윈팩 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 22 기 당기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지
제 21 기 전기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 윈팩

1. 회사의 개요

주식회사 윈팩(이하 "당사")은 2002년 4월 3일 반도체 외주생산 서비스 및 반도체 제조ㆍ판매업을 주요 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 처인구 백암면 청강가창로 50에 본점을 두고 있습니다.당사는 2013년 3월 7일에 보통주를 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 설립후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 29,792백만원(주당 액면가액: 500원)입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

어보브반도체(주) 및 특수관계자	23,617,996	39.6

기타	35,966,500	60.4

합계	59,584,496	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 발생기준 회계를 사용하여 작성하였으며 공정가치로 측정되는 특정 유형자산과 투자부동산, 금융자산과 금융부채를 제외하고 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 회계정책 변경 (1) 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 당사는 주석16에 관련 정보를 공시하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

상기 기준서의 개정 또는 제정이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항은2024년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 관계기업투자관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

시설장치	10년

기계장치	3년 ~ 10년

차량운반구	5년

공구와기구	3년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 경우 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 이러한 금융부채의 공정가치 변동은 손익계산서 상 '금융수익 또는 '금융비용'으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채을 인식하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2.18 수익인식회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 회사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

(1) 상품의 판매상품의 판매수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되고 고객에게 상품이 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식하고 있습니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이매우 높은 정도까지 인식합니다.(2) 제품의 판매

- 수행의무의 식별 회사는 반도체 외주생산 서비스 및 반도체 제조ㆍ판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 하나의 거래에 다수의 재화를 공급하는 경우 또는 재화 판매 외 별도로 분리되어 제공하는 유의적인 용역 등은 존재하지 아니하는 바, 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.- 거래가격의 산정회사는 국내계약 및 해외계약 모두 고객사로부터 약정된 지급기일에 대금을 수령하고 있으며, 할인(discount), 리베이트, 환불, 가격할인, 장려금 및 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 납품대가가 변동될 수 있는 항목은 없습니다. - 거래가격의 배분회사는 수행의무를 제품을 공급하는 단일의무로 판단하였기 때문에 거래가격을 수행의무별로 배분하지는 않습니다. - 수행의무의 이행 및 수익인식

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

(3) 용역의 제공당사는 고객에게 제공하는 반도체 테스트 공정 용역은 수행이 완료된 부분에 대한 지급청구권이 없다고 판단되므로 용역이 완료되는 시점에 통제가 이전되고 한 시점에 수익을 인식합니다.

2.19 리스

회사는 일부 사무실, 숙소 및 창고 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다. 2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와는 상당히 다를 수 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 이연법인세자산

이연법인세 자산이 인식될 수 있는 범위는 차감할일시적 차이와 세무상 결손금이월액 등을 사용할 수 있는 미래과세소득이 발생할가능성에 대한 평가에 기초합니다. 또한, 다양한 과세당국에서 법적 또는 경제적 한계나 불확실성의 영향을 평가할 때 유의적인 판단이 필요합니다.(2) 금융상품의 공정가치 경영진은 금융상품(활성시장의 공시가격을 사용하지 않는 경우)과 비금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 다양한 가치평가기법을 사용합니다. 가치평가기법에는 시장참여자가 금융상품의 가격을 결정하는 방법과 일관성 있는 추정치 및 가정을 개발하는 것이 포함됩니다. 경영진은 가능한 한 관측가능한 데이터를 사용하지만 관측가능한 데이터의 사용이 불가능한 경우 사용가능한 최선의 정보를 이용합니다. 추정된 공정가치는 보고일자에 정상거래를 통하여 실현된 실제 가격과 다를 수 있습니다 .

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계에서 현금및현금성자산을 제외한 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	102,782,750	102,390,571

차감: 현금 및 현금성자산	6,811,628	3,362,844

조정 부채(A)	95,971,122	99,027,727

자본총계(B)	46,724,273	76,152,137

조정 부채 비율(C = A/B)	205.40%	130.04%

5. 재무위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 검토되고 있습니다. 당사는훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다.

③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

④ 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(가) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

(나) 이자율위험당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다. 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다.

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	6,811,628	-	6,811,628

매출채권	7,273,130	-	7,273,130

기타유동금융자산	230,179	-	230,179

기타비유동금융자산	3,066,520	-	3,066,520

금융자산 합계	17,381,457	-	17,381,457

금융부채:

매입채무	-	5,800,034	5,800,034

기타유동금융부채	-	3,115,389	3,115,389

단기차입금	-	39,437,911	39,437,911

유동성장기부채	-	13,446,564	13,446,564

장기차입금	-	31,923,740	31,923,740

기타비유동금융부채	-	4,744,589	4,744,589

금융부채 합계	-	98,468,227	98,468,227

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	3,362,844	-	3,362,844

매출채권	13,211,646	-	13,211,646

기타유동금융자산	475,384	-	475,384

기타비유동금융자산	428,968	-	428,968

금융자산 합계	17,478,842	-	17,478,842

금융부채:

매입채무	-	19,900,586	19,900,586

기타유동금융부채	-	6,971,032	6,971,032

단기차입금	-	27,524,157	27,524,157

유동성장기부채	-	13,451,200	13,451,200

장기차입금	-	29,220,868	29,220,868

금융부채 합계	-	97,067,843	97,067,843

(2) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	6,811,628	6,811,628	3,362,844	3,362,844

매출채권	7,273,130	7,273,130	13,211,646	13,211,646

기타유동금융자산	230,179	230,179	475,384	475,384

기타비유동금융자산	3,066,520	3,066,520	428,968	428,968

금융자산 합계	17,381,457	17,381,457	17,478,842	17,478,842

금융부채:

매입채무	5,800,034	5,800,034	19,900,586	19,900,586

기타유동금융부채	3,115,389	3,115,389	6,971,032	6,971,032

단기차입금	39,437,911	39,437,911	27,524,157	27,524,157

유동성장기부채	13,446,564	13,446,564	13,451,200	13,451,200

장기차입금	31,923,740	31,923,740	29,220,868	29,220,868

기타비유동금융 부채	4,744,589	4,744,589	-	-

금융부채 합계	98,468,227	98,468,227	97,067,843	97,067,843

당사는 금융자산 및 금융부채의 할인 등에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가액과 장부가액이 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 채권회수 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 9에 기재되어 있습니다.

