SK이노베이션 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 중단영업

① 중단영업의 내용연결실체는 제15기(2021년) 중 북미 석유개발(E) 사업의 영업중단을 결정한 후, 제15기 중 관련 자산 및 부채를 매각하였으며, 해당 사업부에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 북미 석유개발(E) 사업의 매각은 핵심사업에 역량을 집중하고자하는 연결실체의 장기적인 정책에 따른 것입니다.

② 중단영업손익

공시대상기간 중 현재 중단영업손익으로 표시된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 17 기 3분기(2023년 3분기)	제 16 기(2022년)	제 15 기(2021년)

매출액	-	-	6,610

매출원가	-	-	(2,256)

판매비와관리비	-	-	(5,514)

영업외손익	-	-	62,066

세전이익(손실)	-	-	60,906

법인세비용(효익)	-	-	(17,158)

중단영업손익	-	-	43,748

③ 중단영업과 관련된 현금흐름

공시대상기간의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 17 기 3분기(2023년 3분기)	제 16 기(2022년)	제 15 기(2021년)

영업활동으로 인한 현금흐름	-	-	(6,909)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-	47,879

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	(80,109)

(2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항▶ III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표의 주석, 5. 재무제표의 주석 - 2. (연결) 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 - (1) (연결) 재무제표 작성기준 부분을 참고하시기 바랍니다.(3) 우발채무 등에 관한 사항▶ XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발채무 등에 관한 사항을 참고하시기 바랍니다.

(4) 재무제표에 대한 감사 의견과 강조사항 및 핵심감사사항

- 연결재무제표 감사(또는 검토) 의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제 17기 3분기(2023년 3분기)	삼정회계법인	한국채택국제회계기준 제1034호'중간재무보고'에 따라 중요성의관점에서 공정하게 표시하지 않은사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	-

제 16기(2022년)	한영회계법인	적정	해당사항 없음	재고자산의 평가

제 15기(2021년)	한영회계법인	적정	해당사항 없음	재고자산의 평가

* 당사의 감사 대상 종속기업은 모두 상기 사업연도 회계감사인으로부터 적정의견을 받음 - 별도재무제표 감사(또는 검토) 의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제 17기 3분기(2023년 3분기)	삼정회계법인	한국채택국제회계기준 제1034호'중간재무보고'에 따라 중요성의관점에서 공정하게 표시하지 않은사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	-

제 16기(2022년)	한영회계법인	적정	해당사항 없음	종속기업투자주식 손상평가

제 15기(2021년)	한영회계법인	적정	해당사항 없음	종속기업투자주식 손상평가

(5) 지배력의 취득

연결실체는 2022년 4월 1일 플라스틱 Mechanical Recycling 시장 진입, 확장 및 시너지 효과를 위하여 국내 소재 플라스틱 물질 제조업을 영위하는 주식회사 원폴의 지분 100%를 인수하였습니다.해당 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	15,600

유동자산	7,115

기타채권	4,753

재고자산	2,362

비유동자산	8,485

유형자산	6,762

무형자산	1,609

기타비유동자산	114

식별가능한 부채의 공정가치	9,078

유동부채	5,706

비유동부채	3,372

식별가능한 순자산의 공정가치	6,522

해당 사업결합에 대한 이전대가 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

이전대가	11,300

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(6,522)

영업권	4,778

한편, 당 누적 3분기 중 주식회사 원폴의 취득에 대한 측정기간이 종료되었습니다.

전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	주식회사 원폴

현금으로 지급한 대가	7,447

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	-

순현금유출	7,447

(6) 재무제표 재작성해당사항 없음.(7) COVID-19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되었으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 특히, 연결실체가 영위하고 있는 석유 및 화학사업의 경우, COVID-19의 영향으로 시장의 변동성이 비정상적으로 증가하였으며, 이러한 변동성의 증가는 연결실체의 재무성과 및 현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 연결실체는 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

나. 손실충당금 현황 (1) 연결실체의 계정과목별 손실충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금설정률

