윈팩 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제21 기(당) 분기 2022년 03월 31일 현재제20 기(전) 분기 2021년 03월 31일 현재
주식회사 윈팩

1. 회사의 개요

주식회사 윈팩(이하 "당사")은 2002년 4월 3일 반도체 외주생산 서비스 및 반도체 제조ㆍ판매업을 주요 사업목적으로 설립되어 경기도 용인시 처인구 백암면 청강가창로50에 본점을 두고 있습니다.당사는 2013년 3월 7일에 보통주를 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 설립후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금 은 24,834백만원 (주당 액면가액: 500원)입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

어보브반도체(주) 및 특수관계자	14,049,305	28.28

기타	35,617,836	71.72

합계	49,667,141	100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법.실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정(10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3법인세 비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니 다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용되는 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계에서 현금및현금성자산을 제외한 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	91,308,320	89,660,796

차감: 현금 및 현금성자산	3,114,683	7,568,801

조정 부채(A)	88,193,637	82,091,995

자본총계(B)	64,964,461	65,854,400

조정 부채 비율(C = A/B)	135.76%	124.66%

5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 검토되고 있습니다. 당사는훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다.

③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

④ 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(가) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

(나) 이자율위험당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다. 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다.

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액

상각후원가 측정금융자산	당분기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	3,114,683	-	-	-	3,114,683

매출채권	9,841,846	-	-	-	9,841,846

기타유동금융자산	624,314	-	-	-	624,314

기타비유동금융자산	728,000	-	-	-	728,000

금융자산 합계	14,308,843	-	-	-	14,308,843

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	13,063,210	13,063,210

기타유동금융부채(*)	-	-	-	11,665,196	11,665,196

단기차입금	-	-	-	28,370,655	28,370,655

유동성장기부채	-	-	-	20,012,976	20,012,976

장기차입금	-	-	-	14,681,939	14,681,939

금융부채 합계	-	-	-	87,793,976	87,793,976

(*) 상기 기타유동금융부채에는 480,040천원의 파생상품부채가 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	7,568,801	-	-	-	7,568,801

매출채권	8,076,531	-	-	-	8,076,531

기타유동금융자산	644,044	-	-	-	644,044

기타비유동금융자산	751,195	-	-	-	751,195

금융자산 합계	17,040,571	-	-	-	17,040,571

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	11,204,991	11,204,991

기타유동금융부채(*)	-	-	-	14,418,446	14,418,446

단기차입금	-	-	-	28,870,184	28,870,184

유동성장기부채	-	-	-	22,148,835	22,148,835

장기차입금	-	-	-	9,982,763	9,982,763

금융부채 합계	-	-	-	86,625,219	86,625,219

(*) 상기 기타유동금융부채에는 480,040천원의 파생상품부채가 포함되어 있습니다.공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 채권회수 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 당분기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 9에서 설명하고 있습니다.

(나) 현금성자산신용위험은 당사가 보유하고 있는 현금성자산 3,108,495천원에서도 발생할 수 있습니다. 당사가 보유하는 현금성자산은 신용등급이 우수하고 채무불이행 발생 위험이 낮은 금융기관에 예치되어 있어 12개월 기대신용손실은 발생하지 않는 것으로 판단하였습니다.

당사는 매 보고기간 말 거래상대방의 신용위험 변동을 관찰하고 있으며, 계약상 지급의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 현금성자산, 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 금융자산의 장부가액과 동일합니다.

(3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 유동비율은 31.73%(전기말: 31.89%)이며, 당사의 유동부채가 유동자산보다 52,316백만원 만큼 초과하고 있습니다. 당사의 경영진의 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산을 초과하는 금융부채의 상환은 차입금 만기연장 및 신규차입 등을 통하여 가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 불확실한 상환으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

