윈팩 반기보고서 (2017.06)
IV. 감사인의 감사의견 등

1.회계감사인의 감사의견

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

제16기(반기)	삼정회계법인	검토 적정	주1)

제15기(전기)	삼정회계법인	적정	주2)

제14기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음

주1)검토의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성

요약 반기재무제표에 대한 주석 34에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 당반기와 전기 중 순손실이 각각 3,984백만원, 12,927백만원 발생하였으며, 보고기간 말 현재 회사의 유동비율은 26.72%(전기말: 20.01%)이며, 회사의 유동부채가 유동자산보다 33,605백만원(전기말: 36,672백만원)만큼 초과하고 있습니다. 또한, 당반기 종료 후 제4회 무보증 전환사채의 제1차 조기상환이 청구되었습니다. 청구금액은 액면금액 8,500,000천원 및 이자포함 8,913,364천원이며, 조기상환일은 2017년 8월 18일입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 한편, 유형자산처분, 특수관계자에 대한 전환사채 발행 등 현재 진행 중인 회사의 향후 자금 조달 계획이 계획대로 실행되지 않을 경우 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 영향은 첨부 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

(2) 전환사채 조기상환 청구

요약 반기재무제표에 대한 주석 17에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 당반기 종료 후 제4회 무보증 전환사채의 제1차 조기상환이 청구되었습니다.

(3) 특수관계자와의 거래

요약 반기재무제표에 대한 주석 32에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 당반기와 전기중 특수관계자와 중요한 자금거래를 하였으며, 당반기말 현재 관련 채권ㆍ채무가 존재하고 있습니다.

주2) 제15기 감사보고서상 강조사항 : 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성회사는 전기와 전전기 중 순손실이 각각 12,927백만원, 8,084백만원 발생하였습니다. 또한, 보고기간 말 현재 회사의유동비율은 20.01%(전기말: 26.04%)이며, 회사의 유동부채가 유동자산보다 36,672백만원(전기말: 30,783백만원)만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.(2) 특수관계자와의 거래회사는 전기와 전전기 중 특수관계자와 중요한 자금거래를 하였으며, 전기말 현재 관련채권ㆍ채무가 존재하고 있습니다.

(1) 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)티엘아이

관계기업	(주)티더블유메디칼

기타 특수관계자	(주)켈코스메틱, (주)하트넥스, (주)센소니아, 주요경영진

(2) 전기와 전전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 전기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출	매입	이자수익	이자비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)티엘아이	7,404,019	-	-	78,893

관계기업	(주)티더블유메디칼	-	33,547	16,781

기타 특수관계자	(주)켈코스메틱	-	44,918	4,932

(주)하트넥스	-	-	7,507

(주)센소니아	29,157	2,258	-	6,398

주요 경영진	-	-	-	17,370

합 계	7,433,176	2,258	78,465	131,881

② 전전기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출	이자비용	유형자산 매각

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)티엘아이	5,505,147	40,266	117,910

기타 특수관계자	(주)센소니아	352,913	17,365	-

합 계	5,858,060	57,631	117,910

(3) 전기와 전전기 중 특수관계자와의 자금거래 등 내역은 다음과 같습니다.① 전기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	자금대여 거래	자금차입 거래	전환사채 거래

대여	회수	차입	상환	발행	인수

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)티엘아이	-	-	5,000,000	2,500,000	-	-

관계기업	(주)티더블유메디칼	300,000	-	-	-	-	1,300,000

기타 특수관계자	(주)켈코스메틱	2,000,000	-	-	-	5,000,000	-

(주)하트넥스	-	-	-	-	1,000,000	-

합 계	2,300,000	-	5,000,000	2,500,000	6,000,000	1,300,000

② 전전기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	자금대여 거래	자금차입 거래	전환사채 거래

대여	회수	차입	상환	발행	인수

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)티엘아이	-	-	4,500,000	4,500,000	-	-

기타 특수관계자	(주)센소니아	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	4,500,000	4,500,000	-	-

(4) 전기말과 전전기말 현재 특수관계자와의 거래에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출채권	대여금 및 기타채권	매도가능금융자산	차입금 및 전환사채	미지급비용

전기말	전전기말	전기말	전전기말	전기말	전전기말	전기말	전전기말	전기말	전전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)티엘아이	9,108	1,215,945	-	-	-	-	2,500,000	-	34,658	-

관계기업	(주)티더블유메디칼	-	-	333,547	-	1,300,000	-	2,500,000	-	2,945	-

기타 특수관계자	(주)하트넥스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)센소니아	3,381	139,842	-	-	-	-	-	4,170,000	-	914

주요경영진	-	-	2,044,918	-	-	-	2,000,000	-	2,356	-

합 계	12,489	1,355,787	2,378,465	-	1,300,000	-	7,000,000	4,170,000	39,959	914

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원)

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제16기(반기)	삼정회계법인	반기재무제표 검토	15,000	150

제15기(전기)	삼정회계법인	재무제표에 대한 외부감사 및 검토용역	62,000	817

제14기(전전기)	삼정회계법인	재무제표에 대한 외부감사 및 검토용역	45,000	538

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제16기(반기)	-	-	-	-	-

제15기(전기)	2016/04	세무조정	2017/03	5,000	-

제14기(전전기)	2015/04	세무조정	2016/03	5,000	-

2. 연결재무제표에 대한 감사인의 감사의견당사는 연결재무제표 작성대상 법인이 아니므로 해당사항 없습니다. 3. 회계감사인의 변경해당사항 없습니다. 4. 내부회계관리제도당사의 감사는 일상감사, 반기감사, 결산감사 등의 정기감사와 특별감사, 시재감사 등의 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있으며, 또한 당사는 내부회계관리제도 시스템을 구축하여 운영하고 있습니다.감사인은 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장(중소기업에 대한 적용)의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다.