CJ제일제당 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 10 기 분기 2016년 9월 30일 현재
제 9 기 2015년 12월 31일 현재
CJ제일제당 주식회사

1. 일반사항 :

CJ제일제당 주식회사(이하 "회사")는 2007년 9월 1일자로 CJ주식회사의 제조사업부문이 인적분할되어 한국거래소 유가증권시장에 신규 상장된 공개법인으로서 진천, 영등포, 군산, 양산 등 17개 공장에서 설탕, 소맥분, 조미식품, 육가공식품, 대두가공식품, 사료 등을 제조하여 판매하고 있습니다. 회사는 2016년 9월 30일 현재 국내 및해외 각국에 135개의 현지법인을 두고 있습니다.

회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액:5,000원)이며, 2016년 9월 30일 현재 자본금은 72,447백만원(발행주식수:14,489,331주)입니다. 회사의 주요 주주는 CJ주식회사이며, 우선주를 포함한 지분율은 33.37%입니다.2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준 -

회사의 2016년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공 시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

2.2 회계정책 -2.2.1 회계정책의 변경 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :당분기중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 원가로 측정되는 금융상품을 제외하고 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

나. 원가로 측정되는 금융상품(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

(주)제분회관	227,215	227,215

(주)이지메디컴	200,000	200,000

자연과함께(주)	159,200	159,200

에이스바이오텍(주)	100,000	100,000

(주)기협기술금융	100,000	100,000

창조경제신탁	480,000	-

기타	266,393	266,393

합 계	1,532,808	1,052,808

상기 주식은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

다. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

(1) 2016년 9월 30일 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	331,162,772	-	3,624,278	334,787,050

파생금융자산	12,943,981	1,759,182	-	14,703,163

파생금융부채	10,245,807	25,264,610	-	35,510,417

(2) 2015년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	335,343,766	-	12,956,234	348,300,000

파생금융자산	5,498,250	6,215,179	-	11,713,429

파생금융부채	3,505,317	2,490,461	-	5,995,778

라. 가치평가기법 및 투입변수

2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	2016.09.30

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위 (가중평균)

매도가능금융자산

지분증권	3,624,278	3	현금흐름할인모형,순자산가치평가법	할인율	10.41%

물가상승률	1.73% - 2.50%

영구성장률	0%

파생상품

파생금융자산	1,759,182	2	현재가치법	해당사항없음	해당사항없음

파생금융부채	25,264,610	2	현재가치법	해당사항없음	해당사항없음

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	2015.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위 (가중평균)

매도가능금융자산

지분증권	12,956,234	3	현금흐름할인모형,순자산가치평가법	할인율	9.71% - 10.41%

물가상승률	1.73% - 2.50%

영구성장률	0%

파생상품

파생금융자산	6,215,179	2	현재가치법	해당사항없음	해당사항없음

파생금융부채	2,490,461	2	현재가치법	해당사항없음	해당사항없음

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고하고 있습니다.바. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

5. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 :

가. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 종속기업

기초금액	1,937,140,098	1,912,456,852

취득(*1)	123,618,334	14,301,502

처분(*2)	(102,500)	-

손상(*3)	(11,819,186)	-

관계기업에서(*4)	23,723,316	-

분기말금액	2,072,560,062	1,926,758,354

(2) 공동기업 및 관계기업

기초금액	68,156,304	70,292,939

취득(*5)	5,600,000	1,157,425

처분(*6)	(4,976,000)	(4,695,300)

