엘디티 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 엘디티(이하 "회사")는 디스플레이 부품 제조 및 연구용역을 목적으로 1997년도에 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 한들1로에 소재하고 있습니다. 회사는 2008년 5월 2일에 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥 시장에 주식을 상장하고 기명식 보통주식 1,255,342주를 신규발행하였습니다. 그동안 유상증자 및 합병 등을 통하여 보고기간말 현재 납입자본금은 3,339,200천원입니다. 당기말 현재 회사의 최대주주는 (주)티에스이(지분율: 36.07%)입니다. 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급니 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체 합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습 니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 결과, 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 2.3 영업부문

영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2019년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

기계장치	4~6년

공구와기구	4~6년

비품	4~6년

시설장치	4년

금형	4~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

개발비	3~5년

소프트웨어	3년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타지급채무

매입채무와 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별회사는 디스플레이용 구동IC (Driver IC) 및 무선재난방재시스템 등의 SSN(Smart Sensor Network)제품 등을 수주 받아, 제조 및 납품하고 있으며 이와 관련된 재화의 공급이 주된 수행의무입니다.

(2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사의 제품 공급 계약은 재화의 공급과 관련된 단일의무이며,전체 거래가격을 이에 직접 배분합니다. 2.22 리스

(1) 리스의 적용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되나, 재무제표에 미치는 영향이 없어 반영하지 아니하였습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 일부 사무실 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.25 재무제표 승인회사의 재무제표는 2020년 2월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사의 경영지원팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 외환위험

회사는 영업활동을 영위함에 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국 달러/원	130,301	(130,301)	226,362	(226,362)

일본 엔/원	-	-	7	(7)

중국 위안/원	31	(31)	42	(42)

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,863,422	2,340,911

매출채권	1,434,151	1,968,380

기타수취채권	806,616	742,280

4.1.3 유동성 위험

회사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	1,162,070	-	-	1,162,070

기타지급채무	372,530	225,559	-	598,089

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	296,098	-	-	296,098

기타지급채무	302,793	135,481	-	438,274

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 차입금이 존재하지 않으며, 회사의 경영진은 정기적으로 부채비율에 대한 검토를 수행하고 있습니다. 이 비율은 재무제표상 부채총계를 자본총계로 나누어 산출합니다.보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	1,943,262	774,722

자본총계 (B)	9,881,656	11,280,317

부채비율 (A/B)	20%	7%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,863,422	1,863,422	2,340,911	2,340,911

매출채권	1,434,151	1,434,151	1,968,380	1,968,380

기타수취채권	806,616	806,616	742,280	742,280

소계	4,104,189	4,104,189	5,051,571	5,051,571

금융부채

매입채무	1,162,070	1,162,070	296,098	296,098

기타지급채무	598,089	598,089	438,274	438,274

소계	1,760,159	1,760,159	734,372	734,372

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며 회계기간 동안 각 수준간의 이동은 없습니다. 6. 기업 전체 수준의 공시

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	6,137,604	5,982,070

임대료수입	102,300	87,616

연구용역수입	323,250	885,910

기타매출	392,506	232,819

합 계	6,955,660	7,188,415

(3) 회사의 당기와 전기의 국내외 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

국내	중국	일본	합계

제품매출	3,804,394	611,001	1,722,209	6,137,604

임대료수입	102,300	-	-	102,300

연구용역수입	200,000	-	123,250	323,250

기타매출	390,766	-	1,740	392,506

합 계	4,497,460	611,001	1,847,199	6,955,660

(단위: 천원)

구 분	전기

국내	중국	일본	합계

제품매출	3,357,136	181,128	2,443,806	5,982,070

임대료수입	87,616	-	-	87,616

연구용역수입	522,137	257,379	106,394	885,910

기타매출	232,372	-	447	232,819

합 계	4,199,261	438,507	2,550,647	7,188,415

(4) 당기와 전기의 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

주요고객 A	1,847,199	27%	2,068,127	29%

주요고객 B	611,001	9%	793,404	11%

기타고객(*)	4,497,460	65%	4,326,884	60%

합 계	6,955,660	100%	7,188,415	100%

(*) 수익 중 차지하는 비중이 10% 미만의 다수 거래처로 구성되어 있습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 상각후원가로 측정하는 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,863,422	2,340,911

