마이크로컨텍솔 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 ※ 하기 내용은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제24기 당반기	매출채권	11,306,665	266,466	2.4

유동성기타수취채권	771,543	-	-

비유동기타수취채권	926,435	-	-

합 계	13,004,643	266,466	2.0

제23기	매출채권	6,903,403	169,412	2.4

유동성기타수취채권	494,944	-	-

비유동기타수취채권	856,055	-	-

합 계	8,254,402	169,412	2.0

제22기	매출채권	9,220,372	586,027	6.4

유동성기타수취채권	388,652	-	-

비유동기타수취채권	370,798	-	-

합 계	9,979,822	586,027	5.9

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제24기 당반기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	169,412	586,027	394,449

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	97,054	(416,615)	191,578

4. 기말 대손충당금 잔액합계	266,466	169,412	586,027

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

본 보고서 작성기준일 현재 매출채권 등의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 6개월이상 미회수 채권에 대해서 거래처의 현재 재무상태, 담보설정유무 또는 채권과 관련하여 개별적인 추심의 진행상황등을 종합적으로 고려하여 개별적으로 대손추정액을 산정하고 있습니다.

4) 반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	10,853,774	311,635	19,899	121,357	11,306,665

구성비율	95.99%	2.76%	0.18%	1.07%	100.00%

나. 재고자산의 실사내용※ 하기 내용은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

1) 재고자산 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제24기 당반기	제23기	제22기	비고

(주)마이크로컨텍솔루션	상품	120	-	-	-

제품	1,327,070	2,003,975	1,884,128	-

재공품	3,331,383	1,664,621	1,904,391	-

원재료	4,675,541	3,199,612	2,582,430	-

합 계	9,334,115	6,868,208	6,370,950	-

(주)엠에스엘	제품	-	-	-	-

원재료	42,590	39,993	36,901	-

합 계	42,590	39,993	36,901	-

총 계	9,376,705	6,908,201	6,407,850	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	15.01	12.05	12.42	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.89	14.28	9.27	-

2) 재고자산의 실사내역등당사는 재고실사를 2023년 6월 30일 재고자산의 실사를 자체 실시하였습니다. 제24기 연결재무상태표상 재고자산의 장부가액은 동 실사내역과 일치합니다. 한편 동 재고실사결과 파악된 진부화된 재고의 보유현황 및 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가충당	기말잔액	비고

상 품	120	120	-	120

제 품	1,971,289	1,327,070	644,219	1,327,070

재공품	3,613,702	3,331,383	282,319	3,331,383

원재료	5,271,148	4,718,131	553,017	4,718,131

합 계	10,856,259	9,376,705	1,479,555	9,376,705

다. 공정가치평가 내역[연결실체 기준] (1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

연결재무제표상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,396,841	-	-	2,396,841

단기금융상품	14,335,320	698,930	-	15,034,250

매출채권	11,040,199	-	-	11,040,199

기타수취채권	771,543	-	-	771,543

비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	615	615

비유동 기타수취채권	926,435	-	-	926,435

합 계	29,470,338	698,930	615	30,169,883

(단위 : 천원)

연결재무제표상 부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	3,114,144

기타지급채무	2,615,469

유동성장기차입금	877,250

유동리스부채	104,497

장기차입금	375,000

비유동리스부채	97,565

합 계	7,183,925

(전기말) (단위 : 천원)

연결재무제표상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,724,390	-	-	7,724,390

단기금융상품	11,100,000	691,551	-	11,791,551

매출채권	6,733,991	-	-	6,733,991

기타수취채권	494,944	-	-	494,944

비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	586	586

비유동 기타수취채권	856,055	-	-	856,055

합 계	26,909,380	691,551	586	27,601,517

(단위 : 천원)

연결재무제표상 부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,263,710

기타지급채무	1,706,915

유동성장기차입금	756,750

유동리스부채	107,455

장기차입금	-

비유동리스부채	148,127

합 계	4,982,957

(2) 당반기와 전기 중 금융상품 의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	353,807	-	-	-	353,807