손상(*7)	(2,804,278)	-

종속기업으로(*4)	(23,723,316)	-

분기말금액	42,252,710	66,755,064

합 계	2,114,812,772	1,993,513,418

(*1) 회사는 전분기 중 CJ GLOBAL HOLDINGS LTD.의 유상증자에 참여하였고, 씨제이브리딩주식회사를 설립하였습니다. 또한, 회사는 당분기 중 CJ GLOBAL HOLDINGS LTD.와 CJ DCH GUANGDONG FROZEN FOOD CO.,LTD의 유상증자에 참여하였고, CJ FOOD VIETNAM CO.,LTD., CJ FOODS MYANMAR CO., LTD., CJ FEED INGREDIENT VIETNAM CO.,LTD., (주)코휘드, CJ HAIDE (NINGBO) BIOTECH CO., LTD., CJ HAIDE (NINGBO) AMINO ACID INDUSTRY CO., LTD.를 취득하였습니다.(*2) 회사는 당분기 중 씨제이브리딩(주)의 일부 주식을 처분하였습니다.(*3) 회사는 CJ ACT PTY., LTD.의 지속적인 경영악화로 인하여 당분기 중 회수가능액인 2,105백만원과 장부금액 13,924백만원의 차이 11,819백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 회사는 당분기 중 SICHUAN JIXIANGIU FOOD CO., LTD.의 지분을 추가로 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(*5) 회사는 전분기 중 CJ FOOD EUROPE LTD.의 유상증자에 참여하였고, TWI농식품상생투자조합을 설립하였습니다. 회 사는 당분기 중 CJ창투13호신수종투자조합과 TWI펀드의 유상증자에 참여하였습니다.(*6) 회사의 공동기업인 CJ TOYOTA TSUSHO PHILIPPINES INC.는 전분기 중 청산하였습니다. 회사는 당분기 중 CJ창투13호신수종투자조합의 일부를 처분하였습니다.(*7) 회사는 CJ SOHO (BEIJING) CO., LTD.의 지속적인 경영악화로 인하여 당분기 중 회수가능액인 1,073백만원과 장부금액 3,877백만원의 차이 2,804백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

6. 유형자산 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	2,401,780,578	2,122,374,848

취득/자본적지출	146,953,231	240,654,561

처분/폐기	(10,752,512)	(731,140)

감가상각비	(96,738,896)	(82,064,898)

기타	34,192	284,842

분기말 순장부금액	2,441,276,593	2,280,518,213

7. 투자부동산 :

회사는 당분기 중 보유중인 투자부동산 중 일부를 처분하여 장부금액 82,470백만원과 현금수취액 114,833백만원의 차이인 32,363백만원을 투자자산 처분이익으로 인식하였습니다. 8. 무형자산 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	258,569,816	247,770,240

취득/자본적지출	29,748,939	38,019,383

상각비	(33,845,597)	(29,815,307)

기타	5,890,121	3,079,534

분기말 순장부금액	260,363,279	259,053,850

9. 차입금가. 단기차입금(단위: 천원)

종 별	차입처	연이자율(%)	금액

2016.9.30	2016.9.30	2015.12.31

(1) 원화차입금

수출환어음	우리은행 외	2.15 - 5.04	13,295,259	16,802,388

단기CP	우리종금	-	-	100,000,000

(2) 외화차입금

USANCE	우리은행 외	0.23 - 1.74	283,585,379	298,119,253

합 계	296,880,638	414,921,641

나. 장기차입금 :

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율(%)	금액

2016.9.30	2016.9.30	2015.12.31

(1) 원화장기차입금

중장기CP	우리투자증권 외	2.76 - 3.78	100,000,000	250,000,000

(2) 외화장기차입금

GSM자금	신한은행 외	0.72 - 1.65	86,917,382	134,594,166

외국환평기금	우리은행	1.60	54,815,000	58,600,000

소 계	241,732,382	443,194,166

1년이내 만기도래분(유동성장기부채)	(73,373,043)	(271,611,100)

장기차입금 합계	168,359,339	171,583,066

10. 사채 :

(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	금액

2016.9.30	2016.9.30	2015.12.31

원화사채

무보증공모사채	1.76 - 3.79	1,550,000,000	1,150,000,000

무보증사모사채	3.77	50,000,000	50,000,000

교환사채	1.8	86,710,000	86,710,000

사채할인발행차금	(4,660,978)	(5,621,286)

1년이내 만기도래분(유동성대체)	(85,583,763)	(199,922,406)

합 계	1,596,465,259	1,081,166,308

2016년 9월 30일 현재 상기 교환사채의 교환대상인 CJ제일제당 주식회사의 기명식 보통주 200,000주는 각각 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.

11. 순확정급여부채 :가. 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	234,102,393	209,247,822

사외적립자산의 공정가치	(184,106,877)	(178,986,758)

순확정급여부채	49,995,516	30,261,064

나. 퇴직급여 총비용으로 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	24,367,638	21,878,414

순이자원가	699,717	560,244

종업원급여에 포함된 총 비용	25,067,355	22,438,658

다. 종업원급여에 포함된 총 비용의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	6,554,211	6,939,941

판매비와관리비	17,545,741	14,314,132

개발비	967,403	1,184,585

합 계	25,067,355	22,438,658

12. 우발채무와 약정사항 :

가. 금융기관 약정사항(단위: 천원)

