마이크로컨텍솔 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 ※ 하기 내용은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제22기	매출채권	10,968,491	354,430	3.2

유동성기타수취채권	361,729	-	-

비유동기타수취채권	331,675	-	-

합 계	11,661,895	354,430	3.0

제21기	매출채권	7,782,815	383,049	4.9

유동성기타수취채권	470,098	11,400	2.4

비유동기타수취채권	248,075	-	-

합 계	8,500,988	394,449	4.6

제20기	매출채권	6,221,014	368,189	5.9

유동성기타수취채권	151,305	-	-

비유동기타수취채권	672,610	-	-

합 계	7,044,929	368,189	5.2

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제22기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	394,449	368,189	273,067

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(40,019)	26,260	95,122

4. 기말 대손충당금 잔액합계	354,430	394,449	368,189

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

본 보고서 작성기준일 현재 매출채권 등의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 6개월이상 미회수 채권에 대해서 거래처의 현재 재무상태, 담보설정유무 또는 채권과 관련하여 개별적인 추심의 진행상황등을 종합적으로 고려하여 개별적으로 대손추정액을 산정하고 있습니다.

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	10,671,936	29,735	-	266,820	10,968,491

구성비율	97.30%	0.27%	-	2.43%	100.00%

나. 재고자산의 실사내용※ 하기 내용은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

1) 재고자산 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제22기	제21기	제20기	비고

(주)마이크로컨텍솔루션	상품	24,166	-	-

제품	1,878,403	867,874	461,239

재공품	2,608,585	1,130,096	1,858,512

원재료	3,059,777	1,785,706	979,201

합 계	7,570,931	3,783,676	3,298,952

(주)엠에스엘	제품	0	-	-

원재료	51,867	130,179	127,483

합 계	51,867	130,179	127,483

총 계	7,622,799	3,913,855	3,426,435

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	15.35	9.16	9.01

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	7.00	9.01	9.34

2) 재고자산의 실사내역등당사는 재고실사를 2021년 09월 30일 재고자산의 실사를 자체 실시하였습니다. 제22기 연결재무상태표상 재고자산의 장부가액은 동 실사내역과 일치합니다. 한편 동 재고실사결과 파악된 진부화된 재고의 보유현황 및 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가충당	기말잔액	비고

상 품	24,166	24,166	-	24,166	-

제 품	2,154,159	1,878,403	275,757	1,878,403	-

재공품	2,787,946	2,608,585	179,362	2,608,585	-

원재료	3,732,199	3,111,645	620,555	3,111,645	-

합 계	8,698,472	7,622,799	1,075,673	7,622,799	-

다. 공정가치평가 내역[연결실체 기준] (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

재무제표상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,084,738	-	-	4,084,738

단기금융상품	7,600,000	673,224	-	8,273,224

매출채권	10,614,061	-	-	10,614,061

유동기타수취채권	361,729	-	-	361,729

비유동기타수취	331,675	-	-	331,675

비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	564	564

합 계	22,992,203	673,224	564	23,665,991

(단위 : 천원)

재무제표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	3,619,876	3,619,876

기타지급채무	2,349,112	2,349,112

유동성장기차입금	9,000	9,000

유동리스부채	142,424	142,424

장기차입금	759,000	759,000

비유동리스부채	231,175	231,175

합 계	7,110,588	7,110,588

(전기말) (단위 : 천원)

재무제표상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,754,074	-	-	4,754,074

단기금융상품	8,800,000	819,243	-	9,619,243

매출채권	7,399,766	-	-	7,399,766

기타수취채권	706,774	-	-	706,774

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	453,576	453,576

합 계	21,660,614	819,243	453,576	22,933,433

(단위 : 천원)

재무제표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	1,317,848	1,317,848

기타지급채무	2,011,366	2,011,366

단기차입금	3,000,000	3,000,000

유동성장기차입금	9,000	9,000

유동리스부채	59,756	59,756

장기차입금	15,750	15,750

비유동기타지급채무	10,000	10,000

비유동리스부채	48,149	48,149

합 계	6,471,869	6,471,869

(2) 당분기와 전기 중 금융상품 의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	85,590	-	50,285	-	135,875