(나) 현금성자산신용위험은 당사가 보유하고 있는 현금성자산 6,807,983천원에서도 발생할 수 있습니다. 당사가 보유하는 현금성자산은 신용등급이 우수하고 채무불이행 발생 위험이 낮은 금융기관에 예치되어 있어 12개월 기대신용손실은 발생하지 않는 것으로 판단하였습니다.

당사는 매 보고기간 말 거래상대방의 신용위험 변동을 관찰하고 있으며, 계약상 지급의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 현금성자산, 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 금융자산의 장부가액과 동일합니다.

(4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 당사의 유동비율은 32.47%(전기말: 40.78%)이며, 당사의 유동부채가 유동자산보다 44,647백만원 만큼 초과하고 있습니다. 당사의 경영진의 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산을 초과하는 금융부채의 상환은 차입금 만기연장 및 신규차입 등을 통하여 가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 불확실한 상환으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

금융자산

현금및현금성자산	6,811,628	6,811,628	6,811,628	-	-	-

매출채권	7,273,130	7,273,130	7,273,130	-	-	-

기타유동금융자산	230,179	230,179	149,771	80,408	-	-

기타비유동금융자산	3,066,520	3,066,520	-	-	3,066,520	-

합계	17,381,457	17,381,457	14,234,529	80,408	3,066,520	-

금융부채

매입채무	5,800,034	5,800,034	5,800,034	-	-	-

기타유동금융부채	3,115,389	3,115,389	3,115,389	-	-	-

단기차입금	39,437,911	40,493,012	4,046,699	36,446,313	-	-

유동성장기부채	13,446,564	14,982,464	4,062,197	10,920,267	-	-

장기차입금	31,923,740	40,021,901	-	-	40,021,901	-

기타비유동금융부채	4,744,589	4,744,589	-	-	4,744,589	-

합계	98,468,227	109,157,389	17,024,319	47,366,580	44,766,490	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

금융자산

현금및현금성자산	3,362,844	3,362,844	3,362,844	-	-	-

매출채권	13,211,646	13,211,646	13,211,646	-	-	-

기타유동금융자산	475,384	475,384	413,845	61,539	-	-

기타비유동금융자산	428,968	428,968	-	-	428,968	-

합계	17,478,842	17,478,842	16,988,335	61,539	428,968	-

금융부채

매입채무	19,900,586	19,900,586	19,900,586	-	-	-

기타유동금융부채	6,971,032	6,971,032	6,971,032	-	-	-

단기차입금(*)	27,524,157	28,936,408	459,507	28,476,901	-	-

유동성장기부채	13,451,200	15,020,812	3,198,996	11,821,816	-	-

장기차입금	29,220,868	30,577,384	-	-	30,577,384	-

합계	97,067,843	101,406,222	30,530,121	40,298,717	30,577,384	-

(*)전환사채 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험

① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	외화단위	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD	1,455,752.55	1,877,047	824,464.29	1,044,844

외상매출금	USD	522,008.28	673,077	481,792.07	610,575

소계	USD	1,977,760.83	2,550,124	1,306,256.36	1,655,419

매입채무	USD	911,190.56	1,174,889	2,203,063.55	2,791,942

JPY	3,980,350.00	36,327	14,375,900.00	137,028

미지급금	USD	33,290.50	42,925	623,100.00	789,655

JPY	1,890,000.00	17,249	5,490,000.00	52,330

리스부채	USD	180,043.00	232,147	540,383.00	684,827

소계	USD	1,124,524.06	1,449,961	3,366,546.55	4,266,424

JPY	5,870,350.00	53,576	19,865,900.00	189,358

순노출	USD	853,236.77	1,100,163	(2,060,290.20)	(2,611,005)

JPY	(5,870,350.00)	(53,576)	(19,865,900.00)	(189,358)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,305.41	1,291.95	1,289.40	1,267.30

JPY	9.31	9.83	9.13	9.53

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 당사의 법인세차감 전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	110,016	(110,016)	(261,101)	261,101

JPY	(5,358)	5,358	(18,936)	18,936

합계	104,658	(104,658)	(280,037)	280,037

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금	3,645	2,076

단기은행예치금	6,807,983	3,360,768

합계	6,811,628	3,362,844

8. 사용제한 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	KDB산업은행	629,409	155,060	차입금 금전채권 신탁 약정

9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

특수관계자 매출채권	195,392	59,669

기타 매출채권	7,296,148	13,214,364

손실충당금	(218,410)	(62,387)

매출채권 계	7,273,130	13,211,646

미수금	203,230	547,304

손실충당금	(133,459)	(133,459)

미수수익	144,326	144,326

손실충당금	(144,326)	(144,326)

