개월 이하	-

3개월 초과 6개월 이하	-

6개월 초과	770,671

소 계	770,671

합 계	4,707,584

[()는 부(-)의 수치임] *1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다*2) 2017년 3월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 771백만원(전기:771백만원) 입니 다.

2) 매출채권 대손충당금의 변동내역 (단위: 천원)

구 분	제15기1분기	제14기	제13기

기초금액	771,226	791,026	739,887

손상된 채권에 대한 대손상각비	(509)	53,547	-

매출채권 제각	(46)	(73,347)	-

미사용금액 환입	-	-	-

환율변동차이	-	-	51,139

보고기간 말 금액	770,671	771,226	791,026

[()는 부(-)의 수치임]

추가적 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다.

3) 미수금 대손충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	제15기1분기	제14기	제13기

기초금액	95,161	87,924	57,894

환율변동차이	-	(792)	30,030

기타	-	8,029	-

보고기간 말 금액	95,161	95,161	87,924

[()는 부(-)의 수치임]손상된 미수금에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

다. 재고자산 현황(연결기준)

① 최근 사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제15기1분기	제14기	제13기	비고

의류판매업	제품	41,360	36,759	35,336	-

상품	569	725	978	-

미착품	1	62	67	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	52.9%	49.7%	47.8%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.9회	1.1회	1.5회	-

② 재고자산의 실사내용회사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 재무제표일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

1) 실사일자- 당사는 매년 6월말과 12월말 기준으로 재고자산 실사를 진행하고 있으며, 당 분기 말 현재 기준 재고실사를 실시하지는 않았습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 당사는 매년 6월말과 12월말 기준으로 재고자산 실사를 진행하고 있습니다. 12월말 재고자산 실사시에는 외부감사인 입회하에 실사를 진행하고 있습니다. 당분기말 현재 기준 재고실사를 실시하지는 않았습니다.

3) 장기체화재고 등 내역- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고 자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당분기평가충당금	당분기말잔액	비 고

상 품	725,697	725,697	(156,992)	568,705	-

제 품	46,265,207	46,265,207	(4,904,752)	41,360,454	-

미착품	571	571	-	571	-

합 계	46,991,475	46,991,475	(5,061,744)	41,929,730	-

[()는 부(-)의 수치임]

라. 공정가치 평가내역(연결기준)

① 금융자산의 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.② 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 유의적인 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.③ 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. ④ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

⑤ 금융상품 종류별 공정가치매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액을 제외하고, 당기말 및 전기말 공정가치로 평가된 회사의 금융자산 및 금융부채는없습니다.

⑥ 원가로 측정되는 금융상품당분기말 및 전기말 원가로 측정되는 금융상품은 없습니다.

⑦ 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 당분기말 및 전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산이 없습니다.

⑧ 범주별 금융상품1) 당분기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	합 계

유동자산

현금및현금성자산	812,241	812,241

단기금융자산	430,000	430,000

매출채권	3,936,913	3,936,913

기타금융자산	3,771,359	3,771,359

소계	8,950,513	8,950,513

비유동자산

장기금융자산	1,248,049	1,248,049

기타금융자산	5,970,829	5,970,829

소계	7,218,878	7,218,878

합계	16,169,391	16,169,391

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동부채

매입채무	13,980,485	13,980,485

차입금	18,470,295	18,470,295

기타금융부채	3,134,655	3,134,655

소계	35,585,435	35,585,435

비유동부채

장기차입금	4,199,998	4,199,998

기타금융부채	2,956,901	2,956,901

소계	7,156,899	7,156,899

합계	42,742,334	42,742,334

2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	합 계

유동자산

현금및현금성자산	1,155,381	1,155,381

단기금융자산	370,000	370,000

매출채권	3,923,812	3,923,812

기타금융자산	2,873,967	2,873,967

소계	8,323,160	8,323,160

비유동자산

장기금융자산	1,203,420	1,203,420

기타금융자산	6,234,470	6,234,470

소계	7,437,890	7,437,890

합계	15,761,050	15,761,050

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동부채

매입채무	11,932,388	11,932,388

차입금	16,545,643	16,545,643

기타금융부채	2,630,549	2,630,549

소계	31,108,580	31,108,580

비유동부채

장기차입금	4,466,664	4,466,664

기타금융부채	2,967,035	2,967,035

소계	7,433,699	7,433,699

합계	38,542,279	38,542,279

⑨ 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	1,138	82,665

외환차손익	(296)

외화환산손익	(1,213)	2,043

대손상각비	509	3,630

기타의대손상각비	-	-

만기보유금융자산

이자수익	-	-

손상차손	-	-

매도가능금융자산

손상차손 환입	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(252,085)	(335,647)

외환차손익	7,650	7,118

외화환산손익	559	1,105

[()는 부(-)의 금액임]⑩ 유형자산의 재평가- 해당사항 없습니다.

마. 채무증권 발행 실적 1)채무증권 발행 실적 당사는 2017년 03월 31일 현재 기준 채무증권 발행 내역이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 보고기준일 이후인 2017년 4월 27일에 신보 2017년 제2차 유한회사를 발행회사로 하여 3년 만기 일시상환 방식의 P-CBO 채무증권 30억원을 발행하였습니다. 2 )사 채관리계약 주요내용 및 충족여부 - 해당사항 없습니다.

3)기업어음증권 미상환 잔액 - 해당사항 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

4)전자단기사채 미상환 잔액- 해당사항 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

5)회사채 미상환 잔액-해당사항 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액(별도기준)

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6)신종자본증권 미상환 잔액- 해당사항이 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

7) 조건부자본증권 미상환 잔액- 해당사항이 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-