고영 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 20 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 19 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 고영테크놀러지

1. 회사의 개요

주식회사 고영테크놀러지(이하 "당사")는 2002년 4월에 설립되어 검사 및 정밀측정자동화 시스템 및 장비의 제조ㆍ판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울시 금천구 가산디지털로에 본사를 두고 있으며, 2008년 6월3일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나, 수차례의 유상증자와 신주인수권 등 행사를 통해 당기말 현재 납입자본금은 6,865백 만 원입니다. 당기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

(주)고영홀딩스	13,731,160	20.00%

ALLIANZ GLOBAL INVESTORS	5,165,961	7.52%

BAILLIE GIFFORD	4,620,972	6.73%

FIRST SENTIER	3,367,935	4.91%

고영테크놀러지(자사주)	1,054,390	1.54%

기타	40,714,337	59.30%

합 계	68,654,755	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 별도재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

별도재무제표는 공정가치로 평가된 토지 및 건물, 당기손익-공정가치측정 금융자산를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 별도재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.

별도재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.2 공정가치 측정

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다.당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 34- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 34

2.2.3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.4 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	40년

건물 외 유형자산	5년

당사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.5 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.- 건물 40년- 건물 외 유형자산 5년리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권 자산도 손상의 대상이 되며, 주석 2.2.9 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.(주석 13참조)

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.6 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.

2.2.7 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 시설물이용권 등을 제외한 무형자산은 5년에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2.2.8 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 원재료는 평균법, 그외 항목은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.2.9 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

당사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

2.2.10 현금 및 현금성자산

재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.2.11 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3

- 계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 5

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금을 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 17에 언급되어 있습니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.12 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

판매보증 충당부채판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 판매보증 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 복구충당부채 복구충당부채는 임차사무실의 원상복구의무와 관련하여 발생하며 이에 대응하는 자산은 사용권자산으로 인식하고 있습니다. 예상복구원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며 미래기대현금흐름은 당사 고유위험을 반영한 세전이자율로 할인하여 측정하고 있습니다. 예상복구 추정원가는 매 보고기간말마다 검토하여 조정하고 있으며 추정원가 또는 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.2.2.13 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.2.14 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.15 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.16 종업원급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.17 주식기준보상거래

당사는 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상을 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 주식결제형 주식기준보상거래

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 32 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 31 참조).

(2) 현금결제형 주식기준보상거래

당사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다.

2.2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사의 주된 사업은 검사 및 정밀측정자동화 시스템 및 장비의 제조ㆍ판매업입니다.고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 보증 의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채 주석 2.2. 12를 참조바랍니다.

(3) 계약 잔액계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권

매출채권은 무조건적인 대가금액이 고객으로부터 지급되어야 하는 경우 인식합니다.

계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.19 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.20 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시하며, 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.2.2.21 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.22 영업부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련한 공시사항을 연결재무제표 주석 37에서 공시하고 있으며, 동 재무제표에서는 별도로 공시하지 않았습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 적용하였으며, 2021년 최초로 도입된 기준서와 해석서들이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 2.3.1 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 합니다.- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용합니다.- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.2 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.2.4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가할 예정입니다.2.4.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계' 의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 거래익일 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.2.4.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을것으로 예상됩니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.2.4.4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

2.4.5 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다2.4.6 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지않을 것으로 예상됩니다.2.4.7 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채.자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 대 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세 부채, 자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.4.8 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선(1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로예상합니다.

2.5 재무제표의 승인당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2022년 2월 15일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계적 판단,추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본위험관리 및 재무위험관리(주석 34), 민감도 분석(주석 14, 18, 34)이 있습니다.3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 기업

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3.2 회계 추정 및 가정 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 자세한 내역은 주석 18에서 기술하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다. (5) 판매보증충당부채당사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품교체, 수출제품의 하자로 인한 사고 보상을 위하여 당기말 현재 판매보증대상 제품에 대해 판매보증비 추정치를 산정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있으며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 20에서 기술하고 있습니다.(6) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. (7) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 32에 기술하였습니다.

( 8 ) 복구충당부채 당사는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 임차개량시설의 철거비용과 할인율을적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 240백만원입니다.

(9) 개발비당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 4,735,297천원 (전기말: 7,318,407)입니다.

4. 현금및현금성자산 과 장 ㆍ단기금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	1,188	1,777

제예금	62,056,286	38,382,878

합 계	62,057,474	38,384,655

(2) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	79,613,182	46,550,000

(3) 보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	-	28,508,429

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	106,864,246	1,954,242	92,140,984	-

차감: 대손충당금	(3,744,103)	(1,954,242)	(3,872,961)	-

매출채권(순액)	103,120,143	-	88,268,023	-

미수금	2,551,368	-	1,407,108	-

차감: 대손충당금	(107,894)	-	(66,739)	-

미수금(순액)	2,443,474	-	1,340,369	-

미수수익	292,620	-	211,642	-

합 계	105,856,237	-	89,820,034	-

매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이는 중요하지 않습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정상채권	59,666,674	910,270	32,956,909	-

4~6개월 이하	28,149,926	238,998	15,410,604	-

7~12개월 이하	13,093,416	804,974	20,998,823	-

12개월 초과	5,954,230	-	22,774,648	-

합 계	106,864,246	1,954,242	92,140,984	-

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.또한 개별적으로 손상사건이 파악되지 않은 채권에 대해서는 기대신용손실을 측정하기 위해 채권의 연령별 충당금 설정률을 사용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	장기매출채권	미수금	매출채권	장기매출채권	미수금

기초금액	3,872,961	-	66,739	4,035,647	-	60,556

손상차손(환입)	(128,858)	1,954,242	41,155	(162,686)	-	6,183

기말금액	3,744,103	1,954,242	107,894	3,872,961	-	66,739

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

(3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 당사가 매출채권 및 기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.

6. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	10,764,592	(1,362,638)	9,401,954	9,797,617	(812,603)	8,985,014

원재료	15,313,597	(372,445)	14,941,152	9,471,093	(200,490)	9,270,603

저장품	3,595,495	(558,737)	3,036,758	5,778,872	(620,199)	5,158,673

합 계	29,673,684	(2,293,820)	27,379,864	25,047,582	(1,633,292)	23,414,290

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한경우에는 최초의 장 부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 당사는 당기 중 재고자산평가손실 660,528천원 (전기: 재고자산평가손실 368,080 천원)을 인식하였습니다.

7. 공정가치측정 금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

시장성없는 채무상품

보험상품(유동)	595,425	633,465	633,465

보험상품(비유동)	539,213	1,223,686	1,223,686

합 계	1,134,638	1,857,151	1,857,151

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

시장성없는 지분상품

비상장주식(비유동)	79,843	45,045	45,045

시장성없는 채무상품

보험상품(비유동)	2,273,492	2,911,543	2,911,543

합 계	2,353,335	2,956,588	2,956,588

8 . 종속기업 투자 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	당기말	전기말	결산월

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업:

Japan Koh Young Co.,Ltd (*1)(*2)	일본	판매	100	1,914,949	-	878,188	360,815	12월말

Koh Young America, Inc.	미국	판매	100	602,350	602,350	602,350	602,350	12월말

Koh Young Europe GmbH	독일	판매	100	1,142,569	1,142,569	1,142,569	1,142,569	12월말

Koh Young SE Asia Pte. Ltd	싱가포르	판매	100	8,402	8,402	8,402	8,402	12월말

KOH YOUNG TECHNOLOGY SUZHOU LTD(*3)	중국	판매	100	1,089,896	1,089,896	87,460	87,460	12월말

KOH YOUNG RESEARCH CANADA INC.	캐나다	연구	100	265,530	265,530	265,530	265,530	12월말

KOH YOUNG VIETNAM CO., LTD	베트남	판매 및 연구	100	209,181	209,181	209,181	209,181	12월말

합 계	5,232,877	3,317,928	3,193,680	2,676,307

(*1) 당기 중 Japan Koh Young Co.,Ltd 종속기업투자주식 장부금액에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 14.9%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하여 손상차손 1,397,575천원을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 유상증자로 인하여 1,036,760천원을 추가 취득하였습니다. (*3) 당기 중 유상증자로 인하여 1,002,436천원을 추가 취득하였습니다.

9. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	110,000	93,225	50,000	13,225

보증금	1,387,577	5,906,945	1,249,452	4,592,006

차감: 보증금현재가치할인차금	-	(523,149)	-	(117,251)

보증금(순액)	1,387,577	5,383,796	1,249,452	4,474,755

합 계	1,497,577	5,477,021	1,299,452	4,487,980

10. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	1,317,629	63,733	986,147	168,533

11. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득(*1)	처분	대체(*2)	감가상각비	기말금액

토지	15,890,143	2,302,358	-	1,095,115	-	19,287,616

건물	8,312,402	-	-	-	(257,259)	8,055,143

차량운반구	9,184	-	-	-	(3,800)	5,384

공구와기구	328,249	58,155	-	47,200	(119,629)	313,975

비품	8,169,653	1,103,158	(27,080)	1,636,522	(3,019,908)	7,862,345

시설장치	17	218,000	-	-	(21,800)	196,217

건설중인자산(*3)(*4)	1,370,515	2,125,176	-	(1,142,315)	-	2,353,376

합 계	34,080,163	5,806,847	(27,080)	1,636,522	(3,422,396)	38,074,056

(*1) 비품 취득금액은 정부보조금 사용분 127,597천원이 차감된 후 금액이며, 공구와기구 취득금액은 정부보조금 사용분 80,826천원이 차감된 후 금액입니다.
(*2) 비품 대체액은 재고자산에서 유형자산 대체로 인한 변동액입니다.
(*3) 건설중인자산 기말 금액에는 자본화된 차입원가 7,664천원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 적용된 자본화이자율은 1.94%입니다.
(*4) 보고기간 종료일 현재 발생하지 않은 유형자산의 취득을 위한 약정액은 15,867,000천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득(*1)	대체(*2)	감가상각비	기말금액

토지	15,890,143	-	-	-	15,890,143

건물	8,569,660	-	-	(257,258)	8,312,402

차량운반구	12,984	-	-	(3,800)	9,184

공구와기구	280,889	138,055	-	(90,695)	328,249

비품	9,447,920	1,220,740	340,338	(2,839,345)	8,169,653

시설장치	17	-	-	-	17

건설중인자산(*3)	1,216,523	153,992	-	-	1,370,515

합 계	35,418,136	1,512,787	340,338	(3,191,098)	34,080,163

(*1) 비품 취득금액은 정부보조금 사용분 84,190천원이 차감된 후 금액입니다.
(*2) 동 대체액은 재고자산에서 유형자산 대체로 인한 변동액입니다.
(*3) 유형자산 취득을 위한 약정액과 건설중인자산 당기말 금액 간의 중요한 차이는 없습니다.

