HJ중공업 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

당 기 : 2018년 12월 31일 현재
전 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 한진중공업

1. 일반적 사항

주식회사 한진중공업(이하 "회사")은 2007년 8월 1일에 (주)한진중공업홀딩스로부터 분할설립 되었으며, 2007년 8월 31일에 유가증권시장에 재상장되었습니다.

회사는 조선, 건설업을 주업으로 영위하고 있는 바, 부산 영도에 조선소를 운영 중이며, 국내 및 필리핀 등 현장에서 건설공사를 진행 중에 있습니다. 보고기간 종료일 현재 자본금은 5 30,263백만원 이 고, 최대주주인 (주)한진중공업홀딩스의 지분율은 30.98% 입니다 .

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

① 공정가치로 측정되는 금융상품 ② 확정급여채무 및 장기종업원급여의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채③ 기타 한국채택국제회계기준에서 공정가치 평가를 요구하고 있는 자산 및 부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 제정된 기업회계기준해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 기업회계해석서의 제정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준 서 제1109호 금융상품(제정) 회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 자본(또 는 이익잉여금)으 로 인식하였습니다. 동 기업회계기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 40 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준 서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 자본(또는 이익잉여금)에 인식하였습니 다. 동 기업회계기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 40에서 설명하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기업회계기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는영향을 분석 중에 있습니다. 추후 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 회사는 확정계약의 요건을 충족하는 장기외화 도급계약에 대해서 공정가치 위험회피를 지정하고 있습니다.회사는 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험회피대상의 관계, 위험관리목적 및 다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고 있으며, 또한 위험회피거래에 사용된 파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄시키는데 매우 효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로 평가하여 문서화하고 있습니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 조선 사업용 원자재는 이동평균법, 기타원자재 및 기타의 재고자산 중 저장품은 선입선출법, 그 외의 재고자산은 개별법에 따라 결정됩니다.2.7 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.8 종속기업, 관계기업 투자종속기업 및 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며, 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업의 결손누적으로 인하여 종속기업 및 관계기업투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 종속기업 및 관계기업투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 회사가 종속기업 및 관계기업투자주식에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한자산의 장부가액이 "0"이 될 때까지 종속기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다. 지분법 적용을 중지한 후, 종속기업 및 관계기업의 당기이익으로 인하여 지분변동액이 발생하는 경우 지분법 적용 중지기간 동안 인식하지 아니한 종속기업 및 관계기업의 손실누적분 등을 상계한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업이유상증자(자본잉여금 및 자본조정의 증가를 포함한다)를 한 경우에는 유상증자금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전기이월이익잉여금(예: 지분법이익잉여금변동)의 감소로 하여 종속기업 및 관계기업투자주식을 차감처리합니다.

2.9 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건 물	15 - 50년	건설용장비	5 - 20년

구 축 물	20 - 50년	차량운반구	4 - 10년

기 계 장 치	5 - 35년	기타의유형자산	4년

선 박	20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산가. 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 경우 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 나. 항만시설사용권 항만시설의 이용자에게 사용료를 부과할 수 있는 권리는 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 항만시설사용권은 한정된 내용연수를 가지고 있고, 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 총사업비보전기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재 매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약 상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.18 종업원급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 비교표시된 재무제표 상의 수익은 기업회계기준서 제1018호 '수익' 등에 따라 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을대가의 공정가치로 측정하였으며 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하였습니다. 또한 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하였습니다.

( 1 ) 수행의무의 식별

회사는 조선, 건설업을 주업으로 영위하고 있는 바, 조선부문은 선박 및 특수선의 설계, 구매, 제작, 설치 및 시운전 등을 수행하여 고객이 주문한 선박을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 건설부문은 건축, 토목, 플랜트 및 재건축 사업을 영위하고 있습니다.

회사의 조선 사업부문은 고객이 주문한 선박을 건조하여 판매하고 있고, 일반적으로 2~3년의 제작 기간이 소요됩니다.

회사의 플랜트 사업부문은 특수장비의 구매, 설치를 포함한 플랜트 공사계약을 체결하고, 3년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 플랜트 사업의 경우 특수장비 공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 계약 조건 분석결과에 따라, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 계약은 진행기준을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되 며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 그러나 회사는 플랜트 사업부문 등에서 제3자에게서 재화를 조달받은 재화의 설계와생산에 유의적으로 관여하므로 특수장비 등의 제3자 조달 재화의 원가를 진행률 산정에 포함하고 원가 및 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(5) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(6) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다.

(7) 계약체결 증분원가 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.20 리스판매후리스거래란 회사가 리스제공자에게 자산을 판매하고 다시 그 자산을 리스하는거래입니다. 판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 회사의 판매에 따른 이익은 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입됩니다. 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치로 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 이익이나 손실은 즉시 인식되고, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식됩니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하 여 리스기간 동안의 리스료에 비례하여 상각되며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상 사용기간에 걸쳐 환입됩니 다. 2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다 (주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 3월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 공사수익의 추정

회사는 선박ㆍ특수선 건조 및 토목ㆍ건축플랜트공사 등에 대해 진행기준을 적용하여 공사수익을 인식하고 있습니다. 진행기준에서는 추정총계약원가(또는 "총공사예정원가")에 대한 누적발생계약원가의 비율을 산정하도록 하고 있으며, 발주처의 설계변경 또는 인도지연 요청 등에 따른 계약수익 및 추정총계약원가의 변동 등 발주처의 계획 변경과 관련된 요소들에 의하여 공사수익이 변동될 수 있습니다.

(1) 계약수익 추정의 불확실성 계약수익은 최초에 발주처와 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 발생하게 되는 수정ㆍ추가작업에 대한 보상금, 장려금 지급 등에 따라증가하거나 회사의 귀책사유로 인도 및 준공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수도 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 발주처의 공사변경 등으로 인한 계약금액의 증액을 승인할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함하고 있습니다.

(2) 계약원가 추정의 불확실성

공사수익은 추정총계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 추정총계약원가는 해당 프로젝트의 인도 및 준공예정일 등을 고려하여 재료비, 가공비 등 각 원가요소에 대해 최선의 추정을 하고 있으나 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 한편, 상기 계약수익 및 총계약원가 추정의 불확실성과 관련한 추가적인 사항은 주석 10에 기재 하였습니다.나. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).

다. 충당부채 회사는 보고기간말 현재 주석 23에서 설명하는 바와 같이 소송, 하자보수 및 공사손실과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

라. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).마. 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참 조).

4. 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램 을 운용하고 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험

회사는 외화도급계약을 체결함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화는 미국 달러화입니다.

회사는 외화표시 대외거래에 수반되는 모든 외환을 관리함으로써, 환율변동에 의한 리스크를 최소화하고 영업수익 증대 및 운영의 효율성 제고를 위해 노력하고 있습니다.

회사는 효율적인 환리스크 관리를 위하여 환관리 목적, 환관리 원칙 및 환관리 업무절차 등에 대한 별도의 관리규정을 제정하여 운영하고 있습니다. 모든 외환거래는 안정적 법인세비용차감전순이익의 확보를 전제로 실행하고 오차 범위를 초과하는 거래등의 투기적 외환거래는 원칙적으로 배제하고 있으며, 환관리 시스템을 통하여 환 Exposure 파악 후 Hedge 계획 수립 및 외환거래 여부를 결정하고 있습니다.

회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	기타	USD	EUR	기타

외화금융자산	193,603	-	51	165,031	-	-

외화금융부채	154,554	386	3,383	174,318	657	943

회사의 법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산됩니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당외화의 환율 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화금융자산	9,683	(9,683)	8,252	(8,252)

외화금융부채	(7,916)	7,916	(8,796)	8,796

순효과	1,767	(1,767)	(544)	544

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 공정가치변동위험과 투자및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

회사는 최적자본구조를 수립하고 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

금융부채	(3,191)	3,191	(3,537)	3,537

나. 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융회사와의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들(S A등급 이상)에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융회사와의 신규 거래는 재무본부의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

(1) 금융상품의 신용위험에 대한 정보 - 당 기말

(단위: 백만원)

구분	연체되지 않고 손상되지 않은 자산	개별적으로 손상된 자산	최대노출금액	손상금액

상각후원가측정금융자산

현금성자산	228,590	-	228,590	-

단기예금	15,252	-	15,252	-

매출채권	109,985	29,025	139,010	36,328

계약자산	193,381	-	193,381	771

미수금	52,778	50,720	103,498	48,121

기타금융자산	4,329	28,896	33,225	28,830

장기대여금	95,568	2,159	97,390	3,822

장기매출채권	7,347	198,497	205,844	198,497

보증금	32,239	421	32,774	535

장기미수금	12,106	6,217	18,323	6,217

기타비유동금융자산	23,179	-	23,179	-

투자금융자산	3,750	-	3,750	-

합계	778,505	315,935	1,094,216	323,121

- 전기말(단위: 백만원)

구분	연체되지 않고 손상되지 않은 자산	연체되었으나 손상되지 않은 자산 (*1)	개별적으로 손상된 자산	최대노출금액	손상금액

대여금 및 수취채권

현금성자산	107,228	-	-	107,228	-

단기예금	25,723	-	-	25,723	-

매출채권	135,910	14,480	26,628	177,018	28,319

미청구공사	141,672	-	-	141,672	-

미수금	58,152	-	69,725	127,877	65,009

기타금융자산	4,937	-	949	5,886	877

장기대여금	118,197	-	2,159	120,356	2,159

장기매출채권	9,490	117,337	-	126,827	19,987

보증금	28,290	-	423	28,713	422

장기미수금	34,274	5,190	192	39,656	1,104

기타비유동금융자산	41,018	-	-	41,018	-

매도가능금융자산	3,750	-	-	3,750	-

합계	708,641	137,007	100,076	945,724	117,877

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 자산과 관련하여 22,591백만원의 대손충당금을 설정하였습니다.

