에코볼트 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

에스맥 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 에스맥 주식회사(이하 "지배기업")는 2004년 11월에 설립되었으며, 2008년 1월 23일자로 코스닥시장에 등록한 자본금 12,159백만원의 코스닥상장법인입니다. 지배기업의 본사 및 사업장 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사 및 사업장소재지: 본사: 경기도 평택시 산단로 241천안사업장: 충남 천안시 서북구 2공단 8길 45

화성사업장: 경기도 화성시 삼성1로 2길 292) 주요사업내용: 전자부품 및 통신장비 제조업3) 대표이사 : 조경숙4) 주요 주주 및 지분율

(단위 : 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

러더포드1호조합	3,000,000	12.34%	-	0.00%

이스트버건디	527,389	2.17%	-	0.00%

우리사주조합	254,778	1.05%	-	0.00%

이성철	118,911	0.49%	2,334,076	12.88%

김종하	200,000	0.82%	913,359	5.04%

기타	20,217,713	83.13%	14,870,145	82.08%

합계	24,318,791	100%	18,117,580	100%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 동관신맥전자유한공사 100% 중국 2016.12.31 제조 및 판매 의결권과반수보유 홍콩지맥전자유한공사 100% 홍콩 2016.12.31 판매 의결권과반수보유 S-MAC VINA Co., Ltd. 100% 베트남 2016.12.31 제조 및 판매 의결권과반수보유 위해신맥전자유한공사 100% 중국 2016.12.31 휴면법인 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 동관신맥전자유한공사 100% 중국 2015.12.31 제조 및 판매 의결권과반수보유 홍콩지맥전자유한공사 100% 홍콩 2015.12.31 판매 의결권과반수보유 S-MAC VINA Co., Ltd. 100% 베트남 2015.12.31 제조 및 판매 의결권과반수보유 위해신맥전자유한공사 100% 중국 2015.12.31 휴면법인 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 동관신맥전자유한공사 1,005,398 16,081,180 (15,075,782) 5,133,113 (3,625,619) (3,625,619) S-MAC VINA Co., Ltd. 42,605,678 31,999,114 10,606,564 113,198,457 (3,958,363) (3,958,363) 홍콩지맥전자유한공사 12,602 - 12,602 104,101 (3,056) (3,056) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 동관신맥전자유한공사 20,235,228 32,191,860 (11,956,632) 84,521,819 (17,304,065) (17,304,065) S-MAC VINA Co., Ltd. 38,969,722 36,165,746 2,803,976 81,422,967 (7,762,538) (7,762,538) 홍콩지맥전자유한공사 91,106 75,797 15,309 2,276,930 (1,843) (1,843) 3) 연결범위의 변동당기 및 전기 중 연결범위의 변동내용은 없습니다. 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당기 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연 결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 67,699백만원, 매도가능금융자산 15,054백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 67,699백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 15,054백만원이고, 2016 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 81,539백만원 중 8,705백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2016 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 3,184백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 67,699백만원(대여금 및 수취채권 67,699백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 2,959백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기 간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회 계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피 보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 공동기업이나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우,위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 건 물 40년 공구와기구 5년 구 축 물 20년 비 품 5년 기 계 장 치 5년 ~ 10년 시 설 장 치 5년 차량운반구 5년 ~ 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 토지이용권 38년 정액법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(21) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (23) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (27) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(28) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,185,538 - - (1,000,000) 4,185,538 건물 17,695,559 (1,724,948) - - 15,970,611 구축물 6,065,200 (1,098,317) - - 4,966,883 기계장치 62,266,477 (35,065,795) (14,607,716) (76,366) 12,516,600 차량운반구 261,799 (130,062) - - 131,737 공구와기구 16,301,635 (7,063,911) (228,030) (15,629) 8,994,065 비품 2,807,784 (2,132,467) (190,415) - 484,902 시설장치 9,952,620 (6,467,730) - - 3,484,890 건설중인자산 2,227,938 - - - 2,227,938 합계 122,764,550 (53,683,230) (15,026,161) (1,091,995) 52,963,164 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,185,538 - - (1,000,000) 4,185,538 건물 17,478,665 (1,146,393) - - 16,332,272 구축물 6,065,200 (795,057) - - 5,270,143 기계장치 68,476,878 (31,173,077) (12,106,683) (17,667) 25,179,451 차량운반구 507,702 (292,164) - - 215,538 공구와기구 12,248,810 (4,668,627) (452,271) - 7,127,912 비품 2,979,858 (2,030,978) (82,012) - 866,868 시설장치 9,952,620 (4,482,087) - - 5,470,533 건설중인자산 1,215,936 - - - 1,215,936 합계 124,111,207 (44,588,383) (12,640,966) (1,017,667) 65,864,191 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 4,185,538 16,332,272 5,270,143 25,179,451 215,538 7,127,912 866,868 5,470,533 1,215,936 65,864,191 증가 취득 - 78,411 - 2,195,006 - 4,111,428 295,575 - 1,149,086 7,829,506 정부보조금증가 - - - (73,896) - (17,365) - - - (91,261) 손상환입 - - - 303,227 - 224,240 59,919 - - 587,386 기타증가(주1) - 123,529 - - - 81,549 - - - 205,078 감소 처분 - - - (6,536,503) (30,834) (214,833) (198,645) - - (6,980,815) 정부보조금감소 - - - 15,197 - 1,737 - - - 16,934 감가상각 - (563,601) (303,260) (6,393,860) (53,157) (2,320,603) (375,272) (1,985,643) - (11,995,396) 손상(주2) - - - (1,725,534) - - - - - (1,725,534) 기타감소(주1) - - - (446,488) 190 - (163,543) - (137,084) (746,925) 기말 4,185,538 15,970,611 4,966,883 12,516,600 131,737 8,994,065 484,902 3,484,890 2,227,938 52,963,164 (주1) 기타증감에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. (주2) 당기 중 일부 유형자산은 사용이 중지됨에 따라 회수예상가액을 적용하여 손상을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 5,898,463 18,448,436 6,872,688 51,243,766 370,704 2,965,819 1,654,467 8,870,384 916,680 97,241,407 증가 취득 - 1,907,823 - 3,547,388 105,722 3,761,170 89,840 197,850 4,360,885 13,970,678 정부보조금증가 - - - (19,000) - - - - - (19,000) 기타증가(주1) - 658,799 - - 5,923 3,376,433 6,341 76,000 - 4,123,496 감소 처분 - - - (5,784,469) (162,500) (510,298) (25,137) - - (6,482,404) 매각예정 (1,712,925) (4,040,584) (1,228,230) - - - - (1,117,684) - (8,099,423) 감가상각 - (642,202) (374,315) (11,056,126) (104,311) (2,012,941) (776,632) (2,556,017) - (17,522,544) 정부보조금감소 - - - 11,333 - - - - - 11,333 손상 - - - (12,097,329) - (452,271) (82,011) - - (12,631,611) 기타감소(주1) - - - (666,112) - - - - (4,061,629) (4,727,741) 기말 4,185,538 16,332,272 5,270,143 25,179,451 215,538 7,127,912 866,868 5,470,533 1,215,936 65,864,191 ( 주1) 기타증감에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. (3) 일부 유형자산은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 35참조). 4. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 184,942 (64,712) - (10,484) 109,746 소프트웨어 1,631,771 (1,273,250) (104,000) - 254,521 토지이용권 2,292,875 (137,375) - - 2,155,500 회원권(주1) 62,547 - - - 62,547 합계 4,172,135 (1,475,337) (104,000) (10,484) 2,582,314 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 184,942 (46,456) - (11,564) 126,922 소프트웨어 1,631,859 (1,159,020) (104,000) - 368,839 토지이용권 2,254,013 (76,196) - - 2,177,817 회원권(주1) 450,159 - - - 450,159 합계 4,520,973 (1,281,672) (104,000) (11,564) 3,123,737 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 토지이용권 회원권 합계 기초 126,922 368,839 2,177,817 450,159 3,123,737 증가 개별취득 - - - - - 기타증가(주1) - 50 36,195 - 36,245 감소 처분 - - - (384,980) (384,980) 상각 (18,256) (114,368) (58,512) - (191,136) 정부보조금감소 1,080 - - - 1,080 기타감소(주1) - - - (2,632) (2,632) 기말 109,746 254,521 2,155,500 62,547 2,582,314 (주1) 기타증감에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 토지이용권 회원권 합계 기초 100,209 370,149 2,202,391 448,960 3,121,709 증가 개별취득 44,063 30,152 - - 74,215 정부보조금증가 (3,234) - - - (3,234) 기타증가(주1) - 203,946 33,601 1,199 238,746 감소 상각 (17,054) (131,408) (58,175) - (206,637) 정부보조금감소 2,938 - - - 2,938 손상(주2) - (104,000) - - (104,000) 기말 126,922 368,839 2,177,817 450,159 3,123,737 (주1) 기타증감에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.(주2) 전기 중 일부 무형자산은 사용이 중지됨에 따라 손상을 인식하였습니다. (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 125,659 141,521 매출원가 64,397 61,650 중단영업 - 528 합계 190,056 203,699 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 제조원가 경상개발비 2,025,014 5,029,085 5. 투자부동산 연결실체는 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류되어 있던 화성사업장을 타인에게 임대하기로 결정함에 따라 해당 사업장을 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다. (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 2,779,507 - - 2,779,507 2,779,507 건물 7,060,718 (35,177) - 7,025,541 7,025,541 구축물 1,145,855 (15,851) - 1,130,004 1,130,004 합계 10,986,080 (51,028) - 10,935,052 10,935,052 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 - - - - 증가 : 취득 - - 930,000 930,000 대체증가 2,779,507 7,060,718 215,855 10,056,080 감소 : 처분 - - - - 감가상각 - (35,177) (15,851) (51,028) 기말 2,779,507 7,025,541 1,130,004 10,935,052 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 170,000 - 6. 관계기업 및 공동기업 투자(1) 현황관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜비에스티 38.78% 한국 2016.12.31 유리가공품 공급 지분법 오성엘에스티㈜ 27.79% 한국 2016.12.31 플라스틱제품 제조 지분법 엔에스테크㈜(주1, 2) 51.00% 한국 2016.12.31 전자부품제조, 판매 지분법 (주1) 엔에스테크(주)는 지분율이 50%를 초과하나 이사회에서 주요의사결정사항에 대해 공동기업 투자자들이 선임한 이사들이 약정에 따라 만장일치제를 통해 의사결정을 수행하므로 지배력이 없어 공동기업으로 분류하였습니다.(주2) 현재 휴업 중으로 영업활동을 수행하지 않고 있습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜비에스티 38.78% 한국 2015.12.31 유리가공품 공급 지분법 엔에스테크㈜(주1,2) 51.00% 한국 2015.12.31 전자부품제조, 판매 지분법 (주1) 엔에스테크(주)는 지분율이 50%를 초과하나 이사회에서 주요의사결정사항에 대해 공동기업 투자자들이 선임한 이사들이 약정에 따라 만장일치제를 통해 의사결정을 수행하므로 지배력이 없어 공동기업으로 분류하였습니다.(주2) 현재 휴업 중으로 영업활동을 수행하지 않고 있습니다. (2) 투자내용관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 누계 ㈜비에스티 12,006,432 (3,613,463) - (12,006,432) 12,006,432 (4,780,192) - (4,232,016) 오성엘에스티㈜ 20,000,000 11,562,480 20,000,000 - - - - - 소계 32,006,432 7,949,017 20,000,000 (12,006,432) 12,006,432 (4,780,192) - (4,232,016) 엔에스테크㈜ 11,133,018 (6,298,864) - (11,133,018) 11,133,018 (4,144,789) - (1,574,599) 합계 43,139,450 1,650,153 20,000,000 (23,139,450) 23,139,450 (8,924,981) - (5,806,615) (3) 지분법평가내용관계기업 및 공동기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기말 ㈜비에스티 - - - - - - - 오성엘에스티㈜ - 20,000,000 - - - - 20,000,000 소계 - 20,000,000 - - - - 20,000,000 엔에스테크㈜ - - - - - 합계 - 20,000,000 - - - - 20,000,000 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기말 ㈜비에스티 - - - - - - - 엔에스테크㈜ 2,107,824 - - (533,225) - (1,574,599) - 합계 2,107,824 - - (533,225) - (1,574,599) - (4) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 ㈜비에스티 오성엘에스티㈜ ㈜비에스티 유동자산 656,625 26,177,934 1,288,056 비유동자산 22,055,719 37,508,562 30,603,731 유동부채 19,390,796 9,294,352 8,825,271 비유동부채 12,638,335 12,785,524 35,391,544 매출 - 44,968,625 2,006,238 당기순손익 3,008,241 (24,844,153) (5,013,032) 총포괄손익 3,008,241 (26,143,658) (5,013,032) 수령한 배당금 - - - (주) 관계기업의 한국채택국제회계기준 재무제표 금액은 지분법을 사용할 때 수행된 조정사항을 반영하고 있습니다 . (단위 : 천원) 구분 당기 전기 엔에스테크㈜ 엔에스테크㈜ 유동자산 245,631 46,838 현금및현금성자산 6,222 - 비유동자산 10,030,173 12,361,009 유동부채 20,803,517 16,283,885 유동금융부채 20,766,841 16,247,209 비유동부채 1,823,000 4,251,000 비유동금융부채 1,823,000 4,251,000 매출 - - 감가상각비와상각비 (2,330,836) (3,801,098) 이자수익 - - 이자비용 (1,344,112) (1,127,964) 법인세비용 - - 계속영업손익 (4,223,675) (13,801,230) 세후중단영업손익 - - 총포괄손익 (4,223,675) (13,801,230) 수령한 배당금 - - (주) 공동기업의 한국채택국제회계기준 재무제표 금액은 지분법을 사용할 때 수행된 조정사항을 반영하고 있습니다. (5) 관계기업 및 공동기업투자의 공정가치지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업 및 공동기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 보유주식수(단위 : 주) 주당시장가격(단위 : 원) 공정가치 장부금액 보유주식수(단위 : 주) 주당시가(단위 : 원) 공정가치 장부금액 오성엘에스티㈜ 40,000,000 1,090 43,600,000 20,000,000 - - - - 7. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 장기기타금융자산 - - - 24,325 15,053,863 - 15,078,188 매출채권및기타채권 - - - 13,278,610 - - 13,278,610 단기기타금융자산 - - - 2,593,369 - - 2,593,369 현금및현금성자산 - - - 51,802,615 - - 51,802,615 합계 - - - 67,698,919 15,053,863 - 82,752,782 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 장기기타금융자산 - - - 56,925 500,000 - 556,925 매출채권및기타채권 - - - 19,623,066 - - 19,623,066 현금및현금성자산 - - - 16,596,800 - - 16,596,800 합계 - - - 36,276,791 500,000 - 36,776,791 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 장기차입금 - - 8,800,000 - - 8,800,000 전환사채 - - 31,211,622 - - 31,211,622 장기기타금융부채 - - 634,793 - - 634,793 매입채무및기타채무 - - 17,850,094 - - 17,850,094 단기차입금 - - 13,537,672 - - 13,537,672 단기기타금융부채 - 8,704,810 800,165 - - 9,504,975 합계 - 8,704,810 72,834,346 - - 81,539,156 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 장기차입금 - - 10,500,000 - - 10,500,000 장기기타금융부채 - - 122,070 - - 122,070 매입채무및기타채무 - - 18,703,039 - - 18,703,039 단기차입금 - - 25,528,198 - - 25,528,198 유동성장기부채 - - 4,028,198 - - 4,028,198 단기기타금융부채 - - 594,385 - - 594,385 합계 - - 59,475,890 - - 59,475,890 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상환입(차손) 당기손익인식금융자산 - - - - - - 만기보유금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 8,158,224 - - 86,773 - 4,723 매도가능금융자산 509 (335,191) - - - (500,000) 위험회피지정파생상품자산 - - - - - - 합계 8,158,733 (335,191) - 86,773 - (495,277) 당기손익인식금융부채 3,183,788 - - - - - 상각후원가측정금융부채 (7,136,222) - - (3,493,736) - - 금융보증부채 - - - - - - 위험회피지정파생상품부채 - - - - - - 합계 (3,952,434) - - (3,493,736) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손(환입) 당기손익인식금융자산 - - - - - - 만기보유금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 3,525,002 - - 70,006 - 2,745,239 매도가능금융자산 - - - - - - 위험회피지정파생상품자산 - - - - - - 합계 3,525,002 - - 70,006 - 2,745,239 당기손익인식금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 (2,426,886) - - (1,053,648) - - 금융보증부채 - - - - - - 위험회피지정파생상품부채 - - - - - - 합계 (2,426,886) - - (1,053,648) - - 8. 금융상품 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장기기타금융자산 15,078,188 15,078,188 556,925 556,925 매출채권및기타채권 13,278,610 13,278,610 19,623,066 19,623,066 단기기타금융자산 2,593,369 2,593,369 - - 현금및현금성자산 51,802,615 51,802,615 16,596,800 16,596,800 합계 82,752,782 82,752,782 36,776,791 36,776,791 장기차입금 8,800,000 8,800,000 10,500,000 10,500,000 전환사채 31,211,622 31,211,622 - - 장기기타금융부채 634,793 634,793 122,070 122,070 매입채무및기타채무 17,850,094 17,850,094 18,703,039 18,703,039 단기차입금 13,537,672 13,537,672 25,528,198 25,528,198 유동성장기부채 - - 4,028,198 4,028,198 단기기타금융부채 9,504,975 9,504,975 594,385 594,385 합계 81,539,156 81,539,156 59,475,890 59,475,890 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 장기기타금융자산 1,483,863 1,483,863 - - 1,483,863 단기기타금융부채 8,704,810 - 8,704,810 - 8,704,810 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기 전기 금융부채 : 파생상품부채(전환권대가) 8,704,810 - 이항모형 주가변동성, 무위험이자율 9. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기기타금융자산 : 만기보유금융자산 - - 대여금 및 수취채권 24,325 56,925 매도가능금융자산 15,053,863 500000 파생상품자산 - - 소계 15,078,188 556,925 단기기타금융자산 : 당기손익인식금융자산 - - 만기보유금융자산 - - 대여금 및 수취채권 2,593,369 - 매도가능금융자산 - - 파생상품자산 - - 소계 2,593,369 - 합계 17,671,557 556,925 (2) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기기타금융자산 보증금 24,325 56,925 소계 24,325 56,925 단기기타금융자산 단기대여금 5,140,004 2,550,000 대손충당금 (2,550,000) (2,550,000) 미수수익 3,365 - 소계 2,593,369 - 합계 2,617,694 56,925 (3) 매도가능금융자산 1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 시장성 있는 지분증권 1,483,863 500,000 시장성 없는 지분증권 13,570,000 - 합계 15,053,863 500,000 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 슈넬생명과학㈜ 379,020 0.47% 1,819,054 1,483,863 1,483,863 (335,191) (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(주1)(순자산지분가액) 장부금액 손상차손(주2) 미실현보유손익 당기 당기누계 ㈜써모텍 25,000 11.90% 500,000 38,111 - (500,000) (500,000) (500,000) ㈜에이프로젠 590,000 1.25% 13,570,000 1,697,352 13,570,000 - - - 합계 615,000 14,070,000 13,570,000 (500,000) (500,000) (500,000) (주1) 주식회사 에이프로젠은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (주2) 주식회사 써모텍은 계속하여 적자를 기록하고 있으며, 순자산지분가액이 취득가액을 크게 하회하는 바 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 전액 손상처리하였습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(주1) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기 전기누계 ㈜써모텍 25,000 11.90% 500,000 500,000 500,000 - - - (주1) 주식회사 써모텍은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 10. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 1,693,517 995,423 (289,355) 698,094 재공품 1,068,384 1,058,044 10,340 10,340 원재료 4,379,038 4,190,895 (3,248) 188,143 미착품 493,809 493,809 - - 합계 7,634,748 6,738,171 (282,263) 896,577 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제품 5,564,853 4,577,404 638,202 987,449 재공품 646,162 646,162 - - 원재료 5,776,902 5,585,511 (381,532) 191,391 합계 11,987,917 10,809,077 256,670 1,178,840 11. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 12,029,412 (66,930) 11,962,482 17,477,868 (71,653) 17,406,215 미수금 1,355,479 (342,172) 1,013,307 2,246,806 (342,172) 1,904,634 부가세대급금 302,821 - 302,821 312,217 - 312,217 합계 13,687,712 (409,102) 13,278,610 20,036,891 (413,825) 19,623,066 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 71,653 - - (4,723) - 66,930 단기기타채권 : - 미수금 342,172 - - - - 342,172 합계 413,825 - - (4,723) - 409,102 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 96,189 - - (24,536) - 71,653 단기기타채권 : 미수금 110,000 232,172 - - - 342,172 합계 206,189 232,172 - (24,536) - 413,825 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 66,338 (66,338) 해당사항없음 - 단기기타채권 : 미수금 342,172 (342,172) 해당사항없음 - 합계 408,510 (408,510) (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 66,338 (66,338) 해당사항없음 - 단기기타채권 : 미수금 342,172 (342,172) 해당사항없음 - 합계 408,510 (408,510) 12. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 5,333 42,955 예금 37,191,412 2,621,112 외화예금 14,791,722 14,077,802 정부보조금 (185,852) (145,069) 합계 51,802,615 16,596,800 13. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 146,672 90,088 선급비용 115,687 1,218,099 합계 262,359 1,308,187 14. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 지방이전기업입지 보조사업(주1) 천안시청 1,000,000 1,000,000 사용분: 유무형자산 및 비용 차감미사용분: 현금및현금성자산 차감 광역경제권 선도산업육성사업 한국산업기술진흥원 1,525,722 1,525,722 산업기술혁신사업 한국산업기술진흥원 763,901 320,292 신사업창조연구과제 광주과학기술원 309,476 164,300 합계 3,599,099 3,010,314 (주1) 보조금을 지원받아 매입한 토지를 매입후 5년 이내에는 처분할 수 없으며, 계약후 10년 이내에 처분하는 경우에는 매각대금 중 지원비율에 해당하는 금액을 회수합니다. 또한, 보조금을 지원 받은 후 정당한 사유가 없는 한 이전기업이 전부 또는 일부 이전한 날로부터 3년동안 상시고용인원 규모를 유지하여야 하며 이를 유지하지 못할 시는 지원액에 해당하는 금액을 회수합니다. 동 보조금과 관련하여 주석35에서설명하는 바와 같이 관련 토지가 담보로 제공되었습니다. (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소(주1) 기말 토지 1,000,000 - - 1,000,000 기계장치 17,667 73,896 (15,197) 76,366 공구와기구 - 17,365 (1,737) 15,628 산업재산권 11,564 - (1,080) 10,484 합계 1,029,231 91,261 (18,014) 1,102,478 (주1) 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각액에 따른 보조금 상계액입니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 토지 1,000,000 - - 1,000,000 기계장치 10,000 19,000 (11,333) 17,667 산업재산권 11,268 3,234 (2,938) 11,564 합계 1,021,268 22,234 (14,271) 1,029,231 15. 매각예정자산(1) 연결실체는 전기 중 원가경쟁력 확보를 위해 일부 사업부의 운영을 단일화하기로 하였으며 이사회 결의를 통해 화성사업장 및 천안사업장의 토지 및 건물, 구축물 등은 매각, 기계장치 등은 타 공장으로 이전하기로 결정하였습니다. 이에 따라 관련 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 이 후 당기 중 주석 5에서 설명하고 있는 바와 같이 화성사업장을 투자부동산으로 재분류 하였습니다. (2) 매각예정 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 당기 당기누계 유형자산 11,443,739 6,981,739 2,624,076 2,624,076 (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 전기 전기누계 유형자산 23,476,168 18,794,761 - - (3) 매각예정 처분자산집단의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매각예정자산 관련부채 매각예정자산 관련부채 토지 1,712,925 - 4,492,432 - 건물 4,040,583 - 10,611,552 - 구축물 1,228,231 - 2,573,093 - 시설장치 - - 1,117,684 - 합계 6,981,739 - 18,794,761 - 16. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 100,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수 24,318,791 18,117,580 보통주자본금 12,159,396 9,058,790 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 18,117,580 9,058,790 12,508,588 전기말 18,117,580 9,058,790 12,508,588 당기초 18,117,580 9,058,790 12,508,588 유상증자 6,201,211 3,100,606 24,899,384 당기말 24,318,791 12,159,396 37,407,972 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 37,407,972 12,508,588 2) 전기 중 자본잉여금의 변동은 없으며 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 12,508,588 24,899,384 - 37,407,972 17. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 (1,633,178) (1,633,178) (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동은 없습니다. (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 18. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지분법자본변동 174,838 174,838 매도가능증권평가손익 (335,191) - 해외사업환산손익 874,880 313,053 합계 714,527 487,891 (2) 기타포괄손익누계액의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 지분법자본변동 174,838 - - - 174,838 매도가능증권평가손익 - - (335,191) (335,191) 해외사업환산손익 313,053 561,827 - - 874,880 합계 487,891 561,827 (335,191) - 714,527 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 지분법자본변동 174,838 - - - 174,838 해외사업환산손익 153,426 173,369 - (13,742) 313,053 합계 328,264 173,369 - (13,742) 487,891 19. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 1,258,556 1,258,556 이익준비금(주1) 1,258,556 1,258,556 미처분이익잉여금 50,907,315 54,687,200 합계 52,165,871 55,945,756 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2)지배기업의 이익잉여금처분계산서 제13기 2016년 1월 1일 부터 제12기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 3월 24일 처분확정일 2016년 3월 29일 에스맥 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 미처분이익잉여금 59,609,035,064 48,674,398,541 전기이월미처분이익잉여금 48,674,398,541 98,857,426,897 확정급여제도의 재측정요소 206,202,508 (186,937,546) 당기순이익(손실) 10,728,434,015 (49,996,090,810) 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 59,609,035,064 48,674,398,541 20. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 유동성장기차입금 일반대출 KEB하나은행 3.62% - 500,000 외화일반대출 수출입은행 1.24%~1.62% - 3,528,198 소계 - 4,028,198 유동성전환사채 0.00~2.00% 15,113,311 - 기타단기차입금 일반대출 우리은행 1.37~1.93% - 7,000,000 일반대출 신한은행 3.50% - 2,000,000 일반대출 수출입은행 2.94% - 6,000,000 일반대출 기업은행 2.42%~2.76% 7,000,000 7,000,000 외화일반대출 Techcombank 3.00% 2,905,632 - 외화일반대출 기업은행 2.00% 3,632,040 3,528,198 소계 13,537,672 25,528,198 합계 28,650,983 29,556,396 (2) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전환사채 16,098,311 - 기타장기차입금 8,800,000 10,500,000 합계 24,898,311 10,500,000 2) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 만기이자율 당기 전기 상환방법 제 2 회 무보증 전환사채 2016-05-12 2019-05-12 2% 4% 6,200,000 - 만기상환 제 3 회 무보증 전환사채 2016-05-17 2019-05-18 0% 3% 2,000,000 - 만기상환 제 4 회 무보증 전환사채 2016-05-24 2019-05-24 0% 3% 2,400,000 - 만기상환 제 5 회 무보증 전환사채 2016-05-31 2019-05-31 0% 3% 3,000,000 - 만기상환 제 6 회 무보증 전환사채 2016-06-30 2019-06-30 2% 4% 7,000,000 - 만기상환 제 7 회 무보증 전환사채 2016-10-06 2019-10-06 2% 4% 10,000,000 - 만기상환 제 8 회 무보증 전환사채 2016-10-13 2019-10-13 2% 4% 10,000,000 - 만기상환 합계 40,600,000 - 상환할증금 2,758,922 - 사채할인발행차금 (12,147,300) - 차감계 31,211,622 - 유동성대체액 (15,113,311) - 비유동성잔액 16,098,311 - (주1) 상기 전환사채에 포함된 내재파생상품(전환권대가)은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었으며 공정가치로 측정하고 있습니다(주석8,23 참조).