윈팩 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 21 기 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일 까지
제 20 기 분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일 까지
주식회사 윈팩

1. 회사의 개요

주식회사 윈팩(이하 "당사")은 2002년 4월 3일 반도체 외주생산 서비스 및 반도체 제조ㆍ판매업을 주요 사업목적으로 설립되어 경기도 용인시 처인구 백암면 청강가창로50에 본점을 두고 있습니다.당사는 2013년 3월 7일에 보통주를 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 설립후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 24,834백만원(주당 액면가액: 500원)입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

어보브반도체(주) 및 특수관계자	14,224,712	28.64

기타	35,442,429	71.36

합계	49,667,141	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

④ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

상기 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.2020년부터 확산된 COVID-19은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

4. 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계에서 현금및현금성자산을 제외한 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	99,546,969	89,660,796

차감: 현금 및 현금성자산	3,284,920	7,568,801

조정 부채(A)	96,262,049	82,091,995

자본총계(B)	64,574,470	65,854,400

조정 부채 비율(C = A/B)	149.07%	124.66%

5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 검토되고 있습니다. 당사는훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.

③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

④ 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(가) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

(나) 이자율위험당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다. 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다.

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	3,284,920	-	3,284,920

매출채권	9,662,717	-	9,662,717

기타유동금융자산	1,231,720	-	1,231,720

기타비유동금융자산	435,150	-	435,150

금융자산 합계	14,614,507	-	14,614,507

금융부채:

매입채무	-	17,062,941	17,062,941

기타유동금융부채	-	6,479,852	6,479,852

단기차입금	-	27,463,120	27,463,120

유동성장기부채	-	7,512,086	7,512,086

장기차입금	-	35,892,112	35,892,112

금융부채 합계	-	94,410,111	94,410,111

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액

상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	7,568,801	-	7,568,801

매출채권	8,076,531	-	8,076,531

기타유동금융자산	644,044	-	644,044

기타비유동금융자산	751,195	-	751,195

금융자산 합계	17,040,571	-	17,040,571

금융부채:

매입채무	-	11,204,991	11,204,991

기타유동금융부채	-	14,418,446	14,418,446

단기차입금	-	28,870,184	28,870,184

유동성장기부채	-	22,148,835	22,148,835

장기차입금	-	9,982,763	9,982,763

금융부채 합계	-	86,625,219	86,625,219

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 채권회수 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 당분기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 9에 기재되어 있습니다.

(나) 현금성자산신용위험은 당사가 보유하고 있는 현금성자산 3,284,532천원에서도 발생할 수 있습니다. 당사가 보유하는 현금성자산은 신용등급이 우수하고 채무불이행 발생 위험이 낮은 금융기관에 예치되어 있어 12개월 기대신용손실은 발생하지 않는 것으로 판단하였습니다.

당사는 매 보고기간 말 거래상대방의 신용위험 변동을 관찰하고 있으며, 계약상 지급의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 현금성자산, 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 금융자산의 장부가액과 동일합니다.

(3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 유동비율은 47.65%(전기말: 31.89%)이며, 당사의 유동부채가 유동자산보다 33,325백만원 만큼 초과하고 있습니다. 당사의 경영진의 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산을 초과하는 금융부채의 상환은 차입금 만기연장 및 신규차입 등을 통하여 가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 불확실한 상환으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