금융자산

현금및현금성자산	3,114,683	3,114,683	3,114,683	-	-	-

매출채권	9,841,846	9,841,846	9,841,846	-	-	-

기타유동금융자산	624,314	624,314	624,314	-	-	-

기타비유동금융자산	728,000	728,000	-	-	728,000	-

합계	14,308,843	14,308,843	13,580,843	-	728,000	-

금융부채

매입채무	13,063,210	13,063,210	13,063,210	-	-	-

기타유동금융부채	11,665,196	11,665,196	11,665,196	-	-	-

단기차입금(*)	28,370,655	29,803,971	10,952,620	18,851,351	-	-

유동성장기부채	20,012,976	20,465,738	16,821,700	3,644,038	-	-

장기차입금	14,681,939	15,333,271	22,787	2,738,460	12,150,994	421,030

합계	87,793,976	90,331,386	52,525,513	25,233,849	12,150,994	421,030

(*)전환사채 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

금융자산

현금및현금성자산	7,568,801	7,568,801	7,568,801	-	-	-

매출채권	8,076,531	8,076,531	8,076,531	-	-	-

기타유동금융자산	644,044	644,044	644,044	-	-	-

기타비유동금융자산	751,195	751,195	-	-	751,195	-

합계	17,040,571	17,040,571	16,289,376	-	751,195	-

금융부채

매입채무	11,204,991	11,204,991	11,204,991	-	-	-

기타유동금융부채	14,418,446	14,418,446	14,418,446	-	-	-

단기차입금(*)	28,870,184	30,430,581	7,956,847	22,473,734	-	-

유동성장기부채	22,148,835	22,755,070	3,120,242	19,634,828	-	-

장기차입금	9,982,763	10,380,357	-	-	9,746,863	633,494

합계	86,625,219	89,189,445	36,700,526	42,108,562	9,746,863	633,494

(*)전환사채 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

7. 현금및현금성자산 당 분기말과 전 기말 현재 현금및현 금성자산 내역은 다음 과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	6,188	1,089

단기은행예치금	3,108,495	7,567,712

합계	3,114,683	7,568,801

8. 사용제한 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	당분기말	전기말	제한내용

장기금융상품	KEB하나은행	522,962	526,156	금전채권신탁

9. 매출채권 및 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

특수관계자 매출채권	584,857	42,138

기타 매출채권	9,319,376	8,096,780

손실충당금	(62,387)	(62,387)

매출채권 계	9,841,846	8,076,531

미수금	578,906	598,636

미수수익	144,326	144,326

손실충당금	(144,326)	(144,326)

단기대여금	1,012,000	1,012,000

손실충당금	(1,012,000)	(1,012,000)

보증금	45,408	45,408

기타유동금융자산 계	624,314	644,044

소계	10,466,160	8,720,575

비유동:

장기대여금	80,000	100,000

보증금	125,038	125,039

장기금융상품	522,962	526,156

기타비유동금융자산 계	728,000	751,195

합계	11,194,160	9,471,770

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	1,102,362	-	1,102,362	630,808	-	630,808

원재료	9,638,744	(402,302)	9,236,442	8,426,382	(438,913)	7,987,469

합계	10,741,106	(402,302)	10,338,804	9,057,190	(438,913)	8,618,277

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 14,703,930천원 및 12,800,303 천원입 니다.(주석 26) 또한, 당분기와 전분기중 재고자산평가손익(폐기손실 포함) (-)36,611천원 및 (-)17,652천원을인식하였으며, 동 금액은 매출원가에 포함 되어 있습니다. 11. 기타유동비금융자산당분기말과 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	191,752	301,782

선급비용	190,865	196,784

합계	382,617	498,566

12. 장기투자자산 당사는 미국에 소재하는 Transdermal Specialties Global, Inc.의 지분을 보유하고 있으며, 동 지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 당분기 이전, 동 지분증권 4,601,404천원을 전액 평가손실(세전) 처리하였습니다.

13. 관계기업투자 당분기 이전, 주식회사 티더블유메디칼에 대한 지분법투자 주식 400백만원은 전액 손상 처리 되 었 습니다.

14. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,337,879	-	-	-	7,337,879	7,337,879	-	-	-	7,337,879

건물	34,665,699	(5,644,685)	-	-	29,021,014	34,645,055	(5,426,003)	-	-	29,219,052

구축물	19,593,287	(10,178,204)	-	(904,800)	8,510,283	19,057,287	(9,846,497)	-	(930,900)	8,279,890

기계장치	154,415,810	(87,502,843)	(817,531)	-	66,095,436	147,934,637	(84,602,219)	(817,531)	-	62,514,887

차량운반구	41,661	(13,724)	-	-	27,937	41,661	(12,164)	-	-	29,497

공구와기구	12,729,211	(8,547,912)	-	-	4,181,299	12,242,218	(8,032,803)	-	-	4,209,415

비품	5,073,899	(3,387,160)	-	-	1,686,739	4,996,131	(3,240,438)	-	-	1,755,693

사용권자산(*)	4,417,807	(3,937,299)	-	-	480,508	5,732,838	(4,804,379)	-	-	928,459

건설중인자산	4,513,870	-	-	-	4,513,870	5,567,422	-	-	-	5,567,422

합계	242,789,123	(119,211,827)	(817,531)	(904,800)	121,854,965	237,555,128	(115,964,503)	(817,531)	(930,900)	119,842,194

(*) 사용권 자산에 는 기계장치, 건물 및 차량운반구가 있으며, 각각 계약에 따른 사용기간을 적용하여 상각처리하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	당분기말

토지	7,337,879	-	-	-	-	7,337,879

건물	29,219,052	444	-	20,200	(218,682)	29,021,014

구축물	8,279,890	317,100	-	218,900	(305,607)	8,510,283

기계장치	62,514,887	2,268,944	-	4,212,229	(2,900,624)	66,095,436

차량운반구	29,497	-	-	-	(1,560)	27,937

공구와기구	4,209,415	133,020	-	353,973	(515,109)	4,181,299

비품	1,755,693	77,768	-	-	(146,722)	1,686,739

사용권자산	928,459	154,376	-	-	(602,327)	480,508

건설중인자산(*)	5,567,422	11,046,812	(7,243,237)	(4,857,127)	-	4,513,870

합계	119,842,194	13,998,464	(7,243,237)	(51,825)	(4,690,631)	121,854,965

(*) 건설중인 자산 중 51,825천원은 무형자산인 소프트웨어로 대체되었습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	전기말

토지	7,337,879	-	-	-	-	7,337,879

건물	23,758,543	-	-	-	(179,322)	23,579,221

구축물	7,702,714	40,900	-	-	(267,555)	7,476,059

기계장치	48,422,439	1,288,020	(4)	2,176,515	(2,230,663)	49,656,307

차량운반구	49,944	-	(48,752)	-	(1,189)	3

공구와기구	1,393,240	42,248	-	356,019	(216,877)	1,574,630

비품	1,580,124	78,067	(547)	-	(114,952)	1,542,692

사용권자산	4,344,199	149,511	(7,411)	-	(1,024,192)	3,462,107

건설중인자산	7,717,684	4,672,602	-	(2,682,534)	-	9,707,752

합계	102,306,766	6,271,348	(56,714)	(150,000)	(4,034,750)	104,336,650

(*) 건설중인 자산 중 150,000천원은 무형자산인 소프트웨어로 대체되었습니다.당사는 2008년에 과거 기업회계기준에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였으며, 한국채택국제회계기준을 최초 채택하면서 동 재평가금액을 토지에 대한 간주원가로 적용하였습니다. 한편 토지의 취득원가와 2008년 말의 공정가치 간 차이에 법인세효과를 반영한 금액이 전환일에 이익잉여금으로 인식되었습니다.(3) 유형자산에 포함되어 있는 사용권 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	당분기말

건물	14,187	154,376	-	(42,333)	126,230

기계장치	822,560	-	-	(543,058)	279,502

차량운반구	91,712	-	-	(16,936)	74,776

합계	928,459	154,376	-	(602,327)	480,508

(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	602,327	1,024,192

리스부채에 대한 이자비용	18,751	62,124

단기리스 및 소액자산 리스료	59,489	37,887

(5) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 638,201천원입니다.

