엘디티 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 26기 : 2022년 12월 31일 현재
제 25 기 : 2021년 12월 31일 현재
회사명 : (주)엘디티

1. 일반 사항주식회사 엘디티(이하 "회사")는 디스플레이 부품 제조 및 연구용역을 목적으로 1997년에 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 한들1로에 소재하고 있습니다. 회사는 2008년 5월 2일에 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥 시장에 주식을 상장하고 기명식 보통주식 1,255,342주를 신규발행하였습니다. 그동안 유상증자 및 합병등을 통하여 보고기간말 현재 납입자본금은 3,339,200천원입니다. 당기말 현재 회사의 최대주주는 (주)티에스이(지분율: 29.72%)입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회사는 관계기업 투자의회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

기계장치	6년

차량운반구	5~6년

공구와기구	6년

비품	6년

시설장치	6년

금형	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

개발비	5년

소프트웨어	1~3년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.13 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타지급채무" 등으로표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 및 용역의 제공

구분	비고

디스플레이 부품 제조 및 판매	재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

화재감지기 제조 및 판매	관공서 등 입찰을 통해 화재감지기를 납품하고 있으며 납품 이후 유지보수 의무에 대해서는 해당 수행의무에 대응되는 수익을 이연하여 인식하고 있습니다.

연구용역	연구용역의 제공과 관련하여 진행율에 따라 수익을 인식하고 있으며, 일반적으로 계약상 일정비율로 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 02월 16 일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법과 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사의 경영지원팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 외환위험

회사는 영업활동을 영위함에 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국 달러/원	320,328	(320,328)	344,991	(344,991)

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,543,458	3,305,081

매출채권	1,935,446	2,228,770

기타수취채권	473,153	492,034

4.1.3 유동성 위험

회사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	210,107	-	-	210,107

기타지급채무	383,633	270,663	-	654,296

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	554,807	-	-	554,807

기타지급채무	316,950	228,787	-	545,737

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 차입금이 존재하지 않으며, 회사의 경영진은 정기적으로 부채비율에 대한 검토를 수행하고 있습니다. 이 비율은 재무제표상 부채총계를 자본총계로 나누어 산출합니다.보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	1,768,265	1,608,483

자본총계 (B)	15,414,391	13,460,199

부채비율 (A/B)	11%	12%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,543,458	6,543,458	3,305,081	3,305,081

매출채권	1,935,446	1,935,446	2,228,770	2,228,770

기타수취채권	473,153	473,153	492,034	492,034

소계	8,952,057	8,952,057	6,025,885	6,025,885

금융부채

매입채무	210,107	210,107	554,807	554,807

기타지급채무	654,295	654,295	545,737	545,737

소계	864,402	864,402	1,100,544	1,100,544

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.당기 중 수준간의 이동은 없습니다.

6. 기업 전체 수준의 공시

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	10,266,256	11,421,212

임대료수입	237,096	230,241

연구용역수입	512,829	50,000

기타매출	714,131	683,506

합계	11,730,312	12,384,959

(3) 회사의 당기와 전기의 국내외 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

국내	중국	일본	합계

제품매출	5,459,307	538,340	4,268,609	10,266,256

임대료수입	237,096	-	-	237,096

연구용역수입	512,829	-	-	512,829

기타매출	714,131	-	-	714,131

합계	6,923,363	538,340	4,268,609	11,730,312

(단위: 천원)

구분	전기

국내	중국	일본	합계

제품매출	5,910,087	2,172,555	3,338,570	11,421,212

임대료수입	230,241	-	-	230,241

연구용역수입	50,000	-	-	50,000

기타매출	683,506	-	-	683,506

합계	6,873,834	2,172,555	3,338,570	12,384,959

(4) 당기와 전기의 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

주요고객 A	3,311,860	28%	-	0%

주요고객 B	1,179,529	10%	963,510	8%

기타고객(*)	7,238,923	62%	11,421,449	92%

합계	11,730,312	100%	12,384,959	100%

(*) 수익 중 차지하는 비중이 10% 미만의 다수 거래처로 구성되어 있습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 대여금 및 수취채권

