윈팩 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제20 기 2021년 12월 31일 현재제19 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 윈팩

1. 회사의 개요

주식회사 윈팩(이하 "당사")은 2002년 4월 3일 반도체 외주생산 서비스 및 반도체 제조ㆍ판매업을 주요 사업목적으로 설립되어 경기도 용인시 처인구 백암면 청강가창로50에 본점을 두고 있습니다.당사는 2013년 3월 7일에 보통주를 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 설립후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금 은 24,834백만원 (주당 액면가액: 500원)입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

어보브반도체(주) 및 특수관계자	14,049,305	28.29

기타	35,617,836	71.71

합계	49,667,141	100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법.실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정(10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 관계기업투자관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

시설장치	10년

기계장치	3년 ~ 10년

차량운반구	5년

공구와기구	3년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 경우 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 이러한 금융부채의 공정가치 변동은 손익계산서 상 '금융수익 또는 '금융비용'으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채을 인식하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2.18 수익인식 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 회사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

(1) 상품의 판매상품의 판매수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되고 고객에게 상품이 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식하고 있습니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이매우 높은 정도까지 인식합니다.(2) 제품의 판매

- 수행의무의 식별 회사는 반도체 외주생산 서비스 및 반도체 제조ㆍ판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 하나의 거래에 다수의 재화를 공급하는 경우 또는 재화 판매 외 별도로 분리되어 제공하는 유의적인 용역 등은 존재하지 아니하는 바, 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.- 거래가격의 산정회사는 국내계약 및 해외계약 모두 고객사로부터 약정된 지급기일에 대금을 수령하고 있으며, 할인(discount), 리베이트, 환불, 가격할인, 장려금 및 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 납품대가가 변동될 수 있는 항목은 없습니다. - 거래가격의 배분회사는 수행의무를 제품을 공급하는 단일의무로 판단하였기 때문에 거래가격을 수행의무별로 배분하지는 않습니다. - 수행의무의 이행 및 수익인식

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

(3) 용역의 제공당사는 고객에게 제공하는 반도체 테스트 공정 용역은 수행이 완료된 부분에 대한 지급청구권이 없다고 판단되므로 용역이 완료되는 시점에 통제가 이전되고 한 시점에 수익을 인식합니다.

2.19 리스

회사 는 일부 사무실, 숙소 및 창고 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다. 2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 33 참조). 최 고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니 다 . ( 주석 30 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 6 참 조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

4. 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계에서 현금및현금성자산을 제외한 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	89,660,796	82,255,667

차감: 현금 및 현금성자산	7,568,801	11,025,747

조정 부채(A)	82,091,995	71,229,920

자본총계(B)	65,854,400	51,965,562

조정 부채 비율(C = A/B)	124.66%	137.07%

5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 검토되고 있습니다. 당사는훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다.

③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

④ 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(가) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

(나) 이자율위험당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다. 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다.

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	7,568,801	-	-	-	7,568,801

매출채권	8,076,531	-	-	-	8,076,531

기타유동금융자산	644,044	-	-	-	644,044

기타비유동금융자산	751,195	-	-	-	751,195

금융자산 합계	17,040,571	-	-	-	17,040,571

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	11,204,991	11,204,991

기타유동금융부채(*)	-	-	-	14,418,446	14,418,446

단기차입금	-	-	-	28,870,184	28,870,184

유동성장기부채	-	-	-	22,148,835	22,148,835

장기차입금	-	-	-	9,982,763	9,982,763

금융부채 합계	-	-	-	86,625,219	86,625,219

(*) 상기 기타유동금융부채에는 480,040천원의 파생상품부채가 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	11,025,747	-	-	-	11,025,747

매출채권	3,994,213	-	-	-	3,994,213

기타유동금융자산	1,371,934	-	-	-	1,371,934

기타비유동금융자산	1,322,982	-	-	-	1,322,982

금융자산 합계	17,714,876	-	-	-	17,714,876

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	6,971,591	6,971,591

기타유동금융부채(*)	-	-	-	5,917,975	5,917,975

단기차입금	-	-	-	30,936,766	30,936,766

유동성장기부채	8,647,054	8,647,054

장기차입금	-	-	-	26,713,531	26,713,531

금융부채 합계	-	-	-	79,186,917	79,186,917

(*) 상기 기타유동금융자산에는 432,529천원의 파생상품자산이 포함되어 있습니다.공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 채권회수 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 9에서 설명하고 있습니다.

(나) 현금성자산신용위험은 당사가 보유하고 있는 현금성자산 7,567,712천원에서도 발생할 수 있습니다. 당사가 보유하는 현금성자산은 신용등급이 우수하고 채무불이행 발생 위험이 낮은 금융기관에 예치되어 있어 12개월 기대신용손실은 발생하지 않는 것으로 판단하였습니다.

당사는 매 보고기간 말 거래상대방의 신용위험 변동을 관찰하고 있으며, 계약상 지급의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 현금성자산, 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 금융자산의 장부가액과 동일합니다.

