윈팩 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 23 기(당) 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일 까지
제 22 기(전) 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일 까지
주식회사 윈팩

1. 회사의 개요

주식회사 윈팩(이하 "당사")은 2002년 4월 3일 반도체 외주생산 서비스 및 반도체 제조ㆍ판매업을 주요 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 처인구 백암면 청강가창로 50에 본점을 두고 있습니다.당사는 2013년 3월 7일에 보통주를 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 설립후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 29,792백만원(주당 액면가액: 500원)입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

어보브반도체(주) 및 특수관계자	22,977,960	38.6

기타	36,606,536	61.4

합계	59,584,496	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정 책 정보 당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 발생기준 회계를 사용하여 작성하였으며 공정가치로 측정되는 특정 유형자산과 투자부동산, 금융자산과 금융부채를 제외하고 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 당사는 주석16에 관련 정보를 공시하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

상기 기준서의 개정 또는 제정이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항은2024년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와는 상당히 다를 수 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 4. 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계에서 현금및현금성자산을 제외한 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	111,883,332	102,782,750

차감: 현금 및 현금성자산	8,067,706	6,811,628

조정 부채(A)	103,815,626	95,971,122

자본총계(B)	40,419,436	46,724,273

조정 부채 비율(C = A/B)	256.85%	205.40%

5. 재무위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 검토되고 있습니다. 당사는훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 34에 포함되어 있습니다.

③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

④ 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(가) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

(나) 이자율위험당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다.

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	8,067,706	-	8,067,706

매출채권	9,135,911	-	9,135,911

기타유동금융자산	353,672	-	353,672

기타비유동금융자산	3,057,277	-	3,057,277

금융자산 합계	20,614,566	-	20,614,566

금융부채:

매입채무	-	8,858,357	8,858,357

기타유동금융부채	-	2,318,142	2,318,142

단기차입금	-	47,007,954	47,007,954

유동성장기부채	-	9,827,239	9,827,239

장기차입금	-	34,802,497	34,802,497

기타비유동금융부채	-	4,744,589	4,744,589

금융부채 합계	-	107,558,778	107,558,778

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	6,811,628	-	6,811,628

매출채권	7,273,130	-	7,273,130

기타유동금융자산	230,179	-	230,179

기타비유동금융자산	3,066,520	-	3,066,520

금융자산 합계	17,381,457	-	17,381,457

금융부채:

매입채무	-	5,800,034	5,800,034

기타유동금융부채	-	3,115,389	3,115,389

단기차입금	-	39,437,911	39,437,911

유동성장기부채	-	13,446,564	13,446,564

장기차입금	-	31,923,740	31,923,740

기타비유동금융부채	-	4,744,589	4,744,589

금융부채 합계	-	98,468,227	98,468,227

(2) 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	8,067,706	8,067,706	6,811,628	6,811,628

매출채권	9,135,911	9,135,911	7,273,130	7,273,130

기타유동금융자산	353,672	353,672	230,179	230,179

기타비유동금융자산	3,057,277	3,057,277	3,066,520	3,066,520

금융자산 합계	20,614,566	20,614,566	17,381,457	17,381,457

금융부채:

매입채무	8,858,357	8,858,357	5,800,034	5,800,034

기타유동금융부채	2,318,142	2,318,142	3,115,389	3,115,389

단기차입금	47,007,954	47,007,954	39,437,911	39,437,911

유동성장기부채	9,827,239	9,827,239	13,446,564	13,446,564

장기차입금	34,802,497	34,802,497	31,923,740	31,923,740

기타비유동금융 부채	4,744,589	4,744,589	4,744,589	4,744,589

금융부채 합계	107,558,778	107,558,778	98,468,227	98,468,227

당사는 금융자산 및 금융부채의 할인 등에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가액과 장부가액이 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 채권회수 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 9에 기재되어 있습니다.

(나) 현금성자산신용위험은 당사가 보유하고 있는 현금성자산 8,066,152천원에서도 발생할 수 있습니다. 당사가 보유하는 현금성자산은 신용등급이 우수하고 채무불이행 발생 위험이 낮은 금융기관에 예치되어 있어 12개월 기대신용손실은 발생하지 않는 것으로 판단하였습니다.