금융자산

현금및현금성자산	3,284,920	3,284,920	3,284,920	-	-	-

매출채권	9,662,717	9,662,717	9,662,717	-	-	-

기타유동금융자산	1,231,720	1,231,720	1,231,720	-	-	-

기타비유동금융자산	435,150	435,150	-	-	435,150	-

합계	14,614,507	14,614,507	14,179,357	-	435,150	-

금융부채

매입채무	17,062,941	17,062,941	17,062,941	-	-	-

기타유동금융부채	6,479,852	6,479,852	6,479,852	-	-	-

단기차입금(*)	27,463,120	28,860,953	4,954,667	23,906,286	-	-

유동성장기부채	7,512,086	8,657,231	2,583,528	6,073,703	-	-

장기차입금	35,892,112	37,773,758	395,713	5,061,347	32,316,698	-

합계	94,410,111	98,834,735	31,476,701	35,041,336	32,316,698	-

(*)전환사채 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

금융자산

현금및현금성자산	7,568,801	7,568,801	7,568,801	-	-	-

매출채권	8,076,531	8,076,531	8,076,531	-	-	-

기타유동금융자산	644,044	644,044	644,044	-	-	-

기타비유동금융자산	751,195	751,195	-	-	751,195	-

합계	17,040,571	17,040,571	16,289,376	-	751,195	-

금융부채

매입채무	11,204,991	11,204,991	11,204,991	-	-	-

기타유동금융부채	14,418,446	14,418,446	14,418,446	-	-	-

단기차입금(*)	28,870,184	30,430,581	7,956,847	22,473,734	-	-

유동성장기부채	22,148,835	22,755,070	3,120,242	19,634,828	-	-

장기차입금	9,982,763	10,380,357	-	-	9,746,863	633,494

합계	86,625,219	89,189,445	36,700,526	42,108,562	9,746,863	633,494

(*)전환사채 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	388	1,089

단기은행예치금	3,284,532	7,567,712

합계	3,284,920	7,568,801

8. 사용제한 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	당분기말	전기말	제한내용

장기금융상품	KEB하나은행	-	526,156	차입금 금전채권신탁 약정

KDB산업은행	130,112	-	차입금 금전채권신탁 약정

9. 매출채권 및 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

특수관계자 매출채권	559,946	42,138

기타 매출채권	9,165,158	8,096,780

손실충당금	(62,387)	(62,387)

매출채권 계	9,662,717	8,076,531

미수금	1,105,297	598,636

미수수익	144,326	144,326

손실충당금	(144,326)	(144,326)

단기대여금	1,012,000	1,012,000

손실충당금	(1,012,000)	(1,012,000)

파생상품자산	81,015	-

보증금	45,408	45,408

기타유동금융자산 계	1,231,720	644,044

소계	10,894,437	8,720,575

비유동:

장기미수금	100,000	-

장기대여금	80,000	100,000

보증금	125,039	125,039

장기금융상품	130,111	526,156

기타비유동금융자산 계	435,150	751,195

합계	11,329,587	9,471,770

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	1,337,248	-	1,337,248	630,808	-	630,808

원재료	14,291,251	(125,403)	14,165,848	8,426,382	(438,913)	7,987,469

합계	15,628,499	(125,403)	15,503,096	9,057,190	(438,913)	8,618,277

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 53,140,606천원 및 34,935,883천원입니다.(주석 25)또한, 당분기와 전분기중 재고자산평가손익(폐기손실 포함) (-)191,964천원 및 177,300천원을인식하였으며, 동 금액은 매출원가에 포함 되어 있습니다. 11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	분기말	전기말

선급금	207,516	301,782

선급비용	426,898	196,784

합계	634,414	498,566

12. 기타포괄손익공정가치측정 금융자산당사는 미국에 소재하는 Transdermal Specialties Global, Inc.의 지분을 보유하고 있으며, 동 지분증권(취득가액 4,601,404천원)을 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 상기 지분증권은 당분기 이전 전액 평가손실 처리되었습니다.

