효성오앤비 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제38기 1분기 2020년 07월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제37기 2019년 07월 01일부터 2020년 06월 30일까지
효성오앤비 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항(가) 연결회사의 개요

연결회사(지배기업인 당사와 종속기업을 포괄하는 명칭) 중 지배회사(또는 '당사')는 1984년 8월 23일 유기질비료의 제조, 판매를 주된 사업목적으로 설립되어 충남 아산시 온천대로 1785 (신동)에 본사와 공장을, 경상북도 청도군, 경상북도 의성군, 전라남도 함평군경기도 안성시에 각각 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2006년 6월 21일에 상호를 효성농산주식회사에서 효성오앤비 주식회사로 변경하였으며, 2008년 4월 4일 KOSDAQ시장에 주식을 상장하였습니다.

2020년 09월 30일 현재 당사의 주식은 보통주(액면가액 500원)이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	금액(천원)	지분율(%)

박 태 헌	1,788,472	894,236	21.07

박 문 현	1,284,733	642,367	15.13

박 문 선	406,746	203,373	4.79

자기주식	870,000	435,000	10.25

기 타	4,140,049	2,070,024	48.76

합 계	8,490,000	4,245,000	100.00

1. 일반적 사항, 계속(나) 종속기업의 개요

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	연결실체 내 기업이 소유한
지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

HYOSUNG ONB (PVT) LTD(주1)	스리랑카	100	100	3월	유기질비료 제조, 판매

황토영농조합법인(주2)	경기도 안성	53	53	6월	유기질비료 제조, 판매

(주1) HYOSUNG ONB (PVT) LTD는 비료제조판매를 주 목적으로 스리랑카에 2008년 1월에 설립되었습니다. (주2) 제36기 중 연결회사는 황토영농조합법인의 지분을 추가 취득하여 종속회사로 편입되었습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무상태 는 아래와 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

HYOSUNG ONB (PVT) LTD(2020.06.30)	1,808,425	54,923	1,753,502	338,617	56,298	56,298

황토영농조합법인(2020.09.30)	3,419,598	631,040	2,788,558	169,768	(35,246)	(35,246)

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 , 내부거래 제거가 반영되기 전의 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

HYOSUNG ONB (PVT) LTD(2020.03.31)	1,823,185	81,728	1,741,457	1,541,906	231,736	231,736

황토영농조합법인(2020.06.30)	3,617,583	793,779	2,823,805	1,799,127	(131,922)	(131,922)

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 , 내부거래 제거가 반영되기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 준수사실의 기재 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(2) 한국채택국제회계기준의 최초도입당사는 2011년 6월 30일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계 기준으로의 전환일은 2010년 7월 1일입니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정 이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다.이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

회사는 2019년 7월 1일 이후로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정회사는 2019년 7월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계 처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(2) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (3) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 6월 30일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무 제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (4) 회계정책의 변경

동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 6월 30일	2019년 7월 1일	차이

사용권자산	-	133,662	133,662

리스부채	-	133,662	133,662

3. 유의적인 회계정책, 계속

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(1) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속 ① 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속 ② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (2) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금 및 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금및현금성자산에서 차감하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속(4) 금융자산

(4) -1. 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(4) -2. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비 용' 으로 표시합니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분 하여 인식하지 않습니다.

(4) -3. 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) -4. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류 하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속(4) -5. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 금융부채(5)-1. 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(5)-2. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속 (6) 보통주 자본금

보통주는 자본으로 분류됩니다. 보통주의 발행과 직접적으로 관련이 있는 부대비용은 세금효과를 고려한 순액으로 자본의 차감으로 인식됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의액면금액을 초과하여 수령한 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 전환일에 공정가치로 평가하는 간주원가 옵션을 적용하고 전환일 이후에는 원가로 후속측정하는 회계정책을 적용하고 있습니다. 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법 으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속당기 및 전기의 추정내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용년수	상각방법

건 물	40년	정액법

구 축 물	5년, 20년	정액법

기 계 장 치	5년, 10년	정액법

차 량 운 반 구	6년	정액법

집 기 비 품	6년	정액법

연결회사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로 부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과 할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액, 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수

산업재산권, 기타무형자산	5~10년

시설권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속(10) 재고자산

연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 상품 및 제품, 재공품은 총평균법, 원재료 및 부재료는 선입선출법, 미착원재료는 개별법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근 무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

연결회사 중 지배회사는 확정기여형의 퇴직연금제도에 가입되어 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속(14) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 수익인식- 재화의 판매

연결회사는 유기질비료 및 퇴비등을 제조하여 판매합니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 인도하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하고 구매의사를 표시하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 수익을 인식하는 시점에 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속 (16) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 이연수익으로 인식하며, 관련자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 법인세

법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연 간법인세율과 법정세율의 차이는 세액공제의범위, 회계기준의 변경 등의 원인에 기인합니다 .