당사는 매 보고기간 말 거래상대방의 신용위험 변동을 관찰하고 있으며, 계약상 지급의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 현금성자산, 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 금융자산의 장부가액과 동일합니다.

(4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 유동비율은 36.59%(전기말: 32.47%)이며, 당사의 유동부채가 유동자산보다 45,869백만원 만큼 초과하고 있습니다. 당사의 경영진의 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산을 초과하는 금융부채의 상환은 차입금 만기연장 및 신규차입 등을 통하여 가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 불확실한 상환으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

금융자산

현금및현금성자산	8,067,706	8,067,706	8,067,706	-	-	-

매출채권	9,135,911	9,135,911	9,135,911	-	-	-

기타유동금융자산	353,672	353,672	193,264	160,408	-	-

기타비유동금융자산	3,057,277	3,057,277	-	-	3,057,277	-

합계	20,614,566	20,614,566	17,396,881	160,408	3,057,277	-

금융부채

매입채무	8,858,357	8,858,357	8,858,357	-	-	-

기타유동금융부채	2,318,142	2,318,142	2,318,142	-	-	-

단기차입금	47,007,954	48,293,163	20,778,488	27,514,675	-	-

유동성장기부채	9,827,239	10,911,987	3,792,473	7,119,514	-	-

장기차입금	34,802,497	42,854,623	186,120	4,092,611	38,575,892	-

기타비유동금융부채	4,744,589	4,744,589	-	-	4,744,589	-

합계	107,558,778	117,980,861	35,933,580	38,726,800	43,320,481	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

금융자산

현금및현금성자산	6,811,628	6,811,628	6,811,628	-	-	-

매출채권	7,273,130	7,273,130	7,273,130	-	-	-

기타유동금융자산	230,179	230,179	149,771	80,408	-	-

기타비유동금융자산	3,066,520	3,066,520	-	-	3,066,520	-

합계	17,381,457	17,381,457	14,234,529	80,408	3,066,520	-

금융부채

매입채무	5,800,034	5,800,034	5,800,034	-	-	-

기타유동금융부채	3,115,389	3,115,389	3,115,389	-	-	-

단기차입금	39,437,911	40,493,012	4,046,699	36,446,313	-	-

유동성장기부채	13,446,564	14,982,464	4,062,197	10,920,267	-	-

장기차입금	31,923,740	40,021,901	-	-	40,021,901	-

기타비유동금융부채	4,744,589	4,744,589	-	-	4,744,589	-

합계	98,468,227	109,157,389	17,024,319	47,366,580	44,766,490	-

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,554	3,645

단기은행예치금	8,066,152	6,807,983

합계	8,067,706	6,811,628

8. 사용제한 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	당분기말	전기말	제한내용

장기금융상품	KDB산업은행	620,166	629,409	차입금 금전채권 신탁 약정

9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

특수관계자 매출채권	361,384	195,392

기타 매출채권	8,992,957	7,296,148

손실충당금	(218,430)	(218,410)

매출채권 계	9,135,911	7,273,130

미수금	306,723	203,230

손실충당금	(133,459)	(133,459)

미수수익	144,326	144,326

손실충당금	(144,326)	(144,326)

단기대여금	1,012,000	1,012,000

손실충당금	(1,012,000)	(1,012,000)

임차보증금	135,000	115,000

보증금	45,408	45,408

기타유동금융자산 계	353,672	230,179

소계	9,489,583	7,503,309

비유동:

장기미수금	100,000	100,000

보증금	33,500	33,500

장기금융상품	620,166	629,409

파생상품금융자산	2,303,611	2,303,611

기타비유동금융자산 계	3,057,277	3,066,520

합계	12,546,860	10,569,829

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	218,410	62,387

전입	20	218,410

제각	-	(62,387)

기말	218,430	218,410

당분기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금은 변동이 없습니다. 10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	1,036,787	-	1,036,787	827,494	-	827,494

