엘디티 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 엘디티(이하 "회사")는 디스플레이 부품 제조 및 연구용역을 목적으로 1997년도에 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 한들1로에 소재하고 있습니다. 회사는 2008년 5월 2일에 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥 시장에 주식을 상장하고 기명식 보통주식 1,255,342주를 신규발행하였습니다. 그동안 유상증자 및 합병등을 통하여 보고기간말 현재 납입자본금은 3,339,200천원입니다. 당기말 현재 회사의 최대주주는 (주)티에스이(지분율: 36.07%)입니다. 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서 제 1040 호 ‘투자부동산’ 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57 은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 4,057,424천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다 . 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 4,057,424천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 4,057,424천원의 대여금 및 수취채권을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 7,700천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 외부회계전문가인 회계법인과필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회사는 관계기업 투자의회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 영업부문

영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. (4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용 연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

기계장치	4~6년

공구와기구	4~6년

비품	4~6년

시설장치	4년

금형	4~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

개발비	3~5년

소프트웨어	3년

신규개발 프로젝트는 신규제품 개발 후보 탐색, 기초 연구자료 탐색, 신제품 개발 품의, 개발 완료 품의, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당프로젝트가 신제품 개발 품의서 승인 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타지급채무" 등으로표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 자본금

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.21 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 디스플레이 부품 제조 및 연구용역업 을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

회사는 통상적으로 연구용역의 제공과 관련하여 진행율에 따라 수익을 인식하고 있으며, 일반적으로 계약상 일정비율로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.22 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2018년 3월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사의 경영지원팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 외환위험

회사는 영업활동을 영위함에 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국 달러/원	201,096	(201,096)	179,892	(179,892)

일본 엔/원	10	(10)	18	(18)

중국 위안/원	12	(12)	4	(4)

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

현금및현금성자산	1,953,057	849,375

매출채권	1,416,009	787,574

기타수취채권	680,658	674,206

기타금융자산	-	3,028,813

4.1.3 유동성 위험

회사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017년 12월 31일	1년 미만	1년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	311,044	-	-	311,044

기타지급채무	317,181	124,386	-	441,567

(단위: 천원)

2016년 12월 31일	1년 미만	1년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	431,184	-	-	431,184

기타지급채무	523,169	117,861	-	641,030

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 차입금이 존재하지 않으며, 회사의 경영진은 정기적으로 부채비율에 대한 검토를 수행하고 있습니다. 이 비율은 재무제표상 부채총계를 자본총계로 나누어 산출합니다.보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

부채총계 (A)	837,243	2,607,549

자본총계 (B)	10,852,940	14,617,140

부채비율 (A/B)	8%	18%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,953,057	1,953,057	849,375	849,375

매출채권	1,416,009	1,416,009	787,574	787,574

기타수취채권	680,658	680,658	674,206	674,206

기타금융자산	-	-	3,028,813	3,028,813

소계	4,049,724	4,049,724	5,339,968	5,339,968

금융부채

매입채무	311,044	311,044	431,184	431,184

기타지급채무	441,567	441,567	641,030	641,030

소계	752,611	752,611	1,072,214	1,072,214

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2017년 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 2017년 12월 31일 로 종료되는 회계기간 동안 각 수준간의 이동은 없습니다. 6. 기업 전체 수준의 공시

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

제품매출	6,516,672	6,598,502

임대료수입	81,510	79,200

연구용역수입	1,093,338	378,797

기타매출	1,644,917	576,518

합 계	9,336,437	7,633,017

(3) 회사의 당기와 전기의 국내외 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017

국내	중국	일본	합계

제품매출	4,058,351	814,381	1,643,940	6,516,672

임대료수입	81,510	-	-	81,510

연구용역수입	703,053	278,630	111,655	1,093,338

기타매출	1,644,917	-	-	1,644,917

합 계	6,487,831	1,093,011	1,755,595	9,336,437

(단위: 천원)

구 분	2016

국내	중국	일본	합계

제품매출	3,669,602	138,013	2,790,887	6,598,502

임대료수입	79,200	-	-	79,200

연구용역수입	16,500	362,297	-	378,797

기타매출	576,518	-	-	576,518

합 계	4,341,820	500,310	2,790,887	7,633,017

(4) 당기와 전기의 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

매출액	비중	매출액	비중

주요고객 A	1,743,012	19%	2,000,112	26%

주요고객 B	910,488	10%	1,627,649	21%

기타고객(*)	6,682,937	71%	4,005,256	52%

합 계	9,336,437	100%	7,633,017	100%

(*) 수익 중 차지하는 비중이 10% 미만의 다수 거래처로 구성되어 있습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 대여금 및 수취채권