12. 담보제공자산보고기간 종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	여신금액	채권최고액

토지	한국산업은행	6,133,000	21,000,000

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기말금액

건물	8,375,766	17,004,922	(10,996)	(3,835,637)	21,534,055

차량운반구	1,534,036	447,923	(36,632)	(781,405)	1,163,922

기타	117,251	707,149	-	(69,288)	755,112

합 계	10,027,053	18,159,994	(47,628)	(4,686,330)	23,453,089

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기말금액

건물	8,196,795	4,042,780	(24,747)	(3,839,062)	8,375,766

차량운반구	1,989,127	435,638	(104,292)	(786,437)	1,534,036

기타	181,111	19,175	-	(83,035)	117,251

합 계	10,367,033	4,497,593	(129,039)	(4,708,534)	10,027,053

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스료(*1)	251,386	248,109

(*1) 단기리스 및 소액자산리스 등에 대한 리스료로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	9,938,086	10,283,846

취득	17,425,194	4,391,691

이자비용	244,732	185,596

리스부채의 지급	(4,772,223)	(4,792,491)

기타	(50,518)	(130,556)

기말	22,785,271	9,938,086

(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. 만기분석 내용은 계약상 금액으로 할인되지 아니한 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	4,485,065

1년 초과 5년 이내	15,429,049

5년 초과	4,626,567

합계	24,540,681

(5) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

소모품비 등 기타영업비용	251,386	248,109

단기리스	16,267	2,496

소액리스	235,119	245,613

감가상각비	4,686,330	4,708,534

사용권자산의 상각	4,686,330	4,708,534

순금융원가	244,732	185,596

리스부채 이자비용	244,732	185,596

14. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	환입(손상)(*2)	기타증감(*1)	기말금액

산업재산권	858,534	-	(321,949)	-	450,002	986,587

개발비	7,318,407	1,544,564	(1,250,677)	(2,876,997)	-	4,735,297

회원권	991,739	575,000	-	32,186	-	1,598,925

건설중인무형자산	1,508,538	517,188	-	(70,733)	(937,639)	1,017,354

기타의무형자산	2,129,987	667,520	(883,603)	-	515,087	2,428,991

합 계	12,807,205	3,304,272	(2,456,229)	(2,915,544)	27,450	10,767,154

(*1) 재고자산에서 27,450천원이 대체 되었습니다.
(*2) 검사기 관련 프로젝트 계획의 변경 등으로 당기중 손상검사를 수행한 결과 2,876,977 천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	환입(손상)	기타증감(*1)	기말금액

산업재산권	709,995	-	-	(305,871)	-	454,410	858,534

개발비	4,120,852	3,682,664	-	(485,109)	-	-	7,318,407

회원권	862,556	445,570	(399,898)	-	83,511	-	991,739

건설중인무형자산	1,310,330	652,618	-	-	-	(454,410)	1,508,538

기타의무형자산	2,411,377	608,060	-	(889,450)	-	-	2,129,987

합 계	9,415,110	5,388,912	(399,898)	(1,680,430)	83,511	-	12,807,205

(*1) 기타증감액은 건설중인무형자산에서 산업재산권 대체로 인한 변동액입니다.

(2) 당사는 당기 중 개발비와 관련하여 손상검사를 수행하였으며, 개발비 공정가치를신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획과 신뢰성 있는 외부자료에 근거하여 결정되었으며, 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간동안 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 12.4%(자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한가중평균자본비용)으로 추정하였으며, 영구성장률은 없는 것으로 적용하였습니다. 당기 중 개발비에 대해 손상검사를 수행한 결과, 당사가 인식한 손상차손은 총 2,87 6,997천원(전기: 손상차손 없음)입니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 포인트 변동시 당기 개발비 손상차손금액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1%p 상승시	1%p 하락시

개발비 손상차손 금액	2,907,310	2,848,545

(3) 중요한 개별 무형자산에 대한 설명

(단위: 천원)

구 분	개별자산명	장부금액	잔여 상각기간

개발비	프로젝트 A	1,520,096	4년

프로젝트 B	1,179,552	4년

15. 정부보조금

(1) 당기말 현재 당사는 한국산업기술평가관리원, 한국산업단지공단, 한국산업기술진흥원 및 한국로봇산업진흥원 등과 기술협약계약에 의하여 정부출연금을 수령하여 개발활동을 수행하고 있습니다.

정부출연금의 계약조건에 의하면 기술개발 성공시에 관련 권리를 양도 받기 위해서는 정부보조금 중 20%에 해당되는 금액을 기술개발 종료 후 상환하여야 하므로 당사는 당기말 및 전기말 현재 정부보조금 중 2,644,985천원 및 2,157,904 천원을 매입채무 및 기타채무로 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	-	2,965

정부보조금 수령액	2,844,171	1,760,157

미지급금 계상액	(513,104)	(307,368)

자산취득	(208,423)	(84,190)

비용지출금액(경상개발비)	(2,122,644)	(1,371,564)

기말잔액	-	-

한편, 유무형자산의 차감계정으로 대체된 정부보조금 중 당기 및 전기 중 감가상각비, 무형자산 상각비와 상계된 금액은 127,243천원 및 110,411천원이며, 당기말 및 전기말 현재 공구와기구, 비품, 기타의무형자산 차감계정으로 계상된 정부보조금은 469,407천원 및 388,226천원입니다.

16. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	11,044,442	-	10,828,396	-

미지급금	8,722,333	316,520	6,876,246	875,110

미지급비용	1,645,066	-	1,376,156	-

합 계	21,411,841	316,520	19,080,798	875,110

17. 장기차입금

보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

장기차입금	KDB산업은행	2.41	2023-10-29	2,133,000	-

장기차입금	KDB산업은행	2.24	2023-10-29	4,000,000	-

합 계	6,133,000	-

18. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기 근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다 .

