마이크로컨텍솔 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 ※ 하기 내용은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제23기	매출채권	11,926,420	225,866	1.9

유동성기타수취채권	416,504	-	-

비유동기타수취채권	802,585	-	-

합 계	13,145,509	225,866	1.7

제22기	매출채권	9,220,372	586,027	6.4

유동성기타수취채권	388,652	-	-

비유동기타수취채권	370,798	-	-

합 계	9,979,822	586,027	5.9

제21기	매출채권	7,782,815	383,049	4.9

유동성기타수취채권	470,098	11,400	2.4

비유동기타수취채권	248,075	-	-

합 계	8,500,988	394,449	4.6

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제23기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	586,027	394,449	368,189

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(360,161)	191,578	26,260

4. 기말 대손충당금 잔액합계	225,866	586,027	394,449

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

본 보고서 작성기준일 현재 매출채권 등의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 6개월이상 미회수 채권에 대해서 거래처의 현재 재무상태, 담보설정유무 또는 채권과 관련하여 개별적인 추심의 진행상황등을 종합적으로 고려하여 개별적으로 대손추정액을 산정하고 있습니다.

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	11,769,289	18,882	2,907	135,342	11,926,420

구성비율	98.68%	0.16%	0.02%	1.13%	100.00%

나. 재고자산의 실사내용※ 하기 내용은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

1) 재고자산 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제23기	제22기	제21기	비고

(주)마이크로컨텍솔루션	상품	371	-	-	-

제품	1,213,772	1,884,128	867,874	-

재공품	2,652,929	1,904,391	1,130,096	-

원재료	3,197,229	2,582,430	1,785,706	-

미착품	10,963	-	-	-

합 계	7,075,265	6,370,950	3,783,676	-

(주)엠에스엘	제품	-	-	-	-

원재료	47,758	36,901	130,179	-

합 계	47,758	36,901	130,179	-

총 계	7,123,022	6,407,850	3,913,855	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	12.49	12.42	9.16	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	10.90	9.27	9.01	-

2) 재고자산의 실사내역등당사는 재고실사를 2022년 09월 30일 재고자산의 실사를 자체 실시하였습니다. 제23기 연결재무상태표상 재고자산의 장부가액은 동 실사내역과 일치합니다. 한편 동 재고실사결과 파악된 진부화된 재고의 보유현황 및 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가충당	기말잔액	비고

상 품	371	371	-	371	-

제 품	1,720,473	1,213,772	506,701	1,213,772	-

재공품	2,861,647	2,652,929	208,717	2,652,929	-

원재료	3,902,163	3,244,987	657,176	3,244,987	-

미착품	10,963	10,963	-	10,963

합 계	8,495,617	7,123,022	1,372,595	7,123,022	-

다. 공정가치평가 내역[연결실체 기준]

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

재무제표상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,136,868	-	-	5,136,868

단기금융상품	8,100,000	687,843	-	8,787,843

매출채권	11,700,554	-	-	11,700,554

기타수취채권	416,504	-	-	416,504

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	586	586

비유동기타수취채권	802,585	-	-	802,585

합 계	26,156,511	687,843	586	26,844,940

(당분기말) (단위 : 천원)

재무제표상 부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,420,348

기타지급채무	2,038,092

유동성장기차입금	759,000

유동리스부채	94,116

장기차입금	180,639

비유동리스부채	157,634

합 계	5,469,190

(전기말) (단위 : 천원)

재무제표상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,183,381	-	-	6,183,381

단기금융상품	7,600,000	676,881	-	8,276,881

매출채권	8,634,345	-	-	8,634,345

기타수취채권	388,652	-	-	388,652

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	564	564

비유동기타수취채권	370,798	-	-	370,798

합 계	23,177,176	676,881	564	23,854,621

(전기말) (단위 : 천원)

재무제표상 부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,758,491

기타지급채무	3,261,702

유동성장기차입금	9,000

유동리스부채	120,754

장기차입금	756,750

비유동리스부채	206,475

합 계	7,113,173

(2) 당분기와 전기 중 금융상품 의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	135,725	-	22	-	135,747

