엘디티 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 엘디티(이하 "회사")는 디스플레이 부품 제조 및 연구용역을 목적으로 1997년도에 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 한들1로에 소재하고 있습니다. 회사는 2008년 5월 2일에 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥 시장에 주식을 상장하고 기명식 보통주식 1,255,342주를 신규발행하였습니다. 그동안 유상증자 및 합병등을 통하여 보고기간말 현재 납입자본금은 3,339,200천원입니다. 당분기말 현재 회사의 최대주주는 (주)티에스이(지분율: 29.72%)입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급니 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준당사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.당분기 재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험

회사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년 미만	1년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	688,472	-	-	688,472

기타지급채무	432,250	242,676	-	674,926

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	554,807	-	-	554,807

기타지급채무	316,950	228,787	-	545,737

5. 영업부문 정보회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 상각후원가로 측정하는 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,361,045	3,305,081

매출채권	3,092,285	2,228,770

기타수취채권	499,209	492,034

합 계	8,952,539	6,025,885

(2) 재무상태표상 부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

매입채무	688,472	554,807

기타지급채무	674,925	545,737

합 계	1,363,397	1,100,544

7. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산- 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

당기초	2,022,980	582,514	1,980,850

취 득	18,802	46,143

감가상각 및 상각	(123,719)	(126,808)	(68,655)

당분기말	1,918,064	501,849	1,912,195

- 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

전기초	2,103,025	720,367	2,072,390

취 득	4,277	47,318	-

감가상각 및 상각	(49,259)	(144,241)	(68,218)

전분기말	2,058,043	623,444	2,004,172

8. 관계기업(1) 관계기업 내역(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효지분율	결산월	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜멕타스	한국	20%	12월	500,000	393,625	393,625	500,000	403,781	403,781

(2) 관계기업 투자 변동내역(단위: 천원)

당분기	전분기

기초금액	403,781	339,388

손익 중 지분해당액	(10,156)	49,078

보고기간말 금액	393,625	388,466

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보- 당분기

(단위: 천원)

구분	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

당분기말	당분기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	2,019,504	165,024	202,517	13,883	1,345,132	(50,780)	(50,780)	0

- 전분기(단위: 천원)

구분	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

전기말	전분기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속 영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	2,274,698	41,112	296,903	-	1,882,475	245,388	-	245,388	-

9. 주식의 발행당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2021년 1월 1일(전기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2021년 9월 30일(전분기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2022년 1월 1일(당기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2022년 9월 30일(당븐기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

10. 주식기준보상

(1) 주식선택권 내역회사는 주식선택권에 대해 블랙ㆍ숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당사가 추정한 보상원가는 총 350,688 천원이며, 보고기간말 현재 350,688천원이 기타자본항목으로 계상되어 있습니다. (2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동

구 분	주식선택권 수량 (단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	18,000	50,000	3,430	4,614

소멸	(18,000)	(32,000)	3,430	5,280

기말 잔여주	0	18,000	0	3,430

(3) 주식선택권(기타자본)의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	24,052	95,706

소멸	(24,052)	(71,654)

보고기간말	0	24,052

(4) 당분기 중 행사된 주식선택권은 없으며, 보고기간말 현재 행사가능한 주식선택권은 0주(전기말: 18,000주) 입니다.

11. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 복리후생비	149,565	464,503	155,907	498,183

퇴직급여	12,730	38,191	12,954	39,157

여비교통비	14,979	42,004	12,723	37,792

감가상각비	31,742	98,011	31,635	92,718

지급수수료	33,009	119,435	33,531	127,953

경상연구개발비	212,371	773,218	192,718	682,804

세금과공과	25,767	37,398	24,993	37,228

접대비	12,000	31,687	9,914	23,699

보험료	1,759	5,372	2,295	7,566

기타	60,700	119,886	47,818	86,613

합 계	554,622	1,729,705	524,488	1,633,713

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(280,310)	566,228	(707,382)	(1,546,842)

원재료매입액	1,393,577	2,709,214	1,286,848	3,974,914

급여 및 복리후생비	307,697	963,317	317,782	989,710

여비교통비	19,534	57,242	16,638	50,266

감가상각비	66,865	201,728	1,964	125,050

지급수수료	-256,595	107,622	156,982	508,316

외주가공비	405,618	1,606,971	643,885	2,250,802

무형자산상각비	30,431	91,331	(16,974)	86,005

경상연구개발비	272,949	863,964	192,718	682,804

기타	555,392	1,102,611	231,303	578,168

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	2,515,158	8,270,228	2,123,764	7,699,193

13. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	238,759	542,222	155,502	349,595

외화환산이익	118,242	192,476	-	412

유형자산처분이익	(12,515)	33,225

잡이익	3	36	3	83

합 계	357,004	734,734	126,662	383,315

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,979	59,017	2,403	117,688

외화환산손실	-	(390)	-

잡손실	825	2,805	1,113	3,730

합 계	2,804	61,822	3,126	121,418

14. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당순손익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	762,413,825	1,800,532,385	580,187,733	1,713,304,360

가중평균 유통보통주식수	6,678,400	6,678,400	6,678,400	6,678,400

기본주당순이익	115	270	87	257

(2) 희석주당순손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.

당분기 및 전분기의 잠재적보통주에 대한 반희석효과로 인하여 추가적인 희석주당순익을 산정하지 않습니다.

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사는 이월결손금 등의 영향으로 당기에 납부할 법인세는 없을 것으로 예상됩니다.

16. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 및 하자이행보증과 관련하여 387,116천원(2021년말 : 269,458천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 당분기말과 전기말 현재 회사에 유의적 영향력을 미치는 회사는 (주)티에스이(지분율 29.72%)입니다.2) 회사에 중대한 영향력을 미치는 회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	관계	당분기말	전기말

유의적 영향력을 미치는 회사	주주(지분율 29.72%)	(주)티에스이	(주)티에스이

기타 특수관계자	회사의 관계기업(지분율 20%)	(주)멕타스	(주)멕타스

(주)티에스이 종속기업	(주)지엠테스트, (주)메가터치,(주)타이거일렉, (주)메가센,(주)이노글로벌 등	(주)지엠테스트, (주)메가터치,(주)타이거일렉, (주)메가센,(주)이노글로벌 등

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

1) 매출 등(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출

당분기	전분기

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	136,454	98,730

기타 특수관계자	(주)이노글로벌	23,373

계	136,454	122,103

2) 매입 등(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	기타비용

당분기	전분기

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	2,898	6,944

기타 특수관계자	(주)이노글로벌	2,035

계	2,898	8,979

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	-	966	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	-	966	-	-

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	152,045	141,611

퇴직급여	12,670	11,718

계	164,715	153,329

18. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	1,800,532	1,713,304

조정 :	117,249	66,749

이자수익	(31,959)	(13,327)

순외화환산손익	(192,476)	(33,225)

지분법손익	10,156	(49,078)

감가상각비	192,375	195,936

무형자산상각비	126,808	(182)

기타	12,345	(33,375)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	152,519	(1,720,291)

매출채권의 감소(증가)	(674,704)	497,211

기타수취채권의 감소(증가)	(15,044)	18,836

기타유동자산의 감소	(201,554)	(13,017)

재고자산의 감소(증가)	566,228	(1,546,839)

매입채무의 증가(감소)	133,665	(148,733)

기타채무의 증가(감소)	121,300	(425,449)

기타유동부채의 증가(감소)	222,628	(102,300)

영업에서 창출된 현금흐름	2,070,300	59,762

당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.