엘디티 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 28 기 반기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제 27 기 반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
주식회사 엘디티

1. 일반 사항 주식회사 엘디티(이하 "회사")는 디스플레이 부품 제조 및 연구용역을 목적으로 1997년도에 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 한들1로에 소재하고 있습니다. 회사는 2008년 5월 2일에 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥 시장에 주식을 상장하고 기명식 보통주식 1,255,342주를 신규발행하였습니다. 그동안 유상증자 및 합병 등을 통하여 보고기간말 현재 납입자본금은 3,339,200천원입니다. 당반기말 현재 회사의 최대주주는 (주)티에스이(지분율: 29.72%)입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당기준의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,314,461	5,314,461	7,050,394	7,050,394

매출채권	1,772,613	1,772,613	1,524,310	1,524,310

기타수취채권(유동)	62,488	62,488	53,147	53,147

기타수취채권(비유동)	476,271	476,271	390,980	390,980

소계	7,625,833	7,625,833	9,018,831	9,018,831

금융부채

매입채무	317,149	317,149	945,087	945,087

기타지급채무(유동) (*1)	563,585	563,585	688,038	688,038

기타지급채무(비유동)	426,410	426,410	426,139	426,139

소계	1,307,144	1,307,144	2,059,264	2,059,264

(*1) 종업원급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.당기 중 수준간의 이동은 없습니다.

5. 기업 전체 수준의 공시

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제품매출	3,744,565	3,253,179

임대료수입	107,607	107,881

유지보수용역수입	410,868	430,368

기타매출	25,891	24,238

합계	4,288,931	3,815,666

(3) 회사의 당기와 전기의 국내외 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

국내	중국	일본	합계

제품매출	1,968,754	176,012	1,599,799	3,744,565

임대료수입	107,607	-	-	107,607

유지보수용역수입	410,868	-	-	410,868

기타매출	25,891	-	-	25,891

합계	2,513,120	176,012	1,599,799	4,288,931

(단위: 천원)

구분	전반기

국내	중국	일본	합계

제품매출	2,015,031	-	1,238,148	3,253,179

임대료수입	107,881	-	-	107,881

유지보수용역수입	430,368	-	-	430,368

기타매출	24,238	-	-	24,238

합계	2,577,518	-	1,238,148	3,815,666

(4) 당기와 전기의 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	비중	매출액	비중

주요고객 A	1,599,799	37%	1,238,148	32%

주요고객 B	553,943	13%	430,182	11%

기타고객(*)	2,135,189	50%	2,147,336	56%

합계	4,288,931	100%	3,815,666	100%

(*) 수익 중 차지하는 비중이 10% 미만의 다수 거래처로 구성되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 상각후원가로 측정하는 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

현금및현금성자산	5,314,461	7,050,394

매출채권	1,772,613	1,524,310

기타수취채권(유동)	62,488	53,147

기타수취채권(비유동)	476,271	390,981

합 계	7,625,833	9,018,832

(2) 상각후원가로 측정하는 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

매입채무	317,149	945,087

기타지급채무(유동) (*1)	563,585	688,038

기타지급채무(비유동)	426,410	426,139

합 계	1,307,144	2,059,264

(*1) 종업원급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다.

7. 재고자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

제품	1,275,062	1,246,592

평가충당금	(636,907)	(561,935)

재공품	1,811,018	1,772,603

평가충당금	(385,629)	(368,573)

원재료	2,183,258	2,196,191

평가충당금	(102,358)	(77,559)

합계	4,144,444	4,207,319

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,590,075천원(전반기 : 2,799,376천원) 입니다. 당반기에 비용으로 인식한 재고자산평가손실 전입 금액은 116,827천원 (전반기: 521,315천원)입니다. 8. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산- 당반기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

당기초	1,881,150	480,296	1,797,770

취득	44,816	1,087	-

처분	(14)	-	-

감가상각 및 상각	(82,101)	(78,824)	(45,771)

당반기말	1,843,851	402,559	1,751,999

취득원가	4,723,694	543,525	2,947,387

감가상각누계액	(2,879,843)	(132,526)	(1,195,388)

손상차손누계액	-	(8,440)	-

- 전반기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

전기초	1,900,273	176,344	1,889,309

취득	134,785	9,733	-

처분	(6,950)	-	-

감가상각 및 상각	(86,852)	(24,240)	(45,770)

전반기말	1,941,256	161,837	1,843,539

취득원가	4,759,624	223,440	2,947,387

감가상각누계액	(2,818,368)	(53,163)	(1,103,848)

손상차손누계액	-	(8,440)	-

9. 관계기업(1) 관계기업 내역(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효지분율	결산월	당반기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜멕타스	한국	20%	12월	500,000	209,610	209,610	500,000	251,299	251,299

(2) 관계기업 투자 변동내역(단위: 천원)

당반기	전반기

기초금액	251,299	347,134

손익 중 지분해당액	(41,689)	(47,339)

보고기간말 금액	209,610	299,795

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보- 당반기

(단위: 천원)

구분	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

당반기말	당반기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,428,710	83,507	450,285	13,883	979,101	(208,447)	-	(208,447)	-

- 전반기(단위: 천원)

구분	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

전기말	전반기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속 영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,361,187	91,029	195,721	-	725,476	(236,693)	-	(236,693)	-

10. 주식의 발행당반기와 전반기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2023년 1월 1일(전기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2023년 6월 30일(전반기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2024년 1월 1일(당기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2024년 6월 30일(당반기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

11. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채11.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련하여 손익계산서에서 다음과 같은 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,181,324	3,707,785

