윈팩 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 윈팩(이하 "당사")은 2002년 4월 3일 반도체 외주생산 서비스 및 반도체 제조ㆍ판매업을 주요 사업목적으로 설립되어 경기도 용인시 처인구 백암면 청강가창로50에 본점을 두고 있습니다.당사는 2013년 3월 7일에 보통주를 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 설립후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금 은 8,546백만원 (주당 액면가액: 500원)입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)티엘아이	4,851,180	28.38%

기타	12,240,038	71.62%

합계	17,091,218	100%

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.당 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당분기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등의 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 당분기 당사의 요약 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 차감할 일시적차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 미래과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당분기 당사의 요약 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당분기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(4) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수익 및 기타비용" 또는 "금융수익 및 금융원가"로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 지분법피투자기업에 대한 지분당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 한편 당사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로제거하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당분기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	40년

시설장치	10년

기계장치	3년 ~ 10년

차량운반구	5년

공구와기구	3년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

특허권	5년

개발비	2년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액 을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

④ 판매후리스당사는 판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 판매에 따른 손익을 리스실행일에 인식하지 않고 해당 리스자산의 리스기간동안 이연하여 상각 또는 환입하고 있습니다.

또한, 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치에따라 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 이익이나 손실은 즉시 인식하고, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 이익이나 손실은 즉시 인식합니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은이연하여 리스기간 동안의 리스료에 비례하여 상각하며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스기간동안 환입하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(15) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(18) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(19) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익, 외화환산이익, 외환차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화환산손실, 외환차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향을 평가하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 상반기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향과 관련한 예비적 분석을 실시하고, 2017년 하반기에 구체적 분석을 완료할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.- 주석 7의 금융상품에 대한 범주별 분류 및 장부금액의 변동가능성- 주석 7의 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동가능성

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 상반기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향과 관련한 예비적 분석을 실시하고, 2017년 하반기에 구체적 분석을 완료할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 아래와같습니다. - 매출 인식 시점의 변동가능성- 매출 금액의 변동가능성

③ 기타 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 의무 적용이 되는 사항은 아래와 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단됩니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' : 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 변경되는 경우의 회계처리 명확화 등

5. 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계에서 현금및현금성자산을 제외한 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	47,610,766	46,640,302

차감: 현금 및 현금성자산	252,510	426,707

조정 부채(A)	47,358,256	46,213,595

자본총계(B)	21,242,372	24,136,400

조정 부채 비율(C=A/B)	222.94%	191.47%

6. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리① 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 검토되고 있습니다. 당사는훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 34에 포함되어 있습니다.③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

④ 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.나. 이자율위험당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	252,510	-	-	252,510

매출채권	2,615,904	-	-	2,615,904

기타유동금융자산	2,650,124	-	-	2,650,124

매도가능금융자산	-	5,901,404	-	5,901,404

기타비유동금융자산	102,500	-	-	102,500

금융자산 합계	5,621,038	5,901,404	-	11,522,442

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	4,061,522	4,061,522

기타유동금융부채	-	-	1,738,659	1,738,659

단기차입금	-	-	26,366,667	26,366,667

전환사채	-	-	13,313,671	13,313,671

금융부채 합계	-	-	45,480,519	45,480,519

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	426,707	-	-	426,707

매출채권	2,366,948	-	-	2,366,948

기타유동금융자산	2,498,161	-	-	2,498,161

매도가능금융자산	-	5,901,404	-	5,901,404

기타비유동금융자산	102,500	-	-	102,500

금융자산 합계	5,394,316	5,901,404	-	11,295,720

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	3,163,320	3,163,320

기타유동금융부채	-	-	1,426,695	1,426,695

단기차입금	-	-	26,833,333	26,833,333

전환사채	-	-	13,131,919	13,131,919

금융부채 합계	-	-	44,555,267	44,555,267

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없으며, 공정가치로 측정되지 않는 금융상품ㆍ부채는 손상 또는 상각후원가로 인식됩니다. 한편, 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	248,843	423,941

매출채권	2,615,904	2,366,948

기타유동금융자산	2,650,124	2,498,161

매도가능금융자산(채무상품)	1,300,000	1,300,000

기타비유동금융자산	102,500	102,500

합계	6,917,371	6,691,550

(*) 현금시재액은 제외되었습니다.당분기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권은 대부분 국내 신용위험에 노출되어 있습니다.