임차보증금 현재가치할인차금상각	3,475	-	-	-	3,475

대여금 현재가치할인차금상각	8,693	-	-	-	8,693

이자비용	-	-	-	(5,175)	(5,175)

리스부채 이자비용	-	-	-	(3,579)	(3,579)

단기금융상품평가이익	-	10,961	-	-	10,961

외화환산손실	(48,561)	-	-	(9,805)	(58,366)

외화환산이익	294,134	-	-	-	294,134

외환차손	(85,159)	-	-	-	(85,159)

외환차익	569,867	-	-	-	569,867

합 계	878,174	10,961	22	(18,559)	870,598

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	111,958	-	50,285	-	162,243

임차보증금 현재가치할인차금 상각	5,835	-	-	-	5,835

이자비용	-	-	-	(4,642)	(4,642)

리스부채 이자비용	-	-	-	(5,364)	(5,364)

단기금융상품평가이익	-	17,599	-	-	17,599

외화환산손실	(53,577)	-	-	(259)	(53,836)

외화환산이익	41,473	-	-	155	41,628

외환차손	(50,879)	-	-	-	(50,879)

외환차익	380,302	-	-	-	380,302

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(4,831)	-	(4,831)

합 계	435,113	17,599	45,453	(10,111)	488,054

(3) 금융상품의 공정가치

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가증한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함되며, 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당분기말과 전습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준3	수준3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	586	564

[별도 기준]

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,337,353	-	-	4,337,353

단기금융상품	8,100,000	687,843	-	8,787,843

매출채권	11,347,714	-	-	11,347,714

기타수취채권	429,562	-	-	429,562

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	586	586

비유동기타수취채권	791,413	-	-	791,413

합 계	25,006,041	687,843	586	25,694,470

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,471,266

기타지급채무	1,871,768

유동성장기차입금	759,000

유동리스부채	94,116

장기차입금	-

비유동기타지급채무	24,000

비유동리스부채	157,634

합 계	5,377,785

(전기말) (단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,816,104	-	-	4,816,104

단기금융상품	7,600,000	676,881	-	8,276,881

매출채권	8,377,153	-	-	8,377,153

기타수취채권	397,019	-	-	397,019

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	564	564

비유동기타수취채권	354,645	-	-	354,645

합 계	21,544,920	676,881	564	22,222,365

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	3,028,888

기타지급채무	3,060,185

유동성장기차입금	9,000

유동리스부채	120,754

장기차입금	756,750

비유동기타지급채무	14,000

비유동리스부채	206,475

합 계	7,196,053

(2) 당분기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	128,923	-	22	-	128,945

임차보증금 현재가치할인차금 상각	3,475	-	-	-	3,475

대여금 현재가치할인차금 상각	8,693	-	-	-	8,693

이자비용	-	-	-	(5,175)	(5,175)

리스부채 이자비용	-	-	-	(3,579)	(3,579)

단기금융상품평가이익	-	10,961	-	-	10,961

외화환산손실	(43,148)	-	-	(9,805)	(52,953)

외화환산이익	276,340	-	-	-	276,340

외환차손	(83,958)	-	-	-	(83,958)

외환차익	498,183	-	-	-	498,183

합 계	788,508	10,961	22	(18,559)	780,932

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	109,607	-	50,285	-	159,892

임차보증금 현재가치할인차금 상각	5,835	-	-	-	5,835

이자비용	-	-	-	(4,642)	(4,642)

리스부채 이자비용	-	-	-	(5,364)	(5,364)

단기금융상품평가손실	-	17,599	-	-	17,599

외화환산손실	(53,191)	-	-	(259)	(53,451)

외화환산이익	32,639	-	-	155	32,794

외환차손	(48,921)	-	-	-	(48,921)

외환차익	348,817	-	-	-	348,817

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(4,831)	-	(4,831)

합 계	394,786	17,599	45,453	(10,111)	447,727

(3) 금융상품의 공정가치

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가증한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준과 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준3	수준3

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	586	564