매출채권	1,434,151	1,968,380

기타수취채권	806,616	742,280

합계	4,104,189	5,051,571

(2) 상각후원가로 측정하는 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

매입채무	1,162,070	296,098

기타지급채무	598,089	438,275

합계	1,760,159	734,373

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

당기

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

외환차이로 인한 이익	271,528	-	271,528

외환차이로 인한 손실	141,008	-	141,008

이자수익	58,514	-	58,514

이자비용	-	62	62

합 계	471,050	62	471,112

(단위: 천원)

전기

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

외환차이로 인한 이익	128,439	-	128,439

외환차이로 인한 손실	48,389	-	48,389

이자수익	23,269	-	23,269

합 계	200,097	-	200,097

8. 매 출채권(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,529,278	1,976,080

손실충당금	(95,127)	(7,700)

매출채권(순액)	1,434,151	1,968,380

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	7,700	7,700

대손상각비	87,427	-

보고기간말 금액	95,127	7,700

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미수금	67,584	32,815

손실충당금	(9,000)	(9,000)

단기대여금	93,445	68,152

소 계	152,029	91,967

비유동

장기대여금	102,556	89,559

보증금	552,031	560,752

소 계	654,587	650,311

합 계	806,616	742,278

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

10. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	131,444	52,065

선급비용	65,635	38,358

부가가치세대급금	69,251	1,850

합 계	266,330	92,273

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	1,425,554	1,004,327

평가충당금	(671,151)	(446,124)

재공품	1,337,885	931,574

평가충당금	(186,332)	(174,880)

원재료	104,347	64,595

평가충당금	(60,312)	(61,663)

합 계	1,949,991	1,317,829

비 용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 4,502,216 천원(전기: 4,103,376 천원 ) 입니다 .

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	합계

기초 순장부금액	859,227	1,190,956	34,128	62,317	54,502	25,541	2,152	36,434	2,265,257

취득	-	-	820	-	-	3,902	1,800	79,867	86,389

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(84,564)	(7,936)	(12,775)	(18,057)	(7,897)	(1,118)	(17,698)	(150,045)

기말 순장부금액	859,227	1,106,392	27,012	49,542	36,445	21,546	2,834	98,603	2,201,601

취득원가	859,227	1,691,298	1,232,302	112,110	549,963	554,700	147,932	607,763	5,755,295

감가상각누계액	-	(584,906)	(1,205,290)	(62,568)	(513,518)	(533,154)	(145,098)	(509,160)	(3,553,694)

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	합계

기초 순장부금액	859,227	1,275,521	43,910	24,374	79,866	28,007	4,072	23,456	2,338,433

취득	-	-	-	50,024	2,782	7,034	-	23,363	83,203

처분	-	-	-	(1)	-	-	-	-	(1)

감가상각비	-	(84,565)	(9,782)	(12,081)	(28,146)	(9,500)	(1,920)	(10,385)	(156,379)

기말 순장부금액	859,227	1,190,956	34,128	62,316	54,502	25,541	2,152	36,434	2,265,256

취득원가	859,227	1,691,298	1,231,482	204,714	549,963	550,798	146,132	527,896	5,761,510

감가상각누계액	-	(500,342)	(1,197,354)	(142,398)	(495,461)	(525,257)	(143,980)	(491,462)	(3,496,254)

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식되었거나 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	19,049	26,940

판매비와관리비	123,332	122,375

연구개발비	7,664	7,064

합 계	150,045	156,379

13. 무형자산(단위: 천원)

당기	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산(*)	합계

기초 순장부금액	10,226	298,444	235,519	163,708	707,897

취득	-	271,930	182,365	-	454,295

대체	-	(3,591)	-	-	(3,591)

상각	(5,123)	(27,506)	(157,528)	-	(190,157)

손상차손	-	(201,937)	-	-	(201,937)

기말 순장부금액	5,103	337,340	260,356	163,708	766,507

취득원가	79,150	3,852,359	1,097,808	163,708	5,193,025

상각 및 손상차손누계액	(74,047)	(3,515,019)	(837,452)	-	(4,426,518)

(*) 기타의무형자산은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산(*)	합계

기초 순장부금액	14,459	224,243	34,906	163,708	437,316

취득	3,165	298,632	290,992	-	592,789

대체	-	(10,700)	-	-	(10,700)

상각	(7,398)	-	(90,379)	-	(97,777)

손상차손	-	(213,731)	-	-	(213,731)

기말 순장부금액	10,226	298,444	235,519	163,708	707,897

취득원가	79,150	2,903,758	916,358	147,708	4,046,974

상각 및 손상차손누계액	(68,924)	(2,605,314)	(680,839)	16,000	(3,339,077)

