윈팩 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 윈팩(이하 "당사")은 2002년 4월 3일 반도체 외주생산 서비스 및 반도체 제조ㆍ판매업을 주요 사업목적으로 설립되어 경기도 용인시 처인구 백암면 청강가창로50에 본점을 두고 있습니다.당사는 2013년 3월 7일에 보통주를 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 설립후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 7,273백만원(주당 액면가액: 500원)입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)티엘아이	4,951,180	34.04%

디에스씨드림제1호 사모투자전문회사	1,900,000	13.06%

기타	7,694,214	52.90%

합계	14,545,394	100%

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2016년 2월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석14 : 손상검사(개 발비 회수가능성을 포함한 회수가능가액 추정의 주요 가정) - 주석29 : 이연법인세자산의 인식(세무상 결손금의 사용 등) ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'의 개정)(1) 기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'기업회계기준서 제 1019 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(4) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라"기타수익 및 기타비용" 또는"금융수익 및 금융원가"로 손익계산서에 인식하고 있습니다.(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	40년

시설장치	10년

기계장치	3년 ~ 10년

차량운반구	5년

공구와기구	3년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

특허권	5년

개발비	2년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액 을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

④ 판매후리스당사는 판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 판매에 따른 손익을 리스실행일에 인식하지 않고 해당 리스자산의 리스기간동안 이연하여 상각 또는 환입하고 있습니다.또한, 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치에따라 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 이익이나 손실은 즉시 인식하고, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 이익이나 손실은 즉시 인식합니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은이연하여 리스기간 동안의 리스료에 비례하여 상각하며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스기간동안 환입하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(18) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익, 외화환산이익, 외환차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화환산손실, 외환차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제.개정 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향을 평가하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상 항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계에서 현금및현금성자산을 제외한 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	45,750,715	51,548,031

차감: 현금 및 현금성자산	5,253,066	3,333,821

조정 부채(A)	40,497,649	48,214,210

자본총계(B)	31,985,888	39,457,861

조정 부채 비율(C=A/B)	126.61%	122.19%

6. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리① 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 검토되고 있습니다. 당사는훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

④ 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.나. 이자율위험당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않는 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금및수취채권	기타	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	5,253,066	-	5,253,066	-	-	-	-

매출채권	3,226,705	-	3,226,705	-	-	-	-

기타유동금융자산	416,232	-	416,232	-	-	-	-

기타비유동금융자산	100,500	-	100,500	-	-	-	-

금융자산 합계	8,996,503	-	8,996,503	-	-	-	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	1,692,799	1,692,799	-	-	-	-

기타유동금융부채	-	3,094,057	3,094,057	-	-	-	-

단기차입금	-	28,000,000	28,000,000	-	-	-	-

전환사채	-	4,244,053	4,244,053	-	-	-	-

장기차입금	-	6,666,667	6,666,667	-	-	6,746,278	6,746,278

금융부채 합계	-	43,697,576	43,697,576	-	-	6,746,278	6,746,278

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금및수취채권	기타	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	3,333,821	-	3,333,821	-	-	-	-

매출채권	5,836,138	-	5,836,138	-	-	-	-

기타유동금융자산	1,731,225	-	1,731,225	-	-	-	-

기타비유동금융자산	102,500	-	102,500	-	-	-	-

금융자산 합계	11,003,684	-	11,003,684	-	-	-	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	3,229,672	3,229,672	-	-	-	-

기타유동금융부채	-	1,734,984	1,734,984	-	-	-	-

단기차입금	-	29,500,000	29,500,000	-	-	-	-

전환사채	-	4,805,811	4,805,811	-	-	-	-

장기차입금	-	10,000,000	10,000,000	-	-	10,127,352	10,127,352

금융부채 합계	-	49,270,467	49,270,467	-	-	10,127,352	10,127,352

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	5,250,575	3,327,230

매출채권	3,226,705	5,836,138

기타유동금융자산	416,232	1,731,225

기타비유동금융자산	100,500	102,500

합계	8,994,012	10,997,093

(*) 현금시재액은 제외되었습니다.당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권은 국내 신용위험에 노출되어 있습니다.

