HJ중공업 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기 1분기 2018년 03월 31일 현재
제 11 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 한진중공업 및 종속 기업들

1. 일반적 사항 본 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 주식회사 한진중공업(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업 및 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

가. 지배기업의 개요

주식회사 한진중공업은 2007년 8월 1일에 (주)한진중공업홀딩스로부터 분할설립 되었으며, 2007년 8월 31일에 유가증권시장에 재상장되었습니다.지배기업은 조선, 건설업을 주업으로 영위하고 있는 바, 부산 영도에 조선소를 운영 중이며, 국내 및 필리핀 등 현장에서 건설공사를 진행 중에 있습니다.

보고기간 종료일 현재 자본금은 530,263 백만원 이 고, 최대주주인 (주)한진중공업홀딩스의 지분율은 30.98% 입니다.

나. 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(자본금 단위: 백만원, 천USD)

회사명	자본금	투자주식수(주)	지분율(%)	업종	소재지

HHIC-Hong Kong Ltd.	USD	300	300,001	100.00	해운업	홍콩

HHIC-PHIL Inc.	USD	79,457	37,479,172	99.99	조선업	필리핀

HHIC-Tech Inc.	USD	111	49,995	99.99	선박설계업	필리핀

인천북항운영(주)	KRW	300	54,630	91.05	항만관리업	인천시 서구

Hacor-Phil Corp.	USD	400	208,746	99.99	캐터링서비스업	필리핀

다. 종속기업의 주요 재무현 황 은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익(손실)

HHIC-Hong Kong Ltd.	9,248	-	-	-

HHIC-PHIL Inc.(*)	1,884,512	1,100,580	106,717	(20,458)

HHIC-Tech Inc.	2,080	2,690	312	(67)

인천북항운영(주)	36,980	42,134	12,394	2,837

합계	1,932,820	1,145,404	119,423	(17,688)

(*) Hacor Phil Corp.의 재무현황을 포함한 분기연결재무제표상의 금액입니다. 라. 연결대상범위의 변동 당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 추가된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

Hacor Phil Corp.	종속기업으로 편입

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 제정된 기업회계기준해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 기업회계기준해석서의 제정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준 서 제1109호 금융상품(제정) 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 자본(또는 이익잉여금)으 로 인식하였습니다. 동 기업회계기준서의적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 35 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준 서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 자본(또는 이익잉여금)에 인식하였습니다. 동 기업회계기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35 에서 설명하고 있습니다.

(2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기업회계기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 추후 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 유의적 회계정책 중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 주석 2.1에서 설명하는 기업회계기준서나 기업회계기준해석서의 제ㆍ개정과 관련된 영향 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2.1 금융상품(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.2 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

( 1 ) 수행의무의 식별

연결회사는 조선, 건설업을 주업으로 영위하고 있는 바, 조선부문은 선박 및 특수선의 설계, 구매, 제작, 설치 및 시운전 등을 수행하여 고객이 주문한 선박을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 건설부문은 건축, 토목, 플랜트 및 재건축 사업을 영위하고 있습니다.

연결회사의 조선 사업부문은 고객이 주문한 선박을 건조하여 판매하고 있고, 일반적으로 2~3년의 제작 기간이 소요됩니다.

연결회사의 플랜트 사업부문은 특수장비의 구매, 설치를 포함한 플랜트 공사계약을 체결하고, 3년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 플랜트 사업의 경우 특수장비 공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적 용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 그러나 연결회사는 플랜트 사업부문 등에서 제3자에게서 재화를 조달받은 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하므로 특수장비 등의 제3자 조달 재화의 원가를 진행률산정에 포함하고 원가 및 수익으로 인식하고 있습니다. (4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(5) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(6) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.(7) 계약체결 이행원가

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간연결재무제표 작성을 위한 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017 년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연 결회 사는 여 러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으 며 , 주요한 사항은 2017 년 12월 31일 의 연차연결재무제 표에 기술되어 있습니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험

연결회사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 차입구조의 안정성을 적정범위 내로 제어하고 있습니다.

전기말과 비교하여 금융부채의 계약상 할인되지 않은 현금흐름의 중요한 변동은 없습니다.

4.3 신용위험 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권과 미청구공사

연결회사는 매출채권과 미청구공사에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 미청구공사는 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	3개월 이내	3개월 초과	6개월 초과	12개월 초과	계

매출채권

기대 손실률	0.78%	0.94%	1.69%	36.53%

총 장부금액	48,836	20,138	7,944	78,247	155,165

손실충당금	380	189	134	28,581	29,284

미청구공사

기대 손실률	0.17%	-	-	-

총 장부금액	292,349	100,825	30,102	17,763	441,039

손실충당금	505	-	-	-	505

당분기 중 매출채권과 미청구공사의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기

매출채권	미청구공사

기초 손실충당금	26,686	-

기초 이익잉여금의 조정(주35)	3,346	735

조정후 기초 손실충당금	30,032	735

당분기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감액	(50)	(230)

외환차이로 인한 증감액	(698)	-

당분기말 손실충당금	29,284	505

당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '대손상각비' 로 판매비와관리비에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

손상차손

- 개별적으로 손상된 채권	15,628	-

- 손실충당금의 변동	(280)	2,890

합계	15,348	-

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기타채권

기초 손실충당금	185,494

기초 이익잉여금의 조정(주35)	5,545

조정후 기초 손실충당금	191,039

손실충당금의 증가	4,447

외환차이	(1,673)

당분기말 손실충당금	193,813

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

4.4 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	142,573	142,573	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	14,564	14,564	-	-

매도가능금융자산	-	-	130,989	130,989

소계	157,137	157,137	130,989	130,989

4.5 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	142,573	142,573

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	14,564	14,564

(단위: 백만원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	122,416	122,416

4.6 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	매도가능금융자산

기초	8,566	143,339	28,136

총손익

당기손익인식액	-	(766)	(2,903)

기타포괄손익인식액	(3)	-	146

당분기대체(*)	6,001	-	-

수준 3으로의 이동	-	-	5,404

분기말	14,564	142,573	30,783

미실현 당기손익	(3)	-	(2,603)

(*) 당분기 중 단기금융상품에서 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 재분류되었습니다.

5. 사용제한금융상품

(단위: 백만원)

구분	내용	당분기말	전기말

단기예금 등	질권설정	25,347	21,998

기타비유동금융자산 등	질권설정	28,804	24,713

당좌개설보증금	30	30

합계	54,181	46,741

6. 투자금융자산(1) 당분기말

(단위: 백만원)

측정범주	유동	비유동	합계

채무상품	지분상품	채무상품	소계

당기손익-공정가치금융자산	1,165	39,473	101,935	141,408	142,573

기타포괄손익-공정가치금융자산	9,501	5,063	-	5,063	14,564

상각후원가	-	-	3,750	3,750	3,750

합계	10,666	44,536	105,685	150,221	160,887

당기초부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 35를 참고하시기 바랍니다.( 2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	비상장주식	출자금 등	채무증권	합계

매도가능금융자산(*)	44,538	82,701	3,750	130,989

(*) 전기말 매도가능금융자산은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하였습니다.

