HJ중공업 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제13기1분기	매출채권	96,942	35,685	36.81%

미수금	84,374	48,306	57.25%

선급금	280,398	59,713	21.30%

단기대여금	28,997	28,789	99.28%

미수수익	2,209	534	24.17%

장기대여금	88,171	3,633	4.12%

장기매출채권	207,813	202,102	97.25%

보증금	36,729	532	1.45%

장기미수금	6,710	6,253	93.19%

합 계	832,343	385,547	46.32%

제12기	매출채권	143,507	33,841	23.58%

미수금	87,090	46,563	53.47%

선급금	262,711	59,708	22.73%

단기대여금	549	344	62.66%

미수수익	2,581	534	20.69%

장기대여금	97,390	3,822	3.92%

장기매출채권	7,351	-	0.00%

보증금	32,774	535	1.63%

장기미수금	570	191	33.51%

합 계	634,523	145,538	22.94%

제11기	매출채권	157,315	26,686	16.96%

미수금	152,630	65,010	42.59%

선급금	277,130	59,710	21.55%

단기대여금	3,241	343	10.58%

미수수익	2,021	533	26.37%

장기대여금	180,952	59,285	32.76%

장기성매출채권	8,142	-	0.00%

보증금	29,711	422	1.42%

장기미수금	14,772	192	1.30%

합 계	825,914	212,181	25.69%

※ 연결기준이며 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준)

(단위 : 백만원)

구 분	제13기 1분기	제12기	제11기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	145,538	212,181	212,693

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,323	11,350	15,249

4. 제각	-	14,589	15,761

5. 연결범위변동(*)	236,686	(63,404)	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	385,547	145,538	212,181

[(수치)는 부(-)의 수치임] (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침1) 설정방침당사는 기업회계기준과 내부사규에 의거하여 다음과 같이 매출채권을 평가하고 있으며 이에 따른 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 매출채권 등에 대하여 개별분석과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정(전체기간 기대신용손실법)- 회사가 정리절차개시, 화의절차개시, 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채 권 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우에는 미래현금흐름의 현재가치와 장부 가액 차액을 대손상각비 또는 기타의 대손상각비로 처리2) 불량채권 구분기준- 채무자의 사망, 실종, 행방불명, 형의 집행 등으로 즉시 채권회수가 불가능한 경우- 거래처의 은행거래정지, 부실기업 징후, 채권가압류, 부도 등으로 미래상환능력이 의심되는 경우- 거래처의 담보설정이 없거나 담보설정자산의 자산실사 평가액이 채권가액에 현저 히 미달되는 경우3) 대손설정률- 거래중단 및 계약서의 지불기일을3개월 이상 이행치 아니하는 채권은 요주의 불량 가능채권으로 관리(특별사유 있는 경우 제외)- 담보설정가액의 채권가액 미달시 미달금액 전액- 담보물건 평가시 채권가액 미달시마다 미달금액 전액- 채무자 및 연대보증인 무자산으로 회수 불능인 경우 전액- 회수 예상액이 극소하여 법적조치를 하여도 실익이 없는 채권가액 전액- 채권 및 담보권의 원인무효, 시효의 완성, 기타 법률상의 하자로 구상이 불가능한 채권가액 전액- 단, 정부, 지방자치단체 등 관련 채권은 대손경험이 없는 관계로 설정대상채권에서 제외(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	48,838	8,115	217,070	30,732	304,755

구성비율	16.03%	2.66%	71.23%	10.08%	100.00%

※ 매출채권 : 매출채권, 장기성매출채권, 공사미수금, 분양미수금※ 제11기(전전기) 채권총액 및 대손충당금은 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다.

나. 감사보고서상 특기사항

재무제표에 대한 연결 주석 35에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결 회사는 재무구조개선 및 경영정상화를 위하여 2016년 5월 10일에 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 동 약정의 기한은 2020년 12월 31일까지이며, 채권금융기관이 필요하다고 인정할 경우 그 기한이 단축 또는 연장될 수 있습니다.

한편, 연결회사는 조선업 불황 지속 등으로 수 개년간 당기순손실이 발생하였고, 당분기말 현재 부분자본잠식 상태임을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타내며 지배 회사는 이러한 불확실성을 해소하기 위해 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정에 따른 자구계획을 추진 중에 있습니다.

회사의 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 작성되었으나, 향후 조선업 경기 회복여부 등에따라 회사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 재무적 어려움을 극복하기 위한 회사의 경영정상화계획 이행 및 자구계획의 최종결과에 따라 변동 될 수 있습니다. 회사의 요약분기연결재무재표에는 이러한 변동가능성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제13기	제12기	제11기

조선/플랜트부문	반제품

용지	294,415

원자재	3,841	6,514	42,761

미착품	1,480	13,609	23,309

기타의재고자산	40,886

소계	5,321	19,553	401,370

건설부문	완성주택

용지	419,258	428,447	266,904

원자재	7,855	5,862	6,633

미착품	1,067

저장품	139	146	358

기타의재고자산	64,658	65,188	34,057

소계	492,977	499,644	307,951

기타부문	원자재

상품	210

미착품

소계	210

재고별 합계	상품	210

반제품

완성주택

용지	419,258	428,447	561,319

원자재	11,696	12,375	49,394

가설재

저장품	139	146	358

미착품	2,547	13,039	23,309

기타의재고자산	64,658	65,188	74,943

합계	498,298	519,197	709,532

총자산대비 재고자산구성비율	21.44%	18.99%	16.87%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	2.23%	5.07	3.51

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

주) 제12기와 제11기는 한국채택국제회계기준으로 작성하였습니다.