(3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 당사의 유동비율은 31.89%(전기말: 40.44%)이며, 당사의 유동부채가 유동자산보다 54.266백만원 만큼 초과하고 있습니다. 당사의 경영진의 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산을 초과하는 금융부채의 상환은 차입금 만기연장 및 신규차입 등을 통하여 가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 불확실한 상환으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

금융자산

현금및현금성자산	7,568,801	7,568,801	7,568,801	-	-	-

매출채권	8,076,531	8,076,531	8,076,531	-	-	-

기타유동금융자산	644,044	644,044	644,044	-	-	-

기타비유동금융자산	751,195	751,195	-	-	751,195	-

합계	17,040,571	17,040,571	16,289,376	-	751,195	-

금융부채

매입채무	11,204,991	11,204,991	11,204,991	-	-	-

기타유동금융부채	14,418,446	14,418,446	14,418,446	-	-	-

단기차입금(*)	28,870,184	30,430,581	7,956,847	22,473,734	-	-

유동성장기부채	22,148,835	22,755,070	3,120,242	19,634,828	-	-

장기차입금	9,982,763	10,380,357	-	-	9,746,863	633,494

합계	86,625,219	89,189,445	36,700,526	42,108,562	9,746,863	633,494

(*)전환사채 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

금융자산

현금및현금성자산	11,025,747	11,025,747	11,025,747	-	-	-

매출채권	3,994,213	3,994,213	3,994,213	-	-	-

기타유동금융자산	1,371,934	1,371,934	1,371,934	-	-	-

기타비유동금융자산	1,322,982	1,322,982	-	-	1,322,982	-

합계	17,714,876	17,714,876	16,391,894	-	1,322,982	-

금융부채

매입채무	6,971,591	6,971,591	6,971,591	-	-	-

기타유동금융부채	5,917,975	5,917,975	5,917,975	-	-	-

단기차입금(*)	30,936,766	32,003,523	8,299,826	19,077,445	4,626,252	-

유동성장기부채	8,647,054	9,672,676	2,388,735	7,283,941	-	-

장기차입금	26,713,531	27,464,957	-	-	25,966,568	1,498,389

합계	79,186,917	82,030,722	23,578,127	26,361,386	30,592,820	1,498,389

(*)전환사채 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험

① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	외화단위	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD	113,806.24	134,917	5,103,199.18	5,552,281

외상매출금	USD	812,458.26	963,169	575,105.18	625,714

소계	USD	926,264.50	1,098,086	5,678,304.36	6,177,995

매입채무	USD	1,762,101.20	2,088,971	956,801.79	1,041,000

JPY	11,121,000.00	114,573	32,172,910.00	339,186

미지급금	USD	2,996,450.86	3,552,292	2,338,108.75	2,543,862

JPY	167,094,900.00	1,721,478	4,911,120.00	51,776

리스부채	USD	710,383.00	842,159	2,085,616.00	2,269,150

JPY	-	-	103,941,805.00	1,095,817

차입금	USD	1,212,961.00	1,437,965	1,991,424.00	2,166,669

JPY	65,950,321.00	679,447	-	-

소계	USD	6,681,896.06	7,921,387	7,371,950.54	8,020,681

JPY	244,166,221.00	2,515,498	141,025,835.00	1,486,779

순노출	USD	(5,755,631.56)	(6,823,301)	(1,693,646.18)	(1,842,686)

JPY	(244,166,221.00)	(2,515,498)	(141,025,835.00)	(1,486,779)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,144.19	1,179.96	1,185.50	1,088.00

JPY	13.53	11.05	10.30	10.54

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 당사의 법인세 차감 전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(682,330)	682,330	(184,269)	184,269

JPY	(251,550)	251,550	(148,678)	148,678

합계	(933,880)	933,880	(332,947)	332,947

(5) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않아 이자율의 변동이 당사의 손익에 영향을 주지 않습니다.

7. 현금및현금성자산 당 기말과 전 기말 현재 현금및현 금성자산 내역은 다음 과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금	1,089	2,377

단기은행예치금	7,567,712	11,023,370

합계	7,568,801	11,025,747

8. 사용제한 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	KEB하나은행	526,156	1,084,204	금전채권신탁

9. 매출채권 및 기타금융자산당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

특수관계자 매출채권	42,138	82,503

기타 매출채권	8,096,780	3,974,097

손실충당금	(62,387)	(62,387)

매출채권 계	8,076,531	3,994,213

미수금	598,636	1,265,302

미수수익	144,326	144,326

손실충당금	(144,326)	(144,326)

단기대여금	1,012,000	1,012,000

손실충당금	(1,012,000)	(1,012,000)

보증금	45,408	106,632

기타유동금융자산 계	644,044	1,371,934

소계	8,720,575	5,366,147

비유동:

장기대여금	100,000	100,000

보증금	125,039	138,778

장기금융상품	526,156	1,084,204

기타비유동금융자산 계	751,195	1,322,982

합계	9,471,770	6,689,129

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	630,808	-	630,808	434,635	-	434,635

원재료	8,426,382	(438,913)	7,987,469	5,515,931	(277,035)	5,238,896

합계	9,057,190	(438,913)	8,618,277	5,950,566	(277,035)	5,673,531

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 49,066,923천원 및 48,037,414 천원입 니다.(주석 26) 또한, 당기와 전기중 재고자산평가손익(폐기손실 포함) 161,878천원 및 6,400천원을인식하였으며, 동 금액은 매출원가에 포함 되어 있습니다. 11. 기타유동비금융자산당기말과 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	301,782	298,206

선급비용	196,784	89,388

합계	498,566	387,594

12. 장기투자자산 당사는 미국에 소재하는 Transdermal Specialties Global, Inc.의 지분을 보유하고 있으며, 동 지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 당기 이전, 동 지분증권 4,601,404천원을 전액 평가손실(세전) 처리하였습니다.