3. 유의적인 회계정책, 계속 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 법인세와 관련된미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 중단영업

연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통 주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

4. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서, 계속 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

5. 금융위험 관리, 계속(1) 위험관리정책

연결회사의 위험관리정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결회사의 이사회는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

이사회는 표준지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별고객별로 정해지며, 이 한도는 반기별로 검토되고 있습니다. 연결회사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.

5. 금융위험 관리, 계속 연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결회사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 이사회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다.

① 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매 에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 당기말 현재 연결회사는환위험이 미미하여 파생상품 계약을 체결하지 않고 경제적 위험회피가 가능하므로 위험회피회계도 적용하지 않습니다. 환위험단기 불균형을 해소하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

5. 금융위험 관리, 계속 ② 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다.

6. 자본관리

연결회사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 또한, 경영진은 일반주주에 대한 배당을 모니터링하고 있습니다.7. 현금및현금성자산과 금융기관예치금

당분기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

현금	6,635	2,070

보통예금	1,295,214	10,587,008

사용제한예금(*1)	15,138	18,099

계	1,316,987	10,607,177

금융기관예치금

정기예금	10,123,759	4,819,748

계	10,123,759	4,819,748

(*1) 연구개발비 목적사용예금입니다.

8. 매출채권과 기타자산 등(1) 보고기간 말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권

일반	10,412,292	10,714,772

특수관계자	-	-

대손충당금	(332,702)	(333,164)

합 계	10,079,590	10,381,608

연결회사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않음으로 원가로 측정하였습니다. (2) 보고기간 말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

6월이하	9,922,479	10,263,623

6월개월 초과 1년이내	151,477	137,494

2년 이내	140,332	119,826

2년 초과	198,004	193,829

합 계	10,412,292	10,714,772

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

8. 매출채권과 기타자산 등, 계속(3) 보고기간 말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

미수수익	49,635	41,538

계	49,635	41,538

(4) 보고기간 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	2,435,592	1,373,950

선급비용	18,695	30,311

부가세대급금	268,657	297,131

선급법인세	5,214	6

계	2,728,158	1,701,398

9. 재고자산

보고기간 말 현재의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	244,814	181,845

제품	2,881,907	2,196,327

재공품	1,250,518	919,427

원재료	2,734,550	2,106,184

부재료	1,162,776	1,112,648

미착원재료	274	178

합 계	8,274,839	6,516,609

10. 기타금융자산(1) 보고기간 말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

보증금(*1)	-	89,934	89,934	-	89,934	89,934

장기금융상품(*2)	-	5,238,861	5,238,861	-	5,034,599	5,034,599

합계	-	5,328,795	5,328,795	-	5,124,533	5,124,533

(*1) 보증금은 장부가치와 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (*2) 당기 및 전기말 장기금융상품 중 2,500천원은 당좌개설 보증금입니다.

11. 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 (1)-1. 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

MMF(채권 등)	5,315,351	5,403,440

비유동항목

출자금	57,026	51,978

주권	6,000	6,000

합 계	5,378,377	5,461,418

11. 금융자산 , 계속 (1)-2. 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산 관련 이익(손실)	16,139	163

합 계	16,139	163

(2) 상 각후원가 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

국공채	-	-

두산인프라코어채권	500,236	500,321

합 계	500,236	500,321

12. 유형자산

(1) 보고기간 말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	15,396,113	15,405,795

건물	11,978,369	11,982,213

감가상각누계액	(3,326,344)	(3,251,450)

국고보조금	(839,236)	(846,377)

구축물	873,441	873,441

감가상각누계액	(445,303)	(437,043)

기계장치	13,261,390	13,269,743

국고보조금	(322,067)	(338,836)

감가상각누계액	(11,012,449)	(10,892,271)