약정사항	2016.9.30	2015.12.31

구매카드 약정 등	230,000,000	250,000,000

기업할인어음 약정	40,000,000	40,000,000

일반대출 약정	274,815,000	398,600,000

당좌차월	99,000,000	99,000,000

수출환어음매입 한도 약정	43,852,000	46,880,000

수입신용장 한도 약정	1,549,071,900	1,749,796,000

나. 소송사건

2016년 9월 30일 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 10건으로 소송가액은 14,099백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 180백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

13. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	35,520,427	10,162,729	98,488,349	72,863,416

원재료 및 상품매입액	727,517,488	2,047,912,889	628,264,568	1,842,048,586

종업원급여	88,242,865	264,814,379	88,506,666	244,247,448

복리후생비	11,046,327	34,315,787	10,814,338	27,444,172

감가상각비	31,333,507	92,955,491	27,492,243	81,163,081

투자자산상각비	185,811	798,221	938,498	2,815,224

무형자산상각비	9,642,776	33,845,597	8,569,130	29,815,307

운 반 비	64,450,502	180,495,965	57,341,463	158,067,872

지급수수료	112,934,404	316,558,058	97,134,057	270,329,916

포장재료비	62,984,088	176,018,713	58,360,608	159,354,368

판매촉진비	26,194,123	73,373,589	24,302,975	61,873,648

광고선전비	11,295,692	27,322,006	10,057,883	33,436,094

기 타 비 용	26,617,510	169,384,301	1,819,336	177,395,298

합 계(*)	1,207,965,520	3,427,957,725	1,112,090,114	3,160,854,430

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

14. 판매비와관리비 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	56,096,737	168,496,526	58,226,505	154,503,806

퇴 직 급 여	6,404,427	17,545,741	4,551,083	14,314,132

복리후생비	6,790,725	21,113,369	7,013,605	16,003,441

수도광열비	1,474,837	4,190,616	706,367	2,229,954

회 의 비	904,220	2,705,150	983,902	2,649,876

행 사 비	11,598,394	29,365,935	6,843,574	21,531,975

여비교통비	4,807,346	13,513,165	4,449,465	12,291,458

세금과공과	6,314,893	15,562,067	2,164,856	13,193,956

조사연구비	6,341,656	17,412,010	5,154,776	15,462,159

임 차 료	7,329,265	22,279,049	8,112,470	24,438,071

감가상각비	10,685,345	32,104,421	8,788,654	26,427,489

무형자산상각비	9,640,317	33,838,732	8,563,691	29,809,868

보 험 료	847,569	2,709,932	844,323	2,545,126

지급수수료	88,562,425	248,108,199	76,306,480	210,478,402

교육훈련비	4,473,426	10,138,013	4,452,526	8,919,708

운 반 비	54,549,577	153,626,174	49,006,512	134,583,892

광고선전비	11,295,692	27,322,006	10,057,883	33,436,094

판매촉진비	26,194,124	73,373,589	24,302,975	61,873,648

기 타	6,268,431	18,111,398	5,698,183	14,092,254

합 계	320,579,406	911,516,092	286,227,830	798,785,309

15. 법인세비용 : 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재의 2016년도 예상 평균연간법인세율은 26.80% (전분기: 23.07%) 입니다 .

16. 배당금 :

2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 중 35,384백만원은 2016년 4월 중 지급되었습니다(2015년 지급액 28,270백만원).

17. 영업으로부터 창출된 현금 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	181,246,761	163,660,305

조정항목:

법인세비용	72,055,023	48,928,679

금융수익	(98,311,040)	(78,705,669)

금융비용	128,863,283	137,307,044

감가상각비	92,955,491	81,163,081

무형자산상각비	33,845,597	29,815,307

투자부동산상각비	798,221	2,815,224

퇴직급여	24,099,952	21,254,073

유형자산처분손실	8,446,027	2,189,821

투자자산처분이익	(32,362,381)	-

공동기업및관계기업투자주식손상차손	2,804,278	-

종속기업투자주식손상차손	11,819,186	-

파생상품거래손실	32,490,802	43,490,709

파생상품평가손실	6,056,565	2,948,040

파생상품평가이익	(8,152,079)	(2,655,475)

파생상품거래이익	(65,902,490)	(20,771,252)

기 타	(1,730,353)	(278,854)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증가	(101,038,275)	(148,563,022)

재고자산의 감소	10,162,729	72,863,416

미수금의 감소(증가)	5,044,156	(656,188)