13. 관계기업투자 당기 이전, 주식회사 티더블유메디칼에 대한 지분법투자 주식 400백만원은 전액 손상 처리 되 었 습니다.

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,337,879	-	-	-	7,337,879	7,337,879	-	-	-	7,337,879

건물	34,645,055	(5,426,003)	-	-	29,219,052	28,367,833	(4,609,290)	-	-	23,758,543

구축물	19,057,287	(9,846,497)	-	(930,900)	8,279,890	17,343,000	(8,604,986)	-	(1,035,300)	7,702,714

기계장치	147,934,637	(84,602,219)	(817,531)	-	62,514,887	126,257,346	(77,017,376)	(817,531)	-	48,422,439

차량운반구	41,661	(12,164)	-	-	29,497	88,805	(38,861)	-	-	49,944

공구와기구	12,242,218	(8,032,803)	-	-	4,209,415	8,276,537	(6,883,297)	-	-	1,393,240

비품	4,996,131	(3,240,438)	-	-	1,755,693	4,323,325	(2,743,201)	-	-	1,580,124

사용권자산(*)	5,732,838	(4,804,379)	-	-	928,459	8,660,950	(4,316,751)	-	-	4,344,199

건설중인자산	5,567,422	-	-	-	5,567,422	7,717,684	-	-	-	7,717,684

합계	237,555,128	(115,964,503)	(817,531)	(930,900)	119,842,194	208,373,359	(104,213,762)	(817,531)	(1,035,300)	102,306,766

(*) 사용권 자산에 는 기계장치, 건물 및 차량운반구가 있으며, 각각 계약에 따른 사용기간을 적용하여 상각처리하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	당기말

토지	7,337,879	-	-	-	-	7,337,879

건물	23,758,543	2,812,116	-	3,465,106	(816,713)	29,219,052

구축물	7,702,714	1,634,832	-	79,455	(1,137,111)	8,279,890

기계장치	48,422,439	20,307,341	(96,869)	3,330,565	(9,448,589)	62,514,887

차량운반구	49,944	31,200	(48,753)	-	(2,894)	29,497

공구와기구	1,393,240	3,563,362	-	402,319	(1,149,506)	4,209,415

비품	1,580,124	675,091	(547)	-	(498,975)	1,755,693

사용권자산	4,344,199	470,632	(9,595)	-	(3,876,777)	928,459

건설중인자산(*)	7,717,684	5,566,083	-	(7,716,345)	-	5,567,422

합계	102,306,766	35,060,657	(155,764)	(438,900)	(16,930,565)	119,842,194

(*) 건설중인 자산 중 438,900천원은 무형자산인 소프트웨어로 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	전기말

토지	7,337,879	-	-	-	-	7,337,879

건물	23,963,023	545,000	(36,023)	-	(713,457)	23,758,543

구축물	4,473,202	3,604,304	-	492,000	(866,792)	7,702,714

기계장치	44,950,476	11,169,316	(349,418)	1,196,203	(8,544,138)	48,422,439

차량운반구	64,213	-	-	-	(14,269)	49,944

공구와기구	1,053,328	882,961	(13)	104,000	(647,036)	1,393,240

비품	1,080,676	507,373	-	390,500	(398,425)	1,580,124

사용권자산	4,000,667	3,925,775	(8,425)	-	(3,573,818)	4,344,199

건설중인자산(*)	2,764,603	7,627,737	-	(2,674,656)	-	7,717,684

합계	89,688,067	28,262,466	(393,879)	(491,953)	(14,757,935)	102,306,766

(*) 건설중인 자산 중 491,953천원은 무형자산인 소프트웨어로 대체되었습니다.당사는 2008년에 과거 기업회계기준에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였으며, 한국채택국제회계기준을 최초 채택하면서 동 재평가금액을 토지에 대한 간주원가로 적용하였습니다. 한편 토지의 취득원가와 2008년 말의 공정가치 간 차이에 법인세효과를 반영한 금액이 전환일에 이익잉여금으로 인식되었습니다.(3) 유형자산에 포함되어 있는 사용권 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	당기말

건물	23,573	166,066	(7,411)	(168,041)	14,187

기계장치	4,197,115	263,558	-	(3,638,113)	822,560

차량운반구	123,511	41,008	(2,184)	(70,623)	91,712

합계	4,344,199	470,632	(9,595)	(3,876,777)	928,459

(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	3,876,777	3,573,818

리스부채에 대한 이자비용	102,730	342,747

단기리스 및 소액자산 리스료	156,320	128,781

(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 4,020,597천원입니다.

