효성오앤비 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제35기 3분기 (2017년 07월 01일부터 2018년 03월 31일까지)
제34기 3분기 (2016년 07월 01일부터 2017년 03월 31일까지)
회사명 : 효성오앤비 주식회사

1. 일반적 사항(가) 연결회사의 개요

연결회사(지배기업인 당사와 종속기업을 포괄하는 명칭) 중 지배회사(또는 '당사')는 1984년 8월 23일 유기질비료의 제조, 판매를 주된 사업목적으로 설립되어 충남 아산시 온천대로 1785 (신동)에 본사와 공장을, 경상북도 청도군, 경상북도 의성군, 전라남도 함평군경기도 안성시에 각각 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2006년 6월 21일에 상호를 효성농산주식회사에서 효성오앤비 주식회사로 변경하였으며, 2008년 4월 4일 KOSDAQ시장에 주식을 상장하였습니다. 한편, 종속기업인 HYOSUNG ONB (PVT) LTD는 지배회사의 원활한 원료 확보와 비료제조를 목적으로 스리랑카에 2008년 1월에 설립되어 운영되고 있으며, 지배회사가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

2018년 03월 31일 현재 지배회사의 주식은 보통주(액면가액 500원)이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	금액(천원)	지분율(%)

박 태 헌	1,192,315	596,158	20.56

박 문 현	833,622	416,811	14.37

박 문 선	271,164	135,582	4.68

자기주식	420,000	210,000	7.24

기 타	3,082,899	1,541,450	53.15

합 계	5,800,000	2,900,000	100.00

1. 일반적 사항, 계속 (나) 종속기업의 개요

(1) 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및
영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한
지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당분기말	전기말

HYOSUNG ONB (PVT) LTD	제조, 판매	스리랑카	100	100	3월

① HYOSUNG ONB (PVT) LTD는 비료제조판매를 주 목적으로 스리랑카에 2008년 1월에 설립되었습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무상태 는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(2017.12.31)	전기말(2017.03.31)

유동자산	879,797	868,078

비유동자산	538,175	545,799

자산계	1,417,972	1,413,877

유동부채	40,490	113,101

비유동부채	-	-

부채계	40,490	113,101

지배기업 소유주지분	1,377,482	1,300,776

비지배지분	-	-

자본계	1,377,482	1,300,776

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 , 내부거래 제거가 반영되기 전의 금액입니다.

1. 일반적 사항, 계속 (3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 는 아래와 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기(2017.12.31)	전분기(2016.12.31)

매출액	576,942	504,401

영업손익	157,461	100,883

세후중단영업손익	-	-

당기순손익	149,520	116,495

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	-	-

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 , 내부거래 제거가 반영되기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 준수사실의 기재 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준의 최초도입당사는 2011년 6월 30일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 7월 1일입니다.

(3) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

2. 연결재무제표 작성기준, 계속(4) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(5) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정 이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공 시내용은 주석 35번 에 기술되어 있으 며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된)종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

(1) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다.보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본 으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다.미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지 배지분 에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속③ 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식 시장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

④ 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금 및 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금및현금성자산에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정 하고 있습니다.

매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고

3. 유의적인 회계정책, 계속이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속(6) 보통주 자본금

보통주는 자본으로 분류됩니다. 보통주의 발행과 직접적으로 관련이 있는 부대비용은 세금효과를 고려한 순액으로 자본의 차감으로 인식됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의액면금액을 초과하여 수령한 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 전환일에 공정가치로 평가하는 간주원가 옵션을 적용하고 전환일 이후에는 원가로 후속측정하는 회계정책을 적용하고 있습니다. 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법 으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속당기 및 전기의 추정내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용년수	상각방법

건 물	40년	정액법

구 축 물	5년, 20년	정액법

기 계 장 치	5년, 10년	정액법

차 량 운 반 구	6년	정액법

집 기 비 품	6년	정액법

연결회사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과 할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액, 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수

산업재산권	5~10년

시설권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속(10) 재고자산

연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 상품 및 제품, 재공품은 총평균법, 원재료 및 부재료는 선입선출법, 미착원재료는 개별법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(11) 금융자산의 손상

최초 인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근 무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

연결회사 중 지배회사는 확정기여형의 퇴직연금제도에 가입되어 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속(15) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2가지 이상의제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우, 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된 산출물에 배분하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속 (17) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 이연수익으로 인식하며, 관련자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융 비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속① 법인세

법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 법인세와 관련된미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 중단영업

연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통 주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음 과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다.

4. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서, 계속

동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 별도재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

4. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서, 계속 ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairmentmodel)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

4. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서, 계속- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있습니다. 한편, 당사의 경우, 고객과의 계약에서 식별될 수 있는 수행의무 중 제품의 판매에서 대부분의 수익이 발생하고 있으므로, 현재시점에서는 동 기준서의 영향이 제한적일 것으로 판단하고 있습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

5. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책

연결회사의 위험관리정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결회사의 이사회는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

이사회는 표준지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별고객별로 정해지며, 이 한도는 반기별로 검토되고 있습니다. 연결회사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.

5. 금융위험 관리, 계속 연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결회사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 이사회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다.

① 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매 에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 당기말 현재 연결회사는환위험이 미미하여 파생상품 계약을 체결하지 않고 경제적 위험회피가 가능하므로 위험회피회계도 적용하지 않습니다. 환위험단기 불균형을 해소하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

5. 금융위험 관리, 계속② 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다.

6. 자본관리

연결회사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 또한, 경영진은 일반주주에 대한 배당을 모니터링하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산과 금융기관예치금

당분기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

현금	5,260	4,154

보통예금	683,474	13,072,481

사용제한예금(*1)	104,198	264,674

계	792,932	13,341,309

금융기관예치금

정기예금	6,242,068	1,644,162

계	6,242,068	1,644,162

(*1) 연구개발비 목적사용예금입니다.

8. 매출채권과 기타자산 등(1) 보고기간 말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권

일반	13,554,592	11,496,633

특수관계자	-	-

대손충당금	(288,274)	(309,781)

합 계	13,266,318	11,186,852

연결회사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않음으로 원가로 측정하였습니다. (2) 보고기간 말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

6월이하	13,235,092	11,188,499

6월개월 초과 1년이내	23,486	7,714

2년 이내	33,856	37,867

2년 초과	262,158	262,553

합 계	13,554,592	11,496,633

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

8. 매출채권과 기타자산 등, 계속(3) 보고기간 말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

미수수익	112,762	99,391

계	112,762	99,391

(4) 보고기간 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	41,238	40,911

선급비용	15,352	16,701

부가세대급금	602,884	218,520

선급법인세	7,025	-

계	666,499	276,132

9. 재고자산

보고기간 말 현재의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	18,867	108,710

제품	5,890,935	1,820,890

재공품	732,556	1,042,414

원재료	2,527,898	4,083,937

부재료	1,096,594	745,804

미착원재료	2,275,199	1,108,886

합 계	12,542,049	8,910,641

10. 기타금융자산(1) 보고기간 말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

보증금(*1)	-	79,961	79,961	-	75,001	75,001

장기금융상품(*2)	-	3,889,500	3,889,500	-	3,534,000	3,534,000

합계	-	3,969,461	3,969,461	-	3,609,001	3,609,001

(*1) 보증금은 장부가치와 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (*2) 당분기 및 전기말 장기금융상품 중 2,500천원은 당좌개설 보증금입니다.

11. 매도가능금융자산(1) 보고기간 말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

국공채	219,510	219,510

합 계	219,510	219,510

(2) 매도가능금융자산 중 국공채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분 기 말

1년미만	-

1년이상 3년 미만	219,510

3년 이상	-

합 계	219,510

국공채는 장부가치와 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간 말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	14,422,077	14,449,310

건물	9,414,596	9,374,714

감가상각누계액	(2,143,838)	(1,967,604)

구축물	873,441	873,441

감가상각누계액	(343,114)	(311,752)

기계장치	10,450,426	10,439,078

감가상각누계액	(7,765,149)	(7,376,721)

차량운반구	1,112,382	1,029,187

감가상각누계액	(651,667)	(686,565)

기타의유형자산	266,964	266,389

감가상각누계액	(246,687)	(242,454)

