HJ중공업 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제13기3분기	매출채권	109,220	37,722	34.54%

미수금	84,870	49,617	58.46%

선급금	257,490	59,736	23.20%

단기대여금	28,610	28,297	98.91%

미수수익	1,818	534	29.37%

장기대여금	96,383	3,628	3.76%

장기매출채권	204,355	202,115	98.90%

보증금	31,504	564	1.79%

장기미수금	7,089	6,253	88.21%

합 계	821,339	388,466	47.30%

제12기	매출채권	143,507	33,841	23.58%

미수금	87,090	46,563	53.47%

선급금	262,711	59,708	22.73%

단기대여금	549	344	62.66%

미수수익	2,581	534	20.69%

장기대여금	97,390	3,822	3.92%

장기매출채권	7,351	-	0.00%

보증금	32,774	535	1.63%

장기미수금	570	191	33.51%

합 계	634,523	145,538	22.94%

제11기	매출채권	157,315	26,686	16.96%

미수금	152,630	65,010	42.59%

선급금	277,130	59,710	21.55%

단기대여금	3,241	343	10.58%

미수수익	2,021	533	26.37%

장기대여금	180,952	59,285	32.76%

장기성매출채권	8,142	-	0.00%

보증금	29,711	422	1.42%

장기미수금	14,772	192	1.30%

합 계	825,914	212,181	25.69%

※ 연결기준이며 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준)

(단위 : 백만원)

구 분	제13기 3분기	제12기	제11기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	145,538	212,181	212,693

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	6,242	11,350	15,249

4. 제각	-	14,589	15,761

5. 연결범위변동(*)	236,686	(63,404)	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	388,466	145,538	212,181

[(수치)는 부(-)의 수치임] (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침1) 설정방침당사는 기업회계기준과 내부사규에 의거하여 다음과 같이 매출채권을 평가하고 있으며 이에 따른 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 매출채권 등에 대하여 개별분석과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정(전체기간 기대신용손실법)- 회사가 정리절차개시, 화의절차개시, 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채 권 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우에는 미래현금흐름의 현재가치와 장부 가액 차액을 대손상각비 또는 기타의 대손상각비로 처리2) 불량채권 구분기준- 채무자의 사망, 실종, 행방불명, 형의 집행 등으로 즉시 채권회수가 불가능한 경우- 거래처의 은행거래정지, 부실기업 징후, 채권가압류, 부도 등으로 미래상환능력이 의심되는 경우- 거래처의 담보설정이 없거나 담보설정자산의 자산실사 평가액이 채권가액에 현저 히 미달되는 경우3) 대손설정률- 거래중단 및 계약서의 지불기일을 3개월 이상 이행치 아니하는 채권은 요주의 불량 가능채권으로 관리(특별사유 있는 경우 제외)- 담보설정가액의 채권가액 미달시 미달금액 전액- 담보물건 평가시 채권가액 미달시마다 미달금액 전액- 채무자 및 연대보증인 무자산으로 회수 불능인 경우 전액- 회수 예상액이 극소하여 법적조치를 하여도 실익이 없는 채권가액 전액- 채권 및 담보권의 원인무효, 시효의 완성, 기타 법률상의 하자로 구상이 불가능한 채권가액 전액- 단, 정부, 지방자치단체 등 관련 채권은 대손경험이 없는 관계로 설정대상채권에서 제외(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	56,007	43,522	184,526	29,520	313,575

구성비율	17.86%	13.88%	58.85%	9.41%	100.00%

※ 매출채권 : 매출채권, 장기성매출채권, 공사미수금, 분양미수금※ 제11기(전전기) 채권총액 및 대손충당금은 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제13기 3분기	제12기	제11기

조선/플랜트부문	반제품	-	-	-

용지	-	-	294,415

원자재	5,797	6,514	42,761

미착품	400	13,039	23,309

기타의재고자산	-	-	40,886

소계	6,197	19,553	401,370

건설부문	완성주택	-	-	-

용지	384,566	428,447	266,904

원자재	4,863	5,862	6,633

미착품	-	-	-

저장품	197	146	357

기타의재고자산	60,259	65,189	34,057

소계	449,885	499,644	307,951

기타부문	원자재	-	-	-

상품	-	-	210

미착품	-	-	-

소계	-	-	210

재고별 합계	상품	-	210

반제품	-	-	-

완성주택	-	-	-

용지	384,566	428,447	561,319

원자재	10,660	12,376	49,394

가설재	-	-	-

저장품	197	146	357

미착품	400	13,039	23,309

기타의재고자산	60,259	65,189	74,943

합계	456,082	519,197	709,532

총자산대비 재고자산구성비율	20.73%	18.99%	16.87%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	2.72	5.07	3.51

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

주) 제12기와 제11기는 연결기준이며 한국채택국제회계기준으로 작성하였습니다.