(6) 당분기와 전분기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	91,975	78,698

제조원가	4,598,656	3,956,052

합계	4,690,631	4,034,750

(7) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원/천불)

담보제공자산	차입액	담보설정액	담보권자	담보제공사유

토지,건물,기계장치	14,928,000	36,000,000	산업은행,IBK기업은행,KEB하나은행	운영자금 대출

기숙사 토지,건물	5,000,000	6,000,000	산업은행	운영자금 대출

토지,건물,기계장치	5,583,260	7,200,000	산업은행	운영,시설자금 대출

토지,건물	1,498,750	3,600,000	KEB하나은행	시설자금 대출

기계장치	2,312,500	3,600,000	국민은행	시설자금대출

기계장치	2,500,000	6,000,000	국민은행	시설자금대출

기계장치	2,500,000	3,250,000	수출입은행	운전자금대출

기계장치	5,293,250	7,560,000	IBK기업은행	운전자금대출

기계장치	2,063,889	2,760,000	신한은행	운전자금대출

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	2,386	(2,386)	-	-	2,386	(2,346)	-	40

소프트웨어	3,982,583	(1,266,576)	(258,020)	2,457,987	3,930,758	(1,067,447)	(275,422)	2,587,889

합계	3,984,969	(1,268,962)	(258,020)	2,457,987	3,933,144	(1,069,793)	(275,422)	2,587,929

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	타계정대체	상각비	당분기말

특허권	40	-	-	(40)	-

소프트웨어	2,587,889	-	51,825	(181,727)	2,457,987

합계	2,587,929	-	51,825	(181,767)	2,457,987

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	타계정대체	상각비	전기말

특허권	517	-	-	(119)	398

소프트웨어	1,416,769	15,407	150,000	(100,843)	1,481,333

합계	1,417,286	15,407	150,000	(100,962)	1,481,731

(3) 당분기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	8,145	2,646

제조원가	173,622	98,316

합계	181,767	100,962

(4) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원/천불)

담보제공자산	차입액	담보설정액	담보권자	담보제공사유

특허권	2,000,000	1,200,000	국민은행	운전자금 대출

16. 매입채무 및 기타유동금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	13,063,210	11,204,991

기타유동금융부채

미지급금	9,915,383	12,547,586

미지급비용	1,264,773	1,385,820

임대보증금	5,000	5,000

파생상품 부채	480,040	480,040

소계	11,665,196	14,418,446

합계	24,728,406	25,623,437

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채 :

담보부 은행차입금	29,098,102	33,233,961

무담보부 은행차입금	535,779	10,981,810

담보부 기타차입금	14,400,000	2,117,412

무담보부 기타차입금	18,033	19,071

리스부채(유동)	450,400	895,276

전환사채	3,881,317	3,771,489

소계	48,383,631	51,019,019

비유동부채 :

담보부 은행차입금	14,581,547	9,883,877

리스부채(비유동)	100,392	98,886

소계	14,681,939	9,982,763

합계	63,065,570	61,001,782

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

담보부 은행차입(*2)	산업은행(*1)	운영자금	3.85	2022년 05월	4,976,000	5,447,000

IBK기업은행(*1)	운영자금	3.85	2022년 05월	4,976,000	5,447,000

KEB하나은행(*1)	운영자금	3.85	2022년 05월	4,976,000	5,447,000

국민은행	시설자금	2.38	2023년 09월	2,500,000	2,916,667

산업은행	시설자금	2.60	2027년 09월	2,750,000	1,916,590

산업은행	시설자금	2.84	2027년 09월	1,833,260	2,875,000

산업은행	운영자금	3.13	2022년 09월	1,000,000	1,000,000

산업은행	운영자금	3.31	2023년 02월	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	시설자금	3.39	2023년 08월	726,844	855,111