(주2) 제2회, 제3회, 제4회, 제5회, 제6회 전환사채는 사채일 발행일로부터 18개월이 경과한 날의 익일부터 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 권리를 가지며, 이 경우 상환금액은 조기 상환이 청구되는 사채의 원금잔액에 상환기일까지 연복리 3~4%를 적용하여 계산된 경과이자를 합한 금액으로 합니다. 이러한 조기상환 조건에 따라 만기에도 불구하고 유동성 전환사채로 분류하고 있습니다. 3) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 KEB하나은행 3.46% - 2,000,000 분할상환 기업은행 2.65% 6,000,000 6,000,000 분할상환 국민은행 2.35% 2,800,000 3,000,000 분할상환 소계 8,800,000 11,000,000 외화장기차입금 수출입은행 1.24%~1.62% - 3,528,198 만기상환 합계 8,800,000 14,528,198 유동성대체액 - (4,028,198) 비유동성잔액 8,800,000 10,500,000 4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기차입금 1년이내 - 1년초과 2년이내 8,800,000 2년초과 3년이내 - 3년초과 4년이내 - 합계 8,800,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 21. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 1,654,317 2,687,118 사외적립자산 공정가치 (1,374,538) (2,046,690) 합계 279,779 640,428 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,687,118 4,795,560 근무원가 661,711 994,851 이자원가 69,355 139,740 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (176,306) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (59,148) 45,360 기타사항에 의한 효과 (17,071) 64,319 급여지급액 (1,511,342) (3,352,712) 기말 1,654,317 2,687,118 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,046,690 5,258,828 이자수익 51,959 153,771 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (46,322) (77,258) 사용자의 기여금 405,454 - 급여지급액 (1,083,243) (3,288,651) 기말 1,374,538 2,046,690 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국공채 1,374,538 2,046,690 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 5,637 76,513 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 661,711 994,851 순이자손익 17,396 (14,031) 합계 679,107 980,820 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 380,796 549,050 판매비와관리비 298,311 431,770 합계 679,107 980,820 ( 5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 206,203 (186,937) 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 206,203 (186,937) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 2.04% 2.72% 미래임금상승률 2.00% 2.00% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 1,619,494 (2.10%) 1% 감소 1,691,200 2.20% 1% 증가 1,691,061 2.20% 1% 감소 1,618,973 (2.10%) (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 2,547,334 (5.20%) 1% 감소 2,844,617 5.90% 1% 증가 2,844,544 5.90% 1% 감소 2,544,800 (5.30%) (7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.76년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 546,528 710,970 617,878 673,760 161,308 2,710,444 22. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 13,418,181 17,912,837 미지급금 4,431,913 790,202 합계 17,850,094 18,703,039 23. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 634,793 122,070 단기기타금융부채 당기손익인식금융부채 8,704,810 - 상각후원가측정 금융부채 800,165 594,385 소계 9,504,975 594,385 합계 10,139,768 716,455 (2) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익인식금융부채 : 파생상품부채(주1) 8,704,810 - (주1) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품입니다. 1) 연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 발행 평가 기말 전환권대가 - 11,888,598 (3,183,788) 8,704,810 2) 당기 및 전기 중 파생상품 평가손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약 종류 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 전환권대가 3,183,788 - - - (3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기기타금융부채 장기미지급금 634,793 122,070 단기기타금융부채 미지급비용 800,165 594,385 합계 1,434,958 716,455 24. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 선수금 386,780 - 예수금 40,256 201,928 합계 427,036 201,928 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 139,482,358 196,945,434 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 기초제품 1,826,278 885,327 당기제품제조원가 136,697,160 158,405,065 생산이외의 제품증가 (2,574,468) 53,764,672 매출이외의 제품감소 (1,373,774) (6,456,806) 관세환급금 (264,833) (3,002,975) 기말제품 (971,071) (1,826,278) 합계 133,339,292 201,769,005 26. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,001,236 3,440,640 퇴직급여 298,311 431,770 복리후생비 362,210 142,769 임차료 115,718 39,895 접대비 50,121 198,044 감가상각비 401,487 137,246 무형자산상각비 125,659 141,521 세금과공과 152,691 164,549 대손상각비 (4,723) (265,751) 수선비 81,774 4,286 견본비 95,801 640,842 운반비 2,667,643 2,088,277 차량유지비 87,258 111,623 교육훈련비 1,543 13,053 여비교통비 72,169 155,146 보험료 61,224 154,775 수도광열비 403,150 293,070 통신비 4,819 40,158 광고선전비 116 3,414 소모품비 74,734 164,085 회의비 13,549 35,106 지급수수료 2,168,674 854,276 도서인쇄비 2,727 7,812 건물관리비 72,904 85,146 잡비 216,710 14,877 합계 9,527,505 9,096,629 27. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산손상차손환입 587,387 - 유형자산처분이익 212,313 191,797 잡이익 306,853 373,614 합계 1,106,553 565,411 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 무형자산손상차손 - 104,000 유형자산손상차손 2,624,076 9,194,087 유형자산처분손실 77,395 332,722 무형자산처분손실 157,707 - 기타의대손상각비 - 2,782,172 기부금 800 1,200 운휴자산감가상각비 639,258 - 잡손실 246,515 557,884 합계 3,745,751 12,972,065 28. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 85,001 66,829 외환차익 4,687,024 5,922,062 외화환산이익 782,085 1,393,875 매도가능증권처분이익 509 - 파생상품평가이익 3,183,788 - 합계 8,738,407 7,382,766 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,481,902 1,035,236 외환차손 3,914,964 4,241,252 외화환산손실 533,484 639,710 투자자산처분손실 - 5,879 매도가능증권손상차손 500,000 - 합계 8,430,350 5,922,077 29. 관계기업투자 및 공동기업투자손익관계기업투자 및 공동기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지분법손실 - 533,225 공동기업투자손상차손 - 1,574,599 합계 - 2,107,824 30. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 (6,421,516) - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - (1,246,875) 전기법인세 조정액 - (740) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - (13,742) 법인세비용 (6,421,516) (1,261,357) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : - (13,742) 확정급여제도의 재측정요소 - - 해외사업환산손익 - (13,742) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (5,715,581) (26,973,990) 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항 : (6,421,516) (1,261,357) 비과세수익 132,234 (75,258) 비공제비용 (37,567) 154,911 일시적차이 미인식분 - (1,375,394) 법인세환급액 (6,421,516) (740) 기타 (94,667) 35,124 법인세비용 (6,421,516) (1,261,357) 계속영업법인세비용 (6,421,516) (733,693) 중단영업법인세비용 - (527,664) 평균유효세율 N/A N/A (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 1,768,594 (574,017) - 1,194,577 퇴직보험예치금 (1,768,594) 574,017 - (1,194,577) 재고자산평가충당금 1,000,479 (688,442) - 312,037 종속기업투자(위해) 283,396 - - 283,396 관계기업투자 23,439,450 - - 23,439,450 이전가격세제 112,950 - - 112,950 해외주재원급여 1,911,918 509,823 - 2,421,741 종속기업투자(동관) 1,736,465 - - 1,736,465 종속기업투자(홍콩) (13,933) 2,706 - (11,227) 종속기업투자(베트남) 10,200,616 4,065,346 - 14,265,962 대손충당금 2,389,793 (9,340,504) - (6,950,711) 미수수익 - (3,366) - (3,366) 정부보조금 1,000,000 - - 1,000,000 압축기장충당금 (1,000,000) - - (1,000,000) 감가상각비 (6,917,457) 408,752 - (6,508,705) 유형자산폐기손실 7,275 (3,180) - 4,095 미지급비용 135,087 (13,827) - 121,260 해외주재원퇴직급여충당금 217,799 (185,158) - 32,641 유형자산폐기손실 1,232,885 (157,496) - 1,075,389 지급보증수수료 281,269 81,706 - 362,975 금융보증부채 126,938 (126,938) - - 선급비용 (126,938) 126,938 - - 무형자산처분손실 104,000 (20,800) - 83,200 재고자산폐기손실 1,010,297 (1,010,297) - - 유형자산(손상차손) 9,194,087 3,926,393 - 13,120,480 사채상환할증금 - 2,758,922 - 2,758,922 전환권조정 - (12,147,300) - (12,147,300) 파생상품부채 - 8,704,810 - 8,704,810 매도가능금융자산 - 835,191 - 835,191 이월결손금 6,233,431 9,519,798 - 15,753,229 소계 52,559,807 7,243,077 - 59,802,884 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 11,563,158 13,156,634 이월세액공제 1,569,954 92,175 - 1,662,129 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 13,133,112 14,818,763 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 - - 이연법인세자산 - - 이연법인세부채 - - (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 3,882,659 (2,004,386) (109,679) 1,768,594 퇴직보험예치금 (3,882,659) 2,191,323 (77,258) (1,768,594) 재고자산평가충당금 881,236 119,243 - 1,000,479 종속기업투자(위해) 283,396 - - 283,396 관계기업투자 21,331,626 9,187,594 - 30,519,220 이전가격세제 112,950 - - 112,950 해외주재원급여 1,464,235 447,683 - 1,911,918 종속기업투자(동관) (2,337,012) 4,021,371 52,106 1,736,465 종속기업투자(홍콩) (14,772) (164) 1,003 (13,933) 종속기업투자(베트남) 2,224,693 7,855,664 120,259 10,200,616 대손충당금 83,943 2,305,850 - 2,389,793 미수수익 (64,288) 64,288 - - 정부보조금 1,000,000 - - 1,000,000 압축기장충당금 (1,000,000) - - (1,000,000) 감가상각비 (6,733,696) (183,761) - (6,917,457) 유형자산폐기손실 12,925 (5,650) - 7,275 미지급비용 726,299 (591,212) - 135,087 해외주재원퇴직급여충당금 257,264 (39,465) - 217,799 유형자산폐기손실 1,390,381 (157,496) - 1,232,885 지급보증수수료 127,907 153,362 - 281,269 금융보증부채 205,842 (78,904) - 126,938 선급비용 (205,842) 78,904 - (126,938) 무형자산처분손실 2,200 101,800 - 104,000 재고자산폐기손실 - 1,010,297 - 1,010,297 유형자산(손상차손) - 9,194,087 - 9,194,087 이월결손금 2,169,059 4,064,372 - 6,233,431 소계 21,918,346 30,655,029 (13,568) 52,559,807 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 4,822,036 11,563,158 이월세액공제 768,381 801,573 - 1,569,954 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 6,837,292 13,133,112 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 (1,246,875) - 이연법인세자산 1,885,544 - 이연법인세부채 (3,132,419) - (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금액 만료시기 금액 차감할일시적차이 44,049,655 미정 60,155,653 미사용세무상결손금 15,753,229 2016년 이후 6,233,431 미사용세액공제 1,662,129 2016년 이후 1,569,954 (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과할 것이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 31. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 3,159,758 3,131,339 원재료와 소모품의 사용액 86,592,491 122,569,731 종업원급여 9,596,435 7,780,316 감가상각비 11,991,904 14,487,460 무형자산상각비 190,056 203,171 외주가공비 11,234,465 18,284,430 경상개발비 2,025,014 5,029,085 견본비 95,801 640,842 지급수수료 2,428,729 1,284,084 운반비 2,795,376 1,112,759 검사비 145,029 739,196 기타 12,611,740 35,603,221 합계(주1) 142,866,798 210,865,634 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당손익 (1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 보통주당기순손익 (3,986,087,444) (42,839,511,875) 가중평균유통보통주식수 21,682,385 19,162,296 기본주당순손익 (184) (2,236) 보통주계속영업당기순손익 705,934,563 (26,240,297,277) 가중평균유통보통주식수 21,682,385 19,162,296 기본주당계속영업당기순손익 33 (1,369) 보통주중단영업당기순손익 (4,692,022,007) (16,599,214,598) 가중평균유통보통주식수 21,682,385 19,162,296 기본주당중단영업당기순손익 (216) (866) 2) 보통주당기순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순손실 (3,986,087,444) (42,839,511,875) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순손익 (3,986,087,444) (42,839,511,875) 계속영업당기순손익 705,934,563 (26,240,297,277) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주계속영업당기순손익 705,934,563 (26,240,297,277) 중단영업당기순손익 (4,692,022,007) (16,599,214,598) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주중단영업당기순손익 (4,692,022,007) (16,599,214,598) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수(주1) 22,006,909 19,486,820 차감 : 가중평균자기주식수 (324,524) (324,524) 가중평균유통보통주식수 21,682,385 19,162,296 (주1) 시가이하로 발행된 유상증자의 무상증자 효과를 고려하여 주식수를 산출하였습니다. (2) 희석주당순손익 1) 희석주당순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 희석보통주당기순손익 (4,977,520,035) (42,839,511,875) 희석가중평균유통보통주식수 23,139,369 19,162,296 희석주당순손익 (215) (2,236) 희석보통주계속영업당기순손익 (285,498,028) (26,240,297,277) 가중평균유통보통주식수 23,139,369 19,162,296 희석주당계속영업당기순손익 (12) (1,369) 희석보통주중단영업당기순손익 (4,692,022,007) (16,599,214,598) 가중평균유통보통주식수 23,139,369 19,162,296 희석주당중단영업당기순손익 (203) (867) 2) 희석보통주당기순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순손익 (3,986,087,444) (42,839,511,875) 가산 : 비용 등 1,991,891,209 - 차감 : 이익 등 (2,983,323,800) - 희석보통주당기순손익 (4,977,520,035) (42,839,511,875) 희석보통주계속영업당기순손익 705,934,563 (26,240,297,277) 가산 : 비용 등 1,991,891,209 - 차감 : 이익 등 (2,983,323,800) - 희석보통주계속영업당기순손익 (285,498,028) (26,240,297,277) 희석보통주중단영업당기순손익 (4,692,022,007) (16,599,214,598) 가산 : 비용 등 - - 차감 : 이익 등 - - 희석보통주중단영업당기순손익 (4,692,022,007) (16,599,214,598) 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 21,682,385 19,162,296 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 1,456,984 - 합계 23,139,369 19,162,296 33. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산의 차이내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금흐름표상 현금및현금성자산 51,988,467 16,741,869 차감 : 정부보조금 (185,852) (145,069) 재무상태표상 현금및현금성자산 51,802,615 16,596,800 (2) 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산평가충당금 (294,448) 254,461 퇴직급여 679,106 980,820 대손상각비 (4,723) (24,536) 기타의대손상각비 - 2,782,172 감가상각비 12,029,490 17,511,211 운휴자산감가상각비 639,258 - 무형자산상각비 190,056 203,699 사채할인발행차금상각 2,500,220 - 법인세비용 (6,421,516) (1,261,357) 지분법손실 - 533,225 매도가능증권손상차손 500,000 - 공동기업투자손상차손 - 1,574,599 외화환산이익 (1,026,073) (1,664,542) 유형자산처분이익 (303,866) (233,736) 유형자산손상차손환입 (587,387) - 무형자산손상차손 - 104,000 외화환산손실 1,778,722 2,441,500 유형자산처분손실 622,676 336,884 유형자산손상차손 4,349,610 12,631,611 파생상품평가이익 (3,183,788) - 무형자산처분손실 157,707 - 매도가능증권처분이익 (509) - 투자자산처분손실 - 5,879 금융수익(이자수익) (86,773) (162,844) 금융원가(이자비용) 993,516 1,053,648 합계 12,531,278 37,066,694 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소 52,520,465 31,930,647 기타채권의 감소 3,776,962 1,597,918 기타유동자산의 감소(증가) (2,650,554) 1,165,251 당기법인세자산의 증가 - (8,327) 재고자산의 감소 4,133,610 5,770,560 매입채무의 감소 (54,240,403) (34,119,611) 기타채무의 증가(감소) 1,425,829 (1,857,777) 기타유동부채의 증가 44,889 85,957 당기법인세부채의 증가 164,759 - 유동기타금융부채의 증가(감소) 397,925 (844,111) 비유동기타금융부채의 증가(감소) 12,723 (83,021) 사외적립자산의 감소 677,788 3,288,651 퇴직금의 지급 (1,511,342) (3,352,712) 합계 4,752,651 3,573,425 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 192,910 4,120,601 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 - 8,099,423 장기차입금 유동성대체 - 4,028,198 매각예정비유동자산의 투자부동산 대체 10,056,080 - 34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 명칭 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 : 관계기업 ㈜비에스티, 오성엘에스티㈜ 공동기업 엔에스테크㈜ (2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 당기 중 연결실체와 기타 특수관계자 사이의 거래는 없으며 전기 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산처분 유형자산매입 기타수익 기타비용 ㈜비에스티 관계기업 - 1,387,192 - - - - 엔에스테크㈜ 공동기업 - - - 107,294 - 71,281 합계 - 1,387,192 - 107,294 - 71,281 (3) 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없으며 당기 중 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 오성엘에스티㈜ 관계기업 - - - - 10,000,000 우리사주조합 기타특수관계 2,590,004 - - - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 대손충당금 매입채무 기타채무 엔에스테크㈜ 공동기업 - 2,550,000 (2,550,000) - - 우리사주조합 기타특수관계 - 2,590,004 - - - 합계 - 5,140,004 (2,550,000) - - (주1) 당기말 현재 엔에스테크㈜ 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 대손충당금 매입채무 기타채무 ㈜비에스티 관계기업 - 26,657 - - - 엔에스테크㈜ 공동기업 - 2,550,000 (2,550,000) - - 합계 - 2,576,657 (2,550,000) - - (5) 관계기업인 ㈜비에스티는 2013년 3월에 상환전환우선주로 10,002,800천원의 투자를 받았습니다. ㈜비에스티의 대표이사와 지배기업은 ㈜비에스티와 연대하여 (1) 우선주식의 발행일로부터 3년이 경과하는 등 계약서 상 상환조건을 충족할 경우, 법적으로 상환가능한 최대한의 자금(배당가능이익)으로 ㈜비에스티가 상환하지 않을 경우 상환우선주를 인수할 책임을 부담하며, (2) 계약내용의 진술과 보장이 허위인 경우 등 계약서 상 규정된 사유가 발생하는 경우 투자자의 상환전환우선주를 매수할 의무를 부담하고 있습니다. (6) 연결실체 내의 지배기업과 종속기업간의 담보 및 지급보증 내용 (단위 : USD) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 S-MAC VINA Co., Ltd. 종속기업 $ 3,000,000.00 기업은행 2016-11-26 ~ 2017-11-26 운전자금 차입 (7) 주요경영진에 대한 보상기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 662,286 1,464,862 퇴직급여 35,697 (738,267) 35. 우발상황과 약정사항(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산, 투자부동산및매각예정비유동자산 토지건물 9,677,970 19,662,872 3,600,000 기업은행 시설자금 12,000,000 기업은행 시설자금 3,600,000 국민은행 시설자금 1,000,000 천안시청 정부보조금 소계 29,340,842 20,200,000 매출채권 SEV, SEVT 매출채권 1,277,162 1,277,162 Techcombank 운영자금 합계 30,618,004 21,477,162 (2) 제공받은 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 없습니다. (3) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 68,494,864 연결실체 기계장치, 시설장치, 비품 1,128,267 연결실체 재고자산 5,480,194 연결실체 차량운반구 107,880 연결실체 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 일반자금 및 무역금융 대출약정 국민은행 3,000,000 200,000 해당사항없음 Techcombank USD 2,400,000 - 기업은행 USD 3,000,000 - 14,000,000 1,000,000 합계 USD 5,400,000 - 17,000,000 1,200,000 (5) 특수관계자 이외의 자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다. (6) 소송사건연결실체는 전 기 이 전 안동개발㈜를 피고로 하여 입회금반환 소송(소송가액 110,000천원)을 제기하였으며 2014년 2월 19일에 수원지방법원으로부터 원고승소 판결을 받았습니다. 1심 판결에 안동개발㈜는 항소를 제기하지 않아 소송이 종결되었으며 연결실체는 후속조치로 대구지방법원 안동지원에 채권압류 및 추심명령을 신청하여 당기말 현재 채권추심절차가 진행 중에 있습니다. 36. 영업부문 (1) 연결실체는 전기전자부품의 제조, 개발 및 판매를 목적으로 설립되어 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 28,875,659 46,644,744 29,293,173 46,325,855 아시아 110,453,306 19,835,786 167,652,261 22,662,073 기타 153,393 - - - 합계 139,482,358 66,480,530 196,945,434 68,987,928 37. 중단영업 (1) 중단영업의 내용연결실체는 2016년 8월 11일 이사회 결의를 통해 중국에서 운영중이던 종속기업 동관신맥전자유한공사의 가동을 중지하기로 결정하였습니다. 해당 부문은 2015년 12월 31일 시점에 중단영업으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다. (2) 포괄손익계산서에 계상된 당기와 전기의 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 매출액 751,212 2,702,934 Ⅱ. 매출원가 179,891 10,954,362 Ⅲ. 매출총이익(손실) 571,321 (8,251,428) Ⅳ. 판매비와관리비 2,141,443 4,465,273 V. 영업손실 1,570,122 12,716,701 금융수익 1,240,478 1,009,837 금융비용 1,249,200 2,263,212 기타수익 2,097,539 2,808,055 기타비용 5,210,717 5,964,858 VII. 법인세비용차감전손실 4,692,022 17,126,879 VIII. 법인세비용 - (527,664) IX. 중단영업손실 4,692,022 16,599,215 (주1) 중단영업손익은 내부거래 제거 후 손익에 해당합니다.(3) 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 (10,897,016) 626,470 투자활동현금흐름 8,392,225 673,010 재무활동현금흐름 - - 순현금흐름 (2,504,791) 1,299,480 38. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 매출채권및기타채권 13,278,610 13,278,610 19,623,066 19,623,066 비유동기타금융자산 24,325 24,325 56,925 56,925 유동기타금융자산 2,593,369 2,593,369 - - 현금및현금성자산 51,802,615 51,802,615 16,596,800 16,596,800 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 합계 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 장기차입금 8,800,000 - - - 8,800,000 - 전환사채 31,211,622 - - 15,113,311 16,098,311 - 비유동기타금융부채 634,793 - - - 634,793 - 매입채무 및 기타채무 17,850,094 5,068,001 12,782,093 - - - 단기차입금 13,537,672 - - 13,537,672 - - 유동기타금융부채 9,504,975 - 229,153 9,275,822 - - 합계 81,539,156 5,068,001 13,011,246 37,926,805 25,533,104 - (단위 : 천원) 구분 합계 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 장기차입금 10,500,000 - - - 10,500,000 - 비유동기타금융부채 122,070 - - - 122,070 - 매입채무및기타채무 18,703,039 13,415,868 5,287,171 - - - 단기차입금 25,528,198 - 3,579,090 21,949,108 - - 유동성장기부채 4,028,198 - - 4,028,198 - - 유동기타금융부채 594,385 - 594,385 - - - 합계 59,475,890 13,415,868 9,460,646 25,977,306 10,622,070 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (1,278,914) 1,278,914 956,696 (956,696) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 53,549,294 40,056,396 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 166,320 (166,320) 358,434 (358,434) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 82,413,503 60,318,246 차감: 현금및현금성자산 (51,802,615) (16,596,800) 순부채 30,610,888 43,721,446 자본총계 100,814,589 76,367,846 부채비율 30% 57% 39. 보고기간후 사건 (1) 타법인 출자 결정연결실체는 2016년 11월 29일 이사회 결의에 의거하여 오성엘에스티 주식회사 및 주식회사 로코조이인터내셔널의 유상증자에 참여하였습니다. (2) 주식의 액면분할연결실체는 2017년 1월 5일 이사회 결의에 의거하여 주식의 액면을 분할 하기로 결정하였으며 액면분할 후 주식의 액면금액은 200원이 될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 13 기 2016.12.31 현재 제 12 기 2015.12.31 현재 제 11 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 비유동자산 99,166,847,615 52,608,084,698 86,930,732,204 유형자산 35,348,693,308 45,449,428,191 76,279,312,267 무형자산 360,999,067 876,426,507 849,485,725 투자부동산 10,935,051,940 0 0 관계기업투자 20,000,000,000 0 0 공동기업투자 0 0 2,107,824,379 종속기업투자 17,455,380,000 5,747,380,000 7,079,770,095 기타금융자산 15,066,723,300 534,850,000 151,071,792 이연법인세자산 0 0 463,267,946 유동자산 84,132,987,021 60,528,401,328 82,380,460,031 재고자산 1,418,212,344 2,423,183,389 3,979,793,589 매출채권 및 기타채권 24,100,153,944 32,641,708,439 41,202,868,309 기타금융자산 2,593,369,370 0 2,614,287,945 현금및현금성자산 48,742,771,206 6,288,361,990 23,486,080,848 당기법인세자산 12,509,320 8,327,170 0 기타유동자산 284,231,550 372,059,209 402,091,127 매각예정비유동자산 6,981,739,287 18,794,761,131 10,695,338,213 자산총계 183,299,834,636 113,136,486,026 169,311,192,235 자본 납입자본 12,159,395,500 9,058,790,000 9,058,790,000 자본금 12,159,395,500 9,058,790,000 9,058,790,000 기타자본 35,439,602,995 10,875,409,375 10,875,409,375 자본잉여금 37,407,972,309 12,508,587,634 12,508,587,634 기타자본 (1,633,178,259) (1,633,178,259) (1,633,178,259) 기타포괄손익누계액 (335,191,055) 0 0 이익잉여금 60,442,379,119 49,507,742,596 99,690,770,952 자본총계 108,041,377,614 69,441,941,971 119,624,970,327 부채 비유동부채 25,812,882,104 11,262,498,387 8,858,270,535 장기차입금 8,800,000,000 10,500,000,000 7,787,500,000 전환사채 16,098,310,807 0 0 확정급여채무 279,778,080 640,428,308 0 기타비유동부채 634,793,217 122,070,079 341,288,540 이연법인세부채 0 0 729,481,995 유동부채 49,445,574,918 32,432,045,668 40,827,951,373 매입채무 및 기타채무 17,831,121,778 9,515,948,739 13,882,671,938 단기차입금 7,000,000,000 22,000,000,000 24,000,000,000 유동성장기부채 0 500,000,000 1,612,500,000 유동성전환사채 15,113,311,334 0 0 당기법인세부채 0 0 466,605,297 유동기타금융부채 9,074,106,207 351,700,949 769,325,788 기타유동부채 427,035,599 64,395,980 96,848,350 부채총계 75,258,457,022 43,694,544,055 49,686,221,908 자본과부채총계 183,299,834,636 113,136,486,026 169,311,192,235 포괄손익계산서 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 11 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 매출액 111,541,535,120 220,073,272,330 275,785,692,803 매출원가 103,212,425,538 220,892,176,250 272,177,210,306 매출총이익 8,329,109,582 (818,903,920) 3,608,482,497 판매비와관리비 2,822,943,789 31,177,924,217 8,144,365,999 영업이익(손실) 5,506,165,793 (31,996,828,137) (4,535,883,502) 기타수익 1,427,651,220 1,193,832,694 4,991,115,674 기타비용 2,772,438,579 13,467,438,249 2,039,229,651 금융수익 7,660,055,632 6,993,792,197 6,976,094,382 금융비용 7,514,515,627 4,261,336,835 5,141,014,118 종속기업투자손익 0 (7,079,770,095) 0 관계기업및공동기업투자손익 0 (2,107,824,379) (15,058,762,113) 법인세비용차감전순이익(손실) 4,306,918,439 (50,725,572,804) (14,807,679,328) 법인세비용 (6,421,515,576) (729,481,994) 816,902,688 당기순이익(손실) 10,728,434,015 (49,996,090,810) (15,624,582,016) 기타포괄손익 (128,988,547) (186,937,546) 1,573,121,396 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (335,191,055) 0 0 매도가능증권평가손익 (335,191,055) 0 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 206,202,508 (186,937,546) 1,573,121,396 확정급여제도의 재측정요서 206,202,508 (186,937,546) 1,573,121,396 총포괄손익 10,599,445,468 (50,183,028,356) (14,051,460,620) 주당이익 기본주당계계속영업이익(손실) 495 (2,609) (871) 자본변동표 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 11 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 8,630,265,000 12,508,587,634 (556,619,229) 0 115,027,806,772 135,610,040,177 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (15,624,582,016) (15,624,582,016) 유상증자 0 0 0 0 0 0 배당금 0 0 0 0 