② 손상차손대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	593,117	282,978

대손상각비	349,055	310,139

제각 (*)	(846,513)	-

기말	95,659	593,117

(*) 제각액 중 589백만원은 당기 중 출자전환되어 지분증권을 취득하였으나, 증권발행회사가 기업회생절차 진행 중임에 따라, 동 지분증권의 공정가치를 "0"으로 측정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기미도래	3,537,268	-	7,181,991	-

3개월 미만	163,321	-	103,828	-

3개월 초과 6개월 이하	42,848	-	-	-

6개월 초과 1년 이하	-	-	73,905	-

1년 초과	95,659	(95,659)	903,256	(593,117)

합계	3,839,096	(95,659)	8,262,980	(593,117)

(3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 당사의 유동비율은 26.04%(전기말 : 30.37%)이며, 당사의 유동부채가 유동자산보다 30,783백만원 만큼 초과하고 있습니다. 당사의 경영진의 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산을 초과하는 금융부채의 상환은 차입금 만기연장 및 신규 차입 등을 통하여 가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할수 없는 불확실한 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

금융자산

현금및현금성자산	5,253,066	5,253,066	5,253,066	-	-	-

매출채권	3,226,705	3,226,705	3,226,705	-	-	-

기타유동금융자산	416,232	416,232	91,160	325,072	-	-

기타비유동금융자산	100,500	100,500	-	-	-	100,500

합계	8,996,503	8,996,503	8,570,931	325,072	-	100,500

금융부채

매입채무	1,692,799	1,692,799	1,692,799	-	-	-

기타유동금융부채	3,094,057	3,094,057	3,094,057	-	-	-

단기차입금	28,000,000	28,461,045	260,973	28,200,072	-	-

전환사채(*)	4,244,053	4,675,900	43,700	131,100	4,501,100	-

장기차입금	6,666,667	6,926,815	1,731,434	1,829,664	3,365,717	-

합계	43,697,576	44,850,616	6,822,963	30,160,836	7,866,817	-

(*)전환사채 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우 3개월~1년 미만의 기간에 원금과 상환일까지의 이자 전액이 상환될수 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

금융자산

현금및현금성자산	3,333,821	3,333,821	3,333,821	-	-	-

매출채권	5,836,138	5,836,138	5,836,138	-	-	-

기타유동금융자산	1,731,225	1,731,225	1,397,425	333,800	-	-

기타비유동금융자산	102,500	102,500	-	-	-	102,500

합계	11,003,684	11,003,684	10,567,384	333,800	-	102,500

금융부채

매입채무	3,229,672	3,229,672	3,229,672	-	-	-

기타유동금융부채	1,734,984	1,734,984	1,734,984	-	-	-

단기차입금	29,500,000	30,033,833	300,205	29,733,628	-	-

전환사채	4,805,811	5,550,000	50,000	150,000	5,350,000	-

장기차입금	10,000,000	10,586,863	1,763,098	1,896,950	6,926,815	-

합계	49,270,467	51,135,352	7,077,959	31,780,578	12,276,815	-

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니 다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	외화단위	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD	255,698.51	299,679	-	-

외상매출금	USD	-	-	393,471.37	432,504

소계	USD	255,698.51	299,679	393,471.37	432,504

매입채무	USD	553,848.69	649,111	37,770.00	41,517

JPY	2,085,500.00	20,271	4,448,500.00	40,932

미지급금	USD	9,300.00	10,900	191,867.00	210,900

JPY	361,380.00	3,513	7,031,000.00	64,695

소계	USD	563,148.69	660,011	229,637.00	252,417

JPY	2,446,880.00	23,784	11,479,500.00	105,627

순노출	USD	(307,450.18)	(360,332)	163,834.37	180,087

JPY	(2,446,880.00)	(23,784)	(11,479,500.00)	(105,627)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

JPY	9.35	9.96	9.72	9.20

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(36,033)	36,033	18,009	(18,009)

JPY	(2,378)	2,378	(10,563)	10,563

합계	(38,411)	38,411	7,446	(7,446)

(5) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	5,250,575	3,329,230

금융부채	34,910,720	39,305,811

순부채 합계	29,660,145	35,976,581

변동이자율:

금융부채	4,000,000	5,000,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 법인세차감전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율차입금의 이자비용 변동	40,000	(40,000)	50,000	(50,000)