KEB하나은행	시설자금	3.38	2023년 08월	216,087	254,220

KEB하나은행	시설자금	3.30	2023년 08월	171,442	201,696

KEB하나은행	시설자금	3.38	2023년 08월	339,547	399,467

KEB하나은행	시설자금	3.29	2023년 08월	44,830	52,741

수출입은행	운영자금	3.11	2022년 12월	2,500,000	2,500,000

국민은행	운영자금	2.92	2022년 11월	2,000,000	2,000,000

국민은행	시설자금	1.98	2025년 04월	2,312,500	2,500,000

신한은행	운전자금	3.44	2022년 10월	600,000	600,000

신한은행	운전자금	3.49	2024년 10월	1,463,889	1,605,556

IBK기업은행	일반대출	3.77	2024년 03월	1,866,480	2,099,790

IBK기업은행	일반대출	3.70	2026년 02월	3,426,770	-

담보부 기타차입(*2)	디스코하이테크코리아	장비	2.72	2022년 03월	-	326,632

디스코하이테크코리아	장비	2.72	2022년 03월	-	352,815

디스코하이테크코리아	장비	2.65	2022년 06월	535,779	1,437,965

무담보부 은행차입	국민은행	운영자금	2.84	2022년 06월	1,500,000	1,500,000

국민은행	운영자금	2.85	2022년 06월	2,000,000	2,000,000

국민은행	운영자금	2.90	2022년 04월	1,500,000	1,500,000

국민은행	운영자금	3.21	2022년 06월	750,000	1,500,000

신한은행	운영자금	2.96	2022년 04월	1,300,000	1,300,000

우리은행	운영자금	2.95	2022년 05월	3,000,000	3,000,000

우리은행(*3)	일반대출	3.07	2023년 03월	2,000,000	-

우리은행(*3)	일반대출	3.33	2023년 03월	350,000	-

농협	운영자금	4.57	2023년 09월	2,000,000	-

농협	운영자금	2.98	2022년 02월	-	181,810

무담보부 기타차입	에이디티캡스	기타	2.81	2026년 04월	18,033	19,071

합계	58,633,461	56,236,131

(*1) 회사는 대주들인 거래은행(3개 은행)과 체결한 신디케이트론 방식에 의한 30,000백만원의 대출약정을 실행하고 있으며, 상기 차입금과 관련하여 대주들을 제1순위 근저당권자로, 채권최고액을 이 약정에 따른 대출약정금의 120%에 해당하는 금액으로 하는 근저당권설정계약을 체결하였습니다.(*2) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 무형자산이 담보로 제공되고 있습니다. (주석 14,15)

(3 ) 당분기말과 전기말 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	상환일	이자율(%)	당분기말	전기말

제7회 무보증 전환사채	2021년 06월 11일	2024년 06월 11일	0.0%	5,000,000	5,000,000

상환할증금	-	-

전환권조정	(1,080,449)	(1,186,523)

사채할인발행차금	(38,234)	(41,988)

차감잔액	3,881,317	3,771,489

유동성대체액	(3,881,317)	(3,771,489)

장기해당분	-	-

① 당사가 발행한 전 환사채 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제7회 무보증 전환사채

발행일	2021년 06월 11일

만기일	2024년 06월 11일

전환청구기간	2022년 06월 11일 ~ 2024년 05월 11일

이자율	0.0%

만기수익률	0.0%

행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격(*1)	1,755원

조기상환청구권	(*1)

매도청구권	(*2)

원금상환방법	만기상환

발행가격	5,000,000,000원

(*1) 인수자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날부터 이후 매 3개월에 해당하는 날에 동 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권(Put-option)을 행사할 수 있습니다. (*2) 매수인은 본 사채의 발행일로 부터 1년이 되는날 부터 1년 6개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(30%)를 매수인에게 매도하여 줄것을 청구 할수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도(Call Option)하여야 한다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

② 당분기말과 전기말 현재 최종 전환가액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	조정가액적용일	조정사유	행사가격	행사가능주식수

당분기말	전기말	당분기말	전기말

제7회 무보증 전환사채	2022년 3월 11일	신주의 할인발행	1,755	2,054	2,849,002	2,434,274

③ 당분기 중 발행가능 주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	기초	전환사채 발행	전환사채 상환	전환사채 전환	기타증감	당분기말

제7회 무보증 전환사채(*)	2,434,274	-	-	-	414,728	2,849,002

(*) 당분기중 제7회차 전환권의 행사가액이 1주당 2,054원에서 1,755원으로 조정되어 전환가능 주식수가 증가하였습니다.(4) 당분기말과 전기말 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	450,400	895,276

비유동	100,392	98,886

합 계	550,792	994,162

18. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급비용	2,763,308	2,627,613

예수금	179,949	187,666

선수금	384,258	33,470

계약부채(*)	186,829	186,829

합계	3,514,344	3,035,578

(*) 당사는 제품의 판매시 고객이 정한 기준에 미달할 경우 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이연된 수익은 계약부채로 인식하고 있습니다. 19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수(주)	49,667,141	49,667,141

보통주자본금	24,833,571	24,833,571

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초	49,667,141	38,292,550

전환사채의 전환	-	4,617,835

유상증자	-	6,756,756

기말	49,667,141	49,667,141

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	56,624,230	56,624,230

기타자본잉여금	1,157,335	1,157,335

합계	57,781,565	57,781,565

20. 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환 권 대가	1,102,089	1,102,089

21. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄-공정가치평가손익	(3,589,095)	(3,589,095)

22. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정준비금(*)	2,917	2,917

미처리결손금	(15,166,585)	(14,276,646)

합계	(15,163,668)	(14,273,729)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(14,276,646)	(6,010,610)

당분기순이익(손실)	(889,939)	(2,881,159)

당분기말금액	(15,166,585)	(8,891,769)

23. 주당이익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주당당분기순이익(손실)	(889,939,594)	(2,881,159,420)

가중평균발행보통주식수(*)	49,667,141	38,433,919

기본주당이익(손실)	(18)	(75)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행주식수	49,667,141	38,292,550

조정 : 전환 및 유상증자	-	141,369

가중평균유통보통주식수	49,667,141	38,433,919

(2) 희석주당손익당분기와 전분기의 희석주당이익(손실) 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주당분기순이익(손실)	(889,939,594)	(2,881,159,420)

가산: 전환사채에 대한 이자비용	85,665,590	117,544,616

희석화순이익(손실)	(804,274,004)	(2,763,614,805)

가중평균 유통보통주식수	49,667,141	38,433,919

희석성 잠재적보통주(*1)	2,849,002	4,394,624

합산주식수	52,516,143	42,828,543

희석주당순이익(손실)(*2)	(18)	(75)

(*1) 당분기 중에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	1주당 행사가격	청구기간	발행될보통주식수

제7회 전환사채	1,755	2022.06.11-2024.05.11	2,849,002

(*2) 당분기 희석주당이익은 반희석효과로 인하여 기본주당이익과 동일합니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련 자산 및 부채

(1) 당분기 및 전분기에 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	30,164,192	24,204,669

기타매출	807,831	374,699

기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익(*)	1,500	1,500

합계	30,973,523	24,580,868

(*) 임대료수익은 기타수익 내에 포함되어 있습니다.(2) 계약잔액당분기과 전분기 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수취채권	9,841,846	5,692,492

계약부채	186,829	48,282

당분기말과 전기말 현재 계약자산 잔액은 없습니다.

25. 판매비와관리비 당 분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	614,812	573,245

퇴직급여	35,471	47,953

복리후생비	71,018	59,336

교육훈련비	4,962	1,380

여비교통비	6,648	5,959

통신비	401	2,640

차량유지비	10,943	11,825

전력비	-	2,025

수도광열비	3,922	5,522

접대비	28,510	28,100

도서인쇄비	337	353

소모품비	4,183	3,313

세금과공과금	47,699	31,278

보험료	11,632	8,561

지급수수료	263,843	141,923

지급임차료	7,101	5,686

감가상각비	91,975	78,698

사무용품비	38	140

경상연구개발비	113,099	106,805

무형자산상각비	8,145	2,646

협회비	5,445	4,795

합계	1,330,184	1,122,183

26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.( 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(471,554)	-	(471,554)

원재료의 사용 및 상품매입액	15,175,484	-	15,175,484

종업원급여	6,569,858	834,400	7,404,258

감가상각비와 기타상각비	4,772,277	100,121	4,872,398

운반비	188,321	-	188,321

소모품비	1,418,154	4,183	1,422,337

전력비	1,495,730	-	1,495,730

기타비용	959,743	391,480	1,351,223

합계	30,108,013	1,330,184	31,438,197

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	61,083	-	61,083

원재료의 사용 및 상품매입액	12,739,220	-	12,739,220

종업원급여	5,685,583	787,338	6,472,921

감가상각비와 기타상각비	4,054,368	81,343	4,135,711

운반비	140,862	-	140,862

소모품비	780,547	3,313	783,860

전력비	1,346,174	2,025	1,348,199

기타비용	687,506	248,164	935,670

합계	25,495,343	1,122,183	26,617,526

27. 종업원급여 당분기와 전분기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 상여	6,374,609	5,431,510