제17기 3분기(2023년 3분기)	장단기매출채권	7,267,571	277,775	3.82%

단기대여금	39,724	4,537	11.42%

장단기미수금	1,693,887	22,342	1.32%

미수수익	10,537	-	-

보증금	479,191	-	-

장기대여금	295,135	127,209	43.10%

합 계	9,786,045	431,863	4.41%

제16기(2022년)	장단기매출채권	6,557,630	278,842	4.25%

단기대여금	50,666	4,965	9.80%

장단기미수금	1,647,525	22,339	1.36%

미수수익	4,928	-	-

보증금	394,288	-	-

장기대여금	261,098	126,360	48.40%

합 계	8,916,135	432,506	4.85%

제15기(2021년)	장단기매출채권	4,526,933	278,237	6.15%

단기대여금	40,173	4,537	11.29%

장단기미수금	885,897	22,340	2.52%

미수수익	2,194	-	-

보증금	262,537	-	-

장기대여금	252,725	115,964	45.89%

합 계	5,970,459	421,078	7.05%

(2) 최근 3사업연도의 손실충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제17기 3분기(2023년 3분기)	제16기(2022년)	제15기(2021년)

1. 기초 손실충당금 잔액합계	432,506	421,078	418,825

2. 순대손처리액(①+②)	391	107	(2,137)

① 제각	(197)	(1,257)	(850)

② 기타증감액 (연결범위변동 등)	587	1,364	(1,287)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,034)	11,321	4,390

4. 기말 손실충당금 잔액합계	431,863	432,506	421,078

(3) 매출채권관련 손실충당금 설정 방침① 당사는 개별적인 손상검사 및 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 개별적으로 유의적인 채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지 개별적으로 검토하며, 유의적이지 않은 채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다.개별적으로 검토한 채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 채권은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.② 당사는 채권에 대한 손상평가를 검토함에 있어 채무자의 상환 불이행이나 지연과 같은 계약위반 여부, 채무자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성을 고려하여추정미래현금에 영향을 미친 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(2023년 09월 30일 기준) (단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합 계

금액	6,819,342	75,805	231	372,193	7,267,571

구성비율	94.0%	1.0%	0.0%	5.0%	100.0%

다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업 부문	계정과목	제17기 3분기(2023년 3분기)	제16기(2022년)	제15기(2021년)

석유 사업	1.제품	1,295,945	1,230,113	910,919

2.반제품	820,828	692,219	556,629

3.원재료	1,496,147	1,502,486	1,105,130

4.미착품및기타	2,607,112	2,293,752	1,774,410

5.저장품	71,609	67,587	64,105

소 계	6,291,641	5,786,157	4,411,193

화학 사업	1.제품	653,442	662,322	564,572

2.반제품	96,683	102,541	100,129

3.원재료	100,632	104,167	107,936

4.미착품및기타	94,163	160,802	125,596

5.저장품	68,500	64,232	59,355

소 계	1,013,420	1,094,064	957,588

윤활유 사업	1.제품	776,220	797,402	407,789

2.반제품	48,463	47,162	30,112

3.원재료	207,313	242,718	114,866

4.미착품및기타	108,301	222,095	231,355

5.저장품	8,189	7,858	3,374

소 계	1,148,486	1,317,235	787,496

배터리 사업	1.제품	1,533,286	809,904	441,551

2.반제품	844,002	671,515	295,312

3.원재료	571,152	649,137	260,346

4.미착품및기타	1,405,766	1,372,290	579,988

5.저장품	68,149	32,906	15,476

소 계	4,422,355	3,535,752	1,592,673

소재 사업	1.제품	39,566	31,384	23,287

2.반제품	44,959	34,966	32,430

3.원재료	23,628	31,036	20,420

4.미착품및기타	7,768	6,251	4,587

5.저장품	3,664	3,918	2,238

소 계	119,585	107,555	82,962

석유개발	1.제품	922	922	1,863

2.반제품	-	-	-

3.원재료	-	-	-

4.미착품및기타	-	-	-

5.저장품	-	-	-

소 계	922	922	1,863

기타사업	1.제품	3,942	4,822	8,873

2.반제품	-	-	-

3.원재료	8,315	10,384	4,492

4.미착품및기타	593	769	1,931

5.저장품	41	40	40

소 계	12,891	16,015	15,336

합 계	13,009,300	11,857,700	7,849,111

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	16.24%	17.64%	15.85%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	5.74	7.21	7.27

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등당사는 실시간으로 물류통제실 및 관련시스템에서 재고가 유지관리되고 있으며, 내부관리절차에 의하여 관리되고 있는 재고자산의 정확성을 유지하기 위하여 주기적으로 재고현황을 실측하고 있습니다. 한편, 당사의 회계부서는 2022 사업년도의 재무제표의 작성과 관련하여 2022.12.29일부터 2023.01.03일에 걸쳐 당사 및 주요 종속회사의 재고에 대하여 표본 추출하여 실사를 실시하였습니다. 재무상태표일과 실사일의 실사대상 재고자산 차이는 회계장부에 반영된 일자별 입출고 현황, 수불내역, 기말재고현황 등을 통해 확인하였으며, 기말 현재 회사의 실재고자산과 회계장부와 일치하는 것으로 간주하였습니다.- 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등재고실사는 회계부서의 주관하에 해당 부서(울산CLX, 인천CLX, 서산공장,증평공장 등)에서 수행하였으며, 2022 사업년도 재무제표의 외부감사인인 한영회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.