② 손상차손대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	132,389	95,659

대손상각비	-	36,730

기말	132,389	132,389

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기미도래	5,128,126	-	4,732,117	-

3개월 미만	235,911	-	218,872	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 1년 이하	4,491	-	16,620	-

1년 초과	132,389	(132,389)	132,389	(132,389)

합계	5,500,917	(132,389)	5,099,998	(132,389)

당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	당분기말	전기말

3개월 미만	235,911	218,872

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 1년 이하	4,491	16,620

(3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 유동비율은 19.70%(전기말:20.01%)이며, 당사의 유동부채가 유동자산보다 37,591백만원 만큼 초과하고 있습니다. 당사의 경영진의 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산을 초과하는 금융부채의 상환은 차입금 만기 연장 및 신규 차입 그리고 유형자산의 매각 등을 통하여 가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할수 없는 불확실한 상황을 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

금융자산

현금및현금성자산	252,510	252,510	252,510	-	-	-

매출채권	2,615,904	2,615,904	2,615,904	-	-	-

기타유동금융자산	2,650,124	2,650,124	2,575,124	75,000	-	-

매도가능금융자산	5,901,404	6,031,475	32,055	19,518	1,378,499	4,601,404

기타비유동금융자산	102,500	102,500	-	-	-	102,500

합계	11,522,442	11,652,513	5,475,593	94,518	1,378,499	4,703,904

금융부채

매입채무	4,061,522	4,061,522	4,061,522	-	-	-

기타유동금융부채	1,738,659	1,738,659	1,738,659	-	-	-

단기차입금	24,700,000	24,928,425	22,299,666	2,628,759	-	-

전환사채(*)	13,313,671	13,664,821	32,500	13,632,321	-	-

장기차입금	1,666,667	1,699,051	16,372	1,682,679	-	-

합계	45,480,519	46,092,478	28,148,719	17,943,759	-	-

(*)전환사채 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

금융자산

현금및현금성자산	426,707	426,707	426,707	-	-	-

매출채권	2,366,948	2,366,948	2,366,948	-	-	-

기타유동금융자산	2,498,161	2,498,161	2,423,161	75,000	-	-

매도가능금융자산	5,901,404	6,012,314	6,411	19,589	1,384,910	4,601,404

기타비유동금융자산	102,500	102,500	-	-	-	102,500

합계	11,295,720	11,406,630	5,223,227	94,589	1,384,910	4,703,904

금융부채

매입채무	3,163,320	3,163,320	3,163,320	-	-	-

기타유동금융부채	1,426,695	1,426,695	1,426,695	-	-	-

단기차입금	23,500,000	23,895,060	2,743,225	21,151,835	-	-

전환사채(*)	13,131,919	13,697,321	32,500	13,664,821	-	-

장기차입금	3,333,333	3,397,381	1,698,331	1,699,050	-	-

합계	44,555,267	45,579,777	9,064,071	36,515,706	-	-

(*)전환사채 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	외화단위	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD	52,093.34	58,141	164,800.79	199,162

외상매출금	USD	188,318.13	210,182	172,210.67	208,117

소계	USD	240,411.47	268,323	337,011.46	407,279

매입채무	USD	341,372.00	381,005	430,848.00	520,680

미지급금	USD	-	-	19,609.00	23,697

JPY	1,041,400.00	10,399	1,321,900.00	13,706

소계	USD	341,372.00	381,005	450,457.00	544,377

JPY	1,041,400.00	10,399	1,321,900.00	13,706

순노출	USD	(100,960.53)	(112,682)	(113,445.54)	(137,098)

JPY	(1,041,400.00)	(10,399)	(1,321,900.00)	(13,706)

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,155.14	1,160.50	1,116.10	1,208.50

JPY	10.16	10.68	9.99	10.37

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(11,268)	11,268	(13,710)	13,710

