윈팩 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 개별재무제표 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없습니다2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없습니다3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제23기(당기)	해당사항 없음	-

제22기(전기)	해당사항 없음	수익 인식

제21기(전전기)	해당사항 없음	수익 인식

주) 「V. 회계감사인의 감사의견 등 - 1. 외부감사에 관한 사항」을 참조하시길 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정액

2024년 3분기(제23기)	K-IFRS	매출채권	6,299,484	218,397	3.5%

단기대여금	1,012,000	1,012,000	100.0%

미수수익	144,326	144,326	100.0%

미수금	489,453	133,459	27.3%

소계	7,945,263	1,508,182	19.0%

2023년(제22기)	K-IFRS	매출채권	7,491,540	218,410	2.9%

단기대여금	1,012,000	1,012,000	100.0%

미수수익	144,326	144,326	100.0%

미수금	203,230	133,459	65.7%

소계	8,851,097	1,508,195	17.0%

2022년(제21기)	K-IFRS	매출채권	13,274,033	62,387	0.5%

단기대여금	1,062,000	1,012,000	95.3%

미수수익	144,326	144,326	100.0%

미수금	547,304	133,459	24.4%

소계	15,027,663	1,352,172	9.0%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	2024년 3분기(제23기)	2023년(제22기)	2022년(제21기)

1. 기초 대손충당금 잔액	1,508,195	1,352,172	1,218,713

2. 순대손처리액	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액(채권제각)	-	(62,387)	-

3. 대손충당금 계상(환입)액	(13)	218,410	133,459

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	1,508,182	1,508,195	1,352,172

3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 매출채권에 대하여 과거의 대손경험률 등을 고려하여 장래에 발생이 예상되는 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 재무제표일의 매출채권에대하여 매출연령표를 작성한 후 과거의 대손경험을 바탕으로 회수가 불확실한 경우에 한하여 대손율을 적용하고 있습니다.

개별분석에 해당되지 않는 매출채권 및 계약자산은 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 전체기간에 대해서는 과거 3년간 발생한 평균회수율을 당해 연도말 현재의 채권잔액에 적용하여 대손충당금을 설정하며, 과거 3년간의 평균회수율은 당해연도 직전 3년 평균 채권잔액에 대한 직전 3개연도의 실제 회수액을 근거로 대손경험률을 산정하고 있습니다.

[대손 설정 기준]

상황	설정률

수금기준 월로 부터 1년 초과	100%

사고채권(부도, 파산 등)	100%

(대손 처리 기준)매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 대손충당금을 개별분석을 통해 산출하고, 이에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험률로 산출한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종 등)등에 대하여는 개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	5,521,374	129,473	218,330	-	5,869,177

특수관계자	430,307	-	-	-	430,307

계	5,951,681	129,473	218,330	-	6,299,484

구성비율	94.48%	2.06%	3.47%	0.00%	100.00%

(*) 매출채권 잔액은 대손충당금 차감 전 금액입니다.

다. 재고자산 현황1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

구분	2024년 3분기(제23기)	2023년(제22기)	2022년(제21기)

재공품	764,191	827,494	1,269,399

원재료	5,056,312	4,453,406	11,337,966

저장품	661,503	933,545	-

합 계	6,482,006	6,214,445	12,607,365

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산 합계/기말자산 총계*100]	4.1	4.1	7.1

재고자산 회전율(회수)[연환산매출원가/((기초재고+기말재고)/2)]	14.9	11.0	13.6

2) 재고자산의 실사내역가) 실사일자당사는 매월 초에 회계담당자가 재고자산 자체 실사를 진행하여 재고자산 실재성을 확인 하고 있으며, 2024년 10월 02일 회계담당자가 자체적으로 현재의 재고를 실사 및 입출고 현황을 파악하여 2024년 09월 30일 현재의 재고자산 실재성을 확인 하였습니다.나) 실사방법당사는 전수조사 및 표본조사를 통해 재고자산을 파악하고 있습니다.- Gold wire : 전수조사- 기타 재고자산 : 고가 자재 위주 표본조사 실시다) 재고자산실사시 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회 여부연말 재고실사의 경우, 재고자산에 대하여 회계감사인이 당사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성을 확인하고 있습니다.라) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고에 대해서는 각 재고자산별로 손상검사를 실시하여 충당금을 설정하고 있으며 당반기말 현재 재고자산 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	장부금액

재공품	764,191	764,191	-	764,191

원재료	5,822,886	5,822,886	(766,574)	5,056,312

저장품	673,428	673,428	(11,925)	661,503

합계	7,260,505	7,260,505	(778,499)	6,482,006

주) 원재료 유효성 경과품(입고 후 4개월 이상 제품)에 대해서 투입여부 확인 후 고객으로부터 보상이 불가능한 제품을 자체 손실비용으로 처리 한다

마) 재고자산의 담보제공보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 공정가치평가 내역공정가치 평가내역은「Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 6. 금융상품 - (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치」를 참조하시기 바랍니다. 마. 수주계약 현황보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.