차량운반구	1,855,589	1,856,087

국고보조금	(47,823)	(51,500)

감가상각누계액	(1,364,436)	(1,324,808)

기타의유형자산	1,850,780	1,845,897

국고보조금	(2,152)	(3,080)

감가상각누계액	(1,770,713)	(1,764,004)

사용권자산(차량)	192,078	192,078

감가상각누계액	(59,441)	(46,781)

건설중인자산	26,145	-

합 계	26,243,942	26,469,104

(2) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당분기초장부가액	취득 및자본적지출	처분	대체	환율차이	감가상각비	당분기말장부잔액

토 지	15,405,796	-	-	-	(9,683)	-	15,396,113

건 물	7,884,387	-	-	-	(1,727)	69,870	7,812,790

구 축 물	436,399	-	-	-	-	8,261	428,138

기 계 장 치	2,038,637	-	-	-	(1,541)	110,219	1,926,877

차량운반구	479,778	-	-	-	(80)	36,369	443,329

기타의유형자산	78,810	5,340	-	-	(135)	6,102	77,913

사용권자산	145,297	-	-	-	-	12,660	132,637

건설중인자산	-	26,145	-	-	-	-	26,145

합 계	26,469,104	31,485	-	-	(13,166)	243,481	26,243,942

12. 유형자산, 계속(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	전기초장부가액	취득 및자본적지출	처분	대체	환율차이	감가상각비	전기말장부잔액

토 지	15,411,846	-	-	-	(6,050)	-	15,405,796

건 물	8,165,360	-	-	-	(1,079)	279,894	7,884,387

구 축 물	478,059	-	-	-	-	41,660	436,399

기 계 장 치	2,447,809	88,995	-	63,239	(514)	560,892	2,038,637

차량운반구	433,475	308,223	88,665	-	(50)	173,205	479,778

기타의유형자산	145,153	4,803	-	-	(10)	71,136	78,810

사용권자산	-	-	-	192,078	-	46,781	145,297

건설중인자산	-	63,239	-	(63,239)	-	-	-

합 계	27,081,702	465,260	88,665	192,078	(7,703)	1,173,568	26,469,104

13. 보험가입자산 보고기간 말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보험종류	부보자산	공장	부보금액	질권설정

화재보험등	건물 및 기계장치	의성	2,701,000	KEB하나은행

아산	1,860,000	국민은행

청도	566,057

함평	2,751,000

안성	5,730,000	국민은행

연구소	1,900,000

합 계	15,508,057

연결회사는 상기 외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간 말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

시설권(*1)	6,094	6,094

산업재산권	4,356	4,691

기타무형자산 (*2)	616,480	672,523

합 계	626,930	683,308

(*1) 시설권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동시설이용권에 대해서는 상각하지아니하였습니다. (*2) 전기 중 황토영 농조합법인의 사업결합으로 취득한 고객관계 무형자산입니다.

(2) 당분기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	시설권	산업재산권	기타무형자산	합 계

기초 취득원가	14,004	24,671	1,120,872	1,159,547

기초 상각누계액	-	(19,980)	(448,349)	(468,329)

기초 감액손실누계(*1)	(7,910)	-	-	(7,910)

기초 장부가액	6,094	4,691	672,523	683,308

연결변동	-	-	-	-

취득	-	-	-

상각(*2)	-	(335)	(56,044)	(56,378)

기말 장부가액	6,094	4,356	616,480	626,930

기말 취득원가	14,004	24,671	1,120,872	1,159,547

기말 감가상각누계액	-	(20,315)	(504,392)	(524,707)

기말 감액손실누계액	(7,910)	-	-	(7,910)

(*1) 시설이용권은 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 전환일 시점에 손상차손으로 인식한 7,910천원을 기초 취득원가에서 조정하였습니다.(*2) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.

14. 무형자산, 계속(3) 전기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

시설권	산업재산권	기타무형자산	합 계

기초 취득원가	14,004	24,231	1,120,872	1,159,107

기초 상각누계액	-	(18,610)	(224,174)	(242,784)

기초 감액손실누계(*1)	(7,910)	-	-	(7,910)

기초 장부가액	6,094	5,621	896,697	908,412

연결변동	-	-	-	-

취득	-	440	-	440

상각(*2)	-	(1,370)	(224,174)	(225,544)

기말 장부가액	6,094	4,691	672,523	683,308

기말 취득원가	14,004	24,671	1,120,872	1,159,547

기말 감가상각누계액	-	(19,980)	(448,349)	(468,329)

기말 감액손실누계액	(7,910)	-	-	(7,910)

(*1) 시설이용권은 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 전환일 시점에 손상차손으로 인식한 7,910천원을 기초 취득원가에서 조정하였습니다.(*2) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.

