엘디티 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 엘디티(이하 "회사")는 디스플레이 부품 제조 및 연구용역을 목적으로 1997년도에 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 한들1로에 소재하고 있습니다. 회사는 2008년 5월 2일에 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥 시장에 주식을 상장하고 기명식 보통주식 1,255,342주를 신규발행하였습니다. 그동안 유상증자 및 합병등을 통하여 보고기간말 현재 납입자본금은 3,339,200천원입니다. 당반기말 현재 회사의 최대주주는 (주)티에스이(29.72%)입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당 사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책3분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약 3분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.당3분기 재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2019년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 4.2 유동성 위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.- 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	790,127	-	-	790,127

기타지급채무	513,746	90,000	-	603,746

- 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	1,162,070	-	-	1,162,070

기타지급채무	372,530	225,559	-	598,089

5. 영업부문 정보

회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 상각후원가로 측정하는 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당3분기말	전기말

현금및현금성자산	2,081,996	1,863,422

매출채권	1,870,135	1,434,151

기타수취채권	607,894	806,616

합 계	4,560,025	4,104,189

(2) 재무상태표상 부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당3분기말	전기말

매입채무	790,127	1,162,070

기타지급채무	603,746	598,089

합 계	1,393,873	1,760,159

7. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 - 당3분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

당기초	2,201,600	510,764	2,163,930

취 득	49,943	455,976	-

감가상각 및 상각	(111,496)	(208,311)	(68,655)

당3분기말	2,140,047	758,429	2,095,275

- 전3분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

전기초	2,265,257	707,897	2,255,470

취 득	67,004	701,075	-

감가상각 및 상각	(113,354)	(122,954)	(68,655)

전3분기말	2,218,907	1,286,018	2,186,815

8. 관계기업( 1) 관계기업 내역(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효지분율	결산월	당3분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜멕타스	한국	20%	12월	500,000	344,245	344,245	500,000	349,500	349,500

(2) 관계기업 투자 변동내역(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초금액	349,500	363,598

손익 중 지분해당액	(5,255)	(16,504)

기말 금액	344,245	347,094

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보- 당3분기

(단위: 천원)

구 분	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

당기말	당3분기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속 영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,863,123	25,790	153,807	13,883	1,382,781	(26,277)	(26,277)	0

- 전기말 및 전3분기(단위: 천원)

구 분	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

전기말	전3분기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속 영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,821,937	47,449	121,885	-	1,459,287	(82,523)	(82,523)	-

9. 자본금, 자본잉여금

당3분기와 전3분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2019년 1월 1일(전기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2019년 9월 30일(전3분기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2020년 1월 1일(당기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2020년 9월 30일(당3분기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

10. 주식기준보상 (1) 주식선택권 내역

구분	6차	7차

발행일	2013년 3월 22일	2014년 3월 21일

총부여주식수	49,000	34,000

잔여 부여주식수	32,000	18,000

행사가격	5,280원	3,430원

부여방법	주식교부형(신주발행)

가득조건	결의 후 3년이상 재임 또는 재직

행사가능기간	2016년 3월 22일 ~ 2021년 3월 21일	2017년 3월 21일 ~ 2022년 3월 20일

회사는 주식선택권에 대해 블랙ㆍ숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당사가 추정한 보상원가는 총 95,706천 원이며, 당3분기말 현재 95,706천원 이 기 타자본항목으 로 계상되어 있습니다. (2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동

구 분	주식선택권 수량 (단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당3분기	전3분기	당3분기	전3분기

기초	88,000	126,000	3,268	4,808

소멸	(38,000)	(38,000)	4,830	5,040

기말	50,000	88,000	4,614	4,707

(3) 주식선택권(기타자본)의 변동(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초	256,650	287,617

소멸	(160,944)	(30,967)

보고기간말	95,706	256,650

(4) 당분 기 중 행사된 주식선택권은 없으며, 보고기간말 현재 행사가능한 주식선택권 은 50,000주(전기말: 88,000주 ) 입니 다 .

11. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 복리후생비	96,002	326,478	135,652	417,078

퇴직급여	11,146	36,264	12,179	35,724

여비교통비	12,535	33,866	18,053	55,543

감가상각비	18,941	109,638	40,975	127,228

지급수수료	34,135	116,592	56,656	173,856

경상연구개발비	319,168	1,031,811	72,816	871,468

세금과공과	18,761	33,734	25,574	50,278

접대비	6,029	13,083	7,179	16,975

보험료	1,702	4,974	1,398	4,067

기타	6,852	55,885	64,036	194,701

합 계	525,721	1,764,675	434,518	1,946,918

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(118,479)	(205,793)	(516,628)	(448,528)

원재료매입액	1,157,673	2,304,426	613,791	1,533,901

급여 및 복리후생비	190,129	654,714	329,374	778,239

여비교통비	15,771	41,737	23,109	67,044

감가상각비	112,681	232,111	58,868	182,010

지급수수료	307,116	673,670	143,740	351,065

외주가공비	645,208	1,469,825	368,401	1,357,627

무형자산상각비	94,498	208,312	(44,476)	17,115

경상연구개발비	149,313	1,031,811	72,816	871,468

기타	336,160	659,807	2,356,759	509,541

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	2,890,069	7,070,619	3,405,755	5,219,483

13. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	4,020	130,607	86,478	254,663

유형자산처분이익	0	4,850

외화환산이익	(390)	272	1,658	1,658

잡이익	257	261	3	3,340

합 계	3,887	135,990	88,139	259,661

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	53,646	96,342	28,521	80,233

외화환산손실	12,340	21,651	(11,384)	8,912

기타	4,986	8,438	1,884	40,742

합 계	70,972	126,431	19,021	129,887

14. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당순손익(단위: 원, 주)

구분	당3분기	전3분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	525,242,447	427,184,250	(186,297,254)	(166,551,110)

가중평균 유통보통주식수	6,678,400	6,678,400	6,678,400	6,678,400

기본주당순이익(손실)	79	64	(27)	(25)

(2) 희석주당순손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.

당3분기 및 전반기의 잠재적보통주에 대한 반희석효과로 인하여 추가적인 희석주당순익을 산정하지 않습니다.

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사는 이월결손금 등의 영향으로 당기에 납부할 법인세는 없을 것으로 예상됩니다.

16. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사는 하나은행과 U SD 500,000 (전기말 : USD 500,000)한도의 내국신용장 발행약정을 체결하고 있습니다. ( 2) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 및 하자이행보증과 관 련 하 여 303,466 천원(전기말 : 187,781 천 원)의 지급보증을 제 공받 고 있습니다.

17. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 당기말과 전기말 현재 회사에 유의적 영향력을 미치는 회사는 (주)티에스이(지분율 29.72%)입니다.

2) 회사에 중대한 영향력을 미치는 회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	관계	당반기말	전기말

유의적 영향력을 미치는 회사	주주(지분율 29.72%)	(주)티에스이	(주)티에스이

기타 특수관계자	회사의 관계기업(지분율 20%)	(주)멕타스	(주)멕타스

(주)티에스이 종속기업	(주)지엠테스트, (주)메가터치, (주)타이거일렉, 우리마이크론(주), 피엠피 등	(주)지엠테스트, (주)메가터치, (주)타이거일렉, 우리마이크론(주), 피엠피 등

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

1) 매출 등(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	매출	기타수익

당3분기	전3분 기	당3분기	전3분 기

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	70,663	56,000	49,552

계	70,663	56,000	49,552

2) 매입 등(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	유형자산취득	기타비용

당3분기	전3분 기	당3분기	전3분 기

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	8,486	1,932

기타 특수관계자	(주)지엠테스트	1,350	1,350

계	9,836	3,282

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역 당3분기말 현재 지배기업인 티에스이에 대해 기타채권(임차보증금) 966천원(전기말: 0원)이 있습니다.

(4) 지급보증 및 담보제공당3분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

급여 및 기타단기종업원급여	150,040	214,194

퇴직급여	12,180	17,850

계	162,220	232,044

18. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

당기순이익(손실)	427,184	(166,551)

조정 :	983,994	405,974

이자수익	(10,349)	(54,360)

순외화환산손익	21,379	3,787

지분법손실	5,255	16,505

감가상각비	180,151	182,010

무형자산상각비	208,312	122,954

기타	579,246	135,078

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(384,483)	157,923

매출채권의 증가	(416,401)	(73,495)

기타수취채권의 감소(증가)	147,360	(36,736)

기타유동자산의 증가	57,417	(263,273)

재고자산의 감소	(205,793)	(535,189)

매입채무의 증가	(371,943)	106,513

기타채무의 증가	13,917	162,714

기타유동부채의 증가(감소)	390,960	685,231

기타비유동부채의 증가(감소)	-	112,158

영업에서 창출된 현금흐름	1,026,695	397,346