개별적으로 손상된 자산 중 일부는 회수될 것으로 예상되며, 이러한 자산의 연령분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당 기말	전기말

3개월 이하	44,448	-

3개월 초과 6개월 이하	22,943	708

6개월 초과 1년 이하	33,290	336

1년 초과 3년 이하	135,912	4

3년 초과	79,342	99,028

합계	315,935	100,076

(2) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산는 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	3개월 이내	3개월 초과	6개월 초과	12개월 초과	계

매출채권

기대 손실률	1.83%	6.84%	10.05%	94.85%

총 장부금액	83,043	12,681	4,547	244,583	344,854

대손충당금	1,523	867	457	231,978	234,825

계약자산

기대 손실률	0.40%	-	-	-

총 장부금액	193,381	-	-	-	193,381

대손충당금	771	-	-	-	771

당기 중 매출채권과 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기

매출채권	계약자산

기초 대손충당금	48,306	-

기초 이익잉여금의 조정(주38)	6,426	2,579

조정후 기초 대손충당금	54,732	2,579

당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증감액	180,184	(1,808)

외환차이 등	(91)	-

당기말 대손충당금	234,825	771

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비' 로 판매비와관리비에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

대손상각비(환입)

- 개별적으로 손상된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	186,289	24,600

합계	186,289	24,600

(3) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기타채권

기초 손실충당금	69,572

기초 이익잉여금의 조정(주40)	5,358

조정후 기초 손실충당금	74,930

손실충당금의 증감	12,762

외환차이	(166)

당기말 손실충당금	87,526

상각후원가로 측정하는 기타금융자산 중 신용위험이 낮은 것으로 판단되는 자산은 손실충당금을 12개월 기대신용손실로 평가하였습니다. 그 외 신용위험이 낮다고 판단되지 않는 기타금융자산은 전체기간 기대신용손실로 평가하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

다. 유동성 위험

회사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 차입구조의 안정성을 적정범위 내로 제어하고 있습니다.

금융상품의 유동성위험에 대한 정보 - 당기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존만기

1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금 및 사채(*1)	1,671,508	1,756,946	595,361	1,157,384	2,529	1,672

매입채무 및 기타금융부채	519,991	519,991	513,159	3,974	2,858	-

(*1) 차입금 및 사채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인차금액을 포함한 금액입니다. (*2)금융보증계약과 관련하여 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액은 531,057 백만원입니다.

- 전기말(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존만기

1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금 및 사채(*1)	1,788,396	1,833,495	1,827,552	851	2,554	2,538

매입채무 및 기타금융부채	378,204	378,204	371,778	1,707	4,719	-

(*1) 차입금 및 사채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인차금액을 포함한 금액입니다. (*2) 금융보증계약과 관련하여 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액은 778,524백만원입니다.

라. 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

회사의 부채비율(단위: 백만원)

구분	당 기말	전기말

부채	2,787,299	2,748,893

자본	(398,930)	563,410

부채비율	(*)	487.90%

(*) 총자본이 부의 금액이므로 산출하지 않았습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	128,041	128,041	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,824	3,824	-	-

매도가능금융자산	-	-	122,416	122,416

합계	131,865	131,865	122,416	122,416

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	128,041	128,041

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	3,824	3,824

(단위: 백만원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	122,416	122,416

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	매도가능금융자산

기초	145,674	5,065	28,136

측정방법 변경액	-	-	-

총손익

당기손익인식액	(4,129)	-	(3,481)

기타포괄손익인식액	-	(225)	14,265

당기 대체(*1)	(19,543)	-	-

수준 3으로의 이동	-	-	113,726

매입금액(*2)	6,039	-	-

매도금액	-	(1,016)	(30,230)

기말	128,041	3,824	122,416

미실현 당기손익	-	(225)	11,516

(*1) 당기 중 북항아이브릿지(주)는 보유목적의 변경으로 지분법적용투자주식으로 대체하였습니다.(*2) 당기인식-공정가치 금융자산으로 분류하는 MMF금융상품 6,039백만원을 당기 중 매입하였습니다.

6. 사용제한금융상품(단위: 백만원)

구분	내용	당기말	전기말

단기예금	질권 설정	15,252	21,998

장기예금(기타비유동금융자산)	질권 설정	22,918	24,713

당좌개설보증금	30	30

기타 금융자산	질권설정	9,539	-

합계	47,739	46,741

7. 투자금융자산당기말과 전기말 현재 투자금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 백만원)

측정범주	유동	비유동	합계

채무상품	지분상품	채무상품	소계

당기손익-공정가치금융자산	29,539	-	98,502	98,502	128,041

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	3,824	-	3,824	3,824

상각후원가	-	-	3,750	3,750	3,750

합계	29,539	3,824	102,252	106,076	135,615

당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 40을 참고하시기 바랍니다.( 2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	비상장주식	출자금 등	채무증권	합계

매도가능금융자산(*)	44,538	82,701	3,750	130,989

(*) 전기말 매도가능금융자산은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 측정하였습니다.

8. 범주별 금융상품가. 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 백만원)

재무상태표상 자산	당 기말	전기말

상각후원가측정 금융자산:

현금및현금성자산	228,601	107,247

단기예금	15,252	25,723

매출채권	102,682	148,699

미청구공사	192,610	141,672

미수금	55,377	62,867

기타금융자산	4,395	5,009

장기대여금	93,568	118,197

장기매출채권	7,348	106,840

보증금	32,239	28,291

장기미수금	12,106	38,551

기타비유동금융자산	23,179	41,018

소 계	767,357	824,114

공정가치로 측정하는 금융자산

매도가능금융자산	-	130,989

투자금융자산	135,615	-

소 계	135,615	130,989

금융자산 합계	902,972	955,103

상각후원가측정 금융부채:

매입채무	197,641	208,153

미지급금	82,534	110,835

차입금	1,622,976	1,565,060

사채	48,532	223,336

예수금	12,336	6,190

미지급비용	32,631	20,094

기타유동금융부채	20,197	71,510

기타비유동금융부채	5,140	4,457

금융부채 합계	2,021,987	2,209,635

나 . 범주별 금융상품 순손익의 내역 (1) 당기

(단위: 백만원)

구분	상각후원가로 측정하는금융자산	공정가치로 측정하는금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채

배당금수익	-	2,970	-

이자수익	9,852	118	-

이자비용	-	-	(99,650)

외환차손익	258	-	872

외화환산손익	6,020	-	(6,338)

대손상각비	(186,289)	-	-

대손충당금환입	9,243	-	-

매도가능금융자산처분손익	-	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	-	-

기타의대손상각비	(28,681)	-	-

기타포괄손익	-	(5,093)	-

당기손익공정가치측정금융상품평가손익	-	(4,129)	-

합계	(189,597)	(6,134)	(105,116)

( 2 ) 전 기(단위: 백만원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채

배당금수익	-	2,622	-

이자수익	8,970	118	-

이자비용	-	-	(97,781)

외환차손익	(30,317)	-	63

외화환산손익	(11,018)	-	19,592

대손상각비	(24,600)	-	-

대손충당금환입	1,748	-	-

매도가능금융자산처분손익	-	667	-

매도가능금융자산손상차손	-	(3,481)	-

기타의대손상각비	(2,678)	-	-

기타포괄손익	-	10,813	-

합계	(57,895)	10,739	(78,126)

9. 매출채권 및 미수금가. 매출채권 및 미수금의 내역

(단위: 백만원)

구분	당 기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

일반 채권	143,632	87,360	126,872	112,670

특수관계자 채권	201,223	34,462	176,973	54,862

차감: 대손충당금	(234,825)	(54,339)	(48,306)	(66,114)

소계	110,030	67,483	255,539	101,418

차감: 장기 채권	(7,348)	(12,106)	(106,840)	(38,551)

유동항목	102,682	55,377	148,699	62,867

나. 매출채권 및 미수금의 대손충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	48,306	66,114	39,688	69,614

손상된 채권에 대한 대손상각비	186,609	8,832	10,573	1,792

기중 채권 제각	-	(14,589)	-	-

미사용금액 환입	-	(5,854)	-	(1,747)

환율차이	(90)	(164)	(1,955)	(3,545)

기말금액	234,825	54,339	48,306	66,114

10. 건설계약가. 공사계약잔액과 공사수익 등의 내역 보고기간 종료일 현재 회사가 체결하고 있는 조선 및 건설공사와 관련된 건설형공사계약의 잔액 등은 다음과 같습니다.

(1) 당 기(단위: 백만원)

구분	조선	국내건설	해외건설	합계

기초공사계약잔액	1,168,230	1,633,524	67,299	2,869,053

신규 계약액	399,646	839,127	89,083	1,327,856

계약 변동 조정	(1,386)	137,873	(3,629)	132,858

합계	1,566,490	2,610,524	152,753	4,329,767

당기 수익 인식액	538,360	794,410	48,597	1,381,367

기말 공사계약잔액	1,028,130	1,816,114	104,156	2,948,400

(2) 전 기(단위: 백만원)

구분	조선	국내건설	해외건설	합계

기초공사계약잔액	1,259,102	1,441,917	110,105	2,811,124

신규 계약액	334,873	864,682	-	1,199,555

계약 변동 조정	(8,936)	108,420	(6,133)	93,351

합계	1,585,039	2,415,019	103,972	4,104,030

당기 수익 인식액	416,809	781,495	36,673	1,234,977

기말 공사계약잔액	1,168,230	1,633,524	67,299	2,869,053

나. 누적공사원가 등의 내역 당기말과 전기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 백만원)

구분	조선	국내건설	해외건설	합계

누적공사원가	677,962	1,064,815	89,323	1,832,100

누적공사이익(손실)	(60,506)	10,259	17,404	(32,843)

매출채권	98	14,350	1,750	16,198

계약자산	131,160	54,287	211	185,658

계약부채(*)	241,891	36,221	12,136	290,248

(*) 기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 은 152,654 백만 원 입니다.

(2) 전 기(단위: 백만원)

구분	조선	국내건설	해외건설	합계

누적공사원가	415,057	1,197,470	69,939	1,682,466

누적공사이익(손실)	(75,667)	38,422	8,306	(28,939)

매출채권	-	54,664	2,193	56,857

미청구공사	48,026	78,130	-	126,156

초과청구공사	225,257	34,596	3,942	263,795

다. 개별공사별 내역당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	계약일	공사기한	진행율	매출채권	계약자산

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

건축사업	김포공항 국내선 여객터미널 리모델링공사	2014.06.10	2018.09.09	100.0%	-	-	-	-

경의선 홍대입구역 복합시설 개발사업	2015.05.30	2018.07.25	100.0%	4,341	86	-	-

부산오페라하우스 건립공사	2018.05.23	2022.05.21	1.1%	-	-	1,081	11

통영북신재개발 아파트 신축공사	2015.08.13	2018.10.12	100.0%	33,574	1,005	-	-

제주도남연립 재건축사업	2016.08.22	2018.12.31	100.0%	32,326	950	4,974	98

응암11구역 재개발 아파트 신축공사	2017.09.19	2020.03.18	36.5%	-	-	1,879	37

토목사업	장안-온산 2 국도건설공사	2009.04.23	2019.07.31	96.0%	70	1	-	-

울산-포항 복선전철 5공구	2009.04.20	2020.04.29	89.7%	1,680	17	-	-

원주~강릉 철도건설 제2공구	2013.04.23	2018.03.31	100.0%	-	-	-	-

서해선 복선전철 제9공구	2015.04.27	2019.06.26	45.8%	-	-	6,346	65

플랜트사업	신서천화력 기전공사	2016.11.23	2020.09.30	22.1%	3,961	41	5,960	61

고성하이화력 1,2호기 탈황설비	2018.03.01	2021.04.30	5.4%	-	-	-	-

조선사업	대형수송함(LPX) 2번함	2014.12.23	2020.11.30	86.2%	-	-	83,276	-

노후 실습선 대체 실습선 5척	2015.12.23	2019.04.30	92.5%	-	-	-	-

검독수리-B BATCH-I 후속함 건조 3척	2016.10.11	2019.11.30	84.3%	-	-	28,136	-

해경 500톤 경비함 5척 건조사업	2016.10.28	2020.02.10	39.1%	-	-	19,667	-

고속상륙정(LSF-II) 후속함 건조	2016.12.27	2020.10.30	3.8%	-	-	-	-

해군 검독수리-B BATCH-I 후속함(5번) 건조사업	2017.06.28	2020.12.15	1.4%	-	-	-	-

검독수리-B BATCH-I 후속함(9번) 건조 4척	2018.11.13	2021.12.30	0.0%	-	-	-	-

라. 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동 당기말 현재 진행 중 이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산(부채)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사손실충당부채	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산(부채)의 변동