15. 담보제공자산 등 1) 담보제공자산보고기간 말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

담보권자	장부가액	담보구분	총 설정금액

국민은행	3,709,102	아산본사	2,080,000

농협중앙회	1,440,145	청도,경주	1,440,000

안성축산업협동조합	5,297,566	안성	3,757,000

개인(박태헌)	450,000

합 계	10,446,813	합 계	7,727,000

한편, 경북 경주시 건천면의 보유토 지 6,882㎡ 에 대하여 농협중앙회에 1999년 7월 8일부터 30년간 지상권이 설정되어 있습니다.

15. 담보제공자산 등, 계속 2) 종속회사에 대한 담보제공자산 당기말 현재 연결회사가 종속회사를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

채무자	황토영농조합법인

채권자	안성축산업협동조합

담보제공사유	담보제공자산 공동 소유자

담보설정금액	3,757,000

소재지	경기도 안성시 보개면 복평리 5-18

담보제공자산(공동소유)	토지	20,095㎡

건물	3,991.6㎡

담보제공기간	2014년 6월 30일부터 채무변제시까지

위 공동소 유자 중 지배회사인 효성오앤비(주)의 지분은 토지 14,066.5㎡와 건물 1,995.8㎡으로 취득시점부터 담보제공(지상권설정 포함)이 되어 있습니다.

16. 금융부채

보고기간 말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원)

구 분	종 류	당기차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

유동금융부채

단기차입금	무역금융	국민은행	LIB OR+0.3~ 4.0	4,818,747(USD 4,106,303.37)	4,845,725(USD 4,035,750.2)

유동성 장기부채	운영자금	농협	2%	6,070	6,070

비유동금융부채

장기미지급금	정부보조금	-	-	-	-

장기차입금	운영자금	농협	2%	90,000	180,000

주임종장기차입금	운영자금	-	-	300,000	300,000

상기의 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있고, 개인으 로부터 부동산을 담보로 제공받고 있습니다.

17. 기타유동채무 및 기타비유동채무

보고기간 말 현재 기타유동채무 및 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동채무	97,883	101,806

선수금	44,084	52,765

예수금	53,799	49,041

기타비유동채무	30,000	30,000

보증금	30,000	30,000

18. 리스부채

연결회 사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	192,078	192,078

합계	192,078	192,078

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	46,905	49,888

비유동	88,018	97,363

합계	134,923	147,251

18. 리스부채, 계속 당분기말 현재 리스부채의 거래처별 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

리스자산	거래처	금 액

차량	롯데렌탈(주)	79,110

AJ렌터카 주식회사	55,813

합 계	134,923

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	12,660	46,781

합계	12,660	46,781

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,106	4,738

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

19. 확정기여형퇴직급여제도 연결회사 중 지배회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지 불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총 비용 66,470천원 ( 전기: 60,351천원) 은 퇴 직급 여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다 .

20. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간 말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 한도거래의 현황은 다음과 같습니다. (원화단위:천원)

구 분	금융기관	한도금액

수입신용장(Usance)	국민은행	U SD 5,000,000

외화대출	USD 4,000,000

합 계	USD 9,000,000

원화대출	안성축산업협동조합	132,500

(2) 보고기간 말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보 증 인	보 증 처	보증금액	보증내용

서울보증보험	조달청 외	956,878	계약이행보증 등

위 이외에 대표이사등 개인으로부터 당사 차입금과 관련하여 약 11,887 백만원 (USD 9,900,000) 의 보증을 제공받고 있으며, 개인으로부터 부동산 담보 117백만원을 제공받고 있습니다.

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 연결회사는 2007년 2월 22일 주주총회의 결의에 의거, 연결회사의 주식을 주당 액면 10,000원에서 500원으로 분할하였으며, 동 일자로 연결회사가 발행할 수권 주식의 총수를 40백만주로 증가시켰습니다.