7. 매출채권 및 미수금

구분	(단위: 백만원)

당 분 기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

일반 채권	124,245	120,911	122,499	155,249

특수관계자 채권	39,488	12,629	42,958	12,152

차감: 대손충당금	(29,284)	(68,859)	(26,686)	(65,201)

소계	134,449	64,681	138,771	102,200

차감: 장기 채권	(8,568)	(10,114)	(8,142)	(14,580)

유동항목	125,881	54,567	130,629	87,620

8. 건설계약 가. 공사계약잔액과 공사수익 등의 내역

(1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	조선	국내건설	해외건설	합계

기초공사계약잔액	1,580,114	1,633,525	67,298	3,280,937

신규 계약액	145,697	46,046	88,870	280,613

계약 변동 조정	(19,892)	2,994	(4,725)	(21,623)

합계	1,705,919	1,682,565	151,443	3,539,927

당분기 수익 인식액	174,467	156,546	10,997	342,010

당분기말 공사계약잔액	1,531,452	1,526,019	140,446	3,197,917

(2) 전분기

(단위: 백만원)

구분	조선	국내건설	해외건설	합계

기초공사계약잔액	2,277,009	1,441,917	110,105	3,829,031

신규 계약액	2,247	172,575	-	174,822

계약 변동 조정	4,485	9,524	(6,143)	7,866

합계	2,283,741	1,624,016	103,962	4,011,719

전분기 수익 인식액	322,608	178,397	6,621	507,626

전분기말 공사계약잔액	1,961,133	1,445,619	97,341	3,504,093

나. 누적공사원가 등의 내역 (1) 당분기당분기말 현재 진행 중인 공사와 관련하여 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	조선	국내건설	해외건설	합계

누적공사원가	1,130,900	1,196,629	78,819	2,406,348

누적공사이익(손실)	(216,615)	40,762	10,299	(165,554)

매출채권	12,777	40,490	2,196	55,463

미청구공사(*)	351,276	81,783	800	433,859

초과청구공사	345,073	35,621	1,373	382,067

(*) 조선사업의 경우, 주로 공사가 완료된 후에 계약금액의 대부분을 지급하는 방식으로 체결된 계약에서 발생하였습니다.

(2) 전기전기 중 진행되었던 공사와 관련하여 발생한 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	조선	국내건설	해외건설	합계

누적공사원가	1,345,384	1,197,470	69,939	2,612,793

누적공사이익(손실)	(237,580)	38,422	8,306	(190,852)

공사대금미수금	290,374	132,794	2,193	425,361

매출채권	830	54,664	2,193	57,687

미청구공사(*)	289,544	78,130	-	367,674

초과청구공사	344,949	34,596	3,942	383,487

(*) 조선사업의 경우, 주로 공사가 완료된 후에 계약금액의 대부분을 지급하는 방식으로 체결된 계약에서 발생하였습니다.

다. 개별공사별 내역당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	계약일	공사기한	진행율	매출채권	미청구공사

총액	손실충당금	총액	손실충당금

건축사업	김포공항 국내선 여객터미널 리모델링공사	2014.06.10	2018.09.09	90.9%	-	-	10,122	-

통영북신재개발 아파트 신축공사	2015.08.13	2018.10.12	68.5%	22,450	345	6,427	91

제주도남연립 재건축사업	2016.08.22	2018.12.31	52.5%	-	-	4,046	57

응암11구역 재개발 아파트 신축공사	2017.09.19	2020.03.18	14.7%	-	-	7,537	107

토목사업	장안-온산 2 국도건설공사	2009.04.23	2018.12.31	85.5%	-	-	-	-

원주~강릉 철도건설 제2공구	2013.04.23	2018.03.31	100.0%	-	-	2,250	-

서해선 복선전철 제9공구	2015.04.27	2019.06.26	28.1%	-	-	5,775	-

플랜트사업	신서천화력 기전공사	2016.11.23	2020.09.30	6.3%	-	-	695	-

조선사업	대형수송함(LPX) 2번함	2014.12.23	2020.11.30	59.3%	-	-	88,334	-

노후 실습선 대체 실습선 5척	2015.12.23	2018.12.31	61.2%	-	-	-	-

검독수리-B BATCH-I 후속함 건조 3척	2016.10.11	2019.11.30	1.4%	-	-	-	-

해경 500톤 경비함 5척 건조사업	2016.10.28	2020.02.10	0.7%	-	-	-	-

고속상륙정(LSF-II) 후속함 건조	2016.12.27	2020.10.30	2.1%	-	-	-	-

해군 검독수리-B BATCH-I 후속함(5번) 건조사업	2017.06.28	2020.12.15	0.1%	-	-	-	-

20,600TEU 컨테이너 캐리어	2015.04.02	2018.01.31	100.0%	-	-	-	-

20,600TEU 컨테이너 캐리어	2015.04.02	2018.06.25	93.1%	-	-	56,908	-

20,600TEU 컨테이너 캐리어	2015.04.02	2018.09.30	76.5%	-	-	27,729	-

라. 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익, 미(초과)청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사손실충당부채	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당분기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미(초과)청구공사변동

건축사업	2,979	559	229	(730)	1,060	(730)

토목사업	6,135	(1,335)	444	(3,979)	2,200	(3,979)

플랜트사업	-	134	1,775	(1,728)	87	(1,728)

조선사업	91,272	-	(4,848)	33	4,815	33

합계	100,386	(642)	(2,400)	(6,404)	8,162	(6,404)

마. 공사와 관련된 이행보증 등

(단위: 백만원)

구분	보증처	제공한 보증	제공받은 보증

당분기말	전기말	당분기말	전기말

공사계약이행보증 등	롯데건설	32,310	64,993	-	-

건설공제조합	4,575	4,575	1,663,940	1,671,631

서울보증보험	-	-	32,897	60,038

주택도시보증공사	-	-	365,411	485,168

Metro Bank 외	-	-	70,074	83,297

자본재공제조합	-	-	102,551	107,860

한국산업은행	-	-	34,963	34,963

연결 회사가 계약한 공사와 관련하여 메리츠화재(주) 등에 1,370,300 백 만원(전기: 1,539,706백만원 )의 공사보험에 가입하고 있습니다.

바. 금융회사로부터 제공받은 지급보증

(단위: 백만원)

구분	은행	당분기말	전기말

한도(*)	보증금액	한도(*)	보증금액

선수금 환급보증	한국산업은행 외	862,651	601,025	966,721	797,586

수입신용장개설	국민은행 외	27,574	9,433	32,853	4,328

합계	890,225	610,458	999,574	801,914

(*) 선수금 환급보증의 한도는 계약이행보증, 하자보증 등을 포함한 총 한도입니다.

9. 재고자산

(단위: 백만원)

구분	당 분 기말	전기말

상품	-	210

용지	486,455	561,319

원자재	72,135	49,394

미착품	15,440	23,309

기타	67,198	75,301

합계	641,228	709,533

당 분기 중 비용으로 인식되어 매출 원가 에 포함 된 재고자산의 원가는 237,217백만원 ( 전분기: 292,486백만원) 입니다.

10 . 관계기업투자가. 관계기업투자의 내역

(단위: 백만원)

회사명	당분기말지분율	소재국	당분기말장부금액	전기말장부금액

Hanjin Phil Corp.	25.00%	필리핀	1,683	1,761

(주)대륜발전(*)	40.88%	대한민국	47,394	45,588

별내에너지(주)	50.00%	대한민국	23,015	21,140

합계	72,092	68,489

(*) (주)대륜발전에 대한 지분율은 (주)대륜발전의 후순위전환차입금의 보통주 전환 등으로 인해 29.17%로 감소하였으나, 동 전환된 주식의 보유자는 기존의 주주들에게 해당 주식을 매각할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있는 상황 등을 감안하여 지분율 40.88%를 적용하였습니다.

