엘디티 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 엘디티(이하 "회사")는 디스플레이 부품 제조 및 연구용역을 목적으로 1997년도에 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 한들1로에 소재하고 있습니다. 회사는 2008년 5월 2일에 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥 시장에 주식을 상장하고 기명식 보통주식 1,255,342주를 신규발행하였습니다. 그동안 유상증자 및 합병 등을 통하여 보고기간말 현재 납입자본금은 3,339,200천원입니다. 당분기말 현재 회사의 최대주주는 (주)티에스이(지분율: 36.07%)입니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 의 적용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식 하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.30%입니다.회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구분	2019 기초

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	10,464

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	10,464

비유동 리스부채	-

합계	10,464

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.당분기 재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험

회사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	394,503	-	-	394,503

기타지급채무	293,174	100,000	-	393,174

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	296,098	-	-	296,098

기타지급채무	302,793	135,481	-	438,274

5. 공정가치 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 재무상태표상 자산- 2019년 03월 31일

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	2,055,902	-	2,055,902

기타금융자산	-	-	-

매출채권	2,114,400	-	2,114,400

기타수취채권	728,122	-	728,122

합계	4,898,424	-	4,898,424

- 2018년 12월 31일(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	2,340,911	-	2,340,911

기타금융자산	-

매출채권	1,968,380	-	1,968,380

기타수취채권	742,280	-	742,280

합계	5,051,571	-	5,051,571

(2) 재무상태표상 부채(단위: 천원)

상각후원가로 측정하는 기타금융부채	2019년 03월 31일	2018년 12월 31일

매입채무	394,503	296,098

기타지급채무	393,174	438,275

합계	787,677	734,373

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분- 당1분기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	계

외환차이로 인한 이익	60,788	-	60,788

외환차이로 인한 손실	5,869	-	5,869

이자수익	19,060	-	19,060

계	85,717	-	85,717

- 전분기(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

외환차이로 인한 이익	12,055	-	12,055

외환차이로 인한 손실	(14,386)	-	(14,386)

이자수익	10,247	-	10,247

합 계	7,916	-	7,916

7. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산

(단위: 천원)

당 1분 기	유형자산	무형자산	투자부동산

2019년 01월 01일	2,265,257	707,897	2,255,470

취 득	23,919	190,419	-

감가상각 및 상각	(39,640)	(29,609)	(22,885)

대 체	-

2019년 03월 31일	2,249,536	868,707	2,232,585

(단위: 천원)

전 기 말	유형자산	무형자산	투자부동산

2018년 01월 01일	2,405,437	2,398,561	2,438,549

취 득	52,440	222,893	-

감가상각 및 상각	(40,181)	(40,330)	(22,885)

대 체	-	-	-

2018년 3월 31일	2,417,696	2,581,124	2,415,664

8. 관계기업( 1) 관계기업 내역(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효지분율	결산월	2019년 3월 31일	2018년 12월 31일

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜멕타스	한국	20%	12월	500,000	368,383	368,383	500,000	363,598	363,598

(2) 관계기업 투자 변동내역(단위: 천원)

당1분기	전1분기

기초금액	363,598	601,806

손익 중 지분해당액	4,785	(36,542)

보고기간말 금액	368,383	565,264

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보- 당기

(단위: 천원)

구분	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

2019년 03월 31일	당1분기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	기타포괄 손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,930,954	82,976	158,131	13,883	542,019	23,923	23,923	-

- 전기(단위: 천원)

2018	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

2018년 12월 31일	전1분기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속 영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,865,505	98,209	145,722	-	583,142	(91,354)	(91,354)	-

9. 주식의 발행 당1분기와 전1분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2018년 1월 1일(전기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2018년 3월 31일(전1분기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2019년 1월 1일(당기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2019년 3월 31일(당1분기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

10. 주식기준보상(1) 주식선택권 내역

구분	5차	6차	7차

발행일	2012년 3월19일	2013년 3월 22일	2014년 3월 21일

총부여주식수	53,000	49,000	34,000

잔여 부여주식수	38,000	32,000	18,000

행사가격	4,830원	5,280원	3,430원

부여방법	주식교부형(신주발행)

가득조건	결의 후 3년이상 재임 또는 재직

행사가능기간	2015년 3월 19일 ~ 2020년 3월 19일	2016년 3월 22일 ~ 2021년 3월 21일	2017년 3월 21일 ~2022년 3월 20일

회사는 주식선택권에 대해 블랙ㆍ숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으 며, 이와 관련하여 당사가 추정한 보상원가는 총 350,688 천 원이며, 보고기간말 현재 350,688 천원 이 기 타자본항목으 로 계상되어 있습니다. (2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동

구 분	주식선택권 수량 (단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

2019년 03월 31일	2018년 12월 31일	2019년 03월 31일	2018년 12월 31일

기초 잔여주	126,000	177,000	4,808	4,895

부여	-	(51,000)	-

행사	-	-	-

소멸	(38,000)	(51,000)	5,040	5,110

기말 잔여주	88,000	126,000	4,707	4,808

(3) 주식선택권(기타자본)의 변동(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

기초	350,688	350,688

당기 비용 인식분

보고기간말	350,688	350,688

당분 기말 현재 부여된 주식선택권 관련하여 회사가 추정한 보상원가는 총 350,688천 원이며, 당 분기말 이후에 인식될 보상원가는 0천원 입니다. (4) 당분 기 중 행사된 주식선택권은 없으며, 보고기간말 현재 행사가능한 주식선택권 은 88,000주(전기말: 126,000주 ) 입니 다 .

