고영 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 고영테크놀러지(이하 "당사")는 2002년 4월에 설립되어 검사 및 정밀측정자동화 시스템 및 장비의 제조ㆍ판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울시 금천구 가산동에 본사를 두고 있으며, 2008년 6월 3일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나, 수차례의 유상증자와 신주인수권 등 행사를 통해당기말 현재 납입자본금은 6,834백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

고광일	2,107,807	15.42%

한국밸류자산운용	1,112,498	8.14%

ALLIANZ GLOBAL INVESTORS FUND	660,649	4.83%

미래에셋자산운용	579,777	4.24%

FIDELITY FUNDS	517,968	3.79%

LAZARD EMERGING MARKETS SMALL CAP EQUITY	387,914	2.84%

고영테크놀러지(자사주)	336,414	2.46%

FULLERTON LUX FUNDS-ASIAN SMALL CAP EQUI	280,000	2.05%

기타	7,685,924	56.23%

계	13,668,951	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용 하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품' 에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재 무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자 산 을 취 득 하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표' 에대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 에 따른지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 주요 관련 계정은 매출채권 및 기타채권 등입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' 를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(5) 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다

(4) 외화환산

회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무제표는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

( 7) 퇴직급여비용 과 해고급여 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니 다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

건물 외 유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부

분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채 및 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함 하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.한편, 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다 . 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 당사가 보유하고 있는 활성시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다.

(2) 판매보증충당부채당사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품교체, 수출제품의 하자로 인한 사고 보상을 위하여 당기말 현재 판매보증대상 제품에 대해 판매보증비 추정치를 산정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. (3) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여형 퇴직급여채무는 10,367백만원(전기말: 6,254백만원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 15에서 기술하고 있습니다.(4) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(5) 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성

기업소득 환류세제에 따라 2016 년부터 2 년간 당사에는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 당사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

4. 현금 및 현금성자산 과 장ㆍ단기금융상품

(1) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	676	615

제예금	27,423,223	19,238,344

합 계	27,423,899	19,238,959

(2) 보고기간종료일 현재의 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품-정기예금	28,550,000	28,550,000

장기금융상품-보험상품	1,744,276	1,457,234

합 계	30,294,276	30,007,234

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	84,100,616	64,256,973

차감: 대손충당금	(3,387,747)	(3,203,975)

매출채권(순액)	80,712,869	61,052,998

미수금	2,700,518	2,241,430

미수수익	146,154	167,807

합 계	83,559,541	63,462,235

매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	32,852,829	30,701,067

4~6개월 이하	16,380,267	14,506,028

7~12개월 이하	26,909,108	13,277,512

12개월 초과	7,958,412	5,772,366

합 계	84,100,616	64,256,973

당사의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일로서 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	4~6개월 이하	7~12개월 이하	12개월 초과	합 계

매출채권	16,380,267	26,573,800	4,905,973	47,860,040

미수금	6,023	18,385	66,098	90,506

합 계	16,398,652	26,573,800	4,972,071	47,944,523

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	4~6개월 이하	7~12개월 이하	12개월 초과	합 계

매출채권	14,506,028	13,277,512	2,568,391	30,351,931

미수금	46,850	1,802	454,098	502,750

합 계	14,552,878	13,279,314	3,022,489	30,854,681

3 ) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습 니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	4~6개월 이하	7~12개월 이하	12개월 초과	합 계

매출채권	-	335,308	3,052,439	3,387,747

(-)대손충당금	-	(335,308)	(3,052,439)	(3,387,747)

합 계	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	4~6개월 이하	7~12개월 이하	12개월 초과	합 계

매출채권	-	-	3,203,975	3,203,975

(-)대손충당금	-	-	(3,203,975)	(3,203,975)

합 계	-	-	-	-

4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,203,975	1,989,374

대손상각비	186,950	1,214,601

당기 제각	(3,178)	-

기말금액	3,387,747	3,203,975

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

(3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 당사가 매출채권 및 기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.

6. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	6,093,466	(469,182)	5,624,284	6,615,889	(69,687)	6,546,202

원재료	5,578,348	(48,032)	5,530,316	4,940,054	-	4,940,054

저장품	1,572,030	(135,127)	1,436,903	1,035,428	(46,181)	989,247

합 계	13,243,844	(652,341)	12,591,503	12,591,371	(115,868)	12,475,503

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

7. 매도가능금융자산보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품:

비상장주식	79,843	79,843

8 . 종속기업 투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	당기말	전기말	결산월

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업:

Japan Koh Young Co.,Ltd	일본	판매	67.5	346,012	346,012	346,012	346,012	12월말

Koh Young America, INC.	미국	판매	100	602,350	602,350	602,350	602,350	12월말

Koh Young Europe GmbH	독일	판매	100	1,142,569	1,142,569	1,142,569	1,142,569	12월말

Koh Young SE Asia Pte. Ltd	싱가포르	판매	100	8,402	8,402	8,402	8,402	12월말

KOH YOUNG TECHNOLOGY SUZHOU LTD	중국	판매	100	87,460	87,460	87,460	87,460	12월말

합 계	2,186,793	2,186,793	2,186,793	2,186,793

(2) 당기 및 전 기 중 종속기업투자의 변동은 없습니다.

9. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	198,225	-	192,625	75,000

보증금	2,698,917	869,975	552,836	3,077,348

합 계	2,897,142	869,975	745,461	3,152,348

10. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	19,800	210,554

선급비용	987,306	250,853

합 계	1,007,106	461,407

11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,826,187	-	-	5,826,187

건물	15,572,027	(1,755,210)	-	13,816,817

차량운반구	97,738	(97,734)	-	4

공구와기구	1,084,767	(841,414)	(163,769)	79,584

비품	9,210,544	(5,382,304)	(99,776)	3,728,464

시설장치	249,928	(238,477)	-	11,451

합 계	32,041,191	(8,315,139)	(263,545)	23,462,507

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,329,403	-	-	4,329,403

건물	12,390,967	(1,425,556)	-	10,965,411

차량운반구	97,738	(97,734)	-	4

공구와기구	1,076,407	(751,873)	(182,646)	141,888

비품	8,160,890	(4,094,517)	(201,998)	3,864,375

시설장치	249,928	(210,056)	-	39,872

합 계	26,305,333	(6,579,736)	(384,644)	19,340,953

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	대체(주2)	감가상각비	기말금액

토지	4,329,403	1,496,784	-	-	-	5,826,187

건물	10,965,411	2,931,061	-	250,000	(329,655)	13,816,817

차량운반구	4	-	-	-	-	4

공구와기구(주1)	141,888	4,792	-	-	(67,096)	79,584

비품(주1)	3,864,375	806,982	(125,832)	406,491	(1,223,552)	3,728,464

시설장치	39,872	-	-	-	(28,421)	11,451

합 계	19,340,953	5,239,619	(125,832)	656,491	(1,648,724)	23,462,507

(주1) 공구와기구 및 비품 증가금액은 정부보조금 사용분 3,568천원, 6,727천원이 각각 차감된 후 금액입니다.
(주2) 동 대체액은 재고자산에서 유형자산 대체로 인한 변동액 등입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	대체	감가상각비	기말금액

토지	4,329,403	-	-	-	-	4,329,403

건물	11,275,185	-	-	-	(309,774)	10,965,411

차량운반구	4	-	-	-	-	4

공구와기구(주1)	144,576	9,279	-	-	(11,967)	141,888

비품(주1)	3,992,042	1,106,376	-	-	(1,234,043)	3,864,375

시설장치	71,369	-	-	-	(31,497)	39,872

합 계	19,812,579	1,115,655	-	-	(1,587,281)	19,340,953

(주1) 공구와기구 및 비품 증가금액은 정부보조금 사용분 88,738천원, 50,735천원이 각각 차감된 후 금액입니다.

12. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

과 목	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,228,392	-	(470,162)	-	758,230

개발비	10,499,300	-	(7,853,662)	(1,101,000)	1,544,638

회원권	1,122,459	-	-	(293,595)	828,864

건설중인무형자산	1,115,962	-	-	-	1,115,962

기타의무형자산	4,795,177	(55,036)	(2,554,678)	-	2,185,463

합 계	18,761,290	(55,036)	(10,878,502)	(1,394,595)	6,433,157

(전기말)

(단위: 천원)

과 목	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	789,702	-	(276,322)	-	513,380

개발비	10,499,300	-	(7,016,770)	(1,101,000)	2,381,530

회원권	1,122,459	-	-	(227,595)	894,864

건설중인무형자산	959,096	-	-	-	959,096

기타의무형자산	3,867,088	(48,464)	(1,829,524)	-	1,989,100

합 계	17,237,645	(48,464)	(9,122,616)	(1,328,595)	6,737,970

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	손상	기타증감(주1)	기말금액

산업재산권	513,380	-	(193,841)	-	438,691	758,230

개발비	2,381,530	-	(836,892)	-	-	1,544,638

회원권	894,864	-	-	(66,000)	-	828,864

건설중인무형자산	959,096	706,690	-	-	(549,824)	1,115,962

기타의무형자산(주2)	1,989,100	904,112	(707,749)	-	-	2,185,463

합 계	6,737,970	1,610,802	(1,738,482)	(66,000)	(111,133)	6,433,157

(주1) 기타증감액은 건설중인무형자산에서 산업재산권 대체로 인한 변동액과 판매관리비로 대체된 변동액입니다.
(주2) 기타의 무형자산 증가금액은 정부보조금 23,978 천 원이 차감된 후 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	손상	기타증감(주1)	기말금액