나. 관계기업투자의 변동내역(1) 당분기

(단위 : 백만원)

회사명	기초	지분법손익	기타증감	분기말

Hanjin Phil Corp.	1,761	4	(82)	1,683

(주)대륜발전	45,588	1,804	2	47,394

별내에너지(주)	21,140	1,877	(2)	23,015

(2) 전분기

(단위 : 백만원)

회사명	기초	지분법손익	기타증감	분 기말

Hanjin Phil Corp.	2,007	-	(177)	1,830

(주)대륜발전	55,189	(397)	-	54,792

별내에너지(주)	24,612	263	-	24,875

11. 유형자산

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,792,322	2,404,052

취득	3,579	7,542

계정대체로 인한 증감(*)	32	(14,712)

처분/폐기	(1)	(4,935)

감가상각	(18,989)	(22,013)

외 환 차이	(5,961)	(116,433)

보고기간말 순장부금액	1,770,982	2,253,501

(*) 계정대체로 인한 증감

(단위: 백만원)

계정대체 전 계정과목	계정대체 후 계정과목	당분기	전분기

유형자산	투자부동산	-	(1,174)

매각예정자산	-	(11,997)

재고자산	-	(2,175)

기타	(30)	(22)

투자부동산	유형자산	62	-

매각예정자산	유형자산	-	656

합계	32	(14,712)

12. 투자부동산

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	68,231	109,929

계정대체로 인한 증감(*)	(62)	(4,290)

처분/폐기	-	(139)

감가상각	(140)	(4)

보고기간말 순장부금액	68,029	105,496

(*) 계정대체로 인한 증감

(단위: 백만원)

계정대체 전 계정과목	계정대체 후 계정과목	당분기	전분기

투자부동산	매각예정자산	-	(5,464)

투자부동산	유형자산	(62)	-

유형자산	투자부동산	-	1,174

합계	(62)	(4,290)

13 . 무형자산

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

기초	33,273	43,806

취득	297	-

처분	(8,847)	(7,698)

상각	(115)	(114)

외환차이	(304)	(17)

연결조정	(140)	(214)

기말	24,164	35,763

골프회원권은 예측가능한 제한이 존재하지 않으므로 내용연수를 적용하여 상각하지 않습니다.

14. 매각예정자산

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

기타의 유형자산	80	80

15 . 운용리스 계약에 따라 향후에 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	10,977	10,965

1년 초과 5년 이내	52,116	51,425

5년 초과	107,346	111,133

합계	170,439	173,523

16 . 담보제공현황 등(1) 당분기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	관련 계정과목	관련금액	담보권자

재고자산 및 유형자산(*)	975,115	1,461,961	차입금 등 담보	장단기차입금 외	1,102,898	에이치아이엘제육차 외

관계기업투자주식	70,408	311,445	자금보충약정	-	-	인베스트파워제육차(주)

투자금융자산	119,672	119,580	자금보충약정	-	-	한국산업은행 등

장ㆍ단기 예금	54,181	54,181	선수금환급보증 등	-	-	한국산업은행 등

(*) 회사는 한국산업은행과 포괄여신한도 계약을 체결하여 회사가 보유하고 있는 토지, 용지 및 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.

( 2) 전기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	관련 계정과목	관련금액	담보권자

재고자산 및 유형자산(*)	1,268,468	1,469,296	차입금 등 담보	장단기차입금 외	1,106,429	에이치아이엘제육차 외

관계기업투자주식	66,728	311,445	자금보충약정	-	-	인베스트파워제육차(주)

매도가능금융자산	120,716	119,580	자금보충약정	-	-	한국산업은행 등

장ㆍ단기 예금	46,741	46,741	선수금환급보증 등	-	-	한국산업은행 등

(*) 회사는 한국산업은행과 포괄여신한도 계약을 체결하여 회사가 보유하고 있는 토지, 용지 및 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.

17 . 단기차입금

구분	차입처	당기말 이자율(%)	당분기말	전기말

외화단기차입금	BPI 외	1M LIBOR+2.50 3M LIBOR+3.00	108,357	138,168

원화단기차입금(*)	건설공제조합 외	1.43~2.70	105,617	105,621

합계	213,974	243,789

(*) 동 차 입 금과 관련하여 용지 등이 담보로 설정 되어 있습니다(주석 1 6 참조) .

18. 사채, 장기차입금 및 유동성장기부채

가. 사채

(단위: 백만원)

구분	만기일	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

사모사채	2018.06~2019.01	1.00~8.10	70,139	73,339

1년 이내 상환예정액	(70,139)	(73,339)

차감잔액	-	-

상기 사채는 모두 무보증으로 액면 발행 되었으나, 경영정상화계획 이행 약정에 따라발생한 채무의 조건조정으로 인하여 사채할인발행차금을 인식하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

사채할인발행차금	2,091	-	2,763	-

나. 전환사채

(단위: 백만원)

구분	만기일	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

사모전환사채	2018.12	1.00	154,699	154,699

상환할증금	7,830	7,830

전환권조정	(7,396)	(9,770)

차가감잔액	155,133	152,759

한편, 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내 용

CB 발행금액	- CB(Tranche A) : 84,699백만원

- CB(Tranche B) : 70,000백만원

발행대금	채권금융기관 무담보 일반채권(RG, 보증, 외국환, 당좌대월, 외담대 등 제외)으로 대환

CB만기	2018년 12월 31일

CB금리	표면금리 연1.0%, 만기보장수익률 연3.0%

전환가액	4,035원/ 주 (*)

전환권 청구기간	2017년 7월 19일 ~ 2018년 11월 30일

전환가액 조정에 관한 사항	- 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.
- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
- 상기 내용에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 2016년7월8일 임시주주총회에서 승인을 구한 최저전환가액인 2,621원 이상의 전환가격으로만 조정이 가능하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

전환권 행사요건	- CB(Tranche A) : 제한없음

- CB(Tranche B) : 경영평가 결과 2회 연속 E등급 이하이면서, 채권금융기관의 1,000억원 이상의 추가 자금지원(채권재조정)이 필요한 경우

청약일 및 납입일	2016년 07월 19일

(*) 최초 발행시 산정된 전환가액입니다.

다. 장기차입금

(단위: 백만원)

차입처	만기일	당기말 이자율(%)	당 분기말	전기말

국민은행 외	2018.12~2025.09	1.00~2.30	250,687	250,687

에이치에이알제일차 (유)외	2018.12	3.26~5.30	194,667	195,333

에이치아이엘제육차 (주)외(*)	2018.07~2018.12	3.00~6.10	881,314	881,314

한국산업은행 외	2018.04~2018.12	1.00~1.91, 5.251M LIBOR+2.003M LIBOR+2.30~3.00	704,539	686,857

소 계	2,031,207	2,014,191

1년 이내 상환예정액	(1,829,687)	(1,931,553)

차감잔액	201,520	82,638

(*) 연결회사의 용지 및 토지 등이 담보로 설정되어 있습니다 (주석 1 6 참조) .