건축사업	435	4,893	23,338	(8,837)	(9,608)	(8,837)

토목사업	7,073	57,886	62,393	(6,788)	2,281	(6,788)

플랜트사업	-	24,121	18,010	1,397	4,714	1,397

조선사업	34,581	-	(28,201)	21,932	6,269	21,932

합계	42,089	86,900	75,540	7,704	3,656	7,704

당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 마. 공사와 관련된 이행보증 등

(단위: 백만원)

구분	보증처/피보증처	제공한 보증	제공받은 보증

당 기말	전기말	당 기말	전기말

공사계약이행보증 등	롯데건설	32,601	64,993	-	-

건설공제조합	4,575	4,575	1,919,477	1,671,631

서울보증보험	-	-	89,339	60,038

주택도시보증공사	-	-	464,448	485,168

Metro Bank 외	-	-	205,915	83,297

자본재공제조합	-	-	173,844	107,860

한국산업은행	-	-	75,775	34,963

또한, 회사가 계약한 공사와 관련하여 메리츠화재(주) 등에 1,194,968백만원(전기: 1,539,706백만원)의 공사보험에 가입하고 있습니다.

바. 금융회사로부터 제공받은 지급보증(단위: 백만원)

구분	은행	당기말	전기말

한도	보증금액	한도	보증금액

선수금 환급보증	한국산업은행 외	730,548	316,322	476,858	307,723

수입신용장개설	국민은행 외	38,798	1,701	32,853	4,328

합계	769,346	318,023	509,711	312,051

선수금 환급보증의 한도는 계약이행보증, 하자보증 등을 포함한 총 한도입니다.

11. 재고자산(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

상품	-	210

용지	428,447	561,319

원자재	12,566	15,436

미착품	13,039	3,033

기타	65,336	75,301

합계	519,388	655,299

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당기 717,482 백만원이며, 전기 696,793백만원 입니다.

12 . 종 속 기 업 , 관계 기업 투자

가. 종속 기업 및 관계 기업 투자의 내역

(단위: 백만원)

회사명	당기말 지분율	소재국	당기말
장부금액	전기말장부금액

종속 기업

HHIC-Hongkong Ltd.(*1)	-	홍콩	-	726

HHIC-Phil Inc.(*2)	99.99%	필리핀	-	660,354

인천북항운영(주)	91.05%	대한민국	-	-

HHIC-Tech	99.99%	필리핀	-	-

소계	-	661,080

관계 기업

Hanjin Phil Corp.	25.00%	필리핀	654	1,761

(주)대륜발전(*3)	-	대한민국	-	45,588

별내에너지(주)(*3)	-	대한민국	-	21,140

북항아이브릿지(주)(*4)	19.00%	대한민국	19,492	-

소계	20,146	68,489

합계	20,146	729,569

(*1) 회사는 당기중 HHIC-Hongkong Ltd.을 청산하였습니다.

(*2) HHIC-Phil Inc.은 2019년 1월 8일 필리핀의 Financial Rehabilitation and Insolvency Act에 따라 현지 관할법원에 회생절차를 신청하였으며 이에 동 법원은 2019년 1월 15일 HHIC-Phil Inc.에 대하여 회생절차 개시결정을 하였습니다. 당기말 현재 HHIC-Phil Inc.의 총부채가 총자산보다 703,209백만원만큼 많습니다.(*3) 당기 중 기타특수관계자인 (주)대륜E (주)대륜발전 및 별내에너지(주) 지분을 매각하였습니다.(*4) 북항아이브릿지(주)는 당기 중 매도가능금융자산에서 지분법투자주식으로 전환하였습니다.

나. 종속 기업 , 관계 기업투 자의 지분법평가내역 (1) 당기

(단위: 백만원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타증감	기말

HHIC-Hongkong Ltd.	726	(9,324)	5,733	2,865	-

HHIC-Phil Inc.	660,354	-	(670,950)	11,076	-

HHIC-Tech Inc.	-	-	(1)	1	-

Hanjin Phil Corp.	1,761	-	(1,076)	(31)	654

(주)대륜발전	45,588	(46,879)	1,290	1	-

별내에너지(주)	21,140	(27,071)	5,935	(4)	-

항아이브릿지(주)	-	-	42	19,450	19,492

합계	729,569	(83,274)	(659,027)	33,358	20,146

(2) 전기(단위: 백만원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타증감	기말

HHIC-Hongkong Ltd.	2,480	-	2,908	(4,662)	726

HHIC-Phil Inc.	502,420	475,092	(238,525)	(78,633)	660,354

HHIC-Tech Inc.	-	45	(45)	-	-

(주)한진중티엠에스	1,961	-	(1,879)	(82)	-

Hanjin Phil Corp.	2,007	-	(2)	(244)	1,761

(주)대륜발전	55,189	-	(9,605)	4	45,588

별내에너지(주)	24,613	-	(3,476)	3	21,140

합계	588,670	475,137	(250,624)	(83,614)	729,569

다. 종속기업 및 관계기업의 주요 재무현황 (1) 당기

(단위: 백만원)

회사명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

HHIC-Phil Inc.	142,164	206,729	1,052,102	-	211,474	(1,521,870)	10,602	(1,511,268)

HHIC-Tech Inc.	362	-	1,385	-	1,588	(447)	(31)	(478)

인천북항운영(주)	7,528	19,184	15,768	16,713	17,519	2,222	-	2,222

Hanjin Phil Corp.	1,274	1,341	-	-	-	(4,305)	(125)	(4,430)

북항아이브릿지(주)	27,847	281,056	11,705	194,609	24,035	223	-	223

(2) 전기(단위: 백만원)

회사명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

HHIC-Hongkong Ltd.	9,291	-	-	-	4,321	1,739	(1,299)	440

HHIC-Phil Inc.	539,557	1,301,039	955,391	77,141	805,546	(246,193)	(78,633)	(324,826)

HHIC-Tech Inc.	2,224	-	2,734	35	8,161	(272)	54	(218)

인천북항운영(주)	3,716	30,280	11,010	30,978	13,040	326	-	326

(주)한진중티엠에스	-	-	-	-	9,328	(3,531)	(82)	(3,613)

Hanjin Phil Corp.	5,695	1,352	1	-	-	(6)	(974)	(980)

(주)대륜발전	41,683	737,620	108,328	547,049	156,555	(23,933)	10	(23,923)

별내에너지(주)	24,406	352,201	78,313	247,399	47,537	(6,649)	7	(6,642)

라. 중요한 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 (1) 당기

(단위: 백만원)

회사명	당기말순자산	지분율	순자산지분금액	미반영손실 누계액	내부거래	장부금액

HHIC-Phil Inc.	(703,209)	99.99%	(703,209)	703,209	-	-

HHIC-Tech Inc.	(1,023)	99.99%	(1,023)	1,023	-	-

인천북항운영(주)	(5,769)	91.05%	(5,253)	5,358	(105)	-

Hanjin Phil Corp.	2,615	25.00%	654	-	-	654

북항아이브릿지(주)	102,589	19.00%	19,492	-	19,492

합계	(604,797)	(689,339)	709,590	(105)	20,146

(2) 전기(단위: 백만원)

회사명	전기말순자산	지분율	순자산지분금액	미반영손실 누계액	영업권	내부거래	장부금액

HHIC-Hongkong Ltd.	9,291	100.00%	9,291	-	-	(8,565)	726

HHIC-Phil Inc.	808,064	99.99%	808,064	-	-	(147,710)	660,354

HHIC-Tech Inc.	(545)	99.99%	(545)	545	-	-	-

인천북항운영(주)	(7,992)	91.05%	(7,276)	7,471	-	(195)	-

Hanjin Phil Corp.	7,046	25.00%	1,761	-	-	-	1,761

(주)대륜발전	123,926	40.88%	50,661	-	-	(5,073)	45,588

별내에너지(주)	50,895	50.00%	25,448	-	3,196	(7,504)	21,140

합계	990,685	887,404	8,016	3,196	(169,047)	729,569

마. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액

(단위: 백만원)

회사명	당기	전기

미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 손실	미반영 손실 누계액

HHIC-Phil Inc.	(703,209)	(703,209)	-	-

HHIC-Tech Inc.	(478)	(1,023)	(173)	(545)

인천북항운영(주)	2,113	(5,358)	362	(7,471)

13. 유형자산가. 유형자산의 변동내역 (1) 당 기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	선박	건설용장비	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	515,406	26,788	35,548	25,466	34,646	8,226	2,182	3,050	1,828	653,140

원가	515,406	42,211	59,660	68,795	69,231	32,182	11,945	52,594	1,828	853,852

감가상각누계액	-	(15,423)	(24,112)	(43,329)	(34,585)	(23,956)	(9,763)	(49,544)	-	(200,712)

취득	-	-	18	638	5	5,537	250	1,106	-	7,554

계정대체로 인한 증감	-	83	-	30	306	-	-	1,032	399	1,850

처분 및 폐기	(101)	(248)	-	(745)	-	(1,418)	-	(10)	-	(2,522)

감가상각비	-	(1,420)	(2,510)	(3,751)	(4,258)	(1,296)	(476)	(946)	-	(14,657)

손상차손	-	-	-	-	(8,659)	-	-	-	-	(8,659)

외환차이	-	-	-	-	-	(30)	(3)	-	-	(33)

기말	515,305	25,203	33,056	21,638	22,040	11,019	1,953	4,232	2,227	636,673

원가	515,305	41,991	59,678	67,790	69,383	29,032	10,909	45,602	2,227	841,917

감가상각누계액 (손상차손 포함)	-	(16,788)	(26,622)	(46,152)	(47,343)	(18,013)	(8,956)	(41,370)	-	(205,244)