JPY	(1,040)	1,040	(1,371)	1,371

합계	(12,308)	12,308	(15,081)	15,081

(5) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	3,850,843	4,025,941

금융부채	39,680,338	39,965,252

순부채 합계	35,829,495	35,939,311

변동이자율:

금융부채	-	-

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 당분기말 현재 변동이자율 금융상품이 존재하지 않습니다. 8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	3,667	2,766

단기은행예치금	248,843	423,941

합계	252,510	426,707

9. 사용제한 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	당분기말	전기말	제한내용

기타비유동금융자산	신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

10. 매출채권 및 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

특수관계자 매출채권	400,425	12,489

기타 매출채권	2,347,868	2,486,848

대손충당금	(132,389)	(132,389)

매출채권	2,615,904	2,366,948

미수금	165,714	44,696

미수수익	109,410	78,465

단기대여금	2,300,000	2,300,000

보증금	75,000	75,000

기타유동금융자산	2,650,124	2,498,161

소계	5,266,028	4,865,109

비유동:

당좌개설보증금	2,000	2,000

보증금	100,500	100,500

기타비유동금융자산	102,500	102,500

합계	5,368,528	4,967,609

당사의 매출채권 및 기타금융자산과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에대한 손상차손은 주석 7에서 설명하고 있습니다.

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	364,312	-	364,312	391,439	-	391,439

원재료	3,576,321	(442,602)	3,133,719	3,343,572	(240,090)	3,103,482

합계	3,940,633	(442,602)	3,498,031	3,735,011	(240,090)	3,494,921

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 4,279,182천원 및 3,080,933천원입니다(주석 27참조). 또한, 당분기와 전분기 중 각각 202,513천원 및 1,279천원의 재고자산평가손실(폐기손실 포함)을 인식하였으며, 동 금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.12. 기타유동비금융자산당분기말과 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	185,932	331,513

선급비용	17,262	50,470

합계	203,194	381,983

13. 매도가능금융자산당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분증권:

시장성없는 지분증권(*1)	4,601,404	4,601,404

채무증권:

전환사채(*2)	1,300,000	1,300,000

합계	5,901,404	5,901,404

(*1) 당사는 전기 중 미국에 소재하는 Transdermal Specialties Global, Inc.의 지분 7.77%를 취득하였으며, 동 피투자회사는 인슐린 패치를 개발 중에 있습니다. 당사는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 동 지분증권을 손상후원가로 측정하고 있습니다.(*2) 당사는 전기 중 특수관계자인 (주)티더블유메디칼이 발행한 전환사채를 취득하였으며, 전환권이 내재된 복합상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 동 전환사채를 손상후원가로 측정하고 있습니다.

14. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)티더블유메디칼	한국	32.0	297,994	32.0	297,994

(2) 당분기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	지분법손실	당분기말

(주)티더블유메디칼	297,994	-	-	297,994

15. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	7,237,051	-	7,237,051	7,237,051	-	-	7,237,051

건물	16,120,690	(2,621,100)	13,499,590	15,931,990	(2,520,317)	-	13,411,673

구축물	8,600,366	(5,901,950)	2,698,416	8,600,366	(5,726,027)	-	2,874,339

기계장치	105,251,517	(78,253,281)	26,998,236	105,251,516	(74,109,608)	(2,326,720)	28,815,188

차량운반구	17,461	(17,458)	3	17,461	(17,458)	-	3

공구와기구	5,946,135	(5,360,552)	585,583	5,898,835	(5,238,840)	-	659,995

비품	2,241,169	(1,948,582)	292,587	2,234,740	(1,898,994)	-	335,746

건설중인자산	1,053,089	-	1,053,089	935,754	-	-	935,754

합계	146,467,478	(94,102,923)	52,364,555	146,107,713	(89,511,244)	(2,326,720)	54,269,749