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금	2,491	6,591

단기은행예치금	5,250,575	3,327,230

합계	5,253,066	3,333,821

9. 사용제한 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	당기말	전기말	제한내용

기타비유동금융자산	기업은행	-	2,000	당좌개설보증금

10. 매출채권 및 기타금융자산당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

특수관계자 매출채권	1,215,945	776,461

기타 매출채권	2,106,419	5,491,754

대손충당금	(95,659)	(432,077)

매출채권	3,226,705	5,836,138

미수금	91,232	1,558,465

대손충당금	-	(161,040)

보증금	325,000	333,800

기타유동금융자산	416,232	1,731,225

소계	3,642,937	7,567,363

비유동:

당좌개설보증금	-	2,000

보증금	100,500	100,500

기타비유동금융자산	100,500	102,500

합계	3,743,437	7,669,863

당사의 매출채권 및 기타금융자산과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에대한 손상차손은 주석 7에서 설명하고 있습니다.11. 재고자산당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	14,885	-	14,885	-	-	-

재공품	169,993	-	169,993	133,115	-	133,115

원재료	1,712,818	(87,502)	1,625,316	2,505,593	(213,723)	2,291,870

합계	1,897,696	(87,502)	1,810,194	2,638,708	(213,723)	2,424,985

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 14,704,453천원 및 14,206,037천원입니다(주석 25참조). 또한, 당기와 전기 중 각각 124,335천원 및 205,262천원의 재고자산평가손실을 인식하였으며, 동 금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 기타유동비금융자산당기말과 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	68,832	4,705

선급비용	58,712	50,059

합계	127,544	54,764

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	7,237,051	-	7,237,051	7,237,051	-	7,237,051

건물	15,931,990	(2,118,926)	13,813,064	15,986,776	(1,718,903)	14,267,873

구축물	8,474,966	(5,014,169)	3,460,797	7,848,066	(4,277,467)	3,570,599

기계장치	108,154,768	(69,146,149)	39,008,619	124,198,393	(75,801,032)	48,397,361

차량운반구	82,051	(37,096)	44,955	82,051	(22,778)	59,273

공구와기구	5,585,935	(4,724,580)	861,355	5,038,535	(4,278,412)	760,123

비품	2,234,449	(1,719,849)	514,600	2,148,013	(1,504,601)	643,412

건설중인자산	389,125	-	389,125	223,330	-	223,330

합계	148,090,335	(82,760,769)	65,329,566	162,762,215	(87,603,193)	75,159,022

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	기말

토지	7,237,051	-	-	-	-	7,237,051

건물	14,267,873	(54,786)	-	-	(400,023)	13,813,064

구축물	3,570,599	626,900	-	-	(736,702)	3,460,797

기계장치	48,397,361	4,400,992	(5,092,049)	202,617	(8,900,302)	39,008,619

차량운반구	59,273	-	-	-	(14,318)	44,955

공구와기구	760,123	547,400	-	-	(446,168)	861,355

비품	643,412	108,829	(22)	19,000	(256,619)	514,600

건설중인자산	223,330	389,125	-	(223,330)	-	389,125

합계	75,159,022	6,018,460	(5,092,071)	(1,713)	(10,754,132)	65,329,566

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	기말

토지	7,237,051	-	-	-	-	7,237,051

건물	9,973,565	278,270	-	4,418,800	(402,762)	14,267,873

구축물	3,258,703	1,034,300	-	-	(722,404)	3,570,599

기계장치	45,864,117	10,834,054	(3)	1,499,860	(9,800,667)	48,397,361

차량운반구	3,619	64,590	-	-	(8,936)	59,273

공구와기구	558,961	589,114	-	10,000	(397,952)	760,123

비품	755,872	158,993	(4)	-	(271,449)	643,412

건설중인자산	6,113,933	223,330	-	(6,113,933)	-	223,330

합계	73,765,821	13,182,651	(7)	(185,273)	(11,604,170)	75,159,022

당사는 2008년에 과거 기업회계기준에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였으며, 한국채택국제회계기준을 최초 채택하면서 동 재평가금액을 토지에 대한 간주원가로 적용하였습니다. 한편 토지의 취득원가와 2008년 말의 공정가치 간 차이에 법인세효과를 반영한 금액이 전환일에 이익잉여금으로 인식되었습니다.(3) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	200,797	202,937