(2) 전 기(단위: 백만원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	선박	건설용장비	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	789,369	56,811	51,651	40,659	38,857	8,085	852	4,641	45,263	1,036,188

원가	789,369	79,563	81,728	94,949	69,205	39,431	5,972	55,521	45,263	1,261,001

감가상각누계액	-	(22,752)	(30,077)	(54,290)	(30,348)	(31,346)	(5,120)	(50,880)	-	(224,813)

취득	-	29	-	78	26	3,155	18	208	14,854	18,368

계정대체로 인한 증감	(273,591)	(14,228)	(591)	(2,658)	-	-	2,089	29	(58,289)	(347,239)

처분 및 폐기	(373)	(13,481)	(12,167)	(7,337)	-	(1,697)	(1)	(16)	-	(35,072)

감가상각비	-	(2,343)	(3,345)	(5,276)	(4,237)	(1,240)	(739)	(1,811)	-	(18,991)

외환차이	-	-	-	-	-	(77)	(37)	-	-	(114)

기말	515,406	26,788	35,548	25,466	34,646	8,226	2,182	3,050	1,828	653,140

원가	515,406	42,211	59,660	68,795	69,231	32,182	11,945	52,594	1,828	853,852

감가상각누계액 (손상차손 포함)	-	(15,423)	(24,112)	(43,329)	(34,585)	(23,956)	(9,763)	(49,544)	-	(200,712)

나. 계정대체로 인한 증감내역(단위: 백만원)

계정대체 전 계정과목	계정대체 후 계정과목	당기	전기

유형자산	투자부동산	-	(1,174)

유형자산	재고자산(용지)	-	(326,990)

유형자산	기타	1,788	(79)

유형자산	매각예정자산	-	(22,524)

매각예정자산	유형자산	-	3,528

투자부동산	유형자산	62	-

합계	1,850	(347,239)

14. 투자부동산가. 투자부동산의 변동내역 (1) 당기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초	55,195	13,036	68,231

원가	55,195	17,645	72,840

감가상각누계액	-	(4,609)	(4,609)

계정대체	-	(62)	(62)

감가상각비	-	(571)	(571)

기말	55,195	12,404	67,599

원가	55,195	17,568	72,763

감가상각누계액	-	(5,164)	(5,164)

(2) 전기(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초	93,968	15,961	109,929

원가	93,968	20,536	114,504

감가상각누계액	-	(4,575)	(4,575)

계정대체	(38,526)	(2,490)	(41,016)

처분	(246)	-	(246)

감가상각비	-	(436)	(436)

기말	55,196	13,035	68,231

원가	55,196	17,644	72,840

감가상각누계액	-	(4,609)	(4,609)

나. 계정대체로 인한 증감내역(1) 당기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

유형자산으로 대체	-	(62)	(62)

합 계	-	(62)	(62)

(2) 전기(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

재고자산(용지)으로 대체	(36,725)	-	(36,725)

매각예정자산으로 대체	(1,801)	(3,664)	(5,465)

유형자산에서 대체	-	1,174	1,174

합 계	(38,526)	(2,490)	(41,016)

15. 무형자산 당기 및 전기 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	4,756	7,420

외환차이	(1)	(13)

처분	(1,022)	(2,651)

기말금액	3,733	4,756

골프회원권은 예측가능한 제한이 존재하지 않으므로 내용연수를 적용하여 상각하지 않습니다.

16 . 매각예정자산(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기타의 유형자산	80	80

합계	80	80

17 . 운용리스 당기말과 전기말 현재 계약에 따라 향후에 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	11,568	10,875

1년 초과 5년 이내	53,238	50,615

5년 초과	91,808	106,029

합 계	156,614	167,519

18 . 담보제공현황 등

당 기말과 전기말 현재 담보제공현황은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	관련 계정과목	관련금액	담보권자

재고자산 및 유형자산(*1)	1,120,050	1,696,263	차입금 등 담보	장단기차입금 외	1,044,198	에이치아이엘제육차(주) 외

종속기업투자주식(*2)	-	1,900,770	선수금환급보증	-	-	한국산업은행 등

투자금융자산	109,102	129,119	자금보충약정	-	-	한국산업은행 등

장ㆍ단기 예금	38,200	38,200	선수금환급보증 등	-	-	한국산업은행 등

(*1) 회사는 한국산업은행과 포괄여신한도 계약을 체결하여 회사가 보유하고 있는 토지, 용지 및 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(*2) 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보지분가액	담보설정금액	담보권자

종속기업	HHIC-Phil Inc.	투자주식	-	1,900,770	1,900,770	한국산업은행 외

( 2) 전기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	관련 계정과목	관련금액	담보권자

재고자산 및 유형자산(*1)	1,268,468	1,469,296	차입금 등 담보	장단기차입금 외	1,106,429	에이치아이엘제육차(주) 외

종속기업투자주식(*2)	660,354	1,821,380	선수금환급보증	-	-	한국산업은행 등

관계기업투자주식(*2)	66,728	311,445	자금보충약정	-	-	인베스트파워제육차(주)

매도가능금융자산	120,716	119,580	자금보충약정	-	-	한국산업은행 등

장ㆍ단기 예금	46,741	46,741	선수금환급보증 등	-	-	한국산업은행 등

(*1) 회사는 한국산업은행과 포괄여신한도 계약을 체결하여 회사가 보유하고 있는 토지, 용지 및 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보지분가액	담보설정금액	담보권자

종속기업	HHIC-Phil Inc.	투자주식	660,354	1,821,380	1,821,380	한국산업은행 외

관계기업	(주)대륜발전	투자주식	45,588	56,591	170,645	한국산업은행 외

별내에너지(주)	투자주식	21,140	58,500	140,800	한국산업은행 외

합 계	727,082	1,936,471	2,132,825

19 . 단기차입금(단위: 백만원)

구분	차입처	당기말 이자율(%)	당 기말	전기말

원화단기차입금	건설공제조합 외	1.43~2.85	104,816	105,621

동 차입금과 관련하여 토지, 건물, 채권 등이 담보로 설정되어 있습니다(주석18 참조)

20 . 사채, 장기차입금 및 유동성장기부채 가. 사채의 내역

(단위: 백만원)

구분	만기일	당기말 이자율(%)	당 기말	전기말

사모사채	2019.01~2020.12	1.00~8.10	54,339	73,339

소계	54,339	73,339

1년 이내 상환예정액	(29,339)	(73,339)

차감잔액	25,000	-

동 사채와 관련하여 인식하고 있는 사채할인발행차금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

사채할인발행차금	1,205	4,602	2,763	-

나. 전환사채(단위: 백만원)

구분	만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

사모전환사채	2018.12	1.00	-	154,699

상환할증금	-	7,830

전환권조정	-	(9,770)

차가감잔액	-	152,759

채권금융기관과의 경영정상화 이행 약정 체결에 따라 2016년 7월 발행 된 전환사채는 당기 중 채권금융기관의 약정 연장 승인에 따라 일반차입금 등으로 전환 되었습니다 (주석 37 참조) .

다. 장기차입금(단위: 백만원)

차입처	만기일	당기말 이자율(%)	당 기말	전기말

국민은행 외	2020.12~2025.09	1.00~3.00	404,601	250,687

에이치에이알제일차(주) (*)	2020.12	5.30, 3M CD+1.50	193,333	195,333

에이치아이엘제육차(주)외(*)	2019.06~2020.12	3.00~6.00	838,413	881,314

한국산업은행 외 (*)	2020.12	1.00~3.00	150,390	147,836

소 계	1,586,737	1,475,170

1년 이내 상환예정액	(446,546)	(1,469,673)

차감잔액	1,140,191	5,497

(*) 회사의 인천사업소 및 인천북항배후부지 등의 용지 등이 담보로 설정되어 있습니다 (주석 1 8 참조) .

동 차입금과 관련하여 인식하고 있는 현재가치할인차금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현재가치할인차금	173	68,406	15,731	-

라. 사채 및 차입금의 연도별 상환계획

(단위: 백만원)

연도	일반사채	장기차입금	합 계

1년 미만	29,339	446,546	475,885

2년 이하	25,000	1,136,265	1,161,265

3년 이하	-	785	785

3년 초과	-	3,141	3,141

합 계	54,339	1,586,737	1,641,076

(*) 상기 연도별 상환계획은 사채 및 차입금의 원금에 대한 상환 예정금액으로 관련 이자가 포함 되지 아니한 금액입니다.

한편, 금융보증계약과 관련하여 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액 은 531,057백 만 원 입 니다.

21 . 순확정급여부채 가. 확정급여제도 회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

나. 순확정급여부채 산정내역(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	82,724	90,387

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	96,725	98,716

소 계	179,449	189,103

사외적립자산의 공정가치 (*)	(82,724)	(90,387)

재무상태표상 순확정급여부채	96,725	98,716

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 911백만원(전기말: 1,005백만원 )이 포함된 금액입니다.

다. 확정급여채무의 변동내역(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	189,103	212,615

당기근무원가	15,360	17,568

이자비용	4,711	4,398

재측정요소:

경험 조정으로 인한 보험수리적손익	(3,580)	(4,412)

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(799)	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(3,480)	(12,493)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(21,844)	(33,438)

전입에 의한 증가	40	4,978

전출에 의한 감소	(62)	(113)

보고기간말 금액	179,449	189,103

라. 사외적립자산의 변동내역(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	90,387	86,341

이자수익	2,659	2,130

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(1,716)	(1,164)

사외적립자산 불입금	-	11,000

제도에서의 지급:

급여의 지급	(8,630)	(11,483)

전입에 의한 증가	35	3,637

전출에 의한 감소	(11)	(74)

보고기간말 금액	82,724	90,387

마. 주요 보험수리적 가정

구분	당 기말	전기말

할인율	2.44%	3.08%

임금인상률	2.84%	3.81%

퇴직률은 회사의 연령별 경험퇴직률을 기초로 적용되었습니다. 또한 사망률의 경우 보험개발원 발표 퇴직연금사망률을 전기와 당기에 공통으로 적용하였습니다.바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	4.50% 감소	5.04% 증가

임금상승률	1%	4.95% 증가	4.51% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채 무의 가중평균 듀레이션 은 각각 5.89년 7.11년 입 니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 사외적립자산의 구성내역(단위: 백만원)

구분	당 기말	전기말

공시가격	구성비	공시가격	구성비

현금및현금성자산	70,463	85%	74,132	82%

채무상품(국공채)	2,710	3%	2,441	3%

기타	9,551	12%	13,814	15%

합계	82,724	100%	90,387	100%

22. 이연법인세 및 법인세비용가. 법인세비용의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액	3,346	37,004