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,337,879	-	-	-	7,337,879	7,337,879	-	-	-	7,337,879

건물	34,665,699	(6,082,051)	-	-	28,583,648	34,645,055	(5,426,003)	-	-	29,219,052

구축물	19,872,885	(10,848,298)	-	(852,600)	8,171,987	19,057,287	(9,846,497)	-	(930,900)	8,279,890

기계장치	160,827,501	(92,872,453)	(396,281)	-	67,558,767	147,934,637	(84,602,219)	(817,531)	-	62,514,887

차량운반구	41,661	(16,844)	-	-	24,817	41,661	(12,164)	-	-	29,497

공구와기구	14,086,440	(9,623,271)	-	-	4,463,169	12,242,218	(8,032,803)	-	-	4,209,415

비품	5,382,200	(3,639,423)	-	-	1,742,777	4,996,131	(3,240,438)	-	-	1,755,693

사용권자산(*)	1,494,624	(534,624)	-	-	960,000	5,732,838	(4,804,379)	-	-	928,459

건설중인자산	5,385,482	-	-	-	5,385,482	5,567,422	-	-	-	5,567,422

합계	249,094,371	(123,616,964)	(396,281)	(852,600)	124,228,526	237,555,128	(115,964,503)	(817,531)	(930,900)	119,842,194

(*) 사용권 자산에는 기계장치, 건물 및 차량운반구가 있으며, 각각 계약에 따른 사용기간을 적용하여 상각처리하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	당분기말

토지	7,337,879	-	-	-	-	7,337,879

건물	29,219,052	444	-	20,200	(656,048)	28,583,648

구축물	8,279,890	596,698	-	218,900	(923,501)	8,171,987

기계장치	62,514,887	9,290,299	(10)	4,771,029	(9,017,438)	67,558,767

차량운반구	29,497	-	-	-	(4,680)	24,817

공구와기구	4,209,415	1,477,249	-	366,973	(1,590,468)	4,463,169

비품	1,755,693	451,748	(1,546)	-	(463,118)	1,742,777

사용권자산	928,459	1,044,487	(4,435)	-	(1,008,511)	960,000

건설중인자산(*)	5,567,422	22,512,054	(17,265,067)	(5,428,927)	-	5,385,482

합계	119,842,194	35,372,979	(17,271,058)	(51,825)	(13,663,764)	124,228,526

(*) 건설중인 자산 중 51,825천원은 무형자산인 소프트웨어로 대체되었습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	전기말

토지	7,337,879	-	-	-	-	7,337,879

건물	23,758,543	2,812,116	-	3,465,106	(598,158)	29,437,607

구축물	7,702,714	1,218,249	-	79,455	(839,767)	8,160,651

기계장치	48,422,439	4,850,688	(96,869)	2,458,647	(6,869,059)	48,765,846

차량운반구	49,944	23,700	(48,752)	-	(1,584)	23,308

공구와기구	1,393,240	1,230,991	-	402,319	(746,026)	2,280,524

비품	1,580,124	342,566	(547)	-	(361,081)	1,561,062

사용권자산	4,344,199	470,632	(9,595)	-	(3,099,623)	1,705,613

건설중인자산	7,717,684	7,453,901	-	(6,844,427)	-	8,327,158

합계	102,306,766	18,402,843	(155,763)	(438,900)	(12,515,298)	107,599,648

(*) 건설중인 자산 중 438,900천원은 무형자산인 소프트웨어로 대체되었습니다.당사는 2008년에 과거 기업회계기준에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였으며, 한국채택국제회계기준을 최초 채택하면서 동 재평가금액을 토지에 대한 간주원가로 적용하였습니다. 한편 토지의 취득원가와 2008년 말의 공정가치 간 차이에 법인세효과를 반영한 금액이 전환일에 이익잉여금으로 인식되었습니다.(3) 유형자산에 포함되어 있는 사용권 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	당분기말

건물	14,187	170,884	-	(127,787)	57,284

기계장치	822,560	851,816	-	(830,203)	844,173

차량운반구	91,712	21,787	(4,435)	(50,521)	58,543

합계	928,459	1,044,487	(4,435)	(1,008,511)	960,000

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	1,008,511	3,099,623

리스부채에 대한 이자비용	32,456	113,704

단기리스 및 소액자산 리스료	196,228	117,055

(5) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,261,450천원입니다.