제조원가	10,553,335	11,401,233

합계	10,754,132	11,604,170

(4) 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	차입액	담보설정액	담보권자	담보제공사유

토지, 건물, 기계장치	42,348,534	26,666,666	36,000,000	신한은행	운영자금대출

토지, 건물	3,102,563	4,000,000	2,000,000	외환은행	운영자금대출

(5) 추정의 변경당사는 전기 중 유형자산 중 일부 기계장치에 대하여 감가상각내용연수를 3~7년에서 3~10년으로 변경하였습니다. 이러한 추정의 변경은 수익과 비용의 적절한 대응 및 거래의 실질과 경제적 사실을 보다 정확하게 재무제표에 반영하기 위한 것입니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	26,992	(15,032)	-	11,960	23,550	(11,205)	12,345

개발비	3,763,903	(2,702,370)	(338,998)	722,535	3,172,907	(1,855,222)	1,317,685

소프트웨어	2,228,481	(1,493,260)	-	735,221	2,217,324	(1,189,122)	1,028,202

합계	6,019,376	(4,210,662)	(338,998)	1,469,716	5,413,781	(3,055,549)	2,358,232

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각비	손상	기말

특허권	12,345	3,442	(3,827)	-	11,960

개발비	1,317,685	590,996	(847,148)	(338,998)	722,535

소프트웨어	1,028,202	11,157	(304,138)	-	735,221

합계	2,358,232	605,595	(1,155,113)	(338,998)	1,469,716

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각비	기타증감	기말

특허권	9,649	6,303	(3,607)	-	12,345

개발비	1,364,732	660,454	(717,278)	9,777	1,317,685

소프트웨어	880,109	425,936	(277,843)	-	1,028,202

합계	2,254,490	1,092,693	(998,728)	9,777	2,358,232

(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	103,219	88,431

제조원가	1,051,894	900,520

합계	1,155,113	988,951

(4) 추정의 변경당사는 당기 중 무형자산의 개발비에 대하여 상각 내용연수를 3년에서 2년으로 변경하였습니다. 이러한 추정의 변경은 수익과 비용의 적절한 대응 및 거래의 실질과경제적 사실을 보다 정확하게 재무제표에 반영하기 위한 것입니다.이로 인하여 당기 및 향후 예상 상각비의 증가효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2015년	2016년	2017년	2018년

상각비의 증가(감소)	279,625	(83,015)	(131,174)	(65,436)

15. 매입채무 및 기타유동금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	1,692,799	3,229,672

미지급금	2,411,271	979,888

미지급비용	682,786	755,096

합계	4,786,856	4,964,656

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채 :

담보부 은행차입금	27,333,333	28,333,333

무담보 은행차입금	4,000,000	4,500,000

전환사채	4,244,053	4,805,811

소계	35,577,386	37,639,144

비유동부채 :

담보부 은행차입금	3,333,333	6,666,667

합계	38,910,719	44,305,811

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

담보부 은행대출	신한은행	운영자금	3.37	2016년 6월	20,000,000	20,000,000

신한은행	시설자금	3.94	2016년 3월 ~ 2017년 9월	6,666,666	10,000,000

한국외환은행	운영자금	금융중개지원대출금리(무역금융) + 3.5450%	2016년 5월	4,000,000	5,000,000

무담보부 은행차입금	우리은행	운영자금	4.47	2016년 6월	4,000,000	4,500,000

합계	34,666,666	39,500,000

(* ) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 유형자산의 담보설정액은 신한은행과 한국외환은행에 각각 36,000,000천원, 2,000,000천원입니다. (주석 13 참조)

(3 ) 당기말 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	상환일	이자율	당기	전 기

기명식무보증전환사채	2014년 9월 29일	2017년 9월 29일	4%	4,370,000	5,000,000

자본으로 분류	(183,917)	(210,431)

발생이자	57,970	16,242

장 부 가 액	4,244,053	4,805,811

(4) 당기말 현재 당사의 전환사채 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행일	2014년 9월 29일

만기일	2017년 9월 29일

전환청구기간	2015년 9월29일 ~ 2017년 8월29일

이자율	4%

만기수익률	4%

행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격(*1)	1,824

조기상환청구권	(*2)