동 차입금과 관련하여 인식하고 있는 현재가치할인차금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현재가치할인차금	11,939	-	15,731	-

라. 사채 및 차입금의 연도별 상환계획

(단위: 백만원)

연도	일반사채	전환사채	장기차입금	합계

1년 미만	70,139	162,529	1,829,687	2,062,355

2년 이하	-	-	142,843	142,843

3년 이하	-	-	785	785

3년 초과	-	-	57,892	57,892

합계	70,139	162,529	2,031,207	2,263,875

상기 연도별 상환계획은 사채 및 차입금의 원금에 대한 상환 예정금액으로 관련 이자가 포함 되지 아니한 금액입니다 .

한편, 금융보증계약과 관련하여 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액 은 42,801백 만 원 입 니 다 .

19 . 순확정급여부채가. 순확정급여부채 산정내역

(단위: 백만원)

구분	당 분 기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	190,520	189,138

사외적립자산의 공정가치(*)	(85,515)	(90,387)

재무상태표 상 순확정급여부채	105,005	98,751

(*) 당 분 기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,002 백만원(전기말 : 1,005백만원 )이 포함된 금액입니다.

나. 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	3,840	4,684

순이자원가	513	566

종업원 급여에 포함된 총 비용	4,353	5,250

총 비 용 중 3,567백만원(전 분 기: 3,791 백만원 )은 매출원가에 포함되어 있으며, 786백만원(전 분 기: 1,072 백만원) 은 판매비 와관리비에 포함 되어 있습니다.

20 . 충당부채, 우발채무 및 주요 약정사항

가. 주요 충당부채의 변동내역 (1) 당 분 기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	감소	분기말

하자보수충당부채	23,056	1,078	1,501	22,633

공사손실충당부채	136,096	5,792	41,503	100,385

기타충당부채	1,969	-	-	1,969

(2) 전 분 기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	감소	분기말

하자보수충당부채	23,268	2,263	666	24,865

공사손실충당부채	133,757	2,310	20,550	115,517

기타충당부채	1,710	-	-	1,710

나. 우발채무(1) 제공한 지급보증

(단위: 백만원)

제공내역	당 분 기 말	전기말

보증한도	사용액	보증한도	사용액

중도금, 이주비, 사업자금관련 보증	185,985	42,801	182,185	42,294

기타(*)	14,945	14,945	16,067	16,067

합계	200,930	57,746	198,252	58,361

(*) 연결회사는 직원의 우리사주 청약대금에 대한 대출과 관련하여 한국증권금융에 14,945 백만원을 지급보증하고 있습니다. (2) 계류 중인 소송사건 보고기간 종료일 현재 회사가 피소되어 소송에 계류중인 사건은 손해배상 등 93건 (전기: 97건)으로 소송가액은 55,044백만원(전기: 46,926백만원)이며, 소송사건의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말

부산지하철 다대선, 손해배상	8,793

함안보 수문, 손해배상	6,635

안양관양아파트, 손해배상	3,696

하동화력 7,8호기, 손해배상	3,695

Main Engine 하자로 인한 손해배상	11,246

기타	20,979

합계	55,044

보고기간 종료일 현재 상기 소송들과 관련하여 공탁금 665백만원(전기: 665백만원)을 공탁하고 있습니다.

당분기말 현재 상기 진행중인 소송사건과 관련하여 276백만원을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 충당부채를 설정한 소송사건 이외의 소송사건의 경우 최종결과를 예측할 수 없으나, 연결회사의 경영진은 상기 소송들의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 회사가 원고로 계류되어 있는 소송은 24건(전기: 24건)으로 소송가액은 71,159백만원(전기: 69,882백만원)입니다.

(3) 견질제공내역연결 회사는 공사계약 등과 관련하여 보고기간종료일 현재 금융회사 및 거래처에 백지어음 3매(전기:3매), 백지수표 10매(전기 : 10매), 액면금액 80백만원의 어음 1매(전기:액면금액 80백만원의 어음 1매)를 견질로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 상기 어음 이외에 제공처와 액면금액이 미확인된 어음 1매가 분실된 상태이며, 연결회사는 동 어음에 대하여 제권판결절차를 진행 중 입니다.

다. 약정사항(1) 금융회사 차입한도 약정사항

(단위: 백만원)

구분	금융회사	당분기말	전기말

당좌차월	우리은행	1,500	1,500

일반한도	Metro Bank 등	715,617	590,384

무역금융	한국산업은행 등	64,737	65,034

기타	우리은행 등	85,000	85,000

합계	866,854	741,918

(2) 기타 약정사항

연결회사는 관계기업인 (주)대륜발전의 집단에너지시설 운영기간 동안에 대출원리금상환재원이 변제기가 도래한 대출원리금을 상환하기에 부족하거나 부족할 것으로 예상되는 경우, 해당 부족자금을 45,000백만원 한도 내에서 제공하는 약정을 체결하였습니다. 또한 별 내에너지(주)의 집단에너지시설 운영기간 동안에 대출원리금 상환재원이 변제기가 도래한 대출원리금을 상환하기에 부족하거나 부족할 것으로 예상되는경우, 해당 부족자금을 50,000백만원 한도 내에서 제공하는 약정을 체결 하 였 습니다. 동 약정사항에 대하여 회사와 (주)대륜E 서로 연대하여 이행하는 의무를 부담하고 있습니다.

연결회사는 관계기업인 (주)대륜발전의 후순위 차입금 110,000백만원에 대해서 일부주주들의 신용평가등급이 일정수준 이하로 하락하는 등의 경우에 상기 차입금을 약정 비율 등에 따라 채권자로부터 양수하는 약정을 체결하였습니다. 상기 후순위 대출약정 중 84,800백만원과 관련하여, 2014년 6월 30일을 기하여 채권자들은 동 차입금을(주)대륜발전의 보통주식으로 전환할 것을 요청할 수 있는 전환권을 행사하였습니다. 또한, (주)대륜발전의 주주들은 전환권이 행사되어 발행된 보통주식에 대하여 해당 주식을 매입할 수 있는 콜옵션(행사기준일: 2015년 12월 27일 또는 2018년 12월 27일)을 보유하고 있습니다. 연결회사는 한국산업은행과 재무구조 개선을 위한 특별약정을 체결하였습니다. 동 약정에 따르면 회사와 (주)대륜E 관계회사인 별내에너지(주)에 2018년 12월 까지 300억원의 유상증자를 지분율에 따라 이행하여야 합니다.

한편, 채권자들은 (주)대륜발전의 주주들에게 해당 주식을 매각할 수 있는 풋옵션(행사가능기간: 2015년 12월 27일부터 2018년 12월 27일)을 보유하고 있으며, 행사만기일까지 풋옵션이 행사되지 않는 경우 만 기일에 행사된 것으로 간주됩니다 .

연 결회사는 동 풋옵션과 관련하여 회사의 지분율에 해당되는 45,826 백만원을 부채로 계상하였습니다.연결회 사는 시장성 없는 투자주식 중 공동시공출자 2건에 대하여 재무적 출자자에게일정조건에 따라 풋옵션을 행사할 수 있는 약정을 제공하였으며, 보고기간 종료일 현재동 약정에 따른 회사 부담금의 한도액은 15,555백만원입니다. 회사는 동 약정이 충족될 가능성이 낮다고 판단하여 부채를 계상하지 않았습니다. 연결회사는 주요 공동시공출자에 대하여 피출자회사의 운영기간 동안에 대출원리금 상환재원이 변제기가 도 래한 대출원리금을 상환하기에 부족하거나 부족할 것으로 예상되는 경우, 해당 부족자금을 53,000 백 만 원 등 한도 내에서 제공하는 약정을 체결하였습니다.

