윈팩 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 24 기(당) 분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일 까지
제 23 기(전) 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일 까지
주식회사 윈팩

1. 회사의 개요

주식회사 윈팩(이하 "당사" 또는 "회사")은 2002년 4월 3일 반도체 외주생산 서비스 및 반도체 제조ㆍ판매업을 주요 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 처인구 백암면 청강가창로 50에 본점을 두고 있습니다.당사는 2013년 3월 7일에 보통주를 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 설립후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 68,225백만원(주당 액면가액: 500원)입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

어보브반도체(주) 및 특수관계자	64,438,444	47.2

기타	72,011,785	52.8

합계	136,450,229	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 요약분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표를 함께 이용하여야 합니다.당사의 재무제표는 발생기준 회계를 사용하여 작성하였으며 공정가치로 측정되는 특정 유형자산과 투자부동산, 금융자산과 금융부채를 제외하고 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와는 상당히 다를 수 있습니다. 요약분기재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계에서 현금및현금성자산을 제외한 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	73,421,748	76,950,766

차감: 현금 및 현금성자산	9,711,168	7,530,056

조정 부채(A)	63,710,580	69,420,710

자본총계(B)	66,303,413	66,159,051

조정 부채 비율(C = A/B)	96.09%	104.93%

5. 재무위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 검토되고 있습니다. 당사는훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다.

③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

④ 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(가) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

(나) 이자율위험당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다.

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	9,711,168	-	-	-	9,711,168

매출채권	9,919,107	-	-	-	9,919,107

기타유동금융자산	3,242,407	-	-	-	3,242,407

기타비유동금융자산	51,441	-	-	-	51,441

금융자산 합계	22,924,123	-	-	-	22,924,123

금융부채:

매입채무	-	-	8,964,594	-	8,964,594

기타유동금융부채(*1)	-	-	3,960,688	160,825	4,121,513

단기차입금	-	-	43,704,603	-	43,704,603

유동성장기부채	-	-	3,375,420	-	3,375,420

장기차입금	-	-	10,401,214	-	10,401,214

금융부채 합계	-	-	70,406,519	160,825	70,567,344

(*1) 금융상품 범주별손익 공시 범위에 포함되지 않는 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	7,530,056	-	-	-	7,530,056

매출채권	5,791,886	-	-	-	5,791,886

기타유동금융자산	1,277,596	115,163	-	-	1,392,759

기타비유동금융자산	51,441	-	-	-	51,441

금융자산 합계	14,650,979	115,163	-	-	14,766,142

금융부채:

매입채무	-	-	3,809,121	-	3,809,121

기타유동금융부채(*1)	-	-	3,470,878	765,862	4,236,740

단기차입금	-	-	41,134,945	-	41,134,945

유동성장기부채	-	-	18,900,057	-	18,900,057

장기차입금	-	-	5,891,276	-	5,891,276

금융부채 합계	-	-	73,206,277	765,862	73,972,139

(*1) 금융상품 범주별손익 공시 범위에 포함되지 않는 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	9,711,168	9,711,168	7,530,056	7,530,056

매출채권	9,919,107	9,919,107	5,791,886	5,791,886

기타유동금융자산	3,242,407	3,242,407	1,392,759	1,392,759

기타비유동금융자산	51,441	51,441	51,441	51,441

금융자산 합계	22,924,123	22,924,123	14,766,142	14,766,142

금융부채:

매입채무	8,964,594	8,964,594	3,809,121	3,809,121

기타유동금융부채	4,121,513	4,121,513	4,235,887	4,235,887

단기차입금	43,704,603	43,704,603	41,134,945	41,134,945

유동성장기부채	3,375,420	3,375,420	18,900,057	18,900,057

장기차입금	10,401,214	10,401,214	5,891,276	5,891,276

금융부채 합계	70,567,344	70,567,344	73,971,286	73,971,286

당사는 금융자산 및 금융부채의 할인 등에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가액과 장부가액이 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채(기타유동금융부채)	-	-	160,825	160,825

(*) 파생상품의 매도청구권(Call Option) 행사 가능 기간이 2025년 6월 23일에 종료되어 당분기말 기준으로 파생상품자산에 대한 공정가치는 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산(기타유동금융자산)	-	-	115,163	115,163

파생상품부채(기타유동금융부채)	-	-	765,862	765,862

회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가 과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있으며, 출자형태의 집합투자회사는 분기별 투자내역 및 투자 실적의 평가가 반영된 보고서를 통해 평가하고 있습니다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(5) 신용위험① 신용위험에 대한 노출신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 채권회수 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 당분기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 9에 기재되어 있습니다.

(나) 현금성자산신용위험은 당사가 보유하고 있는 현금성자산 9,708,739원에서도 발생할 수 있습니다. 당사가 보유하는 현금성자산은 신용등급이 우수하고 채무불이행 발생 위험이 낮은 금융기관에 예치되어 있어 12개월 기대신용손실은 발생하지 않는 것으로 판단하였습니다.

당사는 매 보고기간 말 거래상대방의 신용위험 변동을 관찰하고 있으며, 계약상 지급의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 현금성자산, 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 금융자산의 장부가액과 동일합니다.

