마이크로컨텍솔 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석
제17(당)기 3분기 2016년 9월 30일 현재
회사명 : 주식회사 마이크로컨텍솔루션과 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 마이크로컨텍솔루션과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 지배기업인 주식회사 마이크로컨텍솔루션(이하 "지배기업")은 1999년12월에 설립되어 아이씨소켓(IC Socket) 제조·조립 및 판매, 반도체 및 통신기기 접촉부품의 개발.제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 지배기업은 2002년 1월에 주식회사 엠씨에스에서 주식회사 마이크로컨텍솔루션으로 상호를 변경하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 4,156백만원이며, 지배기업의 본사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 오송2길 15-21에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2008년 9월 23일에 코스닥증권시장에 등록하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요주주는 최대주주 양승은 1,502,573주(18.07%), 최대주주의 특수관계인 543,678주(6.54%), KYOUEI Co., Ltd. 881,980주(10.60%), 우리사주조합 27,154주(0.32%) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	자본금	지분율	결산일

Suzhou Micro ContactSolution Co., Ltd.	반도체 검사용 커넥터 및 관련부품의 수리 및 애프터서비스	중국	155,620	100.00%	12.31

(주)비티케이	전기회로 개폐,보호 및 접속장치 제조업	한국	585,850	79.85%	12.31

Shotoku Kohsan Co., Ltd	전기회로 개폐,보호 및 접속장치 제조업	일본	99,938	100.00%	3.31

2) 당분기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

Shotoku Kohsan Co., Ltd	2016년 신규 편입	2016년 지분취득으로 종속기업으로 편입

3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

Suzhou Micro Contact Solution Co., Ltd.	103,975	503	51,600	(8,722)

(주)비티케이	3,653,807	1,451,947	1,193,021	(689,558)

Shotoku Kohsan Co., Ltd	80,126	6,806	166,527	(10,334)

(전기) (단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

Suzhou Micro Contact Solution Co., Ltd.	123,380	510	69,110	(6,265)

(주)비티케이	3,830,243	938,825	1,330,756	(469,452)

2. 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 보고기간말 현재 유효하거나 조기 적용이 허용된 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었으며, 연결재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 개정.제정에 따른 회계정책의 변경

① 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'(개정) - 금융자산과 금융부채의 상계

금융자산과 금융부채를 상계 표시하는 경우, 상계권리가 미래사건에 좌우되지 않고 모든 상황에서 법적으로 집행 가능해야 한다는 점과, 실질적으로 차액결제와 동일한 방식으로 결제할 수 있어야 한다는 점을 명확히 규정하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 파생상품의 경개와 위험회피회계의 계속

파생상품에 대한 경개(novation)와 위험회피회계에 관한 사항이 개정되었습니다. 동 개정 내용에 따르면, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 거래상대방이 법률 또는 규정의 결과로써 중앙청산소 등으로 교체되는 상황에서 위험회피회계를 지속하는 것을 허용합니다. 상기 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' (개정) - 비금융자산의 회수가능액 공시

개별자산(영업권 포함)이나 현금창출단위의 회수가능가액은 손상차손이나 손상차손환입을 인식한 경우에만 공시하도록 개정되었습니다. 또한 회수가능가액이 처분부대원가를 차감한 공정가치로 측정되는 경우의 공시사항을 규정하고 있습니다. 상기 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' (제정)

법규에 따라 정부에서 부과하는 부담금부채에 적용하며, 부담금부채는 법규에 명시된 부담금 납부를 유발하는 활동이 발생하는 시점에 인식하도록 규정하고 있습니다. 상기 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가와 지배력 상실후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 의한 공시대상 영업부문이 단일영업부문으로 영업부문과 관련된 공시는 생략하였습니다.

(5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(7) 금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

③ 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우는 유동자산으로, 이 외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

④ 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다. 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다

(8) 금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 유형별로 '기타영업수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

(10) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(11) 재고자산연결실체는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한 보고기간말 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 및 저장품은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

건 물	20,40 년

구 축 물	20 년

기 계 장 치	10 년

기 타	5,12 년

(13) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 한국채택국제회계기준 전환일 이전에는 연결실체는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련한 금융비용에 대하여 기간비용으로 회계처리하였는 바, 한국채택국제회계기준 제1101호 '선택적 면제조항'에 의거 2009년 12월 31일까지의 기간비용으로 회계처리된 금액에 대하여는 소급적용하지 아니하였습니다.