단기대여금	1,012,000	1,062,000

손실충당금	(1,012,000)	(1,012,000)

임차보증금	115,000	-

보증금	45,408	11,539

기타유동금융자산 계	230,179	475,384

소계	7,503,309	13,687,030

비유동:

장기미수금	100,000	100,000

보증금	33,500	173,908

장기금융상품	629,409	155,060

파생상품금융자산	2,303,611	-

기타비유동금융자산 계	3,066,520	428,968

합계	10,569,829	14,115,998

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	62,387	62,387

전입	218,410	-

제각	(62,387)	-

기말	218,410	62,387

당기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금은 변동이 없습니다. 10. 재고자산당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	827,494	-	827,494	1,269,399	-	1,269,399

원재료	5,212,679	(759,273)	4,453,406	11,696,090	(358,124)	11,337,966

저장품	944,475	(10,930)	933,545	-	-	-

합계	6,984,648	(770,203)	6,214,445	12,965,489	(358,124)	12,607,365

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 43,278,166천원 및 79,917,940천원입니다.(주석 26)또한, 당기와 전기중 재고자산평가손익(폐기손실 포함) 806,026천원 및 40,756천원을 각각 인식하였으며, 동 금액은 매출원가에 포함 되어 있습니다. 11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	680,092	39,877

선급비용	222,409	143,061

합계	902,501	182,938

12. 기타포괄손익공정가치측정 금융자산당사는 미국에 소재하는 Transdermal Specialties Global, Inc.의 지분을 보유하고 있으며, 동 지분증권(취득가액 4,601,404천원)을 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 상기 지분증권은 당기 이전 전액 평가손실 처리되었습니다.

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	21,562,240	-	-	-	21,562,240	20,698,424	-	-	-	20,698,424

건물	35,251,425	(7,188,836)	-	-	28,062,589	34,665,699	(6,300,734)	-	-	28,364,965

구축물	23,929,846	(12,862,466)	-	(722,100)	10,345,280	20,401,264	(11,199,363)	-	(826,500)	8,375,401

기계장치	157,726,028	(100,892,096)	(587,038)	-	56,246,894	162,846,611	(95,736,405)	(587,038)	-	66,523,168

차량운반구	42,347	(24,765)	-	-	17,582	41,661	(18,404)	-	-	23,257

공구와기구	16,091,268	(12,935,609)	-	-	3,155,659	14,775,824	(10,222,682)	-	-	4,553,142

비품	5,844,786	(4,503,086)	-	-	1,341,700	5,677,929	(3,812,468)	-	-	1,865,461

사용권자산(*)	3,487,711	(957,371)	-	-	2,530,340	1,440,538	(570,812)	-	-	869,726

건설중인자산	139,052	-	-	-	139,052	8,166,510	-	-	-	8,166,510

합계	264,074,703	(139,364,229)	(587,038)	(722,100)	123,401,336	268,714,460	(127,860,868)	(587,038)	(826,500)	139,440,054

(*) 사용권 자산에는 기계장치, 건물 및 차량운반구가 있으며, 각각 계약에 따른 사용기간을 적용하여 상각처리하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	당기말

토지	20,698,424	287,738	-	576,078	-	21,562,240

건물	28,364,965	20,876	-	564,850	(888,102)	28,062,589

구축물	8,375,401	10,083	-	3,518,500	(1,558,704)	10,345,280

기계장치	66,523,168	-	(4,983,156)	7,047,295	(12,340,413)	56,246,894

차량운반구	23,257	686	-	-	(6,361)	17,582

공구와기구	4,553,142	-	-	1,315,444	(2,712,927)	3,155,659

비품	1,865,461	177,657	(773)	-	(700,645)	1,341,700

사용권자산	869,726	2,558,004	(2,396)	-	(894,994)	2,530,340

건설중인자산	8,166,510	4,994,709	-	(13,022,167)	-	139,052

합계	139,440,054	8,049,753	(4,986,325)	-	(19,102,146)	123,401,336

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	전기말

토지	7,337,879	13,360,545	-	-	-	20,698,424

건물	29,219,052	444	-	20,200	(874,731)	28,364,965

구축물	8,279,890	10,528	-	1,333,449	(1,248,466)	8,375,401

기계장치	62,514,887	483,335	(10)	15,597,102	(12,072,146)	66,523,168

차량운반구	29,497	-	-	-	(6,240)	23,257

공구와기구	4,209,415	5,105	-	2,528,501	(2,189,880)	4,553,141

비품	1,755,693	693,177	(1,546)	54,300	(636,163)	1,865,461

사용권자산	928,459	1,149,069	(4,435)	-	(1,203,367)	869,726

건설중인자산(*)	5,567,422	22,284,686	-	(19,685,598)	-	8,166,510

합계	119,842,194	37,986,889	(5,991)	(152,046)	(18,230,993)	139,440,053

(*)건설중인 자산중 152,046천원은 무형자산 소프트웨어로 대체 되었습니다.당사는 2008년에 과거 기업회계기준에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였으며, 한국채택국제회계기준을 최초 채택하면서 동 재평가금액을 토지에 대한 간주원가로 적용하였습니다. 한편 토지의 취득원가와 2008년 말의 공정가치 간 차이에 법인세효과를 반영한 금액이 전환일에 이익잉여금으로 인식되었습니다.(3) 유형자산에 포함되어 있는 사용권 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	당기말

건물	32,746	197,006	(1,566)	(184,985)	43,201

기계장치	656,516	2,310,000	-	(652,140)	2,314,376

차량운반구	180,464	50,998	(830)	(57,869)	172,763

합계	869,726	2,558,004	(2,396)	(894,994)	2,530,340

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	894,994	1,203,367

리스부채에 대한 이자비용	49,774	40,112

단기리스 및 소액자산 리스료	427,958	301,463

(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,759,470천원입니다.