(6) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 유동비율은 49.60%(전기말: 33.11%)이며, 당사의 유동부채가 유동자산보다 31,764만원 만큼 초과하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산을 초과하는 금융부채의 상환은 차입금 만기연장 및 신규차입 등을 통하여 가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 불확실한 상환으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

금융자산

현금및현금성자산	9,711,168	9,711,168	9,711,168	-	-	-

매출채권	9,919,107	9,919,107	9,919,107	-	-	-

기타유동금융자산	3,242,407	3,242,407	707,464	2,534,943	-	-

기타비유동금융자산	51,441	51,441	-	-	17,941	33,500

합계	22,924,123	22,924,123	20,337,739	2,534,943	17,941	33,500

금융부채

매입채무	8,964,594	8,964,594	8,964,594	-	-	-

기타유동금융부채	4,121,513	4,121,513	4,121,513	-	-	-

단기차입금	43,704,603	45,228,362	16,244,867	28,983,495	-	-

유동성장기부채	3,375,420	3,512,136	1,296,728	2,215,408	-	-

장기차입금	10,401,214	11,367,971	117,743	598,243	10,651,985	-

합계	70,567,344	73,194,576	30,745,445	31,797,146	10,651,985	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

금융자산

현금및현금성자산	7,530,056	7,530,056	7,530,056	-	-	-

매출채권	5,791,886	5,791,886	5,791,886	-	-	-

기타유동금융자산	1,392,759	1,392,759	1,087,596	305,163	-	-

기타비유동금융자산	51,441	51,441	-	-	17,941	33,500

합계	14,766,142	14,766,142	14,409,538	305,163	17,941	33,500

금융부채

매입채무	3,809,121	3,809,121	3,809,121	-	-	-

기타유동금융부채	4,235,886	3,470,025	3,470,025	-	-	-

단기차입금	41,134,945	43,089,233	12,586,081	30,503,152	-	-

유동성장기부채	18,900,057	19,509,297	3,024,914	16,484,383	-	-

장기차입금	5,891,276	6,115,619	-	-	6,115,619	-

합계	73,971,285	75,993,295	22,890,141	46,987,535	6,115,619	-

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,429	1,971

단기은행예치금	9,708,739	7,528,085

합계	9,711,168	7,530,056

8. 장단기 금융상품 당분기말과 전기말 현재 장단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	KDB산업은행	191,940	602,650	차입금 금전채권 신탁 약정

합계	191,940	602,650

당분기말 현재 단기금융상품은 차입금 금전채권신탁 약정으로 인해 사용제한 되어 있습니다.

9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

특수관계자 매출채권	648,227	480,195

기타 매출채권	9,489,629	5,530,224

손실충당금	(218,749)	(218,533)

매출채권 계	9,919,107	5,791,886

미수금	3,143,925	403,405

손실충당금	(133,459)	(133,459)

미수수익	144,326	144,326

손실충당금	(144,326)	(144,326)

단기대여금	1,012,000	1,327,000

손실충당금	(1,012,000)	(1,012,000)

파생상품금융자산	-	115,163

단기금융상품	191,940	602,650

임차보증금	40,000	90,000

기타유동금융자산 계	3,242,406	1,392,759

소계	13,161,513	7,184,645

비유동:

임차보증금	5,000	5,000

기타보증금	46,441	46,441

기타비유동금융자산 계	51,441	51,441

합계	13,212,954	7,236,086

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	218,533	218,410

전입	216	123

제각	-	-

환입	-	-

기말	218,749	218,533

당분기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금은 변동이 없습니다.

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	596,745	-	596,745	634,279	-	634,279

원재료	7,138,297	(577,536)	6,560,761	5,202,796	(508,887)	4,693,909

저장품	520,518	(5,120)	515,398	519,172	(5,370)	513,802

합계	8,255,560	(582,656)	7,672,904	6,356,247	(514,257)	5,841,990

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 26,124,211천원 및 27,464,117천원입니다.(주석 26 참조)또한, 당분기와 전분기중 재고자산평가손실(폐기손실 포함) 68,399천원 및 8,295천원을 각각 인식하였으며, 동 금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	543,755	53,496

선급비용	153,148	226,637

합계	696,903	280,133

12. 기타포괄손익공정가치측정 금융자산당사는 미국에 소재하는 Transdermal Specialties Global, Inc.의 지분을 보유하고 있으며, 동 지분증권(취득가액 4,601,404천원)을 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 상기 지분증권은 당분기 이전 전액 평가손실 처리되었습니다.

