엘디티 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 엘디티(이하 "회사")는 디스플레이 부품 제조 및 연구용역을 목적으로 1997년도에 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 한들1로에 소재하고 있습니다. 회사는 2008년 5월 2일에 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥 시장에 주식을 상장하고 기명식 보통주식 1,255,342주를 신규발행하였습니다. 그동안 유상증자 및 합병 등을 통하여 보고기간말 현재 납입자본금은 3,339,200천원입니다. 당분기말 현재 회사의 최대주주는 (주)티에스이(지분율: 29.72%)입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,246,930	6,246,930	6,750,648	6,750,648

매출채권	1,687,275	1,687,275	1,759,999	1,759,999

기타수취채권(유동)	72,559	72,559	54,725	54,725

기타수취채권(비유동)	506,319	506,319	487,397	487,397

소계	8,513,083	8,513,083	9,052,769	9,052,769

금융부채

매입채무	314,955	314,955	190,225	190,225

기타지급채무(유동)	313,549	313,549	481,000	481,000

기타지급채무(비유동)	311,972	311,972	311,894	311,894

소계	940,476	940,476	983,119	983,119

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.당기 중 수준간의 이동은 없습니다.

5. 기업 전체 수준의 공시

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	1,581,327	2,029,244

임대료수입	61,300	52,575

유지보수용역수입	257,616	194,975

기타매출	-	300

합계	1,900,243	2,277,094

(3) 회사의 당기와 전기의 국내외 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

국내	중국, 대만	일본	합계

제품매출	611,027	44,244	926,056	1,581,327

임대료수입	61,300	-	-	61,300

유지보수용역수입	257,616	-	-	257,616

기타매출	-	-	-	-

합계	929,943	44,244	926,056	1,900,243

(단위: 천원)

구분	전분기

국내	중국	일본	합계

제품매출	1,257,388	70,135	701,721	2,029,244

임대료수입	52,575	-	-	52,575

유지보수용역수입	194,975	-	-	194,975

기타매출	300	-	-	300

합계	1,505,238	70,135	701,721	2,277,094

(4) 당기와 전기의 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

주요고객 A	926,056	49%	701,721	31%

주요고객 B	205,546	11%	270,329	12%

기타고객(*)	768,641	40%	1,305,044	57%

합계	1,900,243	100%	2,277,094	100%

(*) 수익 중 차지하는 비중이 10% 미만의 다수 거래처로 구성되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 상각후원가로 측정하는 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,246,930	6,750,648

매출채권	1,687,275	1,759,999

기타수취채권(유동)	72,559	54,725

기타수취채권(비유동)	506,319	487,397

합 계	8,513,083	9,052,769

(2) 상각후원가로 측정하는 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

매입채무	314,955	190,225

기타지급채무(유동)(*1)	313,549	481,000

기타지급채무(비유동)(*1)	311,972	311,894

합 계	940,476	983,119

(*1) 종업원급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다.

7. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	1,525,239	1,545,754

평가충당금	(549,990)	(578,542)

재공품	1,580,485	1,499,529

평가충당금	(306,087)	(367,063)

원재료	1,175,243	1,248,116

평가충당금	(149,756)	(122,666)

합계	3,275,134	3,225,128

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,066,311천원(전분기 : 1,398,484천원) 입니다. 8. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 - 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

당기초	1,799,747	347,927	1,706,229

취득	48,452	-	-

처분	(7)	-	-

감가상각 및 상각	(43,316)	(27,890)	(22,885)

당분기말	1,804,876	320,037	1,683,344

- 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

전기초	1,881,150	480,296	1,797,770

취득	3,900	1,087	-

처분	-	-	-

감가상각 및 상각	(40,563)	(39,412)	(22,886)

전분기말	1,844,487	441,971	1,774,884

9. 관계기업(1) 관계기업 내역(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효지분율	결산월	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜멕타스	한국	20%	3월	500,000	157,350	157,350	500,000	187,838	187,838

(2) 관계기업 투자 변동내역(단위: 천원)

당분기	전분기

기초금액	187,838	251,299

손익 중 지분해당액	(30,488)	(36,367)

보고기간말 금액	157,350	214,932

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보- 당분기말 및 당분기

(단위: 천원)

구분	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

당분기말	당분기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,607,672	73,635	880,669	13,883	328,409	(152,438)	(152,438)	-

- 전기말 및 전분기(단위: 천원)

구분	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

전기말	전분기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속 영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,715,719	76,789	853,315	-	472,855	(181,837)	-	(181,837)	-

10. 주식의 발행 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2024년 1월 1일(전기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2024년 3월 31일(전분기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2025년 1월 1일(당기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2025년 3월 31일(당분기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

11. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 11.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련하여 손익계산서에서 다음과 같은 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,838,943	2,224,519