선급금의 증가	(2,002,914)	(4,684,719)

매입채무의 감소(증가)	(3,317,282)	25,127,264

미지급금의 감소(증가)	(54,841,712)	27,292,832

예수금의 증가	25,109,075	15,154,052

미지급비용의 감소(증가)	(21,638,421)	6,606,870

기타 자산ㆍ부채의 증감	(10,420,935)	(2,139,121)

영업으로부터 창출된 현금	236,079,264	422,162,417

18. 특수관계자와의 거래 :가. 보고기간종료일 현재 지배기업과 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 CJ주식회사(당분기말 지분율 33.37%, 전기말 지분율 33.38%)입니다.

(2) 종속기업 현황

구 분	회사명

국내	씨제이브리딩(주), 씨제이헬스케어(주), 신의도천일염(주), 씨제이돈돈팜(주), CJ씨푸드(주), 영우냉동식품(주),(주)원지, 이앤씨인프라(주), 씨제이대한통운(주), 한국복합물류(주), 씨제이대한통운인천컨테이너터미널(주),대한통운에스비(주), 광양항서부컨테이너터미널(주), 씨제이엠디원(주), (주)코휘드

해외	CJ (CHINA)FOOD CO., LTD, CJ QINGDAO FOODS CO., LTD., CJ LIAOCHENG BIOTECH CO., LTD.,CJ (SHENYANG) BIOTECH CO.,LTD.,CJ DCH GUANGDONG FROZEN FOOD CO., LTD.,CJ YIHAI(KUNSHAN) FOODSTUFFS CO.,LTD, PT CJ CHEILJEDANG LESTARI,CJ ACT PTY. LTD.,CJ NUTRACON PTY. LTD, PT CHEILJEDANG INDONESIA, CJ AMERICA INC., CJ EUROPE GMBH.,CJ CHINA LTD., CJ GLOBAL HOLDINGS LTD., CJ DO BRASIL IND. COM. PROD. ALIM. LTDA.,CJ CHINA CONSULTING., LTD., LIAOCHENG LANTIAN COGENERATIONS PLANT CO., LTD.,CJ SE ASIA PTE. LTD., CJ INTERNATIONAL TRADING CO., LTD., CJ KOREA EXPRESS MEXICO SA.DE. DE C.V.,TMI TRADING CORP.,TWIN MARQUIS INC., CHEF ONE CORPORATION, CJ FOODS MANUFACTURING CORPORATION,CJ SHENYANG FEED CO., LTD., CJ TIANJIN FEED CO., LTD., CJ HARBIN FEED CO., LTD., CJ QINGDAO FEED CO., LTD.,CJ ZHENGZHOU FEED CO., LTD., CJ NANJING FEED CO., LTD., CJ CHENGDU FEED CO., LTD.,CJ CHANGCHUN FEED CO., LTD., CJ LIAOCHENG FEED CO., LTD.,CJ PHILIPPINES INC., PT CHEILJEDANG SUFERFEED,PT CJ FEED JOMBANG, PT AGROBIS PANCA EKATAMA, PT SUPER UNGGAS JAYA, CJ VINA AGRI CO., LTD.,CJ FEED INDIA PRIVATE LTD., CJ KOREA EXPRESS NETHERLANDS B.V., CJ KOREA EXPRESS QINGDAO CO., LTD,CJ KOREA EXPRESS INDIA PRIVATE LIMITED, KOREA EXPRESS U.S.A INC., KOREA EXPRESS JAPAN CO., LTD.,KOREA EXPRESS TIANJIN CO., LTD., KOREA EXPRESS HONG KONG CO., LTD.,KUMHO LOGISTICS SHANGHAI CO., LTD., KOREA EXPRESS SHANGHAI CO., LTD., WATER PIPELINE WORKS LTD.,CJ KOREA EXPRESS MIDDLE EAST FZE,CJ KOREA EXPRESS ASIA PTE. LTD., CJ BIO MALAYSIA SDN. BHD.,CJ BIO AMERICA INC., PT CJ FEED MEDAN, CJ VINA FOOD CO., LTD., EC DISTRIBUTION SDN. BHD.,EC SERVICE ENTERPRISE SDN. BHD., CJ KOREA EXPRESS FORWARDING MALAYSIA SDN. BHD.,PT CJ GLS RESOURCES INDONESIA, CJ KOREA EXPRESS VMI WAREHOUSING PHILIPPINES CORPORATION,CJ KOREA EXPRESS SHENZHEN CO., LTD, SHANGHAI CJ FREIGHT