SK이노베이션 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 11 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
SK이노베이션 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 SK이노베이션 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 SK(주)가 2007년 7월 1일을 기준일로 투자사업부문 등을 영위할 SK(주)와 석유, 화학 및 윤활유 제품 등의 생산ㆍ판매, 유전개발, 대체 에너지사업 등을 영위할 분할신설법인인 당사를 인적분할함으로써 설립되었습니다. 당사는 2007년 7월 25일자로 한국거래소에 재상장되었으며, 설립시 자본금은 463,110백만원이나 유상증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 468,570백만원이되었습니다. 당기말 현재 주요 주주(발행주식수 기준 지분율)는 SK(주) 및 특수관계자(33.4%)와 국민연금(9.6%)이며, 본점 소재지는 서울특별시 종로구 종로 26입니다.한편, 지배기업은 2011년 1월 1일을 기준일로 하여 사명을 SK에너지 주식회사에서 SK이노베이션 주식회사로 변경하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황(이하 "연결대상 종속기업")은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업 종	최대주주	연결실체지분율(%)

SK모바일에너지(주)	대한민국	리튬전지 제조	SK이노베이션(주)	100.0

SK Innovation Insurance (Bermuda), Ltd.	버뮤다	보험	SK이노베이션(주)	100.0

SK USA, Inc.	미국	경영자문	SK이노베이션(주)	51.0

SK E Company	미국	석유개발	SK이노베이션(주)	100.0

SK E America, Inc.	미국	투자	SK이노베이션(주)	100.0

Blue Dragon Energy Co., Limited.	홍콩	투자	SK이노베이션(주)	100.0

SK Battery Hungary Kft.	헝가리	리튬전지 제조	SK이노베이션(주)	100.0

SK Hi-tech Battery Materials(Jiang su) Co.,Ltd.	중국	2차전지용 분리막 제조	SK이노베이션(주)	100.0

SK Plymouth, LLC	미국	석유개발	SK E America, Inc.	100.0

SK Permian, LLC	미국	석유개발	SK E America, Inc.	100.0

SK E Operations America, LLC	미국	석유개발	SK E America, Inc.	100.0

SK Nemaha, LLC	미국	석유개발	SK E America, Inc.	100.0

SK에너지(주)	대한민국	석유제품 생산 및 판매	SK이노베이션(주)	100.0

내트럭(주)	대한민국	운송 및 유류판매	SK에너지(주)	100.0

제주유나이티드에프씨(주)	대한민국	스포츠클럽운영	SK에너지(주)	100.0

SK Energy Road Investment Co., Ltd.	케이만	투자	SK에너지(주)	100.0

SK Energy Hong Kong Co., Ltd.	홍콩	투자	SK에너지(주)	100.0

Shandong SK Hightech Oil Co., Ltd.	중국	주유소 운영	SK Energy Hong Kong Co., Ltd.	51.0

SK Energy Road Investment (HK) Co., Ltd.	홍콩	투자	SK Energy Road Investment Co., Ltd.	100.0

Ningbo SK Baoying Asphalt Storage Co., Ltd.	중국	제조업	SK Energy Road Investment (HK) Co., Ltd.	51.0

Hefei SK Baoying Asphalt Co., Ltd.	중국	제조업	SK Energy Road Investment (HK) Co., Ltd.	51.0

Chongqing SK Asphalt Co., Ltd.	중국	제조업	SK Energy Road Investment (HK) Co., Ltd.	51.0

SK Shanghai Asphalt Co., Ltd.	중국	유통	SK Energy Road Investment (HK) Co., Ltd.	100.0

SK인천석유화학(주) (주1)	대한민국	석유제품 생산 및 판매	SK이노베이션(주)	68.0

SK트레이딩인터내셔널(주)	대한민국	석유제품무역	SK이노베이션(주)	100.0

SK Energy International Pte. Ltd.	싱가포르	무역	SK트레이딩인터내셔널(주)	100.0

SK Energy Europe, Ltd.	영국	무역	SK Energy International Pte. Ltd.	100.0

SK Energy Americas, Inc.	미국	무역	SK Energy International Pte. Ltd.	100.0

SK Terminal B.V.	네덜란드	투자	SK Energy International Pte. Ltd.	100.0

SK종합화학(주)	대한민국	석유화학제품 생산 및 판매	SK이노베이션(주)	100.0

SK Global Chemical (China) Holding Co., Ltd.	중국	투자	SK종합화학(주)	100.0

SK Global Chemical China, Ltd.	홍콩	투자	SK종합화학(주)	100.0

SK Global Chemical Americas, Inc.	미국	화학제품 판매	SK종합화학(주)	100.0

SK Global Chemical Singapore Pte. Ltd.	싱가포르	화학제품 판매	SK종합화학(주)	100.0

SK Global Chemical Investment Hong Kong Ltd.	홍콩	투자	SK종합화학(주)	100.0

SK Global Chemical Japan Co., Ltd.	일본	화학제품 판매	SK종합화학(주)	100.0

종속기업	소재지	업 종	최대주주	연결실체지분율(%)

SK Global Chemical International Trading (Shanghai) Co., Ltd.	중국	화학제품 판매	SK Global Chemical China, Ltd.	100.0

SK Global Chemical International Trading (Guangzhou) Co., Ltd.	중국	화학제품 판매	SK Global Chemical China, Ltd.	100.0

SK Golden Tide Plastics (Yantai) Co., Ltd.	중국	화학제품 판매	SK Global Chemical International Trading (Shanghai) Co., Ltd.	51.0

Ningbo SK Performance Rubber Co., Ltd.	중국	제조업	SK Global Chemical Investment Hong Kong Ltd.	80.0

SK Primacor Americas LLC	미국	화학제품 판매	SK Global Chemical Americas, Inc.	100.0

SK Primacor Europe, S.L.U.	스페인	화학제품 판매	SK Global Chemical Americas, Inc.	100.0

SK Saran Americas LLC	미국	화학제품 판매	SK Global Chemical Americas, Inc.	100.0

SK루브리컨츠(주)	대한민국	윤활유/기유 제조 및 판매	SK이노베이션(주)	100.0

SK Energy Lubricants (Tianjin) Co., Ltd.	중국	윤활유/기유 제조 및 판매	SK루브리컨츠(주)	100.0

PT. Patra SK	인도네시아	윤활기유 제조 및 판매	SK루브리컨츠(주)	65.0

SK Lubricants Americas, Inc.	미국	윤활유/기유 판매	SK루브리컨츠(주)	100.0

SK Lubricants Europe B.V.	네덜란드	윤활유/기유 판매	SK루브리컨츠(주)	100.0

SK Lubricants Japan Co., Ltd.	일본	윤활유/기유 판매	SK루브리컨츠(주)	100.0

유베이스매뉴팩처링아시아(주)	대한민국	윤활기유 제조 및 판매	SK루브리컨츠(주)	70.0

SK Lubricants Oils India Pte. Ltd.	인도	윤활유 판매	SK루브리컨츠(주)	100.0

Iberian Lube Base Oils, S.A.	스페인	윤활기유 제조 및 판매	SK루브리컨츠(주)	70.0

SK Lubricants Russia LLC	러시아	윤활유 판매	SK루브리컨츠(주)	100.0

(주1) 연결실체의 보통주 지분율은 100.0%이나, 의결권 있는 우선주 6,826,483주가 발행되어 의결권 있는 지분율은 68.0%입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

SK모바일에너지(주)	19,899	8,104	11,795	41,446	2,438

SK Innovation Insurance (Bermuda), Ltd.	28,027	822	27,205	1,179	2,515

SK USA, Inc.	23,561	12,108	11,453	13,242	573

SK E Company	7,108	2,644	4,464	11,506	915

SK E America, Inc.	570,258	78,511	491,747	-	(9,984)

Blue Dragon Energy Co., Limited.	81,529	3	81,526	-	254

SK Battery Hungary Kft.	217,673	28,004	189,669	-	(1,281)

SK Hi-tech Battery Materials(Jiang su) Co.,Ltd.	33,536	102	33,434	-	(301)

SK Plymouth, LLC	137,927	12,836	125,091	26,808	(5,728)

SK Permian, LLC	9,961	1,368	8,593	3,595	1,125

SK E Operations America, LLC	4,929	2,692	2,237	-	-

SK Nemaha, LLC	437,889	42,502	395,387	25,246	976

SK에너지(주)	13,769,959	8,015,390	5,754,569	34,807,660	835,574

내트럭(주)	143,087	64,489	78,598	212,054	5,138

제주유나이티드에프씨(주)	13,402	852	12,550	18,578	(406)

SK Energy Road Investment Co., Ltd.	39,766	-	39,766	-	(6)

SK Energy Hong Kong Co., Ltd.	8,381	6	8,375	-	580

Shandong SK Hightech Oil Co., Ltd.	16,800	2,314	14,486	11,384	869

SK Energy Road Investment (HK) Co., Ltd.	48,441	38	48,403	-	2,199

Ningbo SK Baoying Asphalt Storage Co., Ltd.	13,649	2,173	11,476	15,611	2,077

Hefei SK Baoying Asphalt Co., Ltd.	9,880	2,522	7,358	11,474	(152)

Chongqing SK Asphalt Co., Ltd.	11,722	1,771	9,951	31,458	2,197

SK Shanghai Asphalt Co., Ltd.	15,256	6,327	8,929	50,501	19

SK인천석유화학(주)	5,678,999	2,982,819	2,696,180	8,931,444	51,520

SK트레이딩인터내셔널(주)	1,812,977	1,003,267	809,710	13,586,671	152,020

SK Energy International Pte. Ltd.	2,133,309	1,563,477	569,832	27,539,366	26,344

SK Energy Europe, Ltd.	565,466	481,793	83,673	5,782,114	(18,926)

SK Energy Americas, Inc.	284,707	215,606	69,101	974,535	(863)

SK Terminal B.V.	37,994	6	37,988	-	95

SK종합화학(주)	5,934,621	2,057,588	3,877,033	11,328,779	537,236

SK Global Chemical (China) Holding Co., Ltd.	212,432	7,816	204,616	27,670	113,396

SK Global Chemical China, Ltd.	114,139	40,970	73,169	-	(91)

SK Global Chemical Americas, Inc.	582,806	253,324	329,482	6,412	(277)

SK Global Chemical Singapore Pte. Ltd.	182,750	164,007	18,743	930,434	6,869

종속기업	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

SK Global Chemical Investment Hong Kong Ltd.	265,871	59	265,812	-	(4,345)

SK Global Chemical Japan Co., Ltd.	34,730	26,701	8,029	322,410	581

SK Global Chemical International Trading (Shanghai) Co., Ltd.	209,006	185,635	23,371	1,558,235	(1,091)

SK Global Chemical International Trading (Guangzhou) Co., Ltd.	16,383	13,882	2,501	166,539	548

SK Golden Tide Plastics (Yantai) Co., Ltd.	4,070	307	3,763	4,817	138

Ningbo SK Performance Rubber Co., Ltd.	119,843	184,291	(64,448)	89,010	(19,313)

SK Primacor Americas LLC	327,950	176,121	151,829	107,829	7,063

SK Primacor Europe, S.L.U.	131,387	79,235	52,152	65,912	(4,733)

SK Saran Americas LLC	108,252	10,828	97,424	18,959	(16,908)

SK루브리컨츠(주)	2,241,260	846,176	1,395,084	3,056,651	307,300

SK Energy Lubricants (Tianjin) Co., Ltd.	161,834	65,513	96,321	342,882	1,826

PT. Patra SK	260,341	61,075	199,266	375,328	16,755

SK Lubricants Americas, Inc.	282,550	230,808	51,742	671,955	2,395

SK Lubricants Europe B.V.	214,088	204,449	9,639	641,216	1,812

SK Lubricants Japan Co., Ltd.	50,329	39,887	10,442	271,829	224

유베이스매뉴팩처링아시아(주)	223,610	78,734	144,876	71,621	2,357

SK Lubricants Oils India Pte. Ltd.	3,113	1,280	1,833	7,119	(294)

Iberian Lube Base Oils, S.A.	469,642	190,338	279,304	544,502	16,261

SK Lubricants Russia LLC	19,956	19,968	(12)	50,273	(1,153)

상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.

(4) 연결대상 종속기업의 변동내역당기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	변동사유

신규 포함된 회사 (4개사)	SK E Operations America, LLC	신규 출자 설립

SK Global Chemical China, Ltd.	신규 출자 설립

SK Hi-tech Battery Materials(Jiang su) Co.,Ltd.	신규 출자 설립

SK Nemaha, LLC	신규 지분 취득

제외된 회사 (2개사)	Bergaya International Pte. Ltd.	당기 중 청산

SK배터리시스템즈(주)	당기 중 청산

(5) 당기말 및 전기말 현재 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 재무상태 는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분

SK인천석유화학(주)	2,720,491	2,958,508	1,602,342	1,380,477	1,701,946	994,234

Ningbo SK Performance Rubber Co., Ltd.	28,725	91,118	29,658	154,633	(51,558)	(12,890)

PT. Patra SK	155,267	100,185	54,516	6,559	126,345	68,032

유베이스매뉴팩처링아시아(주)	9,041	214,569	27,473	51,261	101,413	43,463

Iberian Lube Base Oils, S.A.	203,751	264,164	183,930	6,408	194,309	83,268

(전기말) (단위: 백만원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분

SK인천석유화학(주)	2,611,708	3,101,912	1,770,736	1,224,800	1,702,147	1,015,937

Ningbo SK Performance Rubber Co., Ltd.	22,479	102,127	14,654	155,487	(36,428)	(9,107)

PT. Patra SK	149,852	109,379	55,034	5,659	129,050	69,488

유베이스매뉴팩처링아시아(주)	11,050	220,627	25,241	63,917	99,763	42,756

Iberian Lube Base Oils, S.A.	137,983	264,874	109,242	31,981	183,144	78,490

상기 요약 재무상태 는 내부거래를 제외한 연결조정을 반영한 후의 금액입니다. (6) 당기 및 전기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	지배기업 귀속당기순손익	비지배지분귀속당기순손익

SK인천석유화학(주)	8,931,444	140,253	51,780	3,390	48,390

Ningbo SK Performance Rubber Co., Ltd.	89,010	(13,075)	(19,585)	(15,668)	(3,917)

PT. Patra SK	375,328	19,760	14,658	9,528	5,130

유베이스매뉴팩처링아시아(주)	71,621	5,345	2,357	1,650	707

Iberian Lube Base Oils, S.A.	544,502	22,527	16,206	11,344	4,862

(전기) (단위: 백만원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	지배기업 귀속당기순손익	비지배지분귀속당기순손익

SK인천석유화학(주)	7,236,355	396,568	265,356	216,966	48,390

Ningbo SK Performance Rubber Co., Ltd.	51,905	(24,398)	(87,044)	(69,635)	(17,409)

PT. Patra SK	293,562	17,697	11,047	7,181	3,866

유베이스매뉴팩처링아시아(주)	68,106	5,705	1,656	1,159	497

Iberian Lube Base Oils, S.A.	430,442	18,721	11,205	7,844	3,361

상기 요약 경영성과 는 내부거래를 제외한 연결조정을 반영한 후의 금액입니다.

(7) 당기 및 전기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	순증감	기초현금	외화표시환율변동효과	기말현금

SK인천석유화학(주)	(9,784)	(162,658)	202,882	30,440	153,241	-	183,681

Ningbo SK Performance Rubber Co., Ltd.	(2,048)	(478)	3,327	801	1,849	1	2,651

PT. Patra SK	25,618	(237)	(27,509)	(2,128)	64,280	2,834	64,986

유베이스매뉴팩처링아시아(주)	17,558	(9,848)	(10,032)	(2,322)	2,460	-	138

Iberian Lube Base Oils, S.A.	65,382	(24,484)	(27,643)	13,255	12,290	(154)	25,391

(전기) (단위: 백만원)

구분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	순증감	기초현금	외화표시환율변동효과	기말현금

SK인천석유화학(주)	218,691	50,832	(418,294)	(148,771)	302,012	-	153,241

Ningbo SK Performance Rubber Co., Ltd.	(12,566)	504	11,555	(507)	2,482	(126)	1,849

PT. Patra SK	32,031	(2,026)	(22,617)	7,388	64,609	(7,717)	64,280

유베이스매뉴팩처링아시아(주)	18,013	(800)	(18,481)	(1,268)	3,728	-	2,460

Iberian Lube Base Oils, S.A.	28,507	(6,607)	(40,277)	(18,377)	29,990	677	12,290

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 당 사와 당 사 의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금 액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2019년 2월 27일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요 내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109 호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금 융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손 익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득 자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변 동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있 습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니 다 . 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고기간말 에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합 에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니 다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. - 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이 자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류 및 측정의 변경내용은 주석 2.(1).1).⑤에 표로 정리되어 있으며, 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039 호 의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉, 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 연결실체의 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는 관련금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

한편, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 또한 전기 이전에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없으므로 이와 관련하여 최초적용일에 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 대체된 신용위험변동효과는 없습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월 1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위 험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성 평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항 기업회계기준서 제1039호에 따라 연결실체가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	범 주	장부금액

기준서1039호	기준서1109호	기준서1039호	재측정	기준서1109호

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	871,886	-	871,886

당기손익-공정가치측정금융자산	1,131,854	-	1,131,854

장ㆍ단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	161,977	-	161,977

당기손익-공정가치측정금융자산	2,087,953	-	2,087,953

매출채권 및 기타채권(주1,2)	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	5,662,878	-	5,662,878

당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	15,964	-	15,964

출자금 등	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	65,845	(4,279)	61,566

상장주식(주3)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	128,096	-	128,096

비상장주식(주3)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	47,362	34,489	81,851

전환채무증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	4,000	-	4,000

채무증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	31,035	-	31,035

파생금융상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	35,643	-	35,643

위험회피금융자산	위험회피금융자산	412	-	412

매입채무 및 기타채무(주1,4)	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	6,889,076	-	6,889,076

당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	6,536	6,536

사채 및 장 ㆍ단기차입금	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	5,577,944	-	5,577,944

파생금융상품부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	89,600	-	89,600

위험회피금융부채	위험회피금융부채	1,169	-	1,169

금융보증부채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	1,131	-	1,131

(주1) 사업결합에 따른 식별가능한 순자산의 소급조정금액이 포함되어 있습니다(주석35참조).
(주2) 매출채권, 장ㆍ단기 미수금, 미수수익, 장 ㆍ 단 기대여금 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되었습니다.