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,543,458	3,305,081

매출채권	1,935,446	2,228,770

기타수취채권	473,153	492,034

합계	8,952,057	6,025,885

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융부채

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

매입채무	210,107	554,807

기타지급채무	654,295	545,737

합계	864,402	1,100,544

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

당기

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

외환차이로 인한 이익	742,808	-	742,808

외환차이로 인한 손실	507,639	-	507,639

이자수익	63,286	-	63,286

합계	1,313,733	-	1,313,733

(단위: 천원)

전기

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

외환차이로 인한 이익	455,047	-	455,047

외환차이로 인한 손실	164,059	-	164,059

이자수익	16,747	-	16,747

대손상각비(환입)	(33,127)	-	(33,127)

합계	602,726	-	602,726

8. 매출채권(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,935,446	2,228,770

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	1,935,446	2,228,770

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	-	33,127

매출채권 제각	-	-

대손상각비(환입)	-	(33,127)

보고기간말 금액	-	-

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타수취채권(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

미수금	8,170	14,058

미수수익	9,296	-

단기대여금	33,611	50,389

소계	51,077	64,447

비유동

장기대여금	18,195	40,556

보증금	403,881	387,031

소계	422,076	427,587

합계	473,153	492,034

10. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	108,500	6,854

선급비용	80,241	64,059

부가가치세대급금	-	115,359

합계	188,741	186,272

11. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	1,569,949	1,658,273

평가충당금	(374,115)	(575,900)

재공품	1,908,634	2,809,378

평가충당금	(113,763)	(104,994)

원재료	243,758	65,291

평가충당금	(47,880)	(23,456)

합계	3,186,583	3,828,592

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 7,079,058천원(전기, 7,745,452천원) 입니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	합계

기초 순장부금액	859,227	937,263	12,442	38,663	16,319	21,141	1,155	136,772	2,022,982

취득	-	-	-	-	8,267	22,091	8,800	1,240	40,398

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(84,565)	(7,285)	(16,721)	(11,664)	(7,648)	(1,113)	(34,110)	(163,106)

기말 순장부금액	859,227	852,698	5,157	21,942	12,922	35,584	8,842	103,902	1,900,274

취득원가	859,227	1,691,298	1,232,302	131,765	208,191	230,424	22,850	334,263	4,710,320

감가상각누계액	-	(838,600)	(1,227,145)	(109,823)	(195,269)	(194,840)	(14,008)	(230,361)	(2,810,046)

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	합계

기초 순장부금액	859,227	1,021,827	19,727	55,537	29,890	18,998	1,848	95,971	2,103,025

취득	-	-	-	-	-	10,435	-	70,180	80,615

처분	-	-	-	(133)	-	-	-	-	(133)

감가상각비	-	(84,564)	(7,285)	(16,741)	(13,571)	(8,292)	(693)	(29,379)	(160,525)

기말 순장부금액	859,227	937,263	12,442	38,663	16,319	21,141	1,155	136,772	2,022,982

취득원가	859,227	1,691,298	1,232,302	131,765	199,923	208,333	14,051	333,023	4,669,922

감가상각누계액	-	(754,035)	(1,219,860)	(93,102)	(183,604)	(187,192)	(12,896)	(196,251)	(2,646,940)

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식되었거나 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	35,462	33,098

판매비와관리비	124,641	124,257

연구개발비	3,003	3,170

합 계	163,106	160,525

13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

당기	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산(*)	합계

기초 순장부금액	3,041	403,823	23,941	151,708	582,513

취득	-	-	46,143	-	46,143

상각	(1,476)	(120,250)	(47,013)	-	(168,739)

손상차손	-	(283,573)	-	-	(283,573)

기말 순장부금액	1,565	-	23,071	151,708	176,344

취득원가	79,150	4,240,900	1,366,923	163,708	5,850,681

상각 및 손상차손누계액	(77,585)	(4,240,900)	(1,343,852)	(12,000)	(5,674,337)