산업재산권	290,528	-	(115,201)	-	338,053	513,380

개발비	3,900,391	790,340	(1,011,561)	(1,101,000)	(196,640)	2,381,530

회원권	744,820	149,897	-	147	-	894,864

건설중인무형자산	979,392	364,168	-	-	(384,464)	959,096

기타의무형자산(주2)	1,273,262	1,274,052	(558,214)	-	-	1,989,100

합 계	7,188,393	2,578,457	(1,684,976)	(1,100,853)	(243,051)	6,737,970

(주1) 기타증감액은 건설중인무형자산에서 산업재산권 대체로 인한 변동액과 경상연구개발비로 대체된 변동액, 기타영업외비용으로 대체된 변동액입니다.
(주2) 기타의 무형자산 증가금액은 정부보조금 5,256천원이 차감된 후 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 각 계정 및 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

관리비	888,582	665,619

제조원가	849,900	1,019,357

합 계	1,738,482	1,684,976

1 3. 정부보조금

(1) 당기말 현재 당사는 한국산업기술평가관리원 및 연구개발특구진흥재단과 기술협약계약에 의하여 정부보조금을 수령하여 개발활동을 수행하고 있습니다.

정부출연금의 계약조건에 의하면 기술개발 성공시에 관련 권리를 양도 받기 위해서는 정부보조금 중 20%에 해당되는 금액을 기술개발 종료 후 상환하여야 하므로 당사는 당기말 및 전기말 현재 정부보조금 중 1,008,035 천원 및 812,041 천원을 매입채무 및 기타채무로 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	31,940	230,501

정부보조금 수령액	1,738,231	2,489,351

미지급금 계상액	(249,282)	(262,668)

자산취득	(34,273)	(144,729)

비용지출금액(경상개발비)	(1,482,671)	(2,280,515)

기말 잔액(미사용액)(*1)	3,945	31,940

(*1) 당기말 및 전기말 현재 미사용 잔액은 예수금에 계상되어 있습니다.

한편, 공구와기구, 비품, 기타의무형자산의 차감계정으로 대체된 정부보조금 중 당기및 전기 중 감가상각비, 무형자산상각비와 상계된 금액은 각 각 148,799천원 및 149,624천원이며, 당기말 및 전기말 현재 공구와기구, 비품, 기타의무형자산의 차감계정으로 계상된 정부보조금은 각각 318,582천원 및 433,108천원 입니다.

14. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	11,628,501	-	8,691,822	-

미지급금	6,747,156	-	6,340,733	-

미지급비용	1,084,172	-	860,490	-

합 계	19,459,829	-	15,893,045	-

15. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외 적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 한국투자증권에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기 근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다 (1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	2.00	2.00

할인율	3.45	3.40

한편, 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA- 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	14,981,111	11,192,778

사외적립자산의 공정가치	(4,614,440)	(4,938,316)

확정급여채무에서 발생한 순부채	10,366,671	6,254,462

( 3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	11,192,778	(4,938,316)	6,254,462

당기근무원가	3,413,806	-	3,413,806

이자비용(이자수익)	372,243	(164,234)	208,009

소 계	14,978,827	(5,102,550)	9,876,277

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	102,859	102,859

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(41,067)	-	(41,067)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	793,541	-	793,541

소 계	752,474	102,859	855,333

기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(750,190)	385,251	(364,949)

당기말	14,981,111	(4,614,440)	10,366,671

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	9,352,285	(5,090,598)	4,261,687

당기근무원가	1,818,507	-	1,818,507

이자비용(이자수익)	349,330	(190,144)	159,186

소 계	11,520,122	(5,280,742)	6,239,380

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	95,470	95,470

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(9,770)	-	(9,770)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	279,119	-	279,119

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(50,198)	-	(50,198)

소 계	219,151	95,470	314,621

기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(546,495)	246,955	(299,540)

전기말	11,192,778	(4,938,316)	6,254,462

당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 퇴직급여에 포함되어 있습니다. 당기인식액 중 2,687,770천 원(전기: 1,128,559천원)은 포괄손익계산서의 판매비 및 관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 및 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. ( 4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금리형 보험상품	4,614,440	4,938,316

( 5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합 리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	상 승	하 락

할인율의 1% 변동	(761,633)	891,611

기대임금상승률의 1% 변동	897,011	(779,524)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상 승	하 락

할인율의 1% 변동	(613,262)	719,110

기대임금상승률의 1% 변동	723,086	(627,375)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 기여금 납부금액을 예측할 수 없어서 기재하지 아니합니다.

16. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	726,402	922,880

선수금	387,063	239,082

합 계	1,113,465	1,161,962

17. 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

판매보증충당부채	948,558	857,128

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	충당부채 전입액	사용액	기말금액	기초금액	충당부채 전입액	사용액	기말금액

판매보증충당부채	857,128	1,119,145	(1,027,715)	948,558	844,386	756,945	(744,203)	857,128

18. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

① 발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

② 1주당 액면금액	500원	500원

③ 발행한 주식의 수-보통주	13,668,951주	13,637,951주

④ 자본금	6,834,476천원	6,818,976천원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	주식수	금액	주식수

기초	6,818,976	13,637,951주	6,718,226	13,436,451주

주식선택권의 행사	15,500	31,000주	100,750	201,500주

기말	6,834,476	13,668,951주	6,818,976	13,637,951주

19. 기타불입자본(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	25,407,204	24,380,985

주식결제형 종업원급여적립금	885,288	1,349,350

자기주식	(11,251,505)	(11,251,505)

자기주식처분이익	280,002	280,002

합 계	15,320,989	14,758,832

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	24,380,985	17,845,393

주식선택권의 행사	1,026,219	6,535,592

기말금액	25,407,204	24,380,985

(3) 당기 및 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,349,350	3,845,315

주식선택권의 행사	(464,062)	(2,877,185)

주식선택권의 부여	-	381,220

기말금액	885,288	1,349,350

주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식 옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석28 에서 설명하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	주식수	금액	주식수

기초금액	11,251,505	336,414주	3,288,561	141,414주

자기주식의 취득(주1)	-	-	7,962,944	195,000주

기말금액	11,251,505	336,414주	11,251,505	336,414주

(주1) 전기 중 자기주식 195,000주를 7,962,944천원에 취득하였습니다.

20. 이익잉여금과 배당금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,631,783	1,232,737

이익준비금(주1)	1,631,783	1,232,737

미처분이익잉여금	133,785,558	110,760,169

합 계	135,417,341	111,992,906

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	111,992,906	92,948,144

당기순이익	28,063,238	23,271,756

배당금 지급	(3,990,461)	(3,988,511)

확정급여제도의 재측정요소	(855,333)	(314,621)

법인세효과	206,991	76,138

기말금액	135,417,341	111,992,906

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

주식의 종류	발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	13,637,951주	13,301,537주	300원	3,990,461

(전기)

(단위: 천원)

주식의 종류	발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	13,436,451주	13,295,037주	300원	3,988,511

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,507,183)	(1,268,700)

당기변동	(855,333)	(314,621)

법인세효과	206,991	76,138

기말금액	(2,155,525)	(1,507,183)

(5) 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제15 기 2016년 1월 1일 부터 제14 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 17일 처분확정일 2016년 3월 29일

주식회사 고영테크놀러지 (단위 : 원)

과 목	제 15(당) 기	제14(전) 기

I. 미처분이익잉여금	133,785,557,351	110,760,168,564

1. 전기이월미처분이익잉여금	106,370,661,354	87,726,895,744

2. 당기순이익	28,063,238,362	23,271,755,645

3. 확정급여제도의 재측정요소	(648,342,365)	(238,482,825)

II. 이익잉여금처분액	5,866,316,280	4,389,507,210

1. 이익준비금	533,301,480	399,046,110

2. 현금배당금 주당배당금(율): 당기: 400원(80%) 전기: 300원(60%)	5,333,014,800	3,990,461,100

III. 차기이월미처분이익잉여금	127,919,241,071	106,370,661,354

21. 판매비 및 관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,860,471	1,838,305