(2) 자 본금 및 주식발행초과금 등 연결회사는 2008년 4월 2일에 보통주 1,800,000주를 유상증자하여 2008년 4월 4일 KOSDAQ시장에 상장하였으며, 이로 인한 증자대금 13,500백만원(7,500원/주) 중 자본금 및 주식발행비용 각각 900백만원과 489백만원을 제외한 12,111백만원을 주식발행초과금 계정 에 계상하였습니다. 또한, 2018년 4월 9일 이사회에서 무상증자 결의로 2018년 5월 18일 상장하였으며, 무상증자대금 1,345백만원(2,690,000주)과 주식발행비용 7백만원을 주식발행초과금을 재원으로 하여 자본금으로 전입하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 주식발행초과금은 10,759백만원, 납입자본금은 4,245백만원(보통주 8,490,000주)입니다.

(3) 재평가적립금지배회사는 2000년 4월 1일에 유형자산의 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 재평가차액 2,148백만원에서 재평가세의 납부액 41백만원을 차감한 잔액 2,107백만원(피합병법인분 포함)을 재 평가적립금으로 계상하였습니다. 한편, 2006년 6월 21일에 재평가적립금 502백만원을 자본에 전입하였으며, 당기말 현재 이연법인세를 반영한 재평가적립금은 1,352,195천원입니다.

22. 자기주식

연결회사 는 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 당기말 현재 보유하고 있는자기주식 870,000주에 대한 취득금액은 자본조정으로 계상하고 있습니다.

당기 중 자기주식 변동 내용은 다음과 같습니다.

종 류	주식수(주)	취득가액(천원)	지분율(%)

기초	취득 (*1)	처분	기말

보통주	870,000	-	-	870,000	8,735,818	10.52

23. 기타포괄손익누계액 보고기간 말 현재 연결회사의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업외환차이	(371,083)	(326,830)

24. 이익잉여금과 배당금보고기간 말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

토지평가차익	3,365,466	3,365,466

법정적립금	1,216,450	1,136,450

임의적립금	189,356	189,356

건설사업준비금	300,000	300,000

미처분이익잉여금	45,735,893	46,918,527

합 계	50,807,165	51,909,799

25. 매출액

당분기 및 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	1,097,346	1,290,456

제품매출	2,131,959	2,128,451

임대수익	3,000	6,000

합계	3,232,305	3,424,907

26. 매출원가

당분기와 전분기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당분기	전분기

상품매출원가	873,182	1,143,845

기초상품재고액	181,845	204,645

당기상품매입액	936,151	1,081,720

기말상품재고액	244,814	142,520

제품매출원가	1,498,927	1,305,417

기초제품재고액	2,196,327	2,363,870

당기제품제조원가	2,184,507	1,854,177

기말제품재고액	2,881,907	2,912,630

합 계	2,372,109	2,449,262

27. 판매비와관리비

연결회사의 당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	558,940	510,569

퇴직급여	33,905	34,808

복리후생비	45,624	52,240

여비교통비	9,656	15,796

통신비	5,308	29,313

수도광열비	5,384	4,874

세금과공과	16,516	19,564

임차료	1,000	1,919

수선비	604	472

보험료	12,871	14,332

접대비	26,213	24,908

광고선전비	8,975	5,696

차량유지비	26,431	30,518

운반비	247,558	237,293

지급수수료	71,199	67,783

경상개발비	117,679	98,357

소모품비	24,631	20,471

감가상각비	54,058	55,837

대손상각비	-	70,007

대손상각비(환입)	(462)	-

도서인쇄비	3,359	1,215

판매수수료	133,022	133,532

무형자산상각비	56,378	56,402

잡비	8,845	-

합 계	1,467,694	1,485,906

28. 비용의 성격별 분류 등연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,758,230)	(837,011)

원재료 및 상품매입액	3,012,322	2,251,573

감가상각 및 무형자산상각	299,997	359,560

인건비	934,721	828,584

소모품비 등	204,759	22,931

수선비	67,993	28,198

운반비	248,614	237,564

판매수수료등	133,022	146,004

기타비용	696,606	897,766

합 계(*)	3,839,804	3,935,169

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

29. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타수익	152,075	15,988

외환차익	13,656	1,439

외화환산이익	113,455	-

잡이익	8,779	13,097

당기손익-공정가치평가이익	8,970	49

당기손익-공정가치처분이익	7,215	1,403

기타비용	3,799	70,357

외환차손	1,953	53,489

외화환산손실	-	15,068

기부금	1,800	1,800

당기손익-공정가치처분손실	46	-

30. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기중 당기손익으로 인식된 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	100,430	85,244