(6) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	355,265	295,458

제조원가	16,575,300	14,462,477

합계	16,930,565	14,757,935

(7) 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원/천불)

담보제공자산	차입액	담보설정액	담보권자	담보제공사유

토지,건물,기계장치	16,341,000	36,000,000	산업은행,IBK기업은행,KEB하나은행	운영자금 대출

기숙사 토지,건물	5,000,000	6,000,000	산업은행	운영자금 대출

토지,건물,기계장치	5,791,590	7,200,000	산업은행	운영,시설자금 대출

토지,건물	1,763,235	3,600,000	KEB하나은행	시설자금 대출

기계장치	2,500,000	3,600,000	국민은행	시설자금대출

기계장치	2,916,667	6,000,000	국민은행	시설자금대출

기계장치	2,500,000	3,250,000	수출입은행	운전자금대출

기계장치	2,099,790	3,360,000	IBK기업은행	운전자금대출

기계장치	2,205,556	2,760,000	신한은행	운전자금대출

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	2,386	(2,346)	-	40	5,828	(5,311)	-	517

소프트웨어	3,930,758	(1,067,447)	(275,422)	2,587,889	2,066,018	(466,720)	(182,529)	1,416,769

합계	3,933,144	(1,069,793)	(275,422)	2,587,929	2,071,846	(472,031)	(182,529)	1,417,286

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	타계정대체	상각비	당기말

특허권	517	-	-	(477)	40

소프트웨어	1,416,769	1,286,998	438,900	(554,778)	2,587,889

합계	1,417,286	1,286,998	438,900	(555,255)	2,587,929

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	타계정대체	상각비	당기말

특허권	1,568	-	-	(1,051)	517

소프트웨어	528,911	648,035	491,953	(252,130)	1,416,769

합계	530,479	648,035	491,953	(253,181)	1,417,286

(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	23,415	9,892

제조원가	531,840	243,289

합계	555,255	253,181

(4) 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원/천불)

담보제공자산	차입액	담보설정액	담보권자	담보제공사유

특허권	2,000,000	1,200,000	국민은행	운전자금 대출

16. 매입채무 및 기타유동금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	11,204,991	6,971,591

기타유동금융부채

미지급금	12,547,586	4,145,163

미지급비용	1,385,820	1,335,283

임대보증금	5,000	5,000

파생상품 부채	480,040	432,529

소계	14,418,446	5,917,975

합계	25,623,437	12,889,566

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채 :

담보부 은행차입금	33,233,961	20,063,720

무담보부 은행차입금	10,981,810	8,300,000

담보부 기타차입금	2,117,412	2,166,670

무담보부 기타차입금	19,071	-

리스부채(유동)	895,276	3,536,518

전환사채	3,771,489	5,516,912

소계	51,019,019	39,583,820

비유동부채 :

담보부 은행차입금	9,883,877	26,026,924

리스부채(비유동)	98,886	686,607

소계	9,982,763	26,713,531

합계	61,001,782	66,297,351

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

담보부 은행차입(*2)	산업은행(*1)	운영자금	3.85	2022년 05월	5,447,000	7,331,000

IBK기업은행(*1)	운영자금	3.85	2022년 05월	5,447,000	7,331,000

KEB하나은행(*1)	운영자금	3.85	2022년 05월	5,447,000	7,331,000

국민은행	시설자금	2.38	2023년 09월	2,916,667	4,583,333

산업은행	시설자금	2.60	2027년 09월	1,916,590	2,000,000

산업은행	시설자금	2.84	2027년 09월	2,875,000	3,000,000

산업은행	운영자금	3.13	2022년 09월	1,000,000	1,000,000

산업은행	운영자금	1.98	2022년 02월	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	시설자금	2.79	2023년 08월	855,111	1,368,178

KEB하나은행	시설자금	2.81	2023년 08월	254,220	406,752

KEB하나은행	시설자금	3.30	2023년 08월	201,696	322,715

KEB하나은행	시설자금	2.79	2023년 08월	399,467	-

KEB하나은행	시설자금	3.29	2023년 08월	52,741	-

수출입은행	운영자금	3.11	2022년 12월	2,500,000	2,500,000

국민은행	운영자금	2.92	2022년 11월	2,000,000	2,916,667

국민은행	시설자금	1.98	2025년 04월	2,500,000	-

신한은행	운전자금	3.44	2022년 10월	600,000	-

신한은행	운전자금	3.49	2024년 10월	1,605,556	-

IBK기업은행	일반대출	3.64	2024년 03월	2,099,790	-

담보부 기타차입(*2)	디스코하이테크코리아	장비	2.72	2022년 03월	326,632	-

디스코하이테크코리아	장비	2.72	2022년 03월	352,815	-

디스코하이테크코리아	장비	2.72	2022년 03월	1,437,965	-

K-Shine Tech	장비	4.51	2021년 03월	-	1,083,334

Global Alliance Tech	장비	4.51	2021년 03월	-	1,083,335

무담보부 은행차입	국민은행	운영자금	2.84	2022년 06월	1,500,000	1,500,000

국민은행	운영자금	2.97	2021년 06월	-	500,000

국민은행	운영자금	2.85	2022년 06월	2,000,000	2,000,000

국민은행	운영자금	2.90	2022년 04월	1,500,000	-

국민은행	운영자금	3.21	2022년 06월	1,500,000	-

신한은행	운영자금	2.96	2022년 04월	1,300,000	1,300,000

우리은행	운영자금	2.95	2022년 05월	3,000,000	3,000,000

대구은행	운영자금	3.30	2023년 10월	-	1,000,000

농협	운영자금	2.98	2022년 02월	181,810	-

무담보부 기타차입	에이디티캡스	기타	2.81	2026년 04월	19,071	-

합계	56,236,131	56,557,314

(*1) 회사는 대주들인 거래은행(3개 은행)과 체결한 신디케이트론 방식에 의한 30,000백만원의 대출약정을 실행하고 있으며, 상기 차입금과 관련하여 대주들을 제1순위 근저당권자로, 채권최고액을 이 약정에 따른 대출약정금의 120%에 해당하는 금액으로 하는 근저당권설정계약을 체결하였습니다.(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 무형자산이 담보로 제공되고 있습니다. (주석 14,15)