이연법인세

일시적 차이의 증감	(34,704)	(27,567)

자본에 직접 반영된 이연법인세	6,317	(7,659)

총 이연법인세	(28,387)	(35,226)

법인세추납액 등	(2,756)	(136)

법인세비용(수익)	(27,797)	1,642

나. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(991,271)	(297,386)

적용세율에 따른 법인세	(239,888)	(71,967)

법인세효과

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	13,469	4,938

일시적차이 이연법인세 미인식	185,831	73,809

법인세추납액 등	428	(136)

기타	12,363	(5,002)

당기조정항목	212,091	73,609

법인세비용(수익)	(27,797)	1,642

유효법인세율	2.8%	(0.6%)

다. 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세자산(부채)의 내역

(단위: 백만원)

구분	당 기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

투자금융자산평가이익	(5,841)	1,413	(4,428)	-	-	-

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	11,516	(2,787)	8,729

전환권대가	-	-	-	14,891	(3,604)	11,287

순확정급여부채의 재측정요소	(31,445)	7,609	(23,836)	(37,588)	9,096	(28,492)

합계	(37,286)	9,022	(28,262)	(11,181)	2,705	(8,476)

라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 백만원)

구분	당 기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	67,300	80,202

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	127,268	89,712

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(269,453)	(255,114)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(7,702)	(4,284)

이연법인세자산(부채) 순액	(82,587)	(89,484)

마. 이연법인세 변동내역 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당 기

(단위: 백만원)

구분	당기초	손익계산서	자본	당기말

미수수익	190	(334)	-	(144)

대손충당금	40,541	49,676	-	90,217

기타의투자자산	77	1	-	78

투자금융자산	(4,903)	3,283	4,201	2,581

관계회사투자주식	30,920	(30,894)	-	26

유형자산	1,511	(790)	-	721

토지	(215,509)	1,268	-	(214,241)

미지급비용	4,951	5,026	-	9,977

하자보수충당부채	4,782	628	-	5,410

공사손실충당금	11,496	(1,310)	-	10,186

순확정급여부채	29,270	(2,024)	(1,486)	25,760

화폐성외화자산부채	718	295	-	1,013

기타	6,472	(24,246)	3,604	(14,170)

합계	(89,484)	579	6,319	(82,586)

(2) 전기(단위: 백만원)

구분	전기초	손익계산서	자본	전기말

미수수익	307	(117)	-	190

대손충당금	39,099	1,442	-	40,541

기타의투자자산	77	-	-	77

매도가능금융자산	292	(1,743)	(3,452)	(4,903)

관계회사투자주식	24,084	6,836	-	30,920

유형자산	(4,432)	5,943	-	1,511

토지	(277,608)	62,099	-	(215,509)

미지급비용	5,487	(536)	-	4,951

하자보수충당부채	5,399	(617)	-	4,782

공사손실충당금	17,661	(6,165)	-	11,496

순확정급여부채	34,309	(832)	(4,207)	29,270

화폐성외화자산부채	511	207	-	718

기타	8,008	(1,536)	-	6,472

이월결손금	29,644	(29,644)	-	-

이월세액공제	111	(111)	-	-

합계	(117,051)	35,226	(7,659)	(89,484)

바. 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않는 일시적 차이

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업ㆍ관계기업 투자지분	2,055,906	1,199,292	소멸 가능성 낮음

23 . 충당부채, 우발채무 및 주요 약정사항 가. 충당부채의 변동내역 (1 ) 당기

(단위: 백만원)

구분	내역	기초	증가	감소	기말

하자보수충당부채	A	19,762	3,785	1,192	22,355

공사손실충당부채	B	47,503	83,073	88,486	42,090

(2) 전기(단위: 백만원)

구분	내역	기초	증가	감소	기말

하자보수충당부채	A	22,312	5,881	8,431	19,762

공사손실충당부채	B	72,980	31,196	56,673	47,503

( A) 하자보수충당부채회사는 하자보수가 예상되는 경우에는 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여하자보수기간 및 과거의 하자보수경험률 등에 근거하여 추정한 금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 당기비용으로 처리하고 있습니다.

(B) 공사손실충당부채회사는 도급공사와 관련하여 향후 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 공사손실충당부채로 계상하고, 이에 상당하는 공사손실충당부채전입액은 당기비용으로 처리하고 실제발생공사원가에 부가하여 공사원가로 계상하고 있으며, 계상된 공사손실충당부채는 잔여공사기간동안 공사손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 동 환입액은 해당 사업연도의 공사원가에서 차감하고 있습니다.

나. 우발채무(1) 제공한 지급보증(단위: 백만원)

제공내역	당기말	전기말

보증한도	사용액	보증한도	사용액

특수관계자 관련 보증(①)	582,530	496,081	1,305,584	1,210,026

중도금, 이주비, 사업자금 관련 보증	197,441	162,398	182,185	42,294

기타(②)	12,102	12,102	16,067	16,067

합계	792,073	670,581	1,503,836	1,268,387

① 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 등

(원화: 백만원)

특수관계자 구분	제공받는자	보증내용	보증한도	보증처

종속기업	HHIC-Phil Inc.	선수금 환급 보증	-	한국수출입은행 등

차입금 보증(*)	546,751	METRO BANK 등

수입신용장 한도 보증(*)	35,779	KDB Asia Ltd

합계	582,530

(*) 회사의 종속회사 HHIC-Phil Inc.은 2019년 1월 8일 필리핀의 Financial Rehabilitation and Insolvency Act에 따라 현지 관할법원에 회생절차를 신청하였으며 이에 동법원은 2019년 1월 15일 HHIC-Phil Inc.에 대하여 회생절차 개시결정을 하였습니다.이에 따라 회사에서 부담해야하는 보증채무액 167,072백만원을 보증손실충당금으로 계상하였습니다.

상기 보증 외에 회사는 종속기업인 HHIC-Phil Inc.의 선박건조계약 2건(계약금액 : USD 84,400,000)과 관련하여 계약이행보증 등을 제공하고 있습니다. ② 회사는 직원의 우리사주 청약대금에 대한 대출과 관련하여 한국증권금융에 12,102백만원을 지급보증하고 있습니다.

(2) 계류 중인 소송사건

보고기간종료일 현재 회사가 피소되어 소송에 계류중인 사건은 손해배상 등 47건(전기: 46건)으로 소송가액은 62,449백만원(전기: 34,611백만원)이며, 소송사건의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

손해배상, 호남고철 4-4	16,651

손해배상, 부산지하철 다대선	8,793

손해배상, 함안보 수문	6,635

하자보수에 갈음하는 손해배상, 안양관양아파트	3,696

기타	26,674

합계	62,449

보고기간종료일 현재 상기 소송들과 관련하여 공탁금 205백만원(전기: 665백만원)을 공탁하고 있습니다. 회사의 경영진은 상기 소송들의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 회사가 원고로 계류되어 있는 소송은 22건(전기: 21건)으로 소송가액은 81,374백만원(전기: 67,957백만원)입니다.

(3) 견질제공내역

회사는 공사계약 등과 관련하여 보고기간종료일 현재 금융회사 및 거래처에 백지어음 3매(전기:3매), 백지수표 6매(전기 : 10매), 액면금액 80백만원의 어음 1매(전기:액면금액 80백만원의 어음 1매)를 견질로 제공하고 있습니다.

다. 약정사항(1) 금융회사 차입한도 약정사항

(단위: 백만원)

구분	금융회사	당 기말	전기말

당좌차월	우리은행	1,500	1,500

무역금융	한국산업은행 등	38,798	37,178

기타	우리은행 등	71,000	85,000

합계	111,298	123,678

(2) 기타 약정사항

회사는 시장성 없는 투자주식 중 공동시공출자 1건에 대하여 재무적 출자자에게 일정조건에 따라 풋옵션을 행사할 수 있는 약정을 제공하였으며, 보고기간 종료일 현재동 약정에 따른 회사 부담금의 한도액은 60,000 백만원 입니다 . 회사는 동 약정이 충족될 가능성이 낮다고 판단하여 부채를 계상하지 않았습니다. 회사는 주요 공동시공출자에 대하여 피출자회사의 운영기간 동안에 대출원리금 상환재원이 변제기가 도 래한 대출원리금을 상환하기에 부족하거나 부족할 것으로 예상되는 경우, 해당 부족자금을 129,000 백 만 원 등 한도 내에서 제공하는 약정을 체결하였습니다. 회사는 당기말 현재 SOC법인 미래세움(주) 등을 위하여 982,725 백만원의(전기말: 1,038,976백만원) 자금보충 약정을 제공하고 있습니다. SOC 사업과 관련하여 건설출자자들은 협약이 해지되거나 주무관청으로부터 매수청구 발생 시 해지시지급금 또는매수가액으로 대출원리금을 상환하기에 부족한 경우 그 부족자금을 제공하여야 하는 약정이 있습니다. 이러한 자금보충약정과 관련하여 추가적인 손실이 발생할 수 있으나, 그 가능성이 높지 아니하여 당기말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였습니다.

24. 자본금 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주 320,000천 주와 기명식 우선주 40,000천 주로 이들 주식의 1주당 금액은 5,000원입니다. 2016년 7월 회사는 채권금융기관과의 경영정상화계획 이행을 위한 약정에 따라 출자전환을 실시하였으며 내역은 다음과 같습니다.

구분	내 용

출자전환 대상채권	채권금융기관 보유채권 중 일반대출채권(RG, 보증, 외국환, 당좌대월, 외담대 등 제외)에 대해제1차 협의회 통보일(2016.1.7)부터 2016년 5월 31일까지 당초 약정이율로 계산한 이자액에서동기간 감면이자율(담보채권 3%, 무담보채권 1%)로 계산한 이자액을 차감한 감면이자 해당액

주식발행 내역	① 주식 종류 : 보통주(1주당 액면가 5,000원)

② 출자전환 총액 : 14,932백만원

③ 발행가액 : 3,967원

④ 발행주식수 : 3,764,043주

⑤ 납입일 : 2016년 7월 14일, 신주의 상장일 : 2016년 7월 27일

이로 인해 보고기간 종료일 현재 발행된 주식수는 보통주 106,052,508주 입니다. 한편, 회사 정관에 의하면 액면총액이 각각 4,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있습 니다.

