엘디티 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 엘디티(이하 "회사")는 디스플레이 부품 제조 및 연구용역을 목적으로 1997년도에 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 한들1로에 소재하고 있습니다. 회사는 2008년 5월 2일에 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥 시장에 주식을 상장하고 기명식 보통주식 1,255,342주를 신규발행하였습니다. 그동안 유상증자 및 합병 등을 통하여 보고기간말 현재 납입자본금은 3,339,200천원입니다. 당분기말 현재 회사의 최대주주는 (주)티에스이(지분율: 29.72%)입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(*).

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(*)

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,502,260	5,502,260	7,050,394	7,050,394

매출채권	2,260,838	2,260,838	1,524,310	1,524,310

기타수취채권(유동)	59,558	59,558	53,147	53,147

기타수취채권(비유동)	418,797	418,797	390,981	390,981

소계	8,241,453	8,241,453	9,018,832	9,018,832

금융부채

매입채무	398,941	398,941	945,087	945,087

기타지급채무(유동)	664,018	664,018	688,038	688,038

기타지급채무(비유동)	433,453	433,453	426,139	426,139

소계	1,496,412	1,496,412	2,059,264	2,059,264

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.당기 중 수준간의 이동은 없습니다.

5. 기업 전체 수준의 공시

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	2,029,244	1,496,829

임대료수입	52,575	53,956

유지보수용역수입	194,975	170,793

기타매출	300	23,538

합계	2,277,094	1,745,116

(3) 회사의 당기와 전기의 국내외 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

국내	중국	일본	합계

제품매출	1,257,388	70,135	701,721	2,029,244

임대료수입	52,575	-	-	52,575

유지보수용역수입	194,975	-	-	194,975

기타매출	300	-	-	300

합계	1,505,238	70,135	701,721	2,277,094

(단위: 천원)

구분	전분기

국내	중국	일본	합계

제품매출	615,178	-	881,651	1,496,829

임대료수입	53,956	-	-	53,956

유지보수용역수입	170,793	-	-	170,793

기타매출	23,538	-	-	23,538

합계	863,465	-	881,651	1,745,116

(4) 당기와 전기의 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

주요고객 A	701,721	31%	881,651	51%

주요고객 B	270,329	12%	245,693	14%

기타고객(*)	1,305,044	57%	617,772	35%

합계	2,277,094	100%	1,745,116	100%

(*) 수익 중 차지하는 비중이 10% 미만의 다수 거래처로 구성되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 상각후원가로 측정하는 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,502,260	7,050,394

매출채권	2,260,838	1,524,310

기타수취채권(유동)	59,558	53,147

기타수취채권(비유동)	418,797	390,981

합 계	8,241,453	9,018,832

(2) 상각후원가로 측정하는 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

매입채무	398,941	945,087

기타지급채무(유동)(*1)	664,018	688,038

기타지급채무(비유동)(*1)	433,453	426,139

합 계	1,496,412	2,059,264

(*1) 종업원급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다.

7. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	1,197,011	1,246,592

평가충당금	(561,935)	(561,935)

재공품	3,447,614	3,685,324

평가충당금	(368,573)	(368,573)

원재료	423,618	283,470

평가충당금	(77,559)	(77,559)

합계	4,060,176	4,207,319

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,398,484천원(전분기 : 1,496,829천원) 입니다. 8. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 - 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

당기초	1,881,150	480,296	1,797,770

취득	3,900	1,087	-

감가상각 및 상각	(40,563)	(39,412)	(22,886)

당분기말	1,844,487	441,971	1,774,884

- 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

전기초	1,900,274	176,344	1,889,309

취득	107,622	4,925	-

처분	(6,949)	-	-

감가상각 및 상각	(43,969)	(11,969)	(22,885)

전분기말	1,956,978	169,300	1,866,424

9. 관계기업(1) 관계기업 내역(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효지분율	결산월	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜멕타스	한국	20%	12월	500,000	214,932	214,932	500,000	251,299	251,299

(2) 관계기업 투자 변동내역(단위: 천원)

당분기	전분기

기초금액	251,299	347,134

손익 중 지분해당액	(36,367)	(28,097)

보고기간말 금액	214,932	319,037

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보- 당분기말 및 당분기

(단위: 천원)

구분	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

당분기말	당분기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,506,963	87,268	505,690	13,883	472,855	(181,837)	-	(181,837)	-

- 전기말 및 전분기(단위: 천원)

구분	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

전기말	전분기

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속 영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

(주)멕타스	1,361,187	91,029	195,721	-	131,313	(49,161)	-	(49,161)	-

10. 주식의 발행 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2023년 1월 1일(전기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2023년 3월 31일(전분기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2024년 1월 1일(당기초)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

2024년 3월 31일(당분기말)	6,678,400	3,339,200	9,668,668	13,007,868

11. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 11.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련하여 손익계산서에서 다음과 같은 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,224,519	1,691,160