원재료	6,429,121	(914,720)	5,514,401	5,212,679	(759,273)	4,453,406

저장품	849,764	(11,925)	837,839	944,475	(10,930)	933,545

합계	8,315,672	(926,645)	7,389,027	6,984,648	(770,203)	6,214,445

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 11,049,125천원 및 14,594,144천원입니다.(주석 27)또한, 당분기와 전분기중 재고자산평가손익(폐기손실 포함) 156,442천원 및 343,568천원을 각각 인식하였으며, 동 금액은 매출원가에 포함 되어 있습니다. 11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,151,039	680,092

선급비용	328,061	222,409

합계	1,479,100	902,501

12. 기타포괄손익공정가치측정 금융자산당사는 미국에 소재하는 Transdermal Specialties Global, Inc.의 지분을 보유하고 있으며, 동 지분증권(취득가액 4,601,404천원)을 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 상기 지분증권은 당분기 이전 전액 평가손실 처리되었습니다.

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	21,562,240	-	-	-	21,562,240	21,562,240	-	-	-	21,562,240

건물	35,251,425	(7,411,182)	-	-	27,840,243	35,251,425	(7,188,836)	-	-	28,062,589

구축물	25,045,946	(13,310,149)	-	(696,000)	11,039,797	23,929,846	(12,862,466)	-	(722,100)	10,345,280

기계장치	158,319,589	(103,722,265)	(587,038)	-	54,010,286	157,726,028	(100,892,096)	(587,038)	-	56,246,894

차량운반구	42,348	(26,377)	-	-	15,971	42,347	(24,765)	-	-	17,582

공구와기구	16,276,811	(13,570,638)	-	-	2,706,173	16,091,268	(12,935,609)	-	-	3,155,659

비품	5,964,042	(4,662,566)	-	-	1,301,476	5,844,786	(4,503,086)	-	-	1,341,700

사용권자산(*)	3,675,380	(1,237,572)	-	-	2,437,808	3,487,711	(957,371)	-	-	2,530,340

건설중인자산	446,488	-	-	-	446,488	139,052	-	-	-	139,052

합계	266,584,269	(143,940,749)	(587,038)	(696,000)	121,360,482	264,074,703	(139,364,229)	(587,038)	(722,100)	123,401,336

(*) 사용권 자산에는 기계장치, 건물 및 차량운반구가 있으며, 각각 계약에 따른 사용기간을 적용하여 상각처리하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	당분기말

토지	21,562,240	-	-	-	-	21,562,240

건물	28,062,589	-	-	-	(222,346)	27,840,243

구축물	10,345,280	-	-	1,116,100	(421,583)	11,039,797

기계장치	56,246,894	-	-	593,560	(2,830,168)	54,010,286

차량운반구	17,582	-	-	-	(1,611)	15,971

공구와기구	3,155,659	-	-	185,543	(635,029)	2,706,173

비품	1,341,700	119,256	-	-	(159,480)	1,301,476

사용권자산	2,530,340	262,488	-	-	(355,020)	2,437,808

건설중인자산	139,052	2,202,639	-	(1,895,203)	-	446,488

합계	123,401,336	2,584,383	-	-	(4,625,237)	121,360,482

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	전분기말

토지	20,698,424	-	-	-	-	20,698,424

건물	28,364,964	18,485	-	564,850	(221,075)	28,727,224

구축물	8,375,401	-	-	2,672,520	(355,893)	10,692,028

기계장치	66,523,168	-	-	4,769,163	(3,100,201)	68,192,130

차량운반구	23,257	-	-	-	(1,560)	21,697

공구와기구	4,553,142	-	-	972,827	(688,451)	4,837,518

비품	1,865,461	61,317	-	-	(178,365)	1,748,413

사용권자산	869,726	152,563	(830)	-	(192,604)	828,855

건설중인자산	8,166,510	2,685,706	-	(8,979,360)	-	1,872,856

합계	139,440,053	2,918,071	(830)	-	(4,738,149)	137,619,145

당사는 2008년에 과거 기업회계기준에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였으며, 한국채택국제회계기준을 최초 채택하면서 동 재평가금액을 토지에 대한 간주원가로 적용하였습니다. 한편 토지의 취득원가와 2008년 말의 공정가치 간 차이에 법인세효과를 반영한 금액이 전환일에 이익잉여금으로 인식되었습니다.(3) 유형자산에 포함되어 있는 사용권 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	당분기말

건물	43,201	99,505	-	(34,974)	107,732

기계장치	2,314,376	-	-	(290,938)	2,023,438

차량운반구	172,763	162,983	-	(29,108)	306,638

합계	2,530,340	262,488	-	(355,020)	2,437,808

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	355,020	192,604

리스부채에 대한 이자비용	49,774	8,369

단기리스 및 소액자산 리스료	108,796	113,942

(5) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 898,245원입니다.

