HJ중공업 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 13 기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 12 기 3분기 2018년 09월 30일 현재
주식회사 한진중공업 및 종속 기업들

1. 일반적 사항 본 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 주식회사 한진중공업(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업 및 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

가. 지배기업의 개요

주식회사 한진중공업은 2007년 8월 1일에 (주)한진중공업홀딩스로부터 분할설립 되었으며, 2007년 8월 31일에 유가증권시장에 재상장되었습니다.지배기업은 조선, 건설업을 주업으로 영위하고 있는 바, 부산 영도에 조선소를 운영 중이며, 국내 및 필리핀 등 현장에서 건설공사를 진행 중에 있습니다.

한편, 회사는 당분기 중 기존 기존 최대주주의 불균등 무상감자 및 (주)한진중공업 채권금융기관협의회 결의에 따른 출자전환으로 2019년 5월 10일 최대주주가 (주)한진중공업홀딩스에서 한국산업은행(지분율 16.14%)으로 변경되었습니다. 이와 관련하여 구체적인 사항은 주석 36을 참고하시길 바랍니다.

나. 종속기업의 현황보 고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(자본금 단위: 백만원)

회사명	자본금	투자주식수(주)	지분율(%)	업종	소재지

HHIC-Tech Inc.	KRW	111	49,995	99.99	선박설계업	필리핀

인천북항운영(주)	KRW	300	54,630	91.05	항만관리업	인천시 서구

(*) 2018 회계연도 보고기간 종료일 현재 종속기업에 포함되었던 HHIC-PHIL Inc.과 그 종속기업은 2019년 1월 15일 필리핀 올롱가포법원의 회 생절차개시결정에 따라 지배력을 상실하였으며, HHIC-Phil Inc.의 의사결정은 법원 관재인에 의해 이루어지며 영업활동을 영위하지 않는 상태입니다. 따라서 HHIC-Phil Inc. 지분은 금융상품으로 분류하였고 최초 인식시점의 공정가치는 "0"으로 측정하였습니다. 다. 종속기업의 주요 재무현 황 은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익

HHIC-Tech Inc.	53	1,090	44	60

인천북항운영(주)	20,711	22,849	13,094	3,631

합계	20,764	23,939	13,138	3,691

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으 며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하기로 결정하였습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당 기업회계기준서 도입에 따른 가장 중요한 영향은 연결회사가 운용리스로 이용하고 있는 사무실, 설비 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하였습니다.(가) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결회사는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용 - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용연결회사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용하였습니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.(나) 전환 리스이용자로서 연결회사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. - 완전 소급법 - 누적효과 일괄조정 경과조치리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 이에 따라 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용누적효과를 최초 적용일(2019년 1월 1일)의 이익잉여금에 반영하였으며, 비교 정보는 재작성하지 않았습니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 전대리스의 분류를 기초자산에 따르라는 기존 기업회계기준서 제1017호에서 요구하는 방법과는 다르게 중간리스제공자가 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 평가하여야 합니다. 연결회사는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.동 기업회계기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다.

2.2 유의적 회계정책 중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 주석 2.1에서 설명하는 기업회계기준서나 기업회계기준해석서의 제ㆍ개정과 관련된 영향 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정 중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간연결재무제표 작성을 위한 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 주석2.1에서 언급하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품의 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	136,793	136,793	128,041	128,041

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,792	3,792	3,824	3,824

소계	140,585	140,585	131,865	131,865

4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	136,793	136,793

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	3,792	3,792

(단위: 백만원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	128,041	128,041

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	3,824	3,824

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 당분기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초	128,041	3,824	145,674	5,065

총손익

당기손익인식액	1,589	-	(4,129)	-

기타포괄손익인식액	-	(11)	-	(225)

당분기대체(*)	-	-	(19,543)	-

수준 3으로의 이동	-	-	-	-

매입금액	35,085	-	6,039	-

매도금액	(27,922)	(21)	(1,016)

기말	136,793	3,792	128,041	3,824

(*) 전기 중 북항아이브릿지(주)는 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

5. 사용제한금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용제한금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	내용	당분기말	전기말

단기예금	질권 설정	23,191	42,646

장기예금(기타비유동금융자산)	질권 설정	18,745	22,918

당좌개설보증금	30	30

기타 금융자산	질권설정	9,646	9,539

합계	51,612	75,133

6. 투자금융자산당분기말과 전기말 현재 투자금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 백만원)

측정범주	유동	비유동	합계

채무상품	지분상품	채무상품	소계

당기손익-공정가치금융자산	9,646	-	127,147	127,147	136,793

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	3,792	-	3,792	3,792

합계	9,646	3,792	127,147	130,939	140,585

( 2) 전기말

(단위: 백만원)

측정범주	유동	비유동	합계

채무상품	지분상품	채무상품	소계

당기손익-공정가치금융자산	29,539	-	98,502	98,502	128,041

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	3,824	-	3,824	3,824

상각후원가측정금융자산	-	-	3,750	3,750	3,750

합계	29,539	3,824	102,252	106,076	135,615

7. 매출채권 및 미수금당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	(단위: 백만원)

당 분 기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

일반 채권	313,575	91,959	150,847	87,379

특수관계자 채권	-	-	11	282

차감: 대손충당금(*1,2)	(239,837)	(55,870)	(33,841)	(46,755)

소계	73,738	36,089	117,017	40,906

차감: 장기 채권	(2,240)	(836)	(7,351)	(379)

유동항목	71,498	35,253	109,666	40,527

(*1) 당분기말 현재 HHIC-Phil Inc.에 대한 매출채권에 대하여 201,473백만원, 미수금에 대하여 7,674백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 대손상각비와기타의대손상각비를 각각 3,704백만원과 9백만원을 인식하였습니다.(*2) 당분기말 현재 Hacor Phil Corp.에 대한 매출채권에 대하여 2,344백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 8. 건설계약 가. 공사계약잔액과 공사수익 등의 내역(1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	조선	국내건설	해외건설	합계

기초공사계약잔액	1,028,130	1,816,114	104,156	2,948,400

신규 계약액	15,896	509,233	-	525,129

계약 변동 조정	(1,340)	50,540	7,201	56,401

합계	1,042,686	2,375,887	111,357	3,529,930

당분기 수익 인식액	375,633	563,347	26,370	965,350

당분기말 공사계약잔액	667,053	1,812,540	84,987	2,564,580

(2) 전분기

(단위: 백만원)

구분	조선	국내건설	해외건설	합계

기초공사계약잔액	1,580,114	1,633,525	67,298	3,280,937

신규 계약액	276,739	740,954	88,657	1,106,350

계약 변동 조정	(10,982)	101,634	(4,921)	85,731

합계	1,845,871	2,476,113	151,034	4,473,018

전분기 수익 인식액	606,297	563,787	36,184	1,206,268

전분기말 공사계약잔액	1,239,574	1,912,326	114,850	3,266,750

나. 누적공사원가 등의 내역 (1) 당분기당분기말 현재 진행 중인 공사와 관련하여 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	조선	국내건설	해외건설	합계

누적공사원가	1,021,008	1,429,052	71,531	2,521,591

누적공사이익(손실)	(54,745)	44,475	14,917	4,647

매출채권	16,855	25,476	1,991	44,322

계약자산	201,917	85,113	-	287,030

계약부채(*)	154,337	59,934	6,939	221,210

(*) 기초 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익은 174,073백만원 입니다.