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	기말

토지	7,237,051	-	-	-	-	7,237,051

건물	13,411,673	188,700	-	-	(100,783)	13,499,590

구축물	2,874,339	-	-	-	(175,923)	2,698,416

기계장치	28,815,188	-	-	-	(1,816,952)	26,998,236

차량운반구	3	-	-	-	-	3

공구와기구	659,995	26,300	-	21,000	(121,712)	585,583

비품	335,746	6,429	-	-	(49,588)	292,587

건설중인자산	935,754	139,610	-	(22,275)	-	1,053,089

합계	54,269,749	361,039	-	(1,275)	(2,264,958)	52,364,555

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	손상(*)	기말

토지	7,237,051	-	-	-	-	-	7,237,051

건물	13,813,064	-	-	-	(401,391)	-	13,411,673

구축물	3,460,797	125,400	-	-	(711,858)	-	2,874,339

기계장치	39,008,619	1,726,755	(1,848,107)	285,250	(8,030,609)	(2,326,720)	28,815,188

차량운반구	44,955	-	(36,601)	-	(8,351)	-	3

공구와기구	861,355	216,100	-	96,800	(514,260)	-	659,995

비품	514,600	40,218	(5)	-	(219,067)	-	335,746

건설중인자산	389,125	934,479	-	(387,850)	-	-	935,754

합계	65,329,566	3,042,952	(1,884,713)	(5,800)	(9,885,536)	(2,326,720)	54,269,749

(*) 당사는 전기 중 가동되지 않아 회수가능가액이 없다고 판단되는 기계장치에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.

당사는 2008년에 과거 기업회계기준에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였으며, 한국채택국제회계기준을 최초 채택하면서 동 재평가금액을 토지에 대한 간주원가로 적용하였습니다. 한편 토지의 취득원가와 2008년 말의 공정가치 간 차이에 법인세효과를 반영한 금액이 전환일에 이익잉여금으로 인식되었습니다.(3) 당분기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	39,909	49,714

제조원가	2,225,049	2,540,410

합계	2,264,958	2,590,124

(4) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	차입액	담보설정액	담보권자	담보제공사유

토지, 건물, 기계장치	32,864,474	21,666,667	36,000,000	신한은행	운영및시설자금대출

토지, 건물	4,445,798	500,000	3,600,000	우리은행	운영자금대출

토지, 건물, 기계장치	1,430,217	4,200,000	4,200,000	(주)티엘아이	운영자금대출

16. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

특허권	24,388	(15,622)	8,766	22,002	(14,442)	-	7,560

개발비	993,323	(430,357)	562,966	1,813,711	(826,839)	(417,700)	569,172

소프트웨어	1,288,787	(896,141)	392,646	1,467,159	(1,010,074)	-	457,085

합계	2,306,498	(1,342,120)	964,378	3,302,872	(1,851,355)	(417,700)	1,033,817

(2) 당분기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각비	손상	기말

특허권	7,560	2,386	(1,180)	-	8,766

개발비	569,172	98,722	(104,928)	-	562,966

소프트웨어	457,085	-	(64,439)	-	392,646

합계	1,033,817	101,108	(170,547)	-	964,378

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각비	손상	기말

특허권	11,960	-	(4,400)	-	7,560

개발비	722,535	437,925	(512,586)	(78,702)	569,172

소프트웨어	735,221	-	(278,136)	-	457,085

합계	1,469,716	437,925	(795,122)	(78,702)	1,033,817

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	22,098	25,398

제조원가	148,449	200,132

합계	170,547	225,530

17. 매입채무 및 기타유동금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	4,061,522	3,163,320

미지급금	1,009,761	664,989

미지급비용	728,898	761,706

합계	5,800,181	4,590,015

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채 :

담보부 은행차입금	22,166,667	24,333,333

담보부 관계사차입금	4,200,000	2,500,000

전환사채	13,313,671	13,131,919

합계	39,680,338	39,965,252

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

담보부 은행대출	신한은행	운영자금	3.81, 4.01	2017년 6월	20,000,000	20,000,000

신한은행	시설자금	3.94	2017년 9월	1,666,667	3,333,333

우리은행	운영자금	14.00	2017년 6월	500,000	1,000,000

담보부 관계사차입	(주)티엘아이	운영자금	4.60	2017년 4월 ~ 12월	4,200,000	2,500,000

합계	26,366,667	26,833,333

당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되고 있습니다. (주석 15 참조)

(3 ) 당분기말과 전기말 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	상환일	이자율(%)	당분기말	전기말