(6) 당분기와 전분기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	110,486	101,360

제조원가	4,514,751	4,636,789

합계	4,625,237	4,738,149

(7) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	차입액	담보설정액	담보권자	담보제공사유

토지,건물,기계장치,기숙사	18,500,000	28,800,000	산업은행	운영자금 대출

토지,건물,기계장치,기숙사	12,916,620	18,000,000	산업은행	운영,시설자금 대출

토지.건물	2,440,000	3,600,000	하나은행	운영자금 대출

토지	3,000,000	3,600,000	우리은행	시설자금 대출

기계장치	1,852,110	9,600,000	국민은행	시설자금 대출

기계장치	3,666,620	7,200,000	농협	시설자금 대출

기계장치	2,500,000	3,250,000	수출입은행	운영자금 대출

기계장치	5,343,490	10,440,000	기업은행	운영자금 대출

기계장치	930,556	2,760,000	신한은행	운영자금 대출

토지	2,700,000	2,830,000	제주반도체	운영자금 대출

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	-	-	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	3,944,891	(2,377,094)	(165,473)	1,402,324	4,253,319	(2,495,717)	(185,375)	1,572,227

건설중인자산	15,340	-	-	15,340	-	-	-	-

합계	3,960,231	(2,377,094)	(165,473)	1,417,664	4,253,319	(2,495,717)	(185,375)	1,572,227

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	타계정대체	상각비	당분기말

소프트웨어	1,572,227	-	7,200	(177,103)	1,402,324

건설중인자산	-	22,540	(7,200)	-	15,340

합계	1,572,227	22,540	-	(177,103)	1,417,664

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	타계정대체	상각비	전분기말

소프트웨어	2,062,654	-	75,580	(183,491)	1,954,743

건설중인자산	140,145	34,835	(75,580)	-	99,400

합계	2,202,799	34,835	-	(183,491)	2,054,143

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	8,280	9,795

제조원가	168,823	173,696

합계	177,103	183,491

(4) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	차입액	담보설정액	담보권자	담보제공사유

특허권	2,000,000	1,200,000	국민은행	운전자금 대출

15. 매입채무 및 기타유동금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	8,858,357	5,800,034

기타유동금융부채

미지급금	2,313,142	3,110,389

임대보증금	5,000	5,000

소계	2,318,142	3,115,389

합계	11,176,499	8,915,423

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채 :

담보부 은행차입금	27,467,239	31,401,564

무담보부 은행차입금	19,180,000	19,415,000

담보부 기타차입금	2,700,000	-

무담보부 기타차입금	6,000,000	-

리스부채(유동)	1,487,954	2,067,911

소계	56,835,193	52,884,475

비유동부채 :

담보부 은행차입금	25,682,157	23,282,158

리스부채(비유동)	259,273	127,368

전환사채(비유동)	6,645,800	6,385,660

신주인수권부사채(비유동)	2,215,267	2,128,554

소계	34,802,497	31,923,740

합계	91,637,690	84,808,215

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

담보부 은행차입(*1)	산업은행(*2)	운전자금	4.81	2025년 05월	12,900,000	13,200,000

산업은행(*2)	운전자금	4.83	2025년 05월	5,600,000	6,800,000

산업은행	시설자금	2.60	2027년 09월	1,166,620	1,249,950

산업은행	시설자금	2.84	2027년 09월	1,750,000	1,875,000

산업은행	운전자금	5.38	2024년 10월	1,000,000	1,000,000

산업은행	운전자금	4.81	2025년 02월	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	운전자금	4.83	2025년 03월	2,440,000	2,455,000