(주3) 전기말 매도가능금융자산 중 지분상품 에 대해서는 최초 적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였으며, 관련 매도가능금융자산평가이익 10,228백만원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가이익 11,119백만원과 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 채무상품에서 발생한 평가손실 891백만원의 두 부분으로 분리되었습니다.
(주4) 매입채무, 장 ㆍ 단 기미지급금, 미지급비용 및 임대보증금으로 구성되었습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 (24) 수익인식에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다. 연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준 서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

연결실체의 경영진은 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위해 최초적용일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 연결재무제표에 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

가. 수행의무 식별과 본인 대 대리인연결실체는 석유, 화학 및 윤활유 제품 등의 생산ㆍ판매, 유전개발, 대체에너지사업 등을 영위하고 있으며 제품의 판매에서 발생한 수익은 다양한 무역조건으로 거래되며, 이 중 CIF, CFR 등 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약이 존재합니다. 기업회계기준서1115호 적용 시 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 운송주선용역이 구별되는 수행의무로 식별될 수 있습니다. 한편 운송주선용역에 대하여 연결실체가 '대리인'으로 활동하는 경우 운송주선용역에 대한 수익은 순액으로 인식합니다.

나. 고객에게 지급한 대가연결실체는 대리점과의 계약에 부수적으로 자금대여계약을 체결하고 무상 혹은 저리로 자금을 대여하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 고객에게지급할 대가에는 고객이 기업에(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자에게) 갚아야 할 금액에 적용될 수 있는 공제나 그 밖의 항목도 포함되며, 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별 가능한 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감합니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 연결재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 당기 연결포괄손익계산서의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기존 수익인식기준서	조정사항	기준서 제1115호

매출액	54,706,795	(195,897)	54,510,898

매출원가	(50,572,413)	43,197	(50,529,216)

매출총이익	4,134,382	(152,700)	3,981,682

판매비와관리비	(2,016,792)	152,700	(1,864,092)

영업이익	2,117,590	-	2,117,590

당기순이익	1,709,984	-	1,709,984

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

이익잉여금	기타자본구성요소

2017년 12월 31일(보고금액)	12,041,708	(54,171)

기업회계기준서 제1109호 최초적용:

분류 및 측정으로 인한 효과	(4,279)	34,489

도입영향에 따른 법인세 효과	1,177	(9,485)

소 계	(3,102)	25,004

기업회계기준서 제1115호 최초적용:	-	-

2018년 1월 1일(최초적용일)	12,038,606	(29,167)

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

당기말 현재 연결실체는 부동산 임대차계약 및 일부 유형자산과 관련된 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기 및 전기 중에 인식한 리스료 및 임차료는 각각 96,728 백만원 및 87,449 백만원 입니다 . 사용권 자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

한편, 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 한 편, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다.

이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하 고 지배 기 업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업 의 취득 은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일 의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 (또는 적절한 경우 기타포괄손익) 으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식 하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 연 결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다.

한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환 율로 환산 하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체가 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (6) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다.

다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며, '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 22 참 고 ) .

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 22 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당 기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후 원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채 무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ' 금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 22 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 22 참고). 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 ' 금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 22 참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ' 금융손익' 항목에 당기손익으로 인식 됩니다(주석 22 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손 익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 ' 금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 22 참고).- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다.

이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정 가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 채무자 및 연대보증인이 실질적으로 채무이행 불 능 상태인 경우- 법적 조치를 하여도 기대되는 회수 예상액이 아주 적은 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주 합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 5년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(8) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공 하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다(주석 22 참고).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 4 에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 22 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 재고자산을 가중평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(10) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 이는 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(11) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동약정의 자산, 부채, 수익 및 비용 중 자신의 몫을 인식하는 회계처리를 하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

건 물	25 ~ 50년	구 축 물	20 ~ 40년

탱 크	15 ~ 25년	기 계 장 치	5 ~ 40년

장거리송유관	10 ~ 25년	차 량 운 반 구	5 ~ 20년

기타의 유형자산	2 ~ 13년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)의 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

(14) 무형자산 무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 연결실체는 개발비의 경우 4년, 기타무형자산의 경우 3년~35년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

한편, 연결실체는 해외 석유 및 가스개발사업 등에 대한 투자와 관련하여 당해 자산의 구입원가 또는 탐사 및 평가, 개발활동과 직접 관련되는 지출로서 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 매우 높은 지출은 무형자산으로 계상하고 있으며, 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 1) 탐사, 평가 및 개발 관련 지출석유 및 가스광구의 탐사권리 취득 및 지형학적, 지질학적, 지구화학적 및 지구물리학적 연구, 탐사를 위한 시추, 경제적 추출의 기술적 실현가능성과 사업화 가능성에 대한 평가 등 탐사 및 평가활동에서 발생하는 지출과 생산을 위한 제반설비의 건설 및 유정시추 등 개발단계에서 발생하는 지출은 자본화하고 있습니다. 탐사 및 평가 관련 장부금액이 회수가능가액을 초과할 수 있는 사실이나 상황이 나타날 경우에는 손상검사를 수행합니다.

2) 생산광구생산광구는 경제성이 있는 매장량이 발견된 개발허가를 받은 광구로서 그 원가는 구입가격, 건설원가 및 기타 생산을 개시하기 위하여 소요된 지출 및 복구충당부채의 추정가액을 포함합니다. 한편, 연결실체는 생산광구를 확인된 매장량에 근거한 생산량비례법에 의해 상각하고 있습니다. (15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있으며, 유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. (18) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산 (또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다.

(19) 사채할증(할인)발행차금연결실체는 사채발행을 통한 현금유입액(사채발행비용 차감후)과 액면가액의 차액을사채할증(할인)발행차금의 과목으로 하여 당해 사채의 액면가액에서 가산(차감)하는 형식으로 표시하고 사채발행일로부터 최종상환일까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 환입(상각)하고 있으며, 동 상각액은 이자비용에 차감(가산)하고 있습니다.

(20) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익을 이전받지(하지) 아니하는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대하여 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용(수익)으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체가 운용리스제공자가 되는 경우 운용리스자산은 리스실행일 현재의 구입원가에 부대비용을 가산한 금액이 취득원가로 계상되며, 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 상각방법 및 추정 내용연수를 적용하여 상각됩니다.

(21) 퇴 직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으 로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가 및 순이자비용(수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 계상하고 있으며, 재 측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(22) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(23) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피 또는현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다.

또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치 변동보다 지배적이지 않은 경우

- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대 상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실 제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단 의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인 식하며, 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리 합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(24) 수익인식 연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

- 원유나 천연가스 등의 개발 및 생산하여 판매하는 석유개발사업- 원유를 통하여 석유제품을 생산하여 판매하는 석유사업- 나프타 등을 원료로 하여 올레핀계 제품과 방향족 제품을 생산하는 기초 유화사업 및 에틸렌 등의 기초 유분을 원료로 하여 화학제품을 생산하는 화학 소재 사업- 자동차의 엔진용 등 윤활유 제조에 사용되는 기유사업 및 윤활유를 제조하여 판매 하는 윤활유 사업- 중대형 배터리 사업 및 배터리 소재사업

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 석유개발사업

연결실체는 지하에 부존하는 원유나 천연가스 등을 탐사를 통해 찾아내고, 이를 개발및 생산하여 판매하고 있습니다. 연결실체는 미국 및 페루 등지의 석유생산광구를 운용하고 있으며, 재화를 판매하여 고객이 이를 인도하거나 파이프라인을 통하여 공급하는 시점에 통제권이 고객에게 이전됨에 따라 수익 및 수취채권을 인식합니다.

2) 석유사업

연결실체는 산유국에서 원유를 수입하여 석유제품을 생산 및 판매하고 있습니다. 석유사업의 유통구조는 크게 도매와 소매로 구분되며, 도매는 직매처, 주유소 및 중간판매업자 등에게, 소매는 주유소(또는 충전소)가 일반소비자에게 판매하는 것을 말합니다.

도매상에 대한 석유제품 판매의 경우, 재화가 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 도매상에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식하며, 소매고객에 대한 석유제품 판매의 경우, 고객이 소매점에서 재화를 구매하여 소매고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

3) 화학사업

화학사업은 기초유화사업과 화학소재사업으로 구성되어 있습니다. 기초유화사업은 나프타(Naphtha) 등을 원료로 하여 에틸렌 등의 올레핀계 제품과 베젠 등의 방향족 제품을 생산하는 기초 소재사업이며, 화학소재사업은 에틸렌 등의 기초 유분을 원료로 합성수지 등의 화학제품을 생산하는 사업입니다. 연결실체는 고객이 제품을 구매하여 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.4) 윤활유 사업연결실체는 자동차의 엔진 및 트랜스 미션용 윤활유(기어유)제조에 주로 사용되는 기유를 생산하여 판매하고 있으며, 산업용 및 자동차용 윤활유를 제조하여 판매하고 있습니다. 연결실체는 고객이 제품을 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.5) 중대형 배터리 및 배터리 소재사업

연결실체는 전기자동차 및 ESS에 사용되는 대용량 리튬-이온 배터리 및 리튬-이온 배터리의 핵심소재로 양극과 음극의 직접적 접촉을 차단하고 리튬이온의 이동통로를제공해주는 역할을 하는 LiBS를 직접 생산하여 판매하고 있습니다. 중대형 배터리 및 배터리소재의 판매는 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수익 및 수취채권을 인식하고 있습니다. 한편, 중대형 배터리에 대한 보증은 관련제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공함에 따라 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다(주석 15 참조).

(25) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순 이익 은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이 와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차 이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(26) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치(관측가능하지 않은 투입변수)

(27) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리 연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득 을 위해 지급 한 대 가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 초과분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 공정가치 평가장기투자증권 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다.공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금의 계산 설정

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래 전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(3) 재고자산의 순실현가치의 측정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(5) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(6) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 금융상품 (1) 금융자산

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	809,783	1,046,138	-	-	1,855,921

단기금융상품	2,486,732	185,231	-	-	2,671,963

매출채권	-	4,459,724	-	-	4,459,724

유동성장기투자증권	2,591	-	-	-	2,591

단기대여금	-	43,557	-	-	43,557

미수금	8,826	687,327	-	-	696,153

미수수익	-	5,083	-	-	5,083

유동성보증금	-	171,808	-	-	171,808

유동성파생금융상품자산	70,913	-	-	1,294	72,207

소 계	3,378,845	6,598,868	-	1,294	9,979,007

비유동자산:

장기금융상품	-	4,720	-	-	4,720

장기매출채권	-	79	-	-	79

장기투자증권	71,133	-	262,051	-	333,184

장기미수금	8,097	4,760	-	-	12,857

장기대여금	-	196,249	-	-	196,249

장기보증금	-	42,594	-	-	42,594

파생금융상품자산	8,503	-	-	-	8,503

소 계	87,733	248,402	262,051	-	598,186

합 계	3,466,578	6,847,270	262,051	1,294	10,577,193

(단위: 백만원)

구 분	전기말(주1)

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	위험회피금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	2,003,740	-	-	2,003,740

단기금융상품	-	2,245,429	-	-	2,245,429

매출채권	-	4,821,307	-	-	4,821,307

단기대여금	-	59,855	-	-	59,855

미수금	-	476,188	-	-	476,188

미수수익	-	5,094	-	-	5,094

유동성보증금	-	164,740	-	-	164,740

유동성파생금융상품자산	33,668	-	-	412	34,080

소 계	33,668	9,776,353	-	412	9,810,433

비유동자산:

장기금융상품	-	4,501	-	-	4,501

장기매출채권	-	153	-	-	153

장기투자증권	-	-	276,338	-	276,338

장기미수금	15,964	868	-	-	16,832

장기대여금	-	106,320	-	-	106,320

장기보증금	-	28,353	-	-	28,353

파생금융상품자산	1,975	-	-	-	1,975

소 계	17,939	140,195	276,338	-	434,472

합 계	51,607	9,916,548	276,338	412	10,244,905

(주1) 사업결합에 따른 식별가능한 순자산의 소급조정금액이 포함되어 있습니다(주석35참조).

(2) 금융부채 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피 금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	153,742	-	153,742

매입채무	-	4,650,029	-	4,650,029

미지급금	2,700	462,892	-	465,592

미지급비용	-	1,344,051	-	1,344,051

임대보증금	-	12,358	-	12,358

유동성파생금융상품부채	54,774	-	1,072	55,846

유동성장기부채	-	1,221,524	-	1,221,524

소 계	57,474	7,844,596	1,072	7,903,142

비유동부채:

사채 및 장기차입금	-	6,648,068	-	6,648,068

금융보증부채	-	721	-	721

장기미지급금	3,884	8,706	-	12,590

소 계	3,884	6,657,495	-	6,661,379

합 계	61,358	14,502,091	1,072	14,564,521

(단위: 백만원)

구 분	전기말(주1)

당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	242,879	-	242,879

매입채무	-	5,265,306	-	5,265,306

미지급금	-	446,758	-	446,758

미지급비용	-	1,163,596	-	1,163,596

임대보증금	-	13,412	-	13,412

유동성파생금융상품부채	89,600	-	1,169	90,769

유동성장기부채	-	1,272,428	-	1,272,428

소 계	89,600	8,404,379	1,169	8,495,148

비유동부채:

사채 및 장기차입금	-	4,062,637	-	4,062,637

금융보증부채	-	1,131	-	1,131

장기미지급금	6,536	4	-	6,540

소 계	6,536	4,063,772	-	4,070,308

합 계	96,136	12,468,151	1,169	12,565,456

(주1) 사업결합에 따른 식별가능한 순자산의 소급조정금액이 포함되어 있습니다(주석35참조).

(3) 금융상품의 범주별 순손익 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익:

이자수익(비용)	48,109	39,622	604	88,335	-	(259,548)	(259,548)

파생금융상품 관련 손익	1,962,700	-	-	1,962,700	(1,468,182)	-	(1,468,182)

외화거래 관련 손익	-	126,017	62	126,079	(32,677)	(194,269)	(226,946)

기타	5,167	(89)	4,642	9,720	-	-	-

소 계	2,015,976	165,550	5,308	2,186,834	(1,500,859)	(453,817)	(1,954,676)

기타포괄손익:

투자증권 관련 손익	-	-	(20,239)	(20,239)	-	-	-

합 계	2,015,976	165,550	(14,931)	2,166,595	(1,500,859)	(453,817)	(1,954,676)

(전기) (단위: 백만원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	위험회피금융자산	합 계	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피금융부채	합 계

당기손익:

이자수익(비용)	-	74,733	1,304	-	76,037	-	(206,347)	-	(206,347)

파생상품 관련 손익	492,195	-	-	(2,361)	489,834	(632,105)	-	(427)	(632,532)

외화거래 관련 손익	-	(436,996)	-	-	(436,996)	-	539,042	-	539,042

기타	-	(1,541)	4,197	-	2,656	-	-	-	-

소 계	492,195	(363,804)	5,501	(2,361)	131,531	(632,105)	332,695	(427)	(299,837)

기타포괄손익:

투자증권 관련 손익	-	-	33,914	-	33,914	-	-	-	-

합 계	492,195	(363,804)	39,415	(2,361)	165,445	(632,105)	332,695	(427)	(299,837)

상기 표는 매 출채권 및 수취채권에 대한 대손상각비(손실충당금환입)은 제외된 것이며, 이는 주석 5에 기재되어 있습니다.