제4회 무보증 전환사채	2016년 2월 18일	2020년 8월 18일	1.0%	13,000,000	13,000,000

상환할증금	599,821	599,821

전환권조정	(243,804)	(398,659)

사채할인발행차금	(42,346)	(69,243)

차감잔액	13,313,671	13,131,919

유동성대체액	(13,313,671)	(13,131,919)

장기해당분	-	-

(4) 당사가 당분기 중 발행한 전 환사채 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행일	2016년 2월 18일

만기일	2020년 8월 18일

전환청구기간	2017년 2월 18일 ~ 2020년 7월 18일

이자율	1%

만기수익률	4%

행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격(*1)	4,600원

조기상환청구권	(*2)

원금상환방법	만기상환

발행가격	13,000,000,000원

(*1) 발행일로부터 매 1개월이 되는 날마다 전환가격을 조정하며 전환가격 조정일 전일을 기준으로 1개월 가중평균종가, 1주일 가중평균종가 및 최근일 종가를 산술평균한 가액과 최근일 종가 중 높은 가액이 전환가격보다 낮을 경우 낮은 가액으로 전환가격을 조정하되 최초전환가격의 70%를 하회할 수 없습니다. (*2) 인수자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날부터 이후 매 6개월에 해당되는 날에 동 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권(Put-option)을 행사할 수 있습니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 최종 전환가액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	조정가액적용일	조정사유	행사가격	행사가능주식수

당분기말	전기말	당분기말	전기말

제4회 무보증 전환사채	2016년 11월18일	시가하락	4,600	4,600	2,826,086	2,826,086

(6) 당분기 중 전환권의 행사로 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	기초	전환권행사	전환사채 발행	기타증감	당분기말

제4회 무보증 전환사채(*)	2,826,086	-	-	-	2,826,086

(*) 전기 중 전환권의 행사가액이 6,570원에서 4,600원으로 조정되어 전환가능주식수가 증가하였습니다.

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급비용	1,209,927	1,182,218

예수금	122,704	105,201

합계	1,332,631	1,287,419

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수(주)	17,091,218	17,091,218

보통주자본금	8,545,609	8,545,609

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초	17,091,218	14,545,394

전환청구권행사	-	2,395,824

주식선택권행사	-	150,000

기말	17,091,218	17,091,218

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	29,602,715	29,602,715

21. 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매입선택권	528,155	528,155

전환권대가	250,660	250,660

합계	778,815	778,815

22. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정준비금(*)	2,917	2,917

미처리결손금	(17,687,683)	(14,793,655)

합계	(17,684,766)	(14,790,738)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(14,793,655)	(1,866,594)

당분기순손실	(2,894,028)	(12,927,061)

기말금액	(17,687,683)	(14,793,655)

23. 주식기준보상

(1) 당사는 주요 경영진에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구분	부여일	부여방법	최초부여수량(*)	잔존부여수량(*)	행사가격	가득조건	행사가능기간

제2호	2012. 3.22	신주발행교부	140,000	15,000	3,855원	부여일 후 2년이상 근무	2015.3.22 ~2018.3.21

제3호	2012. 3.22	신주발행교부	140,000	75,000	3,855원	부여일 후 2년이상 근무	2016.3.22 ~2018.3.21

제4호	2012. 3.22	신주발행교부	140,000	80,000	3,855원	부여일 후 2년이상 근무	2017.3.22 ~2018.3.21

제5호	2012. 3.22	신주발행교부	50,000	25,000	4,338원	부여일 후 2년이상 근무	2014.3.22 ~2018.3.21

제6호	2012. 3.22	신주발행교부	50,000	25,000	4,338원	부여일 후 2년이상 근무	2015.3.22 ~2018.3.21

제7호	2012. 3.22	신주발행교부	50,000	25,000	4,338원	부여일 후 2년이상 근무	2016.3.22 ~2018.3.21

제8호	2012. 3.22	신주발행교부	50,000	25,000	4,338원	부여일 후 2년이상 근무	2017.3.22 ~2018.3.21

620,000	270,000

(*) 부여한 주식의 총수와 잔존부여수량의 차이는 주식선택권의 행사 및 임직원의 퇴사 등으로 인한 주식선택권의 소멸로 인한 차이입니다. (2) 당분기와 전기에 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	270,000	4,034	420,000	4,467

행사	-	-	(150,000)	(3,855)

기말	270,000	4,034	270,000	4,034

기말 행사가능 주	270,000	4,034	165,000	4,034

(3) 당사가 주식기준보상과 관련하여 전기 이전까지 인식한 총보상원가는 864,373천원이며, 전기 이전 중 가득기간을 모두 충족하여 당분기에 추가로 인식할 잔여보상원가는 없습니다.