(2) 전기전기 중 진행되었던 공사와 관련하여 발생한 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

구분	조선	국내건설	해외건설	소계	중단사업	합계

누적공사원가	677,962	1,064,815	89,323	1,832,100	316,620	2,148,720

누적공사이익	(60,506)	10,259	17,404	(32,843)	(77,161)	(110,004)

공사대금미수금	131,258	68,637	1,961	201,856	56,497	258,353

매출채권	98	14,350	1,750	16,198	-	16,198

계약자산	131,160	54,287	211	185,658	56,497	242,155

계약부채(*)	241,891	36,221	12,136	290,248	3	290,251

(*) 기초 계약부채 잔액 중 전기에 인식한 수익은152,654백만원입니다.

다. 개별공사별 내역당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	계약일	공사기한	진행률	매출채권	계약자산

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

건축사업	부산오페라하우스 건립공사	2018.05.23	2022.11.17	5.1%	-	-	1,094	11

응암11구역 재개발 아파트 신축공사	2017.09.19	2020.03.18	75.9%	13,162	221	4,313	72

토목사업	장안-온산 2 국도건설공사	2009.04.23	2019.12.31	98.0%	-	-	-	-

울산-포항 복선전철 5공구	2009.04.20	2020.04.29	95.9%	-	-	-	-

서해선 복선전철 제9공구	2015.04.27	2020.12.31	66.0%	-	-	7,955	78

부산신항 항만배후단지 2공구	2016.03.14	2021.08.14	70.4%	-	-	-	-

17-해병-00시설공사	2018.04.13	2021.10.12	35.4%	-	-	287	3

수도권광역급행철도 A노선	2019.06.21	2024.06.20	0.5%	-	-	-	-

플랜트사업	신서천화력 기전공사	2016.11.23	2020.09.30	57.5%	-	-	18,334	180

고성하이화력 1,2호기 탈황설비	2018.03.01	2021.04.30	41.6%	3,020	62	4,663	78

강릉안인화력 1,2호기 석탄취급설비	2019.03.15	2022.09.15	5.3%	-	-	-	-

강릉안인화력 1,2호기 탈황설비	2019.03.15	2023.09.15	1.7%	211	5	-	-

조선사업	대형수송함(LPX) 2번함	2014.12.23	2020.11.30	92.8%	-	-	83,312	-

노후 실습선 대체 실습선 5척	2015.12.23	2019.06.30	100.0%	-	-	-	-

검독수리-B BATCH-I 후속함 건조 3척	2016.10.11	2019.11.30	92.7%	-	-	28,647	-

해경 500톤 경비함 5척 건조사업	2016.10.28	2020.02.10	96.8%	-	-	17,240	-

고속상륙정(LSF-II) 후속함 건조	2016.12.27	2020.10.30	7.0%	-	-	-	-

해군 검독수리-B BATCH-I 후속함(5번) 건조사업	2017.06.28	2020.12.15	69.6%	-	-	65,975	-

검독수리-B BATCH-I 후속함(9번) 건조 4척	2018.11.13	2021.12.30	0.2%	-	-	-	-

라. 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산(부채)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사손실충당부채	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당분기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산(부채)의 변동

건축사업	469	16,651	6,556	5,624	4,471	5,624

토목사업	6,008	33,208	23,865	572	8,771	572

플랜트사업	-	10,844	10,451	224	169	224

조선사업	17,352	(1,340)	-	(1,340)	-	(1,340)

합계	23,829	59,363	40,872	5,080	13,411	5,080

마. 공사와 관련된 이행보증 등

(단위: 백만원)

구분	보증처	제공한 보증	제공받은 보증

당분기말	전기말	당분기말	전기말

공사계약이행보증 등	롯데건설	32,601	32,601	-	-

건설공제조합 등	4,575	4,575	1,862,187	1,919,477

서울보증보험	-	-	52,914	89,339

주택도시보증공사	-	-	221,878	464,448

Metro Bank 외	-	-	159,619	205,915

자본재공제조합	-	-	189,897	173,844

한국산업은행	-	-	70,862	75,775

또한, 연결 회사가 계약한 공사와 관련하여 메리츠화재(주) 등에 1,278,683백만원 (전기: 1,194,968백만원)의 공사보험에 가입하고 있습니다.

바. 금융회사로부터 제공받은 지급보증

(단위: 백만원)

구분	은행	당분기말	전기말

한도(*)	보증금액	한도(*)	보증금액

선수금 환급보증	한국산업은행 외	714,212	289,754	730,548	316,322

수입신용장개설	국민은행 외	41,685	21,464	38,798	1,701

합계	755,897	311,218	769,346	318,023

(*) 선수금 환급보증의 한도는 계약이행보증, 하자보증 등을 포함한 총 한도입니다.

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당 분 기말	전기말

용지	384,566	428,447

원자재	10,660	12,375

미착품	400	13,040

기타	60,456	65,336

합계	456,082	519,198

당 분기 중 비용으로 인식되어 매출 원가 에 포함 된 재고자산의 원가는 457,886백만원 ( 전분기: 666,645백만원 ) 입 니다.

10 . 관계기업투자 가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	당분기말지분율	소재국	당분기말	전기말

Hanjin Phil Corp.	25.00%	필리핀	701	654

북항아이브릿지(주)	19.00%	대한민국	20,529	19,492

합계	21,230	20,146

(*) HHIC-Phil Inc.은 2019년 1월 15일 필리핀 올롱가포법원의 회 생절차개시결정에따라 지배력을 상실하였으며, 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위 : 백만원)

회사명	기초	지분법손익	기타증감	분기말

Hanjin Phil Corp.	654	(9)	56	701

북항아이브릿지㈜	19,492	1,037	-	20,529

합계	20,146	1,028	56	21,230

(2) 전분기

(단위 : 백만원)

회사명	기초	처분	지분법손익	기타증감	분기말

Hanjin Phil Corp.	1,761	-	15	(68)	1,708

(주)대륜발전	45,588	(46,879)	1,290	1	-

별내에너지(주)	21,140	(27,071)	5,935	(4)	-

합계	68,489	(73,950)	7,240	(71)	1,708

다. 당분기와 전기 중 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	당분기미반영손익	당분기말미반영손실누계액	전기미반영손익	전기말미반영손실누계액

HHIC-Tech Inc.	(14)	(1,037)	(478)	(1,023)

인천북항운영(주)	3,373	(1,985)	2,113	(5,358)

11. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	638,765	1,792,322

취득	2,855	7,353

계정대체로 인한 증감(*)	(9,523)	603

처분/폐기	(2,626)	(4,317)

감가상각	(9,857)	(52,032)

외 환 차이	596	43,622

보고기간말 순장부금액	620,210	1,787,551

(*) 계정대체로 인한 증감

(단위: 백만원)

계정대체 전 계정과목	계정대체 후 계정과목	당분기	전분기

유형자산	매각예정자산	(10,343)	-

기타	820	542

투자부동산	유형자산	-	61

합계	(9,523)	603

12. 투자부동산 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	67,599	68,231

계정대체로 인한 증감(*)	-	(61)

처분	(2,547)	-

감가상각	(427)	(427)

보고기간말 순장부금액	64,625	67,743

(*) 계정대체로 인한 증감

(단위: 백만원)

계정대체 전 계정과목	계정대체 후 계정과목	당분기	전분기

투자부동산	유형자산	-	(61)

합계	-	(61)

13 . 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

기초	20,708	32,760

취득	981	310

처분	(10,109)	(11,603)

상각	(344)	(344)

외환차이	8	-

연결조정	74	98

기말	11,318	21,221

골프회원권은 예측가능한 제한이 존재하지 않으므로 내용연수를 적용하여 상각하지 않습니다.

14. 매각예정자산부채 및 중단영업 2018년 11월 지배회사는 채권금융기관에 종속회사인 HHIC-Phil Inc.(이하 "수빅조선소")의 회생절차 신청을 포함한 수빅조선소 운영방안 확약서를 제출하고 회생절차 신청과 관련된 절차를 진행하였으며, 2019년 1월 15일에 현지 관할 법원으로부터회생절차 개시 결정문을 접수하였습니다. 이에 지배회사는 전기 중 수빅조선소에 대한 지배력의 상실 가능성이 매우 높은 것으로 판단하여 수빅조선소의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하였습니다.

(1) 처분자산집단의 손상HHIC-Phil Inc.의 유형자산 장부금액과 순공정가치의 차이인 1,060,933백만원을 손상차손으로 전기 중 인식하였습니다.

(2) 처분자산집단의 자산과 부채

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

유형자산	5,767	200,418

재고자산	-	40,684

기타자산	-	104,170

매각예정자산	5,767	345,272

유동장기부채외 차입금	-	461,288

충당부채	-	196,647

매입채무외 기타부채(*)	-	158,309

매각예정부채	-	816,244

(*) 내부거래 제거 후 금액입니다.

15. 리스

(1) 당분기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지 및 건물	51,067	(9,254)	41,813

차량운반구	1,230	(646)	584

건설장비 등	397	(147)	250

합계	52,694	(10,047)	42,647

(2) 당분기 중 리스사용권자 산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기초	회계정책 변경효과	취득	감가상각	외화환산	당분기말

부동산(토지및건물)	-	6,433	43,709	(8,326)	(3)	41,813

차량운반구	-	463	420	(299)	-	584

건설장비등	-	132	212	(94)	-	250

합계	-	7,028	44,341	(8,719)	(3)	42,647

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기초	회계정책 변경효과	취득	이자비용	지급	당분기말

리스부채	-	7,186	35,945	1,280	(5,115)	39,296

(4) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다 음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

리스부채에서 발생한 현금유출	5,115

단기리스 관련 비용	342

소액자산 리스 관련 비용	1,215

총현금유출액	6,672

(5) 당분기 중 운용리스로 인한 리스료비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

단기리스 리스료비용	342

소액자산 리스료비용	1,215

운용리스 리스료비용 합계	1,557

(6) 당분기 중 전대리스로 인한 리스료수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

전대리스 리스료수익	1,892

(7) 리스부채 만기일 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

리스유형내역	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년초과	계

토지 및 건물	260	1,571	35,840	969	38,640

차량운반구	90	233	306	-	629

건설장비 등	-	27	-	-	27

합 계	350	1,831	36,146	969	39,296

16 . 담보제공현황 등 당분기말과 전기말 현재 담보제공현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	관련 계정과목	관련금액	담보권자

재고자산 및 유형자산	695,226	967,702	차입금 등 담보	장단기차입금 외	745,886	에이치아이엘제이차(주) 외

재고자산 및 유형자산(*)	349,695	607,117	차입금 등 담보	장단기차입금 외	220,700	한국산업은행

투자금융자산	20,465	23,825	자금보충약정	-	-	한국산업은행

투자금융자산	101,673	105,401	자금보충약정	-	-	국민은행 등

장ㆍ단기 예금	27,267	27,268	선수금환급보증 등	-	-	한국산업은행

장ㆍ단기 예금	14,697	14,697	선수금환급보증 등	-	-	국민은행 등

(*1) 연결회사는 한국산업은행과 포괄여신한도 계약을 체결하여 연결회사가 보유하고 있는 토지, 용지 및 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.

( 2) 전기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	관련 계정과목	관련금액	담보권자

재고자산 및 유형자산(*)	1,120,050	1,696,263	차입금 등 담보	장단기차입금 외	1,044,198	에이치아이엘제육차(주) 외

투자금융자산	109,102	129,119	자금보충약정	-	-	한국산업은행 등

장ㆍ단기 예금	38,200	38,200	선수금환급보증 등	-	-	한국산업은행 등

(*) 연결회사는 한국산업은행과 포괄여신한도 계약을 체결하여 연결회사가 보유하고 있는 토지, 용지 및 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.

17. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

차입처	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

건설공제조합 외	1.43~3.04	104,816	104,816

(*) 동 차 입 금과 관련하여 토지, 건물, 채권 등이 담보로 설정 되어 있습니다(주석 1 6 참조) .

18. 사채, 장기차입금 및 유동성장기부채당분기말과 전기말 현재 사채, 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다. 가. 사채

(단위: 백만원)

구분	만기일	당분기말 이자율(%)	당 분기말	전기말

사모사채	2019.12~2020.12	1.00	30,886	54,339

1년 이내 상환예정액	(5,886)	(29,339)

차감잔액	25,000	25,000

상기 사채는 모두 무보증으로 액면 발행 되었으나, 경영정상화계획 이행 약정에 따라발생한 채무의 조건조정으로 인하여 사채할인발행차금을 인식하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

사채할인발행차금	94	2,997	1,205	4,602

나. 장기차입금

(단위: 백만원)

차입처	만기일	당분기말 이자율(%)	당 분기말	전기말

국민은행 외	2020.12~2025.09	1.00~3.00	117,028	404,601

에이치에이알 제일차(유)(*)	2020.12	5.30	61,345	193,333

에이치아이엘 제육차(주) 외(*)	2019.11~2020.12	3.00~6.00	780,573	838,413

한국산업은행 외(*)	2020.12	3.00	81,094	150,390

소계	1,040,040	1,586,737

1년 이내 상환예정액	(399,200)	(446,546)

차감잔액	640,840	1,140,191

(*) 회사의 용지 및 토지 등이 담보로 설정되어 있습니다 (주석 1 6 참조) .