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	21,562,240	-	-	-	21,562,240	21,562,240	-	-	-	21,562,240

건물	35,251,425	(8,745,257)	-	-	26,506,168	35,251,425	(8,078,219)	-	-	27,173,206

구축물	27,018,165	(15,986,759)	-	(539,400)	10,492,006	25,545,107	(14,663,588)	-	(617,700)	10,263,819

기계장치	132,422,648	(88,318,445)	(587,038)	-	43,517,165	154,420,689	(101,706,996)	(587,038)	-	52,126,655

차량운반구	35,848	(29,550)	-	-	6,298	42,348	(31,214)	-	-	11,134

공구와기구	16,995,328	(16,120,431)	-	-	874,897	16,762,506	(15,254,149)	-	-	1,508,357

비품	6,415,808	(5,329,515)	-	-	1,086,293	6,025,813	(5,089,825)	-	-	935,988

사용권자산(*1)	932,786	(549,411)	-	-	383,375	1,151,754	(389,034)	-	-	762,720

건설중인자산	2,256,060	-	-	-	2,256,060	4,131,955	-	-	-	4,131,955

합계	242,890,308	(135,079,368)	(587,038)	(539,400)	106,684,502	264,893,837	(145,213,025)	(587,038)	(617,700)	118,476,074

(*1) 사용권자산에는 기계장치, 건물 및 차량운반구가 있으며, 각각 계약에 따른 사용기간을 적용하여 상각처리하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	당분기말

토지	21,562,240	-	-	-	-	21,562,240

건물	27,173,206	-	-	-	(667,038)	26,506,168

구축물	10,263,819	-	-	1,473,058	(1,244,871)	10,492,006

기계장치	52,126,655	-	(6,179,237)	4,651,990	(7,082,243)	43,517,165

차량운반구	11,134	-	(1)	-	(4,835)	6,298

공구와기구	1,508,357	-	(19,970)	337,682	(951,172)	874,897

비품	935,988	53,143	(144)	452,370	(355,064)	1,086,293

사용권자산	762,720	45,008	(91,236)	-	(333,117)	383,375

건설중인자산	4,131,955	5,308,405	-	(7,184,300)	-	2,256,060

합계	118,476,074	5,406,556	(6,290,588)	(269,200)	(10,638,340)	106,684,502

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	전분기말

토지	21,562,240	-	-	-	-	21,562,240

건물	28,062,589	-	-	-	(667,038)	27,395,551

구축물	10,345,280	1,740	-	1,551,640	(1,278,452)	10,620,208

기계장치	56,246,894	-	(11)	629,710	(8,190,841)	48,685,752

차량운반구	17,582	-	-	-	(4,836)	12,746

공구와기구	3,155,659	6,296	-	608,913	(1,842,689)	1,928,179

비품	1,341,700	174,797	-	-	(450,228)	1,066,269

사용권자산	2,530,340	938,674	(20,523)	-	(1,048,657)	2,399,834

건설중인자산	139,052	12,079,788	-	(2,790,263)	-	9,428,577

합계	123,401,336	13,201,295	(20,534)	-	(13,482,741)	123,099,356

당사는 2008년에 과거 기업회계기준에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였으며, 한국채택국제회계기준을 최초 채택하면서 동 재평가금액을 토지에 대한 간주원가로 적용하였습니다. 한편 토지의 취득원가와 2008년 말의 공정가치 간 차이에 법인세효과를 반영한 금액이 전환일에 이익잉여금으로 인식되었습니다.

(3) 유형자산에 포함되어 있는 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	당분기말

건물	32,557	18,732	-	-	(33,218)	18,071

기계장치	475,041	-	-	-	(237,521)	237,520

차량운반구	255,122	26,276	(91,236)	-	(62,377)	127,785

합계	762,720	45,008	(91,236)	-	(333,116)	383,376

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	333,117	1,048,657

리스부채에 대한 이자비용	21,261	52,600

단기리스 및 소액자산 리스료	163,853	331,965

(5) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 545,889천원입니다.

(6) 당분기와 전분기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	289,634	334,984

제조원가	10,348,707	13,147,757

합계	10,638,341	13,482,741

(7) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	차입액	담보설정액	담보권자	담보제공사유

토지,건물,기계장치,기숙사	9,550,000	16,800,000	산업은행	운전자금 대출

토지,건물,기계장치,기숙사	7,066,640	18,000,000	산업은행	운전,시설자금 대출

토지.건물,기계장치	10,183,000	19,198,800	하나은행	운전,시설자금 대출

토지	1,375,000	1,950,000	우리은행	시설자금 대출

기계장치	2,000,000	3,250,000	수출입은행	운전자금 대출

기계장치	2,310,830	10,440,000	IBK기업은행	운전자금 대출

기계장치	600,000	2,760,000	신한은행	운전자금 대출

토지	1,800,000	2,830,000	제주반도체	운전자금 대출

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	5,286,669	(3,502,507)	(51,667)	1,732,495	3,975,350	(2,953,403)	(105,768)	916,179

건설중인자산	-	-	-	-	136,420	-	-	136,420

합계	5,286,669	(3,502,507)	(51,667)	1,732,495	4,111,770	(2,953,403)	(105,768)	1,052,599

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	타계정대체	상각비	당분기말

소프트웨어	916,179	-	1,328,819	(512,503)	1,732,495

건설중인자산	136,420	923,200	(1,059,620)	-	-

합계	1,052,599	923,200	269,199	(512,503)	1,732,495

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	타계정대체	상각비	전분기말

소프트웨어	1,572,227	11,399	22,540	(527,369)	1,078,797

건설중인자산	-	158,715	(22,540)	-	136,175

합계	1,572,227	170,114	-	(527,369)	1,214,972

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	23,206	23,449

제조원가	489,297	503,920

합계	512,503	527,369

(4) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	차입액	담보설정액	담보권자	담보제공사유

특허권	1,750,000	1,200,000	국민은행	운전자금 대출

15. 매입채무 및 기타유동금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	8,964,594	3,809,121