이자수익	37,242	85,244

장기금융상품평가이익	63,189	-

금융비용	33,286	16,318

이자비용	33,286	16,318

31. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)

(1) 당분기 및 분전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

법인세추납액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(375)	186,869

기타(연결범위변동 등)	(12,940)	(243,931)

손익에 반영된 법인세비용	(13,315)	(57,062)

31. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채), 계속

(2) 보고기간 중 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증가	감소	기말

감가상각비	1,447,264	-	50,804	1,396,460	307,221

정부보조금	7,629	-	2,733	4,896	1,077

리스부채	1,954	11,795	11,562	2,187	481

지분법손실	469,754	-	-	469,754	103,346

해외사업환산이익	(166,506)	-	-	(166,506)	(36,631)

토지재평가차익	(4,314,700)	-	-	(4,314,700)	(949,234)

토지재평가적립금	(1,161,672)	-	-	(1,161,672)	(255,568)

무형자산(시설권)	7,910	-	-	7,910	1,740

대손충당금	216,746	208,377	216,746	208,377	45,843

미수수익	(41,539)	39,345	49,635	(51,829)	(11,402)

미지급금	133,130	-	-	133,130	29,289

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(822)	-	8,970	(9,792)	(2,154)

장기금융상품평가	-	145,825	63,189	82,636	18,180

유형자산 평가	(200,974)	-	(2,775)	(198,199)	(43,604)

기타의무형자산	(672,524)	-	(56,044)	(616,480)	(135,626)

감가상각누계액(IFRS 전환)	(224,546)	-	-	(224,546)	(49,400)

합 계	(4,498,896)	405,342	344,820	(4,438,374)	(976,442)

31. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채), 계속 2) 전분기 (단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증가	감소	기말

감가상각비	1,244,062	-	-	1,244,062	273,694

정부보조금	30,300	10,440	5,698	35,042	7709

지분법손실	469,754	-	-	469,754	103,346

해외사업환산이익	(166,506)	-	-	(166,506)	(36,631)

토지재평가차익	(4,314,700)	-	-	(4,314,700)	(949,234)

토지재평가적립금	(1,161,672)	-	-	(1,161,672)	(255,568)

무형자산(시설권)	7,910	-	-	7,910	1,740

대손충당금	107,395	323,029	107,395	323,029	71066

미수수익	(166,848)	166,848	157,756	(157,756)	(34706)

미지급금	134,907	-	29,524	105,383	23184

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(659)	659	49	(49)	(10)

유형자산 평가	(212,076)	-	(2,777)	(209,299)	(46045)

기타의무형자산	(896,698)	-	(56,044)	(840,654)	(184943)

감가상각누계액(IFRS 전환)	(238,575)	-	-	(238,575)	(52,488)

소송충당부채	147,632	-	-	147,632	32,478

합 계	(5,015,774)	500,976	241,601	(4,756,399)	(1,046,408)

32. 주당이익가. 가중평균유통보통주식수

(당분기)

구 분	주 식 수	기 간	가 중 치	적 수

전기이월	8,490,000	2020.7.01 ~ 2020.09.30	92	781,080,000

자기주식	870,000	2020.7.01 ~ 2020.09.30	92	(80,040,000)

차감계	701,040,000

가중평균유통보통주: 701,040,000 ÷ 92 = 7,620,000 주

32. 주당이익, 계속(전분기)

구 분	주 식 수	기 간	가 중 치	적 수

전기이월	8,490,000	2019.7.01 ~ 2019.09.30	92	781,080,000

자기주식	504,269	2019.7.01 ~ 2019.09.30	-	(40,888,223)

차감계	740,191,777

가중평균유통보통주: 740,191,777 ÷ 92 = 8,045,563 주

기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

내 역	당분기	전분기

보통주이익	(340,634,084)원	(404,915,153)원

가중평균유통보통주식수	7,620,000주	8,045,563주

기본주당순이익	(45)원	(50)원

희석주당순이익	(45)원	(50)원

33. 특수관계자와의 거래

(1) 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

분류	당분기	전분기

단기급여	90,300	80,100

연결회사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

(2) 보고기간 말 현재 연결회사는 한도거래 및 차입금과 관련하여 연결회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 개인으로 부터 부동산을 담보로 제공받고 있습니다.