원금상환방법	만기상환

발행가격	4,370,000,000원

(*1) 발행일로부터 매 1개월이 되는 날마다 전환가격을 조정하며 전환가격 조정일 전일을 기준으로 1개월 가중평균종가, 1주일 가중평균종가 및 최근일 종가를 산술평균한 가액과 최근일 종가 중 높은 가액이 전환가격보다 낮을 경우 낮은 가액으로 전환가격을 조정하되 최초전환가격의 70%를 하회할 수 없습니다.(*2) 인수자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 이후 매 3개월에 해당되는 날에 동 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권(Put-option)을 행사할 수 있습니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(5) 당기말 현재 최종 전환가액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	조정가액적용일	조정사유	행사가격	행사가능주식수

당기말	전기말	당기말	전기말

전환사채	2015년 6월 29일	시가하락	1,824	1,964	2,395,833	2,545,824

(6) 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기초	전환권행사	증감	당기말

전환사채	2,545,824	(345,394)	195,403	2,395,833

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급비용	1,186,534	1,403,758

예수금	68,989	76,191

합계	1,255,523	1,479,949

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수 (주)	14,545,394	14,200,000

보통주자본금	7,272,697	7,100,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	14,200,000	14,200,000

전환청구권행사	345,394	-

기말	14,545,394	14,200,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	25,569,040	25,109,215

19. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매입선택권	864,373	864,373

전환권대가	143,455	164,136

합계	1,007,828	1,028,509

20. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정준비금(*)	2,917	2,917

미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(1,866,594)	6,217,220

합계	(1,863,677)	6,220,137

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	6,217,220	8,469,294

당기순손실	8,083,814	5,079,984

재평가차액의 이입	-	2,827,910

기말금액	(1,866,594)	6,217,220

(3) 당기 결손금처리계산서와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 (처분예정일: 2016년 3월 25일 )	전기(처분확정일: 2015년 3월 20일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(1,866,594)	6,217,220

전기이월미처분이익잉여금	6,217,220	8,469,294

당기순손실	8,083,814	5,079,984

재평가차액의 이입	-	2,827,910

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금)	(1,866,594)	6,217,220

21. 주식기준보상

(1) 당사는 주요 경영진에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구분	부여일	부여방법	최초부여수량(*)	잔존부여수량(*)	행사가격	가득조건	행사가능기간

제1호	2012. 3.22	신주발행교부	140,000	80,000	4,300원	부여일 후 2년이상 근무	2014.3.22 ~2018.3.21

제2호	2012. 3.22	신주발행교부	140,000	80,000	4,300원	부여일 후 2년이상 근무	2015.3.22 ~2018.3.21

제3호	2012. 3.22	신주발행교부	140,000	80,000	4,300원	부여일 후 2년이상 근무	2016.3.22 ~2018.3.21

제4호	2012. 3.22	신주발행교부	140,000	80,000	4,300원	부여일 후 2년이상 근무	2017.3.22 ~2018.3.21

제5호	2012. 3.22	신주발행교부	50,000	25,000	5,000원	부여일 후 2년이상 근무	2014.3.22 ~2018.3.21

제6호	2012. 3.22	신주발행교부	50,000	25,000	5,000원	부여일 후 2년이상 근무	2015.3.22 ~2018.3.21

제7호	2012. 3.22	신주발행교부	50,000	25,000	5,000원	부여일 후 2년이상 근무	2016.3.22 ~2018.3.21

제8호	2012. 3.22	신주발행교부	50,000	25,000	5,000원	부여일 후 2년이상 근무	2017.3.22 ~2018.3.21

760,000	420,000

(*) 부여한 주식의 총수와 잔존부여수량의 차이는 임직원의 퇴사 등으로 인한 주식선택권의 소멸로 인한 차이입니다. (2) 당기와 전기에 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	420,000	4,467	560,000	4,550

기타증감 (*)	-	-	(140,000)	(4,800)

기말	420,000	4,467	420,000	4,467

기말 행사가능 주	210,000	4,467	105,000	4,467

(*) 가득조건을 충족시키지 못하고 퇴사한 인원에 대한 주식선택권 감소분입니다.