25. 주식발행초과금 보고기간 종료일 현재 회사의 주식발행초과금 중 644,385백만원은 2007년 8월 1일 분할회사((주)한진중공업홀딩스)로부터 인수한 순자산의 장부금액이 분할신설회사인회사가 발행한 주식의 액면총액에서 인수하는 자산ㆍ부채와 직접적으로 관련된 매도가능금융자산평가손익 등을 가감한 금액을 초과하여 발생한 금액이며, 63,755백만원은 유상증자 및 출자전환으로 발생한 금액입니다. 상법규정에 의하면 주식발행초과금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

26. 이익잉여금(결손금)가. 이익잉여금(결손금)의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	당 기말	전기말

법정적립금	3,798	3,798

이익준비금 (*)	3,798	3,798

임의적립금	-	-

기타임의적립금	-	-

미처분이익잉여금(결손금)	(1,677,242)	(714,358)

합계	(1,673,444)	(710,560)

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2019년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정입니다 (전기처리확정일 : 2018년 3월 23일 ).

(단위: 백만원)

과 목	제 12 (당) 기	제 11 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금)	(1,677,242)	(714,358)

1. 전기이월이익잉여금(결손금)	(714,358)	(426,789)

2. 회계정책의 변경효과	(4,067)	-

3. 순확정급여부채의 재측정요소	4,657	13,178

4. 관계기업순확정급여부채의 재측정요소	-	(1,719)

5. 당기순손실	(963,474)	(299,028)

Ⅱ. 임의적립금 이입액	-	-

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금(결손금)	(1,677,242)	(714,358)

27. 판매비와관리비(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여	29,471	31,199

퇴직급여	4,906	13,915

복리후생비	5,616	6,316

여비교통비	635	635

세금과공과	1,404	1,917

지급임차료	10,477	10,647

감가상각비	751	957

광고선전비	484	569

경상연구개발비	2,209	1,854

지급수수료	9,047	9,032

용역비	6,036	5,945

하자보수비(환입)	3,816	(4,584)

대손상각비	186,288	24,600

기타(*)	4,687	2,731

합계	265,827	105,733

(*) 접대비, 통신비 등이 포함 된 금액 입니다.

28. 비용의 성격별 분류(단위: 백만원)

구분	당기	전기

원재료 사용액	549,203	455,657

기타재고자산의 변동	168,279	241,136

외주용역비	570,665	569,150

연구개발비	6,013	8,674

종업원급여	181,627	202,835

감가상각비	15,228	19,426

지급수수료	30,362	35,456

임차료	26,982	33,502

수도광열비	7,621	8,300

운반비	3,412	3,370

세금과공과	15,950	18,391

기타	241,617	54,848

합계	1,816,959	1,650,745

29. 기타수익 및 비용(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타수익:

유가증권이자수익	118	118

배당금수익	2,970	2,622

매도가능금융자산처분이익	-	721

당기손익공정가치금융자산처분이익	22	-

재고자산처분이익	-	18

유형자산처분이익	1,356	2,274

매각예정자산처분이익	-	29,873

투자부동산처분이익	-	-

무형자산처분이익	-	-

대손충당금환입	9,243	1,748

투자금융자산평가이익	1,178

잡이익	6,256	9,258

합계	21,143	46,632

기타비용:

기타의대손상각비	28,681	2,678

매도가능금융자산처분손실	-	54

종속기업,관계기업투자처분손실	16,183	-

재고자산처분손실	-	69

재고자산평가손실	-	94

기부금	23	45

무형자산처분손실	20	48

유형자산처분손실	850	27,094

매출채권처분손실(*1)	6,945	-

상각후원가금융자산처분손실(*1)	21,205	-

유형자산손상차손	8,659	-

매각예정자산처분손실	-	9,561

투자부동산처분손실	-	16

투자금융자산평가손실	5,306	-

투자금융자산처분손실	138	-

매도가능금융자산손상차손	-	3,481

잡손실(*2)	177,046	24,644

합계	265,056	67,784

(*1) 특수관계자인 (주)대륜발전 및 별내에너지(주)에 대한 매출채권 등의 매각거래에서 발생하였습니다(주 32참조).(*2) 특수관계자인 종속회사의 회생절차 개시결정으로 인한 보증손실충당금전입액 167,072백만원이 포함되어 있습니다(주23참조).

30. 금융수익 및 금융비용(단위: 백만원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	9,852	8,970

외환차익	2,004	4,544

외화환산이익	6,359	19,592

채무조정이익	74,386	-

합계	92,601	33,106

금융비용:

이자비용	99,651	97,781

외환차손	875	34,798

외화환산손실	6,677	11,018

파생상품평가손실	4,563	-

보증료비용	3,161	1,802

합계	114,927	145,399

31. 주당손익가. 주당손익의 계산

구분	당기	전기

보통주 당기순손실(백만원)	(963,474)	(299,028)

가중평균유통보통주식수(주)	106,022,803	106,022,803

주당순손실(원)	(9,087)	(2,820)

한편, 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당순손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외되었습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

전환사채	-	38,339,281

나. 가중평균유통보통주식수의 계산 ( 1) 당 기

구분	주식수	가중치	적수

보통주식	106,052,508	365일	38,709,165,420

자기주식(기초)	(29,705)	365일	(10,842,325)

합계	38,698,323,095

(*) 가중평균유통보통주식수: 38,698,323,095주 ÷ 365일 = 106,022,803주

( 2) 전 기

구분	주식수	가중치	적수

보통주식	106,052,508	365 일	38,709,165,420

자기주식(기초)	(29,705)	365 일	(10,842,325)

합계	38,698,323,095

(*) 가중평균유통보통주식수: 38,698,323,095주 ÷ 365일 = 106,022,803주

32. 특수관계자와의 거래 가. 종속 기업 , 관계 기업 및 기타특수관계자

특수관계자 구분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)한진중공업홀딩스

종속기업(*1)	HHIC-Phil Inc., HHIC-Tech Inc.,인천북항운영(주)

HHIC-Phil Inc.의 종속기업	Hacor Phil Corp.

관계기업(*3)	Hanjin Phil Corp. 북항아이브릿지(주)(*5)

기타특수관계자(*2)	(주)한진중공업홀딩스의 종속기업	(주)한일레저, (주)대륜E

(주)대륜E 종속기업	별내에너지(주)(*3), (주)대륜발전(*3)디알디비제일차유동화전문(유)(*4)

(*1) HHIC-Hong Kong Ltd는 당기 중 청산되었습니다.(*2) Hacor Inc.는 (주)한진중공업홀딩스가 당기 중 지분 100%를 매각함에 따라, (주)한진중공업홀딩스의 종속회사에서 제외되었습니다. 또한 (주)한국종합기술은 (주)한진중공업홀딩스가 전기 중 지분 52%를 매각함에 따라 (주)한진중공업홀딩스의종속회사에서 제외되었으며, 당기 중 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사에서 제외되어 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 (주)대륜발전 및 별내에너지(주) 주식 15,861,031주 및 10,500,000주를 (주)대륜E 609억원에 양도하였으며, (주)대륜발전에 대한 채권을 543억원에 양도하였습니다. 또한, (주)대륜발전 주식을 인베스트파워제오차(주)로부터 인수할 수 있는 콜옵션 및 풋옵션을 (주)대륜이엔에스에게 양도하면서 46억원을 지급하였습니다.(*4) (주)대륜E 종속회사로 당기 편입되었습니다.(*5) 북 항 아이브릿지(주)는 당기 관계기업으로 편입되었습니다.

나. 특수관계자 거래 (1) 매출, 매입 등 기중거래액 1) 당기

(단위: 백만원)

특수관계자 구분	회사명	매출 등	매입 등

계약수익	상품매출	기타	계약원가	유형자산취득	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)한진중공업홀딩스	-	-	151	-	-	1,868

종속기업	HHIC-Phil Inc.	-	9,360	61,456	-	-	865

인천북항운영(주)	-	-	3,424	-	-	180

관계기업	(주)대륜발전	-	-	1,872	-	-	-

별내에너지(주)	4,218	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한일레저	-	-	-	-	-	302

(주)대륜E	-	-	111	-	-	36

Hacor Phil Corp.	-	249	-	-	-	-

합계	4,218	9,609	67,014	-	-	3,251

2) 전기(단위: 백만원)

특수관계자 구분	회사명	매출 등	매입 등

계약수익	상품매출	기타	계약원가	유형자산취득	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)한진중공업홀딩스	-	-	161	-	-	2,197

종속기업	HHIC-Hong Kong Ltd.	-	-	1,353	-	-	336

HHIC-Phil Inc.	-	14,967	90,908	-	-	896

인천북항운영(주)	-	-	3,556	-	-	179

(주)한진중티엠에스	-	-	651	-	-	2,841

관계기업	(주)대륜발전	-	-	3,753	-	-	-

별내에너지(주)	4,514	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국종합기술	-	-	-	2,774	-	-

(주)한일레저	-	-	14	-	-	484

(주)대륜E	-	-	192	-	-	-

Hacor Phil Corp.	-	2,977	5	-	-	-

합계	4,514	17,944	100,593	2,774	-	6,933

(2) 채권, 채무의 주요잔액1) 당기말

(단위: 백만원)

특수관계자 구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)한진중공업홀딩스	11	-	17	-	451

종속기업	HHIC-Phil Inc.(*1)	198,078	27,953	7,584	12	1,019

HHIC-Tech(*2)	790	-	-	-	-

인천북항운영(주)	-	-	26,596	-	93

관계기업	(주)대륜발전(*3)	-	10,947	265	-	-

기타특수관계자	(주)한일레저	-	-	2,537	-	4,594

Hacor Phil Corp.(*4)	2,344	-	-	-	-

합계	201,223	38,900	36,999	12	6,157

(*1) 당기말 현재 HHIC-Phil Inc.에 대한 매출채권에 대하여 198,078백만원, 대여금 27,953백만원, 미수금에 대하여 7,584백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기 중 대손상각비와 기타의대손상각비를 각각 183,247백만원과 28,344백만원을 인식하였습니다.(*2) 당기말 현재 HHIC-Tech Inc.에 대한 매출채권에 대하여 790백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*3) 회사는 당기 중 (주)대륜발전의 후순위 차입금 중 12,600백만원을 약정이행을통해 채권자로부터 양수하였고, 이를 포함한 (주)대륜발전에 대한 매출채권 등 82,480백만원을 (주)대륜E 54,329백만원에 매각하였습니다.