(3) 연결회사는 종속회사인 황토영농조합법인의 차입금에 대하여 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 자산을 담보로 제공하고 있습니다.

34. 영업부문 (1) 영업부문의 내역연결회사의 영업부문은 유기질비료 부문의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	매출액	자산	부채

당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

국내	3,015,476	3,297,260	69,008,827	70,483,578	9,802,357	10,246,051

국외	216,829	127,647	1,642,421	1,823,185	54,923	81,728

합계	3,232,305	3,424,907	70,651,248	72,306,763	9,857,280	10,327,779

(3) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

농협중앙회	1,206,840	1,711,194

35. 연결현금흐름표

(1) 연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 연결재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 은행예치금	1,316,987	10,607,177

당좌차월

소 계	1,316,987	10,607,177

가산: 매각예정 처분자산집단에 포함된 현금 및 현금성자산

연결현금흐름표상 현금및현금성자산의 합계	1,316,987	10,607,177

35. 연결현금흐름표, 계속 (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타
변동(주1)	기말

종속기업의
취득	공정가치
변동	신규리스

금융기관 차입금 (주석16)	5,031,795	(4,779)	-	-	-	(112,199)	4,914,817

기타	447,251	(12,328)	-	-	-	-	434,923

재무활동으로부터의 총부채	5,479,046	(17,107)	-	-	-	(112,199)	5,349,740

(주1) 기타 변동에는 외화환산손실(이익)이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

건설중인자산의 기계장치 대체	-	273,239

보증금의 시설장치 대체	-	-

사용권자산 및 리스부채 인식	-	192,078

임대보증금의 외상매출금과의 상계	-	9,900

36. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,316,987	10,607,177

금융기관예치금	10,123,759	4,819,748

매출채권및기타채권	10,129,225	10,423,146

상각후원가금융자산	500,236	500,321

당기손익-공정가치금융자산	5,378,377	5,461,418

기타비유동금융자산	5,328,795	5,124,533

합 계	32,777,379	36,936,343

36. 금융상품 위험, 계속

보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

국내	9,953,950	10,357,592

국외(스리랑카)	507,977	398,718

합 계	10,461,927	10,756,310

보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

농협중앙회	8,500,186	7,307,566

단위농협	860,132	1,334,712

기타	1,101,609	2,114,032

합 계	10,461,927	10,756,310

② 손상차손

보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과같습니다. (단위:천원)

채권연령	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 미만	9,972,114	-	10,305,161	-

6개월에서 2년	291,809	-	257,320	-

2년이상	198,004	-	193,829	-

합 계	10,461,927	-	10,756,310	-

36. 금융상품 위험, 계속 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당 분 기	전 기

기초잔액	333,164	287,800

대손충당금 추가설정(환입)	(462)	59,118

대손처리액	-	(13,754)

기말잔액	332,702	333,164

(2) 유동성위험

① 당분기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위:천원)

내 역	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월

비파생금융부채

담보부 은행차입금	4,914,817	4,951,796	4,850,204	101,592

주임종차입금	300,000	300,000	-	300,000

합 계	5,214,817	5,251,796	4,850,204	401,592

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월

비파생금융부채

담보부 은행차입금	5,031,795	5,065,094	4,862,687	202,407

주임종차입금	300,000	300,000	-	300,000

합 계	5,331,795	5,365,094	4,862,687	502,407

36. 금융상품 위험, 계속 (3) 환위험

① 환위험에 대한 노출

연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (외화단위:USD)

내 역	당분기말	전기말

USD	USD

매출채권	-	-

단기차입금	(4,106,303.37)	(4,035,750.2)

매입채무	-	-

순 노출	(4,106,303.37)	(4,035,750.2)

원화금액(단위 : 천원)	(4,818,747)	(4,845,725)

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

외 화(USD)	당분기말 : 1,173.50원/USD

전기말 : 1,200.70원/USD

② 민감도분석

당분기말 현재 USD에 대한 원화의 환율이 높았다면, 연결회사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 분 기	전 기

변동율	변동금액	변동율	변동금액

USD	±10%	±481,875	±10%	±484,573

당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

36. 금융상품 위험, 계속 (4) 이자율위험

① 보고기간 말 현재 연결회사가 보유하고 있는 예금과 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	10,123,759	4,819,748