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	3,387,162	3,296,515	-	90,647	15,964	-	-	15,964

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	262,051	151,574	24,500	85,977	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	163,131	128,096	35,035	-

파생금융상품자산	80,710	6,762	73,948	-	36,055	706	35,349	-

합 계	3,729,923	3,454,851	98,448	176,624	215,150	128,802	70,384	15,964

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	6,584	-	-	6,584	6,536	-	-	6,536

파생금융상품부채	55,846	-	55,846	-	90,769	2,124	88,645	-

합 계	62,430	-	55,846	6,584	97,305	2,124	88,645	6,536

한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

당기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기초(주1)	매입	매도	당기손익	기타포괄손익	기타(환평가등)	기말

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	81,531	13,135	(7,659)	388	-	3,252	90,647

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	81,850	2,240	-	-	1,876	11	85,977

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	6,536	-	-	(233)	-	281	6,584

(주1) 당기 중 회계기준 변경에 따라 기존에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 평가하였던 매도가능금융자산이 최초적용일인 2018년 1월 1일 기준으로 당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 분류되었습니다.

(5) 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

① 통화선도 및 통화스왑통화선도 및 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도 및 통화스왑의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

② 상품스왑 상품스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 현물스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 현물거래가격에 기초하여 측정하였습니 다. 또한, 현물스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

③ 이자율스왑 이자율스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 이자율스왑금리에 기초하여 측정하였습니다. 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 이자율스왑금리가 시장에서 공시되지않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 이자율스왑금리에 보간법을 적용하여 이자율스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 이자율스왑금리를 추정하여 이자율스왑의 공정가치를 측정하였습니다.

④ 채무증권채무증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. ⑤ 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

⑥ 전환채무증권 전환채무증권의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하였습니다. 전환권이포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하였으며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하였습니다. 연결실체는 전환권의 공정가치가 전환채무증권 전체의 공정가치에서 차지하는 비중이 유의적인 것으로 판단하여 전환채무증권 전체의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

⑦ 조건부대가조건부대가의 공정가치는 시나리오별 이자 및 법인세를 차감하기 전 순이익(PBIT)을 추정하고, 이를 기초로 시나리오별로 연결실체가 약정에 따라 예상되는 수취금액의 현재가치를 각 시나리오 발생확률로 가중하여 측정하고 있습니다. 한편, 당 기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. (6) 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	기업은행 외	22,000	29,500	공익사업신탁 외

한국산업은행 외	12,200	12,000	동반성장 금융지원 예탁금 외

장기금융상품	하나은행 외	68	68	당좌개설보증금 외

삼성증권	4,634	4,433	탄소배출권펀드예치금

합 계	38,902	46,001

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

원 가	손실충당금	장부금액	원 가	손실충당금	장부금액(주1)

매출채권	4,742,553	(282,829)	4,459,724	5,102,109	(280,802)	4,821,307

단기대여금	48,096	(4,539)	43,557	64,399	(4,544)	59,855

미수금	718,496	(22,343)	696,153	498,530	(22,342)	476,188

미수수익	5,083	-	5,083	7,099	(2,005)	5,094

유동성보증금	171,808	-	171,808	164,740	-	164,740

장기매출채권	169	(90)	79	244	(91)	153

장기미수금	12,857	-	12,857	16,832	-	16,832

장기대여금	322,976	(126,727)	196,249	247,723	(141,403)	106,320

장기보증금	42,594	-	42,594	28,353	-	28,353

합 계	6,064,632	(436,528)	5,628,104	6,130,029	(451,187)	5,678,842

(주1) 사업결합에 따른 식별가능한 순자산의 소급조정금액이 포함되어 있습니다(주석35참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	개별손상	합 계

3개월 이하	3 ~ 6 개월	6 ~ 12개월

매출채권	4,290,840	145,257	24,736	1,543	280,346	4,742,722

기타채권	1,159,801	3,578	212	2,671	155,648	1,321,910

손실충당금	(736)	(1,877)	(71)	(1)	(433,843)	(436,528)

합 계	5,449,905	146,958	24,877	4,213	2,151	5,628,104

(전기말) (단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	개별손상	합 계

3개월 이하	3 ~ 6 개월	6 ~ 12개월

매출채권	4,655,997	164,465	1,721	1,720	278,450	5,102,353

기타채권	826,656	15,759	1,803	10,683	172,775	1,027,676

손실충당금	(378)	(2,036)	(66)	-	(448,707)	(451,187)

합 계	5,482,275	178,188	3,458	12,403	2,518	5,678,842

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

기 초	451,187	458,547

대손상각비(손실충당금 환입)	2,706	(6,742)

제 각	(18,925)	(1,828)

기타 (연결범위 변동 등)	1,560	1,210

기 말	436,528	451,187

6. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

원 가	평가충당금	장부금액	원 가	평가충당금	장부금액(주1)

상품	18,902	-	18,902	3,651	-	3,651

제품	1,999,973	(148,321)	1,851,652	1,722,129	(17,259)	1,704,870

반제품	740,923	(97,283)	643,640	593,983	(22,422)	571,561

원재료	1,610,851	(71,271)	1,539,580	1,124,757	(4,167)	1,120,590

미착품	1,992,625	-	1,992,625	2,450,731	-	2,450,731

저장품	102,839	(902)	101,937	96,709	(659)	96,050

기타재고자산	31,470	-	31,470	32,181	-	32,181

합 계	6,497,583	(317,777)	6,179,806	6,024,141	(44,507)	5,979,634

(주1) 사업결합에 따른 식별가능한 순자산의 소급조정금액이 포함되어 있습니다(주석35참조).

한편, 당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(중단영업에서 발생한 재고자산 평가손실 포함)은 각각 274,033 백만원 및 7,238백만원입니다.

7. 대여금

당기말 및 전기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	거래처	당기말	전기말

투자자금지원	Yemen LNG Company Ltd.	33,632	24,445

운영자금지원	석유대리점 등	81,505	86,751

Korea Kamchatka Consortium (주1)	9,669	9,669

Korea Consortium Kazakh B.V. (주1,2)	146,170	146,170

HelioVolt Corporation (주3)	-	14,644

EUE Co., Ltd.	81,048	-

기타	23,374	19,239

소 계	375,398	300,918

차감: 현재가치할인차금	(2,827)	(3,600)

손실충당금(주2)	(126,727)	(141,403)

개발보조금(주4)	(49,595)	(49,595)

합 계	196,249	106,320

(주1) 성공조건부 차입금과 연계된 대여금입니다.
(주2) 동 대여금은 회수가 불가능하다고 판단하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(주3) 당기 중 청산함에 따라 장부상 제각 하였습니다.
(주4) 보고기간 종료일 현재 사업철수 진행 중인 광구에 대한 성공조건부 차입금의 계정 분류입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 단기대여금은 충전소 등에 대한 것으로서 운영자금지원목적의 금전소비대차입니다.

8. 장기투자증권(1 ) 장기투자증권의 범주별 분류

당기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

원 가	장부금액	원 가	장부금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

채무증권	25,103	24,500	-	-

지분증권(주1)	233,391	237,551	-	-

소 계	258,494	262,051	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산:

채무증권	4,000	4,000	-	-

출자금 등	73,874	69,724	-	-

소 계	77,874	73,724	-	-

매도가능금융자산:

채무증권	-	-	35,582	35,035

출자금 등	-	-	86,691	65,845

지분증권	-	-	185,638	175,458

소 계	-	-	307,911	276,338

합 계	336,368	335,775	307,911	276,338

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 장기투자증권의 내역

당기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

원 가	장부금액	원 가	장부금액

채무증권	29,103	28,500	35,582	35,035

출자금 등	73,874	69,724	86,691	65,845

활성시장에서 거래되는 지분증권	164,566	151,574	119,061	128,096

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권	68,825	85,977	66,577	47,362

소 계	336,368	335,775	307,911	276,338

차감:유동성 대체	(2,591)	(2,591)	-	-

합 계	333,777	333,184	307,911	276,338

(3) 채무증권 당기말 및 전기말 현재 활성시장에서 거래되는 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

원 가	장부금액	원 가	장부금액

회사채	25,103	24,500	31,582	31,035

엘티씨(주) 전환채무증권	4,000	4,000	4,000	4,000

합 계	29,103	28,500	35,582	35,035

(4) 출자금 등당기말 및 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	원 가	장부금액	원 가	장부금액

Harbinger China Dragon Fund (주1)	-	-	-	20,846	-

Prostar Asia-Pacific Energy Infrastructure SK Fund L.P.(주2,3)	24.8	23,880	23,366	23,198	23,198

신성장동력그린퓨처사모투자전문회사	19.9	2,591	2,591	2,591	2,591

코에프씨에스케이협력사동반성장제삼호사모투자전문회사	7.5	144	144	2,139	2,139

First Reserve Fund XIII, L.P.(주3)	1.5	32,153	31,159	23,395	23,395

CFC-SK ElDorado Latam Fund, L.P.(주2,3)	24.8	5,106	2,464	4,522	4,522

금호고속(주)(구, 금호홀딩스(주))	3.0	10,000	10,000	10,000	10,000

합 계	73,874	69,724	86,691	65,845

(주1) 당기 중 청산완료 되었습니다.
(주2) 상기투자주식은 연결실체가 유한책임사원으로 20% 이상의 지분을 보유하고 있으나, 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 이사회의 이사선임권한이 업무집행사원에게 부여되어 있어 피투자회사에 대한 유의적 영향력을 행사할 수 없다고 판단하고 있습니다.
(주3) 당기 중 유상증자에 참여하여 추가출자하였습니다.

(5) 활성시장에서 거래되는 지분증권당기말 및 전기말 현재 활성시장에서 거래되는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	원 가	장부금액	원 가	장부금액

JXTG Holdings, Inc.(구, JX Holdings, Inc.)	0.5	98,095	89,320	98,095	105,710

(주)코엔텍	2.5	2,377	9,386	2,377	6,524

금호산업(주)	1.6	10,000	6,782	10,000	5,465

Hi-Tech Lubricants Limited (주1)	0.7	-	-	589	569

엘티씨(주)	9.2	8,000	6,696	8,000	9,828

PV-Oil	5.2	46,094	39,390	-	-

합 계	164,566	151,574	119,061	128,096

(주1) 상기투자주식은 연결실체의 지분율이 20%에 미달하나 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 이사회의 이사선임권한을 보유함에 따라 관계기업투자로 재분류되었습니다.

(6) 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권당기말 및 전기말 현재 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	원 가	장부금액	원 가	장부금액

농심개발(주)	1.1	12,647	348	12,647	348

인텔렉추얼디스커버리(주)	3.5	2,000	545	2,000	545

코리아이플랫폼(주)	6.4	2,000	2,000	2,000	2,000

자본재공제조합	0.4	800	800	800	800

큐바이오텍(주)	3.6	24	9	24	9

에스코(주)	13.2	500	250	500	250

K.K. Korea Kamchatka Co. Limited	10.0	1,323	-	1,323	-

(주)경상일보	10.0	1,760	381	1,760	381

(주)삼화석유	19.9	3,747	9,443	3,747	3,747

Euro Tank Terminal B.V.	5.0	35,865	37,744	35,868	35,868

(주)한주	9.2	1,104	29,898	1,104	1,104

Tesla Nano Coatings, Inc.	10.0	2,404	-	2,404	-

(주)크린텍	17.9	1,964	1,964	1,964	1,964

(주)줌마	19.9	2,240	2,240	-	-

UBJ 주식회사 외	-	447	355	436	346

합 계	68,825	85,977	66,577	47,362

(7) 장기투자증권의 변동내역

당기 및 전기 중 장기투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초	276,338	242,550

회계정책의 변경효과	30,210	-

수정 후 재작성된 금액	306,548	242,550

취득	61,469	45,741

처분	(15,354)	(38,189)

평가	(20,111)	33,914

손상	-	(4,534)

대체	(569)	1,964

기타	3,792	(5,108)

기말	335,775	276,338

9. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 관계기업 및 공동기업투자의 내역

당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	원 가	순자산가액	장부금액	장부금액

(주)대한송유관공사 (주1)	대한민국	41.0	146,183	320,964	339,664	334,331

Peru LNG Company, LLC	페루	20.0	288,543	293,196	293,027	274,738

SK China Company, Ltd.	중국	33.4	728,018	735,880	687,741	649,307

SK Investment Management Co., Limited (주2)	중국	9.6	1,094	1,094	1,094	1,094

SK Technology Innovation Company	미국	29.5	52,548	25,586	25,586	25,611

트로이카해외자원개발사모투자전문회사 (주2,4)	대한민국	10.1	36,320	1,508	1,508	2,699

HelioVolt Corporation (주3)	미국	-	-	-	-	-

Gemini Partners Pte. Ltd.(주4)	싱가포르	20.0	6,109	2,539	2,539	2,434

Zhejiang Shenxin SK Packaging Co., Ltd.	중국	50.0	5,729	13,345	13,345	13,581

하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 제33호 (주1,5,6)	대한민국	48.3	161,500	195,451	195,451	106,531

SK MENA Investment B.V.	네덜란드	34.6	15,579	15,292	15,292	14,679

SK Latin America Investment S.A.	스페인	34.6	15,360	14,080	14,080	14,549

행복나래(주) (주7)	대한민국	-	-	-	-	21,894

Shanghai-Gaoqiao SK Solvent Co., Ltd. (주1,5)	중국	50.0	5,327	5,325	5,325	6,856

Netruck Franz Co., Ltd. (주5)	중국	50.0	5,541	6,505	6,505	6,045

SK BRASIL LTDA (주4)	브라질	23.4	1,602	162	162	162

오일허브코리아여수(주) (주1, 2)	대한민국	11.0	14,810	20,232	22,705	21,610

Korea Consortium Kazakh B.V. (주8)	카자흐스탄	25.0	172	-	-	-

SK International Investment Singapore Pte., Ltd. (주4,5,8)	싱가포르	16.7	18,455	-	-	-

Yemen LNG Company Ltd. (주2,4,8)	예멘	6.9	1	-	-	-

Korea Ras Laffan LNG Limited (주1,2)	버뮤다	8.0	3,426	61,519	61,519	58,081

Korea LNG Limited (주1,2)	버뮤다	16.0	2	31,089	31,089	28,669

Jinwha SK Baoying Asphalt Co., Ltd.	중국	25.0	1,233	1,600	1,600	1,558

Horizon Singapore Terminals Private Limited (주1,2)	싱가포르	15.0	9,907	26,935	26,935	27,233

SK-SVW (Chongqing) Chemical Co., Ltd. (주4,5)	중국	50.0	10,159	2,776	2,776	2,695

Rizhao SK Asphalt Co., Ltd. (주1)	중국	25.0	1,739	1,547	1,547	1,587

Beijing BESK Technology Co., Ltd. (주9)	중국	49.0	154,318	141,909	143,198	28,487

SK Hualun Specialty Chemical Co., Ltd.	중국	50.0	4,263	1,708	1,708	2,686

Sinopec-SK (Wuhan) Petrochemical Co., Ltd. (주5)	중국	35.0	381,127	742,213	775,577	681,901

Asia Bitumen Trading Pte. Ltd. (주5)	싱가포르	50.0	4	1,495	1,495	1,306

SABIC SK Nexlene Company Pte. Ltd. (주5)	싱가포르	50.0	167,780	134,350	88,680	91,907

구 분	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	원 가	순자산가액	장부금액	장부금액

Huizhou SK TCL Taidong Chemical (주5)	중국	50.0	5,198	4,883	4,883	4,908

FSK L (Shanghai) Co., Ltd. (구, Shanghai Huayou International Freight Forwarding Co., Ltd.)	중국	34.0	4,152	4,027	4,027	4,049

SK South East Investment Pte. Ltd. (주5,10)	싱가포르	20.0	110,880	111,810	111,810	-

탄캉-SK에너지 유한회사	베트남	50.0	283	283	283	-

Hi-Tech Lubricants Limited (주1,2,11)	파키스탄	0.7	589	217	652	-

합 계	2,357,951	2,919,520	2,881,803	2,431,188

(주1) 연결실체는 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업으로부터 배당금을 수령하였으며, 수령한 배당금의 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

(주)대한송유관공사	4,796	5,534

하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 제33호	9,800	7,610

Shanghai-GaoQiao SK Solvent Co., Ltd.	-	1,001

오일허브코리아여수(주)	1,153	-

Korea Ras Laffan LNG Limited	8,396	8,248

Korea LNG Limited	8,432	5,151

Horizon Singapore Terminals Private Limited	5,840	4,995

Rizhao SK Asphalt Co., Ltd.	127	164

Hi-Tech Lubricants Limited	67	-

합 계	38,611	32,703

(주2) 지분율이 20%에 미달하나 이사회의 이사선임권이 존재하는 등 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.
(주3) 당기 중 청산 완료되었습니다.
(주4) 당기 이전에 손상징후가 발생하여 관계기업투자손상차손을 인식하였습니다.
(주5) 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하는 경우 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리하고 있습니다.
(주 6) 당기 중 기타특수관계자인 SK플래닛(주)로 부터 보통주 16.9%를 추가취득하였습니다.
(주7) 당기 중 기타특수관계자인 SK하이닉스(주)에 지분전량을 매도하였습니다.
(주8) 당기말 현재 관계기업투자손실이 장부금액을 초과하여 지분법적용이 중지되었으며, 관련 관계기업투자들의 미인식 누적지분법손실은 337,742백만원입니다.
(주 9 ) 당기 중 보통주 9.0%를 추가취득였습니다.
(주 10 ) 당기 중 보통주 20.0%를 취득하였으며, 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.
(주 11 ) 당기 중 장기투자증권에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법이익(손실)	지분법자본변동	대 체	기 타	기 말

