SK이노베이션 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 중단영업 ① 중단영업의 내용 연결실체는 전기 중 북미 및 페루 석유개발(E) 사업의 영업중단을 결정한 후, 당3분기말 현재 관련 자산에 대한 매각/철수작업을 진행 중이며, 해당 사업부에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 북미 및 페루 석유개발(E) 사업의 매각은 핵심사업에 역량을 집중하고자 하는 연결실체의 장기적인 정책에 따른 것입니다.

② 중단영업손익

공시대상기간 중 현재 중단영업손익으로 표시된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 15 기 3분기	제 14 기	제 13 기

매출액	467,672	426,056	569,596

매출원가	(275,972)	(303,521)	(401,671)

판매비와관리비	(7,116)	(12,185)	(12,279)

영업외손익	(76,649)	(267,793)	(279,731)

세전이익(손실)	107,935	(157,443)	(124,085)

법인세효익(비용)	(55,427)	252,423	(55,065)

중단영업손익	52,508	94,980	(179,150)

③ 중단영업과 관련된 현금흐름

공시대상기간의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 15 기 3분기	제 14 기	제 13 기

영업활동으로 인한 현금흐름	138,008	143,040	182,392

투자활동으로 인한 현금흐름	(3,218)	(24,620)	(42,040)

재무활동으로 인한 현금흐름	(79,171)	-	-

(2) 기 타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 ▶ III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표의 주석, 5. 재무제표의 주석 - 2. (연결) 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 - (1) (연결) 재무제표 작성기준 부분을 참고하시기 바랍니다.

(3) 우발채무 등에 관한 사항 ▶ XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발채무 등에 관한 사항 을 참고하시기 바랍니다. (4) 재무제표에 대한 감사 의견과 강조사항 및 핵심감사사항

- 연결재무제표 감사(또는 검토) 의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제 15기 3분기(2021년 3분기)	한영회계법인	한국채택국제회계기준 제1034호'중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	-

제 14기(2020년)	한영회계법인	적정	해당사항 없음	- 고기능성 폴리머 사업결합- 미사용 결손금의 이연법인세자산 실현가능성 평가

제 13기(2019년)	한영회계법인	적정	해당사항 없음	연속항해용선계약의 리스 식별

주1) 당사의 감사 대상 종속기업은 모두 상기 사업연도 회계감사인으로부터 적정의견을 받음 - 별도재무 제표 감사(또는 검토) 의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제 15기 3분기(2021년 3분기)	한영회계법인	한국채택국제회계기준 제1034호'중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	-

제 14기(2020년)	한영회계법인	적정	해당사항 없음	미사용 결손금의 이연법인세자산 실현가능성 평가

제 13기(2019년)	한영회계법인	적정	해당사항 없음	재고자산의 평가

(5) 지 배력 의 취득

연결실체는 당누적3분기 중 (주)굿스플로의 지배력을 취득하였습니다. 동 사업결합은 3년 이내 연결실체가 비지배주주로부터 지분을 인수 할 수 있는 옵션계약( I I. 사 업 의 내용 - 6. 주요 계약 참 고 ) 내용에 따라 연결실체가 부담해야할 금융부채가 인수대가에 포함되어 있으며, 잠재적 의결권을 현재 보유하고 있다고 판단하 였습니다. (1) 해당 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

취득한 자산의 공정가치	14,676

유동자산	11,844

현금및현금성자산	4,169

단기금융상품	1,200

매출채권 및 기타채권	6,475

비유동자산	2,832

유형자산	310

무형자산	850

사용권자산	184

장기투자증권	98

매출채권 및 기타채권	342

이연법인세자산	235

기타비유동자산	813

인수한 부채의 공정가치	9,290

식별가능한 순자산의 공정가치	5,386

(2) 해당 사업결합에 대한 이전대가 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

이전대가	63,650

현금및현금성자산	15,964

매출채권 및 기타채권(대여금)	13,100

장기투자증권	2,771

장기미지급금	31,815

비지배지분 (주1)	951

차감 : 식별가능한 순자산의 공정가치	(5,386)

영업권	59,215

(주1) 최초 취득시 비지배지분은 취득일 현재 식별할 수 있는 순자산에 대해 인식한 금액 중현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정되었습니다.