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

현금및현금성자산	1,953,057	849,375

매출채권	1,416,009	787,574

기타수취채권	680,658	674,206

기타금융자산	-	3,028,813

합 계	4,049,724	5,339,968

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

매입채무	311,044	431,184

기타지급채무	441,567	641,030

합 계	752,611	1,072,214

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

2017년

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

외환차이로 인한 이익	95,950	-	95,950

외환차이로 인한 손실	(312,194)	-	(312,194)

이자수익	46,145	-	46,145

합 계	(170,099)	-	(170,099)

(단위: 천원)

2016년

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

외환차이로 인한 이익	440,508	8,833	449,341

외환차이로 인한 손실	(285,707)	(5,874)	(291,581)

이자수익	66,132	-	66,132

합 계	220,933	2,959	223,892

8. 매 출채권(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

매출채권	1,423,709	795,274

대손충당금	(7,700)	(7,700)

매출채권(순액)	1,416,009	787,574

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

연체되지 않은 채권	1,145,100	787,574

연체되었으나 손상되지 않은 채권	270,909	-

1~3개월	111,576	-

3~6개월	159,333	-

손상채권	7,700	7,700

6개월 초과	7,700	7,700

합 계	1,423,709	795,274

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

기초금액	7,700	37,471

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	-

매출채권 제각	-	(29,771)

보고기간말 금액	7,700	7,700

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

유동

미수금	21,726	18,911

대손충당금	(9,000)	(9,000)

미수수익	-	3,944

단기대여금	47,778	80,833

현재가치할인차금	(1,568)	(2,903)

소 계	58,936	91,785

비유동

장기대여금	61,944	53,612

현재가치할인차금	(4,713)	(3,257)

보증금	572,574	556,573

현재가치할인차금	(8,083)	(24,507)

소 계	621,722	582,421

합 계	680,658	674,206

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

10. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

선급금	15,228	41,800

선급비용	14,793	33,994

부가가치세대급금	19,238	33,430

합 계	49,259	109,224

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

제품	1,351,290	1,312,748

평가충당금	(727,635)	(357,196)

재공품	1,525,406	1,609,659

평가충당금	(403,665)	(175,448)

원재료	160,143	230,605

평가충당금	(41,842)	-

합 계	1,863,697	2,620,368

비 용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,391,527 천원(전기: 5,611,150천원) 입니다 .

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

2017	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	합계

기초 순장부금액	859,227	1,360,086	6,139	3	97,220	34,050	5,674	43,039	2,405,438

취득	-	-	42,891	26,629	26,210	4,269	2,700	-	102,699

처분	-	-	-	(1)	-	-	-	-	(1)

상각	-	(84,565)	(5,120)	(2,257)	(43,564)	(10,313)	(4,302)	(19,583)	(169,704)

기말 순장부금액	859,227	1,275,521	43,910	24,374	79,866	28,006	4,072	23,456	2,338,432

취득원가	859,227	1,691,298	1,231,482	154,692	547,181	543,764	146,132	504,532	5,678,308

상각누계액	-	(415,777)	(1,187,572)	(130,318)	(467,315)	(515,758)	(142,060)	(481,076)	(3,339,876)

(단위: 천원)

2016	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	합계

기초 순장부금액	859,227	1,444,650	39,894	8,128	99,870	24,761	12,802	48,225	2,537,557

취득	-	-	-	-	45,456	25,452	-	18,268	89,176

상각	-	(84,564)	(33,755)	(8,125)	(48,106)	(16,163)	(7,128)	(23,455)	(221,296)

기말 순장부금액	859,227	1,360,086	6,139	3	97,220	34,050	5,674	43,038	2,405,437

취득원가	859,227	1,691,298	1,188,591	146,968	520,970	539,494	143,432	504,532	5,594,512

상각누계액	-	(331,212)	(1,182,452)	(146,965)	(423,750)	(505,444)	(137,758)	(461,494)	(3,189,075)

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식되었거나 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