(주)대한송유관공사	334,331	-	-	10,662	(533)	-	(4,796)	339,664

Peru LNG Company, LLC	274,738	-	-	(26,526)	44,815	-	-	293,027

SK China Company, Ltd.	649,307	-	-	7,620	30,814	-	-	687,741

SK Investment Management Co., Limited	1,094	-	-	-	-	-	-	1,094

SK Technology Innovation Company	25,611	-	-	(1,132)	1,107	-	-	25,586

트로이카해외자원개발사모투자전문회사	2,699	-	-	(1,191)	-	-	-	1,508

Gemini Partners Pte. Ltd.	2,434	-	-	91	14	-	-	2,539

Zhejiang Shenxin SK Packaging Co., Ltd.	13,581	-	-	(164)	(92)	-	20	13,345

하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 제33호	106,531	68,500	-	30,220	-	-	(9,800)	195,451

SK MENA Investment B.V.	14,679	-	-	(27)	640	-	-	15,292

SK Latin America Investment S.A.	14,549	-	-	(475)	6	-	-	14,080

행복나래(주)	21,894	-	(25,010)	3,127	(11)	-	-	-

Shanghai-Gaoqiao SK Solvent Co., Ltd.	6,856	-	-	(1,528)	(3)	-	-	5,325

Netruck Franz Co., Ltd.	6,045	-	-	205	-	-	255	6,505

SK BRASIL LTDA	162	-	-	-	-	-	-	162

오일허브코리아여수(주)	21,610	-	-	2,311	(63)	-	(1,153)	22,705

Korea Consortium Kazakh B.V.	-	-	-	-	-	-	-	-

SK International Investment Singapore Pte. Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-

Yemen LNG Company, Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-

Korea Ras Laffan LNG Limited	58,081	-	-	8,377	3,457	-	(8,396)	61,519

Korea LNG Limited	28,669	-	-	8,436	2,416	-	(8,432)	31,089

Jinwha SK Baoying Asphalt Co., Ltd.	1,558	-	-	52	(74)	-	64	1,600

Horizon Singapore Terminals Private Limited	27,233	-	-	4,976	(597)	-	(4,677)	26,935

SK-SVW (Chongqing) Chemical Co., Ltd.	2,695	-	-	98	(134)	-	117	2,776

Rizhao SK Asphalt Co., Ltd.	1,587	-	-	92	(67)	-	(65)	1,547

Beijing BESK Technology Co., Ltd.	28,487	118,758	-	(2,728)	(1,319)	-	-	143,198

SK Hualun Specialty Chemical Co., Ltd.	2,686	-	-	(985)	-	-	7	1,708

Sinopec-SK (Wuhan) Petrochemical Co., Ltd.	681,901	-	-	105,805	(12,129)	-	-	775,577

Asia Bitumen Trading Pte. Ltd.	1,306	-	-	132	2	-	55	1,495

SABIC SK Nexlene Company Pte. Ltd.	91,907	-	-	2,531	(5,758)	-	-	88,680

Huizhou SK TCL Taidong Chemical	4,908	-	-	-	-	-	(25)	4,883

FSK L (Shanghai) Co., Ltd.	4,049	-	-	-	-	-	(22)	4,027

SK South East Investment Pte. Ltd.	-	110,881	-	-	929	-	-	111,810

탄캉-SK에너지 유한회사	-	283	-	-	-	-	-	283

Hi-Tech Lubricants	-	-	-	130	-	589	(67)	652

합 계	2,431,188	298,422	(25,010)	150,109	63,420	589	(36,915)	2,881,803

(전기) (단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	처분	지분법이익(손실)	지분법자본변동	대 체	손 상	기 타	기 말

(주)대한송유관공사	327,066	-	-	12,203	596	-	-	(5,534)	334,331

Peru LNG Company, LLC	314,425	-	-	(4,231)	(35,456)	-	-	-	274,738

SK China Company, Ltd.	47,185	685,865	-	(31,792)	(50,857)	(1,094)	-	-	649,307

SK Investment Management Co., Limited	-	1,094	-	-	-	-	-	-	1,094

SK Technology Innovation Company	28,609	-	-	261	(3,259)	-	-	-	25,611

트로이카해외자원개발사모투자전문회사	2,418	-	-	281	-	-	-	-	2,699

HelioVolt Corporation	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Gemini Partners Pte. Ltd.	3,238	-	-	(681)	(123)	-	-	-	2,434

Zhejiang Shenxin SK Packaging Co., Ltd.	13,730	-	-	627	(513)	-	-	(263)	13,581

하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 제33호	94,895	-	-	19,246	-	-	-	(7,610)	106,531

SK Industrial Development China Co., Ltd.	74,700	-	(81,248)	(926)	7,474	-	-	-	-

SK MENA Investment B.V.	16,406	-	-	142	(1,869)	-	-	-	14,679

SK Latin America Investment S.A.	16,289	-	-	609	(2,349)	-	-	-	14,549

SKY Property Management Limited	344,388	-	(341,842)	3,572	(6,118)	-	-	-	-

행복나래(주)	17,195	688	-	4,146	(135)	-	-	-	21,894

Shanghai-Gaoqiao SK Solvent Co., Ltd.	10,782	-	-	(2,437)	(488)	-	-	(1,001)	6,856

Netruck Franz Co., Ltd.	6,707	-	-	155	-	-	-	(817)	6,045

SK BRASIL LTDA	162	-	-	-	-	-	-	-	162

오일허브코리아여수(주)	19,167	-	-	2,403	40	-	-	-	21,610

Korea Consortium Kazakh B.V.	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Tengzhou ShengYuanHongDa Chemical Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Shanxi Huineng Cole Mine Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SK International Investment Singapore Pte. Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Yemen LNG Company, Ltd.	12,936	-	-	(4,857)	659	-	(8,738)	-	-

Korea Ras Laffan LNG Limited	77,284	-	-	6,526	(17,481)	-	-	(8,248)	58,081

Korea LNG Limited	45,390	-	-	5,189	(16,759)	-	-	(5,151)	28,669

Jinwha SK Baoying Asphalt Co., Ltd.	1,540	-	-	106	109	-	-	(197)	1,558

Horizon Singapore Terminals Private Limited	27,243	-	-	6,038	4,444	-	-	(10,492)	27,233

SK-SVW (Chongqing) Chemical Co., Ltd.	2,950	-	-	(94)	176	-	-	(337)	2,695

Rizhao SK Asphalt Co., Ltd.	1,791	-	-	65	108	-	-	(377)	1,587

Beijing BESK Technology Co., Ltd.	18,350	10,967	-	245	(1,075)	-	-	-	28,487

SK Hualun Specialty Chemical Co., Ltd.	3,137	-	-	(283)	-	-	-	(168)	2,686

(주)크린텍	2,012	-	-	-	-	(2,012)	-	-	-

Sinopec-SK (Wuhan) Petrochemical Co., Ltd.	565,226	-	-	156,748	(40,073)	-	-	-	681,901

Asia Bitumen Trading Pte. Ltd.	1,091	-	-	357	9	-	-	(151)	1,306

SABIC SK Nexlene Company Pte. Ltd.	76,946	-	-	(2,969)	17,930	-	-	-	91,907

Huizhou SK TCL Taidong Chemical	5,198	-	-	-	-	-	-	(290)	4,908

FSK L (Shanghai) Co., Ltd.	-	-	-	-	-	4,152	-	(103)	4,049

합 계	2,178,456	698,614	(423,090)	170,649	(145,010)	1,046	(8,738)	(40,739)	2,431,188

(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계 기업 및 공동기업투자의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본총계

(주)대한송유관공사	142,352	911,217	34,054	236,708	782,807

Peru LNG Company LLC	348,860	2,526,235	244,329	1,164,784	1,465,982

SK China Company, Ltd.	677,686	1,712,751	71,414	117,077	2,201,946

하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 제33호	8,737	711,400	1,083	314,483	404,571

Korea Ras Laffan LNG Limited	730	790,566	95	22,210	768,991

Korea LNG Limited	712	193,701	5	105	194,303

Beijing BESK Technology Co., Ltd.	269,107	24,441	3,938	-	289,610

Sinopec-SK (Wuhan) Petrochemical Co., Ltd.	447,617	2,052,807	379,704	112	2,120,608

SABIC SK Nexlene Company Pte. Ltd.	173,228	557,896	126,417	336,006	268,701

(전기말) (단위: 백만원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본총계

(주)대한송유관공사	109,180	908,551	28,013	225,388	764,330

Peru LNG Company LLC	338,513	2,854,123	206,389	1,612,557	1,373,690

SK China Company, Ltd.	729,872	1,514,915	81,161	64,717	2,098,909

하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 제33호	11,038	645,900	3,387	314,483	339,068

행복나래(주)	165,583	6,235	141,123	670	30,025

Yemen LNG Company Ltd.	132,765	4,664,592	121,092	2,001,660	2,674,605

Korea Ras Laffan LNG Limited	667	745,725	86	20,299	726,007

Korea LNG Limited	670	178,598	3	83	179,182

Beijing BESK Technology Co., Ltd.	57,694	16,091	2,640	-	71,145

Sinopec-SK (Wuhan) Petrochemical Co., Ltd.	267,623	2,225,275	650,407	109	1,842,382

SABIC SK Nexlene Company Pte. Ltd.	153,974	583,727	135,578	321,865	280,258

(4) 당기 및 전기 중 주요 관계 기업 및 공동기업투자의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구 분	매출액	영업손익	순손익	총포괄손익

(주)대한송유관공사	161,460	44,712	31,631	30,300

Peru LNG Company LLC	1,041,065	3,345	(146,044)	(58,204)

SK China Company, Ltd.	67,651	18,446	17,179	17,179

하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 제33호	101,046	90,083	90,083	90,083

Korea Ras Laffan LNG Limited	107,294	105,778	104,719	104,719

Korea LNG Limited	54,323	52,655	52,687	59,861

Beijing BESK Technology Co., Ltd.	91	(6,308)	(6,080)	(6,080)

Sinopec-SK (Wuhan) Petrochemical Co., Ltd.	2,851,082	416,336	312,693	294,502

SABIC SK Nexlene Company Pte. Ltd.	347,876	19,361	1,729	24,998

(전기) (단위: 백만원)

구 분	매출액	영업손익	순손익	총포괄손익

(주)대한송유관공사	157,997	46,749	35,538	35,725

Peru LNG Company LLC	731,882	51,429	(15,826)	(82,373)

SK China Company, Ltd.	69,420	12,020	11,492	38,681

하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 제33호	123,261	61,258	61,258	61,258

행복나래(주)	1,050,641	18,570	9,468	9,514

Yemen LNG Company Ltd.	-	(179,449)	(240,452)	(240,452)

Korea Ras Laffan LNG Limited	83,560	81,269	81,570	(64,308)

Korea LNG Limited	34,633	32,398	32,439	(43,876)

Beijing BESK Technology Co., Ltd.	65	(8,277)	(6,208)	(6,208)

Sinopec-SK (Wuhan) Petrochemical Co., Ltd.	2,702,659	607,655	457,675	457,675

SABIC SK Nexlene Company Pte. Ltd.	310,000	5,300	(11,511)	(11,511)

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 순자산에서 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구 분	순자산	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	영업권 등	장부금액

(주)대한송유관공사	782,807	41.0	320,964	18,700	339,664

Peru LNG Company LLC	1,465,982	20.0	293,196	(169)	293,027

SK China Company, Ltd.	2,201,947	33.4	735,880	(48,139)	687,741

하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 제33호	404,571	48.3	195,451	-	195,451

Korea Ras Laffan LNG Limited	768,992	8.0	61,519	-	61,519

Korea LNG Limited	194,304	16.0	31,089	-	31,089

Beijing BESK Technology Co., Ltd.	289,610	49.0	141,909	1,289	143,198

Sinopec-SK (Wuhan) Petrochemical Co., Ltd.	2,120,608	35.0	742,213	33,364	775,577

SABIC SK Nexlene Company Pte. Ltd.	268,701	50.0	134,350	(45,670)	88,680

기타	263,041	2,816	265,857

합 계	2,919,612	(37,809)	2,881,803

(전기말) (단위: 백만원)

구 분	순자산	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	영업권 등	장부금액

(주)대한송유관공사	764,330	41.0	313,375	20,956	334,331

Peru LNG Company LLC	1,373,690	20.0	274,738	-	274,738

SK China Company, Ltd.	2,092,062	33.4	698,749	(49,442)	649,307

하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 제33호	339,065	31.4	106,531	-	106,531

행복나래(주)	30,024	45.0	13,511	8,383	21,894

Yemen LNG Company Ltd.	2,674,605	6.9	184,548	(184,548)	-

Korea Ras Laffan LNG Limited	726,007	8.0	58,081	-	58,081

Korea LNG Limited	179,182	16.0	28,669	-	28,669

Beijing BESK Technology Co., Ltd.	71,145	40.0	28,457	30	28,487

Sinopec-SK (Wuhan) Petrochemical Co., Ltd.	1,842,382	35.0	644,834	37,067	681,901

SABIC SK Nexlene Company Pte. Ltd.	280,258	50.0	140,129	(48,222)	91,907

기타	152,900	2,442	155,342

합 계	2,644,522	(213,334)	2,431,188

10. 유형자산

(1) 유형자산 장부금액의 구성내 역 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액(주1)

토지	4,062,113	-	-	4,062,113	4,150,758

건물	1,476,461	(295,287)	(35,819)	1,145,355	1,002,917

구축물	1,136,899	(561,191)	(8,674)	567,034	563,006

기계장치	10,810,225	(4,277,236)	(94,080)	6,438,909	6,471,810

기타의유형자산	2,102,516	(1,350,629)	(4,450)	747,437	656,621

건설중인자산	837,330	-	-	837,330	751,127

합 계	20,425,544	(6,484,343)	(143,023)	13,798,178	13,596,239

(주1) 전기말 사업결합에 따른 식별가능한 순자산의 소급조정금액이 포함되어 있습니다(주석35참조).

(2) 유형자산 장부금액의 변동내 역

당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구 분	기 초(주1)	취 득	처 분(주2)	대체 등(주3)	감가상각비	손상차손(주4)	매각예정분류(주4)	기 말

토지	4,150,758	8,978	(27,768)	7,031	-	(13,628)	(63,258)	4,062,113

건물	1,002,917	234	(21,465)	199,233	(33,322)	-	(2,242)	1,145,355

구축물	563,006	393	(7,622)	43,924	(32,667)	-	-	567,034

기계장치	6,471,810	16,463	(47,716)	641,515	(643,163)	-	-	6,438,909

기타의유형자산	656,621	15,172	(8,667)	220,967	(136,656)	-	-	747,437

건설중인자산	751,127	1,245,047	-	(1,158,844)	-	-	-	837,330

합 계	13,596,239	1,286,287	(113,238)	(46,174)	(845,808)	(13,628)	(65,500)	13,798,178

(전기) (단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체 등(주3)	감가상각비	손상차손	사업결합	기 말(주1)

토지	4,192,378	-	(54,439)	9,409	-	(386)	3,796	4,150,758

건물	1,003,782	34	(5,713)	62,987	(28,889)	(36,285)	7,001	1,002,917

구축물	577,453	267	(4,849)	27,517	(31,986)	(8,725)	3,329	563,006

기계장치	6,709,252	1,443	(20,048)	357,472	(603,319)	(51,285)	78,295	6,471,810

기타의유형자산	677,441	3,732	(6,614)	106,070	(126,838)	(1,224)	4,054	656,621

건설중인자산	443,180	908,016	-	(601,245)	-	-	1,176	751,127

합 계	13,603,486	913,492	(91,663)	(37,790)	(791,032)	(97,905)	97,651	13,596,239

(주1) 사업결합에 따른 식별가능한 순자산의 소급조정금액이 포함되어 있습니다(주석35참조).
(주2) 당기 중 중단영업으로 분류된 회로소재(FCCL)사업 유형자산의 매각금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 건설중인자산의 유ㆍ무형자산으로의 대체 및 환율변동 등으로 구성되어 있습니다.
(주4) 연결실체는 당기 중 인천광역시 서구 석남동 소재 토지의 매각계약을 체결함에 따라 관련 자산을 매각예정분류 하였습니다. 한편, 연결실체는 관련 매각대금이 장부금액에 미달함에 따라 매각예정으로 분류한 시점에 동 유형자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

한편, 당기 및 전기 중 자본화된 차입원 가는 각각 10,739 백 만원 및 9,186백만원입니다.