③ 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당 3분기말 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당3분기말	전기말

원 가	평가충당금	장부금액	원 가	평가충당금	장부금액

상품	450,612	(26,450)	424,162	530,425	(7,222)	523,203

제품	4,592,841	(289,518)	4,303,323	3,918,567	(381,698)	3,536,869

반제품	1,923,383	(68,448)	1,854,935	1,852,605	(304,201)	1,548,404

원재료	2,444,740	(37,553)	2,407,187	2,736,778	(196,849)	2,539,929

미착품	3,740,908	-	3,740,908	3,496,839	-	3,496,839

저장품	220,497	(345)	220,152	176,869	(328)	176,541

기타재고자산	59,786	(1,153)	58,633	37,068	(1,153)	35,915

합 계	13,432,767	(423,467)	13,009,300	12,749,151	(891,451)	11,857,700

한편, 당누적3분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입은 467,984백만원이며, 전누적3분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 127,147백만원입니다.

라. 금융상품 내역 및 공정가치 평가절차 (1) 범주별 금융상품 내역

① 금융 자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

② 금융 부채금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다.③ 파생 상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

(2) 금융자산 및 금융부채 내역① 금융자산

당3분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피지정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	3,839,453	8,930,063	-	-	12,769,516

단기금융상품	508,640	241,140	-	-	749,780

매출채권	-	6,813,452	176,342	-	6,989,794

유동성장기투자증권	3,500	-	-	-	3,500

단기대여금	-	35,187	-	-	35,187

미수금	-	663,327	-	-	663,327

미수수익	-	10,537	-	-	10,537

유동성보증금	-	294,695	-	-	294,695

유동성파생금융상품자산	19,261	-	-	96,268	115,529

소 계	4,370,854	16,988,401	176,342	96,268	21,631,865

비유동자산:

장기금융상품	4,453	16,603	-	-	21,056

장기매출채권	-	2	-	-	2

장기투자증권	164,568	-	361,433	-	526,001

장기대여금	-	167,926	-	-	167,926

장기미수금	-	56,229	-	-	56,229

장기보증금	-	184,496	-	-	184,496

파생금융상품자산	14,856	-	-	100,135	114,991

소 계	183,877	425,256	361,433	100,135	1,070,701

합 계	4,554,731	17,413,657	537,775	196,403	22,702,566

(전기말) (단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피지정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	1,960,872	7,518,215	-	-	9,479,087

단기금융상품	1,326,933	133,350	-	-	1,460,283

매출채권	-	5,955,314	323,472	-	6,278,786

유동성장기투자증권	1,000	-	-	-	1,000

단기대여금	-	45,701	-	-	45,701

미수금	-	1,567,502	-	-	1,567,502

미수수익	-	4,928	-	-	4,928

유동성보증금	-	244,023	-	-	244,023

유동성파생금융상품자산	137,526	-	-	36,215	173,741

소 계	3,426,331	15,469,033	323,472	36,215	19,255,051

비유동자산:

장기금융상품	5,487	6,010	-	-	11,497

장기매출채권	-	2	-	-	2

장기투자증권	182,426	-	318,909	-	501,335

장기대여금	-	134,738	-	-	134,738

장기미수금	-	57,684	-	-	57,684

장기보증금	-	150,265	-	-	150,265

파생금융상품자산	14,478	-	-	84,249	98,727

소 계	202,391	348,699	318,909	84,249	954,248

합 계	3,628,722	15,817,732	642,381	120,464	20,209,299

② 금융부채

당3분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	위험회피지정금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	8,040,221	-	8,040,221

매입채무	-	10,194,205	-	10,194,205

미지급금	7,636	4,604,782	-	4,612,418

미지급비용	-	1,684,166	-	1,684,166

유동성장기부채	-	3,437,301	-	3,437,301

유동성리스부채	-	362,256	-	362,256

유동성임대보증금	-	5,483	-	5,483

유동성파생금융상품부채	27,685	-	712	28,397

유동성금융보증부채	-	647	-	647

소 계	35,321	28,329,061	712	28,365,094

비유동부채:

사채 및 장기차입금	-	17,568,798	-	17,568,798

리스부채	-	1,272,416	-	1,272,416

장기미지급금	550	1,117	-	1,667

임대보증금	-	22,357	-	22,357

파생금융상품부채	427,787	-	851	428,638

금융보증부채	-	1,131	-	1,131

장기미지급비용	-	13,218	-	13,218

소 계	428,337	18,879,037	851	19,308,225

합 계	463,658	47,208,098	1,563	47,673,319

(전기말) (단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	위험회피지정금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	7,558,576	-	7,558,576

매입채무	-	9,146,440	-	9,146,440

미지급금	7,196	2,746,049	-	2,753,245

미지급비용	-	2,010,505	-	2,010,505

유동성장기부채	-	4,491,968	-	4,491,968

유동성리스부채	-	347,317	-	347,317

유동성임대보증금	-	4,436	-	4,436

유동성파생금융상품부채	27,317	-	9,053	36,370

유동성금융보증부채	-	321	-	321

소 계	34,513	26,305,612	9,053	26,349,178

비유동부채:

사채 및 장기차입금	-	13,403,702	-	13,403,702

리스부채	-	1,366,660	-	1,366,660

장기미지급금	550	33,517	-	34,067

임대보증금	-	23,064	-	23,064

파생금융상품부채	140,462	-	4,118	144,580

소 계	141,012	14,826,943	4,118	14,972,073

합 계	175,525	41,132,555	13,171	41,321,251

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당 3분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당3분기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
(파생금융상품자산 제외)	4,520,614	-	4,348,093	172,521	3,476,718	-	3,289,005	187,713

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (장기투자증권)	361,433	284,330	-	77,103	318,909	228,841	-	90,068

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (매출채권)	176,342	-	-	176,342	323,472	-	-	323,472

파생금융상품자산	230,520	-	215,156	15,364	272,468	-	257,990	14,478

합 계	5,288,909	284,330	4,563,249	441,330	4,391,567	228,841	3,546,995	615,731

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채 (파생금융상품부채 제외)	8,186	-	-	8,186	7,746	-	-	7,746

파생금융상품부채	457,035	-	29,248	427,787	180,950	-	40,488	140,462

합 계	465,221	-	29,248	435,973	188,696	-	40,488	148,208

한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당누적3분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

당누적3분기 및 전누적3분기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 백만원)

구 분	기 초	매 입	매 도	당기손익	기타포괄손익	기 타	기 말

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산 (주1)	187,713	32,851	(14,176)	5,197	-	(39,064)	172,521

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (장기투자증권) (주2)	90,068	-	-	-	1,343	(14,308)	77,103

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (매출채권) (주3)	323,472	-	-	(618,601)	-	471,471	176,342

파생금융상품자산	14,478	-	-	886	-	-	15,364

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	7,746	-	-	-	-	440	8,186

파생금융상품부채 (주4)	140,462	-	-	(11,229)	-	298,554	427,787

(전누적3분기) (단위: 백만원)

구 분	기 초	매 입	매 도	당기손익	기타포괄손익	기 타	기 말

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	91,059	132,962	(2,813)	(100)	-	1,258	222,366

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (장기투자증권)	81,613	25,720	-	-	-	1,629	108,962

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (매출채권)	167,793	-	(363,714)	-	-	488,774	292,853

파생금융상품자산	38,544	-	(1,336)	7,903	-	-	45,111

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	34,133	550	(25,506)	-	-	339	9,516

(주1) 당누적3분기 중 전기에 취득한 Amogy Inc. Convertible Notes를 우선주로 전환하였으며, 해당 금액은 기타로 분류하였습니다(주석7,8 참조).
(주2) 당누적3분기 중 (주)제이오의 코스닥시장 상장으로 수준3에서 수준1로 분류 변경하였으며, 해당 금액은 기타로 분류하였습니다.
(주3) 기타 금액은 매출로 인한 매출채권의 증가 2,540,049백만원, 대금 회수로 인한 매출채권 감소 2,068,578백만원으로 구성되어 있습니다.
(주4) 연결실체는 제3자 배정 유상증자에 참여하는 투자자들과 주주간 계약을 체결하였으며, 주주간 계약에 따라 투자자들이 보유한 동반매도요구권(Drag-along Right) 등 주주간 계약에 포함된 권리들에 대하여 인식된 파생금융부채와 관련된 금액은 기타로 분류하였습니다(주석14,16 참조).