매출원가	28,829	73,622

판매비와관리비	56,491	130,497

연구개발비	84,384	17,177

합 계	169,704	221,296

13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

2017	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산(*)	합계

기초 순장부금액	25,244	1,899,250	205,938	268,128	2,398,560

취득	1,096	451,771	1,523	-	454,390

대체	-	-	-	(16,000)	(16,000)

상각	(11,881)	(906,423)	(172,555)	-	(1,090,859)

손상차손	-	(1,220,354)	-	(88,420)	(1,308,774)

기말 순장부금액	14,459	224,244	34,906	163,708	437,317

취득원가	75,986	4,233,312	625,366	252,128	5,186,792

손상차손누계액	-	(1,634,029)	-	(88,420)	(1,722,449)

상각누계액	(61,527)	(2,375,039)	(590,460)	-	(3,027,026)

(*) 기타의무형자산은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

2016	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산(*)	합계

기초 순장부금액	34,836	2,057,254	409,292	268,128	2,769,510

취득	5,587	1,047,627	4,063	-	1,057,277

대체	(2)	-	2	-	-

상각	(15,177)	(791,956)	(207,419)	-	(1,014,552)

손상차손	-	(413,675)	-	-	(413,675)

기말 순장부금액	25,244	1,899,250	205,936	268,128	2,398,560

취득원가	104,649	3,784,830	1,892,465	268,128	6,050,072

손상차손누계액	-	(413,675)	-	-	(413,675)

상각누계액	(79,405)	(1,471,905)	(1,686,529)	-	(3,237,839)

(*) 기타의무형자산은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 구성되어 있습니다.(2) 개발비의 손상 당기말 현재 개발비 장부금액 및 손상차손의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손 금액	회수가능액평가방법

당기(주1)	누계액

개발비	OLED (주2)	157,643	207,410	621,085	사용가치

LED	-	703,037	703,037	사용가치

SSN (주2)	66,601	309,907	309,907	사용가치

합 계	224,244	1,220,354	1,634,029

(주1) 매출 부진으로 인하여 회수가 불분명하거나, 개발 지연으로 인하여 시장의 변화(수요 저조 또는 고객 요구사항 변경 등)로 사업성이 저조한 건에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.상기 개발비 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 이후의 현금흐름을 추정한 결과 사용가치가 장부금액에 미달한 건에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	SSN(국책과제)	216,631	4년

SSN(국고보조금)	(150,030)	4년

OLED(국책과제)	377,118	진행중

OLED(국고보조금)	(219,475)	진행중

합 계	224,244

당기말 현재 개발비 자산은 정부지원을 받아 기술 개발 제품으로 미래창조과학부로부터 임시 승인을 받거나 구매조건부기술개발사업(해외 수요처) 개발 건으로 해외 고객과 MOU를 체결하여 진행된 개발건으로 구성되어 있습니다. 또한, 동 개발건에 대하여 정부로부터 국고보조금 지원을 받은 금액은 개발비 자산에서 차감하여 표시하고 있습니다. 당기 중 인식한 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식되었거나 다른 자산의 원가에 포함된 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

매출원가	918,304	807,133

연구개발비	172,555	207,419

합 계	1,090,859	1,014,552

( 4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가(연구용역)	1,541,569	910,010

경상연구개발비	929,476	1,119,841

합계	2,471,045	2,029,851

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

2017	토지	건물	합계

기초 순장부금액	1,116,573	1,321,977	2,438,550

상각	-	(91,540)	(91,540)

기말 순장부금액	1,116,573	1,230,437	2,347,010

취득원가	1,116,573	1,830,814	2,947,387

상각누계액	-	(600,377)	(600,377)

(단위: 천원)

2016	토지	건물	합계

기초 순장부금액	1,116,573	1,413,518	2,530,091

상각	-	(91,541)	(91,541)

기말 순장부금액	1,116,573	1,321,977	2,438,550

취득원가	1,116,573	1,830,813	2,947,386

상각누계액	-	(508,836)	(508,836)

당기 중 투자부동산에서 발생 한 임대수익 은 81,510 천원( 전기: 79,200천원) 이며, 임 대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다 .당기말 현재 투자부동산과 유형자산의 부동산 공정가치 합계액은 6,420백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

15. 관계기업투자주식

(1) 회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효 지분율	결산월	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜멕타스	한국	40%	12월	1,000,000	601,806	601,806	1,000,000	474,852	474,851

(2) 2017년과 2016년 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

기초금액	474,851	563,449

지분법손익	126,955	(88,598)