(6) 당분기와 전분기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	281,575	264,976

제조원가	13,382,189	12,250,322

합계	13,663,764	12,515,298

(7) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	차입액	담보설정액	담보권자	담보제공사유

토지,건물,기계장치	24,000,000	28,800,000	산업은행	운영자금대출

토지,건물,기계장치	10,166,600	13,200,000	산업은행	운영,시설자금대출

토지,건물	969,780	3,600,000	KEB하나은행	시설자금대출

기계장치	1,937,500	3,600,000	국민은행	시설자금대출

기계장치	1,666,667	6,000,000	국민은행	시설자금대출

기계장치	2,500,000	3,250,000	수출입은행	운영자금대출

기계장치	4,389,170	7,560,000	IBK기업은행	운영자금대출

기계장치	1,780,556	2,760,000	신한은행	운영자금대출

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반분말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	2,386	(2,386)	-	-	2,386	(2,346)	-	40

소프트웨어	4,086,822	(1,657,069)	(223,217)	2,206,536	3,930,758	(1,067,447)	(275,422)	2,587,889

합계	4,089,208	(1,659,455)	(223,217)	2,206,536	3,933,144	(1,069,793)	(275,422)	2,587,929

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	타계정대체	상각비	당분기말

특허권	40	-	-	(40)	-

소프트웨어	2,587,889	104,238	51,825	(537,416)	2,206,536

합계	2,587,929	104,238	51,825	(537,456)	2,206,536

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	타계정대체	상각비	전분기말

특허권	517	-	-	(358)	159

소프트웨어	1,416,769	1,009,208	438,900	(382,735)	2,482,142

합계	1,417,286	1,009,208	438,900	(383,093)	2,482,301

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	26,986	15,270

제조원가	510,470	367,823

합계	537,456	383,093

(4) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	차입액	담보설정액	담보권자	담보제공사유

특허권	2,000,000	1,200,000	국민은행	운전자금 대출

15. 매입채무 및 기타유동금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	17,062,941	11,204,991

기타유동금융부채

미지급금	5,545,937	12,547,586

미지급비용	-	1,385,820

임대보증금	5,000	5,000

파생상품 부채	928,915	480,040

소계	6,479,852	14,418,446

합계	23,542,793	25,623,437

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채 :

담보부 은행차입금	14,034,813	33,233,961

무담보부 은행차입금	16,227,273	10,981,810

담보부 기타차입금	-	2,117,412

무담보부 기타차입금	-	19,071

리스부채(유동)	602,334	895,276

전환사채	4,110,786	3,771,489

소계	34,975,206	51,019,019

비유동부채 :

담보부 은행차입금	35,375,458	9,883,877

리스부채(비유동)	516,654	98,886

소계	35,892,112	9,982,763

합계	70,867,318	61,001,782

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

담보부 은행차입(*1)	산업은행(*2)	운영자금	3.86	2025년 05월	14,000,000	-

산업은행(*2)	운영자금	4.12	2025년 05월	10,000,000	-

산업은행	운영자금	3.85	2022년 05월	-	5,447,000

IBK기업은행	운영자금	3.85	2022년 05월	-	5,447,000

KEB하나은행	운영자금	3.85	2022년 05월	-	5,447,000

국민은행	시설자금	4.13	2023년 09월	1,666,667	2,916,667

산업은행	시설자금	2.60	2027년 09월	2,500,000	1,916,590

산업은행	시설자금	2.84	2027년 09월	1,666,600	2,875,000

산업은행	운영자금	5.78	2023년 09월	1,000,000	1,000,000

산업은행	운영자금	3.31	2023년 02월	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	시설자금	5.09	2023년 08월	470,311	855,111