기타유동금융부채

미지급금	2,882,983	2,399,838

미지급비용	3,248,725	3,727,391

임대보증금	15,000	5,000

파생상품부채	160,825	765,862

소계	6,307,533	6,898,091

합계	15,272,127	10,707,212

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채 :

담보부 은행차입금	32,295,920	40,476,057

무담보부 은행차입금	12,957,500	14,755,000

담보부 기타차입금	1,125,000	2,700,000

리스부채(유동)	332,751	481,583

전환사채(유동)	-	748,782

신주인수권부사채(유동)	368,852	873,580

소계	47,080,023	60,035,002

비유동부채 :

담보부 은행차입금	2,539,550	4,389,510

무담보부 은행차입금	750,000	1,125,000

무담보부 기타차입금	7,000,000	-

리스부채(비유동)	111,664	376,766

소계	10,401,214	5,891,276

합계	57,481,237	65,926,278

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당분기말

담보부 은행차입(*1)	단기차입금	산업은행(*2)	운전자금	5.34	2026년 05월	9,100,000

산업은행	운전자금	4.76	2025년 10월	1,000,000

산업은행	운전자금	4.16	2026년 02월	5,000,000

하나은행	운전자금	4.47	2026년 03월	2,404,000

하나은행	시설자금	4.48	2025년 08월	2,219,000

수출입은행	운전자금	5.30	2025년 12월	2,000,000

국민은행	운전자금	7.94	2025년 10월	1,600,000

신한은행	운전자금	5.28	2025년 10월	600,000

하나은행	운전자금	4.35	2025년 10월	1,560,000

하나은행	운전자금	4.92	2026년 03월	4,000,000

장기차입금(*3)	산업은행	시설자금	2.60	2027년 09월	666,640

산업은행	시설자금	2.84	2027년 09월	1,000,000

IBK기업은행	운전자금	4.89	2026년 02월	364,550

IBK기업은행	운전자금	4.84	2026년 11월	446,280

IBK기업은행	운전자금	5.08	2028년 03월	1,500,000

우리은행	시설자금	4.52	2026년 08월	1,375,000

무담보부 은행차입	단기차입금	국민은행	운전자금	9.50	2025년 10월	1,750,000

신한은행	운전자금	5.41	2025년 10월	1,000,000

IBK기업은행	운전자금	3.94	2026년 03월	245,000

IBK기업은행	운전자금	4.27	2026년 03월	1,400,000

수출입은행	운전자금	3.70	2025년 10월	5,000,000

IBK기업은행	운전자금	5.06	2026년 05월	3,000,000

장기차입금(*3)	국민은행	운전자금	5.65	2027년 06월	1,312,500

담보부 기타차입금	단기차입금	주식회사 제주반도체	운전자금	4.60	2026년 03월	1,125,000

무담보부 기타차입금	장기차입금	어보브반도체	운전자금	4.60	2028년 03월	7,000,000

합계	56,667,970

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 무형자산이 담보로 제공되고 있습니다. (주석 13,14 참조)

(*2) 당사는 삼성전자 및 제주반도체 등으로 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 산업은행과 신탁계약을 체결하였으며, 수익권을 담보로 대출약정을 하였습니다. (주석 31 참조)(*3) 당분기말 현재 유동성장기부채 3,375,420천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	전기말