합 계	25,389,431	25,847,023

(2) 당분기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기초장부가액	취득 및자본적지출	처분	대체	환율차이	감가상각비	당기말장부잔액

토 지	14,449,310	-	-	-	(27,233)	-	14,422,077

건 물	7,407,110	47,861	-	-	(7,979)	176,234	7,270,758

구 축 물	561,689	-	-	-	-	31,362	530,327

기 계 장 치	3,062,357	58,040	8,400	-	(1,823)	424,897	2,685,277

차량운반구	342,622	253,727	30,089	-	(1,837)	103,708	460,715

기타의유형자산	23,935	1,299	-	-	(17)	4,940	20,277

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	25,847,023	360,927	38,489	-	(38,889)	741,141	25,389,431

12. 유형자산, 계속(3) 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	전기초장부가액	취득 및자본적지출	처분	대체	환율차이	감가상각비	전기말장부잔액

토 지	14,467,465	-	-	-	(18,155)	-	14,449,310

건 물	7,642,047	7,102	-	-	(5,364)	236,675	7,407,110

구 축 물	603,504	-	-	-	-	41,815	561,689

기 계 장 치	3,259,599	42,553	-	422,004	(14,293)	647,506	3,062,357

차량운반구	449,405	52,195	25,464	-	(806)	132,708	342,622

기타의유형자산	30,536	-	-	-	(610)	5,991	23,935

건설중인자산	362,504	59,500	-	(422,004)	-	-	-

합 계	26,815,060	161,350	25,464	-	(39,228)	1,064,695	25,847,023

13. 보험가입자산 보고기간 말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보험종류	부보자산	공장	부보금액	보험수익자

화재보험등	건물 및 기계장치	의성	1,400,000	회사

아산	756,500	담보권자

청도	661,057	담보권자

함평	1,751,000	회사

안성	4,220,500	회사/ 국민은행 질권

연구소	1,800,000	회사

합 계	10,589,057

연결회사는 상기 외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 상해보험과 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간 말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

시설권(*1)	6,094	6,094

산업재산권	6,963	8,110

합 계	13,057	14,204

(*1) 시설권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동시설이용권에 대해서는 상각하지아니하였습니다.

(2) 당분기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

시설권	산업재산권	합 계

기초 취득원가	14,004	23,458	37,462

기초 상각누계액	-	(15,348)	(15,348)

기초 감액손실누계(*1)	(7,910)	-	(7,910)

기초 장부가액	6,094	8,110	14,204

취득	-	221	221

상각(*2)	-	(1,368)	(1,368)

기말 장부가액	6,094	6,963	13,057

기말 취득원가	14,004	23,679	37,683

기말 감가상각누계액	-	(16,716)	(16,716)

기말 감액손실누계액	(7,910)	-	(7,910)

(*1) 시설이용권은 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 전환일 시점에 손상차손으로 인식한 7,910천원을 기초 취득원가에서 조정하였습니다.(*2) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.

14. 무형자산, 계속(3) 전기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

시설권	산업재산권	합 계

기초 취득원가	14,004	23,238	37,242

기초 상각누계액	-	(13,528)	(13,528)

기초 감액손실누계(*1)	(7,910)	-	(7,910)

기초 장부가액	6,094	9,710	15,804

취득	-	220	220

상각(*2)	-	(1,820)	(1,820)

기말 장부가액	6,094	8,110	14,204

기말 취득원가	14,004	23,458	37,462

기말 감가상각누계액	-	(15,348)	(15,348)

기말 감액손실누계액	(7,910)	-	(7,910)

(*1) 시설이용권은 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 전환일 시점에 손상차손으로 인식한 7,910천원을 기초 취득원가에서 조정하였습니다.(*2) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.