복리후생비	678,094	618,160

확정기여제도에 대한 납부	351,555	423,251

합계	7,404,258	6,472,921

28. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	141,273	94,224

외화환산이익	82,798	16,202

유형자산처분이익	-	49,720

부산물매각대	77,655	48,699

수입임대료	1,500	1,500

잡이익	62	9

선물거래이익	-	23,640

합계	303,288	233,994

(2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	85,995	60,521

외화환산손실	53,935	98,268

유형자산처분손실	-	5,162

잡손실	114	-

선물거래손실	-	59,040

합계	140,044	222,991

29. 금융수익 및 금융원가 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익 :

상각후원가 측정 금융자산

- 단기은행예치금에 대한 이자수익	10,655	4,915

- 대여금에 대한 이자수익	970	1,134

- 외환차익	1,355	59,115

- 외화환산이익	-	29,412

금융수익 계	12,980	94,576

금융원가 :

상각후원가 측정 금융부채

- 차입금에 대한 이자비용	527,893	547,559

- 금융리스부채에 대한 이자비용	18,751	62,124

- 외화환산손실	25,506	53,990

- 외환차손	27,840	66,926

소계	599,990	730,599

금융비용 계	599,990	730,599

당기손익에 인식된 순금융원가	587,010	636,023

30. 법인세비 용 법인세 비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인하여 이연법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 금융기관과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	약정금액	사용금액

산업은행	운전자금 대출	10,000,000	4,976,000

IBK기업은행	운전자금 대출	10,000,000	4,976,000

KEB하나은행	운전자금 대출	10,000,000	4,976,000

국민은행	운전자금 대출	1,500,000	1,500,000

국민은행	운전자금 대출	1,500,000	1,500,000

국민은행	운전자금 대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	시설자금 대출	5,000,000	2,500,000

국민은행	운전자금 대출	1,000,000	1,000,000

국민은행	운전자금 대출	1,000,000	1,000,000

국민은행	사설자금 대출	3,000,000	2,312,500

국민은행	운전자금 대출	3,000,000	750,000

산업은행	운전자금 대출	1,000,000	1,000,000

산업은행	시설자금 대출	5,000,000	4,583,260

산업은행	운전자금 대출	5,000,000	5,000,000

신한은행 (*1)	운전자금 대출	1,300,000	1,300,000

신한은행 (*1)	운전자금 대출	2,760,000	2,063,889

우리은행 (*1)	운전자금 대출	3,000,000	3,000,000

우리은행 (*2)	운전자금 대출	2,350,000	2,350,000

KEB하나은행	시설자금 대출	3,000,000	1,498,750

수출입은행	운전자금 대출	2,500,000	2,500,000

농협	운전자금 대출	2,000,000	2,000,000

IBK기업은행	운전자금 대출	2,800,000	1,866,480

IBK기업은행	운전자금 대출	3,500,000	3,426,770

합계	82,210,000	58,079,649

(*1) 당사는 금융기관 거래와 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.(*2) 당사는 금융기관 거래와 관련하여 신용보증 기금으로 부터 1,997,500천원 지급보증을 제공 받고 있습니다.(2) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 납세 및 인허가와 관련하여 136,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

3 2. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	어보브 반도체(주)	어보브 반도체(주)

관계기업	(주)티더블유메디칼	(주)티더블유메디칼

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	어보브반도체(주)	633,253

합계	633,253

② 전분기전분기 중 특수관계자와의 매출.매입 등 거래 내역은 없습니다. (3) 당 분기와 전분기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출채권	대여금 및 기타채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	어보브반도체(주)	584,857	15,484	-	-

관계기업	(주)티더블유메디칼(*)	-	-	45,162	45,162

합계	584,857	15,484	45,162	45,162

(*) 상기 (주)티더블유메디칼에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 전기 이전, 대손충당금을 45,162천원 인식하였습니다.(5) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	거래내역	당분기	전기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	어보브반도체(주)	제3자배정 유상증자	-	14,999,998

(6) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	357,126	339,520

퇴직급여	17,757	27,152

합계	374,883	366,672

3 3. 영업부문 정보 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기의 매 출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	7,689,813	5,337,876

해외	23,282,210	19,241,492

합계	30,972,023	24,579,368

(2) 주요고객에 대한 정보 당분기와 전분기의 당사 매출의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A사	14,557,576	47%	14,457,494	59%

B사	7,243,075	23%	-	0%

C사	4,444,013	14%	4,864,646	20%