퇴직급여	144,887	155,536

여비교통비	668,120	562,866

접대비	281,503	443,958

운반비	464,314	380,811

지급수수료	2,389,954	1,279,915

광고선전비	509,405	959,723

판매수수료	3,290,335	4,501,922

합 계	11,608,989	10,123,036

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	7,773,169	8,751,059

퇴직급여	2,542,884	973,023

복리후생비	3,501,905	4,471,409

여비교통비	1,558,771	1,710,705

접대비	302,592	298,807

통신비	316,720	307,468

세금과공과	862,133	788,676

감가상각비	1,452,886	1,414,892

임차료	1,222,496	1,151,074

보험료	293,824	280,675

차량유지비	38,789	43,226

운반비	1,023,851	958,956

교육훈련비	174,102	270,258

도서인쇄비	68,195	62,325

소모품비	955,251	962,707

지급수수료	5,883,644	5,661,519

광고선전비	661,176	296,707

대손상각비	186,950	1,214,601

무형자산상각비	888,582	665,619

판매보증충당부채전입액	1,119,145	756,945

주식보상비용	-	381,220

잡비	1,177	770

합 계	30,828,242	31,422,641

22. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	439,192	546,415

외환차익	630,196	679,859

외화환산이익	408,702	193,307

합 계	1,478,090	1,419,581

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	922,004	892,395

외화환산손실	13,900	13,924

합 계	935,904	906,319

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,955,356	2,319,732

외화환산이익	2,672,244	1,292,959

투자자산평가이익	59,388	61,769

유형자산처분이익	354,051	10,192

무형자산손상차손환입	-	26,000

잡이익	111,288	363,319

합 계	5,152,327	4,073,971

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	2,207,678	1,835,936

외환환산손실	354,828	363,080

기부금	272,000	217,500

기타의대손상각비	-	24,600

무형자산손상차손	66,000	1,126,853

잡손실	276	-

합 계	2,900,782	3,567,969

24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비및관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	447,223	447,223

사용된 원재료	-	54,871,548	54,871,548

종업원급여	14,321,410	1,882,542	16,203,952

감가상각비	1,452,886	195,838	1,648,724

연구개발비	18,591,618	-	18,591,618

지급수수료	8,273,598	143,806	8,417,404

판매수수료	3,290,335	-	3,290,335

무형자산상각비	888,582	849,900	1,738,482

기타	14,210,419	2,795,243	17,005,662

합계(주1)	61,028,848	61,186,100	122,214,948

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비및관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	(824,215)	(824,215)

사용된 원재료	-	52,207,194	52,207,194

종업원급여	11,717,923	1,794,140	13,512,063

감가상각비	1,414,892	172,389	1,587,281

연구개발비	13,874,808	-	13,874,808

지급수수료	6,941,434	166,379	7,107,813

판매수수료	4,501,922	-	4,501,922

무형자산상각비	665,619	1,019,357	1,684,976

기타	16,303,887	2,426,389	18,730,276

합계(주1)	55,420,485	56,961,633	112,382,118

(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다.

25. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	672,241	판매제품 하자보증 등

(2) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단윈: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액

KEB하나은행	법인채무보증	71,875

법인카드	800,000

(3) 운용리스계약당사는 당기말 현재 현대캐피탈(주) 등과 차량에 대해 운용리스계약을 체결하고 있는바, 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

2017.01.01~2017.12.31	371,867

2018.01.01~2018.12.31	196,840

2019.01.01~2019.12.31	164,417

합 계	733,124

26. 법인세비용과 이연법인세자산

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	6,808,291	4,497,215

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	(1,244,970)	(653,337)

총법인세효과	5,563,321	3,843,878

±자본에 직접 반영된 법인세비용	206,991	76,138

법인세비용	5,770,312	3,920,016

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산	3,527,113	2,282,142

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산	2,282,142	1,628,806

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,244,970)	(653,337)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	33,833,551	27,191,771

적용세율에 따른 세부담액(당기: 22.83%, 전기: 22.50%)	7,725,719	6,118,409

조정사항 :

비공제비용(당기: 636,582천원, 전기: 1,094,123천원)	140,048	240,707

세액공제	(2,025,762)	(2,574,824)

기타	(69,693)	135,724

법인세비용	5,770,312	3,920,016

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감(주2)	기 말

(일시적 차이)

퇴직급여충당부채	10,208,117	3,133,706	13,341,823

퇴직금운용자산	(4,938,316)	323,876	(4,614,440)

판매보증충당부채	857,128	91,430	948,558

감가상각비	-	69,188	69,188

대손충당금	2,561,406	(14,666)	2,546,740

미수수익	(167,807)	21,653	(146,154)

재고자산평가충당금	115,868	536,473	652,341

투자자산평가손익	(166,037)	(59,388)	(225,425)

정부보조금	465,048	(142,521)	322,527

매도가능금융자산	100,000	-	100,000

유급휴가	541,998	175,720	717,718

회원권	792,834	66,000	858,834

세금과공과	3,135	-	3,135

소 계	10,373,374	4,201,471	14,574,845

이연법인세자산 인식제외 금액	-	-

이연법인세자산 인식대상 금액(주3)	10,373,374	14,574,845

세 율(주1)	22%	24.2%

일시적차이로 인한 이연법인세자산	2,282,142	3,527,113

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감(주2)	기 말

(일시적 차이)

퇴직급여충당부채	8,256,574	1,951,543	10,208,117

퇴직금운용자산	(5,090,598)	152,282	(4,938,316)

판매보증충당부채	844,386	12,742	857,128

감가상각비	8,792	(8,792)	-

대손충당금	1,512,466	1,048,940	2,561,406

미수수익	(154,088)	(13,719)	(167,807)

재고자산평가충당금	69,687	46,181	115,868

투자자산평가손익	(104,268)	(61,769)	(166,037)

