SK이노베이션 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 중단영업 ① 중단영업의 내용 연결실체는 북미 석유개발(E) 사업의 영업중단을 결정한 후, 전분기 중 관련 자산및 부채를 매각하였으며 해당 사업부에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 북미 석유개발(E) 사업의 매각은 핵심사업에 역량을 집중하고자 하는 연결실체의 장기적인 정책에 따른 것입니다.

② 중단영업손익

공시대상기간 중 현재 중단영업손익으로 표시된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 16 기 1분기	제 15 기	제 14 기

매출액	-	6,610	40,645

매출원가	-	(2,256)	(68,982)

판매비와관리비	-	(5,514)	(9,822)

영업외손익	-	62,066	(230,686)

세전이익(손실)	-	60,906	(268,845)

법인세효익(비용)	-	(17,158)	282,360

중단영업손익	-	43,748	13,515

③ 중단영업과 관련된 현금흐름

공시대상기간의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 16 기 1분기	제 15 기	제 14 기

영업활동으로 인한 현금흐름	-	(6,909)	12,357

투자활동으로 인한 현금흐름	-	47,879	(4,993)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(80,109)	-

(2) 기 타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 ▶ III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표의 주석, 5. 재무제표의 주석 - 2. (연결) 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 - (1) (연결) 재무제표 작성기준 부분을 참고하시기 바랍니다.

(3) 우발채무 등에 관한 사항 ▶ XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발채무 등에 관한 사항 을 참고하시기 바랍니다. (4) 재무제표에 대한 감사 의견과 강조사항 및 핵심감사사항

- 연결재무제표 감사(또는 검토) 의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제 16기 1분기 (2022년 1분기)	한영회계법인	한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	-

제 15기(2021년)	한영회계법인	적정	해당사항 없음	재고자산의 평가

제 14기(2020년)	한영회계법인	적정	해당사항 없음	고기능성 폴리머 사업결합 미사용 결손금의 이연법인세자산 실현가능성 평가

주1) 당사의 감사 대상 종속기업은 모두 상기 사업연도 회계감사인으로부터 적정의견을 받음 - 별도재무 제표 감사(또는 검토) 의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제 16기 1분기 (2022년 1분기)	한영회계법인	한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	-

제 15기(2021년)	한영회계법인	적정	해당사항 없음	종속기업투자주식 손상평가

제 14기(2020년)	한영회계법인	적정	해당사항 없음	미사용 결손금의 이연법인세자산 실현가능성 평가

(5) 지 배력 의 취득 연결실체는 전기 중 (주)굿스플로의 지배력을 취득하였습니다. 동 사업결합은 3년 이내 연결실체가 비지배주주로부터 지분을 인수 할 수 있는 옵션계약( I I. 사 업 의 내용 - 6. 주요 계약 참 고 ) 내용에 따라 연결실체가 부담해야할 금융부채가 인수대가에 포함되어 있으며, 잠재적 의결권을 현재 보유하고 있다고 판단하 였습니다. 1) 해당 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

취득한 자산의 공정가치	35,634

유동자산	11,844

현금및현금성자산	4,169

단기금융상품	1,200

매출채권 및 기타채권	6,475

비유동자산	23,790

유형자산	312

무형자산	21,806

사용권자산	184

장기투자증권	98

매출채권 및 기타채권	342

이연법인세자산	235

기타비유동자산	813

인수한 부채의 공정가치	13,904

식별가능한 순자산의 공정가치	21,730

2) 해당 사업결합에 대한 이전대가 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

이전대가	63,650

현금및현금성자산	15,964

매출채권 및 기타채권(대여금)	13,100

장기투자증권	2,771

장기미지급금	31,815

비지배지분 (주1)	3,837

차감 : 식별가능한 순자산의 공정가치	(21,729)

영업권	45,758

(주1) 최초 취득시 비지배지분은 취득일 현재 식별할 수 있는 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정되었습니다.

(6) 재무제표 재작성 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 이에 따라, 기업은 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식해야 합니다. 연결실체는 경과규정에 따라 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장이른 기간의 시작일(전기초) 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대하여 동 개정내용을 소급 적용하여 비교표시 연결재무제표를 재작성하였습니다. 그 결과 전기말 유형자산과 전분기순이익이 각각 22,414백만원, 3,331백만원 감소하였습니다. (7) COVID-19의 영향의 불확실성 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되었으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 특히, 연결실체가 영위하고 있는 석유 및 화학사업의 경우, COVID-19의 영향으로 시장의 변동성이 비정상적으로 증가하였으며, 이러한 변동성의 증가는 연결실체의 재무성과 및 현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, COVID-19가 연결실체의 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없기 때문에 이연법인세자산, 유형자산, 영업권 및 무형자산 등 자산의 회수가능액 추정시불확실성이 증대되었으며, 이러한 불확실성으로 인하여 실제 결과와 추정간의 차이가 유의적으로 발생할 수 있습니다. 나. 손실충당금 현황 ( 1) 연결실체의 계정과목별 손실충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금설정률