11 . 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 복리후생비	145,127	145,127	165,668	165,668

퇴직급여	11,656	11,656	13,687	13,687

여비교통비	20,144	20,144	19,887	19,887

지급임차료	450	450	-	-

감가상각비	45,135	45,135	44,634	44,634

지급수수료	45,952	45,952	101,566	101,566

경상연구개발비	376,897	376,897	366,900	366,900

세금과공과	12,493	12,493	7,420	7,420

접대비	5,762	5,762	4,987	4,987

보험료	1,313	1,313	1,011	1,011

기타	65,828	65,828	28,534	28,534

합 계	730,757	730,757	754,294	754,294

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(80,957)	(80,957)	150,456	150,456

원재료매입액	485,228	485,228	280,330	280,330

급여 및 복리후생비	234,825	234,825	382,258	382,258

여비교통비	22,899	22,899	25,428	25,428

감가상각비	62,524	62,524	63,066	63,066

지급수수료	70,080	70,080	118,619	118,619

외주가공비	514,284	514,284	392,539	392,539

무형자산상각비	29,609	29,609	48,368	48,368

경상연구개발비	394,735	394,735	366,900	366,900

기타	270,655	270,655	117,929	117,929

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	2,003,883	2,003,883	1,945,893	1,945,893

13. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	48,093	48,093	7,651	7,651

유형자산 처분이익	4,404	4,404

외화환산이익	12,695	12,695	12,999	12,999

잡이익	2	2	2	2

합 계	60,790	60,790	25,056	25,056

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	5,869	5,869	14,332	14,332

외화환산손실	54	54

기타	4,083	4,083	1,322	1,322

합 계	9,952	9,952	15,708	15,708

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사는 이월결손금 등의 영향으로 당기에 납부할 법인세는 없을 것으로 예상됩니다.

15. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사는 하나은행과 U SD 500,000 (전기말 : USD 500,000)한도의 내국신용장 발행약정을 체결하고 있습니다. ( 2) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 및 하자이행보증과 관 련 하 여 51,213천원(2018년말 : 45,331 천원)의 지급보증을 제공받 고 있습니다.

16. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 없습니다. 2 ) 회사에 중대한 영향력을 미치는 회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	관계	2019. 3.31	2018.12.31

유의적 영향력을 미치는 회사	주주(지분율 36.07%)	(주)티에스이	(주)티에스이

기타 특수관계자	회사의 관계기업(지분율 40%)	(주)멕타스	(주)멕타스

(주)티에스이 종속기업	(주)메가터치 등	(주)메가터치 등

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

1) 매출 등(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	매출(*)	기타수익

당1분기	전 1분기	당1분기	전 1분기

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	81,158	6,520	13,000

기타 특수관계자	(주)메가터치	1,239	-

계	7,759	13,000

2) 매입 등(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	유형자산취득	기타비용

당1분기	전 1분기	당1분기	전 1분기

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)지엠테스트	-	-	450	-

계	-	-	-	-

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역1) 채권 등

(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권

2018.3.31	2017.12.31	2018.3.31	2017.12.31

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	81,400	-	-	-

기타특수관계자	(주)지엠테스트	-	-	-	-

2) 채무 등(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2018.3.31	2017.12.31	2018.3.31	2017.12.31

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)지엠테스트	-	-	-	-

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

급여 및 기타단기종업원급여	88,114	100,370

퇴직급여	7,151	8,364

주식보상비용

계	95,265	108,734

17. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

당기순이익(손실)	64,122	109,374

조정 :	55,594	262,797

법인세비용(이익)	-	-

이자수익	(19,060)	(10,247)

순외화환산손익	(12,695)	(4,351)

지분법이익(손실)	(4,785)	(36,542)

감가상각비	62,524	63,066

무형자산상각비	29,609	40,330

주식보상비용	-	-

기타	-	137,457

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	-	(380,841)

매출채권의 증가	(209,668)	(229,706)

기타수취채권의 증가	(133,329)	(10,638)

기타유동자산의 감소	32,218	4,404

재고자산의 감소	(82,027)	-

매입채무의 감소	(94,775)	(18,171)

기타채무의 감소	98,405	(65,044)

기타유동부채의 감소	(45,101)	(61,686)

기타비유동부채의 감소	14,941	-

영업에서 창출된 현금흐름	-	(8,670)

(114,067)	(8,669)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

무형자산 취득관련 미지급비용	-	146,928