엘디티 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 엘디티(이하 "회사")는 디스플레이 부품 제조 및 연구용역을 목적으로 1997년도에 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 한들1로에 소재하고 있습니다. 회사는 2008년 5월 2일에 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥 시장에 주식을 상장하고 기명식 보통주식 1,255,342주를 신규발행하였습니다. 그동안 유상증자 및 합병 등을 통하여 보고기간말 현재 납입자본금은 3,339,200천원입니다. 당3분기말 현재 회사의 최대주주는 (주)티에스이(지분율: 29.72%)입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급니 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당 사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약3분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약3분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하 여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자 율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당반기 재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험

회사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당3분기말	1년 미만	1년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	954,899	-	-	954,899

기타지급채무	256,509	205,975	-	462,484

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	1,103,631	-	-	1,103,631

기타지급채무	579,000	317,471	-	896,471

5. 영업부문 정보 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 상각후원가로 측정하는 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당3분기말	전기말

현금및현금성자산	3,128,011	3,006,107

매출채권	2,287,620	2,719,855

기타수취채권	494,002	545,787

합 계	5,909,633	6,271,749

(2) 재무상태표상 부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당3분기말	전기말

매입채무	954,899	1,103,631

기타지급채무	462,484	896,471

합 계	1,417,383	2,000,102

7. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 - 당3분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

당기초	2,103,025	720,367	2,072,390

취 득	4,277	47,318	-

감가상각 및 상각	(49,259)	(144,241)	(68,218)

당3분기말	2,058,043	623,444	2,004,172

- 전3분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

전기초	2,201,600	510,764	2,163,930

취 득	49,943	455,976	-

감가상각 및 상각	(111,496)	(208,311)	(68,655)

전3분기말	2,140,047	758,429	2,095,275

8. 관계기업( 1) 관계기업 내역(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효지분율	결산월	당3분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜멕타스	한국	20%	12월	500,000	388,466	388,466	500,000	339,388	339,388

(2) 관계기업 투자 변동내역(단위: 천원)

당3분기	전3분기

기초금액	339,388	349,500

손익 중 지분해당액	49,078	(5,255)

보고기간말 금액	388,466	344,245

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보- 당기

(단위: 천원)

구분	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

당3분기말	당3분기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	2,288,225	43,661	375,672	13,883	1,882,475	245,388	-	245,388	-

- 전기(단위: 천원)

2018	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

전3분말	전3분기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속 영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,863,123	25,790	153,807	13,883	1,382,781	(26,277)	-	(26,277)	-

9. 주식의 발행 당3분기와 전3분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2020년 1월 1일(전기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2020년 9월 30일(전3분기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2021년 1월 1일(당기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2021년 9월 30일(당3분기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

10. 주식기준보상(1) 주식선택권 내역

구분	7차

발행일	2014년 3월 21일

총부여주식수	34,000

잔여 부여주식수	18,000

행사가격	3,430원

부여방법	주식교부형(신주발행)

가득조건	결의 후 3년이상 재임 또는 재직

행사가능기간	2017년 3월 21일 ~2022년 3월 20일

회사는 주식선택권에 대해 블랙ㆍ숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으 며, 이와 관련하여 당사가 추정한 보상원가는 총 350,688 천 원이며, 보고기간말 현재 350,688 천원 이 기 타자본항목으 로 계상되어 있습니다. (2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동

구 분	주식선택권 수량 (단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당3분기	전3분기	당3분기	전3분기

기초 잔여주	50,000	88,000	4,614	3,268

소멸	(32,000)	(38,000)	5,280	4,830

기말 잔여주	18,000	50,000	3,430	4,614

(3) 주식선택권(기타자본)의 변동(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초	95,706	256,650

소멸	(71,654)	(160,944)

보고기간말	24,052	95,706

당3분 기말 현재 부여된 주식선택권 관련하여 회사가 추정한 보상원가는 총 350,688천 원이며, 당 반기말 이후에 인식될 보상원가는 0천원 입니다. (4) 당3분 기 중 행사된 주식선택권은 없으며, 보고기간말 현재 행사가능한 주식선택권 은 18,000주(전기말: 50,000주 ) 입니 다 .