(6) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	401,426	381,558

제조원가	18,700,720	17,849,435

합계	19,102,146	18,230,993

(7) 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	차입액	담보설정액	담보권자	담보제공사유

토지,건물,기계장치,기숙사	20,000,000	28,800,000	산업은행	운영자금 대출

토지,건물,기계장치,기숙사	13,124,950	18,000,000	산업은행	운영,시설자금 대출

토지.건물	2,455,000	3,600,000	하나은행	운영자금 대출

토지	3,000,000	3,600,000	우리은행	시설자금 대출

기계장치	2,850,650	9,600,000	국민은행	시설자금 대출

기계장치	4,166,630	7,200,000	농협	시설자금 대출

기계장치	2,500,000	3,250,000	수출입은행	운영자금 대출

기계장치	3,514,270	7,560,000	기업은행	운영자금 대출

기계장치	1,072,222	2,760,000	신한은행	운영자금 대출

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	-	-	-	-	2,386	(2,386)	-	-

소프트웨어	4,253,319	(2,495,717)	(185,375)	1,572,227	4,124,071	(1,855,602)	(205,815)	2,062,654

건설중인자산	-	-	-	-	140,145	-	-	140,145

합계	4,253,319	(2,495,717)	(185,375)	1,572,227	4,266,602	(1,857,988)	(205,815)	2,202,799

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	타계정대체	상각비	당기말

소프트웨어	2,062,654	1,252	228,646	(720,325)	1,572,227

건설중인자산	140,145	88,501	(228,646)	-	-

합계	2,202,799	89,753	-	(720,325)	1,572,227

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	타계정대체	상각비	전기말

특허권	40	-	-	(40)	-

소프트웨어	2,587,889	41,267	152,046	(718,548)	2,062,653

건설중인자산	-	140,145	-	-	140,145

합계	2,587,929	181,412	152,046	(718,587)	2,202,799

(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	38,698	36,782

제조원가	681,627	681,806

합계	720,325	718,588

(4) 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	차입액	담보설정액	담보권자	담보제공사유

특허권	2,000,000	1,200,000	국민은행	운전자금 대출

15. 매입채무 및 기타유동금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	5,800,034	19,900,586

기타유동금융부채

미지급금	3,110,389	6,197,117

임대보증금	5,000	5,000

파생상품 부채	-	768,915

소계	3,115,389	6,971,032

합계	8,915,423	26,871,618

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채 :

담보부 은행차입금	31,401,564	18,981,859

무담보부 은행차입금	19,415,000	17,219,341

리스부채(유동)	2,067,911	540,053

전환사채	-	4,234,104

소계	52,884,475	40,975,357

비유동부채 :

담보부 은행차입금	23,282,158	28,845,886

리스부채(비유동)	127,368	374,982

전환사채(비유동)	6,385,660	-

신주인수권부사채(비유동)	2,128,554	-

소계	31,923,740	29,220,868

합계	84,808,215	70,196,225

(2) 당기말과 전기말 현재 은행차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

담보부 은행차입(*1)	산업은행(*2)	운전자금	4.96	2025년 05월	13,200,000	14,000,000

산업은행(*2)	운전자금	5.03	2025년 05월	6,800,000	10,000,000

국민은행	시설자금	5.41	2023년 09월	-	1,250,000

산업은행	시설자금	2.60	2027년 09월	1,249,950	1,583,270

산업은행	시설자금	2.84	2027년 09월	1,875,000	2,375,000

산업은행	운전자금	5.38	2024년 10월	1,000,000	1,000,000

산업은행	운전자금	4.17	2024년 02월	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	시설자금	5.53	2023년 08월	-	384,800