(3) 당사가 주식기준보상과 관련하여 전기까지 인식한 총보상원가는 864,373천원이며, 전기 중 가득기간을 모두 충족하여 당기에 추가로 인식할 잔여보상원가는 없습니다.

(4) 부여일 현재의 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료

주식기준보상은 KIS채권평가(주)로부터 Binominal Model을 적용하여 평가한 공정가치를 근거로 산정하였으며, 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식선택권공정가치	부여일 기준주가	행사가격	적용변동성	무위험이자율

제1호	2,246	3,754	4,300	65.10%	3.48%

제2호	2,237	3,754	4,300	65.10%	3.48%

제3호	2,237	3,754	4,300	65.10%	3.48%

제4호	0 ~ 2,237	3,754	4,300	65.10%	3.48%

제5호	2,124	3,754	5,000	65.10%	3.48%

제6호	2,117	3,754	5,000	65.10%	3.48%

제7호	2,117	3,754	5,000	65.10%	3.48%

제8호	2,117	3,754	5,000	65.10%	3.48%

22. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

보통주당기손실	8,083,814,631	5,079,984,120

가중평균발행보통주식수(*)	14,225,520	14,200,000

기본주당손실	568	358

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	14,200,000	14,200,000

증감	25,520	-

기말	14,225,520	14,200,000

(2) 희석주당손익당기말 및 전기말 현재 희석효과를 가진 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당사는 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다.

(3) 잠재적보통주식수당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	1주당 행사가격	청구기간	발행될보통주식수

제1호	4,300	2014.3.22 ~ 2018.3.21	80,000

제2호	4,300	2015.3.22 ~ 2018.3.21	80,000

제3호	4,300	2016.3.22 ~ 2018.3.21	80,000

제4호	4,300	2017.3.22 ~ 2018.3.21	80,000

제5호	5,000	2014.3.22 ~ 2018.3.21	25,000

제6호	5,000	2015.3.22 ~ 2018.3.21	25,000

제7호	5,000	2016.3.22 ~ 2018.3.21	25,000

제8호	5,000	2017.3.22 ~ 2018.3.21	25,000

전환사채	1,824	2015.9.29 ~ 2017.8.29	2,395,833

23. 매출액 및 매출원가

당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

제품매출	42,578,723	45,302,563	49,847,205	46,688,259

기타매출	746,630	593,160	449,003	424,867

합계	43,325,353	45,895,723	50,296,208	47,113,126

24. 판매비와관리비당 기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,369,538	1,498,973

퇴직급여	103,606	124,311

주식보상비용	-	(148,807)

복리후생비	165,016	194,630

교육훈련비	434	450

여비교통비	11,956	10,340

통신비	3,304	5,038

차량유지비	28,387	41,687

전력비	5,671	5,507

수도광열비	12,828	20,906

접대비	68,131	61,058

수선비	1,746	9,767

도서인쇄비	1,361	1,045

소모품비	6,718	6,864

세금과공과금	164,174	145,330

보험료	32,555	31,771

지급수수료	422,969	383,879

지급임차료	72,828	86,131

감가상각비	200,797	202,937

회의비	596	942

사무용품비	1,468	2,763

경상연구개발비	2,408	4,042

무형자산상각비	103,219	88,431

대손상각비	349,055	310,139

해외출장비	5,743	-

협회비	5,730	5,730

합계	3,140,238	3,093,864

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와 관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	(51,763)	-	(51,763)

원재료의 사용 및 상품매입액	14,756,216	-	14,756,216

종업원급여	11,421,633	1,638,160	13,059,793

감가상각비와 기타상각비	11,605,229	304,016	11,909,245

운반비	468,864	-	468,864

소모품비	2,433,287	6,718	2,440,005

전력비	3,033,047	5,671	3,038,718

기타비용	2,229,210	1,185,673	3,414,883

합계	45,895,723	3,140,238	49,035,961

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와 관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	(11,466)	-	(11,466)

원재료의 사용 및 상품매입액	14,217,503	-	14,217,503

종업원급여	11,993,120	1,669,107	13,662,227

감가상각비와 기타상각비	12,301,754	291,368	12,593,122

운반비	505,177	-	505,177

소모품비	2,694,421	6,864	2,701,285

전력비	3,055,001	5,507	3,060,508

기타비용	2,357,616	1,121,018	3,478,634

합계	47,113,126	3,093,864	50,206,990

26. 종업원급여당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 상여	11,267,662	11,987,350