임차보증금 현재가치할인차금 상각	1,911	-	-	-	1,911

대여금 현재가치할인차금 상각	6,610	-	-	-	6,610

이자비용	(4,608)	-	-	(14,778)	(19,386)

리스부채 이자비용	-	-	-	(1,864)	(1,864)

단기금융상품평가이익	-	7,379	-	-	7,379

외화환산손실	(39,629)	-	-	(1,905)	(41,534)

외화환산이익	164,342	-	-	877	165,219

외환차손	(44,342)	-	-	-	(44,342)

외환차익	157,433	-	-	-	157,433

합 계	595,524	7,379	-	(17,670)	585,233

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	241,144	-	22	-	241,166

임차보증금 현재가치할인차금 상각	4,543	-	-	-	4,543

이자비용	11,981	-	-	-	11,981

리스부채 이자비용	-	-	-	(9,881)	(9,881)

단기금융상품평가이익	-	-	-	(4,592)	(4,592)

외화환산손실	-	14,670	-	-	14,670

외화환산이익	(448,575)	-	-	-	(448,575)

외환차손	3,102	-	-	25,858	28,960

외환차익	(218,340)	-	-	-	(218,340)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	660,088	-	-	-	660,088

합 계	253,943	14,670	22	11,385	280,020

(3) 금융상품의 공정가치

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가증한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함되며, 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수준3	수준3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	615	586

[별도 기준] (1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,906,621	-	-	1,906,621

단기금융상품	13,335,320	698,930	-	14,034,250

매출채권	10,888,772	-	-	10,888,772

기타수취채권	780,655	-	-	780,655

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	615	615

비유동기타수취채권	1,920,281	-	-	1,920,281

합 계	28,831,648	698,930	615	29,531,194

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	3,113,829

기타지급채무	2,506,418

유동성장기차입금	877,250

유동리스부채	104,497

장기차입금	375,000

비유동기타지급채무	24,000

비유동리스부채	97,565

합 계	7,098,560

(전기말) (단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,923,161	-	-	6,923,161

단기금융상품	11,100,000	691,551	-	11,791,551

매출채권	6,507,122	-	-	6,507,122

기타수취채권	507,277	-	-	507,277

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	586	586

비유동기타수취채권	846,551	-	-	846,551

합 계	25,884,111	691,551	586	26,576,249

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,324,092

기타지급채무	1,552,535

유동성장기차입금	756,750

유동리스부채	107,455

비유동기타지급채무	24,000

비유동리스부채	148,127

합 계	4,912,959

(2) 당반기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	342,399	-	-	-	342,399

임차보증금 현재가치할인차금 상각	1,911	-	-	-	1,911

대여금 현재가치할인차금 상각	6,610	-	-	-	6,610

이자비용	-	-	-	(14,778)	(14,778)

리스부채 이자비용	-	-	-	(1,864)	(1,864)

단기금융상품평가이익	-	7,379	-	-	7,379

외화환산손실	(21,795)	-	-	(1,905)	(23,700)

외화환산이익	164,114	-	-	877	164,991

외환차손	(41,381)	-	-	-	(41,381)

외환차익	140,364	-	-	-	140,364

합 계	592,223	7,379	-	(17,670)	581,932

(전기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	34,140	-	22	-	34,162

임차보증금 현재가치할인차금 상각	1,246	-	-	-	1,246

대여금 현재가치할인차금 상각	-	-	-	-	0

이자비용	-	-	-	(1,101)	(1,101)

리스부채 이자비용	-	-	-	(1,318)	(1,318)

단기금융상품평가이익	-	3,593	-	-	3,593

외화환산손실	(85,148)	-	-	(820)	(85,968)

외화환산이익	24,626	-	-	620	25,246

외환차손	(1,443)	-	-	-	(1,443)

외환차익	76,872	-	-	-	76,872

합 계	50,293	3,593	22	(2,619)	51,289

(3) 금융상품의 공정가치

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가증한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준과 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준3	수준3

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	615	586