FORWADING CO., LTD.,CJ KOREA EXPRESS DONGGUAN CO., LTD., CJ KOREA EXPRESS MALAYSIA SDN. BHD.,PT. CJ KOREA EXPRESS INDONESIA, CJ KOREA EXPRESS PHILIPPINES CORPORATION, CJ GLS (HONG KONG) LTD.,CJ GLS CHINA(SHANGHAI) LTD., CJ KOREA EXPRESS CONPAC WAREHOUSING PTE. LTD.,CJ KOREA EXPRESS (THAILAND) CO., LTD., CJ KOREA EXPRESS VIETNAM CO., LTD,CJ KOREA EXPRESS FREIGHT VIETNAM CO., LTD, PT. CJ CHEILJEDANG FEED LAMPUNG,KX SMART CARGO HOLDINGS LIMITED, QINGDAO CJ SMART CARGO INTERNATIONAL SERVICES LTD.,QINGDAO SMART CARGO BONDED LOGISTICS CO., LTD., CJ BIO RUS, CJ-SC GLOBAL MILLING LLC,SHANGHAI SMART CARGO SUPPLY CHAIN MANAGEMENT CO., LTD, PT CJ FOOD LESTARI,PT CJ KOREA EXPRESS LOGISTICS SERVICE INDONESIA, CJ KOREA EXPRESS TIANTIAN TIANJIN CO., LTD.,CJ SC LOGISTICS (T) LIMITED, CJ KOREA EXPRESS LOGISTIC L.L.C.,CJ CHEILJEDANG FEED SEMARANG, CJ KOREA EXPRESS GERMANY GMBH, CJ ACT PTY., LTD.,CJ CHEILJEDANG MEXICO S.A.DEC.V, CJ SMART CARGO LOGTISTICS SA(PTY)Ltd, CJ KX ROKIN HOLDINGS LIMITED.CJ CHEILJEDANG FEED (CAMBODIA) CO.,LTD, S.C.F-PNH CO.,LTD.,CJ KOREA EXPRESS LOGISTICA DO BRASIL LTDA, CJ KOREA EXPRESS RT MYANMAR CO.,LTD.,SICHUAN JIXIANGJU FOOD, CJ FOODS MYANMAR CO., LTD., CJ FOODS VIETNAM CO., LTD.,CJ FEED INGREDIENT VIETNAM CO., LTD., PT CJ CHEILJEDANG FEED KALIMANTAN,CJ ROKIN LOGISTICS AND SUPPLY CHAIN CO., LTD., SHANGHAI XIAORONG LOGISTICS CO., LTD.,ROKIN LOGISTICS SUPPLY CHAIN (BEIJING) CO., LTD., GUANGZHOU ROKIN LOGISTICS SUPPLY CHAIN CO., LTD.,SHANGHAI ROKIN INTERNATIONAL STORAGE AND TRANSPORTATION CO., LTD.,LINYI ROKIN LOGISTICS AND SUPPLY CHAIN CO., LTD., SHANGHAI ROKIN LOGISTICS AND SUPPLY CHAIN CO., LTD.,QINGDAO ROKIN LOGISTICS SUPPLY CHAIN CO., LTD., BEIJING QIANSHENG YUNTAI TRANSPORTATION CO., LTD.,SHANDONG XIAORONG CHEMICAL AND DANGEROUS GOODS TRANSPORTATION CO., LTD.,TIANJIN XIAORONG LOGISTICS CO., LTD. ,CJ HAIDE (NINGBO) BIOTECH CO., LTD., CJ HAIDE (NINGBO) AMINO ACID INDUSTRY CO., LTD., SHENYANG BATIANCJ ECOLOGY CO.,LTD, COFEED FEEDMILL (CHANGCHUN) CO.,LTD.,COFEED FEEDMILL (TIANJIN)CO.LTD.,COFEED FEEDMILL (QIQIHAER)CO.LTD., HEILONGJIANG JIUSAN COFEED FEEDMILL.,LTD., COFEED FARM (FUYU)TECHNOLOGY CO.LTD., PT. CJ KOREA EXPRESS LOGISTICS INDONESIA, CJ KOREA EXPRESS (CHINA) INVESTMENT, PT. CJ KOREA EXPRESS WAREHOUSE SERVICE INDONESIA

나. 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액 (1) 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입