(14) 정부보조금

자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감항목으로 회계처리하고 있습니다

(15) 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가액에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하여 자산의 사용가능한 시점부터 2~5년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있으며, 그 상각액을 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

(16) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 금융자산의 손상

최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판 단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(19) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(20) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(21) 법인세회계

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

연결실체는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.

(22) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(23) 퇴직급여채무

연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.

(24) 수익인식기준

수익의 인식기준은 각 거래형태별로 적용하고 있으며, 연결실체는 제품, 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 수익으로 인식하고 있습니다.

① 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전된 경우

② 판매한 재화에 대하여 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐 아니라 효과적인 통제를 하지 않는 경우

③ 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우

④ 경제적 효익의 유입가능성이 높은 경우

⑤ 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우

그외 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며 배당금은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(25) 리스

리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 연결실체에 이전되는 경우에는금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.

금융리스의 경우 연결실체는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 매기간 리스부채잔액에 대한 비율이 동일하도록 유효이자율법에의하여 배분하고 있습니다.

운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.

(26) 매각예정비유동자산(매각예정자산집단) 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 "매각예정비유동자산"(또는 "매각예정자산집단")으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

연결실체는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

재무제표상 자산	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,194,034	-	-	3,194,034

단기금융상품	-	8,300,000	-	-	8,300,000

매출채권	-	3,889,105	-	-	3,889,105

기타수취채권	-	1,649,793	-	-	1,649,793

장기금융상품	-	674,888	-	-	674,888

매도가능금융자산	412,579	-	445,360	-	857,939

합 계	412,579	17,707,820	445,360	-	18,565,759

(단위 : 천원)

재무제표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	990,804	990,804

기타지급채무	-	1,217,100	1,217,100

유동성장기차입금	-	172,190	172,190

장기차입금	-	628,320	628,320

합 계	-	3,008,414	3,008,414

(전기말) (단위 : 천원)

재무제표상 자산	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	4,982,763	-	-	4,982,763

단기금융상품	-	9,032,330	-	-	9,032,330

매출채권	-	4,351,964	-	-	4,351,964

기타수취채권	-	1,358,834	-	-	1,358,834

장기금융상품	-	2,088,788	-	-	2,088,788

매도가능금융자산	332,501	429,410	-	761,911

합 계	332,501	21,814,679	429,410	-	22,576,590

(단위 : 천원)

재무제표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	1,980,057	1,980,057

기타지급채무	-	1,668,453	1,668,453

유동성장기차입금	-	814,380	814,380

장기차입금	-	238,020	238,020

합 계	-	4,700,910	4,700,910

(2) 당분기와 전기 중 금융상품 의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	193,846	-	-	193,846

이자비용	-	-	-	(14,083)	(14,083)

외화환산손실	-	(144,071)	-	-	(144,071)

외화환산이익	-	-	-	986	986

외환차손	-	(80,927)	-	-	(80,927)

외환차익	-	29,408	-	-	29,408

매도가능증권평가이익	-	-	12,936	-	12,936

장기투자증권평가이익	80,077	-	-	80,077

합 계	80,077	(1,744)	12,936	(13,097)	78,172

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	322,780	-	-	322,780

이자비용	-	-	-	(24,314)	(24,314)

외화환산손실	-	(2,425)	-	(6,557)	(8,982)

외화환산이익	-	59,956	-	2	59,958

외환차손	-	(55,857)	-	-	(55,857)

외환차익	-	52,245	-	-	52,245

매도가능증권처분이익	-	-	3,742	-	3,742

장기투자증권평가이익	758	-	-	758

장기투자증권평가손실	(121,676)	(121,676)

합 계	(120,918)	376,699	3,742	(30,869)	228,654

5. 현금 및 현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보 유 현 금	2,109	2,141