보고기간말 금액	601,806	474,851

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

2017	관계기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속 영업 손익	기타 포괄 손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,656,853	189,053	341,392	-	2,999,605	317,387	-	317,387	-

- 전기(단위: 천원)

2016	관계기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속 영업 손익	기타 포괄 손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,211,378	315,261	339,512	-	2,378,366	(221,496)	-	(221,496)	-

(4) 관계기업 순자산의 보유지분율 해당액과 장부가액 대사내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산 (a)	지분율 (b)	순자산지분금액 (a×b)	영업권	내부거래	장부금액

(주)멕타스	1,504,514	40%	601,806	-	-	601,806

- 전기(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산 (a)	지분율 (b)	순자산지분금액 (a×b)	영업권	내부거래	장부금액

(주)멕타스	1,187,127	40%	474,851	-	-	474,851

16. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

유동

매입채무	311,044	431,184

기타지급채무

미지급금	83,497	133,881

미지급비용	233,684	389,288

기타지급채무 계	317,181	523,169

비유동

기타지급채무

임대보증금	100,000	100,000

장기미지급비용	24,386	17,861

기타지급채무 계	124,386	117,861

합 계	752,611	1,072,214

17. 기타부채(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

유동

예수금	6,733	44,961

선수금	77,897	-

소 계	84,630	44,961

비유동

장기예수금	-	1,490,374

소 계	-	1,490,374

합 계	84,630	1,535,335

18. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

2017	2016

당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(108,858)	107,129

이월결손금의 증감	(408,949)	(962,932)

이연법인세의 감액	1,947,300	1,521,323

총이연법인세	1,429,493	665,520

법인세비용	1,429,493	665,520

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

2017	2016

법인세비용차감전순손실	2,336,043	1,731,095

법인세율로 계산된 법인세이익	(513,929)	(380,841)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	5,954	4,467

- 세무상 가산되지 않는 수익	(294)	(1,744)

- 이연법인세자산 미인식 효과	1,947,300	970,789

- 기타	(9,538)	72,849

법인세비용(주1)	1,429,493	665,520

(주1) 회사는 향후의 충분한 과세소득의 발생할 가능성이 높지 않다고 판단하여 당기에 이연법인세 자산을 감액하였습니다. (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	258,091	119,424

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	3,267,517	2,858,538

이연법인세자산 감액	(3,468,623)	(1,521,323)

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,646)	(7,712)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(52,339)	(19,434)

이연법인세자산(부채) 순액	-	1,429,493

(4) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017	2016

기초금액	1,429,493	2,095,013

손익계산서에 반영된 이연법인세	(1,429,493)	(665,520)

기말금액	-	1,429,493

(5) 이연법인세자산(부채) 변동 내역 - 2017년

(단위: 천원)

2017년 1월 1일	손익계산서	2017년 12월 31일

대손충당금	(97)	(1,389)	(1,486)

퇴직급여	2,853	30	2,883

재고자산평가손실	119,424	138,667	258,091

이월결손금	2,855,685	408,949	3,264,634

미수수익	(868)	868	-

선급비용	(6,747)	3,587	(3,160)

기타	(19,434)	(32,905)	(52,339)

소계	2,950,816	517,807	3,468,623

이연법인세자산 감액	(1,521,323)	(1,947,300)	(3,468,623)

계	1,429,493	(1,429,493)	-

- 2016년(단위: 천원)

2016년 1월 1일	손익계산서	2016년 12월 31일

대손충당금	6,261	(6,358)	(97)

퇴직급여	2,994	(141)	2,853

재고자산평가손실	175,999	(56,575)	119,424

이월결손금	1,892,753	962,932	2,855,685

미수수익	(2,044)	1,176	(868)

선급비용	(6,545)	(202)	(6,747)

기타	25,595	(45,029)	(19,434)

소계	2,095,013	855,803	2,950,816

이연법인세자산 감액	-	(1,521,323)	(1,521,323)

계	2,095,013	(665,520)	1,429,493

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일	사유

관계회사 투자지분	436,551	436,551	실현 가능성 불확실

이월결손금	14,839,246	6,915,106	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	1,696,114	1,943,862	미래과세소득의 불확실

계	16,971,911	9,295,519

(*) 미 사 용 이월결손금 및 이월세액공제의 보고기간 종료일부터의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