(1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	2.00	2.00

할인율	3.96	3.51

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA- 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 9.8년 및 10.7년입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	21,609,773	19,509,477

사외적립자산의 공정가치	(8,465,829)	(3,530,109)

확정급여채무에서 발생한 순부채	13,143,944	15,979,368

( 3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	19,509,477	(3,530,109)	15,979,368

당기근무원가	2,550,927	-	2,550,927

이자비용(이자수익)	668,161	(120,897)	547,264

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	84,395	84,395

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(55,906)	-	(55,906)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(732,264)	-	(732,264)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	463,975	-	463,975

소 계	(324,195)	84,395	(239,800)

기여금	-	(5,024,672)	(5,024,672)

제도에서 지급한 금액	(794,597)	125,454	(669,143)

기말금액	21,609,773	(8,465,829)	13,143,944

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	18,945,114	(3,913,946)	15,031,168

당기근무원가	2,822,083	-	2,822,083

이자비용(이자수익)	636,172	(131,426)	504,746

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	75,443	75,443

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(95,614)	-	(95,614)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(483,688)	-	(483,688)

소 계	(579,302)	75,443	(503,859)

제도에서 지급한 금액	(2,314,590)	439,820	(1,874,770)

기말금액	19,509,477	(3,530,109)	15,979,368

당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 퇴직급여에 포함되어 있습니다. 당기인식액 중 1,098,251천 원 (전기: 1,116,324천원)은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 및 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

( 4) 보 고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금리형 보험상품	8,465,829	3,530,109

( 5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합 리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	상 승	하 락

할인율의 1% 변동	(1,313,066)	1,527,397

기대임금상승률의 1% 변동	1,544,335	(1,349,797)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상 승	하 락

할인율의 1% 변동	(1,276,243)	1,498,320

기대임금상승률의 1% 변동	1,507,864	(1,306,526)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	1,396,305	-	1,227,548	-

선수금	42,213	-	115,508	-

계약부채 (주석 24)	3,498,894	-	2,224,870	-

리스부채 (주석 13)	3,971,551	18,813,720	4,480,818	5,457,267

합 계	8,908,963	18,813,720	8,048,744	5,457,267

20. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	충당부채 전입액	사용액	기말금액	기초금액	충당부채 전입액	사용액	기말금액

판매보증충당부채(유동)	1,011,579	390,638	(381,047)	1,021,170	1,036,683	131,800	(156,904)	1,011,579

복구충당부채(비유동)	-	241,230	-	241,230	-	-	-	-

합 계	1,011,579	631,868	(381,047)	1,262,400	1,036,683	131,800	(156,904)	1,011,579

21. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

① 발행할 주식의 총수(*1)	250,000,000주	50,000,000주

② 1주당 액면금액	100원	500원

③ 발행한 주식의 수-보통주	68,654,755주	13,730,951주

④ 자본금	6,865,476천원	6,865,476천원

(*1) 당기 중 주식분할(1주당 액면가 500원을 1주당 액면가 100원)을 실시하여 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주에서 250,000,000주로 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	주식수	금액	주식수

기초	6,865,476	13,730,951주	6,858,976	13,717,951주

주식분할	-	54,923,804주	-	-

주식선택권의 행사	-	-	6,500	13,000주

기말	6,865,476	68,654,755주	6,865,476	13,730,951주

22. 기타불입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	27,414,411	27,414,411

주식결제형 종업원급여적립금	1,412,368	-

자기주식	(14,287,202)	(14,287,202)

자기주식처분이익	14,371,804	14,371,804

합 계	28,911,381	27,499,013

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	27,414,411	26,993,499

주식선택권의 행사	-	420,912

기말금액	27,414,411	27,414,411

(3) 당기 및 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	185,625

주식선택권의 행사	-	(185,625)

스톡 그랜트의 부여	1,412,368	-

기말금액	1,412,368	-

주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식 옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석32 에서 설 명하고 있습니다.

23. 이익잉여금과 배당금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	3,432,738	3,429,488

미처분이익잉여금	246,231,645	214,868,643

합 계	249,664,383	218,298,131

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	218,298,131	217,897,927

당기순이익	38,620,523	7,447,169

배당금 지급	(7,436,040)	(7,428,890)

확정급여제도의 재측정요소	239,800	503,859

재측정요소의 법인세효과	(58,031)	(121,934)

기말금액	249,664,383	218,298,131

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

주식의 종류	발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주(*1)	68,654,755주	67,600,365주	110원	7,436,040

(*1) 주식분할로 인해 배당 주식수 및 주당 배당금이 변동하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

주식의 종류	발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	13,717,951주	13,507,073주	550원	7,428,890

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(2,027,531)	(2,409,456)

당기변동	239,800	503,859

법인세효과	(58,031)	(121,934)

기말금액	(1,845,762)	(2,027,531)

(5) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정 입니다(전기 처분 확정일: 2021년 3월 25일) .

(단위: 원)

과 목	제 20(당) 기	제19(전) 기

I. 미처분이익잉여금	246,231,645,173	214,868,643,599

1. 전기이월미처분이익잉여금	207,429,353,449	207,039,549,048

2. 당기순이익	38,620,523,209	7,447,169,394

3. 확정급여제도의 재측정요소	181,768,515	381,925,157

II. 이익잉여금처분액	8,112,043,800	7,439,290,150

1. 이익준비금	-	3,250,000

2. 현금배당금 주당배당금(율): 당기: 120원(120%) 전기: 110원(110%)	8,112,043,800	7,436,040,150

III. 차기이월미처분이익잉여금	238,119,601,373	207,429,353,449

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 제품

검사장비의 판매	230,143,517	157,077,647

지리적 시장

미주	49,850,329	26,400,870

유럽	37,974,339	17,009,303

아시아	113,791,003	87,528,415

국내	28,527,846	26,139,059

합 계	230,143,517	157,077,647

수익인식시기

한 시점에 인식	230,143,517	157,077,647

기간에 걸쳐 인식	-	-

합 계	230,143,517	157,077,647

당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 Koh Young America, Inc. 및 Koh Young Europe GmbH이며 매출액은 각각 45,838,087천원 및 32,101,333천원입니 다. (2) 계약잔액

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

매출채권	108,818,488	92,140,984

계약부채	3,498,894	2,224,870

매출채권은 무이자조건이며, 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 5,698,345천원 및 3,872,961 천원입니다( 주석 5 참조). 계약부채는 제품매출과 관련하여 수령한 선수금으로 구성되어 있으며, 당기 계약부채의 변동은 당사의 고객 증가 및 제품의 판매 등에 기인합니다. 전기말 인식 된 계약부채 2,224,870천원 중 1,941,370천원은 당기에 수익으로 인식하였습니다.