(3 ) 당기말과 전기말 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말

제5회 무보증 전환사채(*1)	2017년 08월 17일	2021년 08월 17일	4.6%	-	1,500,000

제6회 무보증 전환사채(*2)	2019년 04월 05일	2022년 04월 05일	1.0%	-	4,600,000

제7회 무보증 전환사채	2021년 06월 11일	2024년 06월 11일	0.0%	5,000,000	-

상환할증금	-	141,859

전환권조정	(1,186,523)	(700,400)

사채할인발행차금	(41,988)	(24,547)

차감잔액	3,771,489	5,516,912

유동성대체액	(3,771,489)	(5,516,912)

장기해당분	-	-

(*1)당기 중 제5회 무보증전환사채의 액면금액 1,500,000천원이 전액 행사되어 주식으로 전환되었습니다.(*2)당기 중 제6회 무보증전환사채의 액면금액 4,600,000천원이 전액 행사되어 주식으로 전환되었습니다. ① 당사가 발행한 전 환사채 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제5회 무보증 전환사채	제6회 무보증 전환사채	제7회 무보증 전환사채

발행일	2017년 08월 17일	2019년 04월 05일	2021년 06월 11일

만기일	2021년 08월 17일	2022년 04월 05일	2024년 06월 11일

전환청구기간	2018년 08월 17일 ~ 2021년 07월 17일	2020년 04월0 5일 ~ 2022년 03월 05일	2022년 06월 11일 ~ 2024년 05월 11일

이자율	4.6%	1.0%	0.0%

만기수익률	4.6%	2.0%	0.0%

행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가격(*1)	1,255원	1,344원	2,054원

조기상환청구권	(*2)	(*3)	(*5)

매도청구권	-	(*4)	(*6)

원금상환방법	만기상환	만기상환	만기상환

발행가격	4,500,000,000원	6,000,000,000원	5,000,000,000원

(*1) 발행일로부터 매 1개월이 되는 날마다 전환가격을 조정하며 전환가격 조정일 전일을 기준으로 1개월 가중평균종가, 1주일 가중평균종가 및 최근일 종가를 산술평균한 가액과 최근일 종가 중 높은 가액이 전환가격보다 낮을 경우 낮은 가액으로 전환가격을 조정하되 최초전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%를 하회할 수 없습니다.

(*2) 인수자는 사채발행일로부터 1년 4개월이 경과한 날부터 이후 매 3개월에 해당되는 날에 동 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권(Put-option)을 행사할 수 있습니다(*3) 인수자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날부터 이후 매 6개월에 해당하는 날에 동 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권(Put-option)을 행사할 수 있습니다. (*4) 매수인은 본 사채의 발행일로 부터 1년이 되는날 부터 1년 5개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(30%)를 매수인에게 매도하여 줄것을 청구 할수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도(Call Option)하여야 한다.(*5) 인수자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날부터 이후 매 3개월에 해당하는 날에 동 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권(Put-option)을 행사할 수 있습니다. (*6) 매수인은 본 사채의 발행일로 부터 1년이 되는날 부터 1년 6개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(30%)를 매수인에게 매도하여 줄것을 청구 할수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도(Call Option)하여야 한다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

② 당기말과 전기말 현재 최종 전환가액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	조정가액적용일	조정사유	행사가격	행사가능주식수

당기말	전기말	당기말	전기말

제5회 무보증 전환사채	2017년 12월 13일	신주의 할인발행	1,255	1,255	-	1,195,219

제6회 무보증 전환사채	2019년 04월 05일	신주의 할인발행	1,344	1,344	-	3,422,619

제7회 무보증 전환사채	2021년 12월 13일	신주의 할인발행	2,054	-	2,434,274	-

③ 당기 중 발행가능 주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	기초	전환사채 발행	전환사채 상환	전환사채 전환	기타증감	당기말

제5회 무보증 전환사채	1,195,219	-	-	(1,195,218)	(1)	-

제6회 무보증 전환사채	3,422,619	-	-	(3,422,617)	(2)	-

제7회 무보증 전환사채(*)	-	2,149,613	-	-	284,661	2,434,274

(*) 당기중 제7회차 전환권의 행사가액이 1주당 최초 2,326원에서 2021년 11월 18일 2,295원, 2021년 12월 13일 2,054원으로 조정되어 전환가능 주식수가 증가하였습니다.(4) 당기말과 전기말 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	895,276	3,536,518

비유동	98,886	686,607

합 계	994,162	4,223,125

18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급비용	2,627,613	2,846,678

예수금	187,666	173,790

선수금	33,470	-

계약부채(*)	186,829	48,282

합계	3,035,578	3,068,750

(*) 당사는 제품의 판매시 고객이 정한 기준에 미달할 경우 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이연된 수익은 계약부채로 인식하고 있습니다. 19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500원

발행한 주식의 수(주)	49,667,141	38,292,550

보통주자본금	24,833,571	19,146,275

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	38,292,550	37,250,885

전환사채의 전환	4,617,835	1,041,665

유상증자	6,756,756	-

기말	49,667,141	38,292,550

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	56,624,230	40,602,995

기타자본잉여금	1,157,335	778,815

합계	57,781,565	41,381,810

20. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환 권 대가	1,102,089	1,034,265

21. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치평가손익	(3,589,095)	(3,589,095)

22. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정준비금(*)	2,917	2,917

미처리결손금	(14,276,646)	(6,010,610)

합계	(14,273,729)	(6,007,693)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

기초금액	(6,010,610)	(11,158,426)

당기순이익(손실)	(8,266,036)	5,147,816

당기말금액	(14,276,646)	(6,010,610)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 (처리예정일: 2022년 03 월 23일 )	전기(처리확정일: 2021년 03월 23일)

Ⅰ. 미처리결손금	(14,276,646)	(6,010,610)

전기이월미처리결손금	(6,010,610)	(11,158,426)

당기순이익	(8,266,036)	5,147,816

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(14,276,646)	(6,010,610)

23. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

보통주당당기순이익(손실)	(8,266,036,395)	5,147,816,131

가중평균발행보통주식수(*)	41,871,877	37,627,796

기본주당이익(손실)	(197)	137

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	38,292,550	37,250,885

조정 : 전환 및 유상증자	3,579,327	376,911

가중평균유통보통주식수	41,871,877	37,627,796

(2) 희석주당손익당기와 전기의 희석주당이익(손실) 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(8,266,036,395)	5,147,816,131

가산: 전환사채에 대한 이자비용	182,850,091	549,820,283

희석화순이익(손실)	(8,083,186,304)	5,697,636,414

가중평균 유통보통주식수	41,871,877	37,627,796

희석성 잠재적보통주(*1)	2,434,274	4,617,838

합산주식수	44,306,151	42,245,634

희석주당순이익(손실)(*2)	(197)	135

(*1) 당기 중에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	1주당 행사가격	청구기간	발행될보통주식수

제7회 전환사채	2,054	2022.06.11-2024.05.11	2,434,274

(*2) 당기 희석주당이익은 반희석효과로 인하여 기본주당이익과 동일합니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련 자산 및 부채

(1) 당기 및 전기에 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	100,198,314	108,821,952

기타매출	1,243,862	1,272,890

기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익(*)	6,000	6,000

합계	101,448,176	110,100,842

(*) 임대료수익은 기타수익 내에 포함되어 있습니다.(2) 계약잔액당기과 전기 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수취채권	8,076,531	3,994,213

계약부채	186,829	48,282

당기말과 전기말 현재 계약자산 잔액은 없습니다.

25. 판매비와관리비 당 기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,131,013	2,195,011

퇴직급여	177,068	169,624

복리후생비	242,172	257,448

교육훈련비	4,981	10,363

여비교통비	22,303	41,257

통신비	4,870	1,362

차량유지비	50,681	52,832

전력비	4,431	7,667

수도광열비	14,774	16,341

접대비	128,082	172,277

도서인쇄비	643	832

소모품비	34,960	40,780

세금과공과금	169,605	190,435

보험료	34,900	38,852

지급수수료	841,911	618,894

지급임차료	22,282	22,527

감가상각비	355,265	295,457

사무용품비	241	997

경상연구개발비	436,094	455,231

무형자산상각비	23,415	9,892

대손상각비	-	(42,851)

해외출장비	-	5,763

협회비	8,659	6,430

합계	4,708,350	4,567,421

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.( 1) 당기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(196,174)	-	(196,174)

원재료의 사용 및 상품매입액	49,263,096	-	49,263,096

종업원급여	22,979,704	2,986,347	25,966,051

감가상각비와 기타상각비	17,107,140	378,680	17,485,820

운반비	661,300	-	661,300

소모품비	4,546,051	34,960	4,581,011

전력비	5,472,192	4,431	5,476,623

기타비용	3,346,179	1,303,932	4,650,111

합계	103,179,488	4,708,350	107,887,838

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(9,067)	-	(9,067)

원재료의 사용 및 상품매입액	48,046,482	-	48,046,482

종업원급여	23,592,171	3,077,314	26,669,485

감가상각비와 기타상각비	14,705,766	305,350	15,011,116

운반비	534,619	-	534,619

소모품비	4,451,966	40,780	4,492,746

전력비	5,634,028	7,667	5,641,695

기타비용	3,232,394	1,136,309	4,368,703

합계	100,188,359	4,567,420	104,755,779

27. 종업원급여 당기와 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 상여	21,540,147	22,109,712

복리후생비	2,707,421	2,748,766

확정기여제도에 대한 납부	1,718,483	1,811,007

합계	25,966,051	26,669,485

28. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	433,268	341,182

외화환산이익	109,270	77,445

유형자산처분이익	391,654	482,916

부산물매각대	224,479	298,428

수입임대료	6,000	6,000

잡이익	1,497	4,605

선물거래이익	48,517	100,962

파생상품평가이익	54,009	-

합계	1,268,694	1,311,538

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	471,278	427,888

외화환산손실	10,640	5,670

유형자산처분손실	5,162	153,085

무형자산처분손실	-	14,773

잡손실	34,669	238

기부금	5,300	5,000

선물거래손실	81,757	191,064

파생상품 평가손실	480,040	530,059

합계	1,088,846	1,327,777

29. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

상각후원가 측정 금융자산

- 단기은행예치금에 대한 이자수익	19,134	55,284

- 대여금에 대한 이자수익	11,208	390

- 외환차익	125,090	74,620

- 외화환산이익	12,253	425,621

금융수익 계	167,685	555,915

금융원가 :