복리후생비	1,440,881	1,512,671

확정기여제도에 대한 납부	944,153	971,467

주식결제형 주식기준보상	-	(148,807)

합계	13,652,696	14,322,681

27. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	142,218	221,332

외화환산이익	1,336	5,291

유형자산처분이익	1,224,896	89,078

부산물매각대	113,449	90,262

잡이익	2,327	142

합계	1,484,226	406,105

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	115,226	41,807

외화환산손실	8,272	2,313

유형자산처분손실	22	2

무형자산손상차손	338,998	-

잡손실	1,649,149	138,734

합계	2,111,667	182,856

28. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

대여금및수취채권

- 단기은행예치금에 대한 이자수익	20,006	37,202

- 매출채권에 대한 이자수익	-	48,540

- 외환차익	7,700	155

- 외화환산이익	1,167	-

금융수익 계	28,873	85,897

금융원가 :

상각후원가 측정 금융부채

- 차입금에 대한 이자비용	1,765,530	1,685,879

- 외환차손	9,109	4,987

금융비용 계	1,774,639	1,690,866

당기손익에 인식된 순금융원가	1,745,766	1,604,969

29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용 :

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	335,071

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생과 소멸	-	3,498,707

자본에 직접 인식한 법인세	-	(46,295)

법인세비용	-	3,787,483

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(8,083,814)	(1,292,501)

적용세율에 따른 세부담액	21.73%	(1,756,439)	20.30%	(262,350)

세무상 공제되지 않는 비용	(0.37%)	29,700	(1.20%)	15,465

법인세 추납액	-	-	(25.92%)	335,071

과거기간과 관련된 추정의 변경	-	-	(285.02%)	3,498,707

기타	(21.36%)	1,726,739	(1.19%)	200,590

합계	-	-	(293.03%)	3,787,483

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	세무조정차이	증가	감소	기말	기초	기말

대손충당금	514,803	13,764	589,206	528,567	589,206	113,257	129,625

감가상각비	2,901,797	-	688,187	1,257,031	2,332,953	638,395	513,250

개발비	1,036,977	-	728,232	385,598	1,379,611	228,135	303,514

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-

토지	(3,625,526)	-	-	-	(3,625,526)	(797,616)	(797,616)

전환권조정	(194,189)	-	-	(68,242)	(125,947)	(42,722)	(27,708)

재고자산	213,723	-	87,502	213,723	87,502	47,019	19,250

미지급금	-	-	1,444,814	-	1,444,814	-	317,859

미지급비용	355,541	-	348,217	355,541	348,217	78,219	76,608

임시투자세액공제	2,367,358	-	-	2,040,888	326,470	2,130,622	293,823

고용창출투자세액공제	1,051,995	-	-	-	1,051,995	946,796	946,796

연구인력개발비세액공제	112,210	-	135,762	-	247,972	123,431	272,769

근로자복지증진시설투자세액공제	208,412	-	-	-	208,412	187,571	187,571

생산성향상시설투자세액공제	293,660	-	290,589	-	584,249	264,294	525,824

에너지절약투자세액공제	3,175	-	37,600	-	40,775	2,858	36,698

이월결손금	8,956,462	(13,764)	6,733,184	-	15,675,882	1,970,422	3,448,694

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(6,688,297)	(7,044,573)

합계	14,196,398	-	11,083,293	4,713,106	20,566,585	(797,616)	(797,616)

② 전기

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	세무조정차이	증가	감소	기말	기초	기말

대손충당금	248,622	-	514,803	248,622	514,803	54,697	113,257

감가상각비	2,631,320	(10,053)	1,377,027	1,096,497	2,901,797	578,890	638,395

개발비	1,111,900	-	308,836	383,759	1,036,977	244,618	228,135

국고보조금	9,777	-	-	9,777	-	2,151	-

토지	(3,625,526)	-	-	-	(3,625,526)	(797,616)	(797,616)

전환권조정	-	-	(210,431)	(16,242)	(194,189)	-	(42,722)