25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	10,692,984	9,536,650

퇴직급여	1,098,251	1,116,324

복리후생비	3,403,254	3,894,885

여비교통비	1,230,144	1,117,001

접대비	400,277	313,967

통신비	240,587	286,143

세금과공과	1,751,429	1,753,658

유형자산감가상각비	3,213,848	2,979,439

사용권자산감가상각비	4,656,796	4,684,075

임차료	66,941	49,916

보험료	297,132	209,413

차량유지비	15,265	61,390

운반비	2,729,615	1,906,384

교육훈련비	472,103	592,190

도서인쇄비	39,338	44,363

소모품비	1,817,368	1,398,042

지급수수료	11,741,740	10,959,302

광고선전비	445,511	1,325,425

판매수수료	4,276,872	3,414,565

대손상각비(환입)	1,825,383	(162,686)

무형자산상각비	1,192,032	1,176,590

판매보증충당부채전입액	390,638	131,800

주식보상비용(주석 32)	1,412,368	-

합 계	53,409,876	46,788,836

26. 금융수익 및 금융 비 용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	774,277	1,163,070

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	247,899	185,596

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	7,303,735	4,116,969

외화환산이익	4,590,888	360,639

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익	84,461	230,817

유형자산처분이익	5,040	-

무형자산처분이익	-	50,102

사용권자산처분이익	29,690	86,929

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분이익	88,675	-

무형자산손상차손환입	32,186	83,511

잡이익	34,818	98,703

합 계	12,169,493	5,027,670

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	788,918	5,128,615

외환환산손실	448,278	5,195,797

기부금	402,000	262,000

기타의대손상각비	41,155	6,183

사용권자산처분손실	2,654	45,433

유형자산처분손실	6,392	-

무형자산손상차손	2,947,730	-

무형자산처분손실	-	50,000

종속기업투자자산손상차손	1,397,575	517,373

잡손실	18,748	13,028

합 계	6,053,450	11,218,429

28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동	(1,486,711)	(1,678,433)

사용된 원재료	80,984,733	58,286,186

종업원급여	16,277,357	14,339,257

복리후생비	3,748,924	4,255,003

여비교통비	1,241,389	1,130,563

유형자산감가상각비	3,422,396	3,191,098

사용권자산감가상각비	4,686,330	4,708,534

무형자산상각비	2,456,229	1,680,430

연구개발비	44,559,695	33,394,725

소모품비	3,135,893	2,171,734

지급수수료	11,940,274	11,180,590

광고선전비	445,511	1,325,425

판매수수료	4,276,872	3,414,565

기타	10,668,604	6,104,980

합 계(*1)	186,357,496	143,504,657

(*1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다.

29. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	1,142,395	이행보증 등

(2) 당기말 현재 당사가 계류중인 주요 소송사건은 없습니다.

30. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	11,827,299	1,436,850

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	38,650	(402,380)

총법인세효과	11,865,949	1,034,470

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(58,031)	(121,934)

법인세비용	11,807,918	912,536

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산	6,042,883	6,081,533

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산	6,081,533	5,679,153

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	38,650	(402,380)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	50,428,442	8,359,705

적용세율에 따른 세부담액	11,741,683	1,817,135

조정사항 :

비공제비용	497,357	76,682

세액공제	(1,580,960)	(1,330,083)

미환류소득에 대한 당기 법인세비용	302,217	303,319

기타	847,621	45,483

법인세비용	11,807,918	912,536

평균유효세율	23.42%	10.92%

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역과 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감(*1)	기 말

(일시적 차이)

확정급여채무	19,509,477	2,100,296	21,609,773

사외적립자산	(3,530,109)	(4,935,719)	(8,465,828)

판매보증충당부채	1,011,579	9,591	1,021,170

기타충당부채(복구충당부채)	-	241,230	241,230

감가상각비	581,946	(63,052)	518,894

대손충당금	3,004,219	1,688,320	4,692,539

미수수익	(211,642)	(80,978)	(292,620)

재고자산평가	1,633,293	660,527	2,293,820

투자자산평가손익	(638,051)	36,888	(601,163)

정부보조금	388,226	81,180	469,406

당기손익인식-공정가치측정 금융자산	854,844	(542,943)	311,901

유급휴가	1,257,834	211,029	1,468,863

사용권자산	(10,027,053)	(13,426,036)	(23,453,089)

리스부채	9,938,086	12,847,185	22,785,271

보증금현재가치할인차금	117,251	405,899	523,150

무형자산손상차손	-	2,871,276	2,871,276

회원권	354,840	(241,822)	113,018

투자유가증권	779,743	1,397,575	2,177,318

인정이자	-	(1,137,021)	(1,137,021)

소 계	25,024,483	2,123,425	27,147,908

이연법인세자산 인식제외 금액	779,743	2,177,318

이연법인세자산 인식대상 금액(*2)	24,244,740	24,970,590

세 율	24.20%	24.20%

일시적차이로 인한 이연법인세자산	5,867,227	6,042,883

이월세액공제	214,306	(214,306)	-

이연법인세자산	6,081,533	6,042,883

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감(*1)	기 말

(일시적 차이)

확정급여채무	18,945,113	564,364	19,509,477

사외적립자산	(3,913,945)	383,836	(3,530,109)