수출입은행	운전자금	4.80	2024년 12월	2,500,000	2,500,000

국민은행	운전자금	6.77	2024년 11월	2,000,000	2,000,000

국민은행	시설자금	4.70	2025년 04월	812,500	1,000,000

국민은행	운전자금	5.15	2024년 04월	100,000	400,000

국민은행	운전자금	5.39	2025년 03월	571,429	714,286

국민은행	운전자금	5.39	2024년 06월	368,182	736,364

신한은행	운전자금	5.72	2024년 10월	600,000	600,000

신한은행	운전자금	6.38	2024년 10월	330,555	472,222

IBK기업은행	운전자금	6.02	2024년 03월	-	233,310

IBK기업은행	운전자금	5.94	2026년 02월	1,676,930	1,895,660

IBK기업은행	운전자금	5.72	2026년 11월	1,266,560	1,385,300

IBK기업은행	운전자금	6.17	2028년 03월	2,400,000	-

농협	시설자금	6.62	2026년 01월	3,666,620	4,166,630

산업은행	운전자금	3.58	2024년 03월	4,000,000	4,000,000

우리은행	시설자금	5.69	2026년 08월	3,000,000	3,000,000

무담보부 은행차입	국민은행	운전자금	6.23	2024년 06월	1,500,000	1,500,000

국민은행	운전자금	6.23	2024년 06월	2,000,000	2,000,000

국민은행	운전자금	5.68	2024년 04월	1,500,000	1,500,000

신한은행	운전자금	6.40	2024년 04월	1,300,000	1,300,000

우리은행	운전자금	4.64	2024년 05월	3,000,000	3,000,000

IBK기업은행	운전자금	4,34	2025년 03월	1,600,000	1,800,000

IBK기업은행	운전자금	3,98	2025년 03월	280,000	315,000

수출입은행	운전자금	4.10	2024년 10월	5,000,000	5,000,000

IBK기업은행	운전자금	5.36	2024년 09월	3,000,000	3,000,000

담보부 기타 차입금	주식회사 제주반도체	운전자금	4.60	2025년 03월	2,700,000	-

무담보부 기타 차입금	어보브반도체 주식회사	운전자금	4.60	2024년 06월	6,000,000	-

합계	81,029,396	74,098,722

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 무형자산이 담보로 제공되고 있습니다. (주석 13,14)(*2) 당사는 삼성전자 및 SK하이닉스로 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하였으며, 수익권을 담보로 대출약정을 하였습니다.(주석32)

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	상환일	이자율(%)	당분기말	전기말

제8회 무보증 전환사채	2023년 08월 02일	2028년 08월 02일	0.00%	12,000,000	12,000,000

상환할증금	1,258,740	1,258,740

전환권조정	(6,612,940)	(6,873,080)

사채할인발행차금	-	-

차감잔액	6,645,800	6,385,660

유동성대체액	-	-

장기해당분	6,645,800	6,385,660

(단위: 천원)

구분	발행일	상환일	이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무보증 신주인수권부사채	2023년 08월 02일	2028년 08월 02일	0.00%	4,000,000	4,000,000

상환할증금	419,580	419,580

전환권조정	(2,204,313)	(2,291,026)

사채할인발행차금	-	-

차감잔액	2,215,267	2,128,554

유동성대체액	-	-

장기해당분	2,215,267	2,128,554

① 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권 부사채 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제8회 무보증 전환사채	제2회 무보증 신주인수권부사채

발행일	2023년 08월 02일	2023년 08월 02일

만기일	2028년 08월 02일	2028년 08월 02일

전환청구기간	2024년 08월 02일 ~ 2028년 07월 02일	2024년 08월 02일 ~ 2028년 07월 02일

이자율	-	-

만기수익률	2%	2%

행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가격(*1)	1,371	1,371

조기상환청구권	(*1)	(*1)

매도청구권	(*2)	(*2)

원금상환방법	만기상환	만기상환

발행가격	12,000,000,000원	4,000,000,000원

(*1) 인수자는 사채발행일로부터 24개월이 경과한 날로부터 이후 매 3개월에 해당하는 날에 동 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권(Put-option)을 행사할수 있습니다.(*2) 매수인은 본 사채의 발행일이후 12개월이 경과한 날 및 발행일 이후 24개월이 경과한 날까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(40%)를 매수인에게 매도하여 줄것을 청구할수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채의를 매수인에게 매도(Call option)하여야 합니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