11. 영업권 및 무형자산 (1) 영업권 및 무형자산 장부금액의 구성내역 당기말 및 전기말 현재 영업권 및 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액(주1)	장부금액(주1, 2)

영업권	113,247	-	-	113,247	109,797

석유자원개발(탐사)	520,531	-	(313,863)	206,668	170,045

석유자원개발(생산)	2,661,192	(916,786)	(437,920)	1,306,486	904,002

회원권	61,653	-	(23,429)	38,224	36,943

기타무형자산	419,096	(75,276)	(1,470)	342,350	280,600

합 계	3,775,719	(992,062)	(776,682)	2,006,975	1,501,387

(주1) 당기말 및 전기말 장부금액에 는 각 각 124,058백 만원과 138,832백만원의 석유자원개발 관련 무형자산의 보조금 차감되어 있습니다.
(주2) 사업결합에 따른 식별가능한 순자산의 소급조정금액이 포함되어 있습니다(주석35참조).

(2) 영업권 및 무형자산 장부금액의 변동내 역

당기 및 전기 중 영업권 및 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구 분	기 초(주1)	취 득	처 분	대체 등(주2)	상 각	손 상	사업결합	기 말

영업권	109,797	-	-	3,450	-	-	-	113,247

석유자원개발(탐사)	170,045	49,066	-	(2,221)	-	(10,222)	-	206,668

석유자원개발(생산)	904,002	138,418	-	20,828	(72,364)	(180)	315,782	1,306,486

회원권	36,943	5,077	(2,969)	35	-	(862)	-	38,224

기타무형자산	280,600	19,211	(39)	63,330	(20,752)	-	-	342,350

합 계	1,501,387	211,772	(3,008)	85,422	(93,116)	(11,264)	315,782	2,006,975

(전기) (단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체 등(주 2 )	상 각	손 상	사업결합	기 말(주1)

영업권	1,000	-	-	(3,931)	-	-	112,728	109,797

석유자원개발(탐사)	151,065	18,980	-	-	-	-	-	170,045

석유자원개발(생산)	995,488	52,072	-	(17,664)	(98,548)	(27,346)	-	904,002

회원권	39,005	541	(2,292)	(106)	-	(205)	-	36,943

기타무형자산	85,741	319	(5)	(8,513)	(10,481)	(1,511)	215,050	280,600

합 계	1,272,299	71,912	(2,297)	(30,214)	(109,029)	(29,062)	327,778	1,501,387

(주1) 사업결합에 따른 식별가능한 순자산의 소급조정금액이 포함되어 있습니다(주석35참조).
(주2) 건설중인자산의 무형자산으로의 대체 및 환율변동, 석유자원개발 무형자산 보조금 효과등입니다.

(3) 현금창출단위에 배분된 영업권손상차손을 인식하기 전, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말 (주1)

EAA사업부	86,693	84,311

PVDC 사업부	25,554	24,486

기타	1,000	1,000

합 계	113,247	109,797

(주1) 사업결합에 따른 식별가능한 순자산의 소급조정금액이 포함되어 있습니다(주석35참조).

1) Dow Chemical EAA 사업부연결실체가 계상한 영업권 중 86,693백만원은 2017년 9월 1일 Dow Chemical EAA 사업부를 인수하는 과정에서 발생한 영업권입니다. 영업권이 배분된 현금창출단위의회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 미국 사업에 대해 연 13.2%, 유럽 사업에 대해 연 11.9%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있으며, 5년을 초과한 현금흐름은 2%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.2) Dow Chemical PVDC 사업부연결실체가 계상한 영업권 중 25,554백만원은 2017년 12월 15일 Dow Chemical PVDC 사업부를 인수하는 과정에서 발생한 영업권입니다. 영업권이 배분된 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 11.6%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있으며, 5년을 초과한 현금흐름은 2%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

12. 사채 및 차입금

당기말 및 전기말 현재 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	153,742	242,879

사채 및 장기차입금:

원화장기차입금	933,318	573,881

외화장기차입금	416,552	386,993

원화사채	5,980,000	4,010,000

외화사채	559,050	374,990

소 계	7,888,920	5,345,864

차감:현재가치할인차금	(1,048)	(3,006)

사채할인발행차금(유동성장기부채 포함)	(18,280)	(7,793)

유동성대체	(1,221,524)	(1,272,428)

합 계	6,648,068	4,062,637

(1) 단기차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	당기말	전기말

기업어음	한국투자증권 외	-	200,000

Usance	Bank of America	96,876	-

일반대출	KEB하나은행 외	56,866	42,879

합 계	153,742	242,879

(2) 원화장기차입금 당기말 및 전기말 현재 원화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

에너지이용합리화자금	신한은행 외	1.8	1,607	2,585

시설자금	JX Nippon Oil ＆ Energy Corporation 외	2.2 ~ 4.4	253,814	132,371

시설자금 (주1)	한국산업은행	CD + 0.9	109,897	149,859

광물개발자금	한국에너지공단	0.8	-	5,066

유동화채무 (주2,3)	아이피씨 제일차 유한회사	3.0	268,000	284,000

일반차입금	한국수출입은행	2.9	300,000	-

소 계	933,318	573,881

차감: 현재가치할인차금	(584)	(1,044)

유동성대체	(146,526)	(102,491)

합 계	786,208	470,346

(주1) 한국산업은행에 대한 차입금 109,897 백 만원은 공동영업 회계처리를 적용 중인 울산아로마틱스주식회사가 차입한 시설자금으로, 채무불이행시 자금보충약정에 따라연결실체의 변제 의무가 존재합니다.
(주2) 종속기업인 SK인천석유화학(주)가 자산유동화방식으로 신탁한 종속기업 SK에너지(주) 및 SK종합화학(주)에 대한 매출채권과 관련된 자산유동화채무 금액입니다.
(주3) 종속기업인 SK인천석유화학(주)가 발행한 회사채의 유효신용등급이 BBB 이하로 되거나 없게 된 경우 및 그 거래처인 종속기업 SK에너지(주)와 SK종합화학(주)가 발행한 회사채의 유효신용등급이 A- 이하로 되거나 없게 된 경우 조기상환사유가 발생합니다.

(3) 외화장기차입금

당기말 및 전기말 현재 외화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

광구탐사자금(주1)	한국에너지공단	0.0 ~ 7.0	88,278	51,019

시설자금	ING BANK 외	3M EURIBOR + 0.9	31,979	57,566

인수대금(주2)	대주단(Citi, JPM, BOA, KDB, ANZ)	LIBOR(3M) + 1.0	212,439	203,566

일반차입금	Credit Agricole 외	LIBOR + 0.8 ~ 0.9	83,856	74,842

소 계	416,552	386,993

차감:현재가치할인차금	(464)	(1,962)

유동성대체	(25,583)	(25,814)

합 계	390,505	359,217

(주1) 당기말 및 전기말 현재 외화장기차입금 중 한국에너지공단에 대한 차입금 각 각 53,544백만원 및 45,693백만원 은 지배기업이 광구탐사를 위하여 차입한 것으로서 탐사가 실패할 경우에는 상환할 의무가 없습니다.
(주2) 연결실체 내의 SKGC Americas, Inc.가 The Dow Chemical Company가 보유한 미국 및 스페인 소재 EAA 사업 및 유ㆍ무형자산 일체의 인수를 목적으로 차입한 인수대금으로 차입보증계약에 따라 채무불이행시 종속기업인 SK종합화학(주)에게 변제의무가 있습니다.

(4) 원화사채

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채는 모두 무기명식 이권부 무보증사채이며 그 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

SK에너지 33-2회	2013.02.07	2018.02.07	3.1	-	170,000

SK인천석유화학 9회	2013.02.28	2018.03.21	3.0	-	200,000

SK에너지 41-1회	2015.06.25	2018.06.25	2.1	-	80,000

SK인천석유화학 13-1회	2015.07.28	2018.07.28	2.5	-	80,000

SK에너지 37-2회	2013.10.25	2018.10.25	3.4	-	100,000

SK루브리컨츠 7-1회	2015.11.26	2018.11.26	2.3	-	60,000

SK종합화학 11-2회	2013.11.29	2018.11.29	3.8	-	80,000

SK종합화학 12-2회	2014.04.15	2019.04.15	3.4	100,000	100,000

SK에너지 38-2회	2014.06.10	2019.06.10	3.2	100,000	100,000

SK인천석유화학 11-2회	2014.06.27	2019.06.27	3.2	150,000	150,000

SK이노베이션 2-1회	2014.07.16	2019.07.16	3.0	100,000	100,000

SK종합화학 13-2회	2014.07.21	2019.07.21	3.0	100,000	100,000

SK인천석유화학 12-3회	2014,08.14	2019.08.14	3.2	50,000	50,000

SK루브리컨츠 6회	2014.09.04	2019.09.04	3.1	150,000	150,000

SK인천석유화학 14-1회	2016.09.05	2019.09.05	2.0	70,000	70,000

SK에너지 31-2회	2012.09.21	2019.09.21	3.3	50,000	50,000

SK종합화학 9-2회	2012.10.25	2019.10.25	3.5	50,000	50,000

SK에너지 42-1회	2015.11.04	2019.11.04	2.3	130,000	130,000

SK에너지 33-3회	2013.02.07	2020.02.07	3.3	110,000	110,000

SK인천석유화학 15-1회	2017.03.30	2020.03.30	2.2	90,000	90,000

SK에너지 35-2회	2013.05.06	2020.05.06	2.9	190,000	190,000

SK인천석유화학 13-2회	2015.07.28	2020.07.28	3.0	120,000	120,000

SK에너지 37-3회	2013.10.25	2020.10.25	3.6	50,000	50,000

SK루브리컨츠 7-2회	2015.11.26	2020.11.26	2.6	90,000	90,000

SK종합화학 11-3회	2013.11.29	2020.11.29	4.0	60,000	60,000

SK인천석유화학 16-1회	2018.04.05	2021.04.05	2.6	130,000	-

SK에너지 43-1회	2018.04.26	2021.04.26	2.5	150,000	-

SK에너지 38-3회	2014.06.10	2021.06.10	3.4	80,000	80,000

SK이노베이션 2-2회	2014.07.16	2021.07.16	3.2	100,000	100,000

SK종합화학 13-3회	2014.07.22	2021.07.21	3.2	50,000	50,000

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

SK인천석유화학 12-1회	2014.08.07	2021.08.07	3.6	20,000	20,000

SK인천석유화학 14-2회	2016.09.05	2021.09.05	2.5	110,000	110,000

SK이노베이션 3-1회	2018.09.13	2021.09.13	2.1	150,000	-

SK루브리컨츠 8-1회	2018.09.20	2021.09.23	2.3	120,000	-

SK에너지 39-2회	2014.10.10	2021.10.10	2.9	110,000	110,000

SK종합화학 14-1회	2018.10.11	2021.10.11	2.2	110,000	-

SK에너지 44-1회	2018.10.30	2021.10.30	2.2	100,000	-

SK인천석유화학 15-2회	2017.03.30	2022.03.30	2.8	180,000	180,000

SK에너지 41-2회	2015.06.25	2022.06.25	2.7	170,000	170,000

SK에너지 31-3회	2012.09.21	2022.09.21	3.4	50,000	50,000

SK종합화학 9-3회	2012.10.25	2022.10.25	3.8	50,000	50,000

SK에너지 42-2회	2015.11.04	2022.11.04	2.6	70,000	70,000

SK인천석유화학 16-2회	2018.04.05	2023.04.05	2.9	150,000	-

SK에너지 43-2회	2018.04.26	2023.04.26	2.8	190,000	-

SK인천석유화학 10회	2013.05.06	2023.05.06	3.1	100,000	100,000

SK이노베이션 3-2회	2018.09.13	2023.09.13	2.3	140,000	-

SK루브리컨츠 8-2회	2018.09.20	2023.09.20	2.5	120,000	-

SK종합화학 14-2회	2018.10.11	2023.10.11	2.5	230,000	-

SK에너지 44-2회	2018.10.30	2023.10.30	2.3	250,000	-

SK인천석유화학 15-3회	2017.03.30	2024.03.30	3.3	30,000	30,000

SK이노베이션 2-3회	2014.07.16	2024.07.16	3.3	60,000	60,000

SK인천석유화학 12-2회	2014.08.07	2024.08.07	4.1	30,000	30,000

SK에너지 39-3회	2014.10.10	2024.10.10	3.1	70,000	70,000

SK인천석유화학 16-3회	2018.04.05	2025.04.05	3.4	120,000	-

SK에너지 41-3회	2015.06.25	2025.06.25	3.2	100,000	100,000

SK에너지 40회	2014.10.27	2026.10.27	3.3	100,000	100,000

SK에너지 43-3회	2018.04.26	2028.04.26	3.2	160,000	-

SK인천석유화학 17회	2018.06.18	2028.06.18	4.0	100,000	-

SK이노베이션 3-3회	2018.09.13	2028.09.13	2.6	210,000	-

SK종합화학 14-3회	2018.10.11	2028.10.11	2.9	160,000	-

SK에너지 44-3회	2018.10.30	2028.10.30	2.6	150,000	-

소 계	5,980,000	4,010,000

차감:사채할인발행차금	(14,401)	(7,303)

유동성대체	(1,049,415)	(769,623)

합 계	4,916,184	3,233,074

(5) 외화사채

당기말 및 전기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

싱가포르 증권거래소	2013.08.14	2018.08.14	3.6	-	374,990

2018.07.13	2023.07.13	4.1	559,050	-

차감:사채할인발행차금	(3,879)	(490)

유동성대체	-	(374,500)

합 계	555,171	-

13. 퇴직급여제도 (1) 퇴직급여제도 구성항목당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도 및 기타장기종업원급여채무와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	454,270	386,142

사외적립자산의 공정가치	(388,142)	(323,830)

기타장기종업원급여채무	12,319	13,846

합 계	78,447	76,158

(2) 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채의 변동내역 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	386,142	(323,830)	62,312

퇴직급여:

당기근무원가	61,554	-	61,554

이자비용(이자수익)	11,683	(9,415)	2,268

소 계	73,237	(9,415)	63,822

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	3,382	3,382

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	7,789	-	7,789

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	131	-	131

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	15,482	-	15,482

소 계	23,402	3,382	26,784

환율변동의 영향	7	-	7

기업이 납부한 기여금	-	(82,852)	(82,852)

제도에서 지급한 금액	(36,214)	31,358	(4,856)

기타 증감	7,696	(6,785)	911

당기말	454,270	(388,142)	66,128

(전기) (단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	347,660	(307,330)	40,330

퇴직급여:

당기근무원가	59,643	-	59,643

이자비용(이자수익)	9,014	(7,975)	1,039

소 계	68,657	(7,975)	60,682

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	1,441	1,441

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	(4,475)	-	(4,475)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,253	-	2,253

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(13,477)	-	(13,477)

소 계	(15,699)	1,441	(14,258)

환율변동의 영향	(172)	-	(172)

기업이 납부한 기여금	-	(20,433)	(20,433)

제도에서 지급한 금액	(36,005)	17,790	(18,215)

기타 증감	21,701	(7,323)	14,378

전기말	386,142	(323,830)	62,312

(3) 사외적립자산의 구성항목

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성비율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

채무상품	38.2%	41.5%

예금성 자산 등	61.8%	58.5%

( 4) 주요 보험수리적 가정 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.2% ~ 2.8%	2.5% ~ 3.3%

기대임금상승률	3.3% ~ 4.3%	3.3% ~ 4.3%

(5) 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	0.5%	(14,879)	15,856

기대임금상승률	0.5%	15,533	(14,729)

(전기말) (단위: 백만원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	0.5%	(12,562)	13,366

기대임금상승률	0.5%	13,152	(12,487)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관 관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

14. 파생금융상품

(1) 현금흐름위험회피회계 적용 파생금융상품당기말 및 전기말 현재 연결실체는 제품 및 상품의 예상 매출에 대한 현금흐름의 변동위험 및 변동이자부 차입금에 대한 이자율변동 위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있으며, 그 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

거래구분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

상품파생	1,294	927	412	1,055

이자율스왑	-	145	-	114

합 계	1,294	1,072	412	1,169

(2) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품당기말 및 전기말 현재 연결실체는 석유제품 및 원유, 화학원료의 시장가격 변동위험과 차입금 및 매입금액 등의 환율변동위험, 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 스왑계약 및 선도계약을 체결하고 있으며, 파생금융상품별 평가후 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

거래구분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

석유제품스왑	6,595	11,674	6,594	59,246

이자율스왑	3,452	-	-	-

화학원료스왑	46,574	41,342	409	116

UCO스왑	13,456	-	761	7,288

통화스왑	5,051	-	-	19,134

통화선도계약 등	4,288	1,758	27,879	3,816

합 계	79,416	54,774	35,643	89,600

(3) 파생금융상품별 손익당기 및 전기 중 파생금융상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구 분	당기 손익으로 인식한 금액(세전금액)	기타포괄손익(세후금액)

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

현금흐름위험회피회계 적용 파생금융상품	-	-	-	-	91,635	(83,465)

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품	772,653	(754,158)	1,366,734	(890,711)	-	-

합 계	772,653	(754,158)	1,366,734	(890,711)	91,635	(83,465)

(전기) (단위: 백만원)

구 분	당기 손익으로 인식한 금액(세전금액)	기타포괄손익(세후금액)

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

공정가치위험회피회계 적용 파생금융상품	-	-	15	(2,517)	-	-

현금흐름위험회피회계 적용 파생금융상품	-	-	-	(1,107)	8,040	(7,949)

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품	90,286	(131,550)	496,224	(594,049)	-	-

합 계	90,286	(131,550)	496,239	(597,673)	8,040	(7,949)

15. 우발채무와 약정사항 (1) 견질어음

당기말 현재 연결실체는 차입금 등과 관련하여 액면표시 어음 1 매(액면금액: 3,952백만원), 백지어 음 45 매 및 백지수표 30 매 를 견질로 제공하 고 있습니다.

