엘디티 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 엘디티(이하 "회사")는 디스플레이 부품 제조 및 연구용역을 목적으로 1997년도에 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 백석동에 소재하고 있습니다. 회사는 2008년 5월 2일에 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥 시장에 주식을 상장하고 기명식 보통주식 1,255,342주를 신규발행하였습니다. 그동안 유상증자 및 합병 등을 통하여 보고기간말 현재 납입자본금은 3,339,200천원입니다. 당반기말 현재 회사의 최대주주는 (주)티에스이(36.07%)입니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 2.2 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. ※ 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2015년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 4.2 유동성 위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2016년 6월 30일	1년 미만	1년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	289,998	-	-	289,998

기타지급채무	493,734	114,718	-	608,452

(단위: 천원)

2015년 12월 31일	1년 미만	1년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	592,356	-	-	592,356

기타지급채무	744,847	90,000	-	834,847

5. 영업부문 정보

회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 6. 범주별 금융상품

(1) 재무상태표상 자산- 2016년 6월 30일

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	651,179	-	651,179

기타금융자산	3,614,110	-	3,614,110

매출채권	1,459,720	-	1,459,720

기타수취채권	728,627	-	728,627

합계	6,453,636	-	6,453,636

- 2015년 12월 31일(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	528,663	-	528,663

매도가능금융자산	-	11,185	11,185

기타금융자산	5,513,038	-	5,513,038

매출채권	1,216,834	-	1,216,834

기타수취채권	777,210	-	777,210

합계	8,035,745	11,185	8,046,930

(2) 재무상태표상 부채(단위: 천원)

상각후원가로 측정하는 기타금융부채	2016년 6월 30일	2015년 12월 31일

매입채무	289,998	592,356

기타지급채무	608,452	834,847

합계	898,450	1,427,203

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분- 당반기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	계

외환차이로 인한 이익	153,008	1,993	155,001

외환차이로 인한 손실	(128,840)	(1,881)	(130,721)

이자수익	63,450	-	63,450

계	87,618	112	87,730

- 전반기(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

외환차이로 인한 이익	157,811	663	158,474

외환차이로 인한 손실	(44,944)	(7,514)	(52,458)

이자수익	73,580	-	73,580

대손상각비 (환입)	(448)	-	(448)

합 계	185,999	(6,851)	179,148

7. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산

(단위: 천원)

당 반 기	유형자산	무형자산	투자부동산

2016년 01월 01일	2,537,557	2,769,509	2,530,090

취 득	25,276	632,303	-

감가상각 및 상각	(116,444)	(482,100)	(45,769)

대 체	-	(132,462)	-

2016년 06월 30일	2,446,389	2,787,250	2,484,321

(단위: 천원)

전 반 기	유형자산	무형자산	투자부동산

2015년 01월 01일	2,683,345	2,623,325	2,621,632

취 득	74,079	679,129	-

감가상각 및 상각	(127,651)	(455,022)	(45,771)

손상 차손	-	(125,186)	-

2015년 06월 30일	2,629,773	2,722,246	2,575,861

8. 관계기업( 1) 관계기업 내역(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효지분율	결산월	2016년 6월 30일	2015년 12월 31일

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

멕타스	한국	40%	12월	1,000,000	486,157	486,157	1,000,000	563,449	563,449

(2) 관계기업 투자 변동내역(단위: 천원)

당반기	전반기

기초금액	563,449	587,122

손익 중 지분해당액	(77,292)	(4,897)

보고기간말 금액	486,157	582,225

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보- 당반기

(단위: 천원)

2016	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

2016년 6월 30일	당반기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속 영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,157,351	400,091	297,281	44,950	1,061,384	(193,231)	-	(193,231)	-

- 전기(단위: 천원)

2015	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

2015년 12월 31일	전반기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속 영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,429,768	468,541	489,686	-	1,111,301	(12,242)	-	(12,242)

9. 주식의 발행 당반기와 전반기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2015년 1월 1일(전기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2015년 6월 30일(전반기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2016년 1월 1일(당기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2016년 6월 30일(당반기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

10. 주식기준보상(1) 주식선택권 내역

구분	3차	4차	5차	6차	7차

발행일	2010년 2월 22일	2011년 03월 22일	2012년 3월19일	2013년 3월 22일	2014년 3월 21일

총부여주식수	92,000	100,000	53,000	49,000	34,000

잔여 부여주식수	51,000	38,000	38,000	32,000	34,000

행사가격	5,110원	5,040원	4,830원	5,280원	3,430원

부여방법	주식교부형(신주발행)

가득조건	결의 후 3년이상 재임 또는 재직

행사가능기간	2013년 02월 22일 ~ 2018년 2월 21일	2014년 3월 22일 ~ 2019년 03월 21일	2015년 3월 19일 ~ 2020년 3월 19일	2016년 3월 22일 ~ 2021년 3월 21일	2017년 3월 21일 ~2022년 3월 20일

회사는 주식선택권에 대해 블랙ㆍ숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으 며, 이와 관련하여 당사가 추정한 보상원가는 총 372,068 천 원이며, 당반기에 11,553 천원 (전반기: 28,456천원) 을 비용으로 인식하여 보고기간말 현재 361,972 천원 이 기 타자본항목으 로 계상되어 있습니다. (2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동

구 분	주식선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

2016년 6월 30일	2015년 12월 31일	2016년 6월 30일	2015년 12월 31일

기초 잔여주	193,000	193,000	4,773	4,773

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	193,000	193,000	4,773	4,773

(3) 주식선택권(기타자본)의 변동(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	350,419	302,449

당기 비용 인식분	11,553	28,456

보고기간말	361,972	330,905

당반 기말 현재 부여된 주식선택권 관련하여 회사가 추정한 보상원가는 총 372,068천 원이며, 당 반기말 이후에 인식될 보상원가는 10,096천원 입니다. (4) 당반 기 중 행사된 주식선택권은 없으며, 보고기간말 현재 행사가능한 주식선택권 은 193,000주(전기말: 193,000주 ) 입니 다 .

11. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 복리후생비	150,270	346,238	149,569	308,261

퇴직급여	10,638	21,898	10,677	20,586

여비교통비	17,201	36,503	13,964	29,520

지급임차료	-	2,110	3,706	9,123

감가상각비	37,007	77,216	49,587	99,548

지급수수료	65,029	115,240	63,145	146,202

경상연구개발비	220,297	471,076	286,662	518,278

세금과공과	5,723	11,900	4,873	11,711

접대비	6,906	11,527	5,037	9,529

보험료	931	1,886	788	1,626

기타	19,947	47,300	27,624	81,502

합 계	533,949	1,142,894	615,632	1,235,886

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(58,482)	(301,230)	(193,717)	103,412

원재료매입액	443,557	1,043,841	847,302	1,378,623

급여 및 복리후생비	522,360	1,160,014	533,003	983,673

여비교통비	23,191	48,574	17,112	36,631

감가상각비	78,141	162,211	87,400	173,422

지급수수료	66,907	118,997	69,065	157,675

외주가공비	458,552	973,892	595,635	999,785

무형자산상각비	244,469	482,100	199,635	455,023

경상연구개발비	64,835	171,935	78,880	138,152

기타	28,496	81,386	70,217	88,074

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	1,872,026	3,941,720	2,304,532	4,514,470

13. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	58,049	139,563	54,059	100,213

외화환산이익	12,112	15,436	49,405	58,261

잡이익	236	2,128	148	198

합 계	70,397	157,127	103,612	158,672

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	86,892	102,865	20,837	46,841

외화환산손실	(49,760)	27,856	3,149	5,617

무형자산손상차손	-	-	-	125,186

기타	1,128	5,114	4,818	9,876

합 계	38,260	135,835	28,804	187,520

14. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사는 이월결손금등의 영향으로 당기에 납부할 법인세는 없을 것으로 예상됩니다.

15. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사는 하나은행과 U SD 1,000,000 (전기말: USD 1,000,000)한도의 내국신용장 발행약정을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 및 하자이행보증과 관 련 하여 122,706천원(전기말 : 121,852천원) 의 지급 보 증을 제공받고 있습니다.

16. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 없습니다. 2 ) 회사에 중대한 영향력을 미치는 회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	관계	2016. 06.30	2015.12.31

유의적 영향력을 미치는 회사	주주(지분율 36.07%)	(주)티에스이	(주)티에스이

기타 특수관계자	회사의 관계기업(지분율 40%)	(주)멕타스	(주)멕타스

(주)티에스이 종속기업	(주)지엠테스트 등	(주)지엠테스트 등

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

1) 매출 등(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	매출(*)	기타수익

당반기	전 반기	당반기	전 반기

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	-	115,000	-	-

계	-	115,000	-	-

(*) 매출액에는 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화는 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매됩니다. 2) 매입 등

(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	매입	기타비용

당반기	전 반기	당반기	전 반기

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	-	-	838	448

기타 특수관계자	(주)타이거일렉	-	5,050	-	-

(주)메가터치	-	-	-	700

계	-	5,050	838	1,148

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역1) 채권 등

당반기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권은 없습니다.2) 채무 등

(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2016.6.30	2015.12.31	2016.6.30	2015.12.31

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)메가터치	-	-	-	1,460

(4) 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 당반기말 현재 회사는 내국신용장 발행약정( U SD 1,000,000)과 관련하여 임원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타단기종업원급여	156,690	117,054

퇴직급여	13,058	9,754

주식보상비용	3,981	2,434

계	173,729	129,242

17. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익(손실)	(401,019)	203,878

조정 :	553,159	727,190

법인세비용(이익)	(110,146)	66,911

이자수익	(63,450)	(73,580)

순외화환산손익	12,419	(52,644)

지분법손실	77,293	4,897

감가상각비	162,211	173,421

무형자산상각비	482,100	455,022

무형자산손상차손	-	125,186

주식보상비용	11,553	28,456

기타	(18,821)	(479)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,351,334)	(807,636)

매출채권의 증가	(210,151)	(460,751)

기타수취채권의 감소	123,253	7,573

기타유동자산의 증가	(31,571)	(90,014)

재고자산의 감소(증가)	(303,504)	104,340

매입채무의 증가(감소)	(302,358)	191,866

기타채무의 감소	(242,993)	(126,155)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,171)	452,044

기타비유동부채의 감소	(382,839)	(886,539)

영업에서 창출된 현금흐름	(1,199,194)	123,432

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

무형자산 취득관련 미지급비용	194,224	325,989