정부보조금	668,504	(203,456)	465,048

매도가능금융자산	100,000	-	100,000

유급휴가	496,091	45,907	541,998

회원권	792,981	(147)	792,834

세금과공과	3,135	-	3,135

소 계	7,403,662	2,969,712	10,373,374

이연법인세자산 인식제외 금액	-	-

이연법인세자산 인식대상 금액(주3)	7,403,662	2,969,712	10,373,374

세 율(주1)	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세자산	1,628,806	653,337	2,282,142

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.
(주2) 기초 일시적차이 등의 금액은 전환일 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기및전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.
(주3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여미래 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식한 것입니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 이연법인세 :

확정급여제도의 재측정요소	(855,333)	206,991	(648,342)	(314,621)	76,138	(238,483)

27. 주당이익

주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	28,063,238	23,271,756

유통보통주식수	13,322,463	13,312,190

기본주당이익	2,106원	1,748원

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평가하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기초	1/1/2016	13,301,537	366/366	13,301,537

주식선택권의 행사	2/1/2016	15,000	335/366	13,730

주식선택권의 행사	5/31/2016	3,000	215/366	1,762

주식선택권의 행사	8/1/2016	13,000	153/366	5,434

합 계	13,332,537	13,322,463

(전기)

(단위: 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기초	1/1/2015	13,295,037	365/365	13,295,037

주식선택권의 행사	4/2/2015	70,700	274/365	53,073

주식선택권의 행사	5/6/2015	80,300	240/365	52,800

주식선택권의 행사	7/27/2015	20,000	158/365	8,658

주식선택권의 행사	7/31/2015	1,500	154/365	633

주식선택권의 행사	8/28/2015	11,000	126/365	3,797

주식선택권의 행사	11/30/2015	3,000	32/365	263

주식선택권의 행사	12/28/2015	15,000	4/365	164

자기주식의 취득	4/9/2015~9/3/2015	(195,000)	191/365	(102,235)

합 계	13,301,537	13,312,190

(2) 희석주당이익

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

조정후 당기순이익	28,063,238	23,271,756

희석유통보통주식수	13,361,992	13,359,041

희석주당이익	2,100원	1,742원

한편, 당기 및 전기 중 유통보통주식수에 희석증권주식수를 합한 희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

유통보통주식수	13,322,463	13,312,190

주식선택권 행사시 주식수(주1)	39,529	46,851

희석유통보통주식수	13,361,992	13,359,041

(주1) 주식선택권과 관련된 주식수는 자기주식법(보통주식을 행사가격으로 발행하여 유입된 현금으로 시중에 유통되는 자기주식을 구입한다는 가정)을 이용하여 계산하였습니다.

28. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차(주1)

부여일	2002.09.18	2004.03.30	2006.05.02	2012.03.23

최초 부여된 주식선택권	190,000	190,000	105,000	319,000

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	500	1,250	3,000	18,670

행사방법	행사완료	행사완료	행사완료	3년경과 5년이내

(2) 주식선택권의 증감내역

(단위: 주)

구분	1차	2차	3차	4차

최초 부여된 주식선택권	190,000	190,000	105,000	319,000

당기말까지 취소된 주식선택권	30,000	10,000	-	24,500

당기말까지 행사된 주식선택권	160,000	180,000	105,000	232,500

당기말 현재 주식선택권	-	-	-	62,000

당기말 현재 주식선택권의 잔여기간은 4차부여분 62,000주에 대하여는 2020년 3월 22일까지 입니다.

(3) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수

구분	1차	2차	3차	4차

무위험이자율	5.33%	4.62%	5.02%	3.65%

기대존속기간	2.85년	3.53년	5.5년	3.46년

예상주가변동성	0.10%	43.99%	52.34%	57.65%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	3.16%

기대권리소멸율(주1)	15.79%	5.26%	0.00%	0.00%

(주1) 1, 2, 3차로 부여된 주식선택권의 기대권리소멸율은 가득기간이 종료함에 따라 실질권리 소멸율을 반영하였습니다.

(4) 보상원가의 변동내역당사는 주식선택권과 관련된 총 보상비용을 권리부여일 이후 가득기간까지의 기간 동안 비용으로 인식하였으며, 보상원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1차	2차	3차	4차	합 계

기 보상원가	11,359	238,525	166,965	4,226,535	4,643,384

당기 비용으로 인식한 보상비용	-	-	-	-	-

보상원가 합계	11,359	238,525	166,965	4,226,535	4,643,384

당기말까지 행사된 주식선택권	(11,359)	(238,525)	(166,965)	(3,341,247)	(3,758,096)

당기말 주식선택권	-	-	-	885,288	885,288

29. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	Japan Koh Young Co.,Ltd

Koh Young America, INC.