(*) 기타의무형자산은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산(*)	합계

기초 순장부금액	5,089	511,519	52,051	151,708	720,367

취득	-	6,711	40,607	-	47,318

상각	(2,048)	(114,407)	(68,717)	-	(185,172)

기말 순장부금액	3,041	403,823	23,941	151,708	582,513

취득원가	79,150	4,240,900	1,320,780	163,708	5,804,538

상각 및 손상차손누계액	(76,109)	(3,837,077)	(1,296,839)	(12,000)	(5,222,025)

(*) 기타의무형자산은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식되었거나 다른 자산의 원가에 포함된 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	121,726	116,455

연구개발비	47,013	68,717

합계	168,739	185,172

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가(연구용역)	331,273	40,232

경상연구개발비	935,845	989,813

합계	1,267,118	1,030,045

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	합계

기초 순장부금액	1,116,573	864,277	1,980,850

감가상각비	-	(91,540)	(91,540)

기말 순장부금액	1,116,573	772,736	1,889,309

취득원가	1,116,573	1,830,814	2,947,387

감가상각누계액	-	(1,058,077)	(1,058,077)

(단위: 천원)

전기	토지	건물	합계

기초 순장부금액	1,116,573	955,817	2,072,390

감가상각비	-	(91,540)	(91,540)

기말 순장부금액	1,116,573	864,277	1,980,850

취득원가	1,116,573	1,830,814	2,947,387

감가상각누계액	-	(966,537)	(966,537)

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당기 : 237,096천원 (전기: 230,241천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.

15. 리스사용권자산 및 리스부채

(1) 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	36,208	10,280

취득	-	38,822

감가상각	(15,425)	(12,894)

기말	20,783	36,208

(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스사용권자산의 감가상각비	15,425	12,894

리스부채에 대한 이자비용	971	447

단기리스료 및 소액자산리스료	3,864	3,864

리스부채의 현금유출액	16,096	13,399

(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동리스부채	14,858	15,812

비유동리스부채	6,350	20,521

합 계	21,208	36,333

(4) 리스부채의 약정현금유출액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	15,110	16,096

1년초과 ~ 2년이내	4,260	15,110

2년 초과	2,485	6,745

합 계	21,855	37,951

16. 관계기업투자

(1) 회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효 지분율	결산월	당기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜멕타스	한국	20%	12월	500,000	347,134	347,134	500,000	403,781	403,781

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	403,781	339,388

관계기업투자관련손익	(56,647)	64,393

보고기간말 금액	347,134	403,781

(3) 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구분	관계기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	기타포괄 손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,753,915	159,030	177,275	-	1,585,947	(283,236)	-	(283,236)	-

- 전기(단위: 천원)

구분	관계기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	기타포괄 손익	총포괄손익

(주)멕타스	2,274,698	41,112	296,903	-	2,531,268	321,964	-	321,964	-

17. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	210,107	554,807

기타지급채무

미지급금	116,505	82,908

미지급비용	252,270	218,230

리스부채	14,858	15,812

소계	593,740	871,757

비유동

기타지급채무

임대보증금	90,000	84,000

장기미지급비용	174,313	124,266

리스부채	6,350	20,521

소계	270,663	228,787

합계	864,403	1,100,544

18. 기타부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

예수금	11,438	7,701

계약부채(*)	855,492	482,169

기타부채	21,752	5,855

소계	888,682	495,725

비유동

장기예수금	15,181	12,214

소계	15,181	12,214

합계	903,863	507,939

(*) 전기에서 이월된 계약부채 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 당기 384,152천원 (전기 314,970천원) 입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세	(513,659)	-

일시적차이의 증감	(513,659)	-

법인세비용	(513,659)	-

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	1,440,532	2,230,021

법인세율로 계산된 법인세비용	316,917	490,604

법인세 효과:

- 세무상 차감(가산)되지 않는 비용(수익)	(142,416)	(3,575)

- 세무상 이월결손금 공제	(174,501)	(487,029)

- 기타	(513,659)	-

법인세비용(수익)	(513,659)	-

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	392,947	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	122,665	-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,953)	-