0 0 자기주식 428,525,000 0 0 0 (1,285,575,200) (857,050,200) 무상증자 0 0 (1,076,559,030) 0 0 (1,076,559,030) 매도가능증권평가손익 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 1,573,121,396 1,573,121,396 2014.12.31 (기말자본) 9,058,790,000 12,508,587,634 (1,633,178,259) 0 99,690,770,952 119,624,970,327 2015.01.01 (기초자본) 9,058,790,000 12,508,587,634 (1,633,178,259) 0 99,690,770,952 119,624,970,327 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (49,996,090,810) (49,996,090,810) 유상증자 0 0 0 0 0 0 배당금 0 0 0 0 0 0 자기주식 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 매도가능증권평가손익 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (186,937,546) (186,937,546) 2015.12.31 (기말자본) 9,058,790,000 12,508,587,634 (1,633,178,259) 0 49,507,742,596 69,441,941,971 2016.01.01 (기초자본) 9,058,790,000 12,508,587,634 (1,633,178,259) 0 49,507,742,596 69,441,941,971 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 10,728,434,015 10,728,434,015 유상증자 3,100,605,500 24,899,384,675 0 0 0 27,999,990,175 배당금 0 0 0 0 0 0 자기주식 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 매도가능증권평가손익 0 0 0 (335,191,055) 0 (335,191,055) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 206,202,508 206,202,508 2016.12.31 (기말자본) 12,159,395,500 37,407,972,309 (1,633,178,259) (335,191,055) 60,442,379,119 108,041,377,614 현금흐름표 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 11 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 28,448,929,142 (9,595,453,682) 10,252,961,317 당기순이익(손실) 10,728,434,015 (49,996,090,810) (15,624,582,016) 당기순이익조정을 위한 가감 286,537,009 59,976,015,147 26,499,306,702 영업활동 자산·부채의 증감 11,769,099,865 (18,226,072,851) 7,328,064,093 이자수취 81,088,385 128,231,327 180,251,034 이자지급 (837,745,708) (891,303,885) (1,000,207,424) 배당금수취 0 0 0 법인세납부(환급) 6,421,515,576 (586,232,610) (7,129,871,072) 투자활동현금흐름 (37,881,779,121) (7,065,548,659) (19,664,059,278) 기타금융자산의 감소 21,990,000 110,743,127 3,277,073,104 매도가능증권의감소 21,074,815 0 0 정부보조금의 증가 588,785,448 738,421,771 512,825,866 유형자산의 처분 3,161,211,999 5,372,628,417 11,634,126,949 무형자산의 처분 227,272,727 0 0 종속기업의 처분 0 0 0 기타금융자산의 취득 (2,590,003,650) (500,400,000) (2,642,499,896) 매도가능금융자산의 증가 (15,409,620,275) 0 0 관계기업투자의 증가 (20,000,000,000) 0 0 공동기업투자의 증가 0 0 0 종속기업투자의 증가 0 (5,747,380,000) (3,190,830,000) 유형자산의 취득 (2,515,749,971) (6,374,107,491) (28,339,651,225) 투자부동산의 취득 (930,000,000) 0 0 무형자산의 취득 0 (74,215,200) (250,407,120) 정부보조금의 지급 (456,740,214) (591,239,283) (664,696,956) 재무활동현금흐름 51,899,990,175 (400,000,000) 445,060,770 단기차입금의 증가 3,500,000,000 12,000,000,000 9,000,000,000 장기차입금의 증가 500,000,000 11,000,000,000 10,093,750,000 임대보증금의 증가 500,000,000 0 0 전환사채의 발행 40,600,000,000 0 0 유상증자 27,999,990,175 0 0 주식선택권행사 0 0 0 단기차입금의 상환 (18,500,000,000) (14,000,000,000) (13,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 (500,000,000) (1,612,500,000) (2,396,500,000) 장기차입금의 상환 (2,200,000,000) (7,787,500,000) (1,297,250,000) 파생상품부채의 지급 0 0 (21,330,000) 신주발행비 0 0 0 배당금지급 0 0 (857,050,200) 자기주식의 취득 0 0 (1,076,559,030) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 28,052,564 6,476,578 8,197,823 현금및현금성자산의순증가(감소) 42,495,192,760 (17,054,525,763) (8,957,839,368) 기초현금및현금성자산 6,433,430,584 23,487,956,347 32,445,795,715 기말현금및현금성자산 48,928,623,344 6,433,430,584 23,487,956,347 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 에스맥 주식회사(이하 "회사")는 2004년 11월에 설립되었으며, 2008년 1월 23일자로코스닥시장에 등록한 자본금 12,159백만원의 코스닥상장법인입니다. 회사의 본사 및 사업장 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 및 사업장소재지: 본사: 경기도 평택시 산단로 241천안사업장: 충남 천안시 서북구 2공단 8길 45 화성사업장: 경기도 화성시 삼성1로 2길 29(2) 주요사업내용: 전자부품 및 통신장비 제조업(3) 대표이사 : 조경숙(4) 주요 주주 및 지분율 (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 러더포드1호조합 3,000,00 12.34% - 0.00% 이스트버건디 527,389 2.17% - 0.00% 우리사주조합 254,778 1.05% - 0.00% 이성철 118,911 0.49% 2,334,076 12.88% 김종하 200,000 0.82% 913,359 5.04% 기타 20,217,713 83.13% 14,870,145 82.08% 합계 24,318,791 100% 18,117,580 100% 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 75,449백만원, 매도가능금융자산 15,054백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 75,449백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 15,054백만원이고, 2016 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 74,552백만원 중 8,705백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2016 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 3,184백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 75,449백만원(대여금 및 수취채권 75,449백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 18,159백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기 간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회 계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약 당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 건 물 40년 공구와기구 5년 구 축 물 20년 비 품 5년 기 계 장 치 5년 시 설 장 치 5년 차량운반구 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 회계기간에배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(17) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (19) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,185,538 - - (1,000,000) 4,185,538 건물 9,550,317 (953,569) - 8,596,748 구축물 6,065,200 (1,098,317) - - 4,966,883 기계장치 49,634,886 (28,714,765) (8,068,084) (76,366) 12,775,671 차량운반구 140,673 (95,378) - - 45,295 공구와기구 4,293,007 (3,137,002) (228,030) (15,629) 912,346 비품 1,970,120 (1,425,202) (190,416) - 354,502 시설장치 9,952,620 (6,467,730) - - 3,484,890 건설중인자산 26,820 - - - 26,820 합계 86,819,181 (41,891,963) (8,486,530) (1,091,995) 35,348,693 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,185,538 - - (1,000,000) 4,185,538 건물 9,546,017 (714,892) - - 8,831,125 구축물 6,065,200 (795,057) - - 5,270,143 기계장치 52,837,383 (24,417,167) (8,659,805) (17,667) 19,742,744 차량운반구 223,567 (146,922) - - 76,645 공구와기구 4,671,727 (2,955,255) (452,271) - 1,264,201 비품 1,916,623 (1,226,113) (82,011) - 608,499 시설장치 9,952,620 (4,482,087) - - 5,470,533 합계 90,398,675 (34,737,493) (9,194,087) (1,017,667) 45,449,428 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 4,185,538 8,831,125 5,270,143 19,742,744 76,645 1,264,201 608,499 5,470,533 - 45,449,428 증가 취득 - 4,300 - 1,917,647 - 200,966 186,177 - 206,660 2,515,750 정부보조금증가 - - - (73,896) - (17,365) - - - (91,261) 손상환입 - - - 303,227 - 224,241 59,919 - - 587,387 감소 처분 - - - (2,437,866) (3,155) (214,833) (69,615) - - (2,725,469) 정부보조금감소 - - - 15,197 - 1,737 - - - 16,934 감가상각 - (238,677) (303,260) (6,691,382) (28,195) (546,601) (262,155) (1,985,643) - (10,055,913) 기타감소(대체) - - - - - - (168,323) - (179,840) (348,163) 기말 4,185,538 8,596,748 4,966,883 12,775,671 45,295 912,346 354,502 3,484,890 26,820 35,348,693 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 5,898,463 12,673,547 6,872,688 37,726,392 291,036 2,560,595 982,706 8,870,384 403,501 76,279,312 증가 취득 - 2,191 - 1,925,002 13,685 489,232 72,047 197,850 3,674,100 6,374,107 정부보조금증가 - - - (19,000) - - - - - (19,000) 기타증가(대체) - 550,107 - 3,243,988 3,639 - - 76,000 - 3,873,734 감소 처분 - - - (4,144,110) (162,500) (510,298) (25,137) - - (4,842,045) 매각예정 (1,712,925) (4,040,584) (1,228,230) - - - - (1,117,684) - (8,099,423) 정부보조금감소 - - - 11,333 - - - - - 11,333 감가상각 - (354,136) (374,315) (10,341,056) (69,215) (823,057) (339,106) (2,556,017) - (14,856,902) 손상 - - - (8,659,805) - (452,271) (82,011) - - (9,194,087) 기타감소(대체) - - - - - - - - (4,077,601) (4,077,601) 기말 4,185,538 8,831,125 5,270,143 19,742,744 76,645 1,264,201 608,499 5,470,533 - 45,449,428 (3) 유형자산 중 토지 및 건물은 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 14, 36참조). 4. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 184,942 (64,712) - (10,484) 109,746 소프트웨어 1,621,815 (1,266,562) (104,000) - 251,253 합계 1,806,757 (1,331,274) (104,000) (10,484) 360,999 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 184,942 (46,456) - (11,564) 126,922 소프트웨어 1,621,815 (1,153,290) (104,000) - 364,525 회원권 384,980 - - - 384,980 합계 2,191,737 (1,199,746) (104,000) (11,564) 876,427 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 126,922 364,525 384,980 876,427 증가 취득 - - - - 감소 상각 (18,256) (113,272) - (131,528) 정부보조금감소 1,080 - - 1,080 처분 - - (384,980) (384,980) 기말 109,746 251,253 - 360,999 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 100,209 364,297 384,980 849,486 증가 취득 44,063 30,152 - 74,215 정부보조금증가 (3,234) - - (3,234) 기타증가 203,867 - 203,867 감소 상각 (17,054) (129,791) - (146,845) 정부보조금감소 2,938 - - 2,938 손상(주1) - (104,000) - (104,000) 기말 126,922 364,525 384,980 876,427 (주1) 전기 중 일부 무형자산은 사용이 중지됨에 따라 손상을 인식하였습니다. (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 123,128 141,521 매출원가 7,320 2,386 합계 130,448 143,907 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 제조원가 경상개발비 2,025,014 5,029,085 5. 투자부동산 회사는 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류되어 있던 화성사업장을 타인에게 임대하기로 결정함에 따라 해당 사업장을 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다. (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 2,779,507 - - 2,779,507 2,779,507 건물 7,060,718 (35,177) - 7,025,541 7,025,541 구축물 1,145,855 (15,851) - 1,130,004 1,130,004 합계 10,986,080 (51,028) - 10,935,052 10,935,052 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 - - - - 증가 : 취득 - - 930,000 930,000 대체증가 2,779,507 7,060,718 215,855 10,056,080 감소 : 처분 - - - - 감가상각 - (35,177) (15,851) (51,028) 기말 2,779,507 7,025,541 1,130,004 10,935,052 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 170,000 - 6. 종속기업 ,관계기업 및 공동기업투자(1) 현황종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 동관신맥전자유한공사 100% 중국 2016.12.31 제조 및 판매 원가법 홍콩지맥전자유한공사 100% 홍콩 2016.12.31 판매 원가법 S-MAC VINA Co., Ltd. 100% 베트남 2016.12.31 제조 및 판매 원가법 위해신맥전자유한공사(주1) 100% 중국 2016.12.31 휴면법인 원가법 ㈜비에스티 38.78% 한국 2016.12.31 유리가공품 공급 원가법 오성엘에스티㈜ 27.79% 한국 2016.12.31 플라스틱제품 제조 원가법 엔에스테크㈜(주1,2) 51.00% 한국 2016.12.31 전자부품제조, 판매 원가법 (주1) 현재 휴업 중으로 영업활동을 수행하지 않고 있습니다. (주2) 엔에스테크(주)는 지분율이 50%를 초과하나 이사회에서 주요의사결정사항에 대해 공동기업 투자자들이 선임한 이사들이 약정에 따라 만장일치제를 통해 의사결정을 수행하므로 지배력이 없어 공동기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 동관신맥전자유한공사 100% 중국 2015.12.31 제조 및 판매 원가법 홍콩지맥전자유한공사 100% 홍콩 2015.12.31 판매 원가법 S-MAC VINA Co., Ltd. 100% 베트남 2015.12.31 제조 및 판매 원가법 위해신맥전자유한공사(주1) 100% 중국 2015.12.31 휴면법인 원가법 ㈜비에스티 38.78% 한국 2015.12.31 유리가공품 공급 원가법 엔에스테크㈜(주1,2) 51.00% 한국 2015.12.31 전자부품제조, 판매 원가법 (주1) 현재 휴업 중으로 영업활동을 수행하지 않고 있습니다. (주2) 엔에스테크(주)는 지분율이 50%를 초과하나 이사회에서 주요의사결정사항에 대해 공동기업 투자자들이 선임한 이사들이 약정에 따라 만장일치제를 통해 의사결정을 수행하므로 지배력이 없어 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 투자내용종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 누계 동관신맥전자유한공사 1,736,465 (15,075,782) - (1,736,465) 1,736,465 (11,956,632) - (1,736,465) S-MAC VINA Co., Ltd. 22,797,310 10,606,563 17,455,380 (5,341,930) 11,089,310 2,803,976 5,747,380 (5,341,930) 홍콩지맥전자유한공사 1,375 12,602 - (1,375) 1,375 15,309 - (1,375) 위해신맥전자유한공사 283,396 - - (283,396) 283,396 - - (283,396) 소계 24,818,546 (4,456,617) 17,455,380 (7,363,166) 13,110,546 (9,137,347) 5,747,380 (7,363,166) - - ㈜비에스티 12,006,432 (3,613,463) - (12,006,432) 12,006,432 (4,780,192) - (12,006,432) 오성엘에스티㈜ 20,000,000 11,562,480 20,000,000 - - - - - 소계 32,006,432 7,949,017 20,000,000 (12,006,432) 12,006,432 (4,780,192) - (12,006,432) - 엔에스테크㈜ 11,133,018 (6,298,864) - (11,133,018) 11,133,018 (4,144,789) - (11,133,018) 합계 67,957,996 (2,806,463) 37,455,380 (30,502,616) 36,249,996 (18,062,328) 5,747,380 (30,502,616) (3) 변동내용종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 동관신맥전자유한공사 - - - - - - S-MAC VINA Co., Ltd. 5,747,380 11,708,000 - - - 17,455,380 홍콩지맥전자유한공사 - - - - - - 소계 5,747,380 11,708,000 - - - 17,455,380 ㈜비에스티 - - - - - - 오성엘에스티㈜ - 20,000,000 - - - 20,000,000 소계 - 20,000,000 - - - 20,000,000 엔에스테크㈜ - - - - - - 합계 5,747,380 31,708,000 - - - 37,455,380 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 동관신맥전자유한공사 1,736,465 - - - (1,736,465) - S-MAC VINA Co., Ltd. 5,341,930 5,747,380 - - (5,341,930) 5,747,380 홍콩지맥전자유한공사 1,375 - - - (1,375) - 소계 7,079,770 5,747,380 - - (7,079,770) 5,747,380 ㈜비에스티 - - - - - - 엔에스테크㈜ 2,107,824 - - - (2,107,824) - 합계 9,187,594 5,747,380 - - (9,187,594) 5,747,380 (4) 요약재무정보종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 동관신맥전자유한공사 1,005,398 16,081,180 (15,075,782) 5,133,113 (3,625,619) (3,625,619) S-MAC VINA Co., Ltd. 42,605,678 31,999,114 10,606,564 113,198,457 (3,958,363) (3,958,363) 홍콩지맥전자유한공사 12,602 - 12,602 104,101 (3,056) (3,056) ㈜비에스티 22,712,344 32,029,130 (9,316,786) - 3,008,241 3,008,241 오성엘에스티㈜ 63,686,496 22,079,876 41,606,620 44,968,625 (24,844,153) (26,143,658) 엔에스테크㈜ 10,275,804 22,626,517 (12,350,713) - (4,223,675) (4,223,675) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 동관신맥전자유한공사 20,235,228 32,191,860 (11,956,632) 84,521,819 (17,304,065) (17,304,065) S-MAC VINA Co., Ltd. 38,969,722 36,165,746 2,803,976 81,422,967 (7,762,538) (7,762,538) 홍콩지맥전자유한공사 91,106 75,797 15,309 2,276,930 (1,843) (1,843) ㈜비에스티 31,891,787 44,216,815 (12,325,028) 2,006,238 (5,013,032) (5,013,032) 엔에스테크㈜ 12,407,847 20,534,885 (8,127,038) - (13,801,230) (13,801,230) 7. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 장기기타금융자산 - - - 12,860 15,053,863 - 15,066,723 매출채권및기타채권 - - - 24,100,154 - - 24,100,154 단기기타금융자산 - - - 2,593,369 - - 2,593,369 현금및현금성자산 - - - 48,742,771 - - 48,742,771 합계 - - - 75,449,154 15,053,863 - 90,503,017 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 장기기타금융자산 - - - 34,850 500,000 - 534,850 매출채권및기타채권 - - - 32,641,708 - - 32,641,708 현금및현금성자산 - - - 6,288,362 - - 6,288,362 합계 - - - 38,964,920 500,000 - 39,464,920 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 장기차입금 - - 8,800,000 - - 8,800,000 전환사채 - - 31,211,622 - - 31,211,622 장기기타금융부채 - - 634,793 - - 634,793 매입채무및기타채무 - - 17,831,122 - - 17,831,122 단기차입금 - - 7,000,000 - - 7,000,000 단기기타금융부채 - 8,704,810 300,541 68,755 - 9,074,106 합계 - 8,704,810 65,778,078 68,755 - 74,551,643 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 장기차입금 - - 10,500,000 - - 10,500,000 장기기타금융부채 - - 122,070 - - 122,070 매입채무및기타채무 - - 9,515,949 - - 9,515,949 단기차입금 - - 22,000,000 - - 22,000,000 유동성장기부채 - - 500,000 - - 500,000 단기기타금융부채 - - 207,596 144,105 - 351,701 합계 - - 42,845,615 144,105 - 42,989,720 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 당기손익인식금융자산 - - - - - - 만기보유금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 1,862,253 - - 84,454 - 5,996,353 매도가능금융자산 509 (335,191) - - - (500,000) 위험회피지정파생상품자산 - - - - - - 합계 1,862,762 (335,191) - 84,454 - 5,496,353 당기손익인식금융부채 3,183,788 - - - - - 상각후원가측정금융부채 (1,159,296) - - (3,326,168) - - 금융보증부채 - - - - - - 위험회피지정파생상품부채 - - - - - - 합계 2,024,492 - - (3,326,168) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 당기손익인식금융자산 - - - - - - 만기보유금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 1,547,692 - - 63,943 - (27,168,707) 매도가능금융자산 - - - - - - 위험회피지정파생상품자산 - - - - - - 합계 1,547,692 - - 63,943 - (27,168,707) 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 (657,117) - - (878,371) - - 금융보증부채 - - - - - - 위험회피지정파생상품부채 - - - - - - 합계 (657,117) - - (878,371) - - 8. 금융상품 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장기기타금융자산 15,066,723 15,066,723 534,850 534,850 매출채권및기타채권 24,100,154 24,100,154 32,641,708 32,641,708 단기기타금융자산 2,593,369 2,593,369 - - 현금및현금성자산 48,742,771 48,742,771 6,288,362 6,288,362 합계 90,503,017 90,503,017 39,464,920 39,464,920 장기차입금 8,800,000 8,800,000 10,500,000 10,500,000 전환사채 31,211,622 31,211,622 - - 장기기타금융부채 634,793 634,793 122,070 122,070 매입채무및기타채무 17,831,122 17,831,122 9,515,949 9,515,949 단기차입금 7,000,000 7,000,000 22,000,000 22,000,000 유동성장기부채 - - 500,000 500,000 단기기타금융부채 9,074,106 9,074,106 351,701 351,701 합계 74,551,643 74,551,643 42,989,720 42,989,720 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 장기기타금융자산 1,483,863 1,483,863 - - 1,483,863 단기기타금융부채 8,704,810 - 8,704,810 - 8,704,810 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기 전기 금융부채 : 파생상품부채(전환권대가) 8,704,810 - 이항모형 주가변동성, 무위험이자율 9. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기기타금융자산 : 만기보유금융자산 - - 대여금 및 수취채권 12,860 34,850 매도가능금융자산 15,053,863 500,000 파생상품자산 - - 소계 15,066,723 534,850 단기기타금융자산 : 당기손익인식금융자산 - - 만기보유금융자산 - - 대여금 및 수취채권 2,593,369 - 매도가능금융자산 - - 파생상품자산 - - 소계 2,593,369 - 합계 17,660,092 534,850 (2) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기기타금융자산 장기금융상품 - - 보증금 12,860 34,850 소계 12,860 34,850 단기기타금융자산 단기대여금 5,140,004 2,550,000 대손충당금 (2,550,000) (2,550,000) 미수수익 3,365 - 소계 2,593,369 - 합계 2,606,229 34,850 (3) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 시장성 있는 지분증권 1,483,863 500,000 시장성 없는 지분증권 13,570,000 - 합계 15,053,863 500,000 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 슈넬생명과학㈜ 379,020 0.47% 1,819,054 1,483,863 1,483,863 (335,191) (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(주1)(순자산지분가액) 장부금액 손상차손(주2) 미실현보유손익 당기 당기누계 ㈜써모텍 25,000 11.90% 500,000 38,111 - (500,000) (500,000) (500,000) ㈜에이프로젠 590,000 1.25% 13,570,000 1,697,352 13,570,000 - - - 합계 615,000 14,070,000 13,570,000 (500,000) (500,000) (500,000) (주1) 주식회사 에이프로젠은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (주2) 주식회사 써모텍은 계속하여 적자를 기록하고 있으며, 순자산지분가액이 취득가액을 크게 하회하는 바 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 전액 손상처리하였습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(주1) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기 전기누계 ㈜써모텍 25,000 11.90% 500,000 500,000 500,000 - - - (주1) 주식회사 써모텍은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 10. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 396,930 112,258 (524,416) 284,672 재공품 222,821 222,821 - - 원재료 1,110,498 1,083,133 (164,026) 27,365 합계 1,730,249 1,418,212 (688,442) 312,037 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 1,083,115 274,027 500,775 809,088 재공품 646,162 646,162 - - 원재료 1,694,385 1,502,994 (381,532) 191,391 합계 3,423,662 2,423,183 119,243 1,000,479 11. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 37,028,648 (15,266,993) 21,761,655 53,366,075 (23,882,834) 29,483,241 미수금 2,377,850 (342,172) 2,035,678 4,069,762 (1,223,511) 2,846,251 부가세대급금 302,821 - 302,821 312,216 - 312,216 합계 39,709,319 (15,609,165) 24,100,154 57,748,053 (25,106,345) 32,641,708 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 23,882,834 - - (5,115,014) (3,500,827) 15,266,993 단기기타채권 : 미수금 1,223,511 - - (881,339) - 342,172 합계 25,106,345 - - (5,996,353) (3,500,827) 15,609,165 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 377,637 23,505,197 - - - 23,882,834 단기기타채권 : 미수금 110,000 1,113,511 - - - 1,223,511 합계 487,637 24,618,708 - - - 25,106,345 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 15,266,401 (15,266,401) 해당사항없음 - 단기기타채권 : 미수금 342,172 (342,172) 해당사항없음 - 합계 15,608,573 (15,608,573) (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 23,877,520 (23,877,520) 해당사항없음 - 단기기타채권 : 미수금 1,223,511 (1,223,511) 해당사항없음 - 합계 25,106,345 (25,106,345) 12. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 377 861 예금 37,191,411 1,011,194 외화예금 11,736,835 5,421,376 정부보조금 (185,852) (145,069) 합계 48,742,771 6,288,362 13. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 146,278 86,985 선급비용 137,954 285,074 합계 284,232 372,059 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 지방이전기업입지 보조사업(주1) 천안시청 1,000,000 1,000,000 사용분: 유무형자산 및 비용 차감미사용분: 현금및현금성자산 차감 광역경제권 선도산업육성사업 한국산업기술진흥원 1,525,722 1,525,722 산업기술혁신사업 한국산업기술진흥원 763,901 320,292 신사업창조연구과제 광주과학기술원 309,476 164,300 합계 3,599,099 3,010,314 (주1) 보조금을 지원받아 매입한 토지를 매입후 5년 이내에는 처분할 수 없으며, 계약후 10년 이내에 처분하는 경우에는 매각대금 중 지원비율에 해당하는 금액을 회수합니다. 또한, 보조금을 지원 받은 후 정당한 사유가 없는 한 이전기업이 전부 또는 일부 이전한 날로부터 3년동안 상시고용인원 규모를 유지하여야 하며 이를 유지하지 못할 시는 지원액에 해당하는 금액을 회수합니다. 동 보조금과 관련하여 주석36에서설명하는 바와 같이 관련 토지가 담보로 제공되었습니다. (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소(주1) 기말 토지 1,000,000 - - 1,000,000 기계장치 17,667 73,896 (15,197) 76,366 공구와기구 - 17,365 (1,737) 15,628 산업재산권 11,564 - (1,080) 10,484 합계 1,029,231 91,261 (18,014) 1,102,478 (주1) 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각액에 따른 보조금 상계액입니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 토지 1,000,000 - - 1,000,000 기계장치 10,000 19,000 (11,333) 17,667 산업재산권 11,268 3,234 (2,938) 11,564 합계 1,021,268 22,234 (14,271) 1,029,231 15. 매각예정자산(1) 회사는 전기 중 원가경쟁력 확보를 위해 일부 사업부의 운영을 단일화하기로 하였으며 이사회 결의를 통해 화성사업장 및 천안사업장의 토지 및 건물, 구축물 등은 매각, 기계장치 등은 타 공장으로 이전하기로 결정하였습니다. 이에 따라 관련 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 이 후 당기 중 주석 5에서 설명하고 있는 바와 같이 화성사업장을 투자부동산으로 재분류 하였습니다. (2) 매각예정 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 당기 당기누계 유형자산 11,443,739 6,981,739 2,624,076 2,624,076 (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 전기 전기누계 유형자산 23,476,168 18,794,761 - - (3) 매각예정 처분자산집단의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매각예정자산 관련부채 매각예정자산 관련부채 토지 1,712,925 - 4,492,432 - 건물 4,040,583 - 10,611,552 - 구축물 1,228,231 - 2,573,093 - 시설장치 - - 1,117,684 - 합계 6,981,739 - 18,794,761 - 16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 100,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수 24,318,791 18,117,580 보통주자본금 12,159,396 9,058,790 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 18,117,580 9,058,790 12,508,588 전기말 18,117,580 9,058,790 12,508,588 당기초 18,117,580 9,058,790 12,508,588 유상증자 6,201,211 3,100,606 24,899,384 당기말 24,318,791 12,159,396 37,407,972 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 37,407,972 12,508,588 2) 전기 중 자본잉여금의 변동은 없으며 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 12,508,588 24,899,384 - 37,407,972 17. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 (1,633,178) (1,633,178) (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동은 없습니다. (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 18. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 (335,191) - (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 - (335,191) - - - (335,191) 19. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 833,344 833,344 이익준비금(주1) 833,344 833,344 미처분이익잉여금 59,609,035 48,674,399 합계 60,442,379 49,507,743 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2)이익잉여금처분 계산서 제13기 2016년 1월 1일 부터 제12기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 3월 24일 처분확정일 2016년 3월 29일 에스맥 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 미처분이익잉여금 59,609,035,064 48,674,398,541 전기이월미처분이익잉여금 48,674,398,541 98,857,426,897 확정급여제도의 재측정요소 206,202,508 (186,937,546) 당기순이익(손실) 10,728,434,015 (49,996,090,810) 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 59,609,035,064 48,674,398,541 20. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 유동성장기차입금 일반대출 KEB하나은행 3.46% - 500,000 유동성전환사채 0.00 ~ 2.00% 15,113,311 - 기타단기차입금 일반대출 우리은행 1.37%~1.93% - 7,000,000 일반대출 신한은행 2.99% - 2,000,000 일반대출 수출입은행 2.94% - 6,000,000 일반대출 기업은행 2.42%~2.76% 7,000,000 7,000,000 소계 7,000,000 22,000,000 합계 22,113,311 22,500,000 (2) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전환사채 16,098,311 - 기타장기차입금 8,800,000 10,500,000 합계 24,898,311 10,500,000 2) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 만기이자율 당기 전기 상환방법 제 2 회 무보증 전환사채 2016-05-12 2019-05-12 2% 4% 6,200,000 - 만기상환 제 3 회 무보증 전환사채 2016-05-17 2019-05-18 0% 3% 2,000,000 - 만기상환 제 4 회 무보증 전환사채 2016-05-24 2019-05-24 0% 3% 2,400,000 - 만기상환 제 5 회 무보증 전환사채 2016-05-31 2019-05-31 0% 3% 3,000,000 - 만기상환 제 6 회 무보증 전환사채 2016-06-30 2019-06-30 2% 4% 7,000,000 - 만기상환 제 7 회 무보증 전환사채 2016-10-06 2019-10-06 2% 4% 10,000,000 - 만기상환 제 8 회 무보증 전환사채 2016-10-13 2019-10-13 2% 4% 10,000,000 - 만기상환 합계 40,600,000 - 상환할증금 2,758,922 - 사채할인발행차금 (12,147,300) - 차감계 31,211,622 - 유동성대체액 (15,113,311) - 비유동성잔액 16,098,311 - (주1) 상기 전환사채에 포함된 내재파생상품(전환권대가)은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었으며 공정가치로 측정하고 있습니다(주석8,23 참조).(주2) 제2회, 제3회, 제4회, 제5회, 제6회 전환사채는 사채일 발행일로부터 18개월이 경과한 날의 익일부터 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 권리를 가지며, 이 경우 상환금액은 조기 상환이 청구되는 사채의 원금잔액에 상환기일까지 연복리 3~4%를 적용하여 계산된 경과이자를 합한 금액으로 합니다. 이러한 조기상환 조건에 따라 만기에도 불구하고 유동성 전환사채로 분류하고 있습니다.3) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 KEB하나은행 3.46% - 2,000,000 분할상환 기업은행 2.95% 6,000,000 6,000,000 분할상환 국민은행 2.65% 2,800,000 3,000,000 분할상환 합계 8,800,000 11,000,000 유동성대체액 - (500,000) 비유동성잔액 8,800,000 10,500,000 4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기차입금 1년이내 - 1년초과 2년이내 8,800,000 2년초과 3년이내 - 3년초과 4년이내 - 합계 8,800,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 21. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 1,654,317 2,687,118 사외적립자산 공정가치 (1,374,538) (2,046,690) 합계 279,779 640,428 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,687,118 4,795,560 근무원가 661,711 994,851 이자원가 69,355 139,740 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (176,306) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (59,148) 45,360 기타사항에 의한 효과 (17,071) 64,319 급여지급액 (1,511,342) (3,352,712) 기말 1,654,317 2,687,118 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,046,690 5,258,828 이자수익 51,959 153,771 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (46,322) (77,258) 사용자의 기여금 405,454 - 급여지급액 (1,083,243) (3,288,651) 기말 1,374,538 2,046,690 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국공채 1,374,538 2,046,690 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 5,637 76,513 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 661,711 994,851 순이자손익 17,396 (14,031) 합계 679,107 980,820 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 380,796 549,050 판매비와관리비 298,311 431,770 합계 679,107 980,820 ( 5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 206,203 (186,937) 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 206,203 (186,937) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 2.04% 2.72% 미래임금상승률 2.00% 2.00% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 1,619,494 (2.10%) 1% 감소 1,691,200 2.20% 1% 증가 1,691,061 2.20% 1% 감소 1,618,973 (2.10%) (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 2,547,334 (5.20%) 1% 감소 2,844,617 5.90% 1% 증가 2,844,544 5.90% 1% 감소 2,544,800 (5.30%) (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.76년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 546,528 710,970 617,878 673,760 161,308 2,710,444 22. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 13,939,514 6,867,053 미지급금 3,891,608 2,648,896 합계 17,831,122 9,515,949 23. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기기타금융부채 : 상각후원가측정 금융부채 634,793 122,070 금융보증부채 - - 소계 634,793 122,070 단기기타금융부채 : 상각후원가측정 금융부채 300,541 207,596 당기손익인식금융부채 8,704,810 - 금융보증부채 68,755 144,105 소계 9,074,106 351,701 합계 9,708,899 473,771 (2) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익인식금융부채 : 파생상품부채(주1) 8,704,810 - (주1) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품입니다. 1) 회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 발행 평가 기말 전환권대가 - 11,888,598 (3,183,788) 8,704,810 2) 당기 및 전기 중 파생상품 평가손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약 종류 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 전환권대가 3,183,788 - - - (3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기기타금융부채 장기미지급금 134,793 122,070 임대보증금 500,000 - 소계 634,793 122,070 단기기타금융부채 미지급비용 300,541 207,596 합계 935,334 329,666 24. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 선수금 386,780 - 예수금 40,256 64,396 합계 427,036 64,396 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 60,205,771 214,344,973 상품매출액 51,165,764 5,728,299 기타매출액 170,000 - 합계 111,541,535 220,073,272 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 기초제품 274,027 692,404 당기제품제조원가 63,241,343 165,462,248 생산이외의 제품증가 67,234 53,764,672 매출이외의 제품감소 (1,373,773) (638,174) 관세환급금 (264,833) (3,002,975) 기말제품 (112,258) (274,027) 소계 61,831,740 216,004,148 상품매출원가 기초상품 - - 당기상품매입액 44,022,388 10,706,660 매출이외의 상품감소 (2,641,702) (5,818,632) 관세환급금 - - 기말상품 - - 소계 41,380,686 4,888,028 합계 103,212,426 220,892,176 26. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,643,320 2,951,939 퇴직급여 298,311 431,770 복리후생비 272,442 27,564 임차료 23,946 39,895 접대비 23,256 72,402 감가상각비 367,405 382,025 무형자산상각비 123,128 141,521 세금과공과 152,691 164,549 대손상각비 (5,115,014) 23,505,197 수선비 76,179 4,286 견본비 95,801 640,842 운반비 2,041,708 1,155,752 차량유지비 87,258 111,623 교육훈련비 1,257 12,898 여비교통비 71,338 144,311 보험료 61,224 131,955 수도광열비 305,674 228,195 통신비 4,819 13,335 광고선전비 116 3,414 소모품비 16,637 26,896 회의비 13,549 35,106 지급수수료 2,165,355 844,616 도서인쇄비 2,509 7,812 건물관리비 72,904 85,146 잡비 17,131 14,875 합계 2,822,944 31,177,924 27. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산손상차손환입 587,387 - 유형자산처분이익 538,572 863,305 잡이익 301,692 330,528 합계 1,427,651 1,193,833 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 102,829 332,721 유형자산손상차손 2,624,076 9,194,087 무형자산손상차손 - 104,000 무형자산처분손실 157,707 - 기타의대손상각비 (881,339) 3,663,511 기부금 800 1,200 운휴자산감가상각비 639,258 - 잡손실 129,108 171,919 합계 2,772,439 13,467,438 28. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 84,454 63,943 외환차익 3,609,220 5,535,975 외화환산이익 782,085 1,393,874 매도가능증권처분이익 509 - 파생상품평가이익 3,183,788 - 합계 7,660,056 6,993,792 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,326,168 878,371 외환차손 3,368,306 3,311,366 외화환산손실 320,042 65,721 투자자산처분손실 - 5,879 매도가능증권손상차손 500,000 - 합계 7,514,516 4,261,337 29. 종속기업투자손익종속기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자손상차손 - 7,079,770 30. 관계기업 및 공동기업투자손익관계기업 및 공동기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 공동기업투자손상차손 - 2,107,824 31. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 (6,421,516) - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - (729,482) 전기법인세 조정액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 (6,421,516) (729,482) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 4,306,918 (50,725,573) 적용세율에 따른 법인세(주민세포함) 925,522 - 조정사항 (7,347,038) (729,482) 비과세수익 133,581 (75,258) 비공제비용 (111,309) 154,911 법인세환급액 (6,421,516) - 일시적차이미인식분 - (1,378,458) 기타 (947,794) 569,323 법인세비용 (6,421,516) (729,482) 평균유효세율 n/a n/a (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 1,799,278 (604,701) - 1,194,577 퇴직보험예치금 (1,799,278) 604,701 - (1,194,577) 재고자산평가충당금 1,000,479 (688,442) - 312,037 종속기업투자 7,363,166 - - 7,363,166 관계기업투자 23,439,450 - - 23,439,450 이전가격세제 112,950 - - 112,950 해외주재원급여 1,911,918 509,823 - 2,421,741 대손충당금 27,082,313 (9,340,504) - 17,741,809 미수수익 - (3,366) - (3,366) 정부보조금 1,000,000 - - 1,000,000 압축기장충당금 (1,000,000) - - (1,000,000) 감가상각비 (6,917,457) 408,752 - (6,508,705) 유형자산폐기손실 7,275 (3,180) - 4,095 미지급비용 135,087 (13,827) - 121,260 해외주재원퇴직급여충당금 217,799 (185,158) - 32,641 유형자산 1,232,885 (157,496) - 1,075,389 지급보증수수료 281,269 81,706 - 362,975 금융보증부채 126,938 (126,938) - - 선급비용 (126,938) 126,938 - - 무형자산처분손실 104,000 (20,800) - 83,200 재고자산폐기손실 1,010,297 (1,010,297) - - 유형자산(손상차손) 9,194,087 3,926,393 - 13,120,480 사채상환할증금 - 2,758,922 - 2,758,922 전환권조정 - (12,147,300) - (12,147,300) 파생상품부채 - 8,704,810 - 8,704,810 매도가능금융자산 - 835,191 - 835,191 이월결손금 5,614,115 1,935,816 - 7,549,931 소계 71,789,633 (4,408,957) - 67,380,676 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 15,793,719 14,823,749 이월세액공제 1,569,954 92,175 - 1,662,129 합계 17,363,673 16,485,878 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 17,363,673 16,485,878 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 - - 이연법인세자산 - - 이연법인세부채 - - (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 3,913,343 (2,212,322) 98,257 1,799,278 퇴직보험예치금 (3,913,343) 2,079,227 34,838 (1,799,278) 재고자산평가충당금 881,236 416,163 - 1,297,399 종속기업투자 283,396 7,079,770 - 7,363,166 관계기업투자 21,331,626 2,107,824 - 23,439,450 이전가격세제 112,950 - - 112,950 해외주재원급여 1,464,235 447,683 - 1,911,918 대손충당금 83,943 17,917,843 - 18,001,786 미수수익 (64,288) 64,288 - - 정부보조금 1,000,000 - - 1,000,000 압축기장충당금 (1,000,000) - - (1,000,000) 감가상각비 (6,733,696) (183,761) - (6,917,457) 유형자산폐기손실 12,925 (5,650) - 7,275 미지급비용 726,299 (502,995) - 223,304 해외주재원퇴직급여충당금 257,264 (39,465) - 217,799 유형자산 1,390,381 (157,496) - 1,232,885 지급보증수수료 127,907 146,234 - 274,141 금융보증부채 205,842 (78,904) - 126,938 선급비용 (205,842) 78,904 - (126,938) 무형자산처분손실 2,200 (2,200) - - 재고자산폐기손실 - 1,010,297 - 1,010,297 유형자산(손상차손) - 9,194,087 - 9,194,087 이월결손금 1,549,743 4,064,372 - 5,614,115 소계 21,426,121 50,550,449 (186,937) 71,789,633 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 4,713,747 15,793,719 이월세액공제 768,381 801,573 - 1,569,954 합계 5,482,128 17,363,673 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 6,211,610 17,363,673 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 (729,482) - 이연법인세자산 1,885,061 - 이연법인세부채 (2,614,543) - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금액 만료시기 차감할일시적차이 51,079,116 2016년 이후 59,909,797 미사용세무상결손금 7,549,931 2026년 이후 5,614,115 미사용세액공제 1,662,129 2016년 이후 1,569,954 (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과할 것이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 32. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (585,110) (641,311) 원재료와 소모품의 사용액 28,872,677 156,551,003 상품의 매입 44,022,388 10,706,660 종업원급여 4,742,458 7,780,316 감가상각비 10,090,797 14,845,569 무형자산상각비 130,448 143,907 외주가공비 11,234,465 18,284,430 경상개발비 2,025,014 5,029,085 견본비 95,801 640,842 지급수수료 2,425,409 1,274,424 운반비 2,169,441 1,112,759 검사비 145,029 739,196 기타 666,553 35,603,220 합계(주1) 106,035,370 252,070,100 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 주당이익(손실)(1) 기본주당순이익(손실) 1) 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당순이익(손실) 보통주당기순이익(손실) 10,728,434,015 (49,996,090,810) 가중평균유통보통주식수 21,682,385 19,162,296 기본주당순이익(손실) 495 (2,609) 2) 보통주당기순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 당기순이익(손실) 10,728,434,015 (49,996,090,810) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) 10,728,434,015 (49,996,090,810) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수(주1) 22,006,909 19,486,820 차감 : 가중평균자기주식수 (324,524) (324,524) 가중평균유통보통주식수 21,682,385 19,162,296 (주1) 시가이하로 발행된 유상증자의 무상증자 효과를 고려하여 주식수를 산출하였습니다. (2) 희석주당순이익(손실) 1) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 전기 희석보통주당기순이익(손실) 9,737,001,424 (49,996,090,810) 희석가중평균유통보통주식수 23,139,369 19,162,296 보통주 희석주당순이익(손실) 421 (2,609) 2) 희석보통주당기순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 10,728,434,015 (49,996,090,810) 가산 : 비용 등 1,991,891,209 - 차감 : 이익 등 (2,983,323,800) - 희석보통주당기순이익(손실) 9,737,001,424 (49,996,090,810) 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 21,682,385 19,162,296 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 1,456,984 - 합계 23,139,369 19,162,296 34. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산의 차이내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금흐름표상 현금및현금성자산 48,928,623 6,433,431 차감 : 정부보조금 (185,852) (145,069) 재무상태표상 현금및현금성자산 48,742,771 6,288,362 (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산평가충당금 (688,441) 119,243 퇴직급여 679,106 980,820 대손상각비 (5,115,014) 23,505,197 기타의대손상각비 (881,339) 3,663,511 감가상각비 10,090,007 14,845,569 운휴자산감가상각비 639,258 - 무형자산상각비 130,448 143,907 법인세비용 (6,421,516) (729,482) 사채할인발행차금상각 2,500,220 - 외화환산이익 (782,085) (1,393,875) 유형자산처분이익 (538,572) (863,305) 유형자산손상차손환입 (587,387) - 관계기업투자손상차손 - 7,079,770 공동기업투자손상차손 - 2,107,824 외화환산손실 320,042 65,721 유형자산처분손실 102,830 332,721 유형자산손상차손 2,624,076 9,194,087 무형자산손상차손 - 104,000 무형자산처분손실 157,707 - 투자자산처분손실 - 5,879 매도가능증권손상차손 500,000 - 파생상품평가이익 (3,183,788) - 매도가능증권처분이익 (509) - 금융수익(이자수익) (84,454) (63,943) 금융원가(이자비용) 825,948 878,371 소 계 286,537 59,976,015 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 4,551,085 (14,328,277) 기타채권의 감소(증가) 1,724,341 (236,936) 선급금의 증가 (3,721,440) (3,671) 선급비용의 감소(증가) 71,769 (9,789) 재고자산의 감소 1,501,654 1,437,367 매입채무의 증가(감소) 6,871,290 (4,658,764) 기타채무의 증가 1,123,848 232,683 기타유동부채의 증가(감소) 362,640 (32,453) 단기기타금융부채의 증가(감소) 104,744 (479,151) 장기기타금융부채의 증가(감소) 12,723 (83,021) 사외적립자산의 감소 677,788 3,288,651 퇴직금의 지급 (1,511,342) (3,352,712) 합계 11,769,100 (18,226,073) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 192,910 4,120,601 종속회사 출자전환 11,708,000 - 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 - 8,099,423 매각예정비유동자산의 투자부동산 대체 10,056,080 - 장기차입금 유동성대체 - 500,000 35. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 동관신맥전자유한공사 동관신맥전자유한공사 S-MAC VINA Co., Ltd. S-MAC VINA Co., Ltd. 위해신맥전자유한공사 위해신맥전자유한공사 홍콩지맥전자유한공사 홍콩지맥전자유한공사 관계기업 ㈜비에스티 ㈜비에스티 오성엘에스티㈜ - 공동기업 엔에스테크㈜ 엔에스테크㈜ (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산처분 유형자산매입 기타수익 기타비용 동관신맥전자유한공사 종속기업 1,640,182 4,822,817 3,322 8,584,681 - - S-MAC VINA Co., Ltd. 종속기업 75,930,132 13,588,752 3,118,373 - - - 합계 77,570,314 18,411,569 3,121,695 8,584,681 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산처분 유형자산매입 기타수익 기타비용 동관신맥전자유한공사 종속기업 32,090,716 84,249,392 832,123 - - - S-MAC VINA Co., Ltd. 종속기업 36,570,855 44,324,906 3,958,613 - - - ㈜비에스티 관계기업 - 1,387,192 - - - - 엔에스테크㈜ 공동기업 - - - 107,294 - 71,281 합계 68,661,571 129,961,490 4,790,736 107,294 - 71,281 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자(주1) 대여 회수 차입 상환 오성엘에스티㈜ 관계기업 - - - - 10,000,000 우리사주조합 기타특수관계 2,590,004 - - - - (주1) 당기중 종속기업인 S-MAC VINA Co., Ltd.에 11,708백만원의 매출채권을 출자전환하여 증자하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 S-MAC VINA Co., Ltd. 종속기업 - - - - 5,747,380 (4) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 대손충당금 매입채무 기타채무 동관신맥전자유한공사 종속기업 15,200,063 889,105 (15,200,063) - 1,506,392 S-MAC VINA co., Ltd. 종속기업 19,104,376 684,037 - 3,472,520 - 엔에스테크㈜ 공동기업 - 2,550,000 (2,550,000) - - 우리사주조합 기타특수관계 - 2,590,004 - - - 합계 34,304,439 6,713,146 (17,750,063) 3,478,518 1,506,392 (주1) 당기말 현재 동관신맥전자유한공사 채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 (-)5,115,014천원입니다. 또한, 엔에스테크㈜ 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 대손충당금 매입채무 기타채무 동관신맥전자유한공사 종속기업 23,874,489 881,339 (24,692,521) - 63,307 S-MAC VINA co., Ltd. 종속기업 18,098,103 2,716,762 - 3,938,242 - ㈜비에스티 관계기업 - 26,657 - - - 엔에스테크㈜ 공동기업 - 2,550,000 (2,550,000) - - 합계 41,972,592 6,174,758 (27,242,521) 3,938,242 63,307 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 (단위 : USD) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 S-MAC VINA Co., Ltd. 종속기업 $ 3,000,000.00 기업은행 2016-11-26 ~ 2017-11-26 운전자금 차입 한편, 관계기업인 ㈜비에스티는 2013년 3월에 상환전환우선주로 10,002,800천원의 투자를 받았습니다. ㈜비에스티의 대표이사와 회사는 ㈜비에스티와 연대하여 (1) 우선주식의 발행일로부터 3년이 경과하는 등 계약서 상 상환조건을 충족할 경우, 법적으로 상환가능한 최대한의 자금(배당가능이익)으로 ㈜비에스티가 상환하지 않을 경우 상환우선주를 인수할 책임을 부담하며, (2) 계약내용의 진술과 보장이 허위인 경우 등 계약서 상 규정된 사유가 발생하는 경우 투자자의 상환전환우선주를 매수할 의무를 부담하고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 591,856 1,344,605 퇴직급여 28,181 (764,841) 36. 우발상황과 약정사항(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산, 투자부동산및매각예정비유동자산 토지건물 9,677,970 19,662,872 3,600,000 기업은행 시설자금 12,000,000 기업은행 시설자금 3,600,000 국민은행 시설자금 1,000,000 천안시청 정부보조금 합계 29,340,842 20,200,000 (2) 제공받은 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 없습니다. (3) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 61,121,000 회사 차량운반구 107,880 회사 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 일반자금 및 무역금융 대출약정 국민은행 3,000,000 200,000 해당사항없음 기업은행 14,000,000 1,000,000 합계 17,000,000 1,200,000 (5) 특수관계자 이외의 자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다. ( 6) 소송사건회사는 과거 안동개발㈜를 피고로 하여 입회금반환 소송(소송가액 110,000천원)을 제기하였으며 2014년 2월 19일에 수원지방법원으로부터 원고승소 판결을 받았습니다. 1심 판결에 안동개발㈜는 항소를 제기하지 않아 소송이 종결되었으며 회사는 후속조치로 대구지방법원 안동지원에 채권압류 및 추심명령을 신청하여 당기말 현재 채권추심절차가 진행 중에 있습니다. 37. 영업부문(1) 회사는 전기전자부품의 제조, 개발 및 판매를 목적으로 설립되어 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 28,875,659 46,644,744 6,549,526 46,325,855 아시아 82,512,484 - 213,523,746 - 기타 153,393 - - - 합계 111,541,535 46,644,744 220,073,272 46,325,855 38. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 매출채권및기타채권 24,100,154 24,100,154 32,641,708 32,641,708 장기기타금융자산 12,860 12,860 34,850 34,850 단기기타금융자산 2,593,369 2,593,369 - - 현금및현금성자산 48,742,771 48,742,771 6,288,362 6,288,362 (나) 금융부채 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 금융보증부채 68,755 3,625,500 종속기업 지급보증 144,105 7,032,000 종속기업지급보증 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 장기차입금 8,800,000 - - - 8,800,000 - 전환사채 31,211,622 - - 15,113,311 16,098,311 - 장기기타금융부채 634,793 - - - 634,793 - 매입채무 및 기타채무 17,831,122 5,068,001 12,763,121 - - - 단기차입금 7,000,000 - - 7,000,000 - - 단기기타금융부채 9,074,106 - 229,153 8,844,953 - - 합계 74,551,643 5,068,001 12,992,274 30,958,264 25,533,104 - (단위 : 천원) 구분 합계 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 장기차입금 10,500,000 - - - 10,500,000 - 장기기타금융부채 122,070 - - - 122,070 - 매입채무 및 기타채무 9,515,949 6,139,464 3,376,485 - - - 단기차입금 22,000,000 - - 22,000,000 - - 유동성장기부채 500,000 - - 500,000 - - 단기기타금융부채 351,701 - 291,406 60,295 - - 합계 42,989,720 6,139,464 3,667,891 22,560,295 10,622,070 - 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 2,775,772 (2,775,772) 5,654,796 (5,654,796) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 47,011,622 33,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 130,000 (130,000) 290,000 (290,000) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 75,258,457 43,694,544 차감: 현금및현금성자산 48,742,771 6,288,362 순부채 26,515,686 37,406,182 자본총계 108,041,378 69,441,942 부채비율 24.54% 53.87% 39. 보고기간후 사건 (1) 유상증자 회사는 2016년 11월 29일 이사회 결의에 의거하여 오성엘에스티 주식회사 및 주식회사 로코조이인터내셔널의 유상증자에 참여하였습니다. (2) 주식의 액면분할회사는 2017년 1월 5일 이사회 결의에 의거하여 주식의 액면을 분할 하기로 결정하였으며 액면분할 후 주식의 액면금액은 200원이 될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1)계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제13기 매출채권 12,029,412 66,930 0.56% 선급금 146,672 - 0% 합 계 12,176,084 66,930 0.55% 제12기 매출채권 17,477,868 71,653 0.40% 선급금 90,088 - 0% 합 계 17,567,956 71,653 0.40% 제11기 매출채권 11,318,449 96,189 0.85% 선급금 1,017,617 - 0% 합 계 12,336,066 96,189 0.78% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제13기 제12기 제11기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 71,653 96,189 277,468 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (4,723) (24,536) (181,279) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 66,930 71,653 96,189 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 재무제표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황은 없습니다 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제13기 제12기 제11기 TSP 사업 등 제 품 1,693,517 5,564,853 5,715,803 재공품 1,068,384 646,162 988,322 원재료 4,379,038 5,776,902 10,494,981 미착품 493,809 - 313,380 소 계 7,634,748 11,987,917 17,512,486 합 계 제 품 1,693,517 5,564,853 5,715,803 재공품 1,068,384 646,162 988,322 원재료 4,379,038 5,776,902 10,494,981 미착품 493,809 - 313,380 합 계 7,634,748 11,987,917 17,512,486 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 4.2% 15.7% 9.2% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 17회 13회 11.2회 (2) 재고재산의 실사내역 등1) 실사일자: 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고조사 실시2) 재고자산 보유현황 및 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 1,693,517 995,423 (289,355) 698,094 재공품 1,068,384 1,058,044 10,340 10,340 원재료 4,379,038 4,190,895 (3,248) 188,143 미착품 493,809 493,809 - - 합계 7,634,748 6,738,171 (282,263) 896,577 3) 감사인의 참여 입회여부: 12월말은 외부감사인 삼덕회계법인 참여 다. 기업어음증권 발행실적 등(1) 기업어음증권 발행실적- 해당사항 없습니다.(2) 기업어음증권 미상환 잔액- 해당사항 없습니다 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에스맥(주) 회사채 사모 2016년 05월 12일 6,200 2% - 2019년 05월 12일 미상환 한국채권투자자문(주)김상수 에스맥(주) 회사채 사모 2016년 05월 17일 2,000 0% - 2019년 05월 17일 미상환 에린데일투자자문 에스맥(주) 회사채 사모 2016년 05월 24일 2,400 0% - 2019년 05월 24일 미상환 에린데일투자자문 에스맥(주) 회사채 사모 2016년 05월 31일 3,000 0% - 2019년 05월 31일 미상환 에린데일투자자문 에스맥(주) 회사채 사모 2016년 06월 30일 7,000 2% - 2019년 06월 30일 미상환 위드윈투자조합8호 에스맥(주) 회사채 사모 2016년 10월 06일 10,000 2% - 2019년 10월 06일 미상환 한국채권투자자문(주) 에스맥(주) 회사채 사모 2016년 10월 13일 10,000 2% - 2019년 10월 13일 미상환 한국채권투자자문(주) 합 계 - - - 40,600 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 마. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 바. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 40,600 - - - - 40,600 합계 - - 40,600 - - - - 40,600 아. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제13기(당기) 삼덕회계법인 적정 회계감사(연결감사포함)및 검토 제12기(전기) 삼덕회계법인 적정 회계감사(연결감사포함)및 검토 제11기(전전기) 삼덕회계법인 적정 회계감사(연결감사포함)및 검토 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제13기(당기) 삼덕회계법인 적정 90,000 1,464H 제12기(전기) 삼덕회계법인 적정 90,000 1,464H 제11기(전전기) 삼덕회계법인 적정 88,000 1,390H 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제13기(당기) - - - - - - - - - - 제12기(전기) - - - - - - - - - - 제11기(전전기) 2014.10.02 내부회계관리제도 개선 2014.10.07~2014.10.18 22,000 - - - - - - 4. 내부회계 관리제도 (회계감사인 의견)내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 책임은 본 내부회계관리자를 포함한 회사의 경영진에 있습니다. 본 내부회계관리자는 회사의 내부회계관리제도가 신뢰할 수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설치 및 운영되고 있는지의 여부에 대하여 평가하였습니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견