담보부 은행차입(*1)	단기차입금	산업은행	운전자금	4.76	2025년 10월	1,000,000

산업은행	운전자금	4.81	2025년 02월	5,000,000

하나은행	운전자금	4.59	2025년 03월	2,422,000

하나은행	시설자금	4.92	2025년 08월	2,759,000

하나은행	운전자금	4.92	2025년 10월	1,920,000

수출입은행	운전자금	5.30	2025년 06월	2,250,000

국민은행	운전자금	6.68	2025년 05월	2,000,000

신한은행	운전자금	5.93	2025년 04월	600,000

산업은행	운전자금	5.09	2025년 03월	4,000,000

장기차입금(*3)	산업은행(*2)	운전자금	4.56	2025년 05월	12,000,000

산업은행(*2)	운전자금	4.49	2025년 05월	2,000,000

국민은행	시설자금	4.82	2025년 04월	250,000

국민은행	운전자금	5.08	2025년 03월	142,857

산업은행	시설자금	2.60	2027년 09월	916,630

산업은행	시설자금	2.84	2027년 09월	1,375,000

IBK기업은행	운전자금	5.65	2026년 02월	869,740

IBK기업은행	운전자금	4.84	2026년 11월	910,340

IBK기업은행	운전자금	5.85	2028년 03월	1,950,000

우리은행	시설자금	5.44	2026년 08월	2,500,000

무담보부 은행차입	단기차입금	국민은행	운전자금	6.20	2025년 06월	2,000,000

국민은행	운전자금	5.88	2025년 04월	1,500,000

신한은행	운전자금	4.93	2025년 04월	1,000,000

IBK기업은행	운전자금	4.34	2025년 03월	1,600,000

IBK기업은행	운전자금	3.98	2025년 03월	280,000

수출입은행	운전자금	3.70	2025년 10월	5,000,000

IBK기업은행	운전자금	5.06	2025년 09월	3,000,000

장기차입금(*3)	국민은행	운전자금	6.69	2027년 06월	1,500,000

담보부 기타차입금	단기차입금	주식회사 제주반도체	운전자금	4.60	2025년 03월	2,700,000

합계	63,445,567

(*1) 전기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 무형자산이 담보로 제공되고 있습니다. (주석 13,14 참조)(*2) 당사는 삼성전자 및 SK하이닉스로 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 산업은행과 신탁계약을 체결하였으며, 수익권을 담보로 대출약정을 하였습니다. (주석 31 참조)(*3) 전기말 현재 유동성장기부채 18,900,057천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	상환일	이자율(%)	당분기말	전기말

제8회 무보증 사모 전환사채	2023년 08월 02일	2028년 08월 02일	0.00%	-	1,200,000

상환할증금	-	125,874

전환권조정	-	(577,092)

차감잔액	-	748,782

유동성대체액	-	(748,782)

장기해당분	-	-

(단위: 천원)

구분	발행일	상환일	이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무보증 사모 신주인수권부사채	2023년 08월 02일	2028년 08월 02일	0.00%	525,000	1,400,000

상환할증금	55,070	146,853

신주인수권조정	(211,218)	(673,273)

차감잔액	368,852	873,580

유동성대체액	(368,852)	(873,580)

장기해당분	-	-

① 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제8회 무보증 사모 전환사채	제2회 무보증 사모 신주인수권부사채

발행일	2023년 08월 02일	2023년 08월 02일

만기일	2028년 08월 02일	2028년 08월 02일

행사기간	2024년 08월 02일 ~ 2028년 07월 02일	2024년 08월 02일 ~ 2028년 07월 02일

이자율	-	-

만기수익률	2%	2%

행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가격	1,075	1,075

조기상환청구권	(*1)	(*1)

매도청구권	(*2)	(*2)

원금상환방법	만기상환	만기상환

발행가액	12,000,000,000원	4,000,000,000원

미상환가액	-	525,000,000원

(*1) 인수자는 사채발행일로부터 24개월이 경과한 날로부터 이후 매 3개월에 해당하는 날에 동 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권(Put option)을 행사할수 있습니다.(*2) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 매수인)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날 및 발행일 이후 24개월이 경과한 날 까지의 기간중 매 3개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(40%)에 대해 매도청구권(Call-Option)을 행사할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 합니다. 매도청구권 행사 가능 기간이 2025년 06월 23일 종료됨에 따라 당분기말 현재 매도청구권은 효력을 상실하였습니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

② 상기 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련하여 당분기말 및 전기말에 인식된 파생상품자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품자산	-	115,163

파생상품부채	160,825	765,862

당분기말 현재 파생상품부채는 기타유동금융부채에 포함되어 있습니다. (주석 15 참조)③ 당분기말과 전기말 현재 최종 전환가액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	조정가액적용일	조정사유	행사가격	행사가능주식수

당분기말	전기말	당분기말	전기말

제8회 무보증 사모 전환사채	2025년 05월 02일	시가 변동에
따른 조정	1,075	1,450	-	827,586

제2회 무보증 사모 신주인수권부사채	2025년 05월 02일	1,075	1,450	488,372	965,517

④ 당분기 및 전기 중 행사가능 주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:주)

구분	기초	발행	상환(*2)	행사	기타증감(*1)	당분기말

제8회 무보증 사모 전환사채	827,586	-	(1,116,279)	-	288,693	-

제2회 무보증 사모 신주인수권부사채	965,517	-	(813,953)	-	336,808	488,372

2) 전기

(단위:주)

구분	기초	발행	상환(*2)	행사	기타증감(*1)	전기말

제8회 무보증 사모 전환사채(*3)	6,884,681	-	(7,456,503)	(1,491,300)	2,890,708	827,586

제2회 무보증 사모 신주인수권부사채(*4)	2,294,893	-	(1,657,000)	(497,099)	824,723	965,517

(*1) 당분기 및 전기 중 시가하락 및 유상증자로 인해 전환(행사)가액이 조정되어 제8회차 전환사채 및 제2회차 신주인수권부사채의 행사가능 주식수가 증가 하였습니다.(*2) 당분기 제8회차 전환사채 12억원을 상환완료하였으며 제2회차 신주인수권부사채의 일부 875백만원을 상환하였습니다. 전기 중 유상증자를 통해 제8회차 전환사채의 일부 90억원 및 제2회차 신주인수권부사채의 일부 20억원을 상환 완료 하였습니다.(*3) 전기 중 제8회차 전환사채의 일부 18억원이 전환청구권 행사되었으며, 기명식 보통주 1,491,300주가 증가 하였습니다.(*4) 전기 중 제2회차 신주인수권부사채의 일부 6억원이 신주인수권 행사되었으며, 기명식 보통주 497,099주가 증가 하였습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	332,752	481,583

비유동	111,664	376,766

합 계	444,416	858,349

17. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	592,194	282,153

선수금	45,357	-

품질보증충당부채	30,834	35,122

합계	668,385	317,275

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식의 수(주)	136,450,229	116,450,229