15. 관계기업투자

(1) 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당기말

지분율(%)	취득
원가	장부
금액

황토영농조합법인	비료제조	한국	12월	33.0	528,000	549,489

황토영농조합법인은 계열회사 편입 및 원재료의 원활한 수급을 위하여 2017년 12월 29일에 관계기업의 지분 33.0%(6,600주)를 인수하였습니다. ( 2) 당기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

황토영농조합법인	-	549,489	-	-	-	-	-	549,489

합 계	-	549,489	-	-	-	-	-	549,489

(3) 관계기업의 요약 재무정보(2017.12.31 기준) 는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	황토영농조합법인

유동자산	838,145

비유동자산	2,485,970

자산계	3,324,115

유동부채	619,042

비유동부채	285,690

부채계	904,732

지배기업 소유주지분	2,419,383

비지배지분	-

자본계	2,419,383

매출	1,696,047

계속영업손익	277,793

세후중단영업이익	-

기타포괄손익	-

총포괄손익	-

15. 관계기업투자 , 계속 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정, 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래가 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	황토영농조합법인

관계기업 기말 순자산(A)	2,419,383

연결실체 지분율(B)	33.0%

순자산 지분금액(AXB)	798,396

(+) 영업권	(248,907)

(-) 내부거래효과 제거	-

기말 장부금액	549,489

16. 담보제공자산 등1) 담보제공자산보고기간 말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

담보권자	장부가액	담보구분	총 설정금액

국민은행	3,756,578	아산본사	2,080,000

농협중앙회	1,464,298	청도,경주	1,440,000

합 계	5,220,876	합 계	3,520,000

한편, 경북 경주시 건천면의 보유토 지 6,882㎡ 에 대하여 농협중앙회에 1999년 7월 8일부터 30년간 지상권이 설정되어 있습니다.

16. 담보제공자산 등, 계속 2) 타인에 대한 담보제공자산 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

채무자	황토영농조합법인

채권자	안성축산업협동조합

담보제공사유	담보제공자산 공동 소유자

담보설정금액	3,757,000

소재지	경기도 안성시 보개면 복평리 5-18

담보제공자산(공동소유)	토지	20,095㎡

건물	3,991.6㎡

담보제공기간	2014년 6월 30일부터 채무변제시까지

위 공동소유자 중 효성오앤비(주)의 지분은 토지 14,066.5㎡와 건물 1,995.8㎡으로 취득시점부터 담보제공(지상권설정 포함)이 되어 있습니다.

17. 금융부채

보고기간 말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원)

구 분	종 류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

유동금융부채

단기차입금	무역금융	국민은행 외	LIBOR+0.3~4.0	1,963,960(USD 1,841,500)	-

비유동금융부채

장기미지급금	정부보조금	-	-	60,300	53,300

상기의 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 기타유동채무 및 기타비유동채무

보고기간 말 현재 기타유동채무 및 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동채무	96,412	266,868

선수금	19,089	37,553

예수금	77,323	229,315

기타비유동채무	40,000	40,000

보증금	40,000	40,000

19. 확정기여형퇴직급여제도 연결회사 중 지배회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 181,160천원 ( 전분기: 163,897천원 ) 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

20. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간 말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 한도거래의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	금융기관	한도금액

수입신용장(Usance)	국민은행 외 2	U SD 8,000,000

외화대출	국민은행	USD 4,000,000

합 계	USD 12,000,000

20. 우발부채와 약정사항, 계속

(2) 보고기간 말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보 증 인	보 증 처	보증금액	보증내용

서울보증보험	조달청 외	687,270	계약이행보증 등

위 이외에 대표이사등 개인으로부터 당사 차입금과 관련하여 약 16,509 백만원 의 보증을 제공받고 있습니다. 21. 자본금 및 자본잉여금(1) 연결회사는 2007년 2월 22일 주주총회의 결의에 의거, 연결회사의 주식을 주당 액면 10,000원에서 500원으로 분할하였으며, 동 일자로 연결회사가 발행할 수권 주식의 총수를 40백만주로 증가시켰습니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금 등연결회사는 2008년 4월 2일에 보통주 1,800,000주를 유상증자하여 2008년 4월 4일 KOSDAQ시장에 상장하였으며, 이로 인한 증자대금 13,500백만원(7,500원/주) 중 자본금 및 주식발행비용 각각 900백만원과 489백만원을 제외한 12,111백만원을 주식발행초과금 계정에 계상하고 있고, 자기주식 처분으로 인한 자본잉여금 증가분은 1,090백만 원입니다. 한편, 연결회사의 결산일 현재 납입자본금은 2,900백만원(보통주 5,800,000주)입니다.