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	52,575	53,956

총 수익	2,277,094	1,745,116

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	수출	합계	국내	수출	합계

고객의 유형

외부고객으로부터의수익	1,452,663	771,856	2,224,519	809,509	881,651	1,691,160

수익인식시점

한 시점에서 인식	1,257,688	771,856	2,029,544	638,716	881,651	1,520,367

기간에 걸쳐 인식	194,975	-	194,975	170,793	-	170,793

11.2 계약부채회사는 매출선수금에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

계약부채

선수금(*)	853,685	728,906

계약부채 합계	853,685	728,906

(*) 전기말 계약부채로 계상된 선수금 중 42,873천원 (전분기: 315,750천원)이 당분기에 수익으로 인식 되었습니다. 동 선수금은 재무상태표상 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

12. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 복리후생비	271,451	271,451	201,691	201,691

퇴직급여	19,585	19,585	16,579	16,579

여비교통비	17,750	17,750	15,134	15,134

감가상각비	42,908	42,528	36,272	36,272

지급수수료	50,546	50,546	45,436	45,436

경상연구개발비	557,816	557,816	410,285	410,285

세금과공과	11,237	11,237	8,548	8,548

접대비	11,632	11,632	13,180	13,180

보험료	1,915	1,915	3,179	3,179

기타	40,761	41,141	34,597	34,597

합 계	1,025,601	1,025,601	784,901	784,901

13. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	147,142	147,142	181,802	181,802

원재료매입액	498,783	498,783	505,907	505,907

급여 및 복리후생비	461,515	461,515	389,829	389,829

여비교통비	23,057	23,057	21,209	21,209

감가상각비	72,714	72,714	69,770	69,770

지급수수료	299,225	299,225	189,940	189,940

외주가공비	307,230	307,230	147,478	147,478

무형자산상각비	39,412	39,412	11,969	11,969

경상연구개발비	557,816	557,816	410,285	410,285

기타	122,510	122,510	97,178	97,178

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	2,529,404	2,529,404	2,025,367	2,025,367

14. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	124,572	124,572	200,442	200,442

유형자산 처분이익	-	-	2,142	2142

외화환산이익	20,221	20,221	1,227	1,227

잡이익	1,203	1,203	1,147	1147

합 계	145,996	145,996	204,958	204,958

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	36,560	36,560	116,209	116,209

외화환산손실	2,048	2,048	20,513	20,513

기타	583	583	481	481

합 계	39,191	39,191	137,203	137,203

15. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당순손익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(123,106,604)	(123,106,604)	(183,879,799)	(183,879,799)

가중평균 유통보통주식수	6,678,400	6,678,400	6,678,400	6,678,400

기본주당순이익(손실)	(18)	(18)	(28)	(28)

(2) 희석주당손익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

16. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사는 이월결손금 등의 영향으로 당기에 납부할 법인세는 없을 것으로 예상됩니다.

17. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 및 하자이행보증과 관련하여 634,316천원(전기말: 1,400,261천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 유의적 영향력을 미치는 회사는 (주)티에스이(지분율 29.72%) 입니다. 2) 회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	(주)티에스이

관계기업	(주)멕타스	(주)멕타스	지분율 20%

기타 특수관계자	(주)타이거일렉	(주)타이거일렉	(주)티에스이의 종속기업

(주)지엠테스트	(주)지엠테스트	(주)티에스이의 종속기업

(주)메가터치	(주)메가터치	(주)티에스이의 종속기업

(주)메가센	(주)메가센	(주)티에스이의 종속기업

태사전자유한공사	태사전자유한공사	(주)티에스이의 종속기업

TSE WORKS	TSE WORKS	(주)티에스이의 종속기업

MEGAELEC	MEGAELEC	(주)티에스이의 종속기업

TAISI TECHNOLOGY CO.,LTD	TAISI TECHNOLOGY CO.,LTD	(주)티에스이의 종속기업

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

1) 매출 등(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	36,675	36,706	-	500

2) 매입 등(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	기타비용

당분기	전분기

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	966	966

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역1) 채권 등

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	기타채권

당분기말	전기말

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	966	966

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	88,199	77,531

퇴직급여	7,350	6,461

계	95,549	83,992

19. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(123,107)	(183,880)

조정 :	66,564	59,536

이자수익	(64,978)	(56,878)

순외화환산손익	(18,173)	7,616

지분법손익	36,367	28,097

감가상각비(유형자산 및 투자부동산)	63,448	66,854

감가상각비(사용권자산)	9,266	3,856

무형자산상각비	39,412	11,968

기타	1,222	(1,977)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,510,243)	668,614

매출채권의 감소(증가)	(724,950)	522,153

기타수취채권의 감소(증가)	6,815	(21,294)

기타유동자산의 증가	(386,329)	(86,003)

재고자산의 증가	147,142	181,802

매입채무의 증가(감소)	(546,146)	41,405

기타채무의 증가(감소)	(134,087)	35,968

기타유동부채의 증가(감소)	127,312	(5,417)

영업에서 창출된 현금흐름	(1,566,786)	544,272

당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.