에코볼트 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요당사는 휴대폰 등 모바일기기의 입력장치에 사용되는 휴대폰용 Module을 개발,생산하여 국내외 업체에 판매를 하고 있으며, 휴대폰용 Module사업부문에서 Touch Screen Module 및 Key Module 와 함께 Speaker Module등의 제품으로 구분하고 있습니다.당사 및 종속회사의 휴대폰용 Module 사업부문 제품별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

구분	회사	주요재화 및 용역	주요고객	사업내용

휴대폰용 Module	에스맥 주식회사	Touch Screen ModuleKey Module	삼성전자 등	Touch Screen Module,Key Module등 제조

위해신맥전자유한공사	Key Module	삼성전자 등	Key Module의 임가공

동관신맥전자유한공사	Touch Screen ModuleKey Module	삼성전자 등	Touch Screen Module,Key Module등 제조

S-MAC VINA Co., Ltd.	Touch Screen ModuleKey Module	삼성전자 등	Touch Screen Module,Key Module등 제조

가. 업계의 현황1) Touch Screen Module 사업부문

(산업의 특성)터치스크린은 디스플레이상에 키보드나 마우스를 대신하여, 손 또는 펜 등을 이용하여 디스플레이상에 직접적인 접촉으로 입력이 가능하게 하는 방식으로 입력 인터페이스를 요구하는 곳에 적용할 수 있는 부품입니다.이는 휴대폰, 차량용 네비게이션, ATM기기, KIOSK 등에 적용 되고 있으며 최근 휴대폰의 기술개발과 더불어 시장규모가 증가하고 있습니다. ■ 스마트폰용 터치스크린패널 출하량 전망

(단위:백만대)

구분	2012	2013	2014	2015	2016	2017(F)

출하량	950	1,083	1,297	1,439	1,592	1,728

: IHS>

터치스크린의 방식은 적용 방식에 따라 정전용량 방식과 저항막 방식, 적외선 방식,초음파등을 활용한 표면파 방식이 있으며, 과거 낮은 원가구조와 세밀한 터치감으로 인해 주로 채택되던 저항막 방식에서 투과율과 내구성, 빠른 반응 속도, 멀티터치 등에서 우수한 정전용량방식 위주로 빠르게 변화하고 있습니다. ■ 터치스크린 패널 방식 비교

구분	정전용량방식	저항막방식	SAW(초음파)	적외선방식

반응 속도	빠름	느림	빠름	빠름

투 과 율	>90%	85%	>92%	>100%

진입 장벽	높음	낮음	높음	높음

입력내구성	2,000만회 이상	100만~2,000만회	5,000만회 이상	LED수명 비례

대응사이즈	7.6~73.7cm	~58.4cm	22.9~127cm	15.2~104cm

특 징	손가락 등 몸에서 발생하는 정전기를 인식하여 반응	입력장치 센서가내장된 2장의 ITO필름을 통하여 압력에 반응하는 방식	손가락 사용	손가락, 펜 등 다양한 방식으로 사용 가능

비 용	보통	저비용	고비용	고비용

장 점	강화유리 사용, 화면이 선명하며 변형이 적음,멀티터치 가능	제조원가 저렴	대형사이즈 유리에 적용 가능

단 점	회로설계가 어려움, 기술적 진입 장벽 존재	감압기능 저하 문제, 외관 손상 가능성 높음	센서의 오염과 액체에 약함, 멀티터치 불가함	멀티터치 불가함

적용분야	KIOSK, ATM, 휴대폰	네비게이션, 휴대폰, 게임기	전자칠판, 공공정도 단말기	실내 정보 단말기

[Source : 정보통신산업진흥원, "휴대폰 터치스크린 패널 개발 및 시장동향, 2011](산업의 성장성)ATM,POS,키오스크 등 산업용 제품에 한정되던 터치패널은 2000년을 기점으로 PDA와 네비게이션으로 확대 적용되면서 본격적으로 성장하였습니다. 2017년에도 중저가 스마트폰을 중심으로 전세계 휴대폰 시장이 성장하면서 소형 터치패널 시장을 이끌 것으로 전망되며, 휴대폰의 경우 2013년도 기준으로 스마트폰비율은 약 63%의 점유율을 보이고 있으며, 2017년에는 2016년 대비 약 17% 상승할 것으로 전망됩니다. 태블릿PC를 포함한 스마트패드 산업의 높은 성장과 중대형 터치패널을 적용한 노트북과 PC가 지속 출시될 것으로 전망되며, 이를 중심으로 중대형 터치패널 시장도 본격적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 특히, 중대형 사이즈의 터치스크린 모듈의 가격은 면적에 비례하는 산업의 특성상 더 높은 시장 성장이 예상됩니다. ■ 세계 Tablet PC 출하량 전망 (단위 : 백만원)

구분	2013	2014	2015	2016	2017(E)

Tablet PCs	250	255	277	298	316

증가율	33.1%	2.0%	8.6%	7.6%	6.1%

[Source : Strategy Analytics] 스마트폰에서 시작된 터치적용 범위는 IT기기에만 그치지 않고 PC와 주변기기, 가전제품에까지 그 반경을 넓혀가고 있습니다. 특히, 고급냉장고에 내장되기 시작하면서 TV, 오븐, 세탁기, 건조기, 디지털도어록 등에도 적용 범위를 확대는 추세입니다. ■ 세계 Smart 가전기기 시장 규모 (단위 : 백만원)

구분	2012	2013	2014	2015	2016	2017(E)

가전기기	5,559	7,813	12,020	15,175	30,020	43,000

[Source : Zpryme,2011 Smart Appliance Report](경기변동의 특성)당사 제품이 공급되는 휴대폰 시장은 경기 변동에 민감한 일반 소비재 시장과는 달리 제품의 성능, 통신서비스 향상, 디자인 등에 좌우되는 시장으로 관련 기술의 발달에 따라 향후 매출도 지속적으로 증가를 이룰 것으로 보입니다. 그러나 당사의 제품이 공급되는 휴대폰 및 태블릿PC의 시장의 라이프 싸이클은 현재 약 6개월~1년 정도이고 급격한 기술개발 및 소비자의 Needs에 따라 점점 그 주기가 단축되고 있으며 그에 따른 개발 능력과 핵심 기술을 보유한 회사 만이 시장 상황에 대처가 가능한 상황입니다.(회사의 경쟁우위요소)당사의 주 매출처인 삼성전자의 경우 엄격한 품질 요건과 더불어 업체의 경영정보화 능력,신속한 대응 능력에 대해 까다로운 기준을 적용하고 있으며 실제 삼성전자와 함께 물류시스템(SCM)을 합동 구축하여 현재 시행중에 있습니다. 또한, 삼성전자는 원가절감 및 해외 생산 기지 확보 차원에서 중국 등 기타 동남아 지역에 현지 공장을 설립 운영 중에 있으며 당사 역시 현지 공장(중국 동관, 베트남 박닌)을 설립하여 직접 납품을 통하여 수요자의 특성에 대한 대응을 통하여 시장 지배력을 확대해 나가고 있습니다. 당사의 주된 영업활동은 휴대폰용 Module 을 제조하여 완제품업체로 납품하는활동이며, 휴대폰의 연구개발단계부터 매출처와 긴밀한 공조체제 아래 정보공유, 공동개발을 수행하고 있습니다. 삼성전자와 같이 세계적인 경쟁력을 갖춘 제조업체가 당사의 주요 매출처이면서 주요 목표시장임을 감안하면 당사는 매출의 안정적인 성장 및 일정 수준의 이익률 확보가 가능하다는 점, 또한 채권회수에 있어서 위험이 적다는 점 등의 장점을 보유하고 있습니다.당사는 기존 Key Module 위주의 입력장치의 개발/생산을 위주로 사업이 이루어 졌으나 휴대폰 및 기타 휴대용 기기의 고기능, 고급화에 따른 새로운 입력장치로 터치스크린 부분의사업을 진행하고 있습니다. 2010년에는 1억불 수출의 탑 및 주고객사인 삼성전자로 부터 품질 최우수상을 수상하였으며, 2011년에는 2억불 수출의 탑에 이어 2012년에는 3억불 수출의 탑 수상, 2013년에는 4억불수출의 탑을 수상하였습니다. 주요 고객사 물량감소로 2014년~2016년 매출이 감소하였으나, 고객사 다변화 적용 확대를 통하여 2017년 매출회복이 기대 됩니다.

2. 주요 제품, 서비스 등당사는 휴대폰 등 모바일기기의 입력장치에 사용되는 Touch Screen Module 및 Key Module와 함께 Speaker Module등의 제품을 판매하고 있습니다. 당사 및 종속회사의 각 제품별 매출액 및 비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %)

사업부문	품 목	구체적용도	주요상표등	제14기	제13기

매출액	비율	매출액	비율

휴대폰용Module	Touch Screen Module	입력장치,광원전달 역할	SMAC	166,977	99.57	139,064	99.7

Sub Module 외	Key Module 등 특정기능 Module	SMAC	201	0.12	418	0.3

임대	임대수입	공장임대	-	1,020	0.61	-	-

계	168,218	100.0	139,482	100.0

3. 주요 원재료에 관한 사항당사의 제품 생산에 필요한 주요 원자재는 터치스크린 모듈에 사용되는 ITO Film, Sensor 및 IC chip, Window 등이며 그외 모듈 생산에 공통적으로 사용되는 FPCB등 을 국내/외에서조달하여 사용하고 있습니다. 원자재의 가격은 제품의 모델별, 환율의 변동에 따라 항시 변동이 되며 거래업체와의 영업상 사유로 본 보고서에서는 기입하지 아니하였습니다. (단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	제14기	비율(%)	주요매입처

휴대폰용Module	수입/내수	Window	터치스크린 구성 부품	15,334	15.6	Biel, Vitalink 등

수입/내수	ITO Sensor	68	0.1	휴먼전자엔씨

수입/내수	ITO Film	4,664	4.7	Nitto Denco, 쇼에이

수입/내수	Touch IC	39,786	40.5	멜파스, 지니틱스 등

내수	FPCB	터치스크린 구성 부품부품실장용 기판 및 부품	24,254	24.7	영풍전자, BH Flex 등

수입/내수	기타	터치스크린 구성 부품부품실장용 기판 및 부품	14,115	14.4	TAPE 外 Key Pba 부품 포함

합 계	98,220	100.0	-

4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출 근거당사의 경우 터치스크린 모듈 생산 및 Sub Module 생산 간의 일부 공통적인 생산공정을 보유하고 있어 각각의 별도의 생산능력을 산출하기가 어려우며, 매출액 비중이 가장 높은 터치스크린 모듈 및 ITO sensor 생산에 대해 산출하였습니다.보고서 작성일 기준 현재 각 면적별 총 생산 능력은 아래와 같습니다. (단위: 1,000ea)

구분	사업장	생산능력(연간)

TSP Module	화성	임대

중국 동관	영업정지

베트남	45,000

ITO sensor	평택	30,000

＊ 중국동관법인은 현재 가동중단 상태 입니다. 나. 생산실적 및 가동률생산실적 및 가동율은 거래업체와의 영업상 사유로 본 보고서에서는 기입하지 아니하였습니다.

다. 생산설비의 현황 등

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초	4,185,538	15,970,612	4,966,883	12,516,601	131,737	8,994,065	484,901	3,484,889	2,227,938	52,963,164

증가:

취득	-	2,965,490	-	3,046,740	295,345	331,488	281,789	-	13,380	6,934,232

대체증가	-	833,752	-	2,721,996	12,922	6,646	671,827	-	(4,290,773)	(43,630)

연결범위의변동	-	6,450,216	-	-	-	19,341	-	-	2,212,879	8,682,436

정부보조금증가	-	-	-	-	-	(19,650)	-	-	-	(19,650)

손상차손환입	-	-	-	-	-	39,547	660	-	-	40,207

기타증가	-	-	-	-	-	-	670,086	-	-	670,086

감소:

처분	-	-	-	(312,394)	(5,578)	-	(105,450)	(15,000)	-	(438,422)

정부보조금감소(상각)	-	-	-	18,579	-	7,403	-	-	-	25,982

감가상각	-	(737,127)	(303,260)	(7,917,010)	(67,924)	(721,724)	(294,632)	(1,951,969)	-	(11,993,646)

계정대체	-	(797,216)	-	-	-	-	-	-	-	(797,216)

기타감소	-	(1,323,397)	-	(2,320,752)	(12,824)	(640,571)	(90,402)	-	(150,043)	(4,537,989)

기말	4,185,538	23,362,330	4,663,623	7,753,760	353,678	8,016,545	1,618,779	1,517,920	13,381	51,485,554

(주1) 기타증감에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 일부 유형자산은 사용이 중지됨에 따라 회수예상가액을 적용하여 손상을 인식하였습니다. 5. 매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	제14기	제13기	제12기

휴대폰용Module	제품	Touch ScreenModule	내 수	6,833	4,172	5,896

수 출	160,881	134,892	190,655

합 계	167,714	139,064	196,551

Sub Module 외	내 수	20	13	12

수 출	484	405	382

합 계	504	418	394

합 계	내 수	6,853	4,184	5,908

수 출	161,365	135,298	191,037

합 계	168,218	139,482	196,945

나. 판매방법 및 조건삼성전자등 고객사로 부터 매출 후 15일~45일 후에 대금을 회수하고 있으며, Local수출 및 내수 전부 현금으로 결제를 받고 있습니다. 다. 판매전략당사의 주요 매출처인 삼성전자 IM사업부는 휴대폰과 관련한 사업을 영위하고 있으며 세계 1위의 높은 점유율을 보유하고 있으나, 국내 부품 업체간의 경쟁 심화 및 세계시장 선점을 위한 저가폰 확대에 따라 판가가 지속적으로 감소하는 추세입니다.이에 당사의 주요개발인력은 삼성전기에서의 오랜 Key Module 설계능력과 경험을 바탕으로 휴대폰 부품뿐만 아니라 Touch Screen Module 및 Key Module 부품이 적용되는 각종 전자기기에 응용 될 수 있도록 삼성전자 무선사업부 외 타 사업부를 상대로 개발영업을 진행해 오고 있습니다. 더불어 매출처 다변화를 위한 해외 거래선 발굴활동을 활발하게 전개하고 있습니다. ■ 주요고객 현황

제품 분야	주요 고객사

휴대폰, 스마트폰	삼성전자, 소니모바일, 동우화인켐

Tablet PC	삼성전자

Navigation	Pioneer

6. 수주상황당사의 제품은 이동통신 단말기 등 제조업체의 생산계획에 의한 주문 생산방식이며 통상 30일 내외의 단기 발주형식으로 이루어지고 있으나 거래처와의 상호 긴밀한 협력관계 구축에 따른 사전 개발단계에서 사전 생산량을 예측하고 있으며, 자재확보 및 생산계획 등을 통하여 적절하게 대응하고 있습니다.