제16기 1분기(2022년 1분기)	장단기매출채권	5,858,743	279,346	4.77%

단기대여금	41,616	4,537	10.90%

장단기미수금	1,270,330	22,340	1.76%

미수수익	2,593	-	-

보증금	361,238	-	-

장기대여금	257,980	115,977	44.96%

합 계	7,792,500	422,200	5.42%

제15기(2021년)	장단기매출채권	4,526,933	278,237	6.15%

단기대여금	40,173	4,537	11.29%

장단기미수금	885,897	22,340	2.52%

미수수익	2,194	-	-

보증금	262,537	-	-

장기대여금	252,725	115,964	45.89%

합 계	5,970,459	421,078	7.05%

제14기(2020년)	장단기매출채권	2,783,980	277,776	9.98%

단기대여금	58,093	4,537	7.81%

장단기미수금	447,482	23,213	5.19%

미수수익	2,125	-	-

보증금	216,991	-	-

장기대여금	239,806	113,299	47.25%

합 계	3,748,477	418,825	11.17%

(2) 최근 3 사 업연도의 손실충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제16기 1분기(2022년 1분기)	제15기(2021년)	제14기(2020년)

1. 기초 손실충당금 잔액합계	421,078	418,825	431,467

2. 순대손처리액(①+②)	1,066	(2,137)	(13,967)

① 제각	-	(850)	(69)

② 기타증감액 (연결범위변동 등)	1,066	(1,287)	(13,898)

3. 대손상각비 계상(환입)액	56	4,390	1,325

4. 기말 손실충당금 잔액합계	422,200	421,078	418,825

(3) 매출채권관련 손실충당금 설정 방침 ① 당사는 개별적인 손상검사 및 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 개별적으로 유의적인 채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지 개별적으로 검토하며, 유의적이지 않은 채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다.개별적 으로 검토한 채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 채권은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. ② 당사는 채권에 대한 손상평가를 검토함에 있어 채무자의 상환 불이행이나 지연과 같은 계약위반 여부, 채무자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성을 고려하여추정미래현금에 영향을 미친 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.

( 4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(2022년 03월 31일 기준) (단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합 계

금액	5,675,755	37,132	25,101	120,755	5,858,743

구성비율	96.9%	0.6%	0.4%	2.1%	100.0%

다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업 부문	계정과목	제16기 1분기(2022년 1분기)	제15기(2021년)	제14기(2020년)

석유개발 및 기타 사업	1.제품	14,387	10,736	262

2.반제품	-	-	-

3.원재료	6,475	4,492	-

4.미착품및기타	1,960	1,931	3,244

5.저장품	40	40	41

소 계	22,862	17,199	3,547

석유 사업	1.제품	1,426,944	910,919	503,466

2.반제품	774,972	556,629	267,151

3.원재료	1,746,631	1,105,130	605,515

4.미착품및기타	2,211,601	1,774,410	829,156

5.저장품	67,638	64,105	61,486

소 계	6,227,786	4,411,193	2,266,774

화학 사업	1.제품	600,581	564,572	331,943

2.반제품	111,433	100,129	84,642

3.원재료	126,527	107,936	53,614

4.미착품및기타	105,447	125,596	92,732

5.저장품	60,901	59,355	57,753

소 계	1,004,889	957,588	620,684

윤활유 사업	1.제품	495,608	407,789	191,221

2.반제품	43,744	30,112	22,132

3.원재료	183,234	114,866	49,483

4.미착품및기타	223,797	231,355	91,839

5.저장품	3,495	3,374	3,753

소 계	949,878	787,496	358,428

배터리 사업	1.제품	437,301	441,551	29,862

2.반제품	325,677	295,312	226,059

3.원재료	286,193	260,346	141,031

4.미착품및기타	557,317	579,988	191,146

5.저장품	19,524	15,476	1,043

소 계	1,626,012	1,592,673	589,141

소재 사업	1.제품	26,653	23,287	8,856

2.반제품	45,715	32,430	11,683

3.원재료	24,049	20,420	17,171

4.미착품및기타	2,834	4,587	2,071

5.저장품	3,975	2,238	-

소 계	103,226	82,962	39,781

합 계	9,934,653	7,849,111	3,878,355

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	18.22%	15.85%	10.07%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	6.28회	7.27회	6.72회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등당사는 실시간으로 물류통제실 및 관련시스템에서 재고가 유지관리되고 있으며, 내부관리절차에 의하여 관리되고 있는 재고자산의 정확성을 유지하기 위하여 주기적으로 재고현황을 실측하고 있습니다. 한편, 당사의 회계부서는 2021 사업년도의 재무제표의 작성과 관련하여 2021.12.30일부터 2022.01.04일에 걸쳐 당사 및 주요 종속회사의 재고에 대하여 표본 추출하여 실사를 실시하였습니다. 재무상태표일과 실사일의 실사대상 재고자산 차이는 회계장부에 반영된 일자별 입출고 현황, 수불내역, 기말재고현황 등을 통해 확인하였으며, 기말 현재 회사의 실재고자산과 회계장부와 일치하는 것으로 간주하였습니다.