KEB하나은행	시설자금	5.56	2023년 08월	-	114,399

KEB하나은행	시설자금	5.56	2023년 08월	-	90,764

KEB하나은행	시설자금	5.57	2023년 08월	-	179,760

KEB하나은행	시설자금	5.60	2023년 08월	-	23,733

KEB하나은행	운전자금	5.08	2024년 03월	2,455,000	-

수출입은행	운전자금	4.80	2024년 12월	2,500,000	2,500,000

국민은행	운전자금	6.77	2024년 11월	2,000,000	2,000,000

국민은행	시설자금	4.70	2025년 04월	1,000,000	1,750,000

국민은행	운전자금	5.15	2024년 04월	400,000	-

국민은행	운전자금	5.39	2025년 03월	714,286	-

국민은행	운전자금	5.52	2024년 06월	736,364	2,209,091

신한은행	운전자금	5.73	2024년 10월	600,000	600,000

신한은행	운전자금	6.38	2024년 10월	472,222	1,038,889

IBK기업은행	운전자금	6.15	2024년 03월	233,310	1,166,550

IBK기업은행	운전자금	6.24	2026년 02월	1,895,660	2,770,580

IBK기업은행	운전자금	5.72	2026년 11월	1,385,300	1,860,260

농협	시설자금	6.18	2026년 01월	4,166,630	-

산업은행	운전자금	3.58	2024년 03월	4,000,000	-

우리은행	시설자금	5.83	2026년 08월	3,000,000	-

무담보부 은행차입	국민은행	운전자금	6.23	2024년 06월	1,500,000	1,500,000

국민은행	운전자금	6.23	2024년 06월	2,000,000	2,000,000

국민은행	운전자금	5.68	2024년 04월	1,500,000	1,500,000

신한은행	운전자금	6.40	2024년 04월	1,300,000	1,300,000

우리은행	운전자금	4.77	2024년 05월	3,000,000	3,000,000

우리은행	운전자금	5.51	2024년 03월	1,800,000	2,000,000

우리은행	운전자금	5.73	2024년 03월	315,000	350,000

수출입은행	운전자금	4.10	2024년 10월	5,000,000	-

IBK기업은행	운전자금	5.59	2024년 09월	3,000,000	-

농협	운전자금	6.55	2023년 09월	-	1,499,990

합계	74,098,722	65,047,086

(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 무형자산이 담보로 제공되고 있습니다. (주석 13,14)(*2) 당사는 삼성전자 및 SK하이닉스로 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하였으며, 수익권을 담보로 대출약정을 하였습니다.(주석31)

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말

제7회 무보증 전환사채(*)	2021년 06월 11일	2024년 06월 11일	0.00%	-	5,000,000

제8회 무보증 전환사채	2023년 08월 02일	2028년 08월 02일	0.00%	12,000,000	-

상환할증금	1,258,740	-

전환권조정	(6,873,080)	(739,719)

사채할인발행차금	-	(26,177)

차감잔액	6,385,660	4,234,104

유동성대체액	-	(4,234,104)

장기해당분	6,385,660	-

(*) 당기 중 조기상환청구권의 행사로 상환되었습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말

제2회 무보증 신주인수권부사채	2023년 08월 02일	2028년 08월 02일	0.00%	4,000,000	-

상환할증금	419,580	-

전환권조정	(2,291,026)	-

사채할인발행차금	-	-

차감잔액	2,128,554	-

유동성대체액	-	-

장기해당분	2,128,554	-

① 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권 부사채 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제8회 무보증 전환사채	제2회 무보증 신주인수권부사채

발행일	2023년 08월 02일	2023년 08월 02일

만기일	2028년 08월 02일	2028년 08월 02일

전환청구기간	2024년 08월 02일 ~ 2028년 07월 02일	2024년 08월 02일 ~ 2028년 07월 02일

이자율	-	-

만기수익률	2%	2%

행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가격(*1)	1,743	1,743

조기상환청구권	(*1)	(*1)

매도청구권	(*2)	(*2)

원금상환방법	만기상환	만기상환

발행가격	12,000,000,000원	4,000,000,000원

(*1) 인수자는 사채발행일로부터 24개월이 경과한 날로부터 이후 매 3개월에 해당하는 날에 동 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권(Put-option)을 행사할수 있습니다.(*2) 매수인은 본 사채의 발행일이후 12개월이 경과한 날 및 발행일 이후 24개월이 경과한 날까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(40%)를 매수인에게 매도하여 줄것을 청구할수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채의를 매수인에게 매도(Call option)하여야 합니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

② 상기 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련하여 당기말 및 전기말에 인식된 파생상품자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품자산	2,303,611	-

파생상품부채	4,744,589	768,915

상기 파생상품자산과 부채는 기타비유동금융자산 및 기타비유동금융부채(전기말에는 유동금융부채)에 각각 포함되어 있습니다(주석 9,15,18).③ 당기말과 전기말 현재 최종 전환가액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	조정가액적용일	조정사유	행사가격	행사가능주식수

당기말	전기말	당기말	전기말

제8회 무보증 전환사채	2023년 08월 02일	신주의 할인발행	1,743	-	6,884,681	-

제2회 무보증 신주인수권부사채	2023년 08월 02일	신주의 할인발행	1,743	-	2,294,893	-

④ 당기 중 발행가능 주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	기초	전환사채 발행	전환사채 상환	전환사채 전환	기타증감	당기말

제8회 무보증 전환사채	-	6,884,681	-	-	-	6,884,681

제2회 무보증 신주인수권부사채	-	2,294,893	-	-	-	2,294,893

⑤ 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

신주인수권부사채	2,128,554	-	1,993,571

전환사채	6,385,660	-	5,980,713

파생상품평가부채	4,744,589	-	4,559,401Hj

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감전순손익	(27,849,281)	-

평가손익	(747,408)	-

평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익	(27,101,873)	-

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	2,067,911	540,053

비유동	127,368	374,982

합 계	2,195,279	915,035

17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급비용	4,070,789	4,915,563

예수금	221,929	316,613

품질보증충당부채	21,806	44,074

합계	4,314,524	5,276,250

18. 기타비유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품부채	4,744,589	-

합계	4,744,589	-

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수(주)	59,584,496	59,584,496

보통주자본금	29,792,248	29,792,248

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	59,584,496	49,667,141

유상증자	-	9,917,355

기말	59,584,496	59,584,496

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	63,635,759	63,635,759

기타자본잉여금	2,259,424	1,157,335

합계	65,895,183	64,793,094

20. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환권대가	3,661,625	1,102,089

신주인수권대가	1,220,542	-

합계	4,882,167	1,102,089

21. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄공정가치측정금융자산평가손익	(4,601,404)	(3,589,095)

22. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정준비금(*)	2,917	2,917

미처리결손금	(49,246,837)	(15,949,114)

합계	(49,243,920)	(15,946,197)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(처리예정일: 2024년 03월 29일)	전기(처리확정일: 2023년 03월 22일)

Ⅰ. 미처리결손금	(49,246,837)	(15,949,114)

전기이월미처리결손금	(15,949,114)	(14,276,646)

회계정책변경누적효과	-	(100,992)