라. 공정가치

연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

④ 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	136,793	136,793	128,041	128,041

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,792	3,792	3,824	3,824

소계	140,585	140,585	131,865	131,865

⑤ 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	136,793	136,793

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	3,792	3,792

(단위: 백만원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	128,041	128,041

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	3,824	3,824

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 당분기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초	128,041	3,824	145,674	5,065

총손익

당기손익인식액	1,589	-	(4,129)	-

기타포괄손익인식액	-	(11)	-	(225)

당분기대체(*)	-	-	(19,543)	-

수준 3으로의 이동	-	-	-	-

매입금액	35,085	-	6,039	-

매도금액	(27,922)	(21)	(1,016)

기말	136,793	3,792	128,041	3,824

(*) 전기 중 북항아이브릿지(주)는 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

▶ 진행률 적용 수주계약현황 (전기 매출액의 5% 이상인 계약)

[ 조선부문 - 국내 (한진중공업) ]

(단위 :백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	매출채권	계약자산

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

(주)한진중공업	대형수송함(LPX) 2번함	해군	2014-12-23	2020-11-30	417,530	92.80%	-	-	83,312	-

(주)한진중공업	노후 실습선 대체 실습선 5척	조달청	2015-12-23	2019-06-30	239,200	100.00%	-	-	-	-

(주)한진중공업	검독수리-B BATCH-I 후속함 건조 3척	해군	2016-10-11	2019-11-30	197,780	92.67%	-	-	28,647	-

(주)한진중공업	해경 500톤 경비함 5척 건조사업	해경	2016-10-28	2020-02-10	158,900	96.78%	-	-	17,240	-

(주)한진중공업	고속상륙정(LSF-II) 후속함 건조	해군	2016-12-27	2020-10-30	152,400	6.97%	-	-	-	-

(주)한진중공업	해군 검독수리-B BATCH-I 후속함(5번) 건조사업	해군	2017-06-28	2020-12-15	259,900	69.56%	-	-	65,975	-

(주)한진중공업	검독수리-B BATCH-I 후속함(9번) 건조 4척	해군	2018-11-13	2021-12-30	274,100	0.20%	-	-	-	-

합 계	-	-	-	195,174	-

[ 건설부문 - 한진중공업 ]

(단위 :백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	매출채권	계약자산

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

(주)한진중공업	부산오페라하우스 건립공사	부산광역시 건설본부	2018-05-23	2022-11-17	125,855	5.07%	-	-	1,094	11

(주)한진중공업	응암11구역 재개발 아파트 신축공사	응암11구역 주택재개발 정비사업조합	2017-09-19	2020-03-18	140,758	75.90%	13,162	221	4,313	72

(주)한진중공업	장안-온산 2 국도건설공사	부산지방국토관리청	2009-04-23	2019-12-31	130,411	98.05%	-	-	-	-

(주)한진중공업	울산-포항 복선전철 5공구	한국철도시설공단	2009-04-20	2020-04-29	123,781	95.85%	-	-	-	-

(주)한진중공업	서해선 복선전철 제9공구	한국철도시설공단	2015-04-27	2020-12-31	157,502	65.98%	-	-	7,955	78

(주)한진중공업	부산신항 항만배후단지 2공구	부산항만공사	2016-03-14	2021-08-14	88,026	70.44%	-	-	-	-

(주)한진중공업	17-해병-00시설공사	국군재정관리단	2018-04-13	2021-10-12	88,832	35.43%	-	-	287	3

(주)한진중공업	수도권광역급행철도 A노선	에스지레일주식회사	2016-06-21	2024-06-20	192,014	0.46%	-	-	-	-

(주)한진중공업	신서천화력 기전공사	한국중부발전	2016-11-23	2020-09-30	183,832	57.45%	-	-	18,334	180

(주)한진중공업	고성하이화력 1,2호기 탈황설비	SK건설주식회사	2018-03-01	2021-04-30	87,669	41.55%	3,020	62	4,663	78

(주)한진중공업	강릉안인화력 1,2호기 석탄취급설비	삼성물산주식회사	2019-03-15	2022-09-15	253,911	5.26%	-	-	-	-

(주)한진중공업	강릉안인화력 1,2호기 탈황설비	삼성물산주식회사	2019-03-15	2023-09-15	85,513	1.73%	211	5	-	-

합 계	-	16,393	288	36,646	422

※ 당사는 금번 보고서에 직전사업년도말 매출액 5% 이상에 해당되는 공사는

비공개 없이 모두 기재하였습니다. 단, 비공개를 해야하는 경우에는 감사위원회

에 비공개에 관한 내용을 보고하는 절차를 준수합니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

㈜한진중공업	회사채	사모	2016.05.08	25,000	1.00%	-	2020.12.31	미상환	우리은행

㈜한진중공업	회사채	사모	2016.06.01	5,886	1.00%	-	2020.12.31	미상환	신한은행

합 계	-	-	-	30,886	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	5,886	25,020	-	-	-	-	-	30,886

합계	5,886	25,020	-	-	-	-	-	30,886

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-