(*4) 당기말 현재 Hacor Phil Corp에 대한 매출채권에 대하여 2,344백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 대손상각비 2,344백만원을 인식하였습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

특수관계자 구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)한진중공업홀딩스	34	-	44	-	1,385

종속기업	HHIC-Hong Kong Ltd.	-	-	-	-	8,531

HHIC-Phil Inc.(*)	132,026	-	6,620	11	1,401

HHIC-Tech	1,989	-	472	257	-

인천북항운영(주)	-	-	35,894	-	53

관계기업	(주)대륜발전	22,496	44,893	11,831	-	-

별내에너지(주)	15,666	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국종합기술	-	-	-	1,373	-

(주)한일레저	-	-	3,540	-	5,569

Hacor Inc.	-	-	-	5	-

Hacor Phil Corp.	4,762	-	-	-	-

합계	176,973	44,893	58,401	1,646	16,939

(*) 전기말 현재 회사는 HHIC-Phil Inc.에 대한 매출채권에 대하여 21,620백만원, 미수금에 대하여 913백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며 전기 중 대손상각비 24,923백만원을 인식하였습니다.다. 특수관계자와의 자금거래 1) 당기

(단위: 백만원)

특수관계자 구분	회사명	자금대여거래	지분투자

대여	회수	현금출자	출자전환

종속기업	HHIC-Phil Inc.	34,777	6,824	-	-

2) 전기(단위: 백만원)

특수관계자 구분	회사명	자금대여거래	지분투자

대여	회수(출자전환)	현금출자	출자전환

종속기업	HHIC-Phil Inc.	143,806	(143,806)	108,794	381,269

HHIC-Tech	-	-	45	-

라. 지급보증 및 담보제공 등

(1) 회사는 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 담보 등을 제공하고 있습니다 (주석 18 참조).

(2) 회사는 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석 23.나.(1) 참조).

(3) 회사는 경영정상화계획 이행을 위한 약정과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다(주석 37.(2) 참조).

마. 주요경영진에 대한 보상(단위: 백만원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,169	1,246

퇴직급여	127	363

합계	1,296	1,609

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 부문별 정보 회사는 사업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

가. 사업별 부문 정보(1) 사업별 부문의 일반정보

사업부문	주요 재화 및 용역	주요고객정보

조선	신조선	DELPHIS, GLOBAL UNITED 등

특수선	해군, 조달청, 방위사업청

수리선	해양경찰청

건설	건축공사	인천국제공항공사, 한국토지주택공사 등

토목공사	한국철도시설공단, 한국도로공사 등

재건축, 플랜트공사	한국중부발전(주) 한국가스공사 등

기타	터미널 등	시외, 고속운수회사, 일반인

(2) 사업별 부문의 재무현황 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	조선	건설공사	기타	합계

매출액	546,930	843,007	361,017	1,750,954

매출총이익	32,463	65,234	102,125	199,822

영업이익(손실)	(170,762)	19,802	84,955	(66,005)

유형자산	370,340	23,787	242,546	636,673

(감가상각비)	11,347	3,174	136	14,657

2) 전기(단위: 백만원)

구분	조선	건설공사	기타	합계

매출액	416,851	818,168	502,409	1,737,428

매출총이익(손실)	(727)	51,562	141,581	192,416

영업이익(손실)	(49,802)	17,406	119,079	86,683

유형자산	390,480	20,041	242,619	653,140

(감가상각비)	14,592	4,128	271	18,991

나. 지역별 부문정보 (1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	분류기준	주요재화 및 용역	주요고객정보

국내	대륙별	신조선, 건축공사, 토목공사 등	한국철도시설공단 등

아시아	대륙별	토목공사 등	BULACAN BULK WATER 등

(2) 지역별 부문의 재무현황 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	국내	아시아	합계

매출액	1,702,357	48,597	1,750,954

매출총이익	186,748	13,074	199,822

영업이익(손실)	(77,756)	11,749	(66,005)

유형자산	629,208	7,465	636,673

(감가상각비)	13,746	911	14,657

2) 전기(단위: 백만원)

구분	국내	아시아	합계

매출액	1,700,755	36,673	1,737,428

매출총이익	187,101	5,315	192,416

영업이익	85,554	1,129	86,683

유형자산	650,518	2,622	653,140

(감가상각비)	18,215	776	18,991

다. 주요 고객에 대한 정보당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 방위사업청에 대한 조선부문의 매출액은 370,238백만원 입니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기순손실	(963,474)	(299,028)

조정 :

퇴직급여	17,412	19,835

감가상각비	15,228	19,427

대손상각비	186,288	24,600

대손충당금환입	(9,243)	(1,748)

기타의대손상각비	28,681	2,678

외화환산손실	6,677	11,018

파생상품평가손실	4,563	-

매각예정자산처분손실	-	9,561

투자금융자산처분손실	138	54

투자금융자산평가손실	5,306	3,481

종속기업,관계기업투자처분손실	16,183	-

지분법손실	672,027	253,531

상각후원가금융자산처분손실	21,205	-

매출채권처분손실	6,945	-

재고자산처분손실	-	69

유형자산처분손실	850	27,094

유형자산손상차손	8,659	-

투자부동산처분손실	-	16

무형자산처분손실	20	48

하자보수충당부채전입	3,785	(2,550)

외화환산이익	(6,359)	(19,592)

외환차익	-	(13)

재고자산처분이익	-	(18)

투자금융자산평가이익	(1,178)	(29,873)

투자금융자산처분이익	-	(721)

지분법이익	(12,999)	(2,907)

유형자산처분이익	(1,356)	(2,274)

이자수익	(9,971)	(9,088)

배당금수익	(2,970)	(2,622)

이자비용	99,651	97,781

법인세비용(수익)	(27,797)	1,642

채무조정이익	(74,386)	-

기타조정	168,044	87

소계	1,115,403	399,516

순운전자본의 변동:

매출채권	(42,531)	(46,206)

미청구공사	(51,709)	123,319

미수금	(4,951)	62,726

선급금	1,981	(92,311)

재고자산	135,906	226,728

기타유동자산	1,037	638

매입채무	(10,488)	22,747

유동성금융부채	(7,088)	(4,131)

기타유동성금융부채	-	(464)

미지급금	(19,755)	14,382

초과청구공사	67,699	49,745

선수금	(10,762)	15,393

예수금	5,022	(5,611)

미지급비용	28,890	(1,429)

하자보수충당부채	(1,192)	-

기타충당부채	43,562	258

확정급여채무	(21,866)	(33,550)

기타비유동부채	(1,446)	(1,188)

사외적립자산	8,606	451

소계	120,915	331,497

합계	272,843	431,985

35. 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래 등(1) 당기와 전기 중 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출채권의 출자전환	-	245,080

유동성 차입금 만기연장에 따른 비유동성 대체	1,134,694	-

유동성 사채 만기연장에 따른 비유동성 대체	25,000	-

당기인식공정가치금융자산의 지분법적용투자주식 대체	19,450	-

매출채권의 유동성 대체	78,698	-

대여금의 출자전환	-	136,189

유형자산의 투자부동산 대체	-	1,174

유형자산의 매각예정자산 대체	-	293,318

유형자산의 재고자산 대체	-	59,411

투자부동산의 유형자산 대체	62	-

투자부동산의 재고자산 대체	-	36,725

투자부동산의 매각예정자산 대체	-	5,465

매각예정자산의 유형자산 대체	-	6,744

(2) 당기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	유동성 대체	기타	당기말

단기차입금	105,621	-	-	(805)	104,816

유동성장기부채	1,677,278	(76,243)	(1,159,694)	33,167	474,508

장기차입금	5,497	-	1,134,694	(68,405)	1,071,786

사채	-	-	25,000	(4,602)	20,398

합 계	1,788,396	(76,243)	-	(40,645)	1,671,508

36. 분할 관련 사항 회사는 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정에 의거하여 2007년 8월 1일에 (주)한진중공업홀딩스로부터 분할 신설되었으며, 상법 제530조의9제1항에 의하여 존속회사인 (주)한진중공업홀딩스와 분할신설회사인 회사는 분할전의 채무에 대하여연대하여 변제할 책임이 있습니다.

37. 경영정상화계획 이행을 위한 약정 회사는 기업재무구조개선 및 경영정상화를 위하여 2016년 1월 7일에 채권금융기관협의회(주채권은행: 한국산업은행)에 채권금융기관 공동관리를 신청하여 2016년 5월 10일 경영정상화계획 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 2018년 12월 24일 제7차 채권금융이관협의회에서 채권금융기관 공동관리절차를 2018년 12월 31일에서 2020년 2월 31일까지 2년 연장하기로 결의하였으며 2019년 2월 28일 변경약정서를 체결하였습니다.

(1) 경영정상화계획 이행을 위한 약정서의 주요 변경내용은 아래와 같습니다.

① 채무의 조건 재조정

대상채권	주요내용

채권금융기관 협약 개시전 발생채권	① 일반대출금 및 한도거래 여신
- 2020.12.31. 까지 상환유예
- 적용금리 :무담보 채권 3%, 담보 채권 1%
② 전환사채
- 2020.12.31. 까지 만기연장
- 일반 회사채, 운영자금 대출 등 무담보 일반채권으로 전환

채권금융기관 협약 개시후 발생채권	① 긴급운영자금 등
- 2020.12.31까지 상환유예
- 적용금리 : 5%
② 보증한도 유예
- 2020.12.31.까지 보증한도 취급기한 연장
- 적용 보증요율: 0.75%

매출채권유동화채권
(에이치에이알제일차 ABL 및 ABCP)	- 2020.12.31.까지 상환유예
- 1종 수익권 유보유구액은 상환계획에 따라 이자 및 운영비용 공제 후 회사 앞 2종 수익권 지급

보증채무이행청구권	- 2020.12.31.이전 보증채무이행청구권이 확정 될 경우 2020.12.31.까지 상환유예
- 미수이자 및 발생이자는 면제

② 전환사채(이하'CB')인수

구분	내용

CB 인수금액	154,699백만원(*)

발행시기	2019년 상반기내

CB 만기	2020년 12월 31일

CB 금리	표면금리 1% 만기보장수익률 3%

이자수취방법	3개월 후취

전환가격	'증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정’제5-22조(전환사채의 전환가액 결정) 1항에 따른 가액과 액면가액 중 낮은 가격

전환권 행사요건	발행 후 1년 경과한 시점부터 제한없이 행사가능

기타사항	- 2019년 상반기 중 무담보채권을 대상으로 출자전환이 실행될 경우 본 CB 대상금액을 최우선 출자전환 대상으로 하며 출자 전환 금액이 CB인수 대상금액에 미달 할 경우 미달한 금액에 대해서는 CB를 추가 인수 할 수 있음

(*) 기존 CB의 만기도래로 2018년 12월 31일 무담보 일반채권으로 환원된 금원

③ 자구계획안

회사는 '경영정상화 계획 이행을 위한 약정'에 따른 자구계획을 추진 중이며 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 억원)

구분	2019년	2020년	계

자산매각	11,216	219	11,435

지분매각	290	33	323

합계	11,506	252	11,758

(2) 경영정상화계획 이행을 위한 약정과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.

① (주)한진중공업홀딩스는 회사의 긴급운영자금 차입액 250,000백만원(채권최고액:325,000백만원)과 관련하여 한국산업은행 등 자산담보부대출대주가 설립한 에이치아이엘제육차 주식회사에게 (주)한진중공업홀딩스가 보유하고 있는 (주)한일레저 주식에 대하여 근질권을 설정하였습니다.