판매보증충당부채	1,036,682	(25,103)	1,011,579

감가상각비	590,268	(8,322)	581,946

대손충당금	2,885,205	119,014	3,004,219

미수수익	(373,141)	161,499	(211,642)

재고자산평가	1,265,212	368,081	1,633,293

투자자산평가손익	(410,995)	(227,056)	(638,051)

정부보조금	417,413	(29,187)	388,226

당기손익인식-공정가치측정 금융자산	936,767	(81,923)	854,844

유급휴가	1,278,935	(21,101)	1,257,834

사용권자산	(10,367,033)	339,980	(10,027,053)

리스부채	10,283,846	(345,760)	9,938,086

보증금현재가치할인차금	175,244	(57,993)	117,251

무형자산손상차손	220,200	(220,200)	-

회원권	497,805	(142,965)	354,840

투자유가증권	262,370	517,373	779,743

소 계	23,729,946	1,294,537	25,024,483

이연법인세자산 인식제외 금액	262,370	779,743

이연법인세자산 인식대상 금액(*2)	23,467,576	24,244,740

세 율	24.20%	24.20%

일시적차이로 인한 이연법인세자산	5,679,153	5,867,227

(세액공제로 인한 이연법인세)

이월세액공제	-	214,306	214,306

이연법인세자산	5,679,153	6,081,533

(*1) 기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.
(*2) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식한 것입니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 이연법인세 :

확정급여제도의 재측정요소	239,800	(58,031)	181,769	503,859	(121,934)	381,925

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이는 종속기업과 관련된 차감할 일시적차이 2,177,318 천 원(전기말 : 779,743천원)입니다. 당사는 종속기업 관련된 차감할 일시적차이가 미래 과세소득을 감소시킬 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

31. 주당이익

주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	38,620,523	7,447,169

유통보통주식수(*1)	67,600,365	67,594,320

기본주당이익	571원	110원

(*1) 주석 21 참조

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기초	2021-01-01	67,600,365	365/365	67,600,365

(전기)

(단위: 주)

구 분	일 자	주 식 수(*1)	가 중 치	유통보통주식수

기초	2020-01-01	67,535,365	366/366	67,535,365

주식매수선택권 행사	2020-01-31	55,000	336/366	50,490

주식매수선택권 행사	2020-02-26	10,000	310/366	8,465

합 계	67,600,365	67,594,320

(*1) 전기의 가중평균 유통보통주식수는 기중 주식분할 효과를 고려하여 산정하였습니다.(2) 희석주당이익

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

조정후 당기순이익	38,620,523	7,447,169

희석유통보통주식수	67,716,630	67,599,225

희석주당이익	570원	110원

한편, 유통보통주식수에 희석증권주식수를 합한 희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

유통보통주식수	67,600,365	67,594,320

주식선택권 행사시 주식수(*1)	116,265	4,905

희석유통보통주식수	67,716,630	67,599,225

(*1) 주식선택권과 관련된 주식수는 자기주식법(보통주식을 행사가격으로 발행하여 유입된 현금으로 시중에 유통되는 자기주식을 구입한다는 가정)을 이용하여 계산하였습니다.

32. 주식기준보상

(1) 당기 중 당사는 이사회 결의에 의해 당사의 임직원에게 자기주식을 부여하는 계약을 체결하였으며 (Stock Grant, 이하 "스톡 그랜트"), 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	내 용

1차	2차

대상주식	당사 보통주식	당사 보통주식

총부여주식수	273,845	261,486

행사가격	-	-

권리부여일	2021-02-09	2021-12-02

지급일	2024-02-09	2024-12-02

가득조건	부여일로부터 지급일까지 연속하여 재직

기타조건	지급일 전에 주식이나 권리를 제3자에게 양도할 수 없음

(2) 스톡 그랜트의 증감내역

(단위: 주)

구 분	당기

1차	2차

최초 부여주	273,845	261,486

기중 권리상실주	(17,350)	(722)

기말 잔여주	256,495	260,764

(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

1차	2차

스톡 그랜트	1,303,923	108,445

(4) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기

1차	2차

부여일의 주가	21,520	20,400

주가변동성	47%	42%

무위험수익률	0.99%	1.85%

기대만기	3년	3년

33. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

유의적인 영향력을행사하는 기업의 지배주주	고광일	고광일

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 고영홀딩스	주식회사 고영홀딩스

종속기업	Japan Koh Young Co.,Ltd	Japan Koh Young Co.,Ltd

Koh Young America, Inc.	Koh Young America, Inc.

Koh Young Europe GmbH	Koh Young Europe GmbH

Koh Young SE Asia Pte. Ltd	Koh Young SE Asia Pte. Ltd

Koh Young TECHNOLOGY SUZHOU LTD	Koh Young TECHNOLOGY SUZHOU LTD

Koh Young RESEARCH CANADA INC.	Koh Young RESEARCH CANADA INC.