(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	씨제이(주)	242,595	17,066,558	403,630	16,378,734

종속기업	씨제이헬스케어 주식회사	6,066,444	249,376	5,502,867	291,430

어업회사법인 신의도천일염주식회사	-	2,315,245	-	1,950,478

씨제이돈돈팜(주)	6,717,660	29,727,033	5,796,554	30,246,060

씨제이씨푸드(주)	15,901,411	108,178,613	14,746,434	97,661,150

영우냉동식품(주)	4,273,956	37,305,683	4,245,923	30,848,933

(주)원지	68,041	16,121,987	65,886	13,576,448

씨제이대한통운(주)	20,522,024	214,190,616	17,333,136	182,971,992

씨제이엠디원(주)	824,847	97,403,695	611,762	86,056,006

CJ QINGDAO FOODS CO., LTD.	12,655,065	18,922,609	9,882,217	14,993,452

CJ LIAOCHENG BIOTECH CO., LTD.	3,828,664	37,637	6,524,472	-

CJ(SHENYANG) BIOTECH CO., LTD.	3,533,848	406,897	8,017,737	345,841

CJ NUTRACON PTY., LTD.	10,519	6,568,944	10,837	5,881,490

CJ BIO MALAYSIA SDN. BHD.	12,329,727	9,326,568	4,767,360	3,688,782

PT CHEILJEDANG INDONESIA	23,971,165	36,579,870	20,892,199	37,953,445

PT CJ FEED JOMBANG	1,771,557	-	1,409,218	-

CJ VINA AGRI CO., LTD.	3,173,208	779,776	2,851,559	1,495,700

CJ BIO AMERICA INC.	4,534,923	-	3,565,209	-

CJ AMERICA INC.	23,496,968	11,281,077	17,744,722	6,323,978

CJ DO BRAZIL IND. COM. PROD. ALIM. LTDA	1,379,939	-	3,040,510	-

CJ SE ASIA PTE. LTD.	984,561	3,339,851	757,300	2,469,175

CJ INTERNATIONAL TRADING CO., LTD.	1,923,225	260,062	1,437,181	236,599

CJ CHINA CONSULTING., LTD.	8,766	2,978,022	-	2,367,463

기타	4,450,364	1,117,358	3,269,817	695,780

소 계	152,426,882	597,090,919	132,472,900	520,054,202

공동기업 및 관계기업	농업회사법인 (주)금보디디에프	1,252,419	-	1,483,696	-

EBARA CJ FRESH FOODS INC.	5,763,224	-	4,402,571	-

CJ INTERNATIONAL ASIA PTE. LTD.	5,067,859	233,437,291	4,720,886	320,313,270

기타	37,328	179,538	1,126,692	-

소 계	12,120,830	233,616,829	11,733,845	320,313,270

기타 특수관계자	씨제이프레시웨이(주)	254,961,523	74,136,334	249,114,842	54,537,122

씨제이푸드빌(주)	40,452,106	7,671,498	39,260,751	7,821,575

(주)씨제이오쇼핑	4,870,797	3,535,075	24,182,815	2,234,035

씨제이헬로비전(주)	643,285	73,000	663,640	47,557

씨제이파워캐스트(주)	1,599,040	3,641,700	1,843,121	203,265

씨제이씨지브이(주)	4,417,361	253,755	4,385,188	175,488

씨제이이앤엠(주)	121,953,732	5,652,588	10,500,922	6,910,297

씨제이올리브네트웍스(주)	12,959,177	30,805,231	10,648,380	33,003,051

씨제이건설(주)	1,588,068	28,317,027	1,057,584	120,293,944

CJ JAPAN CORP.	30,262,329	1,683,283	32,587,547	2,249,867

재산커뮤니케이션즈(주)	900	5,480,203	1,909	5,320,000

씨앤아이레저산업(주)	11,340	-	77,670	1,807,310

(주)조이렌트카	4,189	1,972,420	4,381	1,862,395

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	-	1,934,498	-	1,344,056

(주)슈퍼레이스	-	1,560,000	-	1,560,000

기타	931,407	890,644	518,255	691,340

소 계	474,655,254	167,607,256	374,847,005	240,061,302

합 계	639,445,561	1,015,381,562	519,457,380	1,096,807,508

(2) 채권과 채무(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	2016.9.30	2015.12.31