이연법인세자산(부채) 순액	513,659	-

(4) 이연법인세자산(부채) 변동 내역- 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

퇴직급여	168	2,674	2,842

재고자산평가손실	154,957	(42,448)	112,509

이월결손금	2,806,660	(402,666)	2,403,995

이월세액공제	1,992,755	206,169	2,198,924

기타	(75,178)	7,350	(67,828)

소계	4,879,363	(228,922)	4,650,441

이연법인세미인식효과	(4,879,363)	742,581	(4,136,782)

합계	-	513,659	513,659

- 전기(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

손실충당금	3,116	(3,116)	-

퇴직급여	27	141	168

재고자산평가손실	145,114	9,843	154,957

이월결손금	3,293,907	(487,247)	2,806,660

이월세액공제	1,817,709	175,046	1,992,755

기타	320,892	(396,070)	(75,178)

소계	5,580,765	(701,402)	4,879,363

이연법인세미인식효과	(5,580,765)	701,402	(4,879,363)

합계	-	-	-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

관계회사 투자지분	(78,198)	(78,198)	실현 가능성 불확실

이월결손금	2,016,056	2,964,806	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	2,198,924	1,992,755	미래과세소득의 불확실

계	4,136,782	4,879,363

(*) 당기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 보고기간 종료일부터의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	이월세액공제

2024년	6,570,380	-

2025년	1,928,079	294,613

2026년	1,805,314	400,506

2027년	118,502	334,657

2028년	1,025,318	306,162

2029년	-	264,815

2030년	-	216,955

2031년	-	175,046

2032년	-	206,169

합계	11,447,593	2,198,923

20. 자본금과 주식발행초과금회사가 발행할 주식의 총 수는 50,000천주(전기:50,000천주)이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,678,400주 (전기: 6,678,400주)이며 1주당 액면금액은 500원(전기:500원)입니다.

(단위: 천원)

구분	주식수 (단위: 주)	자본금	자본잉여금	기타자본	합 계

보통주자본금	주식발행초과금	주식선택권	기타자본

2021년 01월 01일	6,678,400	3,339,200	9,668,668	95,703	254,985	13,358,556

주식선택권의 소멸(*)	-	-	-	(71,651)	71,651	-

2021년 12월 31일	6,678,400	3,339,200	9,668,668	24,052	326,636	13,358,556

2022 01월 01일	6,678,400	3,339,200	9,668,668	24,052	326,636	13,358,556

주식선택권의 소멸(*)	-	-	-	(24,052)	24,052	-

2022년 12월 31일	6,678,400	3,339,200	9,668,668	-	350,688	13,358,556

(*) 행사기간 만료로 인하여 소멸된 주식선택권으로 인해 기타자본항목 중 주식선택권 24,052천원 (전기:71,651천원)이 기타자본으로 대체되었습니다.

21. 주식기준보상(1) 주식선택권 내역

구분	7차

발행일	2014년 3월 21일

총부여주식수	34,000주

잔여 부여주식수	-

행사가격	3,430원

부여방법	주식교부형(신주발행)

가득조건	결의 후 3년이상 재임 또는 재직

행사가능기간	2017년 3월 21일 ~ 2022년 3월 20일

회사는 주식선택권에 대해 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당기중 부여 수량 전량이 소멸하여 보고기간말 현재 기타자본항목으로 계상되어 있는 금액은 없습니다.

(2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동

구분	주식선택권 수량 (단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	18,000	50,000	3,430	4,614

소멸	(18,000)	(32,000)	(3,430)	5,280

기말 잔여주	-	18,000	-	3,430

(3) 주식선택권(기타자본)의 변동(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	24,052	95,703

소멸	(24,052)	(71,651)

보고기간말	-	24,052

22. 이익잉여금처분계산서

제 26 기 2022년 1월 1일 부터 제 25 기 2021년 1월 1일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처분예정일 2023년 3월 24일 처분확정일 2022년 3월 25일

주식회사 엘디티 (단위 : 원)

과목	제 26 기	제 25 기

미처분 이익잉여금	2,055,834,049	101,642,261

전기이월이익잉여금(결손금)	101,642,261	(2,128,378,501)