은 행 예 금	3,191,925	4,980,622

합 계	3,194,034	4,982,763

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

6. 단기금융상품

당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	8,300,000	8,627,500

기타	-	404,830

합계	8,300,000	9,032,330

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	4,036,131	147,026	3,889,105	4,502,045	150,081	4,351,964

유동성기타수취채권	776,162	-	776,162	567,755	-	567,755

비유동기타수취채권	873,631	-	873,631	791,079	-	791,079

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성기타수취채권

단기대여금	103,878	85,492

미수금	450,189	333,801

미수수익	222,095	148,462

(소 계)	776,162	567,755

비유동기타수취채권

장기대여금	298,820	197,572

보증금	574,811	593,507

(소 계)	873,631	791,079

합 계	1,649,793	1,358,834

유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동성기타수취채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	연체되지않은채권	만기가 경과된 채권	합 계	손상채권

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	3,456,547	234,474	164,829	1,208	179,073	4,036,131	147,026

유동성기타수취채권	483,742	66,327	68,548	64,449	93,096	776,162	-

비유동기타수취채권	873,631	-	-	-	-	873,631	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	연체되지않은채권	만기가 경과된 채권	합 계	손상채권

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	3,932,648	351,623	2,766	19,152	195,856	4,502,045	150,081

유동성기타수취채권	567,755	-	-	-	-	567,755	-

비유동기타수취채권	791,079	-	-	-	-	791,079	-

연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	기말

매출채권	150,081	(3,055)	147,026

유동성기타수취채권	-	-	-

비유동기타수취채권	-	-	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	기말

매출채권	132,479	17,602	150,081

유동성기타수취채권	-	-	-

비유동기타수취채권	-	-	-

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 계상하고 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 계상하고 있습니다.

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상 품	25,168	1,187	23,981	1,187	1,187	-

제 품	2,329,168	62,898	2,266,270	1,467,673	84,146	1,383,527

재공품	2,748,448	-	2,748,448	1,960,261	-	1,960,261

원재료	2,487,068	213,858	2,273,210	2,798,787	419,078	2,379,709

합 계	7,589,852	277,943	7,311,909	6,227,908	504,411	5,723,497

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	1,455,419	1,105,090

(정부보조금)	(35,000)	(35,000)

선급비용	18,932	6,327

선납세금	18,892	1,921

부가세대급금	18,919	9,913

(소계)	1,477,162	1,088,251

기타비유동자산

기타의투자자산	77,950	77,950

(소계)	77,950	77,950

합 계	1,555,112	1,166,201

10. 장기금융상품

당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	-	1,400,000

기타	674,888	688,788

합 계	674,888	2,088,788

11. 매도가능금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 목	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

채무증권	물가연동국채	447,067	445,260	445,260	429,310

기타증권	KOSPI200 HSCEI DLS	600,000	310,956	310,956	231,943

한화단기국공채증권투자신탁(채권)	99,800	101,623	101,623	100,558

출자금	수출협회출자금	100	100	100	100

합 계	1,146,967	857,939	857,939	761,911

(2) 당분기 중 상기 매도가능금융자산에 대한 공정가액 평가에 따른 매도가능증권평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 목	당분기	전분기

채무증권	물가연동국채	15,951	4,794

기타증권	KOSPI200 HSCEI DLS	79,013	(83,326)

한화단기국공채증권투자신탁(채권)	1,064	417

합 계	96,028	(78,115)

(3) 상기 중 KOSPI200 HSCEI DLS 및 한화단기국공채증권투자신탁에 대한 평가손익은 당기손익으로 처리하였습니다.(4) 여타 매도가능증권평가손익은 법인세비용효과를 제외한 금액을 기타포괄손익누계액으로 처리하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가(감소)	처분 등	기말금액

(당분기)

매도가능증권평가차액	(17,758)	15,951	-	(1,807)

법인세효과	3,356	(3,015)	-	341

계	(14,402)	12,936	-	(1,466)

(전기)

매도가능증권평가차액	(22,364)	4,606	-	(17,758)

법인세효과	4,220	(864)	-	3,356

계	(18,144)	3,742	-	(14,402)

12. 관계기업 투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

에이케이이노텍(주)	한국	제조	35.62%	2,945,922	2,945,922	2,945,922

(2) 당분기 및 전기 중 회사의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	기말