(2) 금융관련 약정사항

당기말 현재 연결실체는 다음과 같이 금융기관과 금융약정을 맺고 있습니다.

(단위: 백만원, 백만USD, 백만EUR, 백만JPY)

약정사항	금융기관	약정액

원화	외화

무역거래	KEB하나은행 외	40,000	USD 12,761

EUR 122

팩토링 및 일반차입	국민은행 외	824,128	JPY 2,000

EUR 20

시설자금대출	ING BANK 외	-	EUR 25

합 계	864,128

(3) 분할과 관련된 연대채무

분할과 관련하여 연결실체가 분할기일 이전의 기존 채무에 대한 연대보증을 제공하거나 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

분할기일	분할내역	연대보증회사

2007년 7월 1일	SK(주)와 SK이노베이션(주)의 인적분할	SK(주), SK이노베이션(주), SK에너지(주),SK루브리컨츠(주), SK종합화학(주), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주)

(4) 지급보증 및 담보제공

지배기업은 Yemen LNG Project의 프로젝트 파이낸싱 대주들에게 지배기업이 보유한 Yemen LNG Company Ltd.의 지분 전액을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 연결실체는 종속기업인 내트럭(주)의 차입금 17,396 백만원에 대하여 신한은행에 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 관련 채권 최고액은 4,500백만원입니다.

또한, 연결실체는 공동기업인 SABIC SK Nexlene Company Pte. Ltd.의 장기차입금에 대하여 USD 190 백만의 지급보증(지급보증한도 USD 220백만)을 Citibank 등에 제공하고 있으며, 종속기업인 Ningbo SK Performance Rubber Co., Ltd.의 License계약과 관련하여 Sumitomo Chemical Co., Ltd.에 USD 10 백만의 지급보증을 제공하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	금 액 (주1)	보증내용

SK해운(주)	-	용선료

(주1) 총계약이행보증가액 53,782백만원 에서 SK해운(주)가 보유한 선박의 공정가치가 차감된 잔액입니다.

(5) 주요 약정사항종속기업인 SK인천석유화학(주)는 2013년 7월 16일 신한-스톤브릿지 페트로 사모투자전문회사(이하 "투자자")를 신주인수자로 하는 제3자 배정방식의 유상증자를 실시하였습니다. SK인천석유화학(주)의 유상증자 시 대주주인 지배기업과 투자자간에 체결된 주주간 계약은 다음의 주요 약정사항을 포함하고 있습니다. - 투자자의 동반매도청구권(Drag-along right) 및 공동매도권(Tag-along right)- 투자자의 동반매도청구권 행사에 대한 대주주의 우선매수권- 일정 조건에 의한 주식처분에 대한 제한 등

또한, 종속기업인 SK인천석유화학(주)은 연결실체의 다른 종속기업인 SK에너지(주) 및 SK종합화학(주)에 대한 매출채권을 중소기업은행에 신탁하고, 수탁자인 중소기업은행이 발행하는 제1종 수익권을 인수한 아이피씨제일차유한회사가 유동화기업어음을 발행하는 형식으로 268,000 백만원을 자산유동화하는 약정을 체결하고 있습니다 (주석 12 참조).

(6) 충당부채 및 금융보증부채당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당부채 및 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	당기말	전기말	비 고

충당부채:

자원개발 관련 복구충당부채 등	43,542	38,323	베트남 15-1 광구 외

판매보증충당부채 등	76,403	62,231

소 계	119,945	100,554

금융보증부채	721	1,131	SABIC SK Nexlene Company Pte. Ltd.

(7) 운용리스 당기말 현재 연결실체는 부동산 임대차계약 및 일부 유형자산과 관련된 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기 및 전기 중에 인식한 리스료 및 임차료는 각각 96,728백만원 및 87,449백만원입니다.

16. 자본금 및 기타불입자본 (1) 자본금 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

보통주자본금	462,328	462,328

우선주자본금	6,242	6,242

합 계	468,570	468,570

당기말 현재 정관에 의한 지배기업의 보통주식 수권주식수는 350백만주(1주당 액면금액: 5,000원)이며, 발행된 보통주는 92,465,564주입니다. 한편, 지배기업의 정관에의하면 의결권이 없는 우선주식을 35백만주(1주당 액면금액: 5,000원)의 범위 내에서 발행할 수 있는 바, 당기말 현재 발행된 우선주는 1,248,426주입니다.

지배기업의 우선주식은 1995년 이전에 발행된 구형 우선주로서 보통주식에 대한 금전배당보다 액면가액을 기준으로 1%를 더 배당하도록 되어 있 습니다. 또한, 동 우선주식에 대하여 어느 사업연도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 우선적 배당을 받는다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 부활합니다.

(2) 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(주1)	5,683,247	5,683,247

기타자본잉여금	82,522	82,522

주식매입선택권	668	-

자기주식(주2)	(1,137,897)	(136,097)

합 계	4,628,540	5,629,672

(주1) 주식발행초과금은 발행주식의 액면금액을 초과하여 불입된 금액으로, 상법의 규정에 의거 자본전입 또는 결손보전 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.
(주2) 당기말 및 전기말 현재 보유중인 자기주식은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

우선주	보통주	우선주	보통주

주식수	296주	5,502,137주	296주	521,165주

취득가액	33	1,137,864	33	136,064

한편, 당기말 현재 보유중인 자기주식은 회사분할 및 합병과정에서 발생한 단주 및 주가안정 및 주주가치 증대를 위하여 취득한 자기주식으로 구성되어 있습니다.

17. 주식기준보상 (1) 주식선택권 부여내역지배기업은 2018년 3월 20일 주주총회 결의에 의거 지배기업의 임원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1-1차	1-2차	1-3차

권리부여일	2018년 3월 20일

발행할 주식의 종류	보통주 70,551주

부여방법	자기주식 교부

부여주식수	23,517주	23,517주	23,517주

행사가격	205,760원	222,230원	240,000원

행사가능기간	2020년 3월 21일부터2023년 3월 20일까지	2021년 3월 21일부터2024년 3월 20일까지	2022년 3월 21일부터2025년 3월 20일까지

가득조건	부여일 이후 2년이상 재직	부여일 이후 2년이상 재직	부여일 이후 3년이상 재직

(2) 주식선택권의 부여로 당기 중 인식한 보상원가 및 당기 이후 인식할 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기

총보상원가	1,895

당기 인식된 보상원가	668

당기 이후 인식할 보상원가	1,227

(3) 지배기업은 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1-1차	1-2차	1-3차

기대존속기간	5년	6년	7년

권리부여일의 전일 종가	211,000	211,000	211,000

기대주가변동성	17.90%	17.90%	17.90%

배당수익률	3.03%	3.03%	3.03%

무위험이자율	2.50%	2.61%	2.64%

행사가격	205,760	222,230	240,000

주당공정가치	30,450	26,725	23,421

18. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	22,510	-

매도가능금융자산평가손익	-	10,228

지분법자본변동	66,894	8,074

해외사업환산손익	19	(71,879)

파생금융상품평가손익	7,577	(594)

합 계	97,000	(54,171)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가 손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된금액을 가감한 후의 금액입니다.

한편, 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며, 동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 당기 중 이러한 지분상품과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 누적손익은 없습니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식되며, 누적평가손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초	(54,171)	215,651

회계정책의 변경효과	34,489	-

회계정책의 변경효과에 대한 법인세효과	(9,485)	-

수정 후 재작성된 금액	(29,167)	215,651

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가로 인한 순평가손익	(20,239)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동액에 대한 법인세효과	7,517	-

매도가능금융자산평가로 인한 순평가손익	-	33,914

매도가능금융자산 변동액에 대한 법인세효과	-	(8,746)

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	63,420	(147,335)

관계기업의 처분으로 손익으로 재분류된 금액	(4,600)	2,325

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이	71,898	(150,071)

위험회피회계 적용 파생금융상품에서 인식된 평가손익	11,270	(2,383)

위험회피회계 적용으로 손익으로 재분류된 금액	-	1,106

파생금융상품 변동액에 대한 법인세효과	(3,099)	1,368

기말	97,000	(54,171)

19. 이익잉여금 및 배당금 (1) 이익잉여금의 내역당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	234,285	234,285

임의적립금	160,000	160,000

미처분이익잉여금	12,536,053	11,647,423

합 계	12,930,338	12,041,708

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있으며, 동 이익준비금은현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 배당금

당기 및 전기에 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

우선주	보통주	우선주	보통주

배당주식수(주1)	1,248,130주	86,963,427주	1,248,130주	91,944,399주

배당금액	8,050백만원	556,566백만원	8,050백만원	588,445백만원

주당배당금	6,450원	6,400원	6,450원	6,400원

(주1) 총발행주식수에서 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다.

지배기업은 2018년 7월 31일 이사회결의에 의거 2018년 6월 30일을 배당기준일로하여 중간배당을 지급하였으며, 중간배당의 산정내역은 아래와 같습니다.

구 분	당기	전기

우선주	보통주	우선주	보통주

배당주식수(주1)	1,248,130주	88,581,025주	1,248,130주	91,944,399주

배당금액	1,997백만원	141,729백만원	1,997백만원	147,111백만원

주당배당금	1,600원	1,600원	1,600원	1,600원

(주1) 총 발행주식수에서 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다.

20. 매출액(1) 당기 및 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구 분	당 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품 및 상품매출 등	53,536,074

자원개발수익	754,320

용역수익	186,101

소 계	54,476,495

기타 원천으로부터의 수익:

임대수익	34,403

합 계	54,510,898

(전기) (단위: 백만원)

구 분	전 기

제품 및 상품매출 등	45,342,196

자원개발수익	635,392

용역수익	143,023

임대수익	42,045

합 계	46,162,656

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(당기) (단위: 백만원)

구 분	당 기

한시점에 인식	54,290,394

기간에 걸쳐 인식	186,101

합 계	54,476,495

21. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

급여	382,946	365,505

퇴직급여	44,850	27,200

복리후생비	85,607	76,578

여비교통비	34,898	29,161

통신비	3,916	3,809

수도광열비	7,808	6,548

세금과공과	33,467	19,164

소모품비	6,822	4,892

임차료	50,674	43,642

위탁저유비	80,373	73,247

감가상각비	44,499	36,801

수선비	10,319	8,569

보험료	6,551	5,095

광고선전비	78,345	103,832

연구및경상개발비	233,578	195,693

관리및경비용역비	29,318	112,353

교육및조사연구비	70,868	65,712

품질관리비	12,162	57,448

기술용역비	134,359	126,536

지급수수료	184,648	133,805

무형자산상각비	17,058	8,901

운송비	279,763	501,011

대손상각비(손실충당금 환입)	2,706	(6,742)

기타	28,557	117,269

합 계	1,864,092	2,116,029

22. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

(금융수익)

유효이자율법에 따른 이자수익	40,226	-

이자수익 - 기타	48,109	76,037

배당금수익 (주1)	9,199	8,640

외환차익	828,356	987,607

외화환산이익	113,960	223,315

파생상품평가이익	772,653	90,286

파생상품거래이익	1,366,734	496,239

장기투자증권처분이익	-	237

기 타	2,024	-

합 계	3,181,261	1,882,361

(금융원가)

이자비용	259,548	206,347

외환차손	955,550	961,391

외화환산손실	87,633	147,485

파생상품평가손실	754,158	131,550

파생상품거래손실	890,711	597,673

장기투자증권처분손실	12	146

장기투자증권손상차손	-	4,534

기 타	1,491	1,541

합 계	2,949,103	2,050,667

(주1) 보고기간 중 제거한 지분상품 관련 배당금수익은 없으며, 배당금수익은 전액기말 현재 보유 중인 지분상품 관련 배당금수익으로 구성되어 있습니다.

23. 지분법손익 당기 및 전기 중 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

지분법이익	195,009	218,919

관계기업투자처분이익	5,055	149,455

지분법손실	(44,900)	(48,270)

관계기업투자처분손실	-	(49)

관계기업투자손상차손	-	(8,738)

합 계	155,164	311,317

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

(기타영업외수익)

유형자산처분이익	23,114	10,924

무형자산처분이익	230	338

기 타	86,072	68,317

합 계	109,416	79,579

(기타영업외비용)

유형자산처분손실	36,777	28,080

유형자산손상차손	13,628	97,905

무형자산처분손실	242	408

무형자산손상차손	11,264	29,062

기부금	35,093	26,049

기 타	114,971	39,195

합 계	211,975	220,699

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

제품과 반제품의 변동	(218,861)	(208,079)

원재료의 사용 및 제품, 상품의 매입	46,687,514	37,562,456

종업원급여	1,303,398	1,303,612

감가상각비 및 무형자산상각비	938,924	900,061

운송비	370,039	620,081

광고선전비	82,196	111,058

임차료	96,728	87,449

기타	3,194,594	2,648,703

차감 : 중단사업손익으로 분류	(61,223)	(84,471)

합 계	52,393,309	42,940,870

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

1.당기법인세	477,518	792,065

2.이연법인세비용	229,445	245,770

3.자본에 반영된 이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	7,517	-

매도가능금융자산평가손익	-	(8,746)

파생상품평가손익	(3,099)	1,368

확정급여제도의 재측정요소	7,265	(1,548)

회계정책의 변경효과	(8,308)	-

기 타	-	46,848

소 계	3,375	37,922

4. 기타(연결범위변동 및 환율적용차이 등)	52	(35)

5. 총 법인세비용(1+2+3+4)	710,390	1,075,722

계속영업과 관련된 법인세비용	705,434	1,076,412

중단사업과 관련된 법인세비용(효익)	4,956	(690)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익:	2,420,374	3,220,824

법인세비용차감전계속영업이익	2,402,353	3,234,765

법인세비용차감전중단영업손익	18,021	(13,941)

적용세율에 따른 법인세비용(주1)	569,318	810,428

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(29,192)	(1,059)

비공제비용으로 인한 효과	35,432	3,340

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(9,860)	(19,230)

외국납부세액으로 인한 효과	111,125	75,712

미인식일시적차이 변동으로 인한 효과	103,350	129,779

기타(세율적용차이 등)	(26,079)	56,103

소 계	184,776	244,645

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(43,704)	20,650

당기손익으로 인식된 법인 세비용:	710,390	1,075,723

계속영업손익법인세비용	705,434	1,076,413

중단영업손익법인세효익	4,956	(690)

유효세율	29. 4 %	33.4%

(주1) 적용세율은 연결회사의 이익에 대해서 각 과세관청별로 다르게 적용되는 법정세율을 고려하여 산정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 변동내역은 다음 과 같습니다 .