② 상기 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련하여 당분기말 및 전기말에 인식된 파생상품자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품자산	2,303,611	2,303,611

파생상품부채	4,744,589	4,744,589

상기 파생상품자산과 부채는 기타비유동금융자산 및 기타비유동금융부채에 각각 포함되어 있습니다(주석 9,15,18).③ 당분기말과 전기말 현재 최종 전환가액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	조정가액적용일	조정사유	행사가격	행사가능주식수

당분기말	전기말	당분기말	전기말

제8회 무보증 전환사채	2024년 03월 02일	시가하락	1,371	1,743	8,752,735	6,884,681

제2회 무보증 신주인수권부사채	2024년 03월 02일	시가하락	1,371	1,743	2,917,578	2,294,893

④ 당분기 중 발행가능 주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	기초	전환사채 발행	전환사채 상환	전환사채 전환	기타증감	당분기말

제8회 무보증 전환사채(*)	6,884,681	-	-	-	1,868,054	8,752,735

제2회 무보증 신주인수권부사채(*)	2,294,893	-	-	-	622,685	2,917,578

(*)당분기 중 제8회차 전환사채 및 제2회차 신주인수권부사채 전환권의 행사가액이 1주당 최초 1,743원에서 2024년 3월 2일 1,371원으로 조정되어 전환가능 주식수가 증가하였습니다.⑤ 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

신주인수권부사채	2,215,267	2,128,554	1,993,571

전환사채	6,645,800	6,385,660	5,980,713

파생상품평가부채	4,744,589	4,744,589	4,559,401

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

법인세비용 차감전순손익	(6,527,042)	(27,849,281)

평가손익	-	(747,408)

평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익	(6,527,042)	(27,101,873)

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,487,954	2,067,911

비유동	259,273	127,368

합 계	1,747,227	2,195,279

17. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급비용	4,040,825	4,070,789

예수금	261,923	221,929

품질보증충당부채	21,806	21,806

합계	4,324,554	4,314,524

18. 기타비유동금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품부채	4,744,589	4,744,589

합계	4,744,589	4,744,589

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수(주)	59,584,496	59,584,496

보통주자본금	29,792,248	29,792,248

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초	59,584,496	59,584,496

유상증자	-	-

기말	59,584,496	59,584,496

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	63,635,759	63,635,759

기타자본잉여금	2,259,424	2,259,424

합계	65,895,183	65,895,183

20. 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환권대가	3,661,625	3,661,625

신주인수권대가	1,220,542	1,220,542

주식매입선택권	2,395	-

합계	4,884,562	4,882,167

21. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄공정가치측정금융자산평가손익	(4,601,404)	(4,601,404)

22. 주식기준보상(1) 당사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2024-03-29

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

행사가격	1,404원

부여수량	1,000,000주

가득조건	용역제공 : 부여일로부터 2년

행사가능기간	2026.03.29 ~ 2028.03.28

(2) 당분기 중 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주 , 원)

구분	당기

수량	가중평균 행사가격

기초	-	-

부여	1,000,000	874

증감	-	-

기말	1,000,000	874

기말행사가능주	-	-

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 주식보상비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	당기 이후	합계

주식보상비용	2,395	871,605	874,000

(4) 부여일 현 재의 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초 자료 주식기준보상은 블랙숄즈옵션 가격결정 모형을 사용하였으며, 현재의 주식기준 보상공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초 자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	내용

주식선택권 공정가치	874

부여일기준 주가	1,570

행사가격	1,404

배당수익률	-%

적용변동성	78.86%

무위험 이자율	3.29%

23. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정준비금(*)	2,917	2,917

미처리결손금	(55,554,069)	(49,246,837)

합계	(55,551,152)	(49,243,920)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(6,307,231,946)	(6,794,264,150)

가중평균발행보통주식수(*)	59,584,496	59,584,496

기본주당이익(손실)	(106)	(114)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행주식수	59,584,496	59,584,496