Koh Young Europe GmbH

Koh Young SE Asia Pte. Ltd

KOH YOUNG TECHNOLOGY SUZHOU LTD

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	당 기	전 기

매 출	판매수수료 등	매 출	판매수수료 등

(종속기업)

Japan Koh Young Co.,Ltd	10,140,944	144,163	8,546,735	106,008

Koh Young America, INC.	31,656,423	250,428	20,684,747	1,228,939

Koh Young Europe GmbH	22,380,806	1,315,527	17,927,568	1,593,800

Koh Young SE Asia Pte. Ltd	-	1,097,661	-	820,493

KOH YOUNG TECHNOLOGY SUZHOU LTD	236,206	1,738,552	734,034	1,830,455

합 계	64,414,379	4,546,331	47,893,084	5,579,695

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	매출채권	선급비용	보증금	미수금	미지급금

(종속기업)

Japan Koh Young Co.,Ltd	1,199,906	-	94,399	207	-

Koh Young America, INC.	35,826,684	-	-	377,237	1,716,714

Koh Young Europe GmbH	12,099,157	-	-	444,928	618,749

Koh Young SE Asia Pte. Ltd	-	-	-	-	-

KOH YOUNG TECHNOLOGY SUZHOU LTD	284,950	570,202	-	-	-

합 계	49,410,697	570,202	94,399	822,372	2,335,463

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	매출채권	보증금	미수금	미지급금

(종속기업)

Japan Koh Young Co.,Ltd	3,050,360	94,399	-	2,045

Koh Young America, INC.	16,668,308	-	-	1,497,628

Koh Young Europe GmbH	14,033,942	-	944,311	820,249

Koh Young SE Asia Pte. Ltd	-	-	-	-

KOH YOUNG TECHNOLOGY SUZHOU LTD	747,602	-	-	-

합 계	34,500,212	94,399	944,311	2,319,922

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

(기타 특수관계자)

우리사주 조합원	단기대여금	192,625	-	(64,400)	-	128,225

종업원	단기대여금	-	-	-	70,000	70,000

장기대여금	75,000	50,000	(55,000)	(70,000)	-

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

(기타 특수관계자)

우리사주 조합원	단기대여금	250,125	-	(57,500)	-	192,625

종업원	단기대여금	125,500	-	(56,000)	(69,500)	-

장기대여금	-	100,000	(94,500)	69,500	75,000

(5) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,984,353	1,861,690

퇴직급여	2,230,556	443,397

주식보상비용	-	51,516

합 계	5,214,909	2,356,603

30. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.한 편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	36,760,049	26,600,137

자본	157,572,806	133,570,714

부채비율	23.33%	19.92%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 설명되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

단기금융상품	-	28,550,000	-	-	28,550,000

매출채권및기타채권	-	83,559,541	-	-	83,559,541

기타금융자산(유동)	-	2,897,142	-	-	2,897,142

장기금융상품	-	1,744,276	-	-	1,744,276

매도가능금융자산	-	-	79,843	-	79,843

기타금융자산(비유동)	-	869,975	-	-	869,975

합 계	-	117,620,934	79,843	-	117,700,777

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

단기금융상품	-	28,550,000	-	-	28,550,000

매출채권및기타채권	-	63,462,235	-	-	63,462,235

기타금융자산(유동)	-	745,461	-	-	745,461

장기금융상품	-	1,457,234	-	-	1,457,234

매도가능금융자산	-	-	79,843	-	79,843

기타금융자산(비유동)	-	3,152,348	-	-	3,152,348

합 계	-	97,367,278	79,843	-	97,447,121

2) 금융부채 (당기말 )

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	19,459,829	19,459,829

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	15,893,045	15,893,045

(4) 당기 및 전기 중 발생한 금융자산과 금융부채의 범주별 주요 손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채	합 계

외화환산이익(손실)	2,800,482	-	(88,264)	2,712,218

외환차익(차손)	(685,336)	-	141,206	(544,130)

투자자산평가이익(손실)	59,388	-	-	59,388

이자수익	439,192	-	-	439,192

대손상각비	(186,950)	-	-	(186,950)

합 계	2,426,776	-	52,942	2,479,718

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채	합 계

외화환산이익(손실)	1,162,680	-	(53,418)	1,109,262

외환차익(차손)	321,274	-	(50,015)	271,259

투자자산평가이익(손실)	61,769	-	-	61,769

이자수익	546,415	-	-	546,415

대손상각비	(1,214,601)	-	-	(1,214,601)

합 계	877,537	-	(103,433)	774,104

(5) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험가. 환율변동위험

당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY가 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(원화단위: 천원)

구 분	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	68,658,717	82,974,060	2,352,463	2,842,952

EUR	13,959,677	17,695,286	347,040	439,908

JPY	374,196,645	3,879,708	13,419,720	139,137

CNH	3,843	666	-	-

SGD	3	2	-	-

합 계	104,549,722	3,421,997

(전기말)

(원화단위: 천원)

구 분	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	37,197,430	43,595,389	2,197,704	2,575,709

EUR	15,549,433	19,911,516	470,715	602,765

JPY	693,747,151	6,743,291	10,934,031	106,279

CNH	3,940,027	711,371	-	-

SGD	2	2	-	-

합 계	70,961,569	3,284,753

한편, 당사는 주로 미국(USD)의 통화 및 유럽(EUR), 일본(JPY)의 통화에 주로 노출되어 있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다.