당기순손실	(33,297,723)	(1,571,476)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(49,246,837)	(15,949,114)

23. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(33,297,722,051)	(1,571,476,880)

가중평균발행보통주식수(*)	59,584,496	51,704,954

기본주당이익(손실)	(559)	(30)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	59,584,496	49,667,141

조정 : 전환 및 유상증자	-	2,037,813

가중평균유통보통주식수	59,584,496	51,704,954

(2) 희석주당손익당기와 전기의 희석주당이익(손실) 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(33,297,722,051)	(1,571,476,880)

가산: 전환사채에 대한 이자비용	682,426,648	360,840,068

가산: 신주인수권부사채에 대한 이자비용	105,286,249	-

희석화순이익(손실)	(32,510,009,154)	(1,210,636,812)

가중평균 유통보통주식수	59,584,496	51,704,954

희석성 잠재적보통주(*1)	9,179,574	3,614,556

합산주식수	68,764,070	55,319,510

희석주당순이익(손실)(*2)	(559)	(30)

(*1) 당기 중에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	1주당 행사가격	청구기간	발행될보통주식수

제8회 전환사채	1,743	2024.08.02-2028.07.02	6,884,681

제2회 신주인수권부사채	1,743	2024.08.02-2028.07.02	2,294,893

(*2) 당기 희석주당이익은 반희석효과로 인하여 기본주당이익과 동일합니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련 자산 및 부채

(1) 당기 및 전기에 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	83,295,230	148,212,447

기타매출	2,909,912	4,422,983

합계	86,205,142	152,635,430

(2) 계약잔액당기과 전기 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수취채권	7,273,130	13,211,646

선수금	21,806	44,074

25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,225,493	2,284,880

퇴직급여	173,427	152,293

복리후생비	262,817	300,167

교육훈련비	10,828	21,771

여비교통비	18,901	26,309

통신비	4,164	1,685

차량유지비	42,037	43,361

전력비	192	-

수도광열비	27,657	20,586

접대비	126,195	143,667

수선비	-	22,500

도서인쇄비	547	337

소모품비	52,267	25,732

세금과공과금	325,996	261,950

보험료	49,608	47,446

지급수수료	1,091,459	1,609,957

대손상각비	218,410	-

지급임차료	40,784	32,682

해외출장비	5,920	1,090

감가상각비	401,425	381,558

사무용품비	2,665	142

경상연구개발비	582,775	540,054

무형자산상각비	38,698	36,782

협회비	10,029	9,095

합계	5,712,294	5,964,044

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	441,905	-	441,905

원재료의 사용 및 상품매입액	42,836,261	-	42,836,261

종업원급여	22,693,527	3,244,512	25,938,039

감가상각비와 기타상각비	19,382,347	440,123	19,822,470

운반비	505,865	-	505,865

소모품비	5,763,666	52,267	5,815,933

전력비	7,443,350	192	7,443,542

기타비용	4,283,286	1,975,200	6,258,486

합계	103,350,207	5,712,294	109,062,501

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(638,591)	-	(638,591)

원재료의 사용 및 상품매입액	80,556,531	-	80,556,531

종업원급여	27,488,573	3,277,395	30,765,968

감가상각비와 기타상각비	18,531,241	418,340	18,949,581

운반비	777,019	-	777,019

소모품비	6,267,478	25,731	6,293,209

전력비	6,957,775	-	6,957,775

기타비용	4,807,332	2,242,578	7,049,910

합계	144,747,358	5,964,044	150,711,402

27. 종업원급여당기와 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 상여	21,318,861	25,767,217

복리후생비	2,705,229	3,110,047

확정기여제도에 대한 납부	1,913,949	1,888,704

합계	25,938,039	30,765,968

28. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	1,665,848	69,426

수입임대료	6,000	6,000

잡이익	570	22,443

합계	1,672,418	97,869

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	-	133,459

유형자산처분손실	1,616,552	-

잡손실	57,397	44,020

합계	1,673,949	177,479

29. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

상각후원가 측정 금융자산

- 단기은행예치금에 대한 이자수익	224,415	149,279

- 대여금에 대한 이자수익	1,720	3,743

- 외환차익	453,060	728,291

- 외화환산이익	14,531	281,985

- 파생상품평가 이익	329,630	-

- 사채상환이익	143,348	-

금융수익 계	1,166,704	1,163,298

금융원가 :

상각후원가 측정 금융부채

- 차입금에 대한 이자비용	4,836,677	2,801,041

- 금융리스부채에 대한 이자비용	21,061	40,112

- 외화환산손실	29,723	24,033

- 외환차손	522,224	1,063,751

- 파생상품평가손실	747,408	288,875

금융비용 계	6,157,093	4,217,812

당기손익에 인식된 순금융원가	4,990,389	3,054,514

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용 :

당기손익에 대한 법인세	-	70,449

과거기간 당기 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 사항	1,120,019	-

이연법인세비용 :

이연법인세 변동액	6,630,710	290,930

자본에 직접 인식한 법인세	(2,302,287)	-

법인세비용	5,448,442	361,379

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(27,849,281)	(1,210,097)

적용세율에 따른 세부담액	20.98%	(5,842,500)	23.82%	(288,221)

비공제비용 및 비과세수익	(4.81%)	1,339,935	(1.90%)	22,966

이연법인세 실현가능성 변동	(38.98%)	10,855,462	(74.08%)	896,440

기타	3.25%	(904,455)	22.30%	(269,805)