임차보증금 현재가치할인차금상각	2,997	-	-	-	2,997

이자비용	-	-	-	(3,965)	(3,965)

리스부채 이자비용	-	-	-	(3,874)	(3,874)

단기금융상품평가이익	-	13,942	-	-	13,942

외화환산손실	(311)	-	-	(3,214)	(3,525)

외화환산이익	124,316	-	-	6	124,321

외환차손	(10,851)	-	-	-	(10,851)

외환차익	281,301	-	-	-	281,301

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(4,831)	-	(4,831)

합 계	483,042	13,942	45,453	(11,048)	531,390

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	128,702	-	48	-	128,750

임차보증금 현재가치할인차금상각	2,639	-	-	-	2,639

이자비용	-	-	-	(14,651)	(14,651)

리스부채 이자비용	-	-	-	(2,078)	(2,078)

장기금융상품평가손실	-	(15,249)	-	-	(15,249)

외화환산손실	(77,952)	-	-	(4)	(77,956)

외화환산이익	9,407	-	-	468	9,875

외환차손	(62,760)	-	-	-	(62,760)

외환차익	154,104	-	-	-	154,104

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(1,754)	-	(1,754)

합 계	154,140	(15,249)	(1,706)	(16,265)	120,920

(3) 금융상품의 공정가치

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말

금융자산

- 기타포괄손익 공정가치측정금융자산	-	-	564	564

전기말

금융자산

- 기타포괄손익 공정가치측정금융자산	-	453,576	-	453,576

[별도 기준]

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,031,279	-	-	3,031,279

단기금융상품	7,600,000	673,224	-	8,273,224

매출채권	10,328,060	-	-	10,328,060

기타수취채권	373,653	-	-	373,653

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	564	564

유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

비유동기타수취채권	303,870	-	-	303,870

합 계	21,636,862	673,224	564	22,310,650

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후 원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	3,936,166	3,936,166

기타지급채무	2,178,392	2,178,392

유동성장기차입금	9,000	9,000

유동리스부채	142,424	142,424

장기차입금	759,000	759,000

비유동기타지급채무	14,000	14,000

비유동리스부채	231,175	231,175

합 계	7,270,157	7,270,157

(전기말) (단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,819,075	-	-	3,819,075

단기금융상품	8,800,000	819,243	-	9,619,243

매출채권	7,136,944	-	-	7,136,944

기타수취채권	706,191	-	-	706,191

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	453,576	453,576

합 계	20,462,210	819,243	453,576	21,735,029

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	1,361,710	1,361,710

기타지급채무	1,871,822	1,871,822

단기차입금	3,000,000	3,000,000

유동성장기차입금	9,000	9,000

유동리스부채	59,756	59,756

장기차입금	15,750	15,750

비유동기타지급채무	10,000	10,000

비유동리스부채	48,149	48,149

합 계	6,376,187	6,376,187

(2) 당분기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	84,167	-	50,285

리스자산 현재가치할인차금상각	2,997	-	-

이자비용	-	-	-

리스부채 차감비용	-	-	-

단기금융상품평가이익	-	13,942	-

외화환산손실	(300)	-	-	(3,214)	(3,514)

외화환산이익	112,046	-	-	6	112,051

외환차손	(9,166)	-	-	-	(9,166)

외환차익	256,808	-	-	-	256,808

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(4,831)	-	(4,831)

합 계	446,552	13,942	45,453	(11,048)	494,900

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	127,755	-	48	-	127,803

리스자산 현재가치할인차금상각	2,639	-	-	-	2,639

이자비용	-	-	-	(14,651)	(14,651)

리스부채 차감비용	-	-	-	(2,078)	(2,078)

장기금융상품평가손실	-	(15,249)	-	-	(15,249)

외화환산손실	(69,989)	-	-	(4)	(69,993)

외화환산이익	9,407	-	-	468	9,875

외환차손	(54,023)	-	-	-	(54,023)

외환차익	151,285	-	-	-	151,285

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(1,754)	-	(1,754)

합 계	167,073	(15,249)	(1,706)	(16,265)	133,853

(3) 금융상품의 공정가치

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 2'에 포함되며, '수준2'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말

금융자산

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	-	-	564	564

전기말

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	453,576	-	453,576