KEB하나은행	시설자금	5.07	2023년 08월	139,821	254,220

KEB하나은행	시설자금	3.94	2023년 08월	110,933	201,696

KEB하나은행	시설자금	5.10	2023년 08월	219,707	399,467

KEB하나은행	시설자금	3.92	2023년 08월	29,006	52,741

수출입은행	운영자금	3.11	2022년 12월	2,500,000	2,500,000

국민은행	운영자금	2.92	2022년 11월	2,000,000	2,000,000

국민은행	시설자금	3.51	2025년 04월	1,937,500	2,500,000

신한은행	운전자금	5.58	2022년 10월	600,000	600,000

신한은행	운전자금	6.08	2024년 10월	1,180,556	1,605,556

IBK기업은행	일반대출	4.95	2024년 03월	1,399,860	2,099,790

IBK기업은행	일반대출	5.41	2026년 02월	2,989,310	-

담보부 기타차입(*1)	디스코하이테크코리아	장비	2.72	2022년 03월	-	326,632

디스코하이테크코리아	장비	2.72	2022년 03월	-	352,815

디스코하이테크코리아	장비	2.65	2022년 06월	-	1,437,965

무담보부 은행차입	국민은행	운영자금	4.96	2023년 06월	1,500,000	1,500,000

국민은행	운영자금	4.59	2023년 06월	2,000,000	2,000,000

국민은행	운영자금	4.96	2023년 04월	1,500,000	1,500,000

국민은행	운영자금	4.45	2024년 06월	2,577,273	-

국민은행	운영자금	3.21	2022년 06월	-	1,500,000

신한은행	운영자금	4.53	2023년 04월	1,300,000	1,300,000

우리은행	운영자금	5.57	2023년 05월	3,000,000	3,000,000

우리은행(*3)	일반대출	4.67	2023년 03월	2,000,000	-

우리은행(*3)	일반대출	4.93	2023년 03월	350,000	-

농협	운영자금	6.34	2023년 09월	2,000,000	-

농협	운영자금	2.98	2022년 02월	-	181,810

무담보부 기타차입	에이디티캡스	기타	2.81	2026년 04월	-	19,071

합계	65,637,544	56,236,131

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 무형자산이 담보로 제공되고 있습니다. (주석 13,14)(*2) 당사는 삼성전자 및 SK하이닉스로 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하였으며, 수익권을 담보로 대출약정을 하였습니다.(주석30)

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	상환일	이자율(%)	당분기말	전기말

제7회 무보증 전환사채	2021년 06월 11일	2024년 06월 11일	0.0%	5,000,000	5,000,000

상환할증금	-	-

전환권조정	(858,822)	(1,186,523)

사채할인발행차금	(30,392)	(41,988)

차감잔액	4,110,786	3,771,489

유동성대체액	(4,110,786)	(3,771,489)

장기해당분	-	-

① 당사가 발행한 전환사채 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제7회 무보증 전환사채

발행일	2021년 06월 11일

만기일	2024년 06월 11일

전환청구기간	2022년 06월 11일 ~ 2024년 05월 11일

이자율	-

만기수익률	-

행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격(*1)	1,607

조기상환청구권	(*1)

매도청구권	(*2)

원금상환방법	만기상환

발행가격	5,000,000,000원

(*1) 인수자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날부터 이후 매 3개월에 해당하는 날에 동 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권(Put-option)을 행사할 수 있습니다. (*2) 매수인은 본 사채의 발행일로 부터 1년이 되는날 부터 1년 6개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(30%)를 매수인에게 매도하여 줄것을 청구 할수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도(Call Option)하여야 합니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

② 상기 전환사채와 관련하여 당분기말 및 전기말에 인식된 파생상품자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품자산	81,015	-

파생상품부채	928,915	480,040

상기 파생상품자산과 부채는 기타유동금융자산 및 기타유동금융부채에 각각 포험되어 있습니다(주석 9 및 15 참조).③ 당분기말과 전기말 현재 최종 전환가액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	조정가액적용일	조정사유	행사가격	행사가능주식수

당분기말	전기말	당분기말	전기말

제7회 무보증 전환사채	2022년 9월 11일	신주의 할인발행	1,607	2,054	3,111,387	2,434,274

④ 당분기 중 발행가능 주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	기초	전환사채 발행	전환사채 상환	전환사채 전환	기타증감	당분기말