(3) 재평가적립금지배회사는 2000년 4월 1일에 유형자산의 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 재평가차액 2,148백만원에서 재평가세의 납부액 41백만원을 차감한 잔액 2,107백만원(피합병법인분 포함)을 재 평가적립금으로 계상하였습니다. 한편, 2006년 6월 21일에 재평가적립금 502백만원을 자본에 전입하였으며, 당기말 현재 이연법인세를 반영한 재평가적립금은 1,352,195천원입니다.

22. 자기주식

연결회사는 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 당분기말 현재 보유하고 있는 자기주식 420,000주에 대한 취득금액은 자본조정으로 계상하고 있습니다.당반기 중 자기주식 변동 내용은 다음과 같습니다.

종 류	주식수(주)	취득가액(천원)	지분율(%)

기초	취득	기말

보통주	270,000	150,000	420,000	5,695,833	7.24

23. 기타포괄손익누계액보고기간 말 현재 연결회사의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업외환차이	(216,347)	(134,708)

24. 이익잉여금과 배당금보고기간 말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

토지평가차익	3,365,466	3,365,466

법정적립금	1,136,450	942,900

임의적립금	189,356	189,356

미처분이익잉여금	41,516,243	41,949,395

합 계	46,207,515	46,447,117

25. 매출액당분기 및 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	65,917	1,782,094	70,087	2,351,742

제품매출	8,801,505	15,341,297	12,331,881	19,486,688

임대수익	6,000	18,000	6,000	18,000

합계	8,873,422	17,141,391	12,407,968	21,856,430

26. 매출원가 당분기와 전분기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당분기	전분기

상품매출원가	1,493,339	2,143,270

기초상품재고액	108,710	30,103

당기상품매입액	1,403,496	2,206,211

기말상품재고액	18,867	93,044

제품매출원가	8,369,794	10,579,855

기초제품재고액	1,820,890	1,238,414

당기제품제조원가	12,439,839	15,244,834

기말제품재고액	5,890,935	5,903,363

합 계	9,863,133	12,723,155

27. 판매비와관리비 연결회사의 당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	539,313	1,598,174	551,034	1,507,936

퇴직급여	34,768	103,972	28,434	92,590

복리후생비	41,330	128,224	53,570	156,150

여비교통비	26,369	74,811	35,554	95,434

통신비	4,740	15,952	5,522	34,007

수도광열비	9,733	22,269	9,529	22,751

세금과공과	7,505	27,043	9,080	27,532

임차료	7,623	28,504	5,295	28,456

수선비	129	11,660	229	1,946

보험료	24,601	73,118	24,098	72,828

접대비	17,170	69,257	22,289	76,019

광고선전비	7,487	35,149	4,976	58,765

차량유지비	32,560	89,612	28,567	82,258

운반비	1,204,788	1,880,054	1,307,375	2,117,014

지급수수료	41,694	117,545	44,393	122,931

경상개발비	85,793	236,677	88,965	248,928

소모품비	4,553	27,252	2,832	22,592

감가상각비	55,684	142,080	44,584	133,156

대손상각비	-	-	-	-

도서인쇄비	5,846	24,038	4,385	21,965

판매수수료	275,166	860,008	393,656	822,558

무형자산상각비	455	1,368	457	1,363

잡비	-	702	4	4

합 계	2,427,307	5,567,469	2,664,828	5,747,183

28. 비용의 성격별 분류 등연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(3,631,408)	(692,774)

원재료 및 상품매입액	10,103,232	9,930,546

감가상각 및 무형자산상각	746,976	826,300

인건비	2,747,660	2,617,176

소모품비 등	707,975	22,591

수선비	47,122	1,946

운반비	1,881,502	2,117,014

판매수수료등	860,008	822,558

기타비용	1,967,535	2,824,981

합 계(*)	15,430,602	18,470,338

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

29. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	86,114	198,494	244,783	306,120