Koh Young VIETNAM CO., LTD	Koh Young VIETNAM CO., LTD

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	당 기	전 기

매출	유형자산매각	판매수수료 등	유형자산 매입(*2)	매출	판매수수료 등

유의적인 영향력을행사하는 기업	주식회사 고영홀딩스(*1)	-	-	4,659,679	-	-	4,644,286

종속기업	Japan Koh Young Co.,Ltd	3,985,415	-	265,513	-	2,729,964	450,232

Koh Young America, Inc.	45,838,087	-	10,206,353	-	24,416,084	8,740,841

Koh Young Europe GmbH	32,101,333	-	1,519,052	-	14,582,601	685,060

Koh Young SE Asia Pte. Ltd	-	-	1,615,093	-	-	1,394,951

KOH YOUNG TECHNOLOGY SUZHOU LTD	210,386	-	1,987,803	-	612,559	2,200,136

KOH YOUNG RESEARCH CANADA INC.	-	-	1,794,174	-	-	1,270,140

KOH YOUNG VIETNAM CO., LTD	-	25,728	2,127,990	-	-	1,978,886

그 밖의 특수관계자	주요 경영진의 친인척(*2)	-	-	-	2,171,391	-	-

합 계	82,135,221	25,728	24,175,657	2,171,391	42,341,208	21,364,532

(*1) 당기말 현재 관련 리스부채의 장부금액은 21,406,671천원입니 다 . 당기 중 주식회사 고영홀딩스에게 지급한 리스료는 3,701,254천 원(전기 : 3,701,254천원)입니다. ( *2) 당기말 현재 재무상태표상 토지로 분류되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출채권(*1)	보증금	미수금	미지급금

유의적인 영향력을행사하는 기업	주식회사 고영홀딩스	-	3,701,254	-	90,477

종속기업	Japan Koh Young Co.,Ltd	4,667,062	105,007	-	194,715

Koh Young America, Inc.	40,589,815	-	-	882,029

Koh Young Europe GmbH	18,921,799	-	-	694,739

Koh Young SE Asia Pte. Ltd	-	-	-	87,714

Koh Young TECHNOLOGY SUZHOU LTD	73,051	-	-	-

Koh Young Research Canada, Inc.	-	-	-	37,461

Koh Young VIETNAM COMPANY LIMITED	-	-	25,728	26,050

합 계	64,251,727	3,806,261	25,728	2,013,185

(*1) 상기 채권과 관련하여 대손충당금 2,123,514천원을 계상하고 있으며, 당기 중 인식한 대손상각비는 2,123,514천원입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출채권	보증금	미지급금

유의적인 영향력을행사하는 기업	주식회사 고영홀딩스	-	3,701,254	90,159

종속기업	Japan Koh Young Co.,Ltd	4,234,460	105,007	-

Koh Young America, Inc.	36,775,042	-	847,238

Koh Young Europe GmbH	13,393,996	-	307,189

Koh Young TECHNOLOGY SUZHOU LTD	913,097	-	-

Koh Young RESEARCH CANADA INC.	-	-	22,073

Koh Young VIETNAM CO., LTD	-	-	131,880

합 계	55,316,595	3,806,261	1,398,539

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보와 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(5) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,557,360	1,560,024

퇴직급여	309,616	438,207

주식기준보상	63,352	-

합 계	1,930,328	1,998,231

3 4. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.한 편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	81,333,736	50,452,865

자본	285,441,240	252,662,621

부채비율	28.49%	19.97%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 설명되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	62,057,474	-	-	62,057,474

단기금융상품	79,613,182	-	-	79,613,182

매출채권및기타채권(*1)	103,465,262	-	-	103,465,262

기타금융자산	6,974,598	-	-	6,974,598

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,857,151	-	1,857,151

금융자산 합계	252,110,516	1,857,151	-	253,967,667

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	21,411,841	21,411,841

장기매입채무및기타채무	-	-	316,520	316,520

장기차입금	-	-	6,133,000	6,133,000

금융부채 합계	-	-	27,861,361	27,861,361

(*1) 부가가치세 환급 관련 미수금은 제외하였습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	38,384,655	-	-	38,384,655

단기금융상품	46,550,000	-	-	46,550,000

매출채권및기타채권(*1)	88,649,349	-	-	88,649,349

기타금융자산	5,787,432	-	-	5,787,432

장기금융상품	28,508,429	-	-	28,508,429

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,956,588	-	2,956,588

금융자산 합계	207,879,865	2,956,588	-	210,836,453

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	19,080,798	19,080,798

장기매입채무및기타채무	-	-	875,110	875,110

금융부채 합계	-	-	19,955,908	19,955,908

(*1) 부가가치세 환급 관련 미수금은 제외하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	62,057,474	62,057,474	38,384,655	38,384,655

단기금융상품	79,613,182	79,613,182	46,550,000	46,550,000

매출채권및기타채권(*1)	103,465,262	103,465,262	88,649,349	88,649,349

기타금융자산	6,974,598	6,974,598	5,787,432	5,787,432

장기금융상품	-	-	28,508,429	28,508,429

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,857,151	1,857,151	2,956,588	2,956,588

금융자산 합계	253,967,667	253,967,667	210,836,453	210,836,453

금융부채

매입채무및기타채무	21,411,841	21,411,841	19,080,798	19,080,798

장기매입채무및기타채무	316,520	316,520	875,110	875,110

장기차입금	6,133,000	6,133,000	-	-

금융부채 합계	27,861,361	27,861,361	19,955,908	19,955,908

(*1) 부가가치세 환급 관련 미수금은 제외하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 발생한 금융자산과 금융부채의 범주별 주요 손익은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

외화환산이익(손실)	4,171,046	-	(28,436)	4,142,610

외환차익(차손)	6,582,543	-	(67,726)	6,514,817

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	84,461	-	84,461

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	88,675	-	88,675

이자수익(비용)	774,277	-	(3,167)	771,110

대손상각비(환입)	(1,825,383)	-	-	(1,825,383)

기타의대손상각비	(41,155)	-	-	(41,155)

합 계	9,661,328	173,136	(99,329)	9,735,135

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

외화환산이익(손실)	(4,977,390)	-	142,231	(4,835,159)

외환차익(차손)	(945,173)	-	(66,473)	(1,011,646)

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	230,817	-	230,817

이자수익	1,163,070	-	-	1,163,070

대손상각비 환입	162,686	-	-	162,686

기타의대손상각비	(6,183)	-	-	(6,183)

합 계	(4,602,990)	230,817	75,758	(4,296,415)