(당기) (단위: 백만원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	자본에직접인식된금액	기타	기말

매출채권 등	78,938	(641)	-	-	78,297

장기투자증권	8,410	(5,342)	(791)	-	2,277

유형자산	(124,308)	(121,627)	-	(111)	(246,046)

재고자산	23,668	(8,066)	-	7	15,609

충당부채	23,266	943	-	1	24,210

퇴직급여채무	7,038	1,174	7,265	(245)	15,232

압축기장충당금	(622,296)	(216,754)	-	-	(839,050)

기타	(88,173)	117,441	(3,099)	400	26,569

합 계	(693,457)	(232,872)	3,375	52	(922,902)

(전기) (단위: 백만원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	자본에직접인식된금액	기타	기말

매출채권 등	72,301	6,641	-	(4)	78,938

장기투자증권	18,941	(1,785)	(8,746)	-	8,410

유형자산	(117,137)	(7,277)	-	106	(124,308)

재고자산	19,476	4,366	-	(174)	23,668

충당부채	8,687	14,580	-	(1)	23,266

퇴직급여채무	9,077	(426)	(1,548)	(65)	7,038

압축기장충당금	(579,628)	(42,668)	-	-	(622,296)

기타	120,596	(257,088)	48,216	103	(88,173)

합 계	(447,687)	(283,657)	37,922	(35)	(693,457)

27. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 지배기업소유주지분에 대한 보통주기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

지배기업소유지분 당기순이익	1,651,472	2,103,771

구형우선주귀속 배당금 및 잔여이익 (주1)	(22,862)	(28,237)

보통주기본주당이익 계산에 사용된 순이익	1,628,610	2,075,534

가중평균유통보통주식수 (주2)	89,154,172주	91,944,399주

보통주기본주당이익	18,267원	22,574원

(주1) 구형우선주귀속 배당금 및 귀속잔여이익은 보통주식에 대한 배당률보다 1%가산되도록 부여된 권리를 고려한 것입니다.
(주2) 가중평균주식수는 당기 중 자기주식수 변동으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식수 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 지배기업소유주지분에 대한 구형우선주기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

구형우선주 배당금 및 귀속 잔여이익	22,862	28,237

가중평균유통주식수	1,248,130주	1,248,130주

구형우선주기본주당이익(주3)	18,317원	22,624원

(주3) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 지배기업소유주지분에 대한 보통주기본주당계속영업이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

지배기업소유지분 계속영업이익	1,638,407	2,105,934

구형우선주 배당금 및 귀속 잔여이익	(22,682)	(28,266)

보통주 기본주당계속영업이익 계산에 사용된 계속영업이익	1,615,725	2,077,668

가중평균유통보통주식수	89,154,172주	91,944,399주

보통주기본주당계속영업이익	18,123원	22,597원

(4) 당기 및 전기 중 지배기업소유주지분에 대한 구형우선주기본주당계속영업이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

구형우선주 배당금 및 귀속 잔여이익	22,682	28,266

가중평균유통주식수	1,248,130주	1,248,130주

구형우선주기본주당계속영업이익	18,173원	22,647원

28. 특수관계자와의 거래

당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배기업	SK(주)

관계기업 및 공동기업	주석 9-(1) 참조

대규모기업집단계열회사(주1)	SK디스커버리(주), SK케미칼(주), SK가스(주), 에스케이신텍(주), 엔티스(주), 이니츠(주), 에스케이어드밴스드(주), 당진에코파워(주),에스케이디앤디(주), 비앤엠개발(주), 에스케이플라즈마(주) 등SK기업집단 계열회사

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등(주6)	매입 등

당기	전기	당기	전기

최상위 지배기업	SK(주)(주1)	5,775	6,128	266,890	276,229

관계기업(주5)	(주)대한송유관공사	21,620	41,237	52,417	50,289

SABIC SK Nexlene Company Pte. Ltd	3,182	2,755	158,720	151,137

오일허브코리아여수(주)	-	-	13,899	12,810

FSK L (Shanghai) Co., Ltd.	118	-	19,996	10,806

Hi-Tech Lubricants Limited	27,052	31,942	-	-

공동영업	울산아로마틱스(주)	49,685	61,808	67,891	67,699

기타	SKC(주)	378,690	322,808	165,071	146,026

SK건설(주)	-	900	162,724	100,094

SK네트웍스(주)	1,263,430	3,966,219	120,789	281,651

한국넥슬렌 유한회사	162,073	118,977	38	8,065

충청에너지서비스(주)	-	-	10,681	9,272

SK플래닛(주)	406	251	3,445	4,899

SK하이닉스(주)	65,977	55,348	1,111	1,240

에스케이에어가스 주식회사	21	19	39,534	37,581

SK텔레콤(주)	5,040	5,310	13,814	11,250

SK인포섹(주)	-	-	19,257	18,826

에스케이이엔에스 주식회사	24,463	4,604	1,302	134

코원에너지서비스(주)	-	-	43,835	36,802

SK(중국)기업관리유한공사	-	-	9,254	5,736

SK Networks (Shanghai) Co., Ltd.	3,463	-	29,291	-

에스케이티엔에스 주식회사	13,786	-	-	-

행복나래(주)(주7)	12,401	8,211	147,513	102,592

Hi-Tech Blending (Private) Limited	21,620	21,884	-	-

대규모기업집단계열회사	SK디스커버리(주)(주3)	-	8,315	-	100,848

SK케미칼(주)(주3,4)	90,851	70,186	119,045	7,826

SK가스(주)(주5)	321,972	261,695	302,762	312,094

SK어드밴스드(주)	99	416	7,911	14,940

SK해운(주) (주1,2)	2,691	296	244,661	162,080

SK B Pte Ltd.(주2)	172,747	175,165	30	1

SK Shipping (S PORE) Pte, Ltd.(주2)	495	211	11,935	11,423

SK Shipping Europe Plc.(주2)	-	-	44,485	39,657

(주1) SK해운(주)는 2017년 4월 1일을 기준으로 하여 존속법인인 에스케이마리타임(주)과 신설법인 SK해운(주)으로 물적분할하였으며, SK(주)는 2018년 3월1일을 기준으로 하여 에스케이마리타임(주)을 흡수합병하였습니다. 에스케이마리타임(주)의 거래 금액은 SK(주)에 포함되어 있습니다.
(주2) 당사의 지배기업인 SK(주)는 SK해운(주)에 대하여 2018년 12월 28일자로 제3자 유상증자에 따른 최대주주변경에 따라 공정거래위원회에 SK주식회사 대규모기업집단으로부터의 제외("계열 분리")를 신청하였으며, 2019년 2월 19일자로 해당 계열분리가 완료되었습니다.
(주3) SK케미칼(주)는 2017년 12월 1일을 기준으로 하여 존속법인인 SK디스커버리(주)와 신설법인인 SK케미칼(주)으로 인적분할하였습니다.

(주4) SK케미칼(주)는 2018년 5월 1일을 기준으로 하여 SK유화(주)를 흡수합병하였습니다. SK유화(주)의 거래 금액은 SK케미칼(주)에 포함되어 있습니다.
(주5) SK가스(주)는 2018년 12월 24일을 기준으로 하여 지허브(주)를 흡수합병하였습니다.
(주6) 관계기업및공동기업투자로 부터 수령한 배당금에 대한 내역은 주석 9-(1)에 기재되어 있습니다.
(주7) 당기 중 기타특수관계자인 SK하이닉스(주)에 지분전량을 매도함에 따라 관계기업에서 기타특수관계자로 재분류되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채 권(주1)	채 무(주2)

당기말	전기말	당기말	전기말

최상위 지배기업	SK(주)	6,462	6,099	20,567	21,330

관계기업	(주)대한송유관공사	3,170	1	658	766

SABIC SK Nexlene Company Pte. Ltd	6,160	2,803	34,797	32,597

Yemen LNG Company Ltd.	33,632	24,445	-	-

Korea Consortium Kazakh B.V.(주3)	146,170	146,170	-	-

오일허브코리아여수(주)	-	-	1,928	1,149

FSK L (Shanghai) Co., Ltd.	-	-	1,895	1

Hi-Tech Lubricants Limited	860	3,776	753	1,556

공동영업	울산아로마틱스(주)	4,717	2,657	7,320	6,507

기타	SKC(주)	27,187	31,548	5,845	6,032

SK건설(주)	1,214	386	3,328	7,273

SK네트웍스(주)	116,801	291,962	9,105	10,427

한국넥슬렌유한회사	15,077	13,331	26	19

충청에너지서비스(주)	330	330	1	1

SK플래닛(주)	30	501	1,589	3,885

SK하이닉스(주)	11,936	11,815	33	93

에스케이에어가스 주식회사	-	-	3,481	3,582

SK텔레콤(주)	1,517	1,703	3,841	3,222

SK인포섹(주)	-	-	4,391	4,883

에스케이이엔에스 주식회사	284	230	1,400	764

SK Networks (Shanghai) Co., Ltd.	4,882	-	213	-

SK(중국)기업관리유한공사	-	-	9,060	5,610

행복나래(주)	1,722	164	12,753	12,808

Hi-Tech Blending (Private) Limited	1,786	1,391	-	-

대규모기업집단계열회사	SK디스커버리(주)	-	-	-	1

SK케미칼(주)	14,080	11,578	9,177	8,609

SK가스(주)	31,021	54,488	61,397	71,102

SK어드밴스드(주)	7	58	1,274	1,294

SK해운(주)	510	93	17,613	7,805

SK B Pte. Ltd.	10,773	8,883	-	-

SK Shipping (S PORE) Pte, Ltd.	112	-	-	-

SK Shipping Europe Plc.	-	-	8,256	3,155

(주1) 채권은 매출채권, 미수금, 보증금 및 대여금으로 구성되며, 관련 손실 충당금과 상계 전 금액으로 표시됩니다.
(주2) 채무는 매입채무, 미지급금 및 미지급비용으로 구성됩니다.
(주3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권 중 Korea Consortium Kazakh B.V.에 대한 채권에 대하여 전액 손상을 인식하였으며, 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업투자 장부금액을 초과함에 따라 발생한 초과손실 13,843백만원 을 관련 대여금의 손실충당금으 로 인식하였습니다.

( 4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배기업의 기업활동 의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 및 전기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

급여	4,668	6,596

퇴직급여	1,539	1,529

합 계	6,207	8,125

(5) 지분 및 출자거래연결실체는 당기 중 기타특수관계자인 SK플래닛(주)로 부터 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 제33호의 지분 16.9%를 68,500백만원에 매입 하였습니다. 또한, 연결실체는 당기 중 기타특수관계자인 SK하이닉스(주)에게 행복나래(주)의 지분 전량인 45.0%를 28,416백만원에 매도 하였습니다. 또한, 연결실체는 당기 중 관계기업인 Beijing BESK Technology Co., Ltd.에 균등 및 불균등증자를 통하여 118,758백만원을 추가 출자 하였습니다.

(6) 기타

보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고, 별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 또한, 상기 특수관계자의 채권ㆍ채무에 대하여 연결실체가 보증을 제공하거나 보증을 제공받은 내역은 없습니다. 한편, 연결실체는 당기말 현재 일부 특수관계자에게 지급보증을 제공(주석 15 참조)하고 있습니다.

29. 영업부문별 정보 연결실체는 판매하는 재화와 용역의 속성을 기준으로 석유, 화학, 윤활유, 배터리 및 기타영업부문으로 영업부문을 구분하였습니다.(1) 사업부문별 정보 당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 손익은 다음과 같습니다

(당기) (단위: 백만원)

구 분	석유사업	화학사업	윤활유	배터리	기타	연결조정	연결후 금액

총매출액	89,479,559	17,115,481	6,026,259	373,123	3,418,155	(61,901,679)	54,510,898

내부매출액	(50,286,031)	(6,431,050)	(2,760,150)	(24,892)	(2,399,556)	61,901,679	-

순매출액	39,193,528	10,684,431	3,266,109	348,231	1,018,599	-	54,510,898

영업이익(손실)	709,253	1,117,587	460,676	(317,503)	147,577	-	2,117,590

(전기) (단위: 백만원)

구 분	석유사업	화학사업	윤활유	배터리	기타	연결조정	연결후 금액

총매출액	71,392,388	14,617,908	5,475,243	161,512	2,918,210	(48,402,605)	46,162,656

내부매출액	(38,621,145)	(5,278,695)	(2,427,755)	(15,771)	(2,059,239)	48,402,605	-

순매출액	32,771,243	9,339,213	3,047,488	145,741	858,971	-	46,162,656

영업이익(손실)	1,502,048	1,377,223	504,931	(232,129)	69,713	-	3,221,786

한편, 주석 28에서 언급된 특수관계자와의 거래를 제외하고 당기 중 연결실체의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습니다.

당기말 현재 연결실체의 사업부문별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구 분	석유사업	화학사업	윤활유	배터리	기타	연결조정	합계

비유동자산(주1)	7,419,488	3,930,812	1,017,357	1,050,693	2,408,937	1,678	15,828,965

(전기말) (단위: 백만원)

구 분	석유사업	화학사업	윤활유	배터리	기타	연결조정	합계

비유동자산(주1)	7,360,931	4,038,206	1,016,835	711,653	1,996,143	2,841	15,126,609

(주1) 유형자산, 무형자산 및 기타비유동자산 등을 포함한 금액입니다.

(2) 지역별 정보

당기 및 전기 중 연결실체(소재지 기준)의 지역별 수익정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구 분	국내	아시아	유럽	기타	연결조정	연결후 금액

총매출액	75,734,667	31,744,131	7,084,018	1,849,761	(61,901,679)	54,510,898

내부매출액	(48,560,776)	(7,958,261)	(4,377,017)	(1,005,625)	61,901,679	-

순매출액	27,173,891	23,785,870	2,707,001	844,136	-	54,510,898

(전기) (단위: 백만원)

구 분	국내	아시아	유럽	기타	연결조정	연결후 금액

총매출액	63,590,600	25,160,701	5,000,661	813,299	(48,402,605)	46,162,656

내부매출액	(40,066,562)	(5,615,457)	(2,706,517)	(14,069)	48,402,605	-

순매출액	23,524,038	19,545,244	2,294,144	799,230	-	46,162,656

당기말 및 전기말 현재 연결실체(소재지 기준)의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구 분	국내	아시아	유럽	기타	연결조정	연결후 금액

비유동자산 (주1)	14,209,132	255,894	502,470	859,791	1,678	15,828,965

(전기말) (단위: 백만원)

구 분	국내	아시아	유럽	기타	연결조정	연결후 금액

비유동자산 (주1)	14,063,113	269,717	355,079	435,859	2,841	15,126,609

(주1) 유형자산, 무형자산 및 기타비유동자산 등을 포함한 금액입니다.

30. 중단영업

(1) 중단영업의 내용 지배기업은 당기 중 회로소재(FCCL)사업의 영업중단을 결정하였으며, 당기말 현재 관련 자산의 매각을 완료하고, 해당 사업부에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 회로소재(FCCL)사업의 매각은 비핵심사업을 정리하고, 핵심사업에 역량을 집중하고자 하는 지배기업의 장기적인 정책에 따른 것입니다. 한편, 지배기업은 당기 이전에 중단영업으로 분류된 광학소재(TAC) 사업에서 발생한 손익을 중단영업손익에 반영하였습니다.

(2) 중단영업손익 당기 및 전기의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

매출액	63,773	98,283

매출원가	(55,070)	(80,378)

판매비와관리비	(6,153)	(4,093)

영업외손익	15,471	(16,665)

세전이익(손실)	18,021	(2,853)

법인세효익(비용)	(4,956)	690

중단영업손익	13,065	(2,163)

(3) 중단영업과 관련된 현금흐름 당기와 전기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	49,408	11,152

투자활동으로 인한 현금흐름 (주1)	89,506	(2,053)

(주1) 중단영업 매각관련 현금흐름이 포함되어 있습니다.

31. 현금흐름에 관한 정보(1) 비현금항목 조정

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

법인세비용	710,390	1,075,722

퇴직급여	63,822	60,682

감가상각비	845,808	791,032

무형자산상각비	93,116	109,029

대손상각비(손실충당금 환입)	2,706	(6,742)

재고자산평가손실	274,033	7,238

이자비용	259,548	206,347

외화환산손실	87,633	147,881

파생상품평가손실	754,158	131,550

장기투자증권처분손실	12	146

장기투자증권손상차손	-	4,534

지분법손실	44,900	48,270

관계기업투자처분손실	-	49

관계기업투자손상차손	-	8,738

유형자산처분손실	36,777	28,080

유형자산손상차손	13,628	113,264

무형자산처분손실	242	408

무형자산손상차손	11,264	29,062

이자수익	(88,335)	(76,037)

배당금수익	(9,199)	(8,640)

외화환산이익	(113,960)	(223,337)

파생상품평가이익	(772,653)	(90,286)

장기투자증권처분이익	-	(237)

지분법이익	(195,009)	(218,919)

관계기업투자처분이익	(5,055)	(149,455)

유형자산처분이익	(23,114)	(10,924)

무형자산처분이익	(230)	(338)

기타	22,956	15,099

합 계	2,013,438	1,992,216

(2) 운전자본 조정(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

매출채권	403,392	(815,431)

미수금	(196,741)	(141,621)

미수수익	(686)	(64)

선급금	(149,516)	(65,353)

예치보증금	(9,836)	(39,373)

선급비용	1,327	(396)

파생금융상품자산	(51,850)	(8,513)

확정계약자산	-	65

재고자산	(480,932)	(1,500,975)

매입채무	(688,137)	1,168,040

미지급금	59,517	104,732

미지급비용	159,910	92,583

선수금	28,242	10,302

예수금	(152,508)	14,852

파생금융상품부채	-	(12,650)

확정계약부채	-	(4,970)

퇴직금의 지급	(36,214)	(36,005)

사외적립자산	(51,494)	(2,643)

기타	11,321	23,179

합 계	(1,154,205)	(1,214,241)

(3) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 및 무형자산 대체	1,153,827	616,742

유형자산취득 관련 미지급금 감소	(3,386)	(34,101)

유형자산 처분관련 기부금	309	-

무형자산 처분관련 미수금	360	-

매각예정자산의 유형자산 대체	-	22,639

매각예정자산 처분 중 유형자산 관련 미수금 등	28,062	-

유형자산의 매각예정 분류	65,500	-

장기채무의 유동성 대체	1,026,638	1,273,282

관계기업투자주식의 현물출자	-	423,090

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역

(당기) (단위: 백만원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기 말

환율 변동	대 체	기 타

단기차입금	242,879	(89,818)	681	-	-	153,742

사채 및 장기차입금	5,335,066	2,498,735	30,998	(2,221)	7,014	7,869,592

임대보증금	20,971	1,142	-	-	-	22,113

미지급배당금	237	(822,180)	-	822,212	-	269

재무활동으로부터의 총 부채	5,599,153	1,587,879	31,679	819,991	7,014	8,045,716

(전기) (단위: 백만원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기 말

환율 변동	대 체	기 타

단기차입금	21,893	223,447	(2,461)	-	-	242,879

사채 및 장기차입금	6,547,822	(1,134,062)	(82,106)	-	3,412	5,335,066

임대보증금	23,065	(4,157)	-	-	2,063	20,971

미지급배당금	-	(756,650)	-	756,887	-	237

재무활동으로부터의 총 부채	6,592,780	(1,671,422)	(84,567)	756,887	5,475	5,599,153

32. 위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으 며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험, 원유 및 석유제품가격 변동위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금 등과 관련된 시장이자율의 변동위험에노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 통화스왑 및 이자율스왑계약을 체결하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 미래현금흐름 변동위험을 관리하고 있으며,이외의 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 특히 외화차입금등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 통화스왑계약을 체결하여 관리하고 있습니다.