(4) 부여일 현재의 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료

주식기준보상은 KIS채권평가(주)로부터 Binominal Model을 적용하여 평가한 공정가치를 근거로 산정하였으며, 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식선택권공정가치	부여일 기준주가	행사가격	적용변동성	무위험이자율

제2호	2,237	3,754	4,300	65.10%	3.48%

제3호	2,237	3,754	4,300	65.10%	3.48%

제4호	0 ~ 2,237	3,754	4,300	65.10%	3.48%

제5호	2,124	3,754	5,000	65.10%	3.48%

제6호	2,117	3,754	5,000	65.10%	3.48%

제7호	2,117	3,754	5,000	65.10%	3.48%

제8호	2,117	3,754	5,000	65.10%	3.48%

24. 주당손실(1) 당분기와 전기의 기본주당손실 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전기

보통주당분기순손실	2,894,027,896	12,927,060,694

가중평균발행보통주식수(*)	17,091,218	16,746,884

기본주당손실	169	772

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초	17,091,218	14,545,394

증감	-	2,201,490

기말	17,091,218	16,746,884

(2) 희석주당손익당분기말 및 전기말 현재 희석효과를 가진 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당사는 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다.

(3) 잠재적보통주식수당분기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	1주당 행사가격	청구기간	발행될보통주식수

제2호	3,855	2015.3.22 ~ 2018.3.21	15,000

제3호	3,855	2016.3.22 ~ 2018.3.21	75,000

제4호	3,855	2017.3.22 ~ 2018.3.21	80,000

제5호	4,338	2014.3.22 ~ 2018.3.21	25,000

제6호	4,338	2015.3.22 ~ 2018.3.21	25,000

제7호	4,338	2016.3.22 ~ 2018.3.21	25,000

제8호	4,338	2017.3.22 ~ 2018.3.21	25,000

전환사채	4,600	2017.2.18 ~ 2020.7.18	2,826,086

25. 매출액 및 매출원가

당분기와 전분기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

제품매출	9,913,032	11,513,723	7,767,796	10,097,559

기타매출	160,361	79,186	56,523	56,321

합계	10,073,393	11,592,909	7,824,319	10,153,880

26. 판매비와관리비당분 기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	335,364	321,375

퇴직급여	30,070	25,675

복리후생비	40,300	36,057

교육훈련비	2,662	44

여비교통비	3,191	2,717

통신비	631	813

차량유지비	8,674	5,945

전력비	1,303	1,663

수도광열비	3,524	4,923

접대비	23,814	24,918

수선비	-	48

도서인쇄비	521	775

소모품비	2,874	1,917

세금과공과금	21,608	22,541

보험료	6,697	8,369

지급수수료	119,126	143,678

지급임차료	16,864	25,236

감가상각비	39,909	49,714

회의비	113	224

사무용품비	297	180

무형자산상각비	22,098	25,398

해외출장비	6,673	13,182

협회비	4,745	4,095

합계	691,058	719,487

27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와 관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	27,126	-	27,126

원재료의 사용 및 상품매입액	4,252,056	-	4,252,056

종업원급여	2,844,842	405,734	3,250,576

감가상각비와 기타상각비	2,373,498	62,007	2,435,505

운반비	160,320	-	160,320

소모품비	511,295	2,874	514,169

전력비	711,040	1,303	712,343

기타비용	712,732	219,140	931,872

합계	11,592,909	691,058	12,283,967

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와 관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	109,175	-	109,175