보통주자본금	68,225,115	58,225,115

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초	116,450,229	59,584,496

신주인수권부사채의 신주인수권 행사	-	497,099

전환사채의 전환청구권 행사	-	1,491,300

유상증자	20,000,000	54,877,334

기말	136,450,229	116,450,229

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	84,975,011	85,026,173

기타자본잉여금	-	-

합계	84,975,011	85,026,173

19. 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환권대가	-	366,163

신주인수권대가	160,196	427,190

주식매입선택권	673,562	339,230

기타자본잉여금	6,249,070	5,615,913

합계	7,082,828	6,748,496

20. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄공정가치측정금융자산평가손익	(4,601,404)	(4,601,404)

21. 주식기준보상(1) 당사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2024-03-29

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

행사가격(*)	1,054원

부여수량	1,000,000주

가득조건	용역제공 : 부여일로부터 2년

행사가능기간	2026.03.29 ~ 2028.03.28

(*) 2025년 9월 18일 유상증자로 인해 행사가격이 1,148원에서 1,054원으로 조정 되었습니다.

(2) 당분기 중 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주 , 원)

구분	당분기

수량	가중평균 행사가격

기초	1,000,000	1,148

부여	-	-

행사	-	-

소멸	-	-

기말	1,000,000	1,054

기말행사가능주	-	-

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 주식보상비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	당분기 이후	합계

주식보상비용	334,332	220,438	554,770

(4) 부여일 현재의 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초 자료주식기준보상은 블랙숄즈옵션 가격결정 모형을 사용하였으며, 부여일 현재의 주식기준 보상공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초 자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	내용

주식선택권 공정가치	894

부여일기준 주가	1,570

행사가격	1,054

배당수익률	0%

적용변동성	70.72%

무위험 이자율	3.32%

22. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정준비금(*)	2,917	2,917

미처리결손금	(89,381,053)	(79,242,245)

합계	(89,378,136)	(79,239,328)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순손실	(1,890,815,895)	(10,138,807,496)	(7,674,289,835)	(22,453,689,361)

가중평균유통보통주식수(*)	119,276,316	117,402,610	115,547,885	87,387,824

기본주당손실	(16)	(86)	(66)	(257)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	116,450,229	116,450,229	114,461,830	59,584,496

조정 : 유상증자	2,826,087	952,381	1,086,055	27,803,328

가중평균유통보통주식수	119,276,316	117,402,610	115,547,885	87,387,824

(2) 당분기 중 반희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	1주당 행사가격	행사기간	발행될보통주식수

제8회 전환사채	1,075	2024.08.02~2028.07.02	-

제2회 신주인수권부사채	1,075	2024.08.02~2028.07.02	488,372

주식선택권	1,148	2026.03.29~2028.03.28	1,000,000

합계	1,488,372

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당분기 및 전분기에 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익 (*)

제품매출	21,398,154	54,173,337	16,282,248	58,465,948

기타매출	40,505	197,910	47,986	428,204

합계	21,438,659	54,371,247	16,330,234	58,894,152

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 한 시점에 인식하고 있습니다.

25. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	585,276	1,667,279	687,588	2,143,149

퇴직급여	48,153	142,143	31,976	124,527

복리후생비	96,000	249,702	74,895	239,911

교육훈련비	1,320	3,331	149	2,419

여비교통비	11,201	32,716	9,853	29,055

통신비	2,423	7,007	1,653	5,190

차량유지비	13,738	41,240	12,447	42,296

전력비	25	94	37	109

수도광열비	9,892	29,502	5,248	18,830

접대비	20,552	76,271	49,029	130,065

수선비	-	1,091	-	-

도서인쇄비	-	885	1,120	2,698

소모품비	3,326	7,453	2,698	17,623

세금과공과금	118,152	199,149	113,932	192,107

보험료	14,430	41,121	14,998	41,190

지급수수료	194,334	742,631	253,782	809,321

대손상각비	-	216	(3)	(5,684)

지급임차료	12,047	25,355	12,581	41,247

해외출장비	30,233	74,610	15,695	35,361

감가상각비	93,482	289,634	110,435	334,983

사무용품비	638	1,783	578	3,167

경상연구개발비	116,839	338,917	134,034	410,934

무형자산상각비	7,736	23,207	7,463	23,449

협회비	540	1,725	495	6,435

주식보상비용	112,668	334,332	110,696	226,562

합계	1,493,005	4,331,394	1,651,379	4,874,944

26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	221,651	-	221,651	37,534	-	37,534

원재료의 사용 및 상품매입액	10,527,190	-	10,527,190	26,086,677	-	26,086,677

종업원급여	4,273,754	958,936	5,232,690	12,357,930	2,732,373	15,090,303

감가상각비와 기타상각비	3,391,579	101,218	3,492,797	10,838,004	312,841	11,150,845

운반비	144,441	-	144,441	406,728	-	406,728

소모품비	1,374,123	3,326	1,377,449	3,219,788	7,453	3,227,241

전력비	2,132,706	25	2,132,731	5,592,899	94	5,592,993

기타비용	843,979	429,500	1,273,479	2,803,813	1,278,633	4,082,446

합계	22,909,423	1,493,005	24,402,428	61,343,373	4,331,394	65,674,767

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	109,731	-	109,731	63,303	-	63,303