연결회사는 당분기말 현재 SOC법인 미래세움(주) 등을 위하여 1,038,976 백만원의(전기말: 1,038,976 백만원) 자금보충 약정을 제공하고 있습니다 . SOC 사업과 관련하여 건설출자자들은 협약이 해지되거나 주무관청으로부터 매수청구 발생 시 해지시지급금 또는 매수가액으로 대출원리금을 상환하기에 부족한 경우 그 부족자금을 제공하여야하는 약정이 있습니다. 이러한 자금보충약정과 관련하여 추가적인 손실이 발생할 수 있으나, 그 가능성이 높지 아니하여 당분기말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였습니다.

21 . 자본금 지배기업이 발행할 주식은 기명식 보통주 320,000천주와 기명식 우선주 40,000천주로 이들 주식의 1주당 금액은 5,000원입니다. 2016년 7월 지배기업은 채권금융기관과의 경영정상화방안 이행을 위한 약정에 따라출자전환을 실시하였으며 내역은 다음과 같습니다.

구분	내 용

출자전환 대상채권	채권금융기관 보유채권 중 일반대출채권(RG, 보증, 외국환, 당좌대월, 외담대 등 제외)에 대해제1차 협의회 통보일(2016.1.7)부터 2016년 5월 31일까지 당초 약정이율로 계산한 이자액에서동기간 감면이자율(담보채권 3%, 무담보채권 1%)로 계산한 이자액을 차감한 감면이자 해당액

주식발행 내역	① 주식 종류 : 보통주(1주당 액면가 5,000원)

② 출자전환 총액 : 14,932백만원

③ 발행가액 : 3,967원

④ 발행주식수 : 3,764,043주

⑤ 납입일 : 2016년 7월 14일, 신주의 상장일 : 2016년 7월 27일

이로 인해 보고기간 종료일 현재 발행된 주식수는 보통주 106,052,508주입니다. 한편, 지배기업 정관에 의하면 액면총액이 각각 4,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있 으며, 2016년 중 전환사채를 발행하였습니다(주석 18 참조).

22 . 주식발행초과금 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주식발행초과금 중 644,385백만원은 2007년 8월 1일 분할회사((주)한진중공업홀딩스)로부터 인수한 순자산의 장부가액이 분할신설회사인 지배기업이 발행한 주식의 액면총액에서 인수하는 자산ㆍ부채와 직접적으로 관련된 매도가능금융자산평가손익 등을 가감한 금액을 초과하여 발생한 금액이며, 63,755백만원 은 유상증자 및 출자전환으로 발생한 금액입니다. 상법규정에 의하면 주식발행초과금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

23 . 미처리결손금

(단위: 백만원)

구분	당 분기말	전기말

법정적립금	3,798	3,798

이익준비금 (*)	3,798	3,798

임의적립금	-	-

기타임의적립금	-	-

미처리결손금	(785,468)	(777,142)

합계	(781,670)	(773,344)

(*) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24 . 판매비와관리비

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

급여	8,363	8,715

퇴직급여	1,635	1,121

복리후생비	1,891	2,235

여비교통비	165	257

세금과공과	2,048	820

지급임차료	2,488	2,836

감가상각비	716	968

광고선전비	107	28

경상연구개발비	416	684

지급수수료	2,028	1,947

용역비	1,313	1,495

하자보수비	404	1,222

대손상각비	15,348	2,890

기타 (*)	1,526	914

합계	38,448	26,132

(*) 기타금액에는 접대비, 통신비 등이 포함 된 금액입니다.

25 . 비용의 성격별 분류

구분	(단위: 백만원)

당분기	전분기

원재료 사용액	150,062	254,123

기타재고자산의 변동	87,155	38,363

외주용역비	145,685	167,565

연구개발비	955	1,766

종업원급여	47,529	48,945

감가상각비	19,171	22,059

수수료	12,165	15,908

임차료	6,662	11,897

수도광열비	6,616	9,078

운반비	884	2,404

세금과공과	4,169	2,507

기타(*)	597	17,856

합계	481,650	592,471

(*) 복리후생비, 하자보수비, 대손상각비 등이 포함 된 금액 입니다.

26 . 기타수익 및 기타비용

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

기타수익

유가증권이자수익	29	29

배당금수익	1,850	1,383

대손충당금환입	-	1,693

매각예정자산처분이익	-	2

유형자산처분이익	1,288	102

매도가능금융자산처분이익	-	591

투자부동산처분이익	-	-

잡이익	1,517	2,552

투자금융자산평가이익	213	-

소계	4,897	6,352

기타비용

기타의대손상각비	813	-

기부금	8	45

투자금융자산평가손실	979	-

투자금융자산처분손실	21	20

매도가능금융자산손상차손	-	2,903

유형자산처분손실	-	1,183

투자부동산처분손실	-	16

무형자산처분손실	20	-

잡손실	278	16,351

소계	2,119	20,518

27 . 금융수익 및 금융비용

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	3,812	2,260

외환차익	1,080	1,747

외화환산이익	1,004	14,639

소계	5,896	18,646

금융비용

이자비용	24,877	26,570

외환차손	1,751	28,270

외화환산손실	908	10,674

보증료 비용	505	349

소계	28,041	65,863

28 . 주당손익가. 주당손익의 계산

구분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 당기순 손실( 백만원)	(615)	(78,822)

가중평균유통보통주식수(주)	106,022,803	106,022,803

주당순손실(원)	(6)	(743)

다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당순손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외되었습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

전환사채	38,339,281	38,339,281

나. 가중평균유통보통주식수의 계산 ( 1) 당 분기

구분	주식수	가중치	적수

보통주식	106,052,508	90일	9,544,725,720

자기주식(기초)	(29,705)	90일	(2,673,450)

합계	9,542,052,270

(*) 가중평균유통보통주식수: 9,542,052,270 주 ÷ 90일 = 106,022,803주

(2) 전분기

구분	주식수	가중치	적수

보통주식	106,052,508	90일	9,544,725,720

자기주식(기초)	(29,705)	90일	(2,673,450)

합계	9,542,052,270

(*) 가중평균유통보통주식수: 9,542,052,270 주 ÷ 90일 = 106,022,803주

29 . 특수관계자와의 거래가. 관계기업 및 기타특수관계자 현황

특수관계자 구분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)한진중공업홀딩스

관계 기업	Hanjin Phil Corp., 별내에너지(주), (주)대륜발전

기타특수관계자	(주)한진중공업홀딩스의 종속 기업	(주)한일레저, (주)대륜E, Hacor Inc.

기타(*)	(주)한국종합기술

(*) (주)한국종합기술은 (주)한진중공업홀딩스가 전기 중 지분 52%를 매각함에 따라 (주)한진중공업홀딩스의 종속회사에서 제외되어 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함 되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사에 해당하므로 기타특수관계자로 분류하였습니다.

나. 특수관계자와의 거래 (1) 매출, 매입 등 기중 거래액

1) 당 분 기

(단위: 백만원)

특수관계자구분	회사명	매출 등	매입 등

계약수익	상품매출	기타	계약원가	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)한진중공업홀딩스	-	-	38	-	654

관계기업	(주)대륜발전	-	-	961	-	-

별내에너지(주)	(1,471)	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국종합기술	-	-	-	741	-

(주)한일레저	-	-	-	-	66

(주)대륜E	-	-	28	-	-

Hacor Inc.(*)	-	-	-	-	934

합계	(1,471)	-	1,027	741	1,654

(*) 당분기 중 종속기업 HHIC Phil Inc.는 기타특수관계자 Hacor Inc.로부터 Hacor-Phil Corp.을 833백만원에 취득하였습니다.

