엘디티 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 28 기 3분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 27 기 3분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 엘디티

1. 일반 사항 주식회사 엘디티(이하 "회사")는 디스플레이 부품 제조 및 연구용역을 목적으로 1997년도에 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 한들1로에 소재하고 있습니다. 회사는 2008년 5월 2일에 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥 시장에 주식을 상장하고 기명식 보통주식 1,255,342주를 신규발행하였습니다. 그동안 유상증자 및 합병 등을 통하여 보고기간말 현재 납입자본금은 3,339,200천원입니다. 당3분기말 현재 회사의 최대주주는 (주)티에스이(지분율: 29.72%)입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당기준의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법 인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니 다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치4.1 공정가치 측정

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,869,869	5,869,869	7,050,394	7,050,394

매출채권	2,029,745	2,029,745	1,524,310	1,524,310

기타수취채권(유동)	80,271	80,271	53,147	53,147

기타수취채권(비유동)	481,682	481,682	390,980	390,980

소계	8,461,567	8,461,567	9,018,831	9,018,831

금융부채

매입채무	493,434	493,434	945,087	945,087

기타지급채무(유동) (*1)	382,286	382,286	688,038	688,038

기타지급채무(비유동)	423,361	423,361	426,139	426,139

소계	1,299,081	1,299,081	2,059,264	2,059,264

(*1) 종업원급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.당기 중 수준간의 이동은 없습니다.

5. 기업 전체 수준의 공시

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	6,803,269	4,327,268

임대료수입	162,828	162,706

유지보수용역수입	594,912	524,582

기타매출	26,991	132,699

합계	7,588,000	5,147,255

(3) 회사의 당기와 전기의 국내외 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

국내	중국	일본	합계

제품매출	3,849,800	276,903	2,676,566	6,803,269

임대료수입	162,828	-	-	162,828

유지보수용역수입	594,912	-	-	595,296

기타매출	26,991	-	-	26,607

합계	4,634,531	276,903	2,676,566	7,588,000

(단위: 천원)

구분	전분기

국내	중국	일본	합계

제품매출	2,647,739	-	1,679,529	4,327,268

임대료수입	162,706	-	-	162,706

유지보수용역수입	524,582	-	-	524,582

기타매출	132,699	-	-	132,699

합계	3,467,726	-	1,679,529	5,147,255

(4) 당기와 전기의 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

주요고객 A	2,676,566	35%	1,679,529	33%

주요고객 B	965,211	13%	720,387	14%

기타고객(*)	3,946,223	52%	2,747,339	53%

합계	7,588,000	100%	5,147,255	100%

(*) 수익 중 차지하는 비중이 10% 미만의 다수 거래처로 구성되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 상각후원가로 측정하는 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,869,869	7,050,394

매출채권	2,029,745	1,524,310

기타수취채권(유동)	80,271	53,147

기타수취채권(비유동)	481,682	390,981

합 계	8,461,567	9,018,832

(2) 상각후원가로 측정하는 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

매입채무	493,434	945,087

기타지급채무(유동) (*1)	382,286	688,038

기타지급채무(비유동) (*1)	423,361	426,139

합 계	1,299,081	2,059,264

7. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	1,580,026	1,246,592

평가충당금	(636,321)	(561,935)

재공품	1,902,475	3,685,324

평가충당금	(265,883)	(368,573)

원재료	1,418,802	283,470

평가충당금	(201,166)	(77,559)

합계	3,797,933	4,207,319

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 4,698,797천원(전분기 3,470,024천원) 입니다. 당분기에 비용으로 인식한 재고자산평가손실 전입 금액은 95,303천원 (전분기: 502,194천원)입니다. 8. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산- 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

당기초	1,881,150	480,296	1,797,770

취득	104,054	1,087	-

처분	(42,528)	-	-

감가상각 및 상각	(123,809)	(106,660)	(68,656)

당분기말	1,818,867	374,723	1,729,114

취득원가	4,714,199	543,525	2,947,387

감가상각누계액	(2,895,332)	(160,362)	(1,218,273)

손상차손누계액	-	(8,440)	-

- 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

전기초	1,900,273	176,344	1,889,309

취득	165,858	57,196	-

처분	(15,665)	-	-

감가상각 및 상각	(128,700)	(36,583)	(68,655)

전분기말	1,921,766	196,957	1,820,654

취득원가	4,770,586	271,082	2,947,386

감가상각누계액	(2,848,820)	(65,685)	(1,126,732)

손상차손누계액	-	(8,440)	-

9. 관계기업(1) 관계기업 내역(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효지분율	결산월	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜멕타스	한국	20%	12월	500,000	192,282	192,282	500,000	251,299	251,299

(2) 관계기업 투자 변동내역(단위: 천원)

당분기	전분기

기초금액	251,299	347,134

손익 중 지분해당액	(59,017)	(68,464)

보고기간말 금액	192,282	278,670

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보- 당분기

(단위: 천원)

구분	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

당분기말	당분기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,349,693	79,950	454,351	13,883	1,384,335	(295,087)	-	(295,087)	-

- 전기말(단위: 천원)

구분	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

전기말	전분기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속 영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,753,915	159,030	177,275	-	1,585,947	(283,236)	-	(283,236)	-

10. 주식의 발행당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2023년 1월 1일(전기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2023년 9월 30일(전분기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2024년 1월 1일(당기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2024년 9월 30일(당분기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

11. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 11.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련하여 손익계산서에서 다음과 같은 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,425,172	4,984,549