당기순이익	1,954,191,788	2,230,020,762

이익잉여금처분액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	2,055,834,049	101,642,261

23. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 복리후생비	653,754	691,591

퇴직급여	50,992	51,752

여비교통비	57,109	52,060

감가상각비	128,627	125,918

지급수수료	184,543	168,198

경상연구개발비	935,845	989,813

세금과공과	44,586	44,994

접대비	38,830	32,452

광고선전비	40,569	28,728

기타	113,160	86,368

합계	2,248,015	2,271,874

24. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	246,009	(1,658,066)

원재료매입액	3,243,385	5,171,035

급여 등	1,870,239	1,236,745

복리후생비	141,679	140,453

여비교통비	77,459	68,280

세금과공과금	69,229	66,022

감가상각비	270,071	252,065

지급수수료	653,549	402,823

외주가공비	1,755,646	2,900,283

무형자산상각비	121,726	116,455

경상연구개발비	495,815	1,029,216

기타	1,301,585	800,106

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	10,246,392	10,525,417

25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	742,808	450,932

외화환산이익	-	4,116

유형자산처분이익	-	412

잡이익	3,039	3,085

합계	745,847	458,545

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	444,175	159,173

외화환산손실	63,464	4,887

무형자산손상차손	283,574	-

잡손실	3,689	4,700

합계	794,902	168,760

26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산 및 장단기금융상품 이자수익	59,874	12,173

장단기대여금 이자수익	3,412	4,574

합계	63,286	16,747

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채에서 발생한 이자비용	971	447

27. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순이익(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	1,954,191,788	2,230,020,762

가중평균 유통보통주식수	6,678,400주	6,678,400주

기본주당순이익	293	334

(2) 희석주당손익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	1,954,192	2,230,021

조정	97,929	327,670

법인세비용(이익)	(513,659)	-

대손상각비(환입)	-	(42,127)

이자수익	(63,286)	(16,747)

순외화환산손익	63,464	771

재고자산평가손실환입	(168,593)	-

관계기업투자관련손익	56,647	(64,393)

감가상각비	254,646	252,065

유형자산처분이익	-	(412)

무형자산상각비	168,740	185,172

무형자산손상차손	283,574	-

리스자산상각비	15,425	12,894

이자비용	971	447

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	1,212,614	(2,214,977)

매출채권의 감소	229,862	523,918

기타수취채권의 감소(증가)	5,888	(73,729)

기타자산의 증가	(8,643)	(13,057)

재고자산의 감소(증가)	810,602	(1,658,066)

매입채무의 감소	(344,700)	(548,825)

기타지급채무의 증가(감소)	123,683	(273,398)

기타부채의 증가(감소)	395,922	(171,820)

영업에서 창출된 현금흐름	3,264,738	342,713

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.

29. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 및 하자이행보증과 관련하여 당기말 589,384천원(전기말: 269,458천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사에 유의적 영향력을 미치는 회사는 (주)티에스이(지분율 29.72%)입니다.(2) 회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	(주)티에스이

관계기업	(주)멕타스	(주)멕타스	지분율 20%

기타특수관계자	(주)타이거일렉,(주)지엠테스트,(주)메가터치,(주)메가센태사전자유한공사,TSE WORKS,MEGAELEC,TAISI TECHNOLOGY CO.,LTD	(주)타이거일렉,(주)지엠테스트,(주)메가터치,(주)메가센,(주)이노글로벌,태사전자유한공사,TSE WORKS,MEGAELEC,TAISI TECHNOLOGY CO.,LTD	(주)티에스이의 종속기업

(3) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	266,446	3,864

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	131,640	3,864

기타특수관계자	(주)이노글로벌	29,201	-

합 계	160,841	3,864

(4) 채권 및 채무 등 잔액1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	94,266	966	-	192,000

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	-	966	-	-

(5) 특수관계자와의 자금거래당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(6) 지급보증 및 담보제공당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	226,063	213,142

퇴직급여	16,894	15,707

합계	242,957	228,849