채권	채무	채권	채무

지배기업	씨제이(주)	74,426	2,002,750	106,262	1,619,757

종속기업	씨제이헬스케어 주식회사	1,264,996	54,429	1,114,435	75,731

씨제이돈돈팜(주)	3,163,053	451,362	2,843,814	214,882

씨제이씨푸드(주)	6,980	45,388,435	702,749	45,634,947

영우냉동식품(주)	11,479	18,279,503	1,573	15,051,774

(주)원지	16,368	4,288,407	1,149	3,634,540

씨제이대한통운(주)	6,525,491	70,129,289	5,113,964	62,382,038

씨제이엠디원(주)	34,629	13,128,267	30,699	11,429,615

CJ QINGDAO FOODS CO., LTD.	5,879,690	946,659	3,316,120	1,031,085

CJ LIAOCHENG BIOTECH CO., LTD.	4,352,436	11,840	8,996,645	-

CJ(SHENYANG) BIOTECH CO., LTD.	38,950,106	-	40,720,408	-

CJ BIO MALAYSIA SDN. BHD.	10,227,559	177,601	10,840,914	-

PT CHEILJEDANG INDONESIA	18,246,348	1,437,737	23,752,301	6,661,324

PT CHEILJEDANG SUPERFEED	3,217,546	-	1,561,685	-

CJ VINA AGRI CO., LTD.	2,202,449	2,193	2,049,587	6,094

CJ-SC GLOBAL MILLING LLC	24,044	91,837	13,127	177,601

CJ BIO AMERICA INC.	13,478,299	-	10,580,062	-

CJ AMERICA INC.	2,867,016	-	9,364,645	1,493,068

CJ DO BRAZIL IND. COM. PROD. ALIM. LTDA.	5,321,891	-	4,463,836	-

PT. CJ FEED JONMBANG	1,546,740	-	984,944	-

기타	2,444,377	1,302,239	1,620,502	1,091,710

소 계	119,781,497	155,689,798	128,073,159	148,884,409

공동기업 및 관계기업	EBARA CJ FRESH FOODS INC.	1,292,102	-	1,124,462	-

CJ INTERNATIONAL ASIA PTE. LTD.	-	465,509	-	3,402,100

기타	968	2,424	157,452	-

소 계	1,293,070	467,933	1,281,914	3,402,100

기타 특수관계자	씨제이프레시웨이(주)	123,815,482	10,330,467	115,012,400	9,758,379

씨제이푸드빌(주)	15,655,113	2,337,210	16,758,669	3,803,477

(주)씨제이오쇼핑	1,637,995	360,769	2,692,964	280,257

씨제이헬로비전(주)	1,451,396	927	1,491,053	1,021

씨제이씨지브이(주)	1,438,101	795,141	1,217,975	937,119

씨제이이앤엠(주)	1,609,786	2,326,507	1,512,883	4,873,337

씨제이올리브네트웍스	3,398,721	7,210,430	2,090,700	20,386,928

씨제이건설(주)	26,862,061	18,101,425	24,749,539	40,024,753

CJ JAPAN CORP.	5,845,944	135,460	4,471,016	188,585

(주)조이렌트카	72	218,818	-	232,666

(주)재산커뮤니케이션즈	679	2,772,112	192	2,673,990

씨앤아이레저산업(주)	1,386	-	2,238	564,358

기타	171,039	322,982	456,091	304,803

소 계	181,887,775	44,912,248	170,455,720	84,029,673

합 계	303,036,768	203,072,729	299,917,055	237,935,939

(3) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	현금출자	현금배당

당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업	씨제이(주)	-	-	12,087,195	9,669,756

종속기업	씨제이브리딩(주)	-	1,000,000	-	-

CJ GLOBAL HOLDINGS LTD.	2,443,620	13,301,502	-	-

CJ FOODS MYANMAR CO., LTD.	9,876,532	-	-	-

CJ FOODS VIETNAM CO., LTD.	6,201,977	-	-	-

CJ FEED INGREDIENT VIETNAM CO., LTD.	16,448,526	-	-	-

CJ DCH GUANGDONG FROZEN FOOD CO., LTD.	3,073,224	-	-	-

공동기업및 관계기업	CJ창투13호 신수종 투자조합	4,000,000	-	-	-

CJ FOOD EUROPE LTD.	-	357,425	-	-

TWI농식품상생투자조합	1,600,000	800,000	-	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	7,336,031	21,253,973	6,311,308	18,928,494

장기급여(*)	667,137	2,015,846	623,378	1,848,919

퇴직급여	1,589,990	5,873,730	1,375,073	4,343,783

계	9,593,158	29,143,549	8,309,759	25,121,196

(*) 장 기급여에는 장기성과인센티브가 포함되어 있습니다. 장기성과인센티브는 임원의 장기 성과에 따라 지급됩니다.