재고자산	68,296	-	213,723	68,296	213,723	15,025	47,019

미지급비용	293,703	-	355,541	293,703	355,541	64,615	78,219

임시투자세액공제	5,284,133	(94,030)	-	2,822,745	2,367,358	4,755,720	2,130,622

고용창출투자세액공제	1,051,995	-	-	-	1,051,995	946,796	946,796

연구인력개발비세액공제	147,015	(81,514)	46,709	-	112,210	161,717	123,431

근로자복지증진시설투자세액공제	208,412	-	-	-	208,412	187,571	187,571

생산성향상시설투자세액공제	-	-	293,660	-	293,660	-	264,294

에너지절약투자세액공제	-	-	3,175	-	3,175	-	2,858

이월결손금	7,828,547	386,689	741,226	-	8,956,462	1,722,280	1,970,422

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(5,235,373)	(6,688,297)

합계	15,258,194	201,092	3,644,269	4,907,157	14,196,398	2,701,091	(797,616)

전기 중 법인세확정신고 등으로 인해 수정된 일시적차이에 대한 법인세 효과 91백만원은 이연법인세자산에서 조정하였습니다. (4) 미인식 이연법인세자산당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 인식하고 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 세액공제 및 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하였습니다.차기 이후 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액은 예상연평균이익범위내에서 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금 및 일시적차이, 세액공제이월액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차감할일시적차이	6,056,356	4,828,652

미사용세무결손금(2023년 소멸)	8,215,236	8,215,236

미사용세무결손금(2024년 소멸)	727,462	741,226

미사용세무결손금(2025년 소멸)	6,733,184	-

세액공제(2015년 소멸)	-	2,040,887

세액공제(2016년 소멸)	391,764	391,764

세액공제(2017년 소멸)	781,499	781,499

세액공제(2018년 소멸)	479,115	479,115

세액공제(2019년 소멸)	343,545	343,545

세액공제(2020년 소멸)	463,950	-

30. 우발상황 및 약정사항

당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정금액	사용금액

외환은행	운전자금 대출	4,000,000	4,000,000

우리은행	운전자금 대출	4,000,000	4,000,000

신한은행	운전자금 대출	20,000,000	20,000,000

시설자금 대출	6,666,667	6,666,667

합계	34,666,667	34,666,667

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배회사	(주)티엘아이

동일 지배 실체내 관계회사	스카이레이크글로벌인큐베스트제3호사모투자전문회사, 아르스마그나사모투자전문회사, 주식회사 센소니아, (주) 페타룩스

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	기타비용	유형자산 매각	차입금 조달	차입금 상환

지배회사	(주)티엘아이	5,505,147	40,266	117,910	4,500,000	4,500,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	기타비용	유형자산 취득	차입금 조달	차입금 상환

지배회사	(주)티엘아이	3,926,635	11,772	1,200	2,500,000	2,500,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	당기말	전기말

매출채권	매출채권

지배회사	(주)티엘아이	1,215,945	776,461

(4) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	541,001	631,523

퇴직급여	61,658	74,726

주식보상비용	-	(154,404)

합계	602,659	551,845

3 2. 영업부문 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기의 매 출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내매출	13,648,542	6,779,922

해외매출	29,676,811	43,516,286

합계	43,325,353	50,296,208

(2) 주요고객에 대한 정보 당기와 전기의 당사 매출의 10%이상을 차지하는 단일 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

A사	25,070,738	58%	40,232,514	80%

B사	5,644,147	13%	1,932,420	4%

C사	5,505,147	13%	3,926,635	8%

33. 보고기간일 이후 사건(1) 전환권 행사당사가 보유중인 전환사채 중 2,200,000천원에 대하여 2016년 1월 중 전환청구권이 행사되었으며, 이에 따라 발행할 주식 수는 1,206,139주입니다. (2) 전환사채의 발행당사는 2016년 2월 18일에 전환사채를 발행하였으며 동 사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	표면이자율(%)	만기보장이자율(%)	만기	전환가액(원/주)	금액

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1.0	4.0	2020.8.18	6,570	13,000,000

동 전환사채의 전환청구기간은 2017년 2월 18일 부터 2020년 7월 18일이며, 모두 전환될 경우 발행될 보통주식수는 1,978,691주입니다. 사채의 인수인은 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 매 6개월에 해당되는 날에 기한전 상환을 청구할 수 있습니다.전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정합니다.