7. 시장위험과 위험관리가. 위험관리

(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

신용위험 최대노출금액	신용위험 최대노출금액

매출채권및기타채권	18,788,819	13,278,610

비유동기타금융자산	24,871	24,325

유동기타금융자산	16,800,985	2,593,369

현금및현금성자산	44,265,008	51,802,615

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 전환사채 17,360,711 - - - 17,360,711 - 비유동기타금융부채 629,793 - - 500,000 129,793 - 매입채무 및 기타채무 17,262,258 7,866,296 7,457,309 1,623,424 268,421 46,808 단기차입금(유동성부채포함) 19,445,632 - 3,000,000 16,445,632 - - 유동기타금융부채 5,723,885 236,997 - - 5,486,888 - 합계 60,422,279 8,103,293 10,457,309 18,569,056 23,245,813 46,808 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 장기차입금 8,800,000 - - - 8,800,000 - 전환사채 31,211,622 - - 15,113,311 16,098,311 - 비유동기타금융부채 634,793 - - - 634,793 - 매입채무 및 기타채무 17,850,094 5,068,001 12,782,093 - - - 단기차입금(유동성부채포함) 13,537,672 - - 13,537,672 - - 유동기타금융부채 9,504,975 - 229,153 9,275,822 - - 합계 81,539,156 5,068,001 13,011,246 37,926,805 25,533,104 - (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 60,651,762 82,413,503 차감: 현금및현금성자산 (44,265,008) (51,802,615) 순부채 16,386,754 30,610,888 자본총계 137,097,496 100,814,589 부채비율 11.95% 30.36% 나. 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (1) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구분 당기말 전기말 USD USD 현금및현금성자산 23,158,184 12,151,004 매출채권 8,268,575 11,432,018 미수금 665,183 - 매입채무 (21,972,862) (21,349,497) 차입금 (6,000,000) (5,400,000) 합계 4,119,080 (3,166,475) (2) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 및 전환사채 36,806,343 53,549,294 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 130,000 (130,000) 130,000 (130,000) 8. 경영상의 주요계약- 해당사항없음 9. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 연구개발 담당조직.jpg 연구개발 담당조직 나. 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제14기 제13기 제12기 비 고 원 재 료 비 840,703 402,482 1,418,225 - 인 건 비 724,403 973,781 1,737,012 - 감 가 상 각 비 112,539 102,746 149,987 - 소 모 품 비 31,627 27,217 101,424 - 기 타 200,187 518,787 1,622,438 - 연구개발비용 계 1,909,459 2,025,014 5,029,086 - 회계처리 판매비와 관리비 1,615,263 - - - 제조경비 294,196 2,025,014 5,029,086 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.1% 1.5% 2.5% - 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 보유 현황당사는 영위하는 사업과 관련하여 신기술 및 미래 핵심기술 개발을 통해 기술경쟁력이 높은 전략특허 확보를 지속적 강화하고 있으며, 보고서 작성 기준일 현재 국내특허 59건을 등록하였습니다. 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 주무관청 1 특허권 이동통신기기용 키패드 어셈블리 에스맥 00.05.01 02.08.30 특허청 2 특허권 도광필름을 이용한 키패드 조립체를 구비한 휴대단말기 에스맥 07.01.15 07.03.29 특허청 3 특허권 전자부품을 삽입 실장하기 위한 홀을 구비한 인쇄회로기판 에스맥 07.05.16 07.11.20 특허청 4 특허권 하향발광형 백라이트시스템 에스맥 07.11.22 09.02.20 특허청 5 특허권 라미네이션 장치 에스맥 09.07.10 09.11.27 특허청 6 특허권 가스배출수단을 구비한 BGA용 인쇄회로기판 에스맥 09.12.08 10.07.21 특허청 7 특허권 활성 영역을 증대시킨 터치스크린 패널 모듈 에스맥 10.06.14 11.01.17 특허청 8 특허권 활성 영역을 증대시킬 수 있는 터치스크린 패널 모듈의 전극 배선구조 에스맥 10.09.13 11.03.25 특허청 9 특허권 터치 스크린 패널의 검사장치 및 검사방법 에스맥 11.07.28 11.09.07 특허청 10 특허권 박막형 멀티 터치 스크린 패널 및 그 제조방법 에스맥 11.05.31 12.02.14 특허청 11 특허권 터치 버튼의 밝기 테스트 장치 에스맥 12.03.22 12.06.05 특허청 12 특허권 접속부를 구비한 터치스크린 패널 에스맥 12.04.27 12.08.06 특허청 13 특허권 단말기용 이어잭의 삽입력 및 발거력 자동검사장치 에스맥 12.02.20 12.09.18 특허청 14 특허권 터치스크린 모듈용 강화유리의 평탄도 검사장치 에스맥 12.02.06 12.10.11 특허청 15 특허권 터치스크린 패널 모듈 제작 장치 에스맥 12.08.09 12.11.06 특허청 16 특허권 터치스크린용 윈도우의 필름 접착 장치 및 방법 에스맥 12.02.20 12.11.27 특허청 17 특허권 터치스크린 패널 에스맥 12.07.24 12.12.28 특허청 18 특허권 노이즈로 인한 오동작을 방지하는 터치스크린 패널 장치 에스맥 12.02.06 13.01.04 특허청 19 특허권 터치 패널용 커팅 프레스 장치 에스맥 12.10.23 13.01.15 특허청 20 특허권 곡면형 터치스크린 패널의 라미네이션 장치 에스맥 13.02.05 13.04.26 특허청 21 특허권 터치스크린 패널 제작방법 및 이를 통해 제작된 터치스크린 패널 에스맥 12.07.24 13.04.26 특허청 22 특허권 터치스크린 패널의 제조방법 및 이에 의해 제조되는 터치스크린 패널 에스맥 13.03.13 13.06.11 특허청 23 특허권 기포 방지 터치스크린 패널 에스맥 12.10.23 13.08.12 특허청 24 특허권 터치 스크린 패널 및 제조방법 에스맥 13.06.13 13.10.30 특허청 25 특허권 압전소자를 이용한 터치 스크린 패널 에스맥 13.05.03 13.11.07 특허청 26 특허권 터치 스크린 패널의 자동 포장장치 에스맥 13.09.24 13.12.20 특허청 27 특허권 터치 스크린 패널의 라미네이션장치 에스맥 13.06.05 14.01.20 특허청 28 특허권 터치 스크린 패널 에스맥 13.08.28 14.02.03 특허청 29 특허권 터치 패널용 테이프 정착 지그 에스맥 12.03.23. 14.02.03 특허청 30 특허권 감광성 금속 나노와이어를 이용한 터치스크린 패널의 제조 방법 에스맥 13.12.03 14.03.04 특허청 31 특허권 필름형 오버코트를 이용한 터치 스크린 패널의 제조방법 및 이 제조방법에 의해 제조된 터치 스크린 패널 에스맥 13.11.13 14.06.03 특허청 32 특허권 터치스크린 패널의 제조방법 에스맥 14.01.07 14.06.23 특허청 33 특허권 터치스크린 패널 시트의 제조방법 에스맥 14.02.07 14.06.25 특허청 34 특허권 피나클 금형 조립체 에스맥 14.03.03 14.07.22 특허청 35 특허권 터치 스크린 패널 에스맥 13.03.13 14.07.28 특허청 36 특허권 터치스크린 패널의 제조 방법 에스맥 13.11.12 14.08.25 특허청 37 특허권 ITO 필름용 박스 오븐 대차 에스맥 14.05.16 14.08.26 특허청 38 특허권 GF2 터치스크린 패널의 제조 방법 에스맥 14.01.21 14.08.27 특허청 39 특허권 터치스크린 패널 시트의 제조방법 에스맥 14.02.07 14.08.27 특허청 40 특허권 필름 시트용 이물질 제거 장치 및 이를 이용한 터치 스크린 패널용 라미네이팅 장치 에스맥 14.03.14 14.09.02 특허청 41 특허권 터치스크린 패널 에스맥 14.02.28 14.09.30 특허청 42 특허권 전도성 필름의 인쇄 배선 경도 시험기 에스맥 14.05.16 14.10.01 특허청 43 특허권 인쇄 스퀴지 평탄도 검사 지그 에스맥 14.04.16 14.10.06 특허청 44 특허권 전기적 특성이 향상된 터치 스크린 패널 에스맥 14.06.02 14.10.02 특허청 45 특허권 필름 시트 커팅 장치 에스맥 14.05.16 14.10.15 특허청 46 특허권 터치스크린 패널 제작용 라미네이션 장치 에스맥 14.05.16 14.10.31 특허청 47 특허권 벤딩 라인이 형성된 터치 스크린 패널용 연성 인쇄 회로 기판 에스맥 14.11.03 15.03.20 특허청 48 특허권 모아레 방지용 터치 스크린 패널 에스맥 14.11.26 15.04.14 특허청 49 특허권 터치 스크린 패널 제작 방법 에스맥 14.12.08 15.04.14 특허청 50 특허권 터치 스크린 패널 제작 방법 에스맥 15.02.03 15.04.14 특허청 51 특허권 모아레 방지용 터치 스크린 패널 에스맥 14.11.26 15.04.14 특허청 52 특허권 정전기 및 모아레 방지용 터치 스크린 패널 에스맥 14.11.26 15.04.14 특허청 53 특허권 스마트 단말기의 아이콘 활성 제어 방법 에스맥 14.07.07 15.05.20 특허청 54 특허권 투명 히터 및 이의 제조 방법 에스맥 15.02.04 15.05.20 특허청 55 특허권 터치 스크린 패널 제작 방법 에스맥 15.02.03 15.07.06 특허청 56 특허권 터치 스크린 패널 및 이의제조 방법 에스맥 14.07.29 15.07.23 특허청 57 특허권 터치 스크린 패널 및 이의제조 방법 에스맥 14.07.29 15.07.24 특허청 58 특허권 터치 스크린 패널 및 이의제조 방법 에스맥 15.03.25 15.08.07 특허청 59 특허권 단차극복 필름을 이용한 인쇄방법 및 양면 인쇄회로기판의 제조방법 에스맥 15.08.25 17.05.31 특허권 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 11. 수주현황 (단위 : ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 당사의 제14기와 제13기,제12기 연결재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사를 받은 재무제표입니다.※ 당사의 제14기와 제13기, 제12기 연결재무제표는 K-IFRS기준 에 따라 작성되었습니다. 가. 연결재무정보 (단위 : 천원) 사업연도 제14기 제13기 제12기 (2017년 12월말) (2016년 12월말) 2015년 12월말 자산 [비유동자산] 107,774,098 101,558,718 69,544,853 ㆍ유형자산 51,485,556 52,963,164 65,864,191 ㆍ무형자산 4,124,335 2,582,314 3,123,737 ㆍ투자부동산 18,733,758 10,935,052 - ㆍ관계기업투자 21,605,578 20,000,000 - ㆍ기타금융자산 11,824,871 15,078,188 556,925 [유동자산] 89,975,159 81,669,373 67,141,240 ㆍ재고자산 7,929,693 6,738,171 10,809,077 ㆍ매출채권및기타채권 18,788,819 13,278,610 19,623,066 ㆍ기타금융자산 16,800,985 2,593,369 - ㆍ현금및현금성자산 44,265,008 51,802,615 16,596,800 ㆍ당기법인세자산 22,466 12,509 9,349 ㆍ기타유동자산 2,168,187 262,359 1,308,187 ㆍ매각예정비유동자산 - 6,981,739 18,794,761 자산총계 197,749,257 183,228,092 136,686,093 [자본금] 29,915,146 12,159,396 9,058,790 [연결자본잉여금] 51,978,435 37,407,972 12,508,588 [연결기타자본] (1,634,809) (1,633,178) (1,633,178) [연결기타포괄손익누계액] (3,222,846) 714,527 487,890 [연결이익잉여금] 60,061,570 52,165,872 55,945,757 [소수주주지분] - - 자본총계 137,097,496 100,814,589 76,367,846 [비유동부채] 773,202 25,812,882 11,262,498 [유동부채] 59,878,560 56,600,621 49,055,748 부채총계 60,651,762 82,413,503 60,318,246 종속기업투자 원가법 원가법 원가법 공동기업투자 원가법 원가법 원가법 관계기업투자 원가법 원가법 원가법 구 분 (2017.1.1~2017.12.31) (2016.1.1~2016.12.31) (2015.1.1~2015.12.31) 매출액 168,217,687 139,482,358 196,945,434 영업이익 11,280,513 (3,384,440) (13,920,200) 계속사업이익 7,844,283 705,935 (26,240,297) 연결총당기순이익 7,844,283 (3,986,087) (42,839,512) 지배회사지분순이익 7,844,283 (3,986,087) (42,839,512) 소수주주지분순이익 - - - 주당순이익(원) 57 (184) (2,236) 연결에 포함된 회사수 6개 5개 5개 ※ 상기 요약 연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 나. 별도재무정보 ※ 당사의 제14기와 제13기, 제12기 별도재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사를 받은 재무제표입니다.※ 당사의 제14기와 제13기, 제12기 별도재무제표는 K-IFRS기준 에 따라 작성되었습니다 (단위 : 천원) 사업연도 제14기 제13기 제12기 (2017년 12월말) (2016년 12월말) (2015년 12월말) [비유동자산] 93,634,214 99,166,848 52,608,085 ㆍ유형자산 25,854,639 35,348,693 45,449,428 ㆍ무형자산 259,015 360,999 876,427 ㆍ투자부동산 17,262,730 10,935,052 - ㆍ관계기업투자 21,000,000 20,000,000 - ㆍ공동기업투자 - - - ㆍ종속기업투자 17,455,380 17,455,380 5,747,380 ㆍ기타금융자산 11,802,450 15,066,723 534,850 ㆍ이연법인세자산 - - - ㆍ확정급여자산 - - - [유동자산] 88,481,738 84,132,987 60,528,401 ㆍ재고자산 2,848,936 1,418,212 2,423,183 ㆍ매출채권및기타채권 27,732,990 24,100,154 32,641,708 ㆍ기타금융자산 16,800,985 2,593,369 - ㆍ현금및현금성자산 39,013,688 48,742,771 6,288,362 ㆍ당기법인세자산 22,467 12,509 8,327 ㆍ기타유동자산 2,062,674 284,232 372,059 ㆍ매각예정비유동자산 - 6,981,739 18,794,761 자산총계 182,115,953 183,299,835 113,136,486 [자본금] 29,915,146 12,159,396 9,058,790 [자본잉여금] 51,978,435 37,407,972 12,508,588 [기타자본] (1,634,809) (1,633,178) (1,633,178) [기타포괄손익누계액] (3,878,753) (335,191) - [이익잉여금] 58,187,571 60,442,379 49,507,743 자본총계 134,567,589 108,041,378 69,441,942 [비유동부채] 773,202 25,812,882 11,262,498 [유동부채] 46,775,161 49,445,575 32,432,046 부채총계 47,548,363 75,258,457 43,694,544 종속기업투자 원가법 원가법 원가법 공동기업투자 원가법 원가법 원가법 관계기업투자 원가법 원가법 원가법 구 분 (2017.1.1~2017.12.31 (2016.1.1~2016.12.31 (2015.1.1~2015.12.31) 매출액 118,507,794 111,541,535 220,073,272 영업이익 4,121,279 5,506,166 (31,996,828) 당기순이익 (2,306,223) 10,728,434 (49,996,091) 총포괄이익 (5,798,370) 10,599,445 (50,183,028) 주당순이익(원) (17) 495 (2,609) ※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2017.사업보고서_00562360_에스맥주식회사(2018.03.30).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 14 기 2017.12.31 현재 제 13 기 2016.12.31 현재 제 12 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 자산 유동자산 89,975,158,998 81,669,373,368 67,141,240,059 재고자산 7,929,693,152 6,738,170,863 10,809,076,766 매출채권 및 기타유동채권 18,788,819,023 13,278,610,470 19,623,065,621 기타금융자산 16,800,984,723 2,593,369,370 0 현금및현금성자산 44,265,008,228 51,802,614,881 16,596,800,199 당기법인세자산 22,466,470 12,509,320 9,349,154 기타유동자산 2,168,187,402 262,359,177 1,308,187,188 매각예정비유동자산 0 6,981,739,287 18,794,761,131 비유동자산 107,774,098,422 101,558,718,367 69,544,852,773 유형자산 51,485,556,365 52,963,164,078 65,864,190,802 무형자산 4,124,334,779 2,582,314,085 3,123,736,807 투자부동산 18,733,758,446 10,935,051,940 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 21,605,577,690 20,000,000,000 0 종속기업에 대한 투자자산 0 0 0 조인트벤처에 대한 투자자산 0 0 0 관계기업에 대한 투자자산 21,605,577,690 20,000,000,000 0 기타비유동금융자산 11,824,871,142 15,078,188,264 556,925,164 확정급여자산 0 0 0 자산총계 197,749,257,420 183,228,091,735 136,686,092,832 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 137,097,495,549 100,814,588,597 76,367,846,456 자본금 29,915,145,600 12,159,395,500 9,058,790,000 자본잉여금 51,978,434,834 37,407,972,309 12,508,587,634 기타자본구성요소 (1,634,809,059) (1,633,178,259) (1,633,178,259) 기타포괄손익누계액 (3,222,845,687) 714,527,455 487,890,553 이익잉여금(결손금) 60,061,569,861 52,165,871,592 55,945,756,528 자본총계 137,097,495,549 100,814,588,597 76,367,846,456 부채 유동부채 59,878,559,611 56,600,621,034 49,055,747,989 매입채무 및 기타유동채무 54,068,600,921 46,501,077,257 48,259,434,527 단기매입채무 17,262,257,675 17,850,093,923 18,703,038,527 단기차입금 13,445,632,000 13,537,672,000 25,528,198,000 유동성장기차입금 6,000,000,000 0 4,028,198,000 유동성전환사채 17,360,711,246 15,113,311,334 0 당기법인세부채 0 167,532,746 0 기타유동금융부채 5,723,885,051 9,504,975,432 594,384,998 기타유동부채 86,073,639 427,035,599 201,928,464 비유동부채 773,202,260 25,812,882,104 11,262,498,387 장기매입채무 및 기타비유동채무 0 24,898,310,807 10,500,000,000 장기차입금 0 8,800,000,000 10,500,000,000 전환사채 0 16,098,310,807 0 기타비유동금융부채 629,793,217 634,793,217 122,070,079 확정급여채무 143,409,043 279,778,080 640,428,308 이연법인세부채 0 0 0 부채총계 60,651,761,871 82,413,503,138 60,318,246,376 자본과부채총계 197,749,257,420 183,228,091,735 136,686,092,832 연결 포괄손익계산서 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 수익(매출액) 168,217,687,109 139,482,357,862 196,945,434,129 매출원가 144,634,316,156 133,339,292,443 201,769,005,089 매출총이익 23,583,370,953 6,143,065,419 (4,823,570,960) 판매비와관리비 12,302,857,517 9,527,505,220 9,096,629,182 영업이익(손실) 11,280,513,436 (3,384,439,801) (13,920,200,142) 기타이익 4,003,011,160 1,106,552,576 565,411,468 기타손실 1,374,997,634 3,745,750,920 12,972,065,330 금융수익 2,965,208,279 8,738,407,167 7,382,765,748 금융원가 9,053,551,563 8,430,350,035 5,922,077,293 관계기업및공동기업투자손익 24,099,801 0 (2,107,824,379) 법인세비용차감전순이익(손실) 7,844,283,479 (5,715,581,013) (26,973,989,928) 법인세비용 0 (6,421,515,576) (733,692,651) 계속영업이익(손실) 7,844,283,479 705,934,563 (26,240,297,277) 중단영업이익(손실) 0 (4,692,022,007) (16,599,214,598) 당기순이익(손실) 7,844,283,479 (3,986,087,444) (42,839,511,875) 기타포괄손익 (3,885,958,352) 432,839,410 (27,310,954) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 51,414,790 206,202,508 (186,937,546) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 51,414,790 206,202,508 (186,937,546) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (3,937,373,142) 226,636,902 159,626,592 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (975,288,686) 561,827,957 159,626,592 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (3,543,562,345) (335,191,055) 0 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 581,477,889 0 0 총포괄손익 3,958,325,127 (3,553,248,034) (42,866,822,829) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 7,844,283,479 (3,986,087,444) (42,839,511,875) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 57 (184) (2,236) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 57 (215) (2,236) 연결 자본변동표 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 9,058,790,000 12,508,587,634 (1,633,178,259) 328,263,961 98,972,205,949 119,234,669,285 0 119,234,669,285 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (42,839,511,875) (42,839,511,875) 0 (42,839,511,875) 자기주식 거래로 인한 증감 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정 0 0 0 0 (186,937,546) (186,937,546) 0 (186,937,546) 매도가능증권평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 0 159,626,592 0 159,626,592 0 159,626,592 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 9,058,790,000 12,508,587,634 (1,633,178,259) 487,890,553 55,945,756,528 76,367,846,456 0 76,367,846,456 2016.01.01 (기초자본) 9,058,790,000 12,508,587,634 (1,633,178,259) 487,890,553 55,945,756,528 76,367,846,456 0 76,367,846,456 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (3,986,087,444) (3,986,087,444) 0 (3,986,087,444) 자기주식 거래로 인한 증감 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정 0 0 0 0 206,202,508 206,202,508 0 206,202,508 매도가능증권평가손익 0 0 0 (335,191,055) 0 (335,191,055) 0 (335,191,055) 지분의 발행 3,100,605,500 24,899,384,675 0 0 0 27,999,990,175 0 27,999,990,175 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 0 561,827,957 0 561,827,957 0 561,827,957 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 12,159,395,500 37,407,972,309 (1,633,178,259) 714,527,455 52,165,871,592 100,814,588,597 0 100,814,588,597 2017.01.01 (기초자본) 12,159,395,500 37,407,972,309 (1,633,178,259) 714,527,455 52,165,871,592 100,814,588,597 0 100,814,588,597 당기순이익(손실) 0 0 0 0 7,844,283,479 7,844,283,479 0 7,844,283,479 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (1,630,800) 0 0 1,630,800 0 1,630,800 전환사채의 전환 3,426,929,200 15,986,093,920 0 0 0 19,413,023,120 0 