합계	5,448,442	361,380

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	세무조정차이	증가	감소	기말	기초	기말

대손충당금	1,803,165	-	1,431,248	1,803,165	1,431,248	376,861	299,131

감가상각비	8,590,904	-	2,613,244	954,777	10,249,371	1,795,499	2,142,119

국고보조금	102,500	-	50,000	30,833	121,667	21,423	25,428

토지	(3,625,526)	-	-	-	(3,625,526)	(757,735)	(757,735)

전환권조정	(739,719)	-	(7,271,307)	(1,137,947)	(6,873,079)	(154,601)	(1,436,474)

상환할증금	-	-	1,678,320	-	1,678,320	-	350,769

신주인수권조정	-	-	(2,423,769)	(132,743)	(2,291,026)	-	(478,825)

미수수익	(144,326)	-	-	-	(144,326)	(30,164)	(30,164)

재고자산	611,394	-	770,203	611,394	770,203	127,781	160,972

미지급비용	836,757	-	863,438	836,757	863,438	174,882	180,458

관계기업투자	400,000	-	-	-	400,000	83,600	83,600

장기투자자산평가손실	874,892	-	-	-	874,892	182,852	182,852

매도가능증권	4,601,404	-	-	-	4,601,404	961,693	961,693

파생상품부채	768,915	-	2,440,978	768,915	2,440,978	160,703	510,164

품질보상충당부채	44,074	-	21,806	44,074	21,806	9,211	4,557

사용권자산	(869,726)	-	(2,530,340)	(869,726)	(2,530,340)	(181,773)	(528,841)

리스부채	915,035	-	2,195,279	915,035	2,195,279	191,242	458,813

통합투자세액공제	1,197,219	-	324,359	75,189	1,446,389	957,775	1,157,112

연구인력개발비세액공제	471,776	-	42,944	21,056	493,664	471,776	493,664

생산성향상시설투자세액공제	3,144,282	3,912	-	15,261	3,132,933	2,515,426	2,506,347

에너지절약투자세액공제	37,600	-	-	-	37,600	30,080	30,080

성과공유성과급세액공제	91,431	-	-	-	91,431	73,144	73,144

고용증대세액공제	5,267,625	-	-	455,985	4,811,640	4,214,100	3,849,312

중소기업 고용증가 인원 사회보험료 세액공제	1,103,210	-	-	-	1,103,210	882,568	882,568

이월결손금	28,117,907	58,683	25,447,684	576,465	53,047,809	5,876,643	11,086,992

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(11,352,278)	(22,207,739)

합계	6,630,710	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	세무조정차이	증가	감소	기말	기초	기말

대손충당금	1,720,543	-	1,213,959	1,131,337	1,803,165	378,520	376,861

감가상각비	6,777,599	-	2,363,117	549,812	8,590,904	1,491,072	1,795,499

개발비	49,654	-	-	49,654	-	10,924	-

국고보조금	150,000	-	-	47,500	102,500	33,000	21,423

토지	(3,625,526)	-	-	-	(3,625,526)	(797,616)	(757,735)

전환권조정	(1,186,523)	-	-	(446,804)	(739,719)	(261,035)	(154,601)

미수수익	(144,326)	-	-	-	(144,326)	(31,752)	(30,164)

재고자산	438,913	-	611,394	438,913	611,394	96,561	127,781

미지급비용	888,209	-	836,757	888,209	836,757	195,406	174,882

관계기업투자	400,000	-	-	-	400,000	88,000	83,600

장기투자자산평가손실	874,892	-	-	-	874,892	192,476	182,852

매도가능증권	4,601,404	-	-	-	4,601,404	1,012,309	961,693

파생상품부채	480,040	-	288,875	-	768,915	105,609	160,703

품질보상충당부채	186,829	-	44,074	186,829	44,074	41,102	9,211

사용권자산	(928,459)	-	(869,726)	(928,459)	(869,726)	(204,261)	(181,773)

리스부채	994,162	-	915,035	994,162	915,035	218,716	191,242

통합투자세액공제	783,496	-	413,723	-	1,197,219	626,796	957,775

연구인력개발비세액공제	431,404	-	40,372	-	471,776	431,404	471,776

생산성향상시설투자세액공제	3,178,889	-	-	34,607	3,144,282	2,543,111	2,515,426

에너지절약투자세액공제	37,600	-	-	-	37,600	30,080	30,080

성과공유성과급세액공제	91,431	-	-	-	91,431	73,144	73,144

고용증대세액공제	4,811,640	-	455,985	-	5,267,625	3,849,312	4,214,100

중소기업 고용증가 인원 사회보험료 세액공제	1,103,210	-	-	-	1,103,210	882,568	882,568

이월결손금	28,963,782	(26,774)	-	819,100	28,117,908	6,372,032	5,876,643

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(10,455,837)	(11,352,278)

합계	6,921,641	6,630,710

(4) 미인식 이연법인세자산당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 인식하고 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

당사가 미래에 실현될 가능성이 높지 않아 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금 및 일시적차이, 세액공제이월액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차감할일시적차이	10,184,307	1,213,959