동 차입금과 관련하여 인식하고 있는 현재가치할인차금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현재가치할인차금	-	19,348	173	68,406

라. 사채 및 장기차입금의 연도별 상환계획

(단위: 백만원)

연도	일반사채	장기차입금	합 계

1년 이하	5,886	399,200	405,086

1년초과 2년 이하	25,000	636,913	661,913

2년초과 3년 이하	-	785	785

3년 초과	-	3,142	3,142

합계	30,886	1,040,040	1,070,926

상기 기간별 상환계획은 사채 및 차입금의 원금에 대한 상환 예정금액으로 관련 이자가 포함되지 아니한 금액입니다. 한편, 당분기말 현재 금융보증계약과 관련하여 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액은 491,267백만원 입니다.

19 . 순확정급여부채 가. 순확정급여부채 산정내역

(단위: 백만원)

구분	당 분 기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	163,991	179,450

사외적립자산의 공정가치(*)	(71,186)	(82,725)

재무상태표 상 순확정급여부채	92,805	96,725

(*) 당 분 기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 833 백만원(전기말 : 911백만원 )이 포함된 금액입니다.

나. 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	9,429	11,520

순이자원가	1,175	1,539

종업원 급여에 포함된 총 비용	10,604	13,059

총 비용 중 7,182백만원(전분기: 10,200백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 3,421백만원(전분기: 2,859백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

20 . 충당부채, 우발채무 및 주요 약정사항 가. 당 분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당 분 기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	감소	분기말

하자보수충당부채(*1)	22,355	1,220	1,284	22,291

공사손실충당부채(*2)	42,090	9,392	27,513	23,969

기타충당부채 (*3)	3,873	12,614	10,353	6,134

합계	68,318	23,226	39,150	52,394

(*1) 하자보수충당부채연결회사는 하자보수가 예상되는 경우에는 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 하자보수기간 및 과거의 하자보수경험률 등에 근거하여 추정한 금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 당기비용으로 처리하고 있습니다.

(*2) 공사손실충당부채연결회사는 도급공사와 관련하여 향후 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 공사손실충당부채로 계상하고, 이에 상당하는 공사손실충당부채전입액은 당기비용으로 처리하고 실제발생공사원가에 부가하여 공사원가로 계상하고 있으며, 계상된 공사손실충당부채는 잔여공사기간 동안 공사손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 동 환입액은 해당 사업연도의 공사원가에서 차감하고 있습니다. (*3) 기타충당부채연결회사는 진행 중인 소송사건과 관련하여 보고기간 말 현재 확정되지 아니하였으나 지급될 것으로 예상되는 금액에 대하여 기타충당부채로 계상하고, 이에 상당하는 비용은 당기비용으로 처리하고 있습니다.

(2) 전 분 기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	감소	분기말

하자보수충당부채	23,056	3,733	6,264	20,525

공사손실충당부채	136,096	90,439	165,315	61,220

기타충당부채	1,969	-	150	1,819

합계	161,121	94,172	171,729	83,564

나. 당 분기말과 전기말 현재 우발채무의 내역은 다음과 같습니다. (1) 제공한 지급보증

(단위: 백만원)

제공내역	당 분기말	전기말

한도	사용액	한도	사용액

HHIC-Phil Inc.관련 보증(*1)	587,436	313,745	582,530	496,081

이주비,중도금,사업비	231,780	177,521	197,441	162,398

기타(*2)	7,850	7,850	12,102	12,102

합계	827,066	494,189	792,073	670,581

(*1) 당분기말 HHIC-Phil Inc.의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계 구분	제공받는자	보증내용	보증금액	보증처

관계기업	HHIC-Phil Inc.	차입금 보증	587,436	METRO BANK 등

(*2) 연결회사는 직원의 우리사주 청약대금에 대한 대출과 관련하여 한국증권금융에 7,850 백만원을 지급보증하고 있 습니다.

(2) 제공받은 지급보증

(단위: 백만원)

회사명	보증내용	보증금액	보증처

(주)한진중공업홀딩스	공사이행보증	7,464	건설공제조합

(3) 계류 중인 소송사건 보고기간종료일 현재 회사가 피소되어 소송에 계류중인 사건은 손해배상 등 45건(전기: 89건)으로 소송가액은 86,578백만원(전기: 65,779백만원)이며, 소송사건의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말

손해배상, 호남고철 4-4	16,651

공사대금, 제2여객터니멀 골조 및 외장공사	10,000

손해배상, 부산지하철 다대선	8,793

공사대금, 제2여객터미널 골조 및 외장공사	8,311

기타	42,823

합계	86,578

보고기간 종료일 현재 상기 소송들과 관련하여 공탁금 352백만원(전기: 205 백만원 )을공탁하고 있습니다.

이에 따른 자원의 유출입금액 및 시기는 불확실하며 당사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 당사의 재무상태에 영향을 미칠 것으로 예상되는 최선의 추정치로 충당부채를 인식하고 있습니다. 소송결과에 따른 최종부담금액은 경영진이 추정한 금액과 달라질 수 있습니다.

또한, 보고기간종료일 현재 회사가 원고로 계류되어 있는 소송은 22건(전기: 22 건)으로 소송가액은 72,924백만원(전기: 81,374백만원)입니다.

(4) 견질제공내역회사는 공사계약 등과 관련하여 보고기간종료일 현재 금융회사 및 거래처에 백지어음 3매(전기:3매), 백지수표 8매(전기 : 6매), 액면금액 80백만원의 어음 1매(전기:액면금액 80백만원의 어음 1매)를 견질로 제공하고 있습니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융회사 차입한도 약정사항

(단위: 백만원)

구분	금융회사	당분기말	전기말

당좌차월	우리은행	1,500	1,500

일반한도	Metro Bank 등	-	717,647

무역금융	한국산업은행 등	41,685	67,869

기타	우리은행 등	68,000	71,000

합계	111,185	858,016

(2) 기타 약정사항 기업은 시장성 없는 투자주식 중 공동시공출자 1건에 대하여 재무적 출자자에게 일정조건에 따라 풋옵션을 행사할 수 있는 약정을 제공하였으며, 보고기간 종료일 현재 동 약정에 따른 기업 부담금의 한도액은 670백만원입니 다 . 기업은 동약정이 충족될 가능성이 낮다고 판단하여 부채를 계상하지 않았습니다. 기업은 주요 공동시공출자에 대하여 피출자회사의 운영기간 동안에 대출원리금 상환재원이 변제기가 도 래한 대출원리금을 상환하기에 부족하거나 부족할 것으로 예상되는 경우, 해 당 부족자금을 319,000 백 만 원 등 한도 내에서 제공하는 약정을 체결하였습니다. 지배기업은 당분기말 현재 SOC법인 미래세움(주) 등을 위하여 982,725 백만원의(전기말: 982,725백만원) 자금보충 약정을 제공하고 있습니다. SOC 사업과 관련하여 건설출자자들은 협약이 해지되거나 주무관청으로부터 매수청구 발생 시 해지시지급금 또는 매수가액으로 대출원리금을 상환하기에 부족한 경우 그 부족자금을 제공하여야하는 약정이 있습니다. 이러한 자금보충약정과 관련하여 추가적인 손실이 발생할 수 있으나, 그 가능성이 높지 아니하여 당분기말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였습니다.