19,413,023,120 확정급여제도의 재측정 0 0 0 0 51,414,790 51,414,790 0 51,414,790 매도가능증권평가손익 0 0 0 (3,543,562,345) 0 (3,543,562,345) 0 (3,543,562,345) 지분의 발행 2,331,838,600 10,668,161,595 0 0 0 13,000,000,195 0 13,000,000,195 무상증자 11,996,982,300 (12,083,792,990) 0 0 0 (86,810,690) 0 (86,810,690) 해외사업환산손익 0 0 0 (975,288,686) 0 (975,288,686) 0 (975,288,686) 지분법자본변동 0 0 0 581,477,889 0 581,477,889 0 581,477,889 2017.12.31 (기말자본) 29,915,145,600 51,978,434,834 (1,634,809,059) (3,222,845,687) 60,061,569,861 137,097,495,549 0 137,097,495,549 연결 현금흐름표 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 영업활동현금흐름 16,980,052,736 18,797,449,197 (3,624,968,102) 당기순이익(손실) 7,844,283,479 (3,986,087,444) (42,839,511,875) 당기순이익조정을 위한 가감 14,908,970,421 12,531,277,558 37,066,694,207 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,745,372,016) 4,752,650,548 3,573,424,594 이자수취(영업) 143,860,277 83,407,392 227,132,261 이자지급(영업) (2,171,689,425) (1,005,314,433) (1,066,581,039) 법인세납부(환급) 0 6,421,515,576 (586,126,250) 투자활동현금흐름 (29,417,133,141) (34,789,235,966) (6,523,529,784) 유형자산의 처분 883,094,869 11,556,769,445 7,226,184,583 무형자산의 처분 0 227,272,727 0 기타금융자산의 처분 7,990,413,650 32,732,426 648,397,167 매도가능금융자산의 처분 3,367,307,369 21,074,815 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 900,000,000 0 0 정부보조금의 증가 103,931,860 588,785,448 738,421,771 유형자산의 취득 (6,934,232,774) (7,829,506,688) (13,970,678,822) 투자부동산의 취득 (51,733,060) (930,000,000) 0 무형자산의 취득 (135,494,727) 0 (74,215,200) 기타금융자산의 취득 (9,120,942,303) (2,590,003,650) (500,400,000) 매도가능금융자산의 취득 (16,149,344,200) (15,409,620,275) 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (10,000,000,000) (20,000,000,000) 0 정부보조금의 감소 (270,133,825) (456,740,214) (591,239,283) 재무활동현금흐름 5,188,057,773 51,274,076,175 (400,000,000) 주식의 발행 13,000,000,195 27,999,990,175 0 신주발행비 지급 (123,680,910) 0 0 단기차입금의 증가 34,959,994,992 9,889,928,000 12,000,000,000 단기차입금의 상환 (39,396,110,298) (22,007,921,000) (14,000,000,000) 장기차입금의 증가 0 500,000,000 11,000,000,000 장기차입금의 상환 (450,515,406) (2,200,000,000) (7,787,500,000) 전환사채의 증가 0 40,600,000,000 0 자기주식의 취득 (1,630,800) 0 0 임대보증금의 증가 0 500,000,000 0 배당금지급 0 0 0 금융보증부채의 감소 0 0 0 유동성장기부채상환 (2,800,000,000) (4,007,921,000) (1,612,500,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (7,249,022,632) 35,282,289,406 (10,548,497,886) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (841,901,859) 28,052,564 6,476,578 재무제표의 환산으로 인한 현금의 증가 (929,067) (63,743,744) 195,350,735 연결범위변동으로 인한 현금의 증가 368,394,767 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,723,458,791) 35,246,598,226 (10,346,670,573) 기초현금및현금성자산 51,988,467,019 16,741,868,793 27,088,539,366 기말현금및현금성자산 44,265,008,228 51,988,467,019 16,741,868,793 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 에스맥 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 에스맥 주식회사(이하 "지배기업")는 2004년 11월에 설립되었으며, 2008년 1월 23일자로 코스닥시장에 등록한 자본금 29,915백만원의 코스닥상장법인입니다. 지배기업의 본사 및 사업장 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사 및 사업장소재지: 본사: 경기도 평택시 산단로 241천안사업장: 충남 천안시 서북구 2공단 8길 45 화성사업장: 경기도 화성시 삼성1로 2길 29 2) 주요사업내용: 전자부품 및 통신장비 제조업3) 대표이사 : 조경숙 4) 주요 주주 및 지분율 (단위 : 주) 주주명 주식수 지분율(%) 러더포드1호조합 15,000,000 10.03% 오성엘에스티㈜ 11,659,193 7.79% (주)이스트버건디 2,636,944 1.76% (주)지베이스 2,547,770 1.70% (주)아델레이드 2,251,652 1.51% 기타 115,480,169 77.21% 합계 149,575,728 100.00% ※ 2017. 12. 31 주주명부상 1%이상 주주 기재함. (2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 비고 당기 전기 동관신맥전자유한공사 100 100 중국 2017.12.31 영업 정지 의결권과반수보유 자회사 S-MAC VINA Co., Ltd. 100 100 베트남 2017.12.31 제조 및 판매 의결권과반수보유 자회사 홍콩지맥전자유한공사 100 100 중국 2017.12.31 판매 의결권과반수보유 자회사 위해신맥전자유한공사 100 100 중국 2017.12.31 휴면법인 의결권과반수보유 자회사 ESSA HI TECH 100 - 베트남 2017.12.31 제조 및 판매 의결권과반수보유 손자회사 2)당기 중 연결 범위의 변동은 다음과 같습니다. 구분 변동사유 기업명 신규포함 지분취득 ESSA HI TECH 3) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 동관신맥전자유한공사 (420,131) 13,819,462 (14,239,593) - - - S-MAC VINA Co., Ltd. 52,771,859 31,878,889 20,892,970 163,435,524 12,096,455 12,096,455 홍콩지맥전자유한공사 11,172 - 11,172 - - - ESSA HI TECH 13,648,388 4,173,858 9,474,530 11,172,764 4,766,929 4,766,929 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 (1) 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측 정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채 - 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산 (3) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석30: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 - 주석22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 (1) 회계정책의 변경 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인해 회계정책의 변경내용은다음과 같습니다. 1) 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여, 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히 하였습니다. 2) 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’개정 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표 간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다. 3) 기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’ 개정 동 기준서는 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 외화환산 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물 환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 비파생금융자산 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결실체는 금융자산의 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ④ 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 4) 금융자산의 제거 연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전, 후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다. 가) 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 나) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우 다) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우 반면에 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 한편 연결실체가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다. 연결실체가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. (7) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1)위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2)내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3)기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. . 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용년수 구분 추정내용년수 건물 40년 공구와 기구 5년 구축물 20년 비품 5년 기계장치 5년~10년 시설장치 5년 차량운반구 5년~10년 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용년수 산업재산권 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (12) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 한편,연결실체는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (14) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (15) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. 2) 임대수익 투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (20) 환율변동효과 연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기준서 제1109호 ‘금융상품’은 현행 기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가) 기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 단기매매금융상품 2,721백만원, 대여금 및 수취채권 67,938백만원, 매도가능금융자산 24,691백만원을 보유하고 있습니다. 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 2,721백만원 보유하고 있습니다. 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 67,938백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월31일현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월31일현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 24,691백만원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면, 연결실체는 매도가능지분상품 중 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으므로, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 대부분 만기가 짧고금융부채의 신용위험 변동이 미미하여재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로파악되었습니다. ③ 금융자산과 계약자산의 손상 현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 단계 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적이지 않은 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대하여 손실충당금 500백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다. 2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은, 현행 기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정이며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였으며, 기업회계기준서 제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. 3) 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정 개정 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하며, 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 4) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정 개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 5) 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 개정 개정 기준서는 기업의 활동이 대부분 보험과 관련이 있는 기업은 개정 기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 연기하는 것을 선택할 수 있으며, 개정 기준서 제1109호를 적용하는 경우 보험계약 발행자의 적격한 금융자산의 당기손익을 기타포괄손익으로 조정할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 6) 해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급, 선수취 대가’ 제정 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 7) 연차개선 2014-2016 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 보유하는 관계기업 지분 등을 지분법이 아닌 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업별로 선택 적용할 수 있다는 점을 명확히 하고, 기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 관련하여 최초채택기업의 단기 면제 규정을 기한 경과로 삭제하는 내용을 개정사항으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 4. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 4,185,538 15,970,612 4,966,883 12,516,601 131,737 8,994,065 484,901 3,484,889 2,227,938 52,963,164 증가: 취득 - 2,965,490 - 3,046,740 295,345 331,488 281,789 - 13,380 6,934,232 대체증가 - 833,752 - 2,721,996 12,922 6,646 671,827 - (4,290,773) (43,630) 연결범위의변동 - 6,450,216 - - - 19,341 - - 2,212,879 8,682,436 정부보조금증가 - - - - - (19,650) - - - (19,650) 손상차손환입 - - - - - 39,547 660 - - 40,207 기타증가 - - - - - - 670,086 - - 670,086 감소: 처분 - - - (312,394) (5,578) - (105,450) (15,000) - (438,422) 정부보조금감소(상각) - - - 18,579 - 7,403 - - - 25,982 감가상각 - (737,127) (303,260) (7,917,010) (67,924) (721,724) (294,632) (1,951,969) - (11,993,646) 계정대체 - (797,216) - - - - - - - (797,216) 기타감소 - (1,323,397) - (2,320,752) (12,824) (640,571) (90,402) - (150,043) (4,537,989) 기말 4,185,538 23,362,330 4,663,623 7,753,760 353,678 8,016,545 1,618,779 1,517,920 13,381 51,485,554 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 4,185,538 16,332,272 5,270,143 25,179,451 215,538 7,127,912 866,868 5,470,533 1,215,936 65,864,191 증가: 취득 - 78,411 - 2,195,006 - 4,111,428 295,575 - 1,149,086 7,829,506 정부보조금증가 - - - (73,896) - (17,365) - - - (91,261) 손상환입 - - - 303,227 - 224,240 59,919 - - 587,386 기타증가 - 123,529 - - - 81,549 - - - 205,078 감소: 처분 - - - (6,536,503) (30,834) (214,833) (198,645) - - (6,980,815) 정부보조금감소 - - - 15,197 - 1,737 - - - 16,934 감가상각 - (563,601) (303,260) (6,393,860) (53,157) (2,320,603) (375,272) (1,985,643) - (11,995,396) 손상 - - - (1,725,534) - - - - - (1,725,534) 기타감소 - - - (446,488) 190 - (163,543) - (137,084) (746,925) 기말 4,185,538 15,970,611 4,966,883 12,516,600 131,737 8,994,065 484,902 3,484,890 2,227,938 52,963,164 (2) 유형자산 중 토지 및 건물은 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석34 참조). 5. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 188,573 (82,605) - (10,600) 95,368 소프트웨어 1,751,772 (1,362,445) (104,000) - 285,327 토지이용권 4,075,180 (390,617) - - 3,684,563 회원권 59,078 - - - 59,078 합계 6,074,603 (1,835,667) (104,000) (10,600) 4,124,336 ② 전기 말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 184,942 (64,712) - (10,484) 109,746 소프트웨어 1,763,637 (1,273,250) (104,000) - 254,521 토지이용권 2,292,875 (137,375) - - 2,155,500 회원권 62,547 - - - 62,547 합계 4,172,135 (1,475,337) (104,000) (10,484) 2,582,314 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 토지이용권 회원권 합계 기초 109,746 254,521 2,155,500 62,547 2,582,314 증가 개별취득 3,632 131,863 - - 135,495 연결범위의변동 - - 1,958,856 - 1,958,856 정부보조금증가 (1,590) - - - (1,590) 감소 처분 상각 (17,895) (94,150) (81,143) - (193,188) 정부보조금감소 1,475 - - - 1,475 기타감소 - (6,907) (348,650) (3,469) (359,026) 기말 95,368 285,327 3,684,563 59,078 4,124,336 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 토지이용권 회원권 합계 기초 126,922 368,839 2,177,817 450,159 3,123,737 증가 개별취득 - - - - - 기타증가 - 50 36,195 - 36,245 감소 처분 - - - (384,980) (384,980) 상각 (18,256) (114,368) (58,512) - (191,136) 정부보조금감소 1,080 - - - 1,080 기타감소 - - - (2,632) (2,632) 기말 109,746 254,521 2,155,500 62,547 2,582,314 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 113,497 125,659 매출원가 78,216 64,397 합계 191,713 190,056 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상개발비 1,615,263 - 제조원가 경상개발비 294,196 2,025,014 합계 1,909,459 2,025,014 6. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,492,432 - 4,492,432 건물 12,642,277 (522,501) 12,119,776 구축물 2,237,897 (116,347) 2,121,550 합계 19,372,606 (638,848) 18,733,758 ② 전기 말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,779,507 - 2,779,507 건물 7,060,718 (35,177) 7,025,541 구축물 1,145,855 (15,851) 1,130,004 합계 10,986,080 (51,028) 10,935,052 (2) 투자부동산의 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 2,779,507 7,025,541 1,130,004 10,935,052 증가 : 취득 - 51,733 - 51,733 연결범위의변동 - 798,973 - 798,973 대체증가 1,712,925 4,564,295 1,092,042 7,369,262 감소 : 감가상각 - (276,572) (100,496) (377,068) 기타감소 - (44,194) - (44,194) 기말 4,492,432 12,119,776 2,121,550 18,733,758 연결실체는 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류되어 있던 천안사업장을 타인에게 임대하기로 결정함에 따라 해당 사업장을 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 - - - - 증가 : 취득 - - 930,000 930,000 대체증가 2,779,507 7,060,718 215,855 10,056,080 감소 : 감가상각 - (35,177) (15,851) (51,028) 기말 2,779,507 7,025,541 1,130,004 10,935,052 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 1,020,000 170,000 7. 관 계 기업 및 공동기업투자 (1) 현황보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 ㈜비에스티 한국 12월 유리가공품 공급 38.78 - 38.78 - 오성엘에스티㈜(주1) 한국 12월 플라스틱제품 제조 20.57 21,605,578 27.79 20,000,000 소계 21,605,578 20,000,000 엔에스테크㈜(주2) 한국 12월 청산절차 진행중 51.00 - 51.00 - 합계 21,605,578 20,000,000 (주1) 오성엘에스티(주)는 코스닥상장법인 입니다.(주2) 엔에스테크(주)는 지분율이 50%를 초과하나 이사회에서 주요의사결정사항에 대해 공동기업 투자자들이 선임한 이사들이 약정에 따라 만장일치제를 통해 의사결정을 수행하므로 지배력이 없어 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 기업명 당기말 전기말 오성엘에스티㈜ 37,044,000 43,600,000 (3) 변동내용 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 :천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말 오성엘에스티㈜ 20,000,000 10,000,000 (8,935,398) (40,502) 581,478 21,605,578 ② 전기 (단위 :천원) 기업명 기초 취득 기말 오성엘에스티㈜ - 20,000,000 20,000,000 (4) 요약재무정보 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 .① 당기 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜비에스티 22,198,930 19,428,113 2,770,816 - - - 오성엘에스티㈜ 111,550,155 35,265,415 76,284,740 44,689,681 1,061,040 1,139,667 엔에스테크㈜ 7,699,418 23,973,707 (16,274,289) - (3,923,577) (3,923,577) ② 전기 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜비에스티 22,198,930 19,428,113 2,770,816 - 2,765,577 2,765,577 오성엘에스티㈜ 63,686,496 22,079,876 41,606,620 21,856,694 (15,619,336) (16,035,239) 엔에스테크㈜ 10,275,804 22,626,517 (12,350,713) - (2,182,112) (2,182,112) (주)비에스티는 영업활동 중단으로 전전기에 전액 손상처리하였습니다. 8. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 ① 당기말 (단위 : 천원) 구분 단기매매금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 비유동기타금융자산 - 24,871 11,800,000 11,824,871 매출채권및기타채권 - 18,788,819 - 18,788,819 유동기타금융자산 2,721,274 1,188,464 12,891,247 16,800,985 현금및현금성자산 - 44,265,008 - 44,265,008 합계 2,721,274 67,937,592 24,691,247 91,679,683 ② 전기 말 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 비유동기타금융자산 24,325 15,053,863 15,078,188 매출채권및기타채권 13,278,610 - 13,278,610 유동기타금융자산 2,593,369 - 2,593,369 현금및현금성자산 51,802,615 - 51,802,615 합계 67,698,919 15,053,863 82,752,782 (2) 금융부채의 범주 ① 당기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 전환사채 - 17,360,711 17,360,711 비유동기타금융부채 - 629,793 629,793 매입채무및기타채무 - 17,262,258 17,262,258 단기차입금 - 13,445,632 13,445,632 유동성장기부채 - 6,000,000 6,000,000 유동기타금융부채 5,486,888 236,997 5,723,885 합계 5,486,888 54,935,391 60,422,279 ② 전기 말 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 장기차입금 - 8,800,000 8,800,000 전환사채 - 31,211,622 31,211,622 비유동기타금융부채 - 634,793 634,793 매입채무및기타채무 - 17,850,094 17,850,094 단기차입금 - 13,537,672 13,537,672 유동기타금융부채 8,704,810 800,165 9,504,975 합계 8,704,810 72,834,346 81,539,156 (3) 금융상품 범주별 순손익① 당기 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손(환입) 단기매매금융자산 27,332 - - - 대여금및수취채권 (5,368,402) - 150,022 - 매도가능금융자산 - (3,543,562) - 470,388 합계 (5,341,070) (3,543,562) 150,022 470,388 당기손익인식지정금융부채 (1,200,178) - - - 상각후원가측정금융부채 2,180,572 - (2,426,599) - 합계 980,394 - (2,426,599) - ② 전기 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손(환입) 대여금및수취채권 8,158,224 - 86,773 4,723 매도가능금융자산 509 (335,191) - (500,000) 합계 8,158,733 (335,191) 86,773 (495,277) 당기손익인식지정금융부채 3,183,788 - - - 상각후원가측정금융부채 (7,136,222) - (3,493,736) - 합계 (3,952,434) - (3,493,736) - 9. 금융상품 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 비유동기타금융자산 11,824,871 11,824,871 15,078,188 15,078,188 매출채권및기타채권 18,788,819 18,788,819 13,278,610 13,278,610 유동기타금융자산 16,800,985 16,800,985 2,593,369 2,593,369 현금및현금성자산 44,265,008 44,265,008 51,802,615 51,802,615 합계 91,679,683 91,679,683 82,752,782 82,752,782 장기차입금 - - 8,800,000 8,800,000 전환사채 - - 31,211,622 31,211,622 비유동기타금융부채 629,793 629,793 634,793 634,793 매입채무및기타채무 17,262,258 17,262,258 17,850,094 17,850,094 단기차입금 13,445,632 13,445,632 13,537,672 13,537,672 유동성장기부채 23,360,711 23,360,711 - - 유동기타금융부채 5,723,885 5,723,885 9,504,975 9,504,975 합계 60,422,279 60,422,279 81,539,156 81,539,156 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열 체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 비유동기타금융자산 11,800,000 - 11,800,000 - 11,800,000 유동기타금융자산 15,612,521 15,612,521 - - 15,612,521 합계 27,412,521 15,612,521 - - 27,412,521 유동기타금융부채 5,486,888 - 5,486,888 - 5,486,888 합계 5,486,888 - 5,486,888 - 5,486,888 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산 : 장기매도가능금융자산 11,800,000 - 상대가치모형 주가배수 금융부채 : 파생상품부채(전환권대가) 5,486,888 8,704,810 이항모형 주가변동성, 무위험이자율 10. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비유동기타금융자산 : 대여금 및 수취채권 24,871 24,325 매도가능금융자산 11,800,000 15,053,863 소계 11,824,871 15,078,188 유동기타금융자산 : 단기매매증권 2,721,274 - 매도가능금융자산 12,891,247 - 대여금 및 수취채권 1,188,464 2,593,369 소계 16,800,985 2,593,369 합계 28,625,856 17,671,557 (2) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비유동기타금융자산 : 보증금 24,871 24,325 유동기타금융자산 : 단기대여금 3,737,000 5,140,004 대손충당금 (2,550,000) (2,550,000) 미수수익 1,464 3,365 합계 1,213,335 2,617,694 (3) 매도가능금융자산 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권① 당기말 (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 유동매도가능금융자산 : 에이프로젠 H 3,978,780 7.90 15,000,000 12,891,247 12,891,247 (2,108,753) ② 전기말 (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 비유동매도가능금융자산: 에이프로젠제약 379,020 0.47 1,819,054 1,483,863 1,483,863 (335,191) (나) 시장성 없는 지분증권① 당기말 (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손누계액 미실현보유손익 장기매도가능금융자산 : ㈜써모텍(주1) 25,000 11.90 500,000 - - (500,000) (500,000) ㈜에이프로젠 590,000 1.25 13,570,000 11,800,000 11,800,000 - (1,770,000) 합계 14,070,000 11,800,000 11,800,000 (500,000) (2,270,000) (주1) (주)써모텍은 계속하여 적자를 기록하고 있으며, 순자산지분가액이 취득가액을크게 하회하는 바 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 전기에 전액 손상처리하였습니다. ② 전기말 (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 손상차손누계액 미실현보유손익 장기매도가능금융자산 : ㈜써모텍 25,000 11.90 500,000 - (500,000) (500,000) ㈜에이프로젠 590,000 1.25 13,570,000 13,570,000 - - 합계 14,070,000 13,570,000 (500,000) (500,000) (4) 단기매매증권단기매매증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 오성엘에스티(주) BW 1,693,942 1,721,274 1,721,274 (주)이엔쓰리 CB 1,000,000 1,000,000 1,000,000 합계 2,693,942 2,721,274 2,721,274 11. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 975,531 308,281 (30,843) 667,250 재공품 344,616 344,616 - - 원재료 1,232,021 1,232,021 (10,340) - 상품 5,970,895 5,949,228 (166,476) 21,667 합계 95,548 95,548 - - 8,618,611 7,929,694 (207,659) 688,917 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제품 1,693,517 995,423 (289,355) 698,094 재공품 1,068,384 1,058,044 10,340 10,340 원재료 4,379,038 4,190,895 (3,248) 188,143 미착품 493,809 493,809 - - 합계 7,634,748 6,738,171 (282,263) 896,577 12. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 8,985,838 (110,769) 8,875,069 12,029,412 (66,930) 11,962,482 미수금 10,526,701 (768,721) 9,757,980 1,355,479 (342,172) 1,013,307 부가세대급금 155,770 - 155,770 302,821 - 302,821 합계 19,668,309 (879,490) 18,788,819 13,687,712 (409,102) 13,278,610 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 손상 기말 매출채권 66,930 43,839 110,769 유동기타채권 : 미수금 342,172 426,549 768,721 합계 409,102 470,388 879,490 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 환입 기말 매출채권 71,653 (4,723) 66,930 유동기타채권 : 미수금 342,172 - 342,172 합계 413,825 (4,723) 409,102 13. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 878 5,333 예금 18,076,806 37,191,412 외화예금 26,187,324 14,791,722 정부보조금 - (185,852) 합계 44,265,008 51,802,615 14. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 2,006,878 146,672 선급비용 161,309 115,687 합계 2,168,187 262,359 15. 정부보조금 연결실체는 지방이전 및 광역경제권 선도산업융성사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 사용분은 관련 유무형자산 및 비용에서 차감하고 있으며, 미사용분은 현금및현금성자산에서 차감하고 있습니다. 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 토지 1,000,000 - - 1,000,000 기계장치 76,366 - (18,579) 57,787 공구와기구 15,628 19,650 (7,403) 27,875 산업재산권 10,484 1,592 (1,475) 10,601 합계 1,102,478 21,242 (27,457) 1,096,263 ② 전기 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 토지 1,000,000 - - 1,000,000 기계장치 17,667 73,896 (15,197) 76,366 공구와기구 - 17,365 (1,737) 15,628 산업재산권 11,564 - (1,080) 10,484 합계 1,029,231 91,261 (18,014) 1,102,478 16. 매각예정자산 (1) 연결실체는 전기까지 원가경쟁력 확보를 위해 일부 사업부의 운영을 단일화하기로 하였으며 이사회 결의를 통해 토지 및 건물, 구축물 등은 매각, 기계장치 등은 타 공장으로 이전하기로 결정하였습니다. 이에 따라 관련 유형자산을 매각예정자산으로분류하였습니다. 이 후 당기 중 주석 5에서 설명하고 있는 바와 같이 천안사업장을 투자부동산으로 재분류 하였습니다. (2) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 - 1,712,925 건물 - 4,040,584 구축물 - 1,228,231 합계 - 6,981,739 17. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액(단위:원) 200 500 발행한 주식수 149,575,728 24,318,791 보통주자본금 29,915,146 12,159,396 (2) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 18,117,580 9,058,790 12,508,588 유상증자 6,201,211 3,100,606 24,899,384 전기말 24,318,791 12,159,396 37,407,972 당기초 24,318,791 12,159,396 37,407,972 유상증자 11,659,193 2,331,839 10,668,161 무상증자 및 액면분할 96,463,098 11,996,982 (12,083,793) 전환사채 전환 17,134,646 3,426,929 15,986,095 당기말 149,575,728 29,915,146 51,978,435 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (1,634,809) (1,633,178) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 19. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 756,316 174,838 매도가능평가손익 (3,878,753) (335,191) 해외사업환산차대 (100,409) 874,880 합계 (3,222,846) 714,527 20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 1,258,556 1,258,556 보험수리적손익 (270,785) (322,200) 미처분이익잉여금 59,073,799 51,229,515 합계 60,061,570 52,165,872 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 52,165,872 55,945,757 당기순이익(손실) 7,844,283 (3,986,087) 확정급여제도의 재측정요소 51,415 206,203 기말금액 60,061,570 52,165,873 21. 차입금 및 전환사채 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 기업은행 2.42~2.86 7,000,000 7,000,000 외화일반대출 기업은행 2.00 3,222,816 3,632,040 외화일반대출 Techcombank 3.00 - 2,905,632 외화일반대출 Vietinbank 2.00 3,222,816 - 합계 13,445,632 13,537,672 (2) 장기차입금 및 전환사채 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 기업은행 2.66 6,000,000 6,000,000 분할상환 국민은행 2.37 - 2,800,000 분할상환 합계 6,000,000 8,800,000 유동성대체액 6,000,000 - 비유동성잔액 - 8,800,000 2) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율(%) 만기이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 제 2 회 무보증 전환사채 2016-05-12 2019-05-12 2.00 4.00 1,640,000 6,200,000 만기상환 제 3 회 무보증 전환사채 2016-05-17 2019-05-18 0.00 3.00 - 2,000,000 만기상환 제 4 회 무보증 전환사채 2016-05-24 2019-05-24 0.00 3.00 2,400,000 2,400,000 만기상환 제 5 회 무보증 전환사채 2016-05-31 2019-05-31 0.00 3.00 1,540,000 3,000,000 만기상환 제 6 회 무보증 전환사채 2016-06-30 2019-06-30 2.00 4.00 1,650,000 7,000,000 만기상환 제 7 회 무보증 전환사채 2016-10-06 2019-10-06 2.00 4.00 5,060,000 10,000,000 만기상환 제 8 회 무보증 전환사채 2016-10-13 2019-10-13 2.00 4.00 8,860,000 10,000,000 만기상환 합계 21,150,000 40,600,000 상환할증금 1,439,799 2,758,922 사채할인발행차금 (5,229,088) (12,147,300) 차감계 17,360,711 31,211,622 유동성대체액 (17,360,711) (15,113,311) 비유동성잔액 - 16,098,311 (주1) 상기 전환사채에 포함된 내재파생상품(전환권대가)은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었으며 공정가치로 측정하고 있습니다(주석 24 참조). (주2) 상기 전환사채는 사채일 발행일로부터 18개월이 경과한 날의 익일부터 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 권리를 가지며, 이 경우 상환금액은 조기 상환이 청구되는 사채의 원금잔액에 상환기일까지 연복리 3~4%를 적용하여 계산된 경과이자를 합한 금액으로 합니다. 이러한 조기상환 조건에 따라 만기에도 불구하고 유동성 전환사채로 분류하고 있습니다. 22. 퇴직급여제도 (1) 연결실체의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,690,905 1,654,317 사외적립자산의 공정가치 (1,547,496) (1,374,538) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) 143,409 279,779 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,654,317 2,687,118 당기근무원가 439,234 661,711 이자비용 28,222 69,355 퇴직금지급액 (379,752) (1,511,342) 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (55,069) (176,306) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (114,916) (59,148) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 118,570 (17,071) 기말 1,690,606 1,654,317 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,374,538 2,046,690 이자수익 22,504 51,959 당기기여금불입액 420,000 405,454 지급액 (269,546) (1,083,243) 재측정요소 -사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (46,322) 기말 1,547,496 1,374,538 (4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 국공채 1,547,496 1,374,538 (5) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 439,534 661,711 이자원가 5,718 17,396 합계 445,252 679,107 (6) 보험수리적가정 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기말 할인율 4.11% 2.04% 미래임금인상률 2.00% 2.00% (7) 민감도분석 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 증가 감소 증가 감소 할인율의1% 변동 1,579,205 1,819,468 1,619,494 1,691,200 기대임금상승률의 1% 변동 1,821,083 1,575,917 1,691,061 1,618,973 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 23. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 13,518,317 13,418,181 미지급금 3,743,941 4,431,913 합계 17,262,258 17,850,094 24. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비유동기타금융부채 : 상각후원가측정 금융부채 629,793 634,793 유동기타금융부채 : 상각후원가측정 금융부채 236,997 800,165 당기손익인식금융부채 5,486,888 8,704,810 소계 5,723,885 9,504,975 합계 6,353,678 10,139,768 (2) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 : 파생상품부채(주1) 5,486,888 8,704,810 (주1) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품입니다. 연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 전환권의 행사 평가손실(이익) 당기말 전환권대가 8,704,810 (4,418,100) 1,200,178 5,486,888 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 전환사채의 발행 평가손실(이익) 기말 전환권대가 - 11,888,598 (3,183,788) 8,704,810 (3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비유동기타금융부채 장기미지급금 129,793 134,793 임대보증금 500,000 500,000 소계 629,793 634,793 유동기타금융부채 미지급비용 236,997 800,165 합계 866,790 1,434,958 25. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 42,223 386,780 예수금 43,851 40,256 합계 86,074 427,036 26. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 165,965,847 139,482,358 상품매출액 1,231,840 - 임대수입 1,020,000 - 합계 168,217,687 139,482,358 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 기초제품 1,460,699 1,826,278 당기제품제조원가 143,059,461 136,697,160 생산이외의 제품증가 - (2,574,468) 매출이외의 제품감소 (71,460) (1,373,774) 관세환급금 (453,250) (264,833) 기말제품 (331,282) (971,071) 소계 143,664,168 133,339,292 상품매출원가 기초상품 - - 당기상품매입액 11,935,094 - 매출이외의 상품감소 (10,620,330) - 기말상품 (344,616) - 소계 970,148 - 합계 144,634,316 133,339,292 27. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,382,433 2,001,236 퇴직급여 751,386 298,311 복리후생비 534,526 362,210 임차료 225,655 115,718 접대비 137,117 50,121 감가상각비 762,610 401,487 무형자산상각비 113,497 125,659 세금과공과 179,809 152,691 대손상각비 43,839 (4,723) 수선비 58,035 81,774 견본비 146,419 95,801 운반비 2,812,765 2,667,643 차량유지비 168,500 87,258 교육훈련비 10,699 1,543 여비교통비 152,668 72,169 보험료 50,261 61,224 수도광열비 1,010,266 403,150 통신비 53,337 4,819 광고선전비 28,000 116 소모품비 216,862 74,734 회의비 19,972 13,549 지급수수료 640,774 2,168,674 도서인쇄비 15,562 2,727 건물관리비 89,898 72,904 잡비 103,109 216,710 연구개발비 1,594,859 - 합계 12,302,858 9,527,505 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 염가매수차익 3,236,722 - 유형자산손상차손환입 40,207 587,387 유형자산처분이익 494,677 212,313 잡이익 231,405 306,853 합계 4,003,011 1,106,553 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 재고자산폐기손실 69,582 - 유형자산손상차손 77,102 2,624,076 유형자산처분손실 50,004 77,395 무형자산처분손실 - 157,707 기타의대손상각비 426,549 - 기부금 4,000 800 운휴자산감가상각비 368,071 639,258 잡손실 379,690 246,515 합계 1,374,998 3,745,751 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 150,022 85,001 외환차익 2,071,969 4,687,024 외화환산이익 108,603 782,085 매도가능증권처분이익 607,282 509 파생상품평가이익 27,332 3,183,788 합계 2,965,208 8,738,407 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,426,599 3,481,902 외환차손 4,195,796 3,914,964 외화환산손실 1,172,607 533,484 매도가능증권처분손실 58,372 - 매도가능증권손상차손 - 500,000 파생상품평가손실 1,200,178 합계 9,053,552 8,430,350 30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 - (6,421,516) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 - - 법인세비용(수익) - (6,421,516) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 7,844,284 (5,715,581) 적용세율에 따른 법인세(주민세포함) - - 조정사항: - (6,421,516) 비과세수익 (884,168) 132,234 비공제비용 129,743 (37,567) 법인세환급액 - (6,421,516) 일시적차이미인식분 (14,758) - 기타 769,183 (94,667) 법인세비용 - (6,421,516) (3) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 퇴직급여충당금 1,194,577 56,706 - 1,251,283 퇴직보험예치금 (1,194,577) (102,133) - (1,296,710) 재고자산평가충당금 312,037 (179,265) - 132,772 종속기업투자(위해) 283,396 (283,396) - - 관계기업투자 23,439,450 7,363,166 - 30,802,616 이전가격세제 112,950 - - 112,950 해외주재원급여 2,421,741 614,103 - 3,035,844 종속기업투자(동관) 1,736,465 (1,736,465) - - 종속기업투자(홍콩) (11,227) 11,227 - - 종속기업투자(베트남) 