② (주)한진중공업홀딩스는 회사의 방산부문 계약이행, 선수금 수령 등과 관련된 보증지원(채권최고액: 260,000백만원)을 위하여 한국산업은행에게 (주)한진중공업홀딩스가 보유하고 있는 (주)한일레저 주식에 대하여 근질권을 후순위로 추가 설정하였습니다.

(주)한진중공업홀딩스 최대주주는 회사의 방산부문 계약이행, 선수금 수령 등과 관련된 추가 보증지원(채권최고액: 260,000백만원)을 위하여 한국산업은행 등 채권금융기관에게 동일인이 보유하고 있는 (주)한진중공업홀딩스 주식 5,840,081주에 대하여근질권을 설정하였습니다.

③ 한편, (주)한진중공업홀딩스와 (주)한진중공업홀딩스의 최대주주는 회사의 경영정상화계획 이행을 위하여 (주)한진중공업홀딩스 및 (주)한진중공업홀딩스 최대주주가 보유(각각 32,858,263주 및 528,546주)하고 있는 (주)한진중공업 주식의 처분, (주)한진중공업에 대한 경영권 행사, (주)한진중공업 주식에 대한 감자 등과 관련하여 채권금융기관협의회의 주채권은행인 한국산업은행에게 근질권을 설정하는 방식으로 그 권한을 위임하였습니다.

38. 계속기업 관련 중요한 불확실성

(1) 회사는 조선업 불황 지속 등으로 수 개년간 당기순손실이 발생하였으며, 재무구조개선 및 경영정상화를 위하여 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정을 체결하고 동 약정에 따른 자구계획을 추진 중에 있습니다. 회사는 당기 순손실 963,475백만원이 발생하였으며, 보고기간말 현재 회사의 총부채가 총자산보다 398,930백만원만큼 초과하고 있고, 종속회사 HHIC-Phil Inc. 관련 자산 손상 및 손실충당금 인식 등으로 인하여 완전자본잠식 상태에 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을나타냅니다.

(2) 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기되는 상황하에서 재무구조개선 및 경영정상화를 위하여 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정을 체결하고 동 약정에 따른 자구계획을 추진 중에 있습니다. 회사의 재무구조개선 및 경영정상화는 채권금융기관협의회와의 약정 이행 여부, 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획의 달성 여부에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 발생하는 경우, 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 회사의 재무재표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

39. 보고기한 후 사건(1) 종속회사 HHIC-Phil Inc.의 회생절차 개시 신청회사의 종속회사 HHIC-Phil Inc.은 2019년 1월 8일 필리핀의 Financial Rehabilitation and Insolvency Act에 따라 현지 관할법원에 회생절차를 신청하였으며 이에 동 법원은 2019년 1월 15일 HHIC-Phil Inc.에 대하여 회생절차 개시결정을 하였습니다.

(2) 상장폐지 사유의 발생 및 주권매매거래정지

회사는 보고기간 말 현재 자본금 전액 잠식으로 상장폐지사유가 발생하였으며, 2019년 2월 13일자로 주권매매거래가 정지되었습니다. 회사가 유가증권시장상장규정에따라 완전자본잠식의 해소를 입증하는 경우, 상장폐지실질심사위원회의 심사를 거쳐상장폐지기준 해당여부가 결정될 예정입니다. 이에 회사는 감자 및 출자전환 상장폐지 사유 해소를 위해 절차를 진행하고 있습니다. (3) 감자 및 출자전환 결정 1) 감자 결정2019년 2월 28일 회사의 이사회는 재무구조개선 및 결손금보전을 위해 차등감자를 결의하였으며 감자에 따라 자본금은 다음과 같이 변동할 예정입니다.

구분	비율	감자 전	감자 주식수	감자 후

(주)한진중공업홀딩스	전량소각	32,858,263	(32,858,263)	-

(주)한진중공업홀딩스의 최대주주	전량소각	528,546	(528,546)	-

기타주주 (자기주식포함)	5:1	72,665,699	(58,132,560)	14,533,139

합계	106,052,508	(91,519,369)	14,533,139

자본금(단위: 백만원)	530,263	72,665

2) 출자전환 결정2019년 3월 6일 회사의 이사회는 재무구조개선을 위하여 채권금융기관의 2019년 2월 28일자 출자전환확약서에 근거하여 제3자 배정방식에 따른 출자전환을 결의하였습니다. 출자전환에 따라 발행될 주식의 수는 68,741,142주이며 신주 발행가액은 10,000원입니다.

40. 회계정책의 변경 40.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금 - 기준서 제1039호	(710,560)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1)①	12,239

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1) ③	4,893

매출채권 및 계약자산 및 기타채권의 손실충당금 증가	(2)	(14,363)

채무조건변경에 따른 현재가치할인차금 재계산	9,545

이연법인세 효과	(2,979)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	9,335

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	(701,225)

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	-	130,989	824,115	955,104

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	122,174	(122,174)	-	-

회사채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	②	-	(3,750)	3,750	-

단기금융상품에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	④	3,500	-	(3,500)	-

기타금융자산의 재분류	⑤	20,000	-	(20,000)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	145,674	5,065	804,365	955,104

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치 금융자산로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하 였습니다. (*2) 현금및현금성자산을 포함하였습니다.

위의 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금 변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	-

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	①	(12,239)	12,239

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융상품으로 재분류	③	(4,893)	4,893

세전 자본대체금액	(17,132)	17,132

관련 이연법인세 효과	(4,146)	4,146

기초 장부금액-기준서 제1109호	(12,986)	12,986

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 BTL, BTO, PF, 출자금 등의 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 12,239백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 1,388백만원을 당기이익으로 3,273백만원을 당기손실로 인식하였습니다.

② 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류

당기초 현재 일반사채 투자액 3,750백만원을 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류하였습니다. 최초 적용일의 회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 채권에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초 적용일의 공정가치를 상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

③ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산(지분상품)으로 재분류

당기초 현재 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 지분상품 5,065백만원이 기타포괄손익-공정가치 금융자산(지분상품)으로 재분류되었습니다. 해당상품에 대해 과거기간 인식했던 손상비용 4,893백만원을 이익잉여금에서 투자금융자산 평가손익으로 재분류하였습니다.

④ 단기금융상품에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류당기초 현재 단기금융상품으로 분류했던 채무상품 3,500백만원의 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택했습니다. 회사는 이러한 채무상품은 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함된다고 판단했습니다.

⑤ 기타 금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류

당기초 만기보유금융자산 20,000백만원은기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것 입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권 및 기타채권, 현금 및 현금성자산으로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권과 계약자산 및 기타채권의 경우, 회사사는 실무적 간편법을 적용하고 과거 신용손실 경험을 이용하여 충당금 설정률표를 사용하여 매출채권의 기대신용손실을 측정하였습니다. 이를 통해 당기초 현재 추가로 인식한 손실충당금은 14,363백만원이며, 이에 따라 이연법인세부채가 3,476백만원 감소하였습니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

40.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 설명한 바와 같이 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 . ( 1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 기준서 제1115호 도입에 따른 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2017.12.31수정전(①)	조정(②)	2018.01.01수정후(①+②)

미청구공사(*2)	141,672	(141,672)	-

계약자산	-	166,418	166,418

기타유동자산(*1)	39,025	(17,680)	21,345

기타 자산	3,131,606	-	3,131,606

자산총계	3,312,303	7,066	3,319,369

초과청구공사(*2)	263,998	(263,998)	-

계약부채	-	241,242	241,242

충당부채(*2)	9,095	47,503	56,598

기타유동부채(*1)	57,789	(4,279)	53,510

기타 부채	2,418,011	-	2,418,011

부채총계	2,748,893	20,468	2,769,361

자본금	530,263	-	530,263

미처리결손금(*1)	(710,560)	(13,402)	(723,962)

기타 자본	743,707	-	743,707

자본총계	563,410	(13,402)	550,008

(*1) 계약체결증분원가기준서 제1115호에서는 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 이를 자산 으로 인식하고, 계약체결여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결여부와 관 계없이 그 원가를 명백히 청구 할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식 하도록 하고 있습니다. 동 기준의 적용으로 계약체결증분원가의 요건을 충족하지 못하는 기타유동자산 17,680 백 만원 이 감소하였으며, 동 금액 만큼 이익잉여금에서 조정되었습니다. 또한 이익잉여금 감소에 따른 법인세효과로 이연법인세 4,279 백만원 감소하였습니다. (*2) 공사손실충당부채 이전 기준에서는 공사손실충당부채를 미청구공사에서 차감하거나 초과청구공사에 가산하여 공시하도록 하고 있으나 기준서 제1115호에서는 충당부채 표시 방법에 대하여 달리 방법을 정하고 있지 않고 있습니다. 따라서 기준서 제1037호 충당부채에 따라 재무제표에 표시하였으며, 건설계약과 관련된 미청구공사와 초과청구공사는 각각 계약자산과 계약부채로 재분류하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 당기에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

1) 재무상태표

(단위: 백만원)

구분	당기말보고된 금액(①)	조정(②)	K-IFRS 1115를 적용하지않았을 경우(①-②)

계약자산	192,610	8,407	184,203

기타유동자산	32,072	(9,088)	41,160

기타자산	2,163,686	-	2,163,686

자산총계	2,388,368	(681)	2,389,049

계약부채	331,882	(22,922)	354,804

장단기 충당부채	67,886	42,090	25,796

기타유동부채	14,191	(4,804)	18,995

기타부채	2,373,340	-	2,373,340

부채총계	2,787,299	14,364	2,772,935

자본금	530,263	-	530,263

미처리결손금	(1,673,444)	(15,046)	(1,658,398)

기타 자본	744,251	-	744,251

자본총계	(398,930)	(15,046)	(383,884)

2) 손익계산서 및 총포괄손익

(단위: 백만원)

구분	당기보고된 금액(①)	조정(②)	K-IFRS1115를 적용하지않았을 경우(①-②)

매출액	1,750,954	(10,761)	1,761,715

매출원가	1,551,132	(10,799)	1,561,931

매출총이익	199,822	38	199,784

판매비와관리비	265,827	2,207	263,620

영업이익	(66,005)	(2,169)	(63,836)

기타수익	21,143	-	21,143

기타비용	265,056	-	265,056

금융수익	92,601	-	92,601

금융비용	114,927	-	114,927

종속기업및관계기업에대한지분법손실	(659,027)	-	(659,027)

법인세비용차감전순손실	(991,271)	(2,169)	(989,102)

법인세비용(수익)	(27,797)	(525)	(27,272)

당기순이익(손실)	(963,474)	(1,644)	(961,830)

당기총포괄이익	(945,288)	(1,644)	(943,644)