마이크로컨텍솔 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황※ 하기 내용은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제25기 당분기	매출채권	13,476,855	155,732	1.2

유동성기타수취채권	446,680	-	-

비유동기타수취채권	1,262,590	-	-

합 계	15,186,126	155,732	1.0

제24기	매출채권	6,528,959	208,868	3.2

유동성기타수취채권	649,168	-	-

비유동기타수취채권	1,015,696	-	-

합 계	8,193,823	208,868	2.5

제23기	매출채권	6,903,403	169,412	2.5

유동성기타수취채권	494,944	-	-

비유동기타수취채권	856,055	-	-

합 계	8,254,402	169,412	2.1

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제25기 당분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	208,868	169,412	586,027

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(53,135)	39,456	(416,615)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	155,732	208,868	169,412

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

본 보고서 작성기준일 현재 매출채권 등의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 6개월 이상 미회수 채권에 대해서는 거래처의 현재 재무상태, 담보설정유무 또는 채권과 관련하여 개별적인 추심의 진행상황 등을 종합적으로 고려하여 개별적으로 대손추정액을 산정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	13,355,313	-	-	121,543	13,476,855

구성비율	99.10	-	-	0.90%	100.00%

다. 재고자산 현황 등※ 하기 내용은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(1) 재고자산 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제25기 당분기	제24기	제23기

㈜마이크로컨텍솔루션	상품	3,216	4,754	-

제품	1,903,170	1,041,534	2,003,975

재공품	2,352,481	1,755,700	1,664,621

원재료	4,411,056	3,638,990	3,199,612

합계	8,669,923	6,440,978	6,868,208

㈜엠에스엘	원재료	67,780	44,277	39,993

합계	67,780	44,277	39,993

총 계	8,737,703	6,485,255	6,908,201

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	12.46	10.30	12.05

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	9.38	15.24	14.28

(2) 재고자산의 실사내역 등당사는 2024년 9월 30일 자체적으로 재고자산 실사를 하였습니다. 제25기 연결재무상태표상 재고자산의 장부가액은 동 실사 내역과 일치합니다. 한편 동 재고실사 결과파악된 진부화 된 재고의 보유 현황 및 평가 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가충당	기말잔액

상 품	3,216	3,216	-	3,216

제 품	2,414,040	2,414,040	510,870	1,903,170

재공품	2,810,880	2,810,880	458,399	2,352,481

원재료	5,302,764	5,302,764	823,928	4,478,836

합 계	10,530,900	10,530,900	1,793,197	8,737,703

라. 공정가치평가 내역[연결실체 기준] (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

연결재무제표상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,081,516	-	-	2,081,516

단기금융상품	15,578,400	717,756	-	16,296,156

매출채권	13,321,123	-	-	13,321,123

기타수취채권	446,680	-	-	446,680

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	615	615

비유동기타수취채권	1,262,590	-	-	1,262,590

합 계	32,690,310	717,756	615	33,408,681

(당분기말) (단위 : 천원)

연결재무제표상 부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	3,282,444

기타지급채무	2,038,063

유동성장기차입금	250,000

유동리스부채	172,112

장기차입금	-

비유동리스부채	203,812

합 계	5,946,431

(전기말) (단위 : 천원)

연결재무제표상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,889,717	-	-	3,889,717

단기금융상품	19,519,490	706,429	-	20,225,919

매출채권	6,320,091	-	-	6,320,091

기타수취채권	649,168	-	-	649,168

비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	615	615

비유동 기타수취채권	1,015,696	-	-	1,015,696

합 계	31,394,162	706,429	615	32,101,206

(전기말) (단위 : 천원)

연결재무제표상 부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	1,673,846

기타지급채무	2,109,345

유동성장기차입금	375,000

유동리스부채	115,097

장기차입금	125,000

비유동리스부채	122,031

합 계	4,520,319

(2) 당분기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	527,124	-	-	-	527,124

임차보증금 현재가치할인차금 상각	2,113	-	-	-	2,113

대여금 현재가치할인차금 상각	10,156	-	-	-	10,156

이자비용	-	-	-	(7,768)	(7,768)