14,265,962 (14,265,962) - - 대손충당금 (6,950,711) 23,128,997 - 16,178,286 미수수익 (3,366) 1,902 - (1,464) 정부보조금 1,000,000 - - 1,000,000 압축기장충당금 (1,000,000) - - (1,000,000) 감가상각비 (6,508,705) 5,801,815 - (706,890) 유형자산폐기손실 4,095 (4,095) - - 미지급비용 121,260 (21,956) - 99,304 해외주재원퇴직급여충당금 32,641 58,790 - 91,431 유형자산 1,075,389 (157,496) 917,893 지급보증수수료 362,975 18,177 - 381,152 운휴자산상각비 - 355,029 355,029 무형자산처분손실 83,200 (20,800) - 62,400 유형자산(손상차손) 13,120,480 (10,684,370) - 2,436,110 사채상환할증금 2,758,922 (1,319,123) - 1,439,799 전환권조정 (12,147,300) 6,918,212 - (5,229,088) 파생상품부채 8,704,810 (3,217,922) - 5,486,888 매도가능금융자산 835,191 3,543,562 - 4,378,753 업무용승용차 - 307 - 307 단기매매증권평가손실 - (27,332) - (27,332) 이월결손금 15,753,229 (8,572,319) - 7,180,910 소계 59,802,884 7,279,359 - 67,082,243 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 13,156,634 1,601,459 - 14,758,093 이월세액공제 1,662,129 (473,326) - 1,188,803 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 14,818,763 1,128,133 - 15,946,896 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 - - - - 이연법인세자산 - - - - 이연법인세부채 - - - - ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 퇴직급여충당금 1,768,594 (574,017) - 1,194,577 퇴직보험예치금 (1,768,594) 574,017 - (1,194,577) 재고자산평가충당금 1,000,479 (688,442) - 312,037 종속기업투자(위해) 283,396 - - 283,396 관계기업투자 23,439,450 - - 23,439,450 이전가격세제 112,950 - - 112,950 해외주재원급여 1,911,918 509,823 - 2,421,741 종속기업투자(동관) 1,736,465 - - 1,736,465 종속기업투자(홍콩) (13,933) 2,706 - (11,227) 종속기업투자(베트남) 10,200,616 4,065,346 - 14,265,962 대손충당금 2,389,793 (9,340,504) - (6,950,711) 미수수익 - (3,366) - (3,366) 정부보조금 1,000,000 - - 1,000,000 압축기장충당금 (1,000,000) - - (1,000,000) 감가상각비 (6,917,457) 408,752 - (6,508,705) 유형자산폐기손실 7,275 (3,180) - 4,095 미지급비용 135,087 (13,827) - 121,260 해외주재원퇴직급여충당금 217,799 (185,158) - 32,641 유형자산폐기손실 1,232,885 (157,496) - 1,075,389 지급보증수수료 281,269 81,706 - 362,975 금융보증부채 126,938 (126,938) - - 선급비용 (126,938) 126,938 - - 무형자산처분손실 104,000 (20,800) - 83,200 재고자산폐기손실 1,010,297 (1,010,297) - - 유형자산(손상차손) 9,194,087 3,926,393 - 13,120,480 사채상환할증금 - 2,758,922 - 2,758,922 전환권조정 - (12,147,300) - (12,147,300) 파생상품부채 - 8,704,810 - 8,704,810 매도가능금융자산 - 835,191 - 835,191 이월결손금 6,233,431 9,519,798 - 15,753,229 소계 52,559,807 7,243,077 - 59,802,884 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 11,563,158 13,156,634 이월세액공제 1,569,954 92,175 - 1,662,129 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 13,133,112 - - 14,818,763 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 - - 이연법인세자산 - - 이연법인세부채 - - (5) 법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과할 것이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 31. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (48,977,333) 3,159,758 원재료와 소모품의 사용액 132,685,338 86,592,491 상품의매입 11,935,094 - 종업원급여 11,439,691 9,596,435 감가상각비 12,037,844 11,991,904 무형자산상각비 113,497 190,056 외주가공비 14,514,692 11,234,465 경상개발비 1,889,056 2,025,014 견본비 146,419 95,801 지급수수료 2,106,562 2,428,729 운반비 2,976,379 2,795,376 검사비 104,966 145,029 기타 15,964,969 12,611,740 합계 156,937,174 142,866,798 32. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익(손실) 7,844,283,479 (3,986,087,444) 가중평균유통보통주식수 138,829,392 21,682,385 기본주당순이익(손실) 57 (184) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 자기주식차감전유통보통주식수 139,641,457 22,006,909 자기주식 유통주식수 (812,065) (324,524) 가중평균유통보통주식수 138,829,392 21,682,385 (2) 희석주당순이익(1) 당기 당기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다. (2) 전기1) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 구분 금액 희석보통주당기순이익(손실) (4,977,520,035) 희석가중평균유통보통주식수 23,139,369 보통주 희석주당순이익(손실) (215) 2) 희석보통주당기순이익(손실) (단위 : 원) 구분 금액 보통주당기순이익(손실) (3,986,087,444) 가산 : 비용 등 1,991,891,209 차감 : 이익 등 (2,983,323,800) 희석보통주당기순이익(손실) (4,977,520,035) 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 원) 구분 금액 가중평균유통보통주식수 21,682,385 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 1,456,984 합계 23,139,369 33. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산의 차이내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금흐름표상 현금및현금성자산 44,265,008 51,988,467 차감 : 정부보조금 - (185,852) 재무상태표상 현금및현금성자산 44,265,008 51,802,615 (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산평가충당금 (140,695) (294,448) 퇴직급여 445,251 679,106 대손상각비 43,839 (4,723) 기타의대손상각비 426,549 - 감가상각비 12,344,731 12,029,490 운휴자산감가상각비 368,071 639,258 무형자산상각비 191,713 190,056 단기매매증권평가이익 (27,332) - 사채할인발행차금상각 1,279,279 2,500,220 법인세비용 - (6,421,516) 매도가능증권손상차손 - 500,000 외화환산이익 (101,632) (1,026,073) 유형자산처분이익 (494,677) (303,866) 유형자산손상차손환입 (40,207) (587,387) 외화환산손실 1,163,464 1,778,722 유형자산처분손실 50,004 622,676 유형자산손상차손 77,102 4,349,610 파생상품평가이익 1,200,178 (3,183,788) 무형자산처분손실 - 157,707 염가매수차익 (3,236,722) - 매도가능증권처분이익 (607,282) (509) 매도가능증권처분손실 58,372 - 지급수수료 26,820 - 잡이익 (5,600) - 잡손실 23,581 - 관게회사투자주식처분이익 (64,602) - 지분법손실 40,502 - 금융수익(이자수익) (141,958) (86,773) 금융원가(이자비용) 2,030,221 993,516 소계 14,908,970 12,531,278 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소 18,266,711 52,520,465 기타채권의 감소(증가) 1,528,013 3,776,962 기타유동자산의 감소(증가) (1,525,398) (2,650,554) 재고자산의 감소 (1,093,704) 4,133,610 매입채무의 증가(감소) (17,117,846) (54,240,403) 기타채무의 증가(감소) (1,096,693) 1,425,829 기타유동부채의 증가 (2,072,143) 44,889 당기법인세부채의 증가 - 164,759 유동기타금융부채의 증가 (99,105) 397,925 비유동기타금융부채의 증가 (5,000) 12,723 사외적립자산의 증가 (150,454) 677,788 퇴직금의 지급 (379,753) (1,511,342) 합계 (3,745,372) 4,752,651 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 4,263,953 192,910 매각예정비유동자산의 투자부동산 대체 6,613,668 10,056,080 전환사채 유동성 분류 20,000,000 - 전환권 행사 19,450,000 - (5) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무 현금흐름 비현금거래(*1) 기말 단기차입금 13,537,672 (4,436,115) 4,344,075 13,445,632 유동성장기부채 - (2,800,000) 8,800,000 6,000,000 유동성전환사채 15,113,311 - 2,247,400 17,360,711 장기차입금 8,800,000 (450,515) (8,349,485) - 전환사채 16,098,311 - (16,098,311) - 합계 53,549,294 (7,686,630) (9,056,321) 36,806,343 (*1) 상각 및 유동성대체 등이 포함된 금액입니다. 34. 특수관계자거래 (1) 당기와 전기의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 특수관계자 회사가 영향력을 행사하는 기업 : 관계기업 ㈜비에스티 오성엘에스티㈜ 공동기업 엔에스테크㈜ 기타기업 우리사주조합 (2) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 없 습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 현금출자 자금대여거래 대여 회수 오성엘에스티㈜ 관계기업 10,000,000 - - 우리사주조합 기타기업 - 5,127,000 6,530,004 합계 10,000,000 5,127,000 6,530,004 ② 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 현금출자 자금대여 오성엘에스티㈜ 관계기업 10,000,000 - 우리사주조합 기타기업 - 2,590,004 합계 10,000,000 2,590,004 (4) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 기타채권 대손충당금 엔에스테크㈜ 공동기업 2,550,000 (2,550,000) 우리사주조합 기타기업 1,187,000 - 합계 3,737,000 (2,550,000) ② 전기말 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 기타채권 대손충당금 엔에스테크㈜ 공동기업 2,550,000 (2,550,000) 우리사주조합 기타기업 2,590,004 - 합계 6,713,146 (17,750,063) (5) 한편, 관계기업인 ㈜비에스티는 2013년 3월에 상환전환우선주로 10,002,800천원의 투자를 받았습니다. ㈜비에스티의 대표이사와 연결실체는 ㈜비에스티와 연대하여 (1) 우선주식의 발행일로부터 3년이 경과하는 등 계약서 상 상환조건을 충족할 경우, 법적으로 상환가능한 최대한의 자금(배당가능이익)으로 ㈜비에스티가 상환하지 않을 경우 상환우선주를 인수할 책임을 부담하며, (2) 계약내용의 진술과 보장이 허위인 경우 등 계약서 상 규정된 사유가 발생하는 경우 투자자의 상환전환우선주 전액을 매수할 의무를 부담하고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 782,327 662,286 퇴직급여 47,320 35,697 35. 사업결합당기 중 연결실체는 베트남 소재의 ESSA HI TECH의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 또한, ESSA HI TECH에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 설정금액 설정권자 이전대가 1,954,187 식별가능한 순자산 공정가치: 유동자산 3,691,497 비유동자산 12,216,957 유동부채 (10,121,939) 비유동부채 (453,229) 소 계 5,333,286 기타 환율변동효과 등 142,377 염가매수차익 3,236,722 36. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 토지,건물, 기계장치, 토지이용권 46,146,674 3,600,000 기업은행 시설자금 12,000,000 기업은행 시설자금 1,000,000 천안시청 정부보조금 12,485,300 Vietinbank 운영자금 합계 46,146,674 29,085,300 (2) 제공받은 지급보증내용당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 없습니다. (3) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 65,569,842 연결실체 기계장치 26,097,532 차량운반구 273,710 재고자산 16,692,633 합계 108,633,717 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원, USD) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 일반자금 및 운전자금 대출 기업은행 13,000,000 13,000,000 일반자금 대출약정 기업은행 USD 3,000,000 USD 3,000,000 외상매출채권담보대출 Vietinbank USD 2,000,000 - 일반자금 대출약정 Vietinbank USD 3,000,000 USD 3,000,000 (5) 특수관계자 이외의 자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.(6) 소송사건 회사는 전기 이전 안동개발㈜를 피고로 하여 입회금 반환 소송(소송가액 110,000천원)을 제기하였으며 2014년 2월 19일에 수원지방법원으로부터 원고승소 판결을 받았습니다. 1심 판결에 안동개발㈜는 항소를 제기하지 않아 소송이 종결되었으며 회사는 후속조치로 대구지방법원 안동지원에 채권압류 및 추심명령을 신청하여 보고기간말 현재 채권추심절차가 진행 중에 있습니다. 37. 영업부문 (1) 연결실체는 전기전자부품의 제조, 개발 및 판매를 목적으로 설립되어 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 6,852,755 43,376,384 28,875,659 46,644,744 아시아 161,364,932 30,967,265 110,453,306 19,835,786 기타 - - 153,393 합계 168,217,687 74,343,649 139,482,358 66,480,530 38. 금융위험관리 정책 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본위원회는정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다. 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 한편, 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 감사위원회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. 1) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: USD) 구분 당기말 전기말 USD USD 현금및현금성자산 23,158,184 12,151,004 매출채권 8,268,575 11,432,018 미수금 665,183 - 매입채무 (21,972,862) (21,349,497) 차입금 (6,000,000) (5,400,000) 합계 4,119,080 (3,166,475) 당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,130.84 1,160.50 1,071.40 1,208.50 주요통화별 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 441,318 (441,318) (382,669) 382,669 ② 가격위험 회사는 재무상태표상 관계기업투자 또는 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어있지 않습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. ③ 이자율 위험 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 및 전환사채 36,806,343 53,549,294 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 130,000 (130,000) 130,000 (130,000) 2) 신용위험 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 신용위험 최대노출금액 신용위험 최대노출금액 매출채권및기타채권 18,788,819 13,278,610 비유동기타금융자산 24,871 24,325 유동기타금융자산 16,800,985 2,593,369 현금및현금성자산 44,265,008 51,802,615 2) 유동성위험회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 전환사채 17,360,711 - - - 17,360,711 - 비유동기타금융부채 629,793 - - 500,000 129,793 - 매입채무 및 기타채무 17,262,258 7,866,296 7,457,309 1,623,424 268,421 46,808 단기차입금(유동성부채포함) 19,445,632 - 3,000,000 16,445,632 - - 유동기타금융부채 5,723,885 236,997 - - 5,486,888 - 합계 60,422,279 8,103,293 10,457,309 18,569,056 23,245,813 46,808 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 장기차입금 8,800,000 - - - 8,800,000 - 전환사채 31,211,622 - - 15,113,311 16,098,311 - 비유동기타금융부채 634,793 - - - 634,793 - 매입채무 및 기타채무 17,850,094 5,068,001 12,782,093 - - - 단기차입금(유동성부채포함) 13,537,672 - - 13,537,672 - - 유동기타금융부채 9,504,975 - 229,153 9,275,822 - - 합계 81,539,156 5,068,001 13,011,246 37,926,805 25,533,104 - 3) 자본위험회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 60,651,762 82,413,503 차감: 현금및현금성자산 (44,265,008) (51,802,615) 순부채 16,386,754 30,610,888 자본총계 137,097,496 100,814,589 부채비율 11.95% 30.36% 38. 중단영업 (1) 중단영업의 내용연결실체는 2016년 8월 11일 이사회 결의를 통해 중국에서 운영중이던 종속기업 동관신맥전자유한공사의 가동을 중지하기로 결정하였습니다. (2) 포괄손익계산서에 계상된 당기와 전기의 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 매출액 - 751,212 Ⅱ. 매출원가 - 179,891 Ⅲ. 매출총이익(손실) - 571,321 Ⅳ. 판매비와관리비 - 2,141,443 V. 영업손실 - 1,570,122 금융수익 - 1,240,478 금융비용 - 1,249,200 기타수익 - 2,097,539 기타비용 - 5,210,717 VII. 법인세비용차감전손실 - 4,692,022 VIII. 법인세비용 - - IX. 중단영업손실 - 4,692,022 (주1) 중단영업이익은 내부거래 제거 후 손익에 해당합니다. (3) 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 - (10,897,016) 투자활동현금흐름 - 8,392,225 재무활동현금흐름 - - 순현금흐름 - (2,504,791) 39. 보고기간후 사건 (1) 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2018년 3월 27일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표입니다. (2) 최대주주변경연결실체는 2018년 1월 15일 보고기간말 현재 최대주주인 러더포드1호 조합의 해산과 ㈜지베이스의 지분 취득 및 2018년 2월 20일 (주)에이프로젠 H 지분 취득 등으로 인하여 최대주주가 변경되었습니다. 변경 후 최대주주는 (주)에이프로젠 H 1인 이며, 지분율은 30.48%입니다.(3) 매도가능금융자산 처분연결실체는 2018년 2월 1일 이사회 결의를 통하여 시장성 있는 지분증권으로 분류되어있는 에이프로젠H 지분 3,978,780주 전부를 2018년 3월 30일 처분하기로 결의하였습니다.(4) 관계기업투자주식 처분 회사는 2018년 1월 9일 관계기업인 오성엘에스티㈜의 지분 14,020,000주 매도계약을 체결 및 처분하였습니다. 또한, 2018년 1월 10일부터 2월 1일까지 1,920,000주 매도계약을 추가적으로 체결 및 처분하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 14 기 2017.12.31 현재 제 13 기 2016.12.31 현재 제 12 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 자산 유동자산 88,481,738,299 84,132,987,021 60,528,401,328 재고자산 2,848,936,275 1,418,212,344 2,423,183,389 매출채권 및 기타유동채권 27,732,989,609 24,100,153,944 32,641,708,439 기타금융자산 16,800,984,723 2,593,369,370 0 현금및현금성자산 39,013,687,696 48,742,771,206 6,288,361,990 당기법인세자산 22,466,470 12,509,320 8,327,170 기타유동자산 2,062,673,526 284,231,550 372,059,209 매각예정비유동자산 0 6,981,739,287 18,794,761,131 비유동자산 93,634,214,255 99,166,847,615 52,608,084,698 유형자산 25,854,639,105 35,348,693,308 45,449,428,191 무형자산 259,014,792 360,999,067 876,426,507 투자부동산 17,262,730,358 10,935,051,940 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 38,455,380,000 37,455,380,000 5,747,380,000 관계기업에 대한 투자자산 21,000,000,000 20,000,000,000 0 조인트벤처에 대한 투자자산 0 0 0 종속기업에 대한 투자자산 17,455,380,000 17,455,380,000 5,747,380,000 기타비유동금융자산 11,802,450,000 15,066,723,300 534,850,000 확정급여자산 0 0 0 자산총계 182,115,952,554 183,299,834,636 113,136,486,026 자본 자본금 29,915,145,600 12,159,395,500 9,058,790,000 자본잉여금 51,978,434,834 37,407,972,309 12,508,587,634 기타자본구성요소 (1,634,809,059) (1,633,178,259) (1,633,178,259) 기타포괄손익누계액 (3,878,753,400) (335,191,055) 0 이익잉여금(결손금) 58,187,571,403 60,442,379,119 49,507,742,596 자본총계 134,567,589,378 108,041,377,614 69,441,941,971 부채 비유동부채 773,202,260 25,812,882,104 11,262,498,387 장기매입채무 및 기타비유동채무 0 24,898,310,807 10,500,000,000 장기차입금 0 8,800,000,000 10,500,000,000 전환사채 0 16,098,310,807 0 확정급여채무 143,409,043 279,778,080 640,428,308 기타비유동금융부채 629,793,217 634,793,217 122,070,079 이연법인세부채 0 0 0 유동부채 46,775,160,916 49,445,574,918 32,432,045,668 매입채무 및 기타유동채무 40,975,184,127 39,944,433,112 32,015,948,739 단기매입채무 10,614,472,881 17,831,121,778 9,515,948,739 단기차입금 7,000,000,000 7,000,000,000 22,000,000,000 유동성장기차입금 6,000,000,000 0 500,000,000 유동성전환사채 17,360,711,246 15,113,311,334 0 당기법인세부채 0 0 0 기타유동금융부채 5,713,903,150 9,074,106,207 351,700,949 기타유동부채 86,073,639 427,035,599 64,395,980 부채총계 47,548,363,176 75,258,457,022 43,694,544,055 자본과부채총계 182,115,952,554 183,299,834,636 113,136,486,026 포괄손익계산서 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 수익(매출액) 118,507,794,123 111,541,535,120 220,073,272,330 매출원가 106,877,566,007 103,212,425,538 220,892,176,250 매출총이익 11,630,228,116 8,329,109,582 (818,903,920) 판매비와관리비 7,508,949,086 2,822,943,789 31,177,924,217 영업이익(손실) 4,121,279,030 5,506,165,793 (31,996,828,137) 기타이익 1,326,685,679 1,427,651,220 1,193,832,694 기타손실 1,464,831,463 2,772,438,579 13,467,438,249 금융수익 1,912,347,350 7,660,055,632 6,993,792,197 금융원가 8,201,703,102 7,514,515,627 4,261,336,835 