21 . 자본금

지배회사가 발행할 주식은 기명식 보통주 320,000천주와 기명식 우선주 40,000천주로 이들 주식의 1주당 금액은 5,000원입니다. 한편 회사는 2019년 5월 기존 최대주주의 무상감자 및 (주)한진중공업 채권금융기관협의회 결의에 따른 출자전환을 실시하였습니다. 이와 관련하여 구체적인 사항은 주석 36을 참고하시길 바랍니다. 이로 인해 보고기간 종료일 현재 발행된 주식수는 83,274,281주 입니다.

22 . 주식발행초과금 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주식발행초과금 중 644,385백만원은 2007년 8월 1일 분할회사((주)한진중공업홀딩스)로부터 인수한 순자산의 장부가액이 분할신설회사인 지배기업이 발행한 주식의 액면총액에서 인수하는 자산ㆍ부채와 직접적으로 관련된 매도가능금융자산평가손익 등을 가감한 금액을 초과하여 발생한 금액이며, 63,755백만원은 유상증자 및 출자전환으로 발생한 금액입니다.

또한 당기 중(2019년 5월) 기존 최대주주의 무상감자 및 (주)한진중공업 채권금융기관협의회 결의에 따른 출자전환 등으로 주식발행초과금이 341,961백만원 증가하여 보고기간말 현재 주식발행초과금은 1,050,101백만원 입니다.

당분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

기초 주식발행초과금	708,140

감자차익	457,597

결손금 보전	(457,597)

출자전환	341,961

당분기말 주식발행초과금	1,050,101

한편, 상법규정에 의하면 주식발행초과금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

23 . 미처리결손금당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당 분기말	전기말

법정적립금	3,798	3,798

이익준비금 (*)	3,798	3,798

미처리결손금	(1,413,622)	(2,060,397)

합계	(1,409,824)	(2,056,599)

(*) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24 . 판매비와관리비 당분기와 전분기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,217	29,887	7,748	23,174

퇴직급여	1,787	9,082	1,002	3,886

복리후생비	2,109	5,955	1,827	5,260

여비교통비	157	451	200	624

세금과공과	505	1,395	1,944	5,122

지급임차료	(362)	1,483	2,554	7,457

감가상각비	1,809	5,723	748	2,182

광고선전비	81	87	195	510

경상연구개발비	364	1,205	553	1,565

지급수수료	1,620	5,933	1,856	5,776

용역비	963	5,446	2,025	4,524

하자보수비	599	2,766	(1000)	(259)

대손상각비	339	3,874	(7,304)	10,090

기타 (*)	889	2,289	1,516	4,828

합계	18,077	75,576	13,864	74,739

(*) 접대비, 통신비 등이 포함 된 금액입니다.

25 . 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 사용액	156,276	402,921	199,434	522,808

기타재고자산의 변동	24,021	54,965	15,307	143,837

외주용역비	93,052	356,376	115,256	428,126

연구개발비	687	3,339	1,394	3,878

종업원급여	50,016	138,149	48,425	140,656

감가상각비	6,143	19,273	19,653	52,704

수수료	8,776	18,848	10,371	29,705

임차료	6,408	13,575	5,910	19,931

수도광열비	1,725	5,128	5,523	17,772

운반비	483	1,618	946	2,551

세금과공과	4,417	14,250	5,391	18,686

기타(*)	29,077	41,086	44,173	53,449

합계	381,081	1,069,528	471,783	1,434,103

(*) 복리후생비, 하자보수비, 대손상각비 등이 포함 된 금액 입니다.

2 6 . 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유가증권이자수익	5	64	30	89

배당금수익	-	10,088	419	2,635

대손충당금환입	927	1,263	5,285	6,330

유형자산처분이익	3,407	3,674	864	2,400

무형자산처분이익	-	281	-	-

종속기업처분이익	-	265,868	-	-

잡이익	1,173	7,157	737	3,358

투자금융자산평가이익	-	1,631	321	573

투자금융자산처분이익	-	1,334	-	-

소계	5,512	291,360	7,656	15,385

기타비용

기타의대손상각비	311	322	(17,074)	-

기부금	5	5	-	8

하자수리비	-	1	-	-

재고자산처분손실	-	25	-	-

투자금융자산평가손실	(278)	41	-	465

투자금융자산처분손실	15	52	48	121

매각예정자산처분손실	1,583	1,583	-	-

종속기업처분손실	-	-	15,421	15,421

유형자산처분손실	37	682	1,823	2,707

투자자산처분손실	-	-	28,150	28,150

무형자산처분손실	-	119	-	20

잡손실	98	7,129	3,476	4,805

소계	1,771	9,959	31,844	51,697

27 . 금융수익 및 금융비용

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	864	6,261	3,646	7,303

외환차익	834	1,149	670	3,207

외화환산이익	(40)	447	(1,653)	7,497

소계	1,658	7,857	2,663	18,007

금융비용

이자비용	17,382	95,413	23,943	74,808

외환차손	79	2,222	630	3,560

외화환산손실	3,152	5,976	(2,278)	6,111

파생상품평가손실	-	-	4,563	4,563

보증료 비용	678	2,232	1,453	2,488

소계	21,291	105,843	28,311	91,530

28 . 주당손익 가. 당분기와 전분기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순 이익(손실)( 백만원)	(28,619)	185,166	(39,414)	(73,283)

가중평균유통보통주식수(주)	50,786,262	50,786,262	14,527,198	14,527,198

주당순이익(손실)(원)	(564)	3,646	(2,713)	(5,045)

한편, 다음 의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당순손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외되었습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

전환사채	-	38,339,281

나. 당분기와 전분기 의 가중평균유통보통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.( 1) 당 분기

구분	주식수	가중치	적수

보통주식	106,052,508	273일	28,952,334,684

무상감자	(91,519,369)	273일	(24,984,787,737)

출자전환	68,741,142	144일	9,898,724,448

자기주식	(5,941)	273일	(1,621,893)

합계	13,864,649,502

(*) 가중평균유통보통주식수: 13,864,649,502주 ÷ 273일 = 50,786,262주 (*) 당분기 중 무상감자의 실시로 인한 효과를 당분기 및 전분기 보고기간초에 실시한 것으로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 계산 (2) 전분기

구분	주식수	가중치	적수

보통주식	106,052,508	273일	28,952,334,684

무상감자	(91,519,369)	273일	(24,984,787,737)

자기주식	(5,941)	273일	(1,621,893)

합계	3,965,925,054

(*) 가중평균유통보통주식수: 3,965,925,054 주 ÷ 273일 = 14,527,198 주 (*) 당분기 중 무상감자의 실시로 인한 효과를 당분기 및 전분기 보고기간초에 실시한 것으로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 계산

29 . 특수관계자와의 거래

가. 당 분기말 관계기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	한국산업은행(*)

관계기업	Hanjin Phil Corp., 북항아이브릿지(주)

(*) 2019년 5월 당사의 최대주주가 (주)한진중공업홀딩스에서 한국산업은행으로 변경되었습니다 (주석36 참조).