(6) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험가. 환율변동위험

당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY가 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	125,898,936	2,219,522	110,702,974	2,761,862

EUR	35,823,617	673,379	25,388,865	250,039

JPY	7,125,115	220,688	5,740,686	116,382

CNH	7,930,280	44,702	794,290	61,525

SGD	2	87,714	2	-

CAD	1	37,461	1	22,073

VND	-	26,050	-	131,880

합 계	176,777,951	3,309,516	142,626,818	3,343,761

한 편 , 당 사는 주로 미국(USD), 유럽(EUR) 및 일본(JPY)의 통화에 주로 노출되어 있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익의 증가를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	12,367,941	(12,367,941)	10,794,111	(10,794,111)

EUR	3,515,024	(3,515,024)	2,513,883	(2,513,883)

JPY	690,443	(690,443)	562,430	(562,430)

CNH	788,558	(788,558)	73,277	(73,277)

SGD	(8,771)	8,771	-	-

CAD	(3,746)	3,746	(2,207)	2,207

VND	(2,605)	2,605	(13,188)	13,188

합 계	17,346,844	(17,346,844)	13,928,306	(13,928,306)

나. 이자율 위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 이자수취 자산 및 변동금리부 차입금등에서 비롯됩니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	62,056,286	38,384,655

단기금융상품	79,613,182	46,550,000

매출채권및기타채권(*1)	103,465,262	88,649,349

기타금융자산	6,974,598	5,787,432

장기금융상품	-	28,508,429

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,857,151	2,956,588

(*1) 부가가치세 환급 관련 미수금은 제외하였습니다.

3) 유동성위험유동성 위험관리는 충분한 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년초과 5년이하	합 계

매입채무및기타채무	21,411,841	-	21,411,841

장기매입채무및기타채무	-	316,520	316,520

장기차입금	141,919	6,249,667	6,391,586

합 계	21,553,760	6,566,187	28,119,947

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년초과 5년이하	합 계

매입채무및기타채무	19,080,798	-	19,080,798

장기매입채무및기타채무	-	875,110	875,110

합 계	19,080,798	875,110	19,955,908

(7) 금융상품의 공정가치 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,857,151	-	1,857,151

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,956,588	-	2,956,588

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(8) 재무활동으로 인한 부채의 변동당기 및 전기 중 당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	배당결의	현금흐름	신규리스	기타	기말

리스부채	9,938,086	-	(4,527,491)	17,425,194	(50,518)	22,785,271

배당금의 지급	-	7,436,040	(7,436,040)	-	-	-

장기차입금	-	-	6,133,000	-	-	6,133,000

재무활동으로 인한부채의 총계	9,938,086	7,436,040	(5,830,531)	17,425,194	(50,518)	28,918,271

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	배당결의	현금흐름	신규리스	기타	기말

리스부채	10,283,846	-	(4,651,928)	4,391,691	(85,523)	9,938,086

배당금의 지급	233,536	7,428,890	(7,662,426)	-	-	-

재무활동으로 인한부채의 총계	10,517,382	7,428,890	(12,314,354)	4,391,691	(85,523)	9,938,086

35. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	11,807,918	912,536

퇴직급여	3,098,191	3,326,829

유형자산감가상각비	3,422,396	3,191,098

사용권자산감가상각비	4,686,330	4,708,534

대손상각비(환입)	1,825,383	(162,686)

주식보상비용	1,412,368	-

무형자산상각비	2,456,229	1,680,430

무형자산처분이익	-	(50,102)

무형자산처분손실	-	50,000

판매보증충당부채전입액	390,638	131,800

잡손실	-	599

외화환산손실	448,278	5,195,797

기타의대손상각비	41,155	6,183

이자수익	(774,277)	(1,163,070)

외화환산이익	(4,590,888)	(360,639)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(84,461)	(230,817)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(88,675)	-

사용권자산처분이익	(29,690)	(86,929)

이자비용	247,899	185,596

유형자산처분이익	(5,040)	-

유형자산처분손실	6,392	-

사용권자산처분손실	2,654	45,433

종속기업투자자산손상차손	1,397,575	517,373

무형자산손상차손	2,947,730	-

무형자산손상차손환입	(32,186)	(83,511)

합 계	28,585,919	17,814,454

(3) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	(15,061,163)	14,593,551

장기매출채권	-	7,360,023

미수금	(1,105,124)	1,155,096

선급금	-	139,743

선급비용	(240,089)	(70,339)

재고자산	(5,629,547)	(2,416,430)

매입채무	214,302	(994,050)

미지급금	853,992	(584,165)

장기미지급금	480,901	263,060

미지급비용	268,909	(267,146)

선수금	(73,294)	23,724

계약부채	1,274,024	1,203,794

예수금	168,757	123,584

판매보증충당부채	(381,047)	(156,904)

퇴직금의 지급	(669,143)	(2,314,590)

사외적립자산	(5,024,672)	439,820

합 계	(24,923,194)	18,498,771

(4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보증금의 유동성 대체	802,730	793,945

보증금의 장기보증금 대체	-	602,881

건설중인무형자산의 무형자산 대체	937,639	454,410

재고자산의 유무형자산 대체	1,663,972	340,338

유형자산 취득 미지급금	171,045	200,471

무형자산 취득 미지급금	(96,957)	170,132

건설중인유형자산의 유형자산 대체	1,142,315	-

36. 코로나19 영향의 불확실성 코로나바이러스감염증-19(코로나19)의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원 정책이 발표되고 있습니다.

코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 5 및 주석 33 참조) 및 유ㆍ무형자산의 손상(주석 11 및 주석 14 참조) 등 입니다. 당사는 코로나19가당사의 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.

그러나, 미래 코로나19의 확산 또는 종식으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 있을 수 있으나 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.