조정 : 전환 및 유상증자	-	-

가중평균유통보통주식수	59,584,496	59,584,496

(2) 희석주당손익당분기와 전분기의 희석주당이익(손실) 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(6,307,231,946)	(6,794,264,150)

가산: 전환사채에 대한 이자비용	202,908,698	95,079,827

가산: 신주인수권부사채에 대한 이자비용	67,636,232	-

희석화순이익(손실)	(6,036,687,016)	(6,699,184,323)

가중평균 유통보통주식수	59,584,496	59,584,496

희석성 잠재적보통주(*1)	12,670,313	3,164,556

합산주식수	72,254,809	62,749,052

희석주당순이익(손실)(*2)	(106)	(114)

(*1) 당분기 중에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	1주당 행사가격	청구기간	발행될보통주식수

제8회 전환사채	1,371	2024.08.02~2028.07.02	8,752,735

제2회 신주인수권부사채	1,371	2024.08.02~2028.07.02	2,917,578

제2회 주식선택권	1,404	2026.03.29~2028.03.28	1,000,000

합계	12,670,313

(*2) 당분기 희석주당이익은 반희석효과로 인하여 기본주당이익과 동일합니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련 자산 및 부채

(1) 당분기 및 전분기에 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	22,076,893	26,045,047

기타매출	563,003	652,740

합계	22,639,896	26,697,787

(2) 계약잔액당분기과 전분기 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수취채권	9,135,911	8,931,351

선수금	21,806	44,074

26. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	710,816	588,131

퇴직급여	44,867	40,995

복리후생비	87,244	60,066

교육훈련비	840	1,303

여비교통비	7,420	5,522

통신비	1,735	936

차량유지비	14,902	10,820

전력비	26	33

수도광열비	7,320	11,388

접대비	34,634	38,569

도서인쇄비	593	136

소모품비	5,621	1,667

세금과공과금	39,401	60,164

보험료	12,526	12,082

지급수수료	281,319	248,246

대손상각비	(5,651)	-

지급임차료	13,684	9,646

해외출장비	8,972	-

감가상각비	110,486	101,361

사무용품비	1,439	359

경상연구개발비	154,100	145,308

무형자산상각비	8,280	9,796

협회비	5,295	5,445

주식보상비용	2,395	-

합계	1,548,264	1,351,973

27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(209,293)	-	(209,293)

원재료의 사용 및 상품매입액	11,258,419	-	11,258,419

종업원급여	5,454,518	997,026	6,451,544

감가상각비와 기타상각비	4,683,574	118,766	4,802,340

운반비	94,125	-	94,125

소모품비	2,104,267	5,621	2,109,888

전력비	1,934,842	26	1,934,868

기타비용	1,111,804	426,825	1,538,629

합계	26,432,256	1,548,264	27,980,520

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	177,151	-	177,151

원재료의 사용 및 상품매입액	14,416,992	-	14,416,992

종업원급여	6,573,918	834,501	7,408,419

감가상각비와 기타상각비	4,810,485	111,157	4,921,642

운반비	180,268	-	180,268

소모품비	1,441,898	1,667	1,443,565

전력비	1,936,946	33	1,936,979

기타비용	1,553,134	404,615	1,957,749

합계	31,090,792	1,351,973	32,442,765

28. 종업원급여당분기와 전분기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 상여	5,433,718	6,184,961

복리후생비	660,591	747,137

확정기여제도에 대한 납부	357,235	476,321

주식기준보상	2,394

합계	6,453,938	7,408,419

29. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수입임대료	1,500	1,500

잡이익	1,030	5

합계	2,530	1,505

(2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

잡손실	356	1,000

합계	356	1,000

30. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익 :

상각후원가 측정 금융자산

- 단기은행예치금에 대한 이자수익	44,654	44,714

- 대여금에 대한 이자수익	-	567

- 외환차익	128,248	115,638

- 외화환산이익	36,259	10,173

금융수익 계	209,161	171,092

금융원가 :