(*) 기타의무형자산은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 구성되어 있습니다.(2) 개발비의 손상 당기말 현재 개발비 장부금액 및 손상차손의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

분류	개별자산	장부금액	당기 손상차손	회수가능액평가방법

개발비	LED	103,220	사용가치

SSN (*)	234,120	201,937	사용가치

합 계	337,340	201,937

(*) 매출 부진으로 인하여 회수가 불분명하거나, 개발 지연으로 인하여 시장의 변화(수요 저조 또는 고객 요구사항 변경 등) 등으로 사업성이 저조한 건에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	LED	103,220	개발진행중

SSN	234,120	개발진행중

합 계	337,340

당기 중 인식한 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식되었거나 다른 자산의 원가에 포함된 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	32,629	7,399

연구개발비	157,528	90,378

합 계	190,157	97,777

( 4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가(연구용역)	268,870	512,770

경상연구개발비	1,810,474	1,146,141

합계	2,079,344	1,658,911

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	합계

기초 순장부금액	1,116,573	1,138,897	2,255,470

감가상각비	-	(91,540)	(91,540)

기말 순장부금액	1,116,573	1,047,357	2,163,930

취득원가	1,116,573	1,830,814	2,947,387

감가상각누계액	-	(783,457)	(783,457)

(단위: 천원)

전기	토지	건물	합계

기초 순장부금액	1,116,573	1,230,437	2,347,010

감가상각비	-	(91,540)	(91,540)

기말 순장부금액	1,116,573	1,138,897	2,255,470

취득원가	1,116,573	1,830,814	2,947,387

감가상각누계액	-	(691,917)	(691,917)

당기 중 투자부동산에서 발생 한 임대수익 은 102,300 천원( 전기: 87,616 천원) 이며, 임 대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다 .

15. 리스사용권자산 및 리스부채 주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.30%입니다.회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(2) 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	최초적용에 따른 조정	기초(조정후)	취득	감가상각	기말

리스사용권자산	-	-	-	22,430	(935)	21,495

(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

리스사용권자산의 감가상각비	935

리스부채에 대한 이자비용	62

단기리스료 및 소액자산리스료	15,335

리스부채의 현금유출액	967

(4) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동리스부채	11,400	-

비유동리스부채	10,125	-

합 계	21,525	-

(5) 리스부채의 약정현금유출액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	11,604	-

1년초과 ~ 2년이내	10,637	-

합 계	22,241	-

(6) 최초 적용일에 당사가 인식한 리스사용자산 및 부채의 금액은 없습니다. 16. 관계기업투자

(1) 회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효 지분율	결산월	당기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜멕타스	한국	20%	12월	500,000	349,500	349,500	500,000	363,598	363,598

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	363,598	601,806

관계기업투자관련손익	(14,098)	261,793

처분	-	(500,000)

보고기간말 금액	349,500	363,598

(3) 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구분	관계기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	기타포괄 손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,821,937	47,449	121,885	-	2,002,563	(70,492)	-	(70,492)	-

- 전기(단위: 천원)

구분	관계기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	기타포괄 손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,865,505	98,209	145,722	-	2,626,282	313,477	-	313,477	-

17. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	1,162,070	296,098

미지급금	86,038	78,382

미지급비용	275,092	224,412

리스부채	11,400

기타지급채무 계	372,530	302,794

비유동

기타지급채무

임대보증금	90,000	100,000

장기미지급비용	125,434	35,481

리스부채	10,125

소 계	225,559	135,481

합 계	1,613,201	734,372

18. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	5,924	6,614

선수금	177,178	33,735

합계 계	183,102	40,349

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,398,599)	427,377

법인세율로 계산된 법인세이익	(307,692)	94,023

법인세 효과:

- 이연법인세 미인식 효과 등	307,692	(94,023)

법인세비용	-	-

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	217,203	239,562

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	143,992	3,365,815

이연법인세자산 감액	(319,472)	(3,553,815)

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(7,860)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(41,723)	(43,703)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(4) 이연법인세자산(부채) 변동 내역 - 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

손실충당금	-	19,395	19,395

퇴직급여	1,656	2,260	3,916

재고자산평가손실	217,726	(15,811)	201,915

이월결손금	3,244,742	271,232	3,515,974

선급비용	(7,860)	7,860	-

기타	97,551	(3,305)	94,246

소계	3,553,815	281,630	3,835,445

이연법인세미인식효과	(3,553,815)	(281,630)	(3,835,445)