- 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등재고실사는 회계부서의 주관하에 해당 부서(울산CLX, 인천CLX, 서산공장,증평공장 등)에서 수행하였으며, 2021 사업년도 재무제표의 외부감사인인 한영회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.

③ 장기체화재고 등 내역 재고자 산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

원 가	평가충당금	장부금액	원 가	평가충당금	장부금액

상품	251,524	(863)	250,661	309,724	(3,134)	306,590

제품	3,150,865	(149,391)	3,001,474	2,467,827	(108,974)	2,358,853

반제품	1,407,261	(105,719)	1,301,542	1,111,518	(96,905)	1,014,613

원재료	2,383,325	(10,216)	2,373,109	1,675,218	(62,029)	1,613,189

미착품	2,786,636	-	2,786,636	2,362,307	-	2,362,307

저장품	155,573	-	155,573	144,789	(199)	144,590

기타재고자산	65,859	(201)	65,658	48,969	-	48,969

합 계	10,201,043	(266,390)	9,934,653	8,120,352	(271,241)	7,849,111

한편, 당분기와 전분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입은 각각 4,851백만원과 23,655백만원 (매각예정자산에서 발생한 재고자산평가충당금환입 포함)입니다.

라. 금융 상품 내역 및 공정가치 평가절차 (1) 범주별 금융상품 내역 ① 금융 자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

② 금융 부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. ③ 파생 상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

(2) 금융자산 및 금융부채 내역 ① 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	1,031,585	3,323,878	-	-	4,355,463

단기금융상품	2,889,300	58,994	-	-	2,948,294

매출채권	-	5,579,394	-	-	5,579,394

단기대여금	-	37,079	-	-	37,079

미수금	-	1,180,917	-	-	1,180,917

미수수익	-	2,593	-	-	2,593

유동성보증금	-	221,261	-	-	221,261

유동성파생금융상품자산	58,655	-	-	4,309	62,964

소 계	3,979,540	10,404,116	-	4,309	14,387,965

비유동자산:

장기금융상품	4,373	23,545	-	-	27,918

장기매출채권	-	3	-	-	3

장기투자증권	88,992	-	404,391	-	493,383

장기대여금	-	142,003	-	-	142,003

장기미수금	-	67,073	-	-	67,073

장기보증금	-	139,977	-	-	139,977

파생금융상품자산	109,347	-	-	54,608	163,955

소 계	202,712	372,601	404,391	54,608	1,034,312

합 계	4,182,252	10,776,717	404,391	58,917	15,422,277

(전기말) (단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	892,632	2,531,195	-	-	3,423,827

단기금융상품	3,896,060	91,419	-	-	3,987,479

매출채권	-	4,248,696	-	-	4,248,696

단기대여금	-	35,636	-	-	35,636

미수금	-	771,460	-	-	771,460

미수수익	-	2,194	-	-	2,194

유동성보증금	-	107,965	-	-	107,965

유동성파생금융상품자산	37,349	-	-	15	37,364

소 계	4,826,041	7,788,565	-	15	12,614,621

비유동자산:

장기금융상품	4,401	23,427	-	-	27,828

장기투자증권	86,658	-	290,952	-	377,610

장기대여금	-	136,761	-	-	136,761

장기미수금	-	92,097	-	-	92,097

장기보증금	-	154,572	-	-	154,572

파생금융상품자산	90,442	-	-	12,871	103,313

소 계	181,501	406,857	290,952	12,871	892,181

합 계	5,007,542	8,195,422	290,952	12,886	13,506,802

② 금융부채당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피 금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	2,839,902	-	2,839,902

매입채무	-	7,442,084	-	7,442,084

미지급금	34,860	2,727,402	-	2,762,262

미지급비용	-	1,974,697	-	1,974,697

유동성장기부채	-	1,119,405	-	1,119,405

유동성리스부채	-	281,175	-	281,175

유동성임대보증금	-	3,636	-	3,636

유동성파생금융상품부채	51,002	-	410	51,412

소 계	85,862	16,388,301	410	16,474,573

비유동부채:

사채 및 장기차입금	-	13,742,038	-	13,742,038

리스부채	-	1,315,149	-	1,315,149

장기미지급금	-	33,992	-	33,992

임대보증금	-	24,117	-	24,117

파생금융상품부채	-	-	625	625

금융보증부채	-	904	-	904

소 계	-	15,116,200	625	15,116,825

합 계	85,862	31,504,501	1,035	31,591,398

(전기말) (단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피 금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	864,052	-	864,052

매입채무	-	5,661,203	-	5,661,203

미지급금	34,133	2,505,938	-	2,540,071

미지급비용	-	2,531,339	-	2,531,339

유동성장기부채	-	1,548,336	-	1,548,336

유동성리스부채	-	282,432	-	282,432

유동성임대보증금	-	3,636	-	3,636

유동성파생금융상품부채	18,173	-	3,078	21,251

소 계	52,306	13,396,936	3,078	13,452,320

비유동부채:

사채 및 장기차입금	-	13,411,825	-	13,411,825

리스부채	-	1,353,294	-	1,353,294

장기미지급금	-	33,758	-	33,758

임대보증금	-	23,830	-	23,830

파생금융상품부채	-	-	6,045	6,045

금융보증부채	-	1,137	-	1,137

소 계	-	14,823,844	6,045	14,829,889

합 계	52,306	28,220,780	9,123	28,282,209

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분 연결실체는 재 무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
(파생금융상품자산 제외)	4,014,250	-	3,920,885	93,365	4,879,751	-	4,788,692	91,059

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	404,391	322,568	-	81,823	290,952	209,339	-	81,613

파생금융상품자산	226,919	13,652	173,901	39,366	140,677	-	102,133	38,544

합 계	4,645,560	336,220	4,094,786	214,554	5,311,380	209,339	4,890,825	211,216

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채 (파생금융상품부채 제외)	34,860	-	-	34,860	34,133	-	-	34,133

파생금융상품부채	52,037	-	52,037	-	27,296	-	27,296	-

합 계	86,897	-	52,037	34,860	61,429	-	27,296	34,133

한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 당분기 및 전분기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 백만원)

구 분	기 초	매 입	매 도	당기손익	기타포괄손익	기 타	기 말

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	91,059	2,409	(75)	(149)	-	121	93,365

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	81,613	-	-	-	-	210	81,823

파생금융상품자산	38,544	-	-	823	-	-	39,367

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	34,133	-	-	-	-	727	34,860

(전분기) (단위: 백만원)

구 분	기 초	매 입	매 도	당기손익	기타포괄손익	연결범위변동	기 타	기 말

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	79,275	266	(11,691)	1,356	-	-	-	69,206

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	69,181	-	-	-	(1,065)	(2,673)	(249)	65,194

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	39,966	-	-	-	-	-	(2,240)	37,726

(4 ) 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

① 통화선도 및 통화스왑통화선도 및 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당분기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도 및 통화스왑의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당분기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

② 상품스왑 상품스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 현물스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 현물거래가격에 기초하여 측정하였습니 다. 또한, 현물스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

③ 이자율스왑 이자율스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당분기말 현재 시장에서 공시된 이자율스왑금리에 기초하여 측정하였습니다. 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 이자율스왑금리가 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 이자율스왑금리에 보간법을 적용하여 이자율스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 이자율스왑금리를 추정하여 이자율스왑의 공정가치를 측정하였습니다.

④ 채무증권채무증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. ⑤ 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. ⑥ 조건부대가조건부대가의 공정가치는 시나리오별 이자 및 법인세를 차감하기 전 순이익(PBIT)을 추정하고, 이를 기초로 시나리오별로 연결실체가 약정에 따라 예상되는 수취금액의 현재가치를 각 시나리오 발생확률로 가중하여 측정하고 있습니다. ⑦ 신주인수권연결실체가 보유하고 있는 신주인수권 Loop Industries, Inc. Tranche 1 의 신주인수권 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 주가 시나리오를 생성하고, 시나리오별 신주인수권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고있습니다. 미래의 주가시나리오를 생성하기 위해서는 신주인수권의 기초자산인 주식의 기대수익률, 주가변동성에 대한 추정이 필요합니다. 신주인수권의 공정가치 측정에 투입되는 변동성 및 상관계수는 과거 주가자료를 이용하여 추정하고 있습니다. 또한, 연결실체가 보유하고 있는 Loop Industries, Inc. Tranche 2, 3 의 신주인수권 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하였습니다. 신주인수권의 공정가치를 측정하기 위해사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 대상 회사와 유사한 대용기업의 과거 주가변동에 기초하여 추정하였으며, 연결실체는 상기에서 언급된 주가변동성에 대한추정이 신주인수권의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 신주인수권의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

한편, 당 분기 및 전분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

마. 자산재평가 결과 해당사항 없음