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) 0 0 (9,187,594,474) 법인세비용차감전순이익(손실) (2,306,222,506) 4,306,918,439 (50,725,572,804) 법인세비용 0 (6,421,515,576) (729,481,994) 당기순이익(손실) (2,306,222,506) 10,728,434,015 (49,996,090,810) 기타포괄손익 (3,492,147,555) (128,988,547) (186,937,546) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 51,414,790 206,202,508 (186,937,546) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 51,414,790 206,202,508 (186,937,546) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (3,543,562,345) (335,191,055) 0 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (3,543,562,345) (335,191,055) 0 총포괄손익 (5,798,370,061) 10,599,445,468 (50,183,028,356) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (17) 495 (2,609) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (17) 421 (2,609) 자본변동표 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 9,058,790,000 12,508,587,634 (1,633,178,259) 0 99,690,770,952 119,624,970,327 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (49,996,090,810) (49,996,090,810) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 매도가능증권평가손익 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (186,937,546) (186,937,546) 2015.12.31 (기말자본) 9,058,790,000 12,508,587,634 (1,633,178,259) 0 49,507,742,596 69,441,941,971 2016.01.01 (기초자본) 9,058,790,000 12,508,587,634 (1,633,178,259) 0 49,507,742,596 69,441,941,971 당기순이익(손실) 0 0 0 0 10,728,434,015 10,728,434,015 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 3,100,605,500 24,899,384,675 0 0 0 27,999,990,175 무상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 매도가능증권평가손익 0 0 0 (335,191,055) 0 (335,191,055) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 206,202,508 206,202,508 2016.12.31 (기말자본) 12,159,395,500 37,407,972,309 (1,633,178,259) (335,191,055) 60,442,379,119 108,041,377,614 2017.01.01 (기초자본) 12,159,395,500 37,407,972,309 (1,633,178,259) (335,191,055) 60,442,379,119 108,041,377,614 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (2,306,222,506) (2,306,222,506) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (1,630,800) 0 0 (1,630,800) 지분의 발행 2,331,838,600 10,668,161,595 0 0 0 13,000,000,195 무상증자 11,996,982,300 (12,083,792,990) 0 0 0 (86,810,690) 전환사채의 전환 3,426,929,200 15,986,093,920 0 0 0 19,413,023,120 매도가능증권평가손익 0 0 0 (3,543,562,345) 0 (3,543,562,345) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 51,414,790 51,414,790 2017.12.31 (기말자본) 29,915,145,600 51,978,434,834 (1,634,809,059) (3,878,753,400) 58,187,571,403 134,567,589,378 현금흐름표 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 영업활동현금흐름 2,308,829,722 28,448,929,142 (9,595,453,682) 당기순이익(손실) (2,306,222,506) 10,728,434,015 (49,996,090,810) 당기순이익조정을 위한 가감 12,509,301,692 286,537,009 59,976,015,147 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,866,420,316) 11,769,099,865 (18,226,072,851) 이자지급(영업) (2,171,689,425) (837,745,708) (891,303,885) 이자수취(영업) 143,860,277 81,088,385 128,231,327 배당금지급(영업) 0 0 0 법인세납부(환급) 0 6,421,515,576 (586,232,610) 투자활동현금흐름 (22,000,733,094) (37,881,779,121) (7,065,548,659) 임차보증금의 감소 10,410,000 0 0 유형자산의 처분 2,646,903,755 3,161,211,999 5,372,628,417 무형자산의 처분 0 227,272,727 0 단기대여금및수취채권의 처분 6,830,003,650 0 0 단기금융상품의 처분 1,150,000,000 0 0 기타금융자산의 처분 0 21,990,000 110,743,127 정부보조금의 증가 103,931,860 588,785,448 738,421,771 매도가능금융자산의 처분 3,367,307,369 21,074,815 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 900,000,000 0 0 유형자산의 취득 (1,413,504,440) (2,515,749,971) (6,374,107,491) 투자부동산의 취득 (51,733,060) (930,000,000) 0 무형자산의 취득 (3,631,900) 0 (74,215,200) 기타유동금융자산의 취득 0 0 0 단기대여금및수취채권의 취득 (5,427,000,000) 0 0 단기금융상품의 취득 (3,693,942,303) 0 0 기타금융자산의 취득 0 (2,590,003,650) (500,400,000) 매도가능금융자산의 취득 (16,149,344,200) (15,409,620,275) 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (5,747,380,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (10,000,000,000) (20,000,000,000) 0 정부보조금의 감소 (270,133,825) (456,740,214) (591,239,283) 재무활동현금흐름 10,074,688,485 51,899,990,175 (400,000,000) 주식의 발행 13,000,000,195 27,999,990,175 0 신주발행비 지급 (123,680,910) 0 0 단기차입금의 증가 3,000,000,000 3,500,000,000 12,000,000,000 단기차입금의 상환 (3,000,000,000) (18,500,000,000) (14,000,000,000) 장기차입금의 증가 0 500,000,000 11,000,000,000 장기차입금의 상환 0 (2,200,000,000) (7,787,500,000) 전환사채의 증가 0 40,600,000,000 0 자기주식의 취득 (1,630,800) 0 0 임대보증금의 증가 0 500,000,000 0 금융보증부채의 감소 0 0 0 유동성장기부채의 상환 (2,800,000,000) (500,000,000) (1,612,500,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (9,617,214,887) 42,467,140,196 (17,061,002,341) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (297,720,761) 28,052,564 6,476,578 현금및현금성자산의순증가(감소) (9,914,935,648) 42,495,192,760 (17,054,525,763) 기초현금및현금성자산 48,928,623,344 6,433,430,584 23,487,956,347 기말현금및현금성자산 39,013,687,696 48,928,623,344 6,433,430,584 / 결손금처리계산서> 제 14 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지) 제 13 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지) (단위 : 원) 과 목 제 14 기 제 13 기 미처분이익잉여금 57,354,227,348 59,609,035,064 전기이월미처분이익잉여금 59,609,035,064 48,674,398,541 확정급여제도의 재측정요소 51,414,790 206,202,508 당기순이익(손실) (2,306,222,506) 10,728,434,015 이익잉여금처분액 - - 이익준비금 - - 배당금 - - 차기이월미처분이익잉여금 57,354,227,348 59,609,035,064 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 에스맥 주식회사(이하 "회사")는 2004년 11월에 설립되었으며, 2008년 1월 23일자로코스닥시장에 등록한 자본금 29,915백만원의 코스닥상장법인입니다. 회사의 본사 및 사업장 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 및 사업장소재지: 본사: 경기도 평택시 산단로 241천안사업장: 충남 천안시 서북구 2공단 8길 45 화성사업장: 경기도 화성시 삼성1로 2길 29 (2) 주요사업내용: 전자부품 및 통신장비 제조업(3) 대표이사 : 조경숙 (4) 주요 주주 및 지분율 (단위 : 주) 주주명 당기 주식수 지분율(%) 러더포드1호조합 15,000,000 10.03% 오성엘에스티㈜ 11,659,193 7.79% (주)이스트버건디 2,636,944 1.76% (주)지베이스 2,547,770 1.70% (주)아델레이드 2,251,652 1.51% 기타 115,480,169 77.21% 합계 149,575,728 100.00% ※ 2017. 12. 31 주주명부상 1%이상 주주 기재함. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 (1) 재무제표 작성기준회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측 정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채 - 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산 (3) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석30: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 - 주석22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 (1) 회계정책의 변경 회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인해 회계정책의 변경내용은다음과 같습니다. 1) 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여, 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히 하였습니다. 2) 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’개정 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표 간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다. 3) 기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’ 개정 동 기준서는 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 외화환산 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물 환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 현금 및 현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 비파생금융자산 1) 금융자산의 인식 및 측정 회사는 금융자산의 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ④ 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 4) 금융자산의 제거 회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전, 후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다. 가) 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 나) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우 다) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우 반면에 회사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 한편 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다. 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. (7) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1)위험회피회계회사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2)내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3)기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. . 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용년수 구분 추정내용년수 건물 40년 공구와 기구 5년 구축물 20년 비품 5년 기계장치 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용년수 산업재산권 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (12) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 한편, 회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (14) 비파생금융부채 회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (15) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. 2) 임대수익 투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (20) 환율변동효과 회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기준서 제1109호 ‘금융상품’은 현행 기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가) 기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 단기매매금융상품 2,721백만원, 대여금 및 수취채권 67,937백만원, 매도가능금융자산 24,691백만원을 보유하고 있습니다. 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 2,721백만원보유하고 있습니다. 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 67,861백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월31일현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월31일현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 24,691백만원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면, 회사는 매도가능지분상품 중 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으므로, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 대부분 만기가 짧고금융부채의 신용위험 변동이 미미하여재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로파악되었습니다. ③ 금융자산과 계약자산의 손상 현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 단계 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적이지 않은 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대하여 손실충당금 500백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 회사는 기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다. 2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은, 현행 기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정이며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였으며, 기업회계기준서 제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. 3) 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정 개정 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하며, 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 4) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정 개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 5) 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 개정 개정 기준서는 기업의 활동이 대부분 보험과 관련이 있는 기업은 개정 기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 연기하는 것을 선택할 수 있으며, 개정 기준서 제1109호를 적용하는 경우 보험계약 발행자의 적격한 금융자산의 당기손익을 기타포괄손익으로 조정할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 6) 해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급, 선수취 대가’ 제정 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 7) 연차개선 2014-2016 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 보유하는 관계기업 지분 등을 지분법이 아닌 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업별로 선택 적용할 수 있다는 점을 명확히 하고, 기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 관련하여 최초채택기업의 단기 면제 규정을 기한 경과로 삭제하는 내용을 개정사항으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 4. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 4,185,538 8,596,748 4,966,883 12,775,671 45,295 912,346 354,502 3,484,890 26,820 35,348,693 증가: 취득 - - - 884,712 220,809 230,494 64,109 - 13,380 1,413,504 정부보조금증가 - - - - - (19,650) - - - (19,650) 손상차손환입 - - - - - 39,547 660 - - 40,207 감소: 처분 - - - (1,248,883) (5,579) (260,410) (105,450) (15,000) - (1,635,322) 정부보조금감소 - - - 18,579 - 7,403 - - - 25,982 감가상각 - (238,758) (303,260) (6,070,642) (42,132) (496,994) (193,800) (1,951,969) - (9,297,555) 기타감소(대체) - - - 5,600 - - - - (26,820) (21,220) 기말 4,185,538 8,357,990 4,663,623 6,365,037 218,393 412,736 120,021 1,517,921 13,380 25,854,639 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 4,185,538 8,831,125 5,270,143 19,742,744 76,645 1,264,201 608,499 5,470,533 - 45,449,428 증가: 취득 - 4,300 - 1,917,647 - 200,966 186,177 - 206,660 2,515,750 정부보조금증가 - - - (73,896) - (17,365) - - - (91,261) 손상환입 - - - 303,227 - 224,241 59,919 - - 587,387 감소: 처분 - - - (2,437,866) (3,155) (214,833) (69,615) - - (2,725,469) 정부보조금감소 - - - 15,197 - 1,737 - - - 16,934 감가상각 - (238,677) (303,260) (6,691,382) (28,195) (546,601) (262,155) (1,985,643) - (10,055,913) 기타감소(대체) - - - - - - (168,323) - (179,840) (348,163) 기말 4,185,538 8,596,748 4,966,883 12,775,671 45,295 912,346 354,502 3,484,890 26,820 35,348,693 (2) 유형자산 중 토지 및 건물은 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석35 참조). 5. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 188,574 (82,607) - (10,601) 95,366 소프트웨어 1,621,815 (1,354,167) (104,000) - 163,648 합계 1,810,389 (1,436,774) (104,000) (10,601) 259,014 ② 전기 말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 184,942 (64,712) - (10,484) 109,746 소프트웨어 1,621,815 (1,266,562) (104,000) - 251,253 합계 1,806,757 (1,331,274) (104,000) (10,484) 360,999 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 합계 기초 109,746 251,253 360,999 증가: 취득 3,632 - 3,632 정부보조금증가 (1,592) - (1,592) 감소: 상각 (17,895) (87,605) (105,500) 정부보조금감소 1,475 - 1,475 기말 95,366 163,648 259,014 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 126,922 364,525 384,980 876,427 증가: 취득 - - - - 감소: 상각 (18,256) (113,272) - (131,528) 정부보조금감소 1,080 - - 1,080 처분 - - (384,980) (384,980) 기말 109,746 251,253 - 360,999 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 96,705 123,128 매출원가 7,320 7,320 합계 104,025 130,448 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상개발비 1,615,263 - 제조원가 경상개발비 294,196 2,025,014 합계 1,909,459 2,025,014 6. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,492,432 - 4,492,432 건물 10,921,152 (272,404) 10,648,748 구축물 2,237,897 (116,347) 2,121,550 합계 17,651,481 (388,751) 17,262,730 ② 전기 말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,779,507 - 2,779,507 건물 7,060,718 (35,177) 7,025,541 구축물 1,145,855 (15,851) 1,130,004 합계 10,986,080 (51,028) 10,935,052 (2) 투자부동산의 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 2,779,507 7,025,541 1,130,004 10,935,052 증가 : 취득 - 51,733 - 51,733 대체증가 1,712,925 3,808,701 1,092,042 6,613,668 감소 : 감가상각 - (237,227) (100,496) (337,723) 기말 4,492,432 10,648,748 2,121,550 17,262,730 회사는 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류되어 있던 천안사업장을 타인에게 임대하기로 결정함에 따라 해당 사업장을 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 - - - - 증가 : 취득 - - 930,000 930,000 대체증가 2,779,507 7,060,718 215,855 10,056,080 감소 : 감가상각 - (35,177) (15,851) (51,028) 기말 2,779,507 7,025,541 1,130,004 10,935,052 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 1,020,000 170,000 7. 종속기업 , 관 계 기업 및 공동기업투자 (1) 현황보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 동관신맥전자유한공사 중국 12월 영업 정지 100 - 100 - S-MAC VINA Co., Ltd. 베트남 12월 제조 및 판매 100 17,455,380 100 17,455,380 홍콩지맥전자유한공사 홍콩 12월 판매 100 - 100 - 위해신맥전자유한공사 중국 12월 휴면법인 100 - 100 - 소계 17,455,380 17,455,380 ㈜비에스티 한국 12월 유리가공품 공급 38.78 - 38.78 - 오성엘에스티㈜(주1) 한국 12월 플라스틱제품 제조 20.57 21,000,000 27.79 20,000,000 소계 21,000,000 20,000,000 엔에스테크㈜(주2) 한국 12월 청산절차 진행중 51.00 - 51.00 - 합계 38,455,380 37,455,380 (주1) 오성엘에스티(주)는 코스닥상장법인 입니다.