2) 전 분 기

(단위: 백만원)

특수관계자구분	회사명	매출 등	매입 등

계약수익	상품매출	기타	계약원가	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)한진중공업홀딩스	-	-	48	-	589

관계기업	(주)대륜발전	-	-	901	-	-

별내에너지(주)	1,156	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국종합기술	-	-	-	415	-

(주)한일레저	-	-	14	-	163

(주)대륜E	-	-	28	-	-

Hacor Phil Corp.	-	892	39	-	1,099

합계	1,156	892	1,030	415	1,851

(2) 채권, 채무의 주요잔액1 ) 당 분 기말

(단위: 백만원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)한진중공업홀딩스	6	-	61	-	432

관계기업	(주)대륜발전	22,496	45,117	12,568	-	-

별내에너지(주)	16,986	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국종합기술	-	-	-	537	-

(주)한일레저	-	-	2,537	-	4,470

(주)대륜E	-	-	-	-	-

Hacor Inc.	-	-	-	5	-

합계	39,488	45,117	15,166	542	4,902

2) 전기말

(단위: 백만원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)한진중공업홀딩스	34	-	44	-	1,675

관계기업	(주)대륜발전	22,496	44,893	11,831	-	-

별내에너지(주)	15,666	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국종합기술	-	-	-	1,373	-

(주)한일레저	-	-	3,540	-	5,569

(주)대륜E	-	-	-	-	-

Hacor Inc.	-	-	-	5	-

Hacor Phil Corp.	4,762	-	270	-	2,731

합계	42,958	44,893	15,685	1,378	9,975

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 관련채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

다. 특수관계자와의 자금거래

(1) 당 분 기 당분기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(2) 전 분 기 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

라. 지급보증 및 담보제공( 1) 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	담보한도	담보권자

관계기업	(주)대륜발전	투자주식	47,394	56,591	170,645	한국산업은행 외

별내에너지(주)	투자주식	23,015	58,500	140,800	한국산업은행 외

합계	70,409	115,091	311,445

( 2) (주)한진중공업홀딩스는 회사의 긴급운영자금 차입액 250,000백만원(채권최고액:325,000백만원)과 관련하여 한국산업은행 등 자산담보부대출대주가 설립한 에이치아이엘제육차 주식회사에게 (주)한진중공업홀딩스가 보유하고 있는 (주)한국종합기술, (주)한일레저, Hacor Inc. 주식에 대하여 근질권을 설정하였습니다.또한, (주)한진중공업홀딩스는 회사의 방산부문 계약이행, 선수금 수령 등과 관련된 보증지원(채권최고액: 260,000백만원)을 위하여 한국산업은행에게 (주)한진중공업홀딩스가 보유하고 있는 (주)한국종합기술, (주)한일레저, Hacor Inc. 주식에 대하여 근질권을 후순위로 추가 설정하였습니다.

마. 기타 약정사항 지배기업은 특수관계자의 대주단 및 출자자에게 일정조건에 따른 금융약정을 제공하고 있습니다 ( 주석 20 참조). 바. 주요경영진에 대한 보상

(단위: 백만원)

구분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	295	308

퇴직급여	42	91

합계	337	399

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

30 . 부문별 정보가. 사업별 부문 정보

(1) 사업별 부문의 일반정보

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

조선	신조선	CMA CGM S.A., EXMAR MARINE N.V. 등

특수선	방위사업청, 조달청

수리선	방위사업청

건설	건축공사	한국공항공사, 한국토지주택공사 등

토목공사	한국철도시설공단, 한국도로공사 등

재건축, 플랜트공사	한국중부발전(주), 한국가스공사 등

기타	용지, 터미널 등	시외, 고속운수회사, 일반인 등

(2) 사업별 부문의 재무현황1) 당 분 기

(단위: 백만원)

구분	조선	건설공사	기타	합계

매출액	174,562	167,543	161,152	503,257

매출총이익(손실)	(2,056)	4,419	57,692	60,055

영업이익(손실)	(24,607)	(4,110)	50,324	21,607

유형자산	1,507,133	259,099	4,750	1,770,982

(감가상각비)	18,112	826	51	18,989

2 ) 전 분 기

(단위: 백만원)

구분	조선	건설공사	기타	합계

매출액	322,608	185,018	63,937	571,563

매출총이익	(23,409)	15,926	12,707	5,224

영업이익(손실)	(36,150)	4,841	10,401	(20,908)

유형자산	1,935,904	310,516	7,081	2,253,501

(감가상각비)	20,747	1,037	229	22,013

나. 지역별 부문정보 (1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	분류기준	주요재화 및 용역	주요 고객정보

국내	대륙별	특수선, 건축공사, 토목공사 등	한국철도시설공단, 한국중부발전(주) 등

아시아	대륙별	신조선, 건축공사, 토목공사 등	CMA CGM S.A., EXMAR MARINE N.V. 등

(2) 지역별 부문의 재무현황 1) 당 분 기

(단위: 백만원)

구분	국내	아시아	합계

매출액	385,543	117,714	503,257

매출총이익	60,068	(13)	60,055

영업이익(손실)	38,118	(16,511)	21,607

유형자산	503,291	1,267,691	1,770,982

(감가상각비)	3,578	15,411	18,989

2) 전 분 기

(단위: 백만원)

구분	국내	아시아	합계

매출액	311,693	259,870	571,563

매출총이익	23,570	(18,346)	5,224

영업이익(손실)	2,412	(23,320)	(20,908)

유형자산	1,019,827	1,233,674	2,253,501

(감가상각비)	5,049	16,964	22,013

31 . 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(361)	(78,610)

조정 :

퇴직급여	4,353	5,250

감가상각비	19,171	22,059

무형자산매출원가	7,825	7,698

대손상각비	15,348	2,890

기타의대손상각비	813	-

대손충당금환입	-	(1,693)

외화환산손실	908	10,674

매도가능금융자산처분이익	-	(591)

매도가능금융자산처분손실	-	20

매도가능금융자산손상차손	-	2,903

투자금융자산처분손실	21	-

투자금융자산평가이익	(213)	-

투자금융자산평가손실	979	-

유형자산처분손실	-	1,182

투자부동산처분손실	-	16

무형자산처분손실	20	-

지분법손실	-	397

하자보수충당부채 (환입)	(443)	2,263

외화환산이익	(1,004)	(14,639)

매각예정자산처분이익	-	(2)

유형자산처분이익	(1,288)	(102)

지분법이익	(3,686)	(264)

이자수익	(3,841)	(2,289)

배당금수익	(1,850)	(1,383)

이자비용	29,141	26,570

법인세비용(수익)	6,287	(3,815)

기타조정	30	(700)

소계	72,571	56,444

순운전자본의 변동 :

매출채권	(90,711)	(106,439)

미청구공사	95,666	164,845

미수금	38,161	106,483

선급금	(41,245)	(14,113)

재고자산	67,975	56,979

기타유동자산	(4,757)	(7,833)