(4) 가치평가기법 및 투입변수당3분기말 및 전기말 현재 연결실체가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

① 통화선도 및 통화스왑통화선도 및 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당3분기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도 및 통화스왑의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당3분기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

② 상품스왑상품스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 현물스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당3분기말 현재 시장에서 공시된 현물거래가격에 기초하여 측정하였습니다. 또한, 현물스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당3분기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

③ 이자율스왑 이자율스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당3분기말 현재 시장에서 공시된 이자율스왑금리에 기초하여 측정하였습니다. 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 이자율스왑금리가 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 이자율스왑금리에 보간법을 적용하여 이자율스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 이자율스왑금리를 추정하여 이자율스왑의 공정가치를 측정하였습니다.

④ 채무증권채무증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 수퍼빈 주식회사 전환상환우선주의 공정가치는 Tsiveriotis-Fernandes 모형(이하 "T-F모형")을 사용하여 측정하였습니다. T-F모형은 전환금융상품 보유자가 기초자산가격 및 채권가격을 고려하여 보유기간 동안 전환, 보유 또는 상환의 의사결정구조를 모형화한 가격결정모형으로 지분가치(Equity value)와 부채가치(Debt value)를 구분하여 각각 무위험이자율 및 위험이자율을 이용하여 할인한 가치로 측정하고 있습니다.

⑤ 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.⑥ 조건부대가조건부대가의 공정가치는 시나리오별 이자 및 법인세를 차감하기 전 순이익(PBIT)을 추정하고, 이를 기초로 시나리오별로 연결실체가 약정에 따라 예상되는 수취금액의 현재가치를 각 시나리오 발생확률로 가중하여 측정하고 있습니다.

⑦ 신주인수권

연결실체가 보유하고 있는 신주인수권 Loop Industries, Inc. Tranche 1의 신주인수권 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 주가 시나리오를 생성하고, 시나리오별 신주인수권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다.

미래의 주가시나리오를 생성하기 위해서는 신주인수권의 기초자산인 주식의 기대수익률, 주가변동성에 대한 추정이 필요합니다. 신주인수권의 공정가치 측정에 투입되는 변동성 및 상관계수는 과거 주가자료를 이용하여 추정하고 있습니다. 또한, 연결실체가 보유하고 있는 Loop Industries, Inc. Tranche 2의 신주인수권 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하였습니다. 신주인수권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 대상 회사와 유사한 대용기업의 과거 주가변동에 기초하여 추정하였습니다.연결실체는 상기에서 언급된 주가변동성에 대한 추정이 신주인수권의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 신주인수권의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

연결실체가 보유하고 있는 PureCycle Technologies, Inc. 신주인수권은 상장여부에 따른 유동성 차이를 제외하고 대부분의 발행조건이 일치하는 유사상품의 시가정보가존재합니다. 이에 따라 평가대상 신주인수권의 공정가치는 시장에서 관측 가능한 유사상품의 시가에 유동성제약 요소를 조정하여 측정하고 있습니다. 유동성제약 요소 조정계수 산정을 위해 피너티 모형을 적용하였으며 이를 위해 신주인수권 가치변동성, 기대수익률 및 유동성제약 기간에 대한 추정이 필요합니다. 신주인수권의 공정가치 측정에 투입되는 변동성은 유사상품 시가의 역사적 가치변동에 기초하여 추정하였으며 유동성제약 기간의 경우 과거 경험적 사례를 고려하여 추정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 신주인수권 가치변동성에 대한 추정 및 유동성제약 기간에 대한 추정이 신주인수권의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하였으며각 투입변수의 특성을 고려하여 신주인수권의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

⑧ 투자자의 동반매도요구권종속기업인 에스케이온(주)의 우선주에 대하여 지배기업이 부담하고 있는 동반매도요구권(Drag-along Right)의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하였습니다. 해당동반매도요구권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 대상 회사와 유사한 대용기업의 과거 주가변동에 기초하여 추정하였으며, 지배기업은 상기에서 언급된 주가변동성에 대한 추정이 동반매도요구권의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 동반매도요구권의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계 상 수준 3으로 분류하였습니다.한편, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 마. 자산재평가 결과 해당사항 없음