상각후원가 측정 금융부채

- 차입금에 대한 이자비용	2,167,404	2,202,694

- 금융리스부채에 대한 이자비용	102,730	342,747

- 외화환산손실	61,976	295,762

- 외환차손	137,663	126,504

소계	2,469,773	2,967,707

금융비용 계	2,469,773	2,967,707

당기손익에 인식된 순금융원가	2,302,088	2,411,792

30. 법인세수 익

( 1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용 :

당기손익에 대한 법인세	-	-

이연법인세비용 :

이연법인세 변동액	(209,004)	(2,623,821)

자본에 직접 인식한 법인세	(92,864)	387,037

법인세수익	(301,868)	(2,236,784)

(2) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(8,567,905)	2,911,032

적용세율에 따른 세부담액	22.26%	(1,906,939)	21.24%	618,427

비공제비용 및 비과세수익	(1.11%)	94,926	1.07%	31,151

자본에 직접 인식한 법인세	3.63%	(310,846)	13.30%	387,037

이연법인세 실현가능성 변동	(24.98%)	2,140,344	(34.42%)	(1,001,835)

기타	3.73%	(319,353)	(78.03%)	(2,271,564)

합계(*)	-	(301,868)	-	(2,236,784)

(*) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	세무조정차이	증가	감소	기말	기초	기말

대손충당금	1,813,269	-	1,131,337	1,224,063	1,720,543	398,919	378,520

감가상각비	5,407,931	333	1,649,002	279,666	6,777,600	1,189,745	1,491,072

개발비	193,355	-	-	143,701	49,654	42,538	10,924

국고보조금	-	-	150,000	-	150,000	-	33,000

토지	(3,625,526)	-	-	-	(3,625,526)	(797,616)	(797,616)

전환권조정	(700,400)	-	700,400	1,186,523	(1,186,523)	(154,088)	(261,035)

상환할증금	141,859	-	-	141,859	-	31,209	-

미수수익	(144,326)	-	-	-	(144,326)	(31,752)	(31,752)

재고자산	277,035	-	438,913	277,035	438,913	60,948	96,561

미지급비용	877,119	-	888,209	877,119	888,209	192,966	195,406

관계기업투자	400,000	-	-	-	400,000	88,000	88,000

장기투자자산평가손실	874,892	-	-	-	874,892	192,476	192,476

매도가능증권	4,601,404	-	-	-	4,601,404	1,012,309	1,012,309

파생상품부채	432,529	-	47,511	-	480,040	95,156	105,609

계약부채	48,282	-	186,829	48,282	186,829	10,622	41,102

사용권자산	(4,344,199)	-	4,344,199	928,459	(928,459)	(955,724)	(204,261)

리스부채	4,223,125	-	994,162	4,223,125	994,162	929,088	218,716

통합투자세액공제	-	-	783,496	-	783,496	-	626,796

연구인력개발비세액공제	469,922	(70,698)	32,180	-	431,404	469,922	431,404

생산성향상시설투자세액공제	3,440,731	(261,842)	-	-	3,178,889	2,752,585	2,543,111

에너지절약투자세액공제	-	37,600	-	-	37,600	-	30,080

성과공유성과급세액공제	91,431	-	-	-	91,431	73,144	73,144

고용증대세액공제	4,718,160	(115,400)	208,880	-	4,811,640	3,774,528	3,849,312

중소기업 고용증가 인원 사회보험료 세액공제	1,238,653	(135,443)	-	-	1,103,210	990,922	882,568

이월결손금	21,191,964	1,884,406	5,887,412	-	28,963,782	4,662,232	6,372,032

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(8,315,493)	(10,455,837)

합계	6,712,636	6,921,641

② 전기

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	세무조정차이	증가	감소	기말	기초	기말

대손충당금	1,788,503	-	1,175,403	1,150,636	1,813,270	393,471	398,919

감가상각비	4,808,471	69,715	1,255,483	725,739	5,407,930	1,057,864	1,189,745

개발비	500,121	-	-	306,766	193,355	110,027	42,538

토지	(3,625,526)	-	-	-	(3,625,526)	(797,616)	(797,616)

전환권조정	(1,550,458)	-	1,550,458	700,400	(700,400)	(341,101)	(154,088)

상환할증금	185,034	-	141,859	185,034	141,859	40,707	31,209

미수수익	(144,326)	-	-	-	(144,326)	(31,752)	(31,752)

재고자산	270,635	-	277,035	270,635	277,035	59,540	60,948

미지급비용	881,610	-	877,119	881,610	877,119	193,954	192,966

관계기업투자	400,000	-	-	-	400,000	88,000	88,000

장기투자자산평가손실	689,765	-	185,126	-	874,891	151,748	192,476

매도가능증권	2,842,145	-	1,759,259	-	4,601,404	625,272	1,012,309

파생상품자산	(97,530)	-	97,530	-	-	(21,457)	-

파생상품부채	-	-	432,529	-	432,529	-	95,156

계약부채	129,886	-	48,282	129,886	48,282	28,575	10,622

사용권자산	(4,000,667)	-	4,000,667	4,344,199	(4,344,199)	(880,147)	(955,724)