10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익의 증가를 나타냅니 다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10%하락시

USD	8,013,111	(8,013,111)

EUR	1,725,538	(1,725,538)

JPY	374,057	(374,057)

CNH	67	(67)

SGD	-	-

합 계	10,112,773	(10,112,773)

(*) 법인세 차감전 효과입니다.

나. 이자율 위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	28,550,000	28,550,000

매출채권및기타채권	83,559,541	63,462,235

기타금융자산(유동)	2,897,142	745,461

장기금융상품	1,744,276	1,457,234

매도가능금융자산	79,843	79,843

기타금융자산(비유동)	869,975	3,152,348

금융보증계약(주1)	71,875	78,775

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.(주석 25 참고)

3) 유동성위험유동성 위험관리는 충분한 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년초과 5년이하	합 계

매입채무및기타채무	19,459,829	-	19,459,829

금융보증계약	71,875	-	71,875

합 계	19,531,704	-	19,531,704

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년초과 5년이하	합 계

매입채무및기타채무	15,893,045	-	15,893,045

금융보증계약	-	78,775	78,775

합 계	15,893,045	78,775	15,971,820

(6) 금융상품의 공정가치 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품이 존재하지 않으므로 공정가치 서열체계 공시는 생략합니다.

31. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	5,770,312	3,920,016

퇴직급여	3,621,815	1,977,694

감가상각비	1,648,724	1,587,281

임차료	2,573	9,167

대손상각비	186,950	1,214,601

기타의대손상각비	-	24,600

무형자산상각비	1,738,482	1,684,976

판매보증충당부채전입액	1,119,145	756,945

재고자산평가손실	536,473	46,181

지급수수료	111,134	46,411

외화환산손실	368,729	377,004

경상연구개발비	-	196,640

이자수익	(439,192)	(546,415)

외화환산이익	(3,080,946)	(1,486,266)

투자자산평가이익	(59,388)	(61,769)

유형자산처분이익	(354,051)	(10,192)

무형자산손상차손	66,000	1,126,853

무형자산손상차손환입	-	(26,000)

주식보상비용	-	381,220

합 계	11,236,760	11,218,947

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 증가	(17,453,206)	(15,579,746)

미수금의 증가	(446,673)	(653,169)

선급금의 감소(증가)	190,754	(118,636)

선급비용의 감소(증가)	(736,453)	46,526

재고자산의 감소(증가)	(1,058,964)	823,253

매입채무의 증가	2,934,767	626,950

미지급금의 증가	275,883	1,610,136

예수금의 증가(감소)	(162,206)	164,615

선수금의 증가(감소)	147,981	(369,589)

미지급비용의 증가	223,682	1,620

판매보증충당부채의 감소	(1,027,715)	(744,204)

장기미지급금의 증가	43,839	262,668

퇴직금의 지급	(750,190)	(546,495)

퇴직연금운용자산의 감소	385,251	246,955

합 계	(17,433,251)	(14,229,116)

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 제각	3,179	-

장기대여금의 유동성 대체	70,000	-

보증금의 유동성 대체	2,249,596	-

보증금의 건물 대체	250,000	-

건설중인무형자산의 산업재산권 대체	438,690	338,053

재고자산의 유형자산 대체	406,491	-

선급금의 회원권 대체	-	149,898

장기미지급금의 유동성대체	43,839	812,041

합 계	3,461,795	1,299,992

32. 부문정보 (1) 부문 수익 및 자산, 부채 정보당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

구 분	주요 사업내용

단일 보고 부문	3D 반도체검사장비 제조업

따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산 및 부채총액 등에 대한 내용도 당사의 전체 내용과 동일합니다.(2) 지역별 정보

당기 및 전기 중 지역별 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금 액	비 율	금 액	비 율

미 주	33,466,139	21.8%	26,220,583	18.9%

유 럽	28,820,843	18.8%	26,245,622	18.9%

아시아	77,042,368	50.3%	69,144,150	49.9%

국 내	13,925,418	9.1%	16,944,270	12.2%

합 계	153,254,768	100.00%	138,554,625	100.0%

(3) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에는 Gallant Technology, Koh Young America Inc, Koh Young Europe GmbH 이 있습니다.

33. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2017년 2월 10일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 17일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.