이월결손금	이월세액공제	이월결손금	이월세액공제

2017년	-	-	582,406

2018년	-	327,332	-	327,332

2019년	-	339,005	-	339,005

2020년	-	294,613	-	294,613

2021년	-	400,506	-	400,506

2022년	-	334,658	-	-

2023년	3,747,600	-	459,156	-

2024년	7,358,253	-	6,455,950	-

2026년	1,928,079	-	-	-

2027년	1,805,314	-	-	-

합 계	14,839,246	1,696,114	6,915,106	1,943,862

19. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총 수는 50,000천주(전기:50,000천주)이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,678,400 주 (전기: 6,678,400주) 이며 1주당 액면금액은 500원(전기:500원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행 초과금	합 계

2016년 01월 01일	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2016년 12월 31일	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2017년 01월 01일	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2017년 12월 31일	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

20. 주식기준보상(1) 주식선택권 내역

구분	3차	4차	5차	6차	7차

발행일	2010년 2월 22일	2011년 03월 22일	2012년 3월19일	2013년 3월 22일	2014년 3월 21일

총부여주식수	92,000	100,000	53,000	49,000	34,000

잔여 부여주식수	51,000	38,000	38,000	32,000	18,000

행사가격	5,110원	5,040원	4,830원	5,280원	3,430원

부여방법	주식교부형(신주발행)

가득조건	결의 후 3년이상 재임 또는 재직

행사가능기간	2013년 02월 22일 ~ 2018년 2월 21일	2014년 3월 22일 ~ 2019년 03월 21일	2015년 3월 19일 ~ 2020년 3월 19일	2016년 3월 22일 ~ 2021년 3월 21일	2017년 3월 21일 ~ 2022년 3월 20일

회사는 주식선택권에 대해 블랙ㆍ숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으 로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 회사가 추정한 보상원가는 총 350,688천원 이며, 당기 에 1,336천원 (전기: (1,067) 천원) 을 비용으로 인식하여 보고기간말 현재 350,688천 원 이 기타자본항목으로 계상되어 있습니 다.

(2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동

구 분	주식선택권 수량 (단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

2017년 12월 31일	2016년 12월 31일	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

기초 잔여주	177,000	193,000	4,895	4,773

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

소멸	-	16,000	-	3,430

기말 잔여주	177,000	177,000	4,895	4,895

(3) 주식선택권(기타자본)의 변동(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	349,352	350,419

당기 비용 인식분	1,336	(1,067)

행사분	-	-

보고기간말	350,688	349,352

(4) 보상원가 산정에 사용된 제반 가정

구 분	3차	4차	5차	6차	7차

무위험이자율	4.19%	3.77%	3.62%	2.57%	2.89%

기대행사기간	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년

연환산예상주가변동성	101.88%	101.88%	79.05%	74.18%	70.49%

기대배당수익율	-	-	-	-	-

주당공정가액	1,058원	1,055원	4,235원	2,239원	1,336원

(5 ) 주식선택 권의 부여 로 당기에 보상비용으로 계상된 금액은 1,336 천원 이며, 당기 이후에 인식될 보상원가는 없 습니다. (6) 보고기간말 현재 행사가능한 주식선택권은 177,000 주 (전기말: 177,000주) 입 니다 .

21. 결손금처리계산서

제 21 기 2017년 1월 1일 부터 제 20 기 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처리예정일 2018년 3월 29일 처분확정일 2017년 3월 24일

주식회사 엘디티 (단위 : 원)

과 목	제 21 기	제 20 기

미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(2,505,616,648)	1,259,919,646

전기이월이익잉여금	1,259,919,646	3,656,534,177

당기순손실	(3,765,536,294)	(2,396,614,531)

이익잉여금 처분액(결손금 처리액)	-	-

차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(2,505,616,648)	1,259,919,646

22. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	2017	2016

급여 및 복리후생비	562,514	683,610

퇴직급여	35,046	43,703

여비교통비	74,106	75,172

지급임차료	16,424	2,110

감가상각비	110,083	184,089

지급수수료	196,737	175,981

경상연구개발비	929,476	1,119,841

세금과공과	40,771	40,745

접대비	41,716	26,552

보험료	8,712	3,925

기타	144,424	71,671

합 계	2,160,009	2,427,399

23. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2017	2016

재고자산의 변동	756,671	(955,585)