외환차익	62,255	62,664	6,490	229,769

외화환산이익	-	57,739	209,878	24,432

대손충당금환입	1,583	21,506	19,498	22,910

유형자산처분이익	-	1,414	4,301	10,801

잡이익	22,276	55,171	4,616	18,208

기타비용	93,827	66,105	76,076	84,724

외환차손	35,277	40,103	69,676	69,946

외화환산손실	46,081	-	-	-

기부금	3,300	8,726	6,400	10,325

유형자산처분손실	9,169	17,276	-	4,453

30. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기중 당기손익으로 인식된 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	55,321	176,909	29,648	159,297

이자수익	55,321	176,909	29,648	159,297

금융비용	11,216	28,155	7,993	75,140

이자비용	11,189	27,502	7,977	42,270

당기손익인식금융자산처분손실	-	-	-	32,821

매도가능금융자산처분손실	27	653	16	49

31. 법인세 비용 및 이연법인세자산(부채) (1) 당분기 및 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당분기	전분기

법인세부담액	260,914	653,779

법인세추납액	(8,257)	282

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	43,378	(5,500)

손익에 반영된 법인세비용	296,035	648,561

31. 법인세 비용 및 이연법인세자산(부채), 계속

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전계속사업손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,991,933	3,691,644

적용세율에 따른 세부담액	438,225	812,162

조정사항

비공제비용	(34,837)	11,923

세액감면/세액공제	(92,135)	(128,177)

기타(세율차이 등)	(15,218)	(47,347)

법인세비용 (수익)	296,035	648,561

법인세유효세율	14.86%	17.56%

(3) 보고기간 중 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증가	감소	기말

감가상각비	924,364	-	-	924,364	203,360

정부보조금	236,476	77,265	199,750	113,991	25,078

지분법손실	469,754	-	-	469,754	103,346

해외사업환산이익	(166,506)	-	-	(166,506)	(36,631)

토지재평가차익	(4,314,700)	-	-	(4,314,700)	(949,234)

토지재평가적립금	(1,161,672)	-	-	(1,161,672)	(255,568)

무형자산(시설권)	7,910	-	-	7,910	1,740

대손충당금	197,574	157,872	197,574	157,872	34,732

기타금융자산	-	-	-	-	-

미수수익	(75,193)	75,193	110,178	(110,178)	(24,239)

합 계	(3,881,993)	310,330	507,502	(4,079,165)	(897,416)

31. 법인세 비용 및 이연법인세자산(부채), 계속2) 전분기 (단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증가	감소	기말

감가상각비	789,860	-	-	789,860	173,769

정부보조금	171,506	313,000	194,972	289,534	63,697

지분법손실	469,754	-	-	469,754	103,346

해외사업환산이익	(166,506)	-	-	(166,506)	(36,631)

토지재평가차익	(4,314,700)	-	-	(4,314,700)	(949,234)

토지재평가적립금	(1,161,672)	-	-	(1,161,672)	(255,568)

무형자산(시설권)	7,910	-	-	7,910	1,740

대손충당금	188,641	159,131	188,641	159,131	35,009

기타금융자산	51,933	-	51,933	-	-

미수수익	(53,999)	53,999	65,585	(65,585)	(14,428)

합 계	(4,017,273)	526,130	501,131	(3,992,274)	(878,300)

32. 주당이익가. 가중평균유통보통주식수

(당분기)

구 분	주 식 수	기 간	가 중 치	적 수

전기이월	5,530,000	2017.7.01 ~ 2018.03.31	274	1,515,220,000

자기주식	420,000	2017.7.01 ~ 2018.03.31	-	(24,296,500)

차감계	1,490,923,500

가중평균유통보통주: 1,490,923,500 ÷ 274= 5,441,327 주

(전분기)

구 분	주 식 수	기 간	가 중 치	적 수

전기이월	5,800,000	2016.7.01 ~ 2017.03.31	274	1,589,200,000

자기주식	270,000	2016.7.01 ~ 2017.03.31	-	(42,034,000)

차감계	1,547,166,000

가중평균유통보통주: 1,547,166,000 ÷ 274 = 5,646,591 주

32. 주당이익, 계속

기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주이익	1,348,541,549원	1,695,898,050원	2,587,789,014원	3,043,083,007원