리스부채 이자비용	-	-	-	(4,498)	(4,498)

단기금융상품평가이익	-	11,327	-	-	11,327

외화환산손실	(380,445)	-	-	-	(380,445)

외화환산이익	157	-	-	3,017	3,174

외환차손	(128,344)	-	-	-	(128,344)

외환차익	648,385	-	-	-	648,385

합 계	679,145	11,327	-	(9,250)	681,223

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	794,327	-	-	-	794,327

임차보증금 현재가치할인차금 상각	3,255	-	-	-	3,255

대여금 현재가치할인차금 상각	13,304	-	-	-	13,304

이자비용	-	-	-	(45,269)	(45,269)

리스부채 이자비용	-	-	-	(3,821)	(3,821)

단기금융상품평가이익	-	14,878	-	-	14,878

외화환산손실	(141,979)	-	-	(52)	(142,031)

외화환산이익	57,016	-	-	1,323	58,339

외환차손	(95,507)	-	-	-	(95,507)

외환차익	304,380	-	-	-	304,380

합 계	934,796	14,878	-	(47,819)	901,855

(3) 금융상품의 공정가치

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가증한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 중요한 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함되며, 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 중요한 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준3	수준3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	615	615

당기손익-공정가치측정 금융자산	717,756	706,429

[별도 기준]

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,003,755	-	-	2,003,755

단기금융상품	15,578,400	717,756	-	16,296,156

매출채권	12,768,989	-	-	12,768,989

기타수취채권	457,977	-	-	457,977

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	615	615

비유동기타수취채권	2,252,310	-	-	2,252,310

합 계	33,061,430	717,756	615	33,779,801

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	3,387,730

기타지급채무	1,933,327

유동성장기차입금	250,000

유동리스부채	172,112

장기차입금	-

비유동기타지급채무	24,000

비유동리스부채	203,812

합 계	5,970,980

(전기말) (단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,624,346	-	-	3,624,346

단기금융상품	19,019,490	706,429	-	19,725,919

매출채권	6,169,959	-	-	6,169,959

기타수취채권	653,377	-	-	653,377

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	615	615

비유동기타수취채권	2,012,908	-	-	2,012,908

합 계	31,480,081	706,429	615	32,187,125

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	1,709,587

기타지급채무	2,046,351

유동성장기차입금	375,000

유동리스부채	115,097

장기차입금	125,000

비유동기타지급채무	24,000

비유동리스부채	122,031

합 계	4,517,067

(2) 당분기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	543,550	-	-	-	543,550

임차보증금 현재가치할인차금 상각	2,113	-	-	-	2,113

대여금 현재가치할인차금 상각	10,156	-	-	-	10,156

이자비용	-	-	-	(7,768)	(7,768)

리스부채 이자비용	-	-	-	(4,498)	(4,498)

단기금융상품평가이익	-	11,327	-	-	11,327

외화환산손실	(365,224)	-	-	-	(365,224)

외화환산이익	157	-	-	3,017	3,174

외환차손	(109,429)	-	-	-	(109,429)

외환차익	625,049	-	-	-	625,049

합 계	706,371	11,327	-	(9,250)	708,448

(전기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	766,684	-	-	-	766,684

임차보증금 현재가치할인차금 상각	3,255	-	-	-	3,255

대여금 현재가치할인차금 상각	13,304	-	-	-	13,304

이자비용	-	-	-	(26,042)	(26,042)

리스부채 이자비용	-	-	-	(3,821)	(3,821)

단기금융상품평가이익	-	14,878	-	-	14,878

외화환산손실	(135,078)	-	-	(52)	(135,130)

외화환산이익	56,869	-	-	1,323	58,192

외환차손	(87,979)	-	-	-	(87,979)

외환차익	283,133	-	-	-	283,133

합 계	900,188	14,878	-	(28,591)	886,474

(3) 금융상품의 공정가치

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가증한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준과 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준3	수준3

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	615	615

당기손익-공정가치측정 금융자산	717,756	706,429