한편, (주)굿스플로의 취득에 대한 최초 회계처리는 당3분기말 현재 잠정적으로 결정되었습니다.

또한, 연결실체는 2019년 10월 14일 이사회 결의에 따라 Arkema France SA가 보유한 프랑스 소재 고기능성 폴리머 사업 및 관련 유ㆍ무형자산의 인수를 결정하였으며, 전기 중 인수를 완료하였습니다. 연결실체는 고기능성 폴리머 사업을 인수함에 따라 고부가 패키징 분야 제품 포트폴리오를 확장할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.

전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	주요 영업활동	취득일	이전대가

Arkema France SA 고기능성 폴리머 사업	석유화학제품제조	2020년 6월 1일	448,757

전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	Arkema France SA 고기능성 폴리머 사업

식별가능한 자산의 공정가치	300,661

유동자산	62,777

기타채권	3,785

재고자산	58,992

비유동자산	237,884

유형자산	68,793

무형자산	169,091

식별가능한 부채의 공정가치	6,255

유동부채	1,476

비유동부채	4,779

식별가능한 순자산 공정가치	294,406

전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	Arkema France SA 고기능성 폴리머 사업

이전대가	448,757

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(294,406)

영업권	154,351

전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	Arkema France SA 고기능성 폴리머 사업

현금으로 지급한 대가	448,757

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	-

순현금유출	448,757

또한, 연결실체는 Iberian Lube Base Oil Company, S.A.의 공동참여자 Repsol Petroleo S.A.와 2012년 4월 조인트벤처 계약을 체결하였습니다. 동 계약에는 생산 가동일자로부터 5년 경과 시 공동참여자의 지분을 인수할 수 있는 Call option이 포함되어 있으며, 전전기말 현재 동 옵션이 유효한 잠재적 의결권이라고 판단하여 Iberian Lube Base Oil Company, S.A.에 대한 지배력을 취득하였다고 판단하였습니다. 연결실체는 취득일 에 유ㆍ무형자산 등의 공정가치가 독립적인 가치평가가 완료되지 않아 잠정적으로 결정하였으며, 전기 중 취득일에 존재하였던 사실과 상황에 대한 새로운 정보를 입수하여 취득일에 인식한 식별가능순자산의 잠정금액을 소급하여 조정하였습니다. 해당 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	조정전 금액	소급 조정액	조정후 금액

취득한 자산의 장부금액	433,022	16,828	449,850

유동자산:	157,502	851	158,353

현금	22,056	-	22,056

매출채권 및 기타채권	87,391	-	87,391

재고자산	46,009	-	46,009

기타유동자산	2,046	851	2,897

비유동자산:	275,520	15,977	291,497

유형자산	251,306	(44,869)	206,437

무형자산	3,599	62,935	66,534

사용권자산	20,173	(2,089)	18,084

기타비유동자산	442	-	442

인수한 부채의 장부금액	132,160	4,850	137,010

식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	300,862	11,978	312,840

비지배지분 (주1)	(90,259)	(3,593)	(93,852)

이전대가	233,500	-	233,500

영업권	22,897	(8,385)	14,512

(주1) 사업결합에서 발생한 비지배지분(30%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다.

사업결합시 이전대가에는 ILBOC에 대한 지배력을 획득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 ILBOC의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.연결실체는 또한 취득의 일부로 고객과의 관계를 취득하였습니다. 이러한 고객과의 관계는 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.