(주2) 엔에스테크(주)는 지분율이 50%를 초과하나 이사회에서 주요의사결정사항에 대해 공동기업 투자자들이 선임한 이사들이 약정에 따라 만장일치제를 통해 의사결정을 수행하므로 지배력이 없어 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 기업명 당기말 전기말 오성엘에스티㈜ 37,044,000 43,600,000 (3) 변동내용 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 :천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 S-MAC VINA Co., Ltd. 17,455,380 - - 17,455,380 오성엘에스티㈜ 20,000,000 10,000,000 (9,000,000) 21,000,000 ② 전기 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기말 S-MAC VINA Co., Ltd. 5,747,380 11,708,000 17,455,380 오성엘에스티㈜ - 20,000,000 20,000,000 (4) 요약재무정보 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 .① 당기 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 동관신맥전자유한공사 (420,131) 13,819,462 (14,239,593) S-MAC VINA Co., Ltd. 52,771,859 31,878,889 20,892,970 163,435,524 12,096,455 12,096,455 홍콩지맥전자유한공사 11,172 - 11,172 - - - ㈜비에스티 22,198,930 19,428,113 2,770,816 - - - 오성엘에스티㈜ 111,550,155 35,265,415 76,284,740 44,689,681 1,061,040 1,139,667 엔에스테크㈜ 7,699,418 23,973,707 (16,274,289) - (3,923,577) (3,923,577) (주)비에스티는 영업활동 중단으로 전전기에 전액 손상처리하였습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 동관신맥전자유한공사 1,005,398 16,081,180 (15,075,782) 133,113 (3,625,619) (3,625,619) S-MAC VINA Co., Ltd. 42,605,678 31,999,114 10,606,564 113,198,457 (3,958,363) (3,958,363) 홍콩지맥전자유한공사 12,602 - 12,602 104,101 (3,056) (3,056) ㈜비에스티 22,198,930 19,428,113 2,770,816 - 2,765,577 2,765,577 오성엘에스티㈜ 63,686,496 22,079,876 41,606,620 44,968,625 (24,844,153) (26,143,658) 엔에스테크㈜ 10,275,804 22,626,517 (12,350,713) - (4,223,675) (4,223,675) (주)비에스티는 영업활동 중단으로 전전기에 전액 손상처리하였습니다. 8. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 ① 당기말 (단위 : 천원) 구분 단기매매금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 비유동기타금융자산 - 2,450 11,800,000 11,802,450 매출채권및기타채권 - 27,732,990 - 27,732,990 유동기타금융자산 2,721,274 1,188,464 12,891,247 16,800,985 현금및현금성자산 - 39,013,688 - 39,013,688 합계 2,721,274 67,937,592 24,691,247 95,350,113 ② 전기 말 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 비유동기타금융자산 12,860 15,053,863 15,066,723 매출채권및기타채권 24,100,154 - 24,100,154 유동기타금융자산 2,593,369 - 2,593,369 현금및현금성자산 48,742,771 - 48,742,771 합계 75,449,154 15,053,863 90,503,017 (2) 금융부채의 범주 ① 당기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 전환사채 - 17,360,711 17,360,711 비유동기타금융부채 - 629,793 629,793 매입채무및기타채무 - 10,614,473 10,614,473 단기차입금 - 7,000,000 7,000,000 유동성장기부채 - 6,000,000 6,000,000 유동기타금융부채 5,486,888 227,015 5,713,903 합계 5,486,888 41,831,992 47,318,880 ② 전기 말 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 장기차입금 - 8,800,000 - 8,800,000 전환사채 - 31,211,622 - 31,211,622 비유동기타금융부채 - 634,793 - 634,793 매입채무및기타채무 - 17,831,122 - 17,831,122 단기차입금 - 7,000,000 - 7,000,000 유동기타금융부채 8,704,810 300,541 68,755 9,074,106 합계 8,704,810 65,778,078 68,755 74,551,643 (3) 금융상품 범주별 순손익① 당기 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손(환입) 단기매매금융자산 27,332 - - - 대여금및수취채권 (4,163,326) - 141,958 (1,532,405) 매도가능금융자산 - (3,543,562) - - 합계 (4,135,995) (3,543,562) 141,958 (1,532,405) 당기손익인식지정금융부채 (1,200,178) - - - 상각후원가측정금융부채 484,462 - (2,128,512) - 합계 (715,716) - (2,128,512) - ② 전기 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손(환입) 대여금및수취채권 1,862,253 - 84,454 5,996,353 매도가능금융자산 509 (335,191) - (500,000) 합계 1,862,762 (335,191) 84,454 5,496,353 당기손익인식지정금융부채 3,183,788 - - - 상각후원가측정금융부채 (1,159,296) - (3,326,168) - 합계 2,024,492 - (3,326,168) - 9. 금융상품 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 비유동기타금융자산 11,802,450 11,802,450 15,066,723 15,066,723 매출채권및기타채권 27,732,990 27,732,990 24,100,154 24,100,154 유동기타금융자산 16,800,985 16,800,985 2,593,369 2,593,369 현금및현금성자산 39,013,688 39,013,688 48,742,771 48,742,771 합계 95,350,113 95,350,113 90,503,017 90,503,017 장기차입금 - - 8,800,000 8,800,000 전환사채 17,360,711 17,360,711 31,211,622 31,211,622 비유동기타금융부채 629,793 629,793 634,793 634,793 매입채무및기타채무 10,614,473 10,614,473 17,831,122 17,831,122 단기차입금 7,000,000 7,000,000 7,000,000 7,000,000 유동성장기부채 6,000,000 6,000,000 - - 유동기타금융부채 5,713,903 5,713,903 9,074,106 9,074,106 합계 47,318,880 47,318,880 74,551,643 74,551,643 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열 체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 비유동기타금융자산 11,800,000 - 11,800,000 - 11,800,000 유동기타금융자산 15,612,521 15,612,521 - - 15,612,521 합계 27,412,521 15,612,521 11,800,000 - 27,412,521 유동기타금융부채 5,486,888 - 5,486,888 - 5,486,888 합계 5,486,888 - 5,486,888 - 5,486,888 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산 : 비유동매도가능금융자산 11,800,000 - 상대가치모형 주가배수 금융부채 : 파생상품부채(전환권대가) 5,486,888 8,704,810 이항모형 주가변동성, 무위험이자율 10. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비유동기타금융자산 : 대여금 및 수취채권 2,450 12,860 매도가능금융자산 11,800,000 15,053,863 소계 11,802,450 15,066,723 유동기타금융자산 : 단기매매증권 2,721,274 - 매도가능금융자산 12,891,247 - 대여금 및 수취채권 1,188,464 2,593,369 소계 16,800,985 2,593,369 합계 28,603,435 17,660,092 (2) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비유동기타금융자산 : 보증금 2,450 12,860 유동기타금융자산 : 단기대여금 3,737,000 5,140,004 대손충당금 (2,550,000) (2,550,000) 미수수익 1,464 3,365 합계 1,190,914 2,606,229 (3) 매도가능금융자산 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권① 당기말 (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 유동매도가능금융자산 : 에이프로젠 H 3,978,780 7.90 15,000,000 12,891,247 12,891,247 (2,108,753) ② 전기말 (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 비유동매도가능금융자산: 에이프로젠제약 379,020 0.47 1,819,054 1,483,863 1,483,863 (335,191) (나) 시장성 없는 지분증권① 당기말 (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손누계액 미실현보유손익 비유동매도가능금융자산 : ㈜써모텍(주1) 25,000 11.90 500,000 - - (500,000) (500,000) ㈜에이프로젠 590,000 1.25 13,570,000 11,800,000 11,800,000 - (1,770,000) 합계 14,070,000 11,800,000 11,800,000 (500,000) (2,270,000) (주1) (주)써모텍은 계속하여 적자를 기록하고 있으며, 순자산지분가액이 취득가액을 크게 하회하는 바 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 전기에 전액 손상처리하였습니다. ② 전기말 (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 손상차손누계액 미실현보유손익 비유동매도가능금융자산 : ㈜써모텍 25,000 11.90 500,000 - (500,000) (500,000) ㈜에이프로젠 590,000 1.25 13,570,000 13,570,000 - - 합계 14,070,000 13,570,000 (500,000) (500,000) (4) 단기매매증권단기매매증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 오성엘에스티(주) BW 1,693,942 1,721,274 1,721,274 (주)이엔쓰리 CB 1,000,000 1,000,000 1,000,000 합계 2,693,942 2,721,274 2,721,274 11. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 156,488 45,383 (173,567) 111,105 재공품 274,337 274,337 - - 원재료 2,206,268 2,184,601 (5,698) 21,667 상품 344,616 344,616 - - 합계 2,981,709 2,848,937 (179,265) 132,772 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제품 396,930 112,258 (524,416) 284,672 재공품 222,821 222,821 - - 원재료 1,110,498 1,083,133 (164,026) 27,365 합계 1,730,249 1,418,212 (688,442) 312,037 12. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 30,970,854 (12,958,063) 18,012,791 37,028,648 (15,266,993) 21,761,655 미수금 10,683,127 (1,118,698) 9,564,429 2,377,850 (342,172) 2,035,678 부가세대급금 155,770 - 155,770 302,821 - 302,821 합계 41,809,751 (14,076,761) 27,732,990 39,709,319 (15,609,165) 24,100,154 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 15,266,993 - (2,308,930) 12,958,063 유동기타채권 : 미수금 342,172 812,620 (36,094) 1,118,698 합계 15,609,165 812,620 (2,308,930) 14,076,761 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 환입 기타 기말 매출채권 23,882,834 (5,115,014) (3,500,827) 15,266,993 유동기타채권 : 미수금 1,223,511 (881,339) - 342,172 합계 25,106,345 (5,996,353) (3,500,827) 15,609,165 13. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 879 377 예금 18,076,806 37,191,411 외화예금 20,936,003 11,736,835 정부보조금 - (185,852) 합계 39,013,688 48,742,771 14. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 2,006,529 146,278 선급비용 56,145 137,954 합계 2,062,674 284,232 15. 정부보조금 회사는 지방이전 및 광역경제권 선도산업융성사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 사용분은 관련 유무형자산 및 비용에서 차감하고 있으며, 미사용분은 현금및현금성자산에서 차감하고 있습니다. 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 토지 1,000,000 - - 1,000,000 기계장치 76,366 - (18,579) 57,787 공구와기구 15,628 19,650 (7,403) 27,875 산업재산권 10,484 1,592 (1,475) 10,601 합계 1,102,478 21,242 (27,457) 1,096,263 ② 전기 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 토지 1,000,000 - - 1,000,000 기계장치 17,667 73,896 (15,197) 76,366 공구와기구 - 17,365 (1,737) 15,628 산업재산권 11,564 - (1,080) 10,484 합계 1,029,231 91,261 (18,014) 1,102,478 16. 매각예정자산 (1) 회사는 전기까지 원가경쟁력 확보를 위해 일부 사업부의 운영을 단일화하기로 하였으며 이사회 결의를 통해 토지 및 건물, 구축물 등은 매각, 기계장치 등은 타 공장으로 이전하기로 결정하였습니다. 이에 따라 관련 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 이 후 당기 중 주석 5에서 설명하고 있는 바와 같이 천안사업장을 투자부동산으로 재분류 하였습니다. (2) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 - 1,712,925 건물 - 4,040,584 구축물 - 1,228,231 합계 - 6,981,739 17. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액(단위:원) 200 500 발행한 주식수 149,575,728 24,318,791 보통주자본금 29,915,146 12,159,396 (2) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 18,117,580 9,058,790 12,508,588 유상증자 6,201,211 3,100,606 24,899,384 전기말 24,318,791 12,159,396 37,407,972 당기초 24,318,791 12,159,396 37,407,972 유상증자 11,659,193 2,331,839 10,668,161 무상증자 및 액면분할 96,463,098 11,996,982 (12,083,793) 전환사채 전환 17,134,646 3,426,929 15,986,095 당기말 149,575,728 29,915,146 51,978,435 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (1,634,809) (1,633,178) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 19. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (3,878,753) (335,191) 20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 833,344 833,344 보험수리적손익 (270,785) (322,200) 미처분이익잉여금 57,625,013 59,931,235 합계 58,187,571 60,442,379 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 60,442,379 49,507,742 당기순이익(손실) (2,306,223) 10,728,434 확정급여제도의 재측정요소 51,415 206,203 기말금액 58,187,571 60,442,379 21. 차입금 및 전환사채 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 기업은행 2.42~2.86 7,000,000 7,000,000 (2) 장기차입금 및 전환사채 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 기업은행 2.66 6,000,000 6,000,000 분할상환 국민은행 2.37 - 2,800,000 분할상환 합계 6,000,000 8,800,000 유동성대체액 6,000,000 - 비유동성잔액 - 8,800,000 2) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율(%) 만기이자율(%) 당기 전기 상환방법 제 2 회 무보증 전환사채 2016-05-12 2019-05-12 2.00 4.00 1,640,000 6,200,000 만기상환 제 3 회 무보증 전환사채 2016-05-17 2019-05-18 0.00 3.00 - 2,000,000 만기상환 제 4 회 무보증 전환사채 2016-05-24 2019-05-24 0.00 3.00 2,400,000 2,400,000 만기상환 제 5 회 무보증 전환사채 2016-05-31 2019-05-31 0.00 3.00 1,540,000 3,000,000 만기상환 제 6 회 무보증 전환사채 2016-06-30 2019-06-30 2.00 4.00 1,650,000 7,000,000 만기상환 제 7 회 무보증 전환사채 2016-10-06 2019-10-06 2.00 4.00 5,060,000 10,000,000 만기상환 제 8 회 무보증 전환사채 2016-10-13 2019-10-13 2.00 4.00 8,860,000 10,000,000 만기상환 합계 21,150,000 40,600,000 상환할증금 1,439,799 2,758,922 사채할인발행차금 (5,229,088) (12,147,300) 차감계 17,360,711 31,211,622 유동성대체액 (17,360,711) (15,113,311) 비유동성잔액 - 16,098,311 (주1) 상기 전환사채에 포함된 내재파생상품(전환권대가)은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었으며 공정가치로 측정하고 있습니다(주석 24 참조). (주2) 상기 전환사채는 사채일 발행일로부터 18개월이 경과한 날의 익일부터 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 권리를 가지며, 이 경우 상환금액은 조기 상환이 청구되는 사채의 원금잔액에 상환기일까지 연복리 3~4%를 적용하여 계산된 경과이자를 합한 금액으로 합니다. 이러한 조기상환 조건에 따라 만기에도 불구하고 유동성 전환사채로 분류하고 있습니다. 22. 퇴직급여제도 (1) 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,690,905 1,654,317 사외적립자산의 공정가치 (1,547,496) (1,374,538) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) 143,409 279,779 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,654,317 2,687,118 당기근무원가 439,234 661,711 이자비용 28,222 69,355 퇴직금지급액 (379,752) (1,511,342) 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (55,069) (176,306) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (114,916) (59,148) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 118,570 (17,071) 기말 1,690,606 1,654,317 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,374,538 2,046,690 이자수익 22,504 51,959 당기기여금불입액 420,000 405,454 지급액 (269,546) (1,083,243) 재측정요소 -사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (46,322) 기말 1,547,496 1,374,538 (4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 국공채 1,547,496 1,374,538 (5) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 439,534 661,711 이자원가 5,718 17,396 합계 445,252 679,107 (6) 보험수리적가정 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기말 할인율 4.11% 2.04% 미래임금인상률 2.00% 2.00% (7) 민감도분석 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 증가 감소 증가 감소 할인율의1% 변동 1,579,205 1,819,468 1,619,494 1,691,200 기대임금상승률의 1% 변동 1,821,083 1,575,917 1,691,061 1,618,973 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 23. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 7,482,871 13,939,514 미지급금 3,131,602 3,891,608 합계 10,614,473 17,831,122 24. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비유동기타금융부채 : 상각후원가측정 금융부채 629,793 634,793 유동기타금융부채 : 상각후원가측정 금융부채 227,015 300,541 당기손익인식금융부채 5,486,888 8,704,810 금융보증부채 - 68,755 소계 5,713,903 9,074,106 합계 6,343,696 9,708,899 (2) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 : 파생상품부채(주1) 5,486,888 8,704,810 (주1) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품입니다. 회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 전환권의 행사 평가손실(이익) 당기말 전환권대가 8,704,810 (4,418,100) 1,200,178 5,486,888 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 전환사채의 발행 평가손실(이익) 기말 전환권대가 - 11,888,598 (3,183,788) 8,704,810 (3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비유동기타금융부채 장기미지급금 129,793 134,793 임대보증금 500,000 500,000 소계 629,793 634,793 유동기타금융부채 미지급비용 227,015 300,541 합계 856,808 935,334 25. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 42,223 386,780 예수금 43,851 40,256 합계 86,074 427,036 26. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 31,688,425 60,205,771 상품매출액 85,799,369 51,165,764 임대수입 1,020,000 170,000 합계 118,507,794 111,541,535 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 기초제품 112,258 274,027 당기제품제조원가 39,763,167 63,241,343 생산이외의 제품증가 - 67,234 매출이외의 제품감소 (71,460) (1,373,773) 관세환급금 (453,250) (264,833) 기말제품 (45,383) (112,258) 소계 39,305,332 61,831,740 상품매출원가 기초상품 - - 당기상품매입액 78,537,179 44,022,388 매출이외의 상품감소 (10,620,329) (2,641,702) 기말상품 (344,616) - 소계 67,572,234 41,380,686 합계 106,877,566 103,212,426 27. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,843,639 1,643,320 퇴직급여 751,386 298,311 복리후생비 353,337 272,442 임차료 12,756 23,946 접대비 37,252 23,256 감가상각비 716,301 367,405 무형자산상각비 96,705 123,128 세금과공과 156,057 152,691 대손상각비 (2,308,930) (5,115,014) 수선비 11,628 76,179 견본비 146,419 95,801 운반비 2,162,418 2,041,708 차량유지비 168,500 87,258 교육훈련비 1,598 1,257 여비교통비 152,668 71,338 보험료 50,261 61,224 수도광열비 881,221 305,674 통신비 13,859 4,819 광고선전비 28,000 116 소모품비 31,484 16,637 회의비 19,972 13,549 지급수수료 420,393 2,165,355 도서인쇄비 5,943 2,509 건물관리비 89,898 72,904 잡비 50,921 17,131 연구개발비 1,615,263 - 합계 7,508,949 2,822,944 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산손상차손환입 40,207 587,387 유형자산처분이익 1,061,587 538,572 잡이익 224,892 301,692 합계 1,326,686 1,427,651 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 유형자산처분손실 50,004 102,829 유형자산손상차손 - 2,624,076 무형자산처분손실 - 157,707 기타의대손상각비 776,526 (881,339) 기부금 4,000 800 운휴자산감가상각비 368,071 639,258 잡손실 266,231 129,108 합계 1,464,832 2,772,439 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 141,958 84,454 외환차익 1,033,357 3,609,220 외화환산이익 102,418 782,085 매도가능증권처분이익 607,282 509 파생상품평가이익 - 3,183,788 단기매매증권평가이익 27,332 - 합계 1,912,347 7,660,056 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,128,512 3,326,168 외환차손 3,778,806 3,368,306 외화환산손실 1,035,835 320,042 투자자산처분손실 58,372 - 매도가능증권손상차손 - 500,000 파생상품평가손실 1,200,178 - 합계 8,201,703 7,514,516 30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 - (6,421,516) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 - - 법인세비용(수익) - (6,421,516) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (2,306,223) 4,306,918 적용세율에 따른 법인세(주민세포함) - 925,522 조정사항 - (7,347,038) 비과세수익 (884,168) 133,581 비공제비용 129,743 (111,309) 법인세환급액 - - 일시적차이미인식분 (14,758) - 기타 769,183 (947,794) 법인세비용 - (6,421,516) (3) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 퇴직급여충당금 1,194,577 56,706 - 1,251,283 퇴직보험예치금 (1,194,577) (102,133) - (1,296,710) 재고자산평가충당금 312,037 (179,265) - 132,772 종속기업투자 7,363,166 23,439,450 - 30,802,616 관계기업투자 23,439,450 (23,439,450) - - 이전가격세제 112,950 - - 112,950 해외주재원급여 2,421,741 614,103 - 3,035,844 대손충당금 17,741,809 (1,563,523) - 16,178,286 미수수익 (3,366) 1,902 - (1,464) 정부보조금 1,000,000 - - 1,000,000 압축기장충당금 (1,000,000) - - (1,000,000) 감가상각비 (6,508,705) 5,801,815 - (706,890) 유형자산폐기손실 4,095 (4,095) - - 미지급비용 121,260 (21,956) - 99,304 해외주재원퇴직급여충당금 32,641 58,790 - 91,431 유형자산 1,075,389 (157,496) - 917,893 지급보증수수료 362,975 18,177 - 381,152 금융보증부채 - - - - 선급비용 - - - - 운휴자산상각비 - 355,029 - 355,029 무형자산처분손실 83,200 (20,800) - 62,400 재고자산폐기손실 - - - - 유형자산(손상차손) 13,120,480 (10,684,370) - 2,436,110 사채상환할증금 2,758,922 (1,319,123) - 1,439,799 전환권조정 (12,147,300) 6,918,212 - (5,229,088) 파생상품부채 8,704,810 (3,217,922) - 5,486,888 매도가능금융자산 835,191 3,543,562 - 4,378,753 업무용승용차 - 307 - 307 단기매매증권평가손실 - (27,332) - (27,332) 이월결손금 7,549,931 (369,021) 7,180,910 소계 67,380,676 (298,433) - 67,082,243 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 14,823,749 (65,655) - 14,758,093 이월세액공제 1,662,129 (473,326) - 1,188,803 합계 16,485,878 (538,981) - 15,946,896 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 16,485,878 (538,981) - 15,946,896 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 - - - - 이연법인세자산 - - - - 이연법인세부채 - - - - ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 퇴직급여충당금 1,799,278 (604,701) - 1,194,577 퇴직보험예치금 (1,799,278) 604,701 - (1,194,577) 재고자산평가충당금 1,000,479 (688,442) - 312,037 종속기업투자 7,363,166 - - 7,363,166 관계기업투자 23,439,450 - - 23,439,450 이전가격세제 112,950 - - 112,950 해외주재원급여 1,911,918 509,823 - 2,421,741 대손충당금 27,082,313 (9,340,504) - 17,741,809 미수수익 - (3,366) - (3,366) 정부보조금 1,000,000 - - 1,000,000 압축기장충당금 (1,000,000) - - (1,000,000) 감가상각비 (6,917,457) 408,752 - (6,508,705) 유형자산폐기손실 7,275 (3,180) - 4,095 미지급비용 135,087 (13,827) - 121,260 해외주재원퇴직급여충당금 217,799 (185,158) - 32,641 유형자산 1,232,885 (157,496) - 1,075,389 지급보증수수료 281,269 81,706 - 362,975 금융보증부채 126,938 (126,938) - - 선급비용 (126,938) 126,938 - - 무형자산처분손실 104,000 (20,800) - 83,200 재고자산폐기손실 1,010,297 (1,010,297) - - 유형자산(손상차손) 9,194,087 3,926,393 - 13,120,480 사채상환할증금 - 2,758,922 - 2,758,922 전환권조정 - (12,147,300) - (12,147,300) 파생상품부채 - 8,704,810 - 8,704,810 매도가능금융자산 - 835,191 - 835,191 이월결손금 5,614,115 1,935,816 - 7,549,931 소계 71,789,633 (4,408,957) - 67,380,676 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 15,793,719 14,823,749 이월세액공제 1,569,954 92,175 - 1,662,129 합계 17,363,673 16,485,878 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 17,363,673 16,485,878 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 - - 이연법인세자산 - - 이연법인세부채 - - (5) 법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과할 것이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 31. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (3,417,308) (585,110) 원재료와 소모품의 사용액 11,616,568 28,872,677 상품의 매입 78,537,179 44,022,388 종업원급여 4,142,913 4,742,458 감가상각비 9,609,297 10,090,797 무형자산상각비 104,025 130,448 외주가공비 6,176,074 11,234,465 경상개발비 1,909,459 2,025,014 견본비 146,419 95,801 지급수수료 683,558 2,425,409 운반비 2,267,958 2,169,441 검사비 104,966 145,029 기타 2,505,406 666,553 합계 114,386,514 106,035,370 32. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익(손실) (2,306,222,506) 10,728,434,015 가중평균유통보통주식수 138,829,392 21,682,385 기본주당순이익(손실) (17) 495 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 자기주식차감전유통보통주식수 139,641,457 22,006,909 자기주식 유통주식수 (812,065) (324,524) 가중평균유통보통주식수 138,829,392 21,682,385 (2) 희석주당순이익(1) 당기 당기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다. (2) 전기1) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 구분 금액 희석보통주당기순이익(손실) 9,737,001,424 희석가중평균유통보통주식수 23,139,369 보통주 희석주당순이익(손실) 421 2) 희석보통주당기순이익(손실) (단위 : 원) 구분 금액 보통주당기순이익(손실) 10,728,434,015 가산 : 비용 등 1,991,891,209 차감 : 이익 등 (2,983,323,800) 희석보통주당기순이익(손실) 9,737,001,424 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 가중평균유통보통주식수 21,682,385 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 1,456,984 합계 23,139,369 33. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산의 차이내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금흐름표상 현금및현금성자산 39,013,688 48,928,623 차감 : 정부보조금 - (185,852) 재무상태표상 현금및현금성자산 39,013,688 48,742,771 (2) 영업활동에서 창출된 현금 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익 (2,306,223) 10,728,434 2. 비현금 조정 재고자산평가충당금 (179,265) (688,441) 퇴직급여 445,251 679,106 대손상각비 (2,308,930) (5,115,014) 기타의대손상각비 776,526 (881,339) 감가상각비 9,609,297 10,090,007 운휴자산감가상각비 368,071 639,258 무형자산상각비 104,025 130,448 법인세비용 - (6,421,516) 사채할인발행차금상각 1,279,279 2,500,220 외화환산이익 (102,418) (782,085) 유형자산처분이익 (1,061,587) (538,572) 유형자산손상차손환입 (40,207) (587,387) 외화환산손실 2,666,436 320,042 유형자산처분손실 50,004 102,830 유형자산손상차손 - 2,624,076 무형자산처분손실 - 157,707 단기매매증권평가이익 (27,332) - 매도가능증권손상차손 - 500,000 파생상품평가손실(이익) 1,200,178 (3,183,788) 매도가능증권처분손실 58,372 - 매도가능증권처분이익 (607,282) (509) 금융수익(이자수익) (141,958) (84,454) 금융원가(이자비용) 2,030,221 825,948 잡이익 (5,600) - 지급수수료 26,820 - 소계 12,509,302 286,537 3. 운전자본 조정 매출채권의 감소(증가) 5,364,560 4,551,085 기타채권의 감소(증가) (189,549) 1,724,341 선급금의 감소(증가) (1,860,356) (3,721,440) 선급비용의 감소(증가) 81,809 71,769 재고자산의 감소(증가) (1,251,459) 1,501,654 매입채무의 증가(감소) (6,373,269) 6,871,290 기타채무의 증가(감소) (1,080,332) 1,123,848 기타유동부채의 증가(감소) - 362,640 유동기타금융부채의 증가(감소) (99,105) 104,744 비유동기타금융부채의 증가(감소) (5,000) 12,723 사외적립자산의 감소(증가) (172,957) 677,788 퇴직금의 지급 (357,248) (1,511,342) 소계 (5,866,420) 11,769,100 영업활동에서 창출된 현금 합계 4,336,659 22,784,071 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 - 192,910 종속회사 출자전환 - 11,708,000 매각예정비유동자산의 투자부동산 대체 6,613,668 10,056,080 전환사채 유동성 분류 20,000,000 - 전환권 행사 19,450,000 - (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무 현금흐름 비현금거래(*1) 기말 단기차입금 7,000,000 - - 7,000,000 유동성장기부채 - (2,800,000) 8,800,000 6,000,000 유동성전환사채 15,113,311 2,247,400 17,360,711 장기차입금 8,800,000 - (8,800,000) - 전환사채 16,098,311 - (16,098,311) - 합계 47,011,622 (2,800,000) (13,850,911) 30,360,711 (*1) 상각 및 유동성대체 등이 포함된 금액입니다. 34. 특수관계자거래 (1) 당기와 전기의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 특수관계자 회사가 영향력을 행사하는 기업 : 종속기업 동관신맥전자유한공사 S-MAC VINA co., Ltd. 홍콩지맥전자유한공사 위해신맥전자유한공사 관계기업 ㈜비에스티 오성엘에스티㈜ 공동기업 엔에스테크㈜ 기타특수관계 우리사주조합 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산처분 S-MAC VINA Co., Ltd. 종속기업 103,341,379 12,384,252 1,710,715 ② 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산처분 동관신맥전자유한공사 종속기업 1,640,182 4,822,817 3,322 S-MAC VINA Co., Ltd. 종속기업 75,930,132 13,588,752 3,118,373 합계 77,570,314 18,411,569 3,121,695 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 현금출자 자금대여거래 대여 회수 오성엘에스티㈜ 관계기업 10,000,000 - - 우리사주조합 기타 - 5,127,000 6,530,004 합계 10,000,000 5,127,000 6,530,004 ② 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 현금출자 자금대여 오성엘에스티㈜ 관계기업 10,000,000 - 우리사주조합 기타 - 2,590,004 합계 10,000,000 2,590,004 (4) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 대손충당금 매입채무 기타채무 동관신맥전자유한공사 종속기업 12,144,992 812,619 (12,957,611) - 49,817 S-MAC VINA co., Ltd. 종속기업 17,464,334 459,943 - 1,595,626 268,421 엔에스테크㈜ 공동기업 - 2,550,000 (2,550,000) - - 우리사주조합 기타 - 1,187,000 - - - 합계 29,609,326 5,009,562 (15,507,611) 1,595,626 318,238 (주1) 당기말 현재 동관신맥전자유한공사와 엔에스테크(주) 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 대손충당금 매입채무 기타채무 동관신맥전자유한공사 종속기업 15,200,063 889,105 (15,200,063) - 1,506,392 S-MAC VINA co., Ltd. 종속기업 19,104,376 684,037 - 3,472,520 - 엔에스테크㈜ 공동기업 - 2,550,000 (2,550,000) - - 우리사주조합 기타 - 2,590,004 - - - 합계 34,304,439 6,713,146 (17,750,063) 3,478,518 1,506,392 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 (단위 : USD) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 S-MAC VINA Co., Ltd. 종속기업 $ 3,000,000.00 기업은행 2017.11.26 ~ 2018.11.26 운전자금 차입 한편, 관계기업인 ㈜비에스티는 2013년 3월에 상환전환우선주로 10,002,800천원의 투자를 받았습니다. ㈜비에스티의 대표이사와 회사는 ㈜비에스티와 연대하여 (1) 우선주식의 발행일로부터 3년이 경과하는 등 계약서 상 상환조건을 충족할 경우, 법적으로 상환가능한 최대한의 자금(배당가능이익)으로 ㈜비에스티가 상환하지 않을 경우 상환우선주를 인수할 책임을 부담하며, (2) 계약내용의 진술과 보장이 허위인 경우 등 계약서 상 규정된 사유가 발생하는 경우 투자자의 상환전환우선주 전액을 매수할 의무를 부담하고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 695,937 591,856 퇴직급여 47,320 28,181 35. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 및 투자부동산 토지,건물 27,684,708 3,600,000 기업은행 시설자금 12,000,000 기업은행 시설자금 1,000,000 천안시청 정부보조금 합계 27,684,708 16,600,000 (2) 제공받은 지급보증내용당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 없습니다. (3) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 48,977,000 회사 차량운반구 273,710 회사 합계 49,250,710 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 일반자금 및 운전자금 대출 기업은행 13,000,000 13,000,000 (5) 특수관계자 이외의 자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.(6) 소송사건 회사는 전기 이전 안동개발㈜를 피고로 하여 입회금 반환 소송(소송가액 110,000천원)을 제기하였으며 2014년 2월 19일에 수원지방법원으로부터 원고승소 판결을 받았습니다. 1심 판결에 안동개발㈜는 항소를 제기하지 않아 소송이 종결되었으며 회사는 후속조치로 대구지방법원 안동지원에 채권압류 및 추심명령을 신청하여 당기말 현재 채권추심절차가 진행 중에 있습니다. 36. 영업부문 (1) 회사는 전기전자부품의 제조, 개발 및 판매를 목적으로 설립되어 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 6,852,755 43,376,384 28,875,659 46,644,744 아시아 111,655,039 - 82,512,484 - 기타 - - 153,393 - 합계 118,507,794 43,376,384 111,541,536 46,644,744 37. 금융위험관리 정책 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본위원회는정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다. 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 한편, 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 감사위원회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. 1) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: USD) 구분 당기말 전기말 USD USD 현금및현금성자산 19,540,790.68 9,711,902.83 매출채권 27,956,477.34 16,855,869.2 미수금 1,842,345.82 566,021.15 매입채무 (1,515,235.85) (2,918,554.35) 미지급금 (297,030.90) (1,246,497.56) 합계 47,527,347.09 22,968,741.27 당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,130.84 1,160.5 1,071.40 1208.50 주요통화별 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 5,643,472,553 (5,643,472,553) 2,775,772 (2,775,772) ② 가격위험 회사는 재무상태표상 관계기업투자 또는 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어있지 않습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. ③ 이자율 위험 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 및 전환사채 30,360,711 47,011,622 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 130,000 (130,000) 130,000 (130,000) 2) 신용위험 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 신용위험 최대노출금액 신용위험 최대노출금액 매출채권및기타채권 27,656,504 24,100,154 비유동기타금융자산 11,802,450 15,066,723 유동기타금융자산 16,800,985 2,593,369 현금및현금성자산 39,013,688 48,742,771 2) 유동성위험회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 전환사채 17,360,711 - - - 17,360,711 - 비유동기타금융부채 629,793 - - 500,000 129,793 - 매입채무 및 기타채무 10,700,547 7,866,296 895,597 1,623,424 268,421 46,808 단기차입금 13,000,000 - 3,000,000 10,000,000 - - 유동기타금융부채 5,713,903 227,016 - - 5,486,888 - 합계 47,404,954 8,093,312 3,895,597 12,123,424 23,245,813 46,808 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 장기차입금 8,800,000 - - - 8,800,000 - 전환사채 31,211,622 - - 15,113,311 16,098,311 - 비유동기타금융부채 634,793 - - - 634,793 - 매입채무 및 기타채무 17,831,122 5,068,001 12,763,121 - - - 단기차입금 7,000,000 - - 7,000,000 - - 유동기타금융부채 9,074,106 - 229,153 8,844,953 - - 합계 74,551,643 5,068,001 12,992,274 30,958,264 25,533,104 0 3) 자본위험회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 47,548,363 75,258,457 차감: 현금및현금성자산 39,013,688 48,742,771 순부채 8,534,675 26,515,686 자본총계 134,567,589 108,041,378 부채비율 6.34% 24.54% 38. 보고기간후 사건 (1) 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2018년 3월 27일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표입니다. (2) 최대주주변경회사는 2018년 1월 15일 보고기간말 현재 최대주주인 러더포드1호 조합의 해산, ㈜지베이스의 지분 취득 및 2018년 2월 20일 (주)에이프로젠 H 지분 취득 등으로 인하여 최대주주가 변경되었습니다. 변경 후 최대주주는 (주)에이프로젠 H 1인 이며, 지분율은 30.48%입니다.(3) 매도가능금융자산 처분회사는 2018년 2월 1일 이사회 결의를 통하여 시장성 있는 지분증권으로 분류되어있는 에이프로젠H 지분 3,978,780주 전부를 2018년 3월 30일 처분하기로 결의하였습니다.(4) 관계기업투자주식 처분 회사는 2018년 1월 9일 관계기업인 오성엘에스티㈜의 지분 14,020,000주 매도계약을 체결 및 처분하였습니다. 또한, 2018년 1월 10일부터 2월 1일까지 1,920,000주 매도계약을 추가적으로 체결 및 처분하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1)계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제14기 매출채권 8,985,838 110,769 1.23% 선급금 2,006,878 - 0% 합 계 10,992,716 110,769 1.01% 제13기 매출채권 12,029,412 66,930 0.56% 선급금 146,672 - 0% 합 계 12,176,084 66,930 0.55% 제12기 매출채권 17,477,868 71,653 0.40% 선급금 90,088 - 0% 합 계 17,567,956 71,653 0.40% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제14기 제13기 제12기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 66,930 71,653 96,189 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 43,839 (4,723) (24,536) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 110,769 66,930 71,653 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 재무제표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황은 없습니다 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제14기 제13기 제12기 TSP 사업 등 제 품 975,531 1,693,517 5,564,853 상 품 5,970,895 - - 재공품 344,616 1,068,384 646,162 원재료 1,232,021 4,379,038 5,776,902 미착품 95,548 493,809 - 소 계 8,618,611 7,634,748 11,987,917 합 계 제 품 975,531 1,693,517 5,564,853 상 품 5,970,895 - - 재공품 344,616 1,068,384 646,162 원재료 1,232,021 4,379,038 5,776,902 미착품 95,548 493,809 - 소 계 8,618,611 7,634,748 11,987,917 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 4.4% 4.2% 15.7% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 17회 17회 13회 (2) 재고재산의 실사내역 등1) 실사일자: 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고조사 실시2) 재고자산 보유현황 및 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 975,531 308,281 (30,843) 667,250 재공품 344,616 344,616 - - 원재료 1,232,021 1,232,021 (10,340) -