영업보증금	(4,929)	389

매입채무	(80,245)	14,919

기타유동성금융부채	2,187	(230)

미지급금	(7,489)	(16,156)

초과청구공사	23,076	(24,457)

예수금	4,782	487

미지급비용	305	10,166

기타유동부채	(9,683)	39,302

하자보수충당부채	9,149	127

확정급여채무	(3,634)	(648)

사외적립자산	5,538	4,826

기타의장기부채	136	155

소계	4,282	228,802

합계	76,492	206,636

32 . 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래 등(1) 당분기와 전분기 중 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

유형자산의 투자부동산 대체	-	1,174

유형자산의 매각예정자산 대체	-	11,997

투자부동산의 매각예정자산 대체	-	5,464

투자부동산의 유형자산 대체	62	-

매각예정자산의 유형자산 대체	-	656

유형자산 취득 관련 미지급금	1,497	2,056

(2) 당분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기초	재무활동현금흐름	기타	당분기말

단기차입금	243,789	(29,338)	(477)	213,974

유동성장기부채	2,139,067	(102,811)	4,673	2,040,929

장기차입금	82,638	119,882	(1,000)	201,520

합계	2,465,494	(12,267)	3,196	2,456,423

33 . 분할 관련 사항 지배기업은 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정에 의거하여 2007년 8월 1일에 (주)한진중공업홀딩스로부터 분할 신설되었으며, 상법 제530조의9제1항에 의하여 존속회사인 (주)한진중공업홀딩스와 분할신설회사인 지배기업은 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

34. 경영정상화계획 이행을 위한 약정 지배기업은 기업재무구조개선 및 경영정상화를 위하여 2016년 1월 7일에 채권금융기관협의회(주채권은행: 한국산업은행)에 채권금융기관 공동관리를 신청하여 2016년 5월 10일 경영정상화계획 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 동 약정의 기한은2018년 12월 31일까지이며, 채권금융기관이 필요하다고 인정할 경우 그 기한이 단축 또는 연장될 수 있습니다.

경영정상화계획 이행을 위한 약정 및 자구계획의 주요 내용은 아래와 같습니다.34.1 채무의 조건 조정

(1) 원금의 상환유예

대상채권	유예기간

제1차 채권금융기관협의회 결의에 따라 채권행사가 유예된 모든 채권	2018. 12. 31

제2차 채권금융기관협의회 결의에 따라 지원된 긴급운영자금	2018. 12. 31

(2) 상환유예 처리방법

구분	내 용

일반대출금	기한연장, 대환, 재약정, 대지급 등 실행 가능한 방법으로 2018년 12월 31일까지 상환 유예

한도거래 여신(당좌대월, B2B(B2B 등 전자채권 발행한도 포함), 수입L/C 등)	제1차 채권금융기관협의회 소집통보일 전일(2016.1.6) 한도를 기준으로 회전 운용

(3) 이자 등의 처리

구분	내 용

대출이자	① 경과이자(제1차 협의회 소집통보일 전일 2016년 1월 6일까지 발생한 이자)- 당초(제1차 협의회 소집통보일 이전) 약정금리 적용, 연체이자 면제② 발생이자(제1차 협의회 소집통보일 2016년 1월 7일 이후 발생하는 이자)- 담보채권 연 3.0%, 무담보채권 연 1.0% 금리적용

보증료 및 수수료	① 제3차 협의회 안건 가결통보일의 전일까지 발생한 보증료 및 수수료
- 적용요율 : 당초(제1차 협의회 소집통보일 이전) 약정요율 적용(연체 수수료 면제)
② 제3차 협의회 안건 가결통보일 이후 발생하는 보증료 및 수수료
- 보증(R/G 포함) : 당초(제1차 협의회 소집통보일 이전) 약정요율을 적용하되, 본 안건 가결통보일 이후 만기연장 등 조건변경시에는 연 0.75%를 상한으로 개별금융기관이 정하는 요율 적용
- L/C : 개설 연 0.52% 이내, 인수 연 0.68% 이내

(4) 보증채무이행청구권의 처리보증채무이행청구권은 2018년 12월 31일 이전에 보증채무이행청구권 금액이 확정될 경우에는 2018년 12월 31일까지 상환유예하고 미수이자 및 발생이자는 면제하기로 하였습니다.

(5) 감면이자 해당액의 출자전환지배기업은 채권금융기관과의 경영정상화계획 이행을 위한 약정에 따라 2016년 7월14일 출자전환을 하였습니다(주석 21 참조).

(6) 전환사채(이하 "CB") 발행지배기업은 채권금융기관과의 경영정상화계획 이행을 위한 약정에 따라 2016년 7월 14일 전환사채를 발행하였습니다(주석 18 참조).

(7) 매출채권유동화차입금 재조정

구분	내 용

대상채권	채권금융기관이 보유한 에이치에이알제일차(유) 관련 ABL대출 및 ABCP매입보장, 신용공여

유예기한	2018년 12월 31일

상환유예 처리방법	기한연장, 차환발행 또는 신용공여, 매입약정한 ABCP의 인수 등 실행 가능한 방법으로 유예기한까지 연장하기로 한다.

적용금리	기존 약정금리 적용(연체이자 면제)

34. 2. 신규자금 지원

구분	내 용

지원총액	1,200억원

적용금리	연 5.0%

대출기한	2018년 12월 31일

34.3 . 수빅조선소("HHIC-Phil Inc.") R/G 지원 등의 건 지배기업의 경영정상화와 관련하여 종속기업인 필리핀 현지법인 수빅조선소의 정상유지가 필수적인 바, 동사의 정상적인 경영활동에 필요한 R/G 발급지원에 대하여 한국산업은행과 수출입은행이 공동지원하기로 하며, 구체적인 R/G 지원방안은 한국산업은행과 수출입은행이 협의하여 결정하기로 하였습니다.

34.4 . 자구계획안 지 배기업는 조선업 불황의 지속 등으로 수 개년간 당기순손실이 발행하였고, 당분기말 현재 유동부채가 유동자산을 1조 3,331억원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 존속능력에 의문을 제기 할 수 있는 불확실성이 존재함을 의미합니다 . 이러한 불확실성을 해소하기 위해 회사는 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'에 따른 자구계획을 추진 중에 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 억원)

구분	2016년(*)	2017년(*)	2018년	합계

자산매각	3,269	6,214	11,877	21,360

지분매각	76	-	-	76

합계	3,345	6,214	11,877	21,436

(*) 2016년 및 2017년은 자구계획 이행실적으로 현금유입 기준금액 입니다.

연결회사의 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 작성되었으나, 향후 조선업 경기 회복여부등에 따라 회사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 재무적 어려움을 극복하기 위한 회사의 경영정상화계획 이행 및 자구계획의 최종결과에 따라 변동 될 수 있습니다. 회사의 요약분기연결재무제표에는 이러한 변동가능성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

3 5. 회계정책의 변경 35.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

조정 내역	주석	금액

기초 이익잉여금-기준서 제1039호	(773,344)

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1)①	12,239

매출채권의 손실충당금 증가	(2)①	(4,081)

상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	(2)②	(5,545)

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1)③	4,893

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	(1,815)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	5,691

기초 이익잉여금-기준서 제1109호	(767,653)

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	-	130,989	824,114	955,103

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	122,174	(122,174)	-	-

회사채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	②	-	(3,750)	3,750	-

단기금융상품에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류	④	-	3,500	(3,500)	-

기타금융자산의 재분류	⑤	21,164	-	(21,164)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	143,338	8,565	803,200	955,103

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하 였습니다. (*2) 현금및현금성자산을 포함하였습니다. 위의 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금 변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	-

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(12,239)	12,239

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	③	(4,893)	4,893

세전 자본대체금액	(17,132)	17,132

관련 이연법인세 효과	(4,146)	4,146

기초 장부금액-기준서 제1109호	(12,986)	12,986

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 BTL, BTO, PF, 출자금 등의 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당분기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 12,239백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 766백만원이 당기손익으로 인식되었습니다.