원재료의 사용 및 상품매입액	7,425,883	-	7,425,883	27,400,814	-	27,400,814

종업원급여	4,991,258	1,039,189	6,030,447	15,591,919	3,145,083	18,737,002

감가상각비와 기타상각비	4,303,202	117,898	4,421,100	13,651,677	358,432	14,010,109

운반비	97,307	-	97,307	285,143	-	285,143

소모품비	1,352,252	2,698	1,354,950	5,060,020	17,624	5,077,644

전력비	2,308,938	37	2,308,975	6,082,138	109	6,082,247

기타비용	920,031	491,557	1,411,588	2,821,925	1,353,696	4,175,621

합계	21,508,602	1,651,379	23,159,981	70,956,939	4,874,944	75,831,883

27. 종업원급여당분기와 전분기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	4,275,754	12,259,570	4,991,988	15,700,689

복리후생비	559,655	1,557,403	598,939	1,860,542

확정기여제도에 대한 납부	284,612	938,998	328,824	949,209

주식보상비용	112,668	334,332	110,696	226,562

합계	5,232,689	15,090,303	6,030,447	18,737,002

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	1,824,886	4,005,536	-	692,281

수입임대료	24,450	27,450	1,500	4,500

잡이익	12,643	108,494	8	1,734

합계	1,861,979	4,141,480	1,508	698,515

(2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	3,087	36,041	18,521	19,064

합계	3,087	36,041	18,521	19,064

29. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

상각후원가 측정 금융자산

- 단기은행예치금에 대한 이자수익	24,445	86,412	153,207	298,150

- 외환차익	272,607	433,843	26,520	306,954

- 외화환산이익	(220,538)	59,668	84,385	111,233

- 파생상품평가이익	-	-	3,671	129,668

금융수익 계	76,514	579,923	267,783	846,005

금융비용 :

상각후원가 측정 금융부채

- 차입금에 대한 이자비용	847,309	2,473,223	915,623	3,805,473

- 금융리스부채에 대한 이자비용	5,675	21,261	13,133	52,600

- 외화환산손실	(154,562)	170,404	14,441	38,027

- 외환차손	145,433	691,397	160,537	322,499

- 파생상품평가손실	-	145,767	-	-

- 사채상환손실	18,598	18,598	-	3,149,485

금융비용 계	862,453	3,520,650	1,103,734	7,368,084

당기손익에 인식된 순금융손익	(785,939)	(2,940,727)	(835,951)	(6,522,079)

30. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 금융기관과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	약정금액	사용금액

산업은행(*1)	운전자금대출	14,000,000	9,100,000

국민은행	운전자금대출	1,312,500	1,312,500

국민은행	운전자금대출	1,750,000	1,750,000

국민은행	운전자금대출	1,600,000	1,600,000

산업은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000

산업은행	시설자금대출	1,666,640	1,666,640

산업은행	운전자금대출	5,000,000	5,000,000

신한은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000

신한은행	운전자금대출	600,000	600,000

우리은행	시설자금대출	1,375,000	1,375,000

하나은행	운전자금대출	2,404,000	2,404,000

하나은행	시설자금대출	2,219,000	2,219,000

하나은행	운전자금대출	1,560,000	1,560,000

하나은행	운전자금대출	4,000,000	4,000,000

수출입은행	운전자금대출	2,000,000	2,000,000

수출입은행(*2)	운전자금대출	5,000,000	5,000,000

기업은행	운전자금대출	3,000,000	3,000,000

기업은행	운전자금대출	3,500,000	364,550

기업은행	운전자금대출	2,400,000	1,500,000

기업은행	운전자금대출	1,900,000	446,280

기업은행(*3)	운전자금대출	1,600,000	1,400,000

기업은행(*3)	운전자금대출	280,000	245,000

합계	59,167,140	48,542,970

(*1) 당사는 삼성전자 및 제주반도체 등에 대한 미래 매출채권을 기초자산으로 한 유동화 ABL(자산유동화 대출) 14,000,000천원 한도 약정을 체결하였으며, 만기가 1년 내로 도래함에 따라 유동성 장기차입금 항목으로 분류되었습니다. (주석 16 참조)이와 관련하여 산업은행은 윈팩제일차 유한회사와 잔여 기업어음증권의 매입 보장 및 신용공여약정을 체결하였으며, 해당 대출약정에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 당사는 금융기관 거래와 관련하여 지배회사인 어보브반도체(주)로 부터 6,000,000천원 연대보증을 제공 받고 있습니다.(*3) 당사는 금융기관 거래와 관련하여 신용보증기금으로부터 1,398,250천원 지급보증을 제공 받고 있습니다.(2) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 납세 및 인허가등과 관련하여 1,019,705천원의 보증을 제공받고 있습니다.(3) 당사는 당분기말 현재 건물 및 기계장치에 대하여 KB손해보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 보험대상인 건물 및 기계장치는 금융기관에 질권 설정되어 있습니다. (관련 질권 설정액 48,278,645천원)(4) 당분기말 현재 당사가 계류 중인 소송은 없습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