원재료매입액	2,248,069	2,840,085

급여 등	1,527,633	1,643,910

복리후생비	110,243	102,335

여비교통비	87,269	95,551

세금과공과금	54,663	56,464

감가상각비	261,243	306,836

지급수수료	289,226	186,474

외주가공비	1,976,512	2,329,836

무형자산상각비	986,959	1,014,552

경상연구개발비(급여 외)	929,476	1,119,841

주식보상비용	1,336	(1,067)

기타	1,096,153	343,221

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	10,325,453	9,082,453

24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

외환차익	95,950	398,631

외화환산이익	-	50,710

유형자산처분이익	499	-

잡이익	9,229	6,698

합 계	105,678	456,039

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2017	2016

외환차손	303,108	291,449

외화환산손실	9,086	133

무형자산손상차손	1,308,774	413,675

잡손실	4,837	9,974

합 계	1,625,805	715,231

25. 종업원급여(단위: 천원)

구 분	2017	2016

임직원에게 부여된 주식선택권(주석 21)	1,336	(1,067)

퇴직연금급여 - 확정기여제도	158,356	186,823

합 계	159,692	185,756

26. 금융수익(단위: 천원)

구 분	2017	2016

현금및현금성자산 및 장단기금융상품 이자수익	14,828	48,228

장단기대여금 이자수익	31,317	17,904

합 계	46,145	66,132

27. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순손익

구 분	2017	2016

보통주당기순손실	3,765,536천원	2,396,615천원

가중평균 유통보통주식수	6,678,400 주	6,678,400주

기본주당순손실	(564)원	(359)원

(2) 희석주당손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.

당기 및 전기의 잠재적보통주에 대한 반희석효과로 인하여 추가적인 희석주당순익을산정하지 않습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

당기순손실	(3,765,536)	(2,396,615)

조정 :	4,567,689	2,377,404

법인세비용	1,429,493	665,519

이자수익	(46,145)	(66,132)

순외화환산손익	9,085	(50,577)

지분법손실(이익)	(126,955)	88,598

재고자산평가손실	640,498	-

감가상각비	261,243	312,836

유형자산처분이익	(499)	-

무형자산상각비	1,090,859	1,014,552

무형자산손상차손	1,308,774	413,675

주식보상비용	1,336	(1,067)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,230,352)	(1,218,314)

매출채권의 감소(증가)	(637,334)	449,941

기타수취채권의 감소(증가)	3,711	(1,235)

기타유동자산의 감소	63,931	10,460

재고자산의 감소	116,173	(955,585)

매입채무의 감소	(120,140)	(161,172)

기타채무의 감소	(205,988)	(211,677)

기타유동부채의 증가	39,670	33,794

기타비유동부채의 감소	(1,490,375)	(382,840)

영업에서 창출된 현금흐름	(1,428,199)	(1,237,525)

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.

29. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 보고기간말 현재 회사는 하나은행과 U SD 1,000,000 한도(전기말: U SD 1,000,000 ) 의 내국신용장 발행약정을 체결하고 있습니다 . (2) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 및 하자이행보증과 관련하여 35,279 천원 (전기말: 120,097천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자 거래

( 1) 당기말과 전기말 현재 회사에 유의적 영향력을 미치는 회사는 (주)티에스이(지분율 36.07%)입니다.

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	(주)티에스이

관계기업	(주)멕타스	(주)멕타스	지분율 40%

기타특수관계자	(주)지엠테스트	(주)지엠테스트	(주)티에스이의 종속기업

(주)메가터치	(주)메가터치	(주)티에스이의 종속기업

(주)타이거일렉	(주)타이거일렉	(주)티에스이의 종속기업

(3) 매출 및 매입 등 거래 1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*)	매입	기타

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	-	10,708	-

기타특수관계자	㈜메가터치	1,865	-	8,044

합 계	1,865	10,708	8,044

(*) 매출액에는 용역의 제공이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*)	매입	기타

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	-	-	3,138

기타특수관계자	(주)지엠테스트	2,091	-	-

합 계	2,091	-	3,138

(*) 매출액에는 용역의 제공이 포함되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.당기말과 전기말 현재 회사는 내국신용장 발행약 정( U SD 1,000,000 )(전기말 : U SD 1,000,000) 과 관련하여 임원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타단기종업원급여	399,871	352,426

퇴직급여	32,538	26,285

주식보상비용	-	995

합 계	432,409	379,706