엘디티 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 엘디티(이하 "회사")는 디스플레이 부품 제조 및 연구용역을 목적으로 1997년도에 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 한들1로에 소재하고 있습니다. 회사는 2008년 5월 2일에 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥 시장에 주식을 상장하고 기명식 보통주식 1,255,342주를 신규발행하였습니다. 그동안 유상증자 및 합병 등을 통하여 보고기간말 현재 납입자본금은 3,339,200천원입니다. 당분기말 현재 회사의 최대주주는 (주)티에스이(지분율: 29.72%)입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법 인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니 다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 공정가치 측정

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당분기말과 전기말 현재, 회사의 수준1에서 수준3으로 분류되는 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채는 없습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 수익증권으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

4.2 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없습니다.

5. 기업 전체 수준의 공시

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	4,327,268	8,505,374

임대료수입	162,706	177,222

유지보수용역수입	524,582	476,414

기타매출	132,699	217,811

합계	5,147,255	9,376,821

(3) 회사의 당기와 전기의 국내외 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

국내	중국	일본	합계

제품매출	2,647,739	-	1,679,529	4,327,268

임대료수입	162,706	-	-	162,706

유지보수용역수입	524,582	-	-	524,582

기타매출	132,699	-	-	132,699

합계	3,467,726	-	1,679,529	5,147,255

(단위: 천원)

구분	전분기

국내	중국	일본	합계

제품매출	2,874,321	2,316,778	3,314,275	8,505,374

임대료수입	177,222	-	-	177,222

유지보수용역수입	476,414	-	-	476,414

기타매출	217,811	-	-	217,811

합계	3,745,768	2,316,778	3,314,275	9,376,821

(4) 당기와 전기의 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

주요고객 A	1,679,529	33%	3,314,275	35%

주요고객 B	720,387	14%	595,550	6%

기타고객(*)	2,747,339	53%	5,466,996	58%

합계	5,147,255	100%	9,376,821	100%

(*) 수익 중 차지하는 비중이 10% 미만의 다수 거래처로 구성되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 상각후원가로 측정하는 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,175,813	6,543,458

매출채권	1,328,093	1,935,446

기타수취채권(유동)	52,216	51,077

기타수취채권(비유동)	408,048	422,076

합 계	8,964,170	8,952,057

(2) 상각후원가로 측정하는 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

매입채무	749,972	210,107

기타지급채무(유동) (*1)	134,136	116,992

기타지급채무(비유동) (*1)	302,637	264,313

합 계	1,186,745	591,412

(*1) 종업원급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다.

7. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	1,572,468	1,569,948

평가충당금	(653,735)	(374,115)

재공품	2,247,362	1,908,633

평가충당금	(250,572)	(113,763)

원재료	370,435	243,758

평가충당금	(133,645)	(47,880)

합계	3,152,313	3,186,581

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 3,470,024천원(전분기 5,947,262천원) 입니다. 당분기에 비용으로 인식한 재고자산평가손실 전입 금액은 502,194천원 (전분기: 135,042천원)입니다. 8. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산- 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

당기초	1,900,273	176,344	1,889,309

취득	165,858	57,196	-

처분	(15,665)	-	-

감가상각 및 상각	(128,700)	(36,583)	(68,655)

당분기말	1,921,766	196,957	1,820,654

취득원가	4,770,586	271,082	2,947,386

감가상각누계액	(2,848,820)	(65,685)	(1,126,732)

손상차손누계액	-	(8,440)	-

- 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

전기초	2,022,981	582,514	1,980,850

취득	18,802	46,143	-

감가상각 및 상각	(123,719)	(126,808)	(68,655)

전분기말	1,918,064	501,849	1,912,195

취득원가	4,688,725	5,804,539	2,947,387

감가상각누계액	(2,770,660)	(5,294,250)	(1,035,192)

손상차손누계액	-	(8,440)	-

9. 관계기업(1) 관계기업 내역(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효지분율	결산월	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜멕타스	한국	20%	12월	500,000	278,670	278,670	500,000	347,134	347,134

(2) 관계기업 투자 변동내역(단위: 천원)

당분기	전분기

기초금액	347,134	403,781

손익 중 지분해당액	(68,464)	(10,156)

보고기간말 금액	278,670	393,625

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보- 당분기

(단위: 천원)

구분	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

당분기말	당분기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,531,548	94,790	219,104	13,883	1,178,840	(342,320)	-	(342,320)	-

- 전분기(단위: 천원)

구분	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

전기말	전분기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속 영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,753,915	159,030	177,275	-	1,345,132	(50,780)	-	(50,780)	-

10. 주식의 발행당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2022년 1월 1일(전기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2022년 9월 30일(전분기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2023년 1월 1일(당기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2023년 9월 30일(당분기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

11. 주식기준보상

(1) 주식선택권 내역회사는 주식선택권에 대해 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당분기말 현재 부여 수량 전량이 소멸하여 보고기간말 현재 기타자본항목으로 계상되어 있는 금액은 없습니다.(2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동

구 분	주식선택권 수량 (단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	-	18,000	-	3,430

소멸	-	(18,000)	-	(3,430)

기말 잔여주	-	-	-	-

(3) 주식선택권(기타자본)의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	24,052

소멸	-	(24,052)

보고기간말	-	-

(4) 보고기간말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다(전기말: 0주).

12. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채12.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련하여 손익계산서에서 다음과 같은 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,984,549	9,199,599

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	162,706	177,222

총 수익	5,147,255	9,376,821

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	수출	합계	국내	수출	합계

고객의 유형

외부고객으로부터의수익	3,305,020	1,679,529	4,984,549	3,568,546	5,631,053	9,199,599

수익인식시점

한 시점에서 인식	2,780,438	1,679,529	4,459,967	3,092,132	5,631,053	8,723,185

기간에 걸쳐 인식	524,582	-	524,582	476,414	-	476,414

12.2 계약부채회사는 매출선수금에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채

선수금(*)	1,188,048	853,134

계약부채 합계	1,188,048	853,134

(*) 전기말 계약부채로 계상된 선수금 중 230,171천원 (전분기: 281,788천원)이 당분기에 수익으로 인식 되었습니다. 동 선수금은 재무상태표상 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

13. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 복리후생비	193,061	599,596	149,565	464,503

퇴직급여	10,634	44,348	12,730	38,191

여비교통비	22,211	57,690	14,979	42,004

감가상각비	36,659	112,234	31,742	98,011

지급수수료	53,960	132,319	33,009	119,435

경상연구개발비	422,412	1,160,698	212,371	773,218

세금과공과	22,137	39,392	25,767	37,398

접대비	11,416	36,059	12,000	31,687

보험료	(322)	6,075	1,759	5,372

기타	68,612	141,472	60,700	119,886

합 계	840,780	2,329,883	554,622	1,729,705

14. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(158,887)	34,269	(280,310)	566,228

원재료매입액	390,026	1,250,958	1,393,577	2,709,214

급여 및 복리후생비	373,855	1,162,545	307,697	963,317

여비교통비	29,030	77,268	19,534	57,242

감가상각비	68,590	208,925	69,081	203,944

지급수수료	144,662	888,342	(256,595)	107,622

외주가공비	207,129	757,950	405,618	1,606,971

무형자산상각비	12,343	36,583	65,908	126,808

경상연구개발비	422,412	1,160,698	272,949	863,964

기타	161,725	670,581	517,699	1,064,918

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	1,650,885	6,248,119	2,515,158	8,270,228

15. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	106,691	376,083	238,759	542,222

외화환산이익	14,219	24,906	118,242	192,476

유형자산 처분이익	1,740	4,699	-	-

잡이익	2,338	3,488	3	36

합 계	124,988	409,176	357,004	734,734

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	78,362	262,232	1,979	59,017

외화환산손실	(12,955)	1	-	-

잡손실	249	1,045	825	2,805

합 계	65,656	263,278	2,804	61,822

16. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(217,758,193)	(846,469,729)	762,413,825	1,800,532,385

가중평균 유통보통주식수	6,678,400	6,678,400	6,678,400	6,678,400

기본주당순이익(손실)	(33)	(127)	115	270

(2) 희석주당순손익당분기말 현재, 회사는 보통주로 전환가능한 희석증권을 보유하고 있지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사는 이월결손금 등의 영향으로 당기에 납부할 법인세는 없을 것으로 예상됩니다.

18. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 및 하자이행보증과 관련하여 1,346,713천원(전기말 : 589,384천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

19. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 유의적 영향력을 미치는 회사는 (주)티에스이(지분율 29.72%)입니다.2) 회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	(주)티에스이

관계기업	(주)멕타스	(주)멕타스	지분율 20%

기타특수관계자	(주)타이거일렉,(주)지엠테스트,(주)메가터치,(주)메가센태사전자유한공사,TSE WORKS,MEGAELEC,TAISI TECHNOLOGY CO.,LTD	(주)타이거일렉,(주)지엠테스트,(주)메가터치,(주)메가센태사전자유한공사,TSE WORKS,MEGAELEC,TAISI TECHNOLOGY CO.,LTD	(주)티에스이의 종속기업

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

1) 매출 등(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출

당분기	전분기

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	118,556	136,454

기타특수관계자	(주)지엠테스트	79,600	-

2) 매입 등(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매입	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	-	-	3,008	2,898

기타특수관계자	(주)타이거일렉	2,350	-	-	-

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	기타채무

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	-	966	336,000

기타 특수관계자	(주)지엠테스트	-	-	-

(주)타이거일렉	-	2,350	-

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	기타채무

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	94,266	966	192,000

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	232,602	152,045

퇴직급여	19,384	12,670

계	251,986	164,715

20. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(846,470)	1,800,532

조정 :	611,826	254,517

이자수익	(177,357)	(31,959)

순외화환산손익	(24,905)	(192,476)

유형자산처분이익	(4,699)	-

지분법손실	68,464	10,156

재고자산평가손실	502,194	135,042

감가상각비(유형자산 및 투자부동산)	197,356	192,375

감가상각비(사용권자산)	11,569	11,569

무형자산상각비	36,583	126,808

이자비용	397	777

기타	2,224	2,225

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	872,940	15,254

매출채권의 감소(증가)	615,241	(674,704)

기타수취채권의 증가	(1,558)	(15,044)

기타유동자산의 증가	(175,655)	(201,554)

재고자산의 감소(증가)	(467,925)	431,186

매입채무의 증가	539,866	133,665

기타채무의 증가	51,490	121,300

기타유동부채의 증가	311,481	220,405

영업에서 창출된 현금흐름	638,296	2,070,303

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.