제7회 무보증 전환사채(*)	2,434,274	-	-	-	677,113	3,111,387

(*) 당분기중 제7회차 전환권의 행사가액이 1주당 최초 2,054원에서 2022년 3월 11일 1,755원, 2022년 09월 11일 1,607원으로 조정되어 전환가능 주식수가 증가하였습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	602,334	895,276

비유동	516,654	98,886

합 계	1,118,988	994,162

17. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급비용	4,769,397	2,627,613

예수금	259,737	187,666

선수금	66,900	33,470

품질보증충당부채	40,823	186,829

합계	5,136,857	3,035,578

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수(주)	49,667,141	49,667,141

보통주자본금	24,833,571	24,833,571

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초	49,667,141	38,292,550

전환사채의 전환	-	4,617,835

유상증자	-	6,756,756

기말	49,667,141	49,667,141

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	56,624,230	56,624,230

기타자본잉여금	1,157,335	1,157,335

합계	57,781,565	57,781,565

19. 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환권대가	1,102,089	1,102,089

20. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄공정가치측정금융자산평가손익	(3,589,095)	(3,589,095)

21. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정준비금(*)	2,917	2,917

미처리결손금	(15,556,577)	(14,276,646)

합계	(15,553,660)	(14,273,729)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(14,276,646)	(6,010,610)

당분기순이익(손실)	(1,279,931)	(8,897,192)

당분기말금액	(15,556,577)	(14,907,802)

22. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당분기순이익(손실)	298,095,486	(1,279,930,769)	(3,668,083,680)	(8,897,192,009)

가중평균발행보통주식수(*)	49,667,141	49,667,141	42,803,630	40,432,902

기본주당이익(손실)	6	(26)	(86)	(220)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	49,667,141	49,667,141	42,612,766	38,292,550

조정 : 전환 및 유상증자	-	-	190,864	2,140,352

가중평균유통보통주식수	49,667,141	49,667,141	42,803,630	40,432,902

(2) 희석주당손익당분기와 전분기의 희석주당이익(손실) 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

보통주당분기순이익(손실)	298,095,486	(1,279,930,769)	(3,668,083,680)	(8,897,192,009)

가산: 전환사채에 대한 이자비용	91,373,570	264,652,126	81,416,348	98,090,866

희석화순이익(손실)	389,469,056	(1,015,278,643)	(3,586,667,332)	(8,799,101,143)

가중평균 유통보통주식수	49,667,141	49,667,141	42,803,630	40,432,902

희석성 잠재적보통주(*1)	3,111,387	3,111,387	2,149,613	2,149,613

합산주식수	52,778,528	52,778,528	44,953,243	42,582,515

희석주당순이익(손실)(*2)	6	(26)	(86)	(220)

(*1) 당분기 중에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	1주당 행사가격	청구기간	발행될보통주식수

제7회 전환사채	1,607	2022.06.11-2024.05.11	3,111,387

(*2) 당분기 희석주당이익은 반희석효과로 인하여 기본주당이익과 동일합니다. 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련 자산 및 부채

(1) 당분기 및 전분기에 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	39,587,787	103,511,608	22,940,809	70,761,789

기타매출	939,518	2,623,902	134,044	907,845

기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익(*)	1,500	4,500	1,500	4,500

합계	40,528,805	106,140,010	23,076,353	71,674,134

(*) 임대료수익은 기타수익 내에 포함되어 있습니다.(2) 계약잔액당분기과 전분기 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수취채권	9,662,717	6,798,437

선수금	40,823	89,425

24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	571,960	1,699,831	528,182	1,617,593