(6) 재무제표 재작성- 해당사항 없음

(7) COVID-19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되었으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 특히, 연결실체가 영위하고 있는 석유 및 화학사업의 경우 COVID-19의 영향으로 시장의 변동성이 비정상적으로 증가하였으며 이러한 변동성의 증가는 연결실체의 재무성과 및 현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, COVID-19가 연결실체의 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없기 때문에 이연법인세자산, 유형자산, 영업권 및 무형자산 등 자산의 회수가능액 추정시 불확실성이 증대되었으며 이러한 불확실성으로 인하여 실제 결과와 추정간의 차이가 유의적으로 발생할 수 있습니다.

나. 손실충당금 현황

( 1) 연결실체의 계정과목별 손실충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금설정률

제15기 3분기(2021년 3분기)	장단기매출채권	4,546,162	277,940	6.11%

단기대여금	50,535	4,537	8.98%

장단기미수금	835,931	22,339	2.67%

미수수익	9,787	-	-

보증금	318,289	-	-

장기대여금	240,552	113,347	47.12%

합 계	6,001,256	418,163	6.97%

제14기(2020년)	장단기매출채권	2,783,980	277,776	9.98%

단기대여금	58,093	4,537	7.81%

장단기미수금	447,482	23,213	5.19%

미수수익	2,125	-	-

보증금	216,991	-	-

장기대여금	239,806	113,299	47.25%

합 계	3,748,477	418,825	11.17%

제13기(2019년)	장단기매출채권	4,416,251	277,949	6.29%

단기대여금	39,017	4,537	11.63%

장단기미수금	780,310	22,341	2.86%

미수수익	5,184	-	-

보증금	207,419	-	-

장기대여금	530,331	126,640	23.88%

합 계	5,978,512	431,467	7.22%

(2) 최근 3 사 업연도의 손실충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제15기 3분기(2021년 3분기)	제14기(2020년)	제13기(2019년)

1. 기초 손실충당금 잔액합계	418,825	431,467	436,529

2. 순대손처리액(①+②)	(468)	(13,967)	(5)

① 제각	(716)	(69)	(97)

② 기타증감액 (연결범위변동 등)	248	(13,898)	92

3. 대손상각비 계상(환입)액	(194)	1,325	(5,057)

4. 기말 손실충당금 잔액합계	418,163	418,825	431,467

(3) 매출채권관련 손실충당금 설정 방침 ① 당사는 개별적인 손상검사 및 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 개별적으로 유의적인 채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지 개별적으로 검토하며, 유의적이지 않은 채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다.개별적 으로 검토한 채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 채권은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. ② 당사는 채권에 대한 손상평가를 검토함에 있어 채무자의 상환 불이행이나 지연과 같은 계약위반 여부, 채무자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성을 고려하여추정미래현금에 영향을 미친 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.

( 4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(2021년 09월 30일 기준) (단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합 계

금액	4,215,319	30,536	11,630	288,677	4,546,162

구성비율	92.7%	0.7%	0.3%	6.3%	100.0%

다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업 부문	계정과목	제15기 3분기(2021년 3분기)	제14기(2020년)	제13기 (2019년)