금융부채	5,214,817	5,331,795

합 계	15,338,576	10,151,543

변동이자율

금융자산	6,625,703	16,008,547

합 계	6,625,703	16,008,547

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

보고기간말 현 재 이자율이 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 법인세비용차감전손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당분기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순손익효과	66,257	(66,257)	160,085	(160,085)

36. 금융상품 위험, 계속 (5) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달 비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하기 위하여 주기적인 검토를 하고 있습니다. 이는 장.단기자금의 차입 및 유상증자등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하려 노력함을 의미합니다.한편, 당기의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일하고 자본구조는 차입에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

순 부채

유동성금융부채	4,824,817	4,851,795

현금및현금성자산	(1,316,987)	(10,607,177)

순부채 차감계	3,507,830	(5,755,382)

자본	60,793,968	61,978,984

순부채 비율(순부채/자본)	5.77%	(9.29%)

36. 금융상품 위험, 계속 (6) 공정가치8

① 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치금융자산	5,378,377	5,378,377	5,461,418	5,461,418

합 계	5,378,377	5,378,377	5,461,418	5,461,418

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	1,316,987	1,316,987	10,607,177	10,607,177

금융기관예치금	10,123,759	10,123,759	4,819,748	4,819,748

상각후원가금융자산	500,236	500,236	500,321	500,321

매출채권	10,079,591	10,079,591	10,381,608	10,381,608

기타채권	49,635	49,635	41,538	41,538

장기금융상품	5,238,861	5,238,861	5,034,599	5,034,599

보증금	89,934	89,934	89,934	89,934

합 계	27,399,003	27,399,003	31,474,925	31,474,925

상각후원가로 인식된 부채

금융부채	4,824,817	4,824,817	4,851,795	4,851,795

매입채무	1,062,066	1,062,066	1,240,186	1,240,186

미지급금	1,983,570	1,983,570	2,105,347	2,105,347

비유동금융부채	390,000	390,000	480,000	480,000

리스부채	134,923	134,923	147,251	147,251

합 계	8,395,376	8,395,376	8,824,579	8,824,579

36. 금융상품 위험, 계속 ② 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

⑴ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)

⑵ 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)

⑶ 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	5,378,377	-	-

합 계	-	5,378,377	-	-

(7) 금융자산의 범주별 금액① 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	1,316,987	-	-	16,010,617

금융기관예치금	-	-	10,123,759	-	-	4,819,748

매출채권및기타채권	-	-	10,129,225	-	-	10,708,599

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-

상 각후원 가금융자산	-	-	500,236	-	-	500,321

당기손익-공정가치금융자산	5,378,377	-	-	5,461,418	-	-

기타비유동금융자산	-	-	5,328,795	-	-	5,124,533

합 계	5,378,377	-	27,399,002	5,461,418	-	37,163,818

② 보고기간말 현재 금융부채는 모두 상각후 원가로 측정되는 금융부채입니다.

36. 금융상품 위험, 계속 ③ 보고기간 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.(당분기) (단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가

이자수익(비용)	-	37,242	(33,286)	3,956

외환차익(차손)	-	-	11,703	11,703

외화환산이익(손실)	-	-	113,455	113,455

대손상각환입(비용)	-	462	-	462

상각후원가금융자산처분이익(손실)	-	-	-	-

당기손익 -공정가치금융자산평가이익(손실)	8,970	-	-	8,970

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	7,169	-	-	7,169

순 손 익	16,139	37,704	91,872	145,715

(전기) (단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가

이자수익(비용)	-	282,598	(121,493)	161,105

외환차익(차손)	-	-	(231,179)	(231,179)

외화환산이익(손실)	-	-	100,945	100,945

대손상각환입(비용)	-	(59,118)	-	(59,118)

상각후원가금융자산처분이익(손실)	-	(592)	-	(592)

당기손익 -공정가치금융자산평가이익(손실)	163	-	-	163

순 손 익	163	222,888	(251,728)	(28,676)

36. 금융상품 위험, 계속④ 보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	사용제한내용	당분기말	전기말

현금및현금성자산	연구개발비 목적사용	15,138	18,099

장기금융상품	당좌개설보증금	2,500	2,500

금융기관예치금	차입담보	-	100,000

합 계	17,638	120,599