② 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류

당기초 현재 일반사채 투자액 3,750백만원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초 적용일의 회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 채권에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초 적용일의 공정가치를 상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 당분기말 현재 해당 채권의 공정가치는 3,750백만원이며 2018년 1월 1일의 이자율은 3%의 해당이자를 인식하였습니다.

③ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

당기초 현재 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 5,065백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 관련하여 해당상품에 이전 인식했던 손상비용 4,893백만원을 이익잉여금과 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익으로 재분류되었습니다.

④ 단기금융상품에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류 당기초 단기매매목적의 채무상품 1,164백만원과 만기보유금융자산 20,000백만원은기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 기타 금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류

당기초 단기매매목적의 채무상품 1,164백만원과 만기보유금융자산 20,000백만원은기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. ⑥ 기 업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서1039호	기준서제1109호	기준서제1039호	기준서제1109호	차이

유동금융자산

단기예금	대여금및수취채권	당기손익-공정가치금융자산	1,164	1,164	-

단기예금	대여금및수취채권	기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,500	3,500	-

비유동금융자산

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	5,065	5,065	-

비상장주식 및 출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	122,174	122,174	-

장기예금	만기보유금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	20,000	20,000	-

회사채	매도가능금융자산	상각후원가	3,750	3,750	-

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이를 통해 당분기초 현재 추가로 인식한 손실충당금은 8,125백만원이며, 이에 따라 이연법인세부채가 1,966백만원 감소하였습니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 이를 통해 당분기초 현재 추가로 인식한 손실충당금은 1,500백만원이며, 이에 따라 이연법인세부채가 363 백만원 감소하였습니다.

35.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 . 기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. (1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2017.12.31수정전(①)	조정(②)	2018.01.01수정후(①+②)

미청구공사(*2)	382,934	113,340	496,274

기타유동자산(*1)	187,551	(17,680)	169,871

기타 자산	3,636,170	-	3,636,170

자산총계	4,206,655	95,660	4,302,315

초과청구공사(*2)	383,690	(22,756)	360,934

충당부채(*2)	12,389	136,096	148,485

기타유동부채(*1)	59,117	(4,279)	54,838

기타 부채	3,174,261	-	3,174,261

부채총계	3,629,457	109,061	3,738,518

자본금	530,263	-	530,263

미처리결손금(*1)	(773,344)	(13,402)	(786,746)

기타 자본	820,279	-	820,279

자본총계	577,198	(13,402)	563,796

( *1) 계약체결증분원가기준서 제 1115호에서는 고객과의 계약체결 증분원가가 회수 될 것으로 예상된다면이를 자산으로 인식하고, 계약체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결여부와 관계없이 그 원가를 명백히 청구 할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식 하도록 하고 있습니다. 동 기준의 적용으로 계약체결증분원가의 요건을 충족하지 못하는 기타유동자산 17,682백만원이 감소하였으며, 동 금액 만큼 이익잉여금에서 조정 되었습니다. 또한 이익잉여금 감소에 따른 법인세효과로 미지급법인세 4,278백만원 감소 하였습니다.

(*2) 공사손실충당부채이전 기준에서는 공사손실충당부채를 미청구공사에서 차감하거나 초과청구공사에 가산하여 공시하도록 하고 있으나 기준서 1115호에서는 충당부채 표시 방법에 대하여 달리 방법을 정하고 않고 있습니다 . 따라서 기준서 1037호 충당부채에 따른 표시와 공시가 되어야 합니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 연결 재무상태표

(단위: 백만원)

구분	당분기말보고된 금액(①)	조정(②)	K-IFRS 1115를 적용하지않았을 경우(①-②)

미청구공사	440,534	78,693	361,841

기타유동자산	171,297	(16,066)	187,363

장기매출채권	8,568	(2,408)	10,976

장기미수금	10,114	(31)	10,145

기타 자산	3,545,517	-	3,545,517

자산총계	4,176,030	60,188	4,115,842

초과청구공사	389,125	(19,095)	408,220

충당부채	112,939	100,385	12,554

기타유동부채	61,827	(4,516)	66,343

기타 부채	3,061,263	-	3,061,263

부채총계	3,625,154	76,774	3,548,380

자본금	530,263	-	530,263

미처리결손금	(781,671)	(16,585)	(765,086)

기타 자본	802,284	-	802,284

자본총계	550,876	(16,585)	567,461

- 연결손익계산서 및 연결총포괄손익

(단위: 백만원)

구분	당분기보고된 금액(①)	조정(②)	K-IFRS 1115를 적용하지않았을 경우(①-②)

매출	503,257	(5,036)	508,293

매출원가	443,202	(2,483)	445,685

매출총이익	60,055	(2,553)	62,608

판관비	38,448	868	37,580

영업이익	21,607	(3,421)	25,028

기타수익	4,897	-	4,897

기타비용	2,119	-	2,119

금융수익	5,896	-	5,896

금융비용	28,041	-	28,041

지분법손익	3,686	-	3,686

세전이익	5,926	(3,421)	9,347

법인세비용	6,287	(238)	6,525

당기순이익	(361)	(3,183)	2,822

총포괄손익	(5,625)	(3,183)	(2,442)

36. 전기 재무제표의 재작성연결회사는 2016년 회계연도 중 채권금융기관과 체결한 경영정상화계획 이행을 위한 약정에 따른 자구계획 추진에 따라 매각이 결정된 일부 관계회사 투자지분을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 그러나 이후 매각계획의 변경에 따라 2017년말 매각예정자산 분류 요건을 더 이상 충족하지 않게 되었습니다. 따라서 기업회계기준서 제 1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 문단 21에 따라 당초 매각예정으로 분류되었던 시점부터 소급하여 지분법으로 회계처리하였습니다. 이에 따라 연결회사는2017년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표 재작성에 따른 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	수정전	수정금액	수정후

매출채권	103,604	27,432	131,036

매각예정자산	304,721	(135,373)	169,348

종속기업,관계기업투자	1,830	79,667	81,497

장기대여금	94,186	44,249	138,435

장기미수금	1,404	7,189	8,593

기타 자산	4,382,343	-	4,382,343

총자산 계	4,888,088	23,164	4,911,252

이연법인세부채	107,572	5,011	112,583

기타 부채	4,012,217	-	4,012,217

총부채 계	4,119,789	5,011	4,124,800

이익잉여금	(602,383)	16,765	(585,618)

기타자본항목	132,811	1,388	134,199

기타 자본	1,237,871	-	1,237,871

총자본 계	768,299	18,153	786,452

기타비용	17,751	894	18,645

종속기업및관계기업에대한지분법손실	-	(134)	(134)

법인세비용차감전순손실	(83,185)	760	(82,425)

법인세비용	(8,846)	5,031	(3,815)

당기순손실	(74,339)	(4,271)	(78,610)