석유개발 및 기타 사업	1.제품	201	262	2,084

2.반제품	-	-	-

3.원재료	-	-	-

4.미착품및기타	1,205	3,244	1,981

5.저장품	41	41	3,614

소 계	1,447	3,547	7,679

석유 사업	1.제품	882,183	503,466	1,016,117

2.반제품	673,963	267,151	519,645

3.원재료	958,925	605,515	1,375,700

4.미착품및기타	1,459,124	829,156	1,892,279

5.저장품	63,760	61,486	55,770

소 계	4,037,955	2,266,774	4,859,511

화학 사업	1.제품	526,601	331,943	346,000

2.반제품	71,587	84,642	89,873

3.원재료	86,188	53,614	97,651

4.미착품및기타	266,772	92,732	115,313

5.저장품	61,716	57,753	47,741

소 계	1,012,864	620,684	696,578

윤활유 사업	1.제품	302,718	191,221	351,142

2.반제품	36,176	22,132	24,980

3.원재료	110,446	49,483	71,677

4.미착품및기타	232,676	91,839	148,141

5.저장품	3,600	3,753	3,505

소 계	685,616	358,428	599,445

배터리 사업	1.제품	349,146	29,862	5,236

2.반제품	397,999	226,059	216,269

3.원재료	195,257	141,031	53,573

4.미착품및기타	347,628	191,146	22,871

5.저장품	15,977	1,043	3,168

소 계	1,306,007	589,141	301,117

소재 사업	1.제품	29,737	8,856	8,371

2.반제품	36,209	11,683	14,199

3.원재료	17,911	17,171	8,224

4.미착품및기타	5,455	2,071	86

5.저장품	-	-	-

소 계	89,312	39,781	30,880

합 계	7,133,201	3,878,355	6,495,210

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	14.57%	10.07%	16.43%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	7.13회	6.68회	7.39회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등당사는 실시간으로 물류통제실 및 관련시스템에서 재고가 유지관리되고 있으며, 내부관리절차에 의하여 관리되고 있는 재고자산의 정확성을 유지하기 위하여 주기적으로 재고현황을 실측하고 있습니다. 한편, 당사의 회계부서는 2020 사업년도의 재무제표의 작성과 관련하여 2020.12.30일부터 2021.01.06일에 걸쳐 당사 및 주요 종속회사의 재고에 대하여 표본 추출하여 실사를 실시하였습니다. 재무상태표일과 실사일의 실사대상 재고자산 차이는 회계장부에 반영된 일자별 입출고 현황, 수불내역, 기말재고현황 등을 통해 확인하였으며, 기말 현재 회사의 실재고자산과 회계장부와 일치하는 것으로 간주하였습니다.

- 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등재고실사는 회계부서의 주관하에 해당 부서(울산CLX, 인천CLX, 서산공장, 증평공장 등)에서 수행하였으며, 2020 사업년도 재무제표의 외부감사인인 한영회계법인 및 안진회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.

③ 장기체화재고 등 내역 재고자 산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 재고자산에 대한 평가내역은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당3분기말	전기말

원 가	평가손실충당금	장부금액	원 가	평가손실충당금	장부금액

상품	201,320	(482)	200,838	71,453	(931)	70,522

제품	2,123,864	(33,278)	2,090,586	1,085,951	(20,341)	1,065,610

반제품	1,224,430	(8,496)	1,215,934	637,667	(26,000)	611,667

원재료	1,370,918	(2,191)	1,368,727	871,027	(4,213)	866,814

미착품	2,065,392	-	2,065,392	1,098,606	-	1,098,606

저장품	145,094	-	145,094	124,215	(139)	124,076

기타재고자산	46,630	-	46,630	41,060	-	41,060

합 계	7,177,648	(44,447)	7,133,201	3,929,979	(51,624)	3,878,355

한편, 당누적3분기 중 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입은 5,823백만원 (매각예정자산에서 발생한 재고자산평가손실환입 포함)이며 , 전누적3분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 41,490백만원(매각예정자산에서 발생한 재고자산평가손실 포함)입 니다.

라. 금융 상품 내역 및 공정가치 평가절차 (1) 범주별 금융상품 내역 ① 금융 자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

② 금융 부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. ③ 파생 상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

(2) 금융자산 및 금융부채 내역① 금융자산

당3분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	1,413,179	2,666,968	-	-	4,080,147

단기금융상품	3,935,052	612,176	-	-	4,547,228

매출채권	-	4,268,222	-	-	4,268,222

유동성장기투자증권	1,026	-	-	-	1,026

단기대여금	-	45,998	-	-	45,998

미수금	-	753,782	-	-	753,782

미수수익	-	9,787	-	-	9,787

유동성보증금	-	172,856	-	-	172,856

유동성파생금융상품자산	15,149	-	-	78	15,227

소 계	5,364,406	8,529,789	-	78	13,894,273

비유동자산:

장기금융상품	4,388	17,876	-	-	22,264

장기투자증권	74,317	-	243,273	-	317,590

장기대여금	-	127,205	-	-	127,205

장기미수금	-	59,810	-	-	59,810

장기보증금	-	145,433	-	-	145,433

파생금융상품자산	97,857	-	-	7,898	105,755

소 계	176,562	350,324	243,273	7,898	778,057

합 계	5,540,968	8,880,113	243,273	7,976	14,672,330

(전기말) (단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	436,237	2,504,424	-	-	2,940,661

단기금융상품	1,900,765	69,877	-	-	1,970,642

매출채권	-	2,506,204	-	-	2,506,204

유동성장기투자증권	232	-	-	-	232

단기대여금	-	53,556	-	-	53,556

미수금	-	413,697	-	-	413,697

미수수익	-	2,125	-	-	2,125

유동성보증금	-	118,409	-	-	118,409

유동성파생금융상품자산	59,982	-	-	43	60,025

소 계	2,397,216	5,668,292	-	43	8,065,551

비유동자산:

장기금융상품	4,315	69	-	-	4,384

장기투자증권	74,728	-	226,607	-	301,335

장기대여금	-	126,507	-	-	126,507

장기미수금	-	10,572	-	-	10,572

장기보증금	-	98,582	-	-	98,582

파생금융상품자산	13,629	-	-	-	13,629

소 계	92,672	235,730	226,607	-	555,009

합 계	2,489,888	5,904,022	226,607	43	8,620,560

② 금융부채

당3분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피 금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	1,181,149	-	1,181,149

매입채무	-	5,152,307	-	5,152,307

미지급금	30,229	2,301,290	-	2,331,519

미지급비용	-	1,446,451	-	1,446,451

유동성장기부채	-	1,534,294	-	1,534,294

유동성리스부채	-	265,482	-	265,482

유동성예수보증금	-	3,019	-	3,019

유동성파생금융상품부채	47,297	-	5,069	52,366

소 계	77,526	11,883,992	5,069	11,966,587

비유동부채:

사채 및 장기차입금	-	13,662,636	-	13,662,636

리스부채	-	1,374,749	-	1,374,749

장기미지급금	-	518,180	-	518,180

예수보증금	-	23,839	-	23,839

파생금융상품부채	-	-	16,313	16,313

금융보증부채	-	1,373	-	1,373

소 계	-	15,580,777	16,313	15,597,090

합 계	77,526	27,464,769	21,382	27,563,677

(전기말) (단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피 금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	1,530,279	-	1,530,279

매입채무	-	2,764,353	-	2,764,353

미지급금	36,574	1,978,648	-	2,015,222

미지급비용	-	1,949,349	-	1,949,349

유동성장기부채	-	1,476,032	-	1,476,032

유동성리스부채	-	232,768	-	232,768

유동성예수보증금	-	8,699	-	8,699

유동성파생금융상품부채	25,552	-	-	25,552

소 계	62,126	9,940,128	-	10,002,254

비유동부채:

사채 및 장기차입금	-	10,630,423	-	10,630,423

리스부채	-	882,418	-	882,418

장기미지급금	3,392	8,380	-	11,772

예수 보증금	-	11,965	-	11,965

파생금융상품부채	1,473	-	25,353	26,826

금융보증부채	-	1,790	-	1,790

소 계	4,865	11,534,976	25,353	11,565,194

합 계	66,991	21,475,104	25,353	21,567,448

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분 연결실체는 재 무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치

당3분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당3분기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
(파생금융상품자산 제외)	5,427,962	5,348,231	-	79,731	2,416,277	2,337,002	-	79,275

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	243,273	176,080	-	67,193	226,607	157,426	-	69,181

파생금융상품자산	120,982	-	88,020	32,962	73,654	-	73,654	-

합 계	5,792,217	5,524,311	88,020	179,886	2,716,538	2,494,428	73,654	148,456

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채 (파생금융상품부채 제외)	30,229	-	-	30,229	39,966	-	-	39,966