(단위: 천USD, 천JPY, 천CNY, 천IDR , 백만원)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	4,391,539	4,909,262	4,113,149	4,406,828

JPY	13,082,751	132,544	15,231,301	144,545

CNY	71,452	11,630	1,049,432	171,740

IDR	788,960,345	63,117	633,298,251	50,664

외화금융부채	USD	5,420,263	6,060,396	5,252,019	5,627,014

JPY	135,629	1,374	518,976	4,925

CNY	344	56	736	121

IDR	660,435,090	52,835	695,277,356	55,622

당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향(파생상품으로 인한 효과 고려)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순이익의 증가(감소)	(28,609)	28,609	(32,846)	32,846

3) 원유 및 석유제품가격 변동위험

원유 및 석유제품가격 변동위험은 주요 원재료인 원유와 생산물인 석유제품의 국제시장 가격변동에 따라 연결실체의 손익 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 해당 원유 및 석유제품의 가격변동위험을 회피하고 안정적인 수준의 마진을 확보하기 위하여 고정가액 공급계약을 체결하거나 파생상품계약을 이용하고 있으며, 국제가격의 변동에 따라 해당 파생상품의 보고기간종료일 현재 공정가치가 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 그러나 파생상품의 공정가치 변동은 영업이익의 변동성과 상쇄될 수 있는 바, 원유 및 석유제품가격 변동위험은 적절히 통제되고 있습니다.

4) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 장기투자증권 중 활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 연결실체의 경영진은 당기말 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않을 경우 연결실체에 재무손실이 발생할위험입니다.

1) 매출채권 및 기타채권 연결실체는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당기 말 현재 연결실체의 매출채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 10.3% 및 488,041 백만원 입니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

보고기간말 현재의 매출채권 중 116,801백만원(전기말: 291,962백만원)은 연결실체의 최대 거래상대방인 SK네트웍스(주)와 관련된 것입니다. 연결실체의 최대거래처인SK네트웍스(주)를 제외하고 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 특수관계자인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. SK네트웍스(주)와 관련된 신용위험집중도는 당기 중 어떠한 시점에서도 총 유동자산의 10%를 초과하지 않았습니다. SK네트웍스(주)를 제외한 다른 거래상대방에 대한 신용위험 집중도는 당기 중 어떠한 시점에서도 총 유동자산의 5%를 초과하지 않았습니다. 고객층이 넓고 서로 관련되어있지 않기 때문에 신용위험은 제한적입니다.

2) 기타금융자산장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 노출 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)

현금및현금성자산	1,855,921	-	1,855,921	2,003,740	-	2,003,740

장ㆍ단기금융상품	2,676,683	-	2,676,683	2,249,930	-	2,249,930

매출채권 및 기타채권	6,067,601	(436,528)	5,631,073	6,134,059	(451,187)	5,682,872

장기투자증권	28,500	-	28,500	35,035	-	35,035

파생금융상품자산	80,710	-	80,710	36,055	-	36,055

금융보증계약	211,880	-	211,880	212,780	-	212,780

합 계	10,921,295	(436,528)	10,484,767	10,671,599	(451,187)	10,220,412

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

연결실체는 당좌차월, 은행차입금 및 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 금융부채 중 사채 및 차입금과 금융보증계약 명목금액(이자지급액 제외)에 대하여 당기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

사채 및 차입금	135,120	1,240,732	5,271,472	1,395,338	8,042,662

금융보증계약	-	-	211,880	-	211,880

합 계	135,120	1,240,732	5,483,352	1,395,338	8,254,542

당기말 현재 연결실체의 연결재무제표에 반영된 사채 및 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 사채 및 차입금 비율은 17.1%입니다. 그러나 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 현금및현금성자산을 고려하면 자금조달에 대한 위험은 적절히 통제가능한수준으로 판단하고 있습니다. (4) 자본관리

자본관리의 주요 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 한편, 당기말과 전기말현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

부 채	16,757,401	14,940,814

자 본	19,327,983	19,309,333

부채비율	86.7%	77.4%

33. 매각예 정분 류 연결실체는 2018년 12월 10일자로 인천광역시 서구 석남동 일부의 토지 매각계약을체결함에 따라 관련 자산을 매각예정으로 분류하였습니다. 매각계약에 따르면 2019년 3월 31일 이내에 매각이 완료되어 해당 유형자산에 대한 통제가 매수자에게 이전될 예정입니다. 한편, 연결실체는 계약상 매각대금이 장부금액에 미달함에 따라 매각예정 분류시점에 관련 자산의 손상차손을 인식하였습니다.

당기말 현재 매각예정으로 분류된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말

매각예정으로 분류된 자산 :

토지	63,258

건물	2,242

합 계	65,500

34. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분	2018년	2019년	2020년

무상할당 배출권	9,093,970	9,092,552	9,092,034

한편, 당기 중 배출된 온실가스 배출량 추정치는 9,274,668 tCO2-eq 입니다.(2) 당기 및 전기 중 배출권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분	당기(주1)	전기(주1)

기초	(8,035)	(6,355)

전기이월/조정	1,193,977	1,902,734

무상할당	9,184,974	9,829,489

할당취소	(91,004)	(527,522)

제출	(9,274,668)	(9,113,448)

차기이월	(1,128,558)	(1,194,396)

매입/매각	21,939	(898,537)

기말(주2)	(101,375)	(8,035)

(주1) 당기 배출권 수량 변동 내역은 추정치로 추후 확정치와 차이가 발생할 수 있으며, 전기 배출권 수량 변동 내역은 확정치로 조정 반영 된 수량입니다.
( 주2) 차기 이월 분을 제외하고 초과되는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 부채로 계상하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초	84	53

전입	2,794	31

기말	2,878	84

35. 사업결합

(1) Dow Chemical EAA 사업연결실체는 고부가가치 패키징분야 사업 포트폴리오의 다변화를 추구할 목적으로, 2017년 2월 1일 이사회 결의에 따라 The Dow Chemical Company가 보유한 미국 및스페인 소재 EAA 사업 및 유ㆍ무형자산 일체를 2017년 중에 취득하였습니다. 취득일에 유ㆍ무형자산 등의 공정가치는 독립적인 가치평가가 완료되지 않아 잠정적으로결정하였으며, 당기 중 취득일에 존재하였던 사실과 상황에 대한 새로운 정보를 입수하여 취득일에 인식한 식별가능순자산의 잠정금액을 소급하여 조정하였습니다. DowChemical EAA사업에 대한 사업결합의 주요 내역은 다음과 같습니다. 1) 취득일 현재 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	취득일 기준조정전 금액	취득일 기준소급 조정액	취득일 기준조정후 금액

현 금	394,463	(1,792)	392,671

2) 취득일 현재 사업결합으로 인하여 취득한 자산과 인수한 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	취득일 기준조정전 금액	취득일 기준소급 조정액	취득일 기준조정후 금액

식별가능한 자산의 공정가치:	294,183	10,246	304,429

유동자산	43,862	252	44,114

매출채권및기타채권	12,742	-	12,742

재고자산	31,120	252	31,372

비유동자산	250,321	9,994	260,315

유형자산	56,683	(364)	56,319

무형자산	193,638	10,358	203,996

식별가능한 부채의 공정가치	-	-	-

식별가능한 순자산 공정가치 합계	294,183	10,246	304,429

3) 취득일 현재 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	취득일 기준조정전 금액	취득일 기준소급 조정액	취득일 기준조정후 금액

이전대가	394,463	(1,792)	392,671

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(294,183)	(10,246)	(304,429)

영업권	100,280	(12,038)	88,242

사업결합시 이전대가에는 Dow Chemical EAA 사업을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 Dow Chemical EAA 사업의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다. 한편, 연결실체는 또한 취득의 일부로 Dow Chemical EAA 사업의 고객목록, 고객과의 관계, 브랜드 및 기술가치를 취득하였으며, 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.4) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	조정전 금액	소급 조정액	조정후 금액

현금으로 지급한 대가	394,463	(1,792)	392,671

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	-	-	-

순현금유출	394,463	(1,792)	392,671

(2) Dow Chemical PVDC 사업연결실체는 패키징분야 사업 포트폴리오의 다변화를 추구할 목적으로, The Dow Chemical Company가 보유한 미국 소재 PVDC사업 및 유ㆍ무형 자산 일체를 2017년 중에 취득하였습니다. 한편, 취득일에 유ㆍ무형자산 등의 공정가치는 독립적인 가치평가가 완료되지 않아 잠정적으로 결정하였으며, 당기 중 취득일에 존재하였던 사실과 상황에 대한 새로운 정보를 입수하여 취득일에 인식한 식별가능 순자산의 잠정금액을 소급하여 조정하였습니다. Dow Chemical PVDC사업에 대한 사업결합의 주요 내역은 다음과 같습니다. 1) 취득일 현재 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	취득일 기준조정전 금액	취득일 기준소급 조정액	취득일 기준조정후 금액

현 금	82,193	-	82,193

조건부대가	-	(15,964)	(15,964)

합 계	82,193	(15,964)	66,229

2) 취득일 현재 사업결합으로 인하여 취득한 자산과 인수한 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	취득일 기준조정전 금액	취득일 기준소급 조정액	취득일 기준조정후 금액

식별가능한 자산의 공정가치:	26,071	22,216	48,287

유동자산	11,881	85	11,966

매출채권및기타채권	3,365	(917)	2,448

재고자산	8,516	1,002	9,518

비유동자산	14,190	22,131	36,321

유형자산	14,190	11,091	25,281

무형자산	-	11,040	11,040

식별가능한 부채의 공정가치:	-	(6,544)	(6,544)

미지급금	(8)	(8)

장기미지급금	-	(6,536)	(6,536)

식별가능한 순자산 공정가치 합계	26,071	15,672	41,743

3) 취득일 현재 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	취득일 기준조정전 금액	취득일 기준소급 조정액	취득일 기준조정후 금액

이전대가	82,193	(15,964)	66,229

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(26,071)	(15,672)	(41,743)

영업권	56,122	(31,636)	24,486

사업결합시 이전대가에는 Dow Chemical PVDC 사업을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 Dow Chemical PVDC사업의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다. 연결실체는 또한 취득의 일부로 Dow Chemical PVDC 사업의 브랜드 및 기술가치를취득하였으며, 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다. 4) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	조정전 금액	소급 조정액	조정후 금액

현금으로 지급한 대가	82,193	-	82,193

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	-	-	-

순현금유출	82,193	-	82,193

(3) SK네트웍스(주) 유류 도매사업연결실체는 내수시장의 마케팅 경쟁력 강화를 목적으로 2017년 8월 10일 이사회 결의 및 2017년 9월 26일자 임시주주총회 승인에 따라 2017년 10월 31일자로 SK네트웍스(주)가 영위하는 국내 자영주유소 및 일반거래처에 대한 석유제품 도매 판매사업일체를 양수하였습니다. 동 사업양수도는 동일지배 하 사업결합에 해당하는 바, 지배기업은 양수한 사업부문의 자산 및 부채를 장부금액으로 승계하고, 지급한 대가와의 차액(법인세효과 차감 후)을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

1) 취득일 현재 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	취득일 기준조정전 금액	취득일 기준소급 조정액	취득일 기준조정후 금액

현 금	288,016	-	288,016

2) 취득일 현재 사업결합으로 인하여 취득한 자산과 인수한 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	취득일 기준조정전 금액	취득일 기준소급 조정액	취득일 기준조정후 금액

식별가능한 자산의 공정가치:	216,299	-	216,299

유동자산	192,964	-	192,964

매출채권및기타채권	191,653	-	191,653

기타	1,311	-	1,311

비유동자산	23,335	-	23,335

유형자산	16,051	-	16,051

무형자산	14	-	14

기타	7,270	-	7,270

식별가능한 부채의 공정가치:	89,591	-	89,591

유동부채	85,213	-	85,213

매입채무	69,099	-	69,099

기타	16,114	-	16,114

비유동부채	4,378	-	4,378

장기차입금	2,168	-	2,168

기타	2,210	-	2,210

식별가능한 순자산 공정가치 합계	126,708	-	126,708

3) 취득일 현재 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	취득일 기준조정전 금액	취득일 기준소급 조정액	취득일 기준조정후 금액

이전대가	288,016	-	288,016

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(126,708)	-	(126,708)

영업권	-	-	-

연결실체는 SK네트웍스(주)의 유류 도매사업 영업양수를 위하여 288,016백만원을 지급하였고, 양수한 순자산과의 차액(법인세 효과 차감 후)은 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.4) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	조정전 금액	소급 조정액	조정후 금액

현금으로 지급한 대가	288,016	-	288,016

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	-	-	-

순현금유출	288,016	-	288,016

(4) 북미 생산광구 취득연결실체의 종속기업인 SK E America, Inc.는 당기 중 Longfellow Nemaha, LLC의 지분 전량을 취득하였으며, 인수 후 동사의 사명을 SK Nemaha, LLC로 변경 하였습니다. 동 지분 취득을 통해 인수한 생산광구의 지분은 오클라호마 소재 생산광구의지분 50%입니다. 지분취득 완료일은 2018년 6월 5일이며, 총 취득금액 310,682백만원(USD 290백만)은 전액 현금으로 지급되었습니다. 한편, 동 사업결합에서 영업권은 발생하지 아니하였으며, 최초 회계처리는 당기말 현재 잠정적으로 결정되었습니다. 1) 취득일 현재 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	취득일 기준조정전 금액	취득일 기준소급 조정액	취득일 기준조정후 금액

현 금	310,550	132	310,682

2) 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	취득일 기준조정전 금액	취득일 기준소급 조정액	취득일 기준조정후 금액

식별가능한 자산의 공정가치:	312,515	3,32 1	315,83 6

유동자산	-	-	-

비유동자산	312,515	3,32 1	315,83 6

무형자산	312,515	3,267	315,782

기타비유동자산	-	54	54

식별가능한 부채의 공정가치 합계:	1,965	3,18 9	5,15 4

유동부채	-	551	551

비유동부채	1,965	2,638	4,603

복구충당부채	1,965	2,638	4,603

식별가능한 순자산 공정가치 합계	310,550	132	310,682

3) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	취득일 기준조정전 금액	취득일 기준소급 조정액	취득일 기준조정후 금액

이전대가	310,550	132	310,682

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	310,550	132	310,682

영업권	-	-	-

4) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	조정전 금액	소급 조정액	조정후 금액

현금으로 지급한 대가	310,550	132	310,682

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	-	-	-

순현금유출	310,550	132	310,682

(4) 사업결합으로 인하여 소급조정된 연결실체의 전기말 유ㆍ무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전기말 기준조정전 금액	전기말 기준소급 조정액	전기말 기준조정후 금액

유형자산:	13,587,205	9,034	13,596,239

토지	4,150,758	-	4,150,758

건물	1,003,223	(306)	1,002,917

구축물	560,876	2,130	563,006

기계장치	6,463,459	8,351	6,471,810

기타의유형자산	657,761	(1,140)	656,621

건설중인자산	751,128	(1)	751,127

무형자산:	1,520,844	(19,457)	1,501,387

영업권	151,496	(41,699)	109,797

석유자원개발(탐사)	170,045	-	170,045

석유자원개발(생산)	904,002	-	904,002

회원권	36,943	-	36,943

기타무형자산	258,358	22,242	280,600

36. 보고기간 후 사건

연결실체는 소재사업에 대한 전문성 및 본원적 경쟁력을 제고하고자, 2019년 2월 27일 이사회 결의에 따라 소재사업을 물적분할하기로 결정하였습니다. 분할기일은 2019년 4월 1일이며, 분할계획서는 2019년 3월 21일 개최된 주주총회에서 최종 결의되었습니다.