가중평균유통보통주식수	5,380,000주	5,441,327주	5,564,511 주	5,646,591 주

기본주당순이익	251원	312원	465원	539원

희석주당순이익	251원	312원	465원	539원

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속회사	HYOSUNG ONB (PVT) LTD

관계회사	황토영농조합법인

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속회사	HYOSUNG ONB (PVT) LTD	매출	3,582	37,782

자산매각	-	17,739

매입	157,417	133,937

관계회사	황토영농조합법인	매출	87,589	-

매입	541,623	-

33. 특수관 계자와의 거래 , 계속 (3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	당분기	전분기

종속회사	HYOSUNG ONB (PVT) LTD	매출채권	3,795	30,444

선급금	7,469	-

관계회사	황토영농조합법인	매출채권	50,573	-

(4) 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

분류	당분기	전분기

단기급여	238,527	272,200

연결회사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

(5) 보고기간 말 현재 연결회사는 한도거래 및 차입금과 관련하여 연결회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

34. 영업부문 (1) 영업부문의 내역연결회사의 영업부문은 유기질비료 부문의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	매출액	자산	부채

당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

국내	16,564,449	21,352,028	62,345,605	63,770,462	5,974,247	5,484,142

국외	576,942	504,401	1,417,972	1,377,764	40,490	57,035

합계	17,141,391	21,856,429	63,763,577	65,148,226	6,014,737	5,541,177

34. 영업부문, 계속 (3) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

농협중앙회	13,823,729	17,497,509

35. 연결현금흐름표

(1) 연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 연결재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 은행예치금	792,932	13,341,309

당좌차월	-	-

소 계	792,932	13,341,309

가산: 매각예정 처분자산집단에 포함된 현금 및 현금성자산	-	-

연결현금흐름표상 현금및현금성자산의 합계	792,932	13,341,309

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타
변동(주1)	기말

종속기업의
취득(처분)	공정가치
변동	신규
금융리스

금융기관 차입금(주석17)	-	2,021,486	-	-	-	(57,526)	1,963,960

기타	53,300	7,000	-	-	-	-	60,300

재무활동으로부터의 총부채	53,300	2,028,486	-	-	-	(57,526)	2,024,260

(주1) 기타 변동에는 외화환산이익이 포함되어 있습니다.

35. 연결현금흐름표, 계속

(3) 당분기 및 전분기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 기계장치 대체	-	415,004

36. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	792,932	13,341,309

금융기관예치금	6,242,068	1,644,162

매출채권	13,266,318	11,186,852

보증금	79,961	75,001

선급금	41,238	40,911

합 계	20,422,517	26,288,235

보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

국내	13,127,089	11,243,829

국외(스리랑카)	540,266	352,195

합 계	13,667,355	11,596,024

36. 금융상품 위험, 계속 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

농협중앙회	12,032,473	8,357,231

단위농협	468,932	1,983,421

기타	1,165,950	1,255,372

합 계	13,667,355	11,596,024

② 손상차손

보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과같습니다. (단위:천원)

채권연령	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 미만	13,347,855	-	11,287,890	-

6개월에서 2년	57,342	-	45,581	-

2년이상	262,158	-	262,553	-

합 계	13,667,355	-	11,596,024	-

매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당 분 기	전 기

기초잔액	309,781	305,593

대손충당금 추가설정(환입)	(21,507)	4,188

기말잔액	288,274	309,781

36. 금융상품 위험, 계속(2) 유동성위험

① 당반기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위:천원)

내 역	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월

비파생금융부채

담보부 은행차입금	1,963,960	1,987,648	1,987,648	-

합 계	1,963,960	1,987,648	1,987,648	-

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월

비파생금융부채

담보부 은행차입금	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

36. 금융상품 위험, 계속 (3) 환위험

① 환위험에 대한 노출

연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (외화단위:USD)

내 역	당분기말	전기말

USD	USD

매출채권	-	-

매입채무	-	(972,000)

단기차입금	(1,841,500)	-

순 노출	(1,841,500)	(972,000)

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

외 화(USD)	당분기말 : 1,066.50원/USD

전기말 : 1,139.60원/USD

② 민감도분석

당기말 현재 USD에 대한 원화의 환율이 높았다면, 연결회사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 분 기	전 기