파생금융상품부채	68,679	-	68,679	-	52,378	-	52,378	-

합 계	98,908	-	68,679	30,229	92,344	-	52,378	39,966

한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당누적3분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

당누적3분기 및 전누적3분기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 백만원)

구 분	기 초	매 입	매 도	당기손익	기타포괄손익	연결범위변동	기 타	기 말

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	79,275	11,927	(13,881)	2,220	-	-	190	79,731

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	69,181	1,209	(598)	-	(815)	(2,673)	889	67,193

파생금융상품자산	-	32,125	-	837	-	-	-	32,962

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	39,966	-	-	-	-	-	(9,737)	30,229

(전누적3분기) (단위: 백만원)

구 분	기 초	매 입	매 도	당기손익	기타포괄손익	기 타	기 말

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	107,376	17,104	(11,528)	3	-	1	112,956

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	71,586	-	(1)	-	-	1,963	73,548

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	41,932	-	(3,125)	-	-	127	38,934

(4 ) 가치평가기법 및 투입변수

당3분기말 및 전기말 현재 연결실체가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

① 통화선도 및 통화스왑통화선도 및 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당3분기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도 및 통화스왑의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당3분기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

② 상품스왑 상품스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 현물스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당3분기말 현재 시장에서 공시된 현물거래가격에 기초하여 측정하였습니다.또한, 현물스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당3분기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

③ 이자율스왑이자율스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당3분기 말 현재 시장에서 공시된 이자율스왑금리에 기초하여 측정하였습니다. 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 이자율스왑금리가 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 이자율스왑금리에 보간법을 적용하여 이자율스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 이자율스왑금리를 추정하여 이자율스왑의 공정가치를 측정하였습니다.

④ 채무증권채무증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. ⑤ 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

⑥ 조건부대가

조건부대가의 공정가치는 시나리오별 이익을 추정하고, 이를 기초로 시나리오별로 연결실체가 약정에 따라 예상되는 수취금액 또는 지급금액의 현재가치를 각 시나리오 발생확률로 가중하여 측정하고 있습니다.⑦ 신주인수권신주인수권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하였습니다. 신주인수권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 대상 회사와 유사한 대용기업의 과거 주가변동에 기초하여 추정하였으며, 연결실체는 상기에서 언급된 주가변동성에 대한 추정이 신주인수권의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 신주인수권의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. 한편, 당 누적3분기 및 전누적3분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

① 통화선도 및 통화스왑통화선도 및 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당3분기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도 및 통화스왑의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당3분기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

② 상품스왑 상품스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 현물스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당3분기말 현재 시장에서 공시된 현물거래가격에 기초하여 측정하였습니다.또한, 현물스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당3분기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

③ 이자율스왑이자율스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당3분기 말 현재 시장에서 공시된 이자율스왑금리에 기초하여 측정하였습니다. 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 이자율스왑금리가 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 이자율스왑금리에 보간법을 적용하여 이자율스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 이자율스왑금리를 추정하여 이자율스왑의 공정가치를 측정하였습니다.

④ 채무증권채무증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. ⑤ 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

⑥ 조건부대가

조건부대가의 공정가치는 시나리오별 이익을 추정하고, 이를 기초로 시나리오별로 연결실체가 약정에 따라 예상되는 수취금액 또는 지급금액의 현재가치를 각 시나리오 발생확률로 가중하여 측정하고 있습니다.⑦ 신주인수권신주인수권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하였습니다. 신주인수권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 대상 회사와 유사한 대용기업의 과거 주가변동에 기초하여 추정하였으며, 연결실체는 상기에서 언급된 주가변동성에 대한 추정이 신주인수권의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 신주인수권의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. 한편, 당 누적3분기 및 전누적3분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

마. 자산재평가 결과 해당사항 없음