합계	-	-	-

- 전기(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

손실충당금	(1,486)	1,486	-

퇴직급여	2,883	(1,227)	1,656

재고자산평가손실	258,091	(40,365)	217,726

이월결손금	3,264,634	(19,892)	3,244,742

선급비용	(3,160)	(4,700)	(7,860)

기타	(52,339)	149,890	97,551

소계	3,468,623	85,192	3,553,815

이연법인세미인식효과	(3,468,623)	(85,192)	(3,553,815)

합계	-	-	-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

관계회사 투자지분	150,500	136,402	실현 가능성 불확실

이월결손금	15,981,698	14,748,827	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	1,335,938	1,674,943	미래과세소득의 불확실

계	17,468,137	16,560,172

(*) 미 사 용 이월결손금 및 이월세액공제의 보고기간 종료일부터의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이월결손금	이월세액공제	이월결손금	이월세액공제

2019년	-	-	-	339,005

2020년	-	294,613	-	294,613

2021년	-	400,506	-	400,506

2022년	-	334,657	-	334,657

2023년	3,747,600	306,162	3,658,518	306,162

2024년	7,356,915	-	7,356,915	-

2026년	1,928,079	-	1,928,079	-

2027년	1,805,314	-	1,805,314	-

2028년	118,502	-	-	-

2029년	1,025,288	-	-	-

합계	15,981,698	1,335,938	14,748,827	1,674,943

20. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총 수는 50,000천주(전기:50,000천주)이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,678,400 주 (전기: 6,678,400주) 이며 1주당 액면금액은 500원(전기:500원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	자본잉여금	기타자본	합 계

보통주자본금	주식발행초과금	주식선택권	기타자본

2018년 01월 01일	6,678,400	3,339,200	9,668,668	350,688	-	13,358,556

주식선택권의 소멸(*)	-	-	-	(63,071)	63,071	-

2018년 12월 31일	6,678,400	3,339,200	9,668,668	287,617	63,071	13,358,556

2019년 01월 01일	6,678,400	3,339,200	9,668,668	287,617	63,071	13,358,556

주식선택권의 소멸(*)	-	-	-	(30,967)	30,967	-

2019년 12월 31일	6,678,400	3,339,200	9,668,668	256,650	94,038	13,358,556

(*) 행사기간 만료로 인하여 소멸된 주식선택권으로 인해 기타자본항목 중 주식선택권 30,967천원 (전기:63,071천원)이 기타자본으로 대체되었습니다.

21. 주식기준보상(1) 주식선택권 내역

구분	5차	6차	7차

발행일	2012년 3월19일	2013년 3월 22일	2014년 3월 21일

총부여주식수	53,000	49,000	34,000

잔여 부여주식수	38,000	32,000	18,000

행사가격	4,830원	5,280원	3,430원

부여방법	주식교부형(신주발행)

가득조건	결의 후 3년이상 재임 또는 재직

행사가능기간	2015년 3월 19일 ~ 2020년 3월 19일	2016년 3월 22일 ~ 2021년 3월 21일	2017년 3월 21일 ~ 2022년 3월 20일

회사는 주식선택권에 대해 블랙ㆍ숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으 로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 회사가 추정한 보상원가는 총 256,650천원 (전기 287,617천원 )이며, 보고기간말 현재 256,650천원 (전기 287,617천 원 )이 기타자본항목으로 계상되어 있습니 다.

(2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동

구 분	주식선택권 수량 (단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	126,000	177,000	4,808	4,895

소멸	(38,000)	(51,000)	5,040	5,110

기말 잔여주	88,000	126,000	3,268	4,808

(3) 주식선택권(기타자본)의 변동(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	287,617	350,688

소멸	(30,967)	(63,071)

보고기간말	256,650	287,617

(4) 보상원가 산정에 사용된 제반 가정

구 분	5차	6차	7차

무위험이자율	3.62%	2.57%	2.89%

기대행사기간	5.5년	5.5년	5.5년

연환산예상주가변동성	79.05%	74.18%	70.49%

기대배당수익율	-	-	-

주당공정가액	4,235원	2,239원	1,336원

(5) 보고기간말 현재 행사가능한 주식선택권은 88,000 주(전기말: 126,000주) 입 니다 .