나. 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (1) 매출, 매입 등 기중 거래액 1) 당 분 기

(단위: 백만원)

특수관계자구분	회사명	매출 등	매입 등

계약수익	상품매출	기타	유형자산취득	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	한국산업은행	-	-	1,177	-	7,704

기타특수관계자	(주)한진중공업홀딩스 (*1)	-	-	53	-	448

HHIC-Phil Inc.(*2)	-	-	3,722	1,130	815

(주)한일레저(*1)	-	-	-	-	53

(주)대륜E (*1)	-	-	38	-	-

(주)대륜발전(*1)	-	-	288	-	-

합계	-	-	5,278	1,130	9,020

(*1) (주)한진중공업홀딩스 및 그 종속회사는 2019년 5월 10일 무상감자에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다(주석36 참조).(*2) HHIC-Phil Inc.은 2019년 1월 15일 필리핀 올롱가포 법원의 회생절차개시결정에 따라 지배력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

2 ) 전 분기

(단위: 백만원)

특수관계자구분	회사명	매출 등	매입 등

계약수익	상품매출	기타	계약원가	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)한진중공업홀딩스	-	-	113	-	1,758

기타특수관계자	(주)한일레저	-	-	-	-	227

(주)대륜E (*)	-	-	84	-	30

(주)대륜발전	-	-	1,651	-	-

별내에너지(주)	503	-	-	-	-

합계	503	-	1,848	-	2,015

(*) 상기 거래금액 외에 연결회사는 전분기 중 (주)대륜발전과 별내에너지(주) 주식과(주)대륜발전에 대한 매출채권 등을 각각 60,934백만원, 54,329백만원에 매각하였습니다.

(2) 채권, 채무의 주요잔액1 ) 당 분 기말

(단위: 백만원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	금융상품 등	매입채무	차입금	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	한국산업은행	-	-	96,875	-	214,118	2,760

합계	-	-	96,875	-	214,118	2,760

2) 전기말

(단위: 백만원)

특수관계자 구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)한진중공업홀딩스	11	-	17	-	451

기타특수관계자	(주)한일레저	-	-	2,537	-	4,594

(주)대륜발전(*)	-	10,947	265	-	-

합계	11	10,947	2,819	-	5,045

(*)회사는 2018년 중 (주)대륜발전의 후순위 차입금 중 12,600백만원을 약정이행을 통해 채권자로부터 양수하였고, 이를 포함한 (주)대륜발전에 대한 매출채권 등 82,480백만원을 (주)대륜E 54,329백만원에 매각하였습니다.

다. 특수관계자와의 자금거래(1) 당분기

(단위: 백만원)

특수관계자 구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	출자전환

대여	회수	차입	상환

유의적인 영향력을행사하는 기업	한국산업은행	-	-	-	-	131,988

(2) 전분기

전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

라. 지급보증 및 담보제공 등 연결회사는 한국산업은행으로부터 선수금환급보증 등을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 장단기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 16 참조).

마. 주요경영진에 대한 보상

(단위: 백만원)

구분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	266	878

퇴직급여	-	127

합계	266	1,005

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

30 . 부문별 정보 가. 당분기말 현재 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 아래와 같이 3개의 사업별 부문 을 가지고 있습니다.

(1) 사업별 부문의 일반정보

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

조선	특수선	해군, 조달청, 방위사업청

수리선	해양경찰청

건설	건축공사	한국철도시설공단, 한국토지주택공사, 부산광역시 등

토목공사	한국농어촌공사, 한국도로공사 등

재건축, 플랜트공사	한국중부발전(주), 한국가스공사 등

기타	용지, 터미널 등	시외, 고속운수회사, 일반인 등

(2) 사업별 부문의 재무현황1) 당 분 기

(단위: 백만원)

구분	조선	건설공사	기타	합계

매출액	375,633	589,717	119,120	1,084,470

매출총이익(손실)	4,343	60,051	26,124	90,518

영업이익(손실)	(30,823)	25,957	19,808	14,942

유형자산	355,853	18,045	246,312	620,210

감가상각비	6,863	2,814	180	9,857

2 ) 전 분 기

(단위: 백만원)

구분	조선	건설공사	기타	합계

매출액	597,998	599,972	262,485	1,460,455

매출총이익	(23,150)	38,753	85,488	101,091

영업이익(손실)	(53,122)	9,509	69,965	26,352

유형자산	1,523,541	19,325	244,685	1,787,551

감가상각비	49,514	2,372	146	52,032

나. 당분기말 현재 연결회사는 지역적 특성을 고려하여 아래와 같이 2개의 지역별 부문을 가지고 있습니다. (1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	분류기준	주요재화 및 용역	주요 고객정보

국내	대륙별	특수선, 건축공사, 토목공사 등	한국철도시설공단, 한국중부발전(주) 등

아시아	대륙별	건축공사, 토목공사 등	DPWH 등

(2) 지역별 부문의 재무현황 1) 당 분 기

(단위: 백만원)

구분	국내	아시아	합계

매출액	1,058,056	26,414	1,084,470

매출총이익	78,093	12,425	90,518

영업이익(손실)	3,363	11,579	14,942

유형자산	612,945	7,265	620,210

감가상각비	8,307	1,550	9,857

2) 전 분 기

(단위: 백만원)

구분	국내	아시아	합계

매출액	1,147,066	313,389	1,460,455

매출총이익	126,957	(25,866)	101,091

영업이익(손실)	74,010	(47,658)	26,352

유형자산	493,182	1,294,369	1,787,551

감가상각비	10,467	41,565	52,032

31 . 영업으로부터 창출된 현금당 분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	185,491	(73,031)

조정 :

퇴직급여	10,604	13,059

감가상각비	19,273	52,694

무형자산매출원가	7,918	10,581

대손상각비	3,874	10,090

기타의대손상각비	322	-

대손충당금환입	(1,263)	(6,330)

외화환산손실	5,976	6,111

매각예정자산처분손실	1,583	-

투자금융자산처분손실	52	28,271

투자금융자산처분이익	(1,334)	-

투자금융자산평가이익	(1,631)	(573)