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	107,607	107,881

총 수익	4,288,931	3,815,666

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

국내	수출	합계	국내	수출	합계

고객의 유형

외부고객으로부터의수익	2,405,513	1,775,811	4,181,324	2,469,637	1,238,148	3,707,785

수익인식시점

한 시점에서 인식	1,994,645	1,775,811	3,770,456	2,039,269	1,238,148	3,277,417

기간에 걸쳐 인식	410,868	-	410,868	430,368	-	430,368

11.2 계약부채회사는 매출선수금에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계약부채

선수금(*)	820,244	728,906

계약부채 합계	820,244	728,906

(*) 전기말 계약부채로 계상된 선수금 중 81,838천원 (전반기: 160,463천원) 이 당기에 수익으로 인식 되었습니다. 동 선수금은 재무상태표상 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

12. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 복리후생비	301,081	572,532	204,844	406,535

퇴직급여	19,064	38,649	17,135	33,714

여비교통비	32,692	50,442	20,345	35,479

감가상각비	44,137	86,665	39,303	75,575

지급수수료	75,432	125,978	32,923	78,359

경상연구개발비	517,823	1,075,639	328,001	738,286

세금과공과	9,287	20,524	8,707	17,255

접대비	8,861	20,493	11,463	24,643

광고선전비	17,248	19,163	-	2,430

기타	21,971	63,112	41,481	76,827

합 계	1,047,596	2,073,197	704,202	1,489,103

13. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(84,268)	62,874	11,354	193,156

원재료매입액	579,354	1,078,137	355,025	860,932

급여 및 복리후생비	530,917	992,432	398,860	788,690

여비교통비	38,033	61,090	27,029	48,238

감가상각비	74,953	147,667	70,565	140,335

지급수수료	228,211	527,436	553,740	743,680

외주가공비	379,432	686,662	403,343	550,821

무형자산상각비	39,412	78,824	23,906	24,240

경상연구개발비	517,823	1,075,639	328,001	738,286

기타	55,806	178,316	400,044	508,856

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	2,359,673	4,889,077	2,571,867	4,597,234

14. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	86,743	211,315	68,950	269,392

외화환산이익	5,947	26,168	9,460	10,687

유형자산 처분이익	-	-	817	2,959

잡이익	384	1,587	3	1,150

합 계	93,074	239,070	79,230	284,188

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	22,207	58,767	67,661	183,870

외화환산손실	(16)	2,032	(7,557)	12,956

유형자산 처분손실	14	14	-	-

잡손실	522	1,105	315	796

합 계	22,727	61,918	60,419	197,622

15. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손익(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(228,842,627)	(351,949,231)	(444,831,737)	(628,711,536)

가중평균 유통보통주식수	6,678,400	6,678,400	6,678,400	6,678,400

기본주당순이익(손실)	(34)	(53)	(67)	(94)

(2) 희석주당순손익당반기말 현재, 회사는 보통주로 전환가능한 희석증권을 보유하고 있지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사는 이월결손금 등의 영향으로 당기에 납부할 법인세는 없을 것으로 예상됩니다.

17. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 및 하자이행보증과 관련하여 606,992천원(전기말 : 1,400,261천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 유의적 영향력을 미치는 회사는 (주)티에스이(지분율 29.72%)입니다.2) 회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	(주)티에스이

관계기업	(주)멕타스	(주)멕타스	지분율 20%

기타특수관계자	(주)타이거일렉,(주)지엠테스트,(주)메가터치,(주)메가센,태사전자유한공사,TSE WORKS,MEGAELEC,TAISI TECHNOLOGY CO.,LTD	(주)타이거일렉,(주)지엠테스트,(주)메가터치,(주)메가센,태사전자유한공사,TSE WORKS,MEGAELEC,TAISI TECHNOLOGY CO.,LTD	(주)티에스이의 종속기업

(2) 특수관계자와의 수익ㆍ비용 등 거래 내역 1) 매출 등

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출

당반기	전반기

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	72,807	73,881

기타특수관계자	(주)지엠테스트	-	79,600

합 계	72,807	153,481

2) 매입 등(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매입	기타비용

당반기	전반기	당반기	전반기

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	-	(2,042)	(1,932)	(1,932)

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	기타채권

당반기말	전기말

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	966	966

(4) 특수관계자와의 자금거래당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 지급보증 및 담보제공당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타단기종업원급여	168,586	155,081

퇴직급여	14,049	12,923

계	182,635	168,004

19. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(351,949)	(628,712)

조정 :	269,608	620,394

이자수익	(113,631)	(113,926)

순외화환산손익	(24,136)	2,269

유형자산처분손실(이익)	14	(2,959)

지분법손익	41,689	47,339

재고자산평가손실	116,827	521,315

재고자산감모손실	19,975	-

감가상각비(유형자산 및 투자부동산)	127,872	132,623

감가상각비(사용권자산)	19,795	7,713

무형자산상각비	78,824	24,240

이자비용	896	297

기타	1,483	1,483

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,556,374)	(58,496)

매출채권의 증가	(231,874)	(339,835)

기타수취채권의 감소(증가)	2,908	(5,458)

기타유동자산의 증가	(643,954)	(232,781)

재고자산의 증가	(73,927)	(328,159)

매입채무의 증가(감소)	(627,937)	608,388

기타채무의 감소	(75,946)	(24,998)

기타유동부채의 증가	94,356	264,347

영업에서 창출된 현금흐름	(1,638,715)	(66,814)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

당반기	전반기

임차보증금의 현할차 사용권자산 대체	74,302	-