22. 결손금 처리 계산서

제 23 기 2019년 1월 1일 부터 제 22 기 2018년 1월 1일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처리예정일 2020년 3월 27일 처리확정일 2019년 3월 26일

주식회사 엘디티 (단위 : 원)

과 목	제 23 기	제 22 기

미처분 이익잉여금 (결손금)	(3,476,901,027)	(2,078,239,967)

전기이월이익잉여금	(2,078,239,967)	(2,505,616,648)

당기순이익(손실)	(1,398,661,060)	427,376,681

결손금처리액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금 (결손금)	(3,476,901,027)	(2,078,239,967)

2 3. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 복리후생비	562,188	577,765

퇴직급여	48,275	47,467

여비교통비	73,610	77,790

지급임차료	1,800	300

감가상각비	176,926	175,967

지급수수료	218,243	260,124

경상연구개발비	1,810,475	1,146,141

세금과공과	58,626	45,441

접대비	21,893	21,809

보험료	5,404	4,345

기타	255,590	180,895

합 계	3,233,030	2,538,044

24. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(632,161)	545,869

원재료매입액	1,533,901	1,198,249

급여 등	876,458	819,139

복리후생비	100,599	85,272

여비교통비	76,038	81,063

세금과공과금	75,621	60,767

감가상각비	241,586	247,918

지급수수료	302,149	330,891

외주가공비	1,994,468	1,628,861

무형자산상각비	190,157	97,778

경상연구개발비	1,810,475	1,146,141

기타	1,721,254	676,297

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	8,290,545	6,918,244

25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	271,463	121,994

외화환산이익	65	6,445

유형자산처분이익	-	12,999

잡이익	6,042	13

합 계	277,570	141,451

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	108,004	43,798

외화환산손실	33,004	4,592

무형자산손상차손	201,937	213,731

잡손실	42,754	7,187

합 계	385,699	269,308

26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산 및 장단기금융상품 이자수익	51,109	16,082

장단기대여금 이자수익	7,404	7,187

합 계	58,513	23,269

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 이자비용	62	-

합 계	62	-

27. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(1,398,661,060)	427,376,681

가중평균 유통보통주식수	6,678,400주	6,678,400 주

기본주당순이익(손실)	(209)원	64원

(2) 희석주당손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.

당기 및 전기의 잠재적보통주에 대한 반희석효과로 인하여 추가적인 희석주당순익을산정하지 않습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(1,398,661)	427,377

조정	710,627	239,097

대손상각비	87,427	-

이자수익	(58,514)	(43,686)

순외화환산손익	32,939	(1,853)

관계기업투자관련손익	14,098	(261,793)

감가상각비	241,586	247,918

유형자산처분이익	-	(12,999)

무형자산상각비	190,157	97,778

무형자산손상차손	201,937	213,731

리스자산상각비	935	-

이자비용	62	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	751,918	183,650

매출채권의 감소(증가)	442,810	(550,414)

기타수취채권의 감소(증가)	446	(25,762)

기타자산의 증가	(209,784)	(20,805)

재고자산의 감소(증가)	(632,161)	545,869

매입채무의 증가(감소)	865,972	(14,947)

기타지급채무의 증가(감소)	141,881	(3,292)

기타부채의 증가	142,753	253,001

영업에서 창출된 현금흐름	63,884	850,124

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다. 29. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 보고기간말 현재 회사는 하나은행과 U SD 500,000 한도(전기말: U SD 500,000 ) 의 내국신용장 발행약정을 체결하고 있습니다 . (2) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 및 하자이행보증과 관련하여 187,781천원 (전기말: 45,331 천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자 거래

( 1) 당기말과 전기말 현재 회사에 유의적 영향력을 미치는 회사는 (주)티에스이(지분율 36.07%)입니다. (2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	(주)티에스이

관계기업	(주)멕타스	(주)멕타스	지분율 20%

기타특수관계자	(주)지엠테스트	(주)지엠테스트	(주)티에스이의 종속기업

(주)메가터치	(주)메가터치	(주)티에스이의 종속기업

(주)타이거일렉	(주)타이거일렉	(주)티에스이의 종속기업

(3) 매출 및 매입 등 거래 1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	고정자산매각

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	115,890	2,898	-

기타특수관계자	(주)지엠테스트	1,800	-

합 계	115,890	4,698	-

1) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	고정자산매각

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	309,490	-	13,000

기타특수관계자	(주)메가터치	5,489	-	-

(주)타이거일렉	97,600	-	-

합 계	412,579	-	13,000

당기말 및 전기말 현재 특수관계자 거래에서 발생한 채권 및 채무 잔액은 없습니다.(4) 특수관계자와의 자금거래당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	281,604	355,680

퇴직급여	23,199	21,328

합 계	304,803	377,008