지배회사	어보브반도체(주)	어보브반도체(주)	-

관계기업	(주)티더블유메디칼	(주)티더블유메디칼	-

기타특수관계자	화인칩스(주)	화인칩스(주)	어보브반도체의 관계기업

(주)오토실리콘	(주)오토실리콘	어보브반도체의 관계기업

(주)다빈칩스	(주)다빈칩스	어보브반도체의 관계기업

(주)스카이칩스	(주)스카이칩스	어보브반도체의 관계기업

ABOV SEMICONDUCTOR (HK) CO LTD	ABOV SEMICONDUCTOR (HK) CO LTD	어보브반도체의 종속기업

ABOV SEMICONDUCTOR VINA COMPANY LIMITED	ABOV SEMICONDUCTOR VINA COMPANY LIMITED	어보브반도체의 종속기업

(주)그린칩스홀딩스	(주)그린칩스홀딩스	특수관계자 개인이 지배하는 기업

(주)그린칩스	(주)그린칩스	특수관계자 개인이 지배하는 기업

(주)코텍세미컴	(주)코텍세미컴	그린칩스홀딩스의 종속기업

(주)라온반도체	(주)라온반도체	그린칩스홀딩스의 종속기업

(주)코텍플러스	(주)코텍플러스	특수관계자 개인이 지배하는 기업

노매드투어	노매드투어	그린칩스홀딩스의 종속기업

노매드 재팬	노매드 재팬	노매드투어의 종속기업

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출	매입	이자비용

지배회사	어보브반도체(주)	4,821,242	261,000	183,356

합계	4,821,242	261,000	183,356

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출	매입	이자비용

지배회사	어보브반도체(주)	3,167,333	204,618	88,230

합계	3,167,333	204,618	88,230

(3) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	자금차입거래

차입	상환	합계

지배회사	어보브반도체(주)	7,000,000	-	7,000,000

합계	7,000,000	-	7,000,000

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	자금차입거래

차입	상환	합계

지배회사	어보브반도체(주)	6,000,000	(6,000,000)	-

합계	6,000,000	(6,000,000)	-

전분기 중 유상증자 시 지배회사인 어보브반도체(주)로부터 18,249,315천원 출자 받았습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	당분기말	전기말

매출채권	미수금	기타채무	차입금	매출채권	미수금	기타채무

지배회사	어보브반도체(주)	648,227	24,993	194,223	7,000,000	480,195	34,619	31,900

합계	648,227	24,993	194,223	7,000,000	480,195	34,619	31,900

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	보증처	지급보증금액	비고(*)

지배회사	어보브반도체(주)	수출입은행	6,000,000	차입금 연대보증

(*) 해당 지급보증은 수출입은행으로부터의 운전자금 대출 5,000,000천원에 대한 연대보증입니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	947,473	1,198,957

퇴직급여	54,166	59,754

주식기준보상	334,332	226,562

합계	1,335,971	1,485,273

33. 영업부문 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기의 매출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	24,660,772	23,226,693

해외	29,710,475	35,667,459

합계	54,371,247	58,894,152

(2) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기의 당사 매출의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A사	16,178,714	29.76%	27,905,897	47.38%

B사	14,959,403	27.51%	14,762,205	25.07%

C사	8,828,639	16.24%	-	-

(*) 당분기 A와 B사는 전분기와 동일한 고객이며, 기간별 총매출의 10% 이상인 고객에 대해서만 표시하고 비교표시는 하지 않았습니다. 34. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채 계상	45,008	938,674

유,무형자산 취득 미지급금의 변동	962,721	(2,452,148)

유,무형자산 매각 미수금의 변동	3,927,386	-

차입금 만기 대환	4,000,000	-

차입금 계정 대체	9,700,000	-

전환사채 및 신주인수권부사채의 행사(주식전환)	-	2,400,000

건설중인자산 대체	7,184,300	2,812,803

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	단기리스	장기리스	전환사채	신주인수권부사채

전기말 순부채	39,031,000	18,900,057	5,514,510	481,583	376,766	748,782	873,580	65,926,278

현금흐름	(5,728,000)	(8,049,597)	7,000,000	(360,775)	(37,635)	(1,248,848)	(910,619)	(9,335,474)

비금융변동	9,700,000	(7,475,040)	(2,224,960)	223,864	(226,116)	378,355	275,884	651,987

이자비용	-	-	-	-	-	121,711	130,007	251,718

외화환산	-	-	-	(11,921)	(1,351)	-	-	(13,272)

당분기말 순부채	43,003,000	3,375,420	10,289,550	332,751	111,664	-	368,852	57,481,237

35. 계속기업의 불확실성

당사는 영업 부진 등으로 인하여 2025년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 영업손실 11,304백만원, 분기순손실 10,139백만원이 발생하였습니다. 또한, 보고기간말 현재 당사의 결손금은 89,378백만원이며 유동부채가 유동자산보다 31,764백만원만큼 초과하고 있습니다.

이러한 상황은 당사는 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성을 나타나며, 이 경우 계속기업으로서의 존속 여부는 당사 자산의 회수, 영업현금흐름의 개선 및 추가적인 자금조달 여부 등에 좌우되는 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 또한, 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.