미사용제무결손금(2025년 소멸)	3,307,515	-

미사용세무결손금(2026년 소멸)	13,281,985	5,435,153

미사용세무결손금(2027년 소멸)	5,201,728	-

미사용세무결손금(2036년 소멸)	5,808,898	5,207,106

미사용세무결손금(2038년 소멸)	25,447,684	-

세액공제(2025년 소멸)	273,875	169,160

세액공제(2026년 소멸)	123,135	63,536

세액공제(2027년 소멸)	124,679	12,936

세액공제(2028년 소멸)	1,740,735	1,740,735

세액공제(2029년 소멸)	4,233,455	4,248,716

세액공제(2030년 소멸)	2,850,223	2,850,223

세액공제(2031년 소멸)	1,024,555	1,024,555

세액공제(2032년 소멸)	378,907	910,080

세액공제(2033년 소멸)	367,303	-

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	약정금액	사용금액

산업은행(*1)	운전자금대출	24,000,000	20,000,000

국민은행	운전자금대출	1,500,000	1,500,000

국민은행	운전자금대출	1,500,000	1,500,000

국민은행	운전자금대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000

국민은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000

국민은행	시설자금대출	3,000,000	1,000,000

국민은행	운전자금대출	2,700,000	736,364

국민은행	운전자금대출	1,000,000	400,000

국민은행	운전자금대출	1,000,000	714,286

산업은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000

산업은행	시설자금대출	5,000,000	3,124,950

산업은행	운전자금대출	5,000,000	5,000,000

산업은행	운전자금대출	4,000,000	4,000,000

신한은행(*2)	운전자금대출	1,300,000	1,300,000

신한은행	운전자금대출	2,300,000	1,072,222

우리은행(*2)	운전자금대출	3,000,000	3,000,000

우리은행(*4)	운전자금대출	2,115,000	2,115,000

우리은행	시설자금대출	3,000,000	3,000,000

하나은행	운전자금대출	2,500,000	2,455,000

수출입은행	운전자금대출	2,500,000	2,500,000

수출입은행(*3)	운전자금대출	5,000,000	5,000,000

농협	시설자금대출	6,000,000	4,166,630

기업은행	운전자금대출	3,000,000	3,000,000

기업은행	운전자금대출	2,800,000	233,310

기업은행	운전자금대출	3,500,000	1,895,660

기업은행	운전자금대출	1,900,000	1,385,300

합계	92,615,000	74,098,722

(*1) 당사는 삼성전자 및 SK하이닉스에 대한 미래 매출채권을 기초자산으로 한 유동화 ABCP(자산유동화 증권) 및 ABL(자산유동화 대출) 24,000백만원 한도 약정을 체결하였으며, 장기차입금으로 계상하고 있습니다.(주석 16)이와 관련하여 KDB산업은행은 윈팩제일차 유한회사와 잔여 기업어음증권의 매입 보장 및 신용공여약정을 체결하였으며, 해당 대출약정에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(*2) 당사는 금융기관 거래와 관련하여 대표이사로 부터 5,160,000천원 연대보증을 제공 받고 있습니다.(*3) 당사는 금융기관 거래와 관련하여 지배회사인 어보브반도체(주)로 부터 6,000,000천원 연대보증을 제공 받고 있습니다.(*4) 당사는 금융기관 거래와 관련하여 신용보증 기금으로 부터 1,797,750천원 지급보증을 제공 받고 있습니다.(2) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 납세 및 인허가와 관련하여 474,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.(3) 당사는 당기말 현재 건물 및 기계장치에 대하여 KB손해보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 화재보험 부보금액중 66,497,335천원 금융기관에 질권이 설정되어 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배회사	어보브 반도체(주)	어보브 반도체(주)

관계기업	(주)티더블유메디칼	(주)티더블유메디칼

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출

지배회사	어보브반도체(주)	2,407,203

합계	2,407,203

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출

유의적인 영향력을 행사하는 기업	어보브반도체(주)	1,750,225

합계	1,750,225

(3) 당기와 전기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출채권

당기말	전기말

지배회사	어보브반도체(주)	195,392	59,669

합계	195,392	59,669

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	거래내역	당기	전기

지배회사	어보브반도체(주)	제3자배정 유상증자	-	12,000,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,146,733	1,231,523

퇴직급여	92,392	71,957

합계	1,239,125	1,303,480

33. 영업부문 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기의 매출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	27,448,404	27,241,646

해외	58,756,738	125,393,785

합계	86,205,142	152,635,431

(2) 주요고객에 대한 정보당기와 전기의 당사 매출의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

A사	47,767,460	55.41%	50,755,682	33.25%

B사	17,204,911	19.96%	16,432,968	10.77%

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 및 리스부채 계상	2,558,004	1,149,069

유,무형자산 취득 미지급금의 변동	3,735,260	6,117,119

건설중인자산 대체	13,022,167	19,685,598

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	장기차입금

전기말 순부채	40,975,357	29,220,868	70,196,225

현금흐름	(3,868,432)	17,170,618	13,302,186

비금융변동(유동성 대체)	15,007,676	(15,007,676)	-

외화환산	3,979	-	3,979

공정가치 변동	765,896	539,930	1,305,826

당기말 순부채	52,884,476	31,923,740	84,808,216

35. 계속기업의 불확실성

당사는 영업부진 등으로 인하여 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 영업손실22,857백만원, 당기순손실 33,298백만원이 발생하였습니다. 또한, 보고기간말 현재 당사의 결손금은 49,244백만원이며 유동부채가 유동자산보다 44,647백만원만큼 초과하고 있습니다.

이러한 상황은 당사는 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성을 나타나며, 이 경우 계속기업으로서의 존속여부는 당사 자산의 회수, 영업현금흐름의 개선 및 추가적인자금조달 여부 등에 좌우되는 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 또한, 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

36. 보고기간 후 사건당사는 2024년 2월 28일 이사회 결의에 따라 주주배정후 실권주 일반공모를 통한 550억원 유상증자를 결정하였으며, 2024년 6월중 납입완료 될 예정입니다.