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	61,300	52,575

총 수익	1,900,243	2,277,094

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	수출	합계	국내	수출	합계

고객의 유형

외부고객으로부터의수익	868,643	970,300	1,838,943	1,452,663	771,856	2,224,519

수익인식시점

한 시점에서 인식	24,277	970,300	994,577	1,257,688	771,856	2,029,544

기간에 걸쳐 인식	844,366	-	844,366	194,975	-	194,975

11.2 계약부채회사는 매출선수금에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채

선수금(*)	827,128	788,163

계약부채 합계	827,128	788,163

(*) 전기말 계약부채로 계상된 선수금 중 68,408천원 (전분기: 316,159천원)이 당분기에 수익으로 인식 되었습니다. 동 선수금은 재무상태표상 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

12. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 복리후생비	258,787	258,787	271,451	271,451

퇴직급여	19,331	19,331	19,585	19,585

여비교통비	16,088	16,088	17,750	17,750

감가상각비	46,118	46,118	42,528	42,528

지급수수료	70,849	70,849	50,546	50,546

경상연구개발비	612,209	612,209	557,816	557,816

세금과공과	10,545	10,545	11,237	11,237

접대비	6,047	6,047	11,632	11,632

광고선전비	924	924	1,915	1,915

기타	27,599	27,599	41,141	41,141

합 계	1,068,497	1,068,497	1,025,601	1,025,601

13. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(50,004)	(50,004)	147,142	147,142

원재료매입액	503,922	503,922	498,783	498,783

급여 및 복리후생비	902,306	902,306	461,515	461,515

여비교통비	25,572	25,572	23,057	23,057

감가상각비	79,256	79,256	72,714	72,714

지급수수료	237,106	237,106	299,225	299,225

외주가공비	274,203	274,203	307,230	307,230

무형자산상각비	27,890	27,890	39,412	39,412

경상연구개발비	108,628	108,628	557,816	557,816

기타	167,295	167,295	122,509	122,509

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	2,276,174	2,276,174	2,529,404	2,529,404

14. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	15,321	15,321	124,572	124,572

외화환산이익	23,573	23,573	20,221	20,221

잡이익	546	546	1,203	1,203

합 계	39,440	39,440	145,996	145,996

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	45,144	45,144	36,560	36,560

외화환산손실	1,504	1,504	2,048	2,048

유형자산처분손실	7	7	-	-

기타	296	296	583	583

합 계	46,951	46,951	39,191	39,191

15. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당순손익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(355,552,187)	(355,552,187)	(123,106,604)	(123,106,604)

가중평균 유통보통주식수	6,678,400	6,678,400	6,678,400	6,678,400

기본주당순이익(손실)	(53)	(53)	(18)	(18)

(2) 희석주당손익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

16. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사는 이월결손금 등의 영향으로 당기에 납부할 법인세는 없을 것으로 예상됩니다.

17. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 및 하자이행보증과 관련하여 312,613천원(전기말: 358,728천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 유의적 영향력을 미치는 회사는 (주)티에스이(지분율 29.72%) 입니다. 2) 회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	(주)티에스이

관계기업	(주)멕타스	(주)멕타스	지분율 20%

기타 특수관계자	(주)타이거일렉	(주)타이거일렉	(주)티에스이의 종속기업

(주)지엠테스트	(주)지엠테스트	(주)티에스이의 종속기업

(주)메가터치	(주)메가터치	(주)티에스이의 종속기업

(주)메가센	(주)메가센	(주)티에스이의 종속기업

태사전자유한공사	태사전자유한공사	(주)티에스이의 종속기업

TSE WORKS	TSE WORKS	(주)티에스이의 종속기업

MEGAELEC	MEGAELEC	(주)티에스이의 종속기업

TAISI TECHNOLOGY CO.,LTD	TAISI TECHNOLOGY CO.,LTD	(주)티에스이의 종속기업

TAISI SEMICON(HEFEI) CO.,LTD	-	(주)티에스이의 종속기업

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

1) 매출 등(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	45,400	36,675	-	-

2) 매입 등(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	기타비용	고정자산매입

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	966	966	709	-

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역1) 채권 등

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	기타채권	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	966	966	332	-

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	82,502	88,199

퇴직급여	6,875	7,350

계	89,377	95,549

19. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(355,552)	(123,107)

조정 :	(4,500)	66,564

이자수익	(58,597)	(64,978)

순외화환산손익	(22,070)	(18,173)

지분법손실	30,488	36,367

재고자산평가손실	(62,436)	-

감가상각비(유형자산 및 투자부동산)	66,202	63,448

감가상각비(사용권자산)	13,054	9,266

무형자산상각비	27,890	39,412

유형자산처분손실	7	-

기타	962	1,222

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(122,755)	(1,510,243)

매출채권의 감소(증가)	87,429	(724,950)

기타수취채권의 감소(증가)	(9,585)	6,815

기타유동자산의 증가	(63,406)	(386,329)

재고자산의 감소	12,432	147,142

매입채무의 증가(감소)	124,730	(546,146)

기타채무의 감소	(315,776)	(134,087)

기타유동부채의 증가	41,421	127,312

영업에서 창출된 현금흐름	(482,807)	(1,566,786)

당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.