투자금융자산평가손실	41	465

지분법주식처분손실	-	15,421

종속기업투자주식처분이익	(265,868)	-

재고자산처분손실	25	-

무형자산처분이익	(281)	-

무형자산처분손실	119	20

지분법손실	9	1

파생상품평가손실	-	4,563

하자보수충당부채전입	1,220	-

하자보수충당부채환입	-	(1,953)

기타충당부채환입	(432)	-

외화환산이익	(447)	(7,497)

유형자산처분손실	682	2,707

유형자산처분이익	(3,674)	(2,400)

지분법이익	(1,037)	(7,240)

이자수익	(6,324)	(7,391)

배당금수익	(10,088)	(2,635)

이자비용	95,413	74,808

기타의이자비용	1,280	-

법인세비용(수익)	13,894	(3,212)

기타조정	1,135	1,876

소계	(116,345)	181,436

순운전자본의 변동 :

매출채권	(106,316)	47,937

계약자산	(8,536)	(152,377)

미수금	(13,252)	71,148

선급금	5,433	16,234

재고자산	63,307	89,227

기타유동자산	(14,170)	149,120

영업보증금	-	(26,115)

매입채무	(9,511)	(106,657)

기타유동성금융부채	(698)	(538)

미지급금	4,423	(1,708)

계약부채	(178,354)	(58,160)

예수금	(2,474)	4,716

미지급비용	(21,507)	299

기타유동부채	149,862	(11,718)

하자보수충당부채	(1,284)	27,266

확정급여채무	(20,864)	(6,684)

사외적립자산	12,724	7,830

기타충당부채	(28,041)	(150)

기타비유동부채	(149)	(6,430)

소계	(169,407)	43,240

합계	(100,261)	151,645

32 . 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래 등 (1) 당분기와 전분기 중 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 타계정 대체	453	-

유동성 차입금 비유동성 대체	1,817

유형자산의 매각예정자산 대체	10,343	-

투자부동산의 유형자산 대체	-	61

충당부채의 출자전환	166,640	-

장기차입금의 출자전환	502,474	-

유동성장기부채의 출자전환	18,297	-

사용권자산 인식	42,970	-

(2) 당분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기초	재무활동현금흐름	유동성대체	타계정대체	기타	당분기말

단기차입금	104,816	-	-	-	-	104,816

유동성장기부채	475,257	(50,685)	(1,817)	(18,297)	9,029	413,487

장기차입금	1,140,191	(6,248)	1,817	(502,474)	7,554	640,840

사채	20,398	-	-	-	1,605	22,003

IFRS 16 리스부채	-	(5,115)	-	-	44,411	39,296

합계	1,740,662	(62,048)	-	(520,771)	62,599	1,220,442

33 . 분할 관련 사항 지배기업은 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정에 의거하여 2007년 8월 1일에 (주)한진중공업홀딩스로부터 분할 신설되었으며, 상법 제530조의9제1항에 의하여 존속회사인 (주)한진중공업홀딩스와 분할신설회사인 지배기업은 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

34. 경영정상화계획 이행을 위한 약정 지배기업은 기업재무구조개선 및 경영정상화를 위하여 2016년 1월 7일에 채권금융기관협의회(주채권은행: 한국산업은행)에 채권금융기관 공동관리를 신청하여 2016년 5월 10일 경영정상화계획 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 2018년 12월 24 일 제7차 채권금융이관협의회에서 채권금융기관 공동관리절차를 2018년 12월 31일에서 2020년 2월 31일까지 2년 연장하기로 결의하였으며 2019년 2월 28일 변경약정서를 체결하였습니다. 또한, 채권금융기관협의회는 2019년 2월 28일 제8차 채권금융기관 협의회는 무상감자 및 채권 출자전환을 결의하였습니다. 이와 관련 구체적인 내용은 '주석36.감자 및출자전환 결정'을 참조하시기 바랍니다. (1) 경영정상화계획 이행을 위한 약정서의 주요 변경내용은 아래와 같습니다.

① 채무의 조건 재조정

대상채권	주요내용

채권금융기관 협약 개시전 발생채권	① 일반대출금 및 한도거래 여신
- 2020.12.31. 까지 상환유예
- 적용금리 :무담보 채권 1%, 담보 채권 3%
② 전환사채
- 2020.12.31. 까지 만기연장
- 일반 회사채, 운영자금 대출 등 무담보 일반채권으로 전환

채권금융기관 협약 개시후 발생채권	① 긴급운영자금 등
- 2020.12.31까지 상환유예
- 적용금리 : 5%
② 보증한도 유예
- 2020.12.31.까지 보증한도 취급기한 연장
- 적용 보증요율: 0.75%

매출채권유동화채권
(에이치에이알제일차 ABL 및 ABCP)	- 2020.12.31.까지 상환유예
- 1종 수익권 유보유구액은 상환계획에 따라 이자 및 운영비용 공제 후 회사 앞 2종 수익권 지급

보증채무이행청구권	- 2020.12.31.이전 보증채무이행청구권이 확정 될 경우 2020.12.31.까지 상환유예
- 미수이자 및 발생이자는 면제

② 전환사채(이하'CB') 인수

구분	내용

CB 인수금액	154,699백만원(*)

발행시기	2019년 상반기내

CB 만기	2020년 12월 31일

CB 금리	표면금리 1% 만기보장수익률 3%

이자수취방법	3개월 후취

전환가격	'증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정’제5-22조(전환사채의 전환가액 결정) 1항에 따른 가액과 액면가액 중 낮은 가격

전환권 행사요건	발행 후 1년 경과한 시점부터 제한없이 행사가능

기타사항	- 2019년 상반기 중 무담보채권을 대상으로 출자전환이 실행될 경우 본 CB 대상금액을 최우선 출자전환 대상으로 하며 출자 전환 금액이 CB인수 대상금액에 미달 할 경우 미달한 금액에 대해서는 CB를 추가 인수 할 수 있음

(*) 기존 CB의 만기도래로 2018년 12월 31일 무담보 일발채권으로 환원된 금원 한편, 제8차 채권금융기관협의회에서 감자 및 출자전환을 결정함에 따라 본 건 전환사채는 인수하지 않기로 의결 되었습니다.

③ 자구계획안

지배기업는 '경영정상화 계획 이행을 위한 약정'에 따른 자구계획을 추진 중이며 그내용은 다음과 같습니다.

(단위: 억원)

구분	2019년	2020년	계

자산매각	11,216	219	11,435

지분매각	290	33	323

합계	11,506	252	11,758

( 2) 경영정상화계획 이행을 위한 약정과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.

① (주)한진중공업홀딩스는 회사의 긴급운영자금 차입액 238,000백만원(채권최고액:238,000백만원)과 관련하여 한국산업은행 등 자산담보부대출대주가 설립한 에이치아이엘제육차 주식회사에게 (주)한진중공업홀딩스가 보유하고 있는 (주)한일레저 주식에 대하여 근질권을 설정하였습니다.