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	162,828	162,706

총 수익	7,588,000	5,147,255

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	수출	합계	국내	수출	합계

고객의 유형

외부고객으로부터의수익	4,471,703	2,953,469	7,425,172	3,305,020	1,679,529	4,984,549

수익인식시점

한 시점에서 인식	3,876,791	2,953,469	6,830,260	2,780,438	1,679,529	4,459,967

기간에 걸쳐 인식	594,912	-	594,912	524,582	-	524,582

11.2 계약부채회사는 매출선수금에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채

선수금(*)	825,547	728,906

계약부채 합계	825,547	728,906

(*) 전기말 계약부채로 계상된 선수금 중 279,358천원 (전분기: 230,171천원)이 당기에 수익으로 인식 되었습니다. 동 선수금은 재무상태표상 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

12. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 복리후생비	262,226	834,758	193,061	599,596

퇴직급여	18,990	57,639	10,634	44,348

여비교통비	25,286	75,728	22,211	57,690

감가상각비	45,362	132,027	36,659	112,234

지급수수료	49,071	175,049	53,960	132,319

경상연구개발비	503,598	1,579,237	422,412	1,160,698

세금과공과	27,575	48,099	22,137	39,392

접대비	11,618	32,111	11,416	36,059

광고선전비	12,620	31,783	35,664	38,094

기타	33,246	96,360	32,626	109,453

합 계	989,592	3,062,791	840,780	2,329,883

13. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	346,511	409,385	(158,887)	34,269

원재료매입액	603,160	1,681,297	390,026	1,250,958

급여 및 복리후생비	466,423	1,458,855	373,855	1,162,545

여비교통비	30,430	91,520	29,030	77,268

감가상각비	77,646	225,313	68,590	208,925

지급수수료	298,683	826,119	144,662	888,342

외주가공비	761,492	1,448,154	207,129	757,950

무형자산상각비	27,836	106,660	12,343	36,583

경상연구개발비	503,598	1,579,237	422,412	1,160,698

기타	111,738	290,054	161,725	670,581

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	3,227,518	8,116,595	1,650,885	6,248,119

14. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	43,747	255,062	106,691	376,083

외화환산이익	(23,656)	2,512	14,219	24,906

유형자산 처분이익	-	-	1,740	4,699

잡이익	1,183	2,770	2,338	3,488

합 계	21,274	260,344	124,988	409,176

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	134,771	193,538	78,362	262,232

외화환산손실	31,765	33,797	(12,955)	1

유형자산 처분손실	12,514	12,528	-	-

잡손실	446	1,551	249	1,045

합 계	179,496	241,414	65,656	263,278

15. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(46,539,681)	(398,488,912)	(217,758,193)	(846,469,729)

가중평균 유통보통주식수	0	6,678,400	6,678,400	6,678,400

기본주당순이익(손실)	(7)	(60)	(33)	(127)

(2) 희석주당순손익당분기말 현재, 회사는 보통주로 전환가능한 희석증권을 보유하고 있지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사는 이월결손금 등의 영향으로 당기에 납부할 법인세는 없을 것으로 예상됩니다.

17. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 및 하자이행보증과 관련하여 577,915천원(전기말 : 1,400,261천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 유의적 영향력을 미치는 회사는 (주)티에스이(지분율 29.72%)입니다.2) 회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	(주)티에스이

관계기업	(주)멕타스	(주)멕타스	지분율 20%

기타특수관계자	(주)타이거일렉,(주)지엠테스트,(주)메가터치,(주)메가센,태사전자유한공사,TSE WORKS,MEGAELEC,TAISI TECHNOLOGY CO.,LTD	(주)타이거일렉,(주)지엠테스트,(주)메가터치,(주)메가센,태사전자유한공사,TSE WORKS,MEGAELEC,TAISI TECHNOLOGY CO.,LTD	(주)티에스이의 종속기업

(2) 특수관계자와의 수익ㆍ비용 등 거래 내역1) 매출 등

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	고정자산 매각

당분기	전분기	당분기	전분기

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	110,328	118,556	30,000	-

기타특수관계자	(주)지엠테스트	-	79,600	-	-

합 계	110,328	198,156	30,000	-

2) 매입 등(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매입	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	46,364	-	2,898	3,008

기타특수관계자	(주)타이거일렉	-	2,350	-	-

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	기타채권

당분기말	전기말

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	19,466	966

(4) 특수관계자와의 자금거래당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 지급보증 및 담보제공당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	248,974	232,602

퇴직급여	20,748	19,384

계	269,722	251,986

19. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(398,489)	(846,470)

조정 :	362,138	611,826

이자수익	(171,443)	(177,357)

순외화환산손익	31,285	(24,905)

유형자산처분손실(이익)	12,528	(4,699)

지분법손실	59,017	68,464

재고자산평가손실	95,303	502,194

감가상각비(유형자산 및 투자부동산)	192,464	197,356

감가상각비(사용권자산)	32,849	11,569

무형자산상각비	106,660	36,583

이자비용	1,249	397

기타	2,226	2,224

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,031,903)	872,940

매출채권의 감소(증가)	(522,432)	615,241

기타수취채권의 증가	(14,065)	(1,558)

기타유동자산의 증가	(256,352)	(175,655)

재고자산의 감소(증가)	314,082	(467,925)

매입채무의 증가(감소)	(450,396)	539,866

기타채무의 증가(감소)	(256,999)	51,490

기타유동부채의 증가	154,259	311,481

영업에서 창출된 현금흐름	(1,068,254)	638,296

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

당분기	전분기

임차보증금의 현할차 사용권자산 대체	74,302	-