다. 회사가 특수관계자 등에 대하여 제공한 보증내역

(단위: 천원)

지급보증받은회사	여신금융기관	여신금액	보증금액

2016.9.30	2016.9.30	2015.12.31	2016.9.30	2015.12.31

CJ AMERICA, INC.	KEB하나은행 외 4	124,913,883	72,078,000	176,504,300	150,016,000

CJ (CHINA) FOOD CO., LTD.	BOA 외 1	4,933,350	6,797,600	10,963,000	11,720,000

CJ BIO AMERICA INC.	산업은행 외 1	284,293,980	304,720,000	299,569,457	320,254,860

CJ BIO MALAYSIA SDN. BHD.	산업은행 외 3	201,926,767	260,889,825	296,001,000	314,096,000

CJ(CHANGCHUN)FEED CO., LTD.	수출입은행	1,765,043	2,695,600	1,765,043	2,695,600

CJ CHINA, LTD.	국민은행 외 10	202,660,484	94,660,218	413,085,840	586,000,000

CJ DO BRASIL LTDA.	JPMORGAN 외 2	7,674,100	2,344,000	37,822,350	64,108,400

CJ EUROPE GMBH	KEB하나은행 외 2	7,465,985	7,683,180	16,609,320	19,207,950

CJ FOOD EUROPE LTD.	BOA 외 1	9,244,820	10,415,460	9,244,820	11,283,415

CJ GLOBAL HOLDINGS LIMITED	산업은행 외 1	221,452,600	235,995,325	221,452,600	237,273,744

CJ LIAOCHENG BIOTECH CO., LTD.	수출입은행 외 2	139,778,250	149,430,000	205,366,250	220,822,000

CJ NUTRACON PTY LTD.	KEB하나은행	2,511,240	4,265,500	2,511,240	4,265,500

CJ QINGDAO FOODS CO., LTD.	BOA 외 2	25,434,160	27,190,400	28,503,800	30,472,000

CJ SHENYANG FEED CO., LTD.	HSBC	1,345,573	668,838	32,794,000	35,696,000

COFEED FEEDMILL (CHANGCHUN) CO.,LTD	국민은행	8,198,500	-	8,198,500	-

CJ(SHENYANG) BIOTECH CO., LTD.	HSBC 외 7	210,291,834	201,975,074	294,001,250	360,235,280

EBARA CJ FRESH FOODS INC.	요코하마은행	2,167,360	1,944,020	2,167,360	1,944,020

LIAOCHENG LANTIAN CONGENERATION PLANT CO., LTD.	수출입은행	5,481,500	5,860,000	5,481,500	5,860,000

PT. C.J. INDONESIA	산업은행 외 4	577,620,000	626,046,000	621,472,330	793,071,219

PT CHEILJEDANG SUPERFEED	HSBC 외 1	227,407,500	200,000,000	227,407,500	229,300,000

SICHUAN JIXIANGJU FOOD CO., LTD.	-	-	5,860,000	-	5,860,000

CJ FOODS MANUFACTURING CORPORATION	BOA 외 1	4,431,287	6,371,863	9,099,290	22,619,600

CJ ACT PTY LTD.	KEB하나은행	1,423,036	1,151,685	2,008,992	1,364,960

CJ CHEILJEDANG FEED CAMBODIA CO., LTD	신한은행	125,874	-	3,288,900	-

CJ FOODS VIETNAM CO., LTD	VIETINBANK	149,113	-	984,000	-

CJ-SC GLOBAL MILLING LLC	BTMU	10,436,250	9,372,030	14,251,900	9,376,000

합 계	2,283,132,489	2,238,414,618	2,940,554,542	3,437,542,548

상기 지급보증 내역 외에 PT. C.J INDONESIA에 동 종속기업이 발행한 신종자본증권 200,000백만원에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 또한, CJ AMERICA, INC.에 2,193백만원, CJ FOODS MANUFACTURING CORPORATION에 37,384백만원, CJ DO BRASIL LTDA.에 49,334백만원 및 CJ BIO MALAYSIA SDN. BHD.에 5,482백만원의 이행보증을 제공하고 있습니다.