리스부채	4,057,252	-	4,223,125	4,057,252	4,223,125	892,595	929,088

연구인력개발비세액공제	502,925	(637)	103,396	135,762	469,922	553,218	469,922

생산성향상시설투자세액공제	2,673,697	-	1,057,623	290,589	3,440,731	2,406,327	2,752,585

에너지절약투자세액공제	37,600	-	-	37,600	-	33,840	-

성과공유성과급세액공제	47,617	-	43,814	-	91,431	42,855	73,144

고용증대세액공제	2,629,900	-	2,088,260	-	4,718,160	2,366,910	3,774,528

중소기업 고용증가 인원 사회보험료 세액공제	831,170	-	407,482	-	1,238,652	748,053	990,922

이월결손금	25,842,089	(74,999)	-	4,575,126	21,191,964	5,685,260	4,662,232

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(9,317,329)	(8,315,493)

합계	4,088,814	6,712,636

(4) 미인식 이연법인세자산당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 인식하고 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

당사가 미래에 실현될 가능성이 높지 않아 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금 및 일시적차이, 세액공제이월액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차감할일시적차이	1,156,326	1,156,326

미사용세무결손금(2031년 소멸)	952,763	-

미사용세무결손금(2032년 소멸)	5,201,728	-

미사용세무결손금(2036년 소멸)	5,887,412	-

세액공제(2026년 소멸)	-	144,191

세액공제(2027년 소멸)	-	124,679

세액공제(2028년 소멸)	1,286,050	1,740,735

세액공제(2029년 소멸)	4,248,716	4,248,716

세액공제(2030년 소멸)	2,850,223	3,700,575

세액공제(2031년 소멸)	1,024,555	-

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	약정금액	사용금액

산업은행	운전자금 대출	10,000,000	5,447,000

IBK기업은행	운전자금 대출	10,000,000	5,447,000

KEB하나은행	운전자금 대출	10,000,000	5,447,000

국민은행	운전자금 대출	1,500,000	1,500,000

국민은행	운전자금 대출	1,500,000	1,500,000

국민은행	운전자금 대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	사설자금 대출	5,000,000	2,916,667

국민은행	운전자금 대출	1,000,000	1,000,000

국민은행	운전자금 대출	1,000,000	1,000,000

국민은행	사설자금 대출	3,000,000	2,500,000

국민은행	운전자금 대출	3,000,000	1,500,000

산업은행	운전자금 대출	1,000,000	1,000,000

산업은행	사설자금 대출	5,000,000	4,791,590

산업은행	운전자금 대출	5,000,000	5,000,000

신한은행 (*)	운전자금 대출	1,300,000	1,300,000

신한은행 (*)	운전자금 대출	2,760,000	2,205,556

우리은행 (*)	운전자금 대출	3,000,000	3,000,000

KEB하나은행	시설자금 대출	3,000,000	1,763,235

수출입은행	운전자금 대출	2,500,000	2,500,000

농협	운전자금 대출	1,000,000	181,810

IBK기업은행	운전자금 대출	2,800,000	2,099,790

합계	75,360,000	54,099,648

(*) 당사는 금융기관 거래와 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.(2) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 납세 및 인허가와 관련하여 136,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

3 2. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	어보브 반도체(주)	-

관계기업	(주)티더블유메디칼	(주)티더블유메디칼

기타 특수관계자	-	(주)티엘아이, (주)센소니아, 김달수

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	어보브반도체(주)	42,138

합계	42,138

당기 중 지분매각으로 인해 최대주주가 어보브반도체(주)로 변경 되었으며, (주)티엘아이는 특수관계 대상에서 제외 되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출	매입	이자비용

기타 특수관계자	(주)티엘아이	461,672	31,738	-

(주)센소니아	16,550	-	-

김달수	-	-	46,000

합계	478,222	31,738	46,000

(3) 당 기와 전기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출채권	대여금 및 기타채권	차입금 및 전환사채	미지급비용

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	어보브반도체(주)	15,484	-	-	-

관계기업	(주)티더블유메디칼(*)	-	-	45,162	45,162	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)티엘아이	-	82,503	-	-	-	-	-	2,709

(주)센소니아	-	-	-	-	-	-	-	-

김달수	-	-	-	-	-	1,000,000	-	5,656

합계	15,484	82,503	45,162	45,162	-	1,000,000	-	8,365

(*) 상기 (주)티더블유메디칼에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 전기 이전, 대손충당금을 45,162천원 인식하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	거래내역	당기	전기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	어보브반도체(주)	제3자배정 유상증자	14,999,998	-

(6) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,200,595	1,257,070

퇴직급여	98,724	88,950

합계	1,299,319	1,346,020

3 3. 영업부문 정보 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기의 매 출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	26,601,632	17,962,731

해외	74,840,544	92,132,111

합계	101,442,176	110,094,842

(2) 주요고객에 대한 정보 당기와 전기의 당사 매출의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

A사	53,981,400	53%	83,366,815	76%

B사	22,131,292	22%	14,547,153	13%

3 4. 현 금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 및 리스부채 계상	470,632	3,925,775

유,무형자산 취득 미지급금의 변동	(6,514,304)	(399,175)

파생상품 부채 기타자본잉여금으로 대체	378,520	-

전환사채의 행사(주식전환)	6,100,000	1,400,000

건설중인자산 대체	7,716,345	2,674,656

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	장기차입금

전기말 순부채	39,583,820	26,713,531	66,297,351

현금흐름	(10,438,167)	6,188,020	(4,250,147)

비금융변동(유동성 대체)	22,918,788	(22,918,788)	-

공정가치 변동	(1,045,423)	-	(1,045,423)

당기말 순부채	51,019,018	9,982,763	61,001,781