퇴직급여	34,467	108,450	39,031	132,542

복리후생비	64,081	198,306	58,995	185,118

교육훈련비	10,042	16,919	1,537	4,562

여비교통비	5,643	18,635	4,891	15,403

통신비	466	1,243	601	4,479

차량유지비	10,671	33,174	13,671	37,655

전력비	-	-	767	4,431

수도광열비	4,298	12,228	2,026	11,441

접대비	44,464	107,023	37,421	94,154

수선비	22,500	22,500	-	-

도서인쇄비	-	337	76	615

소모품비	5,962	15,848	16,716	29,169

세금과공과금	117,388	212,379	91,111	148,031

보험료	11,718	34,758	8,458	26,503

지급수수료	481,044	1,109,452	260,619	641,590

지급임차료	7,164	21,233	6,071	16,454

감가상각비	97,143	281,575	89,210	264,976

사무용품비	51	128	33	204

경상연구개발비	139,048	390,709	111,168	325,417

무형자산상각비	9,762	26,987	8,146	15,270

협회비	2,660	8,600	2,724	8,164

합계	1,640,532	4,320,315	1,281,454	3,583,771

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(352,514)	-	(352,514)	(706,440)	-	(706,440)

원재료의 사용 및 상품매입액	21,255,234	-	21,255,234	53,847,046	-	53,847,046

종업원급여	6,847,430	809,557	7,656,987	20,325,760	2,397,295	22,723,055

감가상각비와 기타상각비	4,610,383	106,905	4,717,288	13,892,659	308,562	14,201,221

운반비	199,633	-	199,633	575,995	-	575,995

소모품비	1,858,346	5,962	1,864,308	4,536,108	15,848	4,551,956

전력비	2,050,816	-	2,050,816	5,013,029	-	5,013,029

기타비용	1,182,757	718,108	1,900,865	2,974,810	1,598,610	4,573,420

합계	37,652,085	1,640,532	39,292,617	100,458,967	4,320,315	104,779,282

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(302,606)	-	(302,606)	(495,197)	-	(495,197)

원재료의 사용 및 상품매입액	10,900,356	-	10,900,356	35,431,080	-	35,431,080

종업원급여	5,878,565	737,376	6,615,941	17,021,606	2,260,669	19,282,275

감가상각비와 기타상각비	4,380,035	97,355	4,477,390	12,618,145	280,246	12,898,391

운반비	169,987	-	169,987	468,086	-	468,086

소모품비	1,355,188	16,716	1,371,904	3,102,642	29,169	3,131,811

전력비	1,522,556	767	1,523,323	4,090,062	4,431	4,094,493

기타비용	959,214	429,240	1,388,454	2,393,273	1,009,256	3,402,529

합계	24,863,295	1,281,454	26,144,749	74,629,697	3,583,771	78,213,468

26. 종업원급여당분기와 전분기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	6,426,291	19,116,265	5,564,439	16,037,275

복리후생비	766,110	2,270,963	685,068	2,030,011

확정기여제도에 대한 납부	464,586	1,335,827	366,434	1,214,989

합계	7,656,987	22,723,055	6,615,941	19,282,275

27. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	69,426	-	390,855

부산물매각대	-	-	48,819	152,108

수입임대료	1,500	4,500	1,500	4,500

잡이익	10	80	4	142

합계	1,510	74,006	50,323	547,605

(2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	5,162

잡손실	54	40,494	32,400	32,530

합계	54	40,494	32,400	37,692

28. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

상각후원가 측정 금융자산

- 단기은행예치금에 대한 이자수익	27,823	77,616	4,427	11,690

- 대여금에 대한 이자수익	928	2,815	6,190	10,049

- 외환차익	248,790	587,145	220,756	461,566

- 외화환산이익	(46,339)	51,377	(5,003)	31,820

- 파생상품평가 이익	-	-	-	54,009

- 선물거래 이익	-	-	14,947	41,037

금융수익 계	231,202	718,953	241,317	610,171

금융원가 :

상각후원가 측정 금융부채

- 차입금에 대한 이자비용	740,112	1,900,271	521,898	1,593,828

- 금융리스부채에 대한 이자비용	7,147	32,456	22,374	113,704

- 외화환산손실	85,443	243,347	176,906	246,452

- 외환차손	336,549	844,690	136,249	371,722

- 파생상품평가 손실	-	367,860	-	166,675

- 선물거래 손실	-	-	-	67,398

금융비용 계	1,169,251	3,388,624	857,427	2,559,779

당기손익에 인식된 순금융원가	938,049	2,669,671	616,110	1,949,608

.

29. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 금융기관과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	약정금액	사용금액

산업은행(*1)	운전자금 대출	24,000,000	24,000,000

국민은행	운전자금 대출	1,500,000	1,500,000

국민은행	운전자금 대출	1,500,000	1,500,000

국민은행	운전자금 대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	사설자금 대출	5,000,000	1,666,666

국민은행	운전자금 대출	1,000,000	1,000,000

국민은행	운전자금 대출	1,000,000	1,000,000

국민은행	사설자금 대출	3,000,000	1,937,500

국민은행	운전자금 대출	2,700,000	2,577,273

산업은행	운전자금 대출	1,000,000	1,000,000

산업은행	사설자금 대출	5,000,000	4,166,600

산업은행	운전자금 대출	5,000,000	5,000,000

신한은행(*2)	운전자금 대출	1,300,000	1,300,000

신한은행(*2)	운전자금 대출	2,300,000	1,780,556

우리은행(*2)	운전자금 대출	3,000,000	3,000,000

우리은행(*3)	운전자금 대출	2,350,000	2,350,000

KEB하나은행	시설자금 대출	3,000,000	969,780

수출입은행	운전자금 대출	2,500,000	2,500,000

농협	운전자금 대출	2,000,000	2,000,000

IBK기업은행	운전자금 대출	2,800,000	1,399,860

IBK기업은행	운전자금 대출	3,500,000	2,989,310

합계	75,450,000	65,637,545

(*1) 당사는 삼성전자 및 SK하이닉스에 대한 미래 매출채권을 기초자산으로 한 유동화 ABCP(자산유동화 증권) 및 ABL(자산유동화 대출) 24,000백만원 한도 약정을 체결하였으며, 장기차입금으로 계상하고 있습니다.(주석 16참조)이와 관련하여 KDB산업은행은 윈팩제일차 유한회사와 잔여 기업어음증권의 매입 보장 및 신용공여약정을 체결하였으며, 해당 대출약정에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(*2) 당사는 금융기관 거래와 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.(*3) 당사는 금융기관 거래와 관련하여 신용보증 기금으로 부터 1,997,500천원 지급보증을 제공 받고 있습니다.(2) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 납세 및 인허가와 관련하여 174,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	어보브 반도체(주)	어보브 반도체(주)

관계기업	(주)티더블유메디칼	(주)티더블유메디칼

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출

유의적인 영향력을 행사하는 기업	어보브반도체(주)	1,527,534

합계	1,527,534

② 전분기전분기 중 특수관계자와의 매출.매입 등 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출채권	대여금 및 기타채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	어보브반도체(주)	559,946	15,484	-	-

관계기업	(주)티더블유메디칼(*)	-	-	45,162	45,162

합계	559,946	15,484	45,162	45,162

(*) 상기 (주)티더블유메디칼에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 전기 이전, 대손충당금을 45,162천원 인식하였습니다.(5) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	거래내역	당분기	전기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	어보브반도체(주)	제3자배정 유상증자	-	14,999,998

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	926,981	915,707

퇴직급여	51,187	76,941

합계	978,168	992,648

32. 영업부문 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기의 매출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	21,271,692	20,253,111

해외	84,863,818	51,416,523

합계	106,135,510	71,669,634

(2) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기의 당사 매출의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A사	50,322,817	47.41%	41,378,635	58%

B사	28,428,341	26.78%	866,869	1%

C사	13,470,603	12.69%	17,215,681	24%