11 . 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 복리후생비	155,907	498,183	96,002	326,478

퇴직급여	12,954	39,157	11,146	36,264

여비교통비	12,723	37,792	12,535	33,866

지급임차료	-	-	450	2,3500

감가상각비	31,635	92,718	18,941	109,638

지급수수료	33,531	127,953	34,135	116,592

경상연구개발비	192,718	682,804	319,168	1,031,811

세금과공과	24,993	37,228	18,761	33,734

접대비	9,914	23,699	6,029	13,083

보험료	2,295	7,566	1,702	4,974

기타	47,818	86,613	6,852	55,885

합 계	524,488	1,633,713	525,721	1,764,675

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(707,382)	(1,546,842)	(118,479)	(205,793)

원재료매입액	1,286,848	3,974,914	1,157,673	2,304,426

급여 및 복리후생비	317,782	989,710	190,129	654,714

여비교통비	16,638	50,266	15,771	41,737

감가상각비	1,964	125,050	112,681	232,111

지급수수료	156,982	508,316	307,116	673,670

외주가공비	643,885	2,250,802	645,208	1,469,825

무형자산상각비	(16,974)	86,005	94,498	208,312

경상연구개발비	192,718	682,804	149,313	1,031,811

기타	231,303	578,168	336,160	659,807

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	2,123,764	7,699,193	2,890,069	7,070,619

13. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	155,502	349,595	4,020	130,607

유형자산 처분이익	-	412	0	4,850

외화환산이익	(12,515)	33,225	(390)	272

잡이익	3	83	257	261

합 계	126,662	383,315	3,887	135,990

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	2,403	117,688	53,646	96,342

외화환산손실	(390)	-	12,340	21,651

기타	1,113	3,730	4,986	8,438

합 계	3,126	121,418	70,972	126,431

14. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당순손익(단위: 원, 주)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	580,187,733	1,713,304,360	525,242,447	427,184,250

가중평균 유통보통주식수	6,678,400	6,678,400	6,678,400	6,678,400

기본주당순이익(손실)	87	257	79	64

(2) 희석주당순손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.

당3분기 및 전3분기의 잠재적보통주에 대한 반희석효과로 인하여 추가적인 희석주당순익을 산정하지 않습니다.

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사는 이월결손금 등의 영향으로 당기에 납부할 법인세는 없을 것으로 예상됩니다.

16. 약정사항

( 1) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 및 하자이행보증과 관 련 하 여 264,602천원(2020년말 : 221,776 천 원)의 지급보증을 제공받 고 있습니다.

17. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 당반기말과 전기말 현재 회사에 유의적 영향력을 미치는 회사는 (주)티에스이(지분율 29.72%)입니다. 2 ) 회사에 중대한 영향력을 미치는 회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	관계	당3분기말	전기말

유의적 영향력을 미치는 회사	주주(지분율 29.72%)	(주)티에스이	(주)티에스이

기타 특수관계자	회사의 관계기업(지분율 20%)	(주)멕타스	(주)멕타스

(주)티에스이 종속기업	(주)지엠테스트, (주)메가터치,(주)타이거일렉, (주)메가센,(주)이노글로벌 등	(주)지엠테스트, (주)메가터치,(주)타이거일렉, 우리마이크론(주),피엠피 등

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

1) 매출 등(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	매출	기타수익

당3분기	전3분 기	당3분기	전 3분기

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	98,730	70,663	-	-

기타 특수관계자	(주)이노글로벌	23,373	-	-	-

계	122,103	70,663	-	-

2) 매입 등(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	유형자산취득	기타비용

당3분기	전 3분기	당3분기	전 3분기

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	-	-	6,944	8,486

기타 특수관계자	(주)지엠테스트	-	-	1,350

(주)이노글로벌	-	-	2,035

계	-	-	8,979	9,836

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역1) 채권 등

(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권

당3분기말	전기말	당3분기말	전기말

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	-	-	-	966

2) 채무 등(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	매입채무	기타지급채무

당3분기말	전기말	당3분기말	전기말

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	-	-	760

기타특수관계자	이노글로벌	-	-	2,743	-

(4) 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

급여 및 기타단기종업원급여	141,611	150,040

퇴직급여	11,718	12,180

계	153,329	162,220

18. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

당기순이익(손실)	1,713,304	427,184

조정 :	66,749	983,994

이자수익	(13,327)	(10,349)

순외화환산손익	(33,225)	21,379

지분법손익	(49,078)	5,255

감가상각비	195,936	180,151

무형자산상각비	(182)	208,312

기타	(33,375)	579,246

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,720,291)	(384,483)

매출채권의 감소(증가)	497,211	(416,401)

기타수취채권의 감소	18,836	147,360

기타유동자산의 감소(증가)	(13,017)	57,417

재고자산의 증가	(1,546,839)	(205,793)

매입채무의 감소	(148,733)	(371,943)

기타채무의 감소	(425,449)	13,917

기타유동부채의 증가(감소)	(113,772)	390,960

기타비유동부채의 증가	11,472

영업에서 창출된 현금흐름	59,762	1,026,695

당3분기와 전3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.