② (주)한진중공업홀딩스는 회사의 방산부문 계약이행, 선수금 수령 등과 관련된 보증지원(채권최고액: 260,000백만원)을 위하여 한국산업은행에게 (주)한진중공업홀딩스가 보유하고 있는 (주)한일레저 주식에 대하여 근질권을 후순위로 추가 설정하였습니다. (주)한진중공업홀딩스 최대주주는 회사의 방산부문 계약이행, 선수금 수령 등과 관련된 추가 보증지원(채권최고액: 260,000백만원)을 위하여 한국산업은행 등 채권금융기관에게 동일인이 보유하고 있는 (주)한진중공업홀딩스 주식 5,840,081주에 대하여근질권을 설정하였습니다.

35. 계속기업 관련 중요한 불확실성 (1) 연결회사는 조선업 불황 지속 등으로 수 개년간 당기순손실이 발생하였으며, 재무구조개선 및 경영정상화를 위하여 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정을 체결하고 동 약정에 따른 자구계획을 추진 중에 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 누적된 손실로 인해 부분자본잠식 상태에 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

(2) 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기되는 상황하에서 재무구조개선 및 경영정상화를 위하여 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정을 체결하고 동 약정에 따른 자구계획을 추진 중에 있습니다. 연결회사의 재무구조개선 및 경영정상화는 채권금융기관협의회와의 약정 이행 여부, 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획의 달성 여부에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 발생하는 경우, 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 연결회사의 연결재무재표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

36. 감자 및 출자전환 결정 가. 감자 결정지배회사는 이사회를 통하여 주식병합을 통한 자본 감소를 결의하였으며, 2019년 3월 29일 지배회사의 주주총회에서 상법 제438조 및 제439조 규정에 의거 동 자본감소의 건을 승인하였습니다. (1) 자본의 감소를 하는 사유 : 재무구조 개선 및 결손금 보전(2) 자본감소의 방법 : 기명식 보통주 주식병합(차등감자)① 최대주주(한진중공업홀딩스) 및 개인(한진중공업홀딩스의 대주주) 기명식 보통주 전량소각② 그외 주주 기명식 보통주 5주를 1주로 병합 (3) 자본감소의 목적인 주식의 종류와 수 감소비율 및 기준일

감자주식의 종류	감자 주식수	감자비율	감자기준일	감자전자본금(발행주식수)	감자후자본금(발행주식수)

기명식 보통주	91,519,368 주	86.30%	2019.05.02	530,262,540,000원(106,052,508주)	72,665,695,000원(14,533,139 주)

(4) 감자 전/후 세부내역

구분	비율	감자 전	감자 주식수	감자 후

최대주주	전량소각	32,858,263	(32,858,263)	-

계열주	전량소각	528,546	(528,546)	-

기타주주 (자기주식포함)	5:1	72,665,699	(58,132,559)	14,533,140

합계	106,052,508	(91,519,368)	14,533,140

자본금
(단위: 백만원)	530,263	72,665

나. 출자전환 및 최대주주의 변경 기존 최대주주의 불균등 무상감자 및 채권금융기관 협의회 결의에 따른 출자전환으로 2019년 5월 당사의 최대주주가 (주)한진중공업홀딩스에서 한국산업은행으로 변경 되었습니다. 출자전환에 따른 신주발행총액은 687,412백만원(주식총수 68,741,142주)으로 2019년 5월 10일 납입이 완료 되었으며 2019년 5월 23일에 신주상장 되었습니다.변경 전후 최대주주 등의 변경 내역은 다음과 같습니다.

성명(법인)명	관계	변경전	변경후	비고

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국산업은행	변경후 최대주주	1,208,588	1.14	13,440,545	16.14	출자전환

우리은행	변경후 주주	558,645	0.53	9,023,851	10.84	출자전환

국민은행	변경후 주주	664,646	0.63	5,908,064	7.09	출자전환

신한은행	변경후 주주	121,601	0.11	1,422,510	1.71	출자전환

부산은행	변경후 주주	192,275	0.18	1,463,382	1.76	출자전환

하나은행	변경후 주주	480,895	0.45	7,412,556	8.90	출자전환

농협은행	변경후 주주	537,393	0.51	8,444,653	10.14	출자전환

한국수출입은행	변경후 주주	-	-	5,714,344	6.86	출자전환

RCBC	변경후 주주	-	-	7,100,129	8.53	출자전환

LAND	변경후 주주	-	-	4,169,908	5.01	출자전환

BDO	변경후 주주	-	-	2,843,005	3.41	출자전환

BOP	변경후 주주	-	-	2,551,002	3.06	출자전환

한진중공업홀딩스	변경전 최대주주	32,858,263	30.98	-	-	무상감자

조남호	변경전 최대주주의 최대주주	528,546	0.50	-	-	무상감자

37. 회계정책의 변경주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1116호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(1) 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 세후적용효과

(단위: 백만원)

구분	2019년 1월 1일 적용효과

전환효과(이익잉여금)	(130)

(2) 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인하여 2019년 1월 1일 현재 연결회사의 연결재무상태표에 미치는 영향

(단위: 백만원)

구분	전기말 공시금액	조정	제1116호 반영후

자산

유동자산

매출채권	109,666	-	109,666

기타유동자산	1,611,240	-	1,611,240

비유동자산	-

장기기타채권	7,351	-	7,351

유형자산	638,765	-	638,765

무형자산	20,708	-	20,708

사용권자산	-	7,028	7,028

기타비유동자산	345,890	(140)	345,750

자산 총계	2,733,620	6,888	2,740,508

부채	-

유동부채	-

기타유동금융부채	16,822	5,267	22,089

기타유동부채	2,123,327	-	2,123,327

비유동부채	-

기타비유동금융부채	10,012	1,751	11,763

비유동기타부채	1,291,645	-	1,291,645

부채 총계	3,441,806	7,018	3,448,824

자본

자본금 등	1,348,413	-	1,348,413

미처리결손금	(2,056,599)	(130)	(2,056,729)

자본 총계	(708,186)	(130)	(708,316)

부채와자본 총계	2,733,620	6,888	2,740,508

(3) 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 리 스기간과 비슷 한 기간에 걸쳐 적용되는 증분차입이자율을 사용하여 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 2.8~7.3% 입니다.

(단위: 백만원)

구 분	내용

2019년 1월 1일의 운용리스 약정금액	10,273

2019년 1월 1일의 증분차입 이자율로 할인한 금액	5,702

전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	465

전환시점에 소액리스로 분류되어 리스에 대한 면제규정 적용	1,019

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	7,186

38. 보고기한 후 사건연결회사는 2019년 10월 22일 회사가 소유하고 있는 동서울터미널("해당 부동산")에대한 양도계약을 주식회사 신세계동서울피에프브이와 양도금액 402,500백만원에 체결하였습니다. 해당 부동산의 양도일정과 거래대금 지급에 관한 사항은 거래상대방과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.