라. 공정가치

연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

④ 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	132,774	132,774

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	3,825	3,825

마. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 [다음 중 회사 정책 기재: (1) 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 (2) 보고기간 초 (3) 보 고기간 말]에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 백만원)

구분	당분기	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초	128,041	3,824	145,674	5,065

총손익

당기손익인식액	961	-	(4,129)	-

기타포괄손익인식액	-	1	-	14,265

당기대체(*1)	-	-	(19,543)	-

수준 3으로의 이동	-	-	-	-

매입금액(*2)	30,100	-	6,039	-

매도금액	(26,328)	-	(1,016)

당기말	132,774	3,825	128,041	3,824

미실현 당기손익	-	(1)	-	(225)

(*1) 전기 북항아이브릿지(주)는 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.(*2) 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하는 유동화 리츠 간접투자펀드 30,100백만원을 당기 중 매입하였습니다.

▶ 진행률 적용 수주계약현황 (전기 매출액의 5% 이상인 계약)

[ 조선부문 - 국내 (한진중공업) ]

(단위 :백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	매출채권	계약자산

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

(주)한진중공업	대형수송함(LPX) 2번함	해군	2014-12-23	2020-11-30	417,530	88.54%	-	-	70,850	-

(주)한진중공업	노후 실습선 대체 실습선 5척	조달청	2015-12-23	2019-04-30	239,200	99.14%	-	-	-	-

(주)한진중공업	검독수리-B BATCH-I 후속함 건조 3척	해군	2016-10-11	2019-11-30	199,120	88.40%	-	-	21,396	-

(주)한진중공업	해경 500톤 경비함 5척 건조사업	해경	2016-10-28	2020-02-10	158,900	67.11%	-	-	37,235	-

(주)한진중공업	고속상륙정(LSF-II) 후속함 건조	해군	2016-12-27	2020-10-30	152,400	4.33%	-	-	-	-

(주)한진중공업	해군 검독수리-B BATCH-I 후속함(5번) 건조사업	해군	2017-06-28	2020-12-15	259,900	3.70%	-	-	-	-

(주)한진중공업	검독수리-B BATCH-I 후속함(9번) 건조 4척	해군	2018-11-13	2021-12-30	274,100	0.00%	-	-	-	-

합 계	-	-	-	129,481	-

[ 건설부문 - 한진중공업 ]

(단위 :백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	매출채권	계약자산

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

(주)한진중공업	부산오페라하우스 건립공사	부산광역시 건설본부	2018-05-23	2022-05-21	125,855	2.15%	-	-	678	7

(주)한진중공업	응암11구역 재개발 아파트 신축공사	응암11구역 주택재개발 정비사업조합	2017-09-19	2020-03-18	140,758	48.67%	-	-	8,351	219

(주)한진중공업	장안-온산 2 국도건설공사	부산지방국토관리청	2009-04-23	2019-07-31	126,884	96.98%	-	-	-	-

(주)한진중공업	울산-포항 복선전철 5공구	한국철도시설공단	2009-04-20	2020-04-29	123,781	92.14%	408	4	-	-

(주)한진중공업	서해선 복선전철 제9공구	한국철도시설공단	2015-04-27	2020-12-31	157,502	51.71%	1,345	15	8,309	91

(주)한진중공업	17-해병-00시설공사	국군재정관리단	2018-04-13	2021-10-12	85,185	21.27%	-	-	2,971	33

(주)한진중공업	신서천화력 기전공사	한국중부발전	2016-11-23	2020-09-30	182,723	31.69%	-	-	10,310	113

(주)한진중공업	고성하이화력 1,2호기 탈황설비	SK건설주식회사	2018-03-01	2021-04-30	87,669	14.74%	-	-	2,436	64

(주)한진중공업	강릉안인화력 1,2호기 석탄취급설비	삼성물산주식회사	2019-03-15	2022-09-15	85,513	0.02%	-	-	-	-

(주)한진중공업	강릉안인화력 1,2호기 탈황설비	삼성물산주식회사	2019-03-15	2022-09-15	250,637	0.98%	-	-	-	-

합 계	-	1,753	19	33,055	527

※ 당사는 금번 보고서에 직전사업년도말 매출액 5% 이상에 해당되는 공사는

비공개 없이 모두 기재하였습니다. 단, 비공개를 해야하는 경우에는 감사위원회

에 비공개에 관한 내용을 보고하는 절차를 준수합니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

㈜한진중공업	회사채	사모	2016.05.08	25,000	1.00%	-	2020.12.31	미상환	우리은행

㈜한진중공업	회사채	사모	2016.06.01	13,207	1.00%	-	2020.12.31	미상환	신한은행

합 계	-	-	-	38,207	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	38,207	-	-	-	-	-	38,207

합계	-	38,207	-	-	-	-	-	38,207

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-