상각후원가 측정 금융부채

- 차입금에 대한 이자비용	1,277,364	1,039,759

- 금융리스부채에 대한 이자비용	23,242	8,369

- 외화환산손실	53,113	35,723

- 외환차손	44,034	142,511

금융비용 계	1,397,753	1,226,362

당기손익에 인식된 순금융원가	1,188,592	1,055,270

31. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연각법인 세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 금융기관과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	약정금액	사용금액

산업은행(*1)	운전자금대출	24,000,000	18,500,000

국민은행	운전자금대출	1,500,000	1,500,000

국민은행	운전자금대출	1,500,000	1,500,000

국민은행	운전자금대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	운전자금대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	시설자금대출	3,000,000	812,500

국민은행	운전자금대출	2,700,000	368,182

국민은행	운전자금대출	1,000,000	100,000

국민은행	운전자금대출	1,000,000	571,429

산업은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000

산업은행	시설자금대출	5,000,000	2,916,620

산업은행	운전자금대출	5,000,000	5,000,000

산업은행	운전자금대출	4,000,000	4,000,000

신한은행(*2)	운전자금대출	1,300,000	1,300,000

신한은행	운전자금대출	1,700,000	330,555

신한은행	운전자금대출	600,000	600,000

우리은행(*2)	운전자금대출	3,000,000	3,000,000

우리은행	시설자금대출	3,000,000	3,000,000

하나은행	운전자금대출	2,500,000	2,440,000

수출입은행	운전자금대출	2,500,000	2,500,000

수출입은행(*3)	운전자금대출	5,000,000	5,000,000

기업은행	운전자금대출	3,000,000	3,000,000

농협은행	시설자금대출	6,000,000	3,666,620

기업은행	운전자금대출	3,500,000	1,676,930

기업은행	운전자금대출	2,400,000	2,400,000

기업은행	운전자금대출	1,900,000	1,266,560

기업은행(*4)	운전자금대출	1,600,000	1,600,000

기업은행(*4)	운전자금대출	280,000	280,000

합계	91,980,000	72,329,396

(*1) 당사는 삼성전자 및 SK하이닉스에 대한 미래 매출채권을 기초자산으로 한 유동화 ABCP(자산유동화 증권) 및 ABL(자산유동화 대출) 24,000백만원 한도 약정을 체결하였으며, 장기차입금으로 계상하고 있습니다.(주석 16)이와 관련하여 KDB산업은행은 윈팩제일차 유한회사와 잔여 기업어음증권의 매입 보장 및 신용공여약정을 체결하였으며, 해당 대출약정에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(*2) 당사는 금융기관 거래와 관련하여 대표이사로 부터 5,160,000천원 연대보증을 제공 받고 있습니다.(*3) 당사는 금융기관 거래와 관련하여 지배회사인 어보브반도체(주)로 부터 6,000,000천원 연대보증을 제공 받고 있습니다.(*4) 당사는 금융기관 거래와 관련하여 신용보증 기금으로 부터 1,598,000천원 지급보증을 제공 받고 있습니다.(2) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 납세 및 인허가와 관련하여 424,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.(3) 당사는 당분기말 현재 건물 및 기계장치에 대하여 KB손해보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 화재보험 부보금액중 68,897,335천원 금융기관에 질권이 설정되어 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배회사	어보브반도체(주)	어보브반도체(주)

관계기업	(주)티더블유메디칼	(주)티더블유메디칼

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출	매입

지배회사	어보브반도체(주)	771,563	29,000

합계	771,563	29,000

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출

지배회사	어보브반도체(주)	432,005

합계	432,005

(3) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	대여금

지배회사	어보브반도체(주)	6,000,000

합계	6,000,000

② 전분기전분기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	당분기	전기말

매출채권	기타매입	매출채권

지배회사	어보브반도체(주)	361,384	53,015	195,392

합계	361,384	53,015	195,392

(5) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	409,833	312,487

퇴직급여	30,053	23,898

주식보상기준	2,395	-

합계	442,281	336,385

34. 영업부문 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기의 매출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	8,367,350	4,929,455

해외	14,272,546	21,768,332

합계	22,639,896	26,697,787

(2) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기의 당사 매출의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A사	11,541,691	50.98%	16,869,235	63.19%

B사	5,745,346	25.38%	2,557,476	9.58%