변동율	변동금액	변동율	변동금액

USD	±10%	±196,016	±10%	±110,769

당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

36. 금융상품 위험, 계속 (4) 이자율위험

① 보고기간 말 현재 연결회사가 보유하고 있는 예금과 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	6,100,000	1,604,162

금융부채	1,963,960	-

합 계	8,063,960	1,604,162

변동이자율

금융자산	827,672	13,377,155

금융부채	-	-

합 계	827,672	13,377,155

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

보고기간말 현 재 이자율이 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 법인세비용차감전손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당분기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순손익효과	8,170	(8,170)	132,701	(132,701)

36. 금융상품 위험, 계속 (5) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달 비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하기 위하여 주기적인 검토를 하고 있습니다. 이는 장.단기자금의 차입 및 유상증자등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하려 노력함을 의미합니다.한편, 당기의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일하고 자본구조는 차입에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

순 부채

유동성금융부채	1,963,960

현금및현금성자산	(792,932)	(13,341,309)

순부채 차감계	1,171,028	(13,341,309)

자본	57,748,839	59,607,049

순부채 비율(순부채/자본)	2.03%	(22.38%)

36. 금융상품 위험, 계속 (6) 공정가치

① 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

수익증권	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	792,932	792,932	13,341,309	13,341,309

금융기관예치금	6,242,068	6,242,068	1,644,162	1,644,162

매도가능금융자산(국공채)	219,510	219,510	219,510	219,510

매출채권	13,266,318	13,266,318	11,186,852	11,186,852

기타채권	112,762	112,762	99,391	99,391

장기금융상품	3,889,500	3,889,500	3,534,000	3,534,000

보증금	79,961	79,961	75,001	75,001

합 계	24,603,051	24,603,051	30,100,225	30,100,225

상각후원가로 인식된 부채

금융부채	1,963,960	1,963,960	-	-

매입채무	1,073,042	1,073,042	2,457,380	2,457,380

미지급금	1,849,271	1,849,271	1,213,627	1,213,627

비유동금융부채	60,300	60,300	53,300	53,300

합 계	4,946,573	4,946,573	3,724,307	3,724,307

36. 금융상품 위험, 계속 ② 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

⑴ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)

⑵ 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)

⑶ 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	수준1	수준2	수준3	합 계

수익증권	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

(7) 금융자산의 범주별 금액① 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금 및수취채권

현금및현금성자산	-	-	792,932	-	-	13,341,309

금융기관예치금	-	-	6,242,068	-	-	1,644,162

기타금융자산	-	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	13,379,081	-	-	11,286,243

매도가능금융자산	-	219,510	-	-	219,510	-

기타비유동금융자산	-	-	3,969,461	-	-	3,609,001

합 계	-	219,510	24,383,542	-	219,510	29,880,715

② 보고기간말 현재 금융부채는 모두 상각후 원가로 측정되는 금융부채입니다.

36. 금융상품 위험, 계속 ③ 보고기간 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.(당분기) (단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	상각후원가

이자수익(비용)	-	176,909	(27,502)	149,407

외환차익(차손)	-	-	22,561	22,561

외화환산이익(손실)	-	-	57,739	57,739

당기손익인식금융자산평가이익(손실)	-	-	-	-

당기손익인식금융자산처분이익(손실)	-	-	-	-

대손상각환입(비용)	-	21,507	-	21,507

매도가능증권처분이익(손실)	-	(652)	-	(652)

순 손 익	-	197,764	52,798	250,562

(전기) (단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	상각후원가

이자수익(비용)	-	184,273	(44,463)	139,810

외환차익(차손)	-	-	175,718	175,718

외화환산이익(손실)	-	-	634	634

당기손익인식금융자산평가이익(손실)	-	-	-	-

당기손익인식금융자산처분이익(손실)	(32,821)	-	-	(32,821)

대손상각환입(비용)	-	(4,188)	-	(4,188)

순 손 익	(32,821)	180,085	131,889	279,153

④ 보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	사용제한내용	당분기말	전기말

현금및현금성자산	연구개발비 목적사용	104,198	264,674

장기금융상품	당좌개설보증금	2,500	2,500

합 계	106,698	267,174