원재료의 사용 및 상품매입액	2,971,758	-	2,971,758

종업원급여	2,621,866	383,106	3,004,972

감가상각비와 기타상각비	2,740,542	75,113	2,815,655

운반비	103,964	-	103,964

소모품비	422,277	1,917	424,194

전력비	673,449	1,663	675,112

기타비용	510,848	257,689	768,537

합계	10,153,879	719,488	10,873,367

28. 종업원급여당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 상여	2,807,013	2,602,037

복리후생비	341,509	328,443

확정기여제도에 대한 납부	200,775	210,637

합계	3,349,297	3,141,117

29. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	47,074	39,361

외화환산이익	20,010	22,048

부산물매각대	24,018	22,101

잡이익	2	12

합계	91,104	83,522

(2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	102,703	65,320

외화환산손실	7,203	821

잡손실	171,552	10,928

합계	281,458	77,069

30. 금융수익 및 금융원가 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익 :

대여금및수취채권

- 단기은행예치금에 대한 이자수익	169	8,817

- 대여금에 대한 이자수익	30,945	-

- 외화환산이익	100	-

금융수익 계	31,214	8,817

금융원가 :

상각후원가 측정 금융부채

- 차입금에 대한 이자비용	508,643	447,194

- 외환차손	15,670	35,241

금융비용 계	524,313	482,435

당기손익에 인식된 순금융원가	493,099	473,618

31. 법인세 비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인하여 이연법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

32. 우발상황 및 약정사항

당분기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정금액	사용금액

우리은행	운전자금 대출	500,000	500,000

신한은행	운전자금 대출	20,000,000	20,000,000

시설자금 대출	1,666,667	1,666,667

관계사((주)티엘아이)	기타자금 대출	4,200,000	4,200,000

합계	26,366,667	26,366,667

33. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)티엘아이

관계기업	(주)티더블유메디칼

기타 특수관계자	(주)켈코스메틱, (주)하트넥스, (주)센소니아, 주요경영진

(2) 당분기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출	이자수익	이자비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)티엘아이	1,596,800	-	42,711

관계기업	(주)티더블유메디칼	-	11,219	6,096

기타 특수관계자	(주)켈코스메틱	-	19,726	-

(주)센소니아	93	-	-

주요 경영진	-	-	4,877

합 계	1,596,893	30,945	53,684

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출	이자비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)티엘아이	1,570,483	-

기타 특수관계자	(주)하트넥스	-	6,834

(주)센소니아	-	22,225

합 계	1,570,483	29,059

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 등 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	자금차입 거래

차입	상환

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)티엘아이	2,000,000	300,000

합 계	2,000,000	300,000

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	전환사채 거래

발행	인수

기타 특수관계자	㈜켈코스메틱	5,000,000	-

㈜하트넥스	1,000,000	-

㈜센소니아	-	4,170,000

합 계	6,000,000	4,170,000

(4) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자와의 거래에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출채권	대여금 및 기타채권	매도가능금융자산	차입금 및 전환사채	미지급비용

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사 하는 기업	(주)티엘아이	400,425	9,108	-	-	-	-	4,200,000	2,500,000	19,030	34,658

관계기업	(주)티더블유메디칼	-	-	311,219	333,547	1,300,000	1,300,000	2,500,000	2,500,000	2,808	2,945

기타 특수관계자	(주)센소니아	-	3,381	-	-	-	-	-	-

(주)켈코스메틱	-	-	2,019,726	2,044,918	-	-	-	-	-	-

주요경영진	-	-	-	-	-	-	2,000,000	2,000,000	2,247	2,356

합 계	400,425	12,489	2,330,945	2,378,465	1,300,000	1,300,000	8,700,000	7,000,000	24,085	39,959

(5) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	118,746	112,428

퇴직급여	15,749	8,559

합계	134,495	120,987

3 4. 영업부문 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기의 매 출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	3,671,144	3,701,178

해외매출	6,402,249	4,123,141

합계	10,073,393	7,824,319

(2) 주요고객에 대한 정보 당분기와 전분기의 당사 매출의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A사	4,147,863	41%	2,521,296	32%

B사	2,545,248	25%	1,962,002	25%

C사	1,596,800	16%	1,570,483	20%